아스트 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 아스트(이하 '회사')는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 19.84%입니다. 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 14,739,239 주 이 며, 납입자본금은 7,369,620 천원 입니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 . (주석 29 참고)

(나) 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류/측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 92,466백만원, 매도가능금융자산 1,110백만원, 당기손익인식금융자산 148백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 92,466백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정 합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 출자금 36백만원과 채무증권이 주계약인 복합상품 909백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 165백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 파생상품을 각각 148백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 92,466백만원(대여금 및 수취채권 92,466백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 909백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 0원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 간편법을 사용하지 않고 각 단계에 맞춰 손실충당금을 산출할 예정입니다. 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 일부 발생할 것으로 예상합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용할 대상이 없으므로 상기 기준 변동에 의한 영향은 없습니다.

(라) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 항공기 부품을 공급하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 부품공급 관련 수익은 82,712백만원으로 회사 총 수익의 약 89.1%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품 공급계약에서 (1) 금형제작, (2) 부품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되지 않는다 판단하여 각 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식할 예정입니다.

회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 회사에 중요한 영향은 없을 것으로 예상합니다.

4) 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 부품공급이 이루어질 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상합니다.

5) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정 입니다.회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향 평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상합니다.6) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.회사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상합니다. (마) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

(마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8~15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5~8년	정액법

비 품	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내 용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배 분 하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	15~20년	정액법

개발비	3~5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손 실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (22) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 19 참조).

3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사 의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

외화금융자산	56,156,038	-	40,463,808	-

외화금융부채	12,146,787	2,107,637	2,231,038	586,979

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	2,807,802	(2,807,802)	2,023,190	(2,023,190)

외화금융부채	(712,721)	712,721	(140,901)	140,901

합 계	2,095,081	(2,095,081)	1,882,289	(1,882,289)

(2) 주가변동 위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금성자산	17,435,446	2,008,152

단기예금	1,881,400	1,050,000

장기예금	570,201	454,358

금융자산 소계	19,887,047	3,512,510

금융부채

단기차입금	38,608,080	38,280,000

유동성장기차입금	9,567,992	3,360,472

장기차입금	16,258,040	4,315,322

금융부채 소계	64,434,112	45,955,794

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%포인트의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	198,870	(198,870)	35,125	(35,125)

이자비용	(644,341)	644,341	(459,558)	459,558

합 계	(445,471)	445,471	(424,433)	424,433

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간 말 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

Group 1	49,811,059	18,178,239	39,539,396	1,431,976

Group 2	-	-	-	-

합 계	49,811,059	18,178,239	39,539,396	1,431,976

Group 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객Group 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객 현금및현금성자산과 장단기예금 중 신용등급 A 이상의 국내 금융기관에 예치된 금액은 19,887,047천원(전기말: 3,512,510천원)입니다. 신용등급 A미만 금융기관 예치금은 없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	38,543,195	38,543,195	38,543,195	-	-

미지급금	3,494,285	3,494,285	3,494,285	-	-

미지급비용	166,343	166,343	166,343	-	-

단기차입금(*1)	38,608,080	39,266,268	39,266,268	-	-

유동성장기차입금(*1)	9,567,992	9,693,631	9,693,631	-	-

장기차입금(*1)	16,258,040	16,321,681	-	16,321,681	-

장기미지급금	147,423	147,423	-	147,423	-

전환사채(*1,2)	17,657,966	19,478,568	19,478,568	-	-

합 계	124,443,324	127,111,394	110,642,290	16,469,104	-

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다(주석 16 참조). 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	12,614,468	12,614,468	12,614,468	-	-

미지급금	3,483,200	3,483,200	3,483,200	-	-

미지급비용	1,474,935	1,474,935	1,474,935	-	-

단기차입금(*1)	38,280,000	39,503,749	39,503,749	-	-

유동성장기차입금(*1)	3,360,472	3,566,872	3,566,872	-	-

장기차입금(*1)	4,315,322	4,532,290	-	3,599,610	932,680

장기미지급금	31,284	31,284	-	31,284	-

임대보증금	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000	-

전환사채(*1,2)	17,721,146	20,402,000	20,402,000	-	-

합 계	82,280,827	86,608,798	81,045,224	4,630,894	932,680

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다(주석 16 참조). 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말

부채	128,062,644	86,920,049

자본	102,490,459	80,031,741

부채비율(%)	125%	109%

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업 전체수준의 공시 1) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	82,712,335	82,184,489

기타매출	10,076,225	7,918,852

합 계	92,788,560	90,103,341

2) 지역별 매출내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	13,895,486	12,637,407

미국	73,958,356	68,344,966

기타국가	4,934,718	9,120,868

합 계	92,788,560	90,103,341

3) 주요 고객에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	매 출 액

당기	전기

주요고객 1	65,420,505	70.5%	52,806,731	58.61%

6 . 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	17,454,906	2,030,865

단기예금	1,881,400	1,050,000

매출채권	26,471,002	25,838,352

미수금	18,178,239	1,431,976

미수수익	14,413	7,453

장기예금	570,201	454,358

장기매출채권	23,340,057	13,701,044

임차보증금	4,556,184	346,955

당기손익인식금융자산

파생상품자산	147,664	-

매도가능금융자산	1,110,267	200,996

합 계	93,724,333	45,061,999

보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각 후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무	38,543,195	12,614,468

미지급금	3,494,285	3,483,200

미지급비용	166,343	1,474,935

단기차입금	38,608,080	38,280,000

유동성장기차입금	9,567,992	3,360,472

장기차입금	16,258,040	4,315,322

장기미지급금	147,423	31,284

임대보증금	-	1,000,000

전환사채	17,657,966	17,721,146

합 계	124,443,324	82,280,827

(2) 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	200,996	200,996

상기 지분증권은 비상장 지분상품이며 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 계상하였습니다.당 기말과 전기말 현재 상기 원가법으로 측정되는 매도가능금융자산을 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	113,943	36,347

외환차손익	(79,655)	859,993

외화환산손익	(2,663,574)	1,718,049

당기손익인식금융자산부채

파생상품평가손익	147,664	(545,240)

파생상품처분손익	434,602	122,000

매도가능금융자산

이자수익	9,271	-

상각 후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,464,037)	(2,503,874)

외환차손익	(1,651,262)	(91,122)

외화환산손익	291,788	(884,585)

사채상환이익	89,758	-

합 계	(5,771,502)	(1,288,432)

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	147,664	-	-	-	-

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동 내역은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생상품자산

통화선도	147,664	2	현재가치할인법	환율 및 이자율

7. 사용제한금융상품(단위: 천원)

계정과목	거래처	사용제한내용	당기말	전기말

장단기예금	우리은행	차입금 담보	390,000	390,000

기업은행	차입금 담보	200,000	200,000

경남은행	차입금 담보	-	240,000

농협은행	차입금 담보	220,000	220,000

우리은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	812,000	1,052,000

8. 매출채권 및 미수금(1) 매출채권 및 미수금의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	26,471,002	-	26,471,002	25,838,352	-	25,838,352

장기매출채권	23,340,057	-	23,340,057	13,701,044	13,701,044

미수금	18,178,239	-	18,178,239	1,431,976	-	1,431,976

소계	67,989,298	-	67,989,298	40,971,372	-	40,971,372

(2) 매출채권 및 미수금의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	장기매출채권	미수금	매출채권	장기매출채권	미수금

연체되지 않은 채권

3개월 이하	18,984,213	621,003	15,509,408	16,470,283	3,834,060	923,996

3개월 초과 6개월 이하	6,765,965	1,632,739	2,001,922	6,697,643	3,240,689	502,457

6개월 초과 1년 이하	-	8,679,552	164,137	2,670,426	6,626,295	-

1년 초과	-	12,406,762	-	-	-	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월 초과 1년 이하	443,152	-	-	-	-

1년 초과	277,673	-	502,771	-	-	5,523

소 계	26,471,003	23,340,056	18,178,238	25,838,352	13,701,044	1,431,976

손상채권	-	-	-	-	-	-

합 계	26,471,003	23,340,056	18,178,238	25,838,352	13,701,044	1,431,976

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 특수관계자 및 지속적으로 거래가 발생하는 고객과의 채권입니다. 회사는 해당 채권의 회수가능성을 매우 높게 평가하고 있습니다. 9. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	200,996	200,996

전환사채	909,271	-

합계	1,110,267	200,996

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	200,996	135,996

취득	900,000	-

이자수익	9,271	-

재분류조정	-	65,000

기말금액	1,110,267	200,996

10. 관계기업 및 종속기업 투자주식 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에이에스티지	대한민국	71.43%	5,000,000	71.43%	5,000,000

관계기업	㈜오르비텍(*1)	대한민국	21.46%	21,705,152	23.12%	16,996,300

합 계	26,705,152	21,996,300

(*1) ㈜오르비텍이 보유한 자기주식을 고려한 후의 지분율입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	5,000,000	16,996,300	-	11,146,300

취득	-	4,708,852	5,000,000	5,850,000

보고기간말 장부금액	5,000,000	21,705,152	5,000,000	16,996,300

(3) 투자내용1) 당기말(단위: 천원)

구분	기업명	취득원가	순자산 지분가액	장부금액

종속기업	㈜에이에스티지	5,000,000	13,219,694	5,000,000

관계기업	㈜오르비텍	21,705,152	12,826,354	21,705,152

2) 전기말(단위: 천원)

구분	기업명	취득원가	순자산 지분가액	장부금액

종속기업	㈜에이에스티지	5,000,000	13,105,331	5,000,000

관계기업	㈜오르비텍	16,996,300	7,537,195	16,996,300

(4) 요약재무정보1) 종속기업(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	수령 배당금

㈜에이에스티지	45,549,781	79,821,008	28,242,235	78,039,584	26,664,268	688,367	-

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	수령 배당금

㈜에이에스티지	26,540,463	44,849,312	5,186,025	47,856,287	7,305,180	(3,742,846)	-

2) 관계기업(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	수령 배당금

㈜오르비텍	53,894,025	60,557,989	25,691,757	28,991,601	47,516,202	2,591,040	-

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	수령 배당금

㈜오르비텍	24,485,092	43,730,336	7,983,476	27,631,629	41,747,970	1,993,656	-

(5) 관계기업의 공정가치

기업명	보유주식수(단위:주)	주당시장가격(단위:원)	공정가치	장부금액

(주)오르비텍	4,609,202	3,670	16,915,771	21,705,152

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	12,295,276	16,958,830

재공품	32,004,683	22,255,244

제품	4,307,489	5,669,192

미착품	6,359,534	2,445,418

소 계	54,966,982	47,328,684

재고자산평가충당금	(2,690,215)	(1,343,112)

합 계	52,276,767	45,985,572

회사는 재고자산의 순실현가능가치가 변동함에 따라 당기 중 1,347백만원을 재고자산평가손실(전기 : 262백만원)로 인식하였습니다. 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산 (1) 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,040,734	12,513,757	2,469,817	16,022,715	322,726	4,360,955	790,465	2,471,636	46,992,805

취득원가	8,040,734	16,255,867	3,503,378	32,460,480	855,263	8,192,029	3,356,070	2,471,636	75,135,457

감가상각누계액	-	(3,742,110)	(1,012,117)	(16,067,486)	(532,537)	(3,831,074)	(2,565,601)	-	(27,750,925)

국고보조금	-	-	(21,444)	(370,279)	-	-	(4)	-	(391,727)

취득	-	232,600	61,670	431,682	86,922	1,245,015	518,859	8,135,637	10,712,385

본계정대체	-	1,344,300	78,982	2,595,544	-	-	92,000	(4,110,826)	-

처분	-	-	-	(239,374)	(83,871)	-	(31)	-	(323,276)

기타	-	-	-	(4,034,192)	-	-	-	(708,200)	(4,742,392)

감가상각비	-	(442,725)	(168,536)	(2,036,736)	(112,154)	(968,997)	(307,386)	-	(4,036,534)

기말장부가액	8,040,734	13,647,932	2,441,933	12,739,640	213,623	4,636,973	1,093,907	5,788,247	48,602,989

취득원가	8,040,734	17,832,767	3,644,030	30,347,753	636,175	9,437,044	3,898,254	5,788,247	79,625,004

감가상각누계액	-	(4,184,835)	(1,182,632)	(17,301,124)	(422,552)	(4,800,071)	(2,804,343)	-	(30,695,557)

국고보조금	-	-	(19,465)	(306,989)	-	-	(4)	-	(326,458)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,040,734	12,601,254	1,852,990	16,073,569	293,906	5,020,015	857,885	5,826,777	50,567,130

취득원가	8,040,734	15,936,967	2,733,427	30,202,113	732,162	7,935,619	3,123,551	5,826,777	74,531,350

감가상각누계액	-	(3,335,713)	(857,014)	(13,694,975)	(438,256)	(2,915,604)	(2,265,662)	-	(23,507,224)

국고보조금	-	-	(23,423)	(433,569)	-	-	(4)	-	(456,996)

취득	-	51,500	209,400	245,964	153,946	378,410	182,053	5,684,766	6,906,039

본계정대체	-	267,400	560,551	2,920,755	-	-	50,466	(3,799,172)	-

처분	-	-	-	-	(18,507)	(119,458)	-	(2,245,500)	(2,383,465)

기타	-	-	-	(898,890)	-	-	-	(2,995,235)	(3,894,125)

감가상각비	-	(406,397)	(153,123)	(2,318,684)	(106,619)	(918,012)	(299,939)	-	(4,202,774)

기말장부가액	8,040,734	12,513,757	2,469,817	16,022,715	322,726	4,360,955	790,465	2,471,636	46,992,805

취득원가	8,040,734	16,255,867	3,503,378	32,460,480	855,263	8,192,029	3,356,070	2,471,636	75,135,457

감가상각누계액	-	(3,742,110)	(1,012,117)	(16,067,486)	(532,537)	(3,831,074)	(2,565,601)	-	(27,750,925)

국고보조금	-	-	(21,444)	(370,279)	-	-	(4)	-	(391,727)

감가상각비 중 3,954백만원(전기: 4,098백만원)은 제조원가, 83백만원(전기: 105백만원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역 - 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,040,734	38,800,000	차입금(주석 16)	23,345,790	산업은행

건물	13,235,194

구축물	369,219

기계장치	6,087,937

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,040,734	38,800,000	차입금(주석 16)	27,967,480	산업은행

건물	12,257,529

구축물	399,269

기계장치	10,096,337

13. 무형자산 (1) 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

당기	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부가액	4,621,005	103,221	4,724,226

취득원가	10,052,655	210,300	10,262,955

상각누계액	(5,375,657)	(107,079)	(5,482,736)

국고보조금	(55,993)	-	(55,993)

취득	2,245,421	7,500	2,252,921

상각비	(1,712,744)	(27,595)	(1,740,339)

기말장부가액	5,153,682	83,126	5,236,808

취득원가	12,298,076	217,800	12,515,876

상각누계액	(7,144,388)	(134,674)	(7,279,062)

국고보조금	(6)	-	(6)

(단위: 천원)

전기	개발비	회원권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	3,837,731	72,113	97,941	4,007,785

취득원가	8,337,549	72,113	178,800	8,588,462

상각누계액	(4,387,836)	-	(80,859)	(4,468,695)

국고보조금	(111,982)	-	-	(111,982)

취득	1,715,106	-	31,500	1,746,606

상각비	(931,832)	-	(26,220)	(958,052)

대체	-	(72,113)	-	(72,113)

기말장부가액	4,621,005	-	103,221	4,724,226

취득원가	10,052,655	-	210,300	10,262,955

상각누계액	(5,375,657)	-	(107,079)	(5,482,736)

국고보조금	(55,993)	-	-	(55,993)

무형자산상각비 중 1,739백만원(전기 : 958백만원)은 제조원가, 1백만원(전기 : 0원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,669백만원(전기 : 275백만원)이며, 정부보조금으로 비용을 상계한 후의 순액은 1,212백만원(전기 : 267백만원)입니다.

14. 기타자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	2,172,697	854,916

선급비용	1,252,295	741,081

소계	3,424,992	1,595,997

기타유동부채	예수금	166,983	200,911

미지급법인세	44,983	126,904

소계	211,966	327,815

15. 정부보조금

회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고있습니다.

(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

보조금 수령	1,486,883	7,755

보조금 사용	(1,486,883)	(7,755)

기말	-	-

(2) 정부보조금 관련 상환예정액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내 상환예정액	-	-

1년 초과 상환예정액	147,423	31,284

합 계	147,423	31,284

16. 차입금 (1) 장단기차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기차입금	38,608,080	38,280,000

유동성장기차입금	9,567,992	3,360,472

전환사채(*2,3,4)	17,657,966	17,721,146

소 계	65,834,038	59,361,618

비유동	장기차입금	16,258,040	4,315,322

소 계	16,258,040	4,315,322

총 차입금(*1)	82,092,078	63,676,940

(*1) 상기 장ㆍ단기차입금, 전환사채와 관련하여 장단기예금과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 7,12 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

(*2) 전환사채의 전환권은 주계약과 분리하여 기타자본항목으로 인식하였습니다(주석 22 참조).(*3) 전환사채에 대한 발행인의 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였으나, 당기 중 행사기간이 종료되었습니다.(*4) 당기 중 전환사채의 일부가 상환되었습니다. 조기상환대가를 일정비율로 부채 및 자본의 대가로 안분하였으며, 장부가와의 차이는 각각 사채상환손익 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이 자율(%) 2017 .12.31	당기말	전기말

운영자금대출	산업은행	3.18% ~ 3.40%	21,500,000	21,500,000

우리은행	3.31%	1,800,000	1,800,000

부산은행	3.97%	1,000,000	1,000,000

농협은행	3.79%	3,000,000	3,000,000

신한은행	3.17%	3,000,000	3,000,000

기업은행	3.76%	1,000,000	1,000,000

하나은행	3.59%	100,000	-

무역금융	우리은행	3.24%~3.97%	3,980,000	3,980,000

경남은행	-	-	2,000,000

기업은행	3.76%	1,000,000	1,000,000

하나은행	3.64%	1,000,000	-

L/C개설	산업은행	1.95%	1,228,080	-

합 계	38,608,080	38,280,000

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) 2017 .12.31	당기말	전기말

시설자금대출	산업은행	1.50% ~ 3.46%	617,710	6,467,480

운영자금대출	우리은행	4.09%	708,322	1,208,314

국민은행	3.05%	4,500,000	-

미래채권 유동화	에이에스티제일차	2.19% ~ 3.06%	20,000,000	-

소 계	25,826,032	7,675,794

1년이내 상환예정액	(9,567,992)	(3,360,472)

합 계	16,258,040	4,315,322

(4) 전환사채 발행내역(단위: 천원)

내역	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	19,000,000

발행가	19,000,000

발행일자	2015년 8월 11일

만기일자	2020년 8월 11일

액면이자율	0%

만기보장수익률	1%

전환권(*2)	행사기간	2016년 8월 11일 ~ 2020년 8월 4일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액(*1)	23,814원(최초 전환가액: 34,020원)

사채의 상환방법	만기 일시상환

인수인의 조기상환 청구권(*3)	행사기간	2017년 8월 11일 이후부터 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익율	1%

발행인의 매도청구권(*4)	행사기간	2016년 8월 11일부터 2017년 7월 11일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 주가의 하락으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다. (*2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 4,247,620천원(법인세효과 반영후 3,313,144천원)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*3) 인수인의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.(*4) 발행인의 매도청구권은 당기 중 행사기간이 종료되었습니다.

(5) 전환사채 장부금액(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면금액	19,000,000	20,000,000

상환할증금	969,190	1,020,200

일시적차이 이연(*)	808,248	1,116,694

조정	(3,119,472)	(4,415,748)

합계	17,657,966	17,721,146

(*) 회사가 관측 가능한 시장 자료에 기초하지 않은 투입 변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가에 의해 산출된 공정가치와 거래 가격이 다르다면, 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 이연하여 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해 지는 경우 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이 금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,116,694	1,350,706

상환	(46,108)	-

당기 감소	(262,338)	(234,012)

기말금액	808,248	1,116,694

17. 파생금융상품 (1) 파생금융상품의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

단기매매목적의 파생상품	147,664	-

파생상품자산 합계	147,664	-

(2) 파생금융상품의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	545,240

취득	-	-

전환 및 처분	-	-

평가손익	147,664	(545,240)

기말금액	147,664	-

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,562,965	6,645,580

사외적립자산의 공정가치 (*)	(2,294,668)	(2,480,373)

재무상태표상 순확정급여부채	3,268,297	4,165,207

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,645,581	6,816,358

당기근무원가	728,078	839,800

이자비용	93,102	143,140

과거근무원가 및 정산손익	(1,488,801)	(788,276)

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	391,689	489,747

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(224,330)	(339,407)

관계사 전출입	(277,415)	(93,994)

지급액:

- 회사로부터의 지급분	(141,650)	(241,108)

- 제도자산으로부터의 지급분	(163,837)	(180,679)

기타	548

보고기간말 금액	5,562,965	6,645,581

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,480,373	2,369,513

이자수익	56,517	52,983

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(31,852)	(28,572)

기여금	840,000	620,000

관계사 전출입	(886,532)	(352,872)

지급액	(163,837)	(180,679)

보고기간말 금액	2,294,669	2,480,373

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

정기예금	2,294,669	100.00%	2,386,484	96.21%

연금신탁	-	0.00%	93,889	3.79%

합 계	2,294,669	100.00%	2,480,373	100.00%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.15%	2.42%

임금상승률	5.84%	6.64%

퇴직률은 회사의 연령별 경험퇴직률을 기초로 적용되었습니다. 또한 사망률의 경우 보험개발원 발표 참조사망률을 전기와 당기에 공통으로 적용하였습니다.(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6.28%감소	7.33%증가

임금상승률	1%	7.03%증가	6.17%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 996백만원(전기: 1,129백만원) 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,359,028	523,797	1,261,609	3,966,916	7,111,350

확정급여채무의 가중평균만기는 4.59년입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	60,949	131,162

총 당기법인세	60,949	131,162

이연법인세

일시적 차이의 증감	12,827	(356,209)

이월세액공제의 증감	-	(884,119)

자본에 직접 반영된 이연법인세	90,551	39,360

총 이연법인세	103,378	(1,200,968)

법인세비용(수익)	164,327	(1,069,806)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,145,820	10,409,145

적용세율에 따른 법인세	230,080	2,268,012

법인세효과

세무상 차감되지 않는 비용	108,215	299,353

세무상 과세되지 않는 수익	(80,392)	(104,823)

자본에 직접 반영된 이연법인세	90,551	39,360

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등의 변동	-	(3,360,140)

기타(세액공제 등)	(184,127)	(211,568)

당기조정항목	(65,753)	(3,337,818)

법인세비용(수익)	164,327	(1,069,806)

유효법인세율	14.34%	(10.27)%

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당 기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(199,212)	43,827	(155,385)	(178,911)	39,360	(139,551)

전환권 대가	(212,381)	46,724	(165,657)	-	-	-

합계	(411,593)	90,551	(321,042)	(178,911)	39,360	(139,551)

(4) 이연법인세 유동성 분류내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,628,990	1,586,983

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,321,763	2,429,316

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(355,342)	(257,288)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,013,347)	(3,164,120)

이연법인세자산(부채) 순액	582,064	594,891

(5) 이연법인세자산(부채) 변동내 역

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

일시적차이

퇴직급여충당부채	1,461,907	(282,002)	43,827	1,223,732

퇴직연금부담금	(545,561)	40,855	-	(504,706)

장기미지급금	6,883	25,550	-	32,433

재고자산	39,836	232,326	-	272,162

전환사채	(501,348)	159,377	46,724	(295,247)

토지	(1,263,321)	-	-	(1,263,321)

유형자산	(174,798)	10,929	-	(163,869)

매도가능금융자산감액손익	242,814	-	-	242,814

매출채권	331,819	43,038	-	374,857

미지급비용	75,560	(49,500)	-	26,060

기타	36,981	(36,058)	-	923

일시적차이 소계	(289,228)	144,515	90,551	(54,162)

이월세액공제	884,119	(247,893)	-	636,226

이연법인세자산(부채) 합계	594,891	(103,378)	90,551	582,064

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

일시적차이

퇴직급여충당부채	1,416,010	6,537	39,360	1,461,907

퇴직연금부담금	(521,172)	(24,389)	-	(545,561)

장기미지급금	106,078	(99,195)	-	6,883

재고자산	67,498	(27,661)	-	39,836

전환사채	(802,981)	301,634	-	(501,348)

토지	(1,263,321)	-	-	(1,263,321)

유형자산	(208,752)	33,954	-	(174,798)

매도가능금융자산감액손익	242,814	-	-	242,814

매출채권	207,802	124,016	-	331,819

미지급비용	74,563	997	-	75,560

기타	36,025	956	-	36,981

일시적차이 소계	(645,436)	316,849	39,360	(289,228)

이월세액공제	-	884,119	-	884,119

이연법인세자산(부채) 합계	(645,436)	1,200,968	39,360	594,891

20. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원,USD)

구 분	은행	당기말	전기말

무역금융	기업은행	1,000,000	2,000,000

우리은행	3,980,000	3,980,000

경남은행	1,760,000	2,000,000

운전자금대출	부산은행	1,000,000	1,000,000

기업은행	2,000,000	1,000,000

농협은행	3,000,000	3,000,000

신한은행	3,000,000	3,000,000

하나은행	2,000,000	-

수출신용장	기업은행 등	USD 1,163,984.98	USD 89,964

Banker's Usance	산업은행	EUR 1,600,000	-

통화선도	경남은행	-	1,123,905

우리은행	USD 1,000,000	USD 1,000,000

(2) 금융기관으로부터 제공받은 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당기말	전기말

차입금에 대한 지급보증	신용보증기금	3,024,000	3,024,000

이행계약에 대한 지급보증	서울보증보험	421,319	235,489

(3) 대표이사로부터 제공받는 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당기말	전기말

차입금 지급보증	산업은행	40,639,952	33,560,976

우리은행	5,107,200	5,107,200

경남은행	2,400,000	2,400,000

부산은행	1,200,000	1,200,000

기업은행	2,160,000	2,160,000

농협	3,600,000	3,600,000

신한은행	3,600,000	3,600,000

(4) 금융기관에 제공하는 보증(단위: 천원)

구분	보증종류	보증처	제공하는 지급보증

당기말	전기말

우리사주취득자금대출	연대보증	농협은행	-	21,110

21. 자본금과 자 본 잉여금 (1 ) 자 본금 및 주 식발행초과금의 변동내역 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,739,239주(전기 : 14,423,239주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주,천원 )

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2016.01.01	13,797,653	6,898,827	53,190,709

유상증자	625,586	312,793	9,682,289

2016.12.31	14,423,239	7,211,620	62,872,998

주식선택권 행사	20,000	10,000	475,640

신주인수권 행사	296,000	148,000	1,332,764

2017.12.31	14,739,239	7,369,620	64,681,402

(2) 자본잉여금 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,681,402	62,872,998

기타자본잉여금	20,760	-

합 계	64,702,162	62,872,998

22. 기타자본항목(1) 기타자본항목 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본	주식매수선택권	1,944,080	1,880,130

신주인수권	3,085	3,849

전환권대가	3,147,486	3,313,144

신종자본증권	19,747,918	-

합 계	24,842,569	5,197,123

(2) 주식기준보상 약정내역

구 분	3차 스톡옵션(*1,2)

결제방식	주식결제형

약정유형	주식교부형 주식매수선택권

대 상	임직원

부 여 일	2015년 03월 13일

부여수량	210,000주

행사가액	14,050원

추정 공정가치	10,232원

가득조건	- 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2017.3.30 ~ 2019. 3. 30- 행사방법: 신주발행(주식교부형)- 부여할 주식의 종류: 기명식 보통주

(*1) 3차 주식매수선택권 부여수량 중 20,000주는 당기 중 행사되었습니다. (*2) 3차 주식매수선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 10,232원이며, 동 공정가치는 옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model에 따라 산정한 것입니다.동 모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가와 무위험수익률 1.9% 등이 포함되었습니다. 부여일 당시 회사는 상장 후 1년이 경과하지 않아 주가 변동성은 대용치인 유사상장업종지수 변동성(8.19%)을 적용하여 산 출하 였습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 269백만원과 1,074백만원이입니다. (4) 당기말 현재 투자자가 보유한 신주인수권의 행사가능 수량은 500,000주입니다. (5) 신종자본증권

회사는 2017년 2월 23일자 이사회 결의에 의하여 발행금액 200억원의 신종자본증권을 발행하였으며, 발행비용을 차감한 19,748백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 해당 신종자본증권의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

내역	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	20,000,000,000원

발행가	20,000,000,000원

발행일자	2017년 2월 27일

만기일자(*1)	2022년 02월 27일

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환권	행사기간	2018년 2월 27일 ~ 2022년 2월 21일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액	17,700원

발행인의 매도청구권	행사기간	2017년 3월 21일부터 2020년 1월 27일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 사채의 만기가 도래한 경우 발행회사는 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	108,454	108,454

미처분이익잉여금	5,467,655	4,641,547

합 계	5,576,109	4,750,001

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

이익잉여금	5,467,654	4,641,546

전기이월이익잉여금(결손금)	4,641,546	(6,697,854)

순확정급여부채의 재측정요소	(155,385)	(139,551)

당기순이익	981,493	11,478,951

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 이익잉여금	5,467,654	4,641,546

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,859,488	1,909,372

퇴직급여	168,311	137,744

주식보상비용	268,590	1,074,360

복리후생비	285,761	268,390

감가상각비	82,655	104,659

무형자산상각비	1,375	-

포장비	884,536	1,078,032

지급수수료	486,982	185,641

수출제비용	828,215	575,034

기타	662,598	796,654

합 계	5,528,511	6,129,886

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(12,477,731)	(7,127,423)

원재료비	25,433,299	23,378,957

급여	9,811,980	11,773,200

퇴직급여	764,663	929,957

복리후생비	2,069,833	2,363,371

유형자산상각비	4,036,533	4,202,773

무형자산상각비	1,740,339	958,052

외주용역비	41,339,239	31,169,512

포장비	884,536	1,078,032

수도광열비	1,251,678	1,109,480

소모품비	1,863,250	1,292,349

지급수수료	1,547,773	889,378

기타	7,955,593	6,221,949

합 계	86,220,985	78,239,587

26. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당기	전기

외환차익	730,188	2,200,216

외화환산이익	-	1,885,471

파생상품평가이익	181,106	-

파생상품처분이익	441,177	122,000

수입임대료	700	-

유형자산처분이익	21,552	-

무형자산처분이익	-	7,887

잡이익	678,024	454,259

사채상환이익	89,758	-

합 계	2,142,505	4,669,833

(단위: 천원)

기타비용	당기	전기

외환차손	3,073,995	1,999,491

외화환산손실	2,451,367	1,041,256

파생상품처분손실	6,575	-

파생상품평가손실	33,442	545,240

기부금	5,000	20,210

유형자산처분손실	11,969	689

잡손실	333,563	607,424

합 계	5,915,911	4,214,310

27. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	123,214	36,347

외화환산이익	292,069	15,360

외환차익	881,624	767,241

합 계	1,296,907	818,948

(단위: 천원)

금 융 비 용	당기	전기

이자비용	2,464,037	2,503,874

외화환산손실	212,488	26,111

외환차손	268,734	199,095

합 계	2,945,259	2,729,080

28. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위: 주,천원 )

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(*1)	981,493	11,478,951

가중평균 유통보통주식수(*2)	14,588,971	14,151,468

기본주당순이익	67원	811원

(*1) 보통주당기순이익은 당기순이익과 동일합니다.(*2) 당기 중 신주인수권 및 주식선택권 효과를 반영하였으며, 전기 중 유상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 희석주당순이익 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권, 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 주,천원 )

구분	당기	전기

보통주당기순이익	981,493	11,478,951

순이익조정사항

- 전환사채(*)	-	644,141

- 신주인수권	-	-

- 주식매수선택권	-	-

희석보통주당기순이익	981,493	12,123,092

가중평균유통잠재적보통주식수(*1)	15,101,552	15,585,933

희석주당순이익	65	778원

(*) 당기 전환사채의 경우 희석효과가 발생하지 아니하였습니다.(*1) 가중평균유통잠재적보통주식수 산정내역

(단위: 주 )

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	14,588,971	14,151,468

희석성 잠재적 보통주

- 전환사채(*)	-	839,842

- 신주인수권	469,669	568,571

- 주식매수선택권	42,912	26,052

가중평균유통잠재적보통주식수	15,101,552	15,585,933

(*) 당기 전환사채의 경우 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

구분	청구기간	발행될보통주식수

전환사채	2016.08.11 ~ 2020.08.04	797,850

29. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	981,493	11,478,951

조정:

퇴직급여	764,663	929,957

감가상각비	4,036,533	4,202,773

무형자산상각비	1,740,339	958,052

재고자산평가손실	1,632,736	372,809

재고자산평가손실환입	(285,633)	(110,479)

주식보상비용	268,590	1,074,360

외화환산이익	(292,069)	(1,900,831)

외화환산손실	2,663,855	1,067,367

유형자산처분손실	11,969	689

유형자산처분이익	(21,552)	-

무형자산처분이익	-	(7,887)

사채상환이익	(89,758)	-

파생상품평가이익	(181,106)	-

파생상품처분이익	(441,177)	-

파생상품평가손실	33,442	545,240

파생상품처분손실	6,575	(122,000)

이자수익	(123,214)	(36,347)

이자비용	2,464,037	2,503,874

법인세비용(수익)	164,327	(1,069,806)

소계	12,352,557	8,407,771

순운전자본의 변동 :

매출채권	(3,084,018)	(6,103,256)

미수금	(16,746,263)	44,957

기타유동자산	(1,828,995)	(738,282)

재고자산	(2,895,907)	(8,246,018)

장기매출채권	(9,639,013)	(10,044,404)

매입채무	26,185,969	1,820,224

미지급금	140,754	2,133,405

미지급비용	(1,309,736)	(57,519)

선수금	(7,143)	(156,500)

기타유동부채	(33,928)	9,448

순확정급여부채	(2,071,154)	(1,304,058)

사외적립자산	210,369	(86,449)

소계	(11,079,065)	(22,728,452)

영업으로부터 창출된 현금	2,254,985	(2,841,730)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산취득관련 미지급금	611,917	741,586

건설중인자산의 본계정대체	4,110,826	3,799,172

장기차입금의 유동성대체	13,057,282	3,641,448

장기미지급금의 유동성대체	41,958	211,662

전환사채의 유동성대체	-	17,721,146

유형자산의 재고자산 대체	4,742,392	3,894,125

무형자산의 매도가능금융자산 대체	-	65,000

신주인수권행사	764	-

주식선택권 행사	204,640	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	상각	기타

단기차입금	38,280,000	362,626	-	(34,546)	-	-	-	38,608,080

유동성장기차입금	3,360,472	(6,849,762)	-	-	-	-	13,057,282	9,567,992

장기차입금	4,315,322	25,000,000	-	-	-	-	(13,057,282)	16,258,040

전환사채	17,721,146	(828,479)	-	-	-	855,057	(89,758)	17,657,966

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	㈜에이에스티지	㈜에이에스티지

관계기업	㈜오르비텍	㈜오르비텍

관계기업의 종속기업	(주)오비트파트너스	-	(*1)

유의적인 영향력을행사하는 회사	키움증권 외 7	-	(*2)

(*1) 관계기업인 (주)오르비텍이 당기 중 설립하였습니다.(*2) 당기 중 발행된 신종자본증권의 투자자입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임차보증금

종속기업	㈜에이에스티지	4,336	13,782,887	20,934,294	210,468	4,000,000

관계기업	(주)오르비텍	2,902,849	3,320,613	4,017,825	375,755	-

합 계	2,907,185	17,103,500	24,952,119	586,223	4,000,000

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜에이에스티지	-	540,122	4,832,740	1,775,453	1,000,000

관계기업	(주)오르비텍	29,337	222,769	1,914,572	362,278	-

합 계	29,337	762,891	6,747,312	2,137,731	1,000,000

(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매출원가	기타비용	유형자산매입	유형자산매각

종속기업	㈜에이에스티지	589,631	21,657,280	-	-	316,822

관계기업	㈜오르비텍	8,242,062	18,322,592	81,600	155,073

합계	8,831,693	39,979,872	81,600	155,073	316,822

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매출원가	기타비용	유형자산매입	유형자산매각

종속기업	㈜에이에스티지	2,213,641	-	7,305,180	-	-	2,245,500

관계기업	㈜오르비텍	4,651,709	-	17,372,426	74,400	139,455	-

기타특수관계자	주요임직원 등	-	438	-	-	-	-

합계	6,865,350	438	24,677,606	74,400	139,455	2,245,500

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	신종자본증권

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)오르비텍	-	-	-	-	4,708,852

유의적인 영향력을 행사하는 회사	키움증권 외 7	-	-	-	-	-	19,747,918

합계	-	-	-	-	4,708,852	19,747,918

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜에이에스티지	-	-	-	-	5,000,000

기타특수관계자	주요임직원 등	-	62,449	-	-	-

합계	-	62,449	-	-	5,000,000

(5) 당기말 현재 장단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 20 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,282,493	1,520,861

퇴직급여	165,163	220,331

주식보상비용	211,035	818,560

합 계	1,658,691	2,559,752