아스트 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제18 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재
제17 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 아스트와 그 종속기업

1. 일반 사항 본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 아스트(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업및 종속기업을 일괄하여 "연결실체") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 18.84% 입니다. 2018년 6월 30일 현재 지배기업이 발행한 보통주식의 수는 15,715,097주이며, 납입자본금은 7,857,549 천원 입니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황

종속기업	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당반기말

(주)에이에스티지	대한민국	71.43%	12월	항공기부품 제조업

에이에스티제일차유한회사	대한민국	-	12월	특수목적기업

2) 요약재무정보가. 당반기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)에이에스티지	149,733,358	130,105,511	19,627,847	26,374,273	833,971	833,971

에이에스티제일차유한회사	40,558,512	40,558,512	-	-	-	-

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입 니다.나. 전기

(단위 : 천원)

기업명	전기	전반기

자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)에이에스티지	125,370,789	106,281,818	19,088,971	10,811,078	(101,093)	(101,093

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입 니다.

2. 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련 된 영향을 제외하고는 2017년12월31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 복합금융상품(전환사채)에 대해 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 특성이 없다고 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한채무상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분상품에 대한 투자 중 단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한조건부대가도 아닌 지분상품은 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 대여금 및 수취채권으로분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권 및 기타수취채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가
손실충당금

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로평가됨.	-

합 계	-

(3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

전환사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	909	-	909

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	201	-	201

매출채권및기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	60,004	-	60,004

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,475	-	7,475

매입채무및기타지급채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	28,669	-	28,669

차입금및사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	159,395	-	159,395

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 재화의 판매 : 항공기용 동체 및 부품등의 제조 및 판매연결실체는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체,항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 연결실체는 설계, 제품의 제조, 장비인도, 장비 운송, 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 연결실체는 이러한 계약형태에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다는 판단하에 기존과 동일하게 특정시점에 이행되는 수행의무로 판단하였으며, 이에 따라 연결실체는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체는 수익인식시점과 판매대가의 회수시점이 1년 이상인 특정 거래에 대해 유의적인 금융요소가 있다고 판단하였으며, 이에 따라 화폐의 시간가치를 고려후의 금액으로 수익인식금액을 조정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 백만원)

2018년 1월 1일

계정명	변경전	조정사항	변경후

자산

유동자산

현금및현금성자산	23,058	23,058

단기예금	6,881	6,881

매출채권	26,467	26,467

미수금	10,905	10,905

미수수익	17	17

재고자산	71,451	71,451

파생상품자산	148	148

기타유동자산	4,240	4,240

비유동자산

장기예금	594	594

장기매출채권	23,340	(1,283)	22,057

당기손익-공정가치측정금융자산	-	909	909

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	201	201

매도가능금융자산	1,110	(1,110)	-

관계기업투자주식	22,058	22,058

유형자산	113,349	113,349

무형자산	5,243	5,243

이연법인세자산	1,086	282	1,368

임차보증금	558	558

자산총계	310,505	309,504

부채

유동부채

매입채무	23,735	23,735

미지급금	4,480	4,480

미지급비용	305	305

선수금	139	139

단기차입금	44,309	44,309

유동성장기차입금	9,985	9,985

전환사채(유동)	17,658	17,658

파생상품부채	746	746

기타유동부채	342	342

비유동부채

장기차입금	48,841	48,841

장기미지급금	149	149

전환사채	25,261	25,261

전환상환우선주부채	13,341	13,341

순확정급여부채	6,121	6,121

부채총계	195,412	195,412

자본

지배기업지분

자본금	7,370	7,370

자본잉여금	64,702	64,702

기타포괄손익누계액	310	310

기타자본항목	24,843	24,843

이익잉여금	1,750	(1,001)	749

비지배지분	16,118	16,118

자본총계	115,093	114,092

자본과 부채총계	310,505	309,504

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

2018년 1월 1일

구분	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	1,750

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	-

소계	-

기업회계기준서 제1115호 최초적용

수익인식기준 변경효과(유의적인 금융요소)	(1,283)

법인세효과	282

소계	(1,001)

2018년 1월 1일(최초적용일)	749

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 중요성의 관점에서 큰 차이가 없습니다.

4. 공정가치

당 반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구분	당 반기 말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	933,771	933,771	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	200,996	200,996	-	-

파생상품자산	175,977	175,977	147,664	147,664

매도가능금융자산	-	-	1,110,267	1,110,267

금융부채

파생상품부채	746,181	746,181	746,181	746,181

(*1) 비상장주식으로 원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당된다고 판단하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	933,771	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	200,996	-	-	-

파생상품자산	-	175,977	-	-	147,664	-

금융부채

파생상품부채	-	-	746,181	-	-	746,181

5. 영업부문 정보(1) 영업부문의 구분

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업 전체수준의 공시1) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	48,241,634	38,600,839

기타매출	3,318,849	4,945,742

합 계	51,560,483	43,546,581

2) 지역별 매출내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

한국	4,449,738	6,373,192

미국	43,967,294	35,099,367

기타국가	3,143,451	2,074,022

합 계	51,560,483	43,546,581

3) 주요 고객에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	매 출 액

당반기	전반기

주요고객 1	38,173,619	74.0%	16,267,450	75.5%

6. 사용제한금융상품(단위: 천원)

계정과목	거래처	사용제한내용	당반기말	전기말

장단기예금	우리은행	차입금 담보	390,000	390,000

기업은행	차입금 담보	200,000	200,000

농협은행	차입금 담보	-	220,000

우리은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

산업은행	지급보증담보	5,000,000	5,000,000

합 계	5,592,000	5,812,000

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	26,561,156	18,769,661

재공품	61,604,022	43,111,417

제품	5,641,740	4,237,474

미착품	3,954,891	8,022,660

소 계	97,761,809	74,141,212

재고자산평가충당금	(2,222,759)	(2,690,215)

합 계	95,539,050	71,450,997

8. 유형자산과 무형자산(1) 주요 변동 내역

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	무형자산

당기초	113,349,097	5,242,913

취 득	23,904,213	875,646

처 분	-	-

감가상각비	(2,879,702)	(636,663)

대체	(16,759)	-

당반기말	134,356,849	5,481,896

(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	무형자산

당기초	89,334,308	4,726,466

취 득	21,294,546	357,164

처 분	(13,297)	-

감가상각비	(2,266,307)	-

대체	(4,034,192)	(742,945)

기타	650,578	-

당반기말	104,965,636	4,340,685

(2) 유형자산의 담보제공 내역 1) 당반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	33,002,840	44,800,000	차입금(주석 10)	49,793,440	산업은행

건물	33,709,164

구축물	354,194

기계장치	9,721,690

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	32,815,040	79,800,000	차입금(주석16)	53,955,460	산업은행

건물	34,166,048

구축물	369,219

기계장치	10,554,922

9. 관계기업투자주식 (1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜오르비텍(*1)	대한민국	19.37%	21,918,753	21.46%	22,058,341

(*1) ㈜오르비텍이 보유한 자기주식을 고려한 후의 지분율입니다.(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	22,058,341	17,538,203

취득	-	4,708,852

지분법손익	323,489	135,284

기타포괄손익	(463,077)	(241,446)

기말	21,918,753	22,140,893

10. 차입금(1) 차입금 장부금액 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	단기차입금	59,448,032	44,309,083

유동성장기차입금	13,304,426	9,984,732

전환사채(*2,3)	16,177,649	17,657,966

소 계	88,930,107	71,951,781

비유동	장기차입금	45,627,340	48,841,300

전환사채(*4)	30,290,065	25,261,118

전환상환우선주부채(*5)	14,471,982	13,340,551

소 계	90,389,387	87,442,969

총 차입금(*1)	179,319,494	159,394,750

(*1) 상기 장ㆍ단기차입금, 전환사채와 관련하여 장단기예금과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 6,8 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조).

(*2) 지배기업의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 의 전환권은 주계약과 분리하여 기타자본항목으로 인식하였습니다.(주석 14 참조).(*3) 지배기업의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대한 발행인의 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.(*4) 종속기업의 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전 환권은 자본요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였으며, 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 계상되어 있습니다. (*5) 종속기업의 전환상환우선주부채의 전환권은 자본요건을 충족함에 따라 주계약과 분리하여 비지배지분으로 인식하였습니다.

(2) 장단기차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부가액	159,394,749	110,248,561

차입	76,708,140	85,173,370

상환	(58,693,915)	(59,403,706)

대체	1,867,160	1,422,878

상각	43,360	-

반기말장부가액	179,319,494	137,441,103

(3) 전환사채 발행내역1) 지배기업의 제 3회 전환사채

내역	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	20,000,000,000원

발행가	20,000,000,000원

발행일자	2015년 8월 11일

만기일자	2020년 8월 11일

액면이자율	0%

만기보장수익률	1%

전환권(*2)	행사기간	2016년 8월 11일 ~ 2020년 8월 4일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액(*1)	23,814원(최초 전환가액: 34,020원)

사채의 상환방법	만기 일시상환

인수인의 조기상환 청구권(*3)	행사기간	2017년 8월 11일 이후부터 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익율	1%

발행인의 매도청구권(*4)	행사기간	2016년 8월 11일부터 2017년 7월 11일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 주가의 하락으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다. (*2) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 4,247,620천원(법인세효과 반영후 3,313백만원)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*3) 인수인의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.(*4) 발행인의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

2) 종속기업의 제 1회 전환사채

내역	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	25,500,000,000원

발행가	25,500,000,000원

발행일자	2016년 1월 21일

만기일자	2022년 1월 21일

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환권(*2)	행사기간	2017년 1월 21일 ~ 2022년 1월 14일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액(*1)	액면 500원에 전환가 5,000원

사채의 상환방법	만기 일시상환

발행인의 매도청구권(*3)	행사기간	2017년 1월 21일부터 2022년 1월 14일까지

조기상환수익율	2%

(*1) 상기 행사가격은 2017년 및 2018년 영업이익에 의한 조정조건이 포함되어 있습니다.(*2) 전환가격 조정조건으로 인하여 전환권은 자본인식요건을 충족하지 못하며, 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.(*3) 발행인의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

(4) 종속기업의 전환상환우선주 발행내역

구 분	1차 전환상환우선주

발행가액	25,500,000,000원

우선주 발행주식수	5,100,000주

주당 발행가액	주당 5,000원

발행일	2016년 01월 21일

만기일(*1)	2022년 01월 21일

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주

전환에 관한 사항(*2)	우선주 1주당 보통주 1주

상환에 관한 사항	존속기간 만료일의 30영업일전부터 10영업일까지 상환청구 가능

(*1) 만기시 보통주로 자동전환되는 조건입니다.(*2) 연결회사의 전환권에는 희석화방지조항을 제외한 전환가격 조정조건이 없으므로 자본의 요건을 충족합니다. 이에 따라 발행금액에서 부채의 공정가치를 차감한 금액(15,178 백만원)이 비지배지분으로 계상되어 있습니다. 11. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	1,029,295	627,342

순이자원가	50,001	30,475

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,079,296	657,817

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,429,338	9,919,251

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,871,721)	(3,797,859)

재무상태표상 순확정부채	6,557,617	6,121,392

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

12. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원,USD)

구 분	은행	당반기말	전기말

무역금융	기업은행	1,000,000	1,000,000

우리은행	3,980,000	3,980,000

경남은행	1,760,000	1,760,000

수출입은행	3,000,000	-

운전자금대출	부산은행	1,000,000	1,000,000

기업은행	2,000,000	2,000,000

농협은행	3,000,000	3,000,000

신한은행	3,000,000	3,000,000

하나은행	2,000,000	2,000,000

수출신용장	기업은행 등	USD 660,536.60	USD 1,163,984.98

Banker's Usance	산업은행	EUR 1,600,000	EUR 1,600,000

통화선도	우리은행	USD 1,000,000	USD 1,000,000

시설자금대출	산업은행	28,000,000	28,000,000

경남은행	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	신한은행	3,000,000	3,000,000

농협은행	100,000	100,000

(2) 금융기관으로부터 제공받은 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당반기말	전기말

차입금에 대한 지급보증(*)	산업은행	5,000,000	5,000,000

기술신용보증	2,850,000	2,850,000

신용보증기금	3,114,000	3,114,000

수입신용장 지급보증	산업은행	EUR 1,020,000	EUR 1,340,000

이행계약에 대한 지급보증	서울보증보험	413,819	421,319

(*) 상기 지급보증에 대하여 단기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석6 참조).

(3) 대표이사로부터 제공받는 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당반기말	전기말

차입금 지급보증	산업은행	66,630,445	78,022,790

우리은행	5,107,200	5,107,200

경남은행	2,112,000	2,400,000

부산은행	1,200,000	1,200,000

기업은행	3,360,000	2,160,000

농협	3,600,000	3,600,000

신한은행	3,600,000	3,600,000

수출입은행	3,600,000	-

KB증권	11,000,000	-

13. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주,천원 )

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2017년 01월 01일	14,423,239	7,211,620	62,872,998

주식선택권 행사	20,000	10,000	475,640

신주인수권 행사	296,000	148,000	1,332,764

2017년 12월 31일	14,739,239	7,369,620	64,681,402

BW행사	500,000	250,000	2,253,085

영구채행사	290,858	145,429	4,396,511

주식매수선택권 행사	185,000	92,500	4,450,830

2018년 06월 30일	15,715,097	7,857,549	75,781,828

14. 기타자본항목(1) 기타자본항목 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익누계액	지분법자본변동	(50,709)	310,491

기타자본항목	주식매수선택권	-	1,944,080

신주인수권	-	3,085

전환권대가	2,816,172	3,147,486

신종자본증권	15,205,897	19,747,918

소 계	18,022,069	24,842,569

(2) 종속기업의 주식매수선택권

구 분	1차 주식매수선택권

결제방식	주식결제형

약정유형	주식교부형 주식매수선택권

대 상	임직원

부 여 일	2017년 3월 27일

부여수량	210,000주

행사가액	5,100

만 기	2022년 3월 27일

가득조건	- 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2019.3.28 ~ 2021. 3. 27- 행사방법: 신주발행(주식교부형)- 부여할 주식의 종류: 기명식 보통주

주식매수선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 0원이며, 동 공정가치는 옵션가격결정모형 중 이항모형에 따라 산정한 것입니다.동 모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가와 무위험수익률 1.85% 등이 포함되었습니다. 회사는 비상장사이므로 주가 변동성은 대용치인 유사상장업종지수 변동성(6.1%)을 적용하여 산 출하 였습니다.

(3) 지배기업의 신종자본증권

연결실체는 2017년 2월 23일자 이사회 결의에 의하여 발행금액 200억원의 신종자본증권을 발행하였으며, 발행비용을 차감한 19,748백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 해당 신종자본증권의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

내역	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	20,000,000,000원

발행가	20,000,000,000원

발행일자	2017년 2월 27일

만기일자(*1)	2022년 02월 27일

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환권	행사기간	2018년 2월 27일 ~ 2022년 2월 21일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액	17,700원

발행인의 매도청구권	행사기간	2017년 3월 21일부터 2020년 1월 27일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 사채의 만기가 도래한 경우 발행회사는 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다.

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	767,408	1,551,170	632,335	1,294,297

퇴직급여	81,520	165,457	55,382	114,329

주식보상비용	-	-	-	268,590

복리후생비	132,094	269,768	94,130	184,586

감가상각비	72,274	143,120	18,079	34,684

포장비	349,651	618,651	173,835	387,524

지급수수료	214,523	421,638	113,408	240,272

수출제비용	177,232	513,844	198,154	371,452

무형자산상각비	1,578	2,597	765	905

기타	200,769	429,207	273,344	529,130

합 계	1,997,049	4,115,452	1,559,432	3,425,769

16. 비용의 성격적분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(7,671,700)	(21,155,802)	(5,480,926)	(8,355,767)

원재료비	9,365,101	23,766,804	5,418,814	10,144,401

급여	5,397,519	10,926,593	3,811,103	7,881,368

퇴직급여	539,648	1,079,296	328,908	657,816

복리후생비	1,254,419	2,524,253	861,946	1,696,835

유형자산상각비	1,470,893	2,879,702	1,142,203	2,266,307

무형자산상각비	320,928	636,663	372,780	742,945

외주용역비	9,703,107	19,470,732	10,286,697	16,633,646

포장비	349,650	618,651	173,835	387,524

수도광열비	396,829	897,562	322,710	748,004

소모품비	1,283,390	2,106,840	471,795	874,412

지급수수료	581,724	1,042,828	377,634	623,656

기타	1,261,029	2,671,965	1,758,338	5,289,313

합계	24,252,537	47,466,087	19,845,837	39,590,460

17. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	166,233	2,867,713	31,932	555,522

외화환산이익	1,135,197	1,271,480	(1,335,475)	437,077

파생상품평가이익	540,819	540,819	-	-

파생상품처분이익	181,933	558,665	-	-

수입임대료	300	600	-	-

유형자산처분이익	-	-	19,570	21,552

배당금수익	-	500	-	-

사채상환이익	68,667	208,312	-	-

잡이익	176,238	318,763	72,517	153,978

합 계	2,269,387	5,766,852	(1,211,456)	1,168,129

(단위: 천원)

기타비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	425,975	1,134,958	475,065	2,406,704

외화환산손실	(1,363,157)	822,267	(490,288)	340,925

파생상품평가손실	512,506	512,506	-	-

파생상품처분손실	19,285	43,435	-	-

기부금	500	500	-	-

잡손실	47,726	335,404	26,124	98,057

합 계	(357,165)	2,849,070	10,901	2,845,686

18. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	72,912	246,575	173,253	305,180

외화환산이익	51,352	60,551	103,161	103,167

외환차익	71,030	292,708	293,333	342,398

합 계	195,294	599,834	569,747	750,745

(단위: 천원)

금융비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,988,624	3,416,867	1,046,233	1,865,615

외화환산손실	(17,497)	7,582	(67,622)	-

외환차손	12,435	499,703	-	108,410

합 계	1,983,562	3,924,152	978,611	1,974,025

19. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	3,521,875	1,036,268

조정:

퇴직급여	1,079,296	657,817

감가상각비	2,879,702	2,266,307

무형자산상각비	636,663	742,945

재고자산평가손실	388,614	1,198,080

재고자산평가손실환입	(856,070)	-

주식보상비용	-	268,590

외화환산이익	(1,397,821)	(540,244)

외화환산손실	829,848	340,925

유형자산처분이익	-	(21,552)

지분법손익	(323,489)	(135,284)

사채상환이익	(208,312)	-

파생상품평가이익	(540,819)	-

파생상품평가손실	512,506	-

파생상품처분이익	(558,665)	-

파생상품처분손실	43,435	-

이자수익	(246,575)	(305,180)

이자비용	3,416,867	1,865,615

법인세비용	489,475	154,299

소 계	6,144,655	6,492,318

순운전자본의 변동 :

매출채권	(8,618,743)	(5,128,560)

미수금	(1,397,435)	713,590

기타유동자산	(537,613)	(2,691,688)

재고자산	(23,620,598)	(6,443,042)

장기매출채권	(2,924,106)	-

매입채무	2,567,602	5,554,911

미지급금	6,306,720	1,382,499

미지급비용	(2,205)	(963,696)

선수금	257,188	(14,361)

기타유동부채	178,243	(20,845)

순확정급여부채	(575,414)	(516,470)

사외적립자산	(67,657)	(697,394)

소 계	(28,434,018)	(8,825,056)

영업으로부터 창출된 현금	(18,767,488)	(1,296,470)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산취득관련 미지급금	5,531,761	905,729

건설중인자산의 본계정대체	901,777	7,165,744

장기차입금의 유동성대체	8,213,960	5,574,266

유형자산의 상품대체	-	4,034,192

신종자본증권의 자본금대체	4,541,940	-

금융상품 계정재분류	1,110,267	-

신주인수권행사	3,085	764

주식선택권 행사	1,944,080	204,640

전환사채 중도상환	140,488	-

회계정책변경효과	1,000,767	-

이자비용의 건설중인자산 대체	-	650,578

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	상각	기타

단기차입금	44,309,083	15,189,005	-	(50,055)	-	-	-	59,448,033

유동성장기차입금	9,984,732	(4,894,266)	-	-	-	-	8,213,960	13,304,426

장기차입금	48,841,300	5,000,000	-	-	-	-	(8,213,960)	45,627,340

전환사채(유동)	17,657,966	(1,672,681)	-	-	-	400,676	(208,312)	16,177,649

전환사채(비유동)	25,261,118	5,000,000	-	-	-	28,947	-	30,290,065

전환상환우선주	13,340,551	-	-	-	-	1,131,431	-	14,471,982

합계	159,394,750	18,622,058	-	(50,055)	-	1,561,054	(208,312)	179,319,495

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	상각	기타

단기차입금	38,280,000	3,330,070	-	-	-	-	-	41,610,070

유동성장기차입금	3,360,472	(5,023,706)	-	-	-	-	5,574,266	3,911,032

장기차입금	14,315,322	27,463,300	-	-	-	-	(5,574,266)	36,204,356

파생상품부채	649,001	-	-	-	-	-	-	649,001

전환사채	42,923,703	-	-	-	-	453,481	-	43,377,184

전환상환우선주	11,369,064	-	-	-	-	969,398	-	12,338,462

합계	110,897,562	25,769,664	-	-	-	1,422,879	-	138,090,105

20. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	(주)오르비텍	(주)오르비텍

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케이티비투자증권 외	케이티비투자증권 외	(*1)

키움증권 외	-	(*2)

(*1) 종속기업의 전환사채 및 전환상환우선주부채의 투자자입니다.(*2) 자본으로 분류된 지배기업의 신종자본증권의 투자자입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	매입채무	미지급금

관계기업	㈜오르비텍	1,774,667	9,250,171	5,958,156	40,600

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	매입채무	미지급금

관계기업	㈜오르비텍	2,902,849	8,828,300	4,139,612	381,805

(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	매출	매출원가	기타비용

관계기업	㈜오르비텍	1,588,932	12,390,017	96,000

2) 전반기(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	매출	매출원가	기타비용

관계기업	㈜오르비텍	4,219,643	8,344,590	49,800

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케이티비투자증권 외 20	-	-	313,233

합 계	4,219,643	8,344,590	363,033

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. 2 ) 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	신종자본증권발행

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜오르비텍	-	-	-	-	4,708,852	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	키움증권 외 7	-	-	-	-	-	20,000,000

(5) 당반기말 현재 장단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을받고 있습니다(주석 12 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,055,641	1,085,766

퇴직급여	144,060	105,112

주식보상비용	-	211,035

합 계	1,199,701	1,401,913

21. 주당이익

기본주당순이익은 지배기업 보통주귀속 순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 지배기업 보통주귀속 순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업순이익	2,708,344,424	3,283,597,824	566,135,520	1,065,151,483

가중평균유통보통주식수(*)	15,578,888	15,311,318	14,449,041	14,436,211

기본주당순이익	174	214	39	74

(*) 당반기 및 전반기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원, 주)

구 분	주 식 수	가중치	적 수

기 초	14,739,239	181	2,667,802,259

신주인수권행사	500,000	130	65,000,000

영구채 전환	151,752	124	18,817,248

영구채 전환	50,584	123	6,221,832

영구채 전환	25,292	118	2,984,456

영구채 전환	25,292	101	2,554,492

영구채 전환	37,938	93	3,528,234

주식매수선택권행사	185,000	24	4,440,000

반기말	15,715,097	2,771,348,521

가중평균유통보통주식수 = 2,771,348,521 주 ÷ 181일 = 15,311,318주

(전반기) (단위: 원, 주)

구 분	주 식 수	가중치	적 수

기 초	14,423,239	181	2,610,606,259

주식선택권 행사	20,000	73	1,460,000

신주인수권 행사	296,000	3	888,000

반기말	14,739,239	2,612,954,259

가중평균유통보통주식수 = 2,612,954,259 ÷ 181일 = 14,436,211 주

(2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업순이익	2,708,344,424	3,283,597,824	566,135,520	1,065,151,483

조정금액	-	-	-	-

희석순이익	2,708,344,424	3,283,597,824	566,135,520	1,065,151,483

가중평균희석증권주식수(*)	15,715,097	15,616,456	16,311,770	16,298,940

희석주당순이익	172	210	35	65

(*) 가중평균 희석증권주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	15,578,888	15,311,318	14,449,041	14,436,211

잠재적 보통주 희석효과	136,209	305,138	1,862,729	1,862,729

가중평균희석유통보통주식수	15,715,097	15,616,456	16,311,770	16,298,940

22. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체 지배기업의 제 3회차 전환사채 중 75억원에 대한 전환청구권이 보고기간 후 행사되어 2018년 8월중 전환될 예정입니다. (2) 연결실체 종속기업 (주)에이에스티지는 보고기간 후인 2018년 7월 19일 한국산업은행을 주선은행으로 한 700억원의 신디케이트론 대출약정을 체결하였습니다.