아스트 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 아스트(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업및 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

주식회사 아스트와 그 종속기업(이하 '연결회사')는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 19.07%입 니 다 . 당 분기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식의 수는 15,530,097주 이며, 납입자본금은 7,765,049천원 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

(주)에이에스티지	대한한국	71.43%	71.43%	12월	항공기부품 제조업

2) 요약재무정보 1) 당기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)에이에스티지	138,893,525	119,410,069	19,483,455	10,260,649	394,485	394,485

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입 니다.2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)에이에스티지	125,370,789	106,281,818	19,088,971	26,664,268	688,367	741,508

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입 니다.

3) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는2017년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환사채에 대해 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 특성이 없다고 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 전환사채의 공정가치 변동은당기손익으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자 중 단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아닌 지분상품은 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 대여금 및 수취채권으로분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결회사는 그 중 ~에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가
손실충당금

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로평가됨.	-

합 계	-

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결회사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 검토결과 동 개정사항으로 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능자산	-	-	1,110,267	1,110,267

당기손익-공정가치측정금융자산	909,271	909,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	200,996	200,996

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품으로서 원가가 공정가치의 최선의 근사치라고 판단하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산(*)	-	147,664	-	-	147,664	-

(*) 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가를 받고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생상품자산

통화선도	147,664	2	현재가치할인법	환율 및 이자율

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업 전체수준의 공시 1) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	23,579,818	18,126,726

기타매출	1,595,397	3,407,570

합 계	25,175,215	21,534,296

2) 지역별 매출내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	2,257,630	4,133,847

미국	21,293,840	16,549,713

기타국가	1,623,745	850,735

합 계	25,175,215	21,534,295

3) 주요 고객에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	매 출 액

당분기	전분기

주요고객 1	16,584,843	65.88%	16,267,450	75.04%

주요고객 2	4,462,738	17.73%	780,532	3.60%

6. 사용제한금융상품(단위: 천원)

계정과목	거래처	사용제한내용	당분기말	전기말

장단기예금	우리은행	차입금 담보	390,000	390,000

기업은행	차입금 담보	200,000	200,000

경남은행	차입금 담보	-	-

농협은행	차입금 담보	-	220,000

산업은행	지급보증에 대한 담보	5,000,000	5,000,000

우리은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	5,592,000	5,812,000

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	21,559,751	18,769,661

재공품	55,865,271	43,111,417

제품	4,207,002	4,237,474

미착품	7,105,822	8,022,660

소 계	88,737,846	74,141,212

재고자산평가충당금	(2,598,461)	(2,690,215)

합 계	86,139,385	71,450,997

8. 유형자산 (1) 주요 변동 내역(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	113,331,465	5,242,913

취 득	7,809,031	749,607

처 분

기 타	(16,759)

감가상각비	(1,391,178)	(315,735)

당분기말	119,732,560	5,676,785

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

당기초	89,334,308	4,726,466

취 득	8,931,875	187,506

처 분	(12,836)	-

기 타	(2,572,561)	-

감가상각비	(1,124,104)	(370,165)

당분기말	94,556,682	4,543,807

(2) 유형자산 담보제공 내역 - 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	33,002,840	79,800,000	차입금	49,839,950	산업은행

건물	33,950,356

구축물	361,706

기계장치	10,136,298

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	32,815,040	79,800,000	차입금	53,955,460	산업은행

건물	34,166,048

구축물	369,219

기계장치	10,554,922

9. 관계기업투자주식(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	22,058,341	17,538,203

지분법손익	(28,885)	(55,824)

기타포괄손익	(388,365)	(529)

분기말	21,641,091	17,481,850

10. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기차입금	49,168,028	44,309,083

유동성장기차입금	9,753,482	9,984,732

전환사채	16,010,701	17,657,966

소 계	74,932,211	71,951,781

비유동	장기차입금	46,509,792	48,841,300

전환사채	25,272,394	25,261,118

전환상환우선주부채	13,804,251	13,340,551

소 계	85,586,437	87,442,969

총 차입금	160,518,648	159,394,750

(2) 장단기차입금의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	103,135,115	110,248,561

차입	17,545,875	48,740,000

상환	(14,502,758)	(31,507,208)

기타	(746,930)	716,820

분기말장부가액	105,431,300	128,198,173

(3) 전환사채 발행내역 1) 지배기업의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

(단위: 원)

내역	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	17,000,000,000

발행가	17,000,000,000

발행일자	2015년 8월 11일

만기일자	2020년 8월 11일

액면이자율	0%

만기보장수익률	1%

전환권(*2)	행사기간	2016년 8월 11일 ~ 2020년 8월 4일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액(*1)	23,814원(최초 전환가액: 34,020원)

사채의 상환방법	만기 일시상환

인수인의 조기상환 청구권(*3)	행사기간	2017년 8월 11일 이후부터 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익율	1%

발행인의 매도청구권(*4)	행사기간	2016년 8월 11일부터 2017년 7월 11일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 주가의 하락으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다. (*2) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 4,247,620천원(법인세효과 반영후 3,313백만원)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*3) 인수인의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.(*4) 발행인의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였으나, 당기 중 행사기간이 종료되었습니다.

2) 종속기업의 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

내역	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	25,500,000,000

발행가	25,500,000,000

발행일자	2016년 1월 21일

만기일자	2022년 1월 21일

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환권(*2)	행사기간	2017년 1월 21일 ~ 2022년 1월 14일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액(*1)	액면 500에 전환가 5,000원

사채의 상환방법	만기 일시상환

발행인의 매도청구권(*3)	행사기간	2017년 1월 21일부터 2022년 1월 14일까지

조기상환수익율	2%

(*1) 상기 행사가격은 2017년 및 2018년 영업이익에 의한 조정조건이 포함되어 있습니다.(*2) 전환가격 조정조건으로 인하여 전환권은 자본인식요건을 충족하지 못하며, 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.(*3) 발행인의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. (4) 종속기업의 전환상환우선주 발행내역

구 분	1차 우선주

우선주 발행주식수	5,100,000주

발행가액	주당 5,000원

발행일	2016년 01월 21일

만기일(*1)	2022년 01월 21일

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주

전환에 관한 사항(*2)	우선주 1주당 보통주 1주

상환에 관한 사항	존속기간 만료일의 30영업일전부터 10영업일까지 상환청구 가능

(*1) 만기시 보통주로 자동전환되는 조건입니다.(*2) 연결회사의 전환권에는 희석화방지조항을 제외한 전환가격 조정조건이 없으므로 자본의 요건을 충족합니다. 이에 따라 발행금액에서 부채의 공정가치를 차감한 금액(15,178 백만원)이 비지배지분으로 계상되어 있습니다.

(5) 전환사채 및 전환상환우선주 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	전환상환우선주	전환사채	전환상환우선주

액면금액	43,155,367	25,500,000	44,500,000	25,500,000

상환할증금	867,170	-	969,190	-

일시적차이 이연(*)	-	-	13,231,274	-

조정	(2,739,442)	(11,695,750)	(15,781,380)	(12,159,449)

소계	41,283,095	13,804,250	42,919,084	13,340,551

차감(유동성금액)	(16,010,700)	-	(17,657,966)	-

합계	25,272,395	13,804,250	25,261,118	13,340,551

(*) 연결회사가 관측 가능한 시장 자료에 기초하지 않은 투입 변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가에 의해 산출된 공정가치와 거래 가격이 다르다면, 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 이연하여 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해 지는 경우 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

12. 순확정급여부채( 1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	500,743	313,671

순이자원가	38,905	15,238

종업원 급여에 포함된 총 비용	539,648	328,909

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,036,068	9,919,251

사외적립자산의 공정가치 (*)	(3,778,646)	(3,797,859)

재무상태표상 순확정급여부채	6,257,422	6,121,392

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

13. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원,USD,EUR)

구 분	은행	당분기말	전기말

무역금융	기업은행	1,000,000	1,000,000

우리은행	3,980,000	3,980,000

경남은행	1,760,000	1,760,000

수출입은행	3,000,000	-

운전자금대출	부산은행	1,000,000	1,000,000

기업은행	2,000,000	2,000,000

농협은행	3,100,000	3,100,000

신한은행	6,000,000	6,000,000

하나은행	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	산업은행	28,000,000	28,000,000

경남은행	5,000,000	5,000,000

수출신용장	기업은행 등	-	USD 1,163,985

Banker's Usance	산업은행	EUR 1,600,000	EUR 1,600,000

통화선도	경남은행	-	-

우리은행	USD 1,000,000	USD 1,000,000

(2) 금융기관으로부터 제공받은 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당분기말	전기말

차입금에 대한 지급보증	신용보증기금	3,114,000	3,114,000

산업은행(*)	5,000,000	5,000,000

기술신용보증	2,850,000	2,850,000

수입신용장 지급보증	산업은행	EUR 1,340,000	EUR 1,340,000

분양계약이행에 대한 지급보증	산업은행	-	-

이행계약에 대한 지급보증	서울보증보험	413,819	421,319

(*) 상기 지급보증에 대하여 단기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조).

(3) 대표이사로부터 제공받는 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당분기말	전기말

차입금 지급보증	산업은행	78,022,790	78,022,790

우리은행	5,107,200	5,107,200

경남은행	2,400,000	2,400,000

부산은행	1,200,000	1,200,000

기업은행	2,160,000	2,160,000

농협	3,600,000	3,600,000

신한은행	3,600,000	3,600,000

수출입은행	3,600,000	-

(4) 금융기관에 제공하는 지급보증(단위: 천원)

구분	보증종류	보증처	제공하는 지급보증

당기말	전기말

우리사주취득자금대출	연대보증	농협은행	-	-

(5) 기타약정사항(단위: 천원)

구분	약정당사자	약정한도액

당분기말	전기말

토지분양대금반환청구권양도계약	사천시, 산업은행	-	-

14. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,530,097주(전기 : 14,739,239주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주,천원 )

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	14,423,239	7,211,620	62,872,998

2017.03.31	14,423,239	7,211,620	62,872,998

2018.01.01	14,739,239	7,369,620	64,681,402

제3회차 BW워런트 행사	500,000	250,000	2,253,085

신종자본증권 행사	290,858	145,429	4,396,511

2018.03.31	15,530,097	7,765,049	71,330,998

(2) 자본잉여금 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	71,330,998	64,681,402

기타자본잉여금	20,760	20,760

합 계	71,351,758	64,702,162

15. 기타자본항목(1) 기타자본항목 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액	지분법자본변동	7,566	310,491

기타자본	주식매수선택권	1,944,080	1,944,080

신주인수권	-	3,085

전환권대가	2,816,172	3,147,486

신종자본증권	15,205,897	19,747,918

합 계	19,973,715	25,153,060

(2) 주식기준보상 약정내역

구 분	지배기업의 3차 주식매수선택권(*1)	종속기업의 1차 주식매수선택권(*2)

결제방식	주식결제형	주식결제형

약정유형	주식교부형 주식매수선택권	주식교부형 주식매수선택권

대 상	임직원	임직원

부 여 일	2015년 03월 13일	2017년 3월 27일

부여수량	210,000주	210,000주

행사가액	14,050원	5,100원

추정 공정가치	10,232원	0원

가득조건	- 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2017.3.30 ~ 2019. 3. 30- 행사방법: 신주발행(주식교부형)- 부여할 주식의 종류: 기명식 보통주	- 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2019.3.28 ~ 2021. 3. 27- 행사방법: 신주발행(주식교부형)- 부여할 주식의 종류: 기명식 보통주

(*1) 지배기업의 3차 주식매수선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 10,232원이며, 동 공정가치는 옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model에 따라 산정한 것입니다.동 모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가와 무위험수익률 1.9% 등이 포함되었습니다. 부여일 당시 지배기업은 상장 후 1년이 경과하지 않아 주가 변동성은 대용치인 유사상장업종지수 변동성(8.19%)을 적용하여 산 출하 였습니다.(*2) 종속기업인 에이에스티지의 1차 주식매수선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 0원이며, 동 공정가치는 옵션가격결정모형 중 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 동 모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가와 무위험수익률 1.85% 등이 포함되었습니다. 종속기업은 비상장사이므로 주가 변동성은 대용치인 유사상장업종지수 변동성(6.1%)을 적용하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0원과 268백만원이입니다. (5) 신종자본증권

지배기업은 2017년 2월 23일자 이사회 결의에 의하여 발행금액 200억원의 신종자본증권을 발행하였으며, 발행비용을 차감한 19,748백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 해당 신종자본증권의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

내역	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	15,400,000,000원

발행가	15,400,000,000원

발행일자	2017년 2월 27일

만기일자(*1)	2022년 2월 27일

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환권	행사기간	2018년 2월 27일 ~ 2022년 2월 21일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액	17,700원

발행인의 매도청구권	행사기간	2017년 3월 21일부터 2020년 1월 27일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 사채의 만기가 도래한 경우 발행회사는 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다.

16. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,701,480	2,701,480	523,590	523,590

외화환산이익	136,282	136,282	1,772,552	1,772,552

파생상품평가이익

파생상품처분이익	376,733	376,733

수입임대료	300	300

유형자산처분이익	1,982	1,982

무형자산처분이익

사채상환이익	139,646	139,646

잡이익	142,524	142,524	81,461	81,461

배당금수익	500	500

합 계	3,497,465	3,497,465	2,379,585	2,379,585

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	708,983	708,983	1,931,639	1,931,639

외화환산손실	2,185,424	2,185,424	831,213	831,213

파생상품평가손실	24,150	24,150	-	-

파생상품처분손실	-	-	-	-

기부금	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	287,677	287,677	71,933	71,933

합 계	3,206,234	3,206,234	2,834,785	2,834,785

17. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	173,663	173,663	131,927	131,927

외화환산이익	9,199	9,199	6	6

외환차익	221,678	221,678	49,065	49,065

합 계	404,541	404,541	180,998	180,998

(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,428,242	1,428,242	819,382	819,382

외화환산손실	25,079	25,079	67,622	67,622

외환차손	487,269	487,269	108,410	108,410

합 계	1,940,590	1,940,590	995,414	995,414

18. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업	㈜오르비텍	㈜오르비텍

관계기업의 종속기업	(주)오비트파트너스	-	(*1)

유의적인 영향력을행사하는 회사	키움증권 외 7	-	(*2)

(*1) 관계기업인 (주)오르비텍의 종속기업으로, 당기 중 설립하였습니다.(*2) 당기 중 발행된 신종자본증권의 투자자입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	매입채무	미지급금

관계기업	(주)오르비텍	1,158,600	8,580,469	2,694,504	28,600

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	대여금	매입채무

관계기업	㈜오르비텍	2,902,849	8,828,300	4,139,612	381,805

(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매출원가	기타비용	유형자산매입

관계기업	㈜오르비텍	879,903	5,778,555	48,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매출원가	무형자산매입

관계기업	㈜오르비텍	3,071,180	-	3,819,330	600

기타특수관계자	주요임직원 등	-	-	-	-

합계	3,071,180	-	3,819,330	600

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	신종자본증권

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)오르비텍	-	-	-	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사	키움증권 외 7	-	-	-	-	-	(4,542,021)

합계	-	-	-	-	-	(4,542,021)

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	주요임직원 등	-	-	-	-

(5) 당기말 현재 장단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 20 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	549,972	593,077

퇴직급여	76,808	53,429

주식보상비용	211,035	211,035

합 계	837,815	857,541