아스트 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 아스트와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아 스트(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 13.02% 입니다. 보 고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 보통주식의 수는 25,695,494주이며, 납입자본금은 12,847,747 천원 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당 기 말	전 기 말

㈜에이에스티지	대한민국	62.16%	56.62%	12월	항공기부품 제조업

㈜카프에어로	49.00%	49.00%

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 종속기업(이하 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 연결회사의 관계기업을 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.2) 요약재무정보① 당기말

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜에이에스티지	153,636,479,803	139,055,249,171	14,581,230,632	32,785,322,960	(17,513,126,537)	(17,326,960,563)

㈜카프에어로	4,659,547,425	4,103,126,274	556,421,151	-	(114,568,640)	(114,568,640)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.② 전기말

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜에이에스티지	165,959,898,990	134,051,707,796	31,908,191,194	18,458,154,501	(16,600,493,842)	(9,270,439,105)

㈜카프에어로	4,586,666,728	3,915,676,937	670,989,791	-	(100,898,644)	809,753,352

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

3) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

4) 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위 : 원)

구분	㈜에이에스티지	㈜카프에어로	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	37.84%	51.00%

누적 비지배지분	12,024,946,602	550,842,744	12,575,789,346

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(6,219,876,546)	(57,818,006)	(6,277,694,552)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(6,149,428,313)	(57,818,006)	(6,207,246,319)

2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(4) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

연결회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(‘대응된 시간가치’)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.

연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 비파생 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채 및 전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 행사가격 조정조건이 내재된 분리형신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 않고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사 되지않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(9) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(10) 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(11) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40 년

구축물	10~20 년

기계장치	8~15 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5~8 년

비품	5 년

금융리스자산	8 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 구조조정

연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(17) 수익인식연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍ 재화의 판매 : 항공기용 동체 및 부품등의 제조 및 판매연결회사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체,항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 연결회사는 설계, 제품의 제조, 장비인도, 장비 운송, 하자보증의 수행의무를지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다.연결회사는 이러한 계약형태에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다는 판단하에 기존과 동일하게 특정시점에 이행되는 수행의무로 판단하였으며, 이에 따라 연결회사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.한편, 연결회사는 수익인식시점과 판매대가의 회수시점이 1년 이상인 특정 거래에 대해 유의적인 금융요소가 있다고 판단하였으며, 이에 따라 화폐의 시간가치를 고려후의 금액으로 수익인식금액을 조정하였습니다.

(18) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상약정 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성연결회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(21) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상;에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계' 에 대한 참조개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의개정사항은 '회계추정의 변경' 에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치' 에 대한 정의를추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다' 는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약' 은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ제1116호 '리스' : 리스 인센티브ㆍ제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 16 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부주석 16 : 관계기업투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 4 : 매출채 권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 주석 12 : 공정가치측정금융자산 - 공정가치평가를 위한 주요 가정주석 13 : 유형자산 - 손상평가 및 재평가를 위한 주요 가정 주석 14 : 무형자산 - 현금창출단위의 회수가능액 추정에 대한 가정 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 23 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용 주석 33 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6 : 공정가치 및 범주별 금융상품 ④ 자산손상검토연결회사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액을비교하여 손익인식 여부를 결정합니다. 당기말 현재 경영진은 연결회사의 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가결과 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.(주석13 참조)

⑤ COVID-19 하에 추정과 관련한 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과, 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 항공수요의 회복 시기 및 속도는 불확실성을 내포하고 있으며, 연결회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 연결회사가 2021년 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

현금및현금성자산	USD	7,449,502.37	8,831,393,512	12,066,710	17,046,234.75	18,546,303,405	(48,373,189)

GBP	80.00	128,020	4,255	80.00	118,592	(5,173)

EUR	433.95	582,508	1,938	-	-	-

소 계	8,832,104,040	12,072,903	-	18,546,421,997	(48,378,362)

매출채권	USD	18,039,069.10	20,764,300,453	199,102,993	17,081,303.09	18,584,457,756	(1,277,195,417)

합 계	29,596,404,493	211,175,896	37,130,879,753	(1,325,573,779)

외화금융부채:

매입채무	USD	15,454,029.05	18,320,751,389	(224,664,539)	15,099,780.16	16,428,560,777	1,480,685,792

EUR	756,439.37	1,015,398,820	(5,239,556)	339,679.08	454,572,129	(12,378,469)

SGD	-	-	-	51,152.63	42,058,715	(239,394)

GBP	-	-	-	80.00	118,592	6,435

합 계	19,336,150,209	(229,904,095)	16,925,310,213	1,468,074,364

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	2,959,640,449	(2,959,640,449)	3,552,222,339	(3,552,222,339)

외화금융부채	(1,933,615,021)	1,933,615,021	(1,692,531,021)	1,692,531,021

합 계	1,026,025,428	(1,026,025,428)	1,859,691,318	(1,859,691,318)

② 주가변동 위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

금융자산:

현금성자산	9,811,857,347	20,171,199,201

단기금융상품	593,376,269	590,419,894

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

금융자산 소계	10,407,233,616	20,763,619,095

금융부채:

단기차입금	68,700,000,000	70,500,000,000

유동성장기차입금	43,720,060,000	22,530,421,950

장기차입금	87,329,940,000	119,833,260,000

금융부채 소계	199,750,000,000	212,863,681,950

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	104,072,336	(104,072,336)	207,636,191	(207,636,191)

이자비용	(1,997,500,000)	1,997,500,000	(2,128,636,820)	2,128,636,820

합 계	(1,893,427,664)	1,893,427,664	(1,921,000,629)	1,921,000,629

2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

Group1	11,580,506,187	4,418,123,696	7,238,187,554	1,423,023,990

Group2	-	-	-	-

합 계	11,580,506,187	4,418,123,696	7,238,187,554	1,423,023,990

Group1: 과거 채무불이행이 없는 고객Group2: 과거 채무불이행이 있는 고객

3) 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 장부금액	잔존계약만기

1년이내	1년초과~3년이내	3년초과	합 계

매입채무 및 기타채무	47,209,704,782	47,209,704,782	46,399,182,850	810,521,932	-	47,209,704,782

단기차입금(*1)	68,700,000,000	70,656,761,263	70,656,761,263	-	-	70,656,761,263

장기차입금(*1)	131,050,000,000	140,297,866,987	47,898,344,970	71,103,942,565	21,295,579,452	140,297,866,987

사채(*1)	13,181,119,018	14,172,360,000	4,662,330,000	9,510,030,000	-	14,172,360,000

전환사채(*1, *2)	24,392,177,338	24,436,290,960	24,436,290,960	-	-	24,436,290,960

신주인수권부사채(*1, *2)	30,481,701,858	30,530,231,422	30,530,231,422	-	-	30,530,231,422

예수보증금	154,366,082	154,366,082	154,366,082	-	-	154,366,082

리스부채(*1)	4,038,610,480	7,399,712,308	1,379,576,448	2,285,374,787	3,734,761,073	7,399,712,308

합 계	319,207,679,558	341,830,140,428	233,089,930,619	83,709,869,284	25,030,340,525	341,830,140,428

(*1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사 채 및 신주인수권부사채 에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 장부금액	잔존계약만기

1년이내	1년초과~3년이내	3년초과	합 계

매입채무 및 기타채무	27,746,773,748	27,746,773,748	27,328,705,488	418,068,260	-	27,746,773,748

단기차입금(*1)	70,500,000,000	71,700,394,992	71,700,394,992	-	-	71,700,394,992

장기차입금(*1)	142,363,681,950	155,349,175,685	27,270,624,507	106,983,426,795	21,095,124,383	155,349,175,685

사채(*1)	8,186,327,366	8,566,930,000	4,244,620,000	4,322,310,000	-	8,566,930,000

전환사채(*1, *2)	57,824,065,383	56,924,116,960	26,787,826,000	30,136,290,960	-	56,924,116,960

예수보증금	144,580,498	144,580,498	144,580,498	-	-	144,580,498

리스부채(*1)	5,529,217,526	9,913,414,079	1,387,080,517	2,637,623,044	5,888,710,518	9,913,414,079

합 계	312,294,646,471	330,345,385,962	158,863,832,002	144,497,719,059	26,983,834,901	330,345,385,962

(*1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

차입금총계(A)	267,804,998,214	278,874,074,699

차감:현금및현금성자산(B)	(9,993,851,307)	(21,232,495,781)

순차입금(C)	257,811,146,907	257,641,578,918

부채총계(D)	339,899,082,021	334,882,202,202

자본총계(E)	145,448,471,317	185,561,259,767

부채비율(D/E)	233.7%	180.5%

순차입금비율(C/E)	177.3%	138.8%

5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사가 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	80,075,088,119	53,624,724,218

기타매출	1,086,829,179	868,329,061

합 계	81,161,917,298	54,493,053,279

(3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

한국	2,270,545,461	3,635,970,811

미국	47,836,095,478	16,477,745,825

기타	31,055,276,359	34,379,336,643

합 계	81,161,917,298	54,493,053,279

(4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요고객1	26,950,539,182	33.2%	33,783,678,117	62.0%

주요고객2	4,053,820,964	5.0%	1,753,579,830	3.2%

주요고객3	35,515,253,485	43.8%	5,531,329,719	10.2%

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 원)

구 분	과목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	9,993,851,307	-	9,993,851,307

단기금융상품	5,593,376,269	-	5,593,376,269

매출채권 및 기타수취채권	15,998,629,883	-	15,998,629,883

기타유동자산(대여금, 미수수익)	3,071,838,087	-	3,071,838,087

소계	34,657,695,546	-	34,657,695,546

비유동자산	장기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	194,210,000	194,210,000

기타비유동자산(보증금)	794,031,430	-	794,031,430

소계	796,031,430	194,210,000	990,241,430

합계	35,453,726,976	194,210,000	35,647,936,976

보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금유자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	과목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	21,232,495,781	-	21,232,495,781

단기금융상품	5,600,419,894	-	5,600,419,894

매출채권 및 기타수취채권	8,661,211,544	-	8,661,211,544

기타유동자산(대여금, 미수수익)	118,516,420	-	118,516,420

소계	35,612,643,639	-	35,612,643,639

비유동자산	장기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	202,000,000	202,000,000

기타비유동자산(보증금)	711,610,260	-	711,610,260

소계	713,610,260	202,000,000	915,610,260

합계	36,326,253,899	202,000,000	36,528,253,899

보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금유자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 모두 장부가액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	과목	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	상각후원가측정금융부채	기타

유동부채	매입채무및기타채무	46,399,182,850	-	-	27,328,705,488

단기차입금	68,700,000,000	-	-	70,500,000,000

유동성장기차입금	43,720,060,000	-	-	22,530,421,950

파생상품	-	531,767,827	-	-

사채	4,181,119,018	-	-	4,160,128,339

전환사채	24,392,177,338	-	-	29,847,306,430

신주인수권부사채	30,481,701,858	-	-	-

리스부채	-	-	933,850,055	-	809,594,129

기타유동부채	154,366,082	-	-	144,580,498

소계	218,028,607,146	531,767,827	933,850,055	154,511,142,705	809,594,129

비유동부채	장기차입금	87,329,940,000	-	-	119,833,260,000

비유동기타채무	810,521,932	-	-	418,068,260

비유동사채	9,000,000,000	-	-	4,026,199,027

전환사채	-	-	-	27,976,758,953

리스부채	-	-	3,104,760,425	-	4,719,623,397

소계	97,140,461,932	-	3,104,760,425	152,254,286,240	4,719,623,397

합계	315,169,069,078	531,767,827	4,038,610,480	306,765,428,945	5,529,217,526

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타	합 계

당기손익:

이자수익	48,695,952	-	-	-	-	48,695,952

외환차손익	1,415,409,278	-	-	(974,493,991)	-	440,915,287

외화환산손익	211,175,896	-	-	(229,904,095)	-	(18,728,199)

매출채권처분손익	(252,766,861)	-	-	-	-	(252,766,861)

파생상품평가손익	-	-	-	-	(531,767,827)	(531,767,827)

파생상품처분손익	-	-	-	-	401,405,000	401,405,000

이자비용	-	-	-	(11,614,487,658)	-	(338,857,180)	(11,953,344,838)

사채상환손익	-	-	-	(24,993,887)	-	(24,993,887)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(78,000,000)	-	-	(78,000,000)

2) 전기(단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타	합 계

당기손익:

이자수익	374,495,056	-	-	-	-	374,495,056

외환차손익	213,686,215	-	-	255,474,318	-	469,160,533

외화환산손익	(1,325,573,779)	-	-	1,468,074,364	-	142,500,585

매출채권처분손익	(190,078,750)	-	-	-	-	(190,078,750)

파생상품평가손익	-	(253,136,000)	-	-	8,543,672,937	8,290,536,937

파생상품처분손익	-	-	-	-	466,516,864	466,516,864

이자비용	-	-	-	(13,284,949,476)	-	(343,665,730)	(13,628,615,206)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(34,995,713)	-	-	(34,995,713)

(4) 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	-	194,210,000	-	-	202,000,000

파생상품부채	-	531,767,827	-	-	-	-

(5) 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 자산,부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수

당 기 말	전 기 말

기타포괄손익_공정가치측정금융자산:

비상장주식	157,000,000	165,000,000	3	현금흐름	미래예상현금흐름

할인모델	가중평균자본비용

후순위채권	36,000,000	36,000,000	3	현금흐름	미래예상현금흐름

할인모델	가중평균자본비용

출자금	1,000,000	1,000,000	3	현금흐름	미래예상현금흐름

할인모델	가중평균자본비용

파생상품부채:

통화선도	531,767,827	-	2	옵션모델	이자율 및 변동성

7. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당 기 말	전 기 말

현금	-	-	5,000,000

보통예금	국민은행 외	9,993,851,307	21,243,786,442

정부보조금(*1)	-	(16,290,661)

합 계	9,993,851,307	21,232,495,781

(*1) 정부보조금은 정부과제용도로만 사용이 가능합니다.

8. 사용제한금융상품

보고기간종료일 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	사용제한내용	당 기 말	전 기 말

단기금융상품	산업은행	지급보증서에 대한 담보	5,000,000,000	5,000,000,000

우리은행	차입금 담보	393,376,269	390,000,000

기업은행	차입금 담보	200,000,000	200,000,000

우리은행	당좌개설보증금	2,000,000	2,000,000

합 계	5,595,376,269	5,592,000,000

9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권(총액)	13,883,031,362	6,923,694,453	11,711,546,341	6,930,508,917

현재가치할인차금	-	-	-	-

손실충당금	(2,302,525,175)	(6,923,694,453)	(4,473,358,787)	(6,930,508,917)

소 계	11,580,506,187	-	7,238,187,554	-

미수금	4,418,123,696	-	1,423,023,990	-

합 계	15,998,629,883	-	8,661,211,544	-

(2) 보고기간 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	4,473,358,787	6,930,508,917	2,330,498,594	5,552,142,880

대손상각비설정	146,771,347	-	2,142,860,193	1,378,366,037

환입	(8,817,822)	(6,814,464)	-	-

제각	(2,308,787,137)	-	-	-

기말	2,302,525,175	6,923,694,453	4,473,358,787	6,930,508,917

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권(유동)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 한편, 비유동매출채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

1) 당기말(단위 : 원)

구 분	정 상	정상 초과3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	1.40%	5.42%	12.50%	58.27%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	9,245,505,645	1,864,925,379	465,422,867	47,826,448	33,836,754	2,225,514,269	13,883,031,362

손실충당금	(26,082,369)	(25,233,016)	(5,979,170)	(19,716,351)	(2,225,514,269)	(2,302,525,175)

순 장부금액	9,245,505,645	1,838,843,010	440,189,851	41,847,278	14,120,403	-	11,580,506,187

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	정 상	정상 초과3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	11.37%	8.28%	41.48%	73.70%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	1,664,885,147	2,683,839,405	2,701,923,598	172,702,244	2,338,889,398	2,149,306,549	11,711,546,341

손실충당금	-	(305,133,575)	(223,623,488)	(71,638,897)	(1,723,656,278)	(2,149,306,549)	(4,473,358,787)

순 장부금액	1,664,885,147	2,378,705,830	2,478,300,110	101,063,347	615,233,120	-	7,238,187,554

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	46,338,087	-	93,016,420	-

단기대여금	3,025,500,000	-	25,500,000	-

당기법인세자산	33,158,833	-	425,164,063	-

선급금	6,542,899,835	-	4,626,481,261	-

선급비용	1,245,246,620	-	2,008,729,738	-

보증금	-	794,031,430	-	711,610,260

금융리스채권	57,341,912	191,694,197	-	-

합 계	10,950,485,287	985,725,627	7,178,891,482	711,610,260

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	19,039,363,106	(2,945,283,193)	16,094,079,913	19,644,145,506	(2,385,414,414)	17,258,731,092

원재료	33,309,252,286	(3,688,013,945)	29,621,238,341	41,908,093,039	(5,764,446,209)	36,143,646,830

재공품	131,092,940,468	(8,665,385,477)	122,427,554,991	127,306,042,703	(12,902,965,941)	114,403,076,762

미착품	3,252,427,185	-	3,252,427,185	727,538,151	-	727,538,151

합 계	186,693,983,045	(15,298,682,615)	171,395,300,430	189,585,819,399	(21,052,826,564)	168,532,992,835

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 83,227백만원(전기: 61,542백만원) 입니다.연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 5,754백만원이며, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 13,057백만원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 재고자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액(*)	담보권자

재고자산	116,791,414,210	16,900,000,000	차입금	12,500,000,000	수출입은행

(*) 해당 관련금액은 재고자산 및 유형자산의 금액이 모두 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액(*)	담보권자

재고자산	118,976,190,197	19,500,000,000	차입금	15,000,000,000	수출입은행

(*) 해당 관련금액은 재고자산 및 유형자산의 금액이 모두 포함되어 있습니다. 12. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익_공정가치측정금융자산:

비상장주식(*1)	157,210,000	165,000,000

후순위채권	36,000,000	36,000,000

출자금	1,000,000	1,000,000

합 계	194,210,000	202,000,000

(*1) 비상장주식 중 일부는 가치가 하락하여 평가손실로 계상되었 으며, 기타포괄손익누계액으로 계상되었습니다 .

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	48,375,249,339	-	-	-	48,375,249,339

건물	60,733,337,521	(9,893,544,965)	(1,511,324,438)	-	49,328,468,118

구축물	7,538,222,785	(2,436,170,809)	(11,546,792)	-	5,090,505,184

기계장치	69,732,249,911	(33,303,688,145)	(611,545,236)	(5,309,000,000)	30,508,016,530

차량운반구	1,263,785,230	(941,977,796)	-	-	321,807,434

공구와기구	16,908,111,433	(11,476,473,928)	(459,456,187)	(1,807,733,301)	3,164,448,017

비품	3,667,916,871	(2,641,676,795)	(55,202,361)	-	971,037,715

건설중인자산	6,980,547,633	-	(1,299,024,871)	-	5,681,522,762

기타유형자산	727,500,000	(80,328,126)	-	-	647,171,874

합 계	215,926,920,723	(60,773,860,564)	(3,948,099,885)	(7,116,733,301)	144,088,226,973

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	45,339,628,859	-	-	45,339,628,859

건물	60,733,337,521	(8,375,211,536)	(1,550,836,188)	50,807,289,797

구축물	7,529,722,785	(2,070,307,320)	(13,526,242)	5,445,889,223

기계장치	68,179,076,911	(28,988,327,725)	(382,171,942)	38,808,577,244

차량운반구	1,263,785,230	(781,208,237)	-	482,576,993

공구와기구	17,214,135,380	(10,796,392,066)	(147,485,161)	6,270,258,153

비품	6,512,214,452	(4,987,905,692)	(64,356,037)	1,459,952,723

건설중인자산	4,933,522,733	-	(632,718,000)	4,300,804,733

기타유형자산	727,500,000	(62,140,626)	-	665,359,374

합 계	212,432,923,871	(56,061,493,202)	(2,791,093,570)	153,580,337,099

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	타계정대체(*1)	처분및폐기(*2)	감가상각비	정부보조금	재평가차익	기말금액

토지	45,339,628,859	60,303,080	-	-	-	-	2,975,317,400	48,375,249,339

건물	50,807,289,797	-	-	-	(1,478,821,679)	-	-	49,328,468,118

구축물	5,445,889,223	8,500,000	-	-	(363,884,039)	-	-	5,090,505,184

기계장치	38,808,577,244	1,332,598,656	(80,446,112)	(5,309,000,000)	(4,243,713,258)	-	-	30,508,016,530

차량운반구	482,576,993	-	-	-	(160,769,559)	-	-	321,807,434

공구와기구	6,270,258,153	659,663,368	86,000,000	(1,808,053,303)	(2,043,420,201)	-	-	3,164,448,017

비품	1,459,952,723	19,056,031	179,380,000	(621,685)	(686,729,354)	-	-	971,037,715

건설중인자산	4,300,804,733	2,779,530,649	(783,482,620)	-	-	(615,330,000)	-	5,681,522,762

기타유형자산	665,359,374	-	-	-	(18,187,500)	-	-	647,171,874

합 계	153,580,337,099	4,859,651,784	(598,548,732)	(7,117,674,988)	(8,995,525,590)	(615,330,000)	2,975,317,400	144,088,226,973

(*1) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체되었습니다. (*2) 연결회사는 주석2에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결회사가 당기 중 인식한 손상차손은 5,309백만원으로 전액 기계장치에 반영되었습니다. 한편, 수익성이 없는 공구와기구에 대하여 1,808백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	타계정대체(*)	처분및폐기	감가상각비	정부보조금	재평가차익	기말금액

토지	36,713,663,559	-	-	-	-	-	8,625,965,300	45,339,628,859

건물	52,385,043,954	-	56,433,562	(153,656,250)	(1,480,531,469)	-	-	50,807,289,797

구축물	5,789,145,896	24,000,000	-	-	(367,256,673)	-	-	5,445,889,223

기계장치	42,806,070,211	81,000,000	216,840,768	(33,089,052)	(4,262,244,683)	-	-	38,808,577,244

차량운반구	699,295,962	-	-	(24,627,923)	(192,091,046)	-	-	482,576,993

공구와기구	8,054,661,176	479,020,163	100,000,000	-	(2,363,423,186)	-	-	6,270,258,153

비품	2,143,625,739	42,642,681	-	(1,000)	(726,314,697)	-	-	1,459,952,723

건설중인자산	3,403,950,142	2,143,868,153	(590,543,562)	-	-	(656,470,000)	-	4,300,804,733

기타유형자산	727,500,000	-	-	-	(62,140,626)	-	-	665,359,374

합 계	152,722,956,639	2,770,530,997	(217,269,232)	(211,374,225)	(9,454,002,380)	(656,470,000)	8,625,965,300	153,580,337,099

(*) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	11,016,051,200	38,800,000,000	차입금	34,500,000,000	산업은행

건물	11,880,699,743

구축물	249,018,667

기계장치	4,423,277,385

8,649,418,908	16,900,000,000	12,500,000,000	수출입은행(*2)

토지,건물,기계장치 등	87,199,227,417	90,000,000,000	29,800,000,000	산업은행

84,000,000,000	6,600,000,000	신한은행

9,000,000,000	경남은행

6,600,000,000	하나은행

9,000,000,000	농협은행

9,000,000,000	대구은행

(*1) 해당 장부금액은 손상 반영 전 장부금액 입니다.(*2) 해당 관련금액은 재고자산 및 유형자산의 금액이 모두 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	8,040,733,800	38,800,000,000	차입금	34,500,000,000	산업은행

건물	11,956,074,880

구축물	279,068,667

기계장치	4,264,111,855

9,326,712,087	19,500,000,000	15,000,000,000	수출입은행(*)

차량운반구	43,249,213	59,000,000	13,681,950	신한카드

토지,건물,기계장치 등	88,705,583,370	90,000,000,000	29,800,000,000	산업은행

84,000,000,000	6,600,000,000	신한은행

9,000,000,000	경남은행

6,600,000,000	하나은행

9,000,000,000	농협은행

9,000,000,000	대구은행

(*) 해당 관련금액은 재고자산 및 유형자산의 금액이 모두 포함되어 있습니다.

(4) 연결회사는 당기 및 전기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 당기말 및 전기말을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익은 2,975백만원(전기: 8,626백만원, 법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

재평가모형	원가모형	재평가모형	원가모형

토지	48,375,249,339	36,773,966,639	45,339,628,859	36,713,663,559

재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가방법	수준3 투입변수

토지	공시지가기준법	지역요인, 개별요인 등

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상및조정액	장부금액

개발비	12,584,747,457	(12,227,881,244)	(6,000)	(356,854,213)	6,000

회원권	-	-	-	-	-

소프트웨어	2,490,271,917	(1,021,134,954)	(551,514,899)	-	917,622,064

홈페이지	7,500,000	(7,375,000)	-	-	125,000

고객관계자산	130,962,626,146	(4,092,582,065)	-	(5,552,458,936)	121,317,585,145

영업권	9,589,469,766	-	-	(9,589,469,766)	-

합 계	155,634,615,286	(17,348,973,263)	(551,520,899)	(15,498,782,915)	122,235,338,209

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상및조정액	장부금액

개발비	12,609,163,277	(10,984,731,923)	(6,000)	-	1,624,425,354

회원권	-	-	-	-	-

소프트웨어	1,426,034,094	(708,232,688)	-	-	717,801,406

홈페이지	7,500,000	(5,875,000)	-	-	1,625,000

고객관계자산	130,962,626,146	(2,569,760,833	-	(5,552,458,936)	122,840,406,377

영업권	9,589,469,766	-	-	(9,589,469,766)	-

합 계	154,594,793,283	(14,268,600,444)	(6,000)	(15,141,928,702)	125,184,258,137

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	장부금액

개발비	1,624,425,354	-	(1,267,565,141)	(356,854,213)	6,000

회원권	-	-	-	-	-

소프트웨어	717,801,406	475,752,913	(275,932,255)	-	917,622,064

홈페이지	1,625,000	-	(1,500,000)	-	125,000

고객관계자산	122,840,406,377	-	(1,522,821,232)	-	121,317,585,145

합 계	125,184,258,137	475,752,913	(3,067,818,628)	(356,854,213)	122,235,338,209

(*1) 건설중인 자산에서 대체된 금액입니다.

(*2) 당기 중 개발비에 대해 356,854,213원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

2) 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	대체(*)	처분	감가상각비	손상차손	장부금액

개발비	2,891,991,495	-	-	(1,267,566,141)	-	1,624,425,354

회원권	408,800,000	-	(408,800,000)	-	-	-

소프트웨어	812,855,690	147,592,000	-	(242,646,284)	-	717,801,406

홈페이지	3,125,000	-	-	(1,500,000)	-	1,625,000

고객관계자산	130,139,090,191	-	-	(1,746,224,878)	(5,552,458,936)	122,840,406,377

영업권	9,589,469,766	-	-	-	(9,589,469,766)	-

합 계	143,845,332,142	147,592,000	(408,800,000)	(3,257,937,303)	(15,141,928,702)	125,184,258,137

(*) 건설중인 자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 영업권 및 고객관계자산에 대한 손상검사사업결합으로 취득한 영업권 및 고객관계자산은 손상검사를 위하여 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분되었습니다.

(단위 : 원)

E2사업부문	당 기	전 기

고객관계자산	121,317,585,145	128,392,865,313

영업권	-	9,589,469,766

연결회사는 영업권에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연 결회사가 당기 중 인식한 손상금액은 없으며, 전기 중 인식한 손상차손은 15,142백만원입니다. 한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구분	적용된세후할인율	5년간 연평균매출성장율	영구성장율	영업권에 인식한 손상차손	고객관계자산에인식한 손상차손	인식한손상차손 합계

당기	12.81%	37.60%	1.00%	-	-	-

전기	10.56%	32.80%	1.00%	9,589,469,766	5,552,458,936	15,141,928,702

(4) 정부보조금 연 결 회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	16,290,661	24,859,632

보조금 수령	-	40,000,000

보조금 사용	(16,290,661)	(48,568,971)

기말	-	16,290,661

2) 정부보조금 관련 상환예정액(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내 상환예정액	482,908,052	71,181,079

1년 초과 상환예정액	327,613,880	346,887,181

합 계	810,521,932	418,068,260

15. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	합 계

기초금액	246,931,942	4,230,734,746	358,890,532	4,836,557,220

취득	788,776,464	-	210,054,277	998,830,741

처분	(7,808,044)	(1,539,886,905)	(91,348,804)	(1,639,043,753)

감가상각비누계액	(264,011,221)	(479,256,045)	(160,947,657)	(904,214,923)

기말금액	763,889,141	2,211,591,796	316,648,348	3,292,129,285

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	합 계

기초금액	559,654,556	4,801,772,134	254,121,006	5,615,547,696

취득	261,939,267	-	283,350,224	545,289,491

처분	(142,558,278)	-	(43,133,404)	(185,691,682)

감가상각비누계액	(432,103,603)	(571,037,388)	(135,447,294)	(1,138,588,285)

기말금액	246,931,942	4,230,734,746	358,890,532	4,836,557,220

(2) 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내역	당 기	전 기

비용	사용권자산(금융리스자산포함) 감가상각비:

건물	380,087,027	432,103,603

기계장치	479,256,045	571,037,388

차량운반구	160,947,657	135,447,294

소계	1,020,290,729	1,138,588,285

리스부채(금융리스부채포함) 이자비용:	209,495,214	388,272,696

소액 및 단기리스료	36,293,185	4,680,000

합계	1,266,079,128	1,531,540,981

수익	임차보증금에 대한 이자수익	-	97,450,818

리스종료에 따른 처분이익	76,660,515	7,762,125

합계	76,660,515	105,090,989

(3) 리스 관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기중 인식한 총 현금유출금액은 1,566,592,346원(전기 : 1,535,832,730원)입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

건 물	352,774,744	631,240,821	151,304,394	119,498,287

기계장치	439,421,473	2,241,231,197	518,590,568	4,388,359,767

차량운반구	141,653,838	232,288,407	139,699,167	211,765,343

합 계	933,850,055	3,104,760,425	809,594,129	4,719,623,397

16. 매각예정비유동자산 및 관계기업투자 (1) 매각예정비유동자산으로 계정재분류 연결회사는 2020년 12월 7일에 관계기업인 ㈜오르비텍의 발행주식 4,494,759주(지분율 18.89%)를 ㈜성진홀딩스 및 ㈜카일앤파트너스에 매각하는 양수도계약을 체결하였으며, 동일자에 총 거래금액 23,404백만원 중 3,000백만원을 계약금으로 수령 하였습니다.한편, 양수인 중 ㈜카일앤파트너스를 ㈜엔포인트인베스트먼트로 변경하는 계약을 2021년 1월 7일에 체결하였고, 연결회사는 양수도계약 및 변경계약에 따라 2021년 2월 5일에 대금의 수령 및 주식의 양도를 완료하였습니다. 연결회사는 전기말 관계기업투자주식은 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

1) 전기말 현재 매각예정비유동자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

기업명	보유주식수	주당시장가액	공정가치	장부금액	매각계약금액

㈜오르비텍	4,494,759	4,480	20,136,520,320	17,778,643,472	23,404,098,000

2) 전기말 현재 매각예정비유동자산의 유약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜오르비텍	100,099,456,948	53,183,603,473	48,036,355,588	53,344,532,485	(21,163,087,949)	(21,557,110,422)

3) 전기말 현재 매각예정비유동자산에 대한 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	취득원가	순자산 지분가액	장부금액

㈜오르비텍	21,159,862,057	8,965,057,723	17,778,643,472

(2) 관계기업투자주식상기 매각예정비유동자산은 2019년까지 관계기업투자주식으로 계상하고 있었으며, 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

기초 장부금액	21,961,581,219

변동내역	취득	-

처분	(545,289,453)

지분법손익	순이익지분가액	(4,062,135,292)

무형자산상각비	(229,705,310)

미실현손익	729,430,065

지분법자본변동의 변동	(75,237,757)

계정재분류(*1)	(17,778,643,472)

기말 장부금액	-

(*1) 전기의 관계기업은 전기중 매각계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 재분류되었으며, 당기중 매각되었습니다.

17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	33,262,366,330	21,370,398,650

미지급금	11,394,784,778	4,585,675,132

미지급비용	1,742,031,742	1,372,631,706

합 계	46,399,182,850	27,328,705,488

18. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	68,700,000,000	-	70,500,000,000	-

장기차입금	43,720,060,000	87,329,940,000	22,530,421,950	119,833,260,000

일반사채	4,181,119,018	9,000,000,000	4,160,128,339	4,026,199,027

전환사채	24,392,177,338	-	29,847,306,430	27,976,758,953

신주인수권부사채	30,481,701,858	-	-	-

합 계(*1)	171,475,058,214	96,329,940,000	127,037,856,719	151,836,217,980

(*1) 상기 차입금과 관련하여 장단기예금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 8, 11, 13 참고) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입기관	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

운영자금대출	산업은행	3.85%~4.18%	34,500,000,000	34,500,000,000

수출입은행	5.00%~5.12%	12,500,000,000	15,000,000,000

KB증권	4.90%	-	3,000,000,000

우리은행	3.65%	1,770,000,000	1,770,000,000

기업은행	12.47%	1,900,000,000	2,000,000,000

국민은행	8.88%~9.48%	5,800,000,000	-

무역금융	기업은행	10.87%	1,000,000,000	1,000,000,000

우리은행	4.17%~6.02%	3,980,000,000	3,980,000,000

하나은행	5.30%	-	2,000,000,000

경남은행	6.05%	1,760,000,000	1,760,000,000

일반대출	신한은행	3.33%	3,000,000,000	3,000,000,000

시설자금대출	기업은행	3.00%	2,490,000,000	2,490,000,000

합 계	68,700,000,000	70,500,000,000

(3-1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입기관	연이자율(%)	만기일	당 기 말	전 기 말

운영자금대출	산업은행	4.20%	2022.6.27~ 2024.9.27	41,400,000,000	43,200,000,000

1.89%	2022.6.27~ 2024.9.27	13,800,000,000	14,400,000,000

국민은행	2.47%	2020-03-15	-	1,000,000,000

3.00%	2022-09-15	2,250,000,000	5,250,000,000

3.00%	2022-09-15	1,500,000,000	3,500,000,000

산업은행	5.49%	2022-07-23	4,800,000,000	4,800,000,000

경남은행	5.49%	2022-07-23	2,400,000,000	2,400,000,000

농협은행	5.49%	2022-07-23	2,400,000,000	2,400,000,000

대구은행	5.49%	2022-07-23	2,400,000,000	2,400,000,000

시설자금대출	산업은행	4.40%	2025-07-23	23,750,000,000	25,000,000,000

경남은행	무이자	2025-03-31	5,000,000,000	5,000,000,000

4.40%	2025-07-23	6,270,000,000	6,600,000,000

농협은행	4.40%	2025-07-23	6,270,000,000	6,600,000,000

대구은행	4.40%	2025-07-23	6,270,000,000	6,600,000,000

신한은행	4.40%	2025-07-23	6,270,000,000	6,600,000,000

하나은행	4.40%	2025-07-23	6,270,000,000	6,600,000,000

금융리스	신한카드	-	-	-	13,681,950

소 계	131,050,000,000	142,363,681,950

유동성대체	(43,720,060,000)	(22,530,421,950)

합 계	87,329,940,000	119,833,260,000

(3-2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~3년	3년이상

장기차입금	131,050,000,000	43,720,060,000	66,613,280,000	20,716,660,000

(4) 보고기간종료일 현재 일반사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

종목	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제6 무보증 사모사채	2019.04.24	2022.04.25	4.60%	1,000,000,000	1,000,000,000

제7-2 무보증 사모사채	2019.09.27	2021.09.27	4.80%	-	1,100,000,000

제7-3 무보증 사모사채	2019.09.27	2022.09.27	4.80%	3,300,000,000	3,300,000,000

제8 무보증 사모사채	2020.09.24	2021.03.24	4.90%	-	3,100,000,000

제10 무보증 사모사채	2021.04.28	2024.04.28	3.78%	9,000,000,000	-

소 계	13,300,000,000	8,500,000,000

차감 : 현재가치할인차금	(118,880,982)	(313,672,634)

차감계	13,181,119,018	8,186,327,366

유동성대체	(4,181,119,018)	(4,160,128,339)

합계	9,000,000,000	4,026,199,027

(5-1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	지배기업	종속기업	합 계

액면금액	200,000,000	30,400,000,000	30,600,000,000

상환할증금	-	636,290,960	636,290,960

전환권조정	(347,593)	(42,448,431)	(42,796,024)

연결조정	-	(6,801,317,598)	(6,801,317,598)

합 계	199,652,407	24,192,524,931	24,392,177,338

한편, 지배기업의 제5회차 전환사채는 당기 중 사채권자의 조기상환청구로 인하여 당기중 전액 상환되었습니다.

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	지배기업(*1)	종속기업	합 계

액면금액	29,300,000,000	30,400,000,000	58,800,000,000

상환할증금	588,900,000	636,290,960	1,225,190,960

전환권조정	(41,593,570)	(264,368,926)	(305,962,496)

연결조정	-	(2,795,163,081)	(2,795,163,081)

합 계	29,847,306,430	27,976,758,953	57,824,065,383

(*1) 신종자본증권으로 분류되었던 제4회차 전환사채는 전기중 지분상품요건을 만족하지 못하여 금융부채로 재분류되었습니다.

(5-2) 당기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	지배기업	종속기업	합 계

기초	29,847,306,430	27,976,758,953	57,824,065,383

이자비용인식	17,484,158	221,920,495	239,404,653

상환(*)	(29,665,138,181)	-	(29,665,138,181)

연결조정	-	(4,006,154,517)	(4,006,154,517)

장부금액	199,652,407	24,192,524,931	24,392,177,338

(*) 사채상환손실 금액이 포함 되었습니다.

(5-3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1-1) 지배기업 전환사채 발행내역

내 역	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)

액면가	20,000,000,000원

발행가	20,000,000,000원

발행일자	2017년 2월 27일

만기일자	2022년 02월 27일

액면이자율	0.0%

만기보장수익률	0.0%

전환권	행사기간	2018년 02월 27일 ~ 2022년 02월 21일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액	11,729원(최초 전환가액 : 17,700원)

사채의 상환방법	사채의 만기가 도래한 경우 발행인은 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행인의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다

인수인의 조기상환 청구권	행사기간	해당사항 없음

조기상환수익율	-

발행인의 매도청구권	행사기간	2017년 03월 21일부터 2020년 01월 27일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 신종자본증권으로 분류되었던 제4회차 전환사채는 전기 중 계약협의에 따라 상환하기로 확정되어 금융부채로 재분류되었습니다.

1-2) 만기전 사채취득한편, 보고기간종료일 이후인 2022년 2월 25일 제4회 전환사채 전액이 상환되어 남은 전환사채 잔액은 없습니다.

2) 종속기업 전환사채 발행내역

내역	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	25,500,000,000원	5,000,000,000원

발행가	25,500,000,000원	5,000,000,000원

발행일자	2016년 01월 21일	2018년 03월 27일

만기일자	2022년 01월 21일	2022년 03월 27일

액면이자율	0%	0%

만기보장수익률	0%	연 3.04% (12개월마다 지급)

전환권	행사기간	2017년 1월 21일 ~ 2022년 1월 14일	2018년 6월 28일 ~ 2022년 3월 26일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가액	4,500원	6,000원

사채의 상환방법	만기일시상환	만기 일시상환

발행인의 매도청구권	행사기간	2017년 1월 21일 ~ 2022년 1월 14일	해당사항없음

조기상환수익율	2%	-

(6-1) 전기말 신주인수권부사채는 없으며, 당기말 신주사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제9회 신주인수권부사채

액면금액	29,924,969,000

상환할증금	605,262,422

인수권조정	(48,529,564)

합 계	30,481,701,858

(6-2) 당기중 신주인수권사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제9회차 신주인수권부사채

기초	-

발행	28,572,000,000

이자비용인식	1,983,500,790

신주인수권행사로 상환	(73,798,932)

장부금액	30,481,701,858

(6-3) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

내 역	제9회 신주인수권부사채

발행시 액면가	30,000,000,000원

최초발행가	30,000,000,000원

발행일자	2021년 01월 19일

만기일자	2024년 01월 19일

액면이자율	1%

만기보장수익률	3%

신주인수권	행사기간	2021년 4월 19일 ~ 2023년 12월 19일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액	5,178원

사채의 상환방법	만기일시상환

인수인의 조기상환 청구권	행사기간	2022년 1월 19일 이후 매 3개월마다

조기상환수익율	3%

(6-4) 만기전 사채취득한편, 보고기간종료일 이후인 2022년 1월 19일 제9회 신주인수권부사채 중 액면금액 20,822,906,000원은 조기상환권 행사로 상환되었습니다. 상환후 남은 액면잔액은 9,102,063,000원입니다.

19. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채:

단기매매목적의 파생상품	531,767,827	-	-	-

(2) 당기 파생상품은 전액 통화선도이며, 계약금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	약정환율	약정금액	실행금액	미실행잔액	평가손익

파생상품부채:

USD 매도계약 (40차)	1,171.50	US$12,000,000	US$4,200,000	US$7,800,000	(225,827,937)

USD 매도계약 (43차)	1,199.00	US$10,000,000	US$1,250,000	US$8,750,000	(153,146,648)

USD 매도계약 (44차)	1,212.50	US$10,500,000	US$1,000,000	US$9,500,000	(110,864,569)

USD 매도계약 (45차)	1,233.40	US$12,600,000	US$900,000	US$11,700,000	(41,928,673)

합 계	US$45,100,000	US$7,350,000	US$37,750,000	(531,767,827)

한편, 당기중 동 계약과 관련하여 인식한 파생상품처분이익은 401,405,000원입니다.

20. 기 타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수금	479,396,405	363,408,383

예수보증금	154,366,082	144,580,498

선수금	5,396,778,209	13,085,352,478

합 계	6,030,540,696	13,593,341,359

21. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	17,123,033,697	14,282,917,706

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,809,419,264)	(5,956,141,385)

확정급여부채에서 발생한 순부채	11,313,614,433	8,326,776,321

(*) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 549천원이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,282,917,706	15,058,171,674

당기근무원가	2,259,007,272	3,289,204,412

이자비용	288,309,408	305,424,360

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,714,850,647	(3,140,288,733)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	558,537,614	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(794,240,700)	(635,036,747)

지급액:

- 회사로부터의 지급분	(702,298,281)	(375,342,279)

- 제도자산으로부터의 지급분	(484,049,969)	(219,214,981)

기말금액	17,123,033,697	14,282,917,706

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,956,141,385	5,534,276,029

이자수익	136,034,508	124,935,600

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(98,706,660)	14,992,586

기여금	300,000,000	381,161,686

관계사 전출입	-	119,990,465

지급액:	(484,049,969)	(219,214,981)

기말금액	5,809,419,264	5,956,141,385

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

금 액	구성비	금 액	구성비

정기예금	4,806,399,748	82.73%	5,064,843,413	85.04%

연금신탁	1,002,470,216	17.26%	890,748,672	14.96%

국민연금전환금	549,300	0.01%	549,300	0.01%

합 계	5,809,419,264	100.00%	5,956,141,385	100.00%

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,259,007,272	3,289,204,412

이자비용	288,309,408	305,424,360

(-)사외적립자산의 이자수익	(136,034,508)	(124,935,600)

합 계	2,411,282,172	3,469,693,172

(6) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	3.00%~3.05%	2.35%~2.46%

임금상승률	5.00%	5.00%

상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	1,506,795,953	(1,788,662,311)

임금상승률	1%	(1,735,781,543)	1,495,009,382

(8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,417,042,817	2,505,648,435	2,563,720,937	12,232,443,062	18,718,855,251

확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년(전기: 8.86 년)입니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	25,679,652	12,839,826,000	170,965,185,861

신주인수권 행사	15,842	7,921,000	78,019,445

당기말	25,695,494	12,847,747,000	171,043,205,306

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	171,043,205,306	170,965,185,861

기타자본잉여금	(1,909,159,522)	(655,788,313)

합 계	169,134,045,784	170,309,397,548

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타자본항목	신주인수권부대가	1,110,793,343	-

자기주식	(986,909,510)	(986,909,510)

합 계	123,883,833	(986,909,510)

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주식매수선택권 약정내역은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업의 1차 주식매수선택권(*)

결제방식	주식결제형

약정유형	주식교부형 주식매수선택권

대 상	임직원

부 여 일	2017년 03월 27일

부여수량	210,000주

소멸수량	190,000주

잔여수량	20,000주

행사가액	5,100

가득조건	- 용역제공조건 : 2년 - 행사기간 : 2019.03.28 ~ 2022.03.27 - 행사방법 : 신주발행(주식교부형) - 부여할 주식의 종류 : 기명식 보통부

( *) 종속기업인 에이에스티지의 1차 주식매수선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는단위당 0원이며, 동 공정가치는 옵션가격결정모형 중 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 동 모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가와 무위험수익률 1.85% 등이 포함되었습니다. 종속기업은 비상장사이므로 주가 변동성은 대용치인 유사상장업종지수 변동성(6.1%)을 적용하여 산출하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

지분법자본변동	-	(138,724,928)

재평가적립금	6,060,693,757	3,739,946,185

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(78,000,000)	-

합 계	5,982,693,757	3,601,221,257

24. 이익잉여금(결손금)(1) 이익잉여금(결손금)구성내역보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금	108,454,040	108,454,040

미처분이익잉여금(결손금)	(55,249,854,859)	(26,503,993,970)

합 계	(55,141,400,819)	(26,395,539,930)

25. 약정사항 및 우발부채(1) 보고기간종료일 현재 차입약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	은 행	당 기 말	전 기 말

무역금융 및 일반자금대출	산업은행	63,050,000,000	64,300,000,000

국민은행	9,550,000,000	9,750,000,000

기업은행	5,390,000,000	5,490,000,000

우리은행	5,750,000,000	5,750,000,000

경남은행	15,430,000,000	15,760,000,000

하나은행	6,270,000,000	8,600,000,000

한국수출입은행	12,500,000,000	15,000,000,000

KB증권	-	3,000,000,000

농협은행	8,670,000,000	9,000,000,000

대구은행	8,670,000,000	9,000,000,000

신한은행	9,270,000,000	9,600,000,000

통화선도약정	경남은행	$21,200,000.00	USD 12,600,000.00

농협은행	$16,550,000.00	-

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보증처	보증제공자	제공받은 보증

당 기 말	전 기 말

차입금에 대한지급보증	우리은행	신용보증기금	3,000,000,000	3,000,000,000

경남은행	산업은행(*)	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	기술신용보증	2,850,000,000	2,850,000,000

이행계약에 대한지급보증	한국산업단지공단	서울보증보험	672,108,106	298,778,600

근로복지공단	서울보증보험	1,960,290,200	1,843,517,000

-	750,117,000

경남테크노파크재단	-	28,000,000

합 계	13,482,398,306	13,020,295,600

(*) 상기 지급보증에 대하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 8 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 대표이사 및 그 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보증처	제공받은 보증

당 기 말	전 기 말

차입금 지급보증	산업은행	41,400,000,000	41,400,000,000

우리은행	3,300,000,000	3,300,000,000

경남은행	2,112,000,000	2,112,000,000

기업은행	3,360,000,000	3,360,000,000

한국수출입은행	17,475,000,000	18,000,000,000

KEB하나은행	-	2,400,000,000

국민은행	14,630,000,000	10,725,000,000

KB증권	-	3,300,000,000

한국캐피탈	600,000,000	600,000,000

통화선도약정 관련 지급보증	경남은행	3,000,000,000	3,000,000,000

(4) 종속기업인 주식회사 에이에스티지는 전기 중 한국산업은행 및 5개은행을 대주로 하는 syndicated loan을 차입하였으며, 동 차입건과 관련하여 지배기업인 주식회사 아스트가 75,369백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

26. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,103,649,927	3,580,671,895

퇴직급여	464,076,418	675,511,637

복리후생비	699,595,674	687,743,854

감가상각비	585,146,762	721,002,366

무형자산상각비	35,270,200	1,168,186,957

포장비	681,163,570	10,770,666

지급수수료	3,380,269,708	542,392,026

수출제비용	1,324,100,834	1,226,462,716

기타	415,808,508	3,420,791,913

합 계	11,689,081,601	12,033,534,030

27. 금융수익 및 금융비용

보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	48,695,952	265,723,877

외환차익(금융)	713,289,853	592,501,902

외화환산이익(금융)	12,143,555	-

파생상품평가이익	-	8,543,672,937

파생상품처분이익	401,405,000	1,218,102,474

합 계	1,175,534,360	10,620,001,190

금융비용	이자비용	11,953,344,838	13,628,615,206

외환차손(금융)	160,461,384	193,608,163

외화환산손실(금융)	70,652	48,378,362

파생상품평가손실	531,767,827	253,136,000

파생상품처분손실	-	751,585,610

합 계	12,645,644,701	14,875,323,341

28. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	사용권자산처분이익	76,660,515	7,762,125

수입임대료	-	300,000

관계기업투자주식처분이익	5,447,602,057	-

외환차익(기타)	2,132,526,192	1,527,212,334

외화환산이익(기타)	215,733,783	1,482,838,543

유형자산처분이익	-	46,199,448

투자자산처분이익	-	2,894,944

잡이익	60,872,091	226,204,853

합 계	7,933,394,638	3,293,412,247

기타비용	외환차손(기타)	2,244,439,374	1,456,945,540

외화환산손실(기타)	246,534,885	1,291,959,596

사채상환손실	24,993,887	-

유형자산처분손실	941,687	63,999,864

무형자산처분손실	-	8,800,000

매출채권처분손실	252,766,861	190,078,750

투자자산처분손실	-	53,489,601

관계기업투자주식손상차손	-	6,366,955

관계기업투자주식처분손실	-	38,921,031

잡손실	339,675,188	202,605,750

유형자산손상차손	7,116,733,301	-

무형자산손상차손	356,854,213	15,141,928,702

합 계	10,582,939,396	18,455,095,789

29. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(14,723,493,371)	(4,008,981,615)

원재료비	38,067,408,643	15,517,340,181

급여	20,027,848,220	14,913,099,877

퇴직급여	2,411,282,172	3,469,693,172

복리후생비	3,711,498,833	4,420,067,499

유형자산상각비	9,804,907,279	10,907,855,973

무형자산상각비	3,067,818,628	3,257,937,303

외주용역비	19,656,625,261	11,589,414,842

포장비	681,163,570	542,392,026

수도광열비	1,402,924,099	1,425,550,913

지급수수료	4,521,033,888	3,688,036,992

기타비용	6,286,653,224	7,853,310,154

합 계	94,915,670,446	73,575,717,317

상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	(1,749,653,210)	325,237,257

이연법인세

일시적 차이의 증감	8,236,496,008	(2,015,345,741)

기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	(324,569,444)	(407,280,441)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(313,300,686)	(2,307,749,592)

법인세비용(수익)	5,848,972,668	(4,405,138,517)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(27,873,408,247)	(42,062,080,268)

적용세율에 따른 법인세	(6,154,149,814)	(9,275,657,660)

법인세효과

세무상 차감되지 않는 비용	61,957,077	13,589,711

세무상 과세되지 않는 수익	(719,700,255)	(3,520,000)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	16,302,665,669	5,256,614,473

기타(세액공제 등)	(3,641,800,009)	(396,165,041)

당기조정항목	12,003,122,482	4,870,519,143

법인세비용(수익)	5,848,972,668	(4,405,138,517)

유효법인세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 원)

구분	당 기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(1,577,854,221)	347,127,928	(1,230,726,293)	3,790,318,066	(833,869,974)	2,956,448,092

공정가치측정금융상품평가손익	(100,000,000)	22,000,000	(78,000,000)	-	-	-

지분법자본변동	177,852,473	(39,127,544)	138,724,929	(75,237,757)	16,552,306	(58,685,451)

재평가손익	2,975,317,400	(654,569,828)	2,320,747,572	8,625,965,300	(1,897,712,366)	6,728,252,934

신주인수권대가	1,424,094,029	(313,300,686)	1,110,793,343	-	-	-

합계	2,899,409,681	(637,870,130)	2,261,539,551	12,341,045,609	(2,715,030,034)	9,626,015,575

(4) 이연법인세자산(부채) 변동내 역1) 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자본	당기말

일시적차이

퇴직급여충당부채	2,742,377,335	(1,915,250,862)	347,127,928	-	1,174,254,401

퇴직연금부담금	(1,310,230,259)	773,204,592	-	-	(537,025,667)

장기미지급금	91,054,006	(91,054,006)	-	-	-

재고자산	4,631,621,844	(3,468,143,943)	-	-	1,163,477,901

전환사채	233,616,036	(242,954,691)	-	-	(9,338,655)

일반사채	(69,007,979)	69,007,979	-	-	-

토지	(3,161,033,113)	5,158,744	(654,569,828)	-	(3,810,444,197)

유형자산	(1,992,472)	(353,333,554)	-	-	(355,326,026)

관계기업투자	743,868,089	(704,740,545)	(39,127,544)	-	-

미지급비용	159,021,262	(58,368,147)	-	-	100,653,115

기타	2,625,898,933	(1,612,151,445)	22,000,000	(313,300,686)	722,446,802

일시적차이 소계	6,685,193,682	(7,598,625,878)	(324,569,444)	(313,300,686)	(1,551,302,326)

이월세액공제	-	-	-	-	-

이연법인세자산(부채) 합계	6,685,193,682	(7,598,625,878)	(324,569,444)	(313,300,686)	(1,551,302,326)

2) 전기(단위: 원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

일시적차이

퇴직급여충당부채	2,858,748,819	717,498,490	(833,869,974)	2,742,377,335

퇴직연금부담금	(1,217,419,880)	(92,810,379)	-	(1,310,230,259)

장기미지급금	72,515,096	18,538,910	-	91,054,006

재고자산	1,097,567,449	3,534,054,395	-	4,631,621,844

전환사채	1,113,031,553	(879,415,517)	-	233,616,036

일반사채	(121,809,561)	52,801,582	-	(69,007,979)

토지	(1,263,320,747)	-	(1,897,712,366)	(3,161,033,113)

유형자산	(368,209,765)	366,217,293	-	(1,992,472)

관계기업투자	(56,414,536)	783,730,318	16,552,307	743,868,089

매출채권	11,914,731	(11,914,731)	-	-

미지급비용	179,429,934	(20,408,672)	-	159,021,262

기타	2,363,814,848	262,084,085	-	2,625,898,933

일시적차이 소계	4,669,847,941	4,730,375,774	(2,715,030,033)	6,685,193,682

이월세액공제	-	-	-	-

이연법인세자산(부채) 합계	4,669,847,941	4,730,375,774	(2,715,030,033)	6,685,193,682

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,989,525,995	7,008,311,072

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,264,131,016	7,409,740,148

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,795,366,132)	(7,453,036,930)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,593,205)	(279,820,608)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,551,302,326)	6,685,193,682

(6) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액	비고

차감할 일시적 차이	46,546,250,501

이월결손금	23,666,032,915	2020년 발생분

25,402,120,281	2021년 발생분

이월세액공제(R 세액공제)	305,288,078	2020년 발생분

78,733,481	2021년 발생분

회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 차감할 일시적 차이 일부 및 이월결손금, 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.

31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위: 주,원 )

구 분	당 기	전 기

지배기업 귀속 보통주당기순이익(손실)	(27,444,686,363)	(31,427,332,278)

가중평균 유통보통주식수(*1)	25,555,415	25,556,795

기본주당순이익(손실)	(1,074)	(1,230)

(*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주, 원)

구 분	내 역	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당 기	기초	2021-01-01	25,546,255	365	9,324,383,075

BW 행사(기중)	2021-04-19	559	257	143,663

BW 행사(기중)	2021-05-26	3,512	220	772,640

BW 행사(기중)	2021-06-03	424	212	89,888

BW 행사(기중)	2021-06-07	10,750	208	2,236,000

BW 행사(기중)	2021-06-14	308	201	61,908

BW 행사(기중)	2021-06-18	38	197	7,486

BW 행사(기중)	2021-08-27	251	127	31,877

소 계	9,327,726,537

유통일수(01/01~12/31)	365

가중평균유통보통주식수	25,555,415

전 기	기초	2020-01-01	25,679,652	366	9,398,752,632

자기주식(기초)	2020-01-01	57,152	(366)	(20,917,632)

자기주식(기중)	2020-01-09	10,000	(358)	(3,580,000)

자기주식(기중)	2020-01-31	20,000	(336)	(6,720,000)

자기주식(기중)	2020-02-24	5,000	(312)	(1,560,000)

자기주식(기중)	2020-03-09	9,245	(298)	(2,755,010)

자기주식(기중)	2020-03-11	20,000	(296)	(5,920,000)

자기주식(기중)	2020-03-13	7,000	(294)	(2,058,000)

자기주식(기중)	2020-03-16	5,000	(291)	(1,455,000)

소 계	9,353,786,990

유통일수(01/01~12/31)	366

가중평균유통보통주식수	25,556,795

(2) 희석주당순이익 보고기간 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권, 주식매수선택권이 있으며 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당 순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(33,722,432,350)	(37,656,941,751)

조정:

이자비용	11,953,344,838	13,628,615,206

외화환산손실	246,605,537	1,340,337,957

감가상각비	8,995,525,590	9,454,002,380

무형자산상각비	3,067,818,628	3,257,937,303

사용권자산상각비	904,214,923	1,453,853,593

퇴직급여	2,411,282,172	3,469,693,172

법인세비용(이익)	5,848,972,668	(4,405,138,517)

대손상각비	(315,309,439)	3,521,226,230

장기종업원급여	152,388,051	266,746,771

재고자산평가손실	(5,754,143,949)	13,057,005,009

유형자산처분손실	941,687	63,999,864

무형자산처분손실	-	8,800,000

유형자산손상차손	7,116,733,301	-

무형자산손상차손	356,854,213	15,141,928,702

파생상품평가손실	531,767,827	253,136,000

파생상품처분손실	-	751,585,610

매출채권처분손실	252,766,861	190,078,750

판매보증비	92,707,158	(493,402,620)

관계기업투자주식손상차손	-	6,366,955

사채상환손실	24,993,887	-

이자수익	(48,695,952)	(265,723,877)

외화환산이익	(227,877,338)	(1,482,838,543)

유형자산처분이익	-	(46,199,448)

관계기업투자주식처분손실	-	38,921,031

투자자산처분손실	-	53,489,601

사용권자산처분이익	(76,660,515)	(7,640,171)

파생상품평가이익	-	(8,543,672,937)

파생상품처분이익	(401,405,000)	(1,218,102,474)

투자자산처분이익	-	(2,894,944)

관계기업투자주식처분이익	(5,447,602,057)	-

지분법손익	-	3,562,410,537

소 계	29,685,223,091	53,054,521,140

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(7,496,962,569)	21,908,618,238

미수금의 감소(증가)	(9,131,847,171)	(1,261,477,432)

재고자산의 감소(증가)	2,891,836,354	(29,042,037,253)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,251,475,863)	(2,711,111,759)

기타비유동자산의 감소(증가)	1,103,117,602	(24,685,900)

보증금의 감소(증가)	10,813,689,231	2,582,874,333

장기매출채권의 감소(증가)	6,814,464	1,035,380,322

매입채무의 증가(감소)	20,649,854,257	(11,997,567,927)

미지급금의 증가(감소)	6,510,637,828	(1,788,693,248)

장기미지급금의 증가(감소)	392,453,672	-

미지급비용의 증가(감소)	1,809,432,418	1,820,463,968

예수보증금의 증가(감소)	9,785,584	38,487,503

기타유동부채의 증가(감소)	(16,604,834,101)	7,719,666,140

순확정급여부채의 증가(감소)	(1,186,348,250)	(594,557,260)

사외적립자산의 증가(감소)	184,049,969	(281,937,170)

소 계	5,700,203,425	(12,596,577,445)

합 계	1,662,994,166	2,801,001,944

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

,(단위: 원)

구분	당기	전기

본계정대체	3,277,933,888	590,543,562

사용권자산 및 리스부채의 증가	501,593,623	3,197,440,919

사채 및 차입금 유동성대체	56,482,347,883	30,215,515,877

보험수리적손익의 변동	(1,525,345,869)	2,956,448,092

사업권양수의 인수가격배분효과	-	12,364,072,452

매출채권의 제각	2,308,787,137	-

유형자산의 재평가	2,975,317,400	8,625,965,300

유형자산의 연불매입 (당기분)	988,738,200	-

신종자본증권의 금융부채 재분류	-	3,258,406,430

(3) 보고기간 중 재무활동으로 생기는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

증 가	상 각	기 타

단기차입금	70,500,000,000	(1,800,000,000)	-	-	-	68,700,000,000

유동성장기차입금	22,530,421,950	-	-	-	21,189,638,050	43,720,060,000

장기차입금	119,833,260,000	(11,313,681,950)	-	-	(21,189,638,050)	87,329,940,000

일반사채	4,160,128,339	(4,200,000,000)	-	118,978,463	4,102,012,216	4,181,119,018

일반사채(비유동)	4,026,199,027	9,000,000,000	-	75,813,189	(4,102,012,216)	9,000,000,000

전환사채	29,847,306,430	(29,688,900,000)	-	185,567,864	24,048,203,044	24,392,177,338

전환사채(비유동)	27,976,758,953	-	-	44,847,893	(28,021,606,846)	-

신주인수권부사채	-	30,007,003,474	-	1,983,500,790	(1,508,802,406)	30,481,701,858

리스부채	5,529,217,526	(1,530,299,161)	168,107,244	209,495,214	(337,910,343)	4,038,610,480

국고보조금(건중)	-	615,330,000	-	-	-	615,330,000

합 계	284,403,292,225	(8,910,547,637)	168,107,244	2,618,203,413	(5,820,116,551)	272,458,938,694

2) 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

취 득	상 각	기 타

단기차입금	65,500,000,000	5,000,000,000	-	-	-	70,500,000,000

유동성장기차입금	10,275,701,269	-	-	-	12,254,720,681	22,530,421,950

장기차입금	137,793,681,950	(5,705,701,269)	-	-	(12,254,720,681)	119,833,260,000

일반사채	1,059,315,069	(1,100,000,000)	3,100,000,000	54,270,830	1,046,542,440	4,160,128,339

일반사채(비유동)	4,887,005,108	-	-	185,736,359	(1,046,542,440)	4,026,199,027

전환사채	21,331,166,319	-	-	5,257,733,681	3,258,406,430	29,847,306,430

전환사채(비유동)	29,654,660,222	-	-	(1,677,901,269)	-	27,976,758,953

리스부채	6,330,987,047	-,	3,011,749,237	(2,592,727,346)	(1,220,791,412)	5,529,217,526

합 계	276,832,516,984	(1,805,701,269)	6,111,749,237	1,227,112,255	2,037,615,018	284,403,292,225

33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

관계기업	-	㈜오르비텍(*1)

관계기업의 종속기업	-	㈜오비트파트너스(*2)

유의적인 영향력을행사하는 기업	나우그로쓰캐피탈 외 3(*3)	나우그로쓰캐피탈 외 3(*3)

(*1) 당기중 매각이 완료되었습니다.(*2) (주)오르비텍의 종속기업입니다.(*3) 전전기 중 발행된 신종자본증권의 투자자입니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	당 기	전 기

관계기업	㈜오르비텍	매출	10,190,020	403,693,011

매입	163,258,552	4,808,972,344

기타비용	84,149,201	1,116,752,712

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자	채권,채무내역	당 기 말	전 기 말

관계기업	㈜오르비텍	미수금	-	54,242,148

매입채무	-	690,423,549

미지급금	-	340,318,552

리스부채	-	2,964,528,910

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 장.단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,268,059,990	2,816,087,309

퇴직급여	380,382,287	281,638,831

합 계	3,648,442,277	3,097,726,140

35. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건수정을 요하지 않는 보고기간후사건은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간 종료일 이후 신주인수권부사채 발행지배회사는 채무상환자금 및 운영자금조달 목적으로 2021년 12월 24일에 유진투자증권㈜를 인수단으로 하여 신주인수권부사채 인수계약을 체결하였으며, 동 신주인수권부사채는 아래와 같은 일자에 발행되었습니다.- 신주인수권이 분리된 채권의 상장일: 2022년 01월 13일- 신주인수권 증권 상장일 : 2022년 01월 26일신주인수권부사채 발행과 관련된 세부내용은 아래와 같습니다.

내 역	제11회차 무기명식 이권부 무보증 신수인수권부사채

액면가	40,000,000,000원

발행가	40,000,000,000원

발행일자	2022년 01월 13일

만기일자	2025년 01월 13일

액면이자율	1%

만기보장수익률	3%

이자지급방법	매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할 후급

신주인수권(*2)	행사방법	현금납입 또는 사채대용납입

행사기간	사채발행일 이후 3개월이 되는 날(2022년 4월 13일)부터 본사채 만기 1개월 전(2024년 12월 13일)까지

행사시 발행할 주식	발행회사의 기명식 보통주식

행사가액	5,657원

사채의 상환방법	만기일시상환

인수인의 조기상환청구권	행사기간	2023년 5월 14일이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익율	3%

기타	금번 조달된 자금은 기 발행된 제9회 무보증 신주인수권부사채(권면총액: 30,000,000천원) 조기상환청구 행사시 상환 자금으로 사용될 예정임

(*) 주가의 하락 또는 상승으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다.

(2) 만기전 사채취득주석 19에 언급한 바와 같이 보고기간종료일이후 지배회사의 제4회차 전환사채 전액과 제9회차 신주인수권부사채 액면금액 20,822,906,000원이 조기상환되었습니다.