아스트 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제22 (당)기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제21 (전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 아스트

1. 일반 사항

주식회사 아스트(이하 '회사')는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 13.02% 입니다. 2022년 3월 31일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 25,695,494주이며, 납입자본금은 12,847,747 천원 입니다.

2. 재무제표작성기준 및 유의적회계정책

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ제1116호 '리스’: 리스 인센티브

ㆍ제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세 '(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’(제정): 기준서 제1104호 '보험계약’ 대체

기준서 제1117호 '보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한판단과 추정불확실성의 주요원천 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

현금및현금성자산	$3,566,241.14	4,318,011,234	(28,816,705)	$7,383,290.35	8,752,899,163	12,050,709

매출채권	$26,099,576.12	30,819,337,582	179,493,888	$17,839,798.71	20,528,065,407	198,859,353

소 계	$29,665,817.26	35,137,348,816	150,677,183	$25,223,089.06	29,280,964,570	210,910,062

외화금융부채:

매입채무	$14,743,505.04	17,851,435,871	(389,808,528)	$8,436,178.41	10,001,089,478	(101,544,903)

?315,176.33	425,844,193	(17,753,202)	? 302,474.02	406,022,975	(15,263,832)

소 계	$14,743,505.04?315,176.33	18,277,280,064	(407,561,730)	$8,436,178.41?302,474.02	10,407,112,453	(116,808,735)

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	3,513,734,882	(3,513,734,882)	2,928,096,457	(2,928,096,457)

외화금융부채	(1,827,728,006)	1,827,728,006	(1,040,711,245)	1,040,711,245

합 계	1,686,006,876	(1,686,006,876)	1,887,385,212	(1,887,385,212)

② 주가변동 위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

③ 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

금융자산:

현금및현금성자산	5,970,183,892	9,788,443,732

단기금융상품	793,376,269	593,376,269

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

금융자산 소계	6,765,560,161	10,383,820,001

금융부채:

단기차입금	61,670,000,000	63,210,000,000

유동성장기차입금	22,660,000,000	18,870,000,000

장기차입금	35,040,000,000	40,080,000,000

금융부채 소계	119,370,000,000	122,160,000,000

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	67,655,602	(67,655,602)	103,838,200	(103,838,200)

이자비용	(1,193,700,000)	1,193,700,000	(1,221,600,000)	1,221,600,000

합 계	(1,126,044,398)	1,126,044,398	(1,117,761,800)	1,117,761,800

2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융자산	당 분 기 말	전 기 말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

GROUP 1	22,512,906,694	13,703,872,641	11,344,271,141	3,945,954,135

GROUP 2	-	-	-	-

합 계	22,512,906,694	13,703,872,641	11,344,271,141	3,945,954,135

GROUP 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객GROUP 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객

3) 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 장부금액	잔존계약만기

1년이내	1년초과~3년이내	3년초과	합계

매입채무및기타채무	37,926,633,915	37,926,633,915	37,195,143,160	731,490,755	-	37,926,633,915

단기차입금(*1)	61,670,000,000	62,699,925,414	62,699,925,414	-	-	62,699,925,414

장기차입금(*1)	57,700,000,000	60,679,724,520	24,455,396,668	36,224,327,852	60,679,724,520

사채(*1)	13,220,746,012	14,076,200,000	4,651,175,000	9,425,025,000	14,076,200,000

신주인수권부사채 (*1, *2)	45,969,599,934	50,555,766,053	9,333,046,053	41,222,720,000	-	50,555,766,053

예수보증금	96,361,849	96,361,849	96,361,849	-	-	96,361,849

리스부채(*1)	5,419,588,231	6,467,873,475	1,178,345,042	2,015,638,797	3,273,889,636	6,467,873,475

금융보증부채	1,820,000,000	1,820,000,000	-	1,820,000,000	-	1,820,000,000

합 계	223,822,929,941	234,322,485,226	139,609,393,186	91,439,202,404	3,273,889,636	234,322,485,226

(*1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상 기 신주인수권부사채 에는 조 기상환청구권이 포함되어 있습니다.해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 장부금액	잔존계약만기

1년이내	1년초과~3년이내	3년초과	합계

매입채무및기타채무	26,185,359,245	26,185,359,245	25,481,540,382	703,818,863	-	26,185,359,245

단기차입금(*1)	63,210,000,000	64,654,365,142	64,654,365,142	-	-	64,654,365,142

장기차입금(*1)	58,950,000,000	61,910,511,370	20,298,770,449	41,611,740,921	-	61,910,511,370

사채(*1)	13,181,119,018	14,172,360,000	4,662,330,000	9,510,030,000	14,172,360,000

전환사채(*1,*2)	199,652,407	200,000,000	200,000,000	-	-	200,000,000

신주인수권부사채 (*1, *2)	30,481,701,858	30,530,231,422	30,530,231,422	-	-	30,530,231,422

예수보증금	93,105,216	93,105,216	93,105,216	-	-	93,105,216

리스부채(*1)	5,703,746,704	6,367,277,760	1,090,510,685	1,783,806,828	3,492,960,247	6,367,277,760

금융보증부채	1,960,000,000	1,960,000,000	-	1,960,000,000	-	1,960,000,000

합 계	199,964,684,448	206,073,210,155	147,010,853,296	55,569,396,612	3,492,960,247	206,073,210,155

(*1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채 에는 조 기상환청구권이 포함되어 있습니다.해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

차입금총계(A)	178,560,345,946	166,022,473,283

차감:현금및현금성자산(B)	(5,970,183,892)	(9,788,443,732)

순차입금(C)	172,590,162,054	156,234,029,551

부채총계(D)	237,525,898,711	215,165,426,033

자본총계(E)	148,646,724,656	142,891,094,828

부채비율(D/E)	159.8%	150.6%

순차입금비율(C/E)	116.1%	109.3%

5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 계	3개월	누 계

제품매출	34,136,936,490	34,136,936,490	13,505,235,480	13,505,235,480

기타매출	746,810,738	746,810,738	150,670,942	150,670,942

합 계	34,883,747,228	34,883,747,228	13,655,906,422	13,655,906,422

(3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 계	3개월	누 계

한 국	854,717,113	854,717,113	264,224,907	264,224,907

미 국	23,097,056,963	23,097,056,963	2,210,151,685	2,210,151,685

기 타	10,931,973,152	10,931,973,152	11,181,529,830	11,181,529,830

합 계	34,883,747,228	34,883,747,228	13,655,906,422	13,655,906,422

(4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요고객1	10,701,729,831	30.7%	11,002,076,356	80.6%

주요고객2	12,912,675	0.0%	568,600,237	4.2%

주요고객3	22,026,351,820	63.1%	1,480,664,185	10.8%

6. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)