아스트 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제19 (당)기 분기 2019년 09월 30일 현재
제18 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 아스트

1. 일반 사항

주식회사 아스트(이하 '당사')는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 13.87% 입니다. 2019년 9월 30일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 25,679,652주이며, 납입자본금은 12,839,826 천원 입니다.

2. 재무제표작성기준 및 유의적회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)	(단위: 원)

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자 산

유동자산

현금및현금성자산	12,521,401,826	12,521,401,826

단기예금	590,000,000	590,000,000

매출채권	45,181,371,075	45,181,371,075

미수금	27,055,847,811	27,055,847,811

미수수익	6,043,715	6,043,715

재고자산	72,959,756,185	72,959,756,185

기타유동자산	2,604,388,212	2,604,388,212

비유동자산

장기예금	744,221,350	744,221,350

장기매출채권	24,683,224,251	24,683,224,251

당기손익-공정가치측정금융자산	909,271,233	909,271,233

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,495,713	225,495,713

관계기업투자주식	21,705,151,510	21,705,151,510

종속기업투자주식	8,920,000,000	8,920,000,000

유형자산	55,347,137,634	55,347,137,634

사용권자산	-	1,683,050,766	1,683,050,766

무형자산	5,449,108,410	5,449,108,410

임차보증금	4,439,252,180	4,439,252,180

파생상품자산	253,136,000	253,136,000

이연법인세자산	828,088,412	828,088,412

자 산 총 계	284,422,895,517	286,105,946,283

부 채

유동부채

매입채무	61,513,814,114	61,513,814,114

미지급금	4,044,381,363	4,044,381,363

미지급비용	326,313,604	326,313,604

선수금	420,477,104	420,477,104

단기차입금	53,297,428,291	53,297,428,291

유동성장기차입금	9,042,240,000	9,042,240,000

파생상품부채	186,487,791	186,487,791

전환사채	1,949,585,742	1,949,585,742

기타유동부채	345,220,699	345,220,699

비유동부채

장기차입금	11,715,800,000	11,715,800,000

전환사채	19,994,963,407	19,994,963,407

리스부채	-	2,270,827,819	2,270,827,819

금융리스부채	587,777,053	(587,777,053)	-

장기미지급금	279,564,322	279,564,322

순확정급여부채	3,657,700,328	3,657,700,328

금융보증부채	3,640,000,000	3,640,000,000

파생상품부채	6,478,420,000	6,478,420,000

부 채 총 계	177,480,173,818	179,163,224,584

자 본

자본금	7,857,548,500	7,857,548,500

자본잉여금	76,253,403,669	76,253,403,669

기타자본	15,537,211,037	15,537,211,037

이익잉여금	7,294,558,493	7,294,558,493

자 본 총 계	106,942,721,699	106,942,721,699

부채와자본총계	284,422,895,517	286,105,946,283

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사의 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한판단과추정불확실성의주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표와 중요성의 관점에서 큰 차이가 없습니다.

4. 금 융상품

당 분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,770,459	2,770,459	909,271	909,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	261,496	261,496	225,496	225,496

파생상품자산	253,136	253,136	253,136	253,136

금융부채

파생상품부채	9,594,526	9,594,526	6,664,908	6,664,908

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,770,459	-	-	909,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	261,496	-	-	225,496

파생상품자산	-	-	253,136	-	-	253,136

금융부채

파생상품부채	-	3,116,106	6,478,420	-	186,488	6,478,420

(3) 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	69,198,903	69,198,903	69,198,903	-	-

미지급금	4,804,943	4,804,943	4,804,943	-	-

미지급비용	314,390	314,390	314,390	-	-

단기차입금(*1)	71,948,445	73,387,414	73,387,414	-	-

유동성장기차입금(*1)	4,271,600	4,371,568	4,371,568	-	-

장기차입금(*1)	65,800,000	78,357,321	-	20,129,925	58,227,396

장기미지급금	273,031	273,031	-	273,031	-

일반사채	5,882,879	6,639,922	1,100,000	2,239,922	3,300,000

전환사채	20,986,077	27,326,260	-	-	27,326,260

리스부채	4,162,899	4,484,296	1,075,984	1,166,717	2,241,595

합 계	247,643,167	269,158,048	154,253,202	23,809,595	91,095,251

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	61,513,814	61,513,814	61,513,814	-	-

미지급금	4,044,381	4,044,381	4,044,381	-	-

미지급비용	326,314	326,314	326,314	-	-

단기차입금(*1)	53,297,428	54,185,500	54,185,500	-	-

유동성장기차입금(*1)	9,042,240	9,208,625	9,208,625	-	-

장기차입금(*1)	11,715,800	12,355,062	320,037	12,035,025	-

장기미지급금	279,564	279,564	-	279,564	-

전환사채(*2)	21,944,549	24,550,875	2,044,879	22,505,996	-

합 계	162,164,090	166,464,135	131,643,550	34,820,585	-

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

5. 영업부문 정보(1) 영업부문의 구분

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업 전체수준의 공시 1) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	98,793,197	79,096,826

기타매출	3,416,077	4,712,977

합 계	102,209,274	83,809,803

2) 지역별 매출내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	5,877,643	7,009,034

미국	93,673,567	72,195,638

기타국가	2,658,064	4,605,131

합 계	102,209,274	83,809,803

3) 주요 고객에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	매 출 액

당분기	전분기

주요고객 1	74,143,208	72.5%	63,915,637	76.3%

6. 사용제한금융상품(단위: 천원)

계정과목	거래처	사용제한내용	당분기	전기말

장단기예금	우리은행	차입금 담보	390,000	390,000

기업은행	차입금 담보	200,000	200,000

우리은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	592,000	592,000

7. 매출채권 및 미수금 (1) 매출채권 및 미수금의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	37,601,984	(480,312)	37,121,672	45,181,371	-	45,181,371

장기매출채권	19,931,996	(60,644)	19,871,352	24,683,224	-	24,683,224

미수금	36,407,709	-	36,407,709	27,055,848	-	27,055,848

소계	93,941,689	(540,956)	93,400,733	96,920,443	-	96,920,443

(2) 매출채권 및 미수금의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	장기매출채권	미수금	매출채권	장기매출채권	미수금

연체되지 않은 채권

3개월 이하	28,140,168	-	7,089,731	30,488,921	3,362	11,170,552

3개월 초과 6개월 이하	6,061,870	-	6,070,088	11,701,931	-	11,112,049

6개월 초과 1년 이하	1,418,327	-	12,225,959	2,276,870	3,633,288	4,712,478

1년 초과	-	19,931,996	-	-	21,046,574	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 초과	1,981,619	-	11,021,931	713,649	-	60,769

소 계	37,601,984	19,931,996	36,407,709	45,181,371	24,683,224	27,055,848

손상채권	(480,312)	(60,644)	-	-	-	-

합 계	37,121,672	19,871,352	36,407,709	45,181,371	24,683,224	27,055,848

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 특수관계자 및 지속적으로 거래가 발생하는 고객과의 채권입니다. 회사는 해당 채권의 회수가능성을 매우 높게 평가하고 있습니다.

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	16,539,559	14,073,552

재공품	68,020,105	54,346,826

제품	8,445,016	6,296,004

미착품	1,789,972	874,481

소 계	94,794,652	75,590,863

재고자산평가충당금	(1,871,679)	(2,631,107)

합 계	92,922,973	72,959,756

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금(*1)	139,188,082	1,593,662

선급비용	1,194,812	885,226

단기대여금	225,500	125,500

합계	140,608,394	2,604,388

(*1) 당사는 당기 중 Triumph Aerostructures, LLC로부터 Triumph사와 Embraer S. A와 체결한 항공기 동체 납품계약 관련 독점적 지위 및 권리를 양수하는 계약을 체결하였으며, 상기 선급금에는 동 계약과 관련된 계약금, 중도금 및 잔금 137,128,784천원이 포함되어 있습니다.

10. 유형자산과 무형자산 (1) 주요 변동 내역

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	55,347,138	5,449,108

취 득	2,815,848	51,000

처 분	(5,300)	-

감가상각비	(3,815,073)	(1,104,641)

대체	(51,000)	-

당분기말	54,291,613	4,395,467

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

당기초	48,602,988	5,236,808

취 득	10,567,571	1,947,430

처 분	-	-

감가상각비	(3,214,857)	(1,021,555)

대체	(1,053,780)	-

당분기말	54,901,923	6,162,683

(2) 유형자산의 담보제공 내역 (당분기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,040,734	38,800,000	차입금	21,689,710	산업은행

건물	17,394,918

구축물	746,000

기계장치	17,967,790

재고자산	19,500,000	19,500,000	5,000,0000	수출입은행

차량운반구	67,577	59,000	43,262	신한카드

(전기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,040,734	38,800,000	차입금	21,894,376	산업은행

건물	13,616,431

구축물	2,399,841

기계장치	12,984,743

차량운반구	75,686	59,000	52,763	신한카드

11. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에이에스티지	대한민국	58.53%	16,997,253	71.43%	8,920,000

관계기업	㈜오르비텍(*1)	대한민국	19.65%	21,705,152	19.65%	21,705,152

합 계	38,702,405	30,625,152

(*1) ㈜오르비텍이 보유한 자기주식을 고려한 후의 지분율입니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	8,920,000	21,705,152	5,000,000	16,996,300

취득	8,077,253	-	-	4,708,852

기타증가	-	-	3,920,000	-

보고기간말 장부금액	16,997,253	21,705,152	8,920,000	21,705,152

(3) 요약재무정보1) 종속기업(단위: 천원)

당분기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

㈜에이에스티지	104,231,450	105,876,860	57,517,819	114,318,262	54,419,370	542,748

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

㈜에이에스티지	83,807,041	108,209,327	44,178,776	128,111,511	66,294,440	1,180,092

2) 관계기업(단위: 천원)

당분기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

㈜오르비텍	65,327,949	68,160,439	55,817,130	8,904,873	51,383,467	605,195

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

㈜오르비텍	55,325,377	70,805,323	45,370,919	12,930,075	67,921,225	3,430,698

12. 차입금(1) 차입금 장부금액 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기차입금	71,948,445	53,297,428

유동성장기차입금	4,271,600	9,042,240

전환사채(*2,3)	-	1,949,586

일반사채	1,100,000	-

소 계	77,320,045	64,289,254

비유동	사채	5,400,000	-

장기차입금	65,800,000	11,715,800

전환사채(*2,3)	20,986,077	19,994,963

소 계	92,186,077	31,710,763

총 차입금(*1)	169,506,122	96,000,017

(*1) 상기 장ㆍ단기차입금, 전환사채와 관련하여 장단기예금과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 .

(*2) 전환사채의 전환권은 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(*3) 전환사채에 대한 발행인의 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

(2) 장단기차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	74,055,468	82,092,078

차입	237,820,000	84,598,963

상환	(169,855,424)	(80,612,077)

기타	-	596,897

분기말장부가액	142,020,044	86,675,861

(3) 전환사채 발행내역

내역	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	26,000,000,000원

발행가	26,000,000,000원

발행일자	2018년 10월 30일

만기일자	2023년 10월 30일

액면이자율	0%

만기보장수익률	1%

전환권(*2)	행사기간	2019년 10월 30일 ~ 2023년 10월 23일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액(*1)	8,937원 (최초 전환가액: 11,191원)

사채의 상환방법	만기 일시상환

인수인의 조기상환 청구권(*3)	행사기간	2020년 10월 30일 이후부터 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익율	1%

발행인의 매도청구권(*4)	행사기간	2019년 10월 30일부터 2020년 9월 30일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 주가의 하락으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다. (*2) 회사는 전환권 6,478,420천원을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*3) 인수인의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.(*4) 발행인의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	차량	합 계

취득금액	39,464	3,557,579	309,393	3,906,436

감가상각누계액	(23,443)	(336,497)	(59,711)	(419,651)

장부금액	16,021	3,221,082	249,682	3,486,785

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	425,410

리스부채 이자비용	101,452

(3) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유동부채	397,703

비유동부채	3,765,195

합계	4,162,898

14. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	785,234	771,328

순이자원가	36,172	31,878

종업원 급여에 포함된 총 비용	911,406	803,206

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,050,682	6,420,083

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,835,430)	(2,762,382)

재무상태표상 순확정부채	4,215,252	3,657,701

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

15. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원,USD)

구 분	은행	당분기말	전기말

무역금융및일반자금대출	산업은행	29,571,600	21,689,710

국민은행	10,000,000	7,000,000

기업은행	3,000,000	3,000,000

우리은행	5,750,000	5,988,330

경남은행	1,760,000	1,760,000

부산은행	1,000,000	1,000,000

농협은행	3,000,000	3,000,000

신한은행	3,000,000	3,000,000

하나은행	2,000,000	2,000,000

한국수출입은행	15,000,000	-

KB증권	8,000,000	-

수출신용장	우리은행 등	USD 1,000,000	USD 1,000,000

산업은행	-	EUR 4,271,000

Banker's Usance	산업은행	-	EUR 1,600,000

통화선도약정	경남은행	USD 30,000,000	3,000,000

국민은행	USD 1,400,000	USD 4,550,000

신한은행	USD 2,800,000	USD 8,750,000

농협은행	USD 18,000,000	-

노무라증권	USD 69,700,000	USD 51,000,000

(2) 금융기관으로부터 제공받은 보증(단위: 천원)

구 분	보 증 처	제공받은 보증

당분기말	전기말

차입금에 대한 지급보증	신용보증기금	3,000,000	3,024,000

이행계약에 대한 지급보증	서울보증보험	298,779	306,279

수출신용장	산업은행	-	EUR 427,100

(3) 대표이사로부터 제공받는 보증(단위: 천원)

구	보 증 처	제공받은 보증

당분기말	전기말

차입금 지급보증	산업은행	35,485,920	34,326,048

우리은행	4,741,560	6,448,920

경남은행	2,112,000	2,400,000

부산은행	1,200,000	1,200,000

기업은행	3,360,000	3,360,000

농협은행	3,000,000	3,000,000

신한은행	3,600,000	3,600,000

한국수출입은행	18,000,000	3,600,000

KEB하나은행	2,400,000	2,400,000

국민은행	11,000,000	7,700,000

KB증권	9,600,000	11,000,000

한국캐피탈	600,000	600,000

통화선도약정 관련 지급보증	신한은행	20,259,582	20,259,582

(4) 종속기업에게 제공한 보증(단위: 천원)

특수관계구분	제공한회사	보증종류	보증처	제공하는 지급보증

당기말	전기말

종속기업	㈜에이에스티지	전환사채 연대보증	산업은행	5,000,000	5,000,000

차입금 연대보증	산업은행	34,800,000	34,800,000

차입금 연대보증	농협은행	9,000,000	9,000,000

차입금 연대보증	신한은행	7,920,000	7,920,000

차입금 연대보증	경남은행	10,800,000	10,800,000

차입금 연대보증	KEB하나은행	7,920,000	7,920,000

차입금 연대보증	대구은행	10,800,000	10,800,000

16. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주,천원 )

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	14,739,239	7,369,620	64,681,402

신주인수권 행사	500,000	250,000	2,250,000

신종자본증권 전환권행사	290,858	145,429	4,396,511

신주인수권 미행사잔액 대체	-	-	3,085

주식매수선택권 행사	185,000	92,500	4,399,670

주식매수선택권 소멸잔액 대체	-	-	51,160

2018.12.31	15,715,097	7,857,549	75,781,828

2019년 01월 01일	15,715,097	7,857,549	75,781,828

신종자본증권 전환권행사	964,555	482,277	10,872,763

유상증자	9,000,000	4,500,000	84,310,594

2019년 09월 30일	25,679,652	12,839,826	170,965,186

17. 기타자본항목(1) 기타자본항목 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본	전환권대가	-	331,314

신종자본증권	3,258,406	15,205,897

합 계	3,258,406	15,537,211

(2) 신종자본증권

당사는 2017년 2월 23일자 이사회 결의에 의하여 발행금액 200억원의 신종자본증권을 발행하였으며, 발행시점에 발행비용을 차감한 19,748백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 해당 신종자본증권의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

내역	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	20,000,000,000원

발행가	20,000,000,000원

발행일자	2017년 2월 27일

만기일자(*1)	2022년 02월 27일

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환권	행사기간	2018년 2월 27일 ~ 2022년 2월 21일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액	17,700원

발행인의 매도청구권	행사기간	2017년 3월 21일부터 2020년 1월 27일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 사채의 만기가 도래한 경우 발행회사는 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다.

18. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	672,810	1,745,545	587,515	1,618,095

퇴직급여	75,027	233,339	61,258	191,553

복리후생비	84,897	243,145	96,295	287,906

감가상각비	27,405	82,215	10,917	30,720

무형자산상각비	1,213	3,639	41,573	43,440

포장비	409,906	1,115,511	385,407	999,805

지급수수료	1,156,661	1,433,887	177,203	465,661

수출제비용	266,211	848,365	212,999	726,843

기타	250,999	1,112,174	167,327	479,474

합 계	2,945,129	6,817,820	1,740,494	4,843,497

19. 비용의 성격적분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(8,026,680)	(24,486,162)	(5,812,805)	(19,312,403)

원재료비	4,787,945	19,261,028	6,230,763	16,120,795

급여	3,770,935	9,654,358	3,514,097	9,144,918

퇴직급여	303,802	911,406	267,735	803,206

복리후생비	611,105	1,960,347	648,772	2,029,679

유형자산상각비	1,487,249	4,240,484	1,082,494	3,214,857

무형자산상각비	369,914	1,104,641	394,889	1,021,555

외주용역비	26,910,761	73,354,664	20,861,400	58,944,139

포장비	409,906	1,115,511	385,407	999,805

수도광열비	361,032	1,057,649	407,236	1,160,596

소모품비	459,283	1,364,705	676,878	1,999,428

지급수수료	1,524,320	3,197,458	469,007	1,426,316

기타	1,039,327	3,256,997	1,000,316	2,981,400

합 계	34,008,899	95,993,086	30,126,189	80,534,291

20. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,322,058	4,231,505	702,194	3,537,171

외화환산이익	924,060	1,753,484	(781,545)	489,935

파생상품평가이익	(582,355)	186,190	(372,086)	168,733

파생상품처분이익	384,230	813,656	(89,040)	469,625

수입임대료	300	900	300	900

유형자산처분이익	-	5,064	-	-

잡이익	166,261	256,347	(94,838)	83,295

사채상환이익	-	258,360	892,241	1,100,553

배당금수익	-	-	-	500

사용권자산처분이익	133	133	-	-

합 계	3,214,687	7,505,639	257,226	5,850,712

(단위: 천원)

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	757,817	1,161,965	329,733	1,411,949

외화환산손실	75,772	437,347	(242,637)	548,446

파생상품처분손실	966,716	1,041,977	(20,445)	22,990

파생상품평가손실	2,676,997	3,668,830	114,520	627,026

잡손실	7,421	1,915,432	10,712	339,784

합 계	4,484,723	8,225,551	191,883	2,950,195

21. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	92,193	185,761	45,147	149,636

외화환산이익	3,690	3,711	(8,535)	19,162

외환차익	-	79,834	23,202	283,089

금융보증수익	140,000	420,000	-	-

합 계	235,883	689,306	59,814	451,887

(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,127,959	3,571,361	869,302	2,618,373

외화환산손실	(45,533)	643	(610)	6,972

외환차손	-	8	40,711	464,261

합 계	1,082,426	3,572,012	909,403	3,089,606

22. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	2,072,875	2,775,551

조정:

퇴직급여	911,406	803,206

감가상각비	4,240,484	3,214,857

무형자산상각비	1,104,641	1,021,555

재고자산평가손실	78,215	378,018

재고자산평가손실환입	(837,643)	(484,482)

대손충당금설정	540,956	-

외화환산이익	(1,757,195)	(509,096)

외화환산손실	437,991	555,417

유형자산처분이익	(5,064)	-

사채상환이익	(258,360)	(1,100,553)

파생상품평가이익	(186,190)	(168,733)

파생상품처분이익	(813,656)	(469,625)

파생상품평가손실	3,668,830	627,026

파생상품처분손실	1,041,977	22,990

이자수익	(185,761)	(149,636)

이자비용	3,598,759	2,618,373

법인세비용	540,692	762,762

금융보증수익	(420,000)	-

소 계	11,700,082	7,122,079

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	9,330,153	(20,367,788)

미수금	(9,351,861)	(1,973,701)

기타유동자산	(775,222)	(95,050)

재고자산	(19,203,789)	(11,112,227)

장기매출채권	4,814,781	(2,657,760)

매입채무	7,250,459	12,834,792

미지급금	2,823,573	805,889

미지급비용	(11,924)	61,180

선수금	292,860	283,443

기타유동부채	35,014	108,857

순확정급여부채	(280,807)	(380,851)

사외적립자산	(32,261)	(321,885)

소 계	(5,109,024)	(22,815,101)

합 계	8,663,933	(12,917,471)

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

K-IFRS 리스기준서 변경효과	3,924,949	1,000,767

건설중인자산의 본계정대체	12,782,945	1,053,780

신종자본증권의 자본금 대체	11,355,053	4,541,940

장기차입금의 유동성대체	6,575,800	8,836,440

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	상각	기타

단기차입금	53,297,428	18,651,016	-	-	-	-	-	71,948,445

유동성장기차입금	9,042,240	(11,346,440)	-	-	-	-	6,575,800	4,271,600

장기미지급금	279,564	(27,293)	20,760	-	-	-	-	273,031

장기차입금	11,715,800	60,660,000	-	-	-	-	(6,575,800)	65,800,000

일반사채	-	5,400,000	-	-	-	-	-	5,400,000

전환사채(유동)	1,949,586	(2,070,906)	-	-	-	10,896	110,425	-

전환사채(비유동)	19,994,963	-	-	-	-	991,113	-	20,986,077

리스부채	587,777	(438,737)	-	-	-	-	4,013,859	4,162,899

합계	96,867,358	70,827,640	20,760	-	-	1,002,009	4,124,284	172,842,052

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	상각	기타

단기차입금	38,608,080	15,329,331	-	(11,438)	-	-	-	53,925,973

유동성장기차입금	9,567,992	(7,225,774)	-	-	-	-	8,836,440	11,178,658

장기차입금	16,258,040	5,000,000	-	-	-	-	(8,836,440)	12,421,600

전환사채	17,657,966	(8,003,832)	-	-	-	596,050	(1,100,553)	9,149,630

합계	82,092,078	5,099,725	-	(11,438)	-	596,050	(1,100,553)	86,675,861

23. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	(주)에이에스티지	(주)에이에스티지

관계기업	(주)오르비텍	(주)오르비텍

관계기업의 종속기업	㈜오비트파트너스	㈜오비트파트너스

유의적인 영향력을행사하는 기업	나우그로쓰캐피탈사모투자합자회사 외 3	키움증권 외 7	(*)

(*) 과거 발행된 신종자본증권의 투자자입니다. (2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타채권	매입채무	기타채무	임차보증금	금융보증부채

종속기업	㈜에이에스티지	33,181,786	44,357,175	927,358	4,000,000	3,220,000

관계기업	㈜오르비텍	1,726,116	8,761,888	252,791	-	-

합 계	34,907,902	53,119,063	1,180,149	4,000,000	3,220,000

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타채권	매입채무	기타채무	임차보증금	금융보증부채

종속기업	㈜에이에스티지	22,560,421	44,836,272	243,413	4,000,000	3,640,000

관계기업	㈜오르비텍	1,857,258	4,824,302	82,625	-	-

합 계	24,417,679	49,660,574	326,038	4,000,000	3,640,000

(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	매출	매입 등	기타비용

종속기업	㈜에이에스티지	541,750	55,443,103	-

관계기업	㈜오르비텍	1,131,997	13,889,495	105,053

합계	1,673,747	69,332,598	105,053

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	매출	매입 등	기타비용

종속기업	㈜에이에스티지	446,175	42,224,313	-

관계기업	㈜오르비텍	2,135,622	14,740,795	103,500

합계	2,581,797	56,965,108	103,500

(4) 특수관계자와의 자금거래 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 장단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,408,316	1,096,965

퇴직급여	205,219	155,409

합 계	1,613,535	1,252,374