아스트 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 아스트

1. 일반 사항

주식회사 아스트(이하 '당사')는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 18.97% 입니다.2018년 12월 31일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 15,715,097주이며, 납입자본금은 7,857,549천원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’에따른방법, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 복합금융상품(전환사채)에 대해 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 특성이 없다고 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자 중 단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한조건부대가도 아닌 지분상품은 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 대여금 및 수취채권으로분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가
손실충당금

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로평가됨.	-

합 계	-

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

이러한 회계정책의 변경에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	재측정	기준서
제 1109호

전환사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	909	-	909

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	201	-	201

매출채권및기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	71,276	-	71,276

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,451	-	2,451

매입채무및기타지급채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	42,350	-	42,350

차입금및사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	82,092	-	82,092

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업에 대해 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택하지 아니하였으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2018년 1월 1일

계정명	변경전	조정사항	변경후

자산

유동자산

현금및현금성자산	17,455	17,455

단기예금	1,881	1,881

매출채권	26,471	26,471

미수금	18,178	18,178

미수수익	14	14

재고자산	52,277	52,277

파생상품자산	148	148

기타유동자산	3,425	3,425

비유동자산

장기예금	570	570

장기매출채권	23,340	(1,283)	22,057

당기손익-공정가치측정금융자산	-	909	909

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	201	201

매도가능금융자산	1,110	(1,110)	-

관계기업투자주식	21,705	21,705

종속기업투자주식	5,000	5,000

유형자산	48,603	48,603

무형자산	5,237	5,237

임차보증금	4,556	4,556

이연법인세자산	582	282	864

자산총계	230,552	229,551

부채

유동부채

매입채무	38,543	38,543

미지급금	3,494	3,494

미지급비용	166	166

선수금	139	139

단기차입금	38,608	38,608

유동성장기차입금	9,568	9,568

전환사채(유동)	17,658	17,658

기타유동부채	212	212

비유동부채

장기차입금	16,258	16,258

장기미지급금	147	147

순확정급여부채	3,268	3,268

부채총계	128,061	128,061

자본

자본금	7,370	7,370

자본잉여금	64,702	64,702

기타자본	24,843	24,843

이익잉여금	5,576	(1,001)	4,575

자본총계	102,491	101,490

자본과 부채총계	230,552	229,551

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

2018년 1월 1일

구분	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	5,576

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	-

소계	-

기업회계기준서 제1115호 최초적용

수익인식기준 변경효과(유의적인 금융요소)	(1,283)

법인세효과	282

소계	(1,001)

2018년 1월 1일(최초적용일)	4,575

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(4) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(7) 주식기준보상약정

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 금융자산

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(11) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40 년

구축물	10~20 년

기계장치	8~15 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5~8 년

비품	5 년

금융리스자산	8 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정

당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호‘고객과의계약에서생기는수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(17) 수익인식당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.● 재화의 판매 : 항공기용 동체 및 부품등의 제조 및 판매당사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체, 항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 동 계약과관련하여 당사는 설계, 제품의 제조, 장비인도, 장비 운송, 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 당사는 이러한 계약형태에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다는 판단하에 기존과 동일하게 특정시점에 이행되는 수행의무로 판단하였으며, 이에 따라 당사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 수익인식시점과 판매대가의 회수시점이 1년 이상인 특정 거래에 대해 유의적인 금융요소가 있다고 판단하였으며, 이에 따라 화폐의 시간가치를 고려후의 금액으로 수익인식금액을 조정하였습니다.

(18) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사 의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

외화금융자산	79,738,643	-	56,156,038	-

외화금융부채	10,093,054	622,496	12,146,787	2,107,637

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	3,986,932	(3,986,932)	2,807,802	(2,807,802)

외화금융부채	(535,778)	535,778	(712,721)	712,721

합 계	3,451,154	(3,451,154)	2,095,081	(2,095,081)

(2) 주가변동 위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금성자산	12,510,153	17,435,446

단기예금	590,000	1,881,400

장기예금	744,221	570,201

금융자산 소계	13,844,374	19,887,047

금융부채

단기차입금	53,297,428	38,608,080

유동성장기차입금	9,042,240	9,567,992

장기차입금	11,715,800	16,258,040

금융부채 소계	74,055,468	64,434,112

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	138,444	(138,444)	198,870	(198,870)

이자비용	(740,555)	740,555	(644,341)	644,341

합 계	(602,111)	602,111	(445,471)	445,471

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간 말 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

Group 1	69,864,595	27,055,848	49,811,059	18,178,239

Group 2	-	-	-	-

합 계	69,864,595	27,055,848	49,811,059	18,178,239

Group 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객Group 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객 현금및현금성자산과 장단기예금 중 신용등급 A 이상의 국내 금융기관에 예치된 금액은 13,844,374천원(전기말: 19,887,047천원)입니다. 신용등급 A미만 금융기관 예치금은 없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	61,513,814	61,513,814	61,513,814	-	-

미지급금	4,044,381	4,044,381	4,044,381	-	-

미지급비용	326,314	326,314	326,314	-	-

단기차입금(*1)	53,297,428	54,185,500	54,185,500	-	-

유동성장기차입금(*1)	9,042,240	9,208,625	9,208,625	-	-

장기차입금(*1)	11,715,800	12,355,062	320,037	12,035,025	-

장기미지급금	279,564	279,564	-	279,564	-

전환사채(*2)	21,944,549	24,550,875	2,044,879	22,505,996	-

합 계	162,164,090	166,464,135	131,643,550	34,820,585	-

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다(주석 16 참조). 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	38,543,195	38,543,195	38,543,195	-	-

미지급금	3,494,285	3,494,285	3,494,285	-	-

미지급비용	166,343	166,343	166,343	-	-

단기차입금(*1)	38,608,080	39,266,268	39,266,268	-	-

유동성장기차입금(*1)	9,567,992	9,693,631	9,693,631	-	-

장기차입금(*1)	16,258,040	16,321,681	-	16,321,681	-

장기미지급금	147,423	147,423	-	147,423	-

전환사채(*1,2)	17,657,966	19,478,568	19,478,568	-	-

합 계	124,443,324	127,111,394	110,642,290	16,469,104	-

(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다(주석 16 참조). 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액입니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말

부채	177,480,174	128,062,644

자본	106,942,722	102,490,459

부채비율(%)	166%	125%

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업 전체수준의 공시 1) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	111,027,164	82,712,335

기타매출	5,910,495	10,076,225

합 계	116,937,659	92,788,560

2) 지역별 매출내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	9,100,241	13,895,486

미국	102,532,517	73,958,356

기타국가	5,304,901	4,934,718

합 계	116,937,659	92,788,560

3) 주요 고객에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	매 출 액

당기	전기

주요고객 1	90,848,063	77.7%	65,420,505	70.5%

6 . 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

상각 후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	12,521,402	17,454,906

단기예금	590,000	1,881,400

매출채권	45,181,371	26,471,002

미수금	27,055,848	18,178,239

미수수익	6,044	14,413

장기예금	744,221	570,201

장기매출채권	24,683,224	23,340,057

임차보증금	4,439,252	4,556,184

공정가치측정금융자산

파생상품자산	253,136	147,664

매도가능금융자산	-	1,110,267

당기손익-공정가치측정금융자산	909,271	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,496	-

합 계	116,609,265	93,724,333

보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각 후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무	61,513,814	38,543,195

미지급금	4,044,381	3,494,285

미지급비용	326,314	166,343

단기차입금	53,297,428	38,608,080

유동성장기차입금	9,042,240	9,567,992

장기차입금	11,715,800	16,258,040

장기미지급금	279,564	147,423

전환사채	21,944,549	17,657,966

합 계	162,164,090	124,443,324

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각 후 원가로 측정하는 금융자산

이자수익	173,233	113,943

외환차손익	1,600,478	(79,655)

외화환산손익	(677,151)	(2,663,574)

당기손익-공정가치측정금융자산부채

파생상품평가손익	(186,488)	147,664

파생상품처분손익	570,139	434,602

매도가능금융자산

이자수익	-	9,271

상각 후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	3,655,386	(2,464,037)

외환차손익	834,498	(1,651,262)

외화환산손익	(34,711)	291,788

사채상환이익	2,050,756	89,758

합 계	7,986,140	(5,771,502)

(3) 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	909,271	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	225,495	-	-	-

파생상품자산	-	-	253,136	-	147,664	-

파생상품부채	-	186,488	6,478,420	-	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

파생상품자산

전환사채의 내재파생상품	253,136	3	옵션모델	이자율 및 변동성

현금흐름 할인모형	미래예상현금흐름

가중평균자본비용

파생상품부채

통화선도	186,488	2	옵션모델	이자율 및 변동성

전환사채의 내재파생상품	6,478,420	3	옵션모델	이자율 및 변동성

현금흐름 할인모형	미래예상현금흐름

가중평균자본비용

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(전기말은 매도가능증권).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채	909,271	909,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	225,495	200,996

8 . 사용제한금융상품(단위: 천원)

계정과목	거래처	사용제한내용	당기말	전기말

장단기예금	우리은행	차입금 담보	390,000	390,000

기업은행	차입금 담보	200,000	200,000

농협은행	차입금 담보	-	220,000

우리은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	592,000	812,000

9. 매출채권 및 미수금 (1) 매출채권 및 미수금의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	45,181,371	-	45,181,371	26,471,002	-	26,471,002

장기매출채권	24,683,224	-	24,683,224	23,340,057	-	23,340,057

미수금	27,055,848	-	27,055,848	18,178,239	-	18,178,239

소계	96,920,443	-	96,920,443	67,989,298	-	67,989,298

(2) 매출채권 및 미수금의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	장기매출채권	미수금	매출채권	장기매출채권	미수금

연체되지 않은 채권

3개월 이하	30,488,921	3,362	11,170,552	18,984,213	621,003	15,509,408

3개월 초과 6개월 이하	11,701,931	-	11,112,049	6,765,965	1,632,739	2,001,922

6개월 초과 1년 이하	2,276,870	3,633,288	4,712,478	443,152	8,679,552	164,137

1년 초과	-	21,046,574	-	443,152	12,406,762	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

1년 초과	713,649	-	60,769	277,673	-	502,771

소 계	45,181,371	24,683,224	27,055,848	26,471,003	23,340,056	18,178,238

손상채권	-	-	-	-	-	-

합 계	45,181,371	24,683,224	27,055,848	26,471,003	23,340,056	18,178,238

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 특수관계자 및 지속적으로 거래가 발생하는 고객과의 채권입니다. 회사는 해당 채권의 회수가능성을 매우 높게 평가하고 있습니다.

10. 관계기업 및 종속기업 투자주식 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율 (*1)	장부금액	지분율 (*1)	장부금액

종속기업	㈜에이에스티지	대한민국	71.43%	8,920,000	71.43%	5,000,000

관계기업	㈜오르비텍	대한민국	19.65%	21,705,152	21.46%	21,705,152

합 계	30,625,152	26,705,152

(*1) ㈜오르비텍이 보유한 자기주식을 고려한 후의 지분율입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	5,000,000	21,705,152	5,000,000	16,996,300

취득	-	-	-	4,708,852

기타증가(*)	3,920,000	-	-	-

보고기간말 장부금액	8,920,000	21,705,152	5,000,000	21,705,152

(*) 당사가 종속회사의 채무에 대하여 연대보증을 제공함에 따른 증가액입니다.

(3) 투자내용1) 당기말(단위: 천원)

구분	기업명	취득원가	순자산 지분가액	장부금액

종속기업	㈜에이에스티지	8,920,000	14,090,340	8,920,000

관계기업	㈜오르비텍	21,705,152	13,440,105	21,705,152

2) 전기말(단위: 천원)

구분	기업명	취득원가	순자산 지분가액	장부금액

종속기업	㈜에이에스티지	5,000,000	13,219,694	5,000,000

관계기업	㈜오르비텍	21,705,152	12,826,354	21,705,152

(4) 요약재무정보1) 종속기업(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

㈜에이에스티지	83,807,041	108,209,327	44,178,776	128,111,511	66,294,440	1,180,092

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

㈜에이에스티지	45,549,781	79,821,008	28,242,235	78,039,584	26,664,268	688,367

2) 관계기업(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

㈜오르비텍	55,325,377	70,805,323	45,370,919	12,930,075	67,921,225	3,430,698

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익

㈜오르비텍	53,894,025	60,557,989	25,691,757	28,991,601	47,516,202	2,591,040

(5) 관계기업의 공정가치

기업명	보유주식수(단위:주)	주당시장가격(단위:원)	공정가치	장부금액

(주)오르비텍	4,609,202	4,565	21,041,007	21,705,152

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	14,073,552	12,295,276

재공품	54,346,826	32,004,683

제품	6,296,004	4,307,489

미착품	874,481	6,359,534

소 계	75,590,863	54,966,982

재고자산평가충당금	(2,631,107)	(2,690,215)

합 계	72,959,756	52,276,767

회사는 재고자산의 순실현가능가치가 변동함에 따라 당기 중 59백만원을 재고자산평가손실환입(전기 : 1,347백만원(손실))로 인 식하였습니다. 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

12. 유형자산 (1) 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,040,734	13,647,932	2,441,933	12,739,640	213,623	4,636,973	1,093,907	5,788,247	48,602,989

취득원가	8,040,734	17,832,767	3,644,030	30,347,753	636,175	9,437,044	3,898,254	5,788,247	79,625,004

감가상각누계액	-	(4,184,835)	(1,182,632)	(17,301,124)	(422,552)	(4,800,071)	(2,804,343)	-	(30,695,557)

국고보조금	-	-	(19,465)	(306,989)	-	-	(4)	-	(326,458)

취득	-	424,942	137,260	1,080,983	19,000	703,719	841,992	8,786,075	11,993,971

본계정대체	-	-	-	1,790,514	147,307	-	131,498	(2,069,319)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	(870,842)	(870,842)

감가상각비	-	(456,443)	(179,352)	(2,045,139)	(80,986)	(1,132,380)	(484,680)	-	(4,378,980)

기말장부가액	8,040,734	13,616,431	2,399,842	13,565,998	298,943	4,208,312	1,582,717	11,634,161	55,347,138

취득원가	8,040,734	18,257,709	3,781,290	33,219,250	802,481	10,140,763	4,877,246	11,634,161	90,753,634

감가상각누계액	-	(4,641,278)	(1,363,963)	(19,409,553)	(503,538)	(5,932,451)	(3,289,481)	-	(35,140,264)

국고보조금	-	-	(17,485)	(243,699)	-	-	(5,048)	-	(266,232)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,040,734	12,513,757	2,469,817	16,022,715	322,726	4,360,955	790,465	2,471,636	46,992,805

취득원가	8,040,734	16,255,867	3,503,378	32,460,480	855,263	8,192,029	3,356,070	2,471,636	75,135,457

감가상각누계액	-	(3,742,110)	(1,012,117)	(16,067,486)	(532,537)	(3,831,074)	(2,565,601)	-	(27,750,925)

국고보조금	-	-	(21,444)	(370,279)	-	-	(4)	-	(391,727)

취득	-	232,600	61,670	431,682	86,922	1,245,015	518,859	8,135,637	10,712,385

본계정대체	-	1,344,300	78,982	2,595,544	-	-	92,000	(4,110,826)	-

처분	-	-	-	(239,374)	(83,871)	-	(31)	-	(323,276)

기타	-	-	-	(4,034,192)	-	-	-	(708,200)	(4,742,392)

감가상각비	-	(442,725)	(168,536)	(2,036,736)	(112,154)	(968,997)	(307,386)	-	(4,036,534)

기말장부가액	8,040,734	13,647,932	2,441,933	12,739,640	213,623	4,636,973	1,093,907	5,788,247	48,602,989

취득원가	8,040,734	17,832,767	3,644,030	30,347,753	636,175	9,437,044	3,898,254	5,788,247	79,625,004

감가상각누계액	-	(4,184,835)	(1,182,632)	(17,301,124)	(422,552)	(4,800,071)	(2,804,343)	-	(30,695,557)

국고보조금	-	-	(19,465)	(306,989)	-	-	(4)	-	(326,458)

감가상각비 중 4,337백만원(전기: 3,954백만원)은 제조원가, 42백만원(전기: 83백만원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역 - 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,040,734	38,800,000	차입금	21,894,376	산업은행

건물	13,616,431

구축물	2,399,841

기계장치	12,984,743

차량운반구	75,686	59,000	52,763	신한카드

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,040,734	38,800,000	차입금	23,345,790	산업은행

건물	13,235,194

구축물	369,219

기계장치	6,087,937

13. 무형자산 (1) 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

당기	개발비	회원권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	5,153,682	-	83,126	5,236,808

취득원가	12,298,076	-	217,800	12,515,876

상각누계액	(7,144,388)	-	(134,674)	(7,279,062)

국고보조금	(6)	-	-	(6)

취득	311,087	408,800	870,842	1,590,729

상각비	(1,305,211)	-	(73,217)	(1,378,428)

대체	-	-	-	-

기말장부가액	4,159,557	408,800	880,751	5,449,108

취득원가	12,609,163	408,800	1,088,642	14,106,605

상각누계액	(8,449,600)	-	(207,891)	(8,657,491)

국고보조금	(6)	-	-	(6)

(단위: 천원)

전기	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부가액	4,621,005	103,221	4,724,226

취득원가	10,052,655	210,300	10,262,955

상각누계액	(5,375,657)	(107,079)	(5,482,736)

국고보조금	(55,993)	-	(55,993)

취득	2,245,421	7,500	2,252,921

상각비	(1,712,744)	(27,595)	(1,740,339)

대체	-

기말장부가액	5,153,682	83,126	5,236,808

취득원가	12,298,076	217,800	12,515,876

상각누계액	(7,144,388)	(134,674)	(7,279,062)

국고보조금	(6)	-	(6)

무형자산상각비 중 1,334백만원 (전기 : 1,739백만원) 은 제조원가, 44백만원(전기 : 1백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,351백만원(전기 : 2,669백만원)이며, 정부보조금으로 비용을 상계한 후의 순액은 1,087백만원(전기 : 1,212백만원)입니다.

14. 기타자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	1,593,662	2,172,697

단기대여금	125,500	-

선급비용	885,226	1,252,295

소계	2,604,388	3,424,992

기타유동부채	예수금	219,839	166,983

예수보증금	47,327	-

미지급법인세	78,055	44,983

소계	345,221	211,966

15. 정부보조금

회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고있습니다.

(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

보조금 수령	1,264,066	1,486,883

보조금 사용	(1,264,066)	(1,486,883)

기말	-	-

(2) 정부보조금 관련 상환예정액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내 상환예정액	-	-

1년 초과 상환예정액	279,564	147,423

합 계	279,564	147,423

16. 차입금 (1) 장단기차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기차입금	53,297,428	38,608,080

유동성장기차입금	9,042,240	9,567,992

전환사채(*2)	1,949,586	17,657,966

소 계	64,289,254	65,834,038

비유동	장기차입금	11,715,800	16,258,040

전환사채	19,994,963	-

소 계	31,710,763	16,258,040

총 차입금(*1)	96,000,017	82,092,078

(*1) 상기 차입금과 관련하여 장단기예금과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 8,12 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

(*2) 당기 중 전환사채의 일부가 상환되었습니다. 조기상환대가를 일정비율로 부채 및 자본의 대가로 안분하였으며, 장부가와의 차이는 각각 사채상환손익 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이 자율(%) 2018 .12.31	당기말	전기말

운영자금대출	산업은행	3.18% ~ 3.45%	21,500,000	21,500,000

우리은행	3.81%	1,800,000	1,800,000

부산은행	5.16%	900,000	1,000,000

농협은행	4.22%	3,000,000	3,000,000

신한은행	3.90%	3,000,000	3,000,000

기업은행	4.12%	2,000,000	1,000,000

하나은행	3.97%	100,000	100,000

한국수출입은행	5.24%	3,000,000	-

KB증권	4.80%	10,000,000	-

무역금융	우리은행	3.47%~3.98%	3,980,000	3,980,000

경남은행	4.28%	1,760,000	-

기업은행	5.23%	1,000,000	1,000,000

하나은행	3.97%	1,000,000	1,000,000

L/C개설	산업은행	1.95%	204,666	1,228,080

금융리스	신한카드	3.70%	52,763	-

합 계	53,297,428	38,608,080

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) 2018 .12.31	당기말	전기말

시설자금대출	산업은행	1.50% ~ 3.46%	189,710	617,710

운영자금대출	우리은행	4.09%	208,330	708,322

국민은행	3.05%	7,000,000	4,500,000

미래채권 유동화	에이에스티제일차	2.19% ~ 3.06%	13,360,000	20,000,000

소 계	20,758,040	25,826,032

1년이내 상환예정액	(9,042,240)	(9,567,992)

합 계	11,715,800	16,258,040

(4) 전환사채 발행내역

내역	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	20,000,000,000원

발행가	20,000,000,000원

발행일자	2015년 08월 11일

만기일자	2020년 08월 11일

액면이자율	0%

만기보장수익률	1%

전환권(*2)	행사기간	2016년 8월 11일 ~ 2020년 8월 4일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액(*1)	23,814원(최초 전환가액: 34,020원)

사채의 상환방법	만기 일시상환

인수인의 조기상환 청구권(*3)	행사기간	2017년 8월 11일 이후부터 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익율	1%

발행인의 매도청구권	행사기간	2016년 8월 11일부터 2017년 7월 11일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 주가의 하락으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다. (*2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 4,247,620천원(법인세효과 반영후 3,313,144천원)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (*3) 인수인의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.

내역	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	26,000,000,000원

발행가	26,000,000,000원

발행일자	2018년 10월 30일

만기일자	2023년 10월 30일

액면이자율	0%

만기보장수익률	1%

전환권(*2)	행사기간	2019년 10월 30일 ~ 2023년 10월 23일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액(*1)	10,332원(최초 전환가액: 11,191원)

사채의 상환방법	만기 일시상환

인수인의 조기상환 청구권(*3)	행사기간	2020년 10월 30일 이후부터 매 3개월에 해당되는 날

조기상환수익율	1%

발행인의 매도청구권(*4)	행사기간	2019년 10월 30일부터 2020년 9월 30일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 주가의 하락으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다. (*2) 회사는 전환권 6,478,420천원을 파생상품부채로 인식하였습니다. (*3) 인수인의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다. (*4) 발행인의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. (5) 전환사채 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면금액	28,000,000	19,000,000

상환할증금	1,428,280	969,190

일시적차이 이연(*)	55,003	808,248

조정	(7,538,734)	(3,119,472)

합계	21,944,549	17,657,966

차감(유동성금액)	(1,949,586)	-

합계	19,994,963	17,657,966

(*) 회사가 관측 가능한 시장 자료에 기초하지 않은 투입 변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가에 의해 산출된 공정가치와 거래 가격이 다르다면, 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 이연하여 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해 지는 경우 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이 금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	808,248	1,116,694

상환	(520,667)	(46,108)

당기 감소	(232,578)	(262,338)

기말금액	55,003	808,248

17. 파생금융상품 (1) 파생금융상품의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

단기매매목적의 파생상품	-	147,664

전환사채의 내재파생상품(*1)	253,136	-

파생상품자산 소계	253,136	147,664

파생상품부채

단기매매목적의 파생상품	186,488	-

전환사채의 내재파생상품(*1)	6,478,420	-

파생상품부채 소계	6,664,908	-

(2) 파생금융상품의 변 동내역(단위: 천원)

파생상품자산	당기	전기

기초금액	147,664	-

취득	253,136	-

전환 및 처분	(147,664)	-

평가손익	-	147,664

기말금액	253,136	147,664

파생상품부채	당기	전기

기초금액	-	-

취득	6,478,420	-

전환 및 처분	-	-

평가손익	186,488	-

기말금액	6,664,908	-

18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,420,083	5,562,965

사외적립자산의 공정가치 (*)	(2,762,383)	(2,294,668)

재무상태표상 순확정급여부채	3,657,700	3,268,297

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,562,965	6,645,581

당기근무원가	1,180,482	728,078

이자비용	140,319	93,102

제도청산의 효과	-	(1,488,801)

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	352,146	391,689

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	131,573	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(301,374)	(224,330)

관계사 전출입	(270,655)	(277,415)

지급액:

- 회사로부터의 지급분	-	(141,650)

- 제도자산으로부터의 지급분	(375,373)	(163,837)

기타	-	548

보고기간말 금액	6,420,083	5,562,965

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,294,669	2,480,373

이자수익	67,084	56,517

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(42,066)	(31,852)

기여금	720,000	840,000

관계사 전출입	(140,966)	(886,532)

지급액	(136,337)	(163,837)

보고기간말 금액	2,762,383	2,294,669

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

정기예금	2,762,383	100.00%	2,294,669	100.00%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.69%	3.15%

임금상승률	5.00%	5.84%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6.67% 감소	7.86% 증가

임금상승률	1%	7.60% 증가	6.60% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,013백만원(전기: 996백만원) 입니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,612,282	492,261	1,164,889	3,150,650	6,420,082

확정급여채무의 가중평균만기는 8.87년입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	93,000	60,949

총 당기법인세	93,000	60,949

이연법인세

일시적 차이의 증감	(246,024)	12,827

자본에 직접 반영된 이연법인세	1,125,943	90,551

총 이연법인세	879,919	103,378

법인세비용(수익)	972,919	164,327

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,867,176	1,145,820

적용세율에 따른 법인세	850,779	230,080

법인세효과

세무상 차감되지 않는 비용	9,343	108,215

세무상 과세되지 않는 수익	-	(80,392)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	90,551

기타(세액공제 등)	112,797	(184,127)

당기조정항목	122,140	(65,753)

법인세비용(수익)	972,919	164,327

유효법인세율	25.15%	14.34%

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당 기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(224,410)	49,370	(175,040)	(199,212)	43,827	(155,385)

회계정책 변경효과	(1,283,034)	282,268	(1,000,767)	-	-	-

전환권 대가	(3,610,477)	794,305	(2,816,172)	(212,381)	46,724	(165,657)

합계	(5,117,921)	1,125,943	(3,991,979)	(411,593)	90,551	(321,042)

(4) 이연법인세자산(부채) 변동내 역

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

일시적차이

퇴직급여충당부채	1,223,732	139,195	49,370	1,412,297

퇴직연금부담금	(504,706)	(102,897)	-	(607,603)

장기미지급금	32,433	29,071	-	61,504

재고자산	272,162	306,681	-	578,844

전환사채	(295,247)	(364,977)	794,305	134,081

토지	(1,263,321)	-	-	(1,263,321)

유형자산	(163,869)	47,902	-	(115,967)

매도가능금융자산감액손익	242,814	(242,814)	-	-

매출채권	374,857	(229,252)	282,268	427,872

미지급비용	26,060	16,942	-	43,002

기타	925	(82,963)	-	(82,039)

일시적차이 소계	(54,161)	(483,112)	1,125,943	588,669

이월세액공제	636,225	(396,806)	-	239,419

이연법인세자산(부채) 합계	582,064	(879,919)	1,125,943	828,088

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

일시적차이

퇴직급여충당부채	1,461,907	(282,002)	43,827	1,223,732

퇴직연금부담금	(545,561)	40,855	-	(504,706)

장기미지급금	6,883	25,550	-	32,433

재고자산	39,836	232,326	-	272,162

전환사채	(501,348)	159,377	46,724	(295,247)

토지	(1,263,321)	-	-	(1,263,321)

유형자산	(174,798)	10,929	-	(163,869)

매도가능금융자산감액손익	242,814	-	-	242,814

매출채권	331,819	43,038	-	374,857

미지급비용	75,560	(49,500)	-	26,060

기타	36,981	(36,058)	-	923

일시적차이 소계	(289,228)	144,515	90,551	(54,162)

이월세액공제	884,119	(247,893)	-	636,226

이연법인세자산(부채) 합계	594,891	(103,378)	90,551	582,064

20. 약정사항 및 우발부채(1) 차입약정

(단위: 천원,USD,EUR)

구 분	은행	당기말	전기말

무역금융및일반자금대출	산업은행	21,689,710	-

"	국민은행	7,000,000	-

"	기업은행	3,000,000	3,000,000

"	우리은행	5,988,330	3,980,000

"	경남은행	1,760,000	1,760,000

"	부산은행	1,000,000	1,000,000

"	농협은행	3,000,000	3,000,000

"	신한은행	3,000,000	3,000,000

"	하나은행	2,000,000	2,000,000

수출신용장	우리은행 등	USD 1,000,000	USD 1,163,984.98

"	산업은행	EUR 4,271,000	-

Banker's Usance	산업은행	EUR 1,600,000	EUR 1,600,000

통화선도약정	경남은행	3,000,000	-

"	국민은행	USD 4,550,000	-

"	신한은행	USD 8,750,000	-

"	노무라증권	USD 51,000,000	-

"	우리은행	-	USD 1,000,000

(2) 금융기관으로부터 제공받은 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당기말	전기말

차입금에 대한 지급보증	신용보증기금	3,024,000	3,024,000

이행계약에 대한 지급보증	서울보증보험	306,279	421,319

수출신용장	산업은행	EUR 427,100	-

(3) 대표이사로부터 제공받는 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당기말	전기말

차입금 지급보증	산업은행	34,326,048	40,639,952

"	우리은행	6,448,920	5,107,200

"	경남은행	2,400,000	2,400,000

"	부산은행	1,200,000	1,200,000

"	기업은행	3,360,000	2,160,000

"	농협	3,000,000	3,600,000

"	신한은행	3,600,000	3,600,000

"	한국수출입은행	3,600,000	-

"	KEB하나은행	2,400,000	-

"	국민은행	7,700,000	-

"	KB증권	11,000,000	-

"	한국캐피탈	600,000	-

통화선도약정 관련 지급보증	신한은행	20,259,582	-

(4) 종속기업에게 제공한 보증(단위: 천원)

특수관계구분	제공한회사	보증종류	보증처	제공한 보증

당기말	전기말

종속기업	(주)에이에스티지	전환사채 연대보증	산업은행	5,000,000	-

"	"	차입금 연대보증	산업은행	34,800,000	-

"	"	차입금 연대보증	농협은행	9,000,000	-

"	"	차입금 연대보증	신한은행	7,920,000	-

"	"	차입금 연대보증	경남은행	10,800,000	-

"	"	차입금 연대보증	KEB하나은행	7,920,000	-

"	"	차입금 연대보증	대구은행	10,800,000	-

당사의 종속회사인 주식회사 에이에스티지는 당기 중 한국산업은행 및 5개은행을 대주로 하는 syndicated loan 을 차입하였으며, 상기 보증건은 동 차입건과 관련하여 당사가 제공한 연대보증에 해당합니다. 한편, 동 차입금 대출약정서 상의 내용에 의하면 2018년 재무제표가 포함된 감사보고서의 공시일로부터 1개월 이내에 주식회사 에이에스티지가 발행한 권면총액 255억원의 전환사채 및 255억원 상당의 상환전환우선주를 보통주식으로 전환하도록 하는 사항이 존재합니다.

21. 자본금과 자 본 잉여금 (1 ) 자 본금 및 주 식발행초과금의 변동내역 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 15,715,097주(전기 : 14,739,239)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주,천원 )

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	14,423,239	7,211,620	62,872,998

주식선택권행사	20,000	10,000	475,640

신주인수권행사	296,000	148,000	1,332,764

2017.12.31	14,739,239	7,369,620	64,681,402

2018.01.01	14,739,239	7,369,620	64,681,402

신주인수권 행사	500,000	250,000	2,250,000

신종자본증권 전환권행사	290,858	145,429	4,396,511

신주인수권 미행사잔액 대체	-	-	3,085

주식매수선택권 행사	185,000	92,500	4,399,670

주식매수선택권 소멸잔액 대체	-	-	51,160

2018.12.31	15,715,097	7,857,549	75,781,828

(2) 자본잉여금 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	75,781,828	64,681,402

기타자본잉여금	471,576	20,760

합 계	76,253,404	64,702,162

22. 기타자본항목(1) 기타자본항목 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본	주식매수선택권	-	1,944,080

신주인수권	-	3,085

전환권대가	331,314	3,147,486

신종자본증권	15,205,897	19,747,918

합 계	15,537,211	24,842,569

(2) 주식기준보상 약정내역

3차 주식매수선택권 잔여수량 190,000주는 당기에 전량 행사되었습니다.

(3) 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 269백만원입니다. (4) 당기 중 투자자가 보유한 신주인수권 500,000주는 모두 행사되어 당기말 현재 미행사된 신주인수권은 없습니다. (5) 신종자본증권

회사는 2017년 2월 23일자 이사회 결의에 의하여 발행금액 200억원의 신종자본증권을 발행하였으며, 발행비용을 차감한 19,748백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 해당 신종자본증권의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

내역	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	20,000,000,000원

발행가	20,000,000,000원

발행일자	2017년 02월 27일

만기일자(*1)	2022년 02월 27일

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환권	행사기간	2018년 2월 27일 ~ 2022년 2월 21일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

행사가액	10,332원

발행인의 매도청구권	행사기간	2017년 3월 21일부터 2020년 1월 27일까지

조기상환수익율	3%

(*1) 사채의 만기가 도래한 경우 발행회사는 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	108,454	108,454

미처분이익잉여금	7,186,104	5,467,655

합 계	7,294,558	5,576,109

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 19일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2018년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

이익잉여금	7,186,104	5,467,654

전기이월이익잉여금	5,467,654	4,641,546

확정급여제도의 재측정요소	(175,040)	(155,385)

당기순이익	2,894,256	981,493

회계변경효과	(1,000,767)	-

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 이익잉여금	7,186,104	5,467,654

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,120,779	1,859,488

퇴직급여	213,252	168,311

주식보상비용	-	268,590

복리후생비	361,916	285,761

감가상각비	41,781	82,655

무형자산상각비	44,653	1,375

포장비	1,365,175	884,536

지급수수료	870,274	486,982

수출제비용	1,054,874	828,215

기타	596,727	662,598

합 계	6,669,431	5,528,511

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(33,312,791)	(12,477,731)

원재료비	24,648,054	25,433,299

급여	11,944,858	9,811,980

퇴직급여	1,253,718	764,663

복리후생비	2,652,488	2,069,833

유형자산상각비	4,378,979	4,036,533

무형자산상각비	1,378,428	1,740,339

외주용역비	87,011,650	41,339,239

포장비	1,365,175	884,536

수도광열비	1,540,707	1,251,678

소모품비	2,490,963	1,863,250

지급수수료	2,147,960	1,547,773

기타	4,328,103	7,955,593

합 계	111,828,292	86,220,985

26. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당기	전기

외환차익	4,176,427	730,188

외화환산이익	27,840	-

파생상품평가이익	415,809	181,106

파생상품처분이익	685,566	441,177

수입임대료	1,200	700

유형자산처분이익	-	21,552

무형자산처분이익	-	-

잡이익	253,031	678,024

사채상환이익	2,050,756	89,758

배당금수익	500	-

합 계	7,611,129	2,142,505

(단위: 천원)

기타비용	당기	전기

외환차손	1,555,006	3,073,995

외화환산손실	680,300	2,451,367

파생상품처분손실	115,428	6,575

파생상품평가손실	602,297	33,442

기부금	-	5,000

유형자산처분손실	-	11,969

잡손실	2,452,290	333,563

합 계	5,405,321	5,915,911

27. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	173,233	123,214

외화환산이익	8	292,069

외환차익	325,228	881,624

금융보증수익	280,000	-

합 계	778,469	1,296,907

(단위: 천원)

금 융 비 용	당기	전기

이자비용	3,655,386	2,464,037

외화환산손실	59,410	212,488

외환차손	511,672	268,734

합 계	4,226,468	2,945,259

28. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위: 주,천원 )

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	2,894,256	981,493

가중평균 유통보통주식수	15,514,867	14,588,971

기본주당순이익	187원	67원

(2) 희석주당순이익 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권, 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 주,천원 )

구분	당기	전기

보통주당기순이익	2,894,256	981,493

순이익조정사항

- 전환사채	-	-

- 신주인수권	-	-

- 주식매수선택권	-	-

희석보통주당기순이익	2,894,256	981,493

가중평균유통잠재적보통주식수(*1)	15,601,621	15,101,552

희석주당순이익	186원	65원

(*1) 가중평균유통잠재적보통주식수 산정내역

(단위: 주 )

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	15,514,867	14,588,971

희석성 잠재적 보통주

- 전환사채(*)	-	-

- 신주인수권	54,590	469,669

- 주식매수선택권	32,164	42,912

가중평균유통잠재적보통주식수	15,601,621	15,101,552

(*) 당기 전환사채의 경우 희석효과가 발생하지 아니하였습니다.

29. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	2,894,256	981,493

2. 조정:

퇴직급여	1,253,718	764,663

감가상각비	4,378,979	4,036,533

무형자산상각비	1,378,428	1,740,339

재고자산평가손실	345,938	1,632,736

재고자산평가손실환입	(405,046)	(285,633)

주식보상비용	-	268,590

외화환산이익	(27,848)	(292,069)

외화환산손실	739,710	2,663,855

유형자산처분손실	-	11,969

유형자산처분이익	-	(21,552)

사채상환이익	(2,050,756)	(89,758)

파생상품평가이익	(415,809)	(181,106)

파생상품처분이익	(685,566)	(441,177)

파생상품평가손실	602,297	33,442

파생상품처분손실	115,428	6,575

이자수익	(173,233)	(123,214)

이자비용	3,655,386	2,464,037

법인세비용	972,919	164,327

금융보증수익	(280,000)	-

소 계	9,404,545	12,352,557

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(19,332,396)	(3,084,018)

미수금	(8,877,609)	(16,746,263)

기타유동자산	946,104	(1,828,995)

재고자산	(20,623,881)	(2,895,907)

장기매출채권	(2,278,232)	(9,639,013)

매입채무	22,940,186	26,185,969

미지급금	(1,054,636)	140,754

미지급비용	77,007	(1,309,736)

선수금	281,420	(7,143)

기타유동부채	100,182	(33,928)

순확정급여부채	(646,028)	(2,071,154)

사외적립자산	(442,696)	210,369

소 계	(28,910,579)	(11,079,065)

합 계	(16,611,778)	2,254,985

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산취득관련 미지급금	2,216,568	611,917

건설중인자산의 본계정대체	2,940,161	4,110,826

장기차입금의 유동성대체	9,542,240	13,057,282

장기미지급금의 유동성대체	-	41,958

유형자산의 상품대체	-	4,742,392

금융보증부채인식	3,920,000	-

금융상품 계정재분류	1,110,267	-

신종자본증권의 자본금대체	4,541,940	-

신주인수권행사	3,085	764

주식선택권 행사	1,944,080	204,640

회계정책변경효과	1,000,767	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	상각	기타

단기차입금	38,608,080	14,685,070	-	4,278	-	-	-	53,297,428

유동성장기차입금	9,567,992	(10,067,992)	-	-	-	-	9,542,240	9,042,240

장기차입금	16,258,040	5,000,000	-	-	-	-	(9,542,240)	11,715,800

전환사채	17,657,966	8,475,763	-	-	-	927,199	(5,116,379)	21,944,549

금융리스부채	-	587,777	-	-	-	-	-	587,777

합계	82,092,078	18,680,618	-	4,278	-	927,199	(5,116,379)	96,587,794

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	상각	기타

단기차입금	38,280,000	362,626	-	(34,546)	-	-	-	38,608,080

유동성장기차입금	3,360,472	(6,849,762)	-	-	-	-	13,057,282	9,567,992

장기차입금	4,315,322	25,000,000	-	-	-	-	(13,057,282)	16,258,040

전환사채	17,721,146	(828,479)	-	-	-	855,057	(89,758)	17,657,966

합계	63,676,940	17,684,385	-	(34,546)	-	855,057	(89,758)	82,092,078

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	㈜에이에스티지	㈜에이에스티지

관계기업	㈜오르비텍	㈜오르비텍

관계기업의 종속기업	(주)오비트파트너스	(주)오비트파트너스

유의적인 영향력을행사하는 회사	키움증권 외 7	키움증권 외 7	(*1)

(*1) 전기 중 발행된 신종자본증권의 투자자입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	금융보증부채

종속기업	㈜에이에스티지	22,560,421	4,000,000	44,836,272	243,413	3,640,000

관계기업	(주)오르비텍	1,857,258	-	4,824,302	82,625	-

합 계	24,417,679	4,000,000	49,660,574	326,038	3,640,000

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금

종속기업	㈜에이에스티지	4,336	13,782,887	4,000,000	20,934,294	210,468

관계기업	(주)오르비텍	2,902,849	3,320,613	-	4,017,825	375,755

합 계	2,907,185	17,103,500	4,000,000	24,952,119	586,223

(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매출원가	기타비용	영업외비용	영업외수익

종속기업	㈜에이에스티지	594,900	65,825,824	-	-	280,000

관계기업	㈜오르비텍	2,621,315	17,957,529	138,000	28,224	-

합계	3,216,215	83,783,353	138,000	28,224	280,000

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매출원가	기타비용	유형자산매입	유형자산매각

종속기업	㈜에이에스티지	589,631	21,066,332	-	-	316,822

관계기업	㈜오르비텍	8,242,062	18,322,592	81,600	155,073	-

합계	8,831,693	39,388,924	81,600	155,073	316,822

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당기

당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자	신종자본증권

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)오르비텍	-	-	-	-	4,708,852

유의적인 영향력을 행사하는 회사	키움증권 외 7	-	-	-	-	-	19,747,918

(5) 당기말 현재 당사는 장단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 에이에스티지에게는 차입금에 대한 연대보증을제공하고 있습니다(주석 20참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,443,838	1,282,493

퇴직급여	206,611	165,163

주식보상비용	-	211,035

합 계	1,650,449	1,658,691

31. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2019년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.