아스트 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제24(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제23(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아스트

1. 일반 사항

주식회사 아스트(이하 '회사')는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 41.83%입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 297,622,252주이며, 납입자본금은 148,811,126천원입니다.

2. 재무제표작성기준 및 유의적회계정책

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관 련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규 정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국 채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한판단과 추정불확실성의 주요원천 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

현금및현금성자산	$45,418.99	61,170,291	16,471	$130,915.19	168,802,037	(1,040,242)

매출채권	$25,964,935.06	34,969,574,533	671,576,692	$16,459,680.69	21,223,112,275	(260,651,661)

소 계	$26,010,354.05	35,030,744,824	671,593,163	$16,590,595.88	21,391,914,312	(261,691,903)

외화금융부채:

매입채무	$4,780,965.53	6,439,004,352	(799,192,677)	$7,708,700.63	9,939,598,560	(218,136,924)

€ 416,449.03	605,071,287	(50,805,916)	€ 320,537.77	457,275,977	(40,204,000)

소 계	$4,780,965.53	7,044,075,639	(849,998,593)	$7,708,700.63	10,396,874,537	(258,340,924)

€ 416,449.03	€ 320,537.77

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	3,503,074,482	(3,503,074,482)	2,139,191,431	(2,139,191,431)

외화금융부채	(704,407,564)	704,407,564	(1,039,687,454)	1,039,687,454

합 계	2,798,666,918	(2,798,666,918)	1,099,503,977	(1,099,503,977)

② 주가변동 위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

③ 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

금융자산:

현금및현금성자산	42,638,786,057	12,625,073,751

단기금융상품	20,000,000	20,000,000

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

금융자산 소계	42,660,786,057	12,647,073,751

금융부채:

단기차입금	-	-

비지배지분부채	-	-

유동성장기차입금	-	-

장기차입금	-	-

금융부채 소계	-	-

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	426,607,861	(426,607,861)	126,470,738	(126,470,738)

이자비용	-	-	-	-

합 계	426,607,861	(426,607,861)	126,470,738	(126,470,738)

2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융자산	당 분 기 말	전 기 말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

GROUP 1	32,763,011,733	25,961,892,599	40,429,419,247	20,075,165,070

GROUP 2	-	-	-	-

합 계	32,763,011,733	25,961,892,599	40,429,419,247	20,075,165,070

GROUP 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객GROUP 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객

3) 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 장부금액	잔존계약만기

1년이내	1년초과~3년이내	3년초과	합계

매입채무및기타채무	32,677,000,788	32,677,000,788	32,622,027,707	54,973,081	-	32,677,000,788

단기차입금(*1)	4,837,948,567	4,877,584,976	4,877,584,976	-	-	4,877,584,976

장기차입금(*1)	92,185,193,669	104,711,860,738	16,467,800,738	88,244,060,000	-	104,711,860,738

비지배지분부채(*1)	887,253,561	1,157,696,392	-	1,157,696,392	-	1,157,696,392

사채(*1)	4,147,363,673	4,837,862,500	69,945,000	4,767,917,500	-	4,837,862,500

전환사채(*1,*2)	37,509,625,801	64,084,134,684	560,000,000	63,524,134,684	-	64,084,134,684

예수보증금	31,972,254	31,972,254	31,972,254	-	-	31,972,254

리스부채(*1)	3,826,800,622	4,527,104,812	1,079,056,134	1,585,283,589	1,862,765,089	4,527,104,812

금융보증부채	5,794,496,960	5,794,496,960	2,397,722,880	3,396,774,080	-	5,794,496,960

합 계	181,897,655,895	222,699,714,104	58,106,109,689	162,730,839,326	1,862,765,089	222,699,714,104

(*1) 차입금, 사채, 전환사채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 장부금액	잔존계약만기

1년이내	1년초과~3년이내	3년초과	합계

매입채무및기타채무	27,449,762,503	27,449,762,503	27,400,378,179	49,384,324	-	27,449,762,503

단기차입금(*1)	99,428,304,449	100,555,537,530	100,555,537,530	-	-	100,555,537,530

장기차입금(*1)	115,939,916,632	141,118,056,444	42,457,806,444	98,660,250,000	-	141,118,056,444

비지배지분부채(*1)	855,845,585	1,157,696,392	-	1,157,696,392	-	1,157,696,392

사채(*1)	11,468,917,082	12,213,998,914	7,428,595,164	4,785,403,750	-	12,213,998,914

전환사채(*1,*2)	39,105,282,718	40,118,032,787	40,118,032,787	-	-	40,118,032,787

신주인수권부사채(*1,*2)	43,167,865,513	43,304,736,488	43,304,736,488	-	-	43,304,736,488

예수보증금	27,958,805	27,958,805	27,958,805	-	-	27,958,805

리스부채(*1)	3,995,313,967	4,737,703,814	1,064,145,520	1,742,288,805	1,931,269,489	4,737,703,814

금융보증부채	6,393,927,680	6,393,927,680	2,397,722,880	3,996,204,800	-	6,393,927,680

합 계	347,833,094,934	377,077,411,357	264,754,913,797	110,391,228,071	1,931,269,489	377,077,411,357

(*1) 차입금, 사채, 전환사채, 신주인수권부채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

차입금총계(A)	102,057,759,470	309,966,131,979

차감:현금및현금성자산(B)	(42,638,786,057)	(12,625,073,751)

순차입금(C)	59,418,973,413	297,341,058,228

부채총계(D)	191,449,616,941	357,418,193,234

자본총계(E)	244,216,256,141	18,948,624,571

부채비율(D/E)	78.4%	1886.2%

순차입금비율(C/E)	24.3%	1569.2%

5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 계	3개월	누 계

제품매출	34,720,009,791	34,720,009,791	35,449,170,340	35,449,170,340

기타매출	672,471,278	672,471,278	573,536,926	573,536,926

합 계	35,392,481,069	35,392,481,069	36,022,707,266	36,022,707,266

(3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 계	3개월	누 계

한 국	751,659,333	751,659,333	616,025,086	616,025,086

미 국	17,411,984,140	17,411,984,140	24,051,601,407	24,051,601,407

기 타	17,228,837,596	17,228,837,596	11,355,080,773	11,355,080,773

합 계	35,392,481,069	35,392,481,069	36,022,707,266	36,022,707,266

(4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요고객1	17,179,959,284	48.5%	23,351,758,901	64.8%

주요고객2	14,054,011,294	39.7%	9,243,048,549	25.7%

5) 보고기간 중 회산의 보고부문에 대한 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

한시점에 인식	35,392,481,069	36,022,707,266

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	35,392,481,069	36,022,707,266

6. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)