아스트 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아스트와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 아스트(이하 " 지배회사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요 지배회사는 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 지배회사는 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행한 보통주식의 수는 360,157,579주이며, 납입자본금은 180,078,790천원입니다. 보고기간종료일 현재 현재 지배회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당 기 말	전 기 말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

알파에어로 유한회사	221,737,039	61.57%	17,655,039	41.75%

자기주식	133,397	0.04%	133,397	0.32%

기타	138,287,143	38.40%	24,501,956	57.93%

합 계	360,157,579	100.00%	42,290,392	100.00%

한편, 연결회사는 전기 중 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 기업구조조정촉진법상 채권금융기관공동관리절차(워크아웃)을 신청하였으며, 2023년 12월 29일 채권금융기관협의회와 기업개선계획 이행을 위한 약정을 체결하고, 기업개선계획 및 자구계획을 이행중에 있습니다.

연결회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

당 기 말	전 기 말

㈜에이에스티지(*)	대한민국	-	98.94%	12월	항공기부품 제조업

㈜카프에어로	100.00%	100.00%

(*) ㈜에이에스티지는 당기 중 지배기업과의 사업결합으로 소멸함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 종속기업(이하 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 연결회사의 관계기업을 지분법 적용대상으로 하여연결재무제표를 작성하였습니다.

2) 요약재무정보① 당기말(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)카프에어로	6,916,033,452	744,405,720	5,971,627,732	601,200,000	(119,382,823)	(116,428,907)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.② 전기말

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜에이에스티지	161,535,017,102	164,342,764,151	(2,807,747,049)	86,499,112,438	3,214,939,730	9,987,169,461

㈜카프에어로	6,619,868,264	4,981,811,625	1,638,056,639	-	(238,058,298)	1,184,883,172

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

3) 연결대상범위의 변동지배기업은 2024년 5월 27일 이사회 결의에 의거하여 2024년 6월 28일을 합병기일로 하여 종속기업 ㈜에이에스티지를 흡수합병 하였습니다. 해당 합병은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 기준서의 제개정사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

연결회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(‘대응된 시간가치’)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.

연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(9) 비파생 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 행사가격 조정조건이 내재된 복합금융상품에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 자본요소를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 않고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사 되지않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.금융부채의 교환이나 조건변경은 실질적으로 다른 조건으로 교환 및 변경된 경우에만 소멸로 간주하여 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다. 이 경우 기존 현금흐름과 새로운 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인하여 계산한 현재가치의 차이가 10% 이상인 경우 실질적으로 달라진 것으로 보고 있으며, 금융부채 소멸시 지급한 대가와 기존 금융부채의 장부금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(10) 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(11) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40 년

구축물	10~20 년

기계장치	8~15 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5~8 년

비품	5 년

금융리스자산	8 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수	내부창출 또는 취득

개발비	정액법	5년	내부창출

소프트웨어	정액법	5년	취득

ERP프로그램	정액법	5년	취득

홈페이지	정액법	5년	취득

고객관계자산	생산량비례법	20년	취득

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 장기종업원급여장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체, 항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 회사는 재화의 판매 외 별도로 제공되는 용역은 계약을 분리하여 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(18) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성연결회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(20) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2024년 1월1일로 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및기준서간 상이한 용어 개정

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을명확히 함

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(22) 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 연결범위 판단시 적용하고 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 6 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 12 : 공정가치측정금융자산-평가기업의 선택 및 가정주석 14 : 무형자산 - 현금창출단위의 회수가능액 추정에 대한 가정주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 24 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정주석 29 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용

③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6 : 공정가치 및 범주별 금융상품 (23) 납입자본연결회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

외화금액	원화금액	환산손익	외화금액	원화금액	환산손익

외화금융자산:

현금및현금성자산	$1,070,032.01	1,572,947,053	(360)	$134,620.20	173,579,276	(1,067,470)

단기금융상품	$4,800,000.00	7,056,000,000	701,280,000	-	-	-

매출채권	$26,637,546.36	39,157,193,143	2,535,872,527	$17,847,348.41	23,012,371,033	(283,501,508)

합 계	$32,507,578.37	47,786,140,196	3,237,152,167	$17,981,968.61	23,185,950,309	(284,568,978)

외화금융부채:

매입채무	$24,486,424.94	35,995,044,632	(3,350,529,696)	$13,653,474.68	17,604,790,194	(137,963,983)

€ 970,575.04	1,483,747,176	(150,990,694)	€400,505.96	571,357,795	(43,408,610)

합 계	$24,486,424.94€ 970,575.04	37,478,791,808	(3,501,520,390)	$ 13,653,474.68€ 400,505.96	18,176,147,989	(181,372,593)

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	4,778,614,020	(4,778,614,020)	2,318,595,031	(2,318,595,031)

외화금융부채	(3,747,879,181)	3,747,879,181	(1,817,614,799)	1,817,614,799

합 계	1,030,734,839	(1,030,734,839)	500,980,232	(500,980,232)

② 가격위험

연결회사는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용한 분산투자를 하고 있습니다.

③ 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 차입조건 검토를 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

금융자산:

단기금융상품	20,000,000	20,000,000

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

금융자산 소계	22,000,000	22,000,000

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	220,000	(220,000)	220,000	(220,000)

이자비용	-	-	-	-

합 계	220,000	(220,000)	220,000	(220,000)

2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간종료일 현재 손실충당금 차감 전 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

Group1	44,725,170,131	7,534,192,719	50,941,925,971	4,612,285,693

Group2	-	-	-	-

합 계	44,725,170,131	7,534,192,719	50,941,925,971	4,612,285,693

Group1: 과거 채무불이행이 없는 고객Group2: 과거 채무불이행이 있는 고객

3) 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 장부금액	잔존계약만기

1년이내	1년초과~3년이내	3년초과	합 계

매입채무및기타채무	56,844,170,125	56,844,170,125	56,756,260,235	87,909,890	-	56,844,170,125

장기차입금(*1)	66,370,222,995	77,111,138,627	1,940,679,444	75,170,459,183	-	77,111,138,627

사채(*1)	4,292,457,670	4,785,403,750	69,945,000	4,715,458,750	-	4,785,403,750

전환사채(*1)	110,716,661,743	144,231,573,368	1,820,000,000	111,257,600,766	31,153,972,602	144,231,573,368

예수보증금	60,976,818	60,976,818	60,976,818	-	-	60,976,818

리스부채(*1)	1,568,095,120	1,689,213,282	975,085,568	682,009,809	32,117,905	1,689,213,282

합 계	239,852,584,471	284,722,475,970	61,622,947,065	191,913,438,398	31,186,090,507	284,722,475,970

(*1) 차입금, 사채, 전환사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 장부금액	잔존계약만기

1년이내	1년초과~3년이내	3년초과	합 계

매입채무 및 기타채무	46,568,412,961	46,568,412,961	46,517,422,750	50,990,211	-	46,568,412,961

단기차입금(*1)	107,804,353,078	105,085,230,023	105,085,230,023	-	-	105,085,230,023

장기차입금(*1)	164,979,596,430	195,396,704,821	53,479,932,879	141,916,771,942	-	195,396,704,821

비지배지분부채(*1)	855,845,585	1,157,696,392	-	1,157,696,392	-	1,157,696,392

사채(*1)	11,468,917,082	12,213,998,914	7,428,595,164	4,785,403,750	-	12,213,998,914

전환사채(*1)	41,200,758,699	42,451,673,975	40,118,032,787	2,333,641,188	-	42,451,673,975

신주인수권부사채(*1)	43,167,865,513	43,304,736,488	43,304,736,488	-	-	43,304,736,488

예수보증금	41,825,337	41,825,337	41,825,337	-	-	41,825,337

리스부채(*1)	2,264,907,464	2,446,428,078	1,004,116,639	1,428,515,950	13,795,489	2,446,428,078

합 계	418,352,482,149	448,666,706,989	296,979,892,067	151,673,019,433	13,795,489	448,666,706,989

(*1) 차입금, 사채, 전환사채, 신주인수권부채, 비지배지분부채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

차입금총계(A)	181,379,342,408	369,477,336,387

차감:현금및현금성자산(B)	(11,614,576,680)	(12,913,217,593)

순차입금(C)	169,764,765,728	356,564,118,794

자본총계(D)	296,127,254,452	28,396,289,794

자기자본부채비율(C/D)	57.3%	1,255.7%

5. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	167,122,606,571	164,316,325,949

기타매출	4,257,514,291	4,167,691,853

합 계	171,380,120,862	168,484,017,802

(3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

한국	4,525,811,199	4,173,966,880

미국	65,852,034,158	93,212,477,208

기타	101,002,275,505	71,097,573,714

합 계	171,380,120,862	168,484,017,802

(4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요고객1	85,558,703,937	49.92%	58,050,039,780	34.45%

주요고객2	63,586,627,532	37.10%	90,763,609,299	53.87%

(5) 보고기간 중 연결회사의 보고부문에 대한 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

한시점에 인식	171,380,120,862	168,484,017,802

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	171,380,120,862	168,484,017,802

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	과목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	11,614,576,680	-	11,614,576,680

단기금융상품	7,076,000,000	-	7,076,000,000

매출채권 및 기타수취채권	43,171,959,280	-	43,171,959,280

기타유동자산	525,505,079	-	525,505,079

소계	62,388,041,039	-	62,388,041,039

비유동자산	장기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	194,210,000	194,210,000

기타비유동자산	2,543,171,530	-	2,543,171,530

소계	2,545,171,530	194,210,000	2,739,381,530

합계	64,933,212,569	194,210,000	65,127,422,569

보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금유자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	과목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	12,913,217,593	-	12,913,217,593

단기금융상품	20,000,000	-	20,000,000

매출채권 및 기타수취채권	46,830,963,698	-	46,830,963,698

기타유동자산	207,966,374	-	207,966,374

소계	59,972,147,665	-	59,972,147,665

비유동자산	장기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	194,210,000	194,210,000

기타비유동자산	667,434,769	-	667,434,769

소계	669,434,769	194,210,000	863,644,769

합계	60,641,582,434	194,210,000	60,835,792,434

보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금유자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 모두 장부가액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	56,756,260,235

리스부채	892,872,450

기타유동부채	60,976,818

소계	57,710,109,503

비유동부채	장기차입금	66,370,222,995

비유동기타채무	87,909,890

비유동사채	4,292,457,670

전환사채	110,716,661,743

리스부채	675,222,670

소계	182,142,474,968

합계	239,852,584,471

2) 전기말(단위 : 원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	46,517,422,750

단기차입금	107,804,353,078

유동성장기차입금	39,612,493,881

사채	7,320,614,293

전환사채	39,105,282,718

신주인수권부사채	43,167,865,513

리스부채	892,474,207

기타유동부채	41,825,337

소계	284,462,331,777

비유동부채	장기차입금	125,367,102,549

비지배지분부채	855,845,585

비유동기타채무	50,990,211

비유동사채	4,148,302,789

전환사채	2,095,475,981

리스부채	1,372,433,257

소계	133,890,150,372

합계	418,352,482,149

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	1,110,487,128	-	1,110,487,128

외환차손익	3,165,038,614	273,441,335	3,438,479,949

외화환산손익	3,237,152,167	(3,501,520,390)	(264,368,223)

매출채권처분손실	(308,679,800)	-	(308,679,800)

대손상각비	(364,155,604)	-	(364,155,604)

이자비용	-	(17,082,463,056)	(17,082,463,056)

사채상환손익	-	256,638,638	256,638,638

차입금상환손익	-	2,547,955,828	2,547,955,828

기타의대손상각비	(125,000,000)	-	(125,000,000)

기타포괄손익:

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-

2) 전기(단위 : 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	309,712,580	-	-	309,712,580

외환차손익	1,004,363,914	(737,858,484)	-	266,505,430

외화환산손익	(284,568,978)	(181,372,593)	-	(465,941,571)

매출채권처분손익	(622,050,477)	-	-	(622,050,477)

대손상각비환입	1,492,602,895	-	-	1,492,602,895

채무조정이익	-	28,697,409,652	-	28,697,409,652

파생상품평가손익	-	-	668,296,196	668,296,196

파생상품처분손익	-	-	(1,017,039,993)	(1,017,039,993)

이자비용	-	(23,459,058,604)	-	(23,459,058,604)

사채상환손익	-	135,866,629	-	135,866,629

채무조정손실	-	(2,728,761,320)	-	(2,728,761,320)

비지배지분부채처분손실	-	(1,420,865,363)	-	(1,420,865,363)

기타포괄손익:

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-

(4) 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	-	-	194,210,000	-	-	194,210,000

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	예입처	당 기 말	전 기 말

보통예금	국민은행 외	11,614,576,680	12,913,217,593

8. 사용제한금융상품

보고기간종료일 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	사용제한내용	당 기 말	전 기 말

단기금융상품	우리은행	질권 설정	20,000,000	20,000,000

단기금융상품	산업은행	질권 설정	7,056,000,000	-

장기금융상품	우리은행	당좌개설보증금	2,000,000	2,000,000

합 계	7,078,000,000	22,000,000

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권(총액)	39,165,251,193	5,559,918,938	45,283,237,882	5,658,688,089

현재가치할인차금	-	-	-	-

손실충당금	(3,527,484,632)	(5,559,918,938)	(3,064,559,877)	(5,658,688,089)

소 계	35,637,766,561	-	42,218,678,005	-

미수금	7,534,192,719	-	4,612,285,693	-

합 계	43,171,959,280	-	46,830,963,698	-

(2) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	3,064,559,877	5,658,688,089	4,557,162,772	5,658,688,089

대손상각비설정	462,924,755	-	-	-

환입	-	(98,769,151)	(1,492,602,895)	-

제각	-	-	-	-

기말	3,527,484,632	5,559,918,938	3,064,559,877	5,658,688,089

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권(유동)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 한편, 비유동매출채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

1) 당기말(단위 : 원)

구 분	정상3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대 손실률	1.17%	4.68%	23.48%	52.23%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	30,879,824,970	3,480,459,112	1,799,397,923	888,801,778	2,116,767,410	39,165,251,193

손실충당금	(361,201,078)	(162,809,373)	(422,518,495)	(464,188,276)	(2,116,767,410)	(3,527,484,632)

순 장부금액	30,518,623,892	3,317,649,739	1,376,879,428	424,613,502	-	35,637,766,561

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	정상3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

기대 손실률	1.11%	3.27%	22.67%	69.79%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	26,872,443,806	14,850,951,030	1,427,692,177	577,388,194	1,554,762,675	45,283,237,882

손실충당금	(297,395,288)	(485,811,555)	(323,612,298)	(402,978,061)	(1,554,762,675)	(3,064,559,877)

순 장부금액	26,575,048,518	14,365,139,475	1,104,079,879	174,410,133	-	42,218,678,005

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	-	-	4,678,767	-

단기대여금	393,367,422	1,996,267,843	125,000,000	-

당기법인세자산	161,166,130	-	53,638,200	-

선급금	36,009,185,256	-	39,175,403,123	-

선급비용	299,050,532	-	450,087,037	-

보증금	-	535,182,570	-	573,637,570

금융리스채권	132,137,657	11,721,117	78,287,607	93,797,199

합 계	36,994,906,997	2,543,171,530	39,887,094,734	667,434,769

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	37,815,055,440	(9,297,283,815)	28,517,771,625	21,614,404,788	(3,349,986,148)	18,264,418,640

원재료	89,242,149,243	(6,046,050,332)	83,196,098,911	48,713,005,311	(4,344,042,358)	44,368,962,953

재공품	87,278,440,508	(10,033,824,268)	77,244,616,240	59,461,871,154	(18,942,159,526)	40,519,711,628

미착품	9,979,434,568	-	9,979,434,568	6,366,906,745	-	6,366,906,745

합 계	224,315,079,759	(25,377,158,415)	198,937,921,344	136,156,187,998	(26,636,188,032)	109,519,999,966

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 161,124백만원(전기 : 193,149백만원) 입니다.연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 1,259백만원(전기: 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실 5,449백만원)입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 재고자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

재고자산	188,958,486,776	11,700,000,000	차입금	9,000,000,000	수출입은행

2) 전기(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

재고자산	48,057,156,222	11,700,000,000	차입금	9,000,000,000	수출입은행

12. 공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익_공정가치측정금융자산:

비상장주식	157,210,000	157,210,000

후순위채권	36,000,000	36,000,000

출자금	1,000,000	1,000,000

합 계	194,210,000	194,210,000

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	60,864,738,959	-	-	-	60,864,738,959

건물	68,232,684,951	(14,428,010,335)	(1,392,789,188)	-	52,411,885,428

구축물	7,798,080,765	(3,399,860,918)	(5,608,442)	(1,297,928,993)	3,094,682,412

기계장치	71,953,448,577	(39,011,967,076)	(681,907,057)	(12,033,453,566)	20,226,120,878

차량운반구	962,251,600	(774,870,847)	-	(5,508,708)	181,872,045

공구와기구	23,928,882,514	(16,937,362,359)	(581,604,862)	(1,137,255,443)	5,272,659,850

비품	5,044,780,284	(3,740,754,451)	(32,140,550)	(107,392,579)	1,164,492,704

건설중인자산	7,304,224,352	-	(250,000,000)	-	7,054,224,352

기타유형자산	727,500,000	(125,764,991)	-	(175,420,221)	426,314,788

합 계	246,816,592,002	(78,418,590,977)	(2,944,050,099)	(14,756,959,510)	150,696,991,416

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	60,864,738,959	-	-	-	60,864,738,959

건물	60,733,337,521	(12,930,211,823)	(1,432,300,938)	-	46,370,824,760

구축물	7,646,290,765	(3,115,895,516)	(7,587,892)	(1,297,928,993)	3,224,878,364

기계장치	67,512,917,722	(36,738,926,300)	(485,140,542)	(12,096,787,176)	18,192,063,704

차량운반구	1,268,654,450	(1,196,089,028)	-	(35,478,365)	37,087,057

공구와기구	24,998,872,514	(15,746,087,585)	(2,113,043,911)	(1,137,255,443)	6,002,485,575

비품	3,930,712,781	(3,516,644,245)	(47,035,267)	(107,392,579)	259,640,690

건설중인자산	6,110,977,636	-	(774,992,371)	-	5,335,985,265

기타유형자산	727,500,000	(113,827,661)	-	(175,420,221)	438,252,118

합 계	233,794,002,348	(73,357,682,158)	(4,860,100,921)	(14,850,262,777)	140,725,956,492

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	타계정대체(*1)	처분및손상(*2)	감가상각비	기말금액

토지	60,864,738,959	-	-	-	-	60,864,738,959

건물	46,370,824,760	137,703,000	7,761,086,430	(333,700,500)	(1,524,028,262)	52,411,885,428

구축물	3,224,878,364	19,800,000	131,990,000	-	(281,985,952)	3,094,682,412

기계장치	18,192,063,704	225,682,000	4,152,829,867	(9,855,874)	(2,334,598,819)	20,226,120,878

차량운반구	37,087,057	21,860,920	173,740,000	(6,244,969)	(44,570,963)	181,872,045

공구와기구	6,002,485,575	185,595,874	1,216,826,000	(722,366,489)	(1,409,881,110)	5,272,659,850

비품	259,640,690	399,943,103	714,124,400	-	(209,215,489)	1,164,492,704

건설중인자산	5,335,985,265	17,637,854,401	(14,290,873,314)	(1,628,742,000)	-	7,054,224,352

기타유형자산	438,252,118	-	-	-	(11,937,330)	426,314,788

합 계	140,725,956,492	18,628,439,298	(140,276,617)	(2,700,909,832)	(5,816,217,925)	150,696,991,416

(*1) 건설중인자산의 일부는 무형자산 등으로 대체되었습니다. (*2) 연결회사는 매년 자산손상검토를 수행하고있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 당기 연결회사가 이와 관련하여 인식한 손익은 없습니다.

2) 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	타계정대체(*1)	처분및손상(*2)	감가상각비	재평가차익	기말금액

토지	48,375,249,339	-	-	-	-	12,489,489,620	60,864,738,959

건물	47,849,646,439	-	-	-	(1,478,821,679)	-	46,370,824,760

구축물	4,031,198,272	46,100,000	-	(539,498,447)	(312,921,461)	-	3,224,878,364

기계장치	23,356,125,699	79,300,000	70,000,000	(2,836,619,683)	(2,476,742,312)	-	18,192,063,704

차량운반구	152,990,199	-	-	(6,316,068)	(109,587,074)	-	37,087,057

공구와기구	7,369,369,838	348,972,174	568,449,979	(400,140,412)	(1,884,166,004)	-	6,002,485,575

비품	453,036,373	90,147,704	-	(36,209,193)	(247,334,194)	-	259,640,690

건설중인자산	5,001,307,271	1,749,827,973	(1,415,149,979)	-	-	-	5,335,985,265

기타유형자산	528,269,267	-	-	(74,705,114)	(15,312,035)	-	438,252,118

합 계	137,117,192,697	2,314,347,851	(776,700,000)	(3,893,488,917)	(6,524,884,759)	12,489,489,620	140,725,956,492

(*1) 건설중인자산의 일부는 무형자산 등으로 대체되었습니다. (*2) 연결회사가 전기 중 인식한 손상차손은 3,891백만원으로 기계장치 등에 배분하여 반영하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	13,032,282,000	38,800,000,000	차입금	21,400,000,000	산업은행

건물	10,216,583,132

구축물	65,324,982

기계장치	1,857,985,192

4,807,359,961	11,700,000,000	9,000,000,000	수출입은행

토지,건물,기계장치 등	84,374,368,365	90,000,000,000	24,784,000,000	산업은행

84,000,000,000	3,943,000,000	신한은행

6,149,000,000	알파에어로 유한회사

3,943,000,000	하나은행

2) 전기말(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	13,032,282,000	39,210,000,000	차입금	34,500,000,000	산업은행

건물	10,990,981,769

구축물	105,704,717

기계장치	2,955,851,247

6,609,708,022	11,700,000,000	9,000,000,000	수출입은행

토지,건물,기계장치 등	81,740,436,286	90,000,000,000	21,050,000,000	산업은행

84,000,000,000	4,290,000,000	신한은행

6,690,000,000	경남은행

4,290,000,000	하나은행

6,690,000,000	농협은행

6,690,000,000	대구은행

(4) 토지재평가

연결회사는 전기말을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 12,489백만원(법인세효과 차감전)은 전기에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평가후	평가전

토지	60,864,738,959	36,773,966,639

재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가방법	수준3 투입변수

토지	공시지가기준법	지역요인, 개별요인 등

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상및조정액	장부금액

개발비	12,584,747,457	(12,583,317,287)	(6,000)	(1,401,170)	23,000

소프트웨어	4,847,920,075	(2,906,517,737)	(359,110,338)	(419,124,758)	1,163,167,242

홈페이지	7,500,000	(7,499,000)	-	-	1,000

고객관계자산	130,962,626,146	(17,061,197,164)	-	(5,552,458,936)	108,348,970,046

영업권	9,589,469,766	-	-	(9,589,469,766)	-

합 계	157,992,263,444	(32,558,531,188)	(359,116,338)	(15,562,454,630)	109,512,161,288

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상및조정액	장부금액

개발비	12,584,747,457	(12,583,317,287)	(6,000)	(1,401,170)	23,000

소프트웨어	4,797,920,075	(2,295,885,438)	(534,249,961)	(419,124,758)	1,548,659,918

홈페이지	7,500,000	(7,499,000)	-	-	1,000

고객관계자산	130,962,626,146	(10,499,037,316)	-	(5,552,458,936)	114,911,129,894

영업권	9,589,469,766	-	-	(9,589,469,766)	-

합 계	157,942,263,444	(25,385,739,041)	(534,255,961)	(15,562,454,630)	116,459,813,812

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득(*1)	상각비	손상차손	장부금액

개발비	23,000	-	-	-	23,000

소프트웨어	1,548,659,918	50,000,000	(435,492,676)	-	1,163,167,242

홈페이지	1,000	-	-	-	1,000

고객관계자산	114,911,129,894	-	(6,562,159,848)	-	108,348,970,046

합 계	116,459,813,812	50,000,000	(6,997,652,524)	-	109,512,161,288

(*1) 건설중인 자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득(*1)	상각비	손상차손(*2)	장부금액

개발비	42,642,517	-	(42,619,517)	-	23,000

소프트웨어	813,743,763	1,606,880,000	(607,978,762)	(263,985,083)	1,548,659,918

홈페이지	1,000	-	-	-	1,000

고객관계자산	118,465,633,145	-	(3,554,503,251)	-	114,911,129,894

합 계	119,322,020,425	1,606,880,000	(4,205,101,530)	(263,985,083)	116,459,813,812

(*1) 건설중인 자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사는 매년 자산손상검토를 수행하고있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결회사가 전기 중 인식한 손상차손은 264백만원으로 소프트웨어에 반영되었습니다.

(3) 영업권 및 고객관계자산에 대한 손상검사연결회사는 2019년 중 Triumph Aerostructures, LLC.로부터 Embraer E2 Center FuselageⅢ and Aft Body program 계약상 지위와 권리 및 관련 자산을 취득하였으며, 사업결합 과정에서 인식한 고객관계자산을 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분하였습니다.보고기간 종료일 현재 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분된 고객관계자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

E2사업부문	당 기	전 기

고객관계자산	108,348,970,046	114,911,129,894

연결회사는 영업권에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	적용된세후할인율	5년간 연평균매출성장율	영구성장율

당 기	11.53%	10.30%	1.00%

전 기	12.05%	21.20%	1.00%

15. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	합 계

기초금액	493,052,224	1,314,267,268	103,531,219	1,910,850,711

취득	268,366,466	-	139,724,849	408,091,315

처분	(107,364,148)	-	(5,503,378)	(112,867,526)

기타	(39,301,312)	-	-	(39,301,312)

감가상각비	(357,085,743)	(448,662,264)	(62,399,403)	(868,147,410)

기말금액	257,667,487	865,605,004	175,353,287	1,298,625,778

2) 전기말(단위 : 원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	합 계

기초금액	383,463,336	1,762,929,532	175,443,642	2,321,836,510

취득	434,453,734	-	121,098,775	555,552,509

처분	(5,901,780)	-	(85,257,948)	(91,159,728)

기타	(526,315)	-	(16,024,913)	(16,551,228)

감가상각비	(318,436,751)	(448,662,264)	(91,728,337)	(858,827,352)

기말금액	493,052,224	1,314,267,268	103,531,219	1,910,850,711

(2) 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내역	당 기	전 기

비용	사용권자산(금융리스자산포함) 감가상각비:

건물	357,085,743	318,436,751

기계장치	448,662,264	448,662,264

차량운반구	62,399,403	91,728,337

소계	868,147,410	858,827,352

리스부채(금융리스부채포함) 이자비용:	135,247,908	172,480,070

소액 및 단기리스료	9,849,420	5,160,000

합계	1,013,244,738	1,036,467,422

수익	리스종료에 따른 처분이익	18,660,697	3,836,724

(3) 리스 관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기중 인식한 총 현금유출금액은 1,122,746천원(전기 : 1,380,087천원)입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

건 물	347,138,325	71,570,354	354,263,907	344,998,535

기계장치	491,217,201	473,134,536	473,306,862	964,351,737

차량운반구	54,516,924	130,517,780	64,903,438	63,082,985

합 계	892,872,450	675,222,670	892,474,207	1,372,433,257

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	46,542,444,780	33,314,264,818

미지급금	7,845,730,474	9,338,523,908

미지급비용	2,368,084,981	3,864,634,024

합 계	56,756,260,235	46,517,422,750

연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. 정부보조금 관련 상환예정액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내 상환예정액(미지급금)	1,623,614,770	1,569,604,123

1년 초과 상환예정액(장기미지급금)	87,909,890	50,990,211

합 계	1,711,524,660	1,620,594,334

17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(*)	-	-	107,804,353,078	-

장기차입금(*)	-	66,370,222,995	39,612,493,881	125,367,102,549

비지배지분부채	-	-	-	855,845,585

일반사채	-	4,292,457,670	7,320,614,293	4,148,302,789

전환사채	-	110,716,661,743	39,105,282,718	2,095,475,981

신주인수권부사채	-	-	43,167,865,513	-

합 계	-	181,379,342,408	237,010,609,483	132,466,726,904

(*) 상기 차입금과 관련하여 장단기예금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 8, 11, 13 참고) (전) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입기관	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

일반대출	농협은행	-	-	2,400,000,000

대구은행	-	-	2,400,000,000

기관대출	알파에어로유한회사	-	-	76,500,000,000

알파에어로유한회사	-	-	1,633,997,196

시설자금대출	유앤아이대부	-	-	2,780,000,000

매출채권 팩토링	Bank of America	-	-	22,109,955,490

소계	-	107,823,952,686

현재가치할인차금	-	(19,599,608)

합 계	-	107,804,353,078

(3-1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입기관	만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

운영자금대출	에이에스티제이차	-	-	-	15,720,000,000

-	-	-	5,235,000,000

산업은행	2026-09-30	2.45%	21,400,000,000	34,500,000,000

산업은행	2026-09-30	2.78%	3,534,000,000	4,800,000,000

산업은행	2026-09-30	3.00%	5,000,000,000	5,000,000,000

수출입은행	2026-09-30	3.00%	9,000,000,000	9,000,000,000

우리은행	2026-09-30	1.50%	291,000,000	1,770,000,000

국민은행	2026-09-30	1.50%	2,545,000,000	6,550,000,000

신용보증기금	2026-09-30	1.50%	550,352,000	-

경남은행	-	-	-	2,400,000,000

한국투자파트너스	2026-09-30	1.50%	493,949,600	1,679,949,600

스마일게이트	-	-	-	1,500,000,000

알파에어로 유한회사	2026-09-30	2.70%	1,859,000,000	-

시설자금대출	산업은행	2026-09-30	2.78%	16,250,000,000	16,250,000,000

경남은행	-	-	-	4,290,000,000

농협은행	-	-	-	4,290,000,000

대구은행	-	-	-	4,290,000,000

신한은행	2026-09-30	2.70%	3,943,000,000	4,290,000,000

하나은행	2026-09-30	2.70%	3,943,000,000	4,290,000,000

알파에어로 유한회사	2026-09-30	2.70%	4,290,000,000	-

무역금융	우리은행	-	-	-	1,980,000,000

신용보증기금	2026-09-30	1.50%	615,648,000	-

기관대출	유앤아이대부	-	-	-	50,000,000,000

알파에어로 유한회사	-	-	-	10,000,000,000

차감: 현재가치할인차금	(7,344,726,605)	(22,855,353,170)

차감계	66,370,222,995	164,979,596,430

유동성대체	-	(39,612,493,881)

합 계	66,370,222,995	125,367,102,549

(3-2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~3년

장기차입금	73,714,949,600	-	73,714,949,600

(4) 전기말 비지배지분부채는 당기 중 모두 제거되어 당기말에는 잔액이 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 일반사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종목	발행일	상환일	이자율(%)	당 기 말	전 기 말

제10 무보증 사모사채	2021-04-28	2026-09-30	1.50%	3,497,000,000	9,000,000,000

제12 무보증 사모사채	2022-04-28	2026-09-30	1.50%	1,166,000,000	3,000,000,000

소 계	4,663,000,000	12,000,000,000

차감 : 현재가치할인차금	(370,542,330)	(531,082,918)

차 감 계	4,292,457,670	11,468,917,082

유동성대체	-	(7,320,614,293)

합계	4,292,457,670	4,148,302,789

(6-1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

제9회 전환사채	제10회 전환사채	제12회 전환사채	합계	제6회 전환사채	제1회 전환사채 (종속기업)	합계

액면금액	56,000,000,000	36,000,000,000	30,000,000,000	122,000,000,000	40,000,000,000	2,915,887,000	42,915,887,000

상환할증금	8,185,576,000	5,221,962,000	-	13,407,538,000	-	317,754,188	317,754,188

전환권조정	(10,589,039,617)	(7,666,661,178)	(6,435,175,462)	(24,690,876,257)	(894,717,282)	(238,165,207)	(1,132,882,489)

연결조정	-	-	-	-	-	(900,000,000)	(900,000,000)

합 계	53,596,536,383	33,555,300,822	23,564,824,538	110,716,661,743	39,105,282,718	2,095,475,981	41,200,758,699

(6-2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	지배기업	종속기업	합 계

기초	39,105,282,718	2,095,475,981	41,200,758,699

발행	122,000,000,000	-	122,000,000,000

현재가치조정	(17,802,200,012)	-	(17,802,200,012)

이자비용인식	7,413,579,037	43,981,795	7,457,560,832

상환	-	(2,139,457,776)	(2,139,457,776)

출자전환	(40,000,000,000)	-	(40,000,000,000)

장부금액	110,716,661,743	-	110,716,661,743

2) 전기(단위 : 원)

구 분	지배기업	종속기업	합 계

기초	-	21,755,678,189	21,755,678,189

발행	40,000,000,000	-	40,000,000,000

현재가치조정	(1,534,166,826)	-	(1,534,166,826)

이자비용인식	2,240,590,275	522,888,619	2,763,478,894

상환	-	(12,003,141,227)	(12,003,141,227)

채무조정	(1,601,140,731)	(8,179,949,600)	(9,781,090,331)

장부금액	39,105,282,718	2,095,475,981	41,200,758,699

(6-3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

내 역	제 9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제 10회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제 12회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가	56,000,000,000원	36,000,000,000원	30,000,000,000원

발행일자	2024년 03월 12일	2024년 04월 12일	2024년 04월 12일

만기일자	2027년 09월 12일	2027년 10월 12일	2029년 04월 12일

액면이자율	1%	1%	① 발행일로부터 3년이 경과되는날 까지 3.0%② 3년이 경과되는 날 이후 만기까지 시장이자율 + 가산금리(단, 이자율은 연 18.0%를 초과할 수 없음)

만기보장수익률	5.5%	5.5%	3%

전환권	행사기간	2025년 03월 13일 ~ 2027년 08월 12일	2025년 04월 13일 ~ 2027년 09월 12일	2027년 09월 13일 ~ 2029년 03월 12일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가액	500원	500원	500원

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

인수인의조기상환 청구권	행사기간	2026년 09월 12일 이후 매 3개월마다 50% 한도	2026년 09월 28일 이후 매 3개월마다 50% 한도	해당사항없음

조기상환수익율	5.5%	5.5%

발행인의조기상환권	행사기간	해당사항없음	해당사항없음	2027년 9월 12일 이후 매 3개월마다

조기상환수익율	3%

(7-1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 없으며, 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전기말

제9회 신주인수권부사채	제11회 신주인수권부사채	합계

액면금액	710,887,000	38,507,137,000	39,218,024,000

상환할증금	48,732,692	3,901,108,821	3,949,841,513

합 계	759,619,692	42,408,245,821	43,167,865,513

(7-2) 보고기간 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	제9회 신주인수권부사채	제11회 신주인수권부사채	합계

기초	759,619,692	42,408,245,821	43,167,865,513

이자비용인식	25,780,349	135,093,756	160,874,105

사채의 상환	(785,400,041)	(42,543,339,577)	(43,328,739,618)

장부금액	-	-	-

2) 전기(단위 : 원)

구 분	제9회 신주인수권부사채	제11회 신주인수권부사채	합 계

기초	1,212,688,903	38,293,482,744	39,506,171,647

이자비용인식	19,597,529	1,738,078,257	1,757,675,786

신주인수권행사로 상환	(208,194)	(449,500)	(657,694)

사채 상환	(472,458,546)	(351,576,220)	(824,034,766)

사채상환손실	-	(50,780)	(50,780)

채무조정손실	-	2,728,761,320	2,728,761,320

장부금액	759,619,692	42,408,245,821	43,167,865,513

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수금	483,893,567	359,069,150

예수보증금	60,976,818	41,825,337

선수금	2,476,384,415	3,418,340,511

합 계	3,021,254,800	3,819,234,998

19. 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	21,525,686,135	16,569,259,119

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,941,745,965)	(5,157,370,301)

확정급여부채에서 발생한 순부채	16,583,940,170	11,411,888,818

(*) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 549천원이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,569,259,119	17,593,707,160

당기근무원가	1,896,425,426	2,305,654,862

이자비용	537,106,200	892,259,796

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,980,474,928	(2,715,402,364)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(34,025,578)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	828,438,792	397,372,153

관계사 전출입	-	(44,323,780)

지급액:

- 회사로부터의 지급분	(903,630,712)	(1,361,651,025)

- 제도자산으로부터의 지급분	(382,387,618)	(464,332,105)

기말금액	21,525,686,135	16,569,259,119

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,157,370,301	5,415,027,345

이자수익	151,450,566	273,815,352

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(46,967,978)	(54,794,895)

기여금	84,804,869	-

관계사 전출입	(22,524,175)	(12,345,396)

지급액:	(382,387,618)	(464,332,105)

기말금액	4,941,745,965	5,157,370,301

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

금 액	구성비	금 액	구성비

정기예금	3,638,875,268	73.64%	4,106,263,417	79.62%

연금신탁	1,302,321,397	26.35%	1,050,557,584	20.37%

국민연금전환금	549,300	0.01%	549,300	0.01%

합 계	4,941,745,965	100.00%	5,157,370,301	100.00%

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,896,425,426	2,305,654,862

이자비용	537,106,200	892,259,796

(-)사외적립자산의 이자수익	(151,450,566)	(273,815,352)

합 계	2,282,081,060	2,924,099,306

(6) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	4.12%	4.61%~4.59%

임금상승률	6.00%	5.50%

상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(1,977,209,525)	2,321,081,494

임금상승률	1%	2,256,250,355	(1,963,893,143)

(8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,552,736,053	1,434,050,631	3,496,056,135	15,042,843,316	21,525,686,135

확정급여채무의 가중평균만기는 10.39년(전기 : 8.97년~10.15년)입니다.(9) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	635,723,015	565,261,045

증감	(371,481,348)	70,461,970

기말	264,241,667	635,723,015

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	26,284,487	13,142,243,500	173,249,082,345

유상증자	15,855,039	7,927,519,500	62,072,477,685

신주인수권 행사	150,866	75,433,000	493,710,151

전기말	42,290,392	21,145,196,000	235,815,270,181

당기초	42,290,392	21,145,196,000	235,815,270,181

유상증자	110,000,000	55,000,000,000	(284,933,727)

신주인수권 행사	49,812,137	24,906,068,500	2,780,569,312

출자전환	158,424,000	79,212,000,000	(552,207,890)

무상감자	(368,950)	(184,475,000)	-

당기말	360,157,579	180,078,789,500	237,758,697,876

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	237,758,697,876	235,815,270,181

기타자본잉여금	(5,700,286,737)	(8,839,433,362)

합 계	232,058,411,139	226,975,836,819

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타자본항목	전환권대가	12,938,702,749	133,068,032

신주인수권대가	-	3,687,430,965

자기주식	(986,909,510)	(986,909,510)

신종자본증권	116,872,179,546	-

합 계	128,823,972,785	2,833,589,487

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

재평가적립금	18,919,302,881	18,916,348,965

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(79,000,000)	(79,000,000)

합 계	18,840,302,881	18,837,348,965

22. 신종자본증권 (1) 연결회사는 자본확충을 위해 신종자본증권을 발행하였으며, 보고기간종료일 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

제 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-03-12	2054-03-12	3.0%	52,500,000,000	-

제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-03-12	2054-03-12	1.5%	39,372,179,546	-

제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-04-12	2054-04-12	3.0%	25,000,000,000	-

합 계	116,872,179,546	-

(2) 보고기간 중 신종자본증권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	-

발행	116,872,179,546	-

기말잔액	116,872,179,546	-

(3) 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

내 역	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

발행시 액면가	52,500,000,000원	50,000,000,000원	25,000,000,000원

자금조달의 목적	채무상환	채무상환	채무상환

발행일자	2024년 03월 12일	2024년 03월 12일	2024년 04월 12일

만기일자	2054년 03월 12일	2054년 03월 12일	2054년 04월 12일

액면이자율	발행일로부터 3년이 경과되는날 까지 3.0% ① 1차 조정 : 3년이 경과되는 날 시장이자율 + 가산금리 ② 2차 조정 : 5년이 경과되는 날 시장이자율 + 가산금리 ③ 2차 조정 이후 : 매 1년이 경과되는 날마다 시장이자율 + 가산금리 (단, 이자율은 연 18.0%를 초과할 수 없다.)	발행일로부터 3년이 경과되는날 까지 1.5% ① 1차 조정 : 3년이 경과되는 날 시장이자율 + 가산금리 ② 2차 조정 : 4년이 경과되는 날 시장이자율 + 가산금리 ③ 2차 조정 이후 : 매 2년이 경과되는 날마다 시장이자율 + 가산금리 (단, 이자율은 연 18.0%를 초과할 수 없다.)	발행일로부터 3년이 경과되는날 까지 3.0% ① 1차 조정 : 3년이 경과되는 날 시장이자율 + 가산금리 ② 2차 조정 : 5년이 경과되는 날 시장이자율 + 가산금리 ③ 2차 조정 이후 : 매 1년이 경과되는 날마다 시장이자율 + 가산금리 (단, 이자율은 연 18.0%를 초과할 수 없다.)

만기보장수익률	3.0%	1.5%	3.0%

전환권	행사기간	2027년 09월 13일 ~ 2054년 02월 12일	2027년 09월 13일 ~ 2054년 02월 12일	2027년 09월 13일 ~ 2054년 03월 12일

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가액	500원	500원	500원

발행주식수	105,000,000주	100,000,000주	50,000,000주

사채의 상환방법	사채의 만기가 도래한 경우 발행인은 사채권자에 대하여 만기일로부터 1개월 이전까지 사채권자에 대한 통지를 도달하게 한 경우에 한하여 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 30년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없다.	사채의 만기가 도래한 경우 발행인은 사채권자에 대하여 만기일로부터 1개월 이전까지 사채권자에 대한 통지를 도달하게 한 경우에 한하여 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 30년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없다.	사채의 만기가 도래한 경우 발행인은 사채권자에 대하여 만기일로부터 1개월 이전까지 사채권자에 대한 통지를 도달하게 한 경우에 한하여 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 30년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없다.

인수인의조기상환청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

발행인의상환청구권	발행인은 본 사채의 발행일로부터 3.5년이 경과한 날 및 그 이후 매 이자지급기일에 본 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음.	발행인은 본 사채의 발행일로부터 3.5년이 경과한 날 및 그 이후 매 이자지급기일에 본 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음.	발행인은 본 사채의 발행일로부터 3.5년이 경과한 날 및 그 이후 매 이자지급기일에 본 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음.

(*) 연결회사는 사채의 만기를 지속적으로 연장할 수 있어 자본으로 분류하였습니다.

23. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금	108,454,040	108,454,040

미처분이익잉여금(결손금)	(263,782,675,893)	(241,474,454,483)

합 계	(263,674,221,853)	(241,366,000,443)

24. 약정사항 및 우발부채(1) 보고기간종료일 현재 차입 한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	은 행	당 기 말	전 기 말

무역금융 및 일반자금대출	산업은행	46,184,000,000	60,550,000,000

에이에스티제이차(산업은행)	-	60,000,000,000

국민은행	2,545,000,000	6,550,000,000

우리은행	291,000,000	3,750,000,000

경남은행	-	6,690,000,000

하나은행	4,290,000,000	4,290,000,000

한국수출입은행	9,000,000,000	9,000,000,000

농협은행	-	6,690,000,000

대구은행	-	6,690,000,000

신한은행	3,943,000,000	4,290,000,000

알파에어로 유한회사	6,149,000,000	-

신용보증기금	1,166,000,000	-

매출채권팩토링	Bank of America	-	22,109,955,490

기관대출	유앤아이대부	-	52,780,000,000

알파에어로 유한회사	-	168,133,997,196

한국투자파트너스	493,949,600	1,679,949,600

스마일게이트	-	1,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보증처	보증제공자	제공받은 보증

당 기 말	전 기 말

차입금에 대한 지급보증	우리은행	신용보증기금	-	3,000,000,000

이행계약에 대한 지급보증	한국산업단지공단	서울보증보험	243,329,506	373,329,506

IAI Ltd.	서울보증보험	7,422,000,000	6,510,500,000

근로복지공단	서울보증보험	1,815,517,000	1,815,517,000

서울지방우정청	서울보증보험	144,773,200	144,773,200

경남 사천시	서울보증보험	81,950,000	-

합 계	9,707,569,706	11,844,119,706

(3) 보고기간종료일 현재 전 대표이사(김희원)로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보증처	제공받은 보증

당 기 말	전 기 말

차입금 지급보증	우리은행	-	900,000,000

한국수출입은행	10,800,000,000	10,800,000,000

국민은행	7,205,000,000	7,205,000,000

한국캐피탈	-	600,000,000

유앤아이대부	-	24,000,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 지배회사가 제공하는 보증내역은 없습니다.

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,111,776,579	3,063,443,335

퇴직급여	203,305,065	387,569,198

복리후생비	594,035,650	661,233,385

감가상각비	429,013,631	515,685,637

무형자산상각비	21,180,450	25,259,277

포장비	2,509,476,600	2,320,331,100

지급수수료	3,501,652,977	3,784,174,196

수출제비용	3,775,768,116	1,603,608,141

기타	2,415,580,686	(643,045,100)

합 계	16,561,789,754	11,718,259,169

26. 금융수익 및 금융비용

보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	이자수익	1,110,487,128	309,712,580

외환차익(금융)	1,144,300,623	1,171,330,136

외화환산이익(금융)	701,280,132	11,854

파생상품평가이익	-	668,296,196

파생상품처분이익	-	1,920,000

사채상환이익	256,638,638	479,895,236

채무조정이익	-	28,697,409,652

차입금상환이익	2,547,955,828	-

합 계	5,760,662,349	31,328,575,654

금융비용	이자비용	17,082,463,056	23,459,058,604

외환차손(금융)	799,977,186	825,226,566

외화환산손실(금융)	492	1,079,324

사채상환손실	-	344,028,607

파생상품처분손실	-	1,018,959,993

채무조정손실	-	2,728,761,320

비지배지분부채처분손실	-	1,420,865,363

기타의대손상각비	125,000,000	-

합 계	18,007,440,734	29,797,979,777

27. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	사용권자산처분이익	19,057,723	3,836,724

외환차익(기타)	5,601,988,618	5,518,965,679

외화환산이익(기타)	2,535,872,527	269,056,927

유형자산처분이익	252,634,204	5,005,886

잡이익	107,281,153	26,107,760

합 계	8,516,834,225	5,822,972,976

기타비용	기부금	-	1,000,000

외환차손(기타)	2,507,832,106	5,598,563,819

외화환산손실(기타)	3,501,520,390	733,931,028

유형자산처분손실	2,363,948,439	-

매출채권처분손실	308,679,800	622,050,477

잡손실	807,873,400	62,542,496

유형자산손상차손	-	3,891,256,417

무형자산손상차손	-	263,985,083

합 계	9,489,854,135	11,173,329,320

28. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(42,883,740,929)	(14,042,133,738)

원재료비	75,887,134,195	82,880,798,513

급여	28,622,889,811	23,201,398,265

퇴직급여	2,282,081,060	2,924,099,306

복리후생비	4,941,305,879	5,041,813,530

유형자산상각비	6,684,365,335	7,545,650,553

무형자산상각비	6,997,652,524	4,205,457,213

외주용역비	68,511,706,334	74,927,367,743

포장비	2,509,476,600	2,320,331,100

수도광열비	2,909,022,895	2,624,125,376

지급수수료	5,982,534,899	4,995,127,347

기타비용	15,332,433,355	8,243,131,269

합 계	177,776,861,958	204,867,166,477

상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.

29. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	(37,108,984)	-

이연법인세

일시적 차이의 증감	-	3,403,344,514

자본에 직접 반영된 이연법인세	(2,472,416,665)	(3,528,092,835)

법인세비용(수익)	(2,509,525,649)	124,748,321

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,616,539,391)	(40,202,909,142)

적용세율에 따른 법인세	(4,099,856,733)	(2,018,720,001)

법인세효과

세무상 차감되지 않는 비용	291,597,699	114,786,038

세무상 과세되지 않는 수익	(32,934)	(38,101,024)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등	1,562,724,844	2,131,925,657

기타(세액공제 등)	(263,958,526)	(65,142,350)

당기조정항목	1,590,331,084	2,143,468,322

법인세비용(수익)	(2,509,525,649)	124,748,321

유효법인세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(3,855,881,699)	805,879,275	(3,050,002,424)	2,297,260,894	(479,808,533)	1,817,452,361

재평가손익	-	2,953,916	2,953,916	12,489,489,620	(2,610,303,331)	9,879,186,289

신주인수권대가/전환권대가	15,699,760,077	(3,281,249,856)	12,418,510,221	2,094,076,445	(437,661,977)	1,656,414,468

합계	11,843,878,378	(2,472,416,665)	9,371,461,713	16,880,826,959	(3,527,773,841)	13,353,053,118

(4) 이연법인세자산(부채) 변동내역1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	손익계산서	자본	기말

차감할 일시적 차이	8,107,190,328	27,018,989,468	(3,281,249,856)	31,844,929,940

가산할 일시적 차이(토지 재평가 제외)	(8,107,190,328)	(24,543,618,887)	805,879,275	(31,844,929,940)

토지 재평가 등	(6,299,542,646)	64,506,427	2,953,916	(6,232,082,303)

이연법인세자산(부채) 합계	(6,299,542,646)	2,539,877,008	(2,472,416,665)	(6,232,082,303)

2) 전기(단위 : 원)

구 분	기초	손익계산서	자본	기말

차감할 일시적 차이	3,252,114,281	4,855,076,047	-	8,107,190,328

가산할 일시적 차이(토지 재평가 제외)	(3,252,114,281)	(4,166,460,791)	(688,615,256)	(8,107,190,328)

토지 재평가 등	(2,896,198,132)	(563,866,935)	(2,839,477,579)	(6,299,542,646)

이연법인세자산(부채) 합계	(2,896,198,132)	124,748,321	(3,528,092,835)	(6,299,542,646)

(*)연결회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,232,082,303)	(6,299,542,646)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	(6,232,082,303)	(6,299,542,646)

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.(6) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

차감할 일시적 차이	23,194,298,819

이월세액공제	1,581,370,045

이월결손금	127,237,431,888

향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 이월결손금과 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 귀속 보통주당기순이익(손실)	(17,042,642,618)	(40,336,089,026)

가중평균 유통보통주식수(*1)	271,905,923	38,671,823

기본주당순이익(손실)	(63)	(1,043)

(*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	내 역	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당 기	기초	2024-01-01	42,290,392	366	15,478,283,472

자기주식	2024-01-01	(133,397)	366	(48,823,302)

불균등감자	2024-01-01	(368,950)	366	(135,035,700)

출자전환	2024-03-12	145,650,000	295	42,966,750,000

출자전환	2024-07-31	12,774,000	154	1,967,196,000

유상증자	2024-03-27	110,000,000	280	30,800,000,000

BW 행사(기중)	2024-03-14~ 2024-12-13	49,812,137	19 ~ 293	8,489,197,223

소 계	99,517,567,693

유통일수(01/01~12/31)	366

가중평균유통보통주식수	271,905,923

전 기	기초	2023-01-01	26,284,487	365	9,593,837,755

자기주식	2023-01-01	(133,397)	365	(48,689,905)

불균등감자	2023-01-01	(368,950)	365	(134,666,750)

BW 행사(기중)	2023-01-04~2023-12-19	150,866	13 ~ 362	43,352,753

유상증자	2023-03-13	15,855,039	294	4,661,381,466

소 계	14,115,215,319

유통일수(01/01~12/31)	365

가중평균유통보통주식수	38,671,821

(2) 희석주당순이익보고기간 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당 순이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(17,107,013,742)	(40,327,657,463)

조정:

이자비용	17,082,463,056	23,459,058,604

외화환산손실	3,501,520,882	735,010,352

감가상각비	5,816,217,925	6,524,789,759

무형자산상각비	6,997,652,524	4,205,101,530

사용권자산상각비	868,147,410	858,827,352

퇴직급여	2,282,081,060	2,924,099,306

법인세비용(이익)	(2,509,525,649)	124,748,321

대손상각비(환입)	364,155,604	(1,492,602,895)

장기종업원급여	(371,481,348)	70,461,970

재고자산평가손실(환입)	(1,259,029,617)	5,448,919,475

유형자산처분손실	2,363,948,439	-

유형자산손상차손	-	3,891,256,417

무형자산손상차손	-	263,985,083

매출채권처분손실	308,679,800	622,050,477

판매보증비	(234,847,424)	(158,125,615)

기타의대손상각비	125,000,000	-

사채상환손실	-	344,028,607

채무조정손실	-	2,728,761,320

비지배지분부채처분손실	-	1,420,865,363

이자수익	(1,110,487,128)	(309,712,580)

외화환산이익	(3,237,152,659)	(269,068,781)

유형자산처분이익	(252,634,204)	(5,005,886)

사채상환이익	(256,638,638)	(479,895,236)

사용권자산처분이익	(19,057,723)	(3,836,724)

파생상품평가이익	-	(668,296,196)

차입금상환이익	(2,547,955,828)	-

채무조정이익	-	(28,697,409,652)

소 계	27,911,056,482	21,538,010,371

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	8,345,179,416	(9,794,314,956)

미수금의 감소(증가)	(2,921,907,026)	(321,861,847)

재고자산의 감소(증가)	(88,158,891,761)	(54,705,071,363)

기타유동자산의 감소(증가)	3,715,567,546	(28,011,436,201)

기타비유동자산의 감소(증가)	89,061,617	45,229,000

장기매출채권의 감소(증가)	98,769,151	-

매입채무의 증가(감소)	9,726,659,572	(17,303,769,615)

미지급금의 증가(감소)	(1,889,012,137)	(1,647,397,226)

장기미지급금의 증가(감소)	433,138,382	332,865,089

미지급비용의 증가(감소)	(886,847,501)	1,027,516,758

예수보증금의 증가(감소)	19,151,481	26,825,337

기타유동부채의 증가(감소)	(817,131,679)	(4,569,567,094)

확정급여채무의 증가(감소)	(1,286,018,330)	(1,870,306,910)

사외적립자산의 증가(감소)	320,106,924	476,677,501

소 계	(73,212,174,345)	(116,314,611,527)

합 계	(62,408,131,605)	(135,104,258,619)

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

보험수리적손실(이익)	3,050,002,424	(2,519,769,603)

건설중인자산의 본계정대체	14,290,873,314	1,415,149,979

사채 및 차입금 유동성대체	-	79,822,136,600

사용권자산 및 리스부채의 증가	416,194,054	749,915,084

유형자산 재평가	-	12,489,489,620

차입금의 신종자본증권으로의 대환	116,872,179,546	-

차입금의 전환사채로 대환	30,000,000,000	-

전환사채의 차입금 대환	1,200,000,000	-

출자전환	79,042,173,110	-

(3) 보고기간 중 재무활동으로 생기는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

취 득	상 각	출자전환	기타

단기차입금	107,804,353,078	(86,323,952,686)	-	19,599,608	(6,500,000,000)	(15,000,000,000)	-

유동성장기차입금	39,612,493,881	-	-	330,506,119	(18,988,000,000)	(20,955,000,000)	-

장기차입금	125,367,102,549	55,102,955,828	-	4,382,473,102	(6,217,173,110)	(112,265,135,374)	66,370,222,995

일반사채(유동)	7,320,614,293	-	-	16,385,707	(7,337,000,000)	-	-

일반사채(비유동)	4,148,302,789	-	-	144,154,881	-	-	4,292,457,670

비지배지분부채(비유동)	855,845,585	(894,306,703)	-	38,461,118	-	-	-

전환사채(유동)	39,105,282,718	-	-	894,717,282	(40,000,000,000)	-	-

전환사채(비유동)	2,095,475,981	91,260,789,882	-	6,562,843,550	-	10,797,552,330	110,716,661,743

신주인수권부사채(유동)	43,167,865,513	(43,328,739,618)	-	160,874,105	-	-	-

리스부채	2,264,907,464	(1,112,896,439)	408,939,317	135,247,908	-	(128,103,130)	1,568,095,120

합 계	371,742,243,851	14,703,850,264	408,939,317	12,685,263,380	(79,042,173,110)	(137,550,686,174)	182,947,437,528

2) 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

취 득	채무조정	상 각	기 타

단기차입금	105,889,150,542	55,734,802,144	-	(59,561,765)	39,962,157	(53,800,000,000)	107,804,353,078

유동성장기차입금	47,788,300,000	-	-	3,447,362,913	160,217,391	(11,783,386,423)	39,612,493,881

장기차입금	54,938,300,000	23,128,400,000	-	(29,840,354,040)	4,140,248,426	73,000,508,163	125,367,102,549

일반사채(유동)	-	-	-	659,378,701	21,816,439	6,639,419,153	7,320,614,293

일반사채(비유동)	11,937,367,639	-	-	(1,303,094,730)	153,449,033	(6,639,419,153)	4,148,302,789

비지배지분부채(유동)	21,969,632,610	(21,969,632,610)	-	-	-	-	-

비지배지분부채(비유동)	2,017,258,176	(1,427,252,940)	-	-	149,717,264	116,123,085	855,845,585

전환사채(유동)	21,755,678,189	27,996,858,773	-	(1,601,140,731)	2,554,442,093	(11,600,555,606)	39,105,282,718

전환사채(비유동)	-	-	-	-	174,068,057	1,921,407,924	2,095,475,981

신주인수권부사채(유동)	39,506,171,647	(824,085,546)	-	2,728,761,320	1,757,675,786	(657,694)	43,167,865,513

리스부채	3,034,811,079	(1,374,927,340)	669,087,447	-	172,480,070	(236,543,792)	2,264,907,464

합 계	308,836,669,882	81,264,162,481	669,087,447	(25,968,648,332)	9,324,076,716	(2,383,104,343)	371,742,243,851

32. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

최대주주	알파에어로 유한회사	알파에어로 유한회사

기타특수관계자	유앤아이대부 유한회사	유앤아이대부 유한회사 외 4

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내역	당 기	전 기

알파에어로 유한회사	금융비용(*)	5,809,636,058	3,862,904,297

유앤아이대부 유한회사	금융비용(*)	1,456,897,983	3,811,032,234

(*) 차입금 및 전환사채 그리고 자본으로 분류된 신종자본증권의 이자비용(배당)이 포함되어 있으며, 이자비용은 액면이자 및 현재가치할인차금에 대한 유효이자의 합산 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

특수관계자	채권,채무 내역	당 기 말	전 기 말

알파에어로 유한회사	기타채무	455,175,552	119,370,612

차입금(*)	6,149,000,000	88,133,997,196

전환사채(*)	30,000,000,000	40,000,000,000

신종자본증권	77,500,000,000	-

유앤아이대부 유한회사	기타채무	39,041,095	34,931,505

차입금(*)	-	50,000,000,000

신종자본증권	39,372,179,546	-

(*) 현재가치할인전 명목금액입니다.(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	기 초	대 체(*)	증 가	감 소	당 기 말

최대주주	알파에어로 유한회사	차입	127,219,680,306	(123,818,302,284)	82,500,000,000	(56,633,997,196)	29,267,380,826

신종자본증권	-	77,500,000,000	-	-	77,500,000,000

출자전환	-	47,041,000,000	-	-	47,041,000,000

기타	유앤아이대부유한회사	차입	38,662,314,452	(38,662,314,452)	-	-	-

신종자본증권	-	39,372,179,546	-	-	39,372,179,546

(*) 출자전환 및 신종자본증권 대체로 인한 차입금 변동분이 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	884,166,009	1,736,039,679

퇴직급여	139,119,148	295,704,538

합 계	1,023,285,157	2,031,744,217

33. 동일지배하의 사업결합 지배기업은 2024년 5월 27일 이사회 결의에 의거하여 2024년 6월 28일을 합병기일로 하여 종속기업 ㈜에이에스티지를 흡수합병 하였습니다. 해당 합병은 지배ㆍ종속기업간 사업결합에 해당하므로 합병에 대하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다.따라서 동 합병이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

34. 경영정상화계획 이행을 위한 약정 연결회사는 기업개선작업을 효율적이고 적극적으로 추진하여 기업개선계획의 이행을 달성하고 금융채권자협의회의 자산건전성을 제고하기 위해, 전기에 금융채권자협의회와 기업개선계획 이행을 위한 약정서를 체결하였습니다.연결회사는 현재 기업개선계획을 이행 중에 있으며, 동 약정은 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화 계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요내용은 다음과 같습니다.(1) 금융채권자협의회 결의에 따른 채무의 조건변경전기 중 연결회사는 아래 표에 기술된 조건으로 만기를 변경하여 금융채권자협의회에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다.

구 분	내 용

대상채권	금융채권자협의회의 의결권 산정 대상 채권

유예기한	2026년 9월 30일

유예기한 추가연장 및 유예채권 상환방법	유예 기간 종료 전에 금융채권자협의회에서 결정

대출이자	① 경과이자 : 제1차 협의회 결의일 직전일(2023년 7월 27일)까지 발생한 이자 - 적용 금리 : 당초 약정이율 및 연체이율 적용 - 수취 방법 : 2023년 11월 14일 일시상환② 발생이자 : 제1차 협의회 결의일(2023년 7월 28일)로부터 발생한 이자 - 적용 금리 : 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.5%, 신규자금 연 3.0%

(2) 신규 대출 지원 당기말 현재 연결회사는 기업개선계획 추진의 일환으로 대주주(특수관계자 포함)가 자본확충을 진행하기 위해 사채발행을 실행하였으며, 결의서상 관련 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

채권자	알파에어로 유한회사

대출금액	52,500,000,000원

대출일자	2024년 3월 12일

대출만기	2054년 3월 12일(발행회사 의사표시로 연장가능, 횟수 제한 없음)

이자율	3.0%

(*) 상기 전환사채의 경우 만기를 지속적으로 연장할 수 있어 자본으로 분류하였습니다(주석 22참고).

구 분	내 용

채권자	유앤아이대부 유한회사

대출금액	50,000,000,000원

대출일자	2024년 3월 12일

대출만기	2054년 3월 12일(발행회사 의사표시로 연장가능, 횟수 제한 없음)

이자율	1.5%

(*) 상기 전환사채의 경우 만기를 지속적으로 연장할 수 있어 자본으로 분류하였습니다(주석 22참고).

구 분	내 용

채권자	알파에어로 유한회사

대출금액	25,000,000,000원

대출일자	2024년 4월 12일

대출만기	2054년 4월 12일(발행회사 의사표시로 연장가능, 횟수 제한 없음)

이자율	3.0%

(*) 상기 전환사채의 경우 만기를 지속적으로 연장할 수 있어 자본으로 분류하였습니다(주석 22참고).

구 분	내 용

채권자	알파에어로 유한회사

대출금액	30,000,000,000원

대출일자	2024년 4월 12일

대출만기	2029년 4월 12일

이자율	3.0%

(3) 유상증자당기말 현재 연결회사는 기업개선계획 추진의 일환으로 대주주(특수관계자 포함)가 자본확충을 진행하기 위해 유상증자를 실행하였으며, 결의서상 관련 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수자	알파에어로 유한회사

유상증자금액	55,000,000,000원

발행주식수	110,000,000주

주당발행가액	500원

(4) 신규 수입신용장(L/C) 개설 지원당기말 현재 연결회사는 금융채권자협의회의 주채권은행(한국산업은행)으로부터 생산능력 확보를 위한 기계 도입용 신규 수입신용장(L/C) 개설 지원을 받았으며, 결의서상 관련 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

취급기관	한국산업은행

취급금액	$4,800,000

취급기간	2024년 8월 ~ 2025년 8월

근질권 설정(*)	한국산업은행 외화예금 $4,800,000에 대한 근질권 설정

(*) 상기 수입신용장(L/C) 개설과 관련하여 근질권 설정된 외화예금은 단기금융상품으로 분류하였습니다(주석 8참고).

35. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 (1) 전환청구권 행사회사는 보고기간 이후 제9회차 전환사채의 전환권 29,000,000주가 전환되었습니다.

청구일자	내 역	청구금액	전환가액	주식수

2025년 3월 13일	제 9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	14,500,000,000	500	29,000,000