선바이오 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요선바이오 주식회사(이하, "당사")는 1997년 7월 10일에 의약품의 연구개발과 생산 및판매를 사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2016년 1월 22일자로 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 납입자본금은 750,000천원이었으나, 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말현재 납입자본금은 3,825,470 천원 으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율

노광 외 특수관계자	3,095,313	40.46%

이수화학	426,384	5.57%

SLi Growth Accel II 투자펀드	100,000	1.31%

한국투자미래성장벤처펀드제22호	50,000	0.65%

한국투자해외진출Platform펀드	50,000	0.65%

기타주주	3,929,243	51,36%

합 계	7,650,940	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 25일(예정)자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공 정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상을 위한 부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10, 11 : 유형자산과 무형자산의 감가상각방법 및 상각내용연수- 주석 16 : 복구충당부채- 주석 20 : 법인세비용(수익) 차이 등의 실현가능성에 대한 가정>

- 주석 30 : 금융상품

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22 : 주식기준보상 - 주석 30 : 금융상품

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, ‘기준서’)는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

② 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 ‘수익’과 제1011호 ‘건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1040호 ‘투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

3) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

한편, 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

구축설비자산	10년

임차자산개량권	5년

한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기술료수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

② 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

④ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 , 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 및 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,768백만원, 1,768백만원 증가할 것으로 예상합니다. 이와 관련하여 2019년 기준으로 운용리스료비용 317백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 236백만원과 리스부채에 대한 이자비용 116백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 ‘수행의무’를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, ‘개별계약’을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

④ 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

⑤ 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

⑥ 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, ‘법인세 처리’)를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

⑦ 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

1) 제1103호 ‘사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

2) 제1111호 ‘공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

3) 제1012호 ‘법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

4) 제1023호 ‘차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 당사의 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.

당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 당사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

당 사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	407,495,593	700,464,759

차감 : 현금및현금성자산	(654,201,380)	(129,480,054)

조정부채	(246,705,787)	570,984,705

자본총계	5,365,927,580	5,181,293,401

조정 부채비율	-	11.02%

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

요구불예금	654,201,380	129,480,054

외화수표	-	-

정부보조금	-	-

합 계	654,201,380	129,480,054

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	740,079,220	(155,134,519)	584,944,701	829,607,240	(13,167,506)	816,439,734

미수금	49,439,770	-	49,439,770	49,777,370	-	49,777,370

미수수익	8,901,372	-	8,901,372	-	-	-

소 계	798,420,362	(155,134,519)	643,285,843	879,384,610	(13,167,506)	866,217,104

비유동:

보증금	267,000,000	-	267,000,000	319,000,000	-	319,000,000

장기대여금	-	-	-	150,000,000	-	150,000,000

소 계	267,000,000	-	267,000,000	469,000,000	-	469,000,000

합 계	1,065,420,362	(155,134,519)	910,285,843	1,348,384,610	(13,167,506)	1,335,217,104

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(13,167,506)	(255,972,207)

회계변경효과	(153,902,027)	-

설정액	11,935,014	(56,076,086)

기 제각 대손채권의 환입	(1,932,677)	(14,952,701)

대손충당금의 환입	1,932,677	14,952,701

제각	-	298,880,787

기말금액	(155,134,519)	(13,167,506)

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	150,000,000	-	150,000,000	-	-	-

소 계	150,000,000	-	150,000,000	-	-	-

비유동:

장기금융상품	18,166,374	-	18,166,374	14,387,773	-	14,387,773

소 계	18,166,374	-	18,166,374	14,387,773	-	14,387,773

합 계	168,166,374	-	168,166,374	14,387,773	-	14,387,773

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금 잔액은 없으며 기중 변동도 발생하지 아니하였습니다.

8. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	5,136,500	6,308,000

선급비용	2,099,191	2,094,671

합 계	7,235,691	8,402,671

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	95,989,534	(12,325,637)	83,663,897	115,157,215	(29,246,077)	85,911,138

재공품	107,017,130	(97,639,775)	9,377,355	291,548,555	(81,769,801)	209,778,754

제품	427,958,417	(75,945,594)	352,012,823	335,275,509	(85,552,555)	249,722,954

합 계	630,965,081	(185,911,006)	445,054,075	741,981,279	(196,568,433)	545,412,846

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(196,568,433)	(194,300,329)

환입(설정)액	10,657,427	(2,268,104)

기말금액	(185,911,006)	(196,568,433)

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	6,184,774,831	5,867,421,308

감가상각누계액	(2,596,331,891)	(2,096,752,381)

손상차손누계액	-	-

장부금액	3,588,442,940	3,770,668,927

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각	기타증(감)액	기말장부금액

기계장치	551,248,863	10,740,000	-	(73,390,453)	-	488,598,410

차량운반구	11,830,728	-	-	(7,697,180)	-	4,133,548

공구와기구	6,803,184	-	-	(3,114,545)	-	3,688,639

비품	207,275,200	10,798,273	-	(56,411,014)	-	161,662,459

시설장치	324,436,813	-	-	(78,306,547)	-	246,130,266

구축설비자산	2,603,970,703	44,000,000	-	(267,953,765)	-	2,380,016,938

건설중인자산	-	244,591,819	-	-	-	244,591,819

임차자산개량권	65,103,436	-	-	(17,290,987)	11,808,412	59,620,861

합 계	3,770,668,927	310,130,092	-	(504,164,491)	11,808,412	3,588,442,940

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각	기타증(감)액	기말장부금액

기계장치	221,226,876	42,623,000	-	(68,528,943)	355,927,930	551,248,863

차량운반구	19,527,908	-	-	(7,697,180)	-	11,830,728

공구와기구	9,917,729	-	-	(3,114,545)	-	6,803,184

비품	89,260,748	104,252,090	-	(48,783,092)	62,545,454	207,275,200

시설장치	135,620,964	8,600,000	-	(67,847,786)	248,063,635	324,436,813

구축설비자산	273,441,967	-	-	(52,971,264)	2,383,500,000	2,603,970,703

건설중인자산	2,189,023,384	861,013,635	-	-	(3,050,037,019)	-

임차자산개량권	95,025,562	-	-	(24,177,435)	(5,744,691)	65,103,436

합 계	3,033,045,138	1,016,488,725	-	(273,120,245)	(5,744,691)	3,770,668,927

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	-	179,965,569

상각누계액	-	(179,965,569)

손상차손누계액	-	-

장부금액	-	-

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며 상각액은 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	-	1,106,264

취득	-	-

무형자산상각비	-	(1,106,264)

손상차손	-	-

기말장부금액	-	-

12. 정부보조금당기말 현재 당사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개발내역	지급처	현금및현금성자산	기타유동채무

검증된 생체친화적 졸-겔 하이드로젤 조성물을 이용한 골관절염 질환 개선 치료제 개발	중소기업기술정보진흥원	-	41,600,000

전기이전 당사는 중소기업기술정보진흥원로부터 기술혁신개발사업과 관련된 정부보조금 416,000천원을 수령하였으며, 이중 수령한 정부보조금의 10%에 해당하는 금액을 기술료로 보아 미지급금으로 계상하고 있습니다. 또한, 전기 중 기술혁신개발사업과 관련하여 지출한 경상연구개발비중 235,537천원을 정부보조금과 상계하였습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	62,144,500	-

미지급금	117,740,224	452,378,984

미지급비용	105,235,302	118,159,049

미지급배당금	423,000	423,000

소 계	285,543,026	570,961,033

비유동:

미지급금	-	-

소 계	-	-

합 계	285,543,026	570,961,033

14. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	-	9,801,900

예수금	16,221,000	22,155,790

소 계	16,221,000	31,957,690

비유동:

복구충당부채	105,731,567	97,546,036

소 계	105,731,567	97,546,036

합 계	121,952,567	129,503,726

15. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,045,275,200	1,051,397,712

확정기여제도에 대한 비용(*)	88,639,397	88,936,607

종업원연차에 대한 부채의 증가(감소)	4,459,364	3,208,871

주식결제형 주식기준보상	363,773,250	689,373,375

합 계	1,502,147,211	1,832,916,565

(*) 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 당사 부담금을 납부함에 따라 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 부채금액은 미사용연차에 대한 것으로서 기타채무의 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종업원미사용연차에 대한 부채	43,999,628	39,540,263

16. 복구충당부채당사는 전기 중 본사사옥을 이전하였으며, 2021년 6월 30일까지 5년간의 임차계약을 체결하고 있습니다. 임차계약 종료시 건물부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	97,546,036	107,835,695

전입액	1,163,900	1,452,565

사용액	(9,371,763)	(11,742,224)

기타	16,393,394	-

기말	105,731,567	97,546,036

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다 음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수 (*)	50,000,000주	30,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	7,650,940주	7,650,940주

보통주자본금	3,825,470,000	3,825,470,000

(*) 당기 임시주주총회를 통해 수권주식수 한도는 3천만주에서 5천만주로 증가하였습니다.

(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 각각 2,574,115천원이 며 전액 주식발행초과금입니다.

18. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(224,954,600)	(224,954,600)

주식매수선택권	1,515,203,500	1,151,430,250

합 계	1,290,248,900	926,475,650

19. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	55,879,050	55,879,050

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,379,785,315)	(2,200,646,244)

합 계	(2,323,906,265)	(2,144,767,194)

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(2,144,767,194)	(348,283,183)

회계변경효과	(153,902,027)	-

당기순손실	(25,237,044)	(1,796,484,011)

기말금액	(2,323,906,265)	(2,144,767,194)

(3) 당기와 전기 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2019년 3월 25일	처분확정일: 2018년 3월 21일

Ⅰ.미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(2,379,785,315)	(2,200,646,244)

전기이월미처분이익잉여금	(2,200,646,244)	(404,162,233)	-

회계변경효과	(153,902,027)

당기순이익	(25,237,044)	(1,796,484,011)	-

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	(2,379,785,315)	-	(2,200,646,244)

20. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(환급액)	-	-

법인세비용(수익)	77,793,435	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	52,053,503	(1,796,484,011)

적용세율에 따른 세부담액	5,725,885	(373,226,482)

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	-	-

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	40,015,058	211,785,211

-이연법인세 자산이 인식되지 않은 당기 결손금	-	207,952,402

기타	32,052,492	(46,511,131)

법인세비용(수익)	77,793,435	-

평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	455,198,383	77,793,435

기초 이연법인세자산	-	77,793,435

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(455,198,383)	-

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초금액	조정	당기손익 반영	기말금액

외화환산이익	(47,443)	-	(3,256,581)	(3,304,024)

미수수익	-	-	(1,958,302)	(1,958,302)

대손충당금	1,048,997	-	29,450,481	30,499,478

외화환산손실	3,356,626	-	(2,745,015)	611,611

미지급비용	22,167,159	-	(6,679,524)	15,487,635

재고자산평가충당금	43,245,055	-	(2,344,634)	40,900,421

임차자산개량권	(14,322,756)	-	1,206,167	(13,116,589)

복구충당부채	21,460,128	-	1,800,817	23,260,945

예수금	42,187	-	0	42,187

소 계	76,949,953	-	15,473,409	92,423,362

이월결손금	403,284,438	-	(73,144,291)	330,140,147

이월세액공제	202,340,583	-	102,870,425	305,211,008

소 계	605,625,021	-	29,726,134	635,351,155

합 계	682,574,974	-	45,199,543	727,774,517

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(604,781,539)	-	(122,992,978)	(727,774,517)

차감계	77,793,435	-	(77,793,435)	-

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초금액(*)	조정	당기손익 반영	기말금액

외화환산이익	(5,415,954)	-	5,368,511	(47,443)

미수수익	(1,579,178)	-	1,579,178	-

대손충당금	54,899,010	-	(53,850,013)	1,048,997

외화환산손실	-	-	3,356,626	3,356,626

미지급비용	7,992,906	-	14,174,253	22,167,159

재고자산평가충당금	42,746,072	-	498,983	43,245,055

임차자산개량권	(20,905,624)	-	6,582,868	(14,322,756)

복구충당부채	23,723,853	-	(2,263,725)	21,460,128

예수금	-	-	42,187	42,187

소 계	101,461,085	-	(24,511,132)	76,949,953

이월결손금	200,291,661	(4,959,625)	207,952,402	403,284,438

이월세액공제	202,340,583	-	-	202,340,583

소 계	402,632,244	(4,959,625)	207,952,402	605,625,021

합 계	504,093,329	(4,959,625)	183,441,270	682,574,974

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(426,299,894)	4,959,625	(183,441,270)	(604,781,539)

차감계	77,793,435	-	-	77,793,435

(7) 미인식 이연법인세자산 당사가 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 법인세효과를 인식하지 아니한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이월세액공제(2020 ~ 22년 소멸)	305,211,008	202,340,583

세무상결손금(2026 ~ 28년 소멸)	1,500,637,032	1,833,111,084

차감할 일시적 차이의 법인세효과	-	-

(8) 상계 전 총액기준에 의한 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	18,378,915	92,163,634

이연법인세부채	(18,378,915)	(14,370,199)

당기법인세자산	36,870	395,350

21. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

당기순이익	(25,237,044)	(1,796,484,011)

가중평균유통보통주식수(주)	7,642,943	7,642,943

기본주당손익	(3)	(235)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2018-01-01	7,642,943	365/365	7,642,943

합계	7,642,943

② 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2017-01-01	7,642,943	365/365	7,642,943

합계	7,642,943

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과가 존재하는 바 기본주당손익과 동일합니다.

22. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사는 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여

최고경영진	기타임직원	기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원

부여일	2016.03.29	2016.03.29	2016.08.08	2017.03.17	2017.03.17	2018.03.21

부여수량(주)	40,000	55,000	10,000	10,000	52,000	10,000

행사개시일	2018.03.29	2018.03.29	2018.08.08	2019.03.17	2019.03.17	2020.03.21

행사만기일	2021.03.31	2021.03.31	2021.08.07	2022.03.16	2022.03.16	2023.03.20

행사가격(원)	28,700	28,700	28,100	16,130	16,130	18,818

가득조건	용역제공조건 : 2년

(2) 주식선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

부여일	기중 부여	기중 상실	기중 행사	기말 미행사분	기말 현재행사 가능 수량	행사가격

2016.03.29	100,000	(5,000)	-	95,000	95,000	28,700원

2016.08.08	25,000	(15,000)	-	10,000	10,000	28,100원

2017.03.17	68,500	(6,500)	-	62,000	-	16,130원

2018.03.21	10,000	-	-	10,000	-	18,818원

합 계	203,500	(26,500)	-	177,000	105,000	-

(3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	사용된 가정 및 방법

부여일

2016.03.29	2016.08.08	2017.03.17	2018.03.21

부여일 공정가치(원)	11,388	10,821	5,512	6,962

부여일 주식가격(원)	29,350	28,850	15,950	18,950

행사가격(원)	28,700	28,100	16,130	18,818

예상주가변동성(*)	0.513716	0.496443	0.453816	0.466805

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금(원)	146	147	-	-

무위험이자율	1.51%	1.24%	1.74%	2.34%

(*) 예상주가변동성은 대용기업의 과거 3.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.(4) 당기 중 인식된 비용당기 중 인식된 종업원 관련 비용은 주석 15에서 설명하고 있습니다.

23. 매출(1) 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

지역별 제품매출	지역별 기술료수입	합 계

인도	미국	기타 해외	국내	소 계	인도	기타 해외	소 계

1,647,530,450	1,607,276,400	524,357,180	55,702,200	3,834,866,230	339,645,413	-	339,645,413	4,174,511,643

② 전기

(단위 : 원)

지역별 제품매출	지역별 기술료수입	합 계

인도	미국	기타 해외	국내	소 계	인도	기타 해외	소 계

1,107,126, 7 00	223,204,890	682,591,177	52,248,000	2,065,170,767	54,244,817	-	54,244,817	2,119,415,584

(2) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

A사	1,967,661,413	1,161,371,517

B사	1,438,294,150	453,691,900

24. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	41,225,455	(329,427,768)

원재료의 사용액	529,401,478	337,431,225

종업원급여	1,502,147,211	1,832,916,565

감가상각비와 기타상각비	504,164,491	274,226,509

기타비용	1,533,771,206	1,562,795,311

합 계	4,110,709,841	3,677,941,842

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	383,659,612	418,817,103

퇴직급여	34,200,585	35,419,466

복리후생비	33,522,908	38,975,838

여비교통비	654,250	732,768

접대비	3,470,317	2,644,720

통신비	3,664,976	4,951,705

수도광열비	62,471,387	50,012,934

세금과공과	44,101,910	15,824,984

감가상각비	105,193,231	109,884,726

지급임차료	125,480,368	252,749,649

수선비	3,800,000	-

보험료	13,155,029	12,940,632

차량유지비	-	569,206

운반비	50,005,692	20,904,745

교육훈련비	67,500	170,500

도서인쇄비	681,332	68,755

사무용품비	1,480,012	1,389,709

소모품비	6,272,348	7,270,216

지급수수료	208,418,236	210,867,002

대손상각비	(13,867,691)	41,123,385

무형자산상각비	-	1,106,264

경상연구개발비	576,681,742	721,270,080

협회비	2,000,000	2,000,000

주식보상비	123,448,000	280,836,375

합 계	1,768,561,744	2,230,530,762

26. 금융수익

당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	9,143,985	423,223

외환차익	16,422,281	5,465,693

외화환산이익	14,802,641	-

합 계	40,368,907	5,888,916

27. 금융비용

당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,163,900	1,452,565

외환차손	12,337,008	26,201,724

외화환산손실	2,780,050	15,257,393

합 계	16,280,958	42,911,682

28. 기타영업외수익당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	105,091	8,945,354

합 계	105,091	8,945,354

29. 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

복구손실비용	17,125,219	6,002,467

보상비	-	198,000,000

잡손실	18,313,232	5,877,874

합 계	35,438,451	209,880,341

30. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	654,201,380	129,480,054

기타유동금융자산	150,000,000	-

장단기금융상품	18,166,374	14,387,773

매출채권및기타채권	910,285,843	1,335,217,104

합 계	1,732,653,597	1,479,084,931

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무(*)	241,543,398	531,420,770

(*) 기타채무 중 미사용종업원연차 관련 부채 43,999천원은 제외한 금액입니다.

(2) 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	합 계

대여금및수취채권	9,143,985	4,085,273	12,022,591	25,251,849

상각후원가측정금융부채	(1,163,900)	-	-	(1,163,900)

합 계	7,980,085	4,085,273	12,022,591	24,087,949

② 전기

(단위 : 원)

구 분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	합 계

대여금및수취채권	423,223	(20,736,031)	(15,257,393)	(35,570,201)

상각후원가측정금융부채	(1,452,565)	-	-	(1,452,565)

합 계	(1,029,342)	(20,736,031)	(15,257,393)	(37,022,766)

(3) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	654,201,380	129,480,054

기타유동금융자산	150,000,000	-

장단기금융상품	18,166,374	14,387,773

매출채권및기타채권	910,285,843	1,335,217,104

합 계	1,732,653,597	1,479,084,931

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

해 외	미국	71,778,666	-

인도	642,013,020	105,007,914

기타	9,962,271	710,659,620

국 내	1,008,899,640	663,417,397

합 계	1,732,653,597	1,479,084,931

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

금융기관	682,107,701	143,867,827

의약품 제조업체	725,644,461	816,439,734

기타	324,901,435	518,777,370

합 계	1,732,653,597	1,479,084,931

② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	설정률(*)	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	727,891,930	20.73%	(150,923,913)	795,751,000	(7,949,788)

3~6개월 이내	-	-	-	31,820,580	(3,182,058)

6~9월 이내	10,062,900	20.73%	(2,086,216)	-	-

1년초과	2,124,390	100%	(2,124,390)	2,035,660	(2,035,660)

만기일 미도래	1,147,708,896	-	-	662,645,197	-

합 계	1,887,788,116	-	(155,134,519)	1,492,252,437	(13,167,506)

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

한편, 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(13,167,506)	(255,972,207)

회계변경	(153,902,027)	-

설정액	11,935,014	(56,076,086)

기 제각 대손채권의 환입	(1,932,677)	(14,952,701)

대손충당금의 환입	1,932,677	14,952,701

제각	-	298,880,787

기말금액	(155,134,519)	(13,167,506)

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3~6개월 이내	6~12개월 이내	1년 이상

매입채무및기타채무(*)	241,543,398	241,543,398	234,043,402	-	7,499,996	-

(*) 기타채무 중 미사용종업원연차 관련 부채는 제외한 금액입니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3~6개월 이내	6~12개월 이내	1년 이상

매입채무및기타채무(*)	531,420,770	531,420,770	530,997,770	-	423,000	-

(*) 기타채무 중 미사용종업원연차 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(5) 외환위험① 환위험에 대한 노출당사는 당기말과 전기말 현재 USD로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	560,132,455	36,212,324

대여금및수취채권	738,169,620	829,370,740

매입채무및기타채무	-	-

계	1,298,302,075	865,583,064

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화(USD)에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것으로서 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 이러한 가정을 기초로 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	129,830,208	(129,830,208)	86,558,306	(86,558,306)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

단기금융상품	-	-

합 계	-	-

변동이자율

장기금융상품	18,166,374	14,387,773

합 계	18,166,374	14,387,773

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 당기와 전기의 손익변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 순금융상품	181,663	(181,663)	143,878	(143,878)

(7) 공정가치① 장부금액과 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산>(*)

현금및현금성자산(**)	654,201,380	654,201,380	129,480,054	129,480,054

대여금및수취채권	1,078,452,217	1,078,452,217	1,349,604,877	1,349,604,877

합 계	1,732,653,597	1,732,653,597	1,479,084,931	1,479,084,931

금융부채>(*)

매입채무및기타채무	241,543,398	241,543,398	531,420,770	531,420,770

(*) 상각후원가로 측정되어 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(**) 기말 현재 현금시재액은 없으며, 연차충당금을 제외한 금액입니다.② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용한 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채이자율 또는 신용위험을 감안한 가중평균차입이자율 등을적용하였습니다.③ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격- 수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않는, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

31. 약정사 항(1) 로열티계약 당사는 주요 제품매출처인 Intas Pharmaceuticals Ltd. 등과 로열티계약을 체결하고 있 습니다. 동 계약에 의할 경우 당사가 공급한 제품을 사용하여 Intas Pharmaceuticals Ltd. 등이 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액을 대상으로 5%의 로열티를 수령하도록 되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기와 전기 중 인식한 로열티 수익은 각 각 2,505 천원, 54,245 천원 입니다. (2) 기술료계약 당사는 2013년 7월 15일자로 Intas Pharmaceuticals Ltd.와 기술료계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 당사는 Intas Pharmaceuticals Ltd.으로부터 각 단계별로 총 USD 750,000의 기술료를 수령하기로 약정되어 있습니다. 한편, 동 계약에 따 라 EU승인에 따른 당기에 인식한 기술료 수익은 USD200,000 입니다.

(3) 금융기관과 맺은 약정사항당사는 하나카드와 법인카드사용에 대한 사용약정계약을 체결하고 있으며 동 약정체결과 관련하여 보증금 3,000천원을 하나카드에 예치하고 있습니다.(4) 원고로 계류 중인 소송사건의 요약 당사는 전기 중에 진행중이었던 손해배상청구의 소에서 2018년 2월 8일자로 패소판결을 받아 동사건이 종료 되었으며, 이 건을 제외한 다른 소송사건은 보고기간말 현재 없습니다.

32. 특수관계자(1) 지배기업

당사의 최상위 지배자는 개인대주주입니다.(2) 당기와 전기 중 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	노광

(3) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	310,833,317	290,000,040

퇴직급여	28,472,218	23,693,995

한편, 상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(4) 특수관계자 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없으며, 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역도 없습니다.

33. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득과 관련된 미지급금	19,740,000	189,870,454

매출채권의 제각	-	298,880,787

정부보조금과 관련된 장기미지급금	-	41,600,000

회계변경누적효과	153,902,027	-

34. 회계변경당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 회계변경으로 당기초의 대손충당금이 153,902천원 증가하였고, 이익잉여금이 153,902천원 감소하였습니다.

(1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차이

상각후원가측정 금융자산

대여금및수취채권	1,327,864,664	1,327,864,664	-

대손충당금	(13,167,506)	(167,069,533)	(153,902,027)

합계	1,314,697,158	1,160,795,131	(153,902,027)

(2) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동은 없습니다.

(3) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

조정내역	기타포괄손익누계액	이익잉여금변동

대손충당금재측정 효과	-	(153,902,027)