선바이오 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요선바이오 주식회사(이하, "당사")는 1997년 7월 10일에 의약품의 연구개발과 생산 및판매를 사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2016년 1월 22일자로 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 납입자본금은 750,000천원이었으나, 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,825,470 천원 으로서 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율

노광 외 특수관계자	3,906,316	51.06%

이수화학	500,000	6.54%

SLi Growth Accel II 투자펀드	100,000	1.31%

한국투자미래성장벤처펀드제22호	50,000	0.65%

한국투자해외진출Platform펀드	50,000	0.65%

기타주주	3,044,624	39.79%

합 계	7,650,940	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 3월 21일자 주주총회에서 승인될 예정입 니다. (1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공 정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상을 위한 부채

(2) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10, 11 : 유형자산과 무형자산의 감가상각방법 및 상각내용연수- 주석 16 : 복구충당부채- 주석 20 : 법인세비용(수익) 차이 등의 실현가능성에 대한 가정>

- 주석 30 : 금융상품

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22 : 주식기준보상 - 주석 30 : 금융상품

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정이 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식 한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

한편, 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

구축설비자산	10년

임차자산개량권	5년

한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가 의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

③ 수수료

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 , 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 및 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

한편, 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호을 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 대여금및기타채권 1,479,085천원을 보유하고 있으며 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 당사는 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 지분상품을보유하고 있지 아니합니다. 한편, 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 분석하여 추정한 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS제1039호에따른 금액	K-IFRS제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	129,480,054	129,480,054

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	866,217,104	866,217,104

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	469,000,000	469,000,000

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	14,387,773	14,387,773

파생상품을 제외한 금융자산 합계	1,479,084,931	1,479,084,931

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편, 당사는 보고기간말 현재 당사는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,479,085천원(대여금및수취채권)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 13,168천원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.보고기간말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는존재하지 아니합니다. 한편, 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

당사는 당기말 현재 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래가 없으므로 그 효과는 존재하지 아니합니다.

4) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설 계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 등의 도움을 받아 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스와 회계처리를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하였습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 보고기간말 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 5단계 수익인식모형에 따라 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 재무제표에 미치는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1 일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해결정됩니다. 보고기간말 현재 당사가 이용하고 있는 운용리스계약은 존재하지 아니하나 새로운 리스계약에 체결될 경우 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 운용리스의 경우 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급 적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가할 예 정이며, 2017년 12월 31일 현재 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다

4. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 당사의 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.

당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 당사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

당 사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	700,464,759	680,953,114

차감 : 현금및현금성자산	(129,480,054)	(497,468,071)

조정부채	570,984,705	183,485,043

자본총계	5,181,293,401	6,288,404,037

조정 부채비율	11.02%	2.92%

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	3,300

요구불예금	129,480,054	709,073,434

외화수표	-	23,928,300

정부보조금	-	(235,536,963)

합 계	129,480,054	497,468,071

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	829,607,240	(13,167,506)	816,439,734	664,052,963	(255,972,207)	408,080,756

미수금	49,777,370	-	49,777,370	184,607,299	-	184,607,299

미수수익	-	-	-	7,178,082	-	7,178,082

소 계	879,384,610	(13,167,506)	866,217,104	855,838,344	(255,972,207)	599,866,137

비유동:

보증금	319,000,000	-	319,000,000	770,670,000	-	770,670,000

장기대여금	150,000,000	-	150,000,000	-	-	-

소 계	469,000,000	-	469,000,000	770,670,000	-	770,670,000

합 계	1,348,384,610	(13,167,506)	1,335,217,104	1,626,508,344	(255,972,207)	1,370,536,137

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(255,972,207)	(323,974,288)

설정액	(56,076,086)	(129,166,119)

기 제각 대손채권의 환입	(14,952,701)	-

대손충당금의 환입	14,952,701	-

제각	298,880,787	197,168,200

기말금액	(13,167,506)	(255,972,207)

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기금융상품	-	-	-	1,600,000,000	-	1,600,000,000

소 계	-	-	-	1,600,000,000	-	1,600,000,000

비유동:

장기금융상품	14,387,773	-	14,387,773	10,733,746	-	10,733,746

소 계	14,387,773	-	14,387,773	10,733,746	-	10,733,746

합 계	14,387,773	-	14,387,773	1,610,733,746	-	1,610,733,746

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금 잔액은 없으며 기중 변동도 발생하지 아니하였습니다.

8. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	6,308,000	2,000,000

선급비용	2,094,671	581,170

합 계	8,402,671	2,581,170

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	115,157,215	(29,246,077)	85,911,138	96,834,813	(23,465,350)	73,369,463

재공품	291,548,555	(85,552,555)	205,996,000	311,289,884	(112,868,665)	198,421,219

제품	335,275,509	(81,769,801)	253,505,708	151,190,842	(57,966,314)	93,224,528

합 계	741,981,279	(196,568,433)	545,412,846	559,315,539	(194,300,329)	365,015,210

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(194,300,329)	(46,864,257)

환입(설정)액	(2,268,104)	(147,436,072)

기말금액	(196,568,433)	(194,300,329)

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	5,867,421,308	4,862,421,965

감가상각누계액	(2,096,752,381)	(1,829,376,827)

손상차손누계액	-

장부금액	3,770,668,927	3,033,045,138

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각	기타증(감)액	기말장부금액

기계장치	221,226,876	42,623,000	(68,528,943)	355,927,930	551,248,863

차량운반구	19,527,908	(7,697,180)	11,830,728

공구와기구	9,917,729	(3,114,545)	6,803,184

비품	89,260,748	104,252,090	(48,783,092)	62,545,454	207,275,200

시설장치	135,620,964	8,600,000	(67,847,786)	248,063,635	324,436,813

구축설비자산	273,441,967	(52,971,264)	2,383,500,000	2,603,970,703

건설중인자산	2,189,023,384	861,013,635	(3,050,037,019)

임차자산개량권	95,025,562	(24,177,435)	(5,744,691)	65,103,436

합 계	3,033,045,138	1,016,488,725	(273,120,245)	(5,744,691)	3,770,668,927

(*) 당기 복구공사 발생으로 인한 임차자산 개량권 금액이 기타 증감액에 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각	기타증(감)액	기말장부금액

기계장치	158,150,434	93,480,909	(30,404,467)	221,226,876

차량운반구	27,225,088	(7,697,180)	19,527,908

공구와기구	13,032,274	(3,114,545)	9,917,729

비품	29,865,910	72,943,000	(13,548,162)	89,260,748

시설장치	26,547,869	129,859,100	(20,786,005)	135,620,964

구축설비자산	282,871,000	(9,429,033)	273,441,967

건설중인자산	2,189,023,384	2,189,023,384

임차자산개량권	107,114,279	(12,088,717)	95,025,562

합 계	254,821,575	2,875,291,672	(97,068,109)	3,033,045,138

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	179,965,569	179,965,569

상각누계액	(179,965,569)	(178,859,305)

손상차손누계액	-	-

장부금액	-	1,106,264

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며 상각액은 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	1,106,264	4,145,691

취득	-	-

무형자산상각비	(1,106,264)	(3,039,427)

손상차손	-	-

기말장부금액	-	1,106,264

12. 정부보조금당기말 현재 당사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개발내역	지급처	현금및현금성자산	기타유동채무

검증된 생체친화적 졸-겔 하이드로젤 조성물을 이용한 골관절염 질환 개선 치료제 개발	중소기업기술정보진흥원	-	41,600,000

전전기 중 당사는 중소기업기술정보진흥원로부터 기술혁신개발사업과 관련된 정부보조금 416,000천원을 수령하였으며, 이중 수령한 정부보조금의 10%에 해당하는 금액을 기술료로 보아 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 또한, 당기 중 기술혁신개발사업과 관련하여 지출한 경상연구개발비중 235,537천원을 정부보조금과 상계하였습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	-	8,399,160

미지급금	452,378,984	430,600,888

미지급비용	118,159,049	63,747,592

미지급배당금	423,000	423,000

소 계	570,961,033	503,170,640

비유동:

미지급금	-	41,600,000

소 계	-	41,600,000

합 계	570,961,033	544,770,640

14. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	9,801,900	8,781,859

예수금	22,155,790	19,564,920

소 계	31,957,690	28,346,779

비유동:

복구충당부채	97,546,036	107,835,695

소 계	97,546,036	107,835,695

합 계	129,503,726	136,182,474

15. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,051,397,712	963,005,331

확정기여제도에 대한 비용(*)	88,936,607	75,984,792

종업원연차에 대한 부채의 증가(감소)	3,208,871	(1,429,218)

주식결제형 주식기준보상	689,373,375	462,056,875

합 계	1,832,916,565	1,499,617,780

(*) 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 당사 부담금을 납부함에 따라 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 관련 부채금액은 미사용연차에 대한 것으로서 기타채무의 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종업원미사용연차에 대한 부채	39,540,263	36,331,392

16. 복구충당부채당사는 전기 중 본사사옥을 이전하였으며, 2021년 6월 30일까지 5년간의 임차계약을 체결하고 있습니다. 임차계약 종료시 건물부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	107,835,695	-

전입액(*)	1,452,565	107,835,695

사용액(**)	(11,742,224)	-

기말	97,546,036	107,835,695

(*) 복구충당부채 전입액 중 이자비용으로 인식한 금액은 당 기 및 전기 각각 1,453천원, 721천원입니다.(**) 당기 복구공사 발생으로 인한 복구충당부채 사용액입니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다 음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수(*)	7,650,940주	7,650,940주

보통주자본금	3,825,470,000	3,825,470,000

(*) 당사는 당기에 소유자 불명의 주식 400주를 해당 주주의 지급요청에 따라 반환하였습니다.

(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 각각 2,574,115천원이 며 전액 주식발행초과금입니다.

18. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(224,954,600)	(224,954,600)

주식매수선택권	1,151,430,250	462,056,875

합 계	926,475,650	237,102,275

19. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	55,879,050	55,879,050

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,200,646,244)	(404,162,233)

합 계	(2,144,767,194)	(348,283,183)

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(348,283,183)	1,263,130,721

당기순손실	(1,796,484,011)	(1,611,413,904)

기말금액	(2,144,767,194)	(348,283,183)

(3) 당기와 전기 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2018년 3월 21일	처분확정일: 2017년 3월 17일

Ⅰ.미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(2,200,646,244)	(404,162,233)

전기이월미처분이익잉여금	(404,162,233)	-	1,207,251,671

당기순손실	(1,796,484,011)	-	(1,611,413,904)

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	-	(2,200,646,244)	(404,162,233)

20. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(환급액)	-	(21,868,605)

법인세비용(수익)	-	(21,868,605)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,796,484,011)	(1,633,282,509)

적용세율에 따른 세부담액	(373,226,482)	(337,322,152)

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	-

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	211,785,211	140,322,465

-법인세환급액	-	(21,868,605)

-이연법인세 자산이 인식되지 않은 당기 결손금	207,952,402	200,291,661

-기타	(46,511,131)	(3,291,974)

법인세비용(수익)	-	(21,868,605)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	77,793,435	77,793,435

기초 이연법인세자산	77,793,435	77,793,435

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초금액	조정	당기손익 반영	기말금액

외화환산이익	(5,415,954)	-	5,368,511	(47,443)

미수수익	(1,579,178)	-	1,579,178	-

대손충당금	54,899,010	-	(53,850,013)	1,048,997

외화환산손실	-	-	3,356,626	3,356,626

미지급비용	7,992,906	-	14,174,253	22,167,159

재고자산평가충당금	42,746,072	-	498,983	43,245,055

임차자산개량권	(20,905,624)	-	6,582,868	(14,322,756)

복구충당부채	23,723,853	-	(2,263,725)	21,460,128

예수금	-	-	42,187	42,187

소 계	101,461,085	-	(24,511,132)	76,949,953

이월결손금	200,291,661	(4,959,625)	207,952,402	403,284,438

이월세액공제	202,340,583	-	-	202,340,583

소 계	402,632,244	(4,959,625)	207,952,402	605,625,021

합 계	504,093,329	(4,959,625)	183,441,270	682,574,974

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(426,299,894)	4,959,625	(183,441,270)	(604,781,539)

차감계	77,793,435	-	-	77,793,435

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초금액(*)	조정	당기손익 반영	기말금액

외화환산이익	(5,101,371)	-	(314,583)	(5,415,954)

미수수익	(6,249,618)	-	4,670,440	(1,579,178)

대손충당금	68,814,743	-	(13,915,733)	54,899,010

외화환산손실	1,960,200	-	(1,960,200)	-

미지급비용	8,059,344	-	(66,438)	7,992,906

재고자산평가충당금	10,310,137	-	32,435,935	42,746,072

임차자산개량권	-	-	(20,905,624)	(20,905,624)

복구충당부채	-	-	23,723,853	23,723,853

소 계	77,793,435	-	23,667,650	101,461,085

이월결손금	-	-	200,291,661	200,291,661

이월세액공제	184,856,110	(50,178,585)	67,663,058	202,340,583

소 계	184,856,110	(50,178,585)	267,954,719	402,632,244

합 계	262,649,545	(50,178,585)	291,622,369	504,093,329

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(184,856,110)	50,178,585	(291,622,369)	(426,299,894)

차감계	77,793,435	-	-	77,793,435

(*) 전기 기초 이연법인세자산은 소급공제에 따른 이연법인세 인식효과 72,517천원이 차감되어 있습니다.

(7) 미인식 이연법인세자산 당사가 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 법인세효과를 인식하지 아니한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이월세액공제(2020 ~ 21년 소멸)	202,340,583	202,340,583

세무상결손금(2026 ~ 27년 소멸)	1,833,111,084	910,416,640

차감할 일시적 차이의 법인세효과	-	23,667,650

(8) 상계 전 총액기준에 의한 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	92,163,634	89,144,424

이연법인세부채	(14,370,199)	(11,350,989)

당기법인세자산	395,350	11,077,980

21. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

당기순손실	(1,796,484,011)	(1,611,413,904)

가중평균유통보통주식수(주)	7,642,943	7,644,822

기본주당손실	(235)	(211)

(2) 가중평균유통보통주식수i) 당기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2017-01-01	7,642,943	365/365	7,642,943

합 계	7,642,943

ii) 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2016-01-01	7,650,940	366/366	7,650,940

자기주식 취득	2016-03-24	(2,000)	283/366	(1,546)

자기주식 취득	2016-03-25	(1,997)	282/366	(1,539)

자기주식 취득	2016-03-29	(2,000)	278/366	(1,519)

자기주식 취득	2016-03-30	(2,000)	277/366	(1,514)

합계	7,644,822

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과가 존재하는 바 기본주당손익과 동일합니다. 22. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사는 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여

최고경영진	기타임직원	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2016.03.29	2016.03.29	2016.08.08	2017.03.17	2017.03.17

부여수량(주)	40,000	55,000	10,000	10,000	52,000

행사개시일	2018.03.29	2018.03.29	2018.08.08	2019.03.17	2019.03.17

행사만기일	2021.03.31	2021.03.31	2021.08.07	2022.03.16	2022.03.16

행사가격(원)	28,700	28,700	28,100	16,130	16,130

가득조건	용역제공조건 : 2년

(2) 주식선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

부여일	기중 부여	기중 상실	기중 행사	기말 미행사분	기말 현재행사 가능 수량	행사가격

2016.03.29	100,000	(5,000)	-	95,000	-	28,700원

2016.08.08	25,000	(15,000)	-	10,000	-	28,100원

2017.03.17	68,500	(6,500)	-	62,000	-	16,130원

합 계	193,500	(26,500)	-	167,000	-	-

(3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	사용된 가정 및 방법

부여일

2016.03.29	2016.08.08	2017.03.17

부여일 공정가치(원)	11,388	10,821	5,512

부여일 주식가격(원)	29,350	28,850	15,950

행사가격(원)	28,700	28,100	16,130

예상주가변동성(*)	0.513716	0.496443	0.453816

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금(원)	146	147	-

무위험이자율	1.51%	1.24%	1.74%

(*) 예상주가변동성은 대용기업의 과거 3.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.(4) 당기 중 인식된 비용당기 중 인식된 종업원 관련 비용은 주석 15에서 설명하고 있습니다.

23. 매출당사의 당기와 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

지역별 제품매출	지역별 기술료수입	합 계

인도	미국	기타 해외	국내	소 계	인도	기타 해외	소 계

1,107,126, 7 00	223,204,890	682,591,177	52,248,000	2,065,170,767	54,244,817	-	54,244,817	2,119,415,584

② 전기

(단위 : 원)

지역별 제품매출	지역별 기술료수입	합 계

인도	미국	기타 해외	국내	소 계	인도	기타 해외	소 계

540,326,100	136,245,450	379,159,382	49,076,200	1,104,807,132	33,598,649	-	33,598,649	1,138,405,781

24. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(329,427,768)	(428,326,667)

원재료의 사용액	337,431,225	166,401,981

종업원급여	1,832,916,565	1,499,617,780

감가상각비와 기타상각비	274,226,509	100,107,536

기타비용	1,562,795,311	1,502,204,446

합 계	3,677,941,842	2,840,005,076

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	418,817,103	382,576,244

퇴직급여	35,419,466	32,660,517

복리후생비	38,975,838	51,093,165

여비교통비	732,768	1,559,945

접대비	2,644,720	4,849,121

통신비	4,951,705	3,969,646

수도광열비	50,012,934	13,961,422

세금과공과	15,824,984	14,068,960

감가상각비	109,884,726	58,080,498

지급임차료	252,749,649	114,758,564

수선비	-	3,669,000

보험료	12,940,632	10,460,598

차량유지비	569,206	1,719,500

운반비	20,904,745	14,774,675

교육훈련비	170,500	2,412,000

도서인쇄비	68,755	2,435,184

사무용품비	1,389,709	9,999,712

소모품비	7,270,216	3,535,761

지급수수료	210,867,002	352,080,682

대손상각비	41,123,385	129,166,119

무형자산상각비	1,106,264	3,039,427

경상연구개발비	721,270,080	807,640,480

회의비	-	186,160

협회비	2,000,000	2,084,000

주식보상비	280,836,375	227,527,750

합 계	2,230,530,762	2,248,309,130

26. 금융수익

당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	423,223	50,824,337

외환차익	5,465,693	16,233,739

외화환산이익	-	24,617,974

합 계	5,888,916	91,676,050

27. 금융비용

당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,452,565	2,717,372

외환차손	26,201,724	22,205,433

외화환산손실	15,257,393	-

합 계	42,911,682	24,922,805

28. 기타영업외수익당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	8,945,354	1,564,319

합 계	8,945,354	1,564,319

29. 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

복구손실비용	6,002,467	-

보상비	198,000,000	-

잡손실	5,877,874	778

합 계	209,880,341	778

30. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*)	129,480,054	709,073,434

장단기금융상품	14,387,773	1,610,733,746

매출채권및기타채권	1,335,217,104	1,370,536,137

합 계	1,479,084,931	3,690,343,317

(*) 현금시재액 및 추심중인 외화수표를 제외한 금액이며, 정부보조금 차감전 금액입니다.② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무(*)	531,420,770	508,439,248

(*) 기타채무 중 미사용종업원연차 관련 부채 39,540천원은 제외한 금액입니다.

(2) 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	합 계

대여금및수취채권	423,223	(20,736,031)	(15,257,393)	(35,570,201)

복구충당부채 상각액	(1,452,565)	-	-	(1,452,565)

합 계	(1,029,342)	(20,736,031)	(15,257,393)	(37,022,766)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	합 계

대여금및수취채권	50,824,337	(5,971,694)	24,617,974	69,470,617

상각후원가측정금융부채	(1,995,956)	-	-	(1,995,956)

합 계	48,828,381	(5,971,694)	24,617,974	67,474,661

(3) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*)	129,480,054	709,073,434

장단기금융상품	14,387,773	1,610,733,746

매출채권및기타채권	1,335,217,104	1,370,536,137

합 계	1,479,084,931	3,690,343,317

(*) 현금시재액 및 추심중인 외화수표를 제외한 금액이며, 정부보조금 차감전 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

해 외	중국	-	29,910

미국	105,007,914	924,503

인도	710,659,620	324,445,995

기타	-	78,899,340

국 내	663,417,397	3,286,043,569

합 계	1,479,084,931	3,690,343,317

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

금융기관	143,867,827	2,326,985,262

의약품 제조업체	816,439,734	408,080,756

기타	518,777,370	955,277,299

합 계	1,479,084,931	3,690,343,317

② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	795,751,000	(7,949,788)	143,793,713	(1,437,937)

3~6개월 이내	31,820,580	(3,182,058)	209,312,200	(20,931,220)

6~9월 이내	-	-	154,688,000	(77,344,000)

1년초과	2,035,660	(2,035,660)	156,259,050	(156,259,050)

만기일 미도래	662,645,197	-	3,282,262,561	-

합 계	1,492,252,437	(13,167,506)	3,946,315,524	(255,972,207)

한편, 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(255,972,207)	(323,974,288)

설정액	(56,076,086)	(129,166,119)

기 제각 대손채권의 환입	(14,952,701)	-

대손충당금의 환입	14,952,701	-

제각	298,880,787	197,168,200

기말금액	(13,167,506)	(255,972,207)

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3~6개월 이내	6~12개월 이내	1년 이상

매입채무및기타채무(*)	531,420,770	531,420,770	530,997,770	-	423,000	-

(*) 기타채무 중 미사용종업원연차 관련 부채는 제외한 금액입니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3~6개월 이내	6~12개월 이내	1년 이상

매입채무및기타채무(*)	508,439,248	508,439,248	466,416,248	423,000	-	41,600,000

(*) 기타채무 중 미사용종업원연차 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(5) 외환위험① 환위험에 대한 노출당사는 당기말과 전기말 현재 USD, JPY로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	36,212,324	77,229,072

대여금및수취채권	829,370,740	404,299,747

매입채무및기타채무	-	19,595,709

계	865,583,064	501,124,528

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화(USD, JPY)에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것으로서 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 이러한 가정을 기초로 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	86,558,306	(86,558,306)	48,152,882	(48,152,882)

JPY	-	-	1,959,571	(1,959,571)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

단기금융상품	-	1,600,000,000

합 계	-	1,600,000,000

변동이자율

장기금융상품

합 계	14,387,773	10,733,746

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 당기와 전기의 손익변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 순금융상품	143,878	(143,878)	107,337	(107,337)

(7) 공정가치① 장부금액과 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산>(*)

현금및현금성자산(**)	129,480,054	129,480,054	709,073,434	709,073,434

대여금및수취채권	1,349,604,877	1,349,604,877	2,981,269,883	2,981,269,883

합 계	1,479,084,931	1,479,084,931	3,690,343,317	3,690,343,317

금융부채>(*)

매입채무및기타채무	531,420,770	531,420,770	508,439,248	508,439,248

(*) 상각후원가로 측정되어 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(**) 현금시재액 및 추심중인 외화수표를 제외한 금액이며, 정부보조금 차감전 금액입니다.② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용한 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채이자율 또는 신용위험을 감안한 가중평균차입이자율 등을적용하였습니다.③ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격- 수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않는, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

31. 약정사 항 (1) 로열티계약 당사는 주요 제품매출처인 Intas Pharmaceuticals Ltd. 등과 로열티계약을 체결하고 있 습니다. 동 계약에 의할 경우 당사가 공급한 제품을 사용하여 Intas Pharmaceuticals Ltd. 등이 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액을 대상으로 5%의 로열티를 수령하도록 되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기와 전기 중 인식한 로열티 수익은 각 각 54,245 천원, 33,599 천원 입니다. (2) 기술료계약당사는 2013년 7월 15일자로 Intas Pharmaceuticals Ltd.와 기술료계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 당사는 Intas Pharmaceuticals Ltd.으로부터 각 단계별로 총 USD 750,000의 기술료를 수령하기로 약정되어 있습니다. 한편, 동 계약에 따 라 당기와 전기 중 인식한 기술료수익은 없습니다.

(3) 금융기관과 맺은 약정사항당사는 하나카드와 법인카드사용에 대한 사용약정계약을 체결하고 있으며 동 약정체결과 관련하여 보증금 3,000천원을 하나카드에 예치하고 있습니다.(4) 원고로 계류 중인 소송사건의 요약당사는 당기 중인 2016년 1월 26일 381,921천원의 소송가액으로 손해배상청구의 소를 제기하였으며 보고기간말 현재 소송의 승패전망은 예측하기 어렵습니다.

34. 특수관계자(1) 지배기업

당사의 최상위 지배자는 개인대주주입니다.(2) 당기와 전기 중 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	노광

(3) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	290,000,040	234,395,010

퇴직급여	23,693,995	19,583,341

한편, 상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.(4) 특수관계자 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없으며, 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역도 없습니다.

33. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득과 관련된 미지급금	189,870,454	398,164,279

매출채권의 제각	298,880,787	197,168,200

정부보조금과 관련된 장기미지급금	41,600,000	41,600,000