하나마이크론 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 22(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
하나마이크론 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 하나마이크론(주)(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 하나마이크론(주)와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 하나마이크론(주)(이하 "당사" 및 "지배기업")는 2001년 8월 23일에 설립되어 2005년 10월 11일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서, 반도체 및 액정표시장치인 메모리 및 비메모리 조립 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자 및 합병 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 23,990백만원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최창호	7,945,802	16.56

하나머티리얼즈(주)	4,744,083	9.89

최대주주의 특수관계인	742,911	1.55

기타 소액주주 등	34,547,058	72.00

합계	47,979,854	100.00

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 영업활동	소재지	지분율 (%)	결산월

당기말	전기말

Hana Micron America, Inc.	반도체 마케팅 및 SI 사업	미국	100.00	100.00	12월

하나머티리얼즈(주)(*1)	반도체 소재 제조 및 판매업	한국	32.93	32.93	12월

(주)이피웍스(*2)	반도체 소재 제조 및 연구업	한국	51.19	51.19	12월

(주)이노메이트	반도체용 특수가스 제조 및 판매업	한국	79.75	79.75	12월

하나마이크론태양광(주)	태양광 발전업	한국	100.00	100.00	12월

Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	반도체 패키징 테스트	베트남	100.00	100.00	12월

Hana Latin America, Ltda.	RFID 판매 및 SI 사업	브라질	99.76	99.76	12월

AniTrace, Inc.	RFID 판매 및 SI 사업	미국	100.00	100.00	12월

HT Micron Semicondutores S.A.	반도체 패키징 테스트	브라질	100.00	100.00	12월

Hana Micron VINA Co., Ltd.	반도체 패키징 테스트	베트남	100.00	100.00	12월

하나더블유엘에스(주)(*3)	반도체 패키징 테스트	한국	61.54	61.54	12월

Hana ElectronicsIndustria E Comericio Ltda.	반도체 패키징 테스트	브라질	100.00	100.00	12월

하나에스앤비인베스트먼트(주)(*4)	신기술사업금융	한국	100.00	-	12월

(*1) 하나머티리얼즈(주)의 경우 당사가 직접 보유한 지분에 대한 지분율은 당기말과 전기말 현재 32.93%이나, 기타의 주주로부터 포괄적으로 위임받은 의결권(2,300,000주)을 포함한 의결권 보유 비율은 44.71%로 산정됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(*2) 당사가 보유하고 있는 (주)이피웍스의 주식은 의결권이 존재하는 상환전환우선주(86,000주)이며, 당사의 의결권이 50%를 초과하기 때문에 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(*3) 2021년 1월 1일자로 하나마이크론(주)의 BUMP사업부문을 물적분할하여 하나더블유엘에스(주)를 설립하였으며, 하나더블유엘에스(주)(분할신설회사)가 설립 시에발행하는 주식의 총수를 하나마이크론(주)(분할존속회사)에 100% 배정하였습니다. 한편, 물적분할 설립일 이후 발행한 전환우선주를 포함한 당기말 현재 지분율은 61.54% 입니다.

(*4) 당기 중 하나머티리얼즈(주)가 신규 출자하여 설립하였습니다.

2) 당기 중 하나에스앤비인베스트먼트(주)가 신규로 연결대상에 포함되었습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	자산 합계	유동부채	비유동부채	부채 합계	자본

Hana Micron America, Inc.	2,282,122	5,065,969	7,348,091	3,853,228	9,366	3,862,594	3,485,497

하나머티리얼즈(주)	137,623,073	534,754,474	672,377,547	135,763,352	136,919,982	272,683,334	399,694,213

(주)이피웍스	138,946	526,765	665,711	8,044,612	418,108	8,462,720	(7,797,009)

(주)이노메이트	11,206	-	11,206	6,676,397	-	6,676,397	(6,665,191)

하나마이크론태양광(주)	135,604	148,491	284,095	267,518	-	267,518	16,577

Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	12,666,993	23,931,859	36,598,852	28,975,561	6,111,617	35,087,178	1,511,674

Hana Latin America, Ltda.	3,861,349	203,559	4,064,908	7,552,299	19,795	7,572,094	(3,507,186)

AniTrace, Inc.	33,309	3,559	36,868	936,186	-	936,186	(899,318)

HT Micron Semicondutores S.A.	35,396,974	56,964,105	92,361,079	56,018,763	44,812,428	100,831,191	(8,470,112)

Hana Micron VINA Co., Ltd.	136,935,487	451,436,675	588,372,162	180,293,375	244,309,405	424,602,780	163,769,382

하나더블유엘에스(주)	4,931,770	16,616,119	21,547,889	1,214,254	3,095,348	4,309,602	17,238,287

Hana Electronics Industria E Comericio Ltda.	18,280,664	15,802,781	34,083,445	40,110,427	2,572,957	42,683,384	(8,599,939)

하나에스앤비인베스트먼트(주)	8,083,297	2,045,958	10,129,255	102,873	83,081	185,954	9,943,301

상기 요약 재무상태는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	자산 합계	유동부채	비유동부채	부채 합계	자본

Hana Micron America, Inc.	1,514,041	5,006,642	6,520,683	7,401,388	49,199	7,450,587	(929,904)

하나머티리얼즈(주)	147,840,935	331,785,180	479,626,115	103,016,931	79,036,926	182,053,857	297,572,258

(주)이피웍스	145,931	526,835	672,766	8,047,092	418,108	8,465,200	(7,792,434)

(주)이노메이트	11,206	-	11,206	5,806,894	-	5,806,894	(5,795,688)

하나마이크론태양광(주)	54,991	199,402	254,393	263,201	-	263,201	(8,808)

Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	8,788,021	17,697,594	26,485,615	24,433,385	6,637	24,440,022	2,045,593

Hana Latin America, Ltda.	37,705	353,002	390,707	1,409,753	2,884,731	4,294,484	(3,903,777)

AniTrace, Inc.	152,608	3,498	156,106	752,827	-	752,827	(596,721)

HT Micron Semicondutores S.A.	44,511,619	47,348,201	91,859,820	73,709,898	9,758,726	83,468,624	8,391,196

Hana Micron VINA Co., Ltd.	69,925,302	316,876,264	386,801,566	180,534,185	99,239,759	279,773,944	107,027,622

하나더블유엘에스(주)	11,847,199	31,771,229	43,618,428	2,601,041	3,594,335	6,195,376	37,423,052

Hana Electronics Industria E Comericio Ltda.	28,047,698	4,082,192	32,129,890	41,995,956	200,357	42,196,313	(10,066,423)

상기 요약 재무상태는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Hana Micron America, Inc.	1,060,833	(337,073)	(697,555)	(101,444)	(798,999)

하나머티리얼즈(주)	233,214,303	41,827,766	34,193,789	72,913,792	107,107,581

(주)이피웍스	-	(4,579)	(4,575)	-	(4,575)

(주)이노메이트	-	-	(869,503)	-	(869,503)

하나마이크론태양광(주)	105,415	48,176	25,385	-	25,385

Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	27,764,698	(298,447)	(3,110,341)	(62,578)	(3,172,919)

Hana Latin America, Ltda.	13,802,756	933,703	774,852	(378,261)	396,591

AniTrace, Inc.	-	(173,075)	(295,819)	(6,778)	(302,597)

HT Micron Semicondutores S.A.	97,858,290	(11,789,616)	(17,500,905)	639,598	(16,861,307)

Hana Micron VINA Co., Ltd.	337,470,047	18,793,174	(9,289,188)	(2,153,751)	(11,442,939)

하나더블유엘에스(주)	3,896,553	(9,572,149)	(20,244,896)	(132,775)	(20,377,671)

Hana ElectronicsIndustria E Comericio Ltda.	69,658,344	(2,336,340)	(1,629,227)	(827,296)	(2,456,523)

하나에스앤비인베스트먼트(주)	362,413	(544,956)	(556,699)	-	(556,699)

상기 요약 경영성과는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Hana Micron America, Inc.	728,601	(709,297)	(968,180)	(576,485)	(1,544,665)

하나머티리얼즈(주)	307,324,401	93,739,279	80,134,903	(26,638,039)	53,496,864

(주)이피웍스	-	(2,191)	(2,170)	-	(2,170)

(주)이노메이트	-	-	(756,089)	-	(756,089)

하나마이크론태양광(주)	119,152	59,895	35,008	-	35,008

Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	24,230,987	(938,288)	(2,026,542)	171,287	(1,855,255)

Hana Latin America, Ltda	4,080	(55,664)	(517,568)	(396,750)	(914,318)

AniTrace,Inc.	25,291	(161,882)	(162,269)	(25,147)	(187,416)

HT Micron Semicondutores S.A	207,602,907	7,072,470	1,886,487	993,178	2,879,665

Hana Micron VINA Co., Ltd	22,740,958	(22,842,394)	(23,365,289)	631,534	(22,733,755)

하나더블유엘에스(주)	2,997,138	(9,090,038)	(12,093,418)	98,706	(11,994,712)

Hana ElectronicsIndustria E Comericio Ltda.	59,987,450	(10,838,319)	(13,045,555)	704,745	(12,340,810)

상기 요약 경영성과는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

5) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된배당금	기타	기말

하나머티리얼즈(주)	67.07%	208,523,903	22,933,004	(3,927,568)	69,398	227,598,737

② 전기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된배당금	기타	기말

하나머티리얼즈(주)	67.07%	160,748,880	53,744,675	(7,854,420)	1,884,768	208,523,903

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기 비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

연결실체는 토지에 대하여 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

연결실체는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20 ~ 45년

구축물	10 ~ 25년

기계장치	5 ~ 15년

공구와기구	3 ~ 10년

비품 및 차량운반구	5 ~ 10년

연결실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어, 개발비 등은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어 및 상표권	5 ~ 7년

특허권	5 ~ 10년

개발비	1 ~ 10년

기타무형자산	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.

투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 동안의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식(1) 위탁공정 용역1) 수행의무식별

연결실체는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 Assembly / TEST / BUMP의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결실체가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 연결실체는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결실체는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.22에서 설명하고 있습니다.

(5) 계약잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 토지, 건물, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 투자부동산과 유형자산(토지)의 공정가치

투자부동산과 유형자산(토지)의 공정가치는 다양한 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(7) 비금융자산손상

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.

4. 부문정보

(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업 의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체 내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 사업부문의 내용

반도체 제조 부문	반도체 패키징 테스트 등

반도체 재료 부문	반도체식각장비의 Silicon parts 등

신기술사업금융 부문	신기술사업 투자

(2) 당기와 전기 중 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분되기 전 금액으로 작성되었습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	반도체 제조	반도체 재료	신기술사업금융	연결 조정	합계

매출액	1,133,478,115	233,214,303	362,413	(399,083,346)	967,971,485

감가상각비 및 사용권자산상각비	89,755,347	33,256,756	67,591	(7,683,208)	115,396,486

무형자산상각비	6,041,320	790,761	720	-	6,832,801

부문영업손익	11,936,275	41,827,766	(544,956)	4,685,591	57,904,676

2) 전기

(단위: 천원)

구분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합계

매출액	926,573,453	307,324,401	(339,501,962)	894,395,892

감가상각비 및 사용권자산상각비	58,265,967	32,432,320	(4,339,174)	86,359,113

무형자산상각비	4,193,725	924,299	-	5,118,024

부문영업손익	14,664,600	93,739,279	(4,855,607)	103,548,272

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	반도체 제조	반도체 재료	신기술사업금융	연결 조정	합계

자산총계	1,768,563,881	672,388,753	10,129,255	(725,991,757)	1,725,090,132

부채총계	1,238,746,387	279,359,731	185,954	(337,589,310)	1,180,702,762

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합계

자산총계	1,535,597,903	479,637,322	(606,186,430)	1,409,048,795

부채총계	1,046,150,928	187,860,751	(313,178,404)	920,833,275

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출(*1)	비유동자산(*2)

당기	전기	당기말	전기말

한국	772,978,604	597,084,395	732,910,650	660,809,417

브라질	124,920,839	233,471,395	73,545,028	42,866,669

베트남	12,340,458	12,345,060	460,534,650	301,948,188

미국	9,395,780	16,499,942	53,871	107,338

기타	48,335,804	34,995,100	-	-

합계	967,971,485	894,395,892	1,267,044,199	1,005,731,612

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속되어 있습니다.

(*2) 비유동자산은 종속회사별 소재지에 기초하였으며, 금융상품, 이연법인세자산, 순확정급여자산이 제외된 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	매출액	비율(%)	영업부문

A	341,349,561	35.26%	반도체 제조 부문

B	230,123,033	23.77%	반도체 제조 부문

C	148,714,275	15.36%	반도체 재료 부문

2) 전기

(단위: 천원)

구분	매출액	비율(%)	영업부문

A	32,295,978	3.61%	반도체 제조 부문

B	365,487,890	40.86%	반도체 제조 부문

C	210,952,895	23.59%	반도체 재료 부문

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한사유

정기예금	281,960	-	베트남 전력 공사 보증금

보통예금	5,294,203	-	이자 인출 제한 질권설정

6. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	계약자산(*)	기타유동금융자산	합계	기타비유동금융자산	합계

미수금	단기대여금	미수수익	보증금	장기미수금	장기대여금	보증금

총장부금액	88,835,273	13,700,853	9,466,476	724,068	1,300,473	803,751	114,830,894	5,206,122	5,597,100	2,305,295	13,108,517

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	(1,865)	(1,865)	-	-	(64,948)	(64,948)

손실충당금	(8,252,340)	(120)	(2,446,672)	-	(1,269,763)	-	(11,968,895)	(5,197,630)	(5,313,231)	-	(10,510,861)

순 장부금액	80,582,933	13,700,733	7,019,804	724,068	30,710	801,886	102,860,134	8,492	283,869	2,240,347	2,532,708

(*) 계약자산은 고객이 자산을 인수하기 전에 진행률에 따라 인식한 수익과 관련한 대가로 인식합니다. 계약자산에 대한 청구권은 당기말 현재 발생하지 않았으며, 고객이 자산을 인수한 시점에 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류합니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	계약자산(*)	기타유동금융자산	합계	기타비유동금융자산	합계

미수금	단기대여금	미수수익	보증금	장기미수금	장기대여금	보증금

총장부금액	73,537,860	10,153,722	8,081,573	225,983	2,080,940	323,208	94,403,286	4,691,517	5,954,997	2,478,618	13,125,132

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(58,832)	(58,832)

손실충당금	(8,038,732)	(129)	(2,346,076)	-	(1,248,000)	-	(11,632,937)	-	(5,222,163)	-	(5,222,163)

순 장부금액	65,499,128	10,153,593	5,735,497	225,983	832,940	323,208	82,770,349	4,691,517	732,834	2,419,786	7,844,137

(*) 계약자산은 고객이 자산을 인수하기 전에 진행률에 따라 인식한 수익과 관련한 대가로 인식합니다. 계약자산에 대한 청구권은 전기말 현재 발생하지 않았으며, 고객이 자산을 인수한 시점에 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류합니다.

(2) 연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	경과기간	당기말	전기말

총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금

집합평가	미연체	16,134,732	0.008%	(1,330)	30,618,037	0.003%	(918)

3개월 이내	163,601	0.374%	(612)	-	-	-

6개월 이내	23,993	2.233%	(536)	-	-	-

9개월 이내	-	-	-	-	-	-

12개월 이내	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-

소계	16,322,326	(2,478)	30,618,037	(918)

개별평가(*)	111,617,085	(22,477,278)	76,910,380	(16,854,182)

합계	127,939,411	(22,479,756)	107,528,417	(16,855,100)

(*) 연결실체는 회수기일이 경과되거나 기타 신용위험의 유의적인 변동이 관측되는 채권에 대하여 개별평가 대상 채권으로 분류하고 별도의 손상평가를 실시하고 있습니다. 손실충당금은 기대존속기간에 걸친 모든 신용손실('계약상 수취하기로 한 현금흐름'과 '수취할 것으로 예상하는 현금흐름' 차이의 현재가치)의 확률가중추정치로 측정합니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	집합평가	개별평가	합계

기초금액	918	16,854,182	16,855,100

손실충당금 재측정	1,560	5,320,729	5,322,289

환입	-	(220)	(220)

환율변동효과	-	302,587	302,587

기말금액	2,478	22,477,278	22,479,756

2) 전기

(단위: 천원)

구분	집합평가	개별평가	합계

기초금액	5,960	15,676,174	15,682,134

손실충당금 재측정	(5,042)	658,453	653,411

환율변동효과	-	519,555	519,555

기말금액	918	16,854,182	16,855,100

(4) 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권, 계약자산 및 기타금융자산에 대한 손상은 포괄손익계산서 상 대손상각비 또는 기타의대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손충당금환입 또는 기타의대손충당금환입으로 인식하고 있습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	정부보조금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	정부보조금	장부금액

상품	580,684	-	-	580,684	5,317,118	-	-	5,317,118

제품	33,829,810	(1,920,776)	-	31,909,034	52,198,465	(3,000,666)	-	49,197,799

재공품	22,248,138	(1,422,860)	-	20,825,278	22,807,738	(996,750)	-	21,810,988

원재료	86,928,473	(5,015,128)	-	81,913,345	76,057,620	(1,777,943)	-	74,279,677

저장품	28,891,610	(142,286)	-	28,749,324	23,970,610	(152,480)	-	23,818,130

미착품	-	-	-	-	441,347	-	-	441,347

용지	5,815,815	-	(43,934)	5,771,881	5,815,815	-	(43,934)	5,771,881

합계	178,294,530	(8,501,050)	(43,934)	169,749,546	186,608,713	(5,927,839)	(43,934)	180,636,940

(2) 당기 중 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,771백만원(전기: 2,063백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(3) 연결실체의 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 17 참조).

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권 등	9,250,660	5,409,847

파생상품자산	23,874,627	-

합계	33,125,287	5,409,847

2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액

유동	파생상품자산	영구 전환사채 매도청구권(*1)	4,242,504	23,874,627	23,874,627

비유동	지분증권	케이런1호 스타트업 투자조합	436,037	257,079	257,079

상환전환우선주	오토엘 주식회사	300,436	300,436	300,436

전환우선주	노바쎄미 주식회사(*2)	2,000,310	2,000,310	2,000,310

지분증권	엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합	2,263,500	3,597,300	3,597,300

지분증권	이노폴리스2019투자조합	1,000,000	1,295,535	1,295,535

지분증권	이에이트 주식회사(*2)	700,000	800,000	800,000

지분증권	오큘러스 제3호 사모투자합자회사(에스티첨단정밀)(*2)	1,000,000	1,000,000	1,000,000

합계	11,942,787	33,125,287	33,125,287

(*1) 연결회사는 당기 중 제12회 무보증 사모 영구 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 한편, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(*2) 당기 중 신규 출자 하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액

비유동	지분증권	케이런1호 스타트업 투자조합	500,000	315,296	315,296

상환전환우선주	오토엘 주식회사(*1)	300,435	300,435	300,435

지분증권	엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합	2,847,000	3,621,824	3,621,824

지분증권	이노폴리스2019투자조합	1,000,000	1,172,292	1,172,292

합계	4,647,435	5,409,847	5,409,847

(*1) 전기 중 신규 출자 하였습니다.

3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	20,388,617	1,082,094

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	(6,923)	(184,705)

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비상장주식	1,111,743	1,082,512

2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익누계액

비유동	비상장주식	(주)위즈커뮤니케이션	1,540,000	1,011,743	1,011,743	(528,257)

비상장주식	에스앤에이치(주)	100,000	100,000	100,000	-

합계	1,640,000	1,111,743	1,111,743	(528,257)

② 전기말

(단위: 천원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익누계액

비유동	비상장주식	(주)위즈커뮤니케이션	1,540,000	982,512	982,512	(557,488)

에스앤에이치(주)	100,000	100,000	100,000	-

합계	1,640,000	1,082,512	1,082,512	(557,488)

9. 상각후원가 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사채(*)	-	-

(*) 전기 이전 발행한 제9회 및 제10회 무보증사모사채의 계약조건에 따라 취득한 후순위 유동화증권을 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하였으며, 유동화회사에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조). 연결회사는 전기 중 회수가능성을 평가하여 전액 손상을 인식 하였습니다.

10. 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

공동기업	Hana Innosys Latin America	브라질	50.00	637,403	-	637,403	-

관계기업	(주)솔머티리얼즈(*1)(*2)	한국	19.54	4,290,000	-	4,290,000	5,806,303

합계	4,927,403	-	4,927,403	5,806,303

(*1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사선임권을 보유하여 피투자회사의 이사회 등에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기타(*1)	대체(*2)	기말

(주)솔머티리얼즈	5,806,303	(35,365)	7,219	(101,312)	(5,676,845)	-

(*1) 솔머티리얼즈 유상증자 미참여로 인한 지분율 변동으로 인하여 발생한 금액입니다.

(*2) 2024년 1월 중 (주)솔머티리얼즈를 전액 매각함에 따라, 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)솔머티리얼즈	4,705,218	1,103,079	(1,994)	5,806,303

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)솔머티리얼즈	40,310,884	11,264,360	23,275,011	116,318	116,318

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)솔머티리얼즈	31,430,925	12,076,686	35,398,496	3,663,878	3,663,878

(4) 당기와 전기 중 주요 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(c)〓(a×b)	장부금액	대체(*)	대체 후 장부금액

(주)솔머티리얼즈	29,046,525	19.54%	5,676,845	5,676,845	(5,676,845)	-

(*) 2024년 1월 중 (주)솔머티리얼즈를 전액 매각함에 따라, 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.

2) 전기

구분	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(c)〓(a×b)	장부금액

(주)솔머티리얼즈	19,354,239	30%	5,806,303	5,806,303

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	5,025,117	6,399,138

선급비용	5,558,093	4,671,300

부가세대급금	7,874,541	3,732,086

소계	18,457,751	14,802,524

비유동자산:

기타의투자자산	62,013	33,694

선급비용	4,590,187	2,804,046

소계	4,652,200	2,837,740

합계	23,109,951	17,640,264

12. 매각예정비유동자산

(1) 연결실체는 당 기 중 (주)솔머티리얼즈를 전액 매각하기로 결정하여 관계기업투자 금액을 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 전기 중 산업단지 조성을 목적으로 취득하였던 토지(건설중인자산 포함) 중 일부를 매각하기로 결정하여 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	166,036	166,036

건설중인자산	931,314	931,314

관계기업투자	5,676,845	-

합계	6,774,195	1,097,350

(3) 당기 와 전기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	기말

토지	166,036	-	-	166,036

건설중인자산	931,314	-	-	931,314

관계기업투자	-	-	5,676,845	5,676,845

합계	1,097,350	-	5,676,845	6,774,195

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	기말

토지	-	-	166,036	166,036

건설중인자산	-	-	931,314	931,314

합계	-	-	1,097,350	1,097,350

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	90,983,665	-	-	-	90,983,665

건물	106,007,725	-	(24,944,375)	-	81,063,350

구축물	9,973,675	(173,574)	(3,245,896)	-	6,554,205

기계장치	1,197,800,245	(441,125)	(541,740,652)	(14,326,594)	641,291,874

공구와기구 외	93,297,017	-	(74,203,108)	(238,164)	18,855,745

건설중인자산	168,320,641	(4,260,822)	-	(352,702)	163,707,117

합계	1,666,382,968	(4,875,521)	(644,134,031)	(14,917,460)	1,002,455,956

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	88,713,078	-	-	-	88,713,078

건물	97,402,511	-	(21,926,374)	-	75,476,137

구축물	9,367,987	-	(2,774,680)	-	6,593,307

기계장치	943,720,307	(302,695)	(438,399,856)	(3,993,962)	501,023,794

공구와기구 외	88,470,417	-	(68,331,914)	(149)	20,138,354

건설중인자산	116,163,322	-	-	(442,773)	115,720,549

합계	1,343,837,622	(302,695)	(531,432,824)	(4,436,884)	807,665,219

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	재평가	손상차손	환율변동효과	기말

토지	88,713,078	-	-	-	(360,397)	2,630,984	-	-	90,983,665

건물	75,476,137	2,087,958	-	(2,771,377)	5,155,677	-	-	1,114,955	81,063,350

구축물	6,593,307	29,589	(20,429)	(465,474)	334,218	-	-	82,994	6,554,205

기계장치	501,023,794	159,993,727	(180,141)	(104,024,455)	95,948,107	-	(10,332,632)	(1,136,526)	641,291,874

공구와기구 외	20,138,354	3,230,397	(11,797)	(5,671,668)	1,247,674	-	(238,015)	160,800	18,855,745

건설중인자산	115,720,549	149,575,062	(90,549)	-	(102,827,171)	-	(11,796)	1,341,022	163,707,117

합계	807,665,219	314,916,733	(302,916)	(112,932,974)	(501,892)	2,630,984	(10,582,443)	1,563,245	1,002,455,956

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상차손	환율변동효과	기말

토지	88,493,872	385,242	-	-	(166,036)	-	-	88,713,078

건물	75,820,995	100,178	-	(2,569,679)	891,000	-	1,233,643	75,476,137

구축물	5,959,582	196,769	-	(428,183)	864,542	-	597	6,593,307

기계장치	251,200,951	180,196,468	(1,518,071)	(76,472,325)	146,060,070	(3,276,000)	4,832,701	501,023,794

공구와기구 외	11,211,023	12,800,642	(19,188)	(4,516,428)	339,309	-	322,996	20,138,354

건설중인자산	177,837,731	101,997,369	-	-	(165,577,047)	501,600	960,896	115,720,549

합계	610,524,154	295,676,668	(1,537,259)	(83,986,615)	(17,588,162)	(2,774,400)	7,350,833	807,665,219

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	110,880,289	82,550,319

관리비	1,542,393	891,804

경상연구개발비	510,292	544,492

합계	112,932,974	83,986,615

(4) 토지의 재평가

1) 연결실체는 2023년 중 토지에 대하여 공정가치 재평가를 실시하였으며, 독립된 외부평가인이 수행한 평가금액에 근거하여 장부금액을 결정하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	90,983,665	63,242,650

2) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

토지	-	-	90,983,665	90,983,665

3) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	88,713,078	88,493,872

취득	-	385,242

공정가치 변동이익(*1)	2,630,984	-

대체(*2)	(360,397)	(166,036)

기말	90,983,665	88,713,078

(*1) 당기 연결포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 토지재평가손익에 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 운용리스로 제공하는 부동산과 관련하여 투자부동산으로 대체하였으며, 전기 중 매각이 결정된 토지에 대하여 매각예정으로 대체하였습니다(주석 12, 14 참조).

4) 연결실체의 가치평가 과정

당기말 현재 토지의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법, 공시지가기준법에 의한 방법을 사용하였으며, 거래사례비교법 및 공시지가기준법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터 당 가격입니다.

거래사례비교법 및 공시지가기준법은 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 시점, 환경, 기타 가치형성요인 등의 차이가 고려되어 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

5) 당기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수(*)

토지	판교 사무용토지	7,594,096	거래사례비교법	평방미터당 가격

본사 등 생산공장토지	71,948,632	공시지가기준법	평방미터당 가격

산업단지 토지	11,440,937	공시지가기준법	평방미터당 가격

합계	90,983,665

(*) 투입변수가 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(5) 상기 유형자산은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 주석 17에서 설명하는 바와 같이 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 현금창출단위의 손상검사

연결실체의 반도체 제조부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 하나더블유엘에스(주)는 누적된 당기순손실과 향후 사업의 불확실성을 고려하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 손상검사를 수행함에 있어서 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구분	가정치

당기	전기

할인율	16.00%	15.40%

영구성장률	1.00%	1.00%

이에 따른 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하여 유형자산과 무형자산에 대해 각각 10,582백만원과 151백만원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타영업외비용에 포함되어 있습니다(주석 30 참조).

(7) 당기말 현재 연결실체는 건물 및 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 2,464백만원(전기말: 215,247백만원) 입니다.

(8) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 재산종합보험 등에 가입되어 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	공정가치 변동	대체 등	처분	환율변동효과	기말

토지	21,245,053	-	(272,167)	359,495	(53,376)	-	21,279,005

건물	80,814,584	58,114,508	(4,888,055)	53,742,817	-	(3,582,996)	184,200,858

사용권자산	8,669,396	-	3,232,719	941,497	-	(202,595)	12,641,017

건설중인자산	52,559,504	-	-	(53,601,322)	-	1,075,621	33,803

합계	163,288,537	58,114,508	(1,927,503)	1,442,487	(53,376)	(2,709,970)	218,154,683

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	공정가치 변동	대체 등	환율변동효과	기말

토지	14,121,788	-	6,585,610	537,655	-	21,245,053

건물	48,193,870	-	5,435,062	26,212,165	973,487	80,814,584

사용권자산	4,932,775	-	3,678,602	-	58,019	8,669,396

건설중인자산	-	66,214,300	-	(13,654,796)	-	52,559,504

합계	67,248,433	66,214,300	15,699,274	13,095,024	1,031,506	163,288,537

(2) 투자부동산의 공정가치 측정

1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

투자부동산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법, 공시지가기준법, 원가법에 의한 방법을 사용하였으며, 거래사례비교법 및 공시지가기준법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터 당 가격이며, 원가법에서 가장 유의적인 투입변수는 건물의 재조달원가(표준단가+보정단가)입니다.

거래사례비교법 및 공시지가기준법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 및 건물의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지 및 건물과 평가대상 토지 및 건물의 위치, 시점, 환경, 기타 가치형성요인 등의 차이가 고려되어 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

원가법은 건물의 구조ㆍ용도ㆍ사용자재ㆍ시공정도ㆍ부대설비 상태 등을 기초로 한 재조달원가를 기초로 산정됐으며, 건물의 감가요소의 차이가 고려되어 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

토지	-	-	21,279,005	21,279,005

건물	-	-	184,200,858	184,200,858

사용권자산	-	-	12,641,017	12,641,017

건설중인자산	-	-	33,803	33,803

전기말

토지	-	-	21,245,053	21,245,053

건물	-	-	80,814,584	80,814,584

사용권자산	-	-	8,669,396	8,669,396

건설중인자산	-	-	52,559,504	52,559,504

(3) 당기말과 전기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수(*1)

토지	판교 사무용토지	20,234,455	20,161,355	거래사례비교법	평방미터당 가격

쌍용동 기숙사토지	519,586	569,516	공시지가기준법	평방미터당 가격

산업단지 토지	524,964	514,181	공시지가기준법	평방미터당 가격

건물	판교 사무용건물	30,509,244	30,077,473	거래사례비교법	평방미터당 가격

VINA 생산공장건물	152,342,793	50,737,111	원가법	재조달원가

Vietnam 생산공장건물	1,348,821	-	원가법	재조달원가

사용권자산	VINA 생산공장토지	11,128,821	8,669,397	거래사례비교법	평방미터당 가격

Vietnam 생산공장토지	1,512,196	-	거래사례비교법	평방미터당 가격

건설중인자산(*2)	VINA 생산공장건물	33,803	52,559,504	-	-

합계	218,154,683	163,288,537

(*1) 투입변수가 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(*2) 당기 중 건설중인자산의 경우 취득가액과 공정가치 간의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

(4) 상기 투자부동산은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 주석 17에 서 설명하는 바와 같이 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,998,575	-	-	-	3,998,575

개발비	13,026,056	(1,025,053)	(6,116,094)	(1,047,513)	4,837,396

기타의무형자산	35,358,053	(24,167)	(13,778,939)	(150,557)	21,404,390

회원권	4,807,356	-	-	(822,118)	3,985,238

건설중인무형자산	5,936,814	-	-	(4,264,348)	1,672,466

합계	63,126,854	(1,049,220)	(19,895,033)	(6,284,536)	35,898,065

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,607,189	-	-	-	3,607,189

개발비	6,310,774	(1,025,053)	(2,647,385)	(948,964)	1,689,372

기타의무형자산	19,818,193	-	(9,294,835)	-	10,523,358

회원권	4,204,377	-	-	(554,118)	3,650,259

건설중인무형자산	4,605,440	-	-	(3,136,297)	1,469,143

합계	38,545,973	(1,025,053)	(11,942,220)	(4,639,379)	20,939,321

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	손상	환율변동효과	기말

영업권	3,607,189	-	-	-	-	391,386	3,998,575

개발비	1,689,372	2,236,585	(2,665,720)	3,356,918	-	220,241	4,837,396

기타의무형자산	10,523,358	14,275,823	(4,167,081)	863,940	(150,557)	58,907	21,404,390

회원권	3,650,259	-	-	602,979	(268,000)	-	3,985,238

건설중인무형자산	1,469,143	5,743,528	-	(4,828,668)	(778,504)	66,967	1,672,466

합계	20,939,321	22,255,936	(6,832,801)	(4,831)	(1,197,061)	737,501	35,898,065

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	손상(환입)	환율변동효과	기말

영업권	3,201,809	-	-	-	-	405,380	3,607,189

개발비	4,188,080	41,682	(2,248,043)	47,232	(948,964)	609,385	1,689,372

기타의무형자산	6,454,538	3,902,614	(2,869,981)	2,547,939	-	488,248	10,523,358

회원권	3,535,822	-	-	-	114,437	-	3,650,259

건설중인무형자산	1,534,039	4,027,238	-	(1,105,734)	(3,136,297)	149,897	1,469,143

합계	18,914,288	7,971,534	(5,118,024)	1,489,437	(3,970,824)	1,652,910	20,939,321

(3) 당기와 전기 중 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	5,943,820	4,220,124

관리비	419,108	523,257

경상연구개발비	469,873	374,643

합계	6,832,801	5,118,024

(4) 당기와 전 기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총 액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	2,001,962	2,628,913

관리비	12,158,715	12,827,138

합계	14,160,677	15,456,051

(5) 연결실체의 영업권 손상검토와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

HT Micron Semicondutores S.A.	3,998,575	3,607,189

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다.

당기 중 손상검토 수행 결과, 연결실체는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정치

매출성장률(*1)	10.94%

영구성장률	1.00%

할인율(*2)	16.58%

(*1) 매출성장률은 제품별 과거 매출성장률을 감안한 시장성장율에 따라 추정하였으며, 기재된 매출성장률은 2014년 이후 향후 4년 간의 연평균성장률입니다.

(*2) 예상 세후현금흐름에 적용된 세후 가중평균자본비용(WACC)을 적용한 할인율입니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채-유동	2,542,252	2,675,571

리스부채-비유동	1,413,677	2,465,036

합계	3,955,929	5,140,607

(2) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	2,529,954	767,847

건물	1,833,698	2,935,664

차량운반구	1,266,978	973,557

비품	252,665	517,425

합계	5,883,295	5,194,493

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

기초	767,847	2,935,664	973,557	517,425	5,194,493

증가	3,007,692	321,870	1,112,515	90,249	4,532,326

대체(*1)	(941,497)	-	-	-	(941,497)

처분 등(*2)	-	(344,053)	(14,852)	-	(358,905)

환율변동효과	(58,049)	3,902	(26,685)	1,222	(79,610)

감가상각	(246,039)	(1,083,685)	(777,557)	(356,231)	(2,463,512)

기말	2,529,954	1,833,698	1,266,978	252,665	5,883,295

(*1) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 리스 계약 중도해지로 인한 처분 금액입니다 .

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

기초	907,051	3,622,039	914,983	869,265	6,313,338

증가	43,085	612,771	819,431	-	1,475,287

처분 등(*)	-	(1,922)	(58,191)	-	(60,113)

환율변동효과	-	(218,425)	55,684	1,220	(161,521)

감가상각	(182,289)	(1,078,799)	(758,350)	(353,060)	(2,372,498)

기말	767,847	2,935,664	973,557	517,425	5,194,493

(*) 리스 계약 중도해지로 인한 처분 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	2,463,512	2,372,498

리스부채 이자비용	186,580	218,209

단기리스 관련 비용	121,419	127,581

소액기초자산리스 관련 비용	1,000,110	1,017,931

당기 중 리스 의 총 현금유출은 6,911,379천원 (전기 : 4,066,569천원) 입니다.

(5) 당기말 과 전기말 현재 리스부채 의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	2,093,407	2,305,554

1년 초과 2년 이내	1,399,872	1,821,146

2년 초과 5년 이내	696,316	1,362,819

합계	4,189,595	5,489,519

차감: 현재가치 조정금액	(233,666)	(348,912)

리스부채의 현재가치	3,955,929	5,140,607

17. 장ㆍ단기차입금(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	당기말연이자율(%)	당기말

시설자금대출	농협은행 등	4.68% ~ 7.06%	21,463,030

운전자금대출	대신증권 등	3.07% ~ 13.38%	201,837,646

무역금융대출	국민은행 등	3.95% ~ 5.26%	69,000,000

합계	292,300,676

2) 전기말

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	전기말연이자율(%)	전기말

시설자금대출	농협은행 등	4.20% ~ 5.71%	21,000,000

운전자금대출	대신증권 등	2.00% ~ 16.24%	178,667,629

무역금융대출	수출입은행 등	4.62%	17,500,000

합계	217,167,629

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	당기말연이자율(%)	당기말

채권유동화(*1)	KDB산업은행	4.93% ~ 5.02%	57,500,000

채권유동화(*2)	KDB산업은행 등	5.53% ~ 6.49%	29,660,000

채권유동화(*3)	하나머티리얼즈제일차유한회사 등	4.83%	12,000,000

시설자금대출	KDB산업은행 등	1.93% ~ 8.38%	456,201,842

운전자금대출	국민은행 등	5.46% ~ 6.79%	31,334,306

소계	586,696,148

차감: 현재가치할인차금	(20,692,233)

차감: 유동성 대체액	(63,664,196)

합계	502,339,719

(*1) 연결실체는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하였습니다(주석 37 참조).(*2) 연결실체는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 KDB산업은행, 전북은행 및 하나마이크론제삼차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나머티리얼즈(주)는 하나마이크론제삼차 주식회사를 위해 188억원의 자금보충의무 및 조건부채무인수의무를 부담하고 있습니다(주석 37 참조).(*3) 연결실체는 도쿄일렉트론 코리아로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나머티리얼즈제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였습니다. 그리고 하나머티리얼즈제일차 유한회사에 대하여 자금보충이행 사유가 발생할 때에는 자금보충의무를 부담하기로 약정하였습니다(주석 37 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	전기말연이자율(%)	전기말

채권유동화(*1)	KDB산업은행	4.33% ~ 4.42%	59,500,000

채권유동화(*2)	KDB산업은행 등	5.53% ~ 6.67%	39,500,000

채권유동화(*3)	하나머티리얼즈제일차유한회사 등	4.98%	15,000,000

시설자금대출	IBK기업은행 등	1.93% ~ 6.96%	213,799,208

운전자금대출	IBK기업은행 등	5.96% ~ 6.93%	16,226,386

소계	344,025,594

차감: 현재가치할인차금	(1,819,609)

차감: 유동성 대체액	(44,153,095)

합계	298,052,890

(*1) 연결실체는 전기 중 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하였습니다(주석 37 참조).(*2) 연결실체는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 KDB산업은행, 전북은행 및 하나마이크론제삼차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나머티리얼즈(주)는 하나마이크론제삼차 주식회사를 위해 250억원의 자금보충의무 및 조건부채무인수의무를 부담하고 있습니다(주석 37 참조).

(*3) 연결실체는 도쿄일렉트론 코리아로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나머티리얼즈제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였습니다. 그리고 하나머티리얼즈제일차 유한회사에 대하여 자금보충이행 사유가 발생할 때에는 자금보충의무를 부담하기로 약정하였습니다(주석 37 참조).

(3) 차입금 관련 담보제공 및 지급보증 내역

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금과 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	담보권자	담보설정액	담보제공자산(*)	관련 차입액

하나마이크론(주)	KDB산업은행	197,107,755	토지, 건물,기계장치 등	106,618,054

신한은행	35,025,800	39,648,550

농협은행	12,000,000	건물, 투자부동산	10,000,000

국민은행	36,479,503	기계장치	30,399,586

IBK기업은행	27,499,956	건물, 기계장치	22,916,630

한국수출입은행	22,750,000	재고자산	-

하나머티리얼즈(주)	씨티은행	13,910,000	건물	-

KDB산업은행	89,850,000	토지,건물,기계장치	47,392,700

농협은행	30,000,000	토지,건물,기계장치	25,000,000

수출입은행	19,500,000	재고자산	15,000,000

우리은행	3,600,000	산업재산권	3,000,000

HANA Micron Vietnam Co., Ltd.	Shinhan Bank	23,473,811	토지,건물,기계장치	6,019,390

HT Micron Semicondutores S.A.	BNDES	24,340,735	기계장치	22,504,764

(*) 당기말 현재 연결실체는 차입금 등에 대하여 보유 중인 토지 79,989,202천원, 건물 68,252,382천원, 투자부동산 60,694,665천원, 기계장치 225,762,080천원, 재고자산 103,285,777천원을 담보로 제공하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	담보권자	담보설정액	담보제공자산(*)	관련 차입액

하나마이크론(주)	KDB산업은행	154,299,010	토지, 건물,기계장치 등	91,700,000

신한은행	34,871,100	28,547,350

농협은행	12,000,000	건물, 투자부동산	10,000,000

국민은행	28,000,000	기계장치	23,333,333

IBK기업은행	30,000,000	기계장치	25,000,000

수출입은행	22,750,000	재고자산	17,500,000

하나머티리얼즈(주)	씨티은행	13,910,000	건물	-

KDB산업은행	89,850,000	토지, 건물, 기계장치	55,964,100

농협은행	30,000,000	토지, 건물, 기계장치	25,000,000

수출입은행	19,500,000	재고자산	-

우리은행	3,600,000	산업재산권	3,000,000

(*) 전기말 현재 연결실체는 차입금 등에 대하여 보유 중인 토지 76,628,321천원, 건물 61,391,113천원, 투자부동산 56,876,629천원, 기계장치 198,043,081천원, 재고자산 113,884,560천원을 담보로 제공하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	제공자	지급보증액	지급보증처

지급보증	최대주주	65,716,472	하나은행 등

USD 15,000,000

한국무역보험공사	1,800,000	하나은행

신용보증기금	4,500,000	신한은행

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	제공자	지급보증액	지급보증처

지급보증	최대주주	55,126,544	하나은행 등

USD 20,400,000

한국무역보험공사	1,800,000	하나은행

신용보증기금	4,500,000	신한은행

3) 당기말 현재 대신증권 등에 대한 차입금과 관련하여 지배기업이 보유 중인 종속기업 하나머티리얼즈(주)의 주식 4,152,383주(전기말 3,538,030주)을 담보로 제공하고 있습니다.

4) 당기말 현재 연결실체의 삼평동 소재 토지 및 건물은 임대보증금과 관련하여 428백만원(전기말: 428백만원)의 전세권이 설정되어 있습니다.

18. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 9 회 사모사채	제 10 회 사모사채	제 11 회 사모사채

사채의 종류	제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제11회차 무보증 사모 사채

사채의 권면총액	45,000,000,000원	25,000,000,000원	50,000,000,000원

사채이율	표면이자율 : 2.256%, 만기이자율 : 2.256%	표면이자율 : 3.12%, 만기이자율 : 3.12%	표면이자율 : 6.5%, 만기이자율 : 6.5%

사채납입일	2021년 5월 27일	2021년 11월 29일	2022년 8월 9일

사채만기일	2024년 5월 27일	2024년 11월 29일	2024년 8월 9일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 5월 27일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 29일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.	원금은 만기에 일시 상환한다(2024년 8월 9일). 다만, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권(Put Option)	없음	없음	없음

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일	없음

연결실체가 제9회 및 제10회 무보증사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권은 유동화회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석 9 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

액면가액	120,000,000	-

사채할인발행차금	(256,615)	-

합계	119,743,385	-

비유동

액면가액	-	120,000,000

사채할인발행차금	-	(751,042)

합계	-	119,248,958

19. 매입채무와 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

매입채무	55,901,276	77,874,388

기타유동금융부채

미지급금	89,890,607	56,808,503

미지급비용	15,099,710	24,910,153

보증금	697,520	1,080,000

소계	105,687,837	82,798,656

합계	161,589,113	160,673,044

비유동부채:

기타비유동금융부채

장기미지급금	5,680,440	30,416,383

장기미지급비용	6,719,849	8,767,772

보증금	531,670	20,000

소계	12,931,959	39,204,155

합계	174,521,072	199,877,199

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	1,164,733	2,366,080

선수금	443,988	323,324

합계	1,608,721	2,689,404

21. 온실가스 배출권과 배출부채

연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2021년분	33,372

2022년분	32,410

2023년분	32,410

2024년분	32,107

2025년분	32,107

합계	162,406

(2) 과거 3개년의 충당부채(배출권 및 온실가스 배출량) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구분	2021년분	2022년분	2023년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	13	-	91	-

무상할당	33,372	-	37,977	-	32,410	-

매입	-	-	2,000	14,775	-	-

상환	-	-	-	-	-	-

차년도 차입	-	-	-	-	-	-

정부 제출	(33,359)	-	(39,899)	(14,775)	(32,501)	-

기말	13	-	91	-	-	-

(3) 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 32,501KAU 입니다.

22. 퇴직급여제도22.1 확정급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	55,233,705	45,762,845

사외적립자산의 공정가치	(61,641,039)	(49,923,413)

순확정급여부채(자산)	(6,407,334)	(4,160,568)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	45,762,845	(49,923,413)	(4,160,568)

당기근무원가	8,791,307	-	8,791,307

이자비용(이자수익)	2,102,406	(2,817,277)	(714,871)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외)	-	(97,717)	(97,717)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(298,299)	-	(298,299)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,874,820	-	2,874,820

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(785,589)	-	(785,589)

소계	1,790,932	(97,717)	1,693,215

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(11,105,471)	(11,105,471)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(3,213,785)	2,302,839	(910,946)

기말	55,233,705	(61,641,039)	(6,407,334)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	44,513,571	(39,269,538)	5,244,033

당기근무원가	8,975,281	-	8,975,281

이자비용(이자수익)	1,085,617	(1,073,711)	11,906

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외)	-	1,237,916	1,237,916

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	41,461	-	41,461

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(7,166,357)	-	(7,166,357)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,818,686	-	1,818,686

소계	(5,306,210)	1,237,916	(4,068,294)

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(14,141,291)	(14,141,291)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(3,505,414)	3,323,211	(182,203)

기말	45,762,845	(49,923,413)	(4,160,568)

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인률	4.52 ~ 4.77	5.31 ~ 5.51

기대임금상승률	3.48 ~ 6.90	3.61 ~ 6.49

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인률의 1% 변동	(3,221,632)	3,737,644

기대임금상승률의 1% 변동	3,734,856	(3,277,054)

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인률의 1% 변동	(2,546,819)	2,923,714

기대임금상승률의 1% 변동	2,948,814	(2,612,085)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채 재측정요소(보험수리적손익)의 변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(9,619,578)	(11,732,002)

변동	(1,283,211)	4,068,294

법인세 효과	269,915	(848,364)

비지배지분 변동	392,518	(1,107,506)

기말금액	(10,240,356)	(9,619,578)

(6) 사외적립자산의 구성내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금및현금성자산	8,414,099	14%	7,160,192	14%

정기예금 등	39,234,993	64%	31,815,003	65%

지분상품	2,679,734	4%	1,557,903	3%

채무상품	7,041,942	11%	4,169,216	8%

기타	4,270,271	7%	5,221,099	10%

합계	61,641,039	100%	49,923,413	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 8,896백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.88년 ~ 9.80년(전기말: 6.96년 ~ 8.73년)입니다.

22.2 기타장단기종업원급여부채

기타장단기종업원급여부채는 장기근속자 포상 제도 및 자녀 학자금 지원 제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속자 포상 및 자녀 학자금 지원 금액 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	82,969	56,160

기타장기종업원급여부채	3,498,119	1,965,222

합계	3,581,088	2,021,382

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	47,979,854주	47,921,854주

보통주자본금	23,989,927천원	23,960,927천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	43,177,771	-	43,177,771	-

주식매수선택권 행사	58,000	-	-	-

기말	43,235,771	-	43,177,771	-

24. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	220,783,984	220,423,941

기타자본잉여금(*1)	(25,507,583)	(29,750,086)

자기주식	(52,522,503)	(52,522,503)

주식선택권	3,603,684	1,989,279

신종자본증권(*2)	47,993,625	-

합계	194,351,207	140,140,631

(*1) 당기 중 발행한 제12회 무보증 사모 영구 전환사채에 내재된 매도청구권 4,243백만원이 포함되어 있습니다(주석 8, 37 참조).

(*2) 당사는 당기 중 제12회 무보증 사모 영구 전환사채를 발행하였으며, 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있습니다. 동 전환사채는 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류하였습니다(주석 37 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일(*1)	액면이자율	만기수익률(*2)	당기말	전기말

제12회 무보증 사모 영구 전환사채(*3)	2023-03-15	2053-03-15	0.00%	2.50%	48,000,000	-

차감: 발행비용	(6,375)	-

합계	47,993,625	-

(*1) 당사는 본 계약과 동일한 발행 조건으로 30년씩 계속하여 연장할 수 있으며, 발행일로부터 3년 후 매 3개월마다 중도상환할 수 있습니다.

(*2) 만기수익률의 조정은 사채 발행 후 3년 경과 시 민간채권평가회사에서 제공하는 "당사 신용등급"에 해당하는 3년 만기 무보증 회사채 등급 민평 수익률의 산술평균 이자율에 연 1.5%의 가산금리를 가산하여 정해지며, 이로부터 매 1년마다 직전 이자율에 연 1.0%의 가산금리를 가산하여 산정됩니다.

(*3) 상기 제12회 무보증 사모 영구 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)(*2)	1,471,175	1,231,565

미처분이익잉여금(*2)	58,747,212	75,659,447

합계	60,218,387	76,891,012

(*1) 상법 상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2) 당사에 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하여 상법 상의 규정에 따라 초과한 금액 범위 내에서 당사의 자본준비금을 감액하여 이익잉여금으로 이입 할 수 있으며, 제21기 정기주주총회의 승인을 받아 당사의 자본준비금 500억원을 이익잉여금으로 이입하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	76,891,012	21,974,999

배당금의 지급	(2,158,888)	-

당기순이익(손실)	(13,513,956)	2,830,148

자본준비금의 이익잉여금 이입	-	50,000,000

순확정급여부채의 재측정요소	(999,781)	2,085,865

기말	60,218,387	76,891,012

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(882,711)	(888,909)

지분법자본변동	(6,774)	(10,390)

토지재평가손익	24,390,174	21,924,006

해외사업환산손익	6,997,559	2,092,663

합계	30,498,248	23,117,370

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(888,909)	(1,230,730)

공정가치 변동	6,198	341,821

기말	(882,711)	(888,909)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(10,390)	(9,734)

관계기업의 기타포괄손익 변동의 지배기업 소유주지분	3,616	(656)

기말	(6,774)	(10,390)

(4) 당기와 전기 중 토지재평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	21,924,006	21,924,006

토지의 재평가로 인한 순평가차익	2,466,168	-

기말	24,390,174	21,924,006

(5) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,092,663	(2,408,511)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 중지배기업 소유주지분	4,904,896	4,501,174

기말	6,997,559	2,092,663

27. 주식선택권(1) 지배기업의 주식선택권

1) 주식선택권부여 내역

당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	이동철	김정제 외 12명	이승범 외 2명

권리부여일	2019년 3월 27일	2021년 3월 30일	2022년 3월 30일

발행할 주식의 총수	120,000주	276,000주	70,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격	3,526원	9,275원	18,860원

행사가능기간	2021.3.27 ~ 2026.3.27	2023.3.30 ~ 2028.3.30	2024.3.30 ~ 2029.3.30

2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수

당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	2019년 3월 27일 부여	2021년 3월 30일 부여	2022년 3월 30일 부여

무위험이자율	1.76%	1.12%	2.91%

기대행사기간	2년	2년	2년

예상주가변동성	25.44%	64.29%	56.04%

3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 494,867천원과 767,309천원 입니다.

4) 주식선택권의 변동

당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	466,000주	9,234	396,000주	7,533

기중 부여수량	-	-	70,000주	18,860

기중 행사	(58,000)주	5,310	-	-

기중 만기도래 권리소멸	-	-	-	-

기말	408,000주	9,792	466,000주	9,234

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.4년(전기말: 5.4년)입니다.

(2) 종속기업 하나머티리얼즈(주)의 주식선택권

1) 주식선택권부여 내역

당기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	오경석 외 1명	양도환 외 3명	강동호	박상은

권리부여일	2018년 3월 19일	2021년 3월 22일	2023년 2월 3일	2023년 11월 9일

발행할 주식의 총수	175,000주	75,000주	40,000주	7,000주

부여방법	보통주 신주발행교부자기주식교부차액보상	보통주 신주발행교부자기주식교부차액보상	보통주 신주발행교부자기주식교부차액보상	보통주 신주발행교부자기주식교부차액보상

행사가격	17,873원	34,274원	37,360원	50,400원

행사가능기간	2020.3.19 ~ 2025.3.19	2023.3.22 ~ 2028.3.22	2025.2.3 ~ 2030.2.3	2025.11.9 ~ 2030.11.9

2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수

종속기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	2018년 3월 19일 부여	2021년 3월 22일 부여	2023년 2월 3일 부여	2023년 11월 9일 부여

무위험이자율	2.65%	1.79%	3.20%	3.91%

기대행사기간	2년	2년	2년	2년

예상주가변동성	20.87%	29.57%	43.98%	39.45%

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 126,798천원과 565,934천원입니다.

4) 주식선택권의 변동

당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	290,000주	26,548	325,000주	26,623

기중 부여수량	47,000주	39,302	-	-

기중 행사	-	-	(15,000)주	17,873

기중 부여취소	(40,000)주	50,018	(20,000)주	34,274

기말	297,000주	25,406	290,000주	26,548

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.8년(전기말: 3.5년)입니다.

(3) 종속기업 하나더블유엘에스(주)의 주식선택권

1) 주식선택권부여 내역

당기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	신태희 외 2명

권리부여일	2022년 3월 30일

발행할 주식의 총수	50,000주

부여방법	보통주 신주발행교부

행사가격	16,000원

행사가능기간	2024.3.30 ~ 2029.3.30

2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수

종속기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	2022년 3월 30일 부여

무위험이자율	2.91%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	44.77%

3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 192,906천원과 222,579천원 입니다.

4) 주식선택권의 변동

당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	50,000주	16,000	-	-

기중 부여수량	-	-	50,000주	16,000

기중 수량조정	(10,000)주	-	-	-

기말	40,000주	16,000	50,000주	16,000

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.25년(전기말: 6.25년)입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	910,160,178	894,395,892

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등	57,811,307	-

총 수익	967,971,485	894,395,892

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	377,423,493	565,740,058

기간에 걸쳐 인식	532,736,685	328,655,834

합계	910,160,178	894,395,892

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계약자산	13,700,733	10,153,593

계약부채	-	-

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비:

판매촉진비	474,012	365,441

운반비	1,697,334	1,631,571

기타의판매비	926,264	317,489

소계	3,097,610	2,314,501

관리비:

급여	26,049,799	28,458,851

퇴직급여	2,187,520	2,339,532

복리후생비	4,222,489	4,210,822

세금과공과	1,838,581	1,207,456

감가상각비	2,550,475	1,627,882

무형자산상각비	419,108	377,600

지급수수료	8,298,000	7,505,443

대손상각비(환입)	78,899	(5,042)

경상연구개발비	12,149,155	12,827,138

기타의관리비	8,145,959	7,828,699

소계	65,939,985	66,378,381

합계	69,037,595	68,692,882

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	20,261,364	30,780,223

외화환산이익	5,954,853	5,301,252

유형자산처분이익	245,025	1,330,478

투자부동산평가이익	6,543,582	16,479,397

투자부동산처분이익	36,391	-

유형자산손상차손환입	-	590,426

무형자산손상차손환입	449,931	114,437

기타	1,030,913	4,210,286

합계	34,522,059	58,806,499

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	13,787,817	25,002,592

외화환산손실	10,041,378	9,699,170

기타의대손상각비	5,243,390	658,453

유형자산처분손실	113,179	1,735,932

유형자산손상차손	10,582,443	3,276,000

무형자산손상차손	1,646,992	4,085,262

투자부동산평가손실	8,471,085	780,123

기타	1,372,451	4,401,696

합계	51,258,735	49,639,228

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,619,722	1,290,250

외환차익	8,428,732	3,393,664

외화환산이익	682,863	1,367,955

금융상품평가이익	7,751	31,749

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	20,388,617	1,082,094

합계	31,127,685	7,165,712

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	45,496,189	23,911,867

외환차손	5,778,444	2,472,241

외화환산손실	6,679,363	2,419,535

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	6,923	184,705

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	320,648	285,804

상각후원가 측정 금융자산 손상차손	-	1,050,000

합계	58,281,567	30,324,152

32. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	12,019,733	22,997,528

당기손익에 대한 당기법인세	11,232,037	22,354,137

전기법인세의 조정사항	787,696	643,391

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동	(768,501)	12,175,447

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,764,426	(2,743,366)

법인세비용	13,015,658	32,429,609

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,978,753	90,660,181

적용세율에 따른 세부담액	2,899,559	27,386,404

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	2,258,895	1,118,944

공제감면세액	(3,496,924)	(10,890,462)

이연법인세자산으로 인식되지 않는 일시적차이 효과	11,340,043	19,084,548

전기법인세의 조정사항	766,197	643,391

세율변경효과	217,259	(4,534,786)

기타	(969,371)	(378,430)

법인세비용	13,015,658	32,429,609

유효세율	93.11%	35.77%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	21,399,028	16,014,042

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,638,991	9,180,941

소계	27,038,019	25,194,983

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(44,063,441)	(43,725,889)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,984,182)	(1,247,199)

소계	(46,047,623)	(44,973,088)

이연법인세자산(부채)	(19,009,604)	(19,778,105)

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감(*1)	기말

일시적차이 및 세무상결손금

미지급비용	15,704,638	(359,015)	15,345,623

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,379,878	28,986	2,408,864

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식	69,807,469	48,350,369	118,157,838

당기손익-공정가치측정금융부채	11,545,932	7,904,914	19,450,846

파생상품자산	-	(23,874,627)	(23,874,627)

대손충당금	9,135,669	264,126	9,399,795

퇴직급여충당부채	45,204,354	9,512,526	54,716,880

퇴직보험예치금	(48,545,808)	(7,845,416)	(56,391,224)

토지	(29,925,699)	(1,386,331)	(31,312,030)

투자부동산	(39,808,729)	(1,422,954)	(41,231,683)

리스부채 및 사용권자산	94,431	29,667	124,098

감가상각비	(42,307,852)	5,024,247	(37,283,605)

기타	10,866,018	22,980,373	33,846,391

이월결손금	13,580,943	8,815,688	22,396,631

소계	17,731,244	68,022,553	85,753,797

이연법인세자산 인식제외 금액	115,596,896	62,794,423	178,391,319

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*2)	(97,865,652)	5,228,130	(92,637,522)

세율(*3)	21.0%	20.9%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(20,777,228)	(17,087,836)	(37,865,064)

이월세액공제(*2)	999,123	17,856,338	18,855,461

이연법인세자산(부채)	(19,778,105)	768,501	(19,009,604)

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(*2) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생 가능성이 높다고 판단하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 순 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 인식한 것입니다.

(*3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감(*1)	기말

일시적차이 및 세무상결손금

미지급비용	14,106,973	1,597,665	15,704,638

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,577,859	802,019	2,379,878

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식	41,413,581	28,393,888	69,807,469

당기손익-공정가치측정금융부채	9,144,726	2,401,206	11,545,932

대손충당금	7,655,738	1,479,931	9,135,669

퇴직급여충당부채	43,205,578	1,998,776	45,204,354

퇴직보험예치금	(39,269,538)	(9,276,270)	(48,545,808)

토지	(29,925,699)	-	(29,925,699)

투자부동산(*2)	(22,586,471)	(17,222,258)	(39,808,729)

리스부채 및 사용권자산	(120,537)	214,968	94,431

감가상각비	(41,784,833)	(523,019)	(42,307,852)

기타	19,925,808	(9,059,790)	10,866,018

이월결손금	4,639,387	8,941,556	13,580,943

소계	7,982,572	9,748,672	17,731,244

이연법인세자산 인식제외 금액	48,728,057	66,868,839	115,596,896

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*3)	(40,745,485)	(57,120,167)	(97,865,652)

세율(*4)	22.0%	21.0%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(8,964,007)	(11,813,221)	(20,777,228)

이월세액공제(*3)	1,361,349	(362,226)	999,123

이연법인세자산(부채)	(7,602,658)	(12,175,447)	(19,778,105)

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(*2) 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경함에 따른 법인세 효과를 소급적으로 반영하였습니다.

(*3) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생 가능성이 높다고 판단하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 순 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 인식한 것입니다.

(*4) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익	29,231	(23,033)	6,198	432,685	(90,864)	341,821

순확정급여부채의 재측정요소	(1,548,761)	156,462	(1,392,299)	4,068,293	(874,922)	3,193,371

해외사업환산손익	-	-	-	4,631,010	(130,792)	4,500,218

주식매수선택권	-	1,945,893	1,945,893	6,538,742	(1,646,788)	4,891,954

토지재평가손익	2,294,941	(313,724)	1,981,217	-	-	-

지분법자본변동	7,219	(1,172)	6,047	-	-	-

합계	782,630	1,764,426	2,547,056	15,670,730	(2,743,366)	12,927,364

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 공동기업 등과 관련한 일시적차이(*1)	165,080,817	98,173,091	매각계획 없음

상기 외 차감할 일시적차이	14,788,498	3,842,862	실현가능성 낮음

이월결손금(*2)	22,396,631	13,580,943	실현가능성 낮음

미사용세액공제	-	369,594	실현가능성 낮음

파생상품자산	(23,874,627)	-	향후 세효과가 발생하지 않을 것으로 판단

합계	178,391,319	115,966,490

(*1) 지분법평가 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세 효과를 인식하지 아니한 이월결손금 중 4,639백만원은 2036년에, 17,758백만원은 2037년 이후 만료시기가 도래합니다.

33. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동(제품, 재공품)	18,274,475	(28,855,917)

사용된 원재료 및 상품	557,317,422	514,153,859

종업원급여	134,658,868	137,400,970

감가상각비 및 사용권자산상각비	115,396,486	86,359,113

무형자산상각비	6,832,801	5,118,024

지급수수료	21,155,466	18,602,178

판매촉진비	474,012	365,441

수출제비용	237,084	206,876

기타	55,720,195	57,497,077

합계	910,066,809	790,847,621

34. 주당순손익

(1) 당기와 전기 중 지배기업 기본주당순손익 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당순이익	(313)	66

희석주당순이익	(313)	65

(2) 기본주당순손익

기본주당순손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지배주주 귀속 당기순손익	(13,513,956)	2,830,148

가중평균유통주식수	43,181,245주	43,177,771주

(3) 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기와 전기의 희석주당손익 계산에 사용된 순손익 및 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(13,513,956)	2,830,148

희석주당이익 계산에 사용된 순손익	(13,513,956)	2,830,148

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	43,181,245주	43,177,771주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 임직원주식선택권	-	182,968주

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	43,181,245주	43,360,739주

한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외하였습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

임직원주식선택권	408,000	70,000

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

공동기업	Hana Innosys Latin America	Hana Innosys Latin America

관계기업	(주)솔머티리얼즈(*)	(주)솔머티리얼즈

기타	최대주주 등	최대주주 등

(*) 2024년 1월 중 (주)솔머티리얼즈를 전액 매각함에 따라, 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출채권	미수금 등(*2)

당기말	전기말	당기말	전기말

공동기업	Hana Innosys Latin America(*1)	7,557,690	7,428,153	1,668,680	1,646,917

(*1) 상기 채권은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 공동기업 Hana Innosys Latin America의 매출채권과 미수금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 대여금 잔액은 제외되어 있으며, 대여금의 내역은 주석 35.(4)에 기재되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구분	당기말	전기말

Hana Innosys Latin America(*)	USD 4,120,700	USD 4,120,700

(*) 상기 대여금은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 지배기업의 종속기업인 Hana Micron America Inc.가 보유한 공동기업 대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	당기	전기

기타	최대주주 등	891,536	1,380,000

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처

최대주주	65,716,472	차입금 지급보증	하나은행 등

USD 15,000,000	외화지급보증

2) 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처

최대주주	55,126,544	차입금 지급보증	하나은행 등

USD 20,400,000	외화지급보증

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	3,173,018	3,738,288

퇴직급여	413,349	362,399

주식보상비용	211,517	281,993

합계	3,797,884	4,382,680

36. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	963,095	58,230,572

2. 조정	197,738,530	154,215,527

(1) 비용의 가산	233,781,041	182,916,154

퇴직급여	8,220,888	8,987,187

주식보상비용	814,571	1,555,822

감가상각비 및 사용권자산상각비	115,396,486	86,359,113

무형자산상각비	6,832,801	5,118,024

대손충당금환입	78,899	(5,042)

기타의대손상각비	5,243,390	658,453

외화환산손실	16,720,741	12,118,705

유형자산손상차손	10,582,443	3,276,000

유형자산처분손실	113,179	1,735,932

무형자산손상차손	1,646,992	4,085,262

투자부동산평가손실	8,471,085	780,123

이자비용	45,496,189	23,911,867

법인세비용	13,015,658	32,429,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	6,923	184,704

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	320,648	285,804

상각후원가 측정 금융자산 손상차손	-	1,050,000

지분법손실	35,365	-

기타	784,783	384,591

(2) 수익의 차감	(36,042,511)	(28,700,627)

외화환산이익	6,637,715	6,669,207

유형자산처분이익	245,025	1,330,478

이자수익	1,619,722	1,290,250

지분법이익	-	1,103,078

투자부동산평가이익	6,543,582	16,479,397

투자부동산처분이익	36,391	-

유형자산손상차손환입	-	590,426

무형자산손상차손환입	449,931	114,437

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	20,388,617	1,113,843

기타	121,528	9,511

3. 순운전자본의 변동	(61,424,538)	(40,481,263)

매출채권의 감소(증가)	(14,096,930)	15,633,067

계약자산의 증가	(3,602,001)	(10,153,722)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(5,254,565)	14,322,735

기타자산의 증가	(9,108,507)	(1,679,055)

재고자산의 감소(증가)	15,358,314	(75,369,793)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	8,584	(11,380,219)

매입채무의 증가(감소)	(27,691,208)	30,998,255

기타유동금융부채의 증가(감소)	(3,003,326)	16,793,512

기타비유동금융부채의 감소	(1,459,319)	(3,022,390)

기타부채의 감소	(1,080,683)	(2,300,158)

퇴직금의 지급	(3,161,892)	(3,505,414)

사외적립자산의 증가	(8,333,005)	(10,818,081)

영업으로부터 창출된 현금흐름	137,277,087	171,964,836

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	103,068,231	174,095,987

차입금의 유동성 대체	47,402,819	102,906,363

사채의 유동성 대체	119,743,385	-

유형자산 및 투자부동산 취득 관련 미지급금	13,673,235	20,342,260

무형자산 취득 관련 미지급금	151,778	1,260,457

사용권자산 및 유형자산의 투자부동산 대체	1,442,487	13,095,025

유형자산의 매각예정자산 대체	-	1,097,350

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체	5,676,845	-

리스부채의 유동성 대체	1,757,555	2,429,672

자본준비금의 이익잉여금 전입	-	50,000,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각 등	기타

차입금	559,373,614	293,956,646	3,475,221	1,499,110	858,304,591

임대보증금	1,100,000	129,190	-	-	1,229,190

사채	119,248,958	-	494,427	-	119,743,385

리스부채	5,140,607	(5,603,270)	-	4,418,592	3,955,929

합계	684,863,179	288,482,566	3,969,648	5,917,702	983,233,095

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각 등	기타

차입금	338,207,759	206,902,079	1,819,609	12,444,167	559,373,614

임대보증금	1,158,520	8,507	-	(67,027)	1,100,000

사채	69,864,003	49,295,480	89,475	-	119,248,958

리스부채	6,298,868	(2,702,848)	2,372,498	(827,911)	5,140,607

합계	415,529,150	253,503,218	4,281,582	11,549,229	684,863,179

37. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 삼성전자(주) 등과 제품의 공급과 관련된 거래기본계약 및 외주단가계약을 체결하고 있습니다.

(2) 2021년 11월 12일 종속기업인 Hana Micron Vina Co., Ltd(이하 'Vina')는 SK하이닉스(주)(이하 'SKH')와 반도체 후공정 위탁 관련 외주임가공계약을 체결하였으며,동 계약의 이행 보증을 위하여 지배기업은 SKH와 사업협력계약(이하 '본 계약')을 체결하였습니다. 본 계약에 포함되어 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 자금조달 이행 의무

지배기업은 Vina로 하여금 본 계약 체결일로부터 180일 이내에 금융기관과 3천억원 이상의 1차 대출계약을 체결하고, 1차 대출계약일로부터 1년 이내 1차 대출계약 상 대출금액과 합계액이 4천억원 이상이 되도록 2차 대출계약을 체결하여야 합니다. 만약, 기한 내 대출계약이 체결되지 않을 경우 해당 기한의 말일로부터 3개월 이내에 Vina로 하여금 2천 5백억원 규모의 유상증자를 결의하도록 하고, 이에 따라 발행되는 Vina 주식을 지배기업이 전량 인수하기로 하였습니다.Vina는 KDB산업은행 및 한국수출입은행과 차입 계약을 체결(차입한도: USD 175,000,000)하였으며, 차입기간은 최초 인출일인 2022년 12월 5일로부터 5.5년으로 당기말 현재 차입 실행 잔액은 USD 80,000,000 입니다. 또한, Vina는 Citibank N.A. 등과 차입 계약을 체결(차입한도: USD 200,000,000)하였으며, 당기말 현재 차입 실행 잔액은 USD 118,000,000입니다.

2) 이행보증 의무

지배기업은 SKH와 Vina가 체결한 외주임가공계약과 관련하여, SKH에 대하여 Vina가 부담하는 계약상 의무 일체의 이행을 보증하고, 의무 불이행으로 인하여 Vina가 SKH에 부담해야 하는 손해배상채무 등 일체의 의무 이행을 1조원(외주임가공계약: 6천억원, 장비임대차계약: 4천억원)을 한도로 연대하여 보증해야 합니다.

3) 주식의 양도제한 등

지배기업은 본 계약의 계약기간 중, SKH의 사전 서면 동의 없이는 Vina의 주식 또는 신주인수권의 전부 또는 일부를 경쟁회사 및 경쟁회사의 계열회사 또는 특수관계인(이하 '금지된 양수인')에게 양도(담보의 제공, 제한 부담의 설정, 기타 처분행위를 모두 포함) 하거나, 금지된 양수인 이외의 제3자에게 지배기업이 소유한 Vina의 경영권을 상실하게 되는 결과를 초래하도록 보유주식을 양도할 수 없습니다. 또한, 지배기업은 경영권을 상실하지 아니하는 범위의 보유주식 일부를 금지된 양수인 이외의 제3자에게 양도하고자 하는 경우, SKH에게 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 부여하여야 합니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 17,289백만원(전기말: 1,938백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융기관 등과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, BRL)

약정내용	금융기관명	약정한도

당기말	전기말

외화금액(USD)	외화금액(BRL)	원화금액	외화금액(USD)	외화금액(BRL)	원화금액

운전자금대출	KDB산업은행 등	10,000,000	43,490,702	210,034,306	-	49,754,345	205,926,386

운전자금대출	한국수출입은행, KDB산업은행	175,000,000	-	-	200,000,000	-	-

시설자금대출	Citibank N.A. 등	200,000,000	-	-	-	-	-

무역금융대출	신한은행 등	-	-	105,500,000	-	-	84,000,000

시설자금대출	신한은행 등	5,000,000	132,908,651	182,584,101	-	40,117,353	181,240,617

외화지급보증	KDB산업은행 등	10,000,000	-	-	17,000,000	-	-

회전신용대출	하나은행 LA Financial	3,000,000	-	-	6,000,000	-	-

채권유동화	KDB산업은행(*1)	-	-	57,500,000	-	-	59,500,000

채권유동화	하나마이크론제삼차 주식회사(*2)	-	-	29,660,000	-	-	39,500,000

채권유동화	하나머티리얼즈제일차 유한회사(*3)	-	-	12,000,000	-	-	15,000,000

사모사채	메리츠증권 등	-	-	120,000,000	-	-	120,000,000

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	-	-	40,010	-	-	40,020

선물환	신한은행	2,500,000	-	-	-	-	-

합계	405,500,000	176,399,353	717,318,417	223,000,000	89,871,698	705,207,023

(*1) 연결실체는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하였습니다(주석 17 참조).

(*2) 연결실체는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)으로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 KDB산업은행, 전북은행 및 하나마이크론제삼차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나머티리얼즈(주)는 하나마이크론제삼차 주식회사를 위해 188억원의 자금보충의무 및 조건부채무인수 의무를 부담하고 있습니다(주석 17 참조).

(*3) 연결실체는 도쿄일렉트론 코리아로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나머티리얼즈제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였습니다. 그리고 하나머티리얼즈제일차 유한회사에 대하여 자금보충이행 사유가 발생할 때에는 자금보충의무를 부담하기로 약정하였습니다(주석 17 참조).

(5) 당기말과 전기말 현재 자금보충 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	제공자	구분

당기말	전기말

하나머티리얼즈제일차 유한회사(*1)	12,000,000	15,000,000	하나머티리얼즈(주)	자금보충(*1)

스마트파이낸싱제칠차(주)(*2)	20,000,000	20,000,000	하나머티리얼즈(주)	자금보충(*2)

하나마이크론제삼차 주식회사(*3)	18,760,000	25,000,000	하나머티리얼즈(주)	자금보충(*3)

(*1) 연결실체는 하나머티리얼즈제일차 유한회사를 통한 자금차입과 관련하여 채권 수납액으로 선순위채무를 이행하기에 자금이 부족한 것으로 업무수탁자인 KDB산업은행이 판단하는 경우 부족자금 상당액을 대여(자금보충약정)하기로 약정을 체결하였습니다(주석 17 참조).

(*2) 연결실체는 스마트파이낸싱제칠차(주)가 채권 수납액으로 지급채무를 이행하기에 자금이 부족할 것으로 예상되어 자금보충을 요청할 경우 부족자금 상당액을 지급해주기로 약정을 체결하였습니다(주석 17 참조).

(*3) 연결실체는 하나마이크론제삼차 주식회사가 채권 수납액으로 지급채무를 이행하기에 자금이 부족할 것으로 예상되어 자금보충을 요청할 경우 부족자금 상당액을 대여하기로하고 자금보충의무를 이행하지 아니하는 경우 연결실체가 인수대상채무를 인수하는 내용의 약정을 체결하였습니다(주석 17 참조).

(6) 지배기업은 종속기업인 하나더블유엘에스(주)가 발행한 전환우선주의 인수인과 주주간 계약을 체결하였으며 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	풋옵션1(*)	풋옵션2	콜옵션

권리자	인수인	인수인	당사

의무자	당사	당사	인수인

행사사유	기한내 IPO 미달성 목표실적 미달 환경인허가 미취득	IPO 고의지연미이행 주요계약사항 위반	IPO 공모가 기준 Refixing 후투자자 보유지분 50% 이상

행사대상	투자자 주식 전부	투자자 주식 전부 또는 일부	투자자지분 50% -1주가 되는 주식수

행사기간	IPO기한 만료 후 6개월 내	행사사유 인지 후 6개월 내	IPO 공모가 기준 Refixing 후 1개월 이내

행사가액	신주 발행가액에 연복리 5%	신주 발행가액에 연복리 9%	신주 발행가액에 연복리 7% 적용

(*) 연결실체는 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.

(7) 연결실체가 제9회 및 제10회 무보증사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위 유동화증권 1,050백만원에 대하여 유동화회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석 18 참조).

(8) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송은 4건이며, 연결실체는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으나 소송 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 연결실체는 당기 중 신종자본증권을 발행하였으며, 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제12회 무보증 영구 전환사채

사채의 발행금액	48,000,000,000원

사채의 만기	2053년 3월 15일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	만기보장수익률은 연 2.5%(연 복리로 계산)임. 본 사채 발행 후 3년이 되는 날에 민간채권평가회사 4사에서 최종으로 제공하는 "발행회사의 등급" 3년 만기 무보증 공모 회사채 등급 민평 수익률의 산술평균에 연 1.00%의 가산금리를 가산하여 산정됨. 이후 매 1년째 되는 날마다 직전 이자율에 연 1.00%의 가산금리를 가산하여 산정됨

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2026년 3월 15일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

전환조건	10,632원/주

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 3월 15일)부터 만기일 1개월 전(만기 비연장시 2053년 2월 15일)까지로 함

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 3월 15일)부터 36 개월이 되는 날의 직전일(2026년 3월 14일)까지 매 3개월이 되는 날에 발행가액의 27% 내에서 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

연결실체는 상기 신종자본증권에 대하여 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않으므로 자본으로 분류하였으며, 제3자 지정 가능 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 8, 24참조).

38. 금융위험관리(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	1,180,702,762	920,833,275

자본	544,387,369	488,215,520

부채비율	216.89%	188.61%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	106,682,628	-	-	106,682,628	(*)

단기금융상품	6,476,837	-	-	6,476,837	(*)

매출채권	80,582,933	-	-	80,582,933	(*)

기타유동금융자산	8,576,468	-	-	8,576,468	(*)

기타비유동금융자산	2,532,708	-	-	2,532,708	(*)

장기금융상품	373,030	-	-	373,030	(*)

공정가치측정금융자산	-	33,125,287	1,111,743	34,237,030	34,237,030

합계	205,224,604	33,125,287	1,111,743	239,461,634

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	100,683,159	-	-	100,683,159	(*)

단기금융상품	2,284,659	-	-	2,284,659	(*)

매출채권	65,499,128	-	-	65,499,128	(*)

기타유동금융자산	7,117,628	-	-	7,117,628	(*)

기타비유동금융자산	7,844,136	-	-	7,844,136	(*)

장기금융상품	244,905	-	-	244,905	(*)

공정가치측정금융자산	-	5,409,847	1,082,512	6,492,359	6,492,359

합계	183,673,615	5,409,847	1,082,512	190,165,974

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계	공정가치

매입채무	55,901,276	-	-	55,901,276	(*1)

기타유동금융부채	105,687,837	-	-	105,687,837	(*1)

단기차입금	292,300,676	-	-	292,300,676	(*1)

유동성장기차입금	63,664,196	-	-	63,664,196	(*1)

유동성사채	119,743,385	-	-	119,743,385	(*1)

장기차입금(*3)	502,339,719	-	-	502,339,719	495,856,769

리스부채(*2)	-	-	3,955,929	3,955,929	(*1)

기타비유동금융부채	12,931,959	-	-	12,931,959	(*1)

공정가치측정금융부채	-	325,611	-	325,611	325,611

합계	1,152,569,048	325,611	3,955,929	1,156,850,588

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(*3) 수준 3으로 분류되며, 공정가치는 신용위험을 감안한 할인율을 고려한 현금흐름할인모형으로 계산되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타	합계	공정가치

매입채무	77,874,388	-	77,874,388	(*1)

기타유동금융부채	82,798,656	-	82,798,656	(*1)

단기차입금	217,167,629	-	217,167,629	(*1)

유동성장기차입금	44,153,095	-	44,153,095	(*1)

장기차입금(*3)	298,052,890	-	298,052,890	286,061,602

사채(*3)	119,248,958	-	119,248,958	109,918,258

리스부채(*2)	-	5,140,607	5,140,607	(*1)

기타비유동금융부채	39,204,155	-	39,204,155	(*1)

합계	878,499,771	5,140,607	883,640,378

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(*3) 수준 3으로 분류되며, 공정가치는 신용위험을 감안한 할인율을 고려한 현금흐름할인모형으로 계산되었습니다.

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과 유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 시장위험① 외환위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 법인세비용차감전순손익의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말과 전기말 현재 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율10% 상승 시	환율10% 하락 시	환율10% 상승 시	환율10% 하락 시

USD	(19,833,192)	19,833,192	(5,486,075)	5,486,075

JPY	(285,684)	285,684	(171,735)	171,735

EUR	(12,129)	12,129	(1,182)	1,182

기타	-	-	3	(3)

합계	(20,131,005)	20,131,005	(5,658,989)	5,658,989

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리

연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 차입금의 경우이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 연간 이자비용은 6,115백만원(전기말: 2,201백만원) 만큼 증가 또는 감소합니다.

③ 기타 가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며, 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자금보충약정(*)	50,760,000	60,000,000

(*) 자금보충약정과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 연결실체는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 자금보충약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당기말 현재 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무	55,901,276	-	55,901,276

기타금융부채	105,687,837	12,931,959	118,619,796

단기차입금	298,720,445	-	298,720,445

장기차입금(*1)	93,605,671	627,911,106	721,516,777

사채(*1)	123,297,439	-	123,297,439

자금보충약정(*2)	50,760,000	-	50,760,000

합계	727,972,668	640,843,065	1,368,815,733

(*1) 유동성장기차입금의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(*2) 자금보충약정에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무	77,874,388	-	77,874,388

기타금융부채	82,798,656	39,204,155	122,002,811

단기차입금	222,412,651	-	222,412,651

장기차입금(*1)	53,367,851	320,682,351	374,050,202

사채(*1)	5,045,200	123,103,494	128,148,694

자금보충약정(*2)	60,000,000	-	60,000,000

합계	501,498,746	482,990,000	984,488,746

(*1) 유동성장기차입금의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(*2) 자금보충약정에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 장기차입금과 사채를 제외한 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액을 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	33,125,287	33,125,287

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,111,743	1,111,743

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	325,611	-	325,611

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,409,847	5,409,847

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,082,512	1,082,512

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,409,847	7,942,814	(609,068)	20,381,694	33,125,287

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,082,512	-	-	29,231	1,111,743

나. 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,265,021	400,436	(153,000)	897,390	5,409,847

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	649,827	-	-	432,685	1,082,512

3) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,949,914	3	순자산접근법	기초자산 가격

300,436	3	(*1)	-

1,000,000	3	(*2)	-

2,000,310	3	(*3)	-

23,874,627	3	옵션가격결정모형	주가 변동성

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,011,743	3	현금흐름할인법	할인율

100,000	3	(*4)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	325,611	2	현금흐름할인법	-

(*1) 전기 중 취득한 상환전환우선주로 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 중 취득한 지분증권으로 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*3) 당기 중 취득한 전환우선주로, 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*4) 해당 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2024년 2월 14일 이사회에서 제3자 지정 매수인인 최대주주와 최대주주의 특수관계인의 제12회 영구 전환사채 매도청구권 행사 결의를 하였으며, 금번 행사금액은 8,151백만원으로 매도청구 총 대상금액의 62.89% 입니다.

(2) 연결실체가 보유한 (주)솔머티리얼즈의 주식 30,000주를 2024년 1월 8일 "아스트라-솔론신기술투자조합1호"에 전량 매각하였습니다.