하나마이크론 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 21(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
하나마이크론 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 하나마이크론(주)(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 하나마이크론(주)와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 하나마이크론(주)(이하"당사" 및 "지배기업")는 2001년 8월 23일에 설립되어 2005년 10월 11일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서, 반도체 및 액정표시장치인 메모리 및 비메모리 조립 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자 및 합병 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 23,961백만원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최창호	7,945,802	16.58

하나머티리얼즈(주)	4,744,083	9.90

최대주주의 특수관계인	684,911	1.43

기타 소액주주 등	34,547,058	72.09

합계	47,921,854	100.00

(2) 종속기업 현황1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 영업활동	소재지	지분율 (%)	결산월

당기말	전기말

Hana Micron America, Inc.	반도체 마케팅 및 SI 사업	미국	100.00	100.00	12월

하나머티리얼즈(주)(*1)	반도체 소재 제조 및 판매업	한국	32.93	32.94	12월

(주)이피웍스(*2)	반도체 소재 제조 및 연구업	한국	51.19	51.19	12월

(주)이노메이트	반도체용 특수가스 제조 및 판매업	한국	79.75	79.75	12월

하나마이크론태양광(주)	태양광 발전업	한국	100.00	100.00	12월

Hana Micron Vietnam Co.,Ltd.	반도체 패키징 테스트	베트남	100.00	100.00	12월

Hana Latin America,Ltda.	RFID 판매 및 SI 사업	브라질	99.76	99.76	12월

AniTrace,Inc.	RFID 판매 및 SI 사업	미국	100.00	100.00	12월

HT Micron Semicondutores S.A.	반도체 패키징 테스트	브라질	100.00	81.47	12월

Hana Micron VINA Co.,Ltd.	반도체 패키징 테스트	베트남	100.00	100.00	12월

하나더블유엘에스(주)(*3)	반도체 패키징 테스트	한국	61.54	61.54	12월

Hana ElectronicsIndustria E Comericio LTDA.	반도체 패키징 테스트	브라질	100.00	100.00	12월

(*1) 하나머티리얼즈(주)의 경우 당사가 직접 보유한 지분에 대한 지분율은 당기말과 전기말 현재 각각 32.93% 및 32.94%이나, 기타의 주주로부터 포괄적으로 위임받은 의결권(2,300,000주)을 포함한 의결권 보유 비율은 각각 44.71% 및 44.72%로 산정됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 당사가 보유하고 있는 (주)이피웍스의 주식은 의결권이 존재하는 상환전환우선주(86,000주)이며, 당사의 의결권이 50%를 초과하기 때문에 종속기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 2021년 1월 1일자로 하나마이크론(주)의 BUMP사업부문을 물적분할하여 하나더블유엘에스(주)를 설립하였으며, 하나더블유엘에스(주)(분할신설회사)가 설립 시에발행하는 주식의 총수를 하나마이크론(주)(분할존속회사)에 100% 배정하였습니다. 한편, 전기 중 발행한 전환우선주를 포함한 당기말 현재 지분율은 61.54% 입니다.2) 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 종속기업은 없습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	자산 합계	유동부채	비유동부채	부채 합계	자본

Hana Micron America, Inc.	1,514,041	5,006,642	6,520,683	7,401,388	49,199	7,450,587	(929,904)

하나머티리얼즈(주)	147,840,935	331,785,180	479,626,115	103,016,931	79,036,926	182,053,857	297,572,258

(주)이피웍스	145,931	526,835	672,766	8,047,092	418,108	8,465,200	(7,792,434)

(주)이노메이트	11,206	-	11,206	5,806,894	-	5,806,894	(5,795,688)

하나마이크론태양광(주)	54,991	199,402	254,393	263,201	-	263,201	(8,808)

Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	8,788,021	17,697,594	26,485,615	24,433,385	6,637	24,440,022	2,045,593

Hana Latin America, Ltda	37,705	353,002	390,707	1,409,753	2,884,731	4,294,484	(3,903,777)

AniTrace,Inc.	152,608	3,498	156,106	752,827	-	752,827	(596,721)

HT Micron Semicondutores S.A	44,511,619	47,348,201	91,859,820	73,709,898	9,758,726	83,468,624	8,391,196

Hana Micron VINA Co., Ltd	69,925,302	316,876,264	386,801,566	180,534,185	99,239,759	279,773,944	107,027,622

하나더블유엘에스(주)	11,847,199	31,771,229	43,618,428	2,601,041	3,594,335	6,195,376	37,423,052

Hana Electronics Industria E Comericio LTDA.	28,047,698	4,082,192	32,129,890	41,995,956	200,357	42,196,313	(10,066,423)

상기 요약 재무상태는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	자산 합계	유동부채	비유동부채	부채 합계	자본

Hana Micron America, Inc.	1,153,228	4,710,522	5,863,750	7,485,595	5,928,494	13,414,089	(7,550,339)

하나머티리얼즈(주)	118,238,952	325,439,561	443,678,513	109,592,096	77,110,948	186,703,044	256,975,469

(주)이피웍스	147,128	528,114	675,242	8,047,398	418,108	8,465,506	(7,790,264)

(주)이노메이트	11,206	-	11,206	5,050,805	-	5,050,805	(5,039,599)

하나마이크론태양광(주)	61,181	250,313	311,494	355,311	-	355,311	(43,817)

Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	13,208,061	13,147,931	26,355,992	22,455,145	-	22,455,145	3,900,847

Hana Latin America, Ltda	101,717	329,763	431,480	707,906	2,713,033	3,420,939	(2,989,459)

AniTrace,Inc.	148,254	7,360	155,614	564,918	-	564,918	(409,304)

HT Micron Semicondutores S.A	43,423,492	50,368,678	93,792,170	67,626,659	21,908,005	89,534,664	4,257,506

Hana Micron VINA Co., Ltd	32,883,479	69,986,591	102,870,070	11,821,033	9,887,761	21,708,794	81,161,276

하나더블유엘에스(주)	20,699,540	34,836,273	55,535,813	2,013,103	4,327,525	6,340,628	49,195,185

Hana Electronics Industria E Comericio LTDA.	16,463,811	2,867,788	19,331,599	15,509,678	3,939,377	19,449,055	(117,456)

상기 요약 재무상태는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Hana Micron America, Inc.	728,601	(709,297)	(968,180)	(576,485)	(1,544,665)

하나머티리얼즈(주)	307,324,401	93,739,279	80,134,903	(26,638,039)	53,496,864

(주)이피웍스	-	(2,191)	(2,170)	-	(2,170)

(주)이노메이트	-	-	(756,089)	-	(756,089)

하나마이크론태양광(주)	119,152	59,895	35,008	-	35,008

Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	24,230,987	(938,288)	(2,026,542)	171,287	(1,855,255)

Hana Latin America, Ltda	4,080	(55,664)	(517,568)	(396,750)	(914,318)

AniTrace,Inc.	25,291	(161,882)	(162,269)	(25,147)	(187,416)

HT Micron Semicondutores S.A	207,602,907	7,072,470	1,886,487	993,178	2,879,665

Hana Micron VINA Co., Ltd	22,740,958	(22,842,394)	(23,365,289)	631,534	(22,733,755)

하나더블유엘에스(주)	2,997,138	(9,090,038)	(12,093,418)	98,706	(11,994,712)

Hana ElectronicsIndustria E Comericio LTDA.	59,987,450	(10,838,319)	(13,045,555)	704,745	(12,340,810)

상기 요약 경영성과는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Hana Micron America, Inc.	1,869,228	(327,388)	(581,501)	(786,590)	(1,368,091)

하나머티리얼즈(주)	271,100,565	82,270,295	66,671,856	10,295,139	76,966,995

(주)이피웍스	-	(193,025)	(173,646)	-	(173,646)

(주)이노메이트	-	-	(2,436,856)	-	(2,436,856)

하나마이크론태양광(주)	94,718	36,896	7,285	-	7,285

Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	23,024,052	(262,312)	(2,734)	424,954	422,220

Hana Latin America, Ltda	70,852	(91,159)	(285,520)	(33,784)	(319,304)

AniTrace,Inc.	239,075	(87,363)	(163,972)	(25,579)	(189,551)

HT Micron Semicondutores S.A	113,045,012	1,770,730	(6,342,712)	(8,413)	(6,351,125)

Hana Micron VINA Co., Ltd	21,613,665	(6,537,458)	(7,836,137)	1,358,895	(6,477,242)

하나더블유엘에스(주)	7,280,327	(4,459,795)	(4,559,267)	(19,735)	(4,579,002)

Hana ElectronicsIndustria E Comericio LTDA.	5,454,645	(522,239)	(724,181)	20,384	(703,797)

상기 요약 경영성과는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.3 회계정책의 변경 (1) 투자부동산의 공정가치모형의 적용연결실체는 당기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다.회계정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.1) 2021년 12월 31일 현재 재무상태표 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

투자부동산	13,919,053	53,329,380	67,248,433

자산총계	1,030,393,395	20,646,501	1,051,039,896

부채총계	598,562,441	4,065,428	602,627,869

이익잉여금	2,234,540	19,740,459	21,974,999

자본총계	431,830,954	16,581,073	448,412,027

2) 2021년 1월1일에서 2021년 12월 31일까지 포괄손익계산서 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

판매비와관리비	51,597,248	(218,305)	51,378,943

영업이익	104,720,345	218,305	104,938,650

기타영업외수익	18,375,019	4,787,428	23,162,447

기타영업외비용	12,671,849	(153,430)	12,518,419

법인세비용	21,893,159	2,270,292	24,163,451

당기순이익	64,268,957	2,888,871	67,157,828

지배기업소유주에 귀속되는 당기순이익	22,765,703	2,888,871	25,654,574

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	41,503,253	-	41,503,253

기타포괄손익	6,425,171	4,568,595	10,993,766

총포괄손익	70,694,128	7,457,466	78,151,594

기본주당손익	610원	77원	687원

희석주당손익	608원	77원	685원

3) 2021년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

변경 전	764,827,234	518,088,138	246,739,096

조정사항 :

투자부동산 공정가치모형	11,573,924	-	11,573,924

조정사항에 따른 법인세 효과	(2,450,317)	-	(2,450,317)

합계	11,573,924	2,450,317	9,123,607

변경 후	776,401,158	520,538,455	255,862,703

회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 내의 당기순이익, 감가상각비 및 투자부동산평가이익 등이 변경되었으며 이를 반영하였습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

연결실체는 토지에 대하여 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

연결실체는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20 ~ 45년

구축물	10 ~ 25년

기계장치	5 ~ 15년

공구와기구	4 ~ 10년

비품 및 차량운반구	5 ~ 10년

연결실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어, 개발비 등은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어 및 상표권	5 ~ 7년

특허권	5 ~ 10년

개발비	1 ~ 10년

기타무형자산	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결실체는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증충당부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 동안의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 위탁공정 용역1) 수행의무식별연결실체는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 Assembly / TEST / BUMP의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결실체가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 연결실체는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결실체는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.23에서 설명하고 있습니다.(6) 계약잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.3) 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 토지, 건물, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 다양한 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을하고 있습니다.

(6) 비금융자산손상

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.

4. 부문정보 (1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업 의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체 내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 사업부문의 내용

반도체 제조 부문	반도체 패키징 테스트 등

반도체 재료 부문	반도체식각장비의 Silicon parts 등

(2) 당기와 전기 중 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분되기 전 금액으로 작성되었습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합계

매출액	926,573,453	307,324,401	(339,501,962)	894,395,892

감가상각비 및 사용권자산상각비	58,265,967	32,432,320	(4,339,174)	86,359,113

무형자산상각비	4,193,725	924,299	-	5,118,024

부문영업손익	14,664,600	93,739,279	(4,855,607)	103,548,272

2) 전기

(단위: 천원)

구분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합계

매출액	540,881,058	271,100,565	(142,469,661)	669,511,962

감가상각비 및 사용권자산상각비	40,458,870	32,898,712	(132,102)	73,225,480

무형자산상각비	3,410,545	881,190	-	4,291,735

부문영업손익	18,429,934	82,270,295	4,238,421	104,938,650

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합계

자산총계	1,535,597,903	479,637,322	(606,186,430)	1,409,048,795

부채총계	1,046,150,928	187,860,751	(313,178,404)	920,833,275

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합계

자산총계	1,014,075,299	443,689,720	(406,725,123)	1,051,039,896

부채총계	561,328,740	191,753,849	(150,454,719)	602,627,870

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출(*1)	비유동자산(*2)

당기	전기	당기말	전기말

한국	597,084,395	480,483,282	660,809,417	588,537,685

브라질	233,471,395	118,499,656	42,866,669	45,078,850

베트남	12,345,060	44,637,717	301,948,188	74,102,185

미국	16,499,942	2,262,578	107,338	51,422

기타	34,995,100	23,628,729	-	-

합계	894,395,892	669,511,962	1,005,731,612	707,770,142

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속되어 있습니다.(*2) 비유동자산은 종속회사별 소재지에 기초하였으며, 금융상품, 이연법인세자산, 순확정급여자산이 제외된 금액입니다.(5) 당기 중 개별 고객사별로 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 "A"사 365,488백만원(전기: 255,606백만원), "B"사 210,953백만원(전기: 202,902백만원)이며, 동 고객사들의 총 매출액은 576,441백만원(전기: 458,508백만원)으로 전체 매출의 64%(전기: 69%)를 구성합니다.

5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	하나은행	-	7,413,500	Stand by LC 담보 제공

6. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	계약자산(*1)	기타유동금융자산	합계	기타비유동금융자산	합계

미수금	단기대여금	미수수익	보증금	장기미수금	장기대여금	보증금

일반 채권	73,537,860	10,153,722	8,081,573	225,983	2,080,940	323,208	94,403,286	4,691,517	5,954,997	2,478,618	13,125,132

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(58,832)	(58,832)

차감: 손실충당금	(8,038,732)	(129)	(2,346,076)	-	(1,248,000)	-	(11,632,937)	-	(5,222,163)	-	(5,222,163)

합계	65,499,128	10,153,593	5,735,497	225,983	832,940	323,208	82,770,349	4,691,517	732,834	2,419,786	7,844,137

(*1) 계약자산은 고객이 자산을 인수하기 전에 진행률에 따라 인식한 수익과 관련한 대가로 인식합니다. 계약자산에 대한 청구권은 당기말 현재 발생하지 않았으며, 고객이 자산을 인수한 시점에 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류합니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	기타유동금융자산	합계	기타비유동금융자산	합계

미수금	단기대여금	미수수익	보증금	장기미수금	장기대여금	보증금

일반 채권	73,492,214	10,502,602	208,983	1,982,303	198,215	86,384,317	4,323,658	5,032,180	2,336,953	11,692,791

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-	-	-	(51,092)	(51,092)

차감: 손실충당금	(7,439,831)	(2,189,768)	-	(1,167,445)	-	(10,797,044)	-	(4,885,090)	-	(4,885,090)

합계	66,052,383	8,312,834	208,983	814,858	198,215	75,587,273	4,323,658	147,090	2,285,861	6,756,609

(2) 연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	경과기간	당기말	전기말

총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금

집합평가	미연체	30,618,037	0.003%	(918)	17,529,644	0.034%	(5,960)

3개월 이내	-	-	-	-	-	-

6개월 이내	-	-	-	-	-	-

9개월 이내	-	-	-	-	-	-

12개월 이내	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-

소계	30,618,037	(918)	17,529,644	(5,960)

개별평가(*)	76,910,380	-	(16,854,182)	80,547,464	-	(15,676,174)

합계	107,528,417	-	(16,855,100)	98,077,108	-	(15,682,134)

(*) 연결실체는 회수기일이 경과되거나 기타 신용위험의 유의적인 변동이 관측되는 채권에 대하여 개별평가 대상 채권으로 분류하고 별도의 손상평가를 실시하고 있습니다. 손실충당금은 기대존속기간에 걸친 모든 신용손실('계약상 수취하기로 한 현금흐름'과 '수취할 것으로 예상하는 현금흐름' 차이의 현재가치)의 확률가중추정치로 측정합니다.(3) 당기와 전기 중 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	비손상채권	손상채권	합계

집합평가	개별평가

기초금액	5,960	15,676,174	15,682,134

손실충당금 재측정	(5,042)	658,453	653,411

환율변동효과	-	519,555	519,555

기말금액	918	16,854,182	16,855,100

2) 전기

(단위: 천원)

구분	비손상채권	손상채권	합계

집합평가	개별평가

기초금액	13,085	15,147,765	15,160,850

손실충당금 재측정	(7,125)	89,334	82,210

환율변동효과	-	439,074	439,074

기말금액	5,960	15,676,173	15,682,134

(4) 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권, 계약자산 및 기타금융자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비 또는 기타의대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비환입 또는 기타의대손상각비환입으로 인식하고 있습니다.

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	정부보조금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	정부보조금	장부금액

상품	5,317,118	-	-	5,317,118	1,507,104	-	-	1,507,104

제품	52,198,465	(3,000,666)	-	49,197,799	21,012,860	(1,299,807)	-	19,713,053

재공품	22,807,738	(996,750)	-	21,810,988	23,859,313	(1,419,496)	-	22,439,817

원재료	76,057,620	(1,777,943)	-	74,279,677	39,681,951	(982,571)	-	38,699,380

저장품	23,970,610	(152,480)	-	23,818,130	14,396,381	(163,260)	-	14,233,121

미착품	441,347	-	-	441,347	1,151,936	-	-	1,151,936

용지	5,815,815	-	(43,934)	5,771,881	5,815,815	-	(43,934)	5,771,881

합계	186,608,713	(5,927,839)	(43,934)	180,636,940	107,425,360	(3,865,134)	(43,934)	103,516,292

(2) 당기 중 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,063백만원(전기: 재고자산평가손실환입 660백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.(3) 연결실체의 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 17 참조).

8. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권 등	5,409,847	4,265,021

기타투자자산	-	473,985

합계	5,409,847	4,739,006

2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익누계액

비유동	지분증권 등	케이런1호 스타트업 투자조합	500,000	315,296	315,296	(184,704)

지분증권 등	오토엘 주식회사(*1)	300,435	300,435	300,435	-

지분증권 등	엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합	2,847,000	3,621,824	3,621,824	774,824

지분증권 등	이노폴리스2019투자조합	1,000,000	1,172,292	1,172,292	172,292

합계	4,647,435	5,409,847	5,409,847	762,412

(*1) 당기 중 신규 출자 하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익누계액

비유동	지분증권 등	케이런1호 스타트업 투자조합	500,000	500,000	500,000	-

지분증권 등	엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합	3,000,000	2,874,604	2,874,604	(125,396)

지분증권 등	이노폴리스2019투자조합	900,000	890,417	890,417	(9,583)

기타투자자산	저축보험(교보생명)	306,000	306,000	306,000	-

기타투자자산	단체보험(삼성생명)	163,097	163,097	163,097	-

기타투자자산	단체보험(삼성생명)	4,888	4,888	4,888	-

합계	4,873,985	4,739,006	4,739,006	(134,979)

3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	1,082,094	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	(184,705)	(99,423)

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비상장주식	1,082,512	649,827

2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익누계액

비유동	비상장주식	(주)위즈커뮤니케이션	1,540,000	982,512	982,512	(557,488)

비상장주식	에스앤에이치(주)	100,000	100,000	100,000	-

합계	1,640,000	1,082,512	1,082,512	(557,488)

② 전기말

(단위: 천원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익누계액

비유동	비상장주식	(주)위즈커뮤니케이션	1,540,000	549,827	549,827	(990,173)

에스앤에이치(주)	100,000	100,000	100,000	-

합계	1,640,000	649,827	649,827	(990,173)

9. 상각후원가 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사채(*1)	-	1,050,000

(*1) 전기 중 발행한 제9회 및 제10회 무보증사모사채의 계약조건에 따라 취득한 후순위 유동화증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하였으며(주석 18 참조), 당기 중 회수가능성을 평가하여 전액 손상을 인식 하였습니다.

10. 공동기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

공동기업	Hana Innosys Latin America	브라질	50.00	637,403	-	637,403	-

관계기업	(주)솔머티리얼즈	한국	30.00	4,290,000	5,806,303	4,290,000	4,705,218

합계	4,927,403	5,806,303	4,927,403	4,705,218

(2) 당기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)솔머티리얼즈	4,705,218	1,103,079	(1,994)	5,806,303

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)솔머티리얼즈	4,587,799	108,355	9,064	4,705,218

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)솔머티리얼즈	31,430,925	12,076,686	35,398,496	3,663,878	3,663,878

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)솔머티리얼즈	26,044,080	10,353,719	13,219,266	132,011	162,225

(4) 당기와 전기 중 주요 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구분	기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(c)=(a×b)	장부금액

(주)솔머티리얼즈	19,354,239	30%	5,806,303	5,806,303

2) 전기

구분	기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(c)=(a×b)	차이조정(*1)(d)	장부금액(c)-(d)

(주)솔머티리얼즈	15,690,361	30%	4,707,108	(1,890)	4,705,218

(*1) 차이조정은 당기의 지분법평가에 반영하였습니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	6,399,138	11,894,072

선급비용	4,671,300	2,820,214

부가세대급금	3,732,086	-

소계	14,802,524	14,714,286

비유동자산:

기타의투자자산	33,694	8,257

선급비용	2,804,046	56,452

소계	2,837,740	64,709

합계	17,640,264	14,778,995

12. 매각예정비유동자산 (1) 연결실체는 당기 중 산업단지 조성을 목적으로 취득하였던 토지(건설중인자산 포함) 중 일부를 매각하기로 결정하여 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	166,036	-

건설중인자산	931,314	-

합계	1,097,350	-

(3) 당기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	기말

토지	-	-	166,036	166,036

건설중인자산	-	-	931,314	931,314

합계	-	-	1,097,350	1,097,350

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	88,713,078	-	-	-	88,713,078

건물	97,402,511	-	(21,926,374)	-	75,476,137

구축물	9,367,987	-	(2,774,680)	-	6,593,307

기계장치	943,720,307	(302,695)	(438,399,856)	(3,993,962)	501,023,794

공구와기구 외	88,470,417	-	(68,331,914)	(149)	20,138,354

건설중인자산	116,163,322	-	-	(442,773)	115,720,549

합계	1,343,837,622	(302,695)	(531,432,824)	(4,436,884)	807,665,219

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	88,493,872	-	-	-	88,493,872

건물	94,860,306	-	(19,039,311)	-	75,820,995

구축물	8,413,485	-	(2,453,903)	-	5,959,582

기계장치	629,011,347	(240,706)	(376,851,728)	(717,962)	251,200,951

공구와기구 외	74,755,112	(31,773)	(63,512,167)	(149)	11,211,023

건설중인자산	178,280,504	-	-	(442,773)	177,837,731

합계	1,073,814,626	(272,479)	(461,857,109)	(1,160,884)	610,524,154

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	손상차손	환율변동효과	기말

토지	88,493,872	385,242	-	-	(166,036)	-	-	88,713,078

건물	75,820,995	100,178	-	(2,569,679)	891,000	-	1,233,643	75,476,137

구축물	5,959,582	196,769	-	(428,183)	864,542	-	597	6,593,307

기계장치	251,200,951	180,196,468	(1,518,071)	(76,472,325)	146,060,070	(3,276,000)	4,832,701	501,023,794

공구와기구 외	11,211,023	12,800,642	(19,188)	(4,516,428)	339,309	-	322,996	20,138,354

건설중인자산	177,837,731	101,997,369	-	-	(165,577,047)	501,600	960,896	115,720,549

합계	610,524,154	295,676,668	(1,537,259)	(83,986,615)	(17,588,162)	(2,774,400)	7,350,833	807,665,219

(*1) 운용리스로 제공하는 부동산과 관련하여 투자부동산으로 대체한 금액 13,095백만원이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	손상차손	재평가	환율변동효과	기말

토지	81,201,277	-	(323,596)	-	704,505	-	6,911,686	-	88,493,872

건물	92,907,350	8,589	-	(3,129,410)	(15,673,288)	-	-	1,707,754	75,820,995

구축물	6,322,935	50,911	-	(438,996)	24,732	-	-	-	5,959,582

기계장치	275,637,133	17,655,438	(5,582,537)	(63,362,174)	22,452,121	-	-	4,400,970	251,200,951

공구와기구 외	12,706,529	1,880,360	(29,708)	(3,790,153)	283,426	-	-	160,569	11,211,023

건설중인자산	10,681,530	203,010,665	-	-	(36,437,146)	(500,445)	-	1,083,127	177,837,731

합계	479,456,754	222,605,963	(5,935,841)	(70,720,733)	(28,645,650)	(500,445)	6,911,686	7,352,420	610,524,154

(*1) 운용리스로 제공하는 부동산과 관련하여 투자부동산으로 대체한 금액 32,943백만원이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	82,550,319	69,423,844

관리비	891,804	565,594

경상연구개발비	544,492	731,295

합계	83,986,615	70,720,733

(4) 연결실체는 2021년 중 연결실체가 보유하고 있는 토지에 대하여 공정가치 재평가를 실시하였으며, 전문평가기관인 (주)가온감정평가법인이 수행한 평가금액에 근거하여 장부금액을 결정하였습니다. (주)가온감정평가법인은 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가인으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	88,713,078	63,603,047

(5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

토지	-	-	88,713,078	88,713,078

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	88,493,872	81,201,277

취득	385,242	-

처분	-	(323,596)

공정가치 변동이익	-	6,911,686

대체(*1)	(166,036)	704,505

기말	88,713,078	88,493,872

(*1) 당기말 현재 매각이 결정된 토지에 대하여 매각예정으로 대체하였습니다(주석 12 참조).(7) 현금창출단위의 손상검사연결실체의 반도체 제조부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 하나더블유엘에스(주)는 누적된 당기순손실과 향후 사업의 불확실성을 고려하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 손상검사를 수행함에 있어서 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	15.4%

영구성장률	1.0%

이에 따른 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단해 기계장치에 대해 3,276백만원의 유형자산 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용으로 반영하였습니다(주석 30 참조).(8) 당기말 현재 연결실체는 건물 및 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 215,247백만원(전기말: 136,837백만원)입니다.

14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	공정가치 변동	대체	환율변동효과	기말

토지	14,121,788	-	6,585,610	537,655	-	21,245,053

건물	48,193,870	-	5,435,062	26,212,165	973,487	80,814,584

사용권자산	4,932,775	-	3,678,602	-	58,019	8,669,396

건설중인자산	-	66,214,300	-	(13,654,796)	-	52,559,504

합계	67,248,433	66,214,300	15,699,274	13,095,024	1,031,506	163,288,537

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	공정가치 변동	대체(*1)	기말

토지	12,462,753	-	1,659,035	-	14,121,788

건물	17,940,112	-	2,243,573	28,010,185	48,193,870

사용권자산	-	-	-	4,932,775	4,932,775

합계	30,402,865	-	3,902,608	32,942,960	67,248,433

(*1) 전기말 현재 임대 중인 토지 및 건물에 대해 투자부동산으로 대체하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

토지	-	-	21,245,053	21,245,053

건물	-	-	80,814,584	80,814,584

사용권자산	-	-	8,669,396	8,669,396

건설중인자산	-	-	52,559,504	52,559,504

전기말

토지	-	-	14,121,788	14,121,788

건물	-	-	48,193,870	48,193,870

사용권자산	-	-	4,932,775	4,932,775

(3) 투자부동산의 공정가치측정

당기 중 연결실체는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하는 것으로 회계정책을 변경하였으며, 이에 따라 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다(주석 2.2.3 참조).당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.투자부동산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법, 공시지가기준법, 원가법에 의한 방법을 사용하였으며, 거래사례비교법 및 공시지가기준법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터 당 가격이며, 원가법에서 가장 유의적인 투입변수는 건물의 재조달원가(표준단가+보정단가)입니다.거래사례비교법 및 공시지가기준법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 및 건물의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지 및 건물과 평가대상 토지 및 건물의 위치, 시점, 환경, 기타 가치형성요인 등의 차이가 고려되어 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다. 원가법은 건물의 구조ㆍ용도ㆍ사용자재ㆍ시공정도ㆍ부대설비 상태 등을 기초로 한 재조달원가를 기초로 산정됐으며, 건물의 감가요소의 차이가 고려되어 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수(*1)

토지	판교 사무용토지	20,161,355	13,565,497	거래사례비교법	평방미터당 가격

쌍용동 기숙사토지	569,516	556,290	공시지가기준법	평방미터당 가격

산업단지 토지	514,181	-	공시지가기준법	평방미터당 가격

건물	판교 사무용건물	30,077,473	20,183,686	거래사례비교법	평방미터당 가격

VINA 생산공장건물	50,737,111	28,010,184	원가법	재조달원가

사용권자산	VINA 생산공장토지	8,669,397	4,932,776	거래사례비교법	평방미터당 가격

건설중인자산(*2)	VINA 생산공장건물	52,559,504	-	-	-

합계	163,288,537	67,248,433

(*1) 투입변수가 높을수록 공정가치가 높아집니다.(*2) 당기 중 건설중인자산의 경우 취득가액과 공정가치 간의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.(5) 상기 투자부동산은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 주석 17에서 설명하는 바와 같이 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 투자부동산과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 69,420백만원입니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,607,189	-	-	-	3,607,189

개발비	6,310,774	(1,025,053)	(2,647,385)	(948,964)	1,689,372

기타의무형자산	19,818,193	-	(9,294,835)	-	10,523,358

회원권	4,204,377	-	-	(554,118)	3,650,259

건설중인무형자산	4,605,440	-	-	(3,136,297)	1,469,143

합계	38,545,973	(1,025,053)	(11,942,220)	(4,639,379)	20,939,321

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,201,809	-	-	-	3,201,809

개발비	14,120,911	(1,025,053)	(8,907,778)	-	4,188,080

기타의무형자산	14,920,178	-	(8,465,640)	-	6,454,538

회원권	4,204,376	-	-	(668,554)	3,535,822

건설중인무형자산	1,534,039	-	-	-	1,534,039

합계	37,981,313	(1,025,053)	(17,373,418)	(668,554)	18,914,288

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	손상	환율변동효과	기말

영업권	3,201,809	-	-	-	-	405,380	3,607,189

개발비	4,188,080	41,682	(2,248,043)	47,232	(948,964)	609,385	1,689,372

기타의무형자산	6,454,538	3,902,614	(2,869,981)	2,547,939	-	488,248	10,523,358

회원권	3,535,822	-	-	-	114,437	-	3,650,259

건설중인무형자산	1,534,039	4,027,238	-	(1,105,734)	(3,136,297)	149,897	1,469,143

합계	18,914,288	7,971,534	(5,118,024)	1,489,437	(3,970,824)	1,652,910	20,939,321

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체	환율변동효과	기말

영업권	3,152,002	-	-	-	-	49,807	3,201,809

개발비	3,470,250	-	-	(2,701,703)	3,373,801	45,732	4,188,080

기타의무형자산	5,413,654	1,912,700	-	(1,590,032)	670,677	47,539	6,454,538

회원권	1,978,500	-	1	-	1,557,321	-	3,535,822

건설중인무형자산	3,160,284	3,659,218	-	-	(5,330,222)	44,759	1,534,039

합계	17,174,690	5,571,918	1	(4,291,735)	271,577	187,837	18,914,288

(3) 당기와 전기 중 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	4,220,124	3,686,316

관리비	523,257	146,710

경상연구개발비	374,643	458,709

합계	5,118,024	4,291,735

(4) 당기와 전기 중 발생시 비용처리된 경상연구개발비 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	2,628,913	2,245,069

관리비	12,827,138	8,325,003

합계	15,456,051	10,570,072

(5) 연결실체의 영업권 손상검토와 관련된 사항은 다음과 같습니다. 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

HT Micron Semicondutores S.A.	3,607,189	3,201,809

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다.당기 중 손상검토 수행 결과, 연결실체는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정치

매출성장률(*1)	7.3%

영구성장률	1.0%

할인율(*2)	17.88%

(*1) 매출성장률은 제품별 과거 매출성장률을 감안한 시장성장율에 따라 추정하였으며, 기재된 매출성장률은 5년간의 가중평균 값입니다.(*2) 예상 세후현금흐름에 적용된 세후 가중평균자본비용(WACC)을 적용한 할인율입니다.

16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채-유동	2,675,571	2,034,204

리스부채-비유동	2,465,036	4,264,664

합계	5,140,607	6,298,868

(2) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	767,847	907,051

건물	2,935,664	3,622,039

차량운반구	973,557	914,983

비품	517,425	869,265

합계	5,194,493	6,313,338

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

기초	907,051	3,622,039	914,983	869,265	6,313,338

취득	43,085	612,771	819,431	-	1,475,287

처분	-	(1,922)	(58,191)	-	(60,113)

환율변동효과	-	(218,425)	55,684	1,220	(161,521)

감가상각	(182,289)	(1,078,799)	(758,350)	(353,060)	(2,372,498)

기말	767,847	2,935,664	973,557	517,425	5,194,493

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초	6,583,984	272,517	2,792,898	728,237	1,333,349	11,710,985

취득	-	4,439,218	-	895,378	16,535	5,351,131

대체	(4,932,775)	(114,931)	(2,641,407)	(98,046)	(126,482)	(7,913,641)

환율변동효과	(325,468)	(3,567)	-	(1,403)	49	(330,389)

감가상각	(418,690)	(971,198)	(151,491)	(609,183)	(354,186)	(2,504,748)

기말	907,051	3,622,039	-	914,983	869,265	6,313,338

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	2,372,498	2,504,747

리스부채 이자비용	218,209	258,157

단기리스 관련 비용	127,581	114,912

소액기초자산리스 관련 비용	1,017,931	495,544

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,066,569천원(전기: 4,378,594천원) 입니다.

(5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	2,305,554

1년 초과 2년 이내	1,821,146

2년 초과 5년 이내	1,362,819

합 계	5,489,519

차감: 현재가치 조정금액	(348,912)

리스부채의 현재가치	5,140,607

17. 장ㆍ단기차입금

(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	당기말연이자율(%)	당기말

수출입은행	무역금융	4.62%	17,500,000

KDB산업은행	운전자금	2.41% ~ 5.27%	40,700,000

스마트파이낸싱제칠차	운전자금	4.50%	20,000,000

NH투자증권	운전자금	6.00%	5,000,000

대신증권	운전자금	4.65% ~ 7.02%	34,000,000

KB증권	운전자금	5.00%	18,000,000

신한금융투자	운전자금	5.50%	5,000,000

교보증권	운전자금	5.00%	7,000,008

농협은행	운전/시설자금	4.20% ~ 6.32%	35,000,000

우리은행	운전자금	5.37%	3,000,000

KEB Hana LA Financial Corp.	운전자금	2.00%	7,223,610

ABC	운전자금	15.36%	1,914,476

Bradesco	운전자금	16.24%	3,903,870

Citibank	운전자금	14.06%	6,108,765

Citi Bank Vietnam	운전자금	6.30%	12,726,900

기타	운전자금	0.00%	90,000

합계	217,167,629

2) 전기말

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	전기말연이자율(%)	전기말

KDB산업은행	운전자금	1.19% ~ 2.57%	16,000,000

농협은행	운전/시설자금	1.80% ~ 2.99%	35,000,000

스마트파이낸싱제칠차	운전자금	4.20%	20,000,000

신한금융투자	운전자금	3.45%	5,000,000

씨티은행	운전자금	2.75%	4,000,000

우리은행	운전자금	2.72% ~ 2.86%	6,000,000

KEB Hana LA Financial Corp.	운전자금	2.00%	6,757,350

ABC	운전자금	9.16% ~ 13.97%	5,928,869

Itau	운전자금	15.00%	2,987,176

Bradesco	운전자금	10.21% ~ 12.81%	3,765,086

기타	운전자금	0.00%	90,000

합계	105,528,480

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	당기말연이자율(%)	당기말

KDB산업은행(*1)	채권유동화	4.33% ~ 4.42%	59,500,000

KDB산업은행(*2)	채권유동화	5.53%	10,500,000

전북은행(*2)	채권유동화	6.67%	4,000,000

하나마이크론제삼차 주식회사(*2)	채권유동화	6.22%	25,000,000

하나머티리얼즈제일차 유한회사(*3)	채권유동화	4.98%	15,000,000

신한은행	운전/시설자금	2.50% ~ 6.57%	3,547,350

국민은행	운전/시설자금	5.75% ~ 6.20%	25,733,333

우리은행	운전자금	5.67% ~ 6.93%	6,222,219

기업은행	시설자금	4.35%	25,000,000

KDB산업은행	시설자금	1.93% ~ 4.84%	60,932,100

Finep	시설자금	5.08% ~ 6.21%	9,616,932

KDB	시설자금	6.85% ~ 6.96%	48,711,864

KEXIM	시설자금	6.85% ~ 6.96%	50,261,795

소계	344,025,594

차감: 현재가치할인차금	(1,819,609)

차감: 유동성 대체액	(44,153,095)

합계	298,052,890

(*1) 연결실체는 당기 중 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하였습니다(주석 37 참조).(*2) 연결실체는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)으로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 KDB산업은행, 전북은행 및 하나마이크론제삼차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나머티리얼즈(주)는 하나마이크론제삼차 주식회사를 위해 250억원의 자금보충의무 및 조건부채무인수의무를 부담하고 있습니다(주석 37 참조).(*3) 연결실체는 도쿄일렉트론 코리아로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나머티리얼즈제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였습니다. 그리고 하나머티리얼즈제일차 유한회사에 대하여 자금보충이행 사유가 발생할 때에는 자금보충의무를 부담하기로 약정하였습니다(주석 37 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	전기말연이자율(%)	전기말

하나마이크론제일차 유한회사(*1)	채권유동화	2.17% ~ 3.74%	60,500,000

KDB산업은행(*2)	채권유동화	1.95 ~ 2.42%	12,500,000

하나마이크론제이차 주식회사(*2)	채권유동화	3.09%	17,500,000

하나머티리얼즈제일차 유한회사(*3)	채권유동화	2.28%	19,000,000

신한은행	운전/시설자금	1.75% ~ 2.89%	4,206,150

KDB산업은행	운전/시설자금	1.67% ~ 3.04%	69,130,600

국민은행	운전/시설자금	2.56% ~ 3.03%	33,722,222

Finep	시설자금	6.21%	3,580,615

Shinhan bank Singapore	시설자금	2.35% ~ 2.88%	13,126,856

BNDES	시설자금	7.90% ~ 9.17%	428,538

Unisinos	시설자금	6.99%	57,854

소계	233,752,834

차감: 현재가치할인차금	(1,073,555)

차감: 유동성 대체액	(96,555,856)

합계	136,123,423

(*1) 연결실체는 전기 이전에 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나마이크론제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 하나마이크론제일차 유한회사를 위하여 자금보충의무 및 연대보증의무를 부담하였습니다. 한편, 당기 중 상기 계약이 종료됨에 따라 연결실체가 부담하고 있던 하나마이크론제일차 유한회사에 대한 자금보충의무 및 연대보증의무도 모두 소멸하였습니다(주석 37 참조).(*2) 연결실체는 삼성전자(주), SK하이닉스(주), HT Micron Semicondutores S.A.으로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 KDB산업은행과 하나마이크론제이차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나마이크론제이차 주식회사를 위하여 연결실체는 자금보충의무 및 조건부채무인수 의무를 부담하였습니다. 한편, 당기 중 상기 계약이 종료됨에 따라 연결실체가 부담하고 있던 하나마이크론제이차 유한회사에 대한 자금보충의무 및 연대보증의무도 모두 소멸하였습니다(주석 37 참조).(*3) 연결실체는 도쿄일렉트론 코리아로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나머티리얼즈제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였습니다. 그리고 하나머티리얼즈제일차 유한회사에 대하여 자금보충이행 사유가 발생할 때에는 자금보충의무를 부담하기로 약정하였습니다(주석 37 참조).

(3) 차입금 관련 담보제공 및 지급보증 내역

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금과 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	담보권자	담보설정액	담보제공자산	장부가액	관련 차입액

하나마이크론㈜	KDB산업은행(*1)	128,299,010	토지, 건물,기계장치 등	158,806,897	91,700,000

신한은행(*1)	34,871,100	28,547,350

NH농협은행(*2)	12,000,000	건물, 투자부동산	56,124,732	10,000,000

KB국민은행	28,000,000	기계장치	46,114,131	23,333,333

IBK기업은행	30,000,000	기계장치	75,501,038	25,000,000

수출입은행(*3)	22,500,000	재고자산	32,858,910	17,500,000

하나머티리얼즈㈜	씨티은행(*4)	13,910,000	건물	4,974,517	-

KDB산업은행(*5)	89,850,000	토지, 건물, 기계장치	118,288,958	55,964,100

NH농협은행(*5)	30,000,000	토지, 건물, 기계장치	61,402,903	25,000,000

수출입은행	19,500,000	재고자산	75,054,299	-

우리은행	3,600,000	산업재산권	-	3,000,000

(*1) KDB산업은행과 신한은행의 담보제공자산은 토지, 건물, 기계장치(장부금액: 158,807백만원) 등에 대하여 포괄담보 방식으로 공동으로 제공되어 있습니다.

(*2) NH농협은행에 담보 제공된 성남시 삼평동 소재의 토지 및 건물(장부금액: 56,124백만원)은 KDB산업은행과 신한은행에도 공동으로 담보 제공되어 있습니다.

(*3) 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 용지를 제외한 재고자산 전액을 양도담보로 제공하고 있습니다.

(*4) 씨티은행에 담보 제공된 건물(장부금액: 4,975백만원)은 산업은행에 공동으로담보 제공되어 있습니다.(*5) 농협은행에 담보 제공된 건물(장부금액: 33,087백만원), 토지(장부금액: 20,528백만원), 기계장치(장부금액: 7,787백만원)는 KDB산업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	담보권자	담보설정액	담보제공자산	장부가액	관련 차입액

하나마이크론㈜	KDB산업은행(*1)	128,662,733	토지, 건물, 기계장치 등	128,216,759	94,755,600

신한은행(*1)	34,298,500	21,706,150

NH농협은행(*2)	12,000,000	건물, 투자부동산	38,165,821	10,000,000

KB국민은행	35,000,000	건설중인자산(기계장치)	51,206,917	29,166,667

수출입은행(*3)	29,250,000	재고자산	21,110,420	-

하나머티리얼즈㈜	씨티은행(*4)	13,910,000	건물	5,390,819	4,000,000

KDB산업은행(*5)	89,850,000	토지, 건물, 기계장치	143,514,602	63,375,000

NH농협은행(*5)	30,000,000	토지, 건물, 기계장치	63,629,280	25,000,000

수출입은행	19,500,000	재고자산	46,832,491	-

우리은행	3,600,000	산업재산권	-	3,000,000

HT Micron Semicondutores S.A.	BNDES	5,101,773	기계장치	16,807,938	4,251,477

Hana Micron VINA Co.,Ltd.	신한은행	15,648,600	사용권자산, 건물, 기계장치	42,894,063	13,040,500

(*1) KDB산업은행과 신한은행의 담보제공자산은 토지, 건물, 기계장치(장부금액: 128,127백만원) 등에 대하여 포괄담보 방식으로 공동으로 제공되어 있습니다.

(*2) NH농협은행에 담보 제공된 성남시 삼평동 소재의 토지 및 건물장부금액: (38,166백만원)은 KDB산업은행과 신한은행에도 공동으로 담보 제공되어 있습니다.

(*3) 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 용지를 제외한 재고자산 전액을 양도담보로 제공하고 있습니다.

(*4) 씨티은행에 담보 제공 된 건물(장부금액: 5,391백만원)은 KDB산업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*5) 농협은행에 담보 제공 된 건물(장부금액: 34,006백만원), 토지(장부금액: 20,528백만원), 기계장치(장부금액: 9,094백만원)는 KDB산업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 자금보충의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	제공자	지급보증액	지급보증처

지급보증	최대주주	55,126,544	하나은행 등

USD 20,400,000

한국무역보험공사	1,800,000	하나은행

신용보증기금	4,500,000	신한은행

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	제공자	지급보증액	지급보증처

지급보증	최대주주	97,668,904	하나은행 등

USD 18,660,000

한국무역보험공사	1,800,000	하나은행

신용보증기금	4,500,000	신한은행

3) 당기말 현재 신한투자증권 등에 대한 차입금과 관련하여 지배기업이 보유 중인 종속기업 하나머티리얼즈(주)의 주식 3,538,030주(전기말 269,542주)을 담보로 제공하고 있습니다.4) 당기말 현재 연결실체의 삼평동 소재 토지 및 건물은 임대보증금과 관련하여 428백만원(전기말: 428백만원)의 전세권이 설정되어 있습니다. 18. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 9 회 사모사채	제 10 회 사모사채	제 11 회 사모사채

사채의 종류	제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제11회차 무보증 사모 사채

사채의 권면총액	45,000,000,000원	25,000,000,000원	50,000,000,000원

사채이율	표면이자율 : 2.256%, 만기이자율 : 2.256%	표면이자율 : 3.12%, 만기이자율 : 3.12%	표면이자율 : 6.5%, 만기이자율 : 6.5%

사채납입일	2021년 5월 27일	2021년 11월 29일	2022년 8월 9일

사채만기일	2024년 5월 27일	2024년 11월 29일	2024년 8월 9일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 5월 27일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 29일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.	원금은 만기에 일시 상환한다(2024년 8월 9일). 다만, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권(Put Option)	없음	없음	없음

조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일	없음

연결실체가 제9회 및 제10회 무보증사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권은 유동화회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석 9 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액	120,000,000	70,000,000

사채할인발행차금	(751,042)	(135,997)

합계	119,248,958	69,864,003

19. 매입채무와 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

매입채무	77,874,388	42,063,257

기타유동금융부채

미지급금	56,808,503	60,485,718

미지급비용	24,910,153	15,754,245

보증금	1,080,000	254,519

소계	82,798,656	76,494,482

합계	160,673,044	118,557,739

비유동부채:

기타비유동금융부채

장기미지급금	30,416,383	30,677,471

장기미지급비용	8,767,772	8,767,772

보증금	20,000	904,000

소계	39,204,155	40,349,243

합계	199,877,199	158,906,982

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

예수금	2,366,080	4,021,352

선수금	323,324	340,562

합계	2,689,404	4,361,914

21. 온실가스 배출권과 배출부채 당사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2021년분	33,372

2022년분	32,410

2023년분	32,410

2024년분	32,107

2025년분	32,107

합계	162,406

(2) 과거 3개년의 충당부채(배출권 및 온실가스 배출량) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구분	2020년분	2021년분	2022년분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	13	-

무상할당	26,554	-	33,372	-	32,410	-

매입	4,115	100,055	-	-	-	-

상환	(420)	-	-	-	-	-

차년도 차입	-	-	-	-	-	-

정부 제출	(30,249)	(100,055)	(33,359)	-	(31,895)	-

기말	-	-	13	-	528	-

(3) 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 31,895 KAU 입니다.

22. 퇴직급여제도 22.1 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	45,762,845	44,513,571

사외적립자산의 공정가치	(49,923,413)	(39,269,538)

순확정급여부채(자산)	(4,160,568)	5,244,033

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다 .

1) 당기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	44,513,571	(39,269,538)	5,244,033

당기근무원가	8,975,281	-	8,975,281

이자비용(이자수익)	1,085,617	(1,073,711)	11,906

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외)	-	1,237,916	1,237,916

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	41,461	-	41,461

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(7,166,357)	-	(7,166,357)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,818,686	-	1,818,686

소계	(5,306,210)	1,237,916	(4,068,294)

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(14,141,291)	(14,141,291)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(3,505,414)	3,323,211	(182,203)

기말	45,762,845	(49,923,413)	(4,160,568)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	39,033,720	(30,821,497)	8,212,223

당기근무원가	7,528,380	-	7,528,380

이자비용(이자수익)	709,379	(601,975)	107,404

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외)	-	80,745	80,745

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	35,414	-	35,414

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,105,321)	-	(2,105,321)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,594,481	-	2,594,481

소계	524,574	80,745	605,319

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(10,700,000)	(10,700,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액	(3,282,482)	2,773,189	(509,293)

기말	44,513,571	(39,269,538)	5,244,033

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인률	5.31 ~ 5.51	2.74 ~ 2.99

기대임금상승률	3.61 ~ 6.49	3.64 ~ 6.44

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인률의 1% 변동	(2,546,819)	2,923,714

기대임금상승률의 1% 변동	2,948,814	(2,612,085)

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인률의 1% 변동	(2,497,021)	2,847,306

기대임금상승률의 1% 변동	2,798,606	(2,503,568)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채 재측정요소(보험수리적손익)의 변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(11,732,002)	(11,796,278)

변동	4,068,294	(605,319)

법인세 효과	(848,364)	133,170

비지배지분 변동	(1,107,506)	536,425

기말금액	(9,619,578)	(11,732,002)

(6) 사외적립자산의 구성내역당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금및현금성자산	7,160,192	14%	4,127,825	11%

정기예금 등	31,815,003	65%	26,073,576	66%

지분상품	1,557,903	3%	1,825,771	5%

채무상품	4,169,216	8%	4,406,639	11%

기타	5,221,099	10%	2,835,727	7%

합계	49,923,413	100%	39,269,538	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 8,176백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.96년 ~ 8.73년(전기말: 7.09년 ~ 9.45년)입니다. 22.2 기타장단기종업원급여부채 기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도, 장기근속자 포상 제도 및 자녀 학자금 지원 제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 연차휴급휴가제도, 장기근속자 포상 및 자녀 학자금 지원 금액 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	1,071,453	957,990

기타장기종업원급여부채	2,636,498	1,554,957

합계	3,707,951	2,512,947

23. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	47,921,854주	47,921,854주

보통주자본금	23,960,927천원	23,960,927천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	43,177,771	-	28,268,326	-

유무상증자	-	-	15,986,975

전환권 행사	-	-	1,165,196	-

주식매수선택권 행사	-	-	104,260	-

자기주식 취득	-	-	(2,887,648)	-

자기주식 처분	-	-	540,662	-

기말	43,177,771	-	43,177,771	-

24. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	220,423,941	270,423,941

기타자본잉여금	(29,750,086)	(8,671,646)

자기주식	(52,522,503)	(52,522,503)

주식선택권	1,989,279	1,430,235

합계	140,140,631	210,660,027

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	4,744,083주	52,522,503	2,397,097주	10,494,046

매입(*1)	-	-	2,887,648주	44,990,703

처분	-	-	(540,662)주	(2,962,246)

기말	4,744,083주	52,522,503	4,744,083주	52,522,503

(*1) 전기 중 지배기업의 유무상증자에 종속기업인 하나머티리얼즈(주)가 참여하였습니다.

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	1,231,565	1,231,565

미처분이익잉여금(*2)	75,659,447	20,743,434

합계	76,891,012	21,974,999

(*1) 상법 상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사에 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하여 상법 상의 규정에 따라 초과한 금액 범위 내에서 당사의 자본준비금을 감액하여 이익잉여금으로 이입 할 수 있으며, 제21기 정기주주총회의 승인을 받아 당사의 자본준비금 500억원을 이익잉여금으로 이입하였습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	21,974,999	(21,249,156)

회계정책변경의 효과	-	16,851,589

당기순이익	2,830,148	25,654,574

자본준비금의 이익잉여금 이입	50,000,000	-

토지재평가손익의 이익잉여금 대체액	-	666,251

순확정급여부채의 재측정요소	2,085,865	51,741

기말	76,891,012	21,974,999

26. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(888,909)	(1,230,730)

지분법자본변동	(10,390)	(9,734)

토지재평가손익	21,924,006	21,924,006

해외사업환산손익	2,092,663	(2,408,511)

합계	23,117,370	18,275,031

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(1,230,730)	(1,230,730)

공정가치 변동	432,685	-

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(90,864)	-

기말	(888,909)	(1,230,730)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(9,734)	(12,719)

관계기업의 기타포괄손익 변동의 지배기업 소유주지분	(1,994)	9,064

비지배지분	1,338	(6,079)

기말	(10,390)	(9,734)

(4) 당기와 전기 중 토지재평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	21,924,006	23,821,509

회계정책의 변경효과	-	(7,727,981)

토지의 매각으로 이익잉여금으로 재분류된 금액	-	(809,926)

토지의 재평가로 인한 순평가차익	-	6,640,404

기말	21,924,006	21,924,006

(5) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(2,408,511)	(5,791,479)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 중지배기업 소유주지분	4,501,174	3,382,968

기말	2,092,663	(2,408,511)

27. 주식선택권 (1) 지배기업의 주식선택권1) 주식선택권부여 내역당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	이동철	김정제 외 12명	이승범 외 2명

권리부여일	2019년 3월 27일	2021년 3월 30일	2022년 3월 30일

발행할 주식의 총수(*1)	120,000주	276,000주	70,000주

부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부

행사가격(*1)	3,526원	9,275원	18,860원

행사가능기간	2021.3.27~2026.3.27	2023.3.30~2028.3.30	2024.3.30~2029.3.30

(*1) 전기 중 실행한 무상증자로 인한 주식가치의 희석화 방지를 위하여 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다.2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	2019년 3월 27일 부여	2021년 3월 30일 부여	2022년 3월 30일 부여

무위험이자율	1.76%	1.12%	2.91%

기대행사기간	2년	2년	2년

예상주가변동성	25.44%	64.29%	56.04%

3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 767,309천원과 370,900천원 입니다.4) 주식선택권의 변동당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기(*1)

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	396,000주	7,533	265,320주	4,054

기중 부여수량	70,000주	18,860	276,000주	9,275

기중 행사	-	-	(125,112)주	4,486

기중 만기도래 권리소멸	-	-	(20,208)주	4,525

기말	466,000주	9,234	396,000주	7,533

(*1) 전기 중 실행한 무상증자로 인한 주식가치의 희석화 방지를 위하여 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다.당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.4년입니다.(2) 종속기업 하나머티리얼즈(주)의 주식선택권1) 주식선택권부여 내역당기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	오경석 외 1명	양도환 외 3명	강동호

권리부여일	2018년 3월 19일	2021년 3월 22일	2021년 11월 16일

발행할 주식의 총수	175,000주	75,000주	40,000주

부여방법	보통주 신주발행교부자기주식교부 차액보상	보통주 신주발행교부자기주식교부 차액보상	보통주 신주발행교부자기주식교부 차액보상

행사가격	17,873원	34,274원	50,018원

행사가능기간	2020.3.19~2025.3.19	2023.3.22~2028.3.22	2023.11.16~2028.11.16

2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수종속기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	2018년 3월 19일 부여	2021년 3월 22일 부여	2021년 11월 16일 부여

무위험이자율	2.65%	1.79%	2.27%

기대행사기간	2년	2년	2년

예상주가변동성	20.87%	29.57%	23.37%

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 565,934천원과 427,978천원입니다.4) 주식선택권의 변동당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	325,000주	26,623	300,000주	17,368

기중 부여수량	-	-	135,000주	38,939

기중 행사	(15,000)주	17,873	(110,000)주	16,498

기중 부여취소	(20,000)주	34,274	-	-

기말	290,000주	26,548	325,000주	26,623

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.50년(전기말: 4.5년)입니다.

(3) 종속기업 하나더블유엘에스(주)의 주식선택권1) 주식선택권부여 내역당기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	신태희 외 2명

권리부여일	2022년 3월 20일

발행할 주식의 총수	50,000주

부여방법	보통주 신주발행교부

행사가격	16,000원

행사가능기간	2024.03.30 ~ 2029.03.30

2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수종속기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	2022년 3월 20일 부여

무위험이자율	2.91%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	44.77%

3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 222,579천원 입니다.4) 주식선택권의 변동당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초	-	-

기중 부여수량	50,000주	16,000

기중 행사	-	-

기중 부여취소	-	-

기말	50,000주	16,000

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.25년입니다.5) 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 연결실체는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	894,395,892	669,511,962

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	894,395,892	669,511,962

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	565,740,058	391,704,168

기간에 걸쳐 인식	328,655,834	277,807,794

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계약자산	10,153,593	-

계약부채	-	-

29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비:

판매촉진비	365,441	510,244

운반비	1,631,571	1,068,907

기타의판매비	317,489	169,342

소계	2,314,501	1,748,493

관리비:

급여	28,458,851	23,066,759

퇴직급여	2,339,532	1,858,098

복리후생비	4,210,822	3,611,904

세금과공과	1,207,456	1,292,815

감가상각비	1,627,882	1,450,441

무형자산상각비	377,600	146,709

지급수수료	7,505,443	5,235,147

대손상각비(환입)	(5,042)	(7,124)

경상연구개발비	12,827,138	8,325,003

기타의관리비	7,828,699	4,650,699

소계	66,378,381	49,630,451

합계	68,692,882	51,378,944

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	30,780,223	9,534,557

외화환산이익	5,301,252	3,779,120

유형자산처분이익	1,330,478	506,730

투자부동산평가이익	16,479,397	4,142,058

유형자산손상차손환입	590,426	-

무형자산손상차손환입	114,437	-

기타	4,210,286	5,199,982

합계	58,806,499	23,162,447

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	25,002,592	4,414,149

외화환산손실	9,699,170	6,152,231

기타의대손상각비	658,453	96,458

유형자산처분손실	1,735,932	655,668

유형자산손상차손	3,276,000	500,445

무형자산손상차손	4,085,262	-

투자부동산평가손실	780,123	-

기타	4,401,696	699,467

합계	49,639,228	12,518,419

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,290,250	562,900

외환차익	3,393,664	1,078,576

외화환산이익	1,367,955	906,567

금융상품평가이익	31,749	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,082,094	-

합계	7,165,712	2,548,043

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	23,911,867	17,614,673

외환차손	2,472,241	1,155,011

외화환산손실	2,419,535	114,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	184,705	99,423

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	285,804	7,933,703

상각후원가측정금융자산손상차손	1,050,000	-

합계	30,324,152	26,917,797

32. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	22,997,528	18,603,986

당기손익에 대한 당기법인세	22,354,137	18,631,736

전기법인세의 조정사항	643,391	(27,750)

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동	12,175,447	5,656,921

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,743,366)	(97,456)

법인세비용(수익)	32,429,609	24,163,451

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	90,660,181	91,321,279

적용세율에 따른 세부담액	27,386,404	25,407,286

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	1,118,944	(2,722,832)

공제감면세액	(10,890,462)	(4,209,939)

이연법인세자산으로 인식되지 않는 일시적차이 효과	19,084,548	6,171,213

전기법인세의 조정사항	643,391	(27,750)

세율변경효과	(4,534,786)	-

기타	(378,430)	(454,527)

법인세비용	32,429,609	24,163,451

유효세율	35.77%	26.46%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	16,014,042	19,213,126

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,180,941	12,931,137

소계	25,194,983	32,144,263

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(43,725,889)	(39,825,734)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,247,199)	78,813

소계	(44,973,088)	(39,746,921)

이연법인세자산(부채)	(19,778,105)	(7,602,658)

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감(*1)	기말

일시적차이 및 세무상결손금

미지급비용	14,106,973	1,597,665	15,704,638

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,577,859	802,019	2,379,878

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식	41,413,581	28,393,888	69,807,469

당기손익-공정가치측정금융부채	9,144,726	2,401,206	11,545,932

대손충당금	7,655,738	1,479,931	9,135,669

퇴직급여충당부채	43,205,578	1,998,776	45,204,354

퇴직보험예치금	(39,269,538)	(9,276,270)	(48,545,808)

토지	(35,696,635)	-	(35,696,635)

투자부동산(*2)	(16,815,535)	(17,222,258)	(34,037,793)

리스부채 및 사용권자산	(120,537)	214,968	94,431

감가상각비	(41,784,833)	(523,019)	(42,307,852)

기타	19,925,808	(9,059,791)	10,866,018

이월결손금	4,639,387	8,941,556	13,580,943

소계	7,982,572	9,748,671	17,731,244

이연법인세자산 인식제외 금액	48,728,057	66,868,839	115,596,896

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*3)	(40,745,485)	(57,120,168)	(97,865,652)

세율(*4)	22%	21%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(8,964,007)	(11,813,221)	(20,777,228)

이월세액공제(*3)	1,361,349	(362,226)	999,123

이연법인세자산(부채)	(7,602,658)	(12,175,447)	(19,778,105)

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생 가능성이 높다고 판단하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 순 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 인식한 것입니다.

(*3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감(*1)	기말

일시적차이 및 세무상결손금

미지급비용	8,247,547	5,859,426	14,106,973

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,577,859	-	1,577,859

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식	39,261,139	2,152,442	41,413,581

당기손익-공정가치측정금융부채	-	9,144,726	9,144,726

대손충당금	7,503,600	152,138	7,655,738

퇴직급여충당부채	38,470,332	4,735,246	43,205,578

퇴직보험예치금	(30,821,496)	(8,448,042)	(39,269,538)

토지	(29,336,406)	(6,360,229)	(35,696,635)

투자부동산(*2)	(12,273,382)	(4,542,153)	(16,815,535)

리스부채 및 사용권자산	(1,782,901)	1,662,364	(120,537)

감가상각비	(31,829,884)	(9,954,949)	(41,784,833)

기타	10,337,159	9,588,650	19,925,808

이월결손금	15,969,860	(11,330,473)	4,639,387

소계	15,323,427	(7,340,854)	7,982,572

이연법인세자산 인식제외 금액	43,846,398	4,881,659	48,728,057

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*3)	(28,522,971)	(12,222,513)	(40,745,485)

세율(*4)	22%	22%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(6,275,054)	(2,688,953)	(8,964,007)

이월세액공제(*3)	4,329,317	(2,967,968)	1,361,349

이연법인세자산(부채)	(1,945,737)	(5,656,921)	(7,602,658)

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(*2) 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경함에 따른 법인세 효과를 소급적으로 반영하였습니다.

(*3) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생 가능성이 높다고 판단하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 순 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 인식한 것입니다.(*4) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익	432,685	(90,864)	341,821	-	-	-

자기주식처분이익	-	-	-	3,508,078	(771,777)	2,736,301

순확정급여부채의 재측정요소	4,068,293	(874,922)	3,193,371	(621,388)	136,705	(484,683)

해외사업환산손익	4,631,010	(130,792)	4,500,218	1,531,200	(336,864)	1,194,336

주식매수선택권	6,538,742	(1,646,788)	4,891,954	(7,604,938)	1,673,086	(5,931,852)

토지재평가손익	-	-	-	3,176,891	(798,606)	2,378,285

합계	15,670,730	(2,743,366)	12,927,364	(10,157)	(97,456)	(107,613)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 공동기업 등과 관련한 일시적차이(*1)	98,173,091	44,088,670	매각계획 없음

이월결손금(*2)	17,423,805	4,639,387	실현가능성 낮음

미사용세액공제	369,594	238,123	실현가능성 낮음

합계	115,966,490	48,966,180

(*1) 지분법평가 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세 효과를 인식하지 아니한 이월결손금 중 4,639백만원은 2036년에, 8,942백만원은 2037년에 만료시기가 도래합니다.

33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동(상품, 제품, 재공품)	(32,665,930)	(16,716,165)

상품매입액	5,987,015	1,923,694

원재료 및 소모품 사용	511,976,857	313,925,556

종업원급여	137,400,970	107,198,030

감가상각비 및 사용권자산상각비	86,359,113	73,225,480

무형자산상각비	5,118,024	4,291,735

지급수수료	18,602,178	15,126,610

판매촉진비	365,441	510,244

수출제비용	206,876	33,889

기타	57,497,077	65,054,240

합계	790,847,621	564,573,313

34. 주당순손익 (1) 당기와 전기 중 지배기업 기본주당순손익 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당순이익	66	687

희석주당순이익	65	685

(2) 기본주당순손익기본주당순손익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*1)

지배주주 귀속 당기순이익	2,830,148	25,654,574

가중평균유통주식수	43,177,771주	37,350,843주

(*1) 전기 무상증자 효과가 비교 표시되는 전기 가중평균유통주식수에 반영되었습니다.(3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 및 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	2,830,148	25,654,574

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	2,830,148	25,654,574

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	43,177,771주	37,350,843주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 임직원주식선택권	182,968주	80,892주

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	43,360,739주	37,431,735주

한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외하였습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

임직원주식선택권	70,000	47,393

35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

공동기업	Hana Innosys Latin America	Hana Innosys Latin America

관계기업	(주)솔머티리얼즈	(주)솔머티리얼즈

기타	최대주주 등	최대주주 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출채권	미수금 등(*2)

당기말	전기말	당기말	전기말

공동기업	Hana Innosys Latin America(*1)	7,428,153	6,869,562	1,646,917	1,560,611

(*1) 상기 채권은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 공동기업 Hana Innosys Latin America의 매출채권과 미수금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 대여금 잔액은 제외되어 있으며, 대여금의 내역은 주석 34.(4)에 기재되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구분	당기말	전기말

Hana Innosys Latin America(*1)	USD 4,120,700	USD 4,120,700

(*1) 상기 대여금은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 지배기업의 종속기업인 Hana Micron America Inc.가 보유한 공동기업 대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	당기	전기

기타	최대주주 등	1,380,000	1,380,000

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처

최대주주	55,126,544	차입금 지급보증	하나은행 등

USD 20,400,000	외화지급보증

2) 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처

최대주주	97,668,904	차입금 지급보증	하나은행 등

USD 18,660,000	외화지급보증

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자 유형	특수관계자 명칭	거래내역	당기	전기

출자	최대주주	최창호	전환권행사(*1)	-	582,598

현금출자(*2)	-	1,815,000

(*1) 전기 중 콜옵션 행사로 인해 최대주주는 제8회차 전환사채 전액을 인수하였으며, 이후 전환권 행사로 당사의 보통주 1,165,196주(전환가액 3,862원)를 취득하였습니다.(*2) 전기 중 실시한 하나마이크론(주)의 '주주배정 유상증자'에 참여하여 배정받은 신주인수권 중100,000주를 주당 18,150원에 취득하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	3,738,288	3,904,925

퇴직급여	362,399	255,605

주식보상비용	281,993	454,251

합계	4,382,680	4,614,781

36. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	58,230,572	67,157,828

2. 조정	156,278,231	129,150,516

(1) 비용의 가산	184,978,858	143,327,411

퇴직급여	8,987,187	7,635,784

주식보상비용	1,555,822	798,878

감가상각비 및 사용권자산상각비	86,359,113	73,225,480

무형자산상각비	5,118,024	4,291,735

대손상각비환입	(5,042)	(7,124)

기타의대손상각비	658,453	96,458

외화환산손실	12,118,705	6,267,218

유형자산손상차손	3,276,000	500,445

유형자산처분손실	1,735,932	655,668

무형자산손상차손	4,085,262	-

투자부동산평가손실	780,123	-

매각예정자산손상차손	-	40,000

재고자산평가손실(환입)	2,062,704	(660,011)

재고자산폐기손실	-	75,694

이자비용	23,911,867	17,614,673

법인세비용	32,429,609	24,163,451

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	184,704	99,423

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	285,804	7,933,703

상각후원가 측정 금융자산 손상차손	1,050,000	-

배출원가	-	1,957

기타	384,591	593,979

(2) 수익의 차감	(28,700,627)	(14,176,895)

외화환산이익	6,669,207	4,685,687

유형자산처분이익	1,330,478	506,730

이자수익	1,290,250	562,900

지분법투자이익	1,103,078	108,355

투자부동산평가이익	16,479,397	4,142,058

유형자산손상차손환입	590,426	-

무형자산손상차손환입	114,437	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,113,843	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	1,362,344

기타	9,511	2,808,821

3. 순운전자본의 변동	(42,543,967)	(28,063,536)

매출채권의 감소(증가)	15,633,067	(19,066,084)

계약자산의 증가	(10,153,722)	-

기타유동금융자산의 감소(증가)	14,322,735	(9,428,803)

기타자산의 증가	(1,679,055)	(5,301,039)

재고자산의 증가	(77,432,497)	(27,184,005)

계약원가의 감소	-	1,283,572

기타비유동금융자산의 (증가)감소	(11,380,219)	227,622

매입채무의 증가	30,998,255	13,912,539

기타유동금융부채의 증가	16,793,512	29,392,680

기타비유동금융부채의 감소	(2,300,158)	(690,725)

기타부채의 감소	(3,022,390)	-

퇴직금의 지급	(3,505,414)	(3,282,482)

사외적립자산의 증가	(10,818,081)	(7,926,811)

영업으로부터 창출된 현금흐름	171,964,836	168,244,808

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	174,095,987	36,437,146

차입금의 유동성 대체	102,906,363	94,588,589

유형자산 취득 관련 미지급금	20,342,260	35,145,854

무형자산 취득 관련 미지급금	1,260,457	61,600

사용권자산 및 유형자산의 투자부동산 대체	13,095,025	32,942,960

유형자산의 매각예정자산 대체	1,097,350	-

리스부채의 유동성 대체	2,429,672	1,433,837

자본준비금의 이익잉여금 전입	50,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각 등	기타

차입금	338,207,759	206,902,079	1,819,609	12,444,167	559,373,614

임대보증금	1,158,520	8,507	-	(67,027)	1,100,000

사채	69,864,003	49,295,480	89,475	-	119,248,958

리스부채	6,298,868	(2,702,848)	2,372,498	(827,911)	5,140,607

합계	415,529,150	253,503,218	4,281,582	11,549,229	684,863,179

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

전환권 행사	상각 등	기타

차입금	420,459,951	(86,127,507)	-	-	3,875,315	338,207,759

임대보증금	1,018,400	140,120	-	-	-	1,158,520

전환사채	3,408,595	-	(3,451,203)	-	42,608	-

사채	-	69,842,760	-	-	21,243	69,864,003

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	1,183,996	-	(1,183,996)	-	-	-

리스부채	5,510,757	(3,509,981)	-	5,351,131	(1,053,039)	6,298,868

합계	431,581,699	(19,654,608)	(4,635,199)	5,351,131	2,886,127	415,529,150

37. 우발채무와 약정사항 (1) 연결실체는 삼성전자(주) 등과 제품의 공급과 관련된 거래기본계약 및 외주단가계약을 체결하고 있습니다.

(2) 2021년 11월 12일 종속기업인 Hana Micron Vina Co., Ltd(이하 'Vina')는 SK하이닉스(주)(이하 'SKH')와 반도체 후공정 위탁 관련 외주임가공계약을 체결하였으며,동 계약의 이행 보증을 위하여 지배기업은 SKH와 사업협력계약(이하 '본 계약')을 체결하였습니다. 본 계약에 포함되어 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 자금조달 이행 의무

지배기업은 Vina로 하여금 본 계약 체결일로부터 180일 이내에 금융기관과 3천억원 이상의 1차 대출계약을 체결하고, 1차 대출계약일로부터 1년 이내 1차 대출계약 상 대출금액과 합계액이 4천억원 이상이 되도록 2차 대출계약을 체결하여야 합니다. 만약, 기한 내 대출계약이 체결되지 않을 경우 해당 기한의 말일로부터 3개월 이내에 Vina로 하여금 2천 5백억원 규모의 유상증자를 결의하도록 하고, 이에 따라 발행되는 Vina 주식을 지배기업이 전량 인수하기로 하였습니다. Vina는 KDB산업은행 및 한국수출입은행과 차입 계약을 체결(차입한도: USD 200,000,000)하였으며, 차입기간은 최초 인출일인 2022년 12월 5일로부터 6년으로 당기말 현재 차입 실행 잔액은 USD 96,000,000 입니다.

2) 이행보증 의무

지배기업은 SKH와 Vina가 체결한 외주임가공계약과 관련하여, SKH에 대하여 Vina가 부담하는 계약상 의무 일체의 이행을 보증하고, 의무 불이행으로 인하여 Vina가 SKH에 부담해야 하는 손해배상채무 등 일체의 의무 이행을 1조원(외주임가공계약: 6천억원, 장비임대차계약: 4천억원)을 한도로 연대하여 보증해야 합니다.

3) 주식의 양도제한 등

지배기업은 본 계약의 계약기간 중, SKH의 사전 서면 동의 없이는 Vina의 주식 또는 신주인수권의 전부 또는 일부를 경쟁회사 및 경쟁회사의 계열회사 또는 특수관계인(이하 '금지된 양수인')에게 양도(담보의 제공, 제한 부담의 설정, 기타 처분행위를 모두 포함) 하거나, 금지된 양수인 이외의 제3자에게 지배기업이 소유한 Vina의 경영권을 상실하게 되는 결과를 초래하도록 보유주식을 양도할 수 없습니다. 또한, 지배기업은 경영권을 상실하지 아니하는 범위의 보유주식 일부를 금지된 양수인 이외의 제3자에게 양도하고자 하는 경우, SKH에게 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 부여하여야 합니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,938백만원(전기말: 1,846백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, BRL)

약정내용	금융기관명	약정한도

당기말	전기말

외화금액(USD)	외화금액(BRL)	원화금액	외화금액(USD)	외화금액(BRL)	원화금액

운전자금대출	KDB산업은행 등	-	49,754,345	205,926,386	-	59,597,379	99,818,100

운전자금대출	한국수출입은행, KDB산업은행	200,000,000	-	-	-	-	-

무역금융대출	신한은행 등	-	-	84,000,000	-	-	64,000,000

시설자금대출	신한은행 등	-	40,117,353	181,240,617	11,000,000	19,113,667	67,643,650

외화지급보증	KDB산업은행 등(*1)	17,000,000	-	-	20,800,000	-	-

선물환	신한은행	-	-	-	750,000	-	-

회전신용대출	하나은행 LA Financial	6,000,000	-	-	6,000,000	-	-

채권유동화	KDB산업은행(*2)	-	-	59,500,000	-	-	-

채권유동화	하나마이크론제일차 유한회사(*3)	-	-	-	-	-	60,500,000

채권유동화	하나마이크론제이차 주식회사(*4)	-	-	-	-	-	17,500,000

채권유동화	하나마이크론제삼차 주식회사(*5)	39,500,000	-	-	-

채권유동화	하나머티리얼즈제일차 유한회사(*6)	-	-	15,000,000	-	-	19,000,000

사모사채	메리츠증권	-	-	120,000,000	-	-	70,000,000

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	-	-	40,020	-	-	40,010

합계	223,000,000	89,871,698	705,207,023	38,550,000	78,711,046	398,501,760

(*1) 연결실체는 SK하이닉스(주)에 원재료매입대금 지불과 관련된 외화지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 삼성전자(주) 및 SK하이닉스(주)에 대한 미래매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABL(자산유동화 대출) 59,500백만원 한도 약정을 체결하였으며, 장기차입금으로계상하고 있습니다(주석 17 참조).(*3) 연결실체는 전기 이전에 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나마이크론제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 하나마이크론제일차 유한회사를 위하여 자금보충의무 및 연대보증의무를 부담하였습니다. 한편, 당기 중 상기 계약이 종료됨에 따라 연결실체가 부담하고 있던 하나마이크론제일차 유한회사에 대한 자금보충의무 및 연대보증의무도 모두 소멸하였습니다(주석 17 참조).(*4) 연결실체는 전기 이전에 삼성전자(주), SK하이닉스(주), HT Micron Semicondutores S.A.으로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 KDB산업은행과 하나마이크론제이차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나마이크론제이차 주식회사를 위하여 하나머티리얼즈(주)가 자금보충의무 및 조건부채무인수의무를 부담하였습니다. 한편, 당기 중 상기 계약이 종료됨에 따라 하나머티리얼즈(주)가 부담하고 있던 하나마이크론제이차 주식회사에 대한 자금보충의무 및 조건부채무인수의무도 모두 소멸하였습니다(주석 17 참조).(*5) 연결실체는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)으로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 KDB산업은행, 전북은행 및 하나마이크론제삼차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결실체는 하나마이크론제삼차 주식회사를 위해 250억원의 자금보충의무 및 조건부채무인수 의무를 부담하고 있습니다(주석 17 참조).(*6) 연결실체는 도쿄일렉트론 코리아로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나머티리얼즈제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였습니다. 그리고 하나머티리얼즈제일차 유한회사에 대하여 자금보충이행 사유가 발생할 때에는 자금보충의무를 부담하기로 약정하였습니다(주석 17 참조).(5) 당기말과 전기말 현재 자금보충 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도액	제공자	구분

당기말	전기말

하나마이크론제일차 유한회사(*1)	-	60,500,000	하나마이크론(주)	자금보충(*1)

하나머티리얼즈제일차 유한회사(*2)	15,000,000	19,000,000	하나머티리얼즈(주)	자금보충(*2)

스마트파이낸싱제칠차(주)(*3)	20,000,000	20,000,000	하나머티리얼즈(주)	자금보충(*3)

하나마이크론제이차 주식회사(*4)	-	17,500,000	하나머티리얼즈(주)	자금보충(*4)

하나마이크론제삼차 주식회사(*5)	25,000,000	-	하나머티리얼즈(주)	자금보충(*5)

(*1) 연결실체는 하나마이크론제일차 유한회사를 통한 자금차입과 관련하여 채권 수납액으로 선순위채무를 이행하기에 자금이 부족한 것으로 업무수탁자인 KDB산업은행이 판단하는 경우 부족자금 상당액을 대여(자금보충약정)하기로 약정을 체결하였으나, 당기 중 약정이 종료됨에 따라 연결실체가 부담하고 있던 하나마이크론제일차 유한회사에 대한 자금보충의무가 소멸하였습니다(주석 17 참조).(*2) 연결실체는 하나머티리얼즈제일차 유한회사를 통한 자금차입과 관련하여 채권 수납액으로 선순위채무를 이행하기에 자금이 부족한 것으로 업무수탁자인 KDB산업은행이 판단하는 경우 부족자금 상당액을 대여(자금보충약정)하기로 약정을 체결하였습니다(주석 17 참조).(*3) 연결실체는 스마트파이낸싱제칠차(주)가 채권 수납액으로 지급채무를 이행하기에 자금이 부족할 것으로 예상되어 자금보충을 요청할 경우 부족자금 상당액을 지급해주기로 약정을 체결하였습니다(주석 17 참조).(*4) 연결실체는 하나마이크론제이차 주식회사가 채권 수납액으로 지급채무를 이행하기에 자금이 부족할 것으로 예상되어 자금보충을 요청할 경우 부족자금 상당액을 대여하기로하고 자금보충의무를 이행하지 아니하는 경우 연결실체가 인수대상채무를 인수하는 내용의 약정을 체결하였으나, 당기 중 약정이 종료됨에 따라 연결실체가 부담하고 있던 하나마이크론제이차 주식회사에 대한 자금보충의무가 소멸하였습니다(주석 17 참조).(*5) 연결실체는 하나마이크론제삼차 주식회사가 채권 수납액으로 지급채무를 이행하기에 자금이 부족할 것으로 예상되어 자금보충을 요청할 경우 부족자금 상당액을 대여하기로하고 자금보충의무를 이행하지 아니하는 경우 연결실체가 인수대상채무를 인수하는 내용의 약정을 체결하였습니다(주석 17 참조).(6) 지배기업은 종속기업인 하나더블유엘에스(주)가 발행한 전환우선주의 인수인과 주주간 계약을 체결하였으며 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	풋옵션1(*1)	풋옵션2	콜옵션

권리자	인수인	인수인	당사

의무자	당사	당사	인수인

행사사유	기한내 IPO 미달성 목표실적 미달 환경인허가 미취득	IPO 고의지연미이행 주요계약사항 위반	IPO 공모가 기준 Refixing 후투자자 보유지분 50% 이상

행사대상	투자자 주식 전부	투자자 주식 전부 또는 일부	투자자지분 50% -1주가 되는 주식수

행사기간	IPO기한 만료 후 6개월 내	행사사유 인지 후 6개월 내	IPO 공모가 기준 Refixing 후 1개월 이내

행사가액	신주 발행가액에 연복리 5%	신주 발행가액에 연복리 9%	신주 발행가액에 연복리 7% 적용

(*1) 연결실체는 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.(7) 연결실체가 제9회 및 제10회 무보증사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위 유동화증권 1,050백만원에 대하여 유동화회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석 18 참조).(8) 당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건은 1건(소송가액 230,000천원)이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

38. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	920,833,275	602,627,870

자본	488,215,520	448,412,027

부채비율	188.61%	134.39%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	100,683,159	-	-	100,683,159	(*1)

단기금융상품	2,284,659	-	-	2,284,659	(*1)

매출채권	65,499,128	-	-	65,499,128	(*1)

기타유동금융자산	7,117,628	-	-	7,117,628	(*1)

기타비유동금융자산	7,844,136	-	-	7,844,136	(*1)

장기금융상품	244,905	244,905	(*1)

공정가치측정금융자산	-	5,409,847	1,082,512	6,492,359	6,492,359

합계	183,673,615	5,409,847	1,082,512	190,165,974

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	123,077,706	-	-	123,077,706	(*1)

단기금융상품	10,921,493	-	-	10,921,493	(*1)

매출채권	66,052,383	-	-	66,052,383	(*1)

기타유동금융자산	9,534,890	-	-	9,534,890	(*1)

기타비유동금융자산	6,756,609	-	-	6,756,609	(*1)

상각후원가측정금융자산	1,050,000	-	-	1,050,000	(*1)

공정가치측정금융자산	-	4,739,006	649,827	5,388,833	5,388,833

합계	217,393,081	4,739,006	649,827	222,781,914

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타	합계	공정가치

매입채무	77,874,388	-	77,874,388	(*1)

기타유동금융부채	82,798,656	-	82,798,656	(*1)

단기차입금	217,167,629	-	217,167,629	(*1)

유동성장기차입금	44,153,095	-	44,153,095	(*1)

장기차입금(*3)	298,052,890	-	298,052,890	286,061,602

사채(*3)	119,248,958	-	119,248,958	109,918,258

리스부채(*2)	-	5,140,607	5,140,607	(*1)

기타비유동금융부채	39,204,155	-	39,204,155	(*1)

합계	878,499,771	5,140,607	883,640,378

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*3) 수준 3으로 분류되며, 공정가치는 신용위험을 감안한 할인율을 고려한 현금흐름할인모형으로 계산되었습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타	합계	공정가치

매입채무	42,063,257	-	42,063,257	(*1)

기타유동금융부채	76,494,482	-	76,494,482	(*1)

단기차입금	105,528,480	-	105,528,480	(*1)

유동성장기차입금	96,555,855	-	96,555,855	(*1)

장기차입금(*3)	136,123,423	-	136,123,423	135,275,959

사채(*3)	69,864,003	-	69,864,003	64,398,303

리스부채(*2)	-	6,298,868	6,298,868	(*1)

기타비유동금융부채	40,349,243	-	40,349,243	(*1)

합계	566,978,743	6,298,868	573,277,611

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*3) 수준 3으로 분류되며, 공정가치는 신용위험을 감안한 할인율을 고려한 현금흐름할인모형으로 계산되었습니다.

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과 유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 시장위험① 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 법인세비용차감전순손익의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말과 전기말 현재 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

환율10% 상승 시	환율10% 하락 시	환율10% 상승 시	환율10% 하락 시

USD	8,239,203	(8,239,203)	(1,474,742)	1,474,742

JPY	444,524	(444,524)	507,439	(507,439)

EUR	-	-	(10,940)	10,940

기타	3	(3)	3	(3)

합계	8,683,730	(8,683,730)	(978,240)	978,240

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 차입금의 경우이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 연간 이자비용은 2,201백만원(전기말: 1,469백만원) 만큼 증가 또는 감소합니다.③ 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며, 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자금보충약정(*1)	60,000,000	117,000,000

(*1) 자금보충약정과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.한편, 연결실체는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 자금보충약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무	77,874,388	-	77,874,388

기타금융부채	82,798,656	39,204,155	122,002,811

단기차입금	222,412,651	-	222,412,651

장기차입금(*1)	53,367,851	320,682,351	374,050,202

사채(*1)	5,045,200	123,103,494	128,148,694

자금보충약정(*2)	60,000,000	-	60,000,000

합계	501,498,746	482,990,000	984,488,746

(*1) 유동성장기차입금의 현금흐름이 포함되어 있습니다.(*2) 자금보충약정에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무	42,063,257	-	42,063,257

기타금융부채	76,494,482	40,349,243	116,843,725

단기차입금	108,138,781	-	108,138,781

장기차입금(*1)	102,330,377	142,682,815	245,013,192

사채(*1)	1,795,200	72,634,000	74,429,200

자금보충약정(*2)	117,000,000	117,000,000

합계	447,822,097	255,666,058	703,488,155

(*1) 유동성장기차입금의 현금흐름이 포함되어 있습니다.(*2) 자금보충약정에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 장기차입금과 사채를 제외한 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액을 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,409,847	5,409,847

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,082,512	1,082,512

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	473,985	4,265,021	4,739,006

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	649,827	649,827

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,265,021	400,436	(153,000)	897,390	5,409,847

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	649,827	-	-	432,685	1,082,512

나. 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,052,100	950,000	-	1,262,921	4,265,021

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	649,827	-	-	-	649,827

3) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,109,412	3	자산접근법	-

300,435	3	(*1)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	982,512	3	현금흐름할인법	할인율

100,000	3	(*2)	-

(*1) 당기 중 취득한 지분증권으로, 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 해당 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 39. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2023년 3월 13일 이사회에서 영구 전환사채를 발행하기로 결의하였으며, 2023년 3월 15일 480억원의 영구 전환사채를 발행하여 자금을 조달 하였습니다.(2) 연결실체는 신기술사업금융업을 영위하기 위하여 자본금 500백만원의 하나에스앤비인베스트먼트 주식회사를 2023년 1월 5일 설립하였습니다.