하나마이크론 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 2021년 1월 1일 BUMP 사업부문을 분할하여 종속회사 하나더블유엘에스㈜를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 BUMP 사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 BUMP사업부문의 전문성을 특화하고 경영효율성 및 책임경영 체제의 토대를 확립하기 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다.또한, 반도체 재료부분 하나머티리얼즈(주)의 가스사업부문 매각 결정에 따라 2019년 12월 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 2020년 2월 (주)솔머티리얼즈에게 143억원에 매각을 완료하였습니다. 2) 투자부동산의 공정가치모형의 적용 당사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다.

회계정책 변경에 따라 전기초 재무상태표와 전분기 포괄손익계산서에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 2022년 1월 1일 현재 재무상태표 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

투자부동산	13,919,053	53,329,380	67,248,433

자산총계	1,030,393,395	20,646,501	1,051,039,896

부채총계	598,562,441	4,065,428	602,627,869

이익잉여금	2,234,540	19,740,459	21,974,999

자본총계	431,830,954	16,581,073	448,412,027

2) 2022년 1월 1일에서 2022년 9월 30일까지 포괄손익계산서 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

판매비와관리비	49,137,028	(244,990)	48,892,038

영업이익	95,387,676	244,990	95,632,666

분기순이익	73,465,065	244,990	73,710,055

지배기업소유주에 귀속되는 분기순이익	34,494,974	244,990	34,739,964

비지배지분에 귀속되는 분기순이익	38,970,092	-	38,970,092

총포괄손익	100,594,757	244,990	100,839,747

기본주당손익	799	6	805

희석주당손익	795	6	801

회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 내의 분기순이익, 감가상각비 등이 변경되었으며 이를 반영하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기3분기	매출채권	99,333,065	8,595,627	8.65%

계약자산	19,312,787	317	0.00%

미수금	5,947,108	2,374,802	39.93%

대여금	680,347	-	0.00%

미수수익	1,325,087	1,324,319	99.94%

보증금	1,175,363	-	0.00%

장기미수금	5,274,305	-	0.00%

장기대여금	6,526,115	5,541,517	84.91%

보증금	1,664,765	-	0.00%

합 계	141,238,942	17,836,582	12.63%

제22기	매출채권	73,537,860	8,038,732	10.93%

계약자산	10,153,722	129	0.00%

미수금	8,081,572	2,346,076	29.03%

대여금	225,983	-	0.00%

미수수익	2,080,940	1,248,000	59.97%

보증금	323,208	-	0.00%

장기미수금	4,691,517	-	0.00%

장기대여금	5,954,997	5,222,163	87.69%

보증금	2,419,786	-	0.00%

합 계	107,469,585	16,855,100	15.68%

제21기	매출채권	73,492,214	7,439,831	10.12%

미수금	10,502,602	2,189,768	20.85%

대여금	208,983	-	0.00%

미수수익	1,982,304	1,167,445	58.89%

보증금	198,215	-	0.00%

장기미수금	4,323,658	-	0.00%

장기대여금	5,032,180	4,885,090	97.08%

보증금	2,336,953	-	0.00%

합 계	98,077,109	15,682,134	15.99%

(주1) 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,855,100	15,682,134	15,160,850

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	546,572	653,411	82,210

4. 환율변동효과	434,910	519,555	439,074

5. 연결범위변동	-	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	17,836,582	16,855,100	15,682,134

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간 말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권 및 기타채권을 제각하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	71,681,311	14,756,532	3,933,680	8,961,542	99,333,065

구성비율	72.16%	14.86%	3.96%	9.02%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기 3분기	제22기	제21기	비고

반도체 제조및반도체 재료	원재료	77,563,669	74,491,290	38,699,379	-

저장품	22,765,687	23,818,130	14,233,121	-

재공품	22,018,494	21,865,229	22,439,817	-

제 품	28,923,153	50,390,310	19,713,053	-

상 품	1,340,338	5,317,118	1,507,105	-

미착품	-	441,347	1,151,936	-

합 계	152,611,341	176,323,424	97,744,411	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.6%	12.5%	9.5%	-

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.05회	5.26회	6.18회	-

(주1) 재고자산으로 분류된 용지는 제외하고 작성 하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

① 재고실사일: 2023년 09월 30일 (금) ② 재고실사자: 당사관계자, 자체조사반 ③ 재고실사방법: - 생산 LINE 재고, 창고 재고, 출하검사실 등의 보관재고자산을 샘플링 재고실사 ④ 실사결과 : 실사시 파악된 재고자산과 장부가액의 차이는 정상적으로 발생한 경우 매출원가에 가산하고 있으며 그 외의 경우는 기타영업비용으로 분류하고 있습니다.

라. 수주계약 현황 당분기 중 계약과 관련하여 원가 기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	신규계약	수익인식	기말

계약잔액	10,153,592	734,043,260	-724,884,382	19,312,470