JW신약 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

주석

제38기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제38기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제37기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제37기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제이더블유신약 주식회사

1. 당 사의 개요 제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당사는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 그 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 3월 27일자 임시주주총회의 결의에 따라 주식회사 크레아젠홀딩스에서 주식회사 중외신약으로, 2011년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 주식회사 중외신약에서 제이더블유중외신약 주식회사로, 2016년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 제이더블유중외신약 주식회사에서 제이더블유신약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당반기말 현재 주요 주주는 JW홀딩스㈜(25.34%), 이종호(5.60%)등으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	28,584,106	(610,017)	27,974,089

반품자산	-	2,229,541	2,229,541

자산총계	28,584,106	1,619,524	30,203,630

반품충당부채	4,757,690	2,229,541	6,987,231

부채총계	4,757,690	2,229,541	6,987,231

이익잉여금	13,714,017	(610,017)	13,104,000

자본 총계	13,714,017	(610,017)	13,104,000

(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,757,690천원이 각각 반품충당부채 6,987,231천원과 반품자산 2,229,541천원으로 재분류됐습니다.(주2) 대금할인 회계처리이전 기준에서는 재화 판매로부터 받을 대가에 대한 대금할인을 대금을 지급받는 시점에 차감하여 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다

주석 - 계속이러한 기준의 변경으로 당기초 재화 판매로 인한 매출채권이 610,017천원 감소하였으며, 이익잉여금은 610,017천원 감소하였습니다.(주3) 고객에제 지급하는 대가 회계처리이전 기준에서는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 부분에 대하여 비용으로 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 인해 매출액과 판매관리비가 동일한 금액만큼 감소해야 하며, 당기초 이익잉여금은 변동하지 않았습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도 에 대한 연 차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

주석 - 계속5 . 사 용이 제한 된 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계정과목	내역	당 반기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000	6,000

합 계	186,000	186,000

6. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,960,883	-	29,497,264	-

차감: 대손충당금	(895,387)	-	(913,158)	-

매출채권(순액)	24,065,496	-	28,584,106	-

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	913,158	683,717

대손상각비	(17,771)	152,772

반기말금액	895,387	836,489

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,268,341	(85,052)	2,183,289	2,343,671	(18,450)	2,325,221

제품	5,236,262	(55,782)	5,180,480	4,918,574	(74,216)	4,844,358

재공품	1,733,628	-	1,733,628	1,548,863	-	1,548,863

주원료	2,000,727	-	2,000,727	1,457,296	-	1,457,296

부원료	212,595	-	212,595	217,817	-	217,817

보조재료	322,123	-	322,123	208,963	-	208,963

미착품	159,685	-	159,685	219,947	-	219,947

합 계	11,933,361	(140,834)	11,792,527	10,915,131	(92,666)	10,822,465

8. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	4,378,412	-	3,987,465	-

미수수익	2,007	-	820	-

보증금	-	3,440,140	-	3,407,359

총계	4,380,419	3,440,140	3,988,285	3,407,359

주석 - 계속

9. 기타비금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	272,164	-	315,298	-

선급비용	17,572	-	16,187	-

총계	289,736	-	331,485	-

10. 종속기업 투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	70.86%	28,332,922	28,332,922	70.86%	28,332,922	28,332,922

주석 - 계속

(2) 당반기말 과 전 기말 현재 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠(주)

당반기말	전기말

유동자산	8,840,861	10,220,773

비유동자산	10,961,604	11,642,174

자산계	19,802,465	21,862,946

유동부채	829,961	925,640

비유동부채	30,599,688	30,036,503

부채계	31,429,648	30,962,143

지배기업 소유주지분	(11,449,606)	(8,927,055)

비지배지분	(177,577)	(172,142)

자본계	(11,627,183)	(9,099,197)

매출	3,829,936	2,710,812

당기순손익	(1,607,011)	(781,963)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(1,607,011)	(781,963)

11. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,705,780	-	2,705,780	2,705,780	-	2,705,780

건물	3,342,488	(1,023,063)	2,319,425	3,331,488	(981,328)	2,350,160

구축물	209,855	(157,325)	52,530	209,855	(152,528)	57,327

기계장치	4,237,713	(3,011,147)	1,226,566	4,218,913	(2,798,840)	1,420,073

차량운반구	100,676	(100,011)	665	100,676	(99,633)	1,044

공구와기구	1,889,667	(1,307,440)	582,227	1,759,670	(1,225,224)	534,446

비품	3,236,025	(2,962,959)	273,065	3,213,571	(2,887,969)	325,602

건설중인자산	52,460	-	52,460	-	-	-

합 계	15,774,665	(8,561,946)	7,212,719	15,539,954	(8,145,522)	7,394,432

주석 - 계속

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	대 체	감가상각비	반 기 말

토지	2,705,780	-	-	-	2,705,780

건물	2,350,160	11,000	-	(41,735)	2,319,425

구축물	57,327	-	-	(4,798)	52,530

기계장치	1,420,073	18,800	-	(212,307)	1,226,566

차량운반구	1,044	-	-	(379)	665

공구와기구	534,446	129,997	-	(82,216)	582,227

비품	325,602	22,454	-	(74,990)	273,065

건설중인자산	-	52,460	-	-	52,460

합 계	7,394,432	234,711	-	(416,424)	7,212,719

(전반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	반 기 말

토지	2,705,780	-	-	-	2,705,780

건물	2,416,198	-	-	(41,431)	2,374,767

구축물	67,069	-	-	(4,871)	62,198

기계장치	1,374,628	26,000	57,000	(183,262)	1,274,366

차량운반구	2,475	-	-	(705)	1,769

공구와기구	345,930	34,196	-	(61,900)	318,226

비품	395,274	82,784	-	(93,299)	384,760

건설중인자산	-	149,400	(57,000)	-	92,400

합 계	7,307,353	292,380	-	(385,468)	7,214,265

주석 - 계속 (3) 담보제공자산

당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 등(주1)	6,251,771	9,100,000	단기차입금	4,000,000	신한은행

13,000,000	단기차입금	7,000,000	우리은행

(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.

12. 보험가입자산

당반기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당반기말	전기말

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	26,085,633	26,692,604	삼성화재해상보험

주석 - 계속 13 . 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	409,684	409,684	409,684	-	-	409,684

건물	856,859	(76,760)	780,099	856,859	(66,050)	-	790,809

합 계	1,266,542	(76,760)	-	1,189,782	1,266,542	(66,050)	-	1,200,493

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	반 기 말

토지	409,684	-	-	-	-	409,684

건물	790,809	-	-	-	(10,711)	780,099

합 계	1,200,493	-	-	-	(10,711)	1,189,782

(전반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	반 기 말

토지	1,292,797	-	(445,057)	-	-	847,740

건물	2,604,111	-	(895,547)	-	(29,910)	1,678,653

합 계	3,896,908	-	(1,340,604)	-	(29,910)	2,526,394

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

주석 - 계속14 . 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	315,078	(308,345)	-	6,733	315,078	(306,274)	-	8,804

소프트웨어	1,448,766	(1,006,244)	-	442,522	1,375,135	(929,129)	-	446,006

개발비	102,635	(69,735)	-	32,900	102,635	(65,635)	-	37,000

기타의무형자산	21,335,335	(8,933,499)	(390,860)	12,010,976	21,265,335	(8,379,254)	(390,860)	12,495,221

영업권	31,082,443	-	(1,101,645)	29,980,799	31,082,443	-	(1,101,645)	29,980,799

합 계	54,284,257	(10,317,823)	(1,492,505)	42,473,930	54,140,626	(9,680,292)	(1,492,505)	42,967,830

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	반 기 말

산업재산권	8,804	-	-	(2,071)	-	6,733

소프트웨어	446,006	73,631	-	(77,115)	-	442,522

개발비	37,000	-	-	(4,100)	-	32,900

기타의무형자산	12,495,221	70,000	-	(554,245)	-	12,010,976

영업권	29,980,799	-	-	-	-	29,980,799

합 계	42,967,830	143,631	-	(637,531)	-	42,473,930

(전반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	반 기 말

산업재산권	13,074	-	-	(2,137)	-	10,936

소프트웨어	250,182	284,038	-	(60,558)	-	473,662

개발비	41,000	-	-	-	-	41,000

기타의무형자산	12,780,878	-	-	(473,245)	-	12,307,633

영업권	29,980,799	-	-	-	-	29,980,799

합 계	43,065,932	284,038	-	(535,940)	-	42,814,030

주석 - 계속

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당반기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	큐어나신정(주1)	32,000	4년

바운스갤액(주2)	900	5년

합 계	32,900

기타의무형자산(주3)	히트라졸外1 판매권	3,785,250	10년

레니프릴外4 판매권	4,317,396	13년

로잘탄外3 판매권	3,178,433	13년

줄리안 판매권	12,063	1년

글리커버 판매권	7,833	4년

네오투스서방정 판매권	640,000	4년

월마코연질캡슐 판매권	70,000	-

합 계	12,010,976

(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.
(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.
(주3) 웰마코연질캡슐을 제외한 히트라졸 외 판매권은 주로 항진균제 제제로서 현재 발매하여 시판중입니다.'

주석 - 계속(5) 당사가 당반기 중 손상을 인식한 무형자산은 없으며, 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산	취득금액	손상차손금액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

제피드 공동판매권(주1)	390,860	-	390,860	-	사용가치

(주1) 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성에 대한 손상징후가 파악되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(6) 당사가 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가

판매비와 관리비	27,928	46,672

합 계	27,928	46,672

주석 - 계속 15. 매입채무 및 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,049,874	-	4,696,870	-

미지급금	2,546,599	-	5,260,233	-

미지급비용	600,071	-	630,394	-

금융보증부채(주1)	-	-	8,123	-

임대보증금	47,000	-	23,000	24,000

합 계	10,243,544	-	10,618,621	24,000

(주1) 당사는 전기 중 특수관계자인 JW중외제약㈜의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 특수관계자에 대한 선급비용을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속16. 기타비금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	453,798	-	634,725	-

예수금	159,879	-	246,608	-

부가세예수금	782,764	-	1,206,941	-

합 계	1,396,441	-	2,088,274	-

17. 단기차입금 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

신한은행(주1)	회전대출	4.55	4,000,000	-

국민은행	일반대출	4.93	2,000,000	2,000,000

회전대출	-	-	1,100,000

농협은행	일반대출	4.81	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	회전대출	-	-	2,100,000

우리은행(주1)	회전대출	4.09	7,000,000	8,000,000

수협은행(주1)	기업운전자금대출	4.65	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	4.21	2,000,000	4,000,000

합 계	22,000,000	24,200,000

(주1) 당반기말 현재 당사는 수협은행, 신한은행, 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액 6,251,771천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 11 참고).

주석 - 계속 18. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

제1회 무기명식사모 전환사채(주)	전환사채	4,760,000	8,450,000

사채상환할증금	255,745	454,002

사채할인발행차금	(22,056)	(45,740)

전환권조정	(347,352)	(720,347)

소 계	4,646,338	8,137,915

제2회 무기명식사모 전환사채	전환사채	3,000,000	6,000,000

사채상환할증금	161,184	322,368

사채할인발행차금	(13,901)	(32,478)

전환권조정	(218,919)	(511,489)

소 계	2,928,364	5,778,401

합 계	7,574,702	13,916,315

(주) 당반기 중 6,690,000천원의 전환사채가 전환되었습니다. 한편, 당반기말 현재 조기상환청구 가능기간이 1년이내에 도래함으로 상기 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

주석 - 계속

(2) 당반기말 현재 전환사채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	JW신약㈜ 제1회 무기명식 사모전환사채(주1)	JW신약㈜ 제2회 무기명식 사모전환사채

액면금액	4,760 백만원	3,000 백만원

발행가액	4,760 백만원	3,000 백만원

발행일	2016.03.30	2016.03.30

만기일	2021.03.30	2021.03.30

연이자율	2%	2%

이자지급조건	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	JW신약㈜의 기명식 보통주	JW신약㈜의 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액(주2)	1주당 6,870원	1주당 6,870원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음

(주1) 당반기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회 및 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 74.9%, 50.0%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,039,967주, 431,681주입니다.
(주2) 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 6,870원으로 변경되었습니다.

주석 - 계속19. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에 의하여 2018년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당반기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	6,916,340	6,673,321

사외적립자산의 공정가치	(5,962,234)	(6,490,727)

합 계	954,106	182,594

(2) 당반기와 전반기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	6,673,321	(6,490,727)	182,594

당기근무원가	713,210	-	713,210

이자비용(이자수익)	85,952	(74,292)	11,660

소 계	7,472,482	(6,565,019)	907,463

관계사 전입(전출)액	(6,653)	17,278	10,626

퇴직금지급액	(549,489)	585,507	36,018

기말잔액	6,916,340	(5,962,234)	954,106

주석 - 계속(전반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	8,597,415	(8,084,974)	512,442

당기근무원가	574,685	-	574,685

이자비용(이자수익)	92,070	(74,837)	17,232

소 계	9,264,170	(8,159,811)	1,104,359

관계사 전입(전출)액	(41,205)	105,814	64,609

퇴직금지급액	(3,115,113)	2,764,451	(350,662)

기말잔액	6,107,852	(5,289,546)	818,306

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금 및 현금등가물	5,959,839	6,488,332

국민연금전환금	2,395	2,395

합 계	5,962,234	6,490,727

(4) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.80%	2.80%

가중평균임금상승률	3.81%	3.81%

주석 - 계속 20. 반품자산 및 반품충당부채

당반기와 전반기 중 반품자산 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	반기말금액	유동	비유동

반품자산	-	2,229,541	(328,394)	1,901,147	1,901,147	-

반품충당부채	4,757,690	5,880,790	(4,757,690)	5,880,790	5,880,790	-

(전반기) (단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	반기말금액	유동	비유동

반품충당부채	3,633,878	3,168,927	(3,633,878)	3,168,927	3,168,927	-

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기와 전반기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	40,548	-	20,273,905	-	39,063,762	59,337,667

전환사채의 행사	974	-	486,898	-	6,481,184	6,968,082

반기말	41,522	-	20,760,803	-	45,544,946	66,305,749

주석 - 계속(전반기) (단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	39,045	-	19,522,479	-	28,977,607	48,500,086

전환사채	593	-	296,551	-	4,097,928	4,394,479

반기말	39,638	-	19,819,030	-	33,075,535	52,894,565

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	45,544,946	39,063,762

기타자본잉여금	1,077,841	1,454,915

합 계	46,622,787	40,518,676

22. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	722,806	722,806

주석 - 계속(2) 당반기와 전반기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	722,806	1,445,419

자기주식의 처분(주1)	-	(722,614)

반기말	722,806	722,806

(주1) 당사는 전반기 중 119,460주의 자기주식을 처분하였습니다.당반기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 119,459주입니다.

23. 이익잉여금 및 배당금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(주1)	1,441,739	1,191,739

임의적립금	9,589,579	11,089,579

미처분이익잉여금	601,556	1,432,699

합 계	11,632,874	13,714,017

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 계속(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	13,714,017	19,820,142

당반기순이익	954,576	1,063,373

배당금 지급	(2,425,701)	(2,328,362)

회계정책의 변경	(610,017)	-

반기말금액	11,632,874	18,555,152

(3) 당반기와 전반기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	40,547,810	119,459	40,428,351	60	2,425,701,060

(전반기) (단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	39,044,958	238,919	38,806,039	60	2,328,362,340

주석 - 계속 24. 수익

당반기와 전반기 중 당 사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,151,809	30,047,509	14,280,019	28,468,224

상품매출	5,855,315	10,887,373	2,065,983	6,725,855

기타매출	400,548	779,134	314,358	614,383

합 계	20,407,672	41,714,016	16,660,360	35,808,462

25 . 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,936,971	8,091,027	3,573,281	6,962,304

퇴 직 급 여	354,586	555,039	245,584	518,588

복리후생비	209,718	870,398	506,081	1,674,359

여비교통비	673,868	1,349,097	544,558	1,046,389

대손상각비	6,542	(17,771)	155,779	152,772

세금과공과	147,731	425,764	145,059	387,380

임차료	232,370	467,261	216,454	423,516

감가상각비	33,911	72,222	44,926	89,155

무형자산상각비	318,333	637,531	270,454	535,940

판매촉진비	871,969	1,677,755	655,625	1,336,805

회의비	338,001	476,976	562,892	596,190

지급수수료	1,659,035	3,291,172	1,170,171	2,345,489

교육훈련비	26,490	113,991	71,261	177,445

경상개발비	4,769	27,928	18,689	46,672

견본비	18,659	32,641	37,678	69,401

시장개척비	109,460	313,811	329,017	463,011

기타	925,203	1,723,699	782,666	1,374,658

합 계	9,867,616	20,108,542	9,330,175	18,200,073

주석 - 계속26. 금융수익

당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,616	2,305	1,031	18,128

배당수익	5,368	13,292	8,525	16,984

외환차익	9,434	28,456	20,357	50,627

금융보증수수료수익	2,416	6,165	9,014	20,968

합 계	18,834	50,218	38,926	106,707

27. 금융비용

당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	360,367	750,056	552,446	1,048,347

외환차손	8,522	11,270	852	5,256

금융보증수수료비용	2,416	6,165	9,014	20,968

금융상품평가손실	(3,300)	-	(200)	2,550

금융상품처분손실	6,950	6,950	-	-

총 계	374,955	774,441	562,112	1,077,120

주석 - 계속 28. 기타수익 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	15,300	30,600	24,900	49,800

잡이익	55,569	72,660	15,622	22,222

합 계	70,869	103,260	40,522	72,022

29. 기타비용 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,856	5,731	62,625	65,159

투자부동산상각비	5,355	10,711	12,740	29,910

투자자산처분손실	-	-	16,682	69,564

잡손실	5,587	5,610	2	37

합 계	13,799	22,052	92,049	164,670

30 . 법인 세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 당반기 유효법인세율은 44.44% (전반기: 38.31%)입니다.

주석 - 계속31 . 비 용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목(주)	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(189,436)	(576,670)	(1,108,654)	(1,633,418)

판매된 상품	3,525,482	6,836,726	1,916,687	4,133,079

사용된 원재료	2,475,201	4,957,715	2,519,219	5,460,285

급여	4,540,588	9,285,105	4,145,124	8,096,285

퇴직급여	362,435	724,869	295,959	591,917

복리후생비	252,255	963,680	553,272	1,777,754

임차료	232,370	467,261	216,454	424,101

용역수수료	141,308	272,227	119,998	256,160

감가상각비	205,826	416,424	194,357	385,468

무형자산상각비	318,333	637,531	270,454	535,940

기타	7,459,889	15,368,082	7,055,732	12,994,063

합 계	19,324,251	39,352,951	16,178,602	33,021,635

(주) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

주석 - 계속32. 주당이익(1) 기본주당이익 당반기와 전반기 의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당이익 (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	350,245,062	954,575,571	(239,694,714)	1,063,372,988

가중평균유통보통주식수	40,914,846	40,946,571	39,228,292	39,018,331

기본주당순이익	9	23	(6)	27

2) 가중평균유통보통주식수 (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	40,547,810	40,547,810	39,044,958	39,044,958

자기주식 전기이월	(59,969)	(119,279)	(238,919)	(238,919)

자기주식 처분	-	-	116,835	58,740

전환사채 전환	427,005	518,040	305,418	153,553

반기말 가중평균유통보통주식수	40,914,846	40,946,571	39,228,292	39,018,331

(2) 희석주당순이익당반기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

주석 - 계속 33. 금융상품의 위험

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	48,750,968	55,787,493

자본	78,293,658	73,783,792

부채비율	62.3%	75.6%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 신용위험

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

주석 - 계속 3) 유동성위험 전기말과 비 교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	404,988	404,988	229,523	229,523

단기금융상품	180,000	180,000	180,000	180,000

매출채권	24,065,496	24,065,496	28,584,106	28,584,106

장기금융상품	6,000	6,000	6,000	6,000

기타금융자산	7,820,558	7,820,558	7,395,643	7,395,643

금융부채:

매입채무및 기타금융부채	10,243,544	10,243,544	10,642,621	10,642,621

차입부채	29,574,702	29,574,702	38,116,315	38,116,315

당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당반기) : 해당사항 없음.

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

장기금융상품	지수연동복합상품	-	506,950	-	506,950

4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

주석 - 계속34. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

종속기업	JW크레아젠㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, ㈜중외정보기술, JW산업㈜, JW케미타운㈜, JW바이오사이언스㈜, ㈜C

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	-	-	-	1,413,939

종속기업	JW크레아젠㈜	-	47,427	85,134	110,923

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	2,036,240	4,888,341	-	1,003,831

JW생명과학㈜	30,810	257,431	-	7,782

JW메디칼㈜	582	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	480	-	-	-

JW산업㈜	92	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	115,242	195,966

합 계	2,068,205	5,193,199	200,376	2,732,441

주석 - 계속(전반기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	3,400	-	92,400	1,398,260

종속기업	JW크레아젠㈜	800	23,991	16,611	139,257

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	1,579,953	2,309,795	-	796,569

JW생명과학㈜	99,938	271,997	-	4,783

JW메디칼㈜	7,024	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	3,623	399,092	-	-

JW산업㈜	141	-	-	-

JW케미타운㈜	600	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	250,920	207,092

㈜C	1,300	-	-	-

합 계	1,696,779	3,004,875	359,931	2,545,961

(3) 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	-	240,087	-	194,202

종속기업	JW크레아젠㈜	-	-	25,354	34,047

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	-	22,560	2,687,477	588,995

JW생명과학㈜	-	1	-	4,265

JW메디칼㈜	-	102	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	84	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	61,645

합 계	-	262,833	2,712,831	883,154

주석 - 계속(전기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	1,782	236,356	-	554,115

종속기업	JW크레아젠㈜	-	-	-	26,563

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	-	22,560	2,736,933	458,967

JW생명과학㈜	48,961	-	67,500	4,468

JW메디칼㈜	-	91	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	75	45,650	-

㈜중외정보기술	-	-	-	159,534

합 계	50,743	259,082	2,850,083	1,203,648

(4) 당반기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래상대방	거래내역	당반기	전기

지분취득	JW크레아젠㈜	상환전환우선주 인수	-	25,000,000

(5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금 지급보증	10,800,000	우리은행

6,000,000	KEB하나은행

2,200,000	국민은행

5,000,000	산업은행

4,800,000	신한은행

B2B 대출보증	2,160,000	우리은행

합 계	30,960,000

또한 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 5,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

주석 - 계속(7) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	782,314	474,270

퇴직급여	55,076	163,341

합 계	837,390	637,611

당사의 주요경영진에는 등기임원 및 미등기임원을 포함하고 있습니다.

35. 현금유출입이 없는 수익 및 비용 (1) 당반기와 전반기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	416,424	385,468

투자부동산상각비	10,711	29,910

무형자산상각비	637,531	535,940

퇴직급여	724,869	591,917

대손상각비	-	152,772

대손충당금환입	(17,771)	-

금융상품처분손실	6,950	-

투자자산처분손실	-	69,564

이자수익	(2,305)	(18,128)

배당금수익	(13,292)	(16,984)

이자비용	750,056	1,048,347

법인세비용	763,475	660,392

합계	3,276,647	3,439,199

주석 - 계속 (2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	3,926,364	3,423,076

미수금의 감소	(390,947)	(737,180)

선급금의 증가	31,245	(305,123)

선급비용의 감소	(9,353)	(12,675)

선급법인세의 감소	290,157	-

반품자산의 증가	(1,901,147)	-

재고자산의 증가(감소)	(970,062)	(706,638)

매입채무의 감소	2,353,003	(5,424,907)

미지급금의 감소(증가)	(2,725,053)	(2,003,199)

미지급비용의 감소(증가)	17,893	620,640

선수금의 증가(감소)	(180,927)	104,735

반품충당부채의 감소	1,123,100	(464,951)

부가세예수금의 증가	(424,177)	485,591

예수금의 감소	(86,729)	(55,913)

퇴직금의 지급	(549,489)	(3,115,113)

사외적립자산의 감소	602,785	2,870,265

퇴직급여채무의 승계	(6,653)	(41,205)

임대보증금의 감소	-	(17,000)

합계	1,100,011	(5,379,597)

(3) 당반기와 전반기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

전환사채의 자본금등의 대체	6,484,654	4,083,755

전환사채의 유동성대체	7,574,702	-

주석 - 계속

36. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:천USD)

거래내역	금융기관명	통화	사용금액	미사용금액	합계

신한은행	회전대출	KRW	4,000,000	-	4,000,000

국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

회전대출	KRW	-	2,500,000	2,500,000

기타외화지급보증	USD	-	800	800

농협은행	일반대출	KRW	5,000,000	-	5,000,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	KRW	-	5,000,000	5,000,000

우리은행	회전대출	KRW	7,000,000	2,000,000	9,000,000

B2B주계약	KRW	280,667	1,519,333	1,800,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,000,000	3,000,000	5,000,000

IBK캐피탈	상업어음할인	KRW	-	2,000,000	2,000,000

총계	KRW	22,280,667	16,019,333	38,300,000

USD	-	800	800

주석 - 계속 37. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 포괄손익계산서

(단위:천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	41,714,016	(15,016)	41,729,032

판관비	20,108,542	58,301	20,050,241

반기순이익	954,576	(73,317)	1,027,893

반기총포괄손익	954,576	(73,317)	1,027,893

- 현금흐름표(단위:천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

반기순이익	954,576	(73,317)	1,027,893

자산 부채의 변동	3,148,317	73,317	3,075,000

매출채권	3,926,364	73,317	3,853,047

반품자산	(1,901,147)	(1,901,147)	-

반품충당부채	1,123,100	1,901,147	(778,047)

영업활동으로 인한 현금흐름	4,689,002	-	4,689,002

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 반품자산 1,901,147천원 증가, 반품충당부채 1,901,147천원 감소, 매출채권 73,317천원 감소하였으며 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 변동없습니다.