JW신약 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 제이더블유신약 주식회사 (이하 "지배기업")는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 이후 수차례 상호변경을 통하여 2019년 6월 30일 현재 제이더블유신약 주식회사로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 지배기업은 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당기말로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

JW홀딩스(주)	10,523,312	25.26%

이종호	2,323,981	5.58%

기타주주	28,819,873	69.16%

합계	41,667,166	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황 ① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	직접지분투자기업	소유지분율	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

JW크레아젠㈜	JW신약㈜	70.86%	70.86%	12월	대한민국	의약품제조 및 판매

② 당기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같으며, 내부거래가 제거되기 전 금액입니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당기말	전기말

유동자산	5,281,492	7,647,654

비유동자산	7,645,672	6,701,463

자산계	12,927,164	14,349,117

유동부채	2,163,795	1,333,410

비유동부채	1,776,795	1,612,683

부채계	3,940,590	2,946,093

지배기업 소유주지분	9,194,667	11,613,567

비지배지분	(208,093)	(210,543)

자본계	8,986,574	11,403,024

매출	13,273,726	8,557,084

당기순손실	(2,416,450)	(2,837,849)

기타포괄손익	-	-

총포괄손실	(2,416,450)	(2,837,849)

③ 당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무 제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3: 리스 - 실무적 간편법의 적용 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석13: 손상검사 - 무형자산과 종속기업투자의 회수가능성을 포함한 회 수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 예상반품율의 추정

- 주석 19: 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 세액공 제의 사용에 따른 효과 ③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34: 위험관리

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(9)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 또한,사용권자산은 리스개시일부터 K-IFRS 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 측정하였으나, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함(3) 재무제표에 미치는 영향- 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 리스 계약에 대한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	금액

사용권자산	242,311

리스부채	(236,451)

임차보증금 현재가치할인차금	(7,845)

이익잉여금	(1,985)

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 지급되지 않은 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 5.20%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스약정	724,834

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(17,397)

정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 등	(470,986)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	236,451

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.1) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영.

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예:비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다 고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 일정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각된 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	6 년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5, 10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

기타의무형자산	5, 20 년

① 내부창출 개발비

연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당프로젝트의 임상 3상에 대한 개시신청 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 외부취득 개발비연결실체는 제 3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의지출에 대하여 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 그 개발계획의 기술적,상업적 달성 가능성 여부에 따라 무형자산으로 인식하고 있습니다.

③ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2014호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.- 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단하고 있습니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정치에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

- 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 이자수익은 연결실체의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스 관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초인식액에 포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로 회계처리하고있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 현금흐름위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25.(2)에 기술되어있습니다.

(15) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계하고 있습니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니 다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다 . 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능 성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내역	당기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	9,000	9,000	-

합계	189,000	189,000

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,333,726	-	22,185,146	-

차감: 대손충당금	(832,183)	-	(782,061)	-

매출채권(순액)	15,501,543	-	21,403,085	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 매출채권중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.

(3)당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합계

매출채권	189,481	30,116	612,586	832,183

차감: 대손충당금	(189,481)	(30,116)	(612,586)	(832,183)

합계	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합 계

매출채권	104,223	55,770	622,068	782,061

차감: 대손충당금	(104,223)	(55,770)	(622,068)	(782,061)

합계	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	782,061	933,315

대손상각비(환입)	50,122	(151,254)

기말금액	832,183	782,061

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,469,220	(474,358)	3,994,862	3,904,969	(317,836)	3,587,133

제품	6,108,180	(98,694)	6,009,486	5,766,228	(268,422)	5,497,806

재공품	1,243,454	-	1,243,454	1,532,131	-	1,532,131

주원료	1,295,822	(53,663)	1,242,159	1,470,356	(53,663)	1,416,694

부원료	178,938	-	178,938	229,419	-	229,419

보조재료	254,102	-	254,102	289,260	-	289,260

미착품	34,796	-	34,796	204,676	-	204,675

합계	13,584,512	(626,715)	12,957,797	13,397,039	(639,921)	12,757,118

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(13,206)	493,592

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,259,927	-	2,403,528	-

미수수익	9,244	-	7,238	-

보증금	-	3,402,033	-	3,471,621

합계	3,269,171	3,402,033	2,410,766	3,471,621

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	412,260	-	636,370	-

선급비용	17,624	-	19,708	-

미수법인세환급액	8,489	-	20,091	-

합계	438,373	-	676,169	-

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,059,352	-	-	3,059,352	3,059,352	-	-	3,059,352

건물	5,113,879	(1,725,630)	-	3,388,249	5,072,611	(1,598,297)	-	3,474,314

구축물	1,050,730	(425,557)	-	625,173	1,048,229	(393,934)	-	654,295

기계장치	5,822,815	(4,426,972)	-	1,395,843	5,754,915	(3,972,741)	-	1,782,174

차량운반구	100,676	(100,671)	-	5	100,676	(100,671)	-	5

공구와기구	3,967,627	(2,970,393)	(41,275)	955,959	3,482,727	(2,731,706)	(73,614)	677,407

비품	4,110,212	(3,708,237)	-	401,975	3,918,436	(3,565,044)	-	353,392

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	23,225,291	(13,357,460)	(41,275)	9,826,556	22,436,946	(12,362,393)	(73,614)	10,000,939

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	정부보조금	감가상각비	기말

토지	3,059,352	-	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,474,312	41,268	-	-	-	(127,331)	3,388,249

구축물	654,296	2,500	-	-	-	(31,623)	625,173

기계장치	1,782,174	29,900	(1)	59,000	-	(475,230)	1,395,843

차량운반구	5	-	-	-	-	-	5

공구와기구	677,408	506,580	(2)	-	(228,027)	955,959

비품	353,392	194,065	(2)	-	(145,480)	401,975

건설중인자산	-	59,000	(59,000)	-	-	-

합계	10,000,939	833,313	(5)	-	-	(1,007,691)	9,826,556

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	정부보조금	감가상각비	기말

토지	3,059,352	-	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,590,081	11,000	-	-	-	(126,769)	3,474,312

구축물	645,201	39,000	-	-	-	(29,905)	654,296

기계장치	1,523,129	316,314	(5,668)	403,400	-	(455,001)	1,782,174

차량운반구	1,044	-	-	-	-	(1,039)	5

공구와기구	653,868	257,180	(1)	-	(27,426)	(206,213)	677,408

비품	444,831	62,897	(32)	-	-	(154,304)	353,392

건설중인자산	-	403,400	-	(403,400)	-	-	-

합계	9,917,506	1,089,791	(5,701)	-	(27,426)	(973,231)	10,000,939

(3) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 등(*)	6,276,920	4,800,000	단기차입금	-	㈜신한은행

13,000,000	단기차입금	-	㈜우리은행

(*) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.

11. 보험가입자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당기말	전기말

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	36,108,386	33,252,279	DB손해보험(주)

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	409,684	-	-	409,684	409,684	-	-	409,684

건물	856,859	(108,893)	-	747,966	856,859	(87,472)	-	769,387

합계	1,266,543	(108,892)	-	1,157,650	1,266,543	(87,472)	-	1,179,071

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

과목	기초	취득 및 처분	감가상각비	기말

토지	409,684	-	-	409,684

건물	769,387	-	(21,421)	747,966

합계	1,179,071	-	(21,421)	1,157,650

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	취득 및 처분	감가상각비	기말

토지	409,684	-	-	409,684

건물	790,808	-	(21,421)	769,387

합계	1,200,492	-	(21,421)	1,179,071

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	58,200	61,200

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(21,421)	(21,421)

(4) 연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. (5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	600,836	(499,320)	-	-	101,516	568,408	(461,049)	-	-	107,359

소프트웨어	2,467,357	(1,507,869)	-	(39,186)	920,302	1,876,987	(1,286,551)	-	(48,793)	541,643

개발비	7,915,945	(834,449)	-	(1,704,390)	5,377,106	6,644,468	(826,249)	-	(1,327,180)	4,491,039

기타의무형자산	21,541,355	(10,371,189)	(4,590,905)	-	6,579,261	21,487,355	(9,412,953)	(3,968,832)	-	8,105,570

영업권	35,492,162	-	(1,101,644)	-	34,390,518	35,492,162	-	(1,101,644)	-	34,390,518

합계	68,017,655	(13,212,827)	(5,692,549)	(1,743,576)	47,368,703	66,069,380	(11,986,802)	(5,070,476)	(1,375,973)	47,636,129

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	상각	대체	손상	정부보조금	기말

산업재산권	107,359	32,428	-	(38,271)	-	-	-	101,516

소프트웨어	541,643	590,370	-	(221,318)	-	-	9,607	920,302

개발비	4,491,039	1,271,477	-	(8,200)	-	-	(377,210)	5,377,106

기타의무형자산	8,105,570	54,000	-	(958,236)	-	(622,073)	-	6,579,261

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	-	34,390,518

합계	47,636,129	1,948,275	-	(1,226,025)	-	(622,073)	(367,603)	47,368,703

② 전기

(단위:천원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체	손상	정부보조금	기말

산업재산권	113,634	33,964	-	(40,239)	-	-	-	107,359

소프트웨어	471,571	285,307	-	(168,801)	-	-	(46,434)	541,643

개발비	3,960,577	736,089	-	(8,200)	-	-	(197,427)	4,491,039

기타의무형자산	12,495,221	136,700	-	(1,119,019)	-	(3,407,332)	-	8,105,570

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	-	34,390,518

합계	51,431,521	1,192,060	-	(1,336,259)	-	(3,407,332)	(243,861)	47,636,129

(3) 회수가능성연결실체는 영업권의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료등을 감안하여 이익접근법 중 현금흐름할인모형을 활용하여 사용가치를 산정하였습니다. 그 결과, 연결실체는 영업권에 대하여 손상을 인식하지 않았습니다.연 결실체가 영업권 손상검사 수행시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

할인율	영구성장률

15.68	1.00

사용가치 평가 시 향후 5년간 현금흐름 추정액은 종속기업의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

(4) 당기와 전기에 비용으 로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 3,504,606 천원과 2,907,857천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 당기 1,271,477천원과 전기 736,089천원입니다. 이를 제외한 각각 2,233,129 천원과 2,171,768천원이 당기와 전기에 경상개발비로 계상되어 있습니다.

(5) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	장부 금액	손상차손 누계액

개발비	개발완료	개량신약	큐어나신정(*1)	-	-	-	-	40,000	40,000	20,000	-	2년 6개월

바운스갤액(*2)	-	-	-	-	1,000	1,000	600	-	3년

소계	-	-	-	-	41,000	41,000	20,600	-	-

개발중	신약	CreaVax-HCC(*3)	-	-	-	6,713,794	-	6,713,794	6,713,794	-	-

CreaVax-RCC(*4)	-	-	142,686	204,416	-	347,102	347,102	-	-

소계	-	-	142,686	6,918,210	-	7,060,896	7,060,896	-	-

합계	-	-	142,686	6,918,210	41,000	7,101,896	7,081,496	-	-

(*1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(*2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(*3) CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 임상 3상을 진행하고 있습니다.(*4) CreaVax-RCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 신장암치료제로, 식약청조건부시판을 허가받았습니다.

(7) 당기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	제제	잔여상각기간

기타의 무형자산	히트라졸外1 판매권	3,244,500	항진균제 외	9년

레니프릴外4 판매권	1,610,404	혈압강하제 외	11년 5개월

로잘탄外3 판매권	1,249,757	혈압강하제 외	11년 8개월

글리커버 판매권	4,833	신경계제	2년 9개월

네오투스서방정 판매권	400,000	진해거담제	2년 6개월

월마코연질캡슐 판매권	47,833	순환기제	3년 5개월

글리아진연질캡슐 판매권	10,500	신경계제	3년 6개월

제이드정	11,433	당뇨병치료제	4년 1개월

합계	6,579,260

(8) 연결실체가 당기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산	미상각잔액	손상차손금액	장부금액	평가방법

당기	누계액

레니프릴外4 판매권(*1)	3,926,685	(102,993)	(2,316,281)	1,610,404	사용가치

로잘탄外3 판매권(*2)	2,873,149	(487,080)	(1,623,392)	1,249,757	사용가치

니코스트정(*3)	32,000	(32,000)	(32,000)	-	사용가치

줄리안정 판매권	57,732	-	(57,732)	-	사용가치

제피드 판매권	-	-	(476,180)	-	사용가치

합계	6,889,566	(622,073)	(4,505,585)	2,860,161

(*1) 레니프릴外4 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 1,610,404천원으로 추정하였습니다. 따라서 손상차손 102,993천원을 인식하였습니다.(*2) 로잘탄外3 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 1,249,757천원으로 추정하였습니다. 따라서 손상차손 487,080 천원을 인식하였습니다.(*3) 니코스트정 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 0원으로 추정하였습니다. 따라서 장부 금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(9) 평가방법 및 적용한 가정연결실체는 기타의 무형자산의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료 등을 감안하여 이익접근법 중 다기간 초과이익법을 활용하여 사용가치를산정하였으며, 적용한 할인율은 11.81%, 영구성장률은 0%입니다. 사용가치 평가 시향후5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

14. 리스 (1) 당기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초(최초적용일)	75,229	167,081	242,310

감가상각비	(327,007)	(140,823)	(467,830)

사용권자산의 취득	531,519	191,869	723,388

기타	-	(4,144)	(4,144)

기말	279,741	213,983	493,724

(2) 당기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이내	303,040

1년 초과 ~ 5년이내	201,276

5년 초과	-

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	504,316

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	481,088

유동 리스부채	340,406

비유동 리스부채	140,682

(3) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

리스부채에 대한 이자비용	(21,557)

인식면제규정을 적용한 단기리스 관련 비용	(441,855)

인식면제규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스제외)	(57,192)

합계	(520,604)

(4) 리스관련 현금유출 연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 960,329천원 입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,496,589	-	6,737,678	-

미지급금	3,540,367	1,410,911	2,950,536	1,172,042

미지급비용	1,144,845	-	715,000	-

임대보증금	37,000	-	24,000	23,000

합계	12,218,801	1,410,911	10,427,214	1,195,042

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	446,301	-	543,885	-

예수금	215,765	-	216,152	-

부가세예수금	869,065	-	883,531	-

리스부채	340,406	140,682	-	-

합계	1,871,537	140,682	1,643,568	-

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

㈜신한은행(*)	회전대출	3.94	-	1,000,000

㈜국민은행	일반대출	3.66	2,000,000	2,000,000

회전대출	3.92	-	500,000

농협은행㈜	일반대출	5.69	2,650,000	3,000,000

일반대출	5.69	1,350,000	1,500,000

㈜하나은행	회전대출	4.23	-	1,000,000

㈜우리은행(*)	회전대출	5.03	-	5,000,000

수협은행(*)	회전대출	5.53	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	회전대출	4.12	-	1,000,000

소계	8,000,000	17,000,000

장기차입금:

㈜하나은행	회전대출	1.75	100,000	100,000

합계	8,100,000	17,100,000

(*) 당기말 현재 연결실체는 수협은행, 신한은행 및 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액 6,276,920천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 10 참고).

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말

제1회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	3,760,000	3,760,000

사채상환할증금	202,017	202,017

사채할인발행차금	(8,201)	(14,421)

전환권조정	(129,162)	(227,116)

소계	3,824,654	3,720,480

제2회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	161,184	161,184

사채할인발행차금	(6,544)	(11,506)

전환권조정	(103,054)	(181,211)

소계	3,051,586	2,968,467

합계	6,876,240	6,688,947

상기 전환사채는 전액 유동항목으로 분류되었으며, 전환사채에 내재된 전환권대가는자본요소에 해당하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	JW신약㈜ 제1회 무기명식 사모전환사채	JW신약㈜ 제2회 무기명식 사모전환사채

액면금액	3,760 백만원	3,000 백만원

발행가액	3,760 백만원	3,000 백만원

발행일	2016년 3월 30일

만기일	2021년 3월 30일

연이자율	2%

이자지급조건	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	JW신약㈜의 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액(*)	1주당 5,460원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 시점 및 그 이후 매 6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 5,460원으로 변경되었습니다.

(4) 사모사채 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

JW신약 주식회사제1회 무보증사모사채	2019-11-08	2021-11-08	4.65%	-	10,000,000	-

액면가액 합계	-	10,000,000	-

사채할인발행차금 계	-	(55,864)	-

차감계	-	9,944,136	-

본 사채의 원금은 만기에 일시 상환되며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급합니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계기준서 1116호 도입	재무활동현금흐름	기타(*)	기말

단기차입금	17,000,000	-	(9,000,000)	-	8,000,000

사채	-	-	9,940,000	4,136	9,944,136

신종자본증권	-	-	34,355,600	-	34,355,600

리스부채	-	236,451	(447,464)	692,101	481,088

(*) 이자비용 및 2019년 추가 인식된 리스 등으로 인한 순증감액 입니다.

18. 상환전환우선주(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말

상환전환우선주	상환전환우선주	25,000,000	25,000,000

발행비용	(467,888)	(467,888)

상환전환우선주평가손익	1,664,656	4,818,475

합계	26,196,768	29,350,587

(2) 당기말 현재 상환전환 우선주 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	상환전환우선주(*)

발행인	JW크레아젠

발행가액	25,000 백만원

발행일	2016.03.30

상환	상환권자 : 발행인상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 7.0%를 적용하여 산정한 값c. 주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

전환	전환권자 : 본 주식을 소유한 주주전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식전환조건 : 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주전환가격 : 금 80,000원

이익배당	우선배당률 : 없음본 주식에 대하여 어느 사업연도에 배당을 하지 못한 경우, 미배당금액은 다음 사업연도로 누적적으로 이월되지 아니함.본 주식에 대한 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함.발행인은 해당 사업연도에 대한 본 주식에 대한 배당을 하지 않는한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없음.본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 원미만은 절상함.

상환전환우선주에 대한 풋옵션	옵션권리자 : 상환전환우선주 인수인옵션의무자 : JW홀딩스㈜옵션행사 사유 : 발행인이 발행한 보통주식이 2019년 12월 31일까지 한국거래소에 상장되지 아니한 경우 및 2019년 12월 31일 이전에 상장하더라도 주당 확정공모가가 제 3조의 행사가격에 미달하는 경우풋옵션 : 옵션권리자가 옵션의무자에게 본 주식을 매도할 수 있는 선택권

(*) 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 'fix-to-fix (고정금액 및 고정수량)'의 요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 분류하였습니다.

19. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,940,760	7,808,309

사외적립자산의 공정가치	(8,058,347)	(6,400,546)

합계	882,413	1,407,763

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	7,808,309	(6,400,546)	1,407,763

당기근무원가	1,302,668	-	1,302,668

이자비용(이자수익)	182,096	(128,389)	53,707

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

할인율 변화에 의한 효과	152,945	-	152,945

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과

인구통계적 가정변화에 의한 효과	3,417	-	3,417

경험조정에 의한 효과	627,966	-	627,966

사외적립자산에 대한 이자수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	39,015	39,015

소계	10,077,401	(6,489,920)	3,587,481

납입액	-	(2,500,000)	(2,500,000)

관계사 전입(전출)액	(41,386)	193,140	151,754

퇴직금지급액	(1,095,255)	738,433	(356,822)

기말잔액	8,940,760	(8,058,347)	882,413

② 전기

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	7,122,649	(6,577,715)	544,934

당기근무원가	1,550,106	-	1,550,106

이자비용(이자수익)	186,827	(151,160)	35,667

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

할인율 변화에 의한 효과	132,266	-	132,266

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	294,576	294,576

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	(13,044)	-	(13,044)

사외적립자산에 대한 이자수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	68,145	68,145

소계	9,273,380	(6,660,730)	2,612,650

납입액	-	(1,100,000)	(1,100,000)

관계사 전입(전출)액	(105,099)	147,303	42,204

퇴직금지급액	(1,359,972)	1,212,881	(147,091)

기말잔액	7,808,309	(6,400,546)	1,407,763

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금적립금	8,056,015	6,398,152

국민연금전환금	2,332	2,395

합계	8,058,347	6,400,547

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	2.10~2.90	2.50~2.70

가중평균임금상승률	3.00~4.68	3.00~4.68

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가	감소

할인율 1% 변동	(396,578)	442,873

기대임금상승률의 1% 변동	447,978	(408,321)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.07 년 입 니다 .

20. 반품자산 및 반품충당부채당기와 전기 중 반품자산 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	1,796,753	-	(818,839)	977,914	977,914	-

반품충당부채	5,671,483	3,217,407	(5,671,483)	3,217,407	3,217,407	-

② 전기

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	-	2,229,541	(432,788)	1,796,753	1,796,753	-

반품충당부채	4,757,690	5,671,483	(4,757,690)	5,671,483	5,671,483	-

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주,천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	41,667,166	-	20,833,583	-	46,526,468	67,360,051

이익잉여금전환(*)	-	-	-	-	(15,000,000)	(15,000,000)

기말	41,667,166	-	20,833,583	-	31,526,468	52,360,051

(*) 지배기입의 2019년 3월 29일자 주주총회의 결의에 따라 자본잉여금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

② 전기

(단위:주,천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	40,547,810	-	20,273,905	-	39,063,762	59,337,667

전환사채	1,119,356	-	559,678	-	7,462,706	8,022,384

당기말	41,667,166	-	20,833,583	-	46,526,468	67,360,051

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,526,468	46,526,468

기타자본잉여금	999,131	999,131

합계	32,525,599	47,525,599

22. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	722,806	722,806

자기주식처분손실	7,984	7,984

기타자본조정	644,400	-

합계	1,375,190	730,790

(*) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 119,459주입니다.

23. 신종자본증권

(1) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	10,000,000	-

제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	25,000,000	-

합계	35,000,000	-

당기 중 지배기업은 권면총액 35,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 상기 신종자본증권은 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 지배기업은 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(2) 연 결실체가 발행한 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제이더블유신약 주식회사
제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	제이더블유신약 주식회사
제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채

발행금액	10,000,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2019.11.22	2019.11.22

만기	2049.11.22	2049.11.22

배당조건	- 최초배당율: 4.60% - 1차 상향조정이자율: 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 최초이자율에 연 0.50%를 더한 이율로 적용 - 사채의 만기일자가 제 13호 (나)에 따라 연장된 경우, 1차 상향조정이자율에 연 0.50%를 더한이율로 한다. - 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건	- 최초배당율: 4.60%- 1차상향조정이자율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건

조기상환권	- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다.	- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다.

24. 결손금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,691,739	1,441,739

임의적립금	1,889,579	9,589,579

미처분결손금	(24,421,615)	(45,170,786)

합계	(20,840,297)	(34,139,468)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	(34,139,468)	(23,210,180)

당기순이익(손실)	1,441,944	(7,508,688)

배당금 지급	(2,492,862)	(2,425,701)

이익잉여금전입	15,000,000	-

회계정책의 변경	(1,985)	(610,017)

보험수리적손익	(647,926)	(384,883)

당기말금액	(20,840,297)	(34,139,468)

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	41,667,166	119,459	41,547,707	60	2,492,862,420

② 전기

(단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	40,547,810	119,459	40,428,351	60	2,425,701,060

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기(처분예정일 : 2020년 3월 27일)	전기(처분확정일 : 2019년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	6,781,601	(3,857,162)

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,099,976	256,998

2. 당기순이익	(8,694,772)	(3,160,516)

3. 확정급여제도의 재측정요소	(621,618)	(343,627)

4. IFRS 조정	(1,985)	(610,017)

5. 주식발행초과금 전입	15,000,000	-

II. 임의적립금등의 이입액	-	7,700,000

1. 임의적립금	-	7,700,000

IIl. 이익잉여금 처분액	(2,742,862)	(2,742,862)

1. 이익준비금 적립액	250,000	250,000

2. 현금배당	2,492,862	2,492,862

IV. 차기이월미처분이익잉여금	4,038,739	1,099,976

25. 수익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	65,935,770	59,315,552

상품매출	34,157,052	30,706,540

용역매출	131,886	-

기타매출	2,306,739	1,754,000

합계	102,531,447	91,776,092

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 월합세금계산서를 통하여 청구가 이루어지고 있습니다. 대금회수시기에 따라 별도의 매출할인(수금할인)이 존재하며 제한된 반품권을 부여하고 있습니다.	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 수금할인은 별도의 변동대가로 파악하여 수익인식 시 고려하고 있습니다. 반품권의 경우 반품될 것으로 예상되는 금액 및 원가를 각각 환불부채(반품충당부채) 및 반품제품회수권으로 인식하고 있습니다(주석20 참고).

기타 매출(마케팅용역 매출)	마케팅용역은 JW중외제약㈜와 공동마케팅 제휴계약에 따라 제공하며 계약상 청구기준에 따라 매달 청구서를 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 발생하기때문에, 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용합니다.

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	17,136,634	16,388,424

퇴직급여	907,654	1,209,943

복리후생비	3,302,500	1,967,742

여비교통비	3,147,678	2,784,457

대손상각비	50,122	(151,254)

세금과공과	843,135	829,844

임차료	765,162	971,025

감가상각비	223,526	234,131

무형자산상각비	1,216,418	1,334,658

판매촉진비	3,514,589	3,086,466

회의비	379,041	753,883

지급수수료	7,978,806	6,895,128

교육훈련비	259,505	226,889

경상개발비	2,233,129	2,171,768

견본비	160,682	69,815

시장개척비	338,741	1,080,837

기타	3,949,574	3,619,829

합계	46,406,896	43,473,585

27. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	114,292	114,783

배당수익	-	13,292

외환차익	19,275	33,526

금융보증수수료수익	-	6,165

상환전환우선주평가이익	3,153,819	-

합계	3,287,386	167,766

28. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용:

일반차입금 이자	849,001	953,527

사채 이자	393,599	443,901

소계	1,242,600	1,397,428

기타금융비용:

외환차손	25,755	24,373

금융보증수수료비용	-	6,165

상환전환우선주평가손실	-	632,225

금융상품평가손실	-	6,950

소계	25,755	669,713

합계	1,268,355	2,067,141

29. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

수입임대료	58,200	61,200

유형자산처분이익	-	2,332

잡이익	86,498	140,737

합계	144,698	204,270

30. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기부금	44,234	180,471

투자부동산상각비	21,421	21,421

유형자산처분손실	-	1,133

기타무형자산손상차손	622,073	3,407,332

잡손실	3,487	6,928

합계	691,215	3,617,285

31. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	307,406	932,162

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(400,674)	1,607,129

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	1,091,691	29,914

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	175,328	219,172

법인세비용(수익)	1,173,751	2,788,378

일시적차이 등으로 인한 당기말 순이연법인세자산	1,114,948	2,206,640

일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산	2,206,640	2,236,554

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	1,091,691	29,914

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,444,483	(4,735,053)

적용세율에 따른 법인세비용	295,786	(1,063,712)

조정사항

불공제비용으로 인한 효과	8,414,161	390,302

법인세추납액(환급액)	(400,674)	1,607,129

세액공제	-	(29,745)

이연법인세미인식일시적차이의변동	(7,558,232)	-

기타(세율 변동 차이등)	422,710	1,884,404

소계	877,965	3,852,090

법인세비용	1,173,751	2,788,378

유효세율(*)	-	-

(*)당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무재측정요소	175,328	96,920

전환권대가	-	122,252

합계	175,328	219,172

(4) 당기와 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익반영	기말

대손충당금	114,099	24,624	-	138,723

대손상각비	55,502	-	-	55,502

반품추정부채	852,441	(359,752)	-	492,689

퇴직보험예치금	(1,347,111)	(368,384)	-	(1,715,495)

퇴직급여충당부채	1,552,795	80,026	175,328	1,808,149

상환할증금	79,904	-	-	79,904

전환권조정	(89,832)	38,744	-	(51,088)

재고자산평가충당금	128,977	(2,905)	-	126,072

자기주식	381,267	-	-	381,267

토지재평가잉여금	(443,043)	-	-	(443,043)

미지급비용	117,289	11,805	-	129,094

무형자산	803,253	(694,450)	-	108,803

리스부채	-	105,839	-	105,839

사용권자산	-	(108,619)	-	(108,619)

보증금	-	4,366	-	4,366

미수수익	(221)	(1,154)	-	(1,375)

감가상각비	186	(186)	-	-

유형자산	1,133	3,027	-	4,160

합 계	2,206,639	(1,267,019)	175,328	1,114,948

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익반영	기말

대손충당금	120,484	(6,385)	-	114,099

대손상각비	55,502	-	-	55,502

반품추정부채	1,046,692	(194,251)	-	852,441

퇴직보험예치금	(1,427,433)	80,322	-	(1,347,111)

퇴직급여충당부채	1,467,604	(11,729)	96,920	1,552,795

상환할증금	170,801	(90,897)	-	79,904

전환권조정	(271,004)	58,920	122,252	(89,832)

재고자산평가충당금	20,387	108,590	-	128,977

자기주식	381,267	-	-	381,267

토지재평가잉여금	(443,043)	-	-	(443,043)

미지급비용	113,740	3,549	-	117,289

무형자산	52,171	751,083	-	803,253

미수수익	(180)	(41)	-	(221)

금융상품평가손익	(1,529)	1,529	-	-

감가상각비	224	(38)	-	186

세액공제	29,745	(29,745)	-	-

상환우선주평가손실	920,975	(920,975)	-	-

유형자산	152	981	-	1,133

합 계	2,236,555	(249,087)	219,172	2,206,639

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액연결실체의 구성내역 중 JW크레아젠(주)의 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제는 차기 이후 예상 과세소득이 불확실하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기	전기

JW크레아젠(주)	10,249,973	10,151,909

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	424,255	(374,670)

판매된 상품	28,386,552	23,145,814

사용된 원재료	6,876,558	10,782,850

급여	19,580,740	18,754,158

퇴직급여	1,250,915	1,475,656

복리후생비	3,484,446	2,150,027

임차료	788,786	971,425

용역수수료	701,148	604,397

감가상각비	938,244	915,743

무형자산상각비	1,216,418	1,334,658

기타	37,737,665	31,438,697

합계(*)	101,385,727	91,198,755

(*) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

33. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위:원,주)

구분	당기	전기

당기순손실	1,444,483,376	(7,523,431,121)

가중평균유통보통주식수	41,547,707	41,214,426

기본주당순이익(손실)	35	(183)

② 가중평균유통보통주식수

(단위:원)

구분	당기	전기

주식수	가중치	유통보통주식수	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행보통주식수	41,667,166	365/365	41,667,166	40,547,810	365/365	40,547,810

자기주식 반영	(119,459)	365/365	(119,459)	(119,459)	365/365	(119,459)

전환사채의 전환 1차	-	-	-	43,668	361/365	43,189

전환사채의 전환 2차	-	-	-	43,668	354/365	42,352

전환사채의 전환 3차	-	-	-	142,648	340/365	132,878

전환사채의 전환 4차	-	-	-	234,351	263/365	168,861

전환사채의 전환 5차	-	-	-	72,780	260/365	51,843

전환사채의 전환 6차	-	-	-	436,681	258/365	308,668

전환사채의 전환 7차	-	-	-	145,560	96/365	38,284

당기말 가중평균유통보통주식수	41,547,707	-	41,547,707	41,547,707	41,214,426

(2) 희석주당순손익당기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	70,919,012	75,927,176

자본	65,935,601	33,278,381

부채비율	108%	228%

(2) 금융위험관리① 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.② 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.③ 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	29,602,366	29,602,366	1,454,041	1,454,041

단기금융상품	10,734,835	10,734,835	4,204,224	4,204,224

매출채권	15,501,543	15,501,543	21,403,085	21,403,085

장기금융상품	9,000	9,000	9,000	9,000

기타금융자산	6,671,204	6,671,204	5,882,387	5,882,387

금융부채:

매입채무및기타금융부채	12,218,801	12,218,801	10,427,214	10,427,214

차입금	8,100,000	8,100,000	17,100,000	17,100,000

전환사채	6,876,240	6,876,240	6,688,947	6,688,947

사채	9,944,136	9,944,136	-	-

상환전환우선주	26,196,768	26,196,768	29,350,587	29,350,587

연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.② 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.③ 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.④ 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

35. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, ㈜C, JW THERIAC Pharmaceutical Corporation, 큐비스글로벌, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, JW중외제약제구차(유), JW중외제약제십차(유), Argonaut Therapeutics Ltd., Euvipharm, 제이더블유그로쓰제일차㈜, 제이더블유벌크업제일차㈜, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입	유무형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	20,581	-	-	3,887,503

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	10,602,579	8,943,538	-	3,994,333

JW생명과학㈜	2,289,618	404,769	-	222,897

JW메디칼㈜	23,842	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	33,903	440,000	-	-

JW생활건강㈜	980,128	-	-	201,414

JW케미타운㈜	293	-	-	-

㈜중외정보기술	625	-	318,570	400,200

㈜C	151,883	-	-	-

합계	14,103,452	9,788,307	318,570	8,706,347

② 전기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입	유무형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	33,260	-	215,758	2,771,120

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	7,368,954	9,902,065	-	2,437,496

JW생명과학㈜	1,310,280	551,724	-	50,736

JW메디칼㈜	15,770	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	55,597	34,000	-	-

JW생활건강㈜	207	9,360	-	-

JW케미타운㈜	1,149	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	274,618	426,792

㈜C	81,070	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호	-	-	-	900

합계	8,866,288	10,497,149	490,376	5,686,144

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	495	246,894	-	316,722

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	784,552	143,972	1,576,915	445,782

JW생명과학㈜	386,835	-	234,859	9,570

JW메디칼㈜	136	73	-	-

JW바이오사이언스㈜	13,968	296	-	-

JW생활건강㈜	4,987	-	-	60,038

㈜중외정보기술	688	-	-	275,844

㈜C	8,363	-	-	-

제이더블유벌크업제일차㈜	-	88,550	-	-

제이더블유그로쓰제일차㈜	-	35,420	-	-

합계	1,200,024	515,205	1,811,774	1,107,956

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	4,850	240,087	-	201,491

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	364,889	22,600	2,149,174	793,472

JW생명과학㈜	114,847	-	55,264	13,861

JW메디칼㈜	1,728	121	-	-

JW바이오사이언스㈜	3,558	100	-	-

JW케미타운㈜	238	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	175,149

합계	490,110	262,908	2,204,438	1,183,973

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금	10,800,000	-	㈜우리은행

3,000,000	-	㈜하나은행

120,000	100,000	㈜하나은행

2,200,000	2,000,000	㈜국민은행

2,750,000	-	㈜국민은행

6,000,000	-	한국산업은행

2,475,300	-	㈜신한은행

B2B 지급보증	1,036,800	172,486	㈜우리은행

사채	10,000,000	10,000,000	우리종합금융㈜

합계	38,382,100	12,272,486

연결실체는 상기 지급보증 이외 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 4,800,000천원의 지급보증(실행금액 4,000,000천원)을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다:

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	당기	전기

대여	회수	합계	대여	회수	합계

기타 특수관계자	제이더블유벌크업제일차㈜	88,550	-	88,550	-	-	-

제이더블유그로쓰제일차㈜	35,420	-	35,420	-	-	-

합계	123,970	-	123,970	-	-	-

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업권급여	1,551,519	1,542,499

퇴직급여	103,211	103,211

합계	1,654,730	1,645,710

36. 현금유출입이 없는 수익 및 비용(1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

감가상각비	1,007,691	1,007,683

투자부동산상각비	21,421	21,421

무형자산상각비	1,216,418	1,336,516

사용권자산상각비	467,830	-

퇴직급여	1,356,375	1,588,348

대손상각비(환입)	50,122	(151,254)

금융상품처분손실	-	6,950

유형자산처분손실	-	1,133

유형자산처분이익	-	(2,332)

상환전환우선주평가이익	(3,153,819)	-

상환전환우선주평가손실	-	632,225

무형자산손상차손	622,073	3,407,332

이자수익	(114,292)	(114,783)

잡손실	5	-

배당금수익	-	(13,292)

이자비용	1,242,600	1,397,428

법인세비용	1,173,751	2,788,378

합계	3,890,175	11,905,753

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소	5,886,299	7,579,968

미수금의 감소(증가)	(856,399)	1,668,694

선급금의 감소(증가)	85,309	(288,367)

선급비용의 감소	1,557	2,330

선납세금의 감소	11,603	293,280

반품자산의 감소(증가)	818,840	(1,796,753)

재고자산의 증가	(182,041)	(1,691,546)

매입채무의 증가	758,911	1,359,296

미지급금의 증가(감소)	287,488	(2,348,231)

미지급비용의 증가	368,197	22,638

선수금의 감소	(97,584)	(191,289)

예수금의 감소	(387)	(50,023)

부가가치세예수금의 감소	(14,466)	(323,411)

반품충당부채의 증가(감소)	(2,454,076)	913,793

장기미지급금의 증가	238,869	216,242

임대보증금의 감소	(10,000)	-

퇴직금관계사전(출)입	(41,387)	167,565

퇴직금의 지급	(1,095,255)	(1,632,636)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,568,426)	257,608

합계	2,137,052	4,159,158

(3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

전환사채의 자본금등의 대체	-	7,466,695

전환사채의 유동성 대체	-	7,574,702

(4) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에 포함된 정부보조금은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	29,980,666	1,808,847

정부보조금	(378,300)	(354,806)

합계	29,602,366	1,454,041

37. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	내역	통화	사용금액	미사용금액	합계

㈜신한은행	회전대출	KRW	-	4,000,000	4,000,000

㈜국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

회전대출	KRW	-	2,500,000	2,500,000

농협은행㈜	일반대출	KRW	2,650,000	-	2,650,000

일반대출	KRW	1,350,000	-	1,350,000

㈜하나은행	회전대출	KRW	-	2,500,000	2,500,000

회전대출	KRW	100,000	-	100,000

㈜우리은행	회전대출	KRW	-	9,000,000	9,000,000

B2B주계약	KRW	172,486	691,514	864,000

수입-일람불수입	USD	-	500,000	500,000

수협은행	회전대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

한국산업은행	회전대출	KRW	-	5,000,000	5,000,000

㈜아이비케이캐피탈	상업어음할인	KRW	-	2,000,000	2,000,000

총계	KRW	8,272,486	25,691,514	33,964,000

USD	-	500,000	500,000

38. 보고기간 후 사건(1) 연결실체가 발행한 상환전환우선주 양수 연결실체는 2020년 1월 17일 연결실체가 발행한 상환전환우선주 양수를 결정하였으며, 내용은 다음과 같습니다. - 발행회사: 제이더블유크레아젠 주식회사 - 양수주식수(주): 312,500 - 양수금액(원): 30,655,000,000 - 양수후 소유주식수 및 지분비율: 소유주식수 1,078,696, 지분비율(%) 99.75 - 양수목적: 주주의 풋옵션 행사에 따른 옵션 의무 이행(2) 전환사채 발행후 만기전 사채 취득연결실체는 1월 20일 전환사채 발행 후 만기전 취득을 진행하였으며, 내용은 다음과 같습니다.- 사채의 종류: 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채- 주당 전환가액: 5,460원- 발행일자: 2016년 3월 30일- 만기일: 2021년 3월 30일- 사채 취득금액 : 1,002,397,340원- 취득후 사채의 권면(전자등록) 총액: 5,800,000,000원- 만기전 취득사유 및 향후 처리방법: 연결실체와 사채권자 간 조기상환 협의 및 사채취득 후 즉시 소각 진행