JW신약 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제38기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제38기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제37기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제37기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업

1. 지 배기업의 개요 제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다. 당사는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 그 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 3월 27일자 임시주주총회의 결의에 따라 주식회사 크레아젠홀딩스에서 주식회사 중외신약으로, 2011년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 주식회사 중외신약에서 제이더블유중외신약 주식회사로, 2016년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 제이더블유중외신약 주식회사에서 제이더블유신약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당반기말 현재 주요 주주는 JW홀딩스㈜(25.34%), 이종호(5.60%)등으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속2. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	29,415,253	(610,017)	28,805,236

반품자산	-	2,229,541	2,229,541

자산총계	29,415,253	1,619,524	31,034,776

반품충당부채	4,757,690	2,229,541	6,987,231

부채총계	4,757,690	2,229,541	6,987,231

결손금	(19,086,780)	(610,017)	(19,696,797)

자본 총계	(19,086,780)	(610,017)	(19,696,797)

(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,757,690천원이 각각 반품충당부채 6,987,231천원과 반품자산 2,229,541천원으로 재분류됐습니다.(주2) 대금할인 회계처리이전 기준에서는 재화 판매로부터 받을 대가에 대한 대금할인을 대금을 지급받는 시점에 차감하여 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다

주석 - 계속이러한 기준의 변경으로 당기초 재화 판매로 인한 매출채권이 610,017천원 감소하였으며, 이익잉여금은 610,017천원 감소하였습니다.(주3) 고객에제 지급하는 대가 회계처리이전 기준에서는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 부분에 대하여 비용으로 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 인해 매출액과 판매관리비가 동일한 금액만큼 감소해야 하며, 당기초 이익잉여금은 변동하지 않았습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

주석 - 계속 5 . 사 용이 제한 된 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계정과목	내 역	당 반기말	전기말	비 고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	9,000	9,000

합 계	189,000	189,000

6. 매출채권

(1) 당 반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	26,117,216	-	30,348,568	-

차감: 대손충당금	(915,544)	-	(933,315)	-

매출채권(순액)	25,201,671	-	29,415,253	-

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	933,315	703,874

대손상각비	(17,771)	152,772

반기말금액	915,544	856,646

주석 - 계속연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,475,061	(85,052)	2,390,009	2,457,580	(18,450)	2,439,130

제품	5,236,262	(55,782)	5,180,480	4,918,574	(74,216)	4,844,358

재공품	1,733,628	-	1,733,628	1,548,863	-	1,548,863

주원료	2,131,325	-	2,131,325	1,601,830	-	1,601,830

부원료	212,595	-	212,595	217,817	-	217,817

보조재료	322,123	-	322,123	208,963	-	208,963

미착품	159,685	-	159,685	219,947	-	219,947

합 계	12,270,679	(140,834)	12,129,845	11,173,574	(92,667)	11,080,907

8. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	4,497,668	-	4,072,223	-

미수수익	9,622	-	32,718	-

대여금	-	-	3,000	-

보증금	-	3,453,352	-	3,420,571

총 계	4,507,290	3,453,352	4,107,941	3,420,571

주석 - 계속9. 기타비금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	630,375	-	596,634	-

선급비용	26,427	-	30,872	-

총 계	656,802	-	627,506	-

10. 종속기업 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 보유한지분율 및 의결권 비율(%)

당반기말	전기말

JW크레아젠(주)	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	99.7%	99.7%

주석 - 계속

(2) 당반기말 과 전 기말 현재 종 속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	JW크레아젠(주)

당반기말	전기말

유동자산	8,840,861	10,220,773

비유동자산	10,961,604	11,642,174

자 산 계	19,802,465	21,862,946

유동부채	829,961	925,640

비유동부채	30,599,688	30,036,503

부 채 계	31,429,648	30,962,143

자 본 계	(11,627,183)	(9,099,197)

(3) 당반기 와 전반 기 중 종 속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당반기	전반기

매출	3,829,936	2,710,812

영업손익	(1,542,851)	(958,497)

반기순손익	(1,607,011)	(781,963)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(1,607,011)	(781,963)

주석 - 계속 (4) 당반기 와 전반 기 중 종 속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	3,084,323	(1,901,875)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,814,156	(7,139,515)

재무활동으로 인한 현금흐름	(4,625,701)	7,491,210

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-

기초 현금및현금성자산	1,633,362	1,631,446

기말 현금및현금성자산	2,906,140	81,267

11. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,059,352	-	-	3,059,352	3,059,352	-	-	3,059,352

건물	5,072,611	(1,534,891)	-	3,537,720	5,061,611	(1,471,529)	-	3,590,082

구축물	1,009,229	(378,819)	-	630,411	1,009,229	(364,029)	-	645,200

기계장치	5,124,001	(3,812,449)	-	1,311,552	5,105,201	(3,582,073)	-	1,523,129

차량운반구	100,676	(100,011)	-	665	100,676	(99,633)	-	1,044

공구와기구	3,428,128	(2,614,138)	(72,937)	741,053	3,226,246	(2,491,739)	(80,640)	653,868

비품	3,956,554	(3,568,714)	-	387,840	3,922,600	(3,477,768)	-	444,832

건설중인자산	52,460	-	-	52,460	-	-	-	-

합 계	21,803,012	(12,009,023)	(72,937)	9,721,052	21,484,917	(11,486,771)	(80,640)	9,917,506

주석 - 계속(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	정부보조금	감가상각비	반 기 말

토지	3,059,352	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,590,082	11,000	-	-	(63,362)	3,537,720

구축물	645,200	-	-	-	(14,790)	630,411

기계장치	1,523,129	18,800	-	-	(230,377)	1,311,552

차량운반구	1,044	-	-	-	(379)	665

공구와기구	653,868	198,527	(1)	7,702	(119,043)	741,053

비품	444,832	33,954	-	-	(90,946)	387,840

건설중인자산	-	52,460	-	-	-	52,460

합 계	9,917,506	314,741	(1)	7,702	(518,897)	9,721,052

(전반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	대 체	정부보조금	감가상각비	반 기 말

토지	3,059,352	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,699,372	-	-	-	(63,058)	3,636,315

구축물	674,927	-	-	-	(14,864)	660,063

기계장치	1,469,693	37,500	57,000	-	(204,398)	1,359,794

차량운반구	2,475	-	-	-	(705)	1,769

공구와기구	372,193	91,096	-	3,405	(73,906)	392,789

비품	466,628	90,775	-	-	(104,687)	452,716

건설중인자산	-	149,400	(57,000)	-	-	92,400

합 계	9,744,639	368,771	-	3,405	(461,618)	9,655,198

주석 - 계속 (3) 담보제공자산

당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 등(주1)	6,251,771	22,100,000	장단기차입금	11,000,000	우리은행 등

(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.

12. 보험가입자산

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당반기말	전기말

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	33,252,279	33,323,507	삼성화재해상보험

13 . 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	409,684	-	-	409,684	409,684	-	-	409,684

건물	856,859	(76,760)	-	780,099	856,859	(66,050)	-	790,809

합 계	1,266,542	(76,760)	-	1,189,782	1,266,542	(66,050)	-	1,200,493

주석 - 계속(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	409,684	-	-	-	-	409,684

건물	790,809	-	-	-	(10,711)	780,099

합 계	1,200,493	-	-	-	(10,711)	1,189,782

(전반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	409,684	-	-	-	-	409,684

건물	790,809	-	-	-	(10,711)	780,099

합 계	1,200,493	-	-	-	(10,711)	1,189,782

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(4) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

주석 - 계속14 . 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	534,963	(440,978)	-	-	93,985	534,444	(420,810)	-	-	113,634

소프트웨어	1,665,311	(1,197,511)	-	(4,217)	463,582	1,591,680	(1,115,891)	-	(4,217)	471,571

개발비	11,871,011	(822,149)	(1,135,673)	(1,556,119)	8,357,070	11,501,897	(818,049)	(1,135,673)	(1,460,351)	8,087,824

기타의무형자산	21,420,655	(8,848,179)	(561,500)	-	12,010,976	21,350,655	(8,293,934)	(561,500)	-	12,495,221

영업권	35,492,162	-	(1,101,645)	-	34,390,518	35,492,162	-	(1,101,645)	-	34,390,518

합 계	70,984,102	(11,308,817)	(2,798,817)	(1,560,336)	55,316,131	70,470,837	(10,648,684)	(2,798,817)	(1,464,568)	55,558,768

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	상 각	기 말

산업재산권	113,634	-	-	(19,649)	93,985

소프트웨어	471,571	73,631	929	(82,549)	463,582

개발비	8,087,824	369,115	(95,769)	(4,100)	8,357,070

기타의무형자산	12,495,221	70,000	-	(554,245)	12,010,976

영업권	34,390,518	-	-	-	34,390,518

합 계	55,558,768	512,746	(94,839)	(660,543)	55,316,131

(전반기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	상 각	기 말

산업재산권	73,278	23,260	-	(13,930)	82,609

소프트웨어	292,849	299,798	3,535	(75,266)	520,916

개발비	6,649,412	1,485,771	(484,901)	-	7,650,283

기타의무형자산	12,780,878	-	-	(473,245)	12,307,633

영업권	34,390,518	-	-	-	34,390,518

합 계	54,186,935	1,808,830	(481,366)	(562,441)	54,951,958

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속 (4) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	CreaVax-HCC(주1)	9,533,187	-

CreaVax-RCC(주2)	347,102	-

큐어나신정(주3)	32,000	4년

바운스갤액(주4)	900	5년

합 계	9,913,189

기타의무형자산(주5)	히트라졸外1 판매권	3,785,250	10년

레니프릴外4 판매권	4,317,396	13년

로잘탄外3 판매권	3,178,433	13년

줄리안 판매권	12,063	1년

글리커버 판매권	7,833	4년

네오투스서방정 판매권	640,000	4년

월마코연질캡슐 판매권	70,000	-

합 계	12,010,976

(주1) CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 임상 3단계로 2019년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(주2) CreaVax-RCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 신장암치료제로, 식약청조건부시판을 허가받았습니다.
(주3) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.
(주4) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.
(주5) 웰마코연질캡슐을 제외한 히트라졸 외 판매권은 주로 항진균제 제제로서 현재 발매하여 시판중입니다.'

주석 - 계속 (5) 연결실체가 당기 중 손상을 인식한 무형자산은 없으며, 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산	취득금액	손상차손금액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

CreaVax-RA(주1)	1,135,673	-	1,135,673	-	사용가치

제피드 공동판매권(주2)	390,860	-	390,860	-	사용가치

합 계	1,526,533	-	1,526,533	-

(주1) 류마티스 관절염 치료제로서 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다
(주2) 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성에 대한 손상징후가 파악되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(6) 연결실체가 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	1,197,153	649,445

합 계	1,197,153	649,445

15. 매입채무 및 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,586,350	-	5,378,382	-

미지급금	2,546,356	-	5,245,496	-

장기미지급금	-	1,175,677	-	955,800

미지급비용	712,546	-	742,680	-

금융보증부채(주1)	-	-	8,123	-

임대보증금	47,000	-	23,000	24,000

합 계	10,892,251	1,175,677	11,397,681	979,800

(주1) 연결실체는 전기 중 특수관계자인 JW중외제약(주)의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 특수관계자에 대한 선급비용을 인식하고 있습니다.

16. 기타비금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	561,821	-	735,174	-

예수금	173,708	-	266,176	-

부가세예수금	782,764	-	1,206,941	-

합 계	1,518,293	-	2,208,290	-

주석 - 계속17. 차입부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	22,000,000	-	24,200,000	-

전환사채	-	7,574,702	-	13,916,315

상환전환우선주	-	28,951,175	-	28,718,362

합 계	22,000,000	36,525,876	24,200,000	42,634,677

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

신한은행(주1)	회전대출	4.55	4,000,000	-

국민은행	일반대출	4.93	2,000,000	2,000,000

회전대출	-	-	1,100,000

농협은행	일반대출	4.81	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	회전대출	-	-	2,100,000

우리은행(주1)	회전대출	4.09	7,000,000	8,000,000

수협은행(주1)	기업운전자금대출	4.65	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	4.21	2,000,000	4,000,000

합 계	22,000,000	24,200,000

(주) 당반기말 현재 연결실체는 신한은행, 우리은행, 수협은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액 6,251,771천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 5, 11 참고).

주석 - 계속 (4) 전환사채

1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

제1회 무기명식사모 전환사채(주)	전환사채	4,760,000	8,450,000

사채상환할증금	255,745	454,002

사채할인발행차금	(22,056)	(45,740)

전환권조정	(347,352)	(720,347)

소 계	4,646,338	8,137,915

제2회 무기명식사모 전환사채	전환사채	3,000,000	6,000,000

사채상환할증금	161,184	322,368

사채할인발행차금	(13,901)	(32,478)

전환권조정	(218,919)	(511,489)

소 계	2,928,364	5,778,401

합 계	7,574,702	13,916,315

(주) 당기 중 6,690,000천원의 전환사채가 상환되었습니다.한편, 당반기말 현재 조기상환청구 가능기간이 1년이내에 도래함으로 동 상기전환사채를 유동부채로 분류하였습니다

주석 - 계속

2) 당반기말 현재 전환사채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	JW신약㈜ 제1회 무기명식 사모전환사채	JW신약㈜ 제2회 무기명식 사모전환사채

액면금액	4,760 백만원	3,000 백만원

발행가액	4,760 백만원	3,000 백만원

발행일	2016.03.30	2016.03.30

만기일	2021.03.30	2021.03.30

연이자율	2%	2%

이자지급조건	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	JW신약㈜의 기명식 보통주	JW신약㈜의 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액(주)	1주당 6,870원	1주당 6,870원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음

(주1) 당반기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회 및 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 74.9%, 50.0%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,039,967주, 431,681주입니다.
(주2) 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 6,870원으로 변경되었습니다.

주석 - 계속 (4) 상환전환우선주

1) 당반기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

상환전환우선주	상환전환우선주	25,000,000	25,000,000

발행비용	(467,888)	(467,888)

상환전환우선주평가손익	4,419,063	4,186,250

합 계	28,951,175	28,718,362

2) 당반기말 현재 상환전환우선주 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	상환전환우선주

발행가액	25,000 백만원

발행일	2016.03.30

상환	상환권자 : 발행인 / 상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 7.0%를 적용하여 산정한 값c. 주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

전환	전환권자 : 본 주식을 소유한 주주전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식전환조건 : 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주전환가격 : 금 80,000원

이익배당	우선배당률 : 없음본 주식에 대하여 어느 사업연도에 배당을 하지 못한 경우, 미배당금액은 다음 사업연도로 누적적으로 이월되지 아니함.본 주식에 대한 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함.발행인은 해당 사업연도에 대한 본 주식에 대한 배당을 하지 않는한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없음.본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 원미만은 절상함.

상환전환우선주에 대한 풋옵션	옵션권리자 : 상환전환우선주 인수인옵션의무자 : JW홀딩스㈜옵션행사 사유 : 발행인이 발행한 보통주식이 2019년 12월 31일까지 한국거래소에 상장되지 아니한 경우 및 2019년 12월 31일 이전에 상장하더라도 주당 확정공모가가 제 3조의 행사가격에 미달하는 경우
풋옵션 : 옵션권리자가 옵션의무자에게 본 주식을 매도할 수 있는 선택권

(주) 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 '고정 대 고정(Fix-for-fix, 고정금액, 고정수량)'의 요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 분류하였습니다.

주석 - 계속18. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에 의하여 2018년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	7,564,145	7,122,649

사외적립자산의 공정가치	(6,137,203)	(6,577,715)

합 계	1,426,942	544,934

(2) 당반기와 전반기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	7,122,649	(6,577,715)	544,934

당기근무원가	775,053	-	775,053

이자비용(이자수익)	93,414	(74,293)	19,121

소 계	7,991,116	(6,652,008)	1,339,108

관계사 전입(전출)액	181,933	(78,302)	103,631

퇴직금지급액	(608,904)	593,107	(15,797)

기말잔액	7,564,145	(6,137,203)	1,426,942

주석 - 계속(전반기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	9,049,911	(8,190,119)	859,791

당기근무원가	637,097	-	637,097

이자비용(이자수익)	98,982	(76,249)	22,733

소 계	9,785,989	(8,266,369)	1,519,621

관계사 전입(전출)액	(41,205)	105,814	64,609

퇴직금지급액	(3,216,371)	2,781,972	(434,400)

기말잔액	6,528,413	(5,378,583)	1,149,830

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금 및 현금등가물	6,134,808	6,575,320

국민연금전환금	2,395	2,395

합 계	6,137,203	6,577,715

(4) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.80~3.50	2.80~3.50

가중평균임금상승률	3.00~3.81	3.00~3.81

주석 - 계속`19. 반품자산 및 반품충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	반기말금액	유동	비유동

반품자산	-	2,229,541	(328,394)	1,901,147	1,901,147	-

반품충당부채	4,757,690	5,880,790	(4,757,690)	5,880,790	5,880,790	-

(전반기) (단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	반기말금액	유동	비유동

반품충당부채	3,633,878	3,168,927	(3,633,878)	3,168,927	3,168,927	-

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기와 전반기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	40,547,810	-	20,273,905	-	39,063,762	59,337,667

전환사채의전환	973,796	-	486,898	-	6,481,184	6,968,082

반기말	41,521,606	-	20,760,803	-	45,544,946	66,305,749

(전반기) (단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	39,044,958	-	19,522,479	-	28,977,607	48,500,086

전환사채의전환	593,102	-	296,551	-	4,097,928	4,394,479

반기말	39,638,060	-	19,819,030	-	33,075,535	52,894,565

주석 - 계속(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	45,544,946	39,063,762

기타자본잉여금	1,035,825	1,412,899

합 계	46,580,770	40,476,660

21. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	722,806	722,806

자기주식처분손실	7,984	7,984

합 계	730,790	730,790

(2) 당반기와 전반기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	730,790	1,572,359

자기주식의 처분(주1)	-	(722,614)

기말	730,790	849,745

(주1) 연결실체는 전기 중 119,460주의 자기주식을 처분하였습니다. 당반기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식은 119,459주입니다.

주석 - 계속

22. 결손금 및 배당금(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(주1)	1,441,739	1,191,739

임의적립금	9,589,579	11,089,579

미처분결손금	(33,803,846)	(31,368,098)

합 계	(22,772,528)	(19,086,780)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(19,086,780)	(10,346,488)

당반기순손실	(650,030)	(1,289,747)

배당금 지급	(2,425,701)	(2,328,362)

K-IFRS 1115 조정	(610,017)	-

당반기말금액	(22,772,528)	(13,964,597)

주석 - 계속(3) 당반기와 전반기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	40,547,810	119,459	40,428,351	60	2,425,701,060

(전반기) (단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	39,044,958	238,919	38,806,039	60	2,328,362,340

23. 수익

당반기와 전반기 중 연 결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,159,883	30,125,214	14,340,836	28,549,731

상품매출	7,864,962	14,396,120	3,272,586	9,174,501

기타매출	400,548	779,134	314,358	614,383

합 계	22,425,393	45,300,468	17,927,781	38,338,615

주석 - 계속 24 . 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,015,281	8,236,991	3,652,983	7,109,164

퇴 직 급 여	359,812	569,749	249,480	533,020

복리후생비	219,943	899,981	526,700	1,718,523

여비교통비	676,524	1,353,644	548,935	1,052,830

대손상각비	6,542	(17,771)	155,779	152,772

세금과공과	150,364	431,096	147,619	392,343

임차료	235,469	472,579	220,303	431,228

감가상각비	62,803	129,869	73,109	138,039

무형자산상각비	328,727	660,133	282,373	558,906

판매촉진비	874,519	1,684,299	658,648	1,347,241

회의비	338,001	476,976	562,892	596,190

지급수수료	1,729,472	3,446,903	1,215,303	2,457,121

교육훈련비	28,969	117,010	73,853	180,736

경상개발비	553,984	1,197,153	322,431	649,445

견본비	19,637	34,913	41,400	73,542

시장개척비	109,460	313,811	329,017	463,011

기타	958,917	1,799,989	823,230	1,447,421

계	10,668,424	21,807,322	9,884,054	19,301,531

주석 - 계속25. 금융수익 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	27,308	66,883	38,682	104,007

배당수익	5,368	13,292	8,525	16,984

외환차익	9,822	29,304	20,396	50,666

금융보증수수료수익	2,416	6,165	9,014	20,968

합 계	44,914	115,644	76,616	192,624

26. 금융비용 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금 이자	264,332	503,844	356,918	839,355

사채 이자	96,035	246,212	258,287	537,987

소 계	360,367	750,056	615,205	1,377,342

기타금융비용:

외환차손	8,550	11,312	930	5,355

금융보증수수료비용	2,416	6,165	9,014	20,968

상환전환우선주평가손실	-	232,813	(635,000)	2,059,297

금융상품평가손실	(3,300)	-	(200)	2,550

금융상품처분손실	6,950	6,950	-	-

소 계	14,616	257,240	(625,256)	2,088,169

총 계	374,983	1,007,295	(10,051)	3,465,512

주석 - 계속 27. 기타수익 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	15,300	30,600	24,900	49,800

자산수증이익	101,163	105,305	421,606	439,066

잡이익	55,573	72,664	15,615	22,225

합 계	172,036	208,569	462,121	511,091

28. 기타비용 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,856	7,731	64,625	67,159

투자부동산상각비	5,355	10,711	12,740	29,910

투자자산처분손실	-	-	16,682	69,564

유형자산처분손실	1	1	-	-

잡손실	5,627	5,650	17,326	17,395

합 계	13,840	24,093	111,373	184,028

주석 - 계속29 . 법인 세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결실체의 당반기 유효법인세율은 711.69%입니다.(전반기는 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 않음)

30 . 비 용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목(주)	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	79,000	(308,233)	(1,141,267)	(1,633,418)

판매된 상품	5,661,722	10,414,299	3,160,691	6,613,121

사용된 원재료	2,475,114	4,959,178	2,523,526	5,465,254

급여	4,618,372	9,432,640	4,231,884	8,250,850

퇴직급여	367,661	739,579	299,854	606,350

복리후생비	262,479	993,263	573,890	1,821,918

임차료	235,469	472,579	220,303	431,813

용역수수료	141,308	272,227	119,998	256,160

감가상각비	234,718	474,070	222,540	434,352

무형자산상각비	328,727	660,133	282,373	558,906

기타	7,789,335	16,376,403	7,418,989	13,672,418

합 계	22,193,905	44,486,137	17,912,781	36,477,725

(주) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

주석 - 계속 31. 주당이익(1) 기본주당이익 당반기와 전반기 의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당이익 (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당반기순이익(손실)	(421,642,056)	(650,030,001)	166,278,443	(1,289,747,213)

가중평균유통보통주식수	40,914,846	40,946,571	39,225,838	39,017,098

기본주당순이익	(10)	(16)	4	(33)

2) 가중평균유통보통주식수 (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	40,547,810	40,547,810	39,044,958	39,044,958

자기주식 전기이월	(59,969)	(119,279)	(238,919)	(238,919)

자기주식 처분	-	-	114,381	57,507

전환사채의 전환	427,005	518,040	305,418	153,553

당반기말 가중평균유통보통주식수	40,914,846	40,946,571	39,225,838	39,017,098

(2) 희석주당순이익당반기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

주석 - 계속32. 금융상품의 위험

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	80,121,215	86,723,073

자본	42,739,703	40,760,853

부채비율	187%	213%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 신용위험

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다. 3) 유동성위험 전기말과 비 교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

주석 - 계속 (3) 금융상품의 공정가치

1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,705,379	1,705,379	1,036,238	1,036,238

단기금융상품	5,680,157	5,680,157	8,545,963	8,545,963

매출채권	25,201,671	25,201,671	29,415,253	29,415,253

장기금융상품	9,000	9,000	9,000	9,000

기타금융자산	7,960,643	7,960,643	7,528,512	7,528,512

금융부채:

매입채무및 기타금융부채	12,067,928	12,067,928	12,377,481	12,377,481

차입부채	58,525,876	58,525,876	66,834,677	66,834,677

연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.

주석 - 계속3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당반기) : 해당사항 없음(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

장기금융상품	지수연동복합상품	-	506,950	-	506,950

4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

주석 - 계속33. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, ㈜중외정보기술, JW산업㈜, JW케미타운㈜, JW바이오사이언스㈜, ㈜C

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	24,587	-	-	1,461,187

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	3,678,620	4,889,805	-	1,162,291

JW생명과학㈜	714,513	257,431	-	7,782

JW메디칼㈜	8,106	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	37,430	-	-	-

JW산업㈜	117	-	-	-

JW케미타운㈜	716	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	115,242	195,966

㈜C	81,070	-	-	-

합 계	4,545,157	5,147,236	115,242	2,827,226

(전반기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	9,451	-	92,400	1,431,033

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	3,086,428	2,310,248	-	870,712

JW생명과학㈜	590,052	271,997	-	4,783

JW메디칼㈜	12,651	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	3,623	399,092	-	-

JW산업㈜	141	-	-	-

JW케미타운㈜	13,881	-	-	-

㈜중외정보기술	748	-	264,980	226,998

㈜C	1,300	-	-	-

합 계	3,718,276	2,981,336	357,380	2,533,526

주석 - 계속(3) 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	781	240,087	-	203,780

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	271,372	22,600	2,687,622	652,302

JW생명과학㈜	135,214	1	-	4,265

JW메디칼㈜	273	102	-	-

JW바이오사이언스㈜	22,950	84	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	61,645

㈜C	28,446	-	-	-

합 계	459,035	262,873	2,687,622	921,992

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	94,786	236,356	-	562,127

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	137,728	22,560	2,737,250	513,287

JW생명과학㈜	502,146	-	67,500	4,468

JW메디칼㈜	136	91	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	75	45,650	-

㈜중외정보기술	-	-	-	168,505

㈜C	220	-	-	-

합 계	735,017	259,082	2,850,400	1,248,387

(4) 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) : 해당사항 없음.

(전반기) (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	반기말

기타 특수관계자:

JW산업㈜	단기대여금	800,000	-	800,000	-

주석 - 계속

(5) 당반기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 무상증자를 제외한 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금 지급보증	10,800,000	우리은행

6,000,000	KEB하나은행

2,200,000	국민은행

5,000,000	산업은행

4,800,000	신한은행

B2B 대출보증	2,160,000	우리은행

합 계	30,960,000

또한 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 5,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(9) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	782,314	474,270

퇴직급여	55,076	163,341

합 계	837,390	637,611

연결실체의 주요경영진에는 등기임원 및 미등기임원을 포함하고 있습니다.

주석 - 계속

34. 현금유출입이 없는 수익 및 비용 (1) 당반기와 전반기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	518,897	461,618

투자부동산상각비	10,711	29,910

무형자산상각비	660,543	562,441

퇴직급여	794,174	659,829

대손상각비	(17,771)	152,772

금융상품평가손실	-	2,550

금융상품처분손실	6,950	-

투자자산처분손실	-	69,564

유형자산처분손실	1	-

상환전환우선주평가손실	232,813	2,059,297

자산수증이익	(105,305)	(439,066)

이자수익	(66,883)	(104,007)

배당금수익	(13,292)	(16,984)

이자비용	750,056	1,377,342

법인세비용	762,621	207,347

합계	3,533,514	5,022,613

주석 - 계속 (2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소	3,647,898	3,442,089

미수금의 증가	(425,445)	(832,825)

선급금의 증가	(45,630)	(287,392)

선납세금의 감소	299,891	-

선급비용의 증가(감소)	(3,523)	73,532

반품자산의 증가	(1,901,147)	-

재고자산의 감소	(1,042,139)	(794,494)

매입채무의 감소	2,207,968	(5,494,251)

미지급금의 감소(증가)	(2,737,122)	(2,023,580)

미지급비용의증가(감소)	18,081	311,153

선수금의 증가(감소)	(173,353)	114,659

예수금의 증가	(92,467)	(55,181)

부가가치세예수금의 감소	(424,177)	485,591

반품충당부채의 감소(증가)	1,123,100	(464,951)

장기미지급금의 감소	219,877	(690,588)

임대보증금의 증가(감소)	-	(17,000)

퇴직금관계사전출액	181,933	(41,205)

퇴직금의 지급	(608,904)	(3,216,371)

사외적립자산의 감소	514,804	2,887,785

합계	759,646	(6,603,029)

(3) 당반기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

전환사채의 자본금등의 대체	6,484,654	4,083,755

전환사채의 유동성대체	7,574,702	-

주석 - 계속(4) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에 포함된 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,906,140	1,633,362

정부보조금	(1,200,761)	(597,124)

합 계	1,705,379	1,036,238

35. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내역	금융기관명	통화	사용금액	미사용금액	합계

신한은행	회전대출	KRW	4,000,000	-	4,000,000

국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

회전대출	KRW	-	2,500,000	2,500,000

기타외화지급보증	USD	-	800	800

농협은행	일반대출	KRW	5,000,000	-	5,000,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	KRW	-	5,000,000	5,000,000

우리은행	회전대출	KRW	7,000,000	2,000,000	9,000,000

B2B주계약	KRW	280,667	1,519,333	1,800,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,000,000	3,000,000	5,000,000

IBK캐피탈	상업어음할인	KRW	-	2,000,000	2,000,000

총계	KRW	22,280,667	16,019,333	38,300,000

USD	-	800	800

주석 - 계속36. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향

K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 포괄손익계산서

(단위:천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	45,300,468	(15,016)	45,315,484

판관비	21,807,322	58,301	21,749,022

반기순손실	(655,465)	(73,317)	(582,148)

반기총포괄손실	(655,465)	(73,317)	(582,148)

- 현금흐름표(단위:천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

반기순손실	(655,465)	(73,317)	(582,148)

자산 부채의 변동	2,869,851	73,317	2,796,534

매출채권	3,647,898	73,317	3,574,581

반품자산	(1,901,147)	(1,901,147)	-

반품충당부채	1,123,100	1,901,147	(778,047)

영업활동으로 인한 현금흐름	3,084,323	-	3,084,323

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 반품자산 1,901,147천원 증가, 반품충당부채 1,901,147천원 감소, 매출채권 73,317천원 감소하였으며 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 변동없습니다.