JW신약 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당사는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 그 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 3월 27일자 임시주주총회의 결의에 따라 주식회사 크레아젠홀딩스에서 주식회사 중외신약으로, 2011년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 주식회사 중외신약에서 제이더블유중외신약 주식회사로, 2016년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 제이더블유중외신약 주식회사에서 제이더블유신약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당분기말 현재 주요 주주는 JW홀딩스㈜(25.26%), 이종호(5.58%)등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	28,584,106	-610,017	27,974,089

계약자산	0	2,229,541	2,229,541

자산총계	28,584,106	1,619,524	30,203,630

계약부채	4,757,690	2,229,541	6,987,231

부채총계	4,757,690	2,229,541	6,987,231

이익잉여금	13,714,017	-610,017	13,104,000

자본 총계	13,714,017	-610,017	13,104,000

(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,757,690천원이 각각 계약부채 6,987,231천원과 계약자산 2,229,541천원으로 재분류됐습니다.(주2) 대금할인 회계처리이전 기준에서는 재화 판매로부터 받을 대가에 대한 대금할인을 대금을 지급받는 시점에 차감하여 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다이러한 기준의 변경으로 당기초 재화 판매로 인한 매출채권이 610,017천원 감소하였으며, 이익잉여금은 610,017천원 감소하였습니다.(주3) 고객에제 지급하는 대가 회계처리이전 기준에서는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 부분에 대하여 비용으로 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 인해 매출액과 판매관리비가 동일한 금액만큼 감소해야 하며, 당기초 이익잉여금은 변동하지 않았습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.4. 부문정보당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내역	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000	6,000

합 계	186,000	186,000

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,975,637	0	29,497,264	0

차감: 대손충당금	-883,883	0	-913,158	0

매출채권(순액)	22,091,755	0	28,584,106	0

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	913,158	683,717

대손상각비(환입)	-29,275	159,073

기말금액	883,883	842,790

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

충당금	충당금

상품	2,826,427	-108,677	2,717,750	2,343,671	-18,450	2,325,221

제품	5,140,477	-16,847	5,123,630	4,918,574	-74,216	4,844,358

재공품	1,598,422	0	1,598,422	1,548,863	0	1,548,863

주원료	2,135,573	0	2,135,573	1,457,296	0	1,457,296

부원료	231,226	0	231,226	217,817	0	217,817

보조재료	202,709	0	202,709	208,963	0	208,963

미착품	80,952	0	80,952	219,947	0	219,947

합 계	12,215,786	-125,524	12,090,262	10,915,131	-92,667	10,822,465

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	4,708,288	0	3,987,465	0

미수수익	265	0	820	0

보증금	0	3,447,934	0	3,407,359

총계	4,708,553	3,447,934	3,988,285	3,407,359

9. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	147,373	0	315,298	0

선급비용	12,244	0	16,187	0

총 계	159,616	0	331,485	0

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및	결산월	당분기말	전기말

영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	70.86%	28,332,922	28,332,922	70.86%	28,332,922	28,332,922

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당분기말	전기말

유동자산	8,242,384	10,220,773

비유동자산	10,909,988	10,374,138

자산계	19,152,372	20,594,910

유동부채	915,818	925,640

비유동부채	1,690,004	1,301,110

부채계	2,605,822	2,226,750

지배기업 소유주지분	16,727,077	18,540,303

비지배지분	-180,528	-172,142

자본계	16,546,549	18,368,161

매출	6,013,037	4,565,585

분기순손익	-1,821,570	-1,177,058

기타포괄손익	0	0

총포괄손익	-1,821,570	-1,177,058

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,705,780	0	2,705,780	2,705,780	0	2,705,780

건물	3,342,488	-1,043,954	2,298,535	3,331,488	-981,328	2,350,160

구축물	209,855	-159,724	50,131	209,855	-152,528	57,327

기계장치	4,372,713	-3,109,341	1,263,373	4,218,913	-2,798,840	1,420,073

차량운반구	100,676	-100,329	348	100,676	-99,633	1,044

공구와기구	1,899,067	-1,349,293	549,774	1,759,670	-1,225,224	534,446

비품	3,240,290	-2,985,988	254,302	3,213,571	-2,887,969	325,602

건설중인자산	36,560	0	36,560	0	0	0

합 계	15,907,430	-8,748,628	7,158,802	15,539,954	-8,145,522	7,394,432

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	분 기 말

토지	2,705,780	2,705,780

건물	2,350,160	11,000	-62,626	2,298,535

구축물	57,327	-7,196	50,131

기계장치	1,420,073	34,800	119,000	-310,500	1,263,373

차량운반구	1,044	-696	348

공구와기구	534,446	139,397	-124,069	549,774

비품	325,602	26,719	-98,018	254,302

건설중인자산	0	155,560	-119,000	36,560

합 계	7,394,432	367,476	0	0	-603,106	7,158,802

(전분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	분 기 말

토지	2,705,780	0	0	0	0	2,705,780

건물	2,416,198	17,000	0	0	-62,215	2,370,982

구축물	67,069	0	0	0	-7,307	59,762

기계장치	1,374,628	26,000	0	387,000	-285,309	1,502,319

차량운반구	2,475	0	0	0	-1,025	1,450

공구와기구	345,930	171,359	0	0	-94,964	422,325

비품	395,274	100,604	0	0	-138,366	357,512

건설중인자산	0	413,400	0	-387,000	0	26,400

합 계	7,307,353	728,363	0	0	-589,186	7,446,530

(3) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

(채권최고액)

토지, 건물 등(주1)	6,378,233	9,100,000	단기차입금	0	신한은행

13,000,000	단기차입금	6,000,000	우리은행

(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.12. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당분기말	전기말

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	26,085,633	26,692,604	삼성화재해상보험

13. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	409,684	409,684	409,684	0	0	409,684

건물	856,859	-82,116	774,743	856,859	-66,050	0	790,809

합 계	1,266,542	-82,116	0	1,184,427	1,266,542	-66,050	0	1,200,493

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	분 기 말

토지	409,684	409,684

건물	790,809	-16,066	774,743

합 계	1,200,493	0	0	0	-16,066	1,184,427

(전분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	분 기 말

토지	1,292,797	0	-883,113	0	0	409,684

건물	2,604,111	0	-1,766,109	0	-41,837	796,165

합 계	3,896,908	0	-2,649,222	0	-41,837	1,205,848

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	315,078	-309,375	0	5,703	315,078	-306,274	0	8,804

소프트웨어	1,455,842	-1,045,480	0	410,362	1,375,135	-929,129	0	446,006

개발비	102,635	-71,785	0	30,850	102,635	-65,635	0	37,000

기타의무형자산	21,350,335	-9,210,622	-390,860	11,748,853	21,265,335	-8,379,254	-390,860	12,495,221

영업권	31,082,443	0	-1,101,645	29,980,799	31,082,443	0	-1,101,645	29,980,799

합 계	54,306,333	-10,637,262	-1,492,504	42,176,566	54,140,626	-9,680,292	-1,492,504	42,967,829

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	분 기 말

산업재산권	8,804	-3,101	5,703

소프트웨어	446,006	80,707	-116,352	410,362

개발비	37,000	-6,150	30,850

기타의무형자산	12,495,221	85,000	-831,368	11,748,853

영업권	29,980,799	29,980,799

합 계	42,967,829	165,707	0	-956,970	0	42,176,566

(전분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	분 기 말

산업재산권	13,074	0	0	-3,204	0	9,870

소프트웨어	250,182	290,038	0	-98,854	0	441,366

개발비	41,000	800,000	0	-42,000	0	799,000

기타의무형자산	12,780,878	0	0	-709,868	0	12,071,010

영업권	29,980,799	0	0	0	0	29,980,799

합 계	43,065,932	1,090,038	0	-853,925	0	43,302,045

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원)

단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	장부 금액	손상차손 누계액

개발완료	계량신약	큐어나신정(주1)	40,000	40,000	30,000	4년

바운스갤액(주2)	1,000	1,000	850	5년

소계	0	0	0	0	41,000	41,000	30,850	0

(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(5) 당분기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

기타의무형자산(주3)	히트라졸外1 판매권	3,695,125	10년

레니프릴外4 판매권	4,233,833	13년

로잘탄外3 판매권	3,118,083	13년

줄리안 판매권	9,478	1년

글리커버 판매권	7,333	4년

네오투스서방정 판매권	600,000	4년

월마코연질캡슐 판매권	70,000	-

글리아진연질캡슐 판매권	15,000	-

합 계	11,748,853

(주3) 웰마코연질캡슐과 글리아진연질캡슐을 제외한 히트라졸 외 판매권은 주로 항진균제 제제로서 현재 발매하여 시판중입니다.(6) 당사가 당분기 중 손상을 인식한 무형자산은 없으며, 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

개별자산	취득금액	손상차손금액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

제피드 공동판매권(주1)	390,860	0	390,860	0	사용가치

(주1) 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성에 대한 손상징후가 파악되어 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(7) 당사가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가

판매비와 관리비	28,446	71,355

합 계	28,446	71,355

15. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,388,480	0	4,696,870	0

미지급금	2,777,065	0	5,260,233	0

미지급비용	575,528	0	630,394	0

금융보증부채(주1)	0	0	8,123	0

임대보증금	47,000	0	23,000	24,000

합 계	11,788,074	0	10,618,621	24,000

(주1) 당사는 전기 중 특수관계자인 JW중외제약㈜의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 특수관계자에 대한 선급비용을 인식하고 있습니다.16. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	319,145	634,725

예수금	173,025	246,608

부가세예수금	875,323	1,206,941

합 계	1,367,494	0	2,088,274

17. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행(주1)	회전대출	5.00	0	0

국민은행	일반대출	4.93	2,000,000	2,000,000

회전대출	-	0	1,100,000

농협은행	일반대출	4.81	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	회전대출	4.35	1,000,000	2,100,000

우리은행(주1)	회전대출	4.09	6,000,000	8,000,000

수협은행(주1)	기업운전자금대출	5.92	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	4.21	1,700,000	4,000,000

합 계	17,700,000	24,200,000

(주1) 당분기말 현재 당사는 수협은행, 신한은행 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액 6,267,687천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 11 참고).18. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기말	전기말

제1회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	3,760,000	8,450,000

사채상환할증금	202,017	454,002

사채할인발행차금	-15,931	-45,740

전환권조정	-250,888	-720,347

소 계	3,695,199	8,137,915

제2회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	3,000,000	6,000,000

사채상환할증금	161,184	322,368

사채할인발행차금	-12,711	-32,478

전환권조정	-200,176	-511,489

소 계	2,948,297	5,778,401

합 계	6,643,496	13,916,315

(주) 당분기 중 7,690,000천원의 전환사채가 전환되었습니다. (2) 당분기말 현재 전환사채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	JW신약㈜ 제1회 무기명식 사모전환사채	JW신약㈜ 제2회 무기명식 사모전환사채

액면금액	3,760 백만원	3,000 백만원

발행가액	3,760 백만원	3,000 백만원

발행일	2016.03.30	2016.03.30

만기일	2021.03.30	2021.03.30

연이자율	2%	2%

이자지급조건	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	JW신약㈜의 기명식 보통주	JW신약㈜의 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액	1주당 6,870원	1주당 6,870원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음

(주1) 당반기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회 및 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 80.2%, 50.0%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,185,527주, 436,681주입니다. (주2) 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 6,870원으로 변경되었습니다. 19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에 의하여 2018년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당분기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	7,005,840	6,673,321

사외적립자산의 공정가치	-5,709,204	-6,490,727

합 계	1,296,636	182,594

(2) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	6,673,321	-6,490,727	182,594

당기근무원가	1,069,814	0	1,069,814

이자비용(이자수익)	128,928	-111,438	17,489

소 계	7,872,062	-6,602,165	1,269,897

관계사 전입(전출)액	-21,021	25,680	4,658

퇴직금지급액	-845,201	867,282	22,080

기말잔액	7,005,840	-5,709,204	1,296,636

(전분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	8,597,415	-8,084,974	512,442

당기근무원가	862,027	0	862,027

이자비용(이자수익)	138,104	-112,256	25,848

소 계	9,597,547	-8,197,230	1,400,317

관계사 전입(전출)액	-41,205	105,814	64,609

퇴직금지급액	-3,353,642	2,961,666	-391,975

기말잔액	6,202,701	-5,129,749	1,072,951

3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금등가물	5,706,809	6,488,332

국민연금전환금	2,395	2,395

합 계	5,709,204	6,490,727

(4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.80%	2.80%

가중평균임금상승률	3.81%	3.81%

20. 반품자산/반품충당부채당분기와 전분기 중 반품자산/반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	분기말금액	유동	비유동

반품자산	0	2,229,541	-461,893	1,767,647	1,767,647	0

반품충당부채	4,757,690	5,491,746	-4,757,690	5,491,746	5,491,746	0

(전분기)

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	분기말금액	유동	비유동

반품충당부채	3,633,878	2,837,107	-3,633,878	2,837,107	2,837,107	0

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기와 전분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	초과금

기초	40,547,810	0	20,273,905	0	39,063,762	59,337,667

전환사채	1,119,356	0	559,678	0	7,462,706	8,022,384

분기말	41,667,166	0	20,833,583	0	46,526,468	67,360,051

(전분기)

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	초과금

기초	39,044,958	0	19,522,479	0	28,977,607	48,500,086

전환사채	593,102	0	296,551	0	4,097,928	4,394,479

분기말	39,638,060	0	19,819,030	0	33,075,535	52,894,565

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	46,526,468	39,063,762

기타자본잉여금	1,021,477	1,454,915

합 계	47,547,945	40,518,676

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	722,806	722,806

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본요소구성의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	722,806	1,445,419

자기주식의 처분(주1)	0	-722,614

분기말	722,806	722,806

(주1) 당사는 전분기 중 119,460주의 자기주식을 처분하였습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 119,459주입니다.23. 이익잉여금 및 배당금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	1,441,739	1,191,739

임의적립금	9,589,579	11,089,579

미처분이익잉여금	1,046,486	1,432,699

합 계	12,077,804	13,714,017

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	13,714,017	19,820,142

당분기순이익	1,399,506	1,189,841

배당금 지급	-2,425,701	-2,328,362

회계정책의 변경	-610,017	0

기말금액	12,077,804	18,681,620

(3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	40,547,810	119,459	40,428,351	60	2,425,701,060

(전분기)

(단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	39,044,958	238,919	38,806,039	60	2,328,362,340

24. 수익당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	13,257,322	43,304,830	15,522,072	43,990,297

상품매출	6,941,265	17,828,639	4,182,905	10,908,760

기타매출	426,548	1,205,682	332,432	946,815

합 계	20,625,135	62,339,151	20,037,409	55,845,872

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,987,560	12,078,587	3,723,153	10,685,456

퇴 직 급 여	282,479	837,518	265,232	783,820

복리후생비	473,233	1,343,631	382,411	2,056,770

여비교통비	692,025	2,041,123	582,601	1,628,991

대손상각비	-11,504	-29,275	6,301	159,073

세금과공과	158,237	584,001	158,769	546,149

임차료	243,132	710,393	208,896	632,412

감가상각비	22,205	94,428	43,333	132,488

무형자산상각비	319,439	956,970	317,984	853,925

판매촉진비	408,123	2,085,879	648,820	1,985,625

회의비	134,698	611,674	244,746	840,936

지급수수료	1,567,859	4,859,031	1,501,190	3,846,679

교육훈련비	90,368	204,358	141,178	318,623

경상개발비	518	28,446	24,682	71,355

견본비	13,476	46,117	36,028	105,429

시장개척비	608,587	922,398	808,665	1,271,676

기타	718,091	2,441,790	752,531	2,127,188

합 계	9,708,526	29,817,068	9,846,521	28,046,593

26. 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자/배당수익	2,583	4,888	849	18,977

외환차익	0	13,292	8,528	25,512

금융상품평가이익	226	28,682	1,747	52,374

금융보증수수료수익	0	6,165	6,366	27,333

합 계	2,809	53,027	17,490	124,197

27. 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금 이자	231,249	735,092	286,483	796,844

사채 이자	84,638	330,850	234,428	772,415

소 계	315,886	1,065,942	520,911	1,569,258

기타금융비용:

외환차손	4,639	15,910	18,078	23,334

금융보증수수료비용	0	6,165	6,366	27,333

금융상품평가손실	0	0	1,735	4,285

금융상품처분손실	0	6,950	0	0

소 계	4,639	29,024	26,179	54,952

총 계	320,526	1,094,967	547,090	1,624,210

28. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	15,300	45,900	18,800	68,600

잡이익	16,631	89,290	4,457	26,679

합 계	31,931	135,190	23,257	95,279

29. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,847	8,578	62,905	128,064

투자부동산상각비	5,355	16,066	11,927	41,837

투자자산처분손실	0	0	44,958	114,522

잡손실	3,422	9,032	60	97

합 계	11,624	33,676	119,851	284,521

30. 법인세(1) 당분기와 전분기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기법인세부담액	981,280	541,638

과거기간의 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정액	14,968	0

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주)	-88,287	253,850

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	122,252	68,359

법인세비용(수익)	1,030,212	863,847

(주) 일시적차이 등으로 인한 분기말 순이연법인세자산	1,403,714	960,520

일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산	1,315,427	1,214,370

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-88,287	253,850

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,429,718	2,053,688

적용세율에 따른 법인세비용	512,538	390,738

조정사항

불공제비용으로 인한 효과	402,299	386,650

법인세추납액(환급액)	14,968	0

세액공제	-37,912	-20,974

기타(세율 변동 차이등)	138,320	107,433

소 계	517,674	473,110

법인세비용	1,030,212	863,847

유효세율	42.40%	42.06%

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목(주)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	230,991	-345,679	221,192	-1,412,226

판매된 상품	4,251,197	11,087,923	2,698,156	6,831,235

사용된 원재료	2,049,164	7,006,880	2,720,835	8,181,119

급여	4,581,923	13,867,029	4,278,576	12,374,861

퇴직급여	362,435	1,087,304	295,959	887,876

복리후생비	514,049	1,477,729	433,053	2,210,807

임차료	243,132	710,393	208,896	632,997

용역수수료	171,750	443,976	141,296	397,456

감가상각비	186,682	603,106	203,718	589,186

무형자산상각비	319,439	956,970	317,984	853,925

기타	6,705,296	22,073,377	7,561,629	20,555,692

합 계	19,616,058	58,969,008	19,081,294	52,102,929

(주) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.32. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당이익

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	444,929,981	1,399,505,552	126,467,678	1,189,840,666

가중평균유통보통주식수	41,121,018	41,102,292	39,518,781	39,186,164

기본주당순이익	11	34	3	30

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	40,547,810	40,547,810	39,044,958	39,044,958

자기주식 전기이월	-40,197	-119,279	-238,919	-238,919

자기주식 처분	0	0	119,640	78,445

전환사채의 전환	613,404	673,761	593,102	301,679

분기말 가중평균유통보통주식수	41,121,018	41,102,292	39,518,781	39,186,164

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 금융상품의 위험(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	45,262,325	55,787,493

자본	79,736,526	73,783,792

부채비율	56.76%	75.61%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. (3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	290,654	290,654	229,523	229,523

단기금융상품	180,000	180,000	180,000	180,000

매출채권	22,091,755	22,091,755	28,584,106	28,584,106

장기금융상품	6,000	6,000	6,000	6,000

기타금융자산	8,156,487	8,156,487	7,395,643	7,395,643

금융부채:

매입채무및 기타금융부채	11,788,074	11,788,074	10,642,621	10,642,621

차입부채	17,700,000	17,700,000	38,116,315	38,116,315

당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(당분기말): 해당사항 없음.(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

장기금융상품	지수연동복합상품	0	506,950	0	506,950

4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.34. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

종속기업	JW크레아젠㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, ㈜중외정보기술, JW산업㈜, JW케미타운㈜, JW바이오사이언스㈜, ㈜C,코람코전문투자형사모부동산

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	2,035,345

종속기업	JW크레아젠㈜	72,302	94,534	162,010

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	2,880,487	7,564,675	1,516,548

JW생명과학㈜	79,804	360,888	38,134

JW메디칼㈜	845

JW바이오사이언스㈜	697

JW산업㈜	134	9,360

㈜중외정보기술	122,318	290,433

코람코전문투자형사모부동산	900

합 계	2,961,967	8,007,225	216,852	4,043,370

(전분기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	3,400	0	356,400	2,171,331

종속기업	JW크레아젠㈜	800	23,991	16,611	213,210

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	2,981,266	4,228,263	0	1,196,079

JW생명과학㈜	161,446	420,866	0	8,549

JW메디칼㈜	7,759	0	0	0

JW바이오사이언스㈜	3,845	399,092	0	0

JW산업㈜	184	0	0	0

JW케미타운㈜	600	0	0	0

㈜중외정보기술	0	0	262,809	309,566

㈜C	1,300	0	0	0

합 계	3,160,599	5,072,212	635,820	3,898,734

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	240,087	163,822

종속기업	JW크레아젠㈜	27,362	8,826

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	22,560	3,271,034	675,734

JW생명과학㈜	51,139	35	47,595	9,570

JW메디칼㈜	88

JW바이오사이언스㈜	73

JW산업㈜	10,296

㈜중외정보기술	64,120

합 계	51,139	262,843	3,356,287	922,071

(전기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	1,782	236,356	0	554,115

종속기업	JW크레아젠㈜	0	0	0	26,563

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	0	22,560	2,736,933	458,967

JW생명과학㈜	48,961	0	67,500	4,468

JW메디칼㈜	0	91	0	0

JW바이오사이언스㈜	0	75	45,650	0

㈜중외정보기술	0	0	0	159,534

합 계	50,743	259,082	2,850,083	1,203,648

(4) 당분기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전기

지분취득	JW크레아젠㈜	상환전환우선주 인수	0	25,000,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금 지급보증	10,800,000	우리은행

6,000,000	KEB하나은행

2,200,000	국민은행

5,000,000	산업은행

4,800,000	신한은행

B2B 대출보증	2,160,000	우리은행

합 계	30,960,000

또한 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 6,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업권급여	1,152,895	918,428

퇴직급여	76,973	279,470

합 계	1,229,868	1,197,898

35. 현금유출입이 없는 수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	603,106	589,186

투자부동산상각비	16,066	41,837

무형자산상각비	956,970	853,925

퇴직급여	1,087,304	887,876

대손상각비	0	159,073

대손충당금환입	-29,275	0

금융상품평가손실	0	4,285

금융상품처분손실	6,950	0

투자자산처분손실	0	114,522

이자수익	-4,888	-18,977

배당금수익	-13,292	-25,512

이자비용	1,065,942	1,569,258

법인세비용	1,030,212	863,847

합계	4,719,095	5,039,320

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	5,911,609	4,588,983

미수금의 감소	-720,823	-1,052,646

선급금의 증가	156,036	-90,475

선급비용의 감소	-4,489	-6,012

선급법인세의 감소	290,157	0

반품자산의 증가	-1,767,647	0

재고자산의 증가(감소)	-1,267,797	-654,430

매입채무의 감소	3,691,610	-3,376,103

미지급금의 감소(증가)	-2,476,793	-1,482,343

미지급비용의 감소(증가)	0	0

선수금의 증가(감소)	-315,579	-160,835

반품충당부채의 감소	734,055	-796,770

부가세예수금의 증가	-331,617	616,864

예수금의 감소	-73,583	32,190

퇴직금의 지급	-845,201	-3,353,642

사외적립자산의 감소	892,961	3,067,480

퇴직급여채무의 승계	-21,021	-41,205

임대보증금의 감소	0	-39,250

합계	3,851,877	-2,748,194

(3) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 자본금등의 대체	7,466,695	4,083,766

36. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내역	금융기관명	통화	사용금액	미사용금액	합계

신한은행	회전대출	KRW	0	4,000,000	4,000,000

국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	0	2,000,000

회전대출	KRW	0	2,500,000	2,500,000

농협은행	일반대출	KRW	5,000,000	0	5,000,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	KRW	1,000,000	1,500,000	2,500,000

우리은행	회전대출	KRW	6,000,000	3,000,000	9,000,000

B2B주계약	KRW	280,667	1,519,333	1,800,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	2,000,000	0	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	KRW	1,700,000	3,300,000	5,000,000

IBK캐피탈	상업어음할인	KRW	0	2,000,000	2,000,000

총계	KRW	17,980,667	17,819,333	35,800,000

USD	0	0	0

37. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 포괄손익계산서 (단위:천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	62,339,151	-214,445	62,553,596

판관비	29,817,068	-85,930	29,902,998

분기순이익	1,399,506	-128,515	1,528,020

분기총포괄손익	1,399,506	-128,515	1,528,020

- 현금흐름표 (단위:천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

분기순이익	1,399,506	-128,515	1,528,020

자산 부채의 변동	4,878,017	128,515	4,749,503

매출채권	5,911,609	128,515	5,783,095

계약자산	-1,767,647	-1,767,647	0

계약부채	734,055	1,767,647	-1,033,592

영업활동으로 인한 현금흐름	9,055,100	0	9,055,100

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 1,767,647천원 증가, 계약부채 1,767,647천원 감소, 매출채권 128,515천원 감소하였으며 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 변동없습니다.