JW신약 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요제이더블유신약 주식회사(이하 '지배기업')는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 이후 수차례 상호변경을 통하여 2019년 6월 30일 현재 제이더블유신약 주식회사로 사업을 영위하고 있습니다. 2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 또한, 지배기업은 경영환경개선 및 업무효율성증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 20,833,583천원이 며, 당반기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

JW홀딩스(주)	10,523,312	25.26

이종호	2,323,981	5.58

기타주주	28,819,873	69.16

합계	41,667,166	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연 결실체의 반기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간 말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해 하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계 정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주 석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체 를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동 을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자 세한 정보 는 주석 33 에 포함되 어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된것과 같이 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 개별 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.(2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산 항목으로 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	당기초

사용권자산

건물	70,699	75,229

차량운반구	284,679	167,081

합계	355,378	242,310

연결실체는 리스부채를 재무상태표에 리스부채 항목으로 표시합니다. 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	당기초

리스부채	355,181	236,451

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시합니다.리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 연결실체는 모든 리스에 대해 이 방법을 적용합니다. - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.전기말에 연결실체가 인식하고 있는 금융리스자산 및 금융리스부채는 없습니다.

(3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류합니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초 적용일에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향① 최초 적용 시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시점에, 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하고 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	242,310

리스부채	236,451

이익잉여금	1,985

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.20%이며, 이에 따라 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채는 236백만원입니다.

② 최초 적용 기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일 현재 사용권자산으로 355백만원, 리스부채로 355백만원을 인식하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스와 관련하여 연결실체는 감가상각비와이자비용을 인식하였습니다. 당반기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

사용권자산 감가상각비

건물	41,139

차량운반구	62,956

합계	104,095

리스부채에 대한 이자비용	8,128

단기리스료(*)	362,050

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*)	6,312

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.당반기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 473백만원입니다.

4. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내역	당반기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	9,000	9,000

합계	189,000	189,000

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,711,544	-	22,185,146	-

대손충당금	(798,849)	-	(782,061)	-

합계	17,912,695	-	21,403,085	-

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초금액	782,061	933,315

대손상각비(환입)	16,788	(151,254)

기말금액	798,849	782,061

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없으며, 손상된매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합계

손상된매출채권	139,149	37,885	621,815	798,849

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합계

손상된매출채권	104,223	55,770	622,068	782,061

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,035,281	(372,790)	3,662,491	3,904,969	(317,836)	3,587,133

제품	5,486,859	(143,020)	5,343,839	5,766,228	(268,422)	5,497,806

재공품	1,964,820	-	1,964,820	1,532,131	-	1,532,131

주원료	1,211,636	(53,663)	1,157,973	1,470,356	(53,663)	1,416,693

부원료	235,043	-	235,043	229,419	-	229,419

보조재료	254,768	-	254,768	289,260	-	289,260

미착품	263,221	-	263,221	204,676	-	204,676

합계	13,451,628	(569,473)	12,882,155	13,397,039	(639,921)	12,757,118

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	5,450,588	-	2,403,528	-

미수수익	16,452	-	7,238	-

보증금	-	3,413,938	-	3,471,621

합계	5,467,040	3,413,938	2,410,766	3,471,621

9. 기타비금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	758,046	-	636,370	-

선급비용	20,038	-	19,708	-

당기법인세자산	4,336	-	20,091	-

합계	782,420	-	676,169	-

10. 종속기업(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)

당반기말	전기말

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	99.7%	99.7%

(2) 당반기 및 전기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당반기말	전기말

유동자산	6,738,606	7,647,654

비유동자산	7,160,198	6,701,463

자산계	13,898,804	14,349,117

유동부채	1,695,068	1,333,410

비유동부채	1,892,023	1,612,683

부채계	3,587,091	2,946,093

지배기업 소유주지분	10,525,193	11,613,566

비지배지분	(213,480)	(210,542)

자본계	10,311,713	11,403,024

매출	6,352,791	3,829,936

당기순손익	(1,091,311)	(1,407,801)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(1,091,311)	(1,407,801)

11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,059,352	-	-	3,059,352	3,059,352	-	-	3,059,352

건물	5,072,611	(1,661,706)	-	3,410,905	5,072,612	(1,598,299)	-	3,474,313

구축물	1,050,729	(409,730)	-	640,999	1,048,230	(393,934)	-	654,296

기계장치	5,765,915	(4,223,909)	-	1,542,006	5,754,916	(3,972,741)	-	1,782,175

차량운반구	100,676	(100,671)	-	5	100,676	(100,671)	-	5

공구와기구	3,698,207	(2,894,793)	(53,389)	750,025	3,482,727	(2,731,706)	(73,614)	677,407

비품	3,999,674	(3,634,512)	-	365,162	3,918,436	(3,565,044)	-	353,392

합계	22,747,164	(12,925,321)	(53,389)	9,768,454	22,436,949	(12,362,395)	(73,614)	10,000,940

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	3,059,352	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,474,313	-	-	-	(63,408)	3,410,905

구축물	654,296	2,500	-	-	(15,796)	641,000

기계장치	1,782,175	11,000	-	-	(251,168)	1,542,007

차량운반구	5	-	-	-	-	5

공구와기구	677,407	181,510	-	-	(108,892)	750,025

비품	353,392	81,238	-	-	(69,468)	365,162

합계	10,000,940	276,248	-	-	(508,732)	9,768,456

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	정부보조금	감가상각비	기말

토지	3,059,352	-	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,590,082	11,000	-	-	-	(126,769)	3,474,313

구축물	645,200	39,000	-	-	-	(29,905)	654,295

기계장치	1,523,129	316,313	(5,668)	403,400	-	(455,001)	1,782,173

차량운반구	1,044	-	-	-	-	(1,039)	5

공구와기구	653,868	257,179	(1)	-	(27,426)	(206,213)	677,407

비품	444,832	62,896	(32)	-	-	(154,304)	353,392

건설중인자산	-	403,400	-	(403,400)	-	-	-

합계	9,917,507	1,089,788	(5,701)	-	(27,426)	(973,231)	10,000,937

(3) 담보제공자산당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 등(*)	6,407,923	17,800,000	단기차입금	2,300,000	(주)신한은행 등

(*) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.

(4) 보험가입자산당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당반기말	전기말

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	36,108,386	33,252,279	DB손해보험

12. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	409,684	-	-	409,684	409,684	-	-	409,684

건물	856,859	(98,182)	-	758,677	856,859	(87,471)	-	769,388

합계	1,266,543	(98,182)	-	1,168,361	1,266,543	(87,471)	-	1,179,072

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당반기말

토지	409,684	-	-	-	-	409,684

건물	769,388	-	-	-	(10,711)	758,677

합계	1,179,072	-	-	-	(10,711)	1,168,361

② 전기

(단위:천원)

과목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	전기말

토지	409,684	-	-	-	-	409,684

건물	790,809	-	-	-	(21,421)	769,388

합계	1,200,493	-	-	-	(21,421)	1,179,072

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

임대수익	30,600	30,600

운영비용	(10,711)	(10,711)

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	568,408	(479,365)	-	-	89,043	568,408	(461,048)	-	-	107,359

소프트웨어	1,936,357	(1,386,819)	-	(42,448)	507,090	1,876,987	(1,286,552)	-	(48,793)	541,643

개발비	7,358,407	(830,349)	-	(1,594,778)	4,933,280	6,644,468	(826,249)	-	(1,327,180)	4,491,039

기타의무형자산	21,541,355	(9,891,954)	(3,968,833)	-	7,680,568	21,487,355	(9,412,953)	(3,968,831)	-	8,105,570

영업권	35,492,162	-	(1,101,644)	-	34,390,518	35,492,162	-	(1,101,645)	-	34,390,518

합계	66,896,689	(12,588,487)	(5,070,477)	(1,637,226)	47,600,499	66,069,380	(11,986,802)	(5,070,476)	(1,375,973)	47,636,129

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

과목	기초	취득	정부보조금	처분	상각	대체	손상	당반기말

산업재산권	107,359	-	-	-	(18,316)	-	-	89,043

소프트웨어	541,643	59,370	6,344	-	(100,267)	-	-	507,090

개발비	4,491,039	713,938	(267,597)	-	(4,100)	-	-	4,933,280

기타의무형자산	8,105,570	54,000	-	-	(479,002)	-	-	7,680,568

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	-	34,390,518

합계	47,636,129	827,308	(261,253)	-	(601,685)	-	-	47,600,499

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	취득	정부보조금	처분	상각	대체	손상	전기말

산업재산권	113,634	33,964	-	-	(40,239)	-	-	107,359

소프트웨어	471,571	285,307	(46,434)	-	(168,802)	-	-	541,642

개발비	3,960,577	736,089	(197,427)	-	(8,200)	-	-	4,491,039

기타의무형자산	12,495,221	136,700	-	-	(1,119,018)	-	(3,407,332)	8,105,571

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	-	34,390,518

합계	51,431,521	1,192,060	(243,861)	-	(1,336,259)	-	(3,407,332)	47,636,129

(3) 당반기와 전반기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 1,907,252천원과 1,566,267천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 당반기 713,938천원과 전반기 369,115천원입니다. 이를 제외한 각각 1,193,314천원과 1,197,153천원이 당반기와 전반기에 경상개발비로 계상되어 있습니다.(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당반기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	장부 금액	손상차손 누계액

개발비	개발완료	개량신약	큐어나신정(*1)	-	-	-	-	40,000	40,000	24,000	-	3년

바운스갤액(*2)	-	-	-	-	1,000	1,000	700	-	4년

소계	-	-	-	-	41,000	41,000	24,700	-	-

개발중	신약	CreaVax-HCC(*3)	-	-	-	6,156,256	-	6,156,256	6,156,256	-	-

CreaVax-RCC(*4)	-	-	142,686	204,416	-	347,102	347,102	-	-

소계	-	-	142,686	6,360,672	-	6,503,358	6,503,358	-	-

합계	-	-	142,686	6,360,672	41,000	6,544,358	6,528,058	-	-

(*1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(*2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(*3) CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 임상 3단계로 2019년 허가를 목표로 하고 있습니다.(*4) CreaVax-RCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 신장암치료제로, 식약청조건부시판을 허가받았습니다.

(6) 당반기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	제제	잔여상각기간

기타의무형자산	히트라졸外1 판매권	3,424,750	항진균제 외	10년

레니프릴外4 판매권(*1)	1,825,190	혈압강하제 외	9년

로잘탄外3 판매권(*2)	1,829,129	혈압강하제 외	11년

글리커버 판매권	5,833	신경계제	3년

네오투스서방정 판매권	480,000	진해거담제	3년

월마코연질캡슐 판매권	54,833	순환기제	4년

글리아진연질캡슐 판매권	12,000	신경계제	4년

니코스트정	36,000	금연치료제	5년

제이드정	12,833	당뇨병치료제	5년

합계	7,680,568

(*1) 전기 중 레니프릴外4 판매권에 대해 무형자산손상차손 2,213,289천원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 로잘탄外3 판매권에 대해 무형자산손상차손 1,136,312천원을 인식하였습니다.

(7) 당반기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산	미상각잔액	손상차손금액(*)	장부금액	회수가능액

당기	누계액

제피드 공동판매권	476,180	-	(476,180)	-	사용가치

레니프릴外4 판매권	4,038,479	-	(2,213,289)	1,825,190	사용가치

로잘탄外3 판매권	2,965,441	-	(1,136,312)	1,829,129	사용가치

줄리안정 판매권	57,732	-	(57,732)	-	사용가치

(*) 당반기 이전에 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성에 대한 손상징후가 파악되어 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 사용권자산당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	75,229	167,081	242,310

기초(조정후)	75,229	167,081	242,310

취득	36,609	180,554	217,163

감가상각	(41,139)	(62,955)	(104,094)

기말금액	70,699	284,680	355,379

취득원가	111,839	347,635	459,474

감가상각누계액	(41,139)	(62,955)	(104,095)

15. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,331,312	-	6,737,678	-

미지급금	3,142,560	-	2,950,536	-

장기미지급금	-	1,412,042	-	1,172,042

미지급비용	683,187	-	715,000	-

임대보증금	47,000	-	24,000	23,000

합계	11,204,059	1,412,042	10,427,214	1,195,042

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	635,282	-	543,885	-

예수금	288,998	-	216,153	-

부가세예수금	1,007,386	-	883,530	-

리스부채	118,528	236,653	-	-

합계	2,050,194	236,653	1,643,568	-

17. 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	18,300,000	-	17,000,000	-

전환사채	6,781,483	-	6,688,947	-

장기차입금	-	100,000	-	100,000

상환전환우선주	-	29,135,312	-	29,350,587

합계	25,081,483	29,235,312	23,688,947	29,450,587

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	만기일	반기말 이자율
(%)	당반기말	전기말

(주)국민은행	일반대출	2019년 12월 17일	4.62	2,000,000	2,000,000

회전대출	2020년 5월 15일	4.32	-	500,000

(주)신한은행(*)	회전대출	2020년 6월 30일	5.25	2,300,000	1,000,000

농협은행	일반대출	2019년 10월 31일	5.86	4,500,000	4,500,000

KEB하나은행	회전대출	2019년 11월 11일	4.81	2,500,000	1,000,000

(주)우리은행(*)	회전대출	2019년 11월 22일	5.03	-	5,000,000

수협은행(*)	기업운전자금대출	2019년 8월 28일	6.16	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	2020년 5월 30일	4.45	5,000,000	1,000,000

합계	18,300,000	17,000,000

(*) 당반기말 현재 연 결실체는 수협은행, (주)신한은행, (주)우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액 6,407,923천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 5, 11 참고).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	만기일	반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

KEB하나은행	시설대출	2026년 9월 15일	1.75	100,000	100,000

(4) 당반기말 및 전기말 현재 장단기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	잔액	상환금액

1년이내	2년이내	3년이내	3년초과

단기차입금	18,300,000	18,300,000	-	-	-

장기차입금	100,000	-	-	15,000	85,000

전환사채	6,760,000	-	6,760,000	-	-

합계	25,160,000	18,300,000	6,760,000	15,000	85,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	잔액	상환금액

1년이내	2년이내	3년이내	3년초과

단기차입금	17,000,000	17,000,000	-	-	-

장기차입금	100,000	-	-	5,000	95,000

전환사채	6,760,000	-	-	6,760,000	-

합계	23,860,000	17,000,000	-	6,765,000	95,000

(5) 전환사채 ① 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당반기말	전기말

제1회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	3,760,000	3,760,000

사채상환할증금	202,017	202,017

사채할인발행차금	(11,348)	(14,421)

전환권조정	(178,720)	(227,116)

소계	3,771,949	3,720,480

제2회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	161,184	161,184

사채할인발행차금	(9,054)	(11,506)

전환권조정	(142,596)	(181,210)

소계	3,009,534	2,968,468

합계	6,781,483	6,688,948

② 당반기말 현재 전환사채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의명칭	JW신약㈜ 제1회 무기명식 사모전환사채	JW신약㈜ 제2회 무기명식 사모전환사채

액면금액	3,760 백만원	3,000 백만원

발행가액(*1)	3,760 백만원	3,000 백만원

발행일	2016년 3월 30일	2016년 3월 30일

만기일	2021년 3월 30일	2021년 3월 30일

연이자율	2%	2%

이자지급조건	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	JW신약㈜의 기명식 보통주	JW신약㈜의 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액(*2)	1주당 5,624원	1주당 5,624원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음

(*1) 당반기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회, 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 80.2%, 50%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,185,527주, 436,681주 입니다. (*2) 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 5,624원으로 변경되었습니다.

(6) 상환전환우선주 ① 당반기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당반기말	전기말

상환전환우선주	상환전환우선주	25,000,000	25,000,000

발행비용	(467,888)	(467,888)

상환전환우선주평가손익	4,603,200	4,818,475

합계	29,135,312	29,350,587

② 당반기말 현재 상환전환우선주 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	상환전환우선주(*)

발행가액	25,000 백만원

발행일	2016.03.30

상환	상환권자 : 발행인상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 7.0%를 적용하여 산정한 값c. 주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

전환	전환권자 : 본 주식을 소유한 주주전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식전환조건 : 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주전환가격 : 금 80,000원

이익배당	우선배당률 : 없음본 주식에 대하여 어느 사업연도에 배당을 하지 못한 경우, 미배당금액은 다음 사업연도로 누적적으로 이월되지 아니함.본 주식에 대한 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함.발행인은 해당 사업연도에 대한 본 주식에 대한 배당을 하지 않는한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없음.본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 원미만은 절상함.

상환전환우선주에 대한 풋옵션	옵션권리자 : 상환전환우선주 인수인옵션의무자 : JW홀딩스㈜옵션행사 사유 : 발행인이 발행한 보통주식이 2019년 12월 31일까지 한국거래소에 상장되지 아니한 경우 및 2019년 12월 31일 이전에 상장하더라도 주당 확정공모가가 제 3조의 행사가격에 미달하는 경우풋옵션 : 옵션권리자가 옵션의무자에게 본 주식을 매도할 수 있는 선택권

(*) 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 '고정 대 고정(Fix-for-fix, 고정금액, 고정수량)'의 요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 분류하였습니다.

18. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에 의하여 2019년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당반기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

순확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	7,806,285	7,808,309

사외적립자산의 공정가치	(5,979,649)	(6,400,547)

합계	1,826,636	1,407,762

(2) 당반기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	7,808,309	(6,400,547)	1,407,762

당반기근무원가	651,334	-	651,334

이자비용(이자수익)	91,048	(64,195)	26,853

소계	8,550,691	(6,464,742)	2,085,949

관계사 전입(전출)액	(139,007)	116,680	(22,327)

퇴직금지급액	(605,400)	368,413	(236,987)

기말잔액	7,806,284	(5,979,649)	1,826,635

② 전기

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	7,122,649	(6,577,715)	544,934

당반기근무원가	1,550,106	-	1,550,106

이자비용(이자수익)	186,827	(151,160)	35,667

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	413,798	68,145	481,943

소계	9,273,380	(6,660,730)	2,612,650

납입액	-	(1,100,000)	(1,100,000)

관계사 전입(전출)액	(105,099)	147,302	42,203

퇴직금지급액	(1,359,972)	1,212,881	(147,091)

기말잔액	7,808,309	(6,400,547)	1,407,762

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금등가물	5,977,316	6,398,152

국민연금전환금	2,332	2,395

합계	5,979,648	6,400,547

(4) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당반기말	전기말

할인율	2.50~2.70	2.50~2.70

가중평균임금상승률	3.00~4.68	3.00~4.68

19. 반품자산 및 반품충당부채당반기와 전기 중 반품자산 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	1,796,753	-	(244,141)	1,552,612	1,552,612	-

반품충당부채	5,671,483	4,882,456	(5,671,483)	4,882,456	4,882,456	-

(2) 전기

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	-	2,229,541	(432,787)	1,796,753	1,796,753	-

반품충당부채	4,757,690	5,671,483	(4,757,690)	5,671,483	5,671,483	-

반품충당부채는 구매 후 일정기간 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다.판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 반품충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다.

반품자산은 당사의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:주,천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행
초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	41,667,166	-	20,833,583	-	46,526,468	67,360,051

이익잉여금 전환	-	-	-	-	(15,000,000)	(15,000,000)

당반기말	41,667,166	-	20,833,583	-	31,526,468	52,360,051

② 전기

(단위:주,천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	40,547,810	-	20,273,905	-	39,063,762	59,337,667

전환사채	1,119,356	-	559,678	-	7,462,706	8,022,384

전기말	41,667,166	-	20,833,583	-	46,526,468	67,360,051

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	31,526,468	46,526,468

기타자본잉여금	999,131	999,131

합계	32,525,599	47,525,599

21. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식(*)	722,806	722,806

자기주식처분손실	7,984	7,984

합계	730,790	730,790

(*)당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 119,459주입니다. (2) 당반기와 전반기 중 기타자본요소구성의 변동은 없습니다.

22. 결손금 및 배당금(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	1,691,739	1,441,739

임의적립금	1,889,579	9,589,579

미처분결손금	(25,903,618)	(45,170,786)

합계	(22,322,300)	(34,139,468)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	(34,139,468)	(19,086,780)

반기순손실	(687,985)	(650,030)

배당금 지급	(2,492,862)	(2,425,701)

이익잉여금전입	15,000,000	-

회계정책의 변경	(1,985)	(610,017)

반기말금액	(22,322,300)	(22,772,528)

(3) 당반기와 전반기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:주, 원)

주식의종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	41,667,166	119,459	41,547,707	60	2,492,862,420

② 전반기

(단위:주, 원)

주식의종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	40,547,810	119,459	40,428,351	60	2,425,701,060

23. 수익당반기와 전반기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	16,513,131	31,930,729	14,159,883	30,125,214

상품매출	8,842,612	15,596,097	7,864,962	14,396,120

용역매출	21,943	86,886	-	-

기타매출	735,097	1,222,411	400,548	779,134

합계	26,112,783	48,836,123	22,425,393	45,300,468

24. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,468,555	8,733,880	4,015,281	8,236,991

퇴직급여	217,720	419,582	359,812	569,749

복리후생비	659,445	1,280,449	219,943	899,981

여비교통비	756,706	1,445,215	676,524	1,353,644

대손상각비	30,721	16,788	6,542	(17,771)

세금과공과	154,200	480,971	150,364	431,096

임차료	266,292	505,750	235,469	472,579

감가상각비	53,350	108,905	62,803	129,869

무형자산상각비	298,716	595,341	328,727	660,133

판매촉진비	832,470	1,587,695	874,519	1,684,299

회의비	242,476	351,738	338,001	476,976

지급수수료	2,145,733	4,150,589	1,729,472	3,446,903

교육훈련비	32,053	118,282	28,969	117,010

경상개발비	608,926	1,193,314	553,984	1,197,153

견본비	28,478	36,082	19,637	34,913

시장개척비	113,195	275,282	109,460	313,811

기타	985,000	1,730,027	958,917	1,799,989

계	11,894,036	23,029,890	10,668,424	21,807,325

25. 금융수익당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	13,535	29,106	27,308	66,883

배당수익	-	-	5,368	13,292

외환차익	1,228	5,671	9,822	29,304

금융보증수수료수익	-	-	2,416	6,165

상환전환우선주평가이익	(1,461,300)	215,275	-	-

합계	(1,446,537)	250,052	44,914	115,644

26. 금융비용당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

일반차입금 이자	246,845	457,769	264,332	503,844

리스 이자	4,715	8,128	-	-

사채 이자	80,342	160,136	96,035	246,212

소계	331,902	626,033	360,367	750,056

기타금융비용

외환차손	16,256	24,180	8,550	11,312

금융보증수수료비용	-	-	2,416	6,165

상환전환우선주평가손실	-	-	-	232,813

금융상품평가손실	-	-	(3,300)	-

금융상품처분손실	-	-	6,950	6,950

소계	16,256	24,180	14,616	257,240

합계	348,158	650,213	374,983	1,007,296

27. 기타수익당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	15,300	30,600	15,300	30,600

자산수증이익	-	-	101,163	105,305

잡이익	9,054	12,430	55,573	72,664

합계	24,354	43,030	172,036	208,569

28. 기타비용당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,071	7,133	2,856	7,731

투자부동산상각비	5,355	10,711	5,355	10,711

유형자산처분손실	-	-	1	1

잡손실	39	336	5,628	5,650

합계	7,465	18,180	13,840	24,093

29. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기와 전반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당 반기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 아니하며, 전반기의 평균유효세율은 711.69% 입니다.

30. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(383,143)	(62,067)	79,000	(308,233)

판매된 상품	7,466,686	13,288,974	5,661,722	10,414,299

사용된 원재료	1,920,947	3,529,558	2,475,114	4,959,178

급여	5,135,679	9,975,167	4,618,372	9,432,640

퇴직급여	315,093	624,571	367,661	739,579

복리후생비	709,084	1,379,841	262,479	993,263

임차료	269,430	510,460	235,469	472,579

용역수수료	186,444	350,607	141,308	272,227

감가상각비	218,159	478,868	234,718	474,070

무형자산상각비	298,716	595,341	328,727	660,133

기타	9,529,075	18,130,960	7,789,335	16,376,402

합계(*)	25,666,170	48,802,280	22,193,905	44,486,137

(*) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

31. 주당이익(1) 기본주당이익당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당반기순손실	(1,674,048,346)	(687,984,472)	(421,642,056)	(650,030,001)

가중평균유통보통주식수	41,547,707	41,547,707	40,914,846	40,946,571

기본주당순손실	(40)	(17)	(10)	(16)

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	41,667,166	41,667,166	40,547,810	40,547,810

자기주식 전기이월	(119,459)	(119,459)	(59,969)	(119,279)

전환사채의 전환	-	-	427,005	518,040

가중평균유통보통주식수	41,547,707	41,547,707	40,914,846	40,946,571

(2) 희석주당순이익당반기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 금융상품의 위험(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

부채	76,377,159	75,927,176

자본	30,092,610	33,278,381

부채비율	254%	228%

(2) 금융위험관리 ① 금융위험요소 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. ② 신용위험 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다. ③ 유동성위험 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 ① 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	848,138	848,138	1,454,041	1,454,041

단기금융상품	2,804,200	2,804,200	4,204,224	4,204,224

매출채권	17,912,695	17,912,695	21,403,085	21,403,085

장기금융상품	9,000	9,000	9,000	9,000

기타금융자산	8,880,978	8,880,978	5,882,387	5,882,387

금융부채

매입채무 및 기타금융부채	12,616,101	12,616,101	11,622,255	11,622,255

차입부채	54,316,795	54,316,795	53,139,534	53,139,534

연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다. ③ 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, ㈜중외정보기술, JW생활건강㈜, JW케미타운㈜, JW바이오사이언스㈜, ㈜C

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구분	회사의명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	16,582	-	-	2,043,026

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	5,193,124	4,331,192	-	2,360,757

JW생명과학㈜	1,179,500	183,782	-	25,981

JW메디칼㈜	15,527	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	10,804	-	-	-

JW생활건강㈜	959,493	-	-	69,745

JW케미타운㈜	292	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	318,570	172,708

㈜C	139,855	-	-	-

합계	7,515,177	4,514,974	318,570	4,672,217

② 전기

(단위:천원)

구 분	회사의명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	33,260	-	215,758	2,771,120

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	7,368,954	9,902,065	-	2,437,496

JW생명과학㈜	1,310,280	551,724	-	50,736

JW메디칼㈜	15,770	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	55,597	34,000	-	-

JW산업 ㈜	207	9,360	-	-

JW케미타운㈜	1,149	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	274,618	426,792

㈜C	81,070	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산	-	-	-	900

합계	8,866,287	10,497,149	490,376	5,687,044

(3) 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구분	회사의명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	851	248,431	-	327,395

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	350,728	23,666	2,435,109	503,321

JW생명과학㈜	82,673	26	28,773	9,570

JW메디칼㈜	712	66	-	-

JW바이오사이언스㈜	10,755	55	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	391,587

㈜C	50,600	-	-	-

합계	496,319	272,244	2,463,882	1,231,873

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사의명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	4,850	240,087	-	201,491

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	364,889	22,600	2,149,174	793,472

JW생명과학㈜	114,847	-	55,264	13,861

JW메디칼㈜	1,728	121	-	-

JW바이오사이언스㈜	3,558	100	-	-

JW케미타운㈜	239	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	175,149

합계	490,111	262,908	2,204,438	1,183,973

(4) 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없습니다.

(5) 당반기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다. (6) 당반기와 전기 중 무상증자를 제외한 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한기업	제공받은기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금 지급보증	10,800,000	(주)우리은행

3,000,000	KEB하나은행

120,000	KEB하나은행

2,200,000	(주)국민은행

2,750,000	(주)국민은행

5,000,000	한국산업은행

4,800,000	(주)신한은행

B2B 대출보증	1,296,000	(주)우리은행

합계	29,966,000

한편, 연결실체는 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 5,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 현금유출입이 없는 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

감가상각비	508,732	518,897

투자부동산상각비	10,711	10,711

무형자산상각비	595,341	660,543

사용권자산상각비	104,095	-

퇴직급여	678,187	794,174

대손상각비	16,788	(17,771)

금융상품처분손실	-	6,950

유형자산처분손실	-	1

상환전환우선주평가이익	(215,275)	-

상환전환우선주평가손실	-	232,812

자산수증이익	-	(105,305)

이자수익	(29,106)	(66,883)

배당금수익	-	(13,292)

이자비용	626,033	750,056

법인세비용	349,454	762,621

합계	2,644,960	3,533,514

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소	3,508,481	3,647,898

미수금의 증가	(3,047,061)	(425,444)

선급금의 증가	(121,676)	(45,630)

선급비용의 증가	(856)	(3,523)

선납세금의감소	15,755	299,891

반품자산의 감소(증가)	244,141	(1,901,147)

재고자산의 감소(증가)	(148,761)	(1,042,139)

매입채무의 증가	593,634	2,207,968

미지급금의 증가(감소)	419,634	(2,737,122)

미지급비용의증가(감소)	(33,639)	18,081

선수금의 증가(감소)	91,397	(173,353)

예수금의 증가(감소)	72,846	(92,467)

부가가치세예수금의 증가(감소)	123,856	(424,177)

반품충당부채의 증가(감소)	(789,027)	1,123,100

장기미지급금의 증가	240,000	219,877

퇴직금관계사전출(입)액	(139,007)	181,933

퇴직금의 지급	(605,400)	(608,904)

사외적립자산의 감소	485,093	514,804

합계	909,410	759,646

(3) 당반기와 전반기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

전환사채의 자본금등의 대체	-	6,484,654

전환사채의 유동성대체	-	7,574,702

(4) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에 포함된 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,643,040	1,808,847

정부보조금	(794,902)	(354,806)

합계	848,138	1,454,041

35. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내역	금융기관명	통화	사용금액	미사용금액	합계

(주)신한은행	회전대출	KRW	2,300,000	1,700,000	4,000,000

(주)국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

회전대출	KRW	-	2,500,000	2,500,000

농협은행	일반대출	KRW	4,500,000	-	4,500,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	KRW	2,500,000	-	2,500,000

시설대출	KRW	100,000	-	100,000

(주)우리은행	회전대출	KRW	-	9,000,000	9,000,000

B2B주계약	KRW	312,200	767,800	1,080,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	5,000,000	-	5,000,000

IBK캐피탈	상업어음할인	KRW	-	2,000,000	2,000,000

합계	KRW	18,712,200	15,967,800	34,680,000