JW신약 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제38기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제37기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업

1. 지 배기업의 개요 제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다. 당사는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 그 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 3월 27일자 임시주주총회의 결의에 따라 주식회사 크레아젠홀딩스에서 주식회사 중외신약으로, 2011년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 주식회사 중외신약에서 제이더블유중외신약 주식회사로, 2016년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 제이더블유중외신약 주식회사에서 제이더블유신약 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 JW홀딩스㈜(25.26%), 이종호(5.58%)등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 적용한 제·개정 기준서 및 해석서 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 연결실체의 당기 재무제표는 2019년 2월 12일 에 개최된 이사회 에 서 발행 승인되었습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	28,584,106	(610,017)	27,974,089

반품자산	-	2,229,541	2,229,541

자산총계	28,584,106	1,619,524	30,203,630

반품충당부채	4,757,690	2,229,541	6,987,231

부채총계	4,757,690	2,229,541	6,987,231

이익잉여금	13,714,017	(610,017)	13,104,000

자본 총계	13,714,017	(610,017)	13,104,000

(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,757,690천원이 각각 반품충당부채 6,987,231천원과 반품자산 2,229,541천원으로 재분류됐습니다.(주2) 대금할인 회계처리이전 기준에서는 재화 판매로부터 받을 대가에 대한 대금할인을 대금을 지급받는 시점에 차감하여 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다

이러한 기준의 변경으로 당기초 재화 판매로 인한 매출채권이 610,017천원 감소하였으며, 이익잉여금은 610,017천원 감소하였습니다.(주3) 고객에제 지급하는 대가 회계처리이전 기준에서는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 부분에 대하여 비용으로 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 인해 매출액과 판매관리비가 동일한 금액만큼 감소해야 하며, 당기초 이익잉여금은 변동하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다.

또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하 고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4 )에서 설명하고 있습니다.

(4) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 등

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대 응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용 과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실 체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년, 6년

차량운반구	5년

공구기구	5년, 6년

집기비품	5년, 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래와 같은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5,10년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기타의 무형자산	5, 20년

1) 내부창출 개발비

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당프로젝트가 임상2상을 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.2) 외부취득 개발비제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 그 개발계획의 기술적,상업적 달성 가능성 여부에 따라 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '금 융수익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습 니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당 사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매 금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 금융손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이런 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 5 . 사 용이 제한 된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	9,000	9,000

합 계	189,000	189,000

6. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,185,146	-	30,348,568	-

차감: 대손충당금	(782,061)	-	(933,315)	-

매출채권(순액)	21,403,085	-	29,415,253	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험율은 과거 3년간의 외상매출 대비 대손금의 비율에 대한 평균입니다. 또한 3년이내의 매출채권중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합 계

매출채권	104,223	55,770	622,068	782,061

(-)대손충당금	(104,223)	(55,770)	(622,068)	(782,061)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합 계

매출채권	153,847	104,502	674,966	933,315

(-)대손충당금	(153,847)	(104,502)	(674,966)	(933,315)

합 계	-	-	-	-

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	933,315	703,874

대손상각비(환입)	(151,254)	229,441

제각	-	-

기말금액	782,061	933,315

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,904,969	(317,836)	3,587,133	2,457,580	(18,450)	2,439,130

제품	5,766,228	(268,422)	5,497,806	4,918,574	(74,216)	4,844,358

재공품	1,532,131	-	1,532,131	1,548,863	-	1,548,863

주원료	1,470,356	(53,663)	1,416,694	1,601,830	-	1,601,830

부원료	229,419	-	229,419	217,817	-	217,817

보조재료	289,260	-	289,260	208,963	-	208,963

미착품	204,676	-	204,676	219,947	-	219,947

합 계	13,397,039	(639,921)	12,757,118	11,173,574	(92,667)	11,080,907

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	2,403,528	-	4,072,223	-

미수수익	7,237	-	32,718	-

대여금	-	-	3,000	-

보증금	-	3,471,621	-	3,420,571

총 계	2,410,766	3,471,621	4,107,941	3,420,571

9. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	636,370	-	596,634	-

선급비용	19,708	-	30,872	-

미수법인세환급액	20,091	-	327,226	-

총 계	676,169	-	954,732	-

10. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 보유한지분율 및 의결권 비율(%)

당기말	전기말

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	70.86%	70.86%

(주1) JW크레아젠이 발행한 우선는 부채로 분류됨으로 이익배분비율을 99.66%임

(2) 당기말 과 전 기말 현재 종 속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당기말	전기말

유동자산	7,647,654	10,220,773

비유동자산	7,048,565	7,514,927

자산계	14,696,219	17,735,700

유동부채	1,333,410	925,640

비유동부채	30,990,084	30,036,503

부채계	32,323,495	30,962,143

자본계	(17,627,276)	(13,226,443)

(3) 당기 와 전 기 중 종 속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당기	전기

매출	8,557,084	6,697,365

영업손익	(2,911,980)	(2,354,972)

당기순손익	(4,359,436)	(2,629,037)

기타포괄손익	(41,396)	(10,244)

총포괄손익	(4,400,832)	(2,639,280)

(4) 당기 와 전 기 중 종 속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,272,796)	(2,438,499)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,897,894	103,483

재무활동으로 인한 현금흐름	-	2,107,408

기초 현금및현금성자산	1,403,838	1,631,446

기말 현금및현금성자산	1,028,937	1,403,838

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,059,352	-	-	3,059,352	3,059,352	-	-	3,059,352

건물	5,072,611	(1,598,299)	-	3,474,312	5,061,611	(1,471,529)	-	3,590,082

구축물	1,048,229	(393,934)	-	654,296	1,009,229	(364,029)	-	645,200

기계장치	5,754,915	(3,972,741)	-	1,782,174	5,105,201	(3,582,073)	-	1,523,129

차량운반구	100,676	(100,671)	-	5	100,676	(99,633)	-	1,044

공구와기구	3,482,727	(2,731,706)	(73,614)	677,407	3,226,246	(2,491,739)	(80,640)	653,868

비품	3,918,436	(3,565,044)	-	353,392	3,922,600	(3,477,768)	-	444,832

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	22,436,947	(12,362,394)	(73,614)	10,000,939	21,484,917	(11,486,771)	(80,640)	9,917,506

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	정부보조금	감가상각비	기 말

토지	3,059,352	-	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,590,082	11,000	-	-	-	(126,769)	3,474,312

구축물	645,200	39,000	-	-	-	(29,905)	654,296

기계장치	1,523,129	316,314	(5,668)	403,400	-	(455,001)	1,782,174

차량운반구	1,044	-	-	-	-	(1,039)	5

공구와기구	653,868	257,180	(1)	-	(27,426)	(206,213)	677,407

비품	444,832	62,897	(32)	-	-	(154,304)	353,392

건설중인자산	-	403,400	-	(403,400)	-	-	-

합 계	9,917,506	1,089,791	(5,701)	-	(27,426)	(973,231)	10,000,939

(주1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 52,883천원이 미지급되었습니다.

(전기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	정부보조금	감가상각비	기 말

토지	3,059,352	-	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,699,372	17,000	-	-	-	(126,290)	3,590,082

구축물	674,927	-	-	-	-	(29,726)	645,200

기계장치	1,469,693	84,600	-	392,639	-	(423,803)	1,523,129

차량운반구	2,475	-	-	-	-	(1,431)	1,044

공구와기구	372,193	319,768	(5)	126,361	10,160	(174,608)	653,868

비품	466,628	182,076	-	-	-	(203,872)	444,832

건설중인자산	-	519,000	-	(519,000)	-	-	-

합 계	9,744,639	1,122,444	(5)	-	10,160	(959,732)	9,917,506

(주1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 26,200천원이 미지급되었습니다.

(3) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 등(주1)	6,672,568	22,100,000	장단기차입금	6,000,000	우리은행 등

(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.

12. 보험가입자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당기말	전기말

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	33,252,279	33,323,507	삼성화재해상보험

13 . 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	409,684	-	-	409,684	409,684	-	-	409,684

건물	856,859	(87,471)	-	769,388	856,859	(66,050)	-	790,809

합 계	1,266,542	(87,471)	-	1,179,071	1,266,542	(66,050)	-	1,200,493

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	409,684	-	-	-	-	409,684

건물	790,809	-	-	-	(21,421)	769,388

합 계	1,200,493	-	-	-	(21,421)	1,179,071

(전기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	1,292,797	-	(883,113)	-	-	409,684

건물	2,604,111	-	(1,766,109)	-	(47,192)	790,809

합 계	3,896,908	-	(2,649,222)	-	(47,192)	1,200,493

(3) 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물 등 투자부동산(장부가액 1,206백만원)이 관계회사인 JW중외제약의 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	61,200	83,900

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(21,421)	(47,192)

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14 . 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	568,408	(461,048)	-	-	107,359	534,444	(420,810)	-	-	113,634

소프트웨어	1,876,987	(1,277,623)	-	(57,722)	541,643	1,591,680	(1,108,821)	-	(11,288)	471,571

개발비	6,644,468,	(826,249)	-	(1,327,180)	4,491,039	5,908,379	(818,049)	-	(1,129,753)	3,960,577

기타의무형자산	21,487,355	(9,412,953)	(3,968,832)	-	8,105,570	21,350,655	(8,293,934)	(561,500)	-	12,495,221

영업권	35,492,162	-	(1,101,645)	-	34,390,518	35,492,162	-	(1,101,645)	-	34,390,518

합 계	66,069,380	(11,977,873)	(5,070,477)	(1,384,902)	47,636,129	64,877,320	(10,641,614)	(1,663,144)	(1,141,041)	51,431,521

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	대 체	손상	기 말

산업재산권	113,634	33,964	-	-	(40,239)	-	-	107,359

소프트웨어	471,571	285,307	(46,434)	-	(168,802)	-	-	541,643

개발비	3,960,577	736,089	(197,427)	-	(8,200)	-	-	4,491,039

기타의무형자산	12,495,221	136,700	-	-	(1,119,018)	-	(3,407,332)	8,105,570

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	-	34,390,518

합 계	51,431,521	1,192,060	(243,861)	-	(1,336,259)	-	47,636,129

(전기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	대 체	손상	기 말

산업재산권	73,278	73,610	-	-	(33,254)	-	-	113,634

소프트웨어	292,849	330,996	-	-	(152,274)	-	-	471,571

개발비	2,522,165	2,048,330	(605,918)	-	(4,000)	-	-	3,960,577

기타의무형자산	12,780,878	810,000	-	(68,000)	(1,027,657)	-	-	12,495,221

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	-	34,390,518

합 계	50,059,688	3,262,936	(605,918)	(68,000)	(1,217,185)	-	-	51,431,521

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 2,907,857천원과 3,833,769천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 당기 736,089천원과 전기 2,048,330천원입니다. 이를 제외한 각각 2,171,768천원과 1,785,439천원이 당기와 전기에 경상개발비로 계상되어 있습니다.(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	장부 금액	손상차손 및 상각누계액

개발비	개발 완료	개량신약	큐어나신정(주1)	-	-	-	-	40,000	40,000	28,000	12,000	4년

바운스갤액(주2)	-	-	-	-	1,000	1,000	800	200	5년

소계	-	-	-	-	41,000	41,000	28,800	12,200	-

개발중	신약	CreaVax-HCC(주3)	-	-	-	5,442,317	-	5,442,317	5,442,317	-	-

CreaVax-RCC(주4)	-	-	142,686	204,416	-	347,102	347,102	-	-

소계	-	-	142,686	5,646,733	-	5,789,419	5,789,419	-	-

합계	-	-	142,686	5,646,733	41,000	5,830,419	5,818,219	12,200	-

(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.
(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.
(주3) CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 임상 3단계로 2019년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(주4) CreaVax-RCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 신장암치료제로, 식약청조건부시판을 허가받았습니다.

(6) 당기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

기타의무형자산	히트라졸外1 판매권(주1)	3,605,000	10년

레니프릴外4 판매권(주2)	1,936,982	13년

로잘탄外3 판매권(주3)	1,921,421	13년

글리커버 판매권(주4)	6,833	4년

네오투스서방정 판매권(주4)	560,000	4년

월마코연질캡슐 판매권(주4)	61,833	5년

글리아진연질캡슐 판매권(주4)	13,500	5년

합 계	8,105,570

(주1) 히트라졸 외 판매권은 항진균제 제제로서 현재 발매하여 시판중입니다.
(주2) 리니프릴 외 판매권은 고혈압 및 항생제, 소염진통제 제제로서 현재 발매하여 시판중이며 당기 손상차손 2,547,995천원을 인식 하였습니다.
(주3) 로잘탄 외 판매권은 고혈압 및 위궤양 치료제로서 현재 발매하여 시판중이며 당기 손상차손 1,045,489천원을 인식 하였습니다.
(주4) 글리커버, 네우투스서방정, 웰마코 등 우울증, 기관지염, 심근경색 치료제로서 현재 발매하여 시판중입니다.

(7) 당사가 당기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산	미상각잔액	손상차손금액	장부금액	회수가능액

당기	누계액

CreaVax-RA(주1)	1,135,673	1,135,673	-	사용가치

제피드 공동판매권(주2)	390,860	-	390,860	-	사용가치

레니프릴外4 판매권(주2)	4,150,271	2,213,289	2,213,289	1,936,982	사용가치

로잘탄外3 판매권(주2)	3,057,733	1,136,312	1,136,312	1,921,421	사용가치

줄리안정 판매권(주2)	57,732	57,732	57,732	-	사용가치

(주1) 류마티스 관절염 치료제로서 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성에 대한 손상징후가 파악되어 손상차손으로 인식하였습니다.

(8) 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	2,171,768	1,785,439

합 계	2,171,768	1,785,439

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,737,678	-	5,378,382	-

미지급금	2,950,536	-	5,245,496	-

장기미지급금	1,172,042	-	955,800

미지급비용	715,000	-	742,680	-

금융보증부채(주1)	-	-	8,123	-

임대보증금	24,000	23,000	23,000	24,000

합 계	10,427,214	1,195,042	11,397,681	979,800

(주1) 연결실체는 특수관계자인 JW중외제약㈜의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 특수관계자에 대한 선급비용을 인식하고있습니다.

16. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	543,885	-	735,174	-

예수금	216,152	-	266,176	-

부가세예수금	883,530	-	1,206,941	-

합 계	1,643,568	-	2,208,290	-

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분 (주1)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	17,000,000	-	24,200,000	-

사채	-	-	-	-

전환사채	6,688,947	-	-	13,916,315

장기차입금	-	100,000	-	-

상환전환우선주	-	29,350,587	-	28,718,362

합 계	23,688,947	29,450,587	24,200,000	42,634,677

(주1) 당기말 현재 당사는 수협은행, 신한은행 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액 6,672,568천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 11 참고).

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	회전대출	5.05	1,000,000	-

국민은행	일반대출	4.62	2,000,000	2,000,000

회전대출	4.32	500,000	1,100,000

농협은행	일반대출	5.86	4,500,000	5,000,000

KEB하나은행	회전대출	4.35	1,000,000	2,100,000

우리은행	회전대출	5.01	5,000,000	8,000,000

수협은행	기업운전자금대출	5.92	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	4.46	1,000,000	4,000,000

합 계	17,000,000	24,200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 없습니다.

(4) 전환사채

1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당기말	전기말

제1회 무기명식사모 전환사채	전환사채	3,760,000	8,450,000

사채상환할증금	202,017	454,002

사채할인발행차금	(14,421)	(45,740)

전환권조정	(227,116)	(720,347)

소 계	3,720,480	8,137,915

제2회 무기명식사모 전환사채	전환사채	3,000,000	6,000,000

사채상환할증금	161,184	322,368

사채할인발행차금	(11,506)	(32,478)

전환권조정	(181,210)	(511,489)

소 계	2,968,468	5,778,401

합 계	6,688,947	13,916,315

한편, 당기말 현재 전환사채 중 권면액 7,690,000천원이 당기 중 전환청구되어 보통주자본금으로 전환되었습니다.

2) 당기말 현재 전환사채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	JW신약㈜ 제1회 무기명식 사모전환사채	JW신약㈜ 제2회 무기명식 사모전환사채

액면금액	14,700 백만원	6,000 백만원

발행가액	14,700 백만원	6,000 백만원

발행일	2016.03.30	2016.03.30

만기일	2021.03.30	2021.03.30

연이자율	2%	2%

이자지급조건	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	JW신약㈜의 기명식 보통주	JW신약㈜의 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액	1주당 6,725원	1주당 6,725원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음

(주1) 당반기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회 및 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 80.2%, 50.0%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,185,527주, 436,681주입니다.
(주2) 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 6,725원으로 변경되었습니다.

(5) 상환전환우선주

1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말

상환전환우선주	상환전환우선주	25,000,000	25,000,000

발행비용	(467,888)	(467,888)

상환전환우선주평가손익	4,818,475	4,186,250

합 계	29,350,587	28,718,362

2) 당기말 현재 상환전환우선주 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명 칭	상환전환우선주

발행인	JW크레아젠

발행가액	25,000 백만원

발행일	2016.03.30

상 환	상환권자 : 발행인상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 7.0%를 적용하여 산정한 값c. 주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

전 환	전환권자 : 본 주식을 소유한 주주전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식전환조건 : 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주전환가격 : 금 80,000원

이익배당	우선배당률 : 없음본 주식에 대하여 어느 사업연도에 배당을 하지 못한 경우, 미배당금액은 다음 사업연도로 누적적으로 이월되지 아니함.본 주식에 대한 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함.발행인은 해당 사업연도에 대한 본 주식에 대한 배당을 하지 않는한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없음.본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 원미만은 절상함.

상환전환우선주에 대한 풋옵션	옵션권리자 : 상환전환우선주 인수인옵션의무자 : JW홀딩스㈜옵션행사 사유 : 발행인이 발행한 보통주식이 2019년 12월 31일까지 한국거래소에 상장되지 아니한 경우 및 2019년 12월 31일 이전에 상장하더라도 주당 확정공모가가 제3조의 행사가격에 미달하는 경우풋옵션 : 옵션권리자가 옵션의무자에게 본 주식을 매도할 수 있는 선택권

(주) 상기 상환전환우선준느 '고정 대 고정(Fix-for-fix, 고정금액,고정수량)'의 요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 분류하였습니다.

18. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에 의하여 2019년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	7,808,309	7,122,649

사외적립자산의 공정가치	(6,400,547)	(6,577,715)

합 계	1,407,763	544,934

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	7,122,649	(6,577,715)	544,934

당기근무원가	1,550,106	-	1,550,106

이자비용(이자수익)	186,827	(151,160)	35,666

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	413,798	68,145	481,943

할인율 변화에 의한 효과	132,267	-	132,267

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	294,576	-	294,576

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	(13,044)	-	(13,044)

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	68,145	68,145

소 계	9,273,380	(6,660,730)	2,612,650

납입액	-	(1,100,000)	(1,100,000)

관계사 전입(전출)액	(105,099)	147,303	42,204

퇴직금지급액	(1,359,972)	1,212,881	(147,092)

기말잔액	7,808,309	(6,400,547)	1,407,763

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	9,049,911	(8,190,119)	859,791

당기근무원가	1,274,193	-	1,274,193

이자비용(이자수익)	197,964	(152,498)	45,465

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	345,916	81,498	427,414

할인율 변화에 의한 효과	(173,144)	-	(173,144)

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	87,860	-	87,860

인구통계적 가정변화에 의한 효과	27,481	-	27,481

경험조정에 의한 효과	403,720	-	403,720

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	81,498	81,498

소 계	10,867,984	(8,261,120)	2,606,864

납입액	-	(1,500,000)	(1,500,000)

관계사 전입(전출)액	(53,499)	115,227	61,727

퇴직금지급액	(3,691,836)	3,068,178	(623,657)

기말잔액	7,122,649	(6,577,715)	544,934

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 현금등가물	6,398,152	6,575,320

국민연금전환금	2,395	2,395

합 계	6,400,547	6,577,715

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.50~2.70	2.80~3.50

가중평균임금상승률	3.00~4.68	3.00~3.81

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(382,547)	427,843

기대임금상승률의 1% 변동	414,882	(378,970)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 ?발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 반품충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품충당부채	4,757,690	5,671,483	(4,757,690)	5,671,483	5,671,483	-

( 전기 ) (단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품충당부채	3,633,878	4,757,690	(3,633,878)	4,757,690	4,757,690	-

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	40,547,810	-	20,273,905	-	39,063,762	59,337,667

전환사채	1,119,356	-	559,678	-	7,462,706	8,022,384

당기말	41,667,166	-	20,833,583	-	46,526,468	67,360,051

(전기) (단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	39,044,958	-	19,522,479	-	28,977,607	48,500,086

전환사채	1,502,852	-	751,426	-	10,086,155	10,837,581

당기말	40,547,810	-	20,273,905	-	39,063,762	59,337,667

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,526,468	39,063,762

기타자본잉여금	999,131	1,432,569

합 계	47,525,599	40,496,330

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	722,806	722,806

자기주식처분손실	7,984	7,984

합 계	730,790	730,790

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	730,790	1,572,359

자기주식의 처분(주1)	-	(841,569)

당기말	730,790	730,790

(주1) 연결실체는 전기 중 119,460주의 자기주식을 처분하였습니다.

22. 결손금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,441,739	1,191,739

임의적립금	9,589,579	11,089,579

미처분결손금	(45,170,786)	(35,491,498)

합 계	(34,139,468)	(23,210,180)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(23,210,180)	(14,469,887)

당기순이익(손실)	(7,508,688)	(6,078,582)

배당금 지급	(2,425,701)	(2,328,362)

보험수리적손익	(384,883)	(333,349)

K-IFRS 1115 조정	(610,017)	-

당기말금액	(34,139,468)	(23,210,180)

(당기) (단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	40,547,810	119,459	40,428,351	60	2,425,701,060

(전기) (단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	39,044,958	238,919	38,806,039	60	2,328,362,340

23. 수익

당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	32,360,197	22,765,006

상품매출	59,315,552	54,077,741

기타매출	100,343	-

합 계	91,776,092	76,842,748

24 . 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	16,388,424	15,178,416

퇴 직 급 여	1,209,943	1,088,783

복리후생비	1,967,742	2,486,055

여비교통비	2,784,457	2,244,357

대손상각비	(151,254)	229,441

세금과공과	829,844	708,007

임차료	971,025	873,843

감가상각비	234,131	273,471

무형자산상각비	1,334,658	1,217,185

판매촉진비	3,086,466	3,172,144

회의비	753,883	1,082,971

지급수수료	6,895,128	5,757,202

교육훈련비	226,889	331,421

경상개발비	2,171,768	1,785,439

견본비	69,815	140,282

시장개척비	1,080,837	1,738,896

기타	3,619,829	3,116,845

계	43,473,585	41,424,756

25. 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	114,783	190,261

배당수익	13,292	33,784

외환차익	33,526	88,159

금융보증수수료수익	6,165	31,165

합 계	167,766	343,370

26. 금융비용

당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용:

일반차입금 이자	953,527	1,364,440

사채 이자	443,901	949,107

소 계	1,397,428	2,313,547

기타금융비용:

외환차손	24,373	23,909

금융보증수수료비용	6,165	31,165

상환전환우선주평가손실	632,225	1,444,922

금융상품평가손실	6,950	7,450

금융상품처분손실	-	-

소 계	669,713	1,507,447

총 계	2,067,141	3,820,994

27. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	61,200	83,900

유형자산처분이익	2,332	-

무형자산처분이익	-	92,000

연구과제수익	-	644,000

잡이익	140,737	428,930

합 계	204,270	1,248,831

28. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	180,471	172,987

투자부동산상각비	21,421	47,192

유형자산처분손실	1,133	5

무형자산손상차손	3,407,332	-

투자자산처분손실	-	114,522

잡손실	6,928	543,593

합 계	3,617,285	878,300

29 . 법인 세

(1) 당기와 전기 의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	932,162	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,607,129	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주)	29,914	(419,092)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	219,172	228,198

법인세비용(수익)	2,788,378	(190,894)

(주) 일시적차이 등으로 인한 당기말 순이연법인세자산	2,206,640	2,236,554

일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산	2,236,554	1,817,462

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	29,914	(419,092)

(2) 당기와 전기 의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,735,053)	(6,274,553)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,063,712)	(1,402,402)

조정사항

불공제비용으로 인한 효과	390,302	797,153

법인세추납액(환급액)	1,607,129	-

세액공제	(29,745)	-

기타(세율 변동 차이등)	1,884,404	414,355

소 계	3,852,090	1,211,508

법인세비용	2,788,378	(190,894)

유효세율	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

확정급여채무 재측정요소	96,920	94,031

전환권대가	122,252	167,718

자기주식처분이익	-	(33,551)

합 계	219,172	228,198

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	120,484	(6,385)	114,099

대손상각비	55,502	-	55,502

반품추정부채	1,046,692	(194,251)	852,441

퇴직보험예치금	(1,427,433)	80,322	(1,347,111)

퇴직급여충당부채	1,467,604	85,191	1,552,795

상환할증금	170,801	(90,897)	79,904

전환권조정	(271,004)	181,172	(89,832)

재고자산평가충당금	20,387	108,590	128,977

자기주식	381,267	-	381,267

토지재평가잉여금	(443,043)	-	(443,043)

미지급비용	113,740	3,549	117,289

무형자산	52,171	751,083	803,253

미수수익	(180)	(41)	(221)

금융상품평가손익	(1,529)	1,529	-

감가상각비	224	(38)	186

세액공제	29,745	(29,745)	-

상환전환우선주평가손실	920,975	(920,975)	-

유형자산	152	981	1,133

합 계	2,236,554	(29,914)	2,206,640

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	61,437	59,047	120,484

대손상각비	55,502	-	55,502

반품추정부채	799,453	247,239	1,046,692

퇴직보험예치금	(1,778,167)	350,734	(1,427,433)

퇴직급여충당부채	1,890,904	(423,301)	1,467,604

상환할증금	295,504	(124,703)	170,801

전환권조정	(599,181)	328,177	(271,004)

재고자산평가충당금	-	20,387	20,387

자기주식	762,537	(381,270)	381,267

토지재평가잉여금	(443,043)	-	(443,043)

미지급비용	102,697	11,043	113,740

무형자산	72,411	(20,240)	52,171

미수수익	(2,923)	2,743	(180)

금융상품평가손익	(3,168)	1,639	(1,529)

감가상각비	407	(183)	224

세액공제	-	29,745	29,745

상환전환우선주평가손실	603,092	317,883	920,975

유형자산	-	152	152

합 계	1,817,462	419,092	2,236,554

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 관련한 차감할(가산할) 일시적 차이는 없습니다.

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액종속기업의 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제는 차기 이후 예상 과세소득이 불확실하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구 분	당 기	전 기

JW크레아젠㈜	법인세효과	10,151,909	8,522,201

30 . 비 용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목(주)	당기	전기

재고자산의 변동	(374,670)	(1,807,210)

판매된 상품	23,145,814	16,369,518

사용된 원재료	10,782,850	10,367,413

급여	18,754,158	17,484,051

퇴직급여	1,475,656	1,319,659

복리후생비	2,150,027	2,689,029

임차료	971,425	874,428

용역수수료	604,397	521,415

감가상각비	915,743	959,732

무형자산상각비	1,334,658	1,217,185

기타	31,438,699	30,014,987

합 계	91,198,755	80,010,207

(주) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

31. 주당이익(1) 기본주당이익 당기와 전기 의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당이익 (단위:원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(7,508,687,893)	(6,078,581,631)

가중평균유통보통주식수	41,214,606	39,370,939

기본주당순이익	(182)	(154)

2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	40,547,810	39,044,958

자기주식 전기이월	(119,279)	(238,919)

자기주식 처분	-	89,350

전환사채의 전환	786,075	475,550

당기말 가중평균유통보통주식수	41,214,606	39,370,939

(2) 희석주당순이익당기말 현재 연결실체가 보유한 희석증권은 희석효과가 없으므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

32. 금융상품의 위험(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	75,927,176	86,723,073

자본	33,278,381	36,633,606

부채비율	228%	237%

(2) 금융위험관리(당기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	1,454,041	-	-	-

단기금융상품	-	-	4,204,224	-	-	-

장기금융상품	-	-	9,000	-	-	-

매출채권	-	-	21,403,085	-	-	-

기타금융자산	-	-	5,882,387	-	-	-

(당기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타금융부채	-	-	11,622,255	-	-

차입부채	-	-	53,139,534	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	1,036,238	-	-	-

단기금융상품	-	-	8,545,963	-	-	-

장기금융상품	-	-	9,000	-	-	-

매출채권	-	-	29,415,253	-	-	-

기타금융자산	-	-	7,528,512	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타금융부채	-	-	12,377,481	-	-

차입부채	-	-	66,834,677	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산

대여금 및 수취채권	167,766	343,370

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(1,653,353)	(3,820,994)

합 계	167,766	(1,653,353)	343,370	(3,820,994)

(4) 금융위험관리

1) 금융위험요소 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,454,041	1,454,041	1,036,238	1,036,238

단기금융상품	4,204,224	4,204,224	8,545,963	8,545,963

매출채권	21,403,085	21,403,085	29,415,253	29,415,253

장기금융상품	9,000	9,000	9,000	9,000

기타금융자산	5,882,387	5,882,387	7,528,512	7,528,512

금융부채:

매입채무및 기타금융부채	11,622,255	11,622,255	12,377,481	12,377,481

차입부채	53,139,534	53,139,534	66,834,677	66,834,677

연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당기말) : 해당사항 없음.

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

장기금융상품	지수연동복합상품	-	506,950	-	506,950

4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, ㈜중외정보기술, JW산업㈜, JW케미타운㈜, JW바이오사이언스㈜, ㈜C, 코람코전문투자형사모부동산

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	33,260	-	215,758	2,771,120

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	7,368,954	9,902,065	-	2,437,496

JW생명과학㈜	1,310,280	551,724	-	50,736

JW메디칼㈜	15,770	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	55,597	34,000	-	-

JW산업㈜	207	9,360	-	-

JW케미타운㈜	1,149	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	274,618	426,792

㈜C	81,070	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산	-	-	-	900

합 계	8,866,288	10,497,149	490,376	5,686,144

(전기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	142,425	-	462,000	2,977,992

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	7,150,581	6,568,854	-	1,710,315

JW생명과학㈜	1,865,877	482,229	-	12,611

JW메디칼㈜	20,862	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	141,292	780,592	-	72,888

JW산업㈜	223	-	-	-

JW케미타운㈜	61,131	-	-	-

㈜중외정보기술	962	-	325,982	491,864

㈜C	1,500	-	-	-

합 계	9,384,854	7,831,675	787,982	5,265,670

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	4,850	240,087	-	201,491

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	364,889	22,600	2,149,174	793,472

JW생명과학㈜	114,847	-	55,264	13,861

JW메디칼㈜	1,728	121	-	-

JW바이오사이언스㈜	3,558	100	-	-

JW케미타운㈜	239	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	175,149

㈜C	-	-	-	-

합 계	490,110	262,908	2,204,438	1,183,973

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	94,786	236,356	-	562,127

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	137,728	22,560	2,737,250	513,287

JW생명과학㈜	502,146	-	67,500	4,468

JW메디칼㈜	136	91	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	75	45,650	-

㈜중외정보기술	-	-	-	168,505

㈜C	220	-	-	-

합 계	735,017	259,082	2,850,400	1,248,387

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) : 해당사항 없음.

(전기) (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타 특수관계자:

JW산업㈜	단기대여금	800,000	-	800,000	-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다. (6) 당기와 전기 중 상환전환우선주 인수를 제외한 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (8) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금 지급보증	10,800,000	우리은행

3,000,000	KEB하나은행

120,000	KEB하나은행

2,200,000	국민은행

5,000,000	산업은행

4,800,000	신한은행

B2B 대출보증	1,296,000	우리은행

합 계	27,216,000

또한 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 5,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,542,499	1,351,385

퇴직급여	103,211	393,793

합 계	1,645,710	1,745,178

연결실체의 주요경영진에는 등기임원 및 미등기임원을 포함하고 있습니다.

34. 현금유출입이 없는 수익 및 비용 (1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	1,007,683	959,732

투자부동산상각비	21,421	47,192

무형자산상각비	1,336,516	1,217,185

퇴직급여	1,588,348	1,319,659

대손상각비	(151,254)	229,441

유형자산처분손실	1,133	5

유형자산처분이익	(2,332)	-

무형자산처분이익	-	(92,000)

무형자산손상차손	3,407,332	-

금융상품평가손실	-	7,450

금융상품처분손실	6,950	-

투자자산처분손실	-	114,522

상환전환우선주평가손실	632,225	1,444,922

자산수증이익	-	(644,000)

이자수익	(114,783)	(190,261)

배당금수익	(13,292)	(33,784)

이자비용	1,397,428	2,313,547

법인세비용	2,788,378	(190,894)

합계	11,905,753	6,502,716

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증가(감소)	7,579,968	6,792,876

미수금의 감소(증가)	1,668,695	(437,676)

미수수익의 감소(증가)	-

선급금의 감소	(288,367)	(306,997)

선급비용의 감소	2,330	76,087

미수법인세환급액의 증가	293,281

반품자산의 증가	(1,796,753)

재고자산의 감소(증가)	(1,691,546)	(134,552)

매입채무의 감소	1,359,296	(3,723,014)

미지급금의 감소(증가)	(2,348,231)	(1,460,142)

선수금의 증가(감소)	(191,289)	200,537

예수금의 증가	(50,023)	117,908

부가가치세예수금의 감소	(323,411)	960,444

미지급비용의 증가	22,638	50,196

반품충당부채의 감소(증가)	913,793	1,123,812

장기미지급금의 감소	216,242	(1,023,287)

유동상장기미지급금의 감소	-	(123,900)

임대보증금의 증가	-	(39,250)

퇴직금관계사전출액	167,565	(53,499)

퇴직금의 지급	(1,632,636)	(3,691,836)

사외적립자산의 감소	257,608	1,683,405

합계	4,159,158	11,110

(3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 자본금등의 대체	7,466,695	10,075,252

(4) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에 포함된 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,808,847	1,633,362

정부보조금	(354,806)	(597,124)

합 계	1,454,041	1,036,238

35. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

거래내역	금융기관명	통화	사용금액	미사용금액	합계

신한은행	회전대출	KRW	1,000,000	3,000,000	4,000,000

국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

회전대출	KRW	500,000	2,000,000	2,500,000

농협은행	일반대출	KRW	4,500,000	-	4,500,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	KRW	1,000,000	1,500,000	2,500,000

시설대출	KRW	100,000	-	100,000

우리은행	회전대출	KRW	5,000,000	4,000,000	9,000,000

B2B주계약	KRW	176,154	903,846	1,080,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	KRW	1,000,000	4,000,000	5,000,000

IBK캐피탈	상업어음할인	KRW	-	2,000,000	2,000,000

총계	KRW	17,276,154	17,403,846	34,680,000

USD	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 받을어음의 할인액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

할인어음(주1)	-	-

(주1) 상업어음 할인과 관련하여 채무자의 부도시 연결실체가 상환의무를 부담하고 있으므로, 당기말 현재 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

36. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 포괄손익계산서

(단위:천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	91,776,092	(302,185)	92,078,277

판관비	43,473,585	(123,067)	43,596,652

당기순손실	(7,118,751)	(179,118)	(6,939,633)

당기총포괄손실	(7,494,666)	(179,118)	(7,315,549)

- 현금흐름표(단위:천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순손실	(7,118,751)	(179,118)	(6,939,633)

자산 부채의 변동	6,697,008	179,118	6,517,890

매출채권	7,579,968	179,118	7,400,850

계약자산	(1,796,753)	(1,796,753)	-

계약부채	913,793	1,796,753	(882,960)

영업활동으로 인한 현금흐름	7,764,445	-	7,764,445

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 1,796,753천원 증가, 계약부채 1,796,753천원 감소, 매출채권 179,118천원 감소하였으며 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 변동없습니다.