JW신약 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

1. 지배기업의 개요제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일코스닥시장에 상장되었으며, 이후 수차례 상호변경을 통하여 2021년 3월 31일 현재 제이더블유신약 주식회사로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 당사는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당기말로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

JW홀딩스(주)	11,049,477	25.15%

이종호	2,440,180	5.55%

기타주주	30,447,201	69.30%

합계	43,936,858	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.4. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내역	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	9,000	9,000	-

합계	189,000	189,000

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,131,305	0	12,055,886	0

차감: 대손충당금	(839,333)	0	(863,680)	0

매출채권(순액)	9,291,972	0	11,192,206	0

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험율은 과거 3년간의 외상매출 대비 대손금의 비율에 대한 평균입니다. 또한 3년이내의 매출채권중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합계

매출채권	146,400	68,998	623,935	839,333

차감: 대손충당금	(146,400)	(68,998)	(623,935)	(839,333)

합계	0	0	0	0

② 전분기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합 계

매출채권	181,400	33,600	648,680	863,680

차감: 대손충당금	(181,400)	(33,600)	(648,680)	(863,680)

합계	0	0	0	0

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	863,680	832,183

대손상각비(환입)	(24,347)	1,095

기말금액	839,333	833,279

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,230,601	(410,072)	4,820,530	6,885,478	(81,579)	6,803,899

제품	5,435,641	(26,999)	5,408,641	6,042,744	(339)	6,042,404

재공품	845,909	-	845,909	747,997	-	747,997

주원료	1,275,283	-	1,275,283	1,005,986	-	1,005,986

부원료	159,792	-	159,792	154,579	-	154,579

보조재료	160,976	-	160,976	153,092	-	153,092

미착품	39,075	-	39,075	77,702	-	77,702

합계	13,147,278	(437,071)	12,710,207	15,067,577	(81,918)	14,985,659

(2)당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	355,153	7,013

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	4,968,232	0	3,092,464	0

미수수익	1,675	0	974	0

대여금	0	0	0	0

보증금	0	2,981,750	0	2,973,215

총 계	4,969,908	2,981,750	3,093,438	2,973,215

9. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	271,060	0	277,557	0

선급비용	11,752	0	23,161	0

미수법인세환급액	587	0	7,025	0

사용권자산	0	1,029,007	0	1,229,894

총 계	283,399	1,029,007	307,743	1,229,894

10. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 보유한 지분율 및 의결권 비율(%)

당분기말	전기말

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	99.76%	99.76%

주1) 타법인 주식 및 출자증권 양수결정(2020년1월 21일 공시)(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당분기말	전기말

유동자산	4,155,462	5,437,196

비유동자산	8,529,770	8,543,837

자산계	12,685,232	13,981,033

유동부채	6,080,745	6,861,698

비유동부채	480,912	454,588

부채계	6,561,658	7,316,286

자본계	6,123,574	6,664,747

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당분기	전분기

매출	3,787,070	2,526,823

당분기순손익	(541,173)	(437,501)

기타포괄손익	0	0

총포괄손익	(541,173)	(437,501)

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,169,648	0	0	3,169,648	3,169,648	0	0	3,169,648

건물	5,311,916	(1,889,284)	0	3,422,632	5,311,916	(1,855,880)	0	3,456,036

구축물	1,050,729	(464,563)	0	586,167	1,050,729	(457,033)	0	593,696

기계장치	5,794,906	(4,851,815)	0	943,091	5,831,752	(4,774,925)	0	1,056,827

차량운반구	154,676	(106,971)	0	47,705	154,676	(104,271)	0	50,405

공구와기구	4,977,461	(3,401,672)	(20,155)	1,555,634	4,962,549	(3,294,060)	(23,889)	1,644,600

비품	4,141,316	(3,768,228)	0	373,088	4,158,988	(3,822,284)	0	336,704

건설중인자산	0	0	0	0	0	0	0	0

합계	24,600,652	(14,482,533)	(20,155)	10,097,963	24,640,258	(14,308,455)	(23,889)	10,307,915

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	정부보조금	감가상각비	기말

토지	3,169,648	0	0	0	0	0	3,169,648

건물	3,456,036	0	0	0	0	(33,404)	3,422,632

구축물	593,696	0	0	0	0	(7,530)	586,167

기계장치	1,056,827	0	(5)	0	0	(113,731)	943,091

차량운반구	50,405	0	0	0	0	(2,700)	47,705

공구와기구	1,644,600	22,106	(5)	0	0	(111,068)	1,555,634

비품	336,704	70,356	(1,727)	0	0	(32,245)	373,088

건설중인자산	0	0	0	0	0	0	0

합계	10,307,915	92,462	(1,737)	0	0	(300,677)	10,097,963

② 전분기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	정부보조금	감가상각비	기말

토지	3,059,352	0	0	0	0	0	3,059,352

건물	3,388,249	0	0	0	0	(31,962)	3,356,287

구축물	625,172	0	0	0	0	(7,914)	617,259

기계장치	1,395,844	0	(1)	0	0	(113,604)	1,282,239

차량운반구	5	0	0	0	0	0	5

공구와기구	955,958	31,957	0	0	0	(67,810)	920,105

비품	401,976	5,355	0	0	0	(28,648)	378,682

건설중인자산	0	0	0	0	0	0	0

합계	9,826,556	37,311	(1)	0	0	(249,937)	9,613,929

(3) 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 등(*)	6,149,946	4,800,000	단기차입금	4,000,000	신한은행

13,000,000	단기차입금	9,690,000	우리은행

(*) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.

12. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당기말	전기말

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	38,637,675	38,637,675	삼성화재

(*1) 보험금액 4,800,000천원이 신한은행, 13,000,000천원이 우리은행에 질권설정 되어있습니다.13. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	299,388	0	0	299,388	299,388	0	0	299,388

건물	626,136	(102,503)	0	523,633	626,136	(95,225)	0	530,911

합계	925,524	(102,503)	0	823,021	925,524	(95,225)	0	830,299

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

과목	기초	취득 및 처분	감가상각비	기말

토지	299,388	0	0	299,388

건물	530,911	0	(7,278)	523,633

합계	830,299	0	(7,278)	823,021

② 전분기

(단위:천원)

과목	기초	취득 및 처분	감가상각비	기말

토지	409,684	0	0	409,684

건물	747,966	0	(5,355)	742,611

합계	1,157,650	0	(5,355)	1,152,295

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	7,800	10,600

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(7,278)	(5,355)

(4)당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	299,388	299,388	299,388	299,388

건물	523,633	523,633	530,911	530,911

합계	823,021	823,021	830,299	830,299

연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	709,456	(558,793)	0	0	150,662	699,105	(545,180)	0	0	153,925

소프트웨어	2,680,357	(1,894,390)	0	(27,177)	758,790	2,680,357	(1,818,808)	0	(29,579)	831,970

개발비	8,273,481	(844,699)	0	(1,704,390)	5,724,392	8,273,481	(842,649)	0	(1,704,390)	5,726,442

기타의무형자산	21,671,355	(11,360,919)	(5,195,504)	0	5,114,932	21,671,355	(11,184,002)	(5,195,504)	0	5,291,849

영업권	35,492,162	0	(1,101,645)	0	34,390,518	35,492,162	0	(1,101,645)	0	34,390,518

합계	68,826,811	(14,658,801)	(6,297,148)	(1,731,567)	46,139,295	68,816,460	(14,390,639)	(6,297,148)	(1,733,969)	46,394,705

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

과목	기초	취득	정부보조금	처분	상각	대체	손상	기말

산업재산권	153,925	10,351	0	0	(13,614)	0	0	150,662

소프트웨어	831,970	0	2,402	0	(75,582)	0	0	758,790

개발비	5,726,442	0	0	0	(2,050)	0	0	5,724,392

기타의무형자산	5,291,849	0	0	0	(176,917)	0	0	5,114,932

영업권	34,390,518	0	0	0	0	0	0	34,390,518

합계	46,394,705	10,351	2,402	0	(268,163)	0	0	46,139,295

② 전분기

(단위:천원)

과 목	기초	취득	정부보조금	처분	상각	대체	손상	기말

산업재산권	101,516	1,689	0	0	(9,623)	0	0	93,583

소프트웨어	920,302	213,000	2,402	0	(78,938)	0	0	1,056,766

개발비	5,377,106	114,451	0	0	(2,050)	0	0	5,489,507

기타의무형자산	6,579,261	130,000	0	0	(233,075)	0	0	6,476,186

영업권	34,390,518	0	0	0	0	0	0	34,390,518

합계	47,368,703	459,140	2,402	0	(323,685)	0	47,506,559

(3) 회수가능성 연결실체는 영업권의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료등을 감안하여 이익접근법 중 현금흐름할인모형을 활용하여 사용가치를 산정하였습니다. 그 결과, 연결실체는 영업권에 대하여 손상을 인식하지 않았습니다.연결실체가 영업권 손상검사?수행시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

할인율	영구성장률

16.12	1

사용가치 평가 시 향후 5년간 현금흐름 추정액은 종속기업의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.(4) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 801,054천원과 659,431천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 당분기 0천원과 전분기 114,451천원입니다. 이를 제외한 각각 801,054천원과 544,980천원이 당분기와 전분기에 경상개발비로 계상되어 있습니다.(5) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	장부 금액	손상차손 누계액

개발비	개발완료	개량신약	큐어나신정(주1)	0	0	0	0	40,000	40,000	10,000	0	1년3개월

바운스갤액(주2)	0	0	0	0	1,000	1,000	350	0	1년9개월

소계	0	0	0	0	41,000	41,000	10,350	0

개발중	신약	CreaVax-HCC(주3)	0	0	0	7,071,330	0	7,071,330	7,071,330	0	-

CreaVax-RCC(주4)	0	0	142,686	204,416	0	347,102	347,102	0	-

소계	0	0	142,686	7,275,747	0	7,418,432	7,418,432	0

합계	0	0	142,686	7,275,747	41,000	7,459,432	7,428,782	0

(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(주3) CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 임상 3상을 진행하고 있습니다.(주4) CreaVax-RCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 신장암치료제로, 식약청조건부시판을 허가받았습니다.

(7) 당분기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	제제	잔여상각기간

기타의 무형자산	히트라졸外1 판매권	2,793,875	항진균제 외	7년 9개월

레니프릴外4 판매권	1,090,836	혈압강하제 외	10년 2개월

로잘탄外3 판매권	979,408	혈압강하제 외	10년 5개월

글리커버 판매권	2,333	신경계제	1년 6개월

네오투스서방정 판매권	147,313	진해거담제	1년 3개월

월마코연질캡슐 판매권	0	순환기제	2년 2개월

글리아진연질캡슐 판매권	0	신경계제	2년 3개월

제이드정	0	당뇨병치료제	2년 10개월

제이페롤주	30,667	비타민제	3년 10개월

제이페롤정	15,667	골다공증치료제	3년 11개월

웰마코2g	54,833	동맥경화용제	3년 11개월

합 계	5,114,932

(8)당사가 당분기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산	미상각잔액	손상차손금액	장부금액	평가방법

당분기	누계액

레니프릴外4 판매권(주1)	3,758,804	0	(2,667,968)	1,090,836	사용가치

로잘탄外3 판매권(주2)	2,742,521	0	(1,763,113)	979,408	사용가치

니코스트정 판매권	32,000	0	(32,000)	0	사용가치

줄리안정 판매권	57,732	0	(57,732)	0	사용가치

제피드 공동판매권	476,180	0	(476,180)	0	사용가치

네오투스서방정/한국유나이티드	210,537	0	(63,224)	147,313	사용가치

웰마코연질캡슐/유유제약	33,833	0	(33,833)	0	사용가치

글리아진연질캡슐/아이큐어	7,500	0	(7,500)	0	사용가치

제이드정 품목허가권	8,633	0	(8,633)	0	사용가치

(주1) 레니프릴外4 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 1,117,660천원으로 추정하였으며 손상누계액은 2,667,968천원입니다.(주2) 로잘탄外3 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 1,002,914천원으로 추정하였으며 손상누계액은 1,763,113천원입니다.(주3) 네오투스서방정 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 176,776천원으로 추정하였으며 손상누계액은 63,224천원입니다.(주4) 웰마코연질캡슐 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 33,833천원입니다.(주5) 글리아진연질캡슐 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 7,500천원입니다.(주6) 제이드정 품목허가권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 8,633천원입니다.(9) 평가방법 및 적용한 가정연결실체는 기타의 무형자산의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료 등을 감안하여 이익접근법 중 다기간 초과이익법을 활용하여 사용가치를산정하였으며, 적용한 할인율은 15.57%, 영구성장률은 0%입니다. 사용가치 평가 시향후5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

15. 리스 (1) 당분기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	850,452	379,442	0	1,229,894

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	0	0	0	0

기초(조정후)	850,452	379,442	0	1,229,894

신규	66,947	26,981	0	93,928

종료/대체	0	(52,280)	0	(52,280)

감가상각	(199,035)	(43,500)	0	(242,534)

기말	718,364	310,643	0	1,029,007

취득원가	2,082,704	670,307	0	2,753,011

감가상각누계액	(1,364,340)	(359,664)	0	(1,724,004)

(2) 당분기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 리스부채	607,105	735,341

비유동 리스부채	423,916	495,270

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,695,020	0	9,055,997	0

미지급금	2,573,959	0	3,570,071	0

장기미지급금	0	0	0	0

미지급비용	748,029	0	901,145	0

금융보증부채(주1)	0	0	0	0

임대보증금	13,000	0	37,000	0

미지급배당금	0	0	0	0

합 계	9,030,007	0	13,564,213	0

17. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	468,607	0	466,053	0

예수금	45,095	0	206,249	0

부가세예수금	1,006,500	0	617,760	0

리스부채	607,105	423,916	735,341	495,270

합계	2,127,307	423,916	2,025,403	495,270

18. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차입처	내역	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행(주1)	회전대출	3.94	0	0

국민은행	일반대출	3.21	2,000,000	2,000,000

회전대출	3.66	0	0

농협은행	일반대출	4.74	2,300,000	2,300,000

일반대출	4.74	1,200,000	1,200,000

KEB하나은행	회전대출	3.23	0	0

우리은행(주1)	당좌대출	3.75	2,700,000	0

수협은행(주1)	기업운전자금대출	5.02	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	3.63	0	0

소 계	10,200,000	7,500,000

장기차입금:

㈜하나은행	시설대출	1.75	100,000	100,000

유동성대체	(10,000)	(5,000)

소 계	90,000	95,000

합 계	10,290,000	7,595,000

(주1) 당분기말 현재 당사는 수협은행, 신한은행 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액5,993,321천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 11 참고).

(2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기말	전기말

제1회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	0	800,000

사채상환할증금	0	42,982

사채할인발행차금	0	(357)

전환권조정	0	(5,627)

소계	0	836,998

제2회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	0	2,000,000

사채상환할증금	0	107,456

사채할인발행차금	0	(893)

전환권조정	0	(14,068)

소계	0	2,092,494

합계	0	2,929,492

2) 전기말 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	JW신약㈜ 제1회 무기명식 사모전환사채	JW신약㈜ 제2회 무기명식 사모전환사채

액면금액	800 백만원	2,000 백만원

발행가액	800 백만원	2,000 백만원

발행일	2016년 3월 30일

만기일	2021년 3월 30일

연이자율	2%

이자지급조건	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	JW신약㈜의 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액(*)	1주당 5,460원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 시점 및 그 이후 매 6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(주1) 당분기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회 및 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 80.2%, 50.0%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,185,527주, 436,681주입니다. (주2) 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 5,460원으로 변경되었습니다. (주3) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 만기전 사채취득 진행하였으며, 사채취득금액은 1,002,397,340원입니다. 사채권자 간 조기상환 협의하여 취득하였으며, 사채 취득 후 2020년 1월 21일에 즉시 소각 완료하였습니다.(주4) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 만기전 사채취득 진행하였으며, 사채취득금액은 2,105,972,000원입니다. Put Option행사로 인한 취득이며, 취득분은 한국예탁결제원 등록채권 말소 진행하였습니다.(2020년 10월5일)(주5) 제2회 무기명식 이권무 무보증 사모전환사채 전환청구로 인해 10억 주식전환(2020년 12월15일 청구) (주6) 제1회 무기명식 사모전환사채 800백만원과 제2회 무기명식 사모전환사채 2,000백만원이 만기상환되었습니다.(2021년 3월 30일)

(3) 사모사채 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

JW신약 주식회사제1회 무보증사모사채	2019-11-08	2021-11-08	4.65%	10,000,000	0	10,000,000	0

액면가액 합계	10,000,000	0	10,000,000	0

사채할인발행차금 계	(18,821)	0	(26,395)	0

차감계	9,981,179	0	9,973,605	0

(*)본 사채의 원금은 만기에 일시 상환되며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급합니다.

재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계기준서 1116호 도입	재무활동현금흐름	기타(*)	기말

단기차입금	7,500,000	-	2,700,000	0	10,200,000

전환사채	2,929,492	-	(2,950,438)	20,946	0

(*) 이자비용으로 인한 순증감액 입니다.

19. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에 의하여 2021년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채:	-	-

확정급여채무의 현재가치	10,110,202	9,914,569

사외적립자산의 공정가치	(9,076,535)	(9,363,727)

합 계	1,033,667	550,842

(2) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	9,914,569	(9,363,727)	550,842

당분기근무원가	392,242	0	392,242

이자비용(이자수익)	67,819	(58,093)	9,726

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	0	0	0

할인율 변화에 의한 효과	0	0	0

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	0	0	0

인구통계적 가정변화에 의한 효과	0	0	0

경험조정에 의한 효과	0	0	0

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	0	0

소 계	10,374,630	(9,421,820)	952,810

납입액	0	0	0

관계사 전입(전출)액	(39,580)	21,429	(18,151)

퇴직금지급액	(224,848)	323,855	99,007

기말잔액	10,110,202	(9,076,535)	1,033,667

(전분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	8,940,760	(8,058,347)	882,413

당분기근무원가	388,299	0	388,299

이자비용(이자수익)	44,716	(34,641)	10,075

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	0	0	0

할인율 변화에 의한 효과	0	0	0

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	0	0	0

인구통계적 가정변화에 의한 효과	0	0	0

경험조정에 의한 효과	0	0	0

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	0	0

소 계	9,373,775	(8,092,988)	1,280,787

납입액	0	0	0

관계사 전입(전출)액	(68,753)	2,273	(66,480)

퇴직금지급액	(317,979)	253,887	(64,091)

기말잔액	8,987,043	(7,836,828)	1,150,215

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금등가물	9,075,307	9,362,499

국민연금전환금	1,228	1,228

합 계	9,076,535	9,363,727

(4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.04~3.29	3.04~3.29

가중평균임금상승률	4.89~5.00	4.89~5.00

20. 반품자산 / 반품충당부채당분기와 전분기 중 반품자산 / 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	837,061	0	(59,866)	777,196	777,196	0

반품충당부채	2,806,829	2,574,021	(2,806,829)	2,574,021	2,574,021	0

② 전분기

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	977,914	38,757	0	1,016,670	1,016,670	0

반품충당부채	3,217,407	3,366,578	(3,217,407)	3,366,578	3,366,578	0

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기와 전분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:주,천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	41,850,316	0	20,925,158	0	32,552,182	53,477,340

이익잉여금 전환	0	0	0	0	0	0

전환사채	0	0	0	0	0	0

무상증자	2,086,542	0	1,043,271	0	(1,043,271)	0

기말	43,936,858	0	21,968,429	0	31,508,911	53,477,340

② 전분기

(단위:주,천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	41,667,166	0	20,833,583	0	31,526,468	52,360,051

이익잉여금 전환	0	0	0	0	0	0

전환사채	0	0	0	0	0	0

당기말	41,667,166	0	20,833,583	0	31,526,468	52,360,051

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,508,911	32,552,182

기타자본잉여금	1,034,337	989,824

합계	32,543,247	33,542,005

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	753,854	722,806

자기주식처분손실	7,984	7,984

기타자본조정	644,400	644,400

합계	1,406,238	1,375,190

(주1)당분기 무상증자에 따른 단주 5,803를 취득하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 125,262주입니다.(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기초	1,375,190	1,375,190

자기주식의 취득	31,048	0

당기말	1,406,238	1,375,190

(주1) 연결실체는 당분기 무상증자로 인한 단주 5,803주를 31백만원에 자기주식으로 취득하였습니다.

23. 신종자본증권

(1) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	10,000,000	10,000,000

제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	25,000,000	25,000,000

합계	35,000,000	35,000,000

(2)당사가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제이더블유신약 주식회사
제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	제이더블유신약 주식회사
제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채

발행금액	10,000,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2019.11.22	2019.11.22

만기	2049.11.22	2049.11.22

배당조건	- 최초배당율: 4.60%- 1차 상향조정이자율: 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 최초이자율에 연 0.50%를 더한 이율로 적용- 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건	- 최초배당율: 4.60%- 1차 상향조정이자율: 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 최초이자율에 연 0.50%를 더한 이율로 적용- 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건

조기상환권	- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다.	- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다.

상기 신종자본증권은 만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 당사의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는 경우 당사의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수 있습니다.따라서 자본으로 분류하였습니다.

24. 결손금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,941,739	1,941,739

임의적립금	1,889,579	1,889,579

미처분결손금	(36,160,742)	(35,367,422)

합계	(32,329,424)	(31,536,104)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(31,536,104)	(20,840,297)

당기순이익(손실)	(390,820)	(6,445,636)

배당금 지급	0	(2,492,862)

회계정책의 변경	0	0

이익잉여금전입	0	0

회계정책의 변경	0	0

신종자본증권배당	(402,500)	(1,610,000)

보험수리적손익	0	(147,309)

당기말금액	(32,329,424)	(31,536,104)

(3) 당분기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 당분기

당분기 배당금 지급내역은 없습니다.

② 전기잔기 배당금 지급내역은 없습니다.

25. 수익(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,376,516	14,376,516	15,239,645	15,239,645

상품매출	8,895,453	8,895,453	7,871,602	7,871,602

용역매출	105,900	105,900	0	0

기타매출	678,496	678,496	627,118	627,118

합계	24,056,365	24,056,365	23,738,365	23,738,365

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식

상품 및 제품매출	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 월합세금계산서를 통하여 청구가 이루어지고 있습니다. 대금회수시기에 따라 별도의 매출할인(수금할인)이 존재하며 제한된 반품권을 부여하고 있습니다.	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 수금할인은 별도의 변동대가로 파악하여 수익인식 시 고려하고 있습니다. 반품권의 경우 반품될 것으로 예상되는 금액 및 원가를 각각 환불부채(반품충당부채) 및 반품제품회수권으로 인식하고 있습니다(주석20 참고).

기타 매출 (마케팅용역 매출)	마케팅용역은 JW중외제약㈜와 공동마케팅 제휴계약에 따라 제공하며 계약상 청구기준에 따라 매달 청구서를 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 발생하기 때문에, 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용합니다.

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,742,735	3,742,735	4,384,976	4,384,976

퇴 직 급 여	285,827	285,827	315,774	315,774

복리후생비	681,769	681,769	733,804	733,804

여비교통비	687,692	687,692	791,006	791,006

대손상각비	(24,347)	(24,347)	1,095	1,095

세금과공과	265,371	265,371	362,198	362,198

임차료	107,586	107,586	90,185	90,185

감가상각비	57,197	57,197	47,073	47,073

무형자산상각비	265,761	265,761	321,284	321,284

판매촉진비	634,830	634,830	814,326	814,326

회의비	9,758	9,758	5,747	5,747

지급수수료	2,502,159	2,502,159	2,030,169	2,030,169

교육훈련비	13,599	13,599	29,926	29,926

경상개발비	801,054	801,054	544,980	544,980

견본비	49,611	49,611	58,026	58,026

시장개척비	14,238	14,238	23,962	23,962

기타	969,126	969,126	952,538	952,538

계	11,063,964	11,063,964	11,507,069	11,507,069

27. 금융수익 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	7,054	7,054	40,400	40,400

배당수익	0	0	0	0

외환차익	0	0	24,902	24,902

금융보증수수료수익	0	0	0	0

상환전환우선주평가이익	0	0	0	0

합계	7,054	7,054	65,302	65,302

28. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금 이자	108,611	108,611	133,901	133,901

사채 이자	158,416	158,416	194,986	194,986

소계	267,027	267,027	328,887	328,887

기타금융비용:

외환차손	44	44	2,946	2,946

금융보증수수료비용	0	0	0	0

상환전환우선주평가손실	0	0	3,990,344	3,990,344

금융상품평가손실	0	0	0	0

금융상품처분손실	0	0	0	0

사채상환손실	0	0	2,675	2,675

소계	44	44	3,995,965	3,995,965

합계	267,071	267,071	4,324,852	4,324,852

29. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	7,800	7,800	10,600	10,600

유형자산처분이익	3,719	3,719	0	0

자산수증이익	0	0	0	0

잡이익	3,873	3,873	31,461	31,461

합계	15,392	15,392	42,061	42,061

30. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,951	2,951	3,135	3,135

투자부동산상각비	7,278	7,278	5,355	5,355

유형자산처분손실	1,518	1,518	0	0

무형자산손상차손	0	0	0	0

투자자산처분손실	0	0	0

재고자산평가손실	0	0	0

잡손실	2,165	2,165	293	293

합 계	13,912	13,912	8,784	8,784

31. 법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담액	203,103	219,265

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	0	806

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(77,364)	(3,976)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	44,513	4,760

법인세비용(수익)	170,252	220,854

(주)일시적차이 등으로 인한 당기말 순이연법인세자산	872,180	1,118,924

일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산	794,816	1,114,948

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(77,364)	(3,976)

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(221,880)	(3,779,789)

적용세율에 따른 법인세비용	(26,813)	(809,553)

조정사항

불공제비용으로 인한 효과	148,580	7,729,284

법인세추납액(환급액)	0	806

세액공제	0	0

기타(세율 변동 차이등)	48,486	(6,699,683)

소계	197,066	1,030,408

법인세비용	170,252	220,854

유효세율(*)	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

확정급여채무재측정요소	0	0

전환권대가	0	0

자기주식처분이익	44,513	4,760

합계	44,513	4,760

(4) 당분기와 전분기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	당분기손익에 인식된 금액	기타포괄손익반영	기말

대손충당금	143,930	(6,866)	0	137,064

대손상각비	55,502	0	0	55,502

반품추정부채	433,349	(38,047)	0	395,302

퇴직보험예치금	(1,973,353)	63,670	0	(1,909,683)

퇴직급여충당부채	1,973,353	14,621	0	1,987,974

상환할증금	33,096	(33,096)	0	0

전환권조정	(4,333)	4,333	0	0

재고자산평가충당금	7,021	78,134	0	85,154

자기주식	381,267	0	0	381,267

토지재평가잉여금	(443,043)	0	0	(443,043)

미지급비용	118,803	0	0	118,803

무형자산	59,646	(4,416)	0	55,230

리스부채	270,735	(43,910)	0	226,825

사용권자산	(270,577)	44,195	0	(226,382)

보증금	3,266	(778)	0	2,488

미수수익	(214)	(154)	0	(369)

감가상각비	132	0	0	132

세액공제	0	0	0	0

유형자산	6,237	(322)	0	5,916

합 계	794,816	77,364	0	872,180

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	당분기손익에 인식된 금액	기타포괄손익반영	기말

대손충당금	138,723	2,019	0	140,743

대손상각비	55,502	0	0	55,502

반품추정부채	492,688	32,818	0	525,506

퇴직보험예치금	(1,715,495)	30,459	0	(1,685,036)

퇴직급여충당부채	1,808,149	4,980	0	1,813,130

상환할증금	79,904	0	0	79,904

전환권조정	(51,088)	15,815	0	(35,273)

재고자산평가충당금	126,072	1,543	0	127,614

자기주식	381,267	0	0	381,267

토지재평가잉여금	(443,043)	0	0	(443,043)

미지급비용	129,093	0	0	129,093

무형자산	108,803	(85,974)	0	22,829

리스부채	105,839	0	0	105,839

사용권자산	(108,619)	0	0	(108,619)

보증금	4,366	0	0	4,366

미수수익	(1,375)	2,478	0	1,103

감가상각비	0	0	0	0

세액공제	0	0	0	0

유형자산	4,161	(162)	0	3,999

합 계	1,114,948	3,976	0	1,118,924

32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목(주)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	578,560	578,560	(762,539)	(762,539)

판매된 상품	7,411,053	7,411,053	5,711,683	5,711,683

사용된 원재료	1,380,645	1,380,645	1,968,069	1,968,069

급여	4,329,640	4,329,640	4,992,174	4,992,174

퇴직급여	356,119	356,119	374,349	374,349

복리후생비	707,699	707,699	778,137	778,137

임차료	112,870	112,870	96,651	96,651

용역수수료	132,362	132,362	170,153	170,153

감가상각비	245,978	245,978	230,326	230,326

무형자산상각비	265,761	265,761	321,284	321,284

기타	8,499,021	8,499,021	9,411,595	9,411,595

합계(*)	24,019,708	24,019,708	23,291,880	23,291,880

(*) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

33. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	-390,820,054	-390,820,054	-3,999,592,233	-3,999,592,233

가중평균유통보통주식수	43,372,329	43,372,329	41,547,707	41,547,707

기본주당순이익(손실)	-9	-9	-96	-96

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	41,850,316	41,850,316	41,667,166	41,667,166

자기주식 전분기이월	-119,459	-119,459	-119,459	-119,459

전환사채의 전환	-4,578	-4,578	0	0

당분기말 가중평균유통보통주식수	1,646,050	1,646,050	0	0

43,372,329	43,372,329	41,547,707	41,547,707

(2) 희석주당순손익분기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 금융상품의 위험(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	35,668,851	39,985,220

자본	55,560,796	56,341,962

부채비율	64%	71%

(2) 금융위험관리① 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.② 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.③ 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,064,750	1,064,750	3,151,665	3,151,665

단기금융상품	180,000	180,000	180,000	180,000

매출채권	9,291,972	9,291,972	11,192,206	11,192,206

장기금융상품	9,000	9,000	9,000	9,000

기타금융자산	7,951,658	7,951,658	6,066,653	6,066,653

금융부채:

매입채무 및 기타금융부채	9,030,007	9,030,007	13,564,213	13,564,213

차입부채	20,281,179	20,281,179	20,503,097	20,503,097

연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.② 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.

35. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, ㈜C, JW THERIAC Pharmaceutical Corporation, 큐비스글로벌, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, JW중외제약제십차(유), Argonaut Therapeutics Ltd., Euvipharm, 제이더블유그로쓰제일차㈜, 제이더블유벌크업제일차㈜, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, (주)생명누리, JWDB제팔차(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입	유무형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	0	0	0	999,753

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	2,372,429	1,599,135	0	680,460

JW생명과학㈜	292,926	33,334	0	25,793

JW메디칼㈜	1,636	0	0	0

JW바이오사이언스㈜	14,676	4,000	0	0

JW생활건강㈜	27,978	0	0	87,902

JW케미타운㈜	0	0	0	0

㈜중외정보기술	0	0	0	97,660

㈜C	730	0	0	0

합계	2,710,375	1,636,469	0	1,891,569

② 전분기

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입	유무형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	1,065	126,600	0	1,042,519

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	2,048,258	2,657,873	0	906,340

JW생명과학㈜	380,481	57,907	0	273,623

JW메디칼㈜	1,707	0	0	0

JW바이오사이언스㈜	3,001	10,000	0	0

JW생활건강㈜	415	0	0	106,432

JW케미타운㈜	0	0	0	0

㈜중외정보기술	0	0	0	113,649

㈜C	730	0	0	0

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호	2,435,656	2,852,379	0	2,442,562

합계

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	0	260,384	0	316,314

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	323,222	455,245	1,263,512	145,840

JW생명과학㈜	134,665	0	36,667	23,760

JW메디칼㈜	784	70	0	0

JW바이오사이언스㈜	15,606	58	4,400	0

JW생활건강㈜	9,786	0	0	47,175

㈜중외정보기술	0	0	0	86,212

㈜C	0	0	0	0

제이더블유벌크업제일차㈜	441,324	88,550	0	0

제이더블유그로쓰제일차㈜	0	35,420	0	0

합계	925,387	839,728	1,304,580	619,301

② 전분기말

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	0	269,022	0	361,489

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	766,255	134,953	1,318,363	304,967

JW생명과학㈜	341,766	31	91,769	14,256

JW메디칼㈜	409	78	0	0

JW바이오사이언스㈜	6,167	64	0	0

JW생활건강㈜	28,548	0	0	106,516

JW케미타운㈜	0	0	0	0

㈜중외정보기술	0	0	0	74,982

㈜C	0	0	0	0

제이더블유벌크업제일차㈜	0	88,550	0	0

제이더블유그로쓰제일차㈜	0	35,420	0	0

합계	1,143,145	528,118	1,410,132	862,210

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금 지급보증	10,800,000	2,700,000	우리은행

3,000,000	KEB하나은행

120,000	100,000	KEB하나은행

2,200,000	2,000,000	국민은행

2,750,000	국민은행

6,000,000	산업은행

2,544,736	신한은행

B2B 대출보증	828,000	199,412	우리은행

사채	10,000,000	10,000,000	우리종합금융㈜

합계	38,242,736	14,999,412

연결실체는 상기 지급보증 이외 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 4,200,000천원의 지급보증(실행금액 3,500,000천원)을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다:

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	당분기	전분기

기초	대여	회수	분기말	기초	대여	회수	분기말

기타 특수관계자	제이더블유벌크업제일차㈜	88,550	0	0	88,550	88,550	0	0	88,550

제이더블유그로쓰제일차㈜	35,420	0	0	35,420	35,420	0	0	35,420

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업권급여	534,644	548,299

퇴직급여	49,686	81,796

합계	584,330	630,095

36. 현금유출입이 없는 수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	300,677	249,937

투자부동산상각비	7,278	5,355

무형자산상각비	265,761	321,284

사용권자산상각비	242,534	228,979

종속기업투자주식손상차손	0	0

퇴직급여	401,969	398,374

대손상각비	(24,347)	1,095

금융상품평가손실	0	0

금융상품처분손실	0	0

투자자산처분손실	0	0

유형자산처분손실	1,518	0

유형자산처분이익	(3,719)	0

상환전환우선주평가이익	0	0

상환전환우선주평가손실	0	0

상환전환우선주상환손실	0	3,990,344

무형자산손상차손	0	0

이자수익	(7,054)	(40,400)

잡손실	0	1

잡이익	0	0

사채상환손실	0	2,675

배당금수익	0	0

이자비용	267,027	328,887

법인세비용	170,252	220,854

합 계	1,621,896	5,707,386

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가(감소)	1,965,400	2,574,599

미수금의 감소	(1,875,769)	(1,642,004)

선급금의 감소	6,498	2,537

선급비용의 감소	11,409	(976)

선납세금의감소(증가)	6,438	1,316

반품자산의 증가	59,866	(38,757)

미수수익의 감소	0	0

재고자산의 감소(증가)	2,275,452	(2,395,509)

매입채무의 감소	(3,386,954)	875,519

미지급금의 감소(증가)	(894,745)	(542,524)

미지급비용의증가(감소)	(152,761)	(276,190)

선수금의 증가(감소)	2,554	(37,871)

예수금의 증가	(161,153)	(158,379)

부가가치세예수금의 감소	388,740	(119,896)

반품충당부채의 감소(증가)	(232,808)	149,171

장기미지급금의 감소	0	(166)

임대보증금의증가(감소)	(24,000)	0

사용권자산증가	0	0

리스부채증가	0	0

퇴직금관계사전출액	(39,580)	(68,753)

퇴직금의 지급	(224,848)	(317,979)

사외적립자산의 감소	345,285	256,160

합 계	(1,930,977)	(1,739,702)

(3) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	5,000	0

(4) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에 포함된 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,064,750	3,151,665

정부보조금	0	0

합계	1,064,750	3,151,665

37. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건으로 소송가액은 1백만원입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

거래내역	금융기관명	통화	사용금액	미사용금액	합계

신한은행	회전대출	KRW	0	4,000,000	4,000,000

국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	0	2,000,000

회전대출	KRW	0	2,500,000	2,500,000

농협은행	일반대출	KRW	2,300,000	0	2,300,000

일반대출	KRW	1,200,000	0	1,200,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	KRW	0	2,500,000	2,500,000

시설대출	KRW	100,000	0	100,000

우리은행	회전대출	KRW	2,700,000	6,300,000	9,000,000

B2B주계약	KRW	199,412	490,588	690,000

수입-일람불수입	USD	0	500,000	500,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	2,000,000	0	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	KRW	0	5,000,000	5,000,000

총계	KRW	10,499,412	20,790,588	31,290,000

USD	0	500,000	500,000

(3) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 및 공탁과 관련하여 11,600천원의 보증을 제공받고 있습니다.