JW신약 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당사는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 그 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 3월 27일자 임시주주총회의 결의에 따라 주식회사 크레아젠홀딩스에서 주식회사 중외신약으로, 2011년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 주식회사 중외신약에서 제이더블유중외신약 주식회사로, 2016년 3월 18일 정기주주총회의 결의로 제이더블유중외 신약 주식회사에서 제이더블유신약 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주는 JW홀딩스㈜(25.26%), 이종호(5.58%)등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된것과 같이 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 개별 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.2) 리스이용자연결실체는 토지, 차량 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산 항목으로 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산	-	-

건물	371,354	75,229

차량운반구	252,532	167,081

기타자산	-	-

소 계	623,886	242,311

투자부동산	-	-

합 계	623,886	242,311

연결실체는 리스부채를 재무상태표에 리스부채 항목으로 표시합니다. 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채	609,554	236,451

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시합니다.리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액).- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 모든 리스에 대해 이 방법을 적용합니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 전기말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 금융리스자산 및 금융리스부채의 장부금액입니다. 전기말에 당사가 인식하고 있는 금융리스자산 및 금융리스부채는 없습니다.3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류합니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초 적용일에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 최초 적용 시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시점에, 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하고 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	242,311

투자부동산으로 표시한 사용권자산

선급비용

리스부채	236,451

이익잉여금	1,985

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.20%이며, 이에 따라 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채는 236백만원입니다.② 최초 적용 기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일 현재 사용권자산으로 624백만원, 리스부채로 609백만원을 인식하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스와 관련하여 연결실체는 감가상각비와이자비용을 인식하였습니다. 당분기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비

건물	200,058

차량운반구	102,226

기타자산

합계	302,284

리스부채에 대한 이자비용	18,032

단기리스료(*)	366,227

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*)	12,219

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*)

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.당분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 687백만원입니다.3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.4. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	9,000	9,000

합 계	189,000	189,000

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,100,813	22,185,146

차감: 대손충당금	-793,632	-782,061

매출채권(순액)	19,307,181	21,403,085

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험율은 과거 3년간의 외상매출 대비 대손금의 비율에 대한 평균입니다. 또한 3년이내의 매출채권중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위:천원)

구 분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합 계

매출채권	140,891	26,116	626,626	793,632

(-)대손충당금	-140,891	-26,116	-626,626	-793,632

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합 계

매출채권	104,223	55,770	622,068	782,061

(-)대손충당금	-104,223	-55,770	-622,068	-782,061

합 계	-	-	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	782,061	933,315

대손상각비(환입)	11,571	-29,275

기말금액	793,632	904,040

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

충당금	충당금

상품	4,409,349	-387,106	4,022,242	3,904,969	-317,836	3,587,133

제품	6,051,963	-135,664	5,916,299	5,766,228	-268,422	5,497,806

재공품	1,191,193	-	1,191,193	1,532,131	-	1,532,131

주원료	2,091,725	-53,663	2,038,062	1,470,356	-53,663	1,416,694

부원료	236,528	-	236,528	229,419	-	229,419

보조재료	323,956	-	323,956	289,260	-	289,260

미착품	73,064	-	73,064	204,676	-	204,676

합 계	14,377,777	-576,433	13,801,343	13,397,039	-639,921	12,757,118

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	5,455,924	-	2,403,528	-

미수수익	2,512	-	7,237	-

대여금	-	-	-	-

보증금	-	3,402,084	-	3,471,621

총 계	5,458,437	3,402,084	2,410,766	3,471,621

9. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	488,436	-	636,370	-

선급비용	20,772	-	19,708	-

미수법인세환급액	7,879	-	20,091	-

사용권자산	-	623,886	-	-

총 계	517,087	623,886	676,169	-

10. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 보유한지분율 및 의결권 비율(%)

당분기말	전기말

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	70.86%	70.86%

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당분기말	전기말

유동자산	5,861,645	7,647,654

비유동자산	7,576,833	6,701,463

자산계	13,438,478	14,349,117

유동부채	1,643,756	1,333,410

비유동부채	1,928,693	1,612,683

부채계	3,572,450	2,946,093

자본계	9,866,028	11,403,024

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당분기	전분기

매출	9,752,381	6,013,037

영업손익	-1,569,814	-2,183,560

분기순손익	-1,536,996	-1,821,570

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	-1,536,996	-1,821,570

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	-1,665,194	-2,391,684

투자활동으로 인한 현금흐름	1,638,275	2,861,860

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-

기초 현금및현금성자산	1,028,937	1,403,838

기말 현금및현금성자산	1,002,018	1,874,014

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,059,352	-	-	3,059,352	3,059,352	-	-	3,059,352

건물	5,113,879	-1,693,668	-	3,420,211	5,072,611	-1,598,299	-	3,474,312

구축물	1,050,729	-417,643	-	633,086	1,048,229	-393,934	-	654,296

기계장치	5,775,815	-4,334,995	-	1,440,820	5,754,915	-3,972,741	-	1,782,174

차량운반구	100,676	-100,671	-	5	100,676	-100,671	-	5

공구와기구	3,726,107	-2,955,758	-47,314	723,035	3,482,727	-2,731,706	-73,614	677,407

비품	4,096,785	-3,671,241	-	425,544	3,918,436	-3,565,044	-	353,392

건설중인자산	17,700	-	-	17,700	-	-	-	-

합 계	22,941,044	-13,173,977	-47,314	9,719,753	22,436,947	-12,362,394	-73,614	10,000,939

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	정부보조금	감가상각비	기 말

토지	3,059,352	-	-	-	-	-	3,059,352

건물	3,474,312	41,268	-	-	-	-95,369	3,420,211

구축물	654,296	2,500	-	-	-	-23,710	633,086

기계장치	1,782,174	20,900	-	-	-	-362,254	1,440,820

차량운반구	5	-	-	-	-	5

공구와기구	677,407	209,410	-	-	-	-163,783	723,035

비품	353,392	178,349	-	-	-	-106,197	425,544

건설중인자산	-	17,700	-	-	-	-	17,700

합 계	10,000,939	470,127	-	-	-	-751,313	9,719,753

(전분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	정부보조금	감가상각비	기 말

토지	3,059,352	3,059,352

건물	3,590,082	11,000	-95,066	3,506,016

구축물	645,200	-22,185	623,016

기계장치	1,523,129	60,256	119,000	-337,972	1,364,413

차량운반구	1,044	-696	348

공구와기구	653,868	208,687	-1	-26,275	-154,802	681,476

비품	444,832	44,825	-32	-122,505	367,120

건설중인자산	155,560	-119,000	36,560

합 계	9,917,506	480,328	-33	-26,275	-733,225	9,638,301

(3) 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 등(주1)	6,334,950	17,800,000	단기차입금	3,400,000	신한은행 등

(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.12. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당분기말	전기말

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치 등	36,108,386	33,252,279	DB손해보험

13. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각	손상차손	장부금액	취득원가	상각	손상차손	장부금액

토지	409,684	-	-	409,684	409,684	-	-	409,684

건물	856,859	-103,537	-	753,322	856,859	-87,471	-	769,388

합 계	1,266,542	-103,537	-	1,163,005	1,266,542	-87,471	-	1,179,071

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	409,684	-	-	-	-	409,684

건물	769,388	-	-	-	-16,066	753,322

합 계	1,179,071	-	-	-	-16,066	1,163,005

(전분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	409,684	-	-	-	-	409,684

건물	790,809	-	-	-	-16,066	774,743

합 계	1,200,493	-	-	-	-16,066	1,184,427

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	45,900	45,900

운영비용	-16,066	-16,066

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	568,408	-488,435	-	-	79,973	568,408	-461,048	-	-	107,359

소프트웨어	2,297,357	-1,440,395	-	-41,587	815,375	1,876,987	-1,286,552	-	-48,793	541,643

개발비	7,822,508	-832,399	-	-1,704,390	5,285,718	6,644,468	-826,249	-	-1,327,180	4,491,039

기타의무형자산	21,541,355	-10,131,572	-3,968,832	-	7,440,951	21,487,355	-9,412,953	-3,968,832	-	8,105,570

영업권	35,492,162	-	-1,101,645	-	34,390,518	35,492,162	-	-1,101,645	-	34,390,518

합 계	67,721,789	-12,892,801	-5,070,477	-1,745,978	48,012,534	66,069,380	-11,986,802	-5,070,477	-1,375,973	47,636,129

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	대 체	손상	기 말

산업재산권	107,359	-	-	-	-27,387	-	-	79,973

소프트웨어	541,643	420,370	7,205	-	-153,843	-	-	815,375

개발비	4,491,039	1,178,039	-377,210	-	-6,150	-	-	5,285,718

기타의무형자산	8,105,570	54,000	-	-	-718,619	-	-	7,440,951

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	34,390,518

합 계	47,636,129	1,652,409	-370,005	-	-905,999	-	-	48,012,534

(전분기)

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	대 체	손상	기 말

산업재산권	113,634	519	-	-414	-28,356	-	-	85,383

소프트웨어	471,571	80,707	-	-	-123,109	-	-	429,170

개발비	8,087,824	754,856	-147,022	-	-6,150	-	-	8,689,508

기타의무형자산	12,495,221	85,000	-	-	-831,368	-	-	11,748,853

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	34,390,518

합 계	55,558,768	921,082	-147,022	-414	-988,982	-	-	55,343,431

(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 2,745,026천원과 2,338,676천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 당분기 1,178,039천원과 전분기 754,856천원입니다. 이를 제외한 각각 1,566,987천원과 1,583,819천원이 당분기와 전분기에 경상개발비로 계상되어 있습니다.(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	장부 금액	손상차손 누계액

개발비	개발 완료	개량신약	큐어나신정(주1)	-	40,000	40,000	22,000	3년

바운스갤액(주2)	-	1,000	1,000	650	4년

소계	-	41,000	41,000	22,650

개발중	신약	CreaVax-HCC(주3)	-	6,620,357	6,620,357	6,620,357

CreaVax-RCC(주4)	-	142,686	204,416	347,102	347,102

소계	-	142,686	6,824,773	6,967,459	6,967,459

합계	-	142,686	6,824,773	41,000	7,008,459	6,990,109

(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(주3) CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 임상 3단계로 2019년 허가를 목표로 하고 있습니다.(주4) CreaVax-RCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 신장암치료제로, 식약청조건부시판을 허가받았습니다.(6) 당분기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	제제	잔여상각기간

기타의무형자산	히트라졸外1 판매권(주1)	3,334,625	항진균제 외	10년

레니프릴外4 판매권(주2)	1,769,293	혈압강하제 외	9년

로잘탄外3 판매권(주3)	1,782,983	혈압강하제 외	11년

글리커버 판매권(주4)	5,333	신경계제	3년

네오투스서방정 판매권(주4)	440,000	진해거담제	3년

월마코연질캡슐 판매권(주4)	51,333	순환기제	4년

글리아진연질캡슐 판매권(주4)	11,250	신경계제	4년

니코스트정(주5)	34,000	금연치료제	5년

제이드정(주5)	12,133	당뇨병치료제	5년

합 계	7,440,951

(주1) 전기 중 레니프릴外4 판매권에 대해 무형자산손상차손 2,213,289천원을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 로잘탄外3 판매권에 대해 무형자산손상차손 1,136,312천원을 인식하였습니다.(7) 당사가 당분기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

개별자산	미상각잔액	손상차손금액	장부금액	회수가능액

당기	누계액	평가방법

제피드 공동판매권(주1)	476,180	-	476,180	-	사용가치

레니프릴外4 판매권(주1)	3,982,582	-	2,213,289	1,769,293	사용가치

로잘탄外3 판매권(주1)	2,919,295	-	1,136,312	1,782,983	사용가치

줄리안정 판매권(주1)	57,732	-	57,732	-	사용가치

(주1) 당분기 이전에 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성에 대한 손상징후가 파악되어 손상차손으로 인식하였습니다.

15. 사용권자산당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	기타자산	합 계

기초	-	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	75,229	167,081	-	242,311

기초(조정후)	75,229	167,081	-	242,311

신규	496,182	191,821	-	688,004

종료/대체	-	-4,145	-	-4,145

감가상각	-200,058	-102,226	-	-302,284

기말	371,354	252,532	-	623,886

취득원가	571,412	354,758	-	926,170

감가상각누계액	-200,058	-102,226	-	-302,284

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	9,161,678	-	6,737,678	-

미지급금	2,813,224	-	2,950,536	-

장기미지급금	-	1,410,911	-	1,172,042

미지급비용	732,423	-	715,000	-

금융보증부채(주1)	-	-	-	-

임대보증금	47,000	-	24,000	23,000

미지급배당금	-	-	-	-

합 계	12,754,325	1,410,911	10,427,214	1,195,042

17. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	694,866	-	543,885	-

예수금	313,945	-	216,152	-

부가세예수금	924,990	-	883,530	-

리스부채	451,771	157,783	-	-

합 계	2,385,573	157,783	1,643,568	-

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	16,900,000	-	17,000,000	-

전환사채	6,828,581	-	6,688,947	-

장기차입금	-	100,000	-	100,000

상환전환우선주	-	28,141,737	-	29,350,587

합 계	23,728,581	28,241,737	23,688,947	29,450,587

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	일반대출	4.62	2,000,000	2,000,000

회전대출	4.32	500,000

신한은행	회전대출	5.25	3,400,000	1,000,000

농협은행	일반대출	5.86	3,000,000	3,000,000

일반대출	5.86	1,500,000	1,500,000

KEB하나은행	회전대출	4.81	1,000,000

우리은행(주1)	회전대출	5.03	5,000,000

수협은행(주1)	기업운전자금대출	6.16	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	4.45	5,000,000	1,000,000

합 계	16,900,000	17,000,000

(주1) 당기말 현재 당사는 수협은행, 신한은행 우리은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원과 장부금액 6,334,950천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5, 11 참고).

(3) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기말	전기말

제1회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	3,760,000	3,760,000

사채상환할증금	202,017	202,017

사채할인발행차금	-9,784	-14,421

전환권조정	-154,088	-227,116

소 계	3,798,145	3,720,480

제2회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	3,000,000	3,000,000

사채상환할증금	161,184	161,184

사채할인발행차금	-7,807	-11,506

전환권조정	-122,942	-181,210

소 계	3,030,435	2,968,468

합 계	6,828,581	6,688,947

2) 당분기말 현재 전환사채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	JW신약㈜ 제1회 무기명식 사모전환사채	JW신약㈜ 제2회 무기명식 사모전환사채

액면금액	3,760 백만원	3,000 백만원

발행가액	3,760 백만원	3,000 백만원

발행일	2016.03.30	2016.03.30

만기일	2021.03.30	2021.03.30

연이자율	2%	2%

이자지급조건	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	JW신약㈜의 기명식 보통주	JW신약㈜의 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지	사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가액	1주당 5,460원	1주당 5,460원

조기상환청구권	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음	사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을청구할 수 있음

(주1) 당분기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회, 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 80.2%, 50%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,185,527주, 436,681주 입니다. (주2) 전환가액이 1주당 최초 7,799원에서 5,460원으로 변경되었습니다. (4) 상환전환우선주1) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기말	전기말

상환전환우선주	상환전환우선주	25,000,000	25,000,000

발행비용	-467,888	-467,888

상환전환우선주평가손익	3,609,625	4,818,475

합 계	28,141,737	29,350,587

2) 당분기말 현재 상환전환우선주 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	상환전환우선주

발행가액	25,000 백만원

발행일	2016.03.30

상환	상환권자 : 발행인상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 7.0%를 적용하여 산정한 값c. 주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

전환	전환권자 : 본 주식을 소유한 주주전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식전환조건 : 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주전환가격 : 금 80,000원

이익배당	우선배당률 : 없음본 주식에 대하여 어느 사업연도에 배당을 하지 못한 경우, 미배당금액은 다음 사업연도로 누적적으로 이월되지 아니함.본 주식에 대한 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함.발행인은 해당 사업연도에 대한 본 주식에 대한 배당을 하지 않는한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없음.본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 원미만은 절상함.

상환전환우선주에 대한 풋옵션	옵션권리자 : 상환전환우선주 인수인옵션의무자 : JW홀딩스㈜옵션행사 사유 : 발행인이 발행한 보통주식이 2019년 12월 31일까지 한국거래소에 상장되지 아니한 경우 및 2019년 12월 31일 이전에 상장하더라도 주당 확정공모가가 제 3조의 행사가격에 미달하는 경우풋옵션 : 옵션권리자가 옵션의무자에게 본 주식을 매도할 수 있는 선택권

(주) 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 '고정 대 고정(Fix-for-fix, 고정금액, 고정수량)'의 요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 분류하였습니다.19. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에 의하여 2019년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당분기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채:	-	-

확정급여채무의 현재가치	8,093,922	7,808,309

사외적립자산의 공정가치	-5,690,333	-6,400,547

합 계	2,403,589	1,407,763

(2) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	7,808,309	-6,400,547	1,407,763

당분기근무원가	977,001	-	977,001

이자비용(이자수익)	136,572	-96,292	40,280

소 계	8,921,883	-6,496,839	2,425,044

관계사 전입(전출)액	-135,088	121,125	-13,963

퇴직금지급액	-692,873	685,381	-7,492

기말잔액	8,093,922	-5,690,333	2,403,589

( 전분기 )

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	7,122,649	-6,577,715	544,934

당분기근무원가	1,162,579	-	1,162,579

이자비용(이자수익)	140,120	-113,370	26,750

소 계	8,425,349	-6,691,085	1,734,264

관계사 전입(전출)액	167,565	-68,613	98,951

퇴직금지급액	-909,881	874,881	-34,999

기말잔액	7,683,033	-5,884,817	1,798,216

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금등가물	5,688,001	6,398,152

국민연금전환금	2,332	2,395

합 계	5,690,333	6,400,547

(4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.50~2.70	2.50~2.70

가중평균임금상승률	3.00~4.68	3.00~4.68

20. 반품자산/반품충당부채당분기와 전분기 중 반품자산/반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	1,796,753	-527,488	1,269,266	1,269,266

반품충당부채	5,671,483	4,048,975	-5,671,483	4,048,975	4,048,975

( 전분기)

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	분기말금액	유동	비유동

반품자산	0	2,229,541	-328,394	1,901,147	1,901,147	0

반품충당부채	4,757,690	5,880,790	-4,757,690	5,880,790	5,880,790	0

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기와 전분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	41,667,166	-	20,833,583	-	46,526,468	67,360,051

이익잉여금 전환	-	-	-	-	-15,000,000	-

전환사채	-	-	-	-	-	-

기말	41,667,166	-	20,833,583	-	31,526,468	67,360,051

(전분기)

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	초과금

기초	40,547,810	-	20,273,905	-	39,063,762	59,337,667

전환사채	1,119,356	-	559,678	-	7,462,706	8,022,384

기말	41,667,166	-	20,833,583	-	46,526,468	67,360,051

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	31,526,468	46,526,468

기타자본잉여금	999,131	999,131

합 계	32,525,599	47,525,599

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	722,806	722,806

자기주식처분손실	7,984	7,984

합 계	730,790	730,790

(주1)당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 119,459주입니다.

23. 결손금 및 배당금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	1,691,739	1,441,739

임의적립금	1,889,579	9,589,579

미처분결손금	-24,007,539	-45,170,786

합 계	-20,426,221	-34,139,468

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-34,139,468	-23,210,180

당분기순이익(손실)	1,208,095	-1,074,998

배당금 지급	-2,492,862	-2,425,701

이익잉여금전입	15,000,000	-

회계정책의 변경	-1,985	-610,017

당분기말금액	-20,426,221	-27,320,896

(3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	41,667,166	119,459	41,547,707	60	2,492,862,420

(전분기)

(단위:주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	40,547,810	119,459	40,428,351	60	2,425,701,060

24. 수익당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	16,634,636	48,565,365	13,267,212	43,392,425

상품매출	9,865,263	25,461,360	9,029,114	23,425,234

용역매출	-	86,886	-	-

기타매출	532,994	1,755,405	426,548	1,205,682

합 계	27,032,893	75,869,015	22,722,874	68,023,342

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,094,681	12,828,561	4,068,113	12,305,105

퇴 직 급 여	257,434	677,016	288,246	857,995

복리후생비	864,155	2,144,604	490,237	1,390,218

여비교통비	859,821	2,305,035	693,470	2,047,114

대손상각비	-5,217	11,571	-11,504	-29,275

세금과공과	190,594	671,565	168,511	599,606

임차료	112,544	618,295	248,456	721,034

감가상각비	56,153	165,059	51,788	181,657

무형자산상각비	303,453	898,794	328,849	988,982

판매촉진비	971,536	2,559,232	409,693	2,093,992

회의비	10,142	361,880	134,698	611,674

지급수수료	1,677,718	5,828,307	1,628,726	5,075,629

교육훈련비	69,483	187,764	92,368	209,378

경상개발비	373,674	1,566,987	386,667	1,583,819

견본비	57,645	93,727	14,185	49,098

시장개척비	27,585	302,868	608,587	922,398

기타	1,078,131	2,808,158	774,953	2,574,941

계	10,999,531	34,029,422	10,376,043	32,183,365

26. 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	19,358	48,465	25,004	91,887

배당수익	-	-	-	13,292

외환차익	-	5,671	285	29,589

금융보증수수료수익	-	-	-	6,165

상환전환우선주평가이익	993,575	1,208,850	-	-

합 계	1,012,933	1,262,985	25,289	140,933

27. 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:	-	-	-	-

일반차입금 이자	230,224	696,121	231,249	735,092

사채 이자	73,397	233,533	84,638	330,850

소 계	303,621	929,654	315,886	1,065,942

기타금융비용:	-

외환차손	1,286	25,467	4,697	16,009

금융보증수수료비용	-	-	-	6,165

상환전환우선주평가손실	-	-	458,750	691,563

금융상품평가손실	-	-	-	-

금융상품처분손실	-	-	-	6,950

소 계	1,286	25,467	463,447	720,686

총 계	304,907	955,121	779,333	1,786,628

28. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	15,300	45,900	15,300	45,900

자산수증이익	-	-	157,691	262,996

잡이익	67,853	80,283	31,640	104,304

합 계	83,153	126,183	204,631	413,200

29. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	4,068	11,201	2,847	10,578

투자부동산상각비	5,355	16,066	5,355	16,066

투자자산처분손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	1,132	1,133

잡손실	188	524	3,546	9,196

합 계	9,612	27,792	12,880	36,973

30. 법인세(1) 당분기와 전분기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세부담액	695,871	981,280

과거기간의 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정액	-400,674	14,968

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주)	341,871	-89,181

당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	122,252

법인세비용(수익)	637,068	1,029,318

(주) 일시적차이 등으로 인한 분기말 순이연법인세자산	1,864,769	2,325,735

일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산	2,206,640	2,236,554

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	341,871	-89,181

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,844,084	-54,066

적용세율에 따른 법인세비용	202,849	-

조정사항	-	-

불공제비용으로 인한 효과	547,282	402,299

법인세추납액(환급액)	-400,674	14,968

세액공제	-	-37,912

기타(세율 변동 차이등)	287,611	649,964

소 계	434,219	1,029,318

법인세비용	637,068	1,029,318

유효세율	-	-

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목(주)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	379,822	317,755	266,320	-41,913

판매된 상품	7,819,056	21,108,029	6,364,308	16,778,607

사용된 원재료	2,220,391	5,749,950	2,049,377	7,008,555

급여	4,702,144	14,677,311	4,662,798	14,095,438

퇴직급여	312,652	937,223	368,202	1,107,780

복리후생비	907,595	2,287,436	531,053	1,524,316

임차료	125,762	636,221	248,456	721,034

용역수수료	163,788	514,395	171,750	443,976

감가상각비	222,718	701,587	216,265	690,335

무형자산상각비	303,453	898,794	328,849	988,982

기타	8,471,525	26,602,485	7,114,426	23,490,829

합 계	25,628,906	74,431,186	22,321,803	66,807,940

(주) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.32. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당이익

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	1,896,079,474	1,208,095,002	-424,967,985	-1,074,997,986

가중평균유통보통주식수	41,626,909	41,547,707	41,121,018	41,102,292

기본주당순이익	46	29	-10	-26

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	41,667,166	41,667,166	40,547,810	40,547,810

자기주식 전기이월	-40,257	-119,459	-40,197	-119,279

전환사채의 전환	0	0	613,404	673,761

당분기말 가중평균유통보통주식수	41,626,909	41,547,707	41,121,018	41,102,292

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 금융상품의 위험(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

부채	75,707,430	75,927,176

자본	31,990,549	33,278,381

부채비율	237%	228%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. (3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:	-	-	-	-

현금및현금성자산	764,800	764,800	1,454,041	1,454,041

단기금융상품	1,784,835	1,784,835	4,204,224	4,204,224

매출채권	19,307,181	19,307,181	21,403,085	21,403,085

장기금융상품	9,000	9,000	9,000	9,000

기타금융자산	8,860,520	8,860,520	5,882,387	5,882,387

금융부채:	-	-	-	-

매입채무및 기타금융부채	14,165,236	14,165,236	11,622,255	11,622,255

차입부채	51,970,318	51,970,318	53,139,534	53,139,534

연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.3) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

34. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, ㈜중외정보기술, JW생활건강㈜, JW케미타운㈜, JW바이오사이언스㈜, ㈜C

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	19,594	-	-	2,912,084

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	7,729,469	6,474,237	-	3,332,495

JW생명과학㈜	1,698,687	260,116	-	115,488

JW메디칼㈜	21,629	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	17,678	440,000	-	-

JW생활건강㈜	974,125	-	-	123,179

JW케미타운㈜	292	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	318,570	295,966

㈜C	144,055	-	-	-

합 계	10,605,529	7,174,353	318,570	6,779,212

(전분기)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	25,820	-	-	2,106,238

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	5,408,673	7,566,139	-	1,739,347

JW생명과학㈜	1,037,130	360,888	-	38,134

JW메디칼㈜	10,802	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	50,597	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-

JW케미타운㈜	933	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	122,318	290,433

㈜C	81,070	-	-	-

합 계	6,615,025	7,927,028	122,318	4,174,152

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	2,581	248,431	-	262,416

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	541,761	22,600	2,133,686	421,000

JW생명과학㈜	250,698	69	46,965	-

JW메디칼㈜	1,535	74	-

JW바이오사이언스㈜	7,340	61	484,000	-

JW생활건강㈜	1,070,995	-	-	49,158

㈜중외정보기술	-	-	-	240,579

㈜C	4,400	-	-

합 계	1,879,309	271,236	2,664,651	973,154

(전기말)

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	4,850	240,087	-	201,491

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	364,889	22,600	2,149,174	793,472

JW생명과학㈜	114,847	-	55,264	13,861

JW메디칼㈜	1,728	121	-	-

JW바이오사이언스㈜	3,558	100	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-

JW케미타운㈜	239	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	175,149

㈜C	-	-	-	-

합 계	490,110	262,908	2,204,438	1,183,973

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(5) 당분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다. (6) 당분기와 전기 중 무상증자를 제외한 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금 지급보증	10,800,000	우리은행

3,000,000	KEB하나은행

120,000	KEB하나은행

2,200,000	국민은행

2,750,000	국민은행

5,000,000	산업은행

4,800,000	신한은행

B2B 대출보증	1,296,000	우리은행

합 계	29,966,000

또한 차입금 및 어음할인 약정 등과 관련하여 임원으로부터 5,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.35. 현금유출입이 없는 수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	751,313	733,225

투자부동산상각비	16,066	16,066

무형자산상각비	898,794	988,982

사용권자산상각비	302,284

퇴직급여	1,017,281	1,189,329

대손상각비	11,571	-29,275

금융상품평가손실

금융상품처분손실	6,950

투자자산처분손실

유형자산처분손실	33

상환전환우선주평가이익	-1,208,850

상환전환우선주평가손실	691,563

자산수증이익	-262,996

이자수익	-48,465	-91,887

잡이익

배당금수익	-13,292

이자비용	929,654	1,065,942

법인세비용	637,068	1,029,318

합계	3,306,717	5,323,958

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가(감소)	2,119,212	5,543,947

미수금의 감소	-3,052,396	-736,370

선급금의 감소	147,934	212,098

선급비용의 감소	-1,591	290,157

선납세금의감소(증가)	12,212	-7,872

반품자산의 증가	527,488	-1,767,647

미수수익의 감소	31,898

재고자산의 감소(증가)	-1,100,507	-1,781,199

매입채무의 감소	2,424,000	3,599,658

미지급금의 감소(증가)	-157,677	-2,452,835

미지급비용의증가(감소)	16,851

선수금의 증가(감소)	150,981	-282,636

예수금의 증가	97,793	-78,928

부가가치세예수금의 감소	41,460	-331,617

반품충당부채의 감소(증가)	-1,622,508	734,055

장기미지급금의 감소	238,869	216,242

사용권자산증가

리스부채증가

퇴직금관계사전출액	-135,088	167,565

퇴직금의 지급	-692,873	-909,881

사외적립자산의 감소	806,506	806,268

합계	-179,334	3,252,903

(3) 당분기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 자본금등의 대체	7,466,695

(4) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에 포함된 정부보조금은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,330,595	1,808,847

정부보조금	-565,796	-354,806

합 계	764,800	1,454,041

36. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내역	금융기관명	통화	사용금액	미사용금액	합계

신한은행	회전대출	KRW	3,400,000	600,000	4,000,000

국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	2,000,000

회전대출	KRW	2,500,000	2,500,000

농협은행	일반대출	KRW	3,000,000	3,000,000

일반대출	KRW	1,500,000	1,500,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	KRW	2,500,000

시설대출	KRW	100,000	100,000

우리은행	회전대출	KRW	9,000,000	9,000,000

B2B주계약	KRW	120,302	959,698	1,080,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

IBK캐피탈	상업어음할인	KRW	2,000,000	2,000,000

총계	KRW	17,120,302	15,059,698	34,680,000

USD