JW신약 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 42 (당) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 9월 30일까지
제 41 (전) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 9월 30일까지
제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업 개요제이더블유신약 주식회사 (이하 "연결실체")는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 이후 수차례 상호변경을 통하여 2021년 6월 30일 현재 제이더블유신약 주식회사로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 연결실체는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당분기말로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

JW홀딩스㈜	14,164,139	30.71%

기타주주	31,963,298	69.29%

합계	46,127,437	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당분기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와동일합니다.

4. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내역	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000	9,000	-

합계	188,000	189,000

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,893,854	-	12,649,734	-

차감: 대손충당금	(868,484)	-	(855,806)	-

매출채권(순액)	11,025,371	-	11,793,928	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 매출채권 중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합계

매출채권	201,151	4,117	663,216	868,484

(-)대손충당금	(201,151)	(4,117)	(663,216)	(868,484)

합계	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합계

매출채권	212,669	19,115	624,023	855,806

(-)대손충당금	(212,669)	(19,115)	(624,023)	(855,806)

합계	-	-	-	-

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전 기

기초금액	855,806	863,680

대손상각비(환입)	12,677	(7,874)

기말금액	868,484	855,806

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,087,507	(610,496)	1,477,011	3,156,093	(193,489)	2,962,604

제품	4,709,465	(11,394)	4,698,072	5,287,617	-	5,287,617

재공품	856,088	-	856,088	847,579	-	847,579

주원료	1,634,783	-	1,634,783	1,087,145	-	1,087,145

부원료	231,417	-	231,417	151,069	-	151,069

보조재료	353,541	-	353,541	284,479	-	284,479

미착품	207,224	-	207,224	253,738	-	253,738

합계	10,080,025	(621,889)	9,458,135	11,067,720	(193,489)	10,874,231

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	428,401	297,279

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	5,114,000	-	2,751,300	-

미수수익	592	-	974	-

대여금	-	-	-	-

보증금	-	2,842,849	-	2,919,959

합계	5,114,592	2,842,849	2,752,274	2,919,959

9. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	507,849	-	303,100	-

선급비용	16,921	-	21,299	-

미수법인세환급액	39	70	-

사용권자산	799,747	-	1,104,570

합계	524,809	799,747	324,469	1,104,570

10. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 보유한지분율 및 의결권 비율(%)

당분기말	전기말

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	99.76%	99.76%

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠(주)

당분기말	전기말

유동자산	1,611,215	3,061,113

비유동자산	8,720,168	8,797,943

자산계	10,331,384	11,859,056

유동부채	8,704,157	7,775,796

비유동부채	379,873	500,295

부채계	9,084,031	8,276,091

자본계	1,247,353	3,582,965

(3) 당분기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠(주)

당분기말	전기말

매출	5,314,533	12,708,442

분기순손익	(2,335,612)	(3,081,782)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(2,335,612)	(3,081,782)

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,169,648	-	-	3,169,648	3,169,648	-	-	3,169,648

건물	5,311,916	(2,089,707)	-	3,222,209	5,311,916	(1,989,495)	-	3,322,421

구축물	1,050,729	(503,439)	-	547,290	1,050,729	(484,087)	-	566,643

기계장치	7,076,351	(5,762,665)	-	1,313,686	5,849,197	(5,078,838)	-	770,358

차량운반구	154,676	(123,171)	-	31,505	154,676	(115,071)	-	39,605

공구와기구	4,866,780	(3,597,307)	(3,855)	1,265,618	5,520,714	(3,722,707)	(11,581)	1,786,426

비품	4,040,256	(3,821,540)	-	218,716	4,044,136	(3,775,793)	-	268,343

건설중인자산	314,000	-	-	314,000	55,200	-	-	55,200

합 계	25,984,357	(15,897,829)	(3,855)	10,082,672	25,156,216	(15,165,992)	(11,581)	9,978,644

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	정부보조금	감가상각비	기 말

토지	3,169,648	-	-	-	-	-	3,169,648

건물	3,322,421	-	-	-	-	(100,211)	3,222,209

구축물	566,643	-	-	-	-	(19,353)	547,290

기계장치	770,358	559,468	(9)	287,754	-	(303,886)	1,313,686

차량운반구	39,605	-	-	-	-	(8,100)	31,505

공구와기구	1,786,426	117,823	(7)	(287,754)	-	(350,870)	1,265,618

비품	268,343	59,131	(30,837)	-	-	(77,921)	218,716

건설중인자산	55,200	498,800	(240,000)	-	-	-	314,000

합 계	9,978,644	1,235,222	(270,853)	-	-	(860,341)	10,082,672

(전기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	정부보조금	감가상각비	기 말

토지	3,169,648	-	-	-	-	-	3,169,648

건물	3,456,036	-	-	-	-	(133,615)	3,322,421

구축물	593,696	-	-	-	-	(27,054)	566,643

기계장치	1,056,827	130,391	(14)	-	-	(416,846)	770,358

차량운반구	50,405	-	-	-	-	(10,800)	39,605

공구와기구	1,644,600	635,520	(18)	-	-	(493,675)	1,786,426

비품	336,704	72,776	(14,303)	-	-	(126,833)	268,343

건설중인자산	-	55,200	-	-	-	-	55,200

합 계	10,307,915	893,887	(14,335)	-	-	(1,208,823)	9,978,644

(3) 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입약정	담보권자

토지, 건물 등(주1)	5,482,297	4,800,000	단기차입금	0	신한은행

13,000,000	단기차입금	0	우리은행

사용권자산(주2)	1,025,105	1,020,694	리스부채	1,020,694	롯데글로벌로지스㈜

(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.

(주2) 리스부채의 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

(주3) 전기 및 당분기에 관련 차입금은 모두 상환되었으나, 약정사항이 존재하여 해당담보 설정내역을 해지하지 않아 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산이 존재합니다.

12. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당분기말	전기말

재산종합보험(*1)(*2)	건물, 구축물, 기계장치 등	42,224,870	44,442,940	DB손해보험㈜

(*1) JW신약은 보험금액 4,800,000천원이 신한은행, 13,000,000천원이 우리은행에 질권설정 되어있으나, 관련 차입금은 전기 및 당분기에 전액 상환되었습니다.

(*2) JW크레아젠은 보고기간 종료일 현재 건물 및 비품과 관련하여 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있으며, 임상실험 보상보험에도 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	-	-	-	-	-	-	-	-

건물	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	-	-	-	-	-	-

건물	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	830,299	-	(819,881)	-	(10,418)	-

건물	-	-	-	-	-	-

합 계	830,299	-	(819,881)	-	(10,418)	-

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

임대수익	-	-

운영비용	-	-

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	709,456	(632,166)	-	-	77,290	709,456	(598,686)	0	0	110,770

소프트웨어	2,727,060	(2,308,937)	-	(12,766)	405,357	2,727,060	(2,113,797)	0	(19,972)	593,291

개발비	8,349,168	(1,202,101)	-	(1,704,390)	5,442,677	8,309,899	(1,197,951)	0	(1,704,390)	5,407,558

기타의무형자산	21,671,355	(12,380,732)	(5,277,170)	-	4,013,453	21,671,355	(11,891,671)	(5,277,170)	0	4,502,514

영업권	35,492,162	-	(1,101,645)	-	34,390,518	35,492,162	0	(1,101,645)	0	34,390,518

합 계	68,949,201	(16,523,935)	(6,378,815)	(1,717,157)	44,329,294	68,909,932	(15,802,105)	(6,378,815)	(1,724,362)	45,004,651

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	대 체	손상	기 말

산업재산권	110,770	-	-	-	(33,480)	-	-	77,290

소프트웨어	593,291	-	7,205	-	(195,140)	-	-	405,357

개발비	5,407,558	39,269	-	-	(4,150)	-	5,442,677

기타의무형자산	4,502,514	-	-	-	(489,061)	-	-	4,013,453

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	-	34,390,518

합 계	45,004,651	39,269	7,205	-	(721,831)	-	-	44,329,294

(전기) (단위:천원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	상 각	대 체	손상	기 말

산업재산권	153,925	10,351	-	-	(53,506)	-	-	110,770

소프트웨어	831,970	46,703	9,607	-	(294,989)	-	-	593,291

개발비	5,726,442	36,418	-	-	(355,302)	-	-	5,407,558

기타의무형자산	5,291,849	-	-	-	(707,669)	-	(81,667)	4,502,514

영업권	34,390,518	-	-	-	-	-	-	34,390,518

합 계	46,394,705	93,472	9,607	-	(1,411,466)	-	(81,667)	45,004,651

(3) 당분기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 1,084,396천원과 3,170,855천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 당분기 14,090천원과 전기 36,418천원입니다. 이를 제외한 각각 1,070,306천원과 3,134,438천원이 당분기와 전기에 경상개발비로 계상되어 있습니다.(4) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매승인	계	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발완료	개량신약	큐어나신정(주1)	-	-	-	-	40,000	40,000	-	-	-

바운스갤액(주2)	-	-	-	-	1,000	1,000	50	-	6개월

소계	-	-	-	-	41,000	41,000	50	-

개발중	신약	CreaVax-HCC(주3)	-	-	-	7,147,017	-	7,147,017	7,147,017	-	-

소계	-	-	-	7,147,017	-	7,147,017	7,147,017	-

합계	-	-	-	7,147,017	41,000	7,188,017	7,147,067	-

(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.

(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.

(주3) CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 임상 3상을 진행하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	제제	잔여상각기간

기타의무형자산	히트라졸外1 판매권	2,253,125	항진균제 외	6년 3개월

레니프릴外4 판매권	923,528	혈압강하제 외	8년 8개월

로잘탄外3 판매권	836,800	혈압강하제 외	8년 11개월

글리커버 판매권	-	신경계제	3개월

네오투스서방정 판매권	-	진해거담제	3개월

월마코연질캡슐 판매권	-	순환기제	1년 2개월

글리아진연질캡슐 판매권	-	신경계제	1년 3개월

제이드정	-	당뇨병치료제	1년 10개월

제이페롤주	-	비타민제	2년 10개월

제이페롤정	-	골다공증치료제	2년 11개월

웰마코2g	-	동맥경화용제	2년 11개월

합 계	4,013,453

(7) 연결실체가 당분기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산	미상각잔액	손상차손금액	장부금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

레니프릴外4 판매권(주1)	3,591,496	-	(2,667,968)	923,528	사용가치

로잘탄外3 판매권(주2)	2,599,913	-	(1,763,113)	836,800	사용가치

니코스트정 판매권	32,000	-	(32,000)	-	사용가치

줄리안정 판매권	57,732	-	(57,732)	-	사용가치

제피드 공동판매권	476,180	-	(476,180)	-	사용가치

네오투스서방정/한국유나이티드(주3)	63,224	-	(63,224)	-	사용가치

웰마코연질캡슐/유유제약(주4)	33,833	-	(33,833)	-	사용가치

글리아진연질캡슐/아이큐어(주5)	7,500	-	(7,500)	-	사용가치

제이드정 품목허가권(주6)	44,333	-	(44,333)	-	사용가치

제이페롤주	24,667	-	(24,667)	-	사용가치

제이페롤정	12,667	-	(12,667)	-	사용가치

웰마코2g	44,333	-	(44,333)	-	사용가치

(주1) 전기에 레니프릴外4 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 1,117,660천원으로 추정하였으며 손상누계액은 2,667,968천원입니다.

(주2) 전기에 로잘탄外3 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 1,002,914천원으로 추정하였으며 손상누계액은 1,763,113천원입니다.

(주3) 전기에 네오투스서방정 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 176,776천원으로 추정하였으며 손상누계액은 63,224천원입니다.

(주4) 전기에 웰마코연질캡슐 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 33,833천원입니다.

(주5) 전기에 글리아진연질캡슐 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 7,500천원입니다.

(주6) 전기에 제이드정 품목허가권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 8,633천원입니다.

(주7) 전에 제이페롤주 품목허가권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 24,667천원입니다.

(주8) 전기에 제이페롤정 품목허가권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 12,667천원입니다.

(주9) 전에 웰마코2g 품목허가권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 0원으로 추정하였으며 손상누계액은 44,333천원입니다.

(9) 평가방법 및 적용한 가정연결실체는 전기에 기타의 무형자산의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료 등을 감안하여 이익접근법 중 다기간 초과이익법을 활용하여 사용가치를산정하였으며, 적용한 할인율은 14.36%, 영구성장률은 0%입니다.사용가치 평가 시향후5년간 현금흐름 추정액은 연결실체의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 15. 리스(1) 당분기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초(최초적용일)	529,440	575,130	1,104,570

감가상각비	(590,888)	(159,499)	(750,387)

사용권자산의 취득	443,570	151,452	595,022

기타	(29,503)	(119,955)	(149,458)

기말	352,619	447,127	799,747

(2) 당분기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

1년 이내	518,360

1년 초과 ~ 5년이내	355,989

5년 초과	-

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	874,349

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	792,085

유동 리스부채	494,184

비유동 리스부채	297,900

(3) 당분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

리스부채에 대한 이자비용	(30,140)

단기리스 관련 비용	-

소액자산 리스 관련 비용(단기리스제외)	(20,222)

합계	(50,362)

(4) 리스관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 793,631천원입니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,288,630	-	8,483,074	-

미지급금	2,163,838	-	2,584,713	-

장기미지급금	-	-	-	-

미지급비용	775,587	-	842,950	-

금융보증부채(주1)	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	-

미지급배당금	-	-	-	-

합계	9,228,055	-	11,910,738	-

17. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	718,192	-	413,571	0

예수금	189,890	-	171,187	0

부가세예수금	1,119,336	-	948,403	0

리스부채	494,184	297,900	704,711	407,101

합계	2,521,602	297,900	2,237,872	407,101

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:	0

국민은행	일반대출	3.94	2,000,000	2,000,000

우리은행	당좌대출	7.31	0	0

수협은행(주1)	기업운전자금대출	6.67	1,500,000	1,500,000

소계	3,500,000	3,500,000

장기차입금:

㈜하나은행	시설대출	2	80,000	95,000

유동성대체	(5,000)	20,000

소계	75,000	75,000

합계	3,575,000	3,575,000

(주1) 당분기말 현재 당사는 수협은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석4 참고).

(2) 사모사채당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

JW신약 주식회사제4회 무보증사모사채	2021-10-27	2023-04-27	4.50%	10,000,000	10,000,000

JW신약 주식회사제5회 무보증사모사채	2021-10-28	2023-04-28	4.50%	5,000,000	5,000,000

액면가액 합계	0	15,000,000	0	15,000,000

사채할인발행차금 계	(120,638)	(193,422)

차감계	0	14,879,362	0	14,806,578

(*) 본 사채의 원금은 만기 일시 상환이며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급한다.

재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계기준서1116호 도입	재무활동현금흐름	기타(*)	기말

단기차입금	3,500,000	-	0	0	3,500,000

전환사채	0	-	0	0	0

(*) 이자비용으로 인한 순증감액 입니다. 19. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 (유)딜로그에 의하여 2022년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채 및 기타장기종업원급여충당부채의 현재가치, 관련 당분기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	9,237,178	9,750,630

사외적립자산의 공정가치	(10,138,598)	(9,923,553)

장기종업원급여충당부채	223,873	205,761

합 계	(677,547)	32,838

(2) 당분기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	기타장기종업원급여충당부채	합계

기초잔액	9,750,630	(9,923,553)	205,761	32,838

당분기근무원가	1,061,677	-	14,069	1,075,746

이자비용(이자수익)	315,662	(235,734)	4,043	83,972

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(692,720)	-	(692,720)

할인율 변화에 의한 효과	(692,720)	-	(692,720)

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험조정에 의한 효과	-	-	-

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

소 계	10,435,249	(10,159,287)	223,873	499,836

납입액	-	(1,000,000)	(1,000,000)

관계사 전입(전출)액	108,641	(40,597)	68,044

퇴직금지급액	(1,306,712)	1,061,286	(245,426)

기말잔액	9,237,178	(10,138,598)	223,873	(677,547)

(전기) (단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	기타장기종업원 급여충당부채	합계

기초잔액	9,914,569	(9,363,727)	-	550,842

당분기근무원가	1,568,969	-	11,825	1,580,794

이자비용(이자수익)	271,276	(232,371)	2,722	41,628

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(691,103)	126,145	191,214	(373,744)

할인율 변화에 의한 효과	-	-	-	-

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(785,025)	-	220,619	(564,406)

인구통계적 가정변화에 의한 효과	(45,277)	-	(22,927)	(68,203)

경험조정에 의한 효과	168,696	-	(6,478)	162,217

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-	-

소 계	11,063,711	(9,469,953)	205,761	1,799,519

납입액	-	(1,700,000)	-	(1,700,000)

관계사 전입(전출)액	(92,802)	92,289	-	(513)

퇴직금지급액	(1,220,278)	1,154,111	-	(66,168)

기말잔액	9,750,630	(9,923,553)	205,761	32,838

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 현금등가물	10,137,371	9,922,326

국민연금전환금	1,228	1,228

합계	10,138,598	9,923,553

(4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	4.93~5.23	3.43~3.73

가중평균임금상승률	4.00~5.00	4.00~5.00

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당분기근무원가	1,061,677	1,176,727

순이자원가	79,929	29,179

장기종업원급여	18,112	222,437

합 계	1,159,718	1,428,343

20. 반품자산 / 반품충당부채당분기와 전기 중 반품자산 / 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	670,984	-	(24,750)	646,234	646,234	-

반품충당부채	2,029,528	1,645,562	(2,029,528)	1,645,562	1,645,562	-

(전기) (단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	837,061	-	(166,077)	670,984	670,984	-

반품충당부채	2,806,829	2,029,528	(2,806,829)	2,029,528	2,029,528	-

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	43,936,858	-	21,968,429	-	31,508,911	53,477,340

이익잉여금 전환	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-

무상증자	2,190,579	-	1,095,290	-	(1,095,290)	-

기말	46,127,437	-	23,063,719	-	30,413,621	53,477,340

(주1) 당사는 2021년 12월 15일자 이사회 결의에 따라 당분기 중 5% 무상증자를 실시하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	41,850,316	-	20,925,158	-	32,552,182	53,477,340

이익잉여금 전환	-	-	-	-	-	-

전환사채	2,086,542	-	1,043,271	-	(1,043,271)	-

기말	43,936,858	-	21,968,429	-	31,508,911	53,477,340

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	30,413,621	31,508,911

기타자본잉여금	989,824	989,824

합 계	31,403,445	32,498,734

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	786,029	753,854

자기주식처분손실	7,984	7,984

기타자본조정	1,339,900	1,339,900

합 계	2,133,913	2,101,738

(주1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 132,625주입니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

당분기초	2,101,738	1,375,190

자기주식의 취득	32,175	31,048

신종자본증권 비용	0	695,500

당분기말	2,133,913	2,101,738

(주1) 연결실체는 당기 무상증자로 인한 단주 7,363주를 32백만원에 자기주식으로 취득하였습니다.

23. 신종자본증권(1) 당분기말과 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	10,000,000	10,000,000

제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	25,000,000	25,000,000

합 계	35,000,000	35,000,000

(2) 연결실체가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채

발행금액	10,000,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2019.11.22	2019.11.22

만기	2049.11.22	2049.11.22

배당조건	- 최초배당율: 4.60% - 1차 상향조정이자율: 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 최초이자율에 연 0.50%를 더한 이율로 적용 - 사채의 만기일자가 제 13호 (나)에 따라 연장된 경우, 1차 상향조정이자율에 연 0.50%를 더한이율로 한다.	- 최초배당율: 4.60%,

- 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용	- 1차상향조정이자율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용

- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용	- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용

- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건	- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건

조기상환권	- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다.	- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다.

상기 신종자본증권은 만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 연결실체의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는 경우 연결실체의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수 있습니다. 따라서 자본으로 분류하였습니다. 24. 결손금 및 배당금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	1,941,739	(1,941,739)

임의적립금	1,889,579	(1,889,579)

미처분결손금	(34,969,913)	35,753,151

합 계	(31,138,595)	31,921,833

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(31,921,833)	31,536,104

분기순이익(손실)	1,450,416	(883,779)

배당금 지급	-	0

전기오류수정	-	0

이익잉여금전입	-	0

전환사채의상환	-	0

신종자본증권배당	(1,207,500)	1,715,000

보험수리적손익	540,322	(445,492)

분기말금액	(31,138,595)	31,921,833

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당분기)당분기 배당금 지급내역은 없습니다.(전기)전기중 배당금 지급내역은 없습니다. 25. 수익(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,706,220	46,326,297	15,851,666	45,282,410

상품매출	13,209,283	28,803,494	11,498,126	29,321,526

용역매출	-	130,441	-	174,300

기타매출	(2,627,207)	120,000	(1,329,849)	-

합 계	26,288,295	75,380,231	26,019,943	74,778,236

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식

상품 및 제품매출	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 월합세금계산서를 통하여 청구가 이루어지고 있습니다. 대금회수시기에 따라 별도의 매출할인(수금할인)이 존재하며 제한된 반품권을 부여하고 있습니다.	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 수금할인은 별도의 변동대가로 파악하여 수익인식 시 고려하고 있습니다. 반품권의 경우 반품될 것으로 예상되는 금액 및 원가를 각각 환불부채(반품충당부채) 및 반품제품회수권으로 인식하고 있습니다(주석20 참고).

기타 매출(마케팅용역 매출)	마케팅용역은 JW중외제약㈜와 공동마케팅 제휴계약에 따라 제공하며 계약상 청구기준에 따라 매달 청구서를 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 발생하기 때문에, 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용합니다.

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,857,054	12,046,389	3,524,509	11,733,644

퇴 직 급 여	375,720	896,816	275,171	873,011

복리후생비	475,080	1,283,644	557,609	1,966,659

여비교통비	618,143	1,920,545	660,562	2,087,815

대손상각비	28,790	12,677	42,761	37,214

세금과공과	184,678	599,808	185,352	617,866

임차료	84,628	319,344	103,666	314,903

감가상각비	79,877	198,887	55,383	150,834

무형자산상각비	211,634	714,625	262,811	793,783

판매촉진비	621,248	1,757,973	499,689	1,622,631

회의비	12,355	36,876	11,888	38,748

지급수수료	2,324,889	7,370,554	2,271,991	7,020,129

교육훈련비	26,407	111,271	24,433	44,526

경상개발비	477,514	1,547,820	904,368	2,419,983

견본비	80,693	134,973	49,764	109,330

시장개척비	20,140	55,193	12,565	36,026

기타	1,185,807	3,375,127	954,676	3,095,468

계	10,664,655	32,382,523	10,397,198	32,962,571

27. 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	23,982	62,719	7,967	25,596

배당수익	-	-	-	-

외환차익	-	-	1,082	2,481

금융보증수수료수익	-	-	-	-

상환전환우선주평가이익	-	-	-	-

합 계	23,982	62,719	9,049	28,077

28. 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금 이자	60,668	201,932	110,444	354,286

사채 이자	170,739	579,034	116,494	399,229

소 계	231,407	780,965	226,938	753,515

기타금융비용:

외환차손	38,928	53,552	5,193	9,558

금융보증수수료비용	-	-	-	-

상환전환우선주상환손실	-	-	-	-

금융상품평가손실	-	-	-	-

금융상품처분손실	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-

소 계	38,928	53,552	5,193	9,558

총 계	270,335	834,518	232,131	763,073

29. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	2,000	12,800

유형자산처분이익	-	-	140,470	144,188

투자자산처분이익	-	-	-	-

자산수증이익	-	-	-	-

잡이익	1,954	23,517	110,859	143,224

합 계	1,954	23,517	253,329	300,213

30. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	31,984	37,828	2,901	8,844

투자부동산상각비	-	-	2,591	10,418

유형자산처분손실	-	22,643	-	1,518

무형자산처분손실	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-

투자자산처분손실	-	-	-	-

재고자산평가손실	-	-	-	-

잡손실	224	7,533	4,194	77,324

합 계	32,208	68,004	9,686	98,104

31. 법인세법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기와 전분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기의 평균유효세율은 51.34%이며, 전분기는 법인세비용차감전 순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목(주)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,250,952	597,307	606,087	1,795,347

판매된 상품	7,214,507	19,985,316	7,374,718	21,958,426

사용된 원재료	923,307	5,282,533	1,641,095	4,633,191

급여	4,517,765	14,042,529	4,139,080	13,762,282

퇴직급여	350,000	1,074,520	358,978	1,076,185

복리후생비	509,797	1,408,169	585,652	2,045,038

임차료	89,777	354,977	108,864	330,616

용역수수료	153,652	442,153	142,064	407,665

감가상각비	119,882	692,898	231,954	719,462

무형자산상각비	211,634	714,625	262,811	793,783

기타	9,478,053	27,019,950	8,583,100	25,171,363

합 계	24,819,327	71,614,978	24,034,404	72,693,359

(주) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다. 33. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당손익

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	471,809,802	1,450,416,472	1,284,615,419	619,050,331

가중평균유통보통주식수	45,761,238	45,761,238	43,377,156	43,593,176

기본주당순이익	10	32	29	14

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	43,703,284	43,703,284	41,850,316	41,850,316

자기주식 전기이월	(125,262)	(125,262)	(119,459)	(119,459)

전환사채전환	-	-	-	-

자기주식 취득	(7,363)	(7,363)	(5,194)	(5,194)

무상증자	2,190,579	2,190,579	1,650,890	1,867,513

분기말 가중평균유통보통주식수	45,761,238	45,761,238	43,377,156	43,593,176

(2) 희석주당순이익분기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 금융상품의 위험(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	33,221,636	36,820,980

자본	55,918,842	55,183,217

부채비율	59%	67%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. (3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,493,793	2,493,793	1,008,411	1,008,411

단기금융상품	180,000	180,000	4,684,401	4,684,401

매출채권	11,025,371	11,025,371	11,793,928	11,793,928

장기금융상품	8,000	8,000	9,000	9,000

기타금융자산	7,957,441	7,957,441	5,672,233	5,672,233

금융부채:

매입채무 및 기타금융부채	9,228,055	9,228,055	11,910,738	11,910,738

차입부채	18,459,362	18,459,362	18,401,578	18,401,578

연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.3) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 금융자산의 계약상 만기사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	6,288,630	-	-	6,288,630

미지급금및기타부채	2,939,425	-	-	2,939,425

단기차입금	3,500,000	-	-	3,500,000

유동성장기부채 및 장기차입금	5,000	75,000	-	80,000

사채 및 전환사채	14,879,362	-	-	14,879,362

합계	27,612,417	75,000	-	27,687,417

35. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	JW홀딩스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, ㈜C, JW THERIAC Pharmaceutical Corporation, 큐비스글로벌, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, JW중외제약제십차(유), Argonaut Therapeutics Ltd., Euvipharm, 제이더블유그로쓰제일차㈜, 제이더블유벌크업제일차㈜, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, (주)생명누리, JWDB제팔차(주), 유비디비제일차㈜, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	737	-	-	-	3,284,832

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	10,592,401	-	5,547,708	-	1,506,657

JW생명과학㈜	1,334,618	158	288,589	-	428,281

JW메디칼㈜	-	600	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	15,232	564	293,750	-	-

JW생활건강㈜	-	355	-	-	233,292

JW케미타운㈜	-	-	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	16,665	406,962

㈜C	1,299	-	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산	-	-	-	-	-

합 계	11,944,287	1,676	6,130,048	16,665	5,860,025

(전분기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	321	-	-	-	2,994,048

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	8,827,345	-	5,250,626	2,420	1,535,720

JW생명과학㈜	1,169,916	193	275,976	-	219,179

JW메디칼㈜	3,791	564	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	44,182	470	37,000	-	781

JW생활건강㈜	29,072	160	-	-	287,474

JW케미타운㈜	-	-	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	343,484

㈜C	730	-	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산	-	-	-	-	-

합 계	10,075,356	1,388	5,563,601	2,420	5,380,685

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	-	260,288	-	346,982

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	1,665,215	-	2,194,698	183,406

JW생명과학㈜	93,284	-	211,396	17,380

JW메디칼㈜	-	46	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	42	152,856	-

JW생활건강㈜	-	-	-	56,146

㈜중외정보기술	-	-	-	102,948

㈜C	-	-	-	-

제이더블유벌크업제일차㈜	-	-	-	-

제이더블유그로쓰제일차㈜	-	-	-	-

합 계	1,758,499	260,376	2,558,950	706,861

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	0	261,480	0	352,990

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	2,035,868	22,560	3,671,476	117,835

JW생명과학㈜	174,595	0	242,179	23,760

JW메디칼㈜	0	71	0	0

JW바이오사이언스㈜	491	67	0	1,980

JW생활건강㈜	0	0	0	44,561

㈜중외정보기술	0	0	0	161,444

㈜C	0	0	0	0

제이더블유벌크업제일차㈜	0	177,100	0	0

제이더블유그로쓰제일차㈜	0	70,840	0	0

합 계	2,210,953	532,119	3,913,654	702,570

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	JW신약㈜	차입금 지급보증	9,600,000	-	우리은행

2,400,000	-	KEB하나은행

120,000	80,000	KEB하나은행

2,750,000	-	국민은행

2,246,400	-	신한은행

일람불수입	600,000	-	우리은행

B2B 대출보증	496,800	110,550	우리은행

JW중외제약㈜	사채	15,000,000	15,000,000	애큐온저축은행 외

합 계	KRW	32,613,200	15,190,550

USD	600,000	-

연결실체는 상기 지급보증 이외 차입금 약정 등과 관련하여 임원으로부터 2,200,000천원의 지급보증(실행금액 2,000,000천원)을 제공받고 있습니다.(6) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	당분기	전기

기초	대여	회수	기말	기초	대여	회수	기말

종속기업	JW크레아젠㈜	6,300,000	1,900,000	-	8,200,000	4,800,000	1,500,000	-	6,300,000

기타 특수관계자	제이더블유벌크업제일차㈜	177,100	-	-	177,100	88,550	88,550	-	177,100

제이더블유그로쓰제일차㈜	70,840	-	-	70,840	35,420	35,420	-	70,840

(7) 당분기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업권급여	1,682,246	1,596,965

퇴직급여	111,055	111,644

합 계	1,793,301	1,708,609

36. 현금유출입이 없는 수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	860,341	910,246

투자부동산상각비	-	10,418

무형자산상각비	714,625	793,783

사용권자산상각비	750,387	737,038

종속기업투자주식손상차손	-	-

퇴직급여	1,141,606	1,205,906

급여	5,960	222,437

대손상각비	12,677	37,214

재고자산평가손실	-	-

금융상품평가손실	-	-

금융상품처분손실	-	-

투자자산처분손실	-	(136,471)

유형자산처분손실	22,643	1,518

유형자산처분이익	-	(7,718)

상환전환우선주평가이익	-	-

상환전환우선주평가손실	-	-

상환전환우선주상환손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

이자수익	(62,719)	(25,596)

잡손실	-	-

잡이익	(220)	-

사채상환손실	-	-

배당금수익	-	-

이자비용	780,965	753,515

법인세비용	1,513,990	971,261

합계	5,740,255	5,473,552

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가(감소)	792,307	(716,463)

미수금의 감소	(2,362,701)	(1,261,831)

선급금의 감소	(204,749)	80,457

선급비용의 감소	4,377	379

선납세금의감소(증가)	32	6,969

반품자산의 증가	24,750	134,205

미수수익의 감소	-	-

재고자산의 감소(증가)	1,416,095	3,583,476

매입채무의 감소	(2,194,444)	(913,491)

미지급금의 감소(증가)	(457,302)	(1,158,267)

미지급비용의증가(감소)	(54,790)	(20,446)

선수금의 증가(감소)	304,621	(48,040)

예수금의 증가	18,704	(37,998)

부가가치세예수금의 감소	170,932	432,164

반품충당부채의 감소(증가)	(383,966)	(610,285)

장기미지급금의 감소	-	-

임대보증금의증가(감소)	-	(37,000)

사용권자산증가	-	509

리스부채증가	-	(1,895)

퇴직금관계사전출액	108,641	(50,868)

퇴직금의 지급	(1,306,712)	(1,014,409)

사외적립자산의 감소	20,689	492,728

합계	(4,103,517)	(1,140,108)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	리스 변경	기말

단기차입금	(3,500,000)	-	-	-	(3,500,000)

사채	14,806,578	72,784	14,879,362

전환사채	-	-	-	-	-

리스부채	1,111,812	(773,409)	30,140	423,542	792,085

유동성장기부채	20,000	(15,000)	-	5,000

장기차입금	75,000	-	-	75,000

임대보증금	-	-	-	-	-

합계	12,513,389	(788,409)	102,924	423,542	12,251,446

(4) 당분기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

사채의 유동 대체	14,806,578	-

장기차입금의 유동성 대체	20,000	10,000

재고자산의 기계장치,공구와기구 대체	-

공구와기구의 기계장치 대체	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에 포함된 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,493,793	1,008,411

정부보조금	-	-

합 계	2,493,793	1,008,411

37. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(형사사건)이며, 원고인 사건은 총 3건으로서 소송가액은 54백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	거래내역	통화	사용금액	미사용금액	합계

신한은행	회전대출	KRW	-	4,000,000	4,000,000

국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

회전대출	KRW	-	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	KRW	-	2,000,000	2,000,000

시설대출	KRW	80,000	-	80,000

우리은행	당좌대출	KRW	-	8,000,000	8,000,000

B2B주계약	KRW	110,550	303,450	414,000

수입-일람불수입	USD	0	500,000	500,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	1,500,000	-	1,500,000

총계	KRW	3,690,550	16,803,450	20,494,000

USD	0	500,000	500,000

(3) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 및 공탁과 관련하여 11,100천원의 보증을 제공받고 있습니다.