JW신약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 43 (당) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 42 (전) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제이더블유신약 주식회사

1. 당사의 개요제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 이후 수차례 상호변경을 통하여 2023년 6월 30일 현재 제이더블유신약 주식회사로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 당사는 R 중심경영체제 강화와 경영효율 및 그룹사 간 업무 시너지 극대화를 목적으로 2023년 5월 12일 본사를 서울특별시 서초구 서초동에서 경기도 과천시 갈현동으로 이전하였으며,경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당분기말 현재 당사의 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

JW홀딩스㈜	14,872,345	30.71%

자기주식	140,665	0.29%

기타주주	33,414,167	69.00%

합계	48,427,177	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'개정 : '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며,중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'개정-행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1008호'회계정책,회계추정의 변경 및 오류'개정: '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고,회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1012호'법인세';개정:단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3)당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.(4)회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 부문정보당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내역	당기말	전기말	비고

단기금융상품	질권설정	180,000	180,000	대출질권

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000	6,000	-

합계	186,000	186,000

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,163,841	-	12,579,905	-

차감: 대손충당금	(870,767)	-	(862,623)	-

매출채권(순액)	11,293,074	-	11,717,282	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.당사는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 매출채권 중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① (당분기말)

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합계

매출채권	221,456	1,841	647,470	870,767

(-)대손충당금	(221,456)	(1,841)	(647,470)	(870,767)

합계	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 이하	1년~3년	3년 초과	합계

매출채권	217,363	1,814	643,446	862,623

(-)대손충당금	(217,363)	(1,814)	(643,446)	(862,623)

합계	-	-	-	-

(4) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	862,623	826,939

대손상각비(환입)	8,144	35,684

기말금액	870,767	862,623

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,391,579	(204,428)	2,187,151	1,950,657	(422,146)	1,528,511

제품	4,365,519	(77,991)	4,287,529	3,855,295	-	3,855,295

재공품	1,083,437	-	1,083,437	805,431	-	805,431

주원료	985,631	(5,586)	980,045	1,135,669	(3,332)	1,132,338

부원료	234,782	(16,527)	218,255	194,771	(5,576)	189,195

보조재료	330,242	(7,441)	322,801	374,220	(4,924)	369,295

미착품	880,692	-	880,692	43,301	-	43,301

합 계	10,271,882	(311,972)	9,959,910	8,359,344	(435,978)	7,923,366

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(124,006)	444,003

8. 당분기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	13,500

합계	-	13,500

(2) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

기초	13,500	-

취득	-	13,500

감소	(13,500)

평가	-	-

기말	-	13,500

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	5,002,237	-	3,093,827	-

미수수익	615	-	2,293	-

단기대여금	-	-	-	-

장기대여금	-	-	-	9,500,000

보증금	-	585,588	-	549,656

합계	5,002,852	585,588	3,096,120	10,049,656

10. 기타비금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	405,921	-	297,425	-

선급비용	6,334	-	4,202	-

사용권자산	-	3,170,080	-	777,054

합계	412,255	3,170,080	301,626	777,054

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	99.76%	88,968,721	-	99.76%	88,968,721	36,625,473

(2) 당분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기

기초	취득	손상차손	기말

JW크레아젠㈜	의약품제조 및 판매	대한민국	12월	36,625,473	-	36,625,473	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	JW크레아젠㈜

당분기말	전기말

유동자산	9,001,717	2,212,972

비유동자산	1,229,644	8,917,961

자산계	10,231,361	11,130,933

유동부채	767,870	10,702,750

비유동부채	15,156,881	218,076

부채계	15,924,751	10,920,827

자본계	(5,693,391)	210,107

매출	4,942,894	7,437,757

당기순손실	(5,903,497)	(3,372,858)

기타포괄손익	-	-

총포괄손실	(5,903,497)	(3,372,858)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전 금액입니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,816,076	-	2,816,076	2,816,076	-	2,816,076

건물	3,581,793	(1,484,415)	2,097,378	3,581,793	(1,416,644)	2,165,150

구축물	174,006	(74,999)	99,007	122,555	(69,656)	52,900

기계장치	5,343,588	(4,526,342)	817,245	5,006,688	(4,346,986)	659,701

차량운반구	123,006	(93,135)	29,871	113,006	(84,202)	28,804

공구와기구	2,759,777	(2,032,379)	727,398	2,594,928	(1,828,244)	766,683

비품	1,640,937	(1,576,400)	64,536	3,163,290	(3,076,782)	86,508

건설중인자산	396,600	-	396,600	436,500	-	436,500

합계	16,835,782	(9,787,670)	7,048,111	17,834,835	(10,822,514)	7,012,321

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	분 기 말

토지	2,816,076	2,816,076

건물	2,165,150	(67,771)	2,097,378

구축물	52,900	51,451	(5,343)	99,007

기계장치	659,701	9,900	(1)	350,000	(202,355)	817,245

차량운반구	28,804	10,000	(8,933)	29,871

공구와기구	766,683	105,849	59,000	(204,134)	727,398

비품	86,508	(2,819)	(19,152)	64,536

건설중인자산	436,500	369,100	(409,000)	396,600

합계	7,012,321	546,300	(2,820)	-	(507,689)	7,048,111

(2) 전기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기 말

토지	2,816,076	2,816,076

건물	2,255,512	(90,362)	2,165,150

구축물	58,707	(14)	(5,793)	52,900

기계장치	602,118	111,800	(17)	240,000	(294,200)	659,701

차량운반구	39,605	(1)	(10,800)	28,804

공구와기구	898,009	132,525	(33)	(263,818)	766,683

비품	86,693	66,346	(30,854)	(35,678)	86,508

건설중인자산	55,200	621,300	(240,000)	436,500

합계	6,811,920	931,971	(30,919)	-	(700,651)	7,012,321

(3) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 등(주1)	5,730,699	4,800,000	단기차입금	-	신한은행

13,000,000	단기차입금	-	우리은행

사용권자산(주2)	421,745	540,684	리스부채	540,684	롯데글로벌로지스㈜ 외

(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.

(주2) 리스부채의 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.(주3) 전기 및 당기에 관련 차입금은 모두 상환되었으나, 약정사항이 존재하여 해당 담보 설정내역을 해지하지 않아 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산이 존재합니다.

13. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당분기말	전기말

재산종합보험(*1)	건물, 구축물, 기계장치 등	20,791,822	29,784,475	DB손해보험㈜

(*1) 보험금액 4,800,000천원이 신한은행, 13,000,000천원이 우리은행에 질권설정 되어있으나, 관련 차입금은 전기 이전에 전액 상환되었습니다.

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	315,078	(315,078)	-	-	-	315,078	(315,078)	-	-	-

소프트웨어	2,546,372	(2,309,551)	-	(801)	236,020	2,493,882	(2,148,885)	-	(8,006)	336,991

개발비	102,635	(102,635)	-	-	-	102,635	(102,635)	-	-	-

기타의무형자산	21,586,035	(12,937,307)	(5,341,280)	-	3,307,449	21,586,035	(12,527,777)	(5,341,280)	-	3,716,978

회원권	2,185,566	-	-	-	2,185,566	2,185,566	-	-	-	2,185,566

합 계	26,735,685	(15,664,570)	(5,341,280)	(801)	5,729,035	26,683,195	(15,094,375)	(5,341,280)	(8,006)	6,239,535

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	상각	대체	손상	정부보조금	분기말

산업재산권	-	-	-

소프트웨어	336,991	52,490	(160,666)	7,205	236,020

개발비	-	-	-

기타의무형자산	3,716,978	(409,529)	3,307,449

회원권	2,185,566	2,185,566

합 계	6,239,535	52,490	-	(570,195)	-	-	7,205	5,729,035

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	상각	대체	손상	정부보조금	기말

산업재산권	-	-	-

소프트웨어	576,935	(249,551)	9,607	336,991

개발비	4,200	(4,200)	-

기타의무형자산	4,502,514	(636,107)	(149,429)	3,716,978

회원권	2,285,566	(100,000)	2,185,566

합 계	7,369,215	-	-	(889,858)	-	(149,429)	9,607	6,239,535

(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 370,568천원 및 112,162천원이며 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.(4) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 무형자산상각비(정부보조금 상계 후)는 각각 562,989천원 및 678,650천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

(5) 당분기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	장부 금액	손상차손 누계액

개발완료	계량신약	큐어나신정(주1)	-	-	-	-	40,000	40,000	-	-	-

바운스갤액(주2)	-	-	-	-	1,000	1,000	-	-	-

합계	-	-	-	-	41,000	41,000	-	-	-

(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.

(6) 당분기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	제제	잔여상각기간

기타의무형자산	히트라졸外1 판매권	1,892,625	항진균제 외	5년 3개월

레니프릴外4 판매권	809,764	혈압강하제 외	7년 8개월

로잘탄外3 판매권	605,060	혈압강하제 외	7년 11개월

합 계	3,307,449

(7) 당사가 당분기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산	미상각잔액	손상차손금액	장부금액	평가방법

당분기	누계액

레니프릴外4 판매권(주1)	3,477,732	-	(2,667,968)	809,764	사용가치

로잘탄外3 판매권(주2)	2,517,602	-	(1,912,542)	605,060	사용가치

니코스트정 판매권	32,000	(32,000)	-	사용가치

줄리안정 판매권	57,732	(57,732)	-	사용가치

제피드 공동판매권	476,180	(476,180)	-	사용가치

네오투스서방정/한국유나이티드(주3)	63,224	(63,224)	-	사용가치

웰마코연질캡슐/유유제약(주4)	33,833	(33,833)	-	사용가치

글리아진연질캡슐/아이큐어(주5)	7,500	(7,500)	-	사용가치

제이드정 품목허가권(주6)	8,633	(8,633)	-	사용가치

제이페롤주	24,667	(24,667)	-	사용가치

제이페롤정	12,667	(12,667)	-	사용가치

웰마코2g	44,333	(44,333)	-	사용가치

합계	6,756,103	-	(5,341,280)	1,414,824

(주1) 로잘탄外3 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사를 수행하였으며, 전기에 149,429천원으로 손상차손을 인식하였습니다.

(8) 평가방법 및 적용한 가정당사는 전기에 기타의 무형자산의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료 등을 감안하여 이익접근법 중 다기간 초과이익법을 활용하여 사용가치를 산정하였으며, 적용한 할인율은 15.64%, 영구성장률은 0%입니다. 사용가치 평가 시 향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

15. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초(최초적용일)	379,826	396,299	776,125

감가상각비	(461,805)	(170,581)	(632,385)

사용권자산의 취득	2,888,383	242,495	3,130,878

기타	-	(104,538)	(104,538)

기말	2,806,404	363,675	3,170,080

② 전기

(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초(최초적용일)	529,440	575,130	1,104,570

감가상각비	(783,932)	(210,328)	(994,260)

사용권자산의 취득	641,118	151,452	792,571

기타	(5,871)	(119,955)	(125,826)

기말	380,755	396,299	777,054

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	704,312	518,762

1년 초과 ~ 5년이내	1,560,960	278,690

5년 초과	1,821,120	-

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	4,279,322	797,452

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	3,189,188	767,569

유동 리스부채	495,575	498,333

비유동 리스부채	2,693,614	269,236

(3) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	93,678	30,140

단기리스 관련 비용	59,164	-

소액자산 리스 관련 비용(단기리스제외)	63,421	20,222

합계	216,263	50,362

(4) 리스관련 현금유출당사가 당분기와 전분기 중 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료와 관련하여 인식한 총 현금유출금액은 각각 761,481천원 및 793,631천원입니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,567,159	-	9,762,543	-

미지급금	2,453,284	-	2,537,415	-

미지급비용	786,415	-	696,975	-

금융보증부채	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	-

미지급배당금	-	-	-	-

합계	14,806,858	-	12,996,932	-

17. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	734,737	697,646

예수금	160,907	181,212

부가세예수금	1,023,553	992,286

리스부채	495,575	2,693,614	498,333	269,236

합계	2,414,771	2,693,614	2,369,478	269,236

18. 차입금

당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:	-	-	-	-

국민은행	기업일반운전자금	6.98	2,000,000	2,000,000

우리은행	당좌대출	6.91	-	-

수협은행(주1)	기업운전자금대출	7.02	1,500,000	1,500,000

소계	3,500,000	3,500,000

장기차입금:	-	-	-	-

㈜하나은행	시설대출	2.5	-	75,000

유동성대체	-	(20,000)

소계	-	55,000

합계	3,500,000	3,555,000

(주1) 당분기말 현재 당사는 수협은행으로부터의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석4 참고).

19. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기말	전기말

제1회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	-	-

사채상환할증금	-	-

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	-	-

소 계	-	-

제2회 무기명식 사모 전환사채	전환사채	-	-

사채상환할증금	-	-

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	-	-

소 계	-	-

합 계	-	-

20. 사모사채 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

JW신약 주식회사 제4회 무보증 사모사채	2021-10-27	2023-04-27	4.50%	-	-	10,000,000	-

JW신약 주식회사 제5회 무보증 사모사채	2021-10-28	2023-04-28	4.50%	-	-	5,000,000	-

JW신약 주식회사 제6회 무보증 사모사채	2023-04-27	2024-10-27	6.80%	10,000,000	-	-	-

액면가액 합계	10,000,000	-	15,000,000	-

사채할인발행차금 계	(32,669)	-	(48,526)	-

차감계	9,967,331	-	14,951,474	-

본 사채의 원금은 만기에 일시 상환되며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급합니다.

21. 순확정급여부채(자산) 및 장기종업원급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채 및 기타장기종업원급여충당부채의 보험수리적 평가는 (유)딜로그에 의하여 2023년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채 및 기타장기종업원급여충당부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채:

확정급여채무의 현재가치	8,335,629	8,157,588

사외적립자산의 공정가치	(10,683,261)	(9,921,551)

국민연금전환금	(464)	(464)

소계	(2,348,096)	(1,764,426)

장기종업원급여충당부채	-	180,709

합계	(2,348,096)	(1,583,718)

당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 금액을 퇴직급여운용자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기의 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	기타장기종업원급여 충당부채	합계

기초잔액	8,157,588	(9,921,551)	180,709	(1,583,254)

당분기근무원가	924,757	-	924,757

이자비용(이자수익)	324,530	(403,630)	(79,100)

재측정요소	-	-	-	-

할인율 변화에 의한 효과	-

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	-

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-

경험조정에 의한 효과	-

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-

소 계	9,406,875	(10,325,181)	180,709	(737,597)

납입액	(1,600,000)	(1,600,000)

관계사 전입(전출)액	(16,326)	16,326	-

퇴직금지급액	(1,054,920)	1,225,594	170,674

기타	(180,709)

기말잔액	8,335,629	(10,683,261)	-	(2,347,632)

② 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	기타장기종업원 급여 충당부채	합계

기초잔액	8,904,819	(9,657,376)	205,761	(546,797)

당분기근무원가	1,378,078	-	18,759	1,396,837

이자비용(이자수익)	279,947	(278,398)	5,391	6,940

재측정요소	(923,215)	118,953	(2,250)	(806,512)

할인율 변화에 의한 효과	-

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(1,082,212)	(19,630)	(1,101,842)

인구통계적 가정변화에 의한 효과	-

경험조정에 의한 효과	158,998	17,379	176,377

사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	118,953	118,953

소 계	9,639,629	(9,816,821)	227,660	50,469

납입액	(1,500,000)	(1,500,000)

관계사 전입(전출)액	160,478	(71,512)	88,966

퇴직금지급액	(1,642,519)	1,466,782	(46,952)	(222,688)

기말잔액	8,157,588	(9,921,551)	180,709	(1,583,254)

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금등가물	10,683,261	9,921,551

합계	10,683,261	9,921,551

(4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.90%	5.90%

가중평균임금상승률	4.00%	4.00%

(5) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

당분기근무원가	924,757	635,136

순이자원가	(79,100)	42,488

기타장기종업원급여	-	12,075

합 계	845,656	689,700

22. 반품자산 및 반품충당부채

당분기와 전기 중 반품자산 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	105,817	81,702	(105,817)	81,702	81,702	-

반품충당부채	1,843,901	1,898,249	(1,843,901)	1,898,249	1,898,249	-

② 전기

(단위:천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

반품자산	670,984	(565,168)	105,817	105,817	-

반품충당부채	2,029,528	1,843,901	(2,029,528)	1,843,901	1,843,901	-

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	46,127,437	0	23,063,719	-	30,413,621	53,477,340

이익잉여금전환	-	0	-	-	-	-

전환사채	-	0	-	-	-	-

무상증자	2,299,740	0	1,149,870	-	(1,149,870)	-

당분기말	48,427,177	0	24,213,589	-	29,263,751	53,477,340

(주1) 당사는 2022년 12월 15일자 이사회 결의에 따라 당기 중 5% 무상증자를 실시하였습니다.

② 전기

(단위:주,천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	43,936,858	-	21,968,429	-	31,508,911	53,477,340

이익잉여금전환(*)	-	-	-	-	-	-

무상증자	2,190,579	-	1,095,290	-	(1,095,290)	-

전기말	46,127,437	-	23,063,719	-	30,413,621	53,477,340

(주1) 당사는 2021년 12월 15일자 이사회 결의에 따라 당기 중 5% 무상증자를 실시하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,263,751	30,413,621

자기주식처분이익	640,458	640,458

전환권대가	-	-

기타자본잉여금	371,712	371,712

합계	30,275,921	31,425,791

24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(주1)	813,367	786,029

기타자본조정	1,339,900	1,339,900

합계	2,153,267	2,125,929

(주1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 140,665주입니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타자본요소구성의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기

기초	2,125,929	2,093,754

자기주식의 취득(주1)	27,338	32,175

신종자본증권

기말	2,153,267	2,125,929

(주1) 당사는 당기 무상증자로 인한 단주 8,040주를 27백만원에 자기주식으로 취득하였습니다.

25. 신종자본증권(1) 당분기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	10,000,000	10,000,000

제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	25,000,000	25,000,000

합계	35,000,000	35,000,000

(2) 당사가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제이더블유신약 주식회사
제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채	제이더블유신약 주식회사
제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채

발행금액	10,000,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2019.11.22	2019.11.22

만기	2049.11.22	2049.11.22

배당조건	- 최초배당율: 4.60% - 1차 상향조정이자율: 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 최초이자율에 연 0.50%를 더한 이율로 적용 - 사채의 만기일자가 제 13호 (나)에 따라 연장된 경우, 1차 상향조정이자율에 연 0.50%를 더한이율로 한다. - 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건	- 최초배당율: 4.60%- 1차상향조정이자율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건

조기상환권	- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다.	- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다.

상기 신종자본증권은 만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 당사의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는 경우 당사의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수 있습니다.따라서 자본으로 분류하였습니다.

26. 결손금(이익잉여금) 및 배당금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금(이익잉여금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	1,941,739	1,941,739

임의적립금	1,889,579	1,889,579

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(67,193,637)	(33,454,757)

합계	(63,362,319)	(29,623,439)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 결손금(이익잉여금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(29,623,439)	(14,107,476)

당분기순이익	(32,531,380)	(14,542,300)

배당금 지급	-	-

회계정책의 변경	-	-

이익잉여금 전입	-	-

전환사채의상환	-	-

신종자본증권배당	(1,207,500)	(1,610,000)

보험수리적손익	-	636,336

자산재평가잉여금	-	-

기말금액	(63,362,319)	(29,623,439)

(3) 당분기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 당분기

당분기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

② 전기전기중 배당금 지급내역은 없습니다.

27. 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,509,497	44,143,400	15,672,347	46,221,218

상품매출	11,717,382	30,865,085	9,478,048	21,460,463

기타매출	10,000	70,000	-	2,747,207

합 계	26,236,878	75,078,485	25,150,395	70,428,888

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식

상품 및 제품매출	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 월합세금계산서를 통하여 청구가 이루어지고 있습니다. 대금회수시기에 따라 별도의 매출할인(수금할인)이 존재하며 제한된 반품권을 부여하고 있습니다.	상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 수금할인은 별도의 변동대가로 파악하여 수익인식 시 고려하고 있습니다. 반품권의 경우 반품될 것으로 예상되는 금액 및 원가를 각각 환불부채(반품충당부채) 및 반품제품회수권으로 인식하고 있습니다(주석22 참고).

기타 매출 (마케팅용역 매출)	마케팅용역은 JW중외제약㈜와 공동마케팅 제휴계약에 따라 제공하며 계약상 청구기준에 따라 매달 청구서를 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 발생하기 때문에, 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용합니다.

28. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,391,778	10,794,993	3,730,900	11,670,809

퇴직급여	255,302	681,951	364,532	838,733

복리후생비	523,434	1,542,263	467,113	1,257,787

여비교통비	543,203	1,793,605	617,901	1,919,773

대손상각비	29,982	8,144	28,790	16,466

세금과공과	166,434	647,329	170,133	576,125

임차료	154,413	432,821	80,695	243,981

감가상각비	9,681	29,957	12,223	38,813

무형자산상각비	187,621	562,990	200,597	678,650

보험료	202,644	763,043	199,960	617,089

광고선전비	169,341	889,840	363,597	912,310

운반비	280,733	780,921	211,275	581,156

판매촉진비	610,360	1,900,131	620,115	1,754,193

회의비	29,184	130,016	12,355	36,876

지급수수료	2,708,279	7,890,193	2,180,840	7,051,807

교육훈련비	56,251	139,501	25,735	110,117

경상개발비	271,076	370,569	74,063	374,451

견본비	78,448	116,367	80,693	134,973

시장개척비	712	1,970	20,140	55,193

사용권자산상각비	163,328	632,385	250,626	750,387

기타	96,183	322,924	93,800	360,967

합 계	9,928,386	30,431,912	9,806,082	29,980,657

29. 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	101,065	389,776	123,091	336,667

외환차익	14,153	33,586	-	-

합계	115,219	423,361	123,091	336,667

30. 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금 이자	121,642	308,290	60,668	201,932

사채 이자	177,835	569,240	170,739	579,034

소계	299,477	877,531	231,407	780,965

기타금융비용:

외환차손	7,185	38,980	38,928	53,552

금융보증수수료비용	-	-	-	-

금융상품평가손실	-	-	-	-

금융상품처분손실	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-

소계	7,185	38,980	38,928	53,552

합계	306,663	916,511	270,335	834,518

31. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	-	-

무형자산처분이익	-	-	-	-

유형자산처분이익	1,499	1,499	-	-

투자부동산처분이익	-	-	-	-

잡이익	10,531	23,642	1,259	22,722

합 계	12,030	25,141	1,259	22,722

32. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,618	62,817	31,984	37,828

투자부동산상각비	-	-	-	-

투자자산처분손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	2,819	-	22,296

자산손상차손	-	36,625,473	-	-

잡손실	110,324	911,863	42	6,938

무형자산손상차손	-	-

합 계	112,942	37,602,973	32,026	67,062

33. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기와 전분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의평균 유효세율은 법인세차감전순손실이 발생하여 평균 유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전분기의 평균 유효세율은 24.33% 입니다.

34. 비용의 성격별 분류 당분기 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	345,546	(673,562)	1,250,952	597,307

판매된 상품	7,226,281	18,565,812	6,058,159	15,199,905

사용된 원재료	2,036,896	6,228,030	922,638	5,249,874

급여	4,031,253	12,711,878	4,390,555	13,613,650

퇴직급여	281,885	845,656	338,812	1,016,437

복리후생비	559,379	1,655,154	501,831	1,380,559

임차료	157,128	441,056	85,844	259,530

용역수수료	165,182	481,253	153,652	441,692

감가상각비	166,028	507,689	169,640	524,260

무형자산상각비	187,621	562,990	200,597	678,650

기타	8,477,842	26,962,998	8,829,622	25,615,342

합 계	23,635,042	68,288,955	22,902,302	64,577,207

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

35. 주당손익 (1) 기본주당순손익당분기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당순손익

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	1,910,251,834	(32,531,379,665)	1,344,868,957	3,795,980,074

가중평균유통보통주식수	48,286,512	48,286,512	45,761,238	45,761,238

기본주당순이익(손실)	39	(674)	30	83

② 가중평균유통보통주식수

(단위:원,주)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	46,127,437	46,127,437	43,703,284	43,703,284

자기주식 전기이월	(132,625)	(132,625)	(125,262)	(125,262)

자기주식 취득	(8,040)	(8,040)	(7,363)	(7,363)

무상증자	2,299,740	2,299,740	2,190,579	2,190,579

당분기말 가중평균유통보통주식수	48,286,512	48,286,512	45,761,238	45,761,238

(2) 희석주당순손익당분기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 36. 금융상품의 위험(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	36,061,662	37,215,623

자본	23,973,923	57,740,141

부채비율	150.42%	64.45%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	13,373,709	13,373,709	2,743,065	2,743,065

단기금융상품	180,000	180,000	5,782,935	5,782,935

매출채권	11,293,074	11,293,074	11,717,282	11,717,282

장기금융상품	6,000	6,000	6,000	6,000

당분기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,500	13,500

기타금융자산	5,588,441	5,588,441	13,145,776	13,145,776

금융부채:

매입채무및 기타금융부채	14,806,858	14,806,858	12,996,932	12,996,932

차입부채	13,467,331	13,467,331	18,526,474	18,526,474

당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 서열체계아래 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	-	-

② 전기말 : 해당사항 없음.3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시당사의 비상장주식은 취득 후 가치 변동에 유의미한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.5) 금융부채의 계약상 만기사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	11,567,159	11,567,159

미지급금및기타부채	3,239,699	3,239,699

단기차입금	3,500,000	3,500,000

유동성장기부채 및 장기차입금	-	-	-

장기미지급금및기타부채	-

사채 및 전환사채	9,967,331	-	9,967,331

합계	28,274,189	-	-	28,274,189

37. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

지배기업	JW홀딩스㈜

종속기업	JW크레아젠㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, ㈜C, JW THERIAC Pharmaceutical Corporation, 큐비스글로벌, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, JW중외제약제십차(유), Argonaut Therapeutics Ltd., Euvipharm, 제이더블유그로쓰제일차㈜, 제이더블유벌크업제일차㈜, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, ㈜생명누리, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, JWDB제구차㈜, 우리유비제일차㈜, 재단법인 중외학술복지재단

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	-	-	-	-	3,529,495

종속기업	JW크레아젠㈜	-	-	79,048	4,199	186,898

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	9,039,823	-	6,236,868	-	1,738,466

JW생명과학㈜	93,027	62	871,060	-	647,903

JW메디칼㈜	-	224	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	133	1,267,974	-	-

JW생활건강㈜	-	159	-	-	202,678

㈜중외정보기술	-	-	-	40,000	398,485

㈜ 생명누리	-	-	-	-	484

합 계	9,132,849	578	8,454,950	44,199	6,704,409

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타(비용)

지배기업	JW홀딩스㈜	737	3,206,311

종속기업	JW크레아젠㈜	45,740	78,666	238,784

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	8,265,464	5,547,708	1,467,563

JW생명과학㈜	93,233	158	288,589	428,281

JW메디칼㈜	600

JW바이오사이언스㈜	564	293,750	-	-

JW생활건강㈜	355	227,502

㈜중외정보기술	16,665	406,962

㈜생명누리	-	-	-	-

합 계	8,359,434	1,676	6,175,788	95,331	5,975,403

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	-	238,259	-	502,890

종속기업	JW크레아젠㈜	-	-	46,145	11,026

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	1,939,333	757,161	2,879,430	271,366

JW생명과학㈜	-	-	178,773	-

JW메디칼㈜	-	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	202,613	-

JW생활건강㈜	-	-	-	56,657

㈜중외정보기술	-	33,329	-	132,511

제이더블유벌크업제일차㈜	-	88,550	-	-

제이더블유그로쓰제일차㈜	-	35,420	-	-

합 계	1,939,333	1,152,719	3,306,961	974,450

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	JW홀딩스㈜	-	260,288	-	372,369

종속기업	JW크레아젠㈜	-	9,500,000	-	16,637

기타 특수관계자	JW중외제약㈜	2,578,033	-	3,865,634	109,673

JW생명과학㈜	-	15	502,102	14,520

JW메디칼㈜	-	47	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	39	660	-

JW생활건강㈜	-	-	-	51,703

㈜중외정보기술	-	33,330	-	138,287

제이더블유벌크업제일차㈜	177,100	-

제이더블유그로쓰제일차㈜	70,840	-

합 계	2,578,033	10,041,658	4,368,396	703,189

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	실행금액	지급보증처

JW홀딩스㈜	제이더블유신약㈜	차입금 지급보증	KRW	8,400,000	-	우리은행

KRW	2,400,000	-	KEB하나은행

KRW	2,750,000	-	국민은행

KRW	2,193,000	-	신한은행

일람불수입	USD	300,000	-	우리은행

B2B 대출보증	KRW	297,600	93,775	우리은행

JW중외제약㈜	사채	KRW	10,000,000	10,000,000	애큐온저축은행 외

합계	KRW	26,040,600	10,093,775	-

USD	300,000	-	-

당사는 상기 지급보증 이외 차입금 약정 등과 관련하여 임원으로부터 2,200,000천원의 지급보증(실행금액 2,000,000천원)을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	당분기	전기

기초	대여	회수	기말	기초	대여	회수	기말

종속기업	JW크레아젠㈜	9,500,000	200,000	9,700,000	-	6,300,000	3,200,000	-	9,500,000

기타 특수관계자	제이더블유벌크업제일차㈜	177,100	-	88,550	88,550	177,100	-	-	177,100

제이더블유그로쓰제일차㈜	70,840	-	35,420	35,420	70,840	-	-	70,840

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래로 인해 이자수익이 각각 61,661천원 및 276,799천원이 발생하였습니다.(7) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사의 명칭	거래내역	당분기	전기

기타특수관계자	㈜생명누리	보통주 처분	13,500

기타특수관계자	㈜생명누리	보통주 인수	-	13,500

(8) 당분와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	1,401,995	1,657,016

퇴직급여	467,954	106,040

합 계	1,869,949	1,763,056

38. 현금유출입이 없는 수익 및 비용

(1) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	484,690	524,260

투자부동산상각비	-	-

무형자산상각비	632,385	678,650

사용권자산상각비	562,990	750,387

종속기업투자주식손상차손	36,625,473	-

무형자산손상차손	-	-

퇴직급여	845,656	1,016,437

장기종업원급여	-	5,960

연차수당	80,412

대손상각비	8,144	16,466

대손충당금환입	-	-

재고자산평가손실	(124,006)	-

금융상품평가손실	-	-

잡손실	-	-

잡이익	(3,420)	(220)

투자자산처분손실	-	-

이자수익	(389,776)	(336,667)

배당금수익	-	-

유형자산처분이익	-	-

유형자산처분손실	2,819	22,296

무형자산처분이익	-	-

이자비용	348,388	780,965

사채상환손실	-	-

법인세비용	1,249,928	1,513,511

합계	40,323,685	4,972,046

(2) 당분기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매출채권의 증감	416,065	(387,654)

미수금의 증감	(1,908,411)	(2,313,068)

선급금의 증감	(108,497)	(124,871)

선급비용의 증감	(2,132)	(1,163)

선급법인세의 증감	-	-

반품자산의 증감	24,115	24,750

사용권자산 증감	-	-

리스부채 증감	-	-

재고자산의 증감	(1,912,538)	1,423,456

매입채무의 증감	1,804,616	(1,343,713)

미지급금의 증감	(30,131)	(399,774)

미지급비용의 증감	-	-

선수금의 증감	37,090	306,801

반품충당부채의 증감	54,348	(383,966)

부가세예수금의 증감	31,267	192,921

예수금의 증감	(20,305)	20,975

퇴직금의 지급	(1,071,034)	(979,661)

사외적립자산의 증감	(212)	108,641

퇴직금관계사전입(출)액	(358,080)	(87,858)

기타장기종업원급여의지급	(180,709)	-

국민연금전환금의 증감	-	-

합계	(3,224,547)	(3,944,185)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기초	재무활동 현금흐름	비현금변동	당분기말

기타(주1)	리스변경

단기차입금	3,500,000	3,500,000

사채	14,951,474	(5,000,000)	15,857	9,967,331

전환사채	-	-	-	-

리스부채	766,316	(638,897)	3,061,769	3,189,188

유동성장기부채	20,000	(20,000)	-	-

장기차입금	55,000	(55,000)	-	-

임대보증금	-	-	-

합계	19,292,790	(5,713,897)	3,077,626	-	16,656,520

(주1) 이자비용으로 인한 순증감액 및 유동성 대체로 인한 변동입니다.

(4) 당분기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

사채의 유동 대체	-	14,806,578

사채의 비유동 대체

장기차입금의 유동성 대체	-	20,000

건설중인자산의 미지급금 대체	54,000

건설중인자산의 본계정 대체	409,000	240,000

39. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(형사사건)이며, 원고인 사건은 총 2건으로서 소송가액은 54백만원입니다. 당사의 경영진은 상기 소송결과가당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관명	거래내역	통화	사용금액	미사용금액	합계

신한은행	회전대출	KRW	-	4,000,000	4,000,000

국민은행	일반대출	KRW	2,000,000	-	2,000,000

회전대출	KRW	-	2,500,000	2,500,000

하나은행	기업운전자금대출	KRW	-	2,000,000	2,000,000

우리은행	당좌대출	KRW	-	1,000,000	1,000,000

B2B주계약(*)	KRW	99,775	148,225	248,000

수입-일람불수입	USD	-	250,000	250,000

수협은행	기업운전자금대출	KRW	1,500,000	-	1,500,000

합계	KRW	3,599,775	9,648,225	13,248,000

USD	-	250,000	250,000

(*) B2B주계약 대출의 경우 당분기말 현재 실행액이 매입채무 및 미지급금에 계상되어 있습니다.(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 및 공탁과 관련하여 11,500천원의 보증을 제공받고 있습니다.