멀티캠퍼스 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 17 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 16 기 반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
주식회사 멀티캠퍼스(구: 주식회사 크레듀)

1. 회사의 개요주식회사 멀티캠퍼스(구: 주식회사 크레듀)(이하 "회사")는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어 2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다.회사는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로 변경하였습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표의 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 공정 가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	14,104,715	14,104,715	13,419,956	13,419,956

단기금융상품	5,000,000	5,000,000	-	-

미수수익	9,581	9,581	7,203	7,203

미수금	-	-	190,479	190,479

보증금	6,221,264	6,221,264	8,278,276	8,278,276

합 계	25,335,560	25,335,560	21,895,914	21,895,914

금융부채(*)

미지급금	1,270,837	1,270,837	1,107,772	1,107,772

미지급비용	12,098,245	12,098,245	10,122,728	10,122,728

임대보증금	81,050	81,050	-	-

합 계	13,450,132	13,450,132	11,230,500	11,230,500

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

금융상품범주	세부내역	당반기말	전기말

매도가능금융자산	소프트웨어공제조합(*)	150,000	150,000

(*) 회사가 보유하고 있는 위 시장성 없는 출자금 및 지분증권에 대하여 업종, 규모 등이 유사한 비교의 대상회사가 존재하지 않고 피평가회사의 내부정보 등 가치평가의기초자료를 입수하지 못하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 등에 해당되어 취득원가로 평가하고 있습니다(주석 8 참조).

회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당반기말과 전기말 현재 상기 정의된 수준 하의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 영 업의 계절적 특성 교육 및 평가사업의 계절적 특성으로 인하여, 회사의 하반기 매출 및 영업이익이 상반기에 비하여 높을 것으로 기대됩니다. 전 기 1년 동안 전체 누적매출의 46%가 상반기에 발생하였으며, 54%가 하반기에 발생하였 습니다. 6. 영업부문 정보영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 회사는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다. 7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	-	-	-	4,398	(1,972)	2,426

8. 장기매도가능금융자산당반기말과 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

출자금	소프트웨어공제조합(*)	150,000	150,000	150,000

비상장주식	우림건설(주)	550	-	-

합 계	150,550	150,000	150,000

(*) 회사는 시장성 없는 출자금 및 지분증권에 대하여 업종, 규모 등이 유사한 비교의 대상회사가 존재하지 않고 피평가회사의 내부정보 등 가치평가의 기초자료를 입수하지 못하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 등에 해당되어 취득원가로 평가하였습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다 (주석21 참조). 9. 종속기업투자당반기와 전반기 중 회사의 종속기업 투자현황 및 장부금액에 대한 주요 변동은 없습니다.

10 . 유형자산과 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	2,454,900	12,299,348

취득	3,777,710	372,570

감가상각 및 상각	(876,582)	(804,964)

손상차손	(459,530)	-

기타(*)	917,000	-

반기말	5,813,498	11,866,954

(*) 복구충당부채 인식에 따른 변동내역입니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	2,411,238	13,837,049

취득	554,150	23,000

처분	(15,711)	-

감가상각 및 상각	(647,085)	(877,569)

반기말	2,302,592	12,982,480

11. 충당부채당반기와 전반기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

포인트충당부채	702,150	112,533	(450,660)	364,023

복구충당부채	499,500	917,000	(499,500)	917,000

합 계	1,201,650	1,029,533	(950,160)	1,281,023

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	반기말

포인트충당부채	701,546	31,073	(17,499)	715,120

회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

12. 퇴직급 여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	20,089,643	18,536,230

사외적립자산의 공정가치	(17,447,994)	(17,733,192)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	2,641,649	803,038

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동 내역

(당반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	18,536,230	(17,733,192)	803,038

당기근무원가	1,743,184	-	1,743,184

이자비용(수익)	256,286	(244,642)	11,644

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	83,783	83,783

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(446,057)	446,057	-

반기말금액	20,089,643	(17,447,994)	2,641,649

(전반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	10,208,906	(10,585,472)	(376,566)

당기근무원가	1,211,551	-	1,211,551

이자비용(수익)	193,978	(237,745)	(43,767)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	122,159	122,159

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(376,203)	376,203	-

반기말금액	11,238,232	(10,324,855)	913,377

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	17,447,994	17,733,192

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다. (4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.90%	2.90%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	5.73%	5.73%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다. 13. 납입자본 (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당반기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다. 회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성경제연구소	898,379	15.16

기 타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

14. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,697,864	11,551,697	3,509,151	6,994,062

퇴직급여	532,241	980,668	352,082	750,786

복리후생비	1,570,413	2,746,812	989,543	1,653,939

여비교통비	78,803	169,579	78,125	182,236

지급임차료	931,738	1,999,539	616,474	1,189,086

판매촉진비	63,538	151,762	86,470	184,134

전산비	423,900	896,552	379,859	692,075

감가상각비	280,117	579,791	228,904	484,423

무형자산상각비	315,174	630,025	324,263	657,166

회의비	273,894	541,399	245,716	494,215

광고선전비	115,200	(204,679)	65,431	106,491

행사비	7,248	14,473	5,444	10,645

지급수수료	453,181	1,085,812	460,299	967,876

기타	497,883	987,179	312,526	704,928

합 계	11,241,194	22,130,609	7,654,287	15,072,062

15. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

서비스원가	15,911,258	26,042,957	10,858,874	18,933,635

프로젝트원가	1,441,848	3,327,943	2,041,745	3,388,532

상품매입액 등	1,580,733	2,738,759	866,928	1,434,453

재고자산 변동	(6,574)	2,426	122,738	159,778

인건비	12,454,593	24,621,301	8,824,964	17,241,693

지급수수료	2,594,390	6,079,681	2,730,005	5,299,256

지급임차료	2,938,841	5,594,064	882,320	1,710,832

판매촉진비	63,538	151,762	86,470	184,134

감가상각비 및 무형자산상각비	870,651	1,681,546	737,352	1,524,654

회의비	273,894	541,399	245,716	494,215

전산비	423,900	896,552	379,859	692,075

기타	2,209,259	3,927,793	912,987	2,762,852

합 계(*)	40,756,331	75,606,183	28,689,958	53,826,109

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	-	2,813	2,813

복구충당부채환입	700	17,805	-	-

잡이익	422	940	263	585

합 계	1,122	18,745	3,076	3,398

기타비용

유형자산손상차손	215,448	459,530	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	455

잡손실	39	39	-	-

합 계	215,487	459,569	-	455

17. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	56,929	92,207	509,651	1,057,591

외환차익	11,810	25,440	15,527	26,583

외화환산이익	(3,545)	4,063	(10,308)	569

합 계	65,194	121,710	514,870	1,084,743

금융비용:

외환차손	23,532	48,097	11,951	33,247

외화환산손실	(1,408)	860	4,397	4,565

합 계	22,124	48,957	16,348	37,812

회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 '금융수익' 및 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.

18. 법인세비용 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기 법인세부담액	8,269	1,758,000

법인세추납액	-	910

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,769,944	(444,537)

자본에 직접 반영된 법인세비용	18,432	26,714

법인세비용	1,796,645	1,341,087

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	6,868,913	5,569,938

적용세율에 따른 법인세비용	1,500,161	1,214,386

조정사항:

비공제비용	109,002	125,791

법인세 추가납부액	-	910

기타	187,482	-

법인세비용	1,796,645	1,341,087

평균유효세율	26.2%	24.1%

19. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,473백만원(주당배당금: 250원)은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,482백만원). 20. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	6,868,913	5,569,938

조정항목

외화환산손실	860	4,565

대손상각비	120,661	7,348

감가상각비	876,582	647,085

무형자산상각비	804,964	877,569

퇴직급여	1,754,828	1,167,784

외화환산이익	(4,063)	(569)

재고자산평가손실환입	(1,972)	(4,057)

광고선전비	(332,581)	21,229

이자수익	(92,207)	(1,057,591)

유형자산처분이익	-	(2,813)

유형자산손상차손	459,530	-

매도가능금융자산처분손실	-	455

복구충당부채환입	(17,805)	-

소 계	3,568,797	1,661,005

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(6,143,046)	(4,609,934)

미수금의 감소	190,479	-

선급금의 감소	15,810	5,985

선급부가세의 감소	1,441,979	-

선급비용의 증가	(228,199)	(79,130)

재고자산의 감소	4,398	163,835

매입채무의 증가	937,764	204,908

미지급금의 증가(감소)	23,710	(66,508)

미지급비용의 증가	1,975,516	2,396,099

선수금의 증가	2,255,197	1,577,554

예수금의 감소	(68,534)	(195,786)

충당부채의 감소	(487,240)	(7,655)

임대보증금의 증가	81,050	-

소 계	(1,116)	(610,632)

영업으로부터 창출된 현금	10,436,594	6,620,311

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

미처분이익잉여금의 적립금 대체	8,650,000	9,050,000

보증금의 현재가치할인차금 인식으로 인한 선급비용의 증가	123,333	-

복구충당부채 관련 유형자산 증가	917,000	-

유,무형자산 취득 관련 미지급금	145,405	-

선급금의 무형자산 대체	49,850	-

보험수리적손익의 변동	65,350	95,284

21. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사는 경기도인재개발원 등에 대한 회사의 용역제공 계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금 액 733백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다 . (2) 당반기말 현재 회사는 삼성복지재단 등의 회사와 교육컨텐츠사용약정을 체결하고 있는 바, 당반기와 전반기에 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 각각 8,644백만원 과 4,950 백만원입니다. (3) 당반기말 현재 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 4,161백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 매도가능금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).

(4) 당반기말 현재 회사는 영어교육사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 Language Testing International, Inc. 및 일본의 NEC Learning Ltd.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 회사는 삼성경제연구소와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 삼성경제연구소가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.(6) 회사는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를 승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성경제연구소로부터 물적분할 신설되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성경제연구소와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.따라서, 동 사업결합으로 당반기말 현재 회사는 피합병법인 (주)세리시이오와 (주)삼성경제연구소의 연대책임을 승계하였습니다.

22. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당반기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

종속기업	LTI Inc.	LTI Inc.

기타특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및그 종속기업들	삼성전자(주) 및그 종속기업들

(2) 회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	2,229,125	348,483	5,773,842	308,910

종속기업	24,272	734,555	24,774	1,327,510

기타특수관계자

삼성전자(주)	2,376,545	19,841	1,654,242	19,957

삼성디스플레이(주)	548,120	-	560,764	-

기타	190,241	280	31,616	15,119

합 계	5,368,303	1,103,159	8,045,238	1,671,496

(3) 회 사와 특수관계자의 거래내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	10,877,957	4,317,944	2,758,762	1,829,075

종속기업	148,483	2,662,915	137,800	2,813,789

기타특수관계자

삼성전자(주)	6,877,565	71,214	4,901,440	34,531

삼성디스플레이(주)	2,663,722	-	2,174,564	-

기타	747,103	234,047	134,472	476

합 계	21,314,830	7,286,120	10,107,038	4,677,871

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	845,503	930,998

퇴직급여	114,630	128,211

합 계	960,133	1,059,209

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

23. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	3,498,606	5,072,268	2,498,917	4,228,851

가중평균유통보통주식수(*)	5,890,065	5,890,065	5,926,779	5,926,779

기본주당이익(단위: 원)	594	861	422	714

(*) 당반기와 전반기 중 유통보통주식수의 변동이 없었으며, 당반기 기초주식수에는 회사가 기초부터 보유하고 있는 자기주식 36,714주가 제외되었습니다.

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 24. 보고기간후 사건회사는 2016년 7월 22일 이사회에서 주식회사 삼성경제연구소의 외국어생활관 사업부문 양수를 결의하였으며, 양수일자는 2016년 9월 1일입니다.