멀티캠퍼스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 멀티캠퍼스

1. 회사의 개요 주식회사 멀티캠퍼스(이하 '회사')는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어 2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다.회사는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

회사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요 내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상 규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있다고 판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.회사의 금융자산 재분류사항은 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상 규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득 시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을제공하고 있으며, 회사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다.

위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제 1109 호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

회사는 당기부터 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호'리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전 보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전 보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전 보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식 상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식 상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.3 종 속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).

● 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

(2) 손상 회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품,ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

차량운반구	5년

비품	4년

임차시설물	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.8 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 경제적 효익의 소비형태를 반영하여 정액법 또는 체감잔액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

기타의 무형자산	5년

계약적 고객관계	4년

2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다 만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원 급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동 별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총계약기간에 대한 실제 경과일수의 비율에 따라 산정하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.15 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정 기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.16 영업부문

(1) 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 회사는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다. (2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

A사	46,846,740	20.5%	34,898,119	18.3%

2.17 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하고 있습니다.2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 1월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조). (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 15 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 충당부채회사는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 13 참조). (5) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 회사 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다. 외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

금융자산	17,827	(17,827)	4,007	(4,007)

금융부채	(36,475)	36,475	(29,931)	29,931

순효과	(18,648)	18.648	(25,924)	25,924

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동 시 회사의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	102,462	(102,462)	181,227	(181,227)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 .일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다 ( 주석 8 참조) .

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 회사는 거래처로부터 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 7), 당기손익-공정가치측정금융자산(주석 6), 매출채권 및 기타채권(주석 8)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	36,394,046	39,578,572

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	8,158,843	-	-

미지급금	769,360	-	-

미지급비용	21,522,745	-	-

임대보증금	85,156	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	4,560,473	-	-

미지급금	736,247	-	-

미지급비용	14,914,436	-	-

임대보증금	85,156	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	45,474,113	30,223,443

자본	90,074,881	80,577,478

부채비율	50.5%	37.5%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	11,394,046	11,394,046	19,578,572	19,578,572

단기금융상품	25,000,000	25,000,000	20,000,000	20,000,000

미수수익	429,735	429,735	271,589	271,589

미수금	2,004	2,004	1,106	1,106

당기손익-공정가치측정 금융자산	206,397	206,397	-	-

매도가능금융자산	-	-	150,000	150,000

보증금	9,528,469	9,528,469	8,700,479	8,700,479

소 계	46,560,651	46,560,651	48,701,746	48,701,746

금융부채(*1)

미지급금	769,360	769,360	736,247	736,247

미지급비용	21,522,745	21,522,745	14,914,436	14,914,436

임대보증금	85,156	85,156	85,156	85,156

소 계	22,377,261	22,377,261	15,735,839	15,735,839

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,394,046	-	11,394,046

단기금융상품	25,000,000	-	25,000,000

매출채권(*1)	29,091,094	-	29,091,094

미수수익	429,735	-	429,735

미수금	2,004	-	2,004

당기손익-공정가치측정금융자산	-	206,397	206,397

보증금	9,528,469	-	9,528,469

합 계	75,445,348	206,397	75,651,745

(*1)금융상품이 아닌 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 19 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	8,158,843

미지급금	769,360

미지급비용	21,522,745

임대보증금	85,156

합 계	30,536,104

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,578,572	-	19,578,572

단기금융상품	20,000,000	-	20,000,000

매출채권	18,719,526	-	18,719,526

미수수익	271,589	-	271,589

미수금	1,106	-	1,106

매도가능금융자산	-	150,000	150,000

보증금	8,700,479	-	8,700,479

합 계	67,271,272	150,000	67,271,272

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	4,560,473

미지급금	736,247

미지급비용	14,914,436

임대보증금	85,156

합 계	20,296,312

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	817,884	539,777

대손상각비	35,280	87,507

외환손익	(1,228)	(368)

소 계	851,936	626,916

상각후원가츠정 금융부채

외환손익	4,567	10,001

소 계	4,567	10,001

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,147,882	1,455,907

MMDA	10,246,164	18,122,665

합 계	11,394,046	19,578,572

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	41,447,688	2,142	20,681,621	10,351

매출채권손실충당금	(18,604)	(1,658)	(52,743)	(10,351)

매출채권 계	41,429,084	484	20,628,878	-

미수수익	429,735	-	271,589	-

미수금	2,004	-	1,106	-

보증금	-	9,528,469	-	8,700,479

기타채권 계	431,739	9,528,469	272,695	8,700,479

합 계	41,860,823	9,528,953	20,901,573	8,700,479

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비손상채권	손상채권

기초금액	54,625	8,469	124,138

대손상각비	35,280	-	87,507

제각	(69,643)	(8,469)	(148,551)

기말금액	20,262	-	63,094

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 매도가능금융자산의 기타상세 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	소프트웨어공제조합	150,000	206,396	150,000	150,000

비상장주식	우림건설(주)	550	-	550	-

비상장주식	STX조선해양(주)(*1)	-	-	-	-

합 계	150,550	206,396	150,550	150,000

(*1) 전기 이전에 손상된 채권의 출자전환 (취득가액 0원)으로 취득하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	150,000	150,000

평가	56,396	-

처분(*1)	-	-

기말 금액	206,396	150,000

(*1) 전기 중 채권의 출자전환으로 취득한 STX중공업 주식(취득가액 0원)을 처분함에 따라 매도가능금융자산처분이익 2,883천원을 인식하였습니다.

(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 27 참조).

10. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

LTI Inc.	미국	OPIc 평가 서비스	82.36	9,843,347	82.36	9,843,347

(2) 종속기업투자의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	9,843,347	9,843,347

기말 장부금액	9,843,347	9,843,347

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	당기순이익	당기총포괄손익

당기 및 당기말	13,733,624	2,089,649	11,643,975	19,564,672	1,352,775	1,797,318

전기 및 전기말	11,410,446	1,570,048	9,840,398	17,473,276	1,103,830	(82,971)

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	12,954,403	(10,683,465)	2,270,938	12,232,138	(9,547,896)	2,684,242

임차시설물	3,820,934	(2,409,608)	1,411,326	3,305,924	(1,512,456)	1,793,468

합 계	16,775,337	(13,093,073)	3,682,264	15,538,062	(11,060,352)	4,477,710

(2) 유형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	비품	임차시설물	합계

기초 순장부금액	2,684,242	1,793,468	4,477,710

취득 및 자본적지출	837,758	515,010	1,352,768

처분 및 폐기	(603)	-	(603)

감가상각비	(1,250,459)	(897,152)	(2,147,611)

기말 순장부금액	2,270,938	1,411,326	3,682,264

2) 전기(단위: 천원)

구 분	비품	임차시설물	합계

기초 순장부금액	2,816,219	2,468,612	5,284,831

취득 및 자본적지출	1,044,190	114,010	1,158,200

처분 및 폐기	(1,674)	-	(1,674)

감가상각비	(1,174,493)	(789,154)	(1,963,647)

기말 순장부금액	2,684,242	1,793,468	4,477,710

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	682,116	461,101

판매비와관리비	1,465,495	1,502,546

합 계	2,147,611	1,963,647

12. 무형자산 (1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	8,858,968	-	-	8,858,968	8,858,968	-	-	8,858,968

고객관계	-	-	-	-	2,911,961	(2,911,961)	-	-

기타의 무형자산	15,363,108	(12,658,841)	-	2,704,267	15,625,350	(12,860,805)	-	2,764,545

회원권	3,503,937	-	(1,759,748)	1,744,189	3,503,937	-	(1,078,835)	2,425,102

개발중인자산	11,567,697	(9,300)	-	11,558,397	1,647,507	-	-	1,647,507

합 계	39,293,710	(12,668,141)	(1,759,748)	24,865,821	32,547,723	(15,772,766)	(1,078,835)	15,696,122

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	회원권	개발중인자산	합계

기초 순장부금액	8,858,968	2,764,545	2,425,102	1,647,507	15,696,122

취득 및 자본적지출	-	966,241	-	9,920,190	10,886,431

상각비	-	(1,026,519)	-	(9,300)	(1,035,819)

손상차손	-	(680,913)	-	(680,913)

기말 순장부금액	8,858,968	2,704,266	1,744,189	11,558,397	24,865,821

2) 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	개발중인자산	합계

기초 순장부금액	8,858,968	606,659	3,212,877	2,425,102	-	15,103,606

취득 및 자본적지출	-	-	711,694	-	1,647,507	2,359,201

상각비	-	(606,659)	(1,160,026)	-	-	(1,766,685)

기말 순장부금액	8,858,968	-	2,764,545	2,425,102	1,647,507	15,696,122

( 3) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	247,699	313,830

판매비와관리비	788,120	1,452,855

합 계	1,035,819	1,766,685

(4) 영업권의 손상평가현금창출단위별로 배부된 영업권의 상세내역

(단위: 천원)

현금창출단위	영업권 금액	취득연월

당기말	전기말

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권	6,458,968	6,458,968	2013년 11월

외국어 생활관 사업결합 관련 영업권	2,400,000	2,400,000	2016년 9월

합 계	8,858,968	8,858,968

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 사업결합으로 취득한(주)세리시이오 및 외국어생활관 관련 영업권은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	(주)세리시이오(지식서비스사업)	외국어생활관

영업이익율	24.70%	21.47%

매출성장율(*1)	1.98%	1.98%

영구성장율(*2)	0.00%	0.00%

세전할인율	15.19%	15.19%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

(*2) 산업보고서의 5년 이후 예상 수치와 일관된 성장율입니다.

지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문의 회수가능가액을 검토한 결과 영업권의 장부금액을 초과하며,주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우, 지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문 영업권 장부금액 합계액이 회수가능액 합계액을 초과할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단됩니다.

13. 충당부채 (1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채	218,001	76,899	(75,450)	219,450

복구충당부채	917,000	134,800	-	1,051,800

합 계	1,135,001	211,699	(75,450)	1,271,250

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채	382,740	69,627	(234,366)	218,001

복구충당부채	917,000	-	-	917,000

합 계	1,299,740	69,627	(234,366)	1,135,001

14. 퇴직급 여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	30,609,328	22,561,416

사외적립자산의 공정가치	(24,243,266)	(20,201,633)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	6,366,062	2,359,783

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동 내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초 금액	22,561,416	(20,201,633)	2,359,783

당기근무원가	3,585,876	-	3,585,876

이자비용(수익)	736,529	(604,782)	131,747

계열사 전입으로 인한 증가	53,825	(53,825)	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	382,687	382,687

할인율 변화에 의한 보험수리적손익	621,614	-	621,614

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,260,362	-	2,260,362

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,839,925	-	1,839,925

기여금:

사용자	-	(4,814,004)	(4,814,004)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,050,219)	1,048,291	(1,928)

기말 금액	30,609,328	(24,243,266)	6,366,062

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초 금액	19,356,184	(19,901,976)	(545,792)

당기근무원가	3,381,527	-	3,381,527

이자비용(수익)	532,266	(497,344)	34,922

계열사 전출입 효과	(13,638)	13,638	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	283,162	283,162

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	310,182	-	310,182

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(26,661)	-	(26,661)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	776,296	-	776,296

기여금:

사용자	-	(1,853,853)	(1,853,853)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,754,740)	1,754,740	-

기말 금액	22,561,416	(20,201,633)	2,359,783

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	24,243,266	20,201,633

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다. (4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	3.10%	3.40%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	6.12%	5.12%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.

( 5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석 (단위 : 천원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(2,237,784)	2,557,704

임금상승률	1.00%	2,529,908	(2,257,252)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,990백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년-2년 미만	2-5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	2,279,327	3,093,266	9,538,739	21,020,417	35,931,749

확정급여부채의 가중평균만기는 7.83년입니다.(7) 확정기여형퇴직급여제도 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 53백만원과 34백만원 입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

15. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	425,150	-

법인세추납액	(126,519)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,124,076	3,154,622

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,123,009	295,455

법인세비용	4,545,716	3,450,077

(2 ) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	20,969,729	14,815,506

적용세율에 따른 법인세비용	4,591,340	3,237,411

조정사항:

비과세수익	-	(3,715)

비공제비용	63,667	194,507

법인세 환급액	(126,519)	-

기초 유보의 변동	17,267	(126)

기타	(39)	22,000

법인세비용	4,545,716	3,450,077

평균유효세율	21.7%	23.3%

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	3,507,524	635,690	1,123,009	5,266,223

충당부채	249,700	29,975	-	279,675

영업권	9,438,213	(3,331,134)	-	6,107,079

무형자산손상차손	-	149,801	-	149,801

매도가능금융자산손상차손	13,112	-	-	13,112

무형자산상각비	1,101	(1,101)	-	-

미지급비용	640,577	122,341	-	762,918

기타	153,589	(19,429)	-	134,160

이월결손금	656,100	(656,100)	-	-

소 계	14,659,916	(3,069,957)	1,123,009	12,712,968

이연법인세부채

퇴직보험금	(4,092,763)	(1,173,460)	-	(5,266,223)

미수수익	(59,750)	(34,792)	-	(94,542)

복구충당자산	(105,073)	21,397	-	(83,676)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(12,407)	-	(12,407)

기타	(125,366)	22,135	-	(103,231)

소 계	(4,382,952)	(1,177,127)	-	(5,560,079)

합 계	10,276,964	(4,247,085)	1,123,009	7,152,888

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	2,814,438	397,631	295,455	3,507,524

충당부채	285,943	(36,243)	-	249,700

영업권	12,769,347	(3,331,134)	-	9,438,213

매도가능금융자산손상차손	13,112	-	-	13,112

무형자산상각비	44,206	(43,105)	-	1,101

미지급비용	569,060	71,517	-	640,577

기타	47,096	106,493	-	153,589

이월결손금	-	656,100	-	656,100

소 계	16,543,202	(2,178,741)	295,455	14,659,916

이연법인세부채

퇴직보험금	(2,922,512)	(1,170,251)	-	(4,092,763)

미수수익	(11,438)	(48,312)	-	(59,750)

복구충당자산	(155,508)	50,435	-	(105,073)

기타	(22,158)	(103,208)	-	(125,366)

소 계	(3,111,616)	(1,271,336)	-	(4,382,952)

합 계	13,431,586	(3,450,077)	295,455	10,276,964

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	1,123,009	295,455

합 계	1,123,009	295,455

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	767,665	767,665

16. 자본금(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다.회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성경제연구소	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(3,711,928)	(3,981,578)	-	(7,693,506)

소 계	(3,711,928)	(3,981,578)	-	(7,693,506)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	-	(60,045,347)

자기주식	(2,227,989)	-	-	(2,227,989)

소 계	(62,273,336)	-	-	(62,273,336)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(2,664,404)	(1,047,524)	-	(3,711,928)

소 계	(2,664,404)	(1,047,524)	-	(3,711,928)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	-	(60,045,347)

자기주식	(2,227,989)	-	-	(2,227,989)

소 계	(62,273,336)	-	-	(62,273,336)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 자기주식회사는 전기 이전에 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문 양수와 관련하여 구주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 자기주식 36,714주를 취득하였으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,081,695	3,032,293

임의적립금(*2)	92,900,000	84,500,000

미처분이익잉여금	16,427,476	11,397,898

계	112,409,171	98,930,191

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립하도록 되어 있는 이익준비금으로 1,481백만원 을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. 또 한 회사는 2001년말까지 1,600백만원의 기업발전적립금을 적립하였으며, 이 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 회사의 임의적립금은 신규사업개발적립금이며 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. (2) 이익잉여금처분계산서

제19(당)기 2018년 1월 1일 부터 제18(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 20일 처분확정일 2018년 3월 23일

(단위: 천원)

과 목	제 19 (당) 기	제 18 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	16,427,476	11,397,898

1. 전기이월미처분이익잉여금	3,464	32,469

2. 당기순이익	16,424,012	11,365,429

Ⅱ. 이익잉여금처분액	11,394,434

1. 이익준비금	-	49,401

2. 임의적립금	13,400,000	8,400,000

3. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 500원(100%) 전기: 500원(100%))	2,945,033	2,945,033

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	78,979	3,464

19. 수익

(1) 회사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기업교육서비스	159,672,158	127,668,086

외국어서비스	46,562,561	42,125,787

지식서비스	22,308,981	20,969,793

합 계	228,543,700	190,763,666

(단위: 천원)

구분	금액

한 시점에 인식하는 수익

기업교육서비스	46,483,521

외국어서비스	13,959,337

지식서비스	1,788,327

한 시점에 인식하는 수익 소계	62,231,185

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기업교육서비스	113,188,637

외국어서비스	32,603,224

지식서비스	20,520,654

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	166,312,515

합 계	228,543,700

(2) 당기말 현재 계약자산과 전기말 현재 미청구채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

교육용역	12,338,474	1,909,352

차감: 손실충당금	-	-

합 계	12,338,474	1,909,352

유동자산	12,338,474	1,909,352

합 계	12,338,474	1,909,352

(3) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.(4) 당기말 현재 계약부채와 전기말 현재 수익관련 선수금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

교육용역	3,954,885	3,595,868

합 계	3,954,885	3,595,868

유동부채	3,954,885	3,595,868

합 계	3,954,885	3,595,868

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완료일	진행률	계약자산

총액	손상차손누계액

삼성경제연구소 인력개발원글로벌 러닝플랫폼 구축 사업	2018.06.21	2019.04.03	72%	7,665,996	-

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	23,211,361	20,415,281

퇴직급여	1,627,793	1,543,684

복리후생비	5,311,048	4,810,137

여비교통비	136,609	184,910

지급임차료	3,445,762	3,295,457

판매촉진비	9,154	75,169

감가상각비	1,465,495	1,502,546

무형자산상각비	788,120	1,452,855

회의비	68,613	12,852

광고선전비	3,066	(6,149)

행사비	89,594	88,005

지급수수료	2,001,723	2,008,312

기타	1,661,049	1,525,081

합 계	39,819,387	36,908,140

21. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

서비스원가 및 프로젝트원가	96,504,821	76,207,069

상품매입액 등	7,059,987	6,764,399

인건비	62,347,010	56,938,555

지급수수료	19,674,182	15,864,425

지급임차료	13,517,096	12,795,858

판매촉진비	271,732	394,684

상각비	3,183,430	3,730,332

회의비	498,028	327,136

전산비	1,149,612	734,288

기타	3,636,921	2,830,342

합 계(*)	207,842,819	176,587,088

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

매도가능금융자산처분이익	-	2,883

유형자산처분이익	6,531	6,336

잡이익	20,582	39,566

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	56,397	-

대손충당금환입	97,652	-

소 계	181,162	48,785

기타비용

유형자산처분손실	-	1,674

무형자산손상차손	680,913	-

소 계	680,913	1,674

23. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	817,884	539,777

외환차익	34,478	68,041

외화환산이익	8,235	10,017

소 계	860,597	617,835

금융원가

외환차손	90,545	20,963

외화환산손실	1,454	5,054

소 계	91,999	26,017

24. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	16,424,013	11,365,429

가중평균유통보통주식수(주1)	5,890,065	5,890,065

주당이익(단위: 원)	2,788	1,930

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	5,926,779	365	2,163,274,335

자기주식	(36,714)	365	(13,400,610)

합 계	5,890,065	365	2,149,873,725

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 25. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,945백만원(주당 500원) 및 1,473백만원(주당 250원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 500원과 2,945백만원이며,2019년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	20,969,729	14,815,506

조정항목

외화환산손실	1,454	5,054

지급임차료	119,399	-

감가상각비	2,147,611	1,963,647

광고선전비	1,450	(159,485)

기타복리후생비	92,334	100,259

유형자산처분손실	-	1,674

유형자산처분이익	(6,531)	(6,336)

무형자산상각비	1,035,819	1,766,685

무형자산손상차손	680,913	-

대손상각비	35,280	87,507

외화환산이익	(8,235)	(10,017)

이자수익	(817,884)	(539,777)

퇴직급여	3,717,623	3,416,449

매도가능금융자산처분이익	-	(2,883)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(56,397)	-

소 계	6,942,836	6,622,777

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(20,837,198)	4,795,006

미수금의 증감	(897)	222,961

선급금의 증감	(5,740)	36,421

선급부가세의 증감	(336,978)	-

선급비용의 증감	(406,042)	1,329,153

매입채무의 증감	3,602,937	323,809

미지급금의 증감	(15,144)	(697,599)

미지급비용의 증감	5,820,394	2,361,674

선수금의 증감	987,456	(1,771,686)

예수금의 증감	135,900	(105,714)

부가세예수금의 증감	(347,342)	(155,211)

충당부채의 증감	-	(5,255)

임대보증금의 증감	-	4,069

퇴직금의 지급	(4,815,931)	(1,853,853)

소 계	(16,218,585)	4,483,775

영업으로부터 창출된 현금	11,693,980	25,922,058

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기매출채권의 유동성대체	-	2,332

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	18,251	590,797

복구충당부채 관련 유형자산 증가	134,800	-

유무형자산 취득 관련 미지급금 대체	48,257	-

선급금의 유,무형자산 대체	57,300	129,870

보험수리적손익의 증감	(3,981,578)	(1,047,524)

매출채권의 제각	(78,112)	(148,551)

무형자산 취득 관련 미지급비용 증가	(787,916)	-

27. 우발채무와 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 회사의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 1,734백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 회사는 당기말 현재 삼성복지재단 등의 단체와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 18,655백만원(전기: 17,699백만원)입니다.

(3) 회사는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 5,120백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).(4) 당기말 현재 회사는 영어교육 사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다

(5) 회사는 당기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.(6) 회사는 당기말 현재 삼성경제연구소와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 삼성경제연구소가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 회사는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성경제연구소로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성경제연구소와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 회사는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성경제연구소의 연대책임을 승계하였습니다.

(8) 운용리스당기말 현재 회사는 삼성카드(주)와 차량운반구 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동운용리스에 따른 미래 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	91,160

1년 초과	45,566

합계	136,726

상기 운용리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 각각 255백만원과 203백만원입니다. 28. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황.

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

종속기업	LTI Inc.	LTI Inc.

기타 특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험㈜ 등	삼성생명보험㈜ 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	1,784,132	5,065,460	1,496,560	1,260,256

종속기업	22,584	1,567,440	21,734	1,313,144

기타 특수관계자

삼성전자(주)	11,255,331	3,527	5,327,025	9,125

삼성디스플레이(주)	572,954	1,179	950,090	-

기타	591,384	43,407	205,424	3,225

소 계	12,419,669	48,113	6,482,539	12,350

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	565,361	76,531	116,582	-

삼성생명보험(주)	2,145,818	18,818	1,080,754	-

삼성물산(주)	923,237	309,487	1,867,203	205

삼성에스디아이(주)	480,253	-	454,234	-

기타	10,741,810	245,477	1,254,980	574,124

소 계	14,856,479	650,313	4,773,753	574,329

합 계	29,082,864	7,331,326	12,774,586	3,160,079

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	17,127,910	21,324,172	12,619,810	7,349,984

종속기업	272,435	7,871,985	273,387	6,665,818

기타특수관계자

삼성전자(주)	39,687,587	181,648	27,194,280	212,298

삼성디스플레이(주)	6,198,918	-	6,800,128	-

기타	3,163,242	171,099	2,493,598	434,123

소 계	49,049,747	352,747	36,488,006	646,421

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	9,971,624	480,039	9,812,486	430,308

삼성생명보험(주)	14,010,389	286,599	13,283,137	129,582

삼성물산(주)	4,788,231	1,824,852	4,971,285	11,031

삼성에스디아이(주)	2,532,610	-	3,642,157	-

기타	20,895,629	5,503,443	11,869,697	7,452,424

소 계	52,198,483	8,094,933	43,578,762	8,023,345

합 계	118,648,575	37,643,837	92,959,965	22,685,568

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,735,044	1,611,650

퇴직급여	111,899	152,468