멀티캠퍼스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2021년 03월 31일 현재
제 21 기 2020년 03월 31일 현재
주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식연결실체 멀티캠퍼스 (이하 "연결실체")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 LTI Inc. (이하 연결실체와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.연결실체는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를 위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성경제연구소의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다.1.1 연결실체의 개요

연결실체는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어 2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식연결실체 크레듀에서 주식연결실체 멀티캠퍼스로 변경하였습니다.1.2 종속기업 현황

기업명	소재지	주요 영업활동	지배 지분율(%)	결산월	업 종

당 분 기말	전기말

LTI Inc.	미국	OPIc 평가 서비스	82.36	82.36	12월	교육서비스업

1.3 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

당분기 및 당분기말	18,139,259	4,167,186	13,972,073	4,667,310	358,100	907,300

전분기 및 전분기말	18,222,279	3,746,713	14,475,566	4,477,703	(126,678)	679,235

2.연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 분기연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

＊리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

＊리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

＊그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3.중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 ( 주석13참조) . (2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 (주석18참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 충당부채연결실체는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니 다 (주석 16 참조). (5) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받 습니다 (주석 17 참조) . (6) COVID-19로 인한 불확실성최근에 촉발된 COVID-19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 연결실체의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 1분기 재무 제표 발행일 현재 COVID-19가 연결실체의재무상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다. 4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 연결실체 경영지원팀에서 주관하고 있으며 연결실체 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결실체는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다.연결실체의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다. 외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 연결실체의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

금융자산	602,604	(602,604)	552,306	(552,306)

금융부채	(155,127)	155,127	(147,018)	147,018

순효과	447,477	(447,477)	405,288	(405,288)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동 시 연결실체의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	130,418	(130,418)	171,486	(171,486)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습 니다 (주석 10 참조).

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 연결실체는 거래처로부터 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 6), 단기금융상품(주석 6), 매출채권 및 기 타수취채권 (주석 10) 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다. 은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	41,193,013	38,281,900

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성위험 분석내역

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	10,063,245	-	-

미지급금	1,201,314	-	-

미지급비용	9,741,965	-	-

임대예수보증금	15,261	53,711	-

리스부채	5,354,796	4,559,522	20,688,166

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	10,199,802	-	-

미지급금	1,243,168	-	-

미지급비용	11,096,640	-	-

임대예수보증금	67,050	-	-

리스부채	4,197,164	4,173,993	18,157,206

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	76,536,181	73,081,856

자본	119,879,340	120,193,731

부채비율	63.84%	60.80%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,342,888	22,342,888	22,619,455	22,619,455

단기금융상품	18,850,125	18,850,125	15,662,445	15,662,445

매출채권 (*1)	20,631,591	20,631,591	36,730,875	36,730,875

미수수익	39,588	39,588	61,288	61,288

미수금	528,652	528,652	3,060	3,060

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,219,233	1,219,233	1,214,635	1,214,635

보증금	11,042,479	11,042,479	11,466,577	11,466,577

소 계	74,654,556	74,654,556	87,758,335	87,758,335

금융부채

매입채무	10,063,245	10,063,245	10,199,802	10,199,802

미지급금	1,201,314	1,201,314	1,243,168	1,243,168

미지급비용	9,741,965	9,741,965	11,096,640	11,096,640

임대예수보증금	68,972	68,972	67,050	67,050

리스부채	30,602,485	30,602,485	26,528,363	26,528,363

소 계	51,677,981	51,677,981	49,135,023	49,135,023

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 20 참고)

5.2 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,219,233	1,219,233

합 계	-	-	1,219,233	1,219,233

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,214,635	1,214,635

합 계	-	-	1,214,635	1,214,635

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,214,635	210,240

변동	4,598	-

기말 금액	1,219,233	210,240

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,342,888	-	22,342,888

단기금융상품	18,850,125	-	18,850,125

매출채권(*1)	20,631,591	-	20,631,591

미수수익	39,588	-	39,588

미수금	528,652	-	528,652

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,219,233	1,219,233

보증금	11,042,479	-	11,042,479

합 계	73,435,323	1,219,233	74,654,556

(*1) 수행의무 를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다. (주석 20 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	10,063,245

미지급금	1,201,314

미지급비용	9,741,965

임대예수보증금	68,972

리스부채	30,602,485

합 계	51,677,981

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,619,455	-	22,619,455

단기금융상품	15,662,445	-	15,662,445

매출채권(*1)	36,730,875	-	36,730,875

미수수익	61,288	-	61,288

미수금	3,060	-	3,060

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,214,635	1,214,635

보증금	11,466,577	-	11,466,577

합 계	86,543,700	1,214,635	87,758,335

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다. (주석 20 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	10,199,802

미지급금	1,243,168

미지급비용	11,096,640

임대예수보증금	67,050

리스부채	26,528,363

합 계	49,135,023

7. 영업의 계절적 특성교육 및 평가사업의 계절적 특성으로 인하여, 회사의 하반기 매출 및 영업이익이 상반기에 비하여 높을 것으로 기대됩니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 47%가 상반기에 발생하였으며, 53%가 하반기에 발생하였습니다.8. 영업부문 정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 교육사업부 단일의 보고부문으로 구성됩니다. 9. 현금 및 현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	10,151,263	8,133,298

MMDA	12,191,626	14,486,157

합 계	22,342,889	22,619,455

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권

1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	56,209,732	5,412,469	57,390,883	6,407,981

매출채권손실충당금	(17,726)	-	(28,417)	-

매출채권 계	56,192,006	5,412,469	57,362,466	6,407,981

미수수익	39,588	-	61,288	-

미수금	528,652	-	3,060	-

보증금	800,765	10,228,854	1,898,758	9,567,820

기타수취채권 계	1,369,005	10,228,854	1,963,106	9,567,820

합 계	57,561,011	15,641,323	59,325,572	15,975,801

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비손상채권	손상채권

기초금액	28,417	-	33,194

대손상각비	(2,839)	-	18,122

제각	(8,659)	-	(501)

환율변동효과	807	-	1,402

기말금액	17,726	-	52,217

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (3) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (4) 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

11. 공정가치측정 금융자산 (1) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,214,635	210,240

평가손익	4,598	-

기말 금액	1,219,233	210,240

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	999,990	999,990

조합출자금	219,243	214,645

1) 상장주식(종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 제외) - 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장주식은 없습니다. 2) 비상장주식(종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 제외) - 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

호두랩스	41,701	3.41%	999,990	999,990

우림건설(주)	55	0.00%	-	-

STX조선해양(주)(*1)	191	0.00%	-	-

합 계	41,947	-	999,990	999,990

(*1) 전기 이전에 손상된 채권의 출자전환(취득가액 0원)으로 취득하였습니다.(4) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 28 참조).

12. 유형자산 (1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,618,194	5,236,882

취득 및 자본적지출	100,850	68,604

처분 및 폐기	(18,111)	-

대체(*1)	-	(17,658)

감가상각비	(423,571)	(493,709)

외화환산 차이	11,772	13,409

분기말 순장부금액	3,289,134	4,807,528

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 전기초 에 사용권자산으로 대체되었습니다. 13. 무형자산

1) 무형자산의 변동 내역1) 당분기(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	개발중인 자산	합계

기초 순장부금액	12,779,188	764,672	4,564,484	1,744,189	22,369,901	42,222,434

취득 및 자본적지출	-	-	69,022	-	1,003,120	1,072,142

상각비	-	(39,489)	(402,456)	-	(1,291,491)	(1,733,436)

외화환산차이	163,944	31,289	80,092	-	-	275,325

기말 순장부금액	12,943,132	756,472	4,311,142	1,744,189	22,081,530	41,836,465

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	개발중인 자산	합계

기초 순장부금액	13,611,371	1,019,558	4,827,173	1,744,189	22,321,629	43,523,920

취득 및 자본적지출	-	-	668,958	-	1,977,530	2,646,488

상각비	-	(53,048)	(368,134)	-	(857,463)	(1,278,645)

외화환산차이	265,984	55,774	103,364	-	-	425,122

기말 순장부금액	13,877,355	1,022,284	5,231,361	1,744,189	23,441,696	45,316,885

14. 사용권 자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기 타	합 계

취득금액	60,289,627	289,835	27,015	60,606,477

감가상각누계액	(27,539,612)	(214,816)	(9,455)	(27,763,883)

장부금액	32,750,015	75,019	17,560	32,842,594

당분기 중 유형자산 리스의 만료로 인해 새로운 리스로 대체되어 증가하는 사용권자산의 장부금액은 존재하지 않습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기 타	합 계

취득금액	53,778,428	289,835	25,930	54,094,193

감가상각누계액	(24,780,760)	(190,813)	(7,779)	(24,979,352)

장부금액	28,997,668	99,022	18,151	29,114,841

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기 타	합 계

기초 순장부금액	28,997,668	99,022	18,151	29,114,841

취득 및 자본적지출	6,583,467	-	-	6,583,467

처분 및 폐기	(26,229)	-	-	(26,229)

감가상각비	(2,876,212)	(24,003)	(1,328)	(2,901,543)

외화환산차이	71,321	-	737	72,058

분기말 순장부금액	32,750,015	75,019	17,560	32,842,594

(전 분 기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기 타	합 계

기초 순장부금액	40,173,023	166,917	24,834	40,364,774

취득 및 자본적지출	162,045	-	-	162,045

대체	17,658	-	-	17,658

감가상각비	(3,000,196)	(25,575)	(1,422)	(3,027,193)

외화환산차이	114,577	-	1,355	115,932

분 기말 순장부금액	37,467,107	141,342	24,767	37,633,216

(3) 당분기 및 전분기 중 손 익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	2,901,543	3,027,193

리스부채 이자비용	166,971	190,298

단기리스 관련 비용	72,402	59,608

소액자산리스 관련 비용	40,082	39,741

합 계	3,180,998	3,316,840

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 2,344백만원 및 2,016백만원입니다 15. 리스부채

당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	10,073,140	9,914,318	8,917,941	8,371,157

1년 초과 5년 이내	20,691,596	19,707,367	17,778,593	17,162,630

5년 초과	1,018,809	980,800	1,143,630	994,576

소 계	31,783,545	30,602,485	27,840,164	26,528,363

차감: 현재가치 조정금액	(1,181,060)	-	(1,311,801)	-

금융리스부채의 현재가치	30,602,485	30,602,485	26,528,363	26,528,363

16. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*)	117,936	16,936	(23,888)	110,984

복구충당부채	2,497,610	779,039	(1,047,300)	2,229,349

합 계	2,615,546	795,975	(1,071,188)	2,340,333

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*)	228,587	15,335	(51,348)	192,574

복구충당부채	2,195,325	-	-	2,195,325

합 계	2,423,912	15,335	(51,348)	2,387,899

(*) 연결실체는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 퇴직급 여제도

연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	40,165,415	39,400,887

사외적립자산의 공정가치	(39,371,270)	(39,970 ,540)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	794,145	(569,65 3 )

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동 내역

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	39,400,887	(39,970,540)	(569,653)

당기근무원가	1,283,882	-	1,283,882

이자비용(수익)	297,109	(301,723)	(4,614)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	84,530	84,530

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(816,463)	816,463	-

기말금액	40,165,415	(39,371,270)	794,145

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	36,690,368	(32,746,39 8 )	3,943,970

당기근무원가	1,361,031	-	1,361,031

이자비용(수익)	257,359	(228,765)	28,594

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	44,58 9	44,58 9

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(898,259)	898,259	-

기말금액	37,410,499	(32,032,315)	5,378,18 4

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	39,371,270	39,970,5 40

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다. (4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당분기	전 기

할인율	3.24%	3.24%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	5.45%	5.45%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다. (5) 확정기여형퇴직급여제도 당분기와 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 56백만원과 41백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

18. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	672,706	55,102

법인세추납액	-	(15,105)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(73,868)	257,715

자본에 직접 반영된 법인세비용	18,597	9,809

법인세비용	617,435	307,521

(2 ) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,593,102	1,158,220

적용세율에 따른 법인세비용	587,809	277,178

조정사항:

비공제비용	47,200	48,165

법인세 추가납부(환급)액	-	(15,105)

기초 유보의 변동	4,986	-

세율변동 효과 및 기타	(22,560)	(2,717)

법인세비용	617,435	307,521

평균유효세율	23.8%	26.6%

19 . 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당분기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다. 당사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 당사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성경제연구소	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

20. 수익

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

교육서비스	47,299,491	44,635,628

외국어서비스	9,874,627	11,892,291

지식서비스	4,737,877	4,720,763

합 계	61,911,995	61,248,682

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

교육서비스	7,633,359	6,847,817

외국어서비스	624,165	3,711,552

지식서비스	171,054	700,607

한 시점에 인식하는 수익 소계	8,428,578	11,259,976

기간에 걸쳐 인식하는 수익

교육서비스	39,666,132	37,787,811

외국어서비스	9,250,461	8,180,739

지식서비스	4,566,824	4,020,156

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	53,483,417	49,988,706

합 계	61,911,995	61,248,682

(2) 당분기말 및 전기말 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육용역	32,836,108	27,039,572

차감: 손실충당금	-	-

합 계	32,836,108	27,039,572

유동	27,423,639	20,631,591

비유동	5,412,469	6,407,981

합 계	32,836,108	27,039,572

(3) 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 당 분 기말 및 전기말 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육용역	7,753,071	5,547,883

(5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

삼성청년S/W 아카데미위탁 운영 사업	2021.01.01	2021.12.31	25%	2,359,907	-	2,148,932	-

(6) 당분기 및 전분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	3,540,918	1,224,190

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,199,375	7,663,299

퇴직급여	620,696	684,739

복리후생비	1,565,611	1,803,486

여비교통비	11,853	32,970

지급임차료	482,947	451,327

판매촉진비	69,726	159,277

감가상각비	748,962	843,405

무형자산상각비	213,474	288,756

회의비	84,137	46,838

행사비	16,262	41,189

지급수수료	710,606	773,417

기타	277,516	342,805

합 계	13,001,165	13,131,508

22. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

서비스원가 및 프로젝트원가	24,586,429	25,905,726

상품매입액 등	4,604,909	4,403,259

인건비	19,752,673	19,082,972

지급수수료	2,373,895	2,602,317

지급임차료	1,415,539	1,413,119

판매촉진비	75,420	180,948

상각비	5,058,550	4,799,547

회의비	172,205	137,568

전산비	392,041	307,384

기타	911,976	1,072,064

합 계(*)	59,343,637	59,904,904

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	6,980	353

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	4,598	-

손실충당금환입	212	54

유형자산처분이익	2,044	-

복구충당부채환입	125,791	-

소 계	139,625	407

기타비용

유형자산처분손실	33,779	-

소 계	33,779	-

24. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	126,438	113,367

외환차익	15,079	13,500

외화환산이익	3,771	9,920

소 계	145,288	136,787

금융원가

이자비용	166,971	204,975

외환차손	44,555	100,711

외화환산손실	14,863	17,066

소 계	226,389	322,752

연결실체는 외환차이와 관련된 당기손익을 '금융수익' 및 '금융원가'로 인식하고 있습니다. 25. 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	1,917,584	886,192

가중평균유통보통주식수(주1)	5,926,779	5,890,065

기본주당이익(단위: 원)	324	150

(주1) 전기 중 36,714주의 자기주식 처분으로 유통보통주식수가 변동하였습니다.

(2) 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 26. 배당금2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,963백만원(주당배당금: 500원)은 2021년 4월에 지급되었습니다 .(전기 지급액: 3,534백만원) 27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,593,102	1,158,219

조정항목

외화환산손실	14,863	17,066

대손상각비	(2,839)	18,122

감가상각비	3,325,115	3,520,902

무형자산상각비	1,733,436	1,278,645

퇴직급여	1,279,268	1,389,625

외화환산이익	(3,771)	(9,920)

기타복리후생비	18,973	20,881

이자비용	166,971	204,975

이자수익	(126,438)	(113,367)

유형자산처분손실	33,779	-

유형자산처분이익	(2,044)	-

복구충당부채환입	(125,791)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,598)	-

소 계	6,306,924	6,326,929

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	4,450,635	6,569,669

미수금의 증감	1,992	30,399

선급금의 증감	2,052	(13,919)

선급비용의 증감	44,467	206,707

매입채무의 증감	(1,629,823)	(11,447,402)

미지급금의 증감	(73,590)	(396,679)

미지급비용의 증감	(2,159,084)	(5,012,464)

충당부채의 증감	(6,164)	(46,641)

선수금의 증감	(2,005,709)	3,011,180

선수수익의 증감	(22,891)	32,786

예수금의 증감	122,709	166,862

부가세예수금의 증감	(1,592,145)	(904,675)

소 계	(2,867,551)	(7,804,177)

영업으로부터 창출된 현금	6,032,475	(319,029)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	120,441	8,673

유무형자산 취득 관련 미지급금 대체	(27,750)	(44,423)

유무형자산 취득 관련 선급금 대체	-	(49,034)

보험수리적손익의 변동	(65,933)	(34,778)

매출채권의 제각	(493)	(501)

무형자산 취득 관련 미지급비용 증가	(468,275)	-

이익잉여금의 미지급배당금 대체	2,963,390	3,534,039

28. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 당분기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 연결실체의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 2,049 백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.(2) 연결실체는 당분기말 현재 삼성복지재단 등의 회사와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 4,301백만원(전분기: 4,952백만원)입니다.

(3) 연결실체는 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 3,170백만 원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정 금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조). (4) 당분기말 현재 연결실체는 영어교육사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 연결실체는 당분기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.(6) 연결실체는 당분기말 현재 (주)삼성경제연구소와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성경제연구소가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 연결실체는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성경제연구소로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성경제연구소와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 연결실체는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성경제연구소의 연대책임을 승계하였습니다. 29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

종속기업	LTI Inc.	LTI Inc.

기타특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험㈜ 등	삼성생명보험㈜ 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	1,372,599	2,290,652	1,707,479	3,050,343

기타특수관계자

삼성전자(주)	19,177,655	407,761	21,987,352	342,216

삼성디스플레이(주)	852,568	154,630	499,963	108,483

기타	575,556	1,320,864	657,833	745,741

소 계	20,605,779	1,883,255	23,145,148	1,196,440

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	1,653,891	88,461	1,377,856	97,340

삼성생명보험(주)	2,051,554	9,515	2,051,382	16,215

삼성물산(주)	620,227	27,202	633,063	52,976

삼성경제연구소	11,827,238	23,466	13,425,598	24,267

기타	1,902,339	1,553,014	2,307,648	371,37 8

소 계	18,055,249	1,701,658	19,795,547	562,177

합 계	40,033,627	5,875,565	44,648,174	4,808,960

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	3,005,633	2,612,312	2,916,845	3,809,774

기타특수관계자

삼성전자(주)	15,783,073	35,086	17,766,620	40,088

삼성디스플레이(주)	798,466	-	1,031,872	-

기타	694,130	2,479,487	626,437	395,100

소 계	17,275,669	2,514,573	19,424,929	435,188

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	1,798,487	575,809	2,356,254	813,073

삼성생명보험(주)	3,254,749	296,546	3,337,595	49,751

삼성물산(주)	789,565	39	850,517	946,261

삼성경제연구소	1,742,338	718,573	2,450,228	563,781

기타	2,839,285	1,282,583	2,817,864	1,027,998

소 계	10,424,424	2,873,550	11,812,458	3,400,864

합 계	30,705,726	8,000,435	34,154,232	7,645,826

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	618,060	424,452

퇴직급여	43,403	50,750

합 계	661,46 3	475,202