멀티캠퍼스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 2020년 03월 31일 현재
제 20 기 2019년 03월 31일 현재
주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 멀티캠퍼스 (이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")인 LTI Inc.의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.연결실체는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를 위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성경제연구소의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다. 1.1 회사의 개요주식회사 멀티캠퍼스(이하 "회사")는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로 변경하였습니다.1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배 지분율	결산월	업종

당기말	전기말

LTI Inc.	미국	82.36	82.36	12월	교육서비스업

1.3 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	분기 순이익	분기 총포괄손익

당분기 및 당분기말	18,222,279	3,746,713	14,475,566	4,477,703	(126,678)	679,235

전분기 및 전분기말	14,556,590	2,303,149	12,253,441	5,266,395	399,791	630,223

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준지 배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019 년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

( 2) 제 정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조). (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 충당부채회사는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 15 참조). (5) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 연결실체 경영지원팀에서 주관하고 있으며 연결실체 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결실체는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다.

외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 연결실체의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 금융자산을 통해 관리되고 있습니다. (2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 . 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다 ( 주석 9 참 조 ) .

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 연결실체는 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융 기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 6), 단기금융상품 (주석 6) , 매출채권 및 기타채권 (주석 9) 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	25,629,755	29,857,150

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성위험 분석내역

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	10,299,419	-	-

미지급금	925,180	-	-

미지급비용	8,086,173	-	-

임대예수보증금	16,461	52,401	-

리스부채	4,929,600	4,656,894	24,816,326

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	19,306,158	-	-

미지급금	1,576,992	-	-

미지급비용	9,716,550	-	-

임대예수보증금	66,712	-	-

리스부채	5,619,587	3,718,323	26,499,662

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	81,504,478	91,822,206

자본	110,596,774	112,237,164

부채비율	73.70%	81.81%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	16,398,467	16,398,467	10,868,309	10,868,309

단기금융상품	9,231,288	9,231,288	18,988,841	18,988,841

미수수익	31,515	31,515	280,557	280,557

미수금	14,201	14,201	34,708	34,708

당기손익-공정가치측정 금융자산	210,240	210,240	210,240	210,240

보증금	11,958,117	11,958,117	11,901,588	11,901,588

소 계	37,843,828	37,843,828	42,284,243	42,284,243

금융부채(*1)

미지급금	925,180	925,180	1,576,992	1,576,992

미지급비용	8,086,173	8,086,173	9,716,550	9,716,550

임대예수보증금	68,862	68,862	66,712	66,712

리스부채	34,402,820	34,402,820	35,837,570	35,837,570

소 계	43,483,035	43,483,035	47,197,824	47,197,824

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	16,398,467	-	16,398,467

단기금융상품	9,231,288	-	9,231,288

매출채권(*1)	33,062,432	-	33,062,432

미수수익	31,515	-	31,515

미수금	14,201	-	14,201

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	210,240	210,240

보증금	11,958,117	-	11,958,117

합 계	70,696,020	210,240	70,906,260

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다. (주석 19 참고)

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	10,299,419

미지급금	925,180

미지급비용	8,086,173

임대예수보증금	68,862

리스부채	34,402,820

합 계	53,782,454

(2) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,868,309	-	10,868,309

단기금융상품	18,988,841	-	18,988,841

매출채권(*1)	42,504,564	-	42,504,564

미수수익	280,557	-	280,557

미수금	34,708	-	34,708

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	210,240	210,240

보증금	11,901,588	-	11,901,588

합 계	84,578,567	210,240	84,788,807

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다. (주석 19 참고)

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	19,306,158

미지급금	1,576,992

미지급비용	9,716,550

임대예수보증금	66,712

리스부채	35,837,570

합 계	66,503,982

7. 영업의 계절적 특성 교육 및 평가사업의 계절적 특성으로 인하여, 회사의 하반기 매출 및 영업이익이 상반기에 비하여 높을 것으로 기대됩니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 47%가 상반기에 발생하였으며, 53%가 하반기에 발생하였습니다.

8. 영업부문 정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 교육사업부 단일의 보고부문으로 구성됩니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	52,292,277	8,216,278	57,559,154	8,409,184

매출채권손실충당금	(52,217)	-	(33,194)	-

매출채권 계	52,240,060	8,216,278	57,525,960	8,409,184

미수수익	31,515	-	280,557	-

미수금	14,201	-	34,708	-

보증금	-	11,958,117	-	11,901,588

기타수취채권 계	45,716	11,958,117	315,265	11,901,588

합 계	52,285,776	20,174,395	57,841,225	20,310,772

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비손상채권	손상채권

기초금액	33,194	-	31,908

대손상각비	18,122	-	4,797

제각	(501)	-	(9,221)

환율변동효과	1,402	-	184

기말금액	52,217	-	27,668

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (3) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(4) 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출 정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	소프트웨어공제조합	150,000	210,240	150,000	210,240

비상장주식	우림건설(주)	550	-	550	-

비상장주식	STX조선해양(주)(*1)	-	-	-	-

합 계	150,550	210,240	150,550	210,240

(*1)전기 이전에 손상된 채권의 출자전환(취득가액 0원)으로 취득하였습니다. (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	210,240	206,396

평가	-	-

기말금액	210,240	206,396

(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니 다 (주석 26 참조).

11. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비품	임차시설물	합계	비품	임차시설물	합계

기초 순장부금액	5,236,882	-	5,236,882	2,384,086	1,414,718	3,798,804

취득 및 자본적지출	68,604	-	68,604	168,895	-	168,895

대체(*1)	(17,658)	-	(17,658)	-	(1,414,718)	(1,414,718)

감가상각비	(493,709)	-	(493,709)	(320,493)	-	(320,493)

외화환산 차이	13,409	-	13,409	1,875	-	1,875

분기말 순장부금액	4,807,528	-	4,807,528	2,234,363	-	2,234,363

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 전기초 에 사용권자산으로 대체되었습니다.

12. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	개발중인 자산	합계

기초 순장부금액	13,611,371	1,019,558	4,827,173	1,744,189	22,321,629	43,523,920

취득 및 자본적지출	-	-	668,958	-	1,977,530	2,646,488

상각비	-	(53,048)	(368,134)	-	(857,463)	(1,278,645)

외화환산차이	265,984	55,774	103,364	-	-	425,122

기말 순장부금액	13,877,355	1,022,284	5,231,361	1,744,189	23,441,696	45,316,885

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	개발중인 자산	합계

기초 순장부금액	13,448,416	1,233,871	3,494,180	1,744,189	11,558,397	31,479,053

취득 및 자본적지출	-	1,001,459	-	2,996,411	3,997,870

상각비	-	(62,707)	(318,342)	-	(75,900)	(456,949)

외화환산차이	80,862	21,031	21,027	-	-	122,920

기말 순장부금액	13,529,278	1,192,195	4,198,324	1,744,189	14,478,908	35,142,894

13. 사용권 자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기 타	합 계

취득금액	53,699,986	256,363	29,138	53,985,487

감가상각누계액	(16,232,879)	(115,021)	(4,371)	(16,352,271)

장부금액	37,467,107	141,342	24,767	37,633,216

당기 중 유형자산 리스의 만료로 인해 새로운 리스로 대체되어 증가하는 사용권자산의 장부금액은 존재하지 않습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기타	합 계

취득금액	53,333,884	256,363	27,595	53,617,842

감가상각누계액	(13,160,861)	(89,446)	(2,760)	(13,253,067)

장부금액	40,173,023	166,917	24,835	40,364,775

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	3,027,193

리스부채 이자비용	190,298

단기리스 관련 비용	59,608

소액자산리스 관련 비용	39,741

합 계	3,316,840

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,016백만원 입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	2,048,083

리스부채 이자비용	166,981

단기리스 관련 비용	179,835

소액자산리스 관련 비용	44,606

합 계	2,439,505

전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,385백만원 입니다.

14. 리스부채당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	10,267,791	9,586,494	10,073,459	9,337,909

1년 초과 5년 이내	24,410,415	23,521,877	26,265,145	25,219,866

5년 초과	1,352,373	1,294,449	1,373,887	1,279,795

소 계	36,030,579	34,402,820	37,712,491	35,837,570

차감: 현재가치 조정금액	(1,627,759)	-	(1,874,921)	-

금융리스부채의 현재가치	34,402,820	34,402,820	35,837,570	35,837,570

15. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	분기말금액

포인트충당부채(*)	228,587	15,335	(51,348)	192,574

복구충당부채	2,195,325	-	-	2,195,325

합 계	2,423,912	15,335	(51,348)	2,387,899

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	분기말금액

포인트충당부채(*)	219,450	112,678	(34,369)	297,759

복구충당부채	1,051,800	-	-	1,051,800

합 계	1,271,250	112,678	(34,369)	1,349,559

(*) 연결실체는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다. 1 6. 퇴직급여제도 연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	37,410,499	36,690,368

사외적립자산의 공정가치	(32,032,315)	(32,746,398)

연결재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	5,378,184	3,943,970

(2) 순확정급 여부채(자산)의 변동 내역

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	36,690,368	(32,746,398)	3,943,970

당기근무원가	1,361,031	-	1,361,031

이자비용(수익)	257,359	(228,765)	28,594

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	44,589	44,589

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(898,259)	898,259	-

기말금액	37,410,499	(32,032,315)	5,378,184

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	30,609,328	(24,243,266)	6,366,062

당기근무원가	1,157,422	-	1,157,422

이자비용(수익)	228,428	(179,053)	49,375

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	59,196	59,196

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(750,998)	750,998	-

기말금액	31,244,180	(23,612,125)	7,632,055

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	32,032,315	32,746,398

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다.(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당분기	전 기

할인율	2.90%	2.90%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	5.94%	5.94%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.(5) 확정기여형퇴직급여제도당분기와 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 41백만원과 80백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

17. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	55,102	828,796

법인세추납액	(15,105)	(67,741)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	257,715	389,807

자본에 직접 반영된 법인세비용	9,809	13,023

법인세비용	307,521	1,163,885

(2 ) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,158,220	4,885,021

적용세율에 따른 법인세비용	277,178	1,083,215

조정사항:

비과세수익	-	(12)

비공제비용	48,165	38,733

법인세 추가납부(환급)액	(15,105)	(67,741)

기초 유보의 변동	-	50,690

세율변동 효과 및 기타	(2,717)	59,000

법인세비용	307,521	1,163,885

평균유효세율	26.6%	23.8%

18. 납입자본(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다.회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성경제연구소	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

19. 수익

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

교육서비스	44,635,628	43,477,708

외국어서비스	11,892,291	16,871,979

지식서비스	4,720,763	4,842,195

합 계	61,248,682	65,191,882

(단위: 천원)

구분	금액

한 시점에 인식하는 수익

교육서비스	6,847,817

외국어서비스	3,711,552

지식서비스	700,607

한 시점에 인식하는 수익 소계	11,259,976

기간에 걸쳐 인식하는 수익

교육서비스	37,787,811

외국어서비스	8,180,749

지식서비스	4,020,156

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	49,988,706

합 계	61,248,682

(2) 당분기말 및 전기말 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육용역	27,393,906	23,430,579

차감: 손실충당금	-	-

합 계	27,393,906	23,430,579

유동	19,177,628	15,021,395

비유동	8,216,278	8,409,184

합 계	27,393,906	23,430,579

(3) 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육용역	6,642,100	4,447,859

합 계	6,642,100	4,447,859

(5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

삼성청년S/W 아카데미위탁 운영 사업	2020.01.01	2020.12.31	25%	3,172,003	-	2,928,888	-

(6) 당분기 및 전분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	1,224,190	3,214,248

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,663,299	7,504,087

퇴직급여	684,739	597,254

복리후생비	1,803,486	1,527,673

여비교통비	32,970	62,367

통신비	75,663	69,900

지급임차료	451,327	632,502

판매촉진비	159,277	125,688

감가상각비	843,405	777,521

무형자산상각비	288,756	238,645

회의비	46,838	62,792

광고선전비	21,903	8,806

행사비	41,189	49,913

지급수수료	773,417	802,985

기타	245,239	364,244

합 계	13,131,508	12,824,377

21. 비 용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

서비스원가 및 프로젝트원가	25,905,726	27,561,508

상품매입액 등	4,403,259	2,092,318

인건비	19,082,972	18,114,805

지급수수료	2,602,317	5,852,065

지급임차료	1,413,119	1,941,012

판매촉진비	180,948	155,033

상각비	4,799,547	2,825,526

회의비	137,568	181,674

전산비	307,384	521,556

기타	1,072,064	1,086,418

합 계(*)	59,904,904	60,331,915

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	353	396

손실충당금환입	54	3,143

소 계	407	3,539

23. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	113,367	196,624

외환차익	13,500	5,569

외화환산이익	9,920	2,421

소 계	136,787	204,614

금융원가

이자비용	204,975	166,981

외환차손	100,711	15,267

외화환산손실	17,066	850

소 계	322,752	183,099

연결실체는 외환차이와 관련된 당기손익을 '금융수익' 및 '금융원가'로 인식하고 있습니다.

24. 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	886,192	3,658,689

가중평균유통보통주식수(주1)	5,890,065	5,890,065

기본주당순이익(단위: 원)	150	621

(주1) 당분기와 전분기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 회사가 보유하고 있는 자기주식 36,714주가 제외되었습니다. (2) 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,158,219	4,885,021

조정항목

외화환산손실	17,066	850

지급임차료	-	32,432

감가상각비	3,520,902	2,368,577

광고선전비	-	(9,945)

기타복리후생비	20,881	17,303

무형자산상각비	1,278,645	456,949

대손상각비	18,122	4,797

외화환산이익	(9,920)	(2,421)

이자수익	(113,367)	(196,624)

이자비용	204,975	166,981

퇴직급여	1,389,625	1,206,797

소 계	6,326,929	4,045,696

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	6,569,669	(14,375,019)

미수금의 증감	30,399	(75,587)

선급금의 증감	(13,919)	(22,236)

선급부가세의 증감	-	336,978

선급비용의 증감	206,707	(477,003)

매입채무의 증감	(11,447,402)	(2,373,033)

미지급금의 증감	(396,679)	190,167

미지급비용의 증감	(5,012,464)	779,361

충당부채의 증감	(46,641)	(1,176)

선수금의 증감	3,011,180	2,598,831

선수수익의 증감	32,786	(10,581)

예수금의 증감	166,862	210,316

부가세예수금의 증감	(904,675)	1,114,090

임대예수보증금의 증감	-	(36,162)

임차보증금의 증감	-	409,713

소 계	(7,804,177)	(11,731,341)

영업으로부터 창출된 현금	(319,029)	(2,800,624)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이익잉여금의 미지급배당금 대체	3,534,039	2,945,033

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	8,673	31,658

매출채권의 제각	(501)	(7,338)

무형자산 취득 관련 미지급비용 증가	-	(2,246,284)

유무형자산 취득 관련 미지급금 대체	(44,423)	(93,055)

유,무형자산 취득 관련 선급금	(49,034)	-

보험수리적손익의 변동	(34,778)	(46,173)

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	현금흐름	기말

리스부채	9,337,909	153,372	204,975	(164,998)	9,531,258

장기리스부채	26,499,662	-	-	(1,751,969)	24,747,693

임대예수보증금	66,712	-	-	1,278	67,990

계	35,904,283	153,372	204,975	(1,915,689)	34,346,941

26. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 당분기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 연결실체의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 4,152백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.(2) 연결실체는 당분기말 현재 삼성복지재단 등의 회사와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 4,952백만원(전분기: 4,254백만원)입니다.

(3) 연결실체는 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 3,517백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정 금융자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 10 참조). (4) 당분기말 현재 연결실체는 영어교육사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다

(5) 연결실체는 당분기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.(6) 연결실체는 당분기말 현재 (주)삼성경제연구소와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성경제연구소가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 연결실체는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성경제연구소로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성경제연구소와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 당기말 현재 연결실체는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성경제연구소의 연대책임을 승계하였습니다.

27 . 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황.

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

기타특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험㈜ 등	삼성생명보험㈜ 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	796,802	3,051,823	1,604,308	3,295,060

기타특수관계자

삼성전자(주)	23,203,404	413,498	24,858,386	11,901

삼성디스플레이(주)	570,560	157,652	639,328	49

기타	584,063	78,588	515,744	2,588,815

소 계	24,358,027	649,738	26,013,458	2,600,765

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	1,307,394	198,693	1,461,408	290,276

삼성생명보험(주)	1,981,106	23,397	2,173,258	1,029

삼성물산(주)	567,344	411,839	605,970	354,168

삼성경제연구소	14,034,703	15,332	14,961,795	575

기타	1,890,039	977,325	4,133,753	3,278,058

소 계	19,780,586	1,626,586	23,336,184	3,924,106

합 계	44,935,415	5,328,147	50,953,950	9,819,931

보고기간말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.(3) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	2,916,845	3,809,774	3,449,109	5,860,443

기타특수관계자

삼성전자(주)	17,766,620	40,088	16,048,009	34,590

삼성디스플레이(주)	1,031,872	-	1,657,664	-

기타	626,437	395,100	704,415	10,804

소 계	19,424,929	435,188	18,410,088	45,394

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	2,356,254	813,073	2,465,911	635,678

삼성생명보험(주)	3,337,595	49,751	3,410,738	49,587

삼성물산(주)	850,517	946,261	1,000,253	918,189

삼성경제연구소	2,450,228	563,781	5,815,726	484,424

기타	2,817,864	1,027,998	2,709,533	1,628,874

소 계	11,812,458	3,400,864	15,402,161	3,716,752

합 계	34,154,232	7,645,826	37,261,358	9,622,589

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	424,452	433,040

퇴직급여	50,750	45,915

합 계	475,202	478,955