멀티캠퍼스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 23 기 : 2022년 09월 30일 현재
주식회사 멀티캠퍼스

1. 회사의 개요주식회사 멀티캠퍼스(이하 '회사')는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다.회사는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성글로벌리서치의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시(개정)동 개정사항은 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(개정)동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 (개정)

동 개정사항은 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 (개정)

동 개정사항은 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채(개정)보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조). (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채회사는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 16 참조). 회사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.(주석 16 참조). (5) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 회사 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다.회사의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다. 외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다(주석 9 참조).

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 회사는 거래처로부터 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 6), 단기금융상품(주석 6), 매출채권 및 기타수취채권(주석 9)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	107,108,516	115,262,757

자본	175,024,739	160,236,704

부채비율	61.20%	71.93%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,135,772	17,135,772	25,547,876	25,547,876

단기금융상품	85,000,000	85,000,000	65,000,000	65,000,000

매출채권	35,029,319	35,029,319	29,468,407	29,468,407

미수수익	1,494,243	1,494,243	611,563	611,563

당기손익-공정가치측정금융자산	1,231,002	1,231,002	1,225,269	1,225,269

보증금	9,417,678	9,417,678	9,066,160	9,066,160

소 계	149,308,014	149,308,014	130,919,275	130,919,275

금융부채

매입채무	7,292,721	7,292,721	14,113,100	14,113,100

미지급금	937,996	937,996	855,876	855,876

미지급비용	18,049,438	18,049,438	15,176,465	15,176,465

임대예수보증금	57,114	57,114	55,054	55,054

리스부채	45,664,907	45,664,907	50,096,685	50,096,685

소 계	72,002,176	72,002,176	80,297,180	80,297,180

5.2 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,231,002	1,231,002

합 계	-	-	1,231,002	1,231,002

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,225,269	1,225,269

합 계	-	-	1,225,269	1,225,269

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.
(수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 원가접근법 등의 기법이 사용되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,225,269	1,219,233

변동(평가 등)	5,733	6,036

기말 금액	1,231,002	1,225,269

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,135,772	-	17,135,772

단기금융상품	85,000,000	-	85,000,000

매출채권	35,029,319	-	35,029,319

미수수익	1,494,243	-	1,494,243

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,231,002	1,231,002

보증금	9,417,678	-	9,417,678

합 계	148,077,012	1,231,002	149,308,014

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	7,292,721

미지급금	937,996

미지급비용	18,049,438

임대예수보증금	57,114

리스부채	45,664,907

합 계	72,002,176

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,547,876	-	25,547,876

단기금융상품	65,000,000	-	65,000,000

매출채권	29,468,407	-	29,468,407

미수수익	611,563	-	611,563

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,225,269	1,225,269

보증금	9,066,160	-	9,066,160

합 계	129,694,006	1,225,269	130,919,275

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	14,113,100

미지급금	855,876

미지급비용	15,176,465

임대예수보증금	55,054

리스부채	50,096,685

합 계	80,297,180

7. 영업의 계절적 특성교육 및 평가사업의 계절적 특성으로 인하여, 회사의 하반기 매출 및 영업이익이 상반기에 비하여 높을 것으로 기대됩니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 47%가 상반기에 발생하였으며, 53%가 하반기에 발생하였습니다.8. 영업부문 정보영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	35,045,008	-	29,475,625	-

매출채권손실충당금	(15,688)	-	(7,218)	-

매출채권 계	35,029,320	-	29,468,407	-

계약자산	34,123,062	3,988,022	29,672,817	7,277,598

계약자산손실충당금	(21,947)	-	-	-

계약자산 계	34,101,115	3,988,022	29,672,817	7,277,598

미수수익	1,494,243	-	611,563	-

보증금	547,334	8,870,344	544,773	8,521,387

기타수취채권 계	2,041,577	8,870,344	1,156,336	8,521,387

합 계	71,172,012	12,858,366	60,297,560	15,798,985

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비손상채권	비손상채권

기초금액	7,218	1,614

대손상각비	15,022	5,235

제각	(6,552)	(2,996)

기말금액	15,688	3,853

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(4) 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

10. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,225,269	1,219,233

평가손익	5,733	6,036

기말 금액	1,231,002	1,225,269

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	999,990	999,990

조합출자금	231,012	225,279

합 계	1,231,002	1,225,269

1) 상장주식(종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 제외) - 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

2) 비상장주식(종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 제외) - 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

호두랩스	41,701	2.88%	999,990	999,990

우림건설(주)(*1)	55	0.00%	-	-

(주)케이조선(*1)	4	0.00%	-	-

합 계	41,760	-	999,990	999,990

(*1) 전기 이전에 손상된 채권의 출자전환(취득가액 0원)으로 취득하였습니다.(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조).

11. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

LTI Inc.	미국	OPIc 평가 서비스	82.36	9,843,347	82.36	9,843,347

당분기와 전기 중 회사의 종속기업투자 현황 및 장부금액에 대한 주요변동은 없습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

당분기 및 당분기말	28,108,686	6,735,197	21,373,489	21,930,211	2,077,330	3,256,315

전분기 및 전분기말	25,900,513	5,717,024	20,183,489	18,672,993	1,376,107	4,792,589

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,056,096	2,089,240

취득 및 자본적지출	169,532	441,639

처분 및 폐기	(66,225)	-

감가상각비	(1,145,173)	(1,041,315)

기말 순장부금액	1,014,230	1,489,564

13. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	27,151,066	32,605,114

취득 및 자본적지출	461,302	801,949

처분 및 폐기	(21,878)	-

상각비	(4,592,676)	(4,905,476)

기말 순장부금액	22,997,814	28,501,587

(2) 영업권당분기말 및 전기말 현재 영업권은 회사의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

보고 부문	CGU 집단구분	당분기말	전기말

교육서비스	세리시이오	6,458,968	6,458,968

외국어생활관	2,400,000	2,400,000

합 계	8,858,968	8,858,968

14. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

취득금액	63,089,903	23,718	63,113,621

감가상각누계액	(18,333,011)	(15,812)	(18,348,823)

장부금액	44,756,892	7,906	44,764,798

(전기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

취득금액	62,012,942	52,996	62,065,938

감가상각누계액	(10,673,508)	(36,908)	(10,710,416)

장부금액	51,339,434	16,088	51,355,522

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	51,339,435	16,088	51,355,523

취득 및 자본적지출	1,076,961	-	1,076,961

감가상각비	(7,659,504)	(8,182)	(7,667,686)

기말 순장부금액	44,756,892	7,906	44,764,798

(전분기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	52,422,283	39,571	52,461,854

취득 및 자본적지출	1,912,157	-	1,912,157

처분 및 폐기	(15,628)	-	(15,628)

감가상각비	(8,818,965)	(19,817)	(8,838,782)

기말 순장부금액	45,499,847	19,754	45,519,601

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	2,580,246	7,667,686	2,945,100	8,838,782

리스부채 이자비용	373,932	1,146,845	289,804	906,996

단기리스 관련 비용	163,853	504,672	14,280	53,370

소액자산리스 관련 비용	58,374	168,570	34,147	99,376

합 계	3,176,405	9,487,773	3,283,331	9,898,524

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 7,295백만원 및 7,458백만원입니다.

15. 리스부채(1) 리스계약회사는 건물 및 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 44,765백만원(전기말: 51,356백만원)에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당분기말 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	9,888,173	8,998,176

비유동부채	35,776,734	41,098,510

합 계	45,664,907	50,096,686

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	10,063,317	8,715,810	9,160,523	8,998,176

1년 초과 5년 이내	38,470,023	36,117,528	39,374,861	34,871,280

5년 초과	833,892	831,569	6,301,786	6,227,230

소 계	49,367,232	45,664,907	54,837,170	50,096,686

차감: 현재가치 조정금액	(3,702,325)	-	(4,740,484)	-

리스부채의 현재가치	45,664,907	45,664,907	50,096,686	50,096,686

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.16. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

포인트충당부채(*)	89,933	-	89,933

복구충당부채	193,762	3,656,362	3,850,124

합 계	283,695	3,656,362	3,940,057

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

포인트충당부채(*)	93,164	-	93,164

복구충당부채	193,762	3,656,362	3,850,124

합 계	286,926	3,656,362	3,943,288

(*) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*)	93,164	52,368	(55,599)	89,933

복구충당부채	3,850,124	-	-	3,850,124

합 계	3,943,289	52,368	(55,599)	3,940,057

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*)	97,795	50,652	(55,173)	93,274

복구충당부채	3,252,132	-	(90,413)	3,161,719

합 계	3,349,927	50,652	(145,586)	3,254,993

(*) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 예상 평균 연간유효법인세율은 22.2% 및 23.9%입니다.

18. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당분기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다. 회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성글로벌리서치	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액

확정급여채무에 대한 재측정손익	(3,942,556)	(3,539,069)

소 계	(3,942,556)	(3,539,069)

기타자본항목

자본조정	(60,813,246)	(60,813,246)

소 계	(60,813,246)	(60,813,246)

합 계	(64,755,802)	(64,352,315)

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	3,081,695	3,081,695

임의적립금(*2)	169,100,000	143,700,000

미처분이익잉여금	19,966,294	30,174,772

합 계	192,147,989	176,956,467

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립하도록 되어 있는 이익준비금으로 1,481백만원을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한 회사는 2001년말까지 1,600백만원의 기업발전적립금을 적립하였으며, 이 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사의 임의적립금은 신규사업개발적립금이며 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.21. 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

교육서비스	71,869,497	208,983,682	76,550,514	212,385,920

외국어서비스	10,974,029	24,834,544	9,370,514	21,006,888

지식서비스	6,798,953	18,512,224	6,231,681	17,467,318

합 계	89,642,479	252,330,450	92,152,709	250,860,126

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

교육서비스	2,447,570	35,824,964

외국어서비스	14,014,311	2,783,868

지식서비스	1,382	1,590,619

한 시점에 인식하는 수익 소계	16,463,263	40,199,451

기간에 걸쳐 인식하는 수익

교육서비스	206,536,112	176,560,956

외국어서비스	10,820,233	18,223,020

지식서비스	18,510,842	15,876,699

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	235,867,187	210,660,675

합 계	252,330,450	250,860,126

(2) 당분기말 및 전기말 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육용역	38,111,084	36,950,415

차감: 손실충당금	(21,947)	-

합 계	38,089,137	36,950,415

유동	34,101,116	29,672,817

비유동	3,988,021	7,277,598

합 계	38,089,137	36,950,415

(3) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

손실충당금의 증감	(21,947)	-

기말금액	(21,947)	-

(4) 당분기말 및 전기말 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육용역	7,858,177	5,983,674

합 계	7,858,177	5,983,674

유동	7,797,113	5,885,999

비유동	61,064	97,675

합 계	7,858,177	5,983,674

(5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

삼성청년S/W 아카데미	2023-01-01	2023-12-31	75%	2,665,361	-	7,565,173	-

K-Digital Training(KDT) 프로그램	2023-01-01	2023-12-31	71%	2,713,710	-	-	-

(6) 당분기 및 전분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	5,318,087	4,196,879

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,332,752	24,887,599	8,017,023	23,962,656

퇴직급여	422,022	1,260,103	586,231	1,748,771

복리후생비	2,117,744	5,967,251	1,778,967	4,982,633

여비교통비	20,918	58,327	16,507	57,127

지급임차료	355,426	1,032,200	368,994	1,119,945

감가상각비	663,340	2,012,812	645,713	1,926,046

무형자산상각비	113,800	345,971	115,179	333,887

지급수수료	586,088	1,678,359	482,700	1,373,694

기타	711,283	1,753,398	599,713	1,479,055

합 계	13,323,373	38,996,020	12,611,027	36,983,814

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스원가 및 프로젝트원가	41,044,845	114,450,208	43,759,087	116,667,858

상품매입액 등	2,694,076	8,311,202	2,858,583	8,260,016

인건비	23,526,245	68,732,524	22,305,836	65,242,284

지급수수료	4,561,568	11,423,596	3,955,689	9,246,238

지급임차료	1,433,435	4,234,585	1,293,207	3,842,126

판매촉진비	736,513	2,553,311	979,103	1,696,812

상각비	4,136,420	13,405,534	4,926,684	14,785,572

전산비	459,573	1,031,516	366,956	1,020,420

기타	1,140,201	3,233,796	245,712	3,063,902

합 계(*)	79,732,876	227,376,272	80,690,857	223,825,228

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	1,596	7,945	3,535	5,568

당기손익-공정가치측정금융 자산 평가이익	-	5,734	-	6,036

손실충당금환입	453	4,591	-	19,754

유형자산처분이익	90	7,493	-	622

무형자산처분이익	6,722

충당부채환입	2,171	2,171	-	90,413

소 계	4,310	34,656	3,535	122,393

기타비용

잡손실	445,910	445,911	675	675

유형자산처분손실	-	64,387	-	13,260

기부금	-	500,000	-	500,000

소 계	445,910	1,010,298	675	513,935

25. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	949,725	2,844,385	400,759	970,185

외환차익	49,773	243,590	17,578	28,916

외화환산이익	1,922	17,776	33,629	46,709

소 계	1,001,420	3,105,751	451,966	1,045,810

금융비용

이자비용	373,933	1,146,845	289,804	906,996

외환차손	48,947	291,720	65,569	251,355

외화환산손실	20,422	38,600	87,600	93,748

소 계	443,302	1,477,165	442,973	1,252,099

회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 '금융수익' 및 '금융비용'로 인식하고 있습니다.

26. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주분기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	7,857,357	19,932,945	8,715,903	20,114,357

가중평균유통보통주식수	5,926,779	5,926,779	5,926,779	5,926,779

기본주당이익(단위: 원)	1,326	3,363	1,471	3,394

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 4,741백만원(주당배당금: 800원)은 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 3,556백만원)

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	25,607,123	26,437,067

조정항목

외화환산손실	38,600	93,748

대손상각비	36,968	5,235

감가상각비(사용권자산포함)	8,812,858	9,880,096

무형자산상각비	4,592,676	4,905,476

퇴직급여	2,752,367	3,781,957

외화환산이익	(17,776)	(46,708)

기타복리후생비	412,536	55,470

이자비용	1,146,845	906,996

이자수익	(2,844,385)	(970,185)

유형자산처분손실	64,387	13,260

유형자산처분이익	(7,493)	(622)

복구충당부채환입	(2,171)	(90,413)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,733)	(6,036)

무형자산처분이익	(6,722)	-

소 계	14,972,957	18,528,274

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(6,636,329)	(7,670,395)

선급금의 증감	(16,481)	(38,065)

선급비용의 증감	(1,135,630)	(752,463)

매입채무의 증감	(6,846,414)	2,804,817

미지급금의 증감	199,900	(14,888)

미지급비용의 증감	2,775,629	2,297,575

선수금의 증감	455,408	(2,797,906)

장기선수금의 증감	(36,611)	-

예수금의 증감	(97,173)	238,923

부가세예수금의 증감	431,785	(296,748)

충당부채의 증감	(3,231)	(4,521)

임대예수보증금의 증감	-	(112,741)

소 계	(10,909,147)	(6,346,412)

영업으로부터 창출된 현금	29,670,933	38,618,929

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	31,831	1,807

유,무형자산 취득관련 선급금 대체 및 미지급금	-	(165,136)

보험수리적손익의 변동	(403,487)	(318,744)

매출채권의 제각	(6,552)	(2,995)

리스부채의 유동성대체	(5,321,776)	(4.672.889)

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	당분기말

유동성리스부채	8,998,176	(6,621,581)	7,511,579	9,888,174

리스부채	41,098,510	-	(5,321,776)	35,776,734

예수보증금	55,054	2,060	-	57,114

합 계	50,151,740	(6,619,521)	2,189,803	45,722,022

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	전분기말

유동성리스부채	10,086,770	(7,304,805)	7,427,345	10,209,310

리스부채	38,866,291	-	(4,672,889)	34,193,402

예수보증금	53,711	1,343	-	55,054

합 계	49,006,772	(7,303,462)	2,754,456	44,457,766

29. 우발채무와 약정사항

(1) 회사는 당분기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 회사의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 2,650백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.(2) 회사는 당분기말 현재 삼성복지재단 등의 단체와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 15,917백만원(전분기: 19,038백만원)입니다.

(3) 회사는 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 6,509백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참조).(4) 당분기말 현재 회사는 영어교육 사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 회사는 당분기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.(6) 회사는 당분기말 현재 (주)삼성글로벌리서치와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성글로벌리서치 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 회사는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성글로벌리서치로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성글로벌리서치와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 회사는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성글로벌리서치의 연대책임을 승계하였습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

종속기업	LTI Inc.	LTI Inc.

기타특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험(주) 등	삼성생명보험(주) 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	3,468,150	2,512,118	3,093,569	3,836,225

종속기업	-	3,316,070	7,826	3,039,904

기타특수관계자

삼성전자(주)	16,298,117	162,119	21,798,862	41,720

삼성디스플레이(주)	2,485,739	50,058	1,144,025	-

기타	591,792	727,716	423,826	742,057

소 계	19,375,648	939,893	23,366,713	783,777

대규모기업집단계열회사

삼성생명보험(주)	2,196,498	10,547	2,119,014	5,472

삼성화재해상보험(주)	1,508,821	82,868	1,412,669	308,120

(주)삼성글로벌리서치	8,995,721	344,426	11,551,192	488,072

삼성SDI(주)	1,746,340	283,373	1,095,008	728

기타	4,439,461	657,719	3,947,352	712,263

소 계	18,886,841	1,378,933	20,125,235	1,514,655

합 계	41,730,639	8,147,014	46,593,343	9,174,561

보고기간말 현재 삼성생명보험(주) 확정급여형 퇴직급여제도에 가입되어 있으며 사외적립자산의 공정가치는 53,994백만원(전기말: 55,075백만원), 이자수익은 1,922백만원(전 분기: 742백만원)입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	5,545,686	13,339,840	3,224,724	10,271,920	7,378,383	18,419,325	3,136,711	9,370,523

종속기업	-	38,810	3,303,242	7,794,841	24,084	68,657	2,204,611	6,050,449

기타특수관계자

삼성전자(주)	17,632,336	64,178,239	42,031	97,169	17,544,345	56,698,939	31,199	93,598

삼성디스플레이(주)	4,972,022	6,607,212	-	-	2,717,869	3,925,607	-	-

기타	1,035,516	2,268,576	1,679,934	5,236,714	801,220	2,164,228	2,006,960	5,735,512

소 계	23,639,874	73,054,027	1,721,965	5,333,883	21,063,434	62,788,774	2,038,159	5,829,110

대규모기업집단계열회사

삼성생명보험(주)	3,464,110	10,283,815	38,475	122,335	3,372,777	10,029,250	34,004	286,122

삼성화재해상보험(주)	2,308,931	6,941,338	616,254	2,541,028	2,468,154	6,770,445	301,671	950,379

(주)삼성글로벌리서치	2,074,920	5,995,552	535,103	1,675,427	2,443,183	9,463,013	1,294,715	2,441,010

삼성SDI(주)	2,794,639	4,672,691	-	-	2,796,732	4,476,977	15,000	15,000

기타	5,316,273	13,081,418	1,377,630	5,082,119	6,124,251	14,650,917	2,144,611	5,849,734

소 계	15,958,873	40,974,814	2,567,462	9,420,909	17,205,097	45,390,602	3,790,001	9,542,245

합 계	45,144,433	127,407,491	10,817,393	32,821,553	45,670,998	126,667,358	11,169,482	30,792,327

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,968,647	1,914,360

퇴직급여	141,287	151,495

합 계	2,109,934	2,065,855

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

배당	삼성에스디에스(주)	배당금 지급	2,240,000	1,680,000

(주)삼성글로벌리서치	배당금 지급	718,703	539,027