멀티캠퍼스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 20 기 2019년 12월 31일 현재
제 19 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 멀티캠퍼스

1. 회사의 개요주식회사 멀티캠퍼스(이하 '회사')는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다.회사는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성경제연구소의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스 회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식 면제 규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든리스에 대하여 리스 개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리, 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '2.15 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

회사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

① 리스의 새로운 정의의 영향

회사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용(리스계약에서 리스이용자 또는 리스제공자인지 여부)합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 새로운 정의가 회사 입장에서 리스의 정의를 충족하는 계약의 범위를 유의적으로 변경시키지 않을 것으로 판단하였습니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

기업회계기준서 제1116호는 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 회사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산리스의 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래 리스료의 현재가치로 최초 측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스 인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호에서 허용하는 바에 따라 단기 리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(태블릿, 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구, 전화기 등)에 대하여 정액 기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 이러한 비용은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

- 회사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

- 회사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 회사는 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

회사가 소액 기초자산 리스 인식 면제 규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초적용의 재무적영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.32%입니다.

최초 적용일 직전 회계연도 말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일에재무상태표에 인식된 리스부채에 유의적 차이는 없습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 29,821백만원 및 27,777백만원 인식하였습니다. 차이 금액인 2,044백만원은 사용권자산으로 대체된 유형자산 등이며 해당사항이 전환시점의 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 법인세, 기업회계기준서 제1023호 차입원가, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당 이익과 미배당 이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

회사는 배당금수익, 차입금, 당기중 사업결합, 공동약정등을 인식하거나 보유하고 있지 않기 때문에 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	80,269,324	(632,580)	79,636,744

선급비용	1,155,683	(632,580)	523,103

재무적 영향이 없는 유동자산	79,113,641	-	79,113,641

비유동자산	55,279,669	28,409,989	83,689,658

유형자산(주11)	3,682,264	(1,411,326)	2,270,938

사용권자산(주13)	-	29,821,315	29,821,315

재무적영향이 없는 비유동자산	51,597,405	-	51,597,405

자산 총계	135,548,993	27,777,409	163,326,402

유동부채	37,537,070	6,742,428	44,279,498

리스부채(주14)	-	6,742,428	6,742,428

충당부채(주15)	219,450	-	219,450

재무적영향이 없는 유동부채	37,317,620	-	37,317,620

비유동부채	7,937,042	21,034,981	28,972,023

리스부채(주14)	-	21,034,981	21,034,981

충당부채(주15)	1,051,800	-	1,051,800

재무적영향이 없는 비유동부채	6,885,242	-	6,885,242

부채 총계	45,474,112	27,777,409	73,251,521

자본 총계	90,074,881	-	90,074,881

부채 및 자본총계	135,548,993	27,777,409	163,326,402

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서, 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일 자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종 속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.5 금 융자산(1) 분류 및 측정회사의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).

- 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

(2) 손상 회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품,ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 경제적 효익의 소비형태를 반영하여 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

기타의 무형자산	5년

2.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다 만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원 급여회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.13 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총계약기간에 대한 실제경과일수의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.14 영업부문

(1) 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 회사는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다.

(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

A사	79,905,810	29.10%	46,846,740	20.50%

2.15 리스회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.(1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책① 회사가 리스 이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

회사는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6참고)에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별 가격과 비리스요소의 총 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.② 회사가 리스제공자인 경우회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스 하에서 리스이용자로부터 받을 대가는 회사의 리스순투자 금액의 수취채권으로 인식합니다. 금융리스수익은 그 리스와 관련한 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영할 수 있도록 회계기간에 배분합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

② 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하고 있습니다.2.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 1월 30일자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채회사는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 15 참조). (5) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 회사 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다. 외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

금융자산	5,842	(5,842)	17,827	(17,827)

금융부채	(81,966)	81,966	(36,475)	36,475

순효과	(76,124)	76,124	(18,648)	18.648

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동 시 회사의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	34,921	(34,921)	102,462	(102,462)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 .일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다 ( 주석 8 참조) .

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 회사는 거래처로부터 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 7), 단기금융상품(주석 6), 매출채권 및 기타채권(주석 8)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	21,666,598	36,394,046

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	19,327,024	-	-

미지급금	1,218,257	-	-

미지급비용	10,490,520	-	-

임대예수보증금	51,123	-	-

리스부채	5,587,690	3,628,126	24,414,251

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	8,158,843	-	-

미지급금	769,360	-	-

미지급비용	12,131,111	-	-

임대예수보증금	85,156	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	89,516,574	45,474,113

자본	102,743,579	90,074,881

부채비율	87.13%	50.50%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	6,666,598	6,666,598	11,394,046	11,394,046

단기금융상품	15,000,000	15,000,000	25,000,000	25,000,000

미수수익	242,598	242,598	429,735	429,735

미수금	34,708	34,708	2,004	2,004

당기손익-공정가치측정 금융자산	210,240	210,240	206,397	206,397

보증금	11,751,464	11,751,464	9,528,469	9,528,469

소 계	33,905,608	33,905,608	46,560,651	46,560,651

금융부채(*1)

미지급금	1,218,257	1,218,257	769,360	769,360

미지급비용	10,490,520	10,490,520	12,131,111	12,131,111

임대예수보증금	51,123	51,123	85,156	85,156

리스부채	33,630,067	33,630,067	-	-

소 계	45,389,967	45,389,967	12,985,627	12,985,627

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,666,598	-	6,666,598

단기금융상품	15,000,000	-	15,000,000

매출채권(*1)	40,025,463	-	40,025,463

미수수익	242,598	-	242,598

미수금	34,708	-	34,708

당기손익-공정가치측정금융자산	-	210,240	210,240

보증금	11,751,464	-	11,751,464

합 계	73,720,831	210,240	73,931,071

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 21 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	19,327,024

미지급금	1,218,257

미지급비용	10,490,520

임대예수보증금	51,123

리스부채	33,630,067

합 계	64,716,991

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,394,046	-	11,394,046

단기금융상품	25,000,000	-	25,000,000

매출채권(*1)	29,091,094	-	29,091,094

미수수익	429,735	-	429,735

미수금	2,004	-	2,004

당기손익-공정가치측정금융자산	-	206,397	206,397

보증금	9,528,469	-	9,528,469

합 계	75,445,348	206,397	75,651,745

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 21 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	8,158,843

미지급금	769,360

미지급비용	12,131,111

임대예수보증금	85,156

합 계	21,144,470

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	606,446	817,884

대손상각비(환입)	(3,348)	35,280

외환손익	(1,684)	(1,454)

소 계	601,414	851,710

상각후원가측정 금융부채

이자비용	822,561	-

외환손익	18,534	8,235

소 계	841,095	8.235

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,844	56,397

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,174,514	1,147,882

MMDA	3,492,084	10,246,164

합 계	6,666,598	11,394,046

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	55,054,996	8,409,184	41,447,688	2,142

매출채권손실충당금	(8,138)	-	(18,604)	(1,658)

매출채권 계	55,046,858	8,409,184	41,429,084	484

미수수익	242,598	-	429,735	-

미수금	34,708	-	2,004	-

보증금	-	11,751,464	-	9,528,469

기타채권 계	277,306	11,751,464	431,739	9,528,469

합 계	55,324,164	20,160,648	41,860,823	9,528,953

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비손상채권	손상채권	비손상채권	손상채권

기초금액	20,262	-	54,625	8,469

대손상각비	(3,348)	-	35,280	-

제각	(8,776)	-	(69,643)	(8,469)

기말금액	8,138	-	20,262	-

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 의 기타상세 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	소프트웨어공제조합	150,000	210,240	150,000	206,396

비상장주식	우림건설(주)	550	-	550	-

비상장주식	STX조선해양(주)(*1)	-	-	-	-

합 계	150,550	210,240	150,550	206,396

(*1) 전기 이전에 손상된 채권의 출자전환 (취득가액 0원)으로 취득하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	206,396	150,000

평가	3,844	56,396

기말 금액	210,240	206,396

(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조).

10. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

LTI Inc.	미국	OPIc 평가 서비스	82.36	9,843,347	82.36	9,843,347

(2) 종속기업투자의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	9,843,347	9,843,347

기말 장부금액	9,843,347	9,843,347

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	당기순이익	당기총포괄손익

당기 및 당기말	18,307,872	4,476,659	13,831,213	22,296,530	1,785,834	2,207,995

전기 및 전기말	13,733,624	2,089,649	11,643,975	19,564,672	1,352,775	1,797,318

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	17,462,310	(12,471,172)	4,991,138	12,954,403	(10,683,465)	2,270,938

임차시설물	-	-	-	3,820,934	(2,409,608)	1,411,326

합 계	17,462,310	(12,471,172)	4,991,138	16,775,337	(13,093,073)	3,682,264

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비품	임차시설물	합계	비품	임차시설물	합계

기초 순장부금액	2,270,938	1,411,326	3,682,264	2,684,242	1,793,468	4,477,710

취득 및 자본적지출	4,507,907	-	4,507,907	837,758	515,010	1,352,768

처분 및 폐기	-	-	-	(603)	-	(603)

대체(*1)	-	(1,411,326)	(1,411,326)	-	-	-

감가상각비	(1,787,707)	-	(1,787,707)	(1,250,459)	(897,152)	(2,147,611)

기말 순장부금액	4,991,138	-	4,991,138	2,270,938	1,411,326	3,682,264

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 당기초에 사용권자산으로 대체되었습니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,338,640	682,116

판매비와관리비	449,067	1,465,495

합 계	1,787,707	2,147,611

12. 무형자산 (1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	8,858,968	-	-	8,858,968	8,858,968	-	-	8,858,968

기타의 무형자산	16,993,620	(13,754,251)	-	3,239,369	15,363,108	(12,658,841)	-	2,704,267

회원권	3,503,937	-	(1,759,748)	1,744,189	3,503,937	-	(1,759,748)	1,744,189

개발중인자산	24,729,795	(2,408,167)	-	22,321,628	11,567,697	(9,300)	-	11,558,397

합 계	54,086,320	(16,162,418)	(1,759,748)	36,164,154	39,293,710	(12,668,141)	(1,759,748)	24,865,821

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	영업권	기타의 무형자산	회원권	개발중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,858,968	2,704,267	1,744,189	11,558,397	24,865,821

취득 및 자본적지출	-	1,630,512	-	13,162,098	14,792,610

상각비	-	(1,095,410)	-	(2,398,867)	(3,494,277)

기말 순장부금액	8,858,968	3,239,369	1,744,189	22,321,628	36,164,154

2) 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	기타의 무형자산	회원권	개발중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,858,968	2,764,545	2,425,102	1,647,507	15,696,122

취득 및 자본적지출	-	966,241	-	9,920,190	10,886,431

상각비	-	(1,026,519)	-	(9,300)	(1,035,819)

손상차손	-	-	(680,913)	-	(680,913)

기말 순장부금액	8,858,968	2,704,267	1,744,189	11,558,397	24,865,821

( 3) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	2,527,783	247,699

판매비와관리비	966,494	788,120

합 계	3,494,277	1,035,819

(4) 영업권의 손상평가현금창출단위별로 배부된 영업권의 상세내역

(단위: 천원)

현금창출단위	영업권 금액	취득연월

당기말	전기말

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권	6,458,968	6,458,968	2013년 11월

외국어 생활관 사업결합 관련 영업권	2,400,000	2,400,000	2016년 9월

합 계	8,858,968	8,858,968

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 사업결합으로 취득한(주)세리시이오 및 외국어생활관 관련 영업권은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	(주)세리시이오(지식서비스사업)	외국어생활관

영업이익률	15.63%	22.24%

매출성장률(*1)	2.05%	2.12%

영구성장률(*2)	-	-

세전할인율	13.73%	13.73%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

(*2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다.지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문의 회수가능가액을 검토한 결과 영업권의장부금액을 초과하며,주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우, 지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문 영업권 장부금액 합계액이 회수가능액 합계액을 초과할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단됩니다.

13. 사용권자산(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

취득금액	51,144,132	256,363	51,400,495

감가상각누계액	(13,040,763)	(89,446)	(13,130,209)

장부금액	38,103,369	166,917	38,270,286

당기 중 유형자산 리스의 만료로 인해 새로운 리스로 대체되어 증가하는 사용권자산의 장부금액은 존재하지 않습니다.

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	29,730,757	90,558	29,821,315

취득 및 자본적지출	19,178,109	165,805	19,343,914

처분 및 폐기	(9,167)	-	(9,167)

감가상각비	(10,796,330)	(89,446)	(10,885,776)

기말 순장부금액	38,103,369	166,917	38,270,286

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	10,885,776

리스부채 이자비용	822,561

단기리스 관련 비용	528,219

소액자산리스 관련 비용	228,296

합 계	12,464,852

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 8,377백만원 입니다.(주석 28 참조)

(4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

매출원가	8,170,193

판매비와관리비	2,715,583

합 계	10,885,776

14. 리스부채

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	9,895,409	9,215,816	-	-

1년 초과 5년 이내	25,284,150	24,414,251	-	-

소 계	35,179,559	33,630,067	-	-

차감: 현재가치 조정금액	(1,549,492)	-	-	-

금융리스부채의 현재가치	33,630,067	33,630,067	-	-

15. 충당부채 (1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채	219,450	230,981	(221,844)	228,587

복구충당부채	1,051,800	1,154,525	(11,000)	2,195,325

합 계	1,271,250	1,385,506	(232,844)	2,423,912

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채	218,001	76,899	(75,450)	219,450

복구충당부채	917,000	134,800	-	1,051,800

합 계	1,135,001	211,699	(75,450)	1,271,250

16. 퇴직급 여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	36,690,368	30,609,328

사외적립자산의 공정가치	(32,746,398)	(24,243,266)

재무상태표 상 순확정급여부채	3,943,970	6,366,062

(2) 순확정급여부채의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합 계

기초 금액	30,609,328	(24,243,266)	6,366,062

당기근무원가	4,567,867	-	4,567,867

이자비용(수익)	913,711	(654,391)	259,320

계열사 전입으로 인한 증가	211,105	(211,105)	-

계열사 전출로 인한 감소	(193,742)	193,715	(27)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	290,253	290,253

할인율 변화에 의한 보험수리적손익	615,020	-	615,020

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	613,331	-	613,331

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(615,610)	-	(615,610)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,272,304	-	1,272,304

기여금:

사용자	-	(9,424,550)	(9,424,550)

제도에서의 지급액:	-

급여의 지급	(1,302,946)	1,302,946	-

기말 금액	36,690,368	(32,746,398)	3,943,970

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합 계

기초 금액	22,561,416	(20,201,633)	2,359,783

당기근무원가	3,585,876	-	3,585,876

이자비용(수익)	736,529	(604,782)	131,747

계열사 전입으로 인한 증가	53,825	(53,825)	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	382,687	382,687

할인율 변화에 의한 보험수리적손익	621,614	-	621,614

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,260,362	-	2,260,362

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,839,925	-	1,839,925

기여금:

사용자	-	(4,814,004)	(4,814,004)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,050,219)	1,048,291	(1,928)

기말 금액	30,609,328	(24,243,266)	6,366,062

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	32,746,398	24,243,266

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다. (4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.90%	3.10%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	5.94%	6.12%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.

( 5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석 (단위 : 천원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(2,841,759)	3,260,058

임금상승률	1.00%	3,220,472	(2,863,367)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,204백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년-2년 미만	2-5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,385,239	2,848,904	10,813,542	24,942,286	40,989,971

확정급여부채의 가중평균만기는 8.32년입니다.(7) 확정기여형퇴직급여제도 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 61백만원과 53백만원 입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	1,789,625	425,150

법인세추납액	(40,381)	(126,519)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,776,909	3,124,076

자본에 직접 반영된 법인세비용	478,566	1,123,009

법인세비용	5,004,719	4,545,716

(2 ) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	22,315,183	20,969,729

적용세율에 따른 법인세비용	4,938,274	4,591,340

조정사항:

비공제비용	107,136	63,667

법인세 환급액	(40,381)	(126,519)

기초 유보의 변동	50,690	17,267

기타	(51,000)	(39)

법인세비용	5,004,719	4,545,716

평균유효세율	22.43%	21.68%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	5,266,223	813,250	478,566	6,558,039

충당부채	279,675	253,586	-	533,261

영업권	6,107,079	(3,331,134)	-	2,775,945

매도가능금융자산손상차손	13,112	(8,930)	-	4,182

미지급비용	762,918	62,738	-	825,656

리스부채	-	7,398,615	-	7,398,615

기타	283,961	14,376	-	298,337

소 계	12,712,968	5,202,501	478,566	18,394,035

이연법인세부채

퇴직보험금	(5,266,223)	(1,205,822)	-	(6,472,045)

미수수익	(94,542)	41,170	-	(53,372)

복구충당자산	(83,676)	(176,678)	-	(260,354)

당기손익-공정가치측정금융자산	(12,407)	(846)	-	(13,253)

사용권자산	-	(7,098,978)	-	(7,098,978)

기타	(103,232)	(16,822)	-	(120,054)

소 계	(5,560,080)	(8,457,976)	-	(14,018,056)

합 계	7,152,888	(3,255,475)	478,566	4,375,979

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	3,507,524	635,690	1,123,009	5,266,223

충당부채	249,700	29,975	-	279,675

영업권	9,438,213	(3,331,134)	-	6,107,079

무형자산손상차손	-	149,801	-	149,801

매도가능금융자산손상차손	13,112	-	-	13,112

무형자산상각비	1,101	(1,101)	-	-

미지급비용	640,577	122,341	-	762,918

기타	153,589	(19,429)	-	134,160

이월결손금	656,100	(656,100)	-	-

소 계	14,659,916	(3,069,957)	1,123,009	12,712,968

이연법인세부채

퇴직보험금	(4,092,763)	(1,173,460)	-	(5,266,223)

미수수익	(59,750)	(34,792)	-	(94,542)

복구충당자산	(105,073)	21,397	-	(83,676)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(12,407)	-	(12,407)

기타	(125,366)	22,134	-	(103,232)

소 계	(4,382,952)	(1,177,128)	-	(5,560,080)

합 계	10,276,964	(4,247,085)	1,123,009	7,152,888

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	478,566	1,123,009

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	767,665	767,665

18. 자본금(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다.회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성경제연구소	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(7,693,506)	(1,696,733)	(9,390,239)

소 계	(7,693,506)	(1,696,733)	(9,390,239)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	(60,045,347)

자기주식	(2,227,989)	-	(2,227,989)

소 계	(62,273,336)	-	(62,273,336)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(3,711,928)	(3,981,578)	(7,693,506)

소 계	(3,711,928)	(3,981,578)	(7,693,506)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	(60,045,347)

자기주식	(2,227,989)	-	(2,227,989)

소 계	(62,273,336)	-	(62,273,336)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 자기주식회사는 전기 이전에 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문 양수와 관련하여 구주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 자기주식 36,714주를 취득하였으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,081,695	3,081,695

임의적립금(*2)	106,300,000	92,900,000

미처분이익잉여금	17,392,908	16,427,476

계	126,774,603	112,409,171

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립하도록 되어 있는 이익준비금으로 1,481백만원 을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. 또 한 회사는 2001년말까지 1,600백만원의 기업발전적립금을 적립하였으며, 이 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 회사의 임의적립금은 신규사업개발적립금이며 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. (2) 이익잉여금처분계산서

제20(당)기 2019년 1월 1일 부터 제19(전)기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 18일 처분확정일 2019년 3월 23일

(단위: 천원)

과 목	제 20 (당) 기	제 19 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,392,908	16,427,476

1. 전기이월미처분이익잉여금	82,444	3,463

2. 당기순이익	17,310,464	16,424,013

Ⅱ. 이익잉여금처분액	17,334,039	16,345,032

1. 이익준비금	-	-

2. 임의적립금	13,800,000	13,400,000

3. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 600원(120%) 전기: 500원(100%))	3,534,039	2,945,032

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	58,869	82,444

21. 수익

(1) 회사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기업교육서비스	208,445,303	159,672,158

외국어서비스	44,065,124	46,562,561

지식서비스	22,445,871	22,308,981

합 계	274,956,298	228,543,700

(단위: 천원)

구 분	금액

한 시점에 인식하는 수익

기업교육서비스	51,806,723

외국어서비스	8,327,058

지식서비스	2,590,888

한 시점에 인식하는 수익 소계	62,724,669

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기업교육서비스	156,638,580

외국어서비스	35,738,066

지식서비스	19,854,983

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	212,231,629

합 계	274,956,298

(2) 당기말 및 전기말 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

교육용역 등	23,430,579	12,338,474

차감: 손실충당금	-	-

합 계	23,430,579	12,338,474

유동	15,021,395	12,338,474

비유동	8,409,184	-

합 계	23,430,579	12,338,474

(3) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

교육용역 등	4,447,859	3,954,885

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완료일	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

삼성경제연구소 인력개발원글로벌 러닝플랫폼 구축 사업	2018.06.21	2019.04.03	100%	12,203,239	-	316,171	-

삼성청년S/W 아카데미위탁 운영 사업	2018.11.01	2019.12.31	100%	-	-	11,671,208	-

(6) 당기 및 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출	2,996,657	3,528,321

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	25,349,219	23,211,361

퇴직급여	2,274,728	1,627,793

복리후생비	5,949,620	5,311,048

여비교통비	143,560	136,609

지급임차료	1,988,563	3,445,762

판매촉진비	5,803	9,154

감가상각비	3,164,650	1,465,495

무형자산상각비	966,494	788,120

회의비	86,256	68,613

행사비	122,378	89,594

지급수수료	2,485,522	2,001,723

기타	1,281,896	1,664,115

합 계	43,818,689	39,819,387

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

서비스원가 및 프로젝트원가	125,845,871	96,504,821

상품매입액 등	8,311,578	7,059,987

인건비	69,654,220	62,347,010

지급수수료	18,642,612	19,674,182

지급임차료	6,651,777	13,517,096

판매촉진비	153,914	271,732

상각비	16,167,760	3,183,430

회의비	640,656	498,028

전산비	1,877,422	1,149,612

기타	4,494,132	3,636,921

합 계(*1)	252,439,942	207,842,819

(*1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	1,896	6,531

잡이익	7,688	20,582

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	3,844	56,397

대손충당금환입	9,361	97,652

소 계	22,789	181,162

기타비용

유형자산처분손실	9,167	-

무형자산손상차손	-	680,913

소 계	9,167	680,913

25. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	606,446	817,884

외환차익	69,489	34,478

외화환산이익	18,534	8,235

소 계	694,469	860,597

금융원가

이자비용	822,561	-

외환차손	85,019	90,545

외화환산손실	1,684	1,454

소 계	909,264	91,999

26. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	17,310,464	16,424,013

가중평균유통보통주식수(주1)	5,890,065	5,890,065

주당이익(단위: 원)	2,939	2,788

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	5,926,779	365	2,163,274,335

자기주식	(36,714)	365	(13,400,610)

합 계	5,890,065	365	2,149,873,725

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 27. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,945백만원(주당 500원) 및 2,945백만원(주당 500원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 600원과 3,534백만원이며, 2020년 3월 18일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	22,315,183	20,969,729

조정항목

외화환산손실	1,684	1,454

지급임차료	-	119,399

감가상각비	12,673,483	2,147,611

광고선전비	-	1,450

기타복리후생비	113,801	92,334

유형자산처분손실	9,167	-

유형자산처분이익	(1,896)	(6,531)

무형자산상각비	3,494,277	1,035,819

무형자산손상차손	-	680,913

대손상각비	(3,348)	35,280

외화환산이익	(18,534)	(8,235)

이자수익	(606,446)	(817,884)

이자비용	822,561	-

퇴직급여	4,827,186	3,717,623

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(3,844)	(56,397)

소 계	21,308,091	6,942,836

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(22,024,810)	(20,837,198)

미수금의 증감	(15,311)	(897)

선급금의 증감	(10,419)	(5,740)

선급부가세의 증감	336,978	(336,978)

선급비용의 증감	(91,337)	(406,042)

매입채무의 증감	11,186,715	3,602,937

미지급금의 증감	179,933	(15,144)

미지급비용의 증감	(2,397,475)	5,820,394

선수금의 증감	(797,068)	987,456

예수금의 증감	166,803	135,900

부가세예수금의 증감	1,457,883	(347,342)

충당부채의 증감	(8,257)	-

퇴직금의 지급	(9,424,577)	(4,815,931)

소 계	(21,440,942)	(16,218,585)

영업으로부터 창출된 현금	22,182,332	11,693,980

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	-	18,251

복구충당부채 관련 유형자산 증가	1,150,325	134,800

유무형자산 취득 관련 미지급금 대체	264,764	48,257

선급금의 유,무형자산 대체	10,917	57,300

보험수리적손익의 증감	(1,696,733)	(3,981,578)

매출채권의 제각	(8,776)	(78,112)

무형자산 취득 관련 미지급비용 증가	-	(787,916)

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	현금흐름	기말

리스부채	27,777,409	13,406,835	822,561	(8,376,738)	33,630,067

임대예수보증금	85,156	-	-	(34,033)	51,123

계	27,862,565	13,406,835	822,561	(8,410,771)	33,681,190

29. 우발채무와 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 회사의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 2,486백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 회사는 당기말 현재 삼성복지재단 등의 단체와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 22,282백만원(전기: 18,655백만원)입니다.

(3) 회사는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 5,000백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).(4) 당기말 현재 회사는 영어교육 사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다

(5) 회사는 당기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.

(6) 회사는 당기말 현재 (주)삼성경제연구소와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성경제연구소가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.(7) 회사는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성경제연구소로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성경제연구소와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 회사는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성경제연구소의 연대책임을 승계하였습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

종속기업	LTI Inc.	LTI Inc.

기타 특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험㈜ 등	삼성생명보험㈜ 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	1,604,308	3,295,060	1,784,132	5,065,460

종속기업	23,434	2,434,747	22,584	1,567,440

기타 특수관계자

삼성전자(주)	24,858,386	11,901	11,255,331	3,527

삼성디스플레이(주)	639,328	49	572,954	1,179

기타	515,744	2,588,815	591,384	43,407

소 계	26,013,458	2,600,765	12,419,669	48,113

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	1,461,408	290,276	565,361	76,531

삼성생명보험(주)	2,173,258	1,029	2,145,818	18,818

삼성물산(주)	605,970	354,168	923,237	309,487

(주)삼성경제연구소	14,961,795	575	9,362,637	10,571

기타	4,133,753	3,278,058	1,859,426	234,906

소 계	23,336,184	3,924,106	14,856,479	650,313

합 계	50,977,384	12,254,678	29,082,864	7,331,326

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	15,421,297	25,592,234	17,127,910	21,324,172

종속기업	279,426	9,007,762	272,435	7,871,985

기타특수관계자

삼성전자(주)	72,880,545	168,119	39,687,587	181,648

삼성디스플레이(주)	5,488,569	14,750	6,198,918	-

기타	2,928,730	6,083,316	3,163,242	171,099

소 계	81,297,844	6,266,185	49,049,747	352,747

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	10,780,497	1,496,669	9,971,624	480,039

삼성생명보험(주)	13,629,082	326,903	14,010,389	286,599

삼성물산(주)	3,789,224	2,603,054	4,788,231	1,824,852

(주)삼성경제연구소	14,325,450	2,463,279	11,309,516	2,559,030

기타	14,600,570	11,687,915	12,118,723	2,944,413

소 계	57,124,823	18,577,820	52,198,483	8,094,933

합 계	154,123,390	59,444,001	118,376,140	29,771,852

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,246,211	1,735,044

퇴직급여	242,489	111,899