멀티캠퍼스 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 해당 사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도1) (주)세리시이오 합병 당사는 (주)세리시이오의 온라인 지식 정보서비스 컨텐츠 및 노하우를 획득하여 사업경쟁력을 강화하고, 당사와의 기업교육과 같은 기존 사업간 시너지효과 극대화를 통하여 주주가치를 제고하기 위해 2013년 8월 19일 합병이사회 결의 및 2013년 8월 22일 합병계약 체결, 2013년 9월 24일 합병승인을 위한 주총 갈음 이사회결의를 통하여 2013년 11월 1일부로 (주)세리시이오를 합병하였습니다.

구분	시기(합병기일)	대상회사	주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

흡수합병	2013.11.1	(주)세리시이오	세리시이오의 인지도, 컨텐츠 기획 및 개발역량 결합을 통한시너지 효과에 기반, 매출 및 이익 증대 효과

※ 상기와 관련한 자세한 내용은 2013년 9월 13일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 주요사항보고서(합병결정) 등을 참조하시기 바랍니다.2) 삼성에스디에스(주) 교육컨텐츠사업부문 영업양수당사는 삼성에스디에스(주)의 교육컨텐츠사업부문의 영업양수를 통해 기존 사업의 질적 성장을 통한 사업 경쟁력 강화와 시너지 효과를 극대화하여 주주가치를 제고하기 위해 2015년 9월 7일 이사회 결의 및 계약체결, 2015년 10월 20일 주주총회 결의를 마쳤으며, 2015년 11월 11일을 양수기일로 삼성에스디에스(주) 교육컨텐츠사업부문을 영업양수하였습니다.

구분	시기(양수기일)	대상회사	주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

영업양수	2015.11.11	삼성에스디에스(주)	교육사업부문 확대를 통한매출 성장과 수익구조 안정성 확보

※ 상기와 관련한 자세한 내용은 2015년 9월 7일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 주요사항보고서(중요한영업양수도결정) 등을 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사의 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 해당 사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기	매출채권	18,866	95	0.5%

미수금	190	-	0.0%

합 계	19,056	95	0.5%

제15기	매출채권	13,228	143	1.1%

미수금	117	-	-

합 계	13,345	143	1.1%

제14기	매출채권	12,263	325	2.7%

미수금	-	-	-

합 계	12,263	325	2.7%

※ 상기 실적은 연결재무제표 기준임.(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제16기	제15기	제14기

기초금액	143	325	14

대손충당금환입	(5)	(170)	(228)

제각	(6)	(15)	(15)

제각채권의 환입	1	2	4

기타	(40)	-	551

환율변동효과	2	1	(1)

기말금액	95	143	325

※ 상기 실적은 연결재무제표 기준임.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권에 대하여 개별적으로 대손예상액을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손예상액 산정근거삼성그룹 계열사 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우와 채권발생일 5개월 초과 채권에 대해서 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정합니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	18,626	127	113	0	18,866

구성비율	98.7%	0.7%	0.6%	0	100.0%

※ 상기 실적은 연결재무제표 기준임.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제16기	제15기	제14기

기업교육서비스	도서	4	224	434

소계	4	224	434

합 계	도서	4	224	434

합계	4	224	434

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.0%	0.2%	0.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	28.9회	9.8회	5.7회

※ 상기 실적은 연결재무제표 기준임.

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사 방법

기간	내용

월단위	당사 교재 보관/배송 위탁업체에 의해 전수 조사 실시 및 확인서 수취

분기단위	당사 교재 담당자가 교재 보관/배송 위탁업체 창고 방문 및샘플링, 전수 조사 실시(3, 6, 9, 11월)

연단위	당사 교재 담당자가 교재 보관/배송 위탁업체 창고 방문, 전수조사 실시

2) 실사 일자- 2015년 1월 2일 외부감사인과 당사 교재담당자가 방문하여 12월말 기준으로 전수조사를 실시하였습니다.- 재고조사 시점인 2015년 1월 2일과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.

라. 공정가치평가 내역 (1) 평가방법[금융자산]- 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

- 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.- 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.- 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.[금융부채] - 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 등으로 표시됩니다.

- 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.(2) 범주별 금융상품- 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역·당기말 (단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	15,670,641	-	15,670,641

단기금융상품	4,617,480	-	4,617,480

매출채권	18,770,881	-	18,770,881

미수수익	12,759	-	12,759

미수금	190,479	-	190,479

장기매도가능금융자산	-	150,000	150,000

보증금	8,331,531	-	8,331,531

합 계	47,593,771	150,000	47,743,771

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	4,949,862

미지급금	1,495,242

미지급비용	8,801,120

비유동임대보증금	15,780

합 계	15,262,004

·전기말 (단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	8,365,330	-	8,365,330

단기금융상품	88,501,779	-	88,501,779

매출채권	13,084,967	-	13,084,967

미수수익	1,213,855	-	1,213,855

미수금	116,526	-	116,526

장기매도가능금융자산	-	150,696	150,696

보증금	2,144,155	-	2,144,155

합 계	113,426,612	150,696	113,577,308

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	3,560,385

미지급금	843,071

미지급비용	7,193,685

비유동임대보증금	14,800

합 계	11,611,941

- 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	569	57,059

처분손익	124,545	(41,162)

대여금 및 수취채권

이자수익	1,766,288	2,365,555

대손충당금환입	4,924	170,457

외환손익	4,785	(263)

소 계	1,775,997	2,535,749

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(34,041)	(64,455)

소 계	(34,041)	(64,455)

(3) 공정가치평가- 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	15,670,641	15,670,641	8,365,330	8,365,330

단기금융상품	4,617,480	4,617,480	88,501,779	88,501,779

미수수익	12,759	12,759	1,213,855	1,213,855

미수금	190,479	190,479	116,526	116,526

장기매도가능금융자산(*2)	-	-	696	696

보증금	8,331,531	8,331,531	2,144,155	2,144,155

소 계	28,822,890	28,822,890	100,342,341	100,342,341

금융부채(*1)

미지급금	1,495,242	1,495,242	843,071	843,071

미지급비용	8,801,120	8,801,120	7,193,685	7,193,685

비유동임대보증금	15,780	15,780	14,800	14,800

소 계	10,312,142	10,312,142	8,051,556	8,051,556

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

- 원가로 측정되는 금융상품 (단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

매도가능금융자산

소프트웨어공제조합	150,000	150,000

소프트웨어공제조합 출자금은 비상장 지분상품으로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.- 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원)

구 분	2014.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산

지분증권	696	-	-	696

(*) 당기말에는 상기 서열체계로 공정가치가 측정되는 금융상품이 없습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-