멀티캠퍼스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 멀티캠퍼스

1. 회사의 개요주식회사 멀티캠퍼스(이하 "회사")는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어 2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다.회사는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성경제연구소의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로변경하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회 사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

● 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

● 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

● 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

3. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다.

또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1017호'리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 202백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 26에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.

사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 회사는 1) 회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 회사는 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 금융자산 1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다. 4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

차량운반구	5년

비품	4년

임차시설물	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (6) 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 경제적 효익의 소비형태를 반영하여 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기타의 무형자산	5년

계약적 고객관계	4년

(7) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (8) 금융부채

1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(9) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(10) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다 만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(11) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총계약기간에 대한 실제경과일수의 비율에 따라 산정하고 있습니다.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.4) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(14) 영업부문

1) 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 회사는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다.2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비율	매출액	비율

A사	34,898,119	18.3%	23,676,242	13.4%

B사	14,208,197	7.4%	24,354,663	13.8%

(15) 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하고 있습니다.(16) 재무제표 승인회사의 재무제표는 201 8년 2월 5일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조). (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 15 참조). 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 충당부채회사는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 13 참조). (5) 순확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조). 4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 회사 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다.

(2) 시장위험1) 외환위험

회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다.외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

금융자산	4,007	(4,007)	6,943	(6,943)

금융부채	(29,931)	29,931	(32,425)	32,425

순효과	(25,924)	25,924	(25,482)	25,482

2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동시 회사의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	181,227	(181,227)	145,151	(145,151)

(3) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 .일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다 ( 주석 8 참조) .

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 회사는 거래처로부터 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 7), 단기금융상품(주석 6), 매출채권 및 기타수취채권(주석 8)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	39,578,572	19,522,070

(4) 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	4,560,473	-	-

미지급금	736,247	-	-

미지급비용	14,914,436	-	-

임대보증금	85,156	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	4,246,665	-	-

미지급금	1,433,847	-	-

미지급비용	12,552,761	-	-

임대보증금	81,087	-	-

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	30,223,443	28,922,278

자본	80,577,478	71,732,089

부채비율	37.5%	40.3%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	19,578,572	19,578,572	14,522,070	14,522,070

단기금융상품	20,000,000	20,000,000	5,000,000	5,000,000

미수수익	271,589	271,589	51,990	51,990

미수금	1,106	1,106	224,067	224,067

보증금	8,700,479	8,700,479	9,228,546	9,228,546

합 계	48,551,746	48,551,746	29,026,673	29,026,673

금융부채(*)

미지급금	736,247	736,247	1,433,847	1,433,847

미지급비용	14,914,436	14,914,436	12,552,761	12,552,761

임대보증금	85,156	85,156	81,087	81,087

합 계	15,735,839	15,735,839	14,067,695	14,067,695

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

금융상품범주	세부내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	소프트웨어공제조합(*)	150,000	150,000

(*) 회사가 보유하고 있는 위 시장성 없는 출자금 및 지분증권에 대하여 업종, 규모 등이 유사한 비교의 대상회사가 존재하지 않고 피평가회사의 내부정보 등 가치평가의기초자료를 입수하지 못하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 등에 해당되어 취득원가로 평가하고 있습니다(주석 9 참조).

회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 현재 상기 정의된 수준 하의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,578,572	-	19,578,572

단기금융상품	20,000,000	-	20,000,000

매출채권	20,628,878	-	20,628,878

미수수익	271,589	-	271,589

미수금	1,106	-	1,106

장기매도가능금융자산	-	150,000	150,000

보증금	8,700,479	-	8,700,479

합 계	69,180,624	150,000	69,330,624

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	4,560,473

미지급금	736,247

미지급비용	14,914,436

임대보증금	85,156

합 계	20,296,312

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,522,070	-	14,522,070

단기금융상품	5,000,000	-	5,000,000

매출채권	25,511,759	-	25,511,759

미수수익	51,990	-	51,990

미수금	224,067	-	224,067

장기매도가능금융자산	-	150,000	150,000

보증금	9,228,546	-	9,228,546

합 계	54,538,432	150,000	54,688,432

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	4,246,665

미지급금	1,433,847

미지급비용	12,552,761

임대보증금	81,087

합 계	18,314,360

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	539,777	214,584

대손상각비	87,507	(67,842)

외환손익	(368)	5,305

소 계	626,916	152,047

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	10,001	(62,606)

소 계	10,001	(62,606)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,455,907	6,996

MMDA	18,122,665	14,515,074

합 계	19,578,572	14,522,070

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,681,621	10,351	25,627,878	8,019

매출채권대손충당금	(52,743)	(10,351)	(116,119)	(8,019)

매출채권 계	20,628,878	-	25,511,759	-

미수수익	271,589	-	51,990	-

미수금	1,106	-	224,067	-

보증금	-	8,700,479	-	9,228,546

기타수취채권 계	272,695	8,700,479	276,057	9,228,546

합 계	20,901,573	8,700,479	25,787,816	9,228,546

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	20,509,726	8,973,174	25,394,589	9,504,603

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 미만 연체	119,152	-	117,170	-

손상채권(*2)

3개월 미만 연체	8,215	-	8,134	-

3개월 초과 6개월 이하 연체	-	-	39,133	-

6개월 초과 1년 이하 연체	1,100	-	13,412	-

1년 이상 연체	53,779	-	63,459	-

소 계	63,094	-	124,138	-

합 계	20,691,972	8,973,174	25,635,897	9,504,603

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 63백만원(전기말: 124백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	124,138	64,282

대손상각비	87,507	67,842

제각	(148,551)	(8,322)

제각채권의 환입	-	336

기말금액	63,094	124,138

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(5) 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

9. 장기매도가능금융자산(1) 장기매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	소프트웨어공제조합(*)	150,000	150,000	150,000	150,000

비상장주식	우림건설(주)	550	-	550	-

합 계	150,550	150,000	150,550	150,000

(*) 회사는 시장성 없는 출자금 및 지분증권에 대하여 업종, 규모 등이 유사한 비교의 대상회사가 존재하지 않고 피평가회사의 내부정보 등 가치평가의 기초자료를 입수하지 못하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 등에 해당되어 취득원가로 평가하였습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(2) 장기매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	150,000	150,000

처분(*1)	-	-

기말금액	150,000	150,000

(*1) 당기 중 채권의 출자전환으로 취득한 STX중공업 주식(취득가액 0원)을 처분함에 따라 매도가능금융자산처분이익 2,883천원을 인식하였습니다.

(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 26 참조).10. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

LTI Inc.	미국	OPIc 평가 서비스	82.36	9,843,347	82.36	9,843,347

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	9,843,347	9,843,347

기말 장부금액	9,843,347	9,843,347

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	당기순이익	당기총포괄손익

당기 및 당기말	11,410,446	1,570,048	9,840,398	17,473,276	1,103,830	(82,971)

전기 및 전기말	11,842,732	1,922,756	9,919,976	17,233,107	807,167	1,114,774

11. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	-	-	-	97,328	(97,328)	-

비품	12,232,138	(9,547,896)	2,684,242	13,006,281	(10,190,062)	2,816,219

임차시설물	3,305,924	(1,512,456)	1,793,468	3,191,914	(723,302)	2,468,612

합 계	15,538,062	(11,060,352)	4,477,710	16,295,523	(11,010,692)	5,284,831

(2) 유형자산의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	임차시설물	합 계

기초 순장부금액	-	2,816,219	2,468,612	5,284,831

취득 및 자본적지출(*1)	-	1,044,190	114,010	1,158,200

처분 및 폐기	-	(1,674)	-	(1,674)

감가상각비	-	(1,174,493)	(789,154)	(1,963,647)

기말 순장부금액	-	2,684,242	1,793,468	4,477,710

(*1) 당기 유형자산 취득과 관련하여 타계정대체금액 2,880천원이 포함되어 있습니다.(주석 25참조)

(전기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	임차시설물	합 계

기초 순장부금액	17,874	1,910,521	526,505	2,454,900

취득 및 자본적지출(*1)	-	2,004,108	3,143,982	5,148,090

처분 및 폐기	-	-	(459,530)	(459,530)

감가상각비	(17,874)	(1,098,410)	(742,345)	(1,858,629)

기말 순장부금액	-	2,816,219	2,468,612	5,284,831

(*1) 전기 유형자산 취득과 관련하여 타계정대체금액 923,050천원이 포함되어 있습니다.(주석 25참조)

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	461,101	347,559

판매비와관리비	1,502,546	1,511,070

합 계	1,963,647	1,858,629

12. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	8,858,968	-	-	8,858,968	8,858,968	-	-	8,858,968

고객관계	2,911,961	(2,911,961)	-	-	2,911,961	(2,305,302)	-	606,659

기타의 무형자산	15,625,350	(12,860,805)	-	2,764,545	14,913,656	(11,700,779)	-	3,212,877

회원권	3,503,937	-	(1,078,835)	2,425,102	3,503,937	-	(1,078,835)	2,425,102

개발중인자산	1,647,507	-	-	1,647,507	-	-	-	-

합 계	32,547,723	(15,772,766)	(1,078,835)	15,696,122	30,188,522	(14,006,081)	(1,078,835)	15,103,606

(2) 무형자산의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	개발중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,858,968	606,659	3,212,877	2,425,102	-	15,103,606

취득 및 자본적지출(*1)	-	-	711,694	-	1,647,507	2,359,201

상각비	-	(606,659)	(1,160,026)	-	-	(1,766,685)

기말 순장부금액	8,858,968	-	2,764,545	2,425,102	1,647,507	15,696,122

(*1) 당기 무형자산 취득과 관련하여 타계정대체금액 950,039천원이 포함되어 있습니다.(주석 25참조)

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	6,458,968	1,334,649	2,080,629	2,425,102	12,299,348

취득 및 자본적지출(*1)	-	-	2,132,511	-	2,132,511

사업결합으로 인한 증가(*2)	2,400,000	-	-	-	2,400,000

상각비	-	(727,990)	(1,000,263)	-	(1,728,253)

기말 순장부금액	8,858,968	606,659	3,212,877	2,425,102	15,103,606

(*1) 전기 무형자산 취득과 관련하여 타계정대체금액 150,590천원이 포함되어 있습니다.(주석 25참조)
(*2) (주)삼성경제연구소의 인력개발원 외국어생활관 영업양수로 인하여 발생한 무형자산입니다.

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	313,830	207,026

판매비와관리비	1,452,855	1,521,227

합 계	1,766,685	1,728,253

(4) 영업권의 손상평가현금창출단위별로 배부된 영업권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	영업권 금액	취득연월

당기말	전기말

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권	6,458,968	6,458,968	2013년 11월

외국어생활관 사업결합 관련 영업권	2,400,000	2,400,000	2016년 9월

합 계	8,858,968	8,858,968

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 (주)세리시이오 및 외국어생활관 관련 영업권은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	(주)세리시이오(지식서비스사업)	외국어생활관

영업이익율	25.05%	11.20%

매출성장율(*1)	3.20%	3.47%

영구성장율(*2)	0.00%	0.00%

세전할인율	11.98%	11.98%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.
(*2) 산업보고서의 5년 이후 예상 수치와 일관된 성장율입니다.

지식서비스사업 및 외국어생활관 부문의 회수가능가액을 검토한 결과 영업권의 장부금액을 초과하며, 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우, 지식서비스사업 및 외국어생활관 부문 영업권 장부금액 합계액이 회수가능액 합계액을 초과할 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다.13. 충당부채당기 와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채	382,740	69,627	(234,366)	218,001

복구충당부채	917,000	-	-	917,000

합 계	1,299,740	69,627	(234,366)	1,135,001

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채	702,150	273,545	(592,955)	382,740

복구충당부채	499,500	917,000	(499,500)	917,000

합 계	1,201,650	1,190,545	(1,092,455)	1,299,740

회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

14. 퇴직급 여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	22,561,416	19,356,184

사외적립자산의 공정가치	(20,201,633)	(19,901,976)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	2,359,783	(545,792)

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동내역

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합 계

기초금액	19,356,184	(19,901,976)	(545,792)

당기근무원가	3,381,527	-	3,381,527

이자비용(수익)	532,266	(497,344)	34,922

계열사전출입 효과	(13,638)	13,638	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	283,162	283,162

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	310,182	-	310,182

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(26,661)	-	(26,661)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	776,296	-	776,296

기여금:

사용자	-	(1,853,853)	(1,853,853)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,754,740)	1,754,740	-

기말금액	22,561,416	(20,201,633)	2,359,783

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합 계

기초금액	18,536,230	(17,733,192)	803,038

당기근무원가	3,441,149	-	3,441,149

이자비용(수익)	512,572	(444,064)	68,508

사업결합으로 인한 증가	761,841	(761,841)	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	218,227	218,227

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,466,075)	-	(1,466,075)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(67,511)	-	(67,511)

기여금:

사용자	-	(3,543,128)	(3,543,128)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(2,362,022)	2,362,022	-

기말금액	19,356,184	(19,901,976)	(545,792)

(3) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	20,201,633	19,901,976

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다.(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	3.40%	2.90%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	5.12%	4.69%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,604,164)	1,829,380

임금상승률	1.00%	1,777,003	(1,591,961)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기 여금은 6,075백만원 입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년-2년 미만	2-5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,797,603	2,300,240	7,686,832	16,482,118	28,266,793

확정급여부채의 가중평균만기는 7.61 년입니다.(7) 확정기여형퇴직급여제도당기 와 전기중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 34백만원과 29백만원 입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다. 15. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	-	897,305

법인세추납액	-	404,610

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,154,622	3,476,908

자본에 직접 반영된 법인세비용	295,455	(289,379)

법인세비용	3,450,077	4,489,444

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,815,506	16,891,123

적용세율에 따른 법인세비용	3,237,411	3,694,047

조정사항:

비과세수익	(3,715)	-

비공제비용	194,507	261,855

법인세 추가납부액	-	404,610

미환류소득에 대한 당기법인세비용	-	56,620

기초 유보의 변동	(126)	72,344

기타	22,000	(32)

법인세비용	3,450,077	4,489,444

평균유효세율	23.3%	26.6%

(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	2,814,438	397,631	295,455	3,507,524

충당부채	285,943	(36,243)	-	249,700

영업권	12,769,347	(3,331,134)	-	9,438,213

매도가능금융자산손상차손	13,112	-	-	13,112

무형자산상각비	44,206	(43,105)	-	1,101

미지급비용	569,060	71,517	-	640,577

기타	47,096	106,493	-	153,589

이월결손금	-	656,100	-	656,100

소 계	16,543,202	(2,178,741)	295,455	14,659,916

이연법인세부채

퇴직보험금	(2,922,512)	(1,170,251)	-	(4,092,763)

미수수익	(11,438)	(48,312)	-	(59,750)

복구충당자산	(155,508)	50,435	-	(105,073)

기타	(22,158)	(103,208)	-	(125,366)

소 계	(3,111,616)	(1,271,336)	-	(4,382,952)

합 계	13,431,586	(3,450,077)	295,455	10,276,964

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	2,801,653	302,164	(289,379)	2,814,438

충당부채	264,363	21,580	-	285,943

재고자산평가충당금	434	(434)	-	-

유형자산손상차손	2,545	(2,545)	-	-

영업권	16,100,481	(3,331,134)	-	12,769,347

무형자산감액손실	72,344	(72,344)	-	-

매도가능금융자산손상차손	13,112	-	-	13,112

무형자산상각비	111,981	(67,775)	-	44,206

미지급비용	309,962	259,098	-	569,060

기타	44,145	2,951	-	47,096

소 계	19,721,020	(2,888,439)	(289,379)	16,543,202

이연법인세부채

퇴직보험금	(2,810,941)	(111,571)	-	(2,922,512)

미수수익	(1,585)	(9,853)	-	(11,438)

복구충당자산	-	(155,508)	-	(155,508)

기타	-	(22,158)	-	(22,158)

소 계	(2,812,526)	(299,090)	-	(3,111,616)

합 계	16,908,494	(3,187,529)	(289,379)	13,431,586

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	295,455	(289,379)

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	767,665	767,665

16. 자본금과 주식발행초과금(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다.회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성경제연구소	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

(3) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 없습니다.

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 변동내역

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(2,664,404)	(1,047,524)	-	(3,711,928)

소 계	(2,664,404)	(1,047,524)	-	(3,711,928)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	-	(60,045,347)

자기주식	(2,227,989)	-	-	(2,227,989)

소 계	(62,273,336)	-	-	(62,273,336)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(3,690,384)	1,025,980	-	(2,664,404)

소 계	(3,690,384)	1,025,980	-	(2,664,404)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	-	(60,045,347)

자기주식	(2,227,989)	-	-	(2,227,989)

소 계	(62,273,336)	-	-	(62,273,336)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 자기주식회사는 전기이전에 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문 양수와 관련하여 구주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 자기주식 36,714주를 취득하였으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,032,293	2,882,293

임의적립금(*2)	84,500,000	73,700,000

미처분이익잉여금	11,397,898	12,454,985

합 계	98,930,191	89,037,278

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있는 이익준비금으로 당기말 현재 1,432백만원을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. 또 한 회사는 2001년말까지 1,600백만원의 기업발전적립금을 적립하였으며, 이 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 회사의 임의적립금은 신규사업개발적립금이며, 주주총회의 결의에 의하여 배당이가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서==========================
제18기 2017년 1월 1일부터 제17기 2016년 1월 1일부터
2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 24일

(단위: 천원)

과 목	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	11,397,898	12,454,985

1. 전기이월미처분이익잉여금	32,469	53,306

2. 당기순이익	11,365,429	12,401,679

Ⅱ. 이익잉여금처분액	11,394,434	12,422,516

1. 이익준비금	49,401	150,000

2. 임의적립금	8,400,000	10,800,000

3. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 500원(100%) 전기: 250원(50%))	2,945,033	1,472,516

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	3,464	32,469

19. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	20,415,281	21,640,827

퇴직급여	1,543,684	1,966,454

복리후생비	4,810,137	5,630,877

여비교통비	184,910	255,067

지급임차료	3,295,457	4,411,973

판매촉진비	75,169	252,111

감가상각비	1,502,546	1,511,070

무형자산상각비	1,452,855	1,521,227

회의비	12,852	662,897

광고선전비	(6,149)	(79,020)

행사비	88,005	45,049

지급수수료	2,008,312	2,470,317

기타	1,525,081	3,017,325

합 계	36,908,140	43,306,174

20. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

서비스원가 및 프로젝트원가	76,207,069	63,833,593

상품매입액 등	6,764,399	6,211,286

재고자산변동	-	2,426

인건비	56,938,555	50,267,610

지급수수료	15,864,425	11,674,462

지급임차료	12,795,858	13,812,057

판매촉진비	394,684	352,880

상각비	3,730,332	3,586,882

회의비	327,136	827,443

전산비	734,288	999,605

기타	2,830,342	7,326,982

합 계(*)	176,587,088	158,895,226

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

매도가능금융자산처분이익	2,883	-

유형자산처분이익	6,336	-

복구충당부채환입	-	17,805

잡이익	39,566	5,542

합 계	48,785	23,347

기타비용

유형자산처분손실	1,674	459,530

잡손실	-	51

합 계	1,674	459,581

22. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	539,777	214,584

외환차익	68,041	59,003

외화환산이익	10,017	10,467

합 계	617,835	284,054

금융원가

외환차손	20,963	114,374

외화환산손실	5,054	12,397

합 계	26,017	126,771

23. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 17)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	11,365,429	12,401,679

가중평균유통보통주식수(주1)	5,890,065	5,890,065

기본주당순이익(단위: 원)	1,930	2,106

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

유통보통주식수	5,890,065	365	2,162,431,173

기초주식수에는 회사가 기초부터 보유하고 있는 자기주식 36,714주가 제외되었습니다.(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 24. 배당금당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 1,473백만원(주당 250원)과 1,473백만원(주당 250원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 500원과 2,945백만원이며, 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,815,506	16,891,123

조정항목

외화환산손실	5,054	12,397

재고자산평가손실환입	-	(1,972)

감가상각비	1,963,647	1,858,629

광고선전비	(159,485)	(305,048)

기타복리후생비	100,259	326,588

유형자산처분손실	1,674	459,530

유형자산처분이익	(6,336)	-

무형자산상각비	1,766,685	1,728,253

복구충당부채환입	-	(17,805)

대손상각비	87,507	67,842

외화환산이익	(10,017)	(10,467)

이자수익	(539,777)	(214,584)

퇴직급여	3,416,449	3,509,657

매도가능금융자산처분이익	(2,883)	-

소 계	6,622,777	7,413,020

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	4,795,006	(8,425,598)

미수금의 증감	222,961	(33,587)

선급금의 증감	36,421	540,683

선급부가세의 증감	-	1,530,467

선급비용의 증감	1,329,153	(1,090,846)

재고자산의 증감	-	4,398

매입채무의 증감	323,809	935,284

미지급금의 증감	(697,599)	332,124

미지급비용의 증감	2,361,674	2,430,033

선수금의 증감	(1,771,686)	1,227,939

예수금의 증감	(105,714)	174,639

부가세예수금의 증감	(155,211)	502,553

충당부채의 증감	(5,255)	(496,055)

임대보증금의 증감	4,069	81,087

퇴직금의 지급	(1,853,853)	(3,543,128)

소 계	4,483,775	(5,830,007)

영업으로부터 창출된 현금	25,922,058	18,474,136

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기매출채권의 유동성대체	2,332	54,385

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	590,797	113,845

복구충당부채 관련 유형자산 증가	-	917,000

유형자산 취득 관련 미지급금 대체	-	6,050

선급금의 유형자산 대체	2,880	-

선급금의 무형자산 대체	126,990	150,590

보험수리적손익의 증감	(1,047,524)	1,025,980

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 경기도인재개발원 등에 대한 회사의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 1,576백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 삼성복지재단 등의 회사와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있으며, 당기와 전기에 이와 관련하여 발생한 수수료는 각각 19,002 백만원과 18,207백만원입니다.

(3) 당기말 현재 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 5,340백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 매도가능금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).(4) 당기말 현재 회사는 영어교육사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 삼성경제연구소와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 삼성경제연구소가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 회사는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성경제연구소로부터 물적분할로 신설되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성경제연구소와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 당기말 현재 회사는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성경제연구소의 연대책임을 승계하였습니다.(8) 운용리스당기말 현재 회사는 삼성카드(주)와 차량운반구 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동운용리스에 따른 미래 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	123,083

1년 초과	78,558

합계	201,641

상기 운용리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 각각 203백만원과 211백만원입니다.27. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

종속기업	LTI Inc.	LTI Inc.

기타특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험(주) 등	삼성생명보험(주) 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	1,496,560	1,260,256	8,762,074	281,868

종속기업	21,734	1,313,144	24,783	1,327,658

기타특수관계자

삼성전자(주)	5,327,025	9,125	4,856,743	15,264

삼성디스플레이(주)	950,090	-	969,145	-

기타	205,424	3,225	264,588	4,348

소 계	6,482,539	12,350	6,090,476	19,612

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	116,582	-	4,920	-

삼성생명보험(주)	1,080,754	-	2,066,805	-

삼성물산(주)	1,867,203	205	278,575	-

삼성에스디아이(주)	454,234	-	588,404	-

기타	1,254,980	574,124	6,399,806	446,077

소 계	4,773,753	574,329	9,338,510	446,077

합 계	12,774,586	3,160,079	24,215,843	2,075,215

보고기간말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	12,619,810	7,349,984	22,927,058	5,979,795

종속기업	273,387	6,665,818	291,680	6,541,200

기타특수관계자

삼성전자(주)	27,194,280	212,298	17,300,160	222,337

삼성디스플레이(주)	6,800,128	-	6,013,054	-

기타	2,493,598	434,123	1,797,883	506,948

소 계	36,488,006	646,421	25,111,097	729,285

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	9,812,486	430,308	9,388,535	375,610

삼성생명보험(주)	13,283,137	129,582	12,735,563	132,536

삼성물산(주)	4,971,285	11,031	3,549,535	-

삼성에스디아이(주)	3,642,157	-	3,016,368	-

기타	11,869,697	7,452,424	11,571,463	8,287,505

소 계	43,578,762	8,023,345	40,261,464	8,795,651

합 계	92,959,965	22,685,568	88,591,299	22,045,931

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,611,650	1,603,841

퇴직급여	152,468	229,261

28. 사업결합(1) (주)삼성경제연구소의 인력개발원 외국어생활관회사는 전기중 2016년 9월 1일을 기준으로 (주)삼성경제연구소의 인력개발원 외국어생활관 사업부문을 양수하였으며, 동 양수거래를 취득법으로 회계처리 했습니다.양수법인인 회사는 (주)삼성경제연구소에 2,400백만원을 양수대가로 지불했습니다. 회사는 영업양수로 인하여 기존 교육사업과의 시너지 효과를 극대화하여 사업경쟁력을 강화하고 주주가치를 제고할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.영업양수로 취득한 (주)삼성경제연구소 인력개발원 외국어생활관 사업부문의 자산과부채는, 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않을 것이라고 판단되어 장부금액과 공정가치가 동일하다고 가정하고 영업양수 시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가 2,400백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 2,400백만원은 영업권으로 계상했습니다. 영업양수와 관련하여 발생한 관련원가는 17백만원이며, 전액 판매비와관리비의 지급수수료로 인식했습니다.영업양수로 인수된 (주)삼성경제연구소의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금 및 단기금융상품	2,400,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

순확정급여부채	-

인수한 순자산 장부금액	-

투자차액(영업권)	2,400,000

합 계	2,400,000