멀티캠퍼스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2022년 09월 30일까지 현재
제 22 기 2021년 09월 30일까지 현재
주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 멀티캠퍼스(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")인 LTI Inc.의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.연결실체는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를 위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성글로벌리서치의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다.1.1 회사의 개요주식회사 멀티캠퍼스(이하 "회사")는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로 변경하였습니다.1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배 지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

LTI Inc.	미국	82.36	82.36	12월	교육서비스업

1.3 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

당분기 및 당분기말	25,900,513	5,717,024	20,183,489	18,672,993	1,376,107	4,792,589

전분기 및 전분기말	19,682,198	4,324,180	15,358,018	14,758,919	1,081,696	2,292,974

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조). (2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채연결실체는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 16 참조).

(5) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(6) 코로나19로 인한 불확실성코로나19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 코로나19가 연결실체의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 연결실체의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 보고기간말 현재 코로나19가 연결실체의 재무상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 연결실체 경영지원팀에서 주관하고 있으며 연결실체 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결실체는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다.연결실체의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다. 외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 연결실체의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

금융자산	162,397	(162,397)	105,999	(105,999)

금융부채	(169,816)	169,816	(160,061)	160,061

순효과	(7,419)	7,419	(54,062)	54,062

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동 시 연결실체의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	209,127	(209,127)	162,575	(162,575)

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다(주석 10 참조). 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 연결실체는 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 6), 단기금융상품(주석 6), 매출채권 및 기타채권(주석 10)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	92,354,527	68,175,569

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	14,630,604	-	-

미지급금	1,171,067	-	-

미지급비용	16,556,030	-	-

임대예수보증금	55,054	-	-

리스부채	5,093,557	5,369,127	36,109,903

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	11,542,972	-	-

미지급금	893,440	-	-

미지급비용	16,539,916	-	-

임대예수보증금	166,453	-	-

리스부채	4,472,236	5,816,326	40,607,908

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	117,244,077	117,016,270

자본	161,910,308	139,966,656

부채비율	72.41%	83.60%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,362,802	26,362,802	28,339,878	28,339,878

단기금융상품	65,991,725	65,991,725	39,835,690	39,835,690

매출채권(*1)	37,458,928	37,458,928	41,670,741	41,670,741

미수수익	421,547	421,547	169,756	169,756

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,225,269	1,225,269	1,219,233	1,219,233

보증금	8,870,531	8,870,531	9,609,444	9,609,444

소 계	140,330,802	140,330,802	120,844,742	120,844,742

금융부채

매입채무	14,630,604	14,630,604	11,542,972	11,542,972

미지급금	1,171,067	1,171,067	893,440	893,440

미지급비용	16,556,030	16,556,030	16,539,916	16,539,916

임대예수보증금	55,054	55,054	166,453	166,453

리스부채	46,572,587	46,572,587	50,896,470	50,896,470

소 계	78,985,342	78,985,342	80,039,251	80,039,251

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 20 참고)

5.2 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,225,269	1,225,269

합 계	-	-	1,225,269	1,225,269

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,219,233	1,219,233

합 계	-	-	1,219,233	1,219,233

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.
(수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,219,233	1,214,635

취득	-	-

공정가치변동	6,036	4,598

기말 금액	1,225,269	1,219,233

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	26,362,802	-	26,362,802

단기금융상품	65,991,725	-	65,991,725

매출채권(*1)	37,458,928	-	37,458,928

미수수익	421,547	-	421,547

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,225,269	1,225,269

보증금	8,870,531	-	8,870,531

합 계	139,105,533	1,225,269	140,330,802

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.(

주석 20 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	14,630,604

미지급금	1,171,067

미지급비용	16,556,030

임대예수보증금	55,054

리스부채	46,572,587

합 계	78,985,342

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	28,339,878	-	28,339,878

단기금융상품	39,835,690	-	39,835,690

매출채권(*1)	41,670,741	-	41,670,741

미수수익	169,756	-	169,756

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,219,233	1,219,233

보증금	9,609,444	-	9,609,444

합 계	119,625,509	1,219,233	120,844,742

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.(

주석 20 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	11,542,972

미지급금	893,440

미지급비용	16,539,916

임대예수보증금	166,453

리스부채	50,896,470

합 계	80,039,251

7. 영업의 계절적 특성교육 및 평가사업의 계절적 특성으로 인하여, 연결실체의 하반기 매출 및 영업이익이 상반기에 비하여 높을 것으로 기대됩니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 44%가 상반기에 발생하였으며, 56%가 하반기에 발생하였습니다.8. 영업부문 정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 교육사업부 단일의 보고부문으로 구성됩니다.9. 현금 및 현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	11,441,865	16,918,073

MMDA	14,920,937	11,421,805

합 계	26,362,802	28,339,878

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(*)	76,137,560	8,495,467	65,617,559	10,624,806

매출채권손실충당금	(18,123)	-	(13,404)	-

매출채권 계	76,119,437	8,495,467	65,604,155	10,624,806

미수수익	421,548	-	169,756	-

보증금	12,000	8,858,531	70,000	9,539,444

기타수취채권 계	433,548	8,858,531	239,756	9,539,444

합 계	76,552,985	17,353,998	65,843,911	20,164,250

(*) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 20 참조).

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비손상채권	손상채권	비손상채권

기초금액	13,404	-	28,417

대손상각비	5,235	-	869

제각	(2,996)	-	(17,280)

환율변동효과	2,480	-	1,287

기말금액	18,123	-	13,293

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당분기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(4) 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	1,219,233	1,214,635

취득	-	-

평가손익	6,036	4,598

기말 금액	1,225,269	1,219,233

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	999,990	999,990

조합출자금	225,279	219,243

합 계	1,225,269	1,219,233

1) 상장주식(종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 제외) - 당분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

2) 비상장주식(종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 제외) - 당분기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

호두랩스	41,701	2.88%	999,990	999,990

우림건설(주)(*1)	55	0.00%	-	-

(주)케이조선(*1)	4	0.00%	-	-

합 계	41,760	-	999,990	999,990

(*1) 전기 이전에 손상된 채권의 출자전환(취득가액 0원)으로 취득하였습니다.

(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 28 참조).

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,341,352	3,618,194

취득 및 자본적지출	483,225	304,127

처분 및 폐기	-	(18,111)

감가상각비	(1,101,008)	(1,240,580)

외화환산 차이	50,649	23,469

기말 순장부금액	1,774,218	2,687,099

13. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	개발비	합계

기초 순장부금액	13,130,495	665,109	3,792,814	2,126,694	20,043,637	39,758,749

취득 및 자본적지출	-	-	526,767	-	801,949	1,328,716

상각비	-	(107,639)	(936,481)	-	(4,358,501)	(5,402,621)

외화환산차이	898,264	125,794	484,161	-	-	1,508,219

기말 순장부금액	14,028,759	683,264	3,867,261	2,126,694	16,487,085	37,193,063

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	영업권	고객관계	기타의무형자산	회원권	개발비	합계

기초 순장부금액	12,779,188	764,672	4,564,484	1,744,189	22,369,901	42,222,434

취득 및 자본적지출	-	-	296,094	-	2,481,591	2,777,685

상각비	-	(120,272)	(1,150,649)	-	(4,000,199)	(5,271,120)

외화환산차이	349,145	62,373	172,362	-	-	583,880

기말 순장부금액	13,128,333	706,773	3,882,291	1,744,189	20,851,293	40,312,879

14. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기타	합 계

취득금액	73,748,833	52,996	34,196	73,836,024

감가상각누계액	(26,402,284)	(33,242)	(22,228)	(26,457,754)

장부금액	47,346,548	19,754	11,968	47,378,270

(전기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기타	합 계

취득금액	73,121,036	158,839	28,254	73,308,129

감가상각누계액	(19,021,180)	(119,269)	(14,126)	(19,154,575)

장부금액	54,099,856	39,570	14,128	54,153,554

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기타	합 계

기초 순장부금액	54,099,856	39,570	14,128	54,153,554

취득 및 자본적지출	1,912,157	-	-	1,912,157

처분 및 폐기	(15,628)	-	-	(15,628)

감가상각비	(8,981,381)	(19,816)	(4,537)	(9,005,734)

외화환산차이	331,543	-	2,378	333,921

기말 순장부금액	47,346,548	19,754	11,968	47,378,270

(전분기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	기타	합 계

기초 순장부금액	28,997,668	99,022	18,151	29,114,841

취득 및 자본적지출	7,839,886	-	-	7,839,886

처분 및 폐기	(26,229)	-	-	(26,229)

감가상각비	(8,537,836)	(63,074)	(4,043)	(8,604,953)

외화환산차이	146,760	-	1,424	148,184

기말 순장부금액	28,420,249	35,948	15,532	28,471,729

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	3,003,905	9,005,734	2,833,664	8,604,953

리스부채 이자비용	303,095	945,794	153,390	489,148

단기리스 관련 비용	14,280	53,370	20,889	156,438

소액자산리스 관련 비용	34,147	99,375	31,213	105,997

합 계	3,355,427	10,104,273	3,039,156	9,356,536

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 7,657백만원 및 7,943백만원입니다.

15. 리스부채

당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	10,648,584	10,462,685	10,461,296	10,288,562

1년 초과 5년 이내	30,958,212	28,808,125	32,224,690	28,688,775

5년 초과	8,533,583	7,301,777	12,219,628	11,919,133

소 계	50,140,379	46,572,587	54,905,614	50,896,470

차감: 현재가치 조정금액	(3,567,792)	-	(4,009,144)	-

리스부채의 현재가치	46,572,587	46,572,587	50,896,470	50,896,470

16. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*)	97,795	50,652	(55,173)	93,274

복구충당부채	3,252,132	-	(90,413)	3,161,719

합 계	3,349,927	50,652	(145,586)	3,254,993

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*)	117,936	52,682	(73,559)	97,059

복구충당부채	2,497,610	797,839	(1,094,900)	2,200,549

합 계	2,615,546	850,521	(1,168,459)	2,297,608

(*) 연결실체는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

17. 퇴직급여제도

연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	44,076,701	41,877,336

사외적립자산의 공정가치	(42,360,627)	(44,351,866)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	1,716,074	(2,474,530)

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동 내역

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	41,877,336	(44,351,866)	(2,474,530)

당기근무원가	3,786,151	-	3,786,151

이자비용(수익)	1,081,473	(1,085,666)	(4,193)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	408,646	408,646

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(2,668,259)	2,668,259	-

분기말금액	44,076,701	(42,360,627)	1,716,074

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	39,400,887	(39,970,540)	(569,653)

당기근무원가	3,793,039	-	3,793,039

이자비용(수익)	891,326	(846,562)	44,764

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	246,061	246,061

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(2,054,555)	2,054,555	-

분기말금액	42,030,697	(38,516,486)	3,514,211

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	42,360,627	44,351,866

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다.(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당분기	전 기

할인율	3.73%	3.73%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	5.45%	5.45%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.

(5) 확정기여형퇴직급여제도당분기와 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 232백만원과 177백만원입니다. 당분기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

18. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	7,966,270	5,390,749

법인세추납액	17,727	112,014

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,229,421)	(955,257)

자본에 직접 반영된 법인세비용	89,902	54,133

법인세비용	6,844,478	4,601,639

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	28,256,367	19,297,163

적용세율에 따른 법인세비용	6,602,102	4,297,826

조정사항:

비공제비용	125,682	101,698

법인세 추가납부(환급)액	17,727	112,014

기초 유보의 변동	-	4,986

세율변동 효과 및 기타	98,967	85,115

법인세비용	6,844,478	4,601,639

평균유효세율	24.2%	23.8%

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당분기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다. 당사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 당사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성글로벌리서치	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

20. 수익

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

교육서비스	76,550,514	212,385,920	68,610,225	176,477,397

외국어서비스	12,693,179	33,377,114	9,998,812	28,568,425

지식서비스	6,231,681	17,467,318	5,755,478	15,900,982

합 계	95,475,374	263,230,352	84,364,515	220,946,804

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

교육서비스	35,824,964	29,812,502

외국어서비스	2,783,868	2,588,351

지식서비스	1,590,619	950,549

한 시점에 인식하는 수익 소계	40,199,451	33,351,402

기간에 걸쳐 인식하는 수익

교육서비스	176,560,956	146,664,895

외국어서비스	30,593,246	25,980,074

지식서비스	15,876,699	14,950,433

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	223,030,901	187,595,402

합 계	263,230,352	220,946,804

(2) 당분기말 및 전기말 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육용역	47,155,976	34,558,221

차감: 손실충당금	-	-

합 계	47,155,976	34,558,221

유동	38,660,509	23,933,415

비유동	8,495,467	10,624,806

합 계	47,155,976	34,558,221

(3) 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교육용역	7,187,704	4,681,486

(5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

삼성청년S/W 아카데미	2022-02-25	2022-12-31	75%	3,359,820	-	6,308,526	-

K-Digital Training(KDT) 프로그램	2022-01-25	2022-12-31	75%	2,148,168	-	2,786,400	-

(6) 당분기 및 전분기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	4,196,879	5,058,075

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,346,731	27,649,575	8,301,617	24,868,237

퇴직급여	618,215	1,879,066	607,108	1,841,497

복리후생비	2,051,902	5,901,474	1,661,333	4,936,022

여비교통비	51,107	144,982	14,109	40,391

지급임차료	370,584	1,122,553	343,490	1,164,351

판매촉진비	167,592	438,485	97,713	283,410

감가상각비	718,784	2,137,909	679,229	2,149,962

무형자산상각비	120,386	348,669	202,463	620,034

회의비	240,412	707,618	166,078	386,640

행사비	9,905	84,520	6,569	62,304

지급수수료	777,836	2,212,421	943,814	2,445,044

기타	436,223	1,017,988	546,224	1,176,285

합 계	14,909,677	43,645,260	13,569,747	39,974,177

22. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스원가 및 프로젝트원가	39,964,928	110,434,152	39,450,033	94,294,873

상품매입액 등	6,235,319	17,942,895	4,850,182	14,531,931

인건비	23,940,462	69,978,338	20,829,938	61,852,374

지급수수료	3,949,178	9,738,773	1,988,466	7,188,934

지급임차료	1,331,448	3,881,385	1,197,644	3,888,919

판매촉진비	1,146,694	2,135,296	122,060	343,556

상각비	5,179,336	15,509,362	5,048,003	15,159,642

회의비	379,805	1,056,059	327,091	779,019

전산비	366,956	1,020,420	410,491	1,187,355

기타	1,227,849	2,667,250	1,138,748	2,650,813

합 계(*)	83,721,975	234,363,930	75,362,656	201,877,416

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	(221,531)	7,166	78,433	315,474

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	6,036	-	4,598

손실충당금환입	-	19,754	-	10,272

유형자산처분이익	-	622	666	2,710

충당부채환입	-	90,413	-	127,332

소 계	(221,531)	123,991	79,099	460,386

기타비용

잡손실	707	1,799	63,344	63,344

유무형자산처분손실	(2,575)	13,260	-	33,779

기부금	-	500,000	-	-

소 계	(1,868)	515,059	63,344	97,123

24. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	415,265	996,286	162,593	437,667

외환차익	17,578	28,916	11,136	34,455

외화환산이익	33,629	46,708	(5,043)	1,349

소 계	466,472	1,071,910	168,686	473,471

금융원가

이자비용	303,095	945,794	153,390	489,148

외환차손	65,569	251,355	39,788	101,852

외화환산손실	87,600	93,748	13,316	17,958

소 계	456,264	1,290,897	206,494	608,958

연결실체는 외환차이와 관련된 당기손익을 '금융수익' 및 '금융원가'로 인식하고 있습니다.

25. 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익	8,747,945	21,183,010	6,681,570	14,520,205

가중평균유통보통주식수	5,926,779	5,926,779	5,926,779	5,926,779

기본주당이익(단위: 원)	1,476	3,574	1,127	2,450

(2) 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,556백만원(주당배당금: 600원)은 2022년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 2,963백만원)

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	28,256,367	19,297,163

조정항목

외화환산손실	93,748	17,958

대손상각비	5,235	869

감가상각비(사용권 포함)	10,106,741	9,847,539

무형자산상각비	5,402,621	5,312,103

퇴직급여	3,781,957	3,837,803

외화환산이익	(46,708)	(1,349)

기타복리후생비	55,471	56,919

이자비용	945,794	488,856

이자수익	(996,286)	(437,667)

유형자산처분손실	13,260	33,779

유형자산처분이익	(622)	(2,710)

복구충당부채환입	(90,413)	(127,332)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,036)	(4,598)

소 계	19,264,762	19,022,170

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(4,819,029)	(16,835,247)

미수금의 증감	-	481,080

선급금의 증감	(38,065)	12,288

선급비용의 증감	(910,068)	(629,538)

매입채무의 증감	939,848	1,471,437

미지급금의 증감	88,272	(356,258)

미지급비용의 증감	1,032,229	7,063,567

충당부채의 증감	(4,521)	(20,089)

선수금의 증감	(2,797,906)	(2,739,383)

선수수익의 증감	105,849	40,531

예수금의 증감	238,923	162,560

부가세예수금의 증감	(296,748)	(309,022)

임대예수보증금의 증감	(112,742)	33,684

기타	-	(15,228)

소 계	(6,573,958)	(11,639,618)

영업으로부터 창출된 현금	40,947,171	26,679,715

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	1,807	90,331

보험수리적손익의 변동	(318,744)	(191,927)

매출채권의 제각	(2,995)	(1,832)

유,무형자산 취득관련 미지급 대체	(165,136)	-

28. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 당분기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 회사의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 1,895백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.(2) 연결실체는 당분기말 현재 삼성복지재단 등의 단체와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 19,038백만원(전분기:16,792백만원)입니다.

(3) 연결실체는 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 7,544백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당분기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).(4) 연결실체는 당분기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.(5) 연결실체는 당분기말 현재 (주)삼성글로벌리서치와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성글로벌리서치가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.(6) 연결실체는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를 승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성글로벌리서치로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성글로벌리서치와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 연결실체는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성글로벌리서치의 연대책임을 승계하였습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

기타특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험㈜ 등	삼성생명보험㈜ 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	4,033,093	2,526,982	2,975,881	2,557,929

기타특수관계자

삼성전자(주)	17,308,003	201,237	22,829,856	1,800,636

삼성디스플레이(주)	2,081,657	46,580	1,312,881	-

기타	601,441	881,076	515,675	1,141,650

소 계	19,991,101	1,128,893	24,658,412	2,942,286

대규모기업집단계열연결실체

삼성생명보험(주)	2,161,652	10,027	2,107,933	8,395

삼성화재해상보험(주)	1,494,854	226,122	1,362,917	68,602

(주)삼성글로벌리서치	13,372,817	1,136,070	15,244,958	216,712

삼성SDI(주)	2,228,235	156,392	908,766	-

기타	6,266,586	2,150,574	4,479,117	647,741

소 계	25,524,144	3,679,185	24,103,691	941,450

합 계	49,548,338	7,335,060	51,737,984	6,441,665

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	7,378,383	18,419,325	3,136,711	9,370,523	5,634,933	12,598,756	3,670,378	8,792,331

기타특수관계자

삼성전자(주)	17,544,345	56,698,939	31,199	93,598	19,503,014	55,122,694	35,086	105,347

삼성디스플레이(주)	2,717,869	3,925,607	-	-	2,080,501	3,447,206	-	-

기타	801,220	2,164,228	2,006,960	5,735,512	847,773	2,452,109	1,698,755	6,479,570

소 계	21,063,434	62,788,774	2,038,159	5,829,110	22,431,288	61,022,009	1,733,841	6,584,917

대규모기업집단계열회사

삼성생명보험(주)	3,372,777	10,029,250	34,004	286,122	3,331,201	9,896,765	33,960	533,060

삼성화재해상보험(주)	2,468,154	6,770,445	301,671	950,379	2,315,440	6,264,501	39,279	642,388

(주)삼성글로벌리서치	2,443,183	9,463,013	1,294,715	2,441,010	4,422,222	8,551,121	493,181	1,668,753

삼성SDI(주)	2,796,732	4,476,977	15,000	15,000	2,214,074	3,995,138	-	-

기타	6,124,251	14,650,917	2,144,611	5,849,734	4,772,434	12,270,589	2,120,054	5,140,151

소 계	17,205,097	45,390,602	3,790,001	9,542,245	17,055,371	40,978,114	2,686,474	7,984,352

합 계	45,646,914	126,598,701	8,964,871	24,741,878	45,121,592	114,598,879	8,090,693	23,361,600

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,914,360	1,856,386

퇴직급여	151,495	144,030

합 계	2,065,855	2,000,416

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

배당	삼성에스디에스(주)	배당금 지급	1,680,000	1,400,000

(주)삼성글로벌리서치	배당금 지급	539,027	449,190