멀티캠퍼스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 멀티캠퍼스

1. 회사의 개요주식회사 멀티캠퍼스(이하 '회사')는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다.회사는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성글로벌리서치의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 리스(개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ' 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정) ' 을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 (예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 이 자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 회사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다.

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' 및 국제회계기준 실무서2 ' 중요성에 대한 판단 ' (개정) 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ' 유의적인 회계정책 ' 이라는 모든 용어를 ' 중요한 회계정책 정보 ' 로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ' 중요성 과정의 4단계 ' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1008호 ' 회계정책, 회계추정치의 변경과 오류 ' (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ' 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 ' 입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 ' 법인세 ' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이2.5 금융자산(1) 분류 및 측정회사의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.- 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).- 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.(2) 손상회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

차량운반구	5년

비품	4년

임차시설물	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 경제적 효익의 소비형태를 반영하여 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기타의 무형자산	5년

계약적 고객관계	4년

개발비	4~6년

2.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.9 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.2.11 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세부채는 가산할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

2.12 종업원 급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.13 수익인식회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총계약기간에 대한 실제경과일수의 비율에 따라 산정하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.14 영업부문(1) 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 회사는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다.(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

A사	83,202,111	28.13%	72,386,811	28.86%

2.15 리스① 회사가 리스 이용자인 경우회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부 채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.회사는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책 (주석 2.6참고) 에 설명되어 있습니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별 가격과 비리스요소의 총 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

② 회사가 리스제공자인 경우회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스 하에서 리스이용자로부터 받을 대가는 회사의 리스순투자 금액의 수취채권으로 인식합니다. 금융리스수익은 그 리스와 관련한 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영할 수 있도록 회계기간에 배분합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각구성요소에 배분합니다.2.16 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하고 있습니다.2.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 1월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니 다 (주석 12 참조) . (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 (주석 17 참조) .

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채회사는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충 당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩 니다 ( 주석 15 참조) .

(5) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습 니다 (주석 16 참조).

(6) 코로나19로 인한 불확실성최근에 촉발된 코로나19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 코로나19가 회사의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 회사의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 보고기간말 현재 코로나19가 회사의 재무상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다.(7) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 회사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 회사가 보유한 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 회사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

회사가 보유한 현금창출단위 중 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 산정한 기준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당기말 장부금액	회수가능액 산정 기준

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권	6,458,968	현금흐름할인법

외국어 생활관 사업결합 관련 영업권	2,400,000	현금흐름할인법

회사가 보유한 현금창출단위의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.① (주)세리시이오 사업결합 관련 영업권가. 미래현금흐름 추정 기간회사는 (주)세리시이오 사업결합 관련 영업권의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5년의 재무예산/예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다.나. 할인율 추정에 적용한 주요 가정

구 분	당기말	설 명

무위험이자율(Rf)	2.56%	블룸버그 조회 무위험이자율 적용

시장 위험 프리미엄 (Rm-Rf)	13.35%	과거 1년 평균 리스크 프리미엄

레버리지되지 않은 베타 (ß)	0.73	유사회사 베타 평균

할인율(WACC)	15.30%

다. 민감도 분석(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. 회사의 경영진은 민감도 분석의 결과 추가로 손상차손이 인식될 위험은 크지 않다고 판단하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	0.5% 증가	0.5% 감소

사용가치에 미치는 영향	(601)	640

손상차손 인식액	-	-

② 외국어 생활관 사업결합 관련 영업권가. 미래현금흐름 추정 기간회사는 외국어 생활관 사업결합 관련 영업권의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5년의 재무예산/예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다.

나. 할인율 추정에 적용한 주요 가정

구 분	당기말	설 명

무위험이자율(Rf)	2.56%	블룸버그 조회 무위험이자율 적용

시장 위험 프리미엄 (Rm-Rf)	13.35%	과거 1년 평균 리스크 프리미엄

레버리지되지 않은 베타 (ß)	0.67	유사회사 베타 평균

할인율(WACC)	14.60%

다. 민감도 분석외국어 생활관 사업결합 관련 영업권의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율으로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. 회사의 경영진은 민감도분석의 결과 추가로 손상차손이 인식될 위험은 크지 않다고 판단하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	0.5% 증가	0.5% 감소

사용가치에 미치는 영향	(311)	332

손상차손 인식액	-	-

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 회사 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다.회사의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다. 외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

금융자산	3,851	(3,851)	31,223	(31,223)

금융부채	(80,134)	80,134	(70,023)	70,023

순효과	(76,283)	76,283	(38,800)	38,800

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동 시 회사의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	114,218	(114,218)	144,862	(144,862)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다 (주석 8 참조) .

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 회사는 거래처로부터 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용 위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산 (주석 6), 단기금융상품 (주석 6) , 매출채권 및 기타수취채권 (주석 8) 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	57,180,654	30,006,172

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	11,071,040	-	-

미지급금	842,408	-	-

미지급비용	17,407,751	-	-

임대예수보증금	166,453	-	-

리스부채	4,372,590	5,714,180	38,866,291

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월에서 1년 이하	1년 초과

매입채무	10,065,502	-	-

미지급금	1,144,371	-	-

미지급비용	11,764,200	-	-

임대예수보증금	52,401	-	-

리스부채	4,110,206	4,084,800	16,373,631

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	114,676,806	71,035,240

자본	129,653,009	112,488,117

부채비율	88.45%	63.15%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,180,654	22,180,654	17,006,172	17,006,172

단기금융상품	35,000,000	35,000,000	13,000,000	13,000,000

매출채권 (*1)	39,753,644	39,753,644	34,739,886	34,739,886

미수수익	167,478	167,478	40,602	40,602

미수금	-	-	3,060	3,060

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,219,233	1,219,233	1,214,635	1,214,635

보증금	9,485,868	9,485,868	11,332,321	11,332,321

소 계	107,806,877	107,806,877	77,336,676	77,336,676

금융부채

매입채무	11,071,040	11,071,040	10,065,502	10,065,502

미지급금	842,408	842,408	1,144,371	1,144,371

미지급비용	17,407,751	17,407,751	11,764,200	11,764,200

임대예수보증금	166,453	166,453	52,401	52,401

리스부채	48,953,061	48,953,061	24,568,637	24,568,637

소 계	78,440,713	78,440,713	47,595,111	47,595,111

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다.( 주석 21 참고)

5.2 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,219,233	1,219,233

합 계	-	-	1,219,233	1,219,233

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,214,635	1,214,635

합 계	-	-	1,214,635	1,214,635

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.
(수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,214,635	210,240

취득	-	999,990

공정가치변동	4,598	4,405

기말 금액	1,219,233	1,214,635

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,180,654	-	22,180,654

단기금융상품	35,000,000	-	35,000,000

매출채권(*1)	39,753,644	-	39,753,644

미수수익	167,478	-	167,478

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,219,233	1,219,233

보증금	9,485,868	-	9,485,868

합 계	106,587,644	1,219,233	107,806,877

(*1) 수행의무 를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다. ( 주석 21 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	11,071,040

미지급금	842,408

미지급비용	17,407,751

임대예수보증금	166,453

리스부채	48,953,061

합 계	78,440,713

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,006,172	-	17,006,172

단기금융상품	13,000,000	-	13,000,000

매출채권(*1)	34,739,886	-	34,739,886

미수수익	40,602	-	40,602

미수금	3,060	-	3,060

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,214,635	1,214,635

보증금	11,332,321	-	11,332,321

합 계	76,122,041	1,214,635	77,336,676

(*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다. (주석 21 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	10,065,502

미지급금	1,144,371

미지급비용	11,764,200

임대예수보증금	52,401

리스부채	24,568,637

합 계	47,595,111

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	625,969	456,685

대손상각비(환입)	(672)	22,434

외환손익	273	(6,949)

소 계	625,570	472,170

상각후원가측정 금융부채

이자비용	756,494	682,884

외환손익	(3,233)	13,947

소 계	753,261	696,831

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	4,598	4,405

7. 현금 및 현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	10,758,849	2,520,015

MMDA	11,421,805	14,486,157

합 계	22,180,654	17,006,172

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(*)	63,688,672	10,624,806	55,377,178	6,407,981

매출채권손실충당금	(1,614)	-	(5,701)	-

매출채권 계	63,687,058	10,624,806	55,371,477	6,407,981

미수수익	167,478	-	40,602	-

미수금	-	-	3,060	-

보증금	70,000	9,415,868	1,898,758	9,433,564

기타수취채권 계	237,478	9,415,868	1,942,420	9,433,564

합 계	63,924,536	20,040,674	57,313,897	15,841,545

(*) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액이 포함되어 있습니다( 주석 21 참조).

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비손상채권	손상채권	비손상채권

기초금액	5,701	-	8,138

대손상각비(환입)	(672)	-	22,434

제각	(3,415)	-	(24,871)

기말금액	1,614	-	5,701

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당 기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (3) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (4) 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

9. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,214,635	210,240

취득	-	999,990

평가손익	4,598	4,405

기말 금액	1,219,233	1,214,635

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	999,990	999,990

조합출자금	219,243	214,645

합 계	1,219,233	1,214,635

1) 상장주식(종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 제외) - 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

2) 비상장주식(종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 제외) - 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

호두랩스	41,701	3.41%	999,990	999,990

우림건설(주)(*1)	55	0.00%	-	-

(주)케이조선(*1)	4	0.00%	-	-

합 계	41,760	-	999,990	999,990

(*1) 전기 이전에 손상된 채권의 출자전환(취득가액 0원)으로 취득하였습니다.(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다 (주석 29 참조).

10. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

LTI Inc.	미국	OPIc 평가 서비스	82.36	9,843,347	82.36	9,843,347

당기와 전기 중 회사의 종속기업투자 현황 및 장부금액에 대한 주요변동은 없습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	당기순이익	당기총포괄손익

당기 및 당기말	20,037,458	4,646,558	15,390,900	20,414,675	1,118,753	2,325,857

전기 및 전기말	16,989,821	3,928,329	13,061,492	16,968,270	69,543	(734,838)

11. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	14,362,645	(12,273,405)	2,089,240	16,401,601	(13,072,007)	3,329,594

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	3,329,594	4,991,138

취득 및 자본적지출	324,434	131,582

처분 및 폐기	(18,111)	-

대체	-	(17,658)

감가상각비	(1,546,677)	(1,775,468)

기말 순장부금액	2,089,240	3,329,594

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,410,876	1,607,954

판매비와관리비	135,801	167,514

합 계	1,546,677	1,775,468

12. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	8,858,968	-	-	8,858,968	8,858,968	-	-	8,858,968

기타의무형자산	17,291,903	(15,716,088)	-	1,575,815	17,593,540	(14,967,464)	-	2,626,076

회원권	3,503,937	-	(1,377,243)	2,126,694	3,503,937	-	(1,759,748)	1,744,189

개발비	32,256,173	(12,212,536)	-	20,043,637	29,180,085	(6,810,184)	-	22,369,901

합 계	61,910,981	(27,928,624)	(1,377,243)	32,605,114	59,136,530	(21,777,648)	(1,759,748)	35,599,134

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	회원권	개발비	합계

기초 순장부금액	8,858,968	2,626,076	1,744,189	22,369,901	35,599,134

취득 및 자본적지출	-	20,895	-	3,076,088	3,096,983

감가상각비	-	(1,071,156)	-	(5,402,352)	(6,473,508)

손상차손환입	-	-	382,505	-	382,505

기말 순장부금액	8,858,968	1,575,815	2,126,694	20,043,637	32,605,114

2) 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	회원권	개발비	합계

기초 순장부금액	8,858,968	3,239,369	1,744,189	22,321,628	36,164,154

취득 및 자본적지출	-	599,919	-	4,450,290	5,050,209

감가상각비	-	(1,213,212)	-	(4,402,017)	(5,615,229)

기말 순장부금액	8,858,968	2,626,076	1,744,189	22,369,901	35,599,134

(3) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	5,753,927	4,716,399

판매비와관리비	719,581	898,830

합 계	6,473,508	5,615,229

(4) 영업권의 손상평가현금창출단위별로 배부된 영업권의 상세내역

(단위: 천원)

현금창출단위	영업권 금액	취득연월

당기말	전기말

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권	6,458,968	6,458,968	2013년 11월

외국어 생활관 사업결합 관련 영업권	2,400,000	2,400,000	2016년 9월

합 계	8,858,968	8,858,968

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 (주)세리시이오 및 외국어생활관 관련 영업권은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	(주)세리시이오(지식서비스사업)	외국어생활관

영업이익률	15.22%	13.08%

매출성장률(*1)	1.50%	11.00%

영구성장률(*2)	0.00%	0.00%

할인율(WACC)	15.30%	14.60%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.(*2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다.

지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문의 회수가능가액을 검토한 결과 영업권의장부금액을 초과하며,주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우, 지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문 영업권 장부금액 합계액이 회수가능액 합계액을 초과할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단됩니다.

13. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

취득금액	70,946,092	158,839	71,104,931

감가상각누계액	(18,523,809)	(119,268)	(18,643,077)

장부금액	52,422,283	39,571	52,461,854

(전기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

취득금액	51,782,360	289,835	52,072,195

감가상각누계액	(24,509,976)	(190,813)	(24,700,789)

장부금액	27,272,384	99,022	27,371,406

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	27,272,384	99,022	27,371,406

취득 및 자본적지출	36,443,132	23,719	36,466,851

처분 및 폐기	(27,196)	(7,610)	(34,806)

감가상각비	(11,266,037)	(75,560)	(11,341,597)

기말 순장부금액	52,422,283	39,571	52,461,854

(전기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	38,103,369	166,917	38,270,286

취득 및 자본적지출	556,727	33,472	590,199

처분 및 폐기	-	-	-

대체	17,658	-	17,658

감가상각비	(11,405,370)	(101,367)	(11,506,737)

기말 순장부금액	27,272,384	99,022	27,371,406

(3) 당기 및 전기 중 손 익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	11,341,597	11,506,737

리스부채 이자비용	756,494	682,884

단기리스 관련 비용	168,318	305,299

소액자산리스 관련 비용	151,714	188,483

합 계	12,418,123	12,683,403

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 10,360백만원 및 10,008백만원입니다. (4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	8,873,679	8,835,936

판매비와관리비	2,467,918	2,670,801

합 계	11,341,597	11,506,737

14. 리스부채

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	10,220,471	10,086,770	8,674,394	8,195,006

1년 초과 5년 이내	31,229,599	27,793,343	16,765,633	16,373,631

5년 초과	11,364,070	11,072,948	-	-

소 계	52,814,140	48,953,061	25,440,027	24,568,637

차감: 현재가치 조정금액	(3,861,079)	-	(871,390)	-

리스부채의 현재가치	48,953,061	48,953,061	24,568,637	24,568,637

15. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*)	117,936	67,151	(87,292)	97,795

복구충당부채	2,497,610	1,055,983	(301,461)	3,252,132

합 계	2,615,546	1,123,134	(388,753)	3,349,927

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*)	228,587	60,828	(171,479)	117,936

복구충당부채	2,195,325	302,285	-	2,497,610

합 계	2,423,912	363,113	(171,479)	2,615,546

(*) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포 인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험 율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

16. 퇴직급 여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	41,877,336	39,400,887

사외적립자산의 공정가치	(44,351,866)	(39,970,540)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	(2,474,530)	(569,653)

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동 내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	39,400,887	(39,970,540)	(569,653)

당기근무원가	5,057,386	-	5,057,386

이자비용(수익)	1,188,435	(1,128,749)	59,686

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	404,031	404,031

할인율 변화에 의한 보험수리적손익	(1,596,538)	-	(1,596,538)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	458,769	-	458,769

기여금

사용자	-	(6,288,211)	(6,288,211)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(2,631,603)	2,631,603	-

기말금액	41,877,336	(44,351,866)	(2,474,530)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	합계

기초금액	36,690,368	(32,746,398)	3,943,970

당기근무원가	5,380,106	-	5,380,106

이자비용(수익)	1,029,435	(851,040)	178,395

계열사 전입으로 인한 증가	(119,106)	119,106	-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	200,372	200,372

할인율 변화에 의한 보험수리적손익	(1,153,961)	-	(1,153,961)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(885,173)	-	(885,173)

인구통계적 가정변화에 의한 효과	300,042	300,042

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(24,104)	-	(24,104)

기여금

사용자	-	(8,509,300)	(8,509,300)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,816,720)	1,816,720	-

기말금액	39,400,887	(39,970,540)	(569,653)

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	44,351,866	39,970,540

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다. (4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	3.73%	3.24%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	5.45%	5.45%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(2,957,873)	3,373,209

임금상승률	1.00%	3,346,740	(2,991,556)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,117백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년-2년 미만	2-5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	3,218,790	3,860,281	13,381,232	27,874,419	48,334,722

확정급여부채의 가중평균만기는 7.56년 입니다. (7) 확정기여형퇴직급여제도 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 93백만원과 75백만원입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

17. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	6,554,940	1,708

법인세추납액	114,593	(15,105)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	58,973	2,709,780

이월결손금에 대한 이연법인세 변동액	(507,212)	507,212

자본에 직접 반영된 법인세비용	(161,422)	(127,234)

법인세비용	6,059,872	3,076,361

(2 ) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,615,838	13,675,845

적용세율에 따른 법인세비용	5,737,033	2,986,686

조정사항:

비과세수익	(71)	(177)

비공제비용	128,617	81,249

법인세 추가납부(환급)액	114,593	(15,105)

기초 유보의 변동	4,986	-

세율변경효과 및 기타	74,714	23,708

법인세비용	6,059,872	3,076,361

평균유효세율	23.66%	22.49%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	7,180,557	706,240	(161,422)	7,725,375

충당부채	575,420	161,564	-	736,984

매도가능금융자산손상차손	4,182	-	-	4,182

미지급비용	926,591	1,667,787	-	2,594,378

리스부채	5,405,100	5,364,573	-	10,769,673

기타	262,994	32,047	-	295,041

이월결손금	507,212	(507,212)	-	-

소 계	14,862,056	7,424,999	(161,422)	22,125,633

이연법인세부채

퇴직보험금	(8,259,073)	(1,081,645)	-	(9,340,718)

미수수익	(8,932)	(27,913)	-	(36,845)

복구충당자산	(217,640)	(144,044)	-	(361,684)

당기손익-공정가치측정금융자산	(14,222)	(1,011)	-	(15,233)

사용권자산	(5,077,844)	(5,412,212)	-	(10,490,056)

기타	(125,359)	(148,512)	-	(273,871)

소 계	(13,703,070)	(6,815,337)	-	(20,518,407)

합 계	1,158,986	609,662	(161,422)	1,607,226

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	6,558,039	966,339	(343,821)	7,180,557

충당부채	533,261	42,159	-	575,420

영업권	2,775,945	(2,775,945)	-	-

매도가능금융자산손상차손	4,182	-	-	4,182

미지급비용	825,656	100,935	-	926,591

리스부채	7,398,615	(1,993,515)	-	5,405,100

기타	298,337	(35,343)	-	262,994

이월결손금	-	507,212	-	507,212

소 계	18,394,035	(3,188,158)	(343,821)	14,862,056

이연법인세부채

퇴직보험금	(6,472,045)	(1,787,028)	-	(8,259,073)

미수수익	(53,372)	44,440	-	(8,932)

복구충당자산	(260,354)	42,714	-	(217,640)

당기손익-공정가치측정금융자산	(13,253)	(969)	-	(14,222)

사용권자산	(7,098,978)	2,021,134	-	(5,077,844)

기타	(120,054)	(5,305)	-	(125,359)

소 계	(14,018,056)	314,986	-	(13,703,070)

합 계	4,375,979	(2,873,172)	(343,821)	1,158,986

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(161,422)	(343,821)

자기주식처분손실	-	216,587

합 계	(161,422)	(127,234)

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 자기주식처분손실 관련된 법인세는 자본조정으로 인식하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

가산할 일시적 차이	767,665	767,665

18. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다. 회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성글로벌리서치	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.60

합 계	5,926,779	100.00

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(8,171,237)	572,316	(7,598,921)

소 계	(8,171,237)	572,316	(7,598,921)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	(60,045,347)

자기주식처분손실	(767,899)	-	(767,899)

소 계	(60,813,246)	-	(60,813,246)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(9,390,239)	1,219,002	(8,171,237)

소 계	(9,390,239)	1,219,002	(8,171,237)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	(60,045,347)

자기주식	(2,227,989)	2,227,989	-

자기주식처분손실	-	(767,899)	(767,899)

소 계	(62,273,336)	1,460,090	(60,813,246)

상기 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 자기주식회사는 전기 이전에 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문 양수와 관련하여 구주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 취득한 자기주식 36,714주를 2020년 11월 시장에 처분했습니다.20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,081,695	3,081,695

임의적립금(*2)	127,700,000	120,100,000

미처분이익잉여금	19,650,929	10,658,353

합 계	150,432,624	133,840,048

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립하도록 되어 있는 이익준비금으로 1,481백만원을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한 회사는 2001년말까지 1,600백만원의 기업발전적립금을 적립하였으며, 이 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사의 임의적립금은 신규사업개발적립금이며 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제22(당)기 2021년 1월 1일 부터 제21(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 16일 처분확정일 2021년 3월 17일

(단위: 천원)

과 목	제 22 (당) 기	제 21 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	19,650,929	10,658,353

1. 전기이월미처분이익잉여금	94,964	58,869

2. 당기순이익	19,555,966	10,599,484

Ⅱ. 이익잉여금처분액	19,556,067	10,563,390

1. 이익준비금	-	-

2. 임의적립금	16,000,000	7,600,000

3. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 600원(120%) 전기: 500원(100%))	3,556,067	2,963,390

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	94,862	94,964

21. 수익

(1) 회사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

교육서비스	246,989,410	203,176,207

외국어서비스	27,333,250	26,877,907

지식서비스	21,499,608	20,786,460

합 계	295,822,268	250,840,574

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

교육서비스	41,261,234	31,859,108

외국어서비스	3,541,729	3,325,985

지식서비스	1,158,919	2,282,487

한 시점에 인식하는 수익 소계	45,961,882	37,467,580

기간에 걸쳐 인식하는 수익

교육서비스	205,728,176	171,317,099

외국어서비스	23,791,521	23,551,922

지식서비스	20,340,689	18,503,973

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	249,860,386	213,372,994

합 계	295,822,268	250,840,574

(2) 당기말 및 전기말 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

교육용역	34,558,221	27,039,572

차감: 손실충당금	-	-

합 계	34,558,221	27,039,572

유동	23,933,415	20,631,591

비유동	10,624,806	6,407,981

합 계	34,558,221	27,039,572

(3) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

교육용역	4,681,486	5,547,883

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

삼성청년S/W 아카데미위탁 운영 사업	2021.01.01	2021.12.31	100%	-	-	16,776,293	-

(6) 당기 및 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	5,326,948	4,512,903

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	30,266,443	25,732,626

퇴직급여	2,299,067	2,641,297

복리후생비	5,648,211	6,348,240

여비교통비	57,838	63,962

지급임차료	1,500,817	1,753,581

판매촉진비	3,958	34,473

감가상각비	2,603,720	2,838,315

무형자산상각비	719,581	898,830

회의비	524,385	68,827

행사비	29,453	83,376

지급수수료	2,272,964	1,887,298

기타	1,333,751	1,262,975

합 계	47,260,188	43,613,800

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

서비스원가 및 프로젝트원가	135,692,909	110,791,793

상품매입액 등	8,561,768	8,501,003

인건비	79,786,674	69,913,946

지급수수료	15,376,404	18,157,271

지급임차료	5,105,817	5,585,060

판매촉진비	584,012	201,349

상각비	19,361,782	18,897,434

회의비	1,148,573	519,678

전산비	1,608,402	1,235,306

기타	3,370,798	3,134,329

합 계(*)	270,597,139	236,937,169

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

잡이익	102,605	6,649

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	4,598	4,405

손실충당금환입	10,333	22,537

유형자산처분이익	12,289	542

무형자산손상환입	382,504	-

복구충당 부채환입	130,764	-

소 계	643,093	34,133

기타비용

잡손실	-	12

유무형자산처분손실	33,779	-

소 계	33,779	12

25. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	625,969	456,685

외환차익	36,780	125,697

외화환산이익	839	15,385

소 계	663,588	597,767

금융원가

이자비용	756,494	682,884

외환차손	121,902	166,974

외화환산손실	3,798	9,591

소 계	882,194	859,449

회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 '금융수익' 및 '금융원가'로 인식하고 있습니다.

26. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	19,555,966	10,599,484

가중평균유통보통주식수(주1)	5,926,779	5,895,682

기본주당이익(단위: 원)	3,300	1,798

(주1) 전기 중 36,714주의 자기주식 처분으로 유통보통주식수가 변동하였습니다.

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,963백만원(주당 500원) 및 3,534백만원(주당 600원) 입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 600원과 3,556백만원이며, 2022년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,615,838	13,675,845

조정항목

외화환산손실	3,799	9,591

대손상각비	(672)	22,434

감가상각비	12,888,274	13,282,205

무형자산상각비	6,473,508	5,615,229

퇴직급여	5,117,071	5,558,500

외화환산이익	(839)	(15,385)

기타복리후생비	(34,014)	21,855

이자비용	756,494	682,884

이자수익	(625,969)	(456,685)

유형자산처분손실	33,779	-

유형자산처분이익	(12,289)	(542)

복구충당부채환입	(130,764)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,598)	(4,405)

무형자산손상차손환입	(382,504)	-

소 계	24,081,276	24,715,681

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(12,423,603)	1,780,814

미수금의 증감	482,130	47,344

선급금의 증감	1,828	5,008

선급비용의 증감	98,069	28,906

매입채무의 증감	1,002,305	(9,247,575)

미지급금의 증감	(301,964)	239,135

미지급비용의 증감	11,521,781	(2,235,171)

선수금의 증감	1,626,636	6,663,923

예수금의 증감	236,608	50,139

부가세예수금의 증감	176,768	520,748

충당부채의 증감	(20,141)	(126,347)

임대예수보증금의 증감	112,742	-

확정급여자산(부채)의 변동	(6,288,211)	(8,509,300)

소 계	(3,775,052)	(10,782,376)

영업으로부터 창출된 현금	45,922,062	27,609,150

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	707,330	24,113

복구충당부채 관련 유형자산 증가	1,055,983	302,285

유무형자산 취득 관련 선급금(미지급금) 대체	236,382	(199,906)

보험수리적손익의 변동	572,316	1,219,002

매출채권의 제각	(3,415)	(24,871)

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	이자비용	현금흐름	기 말

리스부채	24,568,637	33,988,210	756,494	(10,360,280)	48,953,061

임대예수보증금	52,401	-	-	1,310	53,711

합 계	24,621,038	33,988,210	756,494	(10,358,970)	49,006,772

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	이자비용	현금흐름	기 말

리스부채	33,630,067	263,801	682,884	(10,008,115)	24,568,637

임대예수보증금	51,123	-	-	1,278	52,401

합 계	33,681,190	263,801	682,884	(10,006,837)	24,621,038

29. 우발채무와 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 회사의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 707백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다. (2) 회사는 당기말 현재 삼성복지재단 등의 단체와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 22,822백만원(전기:24,584백만원)입니다.

(3) 회사는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 5,360백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조). (4) 당기말 현재 회사는 영어교육 사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 회사는 당기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.(6) 회사는 당기말 현재 (주)삼성글로벌리서치와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성글로벌리서치가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다. (7) 회사는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성글로벌리서치로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성글로벌리서치와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 회사는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성글로벌리서치의 연대책임을 승계하였습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

종속기업	LTI Inc.	LTI Inc.

기타특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험㈜ 등	삼성생명보험㈜ 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	2,975,881	2,557,929	1,707,479	3,050,343

종속기업	7,102	2,470,070	6,559	2,092,928

기타특수관계자

삼성전자(주)	22,829,856	1,800,636	21,987,352	342,216

삼성디스플레이(주)	1,312,881	-	499,963	108,483

기타	515,675	1,141,650	657,833	745,741

소 계	24,658,412	2,942,286	23,145,148	1,196,440

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	1,362,917	68,602	1,377,856	97,340

삼성생명보험(주)	2,107,933	8,395	2,051,382	16,215

삼성SDI (주)	908,766	-	463,738	-

삼성글로벌리서치	15,244,958	216,712	13,425,598	24,267

기타	4,479,117	647,741	2,476,973	424,355

소 계	24,103,691	941,450	19,795,547	562,177

합 계	51,745,086	8,911,735	44,654,733	6,901,888

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	18,035,649	11,807,221	11,561,902	12,657,915

종속기업	82,265	7,969,210	212,821	7,482,962

기타특수관계자

삼성전자(주)	75,857,845	146,595	67,136,898	163,758

삼성디스플레이(주)	5,410,544	-	2,555,467	-

기타	2,974,920	8,745,323	3,328,806	4,021,520

소 계	84,243,309	8,891,918	73,021,171	4,185,278

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)	8,581,226	658,997	8,610,461	1,059,310

삼성생명보험(주)	13,252,987	567,020	13,219,524	458,215

삼성SDI (주)	5,864,072	39	3,334,820	-

삼성글로벌리서치	14,464,279	2,836,046	11,157,013	2,676,333

기타	17,607,721	5,932,378	13,579,341	3,779,163

소 계	59,770,285	9,994,480	49,901,159	7,973,021

합 계	162,131,508	38,662,829	134,697,053	32,299,176

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,234,894	1,723,000

퇴직급여	258,508	205,523

합 계	2,493,402	1,928,523

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

배당	삼성에스디에스(주)	배당금 지급	1,400,000	1,680,000

삼성글로벌리서치	배당금 지급	449,190	539,027