멀티캠퍼스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 멀티캠퍼스

1. 회사의 개요

주식회사 멀티캠퍼스(이하 '회사')는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다.

회사는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성글로벌리서치의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정

회사의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).

- 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

(2) 손상

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)

리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

차량운반구	5년

비품	4년

임차시설물	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 경제적 효익의 소비형태를 반영하여 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기타의 무형자산	5년

계약적 고객관계	4~15년

개발비	4~6년

2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적 의무 또는 의제 의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세부채는 가산할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

2.12 종업원 급여1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.13 수익인식

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ·교육서비스수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 정규교육서비스회사는 고객에게 강의 용역 및 동영상 컨텐츠를 제공하는 기간에 걸쳐 용역에 대한 통제를 이전하고 있으며, 용역 제공기간 별로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여인식하고 있습니다.(2) 평가서비스회사는 고객에게 평가서비스를 제공한 시점에 통제를 이전하고 있으며, 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 프로젝트서비스회사는 고객사의 수주를 받아 다양한 요소들을 결합시켜 교육 프로젝트서비스를 제공하고 있으며, 프로젝트별로 식별된 수행의무에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.14 금융수익과 비용

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.15 영업부문

(1) 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 회사는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다.

(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

A사	97,553,510	28.65%	89,074,031	26.13%

2.16 리스① 회사가 리스 이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부 채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6참고)에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별 가격과 비리스요소의 총 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

② 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스 하에서 리스이용자로부터 받을 대가는 회사의 리스순투자 금액의 수취채권으로 인식합니다. 금융리스수익은 그 리스와 관련한 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영할 수 있도록 회계기간에 배분합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각구성요소에 배분합니다.

2.17 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하고 있습니다.

2.18 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원 교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

2.19 현금 및 현금성자산

회사는 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 1월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 거래가격 배분가격이 확정된 주석 2.에서 설명하고 있는 교육서비스는 계약상 복수의 수행의무를 포함할 수 있으며, 이러한 계약의 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 각 수행의무에 배분하여야 합니다.경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 용역 또는 재화의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. 할인이 제공되는 경우에는 두 수행의무의 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분합니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 손상 검사 - 영업권

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

회사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 회사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

회사가 보유한 현금창출단위 중 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 산정한 기준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당기말 장부금액	회수가능액 산정 기준

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권	6,458,968	현금흐름할인법

외국어생활관 사업결합 관련 영업권	2,400,000	현금흐름할인법

회사가 보유한 현금창출단위의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

① (주)세리시이오 사업결합 관련 영업권

가. 미래현금흐름 추정 기간

회사는 (주)세리시이오 사업결합 관련 영업권의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5년의 재무예산/예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다.

나. 할인율 추정에 적용한 주요 가정

구 분	당기말	설 명

무위험이자율(Rf)	4.20%	금융투자협회 채권정보센터 조회 무위험이자율 적용

시장 위험 프리미엄 (Rm-Rf)	8.00%	2023년 한국공인회계사회 가이던스 중간값

레버리지되지 않은 베타 (ß)	0.76	유사회사 베타 중간값

할인율(WACC)	12.98%

다. 민감도 분석

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. 회사의 경영진은 민감도 분석의 결과 추가로 손상차손이 인식될 위험은 크지 않다고 판단하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	0.5% 증가	0.5% 감소

사용가치에 미치는 영향	(590)	637

손상차손 인식액	-	-

② 외국어생활관 사업결합 관련 영업권가. 미래현금흐름 추정 기간

회사는 외국어생활관 사업결합 관련 영업권의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5년의 재무예산/예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다.

나. 할인율 추정에 적용한 주요 가정

구 분	당기말	설 명

무위험이자율(Rf)	4.20%	금융투자협회 채권정보센터 조회 무위험이자율 적용

시장 위험 프리미엄 (Rm-Rf)	8.00%	2023년 한국공인회계사회 가이던스 중간값

레버리지되지 않은 베타 (ß)	0.626	유사회사 베타 중간값

할인율(WACC)	11.81%

다. 민감도 분석

외국어생활관 사업결합 관련 영업권의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율으로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. 회사의 경영진은 민감도분석의 결과 추가로 손상차손이 인식될 위험은 크지 않다고 판단하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	0.5% 증가	0.5% 감소

사용가치에 미치는 영향	(884)	960

손상차손 인식액	-	-

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 회사 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다.

회사의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다. 외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

금융자산	12,333	(12,333)	18,975	(18,975)

금융부채	(155,548)	155,548	(153,695)	153,695

순효과	(143,215)	143,215	(134,720)	134,720

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동 시 회사의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	153,894	(153,894)	187,847	(187,847)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니 다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다(주석 8 참조).

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 회사는 거래처로부터 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 6), 단기금융상품(주석 6), 매출채권 및 기타수취채권(주석 8)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	132,946,488	90,547,876

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	9,726,832	-	-

미지급금	1,198,275	-	-

미지급비용	17,312,461	-	-

임대예수보증금	57,114	-	-

리스부채	11,112,780	36,510,770	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	14,113,100	-	-

미지급금	855,876	-	-

미지급비용	15,176,465	-	-

임대예수보증금	55,054	-	-

리스부채	9,160,523	39,374,861	6,301,786

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	110,056,081	115,262,757

자본	182,165,758	160,236,704

부채비율	60.42%	71.93%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,946,488	22,946,488	25,547,876	25,547,876

단기금융상품	110,000,000	110,000,000	65,000,000	65,000,000

매출채권	36,984,132	36,984,132	29,468,407	29,468,407

미수수익	2,443,303	2,443,303	611,563	611,563

미수금	5,691	5,691	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,231,002	1,231,002	1,225,269	1,225,269

보증금	9,352,502	9,352,502	9,066,160	9,066,160

소 계	182,963,118	182,963,118	130,919,275	130,919,275

금융부채

매입채무	9,726,832	9,726,832	14,113,100	14,113,100

미지급금	1,198,275	1,198,275	855,876	855,876

미지급비용(*1)	17,312,461	17,312,461	15,176,465	15,176,465

임대예수보증금	57,114	57,114	55,054	55,054

리스부채	44,282,620	44,282,620	50,096,686	50,096,686

소 계	72,577,302	72,577,302	80,297,181	80,297,181

(*1) 금융부채에 해당하지 아니한 미지급비용은 제외되었습니다.

5.2 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,231,002	1,231,002

합 계	-	-	1,231,002	1,231,002

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,225,269	1,225,269

합 계	-	-	1,225,269	1,225,269

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.
(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
(수준 3) 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다.

이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 원가접근법 등의 기법이 사용되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,225,269	1,219,233

공정가치변동	5,733	6,036

기말금액	1,231,002	1,225,269

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,946,488	-	22,946,488

단기금융상품	110,000,000	-	110,000,000

매출채권	36,984,132	-	36,984,132

미수수익	2,443,303	-	2,443,303

미수금	5,691	-	5,691

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,231,002	1,231,002

보증금	9,352,502	-	9,352,502

합 계	181,732,116	1,231,002	182,963,118

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	9,726,832

미지급금	1,198,275

미지급비용	17,312,461

임대예수보증금	57,114

리스부채	44,282,620

합 계	72,577,302

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,547,876	-	25,547,876

단기금융상품	65,000,000	-	65,000,000

매출채권	29,468,407	-	29,468,407

미수수익	611,563	-	611,563

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,225,269	1,225,269

보증금	9,066,160	-	9,066,160

합 계	129,694,006	1,225,269	130,919,275

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	14,113,100

미지급금	855,876

미지급비용	15,176,465

임대예수보증금	55,054

리스부채	50,096,685

합 계	80,297,180

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	4,008,391	1,793,782

손실충당금환입(대손상각비)	(55,665)	(9,285)

외환손익	7,391	9,643

소 계	3,960,117	1,794,140

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(1,679,538)	(1,230,724)

외환손익	42,331	(64,287)

소 계	(1,637,207)	(1,295,011)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	5,733	6,036

7. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통예금	7,557,118	6,763,145

MMDA	15,389,370	18,784,731

합 계	22,946,488	25,547,876

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	37,040,463	-	29,475,625	-

매출채권손실충당금	(56,331)	-	(7,218)	-

매출채권 계	36,984,132	-	29,468,407	-

계약자산	17,198,070	2,897,164	29,672,817	7,277,598

계약자산손실충당금	(3,976)	-	-	-

계약자산 계	17,194,094	2,897,164	29,672,817	7,277,598

미수수익	2,443,303	-	611,563	-

미수금	5,691	-	-	-

보증금	208,128	9,144,374	544,773	8,521,387

기타수취채권 계	2,657,122	9,144,374	1,156,336	8,521,387

합 계	56,835,348	12,041,538	60,297,560	15,798,985

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비손상채권	비손상채권

기초금액	7,218	1,614

대손상각비	55,665	9,285

제각	(6,552)	(3,681)

기말금액	56,331	7,218

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(4) 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당기말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권, 계약자산 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	대손충당금

정상	56,974,536	10,856

1개월 초과 2개월 이하	53,685	2,652

2개월 초과 3개월 이하	18,181	3,191

3개월 초과	94,986	43,608

합 계	57,141,388	60,307

9. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,225,269	1,219,233

평가손익	5,733	6,036

기말금액	1,231,002	1,225,269

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	999,990	999,990

조합출자금	231,012	225,279

합 계	1,231,002	1,225,269

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

호두랩스	41,701	2.88%	999,990	999,990

우림건설(주)(*1)	55	0.00%	-	-

(주)케이조선(*1)	4	0.00%	-	-

합 계	41,760	-	999,990	999,990

(*1) 전기 이전에 손상된 채권의 출자전환(취득가액 0원)으로 취득하였습니다.

(4) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조).

10. 종속기업투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

LTI Inc.	미국	OPIc 평가 서비스	82.36	9,843,347	82.36	9,843,347

당기와 전기 중 회사의 종속기업투자 현황 및 장부금액에 대한 주요변동은 없습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

LTI Inc.	자산	부채	자본	매출	당기순이익	당기총포괄손익

당기 및 당기말	27,381,454	6,439,124	20,942,330	29,042,017	2,540,375	2,825,155

전기 및 전기말	23,931,772	5,814,597	18,117,175	26,079,278	1,696,667	2,726,274

11. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	7,067,663	(6,287,502)	780,161	14,071,104	(12,901,404)	1,169,700

임차시설물	7,707,488	(7,421,252)	286,236	8,087,680	(7,201,283)	886,397

합 계	14,775,151	(13,708,754)	1,066,397	22,158,784	(20,102,687)	2,056,097

(*) 정부보조금이 합산된 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비품	임차시설물	비품	임차시설물

기초 순장부금액	1,169,700	886,397	2,089,240	-

취득 및 자본적지출	356,057	-	462,521	59,900

처분 및 폐기	(1,036)	(65,190)	-	-

대체	-	-	-	2,191,293

감가상각비	(744,560)	(534,971)	(1,382,061)	(1,364,796)

기말 순장부금액	780,161	286,236	1,169,700	886,397

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	986,696	2,424,306

판매비와관리비	292,835	322,551

합 계	1,279,531	2,746,857

12. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	8,858,968	-	-	8,858,968	8,858,968	-	-	8,858,968

기타의무형자산	8,935,711	(7,718,458)	-	1,217,253	17,291,903	(16,420,770)	-	871,133

회원권	2,445,685	-	(298,409)	2,147,276	2,425,103	-	(298,409)	2,126,694

개발비	33,352,256	(23,397,212)	-	9,955,044	33,352,256	(18,057,985)	-	15,294,271

합 계	53,592,620	(31,115,670)	(298,409)	22,178,541	61,928,230	(34,478,755)	(298,409)	27,151,066

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	회원권	개발비	합 계

기초 순장부금액	8,858,968	871,133	2,126,694	15,294,271	27,151,066

취득	-	1,021,507	42,460	-	1,063,967

처분	-	-	(21,878)	-	(21,878)

상각비	-	(675,387)	-	(5,339,227)	(6,014,614)

기말 순장부금액	8,858,968	1,217,253	2,147,276	9,955,044	22,178,541

2) 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	회원권	개발비	합 계

기초 순장부금액	8,858,968	1,575,815	2,126,694	20,043,637	32,605,114

취득	-	-	-	1,096,083	1,096,083

상각비	-	(704,682)	-	(5,845,449)	(6,550,131)

기말 순장부금액	8,858,968	871,133	2,126,694	15,294,271	27,151,066

(3) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	5,559,412	6,100,159

판매비와관리비	455,202	449,972

합 계	6,014,614	6,550,131

(4) 영업권의 손상평가

현금창출단위별로 배부된 영업권의 상세내역

(단위: 천원)

현금창출단위	영업권 금액	취득연월

당기말	전기말

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권	6,458,968	6,458,968	2013년 11월

외국어생활관 사업결합 관련 영업권	2,400,000	2,400,000	2016년 9월

합 계	8,858,968	8,858,968

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 (주)세리시이오 및 외국어생활관 관련 영업권은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	(주)세리시이오(지식서비스사업)	외국어생활관

영업이익률	11.67%	25.81%

매출성장률(*1)	1.78%	1.78%

영구성장률(*2)	0.00%	0.00%

할인율(WACC)	12.98%	11.81%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 복합 연간 성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

(*2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다.

지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문의 회수가능가액을 검토한 결과 영업권의장부금액을 초과하며, 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우, 지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문 영업권 장부금액 합계액이 회수가능액 합계액을 초과할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단됩니다.

13. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

취득금액	63,649,633	23,718	63,673,351

감가상각누계액	(20,669,906)	(17,789)	(20,687,695)

장부금액	42,979,727	5,929	42,985,656

(전기말) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

취득금액	62,012,942	52,996	62,065,938

감가상각누계액	(10,673,508)	(36,908)	(10,710,416)

장부금액	51,339,434	16,088	51,355,522

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	51,339,434	16,088	51,355,522

취득 및 자본적지출	2,112,045	-	2,112,045

감가상각비	(10,064,831)	(10,159)	(10,074,990)

기타(*)	(406,921)	-	(406,921)

기말 순장부금액	42,979,727	5,929	42,985,656

(*) 복구충당부채 재측정으로 인한 변동액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	임차시설물	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	52,422,283	39,571	52,461,854

취득 및 자본적지출	14,835,724	-	14,835,724

처분 및 폐기	(3,236,242)	-	(3,236,242)

대체	(2,251,193)	-	(2,251,193)

감가상각비	(10,431,138)	(23,483)	(10,454,621)

기말 순장부금액	51,339,434	16,088	51,355,522

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	10,074,990	10,454,621

리스부채 이자비용	1,526,045	1,230,724

단기리스 관련 비용	617,261	67,650

소액자산리스 관련 비용	274,503	130,424

합 계	12,492,799	11,883,419

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 10,275백만원 및 10,510백만원입니다.

(4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	8,598,698	8,180,353

판매비와관리비	1,476,292	2,274,268

합 계	10,074,990	10,454,621

14. 리스부채(1) 리스계약

회사는 건물 및 차량운반구를 리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 42,986백만원(전기말: 51,356백만원)에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	10,929,061	8,998,176

비유동부채	33,353,559	41,098,510

합 계	44,282,620	50,096,686

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	11,112,780	10,929,061	9,160,523	8,998,176

1년 초과 5년 이내	36,510,770	33,353,559	39,374,861	34,871,280

5년 초과	-	-	6,301,786	6,227,230

소 계	47,623,550	44,282,620	54,837,170	50,096,686

차감: 현재가치 조정금액	(3,340,930)	-	(4,740,484)	-

리스부채의 현재가치	44,282,620	44,282,620	50,096,686	50,096,686

15. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

포인트충당부채(*1)	90,865	-	90,865

복구충당부채(*2)	228,970	3,365,555	3,594,525

합 계	319,835	3,365,555	3,685,390

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

포인트충당부채(*1)	93,164	-	93,164

복구충당부채(*2)	193,762	3,656,362	3,850,124

합 계	286,926	3,656,362	3,943,288

(2) 당기와 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*1)	93,164	66,566	(68,865)	90,865

복구충당부채(*2)	3,850,124	153,493	(409,092)	3,594,525

합 계	3,943,288	220,059	(477,957)	3,685,390

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트충당부채(*1)	97,795	65,347	(69,978)	93,164

복구충당부채(*2)	3,252,132	705,202	(107,210)	3,850,124

합 계	3,349,927	770,549	(177,188)	3,943,288

(*1) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있습니다. 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

(*2) 회사는 임차자산의 미래원상복구에 소요될 것으로 추정되는 비용을 충당부채로 설정하고 있습니다.

16. 퇴직급여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	44,912,573	38,909,286

사외적립자산의 공정가치	(55,206,791)	(55,075,250)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)	(10,294,218)	(16,165,964)

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동 내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초금액	38,909,286	(55,075,250)	(16,165,964)

당기근무원가	4,584,784	-	4,584,784

이자비용(수익)	2,250,638	(3,165,598)	(914,960)

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	795,355	795,355

할인율 변화에 의한 효과	2,793,311	-	2,793,311

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	(618,846)	-	(618,846)

인구통계학적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

경험적조정에 의한 효과	349,102	-	349,102

기여금

사용자	-	(1,117,000)	(1,117,000)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(3,355,702)	3,355,702	-

기말금액	44,912,573	(55,206,791)	(10,294,218)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초금액	41,877,336	(44,351,866)	(2,474,530)

당기근무원가	5,048,202	-	5,048,202

이자비용(수익)	1,441,963	(1,447,556)	(5,593)

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	630,843	630,843

할인율 변화에 의한 효과	(8,754,034)	-	(8,754,034)

할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과	-	-	-

인구통계학적 가정변화에 의한 효과	673,688	-	673,688

경험적조정에 의한 효과	2,315,460	-	2,315,460

기여금

사용자	-	(13,600,000)	(13,600,000)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(3,693,329)	3,693,329	-

기말금액	38,909,286	(55,075,250)	(16,165,964)

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	55,206,791	55,075,250

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	5.38%	6.21%

미래임금인상율(물가상승률 포함)	5.22%	5.45%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(3,258,544)	3,710,518

임금상승률	1.00%	3,681,927	(3,295,085)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,131백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년-2년 미만	2-5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,933,318	4,042,766	13,816,648	34,007,355	54,800,087

확정급여채무의 가중평균만기는 7.76년입니다.

(7) 확정기여형퇴직급여제도

당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 154백만원과 111백만원입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

17. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	10,340,323	8,643,818

법인세추납액(환급액)	(8,138)	17,727

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,351,617)	1,667,698

자본에 직접 반영된 법인세비용	762,063	(1,074,192)

법인세비용	9,742,631	9,255,051

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,969,969	39,334,962

적용세율에 따른 법인세비용	8,540,063	9,057,061

조정사항:

비과세수익	(352)	(632)

비공제비용	158,543	160,060

법인세 추가납부액(환급액)	(8,138)	17,727

미환류소득에 대한 법인세	1,052,118	-

기타	397	20,835

법인세비용	9,742,631	9,255,051

평균유효세율	25.00%	23.50%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	7,458,172	592,549	762,063	8,812,784

충당부채	914,843	(63,518)	-	851,325

미지급비용	2,868,283	(47,114)	-	2,821,169

리스부채	11,622,431	(1,393,146)	-	10,229,285

기타	372,057	(45,171)	-	326,886

소 계	23,235,786	(956,400)	762,063	23,041,449

이연법인세부채

퇴직보험금	(11,177,971)	38,538	-	(11,139,433)

미수수익	(141,883)	(422,520)	-	(564,403)

복구충당자산	(419,997)	154,562	-	(265,435)

당기손익-공정가치측정금융자산	(17,465)	(1,249)	-	(18,714)

사용권자산	(11,219,867)	1,791,197	-	(9,428,670)

기타	(319,075)	(14,574)	-	(333,649)

소 계	(23,296,258)	1,545,954	-	(21,750,304)

합 계	(60,472)	589,554	762,063	1,291,145

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	7,725,375	806,989	(1,074,192)	7,458,172

충당부채	736,984	177,859	-	914,843

미지급비용	2,594,378	273,905	-	2,868,283

리스부채	10,769,673	852,758	-	11,622,431

기타	299,223	72,834	-	372,057

소 계	22,125,633	2,184,345	(1,074,192)	23,235,786

이연법인세부채

퇴직보험금	(9,340,718)	(1,837,253)	-	(11,177,971)

미수수익	(36,845)	(105,038)	-	(141,883)

복구충당자산	(361,684)	(58,313)	-	(419,997)

당기손익-공정가치측정금융자산	(15,233)	(2,232)	-	(17,465)

사용권자산	(10,490,056)	(729,811)	-	(11,219,867)

기타	(273,871)	(45,204)	-	(319,075)

소 계	(20,518,407)	(2,777,851)	-	(23,296,258)

합 계	1,607,226	(593,506)	(1,074,192)	(60,472)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	762,063	(1,074,192)

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	767,665	767,665	소멸 가능성 불확실

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

구 분	당기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	21,589,051

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,591,843

소 계	23,180,894

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(21,325,346)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(564,403)

소 계	(21,889,749)

이연법인세자산(부채) 순액	1,291,145

18. 납입자본

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이 며,당기말 현재 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다. 회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)	2,800,000	47.24

(주)삼성글로벌리서치	898,379	15.16

기타	2,228,400	37.6

합 계	5,926,779	100

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(3,539,069)	(2,556,859)	(6,095,928)

소 계	(3,539,069)	(2,556,859)	(6,095,928)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	(60,045,347)

자기주식처분손실	(767,899)	-	(767,899)

소 계	(60,813,246)	-	(60,813,246)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익	(7,598,921)	4,059,852	(3,539,069)

소 계	(7,598,921)	4,059,852	(3,539,069)

기타자본항목

자본조정	(60,045,347)	-	(60,045,347)

자기주식처분손실	(767,899)	-	(767,899)

소 계	(60,813,246)	-	(60,813,246)

상기 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 자기주식

회사는 전기 이전에 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문 양수와 관련하여 구주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 취득한 자기주식 36,714주를 2020년 11월 시장에 처분했습니다.

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,081,695	3,081,695

임의적립금(*2)	169,100,000	143,700,000

미처분이익잉여금	29,260,686	30,174,772

합 계	201,442,381	176,956,467

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립하도록 되어 있는 이익준비금으로 1,481백만원을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한 회사는 2001년말까지 1,600백만원의 기업발전적립금을 적립하였으며, 이 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 회사의 임의적립금은 신규사업개발적립금이며 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제 24(당) 기 2023년 1월 1일 부터 제 23(전) 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 20일 처분확정일 2023년 3월 15일

(단위: 천원)

과 목	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	29,260,686	30,174,772

1. 전기이월미처분이익잉여금	33,349	94,862

2. 당기순이익	29,227,337	30,079,911

Ⅱ. 이익잉여금처분액	29,182,846	30,141,423

1. 이익준비금	-	-

2. 임의적립금	19,700,000	25,400,000

3. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 1,600원(320%) 전기: 800원(160%)	9,482,846	4,741,423

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	77,840	33,349

21. 수익

(1) 회사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

교육서비스	278,716,261	286,524,756

외국어서비스	36,286,623	29,964,005

지식서비스	25,501,994	24,375,892

합 계	340,504,878	340,864,653

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

교육서비스	3,527,697	46,694,949

외국어서비스	19,748,295	4,055,856

지식서비스	1,657	2,798,223

한 시점에 인식하는 수익 소계	23,277,649	53,549,028

기간에 걸쳐 인식하는 수익

교육서비스	275,188,564	239,829,807

외국어서비스	16,538,328	25,908,149

지식서비스	25,500,337	21,577,669

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	317,227,229	287,315,625

합 계	340,504,878	340,864,653

(2) 당기말 및 전기말 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

교육용역	20,095,234	36,950,415

차감: 손실충당금	(3,976)	-

합 계	20,091,258	36,950,415

유동	17,194,094	29,672,817

비유동	2,897,164	7,277,598

합 계	20,091,258	36,950,415

(3) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	-

대손상각비	3,976	-

기말금액	3,976	-

(4) 당기말 및 전기말 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

교육용역	7,292,795	5,983,674

합 계	7,292,795	5,983,674

유동	7,244,024	5,885,999

비유동	48,771	97,675

합 계	7,292,795	5,983,674

(5) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

삼성청년S/W 아카데미	1/1/2023	12/31/2023	100%	-	-	11,867,594	-

K-Digital Training(KDT) 프로그램	1/1/2023	12/31/2023	100%	-	-	1,525,215	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

삼성청년S/W 아카데미	2/25/2022	12/31/2022	100%	8,486,640	-	3,898,280	-

K-Digital Training(KDT) 프로그램	1/25/2022	12/31/2022	100%	-	-	1,919,051	-

(6) 당기 및 전기에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	5,762,871	4,488,040

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	31,736,307	30,977,115

퇴직급여	1,680,897	2,326,968

복리후생비	7,704,057	6,887,833

여비교통비	156,839	143,380

지급임차료	1,316,058	1,473,896

감가상각비	1,769,127	2,596,819

무형자산상각비	455,202	449,972

지급수수료	2,237,104	1,865,021

기타	2,318,205	2,059,507

합 계	49,373,796	48,780,511

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

서비스원가 및 프로젝트원가	155,692,232	158,689,417

상품매입액 등	10,828,794	10,965,585

인건비	88,512,208	85,532,932

지급수수료	15,836,904	13,462,118

지급임차료	5,597,742	5,185,267

판매촉진비	3,382,062	2,657,544

상각비	17,369,135	19,751,610

전산비	1,251,077	1,330,951

기타	4,499,203	4,299,109

합 계(*)	302,969,357	301,874,533

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

수입수수료	25,591	-

잡이익	8,180	8,807

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	5,733	6,036

손실충당금환입	4,591	19,754

유형자산처분이익	13,184	208,557

무형자산처분이익	6,722	-

충당부채환입	2,171	107,210

소 계	66,172	350,364

기타비용

잡손실	445,911	675

유형자산처분손실	64,387	13,260

기부금	500,000	500,000

소 계	1,010,298	513,935

25. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	4,008,391	1,793,782

외환차익	328,120	181,526

외화환산이익	47,031	116,564

소 계	4,383,542	2,091,872

금융비용

이자비용	1,679,538	1,230,724

외환차손	320,370	339,481

외화환산손실	5,060	13,254

소 계	2,004,968	1,583,459

회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 '금융수익' 및 '금융비용'로 인식하고 있습니다.

26. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주 기본주당순이익(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	29,227,337	30,079,911

가중평균유통보통주식수	5,926,779	5,926,779

기본주당이익(단위: 원)	4,931	5,075

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,741백만원(주당 800원) 및 3,556백만원(주당 600원)입니다.

당 회계연도에 대한 배당금은 9,483백만원(주당 1,600원)이며, 2024년 3월 20일로예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,969,969	39,334,962

조정항목

외화환산손실	5,060	13,254

대손상각비	59,641	9,285

감가상각비	11,354,521	13,201,478

무형자산상각비	6,014,614	6,550,131

퇴직급여	3,669,824	5,042,610

외화환산이익	(47,031)	(116,564)

기타복리후생비	522,838	37,502

이자비용	1,679,538	1,230,724

이자수익	(4,008,391)	(1,793,782)

유형자산처분손실	64,387	13,260

유형자산처분이익	(13,184)	(208,557)

복구충당부채환입	(2,171)	(107,210)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,733)	(6,036)

무형자산처분이익	(6,722)	-

소 계	19,287,191	23,866,095

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(7,575,897)	10,265,458

계약자산의 증감	16,978,416	(2,255,323)

선급비용의 증감	(781,562)	156,810

매입채무의 증감	(4,339,790)	3,158,619

미지급금의 증감	330,041	(104,312)

미지급비용의 증감	1,708,924	(937,576)

선수금의 증감	(426,359)	(6,429,774)

계약부채의 증감	1,309,120	1,302,188

예수금의 증감	(340,365)	301,841

부가세예수금의 증감	1,061,089	238,315

충당부채의 증감	(2,300)	(4,631)

임대예수보증금의 증감	-	(112,740)

확정급여자산(부채)의 증감	(1,117,000)	(13,600,000)

소 계	6,804,317	(8,021,125)

영업으로부터 창출된 현금	65,061,477	55,179,932

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가	69,040	420,561

복구충당부채 관련 사용권자산 변동	(406,921)	705,202

리스 사용권자산의 인식	2,043,005	10,224,823

유무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(12,357)	-

선급금의 무형자산 대체	331,181	-

보험수리적손익의 변동	(2,556,859)	4,059,852

매출채권의 제각	(6,552)	(3,681)

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	이자비용	현금흐름	기 말

리스부채	50,096,686	2,043,005	1,526,045	(9,383,116)	44,282,620

임대예수보증금	55,054	-	-	2,060	57,114

합 계	50,151,740	2,043,005	1,526,045	(9,381,056)	44,339,734

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	이자비용	현금흐름	기 말

리스부채	48,953,061	10,224,823	1,230,724	(10,311,922)	50,096,686

임대예수보증금	53,711	-	-	1,343	55,054

합 계	49,006,772	10,224,823	1,230,724	(10,310,579)	50,151,740

29. 우발채무와 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 회사의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 2,932백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 회사는 당기말 현재 삼성복지재단 등의 단체와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 20,158백만원(전기:25,598백만원)입니다.

(3) 회사는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여 7,496백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당기말 현재 회사는 영어교육 사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 회사는 당기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.

(6) 회사는 당기말 현재 (주)삼성글로벌리서치와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성글로벌리서치가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 회사는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성글로벌리서치로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성글로벌리서치와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서, 동 사업결합으로 회사는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성글로벌리서치의 연대책임을 승계하였습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	삼성에스디에스(주)

종속기업	LTI Inc.	LTI Inc.

기타특수관계자	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들	삼성에스디에스(주)의종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들	삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사	삼성생명보험(주) 등	삼성생명보험(주) 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	2,198,447	3,094,346	3,093,569	3,836,225

종속기업	-	3,139,881	7,826	3,039,904

기타특수관계자

삼성전자(주)	18,035,867	52,355	21,798,862	41,720

삼성디스플레이(주)	3,393,951	-	1,144,025	-

기타	489,343	593,266	423,826	742,057

소 계	21,919,161	645,621	23,366,713	783,777

대규모기업집단계열회사

삼성생명보험(주)	2,174,130	7,679	2,119,014	5,472

삼성화재해상보험(주)	1,493,691	26,046	1,412,669	308,120

(주)삼성글로벌리서치	7,675,124	2,634,449	11,551,192	488,072

삼성SDI(주)	1,353,406	1,270	1,095,008	728

기타	4,617,835	876,584	3,947,352	712,263

소 계	17,314,186	3,546,028	20,125,235	1,514,655

합 계	41,431,794	10,425,876	46,593,343	9,174,561

보고기간말 현재 삼성생명보험(주) 확정급여형 퇴직급여제도에 가입되어 있으며 사외적립자산의 공정가치는 55,207백만원(전기말: 55,075백만원), 이자수익은 3,166백만원(전기: 1,448백만원)입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	17,988,504	13,798,793	25,197,399	13,635,384

종속기업	38,810	10,997,703	93,070	9,304,573

기타특수관계자

삼성전자(주)	85,161,654	143,423	82,046,479	157,748

삼성디스플레이(주)	10,787,832	-	5,351,341	-

기타	3,071,760	6,891,569	2,948,977	7,788,566

소 계	99,021,246	7,034,992	90,346,797	7,946,314

대규모기업집단계열회사

삼성생명보험(주)	13,733,983	156,430	13,361,941	320,126

삼성화재해상보험(주)	9,401,456	3,255,881	9,148,786	1,448,125

(주)삼성글로벌리서치	8,622,077	2,967,384	10,781,501	2,981,348

삼성SDI(주)	6,881,809	-	6,199,880	-

기타	18,935,917	6,360,970	20,034,104	6,987,220

소 계	57,575,242	12,740,665	59,526,212	11,736,819

합 계	174,623,802	44,572,153	175,163,478	42,623,090

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,547,818	2,501,008

퇴직급여	208,241	235,648

합 계	2,756,059	2,736,656

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 손실충당금(대손충당금) 10,745천원을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 10,558천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

배당	삼성에스디에스(주)	배당금 지급	2,240,000	1,680,000

(주)삼성글로벌리서치	배당금 지급	718,703	539,027