케이조선 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 55 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 54 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케이조선(구, STX조선해양 주식회사)

1. 회사의 개요

주식회사 케이조선(구, STX조선해양 주식회사, 이하 "당사"라 함)은 선박제조 및 수리 등을 주사업 목적으로 1967년 4월 10일 동양조선공업주식회사의 명칭으로 설립되어 1973년 1월 1일 대동조선 주식회사로, 2002년 1월 1일 STX조선 주식회사로, 2009년 3월 27일 STX조선해양 주식회사로, 2021년 7월 26일 주식회사 케이조선으로상호를 재변경하였습니다. 당사는 2003년 10월 27일자로 한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하였으나, 상장폐지 사유가 발생하여 2014년 4월 15일자로 유가증권시장에서 상장폐지 되었습니다.한편, 당사는 2016년 11월 11일 회생절차개시 결정이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터 2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주 주 명	소유주식수	금 액	지 분 율

㈜케이에이치아이	20,000,000 주	50,000	47.43%

케이선샤인홀딩스(유)	20,000,000 주	50,000	47.43%

한국산업은행	1,115,242 주	2,788	2.64%

기타	1,053,354 주	2,633	2.50%

합 계	42,168,596 주	105,421	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

한 편 , COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 11과 13: 손상검사 - 유ㆍ무형자산의 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17과 29: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 주석 32: 재무위험관리

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하였습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

당사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 재고자산

미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위해 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건 물	15년 ~ 50년	차 량 운 반 구	6년 ~ 7년

구 축 물	10년 ~ 50년	공 구 와 기 구	8년 ~ 20년

기 계 장 치	10년 ~ 30년	비 품	5년 ~ 10년

선 박	10년 ~ 25년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년, 10년

기타의무형자산	5년(차지권,골프회원권,콘도이용권 제외)

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 하자보수충당부채당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.② 공사손실충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 선박의 건조 및 수리 개조 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익, 금융보증수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실, 공정가치로 평가되는 파생상품의 평가손실 및 금융보증비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	49,884	72,452	질권설정 등

기타금융자산	3,573	414

합 계	53,457	72,866

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	7,186	-	5,840	-

손실충당금	(3,485)	-	(3,400)	-

매출채권 소계	3,701	-	2,440	-

기타채권:

미수금	177,435	3,514	163,669	4,099

손실충당금	(176,802)	-	(162,480)	-

현재가치할인차금	(76)	(1,946)	(125)	(2,505)

미수수익	10,109	-	9,275	-

손실충당금	(10,105)	-	(9,274)	-

선급부가세	2,585	-	665	-

선급법인세	53	-	48	-

보증금	841	441	5	1,355

기타채권 소계	4,040	2,009	1,783	2,949

합 계	7,741	2,009	4,223	2,949

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율	유동	비유동	유효이자율	유동	비유동

미수금	27.22%	281	1,567	27.22%	1,046	1,594

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 7,186 1,152 - - 2,549 3,485 기타채권 194,978 3,276 - - 4,795 186,907 합 계 202,164 4,428 - - 7,344 190,392 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 5,840 215 - - 2,225 3,400 기타채권 179,116 719 - - 6,643 171,754 합 계 184,956 934 - - 8,868 175,154 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 175,154 259,185 전 입 15,355 - 제 각 - (66,289) 환 입 (117) (17,742) 기 말 190,392 175,154 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성없는 지분상품 STX(대련)엔진유한공사 65,195 - - 65,195 - - 8. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 출자금 한국방위산업진흥회(*) - - - 840 840 840 조선기자재공동물류센터 70 70 70 70 70 70 FAR EASTERN SHIPYARD-STX 9 - - 9 - - (유)창원조선기자재협회 59 59 59 59 59 59 합 계 138 129 129 978 969 969 (*) 당기 중 한국방위산업진흥회를 탈퇴하여 출자금이 감소하였습니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 원 재 료 22,320 475 미 착 품 8,909 2,080 합 계 31,229 2,555 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관 계 기 업 명 소재지 주요영업활동 당기 전기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 STX방지산개발(대련)유한공사(*) 중국 건물건설업 30.0% - 30.0% - (주)포스텍 한국 정보통신업 20.1% - 21.1% 547 합 계 - - - 547 (*) 당기말 현재 청산 진행중입니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 관계기업의 요약 재무정보 관계기업에서 수령한배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 영업이익 당기순이익 기타포괄순익 총포괄손익 (주)포스텍 6,903 6,078 9,530 14,808 (11,357) 29,767 (416) (9,006) - (9,006) - (단위: 백만원) 관계기업명 관계기업의 요약 재무정보 관계기업에서 수령한배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 영업이익 당기순이익 기타포괄순익 총포괄손익 (주)포스텍 7,701 38,040 27,989 16,283 1,469 25,914 (802) (876) (2,146) (3,022) - (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 기초장부금액 취득가액 지분법손익 기타자본변동 배당금수령 기말장부금액 (주)포스텍(*) 547 - (1,362) 815 - - (*) 당기 중 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 2,285백만원입니다. (단위: 백만원) 관계기업명 기초장부금액 취득가액 지분법손익 기타자본변동 배당금수령 기말장부금액 (주)포스텍 1,185 - (185) (453) - 547 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 기말순자산 소유지분율 순자산지분금액 영업권등 투자차액 기타 기말장부금액 (주)포스텍 (11,357) 20.12% (2,285) - 2,285 - (단위: 백만원) 관계기업명 기말순자산 소유지분율 순자산지분금액 영업권등 투자차액 기타 기말장부금액 (주)포스텍 1,469 21.13% 311 236 - 547 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 토 지 500,504 - - 500,504 500,191 - - 500,191 건 물 179,917 (47,885) (102,684) 29,348 179,849 (46,591) (102,684) 30,574 구 축 물 274,475 (80,219) (150,432) 43,824 271,222 (77,745) (150,451) 43,026 기 계 장 치 210,591 (130,863) (58,729) 20,999 209,373 (131,614) (60,947) 16,812 선 박 9 (9) - - 9 (9) - - 차량운반구 4,081 (3,091) (456) 534 3,645 (3,128) (460) 57 공기구비품 98,455 (74,749) (20,642) 3,064 98,475 (74,152) (20,707) 3,616 건설중인자산 81,243 - (35,073) 46,170 73,975 - (35,170) 38,805 합 계 1,349,275 (336,816) (368,016) 644,443 1,336,739 (333,239) (370,419) 633,081 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초장부금액 취득가액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 매각예정자산분류 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 500,191 313 - - - - - 500,504 건 물 30,574 - - (1,226) - - - 29,348 구 축 물 43,026 128 (3) (2,496) - - 3,169 43,824 기 계 장 치 16,811 374 (533) (2,370) (96) - 6,813 20,999 차량운반구 57 529 - (52) - - - 534 공기구비품 3,616 412 (2) (962) - - - 3,064 건설중인자산 38,806 17,392 - - 96 - (10,124) 46,170 합 계 633,081 19,148 (538) (7,106) - - (142) 644,443 (단위: 백만원) 과 목 기초장부금액 취득가액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 매각예정자산분류 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 500,191 - - - - - - 500,191 건 물 38,671 - - (1,477) (6,620) - - 30,574 구 축 물 55,270 22 (1) (2,968) (10,558) - 1,261 43,026 기 계 장 치 18,856 116 (2,545) (2,967) (4,074) - 7,426 16,812 차량운반구 105 - - (34) (14) - - 57 공기구비품 5,227 393 (2) (1,277) (863) - 138 3,616 건설중인자산 46,006 2,298 - - (419) - (9,080) 38,805 합 계 664,326 2,829 (2,548) (8,723) (22,548) - (255) 633,081 (3) 손상차손당사는 조선업 경기 침체 등으로 2014년 이후 자산손상의 징후가 있는 것으로 판단되어 자산손상평가를 수행하고 있으며, 당기에 추가로 인식한 손상액은 없으나 과거 손상차손인식액은 2020년 227억원, 2017년 890억원, 2016년 2,523억원, 2015년 445억원, 2014년 1,236억원입니다.경영진은 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없어 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문(조선업단일부문)을 현금창출단위로 보아 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 회수가능액을 추정하였습니다. 이는 경영진이 승인한 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에근거하여 향후 5년치 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 추정 사용가치산정시 세전할인율은 15.90%, 재무추정기간 종료일 이후의 장기성장률은 1%를 적용하였습니다. 한편, COVID-19로 인한 시장 불확실성을 고려하여 시장수익률 등 투입변수에 대하여 보다 장기 관측기간의 평균값을 적용하여 할인율을 산정하였습니다.(4) 토지재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 공인된 독립 평가기관인 (주)대한감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가기준일은 2019년 12월 31일입니다. 당기말 공정가치는 전기말 공정가치와 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하여 재평가 금액을 산정하지 아니하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관계법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 437,706백만원이며, 당기와 전기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 56,541 56,541 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증감 - - 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 법인세효과 - - 기말 56,541 56,541 12. 리스 (1) 사용권 자산 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당기 전기 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 기초 370 51 421 561 179 740 신규 - 217 217 379 (8) 371 감가상각 (370) (80) (450) (570) (120) (690) 기말 - 188 188 370 51 421 취득원가 - 228 228 1,328 297 1,625 감가상각누계액 - (40) (40) (958) (246) (1,204) (2) 리스부채① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 유동리스부채 - 50 50 204 55 259 비유동리스부채 - 102 102 - 1 1 합 계 - 152 152 204 56 260 ② 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~2년 2년이상 리스부채 152 165 31 28 106 - (3) 리스 관련 손익과 현금유출액당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비: 부동산 370 570 차량운반구 80 119 합 계 450 689 리스부채에 대한 이자비용 9 48 단기리스료(*) 1,839 2,385 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*) 422 390 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다. 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 2,498백만원 및 3,521백만원입니다. 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 차지권 14 - (10) 4 14 - (10) 4 개발비 45,884 (37,093) (8,323) 468 45,337 (36,116) (8,323) 898 산업재산권 792 (432) (327) 33 792 (419) (327) 46 소프트웨어 17,615 (13,123) (4,392) 100 17,647 (13,110) (4,398) 139 기타의무형자산 14,332 (14,258) (74) - 14,332 (14,258) (74) - 합 계 78,637 (64,906) (13,126) 605 78,122 (63,903) (13,132) 1,087 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차지권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 4 898 46 139 - 1,087 취 득 가 액 - - - 25 - 25 처 분 가 액 - - - (14) - (14) 상 각 액 - (560) (13) (50) - (623) 손 상 차 손 - - - - - - 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 - 130 - - - 130 기말장부금액 4 468 33 100 - 605 (단위: 백만원) 내 역 차지권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 4 1,588 75 274 - 1,941 취 득 가 액 - - - 1 - 1 처 분 가 액 - - - - - - 상 각 액 - (824) (18) (101) - (943) 손 상 차 손 - (86) (11) (35) - (132) 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 - 220 - - - 220 기말장부금액 4 898 46 139 - 1,087 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 623 943 14. 담보제공자산당기말 현재 금융기관에 대한 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 담보권자 조선소 토지 480,429 855,300 운영자금대출 등 16,314 한국산업은행 건물 29,196 구축물 34,092 기계장치 11,152 건설중인자산 5,816 합 계 560,685 855,300 16,314 15. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 한국산업은행(*) 2.20% 7,000 - Banker's Usance 1.15% 9,314 - 합 계 16,314 - (*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타부채: 예수금 400 12,868 17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 공사손실충당부채 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기 초 잔 액 31,858 548 40,133 40,681 당 기 증 가 액 112,949 6,597 1,125 7,722 당 기 감 소 액 - (1,110) (20,543) (21,653) 기 말 잔 액 144,807 6,035 20,715 26,750 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 공사손실충당부채 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기 초 잔 액 30,712 1,066 31,576 32,642 당 기 증 가 액 1,146 1,677 14,906 16,583 당 기 감 소 액 - (2,195) (6,349) (8,544) 기 말 잔 액 31,858 548 40,133 40,681 18. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 연 이자율(%) 당기말 전기말 제29회 무보증 사모사채 2021.07.26 2026.07.26 5.00 100,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (331) - 차감 계 99,669 - (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 연 이자율(%) 당기말 전기말 제30회 무보증 전환사채 2021.07.26 2026.07.26 1.00 50,000 - 상환할증금 17,776 - 사채할인발행차금 (16,759) - 전환권조정 (2,303) - 합 계 48,714 - 당사는 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해당하여 2,479백만원을 자본으로 계상하였습니다.(3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제30회 기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 50,000 백만원 발행가액 권면금액의 100% 보장수익률 연 7.00% 유효이자율 연 8.42% 원금상환방법 1. 만기일시상환: 조기상환 또는 조기상환 행사 후 잔존 사채 원리금을 만기일에 일시상환 2. 조기상환(Call option): 회사는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 만기일 전날까지 각 이자지급일에 사채 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 가능 행사(전환)가액 보통주 1주당 2,500원(유ㆍ무상증자, 주식병합 등이 발생한 경우 전환가격 조정) 행사(전환청구) 기간 (a)사채 발행 후 30개월이 되는 날 또는 (b) 회사의 기업공개의 양적요건(주식분산 요건 제외)이 충족되는 날이 속한 사업연도에 관한 결산재무제표 공시일 중 먼저 도래하는 날로부터, 만기일 12개월 전일까지 신주의 배당기산일 전환청구를 한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말 (4) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 발행가능주식수 발행(소각)주식수 미발행주식수 행사가격 행사기간 제30회 기명식 무보증 사모 전환사채 20,000,000 - 20,000,000 2,500 (a)사채 발행 후 30개월이 되는 날 또는(b) 회사의 기업공개의 양적요건(주식분산 요건 제외)이 충족되는 날이 속한 사업연도에 관한 결산재무제표 공시일 중 먼저 도래하는 날로부터, 만기일 12개월 전일까지 19. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,643 17,658 국민연금전환금 (13) (13) 국민연금전환금 차감후 금액 18,630 17,645 사외적립자산의 공정가치 (3,022) (3,014) 재무상태표에 인식된 금액 15,608 14,631 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 17,645 16,969 당기근무원가 1,783 1,724 이자비용 354 323 국민연금전환금 변동 - 4 확정급여채무의 보험수리적손익 -인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (76) - -재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (703) (144) -가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 73 2,253 퇴직급여지급액 (446) (3,484) 기말 확정급여채무 18,630 17,645 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 3,014 3,481 사외적립자산의 예상수익 62 71 부담금납입액 5 - 사외적립자산의 보험수리적손익 (59) (48) 퇴직급여지급액 - (490) 기말 사외적립자산의 공정가치 3,022 3,014 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 1,783 1,724 이자비용 354 323 사외적립자산의 예상수익 (62) (71) 확정급여제도소계 2,075 1,976 확정기여제도: 당기비용인식 기여금 1,804 1,961 확정기여제도 소계 1,804 1,961 합 계 3,879 3,937 당사는 당기 및 전기 중 희망퇴직을 실시하였으며, 이로 인하여 발생한 퇴직위로금 996백만원 및 4,370백만원은 판매비와관리비의 퇴직급여로 계상하였습니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 할인율 2.84% 2.12% 평균임금인상률 3.00% 3.00% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 706 (2,109) 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (59) (48) 합 계 647 (2,157) (7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 보험수리적이익(손실) 4,288 6,445 당기 보험수리적이익(손실) 647 (2,157) 기말 보험수리적이익(손실) 4,935 4,288 (8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,377) 1,558 미래임금인상율 1,541 (1,389) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.1년 이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,183 1,360 5,268 10,783 14,595 33,189 20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 주당금액 2,500원 2,500원 발행한 주식수 42,168,596 주 41,700,629 주 자본금 105,421 104,252 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 41,700,629 38,752,164 주식병합 (41,663,261) - 출자전환 등 2,131,228 2,948,465 유상증자 40,000,000 - 기 말 42,168,596 41,700,629 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 978,083 744,934 전환권대가 2,479 - 합 계 980,562 744,934 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 출자전환채무 62 51 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (65,195) (65,195) 유형자산재평가이익 56,541 56,541 부의지분법자본변동 - (815) 자기주식 (6) - 합 계 (8,598) (9,418) 21. 미처리결손금당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 처리예정일:2022년 3월 29일 처리확정일:2021년 3월 25일 Ⅰ. 미처리결손금 (232,345) (64,219) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (64,219) 72,267 2. 당기순손실 (168,774) (134,330) 3. 확정급여채무의 재측정요소 648 (2,156) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ) (232,345) (64,219) Ⅳ. 결손금처리액 232,345 - 1. 감자차익 774,879 2. 주식할인발행차금 (542,534) Ⅴ. 차기이월미처리결손금 - (64,219) 22. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 144,225 177,710 종업원급여 47,193 47,220 감가상각비 및 무형자산상각비 8,180 10,355 수수료 24,447 24,835 임차료 1,908 2,450 운반비 1,078 1,393 세금과공과 3,939 3,354 기타 182,420 86,434 합 계 413,390 353,751 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 3,764 3,244 퇴직급여 1,308 4,697 복리후생비 801 606 대손상각비 85 (6,935) 임차료 67 32 접대비 86 51 감가상각비 328 373 세금과공과 365 263 광고선전비 38 24 교육훈련비 36 4 여비교통비 45 41 통신비 48 44 수선비 103 27 보험료 39 27 운반비 15 7 지급수수료 10,520 6,702 차량유지비 79 67 소모품비 163 67 도서인쇄비 47 27 무형자산상각비 623 943 경상개발비 58 - 잡비 1 - 합 계 18,619 10,311 24. 기 타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 기타의대손충당금환입 - 25,927 유형자산처분이익 194 68 손해배상충당부채환입 6,391 - 잡이익 1,508 1,826 기타수익 소계 8,093 27,821 Ⅱ. 기타비용 기타의대손상각비 14,993 - 유형자산처분손실 527 2,426 무형자산처분손실 14 - 유형자산손상차손 - 22,549 무형자산손상차손 - 132 손해배상충당부채전입 - 14,906 잡손실 269 519 기타비용 소계 15,803 40,532 Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) (7,710) (12,711) 25. 금 융수익 및 금융비용 (1) 당 기 와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 991 917 외환차익 7,926 9,929 외화환산이익 17,408 3,109 채무조정이익 66,682 6,818 금융수익 소계 93,007 20,773 Ⅱ. 금융비용 이자비용 43,146 53,588 외환차손 5,478 5,979 외화환산손실 2,395 15,645 당기손익-공정가치금융자산처분손실 840 - 채무상환손실 706 1,120 금융비용 소계 52,565 76,332 Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) 40,442 (55,559) (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 공정가치-위험회피수단 상각후원가 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - - - 991 991 이자비용 - - - (43,146) (43,146) 외환차익 - - - 7,926 7,926 외환차손 - - - (5,478) (5,478) 외화환산이익 - - - 17,408 17,408 외화환산손실 - - - (1,545) (1,545) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 (840) - - - (840) 채무상환손실 - - - (706) (706) 채무조정이익 - - - 66,682 66,682 소 계 (840) - - 42,132 41,292 금융수익 - - - 93,007 93,007 금융원가 (840) - - (50,875) (51,715) 기타포괄손익 인식분: 평가손익 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 (840) - - 42,132 41,292 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 공정가치-위험회피수단 상각후원가 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - - - 917 917 이자비용 - - - (53,588) (53,588) 외환차익 - - - 9,929 9,929 외환차손 - - - (5,979) (5,979) 외화환산이익 - - - 3,109 3,109 외화환산손실 - - - (15,645) (15,645) 채무상환손실 - - - (1,120) (1,120) 채무조정이익 - - - 6,818 6,818 소 계 - - - (55,559) (55,559) 금융수익 - - - 20,773 20,773 금융원가 - - - (76,332) (76,332) 기타포괄손익 인식분: 평가손익 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 - - - (55,559) (55,559) 26. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - (985) Ⅰ. 총 법인세비용(수익) - (985) 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) (98,997) (79,828) 세무상결손금으로 인한 이연법인세비용 98,997 79,828 Ⅱ. 총 이연법인세비용(수익) - - Ⅲ. 자본에 반영된 법인세비용(수익) - - Ⅳ. 법인세비용(수익)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) - (985) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감 전 순이익 (168,774) (135,315) 적용세율에 따른 부담액 (40,843) (32,746) 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 8,441 8,671 이연법인세미인식효과 32,402 24,075 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - (985) 법인세비용(수익) - (985) 유효세율 - - (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 압축기장충당금 (10,607) - - (10,607) 토지 (84,692) - - (84,692) 구축물 (6,915) - - (6,915) 건물 (4,738) - - (4,738) 이월결손금 41,650 (98,999) - (57,349) 채무조정이익 (99,654) 95,524 - (4,130) 기타 69,657 3,475 - 73,132 합 계 (95,299) - - (95,299) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 외화환산손실 6,678 (6,678) - - 외화환산이익 (14,487) 14,487 - - 압축기장충당금 (10,607) - - (10,607) 토지 (84,692) - - (84,692) 건물 (4,738) - - (4,738) 구축물 (7,037) 122 - (6,915) 이월결손금 121,600 (79,950) - 41,650 채무조정이익 (109,824) 10,170 - (99,654) 기타 7,808 61,849 - 69,657 합 계 (95,299) - - (95,299) (4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 1,498,809 1,347,262 세무상결손금 (2024년~2036년 소멸) 5,912,441 5,867,560 세액공제(2022년~2026년 소멸) 201 293 27. 주당손익 (1) 당기와 전기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 귀속 당기순손실 168,773,970,758 134,329,679,834 가중평균유통주식수(*1) 19,142,274 957,579 기본주당순손실 8,817 140,280 (*1)가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:일,주) 구 분 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통주식수 당기 2021.01.01~2021.12.31 992,872 365 100% 362,398,280 992,872 2021.02.04~2021.12.31 23,305 331 91% 7,713,955 21,134 2021.07.22~2021.12.31 1,078,416 163 45% 175,781,808 481,594 2021.07.24~2021.12.31 40,000,000 161 44% 6,440,000,000 17,643,836 2021.12.18~2021.12.31 74,003 14 4% 1,036,042 2,838 6,986,930,085 19,142,274 전기 2020.01.01~2020.12.31 922,670 366 100% 337,697,220 922,670 2020.07.03~2020.12.31 70,202 182 50% 12,776,764 34,909 350,473,984 957,579 당사는 당기 중 주식병합을 실시하여 동 효과를 반영하여 계산하였으며 전기 가중평균유통보통주식수 및 주당손익은 이러한 효과를 반영하여 재작성 되었습니다. (2) 희석주당손익당기에는 희석화증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 28. 특 수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계인 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 (주)케이에이치아이,케이선샤인홀딩스(유) 한국산업은행(*) 최대주주 관계기업 (주)포스텍 (주)포스텍 (*) 당기 중 투자협약에 따라 한국산업은행과의 경영정상화 절차가 종결되었고 (주)케이에이치아이와 케이선샤인홀딩스(주)에 경영권 및 최대주주 지위가 이전되어 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.가. 매출 등 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기 전기 특수관계 소멸 한국산업은행(*) 이자수익 167 287 주식병합 40,509 - 출자전환 1,615 368,558 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 (주)케이에이치아이 유상증자 50,000 - 케이선샤인홀딩스(유) 유상증자 50,000 - 합 계 142,291 368,845 (*) 당기 거래 금액은 특수관계가 성립하는 기간의 거래 금액입니다.나. 매입 등 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기 전기 특수관계 소멸 한국산업은행(*) 지급수수료 등 168 1,093 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 이자비용 3,852 - 관계기업 ㈜포스텍 매입 621 1,072 유형자산취득 138 220 기타 10,454 13,452 합 계 15,233 15,837 (*) 당기 거래 금액은 특수관계가 성립하는 기간의 거래 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 채권 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기말 전기말 특수관계 소멸 한국산업은행 기타채권(*1) - 90,590 관계기업 ㈜포스텍 기타채권(*2) 3,871 5,270 합 계 3,871 95,860 (*1) 동 채권에는 현금성자산이 포함되어 있습니다. (*2) 동 채권은 현재가치할인차금 차감 전의 금액입니다. 나. 채무 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기말 전기말 특수관계 소멸 한국산업은행 기타채무(*) - 435,158 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 사채 99,669 - 전환사채 48,714 - 기타채무 995 - 관계기업 ㈜포스텍 매입채무 1,330 1,051 기타채무(*) 953 1,638 합 계 151,661 437,847 (*) 동 채무는 현재가치할인차금 차감 전의 금액입니다. (4) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 자금차입거래 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 기초 차입(*) 상환 및 전환 기타 기말 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 사채 - 100,000 - - 100,000 전환사채 - 50,000 - - 50,000 합 계 - 150,000 - - 150,000 (*) 액면금액 기준입니다.해당사항 없음.나. 자금대여거래 해당사항 없음.(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자에게 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 제공받는자 담보제공자산 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 토지 및 건물 등 204,000 사채 및 전환사채 148,383 (6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 단기급여 328 353 퇴직급여 43 28 합 계 371 381 29. 우발채무 등 (1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 사건> 서울고등법원 당사 대한민국(방위사업청) 물품대금 2018-01-03 1,544 2심 진행중 창원지법 삼강S 외 4 동산인도 2020-01-23 536 1심 진행중 창원남부시법원 강신호 선급금반환 2021-09-16 41 1심 진행중 창원지법 임지욱 선급금반환 2021-06-30 50 1심 진행중 창원지법 주식회사 성광기술 외 1 선급금반환 2021-07-06 121 1심 진행중 부산지법 항도종합금융 주식회사 가등기말소 2021-07-15 20 1심 진행중 사건> 대법원 조형제 외 4명 당사 임금 2014-03-27 202 3심 진행중 대법원 조성암 외 3명 임금 2014-06-24 299 3심 진행중 대법원 김원길 외 1076명 통상임금소송 2013-08-02 1,077 3심 진행중 창원지법 김대성 외 17명 임금 등 청구의 소 2015-12-04 710 1심 진행중 창원지법 유승환 외 14명 임금등청구 2015-12-23 739 1심 진행중 창원지법 이충호 임금등 청구 2016-03-11 22 2심 진행중 창원지법 강쌍원 외 1명 임금 2016-06-14 250 1심 진행중 부산지법동부 주식회사 오케이티엔티 양수금 2021-06-02 31 1심 진행중 서울중앙지법 김희동 외 5명 당사 외 2 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 한편, 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 중 충당부채의 인식요건을 충족하는 7,804백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 선박 건조를 위하여 선수금환급보증 약정을 체결하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 금 융 기 관 통화 보증총액 실행액 보증잔액 NH농협은행 USD 14,933 14,933 - 한국산업은행 USD 275,714 97,205 178,509 KRW 29,958 26,473 3,485 합 계 USD 290,647 112,138 178,509 KRW 29,958 26,473 3,485 당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공자 종 류 통화 보증금액 담보권자 한국산업은행 계약이행보증 KRW 2,613 한국산업인력공단 하자보수보증 USD 2,530 KMARIN NO.17D S.A. NH농협은행 계약이행보증 USD 42,570 MELLITAH OIL GAS B.V. 수출입은행 하자보수보증 USD 7,590 KMARIN NO.17A S.A.외 2 서울보증보험 이행보증 KRW 1,199 한국산업인력공단, 진해구청, 한국국제협력단 경남은행 지급보증 KRW 3,160 (주)포스코모빌리티솔루션 합 계 USD 52,690 KRW 6,972 (4) 당기말 현재 신고된 채권 중 일부가 당사의 부인권 행사 등으로 조사확정재판에 계류중에 있으며 현실화예상금액 403백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (5) 당사는 당기말 현재 외화수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천 USD,NOK) 구 분 금융기관 통화 실행액 L/C 한국산업은행 USD 20,206 IBK기업은행 USD 2,299 NOK 5,014 합 계 USD 22,505 NOK 5,014 (6) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입금의 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 구 분 금융기관 통화 약정한도 실행액 운영자금 한국산업은행 KRW 120,000 7,000 Banker's Usance USD 50,000 7,857 30. 수주계약현황 등(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 선박 207,231 261,313 기타 6,015 25,577 합 계 213,246 286,890 (2) 당기와 전기 중 선박건조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구 분 당기 전기 기초 83,768 262,290 신규 643,622 64,066 수익인식 (177,265) (242,758) 기타증감 1,377 170 기말 551,502 83,768 (3) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 계약자산 계약부채 합 계 177,424 242,701 102,755 53,500 (4) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 발주처 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 손실충당금 Tanker 아시아지역 선주 2021-02-22 2022-05-23 71.91% 6,001 - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-02-22 2022-07-08 43.88% 2,635 - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-06-30 2023-03-31 1.82% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-06-30 2023-06-30 0.03% - - - - Tanker 유럽지역 선주 2019-07-19 2021-02-28 100.00% - - - - Tanker 유럽지역 선주 2019-12-18 2021-03-31 100.00% - - - - Tanker 유럽지역 선주 2020-11-12 2021-11-30 100.00% 27,384 - - - Tanker 유럽지역 선주 2021-03-19 2022-07-31 63.75% 21,028 - - - Tanker 유럽지역 선주 2021-05-10 2022-10-31 13.14% 1,243 - - - Tanker 아시아지역 선주 2019-10-25 2020-12-31 100.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2019-10-25 2020-12-31 100.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2020-12-30 2022-06-30 84.75% 22,600 - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-03-30 2022-09-30 40.48% 7,770 - - - Tanker 유럽지역 선주 2021-06-28 2022-11-30 1.55% - - - - Tanker 유럽지역 선주 2021-06-28 2022-11-30 0.60% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-05-07 2022-10-31 17.34% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-05-07 2023-01-31 0.04% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-06-30 2023-04-30 0.99% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-06-30 2023-07-31 0.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-06-30 2023-09-30 0.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-06-30 2023-10-31 0.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-06-30 2023-12-31 0.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-06-30 2023-12-31 0.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2020-08-03 2022-03-31 92.86% 7,243 - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-04-29 2022-05-31 90.54% 6,851 - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-04-29 2022-08-31 18.97% - - - - (5) 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 총계약수익변동액 총계약원가변동액 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 3 14,757 (4,017) (10,737) (2,805) - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.(6) 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 10% 증가 (103,050) (28) (15,375) 1,175 10% 감소 96,076 7,002 13,809 (1,437) 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익의 원천 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 213,246 286,890 기타 원천으로부터의 수익 - - 총 수익(손익계산서 상 매출액) 213,246 286,890 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 주요제품: 조선 213,246 286,890 지역별 수익: 해외 165,971 260,080 국내 47,275 26,810 합 계 213,246 286,890 계약의 존속기간: 단기계약 6,015 25,577 장기계약 207,231 261,313 합 계 213,246 286,890 수익의 인식시기 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 6,015 3,557 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 207,231 283,333 합 계 213,246 286,890 3) 수행의무와 수익인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로 부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다.③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매 가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 계약자산 102,755 82,887 손실충당금 - - 계약자산 합계 102,755 82,887 계약부채(*) 53,500 11,125 (*) 전기말 인식된 계약부채 11,125백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가 고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 선급비용으로 표시되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 829 3,331 설정 15,237 1,148 상각 (2,382) (3,650) 환입(손상) - - 기말 13,684 829 32. 재무위험관리 당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 유동성위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대한 환위험에 노출되어 있으며, 회사가 노출되어 있는 주요 외화는 달러화입니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.가. 당기말과 전기말 현재 당사의 환변동 위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 USD EUR NOK 기타 합계 USD EUR NOK 기타 합계 현금및현금성자산 및 기타금융자산 39,988 3 - - 39,991 53,492 5 - - 53,497 매출채권및기타채권 91,237 - - - 91,237 16,665 2,031 - - 18,696 자산 계 131,225 3 - - 131,228 70,157 2,036 - - 72,193 매입채무및기타채무 34,486 27 28 412 24,772 53,782 3,160 35 436 57,413 차입금 9,314 - - - 9,314 - - - - - 충당부채 10,342 - - - 10,342 - - - - - 부채 계 54,142 27 28 412 54,609 53,782 3,160 35 436 57,413 재무제표상 순액 77,083 (24) (28) (412) 76,619 16,375 (1,124) (35) (436) 14,780 순 노출 77,083 (24) (28) (412) 76,619 16,375 (1,124) (35) (436) 14,780 나. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순이익 7,661 (7,661) 1,479 (1,479) (2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출 되어 있지 않습니다. (3) 유동성위험 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 합계 비파생금융부채 매입채무 31,091 - - - - 31,091 미지급금 19,556 - - - - 19,556 미지급비용 22,472 - - - - 22,472 사채(*) 5,000 5,000 5,000 5,000 103,750 123,750 전환사채(*) 500 500 500 500 50,375 52,375 단기차입금 16,314 - - - - 16,314 회생채무 20,652 4,062 2,789 1,641 7,383 36,527 리스부채 59 58 38 26 - 181 합 계 115,644 9,620 8,327 7,167 161,508 302,266 (*) 원금 및 이자를 포함한 현금흐름입니다. (4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 55,048 - 106,501 - 기타금융자산 3,160 413 - 414 매출채권 7,186 - 5,840 - 계약자산 102,755 - 82,887 - 기타채권 188,385 3,954 172,949 5,454 대여금 414 398 1,081 499 합 계 356,948 4,765 369,258 6,367 한편, 당기말 현재 유의한 신용위험에 노출된 당사의 주요 채권은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 매출채권 및 기타채권 STX(대련)조선유한공사 106,011 STX(대련)중공유한공사 16,251 STX(대련)해양중공유한공사 66,655 합 계 188,917 당기말 현재 당사는 상기 채권잔액에 대하여 대손충당금 188,917백만원을 인식하고 있는 바, 상기 채권잔액은 대손충당금 차감 전 금액입니다. (5) 자본위험관리당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 순부채 사채 99,669 - 전환사채 48,714 - 단기차입금 16,314 - 회생채무 19,463 249,620 당기손익-공정가치금융자산 (129) (969) 기타금융자산 (3,573) (414) 현금및현금성자산 (55,048) (106,501) 순부채 계 125,410 141,736 자본 302,507 361,134 순부채비율 41% 39% (6) 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 나. 한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 129 129 969 969 합 계 129 129 969 969 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 55,048 55,048 106,501 106,501 기타금융자산 3,573 3,573 414 414 매출채권 및 기타채권 7,111 7,111 8,154 8,154 대여금 657 657 1,425 1,425 합 계 66,389 66,389 116,494 116,494 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무 및 기타부채 73,130 73,130 29,795 29,795 사채 99,669 99,669 - - 전환사채 48,714 48,714 - - 단기차입금 16,314 16,314 - - 회생채무 19,463 19,463 249,620 249,620 합 계 257,290 257,290 279,415 279,415 33. 현 금 흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (78,386) 3,054 ① 당기순이익(손실) (168,774) (134,330) ② 조정 104,919 87,277 대손상각비 85 (6,935) 기타의대손상각비 14,993 - 퇴직급여 4,877 8,307 감가상각비(사용권자산상각비포함) 7,557 9,412 무형자산상각비 623 943 공사손실충당금전입액 112,949 1,147 유형자산처분손실 527 2,426 무형자산처분손실 14 - 유형자산손상차손 - 22,549 무형자산손상차손 - 132 하자보수충당부채전입 6,597 1,677 손해배상충당부채전입 - 14,906 채무상환손실 706 1,120 이자비용 43,146 53,588 외환차손 274 - 외화환산손실 2,396 15,645 당기손익-공정가치금융자산처분손실 840 - 지분법손익 1,362 185 법인세수익 - (985) 임차료 (50) - 유형자산처분이익 (194) (68) 손해배상충당부채환입 (6,391) - 기타의대손충당금환입 - (25,927) 이자수익 (991) (917) 외화환산이익 (17,407) (3,110) 잡이익 (312) - 채무조정이익 (66,682) (6,818) ③ 자산 및 부채의 증감 (14,531) 50,107 계약자산의 감소(증가) (19,869) 25,201 매출채권의감소(증가) (934) 14,453 선급금의감소(증가) (23,983) 21,579 선급비용의감소(증가) (13,443) 2,650 기타채권의감소(증가) (1,584) 4,689 재고자산의감소(증가) (28,673) 13,978 매입채무의증가(감소) 19,114 (2,422) 계약부채의 증가(감소) 42,375 (13,595) 미지급금의증가(감소) 4,687 (2,683) 미지급비용의증가(감소) 12,411 (2,267) 기타유동부채의증가(감소) 31 39 충당부채의증가(감소) (1,410) (2,195) 퇴직금의지급 (3,253) (9,320) (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금 변동 (1,569) 513 유형자산처분관련 미수금 변동 (737) - 출자전환으로 인한 자본 변동 416,715 (2,447) 매출채권의 제각 - 8,642 단기대여금의 제각 - 609,543 미수수익의 제각 - 57,646 선급금의 제각 430 - 선급금의 유동성대체 (87) 2,002 주식병합 및 출자전환에 따른 자본금의 변동 (98,830) 7,371 주식병합에 따른 감자차익 233,149 361,187 회생채무의 증가 4,151 1,261 사용권자산과 리스부채 등 계상 638 1,140 부의지분법자본변동 815 (454) (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 - 16,300 - 14 - - 16,314 회생채무 249,620 (209,013) 4,151 1,292 - (26,587) 19,463 리스부채 260 (237) 170 - - (42) 151 사채 - 100,000 - - - (331) 99,669 전환사채 - 50,000 - - - (1,286) 48,714 합 계 249,880 (42,950) 4,321 1,306 - (28,246) 184,311 34. 회생채무 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 회생담보권 : 금융기관대여채무 - 309,764 금융기관구상채무 - 3,752 회생담보권 합계 - 313,516 회생채무 : 금융기관대여채무 151 245,013 금융기관구상채무 6,692 43,528 상거래채무 29,683 29,929 금융기관보증채무 - 15,873 임원급여채무 1 1 회생채무 합계 36,527 334,344 합계 36,527 647,860 차감 : 현재가치할인차금 (17,064) (398,240) 순회생채무 19,463 249,620 차감: 유동성회생채무 (10,736) (831) 비유동성회생채무 8,727 248,789 당기 중 조사확정재판의 확정 및 이의철회 등으로 5,443백만원이 증가하였으며, 신주발행 및 회사채 발행으로 변제자금을 조달하여 금융기관 회생채무 등 209,013백만원을 조기변제 하였으며 407,763백만원을 출자전환 한 결과 616,776백만원의 회생채무가 감소하였습니다.35. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2022 년 3 월 7일 자 이사회에서 사 실상 확정되었으며, 2022년 3월29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당에 관한 결의를 실시하고 있습니다. 배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항은 아래와 같습니다. 정관 제10조【신주의 배당기산일】 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 본다. 정관 제42조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 정관 제43조【배당금 지급청구권의 소멸시효】배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 55 기 제 54 기 제 53 기 주당액면가액(원) 2,500 2,500 2,500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -168,774 -134,330 -1,967 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.04.01 출자전환 보통주 1,690,530 2,500 2,500 주1) 2018.03.05 출자전환 보통주 421,007 2,500 2,500 주2) 2018.06.04 출자전환 보통주 623,223 2,500 2,500 주3) 2018.09.07 출자전환 보통주 6,606 2,500 2,500 주4) 2018.12.19 출자전환 보통주 42,238 2,500 2,500 주5) 2019.11.21 출자전환 보통주 348,923 2,500 2,500 주6) 2020.07.03 출자전환 보통주 2,948,465 2,500 2,500 주7) 2021.02.04 출자전환 보통주 978,809 2,500 2,500 주8) 2021.07.21 무상감자 보통주 41,663,261 2,500 2,500 주9) 2021.07.22 출자전환 보통주 1,078,416 2,500 374,373 주10) 2021.07.24 유상증자(제3자배정) 보통주 40,000,000 2,500 2,500 주11) 2021.12.18 출자전환 보통주 74,003 2,500 2,500 주12) 주1) 회생계획상 2차 출자전환 주2) 회생계획상 3차 출자전환 주3) 회생계획상 4차 출자전환 주4) 회생계획상 5차 출자전환 주5) 회생계획상 6차 출자전환 주6) 회생계획상 7차 출자전환 주7) 회생계획상 8차 출자전환 주8) 회생계획상 9차 출자전환 주9) 42:1 균등감자 주10) 금융채권자 회생채권 현금변제분 출자전환 주11) 유상증자 주12) 회생계획상 10차 출자전환 (1) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 기명식 무보증사모 전환사채 제30회 2021년 07월 26일 2026년 07월 26일 50,000,000,000 기명식 보통주 사채 발행 후 30개월이 되는 날 또는 기업공개의양적요건(주식분산 요건 제외)이 충족되는 날이 속한 사업연도에 관한 결산재무제표 공시일 중 먼저 도래하는 날로부터, 만기일 12개월전일까지 100 2,500 50,000,000,000 20,000,000 - 합 계 - - - 50,000,000,000 - - 100 2,500 50,000,000,000 20,000,000 - (2) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - (3) 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행 실적 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)케이조선 회사채 사모 2021년 07월 26일 100,000 5% - 2026년 07월 26일 미상환 - (주)케이조선 회사채 사모 2021년 07월 26일 50,000 1% - 2026년 07월 26일 미상환 - 합 계 - - - 150,000 - - - - - (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 150,000 - - 150,000 합계 - - - - 150,000 - - 150,000 (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 (작성기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 사모 사채 29회 2021년 07월 26일 금융기관 회생채권 상환 100,000 금융기관 회생채권 상환 100,000 - 사모 전환사채 30회 2021년 07월 26일 금융기관 회생채권 상환 50,000 금융기관 회생채권 상환 50,000 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - - - - - - - - - - - 계 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 손실충당금 설정 현황 (1) 회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 손실충당금 손실충당금 설정률 제 55 기 매출채권 7,186 3,485 48.5% 대여금 812 155 19.1% 미수금 180,948 176,802 97.7% 미수수익 10,109 10,105 100.0% 합계 199,055 190,547 95.7% 제 54 기 매출채권 5,840 3,400 58.2% 대여금 1,581 155 9.8% 미수금 167,768 162,480 96.8% 미수수익 9,275 9,274 100.0% 합계 184,464 175,309 95.0% 제 53 기 매출채권 29,231 18,977 64.9% 대여금 626,873 625,125 99.7% 미수금 179,620 172,692 96.1% 미수수익 67,516 67,515 100.0% 합계 903,240 884,309 97.9% (2) 회사의 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제 55 기 제 54 기 제 53 기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 175,309 884,309 860,929 2. 순손실처리액 (ㄱ-ㄴ±ㄷ) - 676,487 2,524 ㄱ. 손실처리액(상각채권액) - 676,487 2,524 ㄴ. 상각채권회수액 - - - ㄷ. 기타증감액 - - - 3. 손실상각비 계상(환입)액 15,238 (32,513) 25,904 4. 기말 손실충당금 잔액합계 190,547 175,309 884,309 (3) 회사의 매출채권 관련 손실충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 손실경험률에 의한 손실추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자가 회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원금 등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 손실상각비로 처리하고 있습니다. (4) 회사의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 총계 금액 매출채권 1,152 - 2,549 3,485 7,186 구성비율 16.03% 0.00% 35.47% 48.50% - 나. 재고자산 보유 및 실사내역 (1) 회사의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제 55 기 제 54 기 제 53 기 상선 원재료 22,320 475 9,528 미착품 8,909 2,080 7,005 합계 31,229 2,555 16,533 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.48% 0.30% 1.77% 재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 23.4 36.0 21.1 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사 내용 회사 실사일자 독립전문가 입회여부 주식회사 케이조선 2022년 01월 06일 태성회계법인 재고실사기간 입회 참관 2) 장기체화재고 등의 현황 (단위 : 백만원 ) 회사 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 주식회사 케이조선 원재료 22,320 22,320 - 22,320 미착품 8,909 8,909 - 8,909 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 범주별 금융상품 (기준일 : 2021.12.31) (단위 : 백만원) 구분 제 55 기 제 54 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 129 129 969 969 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 공정가치로 측정되는 금융자산 합계 129 129 969 969 상각후원가로 측정하는 금융자산: 대여금및수취채권: 현금및현금성자산 55,048 55,048 106,501 106,501 기타금융자산 3,573 3,573 414 414 매출채권 및 기타채권 7,111 7,111 6,459 6,459 대여금 657 657 1,425 1,425 상각후원가로 측정하는 금융자산 합계 66,389 66,389 114,799 114,799 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - - - 공정가치로 측정되는 금융부채 합계 - - - - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 및 기타부채 73,130 73,130 29,795 29,795 지급보증충당부채 - - - - 사채 99,669 - - - 전환사채 48,714 - - - 차입금 16,314 16,314 - - 회생채무 19,463 19,463 249,620 249,620 상각후원가로 측정하는 금융부채 소계 257,290 108,907 279,415 279,415 (2) 금융상품 범주별 손익 (기준일 : 2021.12.31) (단위 : 백만원) 구분 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 공정가치 -위험회피수단 상각 후 원가 합 계 당기손익 인식 이자수익 - - - 991 991 이자비용 - - - (43,146) (43,146) 외환차익 - - - 7,926 7,926 외환차손 - - - (5,478) (5,478) 외화환산이익 - - - 17,408 17,408 외화환산손실 - - - (2,395) (2,395) 배당금수익 - - - - - 채무상환손실 - - - (706) (706) 당기손익공정가치금융자산처분이익 - - - - - 당기손익공정가치금융자산처분손실 (840) - - - (840) 공정가치금융자산평가이익 - - - - - 공정가치금융자산평가손실 - - - - - 채무조정이익 - - - 66,682 66,682 채무조정손실 - - - - - 기타포괄손익 인식 평가이익(손실) - - - - - (3) 공정가치 서열체계 (기준일 : 2021.12.31) (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 제 55 기 당기손익-공정가치측정 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 - - - - 상각후원가측정 - - - - 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 제 54 기 당기손익-공정가치측정 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 - - - - 상각후원가측정 - - - - 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 금 융상품에 대한 활성화된 시장이 있는 경우 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면(예 : 회사채에 대한 가장최근의 가격공시 이후 무위험이자율의 변경), 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다. 금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 예를 들어 당사는 운임선도계약의 공정가치 평가시 비슷한 상품에 대한 공시된 시장가격 또는 딜러가 제시한 가격을 사용하고 있습니다. 또한 통화선도계약의 공정가치는 재무상태표일의 통화선도이자율을 사용하여 평가되고 있습니다. 활 성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의담 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 라. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 결과 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2019년 12월 31일 재평가 기관 대한감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 공시지가기준법을 주된방법으로, 거래사례비교법을 다른 방법으로 하여 합리적으로 검토하였습니다 재평가모형을 적용하는 토지의 재평가 후 장부가액은 500,504백만원이며, 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 437,706백만원입니다. 마. 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.02.22 2022.05.23 18,692 71.91 6,001 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.02.22 2022.07.08 18,692 43.88 2,635 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.06.30 2023.03.31 64,848 1.82 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.06.30 2023.06.30 64,848 0.03 - - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2019.07.19 2021.02.28 40,153 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2019.12.18 2021.03.31 39,019 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2020.11.12 2021.11.30 39,385 100.00 27,384 - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2021.03.19 2022.07.31 39,382 63.75 21,028 - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2021.05.10 2022.10.31 39,800 13.14 1,243 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2019.10.25 2020.12.31 37,985 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2019.10.25 2020.12.31 37,882 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2020.12.30 2022.06.30 38,069 84.75 22,600 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.03.30 2022.09.30 38,118 40.48 7,770 - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2021.06.28 2022.11.30 42,485 1.55 - - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2021.06.28 2022.11.30 42,485 0.60 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.05.07 2022.10.31 42,092 17.34 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.05.07 2023.01.31 42,092 0.04 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.06.30 2023.04.30 43,247 0.99 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.06.30 2023.07.31 43,247 0.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.06.30 2023.09.30 43,247 0.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.06.30 2023.10.31 43,247 0.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.06.30 2023.12.31 43,247 0.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.06.30 2023.12.31 43,247 0.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2020.08.03 2022.03.31 16,900 92.86 7,243 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.04.29 2022.05.31 16,900 90.54 6,851 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.04.29 2022.08.31 16,900 18.97 - - - - 합 계 - 102,755 - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의문구 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는동 보고서작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사는 상선건조를 주력으로 하여 선박 건조사업 등을 영위하고 있습니다. 회사의 영업실적은 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 경기변동에 영향을 받으며, 특히 장기건조계약에 따른 실적 등으로 인해 영향을 받습니다. 회사는 2021년7월27일 KDB의 경영정상화 절차 종료하고, ㈜케이에이치아이-연합자산관리㈜ 컨소시움에 경영권을 이전 후, 케이조선으로 사명변경 하였습니다. 회사에 대한 상세한 내용은 'Ⅰ. 회사의 개요' 및 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제 55 기 제 54 기 증감 (2021년 12월말) (2020년 12월말) 유동자산 246,275 205,550 40,725 비유동자산 650,036 641,721 8,315 자산총계 896,311 847,271 49,040 유동부채 298,936 86,736 212,200 비유동부채 294,868 399,400 (104,532) 부채총계 593,804 486,136 107,668 자본금 105,421 104,252 1,169 자본잉여금 980,562 744,934 235,628 주식할인발행차금 (542,533) (414,414) (128,119) 자기주식 (6) - (6) 기타자본 (8,592) (9,418) 826 이익잉여금 (232,345) (64,219) (168,126) 자본총계 302,507 361,135 (58,628) 2021년 기준 자산 총계는 8,963억원으로, 전년말 대비 490억원 증가하였습니다. 주요 증가 사유는 건조량 증가로 인한 계약자산 등 반영입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제 55 기 제 54 기 증감 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) 매출액 213,246 286,890 (73,644) 매출원가 (394,771) (343,440) 51,330 매출총이익(손실) (181,525) (56,550) (124,974) 판매비와관리비 (18,619) (10,311) 8,308 영업이익(손실) (200,144) (66,861) (133,282) 기타수익 8,093 27,822 (19,729) 기타비용 (15,803) (40,533) (24,730) 지분법손익 (1,362) (185) (1,177) 금융수익 93,007 20,773 72,234 금융비용 (52,565) (76,331) (23,767) 법인세비용차감전순이익(손실) (168,774) (135,315) (33,457) 법인세비용 - (985) 985 당기순이익(손실) (168,774) (134,330) (34,442) 기타포괄손익 1,463 (2,610) 4,072 총포괄손익 (167,311) (136,940) (30,370) 매출액은 수주 단절 영향으로 전년 대비 736억원이 감소한 2,132억원 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 제 55 기 제 54 기 증감 현금 및 현금성 자산 55,048 106,501 (51,453) 기타금융자산 3,160 - 3,160 계 58,208 106,501 (48,293) 회사의 2021년말 유동성 현황은 582억원으로 전기말 대비 483억원 감소하였습니다. 나. 자금의 조달 (단위 : 백만원) 구분 제 55 기 제 54 기 증감 단기차입금 16,314 - 16,314 장기차입금 148,383 - 148,383 총차입금 계 164,697 - 164,697 회사는 금융기관 등으로부터 사모사채 등을 1,647억 차입하였습니다. 5. 부외부채 동 보고서 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 2. 우발채무 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항' 을 참조하시기 바랍니다 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용 중 5. 위험관리 및 파생거래' 를 참조하시기 바랍니다 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제55기(당기) 태성회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제54기(전기) 태성회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제53기(전전기) 태성회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제55기(당기) 태성회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 150 1,004 150 1,280 제54기(전기) 태성회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 150 1,004 150 1,191 제53기(전전기) 태성회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 150 1,004 150 1,206 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제55기(당기) - - - - - - - - - - 제54기(전기) - - - - - - - - - - 제53기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부 감사기구와 회계감사인과의 논의 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 11월 19일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 중간감사 결과보고 및 기말감사계획 보고 2 2022년 02월 18일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 핵심감사사항 관련 수행한 감사절차,기말감사 감사수행 결과 보고 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제에 관한 사항 사업연도 검토의견 지적사항 제 55 기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제 54 기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제 53 기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 당사의 이사회는 작성기준일 현재 2명의 사내이사와 3명의 기타비상무이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 - - - - 나. 주요 의결사항 순번 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2021.01.27 1. 투자유치계약 체결의 件 가결 - 2 2021.02.02 1. 제3자 배정 유상증자(출자전환)의 件 가결 - 2. 임시주주총회 소집 결의의 件 가결 - 3. 자본감소(결손 보전 목적 무상감자)의 件 가결 - 3 2021.02.25 1. 2021년 안전 보건계획 수립 승인의 件 가결 - 2. 정기주주총회 소집 件 가결 - 3. 제54기 재무제표 승인의 件 가결 - 4. 제54기 영업보고서 승인의 件 가결 - 5. 이사 선임의 件 가결 - 6. 이사 보수한도 승인의 件 가결 - 7. 감사 보수한도 승인의 件 가결 - 4 2021.03.15 1. 임시주주총회 소집 연기의 件 가결 - 2. 자본감소(결손 보전 목적 무상감자) 일정 연기의 件 가결 - 5 2021.03.25 1. 대표이사 선임의 件 가결 - 2. 이사회 의장 선임의 件 가결 - 6 2021.04.08 1. 임시주주총회 일정 변경의 件 가결 - 2. 이사 선임의 件 가결 - 3. 정관 변경의 件 가결 - 4. 자본감소(결손 보전 목적 무상감자)의 件 가결 - 7 2021.07.06 1. 제3자 배정 유상증자의 件(출자전환) 가결 - 2. 제3자 배정 유상증자의 件(신주발행) 가결 - 8 2021.07.14 1. 회사채 발행의 件(사모사채) 가결 - 2 .회사채 발행의 件(사모전환사채) 가결 - 9 2021.07.27 1. 대표이사 선임(안) 가결 - 2. 이사회 의장 선임(안) 가결 - 3. 단기한도대출(운영자금),기한부수입신용장(L/C),선수금환급보증(R/G)한도 취득(안) 가결 - 4. 상근임원보수 지급규정 개정(안) 가결 - 10 2021.10.15 1. 신조 계약 체결(안) 가결 - 11 2021.12.17 1. 내부회계관리규정 개정(안) 가결 - 2. 제 3자 배정 유상증자(출자전환)(안) 가결 - 3. 자기주식처분(양도)(안) 가결 - 다. 이사의 독립성 당사는 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 수 있는 전문경영인을 주주총회를 통해 이사로 선임하고 있습니다. 또한, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 결정합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일 : 2021.12.31) 이 사 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 장윤근 이사회 대표이사 - - 김찬 이사회 경영부문장, 부사장 - - 강명우 이사회 기타비상무이사 - - 김두일 이사회 기타비상무이사 - - 박성일 이사회 기타비상무이사 - - 라. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사 없음 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하여 운영하고 있지 아니하며, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김영민 1991년 충남대학교 조선공학과 졸업 - 나. 감사의 독립성 (기준일 : 2021.12.31) 성명 추천인 활동분야 당사와의 거래 최대주주등과의 관계 김영민 - 감사 - - 다. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 - 마. 감사위원회 지원조직 현황 회사는 감사위원회(감사)지원조직이 없습니다. 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 회사는 준법지원인 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 42,168,596 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 15,730 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 42,152,866 - 우선주 - - 다. 주주총회 의사록 요약 당사가 최근 3년간 정기주주총회 및 임시주주총회에서 결의한 내용은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제1차임시주주총회(2021.04.29) 1. 정관 변경2. 이사 선임3. 자본감소(결손 보전 목적 무상감자) ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 장윤근,김찬,강명우,김두일,박성일▶ 원안대로 승인 : 42:1 감자 투자유치 완료 조건부 /21년 7월 투자유치 완료 제54기정기주주총회(2021.03.25) 1. 제54기 재무제표 승인2. 사내이사 선임3. 이사 보수한도 승인4. 감사 보수한도 승인 ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 장윤근,박영목 ,박경원▶ 원안대로 승인 : 10억원▶ 원안대로 승인 : 1억원 - 제53기정기주주총회(2020.03.30) 1. 제53기 재무제표 승인2. 사내이사 선임3. 감사 선임4. 이사 보수한도 승인5. 감사 보수한도 승인 ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 장윤근,박영목,박경원▶ 원안대로 승인 : 김영민▶ 원안대로 승인 : 10억원▶ 원안대로 승인 : 1억원 - 제52기정기주주총회(2019.03.27) 1. 제52기 재무제표 승인2. 사내이사 선임3. 이사 보수한도 승인4. 감사 보수한도 승인5. 정관 변경 ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 장윤근,박영목,박경원▶ 원안대로 승인 : 10억원▶ 원안대로 승인 : 1억원▶ 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 당사 최대주주는 (주)케이에이치아이, 케이선샤인홀딩스(유)이며 (주)케이에이치아이 총 20,000,000주(47.43%), 케이선샤인홀딩스(유) 총 20,000,000주(47.43%)를 보유하고 있습니다. 상세 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)케이에이치아이 본인 보통주 0 0.00 20,000,000 47.43 - 케이선샤인홀딩스(유) 본인 보통주 0 0.00 20,000,000 47.43 - 계 보통주 - - 40,000,000 94.86 - 우선주 - - - - - 가. (주)케이에이치아이 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)케이에이치아이 1 권동호 - - - 김광호 100.00 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)케이에이치아이 자산총계 94,850 부채총계 97,105 자본총계 -2,255 매출액 145 영업이익 -741 당기순이익 -15 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 나. 케이선샤인홀딩스(유) (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 케이선샤인홀딩스(유) 1 김두일 - - - 유암코기업리바운스제십일차기업재무안정사모투자합자회사 100.00 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 케이선샤인홀딩스(유) 자산총계 207,289 부채총계 100,918 자본총계 106,371 매출액 3,784 영업이익 1,371 당기순이익 1,371 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 2. 최대주주 변동현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021년 07월 24일 (주)케이에이치아이 20,000,000 47.43 제3자배정 유상증자 - 2021년 07월 24일 케이선샤인홀딩스(유) 20,000,000 47.43 제3자배정 유상증자 - 3. 주식의 분포 가. 5%이상 주주 및 우리사주조합의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)케이에이치아이 20,000,000 47.43 최대주주 케이선샤인홀딩스(유) 20,000,000 47.43 최대주주 우리사주조합 - - - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를배정할 수 있다.1. 상법 제340조의2 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 2. 회사가 긴급한 자금의 조달, 재무구조의 개선, 회사의 영업에 필요한 재산의 확보 등 회사의 경영목표 달성을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 개인투자자 및 법인 등에게 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 주권을 신규 상장하거나 협회등록하기 위하여 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 재무구조개선 등의 목적으로 M 추진하여 유상증자를 할 경우 8. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하는 경우 등 필요한 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항의 제1호, 제4호, 제5호, 제6호, 제7호 및 제8호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 주권의 종류 본 회사는 주권 및 신주인수권 증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자 등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다 명의개서대리인 ㈜하나은행 증권대행부 (T.02-368-5800)서울시 영등포구 국제금융로 72 (여의도동 43-2) 주주의 특전 없음 공고게재 회사 홈페이지 (http://www.kshipbuilding.com) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 장윤근 남 1960.11 대표이사 사내이사 상근 대표이사 1983년 서울대학교 조선공학과 졸업 - - - 6년 2개월 2024.07.27 박영목 남 1964.09 전무 사내이사 상근 지속가능경영부문장 1990년 부경대학교 경제학과 졸업 - - - 21년 5개월 2021.07.28 박경원 남 1970.05 상무 사내이사 상근 조선소장 1992년 조선대학교 조선공학과 졸업 - - - 15년 2개월 2021.07.28 김찬 남 1961.06 부사장 사내이사 상근 경영부문장 1985년 서강대학교 경영학과 졸업 - - - 5개월 2024.07.28 강명우 남 1968.03 - 기타비상무이사 비상근 - KHI 투자본부장 - - - 5개월 2024.07.28 김두일 남 1974.05 - 기타비상무이사 비상근 - 연합자산관리 기업구조조정 1 본부장 - - - 5개월 2024.07.28 박성일 남 1981.08 - 기타비상무이사 비상근 - 연합자산관리 CR1 본부 - - - 5개월 2024.07.28 김영민 남 1964.01 감사 감사 비상근 감사 1991년 충남대학교 조선공학과 졸업 - - - 1년 9개월 2023.03.29 나. 직원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 상선 남 907 - 1 - 908 16년 10개월 38,451 42 1,357 244 1,601 - 상선 여 21 - 1 - 22 7년 0개월 495 22 - 합 계 928 - 2 - 930 16년 7개월 38,946 42 - 주1) 상기 직원의 현황은 주식회사 케이조선 기준이며, 2021년 12월말 재직인원 기준입니다. 주2) 상기 연간급여 총액은 소득세법 제20조에 따른 근로소득지급명세서 기준 총액(2021년 퇴직자 포함)이며, 1인 평균 급여액은 연간급여 총액을 2021년 12월말 재직인원 수로 계산한 단순 평균입니다. 주3) 연간급여총액에는 아래 미등기임원 보수 포함 다. 미등기임원 보수현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 262,871,660 37,553,094 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 2 1,000 - 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 328 65 - (2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 301 75 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 27 27 - 다. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 - - - - - - - - - - - - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열사 현황 2021년 12월 31일 현재 소속된 기업집단은 없습니다. 당사의 계열회사는 아래와 같습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 주식회사 케이조선 - 3 3 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 - 해당사항 없음 다. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 3 3 1,446 -840 -547 59 단순투자 - - - - - - - 계 - 3 3 1,446 -840 -547 59 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 - 없음 나. 채무보증 내역 - 없음 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 - 없음 나. 채무보증 내역 - 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행·변경상황 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 (단위 : 백만원) 구분 원 고 피 고 사건내용 소 제기일 소송가액 진행상황 사건> 지배회사 주식회사 케이조선 대한민국(방위사업청) 물품대금 2018-01-03 1,544 2심 진행중 주식회사 케이조선 삼강S 외 4 동산인도 2020-01-23 536 1심 진행중 주식회사 케이조선 강신호 선급금반환 2021-09-16 41 1심 진행중 주식회사 케이조선 임지욱 선급금반환 2021-06-30 50 1심 진행중 주식회사 케이조선 주식회사 성광기술 외 1 선급금반환 2021-07-06 121 1심 진행중 주식회사 케이조선 항도종합금융 주식회사 가등기말소 2021-07-15 20 1심 진행중 사건> 지배회사 조형제 외 4명 주식회사 케이조선 임금 2014-03-27 202 3심 진행중 조성암 외 3명 주식회사 케이조선 임금 2014-06-24 299 3심 진행중 김원길 외 1076명 주식회사 케이조선 통상임금소송 2013-08-02 1,077 3심 진행중 김대성 외 17명 주식회사 케이조선 임금 등 청구의 소 2015-12-04 710 1심 진행중 유승환 외 14명 주식회사 케이조선 임금등청구 2015-12-23 739 1심 진행중 이충호 주식회사 케이조선 임금등 청구 2016-03-11 22 2심 진행중 강쌍원 외 1명 주식회사 케이조선 임금 2016-06-14 250 1심 진행중 주식회사 오케이티엔티 주식회사 케이조선 양수금 2021-06-02 31 1심 진행중 김희동 외 5명 주식회사 케이조선 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 나. 선수금환급보증 회사는 선박건조계약 및 엔진제작과 관련하여 한국산업은행 등으로부터 선수금환급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 실행된 보증액 및 약정한도는 다음과같습니다. (단위 : 백만원, 천USD) 구 분 회사명 단위 보증총액 실행액 지배회사 주식회사 케이조선 USD 290,647 112,138 KRW 29,958 26,473 다. 선수금환급보증 외 제공받은 보증 내역 (단위: 백만원, 천USD) 구 분 회사명 제공받은 내용 지급보증 대상 제공자 보증총액 종 류 금 액 담보권자 지배회사 주식회사 케이조선 한국산업은행 2,613 계약이행보증 2,613 한국산업인력공단 USD 2,530 하자보수보증 USD 2,530 KMARIN NO.17D S.A. 농협은행㈜ USD 42,570 계약이행보증 USD 42,570 MELLITAH OIL GAS B.V. 외 2 한국수출입은행 USD 7,590 하자보수보증 USD 7,590 KMARIN NO.17A S.A.외 2 서울보증보험 1,199 이행보증보험 1,199 한국산업인력공단, 진해구청, 한국국제협력단 경남은행 3,160 지급보증 3,160 (주)포스코모빌리티솔루션 합 계 USD 52,690 - USD 52,690 - 6,972 - 6,972 - 라. 외화수입신용장 약정 내역 (외화단위: 천USD,EUR,NOK) 구 분 금 융 기 관 통화 실행액 잔액 L/C 한국산업은행 USD 20,206 29,794 IBK기업은행 USD 2,299 EUR NOK 5,014 합 계 USD 22,505 29,794 EUR - - NOK 5,014 - 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 (1) 회사에 대한 제재현황 일자 조치기관 처벌 또는 조치대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사 이행현황 재발방지 대책 2017.09 부산지방고용노동청 창원지청 법인 과태료 2,832만원 고용노동부 특별감독 (산업안전보건법 제12조 등) 과태료 납부 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검 2018.02 진해구청 법인 과태료 40만원 폐기물관리법 제18조 위반 과태료 납부 지적사항 개선조치/점검 2018.05 창원지방검찰청 법인 벌금 2,000만원 안전조치의무 위반 (산업안전보건법 제66조 등) 벌금 납부 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검 2018.07 부산지방고용노동청 창원지청 법인 과태료 240만원 기간제 근로자 임금(지급방법)에 관한 사항 (기간제 및 단시간 근로자 보호 등에 관한 법률 제 17조 등) 과태료 납부 수정 근로계약서 체결 2018.07 부산지방고용노동청 창원지청 법인 과태료 160만원 직장 내 성희롱 예방교육 일부 미실시 (남녀고용평등과 일·가정 양립 지원에 관한 법률 제 13조 및 동법 39조 등) 과태료 납부 전사원 법정의무교육(성희롱 예방/장애인 인식개선) 실시 2019.03 창원세무서 법인 과태료 800만원 [15년 귀속 법인세]국제거래명세서 미제출 과태료 (국제조세조정에 대한 법률 제12조[자료제출 의무 불이행에 대한 제제]) 과태료 납부 지적사항 개선조치/점검 2019.12 부산지방고용노동청 창원지청 법인 벌금 150만원 고용노동부 기획감독 (산업안전보건법 제71조 등) 벌금 납부 지적사항 개선조치 및 점검 2020.06 창원지방법원 법인 벌금 50만원 노동조합 고발 (산업안전보건법 제71조 등) 벌금 납부 지적사항 개선조치 및 점검 2021.07 부산지방고용노동청 법인 과태료 8만원 공정안전보고서 이행상태점검 (산업안전보건법 제46조 제1항) 과태료 납부 지적사항 개선조치 및 점검 (2) 임직원에 대한 제재현황 일자 조치기관 처벌 또는 조치대상자 근속연수 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사 이행현황 재발방지 대책 2018.05 창원지방검찰청 (전직) 전무 2년10개월 벌금 470만원 안전조치의무 위반 (산업안전보건법 제66조 등) 벌금 납부 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검 2018.05 창원지방검찰청 (전직) 상무 12년4개월 금고형 1년 및 집행유예 2년 안전조치의무 위반 (산업안전보건법 제66조 등) 없음 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검 2018.05 창원지방검찰청 (전직) 실장 23년6개월 금고형 1년 및 집행유예 2년 안전조치의무 위반 (산업안전보건법 제66조 등) 없음 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검 2019.12 창원지방검찰청 (현직) 전무 15년7개월 벌금 150만원 안전조치의무 위반 (산업안전보건법 제71조 등) 벌금 납부 지적사항 개선조치 및 지속적 점검 2020.06 창원지방법원 (현직) 전무 15년7개월 벌금 50만원 산업안전보건법 위반 (산업안전보건법 제71조 등) 벌금 납부 지적사항 개선조치 및 지속적 점검 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항 나. 녹색경영 (1) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 연간온실가스배출량(tCO2e) 연간에너지사용량(TJ) 직접배출 간접배출 총량 연료사용량 전기사용량 스팀사용량 총량 6,496 21,430 27,926 109 441 - 550 다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 - 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - 라. 보호예수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 41,078,416 2021년 08월 03일 2022년 08월 03일 1년 모집(전매제한) 42,168,596 보통주 17,161 2021년 07월 29일 - 모집(전매제한) 42,168,596 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 3 ㈜케이에이치아이 101-82-03970 케이선샤인홀딩스(유) 298-86-02079 포스텍㈜ 609-81-23911 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국방위산업진흥회 비상장 2010.09.10 투자 1,500 4,200 0.50 840 -4,200 -840 - - - - - - (유)창원조선기자재협회 비상장 2011.08.25 투자 58 - 8.24 59 - - - - 8.24 59 - - 포스텍㈜ 비상장 2018.12.31 투자 1,795 3,920,478 21.13 547 - - -547 3,920,478 20.12 - 12,982 -9,006 합 계 3,924,678 - 1,446 -4,200 -840 -547 3,920,478 - 59 12,982 -9,006 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.