케이조선 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험 내용 회사는 사업활동의 결과 환변동위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험, 자본위험 등 다양한 시장위험에 노출되어 있습니다. 이에 회사는 위험관리 정책의 수립및 실행을 통해 여러 위험들을 식별하여 허용 수준까지 위험을 감소 또는 제거하고자 노력하고 있습니다. 나. 환변동위험 회사는 외화자산ㆍ부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.회사는 동 환율변동위험을 회피하고자 통화선도 등의 파생상품을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채, 파생상품 및 확정계약이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 57 기	제 56 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	15,540	(15,540)	14,928	(14,928)

주1) K-IFRS 기준임주2) 평가환율 : 당기말 매매기준율에서 10% 변동한 환율

다. 이자율변동위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출 되어 있지 않습니다. 라. 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채와 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과	합계

비파생금융부채:

매입채무	71,008	-	-	-	-	71,008

미지급금(*1)	19,303	-	-	-	-	19,303

장기미지급금	-	550	275	275	-	1,100

미지급비용(*1)	17,113	-	-	-	-	17,113

사채(*2)	5,000	5,000	103,750	-	-	113,750

유동성전환사채(*2)	500	500	50,375	-	-	51,375

단기차입금	103,785	-	-	-	-	103,785

유동성장기부채(*2)	74,772	-	-	-	-	74,772

장기차입금(*2)	3,400	42,245	-	-	-	45,645

회생채무	6,072	1,869	5,606	2,803	-	16,350

리스부채	113	78	9	-	200

파생금융부채:

통화선도	14	-	-	-	-	14

합 계	301,080	50,242	160,015	3,078	-	514,415

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 원금 및 이자를 포함한 현금흐름입니다.

마. 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 57 기	제 56 기

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	30,131	-	52,459	-

기타금융자산	11,535	413	4,535	413

매출채권	3,389	-	3,308	-

계약자산	225,015	-	182,548	-

기타채권	318	1,041	512	4,225

대여금	238	72	338	236

합 계	270,626	1,526	243,700	4,874

바. 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 57 기	제 56 기

순부채:

사채	99,804	99,735

전환사채	56,192	52,302

장ㆍ단기차입금	212,651	138,099

회생채무	11,443	12,684

당기손익-공정가치금융자산	(70)	(70)

기타금융자산	(11,948)	(4,948)

현금및현금성자산	(30,131)	(52,459)

순 부 채 계	337,941	245,343

자 본	291,939	307,979

순 부 채 비 율	116%	80%

사. 파생금융상품 당사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약 등에 대해 환율변동위험을 회피할 목적으로 (주)국민은행과 통화선도 매도계약을 체결하였고, 당기말 현재 미결제된통화선도 계약은 없습니다. (1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

(2) 당기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액	가중평균 약정환율(원)	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	USD 83,391	1,317.37	2024-01-05 외	17

매매목적	USD	KRW	USD 49,100	1,315.81	2024-01-26 외	8

KRW	USD	USD 30,000	1,287.39	2024-01-05	1

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 파생상품자산/부채 확정계약자산/부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 3,248 - 14 - 23 - 3,063 - 매매목적 1,508 - - - - - - - 합 계 4,756 - 14 - 23 - 3,063 - (단위: 백만원) 거래목적 파생상품자산/부채 확정계약자산/부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 477 - - - - - 56 - 합 계 477 - - - - - 56 - (4) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 매출액 가감 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 공정가치위험회피 (1,160) 3,950 2,125 2,125 3,950 매매목적 - 2,374 608 - - 합 계 (1,160) 6,324 2,733 2,125 3,950 (단위: 백만원) 거래목적 매출액 가감 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 공정가치위험회피 421 477 - - 477 합 계 421 477 - - 477 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 주식회사 케이조선은 조선 설계 및 생산 공법 등 신기술 개발을 위하여 다음과 같이 연구개발조직을 운영하고 있습니다. 부문 장소 연구분야 연구조직 비고 상선 창원 제품개발연구 / 생산기술연구 기술연구소 미래 선박 및 고부가 신제품 연구개발,크루즈선 인테리어 핵심 설계 및기반 기술 확보,진동해석 / 소음해석 / 시운전 계측,FSI / 피로, 충돌 /열ㆍ유체 해석 연구개발,의장 시스템 기술 연구개발,생산성 향상을 위한 생산 설비 자동화 개발,용접기법, 용접기 및 용접재료 / 강재 특성연구개발,생산 공정 분석 및생산성 향상 방안 연구 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 제 57 기 제 56 기 제 55 기 원재료비 - - - 인건비 2,113 1,831 1,923 감가상각비 - - - 위탁용역비 226 363 131 기타 394 294 376 연구개발비용 계 2,733 2,488 2,430 회계처리 판매비와 관리비 226 364 - 제조경비 2,507 2,124 2,299 개발비(무형자산) - - 131 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계 / 당기매출액 X 100] 0.39% 0.41% 1.14% 주) 상기 연구개발비용은 주식회사 케이조선에 대한 내역입니다. 나. 연구개발 실적 기간 연구실적 공동연구 2023년 46,800 CBM LPGC 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 13K Product Carrier 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 2022년 82K Bulk Carrier 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 8,000TEU CV 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 2,900TEU CV 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 Aframax Tanker 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 2021년 Aframax Tanker 프로펠러 캐비테이션 성능 검증 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 12K 및 20K CBM LNGVunkering Vessel 조종성능 시뮬레이션 SSPA SWEDEN AB Aframax Tanker 표준선형 개발 (EEDI 최소추진출력검증) SSPA SWEDEN AB 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유현황 (1) 국내보유현황 (단위 : 건) 진행상황 총계 특허 실용신안 디자인 상표 프로그램 출원 8 8 - - - - 등록 154 137 - 4 3 10 계 162 145 - 4 3 10 (2) 해외보유현황 (단위 : 건) 진행상황 총계 특허 PCT국제출원 디자인 상표 출원 - - - - - 등록 4 4 - - - 계 4 4 - - - (3) 주요 내용 구분 취득일 제목 및 내용 특허 2017-02-22 화물창 격벽 및 이를 구비한 선박 특허 2017-02-22 선원 대피소 안테나 은폐장치 및 이를 구비한 선박 특허 2017-02-22 액화천연가스 이송 장치 특허 2017-03-29 누출 액화천연가스 수집장치 및 이를 갖는 선박 특허 2017-07-05 가스 돔용 스트레이너 및 이를 갖는 가스 돔 특허 2017-08-02 가스 하이드레이트 펠릿 재기화 장치 특허 2018-02-22 펌프타워 발판 설치구조물 특허 2018-11-05 배기가스 폐열을 이용한 빙해선박의 방한방법 및 그 시스템 특허 2019-05-31 컨테이너선의 구조를 고려한 독립형 액화천연가스 연료 탱크 특허 2019-06-17 과도 진동 방지 및 원자재 절감을 위한 선박의 독립형 유체탱크 형상 특허 2019-08-27 다수의 액화천연가스 탱크를 가진 선박의 액화천연가스 이송 방법 및 시스템 나. 환경관련 사항 ISO 14001(환경경영시스템) 인증을 통한 환경경영체제를 구축하였습니다. 이에 따라 글로벌 환경 이슈로 발생하는 온실가스 배출은 물론, 환경 사고에 효과적으로 대응할 수 있는 체계를 확보하였습니다. 보다 쾌적한 작업 현장을 개선하기 위해 매달 사업장 주변 정화활동을 실시하고 있으며, 하천 및 해양오염 사고 발생에 대비하여 자체 또는 민관 합동으로 방제훈련을 실시하고 있습니다. 또한 사업장에서는 법적 규제보다 강화된 사내규정을 준수하여 운영하고 있습니다. 또한, 환경영향평가법에 따라 환경영향평가를 실시하고 있으며, 사업장 확장에 따른 환경영향을 최소화 하고 그 대책을 마련하기 위하여 사후환경영향조사를 실시하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 57 기 제 56 기 제 55 기 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) I. 유동자산 365,433 324,792 246,275 재고자산 35,043 23,477 31,229 매출채권 1,994 1,947 3,701 계약자산 225,015 182,548 102,755 대여금 238 183 259 기타유동자산 103,143 116,637 108,331 II. 비유동자산 707,978 648,511 650,036 유형자산 704,899 645,263 644,443 무형자산 208 333 605 기타비유동자산 2,871 2,915 4,988 자산총계 1,073,411 973,303 896,311 I. 유동부채 496,524 369,283 298,936 II. 비유동부채 284,948 296,041 294,868 부채총계 781,472 665,324 593,804 I. 자본금 105,241 105,241 105,421 II. 자본잉여금 146,031 205,864 980,562 III. 기타자본 95,924 56,708 (551,131) IV. 이익잉여금 (55,257) (59,834) (232,345) 자본총계 291,939 307,979 302,507 종속ㆍ관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (단위 : 백만원) 구 분 제 57 기 제 56 기 제 55 기 (2023.01.01~2023.12.31) (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) I. 매출액 708,108 605,448 213,246 II. 영업이익(손실) (59,566) 23,246 (200,144) III. 당기순이익(손실) (49,167) 6,715 (168,774) IV. 기타포괄이익(손실) 33,127 (1,243) 1,463 V. 총포괄이익(손실) (16,040) 5,472 (167,311) 주당순이익(원) (1,168) 160 (8,818) 희석주당순이익(원) (1,168) 160 (8,818) 2. 연결재무제표 3. 연결재무제표 주석 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 57 기 2023.12.31 현재 제 56 기 2022.12.31 현재 제 55 기 2021.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 57 기 제 56 기 제 55 기 자산 유동자산 365,433 324,792 246,275 현금및현금성자산 30,131 52,459 55,048 기타유동금융자산 11,535 4,535 3,160 단기매출채권 1,994 1,947 3,701 유동계약자산 225,015 182,548 102,755 단기선급금 36,972 36,896 31,685 단기선급비용 11,881 16,667 14,398 단기대여금 238 183 259 기타채권 7,845 5,603 4,040 유동재고자산 35,043 23,477 31,229 유동파생상품자산 4,756 477 유동확정계약자산 23 비유동자산 707,978 648,511 650,036 기타비유동금융자산 413 413 413 당기손익-공정가치금융자산 70 70 129 기타투자자산 1 3 84 장기선급금 1,097 1,096 1,768 장기대여금 71 236 398 기타채권 1,040 712 2,008 유형자산 704,899 645,263 644,443 무형자산 208 333 605 사용권자산 179 385 188 자산총계 1,073,411 973,303 896,311 부채 유동부채 496,524 369,283 298,936 유동 차입금 103,785 138,099 16,314 유동성 장기차입금 69,439 유동성전환사채 56,192 유동 리스부채 100 288 50 단기매입채무 71,008 53,631 31,091 단기미지급금 21,683 18,525 19,566 단기미지급비용 28,086 31,509 22,472 유동회생채무 3,439 4,526 10,736 유동충당부채 7,099 40,535 144,807 기타 유동부채 492 388 400 유동계약부채 132,124 81,726 53,500 유동파생상품부채 14 유동확정계약부채 3,063 56 비유동부채 284,948 296,041 294,868 사채 99,804 99,735 99,669 전환사채 52,302 48,714 장기차입금 39,427 비유동 리스부채 82 62 102 비유동회생채무 8,004 8,158 8,727 장기미지급금 1,100 비유동충당부채 3,731 19,359 26,750 확정급여부채 26,953 19,397 15,608 비유동종업원급여충당부채 1,768 784 이연법인세부채 104,079 96,244 95,298 부채총계 781,472 665,324 593,804 자본 자본금 105,241 105,241 105,421 자본잉여금 146,031 205,864 980,562 기타자본구성요소 95,924 56,708 (551,131) 이익잉여금(결손금) (55,257) (59,834) (232,345) 자본총계 291,939 307,979 302,507 자본과부채총계 1,073,411 973,303 896,311 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 57 기 제 56 기 제 55 기 수익(매출액) 708,108 605,448 213,246 매출원가 750,545 567,383 394,771 매출총이익 (42,437) 38,065 (181,525) 판매비와관리비 17,129 14,819 18,619 영업이익(손실) (59,566) 23,246 (200,144) 기타이익 26,832 4,142 6,731 기타손실 6,811 5,475 15,803 금융수익 21,806 26,292 93,007 금융원가 35,278 39,790 52,565 법인세비용차감전순이익(손실) (53,017) 8,415 (168,774) 법인세비용(수익) (3,850) 1,700 당기순이익(손실) (49,167) 6,715 (168,774) 기타포괄손익 33,127 (1,243) 1,463 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (6,091) (1,980) 648 부의지분법자본변동 815 유형자산재평가이익 39,218 737 총포괄손익 (16,040) 5,472 (167,311) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,168.0) 160.0 (8,818.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,168.0) 160.0 (8,818.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 104,252 744,934 (423,832) (64,219) 361,135 당기순이익(손실) (168,774) (168,774) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 648 648 부의지분법자본변동 815 815 출자전환 5,327 128,991 (128,109) 6,209 주식병합 (104,158) 104,158 (5) (5) 유상증자 100,000 100,000 전환권대가 2,479 2,479 재평가차익의 대체 결손금보전 2021.12.31 (기말자본) 105,421 980,562 (551,131) (232,345) 302,507 2022.01.01 (기초자본) 105,421 980,562 (551,131) (232,345) 302,507 당기순이익(손실) 6,715 6,715 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 65,195 (65,195) 확정급여제도의 재측정요소 (1,980) (1,980) 부의지분법자본변동 출자전환 (180) 180 주식병합 유상증자 전환권대가 재평가차익의 대체 111 626 737 결손금보전 (774,878) 542,533 232,345 2022.12.31 (기말자본) 105,241 205,864 56,708 (59,834) 307,979 2023.01.01 (기초자본) 105,241 205,864 56,708 (59,834) 307,979 당기순이익(손실) (49,167) (49,167) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (6,091) (6,091) 부의지분법자본변동 출자전환 주식병합 유상증자 전환권대가 재평가차익의 대체 39,216 2 39,218 결손금보전 (59,833) 59,833 2023.12.31 (기말자본) 105,241 146,031 95,924 (55,257) 291,939 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 57 기 제 56 기 제 55 기 영업활동현금흐름 (77,449) (91,529) (79,414) 영업에서 창출된 현금흐름 (64,366) (83,989) (78,386) 당기순이익(손실) (49,167) 6,715 (168,774) 조정 (28,804) (73,909) 104,919 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 13,605 (16,795) (14,531) 이자수취 694 516 353 이자지급(영업) (13,732) (8,032) (1,375) 법인세환급(납부) (45) (24) (6) 투자활동현금흐름 (16,815) (14,847) (15,022) 대여금의 증가 (782) (451) (417) 대여금의 감소 890 690 1,185 유형자산의 처분 482 5,272 942 유형자산의 취득 (10,374) (19,038) (13,524) 기타투자자산의 감소 3 55 기타투자자산의 증가 25 기타금융자산의 처분 55 2 기타금융자산의 취득 (7,089) (1,375) (3,160) 무형자산의 취득 (25) 재무활동현금흐름 72,091 105,749 42,767 주식의 발행 87,500 신주발행비 지급 (1,156) 자기주식의 취득 (6) 단기차입금의 증가 70,359 164,585 16,300 단기차입금의 상환 (104,101) (41,396) 장기차입금의 증가 110,000 사채의 증가 99,642 전환사채의 증가 49,737 회생채무의 감소 (3,813) (17,146) (209,013) 금융리스부채의 지급 (354) (294) (237) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (22,173) (627) (51,669) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (155) (1,962) 216 현금및현금성자산의순증가(감소) (22,328) (2,589) (51,453) 기초현금및현금성자산 52,459 55,048 106,501 기말현금및현금성자산 30,131 52,459 55,048 5. 재무제표 주석 제 57(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 56(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 케이조선 1. 회사의 개요 주식회사 케이조선(이하 "당사"라 함)은 선박제조 및 수리 등을 주사업 목적으로 1967년 4월 10일 동양조선공업주식회사의 명칭으로 설립되어 1973년 1월 1일 대동조선주식회사로, 2002년 1월 1일 STX조선 주식회사로, 2009년 3월 27일 STX조선해양 주식회사로, 2021년 7월 26일 주식회사 케이조선으로 상호를 재변경하였습니다. 당사는 2003년 10월 27일자로 한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하였으나, 상장폐지 사유가 발생하여 2014년 4월 15일자로 상장폐지 되었습니다.한편, 당사는 2016년 11월 11일 회생절차개시 결정이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터 2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주 주 명 소유주식수 금 액 지 분 율 ㈜케이에이치아이 20,907,154 주 52,268 49.66% 케이선샤인홀딩스(유) 20,907,152 주 52,268 49.66% 기타 282,048 주 705 0.67% 합 계 42,096,354 주 105,241 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 16과 29: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 재무위험관리 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하였습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 당사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 재고자산 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위해 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 구 분 추정 내용연수 건 물 15년 ~ 50년 차 량 운 반 구 6년 ~ 7년 구 축 물 10년 ~ 50년 공 구 와 기 구 8년 ~ 20년 기 계 장 치 10년 ~ 30년 비 품 5년 ~ 10년 선 박 10년 ~ 25년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년(차지권,골프회원권,콘도이용권 제외) 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (8) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ① 하자보수충당부채당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.② 공사손실충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (14) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 선박의 건조 및 수리 개조 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익, 금융보증수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실, 공정가치로 평가되는 파생상품의 평가손실 및 금융보증비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 26,489 35,990 질권설정 등 기타금융자산 11,948 4,948 합 계 38,437 40,938 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 3,389 - 3,309 - 손실충당금 (1,395) - (1,362) - 매출채권 소계 1,994 - 1,947 - 기타채권: 미수금 257 - 482 3,513 손실충당금 - - (358) (3,513) 미수수익 59 - 26 - 선급부가세 7,421 - 5,387 - 선급법인세 106 - 61 - 보증금 2 1,040 5 712 기타채권 소계 7,845 1,040 5,603 712 합 계 9,839 1,040 7,550 712 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 9,445 - 10,738 (3,871) 3개월이내 3 - 32 - 3~6개월 36 - - - 6~12개월 6 (3) - - 12개월 초과 2,784 (1,392) 2,725 (1,362) 합 계 12,274 (1,395) 13,495 (5,233) (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 5,233 190,392 전 입 33 5,233 제 각 (3,068) (189,373) 환 입 (803) (1,019) 기 말 1,395 5,233 7. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 출자금 조선기자재공동물류센터 70 70 70 70 70 70 (유)창원조선기자재협회 59 - - 59 - - 합 계 129 70 70 129 70 70 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 원 재 료 16,646 13,938 미 착 품 18,397 9,539 합 계 35,043 23,477 9. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관 계 기 업 명 소재지 주요영업활동 당기 전기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 STX방지산개발(대련)유한공사(*) 중국 건물건설업 30.0% - 30.0% - (*) 당기말 현재 청산절차 진행중입니다.10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 재평가 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 토 지 506,694 - - 53,149 559,843 500,158 - - 500,158 건 물 169,523 (47,486) (95,661) - 26,376 169,054 (47,061) (95,986) 26,007 구 축 물 275,387 (79,315) (148,928) - 47,144 282,545 (82,855) (150,428) 49,262 기 계 장 치 213,387 (129,590) (57,574) - 26,223 213,304 (133,154) (58,692) 21,458 선 박 9 (9) - - - 9 (9) - - 차량운반구 5,149 (3,135) (382) - 1,632 4,638 (3,226) (421) 991 공기구비품 71,280 (48,801) (17,079) - 5,400 94,541 (70,878) (19,773) 3,890 건설중인자산 66,442 - (28,161) - 38,281 77,856 - (34,359) 43,497 합 계 1,307,871 (308,336) (347,785) 53,149 704,899 1,342,105 (337,183) (359,659) 645,263 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초장부금액 500,158 26,007 49,262 21,458 991 3,890 43,497 645,263 취득가액 1 633 21 2,856 532 2,692 3,543 10,278 처분장부금액 (5) (21) - (7) (49) (24) - (106) 감가상각비 - (1,198) (2,873) (2,917) (250) (1,216) - (8,454) 손상차손환입 - - - - - - 5,804 5,804 재평가 53,149 - - - - - - 53,149 기타증(감)액 6,540 955 734 4,833 408 58 (14,563) (1,035) 기말장부금액 559,843 26,376 47,144 26,223 1,632 5,400 38,281 704,899 (단위: 백만원) 내역 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초장부금액 500,504 29,348 43,824 20,999 534 3,064 46,170 644,443 취득가액 - - 44 101 629 959 11,361 13,094 처분장부금액 (893) (2,565) (674) - - (1) - (4,133) 감가상각비 - (1,162) (2,646) (2,524) (172) (1,125) - (7,629) 기타증(감)액 547 386 8,714 2,882 - 993 (14,034) (512) 기말장부금액 500,158 26,007 49,262 21,458 991 3,890 43,497 645,263 (3) 토지재평가1) 토지재평가에 따른 효과당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2023년 8월 31일입니다.당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 (주)대한감정평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. 상기 방법에 따라 평가한토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타자본'으로 표시하고 있습니다.2) 당기 중 재평가관련 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 변동(*) 법인세 효과 매각으로 인한이익잉여금으로의 대체 기말 재평가잉여금 56,653 50,902 (11,684) (1) 95,870 (*) 재평가 증가액 중 2,430백만원은 과거 재평가 시 비용 계상한 평가손실을 환입하여, 재평가이익으로 계상하였습니다.3) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 재평가 금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 토지 559,843 477,145 4) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정은 다음과 같습니다.본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관계법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 11. 리스 (1) 사용권 자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 기초 242 143 385 - 188 188 신규 - 160 160 484 33 517 감가상각 (242) (124) (366) (242) (78) (320) 기말 - 179 179 242 143 385 취득원가 - 410 410 484 250 734 감가상각누계액 - (231) (231) (242) (107) (349) (2) 리스부채① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 부동산 차량운반구 합 계 유동리스부채 - 100 100 225 63 288 비유동리스부채 - 82 82 - 62 62 합 계 - 182 182 225 125 350 ② 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~2년 2년이상 리스부채 182 200 63 50 78 9 (3) 리스 관련 손익과 현금유출액당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비: 부동산 242 242 차량운반구 124 78 합 계 366 320 리스부채에 대한 이자비용 25 32 단기리스료(*) 5,335 5,087 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*) 368 373 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다. 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 6,057백만원 및 5,754백만원입니다. 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 차지권 14 - (10) 4 14 - (10) 4 개발비 47,167 (37,897) (9,156) 114 47,485 (37,683) (9,549) 253 산업재산권 792 (452) (327) 13 792 (443) (327) 22 소프트웨어 17,817 (13,348) (4,392) 77 17,615 (13,169) (4,392) 54 기타의무형자산 14,332 (14,258) (74) - 14,332 (14,258) (74) - 합 계 80,122 (65,955) (13,959) 208 80,238 (65,553) (14,352) 333 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차지권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 4 253 22 54 - 333 취 득 가 액 - - - - - - 처 분 가 액 - - - - - - 상 각 액 - (139) (9) (179) - (327) 손 상 차 손 - (833) - - - (833) 기타증(감)액 - 833 - 202 - 1,035 기말장부금액 4 114 13 77 - 208 (단위: 백만원) 내 역 차지권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 4 468 33 100 - 605 취 득 가 액 - - - - - - 처 분 가 액 - - - - - - 상 각 액 - (215) (11) (46) - (272) 손 상 차 손 - (510) - - - (510) 기타증(감)액 - 510 - - - 510 기말장부금액 4 253 22 54 - 333 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 327 272 13. 담보제공자산당기말 현재 금융기관에 대한 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 담보권자 조선소 토지 521,724 917,640 운영자금대출 등 103,785 한국산업은행 건물 24,407 구축물 30,485 기계장치 8,208 건설중인자산 5,816 합 계 590,640 917,640 103,785 14. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 한국산업은행(*) 2.20% 75,000 120,000 Banker's Usance 6.24% ~ 6.69% 28,785 18,099 합 계 103,785 138,099 (*) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타부채: 예수금 492 388 16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 공사손실충당부채 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기 초 잔 액 40,535 2,171 17,189 19,360 당 기 증 가 액 - 1,013 - 1,013 당 기 감 소 액 (33,436) (141) (16,500) (16,641) 기 말 잔 액 7,099 3,043 689 3,732 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 공사손실충당부채 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기 초 잔 액 144,807 6,035 20,715 26,750 당 기 증 가 액 - - 254 254 당 기 감 소 액 (104,272) (3,864) (3,780) (7,644) 기 말 잔 액 40,535 2,171 17,189 19,360 17. 사채 및 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 연 이자율(%) 당기말 전기말 제29회 무보증 사모사채 2021.07.26 2026.07.26 5.00 100,000 100,000 차감 : 사채할인발행차금 (196) (265) 차감 계 99,804 99,735 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 연 이자율(%) 당기말 전기말 제30회 무보증 전환사채 2021.07.26 2026.07.26 1.00 50,000 50,000 상환할증금 17,776 17,776 사채할인발행차금 (10,184) (13,604) 전환권조정 (1,400) (1,870) 차감: 유동성 대체 (56,192) - 합 계 - 52,302 당사는 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해당하여 2,479백만원을 자본으로 계상하였습니다.(3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제30회 기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 50,000 백만원 발행가액 권면금액의 100% 보장수익률 연 7.00% 유효이자율 연 8.42% 원금상환방법 1. 만기일시상환: 조기상환 또는 조기상환 행사 후 잔존 사채 원리금을 만기일에 일시상환 2. 조기상환(Call option): 회사는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 만기일 전날까지 각 이자지급일에 사채 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 가능 행사(전환)가액 보통주 1주당 2,500원(유ㆍ무상증자, 주식병합 등이 발생한 경우 전환가격 조정) 행사(전환청구) 기간 (a)사채 발행 후 30개월이 되는 날 또는 (b) 회사의 기업공개의 양적요건(주식분산 요건 제외)이 충족되는 날이 속한 사업연도에 관한 결산재무제표 공시일 중 먼저 도래하는 날로부터, 만기일 12개월 전일까지 신주의 배당기산일 전환청구를 한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말 (4) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 발행가능주식수 발행(소각)주식수 미발행주식수 행사가격 행사기간 제30회 기명식 무보증 사모 전환사채 20,000,000 - 20,000,000 2,500 (a)사채 발행 후 30개월이 되는 날 또는(b) 회사의 기업공개의 양적요건(주식분산 요건 제외)이 충족되는 날이 속한 사업연도에 관한 결산재무제표 공시일 중 먼저 도래하는 날로부터, 만기일 12개월 전일까지 (5) 상기 사채와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조). (6) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 만기일 연 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 (주)케이에이치아이 2024-12-28 5.00 30,000 - ABL(*) 오케아노스제일차(주) 2025-06-30 8.20 40,000 2025-08-29 8.50 40,000 소 계 110,000 - 차입금조정 (1,134) - 차 감 : 유동성장기부채 (69,439) - 합 계 39,427 - (*) 당사는 오케아노스제일차 주식회사와 일부선박의 장래인도불채권을 담보조건으로 상기 대출약정 및 예금근질권설정계약을 체결하였습니다. 18. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 30,305 22,451 국민연금전환금 (13) (13) 국민연금전환금 차감후 금액 30,292 22,438 사외적립자산의 공정가치 (3,339) (3,041) 재무상태표에 인식된 금액 26,953 19,397 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 22,438 18,630 당기근무원가 1,852 1,851 이자비용 1,125 513 국민연금전환금 변동 - - 확정급여채무의 보험수리적손익 -재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 1,611 (4,138) -가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 4,460 6,066 퇴직급여지급액 (1,194) (484) 기말 확정급여채무 30,292 22,438 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 3,041 3,022 사외적립자산의 예상수익 158 94 부담금납입액 238 - 사외적립자산의 보험수리적손익 (20) (52) 퇴직급여지급액 (78) (23) 기말 사외적립자산의 공정가치 3,339 3,041 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 예적금 등 3,339 3,041 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 1,852 1,851 이자비용 1,125 513 사외적립자산의 예상수익 (158) (94) 확정급여제도소계 2,819 2,270 확정기여제도: 당기비용인식 기여금 2,464 2,118 확정기여제도 소계 2,464 2,118 합 계 5,283 4,388 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 할인율 4.36% 5.29% 평균임금인상률 3.00% 3.00% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) (6,071) (1,928) 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (20) (52) 합 계 (6,091) (1,980) (8) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 보험수리적이익(손실) 2,955 4,935 당기 보험수리적이익(손실) (6,091) (1,980) 기말 보험수리적이익(손실) (3,136) 2,955 (9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,742) 1,940 미래임금인상율 1,949 (1,782) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(10) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.58년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,132 2,298 7,548 13,194 6,133 30,305 (11) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 장기종업원급여의 현재가치 784 - 당기근무원가 41 784 이자비용 39 - 장기종업원급여의 재측정요소 1,091 - 급여지급액 (187) - 기말 장기종업원급여의 현재가치 1,768 784 19. 파생금융상품당사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약 등에 대해 환율변동위험을 회피할 목적으로 한국산업은행 외 2개 은행과 통화선도 매도계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요 구 분 종 류 파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용 공정가치위험회피 통화선도 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피 (2) 당기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 거래목적 계약통화 계약금액 가중평균 약정환율(원) 만기일자 계약건수 매도 매입 공정가치위험회피 USD KRW USD 83,391 1,317.37 2024-01-05 외 17 매매목적 USD KRW USD 49,100 1,315.81 2024-01-26 외 8 KRW USD USD 30,000 1,287.39 2024-01-05 1 (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 파생상품자산/부채 확정계약자산/부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 3,248 - 14 - 23 - 3,063 - 매매목적 1,508 - - - - - - - 합 계 4,756 - 14 - 23 - 3,063 - (단위: 백만원) 거래목적 파생상품자산/부채 확정계약자산/부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 477 - - - - - 56 - (4) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 매출액 가감 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 공정가치위험회피 (1,160) 3,950 2,125 2,125 3,950 매매목적 - 2,374 608 - - 합 계 (1,160) 6,324 2,733 2,125 3,950 (단위: 백만원) 거래목적 매출액 가감 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 공정가치위험회피 421 477 - - 477 20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000,000 주 5,000,000,000 주 주당금액 2,500 원 2,500 원 발행한 주식수 42,096,354 주 42,096,354 주 자본금 105,241 105,241 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 42,096,354 42,168,596 주식병합 - (72,242) 기 말 42,096,354 42,096,354 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 143,552 203,385 전환권대가 2,479 2,479 합 계 146,031 205,864 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 출자전환채무 62 62 유형자산재평가이익 95,868 56,652 자기주식 (6) (6) 합 계 95,924 56,708 21. 미처리결손금당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 처리예정일:2024년 3월 28일 처리확정일:2023년 3월 22일 Ⅰ. 미처리결손금 (55,257) (59,834) 1. 전기이월미처리결손금 - - 2. 당기순이익(손실) (49,167) 6,715 3. 확정급여채무의 재측정요소 (6,091) (1,980) 4. 유형자산재평가이익의 대체 1 626 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 대체 - (65,195) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ) (55,257) (59,834) Ⅳ. 결손금처리액 55,257 59,834 1. 감자차익 55,257 59,834 Ⅴ. 차기이월미처리결손금 - - 22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 456,130 414,838 종업원급여 84,817 75,731 감가상각비 및 무형자산상각비 9,148 8,221 수수료 33,136 27,094 임차료 5,427 4,533 운반비 1,004 953 세금과공과 5,047 4,832 기타 172,965 46,000 합 계 767,674 582,202 23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 6,781 5,324 퇴직급여 482 376 복리후생비 1,346 1,076 대손상각비 32 400 임차료 28 29 접대비 201 154 감가상각비 477 360 세금과공과 449 636 광고선전비 134 156 교육훈련비 32 37 여비교통비 295 173 통신비 80 73 수선비 63 248 보험료 208 77 운반비 4 7 지급수수료 5,670 4,770 차량유지비 121 117 소모품비 114 110 도서인쇄비 47 56 무형자산상각비 327 272 경상개발비 235 362 잡비 3 6 합 계 17,129 14,819 24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 기타대손충당금환입 875 - 유형자산처분이익 311 1,687 유형자산평가이익 2,430 - 유형자산손상차손환입 5,804 - 손해배상충당부채환입 14,272 1,576 확정계약평가이익 2,125 - 잡이익 1,015 880 기타수익 소계 26,832 4,143 Ⅱ. 기타비용 기타의대손상각비 - 3,846 투자자산처분손실 - 26 유형자산처분손실 49 435 유형자산평가손실 183 - 무형자산손상차손 833 510 확정계약평가손실 3,950 477 기부금 5 - 잡손실 1,791 182 기타비용 소계 6,811 5,476 Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) 20,021 (1,333) 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 756 2,587 외환차익 13,392 19,582 외화환산이익 1,334 3,645 파생상품거래이익 866 - 파생상품평가이익 5,458 477 채무조정이익 - 1 금융수익 소계 21,806 26,292 Ⅱ. 금융비용 이자비용 19,871 15,365 외환차손 12,047 17,368 외화환산손실 627 3,886 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 59 파생상품거래손실 608 - 파생상품평가손실 2,125 - 채무상환손실 - 3,112 금융비용 소계 35,278 39,790 Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) (13,472) (13,498) (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 공정가치-위험회피수단 상각후원가 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - - - 756 756 이자비용 - - - (19,871) (19,871) 외환차익 - - - 13,392 13,392 외환차손 - - - (12,047) (12,047) 외화환산이익 - - - 1,334 1,334 외화환산손실 - - - (617) (617) 파생상품거래이익 866 - - - 866 파생상품거래손실 (608) - - - (608) 파생상품평가이익 1,508 - 3,950 - 5,458 파생상품평가손실 - - (2,125) - (2,125) 소 계 1,766 - 1,825 (17,053) (13,462) 금융수익 2,374 - 3,950 15,482 21,806 금융원가 (608) - (2,125) (32,535) (35,268) 기타포괄손익 인식분: 평가손익 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,766 - 1,825 (17,053) (13,462) (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 공정가치-위험회피수단 상각후원가 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - - - 2,587 2,587 이자비용 - - - (15,365) (15,365) 외환차익 - - - 19,582 19,582 외환차손 - - - (17,368) (17,368) 외화환산이익 - - - 3,645 3,645 외화환산손실 - - - (3,632) (3,632) 파생상품평가이익 - - 477 - 477 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (59) - - - (59) 채무상환손실 - - - (3,112) (3,112) 채무조정이익 - - - 1 1 소 계 금융수익 - - 477 25,815 26,292 금융원가 (59) - - (39,477) (39,536) 기타포괄손익 인식분: 평가손익 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 (59) - 477 (13,662) (13,244) 26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 17 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - Ⅰ. 총 법인세비용 - 17 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) 8,933 945 세무상결손금으로 인한 이연법인세비용 (1,098) - Ⅱ. 총 이연법인세비용 7,835 945 Ⅲ. 자본에 반영된 법인세비용 (11,685) 738 Ⅳ. 법인세비용(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (3,850) 1,700 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 재평가차익 (11,685) 738 자본에 반영된 법인세비용 합계 (11,685) 738 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (53,017) 8,415 적용세율에 따른 부담액 - 1,829 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 24 420 이연법인세미인식효과 (4,032) 2,644 세율변동효과 (410) (3,193) 기타 568 - 법인세비용 (3,850) 1,700 유효세율 - 20% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 압축기장충당금 (10,169) 1,106 - (9,063) 토지 (86,076) 2,745 (11,685) (95,016) 이월결손금 35 1,099 - 1,134 채무조정이익 (1,701) 567 - (1,134) 기타 1,667 (1,667) - - 합 계 (96,244) 3,850 (11,685) (104,079) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 압축기장충당금 (10,607) 438 - (10,169) 토지 (84,692) (2,122) 738 (86,076) 구축물 (6,915) 6,915 - - 건물 (4,738) 4,738 - - 이월결손금 (57,349) 57,384 - 35 채무조정이익 (4,130) 2,429 - (1,701) 기타 73,132 (71,465) - 1,667 합 계 (95,299) (1,683) 738 (96,244) (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 752,876 904,526 세무상결손금 (2024년~2038년 소멸) 7,163,109 6,893,641 세액공제(2024년~2028년 소멸) 833 284 세액공제(공제기한 없음) 26,886 26,886 27. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 귀속 당기순이익(손실) (49,167,407,365) 6,714,757,093 가중평균유통주식수(*1) 42,096,354 42,096,354 기본주당순이익(손실) (1,168) 160 (*1)가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:일,주) 구 분 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통주식수 당기 2023.01.01~2023.12.31 42,096,354 365 100% 15,365,169,210 42,096,354 합 계 15,365,169,210 42,096,354 전기 2022.01.01~2022.12.31 42,096,354 365 100% 15,365,169,210 42,096,354 합 계 15,365,169,210 42,096,354 (2) 희석주당손익 당기 및 전기에는 희석화증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은기본주당이익(손실)과 동일합니다.28. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계인 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 (주)케이에이치아이,케이선샤인홀딩스(유) (주)케이에이치아이,케이선샤인홀딩스(유) 최대주주 기타 대한조선(주) 대한조선(주) 최대주주의 종속회사 기타 (주)포스텍 - 최대주주의 종속회사 (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.가. 매출 등해당사항 없음.나. 매입 등 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기 전기 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 이자비용 9,460 9,154 (주)케이에이치아이 이자비용 등 948 - 기타 ㈜포스텍(*) 매입 1,957 893 유형자산취득 2,354 787 기타 15,218 12,440 합 계 29,937 23,274 (*) 당기 및 전기 거래 금액은 특수관계가 성립하는 기간의 거래 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 채권해당사항 없음. 나. 채무 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기말 전기말 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 사채 99,804 99,735 전환사채 56,192 52,302 미지급비용 995 994 (주)케이에이치아이 장기차입금 30,000 - 미지급비용 131 - 기타 ㈜포스텍 매입채무 592 - 미지급금 1,473 - 합 계 189,187 153,031 (4) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 자금차입거래 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 기초(*) 차입 상환 및 전환 기타 기말 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 사채 100,000 - - - 100,000 전환사채 50,000 - - - 50,000 (주)케이에이치아이 장기차입금 - 30,000 - - 30,000 합 계 150,000 30,000 - - 180,000 (*) 액면금액 기준입니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 기초(*) 차입 상환 및 전환 기타 기말 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 사채 100,000 - - - 100,000 전환사채 50,000 - - - 50,000 합 계 150,000 - - - 150,000 (*) 액면금액 기준입니다.나. 자금대여거래 해당사항 없음.(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 특수관계구분 제공자 보증내역 보증금액 보증금액 보증처 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 (주)케이에이치아이 연대보증 USD 77,661 한국무역보험공사 외 1 KRW 23,512 서울보증보험 (6) 당기말 현재 당사의 특수관계자에게 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 제공받는자 담보제공자산 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 케이선샤인홀딩스(유) 토지 및 건물 등 204,000 사채 및 전환사채 155,996 (7) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 단기급여 497 410 퇴직급여 95 82 합 계 592 492 29. 우발채무 등(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 사건> 창원지방법원 당사 ㈜동아에스앤에프 외 2 손해배상 등 2022-01-27 1,625 1심 진행중 창원지방법원 CJ프레시웨이 손해배상 등 2022-05-19 200 1심 진행중 창원지방법원 건화기업 동산인도 2022-06-27 91 2심 진행중 창원지방법원 박양일 토지인도 2022-07-08 166 1심 진행중 창원지방법원 대원 손해배상 2022-11-02 155 1심 진행중 창원지방법원 금산 외 2 대여금 등 2022-10-25 300 1심 진행중 창원지방법원 이정현 건물명도 2022-11-09 7 1심 진행중 창원지방법원 창원세무서장 부가가치세경정거부처분취소 2023-03-15 1,929 1심 진행중 창원지방법원 조형제 외 8 청구이의 2023-10-06 74 1심 진행중 사건> 대법원 김원길 외 1076명 당사 통상임금 2013-08-02 1,077 3심 진행중 서울중앙지방법원 김희동 외 5명 당사 외 2 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 한편, 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 중 충당부채의 인식요건을 충족하는 376백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 상기 소송사건 외 선주사가 선박건조계약 등 과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association에서 1건의 중재를 신청하여 진행 중에 있으며, 당기말 현재 동 중재의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 당기말 현재 선박 건조를 위하여 선수금환급보증 약정을 체결하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 금 융 기 관 통화 보증총액 실행액 보증잔액 한국산업은행 USD 450,000 394,780 55,200 경남은행 USD 37,970 37,970 - 합 계 USD 487,970 432,750 55,220 당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공자 종 류 통화 보증금액 담보권자 한국산업은행 계약이행보증 KRW 132 한국산업인력공단 하자보수보증 USD 2,530 KMARIN NO.17D S.A. 수출입은행 하자보수보증 USD 7,590 KMARIN NO.17A S.A.외 2 서울보증보험 이행보증 KRW 31,575 한국산업인력공단, 진해구청, 한국국제협력단 등 경남은행 지급보증 KRW 4,535 (주)포스코모빌리티솔루션외 1 한국무역보험공사 수출보증보험 USD 32,214 경남은행 합 계 USD 42,334 KRW 36,242 (4) 당사는 당기말 현재 외화수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천 USD) 구 분 금융기관 통화 실행액 L/C 한국산업은행 USD 44,783 IBK기업은행 USD 418 합 계 USD 45,201 (5) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입금의 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 구 분 금융기관 통화 약정한도 실행액 운영자금 한국산업은행 KRW 120,000 75,000 Banker's Usance USD 50,000 22,325 30. 수주계약현황 등(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 선박 699,343 597,868 기타 8,765 7,580 합 계 708,108 605,448 (2) 당기와 전기 중 선박건조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구 분 당기 전기 기초 875,502 551,502 신규 626,628 761,286 수익인식 (537,163) (459,399) 기타증감 6,576 22,113 기말 971,543 875,502 (3) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 누적공사수익(*) 누적공사원가 계약자산 계약부채 합 계 415,866 437,478 225,015 132,124 (*) 위험회피회계처리에 따른 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (4) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 발주처 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 손실충당금 Tanker 오세아니아지역 선주 2021-06-30 2023-03-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-06-30 2023-06-30 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-12-10 2023-09-30 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-12-10 2023-11-30 98.50% 47,845 - - - Tanker 유럽지역 선주 2022-04-26 2024-04-30 82.95% 44,428 - - - Tanker 유럽지역 선주 2022-04-26 2024-07-31 50.86% 25,941 - - - Tanker 유럽지역 선주 2022-04-26 2024-09-30 18.49% - - - - Tanker 유럽지역 선주 2022-04-26 2024-12-31 2.33% - - - - Tanker 유럽지역 선주 2022-11-01 2025-03-31 0.03% - - - - Tanker 유럽지역 선주 2022-11-01 2025-06-30 0.02% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2023-08-08 2025-08-31 0.73% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2023-08-08 2025-10-31 0.01% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2023-12-15 2025-12-31 0.00% 2 - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2023-12-15 2026-01-31 0.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-05-07 2023-01-31 100.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2022-04-22 2023-02-28 100.00% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2022-04-22 2023-03-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-06-30 2023-04-30 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-06-30 2023-07-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-06-30 2023-09-30 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-06-30 2023-10-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-06-30 2023-12-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아지역 선주 2021-06-30 2023-12-31 92.40% 24,657 - - - Tanker 아시아지역 선주 2021-10-15 2024-06-30 60.95% 21,071 - - - Tanker 아시아지역 선주 2022-07-15 2024-01-31 93.52% 29,175 - - - Tanker 아시아지역 선주 2022-07-15 2024-04-30 62.22% 17,660 - - - Tanker 아시아지역 선주 2022-11-10 2024-07-31 33.32% 8,052 - - - Tanker 아시아지역 선주 2022-11-10 2024-08-31 27.59% 4,718 - - - Tanker 아시아지역 선주 2022-11-10 2024-10-31 3.79% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2022-11-10 2024-10-31 3.03% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2023-01-31 2024-12-31 0.14% - - - - Tanker 아시아지역 선주 2023-01-31 2024-12-31 0.06% - - - - Tanker 아프리카지역 선주 2023-05-22 2025-03-31 2.48% 1,452 - - - Tanker 아프리카지역 선주 2023-05-22 2025-06-30 0.03% 15 - - - Tanker 아프리카지역 선주 2023-11-15 2025-07-31 0.05% - - - - Tanker 아프리카지역 선주 2023-11-15 2025-09-30 0.00% - - - - (5) 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 총계약수익변동액 총계약원가변동액 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 6,706 53,164 (34,906) (11,552) 27,619 (581) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.(6) 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 10% 증가 (82,667) (77,422) (35,578) 1,991 10% 감소 41,592 118,497 33,243 (1,968) 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익의 원천 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 709,268 605,027 위험회피손익 (1,160) 421 총 수익(손익계산서 상 매출액) 708,108 605,448 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 주요제품: 조선 709,268 605,027 지역별 수익: 해외 700,587 317,867 국내 8,681 287,160 합 계 709,268 605,027 계약의 존속기간: 단기계약 8,764 7,580 장기계약 700,504 597,447 합 계 709,268 605,027 수익의 인식시기 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 8,764 7,580 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 700,504 597,447 합 계 709,268 605,027 3) 수행의무와 수익인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로 부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다.③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매 가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 계약자산 225,015 182,548 손실충당금 - - 계약자산 합계 225,015 182,548 계약부채(*) 132,124 81,726 (*) 전기말 인식된 계약부채 중 당기 수익으로 인식한 금액은 75,253백만원입니다.2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 선급비용으로 표시되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 14,620 13,684 설정 7,450 9,474 상각 (12,396) (8,538) 환입(손상) - - 기말 9,674 14,620 32. 재무위험관리 당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 유동성위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대한 환위험에 노출되어 있으며, 회사가 노출되어 있는 주요 외화는 달러화입니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.가. 당기말과 전기말 현재 당사의 환변동 위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 USD 기타 합계 USD 기타 합계 현금및현금성자산 및 기타금융자산 17,109 3 17,112 48,679 3 48,682 매출채권및기타채권 224,936 - 224,936 185,273 - 185,273 자산 계 242,045 3 242,048 233,952 3 233,955 매입채무및기타채무 57,507 263 57,770 51,958 325 52,283 단기차입금 28,785 - 28,785 18,099 - 18,099 충당부채 98 - 98 6,478 7,817 14,295 부채 계 86,390 263 86,653 76,535 8,142 84,677 재무제표상 순액 155,655 (260) 155,395 157,417 (8,139) 149,278 파생상품계약 4,742 - 4,742 477 - 477 순 노출 160,397 (260) 160,137 157,894 (8,139) 149,755 나. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순이익 15,540 (15,540) 14,928 (14,928) (2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출 되어 있지 않습니다. (3) 유동성위험 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 합계 비파생금융부채: 매입채무 71,008 - - - - 71,008 미지급금(*1) 19,303 - - - - 19,303 장기미지급금 - 550 275 275 - 1,100 미지급비용(*1) 17,113 - - - - 17,113 사채(*2) 5,000 5,000 103,750 - - 113,750 유동성전환사채(*2) 500 500 50,375 - - 51,375 단기차입금 103,785 - - - - 103,785 유동성장기부채(*2) 74,772 - - - - 74,772 장기차입금(*2) 3,400 42,245 - - - 45,645 회생채무 6,072 1,869 5,606 2,803 - 16,350 리스부채 113 78 9 - 200 파생금융부채: 통화선도 14 - - - - 14 합 계 301,080 50,242 160,015 3,078 - 514,415 (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 원금 및 이자를 포함한 현금흐름입니다.(4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 30,131 - 52,459 - 기타금융자산 11,535 413 4,535 413 매출채권 3,389 - 3,308 - 계약자산 225,015 - 182,548 - 기타채권 318 1,041 512 4,225 대여금 238 72 338 236 합 계 270,626 1,526 243,700 4,874 (5) 자본위험관리당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 순부채 사채 99,804 99,735 전환사채 56,192 52,302 장ㆍ단기차입금 212,651 138,099 회생채무 11,443 12,684 당기손익-공정가치금융자산 (70) (70) 기타금융자산 (11,948) (4,948) 현금및현금성자산 (30,131) (52,459) 순부채 계 337,941 245,343 자본 291,939 307,979 순부채비율 116% 80% (6) 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품자산 - 4,756 - 4,756 파생상품부채 - 14 - 14 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품자산 - 477 - 477 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 나. 한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산 4,756 4,756 477 477 당기손익-공정가치금융자산(*1) 70 70 70 70 합 계 4,826 4,826 547 547 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 30,131 30,131 52,459 52,459 기타금융자산 11,948 11,948 4,948 4,948 매출채권 및 기타채권 3,353 3,353 2,813 2,813 계약자산 225,015 225,015 182,548 182,548 대여금 310 310 418 418 합 계 270,757 270,757 243,186 243,186 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 14 14 - - 합 계 14 14 - - 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무 및 기타부채(*2) 108,524 108,524 103,666 103,666 사채 99,804 99,804 99,735 99,735 전환사채 56,192 56,192 52,302 52,302 장ㆍ단기차입금 212,651 212,651 138,098 138,098 회생채무 11,443 11,443 12,684 12,684 합 계 488,614 488,614 406,485 406,485 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (64,366) (83,989) ① 당기순이익(손실) (49,167) 6,715 ② 조정 (28,803) (73,909) 대손상각비 32 400 기타의대손상각비 - 3,846 퇴직급여 2,819 3,623 장기종업원급여 1,171 784 감가상각비(사용권자산상각비포함) 8,821 7,949 무형자산상각비 327 272 유형자산처분손실 49 435 유형자산평가손실 183 - 투자자산처분손실 - 26 무형자산손상차손 833 510 하자보수충당부채전입 1,013 - 채무상환손실 - 3,112 이자비용 19,871 15,365 외환차손 - 192 외화환산손실 627 3,886 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 59 잡손실 34 - 파생상품평가손실 2,125 - 확정계약평가손실 3,950 477 법인세비용 (3,850) 1,700 유형자산처분이익 (311) (1,687) 유형자산손상차손환입 (5,804) - 유형자산평가이익 (2,430) - 공사손실충당부채환입액 (33,435) (104,272) 하자보수충당부채환입액 - (2,300) 손해배상충당부채환입 (14,271) (1,576) 기타의대손충당금환입 (875) - 이자수익 (756) (2,587) 외화환산이익 (1,334) (3,645) 파생상품평가이익 (5,458) (477) 확정계약평가이익 (2,125) - 잡이익 (9) - 채무조정이익 - (1) ③ 자산 및 부채의 증감 13,604 (16,795) 계약자산의 감소(증가) (42,467) (79,793) 매출채권의감소(증가) (32) 1,531 선급금의감소(증가) 4 (4,570) 선급비용의감소(증가) 4,785 (2,325) 기타채권의감소(증가) (1,782) (1,890) 파생상품자산의 감소(증가) 1,179 - 확정계약자산의 감소(증가) 2,102 - 재고자산의감소(증가) (11,566) 7,751 매입채무의증가(감소) 17,804 23,394 계약부채의 증가(감소) 50,398 28,226 미지급금의증가(감소) 4,366 8,799 미지급비용의증가(감소) (4,317) 8,291 기타유동부채의증가(감소) 104 (12) 파생상품부채의 증가(감소) (2,112) - 확정계약부채의 증가(감소) (942) (421) 충당부채의증가(감소) (2,379) (3,962) 장기종업원급여의 지급 (187) - 퇴직금의지급 (1,108) (1,814) 사외적립자산의 감소(증가) (246) - (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금 변동 (105) (5,944) 유형자산처분관련 미수금 변동 - (114) 건설중인자산의 본계정대체 14,563 13,522 매출채권의 제각 - 2,522 미수금의 제각 3,068 176,745 미수수익의 제각 - 10,105 선급금의 제각 - 113,927 선급금의 유동성대체 (7) (674) 주식병합 및 출자전환에 따른 자본금의 변동 - (181) 주식병합에 따른 감자차익 - 181 감자차익의 결손금보전 59,833 774,878 사용권자산과 리스부채 등 계상 161 705 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 138,099 (33,742) - (572) - - 103,785 유동성장기부채 - - - - - 69,439 69,439 장기차입금 - 110,000 - - - (70,573) 39,427 회생채무 12,684 (3,813) - 146 - 2,426 11,443 리스부채 350 (354) 161 - - 25 182 사채 99,735 - - - - 69 99,804 유동성전환사채 - - - - - 56,192 56,192 전환사채 52,302 - - - - (52,302) - 합 계 303,170 72,091 161 (426) - 5,276 380,272 34. 회생채무 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 회생채무 : 대여채무 134 140 구상채무 4,319 5,419 상거래채무 11,896 14,457 임원급여채무 1 1 회생채무 합계 16,350 20,017 차감 : 현재가치할인차금 (4,907) (7,333) 순회생채무 11,443 12,684 차감: 유동성회생채무 (3,439) (4,526) 비유동성회생채무 8,004 8,158 당기 중 외화환산으로 146백만원이 증가하였으며, 상거래채무 등을 변제하여 3,813백만원이 감소하였습니다.35. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2024년 3월 6일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당에 관한 결의를 실시하고 있습니다. 배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항은 아래와 같습니다.정관 제10조【신주의 배당기산일】 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 본다. 정관 제42조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 정관 제43조【배당금 지급청구권의 소멸시효】배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 57 기 제 56 기 제 55 기 주당액면가액(원) 2,500 2,500 2,500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -49,167 6,715 -168,774 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.09.07 출자전환 보통주 6,606 2,500 2,500 주1) 2018.12.19 출자전환 보통주 42,238 2,500 2,500 주2) 2019.11.21 출자전환 보통주 348,923 2,500 2,500 주3) 2020.07.03 출자전환 보통주 2,948,465 2,500 2,500 주4) 2021.02.04 출자전환 보통주 978,809 2,500 2,500 주5) 2021.07.21 무상감자 보통주 41,663,261 2,500 2,500 주6) 2021.07.22 출자전환 보통주 1,078,416 2,500 374,373 주7) 2021.07.24 유상증자(제3자배정) 보통주 40,000,000 2,500 2,500 주8) 2021.12.18 출자전환 보통주 74,003 2,500 2,500 주9) 2022.05.03 무상감자 보통주 72,242 2,500 2,500 주10) 주1) 회생계획상 5차 출자전환 주2) 회생계획상 6차 출자전환 주3) 회생계획상 7차 출자전환 주4) 회생계획상 8차 출자전환 주5) 회생계획상 9차 출자전환 주6) 42:1 균등감자 주7) 금융채권자 회생채권 현금변제분 출자전환 주8) 유상증자 주9) 회생계획상 10차 출자전환 주10) 42:1 차등감자(한국산업은행) (1) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 기명식 무보증사모 전환사채 제30회 2021년 07월 26일 2026년 07월 26일 50,000,000,000 기명식 보통주 사채 발행 후 30개월이 되는 날 또는 기업공개의양적요건(주식분산 요건 제외)이 충족되는 날이 속한 사업연도에 관한 결산재무제표 공시일 중 먼저 도래하는 날로부터, 만기일 12개월전일까지 100 2,500 50,000 20,000,000 - 합 계 - - - 50,000,000,000 - - 100 2,500 50,000 20,000,000 - (2) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - (3) 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행 실적 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)케이조선 회사채 사모 2021년 07월 26일 100,000 5% - 2026년 07월 26일 미상환 - (주)케이조선 회사채 사모 2021년 07월 26일 50,000 1% - 2026년 07월 26일 미상환 - 합 계 - - - 150,000 - - - - - (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 150,000 - - - - 150,000 합계 - - 150,000 - - - - 150,000 (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 (작성기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2023년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 사모 사채 29회 2021년 07월 26일 금융기관 회생채권 상환 100,000 금융기관 회생채권 상환 100,000 - 사모 전환사채 30회 2021년 07월 26일 금융기관 회생채권 상환 50,000 금융기관 회생채권 상환 50,000 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - - - - - - - - - - - 계 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 손실충당금 설정 현황 (1) 회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 손실충당금 손실충당금 설정률 제 57 기 매출채권 3,389 1,395 41.2% 대여금 310 - 0.0% 미수금 257 - 0.0% 미수수익 59 - 0.0% 합계 4,015 1,395 34.7% 제 56 기 매출채권 3,309 1,363 41.2% 대여금 573 155 27.1% 미수금 3,995 3,870 96.9% 미수수익 26 - 0.0% 합계 7,903 5,388 68.2% 제 55 기 매출채권 7,186 3,485 48.5% 대여금 812 155 19.1% 미수금 180,948 176,802 97.7% 미수수익 10,109 10,105 100.0% 합계 199,055 190,547 95.7% (2) 회사의 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제 57 기 제 56 기 제 55 기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 5,388 190,547 175,309 2. 순손실처리액 (ㄱ-ㄴ±ㄷ) 4,025 189,373 - ㄱ. 손실처리액(상각채권액) 3,223 189,373 - ㄴ. 상각채권회수액 (802) - - ㄷ. 기타증감액 - - - 3. 손실상각비 계상(환입)액 32 4,214 15,238 4. 기말 손실충당금 잔액합계 1,395 5,388 190,547 (3) 회사의 매출채권 관련 손실충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 손실경험률에 의한 손실추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자가 회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원금 등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 손실상각비로 처리하고 있습니다. (4) 회사의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 총계 금액 매출채권 599 6 12 2,772 3,389 구성비율 17.67% 0.18% 0.35% 81.79% 100.00% 나. 재고자산 보유 및 실사내역 (1) 회사의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제 57 기 제 56 기 제 55 기 상선 원재료 16,646 13,938 22,320 미착품 18,397 9,539 8,909 합계 35,043 23,477 31,229 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.26% 2.41% 3.48% 재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 25.7 20.7 23.4 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사 내용 회사 실사일자 독립전문가 입회여부 주식회사 케이조선 2024년 01월 04일 태성회계법인 재고실사기간 입회 참관 2) 장기체화재고 등의 현황 (단위 : 백만원 ) 회사 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 주식회사 케이조선 원재료 16,646 16,646 - 16,646 미착품 18,397 18,397 - 18,397 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 범주별 금융상품 (기준일 : 2023.12.31) (단위 : 백만원) 구분 제 57 기 제 56 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산 4,756 4,756 477 477 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 70 70 70 70 합 계 4,826 4,826 547 547 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 30,131 30,131 52,459 52,459 기타금융자산 11,948 11,948 4,948 4,948 매출채권 및 기타채권 3,353 3,353 2,813 2,813 계약자산 225,015 225,015 182,548 182,548 대여금 310 310 418 418 합 계 270,757 270,757 243,186 243,186 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 14 14 - - 합 계 14 14 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 및 기타부채(*2) 108,524 108,524 90,499 90,499 사채 99,804 99,804 99,735 99,735 전환사채 56,192 56,192 52,302 52,302 장ㆍ단기차입금 212,651 212,651 138,098 138,098 회생채무 11,443 11,443 12,684 12,684 합 계 488,614 488,614 393,318 393,318 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 (기준일 : 2023.12.31) (단위 : 백만원) 구분 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 공정가치 -위험회피수단 상각 후 원가 합 계 당기손익 인식 이자수익 - - - 756 756 이자비용 - - - (19,871) (19,871) 외환차익 - - - 13,392 13,392 외환차손 - - - (12,047) (12,047) 외화환산이익 - - - 1,334 1,334 외화환산손실 - - - (617) (617) 파생상품거래이익 866 - - - 866 파생상품평가손실 (608) - - - (608) 파생상품평가이익 1,508 - 3,950 - 5,458 파생상품평가손실 - - (2,125) - (2,125) 소 계 1,766 - 1,825 (17,053) (13,462) 금융수익 2,374 - 3,950 15,482 21,806 금융원가 (608) - (2,125) (32,535) (35,268) 기타포괄손익 인식분: 평가손익 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,766 - 1,825 (17,053) (13,462) (3) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품자산 - 4,756 - 4,756 파생상품부채 - 14 - 14 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품자산 - 477 - 477 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 라. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 결과 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2023년 08월 31일 재평가 기관 대한감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 공시지가기준법을 주된방법으로, 거래사례비교법을 다른 방법으로 하여 합리적으로 검토하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지의 재평가 후 장부가액은 559,843백만원이며, 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 477,145백만원입니다. 마. 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.06.30 2023.03.31 69,307 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.06.30 2023.06.30 68,790 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.12.10 2023.09.30 80,352 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.12.10 2023.11.30 77,935 98.50 47,845 - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2022.04.26 2024.04.30 82,779 82.95 44,427 - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2022.04.26 2024.07.31 82,779 50.86 25,941 - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2022.04.26 2024.09.30 80,845 18.49 - - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2022.04.26 2024.12.31 80,845 2.33 - - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2022.11.01 2025.03.31 83,378 0.03 - - - - 케이조선 Tanker 유럽지역 선주 2022.11.01 2025.06.30 83,378 0.02 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.08.08 2025.08.31 74,544 0.73 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.08.08 2025.10.31 74,465 0.01 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.12.15 2025.12.31 75,751 0.00 2 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.12.15 2026.01.31 75,751 0.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.05.07 2023.01.31 44,523 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2022.04.22 2023.02.28 49,654 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2022.04.22 2023.03.31 50,107 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.06.30 2023.04.30 46,554 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.06.30 2023.07.31 47,494 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.06.30 2023.09.30 47,941 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.06.30 2023.10.31 47,220 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.06.30 2023.12.31 47,509 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2021.06.30 2023.12.31 46,814 92.40 24,657 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2021.10.15 2024.06.30 66,943 60.95 21,071 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2022.07.15 2024.01.31 53,254 93.52 29,175 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2022.07.15 2024.04.30 53,254 62.22 17,660 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2022.11.10 2024.07.31 58,064 33.32 8,052 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2022.11.10 2024.08.31 58,038 27.59 4,718 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2022.11.10 2024.10.31 58,029 3.79 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2022.11.10 2024.10.31 58,029 3.03 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2023.01.31 2024.12.31 56,417 0.14 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2023.01.31 2024.12.31 56,417 0.06 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.05.22 2025.03.31 58,515 2.48 1,452 - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.05.22 2023.06.30 58,470 0.03 15 - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.05.22 2023.06.30 55,444 0.05 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.05.22 2023.06.30 55,444 0.00 - - - - 합 계 - 225,015 - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의문구 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는동 보고서작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사는 상선건조를 주력으로 하여 선박 건조사업 등을 영위하고 있습니다. 회사의 영업실적은 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 경기변동에 영향을 받으며, 특히 장기건조계약에 따른 실적 등으로 인해 영향을 받습니다. 회사는 2021년 7월 27일 KDB의 경영정상화 절차 종료하고, ㈜케이에이치아이-연합자산관리㈜ 컨소시움에 경영권을 이전 후, 케이조선으로 사명변경 하였습니다. 회사에 대한 상세한 내용은 'Ⅰ. 회사의 개요' 및 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제 57 기 제 56 기 증감 (2023년 12월말) (2022년 12월말) 유동자산 365,433 324,792 40,641 비유동자산 707,978 648,511 59,467 자산총계 1,073,411 973,303 100,108 유동부채 496,524 369,283 127,241 비유동부채 284,948 296,041 (11,093) 부채총계 781,472 665,324 116,148 자본금 105,241 105,241 - 자본잉여금 146,031 205,864 (59,833) 주식할인발행차금 - - - 자기주식 (6) (6) - 기타자본 95,930 56,714 39,216 이익잉여금 (55,257) (59,834) 4,577 자본총계 291,939 307,979 (16,040) 2023년 기준 자산 총계는 1조 734억원으로, 전년말 대비 1,001억원 증가하였습니다. 주요 증가 사유는 토지재평가와 건조량 증가로 인한 계약자산 등 반영입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제 57 기 제 56 기 증감 (2023.01.01~2023.12.31) (2022.01.01~2022.12.31) 매출액 708,108 605,448 102,660 매출원가 750,545 567,383 183,162 매출총이익(손실) (42,437) 38,065 (80,502) 판매비와관리비 17,129 14,819 2,310 영업이익(손실) (59,566) 23,246 (82,812) 기타수익 26,832 4,142 22,690 기타비용 6,811 5,475 1,336 지분법손익 - - - 금융수익 21,806 26,292 (4,486) 금융비용 35,278 39,790 (4,512) 법인세비용차감전순이익(손실) (53,017) 8,415 (61,432) 법인세비용 (3,850) 1,700 (5,550) 당기순이익(손실) (49,167) 6,715 (55,882) 기타포괄손익 33,127 (1,243) 34,370 총포괄손익 (16,040) 5,472 (21,512) 매출액은 수주 증가 등 영향으로 전년 대비 1,027억원이 증가한 7,081억원 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 제 57 기 제 56 기 증감 현금 및 현금성 자산 30,131 52,459 (22,328) 기타금융자산 11,535 4,535 7,000 계 41,666 56,994 (15,328) 회사의 2023년말 유동성 현황은 417억원으로 전기말 대비 153억원 감소하였습니다. 주요원인은 선박 건조량 증가 및 차입금 상환 때문입니다. 나. 자금의 조달 (단위 : 백만원) 구분 제 57 기 제 56 기 증감 단기차입금 229,416 138,099 91,317 장기차입금 139,231 152,037 (12,806) 총차입금 계 368,647 290,136 78,511 회사는 금융기관 등으로부터 785억 차입하였습니다. 5. 부외부채 동 보고서 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 2. 우발채무 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항' 을 참조하시기 바랍니다 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용 중 5. 위험관리 및 파생거래' 를 참조하시기 바랍니다 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제57기(당기) 태성회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제56기(전기) 태성회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제55기(전전기) 태성회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제57기(당기) 태성회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 분기 개별재무제표 임의검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 200 1,700 200 1,717 제56기(전기) 태성회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 분기 개별재무제표 임의검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 200 1,700 200 1,718 제55기(전전기) 태성회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 150 1,004 150 1,280 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제56기(당기) - - - - - - - - - - 제55기(전기) - - - - - - - - - - 제54기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부 감사기구와 회계감사인과의 논의 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 02월 10일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 핵심감사사항 관련 수행한 감사절차,기말감사 감사수행 결과 보고 2 2023년 04월 28일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 분기감사 결과보고 및 반기감사계획 보고 3 2023년 07월 21일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 반기감사 결과보고 및 분기감사계획 보고 4 2023년 10월 27일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 분기감사 결과보고 및 중간감사계획 보고 5 2024년 02월 02일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 핵심감사사항 관련 수행한 감사절차, 기말감사 감사수행 결과 보고 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제에 관한 사항 사업연도 검토의견 지적사항 제 57 기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제 56 기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제 55 기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 당사의 이사회는 작성기준일 현재 1명의 사내이사와 2명의 기타비상무이사 및 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - - 나. 주요 의결사항 순번 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2023.01.12 1. 2023년 안전보건계획 승인의 건 가결 - 2. 2023년 경영계획 승인의 건 가결 - 3. 2023년 임원 보수기준 책정의 건 가결 - 2 2023.02.27 1. 제56기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2. 제56기 재무제표 승인의 건 가결 - 3. 제56기 영업보고서 승인의 건 가결 - 4. 이사 선임의 건 가결 - 5. 이사 보수한도 승인의 건 가결 - 6. 감사 보수한도 승인의 건 가결 - 7. 정관 일부 변경의 건 (사업목적 추가) 가결 - 3 2023.06.21 1. 신규 한도(R/G, 선물환, 수출보증보험) 취득의 건 가결 - 2. 운영자금 차입의 건 가결 - 4 2023.07.03 1. 파생상품거래 한도 신규 취득의 건 가결 - 5 2023.08.25 1. 운영자금 차입의 건 가결 - 6 2023.12.28 1. 대표이사 선임의 건 가결 - 2. 이사회 의장 선임의 건 가결 - 3. 퇴직공로금 지급의 건 가결 - 다. 이사의 독립성 당사는 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 수 있는 전문경영인을 주주총회를 통해 이사로 선임하고 있습니다. 또한, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 결정합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일 : 2023.12.31) 이 사 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 김찬 이사회 대표이사 - - 강명우 이사회 기타비상무이사 - - 김두일 이사회 기타비상무이사 - - 김남규 이사회 사외이사 - - 라. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2023.02.27 내부교육 김남규 - 회사 주요 경영사항 및 이사회 활동 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하여 운영하고 있지 아니하며, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 연규명 한국산업은행 근무 - 나. 감사의 독립성 (기준일 : 2023.12.31) 성명 추천인 활동분야 당사와의 거래 최대주주등과의 관계 연규명 - 감사 - - 다. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 - 마. 감사위원회 지원조직 현황 회사는 감사위원회(감사)지원조직이 없습니다. 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 회사는 준법지원인 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 42,096,354 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 15,730 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 42,080,624 - 우선주 - - 다. 주주총회 의사록 요약 당사가 최근 3년간 정기주주총회 및 임시주주총회에서 결의한 내용은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제56기정기주주총회(2023.03.22) 1. 제56기 재무제표 승인2. 이사 선임3. 이사 보수한도 승인4. 감사 보수한도 승인5. 정관 일부 변경 ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 김남규▶ 원안대로 승인 : 10억원▶ 원안대로 승인 : 1억원▶ 원안대로 승인 : 사업목적 추가 - 제55기정기주주총회(2022.03.29) 1. 제55기 재무제표 승인2. 감사 선임3. 이사 보수한도 승인4. 감사 보수한도 승인5. 정관 변경6. 자본금 감소(무상감자) ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 연규명▶ 원안대로 승인 : 10억원▶ 원안대로 승인 : 1억원▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 42:1 감자 제1차임시주주총회(2021.04.29) 1. 정관 변경2. 이사 선임3. 자본감소(결손 보전 목적 무상감자) ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 장윤근,김찬,강명우,김두일,박성일▶ 원안대로 승인 : 42:1 감자 투자유치 완료 조건부 /21년 7월 투자유치 완료 제54기정기주주총회(2021.03.25) 1. 제54기 재무제표 승인2. 사내이사 선임3. 이사 보수한도 승인4. 감사 보수한도 승인 ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 장윤근,박영목,박경원▶ 원안대로 승인 : 10억원▶ 원안대로 승인 : 1억원 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 당사 최대주주는 (주)케이에이치아이이며 총 20,907,154주(49.66%)를 보유하고 있습니다. 상세 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)케이에이치아이 본인 보통주 20,740,643 49.27 20,907,154 49.66 - 계 보통주 20,740,643 49.27 20,907,154 49.66 - 우선주 - - - - - 가. (주)케이에이치아이 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)케이에이치아이 1 권동호 - - - 김광호 100.00 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)케이에이치아이 자산총계 167,711 부채총계 166,006 자본총계 1,705 매출액 163 영업이익 -889 당기순이익 -335 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없습니다. 2. 최대주주 변동내역 해당사항 없습니다. 3. 주식의 분포 가. 5%이상 주주 및 우리사주조합의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)케이에이치아이 20,740,643 49.66 최대주주 케이선샤인홀딩스(유) 20,740,641 49.66 - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 903 905 99.78 266,318 42,080,624 0.63 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를배정할 수 있다.1. 상법 제340조의2 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 2. 회사가 긴급한 자금의 조달, 재무구조의 개선, 회사의 영업에 필요한 재산의 확보 등 회사의 경영목표 달성을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 개인투자자 및 법인 등에게 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 주권을 신규 상장하거나 협회등록하기 위하여 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우7. 재무구조개선 등의 목적으로 M 추진하여 유상증자를 할 경우 8. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하는 경우 등 필요한 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항의 제1호, 제4호, 제5호, 제6호, 제7호 및 제8호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 주권의 종류 본 회사는 주권 및 신주인수권 증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자 등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다 명의개서대리인 ㈜하나은행 증권대행부 (T.02-368-5800)서울시 영등포구 국제금융로 72 (여의도동 43-2) 주주의 특전 없음 공고게재 회사 홈페이지 (http://www.kshipbuilding.com) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김광호 남 1953.07 회장 미등기 비상근 회장 서강대 경영학 학사KHI 회장 - - 최대주주의특수관계인 2년 5개월 - 김찬 남 1961.06 대표이사 사내이사 상근 대표이사 서강대 경영학 석사STX 사업부문장 - - 계열회사 임원 2년 5개월 2024.03.31 강명우 남 1968.03 - 기타비상무이사 비상근 - KHI 투자본부장 - - 계열회사 임원 2년 5개월 2024.03.31 김두일 남 1974.05 - 기타비상무이사 비상근 - 연합자산관리 그룹장 - - - 2년 5개월 2024.03.31 김남규 남 1955.09 - 사외이사 비상근 - 연세대 국제경영학 석사법무법인 김장리 고문 - - - 9개월 2025.03.22 연규명 남 1961.11 감사 감사 비상근 감사 충북대 경영학 학사한국산업은행 - - - 1년 9개월 2025.03.29 정용택 남 1962.11 부사장 미등기 상근 CFO 성균관대 글로벌경영학 석사KB 경기중앙지역 영업그룹 대표 - - - 2년 3개월 - 박경원 남 1969.05 전무 미등기 상근 조선소장 조선대 조선공학 학사 - - - 17년 7개월 - 성현철 남 1969.03 전무 미등기 상근 생산관리본부장 조선대 전기공학 학사현대삼호중공업 내업 부문장 - - - 11개월 - 이창배 남 1974.07 전무 미등기 상근 기획본부장 고려대 농업경제학 학사STX 경영관리 본부장 - - 계열회사 임원 4년 4개월 - 고태현 남 1967.07 상무 미등기 상근 기술부문장 한국해양대 선박공학 학사 - - - 29년 7개월 - 송관호 남 1967.10 상무 미등기 상근 영업부문장 OKLAHOMA대 정치학 학사 - - - 21년 8개월 - 이상봉 남 1970.04 상무 미등기 상근 의장설계실장 한국해양대 기관학 학사 - - - 28년 10개월 - 최태영 남 1973.02 상무 미등기 상근 구매본부장 성균관대 금속공학 학사 STX 기재물자사업 본부장 - - - 2년 5개월 - 주1) 사내이사 및 기타비상무이사의 임기 만료일은 2024년 3월 정기주주총회일까지 입니다. 주2) 연규명 감사 및 김남규 사외이사는 정관 제28조제1항에 따라 2025년 정기주총일이 임기 만료일 이후일 경우에는 정기주총 종결 시까지 임기 연장됩니다. 주3) 2023년 12월 28일 장윤근 사내이사가 대표이사직에서 사임하였으며, 동일 개최한 이사회에서 김찬 사내이사가 대표이사로 선임되었습니다. 나. 임원의 변동작성기준일 이후 보고서 제출일 현재까지 변동된 임원의 현황은 다음과 같습니다. 구분 성명 성별 출생년월 직위 등기임원 여부 담당업무 최대주주와의 관계 퇴임 박경원 남 1969.05 전무 미등기 조선소장 - 퇴임 최태영 남 1973.02 상무 미등기 구매본부장 - 선임 전용운 남 1961.12 전무 미등기 K-혁신실장 - 선임 강신태 남 1966.08 상무 미등기 기획본부장 - 선임 도승필 남 1966.09 상무 미등기 조달실장 - 선임 이석문 남 1969.12 상무 미등기 비서실장 계열회사 임원 다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2024년 03월 06일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김광호 남 1953.07 사내이사 서강대 경영학 학사KHI 회장 2024.03.28 최대주주의 특수관계인 선임 강양수 남 1962.09 사내이사 동아대 경영학 학사대한조선 대표이사 2024.03.28 - 선임 이석문 남 1969.12 사내이사 서강대 불어불문학 학사대우조선해양 전략기획담당 2024.03.28 계열회사 임원 선임 권호상 남 1964.01 사외이사 서울대 경제학 학사KEB하나은행 글로벌영업 본부장 2024.03.28 - 라. 직원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 상선 남 919 - 11 - 930 17년 5개월 64,865 70 2,226 377 2,603 - 상선 여 29 - 5 - 34 7년 7개월 1,423 42 - 합 계 948 - 16 - 964 17년 2개월 66,288 69 - 주1) 상기 직원의 현황은 주식회사 케이조선 기준이며, 2023년 12월말 재직인원 기준입니다. 주2) 상기 연간급여 총액은 소득세법 제20조에 따른 근로소득지급명세서 기준 총액(2023년 퇴직자 포함)이며, 1인 평균 급여액은 연간급여 총액을 2023년 12월말 재직인원 수로 계산한 단순 평균입니다. 주3) 연간급여총액에는 아래 미등기임원 보수 포함 마. 미등기임원 보수현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 9 1,357,625,710 150,847,301 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,000 - 감사 1 100 - ※ 주주총회 승인금액 1,000백만원은 등기이사와 사외이사를 모두 포함한 금액입니다. 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 497 124 - (2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 390 195 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 47 47 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 60 60 - 다. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열사 현황 2023년 12월 31일 현재 소속된 기업집단은 없습니다. 당사의 계열회사는 아래와 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 주식회사 케이조선 - 4 4 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) 당사임원 계열회사 겸직현황 성명 직위 회사명 직위 상근 여부 김광호 회장 대한조선㈜ 회장 비상근 김찬 대표이사 대한조선㈜ 기타비상무이사 비상근 이창배 전무 대한조선㈜ 기타비상무이사 비상근 다. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 1 1 - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 해당사항 없습니다. 나. 채무보증 내역 해당사항 없습니다. 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 해당사항 없습니다. 나. 채무보증 내역 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행·변경상황 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 (단위 : 백만원) 원 고 피 고 사건내용 소 제기일 소송가액 진행상황 사건> 주식회사 케이조선 ㈜동아에스앤에프 외 2 손해배상 등 2022-01-27 1,625 1심 진행중 주식회사 케이조선 CJ프레시웨이 손해배상 등 2022-05-19 200 1심 진행중 주식회사 케이조선 건화기업 동산인도 2022-06-27 91 2심 진행중 주식회사 케이조선 박양일 토지인도 2022-07-08 166 1심 진행중 주식회사 케이조선 대원 손해배상 2022-11-02 155 1심 진행중 주식회사 케이조선 금산 외 2 대여금 등 2022-10-25 300 1심 진행중 주식회사 케이조선 이정현 건물명도 2022-11-09 7 1심 진행중 주식회사 케이조선 창원세무서장 부가가치세경정거부처분취소 2023-03-15 1,929 1심 진행중 주식회사 케이조선 조형제 외 8 청구이의 2023-10-06 74 1심 진행중 사건> 김원길 외 1076명 주식회사 케이조선 통상임금소송 2013-08-02 1,077 3심 진행중 김희동 외 5명 주식회사 케이조선 외 2 소액주주 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 나. 선수금환급보증 회사는 선박건조계약 및 엔진제작과 관련하여 한국산업은행 등으로부터 선수금환급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 실행된 보증액 및 약정한도는 다음과같습니다. (단위 : 천USD) 금 융 기 관 통화 보증총액 실행액 보증잔액 한국산업은행 USD 450,000 394,780 55,200 경남은행 USD 37,970 37,970 - 합 계 USD 487,970 432,750 55,220 다. 선수금환급보증 외 제공받은 보증 내역 (단위: 백만원, 천USD) 제공자 종 류 통화 보증금액 담보권자 한국산업은행 계약이행보증 KRW 132 한국산업인력공단 하자보수보증 USD 2,530 KMARIN NO.17D S.A. 한국수출입은행 하자보수보증 USD 7,590 KMARIN NO.17A S.A.외 2 서울보증보험 이행보증보험 KRW 31,575 한국산업인력공단, 진해구청, 한국국제협력단 등 경남은행 지급보증 KRW 4,535 (주)포스코모빌리티솔루션외 1 한국무역보험공사 수출보증보험 USD 32,214 경남은행 합 계 USD 42,334 - KRW 36,242 라. 외화수입신용장 약정 내역 (단위 : 천USD) 구 분 금 융 기 관 통화 실행액 잔액 L/C 한국산업은행 USD 44,783 5,217 기업은행 USD 418 - 합 계 USD 45,201 5,217 마. 장래매출채권 유동화 현황(1) 장래매출채권 유동화 현황 (단위 : 백만원) 발행회사(SPC) 기초자산 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 오케아노스제일차㈜ 장래매출채권 ABL 2023-08-30 80,000 80,000 (2) 장래매출채권 유동화채무 비중 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 증감 금액(A) (비중,%) 금액(B) (비중,%) (A-B) 유동화채무 80,000 - - - 80,000 총차입금 212,651 38% 138,099 - 74,552 매출액 708,108 11% 605,448 - 102,660 매출채권 1,994 4,012% 1,947 - 47 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 (1) 회사에 대한 제재현황 일자 조치기관 처벌 또는 조치대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사 이행현황 재발방지 대책 2021.07 부산지방고용노동청 법인 과태료 8만원 공정안전보고서 이행상태점검 (산업안전보건법 제46조 제1항) 과태료 납부 지적사항 개선조치 및 점검 2022.02 낙동강유역환경청 법인 과태료 200만원 대기환경보전법 제31조 제1항 제4호 위반 과태료 납부 지적사항 개선조치 및 점검 2022.08 부산지방고용노동청 법인 과태료 140만원 산업안전보건법 제46조 제1항 위반 과태료 납부 지적사항 개선조치 및 점검 2022.11 창원소방본부 법인 과태료 80만원 소방시설법 제10조 제1항 위반 과태료 납부 지적사항 개선조치 및 점검 2022.11 창원세관 법인 과태료 175만원 관세법 제141조 제2호 위반 과태료 납부 지적사항 개선조치 및 점검 (2) 임직원에 대한 제재현황 일자 조치기관 처벌 또는 조치대상자 근속연수 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사 이행현황 재발방지 대책 2020.06 창원지방법원 (현직) 전무 17년7개월 벌금 50만원 산업안전보건법 위반 (산업안전보건법 제71조 등) 벌금 납부 지적사항 개선조치 및 지속적 점검 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항 해당사항 없습니다. 나. 녹색경영 (1) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 연간온실가스배출량(tCO2e) 연간에너지사용량(TJ) 직접배출 간접배출 총량 연료사용량 전기사용량 스팀사용량 총량 15,836 48,245 64,081 208 993 - 1,202 다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 - 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - 라. 보호예수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 - - - - - - - XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 4 ㈜케이에이치아이 101-82-03970 케이선샤인홀딩스(유) 298-86-02079 대한조선㈜ 417-81-03223 포스텍㈜ 609-81-23911 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (유)창원조선기자재협회 비상장 2011년 08월 25일 투자 58 17,094 48.84 - - - - 17,094 48.84 - - - 포스텍㈜ 비상장 2018년 12월 31일 투자 1,795 3,920,478 20.12 - -3,920,478 - - - - - - - 합 계 3,937,572 - - -3,920,478 - - 17,094 - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.