케이조선 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 52 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 51 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
STX조선해양 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요STX조선해양 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 STX조선해양주식회사(이하 "지배기업")는 선박제조 및 수리 등을 주사업목적으로 1967년 4월 10일 동양조선공업주식회사의 명칭으로 설립되어 1973년 1월 1일 대동조선주식회사로, 2002년 1월 1일 STX조선주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년 3월 27일 STX조선해양주식회사로 상호를 재변경하였습니다. 지배기업은 2003년 10월 27일자로한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하였으나, 유가증권시장상장규정 제80조의 규정에 의거 지배기업은 2013년 12월 31일로 종료하는 사업연도말에 자본금 전액이잠식(연결재무제표 기준)된 경우 등에 해당하는 상장폐지 사유가 발생하여 2014년 4월 15일자로 유가증권시장에서 상장폐지 되었습니다.한편, 지배기업은 2016년 11월 11일 회생절차개시 결정이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터 2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주 주 명	소유주식수	금 액	지 분 율

한국산업은행	13,665,444 주	34,163	35.58%

농협	6,410,663 주	16,027	16.69%

수출입은행	7,619,548 주	19,049	19.84%

우리은행	3,095,126 주	7,738	8.06%

신한은행	1,135,899 주	2,840	2.96%

무역보험공사	1,554,886 주	3,887	4.05%

KEB하나은행	448,314 주	1,121	1.17%

기타	4,473,361 주	11,183	11.65%

합 계	38,403,241 주	96,008	100.00%

(2) 종속기업의 현황전기말 까지 연결재무제표 작성대상 종속기업인 STX Norway AS와 STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.가 당기 말 현재 청산중으로 연결범위에서 제외됨에 따라 당기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결기업은 주식회사 등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결기업의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 11과 12: 손상검사 - 유ㆍ무형자산의 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17과 27: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 주석 29: 재무위험관리

(5) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개 정 내 용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

-기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금 융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결기업의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품,당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결기업은 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초의 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	68,978	68,978	-

기타금융자산(유동+비유동)	대여금 및 수취채권	상각후원가	53,230	53,230	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	11,178	11,178	-

매도가능금융자산(지분증권)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	965	965	-

매도가능금융자산(수익증권 및 출자금)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	10,152	10,152	-

기타채권(유동+비유동)	대여금 및 수취채권	상각후원가	246,542	246,542	-

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결기업은 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결기업은 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결기업이 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타자본 영향

(단위: 백만원)

구분	금액

기초 기타자본누계액 - 기업회계기준서 제1039호	203,452

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	(290,137)

기초 기타자본누계액 - 기업회계기준서 제1109호	(86,685)

(2) 이익잉여금 영향

(단위: 백만원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	6,424,675

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	290,137

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	6,714,812

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'제정

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표

(단위: 백만원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018. 1. 1수정후

미청구공사	92,811	(92,811)	-

계약자산	-	94,874	94,874

기타자산	2,978,725	-	2,978,725

자산총계	3,071,536	2,063	3,073,599

초과청구공사	117,673	(117,673)	-

공사손실충당부채	-	83,490	83,490

계약부채	-	36,246	36,246

기타부채	2,590,557	-	2,590,557

부채총계	2,708,230	2,063	2,710,293

이익잉여금	6,424,675	-	6,424,675

기타	(6,061,369)	-	(6,061,369)

자본 총계	363,306	-	363,306

2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 건설계약과 관련한 미청구공사 92,811백만원은 계약자산으로 재분류하였습니 다. - 건설계약과 관련한 초과청구공사 117,673백만원은 계약부채로 재분류하였습니다. - 미청구공사에 차감(2,063백만원) 및 초과청구공사에 가산(81,427백만원)되어 있던건설계약과 관련한 공사손실충당부채를 별도 계정 항목인 공사손실충당부채(83,490백만원)로 재분류하였습니다. ② 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>

(단위: 백만원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

미청구공사	-	120,067	120,067

계약자산	139,284	(139,284)	-

기타자산	900,561	-	900,561

자산총계	1,039,845	(19,217)	1,020,628

초과청구공사	-	70,863	70,863

공사손실충당부채	70,864	(70,864)	-

계약부채	19,328	(19,328)	-

기타부채	430,389	112	430,501

부채총계	520,581	(19,217)	501,364

이익잉여금	6,477,817	-	6,477,817

기타	(5,958,553)	-	(5,958,553)

자본 총계	519,264	-	519,264

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 연결기업의의 2018년 12월 31일자로 종료되는 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. -기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습 니다. 상 기 개 정 내 용 이 재 무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. -기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. -기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. -기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. -기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. -한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결기업은 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 3) 사업결합

연결기업은 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결기업은 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결기업의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결기업의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결기업의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결기업과 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결기업은 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업이인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건 물	15년 ~ 50년	차 량 운 반 구	6년 ~ 7년

구 축 물	10년 ~ 50년	공 구 와 기 구	8년 ~ 20년

기 계 장 치	10년 ~ 30년	비 품	5년 ~ 10년

선 박	10년 ~ 25년

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년, 10년

기타의무형자산	5년(차지권과 골프 및 콘도이용권 제외)

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

하자보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(14) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 선박의 건조 및 수리 개조 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 변동대가

연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채연결기업은 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로구분하여 표시하고 있습니다.연결기업은 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결기업이 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다.계약부채는 연결기업이 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익, 금융보증수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실, 공정가치로 평가되는 파생상품의 평가손실 및 금융보증비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 영업부문 (1) 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업부문

상 선	상선 건조

크루즈	크루즈선 건조

선박기자재	선박기자재 생산 및 판매등

2) 보고기간 중 영업부문별 경영성과 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 상선 크루즈 선박기자재 기타 제거 합계 외부매출액 349,783 - - - - 349,783 내부매출액 - - - - - - 영업손실 (83,096) - - - - (83,096) (단위 : 백만원) 구 분 상선 크루즈 선박기자재 기타 제거 합계 외부매출액 397,055 - - - (1,227) 395,828 내부매출액 - - - - - - 영업손실 (114,749) - - (1,290) (1,223) (117,262 ) 5. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 금융상품을 제외한 연결기업의 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 43,626 27,070 질권설정 등 기 타 금 융 자 산 6 43,230 합 계 43,632 70,300 6. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 29,279 - 30,347 - 손실충당금 (13,295) - (19,169) - 소 계 15,984 - 11,178 - 대여금 612,473 847 201,725 21,487 손실충당금 (611,798) - (155) 3,573 미수금 1,359 1,630 1,552 5,743 손실충당금 - - - - 현재가치할인차금 - - - (4,193) 미수수익 1 - 8,637 - 대손충당금 - - - - 선급부가세 - - 398 - 보증금 5 1,496 6,677 1,495 선급법인세 303 - 79 - 소 계 2,343 3,973 218,913 28,105 매출채권 및 기타채권 18,327 3,973 230,091 28,105 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말(*2) 유동 비유동 유동 비유동 시장성없는 지분상품(*1) STX(대련)엔진유한공사 - - - - 시장성있는 지분상품(*1) 팬오션㈜(*3) - - - 609 STX중공업㈜(*3) - - - 356 합 계 - - - 965 (*1) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 기초 손상차손누계액 290,137백만원이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 재분류되었습니다.(*2) 전기말 현재 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다.(*3) 당기중 전량 매각되었습니다. 8. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말(*2) 유동 비유동 유동 비유동 출자금 자본재 공제조합 - 4,410 - 4,410 한국방위산업진흥회(*3) - 840 - 5,604 조선기자재공동물류센터 - 70 - 70 FAR EASTERN SHIPYARD-STX(*1) - - - 9 (유)창원조선기자재협회 - 59 - 59 합 계 - 5,379 - 10,152 (*1) 연결기업은 동 출자금에 대하여 당기에 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 9백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다 (*3) 당기 중 한국방위산업진흥회의 담보권 행사로 인하여 출자금이 감소하였습니다.9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 원재료 4,711 9,915 미착품 9,945 715 합 계 14,656 10,630 10.관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 관계기업명 소재지 지분율 취득원가 당기말 전기말 STX방지산개발(대련)유한공사(*1) 중국 30.00% 28,307 - - Dalian Lian Zhong Remicon Co., Ltd.(*1) 중국 49.00% 1,292 - - (주)포스텍(*2) 한국 21.1% 1,796 1,796 - 합 계 31,395 1,796 - (*1) 당기말 현재 청산 진행중입니다.(*2) 전기중 회생절차에 따른 출자전환으로 주식을 취득하였고, 당기 중 동사의 회생절차가 종결됨에 따라 공정가치로 평가된 금액을 취득원가로 계상하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 장부금액 취득 처분 지분법이익 (손실) 지분법 자본변동 기타증감 기말 장부금액 (주)포스텍 - 1,796 - - - - - (3) 전기 중 관계기업투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 장부금액 처분 지분법이익 (손실) 지분법 자본변동 기타증감 기말 장부금액 한국선박금융㈜ 2,417 (2,442) (14) 39 - - STX방지산개발(대련)유한공사 - - - - - - Dalian Lian Zhong Remicon Co., Ltd. - - - - - - 합 계 2,417 (2,442) (14) 39 - - 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 토 지 522,602 - - 522,602 587,978 - - 587,978 건 물 179,713 (43,476) (96,063) 40,174 207,637 (47,404) (113,718) 46,515 구 축 물 274,440 (73,074) (142,531) 58,835 271,817 (69,808) (142,626) 59,383 기 계 장 치 228,401 (138,545) (67,352) 22,504 233,825 (138,773) (68,953) 26,099 선 박 9 (9) - - 156,812 (24,363) (93,916) 38,533 차량운반구 4,322 (3,772) (456) 94 4,288 (3,718) (456) 114 공기구비품 107,028 (76,923) (23,012) 7,093 140,368 (96,431) (32,339) 11,598 건설중인자산 72,682 - (991) 71,691 137,079 - (40,099) 96,980 합 계 1,389,197 (335,799) (330,405) 722,993 1,739,804 (380,497) (492,107) 867,200 (2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. . (단위: 백만원) 과 목 기초 장부금액 취득금액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 기타증(감)액 환율변동액 기말 장부금액 토 지 587,978 - (65,377) - - 1 - 522,602 건 물 46,515 12 (4,748) (1,673) - 68 - 40,174 구 축 물 59,383 2,830 (95) (3,080) - (203) - 58,835 기 계 장 치 26,099 190 (522) (3,319) - 55 1 22,504 선 박 38,533 - (36,784) (1,748) - (1) - - 차량운반구 114 35 - (54) - (1) - 94 공기구비품 11,598 620 (3,058) (2,084) - 17 - 7,093 건설중인자산 96,980 319 (26,384) - - 776 - 71,691 합 계 867,200 4,006 (136,968) (11,958) - 712 1 722,993 (3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. . (단위: 백만원) 과 목 기초 장부금액 취득금액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 기타증(감)액 환율변동액 기말 장부금액 토 지 588,079 - (101) - - - - 587,978 건 물 67,744 314 (37) (2,337) (19,238) 69 - 46,515 구 축 물 88,187 366 - (4,128) (25,042) - - 59,383 기 계 장 치 42,091 9 (175) (4,769) (11,119) 62 - 26,099 선 박 57,761 - - (2,910) (16,318) - - 38,533 차량운반구 258 - (3) (94) (50) 3 - 114 공기구비품 19,916 62 (21) (3,442) (4,938) 21 - 11,598 건설중인자산 99,630 10,387 (7) - (10,930) (2,100) - 96,980 합 계 963,666 11,138 (344) (17,680) (87,635) (1,945) - 867,200 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 - - - - 3,290 - - 3,290 개발비 4,147 - (1,702) 2,445 12,082 (610) (7,996) 3,476 소프트웨어 521 - - 521 5,331 (7) (4,123) 1,201 산업재산권 97 - - 97 435 - (315) 120 기타의무형자산 4 - - 4 14,341 (14,327) (10) 4 합 계 4,769 - (1,702) 3,067 35,479 (14,944) (12,444) 8,091 (2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 내 역 영업권 개발비 소프트웨어 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초장부금액 3,290 3,476 1,201 120 4 8,091 취 득 가 액 - 822 578 3 - 1,403 처분가액 - - - - - - 연결범위변동 - - - - - - 상 각 액 - (1,615) (1,019) (25) - (2,659) 손 상 차 손 - - - - - - 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 (3,680) (238) (239) 11 2,468 (1,678) 환율변동액 390 - - (12) (2,468) (2,090) 기말장부금액 - 2,445 521 97 4 3,067 (3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 영업권 개발비 소프트웨어 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초장부금액 3,290 5,124 3,091 253 619 12,377 취 득 가 액 - 1,828 2 19 - 1,849 처분가액 - - - (50) (613) (663) 연결범위변동 - - - - - 상 각 액 - (3,115) (1,367) (46) - (4,528) 손 상 차 손 - (743) (541) (51) - (1,335) 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 - 382 16 (5) (2) 391 환율변동액 - - - - - - 기말장부금액 3,290 3,476 1,201 120 4 8,091 13. 담보제공자산당기말 현재 회생채무 등에 대한 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 담보권자 토지 485,682 709,695 회생채무 담보 429,346 한국산업은행 건물 22,612 구축물 33,027 기계장치 7,556 건설중인자산 19,632 종속기업투자(*1) - 소 계 568,509 709,695 429,346 토지 9,412 58,101 회생채무 담보 66,764 한국수출입은행 건물 2,856 구축물 14,835 소 계 27,103 58,101 66,764 당기손익-공정가치측정금융자산 840 840 선수금환급보증 - 한국방위산업진흥회 4,410 4,410 선수금환급보증 - 자본재공제조합 합 계 600,862 773,046 496,110 (*1) 연결기업은 2016년 1월 20일 지배기업이 보유한 STX Norway AS 보유지분 전체 4,002,000주를 한국산업은행에 담보제공하였습니다. 14. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 운영자금 (Banker's Usance 포함) 한국산업은행 - 934 931 STX엔진(주) - - 165,751 STX중공업(주) - - 14,135 합 계 934 180,817 15. 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 운영자금 ㈜STX 6.9% - 20,293 소 계 - 20,293 차 감 : 유 동 성 장 기 차 입 금 - - 합 계 - 20,293 16. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 24,004 - 3,089 - 기타부채: 예수금 5,089 - 5,724 - 기타의유동부채 - - 10 - 합 계 29,093 - 8,823 - 17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 공사손실충당부채 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기 초 잔 액 - 11,227 79,110 90,337 K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정(*) 83,489 - - - 조정후 기초잔액 83,489 11,227 79,110 90,337 당 기 증 가 액 - 961 4,667 5,628 당 기 감 소 액 (12,625) (448) (2,576) (3,024) 기 말 잔 액 70,864 11,740 81,201 92,941 (*) 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사에 가감되어 있는 공사손실충당금을 별도의 계정항목으로 표시하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 비유동 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기 초 잔 액 11,906 236,945 248,851 당 기 증 가 액 1,428 (67,362) (65,934) 당 기 감 소 액 (2,107) (90,473) (92,580) 기 말 잔 액 11,227 79,110 90,337 18. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,624 22,900 국민연금전환금 (18) (26) 국민연금전환금 차감후 금액 15,606 22,874 사외적립자산의 공정가치 (3,457) (4,691) 재무상태표에 인식된 금액 12,149 18,183 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 22,874 19,561 당기근무원가 2,907 3,066 이자비용 675 560 국민연금전환금 변동 8 - 확정급여채무의 보험수리적손익 -인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (1,035) 20 -재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 638 (607) -가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 (2,664) 584 퇴직급여지급액 (7,797) (310) 기말 확정급여채무 15,606 22,874 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 4,691 4,664 사외적립자산의 예상수익 175 164 부담금납입액 - - 사외적립자산의 보험수리적손익 (135) (137) 퇴직급여지급액 (1,274) - 기말 사외적립자산의 공정가치 3,457 4,691 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 2,907 3,067 이자비용 675 560 사외적립자산의 예상수익 (175) (164) 확정급여제도소계 3,407 3,463 확정기여제도: 당기비용인식 기여금 2,320 4,044 확정기여제도 소계 2,320 4,044 합 계 5,727 7,507 지배기업은 당기 중 희망퇴직을 실시하였으며, 이로 인하여 발생한 퇴직위로금 9,844백만원은 판매비와관리비의 퇴직급여로 계상하였습니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 할인율 2.29% 3.15% 평균임금인상률 3.00% 3.00% 연결기업은 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 3,061 3 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (135) (137) 합 계 2,926 (134) (7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 보험수리적이익(손실) 2,902 3,036 당기 보험수리적이익(손실) 2,926 (134) 기말 보험수리적이익(손실) 5,828 2,902 (8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (737) 810 미래임금인상율 798 (740) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.9년 이며,할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,503 2,451 6,710 7,981 5,470 25,115 (10) 전기 중 장기종업원급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기 기초 장기종업원급여의 현재가치 5,012 당기근무원가 364 이자비용 141 장기종업원급여의 재측정요소 (5,349) 급여지급액 (142) 계정대체 (26) 기말 장기종업원급여의 현재가치 - (11) 전기 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 전기 당기근무원가 364 이자비용 141 장기종업원급여의 재측정요소 (5,349) 합 계 (4,844) 19. 자본금및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000,000주 5,000,000,000 주 주당금액 2,500원 2,500 원 발행한 주식수 38,403,241주 37,310,167 주 자본금 96,008 93,275 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 감자차익 341,002 207,096 기타자본잉여금 - (15,100) 합 계 341,002 191,996 20. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - (6,973) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) (65,195) - 지분법자본변동 - (3,593) 해외사업환산손익 - 85,002 출자전환채무 217 269 재평가차익 73,615 128,747 합 계 8,637 203,452 (*) 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 당기초 조정금액은 (-)290,137백만원입니다. 21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 227,107 206,503 종업원급여 68,018 71,858 감가상각비 및 무형자산상각비 14,617 21,624 수수료 24,158 35,226 임차료 4,553 6,415 운반비 2,104 1,187 세금과공과 5,675 6,445 기타 86,647 163,832 합 계 432,879 513,090 22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 급여 3,618 5,163 퇴직급여 10,183 921 복리후생비 670 570 대손상각비 (3,731) 3,949 임차료 371 335 접대비 42 23 감가상각비 88 116 세금과공과 230 234 광고선전비 20 21 교육훈련비 5 9 여비교통비 107 146 통신비 52 51 수선비 51 2,510 보험료 24 111 운반비 34 15 지급수수료 5,787 7,627 차량유지비 88 77 소모품비 113 100 도서인쇄비 25 29 수도광열비 4 - 무형자산상각비 2,659 4,088 잡비 6 2 합 계 20,446 26,097 23.기타수익 및 기타비용당기와 전기 중의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 36,766 338 무형자산처분이익 - 19 대손충당금환입 228 109,241 투자자산손상차손환입 - 1,364 손해배상충당부채환입 - 67,362 수수료수익 334 - 잡이익 8,293 11,776 합 계 45,621 190,100 구분 당기 전기 기타의대손상각비 702,848 83,926 투자자산처분손실 16 - 유형자산처분손실 27,939 25 유형자산손상차손 - 131,331 무형자산처분손실 - 49 무형자산손상차손 - 1,337 손해배상손실 4,667 - 잡손실 7,839 73,111 합 계 743,309 289,779 24.금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 2,540 2,422 외환차익 8,978 15,347 외화환산이익 9,876 29,444 관계기업투자처분이익 - 624 기타금융수익 1,796 94,393 채무조정이익 2,952 159,597 금융수익 합계 26,142 301,827 구분 당기 전기 이자비용 51,660 100,071 외환차손 2,651 32,430 외화환산손실 9,671 62,395 채무상환손실 - 3,677 채무조정손실 1,198 - 기타금융비용 9 88 금융비용 합계 65,189 198,661 25. 주당순손익당기와 전기 중 지배기업 소유지분의 기본주당이익(손실) 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세차감후이익(손실) (40,478,725,135) (127,663,112,735) 가중평균유통주식수(*) 38,028,106 36,893,324 기본주당순이익(손실) (1,064) (3,460) (*)가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:일,주) 구분 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통주식수 당기 2018.01.01~2018.12.31 37,310,167 365 100% 13,618,210,955 37,310,167 2018.03.03~2018.12.31 421,007 304 83% 127,986,128 350,647 2018.06.02~2018.12.31 623,223 213 58% 132,746,499 363,689 2018.09.07~2018.12.31 6,606 116 32% 766,296 2,099 2018.12.19~2018.12.31 42,238 13 4% 549,094 1,504 13,880,258,972 38,028,106 전기 2017.01.01~2017.12.31 35,619,637 365 100% 13,001,167,505 35,619,637 2017.04.01~2017.12.31 1,690,530 275 75% 464,895,750 1,273,687 합계 13,466,063,255 36,893,324 26. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내용은 다음과 같습니다. 회 사 명 관 계 채권금융기관협의회 자율협약 금융기관(*1) (주)포스텍 관계기업(*2) (*1) 경영정상화계획 이행 약정(자율협약) 및 출자전환에 따라 채권금융기관협의회(한국산업은행, 농협은행(주), 한국수출입은행, (주)우리은행, (주)신한은행, KEB하나은행, 무역보험공사)를 자율협약금융기관으로 분류하였습니다.(*2) 당기중 회생절차의 종결로 지배기업이 의결권을 갖게되어 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 채권금융기관협의회 788 657 642 2,964 (주)포스텍(*1) - 5,170 - - 합 계 788 5,827 642 2,964 (*1) 당 기 중 회생절차가 종결된 시점부터 지배기업의 특수관계자로 재편입되었습니다. 한편, 상기 거래금액은 특수관계가 성립하는 기간의 거래 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 채권금융기관협의회 90,933 616,064 27,331 701,378 (주)포스텍 5,738 2,931 - - 합 계 96,671 618,995 27,331 701,378 (4) 당기와 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 차입 상환 및 재분류 조정 기타 기말 자율협약금융기관 한국산업은행 931 - - 3 934 (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 차입 상환 및 재분류 조정 기말 자율협약금융기관 한국산업은행 938 1,308 (1,315) 931 (5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 담보제공이유 담보제공내용 담보거래처 채권은행 지원금 담보제공 STX노르웨이 보유주식 전체 4,002,000 주 한국산업은행 (6) 연결기업은 선박 건조를 위하여 선수금환급보증 약정을 체결하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다 (외화단위: 천USD) 금 융 기 관 보증총액 실행액 보증잔액 한국산업은행 USD 212,992 USD 102,202 USD 110,790 NH농협은행 USD 14,933 USD 14,933 USD - 합 계 USD 227,925 USD 117,135 USD 110,790 (7) 보고기간말 현재 선수금환급보증 외에 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은 내용 보증관련 내역 제공자 보증총액 종 류 담보권자 한국산업은행 KRW 8,109 계약이행보증 방위사업청외 1 USD 721 SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A. USD 2,530 하자보수보증 KMARIN NO.17D S.A. NH농협은행 USD 42,570 계약이행보증 MELLITAH OIL GAS B.V. 한국수출입은행 USD 7,590 하자보수보증 KMARIN NO.17A S.A.외 2 합 계 KRW 8,109 USD 53,411 27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업의 계류 중인 중요 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 사건> 부산고법(창원재판부) 당사 창원세무서장 법인세부과처분취소 2014-12-29 2,371 2심 진행중 창원지법 창원세무서장 부가가치세부과처분취소 2017-07-28 57 1심 진행중 서울고법 대한민국(방위사업청) 물품대금 2017-09-13 13,661 2심 진행중 서울중앙지법 대한민국(방위사업청) 물품대금 2018-01-03 1,544 1심 진행중 서울중앙지법 대한민국(방위사업청) 기성정산금 2018-11-05 2,687 1심 진행중 사건> 대법원 조형제 외 4명 지배기업 임금 2014-04-04 202 3심 진행중 대법원 조성암 외 3명 임금 2014-06-24 299 3심 진행중 부산고법(창원재판부) 김원길 외 1076명 통상임금소송 2013-05-27 9,007 2심 진행중 창원지법 김대성 외 17명 임금 등 청구의 소 2015-12-04 710 1심 진행중 창원지법 유승환 외 14명 임금등청구 2015-12-23 739 1심 진행중 창원지법 이충호 임금등 청구 2016-03-11 49 1심 진행중 창원지법 강쌍원 외 1명 임금 2016-06-14 250 1심 진행중 울산지법 곽정환 등록말소 2018-04-24 50 1심 진행중 창원지법 STX엔진 동산인도청구 2017-11-22 4,485 1심 진행중 수원지법 대한민국(방위사업청) 손해배상(기) 2017-11-29 7 2심 진행중 창원지법 알리안츠 세구로스 에스에이 지배기업 외 1 손해배상 2015-05-22 12,905 1심 진행중 서울고법 여정원 외 282명 지배기업 외 2 손해배상 2017-03-07 7,344 2심 진행중 서울고법 갈효진 외 23명 지배기업 외 2 손해배상 2017-03-07 224 2심 진행중 서울중앙지법 김희동 외 5명 지배기업 외 2 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 창원지법(통영지원) 주식회사 퍼쉬 지배기업 소유권확인 2018-10-17 50 1심 진행중 한편, 당기말 현재 상기 소송사건 외 선주사가 선박건조계약 등 과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association 등에서 2건의 중재를 신청하여 진행 중에 있으며, 지배기업이 손해배상충당부채를 인식하고 있는 일부 중재 건을 제외하고는 중재의 최종 결과가 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 연결기업의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다 구 분 금 액 제 공 처 매 수 내 용 수표 백지 한국방위산업진흥회 1매 선수금환급보증 (3) 연결기업은 선박건조계약과 관련하여 자본재공제조합 등으로부터 선수금환급보증을 제공받고 있는 바, 당기말 현재 실행된 보증액은 24,141백만원 입니다. 연결기업은 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은 내용 보증관련내역 제공자 보증총액 종 류 담보권자 서울보증보험(주) KRW 1,650 이행보증보험 한국산업인력공단 한국방위산업진흥회 KRW 7,450 이행보증보험 방위사업청 합 계 KRW 9,100 (5) 보고기간말 현재 연결기업이 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은회사 지급보증내역 보증실행액 제공받은자의 여신내역 여신한도 여신금융기관 STX(대련)조선유한공사 계약이행보증 USD 122,800 USD 122,800 Tanker Pacific 한편, 연결기업은 상기의 계약이행보증과 관련하여 손해배상충당부채 4,025백만원을 설정하고 있습니다.(6) 당기말 현재 신고된 채권 중 지배기업의 부인권 행사 등으로 회생담보권 1,587 백만원(한국산업은행 외 1건)과 회생채권 186,056 백만원(한국산업은행외 17건)이 조사확정재판에 계류중에 있으며 현실화예상금액 61,304백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (7) 연결기업은 당기말 현재 외화수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 구 분 금융기관 실행액 L/C IBK기업은행 8,038 28. 수주계약의 현황 등( 1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 선박 325,893 387,003 기타 23,890 8,825 합 계 349,783 395,828 (2) 당기와 전기 중 선박건조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구 분 당기 전기 기초 278,379 376,032 신규 326,171 280,054 수익인식 (292,801) (345,996) 기타증감 1,564 (31,711) 기말 313,313 278,379 (3) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 계약자산 계약부채 합계 605,323 816,405 139,284 19,328 (4) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 선번 구분 발주처 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 손실충당금 S1680 Tanker 유럽지역 선주 2017-07-20 2019-01-31 93.94% 19,661 - - - S1681 Tanker 유럽지역 선주 2017-07-20 2019-02-28 91.73% 18,858 - - - S1682 Tanker 유럽지역 선주 2017-11-28 2019-05-31 47.96% 10,145 - - - S1683 Tanker 유럽지역 선주 2017-11-28 2019-05-31 45.42% 9,183 - - - S1691 Tanker 유럽지역 선주 2018-06-15 2020-02-15 0.25% - - - - S1692 Tanker 유럽지역 선주 2018-06-15 2020-03-31 0.06% - - - - S-1761 Tanker 유럽지역 선주 2018-02-01 2019-08-20 24.37% 1,967 - - - S-1762 Tanker 유럽지역 선주 2018-02-01 2019-08-20 26.44% 2,748 - - - S1763 Tanker 유럽지역 선주 2017-09-22 2019-03-31 85.49% 21,444 - - - S1764 Tanker 유럽지역 선주 2017-09-25 2019-04-15 83.32% 20,625 - - - S1765 Tanker 유럽지역 선주 2017-09-25 2019-06-30 70.53% 15,790 - - - S1766 Tanker 유럽지역 선주 2017-09-25 2019-07-15 70.70% 15,857 - - - S1744 Tanker 아시아지역 선주 2015-05-15 2018-01-08 100.00% - - - - S1901 Tanker 아시아지역 선주 2018-12-05 2020-04-30 0.80% 318 - - - S1902 Tanker 아시아지역 선주 2018-12-05 2020-06-30 0.00% 1 - - - S1904 Tanker 아시아지역 선주 2018-12-05 2020-07-31 0.00% - - - - (5) 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 총계약수익변동액 총계약원가변동액 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 4,125 18,557 (12,963) (1,469) (9,949) - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.(6) 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 10% 증가 (121,865) (1,045) (23,785) 33,123 10% 감소 64,149 58,761 24,153 (25) 29. 재무위험관리 연결기업의 재무위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (1) 환위험 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채, 파생상품 및 확정계약이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10%상승 10%하락 법인세비용차감전순이익 100,382 (100,382) (2) 이자율위험 연결기업은 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출어 되어 있지 않습니다.(3) 유동성위험 당기말 현재 비파생금융부채와 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 이하 1년~2년 2년~3년 3년~4년 4년초과 합계 비파생금융부채: 차입금 934 - - - - 934 회생채무 68,463 10,950 - - 580,637 660,050 소 계 69,397 10,950 - - 580,637 660,984 (4) 신용위험연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 11,118 기타금융자산 6 10,526 매출채권 29,279 11,178 미청구공사 - 92,811 계약자산 139,284 246,541 기타수취채권 244,066 대여금 613,320 - 현금및현금성자산 103,996 68,978 합계 1,129,951 441,152 (5) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 순부채 : 차입금 934 201,109 회생채무 164,200 196,688 현금및현금성자산 (103,996) (68,978) 매도가능금융자산 - (11,118) 당기손익-공정가치금융자산 (5,379) 기타금융자산 (6) (10,526) 순부채 계 55,753 307,175 지배기업의 소유주지분 519,265 646,038 순부채비율 11% 48% (6) 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공 정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 국채 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 전기말 매도가능금융자산 965 - - 965 한편, 연결기업은 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 10,152 라. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 - - 965 965 당기손익-공정가치금융자산 5,379 5,379 - - 합 계 5,379 5,379 965 965 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 103,996 103,996 68,978 68,978 기타금융자산 6 6 53,230 53,230 매출채권 및 기타채권 21,996 21,996 257,719 257,719 합 계 125,998 125,998 379,927 379,927 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 및 기타부채 59,444 59,444 474,975 474,975 차입금 934 934 201,110 201,110 회생채무 164,199 164,199 - - 합 계 224,577 224,577 676,085 676,085 30. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담(환급)액 378 - 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 166 Ⅰ. 총 법인세비용(수익) 378 166 일시적차이로 인한 이연법인세비용 (23,897) 3,405 세무상결손금으로 인한 이연법인세비용(수익) 13,359 8,993 Ⅱ. 총 이연법인세비용 (10,538) 12,398 Ⅲ. 자본에 반영된 법인세비용(수익) - (1,377) Ⅳ. 법인세비용(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (10,160) 11,187 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감 전 순손익 (819,831) (113,789) 적용세율에 따른 부담액 (198,399) (27,537) 한국과 외국의 세율차이 4,800 조정사항 비과세수익 (96) (36,325) 비공제비용 2,250 1,033 이연법인세 미인식 효과 24,867 57,478 전기법인세부담액에 대하여 당반기에 인식한 조정사항 - (1,222) 기타 161,218 12,960 법인세비용(수익) (10,160) 11,187 31. 현 금 흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당기 전기 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (69,926) 121,536 ① 당기순이익 (43,370) (114,601) ② 조정 (22,901) 119,297 대손상각비 (3,731) 3,949 기타의대손상각비 702,848 83,926 퇴직급여 15,571 7,608 장기종업원급여 - (4,844) 감가상각비 11,816 17,533 무형자산상각비 2,655 4,088 공사손실충당금전입액 (12,626) - 외화환산손실 14,721 62,395 공정가치금융자산평가손실 9 - 유형자산처분손실 27,938 25 무형자산처분손실 - 49 투자자산처분손실 16 - 채무상환손실 1,198 3,677 지분법손실 - 14 유형자산손상차손 - 131,331 무형자산손상차손 - 1,337 손해배상충당부채전입 4,667 - 이자비용 66,124 100,071 잡손실 4,764 - 매도가능증권손상차손환입 - (1,364) 외화환산이익 (22,582) (29,444) 기타의대손충당금환입 (228) (109,241) 매각예정비유동자산처분이익 (776,167) - 종속관계기업투자자산처분이익 - (624) 유형자산처분이익 (36,766) (338) 무형자산처분이익 - (19) 이자수익 (2,552) (2,422) 공정가치금융자산평가이익 (1,796) - 잡이익 (5,290) - 채무조정이익 (2,952) (159,597) 법인세비용 (10,538) 11,187 ③ 자산 및 부채의 증감 (3,655) 116,840 계약자산의 감소(증가) (44,409) - 미청구공사의 감소(증가) - 198,644 매출채권의 감소(증가) (703) 39,299 선급금의 감소(증가) (8,779) 10,151 선급비용의 감소(증가) 843 4,666 미수금의감소(증가) 340 164 미수수익의감소(증가) - (2,859) 기타유동자산의감소(증가) (8,910) (163,443) 기타채권의 감소(증가) 7,599 3,485 재고자산의 감소(증가) (4,026) 13,184 매입채무의 증가(감소) 21,129 (34,399) 계약부채의 감소(증가) (16,918) - 초과청구공사의 증가(감소) - 18,168 미지급금의 증가(감소) 68,255 111,294 미지급비용의 증가(감소) (4,534) (3,883) 기타유동부채의 증가(감소) 4,624 (431) 용역손실충당부채의증가(감소) - (4,234) 충당부채의 증가(감소) 513 (68,343) 퇴직금의 지급 (18,679) (4,456) 장기종업원급여의지급 - (167) (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금 변동 (622) 764 무형자산취득관련 미지급금 변동 (38) (49) 유형자산처분관련 미수금 변동 369 12 출자전환으로 인한 자본 변동 1,438 149,771 주식병합 및 출자전환에 따른 자본금의 변동 2,733 4,226 주식병합에 따른 감자차익 133,906 207,096 회생채무의 증가 252 28,206 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 931 - - 3 - - 934 회생채무 196,688 (86,607) 252 2,039 - 51,828 164,200 합계 197,619 (86,607) 252 2,042 - 51,828 165,134 32. 회생채무 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 회생담보권 : 금융기관대여채무 312,038 394,769 금융기관구상채무 - - 상거래채무 - 1,457 회생담보권 합계 312,038 396,226 회생채무 : 금융기관대여채무 252,395 252,376 금융기관구상채무 46,642 45,444 상거래채무 30,541 30,102 금융기관담보신탁 - - 금융기관보증채무 16,699 16,178 보증금반환채무 - 60 임원급여채무 1 1 회생채무 합계 346,278 344,161 조세 등 기타채무 1,734 3,448 합계 660,050 743,835 차감 : 현재가치할인차금 (495,850) (547,147) 순회생채무 164,200 196,688 차감: 유동성회생채무 (10,261) (54,266) 비유동성회생채무 153,939 142,422 당기 중 조사확정재판의 확정 및 이의철회 등으로 252백만원이 증가하였으며, 조기변제 및 보증금채권의 반환 등으로 86,607백만원이 감소하였습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 52 기 2018년 12월 31일 현재 제 51 기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : STX조선해양 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 주 석 제 52(당) 기 제 51(전) 기 Ⅰ. 유 동 자 산 302,622 319,862 1.현금및현금성자산 4,26,29 103,996 65,272 2.기타금융자산 4,29 - 42,704 3.매출채권 5,29 15,984 11,178 4.미청구공사 28,29 - 92,811 5.계약자산 28,29 139,284 - 6.선급금 23,904 14,897 7.선급비용 2,455 3,298 8.대여금 26,29 675 64,783 9.기타채권 5,29 1,668 14,289 10.재고자산 8 14,656 10,630 Ⅱ. 비 유 동 자 산 737,223 912,779 1.기타금융자산 4,29 6 10,526 2.매도가능금융자산 6,7,13,29 - 11,117 3.기타포괄손익-공정가치금융자산 6,13,29 - - 4.당기손익-공정가치금융자산 7,13,29 5,379 - 5.기타투자자산 9 255 6.관계기업투자 9 1,796 - 7.종속기업투자 10,13 - - 8.대여금 26,29 847 15,746 9.기타채권 5,29 3,126 3,045 10.유형자산 11,13 722,993 867,289 11.무형자산 12 3,067 4,801 자 산 총 계 1,039,845 1,232,641 Ⅰ. 유 동 부 채 160,830 211,828 1.단기차입금 14,26,29 934 931 2.매입채무 15,29 24,004 2,605 3.미지급금 29 17,198 13,366 4.미지급비용 29 13,152 17,191 5.회생채무 13,26,29,31 10,261 54,266 6.기타유동부채 15,29 5,089 5,796 7.초과청구공사 28 - 117,673 8.계약부채 28 19,328 - 9.충당부채 16 70,864 - Ⅱ. 비 유 동 부 채 359,751 362,356 1.회생채무 13,26,29,31 153,939 142,954 2.충당부채 16,27 92,941 90,337 3.확정급여부채 17 12,149 18,183 4.이연법인세부채 24 100,722 110,882 부 채 총 계 520,581 574,184 Ⅰ. 자본금 18 96,008 93,275 Ⅱ. 자본잉여금 18 341,002 207,096 Ⅲ. 주식할인발행차금 (6,404,200) (6,267,359) Ⅳ. 기타자본 18 8,637 73,435 Ⅴ. 이익잉여금 19 6,477,817 6,552,010 자 본 총 계 519,264 658,457 부채와자본총계 1,039,845 1,232,641 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : STX조선해양 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 주 석 제 52(당) 기 제 51(전) 기 Ⅰ. 매출액 26,28 349,783 395,828 Ⅱ. 매출원가 20,28 (412,433) (486,992) Ⅲ. 매출총손실 (62,650) (91,164) Ⅳ. 판매관리비 20,21 (20,446) (24,811) Ⅴ. 영업손실 (83,096) (115,975) 1.기타수익 22 45,621 188,529 2.기타비용 22 (75,322) (207,015) 3.금융수익 23,26 26,142 189,007 4.금융비용 23,26 (65,190) (160,317) Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (151,845) (105,771) Ⅶ. 법인세비용(수익) 24 (10,160) 166 Ⅷ. 당기순이익(손실) (141,685) (105,937) Ⅸ. 기타포괄손익 2,747 (2,794) -후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 1.매도가능금융자산평가손익 - (2,660) -후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 1.확정급여제도의 재측정요소 2,926 (134) 2.기타포괄손익-공정가치측정금 융자산평가손익 (179) - Ⅹ. 총포괄손익 (138,938) (108,731) 주당손익 25 1.기본주당이익(손실) (3,726) (2,871) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : STX조선해양 주식회사 (단위 : 백만원) 과목 자본금 자본잉여금 주식할인발행차금 기타자본 이익잉여금 합 계 2017년 01월 01일(전기초 보고금액) 89,049 - (6,789,802) 90,531 7,377,350 767,128 전기오류수정 - - 733,680 (14,385) (719,295) - 2017년 01월 01일(수정후자본) 89,049 - (6,056,122) 76,146 6,658,055 767,128 총포괄손익: 당기순손실 - - - - (105,937) (105,937) 매도가능금융자산평가손익 - - - (2,660) - (2,660) 보험수리적손익 - - - - (134) (134) 재평가차익 - - - (26) 26 - 총포괄손익 합계 - - - (2,686) (106,045) (108,731) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등: 출자전환 등으로 인한 자본변동 4,226 207,096 (211,237) (25) - 60 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 4,226 207,096 (211,237) (25) - 60 2017년 12월 31일(전기말) 93,275 207,096 (6,267,359) 73,435 6,552,010 658,457 2018년 01월 01일(당기초) 93,275 207,096 (6,267,359) 73,435 6,552,010 658,457 회계변경누적효과 - - - (290,137) 290,137 - 2018년 01월 01일(재작성) 93,275 207,096 (6,267,359) (216,702) 6,842,147 658,457 총포괄손익: 당기순손실 - - - - (141,685) (141,685) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - 231,915 (232,095) (180) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 2,926 2,926 재평가차익 - - - (6,524) 6,524 - 총포괄손익 합계 - - - 225,391 (364,330) (138,939) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등: 출자전환 등으로 인한 자본변동 2,733 133,906 (136,841) (52) - (254) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 2,733 133,906 (136,841) (52) - (254) 2018년 12월 31일(당기말) 96,008 341,002 (6,404,200) 8,637 6,477,817 519,264 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : STX조선해양 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 주 석 제 52(당) 기 제 51(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (112,262) 126,693 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 30 (120,564) 127,992 (2) 이자의 수취 8,527 (1,316) (3) 법인세의 환급(납부) (225) 17 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 237,879 (51,031) 기타금융자산의 감소 53,224 - 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 786 - 관계기업투자주식의 처분 - 3,066 대여금의 감소 44,945 9,100 유형자산의 처분 145,423 639 무형자산의 처분 - 632 기타투자자산의 감소 230 - 기타금융자산의 증가 - (53,204) 매도가능금융자산의 취득 - (11) 기타투자자산의 증가 - (28) 대여금의 증가 (618) (1,077) 유형자산의 취득 (5,721) (10,082) 무형자산의 취득 (390) (66) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (86,682) (78,277) 단기차입금의 차입 - 1,308 주식발행비용 (256) - 단기차입금의 상환 - (1,308) 회생채무의 상환 (86,426) (78,275) 이자의 지급 - (2) Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 38,935 (2,615) Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 65,272 70,147 Ⅵ. 외화표시 현금성자산의 환율변동 효과 (211) (2,260) Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 103,996 65,272 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 52 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 51 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 STX조선해양 주식회사 1. 회사의 개요 STX조선해양 주식회사(이하 "당사"라 함)는 선박제조 및 수리 등을 주사업 목적으로 1967년 4월 10일 동양조선공업주식회사의 명칭으로 설립되어 1973년 1월 1일 대동조선주식회사로, 2002년 1월 1일 STX조선주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년3월 27일 STX조선해양 주식회사로 상호를 재변경하였습니다. 당사는 2003년 10월 27일자로 한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하였으나, 유가증권시장상장규정 제80조의 규정에 의거 2013년 12월 31일로 종료하는 사업연도말에 자본금 전액이 잠식(연결재무제표 기준)된 경우 등에 해당하는 상장폐지 사유가 발생하여 2014년 4월 15일자로 유가증권시장에서 상장폐지 되었습니다.한편, 당사는 2016년 11월 11일 회생절차개시 결정이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터 2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주 주 명 소유주식수 금 액 지 분 율 한국산업은행 13,665,444 주 34,163 35.58% 농협 6,410,663 주 16,027 16.69% 수출입은행 7,619,548 주 19,049 19.84% 우리은행 3,095,126 주 7,738 8.06% 신한은행 1,135,899 주 2,840 2.96% 무역보험공사 1,554,886 주 3,887 4.05% KEB하나은행 448,314 주 1,121 1.17% 기타 4,473,361 주 11,183 11.65% 합 계 38,403,241 주 96,008 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11과 12: 손상검사 - 유ㆍ무형자산의 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 16과 27: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 24: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 주석 29: 재무위험관리 (5) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개 정 내 용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금 융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품,당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초의 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 65,272 65,272 - 기타금융자산(유동+비유동) 대여금 및 수취채권 상각후원가 53,230 53,230 - 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 11,178 11,178 - 대여금(유동+비유동) 대여금 및 수취채권 상각후원가 80,529 80,529 - 매도가능금융자산(지분증권) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 965 965 - 매도가능금융자산(수익증권 및 출자금) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 10,152 10,152 - 기타채권(유동+비유동) 대여금 및 수취채권 상각후원가 16,856 16,856 - ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타자본 영향 (단위: 백만원) 구분 금액 기초 기타자본누계액 - 기업회계기준서 제1039호 73,435 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 (290,137) 기초 기타자본누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (216,702) (2) 이익잉여금 영향 (단위: 백만원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 6,552,010 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 290,137 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 6,842,147 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'제정 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위: 백만원) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018. 1. 1수정후 미청구공사 92,811 (92,811) - 계약자산 - 94,874 94,874 기타자산 1,139,830 - 1,139,830 자산총계 1,232,641 2,063 1,234,704 초과청구공사 117,673 (117,673) - 공사손실충당부채 - 83,490 83,490 계약부채 - 36,246 36,246 기타부채 456,511 - 456,511 부채총계 574,184 2,063 576,247 이익잉여금 6,552,010 - 6,552,010 기타 (5,893,553) - (5,893,553) 자본 총계 658,457 - 658,457 2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다. - 건설계약과 관련한 미청구공사 92,811백만원은 계약자산으로 재분류하였습니 다. - 건설계약과 관련한 초과청구공사 117,673백만원은 계약부채로 재분류하였습니다. - 미청구공사에 차감(2,063백만원) 및 초과청구공사에 가산(81,427백만원)되어 있던건설계약과 관련한 공사손실충당부채를 별도 계정 항목인 공사손실충당부채(83,490백만원)로 재분류하였습니다. ② 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 백만원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 미청구공사 - 120,067 120,067 계약자산 139,284 (139,284) - 기타자산 900,561 - 900,561 자산총계 1,039,845 (19,217) 1,020,628 초과청구공사 - 70,863 70,863 공사손실충당부채 70,864 (70,864) - 계약부채 19,328 (19,328) - 기타부채 430,389 112 430,501 부채총계 520,581 (19,217) 501,364 이익잉여금 6,477,817 - 6,477,817 기타 (5,958,553) - (5,958,553) 자본 총계 519,264 - 519,264 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위: 백만원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 349,783 - 349,783 매출원가 (412,433) - (412,433) 매출총이익 (62,650) - (62,650) 판매비와 관리비 (20,446) - (20,446) 영업이익 (83,096) - (83,096) 법인세비용차감전순손실 (151,845) - (151,845) 법인세수익 (10,160) - (10,160) 당기순손실 (141,685) - (141,685) (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 당사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. -기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습 니다. 상 기 개 정 내 용 이 재 무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (6) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. -기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. -기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. -기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. -기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. -한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 구 분 추정 내용연수 건 물 15년 ~ 50년 차 량 운 반 구 6년 ~ 7년 구 축 물 10년 ~ 50년 공 구 와 기 구 8년 ~ 20년 기 계 장 치 10년 ~ 30년 비 품 5년 ~ 10년 선 박 10년 ~ 25년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년(차지권과 골프 및 콘도이용권 제외) 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 하자보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (13) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 선박의 건조 및 수리 개조 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. (16) 금융수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익, 금융보증수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실, 공정가치로 평가되는 파생상품의 평가손실 및 금융보증비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 금융상품을 제외한 사용제한 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 43,626 25,302 질권설정 등 기타금융자산 6 43,230 합 계 43,632 68,532 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 29,279 - 30,347 - 손실충당금 (13,295) - (19,169) - 매출채권 소계 15,984 - 11,178 - 기타채권: 미수금 171,128 5,270 163,850 5,742 손실충당금 (169,669) - (163,239) - 현재가치할인차금 (100) (3,640) - (4,192) 미수수익 66,168 - 72,517 - 손실충당금 (66,167) - (65,994) - 선급부가세 - - 398 - 선급법인세 303 - 80 - 보증금 5 1,496 6,677 1,494 기타채권 소계 1,668 3,126 14,289 3,044 합 계 17,652 3,126 25,467 3,044 (2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유효이자율 유동 비유동 유효이자율 유동 비유동 매출채권 - - - 6.18% 1,292 - 기타채권 27.22% 368 1,630 27.22% - 1,545 합 계 368 1,630 1,292 1,545 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 29,279 3,802 - - 12,182 13,295 기타채권 244,370 697 - 1 7,836 235,836 합 계 273,649 4,499 - 1 20,018 249,131 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 30,347 1,055 356 - 9,767 19,169 기타채권 250,758 6,914 866 23 13,722 229,233 합 계 281,105 7,969 1,222 23 23,489 248,402 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 248,402 281,527 전 입 9,257 (16,544) 제 각 (2,143) (8,288) 환 입 (6,385) (8,293) 기 말 249,131 248,402 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말(*2) 유동 비유동 유동 비유동 시장성없는 지분상품(*1) STX(대련)엔진유한공사 - - - - 시장성있는 지분상품(*1) 팬오션㈜(*3) - - - 609 STX중공업㈜(*3) - - - 356 합 계 - - - 965 (*1) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 기초 손상차손누계액 290,137백만원이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 재분류되었습니다.(*2) 전기말 현재 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다.(*3) 당기중 전량 매각되었습니다.7. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말(*2) 유동 비유동 유동 비유동 출자금 자본재 공제조합 - 4,410 - 4,410 한국방위산업진흥회(*3) - 840 - 5,604 조선기자재공동물류센터 - 70 - 70 FAR EASTERN SHIPYARD-STX(*1) - - - 9 (유)창원조선기자재협회 - 59 - 59 합 계 - 5,379 - 10,152 (*1) 당사는 동 출자금에 대하여 당기에 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 9백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다.(*3) 당기 중 한국방위산업진흥회의 담보권 행사로 인하여 출자금이 감소하였습니다. 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 원 재 료 4,711 9,915 미 착 품 9,945 715 합 계 14,656 10,630 9. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관 계 기 업 명 소재지 주요영업활동 지분율 장부금액 당기말 전기말 STX방지산개발(대련)유한공사(*1) 중국 건물건설업 30.0% - - (주)포스텍(*2) 한국 정보통신업 21.1% 1,796 - 합 계 1,796 - (*1) 당기말 현재 청산 진행중입니다.(*2) 전기중 회생절차에 따른 출자전환으로 주식을 취득하였고, 당기 중 동사의 회생절차가 종결됨에 따라 공정가치로 평가된 금액을 취득원가로 계상하였습니다. 10. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 속 기 업 명 소재지 주요영업활동 지분율 장부금액 당기말 전기말 STX Norway AS(*) 노르웨이 선박건조 66.7% - - STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.(*) 홍콩 지주회사 51.7% - - STX(대련)상무유한공사(*) 중국 건물 경영 및 임대 100.0% - - 합 계 - - (*) 당기말 현재 청산 진행중입니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 토 지 522,602 - - 522,602 587,978 - - 587,978 건 물 179,713 (43,476) (96,063) 40,174 207,637 (47,404) (113,718) 46,515 구 축 물 274,440 (73,074) (142,531) 58,835 272,191 (70,182) (142,626) 59,383 기 계 장 치 228,401 (138,545) (67,352) 22,504 233,820 (138,773) (68,953) 26,094 선 박 9 (9) - - 156,812 (24,362) (93,916) 38,534 차량운반구 4,322 (3,772) (456) 94 4,288 (3,718) (456) 114 공기구비품 107,028 (76,923) (23,012) 7,093 140,368 (96,431) (32,339) 11,598 건설중인자산 72,682 - (991) 71,691 137,172 - (40,099) 97,073 합 계 1,389,197 (335,799) (330,405) 722,993 1,740,266 (380,870) (492,107) 867,289 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초장부금액 취득가액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 매각예정자산분류 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 587,978 - (65,376) - - - - 522,602 건 물 46,515 12 (4,748) (1,605) - - - 40,174 구 축 물 59,383 357 (298) (3,080) - - 2,473 58,835 기 계 장 치 26,094 190 (517) (3,263) - - - 22,504 선 박 38,534 - (36,786) (1,748) - - - - 차량운반구 114 34 - (54) - - - 94 공기구비품 11,598 597 (3,060) (2,065) - - 23 7,093 건설중인자산 97,073 3,908 (26,383) - - - (2,907) 71,691 합 계 867,289 5,098 (137,168) (11,815) - - (411) 722,993 당기말 현재 토지의 장부가액 522,602백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지를 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 437,393백만원입니다. (단위: 백만원) 과 목 기초장부금액 취득가액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 매각예정자산분류 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 588,079 - (101) - - - - 587,978 건 물 67,745 27 (37) (2,269) (19,238) - 287 46,515 구 축 물 88,188 365 - (4,128) (25,042) - - 59,383 기 계 장 치 42,091 9 (175) (4,713) (11,118) - - 26,094 선 박 57,760 - - (2,909) (16,317) - - 38,534 차량운반구 257 - - (93) (50) - - 114 공기구비품 19,917 58 (22) (3,420) (4,939) - 4 11,598 건설중인자산 99,722 10,387 - - (10,930) - (2,106) 97,073 합 계 963,759 10,846 (335) (17,532) (87,634) - (1,815) 867,289 (3) 손상차손당사는 조선업 경기 침체 등으로 2014년 이후 자산손상의 징후가 있는 것으로 판단되어 자산손상평가를 수행하고 있으며, 당기에 추가로 인식한 손상액은 없으나 과거 손상인식액은 2017년 890억원, 2016년 2,523억원, 2015년 445억원, 2014년 1,236억원 입니다.경영진은 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없어 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문(조선업단일부문)을 현금창출단위로 보아 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 회수가능액을 추정하였으며, 추정 사용가치 산정시 세전할인율은 9.66%, 재무추정기간종료일 이후의 장기성장률은 1%를 적용하여 계산되었습니다. 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 차지권 14 - (10) 4 14 - (10) 4 개발비 45,716 (35,045) (8,226) 2,445 44,001 (32,530) (7,996) 3,475 산업재산권 792 (379) (316) 97 789 (354) (315) 120 소프트웨어 17,628 (12,744) (4,363) 521 17,218 (11,893) (4,123) 1,202 기타의무형자산 14,332 (14,258) (74) - 14,332 (14,258) (74) - 합 계 78,482 (62,426) (12,989) 3,067 76,354 (59,035) (12,518) 4,801 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차지권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 4 3,475 120 1,202 - 4,801 취 득 가 액 - 13 - 339 - 352 처 분 가 액 - - - - - - 상 각 액 - (1,615) (25) (1,020) - (2,660) 손 상 차 손 - - - - - - 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 - 572 2 - - 574 기말장부금액 4 2,445 97 521 - 3,067 (단위: 백만원) 내 역 차지권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 6 5,126 253 3,092 613 9,090 취 득 가 액 - 15 - 1 - 16 처 분 가 액 - - (49) - (613) (662) 상 각 액 - (2,695) (46) (1,351) - (4,092) 손 상 차 손 (2) (743) (57) (540) - (1,342) 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 - 1,772 19 - - 1,791 기말장부금액 4 3,475 120 1,202 - 4,801 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 2,659 4,092 13. 담보제공자산당기말 현재 회생채무 등에 대한 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 담보권자 토지 485,682 709,695 회생채무 담보 429,346 한국산업은행 건물 22,612 구축물 33,027 기계장치 7,556 건설중인자산 19,632 종속기업투자(*1) - 소 계 568,509 709,695 429,346 토지 9,412 58,101 회생채무 담보 66,764 한국수출입은행 건물 2,856 구축물 14,835 소 계 27,103 58,101 66,764 당기손익-공정가치측정금융자산 840 840 선수금환급보증 - 한국방위산업진흥회 4,410 4,410 선수금환급보증 - 자본재공제조합 합 계 600,862 773,046 496,110 (*1) 당사는 2016년 1월 20일 당사가 보유한 STX Norway AS 보유지분 전체 4,002,000주를 한국산업은행에 담보제공하였습니다. 14. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차 입 처 당기말 전기말 Banker's Usance 한국산업은행 934 931 15. 매입채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 24,004 2,605 기타부채: 예수금 5,089 5,796 합 계 29,093 8,401 16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 공사손실충당부채 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기 초 잔 액 - 11,227 79,110 90,337 K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정(*) 83,489 - - - 조정후 기초잔액 83,489 11,227 79,110 90,337 당 기 증 가 액 - 961 4,667 5,628 당 기 감 소 액 (12,625) (448) (2,576) (3,024) 기 말 잔 액 70,864 11,740 81,201 92,941 (*) 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사에 가감되어 있는 공사손실충당금을 별도의 계정항목으로 표시하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 비유동 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기 초 잔 액 11,906 236,945 248,851 당 기 증 가 액 1,428 (67,362) (65,934) 당 기 감 소 액 (2,107) (90,473) (92,580) 기 말 잔 액 11,227 79,110 90,337 17. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,624 22,900 국민연금전환금 (18) (26) 국민연금전환금 차감후 금액 15,606 22,874 사외적립자산의 공정가치 (3,457) (4,691) 재무상태표에 인식된 금액 12,149 18,183 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 22,874 19,561 당기근무원가 2,907 3,066 이자비용 675 560 국민연금전환금 변동 8 - 확정급여채무의 보험수리적손익 -인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (1,035) 20 -재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 638 (607) -가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 (2,664) 584 퇴직급여지급액 (7,797) (310) 기말 확정급여채무 15,606 22,874 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 4,691 4,664 사외적립자산의 예상수익 175 164 부담금납입액 - - 사외적립자산의 보험수리적손익 (135) (137) 퇴직급여지급액 (1,274) - 기말 사외적립자산의 공정가치 3,457 4,691 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 2,907 3,067 이자비용 675 560 사외적립자산의 예상수익 (175) (164) 확정급여제도소계 3,407 3,463 확정기여제도: 당기비용인식 기여금 2,320 4,044 확정기여제도 소계 2,320 4,044 합 계 5,727 7,507 당사는 당기 중 희망퇴직을 실시하였으며, 이로 인하여 발생한 퇴직위로금 9,844백만원은 판매비와관리비의 퇴직급여로 계상하였습니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 할인율 2.29% 3.15% 평균임금인상률 3.00% 3.00% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 3,061 3 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (135) (137) 합 계 2,926 (134) (7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 보험수리적이익(손실) 2,902 3,036 당기 보험수리적이익(손실) 2,926 (134) 기말 보험수리적이익(손실) 5,828 2,902 (8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (737) 810 미래임금인상율 798 (740) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.9년 이며,할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,503 2,451 6,710 7,981 5,470 25,115 (10) 전기 중 장기종업원급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기 기초 장기종업원급여의 현재가치 5,012 당기근무원가 364 이자비용 141 장기종업원급여의 재측정요소 (5,349) 급여지급액 (142) 계정대체 (26) 기말 장기종업원급여의 현재가치 - (11) 전기 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 전기 당기근무원가 364 이자비용 141 장기종업원급여의 재측정요소 (5,349) 합 계 (4,844) 18. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 주당금액 2,500원 2,500원 발행한 주식수 38,403,241주 37,310,167주 자본금 96,008 93,275 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 37,310,167 35,619,637 출자전환 등 1,093,074 1,690,530 기 말 38,403,241 37,310,167 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 341,002 207,096 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 출자전환채무 217 269 매도가능금융자산평가손익 - (6,973) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) (65,195) - 유형자산재평가이익 73,615 80,139 합 계 8,637 73,435 (*) 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 당기초 조정금액은 (-)290,137백만원입니다. 19. 이익잉여금당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 처분예정일:2019년 3월 27일 처분확정일:2018년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 6,477,817 6,552,010 1. 전기이월미처분이익잉여금 6,552,010 6,658,055 2. 회계정책의 변경누적효과 290,137 - 3. 당기순이익(손실) (141,685) (105,937) 4. 확정급여채무의 재측정요소 2,926 (134) 5. 재평가차익의 대체 6,524 26 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 조정 (232,095) - Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ) 6,477,817 - Ⅳ. 이익잉여금처분액 (6,404,200) - 1. 주식할인발행차금 (6,404,200) - Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 73,617 6,552,010 20. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 227,107 206,503 종업원급여 68,018 70,568 감가상각비 및 무형자산상각비 14,475 21,624 수수료 24,158 35,226 임차료 4,553 6,415 운반비 2,104 1,187 세금과공과 5,675 6,445 기타 86,789 163,835 합 계 432,879 511,803 21. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 3,618 3,874 퇴직급여 10,183 921 복리후생비 646 562 대손상각비 (3,731) 3,949 임차료 371 334 접대비 42 23 감가상각비 88 116 세금과공과 231 234 광고선전비 20 21 교육훈련비 5 9 여비교통비 107 146 통신비 52 51 수선비 51 2,510 보험료 24 111 운반비 34 15 지급수수료 5,787 7,627 차량유지비 88 77 소모품비 113 100 도서인쇄비 25 29 전력비 3 - 무형자산상각비 2,659 4,092 잡비 30 10 합 계 20,446 24,811 22. 기 타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 기타의대손충당금환입 228 109,241 유형자산처분이익 36,766 338 무형자산처분이익 - 19 손해배상충당부채환입 - 67,362 수수료수익 334 1,227 잡이익 8,293 10,342 기타수익 소계 45,621 188,529 Ⅱ. 기타비용 기타의대손상각비 34,862 1,162 투자자산처분손실 16 - 유형자산처분손실 27,939 25 무형자산처분손실 - 50 매각예정비유동자산손상차손 - 43,695 유형자산손상차손 - 87,636 무형자산손상차손 - 1,337 손해배상충당부채전입 4,667 - 잡손실 7,838 73,110 기타비용 소계 75,322 207,015 Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) (29,701) (18,486) 23. 금 융수익 및 금융비용 (1) 당 기 와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 2,540 5,246 외환차익 8,978 15,345 외화환산이익 9,876 7,200 종속관계기업투자자산처분이익 - 256 매도가능증권손상차손환입 - 1,364 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 1,796 - 채무조정이익 2,952 159,596 금융수익 소계 26,142 189,007 Ⅱ. 금융비용 이자비용 51,660 41,879 외환차손 2,652 32,400 외화환산손실 9,671 82,360 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 9 - 채무상환손실 1,198 3,678 금융비용 소계 65,190 160,317 Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) (39,048) 28,690 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 공정가치-위험회피수단 상각후원가 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - - - 2,540 2,540 이자비용 - - - (51,660) (51,660) 외화환산이익 - - - 9,876 9,876 외화환산손실 - - - (9,671) (9,671) 채무상환손실 - - - (1,198) (1,198) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 1,796 - - - 1,796 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 (9) - - - (9) 채무조정이익 - - - 2,952 2,952 소 계 1,787 - - (47,161) (45,374) 금융수익 1,796 - - 15,368 17,164 금융원가 (9) - - (62,529) (62,538) 기타포괄손익 인식분: 평가손익 - (179) - - (179) 소 계 - (179) - - (179) 합 계 1,787 (179) - (47,161) (45,553) (단위 : 백만원) 구 분 당기손익인식금융자산/부채 대여금 및 수취채권 매도가능금융 자산 파생금융자산/부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - 5,246 - - - 5,246 이자비용 - - - - (41,879) (41,879) 외화환산이익 - 368 - - 6,832 7,200 외화환산손실 - (76,479) - - (5,881) (82,360) 채무상환손실 - - - - (3,677) (3,677) 매도가능증권손상차손환입 - - 1,364 - - 1,364 채무조정이익 - - - - 159,597 159,597 소 계 - (70,865) 1,364 - 114,992 45,491 금융수익 - 5,614 1,364 - 166,429 173,407 금융원가 - (76,479) - - (51,437) (127,916) 기타포괄손익 인식분: 평가손익(*) - - (2,660) - - (2,660) 소 계 - - (2,660) - - (2,660) 합 계 - (70,865) (1,296) - 114,992 42,831 24. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 166 Ⅰ. 총 법인세비용(수익) - 166 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) (23,519) (7,616) 세무상결손금으로 인한 이연법인세비용 13,359 8,993 Ⅱ. 총 이연법인세비용(수익) (10,160) 1,377 Ⅲ. 자본에 반영된 법인세비용(수익) - (1,377) Ⅳ. 법인세비용(수익)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (10,160) 166 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 - - 매도가능금융자산 - (1,377) 재평가차익 2,083 8 이익잉여금 (2,083) (8) 자본에 반영된 법인세비용(수익) 합계 - (1,377) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감 전 순이익 (151,845) (105,771) 적용세율에 따른 부담액 (36,746) (25,597) 조정사항 : 비과세수익 (97) (36,327) 비공제비용 2,250 1,000 이연법인세미인식효과 24,433 60,924 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 166 기타 - - 법인세비용(수익) (10,160) 166 유효세율 - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 외화환산손실 6,678 - - 6,678 외화환산이익 (14,487) - - (14,487) 압축기장충당금 (10,607) - - (10,607) 토지 (100,275) 10,160 - (90,115) 구축물 (6,790) - - (6,790) 건물 (5,833) - - (5,833) 이월결손금 145,978 (13,358) - 132,620 채무조정이익 (133,354) 13,358 - (119,996) 기타 7,808 - - 7,808 합 계 (110,882) 10,160 - (100,722) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 외화환산손실 6,723 (45) - 6,678 외화환산이익 (14,502) 15 - (14,487) 압축기장충당금 (10,607) - - (10,607) 토지 (100,275) - - (100,275) 구축물 (6,790) - - (6,790) 건물 (5,833) - - (5,833) 이월결손금 154,970 (8,992) - 145,978 채무조정이익 (142,347) 8,993 - (133,354) 기타 9,156 (1,348) - 7,808 합 계 (109,505) (1,377) - (110,882) (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 2,688,046 2,832,677 세무상결손금 (2024년~2029년 소멸) 4,661,530 4,417,420 세액공제(2019년~2023년 소멸) 1,624 1,582 25. 주당손익 (1) 당기와 전기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순이익(손실) (141,685,085,626) (105,937,469,987) 가중평균유통주식수(*) 38,028,106 36,893,324 기본주당순이익(손실) (3,726) (2,871) (*)가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:일,주) 구분 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통주식수 당기 2018.01.01~2018.12.31 37,310,167 365 100% 13,618,210,955 37,310,167 2018.03.03~2018.12.31 421,007 304 83% 127,986,128 350,647 2018.06.02~2018.12.31 623,223 213 58% 132,746,499 363,689 2018.09.07~2018.12.31 6,606 116 32% 766,296 2,099 2018.12.19~2018.12.31 42,238 13 4% 549,094 1,504 13,880,258,972 38,028,106 전기 2017.01.01~2017.12.31 35,619,637 365 100% 13,001,167,505 35,619,637 2017.04.01~2017.12.31 1,690,530 275 75% 464,895,750 1,273,687 합계 13,466,063,255 36,893,324 26. 특 수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계인 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 - STX Norway AS(*1) - STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.(*1) - STX Europe AS STX Norway AS의 종속기업 - Scandinor AS STX Europe AS의 종속기업 - STX France SA - STX France Solutions SAS - STX Engemar Participacoes Ltd. 관계기업 (주)포스텍(*2) - - STX방지산개발(대련)유한공사(*3) 기타 채권금융기관(*4) 채권금융기관(*4) 최대주주 및 주요주주 (*1) 전기말 까지는 종속기업이였으나 당기말 현재 청산중이므로 종속기업 및 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 당기중 회생절차의 종결로 당사가 의결권을 갖게되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기말 현재 청산중으로 관계기업 및 특수관계자에서 제외하였습니다. (*4) 과거기간 중 경영정상화계획 이행 약정(자율협약) 및 출자전환에 따라 채권금융기관협의회로 한국산업은행, 농협은행(주), 한국수출입은행, (주)우리은행, (주)신한은행, KEB하나은행 및 무역보험공사로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.가. 매출 등 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기 전기 기타 한국산업은행 기타 786 581 농협은행(주) 기타 2 58 (주)우리은행 기타 - 3 특수관계소멸 STX Europe AS(*1) 기타 498 3,185 STX FRANCE SA 기타 - 1,227 합 계 1,286 5,054 (*1) 당기 거래 금액은 특수관계가 성립하는 기간의 거래 금액입니다.나. 매입 등 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기 전기 기타 한국산업은행 기타 329 1,341 NH농협은행 기타 328 587 한국수출입은행 기타 - 614 KEB하나은행 기타 - 6 우리은행 기타 - 416 관계기업 ㈜포스텍 (*1) 매입 217 - 유형자산취득 218 - 기타 4,735 - 합 계 5,827 2,964 (*1) 당 기 중 회생절차가 종결된 시점부터 당사의 특수관계자로 재편입되었습니다. 한편, 상기 거래금액은 특수관계가 성립하는 기간의 거래 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 채권 (단위: 백만원) 관계구분 회사명 내역 당기말 전기말 기타 한국산업은행 기타채권(*1) 84,161 23,873 NH농협은행 기타채권(*1) 6,467 200 우리은행 기타채권(*1) 305 3,258 관계기업 ㈜포스텍 기타채권(*2) 5,738 특수관계소멸(*3) STX Norway AS 기타채권 - 674,719 STX Europe AS 선급금 - 2 기타채권 - 49,818 STX France SA 기타채권 - 76 합 계 96,671 751,946 (*1) 동 채권에는 현금성자산이 포함되어 있습니다. (*2) 당 기 중 회생절차가 종결된 시점부터 당사의 특수관계자로 재편입되었습니다. 한편, 동 채권은 현재가치할인차금 차감 전의 금액입니다.(*3) 당기 중 청산절차가 진행됨에 따라 특수관계자에서 제외하였으며, 이에 따라 당기말 현재 해당 기업에 대한 채권잔액을 기재하지 아니하였습니다. 나. 채무 (단위: 백만원) 관계구분 회사명 내역 당기말 전기말 기타 한국산업은행 차입금 934 931 기타채무(*1) 431,553 480,303 NH농협은행 기타채무(*1) 59,583 70,239 한국무역보험공사 기타채무(*1) 14,621 4,083 한국수출입은행 기타채무(*1) 66,764 97,282 신한은행 기타채무(*1) 10,275 12,270 KEB하나은행 기타채무(*1) 4,000 3,660 우리은행 기타채무(*1) 28,334 32,610 관계기업 ㈜포스텍(*2) 매입채무 986 - 기타채무(*1) 1,945 - 특수관계소멸(*3) STX Europe AS 기타채무 - 532 합 계 618,995 701,910 (*1) 동 채무는 현재가치할인차금 차감 전의 금액입니다. (*2) 당 기 중 회생절차가 종결된 시점부터 당사의 특수관계자로 재편입되었습니다. (*3) 당기 중 STX Norway AS의 청산절차가 진행됨에 따라 특수관계자에서 제외하였으며, 이에 따라 당기말 현재 해당 기업에 대한 채무잔액을 기재하지 아니하였습니다. (4) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 자금차입거래 (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 차입 상환 및재분류 조정 외화환산 기말 기타 한국산업은행 931 - - 3 934 (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 차입 상환 및재분류 조정 기말 기타 한국산업은행 938 1,308 (1,315) 931 나. 자금대여거래 (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 대여 회수(*2) 환율변동효과 기말(*1) 특수관계소멸 STX Norway AS 618,069 - - (6,426) 611,643 STX Europe AS 43,747 - (43,747) - - 합 계 661,816 - (43,747) (6,426) 611,643 (*1)손실충당금 차감전 금액입니다.(*2)상기 회수금액은 특수관계가 성립하는 기간의 거래 금액입니다. (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 종속기업 STX Norway AS 665,140 - - (47,071) 618,069 STX Europe AS 51,793 - (7,439) (607) 43,747 합 계 716,933 - (7,439) (47,678) 661,816 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 담보제공이유 담보제공내용 담보거래처 채권은행 지원금 담보제공 STX노르웨이 보유주식 전체 4,002,000 주 한국산업은행 (6) 당기말 현재 선박 건조를 위하여 선수금환급보증 약정을 체결하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 금 융 기 관 보증총액 실행액 보증잔액 한국산업은행 USD 212,992 USD 102,202 USD 110,790 NH농협은행 USD 14,933 USD 14,933 USD - 합 계 USD 227,925 USD 117,135 USD 110,790 당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은 내용 보증관련 내역 제공자 보증총액 종 류 담보권자 한국산업은행 KRW 8,109 계약이행보증 방위사업청외 1 USD 721 SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A. USD 2,530 하자보수보증 KMARIN NO.17D S.A. NH농협은행 USD 42,570 계약이행보증 MELLITAH OIL GAS B.V. 한국수출입은행 USD 7,590 하자보수보증 KMARIN NO.17A S.A.외 2 합 계 KRW 8,109 USD 53,411 (8) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 단기급여 353 458 퇴직급여 27 37 합 계 380 495 27. 우발채무 등(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 사건> 부산고법(창원재판부) 당사 창원세무서장 법인세부과처분취소 2014-12-29 2,371 2심 진행중 창원지법 창원세무서장 부가가치세부과처분취소 2017-07-28 57 1심 진행중 서울고법 대한민국(방위사업청) 물품대금 2017-09-13 13,661 2심 진행중 서울중앙지법 대한민국(방위사업청) 물품대금 2018-01-03 1,544 1심 진행중 서울중앙지법 대한민국(방위사업청) 기성정산금 2018-11-05 2,687 1심 진행중 사건> 대법원 조형제 외 4명 당사 임금 2014-04-04 202 3심 진행중 대법원 조성암 외 3명 임금 2014-06-24 299 3심 진행중 부산고법(창원재판부) 김원길 외 1076명 통상임금소송 2013-05-27 9,007 2심 진행중 창원지법 김대성 외 17명 임금 등 청구의 소 2015-12-04 710 1심 진행중 창원지법 유승환 외 14명 임금등청구 2015-12-23 739 1심 진행중 창원지법 이충호 임금등 청구 2016-03-11 49 1심 진행중 창원지법 강쌍원 외 1명 임금 2016-06-14 250 1심 진행중 울산지법 곽정환 등록말소 2018-04-24 50 1심 진행중 창원지법 STX엔진 동산인도청구 2017-11-22 4,485 1심 진행중 수원지법 대한민국(방위사업청) 손해배상(기) 2017-11-29 7 2심 진행중 창원지법 알리안츠 세구로스 에스에이 당사 외 1 손해배상 2015-05-22 12,905 1심 진행중 서울고법 여정원 외 282명 당사 외 2 손해배상 2017-03-07 7,344 2심 진행중 서울고법 갈효진 외 23명 당사 외 2 손해배상 2017-03-07 224 2심 진행중 서울중앙지법 김희동 외 5명 당사 외 2 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 창원지법(통영지원) 주식회사 퍼쉬 당사 소유권확인 2018-10-17 50 1심 진행중 한편, 당기말 현재 상기 소송사건 외 선주사가 선박건조계약 등 과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association 등에서 2건의 중재를 신청하여 진행 중에 있으며, 당사가 손해배상충당부채를 인식하고 있는 일부 중재 건을 제외하고는 중재의 최종 결과가 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 금 액 제 공 처 매 수 내 용 수표 백지 한국방위산업진흥회 1매 선수금환급보증 (3) 당사는 선박건조계약과 관련하여 자본재공제조합 등으로부터 선수금환급보증을 제공받고 있는 바, 당기말 현재 실행된 보증액은 24,141백만원 입니다. 당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은 내용 보증관련내역 제공자 보증총액 종 류 담보권자 서울보증보험(주) KRW 1,650 이행보증보험 한국산업인력공단 한국방위산업진흥회 KRW 7,450 이행보증보험 방위사업청 합 계 KRW 9,100 (5) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 제공받은회사 지급보증내역 보증실행액 제공받은 자의 보증내역 여신한도 보증거래처 STX(대련)조선유한공사 계약이행보증 USD 122,800 USD 122,800 Tanker Pacific 한편, 당사는 상기의 계약이행보증과 관련하여 손해배상충당부채 4,025백만원을 설정하고 있습니다.(6) 당기말 현재 신고된 채권 중 당사의 부인권 행사 등으로 회생담보권 1,587 백만원(한국산업은행 외 1건)과 회생채권 186,056 백만원(한국산업은행외 17건)이 조사확정재판에 계류중에 있으며 현실화예상금액 61,304백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.(7) 당사는 당기말 현재 외화수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 구 분 금융기관 실행액 L/C IBK기업은행 8,038 28. 수주계약현황 등(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 선박 325,893 387,003 기타 23,890 8,825 합 계 349,783 395,828 (2) 당기와 전기 중 선박건조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구 분 당기 전기 기초 278,379 376,032 신규 326,171 280,054 수익인식 (292,801) (345,996) 기타증감 1,564 (31,711) 기말 313,313 278,379 (3) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 계약자산 계약부채 합계 605,323 816,405 139,284 19,328 (4) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 선번 구분 발주처 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 손실충당금 S1680 Tanker 유럽지역 선주 2017-07-20 2019-01-31 93.94% 19,661 - - - S1681 Tanker 유럽지역 선주 2017-07-20 2019-02-28 91.73% 18,858 - - - S1682 Tanker 유럽지역 선주 2017-11-28 2019-05-31 47.96% 10,145 - - - S1683 Tanker 유럽지역 선주 2017-11-28 2019-05-31 45.42% 9,183 - - - S1691 Tanker 유럽지역 선주 2018-06-15 2020-02-15 0.25% - - - - S1692 Tanker 유럽지역 선주 2018-06-15 2020-03-31 0.06% - - - - S-1761 Tanker 유럽지역 선주 2018-02-01 2019-08-20 24.37% 1,967 - - - S-1762 Tanker 유럽지역 선주 2018-02-01 2019-08-20 26.44% 2,748 - - - S1763 Tanker 유럽지역 선주 2017-09-22 2019-03-31 85.49% 21,444 - - - S1764 Tanker 유럽지역 선주 2017-09-25 2019-04-15 83.32% 20,625 - - - S1765 Tanker 유럽지역 선주 2017-09-25 2019-06-30 70.53% 15,790 - - - S1766 Tanker 유럽지역 선주 2017-09-25 2019-07-15 70.70% 15,857 - - - S1744 Tanker 아시아지역 선주 2015-05-15 2018-01-08 100.00% - - - - S1901 Tanker 아시아지역 선주 2018-12-05 2020-04-30 0.80% 318 - - - S1902 Tanker 아시아지역 선주 2018-12-05 2020-06-30 0.00% 1 - - - S1904 Tanker 아시아지역 선주 2018-12-05 2020-07-31 0.00% - - - - (5) 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 총계약수익변동액 총계약원가변동액 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 4,125 18,557 (12,963) (1,469) (9,949) - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.(6) 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 10% 증가 (121,865) (1,045) (23,785) 33,123 10% 감소 64,149 58,761 24,153 (25) 29. 재무위험관리 당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 유동성위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대한 환위험에 노출되어 있으며, 회사가 노출되어 있는 주요 외화는 달러화입니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.가. 당기말과 전기말 현재 당사의 환변동 위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 USD EUR NOK 기타 합계 USD EUR NOK 기타 합계 현금및현금성자산 및 기타금융자산 78,839 95 - - 78,935 89,336 839 - - 90,175 대여금및수취채권 327,678 1,943 662,566 18 992,205 278,202 39,377 681,940 18 999,537 자산 계 406,517 2,038 662,566 18 1,071,139 367,538 40,216 681,940 18 1,089,712 매입채무및기타채무 63,710 3,071 63 432 67,277 56,389 3,072 74 418 59,953 차입금 59 - - - 59 56 - - - 56 부채 계 63,769 3,071 63 432 67,335 56,445 3,072 74 418 60,009 재무제표상 순액 342,748 (1,033) 662,503 (414) 1,003,804 311,093 37,144 681,866 (400) 1,029,703 순 노출 342,748 (1,033) 662,503 (414) 1,003,804 311,093 37,144 681,866 (400) 1,029,703 나. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순이익 100,382 (100,382) 102,970 (102,970) (2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출 되어 있지 않습니다.(3) 유동성위험 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다. (단위:백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 ~ 5년 합계 비파생금융부채 차입금 934 - - - - 934 회생채무 68,463 10,950 - - 580,637 660,050 합 계 69,397 10,950 - - 580,637 660,984 (4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 103,996 - 65,272 - 기타금융자산 - 6 42,704 10,526 매출채권 29,279 - 30,347 - 계약자산 139,284 - - - 미청구공사 - - 92,811 - 기타채권 237,300 6,766 243,044 7,237 대여금 612,473 847 64,938 599,134 합 계 1,122,332 7,619 539,116 616,897 한편, 당기말 현재 유의한 신용위험에 노출된 당사의 주요 채권은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 대여금 매출채권및기타채권 STX(대련)조선유한공사 - 98,081 STX(대련)중공유한공사 - 18,160 STX(대련)해양중공유한공사 - 62,615 STX Norway AS 611,643 56,344 합 계 611,643 235,200 당기말 현재 당사는 상기 채권잔액에 대하여 대손충당금 846,843백만원을 인식하고 있는 바, 상기 채권잔액은 대손충당금 차감 전 금액입니다. (5) 자본위험관리당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 순부채 차입금 934 931 회생채무 164,200 197,221 매도가능금융자산 - (11,117) 당기손익-공정가치금융자산 (5,379) - 기타금융자산 (6) (53,230) 현금및현금성자산 (103,996) (65,272) 순부채 계 55,753 68,533 자본 519,264 658,457 순부채비율 11% 10% (6) 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 나. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 전기말 매도가능금융자산 965 - - 965 한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 10,152 라. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 - - 965 965 당기손익-공정가치금융자산 5,379 5,379 - - 합 계 5,379 5,379 965 965 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 103,995 103,995 65,272 65,272 기타금융자산 6 6 53,230 53,230 매출채권 및 기타채권 20,475 20,475 28,034 28,034 대여금 1,522 1,522 80,529 80,529 합 계 125,998 125,998 227,065 227,065 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무 및 기타부채 59,444 59,444 38,957 38,957 차입금 934 934 931 931 회생채무 164,199 164,199 197,221 197,221 합 계 224,577 224,577 237,109 237,109 30. 현 금 흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (120,564) 127,992 ① 당기순이익(손실) (141,685) (105,937) ② 조정 78,866 7,063 대손상각비 (3,731) 3,949 기타의대손상각비 34,862 1,162 퇴직급여 15,571 7,608 장기종업원급여 - (4,844) 감가상각비 11,816 17,533 무형자산상각비 2,659 4,092 유형자산처분손실 27,938 25 무형자산처분손실 - 49 투자자산처분손실 16 - 손해배상충당부채전입 4,667 - 유형자산손상차손 - 87,636 무형자산손상차손 - 1,337 매각예정비유동자산손상차손 - 43,695 채무상환손실 1,198 3,677 이자비용 51,660 41,879 외화환산손실 9,671 82,360 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 9 - 잡손실 4,764 - 법인세비용 (10,160) 166 유형자산처분이익 (36,766) (338) 무형자산처분이익 - (19) 매도가능증권손상차손환입 - (1,364) 기타의대손충당금환입 (228) (109,241) 이자수익 (2,540) (5,246) 외화환산이익 (9,876) (7,200) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 (1,796) - 종속관계기업투자자산처분이익 - (256) 잡이익 (5,290) - 공사손실충당금환입액 (12,626) - 채무조정이익 (2,952) (159,597) ③ 자산 및 부채의 증감 (57,745) 226,866 미청구공사의감소(증가) - 198,644 계약자산의 감소(증가) (44,410) - 매출채권의감소(증가) (688) 39,299 선급금의감소(증가) (8,779) 10,151 선급비용의감소(증가) 843 4,666 기타채권의감소(증가) 7,599 3,485 재고자산의감소(증가) (4,026) 13,183 매입채무의증가(감소) 21,463 (34,901) 초과청구공사의증가(감소) - 18,168 계약부채의 증가(감소) (16,918) - 미지급금의증가(감소) 4,955 53,820 미지급비용의증가(감소) (4,242) (6,252) 기타유동부채의증가(감소) 4,624 (431) 충당부채의증가(감소) 513 (68,343) 장기종업원급여의지급 - (167) 퇴직금의지급 (18,679) (4,456) (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금 변동 (622) 764 무형자산취득관련 미지급금 변동 (38) (49) 유형자산처분관련 미수금 변동 369 12 출자전환으로 인한 자본 변동 1,438 149,771 주식병합 및 출자전환에 따른 자본금의 변동 2,733 4,226 주식병합에 따른 감자차익 133,906 207,096 회생채무의 증가 252 28,206 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 931 - - 3 - - 934 회생채무 197,221 (86,607) 252 2,039 - 51,295 164,200 합계 198,152 (86,607) 252 2,042 - 51,295 165,134 31. 회생채무 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 회생담보권 : 금융기관대여채무 312,038 394,769 금융기관구상채무 - - 상거래채무 - 1,457 회생담보권 합계 312,038 396,226 회생채무 : 금융기관대여채무 252,395 252,376 금융기관구상채무 46,642 45,444 상거래채무 30,541 30,633 금융기관담보신탁 - - 금융기관보증채무 16,699 16,178 보증금반환채무 - 60 임원급여채무 1 1 회생채무 합계 346,278 344,692 조세 등 기타채무 1,734 3,448 합계 660,050 744,366 차감 : 현재가치할인차금 (495,850) (547,146) 순회생채무 164,200 197,220 차감: 유동성회생채무 (10,261) (54,266) 비유동성회생채무 153,939 142,954 당기 중 조사확정재판의 확정 및 이의철회 등으로 252백만원이 증가하였으며, 조기변제 및 보증금채권의 반환 등으로 86,607백만원이 감소하였습니다.32. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2019 년 3 월 11일 자 이사회에서 사 실상 확정되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 손실충당금 설정 현황 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 52 기 매출채권 29,279 13,295 45.4% 대여금 613,320 611,798 99.8% 미수금 172,658 169,669 98.3% 미수수익 66,168 66,167 100.0% 합계 881,425 860,929 97.7% 제 51기 매출채권 30,347 19,169 63.2% 대여금 206,492 155 0.1% 미수금 166,341 163,239 98.1% 미수수익 17,980 9,343 52.0% 합계 421,160 191,906 45.6% 제 50기 매출채권 80,562 26,162 32.5% 대여금 215,287 155 0.1% 미수금 185,749 183,386 98.7% 미수수익 19,755 10,743 54.4% 합계 501,353 220,446 44.0% (2) 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 제 52 기 제 51 기 제 50 기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 191,906 220,446 216,365 2. 순손실처리액 (ㄱ-ㄴ±ㄷ) 29,865 10,477 57,910 ㄱ. 손실처리액(상각채권액) 2,173 8,288 5,831 ㄴ. 상각채권회수액 - - - ㄷ. 기타증감액 27,692 2,189 52,079 3. 손실상각비 계상(환입)액 698,888 (18,063) 61,991 4. 기말 손실충당금 잔액합계 860,929 191,906 220,446 (3) 연결실체의 매출채권 관련 손실충당금 설정방침 연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 손실경험률에 의한 손실추산액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자가 회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원금 등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 손실상각비로 처리하고 있습니다. (4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 소계 내부거래제거 총계 금액 매출채권 3,802 - 6,193 19,284 29,279 - 29,279 구성비율 12.99% 0.00% 21.15% 65.86% 100.00% - - 나. 재고자산 보유 및 실사내역 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제52기 제51기 제50기 상선 원재료 4,711 9,915 13,408 미착품 9,945 715 10,405 합계 14,656 10,630 23,813 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.41% 0.35% 1.26% 재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 32.6 28.3 16.1 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사 내용 회사 실사일자 독립전문가 입회여부 STX조선해양㈜ 2019년 1월 09일 삼덕회계법인 재고실사기간 입회 참관 2) 장기체화재고 등의 현황 (단위 : 백만원 ) 회사 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 STX조선해양㈜ 원재료 4,711 4,711 - 4,711 미착품 9,945 9,945 - 9,945 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 범주별 금융상품 (기준일 : 2018.12.31) (단위 : 백만원) 구분 제 52 기 제 51 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 5,379 5,379 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 매도가능금융자산 - - 11,118 11,118 공정가치로 측정되는 금융자산 합계 5,379 5,379 11,118 11,118 상각후원가로 측정하는 금융자산: 대여금및수취채권: 현금및현금성자산 103,996 103,996 68,978 68,978 기타금융자산 6 6 53,230 53,230 매출채권 및 기타채권 22,096 22,096 257,719 257,719 상각후원가로 측정하는 금융자산 합계 126,098 126,098 379,927 379,927 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품: 파생상품부채 - - - - 공정가치로 측정되는 금융부채 합계 - - - - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 및 기타부채 59,444 59,444 278,287 278,287 차입금 934 934 201,109 200,179 회생채무 164,199 164,199 196,689 196,689 상각후원가로 측정하는 금융부채 소계 224,577 224,577 676,085 675,155 (2) 금융상품 범주별 손익 (기준일 : 2018.12.31) (단위 : 백만원) 구분 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 공정가치 -위험회피수단 상각 후 원가 합 계 당기손익 인식 이자수익 - - - 2,540 2,540 이자비용 - - - (51,660) (51,660) 외화환산이익 - - - 9,876 9,876 외화환산손실 - - - (9,671) (9,671) 배당금수익 - - - - - 채무상환손실 - - - (1,198) (1,198) 공정가치금융자산평가이익 1,796 - - - 1,796 공정가치금융자산평가손실 (10) - - - (10) 채무조정이익 - - - 2,952 2,952 채무조정손실 - - - - - 기타포괄손익 인식 평가이익(손실) - (179) - - (179) (3) 공정가치 서열체계 (기준일 : 2018.12.31) (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 제 52 기 당기손익-공정가치측정 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 - - 상각후원가측정 - - - - 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 제 51 기 당기손익-공정가치측정 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 965 - - 965 상각후원가측정 - - - - 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 금 융상품에 대한 활성화된 시장이 있는 경우 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면(예 : 회사채에 대한 가장최근의 가격공시 이후 무위험이자율의 변경), 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다. 금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 예를 들어 당사는 운임선도계약의 공정가치 평가시 비슷한 상품에 대한 공시된 시장가격 또는 딜러가 제시한 가격을 사용하고 있습니다. 또한 통화선도계약의 공정가치는 재무상태표일의 통화선도이자율을 사용하여 평가되고 있습니다. 활 성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의담 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 라. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 결과 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2016년 06월 13일 재평가 기관 제일감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 공시지가기준법을 주된방법으로, 거래사례비교법을 다른 방법으로 하여 합리적으로 검토하였습니다 재평가모형을 적용하는 토지의 재평가 후 장부가액은 580,194백만원이며, 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 496,889백만원입니다. 마. 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2017.07.20 2019.01.31 36,499 93.94 19,661 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2017.07.20 2019.02.28 36,498 91.73 18,858 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2017.11.28 2019.05.31 36,400 47.96 10,145 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2017.11.28 2019.05.31 36,314 45.42 9,183 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2018.06.15 2020.02.15 36,413 0.25 - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2018.06.15 2020.03.31 36,413 0.06 - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2018.02.01 2019.08.20 37,884 24.37 1,967 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2018.02.01 2019.08.20 37,884 26.44 2,748 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2017.09.22 2019.03.31 37,900 85.49 21,444 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2017.09.25 2019.04.15 37,900 83.32 20,625 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2017.09.25 2019.06.30 37,900 70.53 15,790 - - - STX조선해양(주) Tanker 유럽지역 선주 2017.09.25 2019.07.15 37,900 70.70 15,857 - - - STX조선해양(주) Tanker 아시아지역 선주 2015.05.15 2018.01.08 53,101 100.00 - - - - STX조선해양(주) Tanker 아시아지역 선주 2018.12.05 2020.04.30 39,824 0.80 318 STX조선해양(주) Tanker 아시아지역 선주 2018.12.05 2020.06.30 39,824 0.00 1 STX조선해양(주) Tanker 아시아지역 선주 2018.12.05 2020.07.31 39,824 0.00 - 합 계 - 136,597 - - - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 발행실적 1) 채무증권 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 2) 기업어음증권 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 전자단기사채 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 신종자본증권 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의문구 연결실체가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 연결실체는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는동 보고서작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 연결실체는 상선건조를 주력으로 하여 선박 건조사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업실적은 각 사업부문별시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 경기변동에 영향을 받으며, 특히 장기건조계약에 따른 실적 등으로 인해 영향을 받습니다. 또한 조선산업 경기 악화 및 재무구조의 악화로 인하여 지배기업인 STX조선해양은 회생절차 신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2016년 5월 27일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 서울회생법원(구.서울중앙지방법원)에 회생절차개시를 신청하였고, 2016년 11월 11일에 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 서울회생법원은 당사가 회생계획인가 이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 남아있는 회생계획의 수행에 지장이 없다고 판단하여 채무자회생및파산에관한법률 제 283조 1항에 따라 2017년 7월 3일부로 당사의 회생절차 종결 결정을 하였습니다. 회사에 대한 상세한 내용은 'Ⅰ. 회사의 개요' 및 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제 52 기 제 51 기 증감 (2018년 12월말) (2017년 12월말) 유동자산 302,622 2,146,242 (1,843,620) 비유동자산 737,223 925,294 (188,071) 자산총계 1,039,845 3,071,536 (2,031,691) 유동부채 160,829 2,212,221 (2,051,392) 비유동부채 359,751 496,009 (136,258) 부채총계 520,580 2,708,230 (2,187,650) 자본금 96,008 93,275 2,733 자본잉여금 341,002 (15,100) 149,006 주식할인발행차금 (6,404,200) (6,267,360) (136,840) 기타자본 8,637 203,452 (194,815) 이익잉여금 6,477,818 6,631,771 53,143 비지배지분 - (282,732) 282,732 자본총계 519,265 363,306 155,959 2018년말 연결기준 자산 총계는 1조 398억원으로, 전년말 대비 2조 1,316억원 감소하였습니다. 주요 감소 사유는 CSH, STX 노르웨이의 청산 진행으로 인한 지배력상실로 연결 제외되었기 때문입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제 52 기 제 51 기 증감 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 349,783 395,828 (46,045) 매출원가 412,433 486,993 (74,560) 매출총이익(손실) (62,650) (91,165) 28,515 판매비와관리비 20,446 26,097 (5,651) 영업이익(손실) (83,096) (117,262) 34,166 기타수익 45,621 190,100 (144,479) 기타비용 743,309 289,779 453,530 금융수익 26,142 301,827 (275,685) 금융비용 65,189 198,661 (133,472) 지분법이익 - - - 지분법손실 - 14 (14) 법인세비용차감전순이익(손실) (819,831) (113,789) (706,042) 법인세비용 (10,160) (11,187) (21,347) 계속영업당기순이익(손실) (809,671) (124,976) (684,695) 중단영업당기순이익 766,301 10,375 755,926 당기순이익(손실) (43,370) (114,601) 71,231 지배기업 소유주지분 (30,451) (114,710) 84,259 매출액은 정상적인 영업 활동을 하지 못함에 따른 수주 부진으로 전년대비 460억원이 감소한 3,498억원 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 제 52 기 제 51 기 증감 현금 및 현금성 자산 103,996 68,978 35,018 기타금융자산 - 42,704 (42,704) 계 103,996 111,682 (7,686) 연결실체의 2018년말 유동성 현황은 1,040억원으로 전기말 대비 77억원 감소하였습니다. 나. 자금의 조달 (단위 : 백만원) 구분 제 52 기 제 51 기 증감 단기차입금 934 180,817 (179,883) 장기차입금 - 20,293 (20,293) 총차입금 계 934 201,110 (200,176) 총차입급은 2018년말 9억원으로 전기말 대비 2,002억원 감소하였습니다. 5. 부외부채 동 보고서 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 2. 우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항' 을 참조하시기 바랍니다 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용 중 7. 시장위험과 위험관리' 를 참조하시기 바랍니다 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 가. 연결재무제표 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제52기(당기) 삼덕회계법인 의견거절 우리는 2018년과 2017년 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업에 대하여 신뢰성 있는 재무제표를 입수 할 수 없었습니다. 이에 따라 연결회사의 2018년 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금표의 구성요소들에 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. 제51기(전기) 삼덕회계법인 의견거절 우리는 2017년 12월 31일 현재 STX조선해양주식회사와 그 종속기업 총자산(내부거래제거전)의 62.44%를 차지하고 있는 STX Norway AS 외 1개 회사의 재무제표에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 제50기(전전기) 한울회계법인 의견거절 2016년 12월 31일 현재 STX조선해양주식회사와 그 종속기업 총자산(내부거래제거전)의 19.8%를 차지하고 있는 STX Norway AS 외 1개 회사의 재무제표에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 나. 재무제표 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 52 기(당기) 삼덕회계법인 적정 (1)계속기업 관련 중요한 불확실성재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 32는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 83,096백만원이 발생하였고, 매출액은 전기 대비 46,045백만원이 감소하였음을 나타내고 있습니다. 주석 32에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. (2)강조사항 이 보고서의 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 27에 주의를 기울어야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 채권조사확정재판이 진행 중에 있으며 채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송 등의 최종결과에 따라 회사는 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. (3)수주산업 핵심 감사사항수주산업 핵심감사항목은 '회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다 제 51 기 삼덕회계법인 적정 (1) 계속기업 가정에 따른 불확실성첨부된 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 조선산업 경기침체로 인한 수주실적 저조 등으로 2016년 회계연도에 197,513백만원의 영업손실이 발행하였고 당기에도 115,975백만원의 영업손실이 발생하였으며 매출액은 전기 대비 672,353백만원이 감소하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이로 인해 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. (2) 회 생절차 종결 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하는 바와 같이 회사는 회생계획인가 이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로 부터 2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. (3) 중요한 우발상황의 존재재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 채권조사확정재판이 진행 중에 있으며 채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송 등의 최종결과에 따라 회사는 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다.(4) 전기재무제표의 재작성재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2016년 회계연도의 출자전환 회계처리 오류와 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 재무상태표를 재작성하였습니다. 동 오류수정으로 인해 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산에는 영향이 없지만 자본의 구성항목인 주식할인발행차금 733,680백만원, 기타자본 14,385백만원 및 이익잉여금 719,295백만원이 감소하였습니다. (5) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등 수주산업 핵심감사항목은 '회계감사실무지침 2016-1'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 제 50 기 한울회계법인 적정 (1) 회생절차의 진행 및 회생계획의 인가 재무제표에 대한 주석 35에서 언급한 바와 같이 회사는 2016년 5월 27일 서울중앙지방법원에 기업회생신청을 하였으며 동년 11월 11일 기존 주식의 병합, 회생채무의 출자전환 및 변제시기의 유예 등을 주요 내용으로 하는 회생계획안을 인가받아 회생절차를 진행중에 있습니다. (2) 계속기업가정의 사용이 적합하나 중요한 불확실성의 존재 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하는 바와 같이 회사는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 197,513백만원이 발생하였고 매출액은 전기 대비 1,016,038백만원이 감소하였습니다. 이는 전세계적인 경기둔화와 유가하락으로 신조선박시장의 전반적인 침체에 기인한 것이며당기말 이후 1년 이내에 이러한 상황이 극적으로 호전될 것이라는 증거는 없습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. (3) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등 수주산업 핵심감사항목은 '회계감사실무지침 2016-1'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제52기(당기) 삼덕회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 연결재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 반기 연결재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 150 1,120 제51기(전기) 삼덕회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 연결재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 반기 연결재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 150 1,224 제50기(전전기) 한울회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 연결재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 반기 연결재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 180 1,224 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제52기(당기) - - - - - 제51기(전기) - - - - - 제50기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 사업연도 검토의견 지적사항 제52기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제51기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제50기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사의 이사회는 작성기준일 현재 3명의 사내이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 순번 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2018.03.05 1. 주주총회 소집 가결 - 2. 이사 선임 가결 - 2 2018.03.12 1. 재무제표 승인 가결 - 2. 제3자 배정 유상증자 가결 - 3. 이사 보수한도 승인 가결 - 4. 감사 보수한도 승인 가결 - 3 2018.03.28 1. 대표이사 선임 가결 - 2. 이사회 의장 선임 가결 - 4 2018.04.23 1. R/G 사전한도 취득 가결 - 5 2018.04.27 1.R/G발급 위한 기입금 선수금 담보제공 가결 - 2. 경영정상화계획 이행 약정 체결 가결 - 6 2018.06.12 1. 제3자 배정 유상증자 가결 - 2. 대여금 만기연장 가결 - 7 2018.09.06 1. Floating Dock 매각 가결 2. 방산사업 부문 영업양도 가결 3. 제3자 배정 유상증자 가결 8 2018.09.13 1. 사원아파트 재 매각 가결 9 2018.11.19 1. 행암공장 부지 매각 가결 10 2018.11.21 1. 행암공장 부지 매각(계약변경) 가결 11 2018.12.18 1. 제3자 배정 유상증자 가결 다. 이사의 독립성 당사는 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 수 있는 전문경영인을 주주총회를 통해 이사로 선임하고 있습니다. 또한, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 결정합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일 : 2018.12.31) 이 사 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 장윤근 이사회 관리인, 대표이사 - - 박영목 이사회 기획관리부문장, 상무이사 - - 김영민 이사회 정상화추진실장, 상무이사 - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사 없음 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하여 운영하고 있지 아니하며, 작성기준일 현재, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 성기혁 2004년 고려대학교 사회학과 졸업 - 나. 감사의 독립성 (기준일 : 2018.12.31) 성명 추천인 활동분야 당사와의 거래 최대주주등과의 관계 성기혁 - 감사 - - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 감사위원회 없음 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당 회사는 감사위원회(감사)지원조직이 없습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당 회사는 준법지원인 지원조직이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 당사 최대주주 는 한국산업은행이며 총 13,665,444주(35.58%)를 보유하고 있습니다. 상세 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한국산업은행 본인 보통주 15,640,135 41.92 13,665,444 35.58 - 계 보통주 15,640,135 41.92 13,665,444 35.58 - 우선주 - - - - - 가. 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 한국산업은행 1 이동걸 - - - 대한민국 정부 100.0 - - - - - - 나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017.09.11 이동걸 0.0 - - - - 2016.02.05 이동걸 0.0 - - - - 2013.04.15 홍기택 0.0 - - - - 다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 272,837,824 부채총계 241,818,354 자본총계 31,019,470 매출액 1,455,927 영업이익 -3,154,322 당기순이익 -2,061,645 2. 최대주주 변동현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013.11.21 한국산업은행 6,059,242 17.17 제3자배정 유상증자(출자전환) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식의 분포 가. 5%이상 주주 및 우리사주조합의 주식소유 현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 한국산업은행 13,665,444 35.58 - 한국수출입은행 7,619,548 19.84 - 농협은행 6,410,663 16.69 - 우리은행 3,095,126 8.06 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를배정할 수 있다.1. 상법 제340조의2 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 2. 회사가 긴급한 자금의 조달, 재무구조의 개선, 회사의 영업에 필요한 재산의 확보 등 회사의 경영목표 달성을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 개인투자자 및 법인 등에게 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 주권을 신규 상장하거나 협회등록하기 위하여 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 재무구조개선 등의 목적으로 M 추진하여 유상증자를 할 경우 8. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하는 경우 등 필요한 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항의 제1호, 제4호, 제5호, 제6호, 제7호 및 제8호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 ㈜하나은행 증권대행부 (T.02-368-5800)서울시 영등포구 국제금융로 72 (여의도동 43-2) 주주의 특전 없음 공고게재 회사 홈페이지 (http://www.stxons.com) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 장윤근 남 1960.11 대표이사 등기임원 상근 대표이사 1983년 서울대학교 조선공학과 졸업 - - - 2015.10~ 2019.03.27 박영목 남 1964.09 상무 등기임원 상근 기획관리부문장 1990년 부경대학교 경제학과 졸업 - - - 2000.02~ 2019.03.27 김영민 남 1964.10 상무 등기임원 상근 정상화추진실장 1991년 충남대학교 조선공학과 졸업 - - - 2007.11~ 2019.03.27 성기혁 남 1976.05 감사 등기임원 비상근 감사 2004년 고려대학교 사회학과 졸업 - - - 2017.11~ 2020.03.20 주1) 상기 등기이사 임기만료일은 당사 정관 29조에 의거, 해당연도 정기주주총회 종결시까지임. 주2) 2017년 7월 3일 (회생절차 종결): 장윤근 대표이사 관리인 → 장윤근 대표이사 주3) 김영민 상무 보직변경 (조선소장 → 정상화추진실장 / 2018년 6월 1일부) 직원 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 상선 남 1,078 - 5 - 1,083 13년 10개월 45,745 42 - 상선 여 14 - 7 - 21 5년 10개월 626 30 - 합 계 1,092 - 12 - 1,104 13년 6개월 46,371 42 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 주1) 상기 직원의 현황은 STX조선해양㈜ 기준이며, 2018년 12월말 재직인원 기준입니다. 주2) 상기 연간급여 총액은 소득세법 제20조에 따른 근로소득지급명세서 기준 총액(2018년 퇴직자 포함)이며, 1인 평균 급여액은 연간급여 총액을 2018년 12월말 재직인원 수로 계산한 단순 평균입니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - 미등기임원 없음 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 355 88 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 327 109 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 26 26 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법-해당사항 없음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열사 현황 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 지정된 기업집단 에스티엑스에 속한 계열회사였으나, 2013년 11월 26일부로 공정거래위원회로부터 계열제외 통지를 받은 바 있어 2018년 12월 31일 현재 소속된 기업집단은 없습니다. 당사의 계열회사 는 아래와 같습니다. (기준일 : 2018.12.31) 구분 회사수 회 사 명 출자회사 지분율 비상장사 2 STX조선해양㈜ 한국산업은행 35.58% 포스텍㈜ STX조선해양㈜ 21.13% 주1) 상기 지분율은 발행주식총수 대비 보유지분율 입니다. 나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 - 해당사항 없음 다. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국방위산업진흥회(비상장) 2010.09.10 투자 1,500 28,020 0 5,604 -23,820 -4,764 0 4,200 0 840 0 0 (유)창원조선기자재협회(비상장) 2011.08.25 투자 58 0 0 59 0 0 0 0 0 59 0 0 자본재공제조합(비상장) 2012.11.22 투자 410 22,050 0 4,410 0 0 0 22,050 0 4,410 0 0 포스텍㈜ (비상장) (*1) 2018.12.31 투자 1,795 3,920,478 0 1,795 0 0 0 3,920,478 0 1,795 52,025 8,585 STX중공업㈜(상장) 2004.02.19 투자 19,999 77,254 0 356 -77,254 -341 -15 0 0 0 0 0 팬오션㈜(상장) 2004.11.08 투자 319,491 115,532 0 609 -115,532 -596 -13 0 0 0 0 0 STX건설㈜(비상장) 2013.11.01 투자 18,980 189,798 0 0 -189,798 0 0 0 0 0 0 0 FAR EASTERN SHIPYARD-STX(비상장) 2006.04.11 투자 10 0 1 10 0 0 -10 0 1 0 0 0 케이티비이천오사모투자전문회사(비상장) 2005.10.17 투자 1,000 854,967,753 0 0 -854,967,753 0 0 0 0 0 0 0 합 계 859,320,885 - 12,843 -855,374,157 -5,701 -38 3,946,728 - 7,104 52,025 8,585 (*1) 동법인은 2018년 10월 15일 회생절차 종결로 당사가 의결권을 갖게되었습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 (단위 : 천USD, 천NOK, 천EUR) 성명(법인명) 관계 계정과목 통화 변동내역 미수이자 비고 기초 증가 감소 기말 STX Norway AS 종속회사 장기대여금 NOK 4,604,498 - 4,604,498 - - - 단기대여금 NOK 155,000 4,604,498 - 4,759,498 396,026 - 단기대여금 USD - - - - 4,874 - STX Europe AS 종속회사 단기대여금 NOK 90,800 90,800 - - - 단기대여금 EUR 24,980 - 24,980 - - - 합계 NOK 4,850,298 4,604,498 4,695,298 4,759,498 396,026 - USD - - - - 4,874 - EUR 24,980 - 24,980 - - - 나. 채무보증 내역 - 없음 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 채 무 보 증 내역 (단위 : 천USD ) 성명(법인명) 관계 계정과목 통화 변동내역 보증실행액 기초 증가 감소 기말 STX(대련)조선유한공사 기타 계약이행보증 USD 122,800 - - 122,800 122,800 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회 의사록 요약 당사는 과거 회생절차 진행으로 제50기 정기주주총회는 개최하지 않았습니다. 당사가 최근 3년간 정기주주총회 및 임시주주총회에서 결의한 내용은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제52기정기주주총회(2019.03.27) 1. 제51기 재무제표 승인2. 사내이사 선임3. 이사 보수한도 승인4. 감사 보수한도 승인5. 정관 변경 ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 장윤근,박영목,박경원▶ 원안대로 승인 : 10억원▶ 원안대로 승인 : 1억원▶ 원안대로 승인 - 제51기정기주주총회(2018.03.28) 1. 제51기 재무제표 승인2. 사내이사 선임3. 이사 보수한도 승인4. 감사 보수한도 승인 ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인 : 장윤근,조학종,박영목▶ 원안대로 승인 : 10억원▶ 원안대로 승인 : 1억원 - 제51기임시주주총회(2017.11.21) 1. 사내이사 선임2. 감사 선임 ▶ 원안대로 승인 : 장윤근,조학종,박영목▶ 원안대로 승인 : 성기혁 - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 (단위 : 백만원) 구분 원 고 피 고 사건내용 소 제기일 소송가액 진행상황 사건> 지배회사 STX조선해양㈜ 창원세무서장 법인세부과처분취소 2014-12-29 2,371 2심 진행중 STX조선해양㈜ 창원세무서장 부가가치세부과처분취소 2017-07-28 57 1심 진행중 STX조선해양㈜ 대한민국(방위사업청) 물품대금 2017-09-13 13,661 2심 진행중 STX조선해양㈜ 대한민국(방위사업청) 물품대금 2018-01-03 1,544 1심 진행중 사건> 지배회사 조형제 외 4명 STX조선해양㈜ 임금 2014-04-04 202 3심 진행중 조성암 외 3명 STX조선해양㈜ 임금 2014-06-24 299 3심 진행중 김원길 외 1076명 STX조선해양㈜ 통상임금소송 2013-05-27 9,007 3심 준비중 김대성 외 17명 STX조선해양㈜ 임금 등 청구의 소 2015-12-04 710 1심 진행중 유승환 외 14명 STX조선해양㈜ 임금등청구 2015-12-23 739 1심 진행중 강쌍원 외 1명 STX조선해양㈜ 임금 2016-06-14 250 1심 진행중 STX엔진 STX조선해양㈜ 동산인도청구 2017-11-22 4,485 1심 진행중 대한민국(방위사업청) STX조선해양㈜ 손해배상(기) 2017-11-29 7 2심 진행중 김희동 외 5명 STX조선해양㈜ 외 2 주주 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 이충호 STX조선해양㈜ 임금 2018-10-26 49 2심 진행중 주식회사 퍼쉬 STX조선해양㈜ 소유권확인 2018-10-17 50 1심 진행중 알리안츠세구로스에스에이 STX조선해양㈜ 손해배상(기) 2015-05-22 12,905 2심 진행중 한편, 당기말 현재 상기 소송 외 선주사가 선박건조계약과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association 등에서 2건의 중재를 신청하여 진행 중에 있으며, 연결실체가 손해배상충당부채를 인식하고 있는 일부 중재 건을 제외하고는 중재의 최종 결과가 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 :백만원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) 1매 백지 선수금환급보증 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 선수금환급보증 연결실체는 선박건조계약 및 엔진제작과 관련하여 한국산업은행 등으로부터 선수금환급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 실행된 보증액 및 약정한도는 다음과같습니다. (단위 : 백만원, 천USD) 구 분 회사명 단위 한도금액 실행금액 지배회사 STX조선해양㈜ USD 117,135 117,135 KRW 24,141 24,141 라. 선수금환급보증 외 제공받은 보증 내역 (단위: 백만원, 천USD) 마. 채 무 보 증 현 황 구 분 회사명 제공받은 내용 지급보증 대상 제공자 보증총액 종 류 금 액 담보권자 지배회사 STX조선해양㈜ 한국산업은행 18,055 계약이행보증 18,055 방위사업청 외 1 USD 721 USD 721 SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A. USD 2,530 USD 2,530 KMARIN NO.17D S.A. 농협은행㈜ USD 42,570 계약이행보증 USD 42,570 MELLITAH OIL GAS B.V. 외 2 한국수출입은행 USD 7,590 하자보수보증 USD 7,590 KMARIN NO.17A S.A.외 2 서울보증보험㈜ 1,905 이행보증보험 1,905 한국산업인력공단 STX중공업㈜ USD 44,930 하자보수보증 USD 44,930 Santander de Leasing, S.A E.F.C 한국방위산업진흥회 7,450 이행보증보험 7,450 방위사업청 합 계 USD 98,341 - USD 98,341 - 27,410 - 27,410 - 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 (1) 회사에 대한 제재현황 일자 조치기관 처벌 또는 조치대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사 이행현황 재발방지 대책 2016.03 증권선물위원회 법인 증권발행 제한, 감사인지정 조치 외감법 제16조, 자본시장법 제164조 지정감사 회계투명성에 대한 사내 인식 개선 2017.09 부산지방고용노동청 창원지청 법인 과태료 2,832만원 고용노동부 특별감독 (산업안전보건법 제12조 등) 과태료 납부 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검 2018.02 진해구청 법인 과태료 40만원 폐기물관리법 제18조 위반 과태료 납부 지적사항 개선조치/점검 2018.05 창원지방검찰청 법인 벌금 2,000만원 안전조치의무 위반 (산업안전보건법 제66조 등) 벌금 납부 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검 2018.07 부산지방고용노동청 창원지청 법인 과태료 240만원 기간제 근로자 임금(지급방법)에 관한 사항 (기간제 및 단시간 근로자 보호 등에 관한 법률 제 17조 등) 과태료 납부 수정 근로계약서 체결 2018.07 부산지방고용노동청 창원지청 법인 과태료 160만원 직장 내 성희롱 예방교육 일부 미실시 (남녀고용평등과 일·가정 양립 지원에 관한 법률 제 13조 및 동법 39조 등) 과태료 납부 전사원 법정의무교육(성희롱 예방/장애인 인식개선) 실시 (2) 임직원에 대한 제재현황 일자 조치기관 처벌 또는 조치대상자 근속연수 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사 이행현황 재발방지 대책 2018.05 창원지방검찰청 (전직) 전무 2년 10개월 벌금 470만원 안전조치의무 위반 (산업안전보건법 제66조 등) 벌금 납부 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검 2018.05 창원지방검찰청 (현직) 상무 5년 8개월 금고형 1년 및 집행유예 2년 안전조치의무 위반 (산업안전보건법 제66조 등) 없음 산업안전교육/홍보 강화, 지속적 점검