케이조선 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

STX조선해양 주식회사(이하 "당사"라 함)는 선박제조 및 수리 등을 주사업 목적으로 1967년 4월 10일 동양조선공업주식회사의 명칭으로 설립되어 1973년 1월 1일 대동조선주식회사로, 2002년 1월 1일 STX조선주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년3월 27일 STX조선해양 주식회사로 상호를 재변경하였습니다.한편, 당사는 2003년 10월 27일자로 한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하였으나, 유가증권시장상장규정 제80조의 규정에 의거 당사는 2013년 12월 31일로 종료하는 사업연도말에 자본금 전액이 잠식(연결재무제표 기준)된 경우 등에 해당하는 상장폐지 사유가 발생하여 이후 정리매매기간을 거쳐 2014년 4월 15일자로 유가증권시장에서 상장폐지 되었습니다.당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주 주 명	소유주식수	금 액	지 분 율

산업은행	15,640,135 주	39,100	43.91%

농협	7,553,236 주	18,883	21.21%

수출입은행	5,221,382 주	13,054	14.66%

우리은행	3,442,887 주	8,607	9.67%

신한은행	1,226,092 주	3,065	3.44%

무역보험공사	433,977 주	1,085	1.22%

KEB하나은행	412,171 주	1,031	1.16%

기타	1,689,757 주	4,224	4.74%

합 계	35,619,637 주	89,049	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 10과 11: 손상검사 - 유ㆍ무형자산의 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 18과 31: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 매각예정비유동자산 - 주석 33: 금융상품

(5) 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

② 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.

③ 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정

생산용식물을 기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

④ 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

⑤ 기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.- 기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함.- 기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

⑥ 기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

- 기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.- 기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시- 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. - 기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 120,548백만원, 매도가능금융자산 2,238백만원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,238백만원입니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계	구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

라. 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

한편, 이 기준서는 2016년 12월 28일 일부 내용을 명확히 하기 위해 본문과 적용사례 등이 추가 및 수정되었습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다.

- 수행의무: 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속(수행의무)의 식별기준을 명확히 하고 약속을 식별하는 목적(개별적 이전인지 재화나 용역이 결합된 품목의 이전인지 판단)을 추가
- 본인 vs 대리인: 본인 및 대리인 판단원칙(재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 통제하면 본인, 그렇지 않으면 대리인에 해당)을 명확히 하고 이러한 판단을 돕기 위한 지표를 수정(대리인임을 나타내는 지표를 본인임을 나타내는 지표로 수정)
- 라이선싱: 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 라이선스에 대한 설명을 추가하고, 판매ㆍ사용기준 로열티 규정의 적용대상(그 로열티가 지적재산의 라이선스에만 관련되고 로열티가 관련되는 지배적 항목이 라이선스인 경우)을 구체화

2016년 12월 31일 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사의 조선사업부문은 고객이 주문한 선박을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2016 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 1,052,147백만원으로 당사 총 수익의 98.5%에 해당합니다.

나. 투입법을 이용한 진행률 측정

기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수있습니다.

다. 변동대가

기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

라. 계약체결 증분원가

기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

③ 기준서 제1012호 '법인세’개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

④ 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

⑤ 기준서 제1102호 '주식기준보상’개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 제거

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

한편 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1)위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3)기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건 물	15년 ~ 50년	차 량 운 반 구	6년 ~ 7년

구 축 물	10년 ~ 50년	공 구 와 기 구	8년 ~ 20년

기 계 장 치	10년 ~ 30년	비 품	5년 ~ 10년

선 박	10년 ~ 25년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년, 10년

기타의무형자산	5년(차지권과 골프 및 콘도이용권 제외)

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(17) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 금융상품을 제외한 사용제한금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기	사용제한내용

기타금융자산	26	6,111	질권설정 등

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	80,562	-	112,956	15,477

대손충당금	(26,162)	-	(19,984)	(926)

매출채권 소계	54,400	-	92,972	14,551

기타채권:

미수금	185,565	-	209,409	-

대손충당금	(183,386)	-	(183,479)	-

현재가치할인차금	-	-	-	-

미수수익	79,370	-	72,778	-

대손충당금	(71,979)	-	(68,922)	-

선급부가세	2,083	-	11,784	-

선급법인세	262	-	417	-

보증금	148	1,950	-	4,509

기타채권 소계	12,062	1,950	41,987	4,509

합 계	66,463	1,950	134,959	19,060

(2) 보고기간 종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유효이자율	유동	비유동	유효이자율	유동	비유동

매출채권	6.25% ~ 6.85%	15,612	-	6.23% ~ 6.85%	17,755	14,551

(3) 보고기간 종료일 현재 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.50(당) 기>

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	손상되지 않은 채권	손상된 채권

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	80,562	5,622	11,818	12,542	34,214	16,366

기타채권	267,032	14,619	160	200	179,756	72,297

합 계	347,594	20,241	11,978	12,742	213,970	88,663

49(전) 기>

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	손상되지 않은 채권	손상된 채권

3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	128,433	68,676	-	-	39,025	20,732

기타채권	286,696	23,249	644	724	9,147	252,932

합 계	415,129	91,925	644	724	48,172	273,664

(4) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기 초	273,311	262,720

전 입	15,724	21,657

제 각	(5,832)	-

환 입	(1,676)	(11,066)

기 말	281,527	273,311

6. 매도가능금융자산보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

채무상품	포스텍 전환채권(*1)	-	-	-	4,181

뉴월드선박 사모 투자신탁(*2)	-	-	-	-

신보뉴챌린지건설제1호(*3)	-	-	-	-

시장성없는 지분상품	STX(대련)엔진유한공사(*4)	-	-	-	-

STX건설㈜(*5)	-	-	-	-

자본재 공제조합	-	4,599	-	4,550

한국방위산업진흥회	-	6,372	-	6,233

조선기자재공동물류센터	-	84	-	84

FAR EASTERN SHIPYARD-STX	-	9	-	9

(유)창원조선기자재협회	-	59	-	59

시장성있는 지분상품	팬오션㈜(*6)	-	461	-	426

STX중공업㈜(*7)	-	1,777	-	8,594

합 계	-	13,361	-	24,136

(*1) 당사는 전기 중 (주)포스텍이 발행한 9회 무보증전환사채 5,000백만원을 취득하였습니다. 사채액면금액당 전환가격은 주당 500원으로 총 10백만주로 전환 가능하며, 전환권의 행사가능기간은 2015년 1월 30일부터 2017년 12월 31일까지 입니다. 당사는 전환사채의 취득시점에 주 계약인 채무상품과 전환권을 분리하여 각각 3,337백만원 및 1,663백만원을 인식하였는 바, 전환권에 대하여는 전액 손상차손(금융비용)을 인식하였습니다. 한편, 2016년 (주)포스텍이 기업회생절차에 들어감에 따라 동전환사채 전액을 손상처리 하였습니다.(*2) 동 채무상품에 대하여 과거기간 중 손상차손 14,538백만원을 인식하였습니다.(*3) 동 채무상품에 대하여 과거기간 중 손상차손 600백만원을 인식하였습니다.(*4) 동 지분상품에 대하여 과거기간 중 손상차손 65,195백만원을 인식하였습니다.(*5) 동 지분상품에 대하여 과거기간 중 손상차손 242백만원을 인식하였습니다.(*6) 동 지분상품에 대하여 과거기간 중 손상차손 180,659백만원을 인식하였습니다.(*7) 동 지분상품에 대하여 과거기간 중 손상차손 222,100백만원을 인식하였습니다.7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

원 재 료	13,408	26,173

미 착 품	10,405	39,040

합 계	23,813	65,213

8. 관계기업투자보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관 계 기 업 명	소재지	주요영업활동	지분율	장부금액

제 50(당) 기	제 49(전) 기

한국선박금융㈜(*1)	국내	선박운용	27.1%	2,811	2,811

STX방지산개발(대련)유한공사(*2)	중국	건물건설업	30.0%	-	-

합계	2,811	2,811

(*1) 동 주식에 대하여 과거기간 중 손상차손 332백만원을 인식하였습니다.(*2) 동 주식에 대하여 과거기간 중 손상차손 28,307백만원을 인식하였습니다.9. 종속기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 속 기 업 명	소재지	주요영업활동	지분율	장부금액

제 50(당) 기	제 49(전) 기

고성조선해양 주식회사(*1)	국내	선박용 블록제작	100.0%	-	93,438

STX Norway AS(*2)	노르웨이	선박건조	66.7%	-	-

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.(*3)	홍콩	지주회사	51.7%	-	-

STX(대련)상무유한공사(*4)	중국	건물 경영 및 임대	100.0%	-	-

합계	-	93,438

(*1) 동 주식에 대하여 당기 중 손상차손 49,743백만원을 인식하였습니다. 한편 고성조선해양(주)는 2016년 07월 25일부로 기업회생절차에 들어갔으며 매각진행중에 있습니다. 이에 동 주식 전액을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.
(*2) 동 주식에 대하여 과거기간 중 손상차손 162,104백만원을 인식하였습니다.
(*3) 동 주식에 대하여 과거기간 중 손상차손 538,332백만원을 인식하였습니다.
(*4) 동 주식에 대하여 과거기간 중 손상차손 88,037백만원을 인식하였습니다.

10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득가액	감가상각누계액	손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상누계액	장부금액

토 지	588,079	-	-	588,079	550,038	-	-	550,038

건 물	207,359	(45,084)	(94,530)	67,745	251,446	(45,032)	(50,937)	155,477

구 축 물	271,826	(66,054)	(117,584)	88,188	267,794	(58,574)	(45,292)	163,928

기 계 장 치	234,324	(134,144)	(58,089)	42,091	232,886	(125,801)	(23,779)	83,306

선 박	156,811	(21,453)	(77,598)	57,760	156,995	(16,448)	(30,786)	109,761

차량운반구	4,519	(3,852)	(410)	257	4,638	(3,805)	(195)	638

공기구비품	141,248	(93,862)	(27,469)	19,917	155,048	(94,567)	(12,993)	47,488

건설중인자산	128,941	-	(29,219)	99,722	133,613	-	(7,112)	126,501

합 계	1,733,107	(364,449)	(404,899)	963,759	1,752,458	(344,227)	(171,094)	1,237,137

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.50(당) 기>

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비	손상차손	매각예정자산분류	기타증(감)액	기말장부금액

토 지	550,038	-	(19,566)	-	-	56,195	1,412	588,079

건 물	155,477	37	(32,626)	(4,636)	(54,008)	3,501	-	67,745

구 축 물	163,928	1,131	(67)	(7,285)	(71,451)	-	1,932	88,188

기 계 장 치	83,306	781	(9)	(9,270)	(34,296)	10	1,569	42,091

선 박	109,761	-	-	(5,189)	(46,812)	-	-	57,760

차량운반구	638	38	-	(204)	(215)	-	-	257

공기구비품	47,487	1,279	(5,917)	(6,698)	(16,234)	-	-	19,917

건설중인자산	126,502	6,450	-	-	(22,875)	-	(10,355)	99,722

합 계	1,237,137	9,716	(58,185)	(33,282)	(245,891)	59,706	(5,442)	963,759

당사는 2016년 토지에 대하여 재평가를 실시하였습니다. 이에 재평가잉여금의 증가 16,654백만원과 13,309백만원의 유형자산 평가손실을 인식하였으며 토지의 취득가액 증가는 3,345백만원 입니다.당기말 현재 토지의 장부가액 588,079백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지를 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 497,092백만원입니다.49(전) 기>

(단위: 백만원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비	손상차손	매각예정자산분류	기타증(감)액	기말장부금액

토 지	606,853	-	(161)	-	-	(56,196)	(458)	550,038

건 물	176,157	1,790	-	(5,081)	(11,805)	(9,663)	4,079	155,477

구 축 물	181,186	2,093	(16)	(7,830)	(12,710)	(716)	1,921	163,928

기 계 장 치	97,685	1,956	(896)	(10,564)	(6,448)	308	1,265	83,306

선 박	122,695	66	-	(5,647)	(8,588)	-	1,235	109,761

차량운반구	804	141	-	(256)	(51)	-	-	638

공기구비품	54,510	4,254	(125)	(8,015)	(3,648)	(2)	514	47,488

건설중인자산	86,338	43,378	-	-	65	-	(3,280)	126,501

합 계	1,326,228	53,678	(1,198)	(37,393)	(43,185)	(66,269)	5,276	1,237,137

전기말 현재 토지의 장부가액 550,038백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지를 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 458,624백만원입니다.(3) 손상차손당사는 조선산업 경기 침체 및 재무구조의 악화로 2013년 7월 31일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결한 바 있으며, 2016년 11월 11일자로 기업회생계획인가 결정이 이루어졌으며 보고기간 종료일 현재 기업회생계획에 따른 회생절차가 진행중에 있습니다.이에 당사는 2014년 이후 자산손상의 징후가 있는 것으로 판단되어 자산손상평가를 수행하고 있으며, 당기에는 2,523억원의 손상을 추가로 인식하였습니다.과거 회계연도 손상차손 인식은 2015년 445억원, 2014년 1,236억원 입니다.경영진은 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없어 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문(조선업단일부문)을 현금창출단위로 보아 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 회수가능액을 추정하였으며 추정 사용가치 산정시 세전할인율은 9.84%, 재무추정기간종료일 이후의 장기성장률은 1%를 적용하여 계산되었습니다.11. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액

차지권	14	-	(8)	6	14	-	(3)	11

개발비	41,753	(29,415)	(7,212)	5,126	38,557	(24,421)	(3,204)	10,932

산업재산권	986	(393)	(340)	253	1,207	(420)	(167)	620

소프트웨어	17,200	(10,525)	(3,583)	3,092	12,117	(9,291)	(615)	2,211

기타의무형자산	14,945	(14,259)	(73)	613	15,841	(14,195)	(87)	1,559

합 계	74,898	(54,592)	(11,216)	9,090	67,736	(48,327)	(4,076)	15,333

(2) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.50(당) 기>

(단위: 백만원)

내 역	차지권	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	11	10,932	620	2,211	1,559	15,333

취 득 가 액	-	-	-	21	-	21

처 분 가 액	-	-	(109)	-	(896)	(1,005)

상 각 액	-	(4,418)	(89)	(1,218)	(63)	(5,788)

손 상 차 손	(5)	(3,642)	(203)	(2,589)	13	(6,426)

손상차손환입	-	-	-	-	-	-

기타증(감)액	-	2,254	34	4,667	-	6,955

기말장부금액	6	5,126	253	3,092	613	9,090

49(전) 기>

(단위: 백만원)

내 역	차지권	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	12	12,682	664	2,651	1,647	17,656

취 득 가 액	-	14	-	635	1,509	2,158

처 분 가 액	-	-	(5)	-	(1,271)	(1,276)

상 각 액	-	(4,252)	(120)	(940)	(307)	(5,619)

손 상 차 손	(1)	(1,112)	(59)	(135)	(19)	(1,326)

손상차손환입	-	-	-	-	-	-

기타증(감)액	-	3,600	140	-	-	3,740

기말장부금액	11	10,932	620	2,211	1,559	15,333

12. 담보제공자산당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 당사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공이유	채무잔액	담보권자

토지	505,199	691,400	차입금 등 담보	391,290	한국산업은행

건물	42,165

구축물	51,261

기계장치	14,063

선박	54,633

건설중인자산	19,632

종속기업투자(*1)	-

소 계	686,953	691,400	391,290

토지	52,491	106,897	차입금 등 담보 기타외화지급보증	54,126	한국수출입은행

건물	6,186

구축물	22,466

소 계	81,143	106,897	54,126

매도가능금융자산	6,372	6,372	선수금환급보증	-	한국방위산업진흥회

매도가능금융자산	4,599	4,599	선수금환급보증	-	자본재공제조합

합 계	779,067	809,268	445,416

(*1) 당사는 2016년 1월 20일 당사가 보유한 STX Norway AS 보유지분 전체 4,002,000주를 한국산업은행에 담보제공하였습니다.한편, 당사는 채권금융기관협의회의 주채권은행인 한국산업은행에 당사 보유 투자주식 중 STX팬오션 주식 115,532주, STX중공업 주식 1,518,381주 및 고성조선해양주식 5,000,000주를 채권금융기관과의 신규 거래 채무 및 기거래 채무 일체(일반대출, 원/외화지급보증, 신용장개설관계, 사모사채, 제작금융 등)에 대한 담보로 제공하고 있습니다.13. 매각예정비유동자산(1) 매각예정자산으로의 분류당사는 부산조선소 부지 및 부속건물의 매각계약을 2016년 1월에 체결하여으며 2016년 5월에 매각을 완료하였습니다. 이에 따라 매각가인 20,190백만원과 장부가액인 20,157백만원의 차액인 33백만원을 매각예정비유동자산 처분손실로 인식하였습니다.또한, 당사는 2015년 2월 행암공장(경상남도 창원시 진해구 행암동 35 외 13필지, 대지면적 88,834㎡, 건물면적 17,986㎡) 의 매각계약을 체결하여 계약가인 52,900백만원과 장부가액인 66,579백만원의 차액인 13,679백만원을 매각예정비유동자산손상차손으로 전기말 인식하였으나, 2016년 4월 12일 계약이 해제되어 해당자산을 유형자산으로 재분류하였습니다. 재분류시에는 회수가능가액과 매각예정으로 분류하지 않았을 경우의 장부가액을 비교하여 더 작은 금액을 한도로 6,797백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.한편 고성조선해양㈜은 2016년 7월 25일부로 기업회생절차에 들어갔으며 매각진행 중에 있습니다. 이에 당사가 보유중인 동사의 주식 전액을 매각예정비유동자산으로 계정재분류 하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액

부산조선소	토지	-	-	-	-	16,230	-	-	16,230

건물	-	-	-	-	1,511	(685)	(487)	339

구축물	-	-	-	-	11,409	(2,275)	(6,448)	2,686

기계	-	-	-	-	5,406	(2,993)	(1,625)	788

선박	-	-	-	-	-	-	-	-

차량	-	-	-	-	-	-	-	-

공구	-	-	-	-	117	(22)	-	95

비품	-	-	-	-	1,247	(1,218)	-	29

행암	토지	-	-	-	-	56,196	-	(3,296)	52,900

건물	-	-	-	-	14,791	(5,128)	(9,663)	-

구축물	-	-	-	-	1,048	(332)	(716)	-

기계	-	-	-	-	5	(3)	(2)	-

비품	-	-	-	-	11	(9)	(2)	-

고성조선해양	종속기업투자주식	93,438	-	(49,743)	43,695	-	-	-	-

합계	93,438	-	(49,743)	43,695	107,971	(12,665)	(22,239)	73,067

당사는 당기중 매각예정비유동자산처분이익(기타수익) 177백만원과 매각예정비유동자산처분손실(기타비용) 144백만원을 인식하였습니다.14. 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	차 입 처	제 50(당) 기	제 49(전) 기

Banker's Usance	한국산업은행	939	184,995

농협은행	-	42,823

(주)우리은행	-	21,454

(주)신한은행	-	6,665

일반원화대출	(주)경남은행	-	30,000

합 계	939	285,937

15. 사채 및 장기차입금(1) 사채보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발행일	만기일	이자율	제 50(당) 기	제 49(전) 기

제20회 무보증 사모사채	2011.06.08	2017.12.31	3.0%	-	270,000

차감 : 현재가치할인발행차금	-	(44,675)

차 감 계	-	225,325

상기 사채는 2016년 11월 11일에 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를얻어 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받아, 권리변경되어 출자전환채무 및 회생채무로 대체되었습니다.(2) 장기차입금보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	차입처	만기일	제 50(당) 기	제 49(전) 기

시설대	산업은행	2017-12-31	-	88,000

당좌대출	산업은행	-	143,898

산업은행	-	299,816

일반원화대출	산업은행	-	1,134,618

농협은행	-	777,511

한국수출입은행	-	706,555

(주)우리은행	-	354,572

㈜신한은행	-	91,417

KEB하나은행	-	108,889

(주)광주은행	-	6,000

소 계	-	3,711,276

현 재 가 치 할 인 차 금	-	(928,926)

합 계	-	2,782,350

상기 장기차입금은 2016년 11월 11일에 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의동의를 얻어 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받아, 권리변경되어 출자전환채무및 회생채무로 대체되었습니다. 16. 매입채무 및 기타부채보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매입채무	37,514	424,296

기타부채:

예수금	6,253	16,211

합 계	43,767	440,507

17. 충당부채(1) 보고기간 중 공사손실충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기 초 잔 액	248,351	588,987

당 기 설 정 액	(181,417)	(340,636)

기 말 잔 액	66,934	248,351

미청구공사 차감 혹은 초과청구공사 가산	(66,934)	(248,351)

재무상태표에 인식된 금액	-	-

(2) 보고기간 중 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기 초 잔 액	14,160	12,655

당 기 설 정 액	3,058	5,274

당 기 사 용 액	(5,312)	(3,769)

기 말 잔 액	11,906	14,160

(3) 보고기간 중 손해배상충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기 초 잔 액	267,192	197,279

당 기 설 정 액	10,181	106,759

당 기 사 용 액	(40,428)	(36,846)

기 말 잔 액	236,945	267,192

(4) 보고기간 중 지급보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기 초 잔 액	218,509	193,608

당 기 설 정 액	37,734	19,022

당 기 사 용 액	-	(6,944)

기 타 증 감 액	(256,243)	12,823

기 말 잔 액	-	218,509

18. 퇴직급여 및 장기종원업급여(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

확정급여채무의 현재가치	19,587	36,393

국민연금전환금	(26)	(52)

국민연금전환금 차감후 금액	19,561	36,341

사외적립자산의 공정가치	(4,664)	(7,911)

재무상태표에 인식된 금액	14,897	28,430

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초 확정급여채무	36,367	28,463

당기근무원가	5,716	5,380

이자비용	943	905

확정급여채무의 보험수리적손익

-경험조정에 의한 보험수리적 손익	-	886

-재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익	(230)	1,724

-가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	(4,744)	-

퇴직급여지급액	(18,491)	(1,017)

기말 확정급여채무	19,561	36,341

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	7,911	7,990

사외적립자산의 예상수익	218	258

부담금납입액	-

사외적립자산의 보험수리적손익	(164)	(160)

퇴직급여지급액	(3,301)	(177)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,664	7,911

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가	5,716	5,380

이자비용	943	905

사외적립자산의 예상수익	(218)	(258)

확정급여제도소계	6,441	6,027

확정기여제도:

당기비용인식 기여금	7,560	17,503

확정기여제도 소계	7,560	17,503

합 계	14,001	23,530

(5) 보고기간 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

할인율	2.89%	2.79%

평균임금인상률	3.00%	3.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.(6) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

확정급여채무의 보험수리적이익(손실)	4,974	(2,610)

사외적립자산의 보험수리적이익(손실)	(164)	(160)

합 계	4,810	(2,770)

(7) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초 보험수리적이익(손실)	(1,774)	996

당기 보험수리적이익(손실)	4,810	(2,770)

기말 보험수리적이익(손실)	3,036	(1,774)

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(2,108)	2,484

미래임금인상율	2,456	(2,125)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 12.3 년입니다.(10) 보고기간 중 장기종업원급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초 장기종업원급여의 현재가치	6,323	6,062

당기근무원가	445	495

이자비용	164	190

장기종업원급여의 재측정요소	(1,843)	(34)

급여지급액	(77)	(390)

기말 장기종업원급여의 현재가치	5,012	6,323

(11) 보고기간 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

당기근무원가	445	495

이자비용	164	190

장기종업원급여의 재측정요소	(1,843)	-

합 계	(1,234)	685

19. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

발행할 주식의 총수(*1)	5,000,000,000 주	2,000,000,000 주

주당금액	2,500 원	2,500 원

발행한 주식수	35,619,637 주	773,847,620 주

자본금	89,049	1,934,619

당사는 2016년 11월 11일 법원으로부터 인가받은 회생계획안에 따라 정관을 변경하여 발행예정주식수를 50억주로 변경하였습니다.(2) 보고기간 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	773,847,620	773,847,620

1차감자(*1)	(688,660,641)	-

출자전환	1,696,725,865	-

2차감자(*2)	(1,746,293,207)	-

기말	35,619,637	773,847,620

당사는 2016년 11월 11일 법원으로부터 인가받은 회생계획안에 따라 1차감자(효력발생일 2016년 11월 15일), 출자전환(효력발생일 2016년 11월 17일) 및 2차감자(효력발생일 2016년 11월21일)를 연속적으로 실시하였습니다.(*1) 1차감자시 대주단 주주는 액면가 2,500원의 보통주 10주를 동일 액면주식 1주로 병합하며, 기타 특수관계인 주식(STX, STX장학재단, STX복지재단)은 전액 무상감자하며, 그외의 기타 소액주주에 대하여는 액면가 2,500원의 보통주 2주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다.(*2) 2차감자시 액면가 2,500원의 보통주 50주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다. 20. 기타자본보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

출자전환채무	14,679	-

매도가능금융자산평가손익	(4,313)	829

유형자산재평가이익	80,165	73,673

합계	90,531	74,502

21. 이익잉여금보고기간 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

처분예정일(*)	처분확정일: 2016년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	7,377,350	(3,217,405)

1. 전기이월미처분이익잉여금	(3,217,405)	(2,490,792)

2. 당기순이익(손실)	3,778,655	(724,554)

3. 확정급여채무의 재측정요소	3,646	(2,100)

4. 재평가차익의 대체	5,775	40

5. 주식병합	6,806,679	-

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)	7,377,350	(3,217,405)

Ⅳ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	7,377,350	(3,217,405)

당사는 법원의 회생계획인가에 따라 회생절차가 진행 중으로 주주총회를 개최하지 아니함에 따라 이익잉여금의 처분 또는 처리를 결의하지 않습니다. 22. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

누적	누적

재고자산의 변동	760,005	1,436,177

종업원급여	122,284	217,372

감가상각비 및 무형자산상각비	39,070	43,012

수수료	80,245	114,622

임차료	22,295	41,096

운반비	4,518	9,048

세금과공과	8,222	10,015

기타	229,055	395,550

합 계	1,265,694	2,266,892

23. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

급여	5,246	11,797

퇴직급여	862	2,356

복리후생비	817	1,487

대손상각비	6,736	2,511

임차료	3,243	3,600

접대비	65	257

감가상각비	222	258

세금과공과	404	920

광고선전비	57	309

교육훈련비	2	8

여비교통비	205	485

통신비	114	132

수선비	208	141

보험료	96	97

운반비	324	124

지급수수료	23,640	34,993

차량유지비	99	186

소모품비	136	338

도서인쇄비	37	93

전력비	4	12

무형자산상각비	5,788	5,619

잡비	11	42

합 계	48,316	65,765

24. 기타수익과 기타비용보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

Ⅰ. 기타수익

기타대손충당금환입	-	76,188

매각예정비유동자산처분이익	178	104

유형자산처분이익	281	399

무형자산처분이익	-	21

매각예정비유동자산손상차손환입	6,797	-

잡이익	5,444	30,027

기타수익 소계	12,700	106,739

Ⅱ. 기타비용

기타의대손상각비	88,687	19,222

매각예정비유동자산처분손실	144	14

유형자산처분손실	9,332	265

무형자산처분손실	198	352

유형자산평가손실	14,771	-

매각예정비유동자산손상차손	-	22,239

종속관계기업투자자산손상차손	49,743	-

유형자산손상차손	245,891	43,586

무형자산손상차손	6,440	927

손해배상충당부채전입	10,181	106,759

기부금	1	11

잡손실	35,714	6,914

기타비용 소계	461,102	200,289

Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(448,402)	(93,550)

25. 금융수익과 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	9,754	11,201

배당금수익	202	362

외환차익	40,815	39,475

외화환산이익	42,581	17,197

파생상품거래이익	28,747	113

파생상품평가이익	-	24,935

확정계약 평가이익	-	90,921

채무조정이익	5,700,186	181,595

금융수익 소계	5,822,285	365,799

Ⅱ. 금융비용

이자비용	448,652	498,945

외환차손	38,019	30,313

외화환산손실	2,400	108,970

매도가능증권처분손실	-	1

매도가능증권손상차손	6,675	16,307

지급보증충당부채전입	37,734	19,022

파생상품거래손실	122,738	9,249

파생상품평가손실	-	118,374

확정계약평가손실	-	2,672

채무조정손실	884,326	9,633

금융비용 소계	1,540,544	813,486

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	4,281,741	(447,687)

(2) 보고기간 중 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.50(당) 기>

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	파생금융자산/부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

당기손익 인식분:

이자수익	-	9,754	-	-	-	9,754

이자비용	-	-	-	-	(448,652)	(448,652)

외화환산이익	-	42,334	-	-	247	42,581

외화환산손실	-	(446)	-	-	(1,954)	(2,400)

파생상품거래이익	28,747	-	-	-	-	28,747

파생상품거래손실	(122,738)	-	-	-	-	(122,738)

배당금수익	-	-	202	-	-	202

지급보증충당부채전입	-	-	-	-	(37,734)	(37,734)

매도가능증권손상차손	-	-	(6,675)	-	-	(6,675)

채무조정이익	-	-	-	-	5,700,186	5,700,186

채무조정손실	-	-	-	-	(884,326)	(884,326)

소 계	(93,991)	51,642	(6,473)	-	4,327,767	4,278,945

금융수익	28,747	52,088	202	-	5,700,433	5,781,470

금융원가	(122,738)	(446)	(6,675)	-	(1,372,666)	(1,502,525)

기타포괄손익 인식분:

평가손익(*)	-	-	(5,142)	-	-	(5,142)

소 계	-	-	(5,142)	-	-	(5,142)

합 계	(93,991)	51,642	(11,615)	-	4,327,767	4,273,803

49(전) 기>

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	파생금융자산/부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

당기손익 인식분:

이자수익	-	11,201	-	-	-	11,201

이자비용	-	-	-	-	(498,945)	(498,945)

외화환산이익	-	15,736	-	-	1,461	17,197

외화환산손실	-	(78,300)	-	-	(30,670)	(108,970)

파생상품거래이익	113	-	-	-	-	113

파생상품거래손실	(9,249)	-	-	-	-	(9,249)

파생상품평가이익	-	-	-	24,935	-	24,935

파생상품평가손실	(4,299)	-	-	(114,075)	-	(118,374)

확정계약평가이익	-	-	-	90,921	-	90,921

확정계약평가손실	-	-	-	(2,672)	-	(2,672)

배당금수익	-	-	362	-	-	362

지급보증충당부채전입	-	-	-	-	(19,022)	(19,022)

매도가능처분손실	-	-	(1)	-	-	(1)

매도가능증권손상차손	-	-	(16,307)	-	-	(16,307)

채무조정이익	-	-	-	-	181,595	181,595

채무조정손실	-	-	-	-	(9,633)	(9,633)

소 계	(13,435)	(51,363)	(15,946)	(891)	(375,214)	(456,849)

금융수익	113	26,937	362	115,856	183,056	326,324

금융원가	(13,548)	(78,300)	(16,308)	(116,747)	(558,270)	(783,173)

기타포괄손익 인식분:

평가손익(*)	-	-	1,945	-	-	1,945

소 계	-	-	1,945	-	-	1,945

합 계	(13,435)	(51,363)	(14,001)	(891)	(375,214)	(454,904)

26. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기법인세부담액	38	-

전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(25)

Ⅰ. 총 법인세비용(수익)	38	(25)

일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익)	(214,494)	215,477

세무상결손금으로 인한 이연법인세비용	75,066	(215,214)

Ⅱ. 총 이연법인세비용(수익)	(139,428)	263

Ⅲ. 자본에 반영된 법인세비용(수익)	(3,439)	406

Ⅳ. 법인세비용(수익)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(142,829)	644

(2) 보고기간 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

보험수리적손익	(1,164)	670

매도가능금융자산	1,641	(264)

재평가차익	(3,705)	13

이익잉여금	(211)	(13)

자본에 반영된 법인세비용(수익) 합계	(3,439)	406

(3) 보고기간 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

법인세비용 차감 전 순이익	3,635,827	(723,910)

적용세율에 따른 부담액	879,408	(175,186)

조정사항 :

비과세수익	(1,203,659)	-

비공제비용	610	11,959

세액공제	-	-

이연법인세미인식효과	312,178	163,896

전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(25)

기타	(131,366)	-

법인세비용(수익)	(142,829)	644

유효세율	-	-

(4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.50(당) 기>

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

파생상품	(158,390)	158,390	-	-

외화환산손실	6,765	(42)	-	6,723

외화환산이익	(14,530)	28	-	(14,502)

압축기장충당금	(11,614)	1,007	-	(10,607)

토지	(105,189)	8,830	(3,916)	(100,275)

구축물	(7,060)	270	-	(6,790)

건물	(5,078)	(755)	-	(5,833)

확정계약	158,390	(158,390)	-	-

이월결손금	230,036	(75,066)	-	154,970

채무조정이익	(217,898)	75,551	-	(142,347)

기타	(124,365)	133,521	-	9,156

합 계	(248,933)	143,344	(3,916)	(109,505)

49(전) 기>

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

파생상품	(158,287)	(103)	-	(158,390)

외화환산손실	6,909	(144)	-	6,765

신주인수권부사채	(222)	222	-	-

외화환산이익	(14,539)	9	-	(14,530)

압축기장충당금	(15,662)	4,048	-	(11,614)

토지	(105,191)	(11)	13	(105,189)

구축물	(7,060)	-	-	(7,060)

건물	(5,103)	25	-	(5,078)

확정계약	156,030	2,360	-	158,390

이월결손금	14,822	215,214	-	230,036

기타	(120,367)	(221,896)	-	(342,263)

합 계	(248,670)	(276)	13	(248,933)

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다(6) 보고기간 종료일 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

차감할 일시적 차이	3,061,306	3,189,911

세무상결손금 (2022년~2024년 소멸)	3,931,217	2,519,393

세액공제(2017년 소멸)	1,582	1,475

27. 주당이익(1) 보고기간 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기순이익(손실)	3,778,655,468,631	(724,554,435,698)

가중평균유통주식수(*)	698,403,883	1,701,615

기본주당순이익(손실)	5,410	(425,804)

(2) 보고기간 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.50(당) 기>

구 분	일 자	유통주식수(주)	가 중 치	적 수

기 초	2016-01-01	773,847,620	366	283,228,228,920

1차 무상감자	2016-11-15	(688,660,641)	47	(32,367,050,127)

1차 출자전환	2016-11-17	1,696,725,865	45	76,352,663,925

2차 무상감자	2016-11-21	(1,746,293,207)	41	(71,598,021,487)

합 계	366	255,615,821,231

가중평균유통보통주식수 ( = 적수합계 ÷ 당기 일수)	698,403,883

49(전) 기>

구 분	일 자	유통주식수(주)	가 중 치	적 수

기초(채권단)	2015-01-01	754,118,419	365	550,506,005

기초(기타주주)	2015-01-01	19,727,201	365	70,580,421

신주인수권행사	2015-08-05	2,000	149	2,921

합 계	365	621,089,347

가중평균유통보통주식수 ( = 적수합계 ÷ 당기 일수)	1,701,615

(3) 보고기간 중 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석화주당순손익은 동일하게 계산됩니다. 28. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	관 계

채권금융기관	최대주주 및 주요주주 (*1)

STX Norway AS	당사의 종속기업

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.

STX Europe AS	STX Norway AS의 종속기업

Scandinor AS	STX Europe AS의 종속기업

STX France SA

STX France Solutions SAS

STX Engemar Participacoes Ltd.

한국선박금융(주)	당사의 관계기업

STX방지산개발(대련)유한공사

고성조선해양㈜ (*2)	특수관계 제외

STX France Lorient SAS (*3)

㈜포스텍 (*4)

(*1) 과거기간 중 경영정상화계획 이행 약정(자율협약) 및 출자전환에 따라 채권금융기관협의회(한국산업은행, 농협은행(주), 한국수출입은행, (주)우리은행, (주)신한은행, KEB하나은행, 무역보험공사)를 최대주주 및 주요주주로 분류하였습니다.(*2) 당사의 종속회사인 고성조선해양㈜는 2016년 07월 25일부로 기업회생절차에 들어갔습니다. 이에 고성조선해양㈜에 대한 실질적인 지배력을 상실한 것으로 보아 당사의 특수관계자에서 제외하였습니다.(*3) STX Europe AS의 종속기업이었던 STX France Lorient SAS는 2016년 10월 7일 KERSHIP LORIENT에 매각 되었습니다.(*4) 당사는 (주)포스텍과 위탁경영계약을 체결하여 위탁경영을 개시(효력발생일: 2014년 7월 25일, 종료일: 2017년12월 31일)하여, 위탁경영의 효력이 발생한 시점부터 당사의 특수관계자에 편입되었으나, 2016년 07월 14일 기업회생절차에 들어감에 따라 위탁경영의 효력을 상실한 것으로 보아 특수관계자에서 제외 하였습니다. (2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.가. 매출 등

(단위: 백만원)

관계구분	회사명	내역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주요주주	한국산업은행	기타	164	84

우리은행	기타	3	3

특수관계제외	㈜포스텍 (*1)	매출	1,320	3,133

기타	317	3,495

고성조선해양㈜ (*2)	매출	2,718	6,629

유형자산처분	-	1,055

기타	8	-

종속기업	STX Europe AS	기타	3,625	-

합 계	8,155	14,399

(*1) ㈜포스텍은 2016년 07월 14일 기업회생절차에 들어갔으며 이에 위탁경영의 효력을 상실한 것으로 보아 특수관계자에서 제외 하였습니다. 한편 상기 거래금액은 특수관계가 종료되기 전 까지의 거래금액입니다.(*2) 고성조선해양㈜는 2016년 07월 25일부로 기업회생절차에 들어갔습니다. 이에 실질적인 지배력을 상실한 것으로 보아 당사의 특수관계자에서 제외하였습니다. 한편 상기 거래금액은 특수관계가 종료되기 전 까지의 거래금액입니다. 나. 매입 등

(단위: 백만원)

관계구분	회사명	내역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주요주주	한국산업은행	기타	155,182	77,479

NH농협은행	기타	61,239	26,791

한국수출입은행	기타	40,797	29,731

신한은행	기타	3,830	3,527

KEB하나은행	기타	1,851	15,449

우리은행	기타	8,788	13,965

특수관계제외	㈜포스텍 (*1)	매입	996	4,519

유형자산취득	443	693

기타	34,245	72,676

고성조선해양㈜ (*2)	매입	72,454	236,688

유형자산취득	-	1,272

기타	4,962	6,754

합 계	384,787	489,544

(*1) ㈜포스텍은 2016년 07월 14일 기업회생절차에 들어갔으며 이에 위탁경영의 효력을 상실한 것으로 보아 특수관계자에서 제외 하였습니다. 한편 상기 거래금액은 특수관계가 종료되기 전까지의 거래금액입니다.(*2) 고성조선해양㈜는 2016년 07월 25일부로 기업회생절차에 들어갔습니다. 이에 실질적인 지배력을 상실한 것으로 보아 당사의 특수관계자에서 제외하였습니다. 한편 상기 거래금액은 특수관계가 종료되기 전 까지의 거래금액입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 채권

(단위: 백만원)

관계구분	회사명	내역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주요주주 (*1)	한국산업은행	기타채권	387	59,782

NH농협은행	선급금	-	12

기타채권	225	4,437

한국수출입은행	기타채권	200	320

신한은행	기타채권	29	73

KEB하나은행	기타채권	3	6

우리은행	기타채권	1,262	838

특수관계제외	㈜포스텍 (*2)	매도가능금융자산	-	4,181

기타채권	-	106

고성조선해양㈜ (*3)	선급금	-	27,105

기타채권	-	1,117

종속기업	STX Norway AS(*4)	기타채권	726,375	692,944

STX Europe AS	선급금	2	2

기타채권	58,840	54,504

STX France SA	기타채권	1,152	1,163

합 계	788,475	846,590

(*1) 동 채권에는 현금성자산이 포함되어 있습니다. (*2) ㈜포스텍은 2016년 07월 14일 기업회생절차에 들어갔으며 이에 위탁경영의 효력을 상실한 것으로 보아 특수관계자에서 제외 하였습니다.(*3) 고성조선해양㈜는 2016년 07월 25일부로 기업회생절차에 들어갔습니다. 이에 실질적인 지배력을 상실한 것으로 보아 당사의 특수관계자에서 제외하였습니다. (*4) 동 채권은 STX Norway AS에 대한 대여금 665,140백만원(4,759,498 천NOK) 및 대여금에 대한 미수이자 61,235백만원으로 구성되어 있으며, 이 중 643,479백만원(4,604,498 천NOK)은 STX Norway AS의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 내재되어 있는 바, 동 권리의 가치는 중요하지 않습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 동 대여금에 대한 대손충당금 726,375백만원을 인식하고 있는 바, 상기 채권잔액은 대손충당금이 차감되기 전의 금액입니다.나. 채무

(단위: 백만원)

관계구분	회사명	내역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주요주주 (*1)	한국산업은행	차입금	938	2,121,294

기타채무	531,697	19,159

NH농협은행	차입금	-	820,334

기타채무	67,976	1,194

한국무역보험공사	기타채무	4,083	-

한국수출입은행	차입금	-	706,555

기타채무	98,488	1,075

신한은행	차입금	-	98,082

기타채무	12,107	305

KEB하나은행	차입금	-	108,889

기타채무	3,660	147

우리은행	차입금	-	376,026

기타채무	31,181	276

특수관계제외	㈜포스텍 (*2)	매입채무	-	5,936

기타채무	-	10,813

고성조선해양㈜ (*3)	매입채무	-	2,850

기타채무	-	31,750

종속기업	STX Europe AS	기타채무	8,419	8,159

합 계	758,550	4,312,844

(*1) 동 채무는 현재가치할인차금 차감 전의 금액입니다. (*2) ㈜포스텍은 2016년 07월 14일 기업회생절차에 들어갔으며 이에 위탁경영의 효력을 상실한 것으로 보아 특수관계자에서 제외 하였습니다.(*3) 고성조선해양㈜는 2016년 07월 25일부로 기업회생절차에 들어갔습니다. 이에 실질적인 지배력을 상실한 것으로 보아 당사의 특수관계자에서 제외하였습니다. (4) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 자금차입거래50(당) 기>

(단위 : 백만원)

관계구분	회사명	기초	차입	상환 및재분류 조정	출자전환	기말

주요주주	한국산업은행	2,121,294	288,354	(2,408,710)	-	938

농협은행(주)	820,335	134,915	(955,250)	-	-

한국수출입은행	706,555	97,220	(803,775)	-	-

신한은행	98,081	4,782	(102,863)	-	-

KEB하나은행	108,889	-	(108,889)	-	-

우리은행	376,026	9,929	(385,955)	-	-

합 계	4,231,180	535,200	(4,765,442)	-	938

당사는 현재 기업회생절차 진행 중으로 동 차입금은 회생채무로 분류되어 정해진 변제율에 따라 현금변제 및 출자전환 예정이며 현재 재무제표상 현금변제금액은 회생채무로, 출자전환 예정금액은 자본계정의 출자전환채무 계정으로 재분류하였습니다.49(전) 기>

(단위 : 백만원)

관계구분	회사명	기초	차입	상환	출자전환	기말

주요주주	한국산업은행	1,891,161	452,561	(222,428)	-	2,121,294

농협은행(주)	690,987	188,628	(59,280)	-	820,335

한국수출입은행	614,907	91,648	-	-	706,555

신한은행	91,237	47,863	(41,019)	-	98,081

KEB하나은행	103,485	5,404	-	-	108,889

우리은행	346,458	53,782	(24,214)	-	376,026

합 계	3,738,235	839,886	(346,941)	-	4,231,180

나. 자금대여거래50(당) 기>

(단위 : 백만원)

관계구분	회사명	기초	대여	회수	환율변동효과	기말(*)

종속기업	STX Norway AS	634,441	-	-	30,699	665,140

STX Europe AS	51,187	-	-	606	51,793

합 계	685,628	-	-	31,305	716,933

(*)기말금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.49(전) 기>

(단위 : 백만원)

관계구분	회사명	기초	대여	회수	환율변동효과	기말(*)

종속기업	STX Norway AS	703,977	-	-	(69,536)	634,441

STX Europe AS	23,098	31,789	(1,794)	(1,906)	51,187

합 계	727,075	31,789	(1,794)	(71,442)	685,628

(*)기말금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원. 외화단위: 천EUR)

관계구분	제공받은 회사	금융보증내역	보증금액	제공받은 자의 보증내역

여신한도	보증거래처

종속기업	STX France AS	하자보수보증	EUR 46,175	EUR 923,500	Royal Caribbean Cruises Ltd

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원)

담보제공이유	담보제공내용	담보거래처

채권은행 지원금 담보제공	STX노르웨이 보유주식 전체	4,002,000 주	한국산업은행

(7) 당기말 현재 당사는 선박 건조를 위하여 선수금환급보증 약정을 체결하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

금 융 기 관	한도약정액	보증총액	실행액	보증잔액

한국산업은행	USD -	USD 410,005	USD 263,935	USD 146,070

NH농협은행	USD -	USD 69,350	USD 69,350	USD -

한국수출입은행	USD -	USD 207,311	USD 207,311	USD -

(주)우리은행	USD -	USD 55,579	USD 39,519	USD 16,060

합계	USD -	USD 742,245	USD 580,115	USD 162,130

당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD)

제공받은 내용	보증관련 내역

제공자	보증총액	종 류	금 액	담보권자

산업은행	KRW 18,160	계약이행보증	KRW 233,336	방위사업청외 1

USD 721	USD 14,418	SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A.

KRW 12,349	하자보수보증	KRW 279,797	방위사업청 외1

USD 2,530	USD 50,600	KMARIN NO.17D S.A.

NH농협은행	USD 42,570	계약이행보증	USD 425,700	MELLITAH OIL GAS B.V.

수출입은행	USD 7,590	하자보수보증	USD 151,800	KMARIN NO.17A S.A.외 2

KEB하나은행	USD 1,442	계약이행보증	USD 28,837	SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A.

우리은행	USD 10,500	USD 105,000	Falstrai Shipping Company S.A. 외2

합계	KRW 30,509	KRW 513,133

USD 65,353	USD 776,355

(9) 당사는 당기말 현재 외화수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

구 분	금 융 기 관	한 도	실 행 액	잔 액

USANCE 및 일람불 L/C 통합	한국산업은행	USD 227,364	USD 84,058	USD 143,306

농협은행	USD 100,000	USD 61,038	USD 38,962

우리은행	USD 30,000	USD 6,878	USD 23,122

신한은행	USD 11,463	USD 9,849	USD 1,614

합 계	USD 368,827	USD 161,823	USD 207,004

(10) 당사는 2014년 중 (주)포스텍과 위탁경영계약을 체결하여 위탁경영을 개시(효력발생일: 2014년 7월 25일, 종료일: 2017년 12월 31일)하였습니다. 한편, 동 위탁경영계약에는 (주)포스텍이 발행하는 전환사채를 권면총액 25,000백만원의 한도 내에서 당사가 인수하기로 약정되어 있는 바, 당사는 전기에 20,000백만원의 전환사채(만기: 2017년 12월 31일)를 인수하였고, 당기 중 5,000백만원의 전환사채(만기: 2017년 12월 31일)를 추가 인수하였습니다. 동 약정에는 만기일까지 상환되지 않고 존속하는 전환사채 잔액에 대하여 2018년 1월 31일까지 (주)포스텍 주식으로 전환하는 내용이 포함되어 있습니다. 또한, 동 위탁경영계약에는 위탁경영계약의 종료일로부터 1개월이내에 (주)포스텍의 채권금융기관협의회가 보유하고 있는 출자전환주식을 당사가 매수하는 약정이 포함되어 있습니다. 한편, ㈜포스텍은 2016년 07월 14일 기업회생절차에 들어갔습니다.(11) 보고기간 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

분류	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기급여	435	556

퇴직후급여	0	39

합계	435	595

29. 파생상품(1) 당사는 회생절차 신청으로 위험회피목적 또는 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품이 모두 해지되었습니다.(2) 보고기간 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은다음과 같습니다.50(당) 기>

(단위: 백만원)

구 분	계 약 종 류	금융수익	금융비용

파생상품거래이익	파생상품평가이익	확정계약평가이익	파생상품거래손실	파생상품평가손실	확정계약평가손실

공정가액위험회피	통화선도계약	-	-	-	-	-	-

매 매 목 적	통화선도계약	28,747	-	-	122,738	-	-

합 계	28,747	-	-	122,738	-	-

49(전) 기>

(단위: 백만원)

구 분	계 약 종 류	금융수익	금융비용

파생상품거래이익	파생상품평가이익	확정계약평가이익	파생상품거래손실	파생상품평가손실	확정계약평가손실

공정가액위험회피	통화선도계약	-	24,935	90,921	-	114,075	2,672

매 매 목 적	통화선도계약	113	-	-	9,249	4,299	-

합 계	113	24,935	90,921	9,249	118,374	2,672

30. 우발채무 등(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소제기일	소송가액	진행상황

사건>

서울중앙지법	당사	한국화재보험협회	보험금	2014-10-16	43,002	1심 진행중

부산고법(창원재판부)	케이씨씨전자주식회사	손해배상	2014-12-19	1,142	2심 진행중

창원지법	창원세무서장	법인세부과처분취소	2014-12-29	2,371	1심 진행중

사건>

대법원	조형제 외 4명	당사	임금	2014-04-04	202	3심 진행중

부산고법(창원재판부)	플랙트우즈코리아㈜	손해배상	2016-02-04	100	2심 진행중

대법원	조성암 외 3명	임금	2014-06-24	299	3심 진행중

부산고법(창원재판부)	김원길 외 1076명	통상임금소송	2013-05-27	6,300	2심 진행중

창원지법	케이씨씨전자㈜ 외 1명	물품대금	2015-07-20	457	1심 진행중

창원지법	김대성 외 17명	임금 등 청구의 소	2015-12-04	710	1심 진행중

창원지법	유승환 외 14명	임금등청구	2015-12-23	739	1심 진행중

창원지법	우성산업, (주)우성이엔지	공사대금	2015-12-28	3,000	1심 진행중

창원지법	태성기업	공사대금	2015-12-28	3,000	1심 진행중

서울중앙지법	여정원 외 283명	당사 외 2	손해배상	2014-05-23	7,344	1심 진행중

서울중앙지법	송원형 외 175명	당사 외 2	손해배상	2014-05-28	3,168	1심 진행중

서울중앙지법	김은경 외 10명	당사 외 2	손해배상	2015-01-22	120	1심 진행중

서울중앙지법	갈효진 외 25명	당사 외 2	손해배상	2015-01-22	443	1심 진행중

서울중앙지법	김희동 외 5명	당사 외 2	손해배상	2015-03-27	574	1심 진행중

창원지법	이충호	당사	임금등 청구	2016-03-11	49	1심 진행중

창원지법	주식회사 제이케이산업	공사대금	2016-03-08	774	1심 진행중

창원지법	원성수(대박공인중개사사무소)	중개수수료	2016-05-23	210	1심 진행중

창원지법	강쌍원 외 1명	임금	2016-06-14	250	1심 진행중

창원지법	주식회사 광명디앤씨	계약해제무효확인	2016-08-17	50	1심 진행중

부산지법	우기헌	퇴직금	2016-11-11	140	1심 진행중

서울중앙지법	수자원기술㈜	용역비	2016-11-15	56	1심 진행중

창원지법	현대위아㈜	유체동산인도	2016-12-02	2,702	1심 진행중

창원지법	알리안츠 세구로스 에스에이	당사 외 1	손해배상	2015-05-22	12,905	1심 진행중

한편, 당기말 현재 상기 소송사건 외 선주사가 선박건조계약 등 과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association 등에서 4건의 중재를 신청하여 진행 중에 있으며, 당사가 손해배상충당부채를 인식하고 있는 일부 중재 건을 제외하고는 중재의 최종 결과가 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액	제 공 처	매 수	내 용

수표	백지	한국방위산업진흥회	1매	선수금환급보증

(3) 당사는 선박건조계약과 관련하여 한국방위산업진흥회로부터 선수금환급보증을 제공받고 있는 바, 당기말 현재 실행된 보증액은 24,060백만원 입니다.당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD)

제공받은 내용	보증관련내역

제공자	보증총액	종 류	금 액	담보권자

한국방위산업진흥회	KRW 7,450	계약이행보증	KRW 74,500	방위사업청

서울보증보험(주)	KRW 2,268	이행보증보험	KRW 2,268	한국산업인력공단

STX중공업	USD 44,930	하자보수보증	USD 224,649	Santander de Leasing, S.A E.F.C

합 계	USD 44,930	USD 224,649

KRW 9,718	KRW 76,768

(5) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

제공받은회사	지급보증내역	보증실행액	제공받은자의 여신내역

여신한도	여신금융기관

STX(대련)조선유한공사	계약이행보증	USD 122,800	USD 122,800	Tanker Pacific

한편, 당사는 상기의 계약이행보증과 관련하여 손해배상충당부채 113,131백만원을 설정하고 있습니다. 31. 수주계약현황(1) 보고기간 중 당사 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제 50(당) 기	제 49(전) 기

선박	1,052,147	2,064,449

기타	16,034	19,770

합 계	1,068,181	2,084,219

(2) 보고기간 중 당사가 선박 건조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	2,345,221	2,856,429

신규	-	1,339,170

수익인식	(894,982)	(1,850,112)

기타증감	(1,074,207)	(266)

기말	376,032	2,345,221

(3) 당기말 현재 당사의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	누적공사수익(*1)	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

금액	1,247,837	1,564,572	291,456	99,505

(*1) 위험회피회계 적용으로 인한 효과 반영 전 금액(4) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

선번	계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	초과청구공사

S1552	2011-11-16	2015-12-31	100.00%	-	-

S3044	2012-11-14	2016-02-29	100.00%	-	-

F1006	2012-09-27	2017-01-26	97.83%	16,626	-

N1017	2011-11-29	2015-12-31	100.00%	-	-

N1024	2012-09-27	2016-10-31	100.00%	-	-

(5) 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

총계약수익변동액	총계약원가변동액	당기손익변동액	미래손익변동액	미청구공사변동액	초과청구공사변동액

(131,192)	41,642	(127,698)	(45,136)	(90,672)	(1,120)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.(6) 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석미청구공사 및 초과청구공사 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기손익변동액	미래손익변동액	미청구공사변동액	초과청구공사변동액

10% 증가	(203,545)	(3,316)	(93,327)	25,219

10% 감소	122,929	83,932	76,005	(4,794)

32. 재무위험관리

당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 유동성위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권, 파생상품자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 파생상품부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대한 환위험에 노출되어 있으며, 회사가 노출되어 있는 주요 외화는 달러화입니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.가. 당기말과 전기말 현재 당사의 환변동 위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

USD	EUR	NOK	기타	합계	USD	EUR	NOK	기타	합계

현금및현금성자산	1,230	-	-	-	1,230	33,827	77	-	-	33,904

대여금및수취채권	559,815	45,849	744,506	18	1,350,188	714,531	44,077	708,800	18	1,467,426

자산 계	561,045	45,849	744,506	18	1,351,418	748,358	44,154	708,800	18	1,501,330

매입채무및기타채무	83,639	3,252	488	37	87,416	262,666	6,842	431	291	270,230

차입금과사채	63	-	-	-	63	206,474	44,380	617	788	252,259

기타충당부채	-	-	-	-	-	218,509	-	-	-	218,509

부채 계	83,702	3,252	488	37	87,479	687,649	51,222	1,048	1,079	740,998

재무제표상 순액	477,343	42,597	744,018	(19)	1,263,939	60,709	(7,068)	707,752	(1,061)	760,332

파생상품계약	-	-	-	-	-	(99,594)	-	-	-	(99,594)

순 노출	477,343	42,597	744,018	(19)	1,263,939	(38,885)	(7,068)	707,752	(1,061)	660,738

나. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채, 파생상품 및 확정계약이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	126,394	(126,394)	37,785	(37,785)

(2) 이자율위험당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 고정이자율 금융상품의 이자율 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.가. 보고기간 종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기차입금	-	30,000

장기차입금	-	6,000

나. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 기준금리가 50 Basis point 변동하였더라면 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

50 Basis point 상승	50 Basis point 하락	50 Basis point 상승	50 Basis point 하락

법인세비용차감전순이익	예적금 등 금융자산

차입금 등 금융부채	-	-	(180)	180

(3) 유동성위험당기말 현재 비파생금융부채와 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과	합계

비파생금융부채

차입금	939	-	-	-	-	939

회생채무	58,312	84,843	12,433	645,781	801,369

소 계	59,251	84,843	12,433	-	645,781	802,308

파생금융상품

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

합 계	59,251	84,843	12,433	-	645,781	802,308

(4) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	70,147	-	67,561	-

기타금융자산	-	26	6,000	11

매도가능금융자산	-	-	-	4,181

매출채권	80,562	-	112,956	15,477

미청구공사	291,456	-	383,198	-

기타채권	265,082	1,950	282,186	4,509

대여금	74,529	645,245	73,192	617,096

합계	781,776	647,221	925,093	641,274

한편, 당기말 현재 유의한 신용위험에 노출된 당사의 채권과 관련 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권및기타채권	선급금	매입채무및기타채무	순액

STX(대련)조선유한공사	108,052	113,871	-	221,923

STX(대련)중공유한공사	19,628	19,628

STX(대련)해양중공유한공사	67,796	56	-	67,852

STX건설(대련)유한공사	1,603	1,603

합계	195,476	115,530	-	311,006

당기말 현재 당사는 상기 채권잔액에 대하여 대손충당금 311,006백만원을 인식하고 있는 바, 상기 채권잔액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.(5) 자본위험관리보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

순부채

사채	-	225,325

신주인수권부사채	-	-

차입금	939	3,068,287

회생채무	213,158	-

매도가능금융자산	(13,361)	(24,136)

기타금융자산	(26)	(6,011)

현금및현금성자산	(70,147)	(67,561)

순부채 계	130,563	3,195,904

자본	767,128	(3,024,280)

순부채비율	17%	-

(6) 금융상품의 공정가치가. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로분류된 상장주식과 국채 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.나. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 50(당) 기

매도가능금융자산	2,238	-	-	2,238

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

제 49(전) 기

매도가능금융자산	9,020	-	4,181	13,201

파생상품자산	-	880	-	880

파생상품부채	-	100,474	-	100,474

다. 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융자산	-	현금흐름할인모형	할인율, 선도환율

당기손익인식금융부채	-	현금흐름할인모형	할인율, 선도환율

위험회피목적파생상품자산	-	현금흐름할인모형	할인율, 선도환율

위험회피목적파생상품부채	-	현금흐름할인모형	할인율, 선도환율

라. 당기 중 수준 3 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	수준3에서 이동	취득	당해기간의 총손익	기말

당기손익	기타포괄손익

매도가능금융자산	4,181	-	-	(4,181)	-	-

당사는 창원지방법원에서 2016년 7월 14일부로 포스텍의 회생절차개시를 결정하여 관련 매도가능금융자산에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.마. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매도가능금융자산	11,123	10,935

바. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	-	880	880

매도가능금융자산	2,238	2,238	13,201	13,201

합 계	2,238	2,238	14,081	14,081

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	70,147	70,147	67,561	67,561

기타금융자산	26	26	6,011	6,011

매출채권 및 기타채권	66,068	66,068	141,819	141,819

대여금	54,480	54,480	55,691	55,691

합 계	190,721	190,721	271,082	271,082

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	100,474	100,474

합 계	-	-	100,474	100,474

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무 및 기타부채	114,634	114,634	791,550	791,550

지급보증충당부채	-	-	218,509	218,509

사채	-	-	225,325	208,649

차입금	938	-	3,068,287	2,941,772

회생채무	213,158	213,158	-	-

합 계	328,730	327,792	4,303,671	4,160,480

33. 영업활동에서 창출된 현금흐름보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름	(131,112)	(200,759)

① 당기순이익	3,778,655	(724,554)

② 조정	(4,086,974)	508,933

대손상각비	6,736	2,512

기타의대손상각비	88,687	19,222

퇴직급여	14,002	23,530

장기종업원급여	(1,234)	651

감가상각비	33,283	37,393

무형자산상각비	5,788	5,619

유형자산처분손실	9,332	265

무형자산처분손실	198	352

유형자산평가손실	14,771	-

매각예정비유동자산처분손실	144	14

유형자산손상차손	245,891	43,586

무형자산손상차손	6,439	927

매각예정비유동자산손상차손	-	22,239

종속기업투자자산손상차손	49,743	-

채무조정손실	884,326	9,633

이자비용	448,652	498,946

외화환산손실	2,400	108,970

매도가능금융자산처분손실	-	1

매도가능금융자산손상차손	6,675	16,307

파생상품평가손실	-	118,374

확정계약평가손실	-	2,672

법인세비용	(142,829)	644

유형자산처분이익	(281)	(400)

무형자산처분이익	-	(21)

매각예정비유동자산손상차손환입	(6,797)	-

기타의대손충당금환입	-	(76,188)

이자수익	(9,754)	(11,201)

배당금수익	(202)	(362)

외화환산이익	(42,580)	(17,197)

매각예정비유동자산처분이익	(178)	(104)

파생상품평가이익	-	(24,935)

확정계약평가이익	-	(90,921)

채무조정이익	(5,700,186)	(181,595)

③ 자산 및 부채의 증감	177,207	14,862

미청구공사의감소(증가)	83,437	448,182

매출채권의감소(증가)	34,688	(66,304)

선급금의감소(증가)	85,408	30,105

선급비용의감소(증가)	25,184	6,045

기타채권의감소(증가)	34,426	(149)

파생상품자산의감소(증가)	880	56,585

확정계약자산의감소(증가)	68,695	49,387

재고자산의감소(증가)	41,400	34,265

장기매출채권의감소(증가)	15,202	15,469

매입채무의증가(감소)	(25,489)	34,716

초과청구공사의증가(감소)	(339,568)	(451,619)

선수금의증가(감소)	(46,417)	46,417

미지급금의증가(감소)	225,705	(191,999)

미지급비용의증가(감소)	107,968	(7,211)

기타유동부채의증가(감소)	(10,059)	4,979

파생상품부채의증가(감소)	(100,474)	(43,096)

확정계약부채의증가(감소)	(880)	(15,673)

충당부채의증가(감소)	(96)	83,496

장기종업원급여의지급	(78)	(390)

퇴직금의지급	(22,725)	(18,343)

34. 비현금거래보고기간 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유형자산취득관련 미지급금 변동	(1,228)	1,108

무형자산취득관련 미지급금 변동	163	(686)

유형자산처분관련 미수금 변동	(1,117)	673

출자전환으로 인한 자본 변동	4,975,788	-

주식병합 및 출자전환에 따른 자본금의 변동	1,845,570	-

사채,차입금의 출자전환채무대체	3,877,949	-

사채, 차입금의 회생채무대체	726,364	-

35. 회생절차의 개시당사는 회생절차 신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2016년 5월 27일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2016년 6월 7일부로 당사에 대하여 회생절차개시결정을 하였고, 당사는 2016년 11월 11일에 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다.(1) 당기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	시인된 총채권액(*1)	인가일 후 변경(*2)	변경 후 회생채무	권리변경	현금변제 대상	증감	환율차이	기말금액

면제	출자전환	계

회생담보권 :

금융기관대여채무	865,700	-	865,700	-	428,960	428,960	436,740	(492)	-	436,248

금융기관구상채무(*3)	14,610	-	14,610	-	4,571	4,571	10,039	-	112	10,151

미발생구상채무(*6)	270,401	-	270,401	-	-	-	미정	-	-	-

회생담보권 합계	1,150,711	-	1,150,711	-	433,531	433,531	446,779	(492)	112	446,399

회생채무 :

금융기관대여채무	3,596,199	-	3,596,199	-	3,344,465	3,344,465	251,734	-	6	251,740

금융기관구상채무(*3)	593,451	(7,893)	585,558	-	544,570	544,570	40,988	-	200	41,188

상거래채무	467,151	(10,768)	456,383	-	419,872	419,872	36,511	-	95	36,606

금융기관담보신탁(*4)	30,123	-	30,123	-	-	-	30,123	(30,123)	-	-

금융기관보증채무(*5)	250,914	-	250,914	-	233,350	233,350	17,564	-	32	17,596

보증금반환채무	8,841	-	8,841	-	-	-	8,841	(7,341)	-	1,500

임원급여채무	80	(74)	6	-	-	-	6	-	-	6

미발생구상채무(*6)	2,524,102	-	2,524,102	-	-	-	미정	-	-	-

회생채무 합계	4,946,759	(18,735)	4,928,024	-	4,542,257	4,542,257	385,767	(37,464)	333	348,636

조세 등 기타채무	6,334	-	6,334	-	-	-	6,334	-	-	6,334

합계	6,103,804	(18,735)	6,085,069	-	4,975,788	4,975,788	838,880	(37,956)	445	801,369

차감 : 현재가치할인차금	(588,211)

순회생채무	213,158

차감: 유동성회생채무	(58,306)

비유동성회생채무	154,852

(*1) 회생계획안 인가일 현재 시인된 총채권액은 원금,개시전ㆍ후 이자로 구성되어 있습니다.
(*2) 회생계획안 인가일 이후 이의철회,채권소멸 등으로 변경된 금액입니다.
(*3) 금융기관이 선박건조와 관련하여 제공한 보증(R/G, L/C) 및 소송으로 금액이 확정시인된 채무입니다.
(*4) 신탁부동산(남양동 사원아파트1차)을 매각하여 그 처분대금으로 변제 완료하였습니다.
(*5) 당사가 대련신디론 관련하여 금융기관에 제공한 보증채무가 시인되어 지급보증충당부채에서 회생채무로 대체되었습니다.
(*6) 금융기관이 선박건조와 관련하여 제공한 보증(R/G, L/C) 및 소송 중 금액이 미확정시인된 채무입니다.

(2) 채무조정이익의 내역가. 출자전환과 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	채무조정대상 장부금액	발행주식수	자본금	주식할인 발행차금	채무조정이익 (*)	출자전환채무

금융기관대여채무	3,773,425	1,402,884,943	3,507,212	(3,771,915)	3,771,915	5,324

금융기관구상채무	549,141	159,797,991	399,495	(548,922)	548,922	2,993

상거래채무	419,872	61,205,464	153,014	(419,705)	419,705	5,337

금융기관보증채무	233,350	72,837,467	182,094	(233,256)	233,256	1,025

합 계	4,975,788	1,696,725,865	4,241,815	(4,973,798)	4,973,798	14,679

(*) 출자전환 효력발생일인 2016년 11월 17일 기준 한국자산평가사의 출자전환 보통주의 평가금액을 반영하여 당사의 1주당 주권가치(주당 1원)을 산정하였으며, 이를 기초로 채무의 출자전환을 위해 발행한 지분상품의 공정가치와 소멸된 금융부채의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하였습니다. 한편, 상기 채무조정이익에는 단주로 인하여 발생한 부분이 포함되어 있습니다.나. 상환유예와 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	채무조정대상 명목금액	채무조정 전 장부금액	채무조정 후 장부금액	채무조정이익

회생담보권 :

금융기관대여채무	394,769	394,769	90,599	304,170

회생담보권 합계	394,769	394,769	90,599	304,170

회생채무 :

금융기관대여채무	251,734	251,734	41,431	210,303

금융기관구상채무	41,541	41,541	6,837	34,704

상거래채무	34,164	34,164	5,622	28,542

금융기관보증채무	17,564	17,564	2,891	14,673

회생채무 합계	345,003	345,003	56,781	288,222

조세 등 채무 합계	4,228	4,228	2,268	1,960

합 계	744,000	744,000	149,648	594,352

(3) 인가받은 회생계획안에는 회생담보권, 회생채권, 조세 등 채무, 미확정 회생담보권 및 회생채권 등에 대한 권리변경과 변제방법이 포함되어 있는바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.가. 회생담보권의 권리변경과 변제방법

금융기관대여채무	구 분	내 용

한국산업은행 (담보물 : 진해조선소 및 구축물, 기계장치)	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 51.08%를 출자전환하고 48.92%는 현금변제 [현금변제할 금액의 5%는 제 2 차 연도(2018년)에, 10%는 제 6 차 연도(2022년)에, 45%는 제 7 차 연도(2023년)부터 제 9 차 연도(2025년)까지 매년 균등분할 변제하며, 40%는 제 10 차 연도(2026년)에 각 변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

한국산업은행 (담보물 : R)	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 20.14%를 출자전환하고 79.86%는 현금변제 [현금변제할 금액의 100%는 제 2 차 연도(2018년)에 전액변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

한국산업은행 (담보물 : Floating Dock)	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 53.48%를 출자전환하고 46.52%는 현금변제 [현금변제할 금액의 100%는 제 2 차 연도(2018년)에 전액변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

한국수출입은행 (담보물 : 행암공장)	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 100% 현금변제 [현금변제할 금액의 100%는 제 2 차 연도(2018년)에 전액변제] ㄴ. 개시후 이자 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 3.49%의 이자율 적용하여 발생연도에 변제

한국수출입은행 (담보물 : 그린빌,죽곡산단)	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 45.72%를 출자전환하고 54.28%는 현금변제 [현금변제할 금액의 100%는 제 2 차 연도(2018년)에 전액변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

한국수출입은행 (담보물 : Floating Dock안벽)	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 63.8%를 출자전환하고 36.2%는 현금변제 [현금변제할 금액의 100%는 제 2 차 연도(2018년)에 전액변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

금융기관구상채무	한국산업은행	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 32.2%를 출자전환하고 67.8%는 현금변제 [현금변제할 금액의 100%는 제 1 차 연도(2017년)에 전액변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

신한은행	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 23.6%를 출자전환하고 76.4%는 현금변제 [현금변제할 금액의 100%는 제 1 차 연도(2017년)에 전액변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

한국수출입은행	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 23.14%를 출자전환하고 76.86%는 현금변제 [현금변제할 금액의 100%는 제 1 차 연도(2017년)에 전액변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

나. 회생채권의 권리변경과 변제방법

구 분	내 용

금융기관대여채무금융기관구상채무금융기관보증채무미발생구상채무(*)	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 93%를 출자전환하고 7%는 현금변제 [현금변제할 금액의 3%는 제 3 차 연도(2019년)에, 25%는 제 6 차 연도(2022년)에, 17%는 제 7 차 연도(2023년)에, 10%는 제 8 차 연도(2024년)에, 30%는 제 9 차 연도(2025년)에, 15%는 제 10 차 연도(2026년)에 변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

상거래채무	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 92%를 출자전환하고 8%는 현금변제 [현금변제할 금액의 \1천만원까지는 제 1 차 연도(2017년)에 전액변제하고, \1천만원을 초과하는 경우 그 초과금액의 3%는 제 3 차 연도(2019년)에, 25%는 제 6 차 연도(2022년)에, 17%는 제 7 차 연도(2023년)에, 10%는 제 8 차 연도(2024년)에, 30%는 제 9 차 연도(2025년)에, 15%는 제 10 차 연도(2026년)에 변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

보증금반환채무	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 임대목적물의 계약기간 만료/매각 등으로 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내 전액 현금변제 ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

임원급여채무	ㄱ. 원금 및 개시전 이자 93%를 면제하고 7%는 현금변제 [현금변제할 금액의 3%는 제 3 차 연도(2019년)에, 25%는 제 6 차 연도(2022년)에, 17%는 제 7 차 연도(2023년)에, 10%는 제 8 차 연도(2024년)에, 30%는 제 9 차 연도(2025년)에, 15%는 제 10 차 연도(2026년)에 변제] ㄴ. 개시후 이자 개시후 이자는 면제

(*) 보증기관 등의 대위변제가 발생하여 미확정구상채무가 확정될 경우에 해당합니다.(4) 인가받은 회생계획안에는 포함된 주주의 권리변경과 신주 발행방법의 주요내용은 다음과 같습니다.가. 주식병합에 의한 자본의 감소(주식의 1차 병합)회생계획 인가 전에 발행한 보통주 773,847,620 주에 대하여 대주단 주주는 액면가 2,500 원의 보통주 10 주를 액면가 2,500 원의 보통주 1 주로 병합하고, 기타 특수관계인주식(주식회사 STX, 재단법인 STX 장학재단, 재단법인 STX 복지재단)은 전액 무상감자하고 그외의 기타 소액주주에 대하여는 액면가 2,500 원의 보통주 2 주를 액면가 2,500 원의 보통주 1주로 병합합니다. 주식병합으로 인하여 발생되는 1 주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다.나. 출자전환에 의한 신주발행회생채권의 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 중 금융기관대여채무, 구상채무, 보증채무, 상거래채무의 출자전환 채권액에 대해 발행가 금 2,500원(액면가 2,500원)의 보통주 1주로 발행합니다.다. 주식재병합에 의한 자본의 감소(주식의 2차 병합)채무자 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 이 회생계획으로 인하여 병합된 기존 주식 및 회생채권에서 출자전환된 신주 등 잔여 주식 전체를 대상(미발생구상채권 등이확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 2,500 원의 50 주를 액면가 2,500 원의 1 주로 재병합합니다. 다만, 주식재병합으로 인하여 발생되는 1 주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 36. 계속기업 가정에 따른 불확실성(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 기업회생절차를 진행중에 있으며. 당기에 영업손실 197,513백만원이 발생하였고 매출액은 전기 대비 1,016,038백만원이감소하였습니다. 따라서, 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. (2) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 인가받은 회생계획의 이행 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 회생계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 분류금액, 분류표시 및 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.