케이조선 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요STX조선해양 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 STX조선해양주식회사(이하 "지배기업")는 선박제조 및 수리 등을 주사업목적으로 1967년 4월 10일 동양조선공업주식회사의 명칭으로 설립되어 1973년 1월 1일 대동조선주식회사로, 2002년 1월 1일 STX조선주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년 3월 27일 STX조선해양주식회사로 상호를 재변경하였습니다. 지배기업은 2003년 10월 27일자로한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하였으나, 유가증권시장상장규정 제80조의 규정에 의거 지배기업은 2013년 12월 31일로 종료하는 사업연도말에 자본금 전액이잠식(연결재무제표 기준)된 경우 등에 해당하는 상장폐지 사유가 발생하여 2014년 4월 15일자로 유가증권시장에서 상장폐지 되었습니다.한편, 지배기업은 2016년 11월 11일 회생절차개시 결정이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터 2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주 주 명	소유주식수	금 액	지 분 율

한국산업은행	15,640,135 주	39,100	41.92%

농협	7,553,236 주	18,883	20.24%

수출입은행	5,221,382 주	13,054	14.00%

우리은행	3,442,887 주	8,607	9.23%

신한은행	1,226,092 주	3,065	3.29%

무역보험공사	433,977 주	1,085	1.16%

KEB하나은행	412,171 주	1,030	1.10%

기타	3,380,287 주	8,451	9.06%

합 계	37,310,167 주	93,275	100.00%

(2) 종속기업의 현황가. 당기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	지분율(*1)

당기	전기

고성조선해양㈜(*4)	선박용 블록제작	한국	-	100%

STX(대련)상무유한공사(*3)	건물 경영 및 임대	중국	100.0%	100.0%

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.	지주회사	홍콩	51.7%	51.7%

STX(대련)투자유한공사(*3)	지주회사	중국	51.7%	51.7%

STX(대련)조선유한공사(*2)	강선건조	중국	51.7%	51.7%

STX(대련)중공유한공사(*2)	선체블록 및 구조물 사업	중국	51.7%	51.7%

STX(대련)해양중공유한공사(*2)	해양구조물 및 관련부품 설계/제조	중국	51.7%	51.7%

STX건설(대련)유한공사(*3)	건물건설업	중국	29.8%	29.8%

STX Norway AS	지주회사	노르웨이	66.7%	66.7%

STX Europe AS	지주회사	노르웨이	66.7%	66.7%

STX France SA	크루즈 페리 선박 건조	프랑스	44.5%	44.5%

STX France Solutions SAS	크루즈 페리 선박설계	프랑스	44.5%	44.5%

STX France Cabins SAS	크루즈 페리 선실 제조	프랑스	44.5%	44.5%

Scandinor AS	해운업	노르웨이	66.7%	66.7%

STX Engemar Participacoes Ltd	크루즈 페리 선박설계	브라질	44.5%	44.5%

(*1) 연결실체가 보유한 종속기업의 유효지분율입니다.
(*2) 해당 기업들은 2014년 6월 6일에 중국 대련시 중급 법원으로부터 파산중정개시결정을 받고 파산중정절차를 진행 중에 있음에 따라 당반기말 현재 연결재무제표의 작성대상에서 제외되었으나, 소유지분율의 변동은 없습니다.
(*3) 해당 기업들은 2015년12월20일에 중국 대련시 중급 법원으로부터 파산중정개시결정을 받고 파산중정절차를 진행 중에 있음에 따라 당반기말 현재 연결재무제표의 작성대상에서 제외되었으나, 소유지분율의 변동은 없습니다.
(*4) 종속회사인 고성조선해양㈜는 2016년 07월 25일부로 기업회생절차에 들어감에 따라 연결재무제표의 작성대상에서 제외되었으며, 당기중 보유주식 전량이 소각 되었습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd. STX Norway AS 총계 유동자산 209,048 1,688,500 1,897,548 비유동자산 20,293 4 20,297 유동부채 16,205 2,770,098 2,786,303 비유동부채 32,900 - 32,900 순자산 180,236 (1,081,594) (901,358) 비지배지분 - - - 매출 - - - 당기순손익 - 39,224 39,224 비지배지분에 배분된 당기순손익 - - - 영업활동현금흐름 - (6,989) (6,989) 투자활동현금흐름 - (5) (5) 재무활동현금흐름(비지배지분 배당 전) - (7,285) (7,285) 비지배지분에 지급한 배당금 - - - 환율변동효과 - (568) (568) 현금및현금성자산의 순증감 - (14,847) (14,847) (단위 : 백만원) 과 목 STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd. STX Norway AS 총계 유동자산 221,324 1,206,861 1,428,185 비유동자산 21,484 - 21,484 유동부채 17,156 2,290,669 2,307,825 비유동부채 34,832 - 34,832 순자산 190,820 (1,083,808) (892,988) 비지배지분 - 120,516 120,516 매출 - - - 당기순손익 - (363,679) (363,679) 비지배지분에 배분된 당기순손익 - (1,308) (1,308) 영업활동현금흐름 - 27,681 27,681 투자활동현금흐름 - - - 재무활동현금흐름(비지배지분 배당 전) - (11,407) (11,407) 비지배지분에 지급한 배당금 - - - 환율변동효과 - 1,412 1,412 현금및현금성자산의 순증감 - 17,686 17,686 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10과 11: 손상검사 - 유ㆍ무형자산의 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 24: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 - 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 16과 28: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 유형자산 - 주석 30: 재무위험관리 (5) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 ① 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결기업은 동 개정사항에 따라 주석 31에 추가적인 공시를 제공하였습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결기업은 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결기업은 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 구체적 영향분석을 완료하였습니다. 연결기업은 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 379,928백만원, 매도가능금융자산 11,118백만원(지분상품)을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업이 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 68,978 68,978 기타금융자산(유동+비유동) 대여금 및 수취채권 상각후원가 53,230 53,230 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 11,178 11,178 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 11,118 11,118 기타채권(유동+비유동) 대여금 및 수취채권 상각후원가 246,542 246,542 파생상품을 제외한 금융자산 합계 391,046 391,046 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채 676,085백만원 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.연결기업의 재무적 영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 보유하고 있지않아 금융부채의 신용위험 변동이 없으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 399,252백만원에 대하여 손실충당금 19,324백만원을 설정하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결기업의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. ① 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ② 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, ③ 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, ④ 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제 1115호에 따른 통제 이전 관점이 적용된 투입법에 의한 진행률의 측정의 결과 수익인식 시점 등이 변경되었으며 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 이익잉여금에 미치는 효과는 유의적이 않을 것으로 파악되었습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적 용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (2) 연결기준종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 3) 사업결합 연결기업은 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결기업은 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결기업의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결기업의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결기업의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결기업과 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결기업은 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 현금 및 현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 제거 연결기업은 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. 가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 반면에 연결기업이 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 한편 연결기업이 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 연결기업이 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. (8) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1)위험회피회계회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결기업은 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결기업이 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 구 분 추정 내용연수 건 물 15년 ~ 50년 차 량 운 반 구 6년 ~ 7년 구 축 물 10년 ~ 50년 공 구 와 기 구 8년 ~ 20년 기 계 장 치 10년 ~ 30년 비 품 5년 ~ 10년 선 박 10년 ~ 25년 연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년(차지권과 골프 및 콘도이용권 제외) 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (14) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (15) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (16) 비파생금융부채 연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (17) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 하자보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (19) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. ② 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. ③ 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 영업부문 (1) 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영업부문 상 선 상선 건조 크루즈 크루즈선 건조 선박기자재 선박기자재 생산 및 판매등 2) 보고기간 중 영업부문별 경영성과 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 상선 크루즈(*1) 선박기자재 (*2) 기타 제거 합계 외부매출액 397,055 - - - (1,227) 395,828 내부매출액 - - - - - - 영업손실 (114,749) - - (1,290) (1,223) (117,262 ) (단위 : 백만원) 구 분 상선 크루즈(*1) 선박기자재 (*2) 기타 제거 합계 외부매출액 1,068,181 - - - - 1,068,181 내부매출액 - - - - - - 영업손실 (197,513) - - - - (197,513) (*1) STX France는 매각진행 중으로 손익계산서상의 매출액 및 영업이익을 구성하지 않습니다. (*2) 고성조선해양은 기업회생절차에 들어감에 따라 연결범위에서 제외되었습니다. 5. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 금융상품을 제외한 연결기업의 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 27,070 4,927 질권설정 등 기 타 금 융 자 산 43,230 26 합 계 70,300 4,953 6. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성없는 지분상품 자본재 공제조합 - 4,410 - 4,599 한국방위산업진흥회 - 5,604 - 6,372 조선기자재공동물류센터 - 70 - 84 FAR EASTERN SHIPYARD-STX - 9 - 9 (유)창원조선기자재협회 - 59 - 59 시장성있는 지분상품 팬오션㈜ - 609 - 461 STX중공업㈜ - 356 - 1,777 합 계 - 11,117 - 13,361 7. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 30,347 - 80,562 - 대손충당금 (19,169) - (26,162) - 소 계 11,178 - 54,400 - 대여금 201,725 21,487 213,520 23,251 대손충당금 (155) 3,573 (154) - 미수금 1,552 5,743 2,363 - 대손충당금 - - - - 현재가치할인차금 - (4,193) - - 미수수익 8,637 - 9,011 - 대손충당금 - - - - 선급부가세 398 - 2,083 - 보증금 6,677 1,495 148 1,950 선급법인세 79 - 262 - 소 계 218,913 28,105 227,233 25,201 매출채권 및 기타채권 230,091 28,105 281,633 25,201 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 원재료 9,915 13,408 미착품 715 10,405 합 계 10,630 23,813 9.관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 관계기업명 소재지 지분율 취득원가 당기말 전기말 한국선박금융㈜(*) 한국 - 2,360 - 2,417 STX방지산개발(대련)유한공사 중국 30.00% 28,307 - - Dalian Lian Zhong Remicon Co., Ltd. 중국 49.00% 1,292 - - 합 계 31,959 - 2,417 (*) 당기중 매각되었습니다.(2) 당기 중 관계기업투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 장부금액 처분 지분법이익 (손실) 지분법 자본변동 기타증감 기말 장부금액 한국선박금융㈜ 2,417 (2,442) (14) 39 - - STX방지산개발(대련)유한공사 - - - - - - Dalian Lian Zhong Remicon Co., Ltd. - - - - - - 합 계 2,417 (2,442) (14) 39 - - (3) 전기 중 관계기업투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 장부금액 처분 지분법이익 (손실) 지분법 자본변동 기타증감 기말 장부금액 한국선박금융㈜ 2,534 - (123) 6 - 2,417 STX방지산개발(대련)유한공사 - - - - - - Dalian Lian Zhong Remicon Co., Ltd. - - - - - - 합 계 2,534 - (123) 6 - 2,417 (4) 당기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 STX방지산개발(대련)유한공사 160,568 53,548 - - Dalian Lian Zhong Remicon Co., Ltd. 89,891 73,545 - - 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각 누계액 장부금액 취득가액 상각 및 손상누계액 장부금액 토 지 587,978 - 587,978 588,079 - 588,079 건 물 93,919 (47,404) 46,515 112,828 (45,084) 67,744 구 축 물 129,191 (69,808) 59,383 153,867 (65,680) 88,187 기 계 장 치 164,872 (138,773) 26,099 176,235 (134,144) 42,091 선 박 62,896 (24,363) 38,533 79,214 (21,453) 57,761 차량운반구 3,832 (3,718) 114 4,110 (3,852) 258 공기구비품 108,029 (96,431) 11,598 113,778 (93,862) 19,916 건설중인자산 96,980 - 96,980 99,630 - 99,630 합 계 1,247,697 (380,497) 867,200 1,327,741 (364,075) 963,666 (2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. . (단위: 백만원) 과 목 기초 장부금액 취득금액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 기타증(감)액 환율변동액 기말 장부금액 토 지 588,079 - (101) - - - - 587,978 건 물 67,744 314 (37) (2,337) (19,238) 69 - 46,515 구 축 물 88,187 366 - (4,128) (25,042) - - 59,383 기 계 장 치 42,091 9 (175) (4,769) (11,119) 62 - 26,099 선 박 57,761 - - (2,910) (16,318) - - 38,533 차량운반구 258 - (3) (94) (50) 3 - 114 공기구비품 19,916 62 (21) (3,442) (4,938) 21 - 11,598 건설중인자산 99,630 10,387 (7) - (10,930) (2,100) - 96,980 합 계 963,666 11,138 (344) (17,680) (87,635) (1,945) - 867,200 (3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초 장부금액 취득금액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 연결범위변동 재분류조정 기타증(감)액 환율변동액 기말 장부금액 토 지 714,420 58 (19,566) - - (166,984) 56,195 4,360 (404) 588,079 건 물 301,262 5,595 (32,626) (10,058) (54,008) (144,147) 3,501 (1,605) (170) 67,744 구 축 물 248,053 3,064 (67) (7,285) (71,451) (84,125) - (2) - 88,187 기 계 장 치 289,389 25,115 (9) (19,904) (34,296) (215,458) 11 2,044 (4,801) 42,091 선 박 109,771 - - (5,189) (46,812) (19) - 10 - 57,761 차량운반구 982 37 - (204) (215) (344) - 2 - 258 공기구비품 62,100 1,280 (5,917) (6,719) (16,234) (14,613) (1) 20 - 19,916 건설중인자산 126,870 6,451 - - (22,875) (1,734) - (9,082) - 99,630 합 계 1,852,847 41,600 (58,185) (49,359) (245,891) (627,424) 59,706 (4,253) (5,375) 963,666 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각 및 손상누계액 장부금액 취득가액 상각 및 손상누계액 장부금액 영업권 3,290 - 3,290 3,290 - 3,290 개발비 4,086 (610) 3,476 5,758 (634) 5,124 소프트웨어 1,208 (7) 1,201 3,114 (23) 3,091 산업재산권 120 - 120 253 - 253 고객관계 - - - 114,847 (114,847) - 설계기술 - - - 12,905 (12,905) - 기타의무형자산 14,331 (14,327) 4 14,944 (14,325) 619 합 계 23,035 (14,944) 8,091 155,111 (142,734) 12,377 (2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 내 역 영업권 개발비 소프트웨어 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 기초장부금액 3,290 5,124 3,091 253 619 12,377 취 득 가 액 - 1,828 2 19 - 1,849 처분가액 - - - (50) (613) (663) 연결범위변동 - - - - - 상 각 액 - (3,115) (1,367) (46) - (4,528) 손 상 차 손 - (743) (541) (51) - (1,335) 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 - 382 16 (5) (2) 391 환율변동액 - - - - - - 기말장부금액 3,290 3,476 1,201 120 4 8,091 (3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 영업권 개발비 소프트웨어 산업재산권 토지사용권 고객관계 설계기술 기타의 무형자산 합 계 기초장부금액 67,136 10,925 2,377 620 - 22,936 960 50,665 155,619 취 득 가 액 - 2,621 5,065 40 - - - (23,478) (15,752) 처분가액 - - - (109) - - - (883) (992) 연결범위변동 (62,431) (165) - - (14,288) (598) (31,748) (109,230) 상 각 액 - (4,994) (1,234) (89) - (8,451) (354) 4,029 (11,093) 손 상 차 손 - (3,642) (2,589) (203) - - - (6,434) 손상차손환입 - - - - - - - - - 기타증(감)액 (5,340) 214 (363) (68) (11,996) (1,248) 5,363 (13,438) 환율변동액 3,925 - - 62 11,799 1,240 (3,329) 13,697 기말장부금액 3,290 5,124 3,091 253 - - - 619 12,377 12. 담보제공자산당기말 현재 특수관계자를 제외한 차입금 등에 대한 담보로 제공된 연결기업의 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 담보권자 토지 505,199 691,400 차입금 등 담보 476,510 한국산업은행 건물 28,712 구축물 34,401 기계장치 8,597 선박 - 건설중인자산 19,632 종속기업투자(*1) - 소 계 596,541 691,400 476,510 토지 52,491 106,897 차입금 등 담보 기타외화지급보증 97,282 한국수출입은행 건물 4,221 구축물 15,320 소 계 72,032 106,897 매도가능금융자산 5,604 5,604 선수금환급보증 - 한국방위산업진흥회 매도가능금융자산 4,410 4,410 선수금환급보증 - 자본재공제조합 합 계 678,587 808,311 573,792 (*1) 연결기업은 2016년 1월 20일 연결기업이 보유한 STX Norway AS 보유지분 전체 4,002,000주를 한국산업은행에 담보제공하였습니다.한편, 연결기업은 채권금융기관협의회의 주채권은행인 한국산업은행에 STX팬오션 주식 115,532주 및 STX중공업 주식 75,919주를 채권금융기관과의 신규 거래 채무 및 기거래 채무 일체(일반대출, 원/외화지급보증, 신용장개설관계,사모사채, 제작금융 등)에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 13. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 운영자금 (Banker's Usance 포함) 한국산업은행 - 931 939 STX엔진(주) 7% 165,751 177,846 STX중공업(주) 7% 14,135 14,965 합 계 180,817 193,750 14. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 운영자금 ㈜STX 6.9% 20,293 21,484 소 계 20,293 21,484 차 감 : 유 동 성 장 기 차 입 금 - - 합 계 20,293 21,484 (2)당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 금 액 1년 미만 - 1년~2년 20,293 2년~3년 - 3년~4년 - 4년 초과 - 합 계 20,293 15. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,089 - 37,522 - 기타부채: 예수금 5,724 - 6,267 - 기타의유동부채 10 - 10 - 소 계 5,734 - 6,277 - 합 계 8,823 - 43,799 - 16. 충당부채(1) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 66,934 266,983 당기설정액(환입액) 16,555 (181,802) 환 율 변 동 효 과 - (385) 연결범위변동 - (17,862) 기 말 잔 액 83,489 66,934 미청구공사 차감 혹은 초과청구공사 가산 (83,489) (66,934) 재무상태표에 인식된 금액 - - (2) 당기와 전기 중 손해배상충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 236,945 267,192 당 기 설 정 액 (67,362) 10,181 당 기 사 용 액 (90,473) (40,428) 기 말 잔 액 79,110 236,945 (3) 당기와 전기 중 지급보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 - 218,509 당 기 설 정 액 - 37,734 당 기 사 용 액 - - 기 타 증 감 액 - (256,243) 기 말 잔 액 - - (4) 당기와 전기 중 하자보수충당부채 및 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 하자보수충당부채 기타충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 기 초 잔 액 11,906 4,324 42,383 4,772 당기설정액(환입액) 1,428 (4,234) 20,454 2,587 당 기 사 용 액 (2,107) - (21,221) (988) 연결범위변동 - - (29,144) (1,929) 환 율 변 동 효 과 - (90) (566) (118) 기 말 잔 액 11,227 - 11,906 4,324 차 감 : 유동성 충당부채 - - - (4,324) 비 유 동 충 당 부 채 11,227 - 11,906 - 17. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 22,900 19,587 국민연금전환금 (26) (26) 국민연금전환금 차감후 금액 22,874 19,561 사외적립자산의 공정가치 (4,691) (4,664) 재무상태표에 인식된 금액 18,183 14,897 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 19,561 36,367 당기근무원가 3,066 5,716 이자비용 560 943 확정급여채무의 보험수리적손익 -인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 20 - -재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (607) (230) -가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 584 (4,744) 퇴직급여지급액 (310) (18,491) 기말 확정급여채무 22,874 19,561 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 4,664 7,911 사외적립자산의 예상수익 164 218 부담금납입액 - - 사외적립자산의 보험수리적손익 (137) (164) 퇴직급여지급액 - (3,301) 기말 사외적립자산의 공정가치 4,691 4,664 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 3,067 5,716 이자비용 560 943 사외적립자산의 예상수익 (164) (218) 확정급여제도소계 3,463 6,441 확정기여제도: 당기비용인식 기여금 4,044 7,560 확정기여제도 소계 4,044 7,560 합 계 7,507 14,001 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 할인율 3.15% 2.89% 평균임금인상률 3.00% 3.00% 연결기업은 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 3 4,974 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (137) (164) 합 계 (134) 4,810 (7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 보험수리적이익(손실) 3,036 (1,774) 당기 보험수리적이익(손실) (134) 4,810 기말 보험수리적이익(손실) 2,902 3,036 (8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (2,125) 2,476 미래임금인상율 2,455 (2,147) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.8년 이며,할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 684 780 4,849 10,329 37,355 53,997 (10) 당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 장기종업원급여의 현재가치 5,012 6,323 당기근무원가 364 445 이자비용 141 164 장기종업원급여의 재측정요소 (5,349) (1,843) 급여지급액 (142) (77) 계정대체 (26) - 기말 장기종업원급여의 현재가치 - 5,012 (11) 보고기간 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 364 445 이자비용 141 164 장기종업원급여의 재측정요소 (5,349) (1,843) 합 계 (4,844) (1,234) 18. 자본금및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000,000 주 5,000,000,000 주 주당금액 2,500 원 2,500 원 발행한 주식수 37,310,167 주 35,619,637 주 자본금 93,275 89,049 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 감자차익 207,096 - 기타자본잉여금 (15,100) (15,100) 합 계 191,996 (15,100) 19. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (6,973) (4,313) 지분법자본변동 (3,593) (3,632) 해외사업환산손익 85,002 69,294 출자전환채무 269 294 재평가차익 128,747 128,773 합 계 203,452 190,416 20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 206,503 760,005 종업원급여 71,858 123,446 감가상각비 및 무형자산상각비 21,624 39,066 수수료 35,226 80,245 임차료 6,415 22,295 운반비 1,187 4,518 세금과공과 6,445 8,222 기타 163,832 229,056 합 계 513,090 1,266,853 21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 급여 5,163 6,408 퇴직급여 921 862 복리후생비 570 820 대손상각비 3,949 6,736 임차료 335 3,244 접대비 23 65 감가상각비 116 222 세금과공과 234 404 광고선전비 21 57 교육훈련비 9 2 여비교통비 146 205 통신비 51 114 수선비 2,510 208 보험료 111 96 운반비 15 324 지급수수료 7,627 23,640 차량유지비 77 99 소모품비 100 136 도서인쇄비 29 37 수도광열비 - 4 무형자산상각비 4,088 5,784 잡비 2 8 합계 26,097 49,475 22.기타수익 및 기타비용당기와 전기 중의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 매각예정비유동자산처분이익 - 178 유형자산처분이익 338 281 무형자산처분이익 19 - 대손충당금환입 109,241 - 투자자산손상차손환입 1,364 - 손해배상충당부채환입 67,362 6,797 잡이익 11,776 6,907 합 계 190,100 14,163 구분 당기 전기 기타의대손상각비 83,926 55,256 매각예정비유동자산처분손실 - 144 유형자산처분손실 25 24,103 유형자산손상차손 131,331 245,891 무형자산처분손실 49 198 무형자산손상차손 1,337 6,439 손해배상손실 - 10,181 기부금 - 1 잡손실 73,111 35,715 합 계 289,779 377,928 23.금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 2,422 7,002 배당금수익 - 202 외환차익 15,347 41,794 외화환산이익 29,444 39,227 관계기업투자처분이익 624 - 파생상품거래이익 - 28,747 기타금융수익 94,393 - 채무조정이익 159,597 5,700,186 금융수익 합계 301,827 5,817,158 구분 당기 전기 이자비용 100,071 507,179 외환차손 32,430 38,021 외화환산손실 62,395 23,572 매도가능금융자산손상차손 - 6,675 지급보증충당부채전입 - 37,734 파생상품거래손실 - 122,738 채무상환손실 3,677 - 채무조정손실 - 884,326 기타금융비용 88 9,461 금융비용 합계 198,661 1,629,706 24. 주당순손익당기와 전기 중 지배기업 소유지분의 기본주당이익(손실) 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세차감후이익(손실) (127,663,112,735) 3,479,443,825,723 가중평균유통주식수(*) 36,893,324 5,503,062 기본주당순이익(손실) (3,460) 632,274 (*)가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:일,주) 구분 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통주식수 당기 2017.01.01~2017.12.31 35,619,637 365 100% 13,001,167,505 35,619,637 2017.04.01~2017.12.31 1,690,530 275 75% 464,895,750 1,273,687 합계 13,466,063,255 36,893,324 전기 2016.01.01~2016.12.31 1,703,740 366 100% 623,568,840 1,703,740 2016.11.21~2016.12.31 33,915,897 41 11% 1,390,551,777 3,799,322 합계 2,014,120,617 5,503,062 전기 중 회생계획안에 따른 주식병합효과를 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수및 기본주당손익은 재계산되었습니다. 25. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내용은 다음과 같습니다. 회 사 명 관 계 채권금융기관협의회 자율협약 금융기관(*1) (*1) 경영정상화계획 이행 약정(자율협약) 및 출자전환에 따라 채권금융기관협의회(한국산업은행, 농협은행(주), 한국수출입은행, (주)우리은행, (주)신한은행, KEB하나은행, 무역보험공사)를 자율협약금융기관으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 채권금융기관협의회 642 2,964 118 88,357 ㈜포스텍(*1) - - 5,476 48,989 합 계 642 2,964 5,594 137,346 (*1) ㈜포스텍은 2016년 07월 14일 기업회생절차에 들어갔으며 이에 위탁경영의 효력을 상실한 것으로 보아 특수관계자에서 제외 하였습니다. 한편 상기 거래금액은 특수관계가 성립하기까지의 거래금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 채권금융기관협의회 27,331 701,378 2,105 750,130 합 계 27,331 701,378 2,105 750,130 (4) 당기와 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 차입 상환 및 재분류 조정 기말 자율협약금융기관 한국산업은행 938 1,308 (1,315) 931 (단위 : 백만원) 특수관계 구분 회사명 기초 차입 상환 및 재분류조정 특수관계자 범위 변동 기말 자율협약금융기관 한국산업은행 2,335,794 288,354 (2,408,710) (214,500) 938 농협은행(주) 820,334 134,916 (955,250) - - 한국수출입은행 706,555 97,220 (803,775) - - 신한은행 98,082 4,781 (102,863) - - 외환은행 108,889 - (108,889) - - 우리은행 387,208 9,929 (385,955) (11,182) - 합 계 4,456,862 535,200 (4,765,442) (225,682) 938 (5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 담보제공이유 담보제공내용 담보거래처 채권은행 지원금 담보제공 STX노르웨이 보유주식 전체 4,002,000 주 한국산업은행 (6) 연결기업은 선박 건조를 위하여 선수금환급보증 약정을 체결하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다 (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD, 천EUR) 금 융 기 관 보증총액 실행액 보증잔액 한국산업은행 USD 218,017 USD 132,602 USD 85,415 NH농협은행 USD 14,933 USD 14,933 USD - 합 계 USD 232,950 USD 147,535 USD 85,415 (7) 보고기간말 현재 선수금환급보증 외에 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은 내용 보증관련 내역 제공자 보증총액 종 류 금 액 담보권자 산업은행 KRW 18,160 계약이행보증 KRW 42,972 방위사업청, 한국산업인력공단 USD 721 USD 14,418 SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A. KRW 12,349 하자보수보증 KRW 12,349 방위사업청 외1 USD 2,530 USD 2,530 KMARIN NO.17D S.A. NH농협은행 USD 42,570 계약이행보증 USD 425,700 MELLITAH OIL GAS B.V. 수출입은행 USD 7,590 하자보수보증 USD 7,590 KMARIN NO.17A S.A.외 2 합계 KRW 30,509 KRW 55,321 USD 53,411 USD 450,238 26.파생상품당기말 현재 연결기업이 위험회피목적 또는 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은없습니다. 27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업의 계류 중인 중요 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 사건> 서울고법 지배기업 한국화재보험협회 보험금 2017-10-19 42,814 2심 진행중 부산고법(창원재판부) 창원세무서장 법인세부과처분취소 2014-12-29 2,371 2심 진행중 창원지법 창원세무서장 부가세부과처분취소 2017-07-28 57 1심 진행중 서울고법 방위사업청 물품대금 2017-09-13 13,661 2심 진행중 사건> 대법원 조형제 외 4명 지배기업 임금 2014-04-04 202 3심 진행중 대법원 조성암 외 3명 임금 2014-06-24 299 3심 진행중 부산고법(창원재판부) 김원길 외 1076명 통상임금소송 2013-05-27 6,300 2심 진행중 창원지법 김대성 외 17명 임금 등 청구의 소 2015-12-04 710 1심 진행중 창원지법 유승환 외 14명 임금등청구 2015-12-23 739 1심 진행중 서울고법 여정원 외 282명 지배기업 외 2 손해배상 2017-03-07 7,344 2심 진행중 서울고법 갈효진 외 23명 지배기업 외 2 손해배상 2017-03-07 223 2심 진행중 서울중앙지법 김희동 외 5명 지배기업외 2 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 창원지법 이충호 지배기업 임금등 청구 2016-03-11 49 1심 진행중 창원지법 강쌍원 외 1명 임금 2016-06-14 250 1심 진행중 부산지법 우기헌 퇴직금 2016-11-11 70 1심 진행중 서울중앙지법 수자원기술㈜ 용역비 2017-11-20 56 2심 진행중 부산고법(창원재판부) 현대위아㈜ 유체동산인도 2017-11-15 2,702 2심 진행중 창원지법 알리안츠 세구로스 에스에이 지배기업 외 1 손해배상 2015-05-22 12,905 1심 진행중 창원지법 STX엔진 지배기업 동산인도청구 2017-11-22 4,485 1심 진행중 수원지법 방위사업청 지배기업 손해배상(기) 2017-11-29 7 1심 진행중 창원지법 옥만수 지배기업 손해배상(산) 2017-09-19 30 1심 진행중 한편, 당기말 현재 상기 소송 외 선주사가 선박건조계약 등 과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association 등에서 4건의 중재를 신청하여 진행 중에 있으며, 연결기업이 손해배상충당부채를 인식하고 있는 일부 중재 건을 제외하고는 중재의 최종 결과가 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 연결기업의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다 구 분 금 액 제 공 처 매 수 내 용 수표 백지 한국방위산업진흥회 1매 선수금환급보증 (3) 연결기업은 선박건조계약과 관련하여 자본재공제조합 등으로부터 선수금환급보증을 제공받고 있는 바, 당기말 현재 실행된 보증액은 34,731백만원 입니다. 연결기업은 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은 내용 보증관련내역 제공자 보증총액 종 류 금 액 담보권자 서울보증보험(주) KRW 2,268 이행보증보험 KRW 2,268 한국산업인력공단 STX중공업 USD 44,930 하자보수보증 USD 44,930 Santander de Leasing, S.A E.F.C 합 계 USD 44,930 USD 44,930 KRW 2,268 KRW 2,268 (5) 보고기간말 현재 연결기업이 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은회사 지급보증내역 보증실행액 제공받은자의 여신내역 여신한도 여신금융기관 STX(대련)조선유한공사 계약이행보증 USD 122,800 USD 122,800 Tanker Pacific 한편, 연결기업은 상기의 계약이행보증과 관련하여 손해배상충당부채 3,857백만원을 설정하고 있습니다.(6) 당기말 현재 신고된 채권 중 지배기업의 부인권 행사 등으로 회생담보권 10,370 백만원(한국산업은행 외 7건)과 회생채권 220,116 백만원(한국산업은행외 40건)이 조사확정재판에 계류중에 있으며 현실화예상금액 71,647백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.(7) 연결기업은 당기말 현재 외화수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 구 분 금융기관 실행액 L/C 수협은행 976 IBK기업은행 4,954 합 계 5,930 28. 수주계약의 현황 등(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 선박 387,003 907,985 기타 8,825 160,196 합 계 395,828 1,068,181 (2) 당기와 전기 중 연결기업이 선박 건조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구분 당기 전기 기초 376,032 2,345,221 신규 280,054 - 수익인식 (345,996) (894,982) 기타증감 (31,711) (1,074,207) 기말 278,379 376,032 (3) 보고기간말 현재 연결기업의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 합계 573,662 770,888 92,811 117,673 (4) 당기 중 연결기업의 선박 건조 등과 관련하여 진행기준 적용하는 주요계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계약일 인도일 진행율 미청구공사 공사미수금 S1618 2012-12-20 2017-01-23 100.00% - - S1619 2012-12-20 2017-04-07 100.00% - - S1631 2012-12-20 2017-01-27 100.00% - - S1632 2012-12-20 2017-04-25 100.00% - - S1633 2012-12-20 2017-06-21 100.00% - - S4080 2014-11-14 2017-06-05 100.00% - - F1006 2012-09-27 2017-06-30 100.00% - - (5) 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 총계약수익변동액 총계약원가변동액 당기손익변동액 미래손익변동액 미청구공사변동액 초과청구공사변동액 (18,758) (18,694) (359) 295 (9,795) (1,821) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.(6) 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석미청구공사 및 초과청구공사 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익변동액 미래손익변동액 미청구공사변동액 초과청구공사변동액 10% 증가 (115,153) 104 (19,320) 33,848 10% 감소 46,606 68,443 6,306 (858) 29. 재무위험관리 연결기업의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (1) 환위험 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채, 파생상품 및 확정계약이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10%상승 10%하락 법인세비용차감전순이익 47,590 (47,590) (2) 이자율위험 연결기업은 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출어 되어 있지 않습니다.(3) 유동성위험 당기말 현재 비파생금융부채와 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 이하 1년~2년 2년~3년 3년~4년 4년~5년 5년 초과 합계 비파생금융부채: 차입금 180,817 20,293 - - - - 201,110 회생채무 86,086 11,502 - - - 646,779 744,367 소 계 266,903 31,795 - - - 646,779 945,477 (4) 신용위험연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 11,118 13,361 기타금융자산 10,526 26 매출채권 11,178 54,400 미청구공사 92,811 291,456 기타수취채권 246,541 250,089 현금및현금성자산 68,978 88,714 합계 441,152 698,046 (5) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 순부채 : 차입금 201,109 215,234 회생채무 196,688 213,158 현금및현금성자산 (68,978) (88,714) 매도가능금융자산 (11,118) (13,361) 기타금융자산 (10,526) (26) 순부채 계 307,175 326,291 지배기업의 소유주지분 646,038 760,688 순부채비율 48% 43% (6) 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공 정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 국채 등으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 매도가능금융자산 965 - - 965 전기말 매도가능금융자산 9,020 - 4,181 13,201 다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 10,152 11,123 라. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 965 965 13,361 13,361 합 계 965 965 13,361 13,361 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 68,978 68,978 88,714 88,714 기타금융자산 53,230 53,230 26 26 매출채권 및 기타채권 257,719 257,719 304,489 304,489 합 계 379,927 379,927 393,229 393,229 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 및 기타부채 474,975 474,975 521,090 521,090 차입금 201,110 201,110 215,234 214,296 합 계 676,085 676,085 736,324 735,386 30. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담(환급)액 - (3,430) 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 166 3,547 Ⅰ. 총 법인세비용(수익) 166 117 일시적차이로 인한 이연법인세비용 3,405 (224,783) 세무상결손금으로 인한 이연법인세비용(수익) 8,993 75,066 Ⅱ. 총 이연법인세비용 12,398 (149,717) Ⅲ. 자본에 반영된 법인세비용(수익) (1,377) (3,439) Ⅳ. 법인세비용(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 11,187 (153,039) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감 전 순손익 (113,789) 3,624,892 적용세율에 따른 부담액 (27,537) 877,224 한국과 외국의 세율차이 4,800 (15,337) 조정사항 비과세수익 (36,325) (1,189,913) 비공제비용 1,033 (6,504) 이연법인세 미인식 효과 57,478 306,043 전기법인세부담액에 대하여 당반기에 인식한 조정사항 (1,222) 3,187 기타 12,960 (127,739) 법인세비용(수익) 11,187 (153,039) 31. 현 금 흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 120,236 (89,934) (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 121,536 (95,683) 가. 연결당기순이익 (114,601) 3,336,589 나. 조정 119,297 (3,999,813) 대손상각비 3,949 6,736 기타의대손상각비 83,926 55,298 퇴직급여 7,608 14,599 기타장기종업원급여 (4,844) (1,234) 감가상각비 17,533 41,496 무형자산상각비 4,088 5,826 외화환산손실 62,395 23,572 매각예정비유동자산처분손실 - 144 유형자산처분손실 25 11,689 무형자산처분손실 49 198 유형자산평가손실 - 14,771 채무상환손실 3,677 - 지분법손실 14 123 유형자산손상차손 131,331 245,891 무형자산손상차손 1,337 6,439 매도가능금융자산손상차손 - 6,675 이자비용 100,071 513,382 매도가능증권손상차손환입 (1,364) - 외화환산이익 (29,444) (39,226) 대손충당금환입 (109,241) - 관계기업투자주식처분이익 (624) - 매각예정비유동자산처분이익 - (178) 유형자산처분이익 (338) (281) 무형자산처분이익 (19) - 매각예정비유동자산손상차손환입 - (6,797) 이자수익 (2,422) (7,022) 채무면제이익 (159,597) (5,700,186) 채무조정손실 - 884,326 중단사업이익 - 77,187 배당금수익 - (202) 법인세비용 11,187 (153,039) 다. 자산 및 부채의 증감 116,840 567,541 미청구공사의감소(증가) 198,644 85,595 매출채권의감소(증가) 39,299 129,587 선급금의감소(증가) 10,151 90,804 선급비용의감소(증가) 4,666 25,184 미수금의감소(증가) 164 - 미수수익의감소(증가) (2,859) - 기타유동자산의감소(증가) (163,443) - 기타채권의감소(증가) 3,485 330,907 파생상품자산의감소(증가) - 880 재고자산의감소(증가) 13,184 104,710 장기매출채권의감소(증가) - 15,202 매입채무의증가(감소) (34,399) (64,357) 초과청구공사의증가(감소) 18,168 (361,735) 선수금의증가(감소) - (46,417) 미지급금의증가(감소) 111,294 285,527 미지급비용의증가(감소) (3,883) 82,111 기타유동부채의증가(감소) (431) (10,165) 파생상품부채의증가(감소) - (100,474) 확정계약부채의증가(감소) - 67,815 용역손실충당부채의증가(감소) (4,234) - 충당부채의증가(감소) (68,343) (49,323) 퇴직금의지급 (4,456) (26,105) 기타비유동부채의증가(감소) - 7,873 기타장기종업원급여의지급 (167) (78) (2) 이자의 수취 (1,317) 2,335 (3) 배당금의 수취 - 14 (4) 법인세의 환급(납부) 17 3,400 (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금 변동 764 (1,228) 무형자산취득관련 미지급금 변동 (49) 163 유형자산처분관련 미수금 변동 12 (1,117) 출자전환으로 인한 자본 변동 149,771 4,975,788 주식병합 및 출자전환에 따른 자본금의 변동 4,226 1,845,570 주식병합에 따른 감자차익 207,096 6,087,385 회생채무의 증가 28,206 808,757 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 193,750 155 - (13,088) - - 180,817 장기차입금 21,484 - - (1,191) - - 20,293 회생채무 213,158 (78,807) 28,206 (1,530) - 35,861 196,888 합계 428,392 (78,652) 28,206 (15,809) - 35,861 397,998 32. 회생채무 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 회생담보권 : 금융기관대여채무 394,769 436,248 금융기관구상채무 - 10,151 상거래채무 1,457 - 회생담보권 합계 396,226 446,399 회생채무 : 금융기관대여채무 252,376 251,740 금융기관구상채무 45,444 41,188 상거래채무 30,102 36,606 금융기관담보신탁 - - 금융기관보증채무 16,178 17,596 보증금반환채무 60 1,500 임원급여채무 1 6 회생채무 합계 344,161 348,636 조세 등 기타채무 3,448 6,334 합계 743,835 801,369 차감 : 현재가치할인차금 (547,147) (588,211) 순회생채무 196,688 213,158 차감: 유동성회생채무 (54,266) (58,306) 비유동성회생채무 142,422 154,852 당기 중 조사확정재판의 확정 및 이의철회 등으로 28,206백만원이 증가하였으며, 조기변제 및 보증금채권의 반환 등으로 85,209백만원이 감소하였습니다. 33. 계속기업 가정에 따른 불확실성지배기업의 재무제표는 지배기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정, 즉 지배기업의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통화여 장부가액으로 회수되거나 상환될수 있다는가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 지배기업은 조선산업 경기침체로 인한 수주실적 저조로 2016년 회계연도에 197,513백만원의 영업손실이 발행하였고 당기에도 115,975백만원의 영업손실이 발생하였으며 매출액은 전기 대비 672,353백만원이 감소하였습니다.이와 같은 상황은 지배기업의 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만큼 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이에 대처하기 위하여 지배기업은 경영정상화계획안에 따라 인력구조 조정을 통한 추가적인 비용의 절감, 자산매각 및 영업구조개선을 통한 수익성 개선 등 경영 정상화를 위한 실행계획을 추진하고 있습니다.만약 상기와 같은 경영정상화계획에 차질이 발생하는 경우 지배기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도있으며,이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 회생절차종결 지배기업은 회생절차 신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2016년 5월 27일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2016년 6월 7일부로 지배기업에 대하여 회생절차개시결정을하였고, 지배기업은 2016년 11월 11일에 제출한 회생계획안이 관계인집회의동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다.한편, 지배기업은 회생계획인가 이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터 2017년 7월 3일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다. 35. 전기 재무제표의 재작성연결기업은 2016년 회계연도중 발생한 출자전환 및 매각비유동자산 관련 회계처리시 순자산에는 영향이 없으나 자산, 부채 및 자본의 구성항목 분류에서 오류가 발견되어 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무상태표를 재작성하였습니다.재무상태표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기말 수정전 수정금액 수정후 매각예정비유동자산 161,051 1,060,780 1,221,831 자산 계 161,051 1,060,780 1,221,831 매각예정비유동부채 - 1,060,780 1,060,780 부채 계 - 1,060,780 1,060,780 주식할인발행차금 (6,789,802) 733,680 (6,056,122) 기타자본(출자전환채무) 14,679 (14,385) 294 이익잉여금 7,377,350 (719,295) 6,658,055 자본 계 602,227 - 602,227 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 51 기 2017년 12월 31일 현재 제 50 기 2016년 12월 31일 현재 회사명 : STX조선해양 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 주 석 제 51(당) 기 제 50(전) 기 Ⅰ. 유 동 자 산 319,862 580,638 1.현금및현금성자산 4,26,30 65,272 70,147 2.기타금융자산 4,30 42,704 - 3.매출채권 5,30 11,178 54,400 4.미청구공사 29,30 92,811 291,456 5.선급금 26 14,897 24,388 6.선급비용 3,298 7,964 7.대여금 26,30 64,783 52,713 8.기타채권 5,30 14,289 12,062 9.재고자산 7 10,630 23,813 10.매각예정비유동자산 13 - 43,695 Ⅱ. 비 유 동 자 산 912,779 992,991 1.기타금융자산 4 10,526 26 2.매도가능금융자산 6,12,30 11,117 13,361 3.기타투자자산 255 227 4.관계기업투자 8 - 2,811 5.종속기업투자 9,12,26 - - 6.대여금 26,30 15,746 1,767 7.기타채권 5,30 3,045 1,950 8.유형자산 10,12 867,289 963,759 9.무형자산 11 4,801 9,090 자 산 총 계 1,232,641 1,573,629 Ⅰ. 유 동 부 채 211,828 273,384 1.단기차입금 14,26,30 931 939 2.매입채무 15,30 2,605 37,514 3.미지급금 30 13,366 46,690 4.미지급비용 30 17,191 24,177 5.회생채무 26,30,32 54,266 58,306 6.기타유동부채 15 5,796 6,253 7.초과청구공사 29 117,673 99,505 Ⅱ. 비 유 동 부 채 362,356 533,117 1.회생채무 26,30,32 142,954 154,852 2.충당부채 16,28 90,337 248,851 3.확정급여부채 17 18,183 14,897 4.기타장기종업원급여충당부채 17 - 5,012 5.이연법인세부채 24 110,882 109,505 부 채 총 계 574,184 806,501 Ⅰ. 자본금 18 93,275 89,049 Ⅱ. 자본잉여금 18 207,096 - Ⅱ. 주식할인발행차금 35 (6,267,359) (6,056,122) Ⅲ. 기타자본 18,35 73,435 76,146 Ⅴ. 이익잉여금 19,35 6,552,010 6,658,055 자 본 총 계 658,457 767,128 부채와자본총계 1,232,641 1,573,629 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 회사명 : STX조선해양 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 주 석 제 51(당) 기 제 50(전) 기 Ⅰ. 매출액 26,29 395,828 1,068,181 Ⅱ. 매출원가 20,29 (486,992) (1,217,378) Ⅲ. 매출총손실 (91,164) (149,197) Ⅳ. 판매관리비 20,21 (24,811) (48,316) Ⅴ. 영업손실 (115,975) (197,513) 1.기타수익 22 188,529 12,700 2.기타비용 22 (207,015) (461,102) 3.금융수익 23,26 189,007 5,822,285 4.금융비용 23,26 (160,317) (1,540,544) Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (105,771) 3,635,826 Ⅶ. 법인세비용(수익) 24 166 (142,829) Ⅷ. 당기순이익(손실) (105,937) 3,778,655 Ⅸ. 기타포괄손익 (2,794) 10,770 -후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 1.매도가능금융자산평가손익 (2,660) (5,142) 2.보험수리적손익 (134) 3,646 -후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 1.유형자산재평가이익 - 12,266 Ⅹ. 총포괄손익 (108,731) 3,789,425 주당손익 25 1.기본주당이익(손실) (2,871) 686,646 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 회사명 : STX조선해양 주식회사 (단위 : 백만원) 과목 자본금 자본잉여금 주식할인발행차금 기타자본 이익잉여금 합 계 2016년 01월 01일(전기초) 1,934,619 - (1,815,996) 74,502 (3,217,405) (3,024,280) 당기순이익 - - - - 3,778,655 3,778,655 매도가능금융자산평가손익 - - - (5,142) - (5,142) 보험수리적손익 - - - - 3,646 3,646 재평가차익 - - - 6,492 5,775 12,267 총포괄손익 - - - 1,350 3,788,076 3,789,426 출자전환, 1,2차 병합 (1,845,570) - (4,240,126) - 6,087,384 1,688 출자전환채무 - - - 294 - 294 자본에 직접 인식된 거래 (1,845,570) - (4,240,126) 294 6,087,384 1,982 2016년 12월 31일(전기말) 89,049 - (6,056,122) 76,146 6,658,055 767,128 2017년 01월 01일(당기초 보고금액) 89,049 - (6,789,802) 90,531 7,377,350 767,128 전기오류수정 - - 733,680 (14,385) (719,295) - 2017년 01월 01일(수정후자본) 89,049 - (6,056,122) 76,146 6,658,055 767,128 총포괄손익: 당기순손실 - - - - (105,937) (105,937) 매도가능금융자산평가손익 - - - (2,660) - (2,660) 보험수리적손익 - - - - (134) (134) 재평가차익 - - - (26) 26 - 총포괄손익 합계 - - - (2,686) (106,045) (108,731) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등: 출자전환 등으로 인한 자본변동 4,226 207,096 (211,237) (25) - 60 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 4,226 207,096 (211,237) (25) - 60 2017년 12월 31일(당기말) 93,275 207,096 (6,267,359) 73,435 6,552,010 658,457 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 회사명 : STX조선해양 주식회사 (단위 : 백만원) 과 목 주 석 제 51(당) 기 제 50(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 126,693 (128,914) (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 31 127,992 (131,112) (2) 이자의 수취 (1,316) 2,332 (3) 배당금의 수취 - 14 (4) 법인세의 환급(납부) 17 (148) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (51,031) 68,522 기타금융자산의 감소 - 6,000 매각예정비유동자산의 처분 - 20,190 매도가능금융자산의 처분 - 265 관계기업투자주식의 처분 3,066 - 대여금의 감소 9,100 3,469 유형자산의 처분 639 50,252 무형자산의 처분 632 793 기타투자자산의 감소 - 22 기타금융자산의 증가 (53,204) (16) 매도가능금융자산의 취득 (11) - 기타투자자산의 증가 (28) - 대여금의 증가 (1,077) (1,651) 유형자산의 취득 (10,082) (10,944) 무형자산의 취득 (66) 142 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (78,277) 62,977 단기차입금의 차입 1,308 166,108 장기차입금의 차입 - 340,795 주식발행비용 - (8) 단기차입금의 상환 (1,308) (149,302) 장기차입금의 상환 - (24,033) 회생채무의 상환 (78,275) - 이자의 지급 (2) (270,583) Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (2,615) 2,585 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 70,147 67,561 Ⅵ. 외화표시 현금성자산의 환율변동 효과 (2,260) 1 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 65,272 70,147 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 STX조선해양 주식회사(이하 "당사"라 함)는 선박제조 및 수리 등을 주사업 목적으로 1967년 4월 10일 동양조선공업주식회사의 명칭으로 설립되어 1973년 1월 1일 대동조선주식회사로, 2002년 1월 1일 STX조선주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년3월 27일 STX조선해양 주식회사로 상호를 재변경하였습니다. 당사는 2003년 10월 27일자로 한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하였으나, 유가증권시장상장규정 제80조의 규정에 의거 당사는 2013년 12월 31일로 종료하는 사업연도말에 자본금 전액이 잠식(연결재무제표 기준)된 경우 등에 해당하는 상장폐지 사유가 발생하여 이후 정리매매기간을 거쳐 2014년 4월 15일자로 유가증권시장에서 상장폐지 되었습니다.한편, 당사는 2016년 11월 11일 회생절차개시 결정이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터 2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주 주 명 소유주식수 금 액 지 분 율 한국산업은행 15,640,135 주 39,100 41.92% 농협 7,553,236 주 18,883 20.24% 수출입은행 5,221,382 주 13,054 14.00% 우리은행 3,442,887 주 8,607 9.23% 신한은행 1,226,092 주 3,065 3.29% 무역보험공사 433,977 주 1,085 1.16% KEB하나은행 412,171 주 1,030 1.10% 기타 3,380,287 주 8,451 9.06% 합 계 37,310,167 주 93,275 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10과 11: 손상검사 - 유ㆍ무형자산의 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 24: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 - 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 16과 28: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 유형자산 - 주석 30: 재무위험관리 (5) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 ① 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. -기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 따라 주석 31에 추가적인 공시를 제공하였습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 구체적 영향분석을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 227,065백만원, 매도가능금융자산 11,117백만원(지분상품)을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 65,272 65,272 기타금융자산(유동+비유동) 대여금 및 수취채권 상각후원가 53,230 53,230 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 11,178 11,178 대여금(유동+비유동) 대여금 및 수취채권 상각후원가 80,529 80,529 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 11,117 11,117 기타채권(유동+비유동) 대여금 및 수취채권 상각후원가 16,856 16,856 파생상품을 제외한 금융자산 합계 238,182 238,182 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 231,313백만원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.당사의 재무적 영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 보유하고 있지않아 금융부채의 신용위험 변동이 없으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 1,063,202백만원에 대하여 손실충당금 831,944백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. ① 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ② 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, ③ 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, ④ 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1115호에 따른 통제 이전 관점이 적용된 투입법에 의한 진행률의 측정의 결과 수익인식 시점 등이 변경되었으며 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 이익잉여금에 미치는 효과는 유의적이 않을 것으로 파악되었습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적 용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 제거 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. 가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 반면에 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 한편 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1)위험회피회계회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2)내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3)기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 구 분 추정 내용연수 건 물 15년 ~ 50년 차 량 운 반 구 6년 ~ 7년 구 축 물 10년 ~ 50년 공 구 와 기 구 8년 ~ 20년 기 계 장 치 10년 ~ 30년 비 품 5년 ~ 10년 선 박 10년 ~ 25년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년(차지권과 골프 및 콘도이용권 제외) 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 하자보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (17) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. ② 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. ③ 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 금융상품을 제외한 사용제한 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 25,302 - 질권설정 등 기타금융자산 43,230 26 합 계 68,532 26 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 30,347 - 80,562 - 대손충당금 (19,169) - (26,162) - 매출채권 소계 11,178 - 54,400 - 기타채권: 미수금 163,850 5,742 185,565 - 대손충당금 (163,239) - (183,386) - 현재가치할인차금 - (4,192) - - 미수수익 72,517 - 79,370 - 대손충당금 (65,994) - (71,979) - 선급부가세 398 - 2,083 - 선급법인세 80 - 262 - 보증금 6,677 1,494 148 1,950 기타채권 소계 14,289 3,044 12,062 1,950 합 계 25,467 3,044 66,463 1,950 (2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유효이자율 유동 비유동 유효이자율 유동 비유동 매출채권 6.18% 1,292 - 6.25% ~ 6.85% 15,612 - 기타채권 27.22% - 1,545 - - - 합 계 1,292 1,545 15,612 - (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 30,347 1,055 356 - 9,767 19,169 기타채권 250,758 6,914 866 23 13,722 229,233 합 계 281,105 7,969 1,222 23 23,489 248,402 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 80,562 5,622 11,818 12,542 34,214 16,366 기타채권 267,032 14,619 160 200 179,756 72,297 합 계 347,594 20,241 11,978 12,742 213,970 88,663 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 281,527 273,311 전 입 (16,544) 15,724 제 각 (8,288) (5,832) 환 입 (8,293) (1,676) 기 말 248,402 281,527 6. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성없는 지분상품 자본재 공제조합 - 4,410 - 4,599 한국방위산업진흥회 - 5,604 - 6,372 조선기자재공동물류센터 - 70 - 84 FAR EASTERN SHIPYARD-STX - 9 - 9 (유)창원조선기자재협회 - 59 - 59 시장성있는 지분상품 팬오션㈜ - 609 - 461 STX중공업㈜ - 356 - 1,777 합 계 - 11,117 - 13,361 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 원 재 료 9,915 13,408 미 착 품 715 10,405 합 계 10,630 23,813 8. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관 계 기 업 명 소재지 주요영업활동 지분율 장부금액 당기말 전기말 한국선박금융㈜(*) 국내 선박운용 - - 2,811 STX방지산개발(대련)유한공사 중국 건물건설업 30.0% - - 합 계 - 2,811 (*) 당기중 매각되었습니다. 9. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 속 기 업 명 소재지 주요영업활동 지분율 장부금액 당기말 전기말 삼강에스앤씨(주)(구,고성조선해양(주))(*) 국내 선박용 블록제작 - - - STX Norway AS 노르웨이 선박건조 66.7% - - STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd. 홍콩 지주회사 51.7% - - STX(대련)상무유한공사 중국 건물 경영 및 임대 100.0% - - 합 계 - - (*) 당기중 삼강에스앤씨(주)(구,고성조선해양(주))의 회생계획안에 따라 당사가 보유하고 있던 주식이 전부 소각되었습니다. 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 토 지 587,978 - - 587,978 588,079 - - 588,079 건 물 207,637 (47,404) (113,718) 46,515 207,359 (45,084) (94,530) 67,745 구 축 물 272,191 (70,182) (142,626) 59,383 271,826 (66,054) (117,584) 88,188 기 계 장 치 233,820 (138,773) (68,953) 26,094 234,324 (134,144) (58,089) 42,091 선 박 156,812 (24,362) (93,916) 38,534 156,811 (21,453) (77,598) 57,760 차량운반구 4,288 (3,718) (456) 114 4,519 (3,852) (410) 257 공기구비품 140,368 (96,431) (32,339) 11,598 141,248 (93,862) (27,469) 19,917 건설중인자산 137,172 - (40,099) 97,073 128,941 - (29,219) 99,722 합 계 1,740,266 (380,870) (492,107) 867,289 1,733,107 (364,449) (404,899) 963,759 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 기초장부금액 취득가액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 매각예정자산분류 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 588,079 - (101) - - - - 587,978 건 물 67,745 27 (37) (2,269) (19,238) - 287 46,515 구 축 물 88,188 365 - (4,128) (25,042) - - 59,383 기 계 장 치 42,091 9 (175) (4,713) (11,118) - - 26,094 선 박 57,760 - - (2,909) (16,317) - - 38,534 차량운반구 257 - - (93) (50) - - 114 공기구비품 19,917 58 (22) (3,420) (4,939) - 4 11,598 건설중인자산 99,722 10,387 - - (10,930) - (2,106) 97,073 합 계 963,759 10,846 (335) (17,532) (87,634) - (1,815) 867,289 당기말 현재 토지의 장부가액 587,978백만원은 재평가 후의 금액이며, 토지를 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 497,025백만원입니다. (단위: 백만원) 과 목 기초장부금액 취득가액 처분장부금액 감가상각비 손상차손 매각예정자산분류 기타증(감)액 기말장부금액 토 지 550,038 - (19,566) - - 56,195 1,412 588,079 건 물 155,477 37 (32,626) (4,636) (54,008) 3,501 - 67,745 구 축 물 163,928 1,131 (67) (7,285) (71,451) - 1,932 88,188 기 계 장 치 83,306 781 (9) (9,270) (34,296) 10 1,569 42,091 선 박 109,761 - - (5,189) (46,812) - - 57,760 차량운반구 638 38 - (204) (215) - - 257 공기구비품 47,487 1,279 (5,917) (6,698) (16,234) - - 19,917 건설중인자산 126,502 6,450 - - (22,875) - (10,355) 99,722 합 계 1,237,137 9,716 (58,185) (33,282) (245,891) 59,706 (5,442) 963,759 (3) 손상차손당사는 조선산업 경기 침체 등으로 2014년 이후 자산손상의 징후가 있는 것으로 판단되어 자산손상평가를 수행하고 있으며, 당기에는 890억원의 손상을 추가로 인식하였습니다. 과거 손상인식은 2016년 2,523억원, 2015년 445억원, 2014년 1,236억원 입니다.경영진은 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없어 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문(조선업단일부문)을 현금창출단위로 보아 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 회수가능액을 추정하였으며, 추정 사용가치 산정시 세전할인율은 11.13%, 재무추정기간종료일 이후의 장기성장률은 1%를 적용하여 계산되었습니다. 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 차지권 14 - (10) 4 14 - (8) 6 개발비 44,001 (32,530) (7,996) 3,475 41,753 (29,415) (7,212) 5,126 산업재산권 789 (354) (315) 120 986 (393) (340) 253 소프트웨어 17,218 (11,893) (4,123) 1,202 17,200 (10,525) (3,583) 3,092 기타의무형자산 14,332 (14,258) (74) - 14,945 (14,259) (73) 613 합 계 76,354 (59,035) (12,518) 4,801 74,898 (54,592) (11,216) 9,090 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차지권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 6 5,126 253 3,092 613 9,090 취 득 가 액 - 15 - 1 - 16 처 분 가 액 - - (49) - (613) (662) 상 각 액 - (2,695) (46) (1,351) - (4,092) 손 상 차 손 (2) (743) (57) (540) - (1,342) 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 - 1,772 19 - - 1,791 기말장부금액 4 3,475 120 1,202 - 4,801 (단위: 백만원) 내 역 차지권 개발비 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 11 10,932 620 2,211 1,559 15,333 취 득 가 액 - - - 21 - 21 처 분 가 액 - - (109) - (896) (1,005) 상 각 액 - (4,418) (89) (1,218) (63) (5,788) 손 상 차 손 (5) (3,642) (203) (2,589) 13 (6,426) 손상차손환입 - - - - - - 기타증(감)액 - 2,254 34 4,667 - 6,955 기말장부금액 6 5,126 253 3,092 613 9,090 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 4,092 5,788 12. 담보제공자산당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 담보권자 토지 505,199 691,400 차입금 등 담보 476,510 한국산업은행 건물 28,712 구축물 34,401 기계장치 8,597 선박 - 건설중인자산 19,632 종속기업투자(*1) - 소 계 596,541 691,400 476,510 토지 52,491 106,897 차입금 등 담보 기타외화지급보증 97,282 한국수출입은행 건물 4,221 구축물 15,320 소 계 72,032 106,897 매도가능금융자산 5,604 5,604 선수금환급보증 - 한국방위산업진흥회 매도가능금융자산 4,410 4,410 선수금환급보증 - 자본재공제조합 합 계 678,587 808,311 573,792 (*1) 당사는 2016년 1월 20일 당사가 보유한 STX Norway AS 보유지분 전체 4,002,000주를 한국산업은행에 담보제공하였습니다.한편, 당사는 채권금융기관협의회의 주채권은행인 한국산업은행에 당사 보유 투자주식 중 STX팬오션 주식 115,532주 및 STX중공업 주식 75,919주를 채권금융기관과의 신규 거래 채무 및 기거래 채무 일체(일반대출, 원/외화지급보증, 신용장개설관계,사모사채, 제작금융 등)에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 13. 매각예정비유동자산당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 삼강에스앤씨(주)(구,고성조선해양(주))(*) 종속기업투자주식 - - - - 93,438 - (49,743) 43,695 (*) 당기중 삼강에스앤씨(주)(구,고성조선해양(주))의 회생계획안에 따라 당사가 보유하고 있던 주식이 전부 소각되어 손상차손 43,695백만원을 인식하였습니다. 14. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 차 입 처 당기말 전기말 Banker's Usance 한국산업은행 931 939 15. 매입채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,605 37,514 기타부채: 예수금 5,796 6,253 합 계 8,401 43,767 16. 충당부채(1) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 66,934 248,351 당 기 설 정 액 16,555 (181,417) 기 말 잔 액 83,489 66,934 미청구공사 차감 혹은 초과청구공사 가산 (83,489) (66,934) 재무상태표에 인식된 금액 - - (2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 11,906 14,160 당 기 설 정 액 1,428 3,058 당 기 사 용 액 (2,107) (5,312) 기 말 잔 액 11,227 11,906 (3) 당기와 전기 중 손해배상충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 236,945 267,192 당 기 설 정 액 (67,362) 10,181 당 기 사 용 액 (90,473) (40,428) 기 말 잔 액 79,110 236,945 (4) 당기와 전기 중 지급보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 - 218,509 당 기 설 정 액 - 37,734 당 기 사 용 액 - - 기 타 증 감 액 - (256,243) 기 말 잔 액 - - 17. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 22,900 19,587 국민연금전환금 (26) (26) 국민연금전환금 차감후 금액 22,874 19,561 사외적립자산의 공정가치 (4,691) (4,664) 재무상태표에 인식된 금액 18,183 14,897 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 19,561 36,367 당기근무원가 3,066 5,716 이자비용 560 943 확정급여채무의 보험수리적손익 -인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 20 - -재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (607) (230) -가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 584 (4,744) 퇴직급여지급액 (310) (18,491) 기말 확정급여채무 22,874 19,561 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 4,664 7,911 사외적립자산의 예상수익 164 218 부담금납입액 - - 사외적립자산의 보험수리적손익 (137) (164) 퇴직급여지급액 - (3,301) 기말 사외적립자산의 공정가치 4,691 4,664 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 3,067 5,716 이자비용 560 943 사외적립자산의 예상수익 (164) (218) 확정급여제도소계 3,463 6,441 확정기여제도: 당기비용인식 기여금 4,044 7,560 확정기여제도 소계 4,044 7,560 합 계 7,507 14,001 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 할인율 3.15% 2.89% 평균임금인상률 3.00% 3.00% 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 3 4,974 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (137) (164) 합 계 (134) 4,810 (7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 보험수리적이익(손실) 3,036 (1,774) 당기 보험수리적이익(손실) (134) 4,810 기말 보험수리적이익(손실) 2,902 3,036 (8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (2,125) 2,476 미래임금인상율 2,455 (2,147) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.8년 이며,할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 684 780 4,849 10,329 37,355 53,997 (10) 당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 장기종업원급여의 현재가치 5,012 6,323 당기근무원가 364 445 이자비용 141 164 장기종업원급여의 재측정요소 (5,349) (1,843) 급여지급액 (142) (77) 계정대체 (26) - 기말 장기종업원급여의 현재가치 - 5,012 (11) 보고기간 중 장기종업원급여충당부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 364 445 이자비용 141 164 장기종업원급여의 재측정요소 (5,349) (1,843) 합 계 (4,844) (1,234) 18. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 주당금액 2,500원 2,500원 발행한 주식수 37,310,167주 35,619,637주 자본금 93,275 89,049 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기 초 35,619,637 773,847,620 1차감자 - (688,660,641) 1차출자전환 - 1,696,725,865 2차감자 - (1,746,293,207) 2차출자전환 1,690,530 - 기 말 37,310,167 35,619,637 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 207,096 - (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 출자전환채무 269 294 매도가능금융자산평가손익 (6,973) (4,313) 유형자산재평가이익 80,139 80,165 합 계 73,435 76,146 19. 이익잉여금당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 처분예정일:2018년 3월 28일 처분확정일(*) Ⅰ. 미처분이익잉여금 6,552,010 6,658,055 1. 전기이월미처분이익잉여금 6,658,055 (3,217,405) 2. 당기순이익(손실) (105,937) 3,778,655 3. 확정급여채무의 재측정요소 (134) 3,646 4. 재평가차익의 대체 26 5,775 5. 주식병합 - 6,087,384 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ) 6,552,010 6,658,055 Ⅳ. 이익잉여금처분액 - - Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 6,552,010 6,658,055 (*) 당사는 전기에 회생절차가 진행 중으로 주주총회를 개최하지 아니함에 따라 이익잉여금의 처분을 결의하지 않았습니다. 20. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 206,503 760,005 종업원급여 70,568 122,284 감가상각비 및 무형자산상각비 21,624 39,070 수수료 35,226 80,245 임차료 6,415 22,295 운반비 1,187 4,518 세금과공과 6,445 8,222 기타 163,835 229,055 합 계 511,803 1,265,694 21. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 3,874 5,246 퇴직급여 921 862 복리후생비 562 817 대손상각비 3,949 6,736 임차료 334 3,243 접대비 23 65 감가상각비 116 222 세금과공과 234 404 광고선전비 21 57 교육훈련비 9 2 여비교통비 146 205 통신비 51 114 수선비 2,510 208 보험료 111 96 운반비 15 324 지급수수료 7,627 23,640 차량유지비 77 99 소모품비 100 136 도서인쇄비 29 37 전력비 - 4 무형자산상각비 4,092 5,788 잡비 10 11 합 계 24,811 48,316 22. 기 타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 기타의대손충당금환입 109,241 - 매각예정비유동자산처분이익 - 178 유형자산처분이익 338 281 무형자산처분이익 19 - 매각예정비유동자산손상차손환입 - 6,797 손해배상충당부채환입 67,362 - 수수료수익 1,227 - 잡이익 10,342 5,444 기타수익 소계 188,529 12,700 Ⅱ. 기타비용 기타의대손상각비 1,162 88,687 매각예정비유동자산처분손실 - 144 유형자산처분손실 25 9,332 무형자산처분손실 50 198 유형자산평가손실 - 14,771 매각예정비유동자산손상차손 43,695 - 종속관계기업투자자산손상차손 - 49,743 유형자산손상차손 87,636 245,891 무형자산손상차손 1,337 6,440 손해배상충당부채전입 - 10,181 기부금 - 1 잡손실 73,110 35,714 기타비용 소계 207,015 461,102 Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) (18,486) (448,402) 23. 금 융수익 및 금융비용 (1) 당 기 와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 5,246 9,754 배당금수익 - 202 외환차익 15,345 40,815 외화환산이익 7,200 42,581 종속관계기업투자자산처분이익 256 - 매도가능증권손상차손환입 1,364 - 파생상품거래이익 - 28,747 채무조정이익 159,596 5,700,186 금융수익 소계 189,007 5,822,285 Ⅱ. 금융비용 이자비용 41,879 448,652 외환차손 32,400 38,019 외화환산손실 82,360 2,400 매도가능증권손상차손 - 6,675 채무상환손실 3,678 - 지급보증충당부채전입 - 37,734 파생상품거래손실 - 122,738 채무조정손실 - 884,326 금융비용 소계 160,317 1,540,544 Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) 28,690 4,281,741 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기손익인식금융자산/부채 대여금 및 수취채권 매도가능금융 자산 파생금융자산/부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - 5,246 - - - 5,246 이자비용 - - - - (41,879) (41,879) 외화환산이익 - 368 - - 6,832 7,200 외화환산손실 - (76,479) - - (5,881) (82,360) 채무상환손실 - - - - (3,677) (3,677) 매도가능증권손상차손환입 - - 1,364 - - 1,364 채무조정이익 - - - - 159,597 159,597 소 계 - (70,865) 1,364 - 114,992 45,491 금융수익 - 5,614 1,364 - 166,429 173,407 금융원가 - (76,479) - - (51,437) (127,916) 기타포괄손익 인식분: 평가손익(*) - - (2,660) - - (2,660) 소 계 - - (2,660) - - (2,660) 합 계 - (70,865) (1,296) - 114,992 42,831 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익인식금융자산/부채 대여금 및 수취채권 매도가능금융 자산 파생금융자산/부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - 9,754 - - - 9,754 이자비용 - - - - (448,652) (448,652) 외화환산이익 - 42,334 - - 247 42,581 외화환산손실 - (446) - - (1,954) (2,400) 파생상품거래이익 28,747 - - - - 28,747 파생상품거래손실 (122,738) - - - - (122,738) 배당금수익 - - 202 - - 202 지급보증충당부채전입 - - - - (37,734) (37,734) 매도가능증권손상차손 - - (6,675) - - (6,675) 채무조정이익 - - - - 5,700,186 5,700,186 채무조정손실 - - - - (884,326) (884,326) 소 계 (93,991) 51,642 (6,473) - 4,327,767 4,278,945 금융수익 28,747 52,088 202 - 5,700,433 5,781,470 금융원가 (122,738) (446) (6,675) - (1,372,666) (1,502,525) 기타포괄손익 인식분: 평가손익(*) - - (5,142) - - (5,142) 소 계 - - (5,142) - - (5,142) 합 계 (93,991) 51,642 (11,615) - 4,327,767 4,273,803 24. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 38 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 166 - Ⅰ. 총 법인세비용(수익) 166 38 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) (7,616) (214,494) 세무상결손금으로 인한 이연법인세비용 8,993 75,066 Ⅱ. 총 이연법인세비용(수익) 1,377 (139,428) Ⅲ. 자본에 반영된 법인세비용(수익) (1,377) (3,439) Ⅳ. 법인세비용(수익)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 166 (142,829) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 - (1,164) 매도가능금융자산 (1,377) 1,641 재평가차익 8 (3,705) 이익잉여금 (8) (211) 자본에 반영된 법인세비용(수익) 합계 (1,377) (3,439) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감 전 순이익 (105,771) 3,635,827 적용세율에 따른 부담액 (25,597) 879,408 조정사항 : 비과세수익 (36,327) (1,203,659) 비공제비용 1,000 610 이연법인세미인식효과 60,924 312,178 전기법인세부담액에 대하여 당기에 인식한 조정사항 166 - 기타 - (131,366) 법인세비용(수익) 166 (142,829) 유효세율 - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 외화환산손실 6,723 (45) - 6,678 외화환산이익 (14,502) 15 - (14,487) 압축기장충당금 (10,607) - - (10,607) 토지 (100,275) - - (100,275) 구축물 (6,790) - - (6,790) 건물 (5,833) - - (5,833) 이월결손금 154,970 (8,992) - 145,978 채무조정이익 (142,347) 8,993 - (133,354) 기타 9,156 (1,348) - 7,808 합 계 (109,505) (1,377) - (110,882) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 파생상품 (158,390) 158,390 - - 외화환산손실 6,765 (42) - 6,723 외화환산이익 (14,530) 28 - (14,502) 압축기장충당금 (11,614) 1,007 - (10,607) 토지 (105,189) 8,830 (3,916) (100,275) 구축물 (7,060) 270 - (6,790) 건물 (5,078) (755) - (5,833) 확정계약 158,390 (158,390) - - 이월결손금 230,036 (75,066) - 154,970 채무조정이익 (217,898) 75,551 - (142,347) 기타 (124,365) 133,521 - 9,156 합 계 (248,933) 143,344 (3,916) (109,505) (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 2,832,677 3,061,306 세무상결손금 (2023년~2028년 소멸) 4,417,420 3,931,217 세액공제(2018년~2023년 소멸) 1,582 1,582 25. 주당손익 (1) 당기와 전기중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순이익(손실) (105,937,469,987) 3,778,655,468,985 가중평균유통주식수(*) 36,893,324 5,503,062 기본주당순이익(손실) (2,871) 686,646 (*)가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:일,주) 구분 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통주식수 당기 2017.01.01~2017.12.31 35,619,637 365 100% 13,001,167,505 35,619,637 2017.04.01~2017.12.31 1,690,530 275 75% 464,895,750 1,273,687 합계 13,466,063,255 36,893,324 전기 2016.01.01~2016.12.31 1,703,740 366 100% 623,568,840 1,703,740 2016.11.21~2016.12.31 33,915,897 41 11% 1,390,551,777 3,799,322 합계 2,014,120,617 5,503,062 전기 중 회생계획안에 따른 주식병합효과를 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수및 기본주당손익은 재계산되었습니다. 26. 특 수관계자 거래 (1) 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계인 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 STX Norway AS STX Norway AS STX China Shipbuilding HoldingsCo.,Ltd. STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd. STX Europe AS STX Europe AS STX Norway AS의 종속기업 Scandinor AS Scandinor AS STX Europe AS의 종속기업 STX France SA STX France SA STX France Solutions SAS STX France Solutions SAS STX Engemar Participacoes Ltd. STX Engemar Participacoes Ltd. 관계기업 - 한국선박금융(주)(*1) STX방지산개발(대련)유한공사 STX방지산개발(대련)유한공사 기타 채권금융기관(*2) 채권금융기관(*2) 최대주주 및 주요주주 (*1) 당기중 매각되었습니다. (*2) 과거기간 중 경영정상화계획 이행 약정(자율협약) 및 출자전환에 따라 채권금융기관협의회로 한국산업은행, 농협은행(주), 한국수출입은행, (주)우리은행, (주)신한은행, KEB하나은행 및 무역보험공사로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.가. 매출 등 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기 전기 기타 한국산업은행 기타 581 164 농협은행(주) 기타 58 - (주)우리은행 기타 3 3 ㈜포스텍 (*1) 매출 - 1,320 기타 - 317 종속기업 삼강에스앤씨㈜(구,고성조선해양㈜)(*2) 매출 - 2,718 기타 - 8 STX Europe AS 기타 3,185 3,625 STX FRANCE SA 기타 1,227 - 합 계 5,054 8,155 나. 매입 등 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 내역 당기 전기 기타 한국산업은행 기타 1,341 155,182 NH농협은행 기타 587 61,239 한국수출입은행 기타 614 40,797 신한은행 기타 - 3,830 KEB하나은행 기타 6 1,851 우리은행 기타 416 8,788 ㈜포스텍 (*1) 매입 - 996 유형자산취득 - 443 기타 - 34,245 종속기업 삼강에스앤씨㈜(구,고성조선해양㈜)(*2) 매입 - 72,454 기타 - 4,962 합 계 2,964 384,787 (*1) ㈜포스텍은 2016년 07월 14일 기업회생절차에 들어갔으며 이에 위탁경영의 효력을 상실한 것으로 보아 특수관계자에서 제외 하였습니다. 한편 전기 거래금액은 특수관계가 종료되기 전 까지의 거래금액입니다.(*2) 삼강에스앤씨㈜(구,고성조선해양㈜)는 2016년 07월 25일 기업회생절차에 들어갔으며 이에 실질적인 지배력을 상실한 것으로 보아 당사의 특수관계자에서 제외하였습니다. 한편, 전기 거래금액은 특수관계가 종료되기 전 까지의 거래금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 채권 (단위: 백만원) 관계구분 회사명 내역 당기말 전기말 기타 한국산업은행 기타채권(*1) 23,873 387 NH농협은행 기타채권(*1) 200 225 한국수출입은행 기타채권 - 200 신한은행 기타채권(*1) - 29 KEB하나은행 기타채권 - 3 우리은행 기타채권(*1) 3,258 1,262 종속기업 STX Norway AS(*2) 기타채권 674,719 726,375 STX Europe AS 선급금 2 2 기타채권 49,818 58,840 STX France SA 기타채권 76 1,152 합 계 751,946 788,475 (*1) 동 채권에는 현금성자산이 포함되어 있습니다. (*2) 동 채권은 STX Norway AS에 대한 대여금 618,068백만원(4,759,498 천NOK) 및 대여금에 대한 미수이자 56,651백만원으로 구성되어 있으며, 이 중 597,940백만원(4,604,498 천NOK)은 STX Norway AS의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 내재되어 있는 바, 동 권리의 가치는 중요하지 않습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 동 대여금에 대한 대손충당금 640,039백만원을 인식하고 있는 바, 상기 채권잔액은 대손충당금이 차감되기 전의 금액입니다. 나. 채무 (단위: 백만원) 관계구분 회사명 내역 당기말 전기말 기타 한국산업은행 차입금 931 938 기타채무(*) 480,303 531,697 NH농협은행 기타채무(*) 70,239 67,976 한국무역보험공사 기타채무(*) 4,083 4,083 한국수출입은행 기타채무(*) 97,282 98,488 신한은행 기타채무(*) 12,270 12,107 KEB하나은행 기타채무(*) 3,660 3,660 우리은행 기타채무(*) 32,610 31,181 종속기업 STX Europe AS 기타채무 532 8,419 합 계 701,910 758,550 (*) 동 채무는 현재가치할인차금 차감 전의 금액입니다. (4) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.가. 자금차입거래 (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 차입 상환 및재분류 조정 기말 기타 한국산업은행 938 1,308 (1,315) 931 (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 차입 상환 및재분류 조정 기말 기타 한국산업은행 2,121,294 288,354 (2,408,710) 938 농협은행(주) 820,335 134,915 (955,250) - 한국수출입은행 706,555 97,220 (803,775) - 신한은행 98,081 4,782 (102,863) - KEB하나은행 108,889 - (108,889) - 우리은행 376,026 9,929 (385,955) - 합 계 4,231,180 535,200 (4,765,442) 938 당사는 회생계획에 따라 차입금이 회생채무로 분류되어 정해진 변제율에 따라 현금변제 및 출자전환 예정이며 현재 재무제표상 현금변제금액은 회생채무로, 출자전환 예정금액은 자본계정의 출자전환채무 계정으로 재분류하였습니다. 나. 자금대여거래 (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 대여 회수 환율변동효과 기말(*) 종속기업 STX Norway AS 665,140 - - (47,071) 618,069 STX Europe AS 51,793 - (7,439) (607) 43,747 합 계 716,933 - (7,439) (47,678) 661,816 (*)대손충당금 차감전 금액입니다. (단위 : 백만원) 관계구분 회사명 기초 대여 회수 환율변동효과 기말(*) 종속기업 STX Norway AS 634,441 - - 30,699 665,140 STX Europe AS 51,187 - - 606 51,793 합 계 685,628 - - 31,305 716,933 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. (5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원. 외화단위: 천EUR) 관계구분 제공받은 회사 금융보증내역 보증금액 제공받은 자의 보증내역 여신한도 보증거래처 종속기업 STX France AS 하자보수보증 EUR 46,175 EUR 923,500 Royal Caribbean Cruises Ltd (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 담보제공이유 담보제공내용 담보거래처 채권은행 지원금 담보제공 STX노르웨이 보유주식 전체 4,002,000 주 한국산업은행 (7) 당기말 현재 선박 건조를 위하여 선수금환급보증 약정을 체결하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 금 융 기 관 보증총액 실행액 보증잔액 한국산업은행 USD 218,017 USD 132,602 USD 85,415 NH농협은행 USD 14,933 USD 14,933 USD - 합 계 USD 232,950 USD 147,535 USD 85,415 당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은 내용 보증관련 내역 제공자 보증총액 종 류 금 액 담보권자 한국산업은행 KRW 18,160 계약이행보증 KRW 42,972 방위사업청외 1 USD 721 USD 14,418 SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA S.A. KRW 12,349 하자보수보증 KRW 12,349 방위사업청 외1 USD 2,530 USD 2,530 KMARIN NO.17D S.A. NH농협은행 USD 42,570 계약이행보증 USD 425,700 MELLITAH OIL GAS B.V. 한국수출입은행 USD 7,590 하자보수보증 USD 7,590 KMARIN NO.17A S.A.외 2 합 계 KRW 30,509 KRW 55,231 USD 53,411 USD 450,238 (9) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 단기급여 458 435 퇴직급여 37 - 합 계 495 435 27. 파생상품 (1) 당기말 현재 당사가 위험회피목적 또는 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 해당 내역 없음. (단위: 백만원) 구 분 계 약 종 류 금융수익 금융비용 파생상품거래이익 파생상품평가이익 확정계약평가이익 파생상품거래손실 파생상품평가손실 확정계약평가손실 공정가액위험회피 통화선도계약 - - - - - - 매 매 목 적 통화선도계약 28,747 - - 122,738 - - 합 계 28,747 - - 122,738 - - 28. 우발채무 등(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 사건> 서울고법 당사 한국화재보험협회 보험금 2017-10-19 42,814 2심 진행중 부산고법(창원재판부) 창원세무서장 법인세부과처분취소 2014-12-29 2,371 2심 진행중 창원지법 창원세무서장 부가세부과처분취소 2017-07-28 57 1심 진행중 서울고법 방위사업청 물품대금 2017-09-13 13,661 2심 진행중 사건> 대법원 조형제 외 4명 당사 임금 2014-04-04 202 3심 진행중 대법원 조성암 외 3명 임금 2014-06-24 299 3심 진행중 부산고법(창원재판부) 김원길 외 1076명 통상임금소송 2013-05-27 6,300 2심 진행중 창원지법 김대성 외 17명 임금 등 청구의 소 2015-12-04 710 1심 진행중 창원지법 유승환 외 14명 임금등청구 2015-12-23 739 1심 진행중 서울고법 여정원 외 282명 당사 외 2 손해배상 2017-03-07 7,344 2심 진행중 서울고법 갈효진 외 23명 당사 외 2 손해배상 2017-03-07 223 2심 진행중 서울중앙지법 김희동 외 5명 당사 외 2 손해배상 2015-03-27 574 1심 진행중 창원지법 이충호 당사 임금등 청구 2016-03-11 49 1심 진행중 창원지법 강쌍원 외 1명 임금 2016-06-14 250 1심 진행중 부산지법 우기헌 퇴직금 2016-11-11 70 1심 진행중 서울중앙지법 수자원기술㈜ 용역비 2017-11-20 56 2심 진행중 부산고법(창원재판부) 현대위아㈜ 유체동산인도 2017-11-15 2,702 2심 진행중 창원지법 알리안츠 세구로스 에스에이 당사 외 1 손해배상 2015-05-22 12,905 1심 진행중 창원지법 STX엔진 당사 동산인도청구 2017-11-22 4,485 1심 진행중 수원지법 방위사업청 당사 손해배상(기) 2017-11-29 7 1심 진행중 창원지법 옥만수 당사 손해배상(산) 2017-09-19 30 1심 진행중 한편, 당기말 현재 상기 소송사건 외 선주사가 선박건조계약 등 과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association 등에서 4건의 중재를 신청하여 진행 중에 있으며, 당사가 손해배상충당부채를 인식하고 있는 일부 중재 건을 제외하고는 중재의 최종 결과가 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 금 액 제 공 처 매 수 내 용 수표 백지 한국방위산업진흥회 1매 선수금환급보증 (3) 당사는 선박건조계약과 관련하여 자본재공제조합 등으로부터 선수금환급보증을 제공받고 있는 바, 당기말 현재 실행된 보증액은 34,731백만원 입니다. 당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공받은 내용 보증관련내역 제공자 보증총액 종 류 금 액 담보권자 서울보증보험(주) KRW 2,268 이행보증보험 KRW 2,268 한국산업인력공단 STX중공업 USD 44,930 하자보수보증 USD 44,930 Santander de Leasing, S.A E.F.C 합 계 USD 44,930 USD 44,930 KRW 2,268 KRW 2,268 (5) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 제공받은회사 지급보증내역 보증실행액 제공받은자의 여신내역 여신한도 여신금융기관 STX(대련)조선유한공사 계약이행보증 USD 122,800 USD 122,800 Tanker Pacific 한편, 당사는 상기의 계약이행보증과 관련하여 손해배상충당부채 3,857백만원을 설정하고 있습니다.(6) 당기말 현재 신고된 채권 중 당사의 부인권 행사 등으로 회생담보권 10,370 백만원(한국산업은행 외 7건)과 회생채권 220,116 백만원(한국산업은행외 40건)이 조사확정재판에 계류중에 있으며 현실화예상금액 71,647백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.(7) 당사는 당기말 현재 외화수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 구 분 금융기관 실행액 L/C 수협은행 976 IBK기업은행 4,954 합 계 5,930 29. 수주계약현황 등(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 선박 387,003 1,052,147 기타 8,825 16,034 합 계 395,828 1,068,181 (2) 당기와 전기 중 선박건조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구 분 당기 전기 기초 376,032 2,345,221 신규 280,054 - 수익인식 (345,996) (894,982) 기타증감 (31,711) (1,074,207) 기말 278,379 376,032 (3) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 합계 573,662 770,888 92,811 117,673 (4) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 선번 계약일 계약상 완성기한 진행률 미청구공사 초과청구공사 S1618 2012-12-20 2017-01-23 100.00% - - S1619 2012-12-20 2017-04-07 100.00% - - S1631 2012-12-20 2017-01-27 100.00% - - S1632 2012-12-20 2017-04-25 100.00% - - S1633 2012-12-20 2017-06-21 100.00% - - S4080 2014-11-14 2017-06-05 100.00% - - F1006 2012-09-27 2017-06-30 100.00% - - (5) 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 총계약수익변동액 총계약원가변동액 당기손익변동액 미래손익변동액 미청구공사변동액 초과청구공사변동액 (18,758) (18,694) (359) 295 (9,795) (1,821) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.(6) 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석미청구공사 및 초과청구공사 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익변동액 미래손익변동액 미청구공사변동액 초과청구공사변동액 10% 증가 (115,153) 104 (19,320) 33,848 10% 감소 46,606 68,443 6,306 (858) 30. 재무위험관리 당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 유동성위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대한 환위험에 노출되어 있으며, 회사가 노출되어 있는 주요 외화는 달러화입니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.가. 당기말과 전기말 현재 당사의 환변동 위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 USD EUR NOK 기타 합계 USD EUR NOK 기타 합계 현금및현금성자산 및 기타금융자산 89,336 839 - - 90,175 1,230 - - - 1,230 대여금및수취채권 278,202 39,377 681,940 18 999,537 559,815 45,849 744,506 18 1,350,188 자산 계 367,538 40,216 681,940 18 1,089,712 561,045 45,849 744,506 18 1,351,418 매입채무및기타채무 56,389 3,072 74 418 59,953 83,639 3,252 488 37 87,416 차입금 56 - - - 56 63 - - - 63 부채 계 56,445 3,072 74 418 60,009 83,702 3,252 488 37 87,479 재무제표상 순액 311,093 37,144 681,866 (400) 1,029,703 477,343 42,597 744,018 (19) 1,263,939 순 노출 311,093 37,144 681,866 (400) 1,029,703 477,343 42,597 744,018 (19) 1,263,939 나. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순이익 102,970 (102,970) 126,394 (126,394) (2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출 되어 있지 않습니다.(3) 유동성위험 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다. (단위:백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 ~ 5년 합계 비파생금융부채 차입금 931 - - - - 931 회생채무 86,086 11,502 - - 646,779 744,367 합 계 87,017 11,502 - - 646,779 745,298 (4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 65,272 - 70,147 - 기타금융자산 42,704 10,526 - 26 매출채권 30,347 - 80,562 - 미청구공사 92,811 - 291,456 - 기타채권 243,044 7,237 265,082 1,950 대여금 64,938 599,134 74,529 645,245 합 계 539,116 616,897 781,776 647,221 한편, 당기말 현재 유의한 신용위험에 노출된 당사의 주요 채권은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 대여금 매출채권및기타채권 STX(대련)조선유한공사 - 95,887 STX(대련)중공유한공사 - 17,402 STX(대련)해양중공유한공사 - 60,340 STX건설(대련)유한공사 - - STX Norway AS 618,068 56,650 합 계 618,068 230,279 당기말 현재 당사는 상기 채권잔액에 대하여 대손충당금 813,667백만원을 인식하고 있는 바, 상기 채권잔액은 대손충당금 차감 전 금액입니다. (5) 자본위험관리당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 순부채 차입금 931 939 회생채무 197,221 213,158 매도가능금융자산 (11,117) (13,361) 기타금융자산 (53,230) (26) 현금및현금성자산 (65,272) (70,147) 순부채 계 68,533 130,563 자본 658,457 767,128 순부채비율 10% 17% (6) 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 나. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 매도가능금융자산 965 - - 965 전기말 매도가능금융자산 2,238 - - 2,238 다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 10,152 11,123 라. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 965 965 2,238 2,238 합 계 965 965 2,238 2,238 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 65,272 65,272 70,147 70,147 기타금융자산 53,230 53,230 26 26 매출채권 및 기타채권 28,034 28,034 66,068 66,068 대여금 80,529 80,529 54,480 54,480 합 계 227,065 227,065 190,721 190,721 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무 및 기타부채 38,957 38,957 114,634 114,634 차입금 931 931 938 938 회생채무 197,221 197,221 213,158 213,158 합 계 237,109 237,109 328,730 328,730 31. 현 금 흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 127,992 (131,112) ① 당기순이익 (105,937) 3,778,655 ② 조정 7,063 (4,086,974) 대손상각비 3,949 6,736 기타의대손상각비 1,162 88,687 퇴직급여 7,608 14,002 장기종업원급여 (4,844) (1,234) 감가상각비 17,533 33,283 무형자산상각비 4,092 5,788 유형자산처분손실 25 9,332 무형자산처분손실 49 198 유형자산평가손실 - 14,771 매각예정비유동자산처분손실 - 144 유형자산손상차손 87,636 245,891 무형자산손상차손 1,337 6,439 매각예정비유동자산손상차손 43,695 - 종속기업투자자산손상차손 - 49,743 채무상환손실 3,677 - 채무조정손실 - 884,326 이자비용 41,879 448,652 외화환산손실 82,360 2,400 매도가능금융자산손상차손 - 6,675 법인세비용 166 (142,829) 유형자산처분이익 (338) (281) 무형자산처분이익 (19) - 매각예정비유동자산손상차손환입 - (6,797) 매도가능증권손상차손환입 (1,364) - 기타의대손충당금환입 (109,241) - 이자수익 (5,246) (9,754) 배당금수익 - (202) 외화환산이익 (7,200) (42,580) 매각예정비유동자산처분이익 - (178) 종속관계기업투자자산처분이익 (256) - 채무조정이익 (159,597) (5,700,186) ③ 자산 및 부채의 증감 226,866 177,207 미청구공사의감소(증가) 198,644 83,437 매출채권의감소(증가) 39,299 34,688 선급금의감소(증가) 10,151 85,408 선급비용의감소(증가) 4,666 25,184 기타채권의감소(증가) 3,485 34,426 파생상품자산의감소(증가) - 880 확정계약자산의감소(증가) - 68,695 재고자산의감소(증가) 13,183 41,400 장기매출채권의감소(증가) - 15,202 매입채무의증가(감소) (34,901) (25,489) 초과청구공사의증가(감소) 18,168 (339,568) 선수금의증가(감소) - (46,417) 미지급금의증가(감소) 53,820 225,705 미지급비용의증가(감소) (6,252) 107,968 기타유동부채의증가(감소) (431) (10,059) 파생상품부채의증가(감소) - (100,474) 확정계약부채의증가(감소) - (880) 충당부채의증가(감소) (68,343) (96) 장기종업원급여의지급 (167) (78) 퇴직금의지급 (4,456) (22,725) (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금 변동 764 (1,228) 무형자산취득관련 미지급금 변동 (49) 163 유형자산처분관련 미수금 변동 12 (1,117) 출자전환으로 인한 자본 변동 149,771 4,975,788 주식병합 및 출자전환에 따른 자본금의 변동 4,226 1,845,570 주식병합에 따른 감자차익 207,096 6,087,385 회생채무의 증가 28,206 808,757 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 939 - - (8) - - 931 회생채무 213,158 (79,773) 28,206 (1,530) - 37,159 197,220 합계 214,097 (79,773) 28,206 (1,538) - 37,159 198,151 32. 회생채무 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 회생담보권 : 금융기관대여채무 394,769 436,248 금융기관구상채무 - 10,151 상거래채무 1,457 - 회생담보권 합계 396,226 446,399 회생채무 : 금융기관대여채무 252,376 251,740 금융기관구상채무 45,444 41,188 상거래채무 30,633 36,606 금융기관담보신탁 - - 금융기관보증채무 16,178 17,596 보증금반환채무 60 1,500 임원급여채무 1 6 회생채무 합계 344,692 348,636 조세 등 기타채무 3,448 6,334 합계 744,366 801,369 차감 : 현재가치할인차금 (547,146) (588,211) 순회생채무 197,220 213,158 차감: 유동성회생채무 (54,266) (58,306) 비유동성회생채무 142,954 154,852 당기 중 조사확정재판의 확정 및 이의철회 등으로 28,206백만원이 증가하였으며, 조기변제 및 보증금채권의 반환 등으로 85,209백만원이 감소하였습니다. 33. 계속기업 가정에 따른 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정, 즉 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통화여 장부가액으로 회수되거나 상환될수 있다는가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 조선산업 경기침체로 인한 수주실적 저조로 2016년 회계연도에 197,513백만원의 영업손실이 발행하였고 당기에도 115,975백만원의 영업손실이 발생하였으며 매출액은 전기 대비 672,353백만원이 감소하였습니다.이와 같은 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만큼 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이에 대처하기 위하여 당사는 경영정상화계획안에 따라 인력구조 조정을 통한 추가적인 비용의 절감, 자산매각 및 영업 구조개선을 통한 수익성 개선 등 경영 정상화를 위한 실행계획을 추진하고 있습니다. 만약 상기와 같은 경영정상화계획에 차질이 발생하는 경우 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도있으며,이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 회생절차종결 당사는 회생절차 신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2016년 5월 27일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2016년 6월 7일부로 당사에 대하여 회생절차개시결정을 하였고, 당사는 2016년 11월 11일에 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다.한편, 당사는 회생계획인가 이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터 2017년 7월 3일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다. 35. 전기 재무제표의 재작성당사는 2016년 회계연도중 발생한 출자전환 관련 회계처리시 순자산에는 영향이 없으나 자본의 구성항목 분류에서 오류가 발견되어 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무상태표를 재작성하였습니다.재무상태표 재작성으로 인하여 비교표시된 2016년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기말 수정전 수정금액 수정후 주식할인발행차금 (6,789,802) 733,680 (6,056,122) 기타자본(출자전환채무) 14,679 (14,385) 294 이익잉여금 7,377,350 (719,295) 6,658,055 자본 계 602,227 - 602,227 36. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2018 년 3 월 12일 자 이사회에서 사 실상 확정되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 당사는 2012년 이전의 총공사예정원가 추정 및 발생원가의 프로젝트 대체 오류와 관련하여 2013년 이전 재무제표를 수정하여 재작성 하였습니다. 또한, 당사는 당사의 기말결산 미비 등을 원인으로 2013년 재무제표에 반영하지 못한 사항을 추가로 수정하여 재작성하였습니다. (1) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2013년 기초와 기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2013년 2012년 2011년 2010년 2009년 2008년 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 미청구공사 623,009 23,977 646,986 1,028,140 (317,756) 710,384 1,162,705 (308,335) 854,370 1,038,040 (282,002) 756,038 0 0 0 0 0 0 매출채권 85,678 0 85,678 38,595 0 38,595 40,358 0 40,358 13,504 0 13,504 1,196,612 (241,586) 955,026 656,467 (70,833) 585,634 선급금 409,629 35,349 444,978 454,347 0 454,347 348,943 0 348,943 450,101 0 450,101 492,429 0 492,429 393,844 0 393,844 선급비용 48,098 255 48,353 84,015 10,643 94,658 108,504 8,080 116,584 174,560 6,256 180,816 201,172 6,617 207,789 238,324 1,178 239,502 유동파생상품자산 55,573 0 55,573 31,548 0 31,548 6,540 0 6,540 64,233 0 64,233 22,817 160 22,977 1,128 0 1,128 유동확정계약자산 0 0 0 0 0 0 56,236 9,058 65,294 294,270 20,672 314,942 683,661 30,987 714,648 951,328 14,392 965,720 미착품 57,194 (35,349) 21,845 87,134 0 87,134 39,176 0 39,176 26,268 0 26,268 64,742 (28,751) 35,991 43,329 0 43,329 관계기업투자주식 2,843 0 2,843 182,642 1,159 183,801 240,239 1,159 241,398 399,962 1,159 401,121 0 0 0 0 0 0 지분법적용투자주식 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 941,040 2,463 943,503 1,578,592 5,359 1,583,951 대여금 204,485 3,119 207,604 769,785 0 769,785 1,069,363 0 1,069,363 942,363 0 942,363 777,279 0 777,279 906,119 0 906,119 선박 152,222 (6,310) 145,912 241 0 241 241 0 241 241 0 241 241 0 241 241 0 241 건설중인자산 97,751 333 98,084 255,525 0 255,525 134,232 0 134,232 84,804 0 84,804 139,729 (15,840) 123,889 208,457 (15,840) 192,617 이연법인세자산 0 0 0 0 70,804 70,804 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자산총계 3,376,216 21,374 3,397,590 5,959,226 (235,150) 5,724,076 6,229,213 (290,038) 5,939,175 6,732,073 (253,915) 6,478,158 7,622,834 (245,950) 7,376,884 8,617,386 (65,744) 8,551,642 선수금 27,471 0 27,471 55,251 0 55,251 124,004 0 124,004 256,932 0 256,932 1,324,804 96,081 1,420,885 1,560,066 16,104 1,576,170 초과청구공사 1,535,992 17,825 1,553,817 974,254 310,142 1,284,396 805,308 284,595 1,089,903 1,160,526 213,540 1,374,066 0 0 0 0 0 0 유동파생상품부채 0 0 0 7,163 0 7,163 138,951 0 138,951 390,682 0 390,682 804,959 160 805,119 1,088,261 0 1,088,261 유동확정계약부채 47,294 980 48,274 63,008 7,023 70,031 31,498 2,093 33,591 97,745 1,474 99,219 8,961 204 9,165 0 0 0 장기차입금 2,477,142 (510,110) 1,967,032 83,800 0 83,800 44,000 0 44,000 0 0 0 55,000 0 55,000 59,006 0 59,006 하자보수충당부채 14,546 (38) 14,508 19,108 (897) 18,211 16,125 (786) 15,339 17,769 (758) 17,011 11,166 4 11,170 8,208 0 8,208 공사손실충당부채 36,183 0 36,183 4,441 (455) 3,986 2,901 0 2,901 4,700 4,916 9,616 4,756 169,765 174,521 1,247 200,770 202,017 손해배상충당부채 334,413 10,326 344,739 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 비유동확정계약부채 17,897 332 18,229 21,324 541 21,865 399 0 399 4,287 0 4,287 3 0 3 0 0 0 이연법인세부채 0 252,770 252,770 69,428 (69,428) 0 233,900 (129,011) 104,889 201,785 (104,120) 97,665 194,811 (112,676) 82,135 193,585 (62,176) 131,409 부채총계 7,276,570 (227,915) 7,048,655 4,843,923 246,926 5,090,849 4,521,456 156,891 4,678,347 5,034,072 115,052 5,149,124 6,520,234 153,538 6,673,772 7,241,937 154,698 7,396,635 이익잉여금 (4,819,158) 249,289 (4,569,869) 482,880 (482,076) 804 1,133,584 (446,929) 686,655 1,166,064 (368,967) 797,097 87,700 (399,488) (311,788) 249,109 (220,441) 28,668 자본총계 (3,900,354) 249,289 (3,651,065) 1,115,303 (482,076) 633,227 1,707,757 (446,929) 1,260,828 1,698,001 (368,967) 1,329,034 1,102,600 (399,488) 703,112 1,375,449 (220,442) 1,155,007 (2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2013년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2013년 2012년 2011년 2010년 2009년 2008년 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 매출 1,712,675 512,436 2,225,111 3,399,290 (83,654) 3,315,636 4,269,210 (137,472) 4,131,738 3,940,167 (60,805) 3,879,362 4,191,257 (236,459) 3,954,798 3,005,655 (72,545) 2,933,110 매출원가 3,700,131 (67,891) 3,632,240 3,711,035 (41,624) 3,669,411 4,086,033 (26,472) 4,059,561 3,674,794 (99,920) 3,574,874 4,018,983 (7,690) 4,011,293 2,845,388 215,431 3,060,819 영업이익(손실) (2,083,619) 580,327 (1,503,292) (400,198) (42,029) (442,227) 103,881 (111,000) (7,119) 185,532 39,115 224,647 98,755 (228,770) (130,015) 94,459 (287,977) (193,518) 기타대손상각비 1,219,224 (59,415) 1,159,809 166,319 0 166,319 0 0 0 24 0 24 7,563 0 7,563 0 0 0 손해배상충당부채전입 334,412 10,327 344,739 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 이자수익 23,720 (5,591) 18,129 90,791 0 90,791 106,423 0 106,423 99,487 0 99,487 99,711 0 99,711 66,586 0 66,586 외환차익 55,531 (6,209) 49,322 57,590 (318) 57,272 90,302 0 90,302 230,435 (3,318) 227,117 350,187 (4,345) 345,842 189,722 0 189,722 외화환산이익 35,850 0 35,850 36,087 0 36,087 7,207 0 7,207 8,430 0 8,430 159,317 0 159,317 38,499 0 38,499 지분법적용투자주식처분이익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 119,472 (24,006) 95,466 114 0 114 지분법이익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13,491 0 13,491 145,084 5,358 150,442 파생상품거래이익 23,643 0 23,643 33,246 (4,054) 29,192 51,884 0 51,884 48,878 0 48,878 57,541 0 57,541 1,747 0 1,747 파생상품평가이익 83,909 0 83,909 273,211 3,703 276,914 291,594 821 292,415 386,918 (516) 386,402 545,668 (63) 545,605 11,263 0 11,263 확정계약평가이익 38,888 3,913 42,801 16,943 1,732 18,675 122,954 (1,278) 121,676 26,405 2,150 28,555 83,651 7,680 91,331 694,095 0 694,095 채무조정이익 331,908 530,209 862,117 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 잡이익 144,724 0 144,724 4,418 0 4,418 1,844 (1) 1,843 2,192 0 2,192 2,532 0 2,532 9,395 0 9,395 이자비용 229,842 26,077 255,919 133,563 0 133,563 132,269 0 132,269 130,115 0 130,115 83,260 0 83,260 16,079 0 16,079 외환차손 62,891 (237) 62,654 44,669 (4,670) 39,999 93,536 (11,804) 81,732 167,458 (4,504) 162,954 241,102 (355) 240,747 139,070 0 139,070 외화환산손실 110,668 (1,353) 109,315 16,860 (1,052) 15,808 25,167 0 25,167 61,029 (79) 60,950 10,431 0 10,431 117,446 0 117,446 종속관계기업투자자산처분손실 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,861 892 2,753 0 0 0 0 0 0 지분법손실 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 357,873 (21,109) 336,764 23,692 0 23,692 매도가능금융자산손상차손 451,180 1,159 452,339 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 파생상품거래손실 53,254 0 53,254 8,887 (311) 8,576 30,702 0 30,702 53,691 0 53,691 32,687 0 32,687 98,624 0 98,624 파생상품평가손실 13,615 0 13,615 22,366 310 22,676 250,410 102 250,512 182,490 6 182,496 259,048 (80) 258,968 808,191 0 808,191 확정계약평가손실 109,436 1,727 111,163 367,088 18,176 385,264 242,557 3,095 245,652 309,166 3,763 312,929 656,771 1,589 658,360 3,701 0 3,701 잡손실 29,876 0 29,876 21,554 (7,052) 14,502 591 0 591 1,062 0 1,062 404 0 404 212 0 212 법인세비용차감전순이익(손실) (5,375,606) 1,124,367 (4,251,239) (769,025) (46,367) (815,392) 17,785 (102,853) (85,068) 103,050 37,352 140,402 (120,776) (229,547) (350,323) 35,616 (282,618) (247,002) 법인세비용 (70,469) 393,002 322,533 (137,405) (11,221) (148,626) 37,485 (24,891) 12,594 27,671 8,218 35,889 34,901 (50,500) (15,599) (7,382) (62,176) (69,558) 당기순이익(손실) (5,305,137) 731,365 (4,573,772) (631,620) (35,146) (666,766) (19,700) (77,963) (97,663) 75,378 29,135 104,513 (155,677) (179,047) (334,724) 42,998 (220,442) (177,444) 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제51기 매출채권 30,347 19,169 63.17% 대여금 206,492 155 0.08% 미수금 166,341 163,239 98.14% 미수수익 17,980 9,343 51.96% 합계 421,160 191,906 45.57% 제50기 매출채권 80,562 26,162 32.47% 대여금 215,287 155 0.07% 미수금 185,749 183,386 98.73% 미수수익 19,755 10,743 54.38% 합계 501,353 220,446 43.97% 제49기 매출채권 200,417 21,712 10.83% 대여금 226,330 213 0.09% 미수금 209,067 184,021 88.02% 미수수익 19,988 10,419 52.13% 합계 655,802 216,365 32.99% (2) 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 제51기 제50기 제49기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 220,446 216,365 196,794 2. 순대손처리액 (ㄱ-ㄴ±ㄷ) 10,477 57,910 913 ㄱ. 대손처리액(상각채권액) 8,288 5,831 - ㄴ. 상각채권회수액 - - - ㄷ. 기타증감액 2,189 52,079 913 3. 대손상각비 계상(환입)액 (18,063) 61,991 20,484 4. 기말 대손충당금 잔액합계 191,906 220,446 216,365 (3) 연결실체의 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자가 회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원금 등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. (4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 소계 내부거래제거 총계 금액 매출채권 1,411 - 18,081 10,855 30,347 - 30,347 구성비율 4.65% 0.00% 59.58% 35.77% 100.00% - - 다. 재고자산 보유 및 실사내역 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제51기 제50기 제49기 상선 원재료 9,915 13,408 26,173 미착품 715 10,405 39,040 크루즈 원재료 - - 61,029 재공품 - - 128 선박기자재 원재료 - - 1,505 합계 10,630 23,813 127,875 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.35% 1.26% 2.84% 재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 28.3 16.1 25.0 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사 내용 회사 실사일자 독립전문가 입회여부 STX조선해양㈜ 2018년 1월 09일 삼덕회계법인 재고실사기간 입회 참관 2) 장기체화재고 등의 현황 (단위 : 백만원 ) 회사 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 STX조선해양㈜ 원재료 9,915 9,915 - 9,915 미착품 715 715 - 715 라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 범주별 금융상품 (기준일 : 2017.12.31) (단위 : 백만원) 구분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품: 파생상품자산 - - - - 매도가능금융자산: 매도가능금융자산 11,118 11,118 13,361 13,361 공정가치로 측정되는 금융자산 합계 11,118 11,118 13,361 13,361 상각후원가로 측정하는 금융자산: 대여금및수취채권: 현금및현금성자산 68,978 68,978 88,714 88,714 기타금융자산 53,230 53,230 26 26 매출채권 및 기타채권 257,719 257,719 304,489 304,489 상각후원가로 측정하는 금융자산 합계 379,927 379,927 393,229 393,229 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품: 파생상품부채 - - - - 공정가치로 측정되는 금융부채 합계 - - - - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 및 기타부채 278,287 278,287 307,932 307,932 차입금 201,109 200,179 215,234 214,296 회생채무 196,689 196,689 213,158 213,158 상각후원가로 측정하는 금융부채 소계 676,085 675,155 736,324 735,386 (2) 금융상품 범주별 손익 (기준일 : 2017.12.31) (단위 : 백만원) 계정 당기손익인식 금융자산/부채 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피회계 파생상품 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 인식 금융수익 이자수익 - 2,422 - - - 2,422 배당금수익 - - - - - - 외화환산이익 - 22,612 - - 6,832 29,444 채무조정이익 - - - - 159,597 159,597 금융자산처분이익 - - - - - - 기타금융수익 - 94,392 625 - - 95,017 수수료수익 - - - - - - 금융비용 이자비용 - 58,192 - - 41,879 100,071 외화환산손실 - 56,513 - - 5,881 62,394 금융자산처분손실 - - - - - - 매도가능금융자산 손상차손 - - - - - - 지급보증충당부채 - - - - - - 채무조정손실 - - - - 3,677 3,677 기타금융비용 80 8 - - - 88 수수료비용 - - - - - - 기타포괄손익 인식 평가이익(손실) - - (2,660) - - (2,660) (3) 공정가치 서열체계 (기준일 : 2017.12.31) (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 제 51(당) 기 매도가능금융자산 965 - - 965 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 제 50(전) 기 매도가능금융자산 9,020 - 4,181 13,201 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 금 융상품에 대한 활성화된 시장이 있는 경우 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면(예 : 회사채에 대한 가장최근의 가격공시 이후 무위험이자율의 변경), 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다. 금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 예를 들어 당사는 운임선도계약의 공정가치 평가시 비슷한 상품에 대한 공시된 시장가격 또는 딜러가 제시한 가격을 사용하고 있습니다. 또한 통화선도계약의 공정가치는 재무상태표일의 통화선도이자율을 사용하여 평가되고 있습니다. 활 성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 마. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 결과 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2016년 06월 13일 재평가 기관 제일감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 공시지가기준법을 주된방법으로, 거래사례비교법을 다른 방법으로 하여 합리적으로 검토하였습니다 재평가모형을 적용하는 토지의 재평가 후 장부가액은 580,079백만원이며, 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 497,092백만원입니다. 바. 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 S1618 TANKER 유럽 2012.12.20 2017.01.23 - 100 - - - - S1619 TANKER 유럽 2012.12.20 2017.04.07 - 100 - - - - S1631 TANKER 유럽 2012.12.20 2017.01.27 - 100 - - - - S1632 TANKER 유럽 2012.12.20 2017.04.25 - 100 - - - - S1633 TANKER 유럽 2012.12.20 2017.06.21 - 100 - - - - S4080 GAS TANKER 유럽 2014.11.14 2017.06.05 - 100 - - - - F1006 OFFSHORE 기타 2012.09.27 2017.06.30 - 100 - - - - 합 계 - - - - - 주1) 당사의 종속회사인 STX France는 매각 진행중으로 손익계산서상의 공사수익 및 공사원가 재무상태표상의 미청구공사 및 초과청구공사액을 구성하지 않습니다. 동 금액은 STX조선해양의 금액입니다. 주2) 상기 발주처와 수주총액은 당사의 계약상 보안이 필요한 부분으로 발주처는 대륙별 분류를, 수주총액은 미기재 하였습니다. 사. 채무증권 발행실적 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 발행실적 1) 채무증권 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 2) 기업어음증권 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 전자단기사채 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 신종자본증권 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 가. 연결재무제표 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제51기(당기) 삼덕회계법인 의견거절 2017년 12월 31일 현재 STX조선해양주식회사와 그 종속기업 총자산(내부거래제거전)의 62.44%를 차지하고 있는 STX Norway AS 외 1개 회사의 재무제표에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 제50기(전기) 한울회계법인 의견거절 2016년 12월 31일 현재 STX조선해양주식회사와 그 종속기업 총자산(내부거래제거전)의 19.8%를 차지하고 있는 STX Norway AS 외 1개 회사의 재무제표에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 제49기(전전기) 새빛회계법인 의견거절 2015년 12월 31일 현재 STX조선해양주식회사와 그 종속기업 총자산(내부거래제거전)의 39.0%와 동일로 종료하는 회계연도의 매출액(내부거래제거전)의 35.9%를 차지하고 있는 STX Norway AS 외 1개 회사의 재무제표에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 나. 재무제표 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제51기(당기) 삼덕회계법인 적정 (1) 계속기업 가정에 따른 불확실성첨부된 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 조선산업 경기침체로 인한 수주실적 저조 등으로 2016년 회계연도에 197,513백만원의 영업손실이 발행하였고 당기에도 115,975백만원의 영업손실이 발생하였으며 매출액은 전기 대비 672,353백만원이 감소하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이로 인해 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. (2) 회 생절차 종결 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하는 바와 같이 회사는 회생계획인가 이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로 부터 2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. (3) 중요한 우발상황의 존재재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 채권조사확정재판이 진행 중에 있으며 채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송 등의 최종결과에 따라 회사는 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다.(4) 전기재무제표의 재작성재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2016년 회계연도의 출자전환 회계처리 오류와 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 재무상태표를 재작성하였습니다. 동 오류수정으로 인해 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산에는 영향이 없지만 자본의 구성항목인 주식할인발행차금 733,680백만원, 기타자본 14,385백만원 및 이익잉여금 719,295백만원이 감소하였습니다. (5) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등 수주산업 핵심감사항목은 '회계감사실무지침 2016-1'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 제50기(전기) 한울회계법인 적정 (1) 회생절차의 진행 및 회생계획의 인가 재무제표에 대한 주석 35에서 언급한 바와 같이 회사는 2016년 5월 27일 서울중앙지방법원에 기업회생신청을 하였으며 동년 11월 11일 기존 주식의 병합, 회생채무의 출자전환 및 변제시기의 유예 등을 주요 내용으로 하는 회생계획안을 인가받아 회생절차를 진행중에 있습니다. (2) 계속기업가정의 사용이 적합하나 중요한 불확실성의 존재 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하는 바와 같이 회사는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 197,513백만원이 발생하였고 매출액은 전기 대비 1,016,038백만원이 감소하였습니다. 이는 전세계적인 경기둔화와 유가하락으로 신조선박시장의 전반적인 침체에 기인한 것이며당기말 이후 1년 이내에 이러한 상황이 극적으로 호전될 것이라는 증거는 없습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. (3) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등 수주산업 핵심감사항목은 '회계감사실무지침 2016-1'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 제49기(전전기) 새빛회계법인 적정 (1) 경영정상화 계획 이행약정(자율협약) 체결재무제표에 대한 주석 17에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2013년 7월 31일 채권금융기관협의회와 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하였습니다. 동 약정은 신규자금의 지원 및 채무 상환유예, 적용금리의 인하, 무상감자 및 채무의 출자전환 등의 경영정상화 계획을 포함하고 있습니다. (2) 계속기업가정의 유의적 불확실성재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 623,330백만원 초과하고 완전자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 별첨된 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제51기(당기) 삼덕회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 연결재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 반기 연결재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 150 1,224 제50기(전기) 한울회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 연결재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 반기 연결재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 180 1,224 제49기(전전기) 새빛회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 연결재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 반기 연결재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 145 954 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제51기(당기) - - - - - 제50기(전기) - - - - - 제49기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 사업연도 검토의견 지적사항 제51기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제50기 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제49기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의문구 연결실체가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 연결실체는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는동 보고서작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 연결실체는 상선건조를 주력으로 하여 선박 건조사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업실적은 각 사업부문별시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 경기변동에 영향을 받으며, 특히 장기건조계약에 따른 실적 등으로 인해 영향을 받습니다. 또한 조선산업 경기 악화 및 재무구조의 악화로 인하여 지배기업인 STX조선해양은 회생절차 신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2016년 5월 27일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 서울회생법원(구.서울중앙지방법원)에 회생절차개시를 신청하였고, 2016년 11월 11일에 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 서울회생법원은 당사가 회생계획인가 이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 남아있는 회생계획의 수행에 지장이 없다고 판단하여 채무자회생및파산에관한법률 제 283조 1항에 따라 2017년 7월 3일부로 당사의 회생절차 종결 결정을 하였습니다. 회사에 대한 상세한 내용은 'Ⅰ. 회사의 개요' 및 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제 51 기 제 50 기 증감 (2017년 12월말) (2016년 12월말) 유동자산 2,146,242 1,939,799 206,443 비유동자산 925,294 1,017,275 (91,981) 자산총계 3,071,536 2,957,074 114,462 유동부채 2,212,221 1,725,127 487,094 비유동부채 496,009 669,232 (173,223) 부채총계 2,708,230 2,394,359 313,871 자본금 93,275 89,049 4,226 자본잉여금 (15,100) (15,100) - 주식할인발행차금 (6,267,360) (6,056,122) (211,238) 기타자본 203,452 190,416 13,036 이익잉여금 6,631,771 6,552,446 79,325 비지배지분 (282,732) (197,974) (84,758) 자본총계 363,306 562,715 (199,409) 2017년말 연결기준 자산 총계는 3조 715억원으로, 전년말 대비 1,145억원 증가하였습니다. 주요 증가 사유는 매각 진행중인 STX프랑스 자산가치의 증가 입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제 51 기 제 50 기 증감 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 395,828 1,068,181 (672,353) 매출원가 486,993 1,217,378 (730,385) 매출총이익(손실) (91,165) (149,197) 58,032 판매비와관리비 26,097 49,475 (23,378) 영업이익(손실) (117,262) (198,672) 81,410 기타수익 190,100 14,163 175,937 기타비용 289,779 377,928 (88,149) 금융수익 301,827 5,817,158 (5,515,331) 금융비용 198,661 1,629,706 (1,431,045) 지분법이익 - - - 지분법손실 14 123 (109) 법인세비용차감전순이익(손실) (113,789) 3,624,892 (3,738,681) 법인세손익 (11,187) 153,039 (164,226) 계속영업당기순이익(손실) (124,976) 3,777,931 (3,902,907) 중단영업당기순이익 10,375 (440,867) 451,242 당기순이익(손실) (114,601) 3,337,064 (3,451,665) 지배기업 소유주지분 (114,710) 3,467,848 (3,582,558) 매출액은 회생절차 등으로 정상적인 영업 활동을 하지 못함에 따른 수주 부진으로 전년대비 6,724억원이 감소한 3,958억원 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 제 51 기 제 50 기 증감 현금 및 현금성 자산 68,978 88,714 (19,736) 기타금융자산 42,704 - 42,704 계 111,682 88,714 22,968 연결실체의 2017년말 유동성 현황은 1,117억원으로 전기말 대비 230억원 증가하였습니다. 나. 자금의 조달 (단위 : 백만원) 구분 제 51 기 제 50 기 증감 단기차입금 180,817 193,750 (12,933) 장기차입금 20,293 21,484 (1,191) 총차입금 계 201,110 215,234 (14,124) 총차입급은 2017년말 2,011억원으로 전기말 대비 141억원 감소하였습니다. 5. 부외부채 동 보고서 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 2. 우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항' 을 참조하시기 바랍니다 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용 중 7. 시장위험과 위험관리' 를 참조하시기 바랍니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 당사의 이사회는 작성기준일 현재 3명의 사내이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 순번 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2017.01.10 1. 서울지점 이전 가결 - 2 2017.07.13 1. 지배인 선임 가결 - 3 2017.07.21 1. 자금관리계약체결 가결 - 2. STX노르웨이 대여금 만기연장 가결 - 4 2017.08.10 1. 한국선박금융 지분매각 가결 - 5 2017.09.05 1. 남양동 2차사원아파트 매각 가결 - 6 2017.09.13 1. 남양동 2차사원아파트 재매각 가결 - 7 2017.10.11 1. 임시주주총회 소집 가결 - 2. 주주명부 폐쇄 기준일 지정 가결 - 8 2017.10.31 1. 이사 선임 가결 - 2. 감사 선임 가결 - 3. 대표이사 인사 가결 - 9 2017.11.21 1. 대표이사 선임 가결 - 2. 이사회 의장 선임 가결 - 3. 감사보수 책정 가결 - 10 2017.12.28 1. 구조개선 계약체결 가결 - 다. 이사의 독립성 당사는 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 수 있는 전문경영인을 주주총회를 통해 이사로 선임하고 있습니다. 또한, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 결정합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.12.31) 이 사 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 장윤근 - 관리인, 대표이사 - - 조학종 - 조선소장, 전무이사 - - 박영목 - 기획관리부문장, 상무이사 - - 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하여 운영하고 있지 아니하며, 작성기준일 현재, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 성기혁 2004년 고려대학교 사회학과 졸업 - 나. 감사의 독립성 (기준일 : 2017.12.31) 성명 추천인 활동분야 당사와의 거래 최대주주등과의 관계 성기혁 - 감사 - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 당사 최대주주 는 한국산업은행이며 총 15,640,135주(41.92%) 를 보유하고 있습니다. 상세 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한국산업은행 본인 보통주 15,640,135 43.91 15,640,135 41.92 - 계 보통주 15,640,135 43.91 15,640,135 41.92 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 가. 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 한국산업은행 1 이동걸 0.0 - - 대한민국 정부 100.0 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 34_성명또는지분율변동인경우 나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017년 09월 11일 이동걸 0.0 - - - - 2016년 02월 05일 이동걸 0.0 - - - - 2013년 04월 15일 홍기택 0.0 - - - - 다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 272,837,824 부채총계 241,818,354 자본총계 31,019,470 매출액 1,455,927 영업이익 -3,154,322 당기순이익 -2,061,645 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 2. 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013년 11월 21일 한국산업은행 6,059,242 17.17 제3자배정 유상증자(출자전환) 3. 주식의 분포 가. 5%이상 주주 및 우리사주조합의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 한국산업은행 15,640,135 41.92 - 농협은행 7,553,236 20.24 - 한국수출입은행 5,221,382 13.99 - 우리은행 3,442,887 9.23 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를배정할 수 있다.1. 상법 제340조의2 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 2. 회사가 긴급한 자금의 조달, 재무구조의 개선, 회사의 영업에 필요한 재산의 확보 등 회사의 경영목표 달성을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 개인투자자 및 법인 등에게 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 주권을 신규 상장하거나 협회등록하기 위하여 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 재무구조개선 등의 목적으로 M 추진하여 유상증자를 할 경우 8. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하는 경우 등 필요한 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항의 제1호, 제4호, 제5호, 제6호, 제7호 및 제8호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 ㈜하나은행 증권대행부 (T.02-368-5800)서울시 영등포구 국제금융로 72 (여의도동 43-2) 주주의 특전 없음 공고게재 회사 홈페이지 (http://www.stxons.com) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주)