케이조선 사업보고서 (2025.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험 내용 회사는 사업활동의 결과 환변동위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험, 자본위험 등 다양한 시장위험에 노출되어 있습니다. 이에 회사는 위험관리 정책의 수립 및 실행을 통해 여러 위험들을 식별하여 허용 수준까지 위험을 감소 또는 제거하고자 노력하고 있습니다. 나. 환변동위험 회사는 외화자산ㆍ부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.회사는 동 환율변동위험을 회피하고자 통화선도 등의 파생상품을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채, 파생상품 및 확정계약이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59 기	제 58 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	46,788	(46,788)	28,358	(28,358)

주1) K-IFRS 기준임주2) 평가환율 : 당기말 매매기준율에서 10% 변동한 환율

다. 이자율변동위험 당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 고정이자율 금융상품의 이자율 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당기와 전기 중 변동이자율차입금의 기준금리가 50 Basis point 변동하였더라면 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

50 Basis point 상승	50 Basis point 하락	50 Basis point 상승	50 Basis point 하락

법인세비용차감전순이익	예적금 등 금융자산	-	-	-	-

차입금 등 금융부채	(151)	151	-	-

라. 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채와 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과	합계

비파생금융부채:

매입채무	76,655	-	-	-	-	76,655

미지급금(*1)	29,997	-	-	-	-	29,997

장기미지급금	-	275	-	-	-	275

미지급비용(*1)	17,281	-	-	-	-	17,281

사채(*2)	4,500	93,375	-	-	-	97,875

전환사채(*2)	500	72,505	-	-	-	73,005

단기차입금	160,778	-	-	-	-	160,778

회생채무	9,737	-	-	-	-	9,737

리스부채	1,349	5	-	-	-	1,354

유동성장기부채(*2)	149,465	-	-	-	-	149,465

장기차입금	5,070	136,973	-	-	-	142,043

파생금융부채:

파생상품부채	24,792	394	-	-	-	25,186

합 계	480,124	303,527	-	-	-	783,651

(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 원금 및 이자를 포함한 현금흐름입니다.

마. 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59 기	제 58 기

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	155,108	-	108,452	-

기타금융자산	5,500	412	4,160	412

매출채권	685	-	2,214	-

계약자산	426,675	-	312,856	-

기타채권	738	2,735	1,129	3,264

대여금	85	-	270	15

합 계	588,791	3,147	429,081	3,691

바. 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59 기	제 58 기

순부채:

사채	89,988	89,890

전환사채	64,506	60,410

장ㆍ단기차입금	433,720	333,294

회생채무	8,955	12,014

당기손익-공정가치금융자산	(70)	(70)

기타금융자산	(5,912)	(4,572)

현금및현금성자산	(155,108)	(108,452)

순 부 채 계	436,079	382,514

자 본	499,698	361,715

순부채비율	87%	106%

사. 파생거래

당사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약 등에 대해 환율변동위험을 회피할 목적으로 한국산업은행 외 3개 은행과 통화선도 매도계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. (1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

(2) 당기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액	가중평균 약정환율(원)	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	USD 476,720	1,373.12	2026-08-08	230

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 파생상품자산/부채 확정계약자산/부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 571 859 24,792 394 13,081 394 543 859 합 계 571 859 24,792 394 13,081 394 543 859 (단위: 백만원) 거래목적 파생상품자산/부채 확정계약자산/부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 - - 63,979 20,417 40,008 20,417 - - 합 계 - - 63,979 20,417 40,008 20,417 - - (4) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 매출액 가감 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 공정가치위험회피 (34,858) 24,674 11,085 11,065 24,558 매매목적 - 2,684 - - - 합 계 (34,858) 27,358 11,085 11,065 24,558 (단위: 백만원) 거래목적 매출액 가감 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 공정가치위험회피 (43,669) 108 107,625 107,242 108 매매목적 866 8,777 합 계 (43,669) 974 116,402 107,242 108 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 주식회사 케이조선은 조선 설계 및 생산 공법 등 신기술 개발을 위하여 다음과 같이 연구개발조직을 운영하고 있습니다. 부문 장소 연구분야 연구조직 비고 상선 창원 제품개발연구 / 생산기술연구 기술연구소 미래 선박 및 고부가 신제품 연구개발,크루즈선 인테리어 핵심 설계 및 기반 기술 확보,진동해석 / 소음해석 / 시운전 계측,FSI / 피로, 충돌 / 열ㆍ유체 해석 연구개발,의장 시스템 기술 연구개발,생산성 향상을 위한 생산 설비 자동화 개발,용접기법, 용접기 및 용접재료 / 강재 특성 연구개발,생산 공정 분석 및생산성 향상 방안 연구 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 제 59 기 제 58 기 제 57 기 원재료비 - - - 인건비 2,150 1,367 2,113 감가상각비 - - - 위탁용역비 279 150 226 기타 426 194 394 연구개발비용 계 2,855 1,711 2,733 회계처리 판매비와 관리비 279 150 226 제조경비 2,576 1,561 2,507 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계 / 당기매출액 X 100] 0.23% 0.18% 0.39% 주) 상기 연구개발비용은 주식회사 케이조선에 대한 내역입니다. 나. 연구개발 실적 기간 연구실적 공동연구 2025년 LR1 Tanker 계약선 추진기 성능검증 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트연구소 MR Tanker 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트연구소 18K LNG Bunkering Vessel 표준선형 개발 MARIN (네덜란드) 18K LNG Bunkering Vessel 조종성능 시뮬레이션 RISE (스웨덴) Energy Efficient MR with Alternative Fuel Ready_PHASE 2 AIP 획득 RINA 18K LNG Bunkering Vessel AIP 획득 DNV 2024년 LR1 Tanker 계약선 성능검증 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트연구소 LR1 Tanker 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트연구소 메탄올 추진 115K LR2 Tanker AIP 획득 ABS LNG 추진 12K LCO2 Carrier AIP 획득 KR 암모니아 추진 MR Tanker AIP 획득 ABS OCCS 적용 MR Tanker AIP 획득 ABS 2,800 TEU CV AIP 획득 LR Cyber resilience for Ships AIP 획득 BV 2023년 46,800 CBM LPGC 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 13K Product Carrier 표준선형 개발 한국해양과학기술원 부설 선박해양플랜트 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유현황 (1) 국내보유현황 (단위 : 건) 진행상황 총계 특허 실용신안 디자인 상표 프로그램 출원 - - - - - - 등록 68 67 - - 1 - 계 68 67 - - 1 - (2) 해외보유현황 (단위 : 건) 진행상황 총계 특허 PCT국제출원 디자인 상표 출원 - - - - - 등록 - - - - - 계 - - - - - (3) 주요 내용 구분 취득일 제목 및 내용 특허 2024-03-21 BOG 처리 장치를 가지는 연료 공급 시스템 특허 2024-03-21 연료가스 공급 시스템 특허 2024-03-21 긴급 제동 장치를 구비한 선박 특허 2024-03-21 LNG 벙커링선의 이동식 매니폴드 나. 환경관련 사항 ISO 14001(환경경영시스템) 인증을 통한 환경경영체제를 구축하였습니다. 이에 따라 글로벌 환경 이슈로 발생하는 온실가스 배출은 물론, 환경 사고에 효과적으로 대응할 수 있는 체계를 확보하였습니다. 보다 쾌적한 작업 현장을 개선하기 위해 매달 사업장 주변 정화활동을 실시하고 있으며, 하천 및 해양오염 사고 발생에 대비하여 자체 또는 민관 합동으로 방제훈련을 실시하고 있습니다. 또한 사업장에서는 법적 규제보다 강화된 사내규정을 준수하여 운영하고 있습니다. 또한, 환경영향평가법에 따라 환경영향평가를 실시하고 있으며, 사업장 확장에 따른 환경영향을 최소화 하고 그 대책을 마련하기 위하여 사후환경영향조사를 실시하고 있습니다. (1) 온실가스 배출관리 선박 건조 과정에서 발생되는 온실가스는 이산화탄소로, 선박의 건조공정과 시운전 시 발생합니다. 이를 저감하기 위해, 케이조선은 에너지 사용량 모니터링을 통해 온실가스 배출량을 확인하고, 제3자 외부 검증을 통해 정확하고 객관적으로 관리하며 온실가스 감축을 위해 인벤토리 구축을 추진하고 있습니다. (2) 에너지 관리 케이조선은 환경경영활동에 필요한 각종 자원 및 에너지 등을 효율적으로 활용하고 있으며, 실시간 피크전력을 공유하여 임직원과 함께 에너지 절감 활동에 노력을 기울이고 있습니다. 태양광발전 등 신재생 에너지를 활용하여 온실가스 감축을 추진해 나갈 계획을 수립하고 있습니다. (3) 대기환경 관리 케이조선은 유입되는 VOC 가스 중 농축기를 통해 점착성이 있는 오염물질을 1차 제거하고 제거되지 못한 오염물질은 RTO(Regenerative Thermal Oxidizer) 시설을 통해 무해한 CO2와 H2O로 분해 하여 대기로 방출합니다. 매월 대기 자가측정을 실시하는 것은 물론 집진기 필터의 주기적 교체, 대기배출방지시설의 정기 점검을 통한 방지시설의 효율 증대 및 작업장 환경개선에 최선을 다하고 있습니다. 또한, 법적 배출 허용기준보다 더욱 강화된 사내 기준을 세워 먼지, NOx 등 대기오염물질을 저감하여 대기오염을 최소화 하고자 노력하고 있습니다. (4) 수질환경 관리 케이조선은 물리·화학적, 생물학적 처리 시설 5개소와 생물학적 고도처리 시설 1개소의 오수 정화시설을 운영하고 있으며 반기별 1회 측정하도록 한 하수도법보다 많은 매월 1회 수질 측정을 실시하도록 수질환경 관리 지침으로 규정하여 오염물질 및 미생물 관리를 통해 법적 오수 배출 허용 기준치보다 엄격하게 관리하고 있습니다. 또한 당사에서 발생된 폐수는 99% 이상 재이용 중이며 1% 미만의 폐수는 물환경보전법에 따른 적법한 업체 통하여 위탁 처리하며 환경보전을 위해 노력하고 있습니다. (5) 폐기물관리 케이조선은 사내에서 발생하는 폐기물의 관리와 처리 절차를 체계화하여 관련 법규 준수하고 있습니다. 정기적으로 발생량과 재활용량을 기록 관리하고 있으며 폐기물 저감을 활동의 일환으로 폐기물 분리수거 평가제를 실시하고, 매월 말 우수한 부서에 포상을 실시하며 임직원과 점검 사례를 공유하여 전 직원이 그린 요원화가 될 수 있도록 노력하고 있습니다. 케이조선에서 발생하는 폐기물의 재활용률을 높이기 위해 폐기물 종류별 분류함을 설치하여 분리수거 실시하고 있으며 재활용 전문 업체를 통해 재활용장을 위탁 운영하고 있습니다. 폐기물의 배출량을 저감하여 토양, 해양, 수질오염을 방지하고, 사내에서 발생하는 폐기물은 소각과 매립이 아닌 재활용의 비율을 높여 자원으로 선순환하고 환경 유해 요인을 최소화하고자 노력하고 있습니다. (6) 환경보호활동 케이조선의 환경정화활동의 일종으로 전 임직원이 매월 마지막 주 금요일마다 야드 주변환경을 청소하고 있습니다. 자신의 일터를 정돈하는 활동을 통해 주인의식을 함양하고 청결한 사업장을 조성하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 매년 해양경찰이 주관하는 해양 방제 활동에 참가하였으며, 지역주민들과 창원시와 함께 해안가 쓰레기를 수거하여 해양 환경 보호 및 지역 환경 보전활동을 위해 노력하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 59 기 제 58 기 제 57 기 (2025년 12월말) (2024년 12월말) (2023년 12월말) I. 유동자산 691,494 567,250 365,433 재고자산 26,078 38,425 35,043 매출채권 685 2,214 1,994 계약자산 426,675 312,856 225,015 대여금 85 270 238 기타유동자산 237,971 213,485 103,143 II. 비유동자산 750,570 775,129 707,978 유형자산 740,907 742,498 704,899 무형자산 268 297 208 기타비유동자산 9,395 32,334 2,871 자산총계 1,442,064 1,342,379 1,073,411 I. 유동부채 540,241 675,870 440,332 II. 비유동부채 402,125 304,794 341,140 부채총계 942,366 980,664 781,472 I. 자본금 105,241 105,241 105,241 II. 자본잉여금 90,774 90,773 146,031 III. 기타자본 124,538 125,910 95,924 IV. 이익잉여금 179,145 39,791 (55,257) 자본총계 499,698 361,715 291,939 종속ㆍ관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (단위 : 백만원) 구 분 제 59 기 제 58 기 제 57 기 (2025.01.01~2025.12.31) (2024.01.01~2024.12.31) (2023.01.01~2023.12.31) I. 매출액 1,256,302 934,746 708,108 II. 영업이익(손실) 145,427 11,193 (59,566) III. 당기순이익(손실) 141,390 42,559 (49,167) IV. 기타포괄이익(손실) (1,937) (1,963) 33,127 V. 총포괄이익(손실) 139,453 40,596 (16,040) 주당순이익(원) 3,325 992 (1,168) 희석주당순이익(원) 1,978 688 (1,168) 2. 연결재무제표 3. 연결재무제표 주석 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 59 기 2025.12.31 현재 제 58 기 2024.12.31 현재 제 57 기 2023.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 691,494 567,250 365,433 현금및현금성자산 155,108 108,452 30,131 기타유동금융자산 5,500 4,160 11,535 단기매출채권 685 2,214 1,994 유동계약자산 426,675 312,856 225,015 단기선급금 47,828 37,770 36,972 단기선급비용 10,280 14,690 11,881 단기대여금 85 270 238 기타채권 5,514 8,405 7,845 유동재고자산 26,078 38,425 35,043 유동파생상품자산 571 0 4,756 유동확정계약자산 13,081 40,008 23 유동성배출권자산 89 0 0 비유동자산 750,570 775,129 707,978 기타비유동금융자산 412 412 413 당기손익-공정가치금융자산 70 70 70 기타투자자산 4 2 1 장기선급금 4,158 8,847 1,097 장기대여금 0 15 71 기타채권 2,199 2,497 1,040 유형자산 740,907 742,498 704,899 무형자산 268 297 208 사용권자산 1,299 74 179 비유동파생상품자산 859 0 0 비유동확정계약자산 394 20,417 0 자산총계 1,442,064 1,342,379 1,073,411 부채 유동부채 540,241 675,870 440,332 유동 차입금 160,778 253,724 103,785 유동성 장기차입금 141,534 79,570 69,439 유동 리스부채 1,295 73 100 단기매입채무 76,655 70,455 71,008 단기미지급금 32,803 23,484 21,683 단기미지급비용 39,944 29,841 28,086 유동회생채무 8,955 9,697 3,439 유동충당부채 208 1,389 7,099 기타 유동부채 1,281 1,293 492 유동계약부채 51,453 142,365 132,124 유동파생상품부채 24,792 63,979 14 유동확정계약부채 543 0 3,063 비유동부채 402,125 304,794 341,140 사채 89,988 89,890 99,804 전환사채 64,506 60,410 56,192 장기차입금 131,408 0 39,427 비유동 리스부채 5 9 82 비유동회생채무 0 2,317 8,004 장기미지급금 275 550 1,100 비유동충당부채 21,643 5,376 3,731 확정급여부채 33,626 30,212 26,953 비유동종업원급여충당부채 1,538 1,588 1,768 비유동파생상품부채 394 20,417 0 비유동확정계약부채 859 0 0 이연법인세부채 57,883 94,025 104,079 부채총계 942,366 980,664 781,472 자본 자본금 105,241 105,241 105,241 자본잉여금 90,774 90,774 146,031 신종자본증권 29,986 29,986 0 기타자본구성요소 94,552 95,924 95,924 이익잉여금(결손금) 179,145 39,790 (55,257) 자본총계 499,698 361,715 291,939 자본과부채총계 1,442,064 1,342,379 1,073,411 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 1,256,302 934,746 708,108 매출원가 1,093,461 907,058 750,545 매출총이익 162,841 27,688 (42,437) 판매비와관리비 17,414 16,495 17,129 영업이익(손실) 145,427 11,193 (59,566) 기타이익 11,764 157,950 26,832 기타손실 37,143 2,573 6,811 금융수익 52,031 32,521 21,806 금융원가 68,203 170,012 35,278 법인세비용차감전순이익(손실) 103,876 29,079 (53,017) 법인세비용(수익) (37,514) (13,480) (3,850) 당기순이익(손실) 141,390 42,559 (49,167) 기타포괄손익 (1,937) (1,963) 33,127 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (1,372) 0 39,218 확정급여제도의 재측정요소 (565) (1,963) (6,091) 총포괄손익 139,453 40,596 (16,040) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,325.0 992.0 (1,168.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,978.0 688.0 (1,168.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 자본금 자본잉여금 신종자본증권 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 105,241 205,864 0 56,708 (59,834) 307,979 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (49,167) (49,167) 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 (6,091) (6,091) 신종자본증권발행 0 0 0 0 0 0 신종자본증권이자비용 0 0 0 0 0 0 재분류조정 0 0 0 39,216 2 39,218 결손금보전 0 (59,833) 0 0 59,833 0 2023.12.31 (기말자본) 105,241 146,031 0 95,924 (55,257) 291,939 2024.01.01 (기초자본) 105,241 146,031 0 95,924 (55,257) 291,939 당기순이익(손실) 0 0 0 0 42,559 42,559 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 (1,963) (1,963) 신종자본증권발행 0 0 29,986 0 0 29,986 신종자본증권이자비용 0 0 0 0 (806) (806) 재분류조정 0 0 0 0 0 0 결손금보전 0 (55,257) 0 0 55,257 0 2024.12.31 (기말자본) 105,241 90,774 29,986 95,924 39,790 361,715 2025.01.01 (기초자본) 105,241 90,774 29,986 95,924 39,790 361,715 당기순이익(손실) 0 0 0 0 141,390 141,390 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 (565) (565) 신종자본증권발행 0 0 0 0 0 0 신종자본증권이자비용 0 0 0 0 (1,470) (1,470) 재분류조정 0 0 0 (1,372) 0 (1,372) 결손금보전 0 0 0 0 0 0 2025.12.31 (기말자본) 105,241 90,774 29,986 94,552 179,145 499,698 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 (29,569) (63,018) (77,449) 영업에서 창출된 현금흐름 (8,101) (47,335) (64,366) 당기순이익(손실) 141,390 42,559 (49,167) 조정 29,922 (22,797) (28,804) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (179,413) (67,097) 13,605 이자수취 3,117 1,916 694 이자지급(영업) (24,402) (20,837) (13,732) 법인세환급(납부) (183) 3,238 (45) 투자활동현금흐름 (12,059) 4,956 (16,815) 대여금의 감소 896 797 890 대여금의 증가 (753) (772) (782) 유형자산의 처분 69 787 482 유형자산의 취득 (10,843) (3,183) (10,374) 기타투자자산의 처분 0 0 (3) 기타금융자산의 처분 0 36,067 55 기타금융자산의 취득 (1,340) (28,693) (7,089) 기타투자자산의 증가 (2) (2) 0 무형자산의 취득 (86) (45) 0 재무활동현금흐름 90,337 133,441 72,091 단기차입금의 증가 311,065 226,448 70,359 단기차입금의 상환 (404,412) (79,525) (104,101) 유동성장기차입금의 상환 (120,625) (30,000) 0 장기차입금의 증가 312,323 0 110,000 사채의 상환 0 (10,000) 0 회생채무의 감소 (5,170) (2,325) (3,813) 금융리스부채의 지급 (1,374) (408) (354) 신종자본증권발행 0 29,986 0 신종자본증권 이자지급 (1,470) (735) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 48,709 75,379 (22,173) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,053) 2,942 (155) 현금및현금성자산의순증가(감소) 46,656 78,321 (22,328) 기초현금및현금성자산 108,452 30,131 52,459 기말현금및현금성자산 155,108 108,452 30,131 5. 재무제표 주석 제 59(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 58(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 케이조선 1. 회사의 개요 주식회사 케이조선(이하 "당사"라 함)은 선박제조 및 수리 등을 주사업 목적으로 1967년 4월 10일 동양조선공업주식회사의 명칭으로 설립되어 1973년 1월 1일 대동조선주식회사로, 2002년 1월 1일 STX조선 주식회사로, 2009년 3월 27일 STX조선해양 주식회사로, 2021년 7월 26일 주식회사 케이조선으로 상호를 재변경하였습니다. 당사는 2003년 10월 27일자로 한국거래소 유가증권시장에 주권을 상장하였으나, 상장폐지 사유가 발생하여 2014년 4월 15일자로 유가증권시장에서 상장폐지 되었습니다.한편, 당사는 2016년 11월 11일 회생절차개시 결정이후 준비연도(2016년)에 변제하기로 예정된 채무를 모두 변제하고 회생채권 중 일부를 조기에 변제하여 서울회생법원으로부터2017년 7월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.당기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주주명 소유주식수 금액 지분율 ㈜케이에이치아이 20,958,595주 52,396 49.79% 케이선샤인홀딩스(유) 20,958,593주 52,396 49.79% 기타 179,166주 449 0.42% 합계 42,096,354주 105,241 100.00% 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'(개정): 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1011호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한 제1008호'회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용 어 개정 - 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 관계기업 및 공동기업당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하였습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 당사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적 으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 재고자산 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류 및 측정금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2) 손상 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.4) 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(7) 금융부채1) 분류 및 측정 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2) 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품의 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (9) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.(10) 위험회피회계당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피 ), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 15년 ~ 50년 차량운반구 6년 ~ 7년 구축물 10년 ~ 50년 공구와기구 8년 ~ 20년 기계장치 10년 ~ 30년 비품 5년 ~ 10년 선박 10년 ~ 25년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년(차지권,골프회원권,콘도이용권 제외) 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다 만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니 다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (15) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (16) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우에만이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이 부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고있으며 당사가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. (17) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ① 하자보수충당부채당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.② 공사손실충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (20) 온실가스 배출권과 배출부채당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량과 매입 배출권으로 구성되는 바, 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 보고기간 말 부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하는 한편, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 배출권은 매각하거나 정부에 제출하는 시점 또는 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다.배출부채는 보고기간 말부터 1년 이내에 결제될 부분은 유동부채로 분류하고 배출권을 정부에 제출하는 때에 제거합니다. (21) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 당사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 당사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 선박의 건조 및 수리 개조 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러 나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다 1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.또한, 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등에 기초하여 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 이 중 당사가 부담할 가능성이 높은지연배상금은 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지지 않을 가능성이 매우 높지 않으므로 거래 가격의 산정에 포함하지 않았습니다. 각 보고기간 말의 상황과 보고기간의 상황 변동을 충실하게 표현하기 위하여 보고기간말마다 추정 거래가격은 다시 평가합니다. 당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반 절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받습니다. 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 산출되며, 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동으로 총계약원가가 변동될 위험이 존재합니다.3) 유형자산의 손상차손 유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4) 이연법인세자산 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 미래사업계획에 근거하여 불확실성의 영향을 반영하여 과세소득을 추정하고 있습니다. 5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, 6) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 8) 하자보수충당부채 당사는 하자보수가 예상되는 경우에 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험율 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여발생한 하자보수비는 해당기간의 비용으로 처리하고 있습니다.9) 기타충당부채당사는 소송 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 영업부문(1) 영업부문별 정보당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 주요 고객정보 당기와 전기 중 당사의 수익에서 차지하는 비중이 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 지역 당기 전기 고객A 아메리카 지역 332,175 - 고객B 유럽 지역 214,100 - 고객C 아시아 지역 172,205 - 고객D 유럽 지역 166,775 - 고객E 유럽 지역 - 327,752 고객F 아시아지역 - 311,086 합계 885,255 638,838 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 155,008 107,243 기타현금및현금성자산 100 1,209 합계 155,108 108,452 6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 103,370 53,192 질권설정 등 기타금융자산 5,912 4,573 합계 109,282 57,765 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 685 - 2,214 - 손실충당금 - - - - 매출채권 소계 685 - 2,214 - 기타채권: 미수금 725 2,120 691 2,650 손실충당금 (25) - - - 현재가치할인차금 (14) (536) (14) (767) 미수수익 12 - 11 - 선급부가세 4,337 - 6,995 - 선급법인세 478 - 295 - 보증금 1 615 427 614 기타채권 소계 5,514 2,199 8,405 2,497 합계 6,199 2,199 10,619 2,497 (2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유효이자율 유동 비유동 유효이자율 유동 비유동 미수금 11.50% 516 1,583 11.50% 516 1,883 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 8,940 - 13,053 - 3개월이내 - - - - 3~6개월 - - - - 6~12개월 - - 33 - 12개월 초과 33 (25) 811 - 합계 8,973 (25) 13,897 - (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 - 1,395 전입 25 - 환입 - (1,395) 기말 25 - 8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 출자금 조선기자재공동물류센터 70 70 70 70 70 70 (유)창원조선기자재협회 59 - - 59 - - 합계 129 70 70 129 70 70 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 원재료 20,797 19,820 미착품 5,281 18,605 합계 26,078 38,425 10. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 STX방지산개발(대련)유한공사(*) 중국 건물건설업 30.0% - 30.0% - (*) 당기말 현재 조업중단 및 채무불이행 상태에 있습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 559,843 - - 559,843 559,843 - - 559,843 건물 169,658 (50,928) (78,409) 40,321 169,590 (48,776) (78,409) 42,405 구축물 263,488 (82,316) (118,994) 62,178 263,359 (78,031) (118,993) 66,335 기계장치 212,712 (133,240) (50,695) 28,777 209,444 (129,865) (50,747) 28,832 선박 9 (9) - - 9 (9) - - 차량운반구 5,285 (3,798) (364) 1,123 4,984 (3,395) (372) 1,217 공구와기구 40,348 (24,969) (11,643) 3,736 39,747 (24,676) (11,738) 3,333 비품 23,772 (20,047) (976) 2,749 23,043 (19,549) (998) 2,496 건설중인자산 70,146 - (27,966) 42,180 66,003 - (27,966) 38,037 합계 1,345,261 (315,307) (289,047) 740,907 1,336,022 (304,301) (289,223) 742,498 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말 토지 559,843 - - - - 559,843 건물 42,405 - - (2,084) - 40,321 구축물 66,335 21 - (4,287) 109 62,178 기계장치 28,832 909 - (3,535) 2,571 28,777 차량운반구 1,217 271 - (365) - 1,123 공구와기구 3,333 1,194 - (933) 142 3,736 비품 2,496 937 - (684) - 2,749 건설중인자산 38,037 6,985 (3) - (2,839) 42,180 합계 742,498 10,317 (3) (11,888) (17) 740,907 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손환입 기타 기말 토지 559,843 - - - - - 559,843 건물 26,376 - - (1,223) 17,252 - 42,405 구축물 47,144 8 (1,352) (2,782) 23,468 (151) 66,335 기계장치 26,223 383 (153) (2,796) 4,218 957 28,832 차량운반구 1,632 - (67) (350) 2 - 1,217 공구와기구 3,086 898 (132) (818) 299 - 3,333 비품 2,314 725 (20) (531) 8 - 2,496 건설중인자산 38,281 773 (131) - 7 (893) 38,037 합계 704,899 2,787 (1,855) (8,500) 45,254 (87) 742,498 (3) 토지재평가1) 토지 재평가에 따른 효과당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은2023년 8월 31일입니다.당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 (주)대한감정평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. 상기방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타자본'으로 표시하고 있습니다. 2) 당기 중 재평가관련 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재평가 법인세효과 기말 재평가잉여금 95,869 - (1,372) 94,497 3) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 토지 559,843 444,630 4) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가방법 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준 평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 12. 리스 (1) 사용권 자산1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합계 부동산 차량운반구 합계 취득가액 2,534 161 2,695 - 257 257 감가상각누계액 (1,243) (153) (1,396) - (183) (183) 합계 1,291 8 1,299 - 74 74 2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 신규 감가상각 조정 기말 부동산 - 2,534 (1,243) - 1,291 차량운반구 74 - (66) - 8 합계 74 2,534 (1,309) - 1,299 (단위: 백만원) 구분 기초 신규 감가상각 조정 기말 부동산 - 632 (316) (316) - 차량운반구 179 - (93) (12) 74 합계 179 632 (409) (328) 74 (2) 리스부채1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합계 부동산 차량운반구 합계 유동리스부채 1,286 9 1,295 - 73 73 비유동리스부채 5 - 5 - 9 9 합계 1,291 9 1,300 - 82 82 2) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~2년 2년이상 리스부채 1,300 1,354 679 670 5 - (3) 리스 관련 손익과 현금유출액당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비: 부동산 1,243 316 차량운반구 66 93 합계 1,309 409 리스부채에 대한 이자비용 150 55 단기리스료(*) 6,838 6,255 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*) 368 361 (*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다. 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 8,580백만원 및 7,024백만원입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 차지권 14 - (10) 4 14 - (10) 4 개발비 37,735 (29,699) (8,018) 18 46,484 (37,540) (8,893) 51 산업재산권 179 (90) (84) 5 358 (231) (125) 2 소프트웨어 11,424 (7,406) (3,777) 241 18,006 (13,374) (4,392) 240 합계 49,352 (37,195) (11,889) 268 64,862 (51,145) (13,420) 297 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 차지권 4 - - - - 4 개발비 51 - - (33) - 18 산업재산권 2 - - (2) 5 5 소프트웨어 240 53 - (64) 12 241 합계 297 53 - (99) 17 268 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 차지권 4 - - - - 4 개발비 114 - - (63) - 51 산업재산권 13 - (4) (7) - 2 소프트웨어 77 78 - (26) 111 240 합계 208 78 (4) (96) 111 297 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 99 96 14. 담보제공자산 당기말 현재 금융기관에 대한 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 담보권자 조선소 토지 521,724 1,004,940 운영자금한도대출 등 132,930 한국산업은행 건물 38,133 구축물 46,097 기계장치 8,686 건설중인자산 4,904 합계 619,544 1,004,940 132,930 15. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 한국산업은행(*1) 4.49 93,000 108,000 Banker's Usance 4.40~5.22 39,929 45,724 (주)경남은행 4.36~6.90 1,814 - 중소기업은행 4.57 118 - ABL 글라우코스제일차(주) 5.43 - 100,000 운영자금 (주)경남은행 5.42 5,000 - (주)하나은행 4.62 5,000 - (주)국민은행 5.90 3,750 - (주)광주은행 5.40 3,000 - (주)신한은행 5.03 4,167 - (주)아이엠뱅크 5.46 5,000 - 합계 160,778 253,724 (*1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조) 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 예수금 1,281 1,293 17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유동 비유동 공사손실충당부채 배출권부채(*) 합계 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기초 1,186 203 1,389 5,000 376 5,376 증가 - 197 197 4,574 12,308 16,882 감소 (1,186) (192) (1,378) (239) (376) (615) 기말 - 208 208 9,335 12,308 21,643 (단위: 백만원) 구분 유동 비유동 공사손실충당부채 배출권부채(*) 합계 하자보수충당부채 손해배상충당부채 합계 기초 7,099 - 7,099 3,043 689 3,732 증가 - 203 203 1,980 - 1,980 감소 (5,913) - (5,913) (23) (313) (336) 기말 1,186 203 1,389 5,000 376 5,376 (*) 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2021년부터 2025년까지가 하나의 계획기간이며 당사가 계획기간 중 부여받은 무상할당량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합 계 무상할당 배출권 49,129 49,129 49,129 48,669 48,669 244,725 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정량 추정치는 71,000톤으로 무상으로 받은 배출권 수량을 초과하여 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 최선의 추정치를 배출권부채로 인식하였습니다.당기와 전기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기(*) 전기 기초 - - 매입(매각) 281 - 정부제출 (192) - 기말 89 - (*) 당기말 현재 보유중인 배출권수량은 59,519톤이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다. 18. 사채 및 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 발행일 만기일 연 이자율(%) 당기말 전기말 제29회 무보증 사모사채 2021.07.26 2027.07.26 5.00 90,000 90,000 사채할인발행차금 (12) (110) 차감 계 89,988 89,890 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 발행일 만기일 연 이자율(%) 당기말 전기말 제30회 무보증 전환사채 2021.07.26 2027.07.26 1.00 50,000 50,000 상환할증금 22,130 17,776 사채할인발행차금 (7,163) (6,476) 전환권조정 (461) (890) 합계 64,506 60,410 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해당하여 2,479백만원을 자본으로 계상하였습니다. (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내 용 사채의 명칭 제30회 기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 50,000 백만원 발행가액 권면금액의 100% 보장수익률 연 7.00% 유효이자율 연 8.42% 원금상환방법 1. 만기일시상환: 조기상환 또는 조기상환 행사 후 잔존 사채 원리금을 만기일에 일시상환 2. 조기상환(Call option): 회사는 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 만기일 전날까지 각 이자지급일에 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환 가능 행사(전환)가액 보통주 1주당 2,500원(유ㆍ무상증자, 주식병합 등이 발생한 경우 전환가격 조정) 행사(전환청구) 기간 사채발행후 30개월이 되는 날인 2024년 1월 26일부터 변경된 만기일(2027년 7월 26일)의 5영업일 전일(2027년 7월 19일)까지로 한다. 다만, 이자지급기일 직전 2영업일부터 이자지급일까지는 전환청구를 할 수 없다. 신주의 배당기산일 전환청구를 한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말 (4) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 발행가능주식수 발행(소각)주식수 미발행주식수 행사가격 행사기간 제30회 기명식무보증 사모 전환사채 20,000,000 - 20,000,000 2,500 사채발행후 30개월이 되는 날인 2024년 1월 26일부터 변경된 만기일(2027년 7월 26일)의 5영업일 전일(2027년 7월 19일)까지로 한다. 다만, 이자지급기일 직전 2영업일부터 이자지급일까지는 전환청구를 할 수 없다. (5) 상기 사채 및 전환사채와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조). (6) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 만기일 연 이자율(%) 당기말 전기말 ABL 오케아노스제일차(주) - - - 40,000 - - - 40,000 글라우코스제일차(주)(*1) 2026-08-26 6.2% 20,000 - 2026-11-26 6.2% 40,000 - 글라우코스제이차(주)(*1) 2027-02-26 4.5% 80,000 - 장기차입금 옥실리움제일차(주)(*2) 2027-11-13 3.9% 130,000 - (주)전북은행 2027-09-25 5.4% 4,375 - 소계 274,375 80,000 현재가치할인차금 (1,433) (430) 차감: 유동성장기부채 (141,534) (79,570) 합계 131,408 - (*1) 당사는 글라우코스제일차(주), 글라우코스제이차(주)와 일부선박의 장래인도불채권을 담보조건으로 상기 대출약정 및 예금근질권설정계약을 체결하였습니다.(*2) 당사의 대출채권을 기초자산으로 하여 발행된 유동화증권(ABS)과 연계된 차입금입니다. 19. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 36,775 33,422 국민연금전환금 (13) (13) 국민연금전환금 차감후 금액 36,762 33,409 사외적립자산의 공정가치 (3,136) (3,197) 재무상태표에 인식된 금액 33,626 30,212 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 33,409 30,292 당기근무원가 2,933 2,423 이자비용 1,245 1,231 확정급여채무의 재측정요소: -인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (779) -재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (900) 1,098 -가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 1,400 1,630 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 3,199 - 퇴직급여지급액 (4,524) (2,486) 기말 36,762 33,409 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 3,197 3,339 기대수익 138 119 당기기여금불입액 57 383 재측정요소 (65) (14) 지급액 (191) (630) 기말 3,136 3,197 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 예적금 등 3,136 3,197 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 2,933 2,423 이자비용 1,245 1,231 과거근무원가 3,199 - 사외적립자산의 예상수익 (138) (119) 확정급여제도소계 7,239 3,535 확정기여제도: 당기비용인식 기여금 2,889 3,167 확정기여제도 소계 2,889 3,167 합 계 10,128 6,702 (6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 할인율 4.17% 3.87% 평균임금인상률 2.99% 3.00% (7) 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.(8) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) (500) (1,949) 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (65) (14) 합 계 (565) (1,963) (9) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 보험수리적이익(손실) (5,099) (3,136) 당기 보험수리적이익(손실) (565) (1,963) 기말 보험수리적이익(손실) (5,664) (5,099) (10) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (2,428) 2,719 미래임금인상율 2,726 (2,478) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(11) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.56년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액(임원) 57 - - - - 57 급여지급액(생산직) 1,394 2,896 11,751 18,992 24,570 59,603 합계 1,451 2,896 11,751 18,992 24,570 59,660 (12) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 장기종업원급여의 현재가치 1,588 1,768 당기근무원가 92 128 이자비용 52 70 장기종업원급여의 재측정요소 109 (172) 급여지급액 (303) (206) 기말 장기종업원급여의 현재가치 1,538 1,588 20. 파생금융상품당사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약 등에 대해 환율변동위험을 회피할 목적으로 한국산업은행 외 3개 은행과 통화선도 매도계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요 구분 종류 파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용 공정가치위험회피 통화선도 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피 (2) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 거래목적 계약통화 계약금액 가중평균 약정환율(원) 가중평균만기일자 계약건수 매도 매입 공정가치위험회피 USD KRW USD 476,720 1,373.12 2026-08-08 230 (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 파생상품자산/부채 확정계약자산/부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 571 859 24,792 394 13,081 394 543 859 (단위: 백만원) 구분 파생상품자산/부채 확정계약자산/부채 자산 부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치위험회피 - - 63,979 20,417 40,008 20,417 - - (4) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출액 가감 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 공정가치위험회피 (34,858) 24,674 11,085 11,065 24,558 매매목적 - 2,684 - - - 합계 (34,858) 27,358 11,085 11,065 24,558 (단위: 백만원) 구분 매출액 가감 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 공정가치위험회피 (43,669) 108 107,625 107,242 108 매매목적 - 866 8,777 - - 합계 (43,669) 974 116,402 107,242 108 21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 주당금액 2,500원 2,500원 발행한 주식수 42,096,354주 42,096,354주 자본금 105,241 105,241 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 감자차익 88,295 88,295 전환권대가 2,479 2,479 합계 90,774 90,774 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 출자전환채무 61 61 유형자산재평가이익 94,497 95,869 자기주식 (6) (6) 합계 94,552 95,924 (4) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 발행일 만기일 연 이자율 당기말 전기말 제31회 무기명식 무보증 사모 영구전환사채 2024-06-14 2054-06-14 4.90% 30,000 30,000 발행비용 (14) (14) 합 계 29,986 29,986 본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내 용 사채의 명칭 제31회 무기명식 무보증 사모 영구전환사채 사채의 발행금액 30,000 백만원 사채의 만기 2054년 6월 14일(30년), 단 만기 도래 시 발행회사의 의사 결정에 따라 만기연장 가능 이자율 1. 발행일~2027년 6월 13일: 연 4.90%2. 1차 조정일(2027년 6월 14일)~2029년 6월 13일: 시장이자율(*)+가산금리(2.00%)(*)시장이자율:조정일 직전 기준으로 국내 3대 신용평가사가 제공하는 발행회사의 유효신용등급에 해당하는 3년 만기 공모 무보증회사채 기준수익율의 산술 평균 3. 2차조정일(2029년 6월 14일)~2031년 6월 13일: 시장이자율+ 가산금리(2.00%)4. 2차조정일 이후부터 매 2년이 경과하는 날 이후: 시장이자율+가산금리(**)(**)가산금리: 이자율조정일 전일까지 적용하고 있는 가산금리+2.00%로 조정단, 본 사채의 이자율은 연 18%를 초과 할 수 없음. 이자지급 1. 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능2. 발행회사는 선택에 따라 횟수의 제한 없이 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음.3. 이자를 미지급한 경우 연체금액에 대하여 연 12%의 연체이자가 발생함. 조기상환권 1. 발행사는 사채의 발행일로 부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매3개월이 되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음.2. 사채권자는 본 사채의 중도상환을 요구할수 없음. 행사(전환)가액 보통주 1주당 2,500원(유ㆍ무상증자, 주식병합 등이 발생한 경우 전환가격 조정) 22. 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 처분예정일:2026년 3월 26일 처분확정일:2025년 3월 27일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 179,145 39,790 1. 전기이월미처분이익잉여금 39,790 - 2. 당기순이익 141,390 42,559 3. 확정급여채무의 재측정요소 (565) (1,963) 4. 신종자본증권 분배금 (1,470) (806) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ) 179,145 39,790 Ⅳ. 이익잉여금처분액 - - Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 179,145 39,790 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,273) (3,501) 원재료 매입액 643,488 555,698 종업원급여 119,576 86,710 감가상각비 및 무형자산상각비 13,297 9,005 수수료 36,432 31,774 임차료 6,963 6,393 운반비 120 535 세금과공과 5,927 5,466 기타 286,345 231,473 합계 1,110,875 923,553 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 7,168 5,869 퇴직급여 518 733 복리후생비 1,064 1,051 대손상각비(환입) - (1,395) 임차료 100 123 접대비 242 66 감가상각비 481 694 세금과공과 532 360 광고선전비 36 25 교육훈련비 44 20 여비교통비 271 57 통신비 57 57 수선비 34 26 보험료 35 194 운반비 1 - 지급수수료 6,157 8,009 차량유지비 104 75 소모품비 145 120 도서인쇄비 46 35 무형자산상각비 99 96 경상개발비 277 277 잡비 3 3 합계 17,414 16,495 25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 기타대손충당금환입 70 - 유형자산처분이익 72 118 유형자산손상차손환입 - 45,254 손해배상충당부채환입 376 305 확정계약평가이익 11,065 107,242 잡이익 181 5,031 기타수익 소계 11,764 157,950 Ⅱ. 기타비용 기타의대손상각비 82 999 유형자산처분손실 7 1,186 무형자산처분손실 - 4 손해배상충당부채전입 12,307 - 확정계약평가손실 24,558 108 기부금 14 2 잡손실 175 274 기타비용 소계 37,143 2,573 Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) (25,379) 155,377 26.금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 3,392 2,090 외환차익 19,336 26,139 외화환산이익 1,442 3,318 파생상품거래이익 2,684 866 파생상품평가이익 24,674 108 채무조정이익 503 - 금융수익 소계 52,031 32,521 Ⅱ. 금융비용 이자비용 33,192 28,154 외환차손 20,501 18,671 외화환산손실 2,892 6,771 사채상환손실 - 14 채무상환손실 533 - 파생상품거래손실 - 8,777 파생상품평가손실 11,085 107,625 금융비용 소계 68,203 170,012 Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) (16,172) (137,491) (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 공정가치-위험회피수단 상각후원가 합계 당기손익 인식분: 이자수익 - - - 3,392 3,392 이자비용 - - - (33,192) (33,192) 외환차익 - - - 19,336 19,336 외환차손 - - - (20,501) (20,501) 외화환산이익 - - - 1,442 1,442 외화환산손실 - - - (2,892) (2,892) 파생상품거래이익 2,684 - - - 2,684 파생상품평가이익 - - 24,674 - 24,674 파생상품평가손실 - - (11,085) - (11,085) 채무상환손실 - - - (533) (533) 채무조정이익 - - - 503 503 합계 2,684 - 13,589 (32,445) (16,172) (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 공정가치-위험회피수단 상각후원가 합계 당기손익 인식분: 이자수익 - - - 2,090 2,090 이자비용 - - - (28,154) (28,154) 외환차익 - - - 26,139 26,139 외환차손 - - - (18,671) (18,671) 외화환산이익 - - - 3,318 3,318 외화환산손실 - - - (6,771) (6,771) 파생상품거래이익 866 - - - 866 파생상품거래손실 (8,777) - - - (8,777) 파생상품평가이익 - - 108 - 108 파생상품평가손실 - - (107,625) - (107,625) 사채상환손실 - - - (14) (14) 합계 (7,911) - (107,517) (22,063) (137,491) 27. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 전기법인세의 조정사항 - (3,427) 일시적차이로 인한 법인세변동액 (36,142) (10,053) 자본에 직접 반영된 법인세 (1,372) - 법인세비용(수익) (37,514) (13,480) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 토지재평가이익 (1,372) - (3) 당기 및 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 토지재평가이익 - (1,372) (1,372) - - - 보험수리적손익 (565) - (565) (1,963) - (1,963) 합계 (565) (1,372) (1,937) (1,963) - (1,963) (4) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 103,876 29,079 적용세율에 따른 부담액 23,995 6,055 조정사항 : 비과세수익 (474) (648) 비공제비용 14 13 이연법인세미인식효과 (62,357) (15,011) 전기법인세의 조정사항 - (3,427) 기타(세율차이 등) 1,308 (462) 법인세비용(수익) (37,514) (13,480) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말금액 압축기장충당금 (9,063) (432) - (9,495) 토지 (95,016) (6,260) (1,372) (102,648) 채무조정이익 (694) 504 - (190) 이월결손금 10,849 35,440 - 46,289 이월세액공제 - 4,200 - 4,200 기타 (101) 4,062 - 3,961 합계 (94,025) 37,514 (1,372) (57,883) (단위: 백만원) 구분 기초금액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말금액 압축기장충당금 (9,063) - - (9,063) 토지 (95,016) - - (95,016) 채무조정이익 (1,134) 440 - (694) 이월결손금 1,134 9,715 - 10,849 기타 - (101) - (101) 합계 (104,079) 10,054 - (94,025) (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 30,259 10,866 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 30,367 16,846 소계 60,626 27,712 이연법인세부채 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (1,594) (1,009) 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (116,915) (120,728) 소계 (118,509) (121,737) 이연법인세자산(부채) 순액 (57,883) (94,025) (7) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 724,410 670,308 세무상결손금(2026년~2039년 소멸)(*) 3,303,111 3,865,939 세액공제(2026년~2035년 소멸) - 1,162 세액공제(공제기한 없음) 23,996 26,886 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 5년 이내 1,510,381 2,073,208 5년 초과 ~ 10년 이하 1,135,403 - 10년 초과 ~ 15년 이하 657,327 1,792,731 합계 3,303,111 3,865,939 28. 주당이익 (1) 당기와 전기중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 141,389,184,159 42,558,635,036 신종자본증권의 이자 (1,470,000,000) (804,416,667) 보통주 귀속 당기순이익 139,919,184,159 41,754,218,369 가중평균유통주식수(*1) 42,080,793 42,080,624 기본주당순이익 3,325 992 (*1)가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 원, 주) 구분 기간 주식수 일수 적수 가중평균유통주식수 당기 2025.01.01~2025.11.24 42,080,624 328 13,802,444,672 37,814,917 2025.11.25~2025.12.31 42,082,287 37 1,557,044,619 4,265,876 합계 15,359,489,291 42,080,793 전기 2024.01.01~2024.12.31 42,080,624 366 15,401,508,384 42,080,624 (2) 희석주당손익 당기와 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익(*1) 146,547,683,801 47,274,796,733 희석가중평균유통주식수(*2) 74,080,793 68,688,843 희석주당이익 1,978 688 (*1) 희석보통주 당기순이익 계산내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순이익 139,919,184,159 41,754,218,369 가산 : 전환사채 이자비용 5,158,499,642 4,716,161,697 신종자본증권 이자비용 1,470,000,000 804,416,667 희석보통주당기순이익 146,547,683,801 47,274,796,733 (*2) 희석가중평균유통주식수 계산 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 42,080,793 42,080,624 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 20,000,000 20,000,000 신종자본증권 전환효과 12,000,000 6,608,219 합계 74,080,793 68,688,843 29. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계인 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위지배기업 연합자산관리(주) 연합자산관리(주) 지배기업 케이선샤인홀딩스(유) 케이선샤인홀딩스(유) 기타특수관계자 ㈜케이에이치아이 ㈜케이에이치아이 대한조선㈜ 대한조선㈜ ㈜포스텍 ㈜포스텍 ㈜화신해양 ㈜화신해양 (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 매출 등 (단위: 백만원) 구분 회사명 내역 당기 전기 기타특수관계자 대한조선(주) 매출 - 65 2) 매입 등 (단위: 백만원) 구분 회사명 내역 당기 전기 최상위 지배기업 연합자산관리 주식회사 기타 405 - 지배기업 케이선샤인홀딩스(유) 이자비용 9,714 9,683 기타특수관계자 (주)케이에이치아이 이자비용 2,726 2,465 대한조선(주) 기타 - 1,343 (주)포스텍 매입 3,126 7,124 유형자산취득 133 338 기타 21,013 19,773 (주)화신해양 기타 1,298 - (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 채권 (단위: 백만원) 구분 회사명 내역 당기말 전기말 기타특수관계자 (주)화신해양 기타채권 555 600 2) 채무 (단위: 백만원) 구분 회사명 내역 당기말 전기말 최상위 지배기업 연합자산관리 주식회사 기타채무 314 - 지배기업 케이선샤인홀딩스(유) 사채(*) 89,988 89,890 전환사채(*) 64,506 60,410 기타채무 904 887 기타특수관계자 (주)케이에이치아이(*) 기타채무 119 169 (주)포스텍 매입채무 1,525 1,980 기타채무 1,538 1,450 (주)화신해양 기타채무 119 - (*) 자본으로 분류된 신종자본증권은 채무에 포함되지 않습니다(주석 21참조). (4) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 자금차입거래 해당사항 없음 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 차입금 상환 신종자본증권 발행 사채 상환 지배기업 케이선샤인홀딩스(유) - - 10,000 기타특수관계자 (주)케이에이치아이 30,000 30,000 - 합 계 30,000 30,000 10,000 2) 자금대여거래 해당사항 없음. (5) 당기말 현재 당사의 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 제공자 보증내역 보증금액 보증처 최상위지배기업 연합자산관리 주식회사 자금보충약정 KRW 220,000 글라우코스제일차 외 기타특수관계자 ㈜케이에이치아이 연대보증 USD 671,424 한국무역보험공사 외 (6) 당기말 현재 당사의 특수관계자에게 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제공받는자 담보제공자산 담보설정금액 담보제공이유 채무잔액 지배기업 케이선샤인홀딩스(유) 토지 및 건물 등 204,000 사채 및 전환사채 154,494 (7) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여 461 688 퇴직급여 39 79 합계 500 767 30. 우발채무 등(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 사건> 부산고등법원(창원재판부) 당사 창원세무서장 부가가치세경정거부처분취소 2023-03-15 5,786 2심 진행중 창원지방법원 창원진해구청장 재산세부과처분취소 2025-11-18 14 1심 진행중 사건> 부산고등법원(창원재판부) 김원길 외 1076명 당사 통상임금소송 2013-08-02 2,445 2심 진행중 창원지방법원 주식회사 영인 공사대금 2024-07-01 100 1심 진행중 한편, 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 중 충당부채의 인식요건을 충족하는 12,308백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 선박 건조를 위하여 선수금환급보증 약정을 체결하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 금융기관 통화 보증총액 한국산업은행 USD 450,000 (주)경남은행 USD 26,923 (주)부산은행 USD 26,879 중소기업은행 USD 23,540 한국수출입은행 USD 43,129 합계 USD 570,471 당사는 이와 관련하여 건조 중인 선박, 관련 원자재 및 미래에 회수될 채권 등을 양도담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 선수금환급보증 외에 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 제공자 종류 통화 보증금액 담보권자 서울보증보험 이행보증 등 KRW 2,088 한국산업인력공단, 진해구청, 한국전력공사(주) 등 (주)경남은행 지급보증 KRW 5,500 (주)포스코모빌리티솔루션, 동국제강(주), 현대제철(주) 한국무역보험공사 수출보증보험 USD 73,713 (주)경남은행, (주)부산은행, 중소기업은행 합계 USD 73,713 KRW 7,588 (4) 당사는 당기말 현재 외화수입신용장 개설약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구분 금융기관 통화 실행액 L/C 한국산업은행 USD 44,999 중소기업은행 USD 6,820 (주)경남은행 USD 2,406 합계 USD 54,225 (5) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입금의 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) 구분 금융기관 통화 약정한도 실행액 Banker's Usance 한국산업은행 USD 50,000 27,827 (주)경남은행 USD 4,400 1,265 중소기업은행 USD 6,800 82 운영자금대출 한국산업은행 KRW 108,000 93,000 (주)경남은행 KRW 5,000 5,000 (주)하나은행 KRW 5,000 5,000 (주)국민은행 KRW 5,000 3,750 (주)광주은행 KRW 4,000 3,000 (주)신한은행 KRW 4,167 4,167 (주)아이엠뱅크 KRW 5,000 5,000 (주)전북은행 KRW 5,000 4,375 31. 공급자금융약정 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 체결한 공급자금융약정의 조건은 다음과 같습니다. 1) Banker's Usance 당사는 금융기관과 Banker's Usance 약정을 체결하였으며 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이러한 약정으로 인해 당사의 지급기일이 연장되었으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동된 것으로 보아 금융기관이 채무를 인수하는 시점에 기존 채무를 제거하고 단기차입금으로 표시합니다. (2) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 이중 공급자가 금융제공자에게 이미 지급받은 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 구분 계정과목 당기말 전기말 단기차입금 Banker's Usance 장부금액 41,862 45,724 이미 지급받은 금액 41,862 45,724 (*) 외화금액을 보고기간 말 현재의 환율로 환산한 금액입니다.(3) 지급기일 범위 구분 지급기일 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 송장발행일 후 180일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무 송장발행일 후 30일 ~ 60일 32. 수주계약현황 등 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 선박 1,249,663 926,847 기타 6,639 7,899 합계 1,256,302 934,746 (2) 당기와 전기 중 선박건조 등과 관련하여 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구분 당기 전기 기초 1,142,755 971,543 신규 630,697 862,081 수익인식 (909,683) (698,080) 기타증감 2,770 7,211 기말 866,539 1,142,755 (3) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 누적공사수익(*) 누적공사원가 계약자산 계약부채 조선해양 813,668 679,196 426,675 51,453 (*) 위험회피회계처리에 따른 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 누적공사수익(*) 누적공사원가 계약자산 계약부채 조선해양 583,269 527,366 312,856 142,365 (*) 위험회피회계처리에 따른 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 발주처 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 손실충당금 Tanker 오세아니아 2022-04-26 2024-12-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2022-11-01 2025-03-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2022-11-01 2025-06-30 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2023-08-08 2025-08-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2023-08-08 2025-10-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2023-11-24 2026-02-28 91.66% 45,228 - - - Tanker 오세아니아 2023-11-24 2026-03-31 84.56% 47,733 - - - Tanker 오세아니아 2024-04-23 2026-08-31 34.93% 21,800 - - - Tanker 오세아니아 2024-04-23 2026-09-30 31.82% 19,087 - - - Tanker 오세아니아 2023-12-15 2025-12-31 98.22% 51,596 - - - Tanker 오세아니아 2023-12-15 2026-01-31 96.51% 50,104 - - - Tanker 오세아니아 2024-06-28 2026-06-30 75.57% 32,395 - - - Tanker 오세아니아 2024-06-28 2026-07-31 53.40% 12,191 - - - Tanker 오세아니아 2024-06-28 2026-09-30 53.08% 11,901 - - - Tanker 오세아니아 2024-06-28 2026-10-31 14.59% - - - - Tanker 아시아 2023-01-31 2024-12-31 100.00% - - - - Tanker 아시아 2023-01-31 2024-12-31 100.00% - - - - Tanker 아프리카 2023-05-22 2025-03-31 100.00% - - - - Tanker 아프리카 2023-05-22 2025-06-30 100.00% - - - - Tanker 아프리카 2023-04-25 2025-03-31 100.00% - - - - Tanker 아프리카 2023-04-25 2025-06-30 100.00% - - - - Tanker 아프리카 2024-01-22 2025-11-30 100.00% - - - - Tanker 아시아 2024-06-21 2026-04-30 88.74% 36,423 - - - Tanker 아시아 2024-06-21 2026-05-31 77.18% 27,784 - - - Tanker 아프리카 2025-04-24 2026-11-30 16.49% - - - - Tanker 아프리카 2025-04-24 2027-01-31 1.50% - - - - Tanker 아프리카 2023-11-15 2025-07-31 100.00% - - - - Tanker 아프리카 2023-11-15 2025-09-30 100.00% - - - - Tanker 아프리카 2024-04-22 2026-01-31 98.14% 35,955 - - - Tanker 아프리카 2024-04-22 2026-02-28 95.60% 34,389 - - - Tanker 오세아니아 2025-06-26 2027-01-31 3.05% - - - - Tanker 오세아니아 2025-06-26 2027-02-28 0.04% - - - - Tanker 오세아니아 2025-08-28 2027-03-31 0.04% - - - - Tanker 오세아니아 2025-08-28 2027-04-30 0.02% - - - - Tanker 오세아니아 2025-04-15 2026-11-15 3.94% - - - - Tanker 오세아니아 2025-04-15 2027-01-08 0.07% - - - - Tanker 오세아니아 2025-09-19 2027-04-30 0.10% 72 - - - Tanker 오세아니아 2025-09-19 2027-05-31 0.00% - - - - Tanker 아프리카 2025-12-15 2027-08-31 0.00% - - - - Tanker 아프리카 2025-12-18 2027-10-31 0.02% 17 - - - Tanker 아프리카 2025-12-18 2027-11-30 0.00% - - - - (단위: 백만원) 구분 발주처 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 손실충당금 Tanker 오세아니아 2021-12-10 2023-11-30 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2022-04-26 2024-04-30 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2022-04-26 2024-07-31 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2022-04-26 2024-09-30 100.00% - - - - Tanker 오세아니아 2022-04-26 2024-12-31 98.05% 53,549 - - - Tanker 오세아니아 2022-11-01 2025-03-31 88.48% 46,104 - - - Tanker 오세아니아 2022-11-01 2025-06-30 55.37% 24,133 - - - Tanker 오세아니아 2023-08-08 2025-08-31 27.16% 6,271 - - - Tanker 오세아니아 2023-08-08 2025-10-31 5.81% - - - - Tanker 오세아니아 2023-11-24 2026-02-28 0.01% - - - - Tanker 오세아니아 2023-11-24 2026-03-31 0.01% - - - - Tanker 오세아니아 2024-04-23 2026-08-31 0.00% - - - - Tanker 오세아니아 2024-04-23 2026-09-30 0.00% - - - - Tanker 오세아니아 2023-12-15 2025-12-31 3.56% 3,184 - - - Tanker 오세아니아 2023-12-15 2026-01-31 0.03% 25 - - - Tanker 오세아니아 2024-06-28 2026-06-30 0.45% - - - - Tanker 오세아니아 2024-06-28 2026-07-31 0.00% - - - - Tanker 오세아니아 2024-06-28 2026-09-30 0.00% 2 - - - Tanker 오세아니아 2024-06-28 2026-10-31 0.00% 2 - - - Tanker 오세아니아 2021-06-30 2023-12-31 100.00% - - - - Tanker 아시아 2021-10-15 2024-06-30 100.00% - - - - Tanker 아시아 2022-07-15 2024-01-31 100.00% - - - - Tanker 아시아 2022-07-15 2024-04-30 100.00% - - - - Tanker 아시아 2022-11-10 2024-07-31 100.00% - - - - Tanker 아시아 2022-11-10 2024-08-31 100.00% - - - - Tanker 아시아 2022-11-10 2024-10-31 100.00% - - - - Tanker 아시아 2022-11-10 2024-10-31 100.00% - - - - Tanker 아시아 2023-01-31 2024-12-31 97.87% 31,715 - - - Tanker 아시아 2023-01-31 2024-12-31 96.12% 30,563 - - - Tanker 아프리카 2023-05-22 2025-03-31 81.17% 34,176 - - - Tanker 아프리카 2023-05-22 2025-06-30 41.59% 14,429 - - - Tanker 아프리카 2023-04-25 2025-03-31 79.08% 32,230 - - - Tanker 아프리카 2023-04-25 2025-06-30 39.40% 12,780 - - - Tanker 아프리카 2024-01-22 2025-11-30 1.01% - - - - Tanker 아시아 2024-06-21 2026-04-30 0.80% - - - - Tanker 아시아 2024-06-21 2026-05-31 0.02% - - - - Tanker 아프리카 2023-11-15 2025-07-31 26.90% - - - - Tanker 아프리카 2023-11-15 2025-09-30 7.85% - - - - Tanker 아프리카 2024-04-22 2026-01-31 0.03% - - - - Tanker 아프리카 2024-04-22 2026-02-28 0.03% - - - - (5) 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 총계약수익변동액 총계약원가변동액 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 1,343 303 4,135 (3,095) 3,925 - (6) 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익변동액 미래손익변동액 계약자산변동액 계약부채변동액 10% 증가 (71,462) (97,071) (71,967) 1,596 10% 감소 61,391 107,142 62,605 (1,950) 33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익의 원천 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,291,160 978,415 위험회피손익 (34,858) (43,669) 총 수익(손익계산서 상 매출액) 1,256,302 934,746 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주요제품: 조선 1,291,160 978,415 지역별 수익: 해외 1,284,805 971,351 국내 6,355 7,064 합계 1,291,160 978,415 계약의 존속기간: 단기계약 6,639 7,899 장기계약 1,284,521 970,516 합계 1,291,160 978,415 수익의 인식시기: 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 6,639 7,899 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 1,284,521 970,516 합계 1,291,160 978,415 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 계약자산 426,675 312,856 계약부채(*) 51,453 142,365 (*) 전기말 인식된 계약부채 중 당기수익으로 인식한 금액은 142,365백만원입니다. 2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 당기재무상태표에서 선급비용으로 표시되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 12,084 9,674 설정 8,540 11,481 상각 (12,618) (9,071) 기말 8,006 12,084 34. 재무위험관리 당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 유동성위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 환변동 위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 USD 기타 합계 USD 기타 합계 현금및현금성자산 및 기타금융자산 130,602 - 130,602 72,105 3 72,108 매출채권및기타채권 426,675 - 426,675 314,493 - 314,493 자산 계 557,277 - 557,277 386,598 3 386,601 매입채무및기타채무 47,415 125 47,540 57,022 273 57,295 단기차입금 41,862 - 41,862 45,724 - 45,724 부채 계 89,277 125 89,402 102,746 273 103,019 재무제표상 순액 468,000 (125) 467,875 283,852 (270) 283,582 파생상품계약 (23,756) - (23,756) (84,396) - (84,396) 순 노출 444,244 (125) 444,119 199,456 (270) 199,186 2) 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순이익 46,788 (46,788) 28,358 (28,358) (2) 이자율위험 당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 고정이자율 금융상품의 이자율 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.당기와 전기 중 변동이자율차입금의 기준금리가 50 Basis point 변동하였더라면 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 50 Basis point 상승 50 Basis point 하락 50 Basis point 상승 50 Basis point 하락 법인세비용차감전순이익 (151) 151 - - (3) 유동성위험 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 합계 비파생금융부채: 매입채무 76,655 - - - - 76,655 미지급금(*1) 29,997 - - - - 29,997 장기미지급금 - 275 - - - 275 미지급비용(*1) 17,281 - - - - 17,281 사채(*2) 4,500 93,375 - - - 97,875 전환사채(*2) 500 72,505 - - - 73,005 단기차입금 160,778 - - - - 160,778 유동성장기부채(*2) 149,465 - - - - 149,465 장기차입금(*2) 5,070 136,973 - - - 142,043 회생채무 9,737 - - - - 9,737 리스부채(*2) 1,349 5 - - - 1,354 파생금융부채: 통화선도 24,792 394 - - - 25,186 합 계 480,124 303,527 - - - 783,651 (*1) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 원금 및 이자를 포함한 현금흐름입니다. (4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 155,108 - 108,452 - 기타금융자산 5,500 412 4,160 412 매출채권 685 - 2,214 - 계약자산 426,675 - 312,856 - 기타채권 738 2,735 1,129 3,264 대여금 85 - 270 15 합계 588,791 3,147 429,081 3,691 (5) 자본위험관리당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 순부채 사채 89,988 89,890 전환사채 64,506 60,410 장ㆍ단기차입금 433,720 333,294 회생채무 8,955 12,014 당기손익-공정가치측정금융자산 (70) (70) 기타금융자산 (5,912) (4,572) 현금및현금성자산 (155,108) (108,452) 순부채 계 436,079 382,514 자본 499,698 361,715 순부채비율 87% 106% (6) 공정가치 서열체계 1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산 - 1,430 - 1,430 파생상품부채 - 25,186 - 25,186 (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 - 84,396 - 84,396 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가 치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 2) 한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수없는 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산 1,430 1,430 - - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 70 70 70 70 합계 1,500 1,500 70 70 상각후원가로 측정되는 금융자산: 현금및현금성자산 155,108 155,108 108,452 108,452 기타금융자산 5,912 5,912 4,572 4,572 매출채권 및 기타채권 3,583 3,583 5,826 5,826 계약자산 426,675 426,675 312,856 312,856 대여금 85 85 285 285 합계 591,363 591,363 431,991 431,991 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 25,186 25,186 84,396 84,396 합계 25,186 25,186 84,396 84,396 상각후원가로 측정되는 금융부채: 매입채무 및 기타부채(*2) 124,208 124,208 110,566 110,566 사채 89,988 89,988 89,890 89,890 전환사채 64,506 64,506 60,410 60,410 장ㆍ단기차입금 433,720 433,720 333,294 333,294 회생채무 8,955 8,955 12,014 12,014 합계 721,377 721,377 606,174 606,174 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (8,101) (47,335) ① 당기순이익 141,390 42,559 ② 조정 29,922 (22,797) 대손상각비(환입) - (1,395) 기타의대손상각비 82 999 퇴직급여 7,239 3,535 장기종업원급여 253 26 감가상각비(사용권자산상각비포함) 13,198 8,909 무형자산상각비 99 96 경상개발비 - 123 배출권부채전입 197 203 유형자산처분손실 7 1,186 무형자산처분손실 - 4 하자보수충당부채전입 4,574 1,980 손해배상충당부채전입 12,307 - 채무상환손실 533 - 사채상환손실 - 14 이자비용 33,192 28,154 외화환산손실 2,892 6,771 잡손실 0 20 파생상품평가손실 11,085 107,625 확정계약평가손실 24,558 108 법인세비용 (37,514) (13,480) 유형자산처분이익 (72) (118) 유형자산손상차손환입 - (45,254) 공사손실충당부채환입 (1,186) (5,913) 손해배상충당부채환입 (376) (305) 기타의대손충당금환입 (70) - 이자수익 (3,392) (2,090) 외화환산이익 (1,442) (3,318) 파생상품평가이익 (24,674) (108) 확정계약평가이익 (11,065) (107,242) 잡이익 - (3,327) 채무조정이익 (503) - ③ 자산 및 부채의 증감 (179,413) (67,097) 계약자산의 감소(증가) (113,819) (87,840) 매출채권의 감소(증가) 1,529 1,290 선급금의 감소(증가) (5,297) (8,602) 선급비용의 감소(증가) 4,410 (2,880) 기타채권의 감소(증가) 3,529 580 파생상품자산의 감소(증가) 23,244 4,864 확정계약자산의 감소(증가) 58,014 46,841 재고자산의 감소(증가) 12,346 (3,381) 배출권자산의 감소(증가) (89) - 매입채무의 증가(감소) 6,931 (1,997) 계약부채의 증가(감소) (90,911) 10,240 미지급금의 증가(감소) 9,611 1,606 미지급비용의 증가(감소) 9,676 269 기타유동부채의 증가(감소) (12) 801 파생상품부채의 증가(감소) (70,295) (23,242) 확정계약부채의 증가(감소) (23,156) (3,171) 충당부채의 증가(감소) (431) (30) 장기종업원급여의 지급 (303) (206) 퇴직금의 지급 (4,524) (2,486) 사외적립자산의 감소(증가) 134 247 (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금 변동 (526) (395) 무형자산취득관련 미지급금 변동 (33) 33 건설중인자산의 본계정대체 2,839 917 선급금의 제각 82 1,603 선급금의 유동성대체 4,690 - 장기차입금의 유동성대체 183,125 39,427 감자차익의 결손금보전 - 55,258 사용권자산과 리스부채 등 계상 2,534 - (3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 환율변동 기타 재무활동으로부터의 총부채: 단기차입금 253,724 (93,347) - 401 - 160,778 유동성장기부채 79,570 (120,625) - - 182,589 141,534 장기차입금 - 312,323 - - (180,915) 131,408 회생채무 12,014 (5,170) - (67) 2,178 8,955 리스부채 82 (1,374) 2,441 - 151 1,300 사채 89,890 - - - 98 89,988 전환사채 60,410 - - - 4,096 64,506 합계 495,690 91,807 2,441 334 8,197 598,469 (단위: 백만원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 환율변동 기타 재무활동으로부터의 총부채: 단기차입금 103,785 146,924 - 3,015 - 253,724 유동성장기부채 69,439 (30,000) - - 40,131 79,570 장기차입금 39,427 - - - (39,427) - 회생채무 11,443 (2,325) - 992 1,904 12,014 리스부채 182 (408) 560 - (252) 82 사채 99,804 (10,000) - - 86 89,890 전환사채 56,192 - - - 4,218 60,410 합계 380,272 104,191 560 4,007 6,660 495,690 36. 회생채무 당기말과 전기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 회생채무: 대여채무 122 128 구상채무 1,408 4,340 상거래채무 8,206 10,548 임원급여채무 1 1 회생채무 합계 9,737 15,017 차감 : 현재가치할인차금 (782) (3,003) 순회생채무 8,955 12,014 차감: 유동성회생채무 (8,955) (9,697) 비유동성회생채무 - 2,317 37. 재무제표의 사실상 확정일당사의 재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당에 관한 결의를 실시하고 있습니다. 당사는 배당을 주주에 대한 이익환원의 기본형태로 보고, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 이익 규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다.배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항 등은 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법 나. 향후 배당 수준의 방향성 다. 배당 제한 관련 정책 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025.12 X - - X - 결산배당 2024.12 X - - X - 결산배당 2023.12 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 정관 제10조【신주의 배당기산일】회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 본다. 정관 제42조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 정관 제43조【배당금 지급청구권의 소멸시효】배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 59 기 제 58 기 제 57 기 주당액면가액(원) 2,500 2,500 2,500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 141,390 42,559 -49,167 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.07.03 출자전환 보통주 2,948,465 2,500 2,500 주1) 2021.02.04 출자전환 보통주 978,809 2,500 2,500 주2) 2021.07.21 무상감자 보통주 41,663,261 2,500 2,500 주3) 2021.07.22 출자전환 보통주 1,078,416 2,500 374,373 주4) 2021.07.24 유상증자(제3자배정) 보통주 40,000,000 2,500 2,500 주5) 2021.12.18 출자전환 보통주 74,003 2,500 2,500 주6) 2022.05.03 무상감자 보통주 72,242 2,500 2,500 주7) 주1) 회생계획상 8차 출자전환 주2) 회생계획상 9차 출자전환 주3) 42:1 균등감자 주4) 금융채권자 회생채권 현금변제분 출자전환 주5) 유상증자 주6) 회생계획상 10차 출자전환 주7) 42:1 차등감자(한국산업은행) (1) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 기명식 무보증사모 전환사채 제30회 2021년 07월 26일 2027.07.26 50,000,000,000 기명식 보통주 사채발행후 30개월이 되는 날인 2024년 1월 26일부터 변경된 만기일(2027년 7월 26일)의 5영업일 전일(2027년 7월 19일)까지로 한다. 다만, 이자지급기일 직전 2영업일부터 이자지급일까지는 전환청구를 할 수 없다. 100 2,500 50,000,000,000 20,000,000 - 합 계 - - - 50,000,000,000 - - 100 2,500 50,000,000,000 20,000,000 - (2) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - (3) 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 나. 채무증권 발행 실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)케이조선 회사채 사모 2021년 07월 26일 100,000 5.00% - 2027년 07월 26일 일부상환 - (주)케이조선 회사채 사모 2021년 07월 26일 50,000 1.00% - 2027년 07월 26일 미상환 - (주)케이조선 신종자본증권 사모 2024년 06월 14일 30,000 4.90% - 2054년 06월 14일 미상환 - 합 계 - - - 180,000 - - - - - (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 140,000 - - - - - 140,000 합계 - 140,000 - - - - - 140,000 (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 30,000 - 30,000 합계 - - - - - 30,000 - 30,000 (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (7) 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 구분 내용 사채의 명칭 제31회 무기명식 무보증 사모 영구전환사채 발행일 2024년 06월 14일 발행금액 30,000백만원 발행목적 차입금 상환 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액 30,000백만원 자본인정에 관한 사항 회계처리 근거 만기시점 발행사의 의사결정에 따라 만기연장이 가능하며, 주식에 대한 배당결의 및 발행회사 주식에 대한 매입, 이익소각, 상환의 행위를 하지 않는 한 본 사채의이자의 전부 또는 일부를 지급 연기 가능함. 따라서 본 전환사채에 대하여 계약조건 상 발행자가 부담하는 원금의 상환 및 이자의 지급에 대한 현금결제의무가 없고원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있음 신용평가기관의 자본인정비율 등 - 미지급 누적이자 없음 만기 2054년 6월 14일(30년), 단 만기 도래 시 발행회사의 의사 결정에 따라 만기연장 가능 조기상환 가능일 1. 발행사는 사채의 발행일로 부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날에 본 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음2. 사채권자는 본 사채의 중도상환을 요구할수 없다 발행금리 1. 발행일~2027년 6월 13일: 연 4.90%2. 1차 조정일(2027년 6월 14일~2029년 6월 13일): 시장이자율(*)+가산금리(2.00%)(*)시장이자율:조정일 직전 기준으로 국내 3대 신용평가사가 제공하는 발행회사의 유효신용등급에 해당하는 3년 만기 공모 무보증회사채 기준수익율의 산술 평균3. 2차조정일(2029년 6월 14일~2031년 6월 13일): 시장이자율+ 가산금리(2.00%)4. 2차조정일 이후부터 매 2년이 경과하는 날 이후: 시장이자율+가산금리(**)(**)가산금리: 이자율조정일 전일까지 적용하고 있는 가산금리+2.00%로 조정단, 본 사채의 이자율은 연 18%를 초과 할 수 없음 이자지급 1. 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능2. 발행회사는 선택에 따라 횟수의 제한 없이 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음.3. 이자를 미지급한 경우 연체금액에 대하여 연 12%의 연체이자가 발생함. 우선순위 후순위(일반채권, 후순위채권보다 후순위) 부채분류 시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승 행사(전환)가액 보통주 1주당 2,500원(유ㆍ무상증자, 주식병합 등이 발생한 경우 전환가격 조정) 기타 중요한 발행조건 등 기한의 이익 상실 사유 : 발행회사의 청산 사유 발생, 기타 법령에 근거한 청산 절차가 개시되는 경우 다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 (작성기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : - ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 사채 29회 2021년 07월 26일 금융기관 회생채권 상환 100,000 금융기관 회생채권 상환 100,000 - - 전환사채 30회 2021년 07월 26일 금융기관 회생채권 상환 50,000 금융기관 회생채권 상환 50,000 - - 신종자본증권 31회 2024년 06월 14일 차입금 상환 30,000 차입금 상환 30,000 - - 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 계 - - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 손실충당금 설정 현황 (1) 회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 손실충당금 손실충당금 설정률 제 59 기 매출채권 685 - 0.0% 대여금 85 - 0.0% 미수금 2,845 25 0.9% 미수수익 12 - 0.0% 합계 3,627 25 0.7% 제 58 기 매출채권 2,214 - 0.0% 대여금 285 - 0.0% 미수금 3,341 - 0.0% 미수수익 11 - 0.0% 합계 5,851 - 0.0% 제 57 기 매출채권 3,389 1,395 41.2% 대여금 310 - 0.0% 미수금 257 - 0.0% 미수수익 59 - 0.0% 합계 4,015 1,395 34.7% (2) 회사의 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제 59 기 제 58 기 제 57 기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 - 1,395 5,388 2. 순손실처리액 (ㄱ-ㄴ±ㄷ) - 1,395 4,025 ㄱ. 손실처리액(상각채권액) - - 3,223 ㄴ. 상각채권회수액 - (1,395) (802) ㄷ. 기타증감액 - - - 3. 손실상각비 계상(환입)액 25 - 32 4. 기말 손실충당금 잔액합계 25 - 1,395 (3) 회사의 매출채권 관련 손실충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 손실경험률에 의한 손실추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자가 회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원금 등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 손실상각비로 처리하고 있습니다. (4) 회사의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 총계 금액 매출채권 685 - - - 685 구성비율 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 나. 재고자산 보유 및 실사내역 (1) 회사의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제 59 기 제 58 기 제 57 기 상선 원재료 20,797 19,820 16,646 미착품 5,281 18,605 18,397 합계 26,078 38,425 35,043 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.81% 2.86% 3.26% 재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 33.9 24.7 25.7 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사 내용 회사 실사일자 독립전문가 입회여부 주식회사 케이조선 2026년 01월 06일 한울회계법인 재고실사기간 입회 참관 2) 장기체화재고 등의 현황 (단위 : 백만원 ) 회사 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 주식회사 케이조선 원재료 20,797 20,797 - 20,797 미착품 5,281 5,281 - 5,281 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 범주별 금융상품 (기준일 : 2025.12.31) (단위 : 백만원) 구분 제 59 기 제 58 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산 1,430 1,430 - - 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 70 70 70 70 합 계 1,500 1,500 70 70 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 155,108 155,108 108,452 108,452 기타금융자산 5,913 5,913 4,572 4,572 매출채권 및 기타채권 3,581 3,581 5,826 5,826 계약자산 426,675 426,675 312,856 312,856 대여금 86 86 285 285 합 계 591,363 591,363 431,991 431,991 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 25,186 25,186 84,396 84,396 합 계 25,186 25,186 84,396 84,396 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 및 기타부채(*2) 124,207 124,207 110,566 110,566 지급보증충당부채 - - 사채 89,988 89,988 89,890 89,890 전환사채 64,506 64,506 60,410 60,410 장ㆍ단기차입금 433,721 433,721 333,294 333,294 회생채무 8,955 8,955 12,014 12,014 합 계 721,377 721,377 606,174 606,174 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 (기준일 : 2025.12.31) (단위 : 백만원) 구분 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 공정가치 -위험회피수단 상각 후 원가 합 계 당기손익 인식분: 이자수익 - - - 3,393 3,393 이자비용 - - - (33,192) (33,192) 외환차익 - - - 19,335 19,335 외환차손 - - - (20,501) (20,501) 외화환산이익 - - - 1,442 1,442 외화환산손실 - - - (2,893) (2,893) 파생상품거래이익 2,684 - - - 2,684 파생상품거래손실 - - - - - 파생상품평가이익 - - 24,674 - 24,674 파생상품평가손실 - - (11,085) - (11,085) 채무상환손실 - - - (532) (532) 채무조정이익 - - - 503 503 소 계 2,684 - 13,589 (32,445) (16,172) 금융수익 2,684 - 24,674 24,673 52,031 금융원가 - - (11,085) (57,118) (68,203) 기타포괄손익 인식분: 평가손익 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 2,684 - 13,589 (32,445) (16,172) (3) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품자산 - 1,430 - 1,430 파생상품부채 - 25,186 - 25,186 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품부채 - 84,396 - 84,396 금융상품에 대한 활성화된 시장이 있는 경우 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면(예 : 회사채에 대한 가장최근의 가격공시 이후 무위험이자율의 변경), 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다. 금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 예를 들어 당사는 운임선도계약의 공정가치 평가시 비슷한 상품에 대한 공시된 시장가격 또는 딜러가 제시한 가격을 사용하고 있습니다. 또한 통화선도계약의 공정가치는 재무상태표일의 통화선도이자율을 사용하여 평가되고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의담 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 라. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 결과 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2023년 08월 31일 재평가 기관 대한감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 공시지가기준법을 주된방법으로, 거래사례비교법을 다른 방법으로 하여 합리적으로 검토하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지의 재평가 후 장부가액은 559,843백만원이며, 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 444,630백만원입니다. 마. 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선수 2022.04.26 2024.12.31 89,079 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선수 2022.11.01 2025.03.31 91,845 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2022.11.01 2025.06.30 89,467 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.08.08 2025.08.31 80,433 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.08.08 2025.10.31 82,360 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.11.24 2026.02.28 87,413 91.66 45,228 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.11.24 2026.03.31 87,405 84.56 47,733 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2024.04.23 2026.08.31 87,397 34.93 21,800 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2024.04.23 2026.09.30 87,393 31.82 19,087 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.12.15 2025.12.31 87,449 98.22 51,596 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2023.12.15 2026.01.31 87,449 96.51 50,104 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2024.06.28 2026.06.30 90,864 75.57 32,395 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2024.06.28 2026.07.31 90,753 53.40 12,191 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2024.06.28 2026.09.30 90,753 53.08 11,901 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2024.06.28 2026.10.31 90,864 14.59 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2023.01.31 2024.12.31 62,164 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2023.01.31 2024.12.31 62,138 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.05.22 2025.03.31 64,774 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.05.22 2025.06.30 63,113 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.04.25 2025.03.31 64,213 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.04.25 2025.06.30 63,063 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2024.01.22 2025.11.30 65,831 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2024.06.21 2026.04.30 74,681 88.74 36,423 - - - 케이조선 Tanker 아시아지역 선주 2024.06.21 2026.05.31 74,667 77.18 27,784 - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2025.04.24 2026.11.30 68,841 16.49 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2025.04.24 2027.01.31 68,841 1.50 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.11.15 2025.07.31 58,271 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2023.11.15 2025.09.30 59,209 100.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2024.04.22 2026.01.31 61,787 98.14 35,955 - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2024.04.22 2026.02.28 61,786 95.60 34,389 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2025.06.26 2027.01.31 70,424 3.05 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2025.06.26 2027.02.28 70,424 0.04 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2025.08.28 2027.03.31 70,430 0.04 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2025.08.28 2027.04.30 70,430 0.02 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2025.04.15 2026.11.15 68,596 3.94 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2025.04.15 2027.01.08 68,596 0.07 - - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2025.09.19 2027.04.30 70,783 0.10 72 - - - 케이조선 Tanker 오세아니아지역 선주 2025.09.19 2027.05.31 70,783 0.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2025.12.15 2027.08.31 69,880 0.00 - - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2025.12.18 2027.10.31 68,588 0.02 17 - - - 케이조선 Tanker 아프리카지역 선주 2025.12.18 2027.11.30 68,588 0.00 - - - - 합 계 - 426,675 - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는동 보고서작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사는 상선건조를 주력으로 하여 선박 건조사업 등을 영위하고 있습니다. 회사의 영업실적은 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 경기변동에 영향을 받으며, 특히 장기건조계약에 따른 실적 등으로 인해 영향을 받습니다. 회사는 2021년7월27일 KDB의 경영정상화 절차 종료하고, ㈜케이에이치아이-연합자산관리㈜ 컨소시움에 경영권을 이전 후, 케이조선으로 사명변경 하였습니다. 회사에 대한 상세한 내용은 'Ⅰ. 회사의 개요' 및 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제 59기 제 58 기 증감 (2025년말) (2024년말) 유동자산 691,494 567,250 124,244 비유동자산 750,570 775,129 (24,559) 자산총계 1,442,064 1,342,379 99,685 유동부채 540,241 675,870 (135,629) 비유동부채 402,125 304,794 97,331 부채총계 942,366 980,664 (38,298) 자본금 105,241 105,241 - 자본잉여금 90,774 90,773 1 주식할인발행차금 29,986 29,986 - 자기주식 (6) (6) - 기타자본 94,558 95,930 (1,372) 이익잉여금 179,145 39,791 139,354 자본총계 499,698 361,715 137,983 2025년 기준 자산 총계는 1조 4,421억원으로, 전년말 대비 997억원 증가하였습니다. 주요 증가 사유는 건조량 증가로 인한 계약자산변동과 운영자금 차입으로 인한 현금성자산의 증가 등 입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제 59기 제 58 기 증감 (2025.01.01~2025.12.31) (2024.01.01~2024.12.31) 매출액 1,256,302 934,746 321,556 매출원가 1,093,461 907,058 186,403 매출총이익(손실) 162,841 27,688 135,153 판매비와관리비 17,414 16,495 919 영업이익(손실) 145,427 11,193 134,234 기타수익 11,764 157,950 (146,186) 기타비용 37,143 2,573 34,570 지분법손익 - - - 금융수익 52,031 32,521 19,510 금융비용 68,203 170,013 (101,810) 법인세비용차감전순이익(손실) 103,876 29,078 74,798 법인세비용 (37,514) (13,480) (24,034) 당기순이익(손실) 141,390 42,558 98,832 기타포괄손익 (1,937) (1,963) 26 총포괄손익 139,453 40,595 98,858 매출액은 수주증가와 공정안정화로 인한 생산성향상 및 환율상승 등의 영향으로 전년 대비 3,216억원이 증가한 1조 2,563억원 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구분 제 59기 제 58 기 증감 현금 및 현금성 자산 155,108 108,452 46,656 기타금융자산 5,500 4,160 1,340 계 160,608 112,612 47,996 회사의 2025년말 유동성 현황은 1,606억원으로 전기말 대비 480억원 증가하였습니다. 주요원인은 선박 건조량 증가 및 운영자금 차입금 증가 때문입니다. 나. 자금의 조달 (단위 : 백만원) 구분 제 59기 제 58 기 증감 단기차입금 302,312 333,294 (30,982) 장기차입금 285,902 150,300 135,602 총차입금 계 588,214 483,594 104,620 회사의 총차입금은 선박건조를 위한 운전자금 부담 등으로 차입금이 증가하여 전기대비 1,046억원 증가한 5,882억원입니다. 5. 부외거래 동 보고서 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 2. 우발채무 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한사항' 을 참조하시기 바랍니다 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용 중 5. 위험관리 및 파생거래' 를 참조하시기 바랍니다 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제59기(당기) 감사보고서 한울회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 - - - - - - 제58기(전기) 감사보고서 태성회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 - - - - - - 제57기(전전기) 감사보고서 태성회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 - - - - - - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 59 기(당기) 한울회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 150 1,493 150 1,536 제 58 기(전기) 태성회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 분기 개별재무제표 임의검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 200 1,633 200 1,780 제 57 기(전전기) 태성회계법인 K-IFRS 개별재무제표 감사K-IFRS 반기 개별재무제표 검토K-IFRS 분기 개별재무제표 임의검토K-IFRS 중간감사내부회계관리제도 검토 200 1,700 200 1,717 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 59 기(당기) - - - - - 제 58 기(전기) - - - - - 제 57 기(전전기) - - - - - 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제59기(당기) - - - - - - - - - - - - 제58기(전기) - - - - - - - - - - - - 제57기(전전기) - - - - - - - - - - - - 라. 내부 감사기구와 회계감사인과의 논의 결과재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음과 같습니다.. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 02월 07일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 핵심감사사항 관련 수행한 감사절차,기말감사 감사수행 결과 보고 2 2025년 07월 25일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 반기감사 결과보고 및 중간감사계획 보고 3 2025년 12월 11일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 기말감사계획, 외부감사인의 독립성 등 4 2026년 03월 08일 회사측: 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 1인 서면회의 기말감사 결과보고 마. 외부감사인의 변경 당사는 기존 감사인의 3개 사업연도(태성회계법인, 2022.01.01~2024.12.31)가 종료됨에 따라, '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제10조에 의거 2025년 02월 10일 제59기~제61기(2025.1.1~2028.12.31) 에 대한 외부감사인을 한울회계법인으로 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사는 감사보고서상 내부통제에 이상이 없어 기재를 생략합니다.나. 내부통제구조의 평가 당사는 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 것이 없습니다.다. 내부회계관리제도 (1) 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제59기(당기) 내부회계관리제도 2026년 02월 27일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제58기(전기) 내부회계관리제도 2025년 02월 24일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제57기(전전기) 내부회계관리제도 2024년 03월 06일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - (2) 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제59기(당기) 내부회계관리제도 2026년 02월 27일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제58기(전기) 내부회계관리제도 2025년 02월 24일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제57기(전전기) 내부회계관리제도 2024년 03월 06일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - (3) 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제59기(당기) 내부회계관리제도 한울회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제58기(전기) 내부회계관리제도 태성회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제57기(전전기) 내부회계관리제도 태성회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - (4) 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사(위원회) 1 1 0 0 9 이사회 6 1 0 0 44 회계처리부서 8 3 0 0 118 전산운영부서 11 3 0 0 172 자금운영부서 4 2 0 0 174 (5) 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 회계담당임원 이창배 등록 2 10 - - 회계담당직원 박혜기 등록 23 23 - - ※ 경력은 년단위로 작성하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 당사의 이사회는 작성기준일 현재 1명의 사내이사와 3명의 사외이사 및 2명의 기타비상무이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 1 - 1 ※ 제59기 정기주주총회(2026년 3월 26일 개최) 결과 기준입니다.※ 2026년 3월 26일 정기 주주총회를 통해 이종은 사외이사가 신규 선임 되었습니다.※ 2026년 3월 26일자로 권호상 사외이사가 사임 하셨습니다. 나. 주요 의결사항 순번 개최일자 구분 의안내용 가결여부 이사의 성명 김찬 김남규 권호상 류희경 강명우 송기명 (출석률:100.0%) (출석률:100.0%) (출석률:100.0%) (출석률:100.0%) (출석률:87.5%) (출석률:75.0%) 찬반여부 1 2025.01.20 결의 25년 안전보건계획 승인의 件 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 25년 경영계획 승인의 件 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 2025년 이사의 자기거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 보고 비등기임원 인사발령 보고 - - - - - - - 2 2025.03.06 결의 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 이사의 자기거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 제58기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 제 58기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 제 58기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 감사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 이사 보수한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 감사 보수한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 정관 일부 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 임원퇴직금 지급규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 임원 보수기준 책정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 임원 특별성과급 책정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 진해국가산업단지 이주단지 조성 및 보상 투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 보고 내부회계관리제도 운영실태 보고 - - - - - - - 3 2025.06.16 결의 외환거래한도(선물환) 추가 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 운영자금 차입의 건 (BNK경남은행) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 보고 운영자금차입 금리 및 선수금환급보증 보증요율 인하 보고 - - - - - - - 4 2025.07.14 결의 회사채 조건 변경의 건(사모사채) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 회사채 조건 변경의 건(사모전환사채) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 보고 조직개편 보고 - - - - - - - 보고 임원 인사발령 보고 - - - - - - - 5 2025.07.24 결의 한국산업은행 여신한도 대환 및 만기 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 보고 한국산업은행 파생상품 거래한도 만기연장 보고 - - - - - - - 보고 운영자금 차입 보고 - - - - - - - 6 2025.08.08 결의 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 보고 제59기 반기 재무제표 보고 - - - - - - - 7 2025.11.07 결의 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 결의 자기주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 보고 3분기 결산 보고 - - - - - - - 보고 운영자금 차입 보고 - - - - - - - 8 2025.12.05 결의 신규 여신 한도 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 보고 성과급 지급의 건 - - - - - - - 다. 이사의 독립성 당사는 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 수 있는 전문경영인을 주주총회를 통해 이사로 선임하고 있습니다. 또한, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 결정합니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일 : 2025.12.31) 이 사 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 등과의 관계 김찬 이사회 대표이사 - - 김남규 이사회 사외이사 - - 권호상 이사회 사외이사 - - 류희경 이사회 사외이사 - - 강명우 이사회 기타비상무이사 - - 송기명 이사회 기타비상무이사 - - 라. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2026.02.27 내부교육 김남규 - 회사 주요 경영사항 및 이사회 활동 2026.02.27 내부교육 권호상 - 회사 주요 경영사항 및 이사회 활동 2026.02.27 내부교육 류희경 - 회사 주요 경영사항 및 이사회 활동 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하여 운영하고 있지 아니하며, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박명호 외환은행 호남영업본부장 등외한캐피탈 대표이사 - 나. 감사의 독립성 (기준일 : 2025.12.31) 성명 추천인 활동분야 당사와의 거래 최대주주등과의 관계 박명호 - 감사 - - 다. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 - 마. 감사위원회 지원조직 현황 당사는 감사위원회(감사)지원조직이 없습니다. 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 당사는 준법지원인 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 42,096,354 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 14,067 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 42,082,287 - 우선주 - - 다. 주주총회 의사록 요약 당사가 최근 3년간 정기주주총회 및 임시주주총회에서 결의한 내용은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제58기정기주주총회(2025.03.27) 1. 제58기 재무제표 승인2. 이사 선임3. 감사 선임4. 이사 보수한도 승인5. 감사 보수한도 승인6. 정관 일부 변경7. 임원퇴직금 지급규정 개정 ▶ 원안대로 승인▶ 원안대로 승인: 김남규▶ 원안대로 승인: 박명호▶ 원안대로 승인: 20억원▶ 원안대로 승인: 1억원▶ 원안대로 승인: 단순 오탈자 등 수정▶ 원안대로 승인 - 제58기임시주주총회(2024.12.20) 1. 이사 선임 ▶ 원안대로 승인 : 김찬, 류희경, 강명우, 송기명