케이조선 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 당사는 2012년 이전의 총공사예정원가 추정 및 발생원가의 프로젝트 대체 오류와 관련하여 2013년 이전 재무제표를 수정하여 재작성 하였습니다. 또한, 당사는 당사의 기말결산 미비 등을 원인으로 2013년 재무제표에 반영하지 못한 사항을 추가로 수정하여 재작성하였습니다.

(1) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2013년 기초와 기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2013년 기말	2013년 기초

수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이

미청구공사	623,009	646,986	23,977	1,028,140	710,384	(317,756)

선급금	318,040	353,389	35,349	454,347	454,347	-

선급비용	48,098	48,353	255	84,015	94,658	10,643

미착품	57,194	21,845	(35,349)	87,134	87,134	-

확정계약자산	-	-	-	-	-	-

관계기업투자주식	2,843	2,843	-	182,642	183,801	1,159

대여금	204,485	207,604	3,119	769,785	769,785	-

선박	152,222	145,912	(6,310)	241	241	-

건설중인자산	97,751	98,084	333	255,525	255,525	-

이연법인세자산	-	-	-	-	70,804	70,804

자산총계	3,376,213	3,397,587	21,374	5,959,224	5,724,074	(235,150)

초과청구공사	1,535,992	1,553,817	17,825	974,254	1,284,396	310,142

확정계약부채	47,294	48,274	980	63,008	70,031	7,023

장기차입금	2,477,142	1,967,032	(510,110)	83,800	83,800	-

하자보수충당부채	14,546	14,508	(38)	19,108	18,211	(897)

공사손실충당부채	36,183	36,183	-	4,441	3,986	(455)

손해배상충당부채	334,413	344,739	10,326	-	-	-

확정계약부채	17,897	18,229	332	21,324	21,865	541

이연법인세부채	-	252,770	252,770	69,428	-	(69,428)

부채총계	7,276,569	7,048,654	(227,915)	4,843,924	5,090,850	246,926

이익잉여금	(4,819,158)	(4,569,869)	249,289	482,880	804	(482,076)

자본총계	(3,900,353)	(3,651,064)	249,289	1,115,303	633,227	(482,076)

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2013년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	수정전	수정후	차이

매출	1,712,675	2,225,112	512,437

매출원가	3,700,131	3,632,240	(67,891)

영업이익(손실)	(2,083,620)	(1,503,292)	580,328

기타의대손상각비	1,219,224	1,159,809	(59,415)

손해배상충당부채전입	334,413	344,739	10,326

이자수익	23,720	18,129	(5,591)

외환차익	55,531	49,322	(6,209)

확정계약평가이익	38,887	42,801	3,914

채무조정이익	331,908	862,117	530,209

이자비용	229,842	255,919	26,077

외환차손	62,891	62,654	(237)

외화환산손실	110,668	109,315	(1,353)

매도가능금융자산손상차손	451,180	452,339	1,159

확정계약평가손실	109,436	111,163	1,727

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,375,606)	(4,251,239)	1,124,367

법인세비용	(70,469)	322,533	393,002

당기순이익(손실)	(5,305,137)	(4,573,772)	731,365

(3) 재무제표 재작성으로 인한 재계산된 비교표시된 2013년 당기순이익 및 주당손익 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수정전	수정후

당기순손익	(5,305,136,755,628)	(4,573,772,046,635)

기본주당손익	(241,358)	(208,084)

희석주당손익	(241,358)	(208,084)

(4) 참고로 검찰은 회사 전 경영진을 횡령, 분식회계 등의 혐의로 기소하였고 서울고등법원의 2심 판결에 대하여 검찰과 회사 전 경영진은 상고하여 3심이 진행 중에 있습니다. 서울고등법원의 2심 판결에 따르면, 당사가 2008년부터 2012년까지 누적 당기순이익을 5,144억원 만큼 과대계상 하였다고 적시하였습니다. 한편, 당사가 수정사항을 반영하여 재작성한 재무제표에 따르면, 기존 공시한 동일 보고기간의 누적당기순이익이 4,821억원 만큼 과대계상 되었습니다. 2심 판결과 당사가 재작성한 금액과의 차이는 파생상품계약에 따른 공정가치위험회피회계 적용 여부에 기인한 것으로판단됩니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제50기 3분기	매출채권	150,532	19,387	12.88%

장기매출채권	1,322	114	8.62%

장기대여금	202,206	155	0.08%

단기대여금	2,505	35	1.40%

미수금	238,141	166,885	70.08%

미수수익	18,280	9,746	53.32%

합계	612,986	196,322	32.03%

제49기	매출채권	184,940	20,787	11.24%

장기매출채권	15,477	925	5.98%

장기대여금	3,602	58	1.62%

단기대여금	222,728	155	0.07%

미수금	209,067	184,021	88.02%

미수수익	19,988	10,419	52.13%

합계	655,802	216,365	32.99%

제48기	매출채권	394,517	18,384	4.66%

장기매출채권	32,103	2901	9.04%

단기대여금	2,945	86	2.90%

미수금	213,119	165,651	77.73%

미수수익	19,214	9,772	50.86%

합계	661,898	196,794	29.73%

(2) 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	제50기 3분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	216,365	196,794	145,382

2. 순대손처리액 (ㄱ-ㄴ±ㄷ)	34,283	913	142,633

ㄱ. 대손처리액(상각채권액)	-	-	64,387

ㄴ. 상각채권회수액	-	-	-

ㄷ. 기타증감액	34,283	913	78,246

3. 대손상각비 계상(환입)액	14,240	20,484	194,045

4. 기말 대손충당금 잔액합계	196,322	216,365	196,794

(3) 연결실체의 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자가 회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원금 등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. (4) 연결실체의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	소계	내부거래제거	총계

금액	매출채권	121,889	13,661	7,933	35,025	178,508	(26,654)	151,854

구성비율	68.3%	7.7%	4.4%	19.6%	100.0%	-	-

다. 재고자산 보유 및 실사내역 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 50 기 3분기	제 49 기	제48 기

상선	원재료	16,092	26,173	61,248

재공품	-	-	1,167

미착품	3,985	39,040	38,231

크루즈	원재료	30,218	61,029	29,067

재공품	-	128	9,522

선박기자재	원재료	1,563	1,505	1,682

기타	원재료	-	-	2,712

재공품	-	-	763

제품	-	-	9,897

상품	-	-	12

저장품	-	-	770

합계	51,858	127,875	155,071

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.62%	2.84%	3.07%

재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	32.9	25.0	15.8

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사 내용

회사	실사일자	독립전문가 입회여부

STX조선해양㈜	-	-

2) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 백만원 )

회사	계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

STX조선해양㈜	원재료	16,092	16,092	-	16,092

미착품	3,984	3,984	-	3,984

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 범주별 금융상품

구분	제 50 기 3분기	제 49 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품

파생상품자산	-	-	880	880

매도가능금융자산

매도가능금융자산	15,104	15,104	24,140	24,140

합 계	15,104	15,104	25,020	25,020

상각후원가로 측정되는 금융자산:

대여금 및수취채권

현금및현금성자산	289,065	289,065	238,062	238,062

기타금융자산	28	28	7,728	7,728

매출채권 및 기타채권	461,804	461,804	517,821	517,821

합 계	750,897	750,897	763,611	763,611

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품

파생상품부채	-	-	100,474	100,474

합 계	-	-	100,474	100,474

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무 및 기타부채	1,041,575	1,041,575	1,034,067	1,034,067

지급보증충당부채	-	-	218,509	218,509

사채	270,000	204,206	225,325	180,091

차입금	4,779,554	3,485,486	4,406,186	4,279,671

합 계	6,091,129	4,731,267	5,884,087	5,712,338

(2) 금융상품 범주별 손익

(기준일 : 2016.09.30) (단위 : 백만원)

계정	당기손익인식 금융자산/부채	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	위험회피회계 파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익 인식

금융수익

이자수익	-	6,216	1	-	-	6,217

배당금수익	-	-	202	-	-	202

외화환산이익	-	27,759	-	-	44,975	72,734

파생상품거래이익	28,747	-	-	-	-	28,747

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	-

확정계약평가이익	-	-	-	-	-	-

금융보증수익	-	-	-	-	-	-

채무조정이익	-	-	-	-	89,003	89,003

처분이익	-	-	-	-	-	-

기타금융수익	-	-	-	-	-	-

수수료수익	-	-	-	-	-	-

금융비용

이자비용	-	44,849	-	-	267,465	312,314

외화환산손실	-	31,553	-	-	423	31,976

파생상품거래손실	122,738	-	-	-	-	122,738

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-

확정계약평가손실	-	-	-	-	-	-

처분손실	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	6,675	-	-	6,675

지급보증충당부채전입	-	-	-	-	15,471	15,471

채무조정손실	-	-	-	-	883,152	883,152

기타금융비용	-	2,486	-	-	-	2,486

수수료비용	-	-	-	-	-	0

기타포괄손익 인식

평가이익(손실)	-	-	(4,146)	-	-	(4,146)

(3) 공정가치 서열체계

(기준일 : 2016.09.30) (단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 50 기 3분기

매도가능금융자산	3,978	-	-	3,978

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

제 49 기

매도가능금융자산	9,020	-	4,181	13,201

파생상품자산	-	880	-	880

파생상품부채	-	100,474	-	100,474

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

금 융상품에 대한 활성화된 시장이 있는 경우 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면(예 : 회사채에 대한 가장최근의 가격공시 이후 무위험이자율의 변경), 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 예를 들어 당사는 운임선도계약의 공정가치 평가시 비슷한 상품에 대한 공시된 시장가격 또는 딜러가 제시한 가격을 사용하고 있습니다. 또한 통화선도계약의 공정가치는 재무상태표일의 통화선도이자율을 사용하여 평가되고 있습니다.

활 성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

마. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 결과 세부내역은 다음과 같습니다

구 분	내 역

재평가 기준일	2016년 6월 13일

재평가 기관	제일감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	2016년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용하여 공정가액을 산정하였습니다.

재평가모형을 적용하는 토지의 재평가 후 장부가액은 607,645백만원이며, 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 507,976백만원입니다.

바. 채무증권 발행실적 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	270,000	-	-	-	-	-	270,000

합계	-	270,000	-	-	-	-	-	270,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-