SOOP 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 26 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제 25 (전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아프리카티비와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 가. 지배기업의 개황과 주요 영업내용주식회사 아프리카티비(이하 "지배기업"이라 함)는 정보보안솔루션 개발, 공급 및 네크워크보안과 관련된 소프트웨어의 개발 등을 주요 사업목적으로 하여 1996년 4월 22일에 설립되었습니다. 지배기업의 사업은 인터넷 방송 서비스, 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2003년 12월 19일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 5,747,384천원이며, 최대주주는 (주)쎄인트인터내셔널로 25.3%를 보유하고 있습니다.

(단위 : 천원)

주주명	주식수(주)	금액	지분율

㈜쎄인트인터내셔널	2,912,133	1,456,067	25.3%

SWEDBANK ROBUR GLOBALFOND	675,000	337,500	5.9%

국민연금	544,214	272,107	4.7%

J.P.MORGAN SECURITIES PLC	414,361	207,181	3.6%

기타특수관계인	52,210	26,105	0.5%

자사주	471,613	235,806	4.1%

기타	6,425,236	3,212,618	55.9%

합계	11,494,767	5,747,384	100.0%

나. 종속기 업 현황당 기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분율	소유지분율	비지배지분율

AFREECATV CO., LTD	일본	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	대만	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	태국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	미국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	홍콩	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

(주)프리캡	대한민국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

(주)아프리카프릭스(주5)	대한민국	프로게임단운영	100%	-	93.8%	6.2%

(주)프리콩 (주1)	대한민국	영상콘텐츠제작	87.6%	12.4%	87.6%	12.4%

(주)아프리카오픈스튜디오(주2)	대한민국	PC방 게임방 운영업	81.2%	18.8%	81.2%	18.8%

VINA AFREECA OPENSTUDIO(주3)	베트남	경영컨설팅서비스	100%	-	100%	-

(주)프리컷	대한민국	디지털콘텐츠제작	100%	-	100%	-

(주)프리비알 (주1)	대한민국	광고협찬대행 및 기획제작	100%	100%

(주)아프리카콜로세움(주4)	대한민국	방송채널사업	100%	-	100%	-

(주)프리메타(주6)	대한민국	디지털 콘텐츠개발 및 판매	100%	-	-	-

( 주1) 연결실체의 소유지분율은 종속기업의 총 발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다. (주2) 전기이전 불균등증자로 인하여 지분율이 감소하였으나, 해당 지분에 대한 재매입 의무를 회피할 수 없다고 판단하여 동 금액을 부채로 계상하였습니다. 형식상 지분율은 81.2%이나,100% 지분으로 지배기업 손익을 인식하였습니다. ( 주3) 종속기업인 (주)아프리카오픈스튜디오의 종속대상회사입니다. (주4) 전기 중 관계기업인 (주)에스비에스아프리카티비의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 사명을 (주)아프리카콜로세움으로 변경하였습니다.(주5) 당기 중 비지배지분을 취득하여 지분율이 변동되었습니다. (주6) 당기 중 신설되 어 종속기업에 포함되었습니다.

다. 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

AFREECATVCO.,LTD(일본)	421,677	17,998	503,373	-	324,146	25,661	1,801	27,462

AFREECATVCO.,LTD(대만)	131,634	20,958	433,602	-	2,218	(361,591)	(27,401)	(388,992)

AFREECATVCO.,LTD(태국)	653,796	3,430	340,383	-	524,885	290,665	(4,352)	286,313

AFREECATVCO.,LTD(미국)	1,343,490	1,902	1,450,608	-	689,978	63,957	(11,758)	52,199

AFREECATVCO.,LTD(홍콩)	76,172	5,382	129,549	-	8,159	(136,324)	(3,738)	(140,063)

(주)프리캡	257,922	3,186,490	1,288,888	7,435	786,468	(94,801)	-	(94,801)

(주)아프리카프릭스	1,968,172	7,075,277	2,169,339	2,445,507	3,266,021	(4,624,215)	-	(4,624,215)

(주)프리콩	1,413,123	163,845	2,139,878	6,600	972,788	(314,129)	-	(314,129)

(주)아프리카오픈스튜디오	467,979	2,067,169	927,148	605,814	2,404,079	(3,723,450)	-	(3,723,450)

VINA AFREECA OPENSTUDIO	358,711	24,509	3,497	-	89,890	(418,898)	68,063	(350,835)

(주)프리컷	263,557	19,540	136,392	16,746	673,253	73,128	-	73,128

(주)프리비알	4,556,679	2,016,943	4,240,439	34,875	2,672,686	522,195	-	522,195

(주)아프리카콜로세움	2,691,651	97,372	1,185,871	16,599	1,630,806	(1,290,410)	-	(1,290,410)

(주)프리메타	514,391	44,053	94,996	2,902	5,094	(539,453)	-	(539,453)

라. 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	영업활동 현금흐름	투자활동 현금흐름	재무활동 현금흐름

AFREECATVCO.,LTD(일본)	48,106	-	-

AFREECATVCO.,LTD(대만)	(338,397)	(16,912)	391,643

AFREECATVCO.,LTD(태국)	228,948	-	(6,882)

AFREECATVCO.,LTD(미국)	174,312	-	-

AFREECATVCO.,LTD(홍콩)	(123,195)	-	120,755

(주)프리캡	(198,775)	(770,119)	900,000

(주)아프리카프릭스	(3,210,358)	(2,006,748)	3,899,996

(주)프리콩	1,565	-	800,000

(주)아프리카오픈스튜디오	(349,449)	1,360,072	(834,229)

VINA AFREECA OPENSTUDIO	(115,898)	50,120	-

(주)프리컷	82,752	(4,679)	-

(주)프리비알	1,647,032	(150,884)	(81,404)

(주)아프리카콜로세움	(2,227,555)	1,500,000	(58,800)

(주)프리메타	(473,387)	(37,083)	1,000,000

마. 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상회사의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	회사명	변동사유

신규 연결	㈜프리메타	설립

바. 비지배지분에 대한 정보(1) 비지배지분의 변동

당기와 전기 중 연결실체에 포함된 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

기>(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율	기초	비지배지분의포괄손익	기타	당기말

(주)아프리카프릭스	-	320,363	(114,379)	(205,984)	-

(주)프리콩	12.4%	(31,614)	(38,886)	-	(70,500)

(주)아프리카오픈스튜디오(주1)	18.8%	616,207	-	(427,861)	188,346

합 계	904,956	(153,265)	(633,845)	117,846

(주1) 아프리카오픈스튜디오의 비지배지분의 지분변동액을 기타항목으로 반영하였습니다.

(단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기초 비지배지분의포괄손익 기타 전기말 (주)아프리카프릭스 6.2% 290,805 (293,655) 323,213 320,363 (주)프리콩 12.4% (8,468) (23,146) - (31,614) (주)프릭엔(주1) 2.9% 11,693 (17,838) 6,145 - (주)아프리카오픈스튜디오 18.8% 2,565,561 - (1,949,354) 616,207 합 계 2,859,591 (334,639) (1,619,996) 904,956 (주1) 전기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다. (2) 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나, 감소한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 거래전 지분율 거래후 지분율 지분취득대가 비지배지분의 증감 기타자본항목의 증감 (주)아프리카프릭스 93.8% 100% 763,945 (205,984) (557,961) 2. 중요한 회계처리방침 가. 재무제표의 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서 연결실체 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제·할인·유예('임차료 할인 등')이 기준서의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정으로 인한 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 연결실체는 제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았 고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. -기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. -기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확 히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동·비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 다. 유의적인 회계정책 연결 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 연결기준- 종속기업연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있 습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산및 부채의 공정가치를 포 함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자 에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.- 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.- 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기 업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합 니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회 사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정 책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. (2) 외화환산 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융상품① 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. a. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 으로 표시합니다. b. 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니 다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매 보고기간말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 선입선출을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. (5) 매각예정자산 및 중단사업연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 기계장치 5년 비품 3~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다. (7) 무형자산 영업권을 제외한 무 형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 , 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 라이선스, 소프트웨어, 영상콘텐츠, 영업권 및 기타의무형자산으로 구성되며 영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산 중 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 라이선스 2~5년 소프트웨어 5년 영상콘텐츠 2~5년 고객 및 계약관계 2~5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정 적인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 기타의무형자산으로 분류된 가상자산에 대하여 원가 모형을 적용하고 있으며, 매보고기간마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치를 사용하여 결정하였습니다. (8) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융부채① 분류 및 측정 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으 며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니 다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 이중 복구 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 복구충당부채 전입액 또는 복구충당부채로 인식됩니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가, 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (11) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다. (12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입, 매도 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (13) 수익인식기준 연결실체는 뉴미디어플랫폼 운영등 을 영위하고 있으며, 주된 영업 수익의 형태는 플랫폼수수료, 광고, 콘텐츠 제공수익 등으로 구성되어 있 으며, 기타매출은 오픈스튜디오 매출, 임대매출, 소셜트레이딩매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 일부 결합합상품이 포함되어 있는 경우 서비스를 각각 구별되는 수행 의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각일정시점 또는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ① 플랫폼매출 연결실체는 일반적으로 플랫폼 수수료는 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다.이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 다만, 서비스 사용기간 동안 유의적인 영향을 미치는 활동을 제공할 의무를 가진 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ② 광고 및 콘텐츠 제공 수익 연결실체는 플랫폼 및 인프라를 활용하여 다양한 광고주의 마케팅 컨 셉 에 맞는 프로모션,온라인/모바일 광고 등을 제공하고 있습 니 다. 연결실체의 플랫폼 광 고 및 광고 대행은 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공이 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 연결실체는 고객이 요구하는 특정상품을 위한 콘텐츠를 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행의무에 따라 만든 광고는 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 투입법에 따라 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체가 제작하는 광고 및 콘텐츠는 기업 자체에는 대체용도는 없으나, 지급청구권 여부에 따라 일정시점 또는 용역제공기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로 구분될 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석하여 지급청구권 여부에 따라 한시점에수익을 인식하는지, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는지를 결정하고 있습니다. 연결실체가 보유하는 콘텐츠 중 일부를 계약에 따라 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스를 제공하고 있고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결실체는 콘텐츠를 계속해서 제공하며 고객은 계약기간동안 제공된 콘텐츠를 다양한 매체를 통해 방송할 수 있는 권리를 갖습니다. 연결실체는 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ③ 기타매출연결실체는 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스는 각각의 구별되는 수행 의무로 식별 하며, 한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각 일정시점 또는 용역제공기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ④ 본인 대 대리인 연결실체 고객과 맺은 서비스 제휴계약에 따라, 대행 서비스를 일부 제공하고 있으며, 연결실체는 동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하는 것으로 판단하고 있습니다. (14) 리스 ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액,리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체 의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스 개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영 하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 는 리스 기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체 는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체 는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체 는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체 는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (15) 종업원 급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. (16) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익을 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다. (18) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우에 상계합니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 라. 중요한 회계추정과 가정연결실체는 재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 순자산가치법 계산에 기초하여 결정됩니다 (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체 는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 현금흐름할인법 등 다양한 평가기법을 선택하고, 주요 가정의 적정성을 판단하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (4) COVID-19 확산에 따른 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. (5) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 영업부문연결실체는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 가. 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 플랫폼매출 212,607,398 159,882,009 광고 및 콘텐츠 매출 54,200,611 30,200,137 기타매출 5,486,762 6,484,332 합계 272,294,771 196,566,478 나. 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지 역 당기 전기 플랫폼매출 국내 211,382,453 158,784,856 해외 1,224,945 1,097,153 합계 212,607,398 159,882,009 광고 및 콘텐츠 매출 국내 53,605,629 29,678,398 해외 594,982 521,739 합계 54,200,611 30,200,137 기타매출 국내 5,486,762 6,484,332 합계 5,486,762 6,484,332 합계 국내 270,474,844 194,947,586 해외 1,819,927 1,618,892 합계 272,294,771 196,566,478 다. 당기와 전기에 연결실체의 매출액 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정-금융자산 당기손익 공정가치측정-금융자산 기타포괄 공정가치 측정-금융자산 합계 현금및현금성자산 75,103,092 - - 75,103,092 단기금융상품 40,500,000 - - 40,500,000 매출채권및기타채권 75,101,476 - - 75,101,476 유동당기손익-공정가치금융자산 - 118,133,529 - 118,133,529 비유동당기손익-공정가치금융자산 - 10,937,941 - 10,937,941 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 9,000,019 9,000,019 기타비유동채권 12,794,051 - - 12,794,051 합계 203,498,619 129,071,470 9,000,019 341,570,108 (2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정-금융자산 당기손익 공정가치측정-금융자산 기타포괄 공정가치 측정-금융자산 합계 현금및현금성자산 66,012,082 - - 66,012,082 단기금융상품 30,377,890 - - 30,377,890 매출채권및기타채권 65,507,483 - - 65,507,483 유동당기손익-공정가치금융자산 - 30,990,124 - 30,990,124 비유동당기손익-공정가치금융자산 - 9,294,037 - 9,294,037 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 7,565,617 7,565,617 기타비유동채권 12,445,340 - - 12,445,340 합계 174,342,795 40,284,161 7,565,617 222,192,573 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 144,335,643 - 144,335,643 단기차입금 1,900,000 - 1,900,000 유동성장기차입금 8,100,000 - 8,100,000 장기매입채무및기타채무 2,440,266 - 2,440,266 리스부채 5,113,961 - 5,113,961 합계 161,889,870 - 161,889,870 (2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 102,834,260 - 102,834,260 단기차입금 1,900,000 - 1,900,000 장기매입채무및기타채무 3,534,566 - 3,534,566 장기차입금 8,100,000 - 8,100,000 리스부채 6,598,662 - 6,598,662 합계 122,967,488 - 122,967,488 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 보유현금 27,606 64,438 요구불예금 75,077,914 65,947,644 정부보조금 (2,428) - 합계 75,103,092 66,012,082 6. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 구성내역 당 기말 전기말 단기금융자산 정기예금 40,500,000 30,377,890 7. 매출채권및기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 11,530,616 10,000,881 미수금 63,207,247 55,035,446 미수수익 195,642 224,015 단기대여금 167,970 247,141 합계 75,101,475 65,507,483 나 . 당 기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 86,544,268 73,418,183 손실충당금: 매출채권(주1) (86,147) (149,089) 미수금(주1) (10,953,009) (7,561,611) 단기대여금 (403,637) (200,000) 소계 (11,442,793) (7,910,700) 매출채권및기타채권 순장부금액 75,101,475 65,507,483 (주1) 매출채권 및 미수금의 손실충당금 계상내역은 주석7.라를 참고하시기 바랍 니다. 다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 7,910,700 8,985,542 손상차손 인식 3,173,794 5,715,300 매출채권및기타채권 회수 395,823 86,473 채권 제각 (37,524) (6,876,615) 기말 손실충당금 11,442,793 7,910,700 (주1) 매출채권과 미수금의 손상차손은 2,970,158천원이며, 그외 채권의 손상차손은 203,636천원입니다. 라 . 매출채권 및 미수금의 손실충당금연결실체는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (1) 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 7,710,700 8,785,542 손상차손 인식 2,970,158 5,715,300 매출채권및미수금 회수 395,823 86,473 채권 제각 (37,524) (6,876,615) 기말 손실충당금 11,039,157 7,710,700 ( 2) 당기말과 전기말 현재의 매출채권 및 미수금의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:천원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 기대손실률 1.96% 86.69% 100.00% 총장부가액 75,971,645 1,892,805 7,912,569 85,777,019 총손실충당금 1,485,806 1,640,782 7,912,569 11,039,157 (단위:천원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 기대손실률 2.31% 76.95% 100.00% 총장부가액 65,852,654 3,062,088 3,832,285 72,747,027 총손실충당금 1,522,103 2,356,312 3,832,285 7,710,700 8. 공정가치로 측정하는 금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 -당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 수익증권 등 126,237,554 35,771,564 상장주식 2,350,000 3,850,000 비상장주식 - 166,573 채무증권 483,916 496,024 소계 129,071,470 40,284,161 -기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 비상장주식 9,000,019 7,565,617 소계 9,000,019 7,565,617 합계 138,071,489 47,849,778 나. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익공정가치평가이익 1,005,876 488,207 당기손익공정가치평가손실 (291,566) (122,083) 당기손익공정가치처분이익 1,081,583 553,735 배당금수익 1,048,650 11,500 순액 2,844,543 931,359 9 . 계약자산과 계약부채 가. 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 - 계약자산(주1) 판권 서비스 관련 계약 224,508 100,000 리그운영 서비스 관련 계약 140,300 482,430 스폰서 서비스 관련 계약 1,003,167 250,000 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 174,319 1,059,208 기타 서비스 관련 계약 114,143 151,149 소계 1,656,437 2,042,787 - 계약부채(주1) 판권 서비스 관련 계약 116,667 130,346 리그운영 서비스 관련 계약 178,383 - 스폰서 서비스 관련 계약 1,042 89,500 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 444,384 741,793 기타 서비스 관련 계약 371,945 348,186 소계 1,112,421 1,309,825 (주1) 연결실체는 계약자산을 매출채권으로, 계약부채를 선수수익으로 분류하고 있습니다 . 나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 연결실체는 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 전기-대비 감소함에 따라 계약자산이 386,350 천원 이 감소하였습니다. 또한 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 손실충당금을 인식하였습니다. 연결실체는 전기 계약부채로 인식한 계약의 수익실현과 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 계약부채는 197,404천원 감소하였습니다. 다 . 계약부채에 대해 인식한 수익전기에 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 판권 서비스 관련 계약 130,346 스폰서 서비스 관련 계약 89,500 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 726,793 기타 서비스 관련 계약 309,347 합계 1,255,986 10. 기타유동자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,772,500 723,411 선급비용 1,094,565 432,102 선급부가세 336,037 455,170 합계 4,203,102 1,610,683 나. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 관련한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 총장부금액 4,209,536 1,617,117 손실충당금: 선급금 (6,434) (6,434) 기타유동자산 순장부금액 4,203,102 1,610,683 다. 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 6,434 1,329,931 손상차손 인식 - 2,934 채권제각 - (1,326,431) 기말 손실충당금 6,434 6,434 11. 매각예정자산 및 부채연결실체는 전기에 종속기업 (주)아프리카오픈스튜디오의 일부지점을 매각하기로 결정하였으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.(주석 39참조)(1) 매각예정자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산: 유형자산 - 174,741 사용권자산 - 560,352 임차보증금 - 320,000 합계 - 1,055,093 매각예정부채: 리스부채 - 525,093 합계 - 525,093 (2) 매각예정자산 및 부채의 세부 매각거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총처분대가 현금성자산 - 530,000 처분 예정자산: 유형자산 - 592,277 사용권자산 - 560,352 임차보증금 - 320,000 현재가치할인차금 - (17,693) 자산합계 - 1,454,936 처분 예정부채: 복구충당부채 - 111,555 리스부채 - 525,093 부채 합계 - 636,648 처분순자산의 장부금액 - 818,283 중단영업처분이익(손실) - (288,288) 1 2. 관계기업 및 공동기업투자 가. 당 기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)쏘뉴(주1) 대한민국 게임 S/W 개발, 공급업 22% 74,464 22% - (주)아프리카콜로세움(주2) 대한민국 방송채널사업 100% - 100% - 스트라이커 아레나 제1호 사모투자합자회사 대한민국 경영컨설팅 46.3% 3,900,000 46.3% 3,900,000 합 계 3,974,464 3,900,000 (주1) 전기까지 자본잠식으로 지분법적용을 중지하였으나, 최근 순이익 실현으로 인하여 지분법을 재개하였습니다.(주2) 전기중 관계기업인 (주)에스비에스아프리카티비의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 사명을 (주)아프리카콜로세움으로 변경하였습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 순이익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)쏘뉴 596,206 87,188 170,694 83,300 808,971 82,826 - 82,826 스트라이커아레나 제1호 사모투자합자회사 102,006 8,100,000 - - - (76,783) - (76,783) (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 순이익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)쏘뉴 613,711 92,369 209,516 149,940 960,632 90,381 - 90,381 스트라이커 아레나 제1호 사모투자합자회사 178,755 8,100,000 - - - (80,018) - (80,018) 다. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 1 ) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 기타 기말 (주)쏘뉴 - - 74,464 - 74,464 스트라이커아레나 제1호 사모투자합자회사 3,900,000 - - - 3,900,000 합계 3,900,000 - 74,464 - 3,974,464 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 기타 기말 (주)아프리카콜로세움(주1) 2,442,271 - (42,671) (2,399,600) - 스트라이커아레나 제1호 사모투자합자회사 3,900,000 - - - 3,900,000 합계 6,342,271 - (42,671) (2,399,600) 3,900,000 (주1) 전기중 관계기업인 (주)아프리카콜로세움(구,에스비에스아프리카티비) 지분 투자로 연결대상 종속기업으로 재분류되었습니다. 13. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위 : 천원) 과목 기초 취득 대체 처분 감가상각 기타(주2) 손상 당기말 토지 2,657,375 - - - - - - 2,657,375 건물 4,480,966 - - - (152,121) - - 4,328,845 기계장치 21,155,176 6,881,683 - (99) (7,138,809) - (42,116) 20,855,835 차량운반구 355,310 194,890 10,600 (19,834) (162,905) - - 378,061 비품 8,848,124 906,735 6 (267,774) (2,605,480) 67 (739,962) 6,141,716 건설중인자산(주1) 660,500 54,500 (660,500) - - - - 54,500 합계 38,157,451 8,037,808 (649,894) (287,707) (10,059,315) 67 (782,078) 34,416,332 (주1) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다. (주2) 기타증감은 외화환산으로 인한 차이입니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 과목 기초 취득 대체(주1) 처분 감가상각 (주2) 기타(주3) 사업결합의변동 손상 중단영업손익(주4) 전기말 토지 2,657,375 - - - - - - - - 2,657,375 건물 4,633,086 - - - (152,120) - - - - 4,480,966 기계장치 13,495,710 12,913,634 13,000 548 (5,283,656) - 44,755 (28,815) - 21,155,176 차량운반구 476,937 75,630 - (48,886) (148,371) - - - - 355,310 비품 6,940,543 7,064,369 1,058,286 (17,056) (3,988,673) 79 17,208 (1,809,096) (417,536) 8,848,124 건설중인자산 - 660,500 - - - - - - - 660,500 합계 28,203,651 20,714,133 1,071,286 (65,394) (9,572,820) 79 61,963 (1,837,911) (417,536) 38,157,451 (주1) 전기 중 선급금에서 대체된 금액 1,246,027천원이며, 매각예정자산으로 대체된 금액은 174,741천원입니다. (주2) 중단영업과 관련된 감가상각비 434,010천원이 포함되어 있습니다. (주3) 기타증감은 외화환산으로 인한 차이입니다. (주4) 중단사업영업손익은 961,896천원(기타손실 544,360천원 및 처분손실 417,536천원) 입니다.(주석11 참조) 나. 당 기와 전기 중 유형자산에서 차감 하여 표시하는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 480,809 3 취득 130,417 489,678 감가상각비상계액 (123,663) (8,872) 기말금액 487,563 480,809 다. 당 기말 현재 보험에 가입된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험가입자산 보험회사 보험내역 장부가액 부 보 액 건물 흥국화재 패키지보험 3,811,938 7,516,183 상기 자산 이외에 연결실체의 모든 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 라. COVID19 영향 및 실적부진으로 PC방 영업장별 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며, 손상차손 인식액은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위 : 천원) 과목 계속사업 중단사업 합계 기계장치 42,116 - 42,116 비품 739,962 - 739,962 사용권자산 857,255 - 857,255 합계 1,639,333 - 1,639,333 (2) 전기 (단위 : 천원) 과목 계속사업 중단사업 합계 기계장치 18,045 10,770 28,815 비품 1,275,506 533,590 1,809,096 사용권자산 535,849 - 535,849 합계 1,829,400 544,360 2,373,760 14. 리스계 약 가. 당 기와 전기 중 사용권자산으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 증감 감가상각 손상 당기말 부동산 5,664,423 910,251 (2,346,672) (857,256) 3,370,746 차량운반구 125,581 84,048 (73,006) - 136,623 기계장치 475,816 1,832,359 (1,391,995) - 916,180 합계 6,265,820 2,826,658 (3,811,673) (857,256) 4,423,549 (2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 증감 감가상각(주1) 손상 대체(주2) 전기말 부동산 6,716,189 2,857,348 (2,812,913) (535,849) (560,352) 5,664,423 차량운반구 190,522 - (64,941) - - 125,581 기계장치 1,632,050 (272,804) (883,430) - - 475,816 합계 8,538,761 2,584,544 (3,761,284) (535,849) (560,352) 6,265,820 (주1) 중단영업과 관련된 감가상각비 317,333천원이 포함되어 있습니다. (주2) 전기중 매각예정자산으로 대체되었습니다(주석11 참조). 나. 당기와 전기 중 리스부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다 (1)당 기 (단위:천원) 구분 기초 증감 지급 이자비용 당기말 리스부채 6,598,661 2,457,938 (4,096,118) 153,479 5,113,960 ( 2)전기 (단위:천원) 구분 기초 증감 지급 대체(주1) 이자비용(주2) 전기말 리스부채 8,033,335 2,472,276 (3,613,807) (525,093) 231,950 6,598,661 (주1) 전기중 매각예정부채로 대체되었습니다(주석11참조). (주2) 중단영업과 관련된 이자비용 23,301천원이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 당기 전기(주1) 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,346,672 2,812,913 차량운반구 73,006 64,941 기계장치 1,391,995 883,430 합계 3,811,673 3,761,284 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 153,479 231,950 단기리스료 및 소액자산리스료 394,799 412,234 (주1) 전기중 중단영업과 관련된 감가상각비 317,733천원이 포함되어 있습니다. 라. 연결실체 는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기 손익으로 인식한 금액은 5,785천 원입니다. 15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 당기말 토지 259,000 - - 259,000 건물 437,808 - (13,101) 424,707 합계 696,808 - (13,101) 683,707 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 전기말 토지 259,000 - - 259,000 건물 450,910 - (13,102) 437,808 합계 709,910 - (13,102) 696,808 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대매출 64,800 64,800 감가상각비 (13,101) (13,102) 순임대수익 51,699 51,698 16. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1 ) 당 기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가(주1) 상각누계액(주1) 손상누계액 장부가액 산업재산권 161,701 (161,691) - 10 라이선스 3,797,331 (2,540,643) (1,256,667) 21 소프트웨어 5,295,598 (2,645,344) (19,155) 2,631,099 영상콘텐츠 295,733 (113,372) (18,517) 163,844 기타의무형자산(주1) 13,440,631 (1,512,292) (2,358,061) 9,570,278 영업권 5,464,820 - (1,853,110) 3,611,710 합계 28,455,814 (6,973,342) (5,505,510) 15,976,962 (주1) 취득원가 및 상각누계액에 외화환산차 이 가 포함되어 있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가(주1) 상각누계액(주1) 손상누계액 장부가액 산업재산권 161,701 (161,691) - 10 라이선스 3,797,331 (2,540,643) (1,256,667) 21 소프트웨어 3,355,661 (2,110,140) (11,848) 1,233,673 영상콘텐츠 106,585 (60,307) (18,517) 27,761 기타의무형자산 13,282,003 (1,370,958) (468,568) 11,442,477 영업권 5,464,820 - (1,853,110) 3,611,710 합계 26,168,101 (6,243,739) (3,608,710) 16,315,652 (주1) 취득원가 및 상각누계액에 외화환산차 이 가 포함되어 있습니다. 나. 당 기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 대체(주1) 상각 손상 당기말 산업재산권 10 - - - - - 10 라이선스 21 - - - - - 21 소프트웨어 1,233,673 1,360,200 (2,393) 660,500 (607,628) (13,253) 2,631,099 영상콘텐츠 27,761 - - 189,148 (53,065) - 163,844 기타의무형자산 11,442,477 523,561 - (280,416) (186,961) (1,928,383) 9,570,278 영업권 3,611,710 - - - - - 3,611,710 합계 16,315,652 1,883,761 (2,393) 569,232 (847,654) (1,941,636) 15,976,962 (주1) 건설중인 자산 및 선급금 등에서 대체되었습니다. (주2) 당기 중 리그오브레드챔피온코리아(LCK) 프랜차이즈에 대한 손상평가 결과, 기타무형자산에서 회수가능가액을 초과하는 장부금액 대하여 손상차손 1,924,496천원을 인식하였습니다.(2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가(주1) 감소 대체 상각 기타(주2) 사업결합의변동 손상 전기말 산업재산권 23,208 - (8) - (23,190) - - - 10 라이선스 41 - (20) - - - - - 21 소프트웨어 717,464 862,820 (77) 12,250 (348,925) - 1,988 (11,847) 1,233,673 영상콘텐츠 44,169 - - - (16,408) - - - 27,761 기타의무형자산 3,154,097 9,072,629 - - (680,585) 11 131,000 (234,675) 11,442,477 영업권 4,611,710 - - - - - 696,217 (1,696,217) 3,611,710 합계 8,550,689 9,935,449 (105) 12,250 (1,069,108) 11 829,205 (1,942,739) 16,315,652 (주1) 기타의무형자산의 당기증가액은 리그오브레드챔피온코리아(LCK)의 프랜차이즈 제도에 참여하기 위한 가입비이며, 향후 5년간 분할납부 조건으로 총 100억원을 납부하여야 합니다. 연결실체는 총 납부액인 100억원의 현재가치금액을 기타의무형자산으로 인식하였습니다. (주2) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다. 다. 당기와 전기 중 무형자산 감소액과 관련된 포괄손익계산서 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 구분 당기 전기 영업비용 무형자산상각비 847,654 1,069,108 기타손실 무형자산손상차손 1,941,636 1,942,739 기타손실 무형자산처분손실 - 105 합계 2,789,290 3,011,952 라. 당기와 전기 중 기타의무형자산에서 차감하여 표시하는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,757 8,897 취득 - - 상각비상계액 (3,140) (3,140) 기말금액 2,617 5,757 마. 영업권 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별 및 사업부로 배분되었으며, 주요 영업권의 현금창출단위별로 배부된 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 손상 당기말 (주)프리비알 3,611,710 - - 3,611,710 매 보고기간말 보고일정의 맞추어 장부금액이 회수가능하지 않을수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을때마다, 손상검사를 수행하고 있습니다. 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하여 현금흐름창출단위의 회수가능액을 결정합니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률, 매출성장률, 영구성장률은 다음과 같습니다. 구 분 (주)프리비알 영업이익율 22.2%∼26.9% 영구성장률 0.00% 세후할인율 15.82% 17. 기타비 유동채권 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 766,741 566,515 장기대여금 1,599,057 1,637,332 임차보증금 7,392,671 8,053,435 현재가치할인차금 (138,171) (215,576) 투자예치금 3,173,753 2,403,634 합계 12,794,051 12,445,340 18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 554,041 - 307,706 - 미지급금 23,342,499 3,000,000 22,641,817 4,000,000 현재가치할인차금 (139,563) (559,734) (453,199) (465,434) 예수금 118,182,632 - 77,754,818 - 미지급배당금 30,128 - 25,437 - 미지급비용 2,315,905 - 2,507,680 - 임대보증금 50,000 - 50,000 - 합계 144,335,642 2,440,266 102,834,259 3,534,566 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 8,948,861 6,615,570 선수수익 1,112,811 1,309,896 예수부가세 4,622,908 3,346,369 예수원천세 1,519,543 1,206,685 합계 16,204,123 12,478,520 20. 충당부채 가. 당 기말과 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 포인트충당부채 1,555,633 1,196,560 복구충당부채 619,528 745,401 기타장기급여충당부채 725,130 - 합계 2,900,291 1,941,961 유동항목 1,555,633 1,196,560 비유동항목 1,344,658 745,401 나. 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 포인트충당부채 복구충당부채 기타장기급여충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 기초잔액 1,196,560 745,401 - - 814,941 충당부채 전입액(주1) 557,636 18,705 510,245 1,229,431 21,302 충당부채 사용액 (199,110) (228,829) (174,000) (160,432) (12,958) 대체(주2) - - - - (111,555) 기타 증감액 547 84,251 388,885 127,561 33,671 기말잔액 1,555,633 619,528 725,130 1,196,560 745,401 (주1) 전기 중 중단영업과 관련된 충당부채전입액 2,466천원이 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중 복구의무가 존재하지 아니하는 중단사업 관련 복구충당부채를 중단영업처분손익으로 대체하였습니다. 21. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KB국민은행 2.33% 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행(주1) 2.76% 900,000 900,000 유동성장기차입금(주2) 스트라이커아레나제1호사모투자 합자회사 3.00% 8,100,000 - 장기차입금 - 8,100,000 (주1) 연결실체는 단기차입금에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.( 주석 23참조 ) (주2) 상환청구권의 행사가능시점이 1년 이내에 도래하여 유동성장기차입금으로 대체하였습니다.(주석 23참조) 22 . 퇴직급여제도 가. 연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 3,234,437 2,898,003 한 편, 연결실체는 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다. 23. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도 내 용 KEB하 나 은행 100,000 전자방식외상매출채권담보대출 900,000 일반자금대출 국민은행 1,000,000 일반자금대출 나. 당기말 현재 국내 소송사건(소송건수: 1건, 소송가액: 27,700천원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 연결실체는 상기 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출 및 시기가 불확실하여 회사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다 . 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증한도 내 용 신용보증기금 KEB하나은행 810,000 대출보증 서울보증보험 해외문화홍보원 외 3,355,828 계약이행보증 외 합 계 4,165,828 라. 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. 마. 풋옵션 계약의 체결 당사는 아래의 조건으로 관계기업인 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사와 풋옵션계약을 체결하였습니다. 체결계약 발생조건 행사가격 Put-option(주식매수청구권) 투자 후 3년이 되는 날 또는 3년이 되는 날 이후 매 1년이 되는 날부터7일 동안(단, 7년이 지난 후에는 행사할 수 없음) 인수가격의 연3% 적용 금액-기수취배당금 상장조건에 부합함에도 불구하고 고의적으로 기업공개를 위한 절차에협조하지 하니한 경우 발생 인수가격의 연6% 적용 금액-기수취배당금 Right of first refusal (주식우선매수청구권) 발행주식을 제3자에게 양도하는 경우 우선적으로 인수할 권리 매각조건과 동일한 금액 Tag-along (공동매각청구권) 지분을 제3자에게 매각하는 경우 동 매각에 참여 매각조건과 동일한 금액 2019년 5월 31일 종속기업인 (주)아프리카오픈스튜디오에 대하여 약 81억원의 불균등 증자가 이루어졌습니다. 해당 불균등 증자는 전액 관계기업인 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사(이하 "사모펀드")로부터 이루어졌으며, 연결실체는 사모펀드에게 투자 후 3년이 되는 날부터 7년이 되는 날까지 주식인수가격에 연 3%의 복리를 가산한(고의적으로 상장절차에 협조하지 않는 경우 6%) 수익률을 보장해주는 풋옵션을 부여하였습니다. 사모펀드가 풋옵션을 행사할 시에 연결실체는 행사가능일 시점을 기준으로 (주)아프리카오픈스튜디오의 주식 324,000주에 대하여 해당 주식을 매입할 의무가 존재합니다. 보고기간 말 현재 연결실체는 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사에게 부여한 풋옵션에 대하여 유동성장기차입금 및 기타자본조정 항목으로 인식하였습니다. 24. 외화자산 및 부채 가. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 7,412,603.34 8,787,641 3,819,129.22 4,155,213 TWD 1,903,331.97 81,539 1,168,968.96 45,204 THB 7,851,408.01 279,275 1,574,249.11 57,208 JPY 12,079,635.91 124,449 3,672,121.77 38,714 HKD 452,162.77 68,742 507,176.57 71,182 VND 2,632,179,463.00 137,137 - - 단기금융상품 USD - - 3,038,591.60 3,305,988 유동당기손익-공정가치금융자산 USD 4,064,013.48 4,462,088 1,018,583.14 1,109,251 매출채권및기타채권 USD 727,130.52 862,013 697,628.60 759,020 TWD 42,509.73 1,821 - - JPY 23,699.91 244 - - HKD 41,179.21 6,260 41,179.20 5,780 VND 3,488,768,815.00 181,765 - - 매입채무및기타채무 USD 4,272,479.04 5,065,024 3,238,212.38 3,523,175 TWD 3,119,725.81 133,649 3,344,145.69 129,318 THB 6,578,144.22 233,985 8,360,433.21 303,818 JPY 38,859,766.85 400,349 14,729,853.16 155,291 HKD 432,568.56 65,763 373,844.06 52,469 VND 67,118,086.00 3,497 - - 나. 당기와 전기 중 외화자산 및 외화부채와 관련하여 포괄손익계산서 인식된 외화환산이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 234,728 255,747 외화환산손실 (197,936) (513,097) 순손익 36,792 (257,350) 25. 자본금 및 자본잉여금 가. 당기말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 100,000,000주, 11,494,767주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다. 나 . 당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 5,747,384 5,747,384 자본잉여금 주식발행초과금 42,038,167 42,038,167 기타자본잉여금 5,969,836 5,969,836 소계 48,008,003 48,008,003 합계 53,755,387 53,755,387 다. 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 11,494,767 5,747,384 11,494,767 5,747,384 기말 11,494,767 5,747,384 11,494,767 5,747,384 라. 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 48,008,003 48,008,003 기말 48,008,003 48,008,003 26. 기타자본구성요소 가 . 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 6,381,392 6,231,419 자기주식 (10,282,275) (13,541,519) 자기주식처분손익 11,957,679 5,459,201 지분변동차액 (732,796) (896,239) 기타 (18,041,922) (7,630,603) 합계 (10,717,922) (10,377,741) 나. 당기와 전기 중 자기 주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 621,099 13,541,519 562,967 8,650,197 자기주식 취득 - - 106,465 5,945,078 자기주식 처분(주1) (149,486) (3,259,243) (48,333) (1,053,756) 기말 471,613 10,282,276 621,099 13,541,519 (주1) 당기와 전기 중 주식선택권 행사에 따른 행사차익에 대하여 자기주식을 교부하였 습니 다. 27. 기타포괄손익누계액 가. 당기말과 전기말 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치금융자산평가손익 (3,989,224) (3,007,199) 해외사업환산손익 (109,859) (132,474) 합계 (4,099,083) (3,139,673) 나. 당기와 전기 중 기타포괄공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 (3,007,199) (3,525,539) 평가손익반영액 (1,295,547) 228,491 법인세효과 313,522 (55,295) 이익잉여금으로 대체 - 345,144 기말 장부금액 (3,989,224) (3,007,199) 28. 주식선택권 가. 지배기업은 당기말 현재 수차의 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 회사가 정하는 방법 ㆍ행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 7년이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 3년이상 회사의 임직원으로 재직한 자 (단위: 주) 구분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 부여일 2012-03-30 2013-03-29 2014-03-28 2014-08-12 2014-09-17 2014-11-13 2015-06-04 행사가격 12,550 9,000 23,100 27,750 31,950 30,450 23,350 전기이전부여수량 215,000 270,000 296,000 114,500 30,000 23,000 131,000 전기이전행사수량 (40,000) (122,500) (100,200) (58,500) (14,000) (15,000) (36,000) 소멸수량(주1) (135,000) (117,500) (137,800) (54,000) (12,000) (8,000) (82,000) 전기초수량 40,000 30,000 58,000 2,000 4,000 - 13,000 전기부여 주식수 - - - - - - - 행사주식수 - - - (1,000) (2,000) - - 취소주식수 - - - - - - - 전기말수량 40,000 30,000 58,000 1,000 2,000 - 13,000 부여주식수 - - - - - - - 행사주식수 (40,000) (30,000) (30,000) (500) - - - 취소주식수 - - - - - - - 당기말수량 - - 28,000 500 2,000 - 13,000 (단위: 주) 구분 16차 17차 18차 19차 20차 21차 합계 부여일 2015-07-21 2016-03-25 2017-03-24 2018-03-23 2019-03-29 2020-08-26 - 행사가격 38,000 22,200 21,300 26,800 53,900 61,050 - 전기이전부여수량 43,000 303,000 129,000 200,500 288,500 - 2,043,500 전기이전행사수량 (17,000) (144,250) - - - - (547,450) 소멸수량(주1) (3,000) (106,000) (43,500) (20,000) (13,000) (731,800) 전기초수량 23,000 52,750 85,500 180,500 275,500 - 764,250 전기부여 주식수 - - - - - 65,000 65,000 행사주식수 (3,000) (5,750) (67,500) - - - (79,250) 취소주식수 - - - (43,500) (47,000) - (90,500) 전기말수량 20,000 47,000 18,000 137,000 228,500 65,000 659,500 부여주식수 - - - - - - - 행사주식수 (1,000) (4,000) (2,000) (95,000) - - (202,500) 취소주식수 - - - - (14,000) (7,000) (21,000) 당기말수량 19,000 43,000 16,000 42,000 214,500 58,000 436,000 (주1) 퇴직으로 소멸된 수량 및 합병, 분할 등으로 인하여 조정된 수량을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 ㈜프리캡, ㈜프리비알, ㈜아프리카콜로세움대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 나. 지배기업의 당기와 전기중 주식선택권의 변동 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 전기초 195,840 123,330 628,314 20,624 53,504 - 147,810 전기 행사분 - - - (10,312) (26,752) - - 전기 비용인식분 - - - - - - - 전기말 195,840 123,330 628,314 10,312 26,752 - 147,810 당기 행사분 (195,840) (123,330) (324,990) (5,156) - - - 당기 비용인식분 - - - - - - - 당기말 - - 303,324 5,156 26,752 - 147,810 당기말 이후 인식할 보상비용 - - - - - - - (단위: 천원) 구분 16차 17차 18차 19차 20차 21차 합계 전기초 415,265 495,269 490,551 1,067,951 1,408,071 - 5,046,529 전기 행사분 (54,165) (53,986) (419,040) - - - (564,255) 전기 비용인식분 - - 40,233 200,453 1,330,244 158,573 1,729,503 전기말 361,100 441,283 111,744 1,268,404 2,738,315 158,573 6,211,777 당기 행사분 (18,055) (37,556) (12,416) (949,810) - - (1,667,153) 당기 비용인식분 - - - 101,322 1,291,398 389,584 1,782,304 당기말 343,045 403,727 99,328 419,916 4,029,713 548,157 6,326,928 당기말 이후 인식할 보상비용 - - - - 347,802 670,713 1,018,515 다. 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정 하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 무위험이자율(주1) 3.66% 2.58% 3.01% 2.63% 2.52% 2.30% 1.83% 기대행사기간 3.93년 3.96년 3.84년 3.85년 3.85년 3.85년 3.85년 예상주가변동성 50% 61.39% 64.25% 57.91% 56.67% 66.51% 67.63% 기대배당수익률 1.01% 1.01% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 연간기대권리소멸률 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 구분 16차 17차 18차 19차 20차 21차 무위험이자율(주1) 1.91% 1.55% 1.76% 2.37% 1.69% 0.96% 기대행사기간 3.60년 3.67년 3.76년 3.88년 3.92년 3.92년 예상주가변동성 67.75% 58.96% 38.24% 49.17% 52.70% 51.27% 기대배당수익률 0.83% 0.81% 0.87% 1.03% 1.45% 1.29% 연간기대권리소멸률 0% 0% 0% 0% 0% 0% (주1) 부여시점에서의 3년, 5년 만기 국고채 유통수익률 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 및 이항모형을 이용하여 적용하였으며, 예상주가변동성은 주가의 과거 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 29. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 2,873,692 2,797,495 임의적립금 1,430,831 800,240 미처분이익잉여금 166,066,000 102,818,659 합계 170,370,523 106,416,394 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 나 . 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 기초 102,818,659 73,182,569 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 71,022,013 36,594,973 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 대체 - (345,144) 이익준비금의 적립 (76,197) (601,249) 임의적립금의 적립 (630,591) - 배당처분 (7,067,884) (6,012,490) 기말 166,066,000 102,818,659 30. 영업수익 및 영업비용 가. 영업수익 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 플랫폼매출 212,607,398 159,882,009 광고 및 콘텐츠 매출 54,200,611 30,200,137 기타매출 5,486,762 6,484,332 합계 272,294,771 196,566,478 나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:천원) 구분 플랫폼매출 광고 및 콘텐츠 매출 기타매출 합계 주요지리적 시장 대한민국 211,382,453 53,605,629 5,486,762 270,474,844 기타 1,224,945 594,982 - 1,819,927 합계 212,607,398 54,200,611 5,486,762 272,294,771 수익인식시점 한 시점에 인식 212,607,398 19,471,492 4,778,509 236,857,399 기간에 걸쳐 인식 - 34,729,119 708,253 35,437,372 합계 212,607,398 54,200,611 5,486,762 272,294,771 다. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 39,231,257 33,216,854 퇴직급여 3,234,437 2,898,003 복리후생비 6,483,851 5,673,371 여비교통비 572,046 500,135 접대비 917,932 821,815 통신비 484,017 455,341 수도광열비 1,301,157 1,181,574 회선사용료 13,669,205 11,792,595 세금과공과 953,853 550,800 감가상각비 13,884,092 12,595,464 지급임차료 571,801 663,559 수선비 2,053,993 1,643,413 보험료 92,159 98,466 차량유지비 138,587 145,941 교육훈련비 329,242 237,884 도서인쇄비 52,795 89,234 회의비 - 644 과금수수료 26,281,483 18,440,381 IP수수료 461,250 679,501 소모품비 993,136 730,195 지급수수료 50,855,886 33,276,820 콘텐츠제작비 11,611,220 8,965,052 행사비 1,752,453 1,206,793 광고선전비 1,232,208 1,079,270 대손상각비 3,173,794 5,718,234 무형자산상각비 847,655 1,069,107 상품매입비 476,126 673,358 주식보상비용 1,817,126 1,749,145 합계 183,472,761 146,152,949 라. 직원급여당기와 전기 중 직원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 39,231,257 33,216,854 퇴직급여 3,234,437 2,898,003 복리후생비 6,483,851 5,673,371 주식보상비용 1,817,126 1,749,145 합계 50,766,671 43,537,373 마 . 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비(주1) 13,884,092 12,595,464 무형자산상각비 847,655 1,069,107 합계 14,731,747 13,664,571 (주1) 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비가 포함 되어 있습니다.(주석14참조) 바. 비용의 성격별 분류당기와 전 기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 50,766,671 43,537,373 감가상각비 13,884,092 12,595,464 무형자산상각비 847,655 1,069,107 회선 및 과금수수료 39,950,688 30,232,976 지급수수료 50,855,886 33,276,820 콘텐츠제작비 11,611,220 8,965,052 IP수수료 461,250 679,501 광고선전비 1,232,208 1,079,270 기타 13,863,091 14,717,386 영업비용 183,472,761 146,152,949 31. 순금융수익(원가) 가. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 817,168 895,099 당기손익공정가치평가이익 1,005,875 488,207 당기손익공정가치처분이익 1,081,583 553,735 배당금수익 1,048,650 11,500 금융수익 소계 3,953,276 1,948,541 금융원가 이자비용 938,771 506,590 당기손익공정가치평가손실 291,566 122,083 금융원가 소계 1,230,337 628,673 순금융수익(원가) 2,722,939 1,319,868 나. 당 기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융기관예치금 661,543 743,081 기타 155,625 152,018 합 계 817,168 895,099 다. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 평가손익 (1,295,547) 228,491 기타포괄손익 관련 법인세효과 313,522 (55,295) 합 계 (982,025) 173,196 32. 기타손익 당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타이익 유형자산처분이익 807,835 47,355 외환차익 260,514 106,466 외화환산이익 234,728 255,747 잡이익 544,726 352,552 기타이익 소계 1,847,803 762,120 기타손실 복구충당전입액(주1) 18,705 18,837 유형자산처분손실 55,904 8,844 유형자산손상차손 1,639,334 1,829,400 무형자산처분손실 2,393 105 무형자산손상차손 1,941,637 1,942,740 외환차손 183,063 368,474 외화환산손실 197,936 513,097 기부금 156,110 181,705 잡손실 208,795 54,621 기타손실 소계 4,403,877 4,917,823 기타손익 총계 (2,556,074) (4,155,703) (주1) 금융원가에서 기타손실로 재분류하였습니다. 33. 법인세 비용 가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 20,993,754 9,254,492 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,105,657) 932,690 연결범위 변동으로 인한 일시적 차이 증감 - (31,702) 자본에 직접 가감된 이연법인세 (1,762,849) (471,670) 법인세비용 18,125,248 9,683,810 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순순익 88,993,996 47,535,022 적용세율에 따른 법인세 21,074,547 11,041,475 조정사항 (2,949,299) (1,357,665) - 비과세수익 (76,060) (835) - 비공제비용 224,500 150,156 - 세액공제 및 세액감면 (2,333,203) (2,693,970) - 전기법인세 조정사항 등(*) (1,279,673) - - 이연법인세자산의 변동 2,321,730 974,098 - 기타(**) (1,806,593) 212,886 법인세비용 18,125,248 9,683,810 유효법인세율 20.37% 20.37% (*) 경정청구, 법인세추납액 등 입니다.(**) 세율차이, 주식매수선택권 세무조정 등에 따른 변동금액이 반영되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치평가손익 313,522 (55,295) 자기주식처분손익 (2,076,371) (416,375) 합 계 (1,762,849) (471,670) 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 5,104,303 1,644,181 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 4,588,051 2,405,945 소계 9,692,353 4,050,126 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,690,200) (2,222,424) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (101,096) (32,303) 소계 (6,791,296) (2,254,727) 이연법인세자산(부채) 순액 2,901,057 1,795,399 마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 기말 관계기업투자 96,800 - - 96,800 유형자산 (2,051,151) 300,041 - (1,751,110) 포인트충당부채 289,568 94,947 - 384,515 리스부채 1,242,881 (142,141) - 1,100,740 연차수당 373,269 (57,536) - 315,733 공정가치측정금융자산평가손익 745,864 91,146 313,522 1,150,532 기타 1,098,169 505,678 - 1,603,847 이연법인세자산(부채) 1,795,400 792,135 313,522 2,901,057 (2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 사업결합으로인한변동 기타포괄손익 등 기말 관계기업투자 111,419 (14,619) - - 96,800 자산손상 68,144 - - - 68,144 대손충당금 3,013,726 - - - 3,013,726 무형자산 (260,254) 168,561 (31,702) - (123,395) 감가상각누계액 등 (936,352) (1,122,011) - - (2,058,363) 미수수익 (53,257) - - - (53,257) 외화환산손익 (6,133) - - - (6,133) 공정가치측정금융자산평가손익 804,380 (5,010) - (55,295) 744,075 기타 (13,584) 127,386 - - 113,802 이연법인세자산(부채) 2,728,089 (845,693) (31,702) (55,295) 1,795,399 바. 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속관계기업투자 96,776 31,607 자산손상 1,112,480 922,244 대손금 353,255 355,932 대손충당금 - 96,800 주식선택권 - 1,008,001 기타 958,207 1,023,627 합계 2,520,719 3,438,211 34. 지배기업지분에 대한 주당이익 가 . 지 배기 업지분에 대한 기본주당이익 (1) 계속사업 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 71,091,356,766 38,185,851,758 가중평균유통보통주식수(*) 10,985,885 10,875,062 주당순이익 6,471 3,511 (2) 중단사업 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 (69,343,263) (1,590,878,620) 가중평균유통보통주식수(*) 10,985,885 10,875,062 주당순이익 (6) (146) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 11,494,767 11,494,767 가중평균자기주식수 (508,882) (619,705) 가중평균유통보통주식수 10,985,885 10,875,062 나. 지배 기업지분에 대한 희석주당이익 (1) 계속사업 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 71,091,356,766 38,185,851,758 보통주 희석이익 71,091,356,766 38,185,851,758 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*) 11,261,594 11,097,758 희석주당순이익 6,313 3,441 (2) 중단사업 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 (69,343,263) (1,590,878,620) 보통주 희석이익 (69,343,263) (1,590,878,620) 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*) 11,261,594 11,097,758 희석주당순이익 (6) (143) ( *) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,985,885 10,875,062 희석효과 주식수 275,709 222,696 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수 11,261,594 11,097,758 35. 특수관계자에 대한 거래내역 가. 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 유의적영향력을 행사하는 기업 (주)쎄인트인터내셔널 대한민국 관계기업 및 공동기업 (주)쏘뉴 대한민국 스트라이커아레나제1호사모투자 합자회사 대한민국 기타기업 (주)프리메이커스 대한민국 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 당기 전기 (주)쎄인트인터내셔널 매출 3,600 3,600 (주)프리메이커스 매출 1,200 1,200 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 구분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 (주)쎄인트인터내셔널 매출채권및기타채권 330 - 330 (주)프리메이커스 매출채권및기타채권 1,980 (718) 1,262 스트라이커아레나제1호사모투자 합자회사 유동성장기차입금 8,100,000 - 8,100,000 임직원 대여금 1,604,727 - 1,604,727 (2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 구분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 (주)쎄인트인터내셔널 매출채권및기타채권 330 - 330 (주)프리메이커스 매출채권및기타채권 660 - 660 스트라이커아레나제1호사모투자 합자회사 장기차입금 8,100,000 - 8,100,000 임직원 대여금 1,676,371 - 1,676,371 라. 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분 류 당기 전기 단기급여 1,994,100 1,153,800 퇴직급여 200,000 190,000 주식기준보상 136,053 135,062 합계 2,330,153 1,478,862 36. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. 나. 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 법인세비용 18,125,248 9,683,810 이자수익 (817,167) (895,099) 이자비용 938,771 506,590 복구충당부채전입액 18,705 18,837 급여 4,950,841 2,085,397 대손상각비 3,173,794 5,718,234 주식보상비용 1,817,126 1,749,145 지분법평가이익 (74,463) (390,672) 지분법평가손실 - 433,343 당기손익공정가치평가손실 291,566 122,083 당기손익공정가치평가이익 (1,005,875) (488,207) 당기손익공정가치처분이익 (1,081,583) (553,735) 포인트충당부채전입액 557,636 1,229,431 외화환산손실 197,936 513,097 외화환산이익 (234,728) (255,747) 지급임차료 - (6,451) 감가상각비 13,884,092 12,595,464 무형자산상각비 847,654 1,069,107 유형자산처분이익 (807,835) (47,355) 유형자산처분손실 55,904 8,844 중단영업처분손실 - 288,288 중단영업 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용 항목 (5,909) 1,313,312 유형자산손상차손 1,639,333 1,829,400 무형자산손상차손 1,941,636 1,942,740 무형자산처분손실 2,393 105 배당금수익 (1,048,650) (11,500) 잡이익 (27,972) (7,046) 잡손실 59,493 3,958 합계 43,397,946 38,455,373 다. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,526,043) (4,739,516) 기타채권의 감소(증가) (10,956,007) (14,685,005) 기타유동자산의 감소(증가) (2,647,089) 648,548 매입채무의 증가(감소) - (15,010) 기타채무의 증가(감소) 39,170,991 23,714,831 기타유동부채의 증가(감소) 3,392,015 3,137,841 기타비유동부채의 증가(감소) (187,123) (220) 해외사업환산 변동 (7,799) (40,156) 합계 27,238,945 8,021,313 라. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당기 전기 사용권자산의 증감 2,826,658 2,584,554 리스부채의 증감 2,457,938 2,472,276 채권제각 37,525 12,352,860 복구충당부채 증가 84,251 33,670 임차보증금 현재가치할인차금 증감 47,086 79,739 무형자산 취득과 관련한 선급금 189,149 - 유,무형자산 취득과 관련한 미지급금 4,751,534 7,483,550 건설중인자산의 무형자산 대체 660,500 - 보증금의 유형자산 대체 10,600 - 매각예정자산으로 대체 - 1,055,093 매각예정부채로 대체 - 525,093 매각예정자산의 미수금으로 대체 168,000 - 마 . 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 기초 현금유입 현금유출 비현금흐름 당기말 증감 대체 이자비용 리스부채 6,598,661 - (4,096,118) 2,457,938 - 153,479 5,113,960 단기차입금 1,900,000 - - - - - 1,900,000 장기차입금 8,100,000 - - - (8,100,000) - - 유동성장기차입금 - - - - 8,100,000 - 8,100,000 임대보증금 50,000 - - - - - 50,000 37. 위험관리 가. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순부채(A) 매입채무및기타채무 146,775,908 106,368,826 기타유동부채 16,204,123 12,478,520 단기차입금 1,900,000 1,900,000 리스부채 5,113,961 6,598,662 당기법인세부채 17,728,727 6,565,227 유동성장기차입금 8,100,000 - 장기차입금 - 8,100,000 유동충당부채 1,555,633 1,196,560 비유동충당부채 619,528 745,400 기타비유동급여부채 725,130 - 차감: 현금및현금성자산 (75,103,092) (66,012,082) 소계 123,619,918 77,941,113 자기자본(B) 209,426,751 147,559,323 총자본(C=A+B) 333,046,669 225,500,436 부채비율(A/C) 37% 35% 나. 시장위험관리(1) 환위험 연결실체의 외화채권 및 채무의 규모를 고려할 때 환율변동이 외화자산 및 부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위 : 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 7,412,603.34 8,787,641 3,819,129.22 4,155,213 TWD 1,903,331.97 81,539 1,168,968.96 45,204 THB 7,851,408.01 279,275 1,574,249.11 57,208 JPY 12,079,635.91 124,449 3,672,121.77 38,714 HKD 452,162.77 68,742 507,176.57 71,182 VND 2,632,179,463.00 137,137 - - 단기금융상품 USD - - 3,038,591.60 3,305,988 유동당기손익-공정가치금융자산 USD 4,064,013.48 4,462,088 1,018,583.14 1,109,251 매출채권및기타채권 USD 727,130.52 862,013 697,628.60 759,020 TWD 42,509.73 1,821 - - JPY 23,699.91 244 - - HKD 41,179.21 6,260 41,179.20 5,780 VND 3,488,768,815.00 181,765 - - 매입채무및기타채무 USD 4,272,479.04 5,065,024 3,238,212.38 3,523,175 TWD 3,319,725.81 133,649 3,344,145.69 129,318 THB 6,578,144.22 233,985 8,360,433.21 303,818 JPY 38,859,766.85 400,349 14,729,853.16 155,290 HKD 432,568.56 65,763 373,844.06 52,469 VND 67,118,086.00 3,497 - - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 904,672 (904,672) 580,630 (580,630) TWD (5,029) 5,029 (8,411) 8,411 THB 4,529 (4,529) (24,661) 24,661 JPY (27,566) 27,566 (11,658) 11,658 HKD 924 (924) 2,449 (2,449) VND 31,541 (31,541) - - (2) 이자율 위험관리 연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 19,000 (19,000) 19,000 (19,000) (3) 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 연결실체의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다 . (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 주가지수 5% 상승시 89,065 145,915 5% 하락시 (89,065) (145,915) 다. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년 초과 5년이하 합계 매입채무 554,041 - - 554,041 미지급금 21,342,499 2,000,000 3,000,000 26,342,499 예수금 118,182,632 - - 118,182,632 미지급비용 2,315,905 - - 2,315,905 미지급배당금 30,128 - - 30,128 임대보증금 50,000 - - 50,000 리스부채 1,123,642 2,510,924 1,583,888 5,218,454 장,단기차입금 900,000 9,100,000 - 10,000,000 합계 144,498,847 13,610,924 4,583,888 162,693,659 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 신용위험관리(1) 위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 75,103,092 66,012,082 단기금융상품 40,500,000 30,377,890 매출채권및기타채권 75,101,476 65,507,483 유동당기손익-공정가치금융자산 118,133,529 30,990,124 비유동당기손익-공정가치금융자산 10,937,941 9,294,037 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 9,000,019 7,565,617 기타비유동채권 12,794,051 12,445,340 합계 341,570,108 222,192,573 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 38. 공정가치 가. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동당기손익-공정가치금융자산 118,133,529 118,133,529 30,990,124 30,990,124 비유동당기손익-공정가치금융자산 10,937,941 10,937,941 9,294,037 9,294,037 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 9,000,019 9,000,019 7,565,617 7,565,617 계 138,071,489 138,071,489 47,849,778 47,849,778 나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 다. 당기말 현재 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 유동당기손익-공정가치 - 118,133,529 - 118,133,529 비유동당기손익-공정가치 2,350,000 8,587,941 - 10,937,941 비유동기타포괄손익-공정가치 - - 9,000,019 9,000,019 합계 2,350,000 126,721,470 9,000,019 138,071,489 라. 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 라온엔터테인먼트 4,717,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 16.1%∼30.0% 가중평균자본비용 13.35% 오지큐 2,550,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 6.1%∼32.6% 가중평균자본비용 14.31% 루센트블록등(주1) 1,733,019 3 원가법, 순자산가치법 취득원가, 순자산가치 등 (주1) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 연결실체 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 마. 연결실체 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. 바. 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 손익 은 다음과 같습니다.( 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 103,069 42,966 231,079 - - - 377,114 단기금융상품 346,346 194 - - - - 346,540 매출채권및기타채권 44,455 72,737 512 - - - 117,704 유동당기손익-공정가치금융자산 138,906 - - 580,876 357,462 - 1,077,244 비유동당기손익-공정가치금융자산 73,222 - - 133,434 724,122 15,000 945,778 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - (982,025) - 1,033,650 51,625 기타비유동채권 111,170 - - - - - 111,170 합계 817,168 115,897 231,591 (267,715) 1,081,584 1,048,650 3,027,175 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 110,701 2,711 (159,150) - - - (45,738) 단기금융상품 558,252 606 (238,331) - - - 320,527 매출채권및기타채권 37,805 (78,448) (6,625) - - - (47,268) 유동당기손익-공정가치금융자산 19,371 - (71,205) 82,145 553,735 - 584,046 비유동당기손익-공정가치금융자산 54,756 - - 283,979 - 11,500 350,235 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 173,196 - - 173,196 기타비유동채권 114,214 - - - - - 114,214 합계 895,099 (75,131) (475,311) 539,320 553,735 11,500 1,449,212 사. 당기와 전기 중 금융부채 등의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 이자비용 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 (499,751) (38,446) (194,780) (732,977) 장,단기차입금 (285,541) - (19) (285,560) 리스부채 (153,479) - - (153,479) 합계 (938,771) (38,446) (194,799) (1,172,016) (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 이자비용 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 (8,737) (186,877) 217,961 22,347 단,장기차입금 (289,203) - - (289,203) 리스부채 (208,650) - - (208,650) 합계 (506,590) (186,877) 217,961 (475,506) 39. 중단사업 가. 일부지점 영업 양도연결실체는 종속기업 (주)아프리카오픈스튜디오의 사업역량의 선택과 집중을 통한 서비스 경쟁력 강화를 목적으로 향후 성장 가능성이 높은 지점의 역량을 강화하고자, 전기에 일부지점을 양도하고 이를 중단영업손익으로 구분표시 하였습니다. 나. 당기와 전기 중단영업 당기순이익(손실)로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업수익 32,699 883,200 영업비용 107,921 1,624,549 중단영업이익(손실) (75,223) (741,349) 금융수익 - 8,557 금융원가 - 25,766 기타이익 6,286 327 기타손실 406 544,360 중단영업 처분이익(손실) - (288,288) 법인세차감전순이익(손실) (69,343) (1,590,879) 중단영업당기순이익(손실) (69,343) (1,590,879) 다. 중단영업에서 발생된 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 멀티플랫폼매출 31,985 784,850 기타매출 714 98,350 합계 32,699 883,200 라. 중단영업 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (46,748) 37,619 투자활동으로 인한 순현금흐름 367,909 (74,640) 재무활동으로 인한 순현금흐름 - (282,000) 합계 321,161 (319,021) 40. 보고기간후 사건연결실체는 2022년 2월 10일 이사회를 개최하여 임직원에게 주식매수선택권 580,000주를부여하였습니다. 41. 재무제표 승인일2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 2022년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2021.12.31 현재 제 25 기 2020.12.31 현재 제 24 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 301,344,193,870 184,090,695,803 135,742,395,655 현금및현금성자산 66,490,619,176 58,605,940,199 22,276,354,074 단기금융상품 40,000,000,000 28,305,987,671 31,157,800,000 매출채권 및 기타채권 73,755,231,074 65,553,633,073 49,223,755,461 유동 당기손익-공정가치 금융자산 118,077,909,802 30,935,052,312 30,582,921,031 기타유동자산 3,020,433,818 690,082,548 2,501,565,089 비유동자산 94,436,811,459 94,100,559,074 81,297,125,339 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 10,732,674,707 8,959,463,070 9,649,226,374 비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산 9,000,019,058 7,565,617,428 7,237,130,000 기타비유동채권 8,464,474,578 8,262,922,293 7,073,917,983 지분법적용 투자지분 19,079,209,455 22,678,467,303 24,460,619,891 유형자산 32,880,905,281 34,807,220,141 21,177,712,981 사용권자산 4,351,842,190 4,997,600,103 5,130,414,106 무형자산 4,843,666,377 2,891,741,905 2,640,545,739 이연법인세자산 5,084,019,813 3,937,526,831 3,927,558,265 자산총계 395,781,005,329 278,191,254,877 217,039,520,994 부채 유동부채 184,858,453,184 119,702,320,983 86,039,008,260 매입채무 및 기타채무 138,537,648,401 96,979,379,746 66,538,323,479 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 기타유동부채 14,023,660,513 11,691,509,276 8,053,195,347 유동리스부채 3,109,970,085 2,274,038,812 2,167,458,783 유동충당부채 1,555,633,469 1,196,559,961 0 유동파생상품부채 9,034,740,000 0 0 당기법인세부채 17,596,800,716 6,560,833,188 8,280,030,651 비유동부채 2,371,321,655 11,491,549,110 8,547,652,458 파생상품부채 0 8,528,460,157 5,444,100,580 비유동리스부채 1,315,502,354 2,660,448,588 2,842,418,078 비유동충당부채 1,055,819,301 302,640,365 261,133,800 부채총계 187,229,774,839 131,193,870,093 94,586,660,718 자본 자본금 5,747,383,500 5,747,383,500 5,747,383,500 자본잉여금 48,008,003,643 48,008,003,643 48,008,003,643 기타자본구성요소 (9,481,629,455) (9,177,929,946) (4,542,395,084) 기타포괄손익누계액 (3,989,224,174) (3,007,199,278) (3,525,539,271) 이익잉여금(결손금) 168,266,696,976 105,427,126,865 76,765,407,488 자본총계 208,551,230,490 146,997,384,784 122,452,860,276 자본과부채총계 395,781,005,329 278,191,254,877 217,039,520,994 포괄손익계산서 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업수익 262,651,005,409 186,974,362,544 154,983,900,308 영업비용 168,459,542,032 129,896,625,334 112,959,078,999 영업이익(손실) 94,191,463,377 57,077,737,210 42,024,821,309 금융수익 3,940,824,310 1,929,379,306 6,804,912,606 금융원가 755,698,178 3,372,624,388 5,572,669,324 기타이익 737,346,997 567,275,061 616,917,048 기타손실 10,290,402,926 12,357,405,533 6,975,895,522 법인세비용차감전순이익(손실) 87,823,533,580 43,844,361,656 36,898,086,117 법인세비용 17,916,079,269 8,825,008,530 6,745,635,894 계속영업이익(손실) 69,907,454,311 35,019,353,126 30,152,450,223 중단영업이익(손실) 0 0 당기순이익(손실) 69,907,454,311 35,019,353,126 30,152,450,223 기타포괄손익 (982,024,896) 173,196,244 (1,188,060,036) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (982,024,896) 173,196,244 (1,188,060,036) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 총포괄손익 68,925,429,415 35,192,549,370 28,964,390,187 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6,363 3,220 2,776 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 6,208 3,156 2,704 자본변동표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (5,542,620,744) (2,337,479,235) 51,695,743,595 97,571,030,759 당기순이익(손실) 0 0 0 0 30,152,450,223 30,152,450,223 기타포괄손익 0 0 0 (1,188,060,036) 0 (1,188,060,036) 기타포괄손익의 대체 0 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 0 0 (1,268,959,793) 0 0 (1,268,959,793) 배당금지급 0 0 0 0 (5,082,786,330) (5,082,786,330) 주식기준보상거래 0 0 2,269,185,453 0 0 2,269,185,453 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (4,542,395,084) (3,525,539,271) 76,765,407,488 122,452,860,276 2020.01.01 (기초자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (4,542,395,084) (3,525,539,271) 76,765,407,488 122,452,860,276 당기순이익(손실) 0 0 0 0 35,019,353,126 35,019,353,126 기타포괄손익 0 0 0 173,196,244 0 173,196,244 기타포괄손익의 대체 0 0 0 345,143,749 (345,143,749) 0 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 0 0 (419,960,868) 0 0 (419,960,868) 배당금지급 0 0 0 (6,012,490,000) (6,012,490,000) 주식기준보상거래 0 0 1,729,503,406 0 0 1,729,503,406 자기주식 취득 0 0 (5,945,077,400) 0 0 (5,945,077,400) 2020.12.31 (기말자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (9,177,929,946) (3,007,199,278) 105,427,126,865 146,997,384,784 2021.01.01 (기초자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (9,177,929,946) (3,007,199,278) 105,427,126,865 146,997,384,784 당기순이익(손실) 0 0 0 0 69,907,454,311 69,907,454,311 기타포괄손익 0 0 0 (982,024,896) (982,024,896) 기타포괄손익의 대체 0 0 0 0 0 0 신주인수권의 행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 0 0 (2,086,003,738) 0 0 (2,086,003,738) 배당금지급 0 0 0 0 (7,067,884,200) (7,067,884,200) 주식기준보상거래 0 0 1,782,304,229 0 0 1,782,304,229 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (9,481,629,455) (3,989,224,174) 168,266,696,976 208,551,230,490 현금흐름표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 138,471,825,164 79,738,612,406 64,059,223,039 당기순이익(손실) 69,907,454,311 35,019,353,126 30,152,450,223 당기순이익조정을 위한 가감 48,362,878,562 45,351,193,750 27,834,301,850 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 28,205,299,997 9,562,238,210 11,445,013,293 이자의 수취 756,808,043 841,508,334 698,716,007 배당금의 수취 1,048,650,000 11,500,000 7,000,000 이자지급 (19,811,885) (21,336,544) (1,767,123) 법인세의 납부 (9,789,453,864) (11,025,844,470) (6,076,491,211) 투자활동현금흐름 (120,439,347,528) (28,995,318,628) (65,259,605,028) 단기대여금의 회수 74,080,956 620,768,789 1,008,400,000 장기대여금의 회수 319,844,367 88,788,908 219,600,000 장기금융상품의 처분 0 0 0 당기손익-공정가치금융자산의 처분 35,182,382,968 45,903,397,760 13,145,250,981 유형자산의 처분 92,002,819 24,875,818 55,272,729 무형자산의 처분 0 50,400,000 보증금의 감소 9,000,000 99,368,216 19,600,000 임차보증금의 감소 1,680,000,000 2,484,542,000 30,000,000 단기대여금의 증가 (1,734,000,000) (3,753,000,000) (1,495,000,000) 장기대여금의 증가 (290,000,000) (920,000,000) (300,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (122,128,318,292) (44,762,317,265) (34,294,957,551) 기타포괄인식-공정가치 금융자산의 취득 (2,729,948,986) (99,996,341) (4,998,297,063) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6,176,340,560) (8,644,730,757) (6,160,599,126) 유형자산의 취득 (9,283,522,861) (18,017,689,522) (8,768,907,252) 무형자산의 취득 (1,855,742,810) (1,472,807,727) (884,229,778) 단기금융상품의 순감소(순증가) (11,694,012,329) 2,613,481,493 (21,136,137,968) 보증금의 증가 (209,000,000) 0 0 임차보증금의 증가 (1,695,772,800) (3,160,000,000) (1,750,000,000) 재무활동현금흐름 (10,368,113,003) (14,293,873,940) (6,117,245,957) 주식의 발행 0 0 단기차입금의 증가 0 1,000,000,000 임대보증금의 증가 81,000,000 10,000,000 임대보증금의 감소 (30,000,000) 자기주식의 취득 (5,945,077,400) 0 주식선택권 행사로 인한 유출 (4,433,800) (3,585,800) (1,265,000) 배당금지급 (7,063,193,230) (6,008,324,340) (5,078,647,800) 리스부채 원금의 지급 (3,270,485,973) (2,417,886,400) (2,047,333,157) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,664,364,633 36,449,419,838 (7,317,627,946) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 220,314,344 (119,833,713) 3,078,789 기초현금및현금성자산 58,605,940,199 22,276,354,074 29,590,903,231 기말현금및현금성자산 66,490,619,176 58,605,940,199 22,276,354,074 5. 재무제표 주석 주석 제 26 (당)기 2021년 12월 31일 현재 제 25 (전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 아프리카티비 1. 회사의 개요 주식회사 아프리카티비(이하 "당사"라 함)는 정보보안솔루션 개발, 공급 및 네크워크보안과 관련된 소프트웨어의 개발 등을 주요 사업목적으로 하여 1996년 4월 22일에 설립되었습니다. 당사의 사업은 인터넷 방송 서비스, 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2003년 12월 19일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 5,747,384천원이며, 최대주주는 (주)쎄인트인터내셔널로 25.3%를 보유하고 있습니다. (단위 : 천원) 주주명 주식수(주) 금액 지분율 ㈜쎄인트인터내셔널 2,912,133 1,456,067 25.3% SWEDBANK ROBUR GLOBALFOND 675,000 337,500 5.9% 국민연금 544,214 272,107 4.7% J.P.MORGAN SECURITIES PLC 414,361 207,181 3.6% 기타특수관계인 52,210 26,105 0.5% 자사주 471,613 235,806 4.1% 기타 6,425,236 3,212,618 55.9% 합계 11,494,767 5,747,384 100.0% 2. 중요한 회계정책 가. 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제·할인·유예('임차료 할인 등')이 기준서의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 당 사는 제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았 고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. -기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. -기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우 발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동·비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 다. 유의적인 회계정책당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융상품① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공 정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. a. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. b. 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거되는 시점에도 당 기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 인식하지 않습니다. ③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매 보고기간말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 선입선출을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. (4) 매각예정자산 및 중단사업 당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다. 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 기계장치 5년 비품 3~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 라이선스, 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산 중 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 라이선스 2~5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정적인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 금융부채① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (9) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 이중 복구충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 복구충당부채전입액 또는 복구충당부채로 인식됩니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (10) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다. (12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입, 매도 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (13) 수익인식 당사는 뉴미디어플랫폼 운영등을 영위하고 있으며, 주된 영업 수익의 형태는 플랫폼수수료, 광고 및 콘텐츠 제공수익 등으로 구성되어 있으며, 기타매출은 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 일부 결합합상품이 포함되어 있는 경우 서비스를 각각 구별되는 수행 의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각 일정시점 또는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ① 플랫폼매출 당사의 플랫폼수수료는 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 다만, 서비스 사용기간 동안 유의적인 영향을 미치는 활동을 제공할 의무를 가진 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ② 광고 및 콘텐츠 제공 수익당사는 플랫폼 및 인프라를 활용하여 다양한 광고주의 마케팅 컨셉에 맞는 프로모션, 온라인/모바일 광고 등을 제공하고 있습니다. 당사 의 플랫폼 광고은 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역의 제공이 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 당사는 고객이 요구하는 특정상품을 위한 콘텐츠를 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행의무에 따라 만든 광고는 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 투입법에 따라 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사가 제작하는 광고 및 콘텐츠는 기업 자체에는 대체용도는 없으나, 지급청구권 여부에 따라 일정시점 또는용역제공기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로 구분될 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석하여 지급청구권 여부에 따라 한시점에 수익을 인식하는지, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는지를 결정하고 있습니다.당사가 보유하는 콘텐츠 중 일부를 계약에 따라 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스를 제공하고 있고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 콘텐츠를 계속해서 제공하며 고객은 계약기간동안 제공된 콘텐츠를 다양한 매체를 통해 방송할 수 있는 권리를 갖습니다. 당사는 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ③ 기타매출당사는 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스는 각각의 구별되는 수행 의무로 식별하며,한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각 일정시점 또는 용역제공기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ④ 본인 대 대리인당사는 고객과 맺은 서비스 제휴계약에 따라 대행 서비스를 일부 제공하고 있으며, 당사는동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하는 것으로 판단하고 있습니다. (14) 리스 ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스 개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영 하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (15) 종업원 급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ( 16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익을 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다. (18) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 연결납세제도를 도입함에 따라 지배기업인 당사가 완전지배하는 국내 종속기업들을 포함한 연결법인의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 법인세 납부 의무가 있는 지배기업의 당기법인세부채로 계상하고 연결법인의 당기법인세 중 회사에 배부되는 금액을 당기법인세로 계상하고 있습니다. 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우에 상계합니다. (19) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 라. 중요한 회계추정과 가정당사의 재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ( 1) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 순자산가치법 계산에 기초하여 결정됩니다 (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 현금흐름할인법 등 다양한 평가기법을 선택하고, 주요 가정의 적정성을 판단하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (4) COVID-19 확산에 따른 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. (5) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정 을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 가. 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 플랫폼매출 211,560,439 158,942,361 광고 및 콘텐츠 매출 49,295,187 26,508,852 기타매출 1,795,379 1,523,149 합계 262,651,005 186,974,362 나. 당 기와 전 기 중 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 다. 당 기와 전 기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 범주별 금융상품가. 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. ( 1 ) 당 기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정-금융자산 당기손익 공정가치측정-금융자산 기타포괄 공정가치 측정-금융자산 합계 현금및현금성자산 66,490,619 - - 66,490,619 단기금융상품 40,000,000 - - 40,000,000 매출채권및기타채권 73,755,231 - 73,755,231 유동당기손익-공정가치금융자산 - 118,077,910 - 118,077,910 비유동당기손익-공정가치금융자산 - 10,732,675 - 10,732,675 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 9,000,019 9,000,019 기타비유동채권 8,464,474 - - 8,464,474 합계 188,710,324 128,810,585 9,000,019 326,520,928 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정-금융자산 당기손익 공정가치측정-금융자산 기타포괄 공정가치 측정-금융자산 합계 현금및현금성자산 58,605,940 - - 58,605,940 단기금융상품 28,305,988 - - 28,305,988 매출채권및기타채권 65,553,633 - - 65,553,633 유동당기손익-공정가치금융자산 - 30,935,052 - 30,935,052 비유동당기손익-공정가치금융자산 - 8,959,463 - 8,959,463 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 7,565,617 7,565,617 기타비유동채권 8,262,922 - - 8,262,922 합계 160,728,483 39,894,515 7,565,617 208,188,615 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 138,537,64 8 - 138,537,648 단기차입금 1,000,000 - 1,000,000 리스부채 4,425,472 - 4,425,472 파생금융상품부채 - 9,034,740 9,034,740 합계 143,963,120 9,034,740 152,997,860 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 96,979,380 - 96,979,380 단기차입금 1,000,000 - 1,000,000 리스부채 4,934,487 - 4,934,487 파생금융상품부채 - 8,528,460 8,528,460 합계 102,913,867 8,528,460 111,442,327 5 . 현금및현금성자산 당 기말과 전 기 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기말 전기말 보유현금 3,430 4,653 요구불예금 66,489,617 58,601,287 정부보조금 (2,428) - 합계 66,490,619 58,605,940 6. 단기금융상품 당 기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구성내역 당 기말 전기말 단기금융자산 정기예금 40,000,000 28,305,988 7. 매출채권및기타채권 가. 당 기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기말 전기말 매출채권 10,479,566 10,789,925 미수금 62,118,335 54,457,065 미수수익 199,360 223,904 단기대여금 957,970 82,739 합계 73,755,231 65,553,633 나 . 당 기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 86,978,041 74,649,332 손실충당금: 매출채권(주1) (123,396) (88,534) 미수금(주1) (11,647,310) (8,342,132) 미수수익 - (6,047) 단기대여금 (1,452,104) (658,986) 소계 (13,222,810) (9,095,699) 매출채권및기타채권 순장부금액 73,755,231 65,553,633 (주1) 매출채권 및 미수금의 손실충당금 계상내역은 주석7.라를 참고하시기 바랍니다. 다. 당 기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 9,095,699 11,335,809 손상차손 인식 3,731,288 8,699,846 매출채권및기타채권 회수 395,823 86,473 채권 제각 - (11,026,429) 기말 손실충당금 13,222,810 9,095,699 (주1) 매출채권과 미수금의 손상차손은 2,944,216천원이며, 그외 채권의 손상차손은 787,072천원입니다. 라 . 매출채권과 미수금의 손실충당금당사는 매출채권과 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. (1) 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 8,430,667 9,575,499 손상차손 인식 2,944,216 5,645,309 매출채권및미수금 회수 395,823 86,473 채권 제각 - (6,876,614) 기말 손실충당금 11,770,706 8,430,667 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 기대손실률 2.10% 85.97% 100.00% 총 장부금액 73,894,906 1,795,822 8,677,878 84,368,606 총 손실충당금 1,549,029 1,543,799 8,677,878 11,770,706 (단위:천원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 기대손실률 2.30% 76.82% 100.00% 총 장부금액 66,057,748 3,047,929 4,571,980 73,677,657 총 손실충당금 1,517,357 2,341,330 4,571,980 8,430,667 8. 공정가치로 측정하는 금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 -당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 수익증권 등 125,976,669 35,548,491 상장주식 2,350,000 3,850,000 채무증권 483,916 496,024 소계 128,810,585 39,894,515 -기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 비상장주식 9,000,019 7,565,617 소계 9,000,019 7,565,617 합계 137,810,604 47,460,132 나. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익공정가치평가이익 1,005,327 459,366 당기손익공정가치평가손실 (114,988) (122,083) 당기손익공정가치처분이익 1,079,794 537,371 배당금수익 1,048,650 11,500 순액 3,018,783 886,154 9 . 계약자산과 계약부채 가. 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 - 계약자산(주1) 판권 서비스 관련 계약 155,035 - 리그운영 서비스 관련 계약 140,300 118,803 스폰서 서비스 관련 계약 33,167 250,000 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 174,319 1,059,208 플랫폼 광고서비스 관련 계약 84,565 - 소계 587,386 1,428,011 - 계약부채(주1) 판권 서비스 관련 계약 - 4,166 스폰서 서비스 관련 계약 1,042 89,500 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 444,384 741,793 플랫폼 광고서비스 관련 계약 32,648 - 소계 478,074 835,459 (주1) 당사는 계약자산을 매출채권으로, 계약부채를 선수수익으로 분류하고 있습니다 . 나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 당사는 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 전기 대비 감소함에 따라 계약자산이 840,625천원 감소하였습니다 . 또한 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자 산에 대하여 손실충당금을 인식하였습니다. 당사는 전기 계약부채로 인식한 계약의 수익실현과 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 계약부채는 357,385천원 감소하였습니다. 다 . 계약부채 에 대해 인식한 수익 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 판권 서비스 관련 계약 4,166 스폰서 서비스 관련 계약 89,500 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 726,793 합계 820,459 10. 기타유동자산 가 . 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,998,340 364,596 선급비용 1,022,094 325,486 합계 3,020,434 690,082 나. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 관련한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 총장부금액 3,240,678 1,044,804 손실충당금: 선급금 (220,244) (354,722) 기타유동자산 순장부금액 3,020,434 690,082 다. 당 기와 전기 중 기타유동자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 기초 손실충당금 354,722 1,678,219 손상차손 인식 (134,478) 2,934 채권제각 - (1,326,431) 기말 손실충당금 220,244 354,722 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 AFREECATV CO., LTD(주2) 일본 S/W 개발,자문,공급 100% - 100% - AFREECATV CO., LTD (주2) 대만 S/W 개발,자문,공급 100% - 100% - AFREECATV CO., LTD (주2) 태국 S/W 개발,자문,공급 100% - 100% - AFREECATV CO., LTD (주2) 미국 S/W 개발,자문,공급 100% - 100% - AFREECATV CO., LTD (주2) 홍콩 S/W 개발,자문,공급 100% - 100% - (주)프리캡 (주1) 대한민국 S/W 개발,자문,공급 100% 2,135,351 100% 2,242,890 (주)아프리카프릭스 (주1, 3) 대한민국 프로게임단운영 100% 4,428,602 93.8% 4,817,224 (주)프리콩 (주2) 대한민국 영상콘텐츠제작 87.6% - 87.6% - (주)아프리카오픈스튜디오 (주1) 대한민국 PC방 게임방 운영업 81.2% 582,968 81.2% 3,468,434 (주)프리컷 대한민국 디지털콘텐츠제작 100% 56,831 100% 56,831 (주)프리비알 대한민국 광고협찬대행 및 기획제작 100% 5,327,177 100% 5,327,177 (주)아프리카콜로세움(주1) 대한민국 방송채널사업 100% 1,573,816 100% 2,865,911 (주)프리메타(주4) 대한민국 디지털 콘텐츠개발 및 판매 100% 1,000,000 - - 소 계 15,104,745 18,778,467 관계기업 및 공동기업투자 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사 대한민국 경영컨설팅 46.3% 3,900,000 46.3% 3,900,000 (주)쏘뉴 (주2) 대한민국 게임 S/W 개발, 공급업 22% 74,464 22% - 소 계 3,974,464 3,900,000 합 계 19,079,209 22,678,467 (주1) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.(주석11. 다 참조) (주2) 당기 중 전기이전에 인식한 손상차손의 일부를 환입하였습니다. (주3) 당기 중 추가 취득으로 지분률이 변동하였습니다. (주 4) 당기 중 신설된 법인 입 니다. 나. 당기와 전기 중 종속, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 순이익 기타포괄손익 총포괄손익 종속기업 AFREECATVCO.,LTD(일본) 421,677 17,998 503,373 - 324,146 25,661 1,801 27,462 AFREECATVCO.,LTD(대만) 131,634 20,958 433,602 - 2,218 (361,591) (27,401) (388,992) AFREECATVCO.,LTD(태국) 653,796 3,430 340,383 - 524,885 290,665 (4,352) 286,313 AFREECATVCO.,LTD(미국) 1,343,490 1,902 1,450,608 - 689,978 63,957 (11,758) 52,199 AFREECATVCO.,LTD(홍콩) 76,172 5,382 129,549 - 8,159 (136,324) (3,738) (140,063) (주)프리캡 257,922 3,186,490 1,288,888 7,435 786,468 (94,801) - (94,801) (주)아프리카프릭스 1,968,172 7,075,277 2,169,339 2,445,507 3,266,021 (4,624,215) - (4,624,215) (주)프리콩 1,413,123 163,845 2,139,878 6,600 972,788 (314,129) - (314,129) (주)아프리카오픈스튜디오 467,979 2,067,169 927,148 605,814 2,404,079 (3,723,450) - (3,723,450) (주)프리컷 263,557 19,540 136,392 16,746 673,253 73,128 - 73,128 (주)프리비알 4,556,679 2,016,943 4,240,439 34,875 2,672,686 522,195 - 522,195 (주)아프리카콜로세움 2,691,651 97,372 1,185,871 16,599 1,630,806 (1,290,410) - (1,290,410) (주)프리메타 514,391 44,053 94,996 2,902 5,094 (539,453) - (539,453) 관계기업 및 공동기업 (주)쏘뉴 596,206 87,188 170,694 83,300 808,971 82,826 - 82,826 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사 102,006 8,100,000 - - - (76,783) - (76,783) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 순이익 기타포괄손익 총포괄손익 종속기업 AFREECATVCO.,LTD(일본) 181,160 19,602 291,921 - 298,213 (25,057) 1,740 (23,317) AFREECATVCO.,LTD(대만) 129,260 7,952 420,873 - 11,452 (271,174) (4,428) (275,602) AFREECATVCO.,LTD(태국) 451,572 3,917 424,958 - 359,721 127,644 (3,709) 123,935 AFREECATVCO.,LTD(미국) 1,191,761 1,746 1,350,921 - 713,995 72,962 8,723 81,685 AFREECATVCO.,LTD(홍콩) 79,460 4,968 113,116 - 11,984 (106,709) 1,253 (105,456) (주)프리캡 327,057 2,428,634 512,802 - 672,402 (199,699) - (199,699) (주)아프리카프릭스 2,331,462 9,291,047 2,935,121 3,534,566 558,879 (3,546,335) - (3,546,335) (주)프리콩 488,532 27,762 771,675 - 1,234,810 (186,976) - (186,976) (주)프릭엔 9,798 - - - 47,957 (613,179) - (613,179) (주)아프리카오픈스튜디오 1,368,299 6,683,855 1,886,798 1,439,719 4,779,621 (7,469,305) - (7,469,305) (주)프리컷 140,873 5,586 89,627 502,091 (70,086) - (70,086) (주)프리비알(구,비알캠페인) 2,551,224 2,049,060 2,780,444 57,465 2,628,699 363,679 - 363,679 (주)아프리카콜로세움(주1) (구,에스비에스아프리카티비) 7,478,063 157,189 4,730,851 48,523 6,668,645 (1,155,917) - (1,155,917) 관계기업 및 공동기업 (주)쏘뉴 613,711 92,369 209,516 149,940 960,632 90,381 - 90,381 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사 178,755 8,100,000 - - - (80,018) - (80,018) (주1) 전기 중 관계기업인 (주)아프리카콜로세움의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 상기 경영성과는 추가 취득일 이후의 재무성과로서 연결재무제표에 포함되는 재무성과를 기재하였습니다. 다. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 당기말 종속기업 AFREECATVCO.,LTD(대만) - 391,643 ( 391,643 ) - AFREECATVCO.,LTD(태국) - - - - AFREECATVCO.,LTD(미국) - - - - AFREECATVCO.,LTD(홍콩) - 120,755 (120,755) - (주)프리캡 2,242,890 - (107,539) 2,135,351 (주)아프리카프릭스 4,817,224 4,663,942 (5,052,564) 4,428,602 (주)아프리카오픈스튜디오 3,468,434 - (2,885,466) 582,968 (주)프리컷 56,831 - - 56,831 (주)프리비알 5,327,177 - - 5,327,177 (주)아프리카콜로세움 2,865,911 - (1,292,095) 1,573,816 (주)프리메타 - 1,000,000 - 1,000,000 소계 18,778,467 6,176,340 (9,850,062) 15,104,745 관계기업 및 공동기업 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사 3,900,000 - - 3,900,000 (주)쏘뉴 - - 74,464 74,464 소계 3,900,000 - 74,464 3,974,464 합계 22,678,467 6,176,340 (9,775,598) 19,079,209 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체 처분 손상 전기말 종속기업 AFREECATVCO.,LTD(대만) - 251,386 - - (251,386) - AFREECATVCO.,LTD(태국) - - - - - - AFREECATVCO.,LTD(미국) - - - - - - AFREECATVCO.,LTD(홍콩) - 93,569 - - (93,569) - (주)프리캡 2,442,589 - - - (199,699) 2,242,890 (주)아프리카프릭스 987,635 5,850,176 - - (2,020,587) 4,817,224 (주)프리콩 - - - - - - (주)프릭엔 622,978 - - (7,539) (615,439) - (주)아프리카오픈스튜디오 7,000,000 - - - (3,531,566) 3,468,434 (주)프리컷 76,917 50,000 - - (70,086) 56,831 (주)프리비알(구,비알캠페인) 5,930,501 - - - (603,324) 5,327,177 (주)아프리카콜로세움 (구,에스비에스아프리카티비) - 2,399,600 3,500,000 - (3,033,689) 2,865,911 소계 17,060,620 8,644,731 3,500,000 (7,539) (10,419,345) 18,778,467 관계기업 및 공동기업 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사 3,900,000 - - - - 3,900,000 (주)아프리카콜로세움 (구,에스비에스아프리카티비) 3,500,000 - (3,500,000) - - - 소계 7,400,000 - (3,500,000) - - 3,900,000 합계 24,460,620 8,644,731 - (7,539) (10,419,345) 22,678,467 라. 종속, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상검사(1) 종속, 관계기업 및 공동기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. (2) 당기 및 전기 중 종속, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 회수가능액과 장부금액의 차이 당 기 9,775,598 천원 ( 전기 : 10,419,345 천원 ) 을 기타 손실 로 인식하 였습니다. 12. 유형자산 가. 당기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ( 1) 당 기 (단위:천원) 과목 기초 취득 대체 처분 감가상각 당기말 토지 2,369,015 - - - - 2,369,015 건물 3,946,634 - - - (134,696) 3,811,938 기계장치 21,068,115 6,881,683 (95) (7,120,728) 20,828,975 차량운반구 311,640 194,890 10,600 (19,834) (138,316) 358,980 비품 6,451,316 773,480 6 (9,250) (1,758,055) 5,457,497 건설중인자산(주1) 660,500 54,500 (660,500) - - 54,500 합계 34,807,220 7,904,553 (649,894) (29,179) (9,151,795) 32,880,905 (주1) 당기 중 유,무형자산으로 대체되었습 니 다 . (2) 전기 (단위 : 천원) 과목 기초 취득 대체(주1) 처분 감가상각 전기말 토지 2,369,015 - - - - 2,369,015 건물 4,081,331 - - - (134,697) 3,946,634 기계장치 13,409,285 12,888,584 29,100 (74) (5,258,780) 21,068,115 차량운반구 369,672 86,108 - (23,759) (120,381) 311,640 비품 948,409 5,793,417 1,216,927 - (1,507,437) 6,451,316 건설중인자산 - 660,500 - - - 660,500 합계 21,177,712 19,428,609 1,246,027 (23,833) (7,021,295) 34,807,220 (주1) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다. 나. 당 기와 전기 중 유형자산에서 차감 하여 표시하는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 480,809 3 취득 130,417 489,678 감가상각비상계액 (123,663) (8,872) 기말금액 487,563 480,809 다. 당기말 현재 보험에 가입된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험회사 보험내역 장부가액 부 보 액 건물 흥국화재 패키지보험 3,811,938 7,516,183 상기 자산 이외에 당사의 모든 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 13. 리스계 약 가. 당 기와 전기 중 사용권자산으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. ( 1) 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 감가상각 당기말 부동산 4,496,104 881,853 (2,022,139) 3,355,818 차량운반구 25,680 69,905 (15,741) 79,844 기계장치 475,816 1,832,359 (1,391,995) 916,180 합계 4,997,600 2,784,117 (3,429,875) 4,351,842 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 감가상각 전기말 부동산 3,467,236 2,580,421 (1,551,553) 4,496,104 차량운반구 31,128 - (5,448) 25,680 기계장치 1,632,050 (272,804) (883,430) 475,816 합계 5,130,414 2,307,617 (2,440,431) 4,997,600 나. 당기와 전기 중 리스부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다 ( 1) 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 지급 이자비용 당기말 리스부채 4,934,488 2,646,883 (3,270,486) 114,587 4,425,472 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 지급 이자비용 전기말 리스부채 5,009,877 2,197,636 (2,417,886) 144,861 4,934,488 다. 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,022,139 1,551,553 차량운반구 15,741 5,448 기계장치 1,391,995 883,430 소계 3,429,875 2,440,431 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 114,587 144,861 단기리스료 및 소액자산리스료등(영업비용에 포함) 105,041 84,845 14. 무형자산 가. 당 기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 산업재산권 161,701 (161,691) - 10 라이선스 3,797,331 (2,540,642) (1,256,668) 21 소프트웨어 4,707,057 (2,076,628) - 2,630,429 기타의무형자산 2,449,765 (2,667) (233,892) 2,213,206 영업권 1,000,000 - (1,000,000) - 합계 12,115,854 (4,781,628) (2,490,560) 4,843,666 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 산업재산권 161,701 (161,691) - 10 라이선스 3,797,331 (2,540,642) (1,256,668) 21 소프트웨어 2,686,357 (1,512,310) - 1,174,047 기타의무형자산 1,954,222 (2,667) (233,892) 1,717,663 영업권 1,000,000 - (1,000,000) - 합계 9,599,611 (4,217,310) (2,490,560) 2,891,741 나. 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체(주1) 감소 상각 당기말 산업재산권 10 - - - - 10 라이선스 21 - - - - 21 소프트웨어 1,174,047 1,360,200 660,500 - (564,318) 2,630,429 기타의무형자산 1,717,663 495,543 - - - 2,213,206 합계 2,891,741 1,855,743 660,500 - (564,318) 4,843,666 (주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체 감소 상각 손상 전기말 산업재산권 23,208 - - (8) (23,190) - 10 라이선스 41 - - (20) - - 21 소프트웨어 399,634 972,807 12,250 (77) (210,567) - 1,174,047 기타의무형자산 1,717,663 - - - - - 1,717,663 영업권 500,000 500,000 - - - (1,000,000) - 합계 2,640,546 1,472,807 12,250 (105) (233,757) (1,000,000) 2,891,741 다. 당기와 전기 중 무형자산 감소액과 관련된 포괄손익계산서 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당기 전기 영업비용 무형자산상각비 564,318 233,757 기타손실 무형자산손상차손 - 1,000,000 기타손실 무형자산처분손실 - 105 합계 564,318 1,233,862 라. 무형자상의 손상평가 당사는 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말 보고일정의 맞추어 장부금액이 회수가능하지 않을수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을때손상검사를 수행하고 있습니다. 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하여 현금흐름창출단위의 회수가능액을 결정합니다 1 5. 기타비유동채권 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 725,620 525,620 장기대여금 1,599,056 1,637,332 임차보증금 6,252,800 6,247,627 현재가치할인차금 (113,002) (147,657) 합계 8,464,474 8,262,922 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 - 18,419 미지급금 20,431,110 18,628,930 예수금 116,665,008 76,605,666 임대보증금 211,000 221,000 미지급비용 1,200,402 1,479,928 미지급배당금 30,128 25,437 합계 138,537,648 96,979,380 상기 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중 요하지아니합니다. 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 7,661,546 6,486,241 선수수익 478,074 835,459 예수부가세 4,475,360 3,245,491 예수원천세 1,408,680 1,124,317 합계 14,023,660 11,691,509 18. 충당부채 가 . 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 포인트충당부채 1,555,633 1,196,560 복구충당부채 386,213 302,640 기타장기급여충당부채 669,606 - 합계 2,611,452 1,499,200 유동항목 1,555,633 1,196,560 비유동항목 1,055,819 302,640 나. 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 포인트 충당부채 복구충당부채 기타장기급여충당부채 포인트 충당부채 복구충당부채 기초잔액 1,196,560 302,640 - - 261,134 충당부채 전입액 557,636 9,243 451,721 1,229,431 7,836 충당부채 사용액 (199,110) (9,921) (171,000) (160,432) - 기타 증감액 547 84,251 388,885 127,561 33,670 기말잔액 1,555,633 386,213 669,606 1,196,560 302,640 1 9. 파 생금융상품부채 당기말과 전기말 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 풋옵션 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사 9,034,740 - - 8,528,460 파생금융상품부채와 관련한 풋옵션은 주석22.마 를 참조 하시기 바랍니다. 20. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KB국민은행 2.33% 1,000,000 1,000,000 21 . 퇴직급여제도가. 당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,939,905 2,566,015 한편, 당사는 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다. 22. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도 내 용 하나은행 100,000 전자방식외상매출채권대출 국민은행 1,000,000 일반자금대출 나. 당기말 현재 국내 소송사건(소송건수: 1건, 소송가액: 27,700천원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당사는 상기 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출 및 시기가 불확실하여 회사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 내 용 서울보증보험 해외문화홍보원 외 2,684,124 계약이행보증 외 라. 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증처 보증내역 보증금액 (주)프리콩 서울보증보험 이행보증보험 연대보증 90,200 마. 풋옵션 계약의 체결 당사는 아래의 조건으로 관계기업인 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사와 풋옵션계약을 체결하였습니다. 체결계약 발생조건 행사가격 Put-option(주식매수청구권) 투자 후 3년이 되는 날 또는 3년이 되는 날 이후 매 1년이 되는 날부터 7일 동안(단, 7년이 지난 후에는 행사할 수 없음) 인수가격의 연3% 적용 금액-기수취배당금 상장조건에 부합함에도 불구하고 고의적으로 기업공개를 위한 절차에협조하지 하니한 경우 발생 인수가격의 연6% 적용 금액-기수취배당금 Right of first refusal (주식우선매수청구권) 발행주식을 제3자에게 양도하는 경우 우선적으로 인수할 권리 매각조건과 동일한 금액 Tag-along (공동매각청구권) 지분을 제3자에게 매각하는 경우 동 매각에 참여 매각조건과 동일한 금액 2019년 5월 31일 종속회사인 (주)아프리카오픈스튜디오에 대하여 약 81억원의 불균등 증자가 이루어졌습니다. 해당 불균등 증자는 전액 관계기업인 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사(이하 "사모펀드")로부터 이루어졌으며, 당사는 사모펀드에게 투자 후 3년이되는 날부터 7년이 되는 날까지 주식인수가격에 연 3%의 복리를 가산한(고의적으로 상장절차에 협조하지 않는 경우 6%) 수익률을 보장해주는 풋옵션을 부여하였습니다. 사모펀드가 풋옵션을 행사할 시에 당사는 행사가능일 시점을 기준으로 (주)아프리카오픈스튜디오 주식 324,000주에 대하여 해당 주식을 매입할 의무가 존재합니다. 이러한 풋옵션에 대하여 당사는 유동파생금융상품부채 90 억원 을 계상 하고 있습니다. 23. 외화자산 및 부채 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 6,476,212.45 7,677,550 2,214,255.61 2,409,110 JPY 3,919,200.00 40,377 - - 단기금융상품 USD - - 3,038,591.61 3,305,988 유동당기손익-공정가치금융자산 USD 4,064,013.48 4,824,675 1,018,583.14 1,109,251 매출채권및기타채권 USD 767,328.42 909,668 743,009.26 808,394 HKD 41,179.21 6,260 41,179.21 5,780 매입채무및기타채무 USD 4,489,709.98 5,322,551 3,506,744.65 3,815,338 JPY 5,679.79 59 169,705.68 1,789 HKD 16,600.47 2,524 32,110.37 4,507 나. 당기와 전기 중 외화자산 및 외화부채와 관련하여 포괄손익계산서 인식된 외화환산이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 222,108 217,961 외화환산손실 (196,080) (435,994) 순손익 26,028 (218,033) 24. 자본금과 자본잉여금 가. 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 100,000,000주, 11,494,767주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다. 나 . 당 기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본금 5,747,384 5,747,384 자본잉여금 주식발행초과금 42,038,167 42,038,167 기타자본잉여금 5,969,836 5,969,836 소계 48,008,003 48,008,003 합계 53,755,387 53,755,387 다. 당 기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 11,494,767 5,747,384 11,494,767 5,747,384 기말 11,494,767 5,747,384 11,494,767 5,747,384 라. 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 48,008,003 48,008,003 기말 48,008,003 48,008,003 2 5. 기타자 본구성요소 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 6,326,929 6,211,777 자기주식 (10,282,276) (13,541,519) 자기주식처분이익 11,957,679 5,459,201 기타 (17,483,961) (7,307,389) 합계 (9,481,629) (9,177,930) 나. 당 기와 전기의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 621,099 13,541,519 562,967 8,650,197 자기주식 취득 - - 106,465 5,945,078 자기주식 처분(주1) (149,486) (3,259,243) (48,333) (1,053,756) 기말 471,613 10,282,276 621,099 13,541,519 (주1) 당기와 전기 중 주식선택권 행사에 따른 행사차익에 대하여 자기주식을 교부하였습 니 다. 26. 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치금융자산평가손익 (3,989,224) (3,007,199) 나. 당기와 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 (3,007,199) (3,525,539) 평가손익반영액 (1,295,547) 228,491 법인세효과 313,522 (55,295) 이익잉여금으로 대체 - 345,144 기말 장부금액 (3,989,224) (3,007,199) 27. 주식선택권 가. 당사는 당기말 현재 수차의 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 회사가 정하는 방법 ㆍ행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 7년이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 (단위: 주) 구분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 부여일 2012-03-30 2013-03-29 2014-03-28 2014-08-12 2014-09-17 2014-11-13 2015-06-04 행사가격 12,550 9,000 23,100 27,750 31,950 30,450 23,350 전기이전부여수량 215,000 270,000 296,000 114,500 30,000 23,000 131,000 전기이전행사수량 (40,000) (122,500) (100,200) (58,500) (14,000) (15,000) (36,000) 소멸수량(주1) (135,000) (117,500) (137,800) (54,000) (12,000) (8,000) (82,000) 전기초수량 40,000 30,000 58,000 2,000 4,000 - 13,000 전기부여 주식수 - - - - - - - 행사주식수 - - - (1,000) (2,000) - - 취소주식수 - - - - - - - 전기말수량 40,000 30,000 58,000 1,000 2,000 - 13,000 부여주식수 - - - - - - - 행사주식수 (40,000) (30,000) (30,000) (500) - - - 취소주식수 - - - - - - - 당기말수량 - - 28,000 500 2,000 - 13,000 (단위: 주) 구분 16차 17차 18차 19차 20차 21차 합계 부여일 2015-07-21 2016-03-25 2017-03-24 2018-03-23 2019-03-29 2020-08-26 - 행사가격 38,000 22,200 21,300 26,800 53,900 61,050 - 전기이전부여수량 43,000 303,000 129,000 200,500 288,500 - 2,043,500 전기이전행사수량 (17,000) (144,250) - - - - (547,450) 소멸수량(주1) (3,000) (106,000) (43,500) (20,000) (13,000) (731,800) 전기초수량 23,000 52,750 85,500 180,500 275,500 - 764,250 전기부여 주식수 - - - - - 65,000 65,000 행사주식수 (3,000) (5,750) (67,500) - - - (79,250) 취소주식수 - - - (43,500) (47,000) - (90,500) 전기말수량 20,000 47,000 18,000 137,000 228,500 65,000 659,500 부여주식수 - - - - - - - 행사주식수 (1,000) (4,000) (2,000) (95,000) - - (202,500) 취소주식수 - - - - (14,000) (7,000) (21,000) 당기말수량 19,000 43,000 16,000 42,000 214,500 58,000 436,000 (주1) 퇴직으로 소멸된 수량 및 합병, 분할 등으로 인하여 조정된 수량을 포함하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 전기초 195,840 123,330 628,314 20,624 53,504 - 147,810 전기 행사분 - - - (10,312) (26,752) - - 전기 비용인식분 - - - - - - - 전기말 195,840 123,330 628,314 10,312 26,752 - 147,810 당기 행사분 (195,840) (123,330) (324,990) (5,156) - - - 당기 비용인식분 - - - - - - - 당기말 - - 303,324 5,156 26,752 - 147,810 당기말 이후 인식할 보상비용 - - - - - - - (단위: 천원) 구분 16차 17차 18차 19차 20차 21차 합계 전기초 415,265 495,269 490,551 1,067,951 1,408,071 - 5,046,529 전기 행사분 (54,165) (53,986) (419,040) - - - (564,255) 전기 비용인식분 - - 40,233 200,453 1,330,244 158,573 1,729,503 전기말 361,100 441,283 111,744 1,268,404 2,738,315 158,573 6,211,777 당기 행사분 (18,055) (37,556) (12,416) (949,810) - - (1,667,153) 당기 비용인식분 - - - 101,322 1,291,398 389,584 1,782,304 당기말 343,045 403,727 99,328 419,916 4,029,713 548,157 6,326,928 당기말 이후 인식할 보상비용 - - - - 347,802 670,713 1,018,515 다. 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다 구분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 무위험이자율(주1) 3.66% 2.58% 3.01% 2.63% 2.52% 2.30% 1.83% 기대행사기간 3.93년 3.96년 3.84년 3.85년 3.85년 3.85년 3.85년 예상주가변동성 50% 61.39% 64.25% 57.91% 56.67% 66.51% 67.63% 기대배당수익률 1.01% 1.01% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 연간기대권리소멸률 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 구분 16차 17차 18차 19차 20차 21차 무위험이자율(주1) 1.91% 1.55% 1.76% 2.37% 1.69% 0.96% 기대행사기간 3.60년 3.67년 3.76년 3.88년 3.92년 3.92년 예상주가변동성 67.75% 58.96% 38.24% 49.17% 52.70% 51.27% 기대배당수익률 0.83% 0.81% 0.87% 1.03% 1.45% 1.29% 연간기대권리소멸률 0% 0% 0% 0% 0% 0% (주1) 부여시점에서의 3년, 5년 만기 국고채 유통수익률 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 및 이항모형을 이용하여 적용하였으며, 예상주가변동성은 주가의 과거 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 2 8. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 2,873,692 2,797,495 임의적립금 1,430,831 800,240 미처분이익잉여금 163,962,174 101,829,392 합계 168,266,697 105,427,127 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 나 . 당 기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 기초 101,829,392 73,768,922 당기순이익 69,907,454 35,019,353 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익의 대체 - (345,144) 이익준비금의 적립 (76,197) (601,249) 임의적립금의 적립 (630,591) - 배당처분 (7,067,884) (6,012,490) 기말 163,962,174 101,829,392 다. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 26 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 25 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 아프리카티비 (단위 : 원) 과 목 제 26(당)기 제 25(전)기 처분예정일 : 2022년 3월 29일 처분확정일 : 2021년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 163,962,173,763 101,829,392,072 1. 전기이월미처분이익잉여금 94,054,719,452 67,155,182,695 2. 당기순이익 69,907,454,311 35,019,353,126 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 대체 - (345,143,749) Ⅱ. 이익잉여금처분액 8,046,902,420 7,774,672,620 1. 이익준비금 - 706,788,420 2. 배당금 8,046,902,420 7,067,884,200 주당배당금(율): 당기 : 730원(146%) 전기 : 650원(130%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 155,915,271,343 94,054,719,452 라. 당기와 전기의 연차배당(예정)액과 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 액면가액(원) 500 500 배당받을 주식수 11,023,154 10,873,668 주당배당금(원) 730 650 배당률 146% 130% 배당(예정)액 8,046,902 7,067,884 2 9. 영업수익 및 영업비용 가. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 플랫폼매출 211,560,439 158,942,361 광고 및 콘텐츠 매출 49,295,187 26,508,852 기타매출 1,795,379 1,523,149 합계 262,651,005 186,974,362 나 . 고 객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:천원) 구분 플랫폼매출 광고 및 콘텐츠 매출 기타매출 합계 주요지리적 시장 대한민국 211,560,439 48,895,857 1,795,379 262,251,675 기타 - 399,330 - 399,330 합계 211,560,439 49,295,187 1,795,379 262,651,005 수익인식 시점 한 시점에 인식 211,560,439 17,625,786 1,795,379 230,981,604 기간에 걸쳐 인식 - 31,669,401 - 31,669,401 합계 211,560,439 49,295,187 1,795,379 262,651,005 다. 영업비용 당 기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 34,353,244 28,032,344 퇴직급여 2,939,905 2,566,015 복리후생비 5,603,378 4,823,652 여비교통비 512,770 417,625 접대비 750,839 672,496 통신비 319,652 304,199 수도광열비 944,017 813,078 회선사용료 13,386,505 11,393,992 세금과공과 916,276 524,463 감가상각비 12,581,672 9,461,727 지급임차료 301,310 403,863 수선비 1,663,023 1,227,560 보험료 58,563 65,512 차량유지비 97,750 105,653 교육훈련비 300,936 220,022 도서인쇄비 48,726 83,215 과금수수료 26,281,483 18,440,380 IP수수료 215,920 225,568 소모품비 749,436 591,056 지급수수료 45,187,788 28,983,339 콘텐츠제작비 10,918,317 7,767,405 행사비 1,692,893 1,151,202 광고선전비 2,649,389 954,611 대손상각비 3,596,810 8,702,780 무형자산상각비 564,318 233,757 상품매입비 42,318 1,608 주식보상비용 1,782,304 1,729,503 합계 168,459,542 129,896,625 라. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 34,353,244 28,032,344 퇴직급여 2,939,905 2,566,015 복리후생비 5,603,378 4,823,652 주식보상비용 1,782,304 1,729,503 합계 44,678,831 37,151,514 마. 감가상각비 및 무형자산상각비 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비(주1) 12,581,672 9,461,727 무형자산상각비 564,318 233,757 합계 13,145,990 9,695,484 (주1) 사용권자산의 감가상각비가 포함 되어 있습니다.(주석13참조) 바. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 종업원급여 44,678,831 37,151,514 감가상각비 12,581,672 9,461,727 무형자산상각비 564,318 233,757 회선 및 과금수수료 39,667,988 29,834,372 지급수수료 45,187,788 28,983,339 콘텐츠제작비 10,918,317 7,767,405 광고선전비 2,649,389 954,611 기타 12,211,239 15,509,900 영업비용 168,459,542 129,896,625 30. 순금융수익(원가) 가. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 807,052 921,142 당기손익공정가치평가이익 1,005,328 459,366 당기손익공정가치처분이익 1,079,794 537,371 배당금수익 1,048,650 11,500 금융수익 소계 3,940,824 1,929,379 금융원가 이자비용 134,430 166,181 당기손익공정가치평가손실 114,988 122,083 파생상품평가손실 506,280 3,084,360 금융원가 소계 755,698 3,372,624 순금융수익(원가) 3,185,126 (1,443,245) 나. 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융기관예치금 635,434 705,694 기타 171,618 215,448 합 계 807,052 921,142 다. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 평가손익 (1,295,547) 228,491 기타포괄손익 관련 법인세효과 313,522 (55,295) 합계 (982,025) 173,196 31. 기타손익 당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타이익 유형자산처분이익 71,424 6,620 외환차익 184,341 90,646 외환환산이익 222,108 217,961 종속회사처분이익 - 1,975 잡이익 259,473 250,073 기타이익 소계 737,346 567,275 기타손실 복구충당전입액(주1) 9,243 7,836 유형자산처분손실 8,600 5,577 무형자산손상차손 - 1,000,000 무형자산처분손실 - 105 외환차손 119,768 332,262 외화환산손실 196,080 435,994 종속,관계기업투자손상차손 9,775,598 10,419,345 기부금 106,338 131,748 잡손실 74,775 24,539 기타손실 소계 10,290,402 12,357,406 기타손익 총계 (9,553,056) (11,790,131) (주1) 금융원가에서 기타손실로 재분류하였습니다. 32. 법인세 비용 가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 22,104,648 9,306,647 전기법인세 조정사항 (523,954) - 환급액(경정청구) (756,760) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,145,006) (9,969) 자본에 직접 가감된 이연법인세 (1,762,849) (471,670) 법인세비용 17,916,079 8,825,008 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순순익 87,823,534 43,844,362 적용세율에 따른 법인세 20,791,295 10,148,336 조정사항 (2,875,216) (1,323,328) - 비과세수익 (76,060) (835) - 비공제비용 191,143 135,253 - 세액공제 및 세액감면 (2,326,828) (2,649,846) - 전기법인세 조정사항(*) (1,280,714) - - 이연법인세자산의 변동 2,589,891 1,993,200 - 기타(**) (1,972,649) (801,100) 법인세비용 17,916,079 8,825,008 유효법인세율 20.40% 20.13% (*) 경정청구, 법인세추납액 등 입니다.(**) 세율차이, 주식매수선택권 세무조정 등에 따른 변동금액이 반영되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치평가손익 313,522 (55,295) 자기주식처분손익 (2,076,371) (416,375) 합 계 (1,762,849) (471,670) 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 5,025,401 3,651,034 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 6,708,676 2,350,514 소계 11,734,077 6,001,548 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,549,733) (2,062,979) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (100,324) (1,042) 소계 (6,650,057) (2,064,021) 이연법인세자산(부채) 순액 5,084,020 3,937,527 마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 기말 종속관계기업투자 96,800 - - 96,800 자산손상 249,234 (48,884) - 200,350 대손충당금 2,010,033 1,037,193 - 3,047,226 감가상각누계액 등 (2,062,979) 298,527 - (1,764,452) 미수수익 (53,807) 7,233 - (46,574) 외화환산손익 52,764 (59,063) - (6,299) 공정가치측정금융자산평가손익 745,863 91,147 313,522 1,150,532 기타 2,899,619 (493,182) - 2,406,437 이연법인세자산(부채) 3,937,527 832,971 313,522 5,084,020 (2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 기말 종속관계기업투자 96,800 - - 96,800 자산손상 68,144 181,090 - 249,234 대손충당금 3,005,951 (995,918) - 2,010,033 감가상각누계액 등 (960,201) (1,102,778) - (2,062,979) 미수수익 (53,257) (550) - (53,807) 외화환산손익 (6,133) 58,896 - 52,763 공정가치측정금융자산평가손익 799,823 1,336 (55,295) 745,864 기타 976,430 1,923,189 - 2,899,619 이연법인세자산(부채) 3,927,557 65,265 (55,295) 3,937,527 바. 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속관계기업투자 8,129,041 5,836,000 자산손상 817,264 744,610 대손금 353,255 353,255 대손충당금 - 96,800 주식선택권 - 1,008,001 기타 320,996 - 합계 9,620,556 8,038,666 33 . 주당이익 가. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 69,907,454,311 35,019,353,126 가중평균유통보통주식수(*) 10,985,885 10,875,062 주당순이익 6,363 3,220 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 11,494,767 11,494,767 가중평균자기주식수 (508,882) (619,705) 가중평균유통보통주식수 10,985,885 10,875,062 나. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 69,907,454,311 35,019,353,126 보통주 희석이익 69,907,454,311 35,019,353,126 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*) 11,261,594 11,097,758 희석주당순이익 6,208 3,156 (*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,985,885 10,875,062 희석효과 주식수 275,709 222,696 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수 11,261,594 11,097,758 34. 특수관계자와의 거래 가. 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 유의적영향력을 행사하는 기업 (주)쎄인트인터내셔널 대한민국 종속기업 AFREECATV CO., LTD 일본 AFREECATV CO., LTD 대만 AFREECATV CO., LTD 태국 AFREECATV CO., LTD 미국 AFREECATV CO., LTD 홍콩 (주)프리캡 대한민국 (주)아프리카프릭스 대한민국 (주)프리콩 대한민국 (주)아프리카오픈스튜디오 대한민국 VINA AFREECA OPENSTUDIO (주1) 베트남 (주)프리컷 대한민국 (주)프리비알 대한민국 (주)아프리카콜로세움 대한민국 (주)프리메타 대한민국 관계기업 및 공동기업 (주)쏘뉴 대한민국 스트라이커아레나제1호 사모투자 합자회사 대한민국 기타기업 (주)프리메이커스 대한민국 (주1) VINA AFREECA OPENSTUDIO는 당사의 종속기업인 (주)아프리카오픈스튜디오의 종속대상회사입니다. 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 특수관계자 구분 당기 전기 (주)쎄인트인터내셔널 매출 3,600 3,600 AFREECATV CO., LTD(일본) 비용 320,440 268,238 AFREECATV CO., LTD(대만) 출자 391,643 251,386 매출 280 1,554 대여이자 - 2,941 AFREECATV CO., LTD(태국) 매출 81,436 53,875 대여이자 2,843 3,009 AFREECATV CO., LTD(미국) 매출 100,323 100,564 AFREECATV CO., LTD(홍콩) 출자 120,755 93,569 매출 1,042 1,511 (주)프리캡 대여 900,000 - 매출 21,280 26,308 대여이자 36,031 2,357 (주)아프리카프릭스 출자전환 - 4,149,814 출자 3,899,997 5,850,176 매출 408,665 132,164 비용 1,645,926 41,040 대여이자 - 97,402 (주)프리콩 대여 800,000 400,000 매출 16,280 16,667 대여이자 31,406 11,307 (주)아프리카오픈스튜디오 매출 75,000 92,750 비용 21,403 137,835 (주)프리컷 출자 - 50,000 매출 23,760 20,574 비용 130,105 78,614 ( 주)프리비알 매출 459,048 42,000 비용 55,000 31,754 (주)아프리카콜로세움 매출 812,088 7,166,814 비용 24,000 1,400,332 (주)프리메타 출자 1,000,000 - 매출 9,022 - (주)프리메이커스 매출 1,200 1,200 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 구분 총장부가액 대손충당금 순장부가액 (주)쎄인트인터내셔널 매출채권및기타채권 330 - 330 AFREECATV CO., LTD(일본) 기타유동자산 100,323 (100,323) - 매입채무및기타채무 334,372 - 334,372 AFREECATV CO., LTD(대만) 매출채권및기타채권 200,397 (200,370) 27 기타유동자산 78,267 (78,267) - 매입채무및기타채무 221 - 221 AFREECATV CO., LTD(태국) 매출채권및기타채권 74,519 (52,104) 22,415 기타유동자산 19,567 (19,567) - 매입채무및기타채무 382,998 - 382,998 AFREECATV CO., LTD(미국) 매출채권및기타채권 586,359 (561,462) 24,897 매입채무및기타채무 418,635 - 418,635 AFREECATV CO., LTD(홍콩) 매출채권및기타채권 48,425 (47,995) 430 기타유동자산 15,653 (15,653) - 매입채무및기타채무 7,501 - 7,501 (주)프리캡 매출채권및기타채권 905,467 - 905,467 (주)아프리카프릭스 매출채권및기타채권 61,119 - 61,119 매입채무및기타채무 201,711 - 201,711 (주)프리콩 매출채권및기타채권 1,204,769 (1,200,000) 4,769 (주)아프리카오픈스튜디오 매출채권및기타채권 155,106 (155,106) - 매입채무및기타채무 72,192 - 72,192 (주)프리컷 매출채권및기타채권 2,178 - 2,178 매입채무및기타채무 22,312 - 22,312 (주)프리비알 매출채권및기타채권 321,750 - 321,750 매입채무및기타채무 52,800 - 52,800 (주)아프리카콜로세움 매출채권및기타채권 746,557 - 746,557 매입채무및기타채무 2,200 - 2,200 (주)프리메타 매출채권및기타채권 24,588 - 24,588 (주)프리메이커스 매출채권및기타채권 1,980 (718) 1,262 임직원 대여금 1,604,727 - 1,604,727 (2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 구분 총장부가액 대손충당금 순장부가액 (주)쎄인트인터내셔널 매출채권및기타채권 330 - 330 AFREECATV CO., LTD(일본) 매출채권및기타채권 19,133 (19,133) - 기타유동자산 111,810 (111,810) - 매입채무및기타채무 120,529 - 120,529 AFREECATV CO., LTD(대만) 매출채권및기타채권 200,478 (200,368) 110 기타유동자산 78,267 (78,267) - 매입채무및기타채무 1,831 - 1,831 AFREECATV CO., LTD(태국) 매출채권및기타채권 86,668 (58,986) 27,682 기타유동자산 19,567 (19,567) - 매입채무및기타채무 363,040 - 363,040 AFREECATV CO., LTD(미국) 매출채권및기타채권 587,962 (561,462) 26,501 기타유동자산 122,991 (122,991) - 매입채무및기타채무 444,075 - 444,075 AFREECATV CO., LTD(홍콩) 매출채권및기타채권 48,642 (45,362) 3,280 기타유동자산 15,653 (15,653) - 매입채무및기타채무 8,333 - 8,333 (주)프리캡 매출채권및기타채권 1,951 - 1,951 (주)아프리카프릭스 매출채권및기타채권 136,978 - 136,978 매입채무및기타채무 3,604 - 3,604 (주)프리콩 매출채권및기타채권 403,055 (400,000) 3,055 (주)아프리카오픈스튜디오 매출채권및기타채권 21,081 - 21,081 매입채무및기타채무 78,086 - 78,086 (주)프리컷 매출채권및기타채권 2,178 - 2,178 매입채무및기타채무 15,345 - 15,345 (주)아프리카콜로세움(구,에스비에스아프리카티비) 매출채권및기타채권 4,399,942 - 4,399,942 매입채무및기타채무 162,590 - 162,590 (주)프리메이커스 매출채권및기타채권 660 - 660 임직원 대여금 1,676,371 - 1,676,371 라. 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당기 전기 단기급여 1,994,100 1,153,800 퇴직급여 200,000 190,000 주식기준보상 136,053 135,062 합계 2,330,153 1,478,862 35. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. 나. 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 법인세비용 17,916,079 8,825,009 이자수익 (807,052) (921,143) 이자비용 134,430 166,181 복구충당부채전입액 9,243 7,836 급여 4,874,649 2,083,410 대손상각비 3,596,810 8,702,780 주식보상비용 1,782,304 1,729,503 종속,관계기업투자손상차손 9,775,598 10,419,345 파생상품평가손실 506,280 3,084,360 당기손익공정가치평가손실 114,988 122,083 당기손익공정가치평가이익 (1,005,327) (459,366) 당기손익공정가치처분이익 (1,079,794) (537,371) 포인트충당부채전입액 557,636 1,229,431 외화환산손실 196,080 435,994 외화환산이익 (222,108) (217,961) 감가상각비 12,581,671 9,461,727 무형자산상각비 564,318 233,757 종속회사처분이익 - (1,975) 유형자산처분이익 (71,423) (6,620) 유형자산처분손실 8,600 5,577 무형자산손상차손 - 1,000,000 무형자산처분손실 - 105 배당금수익 (1,048,650) (11,500) 잡이익 (21,454) (29) 잡손실 - 60 합계 48,362,878 45,351,193 다. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 276,282 (7,323,164) 기타채권의 감소(증가) (10,549,068) (14,249,372) 기타유동자산의 감소(증가) (2,195,873) 550,271 매입채무의 증가(감소) - (2,200) 기타채무의 증가(감소) 38,545,628 27,108,822 기타유동부채의 증가(감소) 2,133,041 3,477,881 기타비유동부채의 증가(감소) (4,710) - 합계 28,205,300 9,562,238 라 . 당기와 전 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당기 전기 사용권자산의 증감 2,784,119 2,307,617 리스부채의 증감 2,646,884 2,197,636 채권제각 - 12,352,860 복구충당부채의 증가 84,251 33,670 임차보증금 현재가치할인차금 증가 52,984 80,004 유형자산 취득과 관련한 미지급금 31,950 1,410,920 종속회사 청산과 관련한 미수금 - 9,513 임대보증금과 관련된 미수금 20,000 100,000 건설중인자산의 무형자산 대체 660,500 - 보증금의 유형자산 대체 10,600 - 마 . 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 기초 현금유입 현금유출 비현금흐름 당기말 증감 이자비용 리스부채 4,934,487 - (3,270,486) 2,646,884 114,587 4,425,472 단기차입금 1,000,000 - - - - 1,000,000 임대보증금 221,000 - (30,000) 20,000 - 211,000 36. 위험관리가. 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음 과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 순부채(A) 매입채무및기타채무 138,537,648 96,979,380 기타유동부채 14,023,660 11,691,509 단기차입금 1,000,000 1,000,000 리스부채 4,425,472 4,934,487 당기법인세부채 17,596,801 6,560,833 유동충당부채 1,555,633 1,196,560 파생금융상품부채 9,034,740 8,528,460 비유동충당부채 1,055,819 302,640 차감: 현금및현금성자산 (66,490,619) (58,605,940) 소계 120,739,154 72,587,929 자기자본(B) 208,551,230 146,997,385 총자본(C=A+B) 329,290,384 219,585,314 부채비율(A/C) 37% 33% 나. 시장위험관리 (1) 환위험당사의 외화채권 및 채무의 규모를 고려할 때 환율변동이 외화자산 및 부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 6,476,212.45 7,677,550 2,214,255.61 2,409,110 JPY 3,919,200.00 40,377 - - 단기금융상품 USD - - 3,038,591.61 3,305,988 유동당기손익-공정가치금융자산 USD 4,064,013.48 4,824,675 1,018,583.14 1,109,251 매출채권및기타채권 USD 767,328.42 909,668 743,009.26 808,394 HKD 41,179.21 6,260 41,179.21 5,780 매입채무및기타채무 USD 4,489,709.98 5,322,551 3,506,744.65 3,815,338 JPY 5,679.79 59 169,705.68 1,789 HKD 16,600.47 2,524 32,110.37 4,507 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 808,934 (808,934) 381,741 (381,741) JPY 4,032 (4,032) (179) 179 HKD 374 (374) 127 (127) (2) 이자율 위험관리 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 10,000 (10,000) 10,000 (10,000) (3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 당사의 세후이익 및 자본에미치는 영향은 아래 표와 같습니다 . (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 주가지수 5% 상승시 89,065 145,915 5% 하락시 (89,065) (145,915) 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다. 다. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년 초과 5년이하 합계 미지급금 20,431,110 - - 20,431,110 예수금 116,665,008 - - 116,665,008 미지급비용 1,200,402 - - 1,200,402 미지급배당금 30,128 - - 30,128 임대보증금 - 211,000 - 211,000 단기차입금 - 1,000,000 - 1,000,000 리스부채 985,245 2,184,960 1,341,302 4,511,507 합계 139,311,893 3,395,960 1,341,302 144,049,155 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 66,490,619 58,605,940 단기금융상품 40,000,000 28,305,988 매출채권및기타채권 73,755,231 65,553,633 유동당기손익-공정가치금융자산 118,077,910 30,935,052 비유동당기손익-공정가치금융자산 10,732,675 8,959,463 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 9,000,019 7,565,617 기타비유동채권 8,464,474 8,262,922 합계 326,520,928 208,188,615 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 37. 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동당기손익-공정가치금융자산 118,077,910 118,077,910 30,935,052 30,935,052 비유동당기손익-공정가치금융자산 10,732,675 10,732,675 8,959,463 8,959,463 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 9,000,019 9,000,019 7,565,617 7,565,617 소계 137,810,604 137,810,604 47,460,132 47,460,132 금융부채: 유동파생금융상품부채 9,034,740 9,034,740 - - 비유동파생금융상품부채 - - 8,528,460 8,528,460 나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 유동당기손익-공정가치금융자산 - 118,077,910 - 118,077,910 비유동당기손익-공정가치금융자산 2,350,000 8,382,675 - 10,732,675 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 9,000,019 9,000,019 합계 2,350,000 126,460,585 9,000,019 137,810,604 금융부채 유동파생금융상품부채 - - 9,034,740 9,034,740 라. 가치평가기법 및 투입변수 수준 3 으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 라온엔터테인먼트 4,717,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 16.1%∼30.0% 가중평균자본비용 13.35% 오지큐 2,550,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 6.1%∼32.6% 가중평균자본비용 14.31% 루센트블록등(주1) 1,733,019 3 원가법, 순자산가치법 취득원가, 순자산가치 등 공정가치로 측정하는 금융부채 유동파생금융상품부채 9,034,740 3 이항모형DCF법 영구성장률 0% 가중평균자본비용 15.06% (주1) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.마. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. 바. 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 손익 은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 97,061 1,807 220,314 - - - 319,182 단기금융상품 326,377 194 - - - - 326,571 매출채권및기타채권 90,783 117,886 1,794 - - - 210,463 유동당기손익-공정가치금융자산 138,774 - - 580,328 355,673 - 1,074,775 비유동당기손익-공정가치금융자산 73,222 - - 310,012 724,122 15,000 1,122,356 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - (982,025) - 1,033,650 51,625 기타비유동채권 80,835 - - - - - 80,835 합계 807,052 119,887 222,108 (91,685) 1,079,795 1,048,650 3,185,807 (2) 전기 (단위:천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 89,892 - (119,834) - - - (29,942) 단기금융상품 542,803 606 (238,331) - - - 305,078 매출채권및기타채권 137,923 (55,341) (6,624) - - - 75,958 유동당기손익-공정가치금융자산 18,243 - (71,205) 81,498 537,371 - 565,907 비유동당기손익-공정가치금융자산 54,756 - - 255,784 - 11,500 322,040 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 173,196 - - 173,196 기타비유동채권 77,525 - - - - - 77,525 합계 921,142 (54,735) (435,994) 510,478 537,371 11,500 1,489,762 사. 당기와 전기 중 금융부채의 범주별 손익 은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위:천원) 구분 이자비용 파생상품평가손실 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 - - (55,313) (196,080) (251,393) 단기차입금 (19,843) - - - (19,843) 리스부채 (114,587) - - - (114,587) 파생금융상품부채 - (506,280) - - (506,280) 합계 (134,430) (506,280) (55,313) (196,080) (892,103) (2)전기 (단위:천원) 구분 이자비용 파생상품평가손실 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 - - (186,880) 217,961 31,081 단기차입금 (21,320) - - - (21,320) 리스부채 (144,861) - - - (144,861) 파생금융상품부채 - (3,084,360) - - (3,084,360) 합계 (166,181) (3,084,360) (186,880) 217,961 (3,219,460) 38. 보고기간후 사건당사는 2022년 2월 10일 이사회를 개최하여 임직원에게 주식매수선택권 580,000주를 부여하였습니다.39. 재무제표 승인일2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 2022년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 - 당사 정관상의 배당규정은 아래와 같습니다.제 54조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식 외의 재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.③ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제6항에 따라재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. - 당사는 다년간 안정적인 배당을 실시하고, 시장의 상황에 따라 유연하게 자사주를 매입하며, 주주가치 제고를 위해 노력하고 있으며 별도의 주주환원 정책을 도입하고 있지 않습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 71,022 36,595 34,371 (별도)당기순이익(백만원) 69,907 35,019 30,152 (연결)주당순이익(원) 6,465 3,365 3,164 현금배당금총액(백만원) 8,047 7,068 6,012 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 11.3 19.3 17.5 현금배당수익률(%) 보통주 0.4 1.1 0.79 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 730 650 550 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 상기 기재한 '(연결)당기순이익'은 지배기업소유지분 순이익 입니다. - 2021년 당기 연결순이익: 70,868,748,330 원 - 2021년 당기 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 : 71,022,013,503 원 - 2021년 당기 지배기업의 소유주에 귀속될 계속사업 당기순이익 : 71,091,356,766 원 - 2021년 당기 지배기업의 소유주에 귀속될 중단사업 당기순이익: (69,343,263) 원 주2) 상기 표의 당기 현금 배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 주3) 상기 '(연결)주당순이익(원)'은 계속사업 주당 순이익과 중단사업 주당순이익을 합산한 금액입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 10 0.76 1.09 주1 ) 상기 '연속 배당횟수' 및 '평균 배당수익률'은 제26기 정기주주총회(2022.3.29 개최)를 통해 승인 예정인 결산배당 포함하여 계산하였으며, 당사는 제17기(2013년) 이후 연속 10회 결산배당을 실시하였습니 다.주2) 평균 배당수익률은 최근 3년/5년간의 배당수익률을 단순평균법으로 계산한 값입니다. 주3) 배당수익률은 1주당 현금배당금을 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금을 백분율로 산정한 것입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.07.10 주식매수선택권행사 보통주 36,000 500 9,986 (주1) 2017.11.16 신주인수권행사 보통주 397,350 500 7,550 제4회 무기명식 이권부 무보증분리형 사모 신주인수권부사채 2018.08.06 주식매수선택권행사 보통주 189,700 500 25,614 (주1) 주1) 행사가액이 다른 복수의 주식매수선택권이 같은 날 행사될 경우, 주당발행가액은 '(각 주식매수선택권 행사주식수*각 행사가격)/총 주식매수선택권 행사주식수' 로계산합니다. 주2) 2019.08.01, 2020.09.01, 2021.04.01 주식매수선택권을 행사하였으나, 신주교부가 아닌 행사차익에 대한 자기주식 교부방식으로 진행하여 발행주식총수의 변동은 없습니다 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 - 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 - 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석을 참조 하시기 바랍니다. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 > 1) 영업양수 계약일 2019년 07월 11일 거래상대방 엔에이치엔 주식회사 취득목적물 팟캐스트 '팟티'서비스와 관련된 지적재산 및 계약 등 거래가액 1,000 백만원 관련 공시서류 제출일자 - 주1) 연결실체는 팟프리카와의 연계를 통한 빠른 성장 및 시장점유율 확대를 위하여엔에이치엔(주)로 부터 오디오서비스 분야인 '팟티'서비스를 양수하였습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제26기 매출채권 11,617 86 0.7% 미 수 금 74,160 10,953 14.8% 선 급 금 2,779 6 0.2% 미수수익 196 - - 단기대여금 572 404 70.6% 장기대여금 1,599 - - 합계 90,923 11,449 12.6% 제25기 매출채권 10,150 149 1.5% 미 수 금 62,597 7,562 12.1% 선 급 금 730 6 0.8% 미수수익 224 - - 단기대여금 447 200 44.7% 장기대여금 1,637 - - 합계 75,785 7,917 10.4% 제24기 매출채권 5,692 1,545 27.1% 미 수 금 52,786 7,241 13.7% 선 급 금 3,188 1,330 41.7% 미수수익 220 - - 단기대여금 277 200 72.2% 장기대여금 596 - - 합계 62,759 10,316 16.4% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원, %) 구분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,917 10,316 6,396 2. IFRS 1109호 도입효과 - - - 3. 순대손처리액(①－②±③) 358 (8,117) 6 ① 대손처리액(상각채권액) (38) (8,203) - ② 상각채권회수액 (396) (86) (6) ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 3,174 5,718 3,914 5. 연결변동 효과 - - - 6. 사업부매각으로 인한 대체 - - - 7. 기말 대손충당금 잔액합계 11,449 7,917 10,316 3) 매출채권 및 미수금 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 미수금 잔액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체율을 기초로하여 구분하였습니다. 당기말 현재의 매출채권 및 미수금의 대한 기대신용손실은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 기대신용손실률 2.0% 86.7% 100.00% 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원)