SOOP 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 21 (전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 아프리카티비와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 가. 지배기업의 개황과 주요 영업내용주식회사 아프리카티비(이하 "지배기업"이라 함)는 정보보안솔루션 개발, 공급 및 네크워크 보안과 관련된 소프트 웨어의 개발 등을 주요 사업목적으로 하여 1996년 4월22일에 설립되었습니다. 2000년 3월 7일자로 상호를 "주식회사 윈스테크놀리지"에서 "주식회사 윈스테크넷"으로 변경하였으며, 2008년 1월 4일자로 "주식회사 나우콤"으로 변경하였고, 2013년 3월 29일자로 "주식회사 아프리카티비"로 변경하였습니다.현재는 인터넷 방송 서비스, 게임 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로하고있으며, 2003년 12월 19일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 5,652,534천원이며, 최대주주는 (주)쎄인트인터내셔널로 25.8%를 보유하고 있습니다.

(단위 : 천원)

주주명	주식수(주)	액면가액	금액	지분율

(주)쎄인트인터내셔널	2,912,133	500원	1,456,067	25.8%

T. ROWE PRICE INTERNATIONAL FUNDS,INC, I	824,348	〃	412,174	7.3%

MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC	577,269	〃	288,635	5.1%

GOLDMAN SACHS INTERNATIONAL	391,537	〃	195,769	3.5%

NORGES BANK	244,335	〃	122,168	2.2%

권강현	15,000	〃	7,500	0.1%

정찬용	10,325	〃	5,163	0.1%

기타주주	6,330,120	3,165,058	55.9%

합계	11,305,067	〃	5,652,534	100.00%

나. 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분율	소유지분율	비지배지분율

AFREECATV CO., LTD	일 본	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

(주)블루윈드(주1)	대한민국	게임 S/W 개발, 공급업	-	-	40%	60%

AFREECATV CO., LTD	대만	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	태국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	미국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	홍콩	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

(주)프릭	대한민국	콘텐츠 기획 및 제작업	100%	-	100%	-

(주)프리캡	대한민국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

(주)아프리카프릭스(주2)	대한민국	프로게임단운영	90.90%	9.1%	-	-

(주1) ㈜블루윈드는 당기 중에 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) ㈜아프리카프릭스는 당기 중에 설립되어 종속기업에 포함되었습니다. 다. 당기말 현재 종속기업의 재무정보 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

AFREECATV CO., LTD(일본)	195,601	19,799	216,385	-	205,693	(459,867)	(9,225)	(469,092)

AFREECATV CO., LTD(대만)	157,661	22,311	334,913	-	132,230	(379,554)	(3,506)	(383,060)

AFREECATV CO., LTD(태국)	52,383	5,010	84,104	-	31,035	(54,308)	1,127	(53,181)

AFREECATV CO., LTD(미국)	197,806	4,148	673,858	-	207,134	(527,322)	24,173	(503,149)

AFREECATV CO., LTD(홍콩)	19,322	1,535	53,810	-	26,888	(44,338)	1,241	(43,097)

(주)프리캡	403,004	4,341,606	1,912,972	-	473,256	(406,793)	-	(406,793)

(주)프릭	663,179	23,190	3,094	-	3,370	(70,628)	-	(70,628)

(주)아프리카프릭스	247,662	60,630	18,890	-	100,000	(710,598)	-	(710,598)

라. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율	당기초 누적 비지배 지분	비지배지분에 배분된 포괄손익	기타(*1)	당기말 누적 비지배 지분

(주)아프리카프릭스	9.1%	-	(64,600)	500,000	435,400

(주)블루윈드	60%	58,709	(21,027)	(37,682)	-

(*1) (주)아프리카프릭스는 비지배지분이 500백만원을 유상증자하여 증가하였고, (주)블루윈드는 당기 중 청산되어 비지배지분이 감소되었습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율	전기초 누적 비지배 지분	비지배지분에 배분된 포괄손익	기타	전기말 누적 비지배 지분

(주)블루윈드	60%	207,615	(148,906)	-	58,709

AFREECATV CO., LTD(대만)	100%	74,594	(35,168)	(39,426)	-

(주)프릭	100%	286,204	-	(286,204)	-

(2) 당기와 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

구 분	거래전 지분율	거래후 지분율	지분취득대가	비지배지분의 증감	기타자본항목의 증감

(주)아프리카프릭스	100%	91.9%	-	500,000	-

- 전기(단위 : 천원)

구 분	거래전 지분율	거래후 지분율	지분취득대가	비지배지분의 증감	기타자본항목의 증감

AFREECATV CO.,LTD(대만)	51%	100%	260,663	(39,426)	(221,237)

(주)프릭	31%	100%	345,000	(286,204)	(58,796)

마. 연결제외대상 종속기업연결회사는 당기 중 ㈜블루윈드를 청산하여 종속기업에서 제외하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침가. 재무제표의 작성기준 연결실체는 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 현재 재무활동에서 생기는 부채가 존재하지 않으므로 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다..

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 76,571백만원, 매도가능금융자산 6,850백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 76,571백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회 계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 24백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 약간 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,826백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 3,904백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 매도가능지분상 품 중 2,946 백만원은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 당기손익 변동성이 증가할 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 27,426백만원 중 27,426백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 76,571백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 24백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,715백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

-기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 영업전략을 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 고지를 실시하고 있고, 도입 추진 계획 및 진행사항을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

재무상태표 >

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 포괄손익계산서 >

(단위 : 백만원)

계정과목	현행 회계기준에
따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에
따른 금액(B)	증감(B-A)

영업수익	94,552	94,416	(136)

영업비용	76,229	76,093	(136)

영업이익	18,323	18,323	-

법인세차감전이익	18,066	18,066	-

당기순이익	14,659	14,659	-

현금흐름표 >

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결회사의 현금 흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

연결실체는 뉴플랫폼미디어 매출 9 2, 912백만원, 게임매출 5백 만원 기타매출 1,635백만 원 을 발생하고 있습니다. 뉴플랫폼미디어 매출은 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 플랫폼광고매출, 광고제작 매출, 구독매출 등으로 구성되어 있습니다. 기타 매출은 오픈스튜디오 매출, 임대매출, 게임매출 등으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 .

연결실체는 광고제작 매출을 제외하고는 단일의 수행의무를 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 광고제작 매출을 (1)제작매출, (2)영상플랫폼 광고로 구별되는 수행의무를 식별됩니다. 회사는 광고를 제작하여 영상플렛폼 광고를 고객에게 제공하고 있으며, 2017년 회계연도 중 관련 수익이 총 수익에서 차지하는 비중은 크지 않습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 계약기간 동안 제작매출 및 영상플랫폼 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 가래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 .수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체의 광고제작매출은 고객이 요구하는 광고를 제작하여 판매하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 광고는 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체는 집행 가능한 지급청구권이 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고, 지급청구권이 없는 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 인식합니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 .수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

③ 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 .수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 라이선싱 : 접근권

연결실체는 게임리그운영과정에서 발생한 일부 콘텐츠를 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 회사는 콘텐츠를 계속해서 제공하면 고객은 계약기간동안 진행된 리그를 방송할 수 있는 권리가 발생합니다. 이러한 게임리그 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결실체의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기업회계기준서 제1115호에 따르면 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.

⑤ 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 라이선스 및 입장권을 판매하고 있으며, 동 거래를 할 때 '본인'에 해당하여 168 백만원을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115 적용 시 연결실체는 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식하게 되어 수익이 136 백만원 감소하고 비용이 136백만원이 감소할 것으로 예상됩니다.

다. 유의적인 회계정책

(1) 연결기준 - 종속기업연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

- 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

- 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(2) 금융자산① 분류 및 측정

연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.② 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체 등이 포함됩니다.

③ 제거 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다. ④ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매 보고기간말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(4) 매각예정자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

기계장치	5년

비품	3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 라이선스, 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산 중 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

라이선스	2~6년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 (즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채의 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

(9) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(10) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입, 매도 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(11) 수익인식기준연결실체는 제품 및 상품매출은 인도시점 즉, 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 구매자에게 이전되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 등의 요건이 충족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 용역제공 거래의 경우 용역을 제공하는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 인식하고 있습니다.(12) 종업원 급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.(15) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산 및 이연법인세부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우에 상계합니다.

(16) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

라. 중요한 회계추정과 가정연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 영업부문연결실체는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.가. 당기 와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

플랫폼매출	92,911,901	79,248,601

게임매출	5,237	567,490

기타매출	1,635,326	14,200

합계	94,552,464	79,830,291

나. 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지 역	당기	전기

플랫폼매출	국내	92,882,857	79,120,506

해외	29,044	128,095

합계	92,911,901	79,248,601

게임매출	국내	5,237	567,490

해외	-	-

합계	5,237	567,490

기타매출	국내	1,635,326	14,200

합계	1,635,326	14,200

합계	국내	94,523,421	79,702,196

해외	29,044	128,095

합계	94,552,464	79,830,291

4. 범주별 금융상품가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위:천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	23,004,086	-	23,004,086

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000

유동성매도가능금융자산	-	207,966	207,966

매출채권및기타채권	28,540,895	-	28,540,895

장기금융상품	6,002,500	-	6,002,500

비유동성매도가능금융자산	-	6,642,166	6,642,166

기타비유동채권	9,023,668	-	9,023,668

합계	76,571,149	6,850,132	83,421,281

(2) 전기말(단위:천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	16,558,121	-	16,558,121

단기금융상품	9,000,000	-	9,000,000

유동성매도가능금융자산	-	344,975	344,975

매출채권및기타채권	23,036,786	-	23,036,786

장기금융상품	6,856,895	-	6,856,895

비유동성매도가능금융자산	-	5,743,046	5,743,046

기타비유동채권	2,560,102	-	2,560,102

합계	58,011,904	6,088,021	64,099,925

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	27,425,707	27,425,707

(2) 전기말(단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	20,199,459	20,199,459

5. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	3,230	5,420

요구불예금	23,000,856	16,552,701

합계	23,004,086	16,558,121

6. 장단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구성내역	당기말	전기말	비고

단기금융자산	특정금전신탁	5,000,000	9,000,000

정기예금	5,000,000	-

장기금융자산	저축성보험	6,000,000	6,000,000

당좌개설보증금	2,500	2,500	사용제한예금

기타	-	854,395

합 계	16,002,500	15,856,895

7. 매도가능금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

-매도가능지분상품 :

㈜판교벤처밸리	1,170	9,650

QnA 투자자문사 랩	207,966	172,007

㈜에이팀벤처스	100,003	200,003

㈜라온엔터테인먼트	3,603,000	4,242,000

㈜ 클래시스	1,982,540	949,620

라이노스메짜닌	333,681	317,773

라이노스레버리지	397,552	-

㈜엠아시아	200,220	-

마스턴제8호한국일보피에프브이	-	172,968

-매도가능채무상품 :

㈜클래시스전환사채	24,000	24,000

합계	6,850,132	6,088,021

나. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	6,088,021	8,987,826

취득금액	600,420	482,669

처분금액	(181,648)	(358,233)

평가손익(법인세 차감전)

-당기평가손익	443,339	(1,213,403)

손상차손(주1)	(100,000)	(1,810,838)

기말 장부금액	6,850,132	6,088,021

재무상태표:

-유동	207,966	344,975

-비유동	6,642,166	5,743,046

(주1) 전기 중 (주)포트락게임즈, (주)에이팀벤처스 및 (주)브라이니클의 지분상품을 손상처리하였습니다.

다. 당기와 전기 중 매도가능평가손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	(1,243,433)	(296,979)

평가손익반영액	443,339	(1,213,403)

법인세효과	(97,535)	266,949

기말 장부금액	(897,629)	(1,243,433)

8. 매출채권및기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,195,332	3,539,210

미수금	25,180,729	19,461,074

미수수익	88,134	33,002

단기대여금	76,700	3,500

합계	28,540,895	23,036,786

나. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	32,255,515	26,227,085

대손충당금:

매출채권	(1,529,220)	(1,500,998)

미수금	(1,985,400)	(1,489,301)

단기대여금	(200,000)	(200,000)

소계	(3,714,620)	(3,190,299)

매출채권및기타채권 순장부금액	28,540,895	23,036,786

다. 당기말과 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	3,190,299	2,476,518

손상차손 인식	538,437	716,561

매출채권및기타채권 회수	15,884	7,614

매출채권및기타채권 제각	(30,000)	(10,394)

기말금액	3,714,620	3,190,299

라. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	24,928,387	19,845,845

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3,612,508	3,190,941

3개월미만	2,209,016	2,372,774

3개월이상 6개월미만	409,461	411,287

6개월이상	994,031	406,880

손상채권	3,714,620	3,190,299

합계	32,255,515	26,227,085

차감 : 대손충당금	(3,714,620)	(3,190,299)

차감 계	28,540,895	23,036,786

9. 기타유동자산가. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	172,124	147,277

선급비용	1,412,825	1,110,084

선급부가세	36,931	-

합계	1,621,880	1,257,361

나. 기타유동자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타유동자산과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산 총장부금액	2,951,811	2,587,292

대손충당금:

선급금	(1,329,931)	(1,329,931)

기타유동자산 순장부금액	1,621,880	1,257,361

10. 관계기업투자

가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜쏘뉴	대한민국	게임 S/W 개발, 공급업	22%	607,972	22%	641,920

합 계	607,972	641,920

나. 당기말과 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순이익	총포괄손익

㈜쏘뉴	117,752	181,592	212,972	62,500	790,387	(175,387)	(175,387)

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순이익	총포괄손익

㈜쏘뉴	403,656	116,323	228,884	100,000	880,691	47,301	47,301

다. 당기말 와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜쏘뉴	641,920	-	(33,948)	-	607,972

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜쏘뉴	639,007	-	2,913	-	641,920

11. 유형자산

가. 당기말과 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	기타(주1)	당기말

토지	2,369,015	-	-	-	-	2,369,015

건물	4,485,422	-	-	(134,697)	-	4,350,725

기계장치	3,258,343	2,428,923	-	(1,511,593)	-	4,175,673

차량운반구	400,750	128,899	(30,342)	(145,751)	-	353,556

비품	1,536,491	1,876,894	(6,895)	(754,618)	(1,185)	2,650,687

합계	12,050,021	4,434,716	(37,237)	(2,546,659)	(1,185)	13,899,656

(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	기타(주1)	당기말

토지	2,369,015	-	-	-	2,369,015

건물	4,620,119	-	-	(134,697)	4,485,422

기계장치	3,324,683	1,250,343	(6)	(1,316,677)	3,258,343

차량운반구	416,151	234,523	(96,874)	(153,050)	400,750

비품	1,139,518	912,390	(518,415)	2,998	1,536,491

합계	11,869,486	2,397,256	(96,880)	(2,122,839)	2,998	12,050,021

(주1) 기타증감은 외화환산으로 인한 차이입니다.

나. 당기말과 전기 중 기계장치에서 차감하여 표시하는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기

기초금액	32,824	44,760

취득	-	-

감가상각비상계액	(11,936)	(11,936)

기말금액	20,888	32,824

12. 보험가입자산 당기말 현재 보험에 가입된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입자산	보험회사	보험내역	장부가액	부 보 액

건물	AIG생명	패키지보험	4,350,725	7,534,215

상기 자산 이외에 연결실체의 모든 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	204,617	(132,378)	-	72,239

라이선스	5,524,765	(3,958,35 8 )	(1,566,366)	41

소프트웨어	2,088,316	(1,494,015)	(1,885)	592,416

기타의무형자산	1,963,656	(10,899)	(259,987)	1,692,770

영업권	2,501,251	-	(2,501,251)	-

합계	12,282,605	(5,595,6 50 )	(4,329,489)	2,357,466

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	204,617	(102,974)	-	101,643

라이선스	5,662,733	(4,036,052)	(1,566,366)	60,315

소프트웨어	1,997,159	(1,268,433)	(1,885)	726,841

기타의무형자산	1,938,733	(12,861)	(36,313)	1,889,559

영업권	2,501,251	-	(2,501,251)	-

합계	12,304,493	(5,420,320)	(4,105,815)	2,778,358

나. 당기말 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기타(주1)	손상	당기말

산업재산권	101,643	-	-	(29,404)	-	-	72,239

라이선스	60,315	-	(50,320)	(9,954)	-	-	41

소프트웨어	726,841	108,122	(3,770)	(238,777)	-	-	592,416

기타의무형자산	1,889,559	45,000	(4,580)	(13,119)	(416)	(223,674)	1,692,770

합계	2,778,358	153,122	(58,670)	(291,254)	(416)	(223,674)	2,357,466

(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기타(주1)	손상	당기말

산업재산권	16,835	115,949	-	(31,141)	-	-	101,643

라이선스	431,968	-	(116,667)	(231,955)	-	(23,032)	60,315

소프트웨어	937,946	100,000	(309,220)	-	(1,885)	726,841

기타의무형자산	1,963,766	-	(14,269)	(23,740)	115	(36,313)	1,889,559

영업권	1,501,251	-	-	-	-	(1,501,251)	-

합계	4,851,767	215,949	(130,936)	(596,056)	115	(1,562,481)	2,778,358

(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다. 연결실체는 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 각각 223,674천원 과 1,562,481천원입니다.

다. 당기와 전기 중 무형자산 감소액과 관련된 포괄손익계산서 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	구분	당기	전기

판매비와관리비	무형자산상각비	291,254	596,056

기타비용	무형자산손상차손	223,674	1,562,482

합계	514,928	2,158,538

14. 기타비유동채권 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	713,521	693,791

장기대여금	581,400	544,300

임차보증금	3,793,563	1,350,461

현재가치할인차금	(81,422)	(28,451)

투자예치금	4,016,606	-

합계	9,023,668	2,560,101

15. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기선급비용	84,641	29,202

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	39 , 489	72,478

미지급금	5,070,424	4,965,411

예수금	21,425,886	14,585,658

임대보증금	-	2,400

미지급배당금	14,494	11,956

미지급비용	875,414	561,556

합계	27,425,707	20,199,459

상기 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	2,907,436	3,005,002

기타	2,012,237	459,928

합계	4,919,67 3	3,464,930

18. 퇴직급여제도

가. 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

나.당기말과 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	1,734,147	1,637,307

한편, 연결실체는 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다. 19. 우발채무와 약정사항

가. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	사용액	내 용

하나은행	100,000	-	전자방식외상매출채권담보대출

나. 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제소자(원고)	피소자(피고)	소송가액	소송결과

보상금 청구의 소	사단법인 한국음반산업협회	지배기업	3,246,504천원	1심 승소2심 진행중

특허권 침해 금지 등 청구의 소	㈜아이온커뮤니케이션즈	지배기업	200,000천원	1심 진행중

상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 이러한 소송등의 결과가 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

20. 외화자산 및 부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	213,301.38	228,531	631,509.35	763,179

TWD	3,085,417.00	110,828	3,340,655.00	124,974

THB	739,445.06	24,232	739,411.49	24,866

JPY	18,370,467.00	174,356	43,132,353.00	447,201

HKD	140,963.58	19,322	353,585.32	55,099

EUR	15,157.48	19,390	-	-

매출채권및기타채권	USD	102,417.33	109,730	105,148.59	127,072

TWD	717,711.00	25,780	1,404,597.00	52,546

THB	776,975.32	25,461	356,417.21	11,986

JPY	302,940.00	2,875	1,185,202.00	12,288

매입채무및기타채무	USD	17,185.35	18,412	18,516.93	22,378

TWD	1,193,911.00	42,885	1,580,592.00	59,130

THB	35,126.74	1,151	115,891.36	3,897

JPY	3,226,608.00	30,624	8,270,849.00	85,753

상기 외화자산 및 부채의 환산과 관련하여 외화환산손실 109,488천원 (전기: 외화환산이익 46,578천원, 외화환산손실 6,944천원)이 발생하였으며, 당기말(전기말) 현재 외화환산에 적용한 환율은 1USD : 1,071.40원 (1,208.50) , 1TWD : 35.92원 (37.41), 1THB : 32.77원 (33.63), 100 JPY : 949 .11 원 (1,036.81) 및 1HKD : 137.07원 (155.83) 1EUR : 1,279.25원 입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금 가. 당기말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 100,000,000주, 11,305,067주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	5,652,53 4	5,435,858

자본잉여금	주식발행초과금	35,137,479	31,526,088

신주인수권대가	-	316,422

합병차익	5,875,084	5,875,084

소계	41,012,563	37,717,594

합계	46,665, 09 7	43,153,45 2

다. 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	10,871,717	5,435,859	10,328,867	5,164,434

신주인수권 행사	397,350	198,675	397,350	198,675

주식선택권 행사	36,000	18,000	145,500	72,750

기말	11,305,067	5,652,534	10,871,717	5,435,859

라. 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	37,717,594	33,085,089

신주인수권 행사	2,798,337	2,801,317

주식선택권 행사	496,632	1,831,188

기말	41,012,563	37,717,594

마. 당기 중 미행사 신주인수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	4차

기초	397,350

행사	397,350

기말	-

행사가격	7,550원

행사가능기간	2012.12.28∼2017.11.28

2 2. 기타자본항목 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	5,826,765	4,821,734

주식보상차액	(78,318)	(78,318)

자기주식	(10,171,065)	(5,991,270)

자기주식처분손익	184,305	184,305

기타	(280,032)	(280,032)

합계	(4,518,345)	(1,343,581)

나. 당기말과 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	458,861	5,991,270	307,220	2,480,972

자기주식 취득	206,967	4,179,795	151,641	3,510,298

기말	665,828	10,171,065	458,861	5,991,270

23. 주식선택권

가. 연결실체는 당기말 현재 수차의 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 행사시 이사회에서 결정

ㆍ행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 7년이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 3년이상 회사의 임직원으로 재직한 자

(단위: 주)

구분	9차	10차	11차	12차	13차	14차

부여일	2012-03-30	2013-03-29	2014-03-28	2014-08-12	2014-09-17	2014-11-13

행사가격	12,550	9,000	23,100	27,750	31,950	30,450

전기이전부여수량	215,000	270,000	296,000	114,500	30,000	23,000

전기이전행사수량	(10,000)	-	-	-	-	-

소멸수량(주1)	(135,000)	(111,500)	(65,500)	(29,500)	(9,000)	(5,000)

전기초수량	70,000	158,500	230,500	85,000	21,000	18,000

전기부여 주식수	-	-	-	-	-	-

행사주식수	(20,000)	(96,500)	-	-	-	-

취소주식수	-	(6,000)	(38,000)	(9,000)	1,000	(3,000)

전기말수량	50,000	56,000	192,500	76,000	22,000	15,000

당기부여 주식수	-	-	-	-	-	-

행사주식수	(10,000)	(26,000)	-	-	-	-

취소주식수	-	-	(34,500)	(11,500)	-	-

당기말수량	40,000	30,000	158,000	64,500	22,000	15,000

(단위: 주)

구분	15차	16차	17차	18차	합계

부여일	2015-06-04	2015-07-21	2016-03-25	2017-03-24	-

행사가격	23,350	38,000	22,200	21,300	-

전기이전부여수량	131,000	43,000	-	-	1,122,500

전기이전행사수량	-	-	-	-	(10,000)

소멸수량(주1)	-	(7,000)	-	-	(362,500)

전기초수량	131,000	36,000	-	-	750,000

전기부여 주식수	-	-	303,000	-	303,000

행사주식수	-	-	-	-	(116,500)

취소주식수	(65,000)	4,000	(22,000)	-	(138,000)

전기말수량	66,000	40,000	281,000	-	798,500

당기부여 주식수	-	-	-	129,000	129,000

행사주식수	-	-	-	-	(36,000)

취소주식수	(14,000)	-	(41,500)	(8,000)	(109,500)

당기말수량	52,000	40,000	239,500	121,000	782,000

(주1) 퇴직으로 소멸된 수량 및 합병, 분할 등으로 인하여 조정된 수량을 포함하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 주식선택권의 변동 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	9차	10차	11차	12차	13차	14차

전기초	342,720	599,228	1,466,279	405,040	120,567	98,448

전기 행사분	(97,920)	(396,712)	-	-	-	-

전기 비용인식분	-	27,700	455,293	219,066	104,101	56,296

전기말	244,800	230,216	1,921,572	624,106	224,668	154,744

당기 행사분	(48,960)	(106,886)	-	-	-	-

당기 비용인식분	-	-	(209,95 7 )	41,018	69,604	62,771

당기말	195,840	123,330	1,711,615	665,124	294,272	217,515

당기말 이후 인식할 보상비용	-	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	15차	16차	17차	18차	합계

전기초	286,750	96,755	-	-	3,415,787

전기 행사분	-	-	-	-	(494,632)

전기 비용인식분	108,316	252,143	677,664	-	1,900,579

전기말	395,066	348,898	677,664	-	4,821,734

당기 행사분	-	-	-	-	(155,846)

당기 비용인식분	113,098	240,733	650,158	193,452	1,160,87 7

당기말	508,164	589, 631	1,327,822	193,45 2	5,826,76 5

당기말 이후 인식할 보상비용	83,076	132,568	920,843	557,716	1,694,203

다. 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	9차	10차	11차	12차	13차

무위험이자율(주1)	3.66%	2.58%	3.01%	2.63%	2.52%

기대행사기간	3.93년	3.96년	3.84년	3.85년	3.85년

예상주가변동성	50%	61.39%	64.25%	57.91%	56.67%

기대배당수익률	1.01%	1.01%	1.13%	1.13%	1.13%

연간기대권리소멸률	0%	0%	0%	0%	0%

구분	14차	15차	16차	17차	18차

무위험이자율(주1)	2.30%	1.83%	1.91%	1.55%	1.76%

기대행사기간	3.85년	3.85년	3.60년	3.67년	3.76년

예상주가변동성	66.51%	67.63%	67.75%	58.96%	38.24%

기대배당수익률	1.13%	1.13%	0.83%	0.81%	0.87%

연간기대권리소멸률	0%	0%	0%	0%	0%

(주1) 부여시점에서의 3년, 5년 만기 국고채 유통수익률 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하였으며, 예상주가변동성은 주가의 과거 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(897,629)	(1,243,434)

해외사업환산손익	(25,135)	(43,969)

합계	(922,764)	(1,287,403)

25. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,282,916	980,943

임의적립금	800,240	800,240

미처분이익잉여금	26,365,568	14,942,445

합계	28,448,724	16,723,628

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 영업수익 및 영업비용 가. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

플랫폼매출	92,911,901	79,248,601

게임매출	5,237	567,490

기타매출	1,635,326	14,200

합계	94,552,464	79,830,291

나. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	18,807,476	18,296,793

퇴직급여	1,734,147	1,637,307

복리후생비	3,597,419	3,027,482

여비교통비	479,248	577,590

접대비	508,123	488,142

통신비	280,312	235,987

수도광열비	211,675	155,559

회선사용료	6,849,034	5,224,915

세금과공과	180,148	202,642

감가상각비	2,546,659	2,122,840

지급임차료	1,945,912	1,787,718

수선비	768,760	642,151

보험료	55,001	60,259

차량유지비	95,793	80,041

교육훈련비	201,372	226,926

도서인쇄비	64,242	83,345

회의비	5,397	6,884

과금수수료	7,793,860	6,871,747

IP수수료	189,603	125,578

소모품비	506,007	468,978

지급수수료	20,784,004	13,798,509

행사비	5,012,781	3,539,328

광고선전비	1,503,856	1,075,416

대손상각비	508,437	573,593

상품매입비	147,930	-

무형자산상각비	291,254	596,056

잡비	170	3,829

주식보상비용	1,160,877	1,900,579

합계	76,229,498	63,810,194

다. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	18,807,476	18,296,793

퇴직급여	1,734,147	1,637,307

복리후생비	3,597,419	3,027,482

주식보상비용	1,160,877	1,900,579

합계	25,299,919	24,862,161

라. 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	2,546,659	2,122,840

무형자산상각비	291,254	596,056

합계	2,837,913	2,718,896

마. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	25,299,919	24,862,161

감가상각비	2,546,659	2,122,840

무형자산상각비	291,254	596,056

회선 및 과금수수료 등	14,642,894	12,096,662

IP수수료	189,603	125,578

지급수수료	20,784,004	13,798,509

광고선전비	1,503,856	1,075,416

기타	10,971,30 8	9,132,972

합계	76,229,498	63,810,194

27. 순금융수익(원가) 가. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	455,523	180,077

외화환산이익	-	46,578

외환차익	12,527	13,915

배당금수익	-	1,848

매도가능금융자산처분이익	-	87,644

금융수익 소계	468,0 50	330,062

금융원가

이자비용	-	27,920

외환차손	15,980	16,752

외화환산손실	109,488	6,944

매도가능금융자산손상차손	100,000	1,810,838

매도가능금융자산처분손실	30,468	-

금융원가 소계	255,936	1,862,454

순금융수익	212,114	(1,532,392)

나. 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	412, 701	156,964

기타	42,822	23,113

합계	455,523	180,077

다. 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융기관차입금	-	27,920

라. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(345,805)	(907,055)

재분류조정	-	(39,399)

합계	(345,805)	(946,454)

28. 기타손익 당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타이익

유형자산처분이익	10,848	4,891

무형자산처분이익	-	83,333

잡이익	39,865	35,015

기타이익 소계	50,713	123,239

기타손실

유형자산처분손실	8,009	16,328

무형자산손상차손	223,674	1,562,482

기타의대손상각비	30,000	-

종속회사처분손실	25,121

기부금	156,452	131,984

잡손실	42,137	65,872

기타손실 소계	485,393	1,776,666

기타손익 총계	(434,680)	(1,653,427)

29. 법인세 비용 가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 법인세부담액	2,394,363	2,947,398

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,110,428	(425,539)

3. 자본에 직접 가감된 이연법인세	(97,535)	266,949

4. 법인세비용	3,407,256	2,788,808

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순순익	18,066,453	12,837,192

적용세율에 따른 법인세	3,952,620	2,802,182

조정사항	(545,364)	(13,374)

- 비과세수익	(97,812)	(122)

- 비공제비용	339,417	517,679

- 세액공제 및 세액감면	(1,853,491)	(1,812,870)

- 기타(*)	1,066,522	1,281,938

법인세비용	3,407,256	2,788,808

유효법인세율	19%	22%

(*) 세율차이, 법인세추납액 및 일시적차이의 자산성 검토에 따른 변동금액이 반영되었습니다.

다. 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익누계액에서 반영:

매도가능증권평가이익	443,339	(97,535)	345,804	(1,213,403)	266,949	(946,454)

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	728,998	1,517,854

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,196,737	1,335,953

소계	1,925,735	2,853,807

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(455,153)	(278,103)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(21,692)	(16,386)

소계	(476,845)	(294,489)

이연법인세자산(부채) 순액	1,448,890	2,559,318

마. 당기와 전기 이연 법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,559,318	2,133,779

손익계산서에 반영된 이연법인세	(1,012,893)	158,590

기타포괄손익에 반영된 법인세	(97,535)	266,949

기말금액	1,448,890	2,559,318

바. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	가산할(차감할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	당기말	기초	증감액	당기말

일시적차이로 인한 이연법인세

종속관계기업투자	4,914,223	1,702,199	6,616,422	669,787	(626,499)	43,287

자산손상	5,026,760	216,202	5,242,963	497,355	(64,821)	432,534

대손충당금	5,715,854	514,812	6,230,666	1,257,488	(193,779)	1,063,709

감가상각누계액 등	(1,264,106)	(804,582)	(2,068,688)	(278,103)	(177,008)	(455,111)

미수수익	(34,846)	(63,752)	(98,599)	(7,666)	(14,026)	(21,692)

외화환산손익	(39,634)	149,069	109,435	(8,720)	32,795	24,076

기타	356,658	138,388	495,047	78,465	30,445	108,910

소 계	14,674,909	1,852,337	16,527,245	2,208,606	(1,012,893)	1,195,713

자본에 직접 가감하는 이연법인세

매도가능금융자산평가손익	1,594,146	(443,339)	1,150,806	350,712	(97,535)	253,177

소 계	1,594,146	(443,339)	1,150,806	350,712	(97,535)	253,177

재무제표에 인식된 이연법인세자산(부채)	2,559,318	(1,110,428)	1,448,890

(2) 전기(단위: 천원)

구분	가산할(차감할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	전기말	기초	증감액	전기말

일시적차이로 인한 이연법인세

개발비	56,230	(56,230)	-	12,371	(12,371)	-

종속관계기업투자	3,075,569	1,838,654	4,914,223	428,157	241,630	669,787

자산손상	3,413,553	1,613,207	5,026,760	498,756	(1,400)	497,355

대손충당금	5,830,943	(115,089)	5,715,854	1,282,808	(25,320)	1,257,488

감가상각누계액 등	(1,050,674)	(213,432)	(1,264,106)	(231,148)	(46,955)	(278,103)

미수수익	(33,633)	(1,213)	(34,846)	(7,399)	(267)	(7,666)

외화환산손익	(32,581)	(7,054)	(39,634)	(7,168)	(1,552)	(8,720)

기타	334,727	21,931	356,658	73,640	4,825	78,465

소 계	11,594,134	3,080,773	14,674,908	2,050,016	158,590	2,208,606

자본에 직접 가감하는 이연법인세

매도가능금융자산평가손익	380,743	1,213,403	1,594,146	83,763	266,949	350,712

소 계	380,743	1,213,403	1,594,146	83,763	266,949	350,712

재무제표에 인식된 이연법인세자산(부채)	2,133,779	425,539	2,559,318

사. 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

종속관계기업투자	1,412,325	411,342

자산손상	720,918	608,532

대손금	307,038	-

합계	2,440,281	1,019,874

30. 지배기업지분에 대한 주당이익가. 지배기업지분에 대한 기본주당이익

(단위:원)

구분	당기	전기

지배지분순이익	14,744,824,170	10,242,629,559

가중평균유통보통주식수(*)	10,401,955	10,297,127

주당이익	1,418	995

(*) 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구분	당기	전기

가중평균발행주식수	10,938,956	10,646,843

가중평균자기주식수	(537,001)	(349,716)

가중평균유통보통주식수	10,401,955	10,297,127

나. 지배기업지분에 대한 희석주당이익(단위:원)

구분	당기	전기

지배기업 지배지분순이익	14,744,824,170	10,242,629,559

지배기업 희석이익	14,744,824,170	10,264,235,185

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수(*)	10,672,471	10,776,446

희석주당이익	1,382	952

(*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수

(단위:주)

구분	당기	전기

발행주식수	10,401,955	10,297,127

희석효과 주식수	270,516	479,319

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수	10,672,471	10,776,446

다. 당기 중 보통주의 평균시장가격이 행사가격 이하로 희석화 효과가 없음에 따라 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권 11차	2017.03.28~2024.03.27	23,100	158,000

주식선택권 12차	2017.08.12~2024.08.11	27,750	64,500

주식선택권 13차	2017.09.17~2024.09.16	31,950	22,000

주식선택권 14차	2017.11.13~2024.11.12	30,450	15,000

주식선택권 15차	2018.06.04~2025.06.03	23,350	52,000

주식선택권 16차	2018.07.21~2025.07.20	38,000	40,000

주식선택권 17차	2019.03.25~2026.03.24	22,200	239,500

주식선택권 18차	2020.03.24~2027.03.23	21,300	121,000

31. 특수관계자에 대한 거래내역 가. 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

유의적영향력을 행사하는 기업	(주)쎄인트인터내셔널	대한민국

관계기업	(주)쏘뉴	대한민국

(주)할러윈	대한민국

기타기업	(주)프리메이커스	대한민국

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구분	당기	전기

(주)쎄인트인터내셔널	매출	3,600	3,600

(주)쏘뉴	매출	-	6,579

IP수수료	-	35,789

(주)프리메이커스	매출	1,800	600

다. 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권,채무내역의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고

(주)쎄인트인터내셔널	660	3,960	4,290	330	매출채권및기타채권

(주)쏘뉴	9,325	-	9,325	-	매입채무및기타채무

임직원	547,800	360,000	326,400	581,400	대여금

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말	비고

(주)쎄인트인터내셔널	330	3,960	3,630	660	매출채권및기타채권

(주)쏘뉴	21,607	89,567	101,849	9,325	매입채무및기타채무

(주)프리메이커스	330	660	990	-	매출채권및기타채권

임직원	614,000	73,000	139,200	547,800	대여금

라. 당기와 전기 중 주요 경영진에 지급한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당기	전기

단기급여	718,160	1,402,233

퇴직급여	158,667	213,667

주식기준보상	25,524	176,155

합계	902,351	1,615,900

상기에서 언급하는 주요 경영진은 등기된 임원을 말합니다.

32. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. 나. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

33. 위험관리 가. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 유동부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

순부채(A)

매입채무및기타채무	27,425,707	20,199,459

기타유동부채	4,919,674	3,464,930

당기법인세부채	988,664	2,457,202

차감: 현금및현금성자산	(23,004,086)	(16,558,121)

소계	10,329,958	9,563,470

자기자본(B)	70,108,112	57,304,806

총자본(C=A+B)	80,438,071	66,868,276

부채비율(A/C)	13%	14%

나. 시장위험관리(1) 환위험연결실체의 외화채권 및 채무의 규모를 고려할 때 환율변동이 외화자산 및 부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(단위 : 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	213,301.38	228,531	631,509.35	763,179

TWD	3,085,417.00	110,828	3,340,655.00	124,974

THB	739,445.06	24,232	739,411.49	24,866

JPY	18,370,467.00	174,356	43,132,353.00	447,201

HKD	140,963.58	19,322	353,585.32	55,099

EUR	15,157.48	19,390	-	-

매출채권및기타채권	USD	102,417.33	109,730	105,148.59	127,072

TWD	717,711.00	25,780	1,404,597.00	52,546

THB	776,975.32	25,461	356,417.21	11,986

JPY	302,940.00	2,875	1,185,202.00	12,288

매입채무및기타채무	USD	17,185.35	18,412	18,516.93	22,378

TWD	1,193,911.00	42,885	1,580,592.00	59,130

THB	35,126.74	1,151	115,891.36	3,897

JPY	3,226,608.00	30,624	8,270,849.00	85,753

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	31,98 5	(31,98 5)	86,787	(86,787)

TWD	9,372	(9,372)	11,839	(11,839)

THB	4,854	(4,854)	3,296	(3,296)

JPY	14,661	(14,661)	37,374	(37,374)

HKD	1,932	(1,932)	5,510	(5,510)

EUR	1,939	(1,939)	-	-

다. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	3개월이하	3개월초과 1년이하	1년 초과 5년이하	합계

매입채무	39 , 489	-	-	39,489

미지급금	5,070,424	-	-	5,070,424

예수금	21,425,886	-	-	21,425,886

미지급비용	875,414	-	-	875,414

미지급배당금	14,494	-	-	14,494

합계	27,425,707	-	-	27,425,707

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

라. 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	23,004,086	16,558,121

단기금융상품	10,000,000	9,000,000

유동성매도가능금융자산	207,966	344,975

매출채권및기타채권	28,540,895	23,036,786

장기금융상품	6,002,500	6,856,895

비유동성매도가능금융자산	6,642,166	5,743,046

기타비유동채권	9,023,668	2,560,102

합계	83,421,281	64,099,925

한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 회수기간이 경과되었으나, 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 자료는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월미만	2,209,016	2,372,774

3개월이상 6개월미만	409,461	411,287

6개월이상	994,031	406,880

합계	3,612,508	3,190,941

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 회수불능 등의 사유로 인해 손상된 매출채권및기타채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

6개월 초과	1,529,220	2,185,400	3,714,620	1,500,998	1,689,301	3,190,299

34. 공정가치 가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	23,004,086	(*1)	16,558,121	(*1)

단기금융상품	10,000,000	(*1)	9,000,000	(*1)

매출채권및기타채권	28,540,895	(*1)	23,036,786	(*1)

유동성매도가능금융자산	207,966	207,966	344,975	344,975

장기금융상품	6,002,500	6,002,500	6,856,895	6,856,895

비유동성매도가능금융자산(*2)	6,642,166	6,340,773	5,743,046	5,533,393

기타비유동채권	9,023,668	9,023,668	2,560,102	2,560,102

금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	27,425,707	(*1)	20,199,459	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 당기에 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 301,393천원(전기 : 209,653천원) 입니다.

나. 당 기말와 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

㈜판교벤처밸리	1,170	9,650

㈜에이팀벤처스	100,003	200,003

㈜엠아시아	200,200	-

합계	301,393	209,653

다. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류 하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준 과 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성	평가방법

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격	활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수	최근 거래를 사용하는 방법과 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법을 사용하고 있습니다. 평가기법은 관측가능한 시장자료에 기초하여, 그 타당성을 검토하고 있습니다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수	현금흐름할인방법을 이용하며, 취득일이나 발행일의 시장상황과현행 시장상황 또는 유사한 채무상품에 대하여 기업이나 제3자가 현재 지급하는 이자율을 고려하여 결정하고 있습니다. 또한, 할인효과가 중요하지 않는 금융상품은 송장의 원본금액으로 측정하고 있습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1 에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니 다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.라. 당기말 현재 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동성매도가능금융자산	-	207,966	-	207,966

장기금융상품	-	6,002,500	-	6,002,500

비유동성매도가능금융자산	1,982,540	755,233	3,603,000	6,340,773

기타비유동채권	-	9,023,668	-	9,023,668

합계	1,982,540	15,989,367	3,603,000	21,574,907

마. 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

매도가능금융자산

라온엔터테인먼트	3,603,000	3	현재가치기법	영구성장률	0%~2.0%(1%)

세전 영업이익률	-6.2%~17.3%(7.6%)

가중평균자본비용	12.3%~14.3% (13.3%)

바. 수 준3 으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

민감도 분석 대상인 수준3 으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다 음과 같습니다.

(단위 : 천원)

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

매도가능금융자산(*)	-	271,000	-	(195,000)

(*)지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~2%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

사. 수 준3 에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위 : 천원)

금융자산	당기	전기

기초잔액	4,966,394	7,749,655

매입	-	472,968

매도 등	-	(288,164)

당기손익으로 인식된 손익	-	(1,810,838)

기타포괄손익으로 인식된 손익	(639,000)	(1,157,227)

수준3 으로부터의 이동	(724,394)	-

기말잔액	3,603,000	4,966,394

아. 당기 중 금융자산 등의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	외환차손익	외화환산손익	처분손익	손상차손	합계

현금및현금성자산	182,351	-	(1,543)	-	-	180,808

단기금융상품	225,528	-	225,528

유동성매도가능금융자산	-	-	-	(30,468)	-	(30,468)

매출채권및기타채권	4,822	(3,453)	(95,93 1)	-	-	(94,562)

기타유동자산	(12,014)	(12,014)

기타비유동채권	42, 822	-	-	-	-	42,822

비유동성매도가능금융자산	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)

합계	455,52 3	(3,453)	(109,488)	(30,468)	(100,000)	212,114

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	이자수익	외환차손익	외화환산손익	배당금수익	처분손익	손상차손	합계

현금및현금성자산	156,964	-	22,652	-	-	-	179,616

유동성매도가능금융자산	-	-	1,848	20,172	-	22,020

매출채권및기타채권	(2,836)	16,983	-	-	-	14,147

기타비유동채권	23,113	-	-	-	-	-	23,113

비유동성매도가능금융자산	-	-	-	67,472	(1,810,838)	(1,743,366)

합계	180,077	(2,836)	39,635	1,848	87,644	(1,810,838)	(1,504,470)

자. 당기와 전기 중 금융부채 등의 범주별 포괄손익에 반영된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융기관차입금	-	27,920

35. 보고기간 후 사건지배회사는 보고기간 이후인 2018년 1월 25일에 영상콘텐츠 및 광고영상물 제작을 사업목적으로 하는 (주)프리콩의 지분 85%를 총 8억원에 인수하였습니다.