SOOP 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 23 (당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 22 (전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 아프리카티비

1. 회사의 개요

주식회사 아프리카티비(이하 "당사"라 함)는 정보보안솔루션 개발, 공급 및 네크워크보안과 관련된 소프트웨어의 개발 등을 주요 사업목적으로 하여 1996년 4월 22일에설립되었습니다. 2000년 3월 7일자로 상호를 "주식회사 윈스테크놀리지"에서 "주식회사 윈스테크넷"으로 변경하였으며, 2008년 1월 4일자로 "주식회사 나우콤"으로 변경하였고 , 2013년 3월 29일자로 "주식회사 아프리카티비"로 변경하였습니다. 현재는 인터넷 방송 서비스, 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2003년 12월 19일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 한편, 당사는 2018년 12월 31일 이사회에서 정찬용 대표이사를 추가 선임하여 서수실, 정찬용 각자대표로 변경되었습니다.당기말 현재 납입자본금은 5,747,384천원이며, 최대주주는 (주)쎄인트인터내셔널로 25.3%를 보유하고 있습니다.

(단위 : 천원)

주주명	주식수(주)	액면가액	금액	지분율

(주)쎄인트인터내셔널	2,912,133	500	1,456,066	25.3%

자사주	680,328	〃	340,164	5.9%

국민연금공단	651,868	〃	325,934	5.7%

MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC(주1)	364,025	〃	182,013	3.2%

SWEDBANK ROBUR GLOBALFOND	325,214	〃	162,607	2.8%

JP MORGAN FUNDS(주1)	237,423	〃	118,712	2.1%

권강현	15,000	〃	7,500	0.1%

정찬용	10,325	〃	5,163	0.1%

기타주주	6,298,451	〃	3,149,225	54.8%

합계	11,494,767	〃	5,747,384	100.00%

(주1) 다수의 운영펀드를 통해 지분을 보유하고 있으며, 보유주식 수가 많은 대표펀드의 주식수를 기재하였습니다.

2. 중요한 회계정책가. 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.나. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산과 비용 및 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

다. 유의적인 회계정책(1) 외화환산① 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다.

당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

a. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

b. 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니 다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매 보고기간말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(4) 매각예정자산당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

기계장치	5년

비품	3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 라이선스, 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산 중 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	내용연수

산업재산권	5~10년

라이선스	2~5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으 며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니 다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(10) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입, 매도 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(11) 수익인식기준당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 뉴미디어플랫폼 운영등을 영위하고 있고 주된 영업 수익의 형태는 플랫폼수수료, 광고, 컨텐츠제공수익 등으로 구성되어 있 으며, 기타매출은 오픈스튜디오 매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 일부 결합합상품이 포함되어 있는 경우 서비스를 각각 구별되는 수행 의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각 일정시점 또는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ① 플랫폼매출 당사의 플랫폼사용수수료는 별풍선, 구독등의 기부경제선물과 기능성아이템등으로구성됩니다. 플 랫 폼사용수료는 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다.

② 광고 및 컨텐츠 수익 당사는 플랫폼 및 인프라를 활용하여 다양한 광고주의 마케팅 컨 셉 에 맞는 프로모션,온라인/모바일 광고 등을 제공하고 있습 니 다. 당사의 Pre-roll 형식의 플랫폼 광 고 및 광고 대행은 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공이 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 당사는 고객이 요구하는 특정상품을 위한 컨텐츠를 제작하여 판매하고 있습니다. 당사가 제작하는 광고 및 컨텐츠는 기업 자체에는 대체용도는 없으나, 지급청구권 여부에 따라 일정시점 또는 용역제공기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로 구분될 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석하여 지급청구권 여부에 따라 한시점에 수익을 인식하는지, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는지를 결정하고 있습니다. 당사가 보유하는 콘텐츠 중 일부를 계약에 따라 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스를 제공하고 있고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 회사는 콘텐츠를 계속해서 제공하며 고객은 계약기간동안 제공된 컨텐츠를 다양한 매체를 통해 방송할 수 있는 권리를 갖습니다. 회사는 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ③ 기타매출당사는 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스는 각각의 구별되는 수행 의무로 식별 하며, 한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각 일정시점 또는 용역제공기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

④ 본인 대 대리인

당사는 고객과 맺은 서비스 제휴계약에 따라, 대행 서비스를 일부 제공하고 있으며, 당 사는 동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하는 것으로 판단하고 있습니다.

(12) 종업원 급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품 발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

(15) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산 및 이연법인세부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우에 상계합니다.

(16) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

라. 중요한 회계추정과 가정당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 현금흐름할인법 등 다양한 평가기법을 선택하고, 주요 가정의 적정성을 판단하고 있습니다.

(2) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 가. 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

플랫폼매출	108,129,824	85,172,685

광고 및 컨텐츠 매출	10,228,955	7,603,313

기타매출	2,290,761	1,227,218

합계	120,649,540	94,003,216

나. 당기 및 전기 중 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.다. 당기 및 전기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 범주별 금융상품가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위:천원)

구분	상각후원가로측정-금융자산	당기손익 공정가치측정-금융자산	기타포괄 공정가치 측정-금융자산	합계

현금및현금성자산	29,590,903	-	-	29,590,903

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000

매출채권및기타채권	47,166,524	-	-	47,166,524

유동당기손익-공정가치금융자산	-	2,750,291	-	2,750,291

비유동당기손익-공정가치금융자산	-	10,388,333	-	10,388,333

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,806,194	3,806,194

기타비유동채권	5,384,144	-	-	5,384,144

합계	92,141,571	13,138,624	3,806,194	109,086,389

(2) 전기말(단위:천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	21,279,647	-	21,279,647

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000

유동성매도가능금융자산	-	207,966	207,966

매출채권및기타채권	30,702,577	-	30,702,577

장기금융상품	6,002,500	-	6,002,500

비유동매도가능금융자산	-	6,642,166	6,642,166

기타비유동채권	4,980,507	-	4,980,507

합계	72,965,231	6,850,132	79,815,363

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	46,484,779	46,484,779

(2) 전기말(단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	26,913,086	26,913,086

5. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,260	1,018

요구불예금	29,588,643	21,278,629

합계	29,590,903	21,279,647

6. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	구성내역	당기말	전기말	비고

단기금융자산	특정금전신탁	-	5,000,000

정기예금	10,000,000	5,000,000

소계	10,000,000	10,000,000

장기금융자산	저축성보험	-	6,000,000

당좌개설보증금	-	2,500	사용제한예금

소계	-	6,002,500

합계	10,000,000	16,002,500

7. 매출채권및기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	5,969,399	3,107,459

미수금	39,987,033	25,910,496

미수수익	139,592	93,994

단기대여금	1,070,500	1,590,628

합계	47,166,524	30,702,577

나 . 매출 채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	53,113,900	34,480,735

손실충당금:

매출채권(주1)	(1,599,722)	(1,529,220)

미수금(주1)	(4,067,344)	(1,985,400)

미수수익	(7,396)	(4,552)

단기대여금	(272,914)	(258,986)

소계	(5,947,376)	(3,778,158)

매출채권및기타채권 순장부금액	47,166,524	30,702,577

(주1) 매출채권 및 미수금의 손실충당금 계상내역은 주석7.라를 참고하시기 바랍니다. 다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 기준서 제1039호	3,778,158	3,190,299

K-IFRS 1109 도입효과(주2)	1,260,329	-

최초 적용일의 손실충당금	5,038,487	-

손상차손 인식	903,061	571,975

매출채권및기타채권 회수	5,828	15,884

당기말 손실충당금(전기말 - 기준서 제1039호 금액임)	5,947,376	3,778,158

(주2) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석34를 참고하시기 바랍니다.

라 . 매출채권 및 미수금의 손실충당금당사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 당기초의 매출채권 및 미수금의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 이내 연체	1년 이내 연체	1년 초과	합 계

당기말 - 매출채권 및 미수금

기대손실률	0.39%	62.82%	100.00%

총 장부금액	45,747,123	1,045,857	4,830,518	51,623,498

총 손실충당금	179,572	656,976	4,830,518	5,667,066

당기초 - 매출채권 및 미수금

기대손실률	0.39%	65.75%	100%

총 장부금액	27,600,842	775,374	4,156,359	32,532,575

총 손실충당금	108,794	509,796	4,156,359	4,774,949

한편, 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 기준서 제1039호	3,514,620	2,990,299

K-IFRS 1109 도입효과	1,260,329	-

최초 적용일의 손실충당금	4,774,949	2,990,299

손상차손 인식	886,289	508,437

매출채권및미수금 회수	5,828	15,884

당기말 손실충당금(전기말 - 기준서 제1039호 금액임)	5,667,066	3,514,620

8. 공정가치로 측정하는 금융자산주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석34를 참고하시기 바랍니다가. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(주1)

-당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산

QnA 투자자문사 랩	148,234	207,966

우리 ELS	2,602,058	-

(주)클래시스	2,042,500	1,982,540

라이노스메짜닌	307,422	333,681

라이노스레버리지	405,872	397,552

(주)클래시스전환사채	-	24,000

수협 코코본드	496,825	-

라이노스베트남	1,033,790	-

삼성생명저축보험	6,101,923	-

소계	13,138,624	2,945,739

-기타포괄 공정가치로 측정하는 금융자산

판교벤처밸리관리(주)	3,130	1,170

(주)에이팀벤처스	-	100,003

(주)엠아시아	-	200,220

(주)라온엔터테인먼트	3,603,000	3,603,000

(주)유니오코리아	200,064	-

소계	3,806,194	3,904,393

합계	16,944,818	6,850,132

(주1) 전기말에는 매도가능금융자산의 내역으로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치평가이익	179,993	-

당기손익공정가치평가손실	(487,108)	-

당기손익공정가치처분이익	6,857	-

순액	(300,258)	-

다. 당기와 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	(897,629)	(1,243,433)

매도가능증권에서 당기 손익-공정가치 측정 금융자산 재분류 효과	(1,205,676)	-

평가손익반영액	(300,223)	443,339

법인세효과	66,049	(97,535)

기말 장부금액	(2,337,479)	(897,629)

9. 계약자산과 계약부채가. 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

- 계약자산(주1)

리그판권 서비스 관련 계약	91,001	-

기타 서비스 관련 계약	3,000	-

소계	94,001	-

- 계약부채

리그판권 서비스 관련 계약	83,961	120,000

리그운영 서비스 관련 계약	267,660	-

콘텐츠형 광고서비스 관련 계약	1,280,026	166,154

기타 서비스 관련 계약	75,222	-

소계	1,706,869	286,154

(주1) 당사는 계약자산을 매출채권으로, 계약부채를 선수수익으로 분류하고 있습니다.나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동당사는 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 발생함에 따라 계약자산이 증가하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.당사는 제작광고 및 콘텐츠 매출 계약의 전반적인 증가 및 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인하여 계약부채가 당기 1,420,715천원 증가하였습니다.

다 . 계약부채 에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

리그판권 서비스 관련 계약	120,000

콘텐츠형 광고서비스 관련 계약	166,154

합계	286,154

10. 기타유동자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	181,877	484,648

선급비용	1,067,154	1,409,575

합계	1,249,031	1,894,223

나. 기타유동자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산 총장부금액	2,927,250	3,224,154

대손충당금

선급금	(1,678,219)	(1,329,931)

기타유동자산 순장부금액	1,249,031	1,894,223

한편, 기타유동자산과 관련하여 인식된 대손상각비는 당기 348,288천원 입니다.

11. 종속ㆍ관계기업투자주식

가. 당기말과 전기말 현재 종속ㆍ관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

AFREECATV CO., LTD	일본	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	1,649,444

AFREECATV CO., LTD	대만	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	100,000

AFREECATV CO., LTD	태국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	미국	S/W 개발,자문,공급	100%	767,000	100%	681,051

AFREECATV CO., LTD	홍콩	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

(주)프리캡	대한민국	S/W 개발,자문,공급	100%	3,800,000	100%	3,800,000

(주)프릭 (주3)	대한민국	방송채널사업	-	-	100%	900,000

(주)아프리카프릭스	대한민국	프로게임단운영	90.9%	1,987,63 5	90.9%	500,000

(주)프리콩(주1)	대한민국	영상콘텐츠제작	87.6%	799,998	-	-

(주)프릭엔(주2)	대한민국	콘텐츠 기획 및 제작	100%	850,000	-	-

(주)아프리카오픈스튜디오(주1)	대한민국	PC방 게임방 운영업	100%	7,000,000	-	-

(주)프리컷(주1)	대한민국	디지털 콘텐츠제작	100%	250,000	-	-

(주)비알캠페인 (주1)	대한민국	광고협찬대행 및 기획제작	100%	5,930,501	-	-

소 계	21,385,134	7,630,495

관계기업

(주)쏘뉴	대한민국	게임 S/W 개발, 공급업	22%	-	22%	799,845

(주)에스비에스아프리카티비(주3)	대한민국	방송채널사업	50%	3,500,000	-	-

소 계	3,500,000	799,845

합 계	24,885,134	8,430,340

(주1) (주)프리콩, (주)아프리카오픈스튜디오, (주)프리컷 및 (주)비알캠페인 은 당기 중에 지분투자로 종속기업의 포함되었습니다. 당사의 지분율은 종속기업의 총 발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다. (주2) (주)프릭의 콘텐츠 기획 및 제작사업부문 인적분할로 (주)프릭엔이 설립되었으며, 당기 중 종속회사로 편입되었습니다. (주3) (주)프릭은 당기 중 (주)SBS와 공동투자를 실시하여 (주)에스비에스아프리카티비로 사명을 변경하였고, e스포츠 방송콘텐츠 등을 공동으로 제작합니다.

나. 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업

AFREECATVCO.,LTD(일본)	118,592	19,649	167,246	-	201,933	(224,118)	(2,569)	(226,687)

AFREECATVCO.,LTD(대만)	85,524	13,514	386,231	-	37,570	(368,172)	(7,195)	(375,367)

AFREECATVCO.,LTD(태국)	134,587	4,536	157,708	-	66,520	(27,739)	1,185	(26,554)

AFREECATVCO.,LTD(미국)	536,368	3,453	890,251	-	270,629	(311,342)	(20,694)	(332,036)

AFREECATVCO.,LTD(홍콩)	39,220	5,054	66,537	-	10,829	(97,637)	(2,105)	(99,742)

(주)프리캡	631,046	2,728,892	616,382	-	1,288,626	(88,082)	-	(88,082)

(주)아프리카프릭스	1,366,774	152,210	1,270,847	-	767,224	(1,677,627)	-	(1,677,627)

(주)프리콩	627,623	85,675	382,918	-	742,535	(547,156)	-	(547,156)

(주)프릭엔	266,070	17,503	25,039	-	16,441	(298,235)	-	(298,235)

(주)아프리카오픈스튜디오	3,214,691	7,361,285	3,777,519	306,836	2,959,430	(407,578)	-	(407,578)

(주)프리컷	168,629	5,204	14,315	-	28,136	(90,482)	-	(90,482)

(주)비알캠페인	2,346,137	1,946,027	3,331,122	50,200	-	-	-	-

관계기업

(주)쏘뉴	222,324	168,432	197,060	212,500	692,960	(42,940)	-	(42,940)

(주)에스비에스아프리카티비(구,프릭)	8,053,922	22,493	1,252,278	-	1,478,220	(452,370)	-	(452,370)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업

AFREECATV CO., LTD(일본)	195,601	19,799	216,385	-	205,693	(459,867)	(9,225)	(469,092)

AFREECATV CO., LTD(대만)	157,661	22,311	334,913	-	132,230	(379,554)	(3,506)	(383,060)

AFREECATV CO., LTD(태국)	52,383	5,010	84,104	-	31,035	(54,308)	1,127	(53,181)

AFREECATV CO., LTD(미국)	197,806	4,148	673,858	-	207,134	(527,322)	24,173	(503,149)

AFREECATV CO., LTD(홍콩)	19,322	1,535	53,810	-	26,888	(44,338)	1,241	(43,097)

(주)프리캡	403,004	4,341,606	1,912,972	-	473,256	(406,793)	-	(406,793)

(주)프릭	663,179	23,190	3,094	-	3,370	(70,628)	-	(70,628)

(주)아프리카프릭스	247,662	60,630	18,890	-	100,000	(710,598)	-	(710,598)

관계기업

(주)쏘뉴	117,752	181,592	212,972	62,500	790,387	(175,387)	(175,387)

다. 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당기말

종속기업

AFREECATVCO.,LTD(일본)	1,649,444	198,668	1,848,112	-

AFREECATVCO.,LTD(대만)	100,000	243,115	343,115	-

AFREECATVCO.,LTD(태국)	-	34,680	34,680	-

AFREECATVCO.,LTD(미국)	681,051	453,509	367,560	767,000

AFREECATVCO.,LTD(홍콩)	-	110,433	110,433	-

(주)프리캡	3,800,000	-	-	3,800,000

(주)아프리카프릭스	500,000	1,487,635	-	1,987,635

(주)프리콩(주1)	-	799,998	-	799,998

(주)프릭엔(주2)	-	850,000	-	850,000

(주)아프리카오픈스튜디오 (주1)	-	7,000,000	-	7,000,000

(주)프리컷 (주1)	-	250,000	-	250,000

(주)비알캠페인 (주1)	-	5,930,501	-	5,930,501

소계	6,730,495	17,358,539	2,703,900	21,385,134

관계기업

(주)쏘뉴	799,845	-	799,845	-

(주)에스비에스아프리카티비 (주3)	900,000	3,300,000	700,000	3,500,000

소계	1,699,845	3,300,000	1,499,845	3,500,000

합계	8,430,340	20,658,539	4,203,745	24,885,134

(주1) (주)프리콩,(주)아프리카오픈스튜디오,(주)프리컷,(주)비알캠페인은 당기 중에 지분투자로 종속기업의 포함 되었습니다(주2) (주)프릭은 콘텐츠 기획 및 제작사업부문의 인적분할로 (주)프릭엔이 설립되었으며, 당기 중 종속회사로 편입되었습니다. (주3 ) ( 주) 프릭은 (주)SBS와 공동투자를 실시하여 (주)에스비에스아프리카티비로 사명을 변경하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당기말

종속기업

AFREECATV CO., LTD(일본)	3,358,917	410,199	2,119,672	1,649,444

AFREECATV CO., LTD(대만)	1,217,879	158,193	1,276,072	100,000

AFREECATV CO., LTD(태국)	212,877	49,530	262,407	-

AFREECATV CO., LTD(미국)	711,131	412,098	442,178	681,051

AFREECATV CO., LTD(홍콩)	69,173	-	69,173	-

(주)프릭	500,000	400,000	-	900,000

(주)프리캡	2,800,000	1,000,000	-	3,800,000

(주)아프리카프릭스	-	500,000	-	500,000

소계	8,869,977	2,930,020	4,169,501	7,630,495

관계기업

(주)쏘뉴	799,845	-	-	799,845

소계	799,845	-	-	799,845

합계	9,669,821	2,930,020	4,169,501	8,430,340

라. 종속ㆍ관계기업투자주식의 손상검사(1) 종속기업 및 관계기업에 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업과 관련하여 회수가능액과 장부금액의 차이 당기 3,703,744천원(전기 : 4,169,501천원)을 기타손실로 인식하였습니다.

12. 유형자산가. 당기와 전기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

( 1) 당기(단위:천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	당기말

토지	2,369,015	-	-	-	2,369,015

건물	4,350,725	-	-	(134,697)	4,216,028

기계장치	4,175,673	7,417,733	(65,265)	(1,737,824)	9,790,317

차량운반구	263,741	201,121	(28,891)	(116,462)	319,509

비품	2,617,328	3,419,728	(4,220,465)	(903,526)	913,065

합계	13,776,482	11,038,582	(4,314,621)	(2,892,509)	17,607,934

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각	당기말

토지	2,369,015	-	-	-	2,369,015

건물	4,485,422	-	-	(134,697)	4,350,725

기계장치	3,258,343	2,428,923	-	(1,511,593)	4,175,673

차량운반구	374,062	125,140	(102,167)	(133,294)	263,741

비품	1,478,357	1,864,663	-	(725,692)	2,617,328

합계	11,965,199	4,418,726	(102,167)	(2,505,276)	13,776,482

나. 당기와 전기 중 유형자산에서 차감하여 표시하는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	20,888	32,824

취득	-	-

감가상각비상계액	(11,936)	(11,936)

기말금액	8,952	20,888

다. 당기말 현재 보험에 가입된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험가입자산	보험회사	보험내역	장부가액	부 보 액

건물	삼성화재	패키지보험	4,216,028	7,498,689

상기 자산 이외에 당사의 모든 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산 가. 당 기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	204,617	(158,219)	-	46,398

라이선스	5,522,447	(3,979,071)	(1,543,335)	41

소프트웨어	1,611,809	(1,395,121)	-	216,688

기타의무형자산	1,957,201	(1,667)	(262,958)	1,692,576

합계	9,296,074	(5,534,078)	(1,806,293)	1,955,703

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	204,617	(132,378)	-	72,239

라이선스	5,522,447	(3,979,071)	(1,543,335)	41

소프트웨어	1,582,431	(1,295,775)	-	286,656

기타의무형자산	1,914,626	(8,250)	(216,254)	1,690,122

합계	9,224,121	(5,415,474)	(1,759,589)	2,049,058

나. 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	상각	손상	당기말

산업재산권	72,239	(25,841)	46,398

라이선스	41	41

소프트웨어	286,656	137,500	(89,565)	(117,903)	216,688

기타의무형자산	1,690,122	352,871	(284,250)	(6,167)	(60,000)	1,692,576

합계	2,049,058	490,371	(373,815)	(149,911)	(60,000)	1,955,703

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	손상	전기말

산업재산권	101,643	-	-	(29,404)	-	72,239

라이선스	1,946	-	-	(1,905)	-	41

소프트웨어	322,289	108,122	-	(143,755)	-	286,656

기타의무형자산	1,869,626	45,000	-	(8,250)	(216,254)	1,690,122

합계	2,295,504	153,122	-	(183,314)	(216,254)	2,049,058

당사는 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 60,000천원(전기: 216,254천원) 입니다. 다. 당기와 전기 중 무형자산 감소액과 관련된 포괄손익계산서 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	구분	당기	전기

영업비용	무형자산상각비	149,911	183,314

기타손실	무형자산손상차손	60,000	216,254

합계	209,911	399,568

14. 기타비유동채권 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	659,790	688,502

장기대여금	515,200	581,400

임차보증금	4,267,027	3,792,027

현재가치할인차금	(57,874)	(81,422)

합계	5,384,143	4,980,507

15. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기선급비용	55,763	82,221

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	18,199	20,979

미지급금	11,611,143	4,961,094

예수금	34,204,972	21,421,473

임대보증금	30,000	-

미지급비용	602,650	495,046

미지급배당금	17,815	14,494

합계	46,484,779	26,913,086

상기 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중 요하지 아니합니다.

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	4,025,377	2,856,410

기타	3,963,834	1,988,432

합계	7,989,211	4,844,842

18. 퇴직급여제도가. 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	1,826,148	1,613,997

한편, 당사는 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다.

19. 우발채무와 약정사항

가. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	사용액	내 용

하나은행	100,000	-	전자방식외상매출채권대출

나. 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제소자(원고)	피소자(피고)	소송가액	소송결과

부당이득금 청구	개인 2인	당사	429,064	1심 진행중

상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 이러한 소송등의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

20. 외화자산 및 부채 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,583,250.19	1,770,232	28,677.81	30,725

THB	3,713.50	127	3,712.99	122

EUR	15,157.48	19,389	15,157.48	19,390

매출채권및기타채권	USD	357,675.05	399,916	834,066.12	893,618

JPY	-	-	1,502,312.00	14,259

THB	-	-	1,938,904.92	63,538

기타유동자산	USD	-	-	311,500.00	333,741

매입채무및기타채무	USD	901,492.23	1,007,958	-	-

상기 외화자산 및 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 55,560천원, 외화환산손실 20,514천원(전기 : 외화환산손실 109,488천원)이 발생하였으며, 당기말(전기말) 현재 외화환산에 적용한 환율은 1USD : 1,118.10원(1,071.40) 및 100JPY : 1,013.18원(949.11), 1THB : 34.35원(32.77), 1EUR : 1,279.16원(1,279.25) 입니다. 21. 자본금과 자본잉여금 가. 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 100,000,000주, 11,494,767주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자본금	5,747,384	5,652,534

자본잉여금	주식발행초과금	42,038,167	35,137,479

기타자본잉여금	5,969,836	5,875,084

소계	48,008,003	41,012,563

합계	53,755,387	46,665,097

다. 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	11,305,067	5,652,534	10,871,717	5,435,859

신주인수권 행사	-	-	397,350	198,675

주식선택권 행사	189,700	94,850	36,000	18,000

기말	11,494,767	5,747,384	11,305,067	5,652,534

라. 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	41,012,563	37,717,594

신주인수권 행사	-	2,798,337

주식선택권 행사	6,900,688	496,632

가득기간만료 주식선택권	94,752	-

기말	48,008,003	41,012,563

22. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,687,967	1,282,916

임의적립금	800,240	800,240

미처분이익잉여금	49,207,536	31,094,387

합계	51,695,743	33,177,543

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 나 . 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

기초	31,094,387	21,430,746

기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금조정	222,620	-

당기순이익	22,346,092	12,985,341

이익준비금의 적립	(405,051)	(301,972)

배당처분	(4,050,511)	(3,019,728)

기말	49,207,537	31,094,387

다. 이익잉여금 처분 계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 23 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아프리카티비 (단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

처분예정일 : 2019년 3월29일	처분확정일 : 2018년 3월23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	49,207,536,435	31,094,386,663

1. 전기이월미처분이익잉여금	26,638,824,761	18,109,045,300

2. K-IFRS 1109도입에 따른 증가	222,619,619	-

3. 당기순이익	22,346,092,055	12,985,341,363

Ⅱ. 이익잉여금처분액	5,591,064,963	4,455,561,902

1. 이익준비금	508,278,633	405,051,082

2. 배당금	5,082,786,330	4,050,510,820

주당배당금(율):

당기 : 470원(94%)

전기 : 380원(76%)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	43,616,471,472	26,638,824,761

23. 기타자본항목 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	4,804,842	5,826,765

자기주식	(10,453,449)	(10,171,065)

자기주식처분손익	184,305	184,305

기타	(78,318)	(78,318)

합계	(5,542,620)	(4,238,313)

나. 당기와 전기의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	665,828	10,171,065	458,861	5,991,270

자기주식 취득	14,500	282,384	206,967	4,179,795

기말	680,328	10,453,449	665,828	10,171,065

24. 주식선택권

가. 당사는 당기말 현재 수차의 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 행사시 이사회에서 결정

ㆍ행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 7년이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자

(단위: 주)

구분	9차	10차	11차	12차	13차	14차

부여일	2012-03-30	2013-03-29	2014-03-28	2014-08-12	2014-09-17	2014-11-13

행사가격	12,550	9,000	23,100	27,750	31,950	30,450

전기이전부여수량	215,000	270,000	296,000	114,500	30,000	23,000

전기이전행사수량	(30,000)	(96,500)	-	-	-	-

소멸수량(주1)	(135,000)	(117,500)	(103,500)	(38,500)	(8,000)	(8,000)

전기초수량	50,000	56,000	192,500	76,000	22,000	15,000

전기부여 주식수	-	-	-	-	-	-

행사주식수	(10,000)	(26,000)	-	-	-	-

취소주식수	-	-	(34,500)	(11,500)	-	-

전기말수량	40,000	30,000	158,500	64,500	22,000	15,000

당기부여 주식수	-	-	-	-	-	-

행사주식수	-	-	(98,700)	(52,000)	(7,000)	(15,000)

취소주식수	-	-	(300)	(4,000)	(4,000)	-

당기말수량	40,000	30,000	59,500	8,500	11,000	-

(단위: 주)

구분	15차	16차	17차	18차	19차	합계

부여일	2015-06-04	2015-07-21	2016-03-25	2017-03-24	2018-03-23	-

행사가격	23,350	38,000	22,200	21,300	26,800	-

전기이전부여수량	131,000	43,000	303,000	-	-	1,425,500

전기이전행사수량	-	-	-	-	-	(126,500)

소멸수량(주1)	(65,000)	(3,000)	(22,000)	-	-	(500,500)

전기초수량	66,000	40,000	281,000	-	-	798,500

전기부여 주식수	-	-	-	129,000	-	129,000

행사주식수	-	-	-	-	-	(36,000)

취소주식수	(14,000)	-	(41,500)	(8,000)	-	(109,500)

전기말수량	52,000	40,000	239,500	121,000	-	782,500

당기부여 주식수	-	-	-	-	200,500	200,500

행사주식수	(13,000)	(4,000)	-	-	-	(189,700)

취소주식수	(3,000)	-	(42,000)	(28,000)	(10,000)	(91,300)

당기말수량	36,000	36,000	197,500	93,000	190,500	702,000

(주1) 퇴직으로 소멸된 수량 및 합병, 분할 등으로 인하여 조정된 수량을 포함하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 주식선택권의 변동 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	9차	10차	11차	12차	13차	14차

전기초	244,800	230,216	1,921,572	624,106	224,668	154,744

전기 행사분	(48,960)	(106,886)	-	-	-	-

전기 비용인식분	-	-	(209,957)	41,018	69,604	62,771

전기말	195,840	123,330	1,711,614	665,124	294,272	217,515

당기 행사분	-	-	(1,069,217)	(536,224)	(93,632)	(217,515)

당기 비용인식분	-	-	2,167	-	-	-

가득기간만료	-	-	-	(41,248)	(53,504)	-

당기말	195,840	123,330	644,564	87,652	147,136	-

당기말 이후 인식할 보상비용	-	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	15차	16차	17차	18차	19차	합계

전기초	395,066	348,898	677,664	-	-	4,821,734

전기 행사분	-	-	-	-	-	(155,846)

전기 비용인식분	113,098	240,733	650,158	193,452	-	1,160,877

전기말	508,164	589,632	1,327,822	193,452	-	5,826,765

당기 행사분	(147,810)	(72,220)	-	-	-	(2,136,618)

당기 비용인식분	48,966	132,568	385,820	147,682	492,244	1,209,447

가득기간만료	-	-	-	-	-	(94,752)

당기말	409,320	649,980	1,713,642	341,134	492,244	4,804,842

당기말 이후 인식할 보상비용	-	-	140,685	236,210	1,412,375	1,789,270

다. 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다

구분	9차	10차	11차	12차	13차

무위험이자율(주1)	3.66%	2.58%	3.01%	2.63%	2.52%

기대행사기간	3.93년	3.96년	3.84년	3.85년	3.85년

예상주가변동성	50%	61.39%	64.25%	57.91%	56.67%

기대배당수익률	1.01%	1.01%	1.13%	1.13%	1.13%

연간기대권리소멸률	0%	0%	0%	0%	0%

구분	14차	15차	16차	17차	18차	19차

무위험이자율(주1)	2.30%	1.83%	1.91%	1.55%	1.76%	2.37%

기대행사기간	3.85년	3.85년	3.60년	3.67년	3.76년	3.88년

예상주가변동성	66.51%	67.63%	67.75%	58.96%	38.24%	49.17%

기대배당수익률	1.13%	1.13%	0.83%	0.81%	0.87%	1.03%

연간기대권리소멸률	0%	0%	0%	0%	0%	0%

(주1) 부여시점에서의 3년, 5년 만기 국고채 유통수익률 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 및 이항모형으로 측정하였으며, 예상주가변동성은 주가의 과거 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다.

25. 영업수익 및 영업비용 가. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

플랫폼매출	108,129,824	85,172,685

광고 및 컨텐츠 매출	10,228,955	7,603,313

기타매출	2,290,761	1,227,218

합계	120,649,540	94,003,216

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 매출원천과 지리적 시장에서 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

당기	플랫폼매출	광고 및 컨텐츠 매출	기타매출	합계

주요지리적 시장

대한민국	108,129,824	9,430,009	2,290,761	119,850,594

기타	-	798,946	-	798,946

합계	108,129,824	10,228,955	2,290,761	120,649,540

수익인식 시점

한 시점에 인식	108,129,824	878,999	1,731,034	110,739,857

기간에 걸쳐 인식	-	9,349,956	559,727	9,909,683

합계	108,129,824	10,228,955	2,290,761	120,649,540

다. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	19,612,225	17,740,761

퇴직급여	1,826,148	1,613,997

복리후생비	3,538,571	3,436,494

여비교통비	547,357	450,169

접대비	506,285	494,305

통신비	369,432	264,218

수도광열비	227,664	190,660

회선사용료	8,155,753	6,491,939

세금과공과	159,837	145,967

감가상각비	2,892,509	2,505,276

지급임차료	2,022,919	1,716,780

수선비	834,229	744,884

보험료	45,884	45,804

차량유지비	92,915	94,663

교육훈련비	201,597	195,445

도서인쇄비	60,844	62,597

과금수수료	11,492,977	7,791,843

IP수수료	280,484	189,603

소모품비	899,410	468,857

지급수수료	23,025,646	19,480,650

컨텐츠제작비	7,450,260	4,140,893

행사비	2,233,522	1,536,143

광고선전비	256,433	1,303,080

대손상각비	1,251,349	512,989

무형자산상각비	149,911	183,313

상품매입비	269,756	147,930

주식보상비용	1,209,447	1,160,877

합계	89,613,364	73,110,136

라. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	19,612,225	17,740,761

퇴직급여	1,826,148	1,613,997

복리후생비	3,538,571	3,436,494

주식보상비용	1,209,447	1,160,877

합계	26,186,391	23,952,129

마. 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	2,892,509	2,505,276

무형자산상각비	149,911	183,313

합계	3,042,420	2,688,589

바. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

종업원급여	26,186,391	23,952,129

감가상각비	2,892,509	2,505,276

무형자산상각비	149,911	183,313

회선 및 과금수수료	19,648,730	14,283,782

지급수수료	23,025,646	19,480,650

컨텐츠제작비	7,450,260	4,410,893

IP 수수료	280,484	189,603

광고선전비	256,433	1,303,080

기타	9,723,000	7,071,411

영업비용	89,613,364	73,110,136

26. 순금융수익(원가)

가. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	653,323	468,236

당기손익공정가치평가이익	179,993	-

당기손익공정가치처분이익	6,858	-

배당금수익	3,808	-

금융수익 소계	843,982	468,236

금융원가

당기손익공정가치평가손실	487,108	100,000

매도가능증권처분손실	-	30,468

금융원가 소계	487,108	130,468

순금융수익(원가)	356,874	337,768

나. 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	519,913	425,414

기타	133,410	42,822

합 계	653,323	468,236

다 . 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 평가손익	(300,223)	-

매도가능금융자산평가손익	-	443,339

기타포괄손익 관련 법인세효과	66,049	(97,535)

합계	(234,174)	345,805

27. 기타손익 당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타이익

유형자산처분이익	37,176	10,849

무형자산처분이익	20,727	-

외환차익	43,581	10,162

외화환산이익	55,560	-

잡이익	127,369	14,559

기타이익 소계	284,413	35,570

기타손실

유형자산처분손실	5,700	27,834

무형자산처분손실	3,005	-

무형자산손상차손	60,000	216,254

기타의대손상각비	-	58,986

외환차손	24,413	12,347

외화환산손실	20,514	109,488

종속,관계기업투자손상차손	3,703,744	4,169,501

기부금	131,132	110,490

잡손실	190,500	13,632

기타손실 소계	4,139,008	4,718,532

기타손익 총계	(3,854,595)	(4,682,962)

2 8. 법인세 비용가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 법인세부담액	5,150,773	2,388,406

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(301,730)	1,271,673

3. 자본에 직접 가감된 이연법인세	343,321	(97,535)

4. 법인세비용	5,192,364	3,562,544

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순순익	27,538,456	16,547,885

적용세율에 따른 법인세	6,202,306	3,618,535

조정사항	(1,009,942)	(55,991)

- 비과세수익	(372,391)	(97,812)

- 비공제비용	358,548	339,417

- 세액공제 및 세액감면	(1,931,897)	(1,853,491)

- 인식되지 않은 법인세자산	814,824	1,420,407

- 기타(*)	120,974	135,488

법인세비용	5,192,364	3,562,544

유효법인세율	18.85%	21.52%

(*) 세율차이, 법인세추납액 등에 따른 변동금액이 반영되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능증권평가손익	-	(97,535)

기타포괄손익-공정가치평가손익	66,049	-

신기준서 도입효과	277,272	-

합 계	343,321	(97,535)

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	468,002	685,712

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,769,574	1,196,737

소계	2,237,576	1,882,449

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(499,533)	(455,154)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(30,710)	(21,692)

소계	(530,243)	(476,846)

이연법인세자산(부채) 순액	1,707,334	1,405,603

마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

종속관계기업투자	-	88,000	-	88,000

자산손상	432,534	(371,758)	-	60,776

대손충당금	1,063,709	222,735	277,272	1,563,716

감가상각누계액 등	(455,111)	(44,421)	-	(499,532)

미수수익	(21,692)	(9,018)	-	(30,710)

외화환산손익	24,076	(31,786)	-	(7,710)

매도가능금융자산평가손익	253,177	-	66,049	319,226

기타	108,910	104,658	-	213,568

이연법인세자산(부채)	1,405,603	(41,590)	343,321	1,707,334

(2) 전기(단위:천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익 등	기말

종속관계기업투자	787,745	(787,745)	-	-

자산손상	497,355	(64,821)	-	432,534

대손충당금	1,257,488	(193,779)	-	1,063,709

감가상각누계액 등	(278,103)	(177,008)	-	(455,111)

미수수익	(7,666)	(14,026)	(21,692)

외화환산손익	(8,720)	32,796	-	24,076

매도가능금융자산평가손익	350,712	-	(97,535)	253,177

기타	78,465	30,445	-	108,910

이연법인세자산(부채)	2,677,276	(1,174,138)	(97,535)	1,405,603

바. 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

종속관계기업투자	2,227,149	1,412,325

자산손상	720,918	720,918

대손금	319,785	307,038

합계	3,267,852	2,440,281

2 9. 주당이익 가. 기본주당이익(단위:원)

구분	당기	전기

보통주 귀속 순이익	22,346,092,055	12,985,341,363

가중평균유통보통주식수(*)	10,693,415	10,401,955

주당이익	2,090	1,248

(*) 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구분	당기	전기

가중평균발행주식수	11,373,671	10,938,956

가중평균자기주식수	(680,256)	(537,001)

가중평균유통보통주식수	10,693,415	10,401,955

나. 희석주당이익(단위:원)

구분	당기	전기

보통주 귀속 순이익	22,346,092,055	12,985,341,363

보통주 희석이익	22,346,092,055	12,985,341,363

가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*)	10,920,078	10,672,471

희석주당이익	2,046	1,217

(*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수

(단위:주)

구분	당기	전기

발행주식수	10,693,415	10,401,955

희석효과 주식수	226,663	270,516

가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수	10,920,078	10,672,471

다. 당기 중 보통주의 평균시장가격이 행사가격 이하로 희석화 효과가 없음에 따라 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권 16차	2018.07.21~2025.07.20	38,000	36,000

30. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지

유의적영향력을 행사하는 기업	(주)쎄인트인터내셔널	대한민국

종속기업	AFREECATV CO., LTD	일본

AFREECATV CO., LTD	대만

AFREECATV CO., LTD	태국

AFREECATV CO., LTD	미국

AFREECATV CO., LTD	홍콩

(주)프리캡	대한민국

(주)아프리카프릭스	대한민국

(주)프리콩(주1)	대한민국

(주)프릭엔(주2)	대한민국

(주)아프리카오픈스튜디오(주1)	대한민국

(주)프리컷(주1)	대한민국

(주)비알캠페인 (주1)	대한민국

관계기업	(주)쏘뉴	대한민국

(주)할러윈	대한민국

(주)에스비에스아프리카티비(주3)	대한민국

기타기업	(주)프리메이커스	대한민국

(주1) (주)프리콩, (주)아프리카오픈스튜디오, (주)프리컷 및 (주)비알캠페인 당기 중에 지분투자로 종속기업의 포함 되었습니다 (주2) (주)프릭은 콘텐츠 기획 및 제작사업부문의 인적분할로 (주)프릭엔이 설립되었으며, 당기 중 종속회사로 편입되었습니다. (주3) ( 주) 프릭은 (주)SBS투자를 받아 조인트벤처를 설립하였으며, (주 )에스비에스아프리카티비로 사명을 변경하였 습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

특수관계자	구분	당기	전기

(주)쎄인트인터내셔널	매출	3,600	3,600

AFREECATV CO., LTD(일본)	출자	198,668	410,199

매출	13,884	-

비용	-	193,768

AFREECATV CO., LTD(대만)	출자	243,115	158,193

매출	2,621	-

비용	-	129,178

AFREECATV CO., LTD(태국)	출자	34,680	49,530

매출	9,396	-

비용	-	33,586

AFREECATV CO., LTD(미국)	출자	453,509	412,098

매출	36,744	-

비용	-	206,685

AFREECATV CO., LTD(홍콩)	출자	110,433	-

매출	1,404	-

비용	-	27,127

(주)프릭	출자	400,000	400,000

매출	46,000	2,160

비용	12,000	2,149

(주)프리캡	출자	-	1,000,000

대여	-	1,500,000

매출	32,550	35,360

대여이자	59,787	12,665

(주)아프리카프릭스	출자	1,487,635	500,000

매출	96,055	27,628

비용	14,800	-

대여이자	8,116	-

유형자산매각	-	52,000

(주)프리콩	출자	799,998	-

매출	9,655	-

(주)프릭엔	출자	350,000	-

매출	8,279	-

비용	1,441	-

(주)아프리카오픈스튜디오	출자	7,000,000	-

영업양수도	5,282,612	-

매출	6,000	-

비용	147,408	-

(주)프리컷	출자	250,000	-

매출	5,508	-

비용	1,850	-

(주)에스비에스아프리카	출자	2,900,000	-

매출	892,780	-

비용	173,172	-

(주)프리메이커스	매출	1,200	1,800

다. 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

(주)쎄인트인터내셔널	매출채권및기타채권	330	3,960	3,630	660

AFREECATV CO., LTD(일본)	매출채권및기타채권	14,259	23,654	13,272	24,641

기타유동자산	107,140	175,511	170,841	111,810

매입채무및기타채무	-	268,103	232,536	35,567

AFREECATV CO., LTD(대만)	매출채권및기타채권	205,924	26,528	17,858	214,594

기타유동자산	74,998	269,381	146,466	197,913

매입채무및기타채무	-	56,433	55,794	639

AFREECATV CO., LTD(태국)	매출채권및기타채권	64,291	12,735	8,537	68,489

기타유동자산	18,750	177,096	120,599	75,247

매입채무및기타채무	-	179,703	162,540	17,163

AFREECATV CO., LTD(미국)	매출채권및기타채권	537,221	105,004	68,140	574,085

기타유동자산	117,854	413,807	408,670	122,991

매입채무및기타채무	-	640,402	501,587	138,815

AFREECATV CO., LTD(홍콩)	매출채권및기타채권	39,991	6,383	4,568	41,806

기타유동자산	15,000	73,823	73,170	15,653

매입채무및기타채무	-	31,260	31,078	182

(주)프리캡	매출채권및기타채권	1,508,682	1,050,688	2,555,576	3,794

매입채무및기타채무	1,871	1,003,258	1,005,128	1

(주)아프리카프릭스	매출채권및기타채권	5,065	1,505,660	501,106	1,009,619

(주)프리콩	매출채권및기타채권	-	10,621	8,987	1,634

(주)프릭엔	매출채권및기타채권	-	9,107	6,814	2,293

매입채무및기타채무	-	1,585	-	1,585

(주)아프리카오픈스튜디오	매출채권및기타채권	-	5,945,879	2,821,522	3,124,357

매입채무및기타채무	1,140,934	1,007,020	133,914

(주)프리컷	매출채권및기타채권	-	6,059	5,049	1,010

매입채무및기타채무	-	3,925	3,595	330

(주)에스비에스아프리카	매출채권및기타채권	198	1,082,520	75,649	1,007,069

매입채무및기타채무	-	203,690	17,600	186,090

(주)프리메이커스	매출채권및기타채권	1,980	1,320	2,970	330

임직원	대여금	581,400	-	66,200	515,200

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

(주)쎄인트인터내셔널	매출채권및기타채권	660	3,960	4,290	330

AFREECATV CO., LTD(일본)	매출채권및기타채권	11,142	2,602	(515)	14,259

기타유동자산	-	273,635	166,495	107,140

AFREECATV CO., LTD(대만)	매출채권및기타채권	110,765	83,156	(12,003)	205,924

기타유동자산	-	189,694	114,696	74,998

AFREECATV CO., LTD(태국)	매출채권및기타채권	63,228	(1,270)	(2,333)	64,291

기타유동자산	-	47,794	29,044	18,750

AFREECATV CO., LTD(미국)	매출채권및기타채권	415,505	86,739	(34,977)	537,221

기타유동자산	-	299,149	181,295	117,854

AFREECATV CO., LTD(홍콩)	매출채권및기타채권	45,108	(8,566)	(3,449)	39,991

기타유동자산	-	38,309	23,309	15,000

(주)프릭	매출채권및기타채권	198	2,376	2,376	198

(주)프리캡	매출채권및기타채권	441,650	1,546,196	479,164	1,508,682

(주)아프리카프릭스	매출채권및기타채권	-	30,391	25,326	5,065

(주)프리메이커스	매출채권및기타채권	-	1,980	-	1,980

(주)쏘뉴	매입채무및기타채무	9,325	-	9,325	-

임직원	대여금	547,800	360,000	326,400	581,400

라. 당기와 전기 중 주요 경영진에 지급한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여	948,927	718,160

퇴직급여	138,250	158,667

주식기준보상	-	25,524

합계	1,087,177	902,351

상기에서 언급하는 주요 경영진은 등기된 임원을 말합니다.

31. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. 나. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

32. 위험관리가. 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 유동부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

순부채(A)

매입채무및기타채무	46,484,779	26,913,086

기타유동부채	7,989,211	4,844,842

당기법인세부채	4,502,267	988,664

차감: 현금및현금성자산	(29,590,903)	(21,279,647)

소계	29,385,354	11,466,945

자기자본(B)	97,571,031	74,706,698

총자본(C=A+B)	126,956,385	86,173,643

부채비율(A/C)	23%	13%

나. 시장위험관리

(1) 환위험당사의 외화채권 및 채무의 규모를 고려할 때 환율변동이 외화자산 및 부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(단위: 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,583,250.19	1,770,232	28,677.81	30,725

THB	3,713.50	127	3,712.99	122

EUR	15,157.48	19,389	15,157.48	19,390

매출채권및기타채권	USD	357,675.05	399,916	834,066.12	893,618

JPY	-	-	1,502,312.00	14,259

THB	-	-	1,938,904.92	63,538

기타유동자산	USD	-	-	311,500.00	333,741

매입채무및기타채무	USD	901,492.23	1,007,958	-	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	116,219	(116,219)	125,808	(125,808)

JPY	-	-	1,426	(1,426)

THB	13	(13)	6,366	(6,366)

EUR	1,939	(1,939)	1,939	(1,939)

(2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

주가지수	5% 상승시	79,658	-	-	77,319

5% 하락시	(79,658)	-	-	(77,319)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

다. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	3개월이하	3개월초과 1년이하	1년 초과 5년이하	합계

매입채무	18,199	-	-	18,199

미지급금	11,611,143	-	-	11,611,143

예수금	34,204,972	-	-	34,204,972

미지급비용	602,650	-	-	602,650

미지급배당금	17,815	-	-	17,815

임대보증금	30,000	-	-	30,000

합계	46,484,779	-	-	46,484,779

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

라. 신용위험관리(1) 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	29,590,903	21,279,647

단기금융상품	10,000,000	10,000,000

유동당기손익-공정가치금융자산	2,750,291	-

유동성매도가능금융자산	-	207,966

매출채권및기타채권	47,166,524	30,702,577

장기금융상품	-	6,002,500

비유동당기손익-공정가치금융자산	10,388,333	-

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산	3,806,194	-

비유동매도가능금융자산	-	6,642,166

기타비유동채권	5,384,144	4,980,507

합계	109,086,389	79,815,363

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(2) 금융상품의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 미수금

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권(계약자산 포함)과 미수금

당사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 당기초의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 이내 연체	1년 이내 연체	1년 초과	합 계

당기말 - 매출채권 및 미수금

기대손실률	0.39%	62.82%	100.00%

총 장부금액	45,747,123	1,045,857	4,830,518	51,623,498

총 손실충당금	179,572	656,976	4,830,518	5,667,066

당기초 - 매출채권 및 미수금

기대손실률	0.39%	65.75%	100%

총 장부금액	27,600,842	775,374	4,156,359	32,532,575

총 손실충당금	108,794	509,796	4,156,359	4,774,949

한편, 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 기준서 제1039호	3,514,620	2,990,299

K-IFRS 1109 도입효과	1,260,329	-

최초 적용일의 손실충당금	4,774,949	2,990,299

손상차손 인식	886,289	508,437

매출채권및미수금 회수	5,828	15,884

당기말 손실충당금(전기말 - 기준서 제1039호 금액임)	5,667,066	3,514,620

매출채권과 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미수수익	단기대여금	합계

전기말 - 기준서 제1039호	4,552	258,986	263,538

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	4,552	258,986	263,538

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,844	13,928	16,772

당기말 손실충당금	7,396	272,914	280,310

(다) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권 및 미수금	886,289	508,437

기타 금융자산	16,772	4,552

대손상각비(*1)	903,061	512,989

(*1) 영업비용의 대손상각비는 선급금과 관련된 손상차손이 포함되어 있습니다(당기 : 348,288천원, 전기 : -).

33. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 공정가치로 측정되는 금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

유동성매도가능금융자산	-	-	207,966	207,966

유동당기손익-공정가치금융자산	2,750,291	2,750,291	-	-

비유동성매도가능금융자산(주1)	-	-	6,642,166	6,340,773

비유동당기손익-공정가치금융자산	10,388,333	10,388,333	-	-

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산	3,806,194	3,806,194	-	-

계	16,944,818	16,944,818	6,850,132	6,548,739

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 전기에 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 301,393천원입니다.

금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

다. 당기말 현재 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

유동당기손익-공정가치금융자산	-	2,750,291	-	2,750,291

비유동당기손익-공정가치금융자산	2,042,500	8,345,833	-	10,388,333

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,806,194	3,806,194

합계	2,042,500	11,096,124	3,806,194	16,944,818

라. 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

라온엔터테인먼트	3,603,000	3	현재가치기법	영구성장률	0%~2.0%(1%)

세전 영업이익률	11.4%~22.8%

가중평균자본비용	15.22%~17.22% (17.22%)

유니오코리아	203,194	3	순자산가치법	순자산가치

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무가치팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.마. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

바. 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구분	이자수익	외환차손익	외화환산손익	당기손익공정가치평가손익	처분손익	배당금수익	합계

현금및현금성자산	264,231	-	(13,873)	-	-	-	250,358

단기금융상품	157,652	-	-	-	-	-	157,652

유동당기손익-공정가치금융자산	86,905	-	-	(457,674)	-	3,808	(366,961)

매출채권및기타채권	74,548	21,336	35,364	-	-	-	131,248

기타비유동채권	58,862	-	-	-	-	-	58,862

비유동당기손익-공정가치금융자산	11,125	-	-	150,560	-	-	161,685

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	6,858	-	6,858

합계	653,323	21,336	21,491	(307,114)	6,858	3,808	399,702

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	이자수익	외환차손익	외화환산손익	처분손익	손상차손	합계

현금및현금성자산	182,351	-	(1,543)	-	-	180,808

단기금융상품	225,528	-	-	-	-	225,528

유동성매도가능금융자산	-	-	-	(30,468)	-	(30,468)

매출채권및기타채권	17,535	(2,185)	(95,931)	-	-	(80,581)

기타비유동채권	42,822	-	-	-	-	42,822

비유동성매도가능금융자산	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)

합계	468,236	(2,185)	(97,474)	(30,468)	(100,000)	238,109

사. 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	외환차손익	외화환산손익	합계

매입채무및기타채무	(2,167)	(993)	(3,160)

34. 회계정책의 변경가. 금융상품주석 2에 기재된 것처럼 당사는 기준서 제1109호를 신규로 적용하여 회계정책이 변경되었으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 당사의 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

기초이익잉여금-기준서 제 1039호	33,177,543

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	1,205,676

매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 증가	(983,057)

기초이익잉여금-기준서 제 1109호	33,400,162

(1) 금융상품의 분류와 측정당사의 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 기초장부금액의 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산(전기:매도가능금융자산)	상각후원가(*1)
(전기:대여금및수취채권)	합계

기초장부금액 -기준서 제 1039호	-	6,850,132	72,965,231	79,815,363

매도가능금융자산에서당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	8,945,739	(2,945,739)	(6,000,000)	-

기초장부금액 -기준서 제 1109호(*2)	8,945,739	3,904,393	66,965,231	79,815,363

(*1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품 포함(*2) 손상관련 회계정책 조정전 금액이 반영되기 전의 금액임

이러한 금융상품 분류의 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	기타포괄손익누계액변동액	이익잉여금 변동

기초장부금액 -기준서 제 1039호	(897,629)	33,177,543

매도가능금융자산에서당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	(1,205,676)	1,205,676

기초장부금액 -기준서 제 1109호	(2,103,305)	34,383,219

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 당사는 매도가능금융자산으로 분 류했던 상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.(2018년 1월 1일 현재 2,946백만원) 이러한 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 1,206백만원의 공정가치 손익은 기타포괄손익누계액에 서 이익잉여금으로 2018년 1월 1일 이전되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하고, 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급으로 이루어지는 경우 매도가능금융자산에서 상각후 원가 측정 금융자산으로 재분류되어야 합니다. 당사는 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 3,904백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류 되었습니다. 2018년 1월 1일에 기타포괄손익-공정가치측정 평가손실 2,103백만원의 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. 이러한 금융자산들의 처분시 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ④ 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류된 매도가능증권 채무상품당사는사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있는 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되어야 합니다. 당사는 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 당사는 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑥ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일에 당사의 금융자산 기준서 제1109호의 도입으로 인한 기초 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	기준서제 1039호	기준서제 1109호	기준서제 1039호	기준서제 1109호

공정가치로 인식된 금융자산

기타유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	207,966	207,966

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	6,642,166	8,737,773

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,904,393

소계	6,850,132	12,852,632

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	21,279,647	21,279,647

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	10,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	30,702,577	30,702,577

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	6,002,500	2,500

기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,980,507	4,980,507

소계	72,965,231	66,965,231

금융자산 합계	79,815,363	79,815,363

(2) 금융상품의 손상당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 매출채권 및 미수금

- 기타포괄손익-공정가치로 측정 채무상품

- 상각후원가로 측정 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 주석 34. 가의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권 및 미수금매출채권 및 미수금의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식 시점부터 전체 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.