SOOP 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28 (당)기 2023년 12월 31일 현재
제 27 (전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 아프리카티비와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 가. 지배기업의 개황과 주요 영업내용주식회사 아프리카티비(이하 "지배기업"이라 함)는 정보보안솔루션 개발, 공급 및 네크워크보안과 관련된 소프트웨어의 개발 등을 주요 사업목적으로 하여 1996년 4월 22일에 설립되었습니다. 지배기업의 사업은 인터넷 방송 서비스, 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2003년 12월 19일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 5,747,384천원이며, 최대주주는 (주)쎄인트인터내셔널로 25.8%를 보유하고 있습니다.

(단위 : 천원)

주주명	주식수(주)	금액	지분율

㈜쎄인트인터내셔널	2,961,109	1,480,554	25.8%

국민연금공단	773,311	386,655	6.7%

기타특수관계인	66,352	33,176	0.6%

자사주	771,351	385,675	6.7%

기타	6,922,644	3,461,324	60.2%

합계	11,494,767	5,747,384	100.0%

나. 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분율	소유지분율	비지배지분율

AFREECATV CO., LTD	일본	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD(주2)	대만	S/W 개발,자문,공급	-	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	태국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	미국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

AFREECATV CO., LTD	홍콩	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

(주)프리캡	대한민국	S/W 개발,자문,공급	100%	-	100%	-

(주)아프리카프릭스	대한민국	프로게임단운영	100%	-	100%	-

(주)프리콩(주1)	대한민국	영상콘텐츠제작	99.2%	0.8%	98.9%	1.1%

(주)메타에스아이(주2)	대한민국	방송프로그램, 영화, 비디오물, 오디오물 제작 및 배급업	-	-	51.0%	49.0%

(주)아프리카오픈스튜디오	대한민국	PC방 게임방 운영업	100%	-	100%	-

VINA AFREECA OPENSTUDIO(주3)	베트남	경영컨설팅서비스	100%	-	100%	-

(주)프리컷	대한민국	디지털콘텐츠제작	100%	-	100%	-

(주)프리비알(주1)	대한민국	광고협찬대행 및 기획제작	100%	-	100%	-

(주)아프리카콜로세움	대한민국	방송채널사업	100%	-	100%	-

(주)프리메타	대한민국	디지털 콘텐츠개발 및 판매	100%	-	100%	-

(주)파이브앤식스(주4)	대한민국	당구용품 판매 및 무역업,콘텐츠 제작사업	90.8%	9.2%	-	-

(주)씨티티디(주4)	대한민국	웹디자인, 디자인컨설팅온라인광고대행	70.0%	30.0%	-	-

(주1) 연결실체의 소유지분율은 종속기업의 총 발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다. (주2) (주)메타에스아이 및 대만법인은 당기 중 청산하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.(주3) 종속기업인 (주)아프리카오픈스튜디오의 종속대상회사입니다.(주4) (주)파이브앤식스와 (주)씨티티디는 당기 중 지분투자로 종속기업에 포함되었습니다.

다. 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

AFREECATVCO.,LTD(일본)	210,851	39,767	305,276	-	610,115	(48,128)	1,293	(46,835)

AFREECATVCO.,LTD(대만)(주2)	-	-	-	-	-	310,088	(4,209)	305,879

AFREECATVCO.,LTD(태국)	319,632	62,147	307,325	-	116,712	(770,914)	31,395	(739,519)

AFREECATVCO.,LTD(미국)	2,936,737	5,634	2,225,831	-	1,510,127	437,243	75,643	512,886

AFREECATVCO.,LTD(홍콩)	185,439	8,331	139,691	-	72,779	(233,078)	(5,542)	(238,620)

(주)프리캡	238,538	3,460,765	1,353,624	19,202	776,100	381,915	-	381,915

(주)아프리카프릭스	5,221,881	6,245,138	7,262,442	919,245	6,443,377	1,246,203	-	1,246,203

(주)프리콩	778,503	41,258	2,466,862	-	1,401,518	(3,352,709)	-	(3,352,709)

(주)메타에스아이(주2)	-	-	-	-	18,250	(67,565)	-	(67,565)

(주)아프리카오픈스튜디오	652,222	17,425	11,696	-	274	4,296	-	4,296

VINA AFREECA OPENSTUDIO	7,796	-	-	-	-	(23,351)	395	(22,956)

(주)프리컷	304,696	56,540	123,013	27,888	889,410	87,948	-	87,948

(주)프리비알	3,731,030	2,234,310	3,402,094	250,574	5,175,719	(119,595)	-	(119,595)

(주)아프리카콜로세움	855,116	38,752	100,791	18,612	840,243	(194,741)	-	(194,741)

(주)프리메타	837,497	14,920	126,659	16,588	10,000	(1,296,207)	-	(1,296,207)

(주)파이브앤식스(주1)	1,299,920	1,146,267	4,833,158	701,272	2,103,123	(2,714,635)	-	(2,714,635)

(주)씨티티디(주1)	14,915,074	9,326,849	12,979,171	5,446,293	7,856,331	1,329,325	-	1,329,325

(주1) 영업성과는 종속회사로 편입된 시점이후 발생한 성과입니다.(주2) 당기 중 청산되었으며, 청산시점까지의 영업성과를 기재하였습니다. 라. 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	영업활동 현금흐름	투자활동 현금흐름	재무활동 현금흐름

AFREECATVCO.,LTD(일본)	(84,844)	(31,266)	-

AFREECATVCO.,LTD(대만)(주1)	(11,399)	-	-

AFREECATVCO.,LTD(태국)	(483,964)	(307)	(11,797)

AFREECATVCO.,LTD(미국)	390,922	1,386	-

AFREECATVCO.,LTD(홍콩)	(254,203)	-	327,882

(주)프리캡	(721,868)	865,724	-

(주)아프리카프릭스	1,474,379	11,025	(365,600)

(주)프리콩	(1,182,332)	(91,320)	500,000

(주)메타에스아이(주1)	(208,839)	-	50,000

(주)아프리카오픈스튜디오	40,202	-	-

VINA AFREECA OPENSTUDIO	(26,831)	-	-

(주)프리컷	92,434	(36,403)	-

(주)프리비알	72,187	(44,419)	(426,129)

(주)아프리카콜로세움	(164,379)	-	800,000

(주)프리메타	(1,241,443)	16,785	2,000,000

(주)파이브앤식스	(1,089,943)	(217,791)	(157,753)

(주)씨티티디	789,164	1,692,913	(1,132,191)

(주1)당기 중 청산되었으며, 청산시점까지의 현금흐름을 기재하였습니다.

마. 연결대상범위의 변동(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)파이브앤식스	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

(주)씨티티디	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

AFREECATVCO.,LTD(대만)	당기 중 청산으로 종속기업에서 제외

(주)메타에스아이	당기 중 청산으로 종속기업에서 제외

바. 비지배지분에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체에 포함된 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기초 비지배지분의포괄손익 기타 당기말 (주)프리콩 0.8% 16,667 (29,173) 129 (12,377) (주)메타에스아이 49.0% 12,819 (33,235) 20,416 - (주)파이브앤식스(주1) 9.2% - (248,311) (34,174) (282,485) (주)씨티티디(주1) 30.0% - 341,941 1,914,792 2,256,733 (주)아프리카콜로세움 0.0% - - 55,145 55,145 (주)프리비알 0.0% - - 85,158 85,158 합 계 29,486 31,222 2,041,466 2,102,174 (주1) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 기초 비지배지분의포괄손익 기타 전기말 (주)프리콩 1.1% (70,500) (94,155) 181,322 16,667 (주)메타에스아이(주1) 49.0% - (134,181) 147,000 12,819 (주)아프리카오픈스튜디오(주2) - 188,346 - (188,346) - 합 계 117,846 (228,336) 139,976 29,486 (주1) 전기 중 신규로 설립되었습니다.(주2)(주)아프리카오픈스튜디오의 비지배지분의 지분변동액은 기타항목으로 반영하였습니다. 사. 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나, 감소한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 거래전 지분율 거래후 지분율 지분취득대가 비지배지분의 증감 기타자본항목의 증감 (주)프리콩 98.9% 99.2% 3,997 384 (4,381) 2. 중요한 회계처리방침가. 재무제표의 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 라. 중요한 회계정책 연결 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 주석 2.나.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. (1) 연결기준- 종속기업연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있 습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산및 부채의 공정가치를 포 함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자 에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. - 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. - 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기 업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합 니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회 사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정 책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. (2) 외화환산 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융상품① 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. a. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은'기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. b. 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.(5) 매각예정자산 및 중단사업연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 기계장치 5년 비품 3~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다. (7) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 라이선스, 소프트웨어, 영상콘텐츠, 영업권 및 기타의무형자산으로 구성되며 영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산 중 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 라이선스 2~5년 소프트웨어 5년 영상콘텐츠 2~5년 고객 및 계약관계 2~5년 기타의 무형자산 5년, 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정적인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 기타의무형자산으로 분류된 가상자산에 대하여 원가 모형을 적용하고 있으며, 매보고기간마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치를 사용하여 결정하였습니다.(8) 가상자산 연결실체는 자산 매각 및 서비스용역 대가 등으로 제3자로부터 취득한 가상자산(USDT)를보유하고 있습니다. 연결실체는 가상자산을 통상적인 영업과정에서 판매목적으로 보유하지 않고, 향후의 사업목적을 위해 보유하고 있습니다. 연결실체가 보유한 가상자산은 물리적 실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 연결실체가 통제하고 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 것이라 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038 호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다. 연결실체는 가상자산의 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 용역제공대가 및 기타 교환에 의해 가상자산을 취득한 경우 가상자산의 공정가치를 합리적으로 측정할 수 있는 경우에는 가상자산의 공정가치로 가상자산과 관련된 손익을 인식합니다. 다만, 가상자산의 공정가치를 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는용역의 개별 판매가격 또는 제공한 자산의 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 후속 측정을 위해 기업회계기준서 제1038호 문단 74에 따른 원가모형을 적용하고 있으며, 매 보고기간말 손상평가를 수행하고, 가상자산의 장부가격이 활성시장에서 거래되는 가격보다 낮을 경우 자산의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 가상자산의 공정가치측정에 Coin Market Cap에 공시되는 주요 거래소의 기말기준일 가격을 참조하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채① 분류 및 측정 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 이중 복구 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 복구충당부채전입액 또는복구충당부채로 인식됩니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가, 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(12) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입, 매도 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 수익인식기준연결실체는 뉴미디어플랫폼 운영등을 영위하고 있으며, 주된 영업 수익의 형태는 플랫폼수수료, 광고, 콘텐츠 제공수익 등으로 구성되어 있으며, 기타매출은 오픈스튜디오 매출, 임대매출, 소셜트레이딩매출 등으로 구성되어 있습니다.연결실체는 일부 결합합상품이 포함되어 있는 경우 서비스를 각각 구별되는 수행 의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각일정시점 또는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.① 플랫폼매출연결실체는 일반적으로 플랫폼수수료는 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다.이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 다만, 서비스 사용기간 동안 유의적인 영향을 미치는 활동을 제공할 의무를 가진 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ② 광고 및 콘텐츠 제공 수익연결실체는 플랫폼 및 인프라를 활용하여 다양한 광고주의 마케팅 컨셉에 맞는 프로모션,온라인/모바일 광고 등을 제공하고 있습니다.연결실체의 플랫폼 광고 및 광고 대행은 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공이 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.연결실체는 고객이 요구하는 특정상품을 위한 콘텐츠를 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행의무에 따라 만든 광고는 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 산출법 등으로 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체가 제작하는 광고 및 콘텐츠는 기업 자체에는 대체용도는 없으나, 지급청구권 여부에 따라 일정시점 또는 용역제공기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로 구분될 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석하여 지급청구권 여부에 따라 한시점에수익을 인식하는지, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는지를 결정하고 있습니다.연결실체가 보유하는 콘텐츠 중 일부를 계약에 따라 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스를 제공하고 있고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결실체는 콘텐츠를 계속해서 제공하며 고객은 계약기간동안 제공된 콘텐츠를 다양한 매체를 통해 방송할 수 있는 권리를 갖습니다. 연결실체는 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.③ 기타매출연결실체는 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스는 각각의 구별되는 수행 의무로 식별 하며, 한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각 일정시점 또는 용역제공기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ④ 본인 대 대리인연결실체 연결실체의 플랫폼등을 통해 본인 또는 대리인으로서 상품을 판매하고 있으며, 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 리스 ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액,리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.(16) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.(17) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익을 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상거래당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우에 상계합니다.(20) 주당이익 연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 라. 중요한 회계추정과 가정연결실체의 재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.(1) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 충당부채보고기간말 현재 이용자의 포인트제공 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결실체는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다. (5) 수익컨텐츠 제작 및 판매와 관련된 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 수익은 제작편수 등을 통하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다. 3. 영업부문연결실체는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 가. 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 플랫폼매출 258,999,755 230,235,732 광고 및 콘텐츠 매출 82,331,567 81,155,960 기타매출 6,286,941 3,585,299 합계 347,618,263 314,976,991 나. 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다. (주석30 참조) (단위 : 천원) 구 분 지 역 당기 전기 플랫폼매출 국내 257,310,512 228,177,299 해외 1,689,243 2,058,433 합계 258,999,755 230,235,732 광고 및 콘텐츠 매출 국내 82,266,754 80,706,845 해외 64,813 449,115 합계 82,331,567 81,155,960 기타매출 국내 6,286,941 3,585,299 합계 6,286,941 3,585,299 합계 국내 345,864,207 312,469,443 해외 1,754,056 2,507,548 합계 347,618,263 314,976,991 다. 당기와 전기에 연결실체의 매출액 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가측정-금융자산 당기손익 공정가치측정-금융자산 기타포괄 공정가치 측정-금융자산 합계 현금및현금성자산 136,289,810 - - 136,289,810 단기금융상품 73,000,000 - - 73,000,000 매출채권및기타채권 115,457,045 - - 115,457,045 기타유동금융자산 3,123,515 149,816,154 - 152,939,669 기타비유동금융자산 2,934,559 2,119,630 4,321,130 9,375,319 기타비유동채권 12,033,078 - - 12,033,078 합계 342,838,007 151,935,784 4,321,130 499,094,921 (2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가측정-금융자산 당기손익 공정가치측정-금융자산 기타포괄 공정가치 측정-금융자산 합계 현금및현금성자산 76,594,653 - - 76,594,653 단기금융상품 60,000,000 - - 60,000,000 매출채권및기타채권 84,243,696 - - 84,243,696 기타유동금융자산 - 143,333,163 - 143,333,163 기타비유동금융자산 5,954,894 8,376,737 6,548,020 20,879,651 기타비유동채권 9,917,325 - - 9,917,325 합계 236,710,568 151,709,900 6,548,020 394,968,488 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 223,134,997 - 223,134,997 단기차입금 3,823,388 - 3,823,388 장기차입금 5,865,334 - 5,865,334 리스부채 6,812,628 - 6,812,628 합계 239,636,347 - 239,636,347 (2) 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 181,402,383 - 181,402,383 단기차입금 800,000 - 800,000 리스부채 6,519,360 - 6,519,360 합계 188,721,743 - 188,721,743 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 29,669 25,066 요구불예금 136,260,141 76,569,587 합계 136,289,810 76,594,653 6. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구성내역 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 정기예금 73,000,000 60,000,000 담보제공(주1) (주1) 당기말 현재 연결실체는 정기예금 2,189,000천원이 금융기관차입금의 담보로 질권설정되어 있습니다. 7. 매출채권및기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 24,103,864 20,306,871 미수금 86,179,288 59,760,302 미수수익 974,590 661,066 단기대여금 1,069,002 86,767 임차보증금 3,190,261 3,457,480 현재가치할인차금 (59,960) (28,790) 합계 115,457,045 84,243,696 나. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 132,359,237 96,316,674 손실충당금: 매출채권(주1) (506,941) (415,750) 미수금(주1) (10,831,162) (11,166,960) 미수수익 (711,236) (48,746) 단기대여금 (4,852,853) (441,522) 소계 (16,902,192) (12,072,978) 매출채권및기타채권 순장부금액 115,457,045 84,243,696 (주1) 매출채권 및 미수금의 손실충당금 계상내역은 주석7.라를 참고하시기 바랍니다. 다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 12,072,978 11,442,793 손상차손 인식(주1) 498,602 540,440 사업결합으로 인한 변동 4,805,700 - 채권 회수 58,678 89,745 채권 제각 (533,766) - 기말 손실충당금 16,902,192 12,072,978 (주1) 매출채권과 미수금의 손상차손 환입은 59,787천원이며, 그외 채권의 손상차손은 558,389천원 입니다. 라. 매출채권 및 미수금의 손실충당금연결실체는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (1) 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 11,582,710 11,039,157 손상차손 인식(환입) (59,787) 453,808 사업결합으로 인한 변동 - - 채권 회수 58,678 89,745 채권 제각 (243,498) - 기말 손실충당금 11,338,103 11,582,710 (2) 당기말과 전기말 현재의 매출채권 및 미수금의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:천원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 기대손실률 0.41% 75.41% 100.00% 총장부가액 110,623,501 480,037 10,517,716 121,621,254 총손실충당금 458,369 362,018 10,517,716 11,338,103 (단위:천원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 기대손실률 0.85% 57.05% 100.00% 총장부가액 80,100,972 1,506,182 10,042,728 91,649,882 총손실충당금 680,770 859,212 10,042,728 11,582,710 8. 계약자산과 계약부채 가. 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 - 계약자산(주1) 판권 서비스 관련 계약 26,769 69,472 리그운영 서비스 관련 계약 282,800 72,468 스폰서 서비스 관련 계약 815,033 965,617 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 209,468 1,164,697 기타 서비스 관련 계약 520,413 172,256 소계 1,854,483 2,444,510 - 계약부채(주1) 판권 서비스 관련 계약 17,079 58,333 리그운영 서비스 관련 계약(주2) - - 스폰서 서비스 관련 계약 - 447,231 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약(주2) 2,217,695 1,106,919 기타 서비스 관련 계약 3,519,317 1,232,660 소계 5,754,091 2,845,143 (주1) 연결실체는 계약자산을 매출채권으로, 계약부채를 선수수익으로 분류하고 있습니다(주2) 전기 리그운영 서비스 관련 계약 1,000,000천원을 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약으로 재분류 하였습니다. 나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 연결실체는 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 전기 대비 감소함에 따라 계약자산이 590,027천원이 감소하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 인식한 손실충당금은 당기말 현재 69,724천원 및 전기말 현재 69,617천원입니다. 연결실체는 전기 계약부채로 인식한 계약의 수익실현과 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 계약부채는 2,908,948천원이 증가하였습니다. 다. 계약부채에 대해 인식한 수익전기에 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 판권 서비스 관련 계약 65,479 리그운영 서비스 관련 계약 - 스폰서 서비스 관련 계약 447,231 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 1,106,919 기타 서비스 관련 계약 1,208,411 합계 2,828,040 9. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 수익증권 등 6,058,074 5,954,894 소계 6,058,074 5,954,894 - 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 수익증권 등 151,935,784 148,945,375 상장주식 - 2,300,000 채무증권 - 464,525 소계 151,935,784 151,709,900 - 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 비상장주식 4,321,130 6,548,020 소계 4,321,130 6,548,020 합계 162,314,988 164,212,814 - 유동 152,939,669 143,333,163 - 비유동 9,375,319 20,879,651 나. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 3,162,145 1,173,623 당기손익공정가치평가이익 2,112,160 1,298,222 당기손익공정가치평가손실 (135,192) (598,571) 당기손익공정가치처분이익 2,840,861 465,622 배당금수익 15,500 8,830 외화환산손익 153,492 504,677 순액 8,148,966 2,852,403 10. 기타유동자산가. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 942,077 3,873,576 선급비용 802,986 1,989,366 선급부가세 87,958 224,758 합계 1,833,021 6,087,700 나. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 관련한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 총장부금액 2,131,484 6,094,134 손실충당금: 선급금 (298,463) (6,434) 기타유동자산 순장부금액 1,833,021 6,087,700 다. 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 6,434 6,434 손상차손 인식(환입) 292,029 - 사업결합 - - 채권제각 - - 기말 손실충당금 298,463 6,434 11. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 상품 890,684 - 12. 관계기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)쏘뉴 대한민국 게임 S/W 개발, 공급업 22.0% - 22.0% - (주)파이브앤식스인터내셔널(주1) 대한민국 컨텐츠개발 45.0% - - - (주)큐스코(주1) 대한민국 당구용품 판매업 44.6% - - - 클라쏜(주)(주1) 대한민국 당구용품 제조, 수출입 44.8% - - - 합 계 - - (주1) 당기 중 (주)파이브앤식스가 종속기업으로 편입됨에 따라 관계기업으로 포함하였습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 순이익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)쏘뉴 335,193 99,659 275,746 - 681,463 (140,548) - (140,548) (주)파이브앤식스인터내셔널 19,062 485 7,225,452 - - (30,128) - (30,128) (주)큐스코 297,376 460,940 994,837 - 1,939,157 (373,437) - (373,437) 클라쏜(주) 1,040,121 39,828 611,261 485,870 1,114,736 (183,308) - (183,308) (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 순이익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)쏘뉴 389,251 49,194 173,439 287,824 649,118 (361,291) - (361,291) 다. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 사업결합 기말 (주)쏘뉴(주1) - - - - - (주)파이브앤식스인터내셔널(주1) - - - - - (주)큐스코(주1) - - - - - 클라쏜(주1) - - (74,341) 74,341 - 합계 - - (74,341) 74,341 - (주1) 매출 부진 등으로 장부금액이 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 기타 기말 (주)쏘뉴(주1) 74,464 - (74,464) - - 스트라이커아레나제1호사모투자 합자회사(주2) 3,900,000 - - (3,900,000) - 합계 3,974,464 - (74,464) (3,900,000) - (주1) 매출 부진 등으로 장부금액이 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.(주2) 전기 중 청산되었으며, 청산에 따른 처분이익은 222,875천원은 지분법손익에 반영하였습니다. 라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영손실 누계액은 3,356백만원입니다. 13. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 과목 기초 취득 대체 처분 감가상각 기타(주1) 사업결합 당기말 토지 2,369,015 - - - - 71,136 2,440,151 건물 3,677,241 - - - (144,883) - 505,470 4,037,828 기계장치 25,358,845 8,545,202 - - (9,748,658) - 49,160 24,204,549 차량운반구 388,123 266,236 35,773 (90,245) (171,722) - 64,263 492,428 비품 5,825,699 713,595 - (19,487) (2,382,437) 1,715 370,157 4,509,242 건설중인자산 - 65,000 - - - - 54,000 119,000 합계 37,618,923 9,590,033 35,773 (109,732) (12,447,700) 1,715 1,114,186 35,803,198 (주1) 기타증감은 외화환산으로 인한 차이입니다.(2) 전기 (단위 : 천원) 과목 기초 취득 대체 처분 감가상각 기타(주2) 사업결합 전기말 토지(주1) 2,657,375 - (288,360) - - - - 2,369,015 건물(주1) 4,328,845 - (512,551) - (139,053) - - 3,677,241 기계장치 20,855,835 12,901,116 - (7) (8,398,099) - - 25,358,845 차량운반구 378,061 167,115 - (477) (156,576) - - 388,123 비품 6,141,716 2,319,344 - (288,526) (2,347,173) (941) 1,279 5,825,699 건설중인자산(주3) 54,500 - (54,500) - - - - - 합계 34,416,332 15,387,575 (855,411) (289,010) (11,040,901) (941) 1,279 37,618,923 (주1) 전기 중 일부자산이 투자부동산으로 대체 되었습니다.(주2) 기타증감은 외화환산으로 인한 차이입니다.(주3) 전기 중 무형자산으로 대체되었습니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산에서 차감하여 표시하는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 362,541 487,563 취득 - - 감가상각비상계액 (124,186) (125,022) 기말금액 238,355 362,541 다. 당기말 현재 보험에 가입된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험가입자산 보험회사 보험내역 장부가액 부 보 액 건물 삼성화재 패키지보험 3,542,544 9,318,812 건물 동부화재 화재보험 495,285 700,000 상기 자산 이외에 연결실체의 모든 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.라. 연결실체의 유형자산 중 일부 토지 및 건물은 대출약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조). 14. 리스계약 가. 당기와 전기 중 사용권자산으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 증감 감가상각 사업결합 손상 당기말 부동산 3,999,442 3,862,375 (4,224,265) 2,342,170 - 5,979,722 차량운반구 81,174 150,146 (122,154) 117,987 - 227,153 기계장치 2,763,642 - (1,842,428) - - 921,214 합계 6,844,258 4,012,521 (6,188,847) 2,460,157 - 7,128,089 (2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 증감 감가상각 손상 전기말 부동산 3,370,746 3,497,794 (2,869,098) - 3,999,442 차량운반구 136,623 30,321 (85,770) - 81,174 기계장치 916,180 3,684,856 (1,837,394) - 2,763,642 합계 4,423,549 7,212,971 (4,792,262) - 6,844,258 나. 당기와 전기 중 리스부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다(1)당기 (단위:천원) 구분 기초 증감 사업결합 지급 이자비용 당기말 리스부채 6,519,359 3,258,461 2,357,057 (5,580,413) 258,164 6,812,628 (2)전기 (단위:천원) 구분 기초 증감 지급 이자비용 전기말 리스부채 5,113,960 6,204,294 (4,940,358) 141,463 6,519,359 다. 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 4,224,265 2,869,098 차량운반구 122,154 85,770 기계장치 1,842,428 1,837,394 합계 6,188,847 4,792,262 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 258,164 141,463 단기리스료 및 소액자산리스료 454,739 448,723 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 6,035백만원(전기: 5,389백만원)입니다. 15. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 사업결합 당기말 토지 547,360 - - 5,789,041 6,336,401 건물 911,089 - (30,526) - 880,563 합계 1,458,449 - (30,526) 5,789,041 7,216,964 (2)전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(주1) 감가상각 전기말 토지 259,000 - 288,360 - 547,360 건물 424,707 - 512,551 (26,169) 911,089 합계 683,707 - 800,911 (26,169) 1,458,449 (주1) 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.나. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대매출 159,494 132,368 감가상각비 (30,526) (26,169) 순임대수익 128,968 106,199 다. 당기말 현재 보험에 가입된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험회사 보험내역 장부가액 부보액 토지 하나손해보험 화재보험 5,789,041 406,796 라. 연결실체의 투자부동산 중 일부 토지 및 건물은 대출약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조). 16. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가(주1) 상각누계액(주1) 손상누계액 장부가액 산업재산권 161,701 (161,691) - 10 라이선스 3,797,331 (2,540,643) (1,256,667) 21 소프트웨어 6,097,977 (4,302,597) - 1,795,380 영상콘텐츠 519,733 (478,883) (18,517) 22,333 기타의무형자산(주1) 16,863,114 (2,108,477) (3,729,421) 11,025,216 영업권 16,242,449 - (11,050,300) 5,192,149 합계 43,682,305 (9,592,291) (16,054,905) 18,035,109 (주1) 취득원가 및 상각누계액에 외화환산차이가 포함되어 있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가(주1) 상각누계액(주1) 손상누계액 장부가액 산업재산권 161,701 (161,691) - 10 라이선스 3,797,331 (2,540,643) (1,256,667) 21 소프트웨어 5,666,286 (3,303,167) - 2,363,119 영상콘텐츠 519,733 (311,647) (18,517) 189,569 기타의무형자산(주1) 13,745,408 (1,657,592) (3,774,991) 8,312,825 영업권 5,702,813 - (4,679,561) 1,023,252 합계 29,593,272 (7,974,740) (9,729,736) 11,888,796 (주1) 취득원가 및 상각누계액에 외화환산차이가 포함되어 있습니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체(주1) 감소 상각 환입(손상) 사업결합 당기말 산업재산권 10 - - - - - - 10 라이선스 21 - - - - - - 21 소프트웨어 2,363,119 74,005 - - (803,135) - 161,391 1,795,380 영상콘텐츠 189,569 - - (167,236) - - 22,333 기타의무형자산(주2) 8,312,825 477,077 636,113 (395,479) (450,775) (19,449) 2,464,904 11,025,216 영업권 1,023,252 - - - - (6,370,739) 10,539,636 5,192,149 합계 11,888,796 551,082 636,113 (395,479) (1,421,146) (6,390,188) 13,165,931 18,035,109 (주1) 미수금에서 대체 되었습니다. (주2) 기타의 무형자산의 LCK 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 미래현금흐름할인기법 이용 시 사용된 세후 할인율 15.12%와 명목 영구성장률 0% 등 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 할인률 1%p 증가할 경우, 손상가액은 276백만원 증가하게 됩니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체(주1) 상각 환입(손상) 사업결합 전기말 산업재산권 10 - - - - - 10 라이선스 21 - - - - - 21 소프트웨어 2,631,099 416,000 29,500 (713,480) - - 2,363,119 영상콘텐츠 163,844 - 224,000 (198,275) - - 189,569 기타의무형자산 9,570,278 440,228 1,553 (188,408) (1,510,826) - 8,312,825 영업권 3,611,710 - - - (2,826,451) 237,993 1,023,252 합계 15,976,962 856,228 255,053 (1,100,163) (4,337,277) 237,993 11,888,796 (주1) 건설중인자산 및 선급금 등에서 대체되었습니다.(주2) 기타의 무형자산의 손상평가 결과, 회수가능가액을 초과하는 장부금액 대하여 손상차손 1,590,000천원을 인식하였습니다. 다. 당기와 전기 중 무형자산 감소액과 관련된 포괄손익계산서 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 구분 당기 전기 영업비용 무형자산상각비 (1,421,146) (1,100,163) 기타이익 무형자산손상차손환입 - 197,556 기타손실 무형자산손상차손 (6,390,188) (4,534,834) 기타이익 무형자산처분이익 474,385 - 기타손실 무형자산처분손실 (17,507) - 순손익 (8,464,456) (5,437,441) 라. 당기와 전기 중 기타의무형자산에서 차감하여 표시하는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - 2,617 취득 - - 상각비상계액 - (2,617) 기말금액 - - 마. 영업권 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별 및 사업부로 배분되었으며, 주요 영업권의 현금창출단위별로 배부된 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 손상 당기말 (주)프리비알 1,023,252 - (1,023,252) - (주)파이브앤식스 - 5,347,487 (5,347,487) - (주)씨티티디 - 5,192,478 - 5,192,478 합계 1,023,252 10,539,965 (6,370,739) 5,192,478 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률, 매출성장률, 영구성장률은 다음과 같습니다. 구 분 (주)프리비알 (주)파이브앤식스 (주)씨티티디 영업이익율 6.3%∼8.1% -0.8%∼8.2% 10.1~17.3% 영구성장률 0.00% 0.00% 0.00% 세후할인율 13.73% 15.63% 13.67% 바. 가상자산 연결회사는 모바일서비스 자산양도 및 서비스용역 대가로 가상자산(USDT)를 수령하였습니다. 연결회사는 가상자산을 판매목적으로 보유하지 않고, 향후의 사업목적을 위해 보유하고 있습니다. 연결회사는 주석2. 다.(8)에서 설명한 바와 같이 가상자산을 무형자산으로 분류하였으며, 후속측정은 원가모형을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 손상 당기말 USDT - 636,113 (19.449) 616,664 17. 기타비유동채권 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 846,519 776,561 장기대여금 4,276,286 2,463,654 임차보증금 4,271,534 3,645,352 현재가치할인차금 (186,968) (160,133) 투자예치금 2,825,707 3,191,891 합계 12,033,078 9,917,325 18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,049,390 - 547,607 - 미지급금 37,045,875 1,000,000 25,982,857 2,000,000 현재가치할인차금 (69,226) (115,048) (68,116) (311,284) 예수금 180,312,151 - 150,994,939 - 미지급배당금 40,664 - 35,396 - 미지급비용 3,731,871 - 2,121,665 - 임대보증금 99,320 - 50,000 49,320 영업보증금 - 40,000 - - 합계 222,210,045 924,952 179,664,348 1,738,036 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 8,787,137 8,859,648 선수수익 5,754,091 2,845,444 예수부가세 6,273,094 4,052,955 예수원천세 1,844,323 1,701,375 합계 22,658,645 17,459,422 20. 충당부채가. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 포인트충당부채 1,462,331 2,679,017 복구충당부채 1,689,025 879,145 기타장기급여충당부채 1,555,789 1,373,780 수선충당부채 172,160 - 합계 4,879,305 4,931,942 유동 1,462,331 2,679,017 비유동 3,416,974 2,252,925 나. 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 포인트충당부채 복구충당부채 기타장기급여충당부채 수선충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 기타장기급여충당부채 기초잔액 2,679,017 879,145 1,373,780 - 1,555,633 619,528 725,130 충당부채 전입액(환입) (577,603) 36,674 434,764 24,960 1,402,602 18,602 944,068 충당부채 사용액 (431,984) (6,494) (252,755) - (279,308) (236,120) (295,418) 기타 증감액(대체) (207,099) 555,313 - - 90 477,135 - 사업결합 - 224,387 - 147,200 - - - 기말잔액 1,462,331 1,689,025 1,555,789 172,160 2,679,017 879,145 1,373,780 21. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KEB하나은행 5.792% 500,000 800,000 IBK기업은행 4.99% 992,388 - 신한은행 5.80%~5.90% 1,406,000 - 기타 4.60% 925,000 - 소계 3,823,388 800,000 유동성장기차입금 중소벤처기업진흥공단 2.96% 149,880 - DGB대구은행 8.55% 19,920 - 아이비케이투자증권(주1) 2.712% 1,200,000 KEB하나은행(주2) 5.29% 60,000 소계 1,429,800 - 장기차입금 중소벤처기업진흥공단 2.96% 104,070 - DGB대구은행 8.55% 49,800 - SBI저축은행(주2) 10.07% 180,000 - IBK기업은행 3.70% 36,664 - KEB하나은행(주2) 5.29% 4,065,000 소계 4,435,534 - 합계 9,688,722 800,000 (주1) 당기 중 사업결합으로 발생한 사채이며, 2021년 3월 29일에 아래와 같이 발행가액 12억원의 무보증사모사채를 액면발행하였습니다.(주2) 금융기관의 차입금과 관련하여 특수관계인으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.나. (주1) 상기 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기상환일 이자율(%) 금 액 당기말 전기말(주1) 제1회 무보증 사모사채 2021.03.29. 2024.03.29 2.712 1,200,000 - 합계 1,200,000 - - 유동사채 1,200,000 - - 비유동사채 - - (주1) 당기 중 사업결합으로 인하여 발생한 사채 입니다. 22. 퇴직급여제도 가. 연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 5,707,549 4,272,489 한편, 연결실체는 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금은 41,854천원 입니다. 23. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도 실행금액 내 용 KEB하나은행 100,000 - 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 500,000 500,000 일반자금대출 IBK기업은행 1,036,664 1,029,052 운전자금대출 신한은행 1,406,000 1,406,000 운전 및 시설자금대출 대구은행 69,720 69,720 운전자금대출 SBI저축은행 180,000 180,000 부동산담보대출 중소기업진흥공단 253,950 253,950 일반자금대출 나. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증한도 내 용 신용보증기금 KEB하나은행 450,000 대출보증(프리비알) 아이비케이투자증권 1,200,000 지급보증(씨티티디) 특수관계자 미래에셋캐피탈 33,000 연대보증(씨티티디) 특수관계자 KEB하나은행 938,226 연대보증(씨티티디) 특수관계자 SBI저축은행 180,000 연대보증(파이브앤식스) 서울보증보험 주식회사 지마켓 외 1,946,272 계약이행보증 외 다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구성내역 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 정기예금 2,189,000 - 담보제공(주1) (주1) IBK기업은행 및 신한은행의 차입약정과 관련하여 담보로 질권설정되어 있습니다. 라. 당기말 현재 상기의 사용이 제한된 금융상품 이외에 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 장부금액 담보설정금액 차입금액 보증내역 담보권자 유형자산 토지, 건물 566,420 600,000 500,000 차입담보 신한은행 투자부동산 토지 5,789,041 5,040,000 4,125,000 시설자금 KEB하나은행 마. 연결실체는 당기말 현재 소송사건(소송건수: 4건, 소송가액: 1,118,882천원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 24. 외화자산 및 부채 가. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 10,193,014.55 13,142,873 5,672,430.55 7,188,671 EUR 35,600.00 50,787 - - TWD - - 653,776.98 26,981 THB 7,443,537.90 280,026 21,170,028.85 776,093 JPY 12,252,910.83 111,827 24,121,830.81 229,924 HKD 1,019,474.11 168,274 581,944.50 94,595 CNY 3.00 1 381,964.21 69,304 VND 18,007,575.18 958 517,477,239.00 27,789 기타유동금융자산 USD 7,455,696.96 9,613,376 7,147,587.61 9,058,138 매출채권및기타채권 USD 1,031,673.25 1,330,239 616,704.47 781,550 TWD - - 23,624.98 975 VND 18,000,000.00 958 9,280,000.00 498 매입채무및기타채무 USD 1,284,311.47 1,655,991 4,926,906.74 6,243,869 TWD - - 518,519.40 21,399 THB 6,882,041.87 258,902 12,047,354.47 441,656 JPY 23,710,424.91 216,396 32,158,893.91 306,532 HKD 470,183.79 77,609 506,017.10 82,253 VND - - 96,166,000 5,164 나. 당기와 전기 중 외화자산 및 외화부채와 관련하여 포괄손익계산서 인식된 외화환산이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 1,039,948 658,022 외화환산손실 (453,868) (495,196) 순손익 586,080 162,826 25. 자본금 및 자본잉여금 가. 당기말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 100,000,000주, 11,494,767주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 5,747,384 5,747,384 자본잉여금 주식발행초과금 42,038,167 42,038,167 기타자본잉여금 6,000,849 5,976,044 소계 48,039,016 48,014,211 합계 53,786,400 53,761,595 다. 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 11,494,767 5,747,384 11,494,767 5,747,384 기말 11,494,767 5,747,384 11,494,767 5,747,384 라. 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 48,014,211 48,008,003 주식매입선택권대체 24,805 6,208 기말 48 039,016 48,014,211 26. 기타자본구성요소가. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 9,354,211 6,501,872 자기주식 (43,155,548) (26,919,878) 자기주식처분손익 17,891,184 16,689,979 지분변동차액 (524,692) (717,777) 기타 (27,705,017) (24,700,102) 합계 (44,139,862) (29,145,906) 나. 당기와 전기 중 지배기업의 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 6,501,872 6,381,392 주식보상비용 3,506,477 3,045,333 대체(주1) (141,818) (14,317) 행사 (1,166,516) (2,910,536) 법인세효과 654,196 - 9,354,211 6,501,872 (주1)가득기간만료 및 비지배지분 대체 입니다. 다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 586,176 26,919,879 471,613 10,282,276 자기주식 취득 239,993 18,849,973 208,394 19,965,225 자기주식 처분(주1) (54,818) (2,614,304) (93,831) (3,327,622) 기말 771,351 43,155,548 586,176 26,919,879 (주1) 당기와 전기 중 주식선택권 행사에 따른 행사차익에 대하여 자기주식을 교부하였습니다. 27. 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치금융자산평가손익 (6,851,770) (5,369,884) 해외사업환산손익 54,958 (89,876) 합계 (6,796,812) (5,459,760) 나 당기와 전기 중 기타포괄공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 (5,369,884) (3,989,224) 평가손익반영액 (2,218,857) (1,821,999) 법인세효과 512,556 365,542 이익잉여금으로 대체(주1) 224,415 75,797 기말 (6,851,770) (5,369,884) (주1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 등으로 인하여 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 28. 주식선택권 가. 지배기업은 당기말 현재 수차의 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 회사가 정하는 방법 ㆍ행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 7년이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 3년이상 회사의 임직원으로 재직한 자 (단위: 주) 구분 11차 12차 13차 14차 15차 16차 17차 부여일 2014-03-28 2014-08-12 2014-09-17 2014-11-13 2015-06-04 2015-07-21 2016-03-25 행사가격 23,100 27,750 31,950 30,450 23,350 38,000 22,200 기초미행사수량 24,000 500 1,000 - 10,000 16,000 26,500 부여주식수 - - - - - - - 행사주식수 (24,000) (500) - - (10,000) - (16,500) 취소주식수 - - - - - - - 기말미행사수량 - - 1,000 - - 16,000 10,000 (단위: 주) 구분 18차 19차 20차 21차 22차 23차 합계 부여일 2017-03-24 2018-03-23 2019-03-29 2020-08-26 2022-02-10 2023-03-29 - 행사가격 21,300 26,800 53,900 61,050 158,600 83,000 - 기초미행사수량 15,000 16,950 98,850 45,000 136,500 - 390,300 부여주식수 - - - - - 95,500 95,500 행사주식수 (12,000) (4,500) (25,150) - - - (92,650) 취소주식수 1,000 (1,000) - (1,000) (5,000) (3,500) (9,500) 기말미행사수량 4,000 11,450 73,700 44,000 131,500 92,000 383,650 연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 ㈜프리캡, ㈜프리비알, ㈜아프리카콜로세움(주)프리콩, (주)프리메타의 임직원에 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 나. 지배기업의 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 3,476,523 3,004,629 다. 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 11차 12차 13차 14차 15차 16차 17차 무위험이자율(주1) 3.01% 2.63% 2.52% 2.30% 1.83% 1.91% 1.55% 기대행사기간 3.84년 3.85년 3.85년 3.85년 3.85년 3.60년 3.67년 예상주가변동성 64.25% 57.91% 56.67% 66.51% 67.63% 67.75% 58.96% 기대배당수익률 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 0.83% 0.81% 연간기대권리소멸률 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 구분 18차 19차 20차 21차 22차 23차 무위험이자율(주1) 1.76% 2.37% 1.69% 0.96% 2,39% 3.26% 기대행사기간 3.76년 3.88년 3.92년 3.92년 4,15년 4,15년 예상주가변동성 38.24% 49.17% 52.70% 51.27% 53.50% 50.16% 기대배당수익률 0.87% 1.03% 1.45% 1.29% 0.86% 0.81% 연간기대권리소멸률 0% 0% 0% 0% 0% 0% (주1) 부여시점에서의 3년, 5년 만기 국고채 유통수익률 주식선택권의 공정가치는 이항모형 및 블랙-숄즈모형을 이용하여 적용하였으며, 예상주가변동성은 주가의 과거 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 29. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 2,873,692 2,873,692 임의적립금 1,430,831 1,430,831 미처분이익잉여금 284,089,580 217,684,693 합계 288,394,103 221,989,216 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 나. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 기초 217,684,693 166,066,000 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 74,592,573 59,741,392 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익의 대체 (224,415) (75,797) 이익준비금의 적립 - - 임의적립금의 적립 - - 배당처분 (7,963,271) (8,046,902) 기말 284,089,580 217,684,693 30. 영업수익 및 영업비용 가. 영업수익 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 플랫폼매출 258,999,755 230,235,732 광고 및 콘텐츠 매출 82,331,567 81,155,960 기타매출 6,286,941 3,585,299 합계 347,618,263 314,976,991 나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:천원) 구분 플랫폼매출 광고 및 콘텐츠 매출 기타매출 합계 주요지리적 시장 대한민국 257,562,587 82,266,754 6,286,941 346,116,282 해외 1,437,168 64,813 - 1,501,981 합계 258,999,755 82,331,567 6,286,941 347,618,263 수익인식시점 한 시점에 인식 258,999,755 27,849,497 5,641,596 292,490,848 기간에 걸쳐 인식 - 54,482,070 645,345 55,127,415 합계 258,999,755 82,331,567 6,286,941 347,618,263 다. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 57,869,809 47,095,037 퇴직급여 5,707,549 4,272,489 복리후생비 10,372,038 8,600,910 여비교통비 1,323,646 843,009 접대비 1,426,796 1,350,298 통신비 724,949 638,412 수도광열비 1,992,474 1,476,246 회선사용료 13,867,654 14,796,603 세금과공과 1,690,250 1,259,016 감가상각비 18,667,074 15,859,332 지급임차료 370,546 368,087 수선비 2,894,081 3,036,446 보험료 187,943 93,256 차량유지비 132,129 136,907 교육훈련비 563,539 451,253 도서인쇄비 155,183 105,528 과금수수료 38,539,358 30,002,350 IP수수료 312,616 313,404 소모품비 1,160,846 1,210,999 지급수수료 67,254,259 79,014,102 콘텐츠제작비 19,654,259 13,601,015 행사비 2,290,300 1,911,508 광고선전비 2,042,636 1,241,625 대손상각비 790,631 540,441 무형자산상각비 1,421,147 1,100,163 상품매출원가 2,390,699 194,401 주식보상비용 3,506,477 3,045,333 합계 257,308,888 232,558,170 라. 직원급여당기와 전기 중 직원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 57,869,809 47,095,037 퇴직급여 5,707,549 4,272,489 복리후생비 10,372,038 8,600,910 주식보상비용 3,506,477 3,045,333 합계 77,455,873 63,013,769 마. 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비(주1) 18,667,074 15,859,332 무형자산상각비 1,421,147 1,100,163 합계 20,088,221 16,959,495 (주1) 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(주석14, 15참조) 바. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 77,455,873 63,013,769 감가상각비 18,667,074 15,859,332 무형자산상각비 1,421,147 1,100,163 회선 및 과금수수료 52,407,012 44,798,953 지급수수료 67,254,259 79,014,102 콘텐츠제작비 19,654,259 13,601,015 광고선전비 2,042,636 1,241,625 기타 18,406,628 13,929,211 영업비용 257,308,888 232,558,170 31. 순금융수익(원가) 가. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 6,997,516 2,621,154 당기손익공정가치평가이익 2,112,160 1,298,222 당기손익공정가치처분이익 2,840,861 465,622 배당금수익 15,500 8,830 금융수익 소계 11,966,037 4,393,828 금융원가 이자비용 794,664 635,860 당기손익공정가치평가손실 135,192 598,571 금융원가 소계 929,856 1,234,431 순금융수익(원가) 11,036,181 3,159,397 나. 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융기관예치금 6,391,002 2,397,128 기타 606,514 224,026 합 계 6,997,516 2,621,154 다. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 평가손익 (2,218,857) (1,821,999) 기타포괄손익 관련 법인세효과(주1) 512,556 365,542 합계 (1,706,301) (1,456,457) (주1) 세율변동효과가 포함되어 있습니다. 32. 기타손익 당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타이익 유형자산처분이익 63,975 380,450 무형자산손상차손환입 - 197,556 무형자산처분이익 474,385 - 리스처분이익 69 378,585 외환차익 1,019,478 931,536 외화환산이익 1,039,948 658,022 잡이익 196,062 159,526 기타이익 소계 2,793,917 2,705,675 기타손실 복구충당부채전입 36,675 18,602 유형자산처분손실 11,657 7,747 무형자산처분손실 17,507 - 무형자산손상차손 6,390,188 4,534,834 외환차손 711,659 568,059 외화환산손실 453,868 495,196 기부금 286,282 156,300 잡손실 87,608 78,381 기타손실 소계 7,995,444 5,859,119 기타손익 총계 (5,201,527) (3,153,444) 33. 법인세 비용 가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 23,137,616 23,040,728 과거기간 당기법인세에 인식한 조정사항 (2,009,204) 4,522,023 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (484,282) (3,357,325) 자본에 직접 가감된 이연법인세 805,920 (1,145,298) 법인세비용 21,450,050 23,060,128 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 96,073,846 82,573,184 적용세율에 따른 법인세 21,731,058 19,520,711 조정사항 (281,008) 3,539,417 - 비과세수익 (8,935) (585) - 비공제비용 343,380 328,611 - 세액공제 및 세액감면 (1,749,954) (1,330,997) - 전기법인세 조정사항 (1,443,641) 4,522,023 - 자산성없는 이연법인세자산의 변동 2,674,336 2,473,965 - 기타(주1) (96,194) (2,453,600) 법인세비용 21,450,050 23,060,128 유효법인세율 22.33% 27.93% (주1) 세율변동효과 및 농어촌특별세 납부 등에 따른 금액이 반영되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치평가손익 512,556 365,542 자기주식처분손익 (360,832) (1,510,840) 주식선택권 654,196 - 합 계 805,920 (1,145,298) 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 7,796,525 6,916,086 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 5,133,919 5,125,051 소계 12,930,444 12,041,137 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,899,831) (5,060,078) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,351,855) (722,676) 소계 (5,251,686) (5,782,754) 이연법인세자산(부채) 순액 7,678,758 6,258,383 마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 사업결합 기말 관계기업투자 92,400 - - - 92,400 자산손상 730,444 (526,000) - - 204,444 대손충당금 2,966,236 61,877 - - 3,028,113 감가상각비 (1,171,967) 727,905 - 5,630 (438,432) 미수수익 (152,706) (57,709) - (10,993) (221,408) 외화환산손익 (29,343) (118,033) - - (147,376) 공정가치측정금융자산 887,003 155,618 512,556 19,008 1,574,185 연차수당 및 장기종업원급여 712,543 195,099 - 51,888 959,530 포인트충당부채 621,505 (277,992) - - 343,513 리스 259,933 117,157 - 18,567 395,657 주식선택권 1,478,335 (779,631) 654,196 - 1,352,900 기타 (136,000) (180,762) - 851,994 535,232 이연법인세자산(부채) 6,258,383 (682,471) 1,166,752 936,094 7,678,758 (2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 기말 관계기업투자 96,800 (4,400) - 92,400 자산손상 201,291 529,153 - 730,444 대손충당금 3,047,226 (80,990) - 2,966,236 감가상각비 (1,833,373) 661,406 - (1,171,967) 미수수익 (47,345) (105,361) - (152,706) 외화환산손익 (6,299) (23,044) - (29,343) 공정가치측정금융자산 586,171 300,832 - 887,003 연차수당 및 장기종업원급여 488,349 224,194 - 712,543 포인트충당부채 384,515 236,990 - 621,505 리스 116,919 143,014 - 259,933 주식선택권 1,531,117 (52,782) - 1,478,335 기타 (1,664,314) 1,162,772 365,542 (136,000) 이연법인세자산(부채) 2,901,057 2,991,784 365,542 6,258,383 바. 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속관계기업투자 428,453 428,453 자산손상 847,527 1,005,324 대손금 337,198 337,198 기타 1,042,239 393,750 합계 2,655,417 2,164,725 34. 지배기업지분에 대한 주당이익가. 지배기업지분에 대한 기본주당이익(1) 계속사업 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 74,592,573,405 59,741,392,272 가중평균유통보통주식수(*) 10,850,998 10,972,550 주당순이익 6,874 5,445 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 11,494,767 11,494,767 가중평균자기주식수 (643,769) (522,217) 가중평균유통보통주식수 10,850,998 10,972,550 나. 지배기업지분에 대한 희석주당이익(1) 계속사업 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 74,592,573,405 59,741,392,272 보통주 희석이익 74,592,573,405 59,741,392,272 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*) 10,909,788 11,121,489 희석주당순이익 6,837 5,372 (*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,850,998 10,972,550 희석효과 주식수 58,790 148,939 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수 10,909,788 11,121,489 다. 당기 중 보통주의 평균시장가격이 행사가격 이하로 희석화 효과가 없음에 따라 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 행사기간 행사가격 발행될 보통주식수 주식선택권 22차 2025.02.10~2032.02.09 158,600 131,500 주식선택권 23차 2026.03.29~2033.03.28 83,000 92,000 35. 특수관계자에 대한 거래내역 가. 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)쎄인트인터내셔널 대한민국 관계기업 및 공동기업 (주)쏘뉴 대한민국 (주)파이브앤식스인터내셔널(주1) 대한민국 (주)큐스코(주1) 대한민국 클락쏜(주)(주1) 대한민국 기타기업 (주)프리메이커스 대한민국 (주1) 당기 중 종속기업으로 편입된 (주)파이브앤식스의 관계기업입니다. 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 당기 전기 (주)쎄인트인터내셔널 매출 3,600 3,600 (주)프리메이커스 매출 600 1,200 (주)파이브앤식스인터내셔널 대여이자 141,855 - (주)큐스코 매출 28,961 - 비용 38,876 - 대여이자 1,853 - 클락쏜(주) 비용 5,364 - 다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 자금 대여 자금 회수 자금 대여 자금 회수 (주)파이브앤식스인터내셔널 280,508 - - - 라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 구분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 (주)쎄인트인터내셔널 매출채권및기타채권 330 - 330 (주)프리메이커스 매출채권및기타채권 3,960 (3,960) - (주)큐스코(주1) 매출채권및기타채권 82,751 (10,000) 72,751 파이브앤식스인터내셔널(주)(주1) 매출채권및기타채권 5,328,682 (5,328,682) - 임직원 대여금 4,575,155 - 4,575,155 (주3) 당기 중 종속기업으로 편입된 (주)파이브앤식스의 관계기업으로 당기 중 연결실체의 특수관계자에 포함되었습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 구분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 (주)쎄인트인터내셔널 매출채권및기타채권 330 - 330 (주)프리메이커스 매출채권및기타채권 3,300 (1,999) 1,301 임직원 대여금 2,411,820 - 2,411,820 라. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증한도 내 용 특수관계자 미래에셋캐피탈 33,000 연대보증 특수관계자 KEB하나은행 938,226 연대보증 특수관계자 SBI저축은행 180,000 연대보증 마. 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분 류 당기 전기 단기급여 2,201,267 2,511,488 퇴직급여 725,000 325,000 주식기준보상 - 32,429 합계 2,926,267 2,868,917 36. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. 나. 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 법인세비용 21,450,050 23,060,128 이자수익 (6,997,516) (2,621,152) 이자비용 794,665 635,860 복구충당부채전입액 36,675 18,602 급여 4,064,111 4,006,929 복리후생비 208,835 - 대손상각비 790,630 540,441 주식보상비용 3,506,477 3,045,333 지분법평가손실 74,341 74,464 지분법적용투자주식처분이익 (4,159) - 당기손익공정가치평가손실 135,191 598,571 당기손익공정가치평가이익 (2,112,160) (1,298,222) 당기손익공정가치처분이익 (2,840,861) (465,621) 상품매출원가평가손실환입 (1,090) - 포인트충당부채전입액 (577,603) 1,402,602 수선충당부채 24,960 - 외환차손 235,547 - 외화환산손실 453,869 495,195 외화환산이익 (1,039,947) (658,021) 지급임차료 2,768 - 감가상각비 18,667,073 15,859,332 무형자산상각비 1,421,146 1,100,163 유형자산처분이익 (63,974) (380,450) 유형자산처분손실 11,657 7,747 관계기업투자처분이익 - (222,875) 리스처분이익 (69) (378,584) 무형자산처분이익 (474,385) - 무형자산처분손실 17,507 - 무형자산손상차손 6,390,188 4,534,834 무형자산손상차손환입 - (197,556) 배당금수익 (15,500) (8,830) 잡손실 28,789 3,125 지급수수료 - 25,000 합계 44,187,215 49,177,015 다. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,156,539 (8,982,451) 기타채권의 감소(증가) (26,706,151) 3,176,871 기타유동자산의 감소(증가) 4,822,786 137,420 상품매출원가의 감소(증가) 715,333 - 매입채무의 증가(감소) (89,326) (6,454) 기타채무의 증가(감소) 30,735,575 28,185,723 기타유동부채의 증가(감소) 1,551,918 1,196,418 기타비유동부채의 증가(감소) (6,494) (211,271) 해외사업환산 변동 70,581 13,087 합계 12,250,761 23,509,343 라. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당기 전기 사용권자산의 증감 4,012,521 7,212,972 리스부채의 증감 3,258,461 6,204,294 복구충당부채 증가 555,313 477,135 임차보증금 현재가치할인차금 증감 201,447 187,669 채권의 제각 533,767 - 유형자산 취득과 관련한 미지급금 증감 (834,368) 848,832 무형자산 취득과 관련한 미지급금 증감 50,795 5,124,800 건설중인자산의 무형자산 대체 - 29,500 보증금의 유형자산 대체 35,773 - 마. 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 분 류 기초 현금유입 현금유출 비현금흐름 당기말 증감 사업결합 이자비용 리스부채 6,519,359 - (5,580,413) 3,258,461 2,357,057 258,164 6,812,628 차입금 800,000 140,000 (1,677,488) - 10,426,210 - 9,688,722 임대보증금 99,320 - - - - - 99,320 영업보증금 - - (75,000) 115,000 - 40,000 (2) 전기 (단위:천원) 분 류 기초 현금유입 현금유출 비현금흐름 전기말 증감 대체 이자비용 리스부채 5,113,960 - (4,940,358) 6,204,294 - 141,463 6,519,359 단기차입금 1,900,000 - (1,100,000) - - - 800,000 유동성장기차입금 8,100,000 - (8,100,000) - - - - 임대보증금 50,000 49,320 - - - - 99,320 37. 위험관리 가. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순부채(A) 매입채무및기타채무 223,134,997 181,402,384 기타유동부채 22,658,645 17,459,422 단기차입금 3,823,388 800,000 유동성장기차입금 1,429,800 - 리스부채 6,812,628 6,519,359 당기법인세부채 17,548,055 12,837,733 장기차입금 4,435,534 - 유동충당부채 1,462,331 2,679,017 비유동충당부채 3,416,973 2,252,925 차감: 현금및현금성자산 (136,289,810) (76,594,653) 소계 148,432,541 147,356,187 자기자본(B) 293,346,003 241,174,630 총자본(C=A+B) 441,778,544 388,530,817 부채비율(A/C) 34% 38% 나. 시장위험관리(1) 환위험연결실체의 외화채권 및 채무의 규모를 고려할 때 환율변동이 외화자산 및 부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위 : 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 10,193,014.55 13,142,873 5,672,430.55 7,188,671 EUR 35,600.00 50,787 - - TWD - - 653,776.98 26,981 THB 7,443,537.90 280,026 21,170,028.85 776,093 JPY 12,252,910.83 111,827 24,121,830.81 229,924 HKD 1,019,474.11 168,274 581,944.50 94,595 CNY 3.00 1 381,964.21 69,304 VND 18,007,575.18 958 517,477,239.00 27,789 기타유동금융자산 USD 7,455,696.96 9,613,376 7,147,587.61 9,058,138 매출채권및기타채권 USD 1,031,673.25 1,330,239 616,704.47 781,550 TWD - - 23,624.98 975 VND 18,000,000.00 958 9,280,000.00 498 매입채무및기타채무 USD 1,284,311.47 1,655,991 4,926,906.74 6,243,869 TWD - - 518,519.40 21,399 THB 6,882,041.87 258,902 12,047,354.47 441,656 JPY 23,710,424.91 216,396 32,158,893.91 306,532 HKD 470,183.79 77,609 506,017.10 82,253 VND - - 96,166,000 5,164 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기와전기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,243,050 (2,243,050) 1,078,449 (1,078,449) EUR 5,079 (5,079) - - TWD - - 656 (656) THB 2,112 (2,112) 33,444 (33,444) JPY (10,457) 10,457 (7,661) 7,661 HKD 9,067 (9,067) 1,234 (1,234) CNY - - 6,930 (6,930) VND 192 (192) 2,312 (2,312) (2) 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 500,000 800,000 장기차입금 4,628,670 - 합계 5,128,670 800,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 금융기관 차입금의 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (51,286) 51,286 (8,000) 8,000 (3) 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 당기(주1) 전기 주가지수 5% 상승시 - 115,000 5% 하락시 - (115,000) (주1)당기 중 보유 상장주식을 모두 처분하였습니다. 연결실체는 재무상태표상 무형자산으로 분류되는 가상자산의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 매분기말 손상평가를 수행하고 활성시장에서 거래되는 가격보다 낮을 경우 자산의 회사가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 가상자산은 주요 가상거래 거래소에서 거래되고 있으며, 공정가치 측정은 Coin Market Cap에 공시되는 가격을 참조하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가상자산 거래가격의 하락시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 당기 전기 가상자산 거래가격 5% 상승시 30,833 - 5% 하락시 (30,833) - 다. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년 초과 5년이하 합계 매입채무 1,049,390 - - 1,049,390 미지급금 33,045,875 4,000,000 1,000,000 38,045,875 예수금 180,312,151 - - 180,312,151 미지급비용 3,731,871 - - 3,731,871 미지급배당금 40,664 - - 40,664 임대보증금 99,320 - - 99,320 영업보증금 - 40,000 - 40,000 장기 및 유동차입금 4,180,838 1,072,350 4,435,534 9,688,722 리스부채 1,904,618 3,175,202 1,937,674 7,017,494 합계 224,364,727 8,287,552 7,373,208 240,025,487 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 신용위험관리(1) 위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 136,289,810 76,594,653 단기금융상품 73,000,000 60,000,000 매출채권및기타채권 115,457,045 84,243,696 기타유동금융자산 152,939,669 143,333,163 기타비유동금융자산 9,375,319 20,879,651 기타비유동채권 12,033,078 9,917,325 합계 499,094,921 394,968,488 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 38. 공정가치 가. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. 단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동당기손익-공정가치금융자산 149,816,154 149,816,154 143,333,163 143,333,163 비유동당기손익-공정가치금융자산 2,119,630 2,119,630 8,376,737 8,376,737 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 4,321,130 4,321,130 6,548,020 6,548,020 합계 156,256,914 156,256,914 158,257,920 158,257,920 나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 다. 당기말 현재 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 유동당기손익-공정가치금융자산 - 149,816,154 - 149,816,154 비유동당기손익-공정가치금융자산 1,349,630 770,000 2,119,630 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 4,321,130 4,321,130 합계 - 151,165,784 5,091,130 156,256,914 라. 가치평가기법 및 투입변수수준3 으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 비유동당기손익-공정가치금융자산 쏠레어컬쳐플러스투자조합 770,000 3 원가법 취득원가 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 라온엔터테인먼트 3,180,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 8.1%~46.5% 가중평균자본비용 15.09% 오지큐 938,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 -54.0%~-39.5% 가중평균자본비용 14.09% 중계진 등(주1) 203,130 3 원가법, 순자산가치법 취득원가, 순자산가치 등 (주1) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 마. 연결실체 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. 바. 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 당기손익공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 516,412 (234,074) (269,203) - - - 13,135 단기금융상품 2,712,445 - - - - - 2,712,445 매출채권및기타채권 416,830 127,980 (16,798) - - - 528,012 기타유동금융자산 2,988,622 - 153,491 2,067,035 347,233 - 5,556,381 기타비유동금융자산 173,523 - - (90,067) 2,493,628 15,500 2,592,584 기타비유동채권 189,684 - - - - - 189,684 합계 6,997,516 (106,094) (132,510) 1,976,968 2,840,861 15,500 11,592,241 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 당기손익공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 247,807 33,494 (282,876) - - - (1,575) 단기금융상품 995,932 - - - - - 995,932 매출채권및기타채권 76,738 319,612 (18,402) - - - 377,948 기타유동금융자산 962,174 - 504,677 1,298,222 402,622 - 3,167,695 기타비유동금융자산 211,449 - - (598,571) 63,000 8,830 (315,292) 기타비유동채권 127,054 - - - - - 127,054 합계 2,621,154 353,106 203,399 699,651 465,622 8,830 4,351,762 사. 당기와 전기 중 금융부채 등의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 이자비용 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 (195,126) 413,913 718,589 937,376 장기 및 단기차입금 (341,374) - - (341,374) 리스부채 (258,165) - - (258,165) 합계 (794,665) 413,913 718,589 337,837 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 이자비용 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 (319,897) 10,370 (40,574) (350,101) 장기 및 유동차입금 (174,500) - - (174,500) 리스부채 (141,463) - - (141,463) 합계 (635,860) 10,370 (40,574) (666,064) 39. 사업결합 (1) 연결실체는 당기 중 (주)파이브앤식스 추가로 인수하여 지분 90.85% 보유하게 되었으며, 이에 따라 연결실체의 종속기업으로 편입하였습니다. 가. 사업결합시 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 5,000,022 사업결합 전 보유지분의 공정가치 8,033 합계 5,008,055 (주1) 연결실체가 이전에 보유하고 있던 지분을 공정가치로 재측정함에 따라 발생한 차이는 연결포괄손익계산서 상 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 나. 사업결합으로 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 영업권의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가: 5,008,055 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: 유동자산 4,112,788 비유동자산 1,421,843 유동부채 (4,906,929) 비유동부채 (1,001,310) 식별가능순자산 (373,608) 비지배지분 34,174 영업권 5,347,489 (*) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액으로 측정하였습니다. 다. 사업결합으로 발생한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 현금으로 지급한 대가 5,000,022 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 (1,576,821) 차 감 계 3,423,201 라. 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)파이브앤식스의 영업수익 및 순손실은 각각 2,103백만원 및 2,715백만원입니다. 만일 (주)파이브앤식스가 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 영업수익과 순손실은 각각 2,977백만원 및 4,398백만원입니다. (2) 연결실체는 당기 중 (주)씨티티디를 추가로 인수하여 지분 70.00% 보유하게 되었으며, 이에 따라 연결실체의 종속기업으로 편입하였습니다. 가. 사업결합시 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 9,660,000 나. 사업결합으로 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 영업권의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가: 9,660,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: 유동자산 11,079,657 비유동자산 10,272,272 유동부채 (11,126,448) 비유동부채 (5,738,347) 식별된 무형자산 등 1,895,511 식별가능순자산 6,382,645 비지배지분 (1,914,793) 영업권 5,192,148 (*) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액으로 측정하였습니다. 다. 사업결합으로 발생한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 현금으로 지급한 대가 9,660,000 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 (4,364,639) 차 감 계 5,295,361 라. 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)씨티티디의 영업수익 및 순이익은 각각 7,856백만원 및 1,657백만원입니다. 만일 (주)씨티티디가 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 영업수익과 순이익은 각각 14,937백만원 및 2,478백만원 입니다. 40. 재무제표 승인일2023년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 2024년 2월 15일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 03월 29일 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2023.12.31 현재 제 27 기 2022.12.31 현재 제 26 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 454,682,110,492 358,294,628,024 301,344,193,870 현금및현금성자산 119,368,732,289 66,729,160,064 66,490,619,176 매출채권 및 기타채권 108,408,913,555 85,173,441,671 73,755,231,074 기타유동금융자산 152,834,058,237 143,276,916,395 118,077,909,802 단기금융상품 73,000,000,000 60,000,000,000 40,000,000,000 기타유동자산 1,070,406,411 3,115,109,894 3,020,433,818 비유동자산 88,705,263,874 92,295,940,180 94,436,811,459 기타비유동금융자산 9,082,174,938 20,671,157,149 19,732,693,765 기타비유동채권 8,247,694,970 6,917,660,028 8,464,474,578 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 20,839,050,331 10,261,800,733 19,079,209,455 유형자산 34,590,171,874 37,446,002,251 32,880,905,281 사용권자산 4,644,842,726 6,269,884,802 4,351,842,190 무형자산 4,502,037,879 5,109,296,985 4,843,666,377 이연법인세자산 6,799,291,156 5,620,138,232 5,084,019,813 자산총계 543,387,374,366 450,590,568,204 395,781,005,329 부채 유동부채 247,846,913,075 207,169,699,501 184,858,453,184 매입채무 및 기타유동채무 206,801,896,040 172,855,080,297 138,537,648,401 유동 차입금 0 0 1,000,000,000 기타 유동부채 17,939,021,479 14,949,576,261 14,023,660,513 유동 리스부채 4,157,052,402 3,945,768,037 3,109,970,085 유동충당부채 1,462,331,456 2,679,017,074 1,555,633,469 유동파생상품부채 0 0 9,034,740,000 당기법인세부채 17,486,611,698 12,740,257,832 17,596,800,716 비유동부채 3,415,397,498 4,863,267,586 2,371,321,655 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,000,000 178,900,000 0 비유동 리스부채 482,186,090 2,530,957,538 1,315,502,354 비유동충당부채 2,923,211,408 2,153,410,048 1,055,819,301 부채총계 251,262,310,573 212,032,967,087 187,229,774,839 자본 자본금 5,747,383,500 5,747,383,500 5,747,383,500 자본잉여금 48,039,016,643 48,014,211,643 48,008,003,643 기타자본구성요소 (43,070,818,270) (27,965,336,565) (9,481,629,455) 기타포괄손익누계액 (6,851,770,369) (5,369,883,745) (3,989,224,174) 이익잉여금(결손금) 288,261,252,289 218,131,226,284 168,266,696,976 자본총계 292,125,063,793 238,557,601,117 208,551,230,490 자본과부채총계 543,387,374,366 450,590,568,204 395,781,005,329 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익 합계 326,178,821,375 304,340,328,627 262,651,005,409 영업비용 231,979,957,092 214,865,328,475 168,459,542,032 영업이익(손실) 94,198,864,283 89,475,000,152 94,191,463,377 금융수익 11,879,022,693 4,761,560,596 3,940,824,310 금융원가 341,597,802 714,368,246 755,698,178 기타이익 4,435,588,697 1,954,807,933 737,346,997 기타손실 10,631,486,941 11,796,052,935 10,290,402,926 법인세비용차감전순이익(손실) 99,540,390,930 83,680,947,500 87,823,533,580 법인세비용(수익) 21,222,678,933 25,693,718,545 17,916,079,269 계속영업이익(손실) 78,317,711,997 57,987,228,955 69,907,454,311 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) 78,317,711,997 57,987,228,955 69,907,454,311 기타포괄손익 (1,706,301,186) (1,456,456,798) (982,024,896) 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 (1,706,301,186) (1,456,456,798) (982,024,896) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,706,301,186) (1,456,456,798) (982,024,896) 총포괄손익 76,611,410,811 56,530,772,157 68,925,429,415 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 7,218 5,285 6,363 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 7,179 5,214 6,208 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (9,177,929,946) (3,007,199,278) 105,427,126,865 146,997,384,784 당기순이익(손실) 0 0 0 0 69,907,454,311 69,907,454,311 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 0 0 0 (982,024,896) 0 (982,024,896) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익대체 0 0 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (7,067,884,200) (7,067,884,200) 주식보상비용 0 0 1,782,304,229 0 0 1,782,304,229 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (2,086,003,738) 0 0 (2,086,003,738) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (9,481,629,455) (3,989,224,174) 168,266,696,976 208,551,230,490 2022.01.01 (기초자본) 5,747,383,500 48,008,003,643 (9,481,629,455) (3,989,224,174) 168,266,696,976 208,551,230,490 당기순이익(손실) 0 0 0 0 57,987,228,955 57,987,228,955 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 0 0 0 (1,456,456,798) 0 (1,456,456,798) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익대체 0 0 0 75,797,227 (75,797,227) 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (8,046,902,420) (8,046,902,420) 주식보상비용 0 0 3,004,628,728 0 0 3,004,628,728 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 6,208,000 (1,523,110,738) 0 0 (1,516,902,738) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (19,965,225,100) 0 0 (19,965,225,100) 2022.12.31 (기말자본) 5,747,383,500 48,014,211,643 (27,965,336,565) (5,369,883,745) 218,131,226,284 238,557,601,117 2023.01.01 (기초자본) 5,747,383,500 48,014,211,643 (27,965,336,565) (5,369,883,745) 218,131,226,284 238,557,601,117 당기순이익(손실) 0 0 0 0 78,317,711,997 78,317,711,997 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 0 0 0 (1,706,301,186) 0 (1,706,301,186) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익대체 0 0 0 224,414,562 (224,414,562) 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (7,963,271,430) (7,963,271,430) 주식보상비용 0 0 4,130,718,173 0 0 4,130,718,173 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 24,805,000 (386,226,078) 0 0 (361,421,078) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (18,849,973,800) 0 0 (18,849,973,800) 2023.12.31 (기말자본) 5,747,383,500 48,039,016,643 (43,070,818,270) (6,851,770,369) 288,261,252,289 292,125,063,793 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 122,719,697,235 110,045,550,876 138,471,825,164 당기순이익(손실) 78,317,711,997 57,987,228,955 69,907,454,311 당기순이익조정을 위한 가감 42,452,063,916 56,109,599,486 48,362,878,562 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 12,487,807,779 26,137,860,576 28,205,299,997 이자의 수취 6,296,170,166 2,055,094,633 756,808,043 배당금수취(영업) 15,500,000 8,830,000 1,048,650,000 이자지급(영업) 0 (21,384,928) (19,811,885) 법인세의 납부 (16,849,556,623) (32,231,677,846) (9,789,453,864) 투자활동현금흐름 (37,893,436,984) (75,908,697,213) (120,439,347,528) 단기대여금및수취채권의 처분 250,575,172 214,744,532 74,080,956 장기대여금및수취채권의 처분 735,287,614 633,659,179 319,844,367 보증금의 감소 440,150,000 107,410,000 1,689,000,000 기타금융자산의 처분 46,201,831,103 60,557,237,813 35,182,382,968 유형자산의 처분 52,727,273 34,090,909 92,002,819 무형자산의 처분 367,272,727 0 0 종속관계기업 및 공동기업투자의 처분 0 4,130,870,419 0 기타금융자산의 취득 (41,424,896,286) (86,793,631,464) (124,858,267,278) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,048,000,000) (2,853,000,000) (1,734,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (3,550,000,000) (1,530,000,000) (290,000,000) 단기금융상품의 취득 (13,000,000,000) (20,000,000,000) (11,694,012,329) 파생금융상품부채의 정산 0 (8,851,032,000) 0 지분법적용 투자지분의 취득 (17,791,901,341) (5,489,237,565) (6,176,340,560) 유형자산의 취득 (8,521,605,596) (14,450,967,566) (9,283,522,861) 무형자산의 취득 (601,877,650) (729,469,610) (1,855,742,810) 보증금의 증가 (3,000,000) (889,371,860) (1,904,772,800) 재무활동현금흐름 (31,969,396,492) (33,579,638,068) (10,368,113,003) 임대보증금의 증가 0 98,900,000 0 임대보증금의 감소 0 (71,000,000) (30,000,000) 단기차입금의 상환 0 (1,000,000,000) 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (18,849,973,800) (19,965,225,100) 0 주식선택권 행사로 인한 유출 (590,900) (6,063,000) (4,433,800) 배당금지급 (7,958,003,200) (8,041,634,190) (7,063,193,230) 리스부채 원금의 지급 (5,160,828,592) (4,594,615,778) (3,270,485,973) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 52,856,863,759 557,215,595 7,664,364,633 기초현금및현금성자산 66,729,160,064 66,490,619,176 58,605,940,199 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (217,291,534) (318,674,707) 220,314,344 기말현금및현금성자산 119,368,732,289 66,729,160,064 66,490,619,176 5. 재무제표 주석 제 28 (당)기 2023년 12월 31일 현재 제 27 (전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 아프리카티비 1. 회사의 개요 주식회사 아프리카티비(이하 "당사"라 함)는 정보보안솔루션 개발, 공급 및 네크워크보안과 관련된 소프트웨어의 개발 등을 주요 사업목적으로 하여 1996년 4월 22일에 설립되었습니다. 당사의 사업은 인터넷 방송 서비스, 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2003년 12월 19일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 5,747,384천원이며, 최대주주는 (주)쎄인트인터내셔널로 25.8%를 보유하고 있습니다. (단위 : 천원) 주주명 주식수(주) 금액 지분율 ㈜쎄인트인터내셔널 2,961,109 1,480,554 25.8% 국민연금공단 773,311 386,655 6.7% 기타특수관계인 66,352 33,176 0.6% 자사주 771,351 385,675 6.7% 기타 6,922,644 3,461,324 60.2% 합계 11,494,767 5,747,384 100.0% 2. 중요한 회계정책가. 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 유의적인 회계정책당사의 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 주석 2.나.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.(1) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 금융상품① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. a. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.b. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거되는 시점에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 인식하지 않습니다. ③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.(4) 매각예정자산 및 중단사업당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다. 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 기계장치 5년 비품 3~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 라이선스, 소프트웨어 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산 중 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~10년 라이선스 2~5년 소프트웨어 5년 기타의 무형자산 5년, 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정적인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 금융부채① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (9) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 이중 복구충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 복구충당부채전입액 또는 복구충당부채로 인식됩니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(10) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입, 매도 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 수익인식당사는 뉴미디어플랫폼 운영등을 영위하고 있으며, 주된 영업 수익의 형태는 플랫폼수수료, 광고 및 콘텐츠 제공수익 등으로 구성되어 있으며, 기타매출은 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.일부 결합합상품이 포함되어 있는 경우 서비스를 각각 구별되는 수행 의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각 일정시점 또는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.① 플랫폼매출당사의 플랫폼수수료는 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 다만, 서비스 사용기간 동안 유의적인 영향을 미치는 활동을 제공할 의무를 가진 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 광고 및 콘텐츠 제공 수익당사는 플랫폼 및 인프라를 활용하여 다양한 광고주의 마케팅 컨셉에 맞는 프로모션, 온라인/모바일 광고 등을 제공하고 있습니다.당사의 플랫폼 광고은 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역의 제공이 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.당사는 고객이 요구하는 특정상품을 위한 콘텐츠를 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행의무에 따라 만든 광고는 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 투입법에 따라 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사가 제작하는 광고 및 콘텐츠는 기업 자체에는 대체용도는 없으나, 지급청구권 여부에 따라 일정시점 또는용역제공기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로 구분될 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석하여 지급청구권 여부에 따라 한시점에 수익을 인식하는지, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는지를 결정하고 있습니다.당사가 보유하는 콘텐츠 중 일부를 계약에 따라 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스를 제공하고 있고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 콘텐츠를 계속해서 제공하며 고객은 계약기간동안 제공된 콘텐츠를 다양한 매체를 통해 방송할 수 있는 권리를 갖습니다. 당사는 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.③ 기타매출당사는 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스는 각각의 구별되는 수행 의무로 식별하며,한시점의 이행하는지, 기간의 걸쳐 이행하는지에 따라, 각각 일정시점 또는 용역제공기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ④ 본인 대 대리인당사는 당사의 플랫폼등을 통해 본인 또는 대리인으로서 상품을 판매하고 있으며, 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 리스 ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.③ 중간리스제공자당사는 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계 기준서 제 1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109 호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간 수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (15) 종업원 급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익을 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상거래당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다.연결납세제도를 도입함에 따라 지배기업인 당사가 완전지배하는 국내 종속기업들을 포함한 연결법인의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 법인세 납부 의무가 있는 지배기업의 당기법인세부채로 계상하고 연결법인의 당기법인세 중 회사에 배부되는 금액을 당기법인세로 계상하고 있습니다.법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우에 상계합니다. (19) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 라. 중요한 회계추정과 가정당사의 재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.(1) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 충당부채보고기간말 현재 이용자의 포인트제공 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다. (5) 수익컨텐츠 제작 및 판매와 관련된 거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 수익은 제작편수 등을 통하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다. 3. 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다 가. 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 플랫폼매출 257,562,587 228,510,776 광고 및 콘텐츠 매출 66,817,617 74,105,039 기타매출 1,798,617 1,724,514 합계 326,178,821 304,340,329 나. 당기와 전기 중 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.(주석 28 참조)다. 당기와 전기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 범주별 금융상품가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정-금융자산 당기손익 공정가치측정-금융자산 기타포괄 공정가치 측정-금융자산 합계 현금및현금성자산 119,368,732 - - 119,368,732 단기금융상품 73,000,000 - - 73,000,000 매출채권및기타채권 108,408,914 - - 108,408,914 기타유동금융자산 3,123,515 149,710,543 - 152,834,058 기타비유동금융자산 2,934,559 1,826,486 4,321,130 9,082,175 기타비유동채권 8,247,695 - - 8,247,695 합계 315,083,415 151,537,029 4,321,130 470,941,574 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정-금융자산 당기손익 공정가치측정-금융자산 기타포괄 공정가치 측정-금융자산 합계 현금및현금성자산 66,729,160 - - 66,729,160 단기금융상품 60,000,000 - - 60,000,000 매출채권및기타채권 85,173,441 - - 85,173,441 기타유동금융자산 - 143,276,916 - 143,276,916 기타비유동금융자산 5,954,894 8,168,243 6,548,020 20,671,157 기타비유동채권 6,917,660 - - 6,917,660 합계 224,775,155 151,445,159 6,548,020 382,768,334 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 206,811,896 - 206,811,896 리스부채 4,639,238 - 4,639,238 합계 211,451,134 - 211,451,134 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 173,033,980 - 173,033,980 리스부채 6,476,726 - 6,476,726 합계 179,510,706 - 179,510,706 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 8,935 6,820 요구불예금 119,359,797 66,722,340 합계 119,368,732 66,729,160 6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구성내역 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융자산 정기예금 73,000,000 60,000,000 질권설정(주1) (주1) 당기말 현재 금융기관 정기예금 2,189,000천원이 종속회사(주)파이브앤식스의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(주석 21 참조) 7. 매출채권및기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 14,227,140 18,402,427 미수금 85,352,548 58,867,709 미수수익 965,451 674,055 단기대여금 4,409,002 3,486,767 임차보증금 3,185,371 3,422,800 현재가치할인차금 (55,225) (28,687) 금융리스채권 324,627 348,370 합계 108,408,914 85,173,441 나. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 122,338,949 98,583,308 손실충당금: 매출채권(주1) (124,254) (43,786) 미수금(주1) (11,324,271) (11,772,774) 단기대여금 (2,481,510) (1,593,307) 소계 (13,930,035) (13,409,867) 매출채권및기타채권 순장부금액 108,408,914 85,173,441 (주1) 매출채권 및 미수금의 손실충당금 계상내역은 주석7.라를 참고하시기 바랍니다. 다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 13,409,867 13,222,810 손상차손 인식(주1) 661,858 97,312 채권 회수 58,678 89,745 채권 제각 (200,368) - 기말 손실충당금 13,930,035 13,409,867 (주1) 매출채권과 미수금의 충당금 환입은 226,344천원이며, 그외 채권의 손상차손은 888,202천원 입니다. 라. 매출채권과 미수금의 손실충당금당사는 매출채권과 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. (1) 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 11,816,560 11,770,706 손상차손 인식(환입) (226,345) (43,891) 채권 회수 58,678 89,745 채권 제각 (200,368) - 기말 손실충당금 11,448,525 11,816,560 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 기대손실률 0.42% 75.41% 100.00% 총 장부금액 99,880,986 480,037 10,667,190 111,028,213 총 손실충당금 419,318 362,017 10,667,190 11,448,525 (단위:천원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 기대손실률 0.93% 56.32% 100.00% 총 장부금액 77,389,973 1,375,468 10,321,255 89,086,696 총 손실충당금 720,595 774,710 10,321,255 11,816,560 8. 계약자산과 계약부채가. 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 - 계약자산(주1) 판권 서비스 관련 계약 26,769 - 리그운영 서비스 관련 계약 282,800 36,234 스폰서 서비스 관련 계약 15,033 115,617 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 209,468 1,164,697 플랫폼 광고서비스 관련 계약 83,063 131,459 소계 617,133 1,448,007 - 계약부채(주1) 판권 서비스 관련 계약 1,000 - 리그운영 서비스 관련 계약(주2) - - 스폰서 서비스 관련 계약 - 447,231 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약(주2) 2,217,695 1,106,919 플랫폼 광고서비스 관련 계약 105,861 54,939 소계 2,324,556 1,609,089 (주1) 당사는 계약자산을 매출채권으로, 계약부채를 선수수익으로 분류하고 있습니다.(주2) 전기 리그운영 서비스 관련 계약 1,000,000천원을 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약으로 재분류 하였습니다. 나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동당사는 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 전기 대비 감소함에 따라 계약자산이 830,874천원 감소하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 인식한 손실충당금은 당기말 현재 252천원 및 전기말 현재 145천원입니다.당사는 전기 계약부채로 인식한 계약의 수익실현과 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 계약부채는 715,467천원 증가하였습니다.다. 계약부채에 대해 인식한 수익기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 스폰서 서비스 관련 계약 447,231 콘텐츠형 광고서비스 관련 계약 1,106,919 플랫폼 광고서비스 관련 계약 54,186 합계 1,608,336 9. 금융리스채권가. 당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 전대리스관련 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권원금 361,600 660,000 현재가치할인차금 (10,619) (37,098) 장부금액 350,981 622,902 - 유동 324,626 348,370 - 비유동 26,355 274,532 나. 당기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 361,600 660,000 리스순투자 최소리스료의 현재가치 350,981 622,902 미실현이자수익 (10,619) (37,098) 다. 당기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다. 10. 기타금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 채무증권 6,058,074 5,954,894 소계 6,058,074 5,954,894 - 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 수익증권 등 151,537,029 148,680,634 상장주식 - 2,300,000 채무증권 - 464,525 소계 151,537,029 151,445,159 - 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 비상장주식 4,321,130 6,548,020 소계 4,321,130 6,548,020 합계 161,916,233 163,948,073 - 유동 152,834,058 143,276,916 - 비유동 9,082,175 20,671,157 나. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 3,162,143 1,173,228 당기손익공정가치평가이익 2,075,379 1,297,595 당기손익공정가치평가손실 (133,300) (564,432) 당기손익공정가치처분이익 2,773,234 465,000 배당금수익 15,500 8,830 외화환산손익 153,492 504,677 순액 8,046,448 2,884,898 11. 기타유동자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 298,989 1,142,033 선급비용 771,417 1,973,077 합계 1,070,406 3,115,110 나. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 관련한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 총장부금액 1,197,459 3,320,430 손실충당금: 선급금 (127,053) (205,320) 기타유동자산 순장부금액 1,070,406 3,115,110 다. 당기와 전기 중 기타유동자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 205,320 220,244 손상차손 인식(환입) - (14,924) 채권제각 (78,267) - 기말 손실충당금 127,053 205,320 12. 종속기업, 관계기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 AFREECATV CO., LTD(주1) 일본 S/W 개발,자문,공급 100% - 100% - AFREECATV CO., LTD(주1),(주2) 대만 S/W 개발,자문,공급 100% - 100% - AFREECATV CO., LTD(주1) 태국 S/W 개발,자문,공급 100% - 100% - AFREECATV CO., LTD 미국 S/W 개발,자문,공급 100% 716,541 100% 187,539 AFREECATV CO., LTD(주4) 홍콩 S/W 개발,자문,공급 100% 54,079 100% - (주)프리캡 대한민국 S/W 개발,자문,공급 100% 2,326,477 100% 1,944,561 (주)아프리카프릭스 대한민국 프로게임단운영 100% 3,285,332 100% 2,039,129 (주)프리콩(주1),(주3),(주4) 대한민국 영상콘텐츠제작 99.2% - 98.9% 1,565,950 (주)아프리카오픈스튜디오 대한민국 PC방 게임방 운영업 100% 653,654 100% 653,654 (주)프리컷 대한민국 디지털콘텐츠제작 100% 210,334 100% 122,387 (주)프리비알(주4) 대한민국 광고협찬대행 및 기획제작 100% 2,449,000 100% 3,574,000 (주)아프리카콜로세움(주4) 대한민국 방송채널사업 100% 774,464 100% 169,205 (주)프리메타(주4) 대한민국 디지털 콘텐츠개발 및 판매 100% 709,169 100% 5,376 (주)파이브앤식스(주3),(주4) 대한민국 당구용품 판매 및 무역업, 콘텐츠 제작사업 90.8% - - - (주)씨티티디(주5) 대한민국 웹디자인, 디자인컨설팅온라인광고대행 70.0% 9,660,000 - - 소 계 20,839,050 10,261,801 관계기업 (주)쏘뉴(주1) 대한민국 게임 S/W 개발, 공급업 22% - 22% - 소 계 - - 합 계 20,839,050 10,261,801 (주1) 취득가액 전액에 대해 손상 인식하여 장부가액이 없습니다. (주2) 당기 중 청산되었습니다. (주3) 당기 중 추가 취득으로 지분률이 변동하였습니다.(주4) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.(주석12. 다 참조)(주5) 당기 중 지분투자로 종속기업에 포함 되었습니다. 나. 당기와 전기 중 종속, 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 종속기업 AFREECATVCO.,LTD(일본) 210,851 39,767 305,276 - 610,115 (48,128) 1,293 (46,835) AFREECATVCO.,LTD(대만)(주2) - - - - - 310,088 (4,209) 305,879 AFREECATVCO.,LTD(태국) 319,632 62,147 307,325 - 116,712 (770,914) 31,395 (739,519) AFREECATVCO.,LTD(미국) 2,936,737 5,634 2,225,831 - 1,510,127 437,243 75,643 512,886 AFREECATVCO.,LTD(홍콩) 185,439 8,331 139,691 - 72,779 (233,078) (5,542) (238,620) (주)프리캡 238,538 3,460,765 1,353,624 19,202 776,100 381,915 - 381,915 (주)아프리카프릭스 5,221,881 6,245,138 7,262,442 919,245 6,443,377 1,246,203 - 1,246,203 (주)프리콩 778,503 41,258 2,466,862 - 1,401,518 (3,352,709) (3,352,709) (주)아프리카오픈스튜디오 652,222 17,425 11,696 - 274 4,296 - 4,296 (주)프리컷 304,696 56,540 123,013 27,888 889,410 87,948 - 87,948 (주)프리비알 3,731,030 2,234,310 3,402,094 250,574 5,175,719 (119,595) - (119,595) (주)아프리카콜로세움 855,116 38,752 100,791 18,612 840,243 (194,741) - (194,741) (주)프리메타 837,497 14,920 126,659 16,588 10,000 (1,296,207) - (1,296,207) (주)파이브앤식스(주1) 1,299,920 1,146,267 4,833,158 701,272 2,103,123 (2,714,635) - (2,714,635) (주)씨티티디(주1) 14,915,074 9,326,849 12,979,171 5,446,293 7,856,331 1,329,325 - 1,329,325 관계기업 (주)쏘뉴 335,193 99,659 275,746 - 681,463 (140,548) - (140,548) (주1) (주)파이브앤식스와 (주)씨티티디의 영업성과는 종속회사로 편입된 시점이후 발생한 성과입니다.(주2) 당기 중 청산되었으며, 청산시점까지의 영업성과를 기재하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 영업수익 순이익 기타포괄손익 총포괄손익 종속기업 AFREECATVCO.,LTD(일본) 388,431 15,785 412,037 - 373,138 52,732 3,142 55,874 AFREECATVCO.,LTD(대만) 46,875 - 317,352 - 213 (111,020) 15,154 (95,866) AFREECATVCO.,LTD(태국) 1,347,576 75,610 609,212 - 878,223 489,484 7,646 497,130 AFREECATVCO.,LTD(미국) 2,117,768 6,900 1,921,015 - 1,176,035 322,336 (13,467) 308,869 AFREECATVCO.,LTD(홍콩) 96,364 9,164 140,710 - 4,292 (256,470) (13,556) (270,026) (주)프리캡 57,999 3,201,459 1,296,592 18,305 833,145 (203,528) - (203,528) (주)아프리카프릭스 4,118,594 6,570,079 6,691,907 1,957,637 6,402,623 (2,389,474) - (2,389,474) (주)프리콩 3,988,285 342,570 2,598,421 26,826 1,797,224 (1,724,882) - (1,724,882) (주)아프리카오픈스튜디오 630,750 30,752 7,848 - 547,131 (348,532) - (348,532) (주)프리컷 226,164 32,584 109,844 26,517 540,493 (107,573) - (107,573) (주)프리비알 4,742,157 2,496,824 4,547,362 289,307 3,358,256 68,570 - 68,570 (주)아프리카콜로세움 322,382 49,931 186,846 16,261 1,955,994 (1,422,619) - (1,422,619) (주)프리메타 47,550 23,674 63,775 2,073 1,119 (1,455,171) - (1,455,171) 관계기업 (주)쏘뉴 389,251 49,194 173,439 287,824 649,118 (361,291) - (361,291) 다. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체(주1) 감소 환입(손상) 당기말 종속기업 AFREECATVCO.,LTD(대만) - - - (35,402) 35,402 - AFREECATVCO.,LTD(미국) 187,539 - - - 529,002 716,541 AFREECATVCO.,LTD(홍콩) - 327,882 - - (273,803) 54,079 (주)프리캡 1,944,561 - - 381,916 2,326,477 (주)아프리카프릭스 2,039,129 - - 1,246,203 3,285,332 (주)프리콩 1,565,950 3,997 - - (1,569,947) - (주)아프리카오픈스튜디오 653,654 - - - - 653,654 (주)프리컷 122,387 - - 87,947 210,334 (주)프리비알 3,574,000 - - - (1,125,000) 2,449,000 (주)아프리카콜로세움 169,205 800,000 - - (194,741) 774,464 (주)프리메타 5,376 2,000,000 - - (1,296,207) 709,169 (주)파이브앤식스 - 5,000,021 8,034 - (5,008,055) - (주)씨티티디 - 9,660,000 - - - 9,660,000 합계 10,261,801 17,791,900 8,034 (35,402) (7,187,283) 20,839,050 (주1) 기타비유동금융자산에서 대체되었습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감소 손상 전기말 종속기업 AFREECATVCO.,LTD(대만) - 106,400 - (106,400) - AFREECATVCO.,LTD(미국) - - - 187,539 187,539 AFREECATVCO.,LTD(홍콩) - 282,838 - (282,838) - (주)프리캡 2,135,351 - - (190,790) 1,944,561 (주)아프리카프릭스 4,428,602 - - (2,389,473) 2,039,129 (주)프리콩 - 4,000,000 - (2,434,050) 1,565,950 (주)아프리카오픈스튜디오 582,968 135,756 - (65,070) 653,654 (주)프리컷 56,831 100,000 - (34,444) 122,387 (주)프리비알 5,327,177 - - (1,753,177) 3,574,000 (주)아프리카콜로세움 1,573,816 - - (1,404,611) 169,205 (주)프리메타 1,000,000 1,000,000 - (1,994,624) 5,376 소계 15,104,745 5,624,994 - (10,467,938) 10,261,801 관계기업 스트라이커아레나제1호사모투자 합자회사 3,900,000 - (3,900,000) - - (주)쏘뉴 74,464 - - (74,464) - 소계 3,974,464 - (3,900,000) (74,464) - 합계 19,079,209 5,624,994 (3,900,000) (10,542,402) 10,261,801 라. 종속, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상검사(1) 종속, 관계기업 및 공동기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.(2) 당기 및 전기 중 종속, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 회수가능액과 장부금액의 차이 당기 7,187,283천원(전기 : 10,542,402천원)을 기타손익으로 인식하였습니다. (3) 당기 중 종속기업인 (주)프리비알과 관련하여 회수가능액과 장부금액의 차이 1,125백만원을 기타손실로 인식하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 미래현금흐름할인기법 이용 시 사용된 세후 할인율 13.73%와 명목 영구성장률 0% 등 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 할인률 1%p 증가할 경우, 사용가치는 113백만원 감소하고, 할인률이 1%p 감소할 경우 , 사용가치는 130백만원 증가하게 됩니다.(4) 당기 중 (주)프리비알 이외의 종속, 관계기업투자의 회수가능액은 순자산가치에 기초하여 결정되었으며, 회수가능액과 장부금액의 차이를 기타손실로 인식하였습니다. 13. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 과목 기초 취득 대체 처분 감가상각 당기말 토지 2,369,015 - - - - 2,369,015 건물 3,677,241 - - - (134,697) 3,542,544 기계장치 25,342,733 8,535,625 - - (9,714,576) 24,163,782 차량운반구 387,332 231,556 35,773 (17,396) (164,007) 473,258 비품 5,669,681 588,792 - - (2,216,901) 4,041,572 합계 37,446,002 9,355,973 35,773 (17,396) (12,230,181) 34,590,171 (2) 전기 (단위 : 천원) 과목 기초 취득 대체(주1) 처분 감가상각 전기말 토지 2,369,015 - - - - 2,369,015 건물 3,811,938 - - - (134,697) 3,677,241 기계장치 20,828,975 12,901,116 - - (8,387,358) 25,342,733 차량운반구 358,980 167,115 - (477) (138,286) 387,332 비품 5,457,497 2,199,618 - - (1,987,434) 5,669,681 건설중인자산(주1) 54,500 - (54,500) - - - 합계 32,880,905 15,267,849 (54,500) (477) (10,647,775) 37,446,002 (주1) 전기 중 유,무형자산으로 대체되었습니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산에서 차감하여 표시하는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 362,541 487,563 취득 - - 감가상각비상계액 (124,186) (125,022) 기말금액 238,355 362,541 다. 당기말 현재 보험에 가입된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험회사 보험내역 장부가액 부 보 액 건물 삼성화재 패키지보험 3,542,544 9,318,812 상기 자산 이외에 당사의 모든 차량운반구에 대하여는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 14. 리스계약가. 당기와 전기 중 사용권자산으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 감가상각 당기말 부동산 3,468,355 3,797,808 (4,083) (3,543,121) 3,718,959 차량운반구 37,888 - - (33,218) 4,670 기계장치 2,763,642 - - (1,842,428) 921,214 합계 6,269,885 3,797,808 (4,083) (5,418,767) 4,644,843 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 감가상각 전기말 부동산 3,355,818 3,503,765 (579,368) (2,811,860) 3,468,355 차량운반구 79,844 - - (41,956) 37,888 기계장치 916,180 3,684,856 - (1,837,394) 2,763,642 합계 4,351,842 7,188,621 (579,368) (4,691,210) 6,269,885 (주1) 전대리스를 금융리스로 체결함에 따라 사용권자산이 감소되었습니다. 나. 당기와 전기 중 리스부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다(1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 지급 이자비용 당기말 리스부채 6,476,725 3,115,044 (5,160,829) 208,298 4,639,238 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 지급 이자비용 전기말 리스부채 4,425,472 6,517,126 (4,594,616) 128,743 6,476,725 다. 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 3,543,121 2,811,860 차량운반구 33,218 41,956 기계장치 1,842,428 1,837,394 소계 5,418,767 4,691,210 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 208,298 128,743 단기리스료 및 소액자산리스료등(영업비용에 포함) 182,698 166,536 금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 29,308 6,746 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 5,343백만원(전기: 4,761백만원)입니다. 15. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 산업재산권 161,701 (161,691) - 10 라이선스 3,797,331 (2,540,642) (1,256,668) 21 소프트웨어 5,226,562 (3,545,640) - 1,680,922 기타의무형자산 2,936,145 (21,473) (93,587) 2,821,085 영업권 1,000,000 - (1,000,000) - 합계 13,121,739 (6,269,446) (2,350,255) 4,502,038 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 산업재산권 161,701 (161,691) - 10 라이선스 3,797,331 (2,540,642) (1,256,668) 21 소프트웨어 5,152,557 (2,789,438) - 2,363,119 기타의무형자산 2,888,034 (4,113) (137,774) 2,746,147 영업권 1,000,000 - (1,000,000) - 합계 12,999,623 (5,495,884) (2,394,442) 5,109,297 나. 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 환입(손상) 당기말 산업재산권 10 - - - - 10 라이선스 21 - - - - 21 소프트웨어 2,363,119 74,005 - (756,202) - 1,680,922 기타의무형자산 2,746,147 477,078 (384,780) (17,360) - 2,821,085 합계 5,109,297 551,083 (384,780) (773,562) - 4,502,038 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체(주1) 감소 상각 환입(손상) 전기말 산업재산권 10 - - - - - 10 라이선스 21 - - - - - 21 소프트웨어 2,630,429 416,000 29,500 - (712,810) - 2,363,119 기타의무형자산 2,213,206 438,270 - - (1,447) 96,118 2,746,147 합계 4,843,666 854,270 29,500 - (714,257) 96,118 5,109,297 (주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다. 다. 당기와 전기 중 무형자산 증감과 관련된 포괄손익계산서 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당기 전기 영업비용 무형자산상각비 (773,562) (714,257) 기타이익 무형자산손상차손환입 - 197,556 기타손실 무형자산손상차손 - (101,438) 순손익 (773,562) (618,139) 라. 무형자산의 손상평가 당사는 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말 보고일정에 맞추어 장부금액이 회수가능하지 않을수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을때손상검사를 수행하고 있습니다. 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하여 현금흐름창출단위의 회수가능액을 결정합니다. 16. 기타비유동채권당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 705,060 732,210 장기대여금 4,265,353 2,463,654 임차보증금 3,397,027 3,605,371 현재가치할인차금 (146,100) (158,107) 금융리스채권 26,355 274,532 합계 8,247,695 6,917,660 17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 26,416,803 - 22,272,468 - 예수금 178,004,836 - 148,895,218 - 미지급배당금 40,664 - 35,396 - 미지급비용 2,140,693 - 1,611,998 - 임대보증금 198,900 10,000 40,000 178,900 합계 206,801,896 10,000 172,855,080 178,900 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 8,242,039 7,969,865 선수수익 2,324,556 1,609,089 예수부가세 5,610,220 3,799,247 예수원천세 1,762,206 1,571,375 합계 17,939,021 14,949,576 19. 충당부채 가. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 포인트충당부채 1,462,331 2,679,017 복구충당부채 1,459,572 879,145 장기급여충당부채 1,463,639 1,274,265 합계 4,385,542 4,832,427 유동 1,462,331 2,679,017 비유동 2,923,211 2,153,410 나. 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 포인트충당부채 복구충당부채 기타장기급여충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 기타장기급여충당부채 기초잔액 2,679,017 879,145 1,274,265 1,555,633 386,213 669,606 충당부채 전입액(환입) (577,603) 31,608 440,629 1,402,602 15,797 894,077 충당부채 사용액 (431,984) (6,494) (251,255) (279,308) - (289,418) 기타 증감액(대체) (207,099) 555,313 - 90 477,135 - 기말잔액 1,462,331 1,459,572 1,463,639 2,679,017 879,145 1,274,265 20. 퇴직급여제도가. 당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 기여금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 4,773,705 3,885,579 한편, 당사는 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다. 21. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도 실행금액 내 용 하나은행 100,000 - 전자방식외상매출채권대출 기업은행(주1) 1,100,000 1,100,000 정기예금 담보제공 신한은행(주1) 1,089,000 1,089,000 (주1) 당사의 종속기업인 (주)파이브앤식스의 차입금을 위하여 당사의 정기예금을 담보로제공하고 있습니다.나. 당기말 현재 국내 소송사건(소송건수: 2건, 소송가액: 27,500천원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태표에 중요한 영향을 주지않을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 내 용 서울보증보험 (주)네오플 외 188,300 계약이행보증 외 라. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 담보제공자산 담보설정액 여신금융기관 내 용 (주) 파이브앤식스 정기예금 1,100,000 IBK기업은행 종속기업 차입금에 대한 담보제공 1,089,000 신한은행 마. 당기말 현재 당사가 보유한 종속기업인 파이브앤식스 및 씨티티디 주식과 관련하여 거래 당사자간 우선매수권을 체결하였으며, 당사는 기존주주에게 동반매각요구권을 보유하고 있습니다. 22. 외화자산 및 부채 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 8,777,462.39 11,317,660 4,541,756.51 5,755,768 EUR 35,600.00 50,787 - - JPY 4,903,093.00 44,749 4,903,093.00 46,735 CNY 3.00 1 381,964.21 69,304 기타유동금융자산 USD 7,455,696.96 9,613,376 7,147,587.61 9,058,138 매출채권및기타채권 USD 1,080,930.92 1,393,752 676,351.13 857,140 매입채무및기타채무 USD 961,549.72 1,239,822 4,955,151.04 6,279,663 JPY - - 4,942,812.87 47,114 HKD 8,421.81 1,390 14,644.09 2,380 나. 당기와 전기 중 외화자산 및 외화부채와 관련하여 포괄손익계산서 인식된 외화환산이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 1,035,267 622,192 외화환산손실 (397,276) (495,166) 순손익 637,991 127,026 23. 자본금과 자본잉여금 가. 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식수(보통주)는 각각 100,000,000주, 11,494,767주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본금 5,747,384 5,747,384 자본잉여금 주식발행초과금 42,038,167 42,038,167 기타자본잉여금 6,000,849 5,976,044 소계 48,039,016 48,014,211 합계 53,786,400 53,761,595 다. 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 11,494,767 5,747,384 11,494,767 5,747,384 기말 11,494,767 5,747,384 11,494,767 5,747,384 라. 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 48,014,211 48,008,003 주식선택권대체 24,805 6,208 기말 48,039,016 48,014,211 24. 기타자본구성요소가. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 9,354,211 6,414,813 자기주식 (43,155,548) (26,919,879) 자기주식처분손익 17,891,184 16,689,979 기타 (27,160,665) (24,150,250) 합계 (43,070,818) (27,965,337) 나. 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 6,414,813 6,326,928 주식보상비용 3,476,523 3,004,629 대체 (24,805) (6,208) 행사 (1,166,516) (2,910,536) 법인세효과 654,196 - 합계 9,354,211 6,414,813 다. . 당기와 전기의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 586,176 26,919,879 471,613 10,282,276 자기주식 취득 239,993 18,849,973 208,394 19,965,225 자기주식 처분(주1) (54,818) (2,614,304) (93,831) (3,327,622) 기말 771,351 43,155,548 586,176 26,919,879 (주1) 당기와 전기 중 주식선택권 행사에 따른 행사차익에 대하여 자기주식을 교부하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치금융자산평가손익 (6,851,770) (5,369,884) 나. 당기와 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 (5,369,884) (3,989,224) 평가손익반영액 (2,218,857) (1,821,999) 법인세효과 512,556 365,542 이익잉여금으로 대체(주1) 224,415 75,797 기말 (6,851,770) (5,369,884) (주1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 등으로 인하여 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 26. 주식선택권 가. 당사는 당기말 현재 수차의 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 회사가 정하는 방법 ㆍ행사가능기간 : 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 7년이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 3년이상 당사의 임직원으로 재직한 자 (단위: 주) 구분 11차 12차 13차 14차 15차 16차 17차 부여일 2014-03-28 2014-08-12 2014-09-17 2014-11-13 2015-06-04 2015-07-21 2016-03-25 행사가격 23,100 27,750 31,950 30,450 23,350 38,000 22,200 기초미행사수량 24,000 500 1,000 - 10,000 16,000 26,500 부여주식수 - - - - - - - 행사주식수 (24,000) (500) - - (10,000) - (16,500) 취소주식수 - - - - - - - 기말미행사수량 - - 1,000 - - 16,000 10,000 (단위: 주) 구분 18차 19차 20차 21차 22차 23차 합계 부여일 2017-03-24 2018-03-23 2019-03-29 2020-08-26 2022-02-10 2023-03-29 - 행사가격 21,300 26,800 53,900 61,050 158,600 83,000 - 기초미행사수량 15,000 16,950 98,850 45,000 136,500 - 390,300 부여주식수 - - - - - 95,500 95,500 행사주식수 (12,000) (4,500) (25,150) - - - (92,650) 취소주식수 1,000 (1,000) - (1,000) (5,000) (3,500) (9,500) 기말미행사수량 4,000 11,450 73,700 44,000 131,500 92,000 383,650 나. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 3,476,523 3,004,629 다. 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 11차 12차 13차 14차 15차 16차 17차 무위험이자율(주1) 3.01% 2.63% 2.52% 2.30% 1.83% 1.91% 1.55% 기대행사기간 3.84년 3.85년 3.85년 3.85년 3.85년 3.60년 3.67년 예상주가변동성 64.25% 57.91% 56.67% 66.51% 67.63% 67.75% 58.96% 기대배당수익률 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 0.83% 0.81% 연간기대권리소멸률 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 구분 18차 19차 20차 21차 22차 23차 무위험이자율(주1) 1.76% 2.37% 1.69% 0.96% 2,39% 3.26% 기대행사기간 3.76년 3.88년 3.92년 3.92년 4,15년 4,15년 예상주가변동성 38.24% 49.17% 52.70% 51.27% 53.50% 50.16% 기대배당수익률 0.87% 1.03% 1.45% 1.29% 0.86% 0.81% 연간기대권리소멸률 0% 0% 0% 0% 0% 0% (주1) 부여시점에서의 3년, 5년 만기 국고채 유통수익률 주식선택권의 공정가치는 이항모형 및 블랙-숄즈모형을 이용하여 적용하였으며, 예상주가변동성은 주가의 과거 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 27. 이익잉여금가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 2,873,692 2,873,692 임의적립금 1,430,831 1,430,831 미처분이익잉여금 283,956,729 213,826,703 합계 288,261,252 218,131,226 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.나. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 기초 213,826,703 163,962,174 당기순이익 78,317,712 57,987,229 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익의 대체 (224,415) (75,797) 이익준비금의 적립 - - 임의적립금의 적립 - - 배당처분 (7,963,271) (8,046,903) 기말 283,956,729 213,826,703 다. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 28 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 27 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 아프리카티비 (단위 : 원) 과 목 제 28(당)기 제 27(전)기 처분예정일 : 2024년 3월 29일 처분확정일 : 2023년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 283,956,729,076 213,826,703,071 1. 전기이월미처분이익잉여금 205,863,431,641 155,915,271,343 2. 당기순이익 78,317,711,997 57,987,228,955 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 대체 (224,414,562) (75,797,227) Ⅱ. 이익잉여금처분액 9,114,903,600 7,963,271,430 1. 이익준비금 - - 2. 배당금 9,114,903,600 7,963,271,430 주당배당금(율): 당기 : 850원(170%) 전기 : 730원(146%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 274,841,825,476 205,863,431,641 라. 당기와 전기의 연차배당(예정)액과 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 액면가액(원) 500 500 배당받을 주식수 10,723,416 10,908,591 주당배당금(원) 850 730 배당률 170% 146% 배당(예정)액 9,114,904 7,963,271 28. 영업수익 및 영업비용가. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 플랫폼매출 257,562,587 228,510,776 광고 및 콘텐츠 매출 66,817,617 74,105,039 기타매출 1,798,617 1,724,514 합계 326,178,821 304,340,329 나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:천원) 구분 플랫폼매출 광고 및 콘텐츠 매출 기타매출 합계 주요지리적 시장 대한민국 257,562,587 66,752,604 1,798,617 326,113,808 기타 - 65,013 - 65,013 합계 257,562,587 66,817,617 1,798,617 326,178,821 수익인식 시점 한 시점에 인식 257,562,587 17,428,663 1,798,617 276,789,867 기간에 걸쳐 인식 - 49,388,954 - 49,388,954 합계 257,562,587 66,817,617 1,798,617 326,178,821 다. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 48,483,632 41,168,753 퇴직급여 4,773,705 3,885,579 복리후생비 8,890,624 7,482,465 여비교통비 1,053,785 702,693 접대비 1,232,006 1,121,345 통신비 477,130 405,966 수도광열비 1,891,265 1,338,052 회선사용료 13,485,921 14,439,503 세금과공과 1,482,787 1,200,422 감가상각비 17,648,948 15,338,985 지급임차료 109,395 100,202 수선비 2,709,693 2,614,030 보험료 76,659 73,160 차량유지비 96,560 111,218 교육훈련비 539,230 420,027 도서인쇄비 145,546 98,183 과금수수료 38,539,358 30,002,304 IP수수료 312,615 270,574 소모품비 991,303 977,447 지급수수료 59,230,121 70,606,682 콘텐츠제작비 17,771,381 12,204,730 행사비 1,939,659 1,731,409 광고선전비 4,819,665 4,677,977 대손상각비 661,859 82,388 무형자산상각비 773,562 714,257 상품매출원가 367,025 92,348 주식보상비용 3,476,523 3,004,629 합계 231,979,957 214,865,328 라. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 48,483,632 41,168,753 퇴직급여 4,773,705 3,885,579 복리후생비 8,890,624 7,482,465 주식보상비용 3,476,523 3,004,629 합계 65,624,484 55,541,426 마. 감가상각비 및 무형자산상각비 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비(주1) 17,648,948 15,338,985 무형자산상각비 773,562 714,257 합계 18,422,510 16,053,242 (주1) 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(주석14 참조) 바. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 종업원급여 65,624,484 55,541,426 감가상각비 17,648,948 15,338,985 무형자산상각비 773,562 714,257 회선 및 과금수수료 52,025,279 44,441,807 지급수수료 59,230,121 70,606,682 컨텐츠제작비 17,771,381 12,204,730 광고선전비 4,819,665 4,677,977 기타 14,086,517 11,339,464 영업비용 231,979,957 214,865,328 29. 순금융수익(원가) 가. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 7,014,909 2,670,671 당기손익공정가치평가이익 2,075,379 1,297,595 당기손익공정가치처분이익 2,773,234 465,000 파생상품거래이익 - 319,464 배당금수익 15,500 8,830 금융수익 소계 11,879,022 4,761,560 금융원가 이자비용 208,297 149,936 당기손익공정가치평가손실 133,300 564,432 금융원가 소계 341,597 714,368 순금융수익(원가) 11,537,425 4,047,192 나. 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융기관예치금 6,372,028 2,384,507 기타 642,881 286,164 합 계 7,014,909 2,670,671 다. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 평가손익 (2,218,857) (1,821,999) 기타포괄손익 관련 법인세효과(주1) 512,556 365,542 합계 (1,706,301) (1,456,457) (주1) 세율변동효과가 포함되어 있습니다. 30. 기타손익당기와 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타이익 유형자산처분이익 35,332 33,614 외환차익 1,000,830 695,186 외화환산이익 1,035,267 622,192 리스처분이익 69 6,667 종속,관계기업투자처분이익 - 230,870 종속,관계기업투자손상차손환입 2,280,471 - 무형자산손상차손환입 - 197,556 잡이익 83,620 168,723 기타이익 소계 4,435,589 1,954,808 기타손실 복구충당전입액 31,608 15,798 외환차손 456,972 486,014 외화환산손실 397,276 495,165 종속,관계기업투자손상차손 9,467,754 10,542,403 기부금 230,630 99,576 무형자산손상차손 - 101,439 무형자산처분손실 17,507 - 잡손실 29,740 55,658 기타손실 소계 10,631,487 11,796,053 기타손익 총계 (6,195,898) (9,841,245) 31. 법인세 비용 가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 23,039,552 22,853,048 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (1,443,641) 4,522,086 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,179,153) (536,118) 자본에 직접 가감된 이연법인세 805,921 (1,145,298) 법인세비용 21,222,679 25,693,718 나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 99,540,391 83,680,948 적용세율에 따른 법인세 22,531,830 19,788,789 조정사항 (1,309,151) 5,904,930 - 비과세수익 (2,197) (584) - 비공제비용 279,916 287,492 - 세액공제 및 세액감면 (1,638,737) (1,330,997) - 전기법인세 조정사항 (1,443,641) 4,653,950 - 자산성없는 이연법인세자산의 변동 1,029,895 2,528,941 - 기타(주1) 465,613 (233,872) 법인세비용 21,222,679 25,693,718 유효법인세율 21.32% 30.70% (주1) 세율변동효과 및 농어촌특별세 납부 등에 따른 금액이 반영되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치평가손익 512,556 365,542 자기주식처분손익 (360,830) (1,510,840) 주식선택권 654,195 - 합 계 805,921 (1,145,298) 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 6,625,322 6,202,919 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 4,896,442 4,969,611 소계 11,521,764 11,172,530 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,374,021) (4,832,483) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,348,452) (719,909) 소계 (4,722,473) (5,552,392) 이연법인세자산(부채) 순액 6,799,291 5,620,138 마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 기말 종속관계기업투자 92,400 - - 92,400 자산손상 122,532 (56,407) - 66,125 대손충당금 2,937,533 53,179 - 2,990,712 감가상각비 (1,186,022) 750,223 - (435,799) 미수수익 (152,707) (61,317) - (214,024) 외화환산손익 (29,343) (118,033) - (147,376) 공정가치측정금융자산 881,242 182,682 512,556 1,576,480 연차수당 및 장기종업원급여 666,727 165,874 - 832,601 포인트충당부채 618,706 (280,907) - 337,799 리스 250,863 85,004 - 335,867 주식선택권 1,478,335 (779,631) 654,196 1,352,900 기타 (60,128) 71,735 - 11,607 이연법인세자산(부채) 5,620,138 12,402 1,166,752 6,799,291 (2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 기말 종속관계기업투자 96,800 (4,400) - 92,400 자산손상 200,350 (77,818) - 122,532 대손충당금 3,047,226 (109,693) - 2,937,533 감가상각비 (1,765,040) 579,018 - (1,186,022) 미수수익 (46,574) (106,133) - (152,707) 외화환산손익 (6,299) (23,044) - (29,343) 공정가치측정금융자산 588,246 (72,546) 365,542 881,242 연차수당 및 장기종업원급여 452,496 214,231 - 666,727 포인트충당부채 376,331 242,375 - 618,706 리스 111,282 139,581 - 250,863 주식선택권 1,531,117 (52,782) - 1,478,335 기타 498,085 (558,213) - (60,128) 이연법인세자산(부채) 5,084,020 170,576 365,542 5,620,138 바. 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속관계기업투자 11,318,375 10,288,481 자산손상 847,527 780,115 대손금 337,198 337,198 주식선택권 656,804 - 기타 306,406 306,406 합계 13,466,310 11,712,200 32. 주당이익 가. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 78,317,711,997 57,987,228,955 가중평균유통보통주식수(*) 10,850,998 10,972,550 주당순이익 7,218 5,285 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 11,494,767 11,494,767 가중평균자기주식수 (643,769) (522,217) 가중평균유통보통주식수 10,850,998 10,972,550 나. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 78,317,711,997 57,987,228,955 보통주 희석이익 78,317,711,997 57,987,228,955 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(*) 10,909,788 11,121,489 희석주당순이익 7,179 5,214 (*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,850,998 10,972,550 희석효과 주식수 58,790 148,939 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수 10,909,788 11,121,489 다. 당기 중 보통주의 평균시장가격이 행사가격 이하로 희석화 효과가 없음에 따라 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 행사기간 행사가격 발행될 보통주식수 주식선택권 22차 2025.02.10~2032.02.09 158,600 131,500 주식선택권 23차 2026.03.29~2033.03.28 83,000 92,000 33. 특수관계자와의 거래가. 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)쎄인트인터내셔널 대한민국 종속기업 AFREECATV CO., LTD 일본 AFREECATV CO., LTD 태국 AFREECATV CO., LTD 미국 AFREECATV CO., LTD 홍콩 (주)프리캡 대한민국 (주)아프리카프릭스 대한민국 (주)프리콩 대한민국 (주)아프리카오픈스튜디오 대한민국 VINA AFREECA OPENSTUDIO(주1) 베트남 (주)프리컷 대한민국 (주)프리비알 대한민국 (주)아프리카콜로세움 대한민국 (주)프리메타 대한민국 (주)파이브앤식스(주2) 대한민국 (주)씨티티디(주2) 대한민국 관계기업 및 공동기업 (주)쏘뉴 대한민국 기타기업 (주)프리메이커스 대한민국 (주)파이브앤식스인터내셔널(주3) 대한민국 (주)큐스코(주3) 대한민국 클락쏜(주)(주3) 대한민국 (주1) VINA AFREECA OPENSTUDIO는 당사의 종속기업인 (주)아프리카오픈스튜디오의 종속대상회사입니다.(주2) 당기중 종속기업으로 편입되었습니다. (주3) 당기중 종속기업으로 편입된 (주)파이브앤식스의 관계기업입니다.(주4) 전기말 현재 특수관계법인인 (주)메타에스아이 및 대만법인은 당기 중 청 산하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 당기 전기 (주)쎄인트인터내셔널 매출 3,600 3,600 AFREECATV CO., LTD(일본) 비용 666,693 354,080 AFREECATV CO., LTD(대만) 유상증자 - 106,399 매출 - 27 AFREECATV CO., LTD(태국) 매출 20,737 156,803 대여이자 1,796 2,358 AFREECATV CO., LTD(미국) 매출 225,035 177,264 AFREECATV CO., LTD(홍콩) 유상증자 327,882 282,838 매출 6,302 502 (주)프리캡 매출 21,280 21,280 대여이자 41,400 41,400 (주)아프리카프릭스 매출 90,535 334,600 비용 3,863,644 3,825,439 대여이자 115,000 4,096 리스채권이자 29,308 6,746 (주)프리콩 유상증자 - 4,000,000 매출 16,280 18,780 비용 740,745 701,241 대여이자 76,605 59,558 (주)메타에스아이 매출 12,191 15,227 (주)아프리카오픈스튜디오 유상증자 - 135,756 매출 12,000 69,750 비용 - 21,783 (주)프리컷 유상증자 - 100,000 매출 23,760 23,760 비용 322,219 176,304 (주)프리비알 매출 334,587 362,045 비용 64,800 105,842 (주)아프리카콜로세움 유상증자 800,000 - 매출 146,904 714,611 비용 24,000 24,000 (주)프리메타 유상증자 2,000,000 1,000,000 매출 22,080 22,080 비용 10,000 - (주)프리메이커스 매출 600 1,200 (주)파이브앤식스(주1) 유상증자 4,699,999 - 매출 3,680 - 대여이자 18,350 - (주)씨티티디(주1) 비용 10,400 - (주)큐스코 비용 10,000 - (주1) 파이브앤식스와 씨티티디의 기존주주에게 구주인수대금으로 각각 300백만원 및 9,660백만원으로 지급하였습니다. 다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 자금 대여 자금 회수 자금 대여 자금 회수 (주)프리콩 500,000 - 153,000 - (주)아프리카프릭스 - - 2,500,000 - (주)파이브앤식스 400,000 -- - - 라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 특수관계자 구분 총장부가액 대손충당금 순장부가액 (주)쎄인트인터내셔널 매출채권및기타채권 330 - 330 AFREECATV CO., LTD(일본) 기타유동자산 90,291 (90,291) - 매입채무및기타채무 122,473 - 122,473 AFREECATV CO., LTD(대만) 매출채권및기타채권 - - - 기타유동자산 - - - AFREECATV CO., LTD(태국) 매출채권및기타채권 30,049 (28,509) 1,540 기타유동자산 14,675 (14,675) - 매입채무및기타채무 25,596 - 25,596 AFREECATV CO., LTD(미국) 매출채권및기타채권 569,447 (505,557) 63,890 매입채무및기타채무 1,103,777 - 1,103,777 AFREECATV CO., LTD(홍콩) 매출채권및기타채권 44,099 (41,734) 2,365 기타유동자산 15,653 (15,653) - 매입채무및기타채무 19,388 - 19,388 (주)프리캡 매출채권및기타채권 905,500 - 905,500 (주)아프리카프릭스 매출채권및기타채권 2,712,610 - 2,712,610 기타비유동채권 - - - 매입채무및기타채무 480,767 - 480,767 (주)프리콩 매출채권및기타채권 1,862,042 (1,853,000) 9,042 (주)아프리카오픈스튜디오 매출채권및기타채권 1,100 - 1,100 (주)프리컷 매출채권및기타채권 4,356 - 4,356 매입채무및기타채무 29,029 - 29,029 (주)프리비알 매출채권및기타채권 283,034 - 283,034 매입채무및기타채무 148,200 - 148,200 (주)아프리카콜로세움 매출채권및기타채권 23,547 - 23,547 매입채무및기타채무 2,200 - 2,200 (주)프리메타 매출채권및기타채권 29,397 - 29,397 매입채무및기타채무 6,600 - 6,600 (주)프리메이커스 매출채권및기타채권 3,960 (3,960) - (주)파이브앤식스 매출채권및기타채권 418,856 (400,000) 18,856 (주)씨티티디 매출채권및기타채권 301 - 301 매입채무및기타채무 9,680 - 9,680 임직원 대여금 4,575,155 - 4,575,155 (2) 전기말 (단위: 천원) 특수관계자 구분 총장부가액 대손충당금 순장부가액 (주)쎄인트인터내셔널 매출채권및기타채권 330 - 330 AFREECATV CO., LTD(일본) 기타유동자산 90,291 (90,291) - 매입채무및기타채무 214,592 - 214,592 AFREECATV CO., LTD(대만) 매출채권및기타채권 200,368 (200,368) - 기타유동자산 78,267 (78,267) - AFREECATV CO., LTD(태국) 매출채권및기타채권 75,864 (40,307) 35,557 기타유동자산 14,675 (14,675) - 매입채무및기타채무 597,732 - 597,732 AFREECATV CO., LTD(미국) 매출채권및기타채권 546,189 (505,557) 40,632 매입채무및기타채무 680,574 - 680,574 AFREECATV CO., LTD(홍콩) 매출채권및기타채권 41,758 (41,734) 24 기타유동자산 15,653 (15,653) - 매입채무및기타채무 1,772 - 1,772 (주)프리캡 매출채권및기타채권 905,505 - 905,505 (주)아프리카프릭스 매출채권및기타채권 3,376,543 (32,535) 3,344,008 매입채무및기타채무 482,540 - 482,540 (주)프리콩 매출채권및기타채권 1,360,813 (1,353,000) 7,813 (주)메타에스아이 매출채권및기타채권 5,027 - 5,027 (주)아프리카오픈스튜디오 매출채권및기타채권 1,100 - 1,100 (주)프리컷 매출채권및기타채권 2,178 - 2,178 매입채무및기타채무 23,986 - 23,986 (주)프리비알 매출채권및기타채권 305,800 - 305,800 매입채무및기타채무 146,000 - 146,000 (주)아프리카콜로세움 매출채권및기타채권 13,653 - 13,653 매입채무및기타채무 2,200 - 2,200 (주)프리메타 매출채권및기타채권 31,401 - 31,401 (주)프리메이커스 매출채권및기타채권 3,300 (1,999) 1,301 임직원 대여금 2,411,820 - 2,411,820 라. 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 제공받은자 담보제공자산 담보설정액 여신금융기관 내 용 종속기업 (주) 파이브앤식스 정기예금 1,100,000 IBK기업은행 종속기업 차입금에 대한 담보제공 1,089,000 신한은행 종속기업 차입금에 대한 담보제공 마. 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당기 전기 단기급여 2,201,267 1,908,275 퇴직급여 725,000 325,000 주식기준보상 - 32,429 합계 2,926,267 2,265,704 34. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. 나. 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 법인세비용 21,222,678 25,693,719 이자수익 (7,014,909) (2,670,671) 이자비용 208,297 149,936 복구충당부채전입액 31,608 15,798 급여 4,024,093 3,928,095 복리후생비 189,374 - 대손상각비 661,859 82,387 주식보상비용 3,476,523 3,004,629 종속관계기업투자손상차손 9,467,753 10,542,403 종속관계기업투자손상차손환입 (2,280,470) - 파생상품거래이익 - (319,464) 당기손익공정가치평가손실 133,300 564,432 당기손익공정가치평가이익 (2,075,379) (1,297,595) 당기손익공정가치처분이익 (2,773,234) (465,000) 포인트충당부채전입액 (577,603) 1,402,602 외화환산손실 397,276 495,166 외화환산이익 (1,035,266) (622,192) 지급임차료 2,769 - 감가상각비 17,648,948 15,338,985 무형자산상각비 773,562 714,256 무형자산손상차손환입 - (197,556) 무형자산손상차손 - 101,438 무형자산처분손실 17,507 - 종속관계기업투자처분이익 - (230,870) 유형자산처분이익 (35,332) (33,613) 배당금수익 (15,500) (8,830) 리스처분이익 (69) (6,667) 잡이익 - (96,788) 잡손실 4,279 - 지급수수료 - 25,000 합계 42,452,064 56,109,600 다. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 4,111,157 (7,904,925) 기타채권의 감소(증가) (26,175,759) 3,298,268 기타유동자산의 감소(증가) 2,559,703 (167,788) 금융리스채권의 감소(증가) 365,600 - 기타채무의 증가(감소) 29,076,139 30,265,698 기타유동부채의 증가(감소) 2,557,461 646,607 기타비유동부채의 증가(감소) (6,494) - 합계 12,487,807 26,137,860 라. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당기 전기 사용권자산의 증감 3,793,725 7,188,620 리스부채의 증감 3,115,044 6,523,793 복구충당부채의 증가 555,313 477,135 임차보증금 현재가치할인차금 증가 194,718 187,693 채권의 제각 278,635 - 유형자산 취득과 관련한 미지급금 감소(증가) (834,368) (816,882) 무형자산 취득과 관련한 미지급금 감소(증가) 50,795 (124,800) 건설중인자산의 무형자산 대체 - 29,500 기타포괄공정가치금융자산의 종속기업투자 대체 8,334 - 마. 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 분 류 기초 현금유입 현금유출 비현금흐름 당기말 증감 이자비용 리스부채 6,476,725 - (5,160,829) 3,115,044 208,298 4,639,238 임대보증금 218,900 - - (10,000) - 208,900 (2) 전기 (단위:천원) 분 류 기초 현금유입 현금유출 비현금흐름 전기말 증감 이자비용 리스부채 4,425,472 - (4,594,616) 6,517,126 128,743 6,476,725 단기차입금 1,000,000 - (1,000,000) - - - 임대보증금 211,000 98,900 (71,000) (20,000) - 218,900 35. 위험관리가. 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 순부채(A) 매입채무및기타채무 206,811,896 173,033,980 기타유동부채 17,939,021 14,949,576 리스부채 4,639,238 6,476,726 당기법인세부채 17,486,612 12,740,258 유동충당부채 1,462,331 2,679,017 비유동충당부채 2,923,211 2,153,410 차감: 현금및현금성자산 (119,368,732) (66,729,160) 소계 131,893,577 145,303,807 자기자본(B) 292,125,064 238,557,601 총자본(C=A+B) 424,018,641 383,861,408 부채비율(A/C) 31% 38% 나. 시장위험관리 (1) 환위험당사의 외화채권 및 채무의 규모를 고려할 때 환율변동이 외화자산 및 부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 8,777,462.39 11,317,660 4,541,756.51 5,755,768 EUR 35,600.00 50,787 - - JPY 4,903,093.00 44,749 4,903,093.00 46,735 CNY 3.00 1 381,964.21 69,304 기타유동금융자산 USD 7,455,696.96 9,613,376 7,147,587.61 9,058,138 매출채권및기타채권 USD 1,080,930.92 1,393,752 676,351.13 857,140 매입채무및기타채무 USD 961,549.72 1,239,822 4,955,151.04 6,279,663 JPY - - 4,942,812.87 47,114 HKD 8,421.81 1,390 14,644.09 2,380 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,108,497 (2,108,497) 939,138 (939,138) EUR 5,079 (5,079) - - JPY 4,475 (4,475) (38) 38 CNY - - 6,930 (6,930) HKD (139) 139 (238) 238 (2) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 당기(주1) 전기 주가지수 5% 상승시 - 115,000 5% 하락시 - (115,000) (주1)당기 중 보유 상장주식을 모두 처분하였습니다. 다. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년 초과 5년이하 합계 미지급금 26,416,803 - - 26,416,803 예수금 178,004,835 - - 178,004,835 미지급비용 2,140,693 - - 2,140,693 미지급배당금 40,664 - - 40,664 임대보증금 10,000 188,900 10,000 208,900 리스부채 1,668,698 2,553,285 501,547 4,723,530 합계 208,281,693 2,742,185 511,547 211,535,425 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 119,368,732 66,729,160 단기금융상품 73,000,000 60,000,000 매출채권및기타채권 108,408,914 85,173,441 기타유동금융자산 152,834,058 143,276,916 기타비유동금융자산 9,082,175 20,671,157 기타비유동채권 8,247,695 6,917,660 합계 470,941,574 382,768,334 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 36. 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동당기손익-공정가치금융자산 149,710,543 149,710,543 143,276,916 143,276,916 비유동당기손익-공정가치금융자산 1,826,486 1,826,486 8,168,243 8,168,243 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 4,321,130 4,321,130 6,548,020 6,548,020 소계 155,858,159 155,858,159 157,993,179 157,993,179 나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 유동당기손익-공정가치금융자산 - 149,710,543 - 149,710,543 비유동당기손익-공정가치금융자산 - 1,056,486 770,000 1,826,486 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 4,321,130 4,321,130 합계 - 150,767,029 5,091,130 155,858,159 라. 가치평가기법 및 투입변수수준3 으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 비유동당기손익-공정가치금융자산 쏠레어컬쳐플러스투자조합 770,000 3 순자산가치법 순자산가치 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 라온엔터테인먼트 3,180,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 8.1%~46.5% 가중평균자본비용 15.09% 오지큐 938,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 -54.0%~-39.5% 가중평균자본비용 14.09% 중계진 등(주1) 203,130 3 원가법, 순자산가치법 취득원가, 순자산가치 등 (주1) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 마. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. 바. 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 당기손익공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 497,440 (199) (217,292) - - - 279,949 단기금융상품 2,712,445 - - - - - 2,712,445 매출채권및기타채권 438,704 128,220 (16,798) - - - 550,126 기타유동금융자산 2,988,620 - 153,492 2,066,191 347,233 - 5,555,536 기타비유동금융자산 173,523 - - (124,112) 2,426,001 15,500 2,490,912 기타비유동채권 204,177 - - - - - 204,177 합계 7,014,909 128,021 (80,598) 1,942,079 2,773,234 15,500 11,793,145 (2) 전기 (단위:천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 당기손익공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 238,361 48,169 (318,675) - - - (32,145) 단기금융상품 993,152 - - - - - 993,152 매출채권및기타채권 152,029 108,850 (18,402) - - - 242,477 기타유동금융자산 961,779 - 504,677 1,297,595 402,000 - 3,166,051 기타비유동금융자산 211,449 - - (564,432) 63,000 8,830 (281,153) 기타비유동채권 113,901 - - - - - 113,901 합계 2,670,671 157,019 167,600 733,163 465,000 8,830 4,202,283 사. 당기와 전기 중 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구분 이자비용 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 - 415,837 718,589 1,134,426 단기차입금 - - - - 리스부채 (208,298) - - (208,298) 합계 (208,298) 415,837 718,589 926,128 (2) 전기 (단위:천원) 구분 이자비용 외환차손익 외화환산손익 파생상품거래이익 합계 매입채무및기타채무 - 52,152 (40,574) - 11,578 단기차입금 (21,193) - - - (21,193) 리스부채 (128,743) - - - (128,743) 파생금융상품부채 - - - 319,464 319,464 합계 (149,936) 52,152 (40,574) 319,464 181,106 37. 재무제표 승인일2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 2024년 2월 15일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 03월 29일 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제28기 제27기 제26기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 74,593 59,741 71,022 (별도)당기순이익(백만원) 78,318 57,987 69,907 (연결)주당순이익(원) 6,874 5,445 6,465 현금배당금총액(백만원) 9,114 7,963 8,047 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 12.2 13.3 11.3 현금배당수익률(%) 보통주 1.1 1.0 0.4 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 850 730 730 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 상기 기재한 '(연결)당기순이익'은 지배기업소유지분 순이익 입니다.- 2023년 당기 연결순이익: 74,623,795,681원- 2023년 당기 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익: 74,592,573,405원 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 12 0.83 0.88 주1) 상기 '연속 배당횟수' 및 '평균 배당수익률'은 제28기 정기주주총회(2024.3.29 개최)를 통해 승인 예정인 결산배당 포함하여 계산하였으며, 당사는 제17기(2013년) 이후 연속 12회 결산배당을 실시하였습니다.주2) 평균 배당수익률은 최근 3년/5년간의 배당수익률(시가배당률)을 단순평균법으로 계산한 값입니다. 주3) 배당수익률은 1주당 현금배당금을 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금을 백분율로 산정한 것입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.07.10 주식매수선택권행사 보통주 36,000 500 9,986 (주1) 2017.11.16 신주인수권행사 보통주 397,350 500 7,550 제4회 무기명식 이권부 무보증분리형 사모 신주인수권부사채 2018.08.06 주식매수선택권행사 보통주 189,700 500 25,614 (주1) 주1) 행사가액이 다른 복수의 주식매수선택권이 같은 날 행사될 경우, 주당발행가액은 '(각 주식매수선택권 행사주식수*각 행사가격)/총 주식매수선택권 행사주식수' 로계산합니다. 주2) 2019.08.01, 2020.09.01, 2021.04.01, 2022.05.10, 2023.06.14, 2023.11.17 주식매수선택권을 행사하였으나, 신주교부가 아닌 행사차익에 대한 자기주식 교부방식으로 진행하여 발행주식총수의 변동은 없습니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,200,000 - - - - - - 1,200,000 합계 1,200,000 - - - - - - 1,200,000 5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항- 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석을 참조 하시기 바랍니다. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 > 1) 영업양수 계약일 2019년 07월 11일 거래상대방 엔에이치엔 주식회사 취득목적물 팟캐스트 '팟티'서비스와 관련된 지적재산 및 계약 등 거래가액 1,000 백만원 관련 공시서류 제출일자 - 주1) 연결실체는 팟프리카와의 연계를 통한 빠른 성장 및 시장점유율 확대를 위하여엔에이치엔(주)로 부터 오디오서비스 분야인 '팟티'서비스를 양수하였습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제28기 매출채권 24,611 507 2.1% 미 수 금 97,010 10,831 11.2% 선 급 금 1,241 298 24.0% 미수수익 1,686 711 42.2% 단기대여금 5,922 4,853 81.9% 장기대여금 4,276 - - 합계 134,746 17,200 12.8% 제27기 매출채권 20,723 416 2.0% 미 수 금 70,927 11,167 15.7% 선 급 금 3,880 6 0.2% 미수수익 710 49 6.9% 단기대여금 528 441 83.5% 장기대여금 2,464 - - 합계 99,232 12,079 12.2% 제26기 매출채권 11,617 86 0.7% 미 수 금 74,160 10,953 14.8% 선 급 금 2,779 6 0.2% 미수수익 196 - - 단기대여금 572 404 70.6% 장기대여금 1,599 - - 합계 90,923 11,449 12.6% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원, %) 구분 제28기 제27기 제26기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,079 11,449 7,917 2. IFRS 1109호 도입효과 - - - 3. 순대손처리액(①－②±③) (475) 90 358 ① 대손처리액(상각채권액) (534) - (38) ② 상각채권회수액 59 (90) (396) ③ 기타증감액 - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 790 540 3,174 5. 연결변동 효과 4,806 - 6. 사업부매각으로 인한 대체 - 7. 기말 대손충당금 잔액합계 17,200 12,079 11,449 3) 매출채권 및 미수금 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 미수금 잔액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체율을 기초로하여 구분하였습니다. 당기말 현재의 매출채권 및 미수금의 대한 기대신용손실은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 기대신용손실률 0.41% 75.41% 100.00% 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 합 계 금액 일반 110,622 479 10,516 121,617 특수관계자 1 1 2 4 계 110,623 480 10,518 121,621 구성비율(%) 91.0% 0.4% 8.6% 100.0% 주1) 매출채권 잔액 현황은 매출채권과 미수금을 포함하여 작성하였습니다. 다. 재고자산 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제28기 제27기 제26기 상품 898 - - 상품평가충당금 (7) - - 합계 891 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 0.2% - - 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 아래 내용 및 연결재무제표의 주석 38.공정가치를 참조하시기 바랍니다. 1) 공정가치로 측정되는 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동당기손익-공정가치금융자산 149,816,154 149,816,154 143,333,163 143,333,163 비유동당기손익-공정가치금융자산 2,119,630 2,119,630 8,376,737 8,376,737 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 4,321,130 4,321,130 6,548,020 6,548,020 합계 156,256,914 156,256,914 158,257,920 158,257,920 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 3) 당기말 금융자산의 수준별 공정가치 측정치 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 유동당기손익-공정가치금융자산 - 149,816,154 - 149,816,154 비유동당기손익-공정가치금융자산 - 1,349,630 770,000 2,119,630 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 4,321,130 4,321,130 합계 - 151,165,784 5,091,130 156,256,914 4) 가치평가기법 및 투입변수 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 비유동당기손익-공정가치금융자산 쏠레어컬쳐플러스투자조합 770,000 3 원가법 취득원가 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산 라온엔터테인먼트 3,180,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 8.1%~46.5% 가중평균자본비용 15.09% 오지큐 938,000 3 DCF법 영구성장률 0% 세전 영업이익률 -54.0%~-39.5% 가중평균자본비용 14.09% 루센트블록 등(주1) 203,130 3 원가법, 순자산가치법 취득원가, 순자산가치 등 주1) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 연결실체 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 5) 그 외의 사항 연결실체 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. 6) 금융자산별 범주별 손익(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 당기손익공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 516,412 (234,074) (269,203) - - - 13,135 단기금융상품 2,712,445 - - - - - 2,712,445 매출채권및기타채권 416,830 127,980 (16,798) - - - 528,012 기타유동금융자산 2,988,622 - 153,491 2,067,035 347,233 - 5,556,381 기타비유동금융자산 173,523 - - (90,067) 2,493,628 15,500 2,592,584 기타비유동채권 189,684 - - - - - 189,684 합계 6,997,516 (106,094) (132,510) 1,976,968 2,840,861 15,500 11,592,241 주) 상기 금융자산별 범주별 손익은 기타포괄손익을 포함하여 작성되었습니다(2) 전기 (단위 : 천원) 구분 이자수익 외환차손익 외화환산손익 당기손익공정가치금융자산평가손익 당기손익공정가치처분손익 배당금수익 합계 현금및현금성자산 247,807 33,494 (282,876) - - - (1,575) 단기금융상품 995,932 - - - - - 995,932 매출채권및기타채권 76,738 319,612 (18,402) - - - 377,948 기타유동금융자산 962,174 - 504,677 1,298,222 402,622 - 3,167,695 기타비유동금융자산 211,449 - - (2,055,028) 63,000 8,830 (1,771,749) 기타비유동채권 127,054 - - - - - 127,054 합계 2,621,154 353,106 203,399 (756,806) 465,622 8,830 2,895,305 주) 상기 금융자산의 범주별 손익은 기타포괄손익을 포함하여 작성되었습니다 7) 금융부채 등의 범주별 금융손익(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 이자비용 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 (195,126) 413,913 718,589 937,376 장,단기차입금 (341,374) - - (341,374) 리스부채 (258,165) - - (258,165) 합계 (794,665) 413,913 718,589 337,837 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 이자비용 외환차손익 외화환산손익 합계 매입채무및기타채무 (319,897) 10,370 (40,574) (350,101) 장,단기차입금 (174,500) - - (174,500) 리스부채 (141,463) - - (141,463) 합계 (635,860) 10,370 (40,574) (666,064) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주)아프리카티비 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 제28기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석 의견을 아래와 같이 보고 합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보’에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없음을 유의해 주시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 대표 서비스인 소셜 미디어 플랫폼 'AfreecaTV'은 국내 시장 내 독보적인 지위를 확보하고 보다 대중적인 서비스를 제공하기 위해 플랫폼 확장 노력을 지속적으로 진행하고 있습니다. 이에 따라, 2023년 연결기준 매출액 약 3,476억원에 영업이익 약 903억원, 당기순이익 약 746억원으로 견조한 실적을 달성하였습니다. 빠르게 변화하는 환경을 새로운 도약의 기회로 삼아 그 동안 회사의 성장을 견인해 왔던 독보적인 커뮤니티와 생태계를 기반으로 'AfreecaTV'만의 플랫폼 서비스를 더욱 강화하고, 글로벌 시장의 도전을 이어나갈 계획입니다.또한, 사업부문별 핵심역량을 강화하고 효율적인 경영성과를 달성함은 물론, 기업의 사회적 책임을 다하기 위해 최선의 노력을 하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준) 가. 재무상태(K-IFRS 연결기준) (단위 : 백만원) 구분 제28기 제 27기 증감 증감률 자산총계 578,068 465,125 112,943 24.3% [유동자산] 480,798 370,260 110,538 29.9% [비유동자산] 97,270 94,866 2,404 2.5% 부채총계 284,722 223,951 60,771 27.1% [유동부채] 274,085 217,402 56,683 26.1% [비유동부채] 10,637 6,549 4,088 62.4% 자본총계 293,346 241,175 52,171 21.6% 자기자본비율 50.7% 51.9% -1.2% - 부채자본비율 97.1% 92.9% 4.2% -