대화제약 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 1) 연결 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기당분기	매출채권	24,682,940	5,868,370	23.8%

미수금	1,974,967	239,387	12.1%

미수수익	514,380	-	-

선급금	988,556	-	-

선급비용	83,170	-	-

부가세대급금	401,863	-	-

합계	28,645,876	6,107,757	21.32%

제34기	매출채권	29,954,970	6,232,029	20.80%

미수금	1,767,241	239,387	13.54%

미수수익	445,398	-	-

선급금	1,096,357	-	-

선급비용	117,872	-	-

부가세대급금	254,506	-	-

합계	33,636,344	6,471,416	34.34%

제33기	매출채권	33,584,260	7,363,189	21.92%

미수금	1,134,254	-	-

미수수익	319,479	-	-

선급금	859,829	-	-

선급비용	41,453	-	-

합계	35,939,275	7,363,189	20.49%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제35기 당분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,471,416	7,363,189	6,564,542

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(770,689)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(770,689)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(363,659)	(891,773)	1,569,336

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,107,757	6,471,416	7,363,189

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ①대손충당금 설정방침 연결실체는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.손상 징후가 있는 중요 수취채권 잔액에 대해 연결실체는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.②대손경험률 및 대손예상액 산정근거연결실체가 받을 채권 중 거래처의 파산 또는 폐업 등 손상 징후로 회수가 불가능하다고 판단된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 집합적인 손상검사의 경우 과거 3년간의 장기연체 및 대손 사유 발생에 따른 경험률을 적용하여 채권에 대한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%)

구 분	30일이하	30일 초과120일 이하	120일 초과1년 이하	1년 초과	계

채권잔액	6,821,984	8,161,476	5,195,263	4,504,215	24,682,938

대손충당금	359,317	288,658	1,115,567	4,344,215	6,107,757

합 계	6,462,667	7,872,818	4,079,696	160,000	18,575,181

구성비율(%)	34.8	42.4	21.9	0.9	100

2) 대손충당금 설정현황(별도)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기당분기	매출채권	14,485,707	3,560,740	24.6%

미수금	1,164,071	239,387	20.6%

미수수익	514,380	-	-

선급금	579,767	-	-

선급비용	22,394	-	-

합 계	16,766,319	3,800,127	22.67%

제34기	매출채권	16,992,244	4,048,539	23.83%

미수금	1,172,143	239,387	20.42%

미수수익	428,041	-	-

선급금	725,552	-	-

선급비용	18,000	-	-

합 계	19,335,980	4,287,926	22.18%

제33기	매출채권	18,549,183	4,890,502	26.37%

미수금	742,352	-	-

미수수익	313,834	-	-

선급금	284,344	-	-

선급비용	16,612	-	-

합 계	19,906,325	4,890,502	24.57%

(2) 대손충당금 변동현황

구 분	제35기 당분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,287,926	4,890,502	4,759,720

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(749,779)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(749,779)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(487,799)	(602,576)	880,561

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,800,127	4,287,926	4,890,502

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ①대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재 수취채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상 징후가 있는 중요 수취채권 잔액에 대해 연결실체는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.②대손경험률 및 대손예상액 산정근거 연결실체가 받을 채권 중 거래처의 파산 또는 폐업 등 손상 징후로 회수가 불가능하다고 판단된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 집합적인 손상검사의 경우 과거 3년간의 장기연체 및 대손 사유 발생에 따른 경험률을 적용하여 채권에 대한 대손충당금을 설정하고 있습니다. ( 4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %)

구 분	30일 이하	30일 초과120일 이하	120일 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	채권잔액	6,521,531	4,018,679	1,512,101	2,433,396	14,485,707

대손충당금	337,112	268,521	921,098	2,273,396	3,800,127

계	6,184,419	3,750,158	591,003	160,000	10,685,580

구성비율(%)	57.9	35.1	5.5	1.5	100

나. 재고자산 현황 등 1) 연결 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제35기 당분기	제34기	제33기	비 고

제조업	상 품	5,030,442	2,108,294	8,129,991	-

제 품	1,509,748	5,583,744	6,072,595	-

원재료	758,631	3,742,605	3,421,913	-

부재료	1,547,786	637,250	432,398	-

기 타	6,350,562	1,439,567	518,803	-

합 계	15,197,169	13,511,460	18,575,700	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.02%	8.17%	12.08%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.42회	4.73회	4.95회	-

( 2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 매 회계연도의 결산기에 실질 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 당분기 재무상태표일 현재 재고자산에 대한 실사를 실시하지 않았으며 당사 검수 수량 집계에 의해 재고자산을 파악했습니다.

2 ) 재고자산현황( 별도)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제35기 당분기	제34기	제33기	비 고

제조업	상 품	3,677,376	1,012,206	959,495	-

제 품	846,880	3,894,973	4,969,578	-

원재료	758,632	2,435,364	3,219,150	-

부재료	95,963	637,250	420,722	-

기 타	4,471,902	133,585	34,664	-

합 계	9,850,753	8,113,378	9,603,609	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.34%	5.35%	7.68%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.73회	4.93회	3.99회	-

( 2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 매 회계연도의 결산기에 실질 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 당분기 재무상태표일 현재 재고자산에 대한 실사를 실시하지 않았으며 당사 검수 수량 집계에 의해 재고자산을 파악했습니다.

다. 공정가치평가 내역1) 연결 공정가치평가 내역

(1) 공정가치와 장부금액

회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

투자금융자산	12,082,310	12,082,310	10,415,783	10,415,783

상각후원가로 인식된 자산

대여금과 수취채권	32,500	32,500	22,917	22,917

매출채권및기타채권	21,691,403	21,691,403	27,293,909	27,293,909

장ㆍ단기금융상품	14,563,000	14,563,000	11,843,000	11,843,000

현금 및 현금성자산	8,487,170	8,487,170	8,245,973	8,245,973

합 계	44,774,073	44,771,073	47,405,798	47,405,798

상각후원가로 인식된 부채

담보부 은행차입금	49,769,801	49,769,801	49,176,489	49,176,489

무담보 은행차입금	68,509	68,509	68,420	68,420

매입채무와 기타채무	16,069,538	16,069,538	18,473,870	18,473,870

합 계	65,907,848	65,907,848	67,718,780	67,718,780

(2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

투자금융자산	9,632,406	-	2,449,904	12,082,310

2) 공정가치평가 내역(별도)

(1) 공정가치와 장부금액

보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치로 계상되어 있으며, 활성시장에서 거래되어 매 기간말 공정가치 변동금액을 반영해야 하는 금융상품은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

투자금융자산	10,766,089	10,766,089	10,315,783	10,315,783

상각후원가로 인식된 자산

대여금과 수취채권	487,000	487,000	587,417	587,417

매출채권및기타채권	12,506,699	12,506,699	14,432,775	14,432,775

장ㆍ단기금융상품	14,560,000	14,560,000	11,480,000	11,480,000

현금 및 현금성자산	7,302,905	7,302,905	6,741,697	6,741,697

합 계	34,856,604	34,856,604	33,241,889	33,241,889

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금	46,600,000	46,600,000	45,500,000	45,500,000

장기차입금	-	-

매입채무와 기타채무	14,528,616	14,528,616	14,552,404	14,552,404

합 계	61,128,616	61,128,616	60,052,404	60,052,404

(2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

투자금융자산	-	-	10,766,089	10,766,089

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-