대화제약 반기보고서 (2021.06)
6. 주요계약 및 연구개발활동

(주1) 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.53% ~ 3.69%입니다. 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다 (2)별도재무제표에 미치는 영향

단위: 천원

구 분	당기초

재무상태표

자산	-

사용권자산	420,530

보증금(현재가치할인차금)	(5,039)

총자산	415,491

부채	-

금융리스부채	415,491

총부채	415,491

자본순효과	-

2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

단위: 천원

구분	금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정	1,129,506

단기리스와 소액 기초자산 리스	(684,332)

현재가치 할인 효과 (주1)	(29,683)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채	415,491

2019년 1월 1일 현재 리스부채	415,491

(주1) 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.53% ~ 3.69%입니다. 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다.

2 ) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 최초 적용일 2020년 1월 1일 부터

사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는 지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) : 최초 적용일 2020년 1월 1일 부터

기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) : 최초 적용일 2020년 1월 1일 부터 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..

5) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 최초 적용일 2020년 1월 1일 부터

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

(1) 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

(2) 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

(3) 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 6) 2021년 1월 1일부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 연결 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기당반기	매출채권	18,562,978	2,053,944	11.1%

미수금	1,319,061	-	-

미수수익	642,174	-

선급금	610,249	-

선급비용	115,235	-

부가세대급금	153,480	-

합계	21,403,177	2,053,944	9.6%

제37기	매출채권	18,723,448	2,406,128	12.9%

미수금	1,372,254	-	-

미수수익	323,910	-	-

선급금	661,866	-	-

선급비용	30,138	-	-

부가세대급금	148,160	-	-

합계	21,259,776	2,406,128	11.3%

제36기	매출채권	20,508,959	3,750,062	18.3%

미수금	2,634,388	-	-

미수수익	513,257	-	-

선급금	478,040	-	-

선급비용	108,661	-	-

부가세대급금	221,027	-	-

합계	24,464,332	3,750,062	15.3%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제38기 당반기	제37기	제36기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,406,128	3,750,062	5,276,574

2. 순대손처리액(①－②±③)	(288,688)	-	(3,522,272)

① 대손처리액(상각채권액)	(288,688)	-	(3,522,272)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(63,496)	(1,343,934)	1,995,760

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,053,944	2,406,128	3,750,062

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ①대손충당금 설정방침 연결실체는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.손상 징후가 있는 중요 수취채권 잔액에 대해 연결실체는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. ②대손경험률 및 대손예상액 산정근거연결실체가 받을 채권 중 거래처의 파산 또는 폐업 등 손상 징후로 회수가 불가능하다고 판단된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 집합적인 손상검사의 경우 과거 3년간의 장기연체 및 대손 사유 발생에 따른 경험률을 적용하여 채권에 대한 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원,%)

구 분	30일이하	30일 초과120일 이하	120일 초과1년 이하	1년 초과	계

채권잔액	10,512,246	5,088,021	1,154,074	1,808,636	18,562,977

대손충당금	106,056	91,804	47,448	1,808,636	2,053,944

합 계	10,406,190	4,996,217	1,106,626	-	16,509,033

구성비율(%)	63.0	30.3	6.7	0.00	100.00

2) 대손충당금 설정현황 (별도)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기당반기	매출채권	12,078,665	835,275	6.9%

미수금	891,224	-	-

미수수익	642,174	-

선급금	1,079,902	-	-

선급비용	34,396	-	-

합 계	14,726,361	835,275	5.7%

제37기	매출채권	12,286,039	929,815	7.6%

미수금	1,065,129	-	-

미수수익	323,910	-	-

선급금	634,543	-	-

선급비용	14,040	-	-

합 계	14,323,661	929,815	6.5%

제36기	매출채권	13,825,947	2,329,997	16.9%

미수금	1,527,184	-	-

미수수익	513,257	-	-

선급금	472,442	-	-

선급비용	13,686	-	-

합 계	16,352,516	2,329,997	14.3%

(2) 대손충당금 변동현황

구 분	제38기 당반기	제37기	제36기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	929,815	2,329,997	2,853,410

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(605,482)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(605,482)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(94,540)	(1,400,182)	82,069

4. 기말 대손충당금 잔액합계	835,275	929,815	2,329,997

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ①대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재 수취채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상 징후가 있는 중요 수취채권 잔액에 대해 연결실체는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. ②대손경험률 및 대손예상액 산정근거 연결실체가 받을 채권 중 거래처의 파산 또는 폐업 등 손상 징후로 회수가 불가능하다고 판단된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 집합적인 손상검사의 경우 과거 3년간의 장기연체 및 대손 사유 발생에 따른 경험률을 적용하여 채권에 대한 대손충당금을 설정하고 있습니다. ( 4) 보고서작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %)

구 분	30일 이하	30일 초과120일 이하	120일 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	채권잔액	7,721,538	3,493,591	268,596	594,940	12,078,665

대손충당금	89,423	74,132	76,781	594,940	835,276

계	7,632,115	3,419,459	191,815	-	11,243,389

구성비율(%)	67.9%	30.4%	1.7%	100%

라. 재고자산 현황 등 1) 연결 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제38기 당반기	제37기	제36기	비 고

제조업	상 품	953,625	1,483,849	922,604	-

제 품	9,034,835	8,066,154	5,268,809	-

원재료	4,875,342	4,753,287	7,054,325	-

부재료	1,520,924	1,314,725	1,160,770	-

기 타	4,084,376	4,095,056	2,755,758	-

합 계	20,469,102	19,713,071	17,162,266	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.23%	11.26%	10.33%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.60회	3.61회	4.16회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 매 회계연도의 결산기에 실질 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 당반기 재무상태표일 현재 재고자산에 대한 실사를 실시하지 않았으며 당사 검수 수량 집계에 의해 재고자산을 파악했습니다.

2 ) 재고자산현황( 별도) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제38기 당반기	제37기	제36기	비 고

제조업	상 품	774,699	1,550,662	1,086,286	-

제 품	6,322,861	5,431,603	3,907,182	-

원재료	3,789,199	3,441,964	5,336,560	-

부재료	1,520,924	1,314,725	1,160,770	-

기 타	3,257,663	3,445,016	1,893,653	-

합 계	15,665,346	15,183,970	13,384,451	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.63%	9.75%	9.16%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.23회	3.14회	3.97회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등회사는 매 회계연도의 결산기에 실질 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 당반기 재무상태표일 현재 재고자산에 대한 실사를 실시하지 않았으며 당사 검수 수량 집계에 의해 재고자산을 파악했습니다.

마. 공정가치평가 내역1) 연결 공정가치평가 내역

(1) 공정가치와 장부금액

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-측정금융자산매도가능금융자산	2,934,083	2,934,083	2,971,989	2,971,989

기타포괄-공정가치측정금융자산	6,484,426	6,484,426	5,314,426	5,314,426

소 계	9,418,509	9,418,509	8,286,415	8,286,415

상각후원가로 인식된 자산

대여금과 수취채권	9,550	9,550	7,150	7,150

매출채권및기타채권	18,831,449	18,831,449	18,312,582	18,312,582

장ㆍ단기금융상품	16,031,343	16,031,343	14,261,343	14,261,343

현금 및 현금성자산	4,896,315	4,896,315	3,410,487	3,410,487

소 계	39,768,657	39,768,657	35,991,562	35,991,562

합 계	49,187,166	49,187,166	44,277,977	44,277,977

공정가치로 인식된 부채

당기손익-측정 금융부채(전환권대가)	321,550	321,550	3,231,018	3,231,018

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금	53,402,585	53,402,585	42,467,085	42,467,085

매입채무와 기타채무	17,303,523	17,303,523	16,870,587	16,870,587

장기차입금(유동성포함)	8,368,310	8,368,310	6,000,000	6,000,000

전환사채	4,493,500	4,493,500	14,490,000	14,490,000

리스부채	448,149	448,149	599,395	599,395

소 계	84,016,067	84,016,067	80,427,067	80,427,067

합 계	84,337,617	84,337,617	83,658,085	83,658,085

(2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	6,484,426	6,484,426

당기손익-공정가치측정금융자산	2,934,083	-	-	2,934,083

파생상품부채	-	-	321,550	321,550

2) 공정가치평가 내역(별도)

(1) 공정가치와 장부금액

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치로 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-측정금융자산매도가능금융자산)	2,837,616	2,837,616	2,924,773	2,924,773

기타포괄-공정가치측정금융자산	6,384,426	6,384,426	5,214,426	5,214,426

소 계	9,222,042	9,222,042	8,139,198	8,139,198

상각후원가로 인식된 자산

대여금과 수취채권	387,000	387,000	387,000	387,000

매출채권및기타채권	12,526,286	12,526,286	12,745,263	12,745,263

장ㆍ단기금융상품	16,029,343	16,029,343	14,259,343	14,259,343

현금 및 현금성자산	3,093,862	3,093,862	2,060,416	2,060,416

소 계	32,036,490	32,036,490	29,452,022	29,452,022

합 계	41,258,532	41,258,532	37,591,221	37,591,221

공정가치로 인식된 부채

당기손익-측정 금융부채(전환권대가)	321,550	321,550	3,231,018	3,231,018

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금	44,400,000	44,400,000	34,400,000	34,400,000

매입채무와 기타채무	15,833,244	15,833,244	13,410,946	13,410,946

장기차입금	2,619,000	2,619,000	-	-

전환사채	4,493,500	4,493,500	14,490,000	14,490,000

리스부채	323,117	323,117	437,138	437,138

소 계	67,668,861	67,668,861	62,738,084	62,738,084

합 계	67,990,411	67,990,411	65,969,102	65,969,102

(2) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	6,384,426	6,384,426

당기손익-공정가치측정금융자산	2,837,616	-	-	2,837,616

파생상품부채	-	-	321,550	321,550