대화제약 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 34 기 당분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 33 기 전분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
대화제약 주식회사

1. 회사의 개요

대화제약 주식회사(이하 "회사")는 1984년 1월 19일에 설립되어 본사와 공장을 강원도 횡성군에 두고 의약품 및 의약부외품의 제조 및 판매 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2003년 2월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

당분기	전기말	당분기	전기말

김수지	2,036,000	2,046,000	11.17	11.23

고준진	2,082,057	2,082,057	11.42	11.42

김운장	1,386,000	1,386,000	7.60	7.60

이한구	150,000	150,000	0.82	0.82

기타	12,570,917	12,560,917	68.99	68.93

합 계	18,224,974	18,224,974	100.00	100.00

당분기말 현재 회사의 수권주식수는 60,000,000주(1주당금액: 500원)이며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 18,224,974주와 9,112,487 천원입니다.

2. 재무제표의 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.4. 유의적인 회계정책

회사의 재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

5. 재고자산 가. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,990,860	(29,346)	1,961,514	3,257,894	(38,744)	3,219,150

상품	756,833	(4,709)	752,124	964,204	(4,709)	959,495

부재료	580,306	(5,339)	574,967	469,822	(49,100)	420,722

재공품	116,650	-	116,650	34,664	-	34,664

제품	3,638,956	(22,399)	3,616,557	4,997,404	(27,826)	4,969,578

합 계	7,083,605	(61,793)	7,021,812	9,723,988	(120,379)	9,603,609

나. 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

―재고자산평가손실	(9,398)	8,531

―재고자산평가손실환입	49,188	209,158

6. 매출채권 및 기타유동채권

가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권총액	대손충당금	장부금액	채권총액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,261,437	(4,976,172)	13,285,265	18,549,183	(4,890,502)	13,658,681

미수금	1,171,355	(239,387)	931,968	742,352	-	742,352

미수수익	494,400	-	494,400	313,834	-	313,834

선급금	410,003	-	410,003	284,344	-	284,344

선급비용	24,879	-	24,879	16,612	-	16,612

합 계	20,362,074	(5,215,559)	15,146,515	19,906,325	(4,890,502)	15,015,823

나. 당분기 및 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

기초	4,890,502	4,759,720

손상차손	325,057	355,895

기말	5,215,559	5,115,614

7. 기타유동금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	6,500,000	3,000,000

상기 단기금융상품은 장단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

8. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

가 . 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	27,524	38,220

보통예금	3,609,007	2,153,041

합 계	3,636,531	2,191,261

나. 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	금융기관	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	기업은행	장단기차입금 담보	6,500,000	3,000,000

장기금융상품	3,930,000	4,050,000

합 계	10,430,000	7,050,000

9. 유형자산

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	65,595,274	47,385,393

취득	7,079,558	23,752,118

현물투자	(2,827,089)

처분	(2)	(10,299)

상각	(2,380,303)	(2,427,893)

대체(주1)	(8,208,774)	-

기말	62,085,753	65,872,231

(주1) 당분기 중 8,138,774천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

나. 회사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

다. 담보제공내역당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보권자

토지(주1)	29,789,156	63,570,000	기업은행 외

건물(주1)	32,878,309

기계장치	8,071,206

합 계	70,738,671

(주1) 투자부동산에 해당하는 토지와 건물 장부금액이 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

기초	3,176,058	3,242,565

상각	(74,554)	(49,880)

대체	8,138,774	-

기말	11,240,278	3,192,685

11. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역 은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

당분기	전분기

기초	5,669,996	5,348,543

취득	1,598,267	689,364

상각(주1)	(81,345)	(64,009)

처분	70,000	(458,431)

기말	7,256,918	5,515,467

(주1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자 가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	영업활동	결산일	보유주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

디에이치호림(주)	한국	의약품 판매	12월 31일	5,435,820	63.91	2,831,910	2,941,910

(주)스페셜라이즈드메드	한국	컨텐츠 서비스	12월 31일	136,471	61.24	846,400	846,400

(주)리독스바이오	한국	의약품 제조	12월 31일	14,665,370	59.59	7,950,445	7,950,445

S Technologies GmbH	독일	화장품 및 의료기기제조	12월 31일	60.00	4,965,811

BSC Medical Devices GmbH	독일	의료기기 제조 및 판매	12월 31일	60.00	361,983

합 계	16,956,549	11,738,755

나. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	영업활동	결산일	보유주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

(주)씨트리	한국	의약품 개발 및 제조	12월 31일	1,452,598	12.08	1,612,079	1,612,079

(주)씨트리에 대해 상기 지분소유외에 경영진의 상호교류 및 분배등의 의사결정과정에 참여하고 있어 지분율이 20% 미만이지만 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.다. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	매출액	이익(손실)	자산	부채	매출액	이익(손실)