조이시티 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 25(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 조이시티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 조이시티와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)은 1994년 5월에 온라인 게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 분당로에 본사를 두고 있습니다. 연결회사는 2008년 5월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 수차례 증자 등을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 자본금은 5,892백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 엔드림 외(20.13%)입니다.1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당기말	전기말

지분율	소재지	결산월	지분율	소재지	결산월

1$ Dream Holdings	100.00%	케이만군도	12월	100.00%	케이만군도	12월

1$ Dream HK	100.00%	홍콩	12월	100.00%	홍콩	12월

1$ Dream CN	100.00%	중국	12월	100.00%	중국	12월

Joycity China	100.00%	중국	12월	100.00%	중국	12월

(주)라구나인베스트먼트	51.00%	대한민국	12월	51.00%	대한민국	12월

Joycity Annex, Inc.	100.00%	미국	12월	100.00%	미국	12월

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

회사명	당분기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

1$ Dream Holdings	7,162,358	1,137	7,161,221	-	-

1$ Dream HK	5,837,018	-	5,837,018	-	-

1$ Dream CN	730,761	935	729,826	-	(2,646)

Joycity China	3,140,958	2,501,642	639,316	254,040	23,103

Joycity Annex	359,133	182,621	176,511	315,784	(113,734)

(주)라구나인베스트먼트	1,563,163	63,133	1,500,029	108,631	(156,950)

- 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

1$ Dream Holdings	7,043,300	1,118	7,042,182	-	-

1$ Dream HK	5,739,991	-	5,739,991	-	-

1$ Dream CN	705,555	636	704,920	-	(13,046)

Joycity China	3,010,931	2,418,251	592,680	1,409,961	85,207

Joycity Annex	429,007	177,625	251,382	870,708	34,312

(주)라구나인베스트먼트	1,706,820	49,337	1,657,483	47,329	(348,578)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 연결회사의 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2.3 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 30에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,742,523	(*1)	18,900,917	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	5,734,292	5,734,292	6,334,292	6,334,292

매출채권	10,311,327	(*1)	7,263,513	(*1)

기타금융자산	8,661,349	(*1)	8,769,309	(*1)

소 계	44,449,491	41,268,031

금융부채

단기금융부채	16,000,000	(*1)	16,000,000	(*1)

기타금융부채	11,269,867	(*1)	4,529,999	(*1)

파생상품부채	34,556	(*1)	-

소 계	27,304,423	20,529,999

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 전기 중 신뢰성있게 측정한 금액을 공정가치로 반영하였으며, 기준서 제 1109호에 따라 계정 재분류 하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,734,292	5,734,292

-전기말(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	6,334,292	6,334,292

(*) 전기 중 기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산과 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류하였습니다.4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.

5. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 게임개발 및 운영의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(1) 지역별 매출연결회사의 영업수익은 온라인, 모바일, 기타매출로 구성되어 있습니다. 온라인 수익은 주로 한국, 중국을 포함한 아시아지역에서 발생하고 있으며, 모바일 수익은 글로벌 전역에서 발생하고 있습니다.

지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 국	6,186,289	5,117,620

중 국	5,485,495	4,807,684

글로벌	13,399,587	15,702,712

합 계	25,071,371	25,628,016

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	분류

고객 1	7,383,487	8,096,032	모바일

고객 2	5,878,252	7,245,145	모바일

고객 3	3,987,855	3,437,533	온라인

합 계	17,249,594	18,778,710

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 중 모바일 수익은 오픈마켓 운영자입니다. 해당 고객은 오픈마켓이므로 연결회사의 실질적 고객은 각각의 개별 고객들입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	19,742,523	-	19,742,523

매출채권	10,311,327	-	10,311,327

기타유동금융자산	4,187,593	-	4,187,593

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,734,292	5,734,292

기타비유동금융자산	4,473,756	-	4,473,756

합 계	38,715,199	5,734,292	44,449,491

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

단기금융부채	16,000,000	-	16,000,000

기타금융부채	11,269,867	-	11,269,867

파생상품부채	-	34,556	34,556

합 계	27,269,867	34,556	27,304,423

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	18,900,917	-	18,900,917

매출채권	7,263,514	-	7,263,514

기타유동금융자산	4,211,341	-	4,211,341

기타비유동금융자산	4,557,968	-	4,557,968

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,334,292	6,334,292

합 계	34,933,740	6,334,292	41,268,032

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

기타금융부채	4,529,999	-	4,529,999

단기금융부채	16,000,000	-	16,000,000

합 계	20,529,999	-	20,529,999

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)

금융자산

상각후원가 금융자산	214,984	66,258

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,229	2,199

금융부채

상각후원가 금융부채	(30,179)	(6,257)

당기손익-공정가치측정 금융부채	(53,784)	-

합 계	150,249	62,200

- 전분기(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)

금융자산

상각후원가 금융자산	(91,968)	34,369

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,605	43,179

금융부채

상각후원가 금융부채	(133,466)	(8,850)

당기손익-공정가치측정 금융부채	(33,540)	-

합 계	(254)	68,699

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	7,313	17,142

보통예금	19,735,210	15,583,775

단기은행예치금(1*)	-	3,300,000

합 계	19,742,523	18,900,917

(*1) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	11,433,153	8,341,809

손실충당금	(1,121,826)	(1,078,295)

매출채권(순액)	10,311,327	7,263,514

차감 : 비유동항목	(759,087)	(385,236)

유동항목	9,552,241	6,878,278

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

당분기말

기대 손실률	0.40%	0.51%	1.88%	2.49%	100%

총 장부금액 - 매출채권	6,163,229	1,923,158	1,662,376	643,588	1,040,802	11,433,153

손실충당금	23,932	9,822	31,249	16,021	1,040,802	1,121,826

- 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

전기말

기대 손실률	0.40%	0.51%	1.88%	2.49%	100%

총 장부금액 - 매출채권	5,189,304	857,053	277,523	994,857	1,023,072	8,341,809

손실충당금	20,863	4,377	5,217	24,766	1,023,072	1,078,295

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	1,078,295	16,782

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	43,531	-

기말	1,121,826	16,782

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권의 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(*1)	2,887,988	3,287,619

단기대여금(*2)	-	-

미수금(*2)	1,213,611	839,294

미수수익(*2)	15,995	24,429

단기보증금	70,000	60,000

소 계	4,187,594	4,211,341

기타비유동금융자산

장기대여금	2,936,310	3,016,528

보증금	1,537,445	1,541,440

소 계	4,473,755	4,557,968

합 계	8,661,349	8,769,309

(*1) 자기주식 특정금전신탁과 관련하여 88백만원(전기: 88백만원)이 사용제한되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권 279백만원(전기: 279백만원)에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말(*1)

(주)씽크펀(*2)	전환사채	2,000,000	1,958,200	1,958,200

(주)모히또게임즈(*3)	전환사채	1,500,000	1,500,000	1,500,000

유니온미래VFX투자조합(*2)	수익증권	1,200,000	1,105,850	1,105,850

지온방송드라마콘텐츠펀드(*2)	수익증권	1,200,000	1,170,242	770,242

(무)오렌지라이프 모아모아VIP 저축보험(*4)	수익증권	1,000,000	-	1,000,000

합 계	6,900,000	5,734,292	6,334,292

(*1) 동 상품들은 전기 중 기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 해당 상품들은 공정가치로 평가하여, 취득원가와의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다.(*3) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*4) 당분기 중 상품을 해지하였습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금(*1)	5,447,761	7,885,534

선급비용	334,365	795,949

소 계	5,782,126	8,681,483

기타비유동자산

장기선급비용	15,000	15,110

합 계	5,797,126	8,696,593

(*1) 당분기 중 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약에 따라 지급된 선급금은 4,096백만원(전기: 5,965백만원)입니다. 이 중 계약금에 해당하는 선급금은 해당 퍼블리싱 계약에 따라 개발된 게임이 상용화 시 무형자산으로 대체되며 향후 무형자산으로 대체될 금액은 당분기말 현재 2,415백만원(전기: 5,048백만원)입니다. 한편, 당분기말 현재 손상채권 260백만원(전기: 260백만원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	투자주식(좌)수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

Wu Hai(*1)	1,714,728	-	-	게임개발	중국	매년12월31일

데브픽스 주식회사(*1)	10,000	-	-	게임개발	한국	매년12월31일

주식회사 씽크펀(*2)	157,638	-	-	게임개발	한국	매년12월31일

주식회사 모히또게임즈(*2)	100,000	-	-	게임개발	한국	매년6월30일

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*3)	7,000,000	1,125	16.07%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 투자조합(*3)	3,070,000	10	3.26%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나-송현 NK 투자조합(*3)	4,050,000	15	3.70%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호(*4)	5,280,000	60	1.14%	투자조합	한국	매년12월31일

(*1) 보유 투자주식수 및 지분율은 존재하지 않으나, 임원겸직으로 인하여 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 보유 투자주식수 및 지분율은 존재하지 않으나, 임원 지명권을 보유하고 있어, 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기중 신규로 취득하였으며, 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*4) 당분기중 신규로 취득하였으며, 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	연결범위변동	처분	기말

라구나 청년창업 투자조합 제1호	449,853	675,000	-	-	-	1,124,853

라구나 Pre-IPO 투자조합	99,121	-	-	-	-	99,121

라구나-송현 NK 투자조합	148,503	-	-	-	-	148,503

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	-	60,000	-	-	-	60,000

합 계	697,477	735.000	-	-	-	1,432,477

- 전기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	연결범위변동	처분	기말

라구나 청년창업 투자조합 제1호	-	450,000	(147)	-	-	449,853

라구나 Pre-IPO 투자조합	-	100,000	(879)	-	-	99,121

라구나-송현 NK 투자조합	-	150,000	(1,497)	-	-	148,503

고도플레이	-	-	66,264	122,785	(189,049)	-

합 계	-	700,000	63,741	122,785	(189,049)	697,477

(4) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

Wu hai	210,570	46,384	2,459,186	-	1,714,978	15,202	(29,535)	(29,535)

데브픽스 주식회사	421,846	303,252	180,933	308,196	235,969	477,000	(6,147)	(6,147)

주식회사 씽크펀	692,084	534,491	2,718,618	1,848,495	(3,340,538)	-	(1,148,167)	(1,148,167)

주식회사 모히또게임즈	1,873,312	110,334	652,782	1,500,000	(169,136)	1,657,292	(137,421)	(137,421)

라구나 청년창업 투자조합 제1호	2,011,154	4,985,756	87,500	-	6.909.410	-	(84,713)	(84,713)

라구나 Pre-IPO 투자조합	325,443	2,718,500	11,512	-	3,032,431	1,274	(10,567)	(10,567)

라구나-송현 NK 투자조합	320,458	3,690,000	15,187	-	3,995,271	1,261	(14,300)	(14,300)

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	579,817	4,700,000	2,025	-	5,277,792	147	(2,208)	(2,208)

- 전기(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

Wu hai	217,210	58,529	2,366,193	-	(2,090,454)	172,533	(110,345)	(110,345)

주식회사 씽크펀	604,401	543,405	1,523,115	1,817,122	(2,192,431)	-	(3,874,956)	(3,874,956)

주식회사 모히또게임즈	1,518,569	76,139	126,423	1,500,000	(31,715)	612,841	(131,715)	(131,715)

라구나 청년창업 투자조합 제1호	2,795,223	-	1,100	-	2,794,123	39	(5,877)	(5,877)

라구나 Pre-IPO 투자조합	326,150	2,718,500	1,650	-	3,043,000	1,980	(27,000)	(27,000)

라구나-송현 NK 투자조합	320,121	3,690,000	550	-	4,009,571	1,700	(40,429)	(40,429)

12. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	합 계

기초	58,926	144,905	753,595	22,233	979,659

취득	-	77,071	-	26,555	103,626

처분	-	1,587	-	-	1,587

감가상각	(5,012)	45,240)	(6,975)	(9,249)	(66,476)

연결범위의 변동	-	-	-	-	-

환산 차이	-	10,196	19,740	-	29,936

분기말	53,914	188,519	766,360	39,539	1,048,332

취득원가	1,308,337	1,319,196	1,759,958	358,721	4,746,213

감가상각누계액	(1,254,423)	(1,130,676)	(993,598)	(319,182)	(3,697,879)

정부보조금	-	(1)	(1)

- 전기(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	합계

기초	28,910	239,041	785,100	48,699	1,101,750

취득	34,171	84,854	-	-	119,025

처분	2	(13,416)	-	-	(13,414)

감가상각	(30,880)	(106,092)	(27,847)	(26,467)	(191,285)

연결범위의 변동	26,723	(59,437)	-	-	(32,714)

환산 차이	-	(45)	(3,658)	-	(3,703)

기말	58,926	144,905	753,595	22,233	979,659

취득원가	1,308,337	1,233,705	1,693,669	332,166	4,567,876

감가상각누계액	(1,249,411)	(1,088,798)	(940,074)	(309,933)	(3,588,216)

정부보조금	-	(1)	-	-	(1)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	53,504	53,504	25,473	25,473

경상연구개발비	12,972	12,972	21,947	21,947

합 계	66,476	66,476	47,420	47,420

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	개발비	영업권	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	-	-	2,968,283	513,302	3,481,586

취득	-	-	30,000	-	30,000

대체	-	-	5,067,000	-	5,067,000

상각	-	-	(722,945)	-	(722,945)

연결범위의 변동	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-

손상환입	-	-	-	-	-

분기말	-	-	7,342,338,	513,302	7,855,641

취득원가	11,127,114	-	24,770,595	608,830	36,506,539

감가상각누계액	(8,033,859)	-	(13,592,795)	-	(21,626,654)

손상차손누계액	(3,093,255)	-	(3,835,462)	(95,528)	(7,024,245)

- 전기(단위 : 천원)

구분	개발비	영업권	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	-	286,291	6,221,055	477,667	6,985,013

취득	-	-	133,200	-	133,200

대체	-	-	1,400,000	-	1,400,000

상각	-	-	(2,714,084)	-	(2,714,084)

연결범위의 변동	-	(286,291)	(971,888)	-	(1,258,179)

손상	-	-	(1,100,000)	(2,000)	(1,102,000)

손상환입	-	37,636	37,636

기말	-	-	2,968,283	477,667	3,481,586

취득원가	11,127,114	-	19,673,595	608,830	31,409,539

감가상각누계액	(8,033,859)	-	(12,869,850)	-	(20,903,709)

손상차손누계액	(3,093,255)	-	(3,835,462)	(95,527)	(7,024,244)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	718,336	718,336	863,826	863,826

경상연구개발비	4,609	4,609	7,784	7,784

합 계	722,945	722,945	871,610	871,610

14. 단기금융부채

당분기말 현재 연결회사가 인식한 단기금융부채는 전기 중 신규 발행한 전환사채입니다.(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가	16,000,000	16,000,000

전환권조정	-	-

장부가액	16,000,000	16,000,000

(2) 전환사채의 세부내역

구분	내용

사채의 명칭	제 1회 조이시티 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	16,000,000,000원

발행일	2018-10-26

만기일	2023-10-26

표시이자율	-%

만기보장수익률	-%

전환권의 내용

발행주식	기명식 보통주식

전환가격	13,455원 (합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환가격 조정에 관한 사항	가. 본건 사채의 전환 전에 회사가 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(전환사채 및 신주인수권부사채 기타 주식연계증권의 발행 포함)를 하거나 기타 주식배당,준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 다음과 같은 방식으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 단, 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계증권 등의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 회사의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 및 신주인수권부사채 등의 경우 "신발행주식수"는 동 신주인수권 및 전환권의 행사로 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중에서 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 '당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액'으로 하고, "시가"는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 이론 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다. 위의 산식에서 "조정후 전환가액"의 원단위 미만은 절상한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단, 본 목에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
다. 상기 가 및 나목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본목에 따른 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 단. 전환가액의 조정은 액면가를 한도로 한다.

전환청구기간	2019년 10월 26일부터 2023년 9월 26일까지

기타사항	2020년 10월 26일부터 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 100% 에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(3) 전환권대가 연결회사는 동 전환사채 계약 조건 중 다음의 조건부결제조항에 의해 당분기말 현재 전환권대가를 인식하지 않고 전환사채 발행금액 전액을 단기금융부채로 분류하였습니다.

구 분	내 용

조 항	가. 회사 또는 회사의 최대주주가 고의 또는 과실로 본 계약에 따른 의무를 위반하는 때

나. 회사가 본 계약에서 정하는 바에 따라 지급하여야 할 원금액을 해당 지급기일까지 지급하지 아니하거나, 이자, 수수료, 비용 등의 금액을 해당 지급기일로부터 5영업일 이내에 지급하지 아니하는 경우(단, 은행간 이체와 관련한 기술적인 장애로 인하여 회사의 귀책사유없이 지급이 불가능한 경우에는 그 장애가 해소된 후 1영업일 이내로 지급하지 못한 경우에 한함)

다. 회사가 제공한 진술 및 보증사항이 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명된 경우

라. 회사에게 청산, 파산, 회생절차, 기업구조조정촉진법에 따른 기업구조조정절차 기타 이와 유사한, 관계 법령이 정하는 구조조정절차가 개시되고, 그 개시일로부터 60일 이내에 이를 실효시키지 못한 경우

마. 회사가 3개월 이상 영업을 중단하는 경우

바. 회사가 발행한 주식에 대해 상장폐지의 결정이 있거나 상장폐지 실질심사 대상이 된 경우

사. 회사의 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향(예를 들어회사 자산총계의 10% 이상이 되는 자산에 대해 압류, 가압류의 집행이 있거나 경매 개시 결정이 있는 경우를 말하며 이에 제한되지 않는다.)이 발생하고 그 발생일로부터 60일 이내에 그와 같은 사유가 해소되지 아니할 때

아. 회사에 대하여 어음거래정지처분의 사유(원리금미상환, 수수료미지급, 제계약의무 불이행시 등)가 발생한 때

자. 회사의 최대주주 또는 임직원이 회사 업무 집행과 관련하여 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 금 일십억 원 이상에 상응하는 재산상 중댕한 손실을 초래하거나 그 불법행위로 인하여 금융감독원, 검찰 등 정부기관으로부터 수사, 조사를 받고, 그 행위에 대해 유죄판결이 확정되는 경우

차. 회사에 관하여 경영임대차, 경영의 위탁, 경영권의 양도, 최대주주의 변경 및 최근 사업년도말 기준 매출액의 50%이상을 차지하는 중요한 사업의 양수도 등 근본적인 회사 조직 변경이 있는 경우 단, 인수자로부터 사전 서면 동의를 받는 경우에는 예외로 한다.

카. 정부당국의 어떠한 인허가가 취소되거나 철회되어 회사의 영업 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생하는 경우

15. 기타금융부채당분기말과 전분기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

기타유동금융부채

미지급금	10,892,381	4,673,878

미지급비용	377,486	167,598

통화선도부채	34,556	2,040

합 계	11,304,423	4,843,516

16. 계약부채당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 퍼블리싱 계약금	3,920,486	4,557,420

계약부채 - 퍼블리싱 minimum guarantee	1,050,121	577,158

계약부채 - 온라인/모바일 수익이연	24,791	566,869

합 계	4,995,398	5,701,447

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,043,510	1,232,686

연차충당부채	575,309	565,309

기타비유동부채

복구충당부채	351,900	-

합 계	1,970,719	1,797,995

18. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	11,783,395 주	11,783,395 주

보통주자본금	5,891,697,500	5,891,697,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전분기

전기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

전분기말	11,783,395	5,891,698	24,553,349

당분기

당기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

당분기말	11,783,395	5,891,698	24,553,349

19. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	6,683,103	6,530,311

자기주식	(24,876,484)	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	8,408,331

기타자본잉여금	484,414	484,415

해외사업환산손익	465,645	361,703

합 계	(8,834,991)	(9,091,724)

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

주식선택권	6,530,311	152,792	-	6,683,103

자기주식	(24,876,484)	-	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	484,414	-	-	484,414

해외사업환산손익	361,704	103,941	-	465,645

합 계	(9,091,724)	256,733	-	(8,834,991)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

주식선택권	6,101,772	144,593	-	6,246,366

자기주식	(24,781,385)	-	-	(24,781,385)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	87,216	-	-	87,216

해외사업환산손익	286,241	172,542	-	458,783

매도가능금융자산평가손익	(36,579)	-	-	(36,579)

합 계	(9,934,404)	1,348,179	(505,499)	(9,091,724)

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	854,869	24,876,484	848,152	24,781,385

취득	-	-	6,717	95,099

기말	854,869	24,876,484	854,869	24,876,484

20. 주식기준보상제도

(1) 주식기준보상 중 유효한 주식선택권의 만기와 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	행사수량	취소수량	유효수량	주당행사가격	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권	임직원	2013-06-10	442,000	15,000	93,000	334,000	19,023	2023-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2013-07-01	30,000	-	-	30,000	19,023	2023-07-01	주식	가득

주식선택권	직원	2013-10-01	21,000	-	7,000	14,000	19,023	2023-10-01	주식	가득

주식선택권	직원	2014-06-10	21,000	-	-	21,000	20,640	2024-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2014-11-25	14,000	-	7,000	7,000	20,640	2024-11-25	주식	가득

주식선택권	임직원	2017-08-09	130,000	-	130,000	-	14,699	2025-08-09	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	임직원	2017-11-21	142,250	-	54,630	87,620	14,699	2025-11-21	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2018-01-19	39,800	-	4,900	34,900	14,699	2026-01-19	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	임직원	2018-03-28	601,000	-	17,000	584,000	16,654	2024-03-28	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2018-10-23	14,800	-	-	14,800	12,793	2026-10-23	주식	약정 용역기간만료 이후

합 계	1,455,850	15,000	313,530	1,127,320

(2) 주식선택권의 변동내역(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	1,127,320	17,284	715,250	17,540

부여	-	-	640,800	16,654

상실	-	-	(37,000)	20,900

조정	-	-	(171,000)	15,287

기말	1,127,320	17,284	1,148,050	17,291

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 406,000주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

만기	주당 행사가격	주식수

당분기말	전기말

2023-06-10	19,023	334,000	334,000

2023-07-01	19,023	30,000	30,000

2023-10-01	19,023	14,000	14,000

2024-03-28	16,654	584,000	584,000

2024-06-10	20,640	21,000	21,000

2024-11-25	20,640	7,000	7,000

2025-11-21	14,699	87,620	87,620

2026-01-19	14,699	34,900	34,900

2026-10-23	12,793	14,800	14,800

합 계	1,127,320	1,127,320

(4) 연결회사는 몬테카를로 시뮬레이션 모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다.

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 153백만원(전분기: 145백만원)입니다.

21. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	565,256	565,256

임의적립금

기업합리화적립금	80,000	80,000

연구인력개발준비금	600,000	600,000

소 계	680,000	680,000

미처분이익잉여금	3,811,688	4,000,086

합 계	5,056,945	5,245,342

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

22. 영업수익 당분기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

온라인게임매출	8,103,878	8,103,878	6,352,347	6,352,347

모바일게임매출	16,842,857	16,842,857	18,951,074	18,951,074

기타	124,636	124,636	324,595	324,595

합 계	25,071,371	25,071,371	25,628,016	25,628,016

23. 영업비용 당분기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,020,555	2,020,555	2,257,446	2,257,446

퇴직급여	124,009	124,009	87,013	87,013

복리후생비	269,104	269,104	288,923	288,923

여비교통비	88,878	88,878	146,934	146,934

접대비	150,205	150,205	88,222	88,222

통신비	12,196	12,196	7,802	7,802

수도광열비	9,901	9,901	9,645	9,645

지급임차료	72,680	72,680	173,636	173,636

차량유지비	23,952	23,952	30,616	30,616

교육훈련비	1,457	1,457	9,207	9,207

도서인쇄비	1,966	1,966	1,654	1,654

소모품비	29,576	29,576	38,836	38,836

지급수수료	12,821,400	12,821,400	11,235,093	11,235,093

보험료	65,537	65,537	65,280	65,280

광고선전비	4,085,731	4,085,731	5,175,052	5,175,052

회의비	28,367	28,367	32,369	32,369

세금과공과	31,869	31,869	37,522	37,522

주식보상비용	118,939	118,939	100,717	100,717

감가상각비	199,665	199,665	25,473	25,473

무형자산상각비	786,553	786,553	863,826	863,826

경상연구개발비	3,938,745	3,938,745	4,342,936	4,342,936

합 계	24,881,284	24,881,284	25,018,204	25,018,204

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,825,599	3,825,599	5,145,411	5,145,411

퇴직급여	282,684	282,684	319,886	319,886

주식보상비용	152,792	152,792	144,594	144,594

복리후생비	520,231	520,231	681,445	681,445

지급임차료	187,620	187,620	505,675	505,675

광고선전비	4,085,731	4,085,731	5,175,052	5,175,052

감가상각비	425,428	425,428	47,420	47,420

무형자산상각비	791,162	791,162	871,610	871,610

지급수수료	14,124,267	14,124,267	11,490,840	11,490,840

기타	529,301	529,301	636,272	636,272

합 계	24,924,815	24,924,815	25,018,204	25,018,204

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자주식처분이익	-	-	222,977	222,977

유형자산처분이익	536	536	-	-

잡이익	344	344	39,305	39,305

합 계	880	880	362,282	362,282

(2) 당분기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

전기오류수정손실	-	-	1,111	1,111

기부금	-	-	2,231	2,231

잡손실	107	107	6,671	6,671

합 계	107	107	10,013	10,013

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	120,843	120,843	128,300	128,300

외화환산이익	99,309	99,309	38,027	38,027

통화선도수익	19,229	19,229	61,774	61,774

합 계	239,381	239,381	228,101	228,101

(2) 당분기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	34,313	34,313	8,850	8,850

외환차손	28,445	28,445	137,290	137,290

외화환산손실	(5,500)	(5,500)	242,603	242,603

통화선도비용	53,784	53,784	33,540	33,540

합 계	111,043	111,043	422,283	422,283

27. 법인세비용 당 분기 중 해외로부터 수취한 로열티 수익 등에 대한 원천징수세액 상당액을 전액 법인세비용으로 인식하였습니다.

28. 주당손익

(1) 당분기와 전기 중 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(188,397,011)	(188,397,011)	(5,682,999)	(5,682,999)

가중평균유통보통주식수	10,928,526	10,928,526	10,935,243	10,935,243

기본주당순이익(손실)	(17)	(17)	(1)	(1)

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	11,783,395	11,783,395	11,783,395	11,783,395

차감 : 가중평균자기주식수	(854,869)	(854,869)	(848,152)	(848,152)

가중평균유통보통주식수	10,928,526	10,928,526	10,935,243	10,935,243

(2) 당분기와 전기 중 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 희석주당순이익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(188,397,011)	(188,397,011)	(5,682,999)	(5,682,999)

가중평균유통보통주식수	10,928,526	10,928,526	10,935,243	10,935,243

희석주당순이익(손실)	(17)	(17)	(1)	(1)

2) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	10,928,526	10,928,526	10,935,243	10,935,243

조정내역: 스톡옵션전환가정(*1)	-	-	-	-

희석주당이익산정을 위한 가중평균유통보통주식수	10,928,526	10,928,526	10,935,243	10,935,243

(*1) 당분기와 전분기 반희석 효과가 나타나 희석주당순손익 계산 시 고려하지 않습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	16.99	16.99

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주) 씽크펀(주)모히또게임즈Wu Hai데브픽스(주)	(주) 씽크펀(주)모히또게임즈Wu Hai

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	2,995,536	478,499	2,327,781

관계기업	(주)씽크펀	5,051	-	-	-

(주)모히또게임즈	597,885	1,617,501	-	-

Wu Hai	-	46,039	-	39,952

합 계	602,936	4,659,076	478,499	2,888,780

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	채권(*1)	기타자산(*2)	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	5,595,678	2,617,025

관계기업	(주)씽크펀	2,000,000	2,250,000	-

(주)모히또게임즈	1,786,927	-	1,041,526

Wu Hai	-	-	30,789

합 계	3,786,927	8,007,798	3,988,258

(*1) 전환사채권이 포함된 금액입니다.(*2) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

관계	특수관계자	채권(*1)	기타자산(*2)	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	6,860,769	1,611,091

관계기업	Wu Hai	-	-	15,262

(주)씽크펀	2,005,556	1,200,000	-

(주)모히또게임즈	1,536,067	-	275,506

합계	3,541,623	8,060,769	1,901,859

(*1) 전환사채권이 포함된 금액입니다.(*2) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	처분	분기말

관계기업	라구나 청년창업 투자조합 제1호	-	-	-	-	-	570,000

(주)씽크펀	2,000,000	-	-	-	2,000,000	-

(주)모히또게임즈	1,500,000	-	-	-	1,500,000	-

합 계	3,500,000	-	-	-	3,500,000	570,000

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	연결범위변동	기말

기타의 특수관계자	주요 경영진(*1)	15,034	-	-	(15,034)	-	-

합 계	15,034	-	-	(15,034)	-	-

(*1) 전기 중 특수관계 요건이 해소되었습니다.(6) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	513,313	323,684

퇴직급여	120,732	41,034

주식기준보상	47,438	11,749

합 계	681,483	376,467

(7) 회사가 특수관계자에게 투자한 주식의 수, 주식소유비율, 취득원가, 시가 또는 순자산 지분가액 및 장부금액은 주석 11를 참조하시기 바랍니다.

30. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연 결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.86%입니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	2,561,647

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,513,594

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(13,638)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(859,615)

가산(차감): 연장선택권과 매수선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	1,618,813

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,259,154

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,471,263

비유동 리스부채	1,787,891

합 계	3,259,154

부동산 리스계약과 차량 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	2,913,486	3,321,992

차량운반구	240,398	273,384

합 계	3,153,884	3,595,376

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,154,824	1,471,263

비유동	1,787,891	1,787,891

합 계	2,942,714	3,259,154

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	424,183

차량운반구	32,986

합 계	457,170

리스부채에 대한 이자비용	33,567

단기리스료	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 311,566천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산 : 3,611,036천원 증가
- 유동리스부채 : 1,471,263천원 증가
- 비유동리스부채 : 1,787,891천원 증가
- 비유동부채 : 351,900천원 증가

② 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연 결 회사 는 사무실, 장비, 자동차 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 이자비용으로 배분합니다. 이자비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기와 소액 비품으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권

연 결회사가 임차한 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.