조이시티 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당)기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 26(전)기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 조이시티와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 조이시티와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)는 1994년 5월에 온라인 게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 서현동에 본사를 두고 있습니다. 연결회사는 2008년 5월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 수차례 증자 등을 거쳐 2020년 9월 30일 현재 자본금은 7,094,417천원입니다. 한편, 당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)엔드림 및 관련 특수관계자(32.86%)입니다.

1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

1$ Dream Holdings	케이만군도	100.00%	100.00%	12월	투자 및 경영관리 컨설팅 등

1$ Dream Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	투자 및 경영관리 컨설팅 등

1$ Dream CN	중국	100.00%	100.00%	12월	컴퓨터 소프트웨어 개발 및 서비스 등

Joycity China	중국	100.00%	100.00%	12월	온라인게임 소프트웨어 개발 및 서비스 등

Joycity Annex, Inc.	미국	100.00%	100.00%	12월	마케팅 자문 등

(주)라구나인베스트먼트	대한민국	51.00%	51.00%	12월	창업투자회사

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

1$ Dream Holdings	1,741,070	1,173	1,739,897	-	(5,781,334)

1$ Dream Limited	6,024,398	-	6,024,398	-	-

1$ Dream CN	726,873	5,122	721,751	-	(8,817)

Joycity China	1,843,974	714,386	1,108,100	1,105,329	388,163

Joycity Annex, Inc.	444,291	217,754	226,537	926,530	90,633

(주)라구나인베스트먼트	1,987,673	665,545	1,322,128	767,731	121,680

- 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

1$ Dream Holdings	7,293,384	1,158	7,292,226	-	-

1$ Dream HK	5,943,799	-	5,943,799	-	-

1$ Dream CN	705,061	647	704,414	-	(6,652)

Joycity China	3,120,139	2,42,6934	693,205	619,177	70,083

Joycity Annex, Inc.	358,158	235,890	122,268	673,589	(81,595)

(주)라구나인베스트먼트	1,732,671	532,605	1,200,066	253,101	(250,827)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 연결회사의 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니 다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

다만, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,274,138	(*1)	10,300,788	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,543,511	10,543,511	7,472,923	7,472,923

매출채권	29,012,894	(*1)	11,502,067	(*1)

기타금융자산	17,957,877	(*1)	14,266,197	(*1)

소 계	65,788,420	43,541,975

금융부채

단기금융부채	6,400,000	(*1)	16,000,000	(*1)

기타금융부채	15,541,376	(*1)	9,674,733	(*1)

소 계	21,941,376	25,674,733

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,384,709	300,000	7,858,802	10,543,511

-전기말(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,006,500	6,466,423	7,472,923

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,466,423	6,334,292

매입금액	1,750,000	2,100,000

매각금액	(357,621)	(2,000,000)

기말금액	7,858,802	6,434,292

5. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 게임개발 및 운영, 창업투자 부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 지역별 매출 연결회사의 영업수익은 온라인, 모바일 매출로 구성되어 있습니다. 온라인 수익은 주로 한국, 중국을 포함한 아시아 지역에서 발생하고 있으며, 모바일 수익은 글로벌 전역에서 발생하고 있습니다.

지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	14,109,439	36,806,227	6,074,315	18,944,819

중 국	4,178,897	16,400,153	5,167,808	16,340,810

글로벌	27,177,964	64,586,877	15,221,941	42,014,097

합 계	45,466,300	117,793,257	26,464,064	77,299,726

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	분류

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	20,013,970	49,551,451	8,884,900	24,596,375	모바일

고객 2	11,729,090	28,110,603	6,451,568	18,553,981	모바일

고객 3	3,534,789	14,110,760	4,792,119	13,115,832	온라인

합 계	35,277,849	91,772,814	20,128,587	56,266,188

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 중 모바일 수익은 오픈마켓 운영자입니다. 해당 고객은 오픈마켓이므로 연결회사의 실질적 고객은 각각의 개별 고객들입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분 기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	8,274,138	-	8,274,138

매출채권	29,012,894	-	29,012,894

기타유동금융자산	6,403,357	27,810	6,431,167

기타비유동금융자산	11,526,710	-	11,526,710

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	10,543,511	10,543,511

합 계	55,217,099	10,571,321	65,788,420

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채

단기금융부채	6,400,000

기타금융부채	15,541,376

합 계	21,941,376

(2) 전 기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	10,300,788	-	10,300,788

매출채권	11,502,067	-	11,502,067

기타유동금융자산	10,573,983	27,347	10,601,330

기타비유동금융자산	3,664,867	-	3,664,867

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,472,923	7,472,923

합 계	36,041,705	7,500,270	43,541,975

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채

단기금융부채	16,000,000

기타금융부채	9,674,733

합 계	25,674,733

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	135,755	216,210

외화환산손익	(583,443)	117,578

당기손익-공정가치측정 금융자산

처분이익	48,942	-

평가손익	385,728	-

상각후원가 금융부채

이자비용	-	-

외화환산손익	117,578	33,544

파생상품

위험회피항목	(61,597)	(116,930)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	8,112	12,265

보통예금	8,266,026	10,288,523

합 계	8,274,138	10,300,788

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	30,189,185	12,631,347

손실충당금	(1,176,291)	(1,129,280)

매출채권(순액)	29,012,894	11,502,067

차감 : 비유동항목	(291,731)	(521,567)

유동항목	28,721,163	10,980,500

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

당분기말

기대 손실률	0.32%	0.41%	1.84%	2.20%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	26,435,868	1,191,629	617,089	888,450	1,056,150	30,189,185

손실충당금	84,297	4,886	11,375	19,583	1,056,150	1,176,291

- 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

전기말

기대 손실률	0.37%	0.39%	1.93%	2.44%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	7,508,921	1,481,705	1,952,763	645,938	1,042,020	12,631,347

손실충당금	28,032	5,835	37,653	15,739	1,042,020	1,129,280

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	1,129,280	1,078,295

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	47,011	107,136

분기말	1,176,291	1,185,431

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권의 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(*1)	4,940,220	5,018,665

단기대여금(*2)	-	2,439,883

미수금(*2)	1,401,112	3,065,795

미수수익(*2)	22,025	19,640

단기보증금	40,000	30,000

파생금융자산	27,810	27,347

소 계	6,431,167	10,601,330

기타비유동금융자산

장기대여금(*2)	10,577,779	2,758,521

보증금	948,931	906,346

소 계	11,526,710	3,664,867

합 계	17,957,877	14,266,197

(*1) 당분기말 현재 자기주식 특정금전신탁과 관련하여 11,777천원(전기말: 88,665천원)이 사용제한되어 있습니다. 또한 특수관계자의 자금조달 등을 위해 930,000천원이 담보제공되어있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권 419,450천원(전기말: 419,450천원)에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

(주)씽크펀(*1)	전환사채	2,000,000	1,924,823	1,924,823

(주)모히또게임즈(*1)	전환사채	1,500,000	1,499,250	1,499,250

유니온미래VFX투자조합	수익증권	1,500,000	1,276,504	1,276,504

지온방송드라마콘텐츠펀드	수익증권	1,600,000	1,408,226	1,408,226

(주)씽크펀(*2)	PF	1,750,000	1,750,000	-

DB금융투자(*2)	DLB	300,000	300,000	-

삼성증권 ELB(한국전력 주식연동)(*3)	ELB	1,000,000	-	1,006,500

(주)JB금융지주(*2)	보통주	1,918,301	2,282,454	-

(주)우리금융지주(*2)	보통주	59,990	71,804	-

(주)제노레이(*2)	보통주	14,190	30,450	-

(주)키인사이드(*4)	보통주	357,621	-	357,621

합 계	12,000,102	10,543,511	7,472,923

(*1) 해당 회사와 약정을 통해 각 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다. (*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당분기 중 해지하였습니다.(*4) 당분기 중 매각하였습니다.

10. 기 타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금(*1)	9,259,042	5,654,567

선급비용	905,815	579,147

소 계	10,164,857	6,233,714

기타비유동자산

장기선급금(*1)	4,266,242	3,866,242

장기선급비용	431	1,725

소 계	4,266,673	3,867,967

합 계	14,431,529	10,101,681

(*1) 선급금 중 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약에 따라 당분기에 지급된 선급금은 6,003,348천원 입니다(전기: 4,745,893천원). 이 중 해당 퍼블리싱 계약에 따라 개발된 게임이 상용화 시 무형자산으로 대체되며 향후 무형자산으로 대체될 금액은 당분기말 현재 4,266,242천원(전기: 3,866,242천원)입니다. 또한 당분기말 현재 21,800천원 손실충당금 설정되어 있습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	투자주식(좌)수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*1)	14,000,000	2,250	16.07%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 투자조합(*1)	3,070,000	100	3.26%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나-송현 NK 투자조합(*1)	4,050,000	150	3.70%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호(*2)	5,280,000	60	1.14%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 초기바이오 투자조합 제1호(*2)	2,620,000	30	1.15%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 창업초기 투자조합 제2호(*2)	7,380,000	900	12.20%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호(*3)	2,000,000	40	2.00%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호(*3)	3,500,000	940	26.86%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호(*3)	3,300,000	50	1.51%	투자조합	한국	매년12월31일

(*1) 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기중 신규로 취득하였으며, 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기중 신규로 취득하였으며, 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손익	기타포괄손익	분기말

라구나 청년창업 투자조합 제1호	2,194,565	-	-	(42,916)	-	2,151,649

라구나 Pre-IPO 투자조합	97,604	-	-	(1,145)	-	96,459

라구나-송현 NK 투자조합	71,009	-	(56)	(2,542)	(4,548)	63,863

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	59,095	-	-	(904)	-	58,191

라구나 초기바이오 투자조합 제1호	29,682	-	-	(460)	-	29,222

라구나 창업초기 투자조합 제2호	299,703	840,000	-	(28,676)	-	1,111,027

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	-	40,000	-	(273)	-	39,727

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	-	940,000	-	(6,865)	-	933,135

라구나 Pre-IPO 퓨처 투자조합 제4호	-	50,000	-	-	-	50,000

합 계	2,751,658	1,870,000	(56)	(83,781)	(4,548)	4,533,273

- 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	분기말

라구나 청년창업 투자조합 제1호	449,853	1,350,000	(28,208)	2,151,645

라구나 Pre-IPO 투자조합	99,121	-	(722)	98,399

라구나-송현 NK 투자조합	148,502	-	(1,093)	147,409

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	-	60,000	(300)	59,700

라구나 초기 바이오 투자조합 제1호	-	30,000	(37)	29,963

합 계	697,476	1,440,000	(30,360)	2,107,116

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

라구나 청년창업 투자조합 제1호	1,743,878	11,726,647	87,500	-	13,33,025	11,030	(267,054)	(267,054)

라구나 Pre-IPO 투자조합	216,755	2,756,020	11,512	-	2,961,263	923	(35,163)	(35,163)

라구나-송현 NK 투자조합	205,047	2,188,658	15,188	-	2,378,517	868	(68,622)	(68,622)

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	447,176	4,700,000	26,400	-	5,120,776	1,878	(79,583)	(79,583)

라구나 초기바이오 투자조합 제1호	165,106	2,400,017	13,100	-	2,552,023	746	(40,198)	(40,198)

라구나 창업초기 투자조합 제2호	1,246,741	6,222,322	316,983	-	7,149,080	5,016	(226,323)	(226,323)

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	242,018	1,734,083	-	-	1,976,101	706	(23,899)	(23,899)

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	74,811	3,386,650	-	-	3,461,461	131	(38,539)	(38,539)

라구나 Pre-IPO 퓨처 투자조합 제4호	284,765	3,000,000	-	-	3,284,765	153	(15,235)	(15,235)

- 전기(단위 : 천원)

구분	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

라구나 청년창업 투자조합 제1호	3,155,475	10,496,804	2,200	-	13,650,079	8,143	(170,551)	(170,551)

라구나 Pre-IPO 투자조합	242,056	2,756,020	1,650	-	2,996,426	2,017	(22,176)	(22,176)

라구나-송현 NK 투자조합	259,581	1,658,772	1,100	-	1,917,253	2,355	(29,499)	(29,499)

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	502,559	4,700,000	2,200	-	5,200,359	3,162	(26,421)	(26,421)

라구나 초기바이오 투자조합 제1호	194,405	2,400,016	2,200	-	2,592,221	1,851	(3,223)	(3,223)

라구나 창업초기 투자조합 제2호	2,400,368	-	2,744	-	2,397,624	-	-	-

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	사용권자산	합계

기초	28,274	144,073	729,826	104,076	5,642,509	6,648,758

취득	-	157,591	-	-	88,660	246,251

처분	-	(1)	-	-	(55,359)	(55,360)

대체	-	-	-	-	(185,776)	(185,776)

감가상각	(9,548)	(83,867)	(11,352)	(35,203)	(791,364)	(931,334)

환산차이	-	10,527	27,098	-	7,002	44,627

분기말	18,726	228,323	745,572	68,873	4,705,672	5,767,166

취득원가	1,296,008	1,503,936	1,788,784	260,001	5,817,874	10,666,603

감가상각누계액	(1,277,282)	(1,275,612)	(1,043,212)	(191,128)	(1,112,202)	(4,899,436)

정부보조금	-	(1)	-	-	-	(1)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	사용권자산	합계

기초	58,926	144,905	753,595	22,233	-	979,659

회계정책의 변경(*1)	(26,278)	-	-	-	3,317,684	3,291,406

취득	14,394	126,685	-	126,555	2,659,735	2,927,369

처분	-	(213)	-	-	-	(213)

감가상각	(13,469)	(86,283)	(30,880)	(24,509)	(194,189)	(349,330)

환산 차이	-	427	26,744	-	(1,722)	25,449

분기말	33,573	185,521	749,459	124,279	5,781,508	6,874,340

취득원가	1,296,453	1,366,204	1,753,608	458,721	5,977,419	10,852,405

감가상각누계액	(1,262,880)	(1,180,682)	(1,004,149)	(334,442)	(195,911)	(3,978,064)

정부보조금	-	(1)	-	-	-	(1)

(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따라 사용권자산으로 변경되었습니다.

(2) 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	154,148	456,483	209,366	699,523

경상연구개발비	152,942	474,851	241,576	687,713

합 계	307,090	931,334	450,942	1,387,236

13. 리스(1) 당분기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스채권(*1)

유동	93,695	-

비유동	55,427	-

합 계	149,122	-

(*1) 당분기 말 전대리스 계약이 발생하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,335,320	5,223,992

장치	61,778	77,664

차량운반구	308,574	340,853

합 계	4,705,672	5,642,509

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	866,203	1,145,014

비유동	3,941,951	4,266,824

합 계	4,808,154	5,411,838

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	211,559	702,896	392,089	1,180,073

장치	5,295	15,886	-	-

차량운반구	12,044	72,582	17,440	52,023

합 계	228,898	791,364	409,529	1,232,096

리스채권에 대한 이자수익	1,922	2,624	1,153	2,498

리스부채에 대한 이자비용	62,216	194,262	37,097	70,663

단기리스료	21,297	63,892	23,045	58,641

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	13,191	34,572	10,915	19,818

당분기 중 리스의 총 현금유출은 817,854천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	-	1,373,877	477,303	1,851,180

취득	-	25,887	-	25,887

대체	-	5,603,348	-	5,603,348

상각	-	(1,517,127)	-	(1,517,127)

환산차이	-	1,110	-	1,110

분기말	-	5,487,095	477,303	5,964,398

취득원가	11,127,114	30,170,457	608,830	41,906,401

감가상각누계액	(8,033,859)	(16,367,483)	-	(24,401,342)

손상차손누계액	(3,093,255)	(8,315,879)	(131,527)	(11,540,661)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	-	2,968,283	513,303	3,481,586

취득	-	30,000	-	30,000

대체	-	5,080,416	-	5,080,416

상각	-	(1,808,273)	-	(1,808,273)

손상	-	(4,480,418)	-	(4,480,418)

분기말	-	1,790,008	513,303	2,303,311

취득원가	11,127,114	24,536,067	608,830	36,272,011

감가상각누계액	(8,033,859)	(14,430,180)	-	(22,464,039)

손상차손누계액	(3,093,255)	(8,315,879)	(95,527)	(11,504,661)

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	597,216	1,501,269	411,806	1,793,320

경상연구개발비	5,794	15,858	5,174	14,954

합 계	603,010	1,517,127	416,980	1,808,273

15. 단기금융부채 당분기말 과 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가	16,000,000	16,000,000

전환권 행사	(9,599,903)	-

사채상환	(97)	-

장부가액	6,400,000	16,000,000

(2) 전환사채의 세부내역

구분	내용

사채의 명칭	제 1회 조이시티 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	16,000,000,000원

발행일	2018-10-26

만기일	2023-10-26

표시이자율	-%

만기보장수익률	-%

전환권의 내용

발행주식	기명식 보통주식

전환가격(*1)	13,455원 (합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환가격 조정에 관한 사항	가. 본건 사채의 전환 전에 회사가 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(전환사채 및 신주인수권부사채 기타 주식연계증권의 발행 포함)를 하거나 기타 주식배당,준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 다음과 같은 방식으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 단, 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계증권 등의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 회사의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 및 신주인수권부사채 등의 경우 "신발행주식수"는 동 신주인수권 및 전환권의 행사로 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중에서 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 '당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액'으로 하고, "시가"는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 이론 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다. 위의 산식에서 "조정후 전환가액"의 원단위 미만은 절상한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단, 본 목에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
다. 상기 가 및 나목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본목에 따른 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 단. 전환가액의 조정은 액면가를 한도로 한다.

전환청구기간	2019년 10월 26일부터 2023년 9월 26일까지

기타사항	2020년 10월 26일부터 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 100% 에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 발행이후 4회에 걸쳐 전환가액이 조정되었으며, 당분기말 현재 전환가액은 9,321원입니다.

(3) 전환권대가 연 결회 사는 동 전환사채 계약 조건 중 다음의 조건부결제조항에 의해 당분기말 현재 전환권대가를 인식하지 않고 전환사채 발행금액 전액을 단기금융부채로 분류하였습니다.

구 분	내 용

조 항	가. 회사 또는 회사의 최대주주가 고의 또는 과실로 본 계약에 따른 의무를 위반하는 때

나. 회사가 본 계약에서 정하는 바에 따라 지급하여야 할 원금액을 해당 지급기일까지 지급하지 아니하거나, 이자, 수수료, 비용 등의 금액을 해당 지급기일로부터 5영업일 이내에 지급하지 아니하는 경우(단, 은행간 이체와 관련한 기술적인 장애로 인하여 회사의 귀책사유없이 지급이 불가능한 경우에는 그 장애가 해소된 후 1영업일 이내로 지급하지 못한 경우에 한함)

다. 회사가 제공한 진술 및 보증사항이 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명된 경우

라. 회사에게 청산, 파산, 회생절차, 기업구조조정촉진법에 따른 기업구조조정절차 기타 이와 유사한, 관계 법령이 정하는 구조조정절차가 개시되고, 그 개시일로부터 60일 이내에 이를 실효시키지 못한 경우

마. 회사가 3개월 이상 영업을 중단하는 경우

바. 회사가 발행한 주식에 대해 상장폐지의 결정이 있거나 상장폐지 실질심사 대상이 된 경우

사. 회사의 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향(예를 들어회사 자산총계의 10% 이상이 되는 자산에 대해 압류, 가압류의 집행이 있거나 경매 개시 결정이 있는 경우를 말하며 이에 제한되지 않는다.)이 발생하고 그 발생일로부터 60일 이내에 그와 같은 사유가 해소되지 아니할 때

아. 회사에 대하여 어음거래정지처분의 사유(원리금미상환, 수수료미지급, 제계약의무 불이행시 등)가 발생한 때

자. 회사의 최대주주 또는 임직원이 회사 업무 집행과 관련하여 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 금 일십억 원 이상에 상응하는 재산상 중댕한 손실을 초래하거나 그 불법행위로 인하여 금융감독원, 검찰 등 정부기관으로부터 수사, 조사를 받고, 그 행위에 대해 유죄판결이 확정되는 경우

차. 회사에 관하여 경영임대차, 경영의 위탁, 경영권의 양도, 최대주주의 변경 및 최근 사업년도말 기준 매출액의 50%이상을 차지하는 중요한 사업의 양수도 등 근본적인 회사 조직 변경이 있는 경우 단, 인수자로부터 사전 서면 동의를 받는 경우에는 예외로 한다.

카. 정부당국의 어떠한 인허가가 취소되거나 철회되어 회사의 영업 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생하는 경우

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	14,057,624	9,282,917

미지급비용	1,483,752	391,816

통화선도부채	-	-

합 계	15,541,376	9,674,733

17. 계약부채 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 퍼블리싱 계약금	5,360,986	2,529,103

계약부채 - 퍼블리싱 minimum guarantee	1,660,821	296,052

계약부채 - 온라인/모바일 수익이연	1,143,148	646,726

계약부채 - 관리보수	111,923	-

합 계	8,276,879	3,471,881

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,437,532	3,450,952

연차충당부채	529,820	449,820

기타비유동부채

복구충당부채	261,141	251,865

합 계	2,228,493	4,152,637

19. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	6,503,933	6,010,112

사외적립자산 공정가치	(5,342,245)	(5,638,872)

합 계	1,161,688	371,240

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	406,881	524,673

순이자원가	140	(13,570)

종업원급여에 포함된 총 비용	407,021	511,103

(3) 당분기 중 확정기여제도과 퇴직위로금과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 291,412천원(전분기: 206,382천원)입니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	14,188,833 주	11,783,395 주

보통주자본금	7,094,416,500	5,891,697,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전분기

전기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

전분기말	11,783,395	5,891,698	24,553,349

당분기

당기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

유상증자	1,375,516	687,758	9,301,763

전환권 행사	1,029,922	514,961	9,073,069

당분기말	14,188,833	7,094,417	42,928,181

21. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	7,355,847	6,969,068

자기주식	(24,876,484)	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	8,408,331

기타자본잉여금	484,414	484,414

해외사업환산손실	504,542	412,381

합 계	(8,123,350)	(8,602,290)

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

주식선택권	6,969,068	386,779	-	7,355,847

자기주식	(24,876,484)	-	-	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	484,414	-	-	484,414

해외사업환산손실	412,381	92,161	-	504,542

합 계	(8,602,290)	478,940	-	(8,123,350)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

주식선택권	6,530,311	466,933	-	6,997,244

자기주식	(24,876,484)	-	-	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	484,414	-	-	484,414

해외사업환산손실	361,704	192,978	-	554,682

합 계	(9,091,724)	659,911	-	(8,431,813)

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	854,869	24,876,484	854,869	24,876,484

분기말	854,869	24,876,484	854,869	24,876,484

22. 주식기준보상제도

(1) 주식기준보상 중 유효한 주식선택권의 만기와 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	행사수량	취소수량	유효수량	주당행사가격(*1)	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권	임직원	2013-06-10	442,000	15,000	93,000	334,000	16,817	2023-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2013-07-01	30,000	-	-	30,000	16,817	2023-07-01	주식	가득

주식선택권	직원	2013-10-01	21,000	-	7,000	14,000	16,817	2023-10-01	주식	가득

주식선택권	직원	2014-06-10	21,000	-	-	21,000	18,098	2024-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2014-11-25	14,000	-	7,000	7,000	18,098	2024-11-25	주식	가득

주식선택권	임직원	2017-11-21	142,250	-	66,730	75,520	13,391	2025-11-21	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2018-01-19	39,800	-	12,600	27,200	13,391	2026-01-19	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	임직원	2018-03-28	601,000	-	63,000	538,000	14,940	2024-03-28	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2018-10-23	14,800	-	-	14,800	11,882	2026-10-23	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2019-10-15	88,000	-	-	88,000	7,947	2027-10-15	주식	약정 용역기간만료 이후

합 계	1,413,850	15,000	249,330	1,149,520

(*1) 행사가격은 최초 주식매수선택권 부여 후 유상증자의 발행가액 및 전환사채의 전환가격이 최초 행사가격보다 낮아 희석화방지를 위해 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 변동내역(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	1,149,520	16,645	1,127,320	17,284

분기말	1,149,520	14,944	1,127,320	17,284

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 406,000주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다. 그리고 최초 주식매수선택권 부여 후 유상증자의 발행가액 및 전환사채의 전환가격이 최초 행사가격보다 낮아 희석화방지를 위해 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

만기	주당 행사가격(*1)	주식수

당분기말	전기말

2023-06-10	16,817	334,000	334,000

2023-07-01	16,817	30,000	30,000

2023-10-01	16,817	14,000	14,000

2024-03-28	14,940	538,000	538,000

2024-06-10	18,098	21,000	21,000

2024-11-25	18,098	7,000	7,000

2025-11-21	13,391	75,520	75,520

2026-01-19	13,391	27,200	27,200

2026-10-23	11,882	14,800	14,800

2027-10-15	7,947	88,000	88,000

합 계	1,149,520	1,149,520

(*1) 행사가격은 최초 주식매수선택권 부여 후 유상증자의 발행가액 및 전환사채의 전환가격이 최초 행사가격보다 낮아 희석화방지를 위해 조정되었습니다.

(4) 연결회사는 몬테카를로 시뮬레이션 모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다.

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 386,779천원(전분기: 466,932천원)입니다.

23. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	565,256	565,256

임의적립금

기업합리화적립금	80,000	80,000

연구인력개발준비금	600,000	600,000

소 계	680,000	680,000

미처분이익잉여금	17,302,415	2,665,004

합 계	18,547,671	3,910,260

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 영업수익 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

온라인게임매출	8,005,008	27,558,105	8,122,179	24,293,043

모바일게임매출	37,178,960	89,426,520	18,187,604	52,567,245

기타	282,332	808,632	154,281	439,438

합 계	45,466,300	117,793,257	26,464,064	77,299,726

25. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,855,369	6,059,352	1,539,583	5,819,918

퇴직급여	134,410	450,322	120,255	410,134

복리후생비	294,050	815,340	218,768	765,196

여비교통비	51,645	139,104	94,930	268,970

접대비	137,492	376,369	166,654	417,789

통신비	14,799	52,427	20,532	45,520

수도광열비	9,084	21,439	12,618	33,194

지급임차료	58,006	189,878	82,386	247,848

차량유지비	21,222	45,028	7,023	57,469

교육훈련비	70	396	1,537	7,219

도서인쇄비	(1,839)	3,395	881	3,599

소모품비	47,319	110,328	9,321	51,815

지급수수료	22,467,845	57,754,497	14,328,337	40,578,353

보험료	61,328	157,958	99,857	257,947

광고선전비	11,159,314	25,684,735	2,453,704	9,931,903

회의비	21,915	67,401	20,629	69,440

외주용역비	11,456	48,381	10,393	32,418

세금과공과	35,460	113,311	30,755	106,742

주식보상비용	118,110	353,389	138,869	393,787

감가상각비	32,995	86,094	47,252	113,941

사용권자산상각비	121,153	370,389	243,241	585,583

무형자산상각비	597,216	1,501,269	411,806	1,793,320

경상연구개발비	2,680,630	8,206,915	2,213,087	9,950,997

기타	18,856	83,782	-	30,360

합 계	39,947,905	102,691,499	22,272,417	71,973,462

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,448,054	11,243,600	3,088,712	11,369,313

퇴직급여	271,744	889,893	298,538	951,723

주식보상비용	126,793	386,779	155,947	466,932

복리후생비	532,693	1,455,564	424,043	1,448,281

지급임차료	127,930	425,833	206,982	606,078

광고선전비	11,159,314	25,684,735	2,453,704	9,931,903

감가상각비	52,762	139,970	47,193	155,140

사용권자산상각비	254,328	791,364	463,674	1,232,096

무형자산상각비	603,010	1,517,127	416,980	1,808,273

지급수수료	22,891,355	58,838,951	14,199,959	42,533,466

기타	460,736	1,364,693	490,605	1,577,392

합 계	39,928,719	102,738,509	22,246,337	72,080,598

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	39,642	48,942	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(108,658)	385,728	-	-

유형자산처분이익	-	408	-	537

사용권자산처분이익	7,613	7,613	-	-

잡이익	12,381	13,605	51,577	54,875

합 계	(49,022)	456,296	51,577	55,411

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산손상차손	-	-	-	4,480,417

기타유동자산손상차손	-	-	-	1,632,547

사용권자산처분손실	15,289	15,289	-	-

기타의대손상각비	-	21,800	-	-

잡손실	165,565	165,584	145,977	148,611

합 계	180,854	202,673	145,977	6,261,575

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	88,117	818,693	426,143	758,243

외화환산이익	(23,823)	61,260	41,933	147,883

통화선도수익	64,055	87,948	-	-

합 계	128,349	967,901	468,077	906,127

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	81,826	213,872	27,966	100,584

외환차손	383,097	523,647	64,575	155,033

외화환산손실	332,450	611,158	(153,256)	31,640

통화선도비용	(945)	149,545	41,540	116,930

합 계	796,428	1,498,222	(19,175)	404,187

29. 법인세비용 당 분기 중 해외로부터 수취한 로열티 수익 등에 대한 원천징수세액 상당액을 전액 법인세비용으로 인식하 였으며 , 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 중 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식한 금액을 법인세비용에서 차감하였습니다.

30. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	4,706,066,971	14,878,369,243	3,663,557,479	(3,221,107,131)

가중평균유통보통주식수	13,254,165	12,703,520	10,928,526	10,928,526

기본주당순이익(손실)	355	1,171	335	(295)

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	14,109,034	13,558,389	11,783,395	11,783,395

차감 : 가중평균자기주식수	(854,869)	(854,869)	(854,869)	(854,869)

가중평균유통보통주식수	13,254,165	12,703,520	10,928,526	10,928,526

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 희석주당순이익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	4,706,066,971	14,878,369,243	3,663,557,479	(3,221,107,131)

가중평균유통보통주식수	13,979,418	13,424,203	10,928,526	10,928,526

희석주당순이익(손실)	337	1,108	335	(295)

2) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	13,254,165	12,703,520	10,928,526	10,928,526

조정내역: 스톡옵션전환가정(*1)	38,621	34,061	-	-

조정내역: 전환사채전환가정(*1)	686,632	686,622	-	-

희석주당이익산정을 위한 가중평균유통보통주식수	13,979,418	13,424,203	10,928,526	10,928,526

(*1) 전분기 반희석 효과가 나타나 희석주당순손익 계산 시 고려하지 않습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	15,000,049	(3,355,245)

조정

급여	-	55,720

퇴직급여	585,457	712,821

유형자산상각비	139,970	155,140

사용권자산상각비	791,364	1,232,096

무형자산상각비	1,517,127	1,808,273

대손상각비	47,011	107,136

주식보상비용	386,779	466,932

유형자산처분이익	(408)	(537)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(48,942)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(346,086)	-

지분법손익	83,781	-

사용권자산처분이익	(7,613)	-

관계기업투자주식평가손실	-	30,360

무형자산손상차손	-	4,480,417

기타유동자산손상차손	-	1,632,547

기타의대손상각비	21,800	-

사용권자산처분손실	15,289	-

잡이익	-	(50,607)

잡손실	-	104,957

이자수익	(222,393)	(217,161)

이자비용	194,144	97,822

외화환산이익	(61,260)	(147,883)

외화환산손실	611,158	34,402

통화선도수익	(87,948)	-

통화선도비용	149,545	116,930

법인세비용	393	3,087,311

운전자본의 변동

매출채권	(18,154,530)	(3,163,041)

단기금융상품	-	(2,300,341)

미수금	3,400,298	48,913

미수수익	-	-

선급법인세	-	(300,743)

선급금	(1,121,249)	560,553

선급비용	(328,347)	(215,664)

장기매출채권	46,113	-

장기선급금	(2,503,348)	-

장기선급비용	1,294	15,110

미지급금	3,088,773	1,639,646

미지급비용	1,091,936	239,703

부가세예수금	6,941	(40)

미지급법인세	-	(12,944)

계약부채	4,804,998	(2,115,596)

예수금	(2,020,360)	98,957

장기차입금	3,610	-

유동충당부채	80,000	10,000

복구충당부채	-	(46,305)

확정급여채무	(35,967)	(196,355)

영업으로부터 창출된 현금	7,129,379	4,613,284

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

선급금 등의 무형자산 대체	4,900,000	5,067,000

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산의 증가	-	6,222,481

전환권 청구에 따른 자본 증가	9,588,030	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.-당분기

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기금융부채	리스부채

당기초	16,000,000	5,411,838	21,411,838

취득	-	85,651	85,651

처분	-	(57,451)	(57,451)

현금흐름	(97)	(817,854)	(817,951)

전환권 청구	(9,599,903)	-	(9,599,903)

이자비용의 상각	-	184,867	184,867

환산차이	-	1,103	1,103

당분기말	6,400,000	4,808,154	11,208,154

-전분기(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기금융부채	리스부채

전기초	16,000,000	-	16,000,000

회계정책 변경에 따른 증가	-	3,030,424	3,030,424

취득	-	530,497	530,497

리스변경에 따른 증가	-	3,005,847	3,005,847

현금흐름	-	(1,078,170)	(1,078,170)

이자비용의 상각	-	(55,030)	(55,030)

환산차이	-	1,636	1,636

전분기말	16,000,000	5,435,204	21,435,204

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구 분	약정금액

당분기	전기

우리은행	통화선도	USD	1,000,000	USD	1,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	3,500,000	KRW	4,500,000

합 계	KRW	3,500,000	KRW	4,500,000

USD	1,000,000	USD	1,000,000

(2) 당분기말 현재 연결회사는 다수의 회사와 게임 컨텐츠제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 매출액의 일정비율을 컨텐츠제공에 대한 대가로 수령하고 있습니다.(3) 연결회사는 다수의 개발사와 게임 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 이 게임들로부터 발생하는 수익에 대하여 게임 개발사와 일정비율로 배분하고 있습니다.(4) (주)씽크펀이 일정 조건을 충족할 경우, 연결회사가 (주)씽크펀의 전환사채 850,000천원을 추가로 인수할 수 있는 약정사항이 존재합니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

- 제공한 지급보증(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

관계기업	(주)씽크펀	국민은행	346,500	2020-08-05 ~ 2021-08-05	자금차입

우리은행	526,300	2020-07-30 ~ 2021-07-30	자금차입

- 담보제공자산(단위 : 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	피담보채무	제공처

관계기업	(주)씽크펀	정기예금	400,000	346,500	국민은행

관계기업	(주)씽크펀	정기예금	530,000	526,300	우리은행

(6) PEF 우선손실 충당의무연결실체는 하단의 투자조합의 GP 혹은 공동 GP로서 PEF출자액의 일정 비율(최초 출자금 한도)로 우선손실충당의무를 부담하고 있습니다. 따라서 전단의 투자조합의 청산 시 당사의 출자금 회수액이 변동할 가능성이 있습니다.

투자조합명	지위	우선손실충당의무비율

라구나-송현 NK 투자조합	공동GP	3.7%

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	GP	1.1%

라구나 초기 바이오 투자조합 제1호	GP	1.1%

(7) 당분기말 연결회사는 라구나 창업초기 투자조합 제2호의 GP로서 당기 중 투자약정액 1,500,000천원 중 1,140,000천원을 납입하였으며, 향후 360,000천원의 출자의무가 있습니다.(8) 당분기말 연결회사가 소송 중인 사건은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 계류 중인 소송의 최종결과가 불확실하여 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

계류법원	원고	피고(반소원고)	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지법	박상우	라구나인베스트먼트, 송현인베스트먼트,한국투자증권, 신한금융투자,신한캐피탈, 라구나-송현NK투자조합	채무부존재 (상기 손해배상청구에 대한 채무부존재의 소)	2,604,184천원	2020.10.29 1심반소원고 일부 승소

33. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업	(주)엔드림	30.25	24.66

관계기업	(주)씽크펀(*1)	-	-

(주)모히또게임즈(*1)	-	-

Wu Hai(*2)	-	-

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*3)	16.07	16.07

라구나 Pre-IPO 투자조합(*3)	3.26	3.26

라구나-송현 NK 투자조합(*3)	3.70	3.70

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호(*3)	1.14	1.14

라구나 초기바이오 투자조합 제1호(*3)	1.15	1.15

라구나 창업초기 투자조합 제2호(*3)	12.20	12.50

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호(*3)	2.00	-

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호(*3)	26.86	-

(*1) 해당 회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 보유 투자주식수 및 지분율은 존재하지 않으나, 임원겸직으로 인하여 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	(주)엔드림	-	11,224,778	-	8,813,727

관계기업	(주)씽크펀	-	1,233,086	-	-

(주)모히또게임즈	-	4,120,939	-	4,137,342

Wu Hai	-	147,929	-	143,001

라구나 청년창업 투자조합 제1호	262,500	-	350,000	-

라구나 Pre-IPO 투자조합	34,538	-	46,050	-

라구나-송현 NK 투자조합	45,563	-	60,750	-

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	79,200	-	81,225	-

라구나 초기바이오 투자조합 제1호	39,300	-	30,794	-

라구나 창업초기 투자조합 제2호	229,180	-	1,126	-

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	23,716	-	-	-

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	37,678	-	-	-

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호	15,057	-	-	-

합 계	766,732	16,726,732	569,945	13,094,070

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	채권	기타자산(*1)	채무

지배기업	(주)엔드림	-	7,399,575	2,995,814

관계기업	(주)씽크펀	-	5,381,713	159,993

(주)모히또게임즈	29,220	2,143,986	1,412,327

Wu Hai	-	-	16,018

합 계	29,220	14,925,274	4,584,152

(*1) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금, 전환사채, 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

관계	특수관계자	채권	기타자산(*1)	채무

지배기업	(주)엔드림	-	4,244,020	5,102,100

관계기업	(주)씽크펀	-	4,824,823	-

(주)모히또게임즈	37,020	1,499,250	949,547

Wu Hai	-	-	15,804

합계	37,020	10,568,093	6,067,451

(*1) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금, 전환사채, 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	처분	분기말

관계기업	(주)씽크펀	4,364,706	2,750,000	-	-	7,114,706	-

(주)모히또게임즈	1,499,250	-	-	-	1,499,250	-

라구나 창업초기 투자조합 제2호	-	-	-	-	-	600,000

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	-	-	-	-	-	40,000

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	-	-	-	-	-	940,000

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호	-	-	-	-	-	40,000

합 계	5,863,956	2,750,000	-	-	8,613,956	1,620,000

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	처분	분기말

관계기업	(주)씽크펀	2,000,000	-	-	-	2,000,000	-

(주)모히또게임즈	1,500,000	-	-	-	1,500,000	-

라구나 청년창업 투자조합 제1호	-	-	-	-	-	1,350,000

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	-	-	-	-	-	60,000

라구나 초기바이오 투자조합 제1호	-	-	-	-	-	30,000

합 계	3,500,000	-	-	-	3,500,000	1,440,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,134,296	1,474,599

퇴직급여	359,113	263,319

주식기준보상	103,850	131,460

합 계	1,597,259	1,869,378

(6) 연결회사가 특수관계자에게 투자한 주식의 수, 주식소유비율, 취득원가, 시가 또는 순자산 지분가액 및 장부금액은 주석 11를 참조하시기 바랍니다.

34. 보고기간 후 사건연결회사는 2020년 10월 19일에 최대주주인 (주)엔드림과 그외 2인으로 하여 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다.

(단위 : 원,주)

구분	내용

신주의 종류	보통주식

신주의 수량	1,039,503

주당 액면가액	500

증자전 발행주식총수	14,188,833

증자방식	제3자배정 유상증자

신주 발행가액	19,240

기존주가에 대한 할인율(%)	10%

납입일	2020년 10월 28일

신주의 상장일	2020년 11월 11일