조이시티 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 조이시티(이하 "회사"라 함)는 1994년 5월에 온라인 게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 서현동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2008년 5월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 수차례 증자 등을 거쳐 2018년 9월 30일 현재 자본금은 5,892백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 회사의 최대주주는 엔드림외 (19.61%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 및 회계정책회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 회사의 분기재무제표는 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석29 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일을 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향에 대한 평가를 실시하였고, 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 분기재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산(기타고?t손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법 으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

기계장치	5년	정률법

비품	5년	정률법

시설장치	5년	정률법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산(1) 외부취득한 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 2 - 5년에 걸쳐 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신작 게임 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.1) 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 순확정급여부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.18 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 로열티 매출

로열티 매출은 ① 라이선스의 제공 및 ② 업데이트와 기술지원 등의 수행의무로 구분할 수 있으나, 고객과 체결한 계약에 따라 라이선스와 업데이트 등의 기술지원이 유기적으로 통합되어야만 유의적인 용역을 제공할 수 있다고 판단하여 라이선스와 기술지원용역을 단일 수행의무로 식별합니다. 한편, 해당 라이선스와 업데이트 제공 등의 수행의무는 라이선스 대가로 판매기준 로옅티를 수령하고 있는바, 고객의 매출이 발생하는 시점에 로열티분배기준에 따라 수익을 인식합니다.

(2) 게임 매출

게임 매출은 회사가 모든 유저에게 게임을 무상으로 사용할 수 있도록 게임프로그램을 제공하고, 게임 내에서 사용 가능한 게엠아이템을 고객에게 유료로 판매한 후당해 아이템이 고객의 필요에 따라 사용/통제될 수 있고, 그 효익이 유지될 수 있도록서버관리, 시스템 업데이트, 고객불만처리 등의 유지보수용역을 제공하고 있습니다.

유료로 판매하는 아이템의 경우 무료로 제공되는 기본 게임프로그램 등과 별도로 구분되는 수행의무로 판단하였으며, 고객이 해당 아이템을 사용할 것으로 예상되는 기간 동안 수익을 이연하여 인식하고 있습니다.

2.19 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	876	1,912

보통예금	8,982,898	13,848,104

단기은행예치금(*1)	-	2,000,000

합계	8,983,774	15,850,016

(*1) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

5. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,609,901	10,347,032

대손충당금	(338,202)	(16,782)

매출채권(순액)	9,271,699	10,330,250

차감 : 비유동항목	(271,914)	(271,914)

유동항목	8,999,785	10,058,336

(2) 당분기말과 전분기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	16,782	16,782

대손충당금 설정	321,420	-

보고기간 말 금액	338,202	16,782

회사는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 통상 해당 매출채권과 대손충당금을 상계하여 제각하고 있습니다.

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(*1)	4,087,266	181,776

단기대여금(*2)	125,000	58,500

미수금(*2)	2,122,281	2,150,675

미수수익(*2)	17,825	1,509

단기보증금	60,000	60,000

파생금융자산	-	64,845

소 계	6,412,372	2,517,305

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,910,821	-

매도가능금융자산	-	4,467,990

장기대여금	2,805,689	1,999,467

보증금	1,555,948	1,393,828

소 계	8,272,458	7,861,285

합 계	14,684,830	10,378,590

(*1) 자기주식 특정금전신탁과 관련하여 87백만원(전기: 182백만원)이 사용제한되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권 279백만원(전기: 279백만원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구분	취득원가	장부금액(*1)

당분기말	전기말

트리플더블(주)(*2)	전환사채	500,000	-	557,169

(주)씽크펀(*3)	전환사채	2,000,000	1,947,400	1,947,400

유니온미래VFX투자조합(*3)	수익증권	1,200,000	1,174,879	1,174,879

지온방송드라마콘텐츠펀드(*3)	수익증권	800,000	788,542	788,542

합계	4,500,000	3,910,821	4,467,990

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었으며, 당분기 중 기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당분기 중 전량 처분하였습니다. (*3) 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산을 공정가치로 평가하여, 취득원가와의 차이를 평가손실로 반영하였습니다.

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금(*1)	7,934,625	3,214,731

선급비용	622,058	466,134

소계	8,556,683	3,680,865

기타비유동자산

장기선급비용	31,111	31,111

합계	8,587,794	3,711,976

(*1) 선급금 중 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약에 따라 당기 중 지급된 선급금은 3,760백만원(전기: 3,200백만원)입니다. 이 중 해당 퍼블리싱 계약에 따라 개발된 게임이 상용화 시 무형자산으로 대체되며 향후 무형자산으로 대체될 금액은 당분기말 현재 5,040백만원(전기: 2,200백만원)입니다. 한편, 당분기말 현재 손상채권 260백만원(전기: 260백만원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

8. 매각예정비유동자산

회사는 당분기말 현재 회사보유 매도가능금융자산에 대한 매각을 완료하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

종속기업	1$ Dream Holdings(*1)	7,465,142	1,475,483	1,306,772	7,465,142	1,306,772	1,306,772

고도플레이(주)(*2)	-	-	-	10,000	114,136	10,000

Joycity Annex, Inc.	226,700	247,340	226,700	226,700	122,783	226,700

트리플더블(주)(*3)	-	-	-	1,000,013	244,695	1,000,013

(주)라구나인베스트먼트(*4)	1,936,018	1,771,231	1,936,018	-	-	-

소 계	9,627,860	3,494,054	3,469,490	8,701,855	1,788,386	2,543,485

관계기업	고도플레이(주)(*2)	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

합 계	9,627,860	3,494,054	3,469,490	8,701,855	1,788,386	2,543,485

(*1) 종속기업 3개를 보유하고 있는 중간지배기업입니다.(*2) 당기 6월 중 일부 매각을 하였으며, 주주간 약정을 통해 고도플레이의 대표가 콜옵션을 행사할 경우 회사의 지배력이 상실될 수 있어 관계기업으로 분류하였고, 당분기 중 콜옵션 행사를 통해 전량 매각하였습니다.(*3) 당반기 중 전량 매각하였습니다.(*4) 1분기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당분기말 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

종속기업	1$ Dream Holdings	120,158	10,500,000	100.00%	게임개발	케이만군도	매년12월31일

Joycity Annex, Inc.	226,700	20,000	100.00%	마케팅 자문	미국	매년12월31일

(주)라구나인베스트먼트	2,036,017	208,174	51.00%	투자컨설팅	한국	매년12월31일

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	반기말

종속기업	1$ Dream Holdings	1,306,772	-	-	1,306,772

Joycity Annex, Inc.	226,700	-	-	226,700

트리플더블(주)(*2)	1,000,013	-	(1,000,013)	-

(주)라구나인베스트먼트(*3)	-	1,936,018	-	1,936,018

관계기업	고도플레이(주)(*1)	10,000	-	(10,000)	-

합 계	2,543,485	1,936,018	(1,010,013)	3,459,490

(*1) 당기 6월 중 일부 매각을 하였으며, 주주간 약정을 통해 고도플레이의 대표가 콜옵션을 행사할 경우 회사의 지배력이 상실될 수 있어 관계기업으로 분류하였고, 당분기 중 콜옵션 행사를 통해 전량 매각하였습니다. (*2) 당반기 중 전량 매각하였습니다.(*3) 1분기 중 신규 취득하였습니다.

-전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	분기말

종속기업	1$ Dream Holdings	3,673,404	-	3,673,404

고도플레이(주)	-	10,000	10,000

Joycity Annex	-	226,700	226,700

트리플더블(주)(*1)	-	-	-

합 계	3,673,404	-	3,910,104

(*1) 전기 중 유효지분율 변경으로 종속기업으로 분류되었으며, 전전기 중 전액 손상처리하였 습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초	28,910	165,460	48,699	243,069

취득	34,171	28,920	-	63,091

처분	(4)	(4)	-	(8)

감가상각	(20,961)	(65,893)	(19,851)	(106,705)

분기말	42,116	128,483	28,848	199,447

취득원가	1,281,614	1,104,522	332,166	2,718,302

감가상각누계액	(1,239,492)	(976,030)	(303,318)	(2,518,840)

정부보조금	(6)	(9)	-	(15)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초	57,375	216,403	88,705	362,483

취득	15,000	76,019	-	91,019

처분	(52)	(110)	-	(162)

감가상각	(31,735)	(95,422)	(30,004)	(157,161)

기말	40,588	196,890	58,701	296,179

취득원가	1,344,793	1,225,215	332,166	2,902,174

감가상각누계액	(1,304,199)	(1,028,316)	(273,465)	(2,605,980)

정부보조금	(6)	(9)	-	(15)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	15,942	39,592	17,606	52,951

경상연구개발비	22,910	67,113	37,892	104,210

합 계	38,852	106,705	55,498	157,161

(3) 운용리스회사는 본사 건물과 차량에 대하여 계약서에 따른 계약기간으로 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

건물	462,402	1,513,993	448,935	1,436,120

차량운반구	23,842	79,188	22,095	64,106

합 계	486,244	1,593,181	471,030	1,500,226

당분기말과 전기말 현재 회사의 운용리스계약으로 미래에 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이하	2,051,102	2,191,548

1년 초과 ~ 2년 이하	834,019	2,528,971

2년 초과	72,697	-

합 계	2,957,818	4,720,519

11. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	개발비(*1)	기타의무형자산(*2)	시설이용권	합계

기초	-	5,249,055	477,667	5,726,722

취득	232,944	-	-	232,944

상각	-	(2,301,174)	-	(2,301,174)

손상	-	(1,100,000)	-	(1,100,000)

분기말	232,944	1,847,881	477,667	2,558,492

취득원가	11,360,058	17,892,452	608,830	29,861,340

감가상각누계액	(8,033,859)	(12,209,109)	-	(20,242,968)

손상차손누계액	(3,093,255)	(3,835,462)	(131,163)	(7,059,880)

(*1) 분기말 소프트런칭 중인 "건쉽배틀:토탈워페어"와 "나를 지켜줘"에 대한 개발비를 자산화하였습니다. 해당 개발비는 정식 런칭이후에 상각할 계획입니다.(*2) 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약과 관련된 무형자산에 대한 1,100백만원을 당분기 중 손상차손으로 인식하였습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	개발비	기타의무형자산(*1)	시설이용권	합계

기초	-	5,614,282	608,830	6,223,112

취득	-	5,000	-	5,000

대체	-	3,000,000	-	3,000,000

상각	-	(2,262,608)	-	(2,262,608)

분기말	-	6,356,674	608,830	6,965,504

취득원가	11,127,114	17,892,452	608,830	29,628,396

감가상각누계액	(8,033,859)	(9,033,649)	-	(17,067,508)

손상차손누계액	(3,093,255)	(2,502,129)	-	(5,595,384)

(*1) 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약과 관련된 무형자산에 대한 공정가치와의 차이 233백만원을 전분기 중 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	568,903	2,278,678	862,512	2,230,091

경상연구개발비	6,184	22,496	11,774	32,517

합 계	575,087	2,301,174	874,286	2,262,608

(3) 당분기말 현재 주요 개발자산별 개발비 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개발자산명	단계	장부금액	잔여 상각기간

모바일게임

건쉽배틀: 토탈워페어(*1)	개발중	212,544	-

나를 지켜줘(*2)	개발중	20,400	-

합 계	232,944

(*1) 건쉽배틀: 토탈워페어는 현대전을 기반으로 한 전쟁게임으로 현재 소프트런칭중이며, 연내 개발을 목표로 하고 있습니다.(*2) 나를 지켜줘는 3D 방치형 RPG로 공시작성기준일 현재 정식 서비스를 하고 있습니다.

12. 선수금 및 선수수익 당분기말과 전기말 현재 선수금 및 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	7,505,230	6,239,445

선수수익	4,344	443,292

합 계	7,509,574	6,682,737

13. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	7,396,025	8,221,368

미지급비용	673,304	113,266

합 계	8,069,329	8,334,634

14. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,267,862	233,518

연차충당부채	541,336	541,336

합 계	1,809,198	774,854

15. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	6,086,974	6,502,203

사외적립자산 공정가치	(5,386,303)	(6,080,576)

합 계	700,671	421,627

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	456,491	1,230,240	331,502	947,940

순이자원가	5,661	6,042	16,043	37,287

합 계	462,152	1,236,282	347,545	985,227

16. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	11,783,395 주	11,783,395 주

보통주자본금	5,891,697,500	5,891,697,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전분기

전기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

전분기말	11,783,395	5,891,698	24,553,349

당분기

당기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

당분기말	11,783,395	5,891,698	24,553,349

17. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	6,281,810	6,101,772

자기주식	(24,876,484)	(24,781,385)

자기주식처분이익	8,408,331	8,408,331

기타자본잉여금	548,033	115,193

매도가능금융자산평가손익	-	(36,579)

합 계	(9,638,310)	(10,192,668)

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

주식선택권	6,101,772	709,995	(529,957)	6,281,810

자기주식	(24,781,385)	(95,099)	-	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	115,193	432,840	-	548,033

매도가능금융자산평가손익	(36,579)	36,579	-	-

합 계	(10,192,668)	1,084,315	(529,957)	(9,638,310)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	5,482,610	494,314	-	5,976,924

자기주식	(24,781,385)	-	-	(24,781,385)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	115,193	-	-	115,193

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	-

합 계	(10,775,251)	494,314	-	(10,280,937)

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	848,152	24,781,385	848,152	24,781,385

취득	6,717	95,099	-	-

기말	854,869	24,876,484	848,152	24,781,385

18. 주식기준보상제도

(1) 주식기준보상 유효한 주식선택권의 만기와 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	행사수량	취소수량	유효수량	주당행사가격	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권	임직원	2013-06-10	442,000	15,000	93,000	334,000	19,023	2023-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2013-07-01	30,000	-	-	30,000	19,023	2023-07-01	주식	가득

주식선택권	직원	2013-10-01	21,000	-	7,000	14,000	19,023	2023-10-01	주식	가득

주식선택권	직원	2014-06-10	21,000	-	-	21,000	20,640	2024-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2014-11-25	14,000	-	7,000	7,000	20,640	2024-11-25	주식	가득

주식선택권	임직원	2017-08-09	130,000	-	130,000	-	15,472	2025-08-09	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	임직원	2017-11-21	142,250	-	41,000	101,250	14,699	2025-11-21	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2018-01-19	39,800	-	-	39,800	14,699	2026-01-19	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	임직원	2018-03-28	601,000	-	-	601,000	16,654	2024-03-28	주식	약정 용역기간만료 이후

합 계	1,441,050	15,000	278,000	1,148,050

(2) 주식선택권의 변동내역(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	715,250	17,540	536,000	19,661

부여	640,800	16,654	206,000	16,774

상실	(69,800)	18,012	(86,000)	28,979

조정	(138,200)	14,699	-	-

기말	1,148,050	17,291	656,000	22,310

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 406,000주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

만기	주당 행사가격	주식수

당분기말	전기말

2023-06-10	19,023	-	30,000

2023-06-10	19,023	334,000	341,000

2023-07-01	19,023	30,000	30,000

2023-10-01	19,023	14,000	14,000

2024-03-28	16,654	601,000	-

2024-06-10	20,640	21,000	21,000

2024-11-25	20,640	7,000	7,000

2025-11-21	14,699	101,250	272,250

2026-01-19	14,699	39,800	-

합 계	1,148,050	715,250

(4) 회사는 몬테카를로 시뮬레이션 모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당분기 중 신규 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	25회차(2018. 01. 19)	26회차(2018. 03. 28)

권리부여일주가	15,800	15,750

행사가격	14,699	16,654

기대주가변동성	27.81%	30.00%

무위험이자율	2.60%	2.57%

공정가치	2,345	2,077

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 612백만원(전분기: 494백만원)입니다.

19. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	565,256	565,256

임의적립금

기업합리화적립금	80,000	80,000

연구인력개발준비금	600,000	600,000

소 계	680,000	680,000

미처분이익잉여금	7,946,832	12,293,717

합 계	8,895,088	13,538,973

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

20. 영업수익 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

온라인게임매출	5,687,563	18,322,404	4,803,101	17,857,427

모바일게임매출	13,860,005	48,072,295	21,296,641	47,162,232

합 계	19,547,568	66,394,699	26,099,742	65,019,659

21. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,576,136	4,821,907	1,221,520	4,124,066

퇴직급여	149,665	376,160	92,589	285,235

복리후생비	275,028	786,316	198,186	591,683

여비교통비	43,486	193,505	66,468	193,606

접대비	85,300	246,562	63,544	182,174

통신비	6,597	19,366	4,797	17,858

수도광열비	8,477	17,482	6,906	15,650

지급임차료	149,926	454,176	119,004	420,034

차량유지비	28,953	84,299	22,095	64,105

교육훈련비	7,543	23,381	8,935	31,383

도서인쇄비	1,826	4,631	1,295	3,536

소모품비	15,685	62,169	15,399	36,385

지급수수료	9,180,651	29,663,390	14,101,747	31,360,310

보험료	12,130	43,946	13,062	44,812

광고선전비	4,638,877	14,960,903	4,119,795	15,559,959

회의비	24,150	80,751	22,798	66,836

세금과공과	32,104	81,475	19,772	60,313

주식보상비용	186,201	465,298	150,426	367,422

대손상각비	321,420	321,420	-	-

감가상각비	15,942	39,592	17,606	52,951

무형자산상각비	568,904	2,278,678	862,512	2,230,091

경상연구개발비	4,406,023	14,663,579	4,095,639	12,458,159

합 계	21,735,024	69,688,986	25,224,095	68,166,568

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,397,453	14,204,342	3,782,553	12,163,868

퇴직급여	463,486	1,237,616	347,546	985,227

주식보상비용	239,807	612,878	195,107	494,314

복리후생비	650,003	1,953,735	524,520	1,574,302

지급임차료	462,403	1,513,933	448,935	1,436,120

광고선전비	4,638,878	14,960,903	4,119,795	15,559,959

감가상각비	38,852	106,705	55,498	157,162

무형자산상각비	575,087	2,301,174	874,286	2,262,608

지급수수료	9,854,882	31,609,970	14,557,101	32,657,288

기타	414,173	1,187,730	318,754	875,720

합 계	21,735,024	69,688,986	25,224,095	68,166,568

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	33,006	230,438	10,436	115,602

외환차익	179,352	432,408	298,083	595,046

외화환산이익	(65,552)	143,903	338,263	536,003

통화선도수익	20,310	66,305	13,673	17,490

합 계	167,116	873,054	660,455	1,264,141

(2) 당분기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	2,593	80	8,809

외환차손	20,403	219,257	419,999	1,477,436

외화환산손실	60,361	71,044	12,366	396,595

통화선도비용	(933)	77,343	78,331	112,303

합 계	79,831	370,237	510,776	1,995,143

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자주식처분이익	7,000	506,987	-	-

당기손익-공정가치측정처분이익	-	2,209,285	-	-

잡이익	2,872	56,030	46,840	72,560

합 계	9,872	2,772,302	46,840	72,560

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산손상차손	1,100,000	1,100,000	-	-

파생상품처분손실	-	57,169	-	-

잡손실	750,141	757,425	1,130	4,542

기부금	-	4,031	1,300	1,300

합 계	1,850,141	1,918,625	2,430	5,842

25. 법인세비용 당 분기 중 해외로부터 수취한 로열티 수익 등에 대한 원천징수세액 상당액을 전액 법인세비용으로 인식하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(4,703,330,739)	(4,450,815,471)	615,335,476	(6,824,048,011)

가중평균유통보통주식수	10,929,634	10,933,353	10,935,243	10,935,243

기본주당순이익(손실)	(430)	(407)	56	(624)

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	11,783,395	11,783,395	11,783,395	11,783,395

차감 : 가중평균자기주식수	(853,761)	(850,042)	(848,152)	(848,152)

가중평균유통보통주식수	10,929,634	10,933,353	10,935,243	10,935,243

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 희석주당순이익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(4,609,940,739)	(4,438,425,471)	615,335,476	(6,824,048,011)

가중평균유통보통주식수	10,929,634	10,933,353	10,935,243	10,935,243

희석주당순이익(손실)	(429)	(406)	56	(624)

2) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	10,929,634	10,933,353	10,935,243	10,935,243

조정내역: 스톡옵션전환가정	-	-	-	-

희석주당이익산정을 위한 가중평균유통보통주식수	10,929,634	10,933,353	10,935,243	10,935,243

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관	구 분	약정금액

당분기	전기

우리은행	통화선도	USD	1,000,000	USD	1,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	7,000,000

산업은행	일반자금대출	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000

합 계	KRW	13,000,000	KRW	15,000,000

USD	1,000,000	USD	1,000,000

(2) 당분기말 현재 회사는 다수의 회사와 게임 컨텐츠제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 매출액의 일정비율을 컨텐츠제공에 대한 대가로 수령하고 있습니다.(3) 회사는 다수의 개발사와 게임 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 이 게임들로부터 발생하는 수익은 게임 개발사와 일정비율로 배분하고 있습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	16.55	15.94

종속기업	1$ Dream Holdings	100	100

1$ Dream HK	100	100

1$ Dream CN	100	100

JOYCITY China	100	100

트리플더블(주)(*1)	-	60.50

Joycity Annex, Inc.	100	100

(주)라구나인베스트먼트(*2)	51	-

관계기업	(주)고도플레이(*3)	-	100

(*1) 당분기 중 전량 매각하였습니다.(*2) 1분기 중 신규 출자하였습니다.(*3) 당기 6월 중 일부 매각을 하였으며, 주주간 약정을 통해 고도플레이의 대표가 콜옵션을 행사할 경우 회사의 지배력이 상실될 수 있어 관계기업으로 분류하였고, 당분기 중 콜옵션 행사를 통해 전량 매각하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	-	-

기타의 특수관계자	Wu Hai	Wu Hai

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	1,493,239	5,638,113	-	5,877,749

종속기업	JOYCITY China	-	1,040,268	-	1,063,082

Joycity Annex, Inc.	-	661,511	-	-

관계기업	트리플더블(주)(*1)	-	-	-	92,222

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	128,988	-	120,618

합계	1,493,239	7,468,880	-	7,153,671

(*1) 트리플더블(주)가 연결 범위에 포함되기 전까지의 거래입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	채권	기타자산(*)	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	408,642	7,293,110	1,348,703

종속기업	Joycity China	1,812,750	-	251,052

$1 Dream Limited	-	-	73,392

Joycity Annex, Inc	-	162,120	69,868

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	-	30,323

합계	2,224,392	7,455,230	1,773,338

(*) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

관계	특수관계자	채권	기타자산(*)	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	526,349	6,961,111	2,444,803

종속기업	Joycity China	1,812,750	-	316,814

트리플더블(주)	33,500	-	-

$1 Dream Limited	-	-	73,392

(주)고도플레이	150,000	-	-

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	-	40,964

합계	2,522,599	6,961,111	2,875,973

(*) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	처분	분기말

종속기업	트리플더블(주)	590,669	-	33,500	557,169	-	-

(주)라구나인베스트먼트	-	-	-	-	-	1,936,018

관계기업	고도플레이(주)	150,000	-	150,000	-	-	-

합 계	740,669	-	183,500	557,169	-	1,936,018

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	기말

종속기업	고도플레이(주)	-	150,000	-	150,000	10,000

Joycity Annex	-	-	-	-	226,700

트리플더블(주)	85,500	-	48,000	37,500	-

기타의 특수관계자	임직원	2,160,964	-	291,818	1,869,146	-

합 계	2,246,464	-	339,818	1,951,646	236,700

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	677,154	596,655

퇴직급여	390,013	147,781

주식기준보상	81,109	-

합 계	1,148,276	744,436

(7) 회사는 최대주주인 (주)엔드림과 게임 퍼블리싱 계약을 체결하고 당기 중 2,760백만원 (전반기: 4,500백만원)을 지급하였습니다. 한편, 개발중인 게임과 관련하여 게임상용화 이후 추가로 560백만원을 (주)엔드림에 지급하여야 합니다.(8) 회사가 특수관계자에게 투자한 주식의 수, 주식소유비율, 취득원가, 시가 또는 순자산 지분가액 및 장부금액은 주석 9를 참조하시기 바랍니다.

29. 사업결합

당분기 중 회사는 (주)라구나인베스트먼트에 대한 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다.(주)라구나인베스트먼트에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

사업결합전에 보유하던 (주)라구나인베스트먼트의 지분의 공정가치	1,936,018

사업결합의 이전대가 합계	1,936,018

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	2,006,060

식별가능 순자산의 공정가치	2,006,060

비지배지분	(70,042)

합 계	1,936,018

30. 회계정책의 변경 30.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명 한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	12,293,717

매도가능증권금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(36,579)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	12,257,138

(2) 금융상품의 분류 및 측정 회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)(*1)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*1)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	64,845	4,467,990	32,026,021	36,558,856

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*2)	4,467,990	(4,467,990)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,532,835	-	32,026,021	36,558,856

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

(*2) 4,467백만원이 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 이중 2,505백만원의 금융자산은 복합계약을 포함한 채무상품이며, 나머지 1,962백만원의 금융자산은 만기가 정해져 있는 지분에 대한 채무상품입니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타자본항목 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*)	36,579	(36,579)

기초 장부금액-기준서 제1109호	36,579	(36,579)

(*) 당기 초 현재 만기가 정해져있는 지분상품에 대한 채무상품 관련 기타포괄손익 37백만원은 이익잉여금으로 재분류 되었습니다.

① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	15,850,016	15,850,016	-

비상장채권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,504,569	2,504,569	-

만기가 정해진 지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,963,421	1,963,421	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	64,845	64,845	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	10,330,250	10,330,250	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	5,845,755	5,845,755	-

금융부채

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	8,334,634	8,334,634	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.