조이시티 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당)기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 27(전)기 1분기 2020년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 조이시티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 조이시티와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)은 1994년 5월에 온라인 게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 분당로에 본사를 두고 있습니다. 연결회사는 2008년 5월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 수차례 증자 등을 거쳐 2021년 3월 31일 현재 자본금은 22,383,242천원입니다. 한편, 당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)엔드림 및 관련 특수관계자(37.53%)입니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

1$ Dream Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	투자 및 경영관리 컨설팅 등

1$ Dream CN	중국	100.00%	100.00%	12월	컴퓨터 소프트웨어 개발 및 서비스 등

Joycity China	중국	100.00%	100.00%	12월	온라인게임 소프트웨어 개발 및 서비스 등

Joycity Annex, Inc.	미국	100.00%	100.00%	12월	마케팅 자문 등

(주)라구나인베스트먼트	대한민국	51.00%	51.00%	12월	창업투자회사

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

1$ Dream Limited	5,819,050	-	5,819,050	-	-

1$ Dream CN	725,008	9,489	715,518	-	(18,755)

Joycity China	1,525,834	722,721	803,113	172,061	(46,255)

Joycity Annex, Inc.	443,845	218,548	225,297	267,656	4,432

(주)라구나인베스트먼트	2,305,804	663,073	1,642,731	379,548	22,665

- 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

1$ Dream Holdings	1,186,289	1,088	1,185,201	-	-

1$ Dream Limited	5,585,467	-	5,585,467	-	-

1$ Dream CN	703,498	7,545	695,953	-	(2,652)

Joycity China	1,531,327	701,363	829,964	253,529	74,643

Joycity Annex, Inc.	419,595	205,056	214,539	274,476	(5,019)

(주)라구나인베스트먼트	2,272,218	635,087	1,637,131	263,732	53,545

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 연결회사의 요약반기반기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

다만, 2021년도에도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,578,593	(*1)	18,842,886	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,930,527	15,930,527	9,135,406	9,135,406

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,729,885	2,729,885	-	-

매출채권	23,421,084	(*1)	24,210,047	(*1)

기타금융자산	21,992,391	(*1)	21,723,784	(*1)

소 계	77,652,480	73,912,123

금융부채

단기금융부채	4,341,907	(*1)	4,972,907	(*1)

기타금융부채	11,129,620	(*1)	11,829,147	(*1)

소 계	15,471,527	16,802,054

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,113,861	1,304,479	9,512,187	15,930,527

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,729,885	-	-	2,729,885

기타금융자산	-	2,500	-	2,500

-전기말(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,707,106	300,407	6,127,893	9,135,406

기타금융자산	-	17,200	-	17,200

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,127,893	6,466,423

매입금액	3,649,000	-

매각금액	(264,706)	(357,621)

기말금액	9,512,187	6,108,802

5. 영업부문 정보 연결회사의 영업부문은 게임개발 및 운영, 창업투자 부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 지역별 매출 연결회사의 영업수익은 온라인, 모바일 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 온라인 수익은 주로 한국, 중국을 포함한 아시아지역에서 발생하고 있으며, 모바일 수익은 글로벌 전역에서 발생하고 있습니다.

지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	15,400,938	15,400,938	6,588,817	6,588,817

중 국	7,272,748	7,272,748	6,786,121	6,786,121

글로벌	30,336,859	30,336,859	15,911,183	15,911,183

합 계	53,010,545	53,010,545	29,286,121	29,286,121

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	분류

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	20,968,288	20,968,288	10,209,861	10,209,861	모바일

고객 2	12,330,431	12,330,431	6,399,620	6,399,620	모바일

고객 3	6,546,615	6,546,615	5,549,388	5,549,388	온라인

합 계	39,845,334	39,845,334	22,158,869	22,158,869

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 중 모바일 수익은 오픈마켓 운영자입니다. 해당 고객은 오픈마켓이므로 연결회사의 실질적 고객은 각각의 개별 고객들입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당 분기 말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	13,578,593	-	-	13,578,593

매출채권	23,421,084	-	-	23,421,084

기타금융자산	20,353,970	2,500	-	20,356,470

기타비유동금융자산	1,635,920	-	-	1,635,920

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	15,930,527	-	15,930,527

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,729,885	2,729,885

합 계	58,989,567	15,933,027	2,729,885	77,652,479

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

단기금융부채	4,341,907	-	4,341,907

기타금융부채	10,971,385	158,235	11,129,620

합 계	15,313,292	158,235	15,471,527

(2) 전 기 말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	18,842,886	-	18,842,886

매출채권	24,210,047	-	24,210,047

기타유동금융자산	20,386,817	17,200	20,404,017

기타비유동금융자산	1,319,767	-	1,319,767

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	9,135,406	9,135,406

합계	64,759,517	9,152,606	73,912,123

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

기타금융부채	4,972,907

단기금융부채	11,829,147

합계	16,802,054

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	103,729	58,428

배당금수익	-	9,300

외화환산손익	554,725	466,557

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	114,287	-

처분손익	203,393	-

평가손익	6,757	127,972

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(154,315)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	-	-

외화환산손익	1,884	(492)

파생상품

위험회피항목	(340,309)	(174,254)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	5,939	6,582

보통예금	13,572,654	18,836,304

합 계	13,578,593	18,842,886

8. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	24,488,780	25,282,912

손실충당금	(1,067,696)	(1,072,865)

매출채권(순액)	23,421,084	24,210,047

차감 : 비유동항목	(220,783)	(197,500)

유동항목	23,200,301	24,012,547

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

당기말

기대 손실률	0.26%	0.39%	1.62%	1.87%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	12,795,397	9,705,374	304,033	704,776	979,200	24,488,780

손실충당금	32,923	37,476	4,912	13,185	979,200	1,067,696

- 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

전기말

기대 손실률	0.28%	0.39%	1.68%	1.99%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	20,161,444	2,673,409	572,546	896,313	979,200	25,282,912

손실충당금	55,872	10,331	9,643	17,819	979,200	1,072,865

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당분기	전분기

기초	1,072,865	1,129,280

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(5,169)	76,939

기말	1,067,696	1,206,219

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권의 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(*1)(*2)	10,545,095	10,479,377

단기대여금(*3)(*4)	9,579,976	6,632,850

미수금(*3)	182,272	3,150,144

미수수익(*3)	6,627	84,446

단기보증금	40,000	40,000

통화선도자산	2,500	17,200

소 계	20,356,470	20,404,017

기타비유동금융자산

장기대여금(*5)	663,098	361,861

보증금	972,822	957,906

소 계	1,635,920	1,319,767

합 계	21,992,390	21,723,784

(*1) 특수관계자의 자금조달 등을 위해 930,000천원(전기말: 930,000천원)이 담보제공되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 거래처와의 계약이행을 위하여 7,311,075천원(전기말: 2,937,600천원)이 담보제공되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 손상채권 279,333천원(전기말: 279,333천원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 당분기말 현재 조이시티 우리사주조합에게 9,579,976천원(전기말: 6,632,850천원)을 대여하고 있습니다.(*5) 특수관계자에 대여한 3,580,000천원(전기말: 3,580,000천원)에 대하여 전액 손상 반영되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)씽크펀(*1)	전환사채	2,850,000	850,000	-

(주)모히또게임즈(*2)	전환사채	1,500,000	1,651,950	1,651,950

로드비웹툰(주)(*2)	전환사채	1,500,000	1,500,000	1,500,000

유니온미래VFX투자조합(*3)	수익증권	1,500,000	889,151	1,153,857

지온방송드라마콘텐츠펀드	수익증권	1,600,000	1,266,311	1,266,311

TRL 디지털라이프 제2호 펀드	수익증권	1,000,000	1,000,000	-

(주)퍼니브로	전환우선주	555,775	555,775	555,775

(주)인디조이(*4)	전환우선주	999,000	999,000	-

(주)인디조이(*4)	보통주	800,000	800,000	-

우리금융지주	보통주	1,918,301	2,686,600	2,588,180

JB금융지주	보통주	59,990	104,145	89,676

제노레이	보통주	14,190	29,670	29,250

Invesco KBW Premium Yield Equity REIT ETF(*4)	보통주	2,207,434	2,293,446	-

(주)씽크펀	PF	1,750,000	-	-

DB금융투자	DLB	300,000	301,579	300,407

NH투자증권(*4)	DLB	1,000,000	1,002,900	-

소 계	19,554,690	15,930,527	9,135,406

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

10년 만기 국고채	채권	2,884,200	2,729,885	-

소 계	2,884,200	2,729,885	-

합 계	22,438,890	18,660,412	9,135,406

(*1) 당기 중 추가 취득하였으며, 지분을 일부 보유하고 있고, 해당 회사와 약정을 통해 각 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.(*2) 해당 회사와 약정을 통해 각 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였고, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다(*3) 당분기 중 원금 일부 회수하였습니다. (*4) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

미수금	677,671	772,953

선급금(*1)	3,290,832	4,368,386

선급비용	916,920	1,094,223

소 계	4,885,423	6,235,562

기타비유동자산

장기선급금(*1)	8,360,709	4,860,709

소 계	8,360,709	4,860,709

합 계	13,246,132	11,096,271

(*1) 선급금 중 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약에 따라 당분기 중 지급된 선급금은 3,500,000천원(전기: 7,610,148천원)입니다. 이 중 해당 퍼블리싱 계약에 따라 개발된 게임이 상용화 시 무형자산으로 대체되며 향후 무형자산으로 대체될 금액은 당분기말 현재 4,465,349천원(전기말: 1,165,349천원)입니다. 또한, 일부 선급금 항목에 대해 당분기말 현재 21,800천원(전기말: 21,800천원) 손실충당금 설정되어 있습니다.

11. 관계기업투자

(1 ) 당분기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	투자주식(좌)수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

㈜씽크펀 (*1)	157,638	54,675	3.50%	게임개발	한국	매년12월31일

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*2)	14,000,000	2,250	16.07%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 투자조합(*2)	3,070,000	100	3.26%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나-송현 NK 투자조합(*2)	4,050,000	150	3.70%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호(*2)	5,280,000	60	1.14%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 초기바이오 투자조합 제1호(*2)	2,620,000	30	1.15%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 창업초기 투자조합 제2호(*2)	12,300,000	1,500	12.20%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호(*2)	2,000,000	40	2.00%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호(*2)	3,500,000	940	26.86%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호(*2)	3,300,000	50	1.52%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 다이나믹 게임 컨텐츠 투자조합(*2)	6,344,000	64	1.01%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제5호(*2)	4,400,000	50	1.14%	투자조합	한국	매년12월31일

(*1) 당분기 중 신규 취득하였으며, 해당 회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있고, 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손익	기타포괄손익	기말

(주)씽크펀	-	500,003	-	-	-	500,003

라구나 청년창업 투자조합 제1호	2,136,673	-	-	(174,975)	-	1,961,698

라구나 Pre-IPO 투자조합	96,006	-	-	(382)	-	95,624

라구나-송현 NK 투자조합	212,301	-	-	(1,196)	(17,066)	194,039

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	57,852	-	-	(302)	-	57,550

라구나 초기바이오 투자조합 제1호	29,035	-	-	(153)	-	28,882

라구나 창업초기 투자조합 제2호	1,456,647	-	-	(8,068)	-	1,448,579

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	39,274	-	-	(204)	-	39,070

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	926,961	-	-	(5,041)	-	921,920

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호	49,483	-	-	(247)	49,236

라구나 다이나믹 게임 컨텐츠 투자조합	63,227	-	-	(984)	-	62,243

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제5호	-	50,000	-	(1,004)	-	48,996

합 계	5,067,459	550,003	-	(192,556)	(17,066)	5,407,840

- 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손익	기타포괄손실	기말

라구나 청년창업 투자조합 제1호	2,194,565	-	-	(2,152)	-	2,192,413

라구나 Pre-IPO 투자조합	97,604	-	-	(368)	-	97,236

라구나-송현 NK 투자조합	71,009	-	(55)	(1,374)	(4,548)	65,032

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	59,095	-	-	(293)	-	58,802

라구나 초기 바이오 투자조합 제1호	29,682	-	-	(147)	-	29,535

라구나 창업초기 투자조합 제2호	299,703	-	-	(1,809)	-	297,894

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	-	40,000	-	(73)	-	39,927

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	-	940,000	-	(33)	-	939,967

합 계	2,751,658	980,000	(55)	(6,249)	(4,548)	3,720,806

(3) 당분기와 전기 중 관 계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

(주)씽크펀	830,036	902,301	10,649,806	2,217,963	(11,135,432)	252,417	(663,441)	(663,441)

라구나 청년창업 투자조합 제1호	1,099,570	11,101,430	-	-	12,201,000	862	(1,088,831)	(1,088,831)

라구나 Pre-IPO 투자조합	179,616	2,756,020	-	-	2,935,636	125	(11,728)	(11,728)

라구나-송현 NK 투자조합	2,475,975	2,764,620	-	-	5,240,595	5,281	(32,292)	(32,292)

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	364,384	4,700,000	-	-	5,064,384	254	(26,562)	(26,562)

라구나 초기 바이오 투자조합 제1호	122,310	2,400,017	-	-	2,522,327	90	(13,426)	(13,426)

라구나 창업초기 투자조합 제2호	509,735	11,353,974	-	-	11,863,709	(57)	(78,725)	(78,725)

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	261,767	1,691,712	-	-	1,953,479	156	(10,218)	(10,218)

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	155,806	3,277,403	540	-	3,432,669	101	(18,773)	(18,773)

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호	249,557	3,000,000	-	-	3,249,557	297	(16,289)	(16,289)

라구나 다이나믹 게임 컨텐츠 투자조합	2,565,786	3,604,086	-	-	6,169,872	1,639	(97,530)	(97,530)

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제5호	86,656	4,202,853	-	-	4,289,509	-	(110,491)	(110,491)

- 전 기(단위 : 천원)

구분	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

라구나 청년창업 투자조합 제1호	1,232,360	12,063,543	6,071	-	13,289,832	6,417	(86,063)	(86,063)

라구나 Pre-IPO 투자조합	193,842	2,756,020	2,499	-	2,947,363	527	(11,316)	(11,316)

라구나-송현 NK 투자조합	2,510,486	3,225,390	2,220	-	5,733,656	533	(37,094)	(37,094)

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	394,606	4,700,000	3,660	-	5,090,946	1,140	(25,747)	(25,747)

라구나 초기바이오 투자조합 제1호	138,660	2,400,017	2,925	-	2,535,752	441	(12,816)	(12,816)

라구나 창업초기 투자조합 제2호	1,639,129	10,353,993	50,688	-	11,942,434	2,120	(74,174)	(74,174)

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	251,105	1,715,124	2,532	-	1,963,697	402	(3,664)	(3,664)

라구나 유니콘 투자조합 제3호	177,360	3,277,403	3,321	-	3,451,442	94	(2,914)	(2,914)

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호	268,567	3,000,000	2,721	-	3,265,846	-	-	-

라구나 다이나믹 게임 컨텐츠 투자조합	3,670,740	2,600,240	3,577	-	6,267,403	-	-	-

12. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	사용권자산	합계

기초	68,809	316,241	717,159	93,701	4,573,237	5,769,147

취득	-	45,039	-	-	-	45,039

처분	-	(3,607)	-	-	(19,196)	(22,803)

감가상각	(5,098)	(33,668)	(7,191)	(7,911)	(279,042)	(332,910)

환산 차이	-	(5,338)	23,132	-	1,032	18,826

기말	63,711	318,667	733,100	85,790	4,276,031	5,477,299

취득원가	1,334,398	1,558,220	1,793,464	260,001	5,983,354	10,929,437

감가상각누계액	(1,270,687)	(1,239,552)	(1,060,364)	(174,211)	(1,707,323)	(5,452,137)

정부보조금	-	(1)	-	-	-	(1)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	사용권자산	합계

기초	28,274	144,072	729,826	104,076	5,642,509	6,648,757

취득	-	75,045	-	-	-	75,045

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	(3,183)	(23,518)	2,984	(11,734)	(275,894)	(311,345)

환산 차이	900	29,484	-	3,078	33,462

기말	25,091	196,499	762,296	92,342	5,369,693	6,445,921

취득원가	1,296,453	1,425,782	1,794,291	260,001	5,998,482	10,775,009

감가상각누계액	(1,271,362)	(1,229,282)	(1,031,995)	(167,659)	(628,789)	(4,329,087)

정부보조금	-	(1)	-	-	-	(1)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	170,433	170,433	143,960	143,960

경상연구개발비	162,477	162,477	167,385	167,385

합 계	332,910	332,910	311,345	311,345

13. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,014,581	4,234,855

장치	51,187	56,483

차량운반구	210,263	281,899

합 계	4,276,031	4,573,237

당분기와 전분기 중 신규 취득한 사용권자산은 없 습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,186,560	1,131,367

비유동	3,090,621	3,421,564

합 계	4,277,181	4,552,931

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	249,235	249,235	248,174	248,174

장치	5,295	5,295	5,295	5,295

차량운반구	24,512	24,512	22,425	22,425

합 계	279,042	279,042	275,894	275,894

리스부채에 대한 이자비용	51,911	51,911	68,201	68,201

단기리스료	41,963	41,963	1,680	1,680

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	13,168	13,168	9,053	9,053

당분기 중 리스의 총 현금유출은 362,875천원(전분기: 299,400천원)입 니다.

14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	8,756,496	508,323	9,264,819

취득	-	-	-

대체	-	-	-

상각	(1,187,228)	-	(1,187,228)

환산차이	(1,592)	-	(1,592)

기말	7,567,676	508,323	8,075,999

취득원가	34,362,101	608,830	34,970,931

감가상각누계액	(18,478,546)	-	(18,478,546)

손상차손누계액	(8,315,879)	(100,507)	(8,416,386)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	1,373,877	477,303	1,851,180

취득	-	-	-

대체	-	-	-

상각	(413,926)	-	(413,926)

환산차이	1,114	-	1,114

기말	961,065	477,303	1,438,368

취득원가	24,541,222	608,830	25,150,052

감가상각누계액	(15,264,278)	-	(15,264,278)

손상차손누계액	(8,315,879)	(131,527)	(8,447,406)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	1,183,114	1,183,114	408,242	408,242

경상연구개발비	4,114	4,114	5,684	5,684

합 계	1,187,228	1,187,228	413,926	413,926

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,594,818천원(전기: 2,329,214천원)입니다.

15. 단기금융부채

당분기말 과 전기말 현재 연결회사가 인식한 단기금융부채는 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가	4,972,907	16,000,000

전환권 행사	(630,998)	(11,026,995)

사채상환	(2)	(98)

장부가액	4,341,907	4,972,907

(2) 전환사채의 세부내역

구분	내용

사채의 명칭	제 1회 조이시티 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	16,000,000,000원

발행일	2018-10-26

만기일	2023-10-26

표시이자율	-%

만기보장수익률	-%

전환권의 내용

발행주식	기명식 보통주식

전환가격(*1)	13,455원 (합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본건 사채의 전환 전에 회사가 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(전환사채 및 신주인수권부사채 기타 주식연계증권의 발행 포함)를 하거나 기타 주식배당,준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 다음과 같은 방식으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 단, 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계증권 등의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 회사의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 및 신주인수권부사채 등의 경우 "신발행주식수"는 동 신주인수권 및 전환권의 행사로 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중에서 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 '당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액'으로 하고, "시가"는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 이론 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다. 위의 산식에서 "조정후 전환가액"의 원단위 미만은 절상한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단, 본 목에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
다. 상기 가 및 나목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본목에 따른 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 단. 전환가액의 조정은 액면가를 한도로 한다.

전환청구기간	2019년 10월 26일부터 2023년 9월 26일까지

기타사항	2020년 10월 26일부터 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 100% 에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자"라 한다.)는 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 10월 26일과 그 날로부터 시작하여 발행일 후 24개월이 되는 2020년 10월 26일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본건사채를 매수할 수 있는 권리(이하 "콜옵션"이라 한다.)를 가진다.

(*1) 무상증자로 인한 조정으로 당분기말 현재 전환가액은 3,227원입니다. (3) 전환권대가 연결 회사는 동 전환사채 계약 조건 중 단기금융부채로 분류할 수 있는 조건부결제조항이 존재하여 당기말 현재 전환권대가를 인식하지 않고 전환사채 발행금액 전액을 단기금융부채로 분류하였습니다. 16. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	9,626,581	10,125,136

미지급비용	1,344,804	1,704,011

통화선도부채	158,235	-

합 계	11,129,620	11,829,147

17. 계 약 부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

퍼블리싱 계약금	4,410,980	5,189,927

퍼블리싱 minimum guarantee	454,733	748,940

온라인/모바일수익이연	1,004,173	1,050,936

관리보수	101,847	83,140

합 계	5,971,733	7,072,943

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	3,076,401	3,759,576

비유동	2,895,332	3,313,367

합 계	5,971,733	7,072,943

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,820,408	2,037,286

연차충당부채	581,913	511,913

기타예수금	13	-

기타비유동부채

복구충당부채	267,325	264,233

합 계	2,669,659	2,813,432

19. 순확정급여부채(자산) (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	4,291,416	4,190,998

사외적립자산 공정가치	(5,116,091)	(5,299,103)

합 계	(824,675)	(1,108,105)

20. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	43,911,614주	15,381,441주

보통주자본금	22,383,241,500	7,690,720,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전분기

기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

유상증자	1,375,516	687,758	9,301,763

잔환권 청구	808,650	404,325	7,124,211

기말	13,967,561	6,983,781	40,979,323

당분기

기초	15,381,441	7,690,721	63,746,438

무상증자	29,053,144	14,526,572	(14,623,346)

주식소각	(854,869)	-	(917)

전환권 청구	195,537	97,769	531,577

주식매수선택권 행사	136,361	68,180	782,255

기말	43,911,614	22,383,242	50,436,007

21. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	7,189,960	7,346,649

자기주식	8,408,331	(24,876,484)

자기주식처분이익	-	8,408,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(154,315)	-

기타자본잉여금	547,883	547,883

해외사업환산손익	467,491	294,856

합 계	16,459,350	(8,278,765)

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	7,346,649	64,298	220,987	7,189,960

자기주식	(24,876,484)	-	(24,876,484)	-

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	154,315	(154,315)

기타자본잉여금	547,883	-	-	547,883

해외사업환산손익	294,856	172,635	-	467,491

합 계	(8,278,765)	236,933	(24,501,182)	16,459,350

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	6,969,068	130,147	-	7,099,215

자기주식	(24,876,484)	-	-	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	484,414	-	-	484,414

해외사업환산손익	412,381	166,320	-	578,701

합 계	(8,602,290)	296,467	-	(8,305,823)

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 당분기 중 취득한 자기주식을 주주가치 제고 목적으로 중 전량 소각하였습니다. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	854,869	24,876,484	854,869	24,876,484

소각	(854,869)	(24,876,484)	-	-

기말	-	-	854,869	24,876,484

22. 주식기준보상제도

(1) 주식기준보상 중 유효한 주식선택권의 만기와 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	조정수량	행사수량	취소수량	유효수량	주당행사가격	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권	임직원	2013-06-10	442,000	632,357	15,000	93,000	966,357	5,810	2023-06-10	주식	가득

직원	2013-07-01	30,000	56,798	-	-	86,798	5,810	2023-07-01	주식	가득

직원	2013-10-01	21,000	26,506	-	7,000	40,506	5,810	2023-10-01	주식	가득

직원	2014-06-10	21,000	26,456	-	7,000	40,456	6,260	2024-06-10	주식	가득

직원	2014-11-25	14,000	13,228	-	7,000	20,228	6,260	2024-11-25	주식	가득

임직원	2017-11-21	142,250	135,231	105,749	70,770	100,962	4,630	2025-11-21	주식	가득

직원	2018-01-19	39,800	42,180	30,612	17,500	33,868	4,630	2026-01-19	주식	가득

임직원	2018-03-28	601,000	1,003,431	-	70,000	1,534,431	5,170	2024-03-28	주식	약정 용역기간만료 이후, 종가가 행사가격의 200% 이상일 경우

직원	2018-10-23	14,800	27,975	-	-	42,775	4,110	2026-10-23	주식	약정 용역기간만료 이후, 월평균종가가 행사가격 의 200%이상일 경우

직원	2019-10-15	88,000	157,104	-	5,000	240,104	2,800	2027-10-15	주식	약정 용역기간만료 이후, 월평균종가가 행사가격 의 200%이상일 경우

직원	2020-10-19	7,000	13,222	-	-	20,222	6,660	2028-10-19	주식	약정 용역기간만료 이후

합 계	1,420,850	2,134,488	151,361	277,270	3,126,707

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	1,128,580	16,690	1,149,520	16,645

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

조정	2,134,488	-	-	-

행사	(136,361)	4,640	-	-

기말	3,126,707	5,215	1,149,520	16,645

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 1,289,175주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 136,361주입니다.

(3) 당분기말과 전기말 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

만기	주당 행사가격	주식수

당분기말	전기말

2023-06-10	5,830	966,357	334,000

2023-07-01	5,830	86,798	30,000

2023-10-01	5,830	40,506	14,000

2024-03-28	5,180	1,534,431	531,000

2024-06-10	6,270	40,456	14,000

2024-11-25	6,270	20,228	7,000

2025-11-21	4,640	100,962	71,480

2026-01-19	4,640	33,868	22,300

2026-10-23	4,120	42,775	14,800

2027-10-15	2,760	240,104	83,000

2028-10-19	6,670	20,222	7,000

합 계	3,126,707	1,128,580

(4) 당분기말 가득조건을 충족하지 못한 주식선택권의 공정가치 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	26회차	27회차	28회차	29회차

권리부여일주가	15,750	13,750	7,930	22,050

행사가격	5,180	4,120	2,760	6,670

기대주가변동성	30.00%	33.09%	42.77%	48.60%

무위험이자율	2.57%	2.31%	1.50%	1.36%

공정가치	2,077	2,578	1,290	12,519

산정방법	몬테카를로	몬테카를로	몬테카를로	이항모형

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 64,297천원(전분기: 130,146천원)입니다.

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	565,256	565,256

임의적립금

기업합리화적립금	80,000	80,000

연구인력개발준비금	600,000	600,000

소 계	680,000	680,000

미처분이익잉여금(결손금)	(2,902,393)	13,741,856

합 계	(1,657,137)	14,987,112

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 영업수익 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

온라인게임매출	11,286,135	11,286,135	9,895,934	9,895,934

모바일게임매출	41,328,463	41,328,463	19,110,161	19,110,161

기타매출	395,947	395,947	280,026	280,026

합 계	53,010,545	53,010,545	29,286,121	29,286,121

25. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,586,319	2,586,319	1,585,134	1,585,134

퇴직급여	209,504	209,504	126,397	126,397

복리후생비	305,282	305,282	234,204	234,204

여비교통비	42,327	42,327	55,218	55,218

접대비	100,450	100,450	128,058	128,058

통신비	14,850	14,850	16,174	16,174

수도광열비	9,117	9,117	7,644	7,644

지급임차료	75,664	75,664	81,557	81,557

차량유지비	14,522	14,522	10,388	10,388

교육훈련비	694	694	446	446

도서인쇄비	1,215	1,215	1,144	1,144

소모품비	17,440	17,440	21,479	21,479

지급수수료	23,480,122	23,480,122	14,606,800	14,606,800

보험료	80,438	80,438	45,222	45,222

광고선전비	13,716,835	13,716,835	4,167,698	4,167,698

회의비	17,439	17,439	21,596	21,596

외주용역비	-	-	18,969	18,969

세금과공과	43,865	43,865	32,205	32,205

주식보상비용	50,970	50,970	120,567	120,567

감가상각비	35,461	35,461	18,339	18,339

사용권자산상각비	134,973	134,973	125,621	125,621

무형자산상각비	1,183,114	1,183,114	408,242	408,242

경상연구개발비	3,594,818	3,594,818	2,329,214	2,329,214

기타	192,557	192,557	6,249	6,249

합 계	45,907,976	45,907,976	24,168,565	24,168,565

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,184,053	5,184,053	2,993,922	2,993,922

퇴직급여	338,984	338,984	263,934	263,934

주식보상비용	64,297	64,297	130,147	130,147

복리후생비	578,131	578,131	394,608	394,608

지급임차료	145,877	145,877	153,681	153,681

광고선전비	13,716,835	13,716,835	4,167,698	4,167,698

감가상각비	53,868	53,868	35,451	35,451

사용권자산상각비	279,042	279,042	275,895	275,895

무형자산상각비	1,187,228	1,187,228	413,926	413,926

지급수수료	23,810,505	23,810,505	14,956,120	14,956,120

기타	543,988	543,988	460,123	460,123

합 계	45,902,808	45,902,808	24,245,505	24,245,505

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	6,757	6,757	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	203,393	203,393	127,972	127,972

잡이익	24,430	24,430	254	254

합 계	234,580	234,580	128,226	128,226

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	1,267	1,267	16	16

합 계	1,267	1,267	16	16

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	114,287	114,287	9,300	9,300

외환차익	692,946	692,946	445,853	445,853

외화환산이익	560,706	560,706	479,642	479,642

통화선도수익	(3,900)	(3,900)	(7,647)	(7,647)

합 계	1,364,039	1,364,039	927,148	927,148

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	55,003	55,003	68,201	68,201

외환차손	158,410	158,410	40,010	40,010

외화환산손실	4,097	4,097	13,578	13,578

통화선도비용	336,409	336,409	166,607	166,607

합 계	553,919	553,919	288,396	288,396

29. 법인세비용 당분기 중 해외로부터 수취한 로열티 수익 등에 대한 원천징수세액 상당액을 전액 법인세비용으로 인식하였으며, 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 중 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식한 금액을 법인세비용에서 차감하였습니다.

30. 주당순손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손익(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	8,254,900	8,254,900	5,654,898	5,654,898

가중평균유통보통주식수	40,207,418	40,207,418	13,112,693	13,112,693

기본주당순손익	205	205	431	431

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	40,653,850	40,653,850	13,967,562	13,967,562

차감 : 가중평균자기주식수	(446,432)	(446,432)	(854,869)	(854,869)

가중평균유통보통주식수	40,207,418	40,207,418	13,112,693	13,112,693

(2) 당기와 전기 중 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 희석주당순손익(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	8,254,900	8,254,900	5,654,898	5,654,898

가중평균유통보통주식수	42,962,206	42,962,206	14,029,935	14,029,935

희석주당순손익	192	192	403	403

2) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	40,207,418	40,207,418	13,112,693	13,112,693

조정내역: 스톡옵션전환가정	1,334,099	1,334,099	9,346	9,346

조정내역: 전환사채전환가정	1,420,689	1,420,689	907,896	907,896

희석주당손익산정을 위한 가중평균유통보통주식수	42,962,206	42,962,206	14,029,935	14,029,935

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순손익	8,254,900	5,708,443

조정

법인세비용(수익)	-	(901,198)

감가상각비	53,868	35,451

사용권자산상각비	279,042	275,895

무형자산상각비	1,187,228	413,926

퇴직급여	147,180	191,879

급여	151,317	-

주식보상비용	64,297	130,147

대손상각비	(5,168)	76,939

유형자산처분이익	(6,757)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(203,393)	(127,972)

지분법손실	192,557	4,376

배당금수익	(114,595)	-

이자수익	(184,109)	(58,428)

이자비용	55,003	68,201

외화환산이익	(560,706)	(479,642)

외화환산손실	4,097	13,578

통화선도수익	3,900	7,647

통화선도비용	336,409	166,607

운전자본의 변동

매출채권	814,110	(888,432)

미수금(금융)	3,079,319	854,870

미수수익	47,956	-

미수금(기타유동)	95,283	-

선급금	1,077,454	1,436,034

선급비용	191,605	(222,217)

장기매출채권	(12,022)	137,927

미지급금	(207,084)	(3,053,120)

미지급비용	(359,206)	156,286

부가세예수금	(4,210)	(5,221)

계약부채	(1,110,385)	213,630

예수금	(212,655)	(194,894)

유동충당부채	-	30,000

복구충당부채	-	3,092

퇴직금의 지급	136,250	-

영업으로부터 창출된 현금	13,191,485	3,993,804

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매각예정비유동자산의 감소	1,306,772	-

종속기업청산에 따른 미지급금의 감소	1,306,772	-

전환권 행사	630,998	-

무상증자에 따른 자본금 증가	14,692,521	-

주식소각	24,876,484	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.-당분기

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기금융부채	리스부채

기초	4,972,907	4,552,931	9,525,838

처분	-	(19,196)	(19,196)

현금흐름	(2)	(309,503)	(309,505)

전환권 청구	(630,998)	-	(630,998)

이자비용의 상각	-	51,910	51,910

환산차이	-	1,039	1,039

기말	4,341,907	4,277,181	8,619,088

-전분기(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기금융부채	리스부채

기초	16,000,000	5,411,838	21,411,838

취득	-	688,821	688,821

현금흐름	(52)	(299,400)	(299,452)

전환권 청구	(7,537,427)	-	(7,537,427)

이자비용의 상각	-	65,109	65,109

환산차이	-	4,929	4,929

기말	8,462,521	5,182,476	13,644,997

32. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구 분	약정금액

당분기	전기

씨티은행	통화선도	USD	1,000,000	USD	-

우리은행	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	KRW	-	KRW	3,500,000

(2) 당분기말 현재 연결회사는 다수의 회사와 게임 컨텐츠제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 매출액의 일정비율을 컨텐츠제공에 대한 대가로 수령하고 있습니다.(3) 연결회사는 다수의 개발사와 게임 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 이 게임들로부터 발생하는 수익에 대하여 게임 개발사와 일정비율로 배분하고 있습니다. (4) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 연결회사가 자금조달 및 거래처와의 계약 등으로 제공하고 있는 지급보증과 담보의 내역, 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다. - 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

관계기업	(주)씽크펀	국민은행	KRW	346,500	2020-08-05 ~ 2021-08-05	자금차입

우리은행	KRW	526,300	2020-07-30 ~ 2021-07-30

- 담보제공자산(단위 : 천원, USD)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

관계기업	(주)씽크펀	정기예금	KRW	400,000	KRW	346,500	국민은행

정기예금	KRW	530,000	KRW	526,300	우리은행

-	Tilting Point(*1)	정기예금	USD	6,450,000	USD	6,450,000	씨티은행

(*1) 연결회사와 Tilting Point간의 계약에서 대금이 미지급될 경우 씨티은행이 USD 9,750,000 한도로 거래처에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사는 이와 관련하여 정기예금 및 USD 3,300,000 한도의 이행보증을 제공하고 있습니다.

(6) PEF 우선손실 충당의무연결회사는 하단의 투자조합의 GP혹은 공동 GP로서 PEF출자액의 일정 비율(최초 출자금 한도)로 우선손실충당의무를 부담하고 있습니다. 따라서 아래의 투자조합의 청산 시 당사의 출자금 회수액이 변동할 가능성이 있습니다.

투자조합명	지위	우선손실충당의무비율

라구나-송현 NK 투자조합	공동GP	3.7%

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	GP	1.1%

라구나 초기 바이오 투자조합 제1호	GP	1.1%

(7) 당분기말 연결회사는 라구나 다이나믹 게임 컨텐츠 투자조합의 GP로서 당기 중 투자약정액 160,000천원 중 64,000천원을 납입하였으며, 향후 96,000천원의 출자의무가 있습니다.(8) 당분기말 연결회사가 소송 중인 사건은 다음과 같습니다. 당기말 현재 계류 중인 소송의 최종결과가 불확실하여 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지법	박상우((주)엔케이맥스의 대표이사)	라구나인베스트먼트, 송현인베스트먼트,한국투자증권, 신한금융투자,신한캐피탈, 라구나-송현NK투자조합	채무부존재확인 (손해배상청구(*1)에 대한 채무부존재의 소)	2,054,471,034원	법원에 원고측 항소이유서 제출

(*1) 원고와 라구나-송현 NK 투자조합 간 체결된 주식매매계약 상 의무 위반에 따라, 라구나-송현 NK 투자조합이 원고에게 손해배상을 청구하여 전기 중 일부 승소하였으며, 이에 대해 원고가 항소하였습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림

관계기업	(주)씽크펀(*1)

(주)모히또게임즈(*2)

로드비웹툰(주)(*2)

Wu Hai(*3)

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*4)

라구나 창업초기 투자조합 제2호(*4)

라구나 Pre-IPO 투자조합(*4)

라구나-송현 NK 투자조합(*4)

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호(*4)

라구나 초기바이오 투자조합 제1호(*4)

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호(*4)

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호(*4)

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호(*4)

라구나 다이나믹 게임 컨텐츠 투자조합(*4)

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호(*5)

(*1) 당분기 중 지분을 신규 취득하였으며, 해당 회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있고, 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 해당 회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있고, 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 보유 투자주식수 및 지분율은 존재하지 않으나, 임원겸직으로 인하여 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다(*4) 연결회사 가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당분기 중 신규 취득하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	4,885,478	-	3,065,870

관계기업	(주)씽크펀	-	99,916	-	88,064

(주)모히또게임즈	-	1,529,846	-	1,410,293

Wu Hai	-	45,816	-	49,440

라구나 청년창업 투자조합 제1호	87,500	-	87,500	-

라구나 Pre-IPO 투자조합	11,513	-	11,513	-

라구나-송현 NK 투자조합	15,188	-	7,594	-

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호	26,400	-	26,400	-

라구나 초기바이오 투자조합 제1호	13,100	-	13,100	-

라구나 창업초기 투자조합 제2호	76,875	-	75,430	-

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	10,000	-	3,716	-

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	17,500	-	2,678	-

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호	16,500	-	-	-

라구나 다이나믹 게임 컨텐츠 투자조합	99,125	-	-

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제5호	13,361	-	-	-

합계	387,062	6,561,056	227,931	4,613,667

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	채권	기타자산(*1)	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	6,582,760	3,213,642

관계기업	(주)씽크펀	-	2,693,492	80,443

(주)모히또게임즈	52,162	2,022,221	1,252,812

Wu Hai	-	-	15,472

합계	52,162	11,298,473	4,562,369

(*1) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금이 포함되어 있습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	특수관계자	채권	기타자산	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	9,819,812	3,386,710

관계기업	(주)씽크펀	-	3,684,873	105,983

(주)모히또게임즈	25,819	39,166	1,177,690

Wu Hai	-	-	14,851

합계	25,819	13,543,851	4,685,234

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	평가	기말

관계기업	라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제5호	-	-	-	-	-	50,000

(주)씽크펀	-	850,000	-	-	850,000	500,003

(주)모히또게임즈	1,651,950	-	-	-	1,526,530	-

로드비웹툰㈜	1,500,000	-	-	-	1,500,000	-

합계	3,151,950	850,000	-	-	3,876,530	550,003

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	평가	기말

관계기업	라구나 특허 사업화 투자조합 제1호	-	-	-	-	-	40,000

라구나 유니콘 투자조합 제3호	-	-	-	-	-	940,000

(주)씽크펀	4,364,706	1,000,000	-	-	5,364,706	-

(주)모히또게임즈	1,499,250	-	-	-	1,499,250	-

합계	5,863,956	1,000,000	-	-	6,863,956	980,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	445,324	475,067

퇴직급여	183,345	135,373

주식기준보상	30,707	44,998

합 계	659,376	655,438

(6) 연결회사가 특수관계자에게 투자한 주식의 수, 주식소유비율, 취득원가, 시가 또는 순자산 지분가액 및 장부금액은 주석 11를 참조하시기 바랍니다.