조이시티 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제25기 2018년 12월 31일 현재
제24기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 조이시티

1. 일반사항 주식회사 조이시티(이하 "회사"라 함)는 1994년 5월에 온라인 게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 분당로에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2008년 5월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 수차례 증자 등을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 자본금은 5,892백만원입니다. 한편, 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)엔드림 및 관련 특수관계자(20.13%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석38 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일을 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향에 대한 평가를 실시하였고, 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법 으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

기계장치	5년	정률법

비품	5년	정률법

시설장치	5년	정률법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산(1) 외부취득한 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 2 - 5년에 걸쳐 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신작 게임 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.1) 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "단기금융부채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 순확정급여부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.18 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 로열티 매출

로열티 매출은 ① 라이선스의 제공 및 ② 업데이트와 기술지원 등의 수행의무로 구분할 수 있으나, 고객과 체결한 계약에 따라 라이선스와 업데이트 등의 기술지원이 유기적으로 통합되어야만 유의적인 용역을 제공할 수 있다고 판단하여 라이선스와 기술지원용역을 단일 수행의무로 식별합니다. 한편, 해당 라이선스와 업데이트 제공 등의 수행의무는 라이선스 대가로 판매기준 로옅티를 수령하고 있는바, 고객의 매출이 발생하는 시점에 로열티분배기준에 따라 수익을 인식합니다.

(2) 게임 매출

게임 매출은 회사가 모든 유저에게 게임을 무상으로 사용할 수 있도록 게임프로그램을 제공하고, 게임 내에서 사용 가능한 게임아이템을 고객에게 유료로 판매한 후 당해 아이템이 고객의 필요에 따라 사용, 통제될 수 있고, 그 효익이 유지될 수 있도록서버관리, 시스템 업데이트, 고객불만처리 등의 유지보수용역을 제공하고 있습니다.

2.19 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 1월 25일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회 에서 최종 승인됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손

회사는 주석 2.12의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한, 이연법인세자산은 미래 사업계획에 따른 추정에 근거하여 평가되며, 이러한 사업계획은 경영진의 경영환경에 대한 판단과 가정에 기초합니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	3,353,282	7,022,861

CNY	60	-

소 계	3,353,342	7,022,861

매출채권

USD	4,168,501	6,500,180

EUR	124,586	68,536

VND	-	6,687

CNY	377,783	265,158

TWD	2,631	8,071

소 계	4,673,501	6,848,632

기타금융부채

USD	(40,666)	(1,268,581)

JPY	(23,038)	(23,294)

CNY	(8,684)	-

TWD	-	(5,183)

소 계	(72,388)	(1,297,058)

회사는 외화거래에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 우리은행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 통화선도 계약에 따른 10%의 환율변동 효과를 고려한 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	748,112	(748,112)	1,225,446	(1,225,446)

JPY	(2,304)	2,304	(2,329)	2,329

VND	-	-	669	(669)

CNY	36,916	(36,916)	26,516	(26,516)

TWD	263	(263)	289	(289)

EUR	12,459	(12,459)	6,854	(6,854)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 AA 등급 이상으로 의무불이행 위험이 거의 없다고 판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

당기말

기대 손실률	0.40%	0.51%	1.88%	2.49%	100%

총 장부금액 - 매출채권	5,169,708	857,053	277,523	994,857	1,023,072	8,322,213

손실충당금	20,863	4,377	5,217	24,766	1,023,072	1,078,295

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1109호 적용(*)	16,782	16,782

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,061,513	-

기말	1,078,295	16,782

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 조정 내역이 없는 관계로 기초금액과 기준서 제1039호 적용으로 인한 전기 금액은 동일합니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권의 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

회사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 기타금융자산에 대해 신용위험과 그로 인한 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 이를 인식하지 않았습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당기: 6,334백만원).

4.1.3 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	장부금액	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

단기금융부채	16,000,000	-	-	16,000,000	-

기타금융부채	4,567,041	4,567,041	-	-	-

합 계	20,567,041	4,567,041	-	16,000,000	-

- 전기(단위: 천원)

구분	장부금액	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

기타금융부채	8,334,634	8,334,634	-	-	-

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하며 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 부채비율로 관리하고있으며 그 비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율

부채	28,754,739	16,521,455

자본	26,813,254	33,791,353

부채비율	107.24%	48.89%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,345,902	(*1)	15,850,016	(*1)

매도가능금융자산(*2)	-	-	4,467,990	4,467,990

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	6,334,292	6,334,292	-	-

파생금융자산	-	-	64,845	64,845

매출채권	7,243,918	(*1)	10,330,250	(*1)

기타금융자산	9,443,963	(*1)	5,845,755	(*1)

소 계	39,368,075	36,558,856

금융부채

단기금융부채	16,000,000	(*1)	-	-

기타금융부채	4,567,041	(*1)	8,334,634	(*1)

소 계	20,567,041	8,334,634

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 전기 중 신뢰성있게 측정한 금액을 공정가치로 반영하였으며, 당기 중 기준서 제 1109호에 따라 계정 재분류 하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

-당기말(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	6,334,292	6,334,292

(*) 당기 중 기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산과 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류하였습니다.

-전기말(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산	-	64,845	-	64,845

매도가능금융자산	-	-	4,467,990	4,467,990

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	매도가능금융자산

당기	전기

기초금액	4,467,990	-

총손익

당기손익인식액	(76,528)	4,569

기타포괄손익인식액	-	(36,579)

매입금액	2,500,000	1,550,000

매각금액	(557,170)	-

수준 3으로의 이동	-	2,950,000

기말금액	6,334,292	4,467,990

(*) 당기 중 기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산과 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. -당기말

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

유니온미래VFX투자조합	1,105,851	3	순자산가치평가법	순자산가치	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	770,242	3	순자산가치평가법	순자산가치	-

(주)씽크펀	1,958,200	3	현금흐름할인법 및 이항모형	할인율	17.62%

무위험수익률	1.84%

주가변동성	9.20%

(주)모히또게임즈(*1)	1,500,000	3	-	-	-

(무)오렌지라이프 모아모아VIP 저축보험(*2)	1,000,000	3	-	-	-

(*1) 당기 10월 중 신규 취득하여, 기말 시점의 공정가치와의 차이가 미미할 것으로 판단하여 원가로 반영하였습니다.(*2) 당기 11월 중 신규 취득하여, 기말 시점의 공정가치와의 차이가 미미할 것으로 판단하여 원가로 반영하였습니다.-전기말

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

매도가능금융자산

유니온미래VFX투자조합	1,174,879	3	순자산가치평가법	순자산가치	-

지온방송드라마콘텐츠펀드	788,542	3	순자산가치평가법	순자산가치	-

(주)씽크펀	1,947,400	3	현금흐름할인법 및 이항모형	할인율	16.71%

무위험수익률	2.21%

주가변동성	8.35%

트리플더블(주)	557,169	3	현금흐름할인법 및 이항모형	할인율	11.31%

무위험수익률	1.73%

주가변동성	17.60%

파생상품

통화선도자산	64,845	2	시장접근법	선도환율	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. -당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	107,610	107,610	(107,608)	(107,608)

소 계	107,610	107,610	(107,608)	(107,608)

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산은 주가 및 변동성을 각각 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 수익증권 및 순자산가치접근법으로 평가하는 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 변동금액에 포함되지않았습니다.

-전기말(단위 : 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

매도가능금융자산(*)	271,056	271,056	(192,744)	(192,744)

소 계	271,056	271,056	(192,744)	(192,744)

(*) 매도가능금융자산은 주가 및 변동성을 각각 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 수익증권 및 순자산가치접근법으로 평가하는 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 변동금액에 포함되지않았습니다. 6. 영업부문 정보회사의 영업부문은 게임개발 및 운영의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 지역별 매출 회사의 영업수익은 온라인, 모바일로 구성되어 있습니다. 온라인 수익은 주로 한국, 중국을 포함한 아시아지역에서 발생하고 있으며, 모바일 수익은 글로벌 전역에서 발생하고 있습니다.

지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 국	17,747,060	17,828,588

중 국	17,335,369	18,860,160

글로벌	51,736,984	53,929,480

합 계	86,819,413	90,618,228

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	분류

고객 1	26,573,558	32,809,520	모바일

고객 2	23,355,872	25,729,035	모바일

고객 3	12,354,868	11,104,353	온라인

합 계	62,284,298	69,642,908

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 중 모바일 수익은 오픈마켓 운영자입니다. 해당 고객은 오픈마켓이므로 회사의 실질적 고객은 각각의 개별 고객들입니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당 기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	16,345,902	-	16,345,902

매출채권	7,243,918	-	7,243,918

기타유동금융자산	4,815,952	-	4,815,952

기타비유동금융자산	4,628,011	-	4,628,011

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,334,292	6,334,292

합 계	33,033,783	6,334,292	39,368,075

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채

단기금융부채	16,000,000

기타금융부채	4,567,041

합 계	20,567,041

(2) 전 기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,850,016	-	15,850,016

매출채권	-	10,330,250	-	10,330,250

기타유동금융자산	64,845	2,452,460	-	2,517,305

기타비유동금융자산	-	3,393,295	4,467,990	7,861,285

합 계	64,845	32,026,021	4,467,990	36,558,856

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

기타금융부채	-	8,334,634	8,334,634

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)

금융자산

상각후원가 금융자산	681,881	140,196

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,141,893	129,143

금융부채

상각후원가 금융부채	(296,844)	(2,593)

당기손익-공정가치측정 금융부채	(78,798)	-

합 계	2,448,132	266,746

- 전기(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)

금융자산

당기손익인식금융자산	192,926	-

대여금및수취채권	338,810	126,671

매도가능금융자산	467,990	-

금융부채

당기손익인식금융부채	(102,646)	-

상각후원가측정금융부채	(1,881,718)	(8,809)

합 계	(984,638)	117,862

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,381	1,912

보통예금	13,044,521	13,848,104

단기은행예치금(*)	3,300,000	2,000,000

합 계	16,345,902	15,850,016

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,322,213	10,347,032

손실충당금	(1,078,295)	(16,782)

매출채권(순액)	7,243,918	10,330,250

차감 : 비유동항목	(385,236)	(271,914)

유동항목	6,858,682	10,058,336

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서제공됩니다.

10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(*1)	2,087,619	181,776

단기대여금(*2)	-	58,500

미수금(*2)	2,652,044	2,150,675

미수수익(*2)	16,289	1,509

단기보증금	60,000	60,000

파생금융자산	-	64,845

소 계	4,815,952	2,517,305

기타비유동금융자산

매도가능금융자산	-	4,467,990

장기대여금	3,015,063	1,999,467

보증금	1,612,948	1,393,828

소 계	4,628,011	7,861,285

합 계	9,443,963	10,378,590

(*1) 자기주식 특정금전신탁과 관련하여 88백만원(전기: 182백만원)이 사용제한되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권 279백만원(전기: 279백만원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구분	취득원가	장부금액(*1)

당기말	전기말

트리플더블(주)(*2)	전환사채	500,000	-	557,169

(주)씽크펀(*3)	전환사채	2,000,000	1,958,200	1,947,400

(주)모히또게임즈(*4)	전환사채	1,500,000	1,500,000	-

유니온미래VFX투자조합(*3)	수익증권	1,200,000	1,105,850	1,174,879

지온방송드라마콘텐츠펀드(*3)	수익증권	800,000	770,242	788,542

(무)오렌지라이프 모아모아VIP 저축보험(*4)	보험상품	1,000,000	1,000,000	-

합 계	7,000,000	6,334,292	4,467,990

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었으며, 당기 중 기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 전량 매각하였습니다. (*3) 해당 상품들은 공정가치로 평가하여, 취득원가와의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다.(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다.

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금(*)	7,869,055	3,214,731

선급비용	792,598	466,134

소 계	8,661,653	3,680,865

기타비유동자산

장기선급비용	15,000	31,111

합 계	8,676,653	3,711,976

(*) 선급금 중 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약에 따라 지급된 선급금은 5,965백만원(전기: 3,200백만원)입니다. 이 중 해당 퍼블리싱 계약에 따라 개발된 게임이 상용화 시 무형자산으로 대체되며 향후 무형자산으로 대체될 금액은 당기말 현재 5,048백만원(전기: 2,200백만원)입니다. 한편, 당기말 현재 손상채권 260백만원(전기: 260백만원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

12. 매각예정비유동자산

회사는 당기에 현재 회사보유 매도가능금융자산에 대한 매각을 완료하였습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

종속기업	1$ Dream Holdings(*1)	7,465,142	1,373,833	1,306,772	7,465,142	1,306,772	1,306,772

고도플레이(주)(*2)	-	-	-	10,000	114,136	10,000

Joycity Annex, Inc.	226,700	251,382	226,700	226,700	122,783	226,700

트리플더블(주)(*3)	-	-	-	1,000,013	244,695	1,000,013

(주)라구나인베스트먼트(*4)	1,936,018	845,316	1,936,018	-	-	-

소 계	9,627,860	2,470,531	3,469,490	8,701,855	1,788,386	2,543,485

관계기업	고도플레이(주)(*2)	-	-	-	-	-	-

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*5)	380,000	379,162	380,000	-	-	-

(주)씽크펀(*6)	-	-	-	-	-	-

(주)모히또게임즈(*6)	-	-	-	-	-	-

소 계	380,000	379,162	380,000	-	-	-

합 계	10,007,860	2,849,693	3,849,490	8,701,855	1,788,386	2,543,485

(*1) 종속기업 3개를 보유하고 있는 중간지배기업입니다.(*2) 당기 중 2회에 걸쳐 전량 매각을 하였습니다. 최초 매각 시 주주간 약정을 통해 고도플레이의 대표가 콜옵션을 행사할 경우 회사의 지배력이 상실될 수 있어 관계기업으로 분류되었고, 이후 고도플레이의 대표가 콜옵션 행사하여 잔여 지분 전량 매각하였습니다.(*3) 당 기 중 전량 매각하였습니다.(*4) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (*5) 당 기 중 신규로 취득하였으며, 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 해당 회사들의 전환사채를 보유하고 있으며, 주주간 약정을 통해 각 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로분류하였습니다.

(2) 당기말 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

종속기업	1$ Dream Holdings	120,158	10,500,000	100.00%	게임개발	케이만군도	매년12월31일

Joycity Annex, Inc.	226,700	200,000	100.00%	마케팅 자문	미국	매년12월31일

(주)라구나인베스트먼트	2,036,017	2,076,790	51.00%	투자컨설팅	한국	매년12월31일

관계기업	라구나 청년창업 투자조합 제1호	2,800,000	380	13.57%	투자조합	한국	매년12월31일

(주)씽크펀	157,638	-	-	게임개발	한국	매년12월31일

(주)모히또게임즈	100,000	-	-	게임개발	한국	매년6월30일

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	대체	기말

종속기업	1$ Dream Holdings	1,306,772	-	-	-	1,306,772

Joycity Annex, Inc.	226,700	-	-	-	226,700

고도플레이(주)(*3)	10,000	-	(3,000)	(7,000)	-

트리플더블(주)(*1)	1,000,013	-	(1,000,013)	-	-

(주)라구나인베스트먼트(*2)	-	1,936,018	-	-	1,936,018

관계기업	고도플레이(주)(*3)	-	-	(7,000)	7,000	-

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*4)	-	380,000	-	-	380,000

합 계	2,543,485	2,316,018	(1,010,013)	-	3,849,490

(*1) 당 기 중 전략 매각하였습니다.(*2) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (*3) 당기 중 2회에 걸쳐 전량 매각을 하였습니다. 최초 매각 시 주주간 약정을 통해 고도플레이의 대표가 콜옵션을 행사할 경우 회사의 지배력이 상실될 수 있어 관계기업으로 분류되었고, 이후 고도플레이의 대표가 콜옵션 행사하여 잔여 지분 전량 매각하였습니다.(*4) 당 기 중 신규로 취득하였으며, 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	손상환입(차손)	대체	기말

종속기업	1$ Dream Holdings	3,673,404	-	(2,366,632)	-	1,306,772

고도플레이(주)	-	10,000	-	-	10,000

Joycity Annex, Inc.	-	226,700	-	-	226,700

트리플더블(주)(*)	-	-	-	1,000,013	1,000,013

관계기업	트리플더블(주)(*)	-	-	1,000,013	(1,000,013)	-

합 계	3,673,404	236,700	(1,366,619)	-	2,543,485

(*) 손상 이후 손상을 초래한 사실이 해소되어 관련 손상차손을 환입하였습니다. 또한, 전기 중 유효지분율이 상승하여 종속기업으로 분류하였습니다.

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초	28,910	165,460	48,699	243,069

취득	34,172	32,307	-	66,479

처분	-	(13,408)	-	(13,408)

감가상각	(30,434)	(88,226)	(26,467)	(145,127)

기말	32,648	96,133	22,232	151,013

취득원가	1,281,614	970,277	332,165	2,584,056

감가상각누계액	(1,248,966)	(874,143)	(309,933)	(2,433,042)

정부보조금	-	(1)	-	(1)

- 전기(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	합계

기초	57,375	216,403	88,705	362,483

취득	15,000	79,353	-	94,353

처분	(52)	(109)	-	(161)

감가상각	(43,413)	(130,187)	(40,006)	(213,606)

기말	28,910	165,460	48,699	243,069

취득원가	1,344,793	1,228,549	332,165	2,905,507

감가상각누계액	(1,315,877)	(1,063,080)	(283,466)	(2,662,423)

정부보조금	(6)	(9)	-	(15)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	56,008	71,197

경상연구개발비	89,119	142,409

합 계	145,127	213,606

(3) 운용리스회사는 본사 건물과 차량에 대하여 계약서에 따른 계약기간으로 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건물	2,108,837	2,013,696

차량운반구	96,118	67,027

합 계	2,204,955	2,080,723

당기말과 전기말 현재 회사의 운용리스계약으로 미래에 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	2,228,292	2,191,548

1년 초과 ~ 2년 이하	246,373	2,528,971

2년 초과	40,701	-

합 계	2,515,366	4,720,519

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	-	5,249,055	477,667	5,726,722

취득	-	133,200	-	133,200

대체	-	1,400,000	-	1,400,000

상각	-	(2,713,972)	-	(2,713,972)

손상 (*1)	-	(1,100,000)	(2,000)	(1,102,000)

손상환입 (*2)	-	-	37,636	37,636

기말	-	2,968,283	513,303	3,481,586

취득원가	11,127,114	19,425,652	608,830	31,161,596

감가상각누계액	(8,033,859)	(12,621,907)	-	(20,655,766)

손상차손누계액	(3,093,255)	(3,835,462)	(95,527)	(7,024,244)

(*1) 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약과 관련된 무형자산에 대한 공정가치와의 차이 1,100백만원(전기:233백만원) 및 회원권 등 시설이용권에 대한 공정가치와의 차이 2백만원(전기:131백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 과거에 인식하였던 손상징후가 해소되어 당기에 38백만원을 손상환입 하였습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	개발비	기타의무형자산(*1)	시설이용권(*2)	합계

기초	-	5,614,282	608,830	6,223,112

취득	-	5,000	-	5,000

대체	-	3,000,000	-	3,000,000

상각	-	(3,136,894)	-	(3,136,894)

손상	-	(233,333)	(131,163)	(364,496)

기말	-	5,249,055	477,667	5,726,722

취득원가	11,127,114	17,892,452	608,830	29,628,396

감가상각누계액	(8,033,859)	(9,907,935)	-	(17,941,794)

손상차손누계액	(3,093,255)	(2,735,462)	(131,163)	(5,959,880)

(*1) 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약과 관련된 무형자산에 대한 공정가치와의 차이 233백만원을 전기 중 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 회원권 등 시설이용권에 대한 공정가치와의 차이 131백만원을 전기 중 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	2,685,278	3,094,772

경상연구개발비	28,694	42,122

합 계	2,713,972	3,136,894

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 18,645백만원(전기: 16,996백만원)입니다.(4) 무형자산의 손상평가

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시회사가 작성한 영업현금흐름을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다.

당기말 유의적인 무형자산의 할인율은 다음과 같습니다.

구분	캐리비안의해적:전쟁의물결	오션앤엠파이어

할인율	14%	15%

할인율은 관련된 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 이러한 가정은 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용됐습니다.

현금창출단위(집단)의 평가시점의 잔액과 사용가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	캐리비안의해적:전쟁의물결	오션앤엠파이어

평가시점의 잔액	1,361,111	1,100,000

사용가치	1,453,763	(504,529)

무형자산에 대한 손상평가 수행결과, "오션앤엠파이어"의 사용가치가 현격히 낮은 것으로 판단하여 전액 손상차손으로 배부됐으며, 기타순손익에 반영됐습니다.

기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용가치

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

캐리비안의해적:전쟁의물결	1%	1,432,751	1,460,816

오션앤엠파이어	1%	(500,283)	(508,861)

16. 단기금융부채 당기말 현재 회사가 인식한 단기금융부채는 당기 중 신규 발행한 전환사채입니다.(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

액면가	16,000,000	-

전환권조정	-	-

장부가액	16,000,000	-

(2) 전환사채의 세부내역

구분	내용

사채의 명칭	제 1회 조이시티 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	16,000,000,000원

발행일	2018-10-26

만기일	2023-10-26

표시이자율	-%

만기보장수익률	-%

전환권의 내용

발행주식	기명식 보통주식

전환가격	13,455원 (합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환가격 조정에 관한 사항	가. 본건 사채의 전환 전에 회사가 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(전환사채 및 신주인수권부사채 기타 주식연계증권의 발행 포함)를 하거나 기타 주식배당,준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 다음과 같은 방식으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 단, 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계증권 등의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 회사의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 및 신주인수권부사채 등의 경우 "신발행주식수"는 동 신주인수권 및 전환권의 행사로 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중에서 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 '당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액'으로 하고, "시가"는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 이론 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다. 위의 산식에서 "조정후 전환가액"의 원단위 미만은 절상한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단, 본 목에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
다. 상기 가 및 나목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본목에 따른 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 단. 전환가액의 조정은 액면가를 한도로 한다.

전환청구기간	2019년 10월 26일부터 2023년 9월 26일까지

기타사항	2020년 10월 26일부터 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 100% 에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(3) 전환권대가 회사는 동 전환사채 계약 조건 중 다음의 조건부결제조항에 의해 당기말 현재 전환권대가를 인식하지 않고 전환사채 발행금액 전액을 단기금융부채로 분류하였습니다.

구 분	내 용

조 항	가. 회사 또는 회사의 최대주주가 고의 또는 과실로 본 계약에 따른 의무를 위반하는 때

나. 회사가 본 계약에서 정하는 바에 따라 지급하여야 할 원금액을 해당 지급기일까지 지급하지 아니하거나, 이자, 수수료, 비용 등의 금액을 해당 지급기일로부터 5영업일 이내에 지급하지 아니하는 경우(단, 은행간 이체와 관련한 기술적인 장애로 인하여 회사의 귀책사유없이 지급이 불가능한 경우에는 그 장애가 해소된 후 1영업일 이내로 지급하지 못한 경우에 한함)

다. 회사가 제공한 진술 및 보증사항이 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명된 경우

라. 회사에게 청산, 파산, 회생절차, 기업구조조정촉진법에 따른 기업구조조정절차 기타 이와 유사한, 관계 법령이 정하는 구조조정절차가 개시되고, 그 개시일로부터 60일 이내에 이를 실효시키지 못한 경우

마. 회사가 3개월 이상 영업을 중단하는 경우

바. 회사가 발행한 주식에 대해 상장폐지의 결정이 있거나 상장폐지 실질심사 대상이 된 경우

사. 회사의 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향(예를 들어회사 자산총계의 10% 이상이 되는 자산에 대해 압류, 가압류의 집행이 있거나 경매 개시 결정이 있는 경우를 말하며 이에 제한되지 않는다.)이 발생하고 그 발생일로부터 60일 이내에 그와 같은 사유가 해소되지 아니할 때

아. 회사에 대하여 어음거래정지처분의 사유(원리금미상환, 수수료미지급, 제계약의무 불이행시 등)가 발생한 때

자. 회사의 최대주주 또는 임직원이 회사 업무 집행과 관련하여 횡령, 배임, 주가조작 등 불법행위를 행하여 회사에 금 일십억 원 이상에 상응하는 재산상 중댕한 손실을 초래하거나 그 불법행위로 인하여 금융감독원, 검찰 등 정부기관으로부터 수사, 조사를 받고, 그 행위에 대해 유죄판결이 확정되는 경우

차. 회사에 관하여 경영임대차, 경영의 위탁, 경영권의 양도, 최대주주의 변경 및 최근 사업년도말 기준 매출액의 50%이상을 차지하는 중요한 사업의 양수도 등 근본적인 회사 조직 변경이 있는 경우 단, 인수자로부터 사전 서면 동의를 받는 경우에는 예외로 한다.

카. 정부당국의 어떠한 인허가가 취소되거나 철회되어 회사의 영업 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생하는 경우

17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	4,456,995	8,221,368

미지급비용	110,046	113,266

합 계	4,567,041	8,334,634

18. 선 수 금 및 선수수익당기말과 전기말 현재 선수금 및 선수수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금(*)	-	6,239,445

선수수익(*)	-	443,492

합 계	-	6,682,937

(*) 당기 기업회계기준서 1115호 적용으로 전액 계약부채로 조정되었습니다(주석 26 참조). 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,293,529	233,518

연차충당부채	565,309	541,336

합 계	1,858,838	774,854

20. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	6,144,474	6,502,203

사외적립자산 공정가치	(6,084,240)	(6,080,576)

합 계	60,234	421,627

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,502,203	5,761,447

당기근무원가	1,559,351	1,310,625

이자비용	147,908	123,893

관계회사전출입액	(493,760)	24,498

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	200,506

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	92,934	102,535

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	139,990	-

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(1,804,152)	(1,021,301)

보고기간말 금액	6,144,474	6,502,203

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,080,576	3,702,565

이자수익	138,853	57,077

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(비용)	(100,773)	1,889

기여금

- 사용자	1,600,000	3,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(1,634,416)	(680,955)

기말금액	6,084,240	6,080,576

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,559,351	1,310,625

순이자원가	9,055	66,816

합 계	1,568,406	1,377,441

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 퇴직급여의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	511,060	392,644

경상연구개발비	1,057,346	984,797

합 계	1,568,406	1,377,441

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(333,697)	(301,152)

(7) 당기와 전기의 확정급여채무 산정 시 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.40%	2.81%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	3.56% 감소	3.98% 증가

미래임금상승율	1%	3.85% 증가	3.51% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채무상품	2,017,655	1,546,103

투자펀드	2,979,486	2,488,022

현금 및 현금성자산	24,937	243

기타	1,062,162	2,046,208

합 계	6,084,240	6,080,576

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 438 백만 원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	910,361	954,675	2,706,927	7,096,249	11,668,212

확정급여채무의 가중평균만기는 4.64년입니다.

21. 이연법인세

(1) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

- 12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

이연법인세자산 순액	-	-

(2) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	4,004,610

손익계산서에 반영된 이연법인세	-	(4,004,610)

기타포괄손익에 반영된 법인세	-	-

기말금액	-	-

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

- 퇴직연금운용자산	(1,337,727)	(806)	-	(1,338,533)

- 미수수익	(718)	(3,252)	-	(3,970)

- 기타	(57,800)	(102,575)	-	(160,375)

소 계	(1,396,245)	(106,633)	-	(1,502,878)

이연법인세자산

- 퇴직급여충당금	1,413,771	(48,874)	-	1,364,897

- 선수금	958,976	43,656	-	1,002,632

- 무형자산손상차손	54,074	68,062	-	122,136

- 매도가능금융자산	417,994	(7,042)	-	410,952

- 주식기준보상	1,342,390	181,662	-	1,524,052

- 기타	940,216	322,272	-	1,262,488

- 이월결손금	1,628,667	1,198,964	-	2,827,631

- 이월공제감면세액	12,658,858	(233,267)	-	12,425,591

소 계	19,414,946	1,525,433	-	20,940,379

합 계	18,018,701	1,418,800	-	19,437,501

미인식 이연법인세	(18,018,701)	(1,418,800)	-	(19,437,501)

인식된 이연법인세	-	-	-	-

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

- 퇴직연금운용자산	(814,565)	(523,162)	-	(1,337,727)

- 미수수익	(4,740)	4,022	-	(718)

- 기타	(47,067)	(10,733)	-	(57,800)

소 계	(866,372)	(529,873)	-	(1,396,245)

이연법인세자산

- 퇴직급여충당금	1,102,751	311,020	-	1,413,771

- 선수금	512,478	446,498	-	958,976

- 무형자산손상차손	179,042	(124,968)	-	54,074

- 매도가능금융자산	520,952	(102,958)	-	417,994

- 주식기준보상	1,206,174	136,216	-	1,342,390

- 기타	912,106	28,110	-	940,216

- 이월결손금	-	1,628,667	-	1,628,667

- 이월공제감면세액	11,421,762	1,237,096	-	12,658,858

소 계	15,855,265	3,559,681	-	19,414,946

합 계	14,988,893	3,029,808	-	18,018,701

미인식 이연법인세	(10,984,283)	(7,034,418)	-	(18,018,701)

인식된 이연법인세	4,004,610	(4,004,610)	-	-

회사는 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 21,929백만원(전기: 18,019백만원)에 대하여 실현가능성을 고려하여 인식하지 않았습니다. 또한 관계기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분가능성이 희박하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

2019년	3,595,199	3,595,199

2020년	1,935,980	1,935,980

2021년	2,124,838	2,124,838

2022년 이후	17,610,965	9,776,177

합 계	25,266,982	17,432,194

22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	11,783,395 주	11,783,395 주

보통주자본금	5,891,697,500	5,891,697,500

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전기

전기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

전기말	11,783,395	5,891,698	24,553,349

당기

당기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

당기말	11,783,395	5,891,698	24,553,349

23. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	6,530,311	6,101,772

자기주식	(24,876,484)	(24,781,385)

자기주식처분이익	8,408,331	8,408,331

기타자본잉여금	512,391	115,193

매도가능금융자산평가손익	-	(36,579)

합 계	(9,425,451)	(10,192,668)

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	6,101,772	970,617	(542,078)	6,530,311

자기주식	(24,781,385)	(95,099)	-	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	115,193	397,198	-	512,391

매도가능금융자산평가손익	(36,579)	-	36,579	-

합 계	(10,192,668)	1,272,716	(505,499)	(9,425,451)

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	5,482,610	619,162	-	6,101,772

자기주식	(24,781,385)	-	-	(24,781,385)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	115,193	-	-	115,193

매도가능금융자산평가손익	-	(36,579)	-	(36,579)

합 계	(10,775,251)	582,583	-	(10,192,668)

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	848,152	24,781,385	848,152	24,781,385

취득	6,717	95,099	-	-

기말	854,869	24,876,484	848,152	24,781,385

24. 주식기준보상제도

(1) 주식기준보상 중 유효한 주식선택권의 만기와 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	행사수량	취소수량	유효수량	주당행사가격	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권	임직원	2013-06-10	442,000	15,000	93,000	334,000	19,023	2023-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2013-07-01	30,000	-	-	30,000	19,023	2023-07-01	주식	가득

주식선택권	직원	2013-10-01	21,000	-	7,000	14,000	19,023	2023-10-01	주식	가득

주식선택권	직원	2014-06-10	21,000	-	-	21,000	20,640	2024-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2014-11-25	14,000	-	7,000	7,000	20,640	2024-11-25	주식	가득

주식선택권	임직원	2017-08-09	130,000	-	130,000	-	14,699	2025-08-09	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	임직원	2017-11-21	142,250	-	54,630	87,620	14,699	2025-11-21	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2018-01-19	39,800	-	4,900	34,900	14,699	2026-01-19	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	임직원	2018-03-28	601,000	-	17,000	584,000	16,654	2024-03-28	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2018-10-23	14,800	-	-	14,800	12,793	2026-10-23	주식	약정 용역기간만료 이후

합 계	1,455,850	15,000	313,530	1,127,320

(2) 주식선택권의 변동내역(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	715,250	17,540	536,000	20,859

부여	655,600	16,448	348,250	15,638

상실	(105,330)	17,210	(11,500)	19,998

조정	(138,200)	14,699	(157,500)	24,449

기말	1,127,320	17,284	715,250	17,540

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 406,000주이며, 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

만기	주당 행사가격	주식수

당기말	전기말

2018-03-25	21,400	-	30,000

2023-06-10	19,023	334,000	341,000

2023-07-01	19,023	30,000	30,000

2023-10-01	19,023	14,000	14,000

2024-03-28	16,654	584,000	-

2024-06-10	20,640	21,000	21,000

2024-11-25	20,640	7,000	7,000

2025-11-21	14,699	87,620	272,250

2026-01-19	14,699	34,900	-

2026-10-23	12,793	14,800	-

합 계	1,127,320	715,250

(4) 회사는 몬테카를로 시뮬레이션 모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기 중 신규 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	25회차	26회차	27회차

권리부여일주가	15,800	15,750	13,750

행사가격	14,699	16,654	12,793

기대주가변동성	27.81%	30.00%	33.09%

무위험이자율	2.60%	2.57%	2.31%

공정가치	2,345	2,077	2,578

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 826백만원(전기: 619백만원)입니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	565,256	565,256

임의적립금

기업합리화적립금	80,000	80,000

연구인력개발준비금	600,000	600,000

소 계	680,000	680,000

미처분이익잉여금	4,548,401	12,293,717

합 계	5,793,657	13,538,973

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

제25기 2018년 1월 1일 부터 제24기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 25일 처분확정일 2018년 3월 28일

(단위 : 천원)

과 목	제 25(당) 기	제 24(전) 기

미처분이익잉여금	4,548,402	12,293,718

전기이월미처분이익잉여금	12,293,717	26,731,832

회계정책변경에 따른 감소	(36,579)	-

당기순 손실	(7,375,039)	(14,136,962)

순확정급여부채의 재측정요소	(333,697)	(301,152)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	4,548,402	12,293,718

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 및 계약부채26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	86,819,413

총 수익	86,819,413

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 서비스라인과 지역에서 게임서비스 관련 수행의무를 기간에 걸쳐 이행함으로써 수익을 인식합니다.

(단위: 천원)

당기	온라인게임	모바일게임	합계

국내	중국	기타	국내	해외

외부고객으로부터 수익	2,504,338	16,143,272	5,284,219	15,242,722	47,644,862	86,819,413

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	2,504,338	16,143,272	5,284,219	15,242,722	47,644,862	86,819,413

외부고객으로부터의 수익은 온라인게임과 모바일게임의 매출에서 발생합니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참고).

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

계약부채 - 퍼블리싱 계약금	4,557,420

계약부채 - 퍼블리싱 minimum guarantee	577,158

계약부채 - 온라인/모바일 수익이연	566,869

합 계	5,701,447

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

퍼블리싱 계약금	1,913,069

퍼블리싱 minimum guarantee	1,158,769

모바일수익이연	443,492

합 계	3,515,330

27. 영업수익 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

온라인게임매출	23,931,828	23,107,793

모바일게임매출	62,887,585	67,510,435

합 계	86,819,413	90,618,228

28. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	6,538,179	5,493,911

퇴직급여	511,060	392,644

복리후생비	1,012,105	808,747

여비교통비	238,971	251,370

접대비	321,651	243,940

통신비	26,120	22,885

수도광열비	24,815	21,192

지급임차료	696,757	578,829

차량유지비	112,144	85,556

교육훈련비	27,011	39,615

도서인쇄비	5,845	4,660

소모품비	76,401	67,651

지급수수료	41,263,653	45,263,757

보험료	55,188	37,256

광고선전비	17,873,967	19,417,469

회의비	107,728	93,520

세금과공과	100,343	78,839

주식보상비용	648,796	460,182

감가상각비	56,008	71,197

무형자산상각비	2,685,278	3,094,772

경상연구개발비	18,645,998	16,995,752

합 계	91,028,018	93,523,744

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	17,926,910	16,194,938

퇴직급여	1,568,406	1,377,441

주식보상비용	825,737	619,162

복리후생비	2,461,814	2,203,142

지급임차료	2,108,837	2,013,696

광고선전비	17,873,967	19,417,469

감가상각비	145,127	213,606

무형자산상각비	2,713,972	3,136,894

지급수수료	44,028,724	47,126,051

기타	2,436,037	1,221,345

합 계	92,089,531	93,523,744

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식처분이익	499,986	-

관계기업투자주식처분이익	7,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,209,285	-

유형자산처분이익	2,847	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,800

무형자산손상차손환입	37,636	-

파생상품평가이익	-	57,169

관계기업투자주식손상차손환입	-	1,000,013

매도가능금융자산손상차손환입	-	500,000

잡이익	91,807	61,462

합 계	2,859,361	1,618,644

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	57,169	-

무형자산손상차손	1,102,000	364,496

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	87,328	-

종속기업투자주식손상차손	-	2,366,632

파생상품평가손실	-	52,600

기부금	4,031	11,300

잡손실	757,660	5,141

합 계	2,008,188	2,800,169

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	20,445	-

외환차익	639,733	700,192

외화환산이익	50,137	127,716

통화선도수익	66,305	192,926

합 계	776,620	1,020,834

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,592	8,809

외환차손	297,930	1,896,394

외화환산손실	27,349	474,421

통화선도비용	78,798	102,646

합 계	406,669	2,482,270

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세 비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	3,595,385	4,710,544

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	4,004,610

법인세비용	3,595,385	8,715,154

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 법인세비용차감전순손실	(3,779,654)	(5,421,808)

2. 적용세율에 따른 법인세	(831,524)	(1,192,798)

3. 법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(73,722)	(89,882)

- 세무상 차감되지 않는 비용	149,193	42,876

- 외국납부세액 손금산입	(896,014)	(788,109)

- 이연법인세자산 실현가능성 평가	1,652,067	6,032,523

- 세액공제	-	-

- 외국납부세액 등	3,595,385	4,710,544

4. 법인세비용	3,595,385	8,715,154

유효세율(*)	-	-

(*) 유효세율이 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(333,697)	-	(333,697)	(301,152)	-	(301,152)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(36,579)	-	(36,579)

33. 주당순손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(7,375,039,174)	(14,136,962,335)

가중평균유통보통주식수	10,932,137	10,935,243

기본주당순손실	(675)	(1,293)

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균발행주식수	11,783,395	11,783,395

차감 : 가중평균자기주식수	(851,258)	(848,152)

가중평균유통보통주식수	10,932,137	10,935,243

(2) 당기와 전기 중 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 희석주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(7,375,039,174)	(14,136,962,335)

가중평균유통보통주식수	10,932,137	10,935,243

희석주당순손실	(675)	(1,293)

2) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	10,932,137	10,935,243

조정내역: 스톡옵션전환가정(*)	-	-

희석주당손익산정을 위한 가중평균유통보통주식수	10,932,137	10,935,243

(*) 당기와 전기 반희석 효과가 나타나 희석주당순손익 계산 시 고려하지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순 손실	(7,375,039)	(14,136,962)

조정

법인세비용	3,595,385	8,715,154

감가상각비	145,127	213,606

무형자산상각비	2,713,972	3,136,894

퇴직급여	1,568,406	1,377,441

급여	156,259	-

주식보상비용	825,737	619,162

대손상각비	1,061,513	-

기부금	-	162

종속기업투자주식처분이익	(499,987)	-

관계기업투자주식처분이익	(7,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,209,285)	-

유형자산처분이익	(2,847)	-

무형자산손상차손환입	(37,636)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	57,169	-

관계기업투자주식손상차손환입	-	(1,000,013)

매도가능금융자산손상차손환입	-	(500,000)

무형자산손상차손	1,102,000	364,496

당기손익-공정가치측정금융자산평가이악	(10,800)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	87,328	-

종속기업투자주식손상차손	-	2,366,632

이자수익	(269,339)	(126,671)

이자비용	2,593	8,809

외화환산이익	(50,137)	(127,716)

외화환산손실	27,349	474,421

파생상품수익	(66,305)	(250,095)

파생상품비용	78,798	155,246

잡이익	(6)	-

잡손실	749,775	-

운전자본의 변동

매출채권	2,055,926	4,952,938

미수금	(501,369)	(933,408)

선급금	(2,027,995)	1,807,783

선급비용	(326,464)	484,338

장기선급비용	16,111	3,190

미지급금	(3,766,674)	5,618,029

미지급비용	(3,220)	(261,486)

선수금	-	(1,045,559)

선수수익	-	32,375

계약부채	(981,490)	-

예수금	310,235	(46,012)

연차충당부채	23,973	99,319

퇴직금의 지급	(663,496)	(315,848)

사외적립자산 납입	(1,600,000)	(3,000,000)

영업으로부터 창출된 현금	(5,821,433)	8,686,225

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

선급금 등의 무형자산 대체	1,400,000	3,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

전환사채

당기초	-

현금흐름	(16,000,000)

당기말 순부채	(16,000,000)

35. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구 분	약정금액

당기	전기

우리은행	통화선도	USD	1,000,000	USD	1,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	7,000,000

산업은행	일반자금대출	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000

합 계	KRW	13,000,000	KRW	15,000,000

USD	1,000,000	USD	1,000,000

(2) 당기말 현재 회사는 다수의 회사와 게임 컨텐츠제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 매출액의 일정비율을 컨텐츠제공에 대한 대가로 수령하고 있습니다.(3) 회사는 다수의 개발사와 게임 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 이 게임들로부터 발생하는 수익에 대하여 게임 개발사와 일정비율로 배분하고 있습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	16.99	15.94

종속기업	1$ Dream Holdings	100.00	100.00

1$ Dream HK	100.00	100.00

1$ Dream CN	100.00	100.00

JOYCITY China	100.00	100.00

트리플더블(주)(*1)	-	60.50

Joycity Annex, Inc.	100.00	100.00

(주)라구나인베스트먼트(*2)	51.00	-

관계기업	(주)고도플레이(*3)	-	100.00

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*4)	13.57	-

(주)씽크펀(*5)	-	-

(주)모히또게임즈(*5)	-	-

(*1) 당 기 중 전량 매각하였습니다.(*2) 당기 중 신규로 취득하였습니다. (*3) 당기에 일부 매각을 하였으며, 주주간 약정을 통해 고도플레이의 대표가 콜옵션을 행사할 경우 회사의 지배력이 상실될 수 있어 관계기업으로 분류하였고, 당기 중 콜옵션 행사를 통해 전량 매각하였습니다.(*4) 당 기 중 신규로 취득하였으며, 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (*5) 해당 회사들의 전환사채를 보유하고 있으며, 주주간 약정을 통해 각 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)고도플레이,(주) 씽크펀(*),(주)모히또게임즈(*)	(주) 씽크펀

기타의 특수관계자	Wu Hai	Wu Hai

(*) 당기 중 관계기업으로 편입되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	1,487,989	8,349,000	486,049	9,157,564

종속기업	JOYCITY China	-	1,359,121	-	1,379,896

Joycity Annex, Inc.	-	877,260	-	165,578

트리플더블(주)	4,005	-	-	-

관계기업	트리플더블(주)(*1)	-	-	-	92,222

(주)고도플레이(*2)	6,257	-	-	-

(주)씽크펀	159,802	-	-	-

(주)모히또게임즈	69,296	461,266	-	-

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	175,131	-	175,668

합계	1,727,349	11,221,778	486,049	10,970,928

(*1) 트리플더블(주)가 연결 범위에 포함되기 전까지의 거래입니다.(*2) (주)고도플레이에 대한 지분을 매각하기 전까지의 거래입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	채권(*1)	기타자산(*2)	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	6,860,769	1,611,091

종속기업	Joycity China	1,812,750	-	63,178

$1 Dream Limited	-	-	73,392

Joycity Annex, Inc.	-	162,120	-

관계기업	(주)씽크펀	2,005,556	1,200,000	-

(주)모히또게임즈	1,536,067	-	275,506

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	-	15,262

합계	5,354,373	8,222,889	2,038,429

(*1) 전환사채권이 포함된 금액입니다.(*2) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다. - 전기말

(단위 : 천원)

관계	특수관계자	채권	기타자산(*)	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	526,349	6,961,111	2,444,803

종속기업	Joycity China	1,812,750	-	316,814

트리플더블(주)	33,500	-	-

$1 Dream Limited	-	-	73,392

(주)고도플레이	150,000	-	-

관계기업	(주)씽크펀	2,028,457	200,000	-

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	-	40,964

합계	4,551,056	7,161,111	2,875,973

(*) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	처분	기말

종속기업	트리플더블(주)	590,669	-	33,500	557,169	-	-

(주)라구나인베스트먼트	-	-	-	-	-	1,936,018

관계기업	고도플레이(주)	150,000	-	150,000	-	-	-

라구나 청년창업 투자조합 제1호	-	-	-	-	-	380,000

(주)씽크펀	2,000,000	-	-	-	2,000,000	-

(주)모히또게임즈	-	1,500,000	-	-	1,500,000	-

합 계	2,740,669	1,500,000	183,500	557,169	3,500,000	2,316,018

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	환입	평가	기말

종속기업	고도플레이(주)	-	150,000	-	-	-	150,000	10,000

Joycity Annex, Inc.	-	-	-	-	-	-	226,700

트리플더블(주)	85,500	-	52,000	500,000	57,169	590,669	-

관계기업	(주)씽크펀	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000	-

합 계	2,085,500	150,000	52,000	500,000	57,169	2,740,669	236,700

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	955,682	798,737

퇴직급여	522,897	228,128

주식기준보상	115,978	-

합 계	1,594,557	1,026,865

(7) 회사는 최대주주인 (주)엔드림과 게임 퍼블리싱 계약을 체결하고 당기 중 3,320백만원 (전기: 4,500백만원)을 지급하였으며, 당기 중 상용화된 게임 관련 선급금 1,400백만원을 무형자산으로 대체하였습니다. 한편 개발중인 게임과 관련하여 게임 상용화 이후 추가로 493백만원을 (주)엔드림에 지급해야 합니다. (8) 회사가 특수관계자에게 투자한 주식의 수, 주식소유비율, 취득원가, 시가 또는 순자산 지분가액 및 장부금액은 주석 13를 참조하시기 바랍니다.

37. 사업결합

당기 중 회사는 (주)라구나인베스트먼트에 대한 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다.(주)라구나인베스트먼트에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

사업결합전에 보유하던 (주)라구나인베스트먼트의 지분의 공정가치	1,936,018

사업결합의 이전대가 합계	1,936,018

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	2,006,060

식별가능 순자산의 공정가치	2,006,060

비지배지분	(70,042)

합 계	1,936,018

회사가 취득한 상환전환우선주의 인수계약 조건에 의하여 투자원금과 보장수익률 상당액의 잔여지분을 우선 배분을 받을 수 있으므로 영업권을 계상하지 않습니다.

38. 회계정책의 변경 38.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명 한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	13,538,973

매도가능증권금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(36,579)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	13,502,394

(2) 금융상품의 분류 및 측정 회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)(*1)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*1)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	64,845	4,467,990	32,026,021	36,558,856

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*2)	4,467,990	(4,467,990)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,532,835	-	32,026,021	36,558,856

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하 였으며, 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.

(*2) 4,467백만원이 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 이중 2,505백만원의 금융자산은 복합계약을 포함한 채무상품이며, 나머지 1,962백만원의 금융자산은 만기가 정해져 있는 지분에 대한 채무상품입니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본항목 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*)	36,579	(36,579)

기초 장부금액-기준서 제1109호	36,579	(36,579)

(*) 당기 초 현재 만기가 정해져있는 지분상품에 대한 채무상품 관련 기타포괄손익 37백만원은 이익잉여금으로 재분류 되었습니다.

① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	기준서제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	15,850,016	15,850,016	-

비상장채권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,504,569	2,504,569	-

만기가 정해진 지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,963,421	1,963,421	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	64,845	64,845	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	10,330,250	10,330,250	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	5,845,755	5,845,755	-

금융부채

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	8,334,634	8,334,634	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 38.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일을 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향에 대한 평가를 실시하였고, 그 결과 선수금및선수수익을 전액 계약부채로 재분류하였으며 그 외에 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.