조이시티 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 28(당)기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 27(전)기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 조이시티

1. 일반사항 주식회사 조이시티(이하 "회사"라 함)는 1994년 5월에 온라인 게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 분당로에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2008년 5월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 수차례 증자 등을 거쳐 2021년 3월 31일 현재 자본금은 22,383,242천원입니다. 한편, 당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)엔드림 및 관련 특수관계자(37.53%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 회사의 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도 록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.다만, 2021년도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,030,943	(*1)	17,295,435	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,930,527	15,930,527	9,135,406	9,135,406

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,729,885	2,729,885	-	-

매출채권	23,418,918	(*1)	24,207,882	(*1)

기타금융자산	22,060,485	(*1)	21,752,889	(*1)

소 계	76,170,758	72,391,612

금융부채

단기금융부채	4,341,907	(*1)	4,972,907	(*1)

기타금융부채	11,276,928	(*1)	13,034,714	(*1)

소 계	15,618,835	18,007,621

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,113,861	1,304,479	9,512,187	15,930,527

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,729,885	-	-	2,729,885

기타금융자산	-	2,500	-	2,500

전기말(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,707,106	300,407	6,127,893	9,135,406

기타금융자산	-	17,200	-	17,200

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,127,893	6,108,802

매입금액	3,649,000	-

매각금액	(264,706)	-

기말금액	9,512,187	6,108,802

5. 영업부문 정보 회사의 영업부문은 게임개발 및 운영의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 지역별 매출 회사의 영업수익은 온라인, 모바일로 구성되어 있습니다. 온라인 수익은 주로 한국, 중국을 포함한 아시아지역에서 발생하고 있으며, 모바일 수익은 글로벌 전역에서 발생하고 있습니다.

지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	15,021,390	15,021,390	6,588,817	6,588,817

중 국	7,256,349	7,256,349	6,506,820	6,506,820

글로벌	30,336,859	30,336,859	15,910,458	15,910,458

합 계	52,614,598	52,614,598	29,006,095	29,006,095

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	분류

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	20,968,288	20,968,288	10,209,861	10,209,861	모바일

고객 2	12,330,431	12,330,431	6,399,620	6,399,620	모바일

고객 3	6,546,615	6,546,615	5,549,388	5,549,388	온라인

합 계	39,845,334	39,845,334	22,158,869	22,158,869

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 중 모바일 수익은 오픈마켓 운영자입니다. 해당 고객은 오픈마켓이므로 회사의 실질적 고객은 각각의 개별 고객들입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분 기 말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,030,943	-	-	12,030,943

매출채권	23,418,918	-	-	23,418,918

기타유동금융자산	20,353,970	2,500	-	20,356,470

기타비유동금융자산	1,704,015	-	-	1,704,015

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	15,930,527	-	15,930,527

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,729,885	2,729,885

합 계	57,507,846	15,933,027	-	73,440,873

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

단기금융부채	4,341,907	-	4,341,907

기타금융부채	11,118,693	158,235	11,276,928

합 계	15,460,600	158,235	15,618,835

(2) 전 기 말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	17,295,435	-	17,295,435

매출채권	24,207,882	-	24,207,882

기타유동금융자산	20,338,861	17,200	20,356,061

기타비유동금융자산	1,396,828	-	1,396,828

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	9,135,406	9,135,406

합 계	63,239,006	9,152,606	72,391,612

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채

단기금융부채	4,972,907

기타금융부채	13,034,714

합 계	18,007,621

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	102,165	49,375

배당금수익	-	9,300

외화환산손익	554,725	466,557

당기손익-공정가치측정 금융자산

배당금수익	114,287	-

처분손익	-	-

평가손익	203,393	127,972

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(154,315)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	-	-

외화환산손익	1,884	(492)

파생상품

위험회피항목	(340,309)	(174,254)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,619	831

보통예금	12,028,324	17,294,604

합 계	12,030,943	17,295,435

8. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	24,486,591	25,280,723

손실충당금	(1,067,673)	(1,072,841)

매출채권(순액)	23,418,918	24,207,882

차감 : 비유동항목	(220,783)	(197,500)

유동항목	23,198,135	24,010,382

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

당분기말

기대 손실률	0.26%	0.39%	1.62%	1.87%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	12,793,208	9,705,374	304,033	704,776	979,200	24,486,591

손실충당금	32,899	37,476	4,912	13,185	979,200	1,067,673

- 전기말(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	신용이 손상된 매출채권	계

전기말

기대 손실률	0.28%	0.39%	1.68%	1.99%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	20,159,255	2,673,409	572,546	896,313	979,200	25,280,723

손실충당금	55,848	10,331	9,643	17,819	979,200	1,072,841

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	1,072,841	1,129,272

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(5,168)	76,939

제각	-	-

기말	1,067,673	1,206,211

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권의 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(*1)(*2)	10,545,095	10,479,377

단기대여금(*3)(*4)	9,579,976	6,632,850

미수금(*3)	182,272	3,150,144

미수수익(*3)	6,627	36,490

단기보증금	40,000	40,000

파생금융자산	2,500	17,200

소 계	20,356,470	20,356,061

기타비유동금융자산

장기대여금(*5)	650,573	351,510

보증금	1,053,442	1,045,318

소 계	1,704,015	1,396,828

합 계	22,060,485	21,752,889

(*1) 특수관계자의 자금조달 등을 위해 930,000천원(전기말: 930,000천원)이 담보제공되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 거래처와의 계약이행을 위하여 7,311,075천원(전기말: 2,937,600천원)이 담보제공되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 손상채권 279,333천원(전기말: 279,333천원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 당분기말 현재 조이시티 우리사주조합에게 9,579,976천원(전기말: 6,632,850천원)을 대여하고 있습니다.(*5) 특수관계자에 대여한 3,580,000천원(전기말: 3,580,000천원)에 대하여 전액 손상 반영되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정로 측정하는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)씽크펀(*1)	전환사채	2,850,000	850,000	-

(주)모히또게임즈(*2)	전환사채	1,500,000	1,651,950	1,651,950

로드비웹툰(주)(*2)	전환사채	1,500,000	1,500,000	1,500,000

유니온미래VFX투자조합(*3)	수익증권	1,500,000	889,151	1,153,857

지온방송드라마콘텐츠펀드	수익증권	1,600,000	1,266,311	1,266,311

TRL 디지털라이프 제2호 펀드(*4)	수익증권	1,000,000	1,000,000	-

퍼니브로	전환우선주	555,775	555,775	555,775

(주)인디조이(*4)	전환우선주	999,000	999,000	-

(주)인디조이(*4)	보통주	800,000	800,000	-

우리금융지주	보통주	1,918,301	2,686,600	2,588,180

JB금융지주	보통주	59,990	104,145	89,676

제노레이	보통주	14,190	29,670	29,250

Invesco KBW Premium Yield Equity REIT ETF(*4)	보통주	2,207,434	2,293,446	-

(주)씽크펀	PF	1,750,000	-	-

NH투자증권	DLB	300,000	301,579	300,407

DB금융투자(*4)	DLB	1,000,000	1,002,900	-

소 계	19,554,690	15,930,527	9,135,406

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

10년 만기 국고채	채권	2,884,200	2,729,885	-

소 계	2,884,200	2,729,885	-

합 계	22,438,890	18,660,412	9,135,406

(*1) 당기 중 추가 취득하였으며, 지분을 일부 보유하고 있고, 해당 회사와 약정을 통해 각 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.(*2) 해당 회사와 약정을 통해 각 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있기에 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.(*3) 당분기 중 원금 일부 회수하였습니다.(*4) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

미수금	677,671	772,953

선급금(*1)	3,290,832	4,368,286

선급비용	916,920	1,092,268

소 계	4,885,423	6,233,507

기타비유동자산

장기선급금(*1)	8,360,709	4,860,709

소 계	8,360,709	4,860,709

합 계	13,246,132	11,094,216

(*1) 선급금 중 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약에 따라 당분기 중 지급된 선급금은 3,500,000천원(전기: 7,610,148천원)입니다. 이 중 해당 퍼블리싱 계약에 따라 개발된 게임이 상용화 시 무형자산으로 대체되며 향후 무형자산으로 대체될 금액은 당분기말 현재 4,465,349천원(전기말: 1,165,349천원)입니다. 또한, 일부 선급금 항목에 대해 당분기말 현재 21,800천원(전기말: 21,800천원) 손실충당금 설정되어 있습니다.

11. 매각예정비유동자산 회사는 당분기말 현재 종속기업투자자산인 1$ Dream Holdings에 대한 청산을 완료하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

종속기업	1$ Deram Limited(*1)	1,306,772	5,819,050	1,306,772	1,306,772	5,585,467	1,306,772

Joycity Annex, Inc.	226,700	225,297	226,700	226,700	214,539	226,700

(주)라구나인베스트먼트	1,936,018	837,793	1,936,018	1,936,018	866,423	1,936,018

소 계	3,469,490	6,882,140	3,469,490	3,469,490	6,666,429	3,469,490

관계기업	(주)씽크펀(*2)	500,003	(389,740)	500,003	-	-	-

라구나 청년창업 투자조합 제1호(*3)	1,900,000	1,655,676	1,900,000	1,900,000	1,803,430	1,900,000

라구나 창업초기 투자조합 제2호(*3)	1,200,000	1,157,898	1,200,000	1,200,000	1,165,582	1,200,000

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호(*3)	900,000	882,539	900,000	900,000	887,366	900,000

소 계	4,500,003	3,306,373	4,500,003	4,000,000	3,856,378	4,000,000

합 계	7,969,493	10,188,513	7,969,493	7,469,490	10,522,807	7,469,490

(*1) 종속기업 2개사를 보유하고 있는 중간지배기업입니다.(*2) 당분기 중 신규 취득하였으며, 해당 회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있고, 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

종속기업	1$ Dream Limited	1,546	1,000,000	100.00%	게임개발	홍콩	매년12월31일

Joycity Annex, Inc.	226,700	200,000	100.00%	마케팅 자문	미국	매년12월31일

(주)라구나인베스트먼트	2,036,017	2,076,790	51.00%	투자컨설팅	한국	매년12월31일

관계기업	(주)씽크펀	157,638	54,675	3.50%	게임개발	한국	매년12월31일

라구나 청년창업 투자조합 제1호	14,000,000	1,900	13.57%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 창업초기 투자조합 제2호	12,300,000	1,200	9.76%	투자조합	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	3,500,000	900	25.71%	투자조합	한국	매년12월31일

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	기말

종속기업	1$ Dream Limited	1,306,772	-	-	1,306,772

Joycity Annex, Inc.	226,700	-	-	226,700

(주)라구나인베스트먼트	1,936,018	-	-	1,936,018

관계기업	(주)씽크펀	-	500,003	-	500,003

라구나 청년창업 투자조합 제1호	1,900,000	-	-	1,900,000

라구나 창업초기 투자조합 제2호	1,200,000	-	-	1,200,000

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	900,000	-	-	900,000

합 계	7,469,490	-	-	7,469,490

- 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	기말

종속기업	1$ Dream Holdings	1,306,772	-	-	1,306,772

Joycity Annex, Inc.	226,700	-	-	226,700

(주)라구나인베스트먼트	1,936,018	-	-	1,936,018

관계기업	라구나 청년창업 투자조합 제1호	1,900,000	-	-	1,900,000

라구나 창업초기 투자조합 제2호	240,000	240,000

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	-	900,000	-	900,000

합 계	5,609,490	900,000	-	6,509,490

13. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초	68,809	269,774	77,768	4,095,694	4,512,045

취득	-	29,509	-	-	29,509

처분	-	(3,607)	-	-	(3,607)

감가상각	(5,098)	(28,266)	(6,583)	(258,513)	(298,460)

기말	63,711	267,410	71,185	3,837,181	4,239,487

취득원가	1,334,398	1,243,848	233,446	5,414,878	8,226,570

감가상각누계액	(1,270,687)	(976,437)	(162,261)	(1,577,697)	(3,987,082)

정부보조금	-	(1)	-	-	(1)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초	28,274	114,120	89,497	5,129,744	5,361,635

회계정책의 변경	-	74,100	-	-	74,100

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각	(3,183)	(21,488)	(10,091)	(258,512)	(293,274)

기말	25,091	166,732	79,406	4,871,231	5,142,460

취득원가	1,296,008	1,136,132	233,446	5,414,878	8,080,464

감가상각누계액	(1,270,917)	(969,399)	(154,040)	(543,647)	(2,938,003)

정부보조금	-	(1)	-	-	(1)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	135,983	135,983	125,889	125,889

경상연구개발비	162,477	162,477	167,385	167,385

합 계	298,460	298,460	293,274	293,274

14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,599,983	3,834,764

장치	51,187	56,483

차량운반구	186,011	204,447

합 계	3,837,181	4,095,694

당분기와 전분기 중 신규 취득한 사용권자산은 없습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,107,076	1,050,334

비유동	2,740,263	3,039,643

합 계	3,847,339	4,089,977

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	234,782	234,782	234,781	234,781

장치	5,295	5,295	5,295	5,295

차량운반구	18,436	18,436	18,436	18,436

합 계	258,513	258,513	258,512	258,512

리스부채에 대한 이자비용	46,916	46,916	61,980	61,980

단기리스료	8,850	8,850	1,680	1,680

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,901	10,901	8,723	8,723

당분기 중 리스의 총 현금유출은 309,305천원(전분기: 281,884천원)입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	8,748,477	508,323	9,256,800

취득	-	-	-

대체	-	-	-

상각	(1,186,686)	-	(1,186,686)

기말	7,561,791	508,323	8,070,114

취득원가	34,892,078	608,830	35,500,908

감가상각누계액	(18,467,451)	-	(18,467,451)

손상차손누계액	(8,862,836)	(100,507)	(8,963,343)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	1,362,195	477,303	1,839,498

취득	-	-	-

대체	-	-	-

상각	(413,380)	-	(413,380)

기말	948,815	477,303	1,426,118

취득원가	24,522,652	608,830	25,131,482

감가상각누계액	(15,257,958)	-	(15,257,958)

손상차손누계액	(8,315,879)	(131,527)	(8,447,406)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	1,182,572	1,182,572	407,697	407,697

경상연구개발비	4,114	4,114	5,684	5,684

합 계	1,186,686	1,186,686	413,381	413,381

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,829,706천원(전기: 2,691,305천원)입니다.

16. 단기금융부채 당분기말 과 전기말 회사가 인식한 단기금융부채는 아래와 같습니다.(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가	4,972,907	16,000,000

전환권 행사	(630,998)	(11,026,995)

사채상환	(2)	(98)

장부가액	4,341,907	4,972,907

(2) 전환사채의 세부내역

구분	내용

사채의 명칭	제 1회 조이시티 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	16,000,000,000원

발행일	2018-10-26

만기일	2023-10-26

표시이자율	-%

만기보장수익률	-%

전환권의 내용

발행주식	기명식 보통주식

전환가격(*1)	13,455원 (합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환가격 조정에 관한 사항	가. 본건 사채의 전환 전에 회사가 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)을 하회하는 발행가액으로 유상증자(전환사채 및 신주인수권부사채 기타 주식연계증권의 발행 포함)를 하거나 기타 주식배당,준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 다음과 같은 방식으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 단, 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계증권 등의 경우 해당 증권의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 회사의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 및 신주인수권부사채 등의 경우 "신발행주식수"는 동 신주인수권 및 전환권의 행사로 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중에서 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 '당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액'으로 하고, "시가"는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 이론 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다. 위의 산식에서 "조정후 전환가액"의 원단위 미만은 절상한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단, 본 목에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
다. 상기 가 및 나목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본목에 따른 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 단. 전환가액의 조정은 액면가를 한도로 한다.

전환청구기간	2019년 10월 26일부터 2023년 9월 26일까지

기타사항	2020년 10월 26일부터 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 100% 에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자"라 한다.)는 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 10월 26일과 그 날로부터 시작하여 발행일 후 24개월이 되는 2020년 10월 26일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본건사채를 매수할 수 있는 권리(이하 "콜옵션"이라 한다.)를 가진다.

(*1) 무상증자로 인한 조정으로 당분기말 현재 전환가액은 3,227원입니다.

(3) 전환권대가 회사는 동 전환사채 계약 조건 중 단기금융부채로 분류할 수 있는 조건부결제조항이 존재하여 당기말 현재 전환권대가를 인식하지 않고 전환사채 발행금액 전액을 단기금융부채로 분류하였습니다.

17. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	9,789,572	11,339,392

미지급비용	1,329,121	1,695,322

통화선도부채	158,235	-

합 계	11,276,928	13,034,714

18. 계약부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

퍼블리싱 계약금	4,410,980	5,189,927

퍼블리싱 minimum guarantee	454,733	748,940

온라인/모바일 수익이연	1,004,173	1,050,936

합 계	5,869,886	6,989,803

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	2,974,554	3,676,436

비유동	2,895,332	3,313,367

합 계	5,869,886	6,989,803

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,885,999	2,095,980

연차충당부채	581,913	511,913

기타비유동부채

복구충당부채	254,575	251,483

합 계	2,722,487	2,859,376

20. 순확정급여부채(자산) (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채 현재가치	4,216,279	4,137,167

사외적립자산 공정가치	(5,116,091)	(5,299,103)

합 계	(899,812)	(1,161,934)

21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	43,911,614주	15,381,441주

보통주자본금	22,383,241,500	7,690,720,500

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전분기

기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

유상증자	1,375,516	687,758	9,301,763

전환권 청구	808,650	404,325	7,124,211

기말	13,967,561	6,983,781	40,979,323

당분기

기초	15,381,441	7,690,721	63,746,438

무상증자	29,053,144	14,526,572	(14,623,346)

주식소각	(854,869)	-	(917)

전환권 청구	195,537	97,769	531,577

주식매수선택권 행사	136,361	68,180	782,255

기말	43,911,614	22,383,242	50,436,007

22. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	7,189,960	7,346,649

자기주식	-	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	8,408,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(154,315)	-

기타자본잉여금	575,860	575,860

합 계	16,019,836	(8,545,644)

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	7,346,649	64,298	220,987	7,189,960

자기주식	(24,876,484)	-	(24,876,484)	-

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	154,315	(154,315)

기타자본잉여금	575,860	-	-	575,860

합 계	(8,545,644)	64,298	(24,501,182)	16,019,836

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	6,969,069	130,147	-	7,099,216

자기주식	(24,876,484)	-	-	(24,876,484)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	512,391	-	-	512,391

합 계	(8,986,693)	130,147	-	(8,856,546)

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 취득한 자기주식을 주주가치 제고 목적으로 당분기 중 전량 소각하였습니다. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	854,869	24,876,484	854,869	24,876,484

소각	(854,869)	(24,876,484)	-	-

기말	-	-	854,869	24,876,484

23. 주식기준보상제도

(1) 주식기준보상 중 유효한 주식선택권의 만기와 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	조정수량	행사수량	취소수량	유효수량	주당행사가격	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권	임직원	2013-06-10	442,000	632,357	15,000	93,000	966,357	5,810	2023-06-10	주식	가득

직원	2013-07-01	30,000	56,798	-	-	86,798	5,810	2023-07-01	주식	가득

직원	2013-10-01	21,000	26,506	-	7,000	40,506	5,810	2023-10-01	주식	가득

직원	2014-06-10	21,000	26,456	-	7,000	40,456	6,260	2024-06-10	주식	가득

직원	2014-11-25	14,000	13,228	-	7,000	20,228	6,260	2024-11-25	주식	가득

임직원	2017-11-21	142,250	135,231	105,749	70,770	100,962	4,630	2025-11-21	주식	가득

직원	2018-01-19	39,800	42,180	30,612	17,500	33,868	4,630	2026-01-19	주식	가득

임직원	2018-03-28	601,000	1,003,431	-	70,000	1,534,431	5,170	2024-03-28	주식	약정 용역기간만료 이후, 종가가 행사가격의 200% 이상일 경우

직원	2018-10-23	14,800	27,975	-	-	42,775	4,110	2026-10-23	주식	약정 용역기간만료 이후, 월평균종가가 행사가격 의 200%이상일 경우

직원	2019-10-15	88,000	157,104	-	5,000	240,104	2,800	2027-10-15	주식	약정 용역기간만료 이후, 월평균종가가 행사가격 의 200%이상일 경우

직원	2020-10-19	7,000	13,222	-	-	20,222	6,660	2028-10-15	주식	약정 용역기간만료 이후

합 계	1,420,850	2,134,488	151,361	277,270	3,126,707

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	1,128,580	16,690	1,149,520	16,645

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

조정	2,134,488	-	-	-

행사	(136,361)	4,640	-	-

기말	3,126,707	5,215	1,149,520	16,645

당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 1,289,175주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 136,361주입니다.

(3) 당분기말과 전기말 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

만기	주당 행사가격	주식수

당분기말	전기말

2023-06-10	5,830	966,357	334,000

2023-07-01	5,830	86,798	30,000

2023-10-01	5,830	40,506	14,000

2024-03-28	5,180	1,534,431	531,000

2024-06-10	6,270	40,456	14,000

2024-11-25	6,270	20,228	7,000

2025-11-21	4,640	100,962	71,480

2026-01-19	4,640	33,868	22,300

2026-10-23	4,120	42,775	14,800

2027-10-15	2,760	240,104	83,000

2028-10-19	6,670	20,222	7,000

합 계	3,126,707	1,128,580

(4) 당분기말 가득조건을 충족하지 못한 주식선택권의 공정가치 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	26회차	27회차	28회차	29회차

권리부여일주가	15,750	13,750	7,930	22,050

행사가격	5,180	4,120	2,760	6,670

기대주가변동성	30.00%	33.09%	42.77%	48.60%

무위험이자율	2.57%	2.31%	1.50%	1.36%

공정가치	2,077	2,578	1,290	12,519

산정방법	몬테카를로	몬테카를로	몬테카를로	이항모형

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 64,297천원(전기: 130,146천원)입니다.

24. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	565,256	565,256

임의적립금

기업합리화적립금	80,000	80,000

연구인력개발준비금	600,000	600,000

소 계	680,000	680,000

미처분이익잉여금(결손금)	(2,531,997)	13,989,473

합 계	(1,286,741)	15,234,729

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

25. 영업수익 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

온라인게임매출	11,286,135	11,286,135	9,895,934	9,895,934

모바일게임매출	41,328,463	41,328,463	19,110,161	19,110,161

합 계	52,614,598	52,614,598	29,006,095	29,006,095

26. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,137,468	2,137,468	1,277,809	1,277,809

퇴직급여	182,760	182,760	111,239	111,239

복리후생비	284,949	284,949	215,270	215,270

여비교통비	13,375	13,375	38,277	38,277

접대비	62,375	62,375	80,873	80,873

통신비	8,960	8,960	10,404	10,404

수도광열비	4,488	4,488	3,062	3,062

지급임차료	44,367	44,367	51,950	51,950

차량유지비	13,274	13,274	6,452	6,452

교육훈련비	194	194	746	746

도서인쇄비	989	989	808	808

소모품비	8,219	8,219	14,066	14,066

지급수수료	23,684,173	23,684,173	14,780,904	14,780,904

보험료	16,348	16,348	6,569	6,569

광고선전비	13,715,217	13,715,217	4,160,563	4,160,563

회의비	17,439	17,439	19,384	19,384

세금과공과	21,833	21,833	15,591	15,591

주식보상비용	50,970	50,970	120,567	120,567

감가상각비	21,540	21,540	17,650	17,650

사용권자산상각비	114,443	114,443	108,239	108,239

무형자산상각비	1,182,572	1,182,572	407,697	407,697

경상연구개발비	3,829,706	3,829,706	2,691,305	2,691,305

합 계	45,415,659	45,415,659	24,139,425	24,139,425

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,735,203	4,735,203	2,686,597	2,686,597

퇴직급여	312,240	312,240	248,776	248,776

주식보상비용	64,297	64,297	130,147	130,147

복리후생비	557,798	557,798	375,675	375,675

지급임차료	114,579	114,579	124,074	124,074

광고선전비	13,715,217	13,715,217	4,160,563	4,160,563

감가상각비	39,947	39,947	34,762	34,762

사용권자산상각비	258,513	258,513	258,513	258,513

무형자산상각비	1,186,686	1,186,686	413,380	413,380

지급수수료	24,249,444	24,249,444	15,492,316	15,492,316

기타	176,567	176,567	291,566	291,566

합 계	45,410,491	45,410,491	24,216,369	24,216,369

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	6,757	6,757	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	203,393	203,393	127,972	127,972

잡이익	24,430	24,430	254	254

합 계	234,580	234,580	128,226	128,226

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	1,263	1,263	-	-

합 계	1,263	1,263	-	-

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	114,287	114,287	9,300	9,300

외환차익	692,946	692,946	445,853	445,853

외화환산이익	560,706	560,706	479,642	479,642

통화선도수익	(3,900)	(3,900)	(7,647)	(7,647)

합 계	1,364,039	1,364,039	927,148	927,148

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	50,008	50,008	61,980	61,980

외환차손	158,100	158,100	39,061	39,061

외화환산손실	4,097	4,097	13,578	13,578

통화선도비용	336,409	336,409	166,607	166,607

합 계	548,614	548,614	281,226	281,226

30. 법인세비용

당분기 중 해외로부터 수취한 로열티 수익 등에 대한 원천징수세액 상당액을 전액 법인세비용으로 인식하였으며, 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 중 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식한 금액을 법인세비용에서 차감하였습니다.

31. 주당순손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손익(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	8,355,015	8,355,015	5,463,812	5,463,812

가중평균유통보통주식수	40,207,418	40,207,418	13,112,693	13,112,693

기본주당순손익	208	208	417	417

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	40,653,850	40,653,850	13,967,562	13,967,562

차감 : 가중평균자기주식수	(446,432)	(446,432)	(854,869)	(854,869)

가중평균유통보통주식수	40,207,418	40,207,418	13,112,693	13,112,693

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 희석주당순손익(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	8,355,015	8,355,015	5,463,812	5,463,812

가중평균유통보통주식수	42,962,206	42,962,206	14,029,935	14,029,935

희석주당순손익	194	194	389	389

2) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	40,207,418	40,207,418	13,112,693	13,112,693

조정내역: 주식선택권전환가정	1,334,099	1,334,099	9,346	9,346

조정내역: 전환사채전환가정	1,420,689	1,420,689	907,896	907,896

희석주당손익산정을 위한 가중평균유통보통주식수	42,962,206	42,962,206	14,029,935	14,029,935

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순 손익	8,355,015	5,463,812

조정

법인세비용	-	(901,198)

감가상각비	39,947	34,762

사용권자산상각비	258,513	258,513

무형자산상각비	1,186,686	413,380

퇴직급여	125,874	179,138

급여	151,317	-

주식보상비용	64,297	130,147

대손상각비(환입)	(5,168)	76,939

유형자산처분이익	(6,757)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(203,393)	(127,972)

배당금수익	(114,595)	-

이자수익	(182,545)	-

이자비용	50,008	(57,499)

외화환산이익	(560,706)	61,980

외화환산손실	4,097	(479,642)

통화선도수익	3,900	13,578

통화선도비용	336,409	7,647

잡이익	-	166,607

운전자본의 변동

매출채권	994,267	(879,566)

미수금	3,082,467	861,449

선급금	95,283	1,436,034

선급비용	1,077,454	(220,003)

장기매출채권	205,552	137,927

장기선급금	(12,022)	-

미지급금	(244,612)	(2,780,063)

미지급비용	(366,201)	56,214

계약부채	(1,119,918)	110,023

예수금	(209,981)	(196,566)

유동충당부채	-	30,000

복구충당부채	-	3,092

퇴직금의 지급	136,250	-

영업으로부터 창출된 현금	13,141,438	3,798,733

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매각예정비유동자산의 감소	1,306,772	-

종속기업투자 청산으로 인한 미지급금의 감소	1,306,772	-

무상증자에 따른 자본금 증가	14,692,521	-

주식소각	24,876,484	-

전환권 행사	630,998	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기금융부채	리스부채

기초	4,972,907	4,089,979	9,062,886

현금흐름	(2)	(289,554)	(289,556)

전환권 청구	(630,998)	-	(630,998)

이자비용의 상각	-	46,915	46,915

기말	4,341,907	3,847,340	8,189,247

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기금융부채	리스부채

기초	16,000,000	4,920,790	20,920,790

현금흐름	(52)	(281,884)	(281,936)

전환권 청구	(7,537,427)	-	(7,537,427)

이자비용의 상각	-	58,888	58,888

기말	8,462,521	4,697,794	13,160,315

33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구 분	약정금액

당분기말	전기말

씨티은행	통화선도	USD	1,000,000	USD	-

우리은행	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	KRW	-	KRW	3,500,000

(2) 당분기말 현재 회사는 다수의 회사와 게임 컨텐츠제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 매출액의 일정비율을 컨텐츠제공에 대한 대가로 수령하고 있습니다.(3) 회사는 다수의 개발사와 게임 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 이 게임들로부터 발생하는 수익에 대하여 게임 개발사와 일정비율로 배분하고 있습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 회사가 자금조달 및 거래처와의 계약 등으로 제공하고 있는 지급보증과 담보의 내역, 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

- 제공한 지급보증(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

관계기업	(주)씽크펀	국민은행	KRW	346,500	2020-08-05 ~ 2021-08-05	자금차입

우리은행	KRW	526,300	2020-07-30 ~ 2021-07-30

- 담보제공자산(단위 : 천원, USD)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

관계기업	(주)씽크펀	정기예금	KRW	400,000	KRW	346,500	국민은행

KRW	530,000	KRW	526,300	우리은행

-	Tilting Point(*1)	정기예금	USD	6,450,000	USD	6,450,000	씨티은행

(*1)회사와 Tilting Point간의 계약에서 대금이 미지급될 경우 씨티은행이 USD 9,750,000 한도로 거래처에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 회사는 이와 관련하여 정기예금 및 USD 3,300,000 한도의 이행보증을 제공하고 있습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림

종속기업	1$ Dream Limited

1$ Dream CN

Joycity China

Joycity Annex, Inc.

(주)라구나인베스트먼트

관계기업	라구나 청년창업 투자조합 제1호(*1)

라구나 창업초기 투자조합 제2호(*1)

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호(*1)

(주)씽크펀(*2)

(주)모히또게임즈(*3)

로드비웹툰(주)(*3)

기타의 특수관계자(*4)	Wu Hai(*5)

라구나 Pre-IPO 투자조합(*6)

라구나-송현 NK 투자조합(*6)

라구나 Pre-IPO 이뮨 투자조합 제2호(*6)

라구나 초기바이오 투자조합 제1호(*6)

라구나 특허 사업화 투자조합 제1호(*6)

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제4호(*6)

라구나 다이나믹 게임 컨텐츠 투자조합(*6)

라구나 Pre-IPO 퓨쳐 투자조합 제5호(*6)(*7)

(*1) 회사가 출자하였으며 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 행사하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 지분을 신규 취득하였으며, 해당 회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있고, 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 해당 회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있고, 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 회사와 거래가 있거나 채권채무가 있는 특수관계자만 기재되었습니다.(*5) 보유 투자주식수 및 지분율은 존재하지 않으나, 임원겸직으로 인하여 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*6) 종속기업인 (주)라구나인베스트먼트가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 가지고 있어 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*7) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	4,885,478	-	3,065,870

종속기업	Joycity China	-	323,225	-	362,146

Joycity Annex, Inc.	-	270,632	-	273,734

관계기업	(주)씽크펀	-	99,916	-	88,064

(주)모히또게임즈	-	1,529,846	-	1,410,293

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	45,816	-	49,440

합계	-	7,154,913	-	5,249,547

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	채권	기타자산(*1)	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	6,582,760	3,213,642

종속기업	1$ Dream Limited	-	-	-

Joycity China	-	-	79,322

Joycity Annex, Inc.	-	162,120	192,866

관계기업	(주)씽크펀	-	2,693,492	80,443

(주)모히또게임즈	52,162	2,022,221	1,252,812

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	-	15,472

합계	52,162	11,460,593	4,834,557

(*1) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다. - 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	채권	기타자산	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	-	9,819,812	3,386,710

종속기업	1$ Dream Holdings	-	-	1,186,289

1$ Dream Limited	-	-	73,392

Joycity China	-	-	11,968

Joycity Annex, Inc.	-	162,120	84,011

관계기업	(주)씽크펀	-	3,684,873	105,983

(주)모히또게임즈	25,819	39,166	1,177,690

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	-	14,851

합계	25,819	13,705,971	6,040,894

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	평가	기말

관계기업	(주)씽크펀	-	850,000	-	-	850,000	500,003

(주)모히또게임즈	1,651,950	-	-	-	1,526,530	-

로드비웹툰(주)	1,500,000	-	-	-	1,500,000	-

합 계	3,151,950	850,000	-	-	3,876,530	500,003

- 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	출자거래

기초	대여	회수	평가	기말

관계기업	라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	-	-	-	-	-	900,000

(주)씽크펀	4,364,706	1,000,000	-	-	5,364,706	-

(주)모히또게임즈	1,499,250	-	-	-	1,499,250	-

합 계	5,863,956	1,000,000	-	-	6,863,956	900,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	255,947	255,947	298,143	298,143

퇴직급여	66,029	66,029	123,870	123,870

주식기준보상	22,362	22,362	34,490	34,490

합 계	344,338	344,338	456,503	456,503

(6) 회사가 특수관계자에게 투자한 주식의 수, 주식소유비율, 취득원가, 시가 또는 순자산 지분가액 및 장부금액은 주석 12을 참조하시기 바랍니다.