조이시티 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제24 (당)기 반기 2017년 6월 30일 현재
제23 (전)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 조이시티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 조이시티와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사"라 함)는 1994년 5월에 온라인 게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 서현동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2008년 5월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 수차례 증자 등을 거쳐 2017년 6월 30일 현재 자본금은 5,892백만원입니다. 한편, 당반기말 현재 회사의 최대주주는 엔드림 외 (18.7%)입니다. 1.1 종속기업 현황당반기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	소재지	결산월

1$ Dream Holdings	100.00%	100.00%	케이만군도	12월

1$ Dream HK	100.00%	100.00%	홍콩	12월

1$ Dream CN	100.00%	100.00%	중국	12월

Joycity China	100.00%	100.00%	중국	12월

고도플레이(주)	100.00%	-	대한민국	12월

트리플더블(주)(*)	60.50%	-	대한민국	12월

(*) 지분율이 증가하여 당반기말 현재 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 1.2 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

고도플레이(주)	신규 출자하였습니다.

트리플더블(주)	자기주식 취득으로 인하여 지분율이 증가하여 지배력을 획득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당반기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 당반기와 전반기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 요약 재무정보는 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. 하기의 요약재무정보는 종속기업의 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지의 결산기준 금액입니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

회사명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

1$ Dream Holdings	7,030,701	1,116	7,029,585	-	-

1$ Dream HK	5,729,724	-	5,729,724	-	-

1$ Dream CN	731,825	931	730,895	-	(6,332)

Joycity China	2,940,694	2,470,485	470,208	723,643	25,721

고도플레이(주)	188,629	206,988	(18,359)	119,657	(28,359)

트리플더블(주)	685,003	722,296	(37,292)	267,787	(12,015)

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

1$ Dream Holdings	7,612,761	1,209	7,611,552	-	-

1$ Dream HK	6,204,078	-	6,204,078	-	-

1$ Dream CN	778,006	641	777,365	-	(6,091)

Joycity China	1,284,680	815,416	469,264	638,195	30,472

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약반기연결재무제표 작성 시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 원가로 측정되는 금융상품 당반기말과 전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

전환사채	3,500,000	3,500,000

수익증권	1,700,000	450,000

합 계	5,200,000	3,950,000

해당 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당반기말

통화선도자산	-	3,817	-	3,817

통화선도부채	-	33,972	-	33,972

5. 현금및현금성자산 당반기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	16,060	1,897

보통예금	4,421,870	7,161,396

단기은행예치금(*)	6,820,207	5,000,000

합 계	11,258,137	12,163,293

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	13,765,127	15,531,766

대손충당금	(16,782)	(16,782)

매출채권(순액)	13,748,345	15,514,984

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	16,782	16,782

제각	-	-

반기말 금액	16,782	16,782

연결회사는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 통상 해당 매출채권과 대손충당금을 상계하여 제각하고 있습니다.

7. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	180,627	4,698,061

단기대여금(*1)	64,500	110,500

미수금(*1)	1,094,787	1,217,266

미수수익(*1)	8,540	19,793

단기보증금	61,320	1,308,951

통화선도자산(*2)	3,817	-

소 계	1,413,591	7,354,571

기타비유동금융자산

매도가능금융자산	5,200,000	3,950,000

장기대여금	1,923,263	2,166,162

보증금	1,476,195	114,873

소 계	8,599,458	6,231,035

합 계	10,013,049	13,585,606

(*1) 당반기말 현재 손상채권 279백만원(전기말: 279백만원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 통화선도는 공정가치로 평가되며, 공정가치는 통화선도의 잔존기간과 일치하는기간에 대한 당반기말과 전기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용제한 또는 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	내역

사용제한	180,627	198,061	자기주식 특정금전신탁

담보제공	-	1,500,000	통화선도계약

(3) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

T2CN(*1)	7,000,000	10.53%	67,958	-	-

(주)화이트아웃(*1)	전환사채	500,000	-	-

(주)씽크펀(*2)	전환사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000

(주)딜루젼스튜디오(*2)	전환사채	1,500,000	1,500,000	1,500,000

유니온미래VFX투자조합	수익증권	900,000	900,000	450,000

지온방송드라마콘텐츠펀드	수익증권	800,000	800,000	-

합 계	5,767,958	5,200,000	3,950,000

(*1) 해당 매도가능금융자산에 대하여 전기 중 전액 손상처리 하였습니다.(*2) 전환사채에 포함된 전환권은 비상장지분상품의 인도를 조건으로 하는 파생상품으로 기초자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가(장부금액 0원)로 측정하고 있습니다.

8. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금(*)	9,111,243	5,034,792

선급비용	540,152	950,472

소 계	9,651,395	5,985,264

기타비유동자산

장기선급비용	34,301	34,301

합 계	9,685,696	6,019,565

(*) 선급금 중 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약에 따라 지급된 선급금은 당반기말 현재 4,500백만원(전기말: 3,502백만원)입니다. 이 중 해당 퍼블리싱 계약에 따라 개발된 게임이 상용화 시 무형자산으로 대체되며 향후 무형자산으로 대체될 금액은 당반기말 현재 2,000백만원(전기말: 2,000백만원) 입니다. 한편, 당반기말 현재 손상채권 260백만원(전기말: 260백만원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

트리플더블(주)(*1)	-	-	-	1,000,013	(530,302)	-

(주)화이트아웃(*2)	1,600,000	(374,565)	-	1,600,000	(374,565)	-

합 계	1,600,000	(374,565)	-	2,600,013	(904,867)	-

(*1) 전기말 관계기업으로 분류되었던 에브리펀(주)이 당반기 중 대표이사로부터 자사주를 증여받았습니다. 이로 인해 회사의 유효지분율이 상승하여 지배력을 획득함에 따라 에브리펀(주)는 연결 실체에 편입되었으며, 에브리펀(주)은 사명을 트리플더블(주)로 변경하였습니다.(*2) 누적손실로 인해 장부가액을 전액 손상처리하였습니다.(2) 당반기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

(주)화이트아웃	422,727	200,000	23.66%	게임개발	한국	12월 31일

(3) 당반기와 전반기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	당반기말

트리플더블(주)(*1)	-	-	-	-

(주)화이트아웃	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(*1) 당반기 중 유효지분율 변경으로 종속기업으로 분류되었으며, 전기 중 전액 손상처리하였습니다.

2) 전반기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손실	반기말

에브리펀(주)	511,044	-	(193,115)	317,929

(주)화이트아웃	1,231,776	-	(277,282)	954,494

합 계	1,742,820	-	(470,397)	1,272,423

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	합계

취득원가	2,920,786	1,806,389	1,746,010	332,166	6,805,351

감가상각누계액	(2,883,435)	(1,544,921)	(927,006)	(263,463)	(5,618,825)

정부보조금	(6)	(9)	-	-	(15)

장부금액	37,345	261,459	819,004	68,703	1,186,511

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	합계

취득원가	2,920,786	1,708,302	1,802,916	332,166	6,764,170

감가상각누계액	(2,863,405)	(1,472,977)	(942,721)	(243,461)	(5,522,564)

정부보조금	(6)	(9)	-	-	(15)

장부금액	57,375	235,316	860,195	88,705	1,241,591

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	합계

기초	57,375	235,316	860,195	88,705	1,241,591

취득	-	94,746	-	-	94,746

감가상각	(20,030)	(68,782)	(13,926)	(20,002)	(122,740)

연결범위의 변동	-	776	-	-	776

환산차이	-	(597)	(27,265)	-	(27,862)

당반기말	37,345	261,459	819,004	68,703	1,186,511

2) 전반기(단위 : 천원)

구분	기계장치	비품	건물	시설장치	합계

기초	148,329	169,432	915,979	111,716	1,345,456

취득	-	112,564	-	-	112,564

감가상각	(45,482)	(54,403)	(20,696)	(25,192)	(145,773)

환산차이	-	(5,892)	(13,467)	-	(19,359)

전반기말	102,847	221,701	881,816	86,524	1,292,888

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	56,422	60,989

경상연구개발비	66,318	84,784

합 계	122,740	145,773

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가	11,127,114	18,174,961	608,830	29,910,905

감가상각누계액	(8,033,859)	(8,366,597)	-	(16,400,456)

손상차손누계액	(3,093,255)	(2,502,129)	-	(5,595,384)

장부금액	-	7,306,235	608,830	7,915,065

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가	11,127,114	14,887,452	608,830	26,623,396

감가상각누계액	(8,033,859)	(6,771,041)	-	(14,804,900)

손상차손누계액	(3,093,255)	(2,502,129)	-	(5,595,384)

장부금액	-	5,614,282	608,830	6,223,112

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위 : 천원)

구분	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	5,614,282	608,830	6,223,112

취득	7,240	-	7,240

대체	3,000,000	-	3,000,000

상각	(1,388,397)	-	(1,388,397)

연결범위의 변동	73,110	-	73,110

당반기말	7,306,235	608,830	7,915,065

2) 전반기(단위 : 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	시설이용권	합계

기초	536,361	5,416,239	608,830	6,561,430

취득	-	230,520	-	230,520

상각	(292,561)	(959,655)	-	(1,252,216)

대체	-	(192,100)	-	(192,100)

환율차이	-	1	-	1

전반기말	243,800	4,495,005	608,830	5,347,635

(3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	1,367,654	1,218,883

경상연구개발비	20,743	33,333

합 계	1,388,397	1,252,216

12. 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	8,815,602	2,568,145

미지급비용	796,173	374,751

통화선도부채	33,972	-

합 계	9,645,747	2,942,896

13. 차입금 당반기와 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	-	-

연결범위의 변동	168,466	-

반기말	168,466	-

차감: 비유동	-	-

유동 계	168,466	-

14. 선수금 및 선수수익 당반기말과 전기말 현재 선수금 및 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	4,878,612	7,285,004

선수수익	481,831	411,117

합 계	5,360,443	7,696,121

15. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	267,239	215,102

부가세예수금	894	-

연차충당부채	442,016	442,016

합 계	710,149	657,118

16. 순확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	5,949,178	5,761,447

사외적립자산 공정가치	(3,206,649)	(3,702,565)

합 계	2,742,529	2,058,882

(2) 당반기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	332,371	616,438	275,726	551,453

순이자원가	5,162	21,243	(299)	(598)

합 계	337,533	637,681	275,427	550,855

17. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	11,783,395주	11,783,395주

보통주자본금	5,891,697,500	5,891,697,500

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전반기

전기초	11,762,443	5,881,222	24,032,161

스톡옵션행사	5,952	2,976	68,698

전반기말	11,768,395	5,884,198	24,100,859

당반기

당기초	11,783,395	5,891,698	24,553,349

당반기말	11,783,395	5,891,698	24,553,349

18. 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	5,781,817	5,482,610

자기주식	(24,781,385)	(24,781,385)

자기주식처분이익	8,408,331	8,408,331

기타자본잉여금	87,216	87,216

해외사업환산손익	356,389	478,010

합 계	(10,147,632)	(10,325,218)

(2) 당반기와 전반기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당반기말

주식선택권	5,482,610	299,207	-	5,781,817

자기주식	(24,781,385)	-	-	(24,781,385)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	87,216	-	-	87,216

해외사업환산손익	478,010	-	(121,621)	356,389

합 계	(10,325,218)	299,207	(121,621)	(10,147,632)

2) 전반기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	전반기말

주식선택권	4,605,048	833,694	(31,677)	5,407,065

자기주식	(6,710,765)	(12,954,442)	-	(19,665,207)

자기주식처분이익	8,408,331	-	-	8,408,331

기타자본잉여금	87,216	-	-	87,216

해외사업환산손익	528,741	-	(27,694)	501,047

합 계	6,918,571	(12,120,748)	(59,371)	(5,261,548)

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기	전반기

주식수	금액	주식수	금액

기초	848,152	24,781,385	233,010	6,710,765

취득	-	-	439,042	12,954,442

반기말	848,152	24,781,385	672,052	19,665,207

19. 주식기준보상제도

(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권	임원	2011-03-25	30,000주	2018-03-25	주식	가득

주식선택권	임직원	2013-06-10	442,000주	2023-06-10	주식	가득

주식선택권	직원	2013-07-01	30,000주	2023-07-01	주식	가득

주식선택권	직원	2013-10-01	21,000주	2023-10-01	주식	가득

주식선택권	직원	2014-06-10	21,000주	2024-06-10	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2014-11-25	14,000주	2024-11-25	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2015-11-05	44,000주	2025-11-05	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2016-01-11	7,000주	2026-01-11	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2016-03-04	21,000주	2026-03-04	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2016-08-12	7,000주	2026-08-12	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권	직원	2016-11-09	14,000주	2026-11-09	주식	약정 용역기간만료 이후

주식선택권(*)	직원	2017-04-28	76,000주	2018-05-04	주식	약정 용역기만말료 이후

(*) 우리사주조합원에게 부여한 주식매수선택권입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	536,000	20,859	514,952	19,875

부여	76,000	19,000	28,000	30,582

상실	-	-	(7,000)	27,750

행사	-	-	(5,952)	6,720

반기말	612,000	20,628	530,000	20,484

당반기 말 현재 행사가능한 주식선택권은 436,000주이며, 당반기 중에는 주식선택권이 행사되지 않았습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

만기	주당 행사가격	주식수

당반기말	전기말

2018-03-25	21,400	30,000	30,000

2018-05-04	19,000	76,000	-

2023-06-10	19,023	341,000	341,000

2023-07-01	19,023	30,000	30,000

2023-10-01	19,023	14,000	14,000

2024-06-10	20,640	21,000	21,000

2024-11-25	20,640	14,000	14,000

2025-11-05	27,750	37,000	37,000

2026-01-11	27,750	7,000	7,000

2026-03-04	31,526	21,000	21,000

2026-08-12	31,526	7,000	7,000

2026-11-09	27,750	14,000	14,000

합 계	612,000	536,000

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 299백만원(전반기: 834백만원)입니다.

20. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	565,256	565,256

임의적립금

기업합리화적립금	80,000	80,000

연구인력개발준비금	600,000	600,000

소 계	680,000	680,000

미처분이익잉여금	16,759,716	23,929,363

합 계	18,004,972	25,174,619

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

21. 영업수익 당반기과 전반기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

온라인게임	6,160,718	13,054,325	6,134,697	13,319,772

모바일게임	13,332,122	25,865,592	11,876,353	28,704,693

기타	134,688	150,820	8,398	25,982

합 계	19,627,528	39,070,737	18,019,448	42,050,447

22. 영업비용 당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,769,189	3,244,796	1,716,706	3,039,241

퇴직급여	99,878	193,598	87,301	148,703

복리후생비	198,441	435,831	266,268	489,153

여비교통비	80,619	199,436	108,644	250,738

접대비	54,805	118,630	60,650	149,335

통신비	5,537	13,704	5,314	14,256

수도광열비	6,275	15,513	8,645	18,929

지급임차료	199,073	336,694	187,157	352,443

차량유지비	19,715	42,011	48,836	94,507

교육훈련비	7,702	22,449	28,892	35,625

도서인쇄비	970	2,350	1,608	3,355

소모품비	11,601	24,340	20,017	36,960

지급수수료	9,087,730	17,334,712	6,044,910	13,759,049

보험료	83,145	139,025	87,696	142,030

광고선전비	5,791,770	11,440,164	3,073,777	10,520,874

회의비	23,781	44,038	20,952	50,764

세금과공과	33,200	53,066	40,731	77,831

주식보상비용	133,660	216,996	384,422	803,092

감가상각비	31,074	56,422	22,355	60,989

무형자산상각비	753,095	1,367,654	608,624	1,218,883

경상연구개발비	4,110,829	7,675,030	4,107,284	7,222,283

합 계	22,502,089	42,976,459	16,930,789	38,489,040

23. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,693,918	8,723,565	4,550,477	8,031,852

퇴직급여	337,523	638,634	275,428	574,258

주식보상비용	174,993	299,207	417,248	833,694

복리후생비	534,989	1,092,114	650,653	1,254,181

지급임차료	602,703	1,022,849	500,574	984,240

광고선전비	5,791,770	11,440,164	3,073,777	10,520,874

감가상각비	64,867	122,740	65,968	145,773

무형자산상각비	763,250	1,388,397	622,779	1,252,216

지급수수료	9,139,585	17,451,770	6,156,968	13,905,257

기타	398,491	797,019	616,917	986,695

합 계	22,502,089	42,976,459	16,930,789	38,489,040

24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	55,486	106,365	143,346	297,806

외환차익	281,178	297,042	120,075	396,771

외화환산이익	172,938	197,740	3,260	14,697

통화선도수익	3,817	3,817	44,400	226,081

합 계	513,419	604,964	311,081	935,355

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	8,729	8,729	4,779	4,779

외환차손	141,987	1,062,534	275,063	309,908

외화환산손실	(227,108)	384,229	(164,052)	264,487

통화선도비용	33,972	33,972	-	75,915

합 계	(42,420)	1,489,464	115,790	655,089

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자주식처분이익	118,870	118,870	-	-

염가매수차익	161,069	161,069	-	-

잡이익	12,614	25,719	301,801	301,810

합 계	292,553	305,658	301,801	301,810

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산손상차손	-	-	282,972	282,972

기부금	-	-	3,380	3,380

잡손실	1,721	3,412	(21)	1,550

합 계	1,721	3,412	286,331	287,902

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(3,089,675,970)	(7,047,298,507)	212,250,728	806,918,061

가중평균유통보통주식수	10,935,243	10,935,243	11,243,781	11,350,117

기본주당순손익	(283)	(644)	19	71

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	11,783,395	11,783,395	11,768,395	11,765,452

차감: 가중평균자기주식수	(848,152)	(848,152)	(524,614)	(415,335)

가중평균유통보통주식수	10,935,243	10,935,243	11,243,781	11,350,117

(2) 당반기와 전반기 중 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

1) 희석주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(3,089,675,970)	(7,047,298,507)	212,250,728	806,918,061

가중평균유통보통주식수	10,935,243	10,935,243	11,395,827	11,513,657

기본주당순이익	(283)	(644)	19	70

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	10,935,243	10,935,243	11,243,781	11,350,117

조정내역

스톡옵션전환가정(*)	-	-	152,046	163,540

가중평균유통보통주식수	10,935,243	10,935,243	11,395,827	11,513,657

(*) 당반기 반희석효과가 나타나 희석주당순손익 계산 시 고려하지 않았습니다.

28. 특수관계자거래 (1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매입	매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	3,903,785	-

관계기업	트리플더블(주) (*1)(*2)	90,000	263,522

합 계	3,993,785	263,522

(*1) 사명을 에브리펀㈜에서 트리플더블㈜로 변경하였습니다.(*2) 트리플더블(주)와의 거래내역은 종속기업으로 편입되기 전까지의 금액입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

채권	기타자산(*)	채무	기타자산(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엔드림	7,550	9,694,444	3,506,173	6,334,945

(*) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	당반기말

관계기업	트리플더블(주)(*1)	85,500	-	46,000	39,500

기타의 특수관계자	임직원(*2)	2,160,964	-	242,735	1,918,229

합 계	2,246,464	-	288,735	1,957,729

(*1) 트리플더블(주)와의 자금거래는 종속기업으로 편입되기 전까지의 금액이며, 동 거래와 관련된 대여금은 당반기말 현재 연결조정으로 상계되었습니다. (*2) 연결회사는 전기 중 우리사주조합원에게 2,241백만원을 대여하였습니다.

2) 전반기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	전반기말

관계기업	(주)화이트아웃	500,000	-	-	500,000

관계기업	트리플더블(주)	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	1,500,000	-	-	1,500,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	410,285	307,130

퇴직급여	45,830	108,000

주식기준보상	-	464,658

합 계	456,115	879,788

(5) 연결회사는 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)엔드림과 퍼블리싱 약정을 체결하고 당반기 4,500백만원(전반기: 1,500백만원)을 지급하였으며 당반기 중 상용화된 게임 관련 선급금 3,000백만원을 무형자산으로 대체하였습니다. (7) 연결회사가 특수관계자에게 투자한 주식의 수, 주식소유비율, 취득원가, 시가 또는 순자산 지분가액 및 장부금액은 주석 9를 참조하시기 바랍니다.

29. 사업결합

전기말 관계기업으로 분류되었던 트리플더블(주)(구, (주)에브리펀)이 당반기 중 대표이사로부터 자사주를 증여받았습니다. 이에 따라 회사의 유효지분율이 상승하여 회사는 트리플더블(주)에 지배력을 획득하였습니다.

트리플더블(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사업결합전에 보유하던 트리플더블(주) 지분의 공정가치	118,870

사업결합의 이전대가 합계	118,870

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	482,627

매출채권 및 기타자산	128,490

유형자산	776

무형자산	73,110

매입채무 및 기타채무	(222,296)

식별가능 순자산의 공정가치	462,707

비지배지분	(182,770)

염가매수차익	(161,067)

합 계	118,870

당반기말 현재 회사는 사업결합의 회계처리를 완료하지 못하여 사업결합에 대한 회계처리는 잠정적으로 결정되었습니다. 회사는 당반기말 현재 영업권(염가매수차익)과 분리하여 인식해야 할 식별가능 무형자산을 산정 중에 있습니다. 따라서 식별가능한 무형자산의 인식으로 영업권(염가매수차익) 금액이 변동될 수 있습니다.