조이시티 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 31(당)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 30(전)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 조이시티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 조이시티(이하 "당사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결실체"라 함)은 1994년 5월에 온라인 게임 개발을 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 분당로에 본사를 두고 있습니다. 연결실체는 2008년 5월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며 수차례 증자 등을 거쳐 2024년 06월 30일 현재 자본금은 35,379,158천원입니다. 한편, 당분기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)엔드림 및 관련 특수관계자(35.27%)입니다.

1.1 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(*1)	결산월	업종

당분기말	전기말

1$ Dream Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	투자 및 경영관리 컨설팅 등

1$ Dream CN(*2)	중국	100.00%	100.00%	12월	컴퓨터 소프트웨어 개발 및 서비스 등

Joycity China(*2)	중국	100.00%	100.00%	12월	온라인게임 소프트웨어 개발 및 서비스 등

Joycity Annex, Inc.	미국	100.00%	100.00%	12월	마케팅 자문 등

(주)트랄라랩(*3)	한국	-	100.00%	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 등

TRALA LAB PTE. LTD(*4)	싱가폴	-	100.00%	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 등

우레 주식회사	한국	71.43%	71.43%	12월	온라인게임 소프트웨어 개발 및 서비스 등

(주)모히또게임즈(*5)	한국	-	-	12월	온라인게임 소프트웨어 개발 및 서비스 등

(*1) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.(*2) 1$ Dream Limited의 종속기업입니다.(*3) 당분기 중 처분하였습니다.(*4) (주)트랄라랩의 종속기업이며 당분기 중 (주)트랄라랩의 처분으로 인하여 연결실체에서 제외되었습니다.(*5) 당분기 중 취득하였으며 당사와의 합병으로 연결실체에서 제외되었습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손실

1$ Dream Limited	6,749,083	-	6,749,083	-	-

1$ Dream CN	723,524	216	723,308	-	(96,004)

Joycity China	1,118,876	702,200	416,676	744,029	(288,716)

Joycity Annex	480,510	242,213	238,297	452,565	(7,307)

㈜트랄라랩(*1)	-	-	-	-	(317,461)

TRALA LAB PTE. LTD(*1)	-	-	-	-	-

우레 주식회사	5,297,645	2,071,796	3,225,850	-	(1,976,298)

(주)모히또게임즈(*1)	-	-	-	774,899	(1,331,769)

(*1) 연결실체에서 제외되기 전까지 발생한 매출액 및 당기순손익을 기재하였습니다- 전기

(단위 : 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손실

1$ Dream Limited	6,594,625	-	6,594,625	-	(24,976)

1$ Dream CN	782,168	1,221	780,947	-	(13,047)

Joycity China	1,471,583	781,812	689,771	779,391	(173,468)

Joycity Annex	487,369	254,518	232,851	447,702	(8,051)

㈜트랄라랩	215,086	127,857	87,229	-	(299,240)

TRALA LAB PTE. LTD	2,894	-	2,894	-	-

우레 주식회사(*1)	7,851,037	2,670,836	5,180,201	-	-

(*1) 2023.10.31 취득으로 전분기말 매출액 및 당기순손익을 기재하지 않았습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.ㆍ 약정의 조건ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향ㆍ 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당분기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호' "한국채택국제회계기준의 최초채택"(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,651,097	(*1)	30,444,859	(*1)

매출채권	20,371,085	(*1)	17,765,139	(*1)

장기매출채권	800,580	(*1)	-	(*1)

금융리스채권(유동)	147,980	(*1)	84,082	(*1)

금융리스채권(비유동)	-	(*1)	7,181	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	962,505	962,505	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	31,627,140	31,627,140	34,700,518	34,700,518

기타유동금융자산(통화선도 외)	1,948,028	(*1)	5,352,811	(*1)

기타유동금융자산(통화선도)	-	-	20,532	20,532

기타비유동금융자산	22,783,103	(*1)	22,620,401	(*1)

소 계	108,291,518	110,995,523

금융부채

단기금융부채	39,700,000	(*1)	37,000,000	(*1)

유동성장기금융부채	3,000,000	(*1)	2,000,000	(*1)

기타유동금융부채(통화선도 외)	9,780,023	(*1)	15,187,307	(*1)

기타유동금융부채(통화선도)	6,286	6,286	5,008	5,008

장기금융부채	62,000,000	(*1)	64,500,000	(*1)

기타비유동금융부채	2,434,170	(*1)	3,283,705	(*1)

리스부채(유동)	1,264,505	(*1)	1,108,301	(*1)

리스부채(비유동)	56,148	(*1)	187,203	(*1)

소 계	118,241,132	123,271,524

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	204,960	32,384,685	32,589,645

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채(통화선도)	-	6,286	-	6,286

-전기말(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	149,277	34,551,241	34,700,518

기타금융자산(통화선도)	-	20,532	-	20,532

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채(통화선도)	-	5,008	-	5,008

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	34,551,241	31,054,457

총손익

당기손익인식액	(794,797)	-

매입금액	400,000	4,301,117

매각금액	(1,771,759)	(1,185,024)

기말금액	32,384,685	34,570,550

5. 영업부문 정보 연결실체의 영업부문은 게임개발 및 운영의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 지역별 매출연결실체의 영업수익은 온라인, 모바일, 임대 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 온라인 수익은 주로 한국, 중국을 포함한 아시아지역에서 발생하고 있으며, 모바일 수익은 글로벌 전역에서 발생하고 있습니다. 임대 및 기타매출의 경우 한국에서 발생하고 있습니다.

지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	10,519,849	34,696,150	8,644,891	26,882,822

중 국	6,109,192	23,008,024	8,250,885	26,028,886

글로벌	17,372,993	51,868,670	18,628,758	53,156,236

합 계	34,002,034	109,572,844	35,524,534	106,067,944

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	분류

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	8,899,978	26,904,235	9,269,064	30,476,679	모바일

고객 2	5,836,623	22,193,394	7,890,175	24,995,791	온라인

고객 3	4,135,111	15,339,501	2,386,694	6,317,436	기타수익 등

고객 4	4,658,727	15,022,626	5,545,149	17,880,552	모바일

합 계	23,530,439	79,459,756	25,091,082	79,670,458

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 중 모바일 수익은 오픈마켓 운영자입니다. 해당 고객은 오픈마켓이므로 연결실체의 실질적 고객은 각각의 개별 고객들입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	29,651,097	-	29,651,097

매출채권	20,371,085	-	20,371,085

장기매출채권	800,580	-	800,580

금융리스채권(유동)	147,980	-	147,980

기타유동금융자산	1,948,028	-	1,948,028

기타비유동금융자산	22,783,103	-	22,783,103

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	962,505	962,505

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	31,627,140	31,627,140

합 계	75,701,873	32,589,645	108,291,518

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

단기금융부채	39,700,000	-	39,700,000

기타유동금융부채	9,780,023	6,286	9,786,309

유동성장기부채	3,000,000	-	3,000,000

장기금융부채	2,434,170	-	2,434,170

기타비유동금융부채	62,000,000	-	62,000,000

리스부채(유동)	1,264,505	-	1,264,505

리스부채(비유동)	56,148	-	56,148

합 계	118,234,846	6,286	118,241,132

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	30,444,859	-	30,444,859

매출채권	17,765,139	-	17,765,139

금융리스채권(유동)	84,082	-	84,082

금융리스채권(비유동)	7,181	-	7,181

기타유동금융자산	5,352,812	20,532	5,373,344

기타비유동금융자산	22,620,401	-	22,620,401

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	34,700,518	34,700,518

합 계	76,274,474	34,721,050	110,995,524

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

단기금융부채	37,000,000	-	37,000,000

기타유동금융부채	15,187,307	5,008	15,192,315

유동성장기부채	2,000,000	-	2,000,000

장기금융부채	64,500,000	-	64,500,000

기타비유동금융부채	3,283,705	-	3,283,705

리스부채(유동)	1,108,301	-	1,108,301

리스부채(비유동)	187,203	-	187,203

합 계	123,266,516	5,008	123,271,524

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,453,440	1,025,297

외화환산손익	(714,457)	1,692,112

당기손익-공정가치측정 금융자산

배당금수익	-	7,669

처분손익	(737,295)	1,042,944

평가손익	5,004	3,711

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,302,586)	(3,435,246)

외화환산손익	83,673	(17,613)

파생상품

매매목적파생상품손익	(175,523)	(286,281)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	10,738	9,156

은행예금 등	29,640,359	30,435,703

합 계	29,651,097	30,444,859

8. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	22,222,975	18,818,016

손실충당금	(1,051,310)	(1,052,877)

매출채권(순액)	21,171,665	17,765,139

차감 : 비유동항목	(800,580)	-

유동항목	20,371,085	17,765,139

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	0~3개월	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12~15개월	15개월 초과	신용이 손상된 매출채권	계

당분기말

매출채권	20,472,030	301,498	292,499	19,427	23,150	66,146	1,048,225	22,222,975

손실충당금	706	392	737	66	111	1,073	1,048,225	1,051,310

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	0~3개월	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12~15개월	15개월 초과	신용이 손상된 매출채권	계

전기말

매출채권	17,355,901	97,957	83,528	199,102	22,400	10,904	1,048,225	18,818,017

손실충당금	1,469	297	516	1,704	282	384	1,048,225	1,052,877

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	1,052,877	1,121,370

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(1,567)	(68,119)

기말	1,051,310	1,053,251

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권의 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품(*1)	95,796	166,606

단기대여금(*2)	525,543	4,026,932

미수금(*2)	211,254	1,063,342

미수수익(*2)	6,340	95,932

단기보증금	1,109,096	-

파생금융자산	-	20,532

소 계	1,948,029	5,373,344

기타비유동금융자산

장기금융상품(*1)	70,810	-

장기대여금(*3)(*4)	22,482,533	21,612,294

보증금	229,759	1,008,107

소 계	22,783,102	22,620,401

합 계	24,731,131	27,993,745

(*1) 당분기말 현재 임대보증금 반환에 대하여 166,606천원(전기말: 166,606천원)이 담보제공되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 특수관계자에 대여한 1,000,000천원을 포함한 손상채권 1,595,445천원(전기말: 1,595,445천원)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 당분기말 현재 조이시티 우리사주조합이 20,918,659천원(전기말: 20,364,271천원)을 대여하고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 특수관계자에 대여한 3,580,000천원(전기말: 3,580,000천원)에 대하여 전액 손상 반영되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	300,000	-	2,819,497

전환우선주	-	535,327	-	535,327

상환전환우선주	-	6,821,650	-	6,821,650

수익증권	962,505	11,913,631	-	12,523,194

비상장주식	-	11,851,572	-	11,851,572

기타	-	204,960	-	149,279

합 계	962,505	31,627,140	-	34,700,519

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	34,700,518	35,116,508

취득	10,450,679	4,751,796

평가	(789,793)	3,711

처분	(11,771,759)	(5,170,528)

기말	32,589,645	34,701,487

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

미수금	385,413	799,661

선급금(*1)	1,875,426	4,366,273

선급비용	2,027,138	1,986,300

소 계	4,287,977	7,152,234

기타비유동자산

장기선급금(*1)	10,682,141	9,740,238

장기선급비용	3,262,365	3,959,449

소 계	13,944,506	13,699,687

합 계	18,232,483	20,851,921

(*1) 선급금 중 개발사와의 게임 퍼블리싱 계약에 따라 당분기 중 지급된 선급금은 2,165,625천원 입니다(전기: 1,640,000천원). 이 중 계약금은 해당 퍼블리싱 계약에 따라 개발된 게임이 상용화 시 무형자산으로 대체됩니다. 또한, 일부 선급금 항목에 대해 당분기말 현재 21,800천원(전기말: 21,800천원) 손실충당금 설정되어 있습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)씽크펀	512,373	(3,281,965)	-	512,373	(3,130,970)	-

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	900,000	844,751	844,901	900,000	845,016	845,166

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	720,000	686,858	686,858	585,000	565,225	564,930

합 계	2,132,373	(1,750,356)	1,531,759	1,997,373	(1,720,729)	1,410,096

(2) 당분기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	투자주식(좌)수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

(주)씽크펀	157,638	467,025	29.63%	게임개발	한국	매년12월31일

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	3,500,000	900	25.71%	투자조합	한국	매년12월31일

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	1,600,000	720	45.00%	투자조합	한국	매년12월31일

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)씽크펀	-	-	-	-

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	845,166	-	(265)	844,901

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	564,930	135,000	(13,072)	686,858

합 계	1,410,096	135,000	(13,337)	1,531,759

- 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)씽크펀	-	12,371	(12,371)	-

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	849,897	-	(4,017)	845,880

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	-	450,000	(13,781)	436,219

합 계	849,897	462,371	(30,169)	1,282,099

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

(주)씽크펀	172,064	72,761	8,416,598	2,904,719	(11,076,492)	-	(509,601)	(509,601)

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	8,288	3,277,403	-	-	3,285,691	7	(1,029)	(1,029)

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	109,258	1,417,093	-	-	1,526,351	110	(29,048)	(29,048)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

(주)씽크펀	175,040	249,803	8,010,845	2,637,008	(10,223,010)	-	(339,385)	(339,385)

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	12,291	3,277,403	-	-	3,289,694	198	(15,428)	(15,428)

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	507,658	475,127	1,065	-	981,720	-	(18,280)	(18,280)

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

(주)씽크펀	(150,995)	(335,502)	(62,727)	(133,565)

12. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초	13,210,903	9,907,331	200,942	888,149	1,021,569	1,075,046	26,303,940

취득	-	19,466	127,436	110,441	87,049	-	344,392

처분	-	-	-	(22,076)	-	(18,897)	(40,973)

대체	2,332,290	1,875,678	-	-	-	695,762	4,903,730

연결범위의 변동	-	-	-	(19,889)	6,633	101,362	88,106

감가상각	-	(232,334)	(48,400)	(188,651)	(214,972)	(604,925)	(1,289,282)

환산 차이	-	29,823	-	2,730	-	1,127	33,680

기말	15,543,193	11,599,964	279,978	770,704	900,279	1,249,475	30,343,593

취득원가	15,543,193	13,505,684	1,037,164	1,933,701	1,582,245	5,757,801	39,359,788

감가상각누계액	-	(1,905,720)	(757,186)	(1,162,997)	(681,966)	(4,508,326)	(9,016,195)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초	10,839,280	8,485,367	228,866	828,349	505,038	2,131,381	23,018,281

취득	-	-	23,000	400,459	697,950	47,957	1,169,366

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	2,207,324	1,636,231	-	-	-	(160,543)	3,683,012

감가상각	-	(258,720)	(45,145)	(196,362)	(183,495)	(714,649)	(1,398,371)

환산 차이	-	10,936	-	(12,713)	-	538	(1,239)

기말	13,046,604	9,873,814	206,721	1,019,733	1,019,493	1,304,684	26,471,049

취득원가	13,046,604	11,588,288	900,728	2,215,388	1,427,296	5,136,453	34,314,757

감가상각누계액	-	(1,714,474)	(694,007)	(1,195,655)	(407,803)	(3,831,769)	(7,843,708)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	242,941	738,615	335,893	1,009,250

경상연구개발비	260,404	550,668	191,621	389,121

합 계	503,345	1,289,283	527,514	1,398,371

13. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,181,252	982,279

차량운반구	68,223	92,767

합 계	1,249,475	1,075,046

당분기와 전분기 중 신규 취득한 사용권자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산

부동산	967,082	2,323,425

합 계	967,082	2,323,425

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,264,505	1,108,301

비유동	56,148	187,203

합 계	1,320,653	1,295,504

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	255,261	579,252	223,236	675,581

장치	-	-	5,295	14,121

차량운반구	8,576	25,673	9,141	24,947

합 계	263,837	604,925	237,672	714,649

리스채권에 대한 이자수익	2,537	11,458	1,455	4,414

리스부채에 대한 이자비용	9,801	37,636	17,880	62,660

단기리스료	43,495	123,992	40,601	121,952

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	22,263	64,784	20,161	41,033

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,002,523천원(전분기:1,001,121천원)입니다.

14. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 내용은 다음과 같습니다.

-당분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	41,794,864	29,173,259	70,968,123

취득	-	61,272	61,272

대체	(2,332,289)	(1,875,678)	(4,207,967)

상각	-	(557,213)	(557,213)

기말	39,462,575	26,801,640	66,264,215

취득원가	39,462,575	29,312,107	68,774,682

감가상각누계액	-	(2,510,467)	(2,510,467)

-전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	44,166,488	31,647,186	75,813,674

대체	(2,207,325)	(1,636,230)	(3,843,555)

상각	-	(528,626)	(528,626)

기말	41,959,163	29,482,330	71,441,493

취득원가	41,959,163	31,102,239	73,061,402

감가상각누계액	-	(1,619,909)	(1,619,909)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대관련수익	941,295	2,920,612	852,431	2,738,025

임대관련비용	494,368	1,340,496	411,569	1,280,440

(3) 당분기말과 전기말 투자부동산의 공정가치는 72,411,555천원(전기말:72,411,555천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기타의무형자산	시설이용권	가상자산	영업권	기술자산	개발중인 기술자산	합계

기초	1,797,893	1,823,880	616,751	2,414,834	-	-	6,653,358

취득	2,103,537	-	167,414	4,409,854	5,078,153	2,585,684	14,344,642

대체	3,840,000	-	21,063	-	-	-	3,861,063

처분	(4,061,875)	-	-	-	-	-	(4,061,875)

연결범위의 변동	(556)	-	-	-	-	-	(556)

상각	(1,206,021)	-	-	-	(110,395)	-	(1,316,416)

손상	-	-	(63,837)	-	-	-	(63,837)

손상환입(*2)	-	-	8,868	-	-	-	8,868

기말	2,472,978	1,823,880	750,259	6,824,688	4,967,758	2,585,684	19,425,247

취득원가	33,742,105	1,920,967	881,219	8,516,362	5,078,153	2,585,684	52,724,490

감가상각누계액	(18,949,566)	-	-	-	(110,395)	-	(19,059,961)

손상차손누계액	(12,319,561)	(97,087)	(130,959)	(1,691,674)	-	-	(14,239,281)

(*1) 과거에 구매한 가상자산 중 21,063천원이 무형자산으로 대체되었으며 당분기말 거래시장의 가격과의 차이인 63,837천원을 손상으로 반영하였습니다.(*2) 과거에 인식하였던 손상징후가 해소되어 당분기말에 8,868천원(전기말:103,678천원)을 손상환입 하였습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기타의무형자산	시설이용권	가상자산(*1)	합계

기초	973,760	1,002,322	574,189	2,550,271

취득	15,793	8,580	-	24,373

대체	3,000,000	390,000	54,854	3,444,854

상각	(1,330,502)	-	-	(1,330,502)

환산차이	-	-	-	-

기말	2,659,051	1,400,902	629,043	4,688,996

취득원가	34,829,626	1,586,087	629,043	37,044,756

감가상각누계액	(22,184,347)	-	-	(22,184,347)

손상차손누계액	(9,986,228)	(185,185)	-	(10,171,413)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	454,729	1,126,205	351,175	1,302,886

경상연구개발비	71,032	190,210	9,252	27,616

합 계	525,761	1,316,415	360,427	1,330,502

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 18,692,519천원(전분기: 13,607,946천원)입니다.

(4) 연결실체는 주된 게임업 및 매매차익 확보 목적 등으로 가상자산을 보유하고 있습니다. 연결실체는 취득한 가상자산에 대해 선급금 및 무형자산으로 분류하며, 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. 또한 마케팅 목적과 게임 개발 및 서비스에 따른 보상으로 무상수령한 가상자산에 대해서는 상장 물량 대비 대규모 Airdrop 및 매도로 시가에 영향을 줄 수 있다고 보아 취득원가를 0원으로 인식하고 있습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 가상자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 개, 천원)

명칭	상장여부	수량	공정가치(개당)

전기말	취득	처분	손상	당분기말	전기말	당분기말

Iskra NFT(*1)	비상장	70	-	-	-	70	7,959.00	7,959.00

Stone(*2)	비상장	20,000	-	-	-	20,000	1.00	0.24

Iskra (*3)	상장	350,000	3,312,474	-	-	3,662,474	0.30	0.05

Intella X (*4)	비상장	12,500,000	-	-	-	12,500,000	0.10	0.06

USDT(*5)	상장	10,000	-	-	-	10,000	1.00	1.30

JEFF NFT(*6)	비상장	3	-	-	-	3	480.00	480.00

JEFF world token(*7)	상장	-	86,400	-	-	86,400	0.00	0.02

합 계	12,880,073	3,398,874	-	-	16,278,947

(*1) 가상자산 Iskra NFT는 게임, NFT 거래, 탈중앙화 거래소 등의 서비스를 모두 지원하는 올인원 웹3 게임 퍼블리셔 플랫폼이며, Pioneer NFT(pNFT)를 발행해 홀더에게 이스크라 블록체인 출시 시 네트워크 노드 운영권과 프리미엄 멤버 자격을 제공합니다. 해당 NFT를 보유하는 경우 10억개를 발행 예정인 가상자산 Iskra의 40%를 분배받을 수 있고, 커뮤니티의 기여포인트(CP)도 확보할 수 있습니다. 최초 공급량은40,000개였지만, 네 번째 거버넌스 투표를 통해 장기적인 가치 유지를 위해 10,000개로 감소되었습니다. 현재 P-NFT는 판매가 종료되었지만 스테이킹으로 인한 Iskratoken 리워드 등 경제적 효익은 창출되고 있습니다. (*2) Pangea Swap의 거버넌스토큰인 Stone은 집중된 유동성 공급을 통해 클레이튼 DEX 내 죽어있는 유동성을 활성화를 목적으로 기존 프로토콜 기여자에게 거버넌스 토큰을 지급 및 거버넌스 투표(DAO)기능을 도입할 의무가 있습니다. 현재 거버넌스 토큰런칭과 기존 프로토콜 기여자에 대해 거버넌스 토큰이 지급완료 되었지만 거버넌스 투표기능 도입 등 업데이트와 사업이 계획되로 진행되지 않을 경우 가상자산의 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다.당분기말 기준 활성화된 거래소에 상장되어 있지 않지만 거래소에 거래되고 있는 다른 가상자산과 일정비율로 스왑이 가능하여 해당 비율로 거래가격을 기준으로 평가하여 선급금과 무형자산으로 계상하였습니다.(*3) 가상자산 Iskra token은 백서에 따르면 게이머와 게임 스튜디오를 하나로 모으는 블록체인 게임허브를 구축하고 이 플랫폼을 통해 게이머는 고품질 블록체인 게임을 탐색 및 플레이를 하면서 자신만의 커뮤니티를 만들고, NFT 및 게임 내 토큰 및 자산을 자유롭게 거래할 수 있도록 하며 게임스튜디오에는 다양한 장르의 게임을 구축 및 서비스할 수 있도록 다양한 지원을 할 의무가 있으나 사업이 계획되로 진행되지 않을 경우 가상자산이 상장폐지되는 등 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 현재 코빗 등 8개의 거래소에 상장되어 거래되어 있으며 해당 거래소들의 가격을 기준으로 평가하여 재무제표에 선급금과 무형자산으로 계상하고 있으며 당분기 최고가격은 $0.0698, 최저가격은 $0.0314입니다. 당분기중 예치되어있던 Iskra NFT의 보상으로 Iskra token을 추가 취득하였습니다.

(*4) 백서에 따르면 Intella X는 기여증명(Proof of Contribution) 방식을 통해 플랫폼생태계의 게임 개발자와 사용자 모두에게 네이티브 플랫폼 토큰으로 인센티브를 주고 보상하며, '수익 재분배' 프로토콜을 통해 플랫폼의 수익을 사용자에게 재분배하는 웹3 게이밍 플랫폼 구축에 목적이 있습니다. 기여자에게는 서비스와 보상을 제공하며 블록체인 기반 게임 개발사와 게임을 플레이하며 확보한 토큰을 유동성 풀에 예치한 이용자는 유동성 공급의 대가로 거버넌스 토큰을 제공받으며, 인앱 결제, 수수료 등 플랫폼 매출에 대해서도 보상을 제공받습니다. 하지만 당분기말 기준 해당 가상자산은 거래소에 상장되어있지 않아 취득원가를 선급금으로 반영하고 있으며 백서에 기재된 사업이 계획되로 진행되지 않을 경우 가상자산의 가치가 소멸될 수도 있는상황입니다.

(*5) 가상자산USDT는 비트코인 옴니(Omni Protocol)와 유동성 프로토콜(Liquid Protocol), EOS(이오스), TRX(트론), ALGO(알고랜드), OMG(오미세고) 등 다양한 블록체인을 기반으로 이뤄졌습니다. 이런 전송 프로토콜은 블록체인과 오픈 소스 소프트웨어로 구성되어 있기 때문에 USDT의 발행과 교환을 가능하게 도와줍니다. 시중에 유통되고 있는 USDT는 홍콩에 본사를 두고 있는 테더 리미티드(Thether limited)가 보유하고 있는 법정화폐(준비금)인 USD와 동일한 금액의 1:1 비율로 보장됩니다.그렇기 때문에 테더 리미티드가 보유하고 있는 준비금보다 시중에 유통되고 있는 USDT의 합이 작거나 같아야 테더 플랫폼은 완전한 지급준비율을 유지하고 못할 경우 자산의 손상이 발생할 수 있습니다. 당분기말 현재 운영중인 다수의 거래소에 상장되어 거래되고 있고 Gate.io 거래소 가격을 기준으로 평가하여 무형자산으로 인식하고 있으며 USD를 기초가격으로 하여 거래되는 가상자산이기 때문에 환율변동에 따라 자산가액의 변동이 있습니다.

(*6) 제프월드의 Customizable Avatar NFT는 제프월드를 플레이하기 위한 핵심 요소입니다. Avatar NFT를 보유하여 제프월드의 다양한 기능을 더욱 효과적으로 즐길 수 있으며 리워드도 추가적으로 획득할 수 있습니다. 아바타 NFT를 보유한 유저에게 아바타 직업별 특별 리워드 획득, 제프월드 CBT 참여 기회, 아바타 업그레이드, 홀더전용 파트너십 제안 등 리워드가 있으며 유저는 본인의 취향에 맞게 커스터마이징을 통해 아바타의 각 부위를 본인이 원하는 것으로 변경할 수 있습니다. 변경된 아바타 정보는 홀더의 NFT 메타데이터에 반영되어, 유저의 아이덴티티를 온전히 반영한 NFT가 됩니다. 아바타의 Traits는 전부 파츠 형태의 NFT로 발행되며 유저가 제프월드에 접속하면 아바타 NFT가 장착하고 있는 모든 Parts NFT를 유저의 Wallet 및 제프월드 인벤토리에서 확인할 수 있습니다. 파츠는 그 자체로 NFT이기 때문에 각각이 고유한 디자인과 고유성을 가지며, 이에 상응하는 가치를 갖는건 물론이고 유저간 거래도 자유롭게 할 수 있습니다. 하지만 유저 참여도가 감소하여 거래의 빈도가 줄어들 경우 NFT 가상자산의 손상으로 이어질 수 있습니다.

(*7) 가상자산 JEFF world token은 제프월드 생태계 내에서 사용되는 유틸리티 토큰입니다. 제프월드는 액티브 유저, 콘텐츠 창작자, 커뮤니티, 커머스 기업들이 자신의 가치를 창출하고, 유저의 활동을 기반으로 보상 시스템을 구축하는 메타버스 플랫폼입니다. JEFF world token은 사용자가 제프월드에서 다양한 활동을 통해 획득할 수 있으며, 플랫폼 내 아이템 구매, 콘텐츠 액세스, 기업 상점에서 제품 구매 등에 사용됩니다. JEFF world token의 활동 보상 및 사용 가능한 통화로서의 기능은 생태계의 활성화를 도모합니다. JEFF world token의 강력한 소각로의 마련과 공급량을 조절하여 토큰의 안정적인 가치를 유지하는 것을 목표로 합니다 하지만 유저 참여도가 감소하여 거래의 빈도가 줄어들 경우 JEFF world token 가상자산의 손상으로 이어질 수 있습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 가상자산 계상현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	계정과목	평가방법	취득경로	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부가액	취득원가	손상차손누계액	장부가액

Iskra NFT	무형자산	원가법	유상취득	557,163	-	557,163	557,163	-	557,163

Stone	68,408	(66,197)	2,211	39,090	(36,126)	2,964

Iskra	236,084	(61,387)	174,697	51,074	(7,350)	43,724

Jeff world token(*1)	5,103	(3,375)	1,728	-	-	-

JEFF NFT	1,440	-	1,440	-	-	-

USDT	13,020	-	13,020	13,020	(120)	12,900

소 계	881,218	(130,959)	750,259	660,347	(43,596)	616,751

Iskra	선급금	원가법	유상취득	28,373	(23,610)	4,763	51,072	(7,350)	43,722

Intella X	718,599	-	718,599	718,599	-	718,599

Future Dex	-	-	-	146,590	(146,590)	-

Stone	78,181	(75,653)	2,528	107,499	(99,354)	8,145

JEFF NFT	-	-	-	1,440	-	1,440

소 계	825,153	(99,263)	725,890	1,025,200	(253,294)	771,906

합 계	1,706,371	(230,222)	1,476,149	1,685,547	(296,890)	1,388,657

(*1) Jeff world token은 무상취득하였습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 가상자산 중 재무제표에 인식되지 않는 수량은 다음과 같습니다.

(단위 :개)

암호화자산	구분	수량

당분기말	전기말

Milico	총 발행량 50억 개중 개발사 배분 게임토큰	250,000,000	250,000,000

유저에게 서비스를 제공하고 수취한 게임토큰	30,526,391	17,634,758

합 계	280,526,391	267,634,758

Herco	총 발행량 10억 개중 개발사 배분 게임토큰	1,500,000	1,500,000

유저에게 서비스를 제공하고 수취한 게임토큰	58,847	47,156

합 계	1,558,847	1,547,156

(8) 연결실체가 당분기말 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 당분기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 2024.09.30 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	금리형태	변동금리조건	이자율	만기일	당분기말	전기말

국민은행	운용자금	고정	-	5.42%	2024-02-17	-	3,000,000

산업은행	운용자금	고정	-	4.61%	2024-03-27	-	7,000,000

신한은행	운용자금	변동	고시금리+0.66%	4.59%	2024-07-15	-	4,000,000

국민은행	운용자금	변동	고시금리+1.77%	4.61%	2024-07-24	-	5,000,000

하나은행	운용자금	변동	FTP기간별3월물 + 1.3%	5.25%	2024-09-06	-	8,000,000

산업은행	시설자금	고정	-	4.63%	2024-09-26	-	10,000,000

하나은행	운용자금	변동	수은온렌딩기준금리+0.74%	4.21%	2025-03-15	3,000,000	-

산업은행	운용자금	고정	-	4.51%	2025-03-27	7,000,000	-

우리은행	운용자금	고정	-	3.73%	2025-07-24	4,000,000	-

국민은행	운용자금	고정	-	3.76%	2025-07-24	5,000,000	-

국민은행	운용자금	고정	-	3.76%	2025-07-24	2,000,000	-

기업은행	운용자금	고정	-	4.51%	2025-07-26	700,000	-

국민은행	운용자금	고정	-	3.75%	2025-08-16	8,000,000	-

산업은행	시설자금	고정	-	3.72%	2025-08-27	10,000,000	-

합 계	39,700,000	37,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	금리형태	변동금리조건	이자율	만기일	당분기말	전기말

산업은행	시설자금	변동	산금채+0.56%	3.77%	2027-09-24	45,800,000	46,850,000

산업은행	시설자금	고정	-	2.18%	2027-09-24	18,200,000	18,650,000

국민은행	운용자금	변동	고시금리+2.37%	5.92%	2025-07-15	1,000,000	1,000,000

합 계	65,000,000	66,500,000

유동성대체	(3,000,000)	(2,000,000)

장기차입금	62,000,000	64,500,000

(3) 당분기과 전분기 중 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	2,692,503

전환권행사	-	(2,692,496)

사채상환	-	(7)

기말	-	-

17. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	8,432,149	14,580,318

미지급비용	492,847	606,989

단기임대보증금	855,026	-

통화선도부채	6,286	5,008

소 계	9,786,308	15,192,315

기타비유동금융부채

미지급금	1,722,948	1,722,948

임대보증금	711,222	1,560,757

소 계	2,434,170	3,283,705

합 계	12,220,478	18,476,021

18. 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

퍼블리싱 계약금	12,380,280	4,941,163

퍼블리싱 minimum guarantee	2,418,198	322,196

온라인/모바일수익이연	1,010,473	1,388,767

기타	59,198	59,198

합 계	15,868,149	6,711,324

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	5,569,729	3,678,743

비유동	10,298,420	3,032,581

합 계	15,868,149	6,711,324

연결실체는 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결실체의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	1,078,722	956,950

상여충당부채	642,092	898,420

연차충당부채	1,143,701	891,321

부가세예수금	1,307	2,268

소 계	2,865,822	2,748,959

기타비유동부채

복구충당부채	680,060	288,588

기타비유동충당부채	202,494	118,173

소 계	882,554	406,761

합 계	3,748,376	3,155,720

20. 순확정급여자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채 현재가치	5,164,539	4,971,148

사외적립자산 공정가치	(5,367,582)	(5,617,096)

합 계	(203,043)	(645,948)

21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	69,903,446 주	68,862,693 주

보통주자본금	35,379,157,500	35,358,781,000

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전분기

전기초	68,516,612	34,685,741	47,726,408

전환권행사	1,251,160	625,580	2,066,916

주식매수선택권 행사	94,921	47,460	246,934

전분기말	69,862,693	35,358,781	50,040,258

당분기

당기초	69,862,693	35,358,781	50,034,695

주식매수선택권 행사	40,753	20,377	65,420

당분기말	69,903,446	35,379,158	50,100,115

22. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	298,944	1,485,478

자기주식처분이익	8,406,885	8,406,885

기타자본잉여금	1,926,130	4,689,874

해외사업환산손익	590,531	553,493

합 계	11,222,490	15,135,730

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	대체(*1)	기말

주식선택권	1,485,477	6	(12,051)	(1,174,488)	298,944

자기주식처분이익	8,406,885	-	-	-	8,406,885

기타자본잉여금	4,689,874	1,331,769	(5,270,002)	1,174,488	1,926,130

해외사업환산손익	553,494	37,037	-	-	590,531

합 계	15,135,730	1,368,812	(5,282,053)	-	11,222,490

(*1) 당분기 중 주식선택권 행사기간 만료로 인하여 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	대체(*1)	기말

주식선택권	5,638,482	21,848	(48,483)	(3,967,831)	1,644,016

자기주식처분이익	8,406,885	-	-	-	8,406,885

기타자본잉여금	1,792,222	-	-	3,967,831	5,760,053

해외사업환산손익	567,390	17,941	-	-	585,331

합 계	16,404,979	39,789	(48,483)	-	16,396,285

(*1) 전분기 중 주식선택권 행사기간 만료로 인하여 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

23. 주식기준보상제도

(1) 당분기말 주식기준보상 중 유효한 주식선택권의 만기와 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

대상자	부여회사	부여일	부여수량	조정수량(*1)	행사수량	취소수량	유효수량	주당행사가격(*1)	최장만기	결제방식	가득조건

직원	조이시티	2014-11-25	14,000	23,366	-	7,000	30,366	4,170	2024-11-25	주식	가득

임직원	조이시티	2017-11-21	142,250	163,860	168,931	70,770	66,409	3,080	2025-11-21	주식	가득

직원	조이시티	2018-01-19	39,800	50,053	53,094	21,548	15,211	3,080	2026-01-19	주식	가득

직원	조이시티	2018-10-23	14,800	35,165	38,261	-	11,704	2,740	2026-10-23	주식	가득

직원	조이시티	2019-10-15	88,000	279,091	87,252	5,000	274,839	1,820	2027-10-15	주식	가득

직원	조이시티	2020-10-19	7,000	23,333	-	-	30,333	4,440	2028-10-19	주식	가득

임직원	우레 주식회사	2023-10-31	19,200	-	-	-	19,200	2,000	2028-10-30	주식	미가득

합 계	325,050	574,868	347,538	104,318	448,062

(*1) 과거에 발행 및 발생한 전환사채, 유상증자와 무상증자로 인하여 수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	1,159,439	3,007	2,776,247	3,479

상실	(670,624)	-	(1,480,277)	-

행사	(40,753)	1,810	(94,921)	2,599

기말	448,062	2,418	1,201,049	3,067

당분기말 현재 행사 가능한 주식은 428,862주이며 당분기 중 행사된 주식은 40,753주 입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

만기	주당 행사가격	주식수

당분기말	전기말

2024-03-28	3,440	-	640,258

2024-06-10	4,170	-	30,366

2024-11-25	4,170	30,366	30,366

2025-11-21	3,080	66,409	66,409

2026-01-19	3,080	15,211	15,211

2026-10-23	2,740	11,704	11,704

2027-10-15	1,820	274,839	315,592

2028-10-19	4,440	30,333	30,333

2028-10-30	2,000	19,200	19,200

합 계	448,062	1,159,439

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다(전분기: 21,848천원).

24. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	565,256	565,256

임의적립금

기업합리화적립금	80,000	80,000

연구인력개발준비금	600,000	600,000

소 계	680,000	680,000

이익잉여금	9,511,713	4,226,698

합 계	10,756,969	5,471,954

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

25. 영업수익

(1) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	34,002,034	109,572,844	35,524,534	106,067,944

합 계	34,002,034	109,572,844	35,524,534	106,067,944

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익-당분기

(단위 : 천원)

구 분	온라인	모바일	기타매출	임대매출	합계

외부고객으로부터 수익	35,767,178	55,561,899	15,239,738	3,004,029	109,572,844

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	35,767,178	55,561,899	15,239,738	3,004,029	109,572,844

-전분기(단위 : 천원)

구 분	온라인	모바일	기타매출	임대매출	합계

외부고객으로부터 수익	35,943,635	61,074,160	6,312,124	2,738,025	106,067,944

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	35,943,635	61,074,160	6,312,124	2,738,025	106,067,944

고객과의 계약에서 생기는 수익은 온라인게임, 모바일게임, 기타매출과 임대매출에서 생깁니다.

연결실체는 국내 본사 외에 중국 등 3개의 현지에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 5 참고).

26. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,232,268	10,664,454	3,035,960	8,790,250

퇴직급여	253,388	788,857	208,144	672,909

복리후생비	562,585	1,706,701	474,941	1,465,425

여비교통비	132,028	314,707	88,497	201,802

접대비	106,136	274,623	110,671	297,305

통신비	24,785	57,955	23,987	61,236

수도광열비	187,838	431,013	167,788	403,954

지급임차료	146,379	413,891	146,934	373,097

차량유지비	11,121	33,773	24,594	54,421

교육훈련비	32	4,008	316	1,042

도서인쇄비	484	2,829	774	2,846

소모품비	92,871	203,809	80,279	242,060

지급수수료	12,038,437	40,503,005	16,485,683	45,697,639

보험료	146,251	401,073	139,818	383,677

광고선전비	6,470,816	22,505,674	5,342,346	17,979,347

회의비	27,284	90,973	36,848	101,208

세금과공과	257,430	482,695	189,121	349,127

감가상각비(유형자산)	126,211	558,430	205,956	483,451

감가상각비(사용권자산)	108,694	350,616	129,937	525,799

감가상각비(투자부동산)	193,391	386,782	119,395	528,626

무형자산상각비	454,729	1,126,205	351,175	1,302,886

대손상각비(환입)	971	(1,567)	964	(68,120)

경상연구개발비	7,594,846	18,692,519	4,321,218	13,607,946

합 계	32,168,975	99,993,025	31,685,346	93,457,933

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,628,774	24,663,079	6,958,039	19,974,393

퇴직급여	802,135	1,925,488	477,226	1,447,563

주식보상비용	5,986	21,947	7,363	21,848

복리후생비	1,211,716	3,501,329	1,072,765	3,056,506

지급임차료	399,784	823,831	238,459	630,817

광고선전비	6,470,816	22,505,674	5,342,346	17,979,347

감가상각비(유형자산)	238,358	684,357	291,606	683,722

감가상각비(사용권자산)	263,838	604,926	235,907	714,649

감가상각비(투자부동산)	186,504	557,213	119,395	528,626

무형자산상각비	525,761	1,316,415	360,427	1,330,502

지급수수료	12,316,144	40,834,074	15,663,142	44,894,702

기타	1,119,159	2,554,692	918,671	2,195,258

합 계	32,168,975	99,993,025	31,685,346	93,457,933

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	57,502	554,402	1,104,892

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,767	5,004	(11,629)	3,711

종속기업투자주식처분이익	-	622,679	-	-

무형자산손상차손환입	-	8,868	-	-

기타비유동자산손상차손환입	-	6,472	-	-

사용권자산처분이익	975	111,389	-	-

잡이익	217,837	272,145	371	2,530

합 계	220,579	1,084,059	543,144	1,111,133

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	794,797	61,947	61,947

종속기업투자주식처분손실	-	-	25	25

유형자산처분손실	-	3,936	-	-

무형자산손상차손	14,963	63,837	-	-

기타유동자산손상차손	-	-	232,356	232,356

기타비유동자산손상차손	5,530	31,424	-	-

기부금	-	400,001	-	1,040,893

잡손실	8,544	16,946	2,612	52,449

합 계	29,037	1,310,941	296,940	1,387,670

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	502,625	1,485,262	394,981	1,025,297

배당금수익	-	-	-	7,669

외환차익	47,861	1,282,508	408,210	1,697,440

외화환산이익	(28,799)	237,068	1,032,109	1,718,190

통화선도수익	-	(20,532)	1,450	16,353

합 계	521,687	2,984,306	1,836,750	4,464,949

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,230,485	3,392,106	1,152,156	3,444,765

외환차손	348,825	615,548	417,255	1,125,595

외화환산손실	845,958	867,853	(83,710)	43,691

통화선도비용	6,286	154,990	110,506	302,634

합 계	2,431,554	5,030,497	1,596,207	4,916,685

30. 법인세비용 당분기 중 해외로부터 수취한 로열티 수익 등에 대한 원천징수세액 상당액을 전액 법인세비용으로 인식하였으며, 차감할 일시적차이, 이월세액공제에 대한 이연법인세자산 중 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식한 금액을 법인세비용에서 차감하였습니다.

31. 주당순손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(528,327,200)	5,372,213,719	2,331,115,232	7,030,721,879

가중평균유통보통주식수	69,903,446	69,893,778	68,693,130	68,631,332

기본주당순손익	(8)	77	34	102

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	69,903,446	69,893,778	68,693,130	68,631,332

가중평균유통보통주식수	69,903,446	69,893,778	68,693,130	68,631,332

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 희석주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(528,327,200)	5,372,213,719	2,331,115,232	7,030,721,879

가중평균유통보통주식수	69,909,358	69,964,138	68,703,268	70,237,552

희석주당순이익	(8)	77	34	100

2) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	69,903,446	69,893,778	68,693,130	68,631,332

조정내역: 주식선택권전환가정	5,912	70,360	10,138	355,057

조정내역: 전환사채전환가정	-	-	-	1,251,163

희석주당손익산정을 위한 가중평균유통보통주식수	69,909,358	69,964,138	68,703,268	70,237,552

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	4,807,557	7,030,722

조정

법인세비용	2,485,870	541,800

감가상각비	660,248	683,722

투자부동산상각비	581,322	528,626

사용권자산상각비	604,926	714,649

무형자산상각비	1,316,415	1,330,502

퇴직급여	328,768	308,217

급여	(101,884)	826,607

주식보상비용	21,947	21,848

대손상각비(환입)	(1,567)	(68,120)

사용권자산처분이익	(111,389)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(25,680)	(1,104,892)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	794,797	61,947

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,004)	(3,711)

종속기업투자주식처분이익	(622,679)	-

종속기업투자주식처분손실	-	25

유형자산처분손실	3,936	-

무형자산손상차손	63,837	-

무형자산손상차손환입	(8,868)	-

기타유동자산손상차손	31,424	-

기타비유동자산손상차손환입	(6,472)	-

지분법손실	13,336	30,168

배당금수익	-	(7,669)

외환차손	-	108,000

이자수익	(1,485,262)	(1,025,295)

이자비용	3,359,202	3,444,859

외화환산이익	(237,068)	(1,713,390)

외화환산손실	867,853	43,691

파생상품수익	20,532	6,477

파생상품비용	1,279	27,434

잡이익	(167,414)	-

운전자본의 변동

매출채권	(2,692,414)	(1,116,967)

단기금융상품	-	(442,437)

미수금(금융)	751,487	(648,491)

미수금(기타유동)	471,645	471,711

미수수익	18,038	-

선급금	2,383,361	366,822

선급비용	644,382	(90,278)

장기매출채권	(800,580)	-

장기보증금	-	8,475

장기선급금	(6,199,033)	37,192

장기선급비용	8,996	38,298

미지급금	(6,529,878)	(2,004,065)

미지급비용	163,189	(185,487)

부가세예수금	(961)	(1,027)

계약부채	1,371,877	(2,114,607)

예수금	93,496	(358,455)

계약부채(장기)	8,696,759	1,361,882

확정급여채무	(133,851)	12,971

사외적립자산 납입	137,748	-

영업으로부터 창출된 현금	11,574,223	7,121,754

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	5,339,663	3,426,569

토지 자가사용에 따른 유형자산 대체	2,332,289	-

건물 자가사용에 따른 유형자산 대체	1,875,678	-

사용권자산에서 리스채권으로 대체	381,376	160,543

전환청구	-	2,692,496

장기차입금의 유동성 대체	2,500,000	1,500,000

주식매수선택권 행사기간 만료	1,174,482	3,967,831

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.-당분기

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기금융부채	장기금융부채	기타비유동금융부채	리스부채

기초	37,000,000	67,500,000	3,283,705	1,295,505	109,079,210

취득	-	-	-	27,681	27,681

처분	-	-	-	814,473	814,473

대체	-	-	(855,026)	-	(855,026)

연결범위의 변동	-	-	(25,094)	-	(25,094)

현금흐름	2,700,000	(2,500,000)	30,584	(818,131)	(587,547)

환산차이	-	-	-	1,126	1,126

기말	39,700,000	65,000,000	2,434,169	1,320,654	108,454,823

-전분기(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기금융부채	장기금융부채	기타비유동금융부채	리스부채

기초	39,192,503	68,500,000	1,657,362	2,286,684	111,636,549

취득	-	-	-	47,957	47,957

처분	-	-	-	-	-

현금흐름	499,993	(1,500,000)	(96,605)	(755,403)	(1,852,015)

전환청구	(2,692,496)	-	-	-	(2,692,496)

환산차이	-	-	-	66	66

기말	37,000,000	67,000,000	1,560,757	1,579,304	107,140,061

33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구 분	약정금액

당분기말	전기말

신한은행	통화선도	USD	778,900	USD	778,917

일반자금대출	KRW	-	KRW	4,000,000

하나은행	통화선도	USD	1,700,000	USD	1,700,000

일반자금대출	KRW	11,000,000	KRW	8,000,000

부산은행	통화선도(*1)	USD	20,000,000	USD	20,000,000

산업은행	일반자금대출	KRW	81,000,000	KRW	82,500,000

국민은행	일반자금대출	KRW	16,000,000	KRW	9,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	-

기업은행	일반자금대출	KRW	700,000	KRW	-

(*1) 해당 거래는 거래손실기준으로 약정되어 있으며, 다른 통화선도의 경우 명목상 금액한도로 약정되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 통화선도 미결제약정 내용은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위 : USD)

금융기관	구 분	최장만기일	환종	약정환율범위	계약금액합계

부산은행	옵션(KI-TRF)매도	2025-09-26	USD	1,386.20	2,400,000

합 계	2,400,000

-전기말(단위 : USD)

금융기관	구 분	최장만기일	환종	약정환율범위	계약금액합계

부산은행	옵션(KI-TRF)매도	2024-06-07	USD	1,258.70 ~ 1,301.00	1,600,000

합 계	1,600,000

당분기말 현재 회사는 외화채권 회수에 대한 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도 계약을 1건 체결하고 있으며(전기말 2건), 위험회피회계는 적용하지 않았습니다. 선물환 매도의 공정가액은 약정환율과 기말환율과의 차이를 계산하여 반영하고 있으며, 옵션 매도의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체는 다수의 회사와 게임 컨텐츠제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 매출액의 일정비율을 컨텐츠제공에 대한 대가로 수령하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 다수의 개발사와 게임 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 이 게임들로부터 발생하는 수익에 대하여 게임 개발사와 일정비율로 배분하고 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결실체가 자금조달 및 거래처와의 계약 등으로 제공하고 있는 지급보증과 담보의 내역, 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

- 담보제공자산(단위 : 천원)

회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

산업은행	투자부동산및 유형자산	KRW	92,715,107	KRW	96,000,000	산업은행

임차인(*1)	정기예금	KRW	166,606	KRW	166,606	국민은행하나은행

(*1) 임차인에 대한 임대보증금 반환과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당분기말	전기말

지배기업	(주)엔드림	(주)엔드림

관계기업	(주)라구나인베스트먼트(*1)	(주)라구나인베스트먼트

(주)씽크펀(*2)	(주)씽크펀

-(*3)	(주)모히또게임즈

조이플엔터테인먼트(주)(*4)	조이플엔터테인먼트(주)

(주)테이크파이브스튜디오스(*5)	(주)테이크파이브스튜디오스

라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호	라구나 Pre-IPO 유니콘 투자조합 제3호

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호

기타의 특수관계자	Wu Hai(*6)	Wu Hai

(주)붐잇게임즈(*7)	(주)엔드림게임즈

-(*8)	(주)빅브레이크게임즈

NVISION HK LIMITED(*9)	NVISION HK LIMITED

NVISION CHINA LIMITED(*9)	NVISION CHINA LIMITED

NVISION Meta Global(*9)	NVISION Meta Global

(유)퓨처큐브(*10)	(유)퓨처큐브

(*1) 보통주와 동일한 의결권을 보유한 전환상환우선주 형태로 소유하고 있으며, 과거에 유상증자 등을 통해 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.(*2) 해당 회사가 발행한 지분 및 전환사채를 보유하고 있고, 해당 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 보유 지분과 회사의 이사 선임과 관련한 약정으로 인하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 지분 취득 및 합병으로 인하여 관계기업에서 제외하였습니다.

(*4) 해당 회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있고, 해당 전환사채는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 그리고 약정을 통해 각 회사의 이사 선임권 보유와 임원 겸직으로 인하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 보통주와 동일한 의결권을 보유한 전환상환우선주 형태로 보유하고 있으며, 지분율에 따라 관계기업으로 분류하였으며 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.(*6) 보유 투자주식수 및 지분율은 존재하지 않으나, 임원겸직으로 인하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*7) 지배기업인 (주)엔드림의 자회사이며 기타의 특수관계자로 분류하였으며 당분기 중 사명이 (주)붐잇게임즈로 변경되었습니다.(*8) 당분기중 지배기업인 (주)엔드림과 합병되었습니다.(*9) 지배기업인 (주)엔드림의 자회사이며 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*10) 대표이사의 특수관계자가 지배력을 가진 법인에 대해 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	(주)엔드림	15,345,549	7,602,284	6,333,754	8,144,237

관계기업	(주)모히또게임즈(*1)	33,106	550,486	211,241	3,827,472

우레 주식회사(*1)	-	-	113,326	-

(주)테이크파이브스튜디오스	156,193	-	155,955	-

기타의 특수관계자	(주)붐잇게임즈	147,155	-	-	-

(주)빅브레이크게임즈(*2)	129,450	-	-	-

Wu Hai	-	166,466	-	160,674

합계	15,811,453	8,319,236	6,814,276	12,132,383

(*1) 연결실체로 편입되기 전까지의 거래입니다.(*2) (주)엔드림과의 합병 전까지의 거래입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	채권	기타자산(*1)	채무

지배기업	(주)엔드림	1,428,227	819,151	1,927,159

관계기업	(주)씽크펀	-	-	50

(주)테이크파이브스튜디오스	116,422	3,000,000	34,505

기타의 특수관계자	(주)붐잇게임즈	69,875	2,165,625	-

Wu Hai	-	-	18,013

합계	1,614,524	5,984,776	1,979,727

(*1) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	특수관계자	채권	기타자산(*1)	채무

지배기업	(주)엔드림	2,274,458	1,018,868	3,553,238

관계기업	(주)씽크펀	-	-	50

(주)모히또게임즈	758,489	3,840,000	481,943

우레 주식회사	-	3,000,000	34,505

기타의 특수관계자	Wu Hai	-	-	35,195

합계	3,032,947	7,858,868	4,104,931

(*1) 퍼블리싱 약정에 따라 지급한 선급금 및 무형자산으로 대체된 계약금과 영업보증금이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금거래	출자거래

기초	대여	회수	평가	기말

관계기업	(주)모히또게임즈(*1)	5,724,700	1,700,000	(450,000)	-	6,974,700	1,365,000

조이플엔터테인먼트(주)	1,094,797	-	-	(794,797)	300,000	-

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	-	-	-	-	-	135,000

합계	6,819,497	1,700,000	(450,000)	(794,797)	7,274,700	1,500,000

(*1) 관계기업으로 존속할 당시까지의 거래를 기재하였습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금거래	출자거래

기초	대여	회수	평가	기말

관계기업	(주)씽크펀	-	-	-	-	-	12,371

(주)모히또게임즈	1,795,050	3,550,000	-	-	5,345,050	-

조이플엔터테인먼트(주)	2,411,650	-	-	-	2,411,650	-

우레 주식회사	2,722,000	-	-	-	2,722,000	-

테이크파이브스튜디오스	-	-	-	-	-	2,999,997

조이시티-씨엔티테크 투자조합 제1호	-	-	-	-	-	450,000

합계	6,928,700	3,550,000	-	-	10,478,700	3,462,368

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	251,955	664,693	359,116	865,073

퇴직급여	48,783	111,994	66,293	138,383

합 계	300,738	776,687	425,409	1,003,456

(6) 연결실체가 특수관계자에게 투자한 주식의 수, 주식소유비율, 취득원가, 시가 또는 순자산 지분가액 및 장부금액은 주석 11를 참조하시기 바랍니다.

35. 사업결합

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가

(주)모히또게임즈	온라인게임소프트웨어 개발 및 서비스 등	2024-06-30	46.67%	1,365,000

(2) (주)모히또게임즈에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치

자산

현금및현금성자산	1,177,955

매출채권	716,707

금융리스채권	49,397

당기법인세자산	87

기타유동금융자산	724

기타유동자산	39,655

비유동금율리스채권	65,045

유형자산	75,645

기타비유동금융자산	664,443

사용권자산	895,367

소 계	3,685,025

부채

단기금융부채	7,850,000

매입채무및기타유동채무	730,736

계약부채	4,499,744

기타유동부채	246,370

유동리스부채	414,428

장기금융부채	1,724,700

비유동리스부채	520,554

기타비유동부채	459,921

소 계	16,446,453

기술자산	5,298,942

개발중인 기술자산	2,585,684

비유동이연법인세부채	1,647,887

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(6,524,689)

(3) 당분기에 취득한 (주)모히또게임즈에 대한 비지배지분(53.33%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 3,479,833천원 입니다.

(4) 당분기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

이전대가	(1,365,000)

가산: 비지배지분	3,479,833

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(6,524,689)

영업권	(4,409,856)