한성크린텍 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)3분기 2020년 09월 30일 현재
제 22 (전)3분기 2019년 09월 30일 현재
주식회사 브레인콘텐츠와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 브레인콘텐츠(이하 "지배기업")는 터치스크린모듈(TSM) 제조 등을 주요 사업으로 1998년 9월 24일에 설립되었으며, 현재 인터넷과 이동통신 등을 이용한 콘텐츠 제공을 주사업목적으로 하고 있습니다. 2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 본점을 서울특별시 강남구 테헤란로 325에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2020년 9월 30일 현재 납입자본금은 79,209,141천원입니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	지분율(%)	주식수(주)	자본금(천원)

문양근	25.90%	41,022,653	20,511,327

자기주식	5.84%	9,243,937	4,621,969

김하경	3.75%	5,948,292	2,974,146

장대용	1.24%	1,965,276	982,638

강진원	0.91%	1,438,918	719,459

기타	62.36%	98,799,205	49,399,603

합 계	100.00%	158,418,281	79,209,141

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 연결실체에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	업 종	당분기말지분율	전기말지분율

글로벌텍스프리㈜(*2)(*7)	대한민국	세금환급 서비스업	33.50%	34.89%

GLOBAL TAX FREE PTE. LTD.(*3)	싱가포르	환급창구운영	100.00%	100.00%

Global Tax Free(*3)	일본	환급창구운영	100.00%	100.00%

Tax Free Europe Holding Ltd.(*3)	영국	환급창구운영	100.00%	100.00%

Tax Free Europe France(*4)	프랑스	환급창구운영	75.00%	75.00%

비엔지코퍼레이션(*3)	대한민국	서비스업	100.00%	100.00%

㈜넷크루즈	대한민국	소프트웨어 개발 및 판매	100.00%	100.00%

CONG TY TNHH HICEL VINA(*1)	베트남	Touch Screen Module 제조업	-	100.00%

㈜핑거스토리(*2)(*6)	대한민국	온라인 정보제공업	48.42%	37.61%

BRAIN CONTENTS INC	미국	온라인 정보제공업	100.00%	100.00%

㈜스와니코코(*5)	대한민국	화장품제조 판매	68.02%	68.02%

(*1) 당분기 중 해산이 완료되어 연결범위에서 제외되었습니다.(*2) 지배회사의 지분율이 50% 미만이나 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 글로벌텍스프리㈜가 100% 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.(*4) Tax Free Europe Holding Ltd.가 지분 75%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.(*5) 지배회사 지분 60.49%이외에 종속회사인 글로벌텍스프리㈜가 지분 7.53%를 추 가적으로 보유하고 있습니다.(*6) 당분기 중 ㈜핑거스토리의 지분 10.81%를 2,379백만원에 추가 취득하였습니다(*7) 당분기 중 글로벌텍스프리㈜의 전환사채가 보통주로 전환되어 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.2) 주요 종속기업의 요약재무정보당분기 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

글로벌텍스프리㈜	114,668,381	27,274,062	7,416,714	4,648,656

GLOBAL TAX FREE PTE. LTD.	10,273,276	12,407,745	1,335,253	(1,955,147)

Global Tax Free	602,699	3,371,275	306,743	(705,912)

Tax Free Europe Holding Ltd.	4,921,559	-	-	(17,609)

Tax Free Europe France	1,676,543	957,958	649,975	139,072

비엔지코퍼레이션	100,005	-	-	9

㈜넷크루즈	3,267,509	1,278,748	3,313,368	(949,317)

㈜핑거스토리	5,263,777	2,453,373	9,467,255	515,500

BRAIN CONTENTS INC	291,196	268	4,902	(87,704)

㈜스와니코코	31,223,141	3,147,482	9,969,575	3,951,989

3) 당분기중 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

회사명	변동내역	변동사유

CONG TY TNHH HICEL VINA	연결범위제외	해산에 의한 소멸

(3) 영업부문 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

콘텐츠 사업부문	인터넷과 이동통신 등을 이용한 콘텐츠제공업

택스리펀드 사업부문	외국인 관광객 등에 대한 세금 환급 서비스업

화장품 사업부문	화장품의 제조 및 온라인, 오프라인 판매업

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠사업부문	TAX사업부문	화장품사업부문	합 계	콘텐츠사업부문	TAX사업부문	화장품사업부문	합 계

영업수익	23,261,127	9,708,686	9,969,575	42,939,388	22,882,829	42,748,409	15,128,569	80,759,807

영업비용	22,662,212	19,234,541	9,741,730	51,638,483	25,105,928	37,409,134	12,662,034	75,177,096

계속사업영업이익(손실)	598,915	(9,525,855)	227,845	(8,699,095)	(2,223,099)	5,339,275	2,466,535	5,582,711

중단사업이익(손실)	(233,356)	-	-	(233,356)	(966,038)	-	-	(966,038)

분기순이익(손실)	(15,587,354)	2,327,385	3,400,693	(9,859,276)	(1,338,793)	568,043	1,942,826	1,172,076

영업자산(*)	86,727,822	94,058,155	25,391,564	206,177,541	96,117,919	115,879,992	27,621,623	239,619,534

영업부채	37,032,663	48,223,617	3,147,482	88,403,762	56,534,433	42,866,692	4,055,132	103,456,257

(*) 영업자산은 관계기업 투자 등 투자자산 항목을 제외한 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용동 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약 중간연결재무제표이며, 동 요약 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고 금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하고 있는 기준서나 해석서의 제,개정과 관련된 영향을 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코 로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다 . 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 개정사항을 조기적용하였 으 며, COVID-19 관련 임차료 할인에 대해 954백만원을 당기손익으로 인식하였습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 29에 기재하였습니다

4. 금 융 상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품	1,837,974	1,837,974	1,699,842	1,699,842

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,528,562	10,528,562	12,386,507	12,386,507

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	411,512	411,512	411,512	411,512

소계	12,778,048	12,778,048	14,497,861	14,497,861

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	101,435,062	101,435,062	106,120,283	106,120,283

매출채권	3,029,689	3,029,689	5,485,273	5,485,273

미수금	2,063,700	2,063,700	24,934,473	24,934,473

미수수익	3,412	3,412	31,991	31,991

대여금	9,072	9,072	26,105	26,105

보증금	3,076,913	3,076,913	3,289,976	3,289,976

소계	109,617,848	109,617,848	139,888,101	139,888,101

금융자산 합계	122,395,896	122,395,896	154,385,962	154,385,962

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	10,769,066	10,769,066	12,180,856	12,180,856

소계	10,769,066	10,769,066	12,180,856	12,180,856

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	1,103,070	1,103,070	1,338,353	1,338,353

미지급금	6,417,093	6,417,093	13,122,611	13,122,611

차입금	4,183,884	4,183,884	3,000,000	3,000,000

전환사채	42,931,701	42,931,701	40,634,944	40,634,944

기타유동금융부채	1,903,306	1,903,306	201,849	201,849

기타비유동금융부채	2,965,563	2,965,563	2,287,582	2,287,582

리스부채(*)	4,817,518	4,817,518	8,621,830	8,621,830

소계	64,322,135	64,322,135	69,207,170	69,207,170

금융부채 합계	75,091,201	75,091,201	81,388,026	81,388,026

(*) 연결실체는 재무상태표에서 리스부채를 기타부채로 표시하고 있습니다.경영진은 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정시 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)