한성크린텍 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 23(전) 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
주식회사 이엔코퍼레이션과 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 이엔코퍼레이션("지배기업" 또는 "지배회사")은 터치스크린모듈(TSM) 제조등을 주요 사업으로 1998년 9월 24일에 설립되었으며, 현재 인터넷과 이동통신 등을이용한 콘텐츠제공을 주사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 글로벌텍스프리㈜, ㈜스와니코코, ㈜핑거스토리, ㈜넷크루즈 등 기존의 사업 포트폴리오를 정리하고, 초순수 및 수처리 시설 EPC 선두기업인 한성크린텍㈜의 100% 지분취득과 액상지정폐기물 처리 기업 '인바이오텍㈜ 당진사업장'과 ' 이엔케미칼(주) 당진사업장' 의 영업양수를 통해 산업용 수처리 사업 분야에 신규 진출하였으며, 전자/반도체/디스플레이 등 공정 고순도 수처리 설비공사 및 산업폐수, 재이용, 해수담수 설비 공사 등의 수처리 설비 분야와 액상지정 폐기물처리 등 수처리 분야의 선두기업으로 서비스를 공급하고 있습니다. 뿐만 아니라,온라인복권 정보 포털서비스를 개발 구축하여 온라인 복권 관련 정보를 회원들에게 공급하고 있습니다. 지배기업은 산업용 수처리 사업의 인프라를 기반으로 '수처리 플랫폼'을 구축하고, 나아가 종합 환경에너지기업을 목표로 하고 있습니다. 지배기업은 2021년 2월 5일 임시주주총회의 결의에 따라 상호를 주식회사 브레인콘텐츠에서 주식회사 이엔코퍼레이션으로 변경하였습니다.2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 본점을 서울특별시 강남구 테헤란로 325에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 19,290,137천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	지분율	주식수(주)	자본금(천원)

㈜제이에스아이컴퍼니	11.50%	4,436,000	2,218,000

㈜아이즈비전	10.89%	4,200,000	2,100,000

㈜이에셋글로벌	6.13%	2,364,000	1,182,000

김문수	1.10%	424,528	212,264

김상희	0.37%	141,508	70,754

김현범	0.14%	53,304	26,652

자기주식	0.01%	2,875	1,438

기타	69.88%	26,958,058	13,479,029

합 계	100.00%	38,580,273	19,290,137

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 연결실체에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업 종	연결실체 지분율(%)

당분기말	전기말

Brain Contents INC	미국	온라인 정보제공업	100.00%	100.00%

㈜이엔워터솔루션(*)	대한민국	폐기물종합처리업	100.00%	-

한성크린텍(주)(*)	대한민국	환경설비 건설업	100.00%	-

㈜이클린워터(*)	대한민국	폐기물종합처리업	100.00%	-

(*) 당분기 중 신규로 출자 및 취득하여 연결범위에 포함되었습니다.

2) 주요 종속기업의 요약재무정보당분기 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	분기매출액(*)	분기순손익(*)

Brain Contents INC	208,648	281	5,079	(55,631)

㈜이엔워터솔루션	49,544,352	24,191,030	8,654,681	260,611

한성크린텍(주)	61,651,019	47,137,306	80,444,799	2,151,006

㈜이클린워터	16,658,855	8,025,202	614,902	(459,339)

(*) 종속기업으로 편입된 이후의 재무정보를 포함하고 있습니다.3) 당분기중 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

회사명	변동내역	변동사유

한성크린텍(주)	연결범위포함	지분 100% 취득으로 지배력 획득

㈜이엔워터솔루션	연결범위포함	지분 100% 취득으로 지배력 획득

㈜이클린워터	연결범위포함	지분 100% 취득으로 지배력 획득

글로벌텍스프리㈜	연결범위제외	최대주주 변경

GLOBAL TAX FREE PTE. LTD.	연결범위제외	최대주주 변경

Global Tax Free	연결범위제외	최대주주 변경

Tax Free Europe Holding Ltd.	연결범위제외	최대주주 변경

Global Tax Free France	연결범위제외	최대주주 변경

비엔지코퍼레이션	연결범위제외	최대주주 변경

㈜넷크루즈	연결범위제외	보유지분 매각으로 인한 지배력 상실

㈜핑거스토리	연결범위제외	보유지분 매각으로 인한 지배력 상실

㈜스와니코코	연결범위제외	최대주주 변경

(3) 영업부문 1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.

(영업부문 변경 후)

부 문	영업의 성격

콘텐츠 사업부문	인터넷과 이동통신 등을 이용한 콘텐츠제공업

환경설비 건설업부문	수처리 분야의 설비 공급(초순수 및 순수제조설비, 산업용수처리 설비, 해수담수설비 등)

액상 지정폐기물 사업부문	폐기물 종합재활용, 폐기물 중간처분, 폐수수탁 등

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠사업부문	환경설비건설업부문	액상 지정폐기물사업부문	합 계	콘텐츠사업부문	액상 지정폐기물 사업부문	합 계

영업수익	7,168,403	80,444,799	9,269,583	96,882,785	23,261,127	-	23,261,127

매출원가 및판매비와관리비	6,938,738	79,073,436	8,907,443	94,919,617	22,662,212	-	22,662,212

영업이익	229,665	1,371,364	362,140	1,963,169	598,915	-	598,915

분기순이익(손실)	18,138,480	1,333,636	(198,728)	19,273,388	(15,587,354)	-	(15,587,354)

영업자산(*)	56,408,487	94,316,461	66,203,207	216,928,155	86,727,822	-	86,727,822

영업부채	76,776,560	28,773,856	32,216,231	137,766,647	37,032,663	-	37,032,663

(*) 영업자산은 관계기업투자 등 투자자산 항목을 제외한 금액입니다.

(영업부문 변경 전)

부 문	영업의 성격

콘텐츠 사업부문	인터넷과 이동통신 등을 이용한 콘텐츠제공업

택스리펀드 사업부문	외국인 관광객 등에 대한 세금 환급 서비스업

화장품 사업부문	화장품의 제조 및 온라인, 오프라인 판매업

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠사업부문	Tax 및 화장품사업부문	합 계	콘텐츠사업부문	TAX사업부문	화장품사업부문	합 계

영업수익	7,168,403	-	7,168,403	23,261,127	9,708,686	9,969,575	42,939,388

매출원가 및판매비와관리비	6,938,738	-	6,938,738	22,662,212	19,234,541	9,741,730	51,638,483

계속영업이익(손실)	229,665	-	229,665	598,915	(9,525,855)	227,845	(8,699,095)

중단영업이익(손실)	-	-	-	(233,356)	-	-	(233,356)

분기순이익(손실)	18,138,480	-	18,138,480	(15,587,354)	2,327,385	3,400,693	(9,859,276)

영업자산(*)	56,408,487	-	56,408,487	86,727,822	94,058,155	25,391,564	206,177,541

영업부채	76,776,560	-	76,776,560	37,032,663	48,223,617	3,147,482	88,403,762

(*) 영업자산은 관계기업투자 등 투자자산 항목을 제외한 금액입니다.당분기 중 연결실체는 종속기업에 대한 지배력을 상실하면서 택스리펀드 사업부문과화장품 사업부문을 영업부문에서 제외하였습니다. 또한 연결실체는 한성크린텍㈜를 취득한 결과 환경설비 건설업부문을 새로운 영업부문으로 식별하였으며, ㈜이엔워터솔루션과 ㈜이클린워터를 연결범위에 포함함으로써 액상 지정폐기물 사업 부문을 새로운 영업부문으로 식별하였습니다.

2) 지역별 영업현황당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	95,773,667	10,554,477

중국	60,496	-

인도	110,477	-

싱가폴	915,871	-

동남아 및 일본	14,835	-

기타	7,439	4,902

총합계	96,882,785	10,559,379

3) 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상 매출이 발생하는 단일고객은 없으며, 당분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

A사	30,897,230

B사	27,072,590

C사	10,920,653

합 계	68,890,473

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 다음의 내용을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.- 총계약수익 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. - 공사지연에 따른 총계약수익 추정의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다.- 추정총계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 분기연결포괄손익계산서 표시방법 변경연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 연결포괄손익계산서의 표시방법을 성격별 분류에서 기능별 분류 방법으로 변경하였으며, 이에 따라 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서를 기능별 분류 방법으로 재작성하였습니다. 동 회계정책 변경이 당기와 전기 영업손익 및 분기순이익에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 동 회계정책 변경이 동종산업간 연결포괄손익계산서의 비교가능성을 높이고, 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하고 있습니다.(2) 개정 기준서의 조기적용 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동, 비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경 영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 이에 따라 연결실체는 동 기준서를 조기적용하였으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 당분기말 현재 파생상품부채 26,981백만원, 사채 40,570백만원, 전기말 현재 파생상품부채 7,301백만원, 사채 6,864백만원을 비유동부채에서 유동부채로 대체하였습니다. 한 편, 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과측정에 대한 정책은 주석 28에 기재하였습니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,750,026	11,750,026	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,997,576	10,997,576	268,165	268,165

소 계	22,747,602	22,747,602	268,165	268,165

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	20,328,951	20,328,951	27,481,957	27,481,957

매출채권	14,739,814	14,739,814	179,517	179,517

미수금	189,858	189,858	67,528	67,528

계약자산	41,637,233	41,637,233	-	-

장기금융상품	2,000	2,000	-	-

보증금	1,161,239	1,161,239	476,780	476,780

소 계	78,059,095	78,059,095	28,205,782	28,205,782

금융자산 합계	100,806,697	100,806,697	28,473,947	28,473,947

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	26,981,264	26,981,264	7,300,630	7,300,630

소 계	26,981,264	26,981,264	7,300,630	7,300,630

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및미지급금	30,075,506	30,075,506	382,715	382,715

차입금	21,503,001	21,503,001	4,800,000	4,800,000

사채	40,569,528	40,569,528	6,864,236	6,864,236

기타유동금융부채	-	-	27,666	27,666

기타비유동금융부채	56,946	56,946	56,946	56,946

리스부채(*)	3,204,187	3,204,187	1,081,140	1,081,140

소 계	95,409,168	95,409,168	13,212,703	13,212,703

금융부채 합계	122,390,432	122,390,432	20,513,333	20,513,333

(*) 연결실체는 연결재무상태표에서 리스부채를 기타부채로 표시하고 있습니다.경영진은 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정시 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)