한성크린텍 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)분기말 2020년 03월 31일 현재
제 22 (전)기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 브레인콘텐츠와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 브레인콘텐츠(이하 "지배기업")는 터치스크린모듈(TSM) 제조 등을 주요 사업으로 1998년 9월 24일에 설립되었으며, 현재 인터넷과 이동통신 등을 이용한 콘텐츠 제공을 주사업목적으로 하고 있습니다. 2020년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 본점을 서울특별시 강남구 테헤란로 325에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2020년 3월 31일 현재 납입자본금은 79,209,141천원입니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	지분율(%)	주식수(주)	자본금(천원)

문양근	25.90%	41,022,653	20,511,327

자기주식	5.84%	9,243,937	4,621,969

김하경	3.75%	5,948,292	2,974,146

장대용	1.24%	1,965,276	982,638

강진원	0.91%	1,438,918	719,459

기타	62.37%	98,799,205	49,399,603

합 계	100.00%	158,418,281	79,209,142

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 연결실체에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	업 종	당분기말지분율	전기말지분율

글로벌텍스프리㈜(주2)	대한민국	세금환급 서비스업	34.89%	34.89%

GLOBAL TAX FREE PTE. LTD.(주3)	싱가포르	환급창구운영	100.00%	100.00%

Global Tax Free(주3)	일본	환급창구운영	100.00%	100.00%

Tax Free Europe Holding Ltd.(주3)	영국	환급창구운영	100.00%	100.00%

Tax Free Europe France(주4)	프랑스	환급창구운영	75.00%	75.00%

비엔지코퍼레이션(주3)	대한민국	서비스업	100.00%	100.00%

㈜넷크루즈	대한민국	소프트웨어 개발 및 판매	100.00%	100.00%

㈜핑거스토리(주2)	대한민국	온라인 정보제공업	37.61%	37.61%

Brain Contents INC	미국	온라인 정보제공업	100.00%	100.00%

㈜스와니코코(주5)	대한민국	화장품제조 판매	68.02%	68.02%

(주1) CONG TY TNHH HICEL VINA는 2020년 2월 18일자로 해산되어 연결범위에서 제외되었습니다.(주2) 지배회사의 지분율이 50% 미만이나 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하고 있습니다.(주3) 글로벌텍스프리㈜가 100% 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.(주4) Tax Free Europe France은 Tax Free Europe Holding Ltd가 지분 75%를 인수하여 종속회사에 포함되었습니다.(주5) 지배회사 지분 60.49%이외에 종속회사인 글로벌텍스프리㈜가 지분 7.53%를 추 가적으로 보유하고 있습니다.2) 주요 종속기업의 요약재무정보당분기 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

글로벌텍스프리㈜	113,862,046	33,805,409	6,818,664	1,604,403

GLOBAL TAX FREE PTE. LTD.	12,768,309	13,371,256	1,306,220	(406,160)

Global Tax Free	1,191,157	3,495,123	205,189	(197,271)

Tax Free Europe Holding Ltd.	7,512,660	2,571,522	-	(15,050)

Tax Free Europe France	1,973,104	1,378,010	325,380	25,459

비엔지코퍼레이션	100,022	-	-	26

㈜넷크루즈	3,705,014	1,327,717	728,082	(560,781)

㈜핑거스토리	4,392,584	2,105,032	2,866,490	(7,353)

Brain Contents INC	365,044	865	1,946	(27,553)

㈜스와니코코	27,555,193	2,848,240	3,632,855	583,282

3) 당분기중 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

회사명	변동내역	변동사유

CONG TY TNHH HICEL VINA	연결범위제외	해산에 의한 소멸

(3) 영업부문 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

콘텐츠 사업부문	인터넷과 이동통신 등을 이용한 콘텐츠제공업

택스리펀드 사업부문	외국인 관광객 등에 대한 세금 환급 서비스업

화장품 사업부문	화장품의 제조 및 온라인, 오프라인 판매업

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠사업부문	TAX사업부문	화장품사업부문	합 계	콘텐츠사업부문	TAX사업부문	화장품사업부문	합 계

영업수익	7,293,355	8,658,282	3,632,855	19,584,492	7,325,572	12,802,338	5,884,383	26,012,293

영업비용	8,714,708	9,958,631	2,776,900	21,450,239	5,629,880	12,830,811	5,631,169	24,091,860

계속사업영업이익(손실)	(1,421,353)	(1,300,348)	855,954	(1,865,747)	1,695,691	(28,473)	253,214	1,920,432

중단사업이익(손실)	(241,503)	-	-	(241,503)	(666,235)	-	-	(666,235)

당기순이익(손실)	(2,320,797)	1,287,761	767,048	(265,988)	(351,591)	(8,883,919)	249,170	(8,986,340)

영업자산	90,735,728	110,840,697	27,555,193	229,131,618	102,318,738	108,509,865	25,530,224	236,358,827

영업부채	45,531,656	43,123,255	2,848,240	91,503,151	58,225,334	47,559,763	6,297,376	112,082,473

(주1) 영업자산은 관계기업 투자 등 투자자산 항목을 제외한 금액입니다.

2. 재무제표의 작성 기준 및 유의적 회계정책

(1) 회계기준의 적용동 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약 중간연결재무제표이며, 동 요약 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고 금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 금 융 상품당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품	1,723,726	1,723,726	1,699,842	1,699,842

당기손익-공정가치측정 금융자산	29,340,707	29,340,707	12,386,507	12,386,507

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	411,512	411,512	411,512	411,512

소계	31,475,945	31,475,945	14,497,861	14,497,861

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	92,516,044	92,516,044	106,120,283	106,120,283

매출채권	3,531,888	3,531,888	5,485,273	5,485,273

미수금	7,407,029	7,407,029	24,934,473	24,934,473

미수수익	1,486	1,486	31,991	31,991

대여금	21,922	21,922	26,105	26,105

보증금	3,354,255	3,354,255	3,289,976	3,289,976

소계	106,832,624	106,832,624	139,888,101	139,888,101

금융자산 합계	138,308,569	138,308,569	154,385,962	154,385,962

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	9,409,024	9,409,024	12,180,856	12,180,856

소계	9,409,024	9,409,024	12,180,856	12,180,856

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	1,356,457	1,356,457	1,338,353	1,338,353

미지급금	7,458,964	7,458,964	13,122,611	13,122,611

차입금	3,070,000	3,070,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	41,630,948	41,630,948	40,634,944	40,634,944

기타유동금융부채	201,849	201,849	201,849	201,849

기타비유동금융부채	2,287,079	2,287,079	2,287,582	2,287,582

리스부채	7,563,860	7,563,860	8,621,830	8,621,830

소계	63,569,157	63,569,157	69,207,170	69,207,170

금융부채 합계	72,978,181	72,978,181	81,388,026	81,388,026

4. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주	772,914	772,914

장기금융상품	1,723,726	1,699,842

지분증권	606,939	606,939

채무증권	27,938,466	10,984,266

기타	22,389	22,389

합 계	31,064,434	14,086,350

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	411,512	411,512

(3) 상각후원가측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	92,516,044	106,120,283

매출채권	3,531,888	5,485,272

미수금	7,407,029	24,934,473

미수수익	1,486	31,991

대여금	21,922	26,105

보증금	3,354,255	3,289,976

합 계	106,832,624	139,888,100

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

매출채권	3,984,542	(452,654)	3,531,888	5,951,774	(466,502)	5,485,273

미수금	7,476,597	(69,569)	7,407,028	24,959,830	(25,357)	24,934,473

합 계	11,461,139	(522,223)	10,938,916	30,911,604	(491,859)	30,419,746

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	491,859	644,417

상각	31,631	34,337

환입	(1,267)	(1,199)

제각 등	-	(185,696)

보고기간말금액	522,223	491,859

6. 대여금및수취채권 당분기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

유동

미수수익	1,486	-	1,486	31,991	-	31,991

대여금	68,088	(52,000)	16,088	72,270	(52,000)	20,270

보증금	552,966	-	552,966	513,580	-	513,580

합 계	622,539	(52,000)	570,539	617,840	(52,000)	565,840

비유동

보증금 등	2,807,124	-	2,807,124	2,782,231	-	2,782,231

합 계	2,807,124	-	2,807,124	2,782,231	-	2,782,231

7. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	1,405,236	1,797,977

선급비용	501,365	552,281

합계	1,906,601	2,350,258

비유동

기타비유동자산	10,259	-

합계	10,259	-

8. 재 고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	3,073,677	3,236,092

저장품	360,181	454,860

합 계	3,433,858	3,690,952

9. 매각예정자산,부채

연결실체는 당분기 중 종속기업인 CONG TY TNHH HICEL VINA의 해산 절차가 완료되어 매각예정자산 95,547 천원을 중단사업손익에 가산하였습니다.

10. 관계기업당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜지티에스글로벌	대한민국	스포츠용품 제조 및 판매	30.0	875,017	30.0	876,631

㈜마이크로크린	대한민국	마스크 제조 및 판매	50.0	1,000,000	-	-

㈜메디프론디비티	대한민국	IT도소매 및 바이오신약소재연구	1.2	4,500,000	-	-

합 계	6,375,017	876,631

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)