한성크린텍 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당)분기말 2021년 03월 31일 현재
제 23 (전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이엔코퍼레이션과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이엔코퍼레이션(이하 "지배기업" 또는 "지배회사")은 터치스크린모듈(TSM)제조 등을 주요 사업으로 1998년 9월 24일에 설립되었으며, 현재 인터넷과 이동통신등을 이용한 콘텐츠 제공을 주사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2021년 2월 5일 임시주주총회의 결의에 따라 상호를 주식회사 브레인콘텐츠에서 주식회사 이엔코퍼레이션으로 변경하였습니다.2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 본점을 서울특별시 강남구 테헤란로 325에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2021년 03월 31일 현재 납입자본금은 8,979,909천원입니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(기준일: 2021년 03월 31일)

주주명	지분율(%)	주식수(주)	자본금(천원)

(주)제이에스아이컴퍼니	12.35	2,218,000	1,109,000

(주)아이즈비전	11.69	2,100,000	1,050,000

(주)이에셋글로벌	6.58	1,182,000	591,000

(주)이엔코퍼레이션 자기주식	0.02	2,875	1,437

(기타소액주주)	69.36	12,456,944	6,228,472

합 계	100.00%	17,959,819	8,979,909

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결실체에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	업 종	당분기말지분율	전기말지분율

한성크린텍(주) (*1)	대한민국	환경설비 건설업	100.00%	0%

(주)이엔워터솔루션 (*2)	대한민국	환경관련 오수 및 폐수처리업	100.00%	0%

(주)이클린워터 (*2)	대한민국	환경관련 오수 및 폐수처리업	100.00%	0%

Brain Contents INC	미국	온라인 정보제공업	100.00%	100.00%

(*1) 당사는 환경관련 신규사업진출을 위해 2021년 03월 19일 한성크린텍(주)의 지분 100%를 인수하였습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2021년 03월 04일 기 제출한 '주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 공시를 참고하시기 바랍니다.(*2) 당사는 환경관련 오수 및 폐수처리 등의 신규사업을 위해 2021년 02월 18일 (주)이클린워터, (주)이엔워터솔루션을 신규출자하여 설립하였습니다.2) 주요 종속기업의 요약재무정보당분기 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

한성크린텍(주) (*3)	38,068,184	25,368,837	-

(주)이엔워터솔루션 (*3)	45,570,006	20,520,353	-50,347

(주)이클린워터 (*3)	597,840	500,567	-2,727

Brain Contents INC	229,135	236	1,299	-25,733

(*1) 글로벌텍스프리㈜, GLOBAL TAX FREE PTE. LTD., Global Tax Free, Tax Free Europe Holding Ltd., Tax Free Europe France, ㈜비엔지코퍼레이션, ㈜스와니코코는 최대주주의 지위를 상실하면서 연결범위에서 제외되었습니다.(*2) ㈜넷크루즈, ㈜핑거스토리는 보유 지분을 전부 매각하여 연결범위에서 제외되었습니다.(*3) 지분 100%를 취득하여 당분기부터 연결범위에 포함되었습니다.3) 당분기중 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

회사명	변동내역	변동사유

한성크린텍(주)	연결범위포함	주식취득

(주)이엔워터솔루션	연결범위포함	100%자회사 법인설립

(주)이클린워터	연결범위포함	100%자회사 법인설립

글로벌텍스프리㈜	연결범위제외	최대주주 변경

GLOBAL TAX FREE PTE. LTD.	연결범위제외	최대주주 변경

Global Tax Free	연결범위제외	최대주주 변경

Tax Free Europe Holding Ltd.	연결범위제외	최대주주 변경

Global Tax Free France	연결범위제외	최대주주 변경

비엔지코퍼레이션	연결범위제외	최대주주 변경

㈜넷크루즈	연결범위제외	보유지분 매각으로 인한 지배력 상실

㈜핑거스토리	연결범위제외	보유지분 매각으로 인한 지배력 상실

㈜스와니코코	연결범위제외	최대주주 변경

(3) 영업부문 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.[영업부문 변경 후]

부 문	영업의 성격

콘텐츠 사업부문	인터넷과 이동통신 등을 이용한 콘텐츠제공업

환경설비 건설업부문	수처리 분야의 설비 공급(초순수 및 순수제조설비, 산업용수처리 설비, 해수담수설비 등)

오폐수처리 사업부문	폐기물 종합재활용, 폐기물 중간처분, 폐수수탁 등

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠사업부문	환경설비건설 사업부문	오폐수처리사업 부문	합 계	콘텐츠사업부문	환경설비건설 사업부문	오폐수처리사업 부문	합 계

영업수익	2,636,434	-	-	2,636,434	7,293,355	-	-	7,293,355

영업비용	2,466,480	32,189	-	2,498,669	8,714,708	-	-	8,714,708

계속사업영업이익(손실)	169,954	(32,189)	-	137,765	(1,421,353)	-	-	(1,421,353)

중단사업이익(손실)	-	-	-	-	(241,503)	-	-	(241,503)

당기순이익(손실)	9,698,230	(53,075)	-	9,645,155	(2,320,797)	-	-	(2,320,797)

영업자산 (*1)	34,993,170	82,709,589	-	117,702,759	90,735,728	-	-	90,735,728

영업부채	58,545,780	25,389,758	-	83,935,538	45,531,656	-	-	45,531,656

(*1) 영업자산은 관계기업 투자 등 투자자산 항목을 제외한 금액입니다.

[영업부문 변경 전]

부 문	영업의 성격

콘텐츠 사업부문	인터넷과 이동통신 등을 이용한 콘텐츠제공업

택스리펀드 사업부문	외국인관광객 등에 대한 세금환급 서비스업

화장품제조판매 사업부문	화장품의 제조 및 온라인, 오프라인 판매업

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠사업부문	환경설비건설 사업부문	오폐수처리사업 부문	TAX사업부문	화장품사업부문	합 계	콘텐츠사업부문	TAX사업부문	화장품사업부문	합 계

영업수익	2,636,434	-	-	-	-	2,636,434	7,293,355	8,658,282	3,632,855	19,584,492

영업비용	2,466,480	-	-	-	-	2,466,480	8,714,708	9,958,631	2,776,900	21,450,239

계속사업영업이익(손실)	169,954	-	-	-	-	169,954	(1,421,353)	(1,300,348)	855,954	(1,865,747)

중단사업이익(손실)	-	-	-	-	-	-	(241,503)	-	-	(241,503)

당기순이익(손실)	9,698,230	-	-	-	-	9,698,230	(2,320,797)	1,287,761	767,048	(265,988)

영업자산 (*1)	34,993,170	-	-	-	-	34,993,170	90,735,728	110,840,697	27,555,193	229,131,618

영업부채	58,545,780	-	-	-	-	58,545,780	45,531,656	43,123,255	2,848,240	91,503,151

(*1) 영업자산은 관계기업 투자 등 투자자산 항목을 제외한 금액입니다.

2. 재무제표의 작성 기준 및 유의적 회계정책

(1) 회계기준의 적용동 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약 중간연결재무제표이며, 동 요약 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고 금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	39,101,191	27,481,957

4. 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	15,771,030	268,165

(2) 상각후원가측정 금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	39,101,191	27,481,957

매출채권	19,380,692	179,517

미수금	84,598	67,528

미수수익	32,197	-

보증금	923,997	476,780

기타유동금융자산	496,150	-

기타비유동금융자산	2,000	-

합 계	60,020,825	28,205,782

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

매출채권	19,457,435	(76,743)	19,380,692	186,802	(7,285)	179,517

미수금	84,598	-	84,598	67,528	-	67,528

합 계	19,542,033	(76,743)	19,465,290	254,330	(7,285)	247,045

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,285	491,858

상각	-	-

환입	-	-

대체(*)	-	-484,573

제각 등	69,458	-

보고기간말금액	76,743	7,285

(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

만기내 채권	183,649	68,637	179,517	67,528

연체된 채권	7,285	-	7,285	-

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

12개월 초과	7,285	-	7,285	-

합 계	190,934	68,637	186,802	67,528

6. 대여금및수취채권당분기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

유동

미수수익	32,197	-	32,197	-	-	-

대여금	-	-	-	-	-	-

보증금	-	-	-	-	-	-

합 계	32,197	-	32,197	-	-	-

비유동

보증금 등	923,997	-	923,997	476,780	-	476,780

합 계	923,997	-	923,997	476,780	-	476,780

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	22,990,503	117,652

선급비용	76,840	27,187

합계	23,067,343	144,839

비유동

장기선급비용	-	9,113

8. 매각예정자산,부채(1) 매각예정비유동자산

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	글로벌텍스프리㈜	-	115,957,977

㈜넷크루즈	-	3,728,412

㈜핑거스토리	-	5,590,909

관계기업	㈜마이크로크린	1,000,734	1,000,734

금융자산	㈜레인보우에이트	-	1,063,586

장기금융상품	-	1,900,421

글로벌텍스프리㈜	28,691,087	-

무형자산	회원권	-	138,342

합 계	29,691,821	129,380,381

(2) 매각예정비유동부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	글로벌텍스프리㈜	-	25,749,595

㈜넷크루즈	-	1,210,462

㈜핑거스토리	-	2,628,825

합 계	-	29,588,882

(3) 종속기업 매각예정자산,부채종속기업에 대한 매각예정자산,부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.한편 전기 중 종속기업인 CONG TY TNHH HICEL VINA이 해산 완료되어 매각예정자산 95,547 천원을 중단사업손익에 가산하였습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

글로벌텍스프리㈜	㈜핑거스토리	㈜넷크루즈	합 계

매각예정비유동자산

유동	-	52,200,137	4,916,998	2,384,724	59,501,859

현금및현금성자산	-	44,355,526	4,205,226	12,260	48,573,012

매출채권및기타채권	-	3,307,965	289,115	2,349,959	5,947,039

대여금및수취채권	-	1,176,063	-	-	1,176,063

기타유동자산	-	1,271,724	422,657	22,505	1,716,886

재고자산	-	2,088,859	-	-	2,088,859

비유동	-	42,485,250	674,511	1,343,688	44,503,449

당분기손익-공정가치측정금융자산	-	31,005,853	-	22,841	31,028,694

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	61,444	-	-	61,444

유무형자산	-	10,498,516	522,304	1,292,318	12,313,138

장기대여금및수취채권	-	898,118	40,510	-	938,628

기타비유동자산	-	21,319	102,400	28,529	152,248

이연법인세자산	-	-	9,297	-	9,297

연결조정	-	52,284,703	(600)	-	52,284,103

손상	-	(31,012,113)	-	-	(31,012,113)

합계	-	115,957,977	5,590,909	3,728,412	125,277,298

매각예정비유동부채	-

유동	-	20,374,139	2,580,844	1,045,124	24,000,107

매입채무및미지급금	-	5,912,452	727,757	349,950	6,990,159

선수수익	-	32,061	1,764,515	-	1,796,576

단기차입금	-	468,384	-	-	468,384

유동성전환사채	-	6,932,613	-	-	6,932,613

파생상품부채	-	1,533,300	-	-	1,533,300

유동성충당부채	-	5,707	-	-	5,707

기타유동부채	-	5,486,417	75,849	695,174	6,257,440

미지급법인세	-	3,205	12,723	-	15,928

비유동	-	4,883,044	47,981	165,337	5,096,362

기타비유동부채	3,820,240	31,264	165,337	4,016,841

비유동충당부채	-	-	16,717	-	16,717

이연법인세부채	-	1,062,804	-	-	1,062,804

연결조정	-	492,412	-	-	492,412

합 계	-	25,749,595	2,628,825	1,210,461	29,588,881

※ 글로벌텍스프리㈜의 자산 및 부채는 연결 기준이며, 회수가능가액을 초과한 31,012,113천원은 매각예정비유동자산에 포함된 영업권의 손상으로 인식하여 중단사업손실에 반영하였습니다.

9. 관계기업(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜지티에스글로벌(*1)	대한민국	스포츠용품 제조 및 판매	-	-	30.00%	982,730

㈜메디프론디비티(*2)	대한민국	IT도소매 및 바이오신약소재연구	8.45%	-	9.47%	9,703,328

합 계	-	10,686,058

(*1) 당기 중 처분하였습니다. (*2) 전기까지 관계기업등의 지분율의 영향으로 유의적인 영향력이 있다고 판단되었으나, 당분기중 지분율 하락으로 유의적인 영향력이 없는것으로 판단되어 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	기초	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	대체	기말

당분기	㈜지티에스글로벌	982,730	(1,021,838)	39,108	-	-	-	-

㈜메디프론디비티(*)	9,703,328	-	-	-	(9,703,328)	-

합 계	10,686,058	(1,021,838)	39,108	-	-	(9,703,328)	-

전기	㈜지티에스글로벌	876,631	-	106,099	-	-	-	982,730

㈜마이크로크린	-	1,000,000	734	-	-	(1,000,734)	-

㈜메디프론디비티	-	17,499,993	(702,618)	51,732	(16,070)	(7,129,709)	9,703,328

합 계	876,631	18,499,993	(595,785)	51,732	(16,070)	(8,130,443)	10,686,058

(*) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산로 재분류 하였습니다. (3) 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 전기말 (단위:천원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

㈜지티에스글로벌	5,524,062	2,248,295	6,426,056	353,665

㈜메디프론디비티	47,217,130	19,360,687	31,414,836	(3,521,169)

(4) 관계기업의 전기말 현재 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 전기말 (단위:천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	손상 누계액	대체(*)	장부금액

㈜지티에스글로벌	3,275,768	30.00%	982,730	1,898,600	(1,898,600)	-	982,730

㈜메디프론디비티	27,856,443	21.29%	5,930,637	10,902,400	-	(7,129,709)	9,703,328

※ 글로벌텍스프리㈜와 그 종속회사가 보유한 지분을 매각예정비유동자산으로 대체된 내역입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)