엘앤에프 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1.연결기준 대손충당금 설정현황 (1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기 3분기	매출채권	44,371,787,074	-	-

합 계	44,371,787,074	-	-

제20기	매출채권	57,388,910,494	-	-

합 계	57,388,910,494	-	-

제19기	매출채권	49,138,625,083	-	-

합 계	49,138,625,083	-	-

주)상기 대손충당금 설정내역은 연결기준으로 작성되었으며, 한국채택국제회계기준으로의 전환일(2010.01.01)및 한국채택국제회계기준 최초 채택일(2011.01.01) 적용으로 인해 제10기부터 매출채권에 대한 대손충당금을 제거하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제21기 3분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

주)상기 대손충당금 설정현황에 대한 내용은 연결기준으로 작성되었으며 한국채택국제회계기준 최초 채택일(2011.01.01) 적용으로 인해 제10기 부터 매출채권에 대한 대손충당금을 제거하였습니다.당분기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

-.손상차손당분기말과 전기말 현재 대여금 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	70,426,765,068	-	60,892,899,387	-

0~30일	(5,601,469,937)	-	-	-

31일~120일	2,684,525,469	-	-	-

1년이내	1,031,400	-	8,807,740	-

1년이상경과	2,346,419,547	-	2,845,842,551	(34,145,454)

합 계	69,857,271,547	-	63,747,549,678	(34,145,454)

대여금 및 수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.

2)매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 분기보고서 제출일 현재 제1기부터 제20기까지 대손발생율이 "0"이었기 에 제21기 3분기에도 과거의 대손경험과 개별채권의 장래 대손가능성을 근거로 대손충당금 설정율을 "0.0%"로 설정하고 있으며, 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다.

3)당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원,% )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	44,055,963,264	-	205,379,410	110,444,400	44,371,787,074

구성비율	99.29%	-	0.46%	0.25%	100.00%

주)상기 매출채권잔액 현황은 연결기준으로 작성되었습니다. 2.연결기준 재고자산의 보유 및 실사내역

1)최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기	비고

(주)엘앤에프 및연결대상 종속회사	제 품	17,467,272,411	32,489,992,132	35,178,812,945	-

상 품	-	-	30,795,767	-

반제품	20,564,210,348	8,915,431,375	11,402,287,038	-

재공품	2,688,708,386	3,283,940,005	2,810,095,600	-

원재료	69,719,662,975	64,145,352,999	47,904,442,907	-

저장품	1,661,146,594	2,128,706,458	1,040,880,263	-

미착품	11,092,932,099	27,648,475,460	22,895,819,209	-

합 계	123,193,932,813	138,611,898,429	121,263,133,729	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.2%	33.3%	36.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4회	2.3회	4.4회	-

주)상기 재고자산의 사업부문별 보유현황은 연결기준으로 작성되었습니다.

2)재고자산의 실사내역 등

①실시일자: 2020년 09월 30일②재고실사시 독립적인 전문가 또는 전 문기관,감사인 등의 참여 및 입회여부: 당분기중 독립적인 전문가, 전문기관, 감사인의 참여는 없었습니다.③장기체화재고등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

제품	17,735,490,705	5,844,128,420	897,759,375	4,946,369,045	-

반제품	21,619,160,027	3,617,819,183	1,054,949,679	2,562,869,504	-

재공품	2,369,361,890	1,373,491,312	12,191,648	1,361,299,664	-

원재료	68,996,492,912	1,806,941,997	5,874,463	1,801,067,534	-

저장품	1,661,146,594	35,880,975	-	35,880,975	-

미착품	11,092,932,099	1,884,474,767	-	1,884,474,767	-

합계	123,474,584,227	14,562,736,654	1,970,775,165	12,591,961,489	-

주)상기 장기체화재고등 현황은 연결기준으로 작성되었습니다.

3. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	36,198,664,479	36,198,664,479	822,727,473	822,727,473

매출채권및기타채권	50,640,331,157	50,640,331,157	59,226,765,830	59,226,765,830

기타투자자산	2,076,640,000	2,076,640,000	2,092,380,000	2,092,380,000

기타금융자산	17,140,300,390	17,140,300,390	2,394,258,394	2,394,258,394

소 계	106,055,936,026	106,055,936,026	64,536,131,697	64,536,131,697

금융부채

매입채무및기타채무	32,579,454,999	32,579,454,999	36,023,473,631	36,023,473,631

단기차입금	102,961,959,512	102,961,959,512	138,917,762,958	138,917,762,958

유동성장기차입금	10,312,693,324	10,312,693,324	7,923,143,324	7,923,143,324

장기차입금	95,194,628,878	95,194,628,878	86,720,948,871	86,720,948,871

전환사채	4,628,864,298	4,628,864,298	4,375,790,353	4,375,790,353

기타금융부채	6,192,140,234	6,192,140,234	6,717,628,952	6,717,628,952

파생상품부채	2,683,505,000	2,683,505,000	653,370,000	653,370,000

소 계	254,553,246,245	254,553,246,245	281,332,118,089	281,332,118,089

(*1) 연결회사의 보고기간 말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	2,683,505,000	2,683,505,000

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	653,370,000	653,370,000

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융부채

파생상품부채	2,683,505,000	3	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

## 채무증권 발행실적-해당사항 없습니다.

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액-해당사항 없습니다.

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액-해당사항 없습니다.

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액-해당사항 없습니다.

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액-해당사항 없습니다.

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액-해당사항 없습니다.

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-