엘앤에프 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 엘앤에프(이하 "회사"라 함)는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매를 하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였습니다.

회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)새로닉스	4,033,220주	16.41%

Kwang Sung Electronics, Inc.	1,085,776주	4.42%

광성전자	370,690주	1.51%

허제홍 외	2,278,671주	9.27%

자기주식	3,738,705주	15.21%

기타	13,070,857주	53.18%

합 계	24,577,919주	100.00%

회사의 정관에 의하면 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있으며, 당반기말현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. 또한, 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회 특별결의 (단, 관계법령이정하는 한도까지는 이사회결의도 가능)로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있으며, 당반기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권의 행사로 발행할 주식의 수는180,810주입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 56,767백만원, 만기보유금융자산 139백만원, 매도가능금융자산 360백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 56,767백만원, 만기보유금융자산 139백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 360백만원입 니다. 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없 습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 53,416백만원(대여금 및 수취채권 56,767백만원, 만기보유금융자산 139백만원) 을 보유하고 있고, 이들자산에 대하여 손실충당금 34백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도' , 제2115호 '부동산건설약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습 니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치 (1) 회사는 금융상품 중 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생상품부채의 경우 공정가치로 평가하고 있으며, 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융부채]

파생상품부채	-	-	3,305,385,840	3,305,385,840

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

[금융부채]

파생상품부채	-	-	3,218,452,528	3,218,452,528

5. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	16,199,348,175	(54,368,090)	16,144,980,085	20,810,584,241	(214,007,987)	20,596,576,254

상품	-	-	-	11,359,444	(4,621,844)	6,737,600

반제품	16,275,975,607	(1,154,989,040)	15,120,986,567	3,625,684,808	(181,971,268)	3,443,713,540

재공품	1,184,604,383	-	1,184,604,383	800,817,098	-	800,817,098

원재료	37,670,480,150	(157,623,653)	37,512,856,497	26,119,949,522	(180,993,902)	25,938,955,620

저장품	722,293,339	-	722,293,339	546,630,929	-	546,630,929

미착품	7,940,366,201	-	7,940,366,201	4,212,611,794	-	4,212,611,794

합 계	79,993,067,855	(1,366,980,783)	78,626,087,072	56,127,637,836	(581,595,001)	55,546,042,835

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실	854,232,963	785,385,782	107,147,659	261,201,906

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 재고자산은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있 습니다. ( 주석 9 참조)

6. 유형자산(1) 당반기 밎 전반기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 장부가액	68,781,060,768	58,172,657,990

합병으로 인한 증가	-	9,005,671,212

취득	12,867,981,402	5,296,566,352

감가상각	(3,272,294,646)	(3,112,369,027)

처분	(809,192)	(102,396,767)

정부보조금(증)감	(81,600,000)	(61,400,000)

반기말 장부가액	78,294,338,332	69,198,729,760

(2) 당반기말과 전기말 현재 각각 43,629,538천원 및 46,809,219천원의 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.( 주석 9 참조)

7. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	6,028,513,291	2,296,982,189

합병으로 인한 증가	-	7,374,609,070

취득금액	1,110,911,605	961,172,496

상각	(630,816,033)	(587,975,108)

손상차손	(2,550,376)	(326,839,170)

정부보조금(증)감	(2,292,700)	(4,733,600)

반기말 장부가액	6,503,765,787	9,713,215,877

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,597,278천원과 1,708,186천원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.

8. 종속기업당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

광미래신재료유한공사	62.17%	1,290,404,270	62.17%	1,287,241,420

제이에이치화학공업(주)	64.61%	5,138,945,908	64.84%	4,685,033,553

합 계	6,429,350,178	5,972,274,973

9. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 원)

차입처	내 역	최장만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출外	2017-07-12	2.30 ~ 2.84	8,500,000,000	1,890,000,000

한국수출입은행	단기포괄수출금융外	2017-07-11	3.18 ~ 3.48	15,480,000,000	17,000,000,000

신한은행	무역금융	2017-07-10	2.38	8,000,000,000	4,150,000,000

한국산업은행	운전자금	2017-07-27	2.71 ~ 2.78	10,000,000,000	-

농협은행	무역금융	2017-07-10	2.56	2,850,000,000	-

대구은행	무역금융	2017-07-12	3.35	1,870,000,000	-

국민은행	운전자금	-	-	-	2,500,000,000

합 계	46,700,000,000	25,540,000,000

② 장기차입금(단위: 원)

차입처	내 역	최장만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업은행	시설자금대출	2025-03-20	1.75 ~ 3.36	17,390,000,000	11,890,000,000

일반자금대출	2018-10-01	3.12	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	2019-01-27	1.80 ~ 3.51	5,500,000,000	4,500,000,000

대구은행	운전자금	2020-06-26	3.84	3,000,000,000	2,500,000,000

시설자금대출	2018-10-15	3.37	2,500,000,000	-

신한은행	운전자금	2020-05-31	3.26 ~ 3.34	5,000,000,000	2,000,000,000

국민은행	운전자금	2019-12-15	3.06 ~ 3.22	8,500,000,000	-

시설자금대출	-	-	-	120,000,000

농협은행	일반자금대출	2017-07-25	2.82	1,000,000,000	1,000,000,000

우리은행	운전자금	-	-	-	2,000,000,000

소 계	44,890,000,000	26,010,000,000

차감(유동성대체)	(8,550,080,000)	(7,120,000,000)

합 계	36,339,920,000	18,890,000,000

(2) 당반기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

10. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	-	10,000,000,000

사채상환할증금	-	1,040,808,032

전환권조정	-	(1,164,214,125)

전환사채의 장부금액	-	9,876,593,907

전환권대가	-	413,906,203

(2) 전환사채의 전 환권 행사 당반기 중 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채는 모두 행사되어 소멸하였습니다.

11. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

내 역	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,698,382,604	9,618,342,250

사외적립자산의 공정가치	(7,905,878,618)	(7,230,536,534)

재무상태표상 확정급여부채	2,792,503,986	2,387,805,716

(2) 당반기와 전반기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	691,664,715	1,410,891,393	349,124,806	788,083,838

순이자원가	27,561,964	27,561,964	763,206	5,897,112

합 계	719,226,679	1,438,453,356	349,888,012	793,980,950

12. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	55,000,000주	55,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	24,577,919주	23,184,430주

보통주자본금	12,288,959,500원	11,592,215,000원

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초발행주식수	23,184,430	(3,738,705)	19,445,725	14,208,497	(200,380)	14,008,117

유상증자	-	-	-	2,171,552	-	2,171,552

전환권 행사	1,235,634	-	1,235,634	-	-	-

주식선택권 행사	157,855	-	157,855	26,613	-	26,613

합병	-	-	-	6,484,223	(3,538,231)	2,945,992

상환전환우선주 전환	-	-	-	263,545	-	263,545

자기주식 취득	-	-	-	-	(94)	(94)

기말발행주식수	24,577,919	(3,738,705)	20,839,214	23,154,430	(3,738,705)	19,415,725

(3) 자본잉여금 구성내역(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	75,060,589,091	62,832,259,211

자기주식처분이익	4,599,880,850	4,599,880,850

기타자본잉여금	1,455,902,444	1,608,208,647

합 계	81,116,372,385	69,040,348,708

13. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	617,699,000	520,470,000

임의적립금	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금	14,371,686,350	8,313,006,262

합 계	15,003,385,350	8,847,476,262

14. 주당손익(1) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	3,197,867,561	6,989,444,838	2,395,373,494	1,904,945,037

가중평균유통보통주식수(*1)	20,814,225주	20,469,630주	17,773,140주	17,018,253주

기본주당손익	154	341	135	112

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	20,681,359	19,445,725	20,956,265	14,208,497

유상증자	-	-	548,854	417,606

전환권 행사	-	957,105	-	-

자기주식	-	-	(3,738,705)	(3,136,017)

주식선택권 행사	132,866	66,800	6,726	12,283

상환전환우선주 전환	-	-	-	136,117

합병	-	-	-	5,379,767

가중평균유통보통주식수	20,814,225	20,469,630	17,773,140	17,018,253

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 주식선택권 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	3,197,867,561	6,989,444,838	2,395,373,494	1,904,945,037

조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	29,694,919	64,267,958	126,759,930

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,197,867,561	7,019,139,757	2,459,641,452	2,031,704,967

발행된 가중평균 유통보통주식수	20,814,225	20,469,630	17,773,140	17,018,253

조정: 주식선택권의 전환가정	106,975	148,393	73,286	61,723

조정: 전환사채의 전환가정	-	285,356	1,235,634	1,235,634

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	20,921,200	20,903,379	19,082,060	18,315,610

희석주당순이익	153	336	129	111

15. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	4,809,476,662	(7,916,525,555)	(1,557,274,550)	(3,030,758,054)

원재료의 사용액	64,132,187,478	122,463,539,141	38,946,277,388	68,936,817,269

종업원급여	4,718,823,442	9,176,523,777	3,837,279,305	7,064,492,025

감가상각비와기타상각비	2,012,569,083	3,903,110,679	2,021,985,688	3,700,344,135

기타비용	5,937,179,991	11,927,291,276	4,807,353,747	8,530,977,727

합 계	81,610,236,656	139,553,939,318	48,055,621,578	85,201,873,102

16. 판매비와관리비당반기와 전반기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비	115,562,328	219,274,245	90,282,511	163,183,479

운반비	99,804,251	187,449,031	77,611,990	139,459,897

차량유지비	15,758,077	31,825,214	12,670,521	23,723,582

관리비	3,810,013,706	6,826,950,751	2,640,869,373	4,640,936,054

급여	877,625,550	1,717,974,220	755,335,663	1,360,393,620

종업원단기급여	107,416,516	170,984,815	18,404,087	64,551,382

퇴직급여	234,889,020	469,778,040	149,554,942	254,622,113

복리후생비	26,390,748	36,588,834	7,066,097	13,220,403

여비교통비	24,090,915	43,986,938	46,292,228	70,609,824

세금과공과	23,037,860	33,511,840	23,533,280	48,827,090

임차료	80,206,046	159,682,828	53,423,386	83,036,470

감가상각비	88,468,194	184,556,986	72,329,396	136,020,601

무형자산상각비	9,297,090	19,147,112	10,606,194	21,298,514

수선비	1,770,455	2,754,545	704,090	1,217,090

보험료	18,228,799	25,917,973	11,274,128	20,331,353

접대비	8,131,917	17,967,837	11,928,938	21,800,432

광고선전비	4,575,442	89,575,442	12,900,108	13,564,417

경상개발비	1,665,441,278	2,597,277,660	1,034,251,221	1,708,186,009

교육훈련비	8,861,107	9,723,157	994,450	3,161,542

통신비	1,071,032	2,230,213	1,790,030	5,064,799

소모품비	8,403,160	14,344,233	10,684,765	18,792,552

도서인쇄비	1,337,583	3,116,833	1,264,800	4,067,510

지급수수료	413,960,400	868,527,737	282,783,021	566,420,535

주식보상비용	204,122,340	354,380,537	132,488,349	221,368,245

잡비	2,688,254	4,922,971	3,260,200	4,381,553

합 계	3,925,576,034	7,046,224,996	2,731,151,884	4,804,119,533

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래관련 약정사항은 다음과 같습니다.① 원화

(단위: 원)

금융회사	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행	무역금융	8,500,000,000	8,500,000,000

일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	5,500,000,000	5,500,000,000

시설자금대출	17,390,000,000	17,390,000,000

대구은행	무역금융	3,000,000,000	1,870,000,000

시설자금대출	2,500,000,000	2,500,000,000

운전자금	3,000,000,000	3,000,000,000

신한은행	무역금융	8,000,000,000	8,000,000,000

운전자금	5,000,000,000	5,000,000,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	18,000,000,000	13,480,000,000

수입회전자금	2,000,000,000	2,000,000,000

농협은행	무역금융	2,850,000,000	2,850,000,000

시설자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

한국산업은행	운전자금	10,000,000,000	10,000,000,000

국민은행	운전자금	8,500,000,000	8,500,000,000

합 계	97,240,000,000	91,590,000,000

② 외화(단위: USD)

금융회사	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행	수입신용장 개설약정	4,600,000	3,663,100

대구은행	2,000,000	1,100,000

농협은행	3,000,000	1,233,290

산업은행	3,000,000	-

국민은행	2,000,000	-

우리은행	1,750,000	-

중소기업은행	통화선도계약	1,500,000	-

국민은행	19,000,000	-

합 계	36,850,000	5,996,390

(2) 회사는 2014년 제이에이치화학공업(주)의 전환우선주 2,666,666주에 대하여 재무적투자자와 풋옵션계약을 체결하였으며, 옵션계약의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용