엘앤에프 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 21 기 : 2020년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 엘앤에프 및 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 주식회사 엘앤에프(이하 "회사" )는 제이에이치화학공업(주) 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 엘앤에프 및종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 회사의 개요회사는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을 경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매를 하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였으며, 2019년 7월에 대구시 달성군 국가산단에 구지공장을 준공하였 습니다.

회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의 종류	주식수	지분율

㈜새로닉스	보통주	4,603,089주	16.39%

KwangSung	보통주	1,185,776주	4.22%

광성전자	보통주	571,640주	2.04%

허제홍외	보통주	1,564,345주	5.57%

자기주식	보통주	3,738,611주	13.31%

기타	보통주	16,415,268주	58.46%

대신-MYW 신기술투자조합	우선주	628,793주	100.00%

합계	보통주	28,078,729주	100.00%

우선주	628,793주	100.00%

(2) 종속기업 현황당분기말 연결대상 종속기업은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없으나, 전기 중 제이에이치화학공업(주)의 주식을 인수 함에 따라, 회사의 지분율이 64.82%에서 67.39%로 변경되었습니다.

1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

제이에이치화학공업(주)	한국	67.39%	67.39%	12월	제조업

광미래신재료유한공사	중국	65.81%	65.81%	12월	제조업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이에이치화학공업(주)	30,721,651,097	25,628,196,569	5,093,454,528	12,939,380,690	1,380,314,486	1,380,314,486

광미래신재료유한공사	9,091,389,477	4,678,701,099	4,412,688,378	2,567,550,871	(293,202,792)	(151,429,236)

(단위: 원)

구 분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이에이치화학공업(주)	30,721,651,097	25,628,196,569	5,093,454,528	5,774,559,650	(671,206,874)	(671,206,874)

광미래신재료유한공사	9,091,389,477	4,678,701,099	4,412,688,378	4,734,811,521	(55,209,553)	137,209,495

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익인식금융부채

금융자산

현금및현금성자산	42,027,851,691	-	-	21,225,332,229	-	-

매출채권및기타채권	109,222,203,531	-	-	64,247,700,417	-	-

기타유동금융자산	32,123,832,206	-	-	17,103,074,167	-	-

기타투자자산	2,366,585,000	-	-	2,366,585,000	-	-

소 계	185,740,472,428	-	-	104,942,691,813	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	103,679,961,337	-	-	42,754,400,605	-

단기차입금	-	94,762,127,110	-	-	96,766,586,623	-

유동성장기차입금	-	14,909,793,324	-	-	13,521,483,324	-

장기차입금	-	88,191,182,216	-	-	90,532,665,547	-

전환사채	-	10,074,801,616	-	-	4,716,472,612	-

기타유동금융부채	-	5,276,667,494	-	-	4,001,152,689	-

기타비유동금융부채	-	1,036,038,747	-	-	978,246,016	-

파생상품부채	-	-	47,532,431,650	-	-	11,906,990,000

소 계	-	317,930,571,844	47,532,431,650	-	253,271,007,416	11,906,990,000

4. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당분기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	47,532,431,650	47,532,431,650

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

전기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	11,906,990,000	11,906,990,000

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기손익인식금융부채

파생상품부채	47,532,431,650	3	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율

5. 영업부문 정보 연결회사는 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 2차전지용 양극활물질 제조 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(1) 보고부문에 대한 지역별 정보(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	중 국	합 계	국 내	중 국	합 계

총매출액	157,344,689,645	2,567,550,871	159,912,240,516	107,802,408,147	4,740,307,984	112,542,716,131

내부매출액	(12,857,640,270)	(2,567,550,871)	(15,425,191,141)	(5,756,936,800)	(4,740,307,984)	(10,497,244,784)

순매출액	144,487,049,375	-	144,487,049,375	102,045,471,347	-	102,045,471,347

비유동자산(*1)	263,614,984,395	531,421,755	264,146,406,150	246,325,409,358	534,863,439	246,860,272,797

(*1) 비유동자산의 비교대상은 당분기 및 전기말 기준으로 금융상품, 이연법인세자산 등은 제외되어 있습니다.(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 정보

구 분	당분기	전기

외부고객1	63%	59%

외부고객2	14%	32%

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	18,541,607,422	(543,161,185)	17,998,446,237	14,452,230,054	(1,168,410,510)	13,283,819,544

반제품	29,588,717,261	(1,134,100,991)	28,454,616,270	19,628,097,857	(1,188,169,333)	18,439,928,524

재공품	3,251,516,530	(173,846,177)	3,077,670,353	3,221,859,576	(160,154,104)	3,061,705,472

원재료	57,472,858,728	(14,445,599)	57,458,413,129	54,405,205,013	(25,692,703)	54,379,512,310

저장품	1,962,504,662	-	1,962,504,662	2,696,658,228	-	2,696,658,228

미착품	37,079,794,035	-	37,079,794,035	13,413,881,216	-	13,413,881,216

합 계	147,896,998,638	(1,865,553,952)	146,031,444,686	107,817,931,944	(2,542,426,650)	105,275,505,294

(2) 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실	(676,872,698)	(676,872,698)	1,436,968,724	1,436,968,724

기타비용:

―재고자산폐기손실	-	-	-	-

(3) 당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있 으며, 채권최고액은 51,750백만원입니다.( 주석 9 참조) .

7. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	237,424,710,863	196,500,851,648

취득	20,571,261,103	19,400,006,812

감가상각	(3,656,396,711)	(2,689,183,142)

처분	(7,860,952)	(14,376,316)

환율변동효과	17,211,591	21,371,096

정부보조금(증)감	(14,000,000)	(120,534,820)

분기말 장부가액	254,334,925,894	213,098,135,278

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,376,050,990	7,468,750,000	정부보조금 등	24,500,000	대구광역시등

토지	23,406,874,315	218,811,000,000	차입금	123,730,975,540	기업은행 등

건물	67,877,118,352

기계장치	23,984,681,061

전 기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,376,050,990	7,468,750,000	정부보조금 등	24,500,000	대구광역시

토지	23,406,874,315	218,811,000,000	차입금	130,950,055,500	한국산업은행 등

건물	68,166,717,091

기계장치	48,420,219,763

8. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	8,860,744,351	8,505,434,781

취득	681,729,748	537,064,399

처분	-	-

상각	(376,155,255)	(267,022,929)

손상차손	(166,115)	-

정부보조금(증)감	(10,210,671)	(5,760,400)

분기말 장부금액	9,155,942,058	8,769,715,851

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,032백만원과 2,397백만원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.

9. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내역	당분기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출 외	11,600,000,000	13,277,792,015

한국수출입은행	포괄수출금융 외	-	13,010,000,000

한국수출입은행	외화자금대출	2,265,127,110	2,178,794,608

대구은행	운전자금	1,030,000,000	1,650,000,000

우리은행	무역금융 외	6,000,000,000	6,000,000,000

KEB하나은행	일반자금	18,000,000,000	18,000,000,000

국민은행	일반자금	10,000,000,000	10,000,000,000

NH농협은행	무역금융	-	600,000,000

한국산업은행	일반자금대출	18,000,000,000	18,000,000,000

한국씨티은행	무역금융	13,000,000,000	4,050,000,000

SH수협은행	운전자금	14,867,000,000	10,000,000,000

합 계	94,762,127,110	96,766,586,623

(2) 장기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내역	당분기말	전기말

KDB산업은행	운영자금대출	77,000,000,000	77,000,000,000

DGB대구은행	시설자금대출	3,388,220,000	3,513,200,000

우리은행	운전자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	시설자금대출	555,555,540	638,888,871

IBK기업은행	시설자금대출	12,657,200,000	13,402,060,000

KB국민은행	시설자금대출	4,500,000,000	4,500,000,000

합 계	103,100,975,540	104,054,148,871

차감:유동성대체	(14,909,793,324)	(13,521,483,324)

합 계	88,191,182,216	90,532,665,547

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융상품, 재고자산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6과 7 참조). (4) 전환사채

당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	14,000,000,000	5,000,000,000

사채상환할증금	311,990,367	311,990,367

전환권조정	(4,237,188,751)	(595,517,755)

전환사채의장부금액	10,074,801,616	4,716,472,612

파생상품부채(전환권대가)	15,789,117,046	11,906,990,000

당분기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 파생상품부채로 분류하였습니다. 전기 중 파생상품평가손실 11,254백만원을 인식하였습니다.

상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

내 용