엘앤에프 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엘앤에프(이하 "회사"라 함)는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매를 하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였습니다.

회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)새로닉스	4,603,089 주	16.41%

Kwang Sung Electronics, Inc.	1,185,776 주	4.23%

광성전자	571,640 주	2.04%

허제홍 외	1,599,406 주	5.70%

자기주식	3,738,611 주	13.32%

기타	16,360,207 주	58.31%

합 계	28,058,729 주	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기 업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품(단위: 원)

당분기말	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익인식금융부채

금융자산

현금및현금성자산	30,532,777,258	-	-

매출채권및기타채권	52,100,974,823	-	-

기타금융자산	17,140,300,390	-	-

기타투자자산	2,076,640,000	-	-

소 계	101,850,692,471	-	-

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	-	30,804,784,493	-

단기차입금	-	87,980,000,000	-

유동성장기차입금	-	8,479,440,000	-

기타유동금융부채	-	2,650,792,102	-

장기차입금	-	91,667,480,000	-

기타비유동금융부채	-	3,288,728,401	-

전환사채	-	4,628,864,298	-

파생상품부채	-	-	2,683,505,000

소 계	-	229,500,089,294	2,683,505,000

전기말	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익인식금융부채

금융자산

현금및현금성자산	218,984,931	-	-

매출채권및기타채권	61,090,730,872	-	-

기타금융자산	2,394,258,394	-	-

기타투자자산	2,092,380,000	-	-

소 계	65,796,354,197	-	-

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	-	37,343,580,142	-

단기차입금	-	120,540,000,000	-

유동성장기차입금	-	6,562,730,000	-

기타유동금융부채	-	3,609,047,371	-

장기차입금	-	82,402,060,000	-

기타비유동금융부채	-	2,896,849,368	-

전환사채	-	4,375,790,353	-

파생상품부채	-	-	653,370,000

소 계	-	257,730,057,234	653,370,000

4. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	2,683,505,000	2,683,505,000

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	653,370,000	653,370,000

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융부채

파생상품부채	2,683,505,000	3	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율

5. 재고자산(1) 재고자산 내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	17,497,747,531	(895,028,683)	16,602,718,848	29,416,841,338	(866,288,941)	28,550,552,397

반제품	21,619,160,027	(1,054,949,679)	20,564,210,348	10,410,515,785	(1,495,084,410)	8,915,431,375

재공품	995,870,578	-	995,870,578	969,073,086	-	969,073,086

원재료	67,201,032,734	(5,874,463)	67,195,158,271	61,369,733,009	(5,874,463)	61,363,858,546

저장품	1,625,265,619	-	1,625,265,619	2,106,117,090	-	2,106,117,090

미착품	9,208,457,332	-	9,208,457,332	24,965,169,025	-	24,965,169,025

합 계	118,147,533,821	(1,955,852,825)	116,191,680,996	129,237,449,333	(2,367,247,814)	126,870,201,519

(2) 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실	456,386,993	411,394,989	716,970,653	732,264,753

기타비용:

―재고자산폐기손실	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현 재 회사의 재고자산은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되었으며 채권최고액은 각각 51,750,000천원입니다( 주석 9 참조).

6. 유형자산 (1) 유형자산의 장부가액의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	177,736,134,337	103,638,412,294

취득	34,548,960,965	56,314,004,023

감가상각	(7,608,705,783)	(5,964,917,274)

처분	(817,513)	(69,201,299)

정부보조금 (증)감	(172,934,820)	(426,300,000)

회계정책 변경효과	-	314,101,215

분기말 장부가액	204,502,637,186	153,806,098,959

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	30,973,080,305	7,468,750,000	정부보조금 등	2,192,925,000	대구광역시 등

200,920,000,000	차입금(주석 9)	114,141,780,000	한국산업은행 등

건물	61,231,444,425

기계장치	25,460,007,558

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	30,973,080,305	7,933,150,000	정부보조금 등	2,923,900,000	대구광역시 등

200,920,000,000	차입금(주석 9)	108,881,500,000	한국산업은행 등

건물	62,855,795,290

기계장치	23,770,919,124

7. 무형자산(1) 무형자산 장부가액의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	7,410,849,841	4,815,717,919

취득금액	1,164,065,792	842,930,527

상각	(749,342,841)	(316,098,804)

손상차손	-	(289,101,413)

정부보조금 (증)감	(9,373,340)	(16,036,003)

분기말 장부가액	7,816,199,452	5,037,412,226

(2) 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상개발비	2,351,788,241	7,810,987,893	2,430,866,566	6,721,556,922

8. 종속기업(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

광미래신재료유한공사	65.81%	1,475,045,474	65.81%	1,472,036,350

제이에이치화학공업(주)	64.82%	6,697,200,995	64.82%	6,735,400,639

합 계	-	8,172,246,469	-	8,207,436,989

9. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내 역	당분기말	전기말

IBK기업은행	무역금융 등	16,420,000,000	16,500,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	7,000,000,000	8,000,000,000

신한은행	무역금융 등	5,560,000,000	13,000,000,000

KDB산업은행	운전자금	15,000,000,000	15,000,000,000

KB국민은행	운전자금	10,000,000,000	14,500,000,000

우리은행	일반자금	6,000,000,000	9,000,000,000

NH농협은행	운전자금	-	3,850,000,000

한국씨티은행	무역금융	-	10,000,000,000

DGB대구은행	무역금융	-	690,000,000

KEB하나은행	일반자금	18,000,000,000	20,000,000,000

수협은행	운전자금	10,000,000,000	10,000,000,000

합 계	87,980,000,000	120,540,000,000

(2) 장기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내 역	당분기말	전기말

IBK기업은행	운전자금 등	13,146,920,000	15,381,500,000

DGB대구은행	운전자금	-	499,980,000

신한은행	운전자금	-	500,000,000

우리은행	운전자금	5,000,000,000	5,000,000,000

KB국민은행	운전자금 등	5,000,000,000	2,000,000,000

NH농협은행	운전자금	-	583,310,000

KDB산업은행	시설자금	77,000,000,000	65,000,000,000

소 계	100,146,920,000	88,964,790,000

차감(유동성대체)	(8,479,440,000)	(6,562,730,000)

합 계	91,667,480,000	82,402,060,000

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석5와 6 참조).

(4) 전환사채당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

전환사채	5,000,000,000

사채상환할증금	311,990,367

전환권조정	(683,126,069)

전환사채의장부금액	4,628,864,298

파생상품부채(전환권대가)	2,683,505,000

당분기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 파생상품부채로 분류하였습니다. 당분기 중 파생상품평가손실 2,030백 만원을 인식하였습니다.

상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

내 용