엘앤에프 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 주식회사 엘앤에프(이하 "회사")는 제이에이치화학공업(주) 등 3개의 종속기업(이하 주식회사 엘앤에프와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요회사는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을 경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매를 하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였습니다. 2019년 7월에 대구시 달성군 국가산단에 구지공장을 준공하였습니다. 또한, 2022년 3월 19일자로 본점을 대구광역시 달서구 이곡동로11로 이전하였으며, 회사의 대표이사는 2025년 12월 22일 최수안에서허제홍으로 변경되었습니다.
회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2024년 1월 29일 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
1.2 종속기업 현황1.2.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
1.2.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건이 변경되고, 관련 공시 요구사항이 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상됩니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠것으로 예상하고 있습니다.
2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 2.2.1에서 설명하는 법인세비용을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.
2.3 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 3. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	258,872,179

매출채권 및 기타채권	464,379,192

기타투자자산	3,542,175

기타금융자산	2,321,298

공정가치로 측정하는 금융자산	0

금융자산, 분류 합계	729,114,844

당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0

매출채권 및 기타채권	0

기타투자자산	0

기타금융자산	0

공정가치로 측정하는 금융자산	65,585,036

금융자산, 분류 합계	65,585,036

전기말 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	382,883,141

매출채권 및 기타채권	339,574,653

기타투자자산	3,542,175

기타금융자산	2,322,054

공정가치로 측정하는 금융자산	0

금융자산, 분류 합계	728,322,023

당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0

매출채권 및 기타채권	0

기타투자자산	0

기타금융자산	0

공정가치로 측정하는 금융자산	62,183,143

금융자산, 분류 합계	62,183,143

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	510,413,557

단기차입금	749,113,333

유동성장기차입금	166,655,074

기타금융부채	29,088,405

장기 차입금	341,694,766

교환사채	433,094,863

신주인수권부사채	10,440,759

파생상품부채	0

금융부채, 분류 합계	2,240,500,757

당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	0

단기차입금	0

유동성장기차입금	0

기타금융부채

장기 차입금	0

교환사채	0

신주인수권부사채	0

파생상품부채	389,490,360

금융부채, 분류 합계	389,490,360

전기말 (단위 : 천원)

금융부채

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	363,190,074

단기차입금	781,033,333

유동성장기차입금	174,603,300

기타금융부채	27,456,657

장기 차입금	378,884,860

교환사채	404,015,905

신주인수권부사채	5,739,594

파생상품부채	0

금융부채, 분류 합계	2,134,923,723

당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	0

단기차입금	0

유동성장기차입금	0

기타금융부채	0

장기 차입금	0

교환사채	0

신주인수권부사채	0

파생상품부채	279,072,375

금융부채, 분류 합계	279,072,375

## 4. 금융상품의 공정가치 (연결)

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

우선주

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	0	65,585,036	65,585,036

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

우선주

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	0	62,183,143	62,183,143

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	0	0	389,490,360	389,490,360

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	0	0	279,072,375	279,072,375

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

우선주

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

당기손익인식금융자산	65,585,036

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치 접근법, 시장접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	순자산가치, 매매사례가

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

우선주

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

당기손익인식금융자산	62,183,143

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치 접근법, 시장접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	순자산가치, 매매사례가

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	389,490,360

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	279,072,375

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내역

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내역
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

비유동 당기손익인식금융자산, 기초	62,183,143

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	3,401,893

비유동 당기손익인식금융자산, 기말	65,585,036

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 변동내역

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 변동내역
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

파생상품부채 기초	279,072,375

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융부채	0

제거에 따른 감소, 금융부채	(10,803,183)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	121,221,168

파생상품부채 기말	389,490,360

## 5. 영업부문 정보 (연결)

영업부문에 대한 공시
연결회사는 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 2차전지용 양극활물질 제조 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

영업부문에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	중국	기업 전체 총계 합계

총매출액	744,324,288	1,597,531	745,921,819

내부매출액	(5,146,779)	(1,148,321)	(6,295,100)

수익(매출액)	739,177,509	449,210	739,626,719

금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 비유동자산의 증가액	1,381,981,001	21,887	1,382,002,888

전분기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	중국	기업 전체 총계 합계

총매출액	367,013,960	0	367,013,960

내부매출액	(2,231,990)	0	(2,231,990)

수익(매출액)	364,781,970	0	364,781,970

금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 비유동자산의 증가액	1,267,203,858	14,613	1,267,218,471

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

지역	본사 소재지 국가	2,712,261

외국	736,914,459

지역 합계	739,626,719

전분기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

지역	본사 소재지 국가	1,410,426

외국	363,371,544

지역 합계	364,781,970

주요 고객에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

고객	가	645,750,461

나	79,025,002

기타	14,851,257

고객 합계	739,626,719

전분기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

고객	가	313,000,519

나	45,214,485

기타	6,566,966

고객 합계	364,781,970

## 6. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	197,710,083	(22,206,718)	175,503,365

재공품	224,789,800	(56,445,599)	168,344,201

원재료	370,678,988	(54,395,122)	316,283,866

저장품	7,726,562	0	7,726,562

미착품	90,120,592	0	90,120,592

상품	258,028	0	258,028

재고자산	891,284,053	(133,047,439)	758,236,614

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	218,096,782	(32,737,526)	185,359,256

재공품	188,226,135	(66,697,529)	121,528,606

원재료	407,595,002	(169,842,106)	237,752,896

저장품	6,008,487	0	6,008,487

미착품	43,976,910	0	43,976,910

상품	258,029	0	258,029

재고자산	864,161,345	(269,277,161)	594,884,184

재고자산감액(환입)

재고자산감액(환입)
당분기 (단위 : 천원)

매출원가

매출원가	595,053,971

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	(136,229,722)

전분기 (단위 : 천원)

매출원가

매출원가	484,859,917

재고자산 평가손실	74,929,243

재고자산 평가손실환입	0

담보제공 재고자산

담보제공 재고자산
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

담보제공 재고자산	746,028

재고자산이 담보로 제공된 차입금의 채권최고액	80,500

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

담보제공 재고자산	585,659

재고자산이 담보로 제공된 차입금의 채권최고액	80,500

## 7. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

총장부금액	정부보조금	장부금액 합계

기초 유형자산	1,377,292,321	(51,566,101)	1,325,726,220

취득	58,782,665	(1,252,780)	57,529,885

감가상각	(20,636,217)	1,700,620	(18,935,597)

처분	(11,379)	0	(11,379)

환율변동효과	1,004	0	1,004

기타증감	(20,000)	0	(20,000)

기말 유형자산	1,415,408,394	(51,118,261)	1,364,290,133

전분기 (단위 : 천원)

총장부금액	정부보조금	장부금액 합계

기초 유형자산	1,300,949,339	(41,232,536)	1,259,716,803

취득	11,599,337	0	11,599,337

감가상각	(22,489,023)	1,208,399	(21,280,624)

처분	(21,453)	1	(21,452)

환율변동효과	6	0	6

기타증감	0	0	0

기말 유형자산	1,290,038,206	(40,024,136)	1,250,014,070

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

담보로 제공된 유형자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우발부채	보증 관련 우발부채	담보제공처	한국산업은행 등	자산	토지	135,107,763

건물	358,431,474

기계장치	510,765,237

자산 합계	968,172,240	차입금	623,779,850

전기말 (단위 : 천원)

담보로 제공된 유형자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우발부채	보증 관련 우발부채	담보제공처	한국산업은행 등	자산	토지	135,107,763

건물	361,972,428

기계장치	486,749,960

자산 합계	968,172,240	차입금	668,213,160

## 8. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

총장부금액	정부보조금	장부금액 합계

기초금액	14,833,772	(217,852)	14,615,920

취득금액	629,054	(3,641)	625,413

무형자산상각비	(794,860)	16,082	(778,778)

기타증감액	126,478	0	126,478

기말금액	14,794,444	(205,411)	14,589,033

전분기 (단위 : 천원)

총장부금액	정부보조금	장부금액 합계

기초금액	17,338,468	(223,201)	17,115,267

취득금액	227,728	0	227,728

무형자산상각비	(923,489)	13,984	(909,505)

기타증감액	0	0	0

기말금액	16,642,707	(209,217)	16,433,490

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출	7,783,820

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출	7,629,799

## 9. 공동기업 투자자산 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

## 10. 차입금 (연결)

단기차입금에 대한 세부 정보 공시

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

유동 차입금(사채 포함)

내역	기업은행 무역금융 등	27,600,000

한국산업은행 운전자금	97,650,000

한국수출입은행 수출성장자금 등	70,000,000

농협은행 일반자금	121,000,000

수협은행 일반자금	10,000,000

국민은행 운전자금 등	73,863,333

아이엠뱅크 운전자금	100,000,000

신한은행 운전자금 등	113,000,000

우리은행 운전자금	80,500,000

하나은행 운전자금 등	55,500,000

내역 합계	749,113,333

전기말 (단위 : 천원)

유동 차입금(사채 포함)

내역	기업은행 무역금융 등	54,800,000

한국산업은행 운전자금	97,650,000

한국수출입은행 수출성장자금 등	70,000,000

농협은행 일반자금	121,000,000

수협은행 일반자금	10,000,000

국민은행 운전자금 등	73,583,333

아이엠뱅크 운전자금	100,000,000

신한은행 운전자금 등	113,000,000

우리은행 운전자금	83,500,000

하나은행 운전자금 등	57,500,000

내역 합계	781,033,333

단기차입금 이자율 범위단기차입금 이자율 범위

부채

단기차입금

범위

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0254	0.0712

장기차입금에 대한 세부 정보 공시

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

장기차입금(사채 포함)	비유동차입금의 유동성 대체 부분	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분

차입처	중소기업은행	내역	시설자금	0	0	0

한국산업은행	280,174,940	0	0

하나은행	72,836,500	0	0

우리은행	65,169,500	0	0

국민은행	78,419,000	0	0

NH농협은행	11,749,900	0	0

차입처 합계	508,349,840	(166,655,074)	341,694,766

전기말 (단위 : 천원)

장기차입금(사채 포함)	비유동차입금의 유동성 대체 부분	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분

차입처	중소기업은행	내역	시설자금	2,800,000	0	0

한국산업은행	303,583,250	0	0

하나은행	77,900,000	0	0

우리은행	69,700,000	0	0

국민은행	87,525,000	0	0

NH농협은행	11,979,910	0	0

차입처 합계	553,488,160	(174,603,300)	378,884,860

장기차입금 이자율 범위장기차입금 이자율 범위

부채

장기 차입금

범위

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0267	0.0533

당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을제공받고 있습니다(주석 19 참조). 또한 연결회사의 차입금과 관련하여 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6,7,19 참조).

교환사채의 내역

교환사채의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

교환사채

교환사채	575,092,000

교환권조정	(141,997,137)

교환사채의 장부금액	433,094,863

파생상품부채(교환권대가)	140,759,729

전기말 (단위 : 천원)

교환사채

교환사채	545,262,000

교환권조정	(141,246,095)

교환사채의 장부금액	404,015,905

파생상품부채(교환권대가)	110,468,375

교환사채 발행조건교환사채 발행조건
(단위 : 원)

차입금명칭

교환사채

외화 해외 교환사채

사채 액면금액(KRW)	575,092,000,000

사채 액면금액(USD) [USD, 일]	380,000,000

사채 발행일	2023년 04월 26일

사채 만기일	2030년 04월 26일

표면이자율	0.0250

만기이자율	0.0250

원금상환방법	1. 만기상환: 만기까지 조기상환되거나 교환권을 행사하지 않은 잔존 사채원리금에 대해 만기 일시상환 2. 조기상환: 사채권자의 조기상환권(Put Option) 존재(2028년 04월 26일)

교환권 행사기간	2023년 06월 06일로부터 2030년 04월 16일까지

조기상환청구기일	2028년 04월 26일

교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주

교환에 관한 사항

교환에 관한 사항	교환대상 주식수	1,149,888

교환대상 주식총수 대비 비율	0.0285

예탁하고 있는 교환대상 주식수	1,149,888

교환가격	438,100

교환가액 조정에 관한 사항	사채조건에서 정하는 희석 사유(무상증자, 주식분할, 주식병합 등) 발생에 따라 조정 가능

옵션에 관한 사항	가. 발행회사의 조기상환청구권(Call Option)에 관한 사항 - 미상환사채잔액이 총 발행총액의 10% 미만인 경우(Clean Up Call) - 관련 법령의 개정 등으로 인한 추가 조세부담사유가 발생하는 경우나. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 - 납입일로부터 5년 (2028. 04. 26)이 되는 날 - 당사의 지배권 변동(Change of Control)이 발생하는 경우 - 당사 발행주식이 상장폐지되거나 30 연속 거래일 이상 거래정지되는 경우

교환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역

교환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

교환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채

파생상품부채 기초	110,468,375

파생상품평가이익	0

파생상품평가손실	30,291,354

파생상품부채 기말	140,759,729

전분기 (단위 : 천원)

교환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채

파생상품부채 기초	70,753,716

파생상품평가이익	(6,450,363)

파생상품평가손실	0

파생상품부채 기말	64,303,353

신주인수권부사채의 내역

신주인수권부사채의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

유동성신주인수권부사채

신주인수권부사채	101,774,177

신주인수권부사채상환할증금	10,806,586

신주인수권조정	(45,832,788)

이연거래일손실	(56,307,215)

신주인수권부사채의 장부금액	10,440,760

파생상품부채(신주인수권대가)	248,730,631

전기말 (단위 : 천원)

유동성신주인수권부사채

신주인수권부사채	108,327,812

신주인수권부사채상환할증금	11,502,464

신주인수권조정	(50,834,166)

이연거래일손실	(63,256,516)

신주인수권부사채의 장부금액	5,739,594

파생상품부채(신주인수권대가)	168,604,000

신주인수권부사채의 거래일손익의 변동내역

신주인수권부사채의 거래일손익의 변동내역
(단위 : 천원)

공시금액

기초 이연거래일손익	63,256,516

상각	(3,232,690)

행사	(3,716,611)

기말 이연거래일손익	56,307,215

신주인수권부사채의 발행조건

신주인수권부사채의 발행조건
(단위 : 원)

차입금명칭

유동성신주인수권부사채

제 7회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

사채 액면금액	300,000,000,000

사채 발행일	2025년 09월 09일

사채 만기일	2030년 09월 09일

표면이자율	0.0100

만기이자율	0.0300

원금상환방법	1. 만기상환 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 사채 원금의 110.6182%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사합니다. 다만, 원금 상환기일이 은행의 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 상환하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. 지급기일(원금상환기일을 말하며, 원금상환기일이 은행의 휴업일인 경우에는 그 익영업일을 말합니다)에 "발행회사"가 원금상환 또는 이자지급을 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 연체이자를 지급합니다. 이 경우 연체이자는 각 지급기일부터 실제 지급하는 날의 전일까지의 경과기간에 대하여 서울특별시에 본점을 두고 있는 시중은행이 정한 연체대출이율 중 최고이율을 적용하여 일할계산합니다. 단, 연체대출 최고이율이 "본 사채"의 만기보장수익률을 하회하는 경우에는 "본 사채"의 만기보장수익률을 적용합니다. 2. 조기상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 존재

신주인수권 행사기간	2025년10월 09일로부터 2030년 08월 09일까지

조기상환청구기일	발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매3개월에 해당하는 날

교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주

행사가격	50,002

행사가액 조정에 관한 사항	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 ① 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 ② 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주인수권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하는 경우에는 행사가액을 조정한다. 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우 행사가액을 조정한다. 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 4. 발행회사의 기명식 보통주의 시가 하락에 따른 행사가액을 조정한다. 5. 조정된 행사가액이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.

옵션에 관한 사항	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 3개월마다 다음 각 목의 방법으로 조기상환을 청구할 수 있습니다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)는 연 3.00%로 하고 12개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 "투자설명서 및 증권신고서"를 참고하시기 바랍니다. 자세한 사항은 "투자설명서 및 증권신고서"를 참고하시기 바랍니다.

신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역

신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역
(단위 : 천원)

신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융부채

파생상품부채 기초	168,604,000

파생상품평가손실	90,929,814

신주인수권 행사	(10,803,183)

파생상품부채 기말	248,730,631

## 11. 종업원급여 (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	44,967,252

사외적립자산의 공정가치	(43,031,265)

순확정급여부채(자산)	1,935,987

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	44,306,416

사외적립자산의 공정가치	(43,477,198)

순확정급여부채(자산)	829,218

확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용

확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	2,427,768

순이자원가	(135,062)

합계	2,292,706

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	2,142,166

순이자원가	(103,204)

합계	2,038,962

개발비 자산으로 인식된 퇴직급여

개발비 자산으로 인식된 퇴직급여
당분기 (단위 : 천원)

자본화된 개발비 지출액

종업원급여비용	77,424

전분기 (단위 : 천원)

자본화된 개발비 지출액

종업원급여비용	29,946

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	179,187

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	86,531

## 12. 자본금과 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	100,000,000

주당금액	500

기말 발행주식수	40,378,252

보통주자본금	20,189,126

전기말 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	55,000,000

주당금액	500

기말 발행주식수	40,238,914

보통주자본금	20,119,457

연결회사의 정관에 의하면 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액 7,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다.또한, 상환전환우선주는 발행주식총수의 2분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 당분기말 현재 신주인수권부사채 3,000억원이 발행되어 있습니다. 또한, 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10범위내에서 주주총회 특별결의(단, 관계법령이 정하는 한도까지는 이사회결의도 가능)로주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있으며, 당분기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

지배기업의 발행주식수 변동지배기업의 발행주식수 변동
당분기

보통주

기초 발행주식수	40,238,914

발행주식수에 대한 증가(감소)	139,338

기말 발행주식수	40,378,252

기초 자기주식수	(1,738,611)

자기주식수 처분(취득)	500,000

기말 자기주식수	(1,238,611)

기초 유통주식수	38,500,303

유통주식수에 대한 증가(감소)	639,338

기말 유통주식수	39,139,641

전분기

보통주

기초 발행주식수	36,297,174

발행주식수에 대한 증가(감소)	0

기말 발행주식수	36,297,174

기초 자기주식수	(2,738,611)

자기주식수 처분(취득)	0

기말 자기주식수	(2,738,611)

기초 유통주식수	33,558,563

유통주식수에 대한 증가(감소)	0

기말 유통주식수	33,558,563

자본잉여금의 구성내역

자본잉여금의 구성내역
당분기말 (단위 : 천원)

자본잉여금

자본	주식발행초과금	53,314,175

자기주식처분이익	315,142,457

기타자본잉여금	12,261,651

자본 합계	380,718,283

전기말 (단위 : 천원)

자본잉여금

자본	주식발행초과금	407,854,255

자기주식처분이익	272,512,261

기타자본잉여금	12,294,960

자본 합계	692,661,476

## 12-1. 주식기준보상 (연결)

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
연결회사는 주식결제형 주식선택권 외에 종속기업인 제이에이치화학공업(주) 주식에 대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다.

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	8,877

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(4,143)

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	(4,734)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	0

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	71,430

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	71,430

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	71,430

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 행사가능한 주식선택권의 가중평균행사가격	0

존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기

전분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	172,877

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	172,877

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	172,877

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	42,952

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	42,952

주식기준보상약정 중 행사가능한 주식선택권의 가중평균행사가격	42,952

존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기	7개월20일

## 13. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금에 대한 공시

이익잉여금에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	2,926,968

임의적립금	14,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	227,546,991

이익잉여금	230,487,959

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	2,926,968

임의적립금	14,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(78,744,151)

이익잉여금	(75,803,183)

## 14. 법인세비용 (연결)

평균유효세율과 적용세율간의 조정

평균유효세율과 적용세율간의 조정
(단위 : 원)

공시금액

평균유효세율	(0.1760)

## 15. 주당이익 (연결)

주당이익주당이익
당분기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(65,378,972)

가중평균유통보통주식수	38,787,241

기본주당이익(손실)	(1,686)

전분기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(110,917,149)

가중평균유통보통주식수	33,558,563

기본주당이익(손실)	(3,305)

가중평균유통주식수가중평균유통주식수
당분기

보통주

기초 발행주식수	40,238,914

자기주식수	(1,516,389)

신주인수권부사채의 전환	62,834

주식선택권의 행사	1,882

가중평균유통보통주식수	38,787,241

전분기

보통주

기초 발행주식수	36,297,174

자기주식수	(2,738,611)

신주인수권부사채의 전환	0

주식선택권의 행사	0

가중평균유통보통주식수	33,558,563

희석주당이익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채, 신주인수권부사채와 주식선택권이 있습니다.전환사채, 교환사채, 신주인수권부사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 교환사채 등에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하고, 교환사채 등에 대한 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 차감했습니다. 또한, 교환사채에서 발생한 외환차이에서 법인세 효과를 차감한 가액을 가감했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정됩니다. 당분기 중 교환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당손익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

희석주당이익
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(65,378,972)

전환사채 등에 대한 이자비용	0

전환사채 등에 대한 파생상품평가손익	0

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(65,378,972)

발행된 가중평균유통보통주식수	38,787,241

전환사채의 전환가정	0

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	38,787,241

희석주당이익(손실)	(1,686)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(110,917,149)

전환사채 등에 대한 이자비용	2,177,175

전환사채 등에 대한 파생상품평가손익	(12,678,570)

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(121,418,544)

발행된 가중평균유통보통주식수	33,558,563

전환사채의 전환가정	865,600

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	34,424,163

희석주당이익(손실)	(3,527)

## 16. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

운반비, 판관비	1,713,073

차량유지비, 판관비	84,088

급여, 판관비	6,251,414

종업원단기급여, 판관비	238,037

퇴직급여, 판관비	573,321

복리후생비, 판관비	791,596

여비교통비, 판관비	233,092

세금과공과, 판관비	79,808

임차료, 판관비	70,593

가스사용료, 판관비	3,307

수도사용료, 판관비	1,501

감가상각비, 판관비	964,801

무형자산상각비, 판관비	521,220

수선비, 판관비	157,857

보험료, 판관비	179,298

접대비, 판관비	82,407

광고선전비, 판관비	614,813

경상개발비, 판관비	7,783,820

교육훈련비, 판관비	12,916

통신비, 판관비	78,974

소모품비, 판관비	1,506,293

전력비, 판관비	15,379

도서인쇄비, 판관비	3,884

지급수수료, 판관비	5,348,564

잡비	1,987

판매비와관리비	27,312,043

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

운반비, 판관비	580,058

차량유지비, 판관비	104,335

급여, 판관비	5,220,902

종업원단기급여, 판관비	165,267

퇴직급여, 판관비	523,111

복리후생비, 판관비	495,195

여비교통비, 판관비	148,882

세금과공과, 판관비	23,779

임차료, 판관비	144,196

가스사용료, 판관비	4,442

수도사용료, 판관비	1,261

감가상각비, 판관비	800,232

무형자산상각비, 판관비	511,048

수선비, 판관비	10,263

보험료, 판관비	108,207

접대비, 판관비	41,328

광고선전비, 판관비	784,817

경상개발비, 판관비	7,629,799

교육훈련비, 판관비	8,530

통신비, 판관비	74,435

소모품비, 판관비	33,586

전력비, 판관비	13,111

도서인쇄비, 판관비	3,325

지급수수료, 판관비	2,742,943

잡비	1,573

판매비와관리비	20,174,625

## 17. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)	(141,196,604)

원재료와 소모품의 사용액	664,581,071

종업원급여비용 합계	36,002,817

총 감가상각비 및 무형자산상각비	19,714,375

기타 비용	43,264,355

성격별 비용 합계	622,366,014

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)	(20,964,703)

원재료와 소모품의 사용액	447,934,947

종업원급여비용 합계	30,582,919

총 감가상각비 및 무형자산상각비	22,190,129

기타 비용	25,291,251

성격별 비용 합계	505,034,543

## 18. 현금흐름표 (연결)

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항 공시

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	39,326,934

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	41,190,094

유형자산 취득관련 미지급금 증감	2,836,610

무형자산 취득관련 미지급금 증감	(58,995)

사용권자산의 추가	220,887

사용권자산의 처분	(8,652)

신주인수권부사채의 대용납입	16,095,714

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	2,306,566

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	39,013,320

유형자산 취득관련 미지급금 증감	507,328

무형자산 취득관련 미지급금 증감	(11,825)

사용권자산의 추가	97,533

사용권자산의 처분	0

신주인수권부사채의 대용납입	0

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	비현금변동	재무활동에서 생기는 기말 부채

유동성대체	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

재무활동에서 생기는 부채	기타 미지급금	0	0	0	0	0

단기차입금	781,033,333	(31,920,000)	0	0	749,113,333

유동성장기차입금	174,603,300	(49,138,320)	41,190,094	0	166,655,074

유동성전환사채	0	0	0	0	0

유동성교환사채	404,015,905	0	0	29,078,958	433,094,863

유동성신주인수권부사채	5,739,594	0	0	4,701,165	10,440,759

장기 차입금	378,884,860	4,000,000	(41,190,094)	0	341,694,766

유동리스부채	7,156,541	(1,896,699)	1,331,035	109,002	6,699,879

비유동리스부채	10,102,471	0	(1,331,035)	104,153	8,875,589

재무활동에서 생기는 부채 합계	1,761,536,004	(78,955,019)	0	33,993,278	1,716,574,263

전분기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	비현금변동	재무활동에서 생기는 기말 부채

유동성대체	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

재무활동에서 생기는 부채	기타 미지급금	99,999,967	(99,999,967)	0	0	0

단기차입금	813,020,000	63,760,000	0	(175,000)	876,605,000

유동성장기차입금	55,928,280	(5,438,320)	39,013,320	0	89,503,280

유동성전환사채	0	99,995,125	0	(59,656,100)	40,339,025

유동성교환사채	388,395,240	0	0	5,204,109	393,599,349

유동성신주인수권부사채	0	0	0	0	0

장기 차입금	502,113,160	0	(39,013,320)	0	463,099,840

유동리스부채	8,337,595	(2,549,614)	1,864,496	538,895	8,191,372

비유동리스부채	17,093,057	0	(1,864,496)	66,305	15,294,866

재무활동에서 생기는 부채 합계	1,884,887,299	55,767,224	0	(54,021,791)	1,886,632,732

## 19. 우발부채와 약정사항 (연결)

약정에 대한 공시

약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

한도금액	차입금(사채 포함)	한도잔액

전체 특수관계자	(주)엘앤에프	차입금명칭	기업은행 일반자금	5,500,000	5,500,000	0

기업은행 시설자금	3,800,000	3,800,000	0

기업은행 무역금융	38,500,000	8,500,000	30,000,000

기업은행 운전자금	0	0	0

한국수출입은행 수출자금	50,000,000	50,000,000	0

한국수출입은행 수입자금	20,000,000	20,000,000	0

농협은행 일반자금	121,000,000	121,000,000	0

농협은행 무역금융	0	0	0

농협은행 시설자금	0	0	0

한국산업은행 운전자금	93,150,000	93,150,000	0

한국산업은행 시설자금	280,174,940	280,174,940	0

국민은행 운전자금	67,500,000	67,500,000	0

국민은행 일반자금	833,333	833,333	0

국민은행 시설자금	58,669,000	58,669,000	0

국민은행 무역금융	0	0	0

우리은행 운전자금	80,500,000	80,500,000	0

우리은행 시설자금	65,169,500	65,169,500	0

하나은행 운전자금	55,500,000	55,500,000	0

하나은행 일반자금	0	0	0

하나은행 시설자금	72,836,500	72,836,500	0

수협은행 일반자금	10,000,000	10,000,000	0

아이엠뱅크 운전자금	100,000,000	100,000,000	0

신한은행 운전자금	110,000,000	110,000,000	0

신한은행 무역금융	0	0	0

차입금명칭 합계	1,233,133,273	1,203,133,273	30,000,000

제이에이치화학공업(주)	차입금명칭	기업은행 일반자금	0	0	0

기업은행 시설자금	0	0	0

기업은행 무역금융	4,500,000	4,500,000	0

기업은행 운전자금	5,300,000	5,300,000	0

한국수출입은행 수출자금	0	0	0

한국수출입은행 수입자금	0	0	0

농협은행 일반자금	0	0	0

농협은행 무역금융	4,140,000	0	4,140,000

농협은행 시설자금	11,749,900	11,749,900	0

한국산업은행 운전자금	4,500,000	4,500,000	0

한국산업은행 시설자금	0	0	0

국민은행 운전자금	7,750,000	7,750,000	0

국민은행 일반자금	0	0	0

국민은행 시설자금	17,000,000	17,000,000	0

국민은행 무역금융	600,000	530,000	70,000

우리은행 운전자금	0	0	0

우리은행 시설자금	0	0	0

하나은행 운전자금	0	0	0

하나은행 일반자금	0	0	0

하나은행 시설자금	0	0	0

수협은행 일반자금	0	0	0

아이엠뱅크 운전자금	0	0	0

신한은행 운전자금	0	0	0

신한은행 무역금융	3,000,000	3,000,000	0

차입금명칭 합계	58,539,900	54,329,900	4,210,000

전체 특수관계자 합계	1,291,673,173	1,257,463,173	34,210,000

전기말 (단위 : 천원)

한도금액	차입금(사채 포함)	한도잔액

전체 특수관계자	(주)엘앤에프	차입금명칭	기업은행 일반자금	5,500,000	5,500,000	0

기업은행 시설자금	3,800,000	3,800,000	0

기업은행 무역금융	38,500,000	38,500,000	0

기업은행 운전자금	0	0	0

한국수출입은행 수출자금	50,000,000	50,000,000	0

한국수출입은행 수입자금	20,000,000	20,000,000	0

농협은행 일반자금	121,000,000	121,000,000	0

농협은행 무역금융	0	0	0

농협은행 시설자금	0	0	0

한국산업은행 운전자금	93,150,000	93,150,000	0

한국산업은행 시설자금	303,583,250	303,583,250	0

국민은행 운전자금	71,500,000	71,500,000	0

국민은행 일반자금	2,083,333	2,083,333	0

국민은행 시설자금	70,000,000	62,400,000	7,600,000

국민은행 무역금융	0	0	0

우리은행 운전자금	83,500,000	83,500,000	0

우리은행 시설자금	85,000,000	69,700,000	15,300,000

하나은행 운전자금	57,500,000	53,500,000	4,000,000

하나은행 일반자금	4,000,000	4,000,000	0

하나은행 시설자금	95,000,000	77,900,000	17,100,000

수협은행 일반자금	10,000,000	10,000,000	0

아이엠뱅크 운전자금	100,000,000	100,000,000	0

신한은행 운전자금	100,000,000	100,000,000	0

신한은행 무역금융	10,000,000	10,000,000	0

차입금명칭 합계	1,324,116,583	1,280,116,583	44,000,000

제이에이치화학공업(주)	차입금명칭	기업은행 일반자금	0	0	0

기업은행 시설자금	0	0	0

기업은행 무역금융	5,300,000	5,300,000	0

기업은행 운전자금	4,500,000	4,500,000	0

한국수출입은행 수출자금	0	0	0

한국수출입은행 수입자금	0	0	0

농협은행 일반자금	0	0	0

농협은행 무역금융	4,140,000	0	4,140,000

농협은행 시설자금	11,979,910	11,979,910	0

한국산업은행 운전자금	4,500,000	4,500,000	0

한국산업은행 시설자금	0	0	0

국민은행 운전자금	8,125,000	8,125,000	0

국민은행 일반자금	0	0	0

국민은행 시설자금	17,000,000	17,000,000	0

국민은행 무역금융	600,000	0	600,000

우리은행 운전자금	0	0	0

우리은행 시설자금	0	0	0

하나은행 운전자금	0	0	0

하나은행 일반자금	0	0	0

하나은행 시설자금	0	0	0

수협은행 일반자금	0	0	0

아이엠뱅크 운전자금	0	0	0

신한은행 운전자금	0	0	0

신한은행 무역금융	3,000,000	3,000,000	0

차입금명칭 합계	59,144,910	54,404,910	4,740,000

전체 특수관계자 합계	1,383,261,493	1,334,521,493	48,740,000

외화 약정에 대한 공시외화 약정에 대한 공시
당분기말

한도금액(USD) [USD, 일]	차입금(USD) [USD, 일]	한도잔액(USD) [USD, 일]

차입금명칭	기업은행 수입신용장 개설약정	90,000,000	0	90,000,000

농협은행 수입신용장 개설약정	30,000,000	0	30,000,000

국민은행 수입신용장 개설약정	20,000,000	0	20,000,000

우리은행 수입신용장 개설약정	0	0	0

하나은행 수입신용장 개설약정	40,000,000	0	40,000,000

기업은행 통화선도계약	2,800,000	0	2,800,000

한국스탠다드차타드은행 INVOICE LOAN	10,000,000	0	10,000,000

한국스탠다드차타드은행 매출채권팩토링 1	0	0	0

한국스탠다드차타드은행 매출채권팩토링 2	0	0	0

HSBC은행 매출채권팩토링	250,000,000	198,704,125	51,295,875

차입금명칭 합계	442,800,000	198,704,125	244,095,875

전기말

한도금액(USD) [USD, 일]	차입금(USD) [USD, 일]	한도잔액(USD) [USD, 일]

차입금명칭	기업은행 수입신용장 개설약정	100,000,000	0	100,000,000

농협은행 수입신용장 개설약정	30,000,000	0	30,000,000

국민은행 수입신용장 개설약정	20,000,000	0	20,000,000

우리은행 수입신용장 개설약정	4,000,000	0	4,000,000

하나은행 수입신용장 개설약정	40,000,000	0	40,000,000

기업은행 통화선도계약	2,800,000	0	2,800,000

한국스탠다드차타드은행 INVOICE LOAN	9,999,000	0	9,999,000

한국스탠다드차타드은행 매출채권팩토링 1	150,000,000	0	150,000,000

한국스탠다드차타드은행 매출채권팩토링 2	50,000,000	0	50,000,000

HSBC은행 매출채권팩토링	350,000,000	195,946,793	154,053,207

차입금명칭 합계	756,799,000	195,946,793	560,852,207

우발채무에 대한 담보로 제공되는 자산

우발채무에 대한 담보로 제공되는 자산
(단위 : 천원)

한국수출입은행	산업은행 등	기업은행

우발부채의 추정재무영향

우발부채의 추정재무영향	담보제공 재고자산	80,500,000	0	0

담보제공 유형자산	0	968,172,240	0

담보제공 단기금융상품	0	0	2,530,000

제공받고 있는 지급보증 및 제공하는 지급보증

제공받고 있는 지급보증 및 제공하는 지급보증
(단위 : 천원)

보증처	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	거래상대방	신용보증기금	(주)우리은행	13,500,000

서울보증보험	대구광역시 등	58,008,847

광성전자(주)	서울보증보험	6,829,681

(주)제이에이치머티리얼즈	서울보증보험	44,000,000

의무의 성격에 대한 기술
(1) 당분기말 현재 유형자산의 장부금액에서 차감되어 있는 정부보조금은 국내복귀투자보조금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사는 해당 보조금의 교부조건을 준수할 의무가 있습니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 보유 중인 잔여 보조금의 교부조건을 준수 할 것이라는 합리적인 확신이 있습니다.(2) 연결회사는 과거 Noritake에게 제작 의뢰한 기계장치의 주문을 취소하는 과정에서 발생한 금액에 대하여 현재까지 상호 협의를 진행하고 있습니다. 해당 건과 관련하여 연결회사는 보고기간 말 현재 입수 가능한 정보, 관련 사실관계, 외부 법률자문 등을 고려하여 지급 의무가 존재할 가능성이 높다고 판단하였으며, 그에 따른 최선의추정치인 20,075,671천원(JPY 2,187,774,000)을 기타유동부채로 인식하였습니다. 향후 협의 결과 또는 추가 정보 입수에 따라 연결회사의 의무와 관련 금액은 변동될 수 있습니다.

## 20. 특수관계자 (연결)

특수관계자에 대한 공시특수관계자에 대한 공시

특수관계자명

전체 특수관계자	당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)새로닉스와 그 종속기업

공동기업	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주), (주)엘앤에프케모솔루션

그 밖의 특수관계자	광성전자(주)

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
(단위 : 천원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	재화의 매입, 특수관계자거래	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	기타, 특수관계자거래

전체 특수관계자	공동기업	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)	42	(1,908,291)	0	0

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

매출채권, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자거래

전체 특수관계자	공동기업	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)	193	2,153,071

전기말 (단위 : 천원)

매출채권, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자거래

전체 특수관계자	공동기업	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)	193	168,714

주요 경영진에 대한 보상에 대한 공시

주요 경영진에 대한 보상에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	439,068

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	145,411

주요 경영진에 대한 보상	584,479

전분기 (단위 : 천원)

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	441,126

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	150,949

주요 경영진에 대한 보상	592,075

주요 경영진에 대한 설명
연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역

특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

기업으로의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래

거래상대방	서울보증보험	전체 특수관계자	광성전자(주)	6,830

(주)제이에이치머티리얼즈	44,000

전기말 (단위 : 백만원)

기업으로의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래

거래상대방	서울보증보험	전체 특수관계자	광성전자(주)	6,830

(주)제이에이치머티리얼즈	44,000

## 21. 위험관리 (연결)

유동성위험에 대한 공시
연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없으며, 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2025년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

유동성위험에 대한 공시
(단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	510,413,557	0	0	0	510,413,557

담보부 은행차입금, 미할인현금흐름	388,484,295	310,118,002	40,047,616	5,955,497	744,605,410

무담보부 은행차입금, 미할인현금흐름	551,167,747	0	0	0	551,167,747

무담보부 은행외화차입금, 미할인현금흐름(USD) [USD, 일]	0	0	0	0	0

기타금융부채, 미할인현금흐름	19,886,563	2,348,929	8,101,315	2,014,800	32,351,607

교환사채, 미할인현금흐름(USD) [USD, 일]	9,500,000	9,500,000	380,702,740	0	399,702,740

신주인수권부사채, 미할인현금흐름	1,017,742	113,724,336	0	0	114,742,078

## 22. 보고기간후사건 (연결)

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시
2026년 4월 종속기업인 ㈜엘앤에프플러스에 100억원을 유상증자하여 2,000,000주를 추가 취득하였으며, 유상증자로 인한 지분율의 변동은 없습니다.