엘앤에프 사업보고서 (2016.12)
정 정 신 고 (보고)

2017년 05월 25일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 29일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅰ.회사의 개요 1.자본금 변동사항 1)증자현황	보호예수현황 기재 누락	주1)정정전	주2)정정후

Ⅹl. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요 한 사항	제재현황 기재 누락	주3)정정전	주4)정정후

주1)정정전3. 자본금 변동사항

1)증자현황공시대상기간(2011년 1월 1일부터 2016년 12월 31일)중 발생한 자본금 변동현황은아래와 같습니다.

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고

2014년 05월 23일	유상증자(주주배정)	보통주	2,060,656	500	5,450	-

2014년 05월 23일	무상증자	보통주	1,838,841	500	-	-

2016년 02월 01일	-	보통주	6,484,223	500	8,213	합병으로 인한 신주발행

2016년 03월 09일	전환권행사	보통주	263,545	500	8,213	-

2016년 04월 04일	주식매수선택권행사	보통주	26,613	500	4,363	-

2016년 05월 27일	유상증자(제3자배정)	보통주	2,171,552	500	9,210	-

2016년 10월 05일	주식매수선택권행사	보통주	30,000	500	12,700	-

주1)2015년 4월 17일에 발행한 전환사채가 2017년 2월 9일과 2017년 2월 13일에 전환청구권이 행사 되었으며, 그 상세내역은 아래와 같습니다. (단위: 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	주식의 종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고

2017년 02월 09일	전환권 행사	보통주	679,599	500	8,093	-

2017년 02월 13일	전환권 행사	보통주	556,035	500	8,093	-

주2)정정후3. 자본금 변동사항

1)증자현황공시대상기간(2011년 1월 1일부터 2016년 12월 31일)중 발생한 자본금 변동현황은아래와 같습니다.

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고

2014년 05월 23일	유상증자(주주배정)	보통주	2,060,656	500	5,450	-

2014년 05월 23일	무상증자	보통주	1,838,841	500	-	-

2016년 02월 01일	-	보통주	6,484,223	500	8,213	합병으로 인한 신주발행

2016년 03월 09일	전환권행사	보통주	263,545	500	8,213	-

2016년 04월 04일	주식매수선택권행사	보통주	26,613	500	4,363	-

2016년 05월 27일	유상증자(제3자배정)	보통주	2,171,552	500	9,210	-

2016년 10월 05일	주식매수선택권행사	보통주	30,000	500	12,700	-

주1)2015년 4월 17일에 발행한 전환사채가 2017년 2월 9일과 2017년 2월 13일에 전환청구권이 행사 되었으며, 그 상세내역은 아래와 같습니다. (단위: 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	주식의 종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고

2017년 02월 09일	전환권 행사	보통주	679,599	500	8,093	-

2017년 02월 13일	전환권 행사	보통주	556,035	500	8,093	-

주2)2016년 2월 1일 합병에 따른 신주 발행시 최대주주 및 특수관계인의 보유주식 5,522,744주는 상장일로부터 6개월간(2016.02.19~2016.08.18) 보호예수 되었습니다.

주3)정정전Ⅹl. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 주4)정정후Ⅹl. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항11.제재현황1)일자: 2016년 12월 28일2)처벌 또는 조치 대상자 ①(주)엘앤에프 ②이봉원((주)엘앤에프 대표이사)3)처벌 또는 조치내용 ①(주)엘앤에프: -.과징금 134,700,000원 부과 -.2017 회계년도(2017.1.1~2017.12.31)에 대하여 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야 함 ②이봉원((주)엘앤에프 대표이사): 과징금 10,000,000원 부과4)사유 및 근거 법령 (주)엘앤에프 및 이봉원((주)엘앤에프 대표이사) ①사유: 제12기(2011.1.1~2011.12.31)부터 제16기 3분기(2015.1.1~2015.9.30)까지의 재무제표 및 연결재무제표를 작성ㆍ공시함에 있어 [주식회사의 외부감사 관한 법률] 및 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률]을 위반함 -.별도재무제표의 파생상품금융부채(평가손실) 미계상(제12기 1,440백만원, 제13 기 2,410백만원, 제14기 3,706백만원, 제15기 6,510백만원, 제16기 3분기 5,925 백만원) -.증권신고서 거짓 기재('14.5.14 제출한 증권신고서에 회계처리기준을 위반하여 작성한 제14기 제무제표를 사용한 사실이 있음) -.연결재무제표의 상환우선주에 대한 회계처리오류(제12기 7,513백만원, 제13기 8,040백만원, 제14기 8,603백만원, 제15기 9,205백만원, 제16기 3분기 4,841백 만원) ②근거법규: a.[주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제 13조, [기업회계기준서] 제1039호(금융 상품: 인식과 측정) b.[주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제15조, 제16조 c.[자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제119조, 제159조 제160조, 동법 시행령 제125조, 제168조 및 제170조 d.[자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제164조, 제426조5)처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 (주)엘앤에프와 이봉원((주)엘앤에프 대표이사)은 2017년 1월 26일에 과징금을 납부 완료하였으며, 2015년 12월 21일에 제12기(2011.1.1~2011.12.31)부터 제16기 3분기(2015.1.1~2015.9.30)까지의 재무재표 및 연결재무제표가 포함된 사업보고서(제12기~제15기), 분기보고서(제16기 3분기) 및 감사보고서(제12기~ 제15기)를 정정하여 공시함 6)재발방지를 위한 회사의 대책 당사의 재무업무 관련자와 회계담당자 및 책임자의 K-IFRS에 대한 이해도가 부 족하여 발생한 사항이므로 재무 담당자 및 책임자에 대하여 회계기준에 대한 정기 교육 및 공시기준에 대한 교육을 통하여 전문성을 강화하고, 특수거래 또는 예외 적인 거래 발생의 경우에는 반드시 2곳 이상의 외부회계전문기관으로부터 자문을 받아 회계처리하도록 "내부회계관리제도"를 보완 강화하였습니다. a.내부회계프로세스 추가 등록 -.파생상품 프로세스 및 통제기술서 추가 b.내부회계규정 개정 -.특수한 경우 외부전문기관 2곳 이상의 자문을 얻어 회계 처리함 -.재무적 계약서는 재무팀에 공유 또한, 전문성이 강화된 감사위원회를 설치하여 회계처리 및 공시관련 사항을 철저하게 수행하는지 감시함