엘앤에프 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 주식회사 엘앤에프(이하 "회사" )는 제이에이치화학공업(주) 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 엘앤에프 및종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요회사는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을 경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매를 하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였으며, 2019년 7월에 대구시 달성군 국가산단에 구지공장을 준공하였 습니다.

회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	당기말

소유주식수	지분율

(주)새로닉스	4,033,220주	16.29%

Kwang Sung Electronics, Inc	1,085,776주	4.39%

광성전자	370,690주	1.50%

허제홍 외	1,532,215주	6.19%

자기주식	3,738,705주	15.10%

기타	13,998,123주	56.54%

합 계	24,758,729주	100.00%

1.2 종속기업 현황 1.2.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

제이에이치화학공업(주)	한국	64.82%	64.82%	12월	제조업

광미래신재료유한공사	중국	65.81%	65.81%	12월	제조업

1.2.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기 및 전분기 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당분기순이익	총포괄손익

제이에이치화학공업(주)	26,893,897,984	25,410,040,464	1,483,857,520	5,774,559,650	(671,206,874)	(671,206,874)

광미래신재료유한공사	9,698,265,832	4,780,715,288	4,917,550,544	4,734,811,521	(55,209,553)	137,209,495

(단위: 원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	전분기순이익	총포괄손익

제이에이치화학공업(주)	27,764,808,002	25,609,743,608	2,155,064,394	34,316,573,800	211,354,030	401,657,167

광미래신재료유한공사	7,217,011,248	2,436,670,199	4,780,341,049	26,420,043,473	322,692,972	403,611,055

1.2.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성 대상에서제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분 기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익인식금융부채

금융자산

현금및현금성자산	17,231,009,704	-	-	828,386,414	-	-

매출채권및기타채권	62,206,454,321	-	-	59,226,765,830	-	-

기타유동금융자산	2,400,850,313	-	-	2,394,258,394	-	-

기타투자자산	2,076,640,000	-	-	2,009,330,000	-	-

소 계	83,914,954,338	-	-	64,458,740,638	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	33,774,612,616	-	-	36,023,473,631	-

단기차입금	-	141,263,024,382	-	-	138,917,762,958	-

유동성장기차입금	-	11,012,733,324	-	-	7,923,143,324	-

장기차입금	-	97,392,755,540	-	-	86,720,948,871	-

전환사채	-	4,458,843,809	-	-	4,375,790,353	-

기타유동금융부채	-	3,844,963,598	-	-	3,833,147,517	-

기타비유동금융부채	-	2,967,694,292	-	-	2,884,481,435	-

파생상품부채	-	-	653,370,000	-	-	653,370,000

소 계	-	294,714,627,561	653,370,000	-	280,678,748,089	653,370,000

4. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

5. 영업부문 정보 연결회사는 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 2차전지용 양극활물질 제조 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(1) 보고부문에 대한 지역별 정보(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	중 국	합 계	국 내	중 국	합 계

총매출액	107,802,408,147	4,740,307,984	112,542,716,131	99,561,720,524	10,585,879,190	110,147,599,714

내부매출액	(5,756,936,800)	(4,740,307,984)	(10,497,244,784)	(11,841,749,006)	(10,585,879,190)	(22,427,628,196)

순매출액	102,045,471,347	-	102,045,471,347	87,719,971,518	-	87,719,971,518

비유동자산(*1)	221,333,706,535	593,013,467	221,926,720,002	204,504,340,616	561,772,137	205,066,112,753

(*1) 비유동자산의 비교대상은 당분기 및 전기말 기준입니다.(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 정보

(단위: %)

구 분	당분기	전기

외부고객1	68%	64%

외부고객2	24%	29%

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	15,451,841,737	(820,753,371)	14,631,088,366	33,396,326,415	(906,334,283)	32,489,992,132

상품	-	-	-	-	-	-

반제품	14,522,529,008	(2,970,023,880)	11,552,505,128	10,410,515,785	(1,495,084,410)	8,915,431,375

재공품	4,393,000,727	(53,733,542)	4,339,267,185	3,290,063,381	(6,123,376)	3,283,940,005

원재료	70,597,233,085	(5,874,463)	70,591,358,622	64,151,227,462	(5,874,463)	64,145,352,999

저장품	1,418,517,371	-	1,418,517,371	2,128,706,458	-	2,128,706,458

미착품	18,381,226,963	-	18,381,226,963	27,648,475,460	-	27,648,475,460

합 계	124,764,348,891	(3,850,385,256)	120,913,963,635	141,025,314,961	(2,413,416,532)	138,611,898,429

(2) 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실	1,436,968,724	1,436,968,724	214,406,755	214,406,755

기타비용:

―재고자산폐기손실	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있 으며, 채권최고액은 51,750,000천원입니다.( 주석 9 참조) .

7. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	196,500,851,648	121,751,798,986

취득	19,400,006,812	15,816,222,092

감가상각	(2,689,183,142)	(2,383,151,197)

처분	(14,376,316)	(48,264,778)

환율변동효과	21,371,096	98,625,710

정부보조금(증)감	(120,534,820)	(98,500,000)

분기말 장부가액	213,098,135,278	135,136,730,813

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,376,050,990	7,468,750,000	정부보조금 등	3,015,134,820	대구광역시등

토지	23,406,874,315	218,811,000,000	차입금	134,118,835,660	기업은행 등

건물	66,972,786,863

기계장기	23,051,262,008

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,376,050,990	7,933,150,000	정부보조금 등	2,923,900,000	대구광역시등

토지	23,406,874,315	218,811,000,000	차입금	111,740,670,000	기업은행 등

건물	67,611,665,999

기계장기	23,770,919,124

8. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	8,505,434,781	6,216,852,805

취득	537,064,399	339,123,812

처분	-	-

상각	(267,022,929)	(225,087,620)

손상차손	-	3,342,100

정부보조금(증)감	(5,760,400)	(1,968,910)

분기말금액	8,769,715,851	6,332,262,187

(2) 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상개발비	2,397,794,042	2,397,794,042	1,891,637,353	1,891,637,353

9. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내역	당분기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출外	17,236,656,796	20,763,292,182

한국수출입은행	중단기포괄수출금융外	40,000,000,000	8,000,000,000

신한은행	무역금융	2,530,000,000	13,000,000,000

DGB대구은행	운전자금	2,710,000,000	3,132,000,000

우리은행	무역금융외	8,153,000,000	9,000,000,000

KEB하나은행	일반자금	20,000,000,000	20,000,000,000

KB국민은행	무역금융	10,000,000,000	14,500,000,000

NH농협은행	무역금융	1,600,000,000	5,230,000,000

KDB산업은행	일반자금대출	18,000,000,000	18,000,000,000

한국씨티은행	무역금융	8,590,000,000	14,980,000,000

수협은행	운전자금	10,000,000,000	10,000,000,000

한국수출입은행	외화자금대출	2,443,367,586	2,312,470,776

합 계	141,263,024,382	138,917,762,958

(2) 장기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내역	당분기말	전기말

DGB대구은행	시설자금대출	3,346,640,000	4,207,060,000

우리은행	운전자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	77,000,000,000	65,000,000,000

신한은행	운영자금대출	1,088,888,864	1,472,222,195

IBK기업은행	시설자금대출	15,636,640,000	16,381,500,000

KB국민은행	시설자금대출	6,000,000,000	2,000,000,000

NH농협은행	운영자금대출	333,320,000	583,310,000

합 계	108,405,488,864	94,644,092,195

차감:유동성대체	(11,012,733,324)	(7,923,143,324)

합 계	97,392,755,540	86,720,948,871

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 재고자산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석6과 7 참조).(4) 전환사채당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말

전환사채	5,000,000,000

사채상환할증금	311,990,367

전환권조정	(853,146,558)

전환사채의장부금액	4,458,843,809

파생상품부채(전환권대가)	653,370,000

상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

내 용