엘앤에프 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제22기 분기 2021년 09월 30일 현재
제21기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤에프

1. 일반 사항

주식회사 엘앤에프(이하 "회사"라 함)는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였습니다. 2019년 7월에 대구시 달성군 국가산단에 구지공장을 준공하였습니다. 또한, 회사의 대표이사는 2021년 3월 17일 허제홍에서 최수안으로 변경되었습니다.

회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)새로닉스	5,187,882주	14.90%

Kwang Sung Electronics, Inc.	1,212,221주	3.48%

광성전자	585,476주	1.68%

허제홍 외	1,635,650주	4.70%

자기주식	3,738,611주	10.74%

기타	22,451,309주	64.50%

합 계	34,810,264주	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

회사가 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품(단위: 원)

당분기말	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익인식금융부채

금융자산

현금및현금성자산	331,510,562,157	-	-

매출채권및기타채권	201,871,983,365	-	-

기타금융자산	148,249,930,823	-	-

기타투자자산	3,465,955,000	-	-

소 계	685,098,431,345	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	147,023,552,265	-

단기차입금	-	112,000,000,000	-

유동성장기차입금	-	26,113,160,000	-

기타유동금융부채	-	7,651,785,541	-

장기차입금	-	143,554,320,000	-

기타비유동금융부채	-	9,498,506,317	-

전환사채	-	3,620,813,505	-

신주인수권부사채	-	12,070,235,232	-

상환전환우선주부채	15,511,180,003	-

파생상품부채	-	-	63,868,019,310

소 계	-	477,043,552,863	63,868,019,310

전기말	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익인식금융부채

금융자산

현금및현금성자산	18,452,641,546	-	-

매출채권및기타채권	65,497,873,368	-	-

기타금융자산	17,103,074,167	-	-

기타투자자산	2,366,585,000	-	-

소 계	103,420,174,081	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	43,983,695,550	-

단기차입금	-	81,010,000,000	-

유동성장기차입금	-	11,688,230,000	-

기타유동금융부채	-	3,680,210,711	-

장기차입금	-	87,213,830,000	-

기타비유동금융부채	-	987,616,322	-

전환사채	-	4,716,472,612	-

파생상품부채	-	-	11,906,990,000

소 계	-	233,280,055,195	11,906,990,000

4. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	63,868,019,310	63,868,019,310

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	11,906,990,000	11,906,990,000

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융부채

파생상품부채	63,868,019,310	3	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율

5. 재고자산(1) 재고자산 내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	45,208,924,128	(191,572,932)	45,017,351,196	13,413,882,955	(1,165,667,686)	12,248,215,269

반제품	55,822,883,106	(262,402,062)	55,560,481,044	19,628,097,857	(1,188,169,333)	18,439,928,524

재공품	4,026,571,475	(71,938,164)	3,954,633,311	2,238,064,841	(148,733,104)	2,089,331,737

원재료	69,680,853,297	(12,581,087)	69,668,272,210	50,857,644,813	(25,692,703)	50,831,952,110

저장품	1,783,351,545	-	1,783,351,545	2,651,550,948	-	2,651,550,948

미착품	30,055,261,575	-	30,055,261,575	9,661,534,286	-	9,661,534,286

합 계	206,577,845,126	(538,494,245)	206,039,350,881	98,450,775,700	(2,528,262,826)	95,922,512,874

(2) 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실	(503,670,619)	(1,989,768,581)	456,386,993	411,394,989

(3) 당분기말 현 재 회사의 재고자산은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되었으며 채권최고액은 51,750,000천원입니다 .

6. 유형자산(1) 유형자산의 장부가액의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	219,403,394,410	177,736,134,337

취득	132,937,824,973	34,548,960,965

감가상각	(12,237,788,929)	(7,608,705,783)

처분	(2,973,238,775)	(817,513)

정부보조금 (증)감	(412,987,808)	(172,934,820)

분기말 장부가액	336,717,203,871	204,502,637,186

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	35,862,227,825	1,574,400,000	정부보조금 등	207,932,715	대구광역시 등

320,920,000,000	차입금(주석 9)	178,667,480,000	한국산업은행 등

건물	77,623,800,595

기계장치	22,492,551,375

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	30,973,080,305	7,468,750,000	정부보조금 등	24,500,000	대구광역시 등

200,920,000,000	차입금(주석 9)	107,902,060,000	한국산업은행 등

건물	63,992,906,594

기계장치	24,927,959,146

7. 무형자산(1) 무형자산 장부가액의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	7,997,888,978	7,410,849,841

취득금액	1,387,856,230	1,164,065,792

상각	(964,698,559)	(749,342,841)

손상차손	(351,259)	-

정부보조금 (증)감	(17,153,141)	(9,373,340)

분기말 장부가액	8,403,542,249	7,816,199,452

(2) 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상개발비	2,770,826,751	7,089,410,196	2,351,788,241	7,810,987,893

8. 종속기업(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

광미래신재료유한공사	65.81%	1,475,413,628	65.81%	1,471,711,881

제이에이치화학공업(주)	67.39%	8,694,407,282	64.82%	8,706,820,235

합 계	-	10,169,820,910	-	10,178,532,116

9. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내역	당분기말	전기말

IBK기업은행	무역금융 등	9,000,000,000	9,000,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	-	13,010,000,000

KDB산업은행	운전자금	15,000,000,000	15,000,000,000

국민은행	운전자금	15,000,000,000	10,000,000,000

우리은행	일반자금	6,000,000,000	6,000,000,000

NH농협	운전자금	40,000,000,000	-

KEB하나은행	일반자금	17,000,000,000	18,000,000,000

SH수협은행	운전자금	10,000,000,000	10,000,000,000

합 계	112,000,000,000	81,010,000,000

(2) 장기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내역	당분기말	전기말

IBK기업은행	시설자금대출 등	10,167,480,000	12,402,060,000

우리은행	운전자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

국민은행	운전자금대출	4,500,000,000	4,500,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	150,000,000,000	77,000,000,000

소 계	169,667,480,000	98,902,060,000

차감:유동성대체	(26,113,160,000)	(11,688,230,000)

합 계	143,554,320,000	87,213,830,000

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 전환사채당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	9,000,000,000	5,000,000,000

사채상환할증금	0	311,990,367

전환권조정	(5,379,186,495)	(595,517,755)

전환사채의 장부금액	3,620,813,505	4,716,472,612

파생상품부채(전환권대가)	22,550,968,000	11,906,990,000

당분기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 파생상품부채로 분류하였습니다. 당분기와 전분기 전환사채와 관련하여 파생상품평가손실을 각각 503백만원, 2,030백만원을 인식 하였습니다.

상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 전환사채

(1) 종류	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

(2) 사채발행가액	9,000,000,000원

(3) 사채발행일	2021년 02월 17일

(4) 사채만기일	2026년 02월 17일

(5) 표면이자율	0.00%

(6) 만기이자율	0.00%

(7) 만기상환방법	전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간 동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 또한, 한국산업은행의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 다만, 만기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일을 만기일로 한다.

(8) 전환권행사기간	2022년 2월 17일로부터 사채의 만기일 직전일까지

(9) 조기상환청구기일	2023년 2월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

(10) 교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주

(11) 전환가격	79,501원

(5) 신주인수권부사채당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

신주인수권부사채	30,000,000,000

신주인수권조정	(17,929,764,768)

신주인수권부사채의 장부금액	12,070,235,232

파생상품부채(신주인수권대가 등)	21,114,960,000

당분기말 현재 상기 신주인수권부사채의 신주인수권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 파생상 품부채로 분류하였습니다. 당분기 중 신주인수권부사채와 관련하여 파생상품평가손실 1,677 백만원 을 인식 하였습니다.

상기 신주인수권부사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 신주인수권부사채

(1)종류	제1회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

(2)사채발행가액	30,000,000,000원

(3)사채발행일	2021년 02월 17일

(4)사채만기일	2026년 02월 17일

(5)표면이자율	0.00%

(6)만기이자율	0.00%

(7)만기상환방법	신주인수권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간 동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 또한, 한국산업은행의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 다만, 만기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일을 만기일로 한다.

(8)신주인수권행사기간	2022년 2월 17일로부터 사채의 만기일 직전일까지

(9)조기상환청구기일	2023년 2월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

(10)교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주

(11)전환가격	79,501원

(6) 상환전환우선주부채당분기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

상환전환우선주부채	45,999,980,708

전환권조정	(17,733,658,059)

상환전환우선주부채의장부금액	28,266,322,649

파생상품부채(전환권대가 등)	32,572,911,048

당분기말 현재 상기 상환전환우선주부채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 파생상품부채로 분류하였습니다. 당분기 중 상환전환우선주와 관련하여 파생상품평가손실 3,719백만원을 인식 하였습니다.

상기 상환전환우선주부채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주부채

(1)종류	제1회 기명식 무의결권부 상환전환우선주

(2)발행가액	45,999,980,708원

(3)발행주식수	628,793주

(4)1주당 액면가액	500원

(5)1주당 발행가액	73,156원

(6)배당률	1.00%

(7)발행일	2021년 02월 17일

(8)만기일	2026년 02월 17일

(9)상환조건 및 방법	우선주의 주주는 본건 우선주의 발행일로부터 2년이 경과한 날(2023년 2월 18일)부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다. 회사는 상환청구일로부터 30일 이내에 현금으로 상환한다. 단, 본건 우선주 주주의 요청이 있는 경우 예외적으로 현금 이외의 유가증권 및 기타 자산으로 상환을 할 수 있다. 전환에 관한 사항으로 우선주의 1주당 발행가액을 전환가격으로 한다.

(10)전환권행사기간	2022년 2월 18일로부터 만기일 직전일까지

(11)교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주

(12)전환가격	73,156원

10. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,331,438,404	13,574,827,943

사외적립자산의 공정가치	(15,331,438,404)	(12,559,873,764)

재무상태표상 확정급여부채	-	1,014,954,179

(2) 손익으로 인식된 비용(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,104,272,536	2,296,680,040	506,503,266	1,519,509,798

순이자원가	179,945,805	395,880,771	83,771,364	251,314,092

합 계	1,284,218,341	2,692,560,811	590,274,630	1,770,823,890

11. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	55,000,000주	55,000,000주

주당액면금액	500원	500

발행주식수	34,810,264주	28,058,729주

보통주자본금	17,405,132,000원	14,029,364,500

회사의 정관에 의하면 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 또한, 상환전환우선주는 발행주식총수의 2분의1을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 당분기말 현재 전환사채 90억원과 신주인수권부사채 300억, 상환전환우선주 45,999백만원이 발행되었습니다. 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10범위 내에서 주주총회 특별결의(단, 관계법령이 정하는 한도까지는 이사회결의도 가능)로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있으며, 당분기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권의 행사로 발행할 주식의 수는 567,929주입니다.

(2) 발행주식수 변동내역(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초발행주식수	28,058,729	(3,738,611)	24,320,118	24,758,729	(3,738,705)	21,020,024

유상증자	6,500,000	-	6,500,000	3,300,000	-	3,300,000

전환권 행사	231,535	-	231,535	-	-	-

주식선택권 행사	20,000	-	20,000	-	-	-

자기주식처분	-	-	-	-	94	94

기말발행주식수	34,810,264	(3,738,611)	31,071,653	28,058,729	(3,738,611)	24,320,118

(3) 자본잉여금 구성내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	690,811,234,739	157,170,235,660

자기주식처분이익	4,603,094,100	4,603,094,100

기타자본잉여금	1,571,293,907	1,571,293,907

합 계	696,985,622,746	163,344,623,667

(4) 주식기준보상 당분기 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

결제방식	주식결제형 주식선택권부여

약정유형	15차	16차

부여일	2020.11.13	2021.03.25

부여수량	304,700주	263,229주

만기	2025.11.12	2026.03.24

행사가격	41,410원	71,430원

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건:2년

회사는 주식선택 권에 대하여 공정가액접근법을 적용하 여 보상원가를 산정하였으며, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	15차	16차

산정방법	공정가액접근법	공정가액접근법

무위험이자율(국ㆍ공채수익률)	1.08%	1.26%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	67.74%	69.94%

기대배당수익율	0.27%	0.20%

주당공정가액(원)	20,620	32,162

당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기 초	324,700주	41,031	20,000주	35,270

행 사	20,000주	35,270	-	-

부 여	263,229주	71,430	-	-

취 소	-	-	-	-

기 말	567,929주	55,324	20,000주	35,270

기말 현재 행사가능	-	-	-	-

당분기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여기간의 가중평균치는 각각 4.29년 및 4.76년 입니다.당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

총보상원가	4,578,115,246	118,424,107

제조원가	1,999,232,242	-

판매비와관리비	2,578,883,004	118,424,107

잔여보상원가	9,774,045,904	182,801,423

12. 이익잉여금 (1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,262,982,638	1,141,382,048

임의적립금	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금	(5,776,788,720)	15,244,315,020

합 계	(4,499,806,082)	16,399,697,068

(2) 배당금2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,216,005,900원 (전기 지급액: 1,051,001,200원)은 2021년 4월에 지급되었습니다.

13. 주당손익(1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(11,520,293,414)원	(19,690,783,987)원	(3,566,623,529)원	(607,936,941)원

가중평균유통보통주식수(*1)	27,945,896주	25,565,582주	22,132,075주	21,393,476주

기본주당손익	(412)원	(770)원	(161)원	(28)원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	28,078,729	28,058,729	24,758,729	24,758,729

유상증자	3,603,261	1,214,286	1,111,957	373,358

전환권 행사	2,517	848	-	-

자기주식	(3,738,611)	(3,738,611)	(3,738,611)	(3,738,611)

주식선택권 행사	-	15,165	-	-

가중평균유통보통주식수	27,945,896	25,550,417	22,132,075	21,393,476

(2) 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채, 신주인수권부사채, 상환전환우선주부채가 있습니다. 동 잠재적 보통주로 인한 희석효과는 없습니다.

14. 매출

(1) 매출 구성내역당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재화판매	590,542,458,188	255,292,952,405

(2) 회사의 보고부문은 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 회사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	590,542,458,188	255,292,952,405

영업손익	14,630,390,898	1,814,541,094

영업외수익(비용)	(33,112,761,496)	(3,870,465,334)

법인세차감전순이익	(18,482,370,598)	(2,055,924,240)

구 분	당분기말	전기말

유무형자산	345,120,746,120	227,401,283,388

재고자산	206,039,350,881	95,922,512,874

총자산	1,262,123,168,346	445,906,219,665

총부채	543,015,781,320	247,171,764,577

(3) 회사의 지역 및 주요고객에 대한 당분기와 전분기의 보고부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지역별 매출액	국내	5,441,183,840	2,631,868,748

해외	585,101,274,348	252,661,083,657

소 계	590,542,458,188	255,292,952,405

주요고객 매출액	가	437,881,259,066	158,800,849,906

나	43,115,599,603	45,111,025,119

다	83,147,727,542	4,432,405,102

기타	26,397,871,977	46,948,672,278

소 계	590,542,458,188	255,292,952,405

구 분	당분기말	전기말

매출채권 잔액	가	128,607,576,349	17,226,117,985

나	5,631,561,909	11,297,781,328

다	32,671,306,944	134,641,980

기타	8,102,850,994	30,353,108,000

소 계	175,013,296,196	59,011,649,293

15. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(43,455,192,181)	(56,052,622,380)	(753,253,746)	(2,332,208,510)

원재료의 사용액	233,579,065,897	537,991,149,877	66,474,254,495	196,662,983,313

종업원급여	13,545,199,471	32,115,850,706	6,913,859,691	20,319,212,543

감가상각비와기타상각비	5,747,638,561	13,202,487,488	3,088,199,571	8,358,048,624

기타비용	17,721,071,766	48,655,201,599	9,973,382,149	30,470,375,341

합 계	227,137,783,514	575,912,067,290	85,696,442,160	253,478,411,311

16. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비	490,598,656	1,190,135,197	212,972,513	548,128,517

운반비	458,833,360	1,107,316,201	195,931,495	496,788,639

차량유지비	31,765,296	82,818,996	17,041,018	51,339,878

관리비	7,980,160,691	20,393,228,959	4,602,734,534	14,485,292,951

급여	1,661,061,640	3,990,251,340	1,033,743,665	2,934,436,475

종업원단기급여	217,037,835	455,451,128	150,187,781	365,443,438

퇴직급여	381,634,903	691,707,249	85,731,429	257,194,287

복리후생비	13,566,185	38,757,712	10,146,863	61,332,983

여비교통비	3,058,976	12,553,274	4,734,016	20,481,971

세금과공과	20,534,460	45,226,930	7,720,060	24,711,270

임차료	261,730,900	579,410,500	140,823,300	382,599,400

가스수도료	12,289,680	46,106,304	9,329,905	46,159,866

감가상각비	270,214,715	780,626,613	256,444,718	724,738,130

무형자산상각비	134,465,293	405,472,172	133,853,045	399,500,353

수선비	4,311,818	12,647,837	2,655,000	6,020,183

보험료	27,824,155	58,180,837	14,559,313	40,548,199

접대비	1,944,500	8,605,740	2,688,300	8,670,872

광고선전비	140,000	28,220,000	-	9,134,909

경상개발비	2,770,826,751	7,089,410,196	2,351,788,241	7,810,987,893

교육훈련비	5,253,390	7,466,842	(95,330)	11,926,932

통신비	298,050	1,170,510	320,280	1,308,200

소모품비	17,907,219	39,259,203	7,214,926	20,292,861

도서인쇄비	2,455,728	10,311,637	1,520,229	7,679,729

지급수수료	1,201,487,856	3,496,822,167	340,476,243	1,220,831,309

주식보상비용	964,730,207	2,578,883,004	39,957,460	118,424,107

잡비	7,386,430	16,687,764	1,037,090	4,971,584

합 계	8,470,759,347	21,583,364,156	4,815,707,047	15,033,421,468

17. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	35,377,145,843	29,686,333,277

장기차입금의 유동성 대체	16,659,510,000	6,562,730,000

유형자산 취득 관련 비현금거래	8,979,531,675	(646,292,000)

유형자산 처분 관련 미수금 증감	(436,363,636)	(458,840,397)

유형자산 처분 관련 미지급금 증감	8,080,000	2,035,923,636

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 원)

당분기	당기초 순부채	현금흐름	배당결의	유동성대체	전환권행사	기타	당분기말 순부채

미지급배당금	-	(1,216,005,900)	1,216,005,900	-	-	-	-

금융리스부채	313,270,188	(1,700,849,454)	-	-	-	13,156,017,386	11,768,438,120

단기차입금	81,010,000,000	30,990,000,000	-	-	-	-	112,000,000,000

유동성장기차입금	11,688,230,000	(2,234,580,000)	-	16,659,510,000	-	-	26,113,160,000

장기차입금	87,213,830,000	73,000,000,000	-	(16,659,510,000)	-	-	143,554,320,000

전환사채	4,716,472,612	8,998,194,500	-	-	(4,716,472,612)	(5,377,380,995)	3,620,813,505

신주인수권부사채	-	29,996,437,500	-	-	-	(17,926,202,268)	12,070,235,232

상환전환우선주부채	-	45,999,772,308	-	-	-	(30,488,592,305)	15,511,180,003

합 계	184,941,802,800	183,832,968,954	1,216,005,900	-	(4,716,472,612)	(40,636,158,182)	324,638,146,860

전분기	전기초 순부채	현금흐름	배당결의	유동성대체	기타	전분기말 순부채

미지급배당금	-	(1,051,001,200)	1,051,001,200	-	-	-

금융리스부채	235,118,488	(102,650,880)	-	-	224,008,404	356,476,012

단기차입금	120,540,000,000	(32,560,000,000)	-	-	-	87,980,000,000

유동성장기차입금	6,562,730,000	(5,317,870,000)	-	7,234,580,000	-	8,479,440,000

장기차입금	82,402,060,000	16,500,000,000	-	(7,234,580,000)	-	91,667,480,000

전환사채	4,375,790,353	-	-	-	253,073,945	4,628,864,298

합 계	214,115,698,841	(22,531,522,080)	1,051,001,200	-	477,082,349	193,112,260,310

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래관련 약정사항- 원화

(단위: 원)

금융회사	약정내용	한도금액	실행금액

IBK기업은행	무역금융	8,500,000,000	-

운전자금	8,000,000,000	8,000,000,000

시설자금대출	11,167,480,000	11,167,480,000

대구은행	무역금융	3,000,000,000	-

신한은행	무역금융	10,000,000,000	-

한국수출입은행	단기포괄수출금융 등	25,000,000,000	-

수입회전자금	20,000,000,000	-

NH농협	무역금융	2,850,000,000	-

운전자금	40,000,000,000	40,000,000,000

KDB산업은행	운전자금	15,000,000,000	15,000,000,000

시설자금대출	210,000,000,000	150,000,000,000

한국씨티은행	무역금융	5,000,000,000	-

국민은행	블렌딩운전자금	19,500,000,000	19,500,000,000

우리은행	무역금융	3,000,000,000	-

운전자금	6,000,000,000	6,000,000,000

일반자금	5,000,000,000	5,000,000,000

KEB하나은행	일반자금	17,000,000,000	17,000,000,000

수협은행	운전자금	10,000,000,000	10,000,000,000

합 계	419,017,480,000	281,667,480,000

- 외화(단위: USD)

금융회사	약정내용	한도금액	실행금액

IBK기업은행	수입신용장 개설약정	4,600,000	-

대구은행	2,000,000	-

NH농협	7,500,000	4,930,000

국민은행	10,000,000	5,590,103

KDB산업은행	4,000,000	-

우리은행	6,300,000	-

KEB하나은행	10,000,000	1,890,000

중소기업은행	통화선도계약	1,500,000	-

합 계	45,900,000	12,410,103

(2) 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급등 과 관련하여 7,301백 만원의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 종업원 우리사주조합대출과 관련하여 한국증권금융에 2,735백만원의 연대보증 및 단기금융상품을 담보로 제공 하고 있습니다.

19. 특수관계자 (1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역

특수관계 구분	특수관계자명

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스

종속회사	제이에이치화학공업(주), 광미래신재료유한공사

기타특수관계자	(주)에프피, 강소동신능원과기유한공사, 광성전자(주)

(2) 특수관계자와의 거래내역- 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	원재료매입	유형자산매각	임차료	기타비용

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	-	(94,500,000)	-

종속회사	제이에이치화학공업(주)	-	(30,187,337,874)	3,257,473,000	(24,750,000)	(22,065,300)

광미래신재료유한공사	299,835,520	(16,676,279,124)	-	-	-

기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	-	(162,000,000)	(1,950,000)

합 계	299,835,520	(46,863,616,998)	3,257,473,000	(281,250,000)	(24,015,300)

- 전분기(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	원재료매입	유형자산매각	임차료	기타비용

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	-	(67,500,000)	-

종속회사	제이에이치화학공업(주)	-	(25,569,052,046)	-	(24,750,000)	(148,336,250)

광미래신재료유한공사	-	(17,715,148,096)	-	-	-

기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	-	(162,000,000)	(790,000)

합 계	-	(43,284,200,142)	-	(254,250,000)	(149,126,250)

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무- 당분기말

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	11,550,000

종속회사	제이에이치화학공업(주)	850,000,000	1,420,325,141	277,598,310

광미래신재료유한공사	-	1,515,323,583	-

기타특수관계자	광성전자	-	-	19,800,000

합 계	850,000,000	2,935,648,724	308,948,310

- 전기말(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	11,550,000

종속회사	제이에이치화학공업(주)	1,415,000,000	2,975,428,267	572,377,740

광미래신재료유한공사	-	3,865,968,640	-

기타특수관계자	광성전자	-	-	20,075,000

합 계	1,415,000,000	6,841,396,907	604,002,740

(4) 주요경영진에 대한 보상내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	679,350,000	448,210,000

퇴직급여	254,955,820	145,958,220

주식기준보상	771,131,507	-

합 계	1,705,437,327	594,168,220

(5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역

(단위: 원,USD)

특수관계 구분	제공받은회사	담보 및 지급보증 내역	여신금융기관	당분기말	전기말

종속회사	제이에이치화학공업(주)	담보(*)	IBK기업은행	2,530,000,000	2,530,000,000

신용	IBK기업은행	2,760,000,000	2,160,000,000

대구은행	4,341,338,400	4,656,288,000

농협은행	1,152,000,000	1,152,000,000

한국씨티은행	12,000,000,000	6,000,000,000

신한은행	466,666,654	766,666,645

광미래신재료유한공사	신용	한국수출입은행	USD 2,000,000	USD 2,000,000

합 계	23,250,005,054	17,264,954,645

USD 2,000,000	USD 2,000,000

(*) 단기금융상품 2,300,000 천원(전기말 : 2,316,505천원)은 제이에이치화학공업(주)의 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

20. 위험관리

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

(1) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

당분기말	~ 3개월	~ 1년	~ 2년	2 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무와 기타채무	147,023,552,265	-	-	-	-	147,023,552,265

담보부은행차입금(*1)	24,933,603,880	22,437,691,352	25,071,079,234	87,154,087,479	33,567,136,745	193,163,598,690

무담보은행차입금(*1)	93,702,324,351	-	9,797,267,534	-	-	103,499,591,885

기타유동금융부채	7,651,785,541	-	-	-	-	7,651,785,541

기타비유동금융부채	-	-	9,498,506,317	-	-	9,498,506,317

전환사채(*1,2)	-	-	-	9,000,000,000	-	9,000,000,000

신주인수권부사채(*1)	-	-	-	30,000,000,000	-	30,000,000,000

상환전환우선주부채(*3)	-	459,999,807	459,999,807	47,379,980,132	-	48,299,979,746

금융보증계약(*4)	23,250,005,054	-	-	-	-	23,250,005,054

금융보증계약(외화)(*4)	USD 2,000,000	-	-	-	-	USD 2,000,000

(*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 만기에 지급되는 상환할증금을 포함한 금액입니다. (*3) 배당금이 포함된 금액입니다. (*4) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.