엘앤에프 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 엘앤에프(이하 "회사"라 함)는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매를 하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였으며, 2019년 7월에 대구광역시 달성군 국가산단에 구지공장을 준공하였습 니다.

회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)새로닉스	4,033,220주	16.29%

Kwang Sung Electronics, Inc.	1,085,776주	4.39%

광성전자	370,690주	1.50%

허제홍 외	1,546,215주	6.25%

자기주식	3,738,705주	15.10%

기타	13,984,123주	56.48%

합 계	24,758,729주	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다 . 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동부채'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다

2.3. 회계정책의 변경

가. 기준서 제1116호 '리스' 의 적용회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 314백만원, 314백만원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	314,101,215

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	-

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	867,445,047

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(553,343,832)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	314,101,215

최초 적용일 현재 재무상태표(단위: 원)

과목	2018.12.31 수정전	제1116호 조정	2019.1.1 수정후

자산

유동자산	180,975,224,798	-	180,975,224,798

현금및현금성자산	8,567,307,622	-	8,567,307,622

매출채권및기타채권	60,091,727,408	-	60,091,727,408

재고자산	106,244,983,693	-	106,244,983,693

기타유동금융자산	2,367,655,650	-	2,367,655,650

기타유동자산	3,703,550,425	-	3,703,550,425

비유동자산	121,434,392,287	314,101,215	121,748,493,502

기타비유동투자자산	1,324,395,000	-	1,324,395,000

종속기업투자자산	9,508,491,952	-	9,508,491,952

장기매출채권및기타채권	756,440,198	-	756,440,198

유형자산	103,638,412,294	314,101,215	103,952,513,509

무형자산	4,815,717,919	-	4,815,717,919

기타비유동자산	266,804,686	-	266,804,686

이연법인세자산	1,124,130,238	-	1,124,130,238

자산총계	302,409,617,085	314,101,215	302,723,718,300

부채

유동부채	112,129,407,853	139,198,927	112,268,606,780

매입채무및기타채무	36,100,601,797	-	36,100,601,797

단기차입금	51,980,000,000	-	51,980,000,000

유동성장기차입금	15,826,860,000	-	15,826,860,000

당기법인세부채	4,948,395,623	-	4,948,395,623

기타유동금융부채	2,437,849,018	139,198,927	2,577,047,945

기타유동부채	835,701,415	-	835,701,415

비유동부채	44,184,683,811	174,902,288	44,359,586,099

장기차입금	40,164,790,000	-	40,164,790,000

확정급여채무	1,350,380,941	-	1,350,380,941

기타비유동금융부채	2,669,512,870	174,902,288	2,844,415,158

부채총계	156,314,091,664	314,101,215	156,628,192,879

자본

자본금	12,378,837,500	-	12,378,837,500

자본잉여금	82,966,399,538	-	82,966,399,538

기타자본구성요소	4,342,587,534	-	4,342,587,534

이익잉여금	46,407,700,849	-	46,407,700,849

자본총계	146,095,525,421	-	146,095,525,421

부채와자본총계	302,409,617,085	314,101,215	302,723,718,300

2.4. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품(단위: 원)

당분기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식금융부채

현금및현금성자산	12,403,412,687	-	-

매출채권 및 기타유동채권	27,024,624,995	-	-

기타유동금융자산	2,388,822,046	-	-

기타비유동투자자산	2,092,380,000	-	-

장기매출채권및기타채권	720,196,198	-	-

매입채무 및 기타유동채무	-	29,867,344,813	-

단기차입금	-	87,000,000,000	-

유동성장기차입금	-	12,264,510,000	-

기타유동금융부채	-	2,669,667,379	-

장기차입금	-	64,346,920,000	-

기타비유동금융부채	-	3,097,713,694	-

전환사채	-	3,952,362,424	-

파생상품부채	-	-	1,115,607,726

합 계	44,629,435,926	203,198,518,310	1,115,607,726

전기말	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	8,567,307,622	-

매출채권 및 기타유동채권	60,091,727,408	-

기타유동금융자산	2,367,655,650	-

기타비유동투자자산	1,324,395,000	-

장기매출채권및기타채권	756,440,198	-

매입채무 및 기타유동채무	-	36,100,601,797

단기차입금	-	51,980,000,000

유동성장기차입금	-	15,826,860,000

기타유동금융부채	-	2,437,849,018

장기차입금	-	40,164,790,000

기타비유동금융부채	-	2,669,512,870

합 계	73,107,525,878	149,179,613,685

4. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품으로 분류되며, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

5. 재고자산(1) 재고자산 내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	40,365,724,987	(1,805,831,302)	38,559,893,685	31,437,976,174	(1,659,407,376)	29,778,568,798

상품	-	-	-	37,638,076	(6,842,309)	30,795,767

반제품	12,928,273,731	(1,040,295,414)	11,887,978,317	11,834,790,845	(432,503,807)	11,402,287,038

재공품	844,288,124	-	844,288,124	1,539,037,208	-	1,539,037,208

원재료	55,204,791,918	(5,874,463)	55,198,917,455	42,085,638,106	(20,982,934)	42,064,655,172

저장품	1,787,474,605	-	1,787,474,605	1,005,925,000	-	1,005,925,000

미착품	16,986,519,432	-	16,986,519,432	20,423,714,710	-	20,423,714,710

합 계	128,117,072,797	(2,852,001,179)	125,265,071,618	108,364,720,119	(2,119,736,426)	106,244,983,693

(2) 비용으로 인식한 재고자산 평가손실 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실	716,970,653	732,264,753	368,317,124	791,794,913

기타비용:

―재고자산폐기손실	-	-	-	49,725,644

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산은 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있 으며 채권최고액은 28,750,000천원 입니다 .

6. 유형자산(1) 유형자산의 장부가액의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	103,638,412,294	80,917,080,621

취득	56,314,004,023	21,594,773,943

감가상각	(5,964,917,274)	(5,686,662,626)

처분	(69,201,299)	(891,789,161)

정부보조금 (증)감	(426,300,000)	(122,391,000)

기타	-	-

회계정책 변경효과	314,101,215	-

분기말 장부가액	153,806,098,959	95,811,011,777

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,376,050,990	7,933,150,000	선수수익	2,980,388,080	대구광역시 등

토지	20,597,029,315	130,360,000,000	차입금	94,828,160,000	한국산업은행 등

건물	63,185,109,304

기계장치	24,317,026,174

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,279,057,000	7,933,150,000	선수수익	5,584,184,000	대구광역시 등

토지	20,597,029,315	130,360,000,000	차입금	57,308,440,000	중소기업은행 등

건물	18,625,468,824

기계장치	23,492,260,617

7. 무형자산(1) 무형자산 장부가액의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	4,815,717,919	4,446,784,360

취득금액	842,930,527	777,090,971

상각	(316,098,804)	(421,108,261)

손상차손	(289,101,413)	-

정부보조금 (증)감	(16,036,003)	(23,233,813)

분기말 장부가액	5,037,412,226	4,779,533,257

(2) 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상개발비	2,430,866,566	6,721,556,922	1,562,396,496	5,282,691,524

8. 종속기업 (1) 종속기업투자의 상세내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

광미래신재료유한공사	65.81%	1,475,247,840	62.17%	1,286,844,156

제이에이치화학공업(주)	64.82%	8,321,616,254	64.21%	8,221,647,796

합 계	-	9,796,864,094	-	9,508,491,952

9. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내 역	당분기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출 등	9,000,000,000	9,200,000,000

한국수출입은행	단기포괄수출금융 등	14,000,000,000	4,600,000,000

신한은행	일반자금	2,000,000,000	4,790,000,000

한국산업은행	운전자금	15,000,000,000	15,000,000,000

국민은행	운전자금	10,000,000,000	-

우리은행	일반자금	6,000,000,000	9,000,000,000

농협은행	운전자금	1,000,000,000	1,000,000,000

한국씨티은행	무역금융	-	7,390,000,000

대구은행	무역금융	-	1,000,000,000

KEB하나은행	일반자금	20,000,000,000	-

수협은행	운전자금	10,000,000,000	-

합 계	87,000,000,000	51,980,000,000

(2) 장기차입금의 내역(단위: 원)

차입처	내 역	당분기말	전기말

중소기업은행	운전자금 등	15,828,160,000	17,108,440,000

대구은행	운전자금	749,970,000	1,499,940,000

신한은행	운전자금	800,000,000	1,700,000,000

우리은행	운전자금	5,000,000,000	-

국민은행	운전자금 등	7,400,000,000	10,100,000,000

농협은행	운전자금	833,300,000	1,583,270,000

산업은행	시설자금	46,000,000,000	24,000,000,000

소 계	76,611,430,000	55,991,650,000

차감(유동성대체)	(12,264,510,000)	(15,826,860,000)

합 계	64,346,920,000	40,164,790,000

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 .

(4) 전환사채당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말

전환사채	5,000,000,000

사채상환할증금	312,874,355

전환권조정	(1,360,511,931)

전환사채의장부금액	3,952,362,424

파생상품부채(전환권대가)	1,115,607,726

상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

내 용