엘앤에프 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

보고기업의 명칭 또는 그 밖의 식별 수단
주식회사 엘앤에프(이하 "회사")

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명
회사는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다.

주요 연혁
2002년 1월 2일자로 본점을 경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매를 하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였습니다. 2019년 7월에 대구시 달성군 국가산단에 구지공장을 준공하였습니다. 또한, 회사의 대표이사는 2021년 3월 17일에 허제홍에서 최수안으로 변경되었으며, 2022년 3월 19일자로 본점을 대구광역시 달서구 이곡동로11로 이전하였습니다. 회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 이후 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

기업의 등록된 본점 사무소
대구광역시 달서구 이곡동로11

상장일자 2003-01-02지배회사의 주주 공시

주식회사 새로닉스	Kwang Sung Electronics, Inc.	광성전자	허제홍 외	자기주식	기타	전체 특수관계자 합계

소유주식수	5,187,882	1,212,221	585,476	1,618,908	2,738,611	24,904,727	36,247,825

지분율	0.1431	0.0334	0.0162	0.0447	0.0756	0.6870	1.0000

## 2. 중요한 회계정책

재무제표 작성기준에 대한 공시
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형순공정가치로 측정하는 매각예정자산확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

종속기업의 회계정책에 대한 기술
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업투자의 회계정책에 대한 기술
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공동기업투자의 회계정책에 대한 기술
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기능통화의 회계정책에 대한 기술
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

외화거래의 회계정책에 대한 기술
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

금융자산의 회계정책에 대한 기술
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

금융자산 손상의 회계정책에 대한 기술
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융상품 상계의 회계정책에 대한 기술
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

파생금융상품의 회계정책에 대한 기술
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

매출채권 및 기타채권의 회계정책에 대한 기술
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

재고자산 측정의 회계정책에 대한 기술
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

유형자산의 회계정책에 대한 기술
토지는 독립적인 외부평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시

건물	구축물	기계장치	공구와기구	사무용비품	기타유형자산

내용연수 기술, 유형자산	20 ~ 40년	20 ~ 40년	3 ~ 15년	5년	5년	5년

감가상각방법, 유형자산	정액법	정액법	정액법	정액법	정액법	정액법

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 회계정책에 대한 기술
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

정부보조금에 대한 회계정책에 대한 기술
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

차입원가의 회계정책에 대한 기술
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

영업권 이외의 무형자산의 회계정책에 대한 기술
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

무형자산에 대한 세부 정보 공시

산업재산권	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	회원권

내용연수 기술, 영업권 외의 무형자산	5년 ~ 10년	5년	5년

상각방법, 영업권 이외의 무형자산	정액법	정액법	정액법

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여 비한정 내용연수에 대한 평가를 정당화하는 근거 기술	회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

투자부동산의 회계정책에 대한 기술
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

비금융자산 손상의 회계정책에 대한 기술
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

매입채무 및 기타채무의 회계정책에 대한 기술
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

금융부채의 회계정책에 대한 기술
분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 분류하고 있습니다. 회사가 발행한 복합금융상품에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 복합금융상품 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

금융보증의 회계정책에 대한 기술
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

충당부채의 회계정책에 대한 기술
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

법인세의 회계정책에 대한 기술
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세의 회계정책에 대한 기술
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

종업원급여의 회계정책에 대한 기술
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

주식기준보상거래의 회계정책에 대한 기술
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

수익인식 회계정책에 대한 기술
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매업자에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

리스의 회계정책에 대한 기술
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 6.90%~7.68%입니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고,리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

보고부문의 회계정책에 대한 기술
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.

## 3. 회계정책과 공시의 변경

연결회사가 채택한 제, 개정 기준서

회계정책의 공시	행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시	회계추정치의 정의	단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세	IFRS 17	국제조세개혁 필라2 모범규칙	유동 또는 비유동으로 부채 분류

최초 적용하는 IFRS 명칭	기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'	기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'	기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'	기업회계기준서 제1012호 '법인세'	기업회계기준서 제1117호 '보험계약'	기업회계기준서 제1012호 '법인세'	기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

최초 적용하는 IFRS의 경과규정에 따른 회계정책의 변경 여부에 대한 기술	회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.	동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하였습니다.

회계정책 변경의 성격에 대한 기술	중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.	발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.	회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.	자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.	기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.	개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.	부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

새로운 IFRS의 최초 적용이 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향에 관한 내용	해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.	회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22에 공시하였습니다.	해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.	해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.	해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.	해당기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공급자금융약정에 대한 공시	판매후리스에서 생기는 리스부채	가상자산 공시

새로운 한국채택국제회계기준의 명칭	기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'	기업회계기준서 제1116호 '리스'	기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

예정된 회계정책의 변경의 성격에 대한 기술	공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.	판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.	가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

새로운 한국채택국제회계기준의 최초 적용 예정일	2024-01-01	2024-01-01	2024-01-01

새로운 IFRS의 최초 적용이 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향에 관한 내용	회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.	회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.	해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

## 4. 재무제표 발행승인일

재무제표의 발행승인일 2024-01-26

## 5. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 회계추정 및 판단 내용 공시
회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

회계적인 판단 및 추정에 대한 공시

회계추정	법인세비용	회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

순확정급여부채(자산)	순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

리스계약	리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

금융상품의 공정가치	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

## 6. 위험관리

시장위험환위험당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	그밖의 통화

현금및현금성자산	193,160,888	0	612

매출채권 및 기타채권	386,219,179	6,671,326	8,772

당기손익인식금융자산	0	0	0

매입채무 및 기타 채무	(140,921,703)	(2,715,164)	0

유동 차입금	(103,152,000)	0	0

유동성교환사채	(644,700,000)	0	0

순금융자산	(309,393,636)	3,956,162	9,384

환 위험에 대한 총 노출

환 위험에 대한 총 노출	익월 예상 외화매출	400,000,000	0	0

익월 예상 외화매입	(380,000,000)	0	0

환위험에 대한 총 노출	(289,393,636)	3,956,162	9,384

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	그밖의 통화

현금및현금성자산	1,676,796	4,894,127	0

매출채권 및 기타채권	839,859,155	0	8,418

당기손익인식금융자산	38,019,000	0	0

매입채무 및 기타 채무	(611,915,432)	(114,668)	0

유동 차입금	(34,712,571)	0	0

유동성교환사채	0	0	0

순금융자산	232,926,948	4,779,459	8,418

환 위험에 대한 총 노출

환 위험에 대한 총 노출	익월 예상 외화매출	400,000,000	0	0

익월 예상 외화매입	(347,000,000)	0	0

환위험에 대한 총 노출	285,926,948	4,779,459	8,418

환위험에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 민감도 분석 공시

당기 (단위 : 천원)

환위험

민감도분석을 수행할 때 사용한 방법과 가정에 대한 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

민감도분석을 수행할 때 사용한 방법과 가정에 대한 기술	환율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 증가의 비율	0.10

환율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 증가에 기인하는 자본 및 세전손익	(30,542,809)

환율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 감소의 비율	0.10

환율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 감소에 기인하는 자본 및 세전손익	30,542,809

전기 (단위 : 천원)

환위험

민감도분석을 수행할 때 사용한 방법과 가정에 대한 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

민감도분석을 수행할 때 사용한 방법과 가정에 대한 기술	환율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 증가의 비율	0.10

환율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 증가에 기인하는 자본 및 세전손익	23,771,483

환율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 감소의 비율	0.10

환율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 감소에 기인하는 자본 및 세전손익	(23,771,483)

가격위험에 대한 공시

기타 가격위험

가격위험에 대한 기술	가격위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사가 보유하고있는 지분상품 금액은 중요하지 않으므로 가격위험에는 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

이자율위험에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 민감도 분석 공시

당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

이자율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 증가의 비율	0.01

이자율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 증가에 기인하는 자본 및 세전손익	(9,483,493)

이자율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 감소의 비율	0.01

이자율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 감소에 기인하는 자본 및 세전손익	9,483,493

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

이자율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 증가의 비율	0.01

이자율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 증가에 기인하는 자본 및 세전손익	(6,034,734)

이자율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 감소의 비율	0.01

이자율에서 생기는 위험 익스포저의 변동에 대한 가능성이 어느 정도 있는 감소에 기인하는 자본 및 세전손익	6,034,734

신용위험 익스포저에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

위험

신용위험

금융상품

현금및현금성자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산

지역	지역 합계

한국	기타 국가

신용위험에 대한 최대 노출정도	140,723,569	291,805,533	432,529,102

전기 (단위 : 천원)

위험

신용위험

금융상품

현금및현금성자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산

지역	지역 합계

한국	기타 국가

신용위험에 대한 최대 노출정도	86,516,635	721,010,746	807,527,381

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금및현금성자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산

연체상태	연체상태 합계

만기일 미도래	1개월 이내	1개월 초과 4개월 이내	4개월 초과 1년 이내	1년 초과

현금및현금성자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 장부금액	361,247,176	22,810,075	48,463,013	0	8,838	432,529,102

신용이 손상된 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 장부금액	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금및현금성자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산

연체상태	연체상태 합계

만기일 미도래	1개월 이내	1개월 초과 4개월 이내	4개월 초과 1년 이내	1년 초과

현금및현금성자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 장부금액	807,518,897	0	0	0	8,484	807,527,381

신용이 손상된 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 장부금액	0	0	0	0	0	0

유동성위험에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

유동성위험에 대한 최대노출액	유동성위험에 대한 최대노출액(외화)

위험	유동성위험	금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	합계 구간	1년 이내	181,731,252

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간	181,731,252

담보부 은행차입금	합계 구간	1년 이내	59,849,964

1년 초과 2년 이내	51,806,520

2년 초과 5년 이내	392,309,100

5년 초과	15,059,038

합계 구간	519,024,622

무담보부 은행차입금	합계 구간	1년 이내	724,340,343

1년 초과 2년 이내	6,580,085

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간	730,920,428

무담보부 은행외화차입금	합계 구간	1년 이내	USD 81,528,816

1년 초과 2년 이내	USD 0

2년 초과 5년 이내	USD 0

5년 초과	USD 0

합계 구간	USD 81,528,816

기타유동금융부채	합계 구간	1년 이내	17,170,480

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간	17,170,480

기타비유동금융부채	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	8,218,201

2년 초과 5년 이내	14,665,325

5년 초과	3,700,560

합계 구간	26,584,086

전환사채	합계 구간	1년 이내	99,999,967

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간	99,999,967

교환사채	합계 구간	1년 이내	USD 12,500,000

1년 초과 2년 이내	USD 12,500,000

2년 초과 5년 이내	USD 529,006,849

5년 초과	USD 0

합계 구간	USD 554,006,849

원화금융보증계약	합계 구간	1년 이내	38,493,988

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간	38,493,988

외화금융보증계약	합계 구간	1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

합계 구간

전기 (단위 : 천원)

유동성위험에 대한 최대노출액	유동성위험에 대한 최대노출액(외화)

위험	유동성위험	금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	합계 구간	1년 이내	629,516,060

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간	629,516,060

담보부 은행차입금	합계 구간	1년 이내	132,835,524

1년 초과 2년 이내	46,477,436

2년 초과 5년 이내	344,785,456

5년 초과	35,916,603

합계 구간	560,015,019

무담보부 은행차입금	합계 구간	1년 이내	320,136,185

1년 초과 2년 이내	24,288,887

2년 초과 5년 이내	3,069,045

5년 초과	0

합계 구간	347,494,117

무담보부 은행외화차입금	합계 구간	1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

합계 구간

기타유동금융부채	합계 구간	1년 이내	11,660,246

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간	11,660,246

기타비유동금융부채	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	6,931,122

2년 초과 5년 이내	19,648,978

5년 초과	5,115,199

합계 구간	31,695,299

전환사채	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	99,999,967

합계 구간	99,999,967

교환사채	합계 구간	1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

합계 구간

원화금융보증계약	합계 구간	1년 이내	35,602,000

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간	35,602,000

외화금융보증계약	합계 구간	1년 이내	USD 2,000,000

1년 초과 2년 이내	USD 0

2년 초과 5년 이내	USD 0

5년 초과	USD 0

합계 구간	USD 2,000,000

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

자본으로 관리하고 있는 항목에 대한 계량적 자료의 요약

부채	2,195,912,743

자본	1,105,375,146

부채비율	1.99

전기 (단위 : 천원)

자본으로 관리하고 있는 항목에 대한 계량적 자료의 요약

부채	1,695,810,842

자본	1,284,489,232

부채비율	1.32

## 7. 금융상품의 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금및현금성자산	234,116,130	234,116,130

매출채권 및 기타채권	426,486,221	426,486,221

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	3,701,595	3,701,595

기타금융자산	2,341,286	2,341,286

공정가치로 측정하는 금융자산	38,992,837	38,992,837

금융자산, 분류	705,638,069	705,638,069

전기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	현금및현금성자산	110,998,649	110,998,649

매출채권 및 기타채권	801,294,956	801,294,956

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	3,914,850	3,914,850

기타금융자산	2,317,576	2,317,576

공정가치로 측정하는 금융자산	36,749,031	36,749,031

금융자산, 분류	955,275,062	955,275,062

부채의 공정가치측정에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	181,731,252	181,731,252

은행차입금	1,217,671,563	1,217,671,563

전환사채	1,911,580	1,911,580

유동성교환사채	515,341,315	515,341,315

기타금융부채	45,183,071	45,183,071

파생상품부채	220,613,266	220,613,266

금융부채, 분류	2,182,452,047	2,182,452,047

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	629,516,060	629,516,060

은행차입금	828,849,832	828,849,832

전환사채	869,445	869,445

유동성교환사채	0	0

기타금융부채	43,355,545	43,355,545

파생상품부채	69,477,577	69,477,577

금융부채, 분류	1,572,068,459	1,572,068,459

공정가치 서열체계에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산	전환어음

우선주	0	0	38,992,837	38,992,837

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	전기 중 REDWOOD MATERIALS, INC.가 발행한 Convertible Promissory Note(전환어음) USD 30,000,000을 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 전기말 전환어음에 대하여 피투자기업으로부터 공정가치 측정을위한 충분한 정보를 확보할 수 없고, 가치변동이 유의적이지 않아 현재가치를 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 당기 중 전환어음이 우선주로 전환되었습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	0	0	218,701,007	218,701,007

통화스왑계약	0	1,912,259	0	1,912,259

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산	전환어음	0	0	36,749,031	36,749,031

우선주

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	전기 중 REDWOOD MATERIALS, INC.가 발행한 Convertible Promissory Note(전환어음) 중 USD 30,000,000을 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 전기말 전환어음에 대하여 피투자기업으로부터 공정가치 측정을위한 충분한 정보를 확보할 수 없고, 가치변동이 유의적이지 않아 현재가치를 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 당기 중 전환어음이 우선주로 전환되었습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	0	0	69,477,577	69,477,577

통화스왑계약

평가기법 및 투입변수 수준3 부채당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	218,701,007

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	69,477,577

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

전기

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

파생상품의 미결제약정 내역(단위 : 천원)

파생상품 유형

통화스왑계약

거래상대방	거래상대방 합계

신한은행	씨티은행

계약금액	USD 30,000,000	USD 50,000,000

계약시작일	2023-02-28	2023-06-28

계약만기일	2024-02-23	2024-06-28

유동파생상품부채	(837,434)	(1,074,825)	(1,912,259)

## 8. 범주별 금융상품

금융자산의 공시당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	현금및현금성자산	234,116,130	0

매출채권 및 기타채권	426,486,221	0

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	3,701,595	0

기타금융자산	2,341,286	0

공정가치로 측정하는 금융자산	0	38,992,837

금융자산, 분류	666,645,232	38,992,837

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	현금및현금성자산	110,998,649	0

매출채권 및 기타채권	801,294,955	0

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	3,914,850	0

기타금융자산	2,317,576	0

공정가치로 측정하는 금융자산	0	36,749,031

금융자산, 분류	918,526,030	36,749,031

금융부채의 공시당기 (단위 : 천원)

금융부채

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	181,731,252	0

단기차입금	700,652,000	0

유동성장기차입금	66,627,640	0

기타금융부채	45,183,071	0

은행장기차입금	450,391,923	0

전환사채	1,911,580	0

유동성교환사채	515,341,315	0

파생상품부채	0	220,613,266

금융부채, 분류	1,961,838,781	220,613,266

전기 (단위 : 천원)

금융부채

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	매입채무 및 기타채무	629,516,060	0

단기차입금	381,712,571	0

유동성장기차입금	51,852,587	0

기타금융부채	43,355,546	0

은행장기차입금	395,284,674	0

전환사채	869,445	0

유동성교환사채	0	0

파생상품부채	0	69,477,577

금융부채, 분류	1,502,590,883	69,477,577

금융상품의 범주별 손익의 공시당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	자산과 부채 합계

이자수익(금융수익)	8,703,322	0	0	0	8,703,322

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	2,243,806	0	0	2,243,806

외환차익(금융수익)	1,423,000	0	0	0	1,423,000

외환차익(기타이익)	84,234,814	0	50,014,481	0	134,249,295

외화환산이익(금융수익)	16,401,744	0	19,783,000	0	36,184,744

외화환산이익	35,795	0	2,120,659	0	2,156,454

파생상품평가이익(금융수익)

이자비용(금융원가)	0	0	76,694,315	0	76,694,315

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

매출채권처분손실(금융원가)	1,228,373	0	0	0	1,228,373

외환차손(금융원가)	1,117,961	0	273,878	0	1,391,839

외환차손(기타손실)	65,777,006	0	82,113,689	0	147,890,695

외화환산손실(금융원가)	8,793,555	0	3,622,271	0	12,415,826

외화환산손실	5,244,897	0	431	0	5,245,328

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0	11,870,064	11,870,064

통화선도거래손실(금융원가)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	자산과 부채 합계

이자수익(금융수익)	4,680,884	0	0	0	4,680,884

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	147,081	0	0	147,081

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)

외환차익(금융수익)

외환차익(기타이익)	111,610,581	0	76,421,162	0	188,031,743

외화환산이익(금융수익)

외화환산이익	131,544	0	26,334,887	0	26,466,431

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0	71,600,763	71,600,763

이자비용(금융원가)	0	0	19,832,243	0	19,832,243

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	1,269,969	0	0	1,269,969

매출채권처분손실(금융원가)	1,122,181	0	0	0	1,122,181

외환차손(금융원가)

외환차손(기타손실)	86,769,082	0	60,442,994	0	147,212,076

외화환산손실(금융원가)

외화환산손실	42,978,384	0	385,520	0	43,363,904

파생상품평가손실(금융원가)

통화선도거래손실(금융원가)	0	0	0	2,378,087	2,378,087

## 9. 금융자산의 신용 건전성

매출채권의 신용위험 익스포저당기 (단위 : 천원)

내부 신용등급 전체	내부 신용등급 전체 합계

Group1	Group2

금융자산의 손상차손 전체금액

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산

매출채권	0	425,680,265	425,680,265

신용이 손상된 금융자산인지를 판단하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술	Group 1 - 당기 중 신규고객	Group 2 - 기존 거래처 중 과거 부도 경험이 없는 고객

전기 (단위 : 천원)

내부 신용등급 전체	내부 신용등급 전체 합계

Group1	Group2

금융자산의 손상차손 전체금액

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산

매출채권	0	796,998,341	796,998,341

신용이 손상된 금융자산인지를 판단하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술	Group 1 - 당기 중 신규고객	Group 2 - 기존 거래처 중 과거 부도 경험이 없는 고객

기타금융자산의 신용위험 익스포저당기 (단위 : 천원)

내부 신용등급 전체

AAA

금융자산, 분류

은행예치금

단기예금 및 단기금융상품	236,415,517

전기 (단위 : 천원)

내부 신용등급 전체

AAA

금융자산, 분류

은행예치금

단기예금 및 단기금융상품	113,298,649

## 10. 현금및현금성자산

당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	612

현금성자산으로 분류된 단기예금	234,115,518

현금및현금성자산	234,116,130

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	0

현금성자산으로 분류된 단기예금	110,998,649

현금및현금성자산	110,998,649

## 11. 매출채권및기타채권

당기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타유동채권	장기매출채권 및 기타비유동채권	매출채권 및 기타채권

금융자산, 분류	매출채권	425,680,265

기타채권	147,730

단기임차보증금	285,000

장기임차보증금	373,226

금융자산, 분류	426,112,995	373,226	426,486,221

전기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타유동채권	장기매출채권 및 기타비유동채권	매출채권 및 기타채권

금융자산, 분류	매출채권	796,998,341

기타채권	3,451,288

단기임차보증금	0

장기임차보증금	845,326

금융자산, 분류	800,449,629	845,326	801,294,955

## 12. 기타투자자산

상각후원가측정금융자산의 내역당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

상각후원가측정유가증권

채무증권

국공채

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	705,600

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	2,995,995

상각후원가로 측정하는 금융자산	3,701,595

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

상각후원가측정유가증권

채무증권

국공채

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	1,248,405

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	2,666,445

상각후원가로 측정하는 금융자산	3,914,850

## 13. 재고자산

당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	416,090,434	(62,394,163)	353,696,271

반제품	247,589,877	(27,636,256)	219,953,621

유동재공품	0	0	0

유동원재료	667,463,084	(160,268,388)	507,194,696

유동저장품	6,267,503	0	6,267,503

유동 운송중 재고자산	75,912,111	0	75,912,111

유동재고자산	1,413,323,009	(250,298,807)	1,163,024,202

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	399,024,191	(9,734,008)	389,290,183

반제품	234,836,421	(2,711,119)	232,125,302

유동재공품	14,664,017	0	14,664,017

유동원재료	418,879,888	(2,311)	418,877,577

유동저장품	2,380,666	0	2,380,666

유동 운송중 재고자산	164,938,741	0	164,938,741

유동재고자산	1,234,723,924	(12,447,438)	1,222,276,486

재고자산감액(환입)

당기 (단위 : 천원)

매출원가	기타비용

매출원가	4,744,102,563

재고자산 평가손실	237,851,369

재고자산 폐기손실	277,453

전기 (단위 : 천원)

매출원가	기타비용

매출원가	3,538,294,736

재고자산 평가손실	10,037,790

재고자산 폐기손실	1,131,285

담보제공 재고자산당기 (단위 : 백만원)

공시금액

담보제공 재고자산	1,163,024

재고자산이 담보로 제공된 차입금의 채권최고액	80,500

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

담보제공 재고자산	1,222,276

재고자산이 담보로 제공된 차입금의 채권최고액	80,500

## 14. 기타금융자산

기타금융자산의 내역당기 (단위 : 천원)

단기금융상품	미수수익	금융자산, 분류 합계

기타유동금융자산	2,300,000	41,286	2,341,286

전기 (단위 : 천원)

단기금융상품	미수수익	금융자산, 분류 합계

기타유동금융자산	2,300,000	17,576	2,317,576

당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

단기금융상품

거래상대방

한국산업은행 등

사용이 제한된 금융자산	2,300,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	2,300,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	단기금융상품은 제이에이치화학공업(주)의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 38 참조).

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

단기금융상품

거래상대방

한국산업은행 등

사용이 제한된 금융자산	2,300,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	2,300,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	단기금융상품은 제이에이치화학공업(주)의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 38 참조).

## 15. 당기손익 공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시당기 (단위 : 천원)

전환어음	우선주	금융자산, 분류 합계

유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	0	0

비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	38,992,837	38,992,837

전기 (단위 : 천원)

전환어음	우선주	금융자산, 분류 합계

유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	36,749,031	36,749,031

비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	0	0

## 16. 기타자산

당기 (단위 : 천원)

총장부금액	정부보조금

공급자에 대한 유동선급금	79,683,227	(93,147)

유동선급비용	3,157,748

유동부가세미수금	25,937,334

기타유동자산	108,685,162

장기선급비용	5,889,938

기타자산	114,575,100

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	정부보조금

공급자에 대한 유동선급금	664,145	(139,250)

유동선급비용	1,504,936

유동부가세미수금	111,209,742

기타유동자산	113,239,573

장기선급비용	112,034

기타자산	113,351,607

## 17. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	감가상각	처분	기타증감	기말 유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	93,846,153	1,292,750	95,045,508

감가상각누계액	0	0

정부보조금	0	0

장부금액	93,846,153	0	(93,395)	0	95,045,508

건물	장부금액	취득원가	180,143,275	148,620,500	352,557,826

감가상각누계액	(19,018,446)	(26,843,292)

정부보조금	(5,046,705)	(6,418,960)	(11,174,797)

장부금액	156,078,124	(7,533,978)	(42,300)	23,836,351	314,539,737

구축물	장부금액	취득원가	1,160,878	23,906,800	28,110,034

감가상각누계액	(511,856)	(961,074)

정부보조금	0	0

장부금액	649,022	(449,218)	0	3,042,356	27,148,960

기계장치	장부금액	취득원가	273,956,803	24,530,683	405,518,768

감가상각누계액	(94,897,262)	(121,404,623)

정부보조금	(4,552,775)	(221,197)	(4,050,392)

장부금액	174,506,766	(25,817,291)	(3)	107,064,795	280,063,753

기타유형자산	장부금액	취득원가	12,227,510	4,131,304	17,660,670

감가상각누계액	(4,727,925)	(7,370,710)

정부보조금	(208,130)	(66,382)	(200,457)

장부금액	7,291,455	(2,663,813)	(28,841)	1,425,780	10,089,503

사용권자산	장부금액	취득원가	42,411,028	3,238,228	45,242,087

감가상각누계액	(4,599,580)	(8,743,164)

정부보조금	0	0

장부금액	37,811,448	(4,485,112)	(65,641)	0	36,498,923

건설중인자산	장부금액	취득원가	200,928,157	261,467,718	324,214,293

감가상각누계액	0	0

정부보조금	(2,143,202)	(21,319,072)	(23,462,274)

장부금액	198,784,955	0	0	(138,181,582)	300,752,019

합계	장부금액	취득원가	804,673,804	467,187,983	1,268,349,186

감가상각누계액	(123,755,069)	(165,322,863)

정부보조금	(11,950,812)	(28,025,611)	(38,887,920)

장부금액	668,967,923	(40,949,412)	(230,180)	(2,812,300)	1,064,138,403

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	감가상각	처분	기타증감	기말 유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	51,501,437	42,344,716	93,846,153

감가상각누계액	0	0

정부보조금	0	0	0

장부금액	51,501,437	0	0	0	93,846,153

건물	장부금액	취득원가	93,760,491	29,498,380	180,143,275

감가상각누계액	(13,594,657)	(19,018,446)

정부보조금	(3,437,613)	(1,767,937)	(5,046,705)

장부금액	76,728,221	(5,264,945)	0	56,884,405	156,078,124

구축물	장부금액	취득원가	1,118,567	42,311	1,160,878

감가상각누계액	(316,089)	(511,856)

정부보조금	0	0	0

장부금액	802,478	(195,767)	0	0	649,022

기계장치	장부금액	취득원가	218,354,310	31,011,607	273,956,803

감가상각누계액	(77,645,184)	(94,897,262)

정부보조금	(5,037,152)	(307,846)	(4,552,775)

장부금액	135,671,974	(16,517,372)	(137,244)	24,785,647	174,506,766

기타유형자산	장부금액	취득원가	7,807,531	5,299,830	12,227,510

감가상각누계액	(4,002,873)	(4,727,925)

정부보조금	(283,415)	0	(208,130)

장부금액	3,521,243	(1,679,066)	(68,652)	218,100	7,291,455

사용권자산	장부금액	취득원가	11,639,757	30,594,318	42,411,028

감가상각누계액	(1,391,090)	(4,599,580)

정부보조금	0	0	0

장부금액	10,248,667	(3,393,175)	0	361,638	37,811,448

건설중인자산	장부금액	취득원가	120,953,362	161,862,947	200,928,157

감가상각누계액	0	0

정부보조금	(2,093,261)	(49,941)	(2,143,202)

장부금액	118,860,101	0	0	(81,888,152)	198,784,955

합계	장부금액	취득원가	505,135,455	300,654,109	804,673,804

감가상각누계액	(96,949,893)	(123,755,069)

정부보조금	(10,851,441)	(2,125,724)	(11,950,812)

장부금액	397,334,121	(27,050,325)	(205,896)	361,638	668,967,923

당기말 현재 건설중인자산은 구지 3공장 건축공사 등입니다.

담보제공당기 (단위 : 천원)

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

우발부채

보증 관련 우발부채

거래상대방

대구광역시	한국산업은행 등	대구광역시	한국산업은행 등	대구광역시	한국산업은행 등	대구광역시	한국산업은행 등	대구광역시	한국산업은행 등

유형자산	토지	55,428,737	6,452,240	정부보조금 등	대구광역시

건물 및 기계장치	926,920,000	차입금	492,140,230	한국산업은행 등

건물	195,903,550

기계장치	275,062,042

전기 (단위 : 천원)

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

우발부채

보증 관련 우발부채

거래상대방

대구광역시	한국산업은행 등	대구광역시	한국산업은행 등	대구광역시	한국산업은행 등	대구광역시	한국산업은행 등	대구광역시	한국산업은행 등

유형자산	토지	55,428,737	6,452,240	정부보조금 등	대구광역시

건물 및 기계장치	326,920,000	차입금	313,995,870	한국산업은행 등

건물	156,078,124

기계장치	171,209,056

## 18. 리스

리스 및 리스부채당기 (단위 : 천원)

시설장치	차량운반구	유형자산 합계

사용권자산	35,856,539	642,384	36,498,923

리스부채

리스부채	유동	7,682,805

비유동	25,198,890

합계	32,881,695

전기 (단위 : 천원)

시설장치	차량운반구	유형자산 합계

사용권자산	37,458,239	353,209	37,811,448

리스부채

리스부채	유동	6,447,951

비유동	29,990,751

합계	36,438,702

사용권자산에 대한 양적 정보 공시당기 (단위 : 백만원)

사용권자산

사용권자산의 추가	3,238

전기 (단위 : 백만원)

사용권자산

사용권자산의 추가	30,845

사용권자산 감가상각비당기 (단위 : 천원)

사용권자산의 감가상각비

자산

사용권자산

유형자산	시설장치	4,190,826

차량운반구	294,285

유형자산	4,485,111

전기 (단위 : 천원)

사용권자산의 감가상각비

자산

사용권자산

유형자산	시설장치	3,140,847

차량운반구	252,327

유형자산	3,393,174

리스료 지급과 관련된 비용당기 (단위 : 천원)

금융원가	매출원가 및 관리비	관리비

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,924,425

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	182,056

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	270,961

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	2,711,060

전기 (단위 : 천원)

금융원가	매출원가 및 관리비	관리비

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,500,098

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	342,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	180,365

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	1,475,715

리스료 지급과 관련된 현금흐름당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스의 총 현금유출	12,834

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스의 총 현금유출	8,880

## 19. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

장부금액	취득원가	37,359,790

상각누계액과 손상차손누계액	(25,301,903)

정부보조금	(256,847)

장부금액	11,801,040

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

장부금액	취득원가	30,235,229

상각누계액과 손상차손누계액	(23,185,068)

정부보조금	(110,503)

장부금액	6,939,658

회사는 전기 중 'ESS용 NCM' 프로젝트가 사업성이 낮은 것으로 판단하여 개발활동을 중단하였습니다. 관련 손상차손은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

기초금액	무형자산 및 영업권의 변동내역	기말금액

취득금액	무형자산상각비	무형자산손상차손

무형자산 및 영업권	영업권 이외의 무형자산	산업재산권	장부금액	취득원가	501,694	30,578	532,272

상각누계액과 손상차손누계액	(241,446)	(51,996)	(293,442)

정부보조금	(87,586)	(7,342)	15,341	(79,587)

장부금액

개발비	장부금액	취득원가	23,878,027	792,657	24,670,684

상각누계액과 손상차손누계액	(20,091,890)	(621,590)	(20,713,480)

정부보조금	0	0	0	0

장부금액

기타무형자산	장부금액	취득원가	5,855,508	6,301,326	12,156,834

상각누계액과 손상차손누계액	(2,851,732)	(1,443,249)	(4,294,981)

정부보조금	(22,917)	(167,730)	13,387	(177,260)

장부금액

합계	장부금액	취득원가	30,235,229	7,124,561	37,359,790

상각누계액과 손상차손누계액	(23,185,068)	(2,116,835)	(25,301,903)

정부보조금	(110,503)	(175,072)	28,728	(256,847)

장부금액

전기 (단위 : 천원)

기초금액	무형자산 및 영업권의 변동내역	기말금액

취득금액	무형자산상각비	무형자산손상차손

무형자산 및 영업권	영업권 이외의 무형자산	산업재산권	장부금액	취득원가	409,875	91,819	501,694

상각누계액과 손상차손누계액	(201,264)	(40,182)	0	(241,446)

정부보조금	(85,223)	(16,559)	14,196	(87,586)

장부금액

개발비	장부금액	취득원가	23,309,296	568,731	23,878,027

상각누계액과 손상차손누계액	(17,553,390)	(621,590)	(1,916,910)	(20,091,890)

정부보조금	0	0	0	0

장부금액

기타무형자산	장부금액	취득원가	5,075,256	780,252	5,855,508

상각누계액과 손상차손누계액	(2,213,169)	(638,563)	0	(2,851,732)

정부보조금	0	(25,000)	2,083	(22,917)

장부금액

합계	장부금액	취득원가	28,794,427	1,440,802	30,235,229

상각누계액과 손상차손누계액	(19,967,823)	(1,300,335)	(1,916,910)	(23,185,068)

정부보조금	(85,223)	(41,559)	16,279	(110,503)

장부금액

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출당기 (단위 : 백만원)

총장부금액

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출	28,108

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출	32,909

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시(단위 : 천원)

장부금액	잔여상각기간	기업의 중요한 무형자산에 대한 기술

기업에 중요한 무형자산	자본화된 개발비 지출액	고에너지밀도NCM	828,787	1년6개월	당 프로젝트는 고에너지밀도NCM개발과 관련된 건입니다.

단입경NCM개발	2,606,285	당 프로젝트는 단입경NCM 개발 프로젝트입니다.

Mid-Range NCM	293,364	당 프로젝트는 Mid-Range NCM 개발 프로젝트입니다.

저효율 NCM	228,768	당 프로젝트는 저효율NCM 개발 프로젝트입니다.

## 20. 종속기업 및 공동기업 투자자산

종속기업에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

종속기업의 명칭	종속기업에 대한 소유지분율	종속기업에 대한 투자자산	종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동에 대한 설명

전체 종속기업	종속기업

종속기업	광미래신재료유한공사	광미래신재료유한공사	0.6581	0	당기 중 유상감자 및 배당으로 인하여 감소하였습니다.

제이에이치화학공업 주식회사	제이에이치화학공업(주)	0.6520	26,948,296	제이에이치화학공업(주)의 유상증자 및 주식선택권 행사로 인하여 지분율 변동이 있으며, 유상증자 16,846,524천원을 제외한 당기 증가금액은 금융보증자산입니다.

전체 종속기업

전기 (단위 : 천원)

종속기업의 명칭	종속기업에 대한 소유지분율	종속기업에 대한 투자자산	종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동에 대한 설명

전체 종속기업	종속기업

종속기업	광미래신재료유한공사	광미래신재료유한공사	0.6581	1,572,011

제이에이치화학공업 주식회사	제이에이치화학공업(주)(*2)	0.6739	9,926,739

전체 종속기업

공동기업에 대한 공시(단위 : 천원)

공동기업의 명칭	공동기업에 대한 소유지분율	지분법적용 투자지분

전체 공동기업	공동기업	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)	0.4500	88,200,000

(주)엘앤에프케모솔루션	(주)엘앤에프케모솔루션	0.5000	300,000

전체 공동기업

종속기업 및 공동기업 투자자산의 변동내역

당기 (단위 : 천원)

종속기업	공동기업	전체 특수관계자 합계

기초 장부금액	11,498,750	0	11,498,750

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득	16,846,524	88,500,000	105,346,524

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분	(1,466,931)	0	(1,466,931)

기타	69,953	0	69,953

기말 장부금액	26,948,296	88,500,000	115,448,296

전기 (단위 : 천원)

종속기업	공동기업	전체 특수관계자 합계

기초 장부금액	10,198,996	10,198,996

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득	0	0

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분	0	0

기타	1,299,754	1,299,754

기말 장부금액	11,498,750	0	11,498,750

## 21. 매입채무및기타채무

당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	142,960,038

미지급금	38,771,214

합계	181,731,252

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	599,648,147

미지급금	29,867,913

합계	629,516,060

## 22. 기타금융부채

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	18,233,195

기타유동금융부채	미지급비용	9,487,675

유동금융보증부채	1,062,715

유동 리스부채	7,682,805

기타비유동금융부채	26,949,876

기타비유동금융부채	장기미지급금	1,385,196

비유동금융보증부채	365,790

비유동 리스부채	25,198,890

합계	45,183,071

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	11,660,246

기타유동금융부채	미지급비용	4,332,848

유동금융보증부채	879,447

유동 리스부채	6,447,951

기타비유동금융부채	31,695,299

기타비유동금융부채	장기미지급금	1,225,443

비유동금융보증부채	479,105

비유동 리스부채	29,990,751

합계	43,355,545

## 23. 기타유동부채

당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	선수수익	4,633

예수금	468,408

미지급비용	8,670,822

연차충당부채	2,932,117

탄소배출부채	63,397

합계	12,139,377

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	선수수익	1,137

예수금	724,214

미지급비용	7,829,791

연차충당부채	2,256,211

탄소배출부채	66,640

합계	10,877,993

무상할당 배출권의 수량

2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	2026년도 분	계약의 존속 기간 합계

무상할당 배출권의 수량	31,184 tCO2-eq	31,184 tCO2-eq	30,892 tCO2-eq	30,892 tCO2-eq	140,675 tCO2-eq	264,827 tCO2-eq

온실가스배출권의 변동내역(단위 : 천원)

2022년도 분	2023년도 분	2024년~2026년도 분	계약의 존속 기간 합계

기초 온실가스배출권의 수량	0 tCO2-eq	0 tCO2-eq	0 tCO2-eq	0 tCO2-eq

무상할당 배출권의 수량	31,184 tCO2-eq	31,184 tCO2-eq	202,459 tCO2-eq	264,827 tCO2-eq

추가할당 배출권의 수량	85,779 tCO2-eq	87,829 tCO2-eq	0 tCO2-eq	173,608 tCO2-eq

배출권거래(매입) 수량	5,250 tCO2-eq	0 tCO2-eq	0 tCO2-eq	5,250 tCO2-eq

배출 수량	-122,213 tCO2-eq	-119,013 tCO2-eq	-202,459 tCO2-eq	-443,685 tCO2-eq

기말 온실가스배출권의 수량	0 tCO2-eq	0 tCO2-eq	0 tCO2-eq	0 tCO2-eq

기초 유동배출부채	0	0	0	0

무상할당 배출권의 금액	0	0	0	0

추가할당 배출권의 금액	0	0	0	0

배출권거래(매입) 금액	41,103	0	0	41,103

배출 금액	(41,103)	0	0	(41,103)

기말 유동배출부채	0	0	0	0

2022년도 배출량은 2023년 확정된 내용을 기재하였습니다.

배출부채의 변동내역당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동배출부채	66,640

배출량 제출	(41,103)

배출원가 인식	37,860

기말 유동배출부채	63,397

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동배출부채	0

배출량 제출	(112,589)

배출원가 인식	179,229

기말 유동배출부채	66,640

## 24. 차입금

단기차입금에 대한 세부 정보 공시당기 (단위 : 천원)

최장만기일	유동 차입금

차입처	KEB하나은행	내역	일반자금	2024-09-15	43,500,000

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금

KDB산업은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-09-26	115,000,000

한국수출입은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금

KB국민은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-12-15	79,500,000

SH수협은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-09-30	20,000,000

IBK기업은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-09-04	6,500,000

우리은행	일반자금	2024-07-15	83,000,000

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금

NH농협은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-07-27	120,000,000

한국씨티은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등	2024-10-27	94,470,000

운전자금

SC제일은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금

신한은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등	2024-08-15	88,682,000

운전자금

DGB대구은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-02-15	50,000,000

차입처	700,652,000

전기 (단위 : 천원)

최장만기일	유동 차입금

차입처	KEB하나은행	내역	일반자금	2024-09-15	44,500,000

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금

KDB산업은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-09-26	15,000,000

한국수출입은행	일반자금

수출성장자금	2023-04-18	70,000,000

외화자금

외화자금 등

운전자금

KB국민은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-12-15	49,500,000

SH수협은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-09-30	20,000,000

IBK기업은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-09-04	9,000,000

우리은행	일반자금	2024-07-15	34,000,000

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금

NH농협은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금	2024-07-27	55,000,000

한국씨티은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등	2024-10-27	50,000,000

운전자금

SC제일은행	일반자금

수출성장자금

외화자금	2023-06-21	34,712,571

외화자금 등

운전자금

신한은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금

DGB대구은행	일반자금

수출성장자금

외화자금

외화자금 등

운전자금

차입처	381,712,571

단기차입금 이자율 범위

부채

단기차입금

범위

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0322	0.0575

장기차입금에 대한 세부 정보 공시당기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금	비유동차입금의 유동성 대체 부분	비유동차입금의 비유동성 부분

차입처	KDB산업은행	내역	시설자금	2029-07-02	314,249,730

운전자금 등

IBK기업은행	시설자금	2025-03-20	4,390,500

운전자금 등

우리은행	시설자금	2027-11-11	51,000,000

운전자금 등

KB국민은행	시설자금

운전자금 등	2027-11-11	90,379,333

KEB하나은행	시설자금	2027-11-11	57,000,000

운전자금 등

차입처	517,019,563	(66,627,640)	450,391,923

전기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금	비유동차입금의 유동성 대체 부분	비유동차입금의 비유동성 부분

차입처	KDB산업은행	내역	시설자금	2029-07-02	284,582,971

운전자금 등

IBK기업은행	시설자금	2025-03-20	6,443,180

운전자금 등

우리은행	시설자금	2027-11-11	39,000,000

운전자금 등

KB국민은행	시설자금

운전자금 등	2027-11-11	79,111,111

KEB하나은행	시설자금	2027-11-11	38,000,000

운전자금 등

차입처	447,137,262	(51,852,587)	395,284,674

장기차입금 이자율 범위

부채

장기 차입금

범위

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0267	0.0638

당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산, 단기금융상품 및 유형자산이 담보로 제공되었습니다.

전환사채의 내역당기 (단위 : 천원)

전환사채

전환사채	99,999,967

사채상환할증금	0

전환사채전환권조정	(98,088,387)

전환사채의 장부금액	1,911,580

파생상품부채(전환권대가)	76,900,082

전기 (단위 : 천원)

전환사채

전환사채	99,999,967

사채상환할증금	0

전환사채전환권조정	(99,130,522)

전환사채의 장부금액	869,445

파생상품부채(전환권대가)	69,477,577

상기 전환사채의 전환권대가는 시기하락에 따른 전환가액 조정약정으로 파생상품부채로 분류하였습니다.

전환사채 발행조건(단위 : 원)

차입금명칭

전환사채

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채, 명목금액	99,999,967,452

사채 발행일	2021-11-15

차입금, 만기	2028-11-15

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

만기상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2028년 11월 15일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 시중 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일,일요일 및 공휴일을 제외하며, 이하 “영업일”)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	2022년 11월 15일로부터 2028년 10월 25일까지

조기상환청구기일	2023년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주

전환가격	186,802

전환가액 조정에 관한 사항	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가액을 조정한다.3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.4. 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 최초 전환가액의 95% 이상이어야 한다.

전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역

당기 (단위 : 천원)

전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채

기초잔액	69,477,577

발행시 인식금액	0

파생상품평가이익	0

파생상품평가손실	7,422,505

전환권 행사	0

기말잔액	76,900,082

전기 (단위 : 천원)

전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채

기초잔액	115,139,226

발행시 인식금액	0

파생상품평가이익	(30,195,878)

파생상품평가손실	0

전환권 행사	(15,465,771)

기말잔액	69,477,577

교환사채의 내역(단위 : 천원)

교환사채

교환사채	644,700,000

사채상환할증금	0

교환사채전환권조정	(129,358,685)

교환사채의 장부금액	515,341,315

파생상품부채(교환권대가)	141,800,924

상기 교환사채의 교환권대가는 환율변동에 따라 교환가격이 변동함에 따라 파생상품부채로 분류하였습니다.

교환사채 발행조건(단위 : 원)

차입금명칭

교환사채

외화 해외 교환사채

사채 액면금액(KRW)	662,850,000,000

사채 액면금액(USD)	USD 500,000,000

사채 발행일	2023-04-26

사채 만기일	2030-04-26

표면이자율	2.50%

만기이자율	2.50%

원금상환방법	1. 만기상환: 만기까지 조기상환되거나 교환권을 행사하지 않은 잔존 사채원리금에 대해 만기 일시상환2. 조기상환: 사채권자의 조기상환권(Put Option) 존재(2028년 04월 26일)

교환권 행사기간	2023년 06월 06일로부터 2030년 04월 16일까지

조기상환청구기일	2028-04-26

교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주

교환에 관한 사항

교환에 관한 사항	교환대상 주식수	1,513,010주

교환대상 주식총수 대비 비율	4.20%

예탁하고 있는 교환대상 주식수	1,513,010주

교환가격	438,100

교환가액 조정에 관한 사항	사채조건에서 정하는 희석 사유(무상증자, 주식분할, 주식병합 등) 발생에 따라 조정 가능

교환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역

(단위 : 천원)

교환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채

기초잔액	0

발행시 인식금액	139,265,624

파생상품평가이익

파생상품평가손실	2,535,300

교환권 행사	0

기말잔액	141,800,924

## 25. 종업원급여

확정급여제도에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	28,057,436

사외적립자산의 공정가치	(29,867,759)

순확정급여자산	(1,810,323)

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	19,554,938

사외적립자산의 공정가치	(21,545,527)

순확정급여자산	(1,990,589)

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 변동에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치

기초	19,554,938

당기근무원가	6,631,368

이자비용	960,192

퇴직금지급액	(1,982,135)

확정급여제도의 재측정요소	2,784,329

관계사 전출입으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증감	108,744

기말	28,057,436

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치

기초	18,319,443

당기근무원가	4,840,537

이자비용	565,682

퇴직금지급액	(1,576,755)

확정급여제도의 재측정요소	(2,537,317)

관계사 전출입으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증감	(56,652)

기말	19,554,938

사외적립자산의 변동에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

기초	(21,545,527)

당기기여금불입액	(9,800,000)

지급액	2,373,523

사외적립자산 이자수익	(1,421,655)

확정급여제도의 재측정요소	525,899

기말	(29,867,760)

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

기초	(16,485,154)

당기기여금불입액	(6,200,000)

지급액	906,444

사외적립자산 이자수익	(657,220)

확정급여제도의 재측정요소	890,403

기말	(21,545,527)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	정기예금	24,513,647

채권혼합형펀드	5,354,112

사외적립자산, 공정가치	29,867,759

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	정기예금	16,049,436

채권혼합형펀드	5,496,091

사외적립자산, 공정가치	21,545,527

확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용

당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	6,631,368

순이자원가	(461,463)

합계	6,169,905

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	4,840,537

순이자원가	(91,538)

합계	4,748,999

확정급여채무에서 발생한 확정급여제도의 재측정요소의 내역

당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치

재무적 가정의 변경 효과	1,900,792

경험적조정	883,537

합계	2,784,329

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치

재무적 가정의 변경 효과	(4,309,916)

경험적조정	1,772,599

합계	(2,537,317)

주요 보험수리적가정당기

확정급여제도

공시금액

범위

하위범위	상위범위

할인율	0.0533	0.0533

미래임금인상률	승급률+2.00%	승급률+2.00%

전기

확정급여제도

공시금액

범위

하위범위	상위범위

할인율	0.0600	0.0600

미래임금인상률	승급률+2.00%	승급률+2.00%

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

확정급여제도

공시금액

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(2,700,917)	3,357,950

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	3,273,457	(2,806,242)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술	민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.	민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

전기 (단위 : 천원)

확정급여제도

공시금액

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,852,722)	2,302,309

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	2,229,063	(1,936,654)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술	민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.	민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

연금 급여지급액의 만기 분석당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

회계연도의 예상기여금	7,500,000

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	6,101,701	985,293	2,931,567	18,038,875	28,057,436

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

회계연도의 예상기여금

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	3,866,052	765,590	2,105,597	12,817,699	19,554,938

확정급여채무의 가중평균만기

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	13년6개월14일	13년6개월14일

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액

당기 (단위 : 천원)

퇴직급여비용, 확정기여제도

기능별 항목	판매비와관리비	17,760

제조원가	390,551

경상개발비	26,180

기능별 항목	434,491

전기 (단위 : 천원)

퇴직급여비용, 확정기여제도

기능별 항목	판매비와관리비	6,065

제조원가	65,861

경상개발비	25,431

기능별 항목	97,357

기타 종업원급여 관련부채당기 (단위 : 천원)

유급휴가에 대한 부채	기타장기종업원급여부채

기타 유동부채	2,932,117

비유동종업원급여충당부채	1,321,320

전기 (단위 : 천원)

유급휴가에 대한 부채	기타장기종업원급여부채

기타 유동부채	2,256,211

비유동종업원급여충당부채	0

## 26. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세	0

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,276,963

자본에 직접 반영된 법인세	0

소계	3,276,963

일시적차이의 증감	(120,427,319)

자본에 직접 반영된 법인세	16,331,688

소계	(104,095,631)

법인세비용(수익)	(100,818,668)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세	108,634,209

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(153,195)

자본에 직접 반영된 법인세	(66,476,438)

소계	42,004,576

일시적차이의 증감	26,826,681

자본에 직접 반영된 법인세	(362,321)

소계	26,464,360

법인세비용(수익)	68,468,936

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

당기 (단위 : 천원)

세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정손익	(3,310,228)	695,148	(2,615,080)

자기주식처분이익	0	0	0

주식보상비용	(67,690,651)	15,636,540	(52,054,111)

합계	(71,000,879)	16,331,688	(54,669,191)

전기 (단위 : 천원)

세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정손익	1,646,914	(362,321)	1,284,593

자기주식처분이익	241,732,501	(66,476,438)	175,256,063

주식보상비용	0	0	0

합계	243,379,415	(66,838,759)	176,540,656

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전이익(손실)	(293,211,086)

적용세율에 따른 세부담액	(67,731,761)

세액공제감면	0

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,276,963

이월세액공제 발생	(32,172,050)

기타	(4,191,820)

법인세비용(수익) 합계	(100,818,668)

평균유효세율	0.3438

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전이익(손실)	340,641,774

적용세율에 따른 세부담액	75,740,443

세액공제감면	(663,168)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(153,195)

이월세액공제 발생	0

기타	(6,455,144)

법인세비용(수익) 합계	68,468,936

평균유효세율	0.2010

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

기초금액	당기손익반영	자본반영	순액	이연법인세자산	이연법인세부채

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	미수수익	(4,253)	(5,284)	0	(9,537)	0	(9,537)

확정급여채무	4,732,295	1,164,264	584,709	6,481,268	6,481,268	0

사외적립자산	(4,732,295)	(1,859,412)	110,439	(6,481,268)	0	(6,481,268)

매도가능증권손상차손	246,706	(11,214)	0	235,492	235,492	0

종속기업	988,708	(61,101)	0	927,607	927,607	0

파생상품부채	16,813,574	33,706,359	0	50,519,933	50,519,933	0

정부보조금	3,249,094	6,134,845	0	9,383,939	9,383,939	0

무형고정자산	(5,863)	267	0	(5,596)	0	(5,596)

건설자금이자(건물)	19,599	(1,704)	0	17,895	17,895	0

건설자금이자(기계)	7,400	(5,125)	0	2,275	2,275	0

대손상각(외상매출금)	9,290	(422)	0	8,868	8,868	0

무형자산손상차손	402,040	(106,836)	0	295,204	295,204	0

연차충당부채	546,003	131,316	0	677,319	677,319	0

감가상각비	588,406	(23,501)	0	564,905	564,905	0

감가상각비(업무용승용차)	17,033	(2,622)	0	14,411	14,411	0

지급보증수수료	67,931	(3,413)	0	64,518	64,518	0

토지	(7,213,417)	327,883	0	(6,885,534)	0	(6,885,534)

전환권조정	(23,989,586)	1,331,168	0	(22,658,418)	0	(22,658,418)

금융보증부채	328,770	1,215	0	329,985	329,985	0

금융리스부채	8,818,166	(1,222,495)	0	7,595,671	7,595,671	0

사용권자산	(9,150,371)	719,120	0	(8,431,251)	0	(8,431,251)

유형자산 등	443,778	(99,598)	0	344,180	344,180	0

관계회사투자주식	829,888	(37,722)	0	792,166	792,166	0

신주인수권조정	0	0	0	0	0	0

탄소배출권	16,127	(1,482)	0	14,645	14,645	0

금융자산평가이익	307,333	(532,289)	0	(224,956)	0	(224,956)

교환권조정	(29,881,856)	0	(29,881,856)	0	(29,881,856)

미지급비용	100,328	0	100,328	100,328	0

장기종업원급여부채	305,225	0	305,225	305,225	0

주식선택권	(7,393,620)	15,636,540	8,242,920	8,242,920	0

종속회사 이월결손금	0	69,227,126	0	69,227,126	69,227,126	0

이월세액공제	0	32,172,050	0	32,172,050	32,172,050	0

실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(168,874)	24,161	0	(144,713)	(144,713)	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	(6,832,518)	104,095,631	16,331,688	113,594,801	188,173,217	(74,578,416)

전기 (단위 : 천원)

기초금액	당기손익반영	자본반영	순액	이연법인세자산	이연법인세부채

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	미수수익	(175,787)	171,534	0	(4,253)	0	(4,253)

확정급여채무	3,981,495	1,309,010	(558,210)	4,732,295	4,732,295	0

사외적립자산	(3,626,734)	(1,301,450)	195,889	(4,732,295)	0	(4,732,295)

매도가능증권손상차손	224,278	22,428	0	246,706	246,706	0

종속기업	1,514,389	(525,681)	0	988,708	988,708	0

파생상품부채	40,170,552	(23,356,978)	0	16,813,574	16,813,574	0

정부보조금	2,677,107	571,987	0	3,249,094	3,249,094	0

무형고정자산	(5,330)	(533)	0	(5,863)	0	(5,863)

건설자금이자(건물)	18,592	1,007	0	19,599	19,599	0

건설자금이자(기계)	11,289	(3,889)	0	7,400	7,400	0

대손상각(외상매출금)	8,446	844	0	9,290	9,290	0

무형자산손상차손	75,680	326,360	0	402,040	402,040	0

연차충당부채	347,662	198,341	0	546,003	546,003	0

감가상각비	545,805	42,601	0	588,406	588,406	0

감가상각비(업무용승용차)	17,244	(211)	0	17,033	17,033	0

지급보증수수료	56,430	11,501	0	67,931	67,931	0

토지	(6,557,651)	(655,766)	0	(7,213,417)	0	(7,213,417)

전환권조정	(23,057,984)	(931,602)	0	(23,989,586)	0	(23,989,586)

금융보증부채	12,936	315,834	0	328,770	328,770	0

금융리스부채	2,193,073	6,625,093	0	8,818,166	8,818,166	0

사용권자산	(2,254,707)	(6,895,664)	0	(9,150,371)	0	(9,150,371)

유형자산 등	479,079	(35,301)	0	443,778	443,778	0

관계회사투자주식	1,029,928	(200,040)	0	829,888	829,888	0

신주인수권조정	(3,808,560)	3,808,560	0	0	0	0

탄소배출권	0	16,127	0	16,127	16,127	0

금융자산평가이익	0	307,333	0	307,333	307,333	0

교환권조정

미지급비용

장기종업원급여부채

주식선택권

종속회사 이월결손금	0	0	0	0	0	0

이월세액공제	7,357,476	(7,357,476)	0	0	0	0

실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(1,240,544)	1,071,670	0	(168,874)	(168,874)	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	19,994,164	(26,464,361)	(362,321)	(6,832,518)	38,263,267	(45,095,785)

미인식 이연법인세자산당기 (단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금

자산과 부채	종속기업 투자분	80,195

지급보증	64,518

자산과 부채	144,713

전기 (단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금

자산과 부채	종속기업 투자분	100,943

지급보증	67,931

자산과 부채	168,874

## 27. 자본금과 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	55,000,000

주당금액	500

발행주식수	36,247,825

보통주자본금	18,123,913

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	55,000,000

주당금액	500

발행주식수	36,018,316

보통주자본금	18,009,158

잠재적 보통주의 발행 조건
회사의 정관에 의하면 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 또한, 상환전환우선주는 발행주식총수의 2분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 당기말 현재 전환사채 1,000억원이 발행되어 있습니다. 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10범위 내에서 주주총회 특별결의(단, 관계법령이 정하는 한도까지는 이사회결의도 가능)로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권의 행사로 발행할 주식의 수는 222,226주 입니다.

지배기업의 발행주식수 변동당기

발행주식수	자기주식	유통주식수 합계

기초발행주식수	36,018,316	(2,738,611)	33,279,705

전환사채 전환	0	0	0

신주인수권 행사	0	0	0

상환전환우선주 전환	0	0	0

주식선택권 행사	229,509	0	229,509

자기주식처분	0	0	0

기말발행주식수	36,247,825	(2,738,611)	33,509,214

전기

발행주식수	자기주식	유통주식수 합계

기초발행주식수	34,810,264	(3,738,611)	31,071,653

전환사채 전환	113,206	0	113,206

신주인수권 행사	377,353	0	377,353

상환전환우선주 전환	628,793	0	628,793

주식선택권 행사	88,700	0	88,700

자기주식처분	0	1,000,000	1,000,000

기말발행주식수	36,018,316	(2,738,611)	33,279,705

자본잉여금의 구성내역당기 (단위 : 천원)

자본잉여금

자본	주식발행초과금	509,899,461

자기주식처분이익	179,859,157

기타자본잉여금	17,210,602

자본	706,969,220

전기 (단위 : 천원)

자본잉여금

자본	주식발행초과금	486,519,139

자기주식처분이익	179,859,157

기타자본잉여금	1,574,062

자본	667,952,358

## 28. 기타자본구성요소

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본

기타자본	자기주식	(7,226,693)

주식선택권	4,754,577

기타포괄손익 누계액

기타포괄손익 누계액	재평가잉여금	23,249,855

기타자본구성요소	20,777,739

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본

기타자본	자기주식	(7,226,693)

주식선택권	11,352,928

기타포괄손익 누계액

기타포괄손익 누계액	재평가잉여금	23,249,855

기타자본구성요소	27,376,090

## 29. 주식기준보상

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시(단위 : 원)

15차	16차

주식기준보상약정에 대한 기술

주식기준보상약정에 대한 기술	결제방식	주식결제형 주식선택권부여	주식결제형 주식선택권부여

부여일	2020-11-13	2021-03-25

부여수량	304,700	263,229

만기	2025-11-12	2026-03-24

행사가격	41,410	71,430

가득조건	용역제공조건:2년	용역제공조건:2년

취소수량	(2,000)주	(25,494)주

누적행사수량	(95,400)주	(222,809)주

종속기업의 주식기준보상약정에 대한 설명
회사는 상기 주식선택권외에 종속기업인 제이에이치화학공업(주)의 주식선택권도 부여하였습니다.

보상원가 산정에 사용된 가정(단위 : 원)

15차	16차

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권	산정방법	공정가치접근법	공정가치접근법

옵션가격결정모형의 가격결정요소에 대한 기술, 부여한 주식선택권

옵션가격결정모형의 가격결정요소에 대한 기술, 부여한 주식선택권	무위험이자율(국공채수익률)	0.0108	0.0126

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	0.6774	0.6994

기대배당수익율	0.0027	0.0020

주당공정가액	20,620	32,162

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시

당기

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	463,600

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(229,509)

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량	(11,865)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	222,226

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	222,226

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	57,573

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	70,554

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 몰수된 주식선택권의 가중평균행사가격	71,430

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	43,427

주식기준보상약정 중 행사가능한 주식선택권의 가중평균행사가격	43,427

존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기	1년10개월20일

전기

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	552,300

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(88,700)

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	463,600

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	214,000

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	54,977

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	41,410

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 몰수된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	57,573

주식기준보상약정 중 행사가능한 주식선택권의 가중평균행사가격	57,573

존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기	3년22일

주식기준보상 보상원가의 내역당기 (단위 : 천원)

제조원가	판매비와관리비	총보상원가 합계

주식보상비용	504,456	201,329	705,785

잔여보상원가	0

전기 (단위 : 천원)

제조원가	판매비와관리비	총보상원가 합계

주식보상비용	3,226,199	3,314,838	6,541,037

잔여보상원가	1,087,387

## 30. 이익잉여금

이익잉여금에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	2,926,968

임의적립금	14,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	356,563,306

이익잉여금	359,504,274

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	1,262,983

임의적립금	14,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	569,874,642

이익잉여금	571,151,625

미처분이익잉여금의 변동내역당기 (단위 : 천원)

자본

장부금액

공시금액

기초 미처분이익잉여금	569,874,642

법정적립금 이전 처분	(1,663,985)

연차배당	(16,639,853)

당기순이익(손실)	(192,392,418)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,615,080)

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	0

기말 미처분이익잉여금	356,563,306

전기 (단위 : 천원)

자본

장부금액

공시금액

기초 미처분이익잉여금	(102,400,476)

법정적립금 이전 처분	0

연차배당	0

당기순이익(손실)	272,172,837

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	1,284,593

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	398,817,688

기말 미처분이익잉여금	569,874,642

## 31. 이익잉여금 처분계산서 - 별도

당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	356,563,306

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	551,570,804

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,615,080)

당기순이익(손실)	(192,392,418)

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	0

이익잉여금 처분액	0

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	0

주당 배당금(단위:원)	0

보통주 주당 배당률	0

차기이월 미처분이익잉여금	356,563,306

이익잉여금 처분예정일	2024-03-20

이익잉여금 처분확정일

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	569,874,642

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	(102,400,476)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	1,284,593

당기순이익(손실)	272,172,837

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	398,817,688

이익잉여금 처분액	18,303,838

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	1,663,985

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	16,639,853

주당 배당금(단위:원)	500

보통주 주당 배당률	1

차기이월 미처분이익잉여금	551,570,804

이익잉여금 처분예정일

이익잉여금 처분확정일	2023-03-22

## 32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 일반 - 별도

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품과 용역	재화판매	4,600,044,290

전기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품과 용역	재화판매	3,886,225,573

보고부문에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

수익(매출액)	4,600,044,290

영업이익(손실)	(224,139,652)

영업외손익	(69,071,434)

법인세비용차감전순이익(손실)	(293,211,086)

유무형자산	1,075,939,443

재고자산	1,163,024,202

자산	3,301,287,889

부채	2,195,912,743

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

수익(매출액)	3,886,225,573

영업이익(손실)	265,358,084

영업외손익	75,283,690

법인세비용차감전순이익(손실)	340,641,774

유무형자산	675,907,581

재고자산	1,222,276,486

자산	2,980,300,074

부채	1,695,810,842

보고부문에 대한 정보
회사의 보고부문은 전지재료사업부(2차전지용 양극활물질 외)로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.

## 33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 지역, 고객 - 별도

지역에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

지역	본사 소재지 국가	81,835,455

외국	4,518,208,835

지역	4,600,044,290

전기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

지역	본사 소재지 국가	11,569,981

외국	3,874,655,592

지역	3,886,225,573

당기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

고객	가	3,575,285,888

나	712,951,077

기타	311,807,325

고객	4,600,044,290

전기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

고객	가	3,110,344,430

나	556,121,126

기타	219,760,017

고객	3,886,225,573

## 34. 판매비와 관리비 - 별도

당기 (단위 : 천원)

판매비	관리비	판매비와관리비

기능별 항목	판매비와 일반관리비	운반비	3,765,513

차량유지비	353,832

급여	14,759,026

종업원단기급여	695,855

퇴직급여	1,118,709

복리후생비	1,744,144

여비교통비	169,305

세금과공과	1,557,492

임차료	2,928,418

가스사용료	3,890

수도사용료	5,307

감가상각비	1,287,874

무형자산상각비	1,301,189

수선비	81,553

보험료	482,708

접대비	80,947

광고선전비	291,871

경상개발비	28,108,307

교육훈련비	153,095

통신비	64,173

소모품비	225,188

전력비	45,462

도서인쇄비	24,189

지급수수료	20,625,505

주식보상비용	201,329

잡비	6,498

합계	4,119,345	75,962,034	80,081,379

전기 (단위 : 천원)

판매비	관리비	판매비와관리비

기능별 항목	판매비와 일반관리비	운반비	4,354,394

차량유지비	114,030

급여	11,386,461

종업원단기급여	1,325,579

퇴직급여	973,969

복리후생비	208,360

여비교통비	193,592

세금과공과	100,745

임차료	1,953,283

가스사용료	46,194

수도사용료	39,521

감가상각비	1,633,887

무형자산상각비	624,064

수선비	16,974

보험료	145,875

접대비	60,715

광고선전비	219,616

경상개발비	32,909,033

교육훈련비	16,888

통신비	20,420

소모품비	117,015

전력비	26,068

도서인쇄비	22,677

지급수수료	22,729,185

주식보상비용	3,314,838

잡비	19,370

합계	4,468,424	78,104,329	82,572,753

## 35. 비용의 성격별 분류 - 별도

당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)	279,830,726

원재료와 소모품의 사용액	4,252,462,121

종업원급여비용 합계	86,675,626

총 감가상각비 및 무형자산상각비	43,037,519

기타 비용	162,177,950

성격별 비용 합계	4,824,183,942

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)	(401,517,432)

원재료와 소모품의 사용액	3,746,091,472

종업원급여비용 합계	86,995,749

총 감가상각비 및 무형자산상각비	28,334,382

기타 비용	160,963,318

성격별 비용 합계	3,620,867,489

## 36. 기타수익과 기타비용 - 별도

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	138,028,331

기타이익	외환차익	134,249,295

외화환산이익	2,156,454

임대료수익	1,500

유형자산처분이익	0

잡이익	1,621,082

기타손실	153,660,643

기타손실	외환차손	147,890,695

외화환산손실	5,245,328

기부금	202,150

재고자산폐기손실	277,453

유형자산처분손실	45,013

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0

잡손실	4

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	217,354,955

기타이익	외환차익	188,031,743

외화환산이익	26,466,431

임대료수익	0

유형자산처분이익	3,184

잡이익	2,853,597

기타손실	193,897,514

기타손실	외환차손	147,212,076

외화환산손실	43,363,904

기부금	155,400

재고자산폐기손실	1,131,285

유형자산처분손실	117,348

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	1,916,910

잡손실	591

## 37. 금융수익과 금융비용 - 별도

당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	50,161,294

금융수익	이자수익	8,703,322

배당금수익	1,606,422

외환차익(금융수익)	1,423,000

외화환산이익(금융수익)	36,184,744

당기손익인식금융자산평가이익	2,243,806

당기손익인식금융자산처분이익	0

파생상품평가이익	0

금융원가	103,600,417

금융원가	이자비용	76,694,315

외환차손(금융원가)	1,391,839

외화환산손실(금융원가)	12,415,826

당기손익인식금융자산평가손실	0

매출채권처분손실	1,228,373

통화선도거래손실	0

파생상품평가손실	11,870,064

순금융수익(비용)	(53,439,123)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	76,428,728

금융수익	이자수익	4,680,884

배당금수익	0

외환차익(금융수익)	0

외화환산이익(금융수익)	0

당기손익인식금융자산평가이익	0

당기손익인식금융자산처분이익	147,081

파생상품평가이익	71,600,763

금융원가	24,602,480

금융원가	이자비용	19,832,243

외환차손(금융원가)	0

외화환산손실(금융원가)	0

당기손익인식금융자산평가손실	1,269,969

매출채권처분손실	1,122,181

통화선도거래손실	2,378,087

파생상품평가손실	0

순금융수익(비용)	51,826,248

## 38. 주당이익 - 별도

주당이익당기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	(192,392,418)

가중평균유통보통주식수	33,430,439

기본주당이익(손실)	(5,755)

전기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	272,172,837

가중평균유통보통주식수	32,650,244

기본주당이익(손실)	8,336

가중평균유통주식수당기

보통주

기초발행보통주식수	36,018,316

자기주식수	(2,738,611)

전환사채의 전환	0

신주인수권부사채의 전환	0

전환상환우선주의 전환	0

주식선택권의 행사	150,734

가중평균유통보통주식수	33,430,439

전기

보통주

기초발행보통주식수	34,810,264

자기주식수	(3,140,803)

전환사채의 전환	98,629

신주인수권부사채의 전환	328,762

전환상환우선주의 전환	546,102

주식선택권의 행사	7,290

가중평균유통보통주식수	32,650,244

희석주당이익당기 (단위 : 천원)

공시금액

보통주당기순이익	(192,392,418)

이자비용	0

전환사채 등에 대한 파생상품평가이익(법인세 효과 차감후)	0

희석효과를 포함한 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(192,392,418)

발행된 가중평균유통보통주식수	33,430,439

유통주식수의 조정

유통주식수의 조정	보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과	0

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	33,430,439

희석주당이익(손실)	(5,755)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보통주당기순이익	272,172,837

이자비용	1,041,208

전환사채 등에 대한 파생상품평가이익(법인세 효과 차감후)	(51,910,554)

희석효과를 포함한 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	221,303,492

발행된 가중평균유통보통주식수	32,650,244

유통주식수의 조정

유통주식수의 조정	보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과	681,185

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	33,331,429

희석주당이익(손실)	6,639

## 39. 배당금 - 별도

배당금에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

보통주에 지급된 배당금	16,639,853

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보통주에 지급된 배당금

보통주에 대한 배당금당기 (단위 : 천원)

공시금액

발행주식수	36,247,825

자기주식수	(2,738,611)

배당받을 보통주식수	33,509,214

주당 액면가액	500.0

액면배당율	0

배당금	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

발행주식수	36,018,316

자기주식수	(2,738,611)

배당받을 보통주식수	33,279,705

주당 액면가액	500.0

액면배당율	1

배당금	16,639,853

## 40. 현금흐름표 - 별도

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항 공시

당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	138,181,582

유동성장기차입금	74,892,307

유형자산 취득관련 미지급금 증감	1,559,223

유형자산 처분 관련 미수금 증감	0

무형자산 취득관련 미지급금 증감	(11,590)

사용권자산의 추가	3,238,228

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	81,888,152

유동성장기차입금	52,941,476

유형자산 취득관련 미지급금 증감	3,777,253

유형자산 처분 관련 미수금 증감	(760,000)

무형자산 취득관련 미지급금 증감	890

사용권자산의 추가	0

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

당기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	배당결의_비현금변동	유동성대체_비현금변동	전환권행사_비현금변동	기타_비현금변동	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	미지급배당금	0	(16,639,853)	16,639,853	0

단기차입금	381,712,571	320,572,429	(1,633,000)	700,652,000

유동성장기차입금	51,852,587	(60,117,254)	74,892,307	66,627,640

장기 차입금	395,284,674	129,999,556	(74,892,307)	450,391,923

유동성전환사채	869,445	0	1,042,135	1,911,580

유동성교환사채	0	657,705,136	(142,363,821)	515,341,315

전환사채	0	0

신주인수권부사채	0	0

상환전환우선주부채	0	0

유동리스부채	6,447,951	(9,670,188)	7,740,646	3,164,396	7,682,805

리스 부채	29,990,752	0	(7,740,646)	2,948,784	25,198,890

재무활동에서 생기는 부채	866,157,980	1,021,849,826	16,639,853	0	(136,841,506)	1,767,806,153

전기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	배당결의_비현금변동	유동성대체_비현금변동	전환권행사_비현금변동	기타_비현금변동	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	미지급배당금	0	0

단기차입금	112,000,000	270,630,169	(917,598)	381,712,571

유동성장기차입금	30,612,680	(31,701,569)	52,941,476	51,852,587

장기 차입금	148,226,150	300,000,000	(52,941,476)	395,284,674

유동성전환사채	0	869,445	869,445

유동성교환사채	0	0

전환사채	4,190,946	(869,445)	(3,902,995)	581,494	0

신주인수권부사채	12,688,365	(13,010,808)	322,443	0

상환전환우선주부채	16,415,176	(17,346,826)	931,650	0

유동리스부채	2,437,998	(6,881,479)	8,982,663	1,908,769	6,447,951

리스 부채	7,530,514	(8,982,663)	31,442,901	29,990,752

재무활동에서 생기는 부채	334,101,829	532,047,121	0	(34,260,629)	34,269,659	866,157,980

## 41. 우발채무와 약정사항 - 별도

금융거래관련 원화 약정사항당기 (단위 : 천원)

한도금액	한도사용액	차입한도 중 미사용금액

거래상대방	IBK기업은행	차입금명칭	운전자금	5,500,000	5,500,000

시설자금	5,390,500	5,390,500

무역금융	38,500,000	38,500,000

수출자금

수입자금

일반자금

구매자금

한국수출입은행	운전자금

시설자금

무역금융

수출자금	50,000,000	50,000,000

수입자금	20,000,000	20,000,000

일반자금

구매자금

NH농협은행	운전자금	120,000,000	120,000,000

시설자금

무역금융

수출자금

수입자금

일반자금

구매자금

KDB산업은행	운전자금	115,000,000	115,000,000

시설자금	414,249,730	314,249,730	100,000,000

무역금융

수출자금

수입자금

일반자금

구매자금

KB국민은행	운전자금	122,879,333	122,879,333

시설자금	75,000,000	47,000,000	28,000,000

무역금융

수출자금

수입자금

일반자금

구매자금

한국씨티은행	운전자금	30,000,000	30,000,000

시설자금

무역금융

수출자금

수입자금

일반자금

구매자금

우리은행	운전자금	0	0

시설자금	85,000,000	51,000,000	34,000,000

무역금융	0	0

수출자금

수입자금

일반자금	83,000,000	83,000,000

구매자금

KEB하나은행	운전자금	43,500,000	43,500,000

시설자금	95,000,000	57,000,000	38,000,000

무역금융

수출자금

수입자금

일반자금

구매자금

SH수협은행	운전자금	20,000,000	20,000,000

시설자금

무역금융

수출자금

수입자금

일반자금

구매자금

DGB대구은행	운전자금	0	0

시설자금

무역금융

수출자금

수입자금

일반자금	50,000,000	50,000,000

구매자금

신한은행	운전자금	50,000,000	50,000,000

시설자금

무역금융

수출자금

수입자금

일반자금

구매자금

거래상대방	1,423,019,563	1,114,519,563	308,500,000

전기