엘앤에프 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 엘앤에프(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2002년 1월 2일자로 본점을 경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였습니다.2016년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 2차전지 양극활물질과 방열테이프 및 전극용 Paste를 생산, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 요약 반기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 기업회계기준 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'2016년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동지배기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항이 당분기 당사의 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준 및 신용손실모형의 개정이 있었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 연결실체의 요약 반기연결재무제표를 작성할 때에 조기 적용되지 아니하였습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 연결실체의 요약 반기연결재무제표를 작성할 때에 조기 적용되지 아니하였습니다.연결실체의 경영진은 상기 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 전지재료사업부 : 2차전지용 양극활물질 외② 전자소재사업부 : 방열테이프 및 전극용 Paste(1) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

전지재료사업부	전자소재사업부	합 계	전지재료사업부	전자소재사업부	합 계

매출액	106,698,899,529	313,212,228	107,012,111,757	115,927,943,005	616,195,999	116,544,139,004

영업손익	2,629,077,347	(437,132,445)	2,191,944,902	(1,464,719,672)	(6,778,340)	(1,471,498,012)

영업외손익	(1,246,617,631)	(427,081,972)	(1,673,699,603)	(1,063,953,995)	54,112,324	(1,009,841,671)

법인세차감전순손익	1,382,459,716	(864,214,417)	518,245,299	(2,528,673,667)	47,333,984	(2,481,339,683)

(2) 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 보고부문자산총액 및 부채총액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

전지재료사업부	전자소재사업부	합 계	전지재료사업부	전자소재사업부	합 계

보고부문자산총액	177,291,122,775	8,056,000,739	185,347,123,514	161,305,818,422	7,084,676,774	168,390,495,196

보고부문부채총액	102,210,348,601	1,527,042,564	103,737,391,165	108,339,169,809	962,111,674	109,301,281,483

(3) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

외부수익	107,012,111,757	-	107,012,111,757	116,544,139,004	-	116,544,139,004

부문간수익	7,993,782,434	34,587,040	8,028,369,474	72,018,236,282	14,305,078,662	86,323,314,944

법인세차감전부문수익	(164,145,689)	682,390,988	518,245,299	(2,812,297,424)	330,957,741	(2,481,339,683)

보고부문반기순손익	(437,435,150)	682,390,988	244,955,838	(2,842,627,781)	330,957,741	(2,511,670,040)

(4) 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 지역별 자산총액 및 부채총액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

보고부문자산총액	177,968,491,872	7,378,631,642	185,347,123,514	161,011,863,554	7,378,631,642	168,390,495,196

보고부문부채총액	98,209,442,054	5,527,949,111	103,737,391,165	103,773,332,372	5,527,949,111	109,301,281,483

5. 종속기업

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	회사개요

당반기	전 기

(주)엘앤에프신소재 (*)	-	54.57%	경북 칠곡군	정보,전자,전기관련
소재의 제조,판매

광미래신재료유한공사	57.44%	57.44%	중국	양극활물질생산

제이에이치화학공업(주)	64.93%	64.93%	경북 김천시	정보,전자,화학관련
소재의 제조,판매

(*) (주)엘앤에프신소재는 2016년 2월 1일을 합병기일로 지배기업에 흡수합병되면서 연결실체의 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당반기말 현재 중요 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명	재무제표사용일	자산	부채	자본	매출	반기순손익	반기총포괄손익

(주)엘앤에프신소재	2016년 1월 31일	-	-	-	16,126,830,742	(372,600,101)	(447,615,889)

광미래신재료유한공사	2016년 6월 30일	7,871,511,590	5,993,094,913	1,878,416,677	10,708,614,463	91,246,103	27,734,146

제이에이치화학공업(주)	2016년 6월 30일	23,060,104,709	27,985,339,814	(4,925,235,105)	7,053,098,320	(1,378,635,201)	(1,273,908,441)

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	8,847,262	19,841,874

요구불예금	7,300,887,502	6,322,798,138

재무상태표상 현금및현금성자산	7,309,734,764	6,342,640,012

7. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말