손오공 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당) 기 반기 2017년 06월 30일 현재
제 20(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 부천시 원미구 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. (11.99%)입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	게임 유통	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기와 전기의 연결대상 종속기업인 (주)손오공아이비의 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 반기	제 10(전) 기

자산	17,394,640	17,864,366

부채	11,298,281	12,056,956

자본	6,096,359	5,807,410

매출	2,646,502	5,623,800

당기순이익	298,949	1,085,726

총포괄이익	298,949	1,073,578

2. 연결재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체의 반기재무제표는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 한편, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품에 대한 계정과목인 바, 2017년 6월 30일 현재 동 계정과목의 금액은 주석 29에 기술되어 있습니다. 한편, 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연 결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 6월 30일 현재 및 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 각각 매출채권 5,886백만원, 선수수익 26백만원 및 매출액 46,625백만원입니다. 한편, 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 게임류의 유통을 통하여 수익을 창출하는 게임부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

총매출액	내부매출액	순매출액	반기순손익	총매출액	내부매출액	순매출액	반기순손익

완구부문	22,202,439	-	22,202,439	(4,774,578)	43,978,758	-	43,978,758	(6,038,099)

게임부문	1,344,608	-	1,344,608	212,071	2,646,502	-	2,646,502	298,949

합 계	23,547,047	-	23,547,047	(4,562,507)	46,625,260	-	46,625,260	(5,739,150)

②제 20(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

총매출액	내부매출액	순매출액	반기순손익	총매출액	내부매출액	순매출액	반기순손익

완구부문	29,713,190	10,620	29,702,570	994,294	61,847,063	18,474	61,828,589	3,031,141

게임부문	1,311,491	-	1,311,491	63,356	2,967,377	-	2,967,377	594,060

합 계	31,024,681	10,620	31,014,061	1,057,650	64,814,440	18,474	64,795,966	3,625,201

(3) 당반기와 전반기 중 주요 고객들로부터의 수익은 각각 39,469백 만원 및 58,541백만원입니다.

5. 금융자산

(1) 유동금융자산당반기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

정기적금	920,000	260,000

정기예금	-	310,000

합 계	920,000	570,000

(2) 비유동금융자산① 당반기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

장기성예금	77,139	541,252

특정현금과예금	2,000	2,500

매도가능금융자산	-	-

합 계	79,139	543,752

② 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

매도가능채무상품(후순위채권):

신보이천팔제삼차유동화전문유한회사	150,000	150,000

2011신보뉴라이프제1호유동화전문유한회사	160,000	160,000

신보2013제16차유동화전문유한회사	89,600	89,600

손상차손누계액	(399,600)	(399,600)

소 계	-	-

매도가능지분상품:

DCT HOLDINGS CO.,LTD.	469,424	469,424

손상차손누계액	(469,424)	(469,424)

소 계	-	-

합 계	-	-

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	5,937,005	(50,782)	5,886,223

단기대여금	474,268	(473,268)	1,000

미수금	81,114	(4,000)	77,114

소 계	6,492,387	(528,050)	5,964,337

비유동자산:

보증금	497,204	-	497,204

합 계	6,989,591	(528,050)	6,461,541

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	18,564,178	(50,782)	18,513,396

단기대여금	480,268	(473,268)	7,000

미수금	652,199	(4,000)	648,199

소 계	19,696,645	(528,050)	19,168,595

비유동자산:

보증금	1,107,705	-	1,107,705

합 계	20,804,350	(528,050)	20,276,300

(2) 당반기와 전기 중 유동 및 비유동 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	(528,050)	-	(2,940,556)	-

손상차손으로 인식된 금액	-	-	(70,003)	-

제각금액	-	-	2,236,715	-

손상차손 환입금액	-	-	245,794	-

기말금액	(528,050)	-	(528,050)	-

(3) 연결실체는 당반기말과 전기말 현재 비유동매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

연체되지 않은 채권	6,460,755	20,265,615

개별적으로 손상된 채권	522,703	522,703

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	6,133	16,032

6개월 초과 1년 미만	-	-

1년 초과	-	-

차감: 대손충당금	(528,050)	(528,050)

합 계	6,461,541	20,276,300

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

제품	36,280,920	45,001,040

제품평가손실충당금	(5,857,452)	(7,341,963)

재공품	468,029	446,927

재공품평가손실충당금	(161,840)	-

미착품	-	1,447,374

합 계	30,729,657	39,553,378

(2) 당반기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

기초금액	(7,341,963)	(7,058,502)

평가손실	(2,194,723)	(1,524,511)

제각금액	3,517,394	1,241,050

기말금액	(6,019,292)	(7,341,963)

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

선급금	550,645	99,107

미수수익	27,003	19,906

선급비용	68,899	104,015

합 계	646,547	223,028

9. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,240	1,245,627	1,702,385	21,265,601

취득금액	-	-	-	25,867	35,014	-	60,881

처분금액	-	-	-	(17,680)	(82,874)	-	(100,554)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	460,427	1,197,767	1,702,385	21,225,928

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,177,377)	(11,104)	(272,490)	(688,273)	(1,463,804)	(5,613,048)

처분금액	-	-	17,677	43,897	-	61,574

감가상각비	-	(192,749)	(785)	(25,567)	(80,449)	(68,105)	(367,655)

기말금액	-	(3,370,126)	(11,889)	(280,380)	(724,825)	(1,531,909)	(5,919,129)

장부금액:

기초금액	6,550,807	8,105,747	20,314	179,750	557,354	238,581	15,652,553

기말금액	6,550,807	7,912,998	19,529	180,047	472,942	170,476	15,306,799

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	346,784	1,189,145	1,797,485	21,198,763

취득금액	-	-	-	114,813	77,755	-	192,568

처분금액	-	-	-	(9,357)	(21,273)	(95,100)	(125,730)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,240	1,245,627	1,702,385	21,265,601

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,791,879)	(9,533)	(244,979)	(532,895)	(1,361,917)	(4,941,203)

처분금액	-	-	-	9,097	13,327	65,247	87,671

감가상각비	-	(385,498)	(1,571)	(36,608)	(168,705)	(167,134)	(759,516)

기말금액	-	(3,177,377)	(11,104)	(272,490)	(688,273)	(1,463,804)	(5,613,048)

장부금액:

기초금액	6,550,807	8,491,245	21,885	101,805	656,250	435,568	16,257,560

기말금액	6,550,807	8,105,747	20,314	179,750	557,354	238,581	15,652,553

10. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	358,052	71,409	13,319,605

취득금액	-	-	-	-	3,000	-	3,000

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	361,052	71,409	13,322,605

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,133,681)	(4,999)	(9,417,135)	(261,188)	-	(12,838,689)

상각비	-	(6,896)	-	(55,468)	(16,146)	-	(78,510)

기말금액	(21,686)	(3,140,577)	(4,999)	(9,472,603)	(277,334)	-	(12,917,199)

장부금액:

기초금액	26	15,292	1	297,324	96,864	71,409	480,916

기말금액	26	8,396	1	241,856	83,718	71,409	405,406

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	기술연구개발비	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,098,973	5,000	9,714,459	339,762	71,409	45,162	13,296,477

취득금액	-	50,000	-	-	18,290	-	-	68,290

처분금액	-	-	-	-	-	-	(45,162)	(45,162)

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	358,052	71,409	-	13,319,605

상각누계액, 정부보조금 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(2,577,848)	(4,750)	(6,840,592)	(228,738)	-	(45,162)	(9,718,776)

상각비	-	(235,498)	(249)	(1,111,210)	(32,450)	-	-	(1,379,407)

손상차손	-	(320,335)	-	(1,465,333)	-	-	-	(1,785,668)

처분금액	-	-	-	-	-	-	45,162	45,162

기말금액	(21,686)	(3,133,681)	(4,999)	(9,417,135)	(261,188)	-	-	(12,838,689)

장부금액:

기초금액	26	521,125	250	2,873,867	111,024	71,409	-	3,577,701

기말금액	26	15,292	1	297,324	96,864	71,409	-	480,916

11. 담보제공자산

당반기말 현재 연결실체의 금융부채를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

유동금융자산(정기적금)	480,000	지급보증(*)	-	-	중소기업은행

유형자산(토지, 건물)	14,463,805	시설자금	9,100,000	9,100,000	한국산업은행

합 계	14,943,805	9,100,000	9,100,000

(*) 주석 28 에서 설명하는 바 와 같이 연결실체가 제공받은 지급보증을 위하여 담보로제공된 자산입니다.

12. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

유동부채:

매입채무	18,374,855	32,726,833

미지급금	1,853,219	3,068,296

예수금	75,751	135,177

예수보증금	10,000	10,000

합 계	20,313,825	35,940,306

13. 금융부채

(1) 유동금융부채당반기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입 금융기관	내 역	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

원화차입금	한국산업은행	산업운영자금대출	-	100,000

외화차입금	중소기업은행	USANCE	-	3,122,135

유동성장기부채	한국산업은행	시설자금대출	1,400,000	2,800,000

합 계	1,400,000	6,022,135

연결실체는 상기 차입 금과 관련하여 연 3.47% 의 이자율을 부담하고 있습니다.

(2) 비유동금융부채

① 당반기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

장기차입금	7,700,000	7,000,000

② 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

한국산업은행	시설자금	3.47	9,100,000	9,800,000

유동성장기부채 대체	(1,400,000)	(2,800,000)

차 감 계	7,700,000	7,000,000

14. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

선수금	4,766	10,208

미지급비용	673,170	617,315

선수수익	25,836	62,705

미지급퇴직급여	32,279	48,758

수선충당부채	269,472	341,189

합 계	1,005,523	1,080,175

15. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채는 전액 수선충당부채이며, 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

기초금액	341,189	327,137

전입금액	-	14,052

환입금액	(71,717)	-

기말금액	269,472	341,189

(2) 수선충당부채연결실체는 제품판매와 관련하여 수리용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 관련하여 과거 경험율을 토대로 미래에 지출될 것으로 예상되는 수선비를 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 동 충당부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

16. 자본금

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같으며, 당반기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	21,896,161주	21,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	10,948,081	10,948,081

17. 자본잉여금

당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

주식발행초과금	56,589,435	56,589,435

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	56,736,739	56,736,739

18. 결 손금 (1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

미처리결손금	(48,131,870)	(42,392,720)

합 계	(41,791,811)	(36,052,661)

① 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보 초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. ④ 연구및인력개발준비금조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법이 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

기초금액	(36,052,661)	(37,818,934)

지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	(5,739,150)	1,766,273

기말금액	(41,791,811)	(36,052,661)

19. 자 기주식당반기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

자기주식	(246,615)	(246,615)

연결실체는 당반기말과 전기말 현 재 100,000주 의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 주당손익

당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(4,562,506,606)	(5,739,149,864)	1,057,650,085	3,625,201,331

가중평균유통보통주식수(*)	21,796,161	21,796,161	21,796,161	21,796,161

기본주당이익(손실)	(209)	(263)	49	166

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	21,896,161	21,896,161	21,896,161	21,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	21,796,161	21,796,161	21,796,161	21,796,161

한편, 당반기 및 전반기 현재 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 매출액당반기 및 전반기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	22,170,253	43,907,325	29,299,212	61,343,780

용역매출	1,376,794	2,717,935	1,714,849	3,452,186

합 계	23,547,047	46,625,260	31,014,061	64,795,966

22. 매출원가 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	21,791,132	40,190,320	24,017,503	48,956,732

용역매출원가	450,918	922,161	476,576	951,625

합 계	22,242,050	41,112,481	24,494,079	49,908,357

23. 판 매비와관리비, 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,322,287	2,337,666	1,062,350	2,114,010

상여금	320	174,120	150,457	286,284

잡급	34,913	44,361	47,724	51,691

퇴직급여	119,048	224,461	108,456	204,245

복리후생비	259,243	487,214	275,075	487,352

여비교통비	58,916	103,734	64,891	110,745

접대비	13,864	28,660	16,953	27,316

통신비	25,559	53,834	32,726	65,121

수도광열비	3,141	10,082	3,796	13,178

전력비	17,079	42,478	20,281	53,516

세금과공과금	77,367	91,366	61,247	69,868

지급임차료	744,493	1,549,796	276,030	606,740

수선비	3,690	4,502	570	8,222

보험료	80,377	134,404	66,773	101,685

차량유지비	29,229	50,793	30,895	52,891

경상개발비	14,085	28,285	13,647	27,151

운반비	774,994	1,600,390	1,199,974	2,811,282

교육훈련비	-	224	20	20

도서인쇄비	13,842	31,312	21,425	36,993

사무용품비	3,213	5,268	1,928	4,632

소모품비	37,528	69,182	73,243	125,554

지급수수료	487,390	1,044,809	544,302	1,130,953

광고선전비	1,431,314	2,670,438	1,338,517	2,088,472

견본비	51,860	118,271	28,956	54,817

잡비	-	-	-	16,500

회의비	720	3,592	1,246	3,310

감가상각비	148,098	299,550	146,818	292,777

대손상각비	-	-	-	3

무형자산상각비	7,920	16,145	7,856	15,672

A/S수리비	(31,058)	71,450	(257,804)	151,373

합 계	5,729,432	11,296,387	5,338,352	11,012,373

(2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	272	953	355	355

외환차익	234,118	255,666	779	15,056

외화환산이익	-	6	426	495

기타의대손상각비환입	-	-	1,203	2,528

잡이익	15,871	36,698	32,216	42,901

합 계	250,261	293,323	34,979	61,335

(3) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	38,977	-	2,309

외환차손	109	1,088	732	2,368

외화환산손실	238,014	1,310	-	137

기부금	52,658	52,658	5,774	56,803

잡손실	19,110	32,036	58,982	78,214

합 계	309,891	126,069	65,488	139,831

24. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	5,183,851	5,181,624	(12,427,656)	(16,816,318)

재고자산의 매입액	14,461,211	34,424,450	36,783,439	66,672,580

종업원급여 및 복리후생비	2,231,297	4,274,464	2,115,462	4,130,854

감가상각비 및 무형자산상각비	220,262	446,164	521,756	1,108,565

외주가공비	-	31,540	108,000	641,571

운반비	775,000	1,600,395	1,199,988	2,811,851

기타	5,099,861	6,450,231	1,531,442	2,371,627

합 계	27,971,482	52,408,868	29,832,431	60,920,730

25. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	10,354	49,461	20,513	34,189

(2) 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	88,342	171,771	89,649	181,390

(3) 당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

매출채권및기타채권	이자수익	1,216	29,129	10,521	16,361

유동금융자산	9,138	20,332	7,048	12,440

비유동금융자산	-	-	2,944	5,388

소 계	10,354	49,461	20,513	34,189

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(88,342)	(171,771)	(89,649)	(181,390)

합 계	(77,988)	(122,310)	(69,136)	(147,201)

26. 법인세비용 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기법인세부담액(*)	454	488	12,842	12,845

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	-	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-	-	-

법인세비용	454	488	12,842	12,845

(*) 당반기와 전반기 중 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이월결손금의 법인세효과는 그 실현가능성이 낮아 전액 이연법인세자산으로 인식되지 아니하였습니다.

27. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명칭

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

최대주주 특수관계법인	MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD

주요주주 및 친인척 소유	(주)초이락컨텐츠팩토리

주요주주 및 친인척 소유	(주)제이앤제이(J)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

기타	마텔코리아서비스(유)	지급임차료 등	350,488	-

MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD	지급수수료 등	71,361	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	제품매출	89,571	126,507

캐릭터수입	-	346,192

광고선전비 등(*)	452,767	1,158,521

제품매출 등 합계	964,187	1,631,220

기타	마텔코리아서비스(유)	제품매입	5,771,542	-

MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD	제품매입	1,722,649	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	제품매입	24,038,647	57,225,219

외주가공비	-	641,571

지급임차료	69,772	31,036

이희숙	지급임차료	70,361	94,100

제품매입 등 합계	31,672,971	57,991,926

(*) 주석 28에서 설명하는 바와 같이 공동비용을 정산한 금액입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

기타	마텔코리아서비스(유)	-	5,241,916	-

MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD	71,361	-	-

주요주주	-	-	107

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	12,590,057	-

합 계	71,361	17,831,973	107

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채권	채무

임차보증금	매입채무	미지급금

기타	마텔코리아서비스(유)	-	9,357,180	-

주요주주	-	-	143

(주)초이락컨텐츠팩토리	500,000	21,744,116	21,284

합 계	500,000	31,101,296	21,427

(4) 당 반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	제공받은 내용	관련 차입금

내용	금액	종류	금액	설정권자

기타	주요주주	지급보증	3,240,000	매출채권 할인	-	중소기업은행

(6) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	146,844	311,498	169,505	351,285

퇴직급여	24,282	50,045	32,386	58,585

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

28. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 지급보 증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	480,000	한국닌텐도(주)	480,000	계약이행

(2) 당반기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한도액

매출채권 할인	2,700,000

시설자금대출	9,100,000

(3) 당반기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

(4) 공동비용의 정산 연결실체는 특수관계자인 (주)초이락컨텐츠팩토리와 광고선전비 등 공동비용을 정산하는 약정을 체결함에 따라 연결실체와 (주)초이락컨텐츠팩토리는 공동으로 판매하는 품목과 관련된 총 공동비용을 집계하여 (주)초이락컨텐츠팩토리가 연결실체에 판매한 수량(연결실체 부담부분)과 (주)초이락컨텐츠팩토리가 연결실체 이외의 자에게판매한 수량((주)초이락컨텐츠팩토리 부담부분) 비율로 6개월마다 정산을 수행하게 됩니다. 당반기 중 해당 정산으로 인하여 연결실체의 비용에서 차감된 금액은 437,679천원입니다.

29. 위 험관리

(1) 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 등은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

(2) 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*)	1,515,025	-	4,100,721	-

유동금융자산(*)	920,000	-	570,000	-

매출채권및기타채권(*)	5,964,337	-	19,168,595	-

비유동금융자산(*)	79,139	-	543,752	-

비유동매출채권및기타채권(*)	497,204	-	1,107,705	-

금융자산 합계	8,975,705	-	25,490,773	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는기타금융부채	매입채무및기타채무(*)	20,313,825	-	35,940,306	-

유동금융부채(*)	1,400,000	-	6,022,135	-

비유동금융부채(*)	7,700,000	-	7,000,000	-

금융부채 합계	29,413,825	-	48,962,441	-

(*) 해당 금융상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어, 장부금액으로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

31. 비현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 반기	제 20(전) 기 반기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(10,217)	(20,081)

무형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(2,950)	2,400

유형자산 처분관련 미수금의 순증감	(40,000)	(19,580)

무형자산 처분관련 미수금의 순증감	-	(7,693)

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

단기차입금	3,222,135	(3,222,135)	-	-

장기차입금	9,800,000	(700,000)	-	9,100,000

합 계	13,022,135	(3,922,135)	-	9,100,000