손오공 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 19(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 손오공

1. 당사의 개요주식회사 손오공(이하 '당사')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 부천시 원미구 안곡로 266입니다.당사는 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 최 신규( 16.93%) 입니 다.2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2016년 2월 24 일자 이사회에서 확정되었으며, 2016년 3월 24 일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 주석 4에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.ㆍ종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우에는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니 다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

구축물	20 년

기타의 유형자산	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(시설물이용권)에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

애니메이션제작비 및 라이센스비	계약기간

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 애니메이션제작비 및 라이센스비애니메이션 제작과 관련하여 발생한 비용은 애니메이션제작비의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하고, 관련 프로그램의 총 예정방영기간에 거쳐 상각하여 매출원가로 반영하고 있습니다.

외부로부터 매입한 상품화권, 캐릭터사용권 등에 대한 지급액은 라이센스비의 과목으로 하여 관련기간 동안 정액법으로 상각(방영권이 포함된 경우에는 애니메이션제작비와 동일한 방법으로 상각)하여 매출원가로 반영하고 있습니다.

② 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.게임 등과 같이 신제품, 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용(소프트웨어 개발과 관련된 비용을 포함)으로서, 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하고, 관련제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수 동안 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

③ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금의 경우 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 전환사채 및 신주인수권부사채

전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 확정기여제도와관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 각각 296,831 천원 및 490,009천원입니다.

(18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "(주)손오공아이비")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익 및 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

5. 금융자산

(1) 유동금융자산당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

정기적금	-	20,000

정기예금	770,000	960,000

합 계	770,000	980,000

(2) 비유동금융자산① 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

장기성예금	411,337	180,543

특정현금과예금	2,500	2,500

매도가능금융자산	-	215,738

합 계	413,837	398,781

② 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매도가능채무상품(후순위채권):

신보이천팔제삼차유동화전문유한회사	150,000	150,000

2011신보뉴라이프제1호유동화전문유한회사	160,000	160,000

신보2013제16차유동화전문 유한회사	89,600	89,600

손상차손누계액	(399,600)	(310,000)

소 계	-	89,600

매도가능지분상품:

대림산업(주)	-	39,480

네이버(주)	-	20,648

광동제약(주)	-	59,850

(주)판도라티비	-	6,160

DCT HOLDINGS CO.,LTD.	469,424	469,424

손상차손누계액	(469,424)	(469,424)

소 계	-	126,138

합 계	-	215,738

③ 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	215,738	683,529

취득금액	-	2,200,117

재분류조정	17,778	(3,231)

공정가치 평가	-	(6,368)

손상차손	(89,600)	(469,424)

처분금액	(143,916)	(2,188,885)

기말금액	-	215,738

당사는 상장지분상품인 매도가능지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 신보2013제16차유동화전문 유한회사에 대하여 89,600 천원의 손상차손을 인식하였습 니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	28,809,807	(2,264,317)	26,545,490

단기대여금	714,449	(644,449)	70,000

미수금	170,427	(22,443)	147,984

소 계	29,694,683	(2,931,209)	26,763,474

비유동자산:

보증금	732,660	-	732,660

합 계	30,427,343	(2,931,209)	27,496,134

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	16,035,780	(4,187,270)	11,848,510

단기대여금	744,449	(644,449)	100,000

미수금	820,313	(30,961)	789,352

소 계	17,600,542	(4,862,680)	12,737,862

비유동자산:

보증금	649,194	-	649,194

합 계	18,249,736	(4,862,680)	13,387,056

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	(4,862,680)	-	(5,563,617)	-

손상차손으로 인식된 금액	-	-	(1,947)	-

제각금액	1,739,618	-	316,345	-

손상차손 환입금액	191,853	-	449,250	-

제각채권 회수액	-	-	(62,711)	-

기말금액	(2,931,209)	-	(4,862,680)	-

(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 비유동매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출채권의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

6개월 이하	27,361,623	11,371,791

6개월 초과 1년 미만	30,333	2,141,512

1년 초과	3,035,387	4,736,433

합 계	30,427,343	18,249,736

(6) 당기말과 전기말 현재 손상되었다고 개별적으로 결정한 매출채권및기타채권에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

1년 초과 등	2,926,597	4,646,661

(7) 당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

할인된 매출채권의 장부금액	2,700,000	1,285,605

관련 차입금의 장부금액	2,700,000	1,285,605

당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제품	20,255,523	24,851,122

제품평가손실충당금	(7,054,957)	(11,960,789)

재공품	660,724	1,054,408

재공품평가손실충당금	-	(117,624)

합 계	13,861,290	13,827,117

(2) 당기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	(12,078,413)	(12,727,472)

평가손실	-	(783,668)

평가손실 환입금액	355,932	-

제각금액	4,667,524	1,432,727

기말금액	(7,054,957)	(12,078,413)

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

선급금	360,030	137,069

미수수익	11,260	12,585

선급비용	33,374	39,655

합 계	404,664	189,309

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	911,454	230,731	471,590	1,797,485	3,411,260

취득금액	-	59,025	473,802	-	532,827

처분금액	(911,454)	-	-	-	(911,454)

기말금액	-	289,756	945,392	1,797,485	3,032,633

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(911,454)	(182,916)	(345,622)	(1,189,527)	(2,629,519)

처분금액	911,454	-	-	-	911,454

감가상각비	-	(38,865)	(65,524)	(172,390)	(276,779)

기말금액	-	(221,781)	(411,146)	(1,361,917)	(1,994,844)

장부금액:

기초금액	-	47,815	125,968	607,958	781,741

기말금액	-	67,975	534,246	435,568	1,037,789

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	911,454	275,210	720,418	1,669,885	3,576,967

취득금액	-	-	75,155	127,600	202,755

처분금액	-	(44,479)	(323,983)	-	(368,462)

기말금액	911,454	230,731	471,590	1,797,485	3,411,260

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(525,469)	(156,285)	(612,469)	(871,964)	(2,166,187)

처분금액	-	21,649	323,979	-	345,628

감가상각비	(40,029)	(48,280)	(57,132)	(239,513)	(384,954)

손상차손	(345,956)	-	-	(78,050)	(424,006)

기말금액	(911,454)	(182,916)	(345,622)	(1,189,527)	(2,629,519)

장부금액:

기초금액	385,985	118,925	107,949	797,921	1,410,780

기말금액	-	47,815	125,968	607,958	781,741

10. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	기술연구 개발비	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	5,290,166	5,000	11,564,647	229,727	71,409	45,162	17,227,823

취득금액	-	150,000	-	-	67,650	-	-	217,650

처분금액	-	(2,341,193)	-	(1,850,188)	-	-	-	(4,191,381)

기말금액	21,712	3,098,973	5,000	9,714,459	297,377	71,409	45,162	13,254,092

상각누계액, 정부보조금 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,893,619)	(3,750)	(7,371,671)	(164,253)	-	(42,555)	(11,497,534)

상각비	-	(655,966)	(1,000)	(1,319,109)	(25,757)	-	(2,607)	(2,004,439)

손상차손	-	(369,455)	-	-	-	-	-	(369,455)

처분금액	-	2,341,193	-	1,850,188	-	-	-	4,191,381

기말금액	(21,686)	(2,577,847)	(4,750)	(6,840,592)	(190,010)	-	(45,162)	(9,680,047)

장부금액:

기초금액	26	1,396,547	1,250	4,192,976	65,474	71,409	2,607	5,730,289

기말금액	26	521,126	250	2,873,867	107,367	71,409	-	3,574,045

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	개발비	소프트웨어	시설물이용권	기술연구 개발비	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	9,248,656	235,000	10,115,728	110,000	182,527	71,409	45,162	20,030,194

취득금액	-	464,347	-	1,448,919	-	47,200	-	-	1,960,466

처분금액	-	(4,422,837)	(230,000)	-	(110,000)	-	-	-	(4,762,837)

기말금액	21,712	5,290,166	5,000	11,564,647	-	229,727	71,409	45,162	17,227,823

상각누계액, 정부보조금 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,002)	(7,055,939)	(179,083)	(5,713,341)	(97,167)	(148,510)	-	(39,949)	(13,254,991)

상각비	(684)	(1,114,899)	(12,500)	(1,526,891)	(3,208)	(15,743)	-	(2,606)	(2,676,531)

손상차손	-	(145,618)	-	(131,439)	-	-	-	-	(277,057)

처분금액	-	4,422,837	187,833	-	100,375	-	-	-	4,711,045

기말금액	(21,686)	(3,893,619)	(3,750)	(7,371,671)	-	(164,253)	-	(42,555)	(11,497,534)

장부금액:

기초금액	710	2,192,717	55,917	4,402,387	12,833	34,017	71,409	5,213	6,775,203

기말금액	26	1,396,547	1,250	4,192,976	-	65,474	71,409	2,607	5,730,289

(3) 손상차손 당 사는 생산이 중단된 제품과 관련된 라이센스비에 대하여 당기 중 369,455천원의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기와 전기 중 무형자산(기술연구개발비)에서 차감표시된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	6,426	12,852

상각	(6,426)	(6,426)

기말금액	-	6,426

당사는 전자완구를 만들기 위한 핵심모듈인 다목적 디스플레이장치(MPD: Multi- Purpose Display)를 개발하기 위해, 중소기업기술정보진흥원으로부터 2009년부터 40,162천원의 정부보조금을 수령하여 기술연구개발비의 차감계정(정부보조금)으로 계상하고 있습니다. 2011년 중 본 건의 개발이 완료됨에 따라 성공시 상환하기로 약정한 금액인 8,032천원을 상환하였으며, 잔여 금액은 기술연구개발비의 내용연수동안 무형자산상각비와 상계하고 있습니다.

11. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

유동금융자산(정기예금)	460,000	일반자금대출 등	2,640,000	-	중소기업은행

유동금융자산(정기예금)	310,000	지급보증(*)	-	-

비유동금융자산(장기성예금)	170,000	-	-

합 계	940,000	2,640,000	-

(*) 주석 31에서 설명하는 바와 같이 당사가 제공받는 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

12. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동부채:

매입채무	20,611,879	6,582,631

미지급금	2,908,620	3,707,529

예수금	65,129	51,891

예수보증금	10,000	10,000

합 계	23,595,628	10,352,051

13. 유동금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

원화차입금	중소기업은행	일반자금대출	-	400,000

중소기업은행	구매자금대출	-	2,633,920

중소기업은행	외상매출채권담보대출	2,700,000	1,144,835

(주)아이비케이캐피탈	어음할인	-	140,770

(주)손오공아이비	단기차입금	-	800,000

소 계	2,700,000	5,119,525

외화차입금	(주)국민은행	USANCE	-	490,529

유동성장기부채	신보2013제16차 유동화전문(유)	사채	-	3,200,000

합 계	2,700,000	8,810,054

당사는 상기 차입금과 관련하여 연 2.88~3.08% 의 이자율을 부담하고 있 습니다.

14. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

선수금	55,748	920

미지급비용	150,539	126,339

선수수익	199,404	380,526

미지급퇴직급여	13,576	12,913

수선충당부채	327,137	-

합 계	746,404	520,698

15. 충당부채(1) 당기말 현재 충당부채는 전액 수선충당부채이며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	-	-

전입금액	327,137	-

환입금액	-	-

기말금액	327,137	-

(2) 수선충당부채당사는 제품판매와 관련하여 수리용역을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 관련하여 과거 경험율을 토대로 미래에 지출될 것으로 예상되는 수선비를 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 동 충당부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

16. 비유동금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

임대보증금	-	40,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제6차 무보증 사모사채	2015년 12월 12일	5.75	-	3,200,000

유동성장기부채 대체	-	(3,200,000)

합 계	-	-

17. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	21,896,161주	21,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	10,948,081	10,948,081

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초발행주식수	21,896,161	20,873,322

신주인수권의 행사	-	1,022,839

기말발행주식수	21,896,161	21,896,161

18. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

주식발행초과금	56,589,435	56,589,435

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	56,736,739	56,736,739

19. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매도가능금융자산평가손익	-	(17,778)

20. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이익준비금	600,000	600,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

미처리결손금	(45,701,800)	(54,980,725)

합 계	(40,186,741)	(49,465,666)

① 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	(49,465,666)	(46,730,555)

당기순이익(손실)	9,278,925	(2,735,111)

기말금액	(40,186,741)	(49,465,666)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기 (처리예정일: 2016년 3월 24 일)	제 18(전) 기 (처리확정일: 2015년 3월 25일)

I. 미처리결손금	(45,701,800)	(54,980,725)

전기이월미처리결손금	(54,980,725)	(52,245,614)

당기순이익(손실)	9,278,925	(2,735,111)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(45,701,800)	(54,980,725)

21. 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식	(246,615)	(246,615)

당사는 당기말과 전기말 현재 100,000주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

보통주당기순이익(손실)	9,278,924,902	(2,735,110,741)

가중평균유통보통주식수(*)	21,796,161주	20,868,600주

기본주당이익(손실)	426	(131)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

발행보통주식수	21,896,161	20,873,322

자기주식	(100,000)	(100,000)

신주인수권의 행사	-	95,278

가중평균유통보통주식수	21,796,161	20,868,600

( 2 ) 희석주당손익 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 매출액당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제품매출	118,584,495	45,285,854

용역매출	559,398	545,241

합 계	119,143,893	45,831,095

24. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제품매출원가	92,160,418	38,844,025

용역매출원가	147,791	151,292

합 계	92,308,209	38,995,317

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

급여	2,502,393	2,311,685

상여금	489,576	503,207

잡급	101,438	105,758

퇴직급여	281,635	436,202

복리후생비	582,729	506,554

여비교통비	66,841	128,600

접대비	47,725	74,265

통신비	90,046	71,558

수도광열비	12,983	34,923

전력비	89,522	106,217

세금과공과금	55,628	100,044

지급임차료	1,374,179	1,575,500

수선비	20,993	22,323

보험료	101,818	80,615

차량유지비	104,474	132,931

운반비	5,736,786	1,892,883

교육훈련비	1,193	1,213

도서인쇄비	62,725	106,753

사무용품비	20,162	19,325

소모품비	176,993	89,355

지급수수료	1,462,560	1,340,861

광고선전비	3,488,001	3,685,678

판매수수료	11,459	65,554

견본비	119,257	55,123

잡비	52,431	9,049

회의비	8,194	29,909

감가상각비	104,388	145,440

대손상각비	(183,335)	(193,699)

무형자산상각비	29,363	34,741

A/S수리비	917,095	-

합 계	17,929,252	13,472,567

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

재고자산의 변동	321,759	883,738

재고자산의 매입액	88,756,650	29,964,962

종업원급여 및 복리후생비	4,162,984	4,183,190

감가상각비 및 무형자산상각비	2,281,218	3,061,485

외주가공비	3,993,376	4,782,343

운반비	5,737,063	1,893,629

기타	4,984,411	7,698,537

합 계	110,237,461	52,467,884

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

수수료수입	-	1,885

수입임대료	32,000	191,200

유형자산처분이익	-	73,762

무형자산처분이익	-	81,478

외환차익	14,442	125,587

외화환산이익	686	220

기타의대손상각비환입	8,518	255,551

잡이익	263,068	108,826

합 계	318,714	838,509

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기타의대손상각비	-	1,947

유형자산처분손실	-	3,925

무형자산손상차손	369,455	277,057

유형자산손상차손	-	424,006

외환차손	15,146	81,854

외화환산손실	852	14,131

기부금	21,082	13,407

잡손실	37,153	46,436

합 계	443,688	862,763

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금융수익:

이자수익	23,351	223,489

배당금수익	1,000,539	4,750,135

매도가능금융자산처분이익	14,154	72,072

합 계	1,038,044	5,045,696

금융비용:

이자비용	(427,440)	(576,682)

매도가능금융자산처분손실	(23,441)	(73,655)

매도가능금융자산손상차손	(89,600)	(469,424)

합 계	(540,481)	(1,119,761)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금융수익:

매출채권및기타채권	이자수익	-	148,266

유동금융자산	18,559	75,165

비유동금융자산	4,792	58

매도가능금융자산	배당금수익	539	135

매도가능금융자산처분이익	14,154	72,072

종속기업및관계기업투자	배당금수익	1,000,000	4,750,000

소 계	1,038,044	5,045,696

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(427,440)	(576,682)

매도가능금융자산	매도가능금융자산처분손실	(23,441)	(73,655)

매도가능금융자산손상차손	(89,600)	(469,424)

소 계	(540,481)	(1,119,761)

기타포괄손익:

매도가능금융자산	매도가능금융자산평가손익	17,778	(9,600)

합 계	515,341	3,916,335

29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기법인세부담액(*)	96	4

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용	96	4

(*) 당기와 전기 중 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법인세비용차감전순손실	9,279,021	(2,735,107)

적용세율에 따른 세부담액	2,019,385	(601,724)

조정사항:

비과세수익ㆍ비용의 법인세효과	687,623	(1,037,792)

이연법인세 미인식 효과 등	(3,036,656)	1,098,821

연결납세효과	299,107	540,695

기타(세율차이 등)	30,637	4

조정사항 소계	(2,019,289)	601,728

법인세비용	96	4

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및수취채권	1,911,835	(954,017)	-	957,818

금융자산	298,584	15,801	-	314,385

재고자산	2,657,251	(1,105,160)	-	1,552,091

기타유동자산	(2,769)	292	-	(2,477)

유형자산 및 무형자산	129,838	(7,655)	-	122,183

기타유동부채	27,682	87,496	-	115,178

이월결손금	8,712,953	(1,073,413)	-	7,639,540

소 계	13,735,374	(3,036,656)	-	10,698,718

미인식일시적차이	(13,735,374)	3,036,656	-	(10,698,718)

합 계	-	-	-	-

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및수취채권	2,085,558	(173,723)	-	1,911,835

금융자산	193,199	105,385	-	298,584

재고자산	2,800,044	(142,793)	-	2,657,251

기타유동자산	(6,615)	3,846	-	(2,769)

유형자산 및 무형자산	188,211	(58,373)	-	129,838

기타유동부채	34,836	(7,154)	-	27,682

이월결손금	7,341,320	1,371,633	-	8,712,953

소 계	12,636,553	1,098,821	-	13,735,374

미인식일시적차이	(12,636,553)	(1,098,821)	-	(13,735,374)

합 계	-	-	-	-

(4) 당사가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이월결손금이월액(*)	34,725,183	39,604,333

기타 누적 일시적 차이	13,905,354	22,829,188

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	-	-	34,725,183

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기법인세부채	13,685	-

당기법인세자산	4,112	12,961

이연법인세부채	2,477	2,769

이연법인세자산	2,477	2,769

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

종속기업	(주)손오공아이비

최대주주 친인척 소유	(주)아이돌

최대주주 소유	(주)아이엑스투게임즈

최대주주 친인척 소유	(주)초이락컨텐츠팩토리

최대주주 친인척 소유	(주)제이앤제이(J)

관계기업	SONOKONGIB COMPANY LTD. CORPORATION

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 19(당) 기	제 18(전) 기

종속기업	(주)손오공아이비	제품매출	45,806	47,335

배당금수익	1,000,000	4,750,000

수입임대료	-	40,000

기타	(주)아이돌	제품매출	-	53,737

(주)아이엑스투게임즈	제품매출	-	1,097

(주)초이락컨텐츠팩토리	제품매출	132,159	143,855

수입임대료	32,000	151,200

캐릭터수입	294,618	30,629

광고선전비 등(*)	2,137,489	-

(주)제이앤제이(J)	제품매출	(154,912)	1,906,497

제품매출 등 합계	3,487,160	7,124,350

종속기업	(주)손오공아이비	지급임차료	540,000	540,000

기타	최대주주	지급임차료	-	520,000

(주)아이엑스투게임즈	지급수수료	-	5,710

(주)초이락컨텐츠팩토리	제품매입	73,370,528	9,471,550

지급수수료	-	7,356

외주가공비	3,964,384	4,582,693

광고선전비	-	37,389

제품매입 등 합계	77,874,912	15,164,698

(*) 주석 31에서 설명하는 바와 같이 공동비용을 정산한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채권	채무

임차보증금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)손오공아이비	200,000	-	230,760

기타	최대주주	-	-	313

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	15,996,009	-

합 계	200,000	15,996,009	231,073

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금	단기차입금

종속기업	(주)손오공아이비	-	200,000	-	-	619,352	-	800,000

기타	최대주주	-	-	586,235	-	-	-	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	-	-	4,374,243	-	40,000	-

(주)제이앤제이(J)	1,214,182	-	-	-	-	-	-

합 계	1,214,182	200,000	586,235	4,374,243	619,352	40,000	800,000

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)손오공아이비	-	-	-	800,000

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)손오공아이비	-	-	800,000	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	제공한 내용

내용	금액

종속기업	(주)손오공아이비	지급보증	12,600,000

② 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	제공받은 내용	관련 차입금

내용	금액	종류	금액	설정권자

기타	최대주주	지급보증	7,008,000	일반자금대출 외	2,700,000	중소기업은행

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

단기급여	460,721	535,176

퇴직급여	72,570	115,346

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 지급보 증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	480,000	한국닌텐도(주)	480,000	계약이행

(2) 당기말 현재 당사가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한도액

구매자금대출약정	2,640,000

매출채권 할인	2,700,000

일반자금대출약정	500,000

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	2,500	당좌개설보증금

(4) 공동비용의 정산당사는 당기 중 특수관계자인 (주)초이락컨텐츠팩토리와 광고선전비 등 공동비용을 정산하는 약정을 체결함에 따라 당사와 (주)초이락컨텐츠팩토리는 공동으로 판매하는 품목과 관련된 총 공동비용을 집계하여 (주)초이락컨텐츠팩토리가 당사에 판매한 수량(당사 부담부분)과 (주)초이락컨텐츠팩토리가 당사 이외의 자에게 판매한 수량 ((주)초이락컨텐츠팩토리 부담부분) 비율로 6개월마다 정산을 수행하고 있습니다. 당기 중 해당 정산으로 인하여 당사의 비용에서 차감된 금액은 2,137,489천원입니다.

32. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

현금및현금성자산	5,734,423	1,364,218

유동금융자산	770,000	980,000

매출채권및기타채권	26,763,474	12,737,862

비유동금융자산	413,837	272,643

비유동매출채권및기타채권	732,660	649,194

합 계	34,414,394	16,003,917

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 중소기업은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

유동매입채무및기타채무	23,595,628	23,595,628	23,595,628	-	-	-

유동금융부채	2,700,000	2,700,000	2,700,000	-	-	-

합 계	26,295,628	26,295,628	26,295,628	-	-	-

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

유동매입채무및기타채무	10,352,051	10,352,051	10,352,051	-	-	-

유동금융부채	8,810,054	9,123,709	5,031,661	4,092,048	-	-

비유동금융부채	40,000	40,000	-	-	40,000	-

합 계	19,202,105	19,515,760	15,383,712	4,092,048	40,000	-

③ 지급보증당기말 현재 종속기업의 채무불이행 시 1년 이내에 발생 가능한 지급보증 예상금액은 12,600,000천원입니다.

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	9,391	-	9,391	2,926	(490,529)	(487,603)

JPY	1,498	-	1,498	6,965	(2,679)	4,286

HKD	-	-	-	1,735	-	1,735

THB	-	-	-	1,534	-	1,534

CNY	-	-	-	41	-	41

EUR	-	-	-	83	-	83

합 계	10,889	-	10,889	13,284	(493,208)	(479,924)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	939	(939)	(48,760)	48,760

JPY	150	(150)	429	(429)

HKD	-	-	174	(174)

THB	-	-	153	(153)

CNY	-	-	4	(4)

EUR	-	-	8	(8)

합 계	1,089	(1,089)	(47,992)	47,992

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동금융부채	-	3,124,448

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자부금융부채	-	-	(31,244)	31,244

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

차입금 총계(A)	2,700,000	8,810,054

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	6,515,308	2,350,310

순 차입금(C=A-B)	(3,815,308)	6,459,744

자본 총계(D)	27,251,463	17,954,760

순차입금비율(E=C/D)(*)	-	35.98%

(*) 당기말은 순차입금비율이 부(-)의 값이므로 기재하지 않았습니다.

(5) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 평가된 금융자산

매도가능금융자산(*1)	-	-	126,138	126,138

취득원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산(*1)	5,745,308	-	1,370,310	-

유동금융자산(*1)	770,000	-	980,000	-

매출채권및기타채권(*1)	26,763,474	-	12,737,862	-

비유동금융자산(*1,2)	413,837	-	272,643	-

비유동매출채권및기타채권(*1)	732,660	-	649,194	-

취득원가로 인식된 금융자산 소계	34,425,279	-	16,010,009	-

금융자산 합계	34,425,279	-	16,136,147	126,138

금융부채:

공정가치로 평가된 금융부채	-	-	-	-

취득원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	23,595,628	-	10,352,051	-

유동금융부채(*1)	2,700,000	-	8,810,054	-

비유동금융부채(*1)	-	-	40,000	-

취득원가로 인식된 금융부채 소계	26,295,628	-	19,202,105	-

금융부채 합계	26,295,628	-	19,202,105	-

(*1) 상장지분상품인 매도가능지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 상장지분상품을 제외한 금융상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어, 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권으로 분류되는 비유동금융자산은 당좌개설보증금과 장기성예금, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

② 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	119,978	6,160	-	126,138

33. 종속기업투자 당 기말과 전기말 현 재 종속기 업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	제 19(당) 기	제 18(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)손오공아이비	게임 유통	100.00%	1,000,000	100.00%	1,000,000

34. 비현금흐름

당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	33,072	(39,313)

무형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(34,613)	30,741

유형자산 처분관련 미수금의 순증감	-	(73,217)

무형자산 처분관련 미수금의 순증감	(55,492)	63,185