손오공 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2021년 03 월 31일 현재
제 24(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. ( 9.77%) 입니 다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 25(당) 기	제 24(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	게임 유통	12월 31일	100%	100%

(3) 종 속기업의 요약 재무정보당분기말의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,903,863	8,575,331	7,328,532	870,503,312	27,124	27,124

2. 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 연결재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 연결재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 11 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 8 : 재고자산 순실현가치의 측정

ㆍ 주석 17 : 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 29 : 이연법 인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 관리총괄임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호'사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 PC방영업을 통하여 수익을 창출하는 PC방영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익	총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익

완구부문	18,446,075	-	18,446,075	233,711	81,661,930	-	81,661,930	(1,920,650)

PC방영업부문	870,503	-	870,503	2,282	3,598,625	-	3,598,625	(54,825)

합 계	19,316,579	0	19,316,579	235,993	85,260,555	-	85,260,555	(1,975,475)

(3) 주 요 거래처

당분기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 25(당) 기	제 24(전) 기

A사	9,875,969	9,340,473

6. 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유동자산:

정기적금	320,000	1,370,000

정기예금	-	800,000

미수수익	9,240	35,918

당기손익공정가치측정금융상품	-	-

소 계	329,240	2,205,918

비유동자산:

장기성예금	510,071	466,832

특정현금과예금	2,000	2,000

소 계	512,071	468,832

합 계	841,311	2,674,750

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	6,405,532	(46,591)	6,358,941

단기대여금	304,268	(304,268)	-

미수금	317,961	-	317,961

보증금	175,582	-	175,582

소 계	7,203,343	(350,859)	6,852,484

비유동자산:

보증금	317,719	-	317,719

합 계	7,521,062	(350,859)	7,170,203

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	13,384,937	(46,591)	13,338,346

단기대여금	304,268	(304,268)	-

미수금	207,074	-	207,074

보증금	175,582	-	175,582

소 계	14,071,861	(350,859)	13,721,002

비유동자산:

보증금	309,790	-	309,790

합 계	14,381,651	(350,859)	14,030,792

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	350,859	355,521

손상차손환입액	-	(4,662)

기말금액	350,859	350,859

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제 25(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	7,003,728	166,475	-	-	350,859	7,521,062

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(350,859)	(350,859)

순장부금액	7,003,728	166,475	-	-	-	7,170,203

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	14,029,710	1,082	-	-	350,859	14,381,651

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(350,859)	(350,859)

순장부금액	14,029,710	1,082	-	-	-	14,030,792

(4) 당분기말 현재 특정고객 A에 대한 매출채권은 3,960백만원이고 총 매출채권의 약 63%를 차지하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 양도된 매출채권의 내역은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

상품	22,558,962	20,372,429

상품평가손실충당금	(3,082,959)	(3,302,436)

미착품	-	952,031

합 계	19,476,003	18,022,024

(2) 당분기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	3,302,436	3,013,203

평가손실 전입액	(219,477)	694,717

제각금액	-	(405,484)

기말금액	3,082,959	3,302,436

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

선급금	528,134	740,705

선급비용	84,630	103,232

반환재고회수권	-	6,017

합 계	612,764	849,954

10. 유형자산 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,242	1,290,662	1,702,385	4,044,410	25,287,048

취득금액	-	-	-	-	44,883	-	-	44,883

처분금액	-	-	-	-	(700)	-	-	(700)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,242	1,334,845	1,702,385	4,044,410	25,331,231

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,719,367)	(17,387)	(320,623)	(882,751)	(1,702,345)	(1,579,677)	(9,222,150)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(96,374)	(393)	(9,775)	(31,090)	-	(271,917)	(409,549)

기말금액	-	(4,815,741)	(17,780)	(330,398)	(913,841)	(1,702,345)	(1,851,594)	(9,631,699)

장부금액:

기초금액	6,550,807	6,563,757	14,031	63,619	407,911	40	2,464,733	16,064,898

기말금액	6,550,807	6,467,383	13,638	53,844	421,004	40	2,192,816	15,699,532

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	381,910	1,207,662	1,702,385	3,963,790	25,121,096

취득금액	-	-	-	10,716	83,000	-	80,620	174,336

처분금액	-	-	-	(8,384)	-	-	-	(8,384)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,242	1,290,662	1,702,385	4,044,410	25,287,048

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,333,869)	(15,816)	(287,170)	(697,073)	(1,702,345)	(668,805)	(7,705,078)

처분금액	-	-	-	8,384	-	-	-	8,384

감가상각비	-	(385,498)	(1,571)	(41,837)	(185,678)	-	(910,872)	(1,525,456)

기말금액	-	(4,719,367)	(17,387)	(320,623)	(882,751)	(1,702,345)	(1,579,677)	(9,222,150)

장부금액:

기초금액	6,550,807	6,949,255	15,602	94,740	510,589	40	3,294,985	17,416,018

기말금액	6,550,807	6,563,757	14,031	63,619	407,911	40	2,464,733	16,064,898

11. 리스

(1) 리스이용자 연결실체 는 창고와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 차량운반구 중 일부와 사무용품기기 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다 (주석 10 참조).

① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	2,366,467	98,266	2,464,733

취 득	-	-	-

감가상각	(258,737)	(13,180)	(271,917)

기 말	2,107,730	85,086	2,192,816

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	3,235,596	59,389	3,294,985

취 득	-	80,990	80,990

감가상각	(869,129)	(42,113)	(911,242)

기 말	2,366,467	98,266	2,464,733

12. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	439,469	106,055	13,439,168

취득금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	439,469	106,055	13,439,168

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(22,503)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(378,376)	-	(13,269,310)

상각비	(175)	-	-	-	(4,984)	-	(5,159)

기말금액	(22,678)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(383,360)	-	(13,274,469)

장부금액:

기초금액	2,709	-	1	-	61,093	106,055	169,858

기말금액	2,534	-	1	-	56,109	106,055	164,699

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	394,758	106,055	13,394,457

취득금액	-	-	-	-	44,711	-	44,711

기말금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	439,469	106,055	13,439,168

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,802)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(353,925)	-	(13,244,158)

상각비	(701)	-	-	-	(24,451)	-	(25,152)

기말금액	(22,503)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(378,376)	-	(13,269,310)

장부금액:

기초금액	3,409	-	1	-	40,832	106,055	150,297

기말금액	2,709	-	1	-	61,093	106,055	169,858

13. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

유동금융자산(정기적금)(*)	320,000	지급보증	-	중소기업은행

토지 및 건물	14,970,101	시설자금 차입금	8,700,000	중소기업은행

(*) 주석 31 에 서 설명하는 연결실체가 제공받는 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 23(전) 기

매입채무	9,647,159	13,892,442

미지급금	896,314	1,682,369

예수금	133,306	297,264

예수보증금	50,000	50,000

합 계	10,726,779	15,922,075

15. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유동부채:

단기차입금	2,176,758	3,589,742

유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000

파생상품부채	-	165,916

리스부채	608,720	706,847

소 계	10,485,478	12,162,505

비유동부채:

장기차입금	-	-

리스부채	1,785,514	1,906,419

합 계	12,270,992	14,068,924

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.52%	2022.02.18	1,000,000

시설자금	KRW	1.72%	2021.08.21	7,700,000

USANCE	USD	-	2021.04.08	540,730

2021.04.21	636,028

우리은행	USANCE	USD	-	-	-

합 계	9,876,758

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.52%	2021.02.18	1,000,000

시설자금	KRW	1.72%	2021.08.21	7,700,000

USANCE	USD	-	2021.03.30	768,374

2021.04.08	519,025

2021.04.21	610,497

우리은행	USANCE	USD	-	2021.06.03	691,846

합 계	11,289,742

(3) 당분기 중 차입금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구 분	통화	기 초	차 입	상 환	기 말

중소기업은행	일반대출	KRW	1,000,000	1,000,000	(1,000,000)	1,000,000

시설자금	KRW	7,700,000	-	-	7,700,000

USANCE	USD	1,897,896	666,542	(1,387,680)	1,176,758

우리은행	USANCE	USD	691,846	-	(691,846)	-

합 계	11,289,742	3,589,742	(3,030,974)	9,876,758

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

선수금	33,214	28,806

이연수익	445	2,033

미지급비용	374,747	409,371

미지급연차수당	187,591	158,914

미지급퇴직급여	39,163	54,095

환불부채	-	10,018

합 계	635,160	663,237

17. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채(*)	소 계	복구충당부채

기 초	43,736	17,348	61,084	55,200	116,284

전 입	(7,017)	3,023	(3,994)	-	(3,994)

기 말	36,719	20,371	57,090	55,200	112,290

(*) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 이연수익충당부채로 계상하고 있습니다. ② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채(*)	소 계	복구충당부채

기 초	32,525	11,725	44,250	55,200	99,450

전 입	11,211	5,623	16,834	-	16,834

기 말	43,736	17,348	61,084	55,200	116,284

18. 자본금

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	26,896,161주	26,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	13,448,081	13,448,081

19. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

주식발행초과금	60,242,481	60,242,481

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	60,389,785	60,389,785

20. 결 손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

미처리결손금	(57,114,726)	(57,436,372)

합 계	(50,774,667)	(51,096,313)

① 이익준비금 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보 초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

21. 자 기주식 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 주당손익

당분기와 전분기 중 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

보통주당기순손이익(손실)	235,992,554	(1,270,725,324)

가중평균유통보통주식수(*)	26,796,161주	26,796,161주

기본주당이익(손실)	6	(47)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초발행주식수	26,896,161	26,896,161	26,896,161	26,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	26,796,161	26,796,161	26,796,161	26,796,161

한편, 연결실체는 당기와 전기 중 잠재적 보통주를 보유한 적은 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니 다.

23. 수익(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매 입니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

주요 지리적 시장:

한국	19,315,603	16,055,256

해외	976	10,658

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	5,990,707	6,316,853

게임매출	12,452,150	8,808,943

캐릭터수익	3,524	13,506

수입수수료	870,197	926,612

수익인식 시기:

한 시점에 이행	18,442,857	15,125,796

기간에 걸쳐 이행	873,721	940,118

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,316,578	16,065,914

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

수취채권	6,405,532	5,957,878

계약자산	-	-

계약부채	20,816	57,428

(4) 수행의무와 수익인식 정책

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식정책

재 화	연결실체는 국내매출의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용 역	용역에 대한 청구서는 매달 혹은 분기마다 정산시점에 따라 발행하며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

24. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

상품매출원가	15,007,369	13,439,321

용역매출원가	435,597	-

합 계	15,442,966	13,439,321

2 5. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

급여	1,318,868	1,226,594

잡급	-	900

퇴직급여	118,409	127,812

복리후생비	212,584	208,436

여비교통비	32,149	38,708

접대비	9,698	12,181

통신비	22,027	22,108

수도광열비	6,520	7,385

전력비	23,939	22,821

세금과공과금	14,685	7,906

감가상각비	138,331	152,729

지급임차료	36,526	101,858

수선비	7,490	31,683

보험료	38,954	41,891

차량유지비	23,588	22,504

운반비	207,555	235,479

교육훈련비	160	400

도서인쇄비	8,119	10,021

사무용품비	1,145	3,471

소모품비	110,136	126,525

지급수수료	531,939	434,033

광고선전비	246,988	456,451

무형자산상각비	5,159	5,445

사용권자산상각비	226,900	225,829

견본비	10,966	20,896

잡비	-	-

회의비	1,044	1,672

A/S수리비	12,763	44,132

포인트비용	3,023	1,700

경상개발비	-	-

합 계	3,369,665	3,591,570

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

재고자산의 변동	(1,942,374)	(1,605,249)

재고자산의 매입액	17,169,220	14,367,268

종업원급여 및 복리후생비	2,085,459	2,035,073

감가상각비 및 무형자산상각비	370,390	384,003

운반비	207,555	235,478

광고선전비	246,988	456,451

지급수수료	531,939	434,033

기타	143,454	723,834

합 계	18,812,631	17,030,891

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

수입임대료	3,900	3,300

외환차익	-	8,674

외화환산이익	959	1,012

기타의대손상각비환입	-	-

유형자산처분이익	-	-

잡이익	15,814	13,901

합 계	20,673	26,887

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

외환차손	25,709	63,070

외화환산손실	53,425	144,340

기부금	-	-

유형자산처분손실	1	-

잡손실	1,871	22,877

합 계	81,006	230,287

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

금융수익:

이자수익	8,993	15,590

당기손익인식금융자산평가이익	-	4,269

파생상품거래이익	37,713	-

합 계	46,706	19,859

금융비용:

이자비용	(94,198)	(122,081)

종속기업투자주식손상차손	(160,000)	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	-	-

합 계	(254,198)	(122,081)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

수익:

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	8,993	15,590

외환차익	-	8,674

외화환산이익	959	1,012

당기손익공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	-	4,269

파생상품거래이익	37,713	-

수익 계	47,665	29,545

비용:

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(94,198)	(122,081)

외환차손	(25,709)	(63,070)

외화환산손실	(53,425)	(144,340)

당기손익공정가치 측정 금융상품

종속기업투자주식손상차손	(160,000)	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	-	-

비용 계	(333,332)	(329,491)

순손익	(285,667)	(299,946)

29. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

당기법인세부담액(*)	130	125

법인세비용	130	125

(*) 당분기와 전분기 중 지배기업의 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명칭

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

Mattel East Asia Ltd.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기타	마텔코리아서비스(유)	수입임대료 등	3,000	3,000

상품매출	-	-

Mattel East Asia Ltd	지급수수료 등	-	2,750

상품매출 등 합계	3,000	5,750

기타	Mattel East Asia Ltd	상품매입	2,903,844	4,247,864

미착품	-	-

상품매입 등 합계	2,915,092	4,247,864

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정	기초	증가	감소	기말

채권

기타	Mattel East Asia Ltd	미수금	198,504	28,203	9,513	217,194

선급금	613,202	1,922,677	2,273,545	262,334

마텔코리아서비스(유)	미수금	2,200	3,300	4,400	1,100

합 계	813,906	1,954,180	2,287,458	480,628

채무

기타	Mattel East Asia Ltd	미지급금	20,091	3,412	-	23,503

매입채무	-	1,135,701	1,135,701	-

합 계	20,091	1,139,113	1,135,701	23,503

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정	기초	증가	감소	기말

채권

기타	Mattel East Asia Ltd	미수금	106,278	13,267	106,278	13,267

선급금	-	762,165	394,381	367,784

마텔코리아서비스(유)	미수금	1,100	3,300	3,300	1,100

합 계	107,378	778,732	503,959	382,151

채무

기타	Mattel East Asia Ltd	매입채무	3,193,507	-	3,193,507	-

미지급금	-	2,593	-	2,593

합 계	3,193,507	2,593	3,193,507	2,593

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

단기급여	200,959	211,414

퇴직급여	41,420	63,613

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 지급보 증을 제공 받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,000,000	한국닌텐도(주)	2,500,000	계약이행

서울보증보험	127,000	씨제이대한통운(주) 등	127,000	계약이행

( 2) 당분기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

수입신용장 한도	USD 2,000,000	USD 1,125,482	중소기업은행

파생상품	USD 200,000	-

수입신용장 한도	USD 800,000	USD 487,528.32	우리은행

(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

현금및현금성자산	467,412	채권가압류

비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

( 4) 계류중인 소송사건 전기말 연결실체의 계류중인 소송사건은 연결실체가 피소된 1건이 있으며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 전기말 상기 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원 및 매출채권 467백만원이 가압류되어 있습니다. 한편, 전기말 현재 연결실체는 상기 소송사건과 관련하여 사기를 이유로 소를 제기하였으며, 소송사 건의 결과는 예측할 수 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기말과 전분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

현금	6,498	7,781

보통예금	2,578,446	1,627,513

합 계	2,584,944	1,635,294

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(10,055)	(1,395)

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	3,589,742	(1,465,140)	52,156	2,176,758

33. COVID-19으로 인한 영향당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.