손오공 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 2021년 03월 31일 현재
제 24(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 손오공

1. 회사의 개요주식회사 손오공(이하 '당사')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.당사는 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. ( 9.77%) 입니 다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 7 : 재고자산 순실현가치의 측정 ㆍ 주석 16 : 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 28 : 법인세 - 차감할 일시적차이와 세무상결손금의 사용 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 관리총괄임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호'사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 금융자산당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유동자산:

정기적금	320,000	1,370,000

정기예금	-	800,000

미수수익	9,240	35,918

당기손익공정가치측정금융상품	-	-

소 계	329,240	2,205,918

비유동자산:

장기성예금	510,071	466,832

특정현금과예금	2,000	2,000

소 계	512,071	468,832

합 계	841,311	2,674,750

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	6,277,657	(46,591)	6,231,066

단기대여금	458,818	(304,268)	154,550

미수금	219,878	-	219,878

보증금	90,582	-	90,582

소 계	7,046,935	(350,859)	6,696,076

비유동자산:

보증금	517,719	-	517,719

합 계	7,564,654	(350,859)	7,213,795

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	13,200,050	(46,591)	13,153,459

단기대여금	607,318	(304,268)	303,050

미수금	206,798	-	206,798

보증금	90,582	-	90,582

소 계	14,104,748	(350,859)	13,753,889

비유동자산:

보증금	509,790	-	509,790

합 계	14,614,538	(350,859)	14,263,679

(2) 당분기와 전기 중 유동 및 비유동매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	350,859	355,521

손상차손환입액	-	(4,662)

기말금액	350,859	350,859

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	7,047,320	166,475	-	-	350,859	7,564,654

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(350,859)	(350,859)

순장부금액	7,047,320	166,475	-	-	-	7,213,795

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	14,262,597	1,082	-	-	350,859	14,614,538

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(350,859)	(350,859)

순장부금액	14,262,597	1,082	-	-	-	14,263,679

(4) 당분기말 현재 특정고객 A에 대한 매출채권은 3,960백만원이고 총 매출채권의 약 63%를 차지하고 있습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 양도된 매출채권의 내역은 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

상품	22,555,298	20,362,640

상품평가손실충당금	(3,079,413)	(3,298,890)

미착품	-	952,031

합 계	19,475,885	18,015,781

(2) 당분기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	3,298,890	3,009,657

평가손실전입액	(219,477)	694,716

제각금액	-	(405,483)

기말금액	3,079,413	3,298,890

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

선급금	528,134	739,650

선급비용	82,258	99,450

반환재고회수권	-	6,017

합 계	610,392	845,117

9. 유형자산 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	358,513	1,148,686	1,702,385	4,833,123	8,042,707

취득금액	-	44,700	-	-	44,700

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	358,513	1,193,386	1,702,385	4,833,123	8,087,407

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(296,230)	(781,724)	(1,702,345)	(1,692,355)	(4,472,654)

처분금액	-	-	-	-	-

감가상각비	(9,674)	(27,417)	-	(336,166)	(373,257)

기말금액	(305,904)	(809,141)	(1,702,345)	(2,028,521)	(4,845,911)

장부금액:

기초금액	62,283	366,962	40	3,140,768	3,570,053

기말금액	52,609	384,245	40	2,804,602	3,241,496

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	356,181	1,068,541	1,702,385	5,008,735	8,135,842

취득금액	10,716	80,145	-	1,050,870	1,141,731

처분금액	(8,384)	-	-	(1,226,482)	(1,234,866)

기말금액	358,513	1,148,686	1,702,385	4,833,123	8,042,707

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(263,176)	(614,973)	(1,702,345)	(1,085,600)	(3,666,094)

처분금액	8,384	-	-	740,829	749,213

감가상각비	(41,438)	(166,751)	-	(1,347,584)	(1,555,773)

기말금액	(296,230)	(781,724)	(1,702,345)	(1,692,355)	(4,472,654)

장부금액:

기초금액	93,005	453,568	40	3,923,135	4,469,749

기말금액	62,283	366,962	40	3,140,768	3,570,053

10. 리스(1) 리스이용자당사는 본사건물와 창고, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 차량운반구 중 일부와 사무용품기기 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다 (주석9 참조).

① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	3,042,502	98,266	3,140,768

취 득	-	-	-

처 분	-	-	-

감가상각	(322,986)	(13,180)	(336,166)

기 말	2,719,516	85,086	2,804,602

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	3,863,746	59,389	3,923,135

취 득	970,251	80,990	1,051,241

처 분	(486,024)	-	(486,024)

감가상각	(1,305,471)	(42,113)	(1,347,584)

기 말	3,042,502	98,266	3,140,768

11. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	391,367	106,055	13,391,066

취득금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	391,367	106,055	13,391,066

상각누계액:

기초금액	(22,503)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(333,102)	-	(13,224,036)

상각비	(175)	-	-	-	(4,698)	-	(4,873)

기말금액	(22,678)	-	-	-	(337,800)	-	(13,228,909)

장부금액:

기초금액	2,709	-	1	-	58,265	106,055	167,030

기말금액	2,534	-	1	-	53,567	106,055	162,157

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	347,167	106,055	13,346,866

취득금액	-	-	-	-	44,200	-	44,200

기말금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	391,367	106,055	13,391,066

상각누계액:

기초금액	(21,802)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(309,770)	-	(13,200,003)

상각비	(701)	-	-	-	(23,332)	-	(24,033)

기말금액	(22,503)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(333,102)	-	(13,224,036)

장부금액:

기초금액	3,410	-	1	-	37,397	106,055	146,863

기말금액	2,709	-	1	-	58,265	106,055	167,030

12. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련내용	담보권자

유동금융자산(정기적금)(*1)	320,000	지급보증	중소기업은행

토지 및 건물(*2)	14,970,101	지급보증

(*1) 주석30에 서 설명하는 당사가 제공받는 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.(*2) 종속회사인 (주)손오공아이비 소유의 자산이며, 주석14의 일반대출에 대한 담보로 제공되었습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

매입채무	9,647,158	13,892,442

미지급금	882,796	1,670,807

예수금	29,337	150,004

예수보증금	50,000	50,000

합 계	10,609,291	15,763,253

14. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동부채:

단기차입금	2,176,758	3,589,742

파생상품부채	-	165,916

리스부채	1,106,454	1,177,709

소 계	3,283,212	4,933,367

비유동부채:

리스부채	1,874,783	2,127,785

합 계	5,157,995	7,061,152

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위 : 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.52%	2022.02.18	1,000,000

USANCE	USD	-	2021.04.08	540,730

2021.04.21	636,028

우리은행	USANCE	USD	-	-	-

합 계	2,176,758

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.52%	2021.02.18	1,000,000

USANCE	USD	-	2021.03.30	768,374

2021.04.08	519,025

2021.04.21	610,497

우리은행	USANCE	USD	-	2021.06.03	691,846

합 계	3,589,742

(3) 당분기 중 단기차입금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구 분	통화	기 초	차 입	상 환	기 말

중소기업은행	일반대출	KRW	1,000,000	1,000,000	(1,000,000)	1,000,000

USANCE	USD	1,897,896	666,542	(1,387,680)	1,176,758

우리은행	USANCE	USD	691,846	-	(691,846)	-

합 계	3,589,742	1,666,542	(3,079,526)	2,176,758

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

선수금	33,214	28,806

이연수익	445	2,033

미지급비용	900	967

미지급연차수당	187,591	158,914

미지급퇴직급여	28,067	29,534

환불부채	-	10,018

합 계	250,217	230,272

16. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채(*)	소 계	복구충당부채

기 초	43,736	17,348	61,084	55,200	116,284

전 입	(7,017)	3,023	(3,994)	-	(3,994)

기 말	36,719	20,371	57,090	55,200	112,290

(*) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 이연수익충당부채로 계상하고 있습니다. ② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채(*)	소 계	복구충당부채

기 초	32,525	11,725	44,250	55,200	99,450

전 입	11,211	5,623	16,834	-	16,834

기 말	43,736	17,348	61,084	55,200	116,284

17. 자본금

당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	26,896,161주	26,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	13,448,081	13,448,081

18. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

주식발행초과금	60,242,481	60,242,481

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	60,389,785	60,389,785

19. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

이익준비금	600,000	600,000

기업합리화적립금	315,058	315,058

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

미처리결손금	(60,666,068)	(60,899,779)

합 계	(55,151,010)	(55,384,721)

① 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

20. 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 당사는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 주당손익 당분기와 전분기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

보통주당기순손이익(손실)	233,710,750	(1,301,401,865)

가중평균유통보통주식수(*)	26,796,161주	26,796,161주

기본주당이익(손실)	9	(49)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초발행주식수	26,896,161	26,896,161	26,896,161	26,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	26,796,161	26,796,161	26,796,161	26,796,161

한편, 당사는 당기와 전기 중 잠재적 보통주를 보유한 적은 없으므로 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다.

22. 수익(1) 수익원천당사의 주요 수익은 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매 입니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

주요 지리적 시장:

한국	18,445,099	15,128,644

해외	976	10,658

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	5,990,401	6,316,853

게임매출	12,452,150	8,808,943

캐릭터수익	3,524	13,506

수익인식 시기:

한 시점에 이행	18,442,551	15,125,796

기간에 걸쳐 이행	3,524	13,506

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,446,075	15,139,302

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

수취채권	6,277,657	5,749,968

계약자산	-	-

계약부채	20,816	57,428

(4) 수행의무와 수익인식 정책

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식정책

재 화	당사는 국내매출의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용 역	용역에 대한 청구서는 매달 혹은 분기마다 정산시점에 따라 발행하며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

23. 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

상품매출원가	15,007,143	12,967,991

24. 판 매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

급여	1,066,838	994,414

잡급	-	900

퇴직급여	95,911	104,725

복리후생비	157,688	156,378

여비교통비	3,213	14,782

접대비	9,598	11,004

통신비	18,251	17,871

수도광열비	5,094	6,125

전력비	21,059	19,696

세금과공과금	14,510	7,643

감가상각비	37,092	51,163

지급임차료	30,687	96,219

수선비	7,490	31,683

보험료	28,394	31,862

차량유지비	23,183	21,892

운반비	207,490	235,470

교육훈련비	160	400

도서인쇄비	6,993	9,643

사무용품비	1,145	3,471

소모품비	109,103	125,183

지급수수료	501,575	402,302

광고선전비	246,935	455,901

무형자산상각비	4,873	5,185

견본비	10,966	20,896

잡비	-	-

회의비	1,044	1,671

A/S수리비	12,763	44,132

포인트비용	3,023	1,700

사용권자산상각비	336,167	332,305

합 계	2,961,245	3,204,616

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

재고자산의 변동	(1,942,600)	(1,605,249)

재고자산의 매입액	17,169,220	14,367,268

종업원급여 및 복리후생비	1,320,437	1,256,418

감가상각비 및 무형자산상각비	378,131	388,653

운반비	207,490	235,470

광고선전비	246,935	455,901

지급수수료	501,575	402,302

기타	87,199	671,844

합 계	17,968,387	16.172.607

26. 기 타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

수입임대료	3,900	3,300

외환차익	-	8,674

외화환산이익	959	1,012

기타채권손상차손환입	-	-

유형자산처분이익	-	-

잡이익	15,813	13,901

합 계	20,672	26,887

(2) 당분기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

외환차손	25,709	63,070

외화환산손실	53,425	144,341

기부금	-	-

유형자산처분손실	-	-

종속기업투자주식손상차손	160,000	-

잡손실	1,871	22,877

합 계	241,005	230,288

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

금융수익:

이자수익	8,882	15,447

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	4,270

파생상품거래이익	37,713	-

파생상품평가이익	-	-

소 계	46,595	19,717

금융비용:

이자비용	(70,110)	(84,288)

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	-	-

소 계	(70,110)	(84,288)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

수익:

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	8,882	15,447

외환차익	-	8,674

외화환산이익	959	1,012

당기손익공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	-	4,270

파생상품거래이익	37,713	-

수익 계	47,554	29,403

비용:

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(70,110)	(84,288)

외환차손	(25,709)	(63,070)

외화환산손실	(53,425)	(144,341)

당기손익공정가치 측정 금융상품

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래손실	-	-

비용 계	(149,244)	(291,699)

순손익	(101,690)	(262,296)

28. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

당기법인세부담액(*)	130	125

법인세비용	130	125

(*) 당분기와 전분기 중 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

29. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

종속기업	(주)손오공아이비

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

Mattel East Asia Ltd.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 25(당) 기	제 24(전) 기

종속기업	(주)비즈컴바인(*)	수입임대료 등	-	300

기타	마텔코리아서비스(유)	수입임대료 등	3,000	3,000

상품매출	-	-

Mattel East Asia Ltd.	지급수수료 등	-	2,750

상품매출 등 합계	3,000	5,750

종속기업	(주)손오공아이비	금융리스이자비용	11,248	13,441

기타	Mattel East Asia Ltd.	상품매입	2,903,844	4,247,864

미착품	-	-

상품매입 등 합계	2,915,092	4,261,305

(*) 당분기 중 특수관계자에서 제외되어 당분기의 거래 금액은 공시되지 않았습니다.

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정	기초	증가	감소	기말

채권:

종속기업	(주)손오공아이비	임차보증금	200,000	-	-	200,000

미수금	379	1,285	1,279	385

대여금	303,050	-	148,500	154,550

기타	Mattel East Asia Ltd.	미수금	198,504	28,203	9,513	217,194

선급금	613,202	1,922,677	2,273,545	262,334

마텔코리아서비스(유)	미수금	2,200	3,300	4,400	1,100

합 계	1,317,665	1,956,455	2,438,227	835,893

채무:

종속기업	(주)손오공아이비	리스부채	728,721	132,097	255,849	604,969

기타	Mattel East Asia Ltd.	미지급금	20,091	3,412	-	23,503

매입채무	-	1,135,701	1,135,701	-

합 계	748,812	1,271,210	1,391,550	628,472

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정	기초	증가	감소	기말

채권:

종속기업	(주)손오공아이비	임차보증금	200,000	-	-	200,000

미수금	958	1,178	1,777	359

대여금	886,638	138,000	276,000	748,638

기타	Mattel East Asia Ltd.	미수금	106,278	13,267	106,278	13,267

선급금	-	762,165	394,381	367,784

마텔코리아서비스(유)	미수금	1,100	3,300	3,300	1,100

(주)초이락컨텐츠팩토리	리스채권	-	-	-	-

합 계	1,194,974	917,910	781,736	1,331,148

채무:

종속기업	(주)손오공아이비	리스부채	722,391	23,201	144,760	600,832

기타	Mattel East Asia Ltd.	매입채무	3,193,507	-	3,193,507	-

미지급금	-	2,593	-	2,593

(주)초이락컨텐츠팩토리	매입채무	-	-	-	-

주요주주	미지급금	-	-	-	-

합 계	3,915,898	25,794	3,338,267	603,425

(4) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	제 25(당) 기	제 24(전) 기

회 수	회 수

종속기업	(주)손오공아이비	148,500	148,500

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	제공한 내용

관련내용	금액

종속기업	(주)손오공아이비	지급보증	2,500,000

(6) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

단기급여	151,883	162,337

퇴직급여	33,241	39,691

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

30. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 지급보 증을 제공 받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,000,000	한국닌텐도(주)	2,500,000	계약이행

서울보증보험	127,000	씨제이대한통운(주) 등	127,000	계약이행

( 2) 당분 기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

수입신용장 한도	USD 2,000,000	USD 1,125,482	중소기업은행

파생상품	USD 200,000	-

수입신용장 한도	USD 800,000	USD 487,528.32	우리은행

(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

현금및현금성자산	467,412	채권가압류

비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

( 4) 계류중인 소송사건전기말 당사가 계류중인 소송사건은 당사가 피소된 1건이 있으며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 전기말 상기 소송사건과 관련하여 당사의 제예금 467백만원 및 매출채권 467백만원이 가압류되어 있습니다. 한편, 전기말 당사는상기 소송사건과 관련하여 사기를 이유로 소를 제기하였으며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

31. 종속기업투자 (1) 당 분기말과 전분기말 현 재 종속기 업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	제 25(당) 기	제 24(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)손오공아이비	게임 유통	100%	990,000	100%	990,000

(주)비즈컴바인(*)	무인 PC방	-	-	80%	160,000

합 계	-	990,000	-	990,000

(*) 당분기 중 특수관계자에서 제외되어 당분기분은 공시되지 않았습니다.(2) 종 속기업의 요약 재무정보당분기말의 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,903,863	8,575,331	7,328,532	870,503,312	27,124	27,124

32. 현금흐름표(1) 당분기말과 전분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

현금	6,498	7,781

보통예금	1,917,786	889,615

합 계	1,924,284	897,396

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(10,055)	(1,395)

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	3,589,742	(1,465,140)	52,156	2,176,758

33. 매출집중도당사는 완구류 및 게임소프트웨어 판매 등의 단일부문으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

A사	9,875,969	9,340,473

34. COVID-19으로 인한 영향당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.