손오공 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 당기 중 종속회사인 (주)손오공아이비의 영업을 중단하였습니다. 비교표시되는 전기 포괄손익계산서 및 관련 주석은 중단영업손익을 구분하여 재분류하였습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 2025년 5월 30일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)공시와 같이 클라쎄오토(주) 지분 90%를 9,912,856천원에 (유)에이플러스투자목적회사 등으로 부터 양수하였습니다. 당기말 현재 클라쎄오토(주)는 주요 종속회사로 분류 되어 있습니다.

(2) 2025년 6월 10일 주요사항보고서(유형자산 양수 결정)공시와 같이 서울시 강남구 논현동 230-6 토지 및 건물을 19,000,000천원에 (주)티에스넥스젠으로 부터 양수하였습니다. 당기말 현재 본 토지 및 건물은 투자부동산으로 분류 되어 있습니다.(3) 2025년 8월 28일 유형자산처분결정(종속회사의 주요경영사항)공시와 같이 종속회사 손오공 아이비 소유의 경기도 부천시 원미구 역곡동 24-32,24-33번지 토지 및 건물을 34,000,000천원에 제이제이툴스에 양도하였습니다.

3. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제29기	매출채권	6,118,473	33,759	0.55%

미수금	2,581,952	-	0.00%

단기대여금	6,116,000	1,166,000	19.06%

합 계	14,816,425	1,199,759	7.40%

제28기	매출채권	3,036,184	31,912	1.05%

미수금	3,545	-	0.00%

단기대여금	166,000	166,000	100.00%

합 계	3,205,729	197,912	6.17%

제27기	매출채권	5,168,529	23,161	0.45%

미수금	17,442	1,310	7.51%

단기대여금	166,000	166,000	100.00%

합 계	5,351,971	190,471	3.56%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원 )

구 분	제29기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	197,912	190,471	212,591

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,001,847	7,441	(22,120)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,310)	(24,279)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,001,847	8,751	2,159

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,199,759	197,912	190,471

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

①대손충당금 설정방침 회사는 매출채권을 포함한 대손충당금 설정대상 채권잔액에 대하여 다음의 개별분석 및 과거의 대손경험률을 근거로 하여 추정된 채무불이행 확률을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 개별손상검토 : 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리, 화의신청, 도주, 실종, 1년이상 미거래 미회수 채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있음.(담보금액 등 고려) ②설정방법 1) 부도채권등 부실채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다.

구 분	채권연령	매출채권	받을어음	미수금

개별손상대상	연령무관	100%	100%	100%

2) 부도채권등은 담보가치 등을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 일정 기간이 경과한 후에는 매출채권과 대손충당금을 직접 상계처리하고 있습니다. 3) 대손처리 기준 매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유가 발생시 대손처리하고 있습니다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

2. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	6,080,202	11,151	7,715	19,405	6,118,473

특수관계자	-	-	-	-	-

계	6,080,202	11,151	7,715	19,405	6,118,473

구성비율	99.37%	0.18%	0.13%	0.32%	100%

3. 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제29기	제28기	제27기	비고

완구 및 게임	상 품	7,548,090	6,546,263	12,782,266	-

미 착 품	-	14,265	1,372,013	-

합 계	7,548,090	6,560,528	14,154,279	-

중고차판매	상 품	949,839	-	-	-

합 계	949,839	-	-	-

자동차판매	상 품	4,114,841	-	-	-

원 재 료	1,982,415	-	-	-

합 계	6,097,256	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	12.11%	11.37%	28.86%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.37회	2.86회	2.73회	-

4. 재고자산의 실사내역 등(연결기준)(1) 실사일자 당사의 경우 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분반기의 경우 재고자산실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습니다.

구 분	제29기	제28기	제27기

실 사 일 자	2026년 1월 2일	2025년 1월 2일	2024년 1월 2일

실 사 기 관	삼일회계법인	삼일회계법인	삼일회계법인

감사인참석 및 입회여부	참석	참석	참석

(3) 재고자산 현황(연결기준) 당사는 장기체화재고 등에 관하여 평가손실을 계상하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실 충당금	기말잔액	비고

상품	13,806,922	13,806,922	(1,194,152)	12,550,343	-

원재료	2,078,535	2,078,535	(96,120)	1,982,415

5. 공정가치평가 절차요약(연결기준)

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 29(당) 기	제 28(전) 기

금융자산 :

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	7,350,571	14,479,889

유동금융자산	11,293,248	452,107

매출채권및기타채권	15,023,146	3,136,490

비유동금융자산	2,786,557	-

비유동매출채권및기타채권	9,741,438	24,397

소 계	46,194,959	18,092,883

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	유동금융자산	4,445,072	-

비유동금융자산	99,327	94,461

소 계	4,544,399	94,461

금융자산 합계	50,739,359	18,187,344

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 금융자산	매입채무및기타채무	12,704,162	2,786,382

유동금융부채	14,995,191	14,727,167

전환사채	7,478,557	5,170,327

비유동금융부채	5,278,382	-

소 계	40,456,292	22,683,876

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채	7,160,288	1,748,597

금융부채 합계	47,616,580	24,432,473

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

유동금융자산	-	10,953	4,434,119	4,445,072

비유동금융자산	-	99,327	2,786,556	2,885,883

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	7,160,288	7,160,288

전기말:

금융자산

유동금융자산	-	76,879	-	76,879

비유동금융자산	-	94,461	-	94,461

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	1,748,597	1,748,597

② 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산	10,953	2	자산가치접근법	-

비유동금융자산	99,327	2	해약환급금	-

비유동금융자산	2,786,557	3	자산가치접근법,TF(Tsiveriotis-Fernandes)모형 등	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

유동금융자산	4,434,119	3

유동성파생상품부채	7,160,288	3

③ 당기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	(1,748,597)	-

금융자산의 취득	9,100,000	-

금융자산의 처분	(2,000,000)	-

전환사채의 발행	(23,542,429)	(5,744,920)

당기손익에 포함된 손익	12,646,667	3,996,323

전환사채의 전환	1,968,558	-

전환사채의 상환	3,636,188	-

기말잔액	60,388	(1,748,597)