손오공 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 26(당) 기 2022년 09월 30일 현재
제 25(전) 기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. (9.77%)입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	PC방 영업	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,954,842	8,389,377	7,565,465	2,441,338	132,032	132,032

2. 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사등의외부감사에관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 연결재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 연결재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 관리총괄임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037 개정 사항을 적용하였습니다. 그 결과로 손실부담계약의 평가에 대한 회계정책의 변경이 발생하였습니다.

종전에는 손실부담계약 여부를 판단하기 위해 계약을 이행하기 위한 증분원가만을 포함하였습니다. 개정사항에 따르면 계약을 이행하기 위한 증분원가 뿐만 아니라 기타 직접비용의 배분을 모두 포함해야 합니다.

연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약을 분석하였으며, 개정된 회계정책을 적용함에 따라 손실부담계약으로 식별되는 계약은 없는 것으로 판단하였습니다. 따라서 2022년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인한 기초 자본에는 변동이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션과 캐릭터를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 PC방 영업을 통하여 수익을 창출하는 PC방영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

매출액	영업손익	분기순손익	총매출액	순매출액	분기순손익

완구부문	43,716,103	(3,389,885)	(5,239,633)	49,870,874	49,870,874	581,540

PC방영업부문	2,441,338	57,255	(83,968)	2,591,486	2,591,486	39,835

합 계	46,157,441	(3,332,630)	(5,323,601)	52,462,361	52,462,361	621,376

(3) 주요 거래처

당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

A사	18,498,652	27,993,664

6. 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

유동자산:

정기예금	200,000	-

소 계	200,000	-

비유동자산:

장기성예금	694,332	616,489

특정현금과예금	469,412	469,412

소 계	1,163,744	1,085,901

합 계	1,363,744	1,085,901

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당)기 분기말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	4,517,620	(46,591)	4,471,029

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	186,433	-	186,433

보증금	85,000	-	85,000

소 계	4,955,053	(212,591)	4,742,462

비유동자산:

장기성매출채권	467,412	-	467,412

보증금	410,995	-	410,995

소 계	878,407	-	878,407

합 계	5,833,460	(212,591)	5,620,869

② 제 25(전) 기 말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	10,503,941	(46,591)	10,457,350

단기대여금	304,268	(304,268)	-

미수금	498,548	-	498,548

보증금	45,000	-	45,000

소 계	11,351,757	(350,859)	11,000,898

비유동자산:

장기성매출채권	467,412	-	467,412

보증금	547,295	-	547,295

소 계	1,014,707	-	1,014,707

합 계	12,366,464	(350,859)	12,015,605

(2) 당분기말과 전기말 현재 양도된 매출채권의 내역은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

상품	26,388,018	24,532,663

상품평가손실충당금	(3,912,118)	(2,210,371)

미착품	-	1,058,449

합 계	22,475,900	23,380,741

(2) 당분기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기

기초금액	2,210,371	3,302,436

평가손실전입액	1,835,559	101,762

제각금액	(133,812)	(1,193,827)

기말금액	3,912,118	2,210,371

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

선급금	718,135	732,996

선급비용	166,199	150,182

반환재고회수권	-	1,444

합 계	884,334	884,622

10. 유형자산

당분기와 전기말 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 추가	처분 및 제거	감가상각 및 상각	기말

토지	6,550,807	-	-	-	6,550,807

건물	6,178,260	-	-	(289,123)	5,889,137

구축물	12,460	-	-	(1,179)	11,281

차량운반구	43,115	538	(3,999)	(11,954)	27,700

비품	358,041	750,321	(5,139)	(190,360)	912,863

사용권자산	2,287,075	107,369	-	(663,725)	1,730,719

합 계	15,429,758	858,228	(9,138)	(1,156,341)	15,122,507

② 제 25(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 추가	처분 및 제거	감가상각 및 상각	기말

토지	6,550,807	-	-	-	6,550,807

건물	6,563,757	-	-	(385,497)	6,178,260

구축물	14,031	-	-	(1,571)	12,460

차량운반구	63,619	14,979	(826)	(34,657)	43,115

비품	407,911	77,932	(1,438)	(126,364)	358,041

금형	40	-	(40)	-	-

사용권자산	2,464,733	785,052	(60,389)	(902,321)	2,287,075

합 계	16,064,898	877,963	(62,693)	(1,450,410)	15,429,758

11. 리스

연결실체는 창고 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다 (주석 10 참조).

12. 무형자산당분기와 전기말 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	2,009	1	44,643	106,055	152,708

취득	-	-	76,651	-	76,651

처분	(1,983)	-	(3)	-	(1,986)

감가상각	-	-	(20,118)	-	(20,118)

기말	26	1	101,173	106,055	207,255

② 제 25(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	2,709	1	61,093	106,055	169,858

취득	-	-	2,323	-	2,323

처분	-	-	-	-	-

감가상각	(700)	-	(18,773)	-	(19,473)

기말	2,009	1	44,643	106,055	152,708

13. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보 설정액	담보권자

토지 및 건물(*)	14,556,469	13,728,000	중소기업은행

1,200,000	신한은행

USD 1,200,000

(*)주석31에서 설명하는 연결실체가 제공받는 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

매입채무	3,892,517	7,242,130

미지급금	1,214,063	1,655,157

예수보증금	199,000	50,000

합 계	5,305,580	8,947,287

15. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

유동부채:

단기차입금	7,195,147	5,439,355

유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000

파생상품부채	1,385,180	1,664,700

리스부채	925,905	975,976

소 계	17,206,232	15,780,031

비유동부채:

리스부채	1,015,464	1,496,757

소 계	1,015,464	1,496,757

합 계	18,221,696	17,276,788

(2) 당분기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.99%	2023.02.18	1,000,000

4.42%	2023.08.16	1,000,000

유동성 장기차입금	KRW	3월물 KORIBOR + 1.54%	2023.06.10	7,700,000

USANCE	USD	-	2022.10.05	538,833

-	2022.11.10	736,745

-	2022.11.10	1,222,845

우리은행	USANCE	USD	-	2022.11.10	840,064

신한은행	일반대출	KRW	3.64%	2022.12.27	1,000,000

USANCE	USD	-	2022.11.14	856,660

합 계	14,895,147

16. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

전환사채	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	50,185	50,185

전환권조정	-	(1,305,157)

기말 장부금액	5,050,185	3,745,028

(2) 당분기말 현재 연결실체의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제8회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 09월 07일

만기일	2024년 09월 07일

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 9월 7일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	2022년 9월 7일부터 2023년 9월 7일까지 매월의 7일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음

매도청구금액	사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 매매일 까지 연 1.5%의 이율을 적용한 금액을 매매금액으로 한다.

전환청구기간	2022년 09월 07일부터 2024년 08월 07일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,720원

조정후 전환가액	2,105원

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

선수금	69,479	53,562

예수금	184,859	205,796

이연수익	4,802	2,221

미지급비용	149,181	21,644

미지급연차수당	232,474	160,941

미지급퇴직급여	31,925	29,154

환불부채	-	2,367

합 계	672,720	475,685

18. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	37,731	27,933	65,664	55,200	120,864

전 입	(4,378)	6,297	1,919	-	1,919

기 말	33,353	34,230	67,583	55,200	122,783

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	43,736	17,348	61,084	55,200	116,284

전 입	(6,005)	10,585	4,580	-	4,580

기 말	37,731	27,933	65,664	55,200	120,864

19. 자본금

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	26,896,161주	26,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	13,448,081	13,448,081

20. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

주식발행초과금	60,242,481	60,242,481

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	60,389,785	60,389,785

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

연결미처리결손금	(59,383,734)	(54,060,132)

합 계	(53,043,675)	(47,720,073)

22. 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*)연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	(1,311,142,719)	(5,323,601,337)	322,665,234	641,375,577

가중평균유통보통주식수	26,796,161주	26,796,161주	26,796,161주	26,796,161주

기본주당이익(손실)	(49)	(199)	12	24

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

발행보통주식수	26,896,161	26,896,161	26,896,161	26,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	26,796,161	26,796,161	26,796,161	26,796,161

(3) 희석주당손익당분기말 연결실체가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기에 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으며, 전분기 중에는 잠재적보통주를 보유한 적이 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 당분기와 전분기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

전환사채	2,375,296	1,838,235

24. 수익(1) 수익원천연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차결산재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	7,174,051	23,031,235	6,902,320	20,355,754

게임매출	6,445,338	20,638,268	7,250,791	29,494,012

캐릭터수익	25,436	46,599	10,759	21,642

수수료수익	806,202	2,441,338	856,809	2,590,95

수익인식 시기:

한 시점에 이행	13,619,389	43,669,503	14,153,111	49,849,766

기간에 걸쳐 이행	831,638	2,487,937	867,568	2,612,595

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,451,027	46,157,440	15,020,679	52,462,361

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 말

수취채권	4,985,032	10,971,353

계약부채(*)	4,802	2,221

(*)계약부채는 연결실체 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트입니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,174,961	3,249,044	1,090,933	3,716,276

잡급	-	500	100	200

퇴직급여	119,316	339,678	149,525	478,869

복리후생비	185,585	568,749	191,589	613,996

여비교통비	59,272	126,901	30,267	94,509

접대비	14,736	45,573	12,473	33,033

통신비	21,505	62,996	18,269	60,878

수도광열비	3,880	15,310	3,425	12,942

전력비	21,732	57,888	22,070	60,548

세금과공과금	10,627	92,809	25,856	111,762

감가상각비	166,542	492,616	137,892	413,658

지급임차료	108,799	305,812	44,784	123,172

수선비	887	47,754	5,603	14,648

보험료	71,478	217,829	33,634	107,619

차량유지비	41,279	119,563	27,704	81,018

운반비	301,713	854,797	230,437	675,222

교육훈련비	300	1,102	130	650

도서인쇄비	1,322	8,584	9,427	26,406

사무용품비	1,424	3,361	1,898	4,773

소모품비	43,379	139,277	32,856	193,590

지급수수료	588,491	1,913,232	491,836	1,511,159

광고선전비	474,680	1,336,997	477,892	1,208,434

무형자산상각비	7,520	20,118	4,700	15,017

견본비	4,590	25,545	10,536	29,761

잡비	7,846	7,846

회의비	877	2,235	754	1,798

A/S수선비	32,872	46,653	17,159	34,162

포인트비용(환입)	9,474	6,298	1,307	(250)

사용권자산상각비	225,666	671,177	217,843	664,457

합 계	3,700,753	10,780,244	3,290,899	10,288,307

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(951,219)	(1,855,355)	224,357	(1,805,107)

재고자산의 매입액	13,053,507	37,579,910	10,799,118	42,213,129

종업원급여 및 복리후생비	1,911,524	5,443,675	593,574	4,809,340

감가상각비 및 무형자산상각비	407,714	1,183,911	360,435	1,093,132

운반비	301,713	854,797	230,436	675,222

광고선전비	474,680	1,336,997	477,892	1,208,433

지급수수료	588,491	1,913,232	491,836	1,511,159

기타	(1,004,029)	3,032,904	1,693,272	1,707,824

합 계	14,782,381	49,490,071	14,870,920	51,413,132

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전)기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수익	3,000	9,000	3,000	9,900

외환차익	9,166	35,577	2,758	6,414

외화환산이익	8,893	11,348	13,304	22,748

기타의대손충당금환입	-	138,268	-	-

유형자산처분이익	-	322	2,038	2,038

잡이익	4,687	20,490	319,349	392,291

합 계	25,746	215,005	340,449	433,391

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	74,364	380,648	33,802	101,247

외화환산손실	377,285	429,171	38,879	45,701

기부금	-	-	3,556	3,556

유형자산처분손실	363	3,433	865	966

무형자산처분손실	1,980	1,986	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	29,331

잡손실	5,230	8,626	3,766	439,546

합 계	459,222	823,864	80,868	620,347

28. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	11,260	87,753	7,545	20,993

파생상품거래이익	-	-	-	37,713

파생상품평가이익	-	279,520	-	-

합 계	11,260	367,273	7,545	58,706

금융비용:

이자비용	(564,925)	(1,748,641)	(93,826)	(279,000)

합 계	(564,925)	(1,748,641)	(93,826)	(279,000)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

수익:

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	11,260	87,753	7,545	20,993

외환차익	9,166	35,577	2,758	6,414

외화환산이익	8,893	11,348	13,304	22,748

당기손익공정가치 측정 금융자산

파생상품거래이익	-	-	-	37,713

파생상품평가이익	-	279,520	-	-

수익 계	29,319	414,198	23,607	87,868

비용:

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(564,925)	(1,748,641)	(93,826)	(279,000)

외환차손	(74,364)	(380,648)	(33,802)	(101,247)

외화환산손실	(377,285)	(429,171)	(38,879)	(45,701)

비용 계	(1,016,574)	(2,558,460)	(166,507)	(425,948)

순손익	(987,255)	(2,144,262)	(142,900)	(338,080)

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세차감전 순손실로 인하여 유효세율을 산정하지 않았으며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 0.11% 입니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

Mattel East Asia Ltd.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

기타	마텔코리아서비스(유)	임대료수익 등	4,645	9,000

상품매출	368	-

Mattel East Asia Ltd.	지급수수료 등	-	-

합 계	5,013	9,000

기타	Mattel East Asia Ltd.	상품매입	10,580,200	6,651,328

미착품	-	-

합 계	10,580,200	6,651,328

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당)기 분기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

기타	Mattel East Asia Ltd.	91,625	-	3,632

마텔코리아서비스(유)	-	-	-

합 계	91,625	-	3,632

② 제 25(전) 기 말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미지급금

기타	Mattel East Asia Ltd.	342,928	18,209

마텔코리아서비스(유)	1,100	-

합 계	344,028	18,209

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	218,901	633,117	197,359	591,362

퇴직급여	41,215	129,406	38,747	119,716

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,000,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행

서울보증보험	305,000	씨제이 씨지브이(주) 등	305,000	계약이행

(2) 당분기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

일반자금대출	9,700,000	9,700,000	중소기업은행

수입신용장 한도	USD 2,000,000	USD 1,741,304.45

수입신용장 한도	USD 800,000	USD 585,492.02	우리은행

일반자금대출	1,000,000	1,000,000	신한은행

수입신용장 한도	USD 1,000,000	USD 597,058.60

(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	467,412	채권가압류

2,000	당좌개설보증금

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건이 존재하며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 당분기말 현재 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원 및 매출채권 467백만원이 가압류되어 있습니다. 한편, 당분기말 현재 연결실체는 피소된 소송사건과 관련하여 사기를 이유로 소를 제기하였으며, 그 결과는 예측할 수 없습니다.

32. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기말

금융자산 :

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	4,225,518	3,470,039

유동금융자산	200,000	-

매출채권및기타채권	4,742,462	11,000,898

비유동금융자산	1,163,744	1,085,901

비유동매출채권및기타채권	878,407	1,014,707

금융자산 합계	11,210,131	16,571,545

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가로
평가하는 금융부채	매입채무및기타채무	5,305,580	8,947,287

유동금융부채	15,821,052	14,115,332

전환사채	5,050,185	3,745,028

비유동금융부채	1,015,464	1,496,757

소 계	27,192,281	28,304,404

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채(*)	1,385,180	1,664,700

소 계	1,385,180	1,664,700

금융부채 합계	28,577,461	29,969,104

(*)당분기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되는 유동금융부채는 전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채이며, 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	1,385,180	1,385,180

전기말:

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	1,664,700	1,664,700

② 당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동성파생상품부채	1,385,180	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

33. 현금흐름표

(1) 당분기말과 전분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기말	제 25(전) 기 분기말

현금	12,663	9,522

보통예금	4,212,855	5,662,708

합 계	4,225,518	5,672,230

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 분기	제 25(전) 기 분기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(786)	4,378

리스부채 미지급금의 순증감	93,605	92,299

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	5,439,355	(2,441,820)	4,197,612	7,195,147

유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000

리스부채	2,472,734	(485,210)	(46,155)	1,941,369

전환사채(*)	5,409,728	-	1,025,637	6,435,365

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.