손오공 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 반기 2024년 06월 30일 현재
제 27(전) 반기 2023년 06월 30일 현재
주식회사 손오공

1. 회사의 개요

주식회사 손오공(이하 '당사')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구 장난감, 게임류 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 원미구 안곡로 266입니다.당사는 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 최대주주는 (주)에이치투파트너스(15.97%)이며, 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이치투파트너스	5,396,748	15.97

임범진	2,769,103	8.20

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.(4) 거래일(Day1) 손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당반기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 금융자산당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당)기 반기말	제 27(전) 기 말

유동자산:

단기성예금	8,000,000	8,000,000

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	-	76,879

미수수익	42,739	33,301

소 계	8,042,739	8,110,180

비유동자산:

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	144,992	167,794

특정현금과예금	-	467,412

소 계	144,992	635,206

합 계	8,187,731	8,745,386

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당)기 반기말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	1,625,866	(28,450)	1,597,416

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	1,803	-	1,803

소 계	1,793,669	(194,450)	1,599,219

비유동자산:

보증금	521,163	-	521,163

소 계	521,163	-	521,163

합 계	2,314,832	(194,450)	2,120,382

② 제 27(전) 기 말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	5,156,453	(23,161)	5,133,292

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	17,003	(1,310)	15,693

보증금	80,000	-	80,000

소 계	5,419,456	(190,471)	5,228,985

비유동자산:

보증금	2,272,892	-	2,272,892

소 계	2,272,892	-	2,272,892

합 계	7,692,348	(190,471)	7,501,877

(2) 당반기말과 전기말 현재 양도된 매출채권의 내역은 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

상품	13,394,965	17,452,137

상품평가손실충당금	(2,989,022)	(4,669,871)

미착품	272,965	1,372,013

합 계	10,678,908	14,154,279

(2) 당반기말과 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

기초금액	4,669,871	4,724,845

평가손실전입액	847,735	2,076,103

제각금액	(2,528,584)	(2,131,077)

기말금액	2,989,022	4,669,871

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

선급금	533,267	666,238

선급비용	104,230	144,443

부가세대급금	-	2,845

합 계	637,497	813,526

9. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	24,968	967,983	77,211	1,227,847	2,298,009

취득 및 추가	-	25,223	-	-	25,223

처분 및 제거	(3)	-	-	-	(3)

감가상각비	(5,492)	(174,272)	-	(395,585)	(575,349)

기말	19,473	818,934	77,211	832,262	1,747,880

② 제 27(전)기 반기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	24,217	989,332	155,249	2,219,024	3,387,822

취득 및 추가	-	137,845	84,504	-	222,349

대체	12,866	145,154	(158,020)	-	-

처분 및 제거	(1)	(6)	-	-	(7)

감가상각비	(5,844)	(158,259)	-	(562,347)	(726,450)

기말	31,238	1,114,066	81,733	1,656,677	2,883,714

10. 리스

(1) 리스이용자당사는 본사건물과 창고, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사무용품기기 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석9 참조).

① 제 28(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	1,095,724	132,123	1,227,847

감가상각비	(356,213)	(39,372)	(395,585)

기 말	739,511	92,751	832,262

② 제 27(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	2,000,321	218,703	2,219,024

감가상각비	(520,931)	(41,416)	(562,347)

기 말	1,479,390	177,287	1,656,677

11. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	26	1	47,551	106,055	153,633

취득	4,564	-	-	-	4,564

감가상각비	(380)	-	(9,698)	-	(10,078)

기말	4,210	1	37,853	106,055	148,119

② 제 27(전)기 반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	26	1	88,080	106,055	194,162

취득	-	-	4,000	-	4,000

처분	-	-	(11)	-	(11)

감가상각비	-	-	(14,780)	-	(14,780)

기말	26	1	77,289	106,055	183,371

12. 제공받은 담보내역

당반기말 현재 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	차입금액	담보권자

토지 및 건물(*)	7,000,000	중소기업은행

USD 785,024

(*)종속회사인 (주)손오공아이비 소유의 자산이며, 주석14의 일반대출 및 주석30 한국닌텐도(주) 지급보증에 대한 담보로 제공되었습니다.

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

매입채무	743,988	4,927,650

미지급금	697,572	1,218,145

예수보증금	184,421	189,421

합 계	1,625,981	6,335,216

14. 금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

유동부채:

단기차입금	8,090,556	10,395,848

파생상품부채	4,223,801	-

미지급비용	8,782	10,294

합 계	12,323,139	10,406,142

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 28(당)기 반기

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	3.36%	2025.02.18	1,000,000

4.76%	2024.08.16	1,000,000

4.47%	2024.11.22	2,000,000

4.79%	2024.11.22	3,000,000

USANCE	USD	-	2024.07.08	528,919

USD	-	2024.09.25	561,637

합 계	8,090,556

② 제 27(전)기 말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.81%	2024.02.18	1,000,000

5.17%	2024.08.16	1,000,000

4.87%	2024.11.22	2,000,000

5.40%	2024.11.22	3,000,000

USANCE	USD	-	2024.01.11	833,554

2024.02.22	855,157

우리은행	USANCE	USD	-	2024.01.04	200,309

2024.02.12	591,046

신한은행	USANCE	USD	-	2024.01.10	915,781

합 계	10,395,847

15. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

전환사채	9,600,000	-

사채상환할증금	291,984	-

전환권조정	(5,479,128)	-

기말 장부금액	4,412,856	-

(2) 당반기말 현재 당사의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제9회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 01월 19일

만기일	2027년 01월 19일

권면총액 및 발행가액	4,600,000,000원

전환청구권행사	-

전환사채잔액	4,600,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 1월 19일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	-

매도청구금액	-

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,127원

조정후 전환가액	-

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제10회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 01월 19일

만기일	2027년 01월 19일

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000원

전환청구권행사	-

전환사채잔액	5,000,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 1월 19일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	-

매도청구금액	-

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,127원

조정후 전환가액	-

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제9,10회 전환사채 전환권 및 조기상환권	4,223,801	-	5,744,920

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손실	(3,491,317)	(4,245,722)

평가이익(손실)	1,521,118	294,140

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	(5,012,435)	(4,539,862)

16. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

선수금	338,718	259,407

예수금	254,372	78,242

이연수익	7,962	9,317

미지급연차수당	164,375	161,020

미지급퇴직급여	123,584	41,414

합 계	889,011	549,400

17. 충당부채당반기말과 전반기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	39,259	406,303	445,562	55,200	500,762

전 입	(20,055)	(406,303)	(426,358)	-	(426,358)

기 말	19,204	-	19,204	55,200	74,404

② 제 27(전)기 반기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	43,177	294,124	337,301	55,200	392,501

전 입	2,530	-	2,530	-	2,530

기 말	45,707	294,124	339,831	55,200	395,031

18. 자본금

당반기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	33,784,259주	33,784,259주

주당액면가액	500원	500원

자본금	16,892,130	16,892,130

19. 자본잉여금

당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

주식발행초과금	72,260,913	72,260,913

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	72,408,217	72,408,217

20. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

이익준비금	600,000	600,000

기업합리화적립금	315,058	315,058

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

미처리결손금	(80,419,956)	(76,928,269)

합 계	(74,904,898)	(71,413,211)

21. 자기주식당반기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 당사는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	780,694,782	(3,491,688,028)	(2,631,926,850)	(4,246,079,726)

가중평균유통보통주식수	33,684,259	33,684,259	27,118,027	27,118,027

기본주당이익(손실)	23	(104)	(97)	(157)

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

발행보통주식수	33,784,259	33,784,259	27,181,195	27,181,195

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

전환사채 전환청구	-	-	740,736	36,832

가중평균유통보통주식수	33,684,259	33,684,259	27,821,931	27,118,027

(3) 희석주당손익당반기말 당사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기에 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으므로, 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 당반기와 전반기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

전환사채	4,513,399	1,432,098

23. 수익(1) 수익원천당사의 영업과 주된 수익 원천은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차결산재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

한국	7,490,563	15,191,507	14,660,369	25,383,505

해외	522,922	807,246	261,050	506,872

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	3,014,124	7,432,378	6,390,105	11,089,980

게임매출	4,992,628	8,545,059	8,526,710	14,792,128

캐릭터수익	6,733	21,316	4,604	8,269

수익인식 시기:

한 시점에 이행	8,006,752	15,977,437	14,916,815	25,882,108

기간에 걸쳐 이행	6,733	21,316	4,605	8,269

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,013,485	15,998,753	14,921,420	25,890,377

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

수취채권	1,625,866	2,743,362

계약부채(*)	346,680	181,713

(*)계약부채에는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트 7,962천원이 포함되어 있습니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

24. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,003,619	2,047,025	1,036,296	2,037,338

잡급	528	528	329	329

퇴직급여	109,945	292,453	103,123	204,157

복리후생비	136,898	280,109	148,947	299,203

여비교통비	13,481	42,163	8,448	35,522

접대비	4,084	11,760	7,685	22,816

통신비	18,858	39,239	19,726	39,376

수도광열비	2,849	7,655	3,502	12,483

전력비	13,914	37,884	14,400	38,377

세금과공과금	4,274	18,764	5,838	14,152

감가상각비	89,820	179,764	85,719	164,103

지급임차료	15,082	30,635	23,058	46,002

수선비	30,908	45,887	7,615	8,675

보험료	55,908	108,960	63,762	121,071

차량유지비	30,435	59,969	41,034	81,439

운반비	195,825	388,779	346,253	577,452

교육훈련비	370	392	397	787

도서인쇄비	1,535	1,595	691	1,384

사무용품비	295	1,316	1,139	1,608

소모품비	35,380	65,277	69,410	112,021

지급수수료	466,334	1,081,110	849,455	1,507,120

광고선전비	274,622	487,721	351,814	564,120

무형자산상각비	4,844	10,078	7,490	14,780

견본비	9,852	20,545	12,170	21,332

잡비	-	-	6,374	6,824

회의비	-	528	47	1,568

A/S수리비	859	2,217	25,904	55,082

포인트비용(환입)	-	-	-	-

사용권자산상각비	197,792	395,585	281,174	562,347

합 계	2,718,311	5,657,938	3,521,800	6,551,468

25. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,115,988	2,301,294	1,781,082	2,369,683

재고자산의 매입액	4,556,719	12,136,479	12,210,338	20,978,042

종업원급여 및 복리후생비	1,250,990	2,620,115	1,288,696	2,541,027

감가상각비 및 무형자산상각비	94,665	189,843	93,209	178,883

사용권자산상각비	197,792	395,585	281,173	562,347

운반비	195,825	388,778	346,254	577,452

광고선전비	274,622	487,721	351,814	564,120

기타	700,115	1,579,875	1,159,856	2,129,061

합 계	10,386,716	20,099,690	17,512,422	29,900,615

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	3,406	23,654	3,029	10,344

외화환산이익	47	62	30,834	35,453

유형자산처분이익	-	853	363	363

잡이익	33,281	96,929	8,377	12,656

합 계	36,734	121,498	42,603	58,816

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	180,791	224,036	21,437	64,630

외화환산손실	(99,817)	34,432	10,333	43,192

기부금	-	-	328	328

유형자산처분손실	1	1	6	6

무형자산처분손실	-	-	11	11

잡손실	53,121	56,435	33	13,233

합 계	134,096	314,904	32,148	121,400

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	126,838	244,277	23,273	62,823

당기손익인식금융자산평가이익	899	2,196	6,485	12,892

단기금융상품처분이익	346	346	-	-

파생상품평가이익	1,521,118	1,521,118	294,140	294,140

합 계	1,649,201	1,767,937	323,898	369,855

금융비용:

이자비용	(499,324)	(964,912)	(174,742)	(342,508)

파생상품평가손실	2,101,574	-	(200,247)	(200,247)

합 계	1,602,250	(964,912)	(374,989)	(542,755)

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

29. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

종속기업	(주)손오공아이비
(주)손오공머티리얼즈

최대주주(*1)	(주)에이치투파트너스

주요주주(*2)	임범진

기타특수관계자	임성진(*3),(주)비엔엠,(주)알엠앤에스

(*1) 전기중 기존 최대주주의 지분을 (주)에이치투파트너스가 매입하여 당사의 최대주주가 되었습니다.(*2) 당사의 대표이사이며, 전기 중 제3자배정 유상증자를 통해서 당사의 주요주주(지분율 8.2%)가 되었습니다.(*3) 당사의 최대주주인 (주)에이치투파트너스의 최대주주입니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

종속기업	(주)손오공아이비	리스료 지급	144,000	158,400

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 반기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

임차보증금	미수금	리스부채	미지급금

종속기업	(주)손오공아이비	200,000	-	254,036	26,400

주요경영진	주요경영진	-	-	-	38,212

합 계	200,000	-	254,036	64,612

② 제 27(전) 기 말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

임차보증금	미수금	리스부채	미지급금

종속기업	(주)손오공아이비	200,000	-	385,193	26,400

주요경영진	주요경영진	-	-	-	41,964

합 계	200,000	-	385,193	68,364

(4) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	제공한 내용

관련내용	금액	보증처	보증기간

종속기업	(주)손오공아이비	지급보증	1,500,000	중소기업은행	25년 05월 23일까지

1,500,000	25년 03월 10일까지

일반대출	1,000,000	중소기업은행	25년 02월 18일까지

1,000,000	24년 08월 16일까지

2,000,000	24년 11월 22일까지

3,000,000	24년 11월 22일까지

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 연대보증 등을 위하여 담보로 제공받은 부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	담보제공자산	장부금액	담보 설정액	담보권자

종속기업	(주)손오공아이비	토지 및 건물(*)	14,073,898	13,728,000	중소기업은행

USD 1,200,000

1,200,000	신한은행

USD 1,200,000

(*)종속회사인 (주)손오공아이비 소유의 자산이며, 주석14의 일반대출 및 주석30 한국닌텐도(주) 지급보증에 대한 담보로 제공되었습니다.

(7) 당반기와 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	146,807	297,781	83,100	190,025

퇴직급여	-	-	16,466	45,431

주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

30. 우발상황과 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행

서울보증보험	387,000	씨제이씨지브이(주) 등	387,000	계약이행

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

일반자금대출	7,000,000	7,000,000	중소기업은행

수입신용장 한도	USD 3,000,000	USD 785,024

(3) 당반기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 501,000천원)이며, 보고기간 종료일 현재 소송의 결과를 예상하기 어려운 상황이므로 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

31. 종속기업투자당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	제 28(당)기 반기말	제 27(전) 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)손오공아이비	게임 유통	100%	990,000	100%	990,000

종속기업	(주)손오공머티리얼즈	2차전지 소재	100%	3,000,000	-	-

합계	100%	3,990,000	100%	990,000

32. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

금융자산 :

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	6,934,474	2,194,911

매출채권및기타채권	1,599,219	5,228,984

유동금융자산	8,042,739	8,033,301

비유동금융자산	-	467,412

비유동매출채권및기타채권	521,163	2,272,892

소 계	17,097,595	18,197,500

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	유동금융자산	-	76,879

비유동금융자산	144,992	167,794

소 계	144,992	244,673

파생상품자산	유동금융자산	-	-

금융자산 합계	17,242,587	18,442,173

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가로
평가하는 금융부채	매입채무및기타채무	1,625,981	6,335,216

유동금융부채	8,099,338	10,406,141

전환사채	4,412,856	-

소 계	14,138,175	16,741,357

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채(*)	4,223,801	-

금융부채 합계	18,361,976	16,741,357

(*)당반기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되는 유동금융부채는 전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채이며, 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계① 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

금융자산

―비유동금융자산	-	144,992	-	144,992

금융부채

―파생상품부채	-	-	4,223,801	4,223,801

전기말:

금융자산

―유동금융자산	-	76,879	-	76,879

―비유동금융자산	-	167,794	-	167,794

② 당반기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산	-	2	해약환급금	-

비유동금융자산	144,992	2

유동성파생상품자산	-	3	이항모형에 기초한 T-F 모형 적용	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

유동성파생상품부채	4,223,801	3

(3) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우 , 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며,동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

신규 발생	4,393,219	-

당기 증감	(732,203)	-

기말	3,661,016	-

33. 현금흐름표(1) 당반기말과 전반기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 반기말

현금	-	340

보통예금	6,934,474	4,776,224

합 계	6,934,474	4,776,564

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 반기말

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	-	(1,612)

리스부채 미지급금의 순증감	-	(116,029)

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	10,395,848	(2,336,599)	31,307	8,090,556

리스부채	1,442,276	(431,829)	-	1,010,447

전환사채(*)	-	9,572,734	(5,159,878)	4,412,856

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.② 제 27(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	9,399,331	(4,755)	33,829	9,428,405

리스부채	2,463,783	(456,055)	(116,029)	1,891,699

전환사채(*)	5,701,960	-	(2,230,622)	3,471,338

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.

34. 매출집중도당사는 완구류 및 게임소프트웨어 판매 등의 단일부문으로 구성되어 있으며, 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

A사	7,416,250	11,695,319