손오공 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 27(당) 분기 2023년 09월 30일 현재
제 26(전) 분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)에이치투파트너스(12.73%)입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	PC방 영업	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,991,242	8,421,609	7,569,634	2,473,324	(17,832)	(17,832)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 PC방 영업을 통하여 수익을 창출하는 PC방영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

매출액	영업손익	분기순손익	총매출액	영업손익	분기순손익

완구게임부문	35,135,636	(5,603,415)	(7,656,055)	43,716,103	(3,389,885)	(5,239,633)

PC방영업부문	2,473,324	4,688	(100,152)	2,441,338	57,255	(83,968)

합 계	37,608,960	(5,598,727)	(7,756,207)	46,157,441	(3,332,630)	(5,323,601)

(3) 주요 거래처

당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

A사	15,545,697	18,498,652

6. 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

유동자산:

정기예금	850,000	300,000

단기성예금	-	541,548

파생상품자산(*1)	-	280,905

소 계	850,000	1,122,453

비유동자산:

장기성예금	238,582	247,739

특정현금과예금(*2)	467,412	469,412

소 계	705,994	717,151

합 계	1,555,994	1,839,604

(*1) 당사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 2021년에 발행한 제8회 사모 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 콜옵션의 상세 계약조건은 주석16상에 기재되어 있습니다.(*2) 2023.05.25일자로 당좌개설보증금 2,000천원을 해지하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당)기 분기말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	3,861,418	(23,951)	3,837,467

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	132,553	-	132,553

보증금	95,500	-	95,500

소 계	4,255,471	(189,951)	4,065,520

비유동자산:

보증금	2,163,188	-	2,163,188

소 계	2,163,188	-	2,163,188

합 계	6,418,659	(189,951)	6,228,708

② 제 26(전) 기 말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	9,020,392	(46,591)	8,973,801

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	110,516	-	110,516

보증금	110,582	-	110,582

소 계	9,407,490	(212,591)	9,194,899

비유동자산:

보증금	2,053,825	-	2,053,825

합 계	11,461,315	(212,591)	11,248,724

(2) 당분기말과 전기말 현재 양도된 매출채권의 내역은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

상품	18,806,890	22,840,013

상품평가손실충당금	(3,706,993)	(4,724,845)

미착품	32,300	1,181,344

합 계	15,132,197	19,296,512

(2) 당분기말과 전기말 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

기초금액	4,724,845	2,210,371

평가손실전입액	1,113,225	3,223,696

제각금액	(2,131,077)	(709,222)

기말금액	3,706,993	4,724,845

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

선급금	862,490	172,101

선급비용	188,862	132,020

합 계	1,051,352	304,121

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	6,550,807	5,792,763	10,889	24,751	1,020,212	155,249	1,697,836	15,252,507

취득 및 추가	-	-	-	-	164,552	84,687	302	249,541

대체	-	-	-	13,049	149,677	(162,726)	-	-

처분 및 제거	-	-	-	(184)	(8)	-	(5,753)	(5,945)

감가상각비	-	(289,124)	(1,178)	(9,356)	(253,409)	-	(645,002)	(1,198,069)

기말	6,550,807	5,503,639	9,711	28,260	1,081,024	77,210	1,047,383	14,298,034

② 제 26(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

기초	6,550,807	6,178,260	12,460	43,115	358,041	2,287,075	15,429,758

취득 및 추가	-	-	-	538	750,321	107,369	858,228

처분 및 제거	-	-	-	(3,999)	(5,139)	-	(9,138)

감가상각비	-	(289,123)	(1,179)	(11,954)	(190,360)	(663,725)	(1,156,341)

기말	6,550,807	5,889,137	11,281	27,700	912,863	1,730,719	15,122,507

11. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 창고와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 차량운반구 중 일부와 사무용품기기 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석10 참조).① 제 27(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	1,479,133	218,703	1,697,836

취 득	-	302	302

처 분	(5,753)	-	(5,753)

감가상각비	(541,452)	(103,550)	(645,002)

기 말	931,928	115,455	1,047,383

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	2,250,876	36,199	2,287,075

취 득	81,415	240,201	321,616

처 분	-	(3,361)	(3,361)

감가상각비	(853,158)	(54,336)	(907,494)

기 말	1,479,133	218,703	1,697,836

12. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	26	1	93,354	106,055	199,436

취득	-	-	4,806	-	4,806

처분	-	-	(11)	-	(11)

감가상각비	-	-	(23,475)	-	(23,475)

기말	26	1	74,674	106,055	180,756

② 제 26(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	2,009	1	44,643	106,055	152,708

취득	-	-	76,651	-	76,651

처분	(1,983)	-	(3)	-	(1,986)

감가상각비	-	-	(20,118)	-	(20,118)

기말	26	1	101,173	106,055	207,255

13. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보 설정액	담보권자

토지 및 건물(*)	12,150,821	22,728,000	중소기업은행

USD 1,200,000

USD 1,200,000	신한은행

(*)주석31에서 설명하는 연결실체가 제공받는 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

매입채무	3,844,330	5,857,937

미지급금	1,011,507	1,398,643

예수보증금	188,421	183,000

합 계	5,044,258	7,439,580

15. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

유동부채:

단기차입금	8,824,497	9,399,331

유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000

파생상품부채	-	1,257,797

리스부채	686,041	916,444

미지급비용	177,046	50,744

소 계	17,387,584	19,324,316

비유동부채:

리스부채	550,133	990,698

소 계	550,133	990,698

합 계	17,937,717	20,315,014

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 27(당)기 분기말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.81%	2024.02.18	1,000,000

KRW	4.84%	2024.08.16	1,000,000

KRW	4.50%	2023.11.22	2,000,000

KRW	4.70%	2023.11.22	3,000,000

유동성 장기차입금	KRW	3월물 KORIBOR + 1.02%	2024.06.10	7,700,000

USANCE	USD	-	2023.12.11	869,368

신한은행	USANCE	USD	-	2023.11.10	955,129

합 계	16,524,497

② 제 26(전) 기 말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.99%	2023.02.18	1,000,000

4.42%	2023.08.16	1,000,000

4.96%	2023.11.22	2,000,000

5.08%	2023.11.22	3,000,000

시설자금	KRW	3.50%	2023.06.10	7,700,000

우리은행	USANCE	USD	-	2023.06.16	642,679

신한은행	일반대출	KRW	6.33%	2023.12.27	1,000,000

USANCE	USD	-	2023.02.20	756,652

합 계	17,099,331

16. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

전환사채	-	4,400,000

사채상환할증금	-	44,163

전환권조정	-	-

기말 장부금액	-	4,444,163

(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제8회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	1,257,797	2,309,180

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손실	(7,754,774)	(5,322,859)

평가이익(손실)	294,140	279,520

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	(7,460,634)	(5,043,339)

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

선수금	599,895	225,668

예수금	173,351	423,500

이연수익	8,313	4,825

미지급연차수당	198,942	293,113

미지급퇴직급여	34,657	46,008

합 계	1,015,158	993,114

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	43,177	-	294,124	337,301	55,200	392,501

전 입	3,713	-	-	3,713	-	3,713

기 말	46,890	-	294,124	341,014	55,200	396,214

② 제 26(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	37,731	27,933	-	65,664	55,200	120,864

전 입	(4,378)	6,297	-	1,919	-	1,919

기 말	33,353	34,230	-	67,583	55,200	122,783

19. 자본금

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	29,354,027주	27,181,195주

주당액면가액	500원	500원

자본금(*)	14,677,014	13,590,598

(*) 당분기 전환청구로 인하여 자본금 1,086,416천원, 발행주식수 2,172,832주 증가하였습니다.20. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

주식발행초과금	66,475,030	60,705,986

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	66,622,334	60,853,290

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,058	315,058

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

연결미처리결손금	(69,462,324)	(61,706,117)

합 계	(63,122,266)	(55,366,059)

22. 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*)연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(3,401,762,630)	(7,756,207,087)	(1,311,142,719)	(5,323,601,337)

가중평균유통보통주식수	27,629,106주	27,629,106주	26,796,161주	26,796,161주

기본주당이익(손실)	(123)	(281)	(49)	(199)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

발행보통주식수	27,181,195	27,181,195	26,896,161	26,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

전환사채 전환청구	2,172,832	547,911	-	-

가중평균유통보통주식수	29,254,027	27,629,106	26,796,161	26,796,161

(3) 희석주당손익당분기말 연결실체가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기에 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으며, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 당분기와 전분기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

전환사채	-	2,375,296

24. 수익(1) 수익원천연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차결산재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 지리적 시장:

한국	9,360,425	36,394,641	14,094,013	45,728,861

해외	707,447	1,214,319	357,013	428,579

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	5,250,954	16,340,934	7,174,051	23,031,235

게임매출	3,985,079	18,777,207	6,445,338	20,638,268

캐릭터수익	9,226	17,495	25,436	46,599

수수료수익	823,013	2,473,724	806,202	2,441,338

수익인식 시기:

한 시점에 이행	9,236,033	35,118,141	13,619,389	43,669,503

기간에 걸쳐 이행	831,839	2,490,819	831,638	2,487,937

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,067,872	37,608,960	14,451,027	46,157,440

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 기말

수취채권	3,861,418	9,020,391

계약부채(*)	608,209	230,493

(*)계약부채는 연결실체 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트입니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,041,596	3,328,744	1,174,961	3,249,044

잡급	867	1,196	-	500

퇴직급여	113,432	345,535	119,316	339,678

복리후생비	190,421	590,221	185,585	568,749

여비교통비	51,395	136,834	59,272	126,901

접대비	13,304	36,874	14,736	45,573

통신비	22,557	68,055	21,505	62,996

수도광열비	2,700	16,892	3,880	15,310

전력비	24,792	67,074	21,732	57,888

세금과공과금	11,361	94,957	10,627	92,809

감가상각비	189,120	553,066	166,542	492,616

지급임차료	46,505	105,385	108,799	305,812

수선비	17,133	25,808	887	47,754

보험료	64,551	203,671	71,478	217,829

차량유지비	37,438	120,250	41,279	119,563

운반비	261,108	838,592	301,713	854,797

교육훈련비	460	1,506	300	1,102

도서인쇄비	750	3,004	1,322	8,584

사무용품비	986	2,593	1,424	3,361

소모품비	42,978	156,680	43,379	139,277

지급수수료	505,884	2,066,435	588,491	1,913,232

광고선전비	198,110	762,230	474,680	1,336,997

대손상각비	217	1,640	-	-

무형자산상각비	7,900	23,476	7,520	20,118

견본비	10,698	32,030	4,590	25,545

잡비	-	6,824	7,846	7,846

회의비	456	2,024	877	2,235

A/S수선비	15,456	70,538	32,872	46,653

포인트비용(환입)	-	-	9,474	6,298

사용권자산상각비	178,135	645,002	225,666	671,177

합 계	3,050,310	10,307,136	3,700,753	10,780,244

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	625,666	2,995,349	(951,219)	(1,855,355)

재고자산의 매입액	7,570,902	28,548,944	13,053,507	37,579,910

종업원급여 및 복리후생비	1,786,619	5,621,955	1,911,524	5,443,675

감가상각비 및 무형자산상각비	197,020	576,542	174,062	512,734

사용권자산상각비	178,135	645,002	225,666	671,177

운반비	261,108	838,592	301,713	854,797

광고선전비	198,110	762,230	474,680	1,336,997

기타	869,621	3,219,074	(407,552)	4,946,136

합 계	11,687,181	43,207,688	14,782,381	49,490,071

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전)기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수익	1,200	1,200	3,000	9,000

외환차익	2,495	12,839	9,166	35,577

외화환산이익	(5,230)	30,223	8,893	11,348

기타의대손상각비(환입)	-	-	-	138,268

유형자산처분이익	-	363	-	322

잡이익	6,026	18,693	4,687	20,490

합 계	4,491	63,318	25,746	215,005

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	57,754	122,384	74,364	380,648

외화환산손실	(1,112)	42,080	377,285	429,171

기부금	-	328	-	-

유형자산처분손실	2	8	363	3,433

무형자산처분손실	-	11	1,980	1,986

잡손실	11,857	25,090	5,230	8,626

합 계	68,501	189,901	459,222	823,864

28. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	37,108	106,782	11,260	87,753

당기손익인식금융자산평가이익	1,624	14,516	-	-

단기금융상품처분이익	2,090	2,090

파생상품평가이익	(46,893)	294,140	-	279,520

합 계	(6,071)	417,528	11,260	367,273

금융비용:

이자비용	(229,893)	(718,447)	(564,925)	(1,748,641)

파생상품평가손실	(1,481,404)	(1,728,544)	-	-

합 계	(1,711,297)	(2,446,991)	(564,925)	(1,748,641)

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주	(주)에이치투파트너스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

기타	마텔코리아서비스(유)(*1)	임대료수익 등	-	4,645

상품매출	-	368

Mattel East Asia Ltd.(*2)	지급수수료 등	-	-

합 계	-	5,013

기타	Mattel East Asia Ltd.	상품매입	-	10,580,200

미착품	-	-

합 계	-	10,580,200

(*1,2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당)기 분기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미지급금

주요주주 및 경영진	김종완 등(*1)	-	-

(*1) 당분기 중 특수관계자에서 제외되어 당분기의 거래 금액은 공시되지 않았습니다.

② 제 26(전) 기 말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미지급금

주요주주 및 경영진	김종완 등	-	48,538

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	159,586	521,725	218,901	633,117

퇴직급여	28,601	98,303	41,215	129,406

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행

서울보증보험	386,000	씨제이 씨지브이(주) 등	386,000	계약이행

(2) 당분기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

일반자금대출	14,700,000	14,700,000	중소기업은행

수입신용장 한도	USD 3,000,000	USD 646,467

수입신용장 한도	USD 720,000	-	우리은행

수입신용장 한도	USD 1,000,000	USD 710,238	신한은행

(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	467,412	채권가압류

(4) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건이 존재하며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 당분기말 현재 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원이 가압류되어 있고 예치보증금 467백만원이 공탁되어 있습니다. 전기 중 1심에서 패소하여 295백만원을 소송충당부채로 인식하였고 1,200백만원을 추가로 공탁하였습니다. 한편 당분기말 현재 연결실체는 피소된 소송사건과 관련하여 사기를 이유로 소를 제기하였으며, 그 결과는 예측할 수 없습니다.

32. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 연결재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 말

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	3,857,250	4,252,034

유동금융자산	850,000	300,000

매출채권및기타채권	4,065,519	9,194,899

비유동금융자산	467,412	469,412

비유동매출채권및기타채권	2,163,188	2,053,825

소 계	11,403,369	16,270,170

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	유동금융자산	-	541,548

비유동금융자산	238,582	247,739

소 계	238,582	789,287

파생상품자산	유동금융자산	-	280,905

금융자산 합계	11,641,951	17,340,362

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	5,044,258	7,439,581

유동금융부채	16,701,543	17,150,075

전환사채	-	4,444,163

소 계	21,745,801	29,033,819

기타	유동금융부채	686,041	916,444

비유동금융부채	550,133	990,698

소 계	1,236,174	1,907,142

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채	-	1,257,797

금융부채 합계	22,981,975	32,198,758

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

― 유동금융자산	-	-	-	-

― 파생상품자산	-	-	-	-

― 비유동금융자산	-	238,582	-	238,582

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	-	-

전기말:

금융자산

―유동금융자산	-	-	541,548	541,548

―파생상품자산	-	-	280,905	280,905

―비유동금융자산	-	-	247,739	247,739

금융부채

―파생상품부채	-	-	1,257,797	1,257,797

② 당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산	-	-	해약환급금	-

비유동금융자산	238,582	2

유동성파생상품자산	-	-	-	-

유동성파생상품부채	-	-

33. 현금흐름표

(1) 당분기말과 전분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기말	제 26(전) 기 분기말

현금	908	12,663

보통예금	3,856,343	4,212,855

합 계	3,857,251	4,225,518

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 분기	제 26(전) 기 분기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(2,431)	(786)

리스부채 미지급금의 순증감	(83,228)	93,605

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	9,399,331	(1,469,416)	894,582	8,824,497

유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000

리스부채	1,907,142	(584,293)	(86,675)	1,236,174

전환사채(*)	5,701,961	-	(5,701,961)	-

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.