손오공 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. ( 11.99%) 입니 다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 21(당) 기	제 20(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	게임 유통	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업인 (주)손오공아이비의 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자산	17,333,371	17,864,366

부채	10,603,377	12,056,956

자본	6,729,994	5,807,410

매출	5,350,567	5,623,800

당기순이익	932,584	1,085,726

총포괄이익	932,584	1,073,578

2. 재무제표 작성기준주식회사 손오공과 그 종속기업(이하 '연결실체')는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 보고되었습니다. (1) 측정기준

연 결 재무제표는 금융상품 등 주석 4에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치에 대한 기본 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 17: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

ㆍ현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)

ㆍ법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)

ㆍ타 기업에 대한 지분의 공시(기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정)

회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 현금흐름표기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

② 법인세기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

③ 타 기업에 대한 지분의 공시기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분입니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품 및 상품 일부는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30 년

구축물	20 년

기타의 유형자산	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(시설물이용권)에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

애니메이션제작비 및 라이센스비	계약기간

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 애니메이션제작비 및 라이센스비애니메이션 제작과 관련하여 발생한 비용은 애니메이션제작비의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하고, 관련 프로그램의 총 예정방영기간에 거쳐 상각하여 매출원가로 반영하고 있습니다.

외부로부터 매입한 상품화권, 캐릭터사용권 등에 대한 지급액은 라이센스비의 과목으로 하여 관련기간 동안 정액법으로 상각(방영권이 포함된 경우에는 애니메이션제작비와 동일한 방법으로 상각)하여 매출원가로 반영하고 있습니다.

② 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.게임 등과 같이 신제품, 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용(소프트웨어 개발과 관련된 비용을 포함)으로서, 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하고, 관련제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수 동안 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

③ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적효익이 증가하는 경우에만 자본화하며,내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금의 경우 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 인식하고 있습니다.③ 고객충성제도연결실체는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 연결실체는 고객우대제도와 관련하여 최초매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 선수수익으로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 각각 583,471천원 및 556,017 천원입니다.

(18) 외화

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

연결실체는 연결모법인(이하 "(주)손오공")과 (주)손오공의 완전지배를 받는 내국법인인 (주)손오공아이비를 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 연결실체는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용 합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험 회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주석 33에 기술되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,364,662	1,364,662

유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	720,000	720,000

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	19,686,190	19,686,190

비유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	93,954	93,954

비유동매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	496,696	496,696

파생상품을 제외한 금융자산 합계	22,361,502	22,361,502

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 19,770,510천원, 미수금 90,168천원, 단기대여 금 473,268천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 647,756천원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손 실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회 피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 당기 중 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고,연결실체의 수익 구조를 분석하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 분석한 결과 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 재무적인 영향은 없는 것으로 추정되었으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같으며, 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 제품판매계약에서 ① 재화의 판매와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에 대한 수행의무로는 배송용역 등이 존재합니다. 재화의 판매에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역은 각 수행의무가 이행 완료된 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 제품의 이전 장부금액에서 반품자산의 사용 가능한 비율을 고려한 평가금액으로 측정할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 659,540천 원입 니다. 다만, 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다 . 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 게임류의 유통을 통하여 수익을 창출하는 게임부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익	총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익

완구부문	98,724,379	-	98,724,379	(13,225,134)	123,715,302	24,099	123,691,203	680,547

게임부문	5,350,567	-	5,350,567	932,584	5,623,800	-	5,623,800	1,085,726

합 계	104,074,946	-	104,074,946	(12,292,550)	129,339,102	24,099	129,315,003	1,766,273

(3) 당기와 전기 중 주요 고객들로부터의 수익 은 각각 83,793 백 만원 및 114,176백만원입니다.

6. 금융자산

(1) 유동금융자산당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

정기적금	720,000	260,000

정기예금	-	310,000

합 계	720,000	570,000

(2) 비유동금융자산① 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장기성예금	91,954	541,252

특정현금과예금	2,000	2,500

매도가능금융자산	-	-

합 계	93,954	543,752

② 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매도가능채무상품(후순위채권):

신보이천팔제삼차유동화전문유한회사	150,000	150,000

2011신보뉴라이프제1호유동화전문유한회사	160,000	160,000

신보2013제16차유동화전문 유한회사	89,600	89,600

손상차손누계액	(399,600)	(399,600)

소 계	-	-

매도가능지분상품:

DCT HOLDINGS CO.,LTD.	469,424	469,424

손상차손누계액	(469,424)	(469,424)

소 계	-	-

합 계	-	-

③ 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	19,770,510	(200,488)	19,570,022

단기대여금	473,268	(447,268)	26,000

미수금	90,168	-	90,168

소 계	20,333,946	(647,756)	19,686,190

비유동자산:

보증금	496,696	-	496,696

합 계	20,830,642	(647,756)	20,182,886

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	18,564,178	(50,782)	18,513,396

단기대여금	480,268	(473,268)	7,000

미수금	652,199	(4,000)	648,199

소 계	19,696,645	(528,050)	19,168,595

비유동자산:

보증금	1,107,705	-	1,107,705

합 계	20,804,350	(528,050)	20,276,300

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	(528,050)	-	(2,940,556)	-

손상차손으로 인식된 금액	(149,706)	-	(70,003)	-

제각금액	4,000	-	2,236,715	-

손상차손 환입금액	26,000	-	245,794	-

기말금액	(647,756)	-	(528,050)	-

(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 비유동매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출채권의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

연체되지 않은 채권	20,062,611	20,265,615

개별적으로 손상된 채권	642,409	522,703

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	125,622	16,032

6개월 초과 1년 미만	-	-

1년 초과	-	-

차감: 대손충당금	(647,756)	(528,050)

합 계	20,182,886	20,276,300

(6) 당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권은 없습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

제품	27,492,208	45,001,040

제품평가손실충당금	(5,032,985)	(7,341,963)

재공품	480,548	446,927

재공품평가손실충당금	(438,494)	-

미착품	-	1,447,374

합 계	22,501,277	39,553,378

(2) 당기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	(7,341,963)	(7,058,502)

평가손실	(438,494)	(1,524,511)

제각금액	-	1,241,050

환입금액	2,308,978	-

기말금액	(5,471,479)	(7,341,963)

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

선급금	59,543	99,107

미수수익	23,865	19,906

선급비용	57,562	104,015

합 계	140,970	223,028

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,240	1,245,627	1,702,385	21,265,601

취득금액	-	-	-	25,867	44,281	-	70,148

처분금액	-	-	-	(26,097)	(83,294)	-	(109,391)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,010	1,206,614	1,702,385	21,226,358

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,177,377)	(11,104)	(272,490)	(688,273)	(1,463,804)	(5,613,048)

처분금액	-	-	-	26,094	44,314	-	70,408

감가상각비	-	(385,498)	(1,571)	(51,496)	(156,957)	(102,158)	(697,680)

손상차손	-	-	-	-	-	(136,383)	(136,383)

기말금액	-	(3,562,875)	(12,675)	(297,892)	(800,916)	(1,702,345)	(6,376,703)

장부금액:

기초금액	6,550,807	8,105,747	20,314	179,750	557,354	238,581	15,652,553

기말금액	6,550,807	7,720,249	18,743	154,118	405,698	40	14,849,655

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	346,784	1,189,145	1,797,485	21,198,763

취득금액	-	-	-	114,813	77,755	-	192,568

처분금액	-	-	-	(9,357)	(21,273)	(95,100)	(125,730)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,240	1,245,627	1,702,385	21,265,601

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,791,879)	(9,533)	(244,979)	(532,895)	(1,361,917)	(4,941,203)

처분금액	-	-	-	9,097	13,327	65,247	87,671

감가상각비	-	(385,498)	(1,571)	(36,608)	(168,705)	(167,134)	(759,516)

기말금액	-	(3,177,377)	(11,104)	(272,490)	(688,273)	(1,463,804)	(5,613,048)

장부금액:

기초금액	6,550,807	8,491,245	21,885	101,805	656,250	435,568	16,257,560

기말금액	6,550,807	8,105,747	20,314	179,750	557,354	238,581	15,652,553

(3) 손상차손당 기 중 생산이 중단되었거나 향후 손실의 발생이 예상되는 제품과 관련된 금형에 대하여 인식한 손상차손은 136,383천 원 입니다.

11. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	358,052	71,409	13,319,605

취득금액	-	-	-	-	5,934	-	5,934

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	363,986	71,409	13,325,539

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,133,681)	(4,999)	(9,417,135)	(261,188)	-	(12,838,689)

상각비	-	(10,091)	-	(108,356)	(32,034)	-	(150,481)

손상차손	-	-	-	(136,179)	-	-	(136,179)

기말금액	(21,686)	(3,143,772)	(4,999)	(9,661,670)	(293,222)	-	(13,125,349)

장부금액:

기초금액	26	15,292	1	297,324	96,864	71,409	480,916

기말금액	26	5,201	1	52,789	70,764	71,409	200,190

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	기술연구개발비	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,098,973	5,000	9,714,459	339,762	71,409	45,162	13,296,477

취득금액	-	50,000	-	-	18,290	-	-	68,290

처분금액	-	-	-	-	-	-	(45,162)	(45,162)

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	358,052	71,409	-	13,319,605

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(2,577,848)	(4,750)	(6,840,592)	(228,738)	-	(45,162)	(9,718,776)

상각비	-	(235,498)	(249)	(1,111,210)	(32,450)	-	-	(1,379,407)

손상차손	-	(320,335)	-	(1,465,333)	-	-	-	(1,785,668)

처분금액	-	-	-	-	-	-	45,162	45,162

기말금액	(21,686)	(3,133,681)	(4,999)	(9,417,135)	(261,188)	-	-	(12,838,689)

장부금액:

기초금액	26	521,125	250	2,873,867	111,024	71,409	-	3,577,701

기말금액	26	15,292	1	297,324	96,864	71,409	-	480,916

(3) 손상차손

당 기와 전기 중 생산이 중단되었거나 향후 손실의 발생이 예상되는 제품과 관련된 라이센스비 및 애니메이션제작비에 대하여 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

라이센스비	-	(320,335)

애니메이션제작비	(136,179)	(1,465,333)

합 계	(136,179)	(1,785,668)

12. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

유동금융자산(정기적금)	480,000	지급보증(*)	-	-	중소기업은행

유형자산(토지, 건물)	14,271,056	시설자금	8,400,000	8,400,000	한국산업은행

합 계	14,751,056	8,400,000	8,400,000

(*) 주석 32 에서 설명하는 바와 같이 연결실체가 제공받는 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

13. 운용리스

연결실체는 건물임차 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재의 운용리스계약과 관련된 미래의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기

1년 이내	599,540

1년 초과 5년 이내	60,000

5년 초과	-

합 계	659,540

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동부채:

매입채무	27,513,012	32,726,833

미지급금	2,693,983	3,068,296

예수금	132,888	135,177

예수보증금	10,000	10,000

합 계	30,349,883	35,940,306

15. 유동금융부채

당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입 금융기관	내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

원화차입금	중소기업은행	일반자금대출	1,500,000	-

한국산업은행	산업운영자금대출	-	100,000

외화차입금	중소기업은행	USANCE	-	3,122,135

유동성장기부채	한국산업은행	시설자금대출	1,400,000	2,800,000

합 계	2,900,000	6,022,135

연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연 3.47~3.94 %의 이자율을 부담하고 있습니다.

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

선수금	216	10,208

미지급비용	588,877	617,315

선수수익(*)	38,223	62,705

미지급퇴직급여	17,217	48,758

수선충당부채	70,666	341,189

합 계	715,199	1,080,175

(*) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 제품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 27,625천원 을 선수수익으로 계상하고있습니다.

17. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채는 전액 수선충당부채이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	341,189	327,137

전입(환입)금액	(270,523)	14,052

기말금액	70,666	341,189

(2) 수선충당부채연결실체는 제품판매와 관련하여 수리용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 관련하여 과거 경험율을 토대로 미래에 지출될 것으로 예상되는 수선비를 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 동 충당부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

18. 비유동금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장기차입금	7,000,000	7,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 21(당) 기	제 20(전) 기

한국산업은행	시설자금	3.47%	8,400,000	9,800,000

유동성장기부채 대체(*)	(1,400,000)	(2,800,000)

차 감 계	7,000,000	7,000,000

(*) 연결실체는 당기 중 한국산업은행에 대한 장기차입금의 상환조건을 변경하였습니다.

19. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	21,896,161주	21,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	10,948,081	10,948,081

20. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

주식발행초과금	56,589,435	56,589,435

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	56,736,739	56,736,739

21. 결 손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

미처리결손금	(54,685,271)	(42,392,720)

합 계	(48,345,212)	(36,052,661)

① 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보 초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

④ 연구및인력개발준비금조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법이 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	(36,052,661)	(37,818,934)

당기순이익(손실)	(12,292,551)	1,766,273

기말금액	(48,345,212)	(36,052,661)

22. 자 기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자기주식	(246,615)	(246,615)

연결실체는 당기말과 전기말 현재 100,000주의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 주당손익

당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(12,292,550,340)	1,766,272,796

가중평균유통보통주식수(*)	21,796,161주	21,796,161주

기본주당이익(손실)	(564)	81

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

발행보통주식수	21,896,161	21,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	21,796,161	21,796,161

한편, 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출액당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

제품매출	98,618,676	123,129,371

용역매출	5,456,270	6,185,632

합 계	104,074,946	129,315,003

25. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

제품매출원가	92,023,902	102,137,315

용역매출원가	1,811,365	1,884,754

합 계	93,835,267	104,022,069

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	4,774,092	4,162,877

상여금	174,120	619,873

잡급	45,950	96,139

퇴직급여	452,337	426,577

복리후생비	972,525	995,496

여비교통비	248,500	240,863

접대비	47,920	54,109

통신비	85,851	91,984

수도광열비	16,402	19,702

전력비	85,016	100,285

세금과공과금	119,106	86,842

지급임차료	3,089,415	1,566,098

수선비	6,285	18,487

보험료	232,633	200,595

차량유지비	115,884	123,401

경상개발비	56,221	53,909

운반비	3,339,385	5,024,760

교육훈련비	674	375

도서인쇄비	62,224	67,843

사무용품비	11,584	10,277

소모품비	146,544	194,461

지급수수료	1,427,039	1,547,616

광고선전비	5,176,862	4,650,554

견본비	176,885	132,008

잡비	1,096	24,483

회의비	8,930	8,941

감가상각비	595,523	592,381

대손상각비	149,706	3

무형자산상각비	32,034	32,699

A/S수리비	516,622	438,164

합 계	22,167,365	21,581,802

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

재고자산의 변동	18,922,586	(27,216,599)

재고자산의 매입액	78,705,638	129,996,792

종업원급여 및 복리후생비	8,408,011	8,247,347

감가상각비 및 무형자산상각비	848,162	2,138,923

외주가공비	166,540	926,571

운반비	3,339,390	5,025,710

기타	5,612,305	6,485,127

합 계	116,002,632	125,603,871

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유형자산처분이익	1,302	3,457

외환차익	265,914	85,700

외화환산이익	-	802

기타의대손상각비환입	26,000	245,794

잡이익	69,485	97,020

합 계	362,701	432,773

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타의대손상각비	-	70,000

유형자산처분손실	38,977	13,698

유형자산손상차손	136,383	-

무형자산손상차손	136,179	1,785,668

외환차손	1,782	2,666

외화환산손실	3,791	86,573

기부금	60,865	75,326

잡손실	63,265	128,174

합 계	441,242	2,162,105

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융수익:

이자수익	46,224	149,330

금융비용:

이자비용	(331,681)	(338,756)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융수익:

매출채권및기타채권	이자수익	8,545	116,341

유동금융자산	37,679	20,216

비유동금융자산	-	12,773

소 계	46,224	149,330

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(331,681)	(338,756)

합 계	(285,457)	(189,426)

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기법인세부담액(*)	838	918

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	28	13,689

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용	866	14,607

(*) 당기와 전기 중 지배기업의 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세비용차감전순이익	(12,291,684)	1,780,880

적용세율에 따른 세부담액	(2,704,171)	369,794

조정사항:

비과세수익ㆍ비용의 법인세효과	20,155	1,012,933

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	28	406,167

이연법인세 미인식 효과 등	2,664,152	(1,817,732)

기타(세율차이 등)	20,702	43,445

조정사항 소계	2,705,037	(355,187)

법인세비용	866	14,607

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및기타채권	68,955	25,005	-	93,960

금융자산	281,385	(13,200)	-	268,185

재고자산	1,615,232	(411,507)	-	1,203,725

기타유동자산	(4,380)	(870)	-	(5,250)

유형자산 및 무형자산	487,168	(246,271)	-	240,897

기타유동부채	163,037	(65,606)	-	97,431

이월결손금	6,304,006	3,376,601	-	9,680,607

소 계	8,915,403	2,664,152	-	11,579,555

미인식일시적차이	(8,915,403)	(2,664,152)	-	(11,579,555)

합 계	-	-	-	-

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및기타채권	959,272	(890,317)	-	68,955

금융자산	314,385	(33,000)	-	281,385

재고자산	1,552,871	62,361	-	1,615,232

기타유동자산	26,222	(30,602)	-	(4,380)

유형자산 및 무형자산	99,796	387,372	-	487,168

기타유동부채	141,049	21,988	-	163,037

이월결손금	7,639,540	(1,335,534)	-	6,304,006

소 계	10,733,135	(1,817,732)	-	8,915,403

미인식일시적차이	(10,733,135)	1,817,732	-	(8,915,403)

합 계	-	-	-	-

(4) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

이월결손금이월액(*)	44,002,760	28,654,572

기타 누적 일시적 차이	8,631,579	11,869,988

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	-	6,402,262	37,600,498

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 21(당) 기	제 20전) 기

당기법인세부채	803	632

당기법인세자산	5,285	28,142

이연법인세부채	5,250	4,380

이연법인세자산	5,250	4,380

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명칭

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

최대주주 특수관계법인	MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD

주요주주 및 친인척 소유	(주)초이락컨텐츠팩토리

주요주주 친인척	이희숙

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타	마텔코리아서비스(유)	제품매출	11,499	-

지급임차료 등	353,853	1,165,368

MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD	운반비 등	71,361	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	제품매출	103,074	138,694

캐릭터수입	-	346,192

광고선전비 등(*)	798,933	1,910,621

제품매출 등 합계	1,338,720	3,560,875

기타	마텔코리아서비스(유)	제품매입	12,159,345	11,381,465

MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD	제품매입 등	(29,949)	2,028,844

미착품	-	1,421,265

(주)초이락컨텐츠팩토리	제품매입	47,673,026	99,942,346

외주가공비	135,000	847,071

지급임차료	69,772	154,787

광고선전비	-	29,900

이희숙	지급임차료	-	94,100

제품매입 등 합계	60,007,194	115,899,778

(*) 주석 32에서 설명하는 바와 같이 공동비용을 정산한 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채권	채무

미수금	매입채무

기타	마텔코리아서비스(유)	71,361	2,819,777

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	19,724,950

합 계	71,361	22,544,727

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채권	채무

임차보증금	매입채무	미지급금

기타	마텔코리아서비스(유)	-	9,357,180	-

주요주주	-	-	143

(주)초이락컨텐츠팩토리	500,000	21,744,116	21,284

합 계	500,000	31,101,296	21,427

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기급여	645,660	709,780

퇴직급여	105,621	112,712

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 지급보 증을 제공 받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,480,000	한국닌텐도(주)	3,480,000	계약이행

(2) 당기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한도액

매출채권 할인	2,700,000

일반자금대출약정	1,500,000

시설자금대출	8,400,000

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

(4) 공동비용의 정산 연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)초이락컨텐츠팩토리와 광고선전비 등 공동비용을 정산하는 약정을 체결함에 따라 연결실체와 (주)초이락컨텐츠팩토리는 공동으로 판매하는 품목과 관련된 총 공동비용을 집계하여 (주)초이락컨텐츠팩토리가 연결실체에 판매한 수량(연결실체 부담부분)과 (주)초이락컨텐츠팩토리가 연결실체 이외의 자에게 판매한 수량((주)초이락컨텐츠팩토리 부담부분) 비율로 6개월마다 정산을 수행하여 왔습니다. 한편, 상기 정산방식에 의한 정산은 2017년 9월 30일 자로 사실상 종료되었으며, 2017년 10월 1일부터 비용부담의 주체가 새롭게 합의되었습니다. 당기 중 해당 정산 등으로 인하여 연결실체의 비용에서 차감된 금액은 774,845천원입니다.

33. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금및현금성자산	1,360,243	4,088,432

유동금융자산	720,000	570,000

매출채권및기타채권	19,686,190	19,168,595

비유동금융자산	93,954	543,752

비유동매출채권및기타채권	496,696	1,107,705

합 계	22,357,083	25,478,484

(2) 유동성위험연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 중소기업은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

유동매입채무및기타채무	30,349,883	30,349,883	30,349,883	-	-	-

유동금융부채	2,900,000	2,940,201	2,231,092	709,109	-	-

비유동금융부채	7,000,000	7,880,513	121,450	121,450	1,624,683	6,012,930

합 계	40,249,883	41,170,597	32,702,425	830,559	1,624,683	6,012,930

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

유동매입채무및기타채무	35,940,306	35,940,306	35,940,306	-	-	-

유동금융부채	6,022,135	6,236,885	4,728,021	1,508,864	-	-

비유동금융부채	7,000,000	7,258,064	-	-	2,959,541	4,298,523

합 계	48,962,441	49,435,255	40,668,327	1,508,864	2,959,541	4,298,523

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	5,962	-	5,962	10,117	(3,122,135)	(3,112,018)

JPY	28,993	-	28,993	14,015	-	14,015

HKD	638	-	638	-	-	-

합 계	35,593	-	35,593	24,132	(3,122,135)	(3,098,003)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	596	(596)	(311,202)	311,202

JPY	2,899	(2,899)	1,402	(1,402)

HKD	64	(64)	-	-

합 계	3,559	(3,559)	(309,800)	309,800

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동금융부채	2,900,000	2,800,000

비유동금융부채	7,000,000	7,000,000

합 계	9,900,000	9,800,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자부금융부채	(99,000)	99,000	(98,000)	98,000

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

차입금 총계(A)	9,900,000	13,022,135

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	2,084,662	4,670,721

순 차입금(C=A-B)	7,815,338	8,351,414

자본 총계(D)	19,092,993	31,385,543

순차입금비율(E=C/D)	40.93%	26.61%

(5) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*1)	1,364,662	-	4,100,721	-

유동금융자산(*1)	720,000	-	570,000	-

매출채권및기타채권(*1)	19,686,190	-	19,168,595	-

비유동금융자산(*1,2)	93,954	-	543,752	-

비유동매출채권및기타채권(*1)	496,696	-	1,107,705	-

금융자산 합계	22,361,502	-	25,490,773	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는기타금융부채	매입채무및기타채무(*1)	30,349,883	-	35,940,306	-

유동금융부채(*1)	2,900,000	-	6,022,135	-

비유동금융부채(*1)	7,000,000	-	7,000,000	-

금융부채 합계	40,249,883	-	48,962,441	-

(*1) 해당 금융상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어, 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권으로 분류되는 비유동금융자산은 당좌개설보증금과 장기성예금, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

34. 관계기업

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	제 21(당) 기	제 20(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

SONOKONGIB COMPANY LTD. CORPORATION (*)	필리핀	PC방 운영 등	12월	-	-	-	-

(*) 연결실체는 전기 중 상기 회사의 지분을 전부 처분하여 당기말 현재 지분을 보유하고 있지 아니합니다. 한편, 상기 회사와 관련된 지분법자본변동의 잔액은 전액 재분류조정 되었습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기당기말 현재 관계기업투자는 존재하지 아니합니다.

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	처분액	기말

SONOKONGIB COMPANY LTD. CORPORATION	123,673	(123,673)	-

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(17,361)	53,427

무형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(2,950)	2,950

유형자산 처분관련 미수금의 순증감	40,000	33,217

무형자산 처분관련 미수금의 순증감	-	7,693

(2) 재무현금흐름

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

유동금융부채	6,022,135	(3,122,135)	-	2,900,000

비유동금융부채	7,000,000	-	-	7,000,000

합계	13,022,135	(3,122,135)	-	9,900,000