손오공 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24(당) 기 2020년 12 월 31일 현재
제 23(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. ( 9.77%) 입니 다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 24(당) 기	제 23(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	게임 유통	12월 31일	100%	100%

(주)비즈컴바인	대한민국	무인 PC방	12월 31일	80%	-

(3) 종 속기업의 요약 재무정보당기말의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	16,105,634	8,804,226	7,301,408	3,598,625	189,950	189,950

(주)비즈컴바인	65,227	27,814	37,413	-	(162,587)	(162,587)

2. 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 연결재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 연결재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 11 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 8 : 재고자산 순실현가치의 측정

ㆍ 주석 17 : 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 29 : 이연법 인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 관리총괄임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호'사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월별총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나, 일정 기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로서, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	25년

차량운반구	5년

비품	5년

금형	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(시설물이용권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니 다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다. 연결실체는 IT장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상 의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익공정가치측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류합니다. 당기손익공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 금융부채당기손익공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 재화의 판매로 인한 수익① 재화의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

연결실체는 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 표준계약상, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 상품은 새 상품 등으로 교체되거나, 현금 환불을 합니다.② 수익 인식상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 상품의과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 환불부채와 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 상품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 상품의 이전 장부금액에서 그 상품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

2) 용역의 제공으로 인한 수익① 용역의 특성, 수행의무 이행시기연결실체는 게임 관련 프로모션 및 PC방 관리등의 계약과 연계하여 고객에게 서비스 용역을 제공합니다. 이러한 서비스 용역은 서비스 제공성격에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.② 수익 인식용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 인식하고 있습니다.

연결실체는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 연결실체는 고객우대제도와 관련하여 최초매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 충당부채로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호'금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 PC방영업을 통하여 수익을 창출하는 PC방영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익	총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익

완구부문	81,661,930	-	81,661,930	(1,920,650)	69,561,788	-	69,561,788	(2,169,234)

PC방영업부문	3,598,625	-	3,598,625	(54,825)	3,840,386	-	3,840,386	234,492

합 계	85,260,555	-	85,260,555	(1,975,475)	73,402,174	-	73,402,174	(1,934,742)

(3) 주 요 거래처

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 24(당) 기	제 23(전) 기

A사	48,351,640	38,112,956

B사(*)	-	9,996,589

(*) 당기 B사는 연결실체의 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에서 제외되었으며, 이로 인하여 당기 매출액 정보 기재를 생략하였습니다.

6. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동자산:

정기적금	1,370,000	80,000

정기예금	800,000	2,530,000

미수수익	35,918	28,685

당기손익공정가치측정금융상품	-	2,484

소 계	2,205,918	2,641,169

비유동자산:

장기성예금	466,832	1,199,762

특정현금과예금	2,000	2,000

소 계	468,832	1,201,762

합 계	2,674,750	3,842,931

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	13,384,937	(46,591)	13,338,346

단기대여금	304,268	(304,268)	-

미수금	207,074	-	207,074

보증금	175,582	-	175,582

소 계	14,071,861	(350,859)	13,721,002

비유동자산:

보증금	309,790	-	309,790

합 계	14,381,651	(350,859)	14,030,792

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	11,190,325	(48,253)	11,142,072

단기대여금	307,268	(307,268)	-

미수금	134,391	-	134,391

보증금	58,500	-	58,500

소 계	11,690,484	(355,521)	11,334,963

비유동자산:

보증금	1,212,888	-	1,212,888

합 계	12,903,372	(355,521)	12,547,851

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초금액	355,521	459,305

손상차손환입액	(4,662)	(103,784)

기말금액	350,859	355,521

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	14,029,710	1,082	-	-	350,859	14,381,651

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(350,859)	(350,859)

순장부금액	14,029,710	1,082	-	-	-	14,030,792

② 제 23(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	12,521,242	26,609	-	-	355,521	12,903,372

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(355,521)	(355,521)

순장부금액	12,521,242	26,609	-	-	-	12,547,851

(4) 당기말 현재 특정고객 A에 대한 매출채권은 9,960백만원이고 총 매출채권의 약 77%를 차지하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 양도된 매출채권의 내역은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상품	20,372,429	18,772,295

상품평가손실충당금	(3,302,436)	(3,013,203)

미착품	952,031	3,729,310

합 계	18,022,024	19,488,402

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초금액	3,013,203	3,351,683

평가손실 전입액	694,717	501,838

제각금액	(405,484)	(840,318)

기말금액	3,302,436	3,013,203

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

선급금	740,705	375,782

선급비용	103,232	64,165

반환재고회수권	6,017	42,034

합 계	849,954	481,981

10. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	381,910	1,207,662	1,702,385	3,963,790	25,121,096

취득금액	-	-	-	10,716	83,000	-	80,620	174,336

처분금액	-	-	-	(8,384)	-	-	-	(8,384)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,242	1,290,662	1,702,385	4,044,410	25,287,048

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,333,869)	(15,816)	(287,170)	(697,073)	(1,702,345)	(668,805)	(7,705,078)

처분금액	-	-	-	8,384	-	-	-	8,384

감가상각비	-	(385,498)	(1,571)	(41,837)	(185,678)	-	(910,872)	(1,525,456)

기말금액	-	(4,719,367)	(17,387)	(320,623)	(882,751)	(1,702,345)	(1,579,677)	(9,222,150)

장부금액:

기초금액	6,550,807	6,949,255	15,602	94,740	510,589	40	3,294,985	17,416,018

기말금액	6,550,807	6,563,757	14,031	63,619	407,911	40	2,464,733	16,064,898

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,522	818,142	1,702,385	-	20,770,398

회계정책의 변경으로인한 효과	-	-	-	-	-	-	3,053,153	3,053,153

취득금액	-	-	-	29,258	403,759	-	910,637	1,343,654

처분금액	-	-	-	(31,870)	(14,239)	-	-	(46,109)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	381,910	1,207,662	1,702,385	3,963,790	25,121,096

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,948,371)	(14,246)	(277,508)	(562,330)	(1,702,345)	-	(6,504,800)

처분금액	-	-	-	31,868	14,228	-	-	46,096

감가상각비	-	(385,498)	(1,570)	(41,530)	(148,971)	-	(668,805)	(1,246,374)

기말금액	-	(4,333,869)	(15,816)	(287,170)	(697,073)	(1,702,345)	(668,805)	(7,705,078)

장부금액:

기초금액	6,550,807	7,334,753	17,172	107,014	255,812	40	-	14,265,598

기말금액	6,550,807	6,949,255	15,602	94,740	510,589	40	3,294,985	17,416,018

11. 리스

(1) 리스이용자 연결실체 는 창고와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 차량운반구 중 일부와 사무용품기기 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다 (주석 10 참조).

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	3,235,596	59,389	3,294,985

취 득	-	80,990	80,990

감가상각	(869,129)	(42,113)	(911,242)

기 말	2,366,467	98,266	2,464,733

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	2,996,614	56,539	3,053,153

취 득	874,537	36,100	910,637

감가상각	(635,555)	(33,250)	(668,805)

기 말	3,235,596	59,389	3,294,985

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	247,901	270,032

단기리스와 관련된 비용	166,990	92,003

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	15,621	15,149

합 계	430,512	377,184

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

리스의 총 현금유출	975,564	878,016

4) 연장선택권 일부 창고는 부동산임대차법에 의거하여 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에리스기간을 5년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자연결실체는 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결 실체 가 당기에 인식한 리스료 수익은 12,000천원(전기: 12,000천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

운용리스	제 24(당) 기	제 23(전) 기

1년 이내	3,000	3,000

12. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	394,758	106,055	13,394,457

취득금액	-	-	-	-	44,711	-	44,711

기말금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	439,469	106,055	13,439,168

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,802)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(353,925)	-	(13,244,158)

상각비	(701)	-	-	-	(24,451)	-	(25,152)

기말금액	(22,503)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(378,376)	-	(13,269,310)

장부금액:

기초금액	3,409	-	1	-	40,832	106,055	150,297

기말금액	2,709	-	1	-	61,093	106,055	169,858

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	367,658	106,055	13,363,857

취득금액	3,500	-	-	-	27,100	-	30,600

기말금액	25,212	3,148,973	5,000	9,714,459	394,758	106,055	13,394,457

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(322,817)	-	(13,212,934)

상각비	(117)	-	-	-	(31,108)	-	(31,225)

기말금액	(21,803)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(353,926)	-	(13,244,160)

장부금액:

기초금액	26	-	1	-	44,841	106,055	150,923

기말금액	3,409	-	1	-	40,832	106,055	150,297

13. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입금액	담보권자

유동금융자산(정기적금)(*)	1,370,000	지급보증	-	중소기업은행

토지 및 건물	15,039,041	시설자금 차입금	8,700,000	중소기업은행

(*) 주석 31 에 서 설명하는 연결실체가 제공받는 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

매입채무	13,892,442	13,832,318

미지급금	1,682,369	1,928,942

예수금	297,264	271,989

예수보증금	50,000	50,000

합 계	15,922,075	16,083,249

15. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동부채:

단기차입금	3,589,742	3,030,974

유동성장기차입금	7,700,000	-

파생상품부채	165,916	-

리스부채	706,847	824,078

소 계	12,162,505	3,855,052

비유동부채:

장기차입금	-	7,700,000

리스부채	1,906,419	2,536,921

합 계	1,906,419	10,236,921

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.52%	2021.02.18	1,000,000

시설자금	KRW	1.72%	2021.08.21	7,700,000

USANCE	USD	-	2021.03.30	768,374

2021.04.08	519,025

2021.04.21	610,497

우리은행	USANCE	USD	-	2021.06.03	691,846

합 계	11,289,742

② 제 23(전) 기

(단위 : 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	시설자금	KRW	1.72%	2021.08.21	7,700,000

USANCE	USD	-	2020.01.13	743,104

2020.02.20	892,700

2020.04.06	626,406

우리은행	USANCE	USD	-	2020.01.13	768,764

합 계	10,730,974

(3) 당기 및 전기 중 차입금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	구 분	통화	기 초	차 입	상 환	기 말

중소기업은행	일반대출	KRW	-	1,000,000	-	1,000,000

시설자금	KRW	7,700,000	-	-	7,700,000

USANCE	USD	2,262,210	1,897,896	(2,262,210)	1,897,896

우리은행	USANCE	USD	768,764	691,846	(768,764)	691,846

합 계	10,730,974	3,589,742	(3,030,974)	11,289,742

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

선수금	28,806	313,726

이연수익	2,033	2,361

미지급비용	409,371	401,492

미지급연차수당	158,914	159,251

미지급퇴직급여	54,095	41,595

환불부채	10,018	70,913

합 계	663,237	989,338

17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채(*)	소 계	복구충당부채

기 초	32,525	11,725	44,250	55,200	99,450

전 입	11,211	5,623	16,834	-	16,834

기 말	43,736	17,348	61,084	55,200	116,284

(*) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 이연수익충당부채로 계상하고 있습니다. ② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	51,692	10,776	62,468	-	62,468

전 입	-	2,622	2,622	55,200	57,822

환 입	(19,167)	(1,673)	(20,840)	-	(20,840)

기 말	32,525	11,725	44,250	55,200	99,450

18. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	26,896,161주	26,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	13,448,081	13,448,081

19. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

주식발행초과금	60,242,481	60,242,481

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	60,389,785	60,389,785

20. 결 손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

미처리결손금	(57,436,372)	(55,492,815)

합 계	(51,096,313)	(49,152,756)

① 이익준비금 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보 초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

21. 자 기주식 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 주당손익

당기와 전기 중 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

보통주당기순손실	(1,975,474,587)	(1,917,457,613)

가중평균유통보통주식수(*)	26,796,161주	23,344,106주

기본주당손실	(74)	(82)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	가중치	유통주식수

기초발행주식수	26,896,161	26,896,161	21,896,161	365/365	21,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	365/365	(100,000)

유상증자	-	-	5,000,000	113/365	1,547,945

가중평균유통보통주식수	26,796,161	26,796,161	26,796,161	23,344,106

한편, 연결실체는 당기와 전기 중 잠재적 보통주를 보유한 적은 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 수익(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매 입니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

주요 지리적 시장:

한국	85,234,772	85,190,699

해외	25,783	69,856

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	32,237,094	45,703,990

게임매출	49,374,605	23,761,308

캐릭터수익	50,231	96,491

수입수수료	3,596,859	3,840,386

수익인식 시기:

한 시점에 이행	81,613,465	69,465,298

기간에 걸쳐 이행	3,647,090	3,936,876

고객과의 계약에서 생기는 수익	85,260,555	73,402,174

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

수취채권	13,384,937	11,190,325

계약자산	-	-

계약부채	19,381	14,086

(4) 수행의무와 수익인식 정책

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식정책

재 화	연결실체는 국내매출의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용 역	용역에 대한 청구서는 매달 혹은 분기마다 정산시점에 따라 발행하며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

24. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상품매출원가	68,923,740	57,257,303

용역매출원가	1,778,144	2,118,992

합 계	70,701,884	59,376,295

2 5. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

급여	5,284,531	4,822,615

잡급	1,300	370

퇴직급여	547,025	474,868

복리후생비	891,934	849,878

여비교통비	130,726	173,393

접대비	41,975	48,553

통신비	83,069	74,857

수도광열비	20,496	14,032

전력비	76,221	70,633

세금과공과금	90,090	216,265

감가상각비	1,525,825	1,246,376

지급임차료	311,691	874,177

수선비	38,678	25,455

보험료	174,312	180,304

차량유지비	111,302	117,461

운반비	1,103,132	1,288,081

교육훈련비	1,022	6,895

도서인쇄비	33,784	66,683

사무용품비	9,034	7,506

소모품비	359,166	269,861

지급수수료	2,102,062	2,006,429

광고선전비	2,759,009	3,016,814

무형자산상각비	25,151	31,225

견본비	72,986	120,933

잡비	9,710	8,418

회의비	3,961	5,314

A/S수리비	105,546	33,390

포인트비용	5,622	949

경상개발비	-	56,353

합 계	15,919,360	16,108,088

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

재고자산의 변동	(2,389,025)	(3,135,317)

재고자산의 매입액	70,618,050	59,890,782

종업원급여 및 복리후생비	8,502,933	8,266,723

감가상각비 및 무형자산상각비	1,550,976	1,277,601

운반비	1,103,132	1,288,081

광고선전비	2,759,009	3,016,814

지급수수료	2,102,062	2,006,429

기타	2,372,446	2,859,485

합 계	86,619,583	75,470,598

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

수입임대료	12,000	162,000

외환차익	33,962	17,867

외화환산이익	60,009	52,112

기타의대손상각비환입	3,000	90,000

유형자산처분이익	363	1,560

잡이익	196,852	329,361

합 계	306,186	652,900

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

외환차손	244,458	47,035

외화환산손실	2,377	2

기부금	755	3,073

유형자산처분손실	-	110

잡손실	23,702	68,701

합 계	271,292	118,921

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

금융수익:

이자수익	46,346	32,697

당기손익인식금융자산평가이익	5,612	22,092

파생상품거래이익	-	60,557

합 계	51,958	115,346

금융비용:

이자비용	(430,814)	(492,365)

파생상품평가손실	(165,916)	-

파생상품거래손실	(105,444)	(125)

합 계	(702,174)	(492,490)

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

수익:

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	46,346	32,697

외환차익	33,962	17,867

외화환산이익	60,009	52,112

당기손익공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	5,612	22,092

파생상품거래이익	-	60,557

수익 계	145,929	185,325

비용:

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(430,814)	(492,365)

외환차손	(244,458)	(47,035)

외화환산손실	(2,377)	(2)

당기손익공정가치 측정 금융상품

파생상품평가손실	(165,916)	-

파생상품거래손실	(105,444)	(125)

비용 계	(949,009)	(539,527)

순손익	(803,080)	(354,202)

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기법인세부담액(*)	1,125	5,870

법인세비용	1,125	5,870

(*) 당기와 전기 중 지배기업의 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인 세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 24(당) 기	제 23(전) 기

법인세비용차감전순손실	(1,811,762)	(1,917,458)

적용세율에 따른 세부담액	(398,588)	(397,841)

조정사항:

비과세수익ㆍ비용의 법인세효과	9,316	16,886

이연법인세 미인식 효과 등	378,050	381,473

기타(세율차이 등)	12,347	5,352

조정사항 소계	399,713	403,711

법인세비용	1,125	5,870

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및수취채권	41,633	(1,969)	-	39,664

금융자산	208,413	3,626	-	212,039

재고자산	662,905	63,631	-	726,536

기타유동자산	(15,558)	6,332	-	(9,226)

유형자산 및 무형자산	(885,111)	186,536	-	(698,575)

기타유동부채	1,028,912	(169,637)	-	859,275

이월결손금	9,885,971	288,864	-	10,174,835

소 계	10,927,165	377,383	-	11,304,548

미인식일시적차이	(10,927,165)	(377,383)	-	(11,304,548)

합 계	-	-	-	-

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및수취채권	68,790	(27,157)	-	41,633

금융자산	249,102	(40,689)	-	208,413

재고자산	737,370	(74,465)	-	662,905

기타유동자산	(1,237)	(14,321)	-	(15,558)

유형자산 및 무형자산	56,850	(941,961)	-	(885,111)

기타유동부채	90,002	938,910	-	1,028,912

이월결손금	10,107,761	(221,790)	-	9,885,971

소 계	11,308,638	(381,473)	-	10,927,165

미인식일시적차이	(11,308,638)	381,473	-	(10,927,165)

합 계	-	-	-	-

(4) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

이월결손금(*)	46,249,246	44,936,232

기타 누적 일시적 차이	5,079,621	4,678,554

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과

이월결손금	2,450,547	16,091,071	27,707,628

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기법인세부채	-	-

당기법인세자산	6,858	5,477

이연법인세부채	9,226	15,558

이연법인세자산	9,226	15,558

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명칭

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

Mattel East Asia Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기타	마텔코리아서비스(유)	수입임대료 등	12,000	12,000

상품매출	1,909	-

Mattel East Asia Ltd	지급수수료 등	76,560	166,709

(주)초이락컨텐츠팩토리(*)	임대료수익 등	-	150,000

광고선전비 등	-	885,998

상품매출 등 합계	90,469	1,214,707

기타	Mattel East Asia Ltd	상품매입	13,511,388	11,719,222

미착품	952,031	3,627,511

(주)초이락컨텐츠팩토리(*)	상품매입	-	18,132,670

상품매입 등 합계	14,463,419	33,479,403

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되어 당기의 거래 금액은 공시되지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정	기초	증가	감소	기말

채권

기타	Mattel East Asia Ltd	미수금	106,278	212,805	120,579	198,504

선급금	-	8,352,579	7,739,377	613,202

마텔코리아서비스(유)	미수금	1,100	13,200	12,100	2,200

합 계	107,378	8,578,584	7,872,056	813,906

채무

기타	Mattel East Asia Ltd	미지급금	-	20,091	-	20,091

매입채무	2,567,101	2,717,387	5,284,488	-

합 계	2,567,101	2,737,478	5,284,488	20,091

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	계정	기초	증가	감소	기말

채권

기타	Mattel East Asia Ltd	미수금	238,718	283,487	415,927	106,278

선급금	-	10,505,051	10,505,051	-

마텔코리아서비스(유)	미수금	162,117	18,773	179,790	1,100

합 계	400,835	10,807,311	11,100,768	107,378

채무

기타	Mattel East Asia Ltd	매입채무	830,872	3,193,507	830,872	3,193,507

(주)초이락컨텐츠팩토리	매입채무	9,834,679	19,999,720	22,486,190	7,348,209

주요주주	미지급금	26	440	423	43

합 계	10,665,577	23,193,667	23,317,485	10,541,759

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

단기급여	855,494	711,312

퇴직급여	191,015	140,217

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 지급보 증을 제공 받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	6,000,000	한국닌텐도(주)	5,500,000	계약이행

서울보증보험	158,000	씨제이대한통운(주) 등	158,000	계약이행

(2) 당기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

수입신용장 한도	USD 2,000,000	USD 1,831,708.88	중소기업은행

파생상품	USD 200,000	USD 119,559.77

수입신용장 한도	USD 800,000	USD 635,887.93	우리은행

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

현금및현금성자산	467,412	채권가압류

비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

( 4) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 연결실체가 피소된 1건이 있으며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 상기 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원 및 매출채권 467백만원이 가압류되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 상기 소송사건과 관련하여 사기를 이유로 소를 제기하였으며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

32. 위험관리(1) 신용위험

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

현금및현금성자산	1,440,571	1,768,617

유동금융자산	2,205,917	2,641,169

매출채권및기타채권	13,721,002	11,334,963

비유동금융자산	468,831	1,201,762

비유동매출채권및기타채권	309,790	1,212,888

합 계	18,146,111	18,159,399

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

매입채무및기타채무	15,922,075	15,922,075	15,922,075	-	-	-

유동금융부채	12,162,505	12,440,221	4,353,093	8,087,128	-	-

비유동금융부채	1,906,419	2,223,102	-	-	635,600	1,587,502

합 계	29,990,999	30,585,398	20,275,168	8,087,128	635,600	1,587,502

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

매입채무및기타채무	16,083,249	16,083,249	16,083,249	-	-	-

유동금융부채	4,256,543	4,503,603	3,968,959	534,644	-	-

비유동금융부채	10,236,921	11,070,910	102,025	102,025	8,688,376	2,178,484

합 계	30,576,713	31,657,762	20,154,233	636,669	8,688,376	2,178,484

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험① 환위험

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	14,632	2,589,742	(2,575,110)	9,645	3,030,974	(3,021,329)

JPY	14,216	-	14,216	-	-	-

HKD	985	-	985	669	-	669

합 계	29,833	2,589,742	(2,559,909)	10,314	3,030,974	(3,020,660)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(257,511)	257,511	(302,133)	302,133

JPY	1,422	(1,422)	-	-

HKD	99	(99)	67	(67)

합 계	(255,990)	255,990	(302,066)	302,066

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동금융부채	11,289,742	3,030,974

비유동금융부채	-	7,700,000

합 계	11,289,742	10,730,974

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자부금융부채	(112,897)	112,897	(107,309)	107,309

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

차입금 총계(A)	11,289,742	10,730,974

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	3,624,391	4,379,547

순 차입금(C=A-B)	7,665,351	6,351,427

자본 총계(D)	22,503,020	24,438,495

순차입금비율(E=C/D)	34.06%	25.99%

(5) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	계	당기손익-공정가치측정(*1)	상각후원가측정	계

공정가치로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	1,454,391	1,454,391	-	1,769,547	1,769,547

유동금융자산	-	2,205,917	2,205,917	2,484	2,638,684	2,641,168

매출채권및기타채권	-	13,721,003	13,721,003	-	11,334,963	11,334,963

비유동금융자산(*2)	-	468,832	468,832	-	1,201,762	1,201,762

비유동매출채권및기타채권	-	309,790	309,790	-	1,212,888	1,212,888

합 계	-	18,159,933	18,159,933	2,484	18,157,844	18,160,328

공정가치로 측정되는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	15,922,075	15,922,075	-	16,083,249	16,083,249

유동금융부채(*3)	165,916	11,996,589	12,162,505	-	4,256,543	4,256,543

비유동금융부채	-	1,906,419	1,906,419	-	10,236,921	10,236,921

합 계	165,916	29,825,083	29,990,999	-	30,576,713	30,576,713

(*1) 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 유동금융자산은 특정금전신탁상품입니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 비유동금융자산은 당좌개설보증금과 장기성예금으로 구성되어 있습니다. (*3) 당기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되는 유동금융부채는 파생상품부채입니다. 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 약정상 환율인 선도환율과 보고기간 종료일 현재 현물환율의 차액을 사용하여 산정하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

현금	13,820	930

보통예금	1,440,571	1,768,617

합 계	1,454,391	1,769,547

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(14,542)	(24,187)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	3,030,974	618,777	(60,009)	3,589,742

34. COVID-19으로 인한 영향당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.