손오공 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. ( 11.99%) 입니 다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 23(당) 기	제 22(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	게임 유통	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업인 (주)손오공아이비의 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

자산	16,650,854	16,920,161

부채	9,803,349	10,043,196

자본	6,847,505	6,876,965

매출	878,327	4,083,725

당기순이익	(29,460)	146,971

총포괄이익	(29,460)	146,971

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다

3. 유의적인 회계정책

연결기업의 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

개정된 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정 범위를 확대하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 함을 명확하게 규정하였습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

개정된 기준서에서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

개정된 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 게임류의 유통을 통하여 수익을 창출하는 게임부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익	총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익

완구부문	18,680,105	-	18,680,105	456,206	31,078,616	-	31,078,616	315,218

게임부문	878,327	-	878,327	(53,592)	845,418	-	845,418	(126,615)

합 계	19,558,432	-	19,558,432	402,614	31,924,034	-	31,924,034	188,603

(3) 주 요 거래처

당기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	매출액

롯데쇼핑(주)	11,049,673

홈플러스(주)	3,372,903

5. 금융자산

(1) 유동금융자산당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

정기예금	520,000	520,000

미수수익	15,017	10,236

파생상품자산(*1)	30,427	-

합 계	565,444	530,236

(*1) 연결실체는 상품 수입시 환위험 회피 목적으로 파생상품거래를 체결하고 있으며, 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품계약체결현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

계약일	거래통화	계약액	만기일	계약환율	평가손익

2019.01.31.	USD	329,404.66	2019.05.13.	1,113.64	7,491

2019.01.31.	USD	500,000.00	2019.05.13.	1,112.94	11,719

2019.01.31.	USD	500,000.00	2019.05.08.	1,111.87	12,342

합 계	1,329,404.66	31,552

(2) 비유동금융자산① 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장기성예금	714,945	559,370

특정현금과예금	2,000	2,000

합 계	716,945	561,370

② 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지분상품:

DCT HOLDINGS CO.,LTD.	469,424	469,424

손상차손누계액	(469,424)	(469,424)

합 계	-	-

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	9,021,987	(42,190)	8,979,797

단기대여금	437,268	(397,268)	40,000

미수금	487,333	-	487,333

소 계	9,946,588	(439,458)	9,507,130

비유동자산:

보증금	313,230	-	313,230

합 계	10,259,818	(439,458)	9,820,360

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산:

매출채권	13,246,795	(62,037)	-	13,184,758

단기대여금	502,268	(397,268)	-	105,000

미수금	407,309	-	-	407,309

보증금	80,000	-	(690)	79,310

소 계	14,236,372	(459,305)	(690)	13,776,377

비유동자산:

보증금	313,230	-	-	313,230

합 계	14,549,602	(459,305)	(690)	14,089,607

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	(459,305)	-	(647,756)	-

손상차손으로 인식된 금액	-	-	-	-

제각금액	-	-	55,131	-

손상차손 환입금액	19,847	-	133,320	-

기말금액	(439,458)	-	(459,305)	-

(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 비유동매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출채권의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

연체되지 않은 채권	9,419,461	14,108,238

개별적으로 손상된 채권	440,521	440,521

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	399,836	843

6개월 초과 1년 미만	-	-

1년 초과	-	-

차감: 대손충당금	(439,458)	(459,305)

차감: 현재가치할인차감	-	(690)

합 계	9,820,360	14,089,607

(6) 당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

할인된 매출채권의 장부금액	400,000	-

관련 차입금의 장부금액	400,000	-

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품	16,868,965	16,637,405

상품평가손실충당금	(3,166,255)	(3,351,683)

미착품	-	1,515,538

합 계	13,702,710	14,801,260

(2) 당기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	(3,351,683)	(5,471,479)

평가손실	(3,171)	-

평가손실 환입액	1,643	1,551,638

제각금액	186,956	568,158

기말금액	(3,166,255)	(3,351,683)

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선급금	392,172	406,711

선급비용	34,259	53,375

반환재고회수권	-	16,242

합 계	426,431	476,328

9. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,522	818,142	1,702,385	1,055,984	21,826,382

취득금액	-	-	-	-	30,528	-	-	30,528

처분금액	-	-	-	-	(6,092)	-	-	(6,092)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,522	842,578	1,702,385	1,055,984	21,850,818

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,948,371)	(14,246)	(277,508)	(562,330)	(1,702,345)	-	(6,504,800)

처분금액	-	-	-	6,086	-	-	6,086

감가상각비	-	(96,375)	(392)	(9,540)	(34,214)	-	(153,314)	(293,835)

기말금액	-	(4,044,746)	(14,638)	(287,048)	(590,458)	(1,702,345)	(153,314)	(6,792,549)

장부금액:

기초금액	6,550,807	7,334,753	17,172	107,014	255,812	40	1,055,984	15,321,582

기말금액	6,550,807	7,238,378	16,780	97,474	252,120	40	902,670	15,058,269

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,010	1,206,614	1,702,385	21,226,358

취득금액	-	-	-	14,882	30,301	-	45,183

처분금액	-	-	-	(82,370)	(418,773)	-	(501,143)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,522	818,142	1,702,385	20,770,398

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,562,874)	(12,675)	(297,892)	(800,917)	(1,702,345)	(6,376,703)

처분금액	-	-	-	67,142	388,128	-	455,270

감가상각비	-	(385,497)	(1,571)	(46,758)	(149,541)	-	(583,367)

기말금액	-	(3,948,371)	(14,246)	(277,508)	(562,330)	(1,702,345)	(6,504,800)

장부금액:

기초금액	6,550,807	7,720,249	18,743	154,118	405,698	40	14,849,655

기말금액	6,550,807	7,334,753	17,172	107,014	255,812	40	14,265,598

10. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	367,658	106,055	13,363,857

취득금액	-	-	-	-	26,100	-	26,100

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	393,758	106,055	13,389,957

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(322,817)	-	(13,212,934)

상각비	-	-	-	-	(7,429)	-	(63,054)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(24,531)

기말금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(330,246)	-	(13,220,363)

장부금액:

기초금액	26	-	1	-	44,841	106,055	150,923

기말금액	26	-	1	-	63,512	106,055	169,594

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	363,986	71,409	13,325,539

취득금액	-	-	-	-	3,672	34,646	38,318

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	367,658	106,055	13,363,857

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,143,772)	(4,999)	(9,661,670)	(293,222)	-	(13,125,349)

상각비	-	(5,201)	-	(28,258)	(29,595)	-	(63,054)

손상차손	-	-	-	(24,531)	-	-	(24,531)

기말금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(322,817)	-	(13,212,934)

장부금액:

기초금액	26	5,201	1	52,789	70,764	71,409	200,190

기말금액	26	-	1	-	44,841	106,055	150,923

전기 중 생산이 중단되었거나 향후 손실의 발생이 예상되는 제품과 관련된 애니메이션제작비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

11. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

유동금융자산(정기예금)	520,000	지급보증(*)	-	-	기업은행

비유동금융자산(정기적금)	450,000	지급보증(*)	-	-

유형자산(토지, 건물)	13,789,186	시설자금	7,700,000	7,700,000

합 계	14,759,186	-	7,700,000	7,700,000	-

(*) 주석 31 에서 설명하는 연결실체가 제공받는 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

12. 리스

당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	964,315	142,510	821,805

차량운반구	59,552	7,009	52,543

비품	32,116	3,795	28,321

합 계	1,055,983	153,314	902,669

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동부채:

매입채무	9,520,551	14,096,035

미지급금	1,507,146	2,093,752

예수금	61,443	626,319

예수보증금	50,000	50,000

합 계	11,139,140	16,866,106

14 유동금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

원화차입금(*1)	기업은행	매출채권담보대출	400,000	-

외화차입금(*1)	기업은행	USANCE	845,511	1,188,005

유동성장기부채(*1)	한국산업은행	시설자금대출	-	-

파생상품부채	기업은행	파생상품평가손실	-	1,125

미지급비용	-	미지급비용	128,326	138,276

미지급퇴직급여	-	미지급퇴직급여	27,190	28,223

합 계	1,401,027	1,355,629

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연 1.60~3.81 %의 이자 율을 부담하고 있 습니다.

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선수금	12,605	26,781

16. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기

수선충당부채	포인트충당부채	이연수익충당부채(*)	환불부채	연차수당충당부채	합계

기초	51,692	10,776	32,135	19,064	179,055	292,722

전입	355	585	4,632	-	32,537	38,109

환입	-	-	(5,170)	(19,064)	-	(24,234)

기말	52,047	11,361	31,597	-	211,592	306,597

(*) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에대하여 이연수익충당부채로 계상하고 있습니다.② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	제 22(전) 기

수선충당부채	포인트충당부채	이연수익충당부채	환불부채	연차수당충당부채	합계

기초	70,666	-	27,625	-	-	98,291

전입	-	10,776	4,510	19,064	179,055	213,405

환입	(18,974)	-	-	-	-	(18,974)

기말	51,692	10,776	32,135	19,064	179,055	292,722

17. 비유동금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장기차입금	7,700,000	7,700,000

리스부채	903,400	-

합 계	8,603,400	7,700,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 23(당) 기	제 22(전) 기

한국산업은행	시설자금	2.64%	7,700,000	7,700,000

유동성장기부채 대체	-	-

차 감 계	7,700,000	7,700,000

18. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	21,896,161주	21,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	10,948,081	10,948,081

19. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

주식발행초과금	56,589,435	56,589,435

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	56,736,739	56,736,739

20. 결 손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

미처리결손금	(53,172,743)	(53,575,357)

합 계	(46,832,684)	(47,235,298)

① 이익준비금'상법'상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금연결실체는 '조세특례제한법'에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 '조세특례제한법'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금연결실체는 종전 '법인세법'에 따라 적정유보 초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

④ 연구및인력개발준비금'조세특례제한법'의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 '조세특례제한법'이 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	(47,235,298)	(48,345,212)

당기순이익	402,614	1,109,914

기말금액	(46,832,684)	(47,235,298)

21. 자 기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 주당손익

당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	402,613,776	188,602,512

가중평균유통보통주식수(*)	21,796,161주	21,796,161주

기본주당이익	18	9

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행보통주식수	21,896,161	21,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	21,796,161	21,796,161

한편, 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 매출액당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품매출	18,668,138	31,062,466

용역매출	890,294	861,568

합 계	19,558,432	31,924,034

24. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품매출원가	15,078,691	27,888,346

용역매출원가	-	435,789

합 계	15,078,691	28,324,135

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	1,159,073	1,118,226

잡급	17,875	-

퇴직급여	105,020	100,580

복리후생비	165,912	215,871

여비교통비	26,688	46,916

접대비	13,111	11,509

통신비	17,577	25,248

수도광열비	4,414	5,672

전력비	22,090	26,677

세금과공과금	9,720	11,992

지급임차료	347,919	469,277

수선비	6,250	4,007

보험료	35,327	48,258

차량유지비	20,865	22,381

경상개발비	13,933	14,215

운반비	288,345	326,164

교육훈련비	5,600	400

도서인쇄비	11,354	19,387

사무용품비	2,931	3,504

소모품비	45,712	55,762

지급수수료	1,147,106	384,821

광고선전비	325,311	543,917

견본비	23,663	31,805

잡비	5,543	-

회의비	2,344	2,293

감가상각비	140,520	146,794

대손상각비(환입)	(19,847)	(39,470)

무형자산상각비	7,428	7,369

사용권자산상각비	153,314	-

A/S수리비	5,517	(206,496)

포인트비용	585

합 계	4,111,200	3,397,079

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

재고자산의 변동	1,287,523	7,052,677

재고자산의 매입액	15,806,277	21,208,341

종업원급여 및 복리후생비	1,447,880	1,921,801

감가상각비 및 무형자산상각비	301,263	162,354

외주가공비	-	138,238

운반비	288,345	326,164

기타	58,604	911,639

합 계	19,189,892	31,721,214

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

수입임대료	48,000	-

유형자산처분이익	16	858

외환차익	1,397	7,891

외화환산이익	4,972	1,613

기타의대손상각비환입	-	44,000

잡이익	5,674	10,047

합 계	60,059	64,409

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유형자산처분손실	106	61

외환차손	3,563	4,634

외화환산손실	12,187	205

기부금	-	10

잡손실	2	844

합 계	15,858	5,754

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

금융수익:

이자수익	8,357	9,131

파생상품거래이익	9,252	-

파생상품평가이익	31,553	-

소 계	49,162	9,131

금융비용:

이자비용	(67,212)	(82,004)

매도가능금융자산처분손실	-	-

파생상품거래손실	(124)

파생상품평가손실	-	-

소 계	(67,336)	(82,004)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

금융수익:

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	690	1,138

유동금융자산	2,886	7,738

비유동금융자산	4,781	255

당기손익공정가치 측정 금융자산

유동금융자산	40,805	-

금융수익 계	49,162	9,131

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채

유동ㆍ비유동금융부채	(67,212)	(82,004)

당기손익공정가치 측정 금융상품

유동금융부채	(124)	-

비유동금융자산	-	(102)

금융비용 계	(67,336)	(82,106)

차 감 계	(18,174)	(72,975)

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기법인세부담액(*)	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

법인세비용	-	-

(*) 당기와 전기 중 지배기업의 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 법인세효과는 그 실현가능성이 낮아 전액 이연법인세자산으로 인식되지 아니하였습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명칭

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

최대주주 특수관계법인	MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD.

최대주주 특수관계법인	MATTEL East Asia Ltd.

주요주주 및 친인척 소유	(주)초이락컨텐츠팩토리

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기타	마텔코리아서비스(유)	수입임대료 등	3,000	177,867

Mattel East Asia Ltd.	지급수수료 등	6,687	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	상품매출	-	4,168

광고선전비 등	97,904	155,498

상품매출 등 합계	107,591	337,533

기타	마텔코리아서비스(유)	상품매입	-	-

MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD.	상품매입	-	-

Mattel East Asia Ltd.	상품매입	2,340,856	1,073,481

미착품	-	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	상품매입	6,839,741	14,125,786

외주가공비	-	113,250

상품매입 등 합계	9,180,597	15,312,517

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채 권	채 무

선급금	미수금	매입채무

기타	마텔코리아서비스(유)	-	162,117	-

Mattel East Asia Ltd	189,688	256,609	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	-	8,493,562

합 계	189,688	418,726	8,493,562

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	매입채무

기타	마텔코리아서비스(유)	162,117	-

Mattel East Asia Ltd	238,718	830,872

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	9,834,679

합 계	400,835	10,665,551

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

단기급여	169,253	149,697

퇴직급여	28,261	25,628

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 지급보 증을 제공 받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

기업은행	1,000,000	한국닌텐도(주)	1,000,000	계약이행

서울보증보험	202,000	씨제이대한통운(주) 등	202,000	계약이행

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

수입신용장 한도	USD 2,000,000	USD 743,110	기업은행

파생상품 보증금	USD 200,000	USD 80,593

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

32. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

현금및현금성자산	1,595,960	1,560,124

유동금융자산	565,445	530,236

매출채권및기타채권	9,507,130	13,776,377

비유동금융자산	716,945	561,370

비유동매출채권및기타채권	313,230	313,230

합 계	12,698,710	16,741,337

(2) 유동성위험연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 중소기업은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

매입채무및기타채무	11,139,140	11,139,140	11,139,140	-	-	-

유동금융부채	1,373,838	1,373,838	1,373,838	-	-	-

비유동금융부채	7,700,000	8,168,988	304,220	104,219	208,439	7,552,110

합 계	20,212,978	20,681,966	12,817,198	104,219	208,439	7,552,110

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

매입채무및기타채무	16,866,105	16,866,105	16,866,105	-	-	-

유동금융부채	1,355,630	1,355,630	1,355,630	-	-	-

비유동금융부채	7,700,000	8,207,624	101,525	301,525	203,049	7,601,525

합 계	25,921,735	26,429,359	18,323,260	301,525	203,049	7,601,525

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	256,609	845,511	(588,902)	238,718	2,018,877	(1,780,159)

JPY	48,407	-	48,407	44,063	-	44,063

HKD	516	-	516	-	-	-

합 계	305,532	845,511	(539,979)	282,781	2,018,877	(1,736,096)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(58,890)	58,890	(178,016)	178,016

JPY	4,841	(4,841)	4,406	(4,406)

HKD	52	(52)	-	-

합 계	(53,997)	53,997	(173,610)	173,610

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동금융부채	845,512	1,188,005

비유동금융부채	7,700,000	7,700,000

합 계	8,545,512	8,888,005

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자부금융부채	(85,455)	85,455	(88,880)	88,880

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

차입금 총계(A)	8,817,186	8,888,005

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	2,120,474	2,081,203

순 차입금(C=A-B)	6,696,712	6,806,802

자본 총계(D)	20,601,823	20,202,906

순차입금비율(E=C/D)	32.51%	33.69%

(5) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치(수준 2)	장부금액	공정가치(수준 2)

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,600,474	-	1,561,203	-

유동금융자산	535,017	-	530,236	-

매출채권및기타채권	9,507,130	-	13,776,377	-

비유동금융자산(*1)	716,945	-	561,370	-

비유동매출채권및기타채권	313,230	-	313,230	-

소 계	12,672,796	-	16,742,416	-

당기손익공정가치 측정 금융자산

유동금융자산(*2)	30,428	30,428	-	-

합 계	12,703,224	30,428	16,742,416	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	11,139,140	-	16,866,105	-

유동금융부채	1,401,027	-	1,355,630	-

비유동금융부채	7,700,000	-	7,700,000	-

소 계	20,240,167	-	25,921,735	-

당기손익공정가치 측정 금융부채

유동금융부채	-	-	1,125	1,125

합 계	20,240,167	-	25,922,860	1,125

(*1) 당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 비유동금융자산은 당좌개설보증금과 장기성예금으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되는 유동금융자산은 유동성파생상품자산입니다.② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 약정상 환율인 선도환율과 보고기간 종료일 현재 현물환율의 차액을 사용하여 산정하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(5,094)	(29,605)

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

유동금융부채	1,327,407	61,433	12,187	1,401,027

비유동금융부채	7,700,000	-	903,400	8,603,400

합 계	9,027,407	61,433	915,587	10,004,427