손오공 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 손오공

1. 회사의 개요주식회사 손오공(이하 '당사')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구 장난감, 게임류 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 원미구 안곡로 266입니다.당사는 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 최대주주는 (주)에이치투파트너스(15.97%)이며, 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이치투파트너스	5,396,748	15.97

임범진	2,769,103	8.20

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.① 재고자산의 평가저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(주석 7 참조)② 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).③ 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 14 , 32 참조).

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 공시

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시 하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정하여 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월별총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조 건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다. - 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정 기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐.- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 파생상품당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로서, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로인식합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(시설물이용권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니 다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.당사는 사무용품 등 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식 시 발행과직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 기대현금흐름의 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 재화의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

당사는 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 일부계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 상품은 새 상품 등으로 교체되거나, 현금 환불을 합니다. 용역에 대한청구서는 매달 혹은 분기마다 정산시점에 따라 발행합니다. ② 수익 인식상품이 고객에게 인도되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 상품의과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 환불부채와 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 상품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 상품의 이전 장부금액에서 그 상품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 변동을 반영하여 자산과 부채를 새로 수정합니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 인식하고 있습니다.

당사는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 당사는 고객충성제도와 관련하여 최초 매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 기타부채로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동자산:

단기성예금	-	8,000,000

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	-	76,879

미수수익	52,107	33,301

소 계	52,107	8,110,180

비유동자산:

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	94,461	167,794

특정현금과예금	-	467,412

소 계	94,461	635,206

합 계	146,568	8,745,386

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손실충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	2,895,962	(31,912)	2,864,050

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	2,104	-	2,104

보증금	298,672	-	298,672

소 계	3,362,738	(197,912)	3,164,826

비유동자산:

보증금	24,147	-	24,147

합 계	3,386,885	(197,912)	3,188,973

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손실충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	5,156,453	(23,161)	5,133,292

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	17,003	(1,310)	15,693

보증금	80,000	-	80,000

소 계	5,419,456	(190,471)	5,228,985

비유동자산:

보증금	2,272,892	-	2,272,892

합 계	7,692,348	(190,471)	7,501,877

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	190,471	212,591

손상차손으로 인식된 금액	8,751	2,159

제각금액	-	(24,279)

손실충당금환입	(1,310)	-

기말금액	197,912	190,471

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	합 계

채무불이행률	0.00%	0.06%	13.58%	46.18%	99.78%

총장부금액	3,154,670	27,986	6,614	340	197,275	3,386,885

전체기간 기대신용손실	-	(16)	(898)	(157)	(196,841)	(197,912)

순장부금액	3,154,670	27,970	5,716	183	434	3,188,973

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	합 계

채무불이행률	0.00%	0.04%	10.02%	0.00%	99.95%

총장부금액	7,484,816	5,199	13,079	-	189,254	7,692,348

전체기간 기대신용손실	-	(2)	(1,311)	-	(189,158)	(190,471)

순장부금액	7,484,816	5,197	11,768	-	96	7,501,877

(4) 당기말과 전기말 현재 양도된 매출채권은 존재하지 않습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

상품(*)	8,624,105	17,452,137

상품평가손실충당금	(2,077,842)	(4,669,871)

미착품	14,265	1,372,013

합 계	6,560,528	14,154,279

(*) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 28,689백만원(전기: 43,758백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초금액	4,669,871	4,724,845

평가손실전입액	1,962,096	2,076,103

판매 및 폐기	(4,554,125)	(2,131,077)

기말금액	2,077,842	4,669,871

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

선급금	465,796	666,238

선급비용	103,989	144,443

부가세대급금	28,680	2,845

반환재고회수권	54,145	-

합 계	652,610	813,526

9. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	306,923	2,382,986	77,211	4,271,305	7,038,425

취득금액	-	81,288	-	-	81,288

대체금액	-	38,246	(38,246)	-	-

처분금액	(55,974)	(1,627,756)	(38,964)	(3,204,673)	(4,927,367)

기말금액	250,949	874,764	-	1,066,633	2,192,346

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(281,954)	(1,415,003)	-	(3,043,459)	(4,740,416)

손상금액	-	(366,407)	-	-	(366,407)

처분금액	55,970	1,627,756	-	2,906,660	4,590,386

감가상각비 (*)	(9,402)	(349,241)	-	(789,174)	(1,147,817)

기말금액	(235,387)	(502,894)	-	(925,972)	(1,664,253)

장부금액:

기초금액	24,968	967,983	77,211	1,227,847	2,298,009

기말금액	15,562	371,870	-	140,661	528,093

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다.

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	310,828	2,123,265	155,249	5,619,579	8,208,921

취득금액	-	159,505	84,505	302	244,312

대체금액	12,866	149,677	(162,543)	-	-

처분금액	(16,771)	(49,461)	-	(1,348,575)	(1,414,807)

기말금액	306,923	2,382,986	77,211	4,271,306	7,038,426

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(286,611)	(1,133,933)	-	(3,400,555)	(4,821,099)

처분금액	16,769	49,450	-	1,342,822	1,409,041

감가상각비 (*)	(12,113)	(330,520)	-	(985,726)	(1,328,359)

기말금액	(281,955)	(1,415,003)	-	(3,043,459)	(4,740,417)

장부금액:

기초금액	24,217	989,332	155,249	2,219,024	3,387,822

기말금액	24,968	967,983	77,211	1,227,847	2,298,009

(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다.

10. 리스

(1) 리스이용자당사는 본사건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사무용품기기 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석9 참조).

① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	1,095,724	132,123	1,227,847

처 분	(280,497)	(17,515)	(298,012)

감가상각비	(712,427)	(76,747)	(789,174)

기 말	102,800	37,861	140,661

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	2,000,321	218,703	2,219,024

취 득	-	302	302

처 분	-	(5,753)	(5,753)

감가상각비	(904,597)	(81,129)	(985,726)

기 말	1,095,724	132,123	1,227,847

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	89,662	166,568

단기리스와 관련된 비용	13,338	12,504

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	691	46,183

합 계	103,691	225,255

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

리스의 총 현금유출(*)	1,053,480	1,158,082

(*) 리스부채의 이자비용이 포함된 금액입니다.

4) 연장선택권사무실 리스는 부동산임대차법에 의거하여 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

리스부채

유동	140,912	926,659

비유동	19,093	515,617

합계	160,005	1,442,276

11. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	5,000	213,282	106,055	349,549

취득금액	10,349	-	15,100	-	25,449

처분금액	-	(5,000)	-	-	(5,000)

기말금액	35,561	-	228,382	106,055	369,998

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(25,186)	(4,999)	(165,731)	-	(195,916)

상각비 (*)	(1,126)	-	(19,649)	-	(20,775)

손상차손	-	-	(17,662)	-	(17,662)

처분금액	-	4,999	-	-	4,999

기말금액	(26,312)	-	(203,042)	-	(229,354)

장부금액:

기초금액	26	1	47,551	106,055	153,633

기말금액	9,249	-	25,340	106,055	140,644

(*) 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다.

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	5,000	464,477	106,055	600,744

취득금액	-	-	17,100	-	17,100

처분금액	-	-	(268,295)	-	(268,295)

기말금액	25,212	5,000	213,282	106,055	349,549

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(25,186)	(4,999)	(376,397)	-	(406,582)

상각비 (*)	-	-	(30,259)	-	(30,259)

손상차손	-	-	(27,352)	-	(27,352)

처분금액	-	-	268,277	-	268,277

기말금액	(25,186)	(4,999)	(165,731)	-	(195,916)

장부금액:

기초금액	26	1	88,080	106,055	194,162

기말금액	26	1	47,551	106,055	153,633

(*) 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다.

12. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

매입채무	1,784,673	4,927,650

미지급금	773,805	1,218,145

예수보증금	177,421	189,421

합 계	2,735,899	6,335,216

13. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동부채:

단기차입금	7,000,000	10,395,848

파생상품부채	1,748,597	-

미지급비용	9,452	10,294

합 계	8,758,049	10,406,142

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기

(단위 : 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	3.36%	2025.02.18	1,000,000

4.67%	2025.08.16	1,000,000

3.90%	2025.11.22	500,000

4.71%	2025.11.22	1,500,000

4.58%	2025.11.22	3,000,000

합 계	7,000,000

② 제 27(전) 기

(단위 : 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.81%	2024.02.18	1,000,000

5.17%	2024.08.16	1,000,000

4.87%	2024.11.22	2,000,000

5.40%	2024.11.22	3,000,000

USANCE	USD	-	2024.01.11	833,554

2024.02.22	855,157

우리은행	USANCE	USD	-	2024.01.04	200,309

2024.02.12	591,046

신한은행	USANCE	USD	-	2024.01.10	915,781

합 계	10,395,847

14. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

전환사채	9,600,000	-

사채상환할증금	291,984	-

전환권조정	(4,721,657)	-

기말 장부금액	5,170,327	-

(2) 당기말 현재 당사의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제9회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 01월 19일

만기일	2027년 01월 19일

권면총액 및 발행가액	4,600,000,000원

전환청구권행사	-

전환사채잔액	4,600,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 1월 19일에 전자등록금액의103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	-

매도청구금액	-

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,127원

조정후 전환가액	1,696원

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제10회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 01월 19일

만기일	2027년 01월 19일

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000원

전환청구권행사	-

전환사채잔액	5,000,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 1월 19일에 전자등록금액의103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	-

매도청구금액	-

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,127원

조정후 전환가액	1,696원

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제9회,10회 전환사채 전환권 및 조기상환권	1,748,597	-	5,744,920

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

조정 전 법인세비용차감전계속사업손실	(8,855,204)	(11,544,691)

리픽싱조건부 금융상품의 전환권(이를 포함하는 금융부채)의 평가손실(이익)	(3,996,323)	1,434,404

조정 후 법인세비용차감전계속사업손실	(12,851,527)	(10,110,287)

(4) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우 , 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며,동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이 금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기

기초잔액	-

신규 발행	4,393,219

당기손익에 포함된 손익	(1,464,406)

전환	-

기말잔액	2,928,813

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

선수금	158,901	259,407

예수금	86,509	78,242

이연수익	9,466	9,317

미지급연차수당	109,027	161,020

미지급퇴직급여	14,627	41,414

환불부채	79,579	-

합 계	458,109	549,400

16. 충당부채① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증충당부채	소송충당부채	소계	복구충당부채

기 초	39,259	406,303	445,562	55,200	500,762

전입액	13,080	-	13,080	-	13,080

사용액	(35,508)	(406,303)	(441,811)	(55,200)	(497,011)

기 말	16,831	-	16,831	-	16,831

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증충당부채	소송충당부채	소계	복구충당부채

기 초	43,177	294,124	337,301	55,200	392,501

전입액	74,023	112,179	186,202	-	186,202

사용액	(77,941)	-	(77,941)	-	(77,941)

기 말	39,259	406,303	445,562	55,200	500,762

17. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	33,784,259주	33,784,259주

주당액면가액	500원	500원

자본금	16,892,130	16,892,130

18. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

주식발행초과금	72,260,913	72,260,913

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	72,408,217	72,408,217

19. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

이익준비금	600,000	600,000

기업합리화적립금	315,058	315,058

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

미처리결손금	(85,784,826)	(76,928,269)

합 계	(80,269,768)	(71,413,211)

① 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.③ 기업발전적립금당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2025년 3월 27일	처리확정일: 2024년 3월 29일

I. 미처리결손금	85,784,826	76,928,269

전기이월미처리결손금	76,928,269	65,382,041	-

당기순손실	8,856,557	11,546,228	-

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	85,784,826	76,928,269

20. 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식	(246,615)	(246,615)

21. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(8,856,557,599)	(11,546,227,887)

가중평균유통보통주식수(*)	33,684,259주	28,851,896주

기본주당이익(손실)	(263)	(400)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초발행주식수	33,784,259	33,784,259	27,181,195	27,181,195

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

전환사채 전환청구 및 증자	-	-	6,603,064	1,770,701

가중평균유통보통주식수	33,684,259	33,684,259	33,684,259	28,851,896

(2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채이며, 전환사채에 대한 이자비용 및 평가이익에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다. 당기에는 희석성 잠재적보통주로 인한 희석효과가 발생하였으며 , 전기에는 기중 모든 전환사채가 보통주로 전환되어 잠재적보통주가 존재하지 아니함에 따라 희석효과가 발생하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	기본주당이익	조정	희석주당이익

보통주당기순이익(손실)	(8,856,557,599)	(2,653,810,098)	(11,510,367,697)

가중평균유통보통주식수(*)	33,684,259주	4,513,398주	38,197,657주

기본주당이익(손실)	(263)	-	(301)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 완구류, 게임류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매 입니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

주요 지리적 시장:

한국	28,720,788	45,489,796

해외	1,813,071	1,593,655

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	14,187,299	21,231,312

게임매출	16,311,416	25,831,017

캐릭터수익	35,144	21,122

수익인식 시기:

한 시점에 이행	30,498,715	47,062,329

기간에 걸쳐 이행	35,144	21,122

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,533,859	47,083,451

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

수취채권	2,895,962	5,156,453

계약부채(*)	247,947	268,724

(*) 계약부채에는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트 9,466천원이 포함되어 있습니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

23. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

상품매출원가	28,689,105	43,758,449

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

급여	3,841,800	3,919,602

잡급	586	1,196

퇴직급여	654,530	405,453

복리후생비	512,653	583,984

여비교통비	70,787	145,371

접대비	22,475	41,876

통신비	75,539	79,408

수도광열비	11,315	19,393

전력비	74,637	77,604

세금과공과금	31,838	58,041

감가상각비	358,643	342,633

지급임차료	59,185	122,377

수선비	162,704	32,529

보험료	193,723	229,759

차량유지비	107,443	157,979

운반비	727,772	1,131,346

교육훈련비	1,991	2,127

도서인쇄비	3,595	3,072

사무용품비	2,464	4,387

소모품비	125,951	199,232

지급수수료	1,986,863	2,785,419

광고선전비	1,015,170	1,253,281

무형자산상각비	20,775	30,259

견본비	44,069	65,556

잡비	13,532	7,324

회의비	1,691	2,388

A/S수리비	13,081	74,024

사용권자산상각비	789,174	985,726

합 계	10,923,986	12,761,346

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

재고자산의 변동	6,176,632	5,352,005

재고자산의 매입액	22,512,473	38,406,444

종업원급여 및 복리후생비	5,009,569	4,910,235

감가상각비 및 무형자산상각비	379,418	372,892

사용권자산상각비	789,174	985,726

운반비	727,772	1,131,346

광고선전비	1,015,170	1,253,282

기타	3,010,324	4,110,025

합 계	39,620,532	56,521,955

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

외환차익	41,717	40,110

외화환산이익	2,394	67,833

유형자산처분이익	1,125	362

잡이익	315,952	27,251

합 계	361,188	135,556

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

외환차손	268,024	123,338

외화환산손실	3,788	6,947

기부금	-	328

유형자산처분손실	16	12

유형자산손상차손	366,392	-

무형자산처분손실	1	18

무형자산손상차손	17,663	27,352

종속기업투자주식처분손실	1,711,000	-

소송충당부채전입액	-	112,179

잡손실	294,716	44,495

합 계	2,661,600	314,669

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

금융수익:

이자수익	474,220	160,719

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,597	16,192

단기금융상품처분이익	765	2,090

파생상품평가이익	3,996,323	294,140

합 계	4,474,905	473,141

금융비용:

이자비용	(1,943,023)	(671,672)

파생상품평가손실	-	(1,728,544)

합 계	(1,943,023)	(2,400,216)

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

수익:

현금및현금성자산

이자수익	469,393	110,620

외화환산이익	2,394	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	4,826	50,099

외환차익	41,717	40,110

상각후원가 측정 금융부채

외화환산이익	-	67,833

당기손익공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,597	16,192

단기금융상품처분이익	765	2,090

파생상품평가이익	3,996,323	294,140

수익 계	4,519,015	581,084

비용:

현금및현금성자산

외화환산손실	(3,788)	(6,947)

상각후원가 측정 금융자산

외화환산손실	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,853,361)	(505,104)

외환차손	(268,024)	(123,338)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생상품평가손실	-	(1,728,544)

기타부채

이자비용	(89,662)	(166,568)

비용 계	(2,214,835)	(2,530,501)

순손익	2,304,180	(1,949,417)

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

당기법인세부담액(*)	1,354	1,537

법인세비용	1,354	1,537

(*) 당기와 전기 중 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 28(당) 기	제 27(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,855,204)	(11,544,691)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:

비과세수익ㆍ비용의 법인세효과	(873,409)	(893,074)

이연법인세 미인식 효과 등	873,409	892,130

기타(세율차이 등)	1,354	2,481

조정사항 소계	1,354	1,537

법인세비용	1,354	1,537

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및수취채권	13,496	3,064	-	16,560

금융자산	59,563	359	-	59,922

재고자산	462,317	(256,611)	-	205,706

기타유동자산	(3,297)	(7,222)	-	(10,519)

유형자산 및 무형자산	(118,849)	106,798	-	(12,051)

전환사채	-	(265,427)	-	(265,427)

기타유동부채	215,951	(171,206)	-	44,745

이월결손금	3,973,196	1,029,670	-	5,002,867

소 계	4,602,377	439,427	-	5,041,803

미인식일시적차이	(4,602,377)	( 439,427)	-	( 5,041,803)

합 계	-	-	-	-

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및수취채권	26,070	(12,574)	-	13,496

금융자산	61,061	(1,498)	-	59,563

재고자산	992,218	(529,901)	-	462,317

기타유동자산	-	(3,297)	-	(3,297)

유형자산 및 무형자산	(465,995)	347,146	-	(118,849)

전환사채	273,412	(273,412)	-	-

기타유동부채	654,847	(438,896)	-	215,951

이월결손금	6,778,554	(2,805,358)	-	3,973,196

소 계	8,320,167	(3,717,790)	-	4,602,377

미인식일시적차이	(8,320,167)	3,717,790	-	(4,602,377)

합 계	-	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

이월결손금(*)	50,534,008	40,133,297

기타 누적 일시적 차이	393,310	6,408,243

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	-	15,074,384	35,459,624

29. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

종속기업	(주)손오공아이비	(주)손오공아이비

(주)손오공머티리얼즈(*1)	-

최대주주(*2)	(주)에이치투파트너스	(주)에이치투파트너스

주요주주(*3)	임범진	임범진

기타특수관계자	임성진(*4), (주)에이치투(*5) (주)용인실업, (주)비엔앰, (주)알엠에스	임성진(*4), (주)에이치투(*5) (주)용인실업, (주)비엔앰, (주)알엠에스

(*1) 당기 중 신규 출자에 따라 (주)손오공머티리얼즈가 종속기업으로 편입되었으나, 지분 매각함에 따라 해당 종속기업이 연결범위에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 기존 최대주주의 지분을 (주)에이치투파트너스가 매입하여 당사의 최대주주가 되었습니다.(*3) 당사의 대표이사이며, 전기 중 제3자배정 유상증자를 통해서 당사의 주요주주(지분율 8.2%)가 되었습니다.(*4) 당사의 최대주주인 (주)에이치투파트너스의 최대주주입니다.(*5) 당사의 대표이사 및 (주)에이치투파트너스의 최대주주가 각각 15.08%, 18.84% 보유하고 있는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 28(당) 기	제 27(전) 기

종속기업	(주)손오공아이비	리스료 지급	288,000	288,000

상품매입 등 합계	288,000	288,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

임차보증금	미수금	리스부채	매입채무	미지급금

종속기업	(주)손오공아이비	200,000	-	117,706	-	26,400

주요 경영진	주요 경영진	-	-	-	-	62,884

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

임차보증금	미수금	리스부채	매입채무	미지급금

종속기업	(주)손오공아이비	200,000	-	385,193	-	26,400

주요 경영진	주요 경영진	-	-	-	-	41,964

(4) 당사는 당기 중 종속기업인 (주)손오공머티리얼즈 설립 시 3,000,000천원을 출자하여 지분 100%를 취득하였으며, 당기 12월 30일 (주)손오공머티리얼즈 지분 100%를 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다. 또한 기중 당사가 (주)손오공머티리얼즈에 대여한 400,000천원은 모두 회수되었습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

( 원화단위:천원, 외화단위:USD)

특수관계자구 분	특수관계자명	제공받은 내용

관련내용	금액	보증처	보증기간

종속기업	(주)손오공아이비	지급보증	2,000,000	중소기업은행	25년 3월 10일까지

1,500,000	25년 5월 23일까지

일반대출	1,000,000	중소기업은행	25년 2월 19일까지

1,000,000	25년 8월 16일까지

500,000	25년 11월 22일까지

1,500,000	25년 11월 22일까지

3,000,000	25년 11월 22일까지

수입신용장	USD 3,000,000	중소기업은행	-

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 연대보증 등을 위하여 담보로 제공받은 부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	담보제공자산	장부금액	담보 설정액	담보권자

종속기업	(주)손오공아이비	토지 및 건물(*)	13,936,021	12,288,000	중소기업은행

USD 1,200,000

(*) 종속회사인 (주)손오공아이비 소유의 자산이며, 주석13의 일반대출 및 주석31 한국닌텐도(주) 지급보증에 대한 담보로 제공되었습니다. (7) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

단기급여	641,395	369,161

퇴직급여	203,049	72,873

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

30. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

토지 및 건물(*)	중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행

-	서울보증보험	489,000	씨제이씨지브이(주) 등	489,000	계약이행

(*) 종속회사인 (주)손오공아이비 소유의 자산이며, 한국닌텐도(주) 지급보증에 대한 담보로 제공되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	구 분	한도액	실행액	금융기관 등

토지 및 건물(*)	일반자금대출	7,000,000	7,000,000	중소기업은행

수입신용장 한도	USD 3,000,000	-

(*) 종속회사인 (주)손오공아이비 소유의 자산이며, 일반자금대출 및 수입신용장에 대한 담보로 제공되었습니다.

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(각각 소송가액 : 501,000천원, 100,000천원)이며, 보고기간 종료일 현재 소송의 결과를 예상하기 어려운 상황이므로 충당부채로 인식한 금액은 없습니다. 소송 사건 2건 중 1건 (인천지방법원 부천지원, 2024가단123799, 원고: 아바타월드, 원고소가 100,000천원)에 대하여는 2025년 2월 19일자로 각하처분 되어 종결되었습니다.'

31. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	제 28(당) 기	제 27(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)손오공아이비	게임 유통	100%	990,000	100%	990,000

(2) 당기말과 전기말의 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,219,712	8,419,551	6,800,161	1,487,649	(568,962)	(568,962)

② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,973,983	8,604,860	7,369,123	3,264,369	(218,343)	(218,343)

(3) 당기말 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기

기초	990,000

취득(*)	3,000,000

처분(*)	(3,000,000)

기말잔액	990,000

(*) 당기 중 (주)손오공머티리얼즈에 30억원을 설립 출자 후 당기 중 외부 매각하였습니다.

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

현금및현금성자산(*)	13,801,168	2,192,979

유동금융자산	52,107	8,110,180

매출채권및기타채권	3,164,826	5,228,984

비유동금융자산	94,461	635,207

비유동기타채권	24,147	2,272,892

합 계	17,136,709	18,440,242

(*) 금융기관에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	1년미만	2년미만	2년초과

유동매입채무및기타채무	2,735,899	2,735,899	2,735,899	-	-	-

은행차입금	7,000,000	7,307,956	1,033,721	6,274,235	-	-

전환사채(*)	5,170,327	9,696,361	9,696,361	-	-	-

리스부채	140,912	144,652	132,326	12,326	-	-

비유동리스부채	19,093	22,592	-	-	22,592	-

합 계	15,066,231	19,907,460	13,598,307	6,286,561	22,592	-

(*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.② 제 27(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	1년미만	2년미만	2년초과

유동매입채무및기타채무	6,335,216	6,335,216	6,335,216	-	-	-

은행차입금	7,000,000	7,339,926	1,028,124	6,311,802	-	-

USANCE차입금	3,395,848	3,395,848	3,395,848	-	-	-

리스부채	926,659	969,756	485,978	483,778	-	-

비유동리스부채	515,617	582,440	-	-	559,848	22,592

합 계	18,173,340	18,623,186	11,245,166	6,795,580	559,848	22,592

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	-	-	-	422,247	4,333,416	(3,911,169)

JPY	77,819	-	77,819	53,129	-	53,129

HKD	-	-	-	355	-	355

CNY	302	-	302	-	-	-

합 계	78,121	-	78,121	475,731	4,333,416	(3,857,685)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	(391,117)	391,117

JPY	7,782	(7,782)	5,313	(5,313)

HKD	-	-	36	(36)

CNY	30	(30)	-	-

합 계	7,812	(7,812)	(385,768)	385,768

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유동금융부채	6,000,000	9,395,848

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 차입금	(60,000)	60,000	(93,959)	93,959

(2) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

차입금 및 전환사채 총계(A)	12,170,327	10,395,848

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	13,801,289	2,192,979

순차입금(C=A-B)	(1,630,962)	8,202,869

자본 총계(D)	8,783,964	17,640,521

순차입금비율(E=C/D)	-18.57%	46.50%

(3) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 28(당) 기	제 27(전) 기

금융자산 :

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	13,801,289	2,194,911

매출채권및기타채권	3,164,827	5,228,984

유동금융자산	52,107	8,033,301

비유동금융자산	-	467,412

비유동매출채권및기타채권	24,147	2,272,892

소 계	17,042,370	18,197,500

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	유동금융자산	-	76,879

비유동금융자산	94,461	167,794

소 계	94,461	244,673

금융자산 합계	17,136,831	18,442,173

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	2,735,899	6,335,216

유동금융부채	7,009,452	10,406,141

전환사채	5,170,327	-

소 계	14,915,678	16,741,357

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채	1,748,597	-

금융부채 합계	16,664,275	16,741,357

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다

구분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

―비유동금융자산	94,461	94,461

금융부채

―유동성파생상품부채	1,748,597	1,748,597

전기말:

금융자산

―유동금융자산	-	76,879	-	76,879

―유동성파생상품자산	-	-	-	-

―비유동금융자산	-	167,794	-	167,794

② 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말:

비유동금융자산	94,461	2	해약환급금	-

유동성파생상품부채	1,748,597	3	이항모형(T-F 모형)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

전기말:

유동금융자산	78,879	2	해약환급금	-

비유동금융자산	167,794	2	해약환급금	-

③ 당기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

기초잔액	-	(976,892)

전환사채의 발행	(5,744,920)

당기손익에 포함된 손익	3,996,323	(1,434,404)

전환사채의 전환	-	2,411,296

기말잔액	(1,748,597)	-

33. 현금흐름표(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

현금	121	1,932

보통예금	13,801,168	2,192,979

합 계	13,801,289	2,194,911

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	-	(2,914)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	10,395,848	(3,395,848)	-	7,000,000

리스부채	1,442,276	(1,039,450)	(242,821)	160,005

전환사채(*)	-	9,572,734	(4,402,407)	5,170,327

(*) 전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.

34. 매출집중도당사는 완구류 및 게임소프트웨어 판매 등의 단일부문으로 구성되어 있으며, 당기 및전기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기	제 27(전) 기

A사	13,311,400	20,773,317

35. 보고기간 후 사건당사는 2025년 1월 20일 및 3월 14일 다음과 같이 전환사채를 만기전 취득하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	납입일	만기일	전환사채 발행액	만기전 취득액	전환사채 잔액

제9회 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-01-19	2027-01-19	4,600,000	4,600,000	-

제10회 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-01-19	2027-01-19	5,000,000	3,000,000	2,000,000

합계	9,600,000	7,600,000	2,000,000