손오공 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 분기 2024년 09월 30일 현재
제 27(전) 분기 2023년 09월 30일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 손오공(이하 '당사')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구 장난감, 게임류 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 원미구 안곡로 266입니다.당사는 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 최대주주는 (주)에이치투파트너스(15.97%)이며, 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이치투파트너스	5,396,748	15.97

임범진	2,769,103	8.20

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	PC방 영업	12월 31일	100%	100%

(주)손오공머티리얼즈	대한민국	2차전지 소재	12월 31일	100%	-

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,266,867	8,142,550	7,124,317	1,116,776	(244,805)	(244,805)

(주)손오공머티리얼즈	1,773,060	490,527	1,282,533	-	(1,717,467)	(1,717,467)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 2024년 9월 30일로 종료하는 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(4) 거래일(Day1) 손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결실체는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

(5) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 PC방 영업을 통하여 수익을 창출하는 PC방영업부문 그리고 이차전지 소재부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

매출액	영업손익	분기순손익	총매출액	영업손익	분기순손익

완구게임부문	23,938,741	(6,945,052)	(4,868,414)	35,135,636	(5,603,415)	(7,656,055)

PC방영업부문	1,116,776	(229,901)	(244,805)	2,473,324	4,688	(100,152)

이차전지소재부문	-	(1,759,677)	(1,717,467)	-	-	-

합 계	25,055,516	(8,934,630)	(6,830,686)	37,608,960	(5,598,727)	(7,756,207)

(3) 주요 거래처

당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

A사	10,119,330	15,545,697

6. 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

유동자산:

정기예금	640,000	-

단기성예금	8,000,000	8,000,000

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	-	76,879

미수수익	60,200	33,301

소 계	8,700,200	8,110,180

비유동자산:

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	149,445	167,795

특정현금과예금	-	467,412

소 계	149,445	635,207

합 계	8,849,645	8,745,387

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당)기 분기말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	2,704,555	(29,826)	2,674,729

단기대여금	1,286,000	(166,000)	1,120,000

미수금	3,236	-	3,236

보증금	112,000	-	112,000

소 계	4,105,791	(195,826)	3,909,965

비유동자산:

보증금	702,580	-	702,580

소 계	702,580	-	702,580

합 계	4,808,371	(195,826)	4,612,545

② 제 27(전) 기 말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	5,168,529	(23,161)	5,145,368

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	17,442	(1,310)	16,132

보증금	147,000	-	147,000

소 계	5,498,971	(190,471)	5,308,500

비유동자산:

보증금	2,073,142	-	2,073,142

합 계	7,572,113	(190,471)	7,381,642

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

상품	10,458,320	17,452,137

상품평가손실충당금	(3,443,126)	(4,669,871)

미착품	1,576	1,372,013

합 계	7,016,770	14,154,279

(2) 당분기말과 전기말 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

기초금액	4,669,871	4,724,845

평가손실전입액	1,997,557	2,076,103

제각금액	(3,224,302)	(2,131,077)

기말금액	3,443,126	4,669,871

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

선급금	270,295	666,238

선급비용	121,961	147,180

부가세대급금	9,024	2,844

합 계	401,280	816,262

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	6,550,807	5,407,265	9,318	24,969	991,151	77,211	897,042	13,957,763

취득 및 추가	-	-	-	-	44,738	-	4,592	49,330

대체	-	-	-	-	80,264	(38,247)	-	42,017

처분 및 제거	-	-	-	(4)	(21)	-	-	(25)

감가상각비	-	(289,123)	(1,178)	(7,447)	(272,693)	-	(428,977)	(999,418)

기말	6,550,807	5,118,142	8,140	17,518	843,439	38,964	472,657	13,049,667

② 제 27(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	6,550,807	5,792,763	10,889	24,751	1,020,212	155,249	1,697,836	15,252,507

취득 및 추가	-	-	-	-	164,552	84,687	302	249,541

대체	-	-	-	13,049	149,677	(162,726)	-	-

처분 및 제거	-	-	-	(184)	(8)	-	(5,753)	(5,945)

감가상각비	-	(289,124)	(1,178)	(9,356)	(253,409)	-	(645,002)	(1,198,069)

기말	6,550,807	5,503,639	9,711	28,260	1,081,024	77,210	1,047,383	14,298,034

11. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 창고와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 차량운반구 중 일부와 사무용품기기 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석10 참조).① 제 28(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	764,919	132,123	897,042

취 득	4,592	-	4,592

감가상각비	(369,919)	(59,058)	(428,977)

기 말	399,592	73,065	472,657

② 제 27(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	1,479,133	218,703	1,697,836

취 득	-	302	302

처 분	(5,753)	-	(5,753)

감가상각비	(541,452)	(103,550)	(645,002)

기 말	931,928	115,455	1,047,383

12. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	26	1	51,635	106,055	157,717

취득	4,564	-	-	-	4,564

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	(608)	-	(15,469)	-	(16,077)

기말	3,982	1	36,166	106,055	146,204

② 제 27(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	26	1	93,354	106,055	199,436

취득	-	-	4,806	-	4,806

처분	-	-	(11)	-	(11)

감가상각비	-	-	(23,475)	-	(23,475)

기말	26	1	74,674	106,055	180,756

13. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보 설정액	차입금	담보권자

토지 및 건물(*)	11,668,949	21,528,000	14,700,000	중소기업은행

USD 1,200,000	USD 28,586

USD 1,200,000	-	신한은행

(*)주석31에서 설명하는 연결실체가 제공받는 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

매입채무	1,808,603	4,927,650

미지급금	971,859	1,410,697

예수보증금	181,421	189,421

합 계	2,961,883	6,527,768

15. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

유동부채:

단기차입금	7,037,722	10,395,848

유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000

파생상품부채	2,261,423	-

미지급비용	27,524	29,132

합 계	17,026,669	18,124,980

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 28(당)기 분기말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	3.36%	2025.02.18	1,000,000

4.70%	2025.08.16	1,000,000

4.53%	2024.11.22	2,000,000

4.66%	2024.11.22	3,000,000

시설자금	KRW	KORIBOR+0.547%	2025.06.10	7,700,000

USANCE	USD	-	2024.10.17	37,722

합 계	14,737,722

② 제 27(전) 기 말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.81%	2024.02.18	1,000,000

5.17%	2024.08.16	1,000,000

4.87%	2024.11.22	2,000,000

5.40%	2024.11.22	3,000,000

시설자금	KRW	KORIBOR+1.015%	2024.06.10	7,700,000

USANCE	USD	-	2024.01.11	833,554

-	2024.02.22	855,157

우리은행	USANCE	USD	-	2024.01.04	200,309

-	2024.02.12	591,046

신한은행	USANCE	USD	-	2024.01.10	915,782

합 계	18,095,848

16. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

전환사채	9,600,000	-

사채상환할증금	291,984	-

전환권조정	(5,114,965)	-

기말 장부금액	4,777,019	-

(2) 당분기말 현재 연결실체의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제9회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 01월 19일

만기일	2027년 01월 19일

권면총액 및 발행가액	4,600,000,000원

전환청구권행사	-

전환사채잔액	4,600,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 1월 19일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	-

매도청구금액	-

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,127원

조정후 전환가액	2,115원

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제10회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 01월 19일

만기일	2027년 01월 19일

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000원

전환청구권행사	-

전환사채잔액	5,000,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 1월 19일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	-

매도청구금액	-

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,127원

조정후 전환가액	2,115원

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제9,10회 전환사채 전환권 및 조기상환권	2,261,423	-	5,744,920

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손실	(6,829,404)	(7,754,774)

평가이익(손실)	3,483,497	(1,434,704)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	10,312,901	(6,320,070)

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

선수금	96,416	259,407

예수금	93,519	127,421

부가세예수금	204,138	83,389

이연수익	8,499	9,317

미지급연차수당	221,268	259,278

미지급퇴직급여	181,035	258,234

합 계	804,875	997,046

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	39,259	406,303	445,562	55,200	500,762

전 입	(19,697)	(406,303)	(426,000)	-	(426,000)

기 말	19,562	-	19,562	55,200	74,762

② 제 27(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	43,177	294,124	337,301	55,200	392,501

전 입	3,713	-	3,713	-	3,713

기 말	46,890	294,124	341,014	55,200	396,214

19. 자본금

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 총수	33,784,259주	33,784,259주

주당액면가액	500원	500원

자본금(*)	16,892,130	16,892,130

20. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

주식발행초과금	72,260,913	72,260,913

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	72,408,217	72,408,217

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,058	315,058

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

연결미처리결손금	(80,413,543)	(73,582,856)

합 계	(74,073,485)	(67,242,798)

22. 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*)연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(1,760,261,037)	(6,830,686,421)	(3,401,762,630)	(7,756,207,087)

가중평균유통보통주식수	33,684,259주	33,684,259주	27,629,106주	27,629,106주

기본주당이익(손실)	(52)	(203)	(123)	(281)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

발행보통주식수	33,784,259	33,784,259	27,181,195	27,181,195

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

전환사채 전환청구	2,172,832	547,911

가중평균유통보통주식수	33,684,259	33,684,259	29,254,027	27,629,106

(3) 희석주당손익당분기말 연결실체가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기에 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으며, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 당분기와 전분기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

전환사채	4,539,006	-

24. 수익(1) 수익원천연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차결산재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 지리적 시장:

한국	7,307,216	23,244,108	9,360,425	36,394,641

해외	1,004,162	1,811,408	707,447	1,214,319

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	4,204,200	11,636,578	5,250,954	16,340,934

게임매출	3,724,894	12,269,953	3,985,079	18,777,207

캐릭터수익	10,893	32,210	9,226	17,495

수수료수익	371,391	116,776	823,013	2,473,724

수익인식 시기:

한 시점에 이행	7,929,094	23,906,531	9,236,033	35,118,141

기간에 걸쳐 이행	382,284	1,148,985	831,839	2,490,819

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,311,378	25,055,516	10,067,872	37,608,960

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 말

수취채권	2,704,555	5,168,529

계약부채(*)	104,916	268,724

(*)계약부채에는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트 7,962천원이 포함되어 있습니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,161,743	3,606,212	1,041,596	3,328,744

잡급	-	528	867	1,196

퇴직급여	195,008	500,333	113,432	345,535

복리후생비	180,167	550,498	190,421	590,221

여비교통비	129,061	327,281	51,395	136,834

접대비	24,748	78,967	13,304	36,874

통신비	20,758	66,863	22,557	68,055

수도광열비	2,023	10,260	2,700	16,892

전력비	21,257	62,320	24,792	67,074

세금과공과금	30,006	166,220	11,361	94,957

감가상각비	191,453	570,441	189,120	553,066

지급임차료	42,870	124,769	46,505	105,385

수선비	56,460	102,787	17,133	25,808

보험료	59,939	172,826	64,551	203,671

차량유지비	21,922	88,118	37,438	120,250

운반비	199,021	591,056	261,108	838,592

교육훈련비	80	592	460	1,506

도서인쇄비	2,050	4,608	750	3,004

사무용품비	1,088	5,370	986	2,593

소모품비	33,280	120,733	42,978	156,680

지급수수료	513,772	2,319,136	505,884	2,066,435

광고선전비	236,628	783,170	198,110	762,230

무형자산상각비	5,228	16,077	7,900	23,476

견본비	20,435	43,001	10,698	32,030

잡비	679	1,159	-	6,824

회의비	359	887	456	2,024

A/S수선비	7,857	10,073	15,456	70,538

사용권자산상각비	137,270	428,977	178,135	645,002

합 계	3,295,162	10,753,262	3,050,093	10,305,496

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	3,418,215	5,719,509	625,666	2,995,349

재고자산의 매입액	4,778,802	16,915,281	7,570,902	28,548,944

종업원급여 및 복리후생비	1,728,587	5,254,310	1,786,619	5,621,955

감가상각비 및 무형자산상각비	196,682	586,519	197,020	576,542

사용권자산상각비	137,270	428,977	178,135	645,002

운반비	199,021	591,056	261,108	838,592

광고선전비	236,628	783,169	198,110	762,230

기타	990,020	3,711,325	869,621	3,219,074

합 계	11,685,225	33,990,146	11,687,181	43,207,688

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수익	1,200	3,600	1,200	1,200

외환차익	15,491	39,161	2,495	12,839

외화환산이익	3,099	3,161	(5,230)	30,223

유형자산처분이익	272	1,125	-	363

잡이익	52,307	149,967	6,026	18,693

합 계	72,369	197,014	4,491	63,318

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	21,714	245,824	57,754	122,384

외화환산손실	(20,530)	13,902	(1,112)	42,080

기부금	-	-	-	328

유형자산처분손실	-	22	2	8

무형자산처분손실	-	-	-	11

잡손실	323	56,758	11,857	25,090

합 계	1,507	316,506	68,501	189,901

28. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	141,300	416,038	37,108	106,782

당기손익인식금융자산평가이익	867	3,063	1,624	14,516

단기금융상품처분이익	-	346	2,090	2,090

파생상품평가이익	1,962,379	3,483,497	(46,893)	294,140

합 계	2,104,546	3,902,944	(6,071)	417,528

금융비용:

이자비용	(560,909)	(1,678,225)	(229,893)	(718,447)

파생상품평가손실	-	-	(1,481,404)	(1,728,544)

합 계	(560,909)	(1,678,225)	(1,711,297)	(2,446,991)

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주(*1)	(주)에이치투파트너스

주요주주(*2)	임범진

기타특수관계자	임성진(*3), (주)비엔엠, (주)알엠앤에스

(*1) 전기중 기존 최대주주의 지분을 (주)에이치투파트너스가 매입하여 연결실체의 최대주주가 되었습니다.(*2) 연결실체의 대표이사이며, 전기 중 제3자배정 유상증자를 통해서 연결실체의 주요주주(지분율 8.2%)가 되었습니다.(*3) 연결실체의 최대주주인 (주)에이치투파트너스의 최대주주입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당)기 분기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	미수금	차입금	미지급금

주요경영진	주요경영진	100,000	-	-	64,852

② 제 27(전) 기 말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미지급금

주요경영진	주요경영진	-	41,964

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업 대표이사	최원식	100,000	100,000	10,000	10,000

종속기업 부사장	서진욱	100,000	-	-	-

② 제 27(전) 분기는 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역이 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	253,629	750,699	159,586	521,725

퇴직급여	-	-	28,601	98,303

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행

서울보증보험	386,000	씨제이씨지브이(주) 등	386,000	계약이행

(2) 당분기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,외화단위 : USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

일반자금대출	14,700,000	14,700,000	중소기업은행

수입신용장 한도	USD 3,000,000	USD 28,586

(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이 존재합니다. 첫번째 소송사건은 소송가액 501,000천원이며, 두번째 소송사건의 소송가액은 24백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 소송의 결과를 예상하기 어려운 상황이므로 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

32. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 연결재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 말

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	7,089,185	3,798,723

유동금융자산	8,700,200	8,033,301

매출채권및기타채권	3,909,965	5,308,500

비유동금융자산	-	467,412

비유동매출채권및기타채권	702,580	2,073,142

소 계	20,401,930	19,681,078

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	유동금융자산	-	76,879

비유동금융자산	149,445	167,794

소 계	149,445	244,673

금융자산 합계	20,551,375	19,925,751

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	2,961,883	6,527,768

유동금융부채	14,765,246	18,124,980

전환사채	4,777,019	-

소 계	22,504,148	24,652,748

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채	2,261,423	-

금융부채 합계	24,765,571	24,652,748

(2) 공정가치 서열체계① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

― 비유동금융자산	-	149,445	-	149,445

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	2,261,423	2,261,423

전기말:

금융자산

―유동금융자산	-	76,879	-	76,879

―비유동금융자산	-	167,794	-	167,794

② 당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산	-	2	해약환급금	-

비유동금융자산	149,445	2

유동성파생상품자산	-	3	이항모형에 기초한 T-F 모형 적용	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

유동성파생상품부채	2,261,423	3

(3) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우 , 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며,동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	(976,892)

신규 발생	4,393,219	(1,434,404)

당기 증감	(1,098,305)	2,411,296

기말	3,294,914	-

33. 현금흐름표

(1) 당분기말과 전분기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기말	제 27(전) 기 분기말

현금	1,575	908

보통예금	7,087,611	3,856,343

합 계	7,089,186	3,857,251

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 분기	제 27(전) 기 분기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	-	(2,431)

리스부채 미지급금의 순증감	-	(83,228)

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	10,395,848	(2,956,345)	(401,781)	7,037,722

유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000

리스부채	1,076,507	(477,802)	5,081	603,786

전환사채(*)	-	9,572,734	(5,159,878)	4,777,019

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.

② 제 27(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	9,399,331	(1,469,416)	894,582	8,824,497

유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000

리스부채	1,907,142	(584,293)	(86,675)	1,236,174

전환사채(*)	5,701,961	-	(5,701,961)	-

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.