손오공 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 반기 2024년 06월 30일 현재
제 27(전) 반기 2023년 06월 30일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 손오공(이하 '당사')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구 장난감, 게임류 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 원미구 안곡로 266입니다.당사는 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 최대주주는 (주)에이치투파트너스(15.97%)이며, 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이치투파트너스	5,396,748	15.97

임범진	2,769,103	8.20

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	PC방 영업	12월 31일	100%	100%

(주)손오공머티리얼즈	대한민국	2차전지 소재	12월 31일	100%	-

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,347,534	8,190,159	7,157,375	745,385	(211,747)	(211,747)

(주)손오공머티리얼즈	1,813,310	116,846	1,696,465	-	(1,303,535)	(1,303,535)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(4) 거래일(Day1) 손익의 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결실체는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

(5) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니 다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당반기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 PC방 영업을 통하여 수익을 창출하는 PC방영업부문 그리고 이차전지 소재부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

매출액	영업손익	반기순손익	총매출액	영업손익	반기순손익

완구게임부문	15,998,753	(4,033,234)	(3,555,143)	25,890,377	(3,942,535)	(4,299,770)

PC방영업부문	745,385	(196,266)	(211,747)	1,650,711	(36,884)	(54,674)

이차전지소재부문	-	(1,331,283)	(1,303,535)	-	-	-

합 계	16,744,138	(5,560,783)	(5,070,425)	27,541,088	(3,979,419)	(4,354,444)

(3) 주요 거래처

당반기 및 전반기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

A사	7,416,250	11,695,319

6. 금융자산

당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

유동자산:

정기예금	640,000	-

단기성예금	8,000,000	8,000,000

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	-	76,879

미수수익	68,005	33,301

소 계	8,708,005	8,110,180

비유동자산:

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	144,992	167,795

특정현금과예금	-	467,412

소 계	144,992	635,207

합 계	8,852,997	8,745,387

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당)기 반기말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	1,630,302	(28,450)	1,601,852

단기대여금	1,736,000	(166,000)	1,570,000

미수금	2,683	-	2,683

보증금	112,000	-	112,000

소 계	3,480,985	(194,450)	3,286,535

비유동자산:

보증금	321,413	-	321,413

소 계	321,413	-	321,413

합 계	3,802,398	(194,450)	3,607,948

② 제 27(전) 기 말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	5,168,529	(23,161)	5,145,368

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	17,442	(1,310)	16,132

보증금	147,000	-	147,000

소 계	5,498,971	(190,471)	5,308,500

비유동자산:

보증금	2,073,142	-	2,073,142

합 계	7,572,113	(190,471)	7,381,642

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

기초금액	190,471	212,591

손상차손	5,289	2,159

제각	-	(24,279)

손실충당금환입	(1,310)	-

기말금액	194,450	190,471

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

상품	13,394,965	17,452,137

상품평가손실충당금	(2,989,022)	(4,669,871)

미착품	272,965	1,372,013

합 계	10,678,908	14,154,279

(2) 당반기말과 전기말 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

기초금액	4,669,871	4,724,845

평가손실전입액	847,735	2,076,103

제각금액	(2,528,584)	(2,131,077)

기말금액	2,989,022	4,669,871

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

선급금	533,267	666,238

선급비용	108,991	147,180

부가세대급금	24,206	2,844

합 계	666,464	816,262

10. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	6,550,807	5,407,265	9,318	24,969	991,151	77,211	897,042	13,957,763

취득 및 추가	-	-	-	-	39,438	-	4,592	44,030

처분 및 제거	-	-	-	(3)	(21)	-	-	(24)

감가상각비	-	(192,749)	(786)	(5,492)	(179,961)	-	(291,707)	(670,695)

기말	6,550,807	5,214,516	8,532	19,474	850,607	77,211	609,927	13,331,074

② 제 27(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	6,550,807	5,792,763	10,889	24,751	1,020,211	155,249	1,697,836	15,252,506

취득 및 추가	-	-	-	144,213	84,504	-	228,717

대체	-	-	-	12,866	145,154	(158,020)	-	-

처분 및 제거	-	-	-	(1)	(6)	-	-	(7)

감가상각비	-	(192,749)	(786)	(6,044)	(164,367)	-	(466,867)	(830,813)

기말	6,550,807	5,600,014	10,103	31,572	1,145,205	81,733	1,230,969	14,650,403

11. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 창고와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 차량운반구 중 일부와 사무용품기기 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석10 참조).① 제 28(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	764,919	132,123	897,042

취 득	4,591	-	4,591

감가상각비	(252,334)	(39,372)	(291,706)

기 말	517,176	92,751	609,927

② 제 27(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	1,479,133	218,703	1,697,836

감가상각비	(397,571)	(69,296)	(466,867)

기 말	1,081,562	149,407	1,230,969

12. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	26	1	51,635	106,055	157,717

취득	4,564	-	-	-	4,564

감가상각비	(380)	-	(10,468)	-	(10,848)

기말	4,210	1	41,167	106,055	151,433

② 제 27(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	26	1	93,354	106,055	199,436

취득	-	-	4,806	-	4,806

처분	-	-	(11)	-	(11)

감가상각비	-	-	(15,576)	-	(15,576)

기말	26	1	82,573	106,055	188,655

13. 담보제공자산

당반기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보 설정액	차입금	담보권자

토지 및 건물(*)	11,765,324	21,528,000	14,700,000	중소기업은행

USD 1,200,000	USD 785,024

1,200,000	-	신한은행

USD 1,200,000	-

(*)주석31에서 설명하는 연결실체가 제공받는 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

14. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

매입채무	743,988	4,927,650

미지급금	925,841	1,410,697

예수보증금	184,421	189,421

합 계	1,854,250	6,527,768

15. 금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

유동부채:

단기차입금	8,100,556	10,395,848

유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000

파생상품부채	4,223,801	-

미지급비용	27,110	29,132

합 계	20,051,467	18,124,980

(2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 28(당)기 반기말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	3.36%	2025.02.18	1,000,000

4.76%	2024.08.16	1,000,000

4.47%	2024.11.22	2,000,000

4.79%	2024.11.22	3,000,000

시설자금	KRW	KORIBOR+0.547%	2025.06.10	7,700,000

USANCE	USD	-	2024.07.08	528,919

-	2024.09.25	561,637

최원식	대표이사 가수금	KRW	-	-	10,000

합 계	15,800,556

② 제 27(전) 기 말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.81%	2024.02.18	1,000,000

5.17%	2024.08.16	1,000,000

4.87%	2024.11.22	2,000,000

5.40%	2024.11.22	3,000,000

시설자금	KRW	KORIBOR+1.015%	2024.06.10	7,700,000

USANCE	USD	-	2024.01.11	833,554

-	2024.02.22	855,157

우리은행	USANCE	USD	-	2024.01.04	200,309

-	2024.02.12	591,046

신한은행	USANCE	USD	-	2024.01.10	915,782

합 계	18,095,848

16. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

전환사채	9,600,000	-

사채상환할증금	291,984	-

전환권조정	(5,479,128)	-

기말 장부금액	4,412,856	-

(2) 당반기말 현재 연결실체의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제9회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 01월 19일

만기일	2027년 01월 19일

권면총액 및 발행가액	4,600,000,000원

전환청구권행사	-

전환사채잔액	4,600,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 1월 19일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	-

매도청구금액	-

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,127원

조정후 전환가액	-

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제10회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 01월 19일

만기일	2027년 01월 19일

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000원

전환청구권행사	-

전환사채잔액	5,000,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 1월 19일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	-

매도청구금액	-

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,127원

조정후 전환가액	-

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제9,10회 전환사채 전환권 및 조기상환권	4,223,801	-	5,744,920

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손실	(5,070,055)	(4,354,087)

평가이익(손실)	1,521,118	294,140

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	(6,591,173)	(4,648,227)

17. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

선수금	338,718	259,407

예수금	91,406	127,421

부가세예수금	217,849	83,389

이연수익	7,962	9,317

미지급연차수당	221,452	259,278

미지급퇴직급여	131,781	258,234

합 계	1,009,168	997,046

18. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	39,259	406,303	445,562	55,200	500,762

전 입	(20,055)	(406,303)	(426,358)	-	(426,358)

기 말	19,204	-	19,204	55,200	74,404

② 제 27(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	43,177	294,124	337,301	55,200	392,501

전 입	2,530	-	2,530	-	2,530

기 말	45,707	294,124	339,831	55,200	395,031

19. 자본금

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	33,784,259주	33,784,259주

주당액면가액	500원	500원

자본금(*)	16,892,130	16,892,130

20. 자본잉여금

당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

주식발행초과금	72,260,913	72,260,913

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	72,408,217	72,408,217

21. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,058	315,058

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

연결미처리결손금	(78,653,281)	(73,582,856)

합 계	(72,313,223)	(67,242,798)

22. 자기주식당반기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*)연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	117,465,277	(5,070,425,384)	(2,699,326,583)	(4,354,444,457)

가중평균유통보통주식수	33,684,259	33,684,259	27,118,027	27,118,027

기본주당이익(손실)	3	(151)	(100)	(161)

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

발행보통주식수	33,784,259	33,784,259	27,181,195	27,181,195

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

전환사채 전환청구	-	-	740,736	36,832

가중평균유통보통주식수	33,684,259	33,684,259	27,821,931	27,118,027

(3) 희석주당손익당반기말 연결실체가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기에 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으며, 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 당반기와 전반기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

전환사채	4,513,399	1,432,098

24. 수익(1) 수익원천연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차결산재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 지리적 시장:

한국	7,862,944	15,936,892	15,485,096	27,034,216

해외	522,922	807,246	261,050	506,872

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	3,014,124	7,432,378	6,390,105	11,089,980

게임매출	4,992,628	8,545,059	8,526,710	14,792,128

캐릭터수익	6,733	21,316	4,604	8,269

수수료수익	372,381	745,385	824,727	1,650,711

수익인식 시기:

한 시점에 이행	8,006,752	15,977,437	14,916,815	25,882,108

기간에 걸쳐 이행	379,114	766,701	829,331	1,658,980

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,385,866	16,744,138	15,746,146	27,541,088

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 기말

수취채권	1,630,302	5,168,529

계약부채(*)	346,680	268,724

(*)계약부채에는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트 7,962천원이 포함되어 있습니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

25. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,227,974	2,444,469	1,160,867	2,287,148

잡급	528	528	329	329

퇴직급여	120,074	305,325	117,096	232,103

복리후생비	183,836	370,331	198,951	399,800

여비교통비	74,534	198,220	32,883	85,439

접대비	26,802	54,219	8,439	23,570

통신비	22,421	46,105	22,777	45,498

수도광열비	2,966	8,237	3,703	14,192

전력비	14,954	41,063	16,136	42,282

세금과공과금	76,006	136,214	75,029	83,596

감가상각비	189,049	378,989	185,711	363,946

지급임차료	42,609	81,899	29,497	58,880

수선비	31,348	46,327	7,615	8,675

보험료	53,246	112,887	73,020	139,120

차량유지비	36,662	66,196	41,652	82,812

운반비	195,866	392,035	346,253	577,484

교육훈련비	490	512	507	1,046

도서인쇄비	2,199	2,558	1,158	2,254

사무용품비	1,043	4,281	1,139	1,607

소모품비	37,866	87,453	69,973	113,702

지급수수료	690,664	1,805,364	874,675	1,560,551

광고선전비	332,752	546,541	351,814	564,120

무형자산상각비	5,230	10,849	7,899	15,576

견본비	9,852	22,566	12,170	21,332

잡비	480	480	6,374	6,824

회의비	-	528	47	1,568

A/S수선비	859	2,216	25,904	55,082

사용권자산상각비	141,520	291,707	233,540	466,867

합 계	3,521,830	7,458,099	3,905,158	7,255,403

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	3,115,987	2,301,293	1,781,082	2,369,683

재고자산의 매입액	4,556,719	12,136,479	12,210,338	20,978,042

종업원급여 및 복리후생비	1,721,500	3,525,723	1,920,677	3,835,336

감가상각비 및 무형자산상각비	194,279	389,837	193,610	379,522

사용권자산상각비	141,520	291,707	233,540	466,867

운반비	195,866	392,035	346,253	577,484

광고선전비	332,752	546,541	351,814	564,120

기타	1,120,696	2,721,305	1,301,895	2,349,453

합 계	11,379,319	22,304,920	18,339,209	31,520,507

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수익	1,200	2,400	-	-

외환차익	3,406	23,670	3,029	10,344

외화환산이익	47	62	30,834	35,453

유형자산처분이익	-	853	363	363

잡이익	34,007	97,660	8,388	12,667

합 계	38,660	124,645	42,614	58,827

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	180,865	224,110	21,439	64,630

외화환산손실	(99,817)	34,432	10,335	43,192

기부금	-	-	328	328

유형자산처분손실	22	22	6	6

무형자산처분손실	-	-	11	11

잡손실	53,121	56,435	33	13,233

합 계	134,191	314,999	32,152	121,400

28. 금융수익과 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	156,658	274,738	29,913	69,674

당기손익인식금융자산평가이익	899	2,196	6,485	12,892

단기금융상품처분이익	346	346	-	-

파생상품평가이익	1,521,118	1,521,118	294,140	294,140

합 계	1,679,021	1,798,398	330,538	376,706

금융비용:

이자비용	(573,983)	(1,117,316)	(246,731)	(488,554)

파생상품평가손실	2,101,574	-	(200,247)	(200,247)

합 계	1,527,591	(1,117,316)	(446,978)	(688,801)

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

30. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

최대주주(*1)	(주)에이치투파트너스

주요주주(*2)	임범진

기타특수관계자	임성진(*3), (주)비엔엠, (주)알엠앤에스

(*1) 전기중 기존 최대주주의 지분을 (주)에이치투파트너스가 매입하여 연결실체의 최대주주가 되었습니다. (*2) 연결실체의 대표이사이며, 전기 중 제3자배정 유상증자를 통해서 연결실체의 주요주주(지분율 8.2%)가 되었습니다. (*3) 연결실체의 최대주주인 (주)에이치투파트너스의 최대주주입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 28(당)기 반기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	미수금	차입금	미지급금

주요경영진	주요경영진	100,000	10,000	54,878

② 제 27(전) 기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미지급금

주요경영진	주요경영진	-	41,964

(4) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 반기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업 대표이사	최원식	100,000	100,000	10,000	-

종속기업 부사장	서진욱	100,000	-	-	-

② 제 27(전) 반기는 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역이 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	247,289	497,070	132,176	288,176

퇴직급여	-	-	24,645	61,789

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행

서울보증보험	387,000	씨제이 씨지브이(주) 등	387,000	계약이행

(2) 당반기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,외화단위 : USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

일반자금대출	14,700,000	14,700,000	중소기업은행

수입신용장 한도	USD 3,000,000	USD 785,024

(3) 당반기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이 존재합니다. 첫번째 소송사건은의 소송가액 501,000천원이며, 두번째 소송사건의 소송가액은 24백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 소송의 결과를 예상하기 어려운 상황이므로 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

32. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 연결재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 말

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	7,573,635	3,798,723

유동금융자산	8,708,005	8,033,301

매출채권및기타채권	3,286,536	5,308,500

비유동금융자산	-	467,412

비유동매출채권및기타채권	321,413	2,073,142

소 계	19,889,589	19,681,078

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	유동금융자산	-	76,879

비유동금융자산	144,992	167,794

소 계	144,992	244,673

금융자산 합계	20,034,581	19,925,751

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	1,854,250	6,527,768

유동금융부채	15,827,666	18,124,980

전환사채	4,412,856	-

소 계	22,094,772	24,652,748

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채	4,223,801	-

금융부채 합계	26,318,573	24,652,748

(2) 공정가치 서열체계① 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

금융자산

― 비유동금융자산	-	144,992	-	144,992

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	4,223,801	4,223,801

전기말:

금융자산

―유동금융자산	-	76,879	-	76,879

―비유동금융자산	-	167,794	-	167,794

② 당반기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산	-	2	해약환급금	-

비유동금융자산	144,992	2

유동성파생상품자산	-	3	이항모형에 기초한 T-F 모형 적용	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

유동성파생상품부채	4,223,801	3

(3) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우 , 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며,동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

신규 발생	4,393,219	-

당기 증감	(732,203)	-

기말	3,661,016	-

33. 현금흐름표

(1) 당반기말과 전반기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기말	제 27(전) 기 반기말

현금	33,558	340

보통예금	7,540,076	5,560,643

합 계	7,573,634	5,560,983

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 28(당) 기 반기	제 27(전) 기 반기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	-	(1,612)

리스부채 미지급금의 순증감	-	(116,029)

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	10,395,848	(2,326,599)	31,307	8,100,556

유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000

리스부채	1,076,507	(321,254)	5,008	760,261

전환사채(*)	-	9,572,734	(5,159,878)	4,412,856

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.

② 제 27(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	9,399,331	(4,755)	33,829	9,428,405

유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000

리스부채	1,907,142	(364,334)	(114,971)	1,427,837

전환사채(*)	5,701,961	-	(2,230,623)	3,471,338

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.