손오공 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 2019년 03월 31일 현재
제 22(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 손오공

1. 회사의 개요주식회사 손오공(이하 '당사')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.당사는 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. ( 11.99%) 입니 다.

2. 중요한 회계처리방침(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사의 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

개정된 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정 범위를 확대하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 함을 명확하게 규정하였습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

개정된 기준서에서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

개정된 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

4. 금융자산

(1) 유동금융자산당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

정기적금	-	-

정기예금	520,000	520,000

미수수익	15,017	10,236

파생상품자산(*1)	30,428	-

합 계	565,445	530,236

(*1) 연결실체는 상품 수입시 환위험 회피 목적으로 파생상품거래를 체결하고 있으며, 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품계약체결현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

계약일	거래통화	계약액	만기일	계약환율	평가손익

2019.01.31.	USD	329,404.66	2019.05.13.	1,113.64	7,491

2019.01.31.	USD	500,000.00	2019.05.13.	1,112.94	11,719

2019.01.31.	USD	500,000.00	2019.05.08.	1,111.87	12,342

합 계	1,329,404.66	31,552

(2) 비유동금융자산① 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장기성예금	714,945	559,370

특정현금과예금	2,000	2,000

합 계	716,945	561,370

② 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지분상품:

DCT HOLDINGS CO.LTD.	469,424	469,424

손상차손누계액	(469,424)	(469,424)

합 계	-	-

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	8,854,282	(36,843)	8,817,439

단기대여금	1,739,999	(397,268)	1,342,731

미수금	487,181	-	487,181

소 계	11,081,462	(434,111)	10,647,351

비유동자산:

보증금	513,230	-	513,230

소 계	513,230	-	513,230

합 계	11,594,692	(434,111)	11,160,581

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	12,917,403	(56,691)	12,860,712

단기대여금	1,888,498	(397,267)	1,491,231

미수금	406,572	-	406,572

소 계	15,212,473	(453,958)	14,758,515

비유동자산:

보증금	513,230	-	513,230

소 계	513,230	-	513,230

합 계	15,725,703	(453,958)	15,271,745

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	(453,958)	-	(642,409)	-

손상차손으로 인식된 금액	-	-	-	-

제각금액	-	55,131	-

손상차손 환입금액	19,847	-	133,320	-

기말금액	(434,111)	-	(453,958)	-

(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 비유동매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출채권의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

연체되지 않은 채권	10,754,335	15,284,340

개별적으로 손상된 채권	440,521	440,521

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	399,836	842

차감: 대손충당금	(434,111)	(453,958)

합 계	11,160,581	15,271,745

(6) 당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

할인된 매출채권의 장부금액	400,000	-

관련 차입금의 장부금액	400,000	-

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품	16,865,419	16,633,858

상품평가손실충당금	(3,162,709)	(3,348,137)

미착품	-	1,515,538

합 계	13,702,710	14,801,259

(2) 당기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	(3,348,137)	(5,467,933)

평가손실	(3,171)	-

평가손실 환입금액	1,643	1,551,638

제각금액	186,956	568,158

기말금액	(3,162,709)	(3,348,137)

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선급금	390,893	406,711

선급비용	32,577	49,520

반환재고회수권	-	16,242

합 계	423,470	472,473

8. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	360,792	713,318	1,702,385	2,303,570	5,080,065

취득금액	-	12,674	-	-	12,674

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	360,792	725,992	1,702,385	2,303,570	5,092,739

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(253,780)	(492,589)	(1,702,345)	-	(2,448,714)

처분금액	-	-	-	-	-

감가상각비	(9,539)	(30,566)	-	(282,073)	(322,178)

기말금액	(263,319)	(523,155)	(1,702,345)	(282,073)	(2,770,892)

장부금액:

기초금액	107,012	220,729	40	2,303,570	2,631,351

기말금액	97,473	202,837	40	2,021,497	2,321,847

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	394,981	998,956	1,702,385	3,096,322

취득금액	14,882	22,415	-	37,297

처분금액	(49,071)	(308,053)	-	(357,124)

기말금액	360,792	713,318	1,702,385	2,776,495

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(254,021)	(666,241)	(1,702,345)	(2,622,607)

처분금액	43,517	302,893	-	346,410

감가상각비	(43,276)	(129,241)	-	(172,517)

기말금액	(253,780)	(492,589)	(1,702,345)	(2,448,714)

장부금액:

기초금액	140,960	332,715	40	473,715

기말금액	107,012	220,729	40	327,781

9. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	321,067	106,055	13,317,266

취득금액	-	-	-	-	26,100	-	26,100

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	347,167	106,055	13,343,366

상각누계액, 정부보조금 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(279,672)	-	(13,169,789)

상각비	-	-	-	-	(7,173)	-	(62,032)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(24,532)

기말금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(286,845)	-	(13,169,789)

장부금액:

기초금액	26	-	1	-	41,395	106,055	147,477

기말금액	26	-	1	-	60,322	106,055	166,404

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	318,667	71,409	13,280,220

취득금액	-	-	-	-	2,400	34,646	37,046

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	321,067	106,055	13,317,266

상각누계액, 정부보조금 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,143,772)	(4,999)	(9,661,670)	(251,098)	-	(13,083,225)

상각비	-	(5,201)	-	(28,257)	(28,574)	-	(62,032)

손상차손	-	-	-	(24,532)	-	-	(24,532)

기말금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(279,672)	-	(13,169,789)

장부금액:

기초금액	26	5,201	1	52,789	67,568	71,409	196,995

기말금액	26	-	1	-	41,395	106,055	147,477

전기 중 생산이 중단되었거나 향후 손실의 발생이 예상되는 제품과 관련된 애니메이션제작비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

10. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련내용	담보권자

유동금융자산(정기예금)	520,000	지급보증(*)	기업은행

비유동금융자산(정기적금)	450,000

합 계	970,000

(*) 주석 29에서 설명하는 당사가 제공받는 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

11. 리스

당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,227,259	273,159	1,954,100

차량운반구	59,552	7,009	52,543

비품	16,759	1,904	14,855

합 계	2,303,570	282,072	2,021,498

12. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동부채:

매입채무	9,520,552	14,096,035

미지급금	1,118,325	2,121,407

예수금	31,453	84,975

예수보증금	50,000	50,000

합 계	10,720,330	16,352,417

13. 유동금융부채

당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

원화차입금(*1)	기업은행	외상매출채권담보대	400,000	-

외화차입금(*1)	USANCE	845,511	1,188,005

유동성파생상품부채	파생상품평가손실	-	1,125

미지급퇴직급여	-	미지급퇴직급여	27,190	28,223

합 계	1,272,701	1,217,353

(*1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 연 1.6~3.10%의 이자율을 부담하고 있습니다.

14. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선수금	12,605	26,781

15. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기

수선충당부채	포인트충당부채	이연수익충당부채(*)	환불부채	연차수당충당부채	합계

기초	51,692	10,776	32,135	19,064	179,055	292,722

전입	355	585	4,632	-	32,537	38,109

환입	-	-	(5,170)	(19,064)	-	(24,234)

기말	52,047	11,361	31,597	-	211,592	306,597

(*) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 이연수익충당부채로 계상하고 있습니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기

수선충당부채	포인트충당부채	이연수익충당부채	환불부채	연차수당충당부채	합계

기초	70,666	-	27,625	-	-	98,291

전입	-	10,776	4,510	19,064	179,055	213,405

환입	(18,974)	-	-	-	-	(18,974)

기말	51,692	10,776	32,135	19,064	179,055	292,722

16. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	21,896,161주	21,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	10,948,081	10,948,081

17. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

주식발행초과금	56,589,435	56,589,435

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	56,736,739	56,736,739

18. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이익준비금	600,000	600,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

미처리결손금	(56,493,299)	(56,949,505)

합 계	(50,978,240)	(51,434,446)

① 이익준비금'상법' 상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금당사는 '조세특례제한법' 에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 '조세특례제한법' 이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금당사는 종전 '법인세법' 에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	(51,434,446)	(52,508,702)

당기순이익(손실)	456,206	1,074,256

기말금액	(50,978,240)	(51,434,446)

19. 자기주식당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 당사는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 주당손익

당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보통주분기순이익	456,205,622	315,218,413

가중평균유통보통주식수(*)	21,796,161주	21,796,161주

기본주당이익	21	14

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행보통주식수	21,896,161	21,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	21,796,161	21,796,161

한편, 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 매출액당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품매출	18,668,138	31,062,466

용역매출	11,967	16,150

합 계	18,680,105	31,078,616

22. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품매출원가	15,078,691	27,888,346

용역매출원가	-	1,282

합 계	15,078,691	27,889,628

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	963,942	889,861

잡급	-	-

퇴직급여	90,121	82,874

복리후생비	145,073	150,953

여비교통비	24,388	9,793

접대비	13,111	8,435

통신비	15,956	21,999

수도광열비	4,261	3,540

전력비	18,182	20,215

세금과공과금	9,454	11,554

지급임차료	329,907	551,830

수선비	6,250	4,007

보험료	31,065	37,066

차량유지비	19,944	20,814

운반비	288,254	325,771

교육훈련비	5,600	400

도서인쇄비	11,142	16,973

사무용품비	2,931	3,504

소모품비	44,351	54,060

지급수수료	524,795	340,029

광고선전비	325,311	539,412

견본비	23,663	31,805

잡비	5,542	-

회의비	2,343	2,293

감가상각비	40,105	42,584

대손상각비(환입)	(19,847)	(39,470)

무형자산상각비	7,173	7,113

사용권자산상각비	282,073

A/S수리비	5,517	(206,496)

포인트비용	585

합 계	3,221,192	2,930,919

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

재고자산의 변동	1,283,978	7,052,677

재고자산의 매입액	15,806,277	21,208,341

종업원급여 및 복리후생비	1,199,135	1,176,304

감가상각비 및 무형자산상각비	329,351	57,889

외주가공비	-	138,238

운반비	288,255	325,771

기타	(607,112)	861,327

합 계	18,299,884	30,820,547

25. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

수입임대료	48,000	-

외환차익	1,397	7,891

외화환산이익	4,972	1,612

기타의대손상각비환입	-	44,000

잡이익	5,673	10,047

합 계	60,042	63,550

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

외환차손	3,563	4,634

외화환산손실	12,187	205

잡손실	2	844

합 계	15,752	5,683

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

금융수익:

이자수익	7,485	7,830

파생상품거래이익	9,252	-

파생상품평가이익	31,553	-

소 계	48,290	7,830

금융비용:

이자비용	(16,472)	(8,547)

매도가능금융자산처분손실	-	-

파생상품거래손실	(125)	-

파생상품평가손실	-	-

소 계	(16,597)	(8,547)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

금융수익:

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	-	-

유동금융자산	2,704	7,575

비유동금융자산	4,781	255

당기손익공정가치 측정 금융자산

유동금융자산	40,805	-

금융수익 계	48,290	7,830

금융비용:

상각후원가 측정 금융부채

유동ㆍ비유동금융부채	(16,472)	(8,547)

당기손익공정가치 측정 금융상품

유동금융부채	(125)	-

비유동금융자산	-	(102)

금융비용 계	(16,597)	(8,649)

차 감 계	31,693	(819)

27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기법인세부담액(*)	-	1

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	1

(*) 당기와 전기 중 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

28. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

종속기업	(주)손오공아이비

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

최대주주 특수관계법인	MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD.

최대주주 특수관계법인	Mattel East Asia Ltd.

주요주주 및 친인척 소유	(주)초이락컨텐츠팩토리

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 23(당) 기	제 22(전) 기

종속기업	(주)손오공아이비	상품매출	-	45

마텔코리아서비스(유)	수입임대료 등	3,000	177,867

Mattel East Asia Ltd.	지급수수료 등	6,687	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	상품매출	-	4,168

광고선전비 등	97,904	155,498

상품매출 등 합계	107,591	337,578

종속기업	(주)손오공아이비	지급임차료	135,000	135,000

Mattel East Asia Ltd.	상품매입	2,340,856	1,073,481

미착품	-	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	상품매입	6,839,741	14,125,786

외주가공비	-	113,250

상품매입 등 합계	9,315,597	15,447,517

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	임차보증금	대여금	선급금	매입채무

종속기업	(주)손오공아이비	211	200,000	1,342,731	-	-

마텔코리아서비스(유)	162,117	-	-	-	-

Mattel East Asia Ltd.	256,609	-	-	189,688	-

기타	(주)초이락컨텐츠팩토리	-	-	-	-	8,493,562

합 계	418,937	200,000	1,342,731	189,688	8,493,562

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	임차보증금	대여금	매입채무

종속기업	(주)손오공아이비	-	200,000	1,491,230	-

마텔코리아서비스(유)	162,117	-	-	-

Mattel East Asia Ltd.	238,718	-	-	830,872

기타	(주)초이락컨텐츠팩토리	-	-	-	9,834,678

합 계	400,835	200,000	1,491,230	10,665,550

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	자금대여거래

대 여	회 수

종속기업	(주)손오공아이비	-	148,500

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	자금대여거래

대 여	회 수

종속기업	(주)손오공아이비	350,000	148,450

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고, 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제공받은 지급보증ㆍ담보

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	제공받은 내용

내용	금액	종류	설정권자

종속기업	(주)손오공아이비	담보제공	888,000	원화지급보증	기업은행

② 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	제공한 내용

내용	금액

종속기업	(주)손오공아이비	지급보증	7,700,000

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

단기급여	127,081	107,891

퇴직급여	25,077	21,858

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

29. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 지급보 증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

기업은행	1,000,000	한국닌텐도(주)	1,000,000	계약이행

서울보증보험	202,000	씨제이대한통운(주) 등	202,000	계약이행

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

수입신용장 한도	USD 2,000,000	USD 743,110	기업은행

파생상품 보증금	USD 200,000	USD 80,593

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

30. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

현금및현금성자산	738,249	782,082

유동금융자산	565,445	530,236

매출채권및기타채권	10,647,351	14,758,515

비유동금융자산	716,945	561,370

비유동매출채권및기타채권	513,230	513,230

합 계	13,181,220	17,145,433

한편, 당사는 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에게 7,700,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 중소기업은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내

매입채무및기타채무	10,720,330	10,720,330	10,720,330

유동금융부채	1,245,511	1,245,511	1,245,511

합 계	11,965,841	11,965,841	11,965,841

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내

매입채무및기타채무	16,352,417	16,352,417	16,352,417

유동금융부채	1,217,354	1,217,354	1,217,354

합 계	17,569,771	17,569,771	17,569,771

③ 지급보증 당기말 현재 종속기업의 채무불이행 시 1년 이내에 발생 가능한 지급보증 예상금액은 7,700,000 천원 입니다.

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	256,609	845,511	(588,902)	238,718	2,018,877	(1,780,159)

JPY	48,407	-	48,407	44,063	-	44,063

HKD	516	-	516	-	-	-

합 계	305,532	845,511	(539,979)	282,781	2,018,877	(1,736,096)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(58,890)	58,890	(178,015)	178,015

JPY	4,841	(4,841)	4,406	(4,406)

HKD	52	(52)	-	-

합 계	(53,997)	53,997	(173,609)	173,609

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동금융부채	845,512	1,188,005

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율부 차입금	(8,455)	8,455	(11,880)	11,880

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

차입금 총계(A)	1,245,512	1,188,005

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	1,262,763	1,303,160

순 차입금(C=A-B)	(17,251)	(115,155)

자본 총계(D)	16,459,964	16,003,758

순차입금비율(E=C/D)(*)	-	-

(*) 당기말 현재 순차입금비율이 부(-)의 값이므로 기재하지 않았습니다.

(5) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치(수준2)	장부금액	공정가치(수준2)

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	742,762	-	783,161	-

유동금융자산	535,017	-	530,236	-

매출채권및기타채권	10,647,351	-	14,758,515	-

비유동금융자산(*1)	716,945	-	561,370	-

비유동매출채권및기타채권	513,230	-	513,230	-

소 계	13,185,733	-	17,146,512	-

당기손익공정가치 측정 금융자산

유동금융자산(*2)	30,428	30,427

합 계	13,216,161	30,427

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	10,720,330	-	16,352,417	-

유동금융부채	1,272,701	-	1,216,229	-

소 계	11,993,031	-	17,568,646	-

당기손익공정가치 측정 금융부채

유동금융부채	-	-	1,125	1,125

합 계	11,993,031	-	17,569,771	1,125

(*1) 당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 비유동금융자산은 당좌개설보증금과 장기성예금으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 유동금융자산은 유동성파생상품자산입니다

(6) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 약정상 환율인 선도환율과 보고기간 종료일 현재 현물환율의 차액을 사용하여 산정하고 있습니다.

31. 종속기업투자 당 기말과 전기말 현 재 종속기 업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)손오공아이비	게임 유통	100.00%	990,000	100.00%	990,000

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(5,094)	(29,605)

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	1,188,005	45,320	12,187	1,245,512

33. 부문정보당사는 완구류 판매 등의 단일부문으로 구성되어 있으며, 당기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	매출액

롯데쇼핑(주)	11,049,673

홈플러스(주)	3,372,903