손오공 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 반기 2023년 06월 30일 현재
제 26(전) 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 주요 주주는 김종완(6.22%)입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	PC방 영업	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,999,997	8,467,205	7,532,791	1,650,711	(54,674)	(54,674)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당반기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 PC방 영업을 통하여 수익을 창출하는 PC방영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

매출액	영업손익	반기순손익	총매출액	영업손익	반기순손익

완구게임부문	25,890,377	(3,942,535)	(4,299,770)	30,071,278	(3,028,691)	(3,941,368)

PC방영업부문	1,650,711	(36,884)	(54,674)	1,635,136	19,428	(71,091)

합 계	27,541,088	(3,979,419)	(4,354,444)	31,706,414	(3,009,264)	(4,012,459)

(3) 주요 거래처

당반기 및 전반기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

A사	11,695,319	13,121,012

6. 금융자산

당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

유동자산:

정기예금	650,000	300,000

단기성예금	608,083	541,548

파생상품자산(*1)	80,658	280,905

소 계	1,338,741	1,122,453

비유동자산:

장기성예금	232,543	247,739

특정현금과예금(*2)	467,412	469,412

소 계	699,955	717,151

합 계	2,038,696	1,839,604

(*1) 당사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 2021년에 발행한 제8회 사모 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 콜옵션의 상세 계약조건은 주석16상에 기재되어 있습니다.(*2) 2023.05.25일자로 당좌개설보증금 2,000천원을 해지하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당)기 반기말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	2,758,358	(23,735)	2,734,623

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	120,147	-	120,147

보증금	175,582	-	175,582

소 계	3,220,087	(189,735)	3,030,352

비유동자산:

보증금	2,343,258	-	2,343,258

소 계	2,343,258	-	2,343,258

합 계	5,563,345	(189,735)	5,373,610

② 제 26(전) 기 말

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	9,020,392	(46,591)	8,973,801

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	110,516	-	110,516

보증금	110,582	-	110,582

소 계	9,407,490	(212,591)	9,194,899

비유동자산:

보증금	2,053,825	-	2,053,825

합 계	11,461,315	(212,591)	11,248,724

(2) 당반기말과 전기말 현재 양도된 매출채권의 내역은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

상품	20,228,413	22,840,013

상품평가손실충당금	(4,563,558)	(4,724,845)

미착품	27,618	1,181,344

합 계	15,692,473	19,296,512

(2) 당반기말과 전기말 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

기초금액	4,724,845	2,210,371

평가손실전입액	1,097,106	3,223,696

제각금액	(1,258,393)	(709,222)

기말금액	4,563,558	4,724,845

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

선급금	771,257	172,101

선급비용	97,650	132,020

합 계	868,907	304,121

10. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초	6,550,807	5,792,763	10,889	24,751	1,020,211	155,249	1,697,836	15,252,506

취득 및 추가	-	-	-	144,213	84,504	-	228,717

대체	-	-	-	12,866	145,154	(158,020)	-	-

처분 및 제거	-	-	-	(1)	(6)	-	-	(7)

감가상각비	-	(192,749)	(786)	(6,044)	(164,367)	-	(466,867)	(830,813)

기말	6,550,807	5,600,014	10,103	31,572	1,145,205	81,733	1,230,969	14,650,403

② 제 26(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

기초	6,550,807	6,178,260	12,460	43,115	358,041	2,287,075	15,429,758

취득 및 추가	-	-	-	538	689,321	114,821	804,680

처분 및 제거	-	-	-	-	(5,139)	-	(5,139)

감가상각비	-	(192,749)	(786)	(8,816)	(123,723)	(445,511)	(771,585)

기말	6,550,807	5,985,511	11,674	34,837	918,500	1,956,385	15,457,714

11. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 창고와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 차량운반구 중 일부와 사무용품기기 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석10 참조).① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	1,479,133	218,703	1,697,836

취 득	-	-	-

처 분	-	-	-

감가상각비	(397,571)	(69,296)	(466,867)

기 말	1,081,562	149,407	1,230,969

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	2,250,876	36,199	2,287,075

취 득	81,415	240,201	321,616

처 분	-	(3,361)	(3,361)

감가상각비	(853,158)	(54,336)	(907,494)

기 말	1,479,133	218,703	1,697,836

12. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	26	1	93,354	106,055	199,436

취득	-	-	4,806	-	4,806

처분	-	-	(11)	-	(11)

감가상각비	-	-	(15,576)	-	(15,576)

기말	26	1	82,573	106,055	188,655

② 제 26(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	2,009	1	44,643	106,055	152,708

취득	-	-	76,651	-	76,651

처분	-	-	(3)	-	(3)

감가상각비	(350)	-	(12,248)	-	(12,598)

기말	1,659	1	109,043	106,055	216,758

13. 담보제공자산

당반기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보 설정액	담보권자

토지 및 건물(*)	12,150,821	22,968,000	중소기업은행

USD 1,200,000

USD 1,200,000	신한은행

(*)주석31에서 설명하는 연결실체가 제공받는 차입금 및 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

14. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

매입채무	3,391,218	5,857,937

미지급금	1,030,272	1,398,643

예수보증금	188,000	183,000

합 계	4,609,490	7,439,580

15. 금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

유동부채:

단기차입금	9,428,405	9,399,331

유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000

파생상품부채	635,138	1,257,797

리스부채	733,791	916,444

미지급비용	171,787	50,744

소 계	18,669,121	19,324,316

비유동부채:

리스부채	694,046	990,698

소 계	694,046	990,698

합 계	19,363,167	20,315,014

(2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 27(당)기 반기말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.81%	2024.02.18	1,000,000

KRW	4.42%	2023.08.16	1,000,000

KRW	4.60%	2023.11.22	2,000,000

KRW	4.72%	2023.11.22	3,000,000

유동성 장기차입금	KRW	3월물 KORIBOR + 1.02%	2024.06.10	7,700,000

USANCE	USD	-	2023.07.12	1,181,437

USD	-	2023.09.07	523,780

우리은행	USANCE	USD	-	2023.07.10	723,188

합 계	17,128,405

② 제 26(전) 기 말

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.99%	2023.02.18	1,000,000

4.42%	2023.08.16	1,000,000

4.96%	2023.11.22	2,000,000

5.08%	2023.11.22	3,000,000

시설자금	KRW	3.50%	2023.06.10	7,700,000

우리은행	USANCE	USD	-	2023.06.16	642,679

신한은행	일반대출	KRW	6.33%	2023.12.27	1,000,000

USANCE	USD	-	2023.02.20	756,652

합 계	17,099,331

16. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

전환사채	2,900,000	4,400,000

사채상환할증금	29,107	44,163

전환권조정	-	-

기말 장부금액	2,929,107	4,444,163

(2) 당반기말 현재 연결실체의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제8회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 09월 07일

만기일	2024년 09월 07일

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000원

전환청구권행사	2,100,000,000원

전환사채잔액	2,900,000,000원

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 9월 7일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	2022년 9월 7일부터 2023년 9월 7일까지 매월의 7일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음

매도청구금액	사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 매매일 까지 연 1.5%의 이율을 적용한 금액을 매매금액으로 한다.

전환청구기간	2022년 09월 07일부터 2024년 08월 07일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,720원

조정후 전환가액	2,025원

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제8회 전환사채 전환권 및 조기상환권	635,138	1,257,797	2,309,180

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손실	(4,354,087)	(4,012,348)

평가이익(손실)	294,140	279,520

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	(4,059,947)	(3,732,828)

17. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

선수금	174,191	225,668

예수금	352,018	423,500

이연수익	7,522	4,825

미지급연차수당	200,892	293,113

미지급퇴직급여	34,727	46,008

합 계	769,350	993,114

18. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	43,177	-	294,124	337,301	55,200	392,501

전 입	2,530	-	-	2,530	-	2,530

기 말	45,707	-	294,124	339,831	55,200	395,031

② 제 26(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증 충당부채	포인트 충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	37,731	27,933	-	65,664	55,200	120,864

전 입	(11,588)	(3,176)	-	(14,764)	-	(14,764)

기 말	26,143	24,757	-	50,900	55,200	106,100

19. 자본금

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	27,921,931주	27,181,195주

주당액면가액	500원	500원

자본금(*)	13,960,966	13,590,598

(*)당반기 전환청구로 인하여 자본금 370,368,000원, 발행주식수 740,736주 증가하였습니다.20. 자본잉여금

당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

주식발행초과금	62,179,193	60,705,986

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	62,326,497	60,853,290

21. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,058	315,058

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

연결미처리결손금	(66,060,561)	(61,706,117)

합 계	(59,720,503)	(55,366,059)

22. 자기주식당반기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*)연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(2,699,326,583)	(4,354,444,457)	(3,555,450,342)	(4,012,458,618)

가중평균유통보통주식수	27,118,027주	27,118,027주	26,796,161주	26,796,161주

기본주당이익(손실)	(100)	(161)	(133)	(150)

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

발행보통주식수	27,181,195	27,181,195	26,896,161	26,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

전환사채 전환청구	740,736	36,832	-	-

가중평균유통보통주식수	27,821,931	27,118,027	26,796,161	26,796,161

(3) 희석주당손익당반기말 연결실체가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기에 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으며, 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 당반기와 전반기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

전환사채	1,432,098	2,150,537

24. 수익(1) 수익원천연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차결산재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 지리적 시장:

한국	15,485,096	27,034,216	16,908,447	31,634,848

해외	261,050	506,872	69,549	71,566

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	6,390,105	11,089,980	9,539,426	15,815,329

게임매출	8,526,710	14,792,128	6,609,604	14,234,786

캐릭터수익	4,604	8,269	15,519	21,163

수수료수익	824,727	1,650,711	813,447	1,635,136

수익인식 시기:

한 시점에 이행	14,916,815	25,882,108	16,149,030	30,050,115

기간에 걸쳐 이행	829,331	1,658,980	828,966	1,656,299

고객과의 계약에서 생기는 수익	15,746,146	27,541,088	16,977,996	31,706,414

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 기말

수취채권	2,758,358	9,020,391

계약부채(*)	181,713	230,493

(*)계약부채는 연결실체 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트입니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

25. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,160,867	2,287,148	1,055,323	2,074,083

잡급	329	329	500	500

퇴직급여	117,096	232,103	112,639	220,362

복리후생비	198,951	399,800	199,363	383,164

여비교통비	32,883	85,439	40,224	67,629

접대비	8,439	23,570	17,258	30,837

통신비	22,777	45,498	22,571	41,491

수도광열비	3,703	14,192	3,356	11,430

전력비	16,136	42,282	14,382	36,156

세금과공과금	75,029	83,596	75,154	82,182

감가상각비	185,711	363,946	163,376	326,074

지급임차료	29,497	58,880	87,861	197,013

수선비	7,615	8,675	22,985	46,867

보험료	73,020	139,120	75,425	146,351

차량유지비	41,652	82,812	48,258	78,284

운반비	346,253	577,484	302,265	553,084

교육훈련비	507	1,046	502	802

도서인쇄비	1,158	2,254	3,520	7,262

사무용품비	1,139	1,607	775	1,937

소모품비	69,973	113,702	39,805	95,898

지급수수료	874,675	1,560,551	701,293	1,324,741

광고선전비	351,814	564,120	574,282	862,317

대손상각비	(801)	1,423	-	-

무형자산상각비	7,899	15,576	8,045	12,598

견본비	12,170	21,332	8,014	20,955

잡비	6,374	6,824	-	-

회의비	47	1,568	-	1,358

A/S수선비	25,904	55,082	5,687	13,781

포인트비용(환입)	-	-	2,179	(3,176)

사용권자산상각비	233,540	466,867	227,250	445,511

합 계	3,904,357	7,256,826	3,812,292	7,079,491

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	1,781,082	2,369,683	(1,228,445)	(904,136)

재고자산의 매입액	12,210,338	20,978,042	14,056,003	24,526,403

종업원급여 및 복리후생비	1,920,677	3,835,336	1,781,164	3,532,151

감가상각비 및 무형자산상각비	193,610	379,522	171,421	338,672

사용권자산상각비	233,540	466,867	227,250	445,511

운반비	346,253	577,484	302,265	553,084

광고선전비	351,814	564,120	574,282	862,317

기타	1,301,895	2,349,453	4,063,760	5,361,676

합 계	18,339,209	31,520,507	19,947,700	34,715,678

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전)기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수익	-	-	3,000	6,000

외환차익	3,029	10,344	15,127	26,411

외화환산이익	30,834	35,453	2,143	2,455

기타의대손상각비(환입)	-	-	-	138,268

유형자산처분이익	363	363	135	322

잡이익	8,388	12,667	3,358	15,803

합 계	42,614	58,827	23,763	189,259

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	21,439	64,630	268,278	306,284

외화환산손실	10,335	43,192	(1,049)	51,886

기부금	328	328	-	-

유형자산처분손실	6	6	60	3,070

무형자산처분손실	11	11	-	3

잡손실	33	13,233	620	3,397

합 계	32,152	121,400	267,909	364,640

28. 금융수익과 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	29,913	69,674	10,550	76,493

당기손익인식금융자산평가이익	6,485	12,892	-	-

파생상품평가이익	294,140	294,140	279,520	279,520

합 계	330,538	376,706	290,070	356,013

금융비용:

이자비용	(246,731)	(488,554)	(631,564)	(1,183,716)

파생상품평가손실	(200,247)	(200,247)	-	-

합 계	(446,978)	(688,801)	(631,564)	(1,183,716)

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

30. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

주요주주 및 경영진	김종완 등

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

기타	마텔코리아서비스(유)(*1)	임대료수익 등	-	6,000

상품매출	-	368

Mattel East Asia Ltd.(*2)	지급수수료 등	-	3,596

합 계	-	9,964

기타	Mattel East Asia Ltd.	상품매입	-	5,771,307

미착품	-	2,245,099

합 계	-	8,016,406

(*1,2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당)기 반기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미지급금

주요주주 및 경영진	김종완 등	-	35,566

② 제 26(전) 기 말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미지급금

주요주주 및 경영진	김종완 등	-	48,538

(4) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	158,198	362,139	214,838	414,216

퇴직급여	28,600	69,702	49,278	88,191

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행

서울보증보험	386,000	씨제이 씨지브이(주) 등	386,000	계약이행

(2) 당반기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

일반자금대출	14,700,000	14,700,000	중소기업은행

수입신용장 한도	USD 3,000,000	USD 1,298,916

수입신용장 한도	USD 720,000	USD 550,874	우리은행

수입신용장 한도	USD 1,000,000	-	신한은행

(3) 당반기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	467,412	채권가압류

(4) 계류중인 소송사건

당반기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건이 존재하며, 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 당반기말 현재 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원이 가압류되어 있고 예치보증금 467백만원이 공탁되어 있습니다. 전기 중 1심에서 패소하여 295백만원을 소송충당부채로 인식하였고 1,200백만원을 추가로 공탁하였습니다. 한편 당반기말 현재 연결실체는 피소된 소송사건과 관련하여 사기를 이유로 소를 제기하였으며, 그 결과는 예측할 수 없습니다.

32. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 연결재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 말

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	5,560,983	4,252,034

유동금융자산	650,000	300,000

매출채권및기타채권	3,030,351	9,194,899

비유동금융자산	467,412	469,412

비유동매출채권및기타채권	2,343,258	2,053,825

소 계	12,052,004	16,270,170

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	유동금융자산	608,083	541,548

비유동금융자산	232,543	247,739

소 계	840,626	789,287

파생상품자산	유동금융자산	80,658	280,905

금융자산 합계	12,973,288	17,340,362

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 금융부채	매입채무및기타채무	4,609,489	7,439,581

유동금융부채	17,300,192	17,150,075

전환사채	2,929,107	4,444,163

소 계	24,838,788	29,033,819

기타	유동금융부채	733,791	916,444

비유동금융부채	694,046	990,698

소 계	1,427,837	1,907,142

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채	635,138	1,257,797

금융부채 합계	26,901,763	32,198,758

(2) 공정가치 서열체계① 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

금융자산

― 유동금융자산	-	608,083	-	608,083

― 파생상품자산	-	-	80,658	80,658

― 비유동금융자산	-	232,543	-	232,543

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	635,138	635,138

전기말:

금융자산

―유동금융자산	-	-	541,548	541,548

―파생상품자산	-	-	280,905	280,905

―비유동금융자산	-	-	247,739	247,739

금융부채

―파생상품부채	-	-	1,257,797	1,257,797

② 당반기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산	608,083	2	해약환급금	-

비유동금융자산	232,543	2

유동성파생상품자산	80,658	3	최소자승법 몬테카를로 시뮬레이션(LSMC)	기초자산의 가격, 변동성, 할인율

유동성파생상품부채	635,138	3

33. 현금흐름표

(1) 당반기말과 전반기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기 반기말

현금	340	4,142

보통예금	5,560,643	3,231,729

합 계	5,560,983	3,235,871

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(1,612)	(1,550)

리스부채 미지급금의 순증감	(116,029)	117,140

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	9,399,331	(4,755)	33,829	9,428,405

유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000

리스부채	1,907,142	(364,334)	(114,971)	1,427,837

전환사채(*)	5,701,961	-	(2,230,623)	3,471,338

(*)전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.

34. 보고기간후 사건(1) 당사의 최대주주인 김종완 대표이사는 2023년 8월 4일 주식매매계약을 아래와 같이 체결하였습니다.

구분	주식수㈜	금액(천원)	비고

양도인	김종완	1,735,619	8,800,000	계약금 44억(23년 8월 4일) 잔 금 44억(23년 8월 30일)

양수인	주식회사 에이치투파트너스(*)

(*)본건 주식매매계약과 동시에 양수인 주식회사 에이치투파트너스는 김종완 이외에 추가 3인과 주식매매계약을 체결하여 2,000,000주를 취득할 예정입니다.(2) 당사는 2023년 8월 4일 아래와 같이 유상증자를 결정하였습니다.

구분	청약자명	발행가액(원)	주식수㈜	금액(천원)

유상증자 (제3자배정)	오리온이엔씨투자조합	1,806	3,875,968	6,999,998

주식회사 에이치투파트너스	1,661,129	2,999,999

합계	5,537,097	9,999,997

(3) 당사는 2023년 8월 4일 아래와 같이 전환사채 발행을 결정하였습니다.

구분	청약자명	전환가액(원)	전환가능 주식수㈜	금액(천원)

전환사채 (무기명식 이권부 무보증 사모)	㈜지앤엘에스티	2,127	2,350,728	5,000,000

룩스투자조합	2,350,728	5,000,000

㈜티아이파트너	4,701,457	10,000,000

합계	9,402,913	20,000,000

(4) 2023년 8월 8월 제8회 전환사채에 대해 1,500백만원의 전환청구권이 행사 되었습니다.

청구일자	청구금액(천원)	전환가액(원)	전환 주식수㈜	미전환사채 잔액(천원)

2023-08-08	1,500,000	2,025	740,740	1,400,000