손오공 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 27(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 26(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구 장난감, 게임류 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 원미구안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 최대주주는 (주)에이치투파트너스(15.97%)이며, 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이치투파트너스	5,396,748	15.97

임범진	2,769,103	8.20

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 27(당) 기	제 26(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	게임 유통	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말의 연결대상 종속기업 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)손오공아이비	15,973,983	8,604,860	7,369,123	3,264,369	(218,343)	(218,343)

2. 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체')은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연견실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.① 재고자산의 평가저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(주석 8 참조)② 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.(주석 18 참조)③ 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).

3. 회계정책의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월별총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나, 일정 기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생상품연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로서, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	25년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(시설물이용권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니 다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.연결실체는 사무용품 등 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 기대현금흐름의 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식 수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매로 인한 수익① 재화의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

연결실체는 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 표준계약상, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 상품은 새 상품 등으로 교체되거나, 현금 환불을 합니다.

② 수익 인식상품이 고객에게 인도되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 상품의과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 환불부채와 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 상품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 상품의 이전 장부금액에서 그 상품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

2) 용역의 제공으로 인한 수익① 용역의 특성, 수행의무 이행시기연결실체는 게임 관련 프로모션 및 PC방 관리 등의 계약과 연계하여 고객에게 서비스 용역을 제공합니다. 이러한 서비스 용역은 서비스 제공성격에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역에 대한 청구서는 매달 혹은 분기마다 정산시점에 따라 발행합니다. ② 수익 인식용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 인식하고 있습니다.

연결실체는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 연결실체는 고객충성제도와 관련하여 최초 매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 기타부채로 인식하고 있으며, 향후적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(18) 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류, 게임류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 게임 프로모션 및 PC방 관리 등의 계약과 연계하여 서비스용역을 제공하고 수익을 창출하는 PC방 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매출액	영업손익	당기순손익	총매출액	영업손익	당기순손익

완구부문	47,083,450	(9,303,098)	(11,259,083)	63,434,801	(6,069,659)	(7,513,067)

PC방영업부문	3,264,369	(195,592)	(617,657)	3,248,694	78,572	(132,917)

합 계	50,347,819	(9,498,690)	(11,876,740)	66,683,495	(5,991,087)	(7,645,984)

(3) 주요 거래처

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 27(당) 기	제 26(전) 기

A사	20,773,317	27,364,232

6. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동자산:

정기예금	-	300,000

단기성예금	8,000,000	-

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	76,879	541,548

미수수익	33,301	-

파생상품자산(*)	-	280,905

소 계	8,110,180	1,122,453

비유동자산:

당기손익인식공정가치 측정 금융자산	167,795	247,739

특정현금과예금(*2)	467,412	469,412

소 계	635,207	717,151

합 계	8,745,387	1,839,604

(*) 연결실체는 전기에 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전기에 발행한 제8회 사모 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 콜옵션의 상세 계약조건은 주석16상에 기재되어 있습니다.(*2) 2023.05.25일자로 당좌개설보증금 2,000천원을 해지하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손실충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	5,168,529	(23,161)	5,145,368

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	17,442	(1,310)	16,132

보증금	147,000	-	147,000

소 계	5,498,971	(190,471)	5,308,500

비유동자산:

보증금	2,073,142	-	2,073,142

소 계	2,073,142	-	2,073,142

합 계	7,572,113	(190,471)	7,381,642

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	손실충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	9,020,392	(46,591)	8,973,801

단기대여금	166,000	(166,000)	-

미수금	110,516	-	110,516

보증금	110,582	-	110,582

소 계	9,407,490	(212,591)	9,194,899

비유동자산:

보증금	2,053,825	-	2,053,825

합 계	11,461,315	(212,591)	11,248,724

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	212,591	350,859

손상차손	2,159	-

제각	(24,279)	-

손실충당금환입	-	(138,268)

기말금액	190,471	212,591

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계

채무불이행률	0%	0.04%	10.02%	0%	99.95%

총장부금액	7,364,581	5,199	13,079	-	189,254	7,572,113

전체기간 기대신용손실	-	(2)	(1,311)	-	(189,158)	(190,471)

순장부금액	7,364,581	5,197	11,768	-	96	7,381,642

② 제 26(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	0개월-3개월	3개월-6개월	6개월-9개월	9개월 초과	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%

총장부금액	11,235,616	8,692	4,416	-	212,591	11,461,315

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	(212,591)	(212,591)

순장부금액	11,235,616	8,692	4,416	-	-	11,248,724

(4) 당기말과 전기말 현재 양도된 매출채권은 존재하지 않습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

상품	17,452,137	22,840,013

상품평가손실충당금	(4,669,871)	(4,724,845)

미착품	1,372,013	1,181,344

합 계	14,154,279	19,296,512

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초금액	4,724,845	2,210,371

평가손실전입액	2,076,103	3,223,696

판매 및 폐기	(2,131,077)	(709,222)

기말금액	4,669,871	4,724,845

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

선급금	666,238	172,101

선급비용	147,180	132,020

부가세대급금	2,844	-

합 계	816,262	304,121

10. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	336,557	2,248,230	155,249	4,790,865	25,396,250

취득금액	-	-	-	-	165,873	84,505	302	250,680

처분금액	-	-	-	(18,771)	(83,490)	-	(1,356,027)	(1,458,288)

대체금액	-	-	-	12,866	149,677	(162,543)	-	-

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	330,652	2,480,290	77,211	3,435,140	24,188,642

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,490,361)	(20,529)	(311,806)	(1,228,018)	-	(3,093,029)	(10,143,743)

처분금액	-	-	-	18,636	81,844	-	1,350,274	1,450,754

감가상각비	-	(385,498)	(1,571)	(12,513)	(342,965)	-	(795,343)	(1,537,890)

기말금액	-	(5,875,859)	(22,100)	(305,683)	(1,489,139)	-	(2,538,098)	(10,230,879)

장부금액:

기초금액	6,550,807	5,792,763	10,889	24,751	1,020,212	155,249	1,697,836	15,252,507

기말금액	6,550,807	5,407,265	9,318	24,969	991,151	77,211	897,042	13,957,763

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	357,750	1,362,209	-	4,563,692	24,149,000

취득금액	-	-	-	538	927,149	155,249	321,616	1,404,552

처분금액	-	-	-	(21,731)	(41,128)	-	(94,443)	(157,302)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	336,557	2,248,230	155,249	4,790,865	25,396,250

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,104,864)	(18,958)	(314,635)	(1,004,168)	-	(2,276,617)	(8,719,242)

처분금액	-	-	-	17,732	35,987	-	91,082	144,801

감가상각비	-	(385,497)	(1,571)	(14,903)	(259,837)	-	(907,494)	(1,569,302)

기말금액	-	(5,490,361)	(20,529)	(311,806)	(1,228,018)	-	(3,093,029)	(10,143,743)

장부금액:

기초금액	6,550,807	6,178,260	12,460	43,115	358,041	-	2,287,075	15,429,758

기말금액	6,550,807	5,792,763	10,889	24,751	1,020,212	155,249	1,697,836	15,252,507

11. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 창고와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사무용품기기 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석10 참조).

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	1,479,133	218,703	1,697,836

취 득	-	302	302

처 분	-	(5,753)	(5,753)

감가상각비	(714,214)	(81,129)	(795,343)

기 말	764,919	132,123	897,042

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지와건물	차량운반구	합계금액

기 초	2,250,876	36,199	2,287,075

취 득	81,415	240,201	321,616

처 분	-	(3,361)	(3,361)

감가상각비	(853,158)	(54,336)	(907,494)

기 말	1,479,133	218,703	1,697,836

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	169,211	178,891

단기리스와 관련된 비용	34,323	30,860

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	49,277	18,728

합 계	252,811	228,479

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

리스의 총 현금유출(*)	997,409	889,727

(*) 리스부채의 이자비용이 포함된 금액입니다.

4) 연장선택권사무실 리스는 부동산임대차법에 의거하여 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자연결실체는 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체가 당기에 인식한 리스료 수익은 2,400천원(전기: 4,645천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

운용리스	제 17(당) 기	제16(전) 기

1년 이내	4,800	-

1년 이후 2년 이내	2,400	-

12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	5,000	518,443	106,055	654,710

취득금액	-	-	17,906	-	17,906

처분금액	-	-	(268,595)	-	(268,595)

기말금액	25,212	5,000	267,754	106,055	404,021

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(25,186)	(4,999)	(425,089)	-	(455,274)

상각비	-	-	(31,874)	-	(31,874)

손상차손	-	-	(27,352)	-	(27,352)

처분금액	-	-	268,196	-	268,196

기말금액	(25,186)	(4,999)	(216,119)	-	(246,304)

장부금액:

기초금액	26	1	93,354	106,055	199,436

기말금액	26	1	51,635	106,055	157,717

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	저작권	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	25,212	5,000	441,792	106,055	578,059

취득금액	-	-	76,651	-	76,651

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	25,212	5,000	518,443	106,055	654,710

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(23,203)	(4,999)	(397,149)	-	(425,351)

상각비	-	-	(27,937)	-	(27,937)

손상차손	(1,983)	-	(3)	-	(1,986)

기말금액	(25,186)	(4,999)	(425,089)	-	(455,274)

장부금액:

기초금액	2,009	1	44,643	106,055	152,708

기말금액	26	1	93,354	106,055	199,436

13. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보 설정액	채무금액	담보권자

토지 및 건물(*)	14,211,776	21,528,000	14,700,000	중소기업은행

USD 3,000,000	USD 1,309,687

USD 1,200,000	USD 710,238	신한은행

(*) 주석15의 일반대출 및 주석32 한국닌텐도(주) 지급보증에 대한 담보로 제공되었습니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

매입채무	4,927,650	5,857,937

미지급금	1,410,697	1,398,643

예수보증금	189,421	183,000

합 계	6,527,768	7,439,580

15. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동부채:

단기차입금	10,395,848	9,399,331

유동성장기차입금	7,700,000	7,700,000

파생상품부채	-	1,257,797

미지급비용	29,132	50,744

합 계	18,124,980	18,407,872

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.81%	2024.02.18	1,000,000

5.17%	2024.08.16	1,000,000

4.87%	2024.11.22	2,000,000

5.40%	2024.11.22	3,000,000

시설자금	KRW	KORIBOR+1.015%	2024.06.10	7,700,000

USANCE	USD	-	2024.01.11	833,554

-	2024.02.22	855,157

우리은행	USANCE	USD	-	2024.01.04	200,309

-	2024.02.12	591,046

신한은행	USANCE	USD	-	2024.01.10	915,782

합 계	18,095,848

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

거래처	구 분	통화	약정이자율	만기	장부금액

중소기업은행	일반대출	KRW	2.99%	2023.02.18	1,000,000

4.42%	2023.08.16	1,000,000

4.96%	2023.11.22	2,000,000

5.08%	2023.11.22	3,000,000

시설자금	KRW	3.50%	2023.06.10	7,700,000

우리은행	USANCE	USD	-	2023.03.16	642,679

신한은행	일반대출	KRW	6.33%	2023.12.27	1,000,000

USANCE	USD	-	2023.02.20	756,652

합 계	17,099,331

16. 전환사채 연결실체는 당기에 전환사채 44억원이 전환(전기: 6억원)되어 전환사채 50억원 전액이 전환완료 되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

전환사채	-	4,400,000

사채상환할증금	-	44,163

전환권조정	-	-

기말 장부금액	-	4,444,163

(2) 전기말 현재 연결실체의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	주식회사 손오공 제8회 사모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 09월 07일

만기일	2024년 09월 07일

권면총액 및 발행가액	5,000,000,000원

전환청구권행사	5,000,000,000원

전환사채잔액	-

이자지급조건	표면이자율은 0%, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함

만기보장수익률	연 1%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 9월 7일에 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	주식회사 손오공 기명식 보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환 청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음

사채발행자의매도청구권	매도청구기간	2022년 9월 7일부터 2023년 9월 7일까지 매월의 7일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는"본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음

매도청구금액	사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 매매일 까지 연 1.5%의 이율을 적용한 금액을 매매금액으로 한다.

전환청구기간	2022년 09월 07일부터 2024년 08월 07일까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	2,720원

조정후 전환가액	2,025원

전환가액 조정	1. 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우2. 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우3. 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우4. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하며 그 기산일로부터 소급하여 일정 조건으로 가중산술평균주가를 산출하여 현재의 전환가액보다 낮은 경우(단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함) 등

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제8회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	1,257,797	2,309,180

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

조정 전 법인세비용차감전계속사업손실	(11,875,203)	(7,644,981)

리픽싱조건부 금융상품의 전환권(이를 포함하는 금융부채)의 평가손실(이익)	1,434,404	(685,462)

조정 후 법인세비용차감전계속사업손실	(10,440,799)	(8,330,443)

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

선수금	259,407	225,668

예수금	127,421	119,378

부가세예수금	83,389	304,122

이연수익	9,317	4,825

미지급연차수당	259,278	293,113

미지급퇴직급여	258,234	46,008

합 계	997,046	993,114

18. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	43,177	294,124	337,301	55,200	392,501

전입(환입)	(3,918)	112,179	108,261	-	108,261

기 말	39,259	406,303	445,562	55,200	500,762

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

품질보증충당부채	포인트충당부채	소송충당부채	소 계	복구충당부채

기 초	37,731	27,933	-	65,664	55,200	120,864

전입(환입)	5,446	(27,933)	294,124	271,637	-	271,637

기 말	43,177	-	294,124	337,301	55,200	392,501

19. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수(*)	33,784,259주	27,181,195주

주당액면가액	500원	500원

자본금	16,892,130	13,590,598

(*) 당기 중 전환청구로 인하여 자본금 1,086,416천원, 보통주 2,172,832주 증가 및 제 3자배정 유상증자에 따라 자본금 2,215,116천원, 보통주 4,430,232주가 증가되었습니다.

20. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

주식발행초과금	72,260,913	60,705,986

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	72,408,217	60,853,290

21. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,058	315,058

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

연결미처리결손금	(73,582,856)	(61,706,117)

합 계	(67,242,798)	(55,366,059)

① 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금지배기업은 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.③ 기업발전적립금지배기업은 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

22. 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식	(246,615)	(246,615)

23. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

지배주주지분순이익(손실)	(11,876,739,598)	(7,645,984,521)

가중평균유통보통주식수(*)	28,851,896주	26,805,532주

기본주당순이익(손실)	(412)	(285)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초발행주식수	27,181,195	27,181,195	26,896,161	26,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)	(100,000)	(100,000)

전환사채 전환청구 및 증자	6,603,064	1,770,701	285,034	9,371

가중평균유통보통주식수	33,684,259	28,851,896	27,081,195	26,805,532

(2) 희석주당손익

당기말 현재 전환사채가 보통주로 전환되어 잠재적보통주가 존재하지 아니하며, 전기 중에는 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당기말 연결실체가 보유한 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으며, 전기 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

전환사채	-	2,090,261

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 완구류, 게임류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매입니다.

(2) 수익구분

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

주요 지리적 시장:

한국	48,754,164	65,971,504

해외	1,593,655	711,991

주요 제품과 서비스 계열:

완구매출	21,231,312	31,515,950

게임매출	25,831,017	31,867,072

캐릭터수익	21,122	51,779

수입수수료	3,264,368	3,248,694

수익인식 시기:

한 시점에 이행	47,062,329	63,383,022

기간에 걸쳐 이행	3,285,490	3,300,473

고객과의 계약에서 생기는 수익	50,347,819	66,683,495

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

수취채권	5,168,529	9,020,391

계약부채(*)	268,724	230,493

(*)계약부채에는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객충성제도 포인트 9,317천원이 포함되어 있습니다. 포인트가 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 미사용시 적립일 기준 1년 후 소멸됩니다.

25. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

상품매출원가	43,758,449	55,767,188

용역매출원가	1,975,620	1,727,028

합 계	45,734,069	57,494,216

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

급여	4,417,623	4,345,030

잡급	1,196	902

퇴직급여	499,221	458,809

복리후생비	790,744	768,055

여비교통비	239,278	165,196

접대비	42,730	59,020

통신비	91,696	85,003

수도광열비	21,739	19,993

전력비	85,864	73,828

세금과공과금	129,586	111,064

감가상각비	742,546	661,808

지급임차료	147,873	367,714

수선비	32,529	59,549

보험료	270,099	289,671

차량유지비	161,532	160,916

운반비	1,131,383	1,232,810

교육훈련비	2,386	3,360

도서인쇄비	4,491	11,677

사무용품비	4,387	5,233

소모품비	202,151	208,839

지급수수료	2,861,436	3,178,299

광고선전비	1,253,282	1,841,794

무형자산상각비	31,874	27,937

견본비	65,556	65,179

잡비	7,324	7,846

회의비	2,388	2,920

A/S수리비	74,024	88,354

포인트비용(환입)	-	(27,933)

사용권자산상각비	795,343	907,494

합 계	14,110,281	15,180,367

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

재고자산의 변동	5,352,005	4,084,229

재고자산의 매입액	38,406,444	51,681,915

종업원급여 및 복리후생비	7,684,404	7,299,824

감가상각비 및 무형자산상각비	774,420	689,745

사용권자산상각비	795,343	907,494

운반비	1,131,383	1,232,810

광고선전비	1,253,281	1,841,794

기타	4,449,230	4,936,772

합 계	59,846,510	72,674,583

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

수입임대료	2,400	10,000

외환차익	40,110	57,669

외화환산이익	67,833	47,440

기타채권손실충당금환입	-	138,268

유형자산처분이익	1,457	958

잡이익	27,273	33,786

합 계	139,073	288,121

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

외환차손	123,338	492,699

외화환산손실	6,947	8,987

기부금	328	513

유형자산처분손실	541	3,434

무형자산처분손실	18	-

무형자산손상차손	27,434	1,986

소송충당부채전입액	112,179	294,124

잡손실	44,495	13,014

합 계	315,280	814,757

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

금융수익:

이자수익	183,618	104,148

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,192	57,753

단기금융상품처분이익	2,090	-

파생상품평가이익	294,140	981,767

합 계	496,040	1,143,668

금융비용:

이자비용	(967,802)	(1,974,620)

파생상품평가손실	(1,728,544)	(296,305)

합 계	(2,696,346)	(2,270,925)

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

수익:

현금및현금성자산

이자수익	110,620	45,316

외화환산이익	-	317

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	72,998	58,831

외환차익	40,110	57,669

상각후원가 측정 금융부채

외화환산이익	67,833	47,123

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,192	57,753

단기금융상품처분이익	2,090	-

파생상품평가이익	294,140	981,767

수익 계	603,983	1,248,776

비용:

현금및현금성자산

외화환산손실	(6,947)	(7,069)

상각후원가 측정 금융자산

외화환산손실	-	(1,918)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(839,017)	(1,795,729)

외환차손	(123,338)	(492,699)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생상품평가손실	(1,728,544)	(296,305)

기타부채

이자비용	(128,785)	(178,891)

비용 계	(2,826,631)	(2,772,611)

순손익	(2,222,648)	(1,523,835)

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

당기법인세부담액(*)	1,537	1,004

법인세비용	1,537	1,004

(*) 당기와 전기 중 지배기업의 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 27(당) 기	제 26(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,875,203)	(7,644,981)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:

비과세수익ㆍ비용의 법인세효과	(914,690)	4,084

이연법인세 미인식 효과 등	913,746	(14,003)

연결납세효과	-	-

기타(세율차이 등)	2,481	10,923

조정사항 소계	1,537	1,004

법인세비용	1,537	1,004

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및수취채권	27,163	(13,918)	-	13,245

금융자산	61,061	(1,498)	-	59,563

재고자산	992,218	(529,901)	-	462,317

기타유동자산	-	(3,297)	-	(3,297)

유형자산 및 무형자산	(472,750)	780,377	-	307,627

종속기업투자	-	7,233	-	7,233

전환사채	273,412	(273,412)	-	-

기타유동부채	682,680	(432,554)	-	250,126

이월결손금	6,778,554	(2,804,841)	-	3,973,713

소 계	8,342,338	(3,271,811)	-	5,070,527

미인식일시적차이	(8,342,338)	3,271,811	-	(5,070,527)

합 계	-	-	-	-

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및수취채권	45,286	(18,123)	-	27,163

금융자산	137,239	(76,178)	-	61,061

재고자산	486,282	505,936	-	992,218

기타유동자산	(318)	318	-	-

유형자산 및 무형자산	(688,490)	215,740	-	(472,750)

전환사채	111,352	162,060	-	273,412

기타유동부채	844,866	(162,186)	-	682,680

이월결손금	7,420,123	(641,569)	-	6,778,554

소 계	8,356,340	(14,002)	-	8,342,338

미인식일시적차이	(8,356,340)	14,002	-	(8,342,338)

합 계	-	-	-	-

(4) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

이월결손금(*)	40,138,518	32,278,831

기타 누적 일시적 차이	6,732,191	7,451,836

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	4,383,663	15,074,384	20,680,471

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

최대주주(*1)	(주)에이치투파트너스	김종완

주요주주(*2)	임범진	-

기타특수관계자	임성진(*3), (주)에이치투(*4)용인실업, 비엔앰,알엠에스	-

(*1) 당기중 기존 최대주주의 지분을 에이치투파트너스가 매입하여 당사의 최대주주가 되었습니다.(*2) 당사의 대표이사이며, 당기 중 제3자배정 유상증자를 통해서 당사의 주요주주(지분율 8.2%)가 되었습니다.(*3) 당사의 최대주주인 에이치투파트너스의 최대주주입니다.(*4) 당사의 대표이사 및 에이치투파트너스의 최대주주가 각각 18.85%, 15.08% 보유하고 있는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기타	마텔코리아서비스(유)(*1)	수입임대료 등	-	4,645

상품매출	-	368

상품매출 등 합계	-	5,013

기타	Mattel East Asia Ltd.(*2)	상품매입	-	10,580,200

미착품	-	-

상품매입 등 합계	-	10,580,200

(*1,2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채무

미지급금

주요경영진	주요경영진	41,964

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채무

미지급금

주요주주 및 경영진	김종완 등	48,538

(4) 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	출자

최대주주	(주)에이치투파트너스	2,999,999

주요주주	임범진	5,001,000

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

단기급여	554,792	856,203

퇴직급여	102,864	171,479

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

중소기업은행	3,500,000	한국닌텐도(주)	3,000,000	계약이행

서울보증보험	387,000	씨제이 씨지브이 등	387,000	계약이행

(2) 당기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

일반자금대출	15,000,000	14,700,000	중소기업은행

수입신용장 한도	USD 3,000,000	USD 1,375,171.88

수입신용장 한도	USD 720,000	USD 613,739.28	우리은행

수입신용장 한도	USD 1,000,000	USD 710,238.41	신한은행

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	467,412	채권가압류

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소된 소송사건이 2건 존재합니다. 당기말 현재 첫번째 소송사건과 관련하여 2심 패소 후 소송충당부채 406백만원을 인식하였습니다. 동 소송사건에 대해서 연결실체는 2024년 3월 8일 상고취하 하였으며, 2024년 3월 15일에 관련 부채 및 이자를 거래상대방에 지급하였습니다. 한편, 당기말 현재 동 소송사건과 관련하여 연결실체의 제예금 467백만원이 가압류되어있고, 예치보증금 1,667백만원을 공탁하였습니다. 두번째 소송사건(소송가액: 24백만원)은 소송결과 및 시기는 불확실 하며 그 결과는 예측할 수 없습니다.

33. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

현금및현금성자산(*)	3,796,791	4,249,328

유동금융자산	8,110,180	1,122,452

매출채권및기타채권	5,308,500	9,194,899

비유동금융자산	635,207	717,151

비유동매출채권및기타채권	2,073,142	2,053,825

합 계	19,923,820	17,337,655

(*) 금융기관에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

매입채무및기타채무	6,527,768	6,527,768	6,527,768	-	-	-

은행차입금	14,700,000	15,202,409	8,890,607	6,311,802	-	-

USANCE차입금	3,395,848	3,395,848	3,395,848	-	-	-

리스부채	669,833	692,777	355,219	337,558	-	-

비유동리스부채	406,674	471,202	-	-	448,610	22,592

합 계	25,700,123	26,290,004	19,169,442	6,649,360	448,610	22,592

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

매입채무및기타채무	7,439,581	7,439,581	7,439,581	-	-	-

미지급비용	50,744	50,744	50,744	-	-	-

은행차입금	15,700,000	16,137,865	8,822,884	7,314,981	-	-

USANCE차입금	1,399,331	1,399,331	1,399,331	-	-	-

전환사채(*)	4,444,163	4,444,163	-	4,444,163	-	-

리스부채	916,444	955,771	552,053	403,718	-	-

비유동리스부채	990,698	1,168,379	-	-	705,939	462,440

합 계	30,940,961	31,595,834	18,264,593	12,162,862	705,939	462,440

(*) 전환사채는 조기상환권을 고려하여 계약상 액면금액과 이자지급액을 적용하였습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	422,247	4,333,416	(3,911,169)	139,192	1,399,331	(1,260,139)

JPY	53,129	-	53,129	61,163	-	61,163

HKD	355	-	355	-	-	-

합 계	475,731	4,333,416	(3,857,685)	200,355	1,399,331	(1,198,976)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(391,117)	391,117	(126,014)	126,014

JPY	5,313	(5,313)	6,116	(6,116)

HKD	36	(36)	-	-

합 계	(385,768)	385,768	(119,898)	119,898

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유동금융부채	17,095,848	17,099,331

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자부금융부채	(170,958)	170,958	(170,993)	170,993

(2) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

차입금 및 전환사채 총계(A)	18,095,848	21,543,494

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	3,798,723	4,552,034

순 차입금(C=A-B)	14,297,125	16,991,460

자본 총계(D)	21,810,933	18,831,214

순차입금비율(E=C/D)	65.55%	90.23%

(3) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제 27(당) 기	제 26(전) 기

금융자산 :

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 금융자산	현금및현금성자산	3,798,723	4,252,034

유동금융자산	8,033,301	300,000

매출채권및기타채권	5,308,500	9,194,899

비유동금융자산	467,412	469,412

비유동매출채권및기타채권	2,073,142	2,053,825

소 계	19,681,078	16,270,170

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치	유동금융자산	76,879	541,548

비유동금융자산	167,794	247,739

소 계	244,673	789,287

파생상품자산	유동금융자산	-	280,905

금융자산 합계	19,925,751	17,340,362

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 금융자산	매입채무및기타채무	6,527,768	7,439,581

유동금융부채	18,124,980	17,150,075

전환사채	-	4,444,163

소 계	24,652,748	29,033,819

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	유동금융부채	-	1,257,797

금융부채 합계	24,652,748	30,291,616

2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

―유동금융자산	-	76,879	-	76,879

―비유동금융자산	-	167,794	-	167,794

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	-	-

전기말:

금융자산

―유동금융자산	-	541,548	-	541,548

―유동성파생상품자산	-	-	280,905	280,905

―비유동금융자산	-	247,739	-	247,739

금융부채

―유동성파생상품부채	-	-	1,257,797	1,257,797

② 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산	76,879	2	해약환급금	-

비유동금융자산	167,794	2	해약환급금	-

③ 당기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

기초잔액	(976,892)	(1,664,700)

당기손익에 포함된 손익	(1,434,404)	1,320,425

전환	2,411,296	(632,617)

기말잔액	-	(976,892)

34. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

현금	1,932	2,706

보통예금	3,796,791	4,249,328

합 계	3,798,723	4,252,034

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기	제 26(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(2,914)	(3,130)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	9,399,331	977,441	19,076	10,395,848

유동성장기차입금	7,700,000	-	-	7,700,000

리스부채	1,907,142	(744,598)	(86,037)	1,076,507

전환사채(*)	5,701,961	-	(5,701,961)	-

(*) 전환사채의 내재파생상품에 해당하는 파생상품부채의 변동이 포함되어 있습니다.

35. 보고기간후 사건(1) 연결실체는 2024년 1월 19일 아래와 같이 전환사채 발행하였습니다.

구분	청약자명	납입일	만기일	전환가액(원)	전환가능 주식수㈜	금액(천원)

제9회 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	㈜지앤엘에스티	2024-01-19	2027-01-19	2,127	2,162,670	4,600,000

제10회 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	룩스투자조합	2,350,728	5,000,000

합계	4,513,398	9,600,000

(2) 연결실체는 2024년 1월 19일 종속기업 설립 출자하였습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	출자 자본금(천원)	지분비율	등기 설립일

(주)손오공머티리얼즈	서울시 강남구	이차전지 소재제조, 수출입업, 판매업 및 유통업	3,000,000	100%	2024-01-22