손오공 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 2019년 0 9월 30일 현재
제 22(전) 기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. ( 9.77%) 입니 다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 23(당) 기	제 22(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	게임유통(PC방영업)	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결대상 종속기업인 (주)손오공아이비의 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

자산	16,459,755	16,920,161

부채	9,567,762	10,043,196

자본	6,891,993	6,876,965

매출	2,743,400	4,083,725

당기순이익(손실)	15,028	146,971

총포괄이익(손실)	15,028	146,971

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 관리총괄임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019 년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인사항은 아래에 공시하였습니다

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

(2) 리스이용자연결실체는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.그러나 소액자산 리스, 계약기간이 1년 이내인 단기리스의 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산과 단기리스자산은 사무용품 등으로 구성되어 있습니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 23(당) 기초

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

부동산	3,780,113	(414,834)	3,365,279	2,996,614	-	2,996,614

차량운반구	92,640	(23,245)	69,395	56,539	-	56,539

합 계	3,872,753	(438,079)	3,434,674	3,053,153	-	3,053,153

① 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 부동산, 자동차 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 최초 적용일의 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다.

최초 적용일에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산으로 표시한 사용권자산	3,053,153

리스부채	3,053,153

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 리스기간에 따라 8.33% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정	1,294,529

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,213,442

전기말에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(18,030)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(21,881)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영	1,879,622

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	3,053,153

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해여 사용권자산으로 3,435백만원을 인식하였고, 리스부채로 3,519백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 438백만원, 이자비용 199백만원을 인식하였습니다.

전환기간동안 기업회계기준서 제1116호 최초 적용결과 다음과 같은 현금 유출입이 발생하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금 유입(유출)

리스 총 현금유출액	(732,837)

리스부채 상환액	(213,249)

단기 및 소액리스료	(35,961)

변동리스료	(483,627)

당분기말 인식한 리스부채의 잔여기간별 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 잔액	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과

리스부채	3,518,633	389,219	404,207	787,889	1,937,318

4. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 게임류의 유통을 통하여 수익을 창출하는 게임부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익	총매출액	내부매출액	순매출액	전기순손익

완구부문	48,191,052	-	48,191,052	(536,433)	73,155,616	-	73,155,616	366,664

게임부문(PC방)	2,743,400	-	2,743,400	15,028	2,871,620	-	2,871,620	(17,996)

합 계	50,934,452	-	50,934,452	(521,405)	76,027,236	-	76,027,236	348,668

(3) 주 요 거래처

당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	제 23(당) 기	제 22(전) 기

A사	26,808,824	31,263,016

B사(*)	-	15,111,888

C사	8,312,857	12,454,713

(*) 당분기 B사는 연결실체의 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처에서 제외되었으며, 이로인하여 당분기 매출액 정보 기재를 생략하였습니다.

5. 금융상품 범주별 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치(수준 2)	장부금액	공정가치(수준 2)

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	6,047,474	-	1,561,203	-

유동금융자산	595,913	-	530,236	-

매출채권및기타채권	7,308,018	-	13,776,377	-

비유동금융자산(*1)	1,037,954	-	561,370	-

비유동매출채권및기타채권	461,372	-	313,230	-

소 계	15,450,731	-	16,742,416	-

당기손익공정가치 측정 금융자산

유동금융자산(*2)	1,724	1,724	-	-

합 계	15,452,455	1,724	16,742,416	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	11,670,164	-	16,866,105	-

유동금융부채	1,946,860	-	1,355,630	-

비유동금융부채	10,425,207	-	7,700,000	-

소 계	24,042,231	-	25,921,735	-

당기손익공정가치 측정 금융부채

유동금융부채(*3)	-	-	1,125	1,125

합 계	24,042,231	-	25,922,860	1,125

(*1) 당분기말 현재 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 비유동금융자산은 당좌개설보증금과 장기성예금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 유동금융자산은 특정금전신탁상품입니다.(*3) 전기말 당기손익공정가치측정 금융부채로 분류되는 유동금융부채는 파생상품부채입니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 약정상 환율인 선도환율과 보고기간 종료일 현재 현물환율의 차액을 사용하여 산정하고 있습니다.

6. 금융자산(1) 유동금융자산당분기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당)기	제 22(전) 기

정기적금	50,000	-

정기예금	530,000	520,000

미수수익	15,913	10,236

당기손익공정가치측정금융자산	1,724	-

합 계	597,637	530,236

(2) 비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장기성예금	1,035,954	559,370

특정현금과예금	2,000	2,000

합 계	1,037,954	561,370

(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

유동금융자산	520,000	질권설정

비유동금융자산	482,000	질권설정 등

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	6,753,836	(53,600)	6,700,236

단기대여금	307,268	(307,268)	-

미수금	557,782	-	557,782

보증금	50,000	-	50,000

소 계	7,668,886	(360,868)	7,308,018

비유동자산:

보증금	461,372	-	461,372

합 계	8,130,258	(360,868)	7,769,390

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산:

매출채권	13,246,795	(62,037)	-	13,184,758

단기대여금	502,268	(397,268)	-	105,000

미수금	407,309	-	-	407,309

보증금	80,000	-	(690)	79,310

소 계	14,236,372	(459,305)	(690)	13,776,377

비유동자산:

보증금	313,230	-	-	313,230

합 계	14,549,602	(459,305)	(690)	14,089,607

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	(459,305)	(647,756)

제각금액	-	55,131

손상차손 환입금액	98,437	133,320

기말금액	(360,868)	(459,305)

(3) 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 비유동매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출채권의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 없습니다.

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품	18,719,486	16,637,405

상품평가손실충당금	(3,134,896)	(3,351,683)

미착품	-	1,515,538

합 계	15,584,590	14,801,260

(2) 당분기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	(3,351,683)	(5,471,479)

평가손실 환입액	25,405	1,551,638

제각금액	191,382	568,158

기말금액	(3,134,896)	(3,351,683)

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선급금	1,758,392	406,711

선급비용	86,234	53,375

반환재고회수권	-	16,242

합 계	1,844,626	476,328

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,522	818,142	1,702,385	-	20,770,398

회계정책의 변경으로인한 효과	-	-	-	-	-	-	3,053,153	3,053,153

취득금액	-	-	-	29,258	73,719	-	819,601	922,578

처분금액	-	-	-	-	(6,092)	-	-	(6,092)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	413,780	885,769	1,702,385	3,872,754	24,740,037

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,948,371)	(14,246)	(277,508)	(562,330)	(1,702,345)	-	(6,504,800)

처분금액	-	-	-	-	6,085	-	-	6,085

감가상각비	-	(289,123)	(1,178)	(30,529)	(106,627)	-	(438,079)	(865,536)

기말금액	-	(4,237,494)	(15,424)	(308,037)	(662,872)	(1,702,345)	(438,079)	(7,364,251)

장부금액:

기초금액	6,550,807	7,334,753	17,172	107,014	255,812	40	-	14,265,598

기말금액	6,550,807	7,045,630	15,994	105,743	222,897	40	3,434,675	17,375,786

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,010	1,206,614	1,702,385	21,226,358

취득금액	-	-	-	14,882	30,301	-	45,183

처분금액	-	-	-	(82,370)	(418,773)	-	(501,143)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,522	818,142	1,702,385	20,770,398

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,562,874)	(12,675)	(297,892)	(800,917)	(1,702,345)	(6,376,703)

처분금액	-	-	-	67,142	388,128	-	455,270

감가상각비	-	(385,497)	(1,571)	(46,758)	(149,541)	-	(583,367)

기말금액	-	(3,948,371)	(14,246)	(277,508)	(562,330)	(1,702,345)	(6,504,800)

장부금액:

기초금액	6,550,807	7,720,249	18,743	154,118	405,698	40	14,849,655

기말금액	6,550,807	7,334,753	17,172	107,014	255,812	40	14,265,598

(2) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,780,113	(414,834)	3,365,279

차량운반구	92,640	(23,245)	69,395

합 계	3,872,753	(438,079)	3,434,674

11. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	367,658	106,055	13,363,857

취득금액	-	700,000	-	-	26,100	-	726,100

기말금액	21,712	3,848,973	5,000	9,714,459	393,758	106,055	14,089,957

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(322,817)	-	(13,212,934)

상각비	-	(38,850)	-	-	(23,207)	-	(62,057)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(21,686)	(3,187,823)	(4,999)	(9,714,459)	(346,024)	-	(13,274,991)

장부금액:

기초금액	26	-	1	-	44,841	106,055	150,923

기말금액	26	661,150	1	-	47,734	106,055	814,966

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비(주1)	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	363,986	71,409	13,325,539

취득금액	-	-	-	-	3,672	34,646	38,318

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	367,658	106,055	13,363,857

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,143,772)	(4,999)	(9,661,670)	(293,222)	-	(13,125,349)

상각비	-	(5,201)	-	(28,258)	(29,595)	-	(63,054)

손상차손	-	-	-	(24,531)	-	-	(24,531)

기말금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(322,817)	-	(13,212,934)

장부금액:

기초금액	26	5,201	1	52,789	70,764	71,409	200,190

기말금액	26	-	1	-	44,841	106,055	150,923

(주1) 전기 중 생산이 중단되었거나 향후 손실의 발생이 예상되는 제품과 관련된 애니메이션제작비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

유동금융자산	520,000	지급보증	-	-	중소기업은행

비유동금융자산	480,000	지급보증	-	-	중소기업은행

유형자산	13,596,437	-	7,700,000	7,700,000	중소기업은행

합 계	14,596,437	-	7,700,000	7,700,000	-

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동부채:

매입채무	10,032,705	14,096,035

미지급금	1,486,649	2,093,752

예수금	100,810	626,319

예수보증금	50,000	50,000

합 계	11,670,164	16,866,106

14. 유동금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

원화차입금(*1)	기업은행	매출채권담보대출	-	-

외화차입금(*2)	우리/기업은행	USANCE	797,647	1,188,005

파생상품부채	기업은행	파생상품평가손실	-	1,125

미지급비용	-	미지급비용	355,787	138,276

리스부채	-	리스부채	793,426	-

합 계	1,946,860	1,327,406

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연 2.52 %의 이자 율을 부담하고 있 습니다.(*2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 전기는 기업은행, 당기는 우리은행에서 차입하였습니다.

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선수금	818,869	26,781

미지급퇴직급여	29,604	28,223

합 계	848,473	55,004

16. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분	품질보증충당부채	포인트충당부채	이연수익충당부채(*)	환불부채	연차수당충당부채	합계

기초	51,692	10,776	32,135	19,064	179,055	292,722

전입	-	1,996	19,810	-	239,466	261,272

환입	(32,957)	(1,673)	(13,749)	(19,064)	(162,246)	(229,689)

기말	18,735	11,099	38,196	-	256,275	324,305

(*) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당분기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에대하여 이연수익충당부채로 계상하고 있습니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	품질보증충당부채	포인트충당부채	이연수익충당부채	환불부채	연차수당충당부채	합계

기초	70,666	-	27,625	-	-	98,291

전입	-	10,776	4,510	19,064	179,055	213,405

환입	(18,974)	-	-	-	-	(18,974)

기말	51,692	10,776	32,135	19,064	179,055	292,722

17. 비유동금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장기차입금	7,700,000	7,700,000

리스부채	2,725,207	-

합 계	10,425,207	7,700,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역 은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 23(당) 기	제 22(전) 기

중소기업은행	시설자금	2.59%	7,700,000	7,700,000

유동성장기부채 대체	-	-

차 감 계	7,700,000	7,700,000

18. 자본금

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같으며, 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	26,896,161주	21,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	13,448,081	10,948,081

19. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

주식발행초과금	60,242,481	56,589,435

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	60,389,785	56,736,739

20. 결 손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

미처리결손금	(54,069,189)	(53,575,357)

합 계	(47,729,130)	(47,235,298)

① 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당분기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보 초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

④ 연구및인력개발준비금조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법이 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	(47,235,298)	(48,345,212)

당기순이익	(493,833)	1,109,914

기말금액	(47,729,131)	(47,235,298)

21. 자 기주식 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순이익(손실)	(596,500,388)	102,667,597	(352,529,679)	(163,927,167)

가중평균유통보통주식수(*)	26,796,161주	26,796,161주	21,796,161주	21,796,161주

기본주당이익(손실)	(14)	5	(16)	(8)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행보통주식수	26,896,161	21,896,161

자기주식	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	26,796,161	21,796,161

한편, 연결실체는 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주를 보유한 적은 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 매출액당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	14,218,382	48,105,968	18,816,446	73,094,298

용역매출	910,715	2,828,484	916,574	2,932,939

합 계	15,129,097	50,934,452	19,733,020	76,027,237

24. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출원가	11,857,518	38,090,706	15,214,250	63,357,580

용역매출원가	422,749	1,250,640	386,941	1,217,920

합 계	12,280,267	39,341,346	15,601,191	64,575,500

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,206,149	3,556,470	1,078,022	3,336,979

잡급	100	370	588	1,345

퇴직급여	119,650	335,737	110,829	318,473

복리후생비	210,708	601,038	206,108	654,860

여비교통비	42,418	110,667	25,394	127,891

접대비	11,451	37,908	17,033	39,549

통신비	18,796	54,278	24,171	73,110

수도광열비	3,409	10,126	2,542	11,785

전력비	19,902	54,944	21,016	60,725

세금과공과금	71,404	182,252	24,999	110,813

지급임차료	194,671	780,920	510,779	1,562,004

수선비	6,171	13,854	4,465	13,269

보험료	41,578	126,179	45,512	152,184

차량유지비	28,175	78,371	26,953	79,001

운반비	280,372	848,954	260,672	901,320

교육훈련비	(83)	6,862	1,378	1,978

도서인쇄비	19,396	46,131	13,389	51,885

사무용품비	2,523	6,135	1,642	6,068

소모품비	50,689	154,846	30,795	132,802

지급수수료	430,357	1,825,374	521,721	1,218,302

광고선전비	997,540	2,197,590	473,482	1,822,682

견본비	29,035	75,366	19,338	63,962

잡비	5,543	1,398	1,398

회의비	1,738	4,082	2,481	4,774

감가상각비	337,523	865,535	145,723	440,223

무형자산상각비	7,881	23,206	14,511	29,248

A/S수선비	(15,925)	(1,473)	52,718	-48,705

포인트비용	570	323	657	9,836

경상연구개발비	13,856	41,731	13,728	41,751

합 계	4,130,054	12,043,319	3,652,044	11,219,512

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(1,959,939)	(566,543)	766,205	9,047,198

재고자산의 매입액	13,416,350	41,125,341	14,618,235	55,693,682

종업원급여 및 복리후생비	1,981,382	5,744,256	1,819,432	5,631,501

감가상각비 및 무형자산상각비	345,404	888,742	161,545	487,334

운반비	280,372	848,954	260,672	901,320

기타	1,674,254	3,335,479	1,610,468	3,983,070

합 계	15,737,823	51,376,229	19,236,557	75,744,105

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	48,000	144,000	3,000	6,484

유형자산처분이익	-	16	3,001	3,860

외환차익	48,604	67,501	34,364	76,498

외화환산이익	9,536	25,036	(1,769)	3,026

기타의대손상각비환입	90,000	90,000	-	48,000

잡이익	3,321	18,284	32,139	48,921

합 계	199,461	344,837	70,735	186,789

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	-	106	581	642

외환차손	2,991	40,680	21	50,714

외화환산손실	4,117	16,304	4	4

기부금	-	417	1,715	6,381

잡손실	61,603	66,123	409	2,134

합 계	68,711	123,630	2,730	59,875

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	6,399	17,841	13,423	29,317

당기손익인식금융자산평가이익	7,740	19,155	-	-

파생상품거래이익	-	29,004	91,328	91,328

파생상품평가이익	-	31,553	(92,668)	42,340

소 계	14,139	97,553	12,083	162,985

금융비용:

이자비용	(131,181)	(365,041)	(63,944)	(224,096)

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	-	(253)

파생상품거래손실	-	(125)	-	-

소 계	(131,181)	(365,166)	(63,944)	(224,349)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	6,399	17,841	13,423	29,317

외환차익	48,604	67,501	34,364	76,498

외화환산이익	9,536	25,036	(1,769)	3,026

당기손익공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	7,740	19,155	-	-

파생상품거래이익	-	29,004	91,328	91,328

파생상품평가이익	-	31,553	(92,668)	42,340

금융수익 계	72,279	190,090	44,678	242,509

금융비용:

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(131,181)	(365,041)	(63,944)	(224,096)

외환차손	(2,991)	(40,680)	(21)	(50,714)

외화환산손실	(4,117)	(16,304)	(4)	(4)

당기손익공정가치 측정 금융상품

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	-	(253)

파생상품거래손실	-	(125)	-	-

금융비용 계	(138,289)	(422,150)	(63,969)	(275,067)

차 감 계	(66,010)	(232,060)	(19,291)	(32,558)

29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기법인세부담액(*)	1,481	5,649	12	13

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-	-	-

법인세비용	1,481	5,649	12	13

(*) 당분기와 전반기 중 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.(2) 당분기말과 전분기말 현재 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 법인세효과는 그 실현가능성이 낮아 전액 이연법인세자산으로 인식되지 아니하였습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명칭

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

최대주주 특수관계법인	Mattel East Asia Ltd.

주요주주 및 친인척 소유	(주)초이락컨텐츠팩토리

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기타	마텔코리아서비스(유)	수입임대료 등	9,000	184,351

Mattel East Asia Ltd.	지급수수료 등	51,109	65,985

(주)초이락컨텐츠팩토리	상품매출	-	13,636

광고선전비 등	629,865	1,450,366

상품매출 등 합계	689,974	1,714,338

기타	Mattel East Asia Ltd	상품매입	7,904,752	7,531,296

(주)초이락컨텐츠팩토리	상품매입	15,880,895	34,260,373

외주가공비	-	113,250

광고선전비	-	8,554

상품매입 등 합계	23,785,647	41,913,473

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채 권	채 무

선급금	미수금	매입채무	미지급금

기타	마텔코리아서비스(유)	-	1,100	-	-

Mattel East Asia Ltd	456,476	307,157	-	5,667

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	-	8,198,535

주요주주	-	-	15

합 계	456,476	308,257	8,198,535	5,682

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	매입채무

기타	마텔코리아서비스(유)	162,117	-

Mattel East Asia Ltd	238,718	830,872

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	9,834,679

합 계	400,835	10,665,551

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	191,234	522,906	158,595	467,496

퇴직급여	34,300	89,125	28,628	83,050

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 지급보 증을 제공 받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

기업은행	1,000,000	한국닌텐도(주)	1,000,000	계약이행

서울보증보험	214,000	씨제이대한통운(주) 등	214,000	계약이행

(2) 당분기말 현재 연결실체가 중소기업은행 등의 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

수입신용장 한도	USD 2,000,000	-	중소기업은행

파생상품	USD 200,000	-

수입신용장 한도	USD 800,000	USD 663,986.45	우리은행

파생상품	USD 300,000	-

(3) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

유동금융자산	520,000	질권설정

비유동금융자산	482,000	질권설정,당좌개설보증금

32. 비현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(21,450)	(24,050)

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

유동금융부채	1,188,005	(704,054)	1,107,122	1,591,073

비유동금융부채	7,700,000	(23,745)	2,748,952	10,425,207

합 계	8,888,005	(727,799)	3,856,074	12,016,280