손오공 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 손오공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 손오공(이하 '지배기업')은 1996년 12월 30일에 설립되어 완구류, 애니메이션 및 캐릭터의 제작 및 판매업과 게임소프트웨어의 제작 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 부천시 안곡로 266입니다.지배기업은 2005년 1월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 Mattel Marketing Holdings, Pte. Ltd. ( 11.99%) 입니 다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

제 22(당) 기	제 21(전) 기

(주)손오공아이비	대한민국	게임 유통	12월 31일	100%	100%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업인 (주)손오공아이비의 요약재무상태와 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

자산	16,920,161	17,333,371

부채	10,043,196	10,603,377

자본	6,876,965	6,729,994

매출	4,083,725	5,350,567

당기순이익	146,971	932,584

총포괄이익	146,971	932,584

2. 연결재무제표 작성기준

주식회사 손오공과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 1항 1호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융 상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 15 : 충당부채② 주석 27 : 법인세비용③ 주석 29 : 우발상황과 약정사항

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정 보는 주석 32 에 포 함되어 있습니다.

(4) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업 회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 연결실체는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 도입에 따른 전환효과는 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용에 따른 회계정책의 동 변경내용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 제품판매계약에서 ① 재화의 판매와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에 대한 수행의무로는 배송용역 등이 존재합니다. 재화의 판매에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역은 각 수행의무가 이행 완료된 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우, 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 제품의 이전 장부금액에서 반품자산의 사용 가능한 비율을 고려한 평가금액으로 측정합니다. 당기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권 금액은 각각 19,064천원 및 16,242천원입니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다.최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 도입에 따른 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가,기타포괄손익공정가치 및 당기손익공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및매도 목적	기타포괄손익공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기 손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분 류합니다. 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	1,561,203	상각후원가	1,561,203

유동금융자산	대여금및수취채권	530,236	상각후원가	530,236

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	13,776,377	상각후원가	13,776,377

비유동금융자산	대여금및수취채권	561,370	상각후원가	561,370

비유동매출채권및기타채권	대여금및수취채권	313,230	상각후원가	313,230

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상요구사항을 적용하여 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분입니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다.최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익공정가치 측정으로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.2) 기타포괄손익공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성기타포괄손익공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은당기손익으로 재분류합니다. 3) 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품연결실체는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다. 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.4) 당기손익공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결실체는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30 년

구축물	20 년

기타의 유형자산	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(시설물이용권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니 다.

구 분	추정내용연수

애니메이션제작비 및 라이센스비	계약기간

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 애니메이션제작비 및 라이센스비애니메이션 제작과 관련하여 발생한 비용은 애니메이션제작비의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하고, 관련 프로그램의 총 예정방영기간에 거쳐 상각하여 매출원가로 반영하고 있습니다.

외부로부터 매입한 상품화권, 캐릭터사용권 등에 대한 지급액은 라이센스비의 과목으로 하여 관련기간 동안 정액법으로 상각(방영권이 포함된 경우에는 애니메이션제작비와 동일한 방법으로 상각)하여 매출원가로 반영하고 있습니다.

② 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.게임 등과 같이 신제품, 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용(소프트웨어 개발과 관련된 비용을 포함)으로서, 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하고, 관련제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수 동안 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

③ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산 관련 보조금비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익 관련 보조금

기타의 정부보조금의 경우 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(9) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 계약자산, 대출약정, 금융보증계약금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.1) 신용위험에 대한 판단연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로증가하였다고 가정합니다. 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 연결실체는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 연결실체는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는 금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 금융자산의 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 재화의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

연결실체는 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 표준계약상, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 상품은 새 상품 등으로 교체되거나, 현금 환불을 합니다.② 수익 인식상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 상품의과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 환불부채와 고객에게서 제품 및 상품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 상품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 상품의 이전 장부금액에서 그 상품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 상품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.연결실체는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 연결실체는 고객우대제도와 관련하여 최초매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 충당부채로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급퇴직급여)로 인식하고 있습니다. 또한,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(18) 외화

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.연결실체는 지배기업의 완전지배를 받는 내국법인인 종속기업을 연결집단으로 하여하나의 과세표준과 세액을 단위로 계산하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 연결실체는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.

(21) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익 및 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개 정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.① 리스이용자로서의 회계처리기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2019년1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다. 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2019년 1월 1일)의 이익잉여금에서 조정하고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초적용일(2019년 1월 1일)에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 수 있으며, 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'에서 운용리스로 분류한 리스에 대해 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용하는 등의 실무적 간편법을 각 리스별로 선택적으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 분석하고 있습니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.연결실체가 상기 개정 기준에 따라 연결재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,749백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 1,147백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 1,343백만원과 리스부채에 대한 이자비용 33백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'기업이 세무당국과 법인세에 대한 분쟁이 있는 경우 등 법인세 처리에 불확실성이 존재하는 경우, 기업의 과세소득, 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정할 때 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 판단하여야 합니다.과세당국이 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정하며, 과세당국이 수용할 가능성이 높지 않다면 가능성이 가장 높은 금액이나 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 산정하여야 합니다.기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 연결실체는 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 부문은 애니메이션의 방영과 이를 기반으로 하여 완구류의 판매 및 부수적인 수익을 창출하는 완구 부문과 게임류의 유통을 통하여 수익을 창출하는 게임부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익	총매출액	내부매출액	순매출액	당기순손익

완구부문	95,098,144	-	95,098,144	1,074,256	98,724,379	-	98,724,379	(13,225,134)

게임부문	4,083,725	-	4,083,725	35,658	5,350,567	-	5,350,567	932,584

합 계	99,181,869	-	99,181,869	1,109,914	104,074,946	-	104,074,946	(12,292,550)

(3) 주 요 거래처

당기 중 연결실체 매출액의 10%를 초과하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

업체명	매출금액

롯데쇼핑(주)	44,207,158

이마트	16,175,393

홈플러스(주)	16,403,731

5. 금융자산

(1) 유동금융자산당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

정기적금	-	720,000

정기예금	520,000	-

미수수익	10,236	-

합 계	530,236	720,000

연결실체는 당기부터 미수수익을 기타유동자산에서 유동금융자산으로 재분류하였습니다. 동 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 (주석 8 참조) .

(2) 비유동금융자산① 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

장기성예금	559,370	91,954

특정현금과예금	2,000	2,000

합 계	561,370	93,954

② 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

채무상품(후순위채권):

신보이천팔제삼차유동화전문유한회사	-	150,000

2011신보뉴라이프제1호유동화전문유한회사	-	160,000

신보2013제16차유동화전문 유한회사	-	89,600

손상차손누계액	-	(399,600)

소 계	-	-

지분상품:

DCT HOLDINGS CO.,LTD.	469,424	469,424

손상차손누계액	(469,424)	(469,424)

소 계	-	-

합 계	-	-

③ 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 없으며, 당기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기

기초금액	-

취득금액	19,851

처분금액	(19,851)

기말금액	-

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산:

매출채권	13,246,795	(62,037)	-	13,184,758

단기대여금	502,268	(397,268)	-	105,000

미수금	407,309	-	-	407,309

보증금	80,000	-	(690)	79,310

소 계	14,236,372	(459,305)	(690)	13,776,377

비유동자산:

보증금	313,230	-	-	313,230

합 계	14,549,602	(459,305)	(690)	14,089,607

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

과 목	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산:

매출채권	19,770,510	(200,488)	-	19,570,022

단기대여금	473,268	(447,268)	-	26,000

미수금	90,168	-	-	90,168

소 계	20,333,946	(647,756)	-	19,686,190

비유동자산:

보증금	503,500	-	(6,804)	496,696

합 계	20,837,446	(647,756)	(6,804)	20,182,886

(2) 당기와 전기 중 유동 및 비유동매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	(647,756)	-	(528,050)	-

손상차손으로 인식된 금액	-	-	(149,706)	-

제각금액	55,131	-	4,000	-

손상차손 환입금액	133,320	-	26,000	-

기말금액	(459,305)	-	(647,756)	-

(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 비유동매출채권및기타채권의 명목금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니하므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다 .

(4) 매출채권의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 22(당) 기	제 21(전) 기

연체되지 않은 채권	14,108,238	20,062,611

개별적으로 손상된 채권	440,521	642,409

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	843	125,622

6개월 초과 1년 미만	-	-

1년 초과	-	-

차감: 대손충당금	(459,305)	(647,756)

차감: 현재가치할인차감	(690)

합 계	14,089,607	20,182,886

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

상품	16,637,405	-

상품평가손실충당금	(3,351,683)	-

제품	-	27,492,208

제품평가손실충당금	-	(5,032,985)

재공품	-	480,548

재공품평가손실충당금	-	(438,494)

미착품	1,515,538	-

합 계	14,801,260	22,501,277

연결실체는 당기부터 제품과 재공품 및 제품평가손실충당금과 재공품평가손실충당금을 각각 상품과 상품평가손실충당금으로 계정 재분류하였습니다. 동 계정 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	(5,471,479)	(7,341,963)

평가손실	-	(438,494)

평가손실 환입액	1,551,638	-

제각금액	568,158	2,308,978

기말금액	(3,351,683)	(5,471,479)

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

선급금	406,711	59,543

미수수익	-	23,865

선급비용	53,375	57,562

반환재고회수권	16,242	-

합 계	476,328	140,970

연결실체는 당기부터 미수수익을 기타유동자산에서 유동금융자산으로 재분류하였습니다. 동 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

9. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,010	1,206,614	1,702,385	21,226,358

취득금액	-	-	-	14,882	30,301	-	45,183

처분금액	-	-	-	(82,370)	(418,773)	-	(501,143)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	384,522	818,142	1,702,385	20,770,398

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,562,874)	(12,675)	(297,892)	(800,917)	(1,702,345)	(6,376,703)

처분금액	-	-	-	67,142	388,128	-	455,270

감가상각비	-	(385,497)	(1,571)	(46,758)	(149,541)	-	(583,367)

기말금액	-	(3,948,371)	(14,246)	(277,508)	(562,330)	(1,702,345)	(6,504,800)

장부금액:

기초금액	6,550,807	7,720,249	18,743	154,118	405,698	40	14,849,655

기말금액	6,550,807	7,334,753	17,172	107,014	255,812	40	14,265,598

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	금형	합 계

취득원가:

기초금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,240	1,245,627	1,702,385	21,265,601

취득금액	-	-	-	25,867	44,281	-	70,148

처분금액	-	-	-	(26,097)	(83,294)	-	(109,391)

기말금액	6,550,807	11,283,124	31,418	452,010	1,206,614	1,702,385	21,226,358

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,177,377)	(11,104)	(272,490)	(688,273)	(1,463,804)	(5,613,048)

처분금액	-	-	-	26,094	44,314	-	70,408

감가상각비	-	(385,498)	(1,571)	(51,496)	(156,957)	(102,158)	(697,680)

손상차손	-	-	-	-	-	(136,383)	(136,383)

기말금액	-	(3,562,875)	(12,675)	(297,892)	(800,916)	(1,702,345)	(6,376,703)

장부금액:

기초금액	6,550,807	8,105,747	20,314	179,750	557,354	238,581	15,652,553

기말금액	6,550,807	7,720,249	18,743	154,118	405,698	40	14,849,655

(3) 손상차손전 기 중 생산이 중단되었거나 향후 손실의 발생이 예상되는 제품과 관련된 금형에 대하여 인식한 손상차손은 136,383천 원 입니다.

10. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	363,986	71,409	13,325,539

취득금액	-	-	-	-	3,672	34,646	38,318

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	367,658	106,055	13,363,857

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,143,772)	(4,999)	(9,661,670)	(293,222)	-	(13,125,349)

상각비	-	(5,201)	-	(28,258)	(29,595)	-	(63,054)

손상차손	-	-	-	(24,531)	-	-	(24,531)

기말금액	(21,686)	(3,148,973)	(4,999)	(9,714,459)	(322,817)	-	(13,212,934)

장부금액:

기초금액	26	5,201	1	52,789	70,764	71,409	200,190

기말금액	26	-	1	-	44,841	106,055	150,923

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이센스비	저작권	애니메이션
제작비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

취득원가:

기초금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	358,052	71,409	13,319,605

취득금액	-	-	-	-	5,934	-	5,934

기말금액	21,712	3,148,973	5,000	9,714,459	363,986	71,409	13,325,539

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(21,686)	(3,133,681)	(4,999)	(9,417,135)	(261,188)	-	(12,838,689)

상각비	-	(10,091)	-	(108,356)	(32,034)	-	(150,481)

손상차손	-	-	-	(136,179)	-	-	(136,179)

기말금액	(21,686)	(3,143,772)	(4,999)	(9,661,670)	(293,222)	-	(13,125,349)

장부금액:

기초금액	26	15,292	1	297,324	96,864	71,409	480,916

기말금액	26	5,201	1	52,789	70,764	71,409	200,190

(3) 손상차손 당 기와 전기 중 생산이 중단되었거나 향후 손실의 발생이 예상되는 제품과 관련된 애니메이션제작비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

11. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	관련 차입금	차입한도	차입금액	담보권자

유동금융자산(정기예금)	520,000	지급보증(*)	-	-	기업은행

비유동금융자산(정기적금)	360,000	지급보증(*)	-	-

유형자산(토지, 건물)	13,885,560	시설자금	7,700,000	7,700,000

지급보증(*)	3,000,000	-

합 계	14,765,560	-	10,700,000	7,700,000	-

(*) 주석 31 에서 설명하는 연결실체가 제공받는 지급보증을 위하여 담보로 제공된 자산입니다.

12. 운용리스

연결실체는 건물임차 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재의 운용리스계약과 관련된 미래의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

1년 이내	520,706	599,540

1년 초과 5년 이내	416,018	60,000

합 계	936,724	659,540

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동부채:

매입채무	14,096,035	27,513,012

미지급금	2,093,752	2,274,150

예수금	626,319	552,721

예수보증금	50,000	10,000

합 계	16,866,106	30,349,883

14 유동금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	내 역	제 22(당) 기	제 21(전) 기

원화차입금(*1)	기업은행	일반자금대출	-	1,500,000

외화차입금(*1)	기업은행	USANCE	1,188,005	-

유동성장기부채(*1)	한국산업은행	시설자금대출	-	1,400,000

파생상품부채(*2)	기업은행	파생상품평가손실	1,125	-

미지급비용(*3)	-	미지급비용	138,276	-

미지급퇴직급여(*3)	-	미지급퇴직급여	28,223	-

합 계	1,355,629	2,900,000

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연 1.60~3.81%의 이자율을 부담하고 있 습니다.(*2) 연결실체는 상품 수입시 환위험 회피 목적으로 파생상품거래를 체결하고 있으며, 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품계약체결현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

계약일	거래통화	계약액	만기일	계약환율	평가손익

2018.12.05.	USD	320,154.33	2019.03.05.	1,119.73	(1,238)

2018.12.06.	USD	500,000.00	2019.03.06.	1,117.51	(851)

2018.12.06.	USD	500,000.00	2019.03.06.	1,113.87	964

합 계	1,320,154.33	(1,125)

(*3) 연결실체는 당기부터 미지급퇴직급여를 기타유동부채에서 유동금융부채로 재분류하였습니다. 동 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

선수금	26,781	216

미지급비용(*)	-	588,877

선수수익(*)	-	38,223

미지급퇴직급여(*)	-	17,217

수선충당부채(*)	-	70,666

합 계	26,781	715,199

(*) 연결실체는 동 과목 에 대하여 당기부터 다음과 같이 재분류하였습니다.

구분	재분류 전	재분류 후

미지급비용	기타유동부채	충당부채(연차수당충당부채)

선수수익	충당부채(이연수익충당부채)

미지급퇴직급여	유동금융부채

수선충당부채	충당부채(수선충당부채)

상기 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

16. 충당부채

당기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기

수선충당부채	포인트충당부채	이연수익충당부채(*)	환불부채	연차수당충당부채	합계

기초	70,666	-	27,625	-	-	98,291

전입	-	10,776	4,510	19,064	179,055	213,405

환입	(18,974)	-	-	-	-	(18,974)

기말	51,692	10,776	32,135	19,064	179,055	292,722

연결실체는 당기부터 수선충당부채 등을 기타유동부채 등에서 충당부채로 재분류하였습니다(주석 15. 참조). 동 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(*) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에대하여 이연수익충당부채로 계상하고 있습니다.17. 비유동금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

장기차입금	7,700,000	7,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기

한국산업은행	시설자금	2.64%	7,700,000	8,400,000

유동성장기부채 대체	-	(1,400,000)

차 감 계	7,700,000	7,000,000

18. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 총수	21,896,161주	21,896,161주

주당액면가액	500원	500원

자본금	10,948,081	10,948,081

19. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

주식발행초과금	56,589,435	56,589,435

기타자본잉여금	147,304	147,304

합 계	56,736,739	56,736,739

20. 결 손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이익준비금	1,100,000	1,100,000

기업합리화적립금	315,059	315,059

기업발전적립금	4,600,000	4,600,000

연구및인력개발준비금	325,000	325,000

미처리결손금	(53,575,357)	(54,685,271)

합 계	(47,235,298)	(48,345,212)

① 이익준비금'상법'상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.② 기업합리화적립금연결실체는 '조세특례제한법'에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 '조세특례제한법'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기업발전적립금연결실체는 종전 '법인세법'에 따라 적정유보 초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

④ 연구및인력개발준비금'조세특례제한법'의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 '조세특례제한법'이 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	(48,345,212)	(36,052,661)

당기순이익	1,109,914	(12,292,551)

기말금액	(47,235,298)	(48,345,212)

21. 자 기주식당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

보유주식수	100,000주	100,000주

자기주식(*)	(246,615)	(246,615)

(*) 연결실체는 상기 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 주당손익

당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	1,109,914	(12,292,550,340)

가중평균유통보통주식수(*)	21,796,161주	21,796,161주

기본주당이익	51	(564)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

발행보통주주식수	21,896,161	21,896,161

주기주식	(100,000)	(100,000)

가중평균유통보통주식수	21,796,161	21,796,161

한편, 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 매출액당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

상품매출	95,030,775	-

제품매출	-	98,618,676

용역매출	4,151,093	5,456,270

합 계	99,181,868	104,074,946

연결실체는 당기부터 제품매출을 상품매출으로 계정 재분류하였습니다. 동 계정 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.24. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

상품매출원가	80,802,259	-

제품매출원가	-	92,023,902

용역매출원가	1,599,924	1,811,365

합 계	82,402,183	93,835,267

연결실체는 당기부터 제품매출원가를 상품매출원가로 계정 재분류하였습니다. 동 계정 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	4,559,650	4,774,092

상여금	-	174,120

잡급	1,675	45,950

퇴직급여	454,401	452,337

복리후생비	857,234	972,525

여비교통비	163,187	248,500

접대비	62,966	47,920

통신비	93,668	85,851

수도광열비	13,744	16,402

전력비	74,067	85,016

세금과공과금	123,513	119,106

지급임차료	2,192,023	3,089,415

수선비	17,029	6,285

보험료	192,092	232,633

차량유지비	110,449	115,884

경상개발비	55,266	56,221

운반비	1,278,182	3,339,385

교육훈련비	2,427	674

도서인쇄비	69,603	62,224

사무용품비	7,781	11,584

소모품비	198,995	146,544

지급수수료	2,119,030	1,427,039

광고선전비	2,542,598	5,176,862

견본비	79,761	176,885

잡비	1,398	1,096

회의비	5,888	8,930

감가상각비	583,368	595,523

무형자산상각비	43,879	32,034

A/S수리비	3,818	516,622

포인트비용	10,776	-

합 계	15,918,468	22,017,659

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

재고자산의 변동	9,803,571	18,922,586

재고자산의 매입액	73,265,914	78,705,638

종업원급여 및 복리후생비	7,573,496	8,408,011

감가상각비 및 무형자산상각비	646,421	848,162

외주가공비	-	166,540

운반비	1,278,182	3,339,390

기타	5,669,747	5,612,305

합 계	98,237,331	116,002,632

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

수입임대료	54,484	-

유형자산처분이익	6,561	1,302

외환차익	131,471	265,914

외화환산이익	28,877	-

기타의대손상각비환입	50,000	26,000

잡이익	229,345	69,485

합 계	500,738	362,701

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유형자산처분손실	3,216	38,977

무형자산손상차손	24,532	136,383

유형자산손상차손	-	136,179

외환차손	54,101	1,782

외화환산손실	-	3,791

기부금	11,656	60,865

잡손실	184,588	63,265

합 계	278,093	441,242

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

금융수익:

이자수익	39,751	46,224

파생상품거래이익	178,952	-

소 계	218,703	46,224

금융비용:

이자비용	(274,580)	(331,681)

매도가능금융자산처분손실	(253)	-

파생상품평가손실	(1,125)	-

소 계	(275,958)	(331,681)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

금융수익:

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	3,775	8,545

유동금융자산	32,397	37,679

비유동금융자산	3,579	-

당기손익공정가치 측정 금융자산

유동금융자산	178,952	-

금융수익 계	218,703	46,224

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채

유동ㆍ비유동금융부채	(274,580)	(331,681)

당기손익공정가치 측정 금융상품

유동금융부채	(1,125)	-

비유동금융자산	(253)

금융비용 계	(275,958)	(331,381)

차 감 계	(57,255)	(285,457)

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기법인세부담액(*)	13	838

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	28

법인세비용	13	866

(*) 당기와 전기 중 지배기업의 원천징수된 외국납부세액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,109,926	(12,291,684)

적용세율에 따른 세부담액	244,184	(2,704,171)

조정사항:

비과세수익ㆍ비용의 법인세효과	21,580	20,155

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	28

이연법인세 미인식 효과 등	(269,756)	2,664,152

기타(세율차이 등)	4,005	20,702

조정사항 소계	(244,171)	2,705,037

법인세비용	13	866

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및기타채권	93,960	(25,170)	-	68,790

금융자산	268,185	(19,083)	-	249,102

재고자산	1,203,725	(466,355)	-	737,370

기타유동자산	(5,250)	4,013	-	(1,237)

유형자산 및 무형자산	240,897	(184,047)	-	56,850

기타유동부채	97,431	(7,429)	-	90,002

이월결손금	9,680,607	427,154	-	10,107,761

소 계	11,579,555	(270,917)	-	11,308,638

미인식일시적차이	(11,579,555)	270,917	-	(11,308,638)

합 계	-	-	-	-

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권및기타채권	68,955	25,005	-	93,960

금융자산	281,385	(13,200)	-	268,185

재고자산	1,615,232	(411,507)	-	1,203,725

기타유동자산	(4,380)	(870)	-	(5,250)

유형자산 및 무형자산	487,168	(246,271)	-	240,897

기타유동부채	163,037	(65,606)	-	97,431

이월결손금	6,304,006	3,376,601	-	9,680,607

소 계	8,915,403	2,664,152	-	11,579,555

미인식일시적차이	(8,915,403)	(2,664,152)	-	(11,579,555)

합 계	-	-	-	-

(4) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이월결손금이월액(*)	45,944,367	44,002,760

기타 누적 일시적 차이	5,446,809	8,631,579

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	3,951,715	12,746,004	29,246,648

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기법인세부채	-	803

당기법인세자산	7,621	5,285

이연법인세부채	1,237	5,250

이연법인세자산	1,237	5,250

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자 명칭

최대주주 특수관계법인	마텔코리아서비스(유)

최대주주 특수관계법인	MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD.

최대주주 특수관계법인	MATTEL East Asia Ltd.

주요주주 및 친인척 소유	(주)초이락컨텐츠팩토리

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	거래내용	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타	마텔코리아서비스(유)	상품매출(*1)	-	11,499

지급임차료 등	187,351	353,853

MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD.	운반비 등	-	71,361

Mattel East Asia Ltd.	운반비 등	100,788	-

(주)초이락컨텐츠팩토리	상품매출(*1)	13,636	103,074

광고선전비 등	2,624,239	798,933

상품매출 등 합계	2,926,014	1,338,720

기타	마텔코리아서비스(유)	상품매입(*1)	-	12,159,345

MATTEL BRANDS A DIVISION OF MATTEL ASIA PACIFIC SOURCING LTD.	상품매입(*1)	-	(29,949)

Mattel East Asia Ltd.	상품매입(*1)	12,839,211	-

미착품	1,515,292

(주)초이락컨텐츠팩토리	상품매입(*1)	37,496,055	47,673,026

외주가공비	113,250	135,000

지급임차료	-	69,772

상품매입 등 합계	51,963,808	60,007,194

(*1) 연결실체는 당기부터 제품매출을 상품매출으로 , 제품매입을 상품매입으로 계정 재분류하였습니다. 동 계정 재분류사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (*2) 전기 금액에는 주석 31에서 설명하고 있는 공동비용을 정산한 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	매입채무

기타	마텔코리아서비스(유)	162,117	-

Mattel East Asia Ltd	238,718	830,872

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	9,834,679

합 계	400,835	10,665,551

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	매입채무

기타	마텔코리아서비스(유)	71,361	2,819,777

(주)초이락컨텐츠팩토리	-	19,724,950

합 계	71,361	22,544,727

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

단기급여	673,656	645,660

퇴직급여	118,425	105,621

주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 지급보 증을 제공 받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	한도액	계약이행 상대방	지급보증액	지급보증 내용

기업은행	4,000,000	한국닌텐도(주)	4,000,000	계약이행

서울보증보험	202,000	씨제이대한통운(주) 등	202,000	계약이행

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	한도액	실행액	금융기관 등

수입신용장 한도	USD 2,000,000	USD 1,062,521	기업은행

선물환 계약	USD 200,000	USD 76,889

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액	사용제한 내용

비유동금융자산	2,000	당좌개설보증금

(4) 공동비용의 정산연결실체는 전기 이전에 특수관계자인 (주)초이락컨텐츠팩토리와 광고선전비 등 공동비용을 정산하는 약정을 체결함에 따라 연결실체와 (주)초이락컨텐츠팩토리는 공동으로 판매하는 품목과 관련된 총 공동비용을 집계하여 (주)초이락컨텐츠팩토리가 연결실체에 판매한 수량(당사 부담부분)과 (주)초이락컨텐츠팩토리가 연결실체 이외의 자에게 판매한 수량((주)초이락컨텐츠팩토리 부담부분) 비율로 6개월마다 정산을 수행하여 왔습니다. 한편, 상기 정산방식에 의한 정산은 2017년 9월 30일자로 사실상 종료되었으며, 2017년 10월 1일부터 비용부담의 주체가 새롭게 합의되었습니다. 전기 중 해당 정산 등으로 인하여 연결실체의 비용에서 차감된 금액은 774,845천원입니다.

32. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

현금및현금성자산	1,560,124	1,360,243

유동금융자산	530,236	720,000

매출채권및기타채권	13,776,377	19,686,190

비유동금융자산	561,370	93,954

비유동매출채권및기타채권	313,230	496,696

합 계	16,741,337	22,357,083

(2) 유동성위험연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 중소기업은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

매입채무및기타채무	16,866,105	16,866,105	16,866,105	-	-	-

유동금융부채	1,355,630	1,355,630	1,355,630	-	-	-

비유동금융부채	7,700,000	8,207,624	101,525	301,525	203,049	7,601,525

합 계	25,921,735	26,429,359	18,323,260	301,525	203,049	7,601,525

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	1년 미만	2년 미만	2년 초과

매입채무및기타채무	30,349,883	30,349,883	30,349,883	-	-	-

유동금융부채	2,900,000	2,940,201	2,231,092	709,109	-	-

비유동금융부채	7,000,000	7,880,513	121,450	121,450	1,624,683	6,012,930

합 계	40,249,883	41,170,597	32,702,425	830,559	1,624,683	6,012,930

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 비파생금융부채 원금 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	238,718	2,018,877	(1,780,159)	5,962	-	5,962

JPY	44,063	-	44,063	28,993	-	28,993

HKD	-	-	-	638	-	638

합 계	282,781	2,018,877	(1,736,096)	35,593	-	35,593

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(178,016)	178,016	596	(596)

JPY	4,406	(4,406)	2,899	(2,899)

HKD	-	-	64	(64)

합 계	(173,610)	173,610	3,559	(3,559)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동금융부채	1,188,005	2,900,000

비유동금융부채	7,700,000	7,000,000

합 계	8,888,005	9,900,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자부금융부채	(88,880)	88,880	(99,000)	99,000

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

차입금 총계(A)	8,888,005	9,900,000

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B)	2,081,203	2,084,662

순 차입금(C=A-B)	6,806,802	7,815,338

자본 총계(D)	20,202,906	19,092,993

순차입금비율(E=C/D)	33.69%	40.93%

(5) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

장부금액	공정가치(수준 2)	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,561,203	-	1,364,662	-

유동금융자산	530,236	-	720,000	-

매출채권및기타채권	13,776,377	-	19,686,190	-

비유동금융자산(*1)	561,370	-	93,954	-

비유동매출채권및기타채권	313,230	-	496,696	-

합 계	16,742,416	-	22,361,502	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	16,866,105	-	30,349,883	-

유동금융부채	1,355,630	-	2,900,000	-

비유동금융부채	7,700,000	-	7,000,000	-

소 계	25,921,735	-	40,249,883	-

당기손익공정가치 측정 금융부채

유동금융부채(*2)	1,125	1,125	-	-

합 계	25,922,860	1,125	40,249,883	-

(*1) 당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 비유동금융자산은 당좌개설보증금과 장기성예금으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되는 유동금융부채는 유동성파생상품부채입니다.② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 약정상 환율인 선도환율과 보고기간 종료일 현재 현물환율의 차액을 사용하여 산정하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 순증감	(29,605)	(17,361)

무형자산 취득관련 미지급금의 순증감	-	(2,950)

유형자산 처분관련 미수금의 순증감	-	40,000

무형자산 처분관련 미수금의 순증감	-	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

유동금융부채	2,900,000	(1,573,718)	1,125	1,327,407

비유동금융부채	7,000,000	700,000	-	7,700,000

합 계	9,900,000	(873,718)	1,125	9,027,407