디에이피 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 주식회사 디에이피(이하 '당사'라 함)는 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년11월 28일 설립되었습니다. 당사는 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,372,251천원입니다.당기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 회계정책의 변경1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개 정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정개정기준서는 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사가 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용이 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①-1 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 27,506 백만원을 상각후원가로 측정하 고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

①-2 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.

①-3 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 27,506 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,849 백만원을 설정하고 있습니다. ①-4 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가한 결과, 재무적 영향은 없는 것으로 분석하였습니다. ③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준 보상' 개정동 기준서는 ① 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 ② 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 ③ 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 개정동 개정사항은 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이며, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(3) 영업부문 영업부문은 제품과 생산과정의 성격에 따라 유사한 영업부문을 통합하여 공시하고 있으며, 당사는 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하고 있습니다.

(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

② 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	42-50년	정액법

구축물	12-20년	정액법

기타 유형자산	6년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

개별적으로 취득한 특허권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권은 추정내용연수(10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상검사를 하고 있습니다. 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 일반목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용한 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정합니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위한 특정목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발행된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(15) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 확정급여부채

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 재취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하나, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식

수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(20) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 4,701,575 - 4,701,575 장기금융상품 - - 566,166 - 566,166 매출채권 - - 21,760,884 - 21,760,884 미수금(*) - - 121,984 - 121,984 보증금 - - 355,472 - 355,472 기타금융자산 - - 4 - 4 합계 - - 27,506,085 - 27,506,085 (*) 미수금 중 금융상품의 범위에서 제외되는 부가가치세대급금은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 기타금융부채 합 계 차입금(유동) - 46,148,000 46,148,000 차입금(비유동) - 27,556,880 27,556,880 매입채무 - 15,916,469 15,916,469 미지급금 - 15,574,337 15,574,337 기타금융부채(*) - 8,518,212 8,518,212 합계 - 113,713,898 113,713,898 (*) 기타금융부채 중 장기종업원급여 관련한 미지급비용은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 32,752 - 32,752 장기금융상품 - - 531,501 - 531,501 매출채권 - - 25,756,195 - 25,756,195 미수금(*) - - 305,698 - 305,698 보증금 - - 403,289 - 403,289 기타금융자산 - - 4 - 4 합계 - - 27,029,439 - 27,029,439 (*) 미수금 중 금융상품의 범위에서 제외되는 부가가치세대급금은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 차입금(유동) - 53,853,000 53,853,000 차입금(비유동) - 39,377,300 39,377,300 매입채무 - 11,877,928 11,877,928 미지급금 - 17,992,528 17,992,528 기타금융부채(*) - 6,763,569 6,763,569 합계 - 129,864,325 129,864,325 (*) 기타금융부채 중 주식기준보상 및 장기종업원급여 관련한 미지급비용은 포함되지 않음. (2) 금융상품에서 발생한 손익은 이자수익과 이자비용등으로서 범주별 손익의 내역은 주석 24 에서 설명하고 있습니다. 5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 4,701,575 4,701,575 32,752 32,752 장기금융상품 566,166 566,166 531,501 531,501 매출채권 21,760,884 21,760,884 25,756,195 25,756,195 미수금 121,984 121,984 305,698 305,698 보증금 355,472 347,308 403,289 403,289 기타금융자산 4 4 4 4 합계 27,506,085 27,497,921 27,029,439 27,029,439 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(유동) 46,148,000 46,148,000 53,853,000 53,853,000 차입금(비유동) 27,556,880 27,556,880 39,377,300 39,377,300 매입채무 15,916,469 15,916,469 11,877,928 11,877,928 미지급금 15,574,337 15,574,337 17,992,528 17,992,528 기타금융부채 8,518,212 8,518,212 6,763,569 6,763,569 합계 113,713,898 113,713,898 129,864,325 129,864,325 (2) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치로 측정하여 장부에 계상한 금융상품은 없습니다 . (3) 당기말 현재 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동성 금융자산과 금융부채유동자산과 유동부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 비유동 금융자산 및 기타비유동금융부채비유동금융자산과 부채(장기종업원급여 관련한 장기미지급비용 제외)에 대한 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율(3.4%)로 할인한 현재가치로 평가 되었습니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정되었습니다. 6. 사용이 제한된 예금 당사의 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당기말 전기말 제한내역 보증금 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 7. 매출채권과 미수금 및 기타장기채권 (1) 매출채권과 미수금 그리고 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있으며, 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 선급금 매출채권 미수금 선급금 총금액 22,625,730 4,381,942 290,948 26,703,248 4,246,781 679,707 대손충당금 (864,845) (1,893,923) (90,000) (947,053) (1,892,999) (90,000) 장부금액 21,760,885 2,488,019 200,948 25,756,195 2,353,782 589,707 (2) 매출채권과 미수금 그리고 선급금에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 선급금 매출채권 미수금 선급금 기초금액 947,053 1,892,999 90,000 944,740 1,878,581 90,000 대손상각비 (82,208) 924 - 2,313 14,418 기말금액 864,845 1,893,923 90,000 947,053 1,892,999 90,000 8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 제품 16,872,209 12,689,120 재공품 17,816,618 19,898,606 원재료 1,333,192 1,500,542 부재료 592,606 954,974 저장품 251,258 276,701 합계 36,865,883 35,319,943 9. 매도가능금융자산 당기 및 전기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 채무증권 기초장부가액 - 3,006,570 취득 - - 처분 - 3,006,570 기말장부금액 - - 10. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,646,454 60,421,379 11,858,800 52,615,707 2,166,821 4,091,310 168,800,471 취득 6,600 170,991 2,345 874,500 12,258,983 361,343 13,674,762 대체 5,500 202,874 - 11,944,040 (13,162,475) 769,039 (241,022) 처분 - - - (2,224) - (7) (2,231) 감가상각비 - (1,467,394) (710,368) (21,000,894) - (1,516,935) (24,695,591) 기말 장부금액 37,658,554 59,327,850 11,150,777 44,431,129 1,263,329 3,704,750 157,536,389 취득원가(또는 간주원가) 37,658,554 69,391,183 14,751,475 218,663,859 1,263,329 15,884,142 357,612,542 감가상각누계액 - (10,063,333) (3,600,698) (174,232,730) - (12,179,392) (200,076,153) 기말 장부금액 37,658,554 59,327,850 11,150,777 44,431,129 1,263,329 3,704,750 157,536,389 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,618,553 61,523,427 12,539,936 66,076,395 222,828 5,056,560 183,037,699 취득 26,850 357,000 29,115 3,775,733 9,204,282 424,910 13,817,890 본계정대체 1,051 - - 6,674,973 (7,260,289) 288,939 (295,326) 처분 - - - - - (80,451) (80,451) 감가상각비 - (1,459,048) (710,251) (23,911,394) - (1,598,648) (27,679,341) 기말 장부금액 37,646,454 60,421,379 11,858,800 52,615,707 2,166,821 4,091,310 168,800,471 취득원가(또는 간주원가) 37,646,454 69,017,318 14,749,130 207,342,886 2,166,821 14,770,312 345,692,921 감가상각누계액 - (8,595,939) (2,890,330) (154,727,179) - (10,679,003) (176,892,451) 기말 장부금액 37,646,454 60,421,379 11,858,800 52,615,707 2,166,821 4,091,310 168,800,471 (2) 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 토지,건물,구축물,기계장치 124,000,000 한국산업은행 USD 8,000,000 한국산업은행 6,500,000 국민은행 30,000,000 한국수출입은행(*) 합계 160,500,000USD 8,000,000 (*) 상기이외에 재고자산에 대하여는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다. (단위:천원,USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 토지,건물,구축물,기계장치 124,000,000 한국산업은행 USD 8,000,000 한국산업은행 6,500,000 국민은행 30,000,000 한국수출입은행 합계 160,500,000USD 8,000,000 (3) 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 화재보험 건물 66,947,596 현대해상화재보험 기계장치 91,893,864 현대해상화재보험 재고자산 38,612,472 현대해상화재보험 기계위험담보 2,000 현대해상화재보험 기업휴지보험 116,950,049 현대해상화재보험 가스사고배상보험 1,520,000 삼성화재보험 배상책임담보보험 1,000,000 현대해상화재보험 환경책임보험 40,000,000 동부화재 합계 356,925,981 상기 화재보험 부보금액 중 118,612,000천원은 산업은행, 10,800,000천원은 수출입은행, 6,500,000천원은 국민은행에 각각 질권이 설정되어 있습니다. 11. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 41,442 310,000 351,442 취득 - - - 대체 12,966 - 12,966 처분 - (93,000) (93,000) 상각비 (5,488) - (5,488) 손상차손환입 - 16,500 16,500 기말장부금액 48,920 233,500 282,420 취득원가 74,164 693,277 767,441 상각누계액(손상차손누계포함) (25,244) (459,777) (485,021) 기말 장부금액 48,920 233,500 282,420 (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 22,893 328,000 350,893 취득 - - - 대체 22,195 - 22,195 처분 - - - 상각비 (3,646) - (3,646) 손상차익(손) - (18,000) (18,000) 기말장부금액 41,442 310,000 351,442 취득원가 61,198 786,277 847,475 감가누계액(손상차손누계포함) (19,757) (476,277) (496,034) 기말장부금액 41,442 310,000 351,442 (2) 무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 손상차손익은 기타수익 및 기타비용에 계상되어 있습니다. 12. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 모두 은행차입금이며, 유동성 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원,달러) 구 분 차입처 당기말 현재연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 국민은행 - - 1,640,000 일반대출 농협은행 4.10% 1,000,000 2,800,000 일반대출 산업은행 3.63% 15,148,000 15,148,000 일반대출 신한은행 - - 1,500,000 일반대출 우리은행 - - 3,000,000 포괄금융대출 수출입은행 2.80% 10,000,000 11,000,000 무역금융대출 씨티은행 2.65% 10,000,000 9,720,000 무역금융대출 국민은행 - - 330,000 무역금융대출 신한은행 - - 90,000 단기차입금 소계 36,148,000 45,228,000 비유동성은행차입금의 유동성대체 10,000,000 8,625,000 합계 46,148,000 53,853,000 (2) 비유동성 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원,달러) 구 분 차입처 당기말 현재연이자율 당기말 전기말 일반대출 국민은행 3.14% 5,000,000 625,000 시설대출 산업은행 3.31% ~ 3.81% 22,700,000 30,700,000 외화시설대출 한국산업은행 4.1% ~ 4.26% 9,856,880(USD9,200,000) 16,677,300(USD13,800,000) 합계 37,556,880 48,002,300 비유동성은행차입금의 유동성대체 (10,000,000) (8,625,000) 합계 27,556,880 39,377,300 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 금 액 2년이내 14,928,440 3년이내 12,628,440 합 계 27,556,880 (4) 당사의 차입금과 관련하여 자산이 담보로 제공되어 있으며(주석10참조), 당사의 각자 대표이사인 권오일로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 13. 운용리스당기말 현재 당사는 CNC DRILL 등의 기계장치에 대하여 (주)타케우치코리아 및 TAKEUCHI MFG. 와 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 향후 지급하여야 할 리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 금 액 1년이내 363,129 2년이내 189,822 합 계 552,951 상기 리스와 관련하여 당기중 비용으로 인식한 리스료는 611,376천원입니다. 14. 우발부채 및 약정사항 당 사는 당기 보고기간종료일 현재 무역금융한도 26,035,000천원, 포괄수출금융한도 40,000,000천원, 매입채무담보대출한도 9,000,000천원, 신용장개설한도 USD16,000,000.00, 온랜딩신용위험부담한도 5,000,000천원의 약정을 금융기관과 체결하고 있습니다. 15. 배출권 및 배출부채(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:KAU) 구분 2015년 2016년 2017년 합계 무상할당 배출권 39,207 38,434 37,665 115,306 (2) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 16. 종 업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익: 당기근무원가 4,296,131 4,121,313 이자원가 418,041 344,612 사외적립자산 기대수익 (93,969) (84,707) 소계 4,620,203 4,381,218 기타포괄손익: 순확정급여부채 재측정요소(법인세전) (569,353) 866,897 소계 (569,353) 866,897 합계 4,050,850 5,248,115 (2) 당사의 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 순확정급여부채 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 23,891,429 21,662,954 사외적립자산의 공정가치 (5,648,241) (5,066,858) 재무상태표상 순확정급여부채 18,243,188 16,596,096 ② 기타 종업원급여 관련부채 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유급휴가에 대한 부채 1,867,008 1,675,500 장기근속상에 대한 부채 1,058,215 1,172,742 (3) 순확정급여부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초잔액 21,662,954 18,106,644 당기근무원가 4,296,131 4,121,313 이자원가 418,041 344,612 퇴직금지급액 (1,907,685) (1,733,908) 순확정급여부채 재측정요소 (578,012) 824,293 기말잔액 23,891,429 21,662,954 (4) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초잔액 5,066,858 4,643,405 기대수익 93,969 84,707 기여금불입액 1,000,000 900,000 지급액 (503,927) (518,651) 순확정급여부채 재측정요소 (8,659) (42,603) 기말잔액 5,648,241 5,066,858 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 및 수익증권 등 5,647,058 5,065,675 국민연금전환금 1,183 1,183 합계 5,648,241 5,066,858 (6) 보험수리적가정주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기말 할인율 2.59% 2.16% 미래임금인상률 4.04% 4.04% 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 예상지급시기의 회사채(공모 무보증 AAA)의 시장수익률을 직선 보간하여 사용하였습니다. (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무 22,253,704 25,807,340 차년도당기근무원가 4,074,628 4,649,324 차년도 이자원가 716,612 373,978 기대임금상승율의 변동: 확정급여채무 25,761,958 22,257,996 차년도당기근무원가 4,688,807 4,033,938 차년도 이자원가 607,598 517,464 17. 자본금과 주식발행초과금 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000 1주의 금액(원) 500 500 발행한 주식의 총수(주) 22,744,503 22,744,503 보통주 자본금(천원) 11,372,252 11,372,252 주식발행초과금(천원) 18,899,716 18,899,716 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 360,000 360,000 임의적립금(주2) 1,235,000 1,235,000 미처분이익잉여금 79,874,541 74,152,732 합계 81,469,541 75,747,732 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능함. (주2) 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기업합리화적립금 235,000 235,000 사업확장적립금 500,000 500,000 기타임의적립금 500,000 500,000 합계 1,235,000 1,235,000 (2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 처분예정일:2018년 3월 22일 처분확정일:2017년 3월 24일 Ⅰ.미처분이익잉여금 79,874,541 74,152,732 1.전기이월미처분이익잉여금 74,152,732 72,385,030 2.순확정급여부채 재측정요소 444,096 (676,180) 3.당기순이익 5,277,713 2,443,882 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 79,874,541 74,152,732 19. 기타자본항목 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (16,300,388) (16,300,388) 자기주식처분이익 241,418 241,418 기타자본조정 (432,891) (432,891) 합계 (16,491,861) (16,491,861) (주1) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 4,144,010 16,300,388 4,244,010 16,693,688 주식매수선택권의 행사 - - (100,000) (383,300) 기 말 4,144,010 16,300,388 4,144,010 16,300,388 20. 주식기준보상 당사는 경영 또는 기술혁신등에 기여하거나 기여할 능력을 갖춘 임직원에 대하여 주식기준보상을 부여하였는바, 당기말 현재 모든 권리를 행사하였습니다.(1) 현금결제형 주식기준보상 ① 보상약정의 주요내역 부여일 2012.03.26 부여방법 당사선택형(주1) 부여수량 910,000주 가득기간 권리부여일로부터 2년간 근무조건 권리행사가능기간 2014.03.26-2017.03.25 행사가격 3,182원 당기 까지 인식한 보상원가 0 원 (주1) 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회 결의로 결정하기로 약정되어 있으나 현금으로 지급해야할 의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형으로 회계처리함. ② 현금결제형 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 부여일 당기 전기 전기이월 810,000 910,000 당기부여 - - 당기취소 - - 당기행사 (810,000) (100,000) 잔여수량 - 810,000 21. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 7,172,950 6,720,106 퇴직급여 797,964 762,984 복리후생비 821,115 815,418 여비교통비 70,929 56,893 통신비 42,900 44,469 소모품비 86,714 81,395 세금과공과 57,021 54,100 임차료 122,367 111,794 감가상각비 358,989 392,140 수선비 30 - 차량유지비 193,566 224,114 보험료 1,759 8,213 접대비 197,914 216,354 광고선전비 137,798 69,223 도서인쇄비 3,133 5,641 교육훈련비 4,824 10,068 운반비 378,896 334,574 지급수수료 489,814 413,297 무형자산상각비 5,487 3,646 대손상각비 (82,208) 2,312 수출제비용 53,774 52,405 주식보상비용 (17,552) (73,668) 합계 10,898,184 10,305,478 22. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 임대료수익 77,472 77,472 유형자산처분이익 69,574 6,034 잡이익 3,963,562 4,582,425 회원권손상차익 16,500 - 무형자산처분이익 636 - 합계 4,127,744 4,665,931 (2) 기타비 용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 기타의대손상각 924 14,418 기부금 3,700 2,700 유형자산처분손실 - 30,618 유형자산폐기손실 - 1,157 재고자산폐기손실 1,588,146 1,867,694 잡손실 1,261,429 280,007 회원권손상차손 - 18,000 합계 2,854,199 2,214,594 23. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (3,309,942) (8,784,007) 원부재료와 소모품의 사용 128,820,772 111,698,105 종업원급여 및 퇴직급여 53,011,121 48,963,766 감가상각비와 기타상각비 24,618,870 27,685,301 외주가공비 45,205,186 23,266,737 기타비용 42,085,395 40,050,372 매출원가, 판매비와관리비 합계 290,431,401 242,880,273 24. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 금융수익: 이자수익 3,578 77,505 외환차익 2,394,225 3,093,050 외화환산이익 1,950,877 758,890 매도가능금융자산 처분이익 - 5,315 합계 4,348,680 3,934,760 금융비용: 이자비용 3,109,472 3,517,071 외환차손 3,967,525 3,667,681 외화환산손실 382,072 683,597 합계 7,459,069 7,868,349 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 (2,934,947) 650,971 매도가능금융자산 - 79,905 상각후원가로 측정하는 금융부채 (175,442) (4,664,466) 합계 (3,110,389) (3,933,590) (3) 금융상품 범주별 이자수익과 이자비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 이자비용 이자수익 이자비용 대여금 및 수취채권 3,578 - 2,915 - 매도가능금융자산 - - 74,590 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - (3,109,473) - (3,517,071) 합계 3,578 (3,109,473) 77,505 (3,517,071) 25. 법인세 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 980,702 974,826 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 7,320 54,506 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (179,245) (984,475) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 (323,946) 782,879 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접반영된 법인세비용 (125,258) 185,393 합계 359,573 1,013,129 (2) 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금 액 법인세비용차감전순이익 5,637,288 적용세율에 따른 세부담액 1,218,203 조정사항: (858,630) 비공제비용으로 인한 법인세비용효과 142,084 세액공제로 인한 법인세비용효과 (871,776) 이월결손금으로 인한 법인세비용효과 - 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 7,320 기타(세율차이등) (136,258) 법인세비용 359,573 유효세율 6.38% (단위:천원) 구분 금 액 법인세비용차감전순이익 3,457,011 적용세율에 따른 세부담액 738,542 조정사항: 274,587 비공제비용으로 인한 법인세비용효과 69,812 세액공제로 인한 법인세비용효과 178,461 이월결손금으로 인한 법인세비용효과 - 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 54,506 기타(세율차이등) (28,192) 법인세비용 1,013,129 유효세율 29.31% (3) 당기손익 이외에 자본항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 (125,258) (190,717) 자기주식 처분이익 - 5,324 합계 (125,258) (185,393) (4) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일시적차이 세액공제 합계 기말 이연법인세 자산 2,796,657 2,120,241 4,916,898 기초 이연법인세 자산 2,617,413 1,796,295 4,413,708 당기 인식 이연법인세비용 179,244 323,946 503,190 (단위:천원) 구분 일시적차이 세액공제 합계 기말 이연법인세 자산 2,617,413 1,796,295 4,413,708 기초 이연법인세 자산 1,632,938 2,579,174 4,212,112 당기 인식 이연법인세비용(수익) 984,475 (782,879) 201,596 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상평균세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기법인세부채 980,702 974,826 당기법인세자산 358,934 793,695 상계후 부채(자산) 621,768 181,131 26. 주당이익 (1) 기본주당이익 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 기본주당이익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 5,277,713,371 2,443,881,660 가중평균유통보통주 18,600,493 18,555,138 주당이익 283 131 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 총발행주식수 22,744,503 22,744,503 차감 : 가중평균 자기주식 (4,144,010) (4,189,365) 가중평균유통주식수 18,600,493 18,555,138 (2) 희석주당이익 당기말 현재 희석증권이 없으므로, 희석주당이익과 기본주당이익은 일치합니다.(당사의 주식기준보상내역: 주석20참조) 27. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 359,574 1,013,129 대손상각비 (82,208) 2,313 퇴직급여 4,620,203 4,381,218 감가상각비 24,695,590 27,679,342 무형자산상각비 5,487 3,646 기타의대손상각비 924 14,418 이자비용 3,109,473 3,517,071 외화환산손실 382,072 683,597 유형자산처분이익 (69,574) (6,034) 유형자산처분손실 - 30,618 유형자산폐기손실 5 1,158 재고자산폐기손실 1,588,146 1,867,694 장기종업원급여 150,106 235,310 무형자산손상차손 - 18,000 무형자산손상차익 (16,500) - 무형자산처분이익 (636) - 수선비등 241,022 295,326 주식보상비용 감소 (17,552) (73,668) 이자수익 (3,578) (77,505) 외화환산이익 (1,950,877) (758,890) 매도가능금융자산처분이익 - (5,315) 합계 33,011,677 38,821,428 (2) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,745,004 (6,611,443) 미수금의 감소(증가) (135,948) 134,364 선급금의 감소(증가) 375,794 (485,050) 선급비용의 감소(증가) 160,107 182,324 재고자산의 감소(증가) (3,134,087) (10,197,699) 사외적립자산의 감소(증가) (496,073) (381,349) 매입채무의 증가(감소) 4,339,665 (1,836,075) 미지급금의 증가(감소) (2,954,996) 522,941 선수금의 증가(감소) - (18,107) 예수금의 증가(감소) 314,757 45,133 미지급비용의 증가(감소) 935,337 1,945,153 퇴직금의 지급 (1,907,685) (1,733,908) 장기종업원급여 지급 (264,634) - 합계 977,241 (18,433,716) (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 10,000,000 8,625,000 장기보증금의 유동성대체 186,626 160,221 보증금의 비유동대체 - 174,962 유동성장기차입금의 단기차입금대체 - 3,000,000 임대보증금의 유동성대체 - 34,960 건설중인자산의 토지대체 5,500 1,052 건설중인자산의 건물대체 202,874 - 건설중인자산의 기계장치대체 11,944,040 6,674,973 건설중인자산의 공구와기구대체 710,139 288,939 건설중인자산의 비품대체 58,900 - 선급금의 특허권 대체 12,966 22,195 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (924,601) 5,615,939 주식매입선택권미지급비용의 자기주식처분대체 - 99,300 (4) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 28. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속관계당기말과 전기말 현 재 당사의 지배회사는 (주 )대명화학입니다. (2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 당사는 특수관계회사인 (주)씨에프네트웍스가 발행한 제2회 전환사채 3,006,570천원(액면가 3,000,000천원)을 전기에 매도하였습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 175,693백만원과 USD 37,300,000원의 보증등을 받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 보증등의 내역은 없습니다. (4) 주요경영진 전체에 대한 보상금액등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 급여등 3,402,431 2,201,574 퇴직급여 335,661 512,574 합 계 3,738,092 2,714,148 당사의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 29. 위험관리 (1) 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 유상증자 등을 통하여 자본비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 재무제표일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 차입금총계: 73,704,880 93,230,300 차감: 현금및현금성자산 4,701,575 32,752 순차입금: 69,003,305 93,197,548 총자본 164,252,952 182,725,385 자본조달비율 42% 51% (2) 위험관리 개념체계당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 매도가능금융자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,701,575 32,752 매출채권 21,760,884 25,756,195 미수금(*) 121,984 305,698 보증금(유동성) 190,840 190,221 비유동성금융기관예치금 566,166 531,501 보증금(비유동성) 164,632 213,068 기타장기채권 4 4 합계 27,506,085 27,029,439 (*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함. ⅱ) 손상차손 매출채권과 미수금(*) 그리고 기타장기채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 21,881,621 - 26,061,493 - 만기경과 ~ 12개월 이하 1,247 - - - 12개월 초과 ~ 18개월 이하 - - - - 18개월 초과 ~ 24개월 이하 - - 400 - 2년 초과 2,810,011 2,810,007 2,891,294 2,891,290 합계 24,692,879 2,810,007 28,953,187 2,891,290 (*) 미수금중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함. ② 유동성위험관리 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 15,916,469 15,916,469 - - - 차입금(유동) 46,148,000 46,148,000 - - - 미지급금 15,574,337 15,574,337 - - - 미지급비용(유동) 8,453,652 8,453,652 - - - 장기차입금 27,556,880 - 14,928,440 12,628,440 - 보증금 64,560 64,560 - - - 합계 113,713,898 86,157,018 14,928,440 12,628,440 - (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 11,877,928 11,877,928 - - - 차입금(유동) 53,853,000 53,853,000 - - - 미지급금 17,992,528 17,992,528 - - - 미지급비용(유동)(*) 6,699,009 6,699,009 - - - 장기차입금 39,377,300 - 13,559,100 13,559,100 12,259,100 보증금 64,560 64,560 - - - 합계 129,864,325 90,487,025 13,559,100 13,559,100 12,259,100 (*) 미지급비용(유동) 중 주식기준보상과 관련한 미지급비용은 포함되지 않음. ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY, CNY 및 PHP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY, 원화단위:천원) 구분 외화종류 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 3,660,666.17 3,922,038 6,859.75 8,290 JPY - - 20,000.00 207 EUR 6.10 8 6.10 8 PHP 1,027.00 22 1,027.00 25 매출채권 USD 15,896,941.05 17,031,983 17,273,568.49 20,875,108 EUR 9,651.32 12,346 9,651.32 12,234 미수금 USD 85,129.20 91,207 - - EUR 45,000.00 57,566 45,000.00 57,042 보증금 JPY 32,560,000.00 309,030 18,000,000.00 186,626 합계 21,424,200 21,139,540 부채: 매입채무 USD 9,778,629.27 10,476,823 4,972,915.50 6,009,768 JPY 7,309,180.00 69,372 7,378,780.00 76,504 미지급금 USD 1,288,536.77 1,380,538 2,344,761.10 2,833,644 JPY 502,843,726.00 4,772,540 279,280,916.00 2,895,612 EUR 784,000.00 1,002,932 - - CNY 180,240.00 29,496 166,300.00 28,813 장기차입금 USD 9,200,000.00 9,856,880 13,800,000.00 16,677,300 합계 27,588,581 28,521,641 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (66,901) 66,901 (463,731) 463,731 EUR (93,301) 93,301 6,928 (6,928) JPY (453,288) 453,288 (278,528) 278,528 CNY (2,950) 2,950 (2,881) 2,881 PHP 2 (2) 3 (3) 합계 (616,438) 616,438 (738,209) 738,209 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다.ⅱ) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 (627,049) (805,903) 1% 하락시 627,049 805,903 ⅲ) 가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대 손충담금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제31기 매출채권 22,625,730 864,845 3.8 미수금 4,381,942 1,893,923 43.2 선급금 290,948 90,000 30.9 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 27,349,863 2,900,007 10.6 제30기 매출채권 26,703,248 947,053 3.5 미수금 4,246,781 1,892,999 44.6 선급금 679,707 90,000 13.2 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 31,680,979 2,981,291 9.4 제29기 매출채권 19,499,826 944,740 4.8 미수금 4,381,727 1,878,581 42.9 선급금 216,852 90,000 41.5 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 24,149,648 2,964,560 6.9 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제31기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,981,291 2,964,560 2,934,214 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (81,284) 16,731 30,346 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,900,007 2,981,291 2,964,560 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정방침 회사는 사업보고서 작성 기준일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 설정방법개별채권에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며,과거 경험과 현재 2년 이상 경과된 채권에 대해서는 회수가 불가능한 것으로 판단됨에 따라 100% 대손 설정, 단 2년 미만의 채권 중 대손에 대한 객관적인 증거가 존재하는 채권의 경우 대손 설정.부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정.- 대손처리 기준 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권등 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 24,411,797 4,476 33,579 2,900,011 27,349,863 특수관계자 - - - - - 계 24,411,797 4,476 33,579 2,900,011 27,349,863 구성비율 89.3% 0.0% 0.1% 10.6% 100.0% 나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업구분 계정과목 제31기 제30기 제29기 비고 PCB 제 품 16,872,209 12,689,120 16,530,502 - 재공품 17,816,618 19,898,606 8,546,176 - 원재료 1,333,192 1,500,542 941,443 - 부재료 592,606 954,974 759,745 - 저장품 251,258 276,701 212,071 - 합 계 36,865,883 35,319,943 26,989,937 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.0% 14.8% 10.3% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.7회 7.5회 9.1회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 : 2018년 01월 02일(외부 감사인 참석)당사는 2017년 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 28일 공장가동 종료시를 기준으로 자체 재고실사를 하였습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 29일~2017년 12월 31일 사이에 공장 가동 및 재고자산의 이동에 대한 재고자산의 차이는 아래와 같이 확인하여 재고실사 내역에 가감하였습니다.- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 (감사인은 12월말 기준 재고자산 실사시에 참석합니다.)※ 재고자산 차이의 확인요령- 제 품 : 당일 출고분을 해당일자 거래명세표와 대조확인- 재 공 품 : 작업 Lot별로 재고실사 Tag 부착 후 공정이동 여부 확인- 원재료 등 : 당일 투입분을 해당일자 출고전표와 대조확인 ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 SAMPLE 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 타처보관증 징구 및 표본조사 병행③ 재고자산의 평가 현황 재고자산에 대하여 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량을 파악하며, 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 다. 금융상품의 공정가치 등 (1) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과지불하여야할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식합니다. (2) 금융부채 ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (3) 범주별 금융상품 범주별 금융상품의 내역은 보 고서에 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표에 대한 주석'의 '4. 범주별 금융상품'를 참고하시기 바랍니다. (4) 금융상품의 공정가치금융 상품의 장부금액과 공정가치는 보 고서에 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표에 대한 주석'의 '5. 금융상품의 공정가치 ' 를 참고하시기 바랍니다. 라. 유형자산(토지)의 재평가 해당사항이 없습니다. 마 . 채무증권등 발행실적 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 당사는 2014년 4월 25일 한길우림회계법인에서 신한회계법인으로 회계감사법인을 변경하였으며, 2017년 04월 26일 감사계약을 체결하여 31기(2017년) 부터 33기(2019년)까지 감사계약을 맺고 있습니다. ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제31기(당기) 신한회계법인 적정 - 제30기(전기) 신한회계법인 적정 - 제29기(전전기) 신한회계법인 적정 - 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제31기(당기) 신한회계법인 반기검토, 결산감사 45,000 795(6인) 제30기(전기) 신한회계법인 반기검토, 결산감사 45,000 801(6인) 제29기(전전기) 신한회계법인 반기검토, 결산감사 45,000 835(6인) 다. 비감사용역 체결현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제31기(당기) 2017.04.26 세무조정 계약 2017.01~2017.12 2,000 - - - - - - 제30기(전기) 2016.04.30 세무조정 계약 2016.01~2016.12 1,000 - - - - - - 제29기(전전기) 2015.04.30 세무조정 계약 2015.01~2015.12 1,000 - - - - - - 라. 내부회계관리제도회계감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 검토결과, 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1.예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 (주)디에이피 이사회는 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제31기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 의견서를 제출합니다.회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 (단위: 천원) 과 목 제31기 제30기 증감 금액 비율 [유동자산] 66,445,854 64,640,413 1,805,441 2.8% ㆍ현금 및 현금성자산 4,701,575 32,752 4,668,823 14,254.9% ㆍ매출채권 및 기타채권 24,687,556 29,097,497 (4,409,941) (15.2%) ㆍ재고자산 36,865,883 35,319,942 1,545,941 4.4% ㆍ기타유동자산 190,840 190,221 619 0.3% [비유동자산] 163,466,511 174,310,194 (10,843,683) (6.2%) ㆍ장기금융자산 566,166 531,501 34,665 6.5% ㆍ기타장기채권 4 4 - - ㆍ유형자산 157,536,389 168,800,471 (11,264,082) (6.7%) ㆍ무형자산 282,420 351,442 (69,022) (19.6%) ㆍ기타비유동자산 5,081,531 4,626,776 454,755 9.8% 자산총계 229,912,365 238,950,607 (9,038,242) (3.8%) [유동부채] 87,804,435 92,276,630 (4,472,195) (4.8%) [비유동부채] 46,858,283 57,146,139 (10,287,856) (18.0%) 부채총계 134,662,718 149,422,769 (14,760,051) (9.9%) [자본금] 11,372,252 11,372,252 - - [주식발행초과금] 18,899,716 18,899,716 - - [이익잉여금] 81,469,541 75,747,732 5,721,809 7.6% [기타자본] (16,491,862) (16,491,862) - - 자본총계 95,249,647 89,527,838 5,721,809 6.4% 자기자본비율 41.4% 37.5% 3.9% - 부채비율 141.4% 166.9% (25.5%) - 재고자산회전율(회) 7.7회 7.5회 - 유동자산은 현금및 현금성자산의 증가 및 재고자산의 증가등으로 인해 전기대비 2.8%증가한 664억원을 기록하였으며, 비유동자산은 유형및 무형자산의 감소등으로 6.2%감소한 1,635억원을 기록하여, 총 자산은 전기 대비 90억원이 감소한 2,299억원이 되었습니다. 자산의 주요 증감으로는 기말 매출채권의 회수로 인한 외화예금 증가, 유형자산의 상각으로 인한 247억원의 유형자산의 장부가 감소(감가상각)가 발생하였습니다.부채는 유동부채 및 비유동부채의 감소로 인하여 전기 대비 9.9%감소한 1,347억원이 되었습니다. 부채의 주요 감소는 영업활동으로 창출된 현금으로 차입금을 상환한 결과이며, 그 금액은 195억원 입니다.재무비율 측면에서 부채비율은 25.5% 감소된 141.4%를 나타내고 있습니다. 4. 영업실적 (단위: 천원) 과 목 제31기 제30기 증감 금액 비율 매출액 297,905,538 247,819,536 50,086,002 20.2% 매출원가 279,533,219 232,574,795 46,958,424 20.2% 매출총이익 18,372,320 15,244,741 3,127,579 20.5% 판매비와 관리비 10,898,183 10,305,478 592,705 5.8% 영업이익 7,474,137 4,939,263 2,534,874 51.3% 기타수익 4,127,744 4,665,931 (538,187) (11.5%) 기타비용 2,854,205 2,214,594 639,611 28.9% 금융수익 4,348,680 3,934,760 413,920 10.5% 금융비용 7,459,069 7,868,349 (409,280) (5.2%) 법인세비용차감전순이익 5,637,288 3,457,011 2,180,277 63.1% 법인세비용 359,574 1,013,129 (653,555) (64.5%) 당기순이익 5,277,713 2,443,882 2,833,831 116.0% 당사의 2017년 매출액은 2016년 대비 20.2% 증가하였고, 영업이익은 2016년 대비 51.3% 증가하였으며, 당기순이익은 2016년 대비 116% 증가 하였습니다. 주요 증가원인은 당사 주요 전략품목 수주증가에 의한 것입니다. 금융수익의 증가는 외화관련 환산이익이며, 그 금액은 12억원 입니다. 5. 환율변동 영향 당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD), 엔화(JPY) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 원칙적으로 파생상품을 활용한 환 헷지 거래는 하지 않고 있으며, 수입ㆍ지출 매칭을 통해 리스트 발생 규모를 축소하는데 주력하고 있습니다. 6. 유동성 및 자금조달 가. 현금흐름 (단위: 천원) 구분 제31기 제30기 증감 기초 현금 및 현금성자산 32,752 11,338,036 (11,305,284) 영업활동으로 인한 현금흐름 35,552,630 16,567,292 18,985,338 투자활동으로 인한 현금흐름 (12,594,054) (5,194,717) (7,399,337) 재무활동으로 인한 현금흐름 (18,264,100) (22,678,000) 4,413,900 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 (25,654) 142 (25,796) 기말 현금 및 현금성자산 4,701,575 32,752 4,668,823 나. 차입금현황 (단위: 천원) 구분 제31기 제30기 증감 단기차입금 46,148,000 53,853,000 (7,705,000) 장기차입금 27,556,880 39,377,300 (11,820,420) 합 계 73,704,880 93,230,300 (19,525,420) 2017년 중 당사의 현금흐름은 영업에서 (+), 투자, 재무에서 (-)의 현금흐름을 나타내고 있습니다. 당사는 2017년 중 영업활동 시현을 통해 확보한 유동성을 설비투자와 차입금 상환 재원으로 사용하였습니다. 2017년말 차입금은 2016년말 대비 195억원이 감소한 737억원입니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정보고서상 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표에 대한 주석'의 "2. 중요한 회계정책 - (2)회계정책의 변경"을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항- PCB 산업을 규율하는 특별한 법령 및 정부의 규제는 존재하지 않습니다. 다만, 전세계적으로 환경규제가 강화되면서 납을 포함하고 있는 PCB의 청정기술 개발이 시급해 지고 있는 상황으로서, 이에 효율적으로 대처하지 못할 경우 국내 PCB 업계의 경쟁력이 저하될 것으로 판단됩니다. 참고로 유럽연합은 전자산업의 유해물질을 금지하는 전기전자장비폐기물(WEEE : Waste Electrical Electronic Equipment) 규정에 의하여, 2006년 7월부터 납, 수은 등의 유해물질이 들어간 전기전자 제품의 판매를 제한하고 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항해당사항이 없습니다.성 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요사업보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사회 구성원에 대한 자세한 사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회 의결사항 회차 개 최 일 의 안 내 용 가결여부 사외이사주동석 1 2017년 01월 03일 기한부 수입신용장 한도 기한연장의 건 가결 불참 2 2017년 01월 12일 주식매수선택권 행사방법 결정의 건 가결 불참 3 2017년 01월 13일 16년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 불참 4 2017년 01월 16일 16년 감사의 운영실태 평가 보고의 건 가결 불참 5 2017년 01월 24일 제30기(2016.01.01~2016.12.31) 결산재무제표 승인의 건 가결 불참 6 2017년 02월 09일 주식매수선택권 행사방법 결정의 건 가결 불참 7 2017년 02월 28일 여신 신규(기한도 포함)에 관한 건 가결 불참 8 2017년 03월 09일 제30기 영업보고서 승인의 건 가결 참석 제30기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 9 2017년 03월 14일 기업운전자금대출 27억원 신규의 건 가결 불참 10 2017년 03월 24일 주식매수선택권 행사방법 결정의 건 가결 불참 11 2017년 05월 23일 수출입은행 기채에 관한 건 가결 참석 12 2017년 10월 17일 산업은행 운영자금 대환의 건 가결 참석 다. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회의 추천을 받아 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선임 시 주주총회전에 법적 절차에 따라 선임후보자의 인원수 및 구체적인 인적사항에 대해서 공시하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 보고서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 권오일 이사회 경영업무총괄 없음 최대주주(법인)의대표이사 사내이사(대표이사) 최봉윤 이사회 경영업무총괄 없음 없음 사내이사 이동훈 이사회 경영업무총괄 없음 없음 사외이사 주동석 이사회 사외이사 없음 없음 라. 사외이사의 전문성 회사 내의 조직은 사외이사가 직무수행이 가능하도록 보조하고 있으며, 직무에 필요한 자료를 제공하여 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사(또는 감사위원회)에 관한 사항당사에는 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감 사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박성훈(상근감사) 前) 삼일회계법인 2016.03.25재선임 다. 감사의 독립성 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술하고, 임시총회의 소집을 청구할 수 있으며, 직무수행을 위해 회사에 대하여 영업 보고를 요구할 수 있고, 회사의 업무와 재무상태에 관해 조사할 수 있습니다. 라. 감사의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017년 01월 13일 16년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2 2017년 01월 16일 16년 감사의 운영실태 평가 보고의 건 가결 - 3 2017년 03월 09일 제30기 영업보고서 승인의 건 가결 제30기 정기주주총회 소집의 건 가결 4 2017년 03월 14일 기업운전자금대출 27억원 신규의 건 가결 - 5 2017년 05월 23일 수출입은행 기채에 관한 건 가결 당사의 감사는 상기 사항 이외에도 회계처리 기준 및 회계추정의 변경에 관한 타당성 검토, 내부통제시스템의 평가 등의 업무를 수행하고 있습니다. 마. 준법지원인당사는 작성기준일 현재 준법지원인을 두고 있지 않습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제 적용을 배제하고 있으며, 공시대상기간 중에 소수주주권의 행사와 경영지배권에 관한 경쟁은 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜대명화학 최대주주본인 보통주 10,337,173 45.4 10,337,173 45.4 - 최봉윤 디에이피등기임원 보통주 76,623 0.3 76,623 0.3 - 계 보통주 10,413,796 45.70 10,413,796 45.70 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)대명화학 2 권오일 90.49 - - 권오일 90.49 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 592,901 부채총계 274,013 자본총계 318,888 매출액 114,357 영업이익 28,379 당기순이익 23,042 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (주) 상기 재무제표는 2016년 별도재무제표 기준입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 (주)대명화학은 2000년 03월에 설립되었습니다. 2015년 중 상호를 주식회사 케이아이지에서 주식회사 대명화학으로 변경하였습니다.보고서 작성 기준일 현재, 자회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 사업내용을 지배, 경영지도, 정리, 육성하는 지주사업을 영위하고 있습니다 나. 최대주주의 변동현황 해당사항이 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식 분포 현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)대명화학 10,337,173 45.45% 최대주주 - - - - 우리사주조합 - - - 3. 소액주주현황 가. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,991 99.55% 9,394,858 41.31% - ※ 소액주주현황에 자사주 4,144,010주가 포함되어 있습니다.※ 상기 현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2017.12.31 기준입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 삭제(2009년 3월 23일) 5. 주권을 협회에 등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주 를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 보통주 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고방법 홈페이지www.dap.co.kr 5. 주가 및 주식거래실적분기보고서 작성기준일로부터 최근 6개월간의 당사 주식의 주가와 거래실적은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 17년 07월 17년 08월 17년 09월 17년 10월 17년 11월 17년 12월 A066900 주 가 최 고 4,550 5,380 4,980 3,650 3,615 3,425 최 저 4,320 4,420 3,405 3,470 3,300 2,840 평 균 4,460 4,821 4,294 3,542 3,455 3,239 일거래량 최 고 726,325 218,262 661,475 79,275 71,878 102,855 최 저 7,113 10,822 17,614 15,357 9,127 8,024 월간거래량 1,326,739 1,411,501 3,466,335 653,457 772,287 619,085 ※ 출처 : KRX한국거래소(http://www.krx.co.kr/) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권오일 남 1962년 08월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 대학원졸대명화학 - - - 2019년 03월 25일 최봉윤 남 1952년 05월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 대졸삼성전자 76,623 - - 2018년 03월 26일 박성훈 남 1971년 03월 감사 등기임원 상근 감사 대졸공인회계사 - - - 2019년 03월 25일 이동훈 남 1975년 10월 이사 등기임원 상근 경영총괄 대졸삼일회계법인 - - - - 김기동 남 1959년 09월 부사장 미등기임원 상근 영업 대졸우진전자 - - - - 오재환 남 1964년 02월 미등기임원 미등기임원 상근 생산 고졸상아전자 1,577 - - - 이선호 남 1961년 04월 미등기임원 미등기임원 상근 생산 대졸삼성전기 - - - - 이문길 남 1962년 03월 미등기임원 미등기임원 상근 관리 대졸이지텍 - - - - 박영호 남 1962년 04월 미등기임원 미등기임원 상근 영업 대졸우진전자 1,424 - - - 오해근 남 1965년 09월 미등기임원 미등기임원 상근 재경 대졸한일써키트 1,424 - - - 이범용 남 1961년 08월 미등기임원 미등기임원 상근 생산 고졸한일써키트 - - - - 주동석 남 1983년 03월 등기임원 등기임원 비상근 사외이사 대졸삼일회계법인 - - - 2019년 03월 25일 ※ 2018년 3월 22일 주주총회를 통해 최봉윤 사내이사가 재선임 되었습니다. ※ 2018년 3월 22일 이사회를 통해 최봉윤 사내이사가 대표이사로 재선임되어 보고서 제출일 현재 대표이사는 권오일, 최봉윤(각자대표)입니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 안성사업장 남 514 - - - 514 6년 3개월 25,887 50 - 안성사업장 여 117 - - - 117 2년 9개월 3,659 31 - 안산사업장 남 372 - - - 372 3년 7개월 14,771 40 - 안산사업장 여 113 - - - 113 2년 4개월 3,565 32 - 합 계 1,116 - - - 1,116 3년 8개월 47,883 38 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 3,500 사외이사 포함 감사 1 300 - 2. 보수지급금액2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,418 283 - ※ 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다. ※ 1인당 평균보수액은 보수총액을 연간 평균인원수로 나누어 계산하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,178 392 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 80 80 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 160 160 - 가. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 최봉윤 대표이사 643 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 최봉윤 근로소득 급여 394 임원 임금 규정에 따라 직급, 업무의 성격 등을 고려하여 보수를 결정하고월 32.8백만원을 지급 상여 66 설/ 추석 상여 : 月기본급의 50% 지급성과인센티브 : 사업계획상 매출액 달성시 반기별 기본급의 100% 지급(年 2회) 주식매수선택권 행사이익 176 2012년 03월 26일에 부여된 주식매수선택권 행사(2017년 03월 24일)행사 수량 : 200,000주행사 시가 : 4,060원행사 가격 : 3,182원행사 이익 : 175,600,000원 = 200,000주 * 878원 (4,060원 - 3,182원) 기타 근로소득 7 복리후생 : 임원처우규정에 따라 처우를 제공 퇴직소득 해당사항없음 - 기타소득 해당사항없음 - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 - - (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 최봉윤 등기임원 2012년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 200,000 200,000 - - 2014.03.26~2017.03.25 3,182 김기동 미등기임원 2012년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 130,000 130,000 - - 2014.03.26~2017.03.25 3,182 이선호 미등기임원 2012년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 100,000 100,000 - - 2014.03.26~2017.03.25 3,182 오재환 미등기임원 2012년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 100,000 100,000 - - 2014.03.26~2017.03.25 3,182 오해근 미등기임원 2012년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 70,000 70,000 - - 2014.03.26~2017.03.25 3,182 박영호 미등기임원 2012년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 70,000 70,000 - - 2014.03.26~2017.03.25 3,182 이문길 미등기임원 2012년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 70,000 70,000 - - 2014.03.26~2017.03.25 3,182 이범용 미등기임원 2012년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 70,000 70,000 - - 2014.03.26~2017.03.25 3,182 ※ 당기말 현재 주식매수선택권은 전량 행사되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 해당사항이 없습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 관한 신용공여등 당사는 사업보고서 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 사업보고서 작성기준일까지의 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여, 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직,간접적 거래를 한 사실이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등당사는 사업보고서 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 사업보고서 작성기준일까지의 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여등의 거래를 한 사실이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래당사는 사업보고서 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 사업보고서 작성기준일까지의 기간동안 상기 '1', '2'에 해당되는 거래외의 영업거래 중 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 제31기 당기말 매출액의 5% 이상에 해당하거나, 동 금액 이상의 1년 이상의 장기공급(매입)계약을 체결하거나 변경한 사실이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 사업보고서 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 사업보고서 작성기준일까지의 기간동안 대주주 이외의 주주(5%이상 소유주주), 직원과의 거래 사실이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행,변경상황해당사항이 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 제31기 정기주총(2018.3.22) 제1호의안: 제31기 재무제표 승인의 건제2호의안: 정관일부 변경의 건제3호의안: 이사 선임의 건제4호의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결 제30기 정기주총(2017.3.24) 제1호의안: 제30기 재무제표 승인의 건제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결 제29기 정기주총(2016.3.25) 제1호의안: 제29기 재무제표 승인의 건제2호의안: 이사 선임의 건제3호의안: 감사 선임의 건제4호의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결원안대로 승인 가결 3. 우발채무등 가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항이 없습니다. 4. 공모자금 사용내역해당사항이 없습니다. 5. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항이 없습니다. 6. 녹색경영 당사는 저탄소녹색성장 기본법 제42조 5항에 따른 관리업체에 해당하며 (2012년 1월 지정), 이에 같은 법 제44조에 따라 온실가스 배출량 및 에너지사용량에 관한 사항을 보고합니다. 당사의 2017년 01월부터 12월까지의 온실가스 배출량과 에너지 사용량은 아래와 같습니다. 기간 온실가스 배출량(tCO2e) 에너지 사용량(TJ) 2017.01.01~2017.12.31 41,709 852 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.