디에이피 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 디에이피(이하 "지배기업" 또는 "회사")은 그 종속기업(이하 주식회사 디에이피 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따른 연결재무제표입니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업 주식회사 디에이피는 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년11월 28일 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 11,372,251천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당분기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 10,832,173주, 지분율 47.63%)입니다.

1.2 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	소유지분율	주요영업활동

당기말	전기말

에이로케이홀딩스 (주)(*1)	한국	64.04%	64.04%	항공운수업

에이로케이항공 (주)(*2)	한국	100%	100%	항공운수업

(*1) 보통주 외에 의결권 있는 우선주를 발행하였는 바, 우선주를 포함한 의결권 있는주식에 대한 지배기 업 의 지분율입니다.(*2) 에이로케이홀딩스(주)의 100% 종속기업 입니다.1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상범위에 변동은 없습니다.1.4 종속기업의 주요 재무현황 (단위 : 천원) 회사명 자산총계 자기자본 매출액 당기순손익 에어로케이홀딩스(주)(*1) 101,216,180 (40,838,531) 37,020,565 (4,086,245) 에어로케이항공(주)(*2) 99,930,301 (36,536,918) 37,021,186 (4,085,473) (*1) 연결재무제표 기준입니다.(*2) 내부거래 상계전 금액입니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총계 자기자본 매출액 당기순손익 에어로케이홀딩스(주)(*1) 84,835,827 (36,752,285) 47,207,477 (20,293,251) 에어로케이항공(주)(*2) 83,659,817 (32,451,445) 47,209,343 (28,364,883) (*1) 연결재무제표 기준입니다.(*2) 내부거래 상계전 금액입니다.1.5 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역당분기와 전기 중 지배ㆍ종속기업 간의 자금거래내역과 당분기말과 전기말 현재 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같으 며, 연결재무제표에서 상계 제거되어 있습니다. 1.5.1 주요 자금거래내역당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 간 주요 자금거래내역은 없습니다. (단위 : 천원) 회사명 대여금 대여 대여금 회수 에어로케이홀딩스(주) - 3,543,926 1.5.2 채권ㆍ채무 내역 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 간 거래 관련 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (단위 : 천원) 회사명 채권 매출채권 미수금 미수수익 대여금 에어로케이홀딩스(주) - - 11,317 3,543,926 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니 다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 202 4 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공 급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 연결회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회상의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 전자사업부 및 운송사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.2.5 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 42-50년 차량운반구 5~6년 구축물 12-20년 공구와기구 5~6년 기계장치 6년 집기비품 5~6년 시설장치 5년 항공기재 6~12년 전산장비 5년 리스개량자산 리스기간 임차복구시설물 리스기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권 등을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 상표권 5년 정액볍 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 운항면허권 내용연수 비한정 - 회원권 내용연수 비한정 - 영업권 내용연수 비한정 - 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 운항면허권사업결합으로 취득한 운항면허권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 운항면허권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 영업권 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.12 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 모든 미착품을 제외하고는 사업부서별로 이동평균법, 총평균법 및 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.18 수익인식 연결회사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조 및 판매하는 사업 및 항공운송업을 영위하고있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다. (2) 용역의 제공연결회사는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산의 운영 및 관리용역을 제공하는 대가로 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 항공운송용역을 제공하는 대가로 고객에게 운임 등을 청구하여 여객운송수익을인식하고 있습니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.21 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.23 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 22,162,226 - 22,162,226 단기대여금 - 63,433 - 63,433 장기대여금 730,000 730,000 장기금융상품 - 632,302 - 632,302 미수수익 - 149,073 - 149,073 매출채권 - 35,928,385 - 35,928,385 미수금(*) - 243,413 - 243,413 보증금 - 4,444,526 - 4,444,526 기타장기채권 - 4 - 4 합계 - 64,353,362 - 64,353,362 (*) 미수금 중 금융상품의 범위에서 제외되는 부가가치세대급금은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 기타금융부채 합 계 차입금(유동) - 34,150,000 34,150,000 차입금(비유동) - 450,000 450,000 매입채무 - 45,057,717 45,057,717 미지급금 - 14,470,314 14,470,314 기타금융부채(*) - 10,969,590 10,969,590 전환사채 - 12,908,616 12,908,616 파생상품부채 2,842,549 - 2,842,549 리스부채(유동) - 16,075,350 16,075,350 리스부채(비유동) - 44,582,848 44,582,848 합계 2,842,549 178,664,435 181,506,984 (*) 기타금융부채는 미지급비용 및 임대보증금이며, 장기종업원급여 관련 장기미지급비용은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 19,695,936 - 19,695,936 단기대여금 - 63,433 - 63,433 장기대여금 730,000 730,000 장기금융상품 - 629,158 - 629,158 미수수익 - 140,701 - 140,701 매출채권 - 38,065,010 - 38,065,010 미수금(*) - 418,521 - 418,521 보증금 - 3,895,356 - 3,895,356 기타장기채권 - 4 - 4 합계 - 63,638,119 - 63,638,119 (*) 미수금 중 금융상품의 범위에서 제외되는 부가가치세대급금은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 기타금융부채 합 계 차입금(유동) - 35,650,000 35,650,000 차입금(비유동) - 900,000 900,000 매입채무 - 37,707,578 37,707,578 미지급금 - 13,332,166 13,332,166 기타금융부채(*) - 11,499,555 11,499,555 전환사채 - 12,827,129 12,827,129 파생상품부채 2,842,549 - 2,842,549 리스부채(유동) - 12,951,445 12,951,445 리스부채(비유동) - 35,936,397 35,936,397 합계 2,842,549 160,804,270 163,646,819 (*) 기타금융부채는 미지급비용 및 임대보증금이며, 장기종업원급여 관련 장기미지급비용은 포함되지 않음. (2) 금융상품에서 발생한 손익은 이자수익과 이자비용 등으로서 범주별 손익의 내역은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가로 인식된금융자산 상각후원가로 인식된금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 현금및현금성자산 22,162,226 - - 단기대여금 63,433 - - 장기대여금 730,000 - - 장기금융상품 632,302 - - 미수수익 149,073 - - 매출채권 35,928,385 - - 미수금 243,413 - - 보증금 4,444,526 - - 기타장기채권 4 - - 합계 64,353,362 - - 차입금(유동) - 34,150,000 - 차입금(비유동) - 450,000 - 매입채무 - 45,057,717 - 미지급금 - 14,470,314 - 기타금융부채 - 10,969,590 - 전환사채 - 12,908,616 - 파생상품부채 - - 2,842,549 리스부채(유동) - 16,075,350 - 리스부채(비유동) - 44,582,848 - 합계 - 178,664,435 2,842,549 상각후원가로 인식된 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 평가하였습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가로 인식된금융자산 상각후원가로 인식된금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 현금및현금성자산 19,695,936 - - 단기대여금 63,433 - - 장기대여금 730,000 - - 장기금융상품 629,158 - - 미수수익 140,701 - - 매출채권 38,065,010 - - 미수금 418,521 - - 보증금 3,895,356 - - 기타장기채권 4 - - 합계 63,638,119 - - 차입금(유동) - 35,650,000 - 차입금(비유동) - 900,000 - 매입채무 - 37,707,578 - 미지급금 - 13,332,166 - 기타금융부채 - 11,499,555 - 전환사채 - 12,827,129 - 파생상품부채 - - 2,842,549 리스부채(유동) - 12,951,445 - 리스부채(비유동) - 35,936,397 - 합계 - 160,804,270 2,842,549 상각후원가로 인식된 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 평가하였습니다. (2) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 - 2,842,549 - 2,842,549 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 - 2,842,549 - 2,842,549 5. 사용이 제한된 예금 연결회사의 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당분기말 전기말 제한내역 보증금 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 3,000 3,000 6. 매출채권과 미수금 및 기타채권 (1) 매출채권과 미수금, 선급금 그리고 기타보증금은 손실충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있으며, 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 선급금 기타보증금 매출채권 미수금 선급금 기타보증금 총금액 36,862,452 5,018,666 699,534 5,869,665 38,999,077 4,688,899 654,971 5,140,856 연결범위변동 - - - - - - - - 손실충당금 (934,067) (1,920,339) (258,000) (1,133,338) (934,067) (1,920,339) (258,000) (1,133,338) 현재가치할인차금 - - - (1,215,923) - - - (1,031,483) 장부금액 35,928,385 3,098,327 441,534 3,520,404 38,065,010 2,768,560 396,971 2,976,035 (*) 기타보증금은 항공기리스 보증금 등의 금액입니다.(2) 매출채권과 미수금, 선급금 그리고 기타보증금에 대한 손실충당금의 변동 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 선급금 기타보증금 매출채권 미수금 선급금 기타보증금 기초금액 934,067 1,920,339 258,000 1,133,338 916,898 1,920,339 258,000 1,133,338 연결범위변동 - - - - - - - - 대손상각비 - - - - 17,169 - - - 기말금액 934,067 1,920,339 258,000 1,133,338 934,067 1,920,339 258,000 1,133,338 7. 재고자산 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 67,850 - 67,850 75,585 - 75,585 제품 25,206,825 606,900 24,599,925 20,365,057 589,878 19,775,179 재공품 15,606,842 - 15,606,842 15,743,389 - 15,743,389 원재료 1,231,653 - 1,231,653 2,293,207 - 2,293,207 부재료 489,502 - 489,502 1,071,535 - 1,071,535 저장품 1,839,742 - 1,839,742 1,700,827 - 1,700,827 미착품 3,086,899 - 3,086,899 2,124,363 - 2,124,363 합계 47,529,313 606,900 46,922,413 43,373,963 589,878 42,784,085 8. 지분법적용투자주식(1) 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 스위스포트에이아이케이(주) 대한민국 기타 항공운송지원 서비스업 49% 490,000 764,134 49% 490,000 666,046 (2) 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기초 취 득 처 분 지분법손익 당기말 스위스포트에이아이케이(주) 666,046 - - 98,088 764,134 (단위:천원) 회사명 전기초 취 득 처 분 지분법손익 전기말 스위스포트에이아이케이(주) 497,704 - - 168,342 666,046 (3) 피투자회사의 재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익 스위스포트에이아이케이(주) 2,824,850 1,559,457 1,509,498 150,481 (단위 : 천원) 회사명 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익 스위스포트에이아이케이(주) 2,281,806 1,359,278 3,441,116 344,108 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 장부가액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 증가 - - - - 감가상각비 - (23,975) (1,225) (25,200) 당분기말 장부가액 3,161,826 4,169,093 71,893 7,402,812 취득원가(또는 간주원가) 3,161,826 4,773,306 98,002 8,033,134 감가상각누계액 - (604,213) (26,109) (630,322) 당분기말 장부금액 3,161,826 4,169,093 71,893 7,402,812 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 장부가액 3,161,826 4,288,965 78,018 7,528,809 증가 - - - - 감가상각비 - (95,897) (4,900) (100,797) 전기말 장부가액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 취득원가(또는 간주원가) 3,161,826 4,773,306 98,002 8,033,134 감가상각누계액 - (580,238) (24,884) (605,122) 전기말 장부금액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 (2) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 105,707 104,027 임대수익 관련 직접 운영비용 (25,199) (25,199) 합 계 80,508 78,827 (3) 당분기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물등과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 15 참조).(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 837,589 8,325,071 117,241,213 취득 - - - 30,000 1,089,798 2,556,792 3,676,590 본계정대체 - - - 1,172,281 (1,350,310) 178,029 - 기타 - - - - - - - 처분 - - - - - (3) (3) 감가상각비 - (375,044) (175,249) (1,301,195) - (735,848) (2,587,336) 당기말 장부금액 37,817,286 51,703,386 7,023,202 10,885,472 577,077 10,324,041 118,330,464 취득원가(또는 간주원가) 37,817,286 70,996,522 14,922,073 229,920,626 577,077 31,628,735 385,862,319 감가상각누계액 - (19,293,136) (7,898,871) (219,035,154) - (21,304,694) (267,531,855) 당기말 장부금액 37,817,286 51,703,386 7,023,202 10,885,472 577,077 10,324,041 118,330,464 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,814,614 53,578,608 7,654,450 15,827,014 123,523 4,081,906 119,080,115 취득 2,672 - - 557,100 2,937,639 5,052,637 8,550,048 본계정대체 - - 245,000 848,790 (2,223,573) 1,129,783 - 기타 - - - - - 125,373 125,373 처분 - - - (15,059) - (28,253) (43,312) 감가상각비 - (1,500,178) (700,999) (6,233,459) - (2,036,375) (10,471,011) 전기말 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 837,589 8,325,071 117,241,213 취득원가(또는 간주원가) 37,817,286 70,996,522 14,922,073 228,718,344 837,589 28,937,280 382,229,094 감가상각누계액 (18,918,092) (7,723,622) (217,733,958) - (20,612,209) (264,987,881) 전기말 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 837,589 8,325,071 117,241,213 (2) 당분기말 현재 연결회사의 토지 및 건물등은 투자부동산과 함께 연결회사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 16 참조). 11. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 상표권 소프트웨어 운항면허권 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 128,490 565,441 44,267 952,595 13,133,135 17,447,648 922,593 33,194,169 취득 - - - - - - 376,684 376,684 대체 - - - 245,000 - - (245,000) - 처분 - - - - - - - - 상각비 (5,439) - (8,300) (123,258) - - - (136,997) 손상차손환입 - - - - - - - - 당분기말장부금액 123,051 565,441 35,967 1,074,337 13,133,135 17,447,648 1,054,277 33,433,856 취득원가 237,381 936,217 166,000 2,587,023 13,133,135 17,447,648 1,054,277 35,561,681 감가누계액(손상차손누계포함) (114,330) (370,776) (130,033) (1,512,686) - - - (2,127,825) 당분기말장부금액 123,051 565,441 35,967 1,074,337 13,133,135 17,447,648 1,054,277 33,433,856 (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 상표권 소프트웨어 운항면허권 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 124,137 565,441 77,467 1,112,294 13,133,135 17,447,648 - 32,460,122 취득 - - - 41,531 - - 1,202,913 1,244,444 대체 25,843 - - 229,920 - - (280,320) (24,557) 처분 - - - - - - - - 상각비 (21,490) (33,200) (431,150) - - - (485,840) 손상차손환입 - - - - - - - - 전기말장부금액 128,490 565,441 44,267 952,595 13,133,135 17,447,648 922,593 33,194,169 취득원가 237,381 936,217 166,000 2,342,023 13,133,135 17,447,648 922,593 35,184,997 감가누계액(손상차손누계포함) (108,891) (370,776) (121,733) (1,389,428) - - - (1,990,828) 전기말장부금액 128,490 565,441 44,267 952,595 13,133,135 17,447,648 922,593 33,194,169 (2) 무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 손상차손환입은 기타수익 및 기타비용에 계상되어 있습니다. (3) 사업결합으로 인식한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상검사 내역은 다음과 같습니다. 1) 영업권연결회사는 연도말 결산시점에 영업권에 대한 손상징후를 파악하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 항공 사업과 관련한 영업권에 대해 항공 사업부의 예상 현금흐름을 추정하여 회수가능가액을 산정 한 결과 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 2) 운항면허권연결회사는 사업결합 과정에서 인식된 운항면허권에 대해서도 연도말 결산시점에 손상검사를 수행하고 있으며, 운항면허권의 회수가능가액 측정은 국토교통부에서 정하고 있는 국내 및 국제 항공면허요건을 확인하여 검토하고 있습니다.국토교통부에서 정하고 있는 항공면허 취득 요건은 다음과 같습니다. 구분 국내항공면허 국제항공면허 자본금 50억원 150억원 항공기관련 -대수 1대 3대 -능력 1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실 또는 화물칸이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유 1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유 -좌석수 1대당 승객좌석수 51석 이상 1대당 승객좌석수 51석 이상 신규사업자가 기존사업자가 보유한 운항면허권 및 운항증명을 매입한다는 가정을 통해 최소한 지급해야 하는 매입원가(대체원가법)를 산정하는 방식으로 하여 회수가능가액을 측정하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상여부를 검토한 결과 당분기 말 현재 연결실체가 계상중인 운항면허권에 대해 손상징후는 파악되지 않았습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채 항공기, 부동산, 차량운반구 등 에 대하여 사용권자산 및 리스부채로 분류하였습니다.(1) 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 기계장치 차량운반구 공구와기구 항공기 부동산 합 계 기초 장부금액 326,930 509,246 16,218 45,660,672 739,958 47,253,024 48,887,842 증가 - - - 11,243,751 750,085 11,993,836 11,746,009 감소 - - - - - - - 감가상각비 (44,926) (55,773) (1,675) (2,747,104) (162,084) (3,011,562) - 환율변동효과 - - - - - - 2,092,269 대체 - - - - - - - 이자비용 - - - - - - 1,441,927 리스부채 지급 - - - - - - (3,509,850) 기말 장부금액 282,004 453,473 14,543 54,157,319 1,327,959 56,235,298 60,658,197 (단위:천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 기계장치 차량운반구 공구와기구 항공기 부동산 합 계 기초 장부금액 176,308 104,699 12,290 7,811,128 647,506 8,751,931 9,748,475 증가 359,410 610,899 10,083 43,634,691 611,836 45,226,919 44,323,540 감소 - (5,942) - - (59,133) (65,075) (69,066) 감가상각비 (208,788) (200,410) (6,155) (5,785,147) (460,251) (6,660,751) - 환율변동효과 - - - - - - (105,762) 대체 - - - - - - (1,352,467) 이자비용 - - - - - - 2,735,646 리스부채 지급 - - - - - - (6,392,524) 기말 장부금액 326,930 509,246 16,218 45,660,672 739,958 47,253,024 48,887,842 (2) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 3,078,141 811,895 리스부채의 이자비용 1,441,927 176,287 리스료 - 단기 리스 13,800 25,694 리스료 - 소액 기초 자산 리스 9,195 19074 외화환산이익 2,092,269 231,541 포괄손익계산서에 인식된 총 금액 6,635,332 1,264,491 (3) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(유동) 16,075,350 12,951,445 리스부채(비유동) 44,582,848 35,936,397 합 계 60,658,198 48,887,842 13. 차입금 (1) 유동성 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 구 분 차입처 당분기말 현재연이자율 당분기말 전기말 일반대출 산업은행 4.61% 10,000,000 10,000,000 포괄금융대출 수출입은행 4.14% 22,000,000 23,500,000 특수관계자 개인 4.60% ~6.00% 350,000 350,000 단기차입금 소계 32,350,000 33,850,000 비유동성은행차입금의 유동성대체 1,800,000 1,800,000 합계 34,150,000 35,650,000 (2) 비유동성 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 구 분 차입처 당분기말 현재연이자율 당분기말 전기말 시설대출 산업은행 2.61~2.84% 2,250,000 2,700,000 비유동성은행차입금의 유동성대체 (1,800,000) (1,800,000) 합계 450,000 900,000 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 금 액 2년 이내 450,000 (4) 연결회사의 차입금과 관련하여 자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 9, 10, 16 참조), 당사의 각자대표이사인 권오일로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 14. 전환사채(1) 연결회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 액면이자율 만기보장수익률 미상환잔액 당분기말 전기말 기명식 전환사채 2021-02-24 2026-02-24 - 7.00% 1,000,000 1,000,000 기명식 전환사채 2021-04-14 2026-04-14 7.00% 7.00% 3,000,000 3,000,000 기명식 전환사채 2021-05-05~2021-06-05 2026-05-04~2026-06-04 7.00% 7.00% 1,150,000 1,150,000 기명식 전환사채 2021-08-13 2026-08-13 7.00% 7.00% 850,000 850,000 기명식 전환사채 2021-08-25 2026-08-25 7.00% 7.00% 200,000 200,000 기명식 전환사채 2021-08-26 2026-08-26 7.00% 7.00% 800,000 800,000 기명식 전환사채 2021-09-24 2026-09-24 7.00% 7.00% 2,000,000 2,000,000 기명식 전환사채 2022-02-23 2027-02-23 - - 2,750,000 2,750,000 기명식 전환사채 2022-05-25~2022-05-27 2027-05-25~2027-05-27 8.00% 8.00% 1,000,000 1,000,000 전환사채 합계 12,750,000 12,750,000 전환권조정 158,616 77,129 합계 12,908,616 12,827,129 (2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 및 전기말 액면가액 1,000,000 3,000,000 1,150,000 850,000 200,000 800,000 2,000,000 2,750,000 1,000,000 발행가액 1,000,000 3,000,000 1,150,000 850,000 200,000 800,000 2,000,000 2,750,000 1,000,000 액면이자율 0.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 0.00% 8.00% 만기보장수익률 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 0.00% 8.00% 발행일 2021-02-24 2021-04-14 2021-05-05~ 2021-06-05 2021-08-13 2021-08-25 2021-08-26 2021-09-24 2022-02-23 2022-05-25~ 2022-05-27 만기일 2026-02-24 2026-04-14 2026-05-04~ 2026-06-04 2026-08-13 2026-08-25 2026-08-26 2026-09-24 2027-02-23 2027-05-25~ 2027-05-27 조기상환청구권행사시작일 2024-02-24 - - 2024-08-13 2023-08-25 2023-08-26 2021-09-25 2024-02-23 2025-05-27 조기상환수익률 7.00% - - 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% - 15.00% 전환비율 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 전환가액 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 30,000원/주 조정된 전환가액 13,300원/주 13,300원/주 45,000원/주 13,300원/주 13,300원/주 13,300원/주 13,300원/주 13,300원/주 13,300원/주 전환대상 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 전환청구기간 발행일이후 30일부터 만기일까지 발행일이후 1년부터 만기 일까지 발행일부터만기일까지 발행일 이후 1년부터 만기1개월전까지 발행일 이후 1년부터만기1개월전까지 발행일 이후 1년부터만기1개월전까지 발행일 이후 1년부터 만기1개월전까지 발행일 이후 1년부터 만기5영업일전까지 발행일 이후1년부터 만기1개월전까지 15. 배출권 및 배출부채(1) 당분기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:KAU) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 44,547 44,547 44,547 44,130 44,130 221,901 (2) 당분기말 현재 부채로 인식 및 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(3) 당분기 온실가스 배출량 추정치는 약 11,037CO2-eq이며, 보유하고 있는 배출권의 수량보다 적게 배출하였습니다.(4) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때 인식하며, 당기 중 연결회사가 인식한 배출부채는 없습니다. 16. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송 1건(소송가액 : 1,795백만원)이 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다.(2) 연결회사는 당분기 말 현재 일반한도대출 10,000,000천원, 무역금융한도 15,900,000천원, 포괄수출금융한도 40,000,000천원, 매입채무담보대출한도 7,010,000 천원, 신용장개설한도 USD 20,000,000.00 약정을 금융기관과 체결하고 있습니다. (3) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 지급보증에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 예적금 및 신탁 982,402 우리은행 토지,건물,구축물,기계장치 124,000,000 한국산업은행 USD 8,000,000 한국산업은행 6,500,000 국민은행 30,000,000 한국수출입은행(*) 합계 161,482,402USD 8,000,000 (*) 상기이외 재고자산에 대하여는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 내용 한도액 실행금액 우리은행 계약이행, 입찰 982,402 982,402 (5) 당분기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 내용 부보금액 서울보증보험 이행지급 4,869,579 서울보증보험 인허가 7,903 메리츠화재, DB손보, 삼성화재, KB손보 항공보험 3,406,917,150 17. 종업원급여 연결회사 는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기손익: 당기근무원가 1,499,338 1,361,767 이자원가 335,077 298,697 사외적립자산 기대수익 (68,688) (96,002) 소계 1,765,727 1,564,462 기타포괄손익: 순확정급여부채 재측정요소(법인세전) - - 합계 1,765,727 1,564,462 (2) 당사의 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 순확정급여부채 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 34,903,909 34,850,547 사외적립자산의 공정가치(*) (6,681,291) (6,908,740) 재무상태표상 순확정급여부채 28,222,618 27,941,807 (*) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. ② 기타 종업원급여 관련부채 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유급휴가에 대한 부채 2,414,034 3,184,336 장기근속상에 대한 부채 1,674,322 1,592,270 (3) 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기초잔액 34,850,548 30,336,904 연결범위의 변동 - - 당기근무원가 1,499,338 4,961,367 이자원가 335,077 1,276,011 퇴직금지급액 (1,781,054) (3,690,536) 순확정급여부채 재측정요소 - 1,966,802 기말잔액 34,903,909 34,850,548 (4) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기초잔액 6,908,740 7,506,860 기대수익 68,688 366,229 기여금불입액 - - 지급액 (296,137) (918,839) 순확정급여부채 재측정요소 - (45,509) 기말잔액 6,681,291 6,908,740 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 및 수익증권 등 6,680,700 6,908,149 국민연금전환금 591 591 합계 6,681,291 6,908,740 18. 자본금 및 주식발행초과금연결회사의 자본 금 및 주식발행초과금 의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000 1주의 금액(원) 500 500 발행한 주식의 총수(주) 22,744,503 22,744,503 보통주 자본금(천원) 11,372,252 11,372,252 주식발행초과금(천원) 18,899,716 18,899,716 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 360,000 360,000 임의적립금(주2) 1,235,000 1,235,000 미처분이익잉여금 108,297,414 108,404,746 합계 109,892,414 109,999,746 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능함. (주2) 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기업합리화적립금 235,000 235,000 사업확장적립금 500,000 500,000 기타임의적립금 500,000 500,000 합계 1,235,000 1,235,000 20. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (18,897,229) (18,897,229) 자기주식처분이익 241,418 241,418 기타자본조정 (15,053,675) (15,053,675) 합계 (33,709,486) (33,709,486) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 21. 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성 단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기 및 전기에 연결회사의 부문은 제조사업부, 항공운송사업부로 구성되어 있습니다. (1) 당분기와 전분기의 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 제조사업부 84,879,225 1,611,695 93,749,820 3,944,121 항공운송사업부 37,020,565 (623,140) 5,287,688 (4,152,129) 합계 121,899,789 988,555 99,037,508 (208,008) (2) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 제조사업부 248,736,435 112,437,773 243,837,765 110,146,726 항공운송사업부 101,105,196 142,054,711 84,822,966 121,588,112 합계 349,841,631 254,492,484 328,660,731 231,734,838 (3) 연결회사가 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 81,870,522 90,153,909 부산물매출 2,902,996 3,491,884 임대매출액 105,707 104,027 여객운송수익 36,886,507 5,284,570 기타매출 134,057 3,118 합계 121,899,789 99,037,508 (4) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 31,441,340 37.04% 24,212,752 25.83% 주요고객(B) 15,550,926 18.32% 26,452,907 28.22% 주요고객(C) 10,189,368 12.00% 5,973,851 6.37% 합계 57,181,634 67.36% 56,639,510 60.42% 22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 급여 3,101,990 2,712,009 퇴직급여 292,983 389,334 복리후생비 394,902 364,341 여비교통비 41,472 32,602 통신비 31,496 30,897 전산비 175,120 94,805 수도광열비 10,477 9,244 소모품비 54,269 64,418 사무용품비 8,942 4,565 세금과공과 47,258 39,795 임차료 21,934 21,697 감가상각비 335,184 222,533 차량유지비 56,936 48,465 보험료 27,704 22,577 접대비 48,433 47,524 광고선전비 171,402 63,270 도서인쇄비 5,360 1,614 교육훈련비 12,485 3,511 운반비 101,670 121,167 지급수수료 241,315 170,884 용역비 220,416 224,880 채용비 - 2,600 행사비 2,412 - 건물관리비 13,691 13,691 지상여객비 381 236 여객판매수수료 766,657 229,642 판매촉진비 157 1,724 무형자산상각비 42,765 42,954 수출제비용 25,535 53,169 투자자산 감가상각비 25,199 25,199 사용권자산 감가상각비 31,700 17,589 합계 6,310,245 5,076,936 23. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (4,598,766) (1,416,258) 원부재료와 소모품의 사용 33,336,427 36,327,472 종업원급여 및 퇴직급여 23,348,756 19,358,923 감가상각비와 기타상각비 5,761,097 3,612,143 외주가공비 20,163,052 21,093,396 정비비 5,810,249 1,165,296 연료유류비 11,502,083 1,717,803 기타비용 25,634,954 17,389,536 매출원가, 판매비와관리비 합계 120,957,852 99,248,311 24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 수수료수익 1,688 4,184 유형자산처분이익 - 3,913 잡이익 577,777 255,756 지분법이익 98,088 2,383 보조금수익 6,135 100,000 합계 683,688 366,236 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 24,915 유형자산폐기손실 3 1,307 잡손실 105,323 59,836 기부금 30,000 - 합계 135,326 86,058 25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 131,324 46,117 외환차익 1,018,555 1,491,128 외화환산이익 1,042,354 620,238 합계 2,192,233 2,157,483 금융비용: 이자비용 2,236,173 927,462 외환차손 401,214 653,917 외화환산손실 2,538,221 476,416 합계 5,175,608 2,057,795 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내역 당분기 전분기 금융자산: 상각후원가 측정금융자산 이자수익 131,324 47,457 외화환산손익 760,761 417,291 외환차손익 869,421 1,277,152 합계 1,761,506 1,741,900 금융부채: 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 이자비용 (2,236,173) (928,801) 외화환산손익 (2,256,627) (273,469) 외환차손익 (252,079) (439,942) 합계 (1,642,212) (1,642,212) 당기손익인식 금융부채 파생상품부채평가이익 - - 파생상품부채평가손실 - - 합계 - - 26. 법인세 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기 법인세 부담액 605,408 1,114,587 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 - (12,043) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (475,119) (394,270) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 합계 130,289 708,274 27. 주당이익 (손실) (1) 기본주당이익 (손실) 기본주당순이익 (손실)은 보통주당기순이익 (손실)을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 기본주당이익 (손실)의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익 (손실) (107,332,252) 1,559,633,425 가중평균유통보통주 17,600,493 17,600,493 주당이익 (손실) (6) 88 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 총발행주식수 22,744,503 22,744,503 차감 : 가중평균 자기주식 (5,144,010) (5,144,010) 가중평균유통주식수 17,600,493 17,600,493 ( 2) 희석주당이익 (손실) 당기말 및 전기 말 현재 희석증권이 없으므로, 희석주당이익 (손실)과 기본주당이익 (손실)은 일치합니다. 28. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 130,289 708,274 퇴직급여 1,765,727 1,564,462 감가상각비 5,500,019 3,383,528 투자자산감가상각비 25,199 25,199 사용권자산감가상각비 98,880 86,451 무형자산상각비 136,998 116,965 이자비용 2,236,173 759,968 외화환산손실 2,538,221 476,416 유형자산처분이익 - (3,913) 유형자산처분손실 - 24,915 유형자산폐기손실 3 1,307 장기종업원급여 82,052 103,213 수선비 등 4,299,195 765,250 제품매출원가 17,022 55,336 잡수익 - (78) 이자수익 (131,324) (46,117) 지분법이익 (98,088) (2,383) 외화환산이익 (1,042,354) (620,238) 합계 15,558,012 7,398,555 (2) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 2,504,912 (3,183,366) 미수금의 감소(증가) (329,767) 13,024 미수수익의 감소(증가) - 1,365,396 선급금의 감소(증가) (44,563) (261,164) 선급비용의 감소(증가) (619,480) (171,827) 부가세대급금의 감소(증가) - 4,087 선급법인세의 감소(증가) - (9,177) 유동성보증금의 감소(증가) - (2,434) 재고자산의 감소(증가) (4,155,349) (1,861,650) 장기선급비용의 감소(증가) (4,299,195) (765,250) 현재가치할인차금의 증가(감소) - (4,043) 사외적립자산의 감소(증가) 296,137 325,202 매입채무의 증가(감소) 7,334,442 7,335,779 미지급금의 증가(감소) 265,845 995,443 선수금의 증가(감소) (303,628) 1,382,037 예수금의 증가(감소) (1,243,747) 108,757 부가세예수금의 증가(감소) - 10,031 미지급비용의 증가(감소) (556,192) (1,308,681) 퇴직금의 지급 (1,781,053) (1,589,782) 합계 (2,931,638) 2,382,382 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 450,000 450,000 건설중인자산의 구축물대체 - 245,000 건설중인자산의 기계장치대체 1,172,281 - 건설중인자산의 시설장치대체 5 - 건설중인자산의 리스개량자산대체 1,127 - 건설중인자산의 소프트웨어대체 245 - 선급금의 특허권 대체 - 15,688 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (425,980) 1,528,002 리스부채의 증가 11,746,009 181,479 리스부채의 감소 - 6,020 리스부채(비유동)의 유동성대체 5,196,489 849,013 리스계약의 변경 - 63,046 장기미지급금의 유동성대체 189 - 29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결회 사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 (주)대명화학 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 외 지배기업인 (주)대명화학의 특수관계자, 주주 및 임원 (2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당분기 전분기 (주)고려에프앤에프 임대매출 79,709 79,709 기타수익 14,976 47,167 합계 8,372 8,280 종속기업 임원 이자수익 33,580 8,852 (3) 특수관계자와 관련된 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 임대보증금 단기차입금 전환사채 파생상품부채 미지급비용 (주)고려에프앤에프 29,226 13,090 - - 266,000 - - - - 종속기업 임원 - 149,073 730,000 - 150,000 - - - 기타의 특수관계자 - - - - - - 1,763,592 702,936 305,040 (단위 : 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 임대보증금 단기차입금 전환사채 파생상품부채 미지급비용 (주)고려에프앤에프 29,226 14,597 - - 266,000 - - - - 종속기업 임원 - 140,701 730,000 - 150,000 - - - 기타의 특수관계자 - - - - - - 1,740,281 702,936 270,260 (4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 110,016백만원과 USD 14,400,000의 보증등을 받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 보증등의 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진 전체에 대한 보상금액등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기 전분기 급여등 1,052,936 708,867 퇴직급여 121,259 80,014 합 계 1,174,195 788,881 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 30. 파생상품부채보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기말 전기말 위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품 2,842,549 2,842,549 전환사채에 부여되어 있는 전환권을 내재파생상품으로 별도 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 31. 복구충 당부채 및 기타충당부채(1) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 5,598,750 1,288,232 연결범위변동 - - 증가액 1,287,437 4,310,518 감소액 - - 기말잔액 6,886,187 5,598,750 (2) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 11,734,073 4,811,059 연결범위변동 - - 증가액 4,299,195 6,923,014 감소액 - - 기말잔액 16,033,268 11,734,073 32. 사업결합(1) 연결회사는 전전기 중 에어로케이홀딩스(주) 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득한 지분율(%) 이전대가 영업권 에어로케이홀딩스(주) 37.25% 10,000,004 17,436,383 지배기업은 전기 중 유상증자를 통하여 에어로케이홀딩스(주)의 주식 751,880주를 취득하였습니다.(2) 전전기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득일(2022.09.30) 이전대가 현금및현금성자산 10,000,004 합계 10,000,004 승계 한 자산 ㆍ부채 현금및현금성자산 1,413,218 단기금융상품 300,000 단기대여금 243,526 매출채권및기타채권 905,518 재고자산 977,568 장기대여금 730,000 지분법적용투자주식 482,420 유형자산 3,010,378 사용권자산 9,220,853 무 형자산 1,306,015 운항면허권(*) 13,133,135 기타비유동자산 5,114,482 매입채무 (5,086,773) 단기차입금 (400,000) 리스부채(유동) (3,919,404) 기타채무 (5,759,931) 확정급여채무 (1,743,860) 전환사채 (12,257,815) 파생상품부채 (11,577,277) 리스부채(비유동) (7,533,548) 복구충당부채 (1,261,887) 기 타 충당부채 (4,081,836) 이연법인세부채(*) (3,178,219) 식별가능한순자산 (19,963,437) 비지배지분 (12,527,058) 지배지분 (7,436,379) 영업권 17,436,383 (*) 연결회사는 전기 중 에어로케이홀딩스(주) 인수가격 배분을 위해 무형자산의 공정가치 평가를 수행하였으며, 그 결과 운항면허권과 관련하여 13,133,135천원, 관련이연법인세부채 3,178,219천원을 인식하였습니다. 33. 위험관리 (1) 자본관리연결회사의 자본관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 유상증자 등을 통하여 자본비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기말 전기말 차입금총계: 47,508,616 49,377,129 차감: 현금및현금성자산 22,162,226 19,695,936 순차입금: 25,346,390 29,681,193 총자본 120,695,537 126,607,086 자본조달비율 21% 23% (2) 위험관리 개념체계연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고있습니다. 재무위험관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권, 대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 22,162,226 19,695,936 단기대여금 11,667 11,667 장기대여금 730,000 730,000 장기금융상품 632,302 629,158 미수수익 149,073 140,701 매출채권 35,928,385 38,065,010 미수금(*) 243,413 418,521 보증금(유동) 109,441 105,055 보증금(비유동) 4,335,085 3,790,300 기타 장기채권 4 4 합계 64,301,596 63,586,352 (*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함. ⅱ) 손상차손 매출채권과 미수금(*) 그리고 기타장기채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 36,048,845 - 38,453,473 - 만기경과 ~ 12개월 이하 97,327 - 8,447 - 12개월 초과 ~ 18개월 이하 9,307 - 489 - 18개월 초과 ~ 24개월 이하 22,586 - 21,122 - 2년 초과 2,905,649 2,905,645 2,905,649 2,905,645 합계 39,083,714 2,905,645 41,389,180 2,905,645 (*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함. ② 유동성위험관리 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 45,057,717 45,057,717 - - - 차입금(유동) 34,150,000 34,150,000 - - - 미지급금 14,470,314 14,470,314 - - - 장기미지급금 11,733 - 12,108 - - 미지급비용(유동) 10,616,930 10,616,930 - - - 장기차입금 450,000 - 450,000 - - 임대보증금 352,660 - 352,660 - - 전환사채(유동) 7,840,020 8,861,764 - - - 전환사채(비유동) 5,068,597 - 1,321,164 4,920,395 - 리스부채(유동) 16,075,350 17,337,827 - - - 리스부채(비유동) 44,582,848 - 16,909,094 13,216,735 32,774,068 합계 178,676,169 130,494,552 19,045,026 18,137,130 32,774,068 (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 37,707,578 37,707,578 - - - 차입금(유동) 35,650,000 35,650,000 - - - 미지급금 13,332,166 13,332,166 - - - 장기미지급금 14,816 - 12,632 2,184 - 미지급비용(유동) 11,146,895 11,146,895 - - - 장기차입금 900,000 - 900,000 - - 임대보증금 352,660 - 352,660 - - 전환사채(유동) 7,793,931 7,793,931 - - - 전환사채(비유동) 5,033,198 - 885,165 4,148,033 - 리스부채(유동) 12,951,445 12,951,445 - - - 리스부채(비유동) 35,936,397 - 11,531,498 8,027,813 16,377,086 합계 160,819,086 118,582,015 13,681,955 12,178,030 16,377,086 ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 연결회사가 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY, CNY 및 PHP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY,TWD 원화단위:천원) 구분 외화종류 당분기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 10,980,644.04 14,788,731 9,181,840.33 11,839,065 JPY 29,893,207.00 265,894 36,965,230.00 337,367 EUR 6.10 9 6.1 9 TWD 2,602,132.00 24,413 49,255.00 2,068 PHP 235,457.24 5,642 118,410.00 2,746 VND 211,143,000.00 11,465 - - 매출채권 USD 16,949,793.34 22,714,499 19,074,711.70 24,515,916 EUR 9,651.32 12,522 9,651.32 12,522 미수금 EUR 45,000.00 58,384 45,000.00 58,384 보증금 USD 4,145,681.06 5,583,403 2,873,911.06 3,705,621 JPY 62,808,013.00 558,665 62,838,013.00 573,497 TWD 144,000.00 6,067 - - PHP 205,000.00 4,912 - - VND 72,714,000.00 3,948 - - 합계 44,038,554 41,047,195 부채: 매입채무 USD 24,766,415.16 33,355,408 19,315,032.77 24,904,803 JPY 64,533,831.00 574,016 46,397,939.00 423,455 TWD 6,394,197.00 269,388 2,858,984.00 120,020 PHP 88,200.00 2,113 2,609,375.00 60,511 VND 82,524,000.00 4,481 - - 미지급금 USD 2,776,379.01 3,739,227 2,793,699.80 3,602,197 JPY 14,505,790.00 129,026 30,886,614.00 281,890 CNY 308,620.00 57,326 281,890.00 62,238 리스부채 USD 43,550,717.48 58,654,106 37,938,476.00 48,917,871 JPY 70,342,508.07 625,683 75,328,321.90 687,491 VND 534,132,572.00 29,003 - - 합계 97,439,777 79,060,476 연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (5,335,729) 5,335,729 (3,805,946) 3,805,946 JPY (50,417) 50,417 (48,197) 48,197 EUR 1 (1) 1 (1) CNY (5,733) 5,733 (6,224) 6,224 TWD (23,891) 23,891 (11,795) 11,795 PHP 844 (844) (5,777) 5,777 VND (1,807) 1,807 - - 합계 (5,416,732) 5,416,732 (3,877,938) 3,877,938 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ⅱ) 이자율위험연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 1% 상승시 - (194,600) 1% 하락시 - 194,600 ⅲ) 가격위험 연결회사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 38 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 37 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 1분기말 제 37 기말 자산 유동자산 97,118,361,359 91,805,606,784 현금및현금성자산 (주4,5,30) 15,393,405,797 12,478,443,673 매출채권 (주4,5,7,29,30) 33,028,760,775 34,961,535,461 미수금 (주4,5,7,29,30) 2,706,569,372 2,377,042,639 선급금 (주7) 435,266,513 383,991,303 선급비용 87,776,589 128,902,048 재고자산 (주8) 45,466,582,313 41,475,691,660 비유동자산 124,215,508,378 124,904,941,781 장기금융상품 (주4,5,30) 632,301,840 629,158,428 종속기업 투자주식 (주9) 0 275,348,534 투자부동산 (주10) 7,402,812,286 7,428,011,669 유형자산 (주11) 109,586,923,089 110,346,903,462 무형자산 (주12) 688,491,425 693,930,677 보증금 (주4,5,6,30) 135,714,618 138,562,281 기타장기채권 (주4,5,30) 4,000 4,000 이연법인세자산 (주26) 5,046,538,014 4,571,419,222 사용권자산(리스) (주13) 722,723,106 821,603,508 자산총계 221,333,869,737 216,710,548,565 부채 유동부채 84,696,174,378 81,701,559,376 매입채무 (주4,5,30) 29,173,338,802 25,538,566,876 단기차입금 (주4,5,14,30) 32,000,000,000 33,500,000,000 미지급금 (주4,5,30) 9,935,007,308 8,885,495,634 미지급비용 (주4,5,30) 8,442,716,947 8,914,845,193 선수금 184,430,312 184,430,312 예수금 426,015,215 737,927,385 당기법인세부채 (주26) 2,337,378,584 1,740,809,668 유동성장기부채 (주4,5,14,30) 1,800,000,000 1,800,000,000 유동 리스부채 (주4,5,13,30) 397,287,210 399,484,308 비유동부채 27,852,582,670 28,458,027,316 장기차입금 (주4,5,14,30) 450,000,000 900,000,000 장기미지급비용 (주17) 1,674,322,039 1,592,269,896 순확정급여부채 (주17) 25,026,992,073 25,157,869,637 임대보증금 (주4,5,29,30) 352,660,000 352,660,000 비유동 리스부채 (주4,5,13,30) 336,875,694 440,411,307 장기미지급금 (주4,5,30) 11,732,864 14,816,476 부채총계 112,548,757,048 110,159,586,692 자본 자본금 (주18) 11,372,251,500 11,372,251,500 주식발행초과금 (주18) 18,899,716,362 18,899,716,362 이익잉여금(결손금) (주19) 112,222,631,817 109,988,481,001 기타자본항목 (주20) (33,709,486,990) (33,709,486,990) 자본총계 108,785,112,689 106,550,961,873 자본과부채총계 221,333,869,737 216,710,548,565 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 38 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 37 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 1분기 제 37 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 (주21) 84,879,224,710 84,879,224,710 93,749,819,785 93,749,819,785 매출원가 (주23) 80,075,264,301 80,075,264,301 86,619,335,105 86,619,335,105 매출총이익 4,803,960,409 4,803,960,409 7,130,484,680 7,130,484,680 판매비와관리비 (주22,23) 3,192,265,623 3,192,265,623 3,186,363,697 3,186,363,697 영업이익(손실) 1,611,694,786 1,611,694,786 3,944,120,983 3,944,120,983 기타수익 (주24) 579,266,659 579,266,659 259,854,071 259,854,071 기타비용 (주24) 95,484,339 95,484,339 40,541,692 40,541,692 금융수익 (주25) 1,424,153,477 1,424,153,477 1,914,975,023 1,914,975,023 금융비용 (주25) 879,842,229 879,842,229 1,318,605,063 1,318,605,063 지분법손실 (주9) 275,348,534 275,348,534 2,490,377,996 2,490,377,996 법인세비용차감전순이익(손실) 2,364,439,820 2,364,439,820 2,269,425,326 2,269,425,326 법인세비용(수익) (주26) 130,289,004 130,289,004 708,274,498 708,274,498 당기순이익(손실) 2,234,150,816 2,234,150,816 1,561,150,828 1,561,150,828 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않은 항목 순확정급여부채 재측정요소 (주17) 지분법자본변동 총포괄손익 2,234,150,816 2,234,150,816 1,561,150,828 1,561,150,828 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 127 127 88 88 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 127 127 88 88 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 38 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 37 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 116,310,427,626 (19,088,703,319) 127,493,692,169 당기순이익(손실) 1,561,150,828 1,561,150,828 순확정급여부채 재측정요소 지분법자본변동 (4,456,031,041) (4,456,031,041) 2023.03.31 (기말자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 117,871,578,454 (23,544,734,360) 124,598,811,956 2024.01.01 (기초자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 109,988,481,001 (33,709,486,990) 106,550,961,873 당기순이익(손실) 2,234,150,816 2,234,150,816 순확정급여부채 재측정요소 지분법자본변동 2024.03.31 (기말자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 112,222,631,817 (33,709,486,990) 108,785,112,689 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 38 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 37 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 1분기 제 37 기 1분기 영업활동현금흐름 5,701,968,630 10,144,499,822 영업에서창출된 현금흐름 6,044,026,954 11,289,374,368 당기순이익(손실) 2,234,150,816 1,561,150,828 조정 (주28) 4,016,679,710 7,385,422,531 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주28) (206,803,572) 2,342,801,009 이자수취 57,415,364 12,767,825 이자지급 (390,634,808) (306,117,968) 법인세부담액 (8,838,880) (851,524,403) 투자활동현금흐름 (820,880,524) (8,670,369,600) 단기대여금의 감소 3,543,926,000 장기금융상품의 증가 (3,143,412) (3,143,412) 종속기업투자주식의 취득 (10,000,004,000) 유형자산의 취득 (817,737,112) (2,211,148,188) 재무활동현금흐름 (2,048,324,196) 1,909,959,408 단기차입금의 차입 9,590,000,000 64,530,000,000 단기차입금의 상환 (11,090,000,000) (62,090,000,000) 유동성장기부채의 상환 (450,000,000) (450,000,000) 리스부채의 지급 (98,324,196) (80,040,592) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 82,198,214 63,560,069 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,914,962,124 3,447,649,699 기초현금및현금성자산 12,478,443,673 5,996,725,010 기말현금및현금성자산 15,393,405,797 9,444,374,709 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요주식회사 디에이피(이하 '당사'라 함)는 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년11월 28일 설립되었습니다. 당사는 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 11,372,251천원입니다.당분기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 제무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (2) 회계정책의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용 하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공 급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (4) 영업부문 영업부문은 제품과 생산과정의 성격에 따라 유사한 영업부문을 통합하여 공시하고 있으며, 당사는 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하고 있습니다.(5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (9) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다. 5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 42-50년 정액법 구축물 12-20년 정액법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 42-50년 정액법 구축물 12-20년 정액법 기타 유형자산 6년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 무형자산 개별적으로 취득한 특허권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권은 추정내용연수(10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상검사를 하고 있습니다.회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다. (13) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 리스이용자로 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2의 (13) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 확정급여부채 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 재취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 수익인식 당사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 2) 임대관리 용역당사는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산의 운영 및 관리용역을 제공하는 대가로 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다.(20) 금융 수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.4. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 15,393,406 - 15,393,406 장기금융상품 - 632,302 - 632,302 매출채권 - 33,028,761 - 33,028,761 미수금(*) - 24,096 - 24,096 보증금 - 135,715 - 135,715 기타장기채권 - 4 - 4 합계 - 49,214,284 - 49,214,284 (*) 미수금 중 금융상품의 범위에서 제외되는 부가가치세대급금은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 기타금융부채 합 계 차입금(유동) - 33,800,000 33,800,000 차입금(비유동) - 450,000 450,000 매입채무 - 29,173,339 29,173,339 미지급금 - 9,935,007 9,935,007 장기미지급금 - 11,733 11,733 기타금융부채(*) - 8,795,377 8,795,377 리스부채(유동) - 397,287 397,287 리스부채(비유동) - 336,876 336,876 합계 - 82,899,619 82,899,619 (*) 기타금융부채는 미지급비용 및 임대보증금이며 장기종업원급여 관련 장기미지급비용은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 12,478,444 - 12,478,444 장기금융상품 - 629,158 - 629,158 매출채권 - 34,961,535 - 34,961,535 미수금(*) - 27,527 - 27,527 보증금 - 138,562 - 138,562 기타장기채권 - 4 - 4 합계 - 48,235,230 - 48,235,230 (*) 미수금 중 금융상품의 범위에서 제외되는 부가가치세대급금은 포함되지 않음. (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 기타금융부채 합 계 차입금(유동) - 35,300,000 35,300,000 차입금(비유동) - 900,000 900,000 매입채무 - 25,538,567 25,538,567 미지급금 - 8,885,496 8,885,496 장기미지급금 - 14,816 14,816 기타금융부채(*) - 9,267,505 9,267,505 리스부채(유동) - 399,484 399,484 리스부채(비유동) - 440,411 440,411 합계 - 80,746,279 80,746,279 (*) 기타금융부채는 미지급비용 및 임대보증금이며 장기종업원급여 관련 장기미지급비용은 포함되지 않음. 5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 15,393,406 12,478,444 장기금융상품 632,302 629,158 매출채권 33,028,761 34,961,535 미수금 24,096 27,527 보증금 135,715 138,562 기타장기채권 4 4 합계 49,214,284 48,235,230 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(유동) 33,800,000 35,300,000 차입금(비유동) 450,000 900,000 매입채무 29,173,339 25,538,567 미지급금 9,935,007 8,885,496 장기미지급금 11,733 14,816 기타금융부채 8,795,377 9,267,505 리스부채(유동) 397,287 399,484 리스부채(비유동) 336,876 440,411 합계 82,899,619 80,746,279 상각후원가로 인식된 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 평가하였습니다.(2) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 6. 사용이 제한된 예금 당사의 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당분기말 전기말 제한내역 보증금 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 7. 매출채권과 미수금 및 기타채권 (1) 매출채권과 미수금 그리고 선급금은 손실충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있으며, 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 선급금 매출채권 미수금 선급금 총금액 33,962,828 4,626,908 525,267 35,895,602 4,297,381 473,991 손실충당금 (934,067) (1,920,339) (90,000) (934,067) (1,920,339) (90,000) 장부금액 33,028,761 2,706,569 435,267 34,961,535 2,377,042 383,991 (2) 매출채권과 미수금 그리고 선급금에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 미수금 선급금 매출채권 미수금 선급금 기초금액 934,067 1,920,339 90,000 916,898 1,920,339 90,000 대손상각비 - - - 17,169 - - 기말금액 934,067 1,920,339 90,000 934,067 1,920,339 90,000 8. 재고자산 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 25,206,825 606,900 24,599,925 20,365,057 589,878 19,775,179 재공품 15,606,842 - 15,606,842 15,743,389 - 15,743,389 원재료 1,231,653 - 1,231,653 2,293,207 - 2,293,207 부재료 489,502 - 489,502 1,071,535 - 1,071,535 저장품 451,761 - 451,761 468,019 - 468,019 미착품 3,086,899 - 3,086,899 2,124,363 - 2,124,363 합계 46,073,482 606,900 45,466,582 42,065,570 589,878 41,475,692 9. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 에어로케이홀딩스 대한민국 국내외항공운수업 64.04% 29,999,999 - 64.04% 29,999,999 275,349 (2) 당기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본 조정 지분법자본변동 미인식손실누적액 당분기말 에어로케이홀딩스 275,349 - - (275,349) - - (2,341,483) - (단위:천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본 조정 지분법자본변동 당기말 에어로케이홀딩스 7,734,723 19,999,995 - (12,548,014) (14,620,784) (290,571) 275,349 (3) 당분기 및 전기 중 미실현손익은 없습니다. (4) 피투자회사의 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액(*) 당기순손익(*) 에어로케이홀딩스 101,216,180 142,054,711 37,020,565 (4,086,245) (*) 에어로케이홀딩스의 연결재무제표 기준입니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액(*) 당기순손익(*) 에어로케이홀딩스 84,835,827 121,588,112 47,207,477 (20,293,251) (*) 에어로케이홀딩스의 연결재무제표 기준입니다. 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 장부가액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 증가 - - - - 감가상각비 - (23,975) (1,225) (25,200) 당분기말 장부가액 3,161,826 4,169,093 71,893 7,402,812 취득원가(또는 간주원가) 3,161,826 4,773,306 98,002 8,033,134 감가상각누계액 - (604,213) (26,109) (630,322) 당분기말 장부금액 3,161,826 4,169,093 71,893 7,402,812 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 장부가액 3,161,826 4,288,965 78,018 7,528,809 증가 - - - - 감가상각비 - (95,897) (4,900) (100,797) 전기말 장부가액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 취득원가(또는 간주원가) 3,161,826 4,773,306 98,002 8,033,134 감가상각누계액 - (580,238) (24,884) (605,122) 전기말 장부금액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 (2) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산으로부터의 임대수익 105,707 104,027 임대수익 관련 직접 운영비용 (25,199) (25,199) 합 계 80,508 78,827 (3) 당분기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물등과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 15 참조).(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 832,649 1,435,701 110,346,903 취득 - - - 30,000 920,798 292,919 1,243,717 본계정대체 - - - 1,172,281 (1,345,370) 173,089 - 처분 - - - - - (3) (3) 감가상각비 - (375,044) (175,249) (1,301,195) - (152,206) (2,003,694) 당분기말 장부금액 37,817,286 51,703,386 7,023,202 10,885,472 408,077 1,749,500 109,586,923 취득원가(또는 간주원가) 37,817,286 70,996,522 14,922,073 229,920,625 408,077 18,142,317 372,206,900 감가상각누계액 - (19,293,136) (7,898,871) (219,035,153) - (16,392,817) (262,619,977) 당분기말 장부금액 37,817,286 51,703,386 7,023,202 10,885,472 408,077 1,749,500 109,586,923 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,814,614 53,578,608 7,654,450 15,827,014 123,523 1,333,665 116,331,874 취득 2,672 - - 557,100 1,806,416 665,543 3,031,731 본계정대체 - - 245,000 848,790 (1,097,290) 3,500 - 처분 - - - (15,059) - (1,337) (16,396) 감가상각비 - (1,500,178) (700,999) (6,233,459) - (565,670) (9,000,306) 전기말 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 832,649 1,435,701 110,346,903 취득원가(또는 간주원가) 37,817,286 70,996,522 14,922,073 228,718,344 832,649 17,719,676 371,006,550 감가상각누계액 - (18,918,092) (7,723,622) (217,733,958) - (16,283,975) (260,659,647) 전기말 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 832,649 1,435,701 110,346,903 (2) 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물등은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 15 참조). (3) 당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 화재보험 건물 74,551,049 삼성화재보험 기계장치 91,074,743 삼성화재보험 재고자산 37,980,618 삼성화재보험 기계위험담보 - 2,000 삼성화재보험 기업휴지보험 - 124,453,933 삼성화재보험 가스사고배상보험 - 900,000 삼성화재보험 배상책임담보보험 - 1,000,000 삼성화재보험 환경책임보험 - 60,000,000 동부화재 합계 - 389,962,343 상기 화재보험 부보금액 중 123,812,000천원은 산업은행, 36,000,000천원은 수출입은행, 6,500,000천원은 국민은행에 각각 질권이 설정되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 128,490 565,441 693,931 취득 - - - 대체 - - 처분 - - - 상각비 (5,439) - (5,439) 손상차손환입 - - - 당분기말장부금액 123,051 565,441 688,492 취득원가 237,381 936,217 1,173,598 상각누계액(손상차손누계포함) (114,330) (370,776) (485,106) 당분기말 장부금액 123,051 565,441 688,492 (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 124,137 565,441 689,578 취득 - - - 대체 25,843 - 25,843 처분 - - - 상각비 (21,490) - (21,490) 손상차손환입 - - - 전기말장부금액 128,490 565,441 693,931 취득원가 237,381 936,217 1,173,598 상각누계액(손상차손누계포함) (108,891) (370,776) (479,667) 전기말 장부금액 128,490 565,441 693,931 (2) 무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 손상차손환입은 기타수익 및 기타비용에 계상되어 있습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채기계장치, 차량운반구, 공구와기구를 사용권자산 및 리스부채로 분류하였습니다.(1) 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 기계장치 차량운반구 공구와기구 합 계 기초 장부금액 326,931 478,455 16,218 821,604 839,896 증가 - - - - - 감소 - - - - - 감가상각비 (44,926) (52,279) (1,675) (98,880) - 환율변동효과 - - - - (7,408) 이자비용 - - - - 8,419 리스부채 지급 - - - - (106,744) 당분기말 장부금액 282,005 426,176 14,543 722,724 734,163 (단위:천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 기계장치 차량운반구 공구와기구 합 계 기초 장부금액 176,308 79,011 12,290 267,609 255,350 증가 359,410 575,486 10,083 944,979 944,979 감소 - (5,942) - (5,942) (6,020) 감가상각비 (208,787) (170,100) (6,155) (385,042) - 환율변동효과 - - - - 8,267 이자비용 - - - - 20,525 리스부채 지급 - - - - (383,205) 전기말 장부금액 326,931 478,455 16,218 821,604 839,896 (2) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 98,880 86,451 리스부채의 이자비용 8,419 2,324 리스료 - 단기 리스 13,800 25,694 리스료 - 소액 기초 자산 리스 9,195 6,754 리스료 - 변동리스료 - - 외화환산손실(이익) (7,408) 3,373 포괄손익계산서에 인식된 총 금액 122,886 124,596 (3) 당분기말 및 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채(유동) 397,287 399,484 리스부채(비유동) 336,876 440,411 합 계 734,163 839,895 14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 모두 은행차입금입니다. (2) 유동성 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 구 분 차입처 당분기말 현재연이자율(%) 당분기말 전기말 일반대출 산업은행 4.61% 10,000,000 10,000,000 포괄금융대출 수출입은행 4.14% 22,000,000 23,500,000 단기차입금 소계 32,000,000 33,500,000 비유동성은행차입금의 유동성대체 1,800,000 1,800,000 합계 33,800,000 35,300,000 (3) 비유동성 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 구 분 차입처 당분기말 현재연이자율(%) 당분기말 전기말 시설대출 산업은행 2.61~2.84% 2,250,000 2,700,000 비유동성은행차입금의 유동성대체 (1,800,000) (1,800,000) 합계 450,000 900,000 (4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 금 액 2년 이내 450,000 (5) 당사의 차입금과 관련하여 자산이 담보로 제공되어 있으며(주석10,11,15 참조), 당사의 각자대표이사인 권오일로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 15. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 일반한도대출 10,000,000천원, 무역금융한도 15,900,000천원, 포괄수출금융한도 40,000,000천원, 매입채무담보대출한도 7,010,000 천원, 신용장개설한도 USD 20,000,000.00 약정을 금융기관과 체결하고 있습니다. (2) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 토지,건물,구축물,기계장치 124,000,000 한국산업은행 USD 8,000,000 한국산업은행 6,500,000 국민은행 30,000,000 한국수출입은행(*) 합계 160,500,000USD 8,000,000 (*) 상기이외 재고자산에 대하여는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다. 16. 배출권 및 배출부채(1) 당분기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:KAU) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 44,547 44,547 44,547 44,130 44,130 221,901 (2) 당분기말 현재 부채로 인식 및 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(3) 당분기 온실가스 배출량 추정치는 약 11, 037 C O2-eq이며, 보유하고 있는 배출권의수량보다 적게 배출하였습니다.(4) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때 인식하며, 당분기 중 당사가 인식한 배출부채는 없습니다. 17. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기손익: 당기근무원가 1,128,558 1,052,662 이자원가 256,872 298,697 사외적립자산 기대수익 (68,688) (96,002) 소계 1,316,742 1,255,357 기타포괄손익: 순확정급여부채 재측정요소(법인세전) - - 합계 1,316,742 1,255,357 (2) 당사의 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 순확정급여부채 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 31,708,283 32,066,610 사외적립자산의 공정가치(*) (6,681,291) (6,908,740) 재무상태표상 순확정급여부채 25,026,992 25,157,870 (*) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다.② 기타 종업원급여 관련부채 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유급휴가에 대한 부채 1,983,358 2,547,188 장기근속상에 대한 부채 1,674,322 1,592,270 (3) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 32,066,610 28,480,252 당기근무원가 1,128,558 4,210,647 이자원가 256,872 1,194,789 퇴직금지급액 (1,743,757) (3,332,147) 순확정급여부채 재측정요소 - 1,513,069 기말잔액 31,708,283 32,066,610 (4) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 6,908,740 7,506,860 기대수익 68,688 366,228 기여금불입액 - - 지급액 (296,137) (918,839) 순확정급여부채 재측정요소 - (45,509) 기말잔액 6,681,291 6,908,740 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 및 수익증권 등 6,680,700 6,908,149 국민연금전환금 591 591 합계 6,681,291 6,908,740 18. 자본금과 주식발행초과금 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000 1주의 금액(원) 500 500 발행한 주식의 총수(주) 22,744,503 22,744,503 보통주 자본금(천원) 11,372,252 11,372,252 주식발행초과금(천원) 18,899,716 18,899,716 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 360,000 360,000 임의적립금(주2) 1,235,000 1,235,000 지분법자본변동 (290,571) (290,571) 미처분이익잉여금 110,918,203 108,684,052 합계 112,222,632 109,988,481 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능함. (주2) 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기업합리화적립금 235,000 235,000 사업확장적립금 500,000 500,000 기타임의적립금 500,000 500,000 합계 1,235,000 1,235,000 20. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (18,897,229) (18,897,229) 자기주식처분이익 241,418 241,418 기타자본조정 (432,891) (432,891) 지분법자본조정 (14,620,784) (14,620,784) 합계 (33,709,486) (33,709,486) (2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 21. 고객과의 계약에서 생긴 수익 (1) 당사가 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 81,870,522 90,153,909 부산물매출 2,902,996 3,491,884 임대매출액 105,707 104,027 합계 84,879,225 93,749,820 (2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 31,441,340 37.04% 24,212,752 25.83% 주요고객(B) 15,550,926 18.32% 26,452,907 28.22% 주요고객(C) 10,189,368 12.00% 5,973,851 6.37% 합계 57,181,634 67.36% 56,639,510 60.42% 22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 급여 2,196,794 2,119,409 퇴직급여 220,642 205,323 복리후생비 237,148 231,064 여비교통비 9,286 12,649 통신비 12,246 12,265 소모품비 47,884 62,382 세금과공과 13,888 12,323 임차료 - 9,027 감가상각비 33,016 29,223 차량유지비 41,452 41,277 보험료 1,615 1,091 접대비 46,938 41,768 광고선전비 22,620 36,117 도서인쇄비 1,537 1,514 교육훈련비 12,235 2,991 운반비 100,613 120,534 지급수수료 106,479 146,313 무형자산상각비 5,439 5,137 대손상각비 - - 수출제비용 25,535 53,169 투자자산 감가상각비 25,199 25,199 사용권자산 감가상각비 31,700 17,589 합계 3,192,266 3,186,364 23. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (4,598,766) (1,329,807) 원부재료와 소모품의 사용 33,322,819 36,323,025 종업원급여 및 퇴직급여 17,347,591 16,490,379 감가상각비와 기타상각비 2,034,333 2,428,098 외주가공비 20,163,052 21,093,396 기타비용 14,998,500 14,800,608 매출원가, 판매비와관리비 합계 83,267,529 89,805,699 24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 수수료수익 1,688 4,184 잡이익 577,578 255,671 합계 579,266 259,855 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 유형자산폐기손실 3 1,307 잡손실 95,481 39,235 합계 95,484 40,542 25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 57,415 1,451 외환차익 904,858 1,473,161 외화환산이익 461,881 440,363 합계 1,424,154 1,914,975 금융비용: 이자비용 376,575 459,749 외환차손 298,538 619,705 외화환산손실 204,730 239,151 합계 879,843 1,318,605 (2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내역 당분기 전분기 금융자산: 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 57,415 1,451 외화환산손익 450,485 356,210 외환차손익 869,421 1,277,152 합계 1,377,321 1,634,813 금융부채: 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 이자비용 (376,575) (376,575) 외화환산손익 (193,334) (193,334) 외환차손익 (263,101) (263,101) 합계 (833,010) (833,010) 26. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 605,408 1,114,587 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 - (12,043) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (475,119) (394,270) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 합계 130,289 708,274 27. 주당이익 (손실) (1) 기본주당이익 (손실) 기본주당순이익 (손실) 은 보통주당기순이익 (손실) 을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 기본주당이익 (손실) 의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익 (손실) 2,234,150,816 1,561,150,828 가중평균유통보통주 17,600,493 17,600,493 주당이익 (손실) 127 88 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전분기 총발행주식수 22,744,503 22,744,503 차감 : 가중평균 자기주식 (5,144,010) (5,144,010) 가중평균유통주식수 17,600,493 17,600,493 (2) 희석주당이익 (손실) 당분기말 및 전분기 말 현재 희석증권이 없으므로, 희석주당이익 (손실) 과 기본주당이익 (손실) 은 일치합니다. 28. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 130,289 708,274 퇴직급여 1,316,742 1,255,357 감가상각비 2,003,695 2,397,762 투자자산감가상각비 25,199 25,199 사용권자산감가상각비 98,880 86,451 무형자산상각비 5,439 5,137 이자비용 376,575 459,749 외화환산손실 204,730 239,151 지분법손실 275,349 2,490,378 유형자산폐기손실 3 1,307 장기종업원급여 82,052 103,213 제품매출원가 17,022 55,336 잡수익 - (78) 이자수익 (57,415) (1,451) 외화환산이익 (461,881) (440,363) 합계 4,016,679 7,385,422 (2) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 2,301,061 (3,104,832) 미수금의 감소(증가) (329,527) 52,035 선급금의 감소(증가) (51,275) (261,164) 선급비용의 감소(증가) 41,125 39,975 재고자산의 감소(증가) (4,007,913) (1,845,033) 사외적립자산의 감소(증가) 296,137 325,202 매입채무의 증가(감소) 3,437,419 7,208,229 미지급금의 증가(감소) 619,906 1,373,362 예수금의 증가(감소) (311,912) 48,455 미지급비용의 증가(감소) (458,069) 33,275 퇴직금의 지급 (1,743,756) (1,526,703) 합계 (206,804) 2,342,801 (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 450,000 450,000 건설중인자산의 구축물대체 - 245,000 건설중인자산의 기계장치대체 1,172,281 - 건설중인자산의 공구와기구대체 173,089 - 선급금의 특허권 대체 - 15,688 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (425,980) 1,528,002 리스부채의 증가 - 181,479 리스부채의 감소 - 6,020 리스부채(비유동)의 유동성대체 100,789 6,901 장기미지급금의 유동성대체 189 - 29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 등은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 대명화학 종속기업 에어로케이홀딩스(주), 에어로케이항공(주) 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 외 지배기업인 대명화학의 특수관계자 (2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당분기 전분기 종속기업 에어로케이홀딩스(주) 이자수익 - 1,340 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 임대매출 79,709 79,709 기타수익 14,976 47,167 (3) 특수관계자와 관련된 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 임대보증금 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 29,226 13,090 - - 266,000 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 임대보증금 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 29,226 14,597 - - 266,000 (4) 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 기초 대여 회수 기말 종속기업 에어로케이홀딩스(주) - - - - (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 기초 대여 회수 기말 종속기업 에어로케이홀딩스(주) 3,543,926 - (3,543,926) - (5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 110,016백만원과 USD 14,400,000의 보증등을 받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 보증등의 내역은 없습니다.(6) 주요경영진 전체에 대한 보상금액등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기 전분기 급여등 717,571 678,867 퇴직급여 84,546 76,932 합 계 802,117 755,799 당사의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 30. 위험관리 (1) 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 유상증자 등을 통하여 자본비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기말 전기말 차입금총계: 34,250,000 36,200,000 차감: 현금및현금성자산 15,393,406 12,478,444 순차입금: 18,856,594 23,721,556 총자본 127,641,707 130,272,518 자본조달비율 15% 18% (2) 위험관리 개념체계당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권, 대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 15,393,406 12,478,444 매출채권 33,028,761 34,961,535 미수금(*) 24,096 27,527 장기금융상품 632,302 629,158 보증금(비유동성) 135,715 138,562 기타장기채권 4 4 합계 49,214,284 48,235,230 (*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함. ⅱ) 손상차손 매출채권과 미수금(*) 그리고 기타장기채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 32,923,637 - 34,959,004 - 만기경과 ~ 12개월 이하 97,327 - 8,447 - 12개월 초과 ~ 18개월 이하 9,307 - 489 - 18개월 초과 ~ 24개월 이하 22,586 - 21,122 - 2년 초과 2,905,649 2,905,645 2,905,649 2,905,645 합계 35,958,506 2,905,645 37,894,711 2,905,645 (*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함. ② 유동성위험관리 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 29,173,339 29,173,339 - - - 차입금(유동) 33,800,000 33,800,000 - - - 미지급금 9,935,007 9,936,169 - - - 장기미지급금 11,733 - 12,108 - - 미지급비용(유동) 8,442,717 8,442,717 - - - 장기차입금 450,000 - 450,000 - - 임대보증금 352,660 - 352,660 - - 리스부채(유동) 397,287 420,399 - - - 리스부채(비유동) 336,876 - 317,568 26,532 - 합계 82,899,619 81,772,624 1,132,336 26,532 - (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 25,538,567 25,538,567 - - - 차입금(유동) 35,300,000 35,300,000 - - - 미지급금 8,885,496 8,885,496 - - - 장기미지급금 14,816 - 12,632 2,184 - 미지급비용(유동) 8,914,845 8,914,845 - - - 장기차입금 900,000 - 900,000 - - 임대보증금 352,660 - 352,660 - - 리스부채(유동) 399,484 399,484 - - - 리스부채(비유동) 440,411 - 368,699 71,712 - 합계 80,746,279 79,038,392 1,633,991 73,896 - ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY, CNY 및 PHP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY, 원화단위:천원) 구분 외화종류 당분기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 10,942,126.38 14,736,856 9,147,754.70 11,795,115 EUR 6.10 9 6.10 9 PHP 1,027.00 25 1,027.00 24 매출채권 USD 16,949,793.34 22,714,499 19,074,711.70 24,515,916 EUR 9,651.32 12,522 9,651.32 12,522 미수금 EUR 45,000.00 58,384 45,000.00 58,384 보증금 JPY 12,285,000.00 109,273 12,285,000.00 112,120 합계 37,631,568 36,494,090 부채: 매입채무 USD 16,606,657.95 22,365,847 14,299,410.43 18,437,660 JPY 6,884,620.00 61,237 6,961,180.00 63,532 미지급금 USD 235,476.75 317,140 277,462.82 357,761 JPY 14,505,790.00 129,026 30,886,614.00 281,890 CNY 308,620.00 57,326 344,160.00 62,238 리스부채 JPY 31,960,801.07 284,285 36,858,888.90 336,396 합계 23,214,861 19,539,477 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,407,318 (1,407,318) 1,682,042 (1,682,042) EUR 1 (1) 1 (1) JPY (36,528) 36,528 (56,970) 56,970 CNY (5,733) 5,733 (6,224) 6,224 PHP 2 (2) 2 (2) 합계 1,365,060 (1,365,060) 1,618,851 (1,618,851) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ⅱ) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 1% 상승시 - (194,600) 1% 하락시 - 194,600 ⅲ) 가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 관련 정관 규정 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 배당정책지배기업은 회사 이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당 및 자사주매입을 실시하고 있습니다. 배당 및 자사주의 매입규모는 당사 재무정책의 우선순위, 즉 미래 전략 사업을 위한 투자와 적정 수준의 현금 확보 원칙을 우선적으로 달성 후,실적과 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제38기 1분기 제37기 제36기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -1,577 -12,544 5,326 (별도)당기순이익(백만원) 2,234 -4,799 9,111 (연결)주당순이익(원) -6 -273 571 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 분기보고서 작성기준일로부터 최근 5년간 증자(감자) 변동이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 라. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역해당사항이 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역해당사항이 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충담금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제38기1분기 매출채권 36,862,452 934,067 2.5 미수금 5,018,666 1,920,339 38.3 선급금 699,534 258,000 36.9 기타보증금 5,869,665 1,133,338 19.3 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 48,501,560 4,296,983 8.9 제37기 매출채권 38,999,077 934,067 2.4 미수금 4,688,899 1,920,339 41.0 선급금 654,971 258,000 39.4 기타보증금 5,140,856 1,133,338 22.0 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 49,535,046 4,296,983 8.7 제36기 매출채권 35,956,188 916,898 2.60 미수금 4,533,789 1,920,339 42.40 선급금 477,070 258,000 54.10 기타보증금 2,838,442 1,133,338 50.50 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 43,856,732 4,279,814 10.4 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제38기 1분기 제37기 제36기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,296,983 4,279,814 2,952,878 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - 17,169 25,598 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(주1) - - 1,301,338 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,296,983 4,296,983 4,279,814 (주1) 기타증감액은 연결범위 변동으로 변동된 내역입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정방침 회사는 보고서 작성 기준일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 설정방법개별채권에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며,과거 경험과 현재 2년 이상 경과된 채권에 대해서는 회수가 불가능한 것으로 판단됨에 따라 100% 대손 설정, 단 2년 미만의 채권 중 대손에 대한 객관적인 증거가 존재하는 채권의 경우 대손 설정.부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정.- 대손처리 기준 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권등 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 44,110,744 97,327 122,185 4,128,987 48,459,243 기타특수관계자 42,317 - - - 42,317 계 44,153,061 97,327 122,185 4,128,987 48,501,560 구성비율 91.03% 0.20% 0.25% 8.51% 100.0% 나. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업구분 계정과목 제38기 1분기 제37기 제36기 비고 PCB 제 품 24,599,925 19,775,179 19,586,408 - 재공품 15,606,842 15,743,389 14,220,230 - 원재료 1,231,653 2,293,207 2,514,742 - 부재료 489,502 1,071,535 1,152,009 - 저장품 451,761 468,019 507,229 - 미착품 3,086,899 2,124,363 2,662,638 합 계 45,466,582 41,475,692 40,643,256 - 항공운송 상 품 67,850 75,585 37,290 - 저장품 1,387,980 1,232,809 1,068,816 - 미착품 - - 2,662 - 합 계 1,455,830 1,308,394 1,071,477 - 합 계 상 품 67,850 75,585 37,290 - 제 품 24,599,925 19,775,179 19,586,408 - 재공품 15,606,842 15,743,389 14,220,230 - 원재료 1,231,653 2,293,207 2,514,742 - 부재료 489,502 1,071,535 1,152,009 - 저장품 1,839,742 1700828 1,576,045 - 미착품 3,086,899 2,124,363 2,665,299 - 합 계 46,922,413 42,784,086 41,714,733 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.23% 13.02% 15.79% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.7회 9.3회 7.6회 - 주1) 항공운송사업부문은 2022년 4분기부터 연결대상법인으로 편입되어 제36기 현황부터 기재하였습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 : 2024년 03월 31일 당사는 2024년 1분기 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 03월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 자체 재고실사를 하였습니다. - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 (감사인은 12월말 기준 재고자산 실사시에 참석합니다.)※ 재고자산 차이의 확인요령- 제 품 : 당일 출고분을 해당일자 거래명세표와 대조확인- 재 공 품 : 작업 Lot별로 재고실사 Tag 부착 후 공정이동 여부 확인- 원재료 등 : 당일 투입분을 해당일자 출고전표와 대조확인 ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 SAMPLE 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 타처보관증 징구 및 표본조사 병행③ 재고자산의 평가 현황 재고자산에 대하여 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량을 파악하며, 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.④ 당기말 재고자산 중 장기체화재고 등의 평가 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 67,850 - 67,850 제품 25,206,825 606,900 24,599,925 재공품 15,606,842 - 15,606,842 원재료 1,231,653 - 1,231,653 부재료 489,502 - 489,502 저장품 1,684,570 - 1,839,742 미착품 3,086,899 - 3,086,899 합계 47,374,141 606,900 46,922,413 다. 공정가치 평가내역(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 22,162,226 22,162,226 19,695,936 19,695,936 단기대여금 63,433 63,433 63,433 63,433 장기대여금 730,000 730,000 730,000 730,000 장기금융상품 632,302 632,302 629,158 629,158 미수수익 149,073 149,073 140,701 140,701 매출채권 35,928,385 35,928,385 38,065,010 38,065,010 미수금 243,413 243,413 418,521 418,521 보증금 4,444,526 4,444,526 3,895,356 3,895,356 기타장기채권 4 4 4 4 합계 64,353,362 64,353,362 63,638,119 63,638,119 차입금(유동) 34,150,000 34,150,000 35,650,000 35,650,000 차입금(비유동) 450,000 450,000 900,000 900,000 매입채무 45,057,717 45,057,717 37,707,578 37,707,578 미지급금 14,470,314 14,470,314 13,332,166 13,332,166 기타금융부채 10,969,590 10,969,590 11,499,555 11,499,555 전환사채 12,908,616 12,908,616 12,827,129 12,827,129 파생상품부채 2,842,549 2,842,549 2,842,549 2,842,549 리스부채(유동) 16,075,350 16,075,350 12,951,445 12,951,445 리스부채(비유동) 44,582,848 44,582,848 35,936,397 35,936,397 합계 181,506,984 181,506,984 163,646,819 163,646,819 (2) 공정가치 서열체계금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 LEVEL 1 LEVEL 2 LEVEL 3 합계 파생상품부채 - 2,842,549 - 2,842,549 라. 유형자산(토지)의 재평가 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 당사는 2023년 11월 23일 주기적감사 지정감사인 안진회계법인으로 회계감사법인을 변경하였으며, 2023년 11월 23일 감사계약을 체결하여 38기(2024년) 부터 40기(2026년)까지 감사계약을 맺고 있습니다. 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제38기(당기) 안진회계법인 - - - 제37기(전기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 제품 판매로 인한 수익 인식 제36기(전전기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 제품 판매로 인한 수익 인식 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제38기(당기) 안진회계법인 반기검토, 결산감사내부회계관리제도 감사 180,000,000 - - - 제37기(전기) 신한회계법인 반기검토, 결산감사내부회계관리제도 감사 72,000,000 1,541 72,000,000 1,541 제36기(전전기) 신한회계법인 반기검토, 결산감사내부회계관리제도 감사 79,200,000 1,593 79,200,000 1,593 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기(당기) - - - - - 제37기(전기) - 세무조정 계약 2023.01~2023.12 3,000,000 - 제36기(전전기) 2023.03.31 세무조정 계약 2022.01~2022.12 3,000,000 - 라. 감사와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 01월 31일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 서면 감사인의 독립성 보고 및 기말감사 결과에 대한 설명 등 마. 종속회사 감사의견당분기에 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보해당사항이 없습니다. 사. 연결회사의 회계감사인의 변경에 관한 사항 구 분 2022년 2023년 2024년 (주)디에이피 신한회계법인 신한회계법인 안진회계법인 에어로케이홀딩스(주) 이산회계법인 신한회계법인 신한회계법인 에어로케이항공(주) 이산회계법인 신한회계법인 신한회계법인 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제38기(당기) 안진회계법인 - - 제37기(전기) 신한회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제36기(전전기) 신한회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(권오일, 최봉윤, 이동훈)과 사외이사 1인(이중석) 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사회 구성원에 대한 자세한 사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.※ 2024년 03월 25일 주주총회를 통하여 임기만료 사내이사 1인(최봉윤)은 재선임되었습니다. 사내이사 사외이사 이사회 의장 성명 및대표이사 겸직여부 이사회 의장 선임사유 권오일, 최봉윤, 이동훈 이중석 이사회 의장 : 권오일대표이사 겸직여부 : 겸직 정관 및 이사회 규정 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - ※ 2022년 03월 28일 주주총회를 통하여 사외이사 1인(이중석)은 재선임되었습니다. 다. 이사회 의결사항 회차 개 최 일 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 권오일(출석률:100%) 최봉윤(출석률:100%) 이동훈(출석률:100%) 이중석(출석율: 100%) 1 2024년 1월 12일 24年 안전보건계획 가 결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2024년 1월 18일 23년 대표이사 및 내부회계 관리자의내부회계관리제도 운영실태 보고 가 결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2024년 1월 19일 23년 감사의 운영실태 평가 보고의 건 가 결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2024년 3월 7일 제37기 정기주주총회 소집의 건 가 결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2024년 3월 7일 제37기 결산재무제표 승인의 건 가 결 찬성 찬성 찬성 찬성 제37기 영업보고서 승인의 건 가 결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2024년 3월 25일 최봉윤 대표이사 선임의 건 가 결 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 이사회의 내 위원회해당사항이 없습니다. 마. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회의 추천을 받아 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선임 시 주주총회전에 법적 절차에 따라 선임후보자의 인원수 및 구체적인 인적사항에 대해서 공시하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 보고서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임여부(횟수) 추천인 선임배경 담당업무 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 권오일 3년(2022.03.28~2025.03.28) 연임(3회) 이사회 회사 경영 및 대외 업무의 안정적 수행 경영업무총괄 없음 최대주주의 최대주주 사내이사(대표이사) 최봉윤 3년(2024.03.25~2027.03.25) 연임(7회) 이사회 삼성전자 출신으로 회사 경영 안정적 수행 경영업무총괄 없음 없음 사내이사 이동훈 3년(2022.03.28~2025.03.28) 연임(2회) 이사회 회계법인 출신으로 관리 업무의 안정적인 수행을 위함 경영업무총괄 없음 없음 사외이사 이중석 3년(2022.03.28~2025.03.28) 연임(1회) 이사회 회계사 출신으로 전문적인 업무능력과 안정적인 수행을 위함 사외이사 없음 없음 ※ 2024년 03월 25일 주주총회를 통하여 임기만료 사내이사 1인(최봉윤)은 재선임되었습니다. 바. 사외이사의 전문성회사 내의 조직은 사외이사가 직무수행이 가능하도록 보조하고 있으며, 직무에 필요한 자료를 제공하여 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 하고 있습니다.(1) 직무수행 지원조직 현황 - 지원조직 : 재경팀 - 주요업무 : 이사회 운영 및 사외이사 직무수행 지원 - 담당직원의 현황 : 6명 사. 사외이사 교육미실시 현황 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 교육계획을 수립하여 진행할 예정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사(또는 감사위원회)에 관한 사항당사에는 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 민정기(상근감사) 오렌지커뮤니케이션(주) 대표이사(주)디에이피 상근감사 2022.03.28신규선임 ※ 2022년 03월 28일 주주총회를 통하여 민정기 감사 1인은 신규선임되었습니다. 다. 감사의 독립성감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술하고, 임시총회의 소집을 청구할 수 있으며, 직무수행을 위해 회사에 대하여 영업 보고를 요구할 수 있고, 회사의 업무와 재무상태에 관해 조사할 수 있습니다. 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 감사를 진행 할 수 있습니다. 라. 감사의 주요 활동내용 회차 개 최 일 의 안 내 용 가결여부 민정기(출석율 : 100%) 1 2024년 1월 12일 24年 안전보건계획 가 결 찬성 2 2024년 1월 19일 23년 감사의 운영실태 평가 보고의 건 가 결 찬성 3 2024년 3월 7일 제37기 정기주주총회 소집의 건 가 결 찬성 4 2024년 3월 7일 제37기 결산재무제표 승인의 건 가 결 찬성 제37기 영업보고서 승인의 건 가 결 찬성 당사의 감사는 상기 사항 이외에도 회계처리 기준 및 회계추정의 변경에 관한 타당성 검토, 내부통제시스템의 평가 등의 업무를 수행하고 있습니다. 마. 감사 교육실시 현황 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 교육계획을 수립하여 진행할 예정 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 6 수석(17년)부장(19년)과장(11년)대리(10년)계장(9년) - 회계감사를 위한 장부와 부속서류 검토 지원- 내부회계 감사를 위한 내부회계보고- 영업보고 내용 및 확인 마. 준법지원인당사는 작성기준일 현재 준법지원인을 두고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - 미실시 나. 소수주주권당사는 대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 회사의 경영권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황당사가 발행한 보통주식수는 22,744,503주이며 이는 정관상 발행주식 총수 50,000,000주의 45.49%에 해당됩니다. 발행주식 중 자기주식 5,144,010주는 의결권 없는 주식이며 이를 제외한 의결권 행사 가능 주식수는 17,600,493주입니다. (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 22,744,503 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 5,144,010 상법 제369조 제2항의 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 17,600,493 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 삭제(2009년 3월 23일) 5. 주권을 협회에 등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주 를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 보통주 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고방법 홈페이지www.dap.co.kr 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 제37기 정기주총(2024.3.25) 제1호의안: 제37기 재무제표 승인의 건제2호의안: 이사 선임의 건제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건제4호의안: 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 사내이사 최봉윤 재선임- 원안대로 승인 가결 38기 보수한도 승인액 35억- 원안대로 승인 가결 38기 보수한도 승인액 3억 제36기 정기주총(2023.3.30) 제1호의안: 제36기 재무제표 승인의 건제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 37기 보수한도 승인액 35억- 원안대로 승인 가결 37기 보수한도 승인액 3억 제35기 정기주총(2022.3.27) 제1호의안: 제35기 재무제표 승인의 건제2호의안: 정관일부 변경의 건제3호의안: 이사 선임의 건제4호의안: 감사 선임의 건제5호의안: 이사 보수한도 승인의 건제6호의안: 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결- 원안대로 승인 가결 사내이사 권오일 재선임 사내이사 이동훈 재선임 사외이사 이중석 재선임- 원안대로 승인 가결 감사 민정기 선임- 원안대로 승인 가결 36기 보수한도 승인액 35억- 원안대로 승인 가결 36기 보수한도 승인액 3억 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜대명화학 최대주주본인 보통주 10,832,173 47.6 10,832,173 47.6 - 최봉윤 디에이피등기임원 보통주 76,623 0.3 76,623 0.3 - 계 보통주 10,908,796 47.90 10,908,796 47.90 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)대명화학 4 홍현덕 - - - 권오일 90.25 - - - - - - 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)대명화학 자산총계 3,089,827 부채총계 2,062,364 자본총계 1,027,463 매출액 2,160,991 영업이익 74,520 당기순이익 43,550 ※ 상기 재무제표는 2023년 연결재무제표 기준입니다. 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 (주)대명화학은 2000년 03월에 설립되었습니다. 2015년 중 상호를 주식회사 케이아이지에서 주식회사 대명화학으로 변경하였습니다.보고서 작성 기준일 현재, 자회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 사업내용을 지배, 경영지도, 정리, 육성하는 지주사업을 영위하고 있습니다. 3. 최대주주의 변동현황해당사항이 없습니다. 4. 주식분포현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)대명화학 10,832,173 47.63 최대주주 - - - - 우리사주조합 - - - 나.소액주주현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 3,952 3,961 99.77 5,033,852 22,744,503 22.13 - ※ 상기 현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2023.12.31 기준입니다.※ 주주명부 폐쇄일 현재 자기주식 5,144,010주를 보유하고 있습니다. 5. 주가및 주식거래실적 보고서 작성기준일로부터 최근 6개월간의 당사 주식의 주가와 거래실적은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 23년 10월 23년 11월 23년 12월 24년 01월 24년 02월 24년 03월 A066900 주 가 최 고 3,235 2,950 3,025 3,395 3,265 3,180 최 저 2,795 2,810 2,885 3,055 3,095 3,000 평 균 3,042 2,898 2,949 3,230 3,207 3,069 일거래량 최 고 42,489 623,714 1,178,685 556,528 25,278 35,244 최 저 4,836 5,283 9,862 9,003 6,798 1,261 월간거래량 346,566 1,078,981 1,831,384 1,583,762 282,036 287,693 ※ 출처 : KRX한국거래소(http://www.krx.co.kr/) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권오일 남 1962년 08월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 서울대학교 경영대학원(주)대명화학 - - 최대주주의최대주주 11년 2025년 03월 28일 최봉윤 남 1952년 05월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 고려대학교 국제경영대학원삼성전자 76,623 - 계열회사 임원 21년 11개월 2027년 03월 25일 이동훈 남 1975년 10월 이사 사내이사 상근 경영총괄 서울대학교 경영학과삼일회계법인 - - 계열회사 임원 13년 11개월 2025년 03월 28일 민정기 남 1962년 05월 감사 감사 상근 감사 서울대학교 심리학과가람커뮤니케이션(주) 이사오렌지커뮤니케이션(주)대표이사 - - 계열회사 임원 2년 2025년 03월 28일 오재환 남 1964년 02월 부사장 미등기 상근 생산총괄 운봉공업고등학교상아전자 1,577 - - 28년 10개월 - 박영호 남 1962년 04월 전무이사 미등기 상근 영업, 품질 대구 영진공업전문대학교우진전자 - - - 28년 8개월 - 오해근 남 1965년 09월 전무이사 미등기 상근 경영지원 한남대학교 회계학과한일써키트 1,424 - - 24년 10개월 - 박성훈 남 1971년 03월 전무이사 미등기 상근 경영총괄 고려대학교 경영학과공인회계사 - - - 2년 1개월 - 김명석 남 1969년 05월 상무이사 미등기 상근 관리본부 경희대학교 무역학과신풍제지 - - - 24년 1개월 - 이동훈 남 1971년 08월 상무이사 미등기 상근 생산1본부 한양대학교 기계공학과인앤아웃 - - - 14년 2개월 - 황인권 남 1974년 02월 상무이사 미등기 상근 생산2본부 홍익대학교 금속공학과인앤아웃 - - - 24년 1개월 - 홍창의 남 1969년 01월 상무이사 미등기 상근 구매본부 방송통신대학교 - - - 24년 5개월 - 한만영 남 1974년 08월 상무이사 미등기 상근 영업본부 충주대학교 - - - 24년 1개월 - 이중석 남 1968년 09월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서울대학교 경영대학원(주)코어앤비즈 대표이사 - - 계열회사 임원 4년 11개월 2025년 03월 28일 * 임원의 다른회사 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 비 고 성명 직위 회사명 직위 상근여부 권오일 대표이사 에어로케이홀딩스(주) 기타비상무이사 비상근 - 이동훈 이사 기타비상무이사 비상근 - 이중석 사외이사 와이투솔루션 감사 상근 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 안성 남 463 - 1 - 464 7년6개월 7,394 16 - - - - 안성 여 137 - 2 - 139 3년5개월 1,808 13 - 안산 남 391 - - - 391 4년1개월 5,595 14 - 안산 여 106 - 2 - 108 3년8개월 1,431 13 - 합 계 1,097 - 5 - 1,102 4년8개월 16,229 14 - 주1) 연간 급여 총액 및 1인 평균급여액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영 전 근로소득 기준입니다.주2) 직원수는 2024년 03월 31일 재직 기준입니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 9 440 49 - 주1) 연간 급여 총액 및 1인 평균급여액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영 전 근로소득 기준입니다.주2) 인원수는 2024년 03월 31일 재직 기준입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 3,500 사외이사 포함 감사 1 300 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 277 55 - 나-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 268 89 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 3 3 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6 6 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항이 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)디에이피 - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 회사와 계열회사 간 임원 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 비 고 성명 직위 회사명 직위 상근여부 권오일 대표이사 에어로케이홀딩스(주) 기타비상무이사 비상근 - 이동훈 이사 기타비상무이사 비상근 - 3. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 275 - -275 - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 275 - -275 - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위 : 천원) 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 에어젠 에어크래프트 원 리미티드 에어로케이항공(주) 항공기 인도 등 청구의 소 1,795 진행중 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등(1) 주요약정사항 (단위 : 천USD, 백만원) 약정기관 개별과목 통화 개별한도 비고 신한은행 무역금융 KRW 8,000 외상매출채권담보대출 KRW 2,000 수입신용장 USD 5,000 국민은행 무역금융 KRW 6,000 외상매출채권담보대출 KRW 2,000 농협은행 외상매출채권담보대출 KRW 3,000 수입신용장 USD 2,000 한국산업은행 일반운영대출(한도) KRW 10,000 수입신용장 USD 12,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 KRW 40,000 하나은행 수입신용장 USD 1,000 외상매출채권담보대출 KRW 10 우리은행 무역금융 KRW 1,900 계약이행, 입찰 KRW 982 종속회사 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표해당사항이 없습니다. 다. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항이 없습니다. 라. 녹색경영 당사는 저탄소녹색성장 기본법 제42조 제6항에 따른 온실가스 에너지 목표관리업체에 해당하며 (2012년 1월 지정), 이에 같은 법 제44조에 따라 온실가스 배출량 및 에너지사용량에 관한 사항을 보고합니다.정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.당사의 2024년 1월부터 3월까지의 온실가스 배출량과 에너지 사용량은 아래와 같습니다. 구 분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 온실가스 배출량(tCO2-eq) 42,799 43,031 43,635 41,974 43, 889 11,037 에너지 사용량(TJ) 874 879 903 870 898 225 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 에어로케이홀딩스(주) 2015.12.02 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명3로 154 국내외 항공운송업 12,984,404 의결권 과반수 소유 미해당 에어로케이항공(주) 2016.05.20 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명3로 154 항송운수업 83,659,817 의결권 과반수 소유 해당 주1) 최근사업연도말 자산총액은 2023년 12월 31일 기준입니다.주2) 에어로케이홀딩스(주)는 2022년 연결 편입된 법인입니다.주3) 에어로케이항공(주)는 에어로케이홀딩스(주)의 100% 자회사 입니다.주4) 주요종속회사 여부 판단기준은 아래 중 하나에 해당하는 경우이며, 최근사업연도 자산총액은 2023년 말 기준으로 산정하였습니다.(1) 최근사업연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사(2) 최근사업연도 자산총액이 750억원 이상인 종속회사 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 2 에어로케이홀딩스(주) 110111-5906635 에어로케이항공(주) 150111-0219829 주1) 에어로케이항공(주)는 에어로케이홀딩스(주)가 100% 지분을 보유하고 있습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 에어로케이홀딩스(주) 비상장 2022년 08월 24일 경영참여 10,000 2,255,639 64.04 275 - - -275 2,255,639 64.04 - 84,836 -20,293 합 계 2,255,639 64.04 275 - - -275 2,255,639 64.04 - 84,836 -20,293 주1) 최근사업연도 재무현황은 2023년 12월 31일 연결기준입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.