디에이피 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반적 사항 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 디에이피(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 그 종속기업(이하 주식회사 디에이피 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.1.1 지배기업의 개요
지배기업은 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년 11월 28일 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,372,252천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 10,832,173주, 지분율 47.63%)입니다.
1.2 종속기업의 현황
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 에어로케이홀딩스(주)는 보통주 주식에 대한 당사의 의결권 주식 비율은 80.75%입니다.(*2) 에이로케이홀딩스(주)의 100% 종속기업입니다.(2) 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 에이로케이홀딩스(주)(*1) 321,425,831 454,454,287 (133,028,457) 213,653,112 (63,722,012) (64,232,560) 에이로케이항공(주)(*2) 319,332,326 311,652,759 7,679,567 213,655,599 (64,371,868) (64,882,415) (*1) 연결재무제표 기준입니다.(*2) 내부거래 상계전 금액입니다. (단위:천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 에이로케이홀딩스(주)(*1) 134,140,316 217,475,634 (83,335,318) 142,238,699 (45,663,503) (46,583,033) 에이로케이항공(주)(*2) 132,845,558 213,364,101 (80,518,543) 142,241,187 (47,124,805) (48,067,098) (*1) 연결재무제표 기준입니다.(*2) 내부거래 상계전 금액입니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류 및 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류
ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
ㆍ소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)' 이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
(3) 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다. o 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시 o 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
ㆍ제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다
ㆍ공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' (개정) - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다. ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대 항목으로 지정
o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피 대상항목을 측정(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
o 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
o 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
o 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다
2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 전자사업부 및 운송사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.2.5 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 모든 미착품을 제외하고는 사업부서별로 이동평균법, 총평균법 및 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.
2.8 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무사태표에 인식하고 있습니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
2.9 금융자산
금융자산은 금융자산의 분류에 따라 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
2) 금융자산의 후속측정과 손익
3) 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
5) 금융자산의 손상
가. 금융상품과 계약자산
연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.
나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
마. 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2.10 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.2.11 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권 등을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(2) 영업권
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
2.13 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자 회계처리
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외 규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.3) 판매후리스 거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.
자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.2.15 금융부채와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본분류연결회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있으며,발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
2.16 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 확정급여제도
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
③ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
2.17 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
연결회사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조 및 판매하는 사업 및 항공운송업을 영위하고있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다.
(2) 용역의 제공연결회사는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산의 운영 및 관리용역을 제공하는 대가로 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 항공운송용역을 제공하는 대가로 고객에게 운임 등을 청구하여 여객운송수익을인식하고 있습니다.
2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.21 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2.23 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 (연결)

재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.(1) 영업권 및 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권에 대해서는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 법인세
연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

## 4.1 금융상품의 공정가치(범주별 금융상품) (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	70,926,426	0	70,926,426

당기손익-공정가치측정금융자산	0	265,913	265,913

대여금	42,011,667	0	42,011,667

미수수익	127,775	0	127,775

매출채권	33,923,735	0	33,923,735

미수금	106,145	0	106,145

보증금	16,624,316	0	16,624,316

총 금융자산	163,720,064	265,913	163,985,977

금융자산의 공시에 포함되지 않은 재무상태표상의 항목에 대한 기술	(*1) 당기말과 전기말 현재 부가세대급금 3,471,006천원과 3,001,370천원은 제외하였습니다.

금융자산의 공시에 포함되지 않은 재무상태표상의 항목에 대한 기술	부가세대급금	3,471,006

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	12,404,463	0	12,404,463

당기손익-공정가치측정금융자산	0	773,606	773,606

대여금	11,667	0	11,667

미수수익	167,153	0	167,153

매출채권	35,540,964	0	35,540,964

미수금	557,949	0	557,949

보증금	13,353,673	0	13,353,673

총 금융자산	62,035,869	773,606	62,809,475

금융자산의 공시에 포함되지 않은 재무상태표상의 항목에 대한 기술	(*1) 당기말과 전기말 현재 부가세대급금 3,471,006천원과 3,001,370천원은 제외하였습니다.

금융자산의 공시에 포함되지 않은 재무상태표상의 항목에 대한 기술	부가세대급금	3,001,370

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	58,526,137	0	58,526,137

차입금(유동)	174,596,000	0	174,596,000

미지급금	15,570,965	0	15,570,965

미지급비용	5,646,704	0	5,646,704

임대보증금	352,660	0	352,660

전환사채(유동)	12,001,678	0	12,001,678

전환사채(비유동)	0	0	0

파생상품부채	0	529,499	529,499

전환우선주부채	0	3,054,807	3,054,807

리스부채	115,233,421	0	115,233,421

금융부채 합계	381,927,565	3,584,306	385,511,871

금융부채의 공시에 포함되지 않은 재무상태표상의 항목에 대한 기술	(*2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련된 부채 10,973,360천원과 9,813,773천원은 제외하였습니다.

금융부채의 공시에 포함되지 않은 재무상태표상의 항목에 대한 기술	종업원급여 관련 미지급비용	10,973,360

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	46,708,392	0	46,708,392

차입금(유동)	39,870,000	0	39,870,000

미지급금	12,860,576	0	12,860,576

미지급비용	3,690,986	0	3,690,986

임대보증금	352,660	0	352,660

전환사채(유동)	9,306,099	0	9,306,099

전환사채(비유동)	806,252	0	806,252

파생상품부채	0	1,250,692	1,250,692

전환우선주부채	0	2,694,825	2,694,825

리스부채	73,943,818	0	73,943,818

금융부채 합계	187,538,783	3,945,517	191,484,300

금융부채의 공시에 포함되지 않은 재무상태표상의 항목에 대한 기술	(*2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련된 부채 10,973,360천원과 9,813,773천원은 제외하였습니다.

금융부채의 공시에 포함되지 않은 재무상태표상의 항목에 대한 기술	종업원급여 관련 미지급비용	9,813,773

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	전환우선주부채

이자수익(비용)	605,522	(14,144,100)

외환차익	1,055,926

외환차손	(716,356)

외화환산이익	944,960

외화환산손실	(551,899)

평가이익	7,001

평가손실	(359,982)

처분이익	9,922

파생상품평가이익	721,193

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	전환우선주부채

이자수익(비용)	638,609	(10,122,603)

외환차익	2,495,101

외환차손	(1,186,284)

외화환산이익

외화환산손실	(4,652,188)	(8,672,702)

평가이익	131,874

평가손실	(388,364)

처분이익

파생상품평가이익	694,834

상각후원가 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 금액이 합리적이라는 설명
(3) 연결회사는 상기 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

## 4.2 금융상품의 공정가치(공정가치측정) (연결)

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술
(4) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익- 공정가치측정금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

자산	0	0	265,913	265,913

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	(5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익- 공정가치측정금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

자산	0	0	773,606	773,606

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	(5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품부채	전환우선주부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

부채	0	0	529,499	529,499	0	0	3,054,807	3,054,807

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	(5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.	(5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품부채	전환우선주부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

부채	0	0	1,250,692	1,250,692	0	0	2,694,825	2,694,825

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	(5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.	(5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

## 5. 사용이 제한된 금융상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

별단예금

사용이 제한된 금융자산	3,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	보증금-당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

별단예금

사용이 제한된 금융자산	3,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	보증금-당좌개설보증금

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권	미수금	대여금

장부금액	총금액	33,974,974	3,756,151	42,063,433

손실충당금	(51,239)	(179,000)	(51,766)

장부금액 합계	33,923,735	3,577,151	42,011,667

전기 (단위 : 천원)

매출채권	미수금	대여금

장부금액	총금액	35,592,203	3,738,319	63,433

손실충당금	(51,239)	(179,000)	(51,766)

장부금액 합계	35,540,964	3,559,319	11,667

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금	대여금

장부금액

손실충당금

기초금융자산	(51,239)	(179,000)	(51,766)

대손상각비(환입)	0	0	0

제각	0	0	0

기말금융자산	(51,239)	(179,000)	(51,766)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금	대여금

장부금액

손실충당금

기초금융자산	(985,306)	(1,920,339)	(51,766)

대손상각비(환입)	17,169	0	0

제각	916,898	1,741,339	0

기말금융자산	(51,239)	(179,000)	(51,766)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

만기미도래	만기경과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 18개월 이하	18개월 초과 24개월 이하	2년초과	만기미도래	만기경과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 18개월 이하	18개월 초과 24개월 이하	2년초과	만기미도래	만기경과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 18개월 이하	18개월 초과 24개월 이하	2년초과	만기미도래	만기경과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 18개월 이하	18개월 초과 24개월 이하	2년초과

금융자산	79,500,882	79,500,882	0	293,676	293,676	(282,005)	(282,005)	79,512,553

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

만기미도래	만기경과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 18개월 이하	18개월 초과 24개월 이하	2년초과	만기미도래	만기경과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 18개월 이하	18개월 초과 24개월 이하	2년초과	만기미도래	만기경과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 18개월 이하	18개월 초과 24개월 이하	2년초과	만기미도래	만기경과 ~ 12개월 이하	12개월 초과 18개월 이하	18개월 초과 24개월 이하	2년초과

금융자산	39,100,279	39,100,279	0	63,433	230,243	293,676	(51,766)	(230,239)	(282,005)	39,111,950

## 7. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	2,238,362

유동선급비용	8,856,846

기타유동자산 합계	11,095,208

비유동선급금	0

비유동선급비용	50,275,934

기타비유동자산 합계	50,275,934

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	2,459,993

유동선급비용	751,625

기타유동자산 합계	3,211,618

비유동선급금	0

비유동선급비용	32,158,680

기타비유동자산 합계	32,158,680

## 8. 기타금융자산 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동보증금	1,179,535

유동미수수익	127,775

기타유동금융자산 합계	1,307,310

비유동보증금	15,444,780

비유동미수수익	0

기타비유동금융자산 합계	15,444,780

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동보증금	224,879

유동미수수익	167,153

기타유동금융자산 합계	392,032

비유동보증금	13,128,794

비유동미수수익	0

기타비유동금융자산 합계	13,128,794

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	481,075	0	481,075

제품	23,830,896	(1,417,872)	22,413,024

재공품	24,843,098	0	24,843,098

원재료	854,686	0	854,686

부재료	570,920	0	570,920

저장품	2,873,254	0	2,873,254

미착품	4,649,469	0	4,649,469

총 재고자산	58,103,398	(1,417,872)	56,685,525

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(223,458)

담보제공처	한국수출입은행

재고자산 담보제공에 대한 설명	(*) 지배회사가 보유한 전체 재고자산에 대해서는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다.(주석 19번 참고)

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	235,499	0	235,499

제품	19,502,616	(1,641,329)	17,861,287

재공품	16,491,030	0	16,491,030

원재료	1,210,986	0	1,210,986

부재료	952,922	0	952,922

저장품	2,023,091	0	2,023,091

미착품	3,052,374	0	3,052,374

총 재고자산	43,468,518	(1,641,329)	41,827,188

재고자산 평가손실	1,051,451

재고자산 평가손실환입

담보제공처	한국수출입은행

재고자산 담보제공에 대한 설명	(*) 지배회사가 보유한 전체 재고자산에 대해서는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다.(주석 19번 참고)

## 10. 관계기업투자주식 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기초 지분법손익 지분법자본변동 당기말 스위스포트에이아이케이(주) 1,026,966 942,977 (38,669) 1,931,274 (단위:천원) 회사명 전기초 지분법손익 지분법자본변동 전기말 스위스포트에이아이케이(주) 666,046 360,920 - 1,026,966 (3) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 당기 매출액 당기순이익 스위스포트에이아이케이(주) 5,569,869 1,628,494 3,941,375 7,187,129 1,107,365 (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 전기 매출액 전기순이익 스위스포트에이아이케이(주) 3,394,556 1,298,707 2,095,849 5,788,312 685,788

## 11. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기초	3,161,826	0	3,161,826	4,773,306	(676,136)	4,097,170	98,002	(29,784)	68,218	7,327,214

감가상각비	0	(95,898)	(4,900)	(100,798)

기말	3,161,826	0	3,161,826	4,773,306	(772,034)	4,001,272	98,002	(34,684)	63,318	7,226,417

임대수익	422,826

운영비용	(100,798)

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

기초	3,161,826	4,193,068	73,118	7,428,012

감가상각비	0	(95,898)	(4,900)	(100,798)

기말	3,161,826	0	3,161,826	4,773,306	(676,136)	4,097,170	98,002	(29,784)	68,218	7,327,214

임대수익	422,826

운영비용	(100,798)

투자부동산 담보제공 내역에 대한 공시
(2) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 투자부동산과 함께 연결회사의 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).

투자부동산 담보제공 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산

토지 및 건물 등

약정의 유형

대출약정

담보제공처

산업은행 등

채권최고액한도액	160,500,000

채권최고액한도액, USD [USD, 일]	8,000,000

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
(4) 당기말 현재 투자부동산은 토지 및 건물 등으로 구성되어 있습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 당기말 현재 8,562백만원, 전기말 7,863백만원입니다.

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

자산

토지 및 건물 등

측정 전체

공정가치

투자부동산	8,562

전기 (단위 : 백만원)

자산

토지 및 건물 등

측정 전체

공정가치

투자부동산	7,863

## 12.1 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	유형자산 합계

장부금액	취득원가	37,907,718	71,148,168	15,783,205	233,033,305	1,620,509	25,975,510	385,468,415

감가상각누계액	0	(21,922,982)	(9,163,000)	(224,226,142)	0	(21,794,031)	(277,106,155)

장부금액 합계	37,907,718	49,225,186	6,620,205	8,807,163	1,620,509	4,181,479	108,362,260

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	유형자산 합계

장부금액	취득원가	37,907,718	71,148,168	14,947,205	231,108,744	934,397	24,981,211	381,027,443

감가상각누계액	0	(20,419,771)	(8,425,537)	(222,336,937)	0	(20,761,394)	(271,943,639)

장부금액 합계	37,907,718	50,728,397	6,521,668	8,771,807	934,397	4,219,817	109,083,804

유형자산의 변동내역에 대한 공시

유형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	유형자산 합계

기초	37,907,718	50,728,397	6,521,668	8,771,807	934,397	4,219,817	109,083,804

취득	0	0	90,000	1,664,190	4,794,684	800,691	7,349,565

본계정대체	0	0	746,000	2,467,659	(4,108,572)	600,658	(294,255)

처분	0	0	0	(16,987)	0	(8,778)	(25,765)

감가상각비	0	(1,503,211)	(737,463)	(4,079,506)	0	(1,430,909)	(7,751,089)

기말	37,907,718	49,225,186	6,620,205	8,807,163	1,620,509	4,181,479	108,362,260

유형자산의 취득과 관련된 미지급금의 변동	1,443,875

유형자산의 수선비 등으로의 대체	275,000

유형자산에서 리스개량자산으로의 대체	19,255

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	유형자산 합계

기초	37,817,286	52,078,430	7,198,451	10,984,386	837,589	3,358,905	112,275,047

취득	1,687	4,645	19,000	383,450	3,342,558	2,003,303	5,754,643

본계정대체	88,745	147,000	6,132	2,345,663	(3,245,750)	658,210	0

처분	0	0	0	(7)	0	(45)	(52)

감가상각비	0	(1,501,678)	(701,915)	(4,941,685)	0	(1,800,556)	(8,945,834)

기말	37,907,718	50,728,397	6,521,668	8,771,807	934,397	4,219,817	109,083,804

유형자산의 취득과 관련된 미지급금의 변동	272,518

유형자산의 수선비 등으로의 대체

유형자산에서 리스개량자산으로의 대체

유형자산 담보제공 내역에 대한 공시
(3) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 투자부동산과 함께 연결회사의 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).

유형자산 담보제공 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산

토지 및 건물 등

약정의 유형

대출약정

담보제공처

산업은행 등

채권최고액한도액	160,500,000

채권최고액한도액 [USD, 일]	8,000,000

## 12.2 유형자산(보험계약) (연결)

보험계약의 유형에 대한 공시

보험계약의 유형에 대한 공시
(단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

삼성화재	DB손해보험	메리츠화재, DB손보,삼성화재, KB손해보험 등

보험계약의 유형

화재보험	기계위험담보	기업휴지보험	가스사고배상보험	배상책임담보보험	환경책임보험	항공보험	화재보험	기계위험담보	기업휴지보험	가스사고배상보험	배상책임담보보험	환경책임보험	항공보험	화재보험	기계위험담보	기업휴지보험	가스사고배상보험	배상책임담보보험	환경책임보험	항공보험

자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계	자산	자산 합계

유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산	유형자산	재고자산

건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기	건물	기계장치	항공기

보험금액	77,183,568	88,730,384	38,638,058	204,552,010	2,000	125,468,082	2,100,000	1,000,000	60,000,000	2,362,754	2,362,754	395,484,846

부보금액의 질권설정에 대한 공시
상기 화재보험 부보금액은 차입금과 관련하여, 123,812,000천원은 산업은행, 36,000,000천원은 수출입은행, 6,500,000천원은 국민은행에 각각 질권이 설정되어 있습니다.

부보금액의 질권설정에 대한 공시
(단위 : 천원)

보험계약의 유형

화재보험

약정의 유형

대출약정

담보제공처

산업은행	한국수출입은행	국민은행

우발부채의 추정재무영향	123,812,000	36,000,000	6,500,000

## 13.1 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

산업재산권	회원권	상표권	소프트웨어	영업권	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

기초 장부금액	113,034	565,441	11,067	1,957,554	25,459,303	(5,260,291)	20,199,012	533,243	23,379,350

취득	0	0	0	20,097	0	872,624	892,721

대체	0	0	0	1,018,242	0	(1,018,242)	0

처분

상각비	(21,434)	0	(11,066)	(819,387)	0	0	(851,887)

손상차손환입	0	17,368	0	0	0	0	17,368

기말 장부금액	91,600	582,809	1	2,176,506	25,459,303	(5,260,291)	20,199,012	387,625	23,437,553

무형자산 대체에 대한 추가 설명

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

산업재산권	회원권	상표권	소프트웨어	영업권	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

기초 장부금액	128,490	565,441	44,267	952,595	20,199,012	922,593	22,812,397

취득	0	0	0	43,338	0	1,183,389	1,226,727

대체	6,449	0	0	1,572,739	0	(1,572,739)	6,449

처분	0	0	0	(7,169)	0	0	(7,169)

상각비	(21,905)	0	(33,200)	(603,949)	0	0	(659,054)

손상차손환입

기말 장부금액	113,034	565,441	11,067	1,957,554	25,459,303	(5,260,291)	20,199,012	533,243	23,379,350

무형자산 대체에 대한 추가 설명	(*)선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다.

## 13.2 무형자산(손상검사) (연결)

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

에어로케이홀딩스

영업권	20,199,012

현금흐름 예측기간	5년

영구성장률	0.0100

할인율	0.0945

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	(주1) 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. (주2) 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	3) 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

에어로케이홀딩스

영업권	20,199,012

현금흐름 예측기간

영구성장률

할인율

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술

현금창출단위에 대한 손상차손 또는 손상차손환입 공시
4) 당기말 현재 연결회사가 영업권을 보유한 현금창출단위에 인식한 손상차손누계액은 5,260백만원입니다.

현금창출단위에 대한 손상차손 또는 손상차손환입 공시
(단위 : 백만원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

장부금액

손상차손누계액

영업권	(5,260)

## 14.1 사용권자산 및 리스부채(사용권자산) (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

유형자산

기계장치	차량운반구	공구와기구	항공기	부동산

기초	147,226	309,228	23,308	70,866,061	1,261,884	72,607,706

증가	0	143,161	0	65,553,433	1,735,658	67,432,252

감소	0	(3,796)	0	0	(215,360)	(219,156)

감가상각비	(147,226)	(227,002)	(9,945)	(19,504,872)	(981,622)	(20,870,667)

기타	0	0	0	2,835,021	0	2,835,021

기말	0	221,591	13,363	119,749,643	1,800,560	121,785,156

사용권자산의 기타변동에 대한 설명	(*) 연결회사는 당기 중 신규 도입한 항공기 3대와 관련하여, 향후 반납 시 예상되는 원상복구의무를 이행하기 위해 복구충당부채를 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

유형자산

기계장치	차량운반구	공구와기구	항공기	부동산

기초	326,931	509,246	16,218	50,626,837	739,958	52,219,190

증가	0	20,335	16,223	39,739,710	1,298,070	41,074,338

감소	0	(553)	0	(6,993,867)	0	(6,994,420)

감가상각비	(179,705)	(219,800)	(9,133)	(12,506,619)	(776,144)	(13,691,401)

기타

기말	147,226	309,228	23,308	70,866,061	1,261,884	72,607,706

사용권자산의 기타변동에 대한 설명

손익계산서에 인식된 리스 관련 금액에 대한 공시

손익계산서에 인식된 리스 관련 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산 감가상각비	20,870,667

리스부채의 이자비용	8,538,612

단기리스료	61,200

소액리스료	704,837

외화환산이익(손실)	925,122

리스 현금유출	26,288,322

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산 감가상각비	13,691,401

리스부채의 이자비용	5,663,885

단기리스료	55,200

소액리스료	52,027

외화환산이익(손실)	(5,738,196)

리스 현금유출	16,135,242

## 14.2 사용권자산 및 리스부채(리스부채) (연결)

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	73,943,817

증가	59,432,531

감소	(234,132)

환율변동효과	(925,122)

이자비용	8,538,612

리스부채의 지급	(25,522,285)

기말	115,233,421

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	48,887,842

증가	41,074,338

감소	(11,392,428)

환율변동효과	5,738,196

이자비용	5,663,885

리스부채의 지급	(16,028,016)

기말	73,943,817

## 15. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	58,526,137

유동미지급금	15,570,965

유동미지급비용	15,909,669

유동임대보증금	0

유동채무 합계	90,006,771

비유동매입채무	0

비유동미지급금	0

비유동미지급비용	710,395

비유동임대보증금	352,660

비유동채무 합계	1,063,055

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	46,708,392

유동미지급금	12,858,392

유동미지급비용	12,589,393

유동임대보증금	0

유동채무 합계	72,156,177

비유동매입채무	0

비유동미지급금	2,184

비유동미지급비용	915,366

비유동임대보증금	352,660

비유동채무 합계	1,270,210

약정에 대한 공시
연결회사는 공급자가 연결회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결회사를 대신하여 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결회사는 금융기관에상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결회사의 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무 및 미지급금에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 미지급금 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 각각 1,699백만원 및 1,613백만원이며, 당기말 현재 매입채무 및 미지급금에 포함된 공급자금융약정 관련 금융부채 1,699백만원 중 공급자가 금융기관으로부터 당기말 현재 이미 대금을 수취한 부분과 관련된 금액은 100백만원입니다.

약정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

부채

매입채무 및 미지급금

총 금융부채	1,699

당기말 회사가 발행한 매출채권 중 공급자가 이미 대금을 수취한 금액	100

전기 (단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

부채

매입채무 및 미지급금

총 금융부채	1,613

당기말 회사가 발행한 매출채권 중 공급자가 이미 대금을 수취한 금액

공급자금융약정에 대한 공시
연결회사는 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 연결회사의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무 및 미지급금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무 및 미지급금으로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

공급자금융약정

거래상대방

신한은행	국민은행	농협은행

조기상환 조항	공급자금융약과 관련하여 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 1,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있도록 약정을 체결하였습니다.

조기상환가능금액	2,000	1,000	3,000

## 16. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

이자율	금융기관 차입금	금융기관 외 차입금	유동성 차입금	기초 비유동 차입금	장기차입금의 유동성대체	기말 비유동 차입금

차입금명칭	일반대출	거래상대방	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0349	10,000,000

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0349	9,000,000

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0460	73,300,000

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0460	27,000,000

개인	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0460	200,000

시설대출	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0000	0	0	0	0

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0000	676,000

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

개인	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한도대출	산업은행	범위	하위범위	0.0346

상위범위	0.0349

범위 합계	4,420,000

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

개인	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

포괄금융대출	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0329	36,000,000

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

개인	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

무역금융	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

국민은행	범위	하위범위	0.0304

상위범위	0.0306

범위 합계	6,000,000

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0346	8,000,000

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

개인	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	74,096,000	100,500,000	174,596,000	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

이자율	금융기관 차입금	금융기관 외 차입금	유동성 차입금	기초 비유동 차입금	장기차입금의 유동성대체	기말 비유동 차입금

차입금명칭	일반대출	거래상대방	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	10,000,000

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	9,000,000

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

개인	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	200,000

시설대출	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	900,000	900,000	(900,000)	0

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

개인	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한도대출	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	1,300,000

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

개인	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

포괄금융대출	산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	16,500,000

국민은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

대명화학	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

어센틱브랜즈코리아	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

개인	범위	하위범위

상위범위