디에이피 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 디에이피(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 그 종속기업(이하 주식회사 디에이피 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년 11월 28일 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,372,251천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당분기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 10,832,173주, 지분율 47.63%)입니다.

1.2 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	소유지분율	주요영업활동

당기말	전기말

에이로케이홀딩스(주)(*1)	한국	77.46%	77.46%	항공운수업

에이로케이항공(주)(*2)	한국	100%	100%	항공운수업

(*1) 에어로케이홀딩스(주)는 보통주 주식에 대한 당사의 의결권 주식 비율은 77.46%입니다.(*2) 에이로케이홀딩스(주)의 100% 종속기업입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

당사는 개정전 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 에 따라 전환사채(또는 전환상환우선주)의 유동ㆍ비유동 분류를 판단할 때 지분상품의 발행으로 결제할수있는조건인 전환권의 영향을 고려하지 않았습니다. 그러나 기업회계기준서 제1001호의 개정에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 전환권이 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 전환권을 행사가능기간을 고려하여 전환사채 전체의 유동ㆍ비유동 분류를 판단하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.

당사는 개정 기준서의 경과규정에 따라 동 회계정책의 변경과 관련하여 비교표시되는 재무상태표를 소급재작성 하였습니다.

(단위:천원)

구 분	2023년 말

변경전	조정사항	변경후

유동부채

전환사채	7,793,931	161,073	7,955,004

파생상품부채	2,276,147	(330,620)	1,945,527

비유동부채

전환사채	5,033,198	(4,380,910)	652,288

파생상품부채	566,402	(566,402)	-

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 동 개정과 관련한 공시내용은 주석 15에 포함되어 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료' 를 산정하도록 요구합니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(마) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(바) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' -제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(사) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결기준당사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 전자사업부 및 운송사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.2.5 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 모든 미착품을 제외하고는 사업부서별로 이동평균법, 총평균법 및 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.

2.8 금융상품

① 비파생금융자산 가.인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나.분류 및 후속측정 1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

라. 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

② 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

연결실체는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.9 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

5) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2.10 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.2.11 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	42-50년	차량운반구	5~6년

구축물	12-20년	공구와기구	5~6년

기계장치	6년	집기비품	5~6년

시설장치	5년	항공기재	6~12년

전산장비	5년	리스개량자산	리스기간

임차복구시설물	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권 등을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

상표권	5년	정액볍

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	10년	정액법

회원권	내용연수 비한정	-

영업권	내용연수 비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 영업권

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.13 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.3) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.2.15 금융부채와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본분류연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있으며,발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

2.16 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식

연결실체는 인쇄회로기판(PCB)을 제조 및 판매하는 사업 및 항공운송업을 영위하고있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다.

(2) 용역의 제공연결실체는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산의 운영 및 관리용역을 제공하는 대가로 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 항공운송용역을 제공하는 대가로 고객에게 운임 등을 청구하여 여객운송수익을인식하고 있습니다.

2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.21 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.23 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. (1) 영업권 및 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권에 대해서는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정 금융자산	공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,404,463	-	12,404,463	19,695,936	-	19,695,936

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	773,606	773,606	-	629,158	629,158

대여금	11,667	-	11,667	741,667	-	741,667

미수수익	167,153	-	167,153	140,701	-	140,701

매출채권	35,540,964	-	35,540,964	38,065,014	-	38,065,014

미수금(*1)	557,949	-	557,949	418,521	-	418,521

보증금	45,512,352	-	45,512,352	15,629,429	-	15,629,429

합계	94,194,548	773,606	94,968,154	74,691,268	629,158	75,320,426

(*1) 당기말과 전기말 현재 부가세대급금 3,001,370천원과 2,350,040천원은 제외하였습니다.

2) 금융부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가 측정 금융부채	공정가치측정 금융부채	합계

차입금(유동)	39,870,000	-	39,870,000	35,650,000	-	35,650,000

차입금(비유동)	-	-	-	900,000	-	900,000

매입채무	46,708,392	-	46,708,392	37,707,578	-	37,707,578

미지급금	12,860,576	-	12,860,576	13,346,983	-	13,346,983

미지급비용(*2)	3,690,986	-	3,690,986	3,420,716	-	3,420,716

임대보증금	352,660	-	352,660	352,660	-	352,660

전환사채(유동)	9,306,099	-	9,306,099	7,955,004	-	7,955,004

전환사채(비유동)	806,252	-	806,252	652,288	-	652,288

파생상품부채	-	1,250,692	1,250,692	-	1,945,527	1,945,527

전환우선주부채	-	2,694,825	2,694,825	-	2,306,462	2,306,462

리스부채	73,943,818	-	73,943,818	48,887,842	-	48,887,842

합계	187,538,783	3,945,517	191,484,300	148,873,071	4,251,989	153,125,060

(*2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련된 부채 9,813,773천원과 9,318,449천원은 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정금융자산

이자수익	638,609	402,307

외환차익	2,495,101	4,120,367

외화환산이익	4,652,188	505,702

당기손익-공정가치 측정금융자산

평가이익(손실)	131,874	-

전환우선주부채

평가이익(손실)	(388,364)	5,811,602

상각후원가 측정금융부채

이자비용	10,122,603	6,711,748

외환차손익	(1,186,284)	3,021,268

외화환산이익(손실)	(8,672,702)	1,425,632

파생상품

평가이익	694,834	4,544,389

(3) 연결실체는 상기 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.(4) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - 773,606 773,606 파생상품부채 - - 1,250,692 1,250,692 전환우선주부채 - - 2,694,825 2,694,825 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - 629,158 629,158 파생상품부채 - - 1,945,527 1,945,527 전환우선주부채 - - 2,306,462 2,306,462 (5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당기말 전기말 제한내역 보증금 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 대여금 매출채권 미수금 대여금 총금액 35,592,203 3,738,319 63,433 39,050,320 4,688,899 793,433 손실충당금 (51,239) (179,000) (51,766) (985,306) (1,920,339) (51,766) 장부금액 35,540,964 3,559,319 11,667 38,065,014 2,768,560 741,667 (2) 당기 및 전기 중 매출채권과 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 대여금 매출채권 미수금 대여금 기초금액 985,306 1,920,339 51,766 968,137 1,920,339 51,766 대손상각비(환입) (17,169) - - 17,169 - - 제각 (916,899) (1,741,339) - - - - 기말금액 51,238 179,000 51,766 985,306 1,920,339 51,766 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생 후 경과일에 대한 분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 39,163,712 - 40,811,959 - 만기경과 ~ 12개월 이하 - - - - 12개월 초과 ~ 18개월 이하 - - 489 - 18개월 초과 ~ 24개월 이하 - - 21,122 2년 초과 230,243 230,243 3,699,082 2,957,411 합계 39,393,955 230,243 44,532,652 2,957,411 7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,459,993 - 396,971 - 선급비용 751,625 - 633,544 - 합 계 3,211,618 - 1,030,515 - 8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 11,667 - 11,667 730,000 보증금(*) 224,879 45,287,473 105,055 3,790,300 미수수익 167,153 - 140,701 - 합 계 403,699 45,287,473 257,423 4,520,301 (*)선급비용에는 항공기 유지에 필요한 정비 및 수리비용에 대해 리스제공자에게 매월 납부하는 금액이 포함되어 있습니다. 9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 235,499 - 235,499 75,585 - 75,585 제품 19,502,616 (1,641,329) 17,861,287 20,365,057 (589,878) 19,775,179 재공품 16,491,030 - 16,491,030 15,743,389 - 15,743,389 원재료 1,210,986 - 1,210,986 2,293,207 - 2,293,207 부재료 952,922 - 952,922 1,071,535 - 1,071,535 저장품 2,023,091 - 2,023,091 1,700,827 - 1,700,827 미착품 3,052,374 - 3,052,374 2,124,363 - 2,124,363 합계 43,468,518 (1,641,329) 41,827,189 43,373,963 (589,878) 42,784,085 (*) 지배회사가 보유한 전체 재고자산에 대해서는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다.(주석 19번 참고)(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 1,051,451 122,204 10. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 스위스포트에이아이케이(주) 대한민국 기타 항공 운송지원 서비스업 49% 490,000 1,026,966 49% 490,000 666,046 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기초 지분법손익 당기말 스위스포트에이아이케이(주) 666,046 360,920 1,026,966 (단위:천원) 회사명 전기초 지분법손익 전기말 스위스포트에이아이케이(주) 497,704 168,342 666,046 (3) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 당기 매출액 당기순이익 스위스포트에이아이케이(주) 3,394,556 1,298,707 2,095,849 5,788,312 685,788 (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 전기 매출액 전기순이익 스위스포트에이아이케이(주) 2,281,806 922,528 1,359,278 3,441,116 344,108 11. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 장부가액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 감가상각비 - (95,898) (4,900) (100,798) 당기말 장부가액 3,161,826 4,097,170 68,218 7,327,214 취득원가(또는 간주원가) 3,161,826 4,773,306 98,002 8,033,134 감가상각누계액 - (676,136) (29,784) (705,920) 당기말 장부금액 3,161,826 4,097,170 68,218 7,327,214 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 장부가액 3,161,826 4,288,965 78,018 7,528,809 감가상각비 - (95,897) (4,900) (100,797) 전기말 장부가액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 취득원가(또는 간주원가) 3,161,826 4,773,306 98,002 8,033,134 감가상각누계액 - (580,238) (24,884) (605,122) 당기말 장부금액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 (2) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물 등은 투자부동산과 함께 연결실체의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 임대수익 422,826 416,106 임대비용 (100,798) (100,798) (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 837,589 3,358,905 112,275,047 취득(*) 1,687 4,645 19,000 383,450 3,342,558 2,003,303 5,754,643 본계정대체 88,745 147,000 6,132 2,345,663 (3,245,750) 658,210 - 처분 - - - (7) - (45) (52) 감가상각비 - (1,501,678) (701,915) (4,941,685) - (1,800,556) (8,945,834) 당기말 장부금액 37,907,718 50,728,397 6,521,668 8,771,807 934,397 4,219,817 109,083,804 취득원가 37,907,718 71,148,168 14,947,205 231,108,744 934,397 24,981,211 381,027,443 감가상각누계액 - (20,419,771) (8,425,537) (222,336,937) - (20,761,394) (271,943,639) 당기말 장부금액 37,907,718 50,728,397 6,521,668 8,771,807 934,397 4,219,817 109,083,804 (*)당기에 유형자산 취득과 관련된 미지급금의 변동은 153,432천원입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,814,614 53,578,608 7,654,450 15,827,014 123,523 3,092,147 118,090,356 취득(*) 2,672 - - 557,100 2,937,639 1,052,928 4,550,339 본계정대체 - - 245,000 848,790 (2,223,573) 471,358 (658,425) 저장품에서 대체 - - - - - 125,373 125,373 처분 - - - (15,059) - (28,253) (43,312) 감가상각비 - (1,500,178) (700,999) (6,233,459) - (1,354,648) (9,789,284) 전기말 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 837,589 3,358,905 112,275,047 취득원가 37,817,286 70,996,522 14,922,073 228,718,344 837,589 22,419,023 375,710,837 감가상각누계액 - (18,918,092) (7,723,622) (217,733,959) - (19,060,117) (263,435,790) 전기말 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,385 837,589 3,358,906 112,275,047 (*)전기에 유형자산 취득과 관련된 미지급금의 변동은 1,262,260천원입니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물등은 투자부동산과 함께 연결실체의 장, 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). 13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 상표권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 128,490 565,441 44,267 952,595 20,199,012 922,593 22,812,398 취득 - - - 43,338 - 1,183,389 1,226,727 대체(*) 6,449 - - 1,572,739 - (1,572,739) 6,449 처분 - - - (7,169) - - (7,169) 상각비 (21,905) - (33,200) (603,949) - - (659,054) 당기말 장부금액 113,034 565,441 11,067 1,957,554 20,199,012 533,243 23,379,351 (*)선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 상표권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 124,137 565,441 77,467 1,112,294 25,459,303 - 27,338,642 취득 - - - 41,531 - 1,202,913 1,244,444 대체(*) 25,843 - - 229,920 - (280,320) (24,557) 상각비 (21,490) - (33,200) (431,150) - - (485,840) 손상차손 - - - - (5,260,291) (5,260,291) 전기말 장부금액 128,490 565,441 44,267 952,595 20,199,012 922,593 22,812,398 (*)선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 25,459,303 25,459,303 손상차손누계액 (5,260,291) (5,260,291) 장부금액 20,199,012 20,199,012 (3) 영업권 손상검사1) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 에어로케이홀딩스 20,199,012 20,199,012 2) 당기말 현재 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요 가정치 에어로케이홀딩스 현금흐름 예측기간(주1) 5년 영구성장률(주1) 1.00% 할인율(주2) 9.8% (주1) 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.(주2) 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. 3) 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4) 당기말 현재 연결실체가 영업권을 보유한 현금창출단위에 인식한 손상차손누계액은 5,260백만원입니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 기계장치 차량운반구 공구와기구 항공기 부동산 합 계 기초 장부금액 326,931 509,246 16,218 50,626,837 739,958 52,219,190 48,887,842 증가 - 20,335 16,223 39,739,710 1,298,070 41,074,338 41,074,338 감소 - (553) - (6,993,867) - (6,994,420) (11,392,428) 감가상각비 (179,705) (219,800) (9,133) (12,506,619) (776,144) (13,691,401) - 환율변동효과 - - - - - - 5,738,196 이자비용 - - - - - - 5,663,885 리스부채 지급 - - - - - - (16,028,016) 당기말 장부금액 147,226 309,228 23,308 70,866,061 1,261,884 72,607,707 73,943,817 (단위:천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 기계장치 차량운반구 공구와기구 항공기 부동산 합 계 기초 장부금액 176,308 104,699 12,290 8,800,887 647,506 9,741,690 9,748,475 증가 359,410 610,899 10,083 47,634,400 611,836 49,226,628 44,323,540 감소 - (5,942) - - (59,133) (65,075) (69,066) 감가상각비 (208,788) (200,410) (6,155) (6,466,873) (460,251) (7,342,477) - 환율변동효과 - - - - - - (105,762) 이자비용 - - - - - - 2,735,646 리스부채 지급 - - - - - - (6,392,524) 대체 - - - 658,425 - 658,425 (1,352,467) 전기말 장부금액 326,930 509,246 16,218 50,626,838 739,958 52,219,190 48,887,842 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 13,691,401 6,660,751 리스부채의 이자비용 5,663,885 2,735,646 단기리스료 55,200 82,654 소액리스료 52,027 309,464 외화환산이익(손실) 5,766,229 (105,762) (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 16,135,242천원 및 6,784,641원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 46,708,392 - 37,707,578 - 미지급금 12,858,392 2,184 13,332,166 14,816 미지급비용 12,589,393 915,366 11,146,895 1,592,270 임대보증금 - 352,660 - 352,660 합 계 72,156,177 1,270,210 62,186,639 1,959,746 (2) 공급자 금융약정연결실체는 공급자가 연결실체로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결실체의 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무 및 미지급금에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 미지급금 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 각각 1,613백만원 및 4,626백만원이며, 당기말 현재 매입채무및 미지급금에 포함된 공급자금융약정 관련 금융부채 1,613백만원 중 공급자가 금융기관으로부터 당기말 현재 이미 대금을 수취한 부분과 관련된 금액은 121백만원입니다.동 약정은 연결실체가 매입채무 및 미지급금에 대해 대금지급약정일보다 늦게 은행에 상환하는 것을 허용하지 않습니다. 공급자금융약정은 각 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 2,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있는 조건입니다.연결실체는 공급자금융 약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 연결실체의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무 및 미지급금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무 및 미지급금으로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 당기말 현재연이자율 당기말 전기말 일반대출 산업은행 4.30% 10,000,000 10,000,000 일반대출 3.67% 9,000,000 - 시설대출 2.61~2.84% 900,000 2,700,000 일반대출(한도) 3.93% 1,300,000 - 포괄금융대출 수출입은행 3.83% ~ 3.84% 16,500,000 23,500,000 무역금융 국민은행 4.12% 670,000 - 무역금융 신한은행 3.94% 1,300,000 - 일반대출 개인 4.6% ~ 6.0% 200,000 350,000 재무상태표: 유동성 39,870,000 35,650,000 비유동성 - 900,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 구 분 차입처 당기말 현재연이자율 당기말 전기말 시설대출 산업은행 2.61~2.84% 900,000 2,700,000 장기차입금의 유동성대체 (900,000) (1,800,000) 합계 - 900,000 (3) 연결실체의 차입금과 관련하여 자산이 담보로 제공되어 있으며(주석9,11,12,19 참고), 연결실체의 각자대표이사인 권오일로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석32참조) 17. 전환사채(1) 연결실체가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 액면이자율 만기보장수익률 미상환잔액 당기말 전기말 기명식 전환사채 2021-02-24 2026-02-24 - 7.00% 1,402,552 1,402,552 기명식 전환사채 2021-04-14 2026-04-14 7.00% 7.00% 3,000,000 3,000,000 기명식 전환사채 2021-05-05~2021-06-05 2026-05-04~2026-06-04 7.00% 7.00% 1,150,000 1,150,000 기명식 전환사채 2021-08-13 2026-08-13 7.00% 7.00% 850,000 850,000 기명식 전환사채 2021-08-25 2026-08-25 7.00% 7.00% 200,000 200,000 기명식 전환사채 2021-08-26 2026-08-26 7.00% 7.00% 800,000 800,000 기명식 전환사채 2021-09-24 2026-09-24 7.00% 7.00% 2,000,000 2,000,000 기명식 전환사채 2022-02-23 2027-02-23 - - 2,750,000 2,750,000 기명식 전환사채 2022-05-25~2022-05-27 2027-05-25~2027-05-27 8.00% 8.00% 1,402,362 1,402,362 전환사채 합계 12,404,914 12,404,914 전환권조정 (2,292,563) (3,797,622) 합계 10,112,351 8,607,292 재무상태표: 유동성 9,306,099 7,955,004 비유동성 806,252 652,288 (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 및 전기말 1회차 2-1회차 2-2~2-5회차 2-6회차 3-1회차 3-2회차 3-3회차 4회차 5회차 액면가액 1,000,000 3,000,000 1,150,000 850,000 200,000 800,000 2,000,000 2,750,000 1,000,000 발행가액 1,000,000 3,000,000 1,150,000 850,000 200,000 800,000 2,000,000 2,750,000 1,000,000 액면이자율 0.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 0.00% 8.00% 만기보장수익률 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 0.00% 8.00% 발행일 2021-02-24 2021-04-14 2021-05-05~ 2021-06-05 2021-08-13 2021-08-25 2021-08-26 2021-09-24 2022-02-23 2022-05-25~2022-05-27 만기일 2026-02-24 2026-04-14 2026-05-04~ 2026-06-04 2026-08-13 2026-08-25 2026-08-26 2026-09-24 2027-02-23 2027-05-25~2027-05-27 조기상환청구권행사시작일 2024-02-24 - - 2024-08-13 2023-08-25 2023-08-26 2021-09-25 2024-02-23 2025-05-25~ 2027-02-27 조기상환수익률 7.00% - - 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% - 15.00% 전환비율 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 전환가액 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 45,000원/주 30,000원/주 조정된 전환가액 13,300원/주 13,300원/주 45,000원/주 13,300원/주 13,300원/주 13,300원/주 13,300원/주 13,300원/주 13,300원/주 전환대상 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 전환청구기간 발행일이후 30일부터 만기일까지 발행일 이후 1년부터 만기1개월전까지 발행일부터만기일까지 발행일 이후 1년부터 만기일까지 발행일 이후 1년부터 만기일까지 발행일 이후 1년부터 만기일까지 발행일 이후 1년부터 만기일까지 발행일 이후 1년부터 만기5영업일전까지 발행일 이후1년부터 만기1개월전까지 (3) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정 당기말 전기말 최초 장부금액 전환사채 파생상품부채 1,250,692 1,945,527 6,489,916 전환우선주 전환우선주부채 2,694,825 2,306,462 8,118,064 (4) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용 차감전 계속사업손익은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전 계속사업손익 (42,727,571) (12,934,362) 평가손익 1,859,672 (1,359,885) 평가손익 반영 전 법인세비용 차감전 계속사업손익 (44,587,243) (11,574,477) 18. 온실가스 배출권 및 배출부채(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:KAU) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 44,547 44,547 44,547 44,130 44,130 221,901 (2) 당기 및 전기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:KAU) 구분 당기 전기 기초 188 440 무상할당 44,130 44,547 추가할당 - 34,221 매입 - - 정부제출 (43,019) (78,957) 이월 - (188) 매각 - (63) 기말 1,299 - (3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다. 19. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 일반한도대출 29,900,000천원, 무역금융한도 14,750,000원,포괄수출금융한도 40,000,000천원, 매입채무담보대출한도 7,010,000천원, 신용장개설한도 USD 20,000,000 약정을 금융기관과 체결하고 있으며, 공급자금융약과 관련하여 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 2,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있도록 약정을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 토지,건물,구축물,기계장치 124,000,000 한국산업은행 USD 8,000,000 한국산업은행 6,500,000 국민은행 30,000,000 한국수출입은행(*) 합계 160,500,000USD 8,000,000 (*)상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 지배회사가 보유한 전체 재고자산이 양도담보 되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 내용 설정금액 담보권자 보증금 공탁 6,000,000 서울서부공탁소 (4) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 내용 한도액 실행금액 우리은행 계약이행, 입찰 1,899,391 1,899,391 (5) 당기말 현재 연결실체가 가입되어 있는 이행보증보험은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 내용 계약금액 서울보증보험 이행지급 6,651,846 서울보증보험 인허가 7,903 서울보증보험 공탁 6,220,000 (6) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송 및 청구의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 원고 피고 소송명 소송제기금액 소송진행사항 비고 에어젠 에어크래프트 원 리미티드(Aergen Aircraft One Limited) 에어로케이항공 항공기 인도 등 청구의 소 8,265,624 1심 종결(일부 패소) - 에어로케이항공은 본 1심 판결 및 결과에 대해 추가로 소명을 하고 다투어 볼 내용이있어 2024년 9월에 해당법원인 대전고등법원에 항소를 하였습니다. 법원은 항소심 진행을 위해 120억원의 공탁을 지시하였고, 이에 에어로케이항공은 60억은 서울서부공탁소에 공탁하였으며, 60억원은 서울보증보험으로 제출하였습니다. 20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,592,270 1,794,354 당기근무원가 277,025 332,805 이자비용 51,183 80,045 급여지급액 (379,680) (497,748) 재측정요소 (625,432) (117,186) 기말잔액 915,366 1,592,270 (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 40,114,967 34,850,547 사외적립자산의 공정가치(*) (6,839,977) (6,908,740) 재무상태표상 순확정급여부채 33,274,990 27,941,807 (*) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 34,850,547 30,336,904 당기근무원가 6,505,638 4,961,367 이자원가 1,133,964 1,276,011 퇴직금지급액 (4,221,694) (3,690,536) 과거근무원가 49,076 - 확정급여재측정요소 1,797,437 1,966,802 기말잔액 40,114,968 34,850,548 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 6,908,740 7,506,860 기대수익 197,818 366,229 기여금불입액 500,000 - 지급액 (773,352) (918,839) 보험수리적이익(손실) 6,771 (45,510) 기말잔액 6,839,977 6,908,740 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 및 수익증권 등 6,839,386 6,908,149 국민연금전환금 591 591 합계 6,839,977 6,908,740 (6) 보험수리적 가정보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기말할인율 3.36% ~ 4.02% 4.02% ~ 4.45% 미래임금인상률 2.00% ~ 5.00% 4.04% ~ 5.00% (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동 : 확정급여채무 38,461,648 41,947,693 확정급여채무의 변화량 (1,653,319) 1,832,725 기말채무 대비 비율 95.88% 104.57% 임금상승율의 변동 : 확정급여채무 41,929,595 38,446,295 확정급여채무의 변화량 1,814,628 (1,668,672) 기말채무 대비 비율 104.52% 95.84% 21. 자본금과 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행주식수 22,744,503주 22,744,503주 자본금 11,372,252천원 11,372,252천원 주식발행초과금 18,899,716천원 18,899,716천원 22. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 360,000 360,000 임의적립금(*) 1,235,000 1,235,000 기업합리화적립금 235,000 235,000 사업확장적립금 500,000 500,000 기타임의적립금 500,000 500,000 미처분이익잉여금 66,475,994 100,407,899 합계 68,070,994 102,002,899 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 주주총회의 결의에 따라 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 23. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (20,706,807) (18,897,229) 자기주식처분이익 241,418 241,418 기타자본조정 (13,829,358) (13,829,358) 합계 (34,294,747) (32,485,169) (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기 전기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초 자기주식 5,144,010 18,897,229 5,144,010 18,897,229 매입 785,376 1,809,578 - - 기말 자기주식 5,929,386 20,706,807 5,144,010 18,897,229 24. 영업부문연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기에 연결실체의 부문은 제조사업부, 항공운송사업부로 구성되어 있습니다. (1) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 제조사업부 346,608,497 3,376,471 356,284,540 11,256,661 항공운송사업부 142,238,699 (33,773,613) 47,207,477 (24,320,883) 합계 488,847,196 (30,397,142) 403,492,017 (13,064,222) (2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 제조사업부 205,043,231 111,797,394 216,435,200 110,159,587 항공운송사업부 157,322,687 209,659,784 105,021,977 119,271,423 합계 362,365,918 321,457,178 321,457,177 229,431,010 (3) 당기 및 전기 중 연결실체가 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 333,329,597 343,556,911 부산물매출 12,856,074 12,311,523 임대매출액 422,826 416,106 여객운송수익 142,194,598 47,069,187 상품매출 44,102 138,290 합계 488,847,197 403,492,017 (4) 당기 및 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 수익인식 시기: 한시점에 인식 488,424,371 99.91% 403,075,911 99.90% 기간에 거쳐 이행 422,826 0.09% 416,106 0.10% 합계 488,847,197 100.00% 403,492,017 100.00% (5) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 계약부채(*) 32,650,169 15,434,302 (*) 계약부채는 고객이 항공권을 결제한 금액으로 이루어져 있습니다.(6) 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 137,742,424 28.18% 111,418,000 27.61% 주요고객(B) 56,828,632 11.63% 85,701,180 21.24% 합계 194,571,056 39.81% 197,119,180 48.85% 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 12,390,644 10,491,788 퇴직급여 1,258,592 1,071,472 복리후생비 1,710,325 1,687,547 여비교통비 319,991 285,386 통신비 134,040 119,710 전산비 720,248 572,996 수도광열비 37,324 33,457 소모품비 206,601 230,457 사무용품비 54,479 31,317 세금과공과 178,962 131,187 임차료 87,665 95,139 감가상각비 915,634 899,764 차량유지비 233,727 225,903 보험료 154,239 57,334 접대비 150,852 206,973 광고선전비 1,048,615 840,491 도서인쇄비 16,297 33,383 교육훈련비 62,228 18,364 운반비 448,987 483,327 지급수수료 550,167 486,510 용역비 1,059,303 1,080,223 채용비 18,203 13,094 행사비 18,797 30,084 건물관리비 54,763 54,913 지상여객비 2,463 128 여객판매수수료 3,532,311 1,541,724 판매촉진비 7,435 21,504 무형자산상각비 174,068 172,758 대손상각비 (17,169) 17,169 수출제비용 112,110 246,602 투자부동산 감가상각비 100,798 100,798 사용권자산 감가상각비 127,349 95,627 합계 25,870,048 21,377,129 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 제품과 재공품의 변동 114,801 (1,643,793) 원부재료의 사용 185,391,397 190,196,040 종업원급여 및 퇴직급여 93,826,581 75,941,936 감가상각비와 기타상각비 23,397,088 17,718,399 외주가공비 26,862,166 29,277,909 전력비 23,478,170 22,001,274 정비비 25,513,224 10,647,247 연료유류비 54,048,395 16,987,811 조업비 18,274,158 6,489,924 공항시설이용료 6,833,475 1,574,479 기타비용 61,504,885 47,365,014 매출원가 및 판매비와관리비 합계 519,244,340 416,556,240 27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 수수료수익 4,381 12,548 유형자산처분이익 572,054 6,580 잡이익 826,799 1,094,669 지분법이익 360,920 168,342 보조금수익 986,657 213078 합계 2,750,811 1,495,217 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 기타의대손상각비 - 51,766 유형자산처분손실 - 24,915 유형자산폐기손실 52 16,393 잡손실 304,147 226,845 기부금 36,335 10,865 영업권손상차손 - 5,260,291 합계 340,534 5,591,075 28. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 금융수익: 이자수익 638,609 402,307 외환차익 4,452,496 4,120,367 외화환산이익 4,672,399 505,702 파생상품부채 평가이익 1,666,356 8,496,320 전환우선주평가이익 - 5,811,602 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 131,874 - 합계 11,561,734 19,336,298 금융비용: 이자비용 10,122,603 6,711,748 외환차손 3,143,679 3,021,268 외화환산손실 11,676,273 1,425,632 파생상품부채 평가손실 971,522 3,951,931 전환우선주평가손실 388,364 - 합계 26,302,441 15,110,579 29. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 1,264,705 2,896,642 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 (5,750) 751,404 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (852,073) (796,277) 자본에 직접 반영된 법인세비용 182,067 325,743 합계 588,949 3,177,512 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (42,727,571) (12,934,362) 적용세율에 따른 세부담액 (8,930,062) (2,703,282) 조정사항: 9,519,012 5,880,794 비공제비용으로 인한 법인세비용효과 234,246 3,026,032 세액공제로 인한 법인세비용효과 (161,323) (198,165) 전기법인세 조정액 (5,750) 751,404 이연법인세 미인식효과 9,352,105 1,593,645 기타(세율차이등) 99,736 707,877 법인세비용 588,949 3,177,512 유효세율(*) - - (*)전기 및 당기 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 표기하지 않았습니다. (3) 자본항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 182,067 325,743 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기말 퇴직급여충당금 6,701,798 644,156 7,345,954 대손충당금 546,870 (546,870) - 장기종업원급여 332,784 (141,473) 191,311 감가상각비 2,844 - 2,844 투자유가증권감액손실 5,397 (5,397) - 업무용자동차 감가상각비 24,266 (1,549) 22,717 연차수당 346,197 55,800 401,997 제품평가충당금 123,284 219,753 343,037 즉시상각의제(상각추인) 39,961 (4,263) 35,698 회원권 손상차손 10,001 - 10,001 감가상각 부인액 - 446,459 446,459 퇴직보험료 (1,443,803) 14,371 (1,429,432) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (27,562) (27,562) 감가상각누계액 (2,843) - (2,843) 미수금 (37,411) - (37,411) 재평가잉여금(토지) (2,077,926) - (2,077,926) 기타 (506,569) 198,645 (307,924) 합 계 4,064,850 852,072 4,916,922 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기말 퇴직급여충당금 6,265,395 436,403 6,701,798 대손충당금 571,759 (24,889) 546,870 장기종업원급여 394,758 (61,974) 332,784 감가상각비 2,994 (150) 2,844 투자유가증권감액손실 5,681 (284) 5,397 업무용자동차 감가상각비 21,077 3,189 24,266 연차수당 311,063 35,133 346,196 지분법 손실 498,362 (498,362) - 제품평가충당금 102,888 20,396 123,284 즉시상각의제 (상각추인) 46,552 (6,591) 39,961 회원권 손상차손 10,527 (526) 10,001 퇴직보험료 (1,651,379) 207,576 (1,443,803) 미수수익 (2,490) 2,490 - 감가상각누계액 (2,993) 150 (2,843) 미수금 (39,380) 1,969 (37,411) 재평가잉여금(토지) (2,187,290) 109,365 (2,077,925) 기타 (1,078,951) 572,382 (506,569) 합 계 3,268,573 796,277 4,064,850 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 32,934,343 13,718,142 미사용이월결손금 105,488,255 97,262,423 합 계 32,934,343 13,718,142 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이와세무상 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이 34,631,009 14,883,475 세무상결손금 106,291,483 97,780,050 합 계 140,922,492 112,663,525 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 930 - 1~2년 2,272,865 930 2~3년 5,506,832 2,272,865 3년초과 98,510,856 95,506,256 합 계 106,291,483 97,780,051 30. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 지배기업에 대한 계속영업 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 계속영업 당기순손익에서 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 지배기업지분 보통주당기순손실 (32,530,537,760) (11,552,009,026) 가중평균유통보통주 17,519,025 17,600,493 기본주당손실 (1,857) (656) (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 총발행주식수 22,744,503 22,744,503 차감 : 가중평균 자기주식 (5,225,478) (5,144,010) 가중평균유통주식수 17,519,025 17,600,493 (3) 희석주당이익당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업에서 창출된 현금흐름 27,842,869 35,606,502 당기순손실 (43,316,521) (16,111,874) 비현금항목의 조정 법인세비용 588,949 3,177,512 대손상각비(환입) (17,169) 17,169 퇴직급여 7,490,860 5,871,149 감가상각비 8,945,834 10,471,010 투자부동산 감가상각비 100,798 100,798 사용권자산 감가상각비 13,691,401 6,660,752 무형자산 상각비 659,054 485,840 기타의대손상각비 - 51,766 이자비용 10,122,603 6,711,748 외화환산손실 11,676,273 1,425,632 지분법이익 (360,921) (168,342) 유형자산처분 이익 - (6,580) 유형자산처분 손실 - 24,915 유형자산폐기손실 52 16,393 사용권자산처분이익 (572,054) - 장기종업원급여 (297,224) 295,664 재고자산평가손실 1,051,451 122,204 수선유지비 25,513,224 9,733,280 파생상품평가손실 971,522 3,951,931 영업권손상차손 - 5,260,291 잡수익 - (78) 잡손실 78 - 이자수익 (638,609) (402,307) 전환우선주 평가손실 388,369 - 파생상품평가이익 (1,666,356) (8,496,320) 전환우선주 평가이익 - (5,811,602) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (131,874) - 외화환산이익 (4,672,401) (505,702) 소계 72,843,860 38,987,123 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 3,291,103 (3,519,051) 미수금의 증감 (790,758) (338,522) 미수수익의 증감 - 1,688,147 선급금의 증감 (2,069,472) (203,744) 선급비용의 증감 (118,082) (163,406) 유동성보증금의 증감 684 (20,041) 재고자산의 증감 (94,554) (1,279,640) 장기보증금의 증감 (17,441,247) (6,923,014) 사외적립자산의 증감 273,352 918,839 매입채무의 증감 7,658,348 11,823,400 미지급금의 증감 (995,638) 1,505,634 선수금의 증감 17,215,867 13,501,349 임대보증금의 증감 - 5,600 예수금의 증감 1,800,353 2,895,735 미지급비용의 증감 (5,813,052) (2,991,027) 퇴직금의 지급 (4,221,694) (3,671,258) 장기종업원급여지급 (379,680) (497,748) 소계 (1,684,470) 12,731,253 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 900,000 1,800,000 전환사채 유동성 대체 - 161,073 파생상품 유동성 대체 - (330,620) 건설중인자산의 본계정 대체 4,818,489 2,223,573 선급금의 특허권 대체 6,449 25,843 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 272,519 1,262,260 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 206,368 - 리스부채의 유동성 대체 25,407,100 13,859,876 리스부채의 증가 41,074,338 44,323,540 복구충당부채의 유동성 대체 11,575,204 사용권자산의 증감 34,079,918 49,161,553 매출채권 및 기타채권의 제각 (2,658,238) - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 유동성대체 리스부채의증가 평가 및 상각 등 당기말 단기차입금 및 유동성장기차입금 35,650,000 3,320,000 900,000 - - 39,870,000 장기차입금 900,000 - (900,000) - - - 리스부채 48,887,842 (16,028,016) - 39,201,335 - 72,061,161 전환사채 8,607,292 - - - 1,505,059 10,112,351 전환우선주 부채 2,306,462 - - - 388,363 2,694,825 재무활동으로부터의 총부채 96,351,596 (12,708,016) - 39,201,335 1,893,422 124,738,337 (단위:천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 유동성대체 리스부채의 증가 평가 및 상각 등 전기말 단기차입금 및 유동성장기차입금 34,220,000 (370,000) 1,800,000 - - 35,650,000 장기차입금 2,700,000 - (1,800,000) - - 900,000 리스부채 9,748,476 (6,392,524) - 45,531,890 - 48,887,842 전환사채 7,387,466 - - - 1,219,826 8,607,292 전환우선주 부채 8,118,064 - - - (5,811,602) 2,306,462 재무활동으로부터의 총부채 62,174,006 (6,762,524) - 45,531,890 (4,591,776) 96,351,596 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 (주)대명화학 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 외 지배기업인 (주)대명화학의 특수관계자 및 임원,에이티넘파트너스(주),(유)에스에이치벤처스,(유)뉴그로브파트너스, (주)부방, 에스씨케이(주),(유)포레스트파트너스 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 당기 전기 (주)고려에프앤에프 임대매출 318,834 318,834 기타수익 59,543 50,320 포레스트파트너스 이자비용 333,854 297,838 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 임대보증금 차입금 미지급비용 전환사채 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 29,226 11,811 266,000 - - - 기타의 특수관계자 포레스트파트너스 - - - - 704,662 1,551,747 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 임대보증금 차입금 미지급비용 전환사채 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 29,226 14,597 266,000 - - - 기타의 특수관계자 포레스트파트너스 - - - - 370,808 1,357,994 (4) 당기말 현재 각자대표이사인 권오일로부터 차입금과 관련하여 110,620백만원의 보증등을 받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 보증등의 내역은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상금액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 급여등 3,506,391 3,646,491 퇴직급여 527,707 825,702 합 계 4,034,098 4,472,193 연결실체의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 33. 파생상품부채당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품 1,250,692 1,945,527 전환사채에 부여되어 있는 전환권 및 조기상환청권을 복합금융파생상품으로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 34. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 1,818,831 8,802,624 - 5,598,750 정비충당부채 11,575,204 21,502,225 - 11,734,073 합 계 13,394,035 30,304,849 - 17,332,823 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 복구충당부채(*1) 정비충당부채(*2) 복구충당부채 정비충당부채 기초 5,598,750 11,734,074 1,288,232 4,811,059 증가 5,022,705 21,343,355 4,310,518 6,923,014 기말 10,621,455 33,077,429 5,598,750 11,734,073 (*1) 항공기 리스와 관련하여 리스만기에 항공기 반납을 위해 지출이 예상되는 금액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 항공기 리스와 관련하여 항공기 이용에 따른 정비의무가 발생함에 따라 지출이 예상되는 금액을 정비충당부채로 인식하고 있습니다.35. 위험관리 (1) 자본관리연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 유상증자 등을 통하여 자본비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 차입금총계: 49,982,351 45,157,292 차감: 현금및현금성자산 12,404,463 19,695,936 순차입금: 37,577,888 25,461,356 총자본 82,869,361 117,487,524 자본조달비율 45.35% 21.67% (2) 위험관리 개념체계연결실체의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고있습니다. 재무위험관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권, 대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 167,153 140,701 매출채권 35,540,960 38,065,010 미수금(*) 557,949 418,521 대여금 11,667 11,667 보증금 45,512,352 15,629,429 기타장기채권 4 4 합계 81,790,085 54,265,332 (*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함. ② 유동성위험관리 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 초과 매입채무 46,708,392 46,708,392 - - 차입금 39,870,000 4,075,223 36,720,185 - 미지급금 12,860,576 11,169,206 1,689,169 2,201 미지급비용(*) 3,690,986 3,690,986 - - 임대보증금 352,660 - - 352,660 전환사채 10,112,351 - - 13,554,914 리스부채 73,943,817 4,795,548 14,407,670 72,647,382 합계 187,538,782 70,439,355 52,817,024 86,557,157 (*)금융부채 범주에 포함되지 않는 종업원급여의 미지급비용은 제외하였습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 초과 매입채무 37,707,578 37,707,578 - - 차입금 36,550,000 33,950,000 1,700,000 900,000 미지급금 13,346,982 12,567,067 765,099 14,816 미지급비용(*) 3,420,716 3,420,716 - - 임대보증금 352,660 - - 352,660 전환사채 8,607,292 1,402,552 11,029,307 1,150,000 리스부채 48,887,842 3,416,515 10,244,885 49,793,433 합계 148,873,070 92,464,428 23,739,291 52,210,909 (*)금융부채 범주에 포함되지 않는 종업원급여의 미지급비용은 제외하였습니다. ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험연결실체는 외화 매출ㆍ매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY, CNY 및 PHP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY,TWD, MNT, VND, LAK 원화단위:천원) 구 분 외화종류 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 6,193,584.95 9,104,570 9,181,840.33 11,839,065 JPY 9,588,934.00 89,798 36,965,230.00 337,367 CNY 42,092.51 8,472 - - EUR 6.10 9 6.1 9 TWD 42,897.00 1,922 49,255.00 2,068 PHP 578,417.00 14,698 118,410.00 2,746 MNT 22,789,752.79 9,800 - - VND 121,439,000.00 7,007 - - LAK 2,645,500.00 179 - - 매출채권 USD 11,585,486.92 17,030,666 19,074,711.70 24,515,916 EUR - - 9,651.32 12,522 미수금 EUR - - 45,000.00 58,384 보증금 USD 27,159,094.83 39,923,870 2,873,911.06 3,705,621 JPY 18,136,656.00 169,846 62,838,013.00 573,497 CNY 400,000.00 80,508 - - TWD 144,000.00 6,453 - - PHP 120,000.00 3,049 - - VND 122,714,000.00 7,081 - - 합계 66,457,928 41,047,195 부채: 매입채무 USD 24,420,972.55 35,898,830 19,315,032.77 24,904,803 JPY 202,766,468.00 1,898,867 46,397,939.00 423,455 CNY 2,400.00 483 - - TWD 3,243,242.00 145,330 2,858,984.00 120,020 CHF 31,276.27 50,867 - - PHP - - 2,609,375.00 60,511 MNT 2,139,400.00 920 - - 미지급금 USD 2,600,396.87 3,822,583 2,793,699.80 3,602,197 JPY 12,719,633.00 119,117 30,886,614.00 281,890 CNY 349,460.00 70,336 281,890.00 62,238 리스부채 USD 47,837,049.48 70,395,422 37,938,476.00 48,917,871 JPY 53,289,846.59 684,635 75,328,321.90 687,491 MNT 30,292,737.00 13,026 - - VND 315,504,506.00 18,205 - - 복구충당부채 USD 29,727,132.47 43,698,885 - - 합계 156,817,506 79,060,476 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (8,662,810) 8,662,810 (3,805,946) 3,805,946 JPY (244,297) 244,297 (48,197) 48,197 CNY 1,816 (1,816) (6,224) 6,224 EUR 1 (1) 1 (1) CHF (5,087) 5,087 - - TWD (13,695) 13,695 (11,795) 11,795 PHP 1,775 (1,775) (5,777) 5,777 MNT (415) 415 - - VND (412) 412 - - LAK 18 (18) - - 합계 (8,923,106) 8,923,106 (3,877,938) 3,877,938 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ⅱ) 이자율위험연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 (197,700) - 1% 하락시 197,700 - ⅲ) 가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 없습니다. 36. 재무제표 재작성연결실체는 당기 중 전환우선주 회계처리에 대한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 전기오류의 성격 계정과목 전환우선주 발생 경위 확정대확정 조건을 만족하지 못하는 종속회사의 전환우선주를 자본으로 분류하여 회계처리를 수행하였음 오류의 내용 - (재무상태표) 제37기 전환우선주부채 2,306백만원 과소계상- (포괄손익계산서) 제37기 전환우선주평가이익 5,812백만원 과소계상- (재무상태표) 제36기 전환우선주부채 8,118백만원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1032호 문단 16 계정과목 전환사채 발생 경위 사업결합시 종속회사가 발행한 전환사채에 대한 공정가치 평가가 이루어지지 않아 장부가액과 공정가치 차액에 대한 회계처리 오류가 발생함 오류의 내용 - (재무상태표) 제37기 전환사채 4,712백만원 과대계상 - (포괄손익계산서) 제37기 이자비용 740백만원 과소계상- (재무상태표) 제36기 전환사채 4,960백만원 과대계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1103호 문단 18 계정과목 항공사업면허권(무형자산) 발생 경위 사업결합시 취득한 항공사업면허권과 관련하여, 대체원가법을 적용하였으나, 대체원가 산정 오류로 회계처리 오류가 발생하였음. 오류의 내용 - (재무상태표) 제37기 항공사업면허권 13,133백만원 과대계상- (재무상태표) 제36기 항공사업면허권 13,133백만원 과대계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1103호 문단 B31~B34 (2)오류수정의 영향을 받는 재무제표 1) 연결재무상태표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 104,601,530 104,601,530 - 비유동자산 224,059,202 216,855,648 (7,203,554) 영업권 17,447,648 20,199,011 2,751,363 항공사업면허권 13,133,135 - (13,133,135) 이연법인세부채 1,393,200 4,571,419 3,178,219 자산총계 328,660,731 321,457,178 (7,203,554) 유동부채 142,064,464 144,201,379 2,136,914 전환사채(유동) 7,793,931 7,955,004 161,073 파생상품부채(유동) 2,276,147 1,945,527 (330,620) 전환우선주부채(유동) - 2,306,462 2,306,462 비유동부채 89,670,374 85,229,631 (4,440,743) 이연법인세부채(비유동) - 506,569 506,569 전환사채(비유동) 5,033,198 652,288 (4,380,910) 파생상품부채(비유동) 566,402 - (566,402) 부채총계 231,734,838 229,431,009 (2,303,829) 자본총계 96,925,893 92,026,168 (4,899,725) 2) 연결포괄손익계산서 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 매출액 403,492,018 403,492,018 - 매출원가 395,179,111 395,179,111 - 매출총이익 8,312,906 8,312,906 - 영업손실 (13,064,222) (13,064,222) - 영업외손익 4,270,338 129,860 (4,140,479) 영업권손상차손 - 5,260,291 5,260,291 전환우선주 부채 평가이익 - 5,811,602 5,811,602 이자비용 5,971,889 6,711,748 739,859 파생상품평가손실 - 3,951,931 3,951,931 세전손실 (8,793,883) (12,934,362) 4,140,479 법인세비용 3,749,894 3,177,512 (572,382) 당기순손실 (12,543,777) (12,934,362) (390,585) 총포괄손실 (14,230,346) (17,798,442) (3,568,096) 3) 연결자본변동표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 2023년 01월 01일 (전기초) 111,161,891 109,830,263 (1,331,628) 당기순이익 (12,543,777) (16,111,874) (3,568,097) 연결실체내 자본거래 (5,652) (5,652) - 순확정급여부채의 재측정요소 (1,686,568) (1,686,568) - 2023년 12월 31일(전기말) 96,925,894 92,026,168 (4,899,725) 4) 현금흐름표 종속기업투자주식 전기재무제표 재작성과 관련하여 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 분류되는 현금흐름표 표시는 변동이 없습니다. 1) 연결재무상태표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 86,762,905 86,762,905 - 비유동자산 177,649,417 172,527,936 (5,121,481) 영업권 17,447,648 25,459,303 8,011,654 항공사업면허권 13,133,135 - (13,133,135) 자산총계 264,412,322 259,290,841 (5,121,481) 유동부채 95,698,867 103,816,931 8,118,064 전환우선주부채 - 8,118,064 8,118,064 비유동부채 57,551,564 45,643,647 (11,907,917) 이연법인세부채 - (2,099,267) (2,099,267) 전환사채 9,354,938 4,395,242 (4,959,696) 파생상품부채 8,417,118 3,568,165 (4,848,953) 부채총계 153,250,431 149,460,578 (3,789,853) 자본총계 111,161,891 109,830,263 (1,331,628) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 38 기 2024.12.31 현재 제 37 기 2023.12.31 현재 제 36 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 84,645,928,133 91,805,606,784 87,900,817,957 현금및현금성자산 (주4,5,31) 9,305,959,143 12,478,443,673 5,996,725,010 당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,31) 527,267,025 매출채권 (주4,6,30,31) 31,592,822,373 34,961,535,461 34,847,059,338 미수금 (주4,6,30,31) 2,485,493,816 2,377,042,639 2,396,835,503 미수수익 11,316,798 선급금 (주7) 302,984,661 383,991,303 219,069,943 당기법인세자산 129,212,378 선급비용 (주7) 138,040,232 128,902,048 125,532,009 단기대여금 3,543,926,000 보증금 (주4,5,31) 115,046,568 117,098,163 재고자산 (주8,16) 40,049,101,937 41,475,691,660 40,643,255,193 비유동자산 120,397,303,229 127,079,103,664 136,355,791,049 당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,31) 246,339,184 629,158,428 616,584,780 종속기업 투자주식 (주9) 2,449,510,417 6,547,366,954 투자부동산 (주10,16) 7,327,214,140 7,428,011,669 7,528,809,198 유형자산 (주11,16) 106,434,878,736 110,346,903,462 116,331,873,576 무형자산 (주12) 678,474,943 693,930,677 689,576,980 보증금 (주4,5,31) 26,442,000 138,562,281 26,442,000 기타비유동금융자산 (주4,6,31) 4,000 4,000 4,000 이연법인세자산 (주27) 5,224,846,113 4,571,419,222 4,347,524,061 사용권자산 (주13) 459,104,113 821,603,508 267,609,500 자산총계 205,043,231,362 218,884,710,448 224,256,609,006 부채 유동부채 82,122,374,199 81,701,559,376 72,099,015,449 매입채무 (주4,14,31) 23,776,462,868 25,538,566,876 19,539,954,118 단기차입금 (주4,15,16,29,31) 38,770,000,000 33,500,000,000 32,020,000,000 미지급금 (주4,14,31) 7,624,034,908 8,885,495,634 8,064,316,568 미지급비용 (주4,14,31) 9,697,284,354 8,914,845,193 7,978,611,261 선수금 184,430,312 184,430,312 184,430,312 예수금 787,886,215 737,927,385 697,977,189 당기법인세부채 (주27) 1,740,809,668 1,594,825,321 유동성장기부채 (주4,15,16,29,31) 900,000,000 1,800,000,000 1,800,000,000 유동 리스부채 (주4,13,31) 382,275,542 399,484,308 218,900,680 비유동부채 29,675,020,020 28,458,027,316 25,851,256,932 장기차입금 (주4,15,16,29,31) 900,000,000 2,700,000,000 장기미지급비용 (주4,14) 915,366,194 1,592,269,896 1,794,354,420 순확정급여부채 (주18) 28,308,716,397 25,157,869,637 20,973,392,899 임대보증금 (주4,14,30,31) 352,660,000 352,660,000 347,060,000 비유동 리스부채 (주4,13,31) 96,093,299 440,411,307 36,449,613 장기미지급금 (주4,14,31) 2,184,130 14,816,476 부채총계 111,797,394,219 110,159,586,692 97,950,272,381 자본 자본금 (주19) 11,372,251,500 11,372,251,500 11,372,251,500 주식발행초과금 (주19) 18,899,716,362 18,899,716,362 18,899,716,362 이익잉여금(결손금) (주20) 83,876,308,878 97,546,018,076 115,123,072,082 기타자본항목 (주21) (20,902,439,597) (19,092,862,182) (19,088,703,319) 자본총계 93,245,837,143 108,725,123,756 126,306,336,625 자본과부채총계 205,043,231,362 218,884,710,448 224,256,609,006 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 매출액 (주22,30,32) 346,608,496,770 356,284,540,225 327,913,392,292 매출원가 (주24) 330,823,876,618 332,933,136,188 303,592,010,318 매출총이익 15,784,620,152 23,351,404,037 24,321,381,974 판매비와관리비 (주23,24) 12,408,149,515 12,094,742,928 11,488,035,175 영업이익(손실) 3,376,470,637 11,256,661,109 12,833,346,799 기타수익 (주25,30) 773,623,764 1,105,935,364 1,082,519,294 기타비용 (주25) 15,079,475,332 197,970,831 94,989,124 금융수익 (주4,26,30) 5,612,892,574 4,428,073,467 6,335,612,743 금융비용 (주4,26) 4,427,047,220 5,093,331,881 6,522,176,077 지분법손실 (주9) 2,449,510,417 14,041,191,084 3,452,637,046 종속기업손상차손 (주9,25) (9,701,024,142) 법인세비용차감전순이익(손실) (12,193,045,994) (12,242,847,998) 10,181,676,589 법인세비용(수익) (주27) 787,594,620 3,749,893,849 2,257,586,742 당기순이익(손실) (12,980,640,614) (15,992,741,847) 7,924,089,847 기타포괄손익 (689,068,584) (1,584,312,159) 3,963,610,973 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않은 항목 (689,068,584) (1,584,312,159) 3,963,610,973 순확정급여부채 재측정요소 (주18) (689,068,584) (1,232,835,011) 3,963,610,973 지분법자본변동 (351,477,148) 총포괄손익 (13,669,709,198) (17,577,054,006) 11,887,700,820 주당이익(손실) (주28) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (741) (909) 450 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (741) (909) 450 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 103,235,371,262 (19,088,703,319) 114,418,635,805 당기순이익(손실) 7,924,089,847 7,924,089,847 순확정급여부채 재측정요소 3,963,610,973 3,963,610,973 지분법자본변동 연결실체내자본거래 자기주식 거래로 인한 증감 2022.12.31 (기말자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 115,123,072,082 (19,088,703,319) 126,306,336,625 2023.01.01 (기초자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 115,123,072,082 (19,088,703,319) 126,306,336,625 당기순이익(손실) (15,992,741,847) (15,992,741,847) 순확정급여부채 재측정요소 (1,232,835,011) (1,584,312,159) 지분법자본변동 (351,477,148) (351,477,148) 연결실체내자본거래 (4,158,863) (4,158,863) 자기주식 거래로 인한 증감 2023.12.31 (기말자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 97,546,018,076 (19,092,862,182) 108,725,123,756 2024.01.01 (기초자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 97,546,018,076 (19,092,862,182) 108,725,123,756 당기순이익(손실) 12,980,640,614 (12,980,640,614) 순확정급여부채 재측정요소 689,068,584 (689,068,584) 지분법자본변동 연결실체내자본거래 자기주식 거래로 인한 증감 (1,809,577,415) (1,809,577,415) 2024.12.31 (기말자본) 11,372,251,500 18,899,716,362 83,876,308,878 (20,902,439,597) 93,245,837,143 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 14,516,593,982 27,997,412,403 18,174,882,016 영업에서창출된 현금흐름 18,550,766,073 33,075,867,667 21,166,121,406 당기순이익(손실) (12,980,640,614) (15,992,741,847) 7,924,089,847 조정 (주29) 33,146,489,831 44,857,149,798 25,053,270,286 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (주29) (1,615,083,144) 4,211,459,716 (11,811,238,727) 이자수취 593,809,027 197,244,437 18,340,120 이자지급 (1,499,004,986) (1,773,637,789) (1,102,386,260) 법인세부담액 (3,128,976,132) (3,502,061,912) (1,907,193,250) 투자활동현금흐름 (19,113,671,926) (20,759,963,215) (16,036,003,728) 단기대여금의 감소 3,543,926,000 단기대여금의 증가 (15,074,350,000) (3,543,926,000) 당기손익-측정금융자산 감소 1,017,280 당기손익-측정금융자산 증가 (12,573,648) (12,573,648) (12,751,672) 종속기업투자주식의 취득 (19,999,994,700) (10,000,004,000) 유형자산의 처분 2,670,000 46,223,709 유형자산의 취득 (4,026,748,278) (4,293,990,867) (2,303,886,255) 무형자산의 취득 (222,676,790) 재무활동현금흐름 1,258,773,763 (682,679,779) (7,060,426,205) 단기차입금의 차입 146,940,000,000 208,440,000,000 257,620,000,000 단기차입금의 상환 (141,670,000,000) (206,960,000,000) (252,440,000,000) 유동성장기부채의 상환 (1,800,000,000) (1,800,000,000) (11,800,000,000) 자기주식의 취득 (1,809,577,415) 리스부채의 지급 (401,648,822) (362,679,779) (440,426,205) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 165,819,651 (73,050,746) (221,033,676) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,172,484,530) 6,481,718,663 (5,142,581,593) 기초현금및현금성자산 12,478,443,673 5,996,725,010 11,139,306,603 기말현금및현금성자산 9,305,959,143 12,478,443,673 5,996,725,010 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 디에이피(이하 '당사'라 함)는 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년11월 28일 설립되었습니다. 당사는 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,372,251천원입니다.당기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 10,832,173주, 지분율 47.61%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 제무제표는 '주식회사' 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 (2) 1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.동 개정과 관련한 공시내용은 주석 14에 포함되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (3) 영업부문영업부문은 제품과 생산과정의 성격에 따라 유사한 영업부문을 통합하여 공시하고 있으며, 당사는 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하고 있습니다.(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무사태표에 인식하고 있습니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. (8) 금융자산 금융자산은 금융자산의 분류에 따라 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 2) 금융자산의 후속측정과 손익 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 5) 금융자산의 손상 가. 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. 다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다. 마. 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 42-50년 정액법 구축물 12-20년 정액법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 42-50년 정액법 구축물 12-20년 정액법 기타 유형자산 6년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산 개별적으로 취득한 특허권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권은 추정내용연수(10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상검사를 하고 있습니다.회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다. (12) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 리스이용자로 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2의 (12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (14) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 확정급여부채 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (16) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 재취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (18) 수익인식 당사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 2) 임대관리 용역당사는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산의 운영 및 관리용역을 제공하는 대가로 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 금융비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 4. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정 금융자산 공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 9,305,959 - 9,305,959 12,478,444 - 12,478,444 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 773,606 773,606 - 629,158 629,158 매출채권 31,592,822 - 31,592,822 34,961,535 - 34,961,535 미수금(*1) 20,806 - 20,806 27,527 - 27,527 보증금 141,489 - 141,489 138,562 - 138,562 기타장기채권 4 - 4 4 - 4 합계 41,061,080 773,606 41,834,686 47,606,072 629,158 48,235,230 (*1) 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 제외되는 부가세대급금 2,464,688천원과 2,349,516천원은 제외하였습니다.2) 금융부채 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가 측정 금융부채 공정가치측정 금융부채 합계 차입금(유동) 39,670,000 - 39,670,000 35,300,000 - 35,300,000 차입금(비유동) - - - 900,000 - 900,000 매입채무 23,776,463 - 23,776,463 25,538,567 - 25,538,567 미지급금 7,626,219 - 7,626,219 8,900,312 - 8,900,312 미지급비용(*2) 3,038,855 - 3,038,855 2,907,847 - 2,907,847 임대보증금 352,660 - 352,660 352,660 - 352,660 리스부채 478,369 - 478,369 839,895 - 839,895 합계 74,942,566 - 74,942,566 74,739,281 - 74,739,281 (*2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련된 부채 7,573,796천원과 7,599,268천원은 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정금융자산 이자수익 593,809 185,928 외환차익 2,494,238 1,760,181 외화환산이익(손실) 918,630 (549,213) 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 131,874 - 상각후원가 측정금융부채 이자비용 1,462,054 1,801,627 외환차손 (850,476) (523,598) 외화환산이익(손실) (640,176) 263,071 (3) 당사는 상기 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.(4) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - 773,606 773,606 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - 629,158 629,158 (5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다. 5. 사용이 제한된 예금 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당기말 전기말 제한내역 보증금 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 대여금 매출채권 미수금 대여금 총금액 31,644,065 2,664,494 15,074,350 35,946,845 4,297,381 - 손실충당금 (51,239) (179,000) (15,074,350) (985,306) (1,920,339) - 장부금액 31,592,826 2,485,494 - 34,961,539 2,377,042 - (2) 당기 및 전기 중 매출채권과 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 대여금 매출채권 미수금 대여금 기초금액 985,306 1,920,339 - 968,137 1,920,339 - 대손상각비(환입) (17,169) - 15,074,350 17,169 - - 제각 (916,899) (1,741,339) - - - - 기말금액 51,238 179,000 15,074,350 985,306 1,920,339 - (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생 후 경과일에 대한 분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기미도래 49,152,666 15,074,350 37,316,967 - 만기경과 ~ 12개월 이하 - - - - 12개월 초과 ~ 18개월 이하 - - 489 - 18개월 초과 ~ 24개월 이하 - - 21,122 - 2년 초과 230,243 230,239 2,905,649 2,905,645 합계 49,382,909 15,304,589 40,244,227 2,905,645 7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 302,985 383,991 선급비용 138,040 128,902 합 계 441,025 512,893 8. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 19,502,616 (1,641,329) 17,861,287 20,365,057 (589,878) 19,775,179 재공품 16,491,030 - 16,491,030 15,743,389 - 15,743,389 원재료 1,210,986 - 1,210,986 2,293,207 - 2,293,207 부재료 952,922 - 952,922 1,071,535 - 1,071,535 저장품 480,503 - 480,503 468,019 - 468,019 미착품 3,052,374 - 3,052,374 2,124,363 - 2,124,363 합계(*) 41,690,431 (1,641,329) 40,049,102 42,065,570 (589,878) 41,475,692 (*) 당사가 보유한 전체재고자산에 대해서는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다.(주석 16번 참고)(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 1,051,451 122,204 9. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 에어로케이홀딩스 대한민국 국내외항공운수업 77.46% 29,999,999 - 77.46% 29,999,999 2,449,510 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본조정 지분법자본변동 손상차손 당기말 에어로케이홀딩스 2,449,510 - (2,449,510) - - - - (단위:천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본조정 지분법자본변동 손상차손 전기말 에어로케이홀딩스 6,547,366 19,999,995 (14,041,191) (4,159) (351,477) (9,701,024) 2,449,510 (3) 당기말 및 전기말 현재 지분법중단으로 인해 인식하지 못한 종속기업의 손실내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 당기 누적 전기 누적 에어로케이홀딩스(*) (35,336,545) (35,336,545) - - (*)회사는 종속회사에 대한 대여금에 대해 지분법중단으로 인해 인식하지 못한 손실15,074백만원을 기타대손상각비로 반영하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 당기매출액 당기순손익 에어로케이홀딩스(*) 134,140,316 217,475,634 (83,335,318) 142,238,699 (45,663,503) (*) 에어로케이홀딩스의 연결재무제표 기준입니다. (단위:천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 전기매출액 전기순손익 에어로케이홀딩스(*) 84,835,827 121,588,112 (36,752,285) 47,207,477 (20,293,251) (*) 에어로케이홀딩스의 연결재무제표 기준입니다. 10. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 장부가액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 감가상각비 - (95,898) (4,900) (100,798) 당기말 장부가액 3,161,826 4,097,170 68,218 7,327,214 취득원가(또는 간주원가) 3,161,826 4,773,306 98,002 8,033,134 감가상각누계액 - (676,136) (29,784) (705,920) 당기말 장부금액 3,161,826 4,097,170 68,218 7,327,214 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 장부가액 3,161,826 4,288,965 78,018 7,528,809 감가상각비 - (95,897) (4,900) (100,797) 전기말 장부가액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 취득원가(또는 간주원가) 3,161,826 4,773,306 98,002 8,033,134 감가상각누계액 - (580,238) (24,884) (605,122) 당기말 장부금액 3,161,826 4,193,068 73,118 7,428,012 (2) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물등은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 임대수익 422,826 416,106 임대비용 (100,798) (100,798) (4) 당기말 현재 투자부동산은 토지 및 건물 등으로 구성되어 있습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 당기말 현재 7,863백만원, 전기말 7,937백만원입니다. 11. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 832,649 1,435,701 110,346,903 취득(*) 1,687 4,645 19,000 383,450 2,810,705 594,285 3,813,772 본계정대체 88,745 147,000 6,132 2,345,663 (2,789,429) 201,889 - 처분 - - - (7) - (45) (52) 감가상각비 - (1,501,678) (701,915) (4,941,685) - (580,466) (7,725,744) 당기말 장부금액 37,907,718 50,728,397 6,521,668 8,771,807 853,925 1,651,364 106,434,879 취득원가 37,907,718 71,148,168 14,947,205 231,108,744 853,925 18,416,526 374,382,286 감가상각누계액 - (20,419,771) (8,425,537) (222,336,937) - (16,765,162) (267,947,407) 당기말 장부금액 37,907,718 50,728,397 6,521,668 8,771,807 853,925 1,651,364 106,434,879 (*)당기에 유형자산 취득과 관련된 미지급금의 변동은 212,975원입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 장부금액 37,814,614 53,578,608 7,654,450 15,827,014 123,523 1,333,665 116,331,874 취득(*) 2,672 - - 557,100 1,806,416 665,543 3,031,731 본계정대체 - - 245,000 848,790 (1,097,290) 3,500 - 처분 - - - (15,059) - (1,337) (16,396) 감가상각비 - (1,500,178) (700,999) (6,233,459) - (565,670) (9,000,306) 전기말 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 832,649 1,435,701 110,346,903 취득원가 37,817,286 70,996,522 14,922,073 228,718,344 832,649 17,719,676 371,006,550 감가상각누계액 - (18,918,092) (7,723,622) (217,733,958) - (16,283,975) (260,659,647) 전기말 장부금액 37,817,286 52,078,430 7,198,451 10,984,386 832,649 1,435,701 110,346,903 (*)전기에 유형자산 취득과 관련된 미지급금의 변동은 1,262,260천원입니다. (2) 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 화재보험 건물 75,459,160 삼성화재보험 기계장치 87,325,461 삼성화재보험 재고자산 39,941,206 삼성화재보험 기계위험담보 - 2,000 삼성화재보험 기업휴지보험 - 130,645,858 삼성화재보험 가스사고배상보험 - 600,000 삼성화재보험 배상책임담보보험 - 1,000,000 삼성화재보험 환경책임보험 - 60,000,000 DB손해보험 합계 394,973,685 상기 화재보험 부보금액은 차입금과 관련하여, 123,812,000천원은 산업은행, 36,000,000천원은 수출입은행, 6,500,000천원은 국민은행에 각각 질권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물등은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). 12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 합계 기초 장부금액 128,490 565,441 693,931 대체(*) 6,449 - 6,449 상각비 (21,904) - (21,904) 당기말 장부금액 113,035 565,441 678,476 (*)선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 회원권 합계 기초장부금액 124,137 565,441 689,578 대체 25,843 - 25,843 상각비 (21,490) - (21,490) 전기말 장부금액 128,490 565,441 693,931 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 사용권자산 리스부채 기계장치 차량운반구 공구와기구 합 계 기초 장부금액 326,931 478,455 16,218 821,604 839,896 증가 - 20,335 16,223 36,558 36,558 감소 - (553) - (553) (475) 감가상각비 (179,706) (209,666) (9,133) (398,505) - 환율변동효과 - - - - 4,039 이자비용 - - - - 28,032 리스부채 지급 - - - - (429,681) 당기말 장부금액 147,225 288,571 23,308 459,104 478,369 (단위:천원) 구 분 사용권자산 리스부채 기계장치 차량운반구 공구와기구 합 계 기초 장부금액 176,308 79,011 12,290 267,609 255,350 증가 359,410 575,486 10,083 944,979 944,979 감소 - (5,942) - (5,942) (6,020) 감가상각비 (208,787) (170,100) (6,155) (385,042) - 환율변동효과 - - - - 8,267 이자비용 - - - - 20,525 리스부채 지급 - - - - (383,205) 전기말 장부금액 326,931 478,455 16,218 821,604 839,896 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 398,505 385,042 리스부채의 이자비용 28,032 20,525 단기리스료 55,200 82,654 소액리스료 52,027 34,030 외화환산손익 4,039 8,267 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 536,908천원 및 499,889천원입니다. 14. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 23,776,463 - 25,538,567 - 미지급금 7,624,035 2,184 8,885,496 14,816 미지급비용 9,697,284 915,366 8,914,845 1,592,270 임대보증금 - 352,660 - 352,660 합 계 41,097,782 1,270,210 43,338,908 1,959,746 (2) 공급자 금융약정당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.당사의 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무 및 미지급금에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 미지급금 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 각각 1,613백만원 및 4,626백만원이며, 당기말 현재 매입채무및 미지급금에 포함된 공급자금융약정 관련 금융부채 1,613백만원 중 공급자가 금융기관으로부터 당기말 현재 이미 대금을 수취한 부분과 관련된 금액은 121백만원입니다.동 약정은 당사가 매입채무 및 미지급금에 대해 대금지급약정일보다 늦게 은행에 상환하는 것을 허용하지 않습니다. 공급자금융약정은 각 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 2,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있는 조건입니다.당사는 공급자금융 약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 당사의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무 및 미지급금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무 및 미지급금으로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 당기말 현재연이자율 당기말 전기말 일반대출 산업은행 4.30% 10,000,000 10,000,000 일반대출 3.67% 9,000,000 - 시설대출 2.61~2.84% 900,000 2,700,000 일반대출(한도) 3.93% 1,300,000 - 포괄금융대출 수출입은행 3.83% 16,500,000 23,500,000 무역금융 국민은행 4.12% 670,000 - 무역금융 신한은행 3.94% 1,300,000 - 재무상태표: 유동성 39,670,000 35,300,000 비유동성 - 900,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:%,천원) 구 분 차입처 당기말 현재연이자율 당기말 전기말 시설대출 산업은행 2.61~2.84% 900,000 2,700,000 장기차입금의 유동성대체 (900,000) (1,800,000) 합계 - 900,000 (3) 당사의 차입금과 관련하여 자산이 담보로 제공되어 있으며(주석8,10,11,16 참조), 당사의 각자대표이사인 권오일로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석30참조) 16. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 일반한도대출 29,900백만원, 무역금융한도 14,750백만원,포괄수출금융한도 40,000백만원, 매입채무담보대출한도 7,010백만원, 신용장개설한도 USD 20,000,000 약정을 금융기관과 체결하고 있으며, 공급자금융약과 관련하여 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 2,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있도록 약정을 체결하였습니다. (2) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 토지,건물,구축물,기계장치 124,000,000 한국산업은행 USD 8,000,000 한국산업은행 6,500,000 국민은행 30,000,000 한국수출입은행(*) 합계 160,500,000USD 8,000,000 (*)상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사가 보유한 전체 재고자산이 양도담보 되어 있습니다. 17. 온실가스 배출권 및 배출부채(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:KAU) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 44,547 44,547 44,547 44,130 44,130 221,901 (2) 당기 및 전기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:KAU) 구분 당기 전기 기초 188 440 무상할당 44,130 44,547 추가할당 - 34,221 매입 - - 정부제출 (43,019) (78,957) 이월 - (188) 매각 - (63) 기말 1,299 - (3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다. 18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,592,270 1,794,354 당기근무원가 277,025 332,805 이자비용 51,183 80,045 급여지급액 (379,680) (497,748) 재측정요소 (625,432) (117,186) 기말잔액 915,366 1,592,270 (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 35,148,694 32,066,610 사외적립자산의 공정가치(*) (6,839,977) (6,908,740) 재무상태표상 순확정급여부채 28,308,717 25,157,870 (*) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 32,066,610 28,480,252 당기근무원가 4,514,232 4,210,647 이자원가 1,027,487 1,194,789 퇴직금지급액 (3,386,618) (3,332,147) 과거근무원가 49,076 - 순확정급여부채 재측정요소 877,907 1,513,069 기말잔액 35,148,694 32,066,610 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 6,908,740 7,506,860 기대수익 197,818 366,228 기여금불입액 500,000 - 지급액 (773,352) (918,839) 순확정급여 재측정요소 6,771 (45,509) 기말잔액 6,839,977 6,908,740 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 및 수익증권 등 6,839,386 6,908,149 국민연금전환금 591 591 합계 6,839,977 6,908,740 (6) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기말 할인율 3.49% 4.11% 미래임금인상률 4.04% 4.04% (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 확정급여채무 33,713,632 36,740,216 확정급여채무의 변화량 (1,435,062) 1,591,523 기말채무 대비 비율 95.92% 104.53% 임금상승률의 변동: 확정급여채무 36,720,115 33,704,026 확정급여채무의 변화량 1,571,421 (1,444,668) 기말채무 대비 비율 104.47% 95.89% 19. 자본금과 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행주식수 22,744,503주 22,744,503주 자본금 11,372,252천원 11,372,252천원 주식발행초과금 18,899,716천원 18,899,716천원 20. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 360,000 360,000 임의적립금(*) 1,235,000 1,235,000 기업합리화적립금 235,000 235,000 사업확장적립금 500,000 500,000 기타임의적립금 500,000 500,000 미처분이익잉여금 82,281,309 95,951,018 합계 83,876,309 97,546,018 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 주주총회의 결의에 따라 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분 계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2025년 3월 31일 처분확정일 : 2024년 3월 25일 Ⅰ.미처분이익잉여금 82,281,309 95,951,018 1.전기이월미처분이익잉여금 95,951,018 113,528,072 2.순확정급여부채 재측정요소 (689,068) (1,232,835) 3.당기순손실 (12,980,641) (15,992,742) 4.지분법자본변동 - (351,477) Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 82,281,309 95,951,018 21. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (20,706,807) (18,897,229) 자기주식처분이익 241,418 241,418 기타자본조정 (432,891) (432,891) 지분법자본조정 (4,159) (4,159) 합계 (20,902,439) (19,092,861) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초 5,144,010 18,897,229 5,144,010 18,897,229 매입 785,376 1,809,578 - - 기말 5,929,386 20,706,806 5,144,010 18,897,229 22. 고객과의 계약에서 생긴 수익 (1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 333,329,597 343,556,911 부산물매출 12,856,074 12,311,523 임대매출액 422,826 416,106 합계 346,608,497 356,284,540 (2) 당기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 수익인식 시기: 한시점에 인식 346,185,671 99.88% 355,868,434 99.88% 기간에 거쳐 이행 422,826 0.12% 416,106 0.12% 합계 346,608,497 100.00% 356,284,540 100.00% 23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 8,307,085 7,928,227 퇴직급여 897,889 824,199 복리후생비 1,031,721 950,758 여비교통비 40,155 50,236 통신비 54,627 48,704 소모품비 182,834 205,639 세금과공과 45,071 42,213 임차료 - 21,564 감가상각비 125,551 124,993 차량유지비 172,541 171,643 보험료 6,215 4,932 접대비 144,524 191,612 광고선전비 106,618 139,043 도서인쇄비 3,261 3,546 교육훈련비 52,310 17,650 운반비 436,718 476,667 지급수수료 456,036 411,431 무형자산상각비 21,905 21,490 대손상각비 (17,169) 17,169 수출제비용 112,110 246,602 투자부동산 감가상각비 100,798 100,798 사용권자산 감가상각비 127,349 95,627 합계 12,408,149 12,094,743 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 제품과 재공품의 변동 114,801 (1,834,135) 원부재료의 사용 163,309,673 167,923,963 종업원급여 및 퇴직급여 63,351,162 60,648,988 감가상각비와 기타상각비 8,246,953 9,507,635 외주가공비 26,862,166 29,277,909 전력비 23,478,170 22,001,274 소모품비 22,177,243 22,434,847 기타비용 35,691,859 35,067,398 매출원가 및 판매비와관리비 합계 343,232,027 345,027,879 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 수수료수익 4,381 12,548 유형자산처분이익 - 2,667 잡이익 769,243 1,090,721 합계 773,624 1,105,936 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 기타의대손상각비 15,074,350 - 유형자산폐기손실 52 16,393 잡손실 5,074 181,578 종속기업손상차손 9,701,024 합계 15,079,476 9,898,995 26. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 금융수익: 이자수익 593,809 185,928 외환차익 3,964,184 3,953,655 외화환산이익 923,025 288,491 금융상품평가이익 131,874 - 합계 5,612,892 4,428,074 금융비용: 이자비용 1,462,054 1,801,627 외환차손 2,320,422 2,717,073 외화환산손실 644,572 574,632 합계 4,427,048 5,093,332 27. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 1,264,705 2,896,642 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 (5,751) 751,404 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (653,427) (223,895) 자본에 직접 반영된 법인세비용 182,067 325,743 합계 787,594 3,749,894 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (12,193,046) (1,048,647) 적용세율에 따른 세부담액 (2,548,347) (219,167) 조정사항: 3,335,941 3,969,061 비공제비용으로 인한 법인세비용효과 195,192 2,707,945 세액공제로 인한 법인세비용효과 (161,323) (198,165) 전기법인세 조정액 (5,751) 751,404 이연법인세 미인식효과 3,208,087 - 기타(세율차이등) 99,736 707,877 법인세비용 787,594 3,749,894 유효세율(*) - - (*)전기 및 당기 유효세율은 법인세비용차감 전 손실으로 표기하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 자본항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 182,067 325,743 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기말 퇴직급여충당금 6,701,798 644,157 7,345,955 대손충당금 546,870 (546,870) - 장기종업원급여 332,784 (141,473) 191,311 감가상각비 2,844 - 2,844 투자유가증권감액손실 5,397 (5,397) 업무용자동차 감가상각비 24,266 (1,549) 22,717 연차수당 346,197 55,800 401,997 제품평가충당금 123,284 219,754 343,038 즉시상각의제(상각추인) 39,961 (4,263) 35,698 회원권 손상차손 10,001 - 10,001 감가상각 부인액 - 446,459 446,459 퇴직보험료 (1,443,803) 14,371 (1,429,432) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (27,562) (27,562) 감가상각누계액 (2,843) - (2,843) 미수금 (37,411) - (37,411) 재평가잉여금(토지) (2,077,926) - (2,077,926) 합 계 4,571,419 653,427 5,224,846 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기말 퇴직급여충당금 6,265,395 436,403 6,701,798 대손충당금 571,759 (24,889) 546,870 장기종업원급여 394,758 (61,974) 332,784 감가상각비 2,994 (150) 2,844 투자유가증권감액손실 5,681 (284) 5,397 업무용자동차 감가상각비 21,077 3,189 24,266 연차수당 311,063 35,133 346,197 지분법 손실 498,362 (498,362) - 제품평가충당금 102,888 20,396 123,284 즉시상각의제 (상각추인) 46,552 (6,591) 39,961 회원권 손상차손 10,527 (526) 10,001 퇴직보험료 (1,651,379) 207,576 (1,443,803) 미수수익 (2,490) 2,490 - 감가상각누계액 (2,993) 150 (2,843) 미수금 (39,380) 1,969 (37,411) 재평가잉여금(토지) (2,187,290) 109,365 (2,077,926) 합 계 4,347,524 223,895 4,571,419 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자주식 29,999,999 29,724,650 단기대여금 대손상각비 15,074,350 - 28. 주당이익(손실) 기본주당순이익은 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (12,980,640,614) (15,992,741,847) 가중평균유통보통주 17,519,025 17,600,493 기본주당이익(손실) (741) (909) (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 총발행주식수 22,744,503 22,744,503 차감 : 가중평균 자기주식 (5,225,478) (5,144,010) 가중평균유통주식수 17,519,025 17,600,493 (3) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다 29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업에서 창출된 현금흐름 18,550,766 33,075,868 당기순이익 (12,980,641) (15,992,742) 비현금항목의 조정 법인세비용(수익) 787,595 3,749,894 대손상각비 (17,169) 17,169 퇴직급여 5,392,976 5,039,208 감가상각비 7,725,746 9,000,305 투자부동산 감가상각비 100,798 100,798 사용권자산 감가상각비 398,505 385,043 무형자산 상각비 21,905 21,490 기타의 대손상각비 15,074,350 - 이자비용 1,462,054 1,801,627 외화환산손실 644,572 574,632 지분법손실 2,449,510 14,041,191 잡손실 78 - 유형자산폐기손실 52 16,393 장기종업원급여 (297,224) 295,663 재고자산평가손실 1,051,451 589,878 잡수익 - (78) 이자수익 (593,809) (185,928) 유형자산처분이익 - (2,667) 외화환산이익 (923,025) (288,491) 금융상품평가이익 (131,874) - 종속기업투자 손상차손 - 9,701,024 소계 33,146,491 44,857,151 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 4,135,766 (607,807) 미수금의 증감 (108,451) 19,793 선급금의 증감 74,557 (190,765) 선급비용의 증감 (9,138) (3,370) 재고자산의 증감 375,138 (1,422,314) 사외적립자산의 증감 273,352 918,839 매입채무의 증감 (2,393,084) 6,268,231 미지급금의 증감 (1,066,275) 2,104,953 예수금의 증감 49,959 39,950 미지급비용의 증감 819,391 908,245 퇴직금의 지급 (3,386,618) (3,332,147) 장기종업원급여 지급 (379,680) (497,748) 보증금의 증감 - 5,600 소계 (1,615,083) 4,211,460 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 900,000 1,800,000 건설중인자산의 본계정 대체 2,789,429 1,097,290 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 212,975 1,262,260 매출채권 및 기타채권의 제각 (2,658,238) - 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 527,267 - 선급금의 특허권 대체 6,449 25,843 사용권자산-리스부채의 증가 36,558 944,979 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 기타변동(주1) 당기말 단기차입금 및 유동성장기차입금 35,300,000 3,470,000 900,000 39,670,000 장기차입금 900,000 - (900,000) - 리스부채 839,896 (401,649) 40,122 478,369 재무활동으로부터의 총부채 37,039,896 3,068,351 40,122 40,148,369 (주1) 리스부채의 기타변동에는 현재가치할인차금 상각 외에 취득 등으로 인한 증감금액이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 기타변동(주1) 전기말 단기차입금 및 유동성장기차입금 33,820,000 (320,000) 1,800,000 35,300,000 장기차입금 2,700,000 - (1,800,000) 900,000 리스부채 255,350 (362,680) 947,226 839,896 재무활동으로부터의 총부채 36,775,350 (682,680) 947,226 37,039,896 (주1) 리스부채의 기타변동에는 현재가치할인차금 상각 외에 취득 등으로 인한 증감금액이 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업 대명화학 종속기업 에어로케이홀딩스(주), 에어로케이항공(주) 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 외 지배기업인 대명화학의 특수관계자 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 종속기업 에어로케이홀딩스(주) 이자수익 247,608 1,340 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 임대매출 318,834 318,834 기타수익 59,543 50,320 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금(*) 임대보증금 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 29,226 17,333 - - 266,000 종속기업 에어로케이홀딩스(주) - - 16,504 15,074,350 - (*)당사는 종속회사에 대한 단기대여금에 대해 기타대손상각비로 15,074,350천원을 전액 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 임대보증금 기타의 특수관계자 (주)고려에프앤에프 29,226 14,597 - - 266,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 기초 대여 회수 당기말 종속기업 에어로케이홀딩스(주) - 15,074,350 - 15,074,350 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 기초 대여 회수 전기말 종속기업 에어로케이홀딩스(주) 3,543,926 - (3,543,926) - (5) 당기말 현재 각자대표이사인 권오일로부터 110,620백만원의 보증 등을 받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 보증 등의 내역은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상금액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 급여 등 2,401,507 2,389,789 퇴직급여 338,185 307,729 합 계 2,739,692 2,697,518 당사의 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 31. 위험관리 (1) 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 유상증자 등을 통하여 자본비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 차입금총계: 39,670,000 36,200,000 차감: 현금및현금성자산 9,305,959 12,478,444 순차입금: 30,364,041 23,721,556 총자본 93,245,837 108,725,124 자본조달비율 32.56% 21.82% (2) 위험관리 개념체계당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권, 대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 31,592,822 34,961,535 미수금(*) 20,806 27,527 보증금 141,489 138,562 기타장기채권 4 4 합계 31,755,121 35,127,628 (*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세대급금은 제외함. ② 유동성위험관리 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 초과 매입채무 23,776,463 23,776,463 - - 차입금 39,670,000 4,075,223 36,520,185 - 미지급금 7,626,219 5,934,848 1,689,169 2,201 미지급비용(*) 3,038,855 3,038,855 - - 임대보증금 352,660 - - 352,660 리스부채 478,369 108,297 283,946 98,156 합계 74,942,566 36,933,686 38,493,300 453,017 (*)금융부채 범주에 포함되지 않는 종업원급여의 미지급비용은 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월 ~ 1년 1년 초과 매입채무 25,538,567 25,538,567 - - 차입금 36,200,000 33,950,000 1,350,000 900,000 미지급금 8,900,312 8,120,397 765,099 14,816 미지급비용(*) 2,907,847 2,907,847 - - 임대보증금 352,660 - - 352,660 리스부채 839,895 104,198 312,594 536,967 합계 74,739,281 70,621,009 2,427,693 1,804,443 (*)금융부채 범주에 포함되지 않는 종업원급여의 미지급비용은 제외하였습니다. ③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화 매출ㆍ매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY, CNY 및 PHP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY, 원화단위:천원) 구분 외화종류 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 6,179,248.02 9,083,495 9,147,754.70 11,795,115 EUR 6.10 9 6.10 9 PHP 1,027.00 26 1,027.00 24 매출채권 USD 11,585,486.92 17,030,666 19,074,711.70 24,515,916 EUR - - 9,651.32 12,522 미수금 EUR - - 45,000.00 58,384 보증금 JPY 12,285,000.00 115,047 12,285,000.00 112,120 합계 26,229,243 36,494,090 부채: 매입채무 USD 13,435,504.33 19,750,191 14,299,410.43 18,437,660 JPY 6,961,180.00 65,190 6,961,180.00 63,532 미지급금 USD 86,345.88 126,928 277,462.82 357,761 JPY 12,719,633.00 119,117 30,886,614.00 281,890 CNY 349,460.00 70,336 344,160.00 62,238 리스부채 JPY 16,957,280.59 158,802 36,858,888.90 336,396 합계 20,290,564 19,539,477 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 623,704 (623,704) 1,682,042 (1,682,042) EUR 1 (1) 1 (1) JPY (22,806) 22,806 (56,970) 56,970 CNY (7,034) 7,034 (6,224) 6,224 PHP 3 (3) 2 (2) 합계 593,868 (593,868) 1,618,851 (1,618,851) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ⅱ) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 (197,700) - 1% 하락시 197,700 - ⅲ) 가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다. 32. 영업부문(1) 영업부분의 내역당사의 영업부문은 당사의 영업구조 기준에 의하여 인쇄회로기판(PCB)의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (단위:천원) 구분 매출액 당기 전기 국내 187,326,281 163,134,520 아시아 140,932,685 159,469,905 유럽 10,876,800 25,748,203 아메리카 7,472,731 7,931,912 합계 346,608,497 356,284,540 (2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 137,742,424 39.74% 111,418,000 31.27% 주요고객(B) 56,828,632 16.40% 85,701,180 24.05% 주요고객(C) 42,486,905 12.26% 29,905,028 8.39% 합계 237,057,961 68.40% 227,024,208 63.71% 33.재무제표 재작성당사는 당기 중 종속기업투자주식 회계처리에 대한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 전기오류의 성격 계정과목 종속기업투자주식 발생 경위 - 종속기업투자주식 추가취득분에 대한 투자차액을 자본조정으로 계상하여 지분법손실 및 종속기업손상차손에 대한 과소계상이 이루어졌음- 변동 가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무를 부담하는 종속회사의 전환우선주를 자본으로 분류하여 회계처리를 수행하였음 오류의 내용 - (재무상태표) 제37기 종속기업투자주식 2,174백만원 과소계상 - (포괄손익계산서) 제37기 지분법손실 1,493백만원 과소계상- (포괄손익계산서) 제37기 종속기업손상차손 9,701백만원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1028호 문단 10 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 1) 재무상태표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 91,805,607 91,805,607 - 비유동자산 124,904,942 127,079,104 2,174,162 자산총계 216,710,549 218,884,710 2,174,161 유동부채 81,701,559 81,701,559 - 비유동부채 28,458,027 28,458,027 - 부채총계 110,159,587 110,159,587 - 자본총계 106,550,962 108,725,124 2,174,162 2) 포괄손익계산서 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 매출액 356,284,540 356,284,540 - 매출원가 332,933,136 332,933,136 - 매출총이익 23,351,404 23,351,404 - 영업이익 11,256,661 11,256,661 - 지분법손실 12,548,014 14,041,191 1,493,177 종속기업주식손상차손 - 9,701,024 9,701,024 당기순손실 (4,798,541) (15,992,742) (11,194,201) 총포괄손실 (6,321,947) (17,577,054) (11,255,107) 3) 자본변동표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 2023년 01월 01일 (전기초) 127,493,692 126,306,337 (1,187,355) 당기순이익 (4,798,541) (15,992,742) (11,194,201) 연결회사내 자본거래 (14,620,784) - 14,620,784 지분법자본조정 - (4,159) (4,159) 순확정급여부채의 재측정요소 (1,232,835) (1,232,835) - 지분법자본변동 (290,571) (351,477) (60,906) 2023년 12월 31일(전기말) 106,550,962 108,725,124 2,174,162 4) 현금흐름표 종속기업투자주식 전기재무제표 재작성과 관련하여 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 분류되는 현금흐름표 표시는 변동이 없습니다. 1) 재무상태표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 87,900,818 87,900,818 - 비유동자산 137,543,147 136,355,791 (1,187,356) 자산총계 225,443,965 224,256,609 (1,187,356) 유동부채 72,099,015 72,099,015 - 비유동부채 25,851,257 25,851,257 - 부채총계 97,950,272 97,950,272 - 자본총계 127,493,692 126,306,337 (1,187,355) 34. 보고기간 후 사건당사는 2024년 12월 27일 이사회를 통해 종속회사인 에어로케이홀딩스 주식회사의 주주배정 유상증자에 참여결정을 하였으며, 주식납입금을 2025년 1월 31일 6,404백만원을 납입하였습니다. 주주배정 유상증자 후 당사의 지분율은 80.40%입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 지배기업은 회사 이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당 및 자사주매입을 실시하고 있습니다. 배당 및 자사주의 매입규모는 당사 재무정책의 우선순위, 즉 미래 전략 사업을 위한 투자와 적정 수준의 현금 확보 원칙을 우선적으로 달성 후,실적과 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재 확정된 계획이 없습니다. 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제38기 2024년 12월 X - - X - 제37기 2023년 12월 X - - X - 제36기 2022년 12월 X - - X - 3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제38기 제37기 제36기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -43,316 -16,112 4,941 (별도)당기순이익(백만원) -12,981 -15,993 7,924 (연결)주당순이익(원) -1,857 -656 451 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 라. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 해당사항이 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 해당사항이 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충담금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제38기 매출채권 35,540,960 - - 미수금 3,738,319 179,000 4.8 선급금 2,627,993 168,000 6.4 기타보증금 49,264,568 1,133,338 2.3 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 91,223,083 1,531,577 1.7 제37기 매출채권 38,999,077 934,067 2.4 미수금 4,688,899 1,920,339 41.0 선급금 654,971 258,000 39.4 기타보증금 5,140,856 1,133,338 22.0 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 49,535,046 4,296,983 8.7 제36기 매출채권 35,956,188 916,898 2.60 미수금 4,533,789 1,920,339 42.40 선급금 477,070 258,000 54.10 기타보증금 2,838,442 1,133,338 50.50 부도어음 51,243 51,239 100.0 합 계 43,856,732 4,279,814 10.4 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제38기 제37기 제36기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,296,983 4,279,814 2,952,878 2. 순대손처리액(①－②±③) 17,169 1,326,936 ① 대손처리액(상각채권액) (17,168) 17,169 25,598 ② 제각 (2,748,238) - - ③ 기타증감액(주1) - - 1,301,338 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,531,577 4,296,983 4,279,814 (주1) 기타증감액은 연결범위 변동으로 변동된 내역입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정방침 회사는 보고서 작성 기준일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 설정방법 개별채권에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며,과거 경험과 현재 2년 이상 경과된 채권에 대해서는 회수가 불가능한 것으로 판단됨에 따라 100% 대손 설정, 단 2년 미만의 채권 중 대손에 대한 객관적인 증거가 존재하는 채권의 경우 대손 설정. 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정. - 대손처리 기준 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업구분 계정과목 제38기 제37기 제36기 비고 PCB 제 품 17,861,287 19,775,179 19,586,408 - 재공품 16,491,030 15,743,389 14,220,230 - 원재료 1,210,986 2,293,207 2,514,742 - 부재료 952,922 1,071,535 1,152,009 - 저장품 480,504 468,019 507,229 - 미착품 3,052,374 2,124,363 2,662,638 합 계 40,049,102 41,475,692 40,643,256 - 항공운송 상 품 235,499 75,585 37,290 - 저장품 1,542,587 1,232,809 1,068,816 - 미착품 - - 2,662 - 합 계 1,778,086 1,308,394 1,071,477 - 합 계 상 품 235,499 75,585 37,290 - 제 품 17,861,287 19,775,179 19,586,408 - 재공품 16,491,030 15,743,389 14,220,230 - 원재료 1,210,986 2,293,207 2,514,742 - 부재료 952,922 1,071,535 1,152,009 - 저장품 2,023,091 1700828 1,576,045 - 미착품 3,052,374 2,124,363 2,665,299 - 합 계 41,827,188 42,784,086 41,714,733 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.64% 13.02% 15.79% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 11.7회 9.3회 7.6회 - 주1) 항공운송사업부문은 2022년 4분기부터 연결대상법인으로 편입되어 제36기 현황부터 기재하였습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등 1)실사일자 : 2025년 01월 02일 당사는 2024년 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 27일 공장가동 종료시를 기준으로 자체 재고실사를 하였습니다. 한편, 당사는 2024년 12월 27일~2023년 12월 31일 사이에 공장 가동 및 재고자산의 이동에 대한 재고자산의 차이는 아래와 같이 확인하여 재고실사 내역에 가감하였습니다.- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 (감사인은 12월말 기준 재고자산 실사시에 참석합니다.)※ 재고자산 차이의 확인요령- 제 품 : 당일 출고분을 해당일자 거래명세표와 대조확인- 재 공 품 : 작업 Lot별로 재고실사 Tag 부착 후 공정이동 여부 확인- 원재료 등 : 당일 투입분을 해당일자 출고전표와 대조확인 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 SAMPLE 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 타처보관증 징구 및 표본조사 병행3) 재고자산의 평가 현황 재고자산에 대하여 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량을 파악하며, 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.4) 당기말 재고자산 중 장기체화재고 등의 평가 내역 (단위:천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 235,499 - 235,499 제품 19,502,616 (1,641,329) 17,861,287 재공품 16,491,030 - 16,491,030 원재료 1,210,986 - 1,210,986 부재료 952,922 - 952,922 저장품 2,023,091 - 2,023,091 미착품 3,052,374 - 3,052,374 합계 43,468,518 (1,641,329) 41,827,189 다. 공정가치 평가내역 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정 금융자산 공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 12,404,463 - 12,404,463 19,695,936 - 19,695,936 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 773,606 773,606 - 629,158 629,158 대여금 11,667 - 11,667 741,667 - 741,667 미수수익 167,153 - 167,153 140,701 - 140,701 매출채권 35,540,964 - 35,540,964 38,065,014 - 38,065,014 미수금(*1) 557,949 - 557,949 418,521 - 418,521 보증금 45,512,352 - 45,512,352 15,629,429 - 15,629,429 합계 94,194,548 773,606 94,968,154 74,691,268 629,158 75,320,426 (*1) 당기말과 전기말 현재 부가세대급금 3,001,370천원과 2,350,040천원은 제외하였습니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가 측정 금융부채 공정가치측정 금융부채 합계 차입금(유동) 39,870,000 - 39,870,000 35,650,000 - 35,650,000 차입금(비유동) - - - 900,000 - 900,000 매입채무 46,708,392 - 46,708,392 37,707,578 - 37,707,578 미지급금 12,860,576 - 12,860,576 13,346,983 - 13,346,983 미지급비용(*2) 3,690,986 - 3,690,986 3,420,716 - 3,420,716 임대보증금 352,660 - 352,660 352,660 - 352,660 전환사채(유동) 9,306,099 - 9,306,099 7,955,004 - 7,955,004 전환사채(비유동) 806,252 - 806,252 652,288 - 652,288 파생상품부채 - 1,250,692 1,250,692 - 1,945,527 1,945,527 전환우선주부채 - 2,694,825 2,694,825 - 2,306,462 2,306,462 리스부채 73,943,818 - 73,943,818 48,887,842 - 48,887,842 합계 187,538,783 3,945,517 191,484,300 148,873,071 4,251,989 153,125,060 (*2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련된 부채 9,813,773천원과 9,318,449천원은 제외하였습니다. (2) 연결실체는 상기 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.(3) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 라. 유형자산(토지)의 재평가 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1.예측정보에 대한 주의사항 연결회사의 본 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 연결회사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지배회사의 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제38기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 의견서를 제출합니다. 연결회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 소유지분율 주요영업활동 당기말 전기말 에이로케이홀딩스(주)(*1) 한국 77.46% 77.46% 항공운수업 에이로케이항공(주)(*2) 한국 100% 100% 항공운수업 (*1) 에어로케이홀딩스(주)는 보통주 주식에 대한 당사의 의결권 주식 비율은 77.46%입니다.(*2) 에이로케이홀딩스(주)의 100% 종속기업입니다. 3. 재무상태 (단위: 천원) 과 목 제37기 제36기 증감 금액 비율 [유동자산] 98,182,214 104,601,530 (6,419,316) (6.1%) ㆍ현금 및 현금성자산 12,404,463 19,695,936 (7,291,473) (37.0%) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 527,267 - 527,267 - ㆍ매출채권 및 기타채권 39,111,945 40,845,237 (1,733,292) (4.2%) ㆍ재고자산 41,827,188 42,784,086 (956,898) (2.2%) ㆍ기타유동자산 4,311,352 1,276,271 3,035,081 237.8% [비유동자산] 264,183,703 216,855,648 47,328,055 21.8% ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 246,339 629,158 (382,819) (60.8%) ㆍ지분법적용투자주식 1,026,966 666,046 360,920 54.2% ㆍ장기대여금 - 730,000 (730,000) (100.0%) ㆍ기타장기채권 4 4 - - ㆍ투자부동산 7,327,214 7,428,012 (100,798) (1.4%) ㆍ유형자산 109,083,804 112,275,047 (3,191,243) (2.8%) ㆍ무형자산 23,379,350 22,812,397 566,953 2.5% ㆍ기타비유동자산 50,512,320 20,095,793 30,416,526 151.4% ㆍ사용권자산(리스) 72,607,706 52,219,190 20,388,516 39.0% 자산총계 362,365,918 321,457,178 40,908,740 12.7% [유동부채] 193,545,338 144,201,379 49,343,959 34.2% [비유동부채] 123,529,107 85,229,631 38,299,476 44.9% 부채총계 317,074,445 229,431,009 87,643,435 38.2% [지배지분 소유지분] 64,048,215 99,789,697 (35,741,482) (35.8%) [자본금] 11,372,252 11,372,252 - - [주식발행초과금] 18,899,716 18,899,716 - - [이익잉여금] 68,070,994 102,002,899 (33,931,905) (33.3%) [기타자본] (34,294,747) (32,485,170) (1,809,577) 5.6% [비재비재분] (18,756,742) (7,763,528) (10,993,214) 141.6% 자본총계 45,291,473 92,026,168 (46,734,696) (50.8%) 자기자본비율 12.5% 28.6% 부채비율 700.1% 249.3% 재고자산회전율(회) 77.7회 9.3회 1) 자산유동자산은 현금 및 현금성자산(외화예금) 감소로 전기대비 6.1%감소한 982억원을 기록하였습니다. 비유동자산은 종속기업인 에어로케이홀딩스(주) 항공기 추가 도입으로 인한 사용권자산계상으로 204억이 증가하여 전기대비 21.8% 증가한 2,642억을 기록하였습니다. 총 자산은 전기 대비 409억이 증가한 3,624억원이 되었습니다. 2)부채종속기업인 에어로케이홀딩스(주)의 신규노선 취항에따른 항공권 판매금액이 증가하여 선수금 172억원이 증가하였으며, 항공기 추가도입으로 리스부채 296억이 증가하여 전체적으로 38.2%증가한 3,171억을 기록하였습니다.3)자본연결회사의 당기말 자본총액은 종속회사의 손실 증가로 인한 감소이며 전기대비 50.8% 감소한 453억이 되었습니다. 4. 영업실적 (단위: 천원) 과 목 제36기 제37기 증감 금액 비율 매출액 488,847,196 403,492,018 85,355,179 21.2% 매출원가 493,374,291 395,179,111 98,195,180 24.8% 매출총이익 (4,527,095) 8,312,906 (12,840,001) 적자전환 판매비와 관리비 25,870,048 21,377,128 4,492,920 21.0% 영업이익 (30,397,143) (13,064,222) (17,332,921) 132.7% 기타수익 2,750,811 1,495,216 1,255,595 84.0% 기타비용 340,534 5,591,076 (5,250,542) (93.9%) 금융수익 11,561,735 19,336,298 (7,774,562) (40.2%) 금융비용 26,302,440 15,110,578 11,191,862 74.1% 법인세비용차감전순이익 (42,727,571) (12,934,362) (29,793,209) 230.3% 법인세비용 588,949 3,177,512 (2,588,562) (81.5%) 당기순이익 (43,316,520) (16,111,874) (27,204,647) 168.8% 지배기업에 귀속되는 당기순이익(손실) (32,530,538) (11,552,009) (20,978,529) 181.6% 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (10,785,982) (4,559,865) (6,226,118) 136.5% 전장부품의 매출 성장 및 연결회사의 국제노선 취항 등으로 매출은 21.2% 증가하였습니다. 하지만 고정비용이 큰 항공업 특성상 신생항공사인 종속기업의 신규노선 및 항공기가 충분하지 않아 대규모 손실이 불가피하여 영업손실이 지속되고 있습니다. 연결회사는 2025년에도 안정적인 PCB사업부 매출과 종속기업의 지속적인 신규노선 취항 및 항공기 확보로 영업이익이 개선되도록 노력하겠습니다.당기와 전기의 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 제조사업부 346,608,497 3,376,471 356,284,540 11,256,661 항공운송사업부 142,238,699 (33,773,613) 47,207,477 (24,320,883) 합계 488,847,196 (30,397,142) 403,492,017 (13,064,222) 5. 환율변동 영향연결회사는 영업활동으로 인하여 미화(USD), 엔화(JPY), 유로(EUR) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 원칙적으로 파생상품을 활용한 환 헷지 거래는 하지 않고 있으며, 수입ㆍ지출 매칭을 통해 리스트 발생 규모를 축소하는데 주력하고 있습니다. (외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY,TWD, MNT, VND, LAK 원화단위:천원) 구 분 외화종류 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산: 현금및현금성자산 USD 6,193,584.95 9,104,570 9,181,840.33 11,839,065 JPY 9,588,934.00 89,798 36,965,230.00 337,367 CNY 42,092.51 8,472 - - EUR 6.10 9 6.1 9 TWD 42,897.00 1,922 49,255.00 2,068 PHP 578,417.00 14,698 118,410.00 2,746 MNT 22,789,752.79 9,800 - - VND 121,439,000.00 7,007 - - LAK 2,645,500.00 179 - - 매출채권 USD 11,585,486.92 17,030,666 19,074,711.70 24,515,916 EUR - - 9,651.32 12,522 미수금 EUR - - 45,000.00 58,384 보증금 USD 27,159,094.83 39,923,870 2,873,911.06 3,705,621 JPY 18,136,656.00 169,846 62,838,013.00 573,497 CNY 400,000.00 80,508 - - TWD 144,000.00 6,453 - - PHP 120,000.00 3,049 - - VND 122,714,000.00 7,081 - - 합계 66,457,928 41,047,195 부채: 매입채무 USD 24,420,972.55 35,898,830 19,315,032.77 24,904,803 JPY 202,766,468.00 1,898,867 46,397,939.00 423,455 CNY 2,400.00 483 - - TWD 3,243,242.00 145,330 2,858,984.00 120,020 CHF 31,276.27 50,867 - - PHP - - 2,609,375.00 60,511 MNT 2,139,400.00 920 - - 미지급금 USD 2,600,396.87 3,822,583 2,793,699.80 3,602,197 JPY 12,719,633.00 119,117 30,886,614.00 281,890 CNY 349,460.00 70,336 281,890.00 62,238 리스부채 USD 47,837,049.48 70,395,422 37,938,476.00 48,917,871 JPY 53,289,846.59 684,635 75,328,321.90 687,491 MNT 30,292,737.00 13,026 - - VND 315,504,506.00 18,205 - - 복구충당부채 USD 29,727,132.47 43,698,885 - - 합계 156,817,506 79,060,476 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (8,662,810) 8,662,810 (3,805,946) 3,805,946 JPY (244,297) 244,297 (48,197) 48,197 CNY 1,816 (1,816) (6,224) 6,224 EUR 1 (1) 1 (1) CHF (5,087) 5,087 - - TWD (13,695) 13,695 (11,795) 11,795 PHP 1,775 (1,775) (5,777) 5,777 MNT (415) 415 - - VND (412) 412 - - LAK 18 (18) - - 합계 (8,923,106) 8,923,106 (3,877,938) 3,877,938 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 6. 유동성 및 자금조달당기말 기준 연결회사의 유동성 자금은 현금및 현금성 자산이 197억원, 매출채권 및 기타채권 408억원으로 이루어져 있습니다. 연결회사의 매출채권의 회수기간은 10~60이내로 안정적입니다. 또한 안정적인 여유자금 확보하기 위하여 금융기관과 차입금 약정을 체결하고 있습니다. 개별한도 및 사용금액은 다음과 같습니다. 가. 현금흐름 (단위 : 천원) 약정기관 개별과목 통화 한도 사용금액 미사용잔액 신한은행 무역금융 KRW 8,000,000 1,300,000 6,700,000 국민은행 무역금융 KRW 6,000,000 670,000 5,330,000 우리은행 무역금융 KRW 750,000 - 750,000 한국산업은행 일반운영대출(한도) KRW 10,000,000 - 10,000,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 KRW 40,000,000 16,500,000 23,500,000 합 계 64,750,000 18,470,000 46,280,000 (단위: 천원) 구분 제38기 제37기 증감 기초 현금 및 현금성자산 19,695,936 6,021,645 13,674,291 영업활동으로 인한 현금흐름 22,472,127 29,686,079 (7,213,951) 투자활동으로 인한 현금흐름 (15,416,315) (9,119,122) (6,297,193) 재무활동으로 인한 현금흐름 (14,517,593) (6,768,176) (7,749,418) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 170,307 (124,490) 294,798 현금및 현금성자산의 순증가 (7,291,473) 13,674,291 (20,965,764) 기말 현금 및 현금성자산 12,404,463 19,695,936 (7,291,473) 나. 차입금현황 (단위: 천원) 구분 제38기 제37기 증감 단기차입금 39,870,000 35,650,000 1,430,000 장기차입금 - 900,000 (1,800,000) 합 계 39,870,000 36,550,000 (370,000) 2024년 중 연결회사의 현금흐름은 영업에서 (+), 투자, 재무에서 (-)의 현금흐름을 나타내고 있습니다. 7. 부외거래 사업보고서 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 2. 우발채무 등 항목을 참조하시기 바랍니다. 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항부외거래 가. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 - 보고서상 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표에 대한 주석'의 "2. 중요한 회계정책 - (2)회계정책의 변경"을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 연결회사의 환경 관련 제재사항 및 행정조치 등에 관한 사항은 XI.그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3.제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.- 공시대상기간 중 핵심인력의 이동사항 등 종업원 관련 유의적인 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 - PCB 산업을 규율하는 특별한 법령 및 정부의 규제는 존재하지 않습니다. 다만, 전세계적으로 환경규제가 강화되면서 납을 포함하고 있는 PCB의 청정기술 개발이 시급해 지고 있는 상황으로서, 이에 효율적으로 대처하지 못할 경우 국내 PCB 업계의 경쟁력이 저하될 것으로 판단됩니다. 참고로 유럽연합은 전자산업의 유해물질을 금지하는 전기전자장비폐기물(WEEE : Waste Electrical Electronic Equipment) 규정에 의하여, 2006년 7월부터 납, 수은 등의 유해물질이 들어간 전기전자 제품의 판매를 제한하고 있습니다.- 종속기업과 같이 정기항공운송, 여객항공운송을 영위하는 사업체는 산업표준분류상 항공운송업에 속하고 있어 항공법의 적용 및 정부의 규제를 받고 있습니다. 항공법이란 국제민간항공조약의 규정과 동 조약의 부속서로서 항공기 항행의 안전을 도모하는 법을 정하고 항공시설 설치, 관리의 효율성을 높여 항공산업의 발전을 도모하기 위한 법률입니다. 항공법에서는 항공기 보유대수ㆍ장비ㆍ인력 등 사업 면허 및 등록을 위한 기준, 감항증명 등 항공기 운항관련 증명, 항공안전ㆍ운항ㆍ정비 등 내부규정, 조종사 등 항공업무 종사자에 대한 자격 관리, 정비조직의 인증, 운항스케줄ㆍ운임ㆍ요금 등의 인가 및 신고 등 의무사항을 규정하고 사업자가 이를 준수하도록 하고 있습니다. 만약 이를 위반할 경우 면허 및 등록의 취소ㆍ정지ㆍ과징금 부과 등 처분을 받게 됩니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 파생상품 및 위험관리정책에 관한사항은 보고서 상 'II.사업의내용-5.위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 당사는 2023년 11월 23일 주기적감사 지정감사인 안진회계법인으로 회계감사법인을 변경하였으며, 2023년 11월 23일 감사계약을 체결하여 38기(2024년) 부터 40기(2026년)까지 감사계약을 맺고 있습니다. 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제38기(당기) 감사보고서 안진회계법인 적정의견 - - - 수익인식 기간귀속 검토 연결감사보고서 안진회계법인 적정의견 - - - 영업권 손상검토수익인식 기간귀속 검토 제37기(전기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 - - 해당사항없음 제품 판매로 인한 수익 인식 연결감사보고서 신한회계법인 적정의견 - - 해당사항없음 - 제36기(전전기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 - - 해당사항없음 제품 판매로 인한 수익 인식 연결감사보고서 신한회계법인 적정의견 - - 해당사항없음 - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제38기(당기) 안진회계법인 반기검토, 결산감사내부회계관리제도 감사 180 1,922 180 1,922 제37기(전기) 신한회계법인 반기검토, 결산감사내부회계관리제도 감사 72 1,541 72 1,541 제36기(전전기) 신한회계법인 반기검토, 결산감사내부회계관리제도 감사 79 1,593 79 1,593 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기(당기) - 세무조정 계약 2024.01~2024.12 5,000,000 - 제37기(전기) - 세무조정 계약 2023.01~2023.12 3,000,000 - 제36기(전전기) 2023.03.31 세무조정 계약 2022.01~2022.12 3,000,000 - 라. 감사와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 12월 26일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 2인 대면보고 전기오류수정에 관한 사항 2 2024년 12월 31일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면보고 24년 감사계획에 관한사항 3 2025년 03월 21일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면보고 24년 감사결과에 관한사항 마. 종속회사 감사의견 당기에 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 (1) 별도 재무제표 재작성당사는 당기 중 종속기업투자주식 회계처리에 대한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였습니다. 1) 전기오류의 성격 계정과목 종속기업투자주식 발생 경위 - 종속기업투자주식 추가취득분에 대한 투자차액을 자본조정으로 계상하여 지분법손실 및 종속기업손상차손에 대한 과소계상이 이루어졌음- 변동 가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무를 부담하는 종속회사의 전환우선주를 자본으로 분류하여 회계처리를 수행하였음 오류의 내용 - (재무상태표) 제37기 종속기업투자주식 2,174백만원 과소계상 - (포괄손익계산서) 제37기 지분법손실 1,493백만원 과소계상- (포괄손익계산서) 제37기 종속기업손상차손 9,701백만원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1028호 문단 10 2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 ① 재무상태표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 91,805,607 91,805,607 - 비유동자산 124,904,942 127,079,104 2,174,162 자산총계 216,710,549 218,884,710 2,174,161 유동부채 81,701,559 81,701,559 - 비유동부채 28,458,027 28,458,027 - 부채총계 110,159,587 110,159,587 - 자본총계 106,550,962 108,725,124 2,174,162 ② 포괄손익계산서 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 매출액 356,284,540 356,284,540 - 매출원가 332,933,136 332,933,136 - 매출총이익 23,351,404 23,351,404 - 영업이익 11,256,661 11,256,661 - 지분법손실 12,548,014 14,041,191 1,493,177 종속기업주식손상차손 - 9,701,024 9,701,024 당기순손실 (4,798,541) (15,992,742) (11,194,201) 총포괄손실 (6,321,947) (17,577,054) (11,255,107) ③ 자본변동표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 2023년 01월 01일 (전기초) 127,493,692 126,306,337 (1,187,355) 당기순이익 (4,798,541) (15,992,742) (11,194,201) 연결회사내 자본거래 (14,620,784) - 14,620,784 지분법자본조정 - (4,159) (4,159) 순확정급여부채의 재측정요소 (1,232,835) (1,232,835) - 지분법자본변동 (290,571) (351,477) (60,906) 2023년 12월 31일(전기말) 106,550,962 108,725,124 2,174,162 ④ 현금흐름표 종속기업투자주식 전기재무제표 재작성과 관련하여 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 분류되는 현금흐름표 표시는 변동이 없습니다. ① 재무상태표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 87,900,818 87,900,818 - 비유동자산 137,543,147 136,355,791 (1,187,356) 자산총계 225,443,965 224,256,609 (1,187,356) 유동부채 72,099,015 72,099,015 - 비유동부채 25,851,257 25,851,257 - 부채총계 97,950,272 97,950,272 - 자본총계 127,493,692 126,306,337 (1,187,355) (2) 연결 재무제표 재작성연결실체는 당기 중 전환우선주 회계처리에 대한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였습니다. 1) 전기오류의 성격 계정과목 전환우선주 발생 경위 확정대확정 조건을 만족하지 못하는 종속회사의 전환우선주를 자본으로 분류하여 회계처리를 수행하였음 오류의 내용 - (재무상태표) 제37기 전환우선주부채 2,306백만원 과소계상- (포괄손익계산서) 제37기 전환우선주평가이익 5,812백만원 과소계상- (재무상태표) 제36기 전환우선주부채 8,118백만원 과소계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1032호 문단 16 계정과목 전환사채 발생 경위 사업결합시 종속회사가 발행한 전환사채에 대한 공정가치 평가가 이루어지지 않아 장부가액과 공정가치 차액에 대한 회계처리 오류가 발생함 오류의 내용 - (재무상태표) 제37기 전환사채 4,712백만원 과대계상 - (포괄손익계산서) 제37기 이자비용 740백만원 과소계상- (재무상태표) 제36기 전환사채 4,960백만원 과대계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1103호 문단 18 계정과목 항공사업면허권(무형자산) 발생 경위 사업결합시 취득한 항공사업면허권과 관련하여, 대체원가법을 적용하였으나, 대체원가 산정 오류로 회계처리 오류가 발생하였음. 오류의 내용 - (재무상태표) 제37기 항공사업면허권 13,133백만원 과대계상- (재무상태표) 제36기 항공사업면허권 13,133백만원 과대계상 관련 기준서 기업회계기준서 제1103호 문단 B31~B34 2)오류수정의 영향을 받는 재무제표 ① 연결재무상태표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 104,601,530 104,601,530 - 비유동자산 224,059,202 216,855,648 (7,203,554) 영업권 17,447,648 20,199,011 2,751,363 항공사업면허권 13,133,135 - (13,133,135) 이연법인세부채 1,393,200 4,571,419 3,178,219 자산총계 328,660,731 321,457,178 (7,203,554) 유동부채 142,064,464 144,201,379 2,136,914 전환사채(유동) 7,793,931 7,955,004 161,073 파생상품부채(유동) 2,276,147 1,945,527 (330,620) 전환우선주부채(유동) - 2,306,462 2,306,462 비유동부채 89,670,374 85,229,631 (4,440,743) 이연법인세부채(비유동) - 506,569 506,569 전환사채(비유동) 5,033,198 652,288 (4,380,910) 파생상품부채(비유동) 566,402 - (566,402) 부채총계 231,734,838 229,431,009 (2,303,829) 자본총계 96,925,893 92,026,168 (4,899,725) ② 연결포괄손익계산서 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 매출액 403,492,018 403,492,018 - 매출원가 395,179,111 395,179,111 - 매출총이익 8,312,906 8,312,906 - 영업손실 (13,064,222) (13,064,222) - 영업외손익 4,270,338 129,860 (4,140,479) 영업권손상차손 - 5,260,291 5,260,291 전환우선주 부채 평가이익 - 5,811,602 5,811,602 이자비용 5,971,889 6,711,748 739,859 파생상품평가손실 - 3,951,931 3,951,931 세전손실 (8,793,883) (12,934,362) 4,140,479 법인세비용 3,749,894 3,177,512 (572,382) 당기순손실 (12,543,777) (12,934,362) (390,585) 총포괄손실 (14,230,346) (17,798,442) (3,568,096) ③ 연결자본변동표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 2023년 01월 01일 (전기초) 111,161,891 109,830,263 (1,331,628) 당기순이익 (12,543,777) (16,111,874) (3,568,097) 연결실체내 자본거래 (5,652) (5,652) - 순확정급여부채의 재측정요소 (1,686,568) (1,686,568) - 2023년 12월 31일(전기말) 96,925,894 92,026,168 (4,899,725) ④ 현금흐름표 종속기업투자주식 전기재무제표 재작성과 관련하여 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 분류되는 현금흐름표 표시는 변동이 없습니다. ① 연결재무상태표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 수정금액 유동자산 86,762,905 86,762,905 - 비유동자산 177,649,417 172,527,936 (5,121,481) 영업권 17,447,648 25,459,303 8,011,654 항공사업면허권 13,133,135 - (13,133,135) 자산총계 264,412,322 259,290,841 (5,121,481) 유동부채 95,698,867 103,816,931 8,118,064 전환우선주부채 - 8,118,064 8,118,064 비유동부채 57,551,564 45,643,647 (11,907,917) 이연법인세부채 - (2,099,267) (2,099,267) 전환사채 9,354,938 4,395,242 (4,959,696) 파생상품부채 8,417,118 3,568,165 (4,848,953) 부채총계 153,250,431 149,460,578 (3,789,853) 자본총계 111,161,891 109,830,263 (1,331,628) 사. 연결회사의 회계감사인의 변경에 관한 사항 구 분 2022년 2023년 2024년 (주)디에이피 신한회계법인 신한회계법인 안진회계법인 에어로케이홀딩스(주) 이산회계법인 신한회계법인 신한회계법인 에어로케이항공(주) 이산회계법인 신한회계법인 신한회계법인 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제38기(당기) 안진회계법인 [감사의견]회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제37기(전기) 신한회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제36기(전전기) 신한회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 나. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제38기(당기) 내부회계관리제도 2025년 03월 21일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제37기(전기) 내부회계관리제도 2024년 03월 15일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제36기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 03월 22일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제38기(당기) 내부회계관리제도 2025년 03월 21일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제37기(전기) 내부회계관리제도 2024년 03월 15일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제36기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 03월 22일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 라. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제38기(당기) 내부회계관리제도 안진회계법인 감사 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제37기(전기) 내부회계관리제도 신한회계법인 감사 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제36기(전전기) 내부회계관리제도 신한회계법인 감사 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 마. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사(위원회) 1 1 0 - 33 이사회 4 1 0 - 182 회계처리부서 5 5 0 - 198 전산운영부서 7 7 0 - 142 자금운영부서 4 4 0 - 192 공시관련부서 3 3 0 - 219 바. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 최봉윤 미등록 22년 8개월 22년 8개월 - - 회계담당임원 오해근 미등록 25년 7개월 25년 7개월 - - 회계담당부서장 고준호 미등록 17년 9개월 17년 9개월 - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(권오일, 최봉윤, 이동훈)과 사외이사 1인(이중석) 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사회 구성원에 대한 자세한 사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.※ 2024년 03월 25일 주주총회를 통하여 임기만료 사내이사 1인(최봉윤)은 재선임되었습니다. 사내이사 사외이사 이사회 의장 성명 및대표이사 겸직여부 이사회 의장 선임사유 권오일, 최봉윤, 이동훈 이중석 이사회 의장 : 권오일대표이사 겸직여부 : 겸직 정관 및 이사회 규정 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - ※ 2022년 03월 28일 주주총회를 통하여 사외이사 1인(이중석)은 재선임되었습니다. 다. 이사회 의결사항 회차 개 최 일 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 권오일(출석률:100%) 최봉윤(출석률:100%) 이동훈(출석률:100%) 이중석(출석율: 100%) 1 2024년 1월 12일 24年 안전보건계획 가 결 찬성 찬성 찬성 찬성