제노텍 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항[한국채택국제회계기준으로의 전환]

당사의 과거연도 재무제표는 일반기업회계기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2015년 1월 1일로 개시되는 2015 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2014년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

1) 차입원가 자본화

당사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

2) 간주원가로서 공정가치

당사는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액(2000년 이전 자산재평가법에 따른 재평가)을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다.

또한 당사는 일부 유형자산 및 투자부동산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

토 지	1,608,953	2,474,046	4,082,999

3) 복합금융상품

복합금융상품은 한국채택국제회계기준에 따라 발행시점에 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하도록 요구하고 있습니다. 그러나 한국채택국제회계기준 전환일에 부채요소가 더 이상 없는 경우 최초채택기업은 두 부분을 분리할 필요가 없습니다. 해당 면제조항에 따라 당사는 전환일 이전에 전환권이 행사된 전환상환우선주에 대해 소급적용하지 아니하는 것으로 선택하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2014년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환으로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 기업회계기준서 제1019호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향

전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	11,652,989	6,751,123	4,901,866

조정액 :

유형자산 상각방법 변경(*1)	987,080	-	987,080

유형자산 내용연수 조정(*1)	1,025,883	-	1,025,883

무형자산 내용연수 조정(*2)	4,139	-	4,139

전환상환우선주(*3)	-	5,182,523	(5,182,523)

매출채권에 대한 대손충당금 조정(*4)	(57,016)	-	(57,016)

토지 간주원가 적용	2,474,046	-	2,474,046

조정사항에 대한 이연법인세(*5)	-	544,290	(544,290)

조정액 합계	4,434,132	5,726,813	(1,292,681)

한국채택국제회계기준	16,087,121	12,477,936	3,609,185

2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	11,396,638	6,339,529	5,057,109

조정액 :

유형자산 상각방법 변경(*1)	413,872	-	413,872

유형자산 내용연수 조정(*1)	1,157,479	-	1,157,479

무형자산 내용연수 조정(*2)	6,580	-	6,580

전환상환우선주(*3)	-	3,065,717	(3,065,717)

매출채권에 대한 대손충당금 조정(*4)	23,378	-	23,378

토지 간주원가 적용	2,474,046	-	2,474,046

조정사항에 대한 이연법인세(*5)	-	544,290	(544,290)

조정액 합계	4,075,355	3,610,007	465,348

한국채택국제회계기준	15,471,993	9,949,536	5,522,457

2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	총포괄손익

과거회계기준	155,242	155,242

조정액 :

유형자산 상각방법 변경(*1)	(573,208)	(573,208)

유형자산 내용연수 조정(*1)	131,595	131,595

무형자산 내용연수 조정(*2)	2,441	2,441

전환상환우선주(*3)	(173,249)	(173,249)

매출채권에 대한 대손충당금 조정(*4)	80,396	80,396

조정액 합계	(532,025)	(532,025)

한국채택국제회계기준	(376,783)	(376,783)

(*1) 유형자산의 상각방법 및 내용연수를 경제적 효익을 반영하도록 인식

(*2) 무형자산의 내용연수를 경제적 효익을 반영하도록 인식

(*3) 전환상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가로 평가

(*4) 재무상태표일 현재 발생한 손실에 대하여 대손충당금 인식

(*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2015년
(제 19 기)	매출채권	1,579	323	20%

미수금	31	3	9.6%

기타보증금	63	61	96.8%

합 계	1,673	387

2014년
(제 18 기)	매출채권	1,314	289	22%

미수금	47	3	6%

기타보증금	63	61	96.8%

합 계	1,424	353

2013년
(제 17 기)	매출채권	1,398	376	27%

미수금	143	3	2%

기타보증금	63	61	96.8%

합 계	1,604	440

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2015년
(제 19 기)	2014년
(제 18 기)	2013년
(제 17 기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	353	440	304

2. 순대손처리액(①-②±③)	120

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	120

3. 대손상각비 계상(환입)액	34	- 87	16

4. 기말 대손충당금 잔액합계	387	353	440

주) 당사는 2015년 1월 1일부로 회계기준을 K-IFRS로 전환하였습니다. 이에 따라 비교 가능성을 위해 2014년 K-IFRS 기준(감사받지 않은 재무제표)과 2013년은 K-GAAP 기준으로 기재하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침

당사는 결산일 현재 매출채권, 미수금, 기타보증금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구 분	내용

매출채권	6개월 미만	정상채권으로 분류

6개월 이상 9개월 미만	32% 설정

9개월 이상 1년 미만	58% 설정

1년 초과	100% 설정

미수금	상대처별 개별분석으로 통해서
0%~100%설정	0%~100%

기타보증금	상대처별 개별분석으로 통해서
0%~100%설정	0%~100% 설정

(4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원, %)

경과기간
구 분	6개월 미만	6개월 이상 9개월 미만	9개월 이상 1년 미만	1년 초과	계

금액	일반	1,229	37	5	308	1,579

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,229	37	5	308	1,579

구성비율	78%	2%	0.3%	20%	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	구 분	2015년
(제 19 기)	2014년
(제 18 기)	2013년
(제 17 기)

원료의약품	제품	2,124,307	1,859,739	2,134,381

원재료	170,088	227,723	465,848

반제품	800,594	1,272,391	1,667,845

재고자산평가손실충당금	(625,351)	-	(1,081,258)

소 계	2,469,638	3,430,371	3,216,234

유전자합성	제품	-	-	-

원재료	40,192	70,518	29,418

반제품	-	-	-

재고자산평가손실충당금	-	-	-

소 계	40,192	70,518	29,418

합 계	제품	2,124,307	1,859,739	2,134,381

원재료	210,280	298,241	495,266

반제품	800,594	1,272,391	1,667,845

재고자산평가손실충당금	(625,351)	-	(1,081,258)

합 계	2,509,830	3,430,371	3,216,234

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100]	16.48%	22.17%	19.99%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{[기초재고+기말재고)÷2}]	2.45%	1.94%	1.93%

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

당기 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 12월 31일을 기준으로 2016년 1월 4일에 재고실사를 하였습니다.

입회인 : 삼영회계법인 공인회계사, 수불담당자, 회계담당자2) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등 보유현황 및 평가내용

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

제 품	2,124,307	1,643,240	481,067	1,533,240

반제품	800,594	656,310	144,284	656,309

원제료	210,280	210,280	210,280

합 계	3,135,181	2,509,830	625,351	2,509,830

* 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는

미래의 제품수요 등를 검토하여 과잉,진부화 및 시장가치의 하락이 발생할 경

우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리

하고 있습니다.

라. 공정가치 평가내역

공정가치 평가내역은 본 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항- 5. 재무제표 주석- 5. 공정가치를 참조하시기 바랍니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-