제노텍 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 18 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

1. 일반사항

주식회사 제노텍(이하 "당사")는 1997년 7월 12일에 설립되어 대전광역시에 제조설비 및 연구소를 두고 주로 유전공학 관련제품의 연구개발과 제조, 판매업 및 부동산임대업을 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 31일 현재 대전광역시 유성구 가정북로에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 충청북도 제천시에 제조공장이 있습니다. 2015년 12월 31일 현재 당사는 수권주식수 20,000,000주(1주당 금액 500원, 종류주식 발행한도 3,000,000주) 중 5,405,714주를 발행하였으며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	종류주식(*)	합 계

김 재 종	1,600,000	-	1,600,000	29.60

김 일 수	800,000	-	800,000	14.80

산은캐피탈(주)	-	571,428	571,428	10.57

미래에셋벤처투자(주)	262,857	-	262,857	4.86

기 타	2,171,429	-	2,171,429	40.17

계	4,834,286	571,428	5,405,714	100.00

상기 종류주식(전환상환우선주)주주인 산은캐피탈(주)는 2014년 3월 31일자로 종류주식 571,428주를 상환하도록 상환청구권을 행사하였으나, 당사는 배당가능이익이 없어 상환의무가 발생하지 않아 상환청구금액을 장기차입금으로 계상하고 있습니다(주석18 참조).

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준 당사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 기업회계기준서 제1019호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 금융자산 1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

3) 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40 년

기계장치, 연구용기계장치	8 년

차량운반구등 기타유형자산	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (7) 차입원가

당사는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 무형자산의 평가 및 상각방법 영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식하고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 인식합니다. 무형자산은 최초 인식금액에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산인식 요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 개별적으로 취득한 상표권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

산 업 재 산 권	5년

소 프 트 웨 어	5년

(9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무"로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (12) 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 종업원급여1) 퇴직급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

(15) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 기타수익으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (17) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(18) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험 관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 장,단기금융상품, 매출채권, 기타수취채권 및 비유동기타수취채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무 및 비유동기타지급채무입니다. 1) 외환위험 당사의 외환위험은 영업활동 중에 인식된 현금및현금성자산 및 매출채권의 환율 변동과 관련하여 주로 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

외화금융자산	상승시	99,294	-	99,294	-

하락시	(99,294)	-	(99,294)	-

당기말 현재 외화금융자산은 외화보통예금(373백만원)과 외화매출채권(900백만원)이 있습니다.

2) 가격위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식인 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사의 시장성있는 지분증권은 없습니다.

3) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(32,526)	(33,306)	(32,526)	(33,306)

하락시	32,526	33,306	32,526	33,306

변동금리부 차입금은 금융기관 장ㆍ단기차입금에서 원금분할상환부 차입금과 3%의 고정금리부 단기차입금을 제외한 금액으로 당기말 현재 4,170백만원(전기 4,270백만원)입니다.

4) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하여 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용이 부족한 경우 금융기관의 지급보증서 등의 담보물을 습득하여 신용위험을 최소화하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 각종 예금 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급 정보를 고려하여 거래하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 특수관계자 등에게 제공한 보증금액입니다. 5) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출식 보통예금과 정기적금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품에 각각 1,052백만원(전기말: 124백만원) 및 338백만원(전기말: 402백만원)을 투자하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	기간확정이 어려운 경우	합 계

차입금(*)	4,383,759	535,531	790,017	156,467	3,219,003	9,084,777

매입채무	189,624	-	-	-	-	189,624

기타지급채무	595,904	-	-	-	-	595,904

비유동기타지급채무	-	71,990	-	-	-	71,990

합 계	5,169,287	607,521	790,017	156,467	3,219,003	9,942,295

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	기간확정이 어려운 경우	합 계

차입금(*)	3,411,648	1,645,093	407,578	250,319	3,065,717	8,780,355

매입채무	123,174	-	-	-	-	123,174

기타지급채무	601,291	-	-	-	-	601,291

비유동기타지급채무	-	59,281	-	-	-	59,281

합 계	4,136,113	1,704,374	407,578	250,319	3,065,717	9,564,101

(단위: 천원)

전기초	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	기간확정이 어려운 경우	합 계

차입금(*)	3,701,731	393,391	2,009,470	-	5,182,523	11,287,115

매입채무	90,736	-	-	-	-	90,736

기타지급채무	397,804	-	-	-	-	397,804

비유동기타지급채무	-	89,891	498,551	-	-	588,442

합 계	4,190,271	483,282	2,508,021	-	5,182,523	12,364,097

(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

총차입금	8,889,003	8,515,717	10,731,206

차감: 현금및현금성자산	(1,052,006)	(123,913)	(107,071)

순부채	7,836,997	8,391,804	10,624,135

자본총계	4,801,257	5,522,457	3,609,185

총자본	12,638,254	13,914,261	14,233,320

자본조달비율	62%	60%	75%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가일치합니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산

(주)대전프로축구단	200	200	200

(주)대덕밸리	218,220	218,220	218,220

(주)엔지노믹스	99,000	99,000	99,000

합 계	317,420	317,420	317,420

딩시는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 유의하지 않은 지분증권에 대하여 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (3) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산은 없습니다

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

6. 범주별 금융상품 (1) 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채에 해당하는 금융부채는 없습니다.

1) 당기 ① 금융자산(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,052,006	-	1,052,006

단기금융상품	160,304	-	160,304

장기금융상품	177,466	-	177,466

매출채권	1,255,606	-	1,255,606

기타수취채권

미수금	28,329	-	28,329

미수수익	843	-	843

비유동기타수취채권

임차보증금	675	-	675

기타보증금	1,580	-	1,580

매도가능금융자산	-	317,420	317,420

합 계	2,676,809	317,420	2,994,229

② 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	189,624

기타지급채무

미지급금	91,720

미지급비용	504,184

차입금(유동)	4,250,000

차입금(비유동)	4,639,003

비유동기타지급채무

임대보증금	11,030

장기미지급금	60,960

합 계	9,746,521

2) 전기 ① 금융자산(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	123,913	-	123,913

단기금융상품	268,352	-	268,352

장기금융상품	134,000	-	134,000

매출채권	1,024,553	-	1,024,553

기타수취채권

미수금	43,955	-	43,955

미수수익	8,140	-	8,140

비유동기타수취채권

임차보증금	1,500	-	1,500

기타보증금	1,580	-	1,580

매도가능금융자산	-	317,420	317,420

합 계	1,605,993	317,420	1,923,413

② 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	123,174

기타지급채무

미지급금	135,079

미지급비용	466,212

차입금(유동)	3,250,000

차입금(비유동)	5,265,717

비유동기타지급채무

임대보증금	11,430

장기미지급금	47,851

합 계	9,299,463

3) 전기초 ① 금융자산(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	107,071	-	107,071

단기금융상품	212,081	-	212,081

장기금융상품	86,226	-	86,226

매출채권	1,021,478	-	1,021,478

기타수취채권

미수금	140,086	-	140,086

미수수익	4,712	-	4,712

비유동기타수취채권

임차보증금	1,500	-	1,500

기타보증금	1,780	-	1,780

매도가능금융자산	-	317,420	317,420

합 계	1,574,934	317,420	1,892,354

② 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로
측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	90,736	-	90,736

기타지급채무

미지급금	55,315	-	55,315

미지급비용	322,619	-	322,619

금융리스부채(단기)	-	19,870	19,870

차입금(유동)	3,508,683	-	3,508,683

차입금(비유동)	7,222,523	-	7,222,523

비유동기타지급채무

임대보증금	11,430	-	11,430

장기미지급금	58,591	-	58,591

금융리스부채(장기)	-	518,421	518,421

합 계	11,269,897	538,291	11,808,188

(2) 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	7,481	7,951

외환차익	79,566	24,674

외화환산이익	6,939	-

외환차손	(13,802)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(382,760)	(428,910)

7. 금융자산의 신용 건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말	전기초

(1)매출채권

Group 1	11,271	8,419	4,046

Group 2	1,045,868	822,403	971,689

Group 3	521,614	482,992	422,106

합계	1,578,753	1,313,814	1,397,841

(2)은행예금 및 장단기금융상품(*)

제1금융권	1,208,497	390,940	372,341

기타	177,466	134,000	86,226

합계	1,385,963	524,940	458,567

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

Group 1 - 새로운 고객 Group 2 - 과거 연체경험이 없는 기존 고객 Group 3 - 과거 연체경험이 있는 기존 고객

8. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당기말 현재	금액

이자율(%)	당기말	전기말	전기초

현금	-	-	3,814	1,055	5,024

보통예금	우리은행 외	0.1	1,048,192	122,588	160,261

국고보조금(현금)	-	-	-	-	(59,162)

전도금	-	-	-	270	948

합 계	1,052,006	123,913	107,071

9. 장,단기금융상품 (1) 당사의 장,단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당기말 현재	금액

이자율(%)	당기말	전기말	전기초

단기금융상품

정기예금	기업은행 외	2.30	160,304	268,352	212,081

장기금융상품

저축성보험	롯데손해보험 외	2.90	177,466	134,000	86,226

합 계	337,770	402,352	298,307

(2) 상기 단기금융상품 중 120백만원(전기말: 202백만원)은 차입금에 대한 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	1,578,753	1,313,814	1,397,841

차감 : 대손충당금	(323,148)	(289,261)	(376,363)

소 계	1,255,605	1,024,553	1,021,478

기타수취채권

미수금	31,441	47,067	143,198

차감 : 대손충당금	(3,112)	(3,112)	(3,112)

미수수익	843	8,140	4,712

소 계	29,172	52,095	144,798

비유동기타수취채권

임차보증금	675	1,500	1,500

기타보증금	62,749	62,749	62,949

차감 ; 대손충당금	(61,169)	(61,169)	(61,169)

소 계	2,255	3,080	3,280

합 계	1,287,032	1,079,728	1,169,556

(2) 당사의 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	1,227,307	978,576	1,017,113

소 계	1,227,307	978,576	1,017,113

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	26,238	43,470	3,176

3개월 초과 6개월 이하	2,060	2,507	1,189

소 계	28,298	45,977	4,365

손상채권

3개월 이하	11,947	14,063	8,225

3개월 초과 6개월 이하	2,795	1,499	10,051

6개월 초과 9개월 이하	1,634	3,968	58,891

9개월 초과	306,772	269,731	299,196

소 계	323,148	289,261	376,363

합 계	1,578,753	1,313,814	1,397,841

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	대손상각(환입)	당기말

매출채권	289,261	33,887	323,148

미수금	3,112	-	3,112

기타보증금	61,169	-	61,169

합 계	353,542	33,887	387,429

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	대손상각(환입)	전기말

매출채권	376,363	(87,102)	289,261

미수금	3,112	-	3,112

기타보증금	61,169	-	61,169

합 계	440,644	(87,102)	353,542

11. 재고자산 (1) 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

제품	2,124,307	1,859,739	2,134,381

원재료	210,280	298,241	495,266

반제품	800,594	1,272,391	1,667,845

재고자산평가손실충당금	(625,351)	-	(1,081,258)

합 계	2,509,830	3,430,371	3,216,234

(2) 기중에 당사가 인식한 재고자산평가손실 금액은 625백만원이며 전기에 당사가 인식한 재고자산평가손실환입 금액은 1,081백만원으로써 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되었습니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 당사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

지분증권

(주)대전프로축구단	200	200	200

(주)대덕밸리	218,220	218,220	218,220

(주)엔지노믹스	99,000	99,000	99,000

합 계	317,420	317,420	317,420

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	3,405,204	-	-	3,405,204	3,405,204	-	-	3,405,204	3,383,558	-	-	3,383,558

건물	4,642,605	(1,120,800)	-	3,521,805	4,642,605	(1,004,734)	-	3,637,871	4,642,605	(888,591)	-	3,754,014

기계장치	12,666,586	(11,320,501)	(9,495)	1,336,590	12,082,688	(10,869,982)	(13,423)	1,199,283	12,053,813	(9,931,020)	(17,352)	2,105,441

연구용기계장치	500,773	(464,489)	(15,545)	20,739	500,773	(434,874)	(23,289)	42,610	500,773	(396,961)	(31,033)	72,779

차량운반구	32,796	(28,154)	-	4,642	35,496	(28,369)	-	7,127	25,997	(25,994)	-	3

공구와기구	62,496	(56,700)	-	5,796	62,496	(53,845)	-	8,651	53,812	(50,542)	-	3,270

비품	350,491	(332,421)	-	18,070	335,391	(327,013)	-	8,378	330,591	(323,594)	-	6,997

시설장치	684,831	(665,222)	-	19,609	671,776	(658,358)	-	13,418	663,989	(648,605)	-	15,384

건설중인자산	-	-	-	-	360,000	-	(10,451)	349,549	320,000	-	(10,451)	309,549

합 계	22,345,782	(13,988,287)	(25,040)	8,332,455	22,096,429	(13,377,175)	(47,163)	8,672,091	21,975,138	(12,265,307)	(58,836)	9,650,995

(2) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	연구용기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,405,204	3,637,871	1,199,283	42,610	7,127	8,651	8,378	13,418	349,549	8,672,091

취득	-	-	177,497	-	-	-	15,100	13,055	46,400	252,052

감가상각비	-	(116,066)	(446,590)	(21,871)	(2,485)	(2,855)	(5,408)	(6,864)	-	(602,139)

대체	-	-	406,400	-	-	-	-	-	(395,949)	10,451

기말 순장부금액	3,405,204	3,521,805	1,336,590	20,739	4,642	5,796	18,070	19,609	-	8,332,455

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	연구용기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,383,558	3,754,014	2,105,441	72,779	3	3,270	6,997	15,384	309,549	9,650,995

취득	21,646	-	28,875	-	9,499	8,685	4,800	7,787	40,000	121,292

감가상각비	-	(116,143)	(935,033)	(30,169)	(2,375)	(3,304)	(3,419)	(9,753)	-	(1,100,196)

기말 순장부금액	3,405,204	3,637,871	1,199,283	42,610	7,127	8,651	8,378	13,418	349,549	8,672,091

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	514,117	1,078,779

판매비와관리비	47,864	9,938

경상연구개발비	40,158	11,479

합 계	602,139	1,100,196

(4) 유형자산의 담보내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물	8,091,999	5,600,000	차입금(주석18)	3,700,000	우리은행

*) 담보로 제공된 토지/건물의 장부가액은 당기와 전기 모두 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물	8,224,115	5,600,000	차입금(주석18)	3,880,000	우리은행

3) 전기초(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지 및 건물	8,334,584	5,600,000	차입금(주석18)	3,753,333	우리은행

1,089,000	1,089,000	중소기업진흥공단

14. 무형자산 (1) 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	279,274	(235,313)	43,961	270,045	(215,070)	54,975	257,859	(189,966)	67,893

개발비	150,843	(20,169)	130,674	100,843	-	100,843	-	-	-

기타의무형자산	81,354	(66,461)	14,893	73,994	(60,075)	13,919	73,994	(53,776)	20,218

합 계	511,471	(321,943)	189,528	444,882	(275,145)	169,737	331,853	(243,742)	88,111

(2) 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	54,975	100,843	13,919	169,737

취득	9,229	50,000	7,360	66,589

상각	(20,243)	(20,169)	(6,386)	(46,798)

기말 순장부금액	43,961	130,674	14,893	189,528

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	67,893	-	20,218	88,111

취득	12,186	100,843	-	113,029

상각	(25,104)	-	(6,299)	(31,403)

기말 순장부금액	54,975	100,843	13,919	169,737

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	18,488	-

판매비와관리비	26,629	31,403

경상연구개발비	1,681	-

합 계	46,798	31,403

(4) 당사는 매년 상표권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	699,442	-	699,442	699,442	-	699,442	699,442	-	699,442

건물	642,039	(176,492)	465,547	642,039	(160,441)	481,598	642,039	(144,469)	497,570

합계	1,341,481	(176,492)	1,164,989	1,341,481	(160,441)	1,181,040	1,341,481	(144,469)	1,197,012

(2) 당사의 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	699,442	481,598	1,181,040

상각(*)	-	(16,051)	(16,051)

기말 순장부금액	699,442	465,547	1,164,989

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	699,442	497,571	1,197,013

상각(*)	-	(15,973)	(15,973)

기말 순장부금액	699,442	481,598	1,181,040

(*) 투자부동산상각비는 당기와 전기 모두 임대원가에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(개별공시지가)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	699,442	433,116	699,442	430,426

(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	112,070	123,885

투자부동산에서 발생한 임대원가	(66,042)	(66,418)

16. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타유동자산

선급금	7,674	67,217	12,074

선급비용	25,661	26,738	28,433

선납세금	1,761	299	820

소 계	35,096	94,254	41,327

기타비유동자산

전신전화가입권	1,088	1,088	1,088

소 계	1,088	1,088	1,088

합 계	36,184	95,342	42,415

17. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매입채무	189,624	123,174	90,736

유동기타지급채무	-

미지급금	91,720	135,079	55,315

미지급비용	504,184	466,212	322,619

유동금융리스부채	-	-	19,870

소 계	595,904	601,291	397,804

비유동기타지급채무

임대보증금	11,030	11,430	11,430

장기미지급금	60,960	47,851	58,591

비유동금융리스부채	-	-	518,421

소 계	71,990	59,281	588,442

합 계	857,518	783,746	1,076,982

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

금융기관차입금	5,170,000	5,450,000	5,385,333

중소기업진흥공단	-	-	163,350

대표이사 차입금	500,000	-	-

전환상환우선주	3,219,003	3,065,717	5,182,523

합 계	8,889,003	8,515,717	10,731,206

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

운전자금대출	우리은행	2016.11.02	3.68~4.74	1,600,000	2,000,000	1,700,000

운전자금대출	기업은행	2016.06.24	3.86~5.09	800,000	800,000	800,000

운전자금대출	하나은행	2016.04.30	5.29	270,000	270,000	300,000

합 계	2,670,000	3,070,000	2,800,000

2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

운전자금대출	우리은행	2022.06.30	1.95~4.05	2,140,000	1,840,000	1,733,333

시설자금대출	2017.07.10	3.62	360,000	540,000	852,000

시설자금대출	중소기업진흥공단	-	-	-	-	163,350

전환상환우선주	산은캐피탈 외	-	-	3,219,003	3,065,717	5,182,523

특수관계자 차입금	대표이사	2018.06.25	3.80	500,000	-	-

소 계	6,219,003	5,445,717	7,931,206

차감 : 유동성장기부채	(1,580,000)	(180,000)	(708,683)

합 계	4,639,003	5,265,717	7,222,523

(3) 전환상환우선주 당사는 2006년 3월 31일 571,428주의 전환상환우선주를 발행하였습니다. 전환상환우선주의 최저배당률은 발행가액의 1%이며, 전환청구가능기간은 발행일 후 8년이 되는 날까지이고 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주입니다. 상환청구기간은 발행일 후 3년이 경과한 날로부터 발행일 후 8년이 되는 날까지입니다. 상환가액은 상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날(상환청구일로부터 30일 이내로 하되 배당가능이익이 상환가액에 미달하는 경우에는 미달된 금액에 대하여는 이후 각 정기주주총회에서 재무제표 승인을 통해 배당가능이익이 확정되는 날의 다음날)까지 연 복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하며 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다.

당사가 발행한 전환상환우선주 571,428주는 2014년 3월 31일자로 상환청구되었으며, 당사는 배당가능이익이 없어 상환의무가 발생하지 않아 투자원금과 보고기간종료일까지 발생한 이자금액을 장기차입금에 계상하고 있습니다. 장기차입금에 계상된 전환상환우선주 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

투자원금	1,999,998

이자발생액	1,219,005

기지급배당금	-

합계	3,219,003

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타유동부채

선수금	3,921	975	971

예수금	58,254	91,836	111,516

소 계	62,175	92,811	112,487

기타비유동부채

이연부채(*)	60,000	-	-

소 계	60,000	-	-

합 계	122,175	92,811	112,487

(*) 당사는 당사 이용 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 무상으로 공급가액의 일정비율의 마일리지를 적립하고 추후에 동 마일리지를 이용할 수 있는 혜택을 제공하고 있습니다. 이에 당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공에 대하여 해당 마일리지의 사용비율을 예측하여 산정한 공정가치를 이연부채로 인식하고 있습니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세비용	-	-

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(1,321,200)	(376,783)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(290,664)	(82,892)

법인세 효과:

- 이연법인세 미인식효과	292,959	78,931

- 기타	(2,295)	3,961

법인세비용	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	268,785	101,642	377,741

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	496	245,503	66,022

소 계	269,281	347,145	443,763

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(269,281)	(347,145)	(443,763)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(557,262)	(557,262)	(557,262)

소 계	(826,543)	(904,407)	(1,001,025)

이연법인세자산(부채) 장부가액	(557,262)	(557,262)	(557,262)

(4) 당기와 전기 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2014.1.1	손익반영	2014.12.31	손익반영	2015.12.31

이연법인세자산

대손충당금	93,413	(16,211)	77,202	4,352	81,554

퇴직급여충당부채	23,138	(23,138)	-	-	-

제품평가충당금	134,109	(134,109)	-	105,835	105,835

반제품평가충당금	103,768	(103,768)	-	31,743	31,743

기타충당부채	-	-	-	13,200	13,200

장기금융상품손상차손	-	-	-	4,099	4,099

미지급비용	22,401	2,039	24,440	5,619	30,059

이월결손금	66,022	179,481	245,503	(242,340)	3,163

기타	912	(912)	-	-	-

소 계	443,763	(96,618)	347,145	(77,492)	269,653

이연법인세부채

감가상각비	(442,852)	97,155	(345,697)	77,279	(268,418)

무형자산상각비	(911)	(537)	(1,448)	399	(1,049)

재평가잉여금	(544,290)	-	(544,290)	-	(544,290)

전환권대가	(12,972)	-	(12,972)	-	(12,972)

기타	-	-	-	(186)	(186)

소 계	(1,001,025)	96,618	(904,407)	77,492	(826,915)

이연법인세자산(부채) 장부가액	(557,262)	-	(557,262)	-	(557,262)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	금액

이월결손금	2019년	1,610,137

2023년	1,160,012

2024년	1,022,172

2025년	216,838

이월세액공제	2016년	21,809

2017년	21,136

2018년	36,858

2019년	14,606

2020년	20,652

21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 정관에 의하면 당사가 발행할 주식의 총수는 우선주 3,000,000주를 포함하여 20,000,000주이며, 1주의 금액은 500원이고, 2015년 12월 31일 현재 발행한 보통주식 및 의결권이 있는 전환상환우선주식(누적적ㆍ참가적, 전환ㆍ상환우선주)의 수는 각각 4,834,286주 및 571,428주입니다.

(2) 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2014.1.1	4,271,429	2,135,715	3,647,202	5,782,917

전환상환우선주의 전환	442,857	221,428	2,068,627	2,290,055

2014.12.31	4,714,286	2,357,143	5,715,829	8,072,972

2015.1.1	4,714,286	2,357,143	5,715,829	8,072,972

유상증자	120,000	60,000	540,000	600,000

2015.12.31	4,834,286	2,417,143	6,255,829	8,672,972

22. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	6,255,829	5,715,829	3,647,202

전환권대가	45,990	45,990	45,990

합 계	6,301,819	5,761,819	3,693,192

23. 결손금 (1) 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이익준비금	23,512	23,512	23,512

기업합리화적립금	91,000	91,000	91,000

미처리결손금	(4,032,217)	(2,711,017)	(2,334,234)

합 계	(3,917,705)	(2,596,505)	(2,219,722)

(2) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(4,032,217)	(2,711,018)

전기이월미처리결손금	(2,711,018)	(2,334,235)

당기순이익(손실)	(1,321,199)	(376,783)

미처리결손금 처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(4,032,217)	(2,711,018)

상기 결손금의 당기 처리예정일은 2016년 3월 30일이며 전기 처리확정일은 2015년 3월 20일이었습니다.

24. 비용의 성격별 분류 당사의 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	920,541	(214,136)

원재료 및 상품 매입액	1,466,605	985,198

종업원급여	2,314,308	2,184,150

퇴직급여	199,107	199,234

복리후생비	221,625	208,084

감가상각비	602,140	1,100,196

무형자산상각비	46,798	31,403

투자부동산상각비	16,051	15,973

수도광열비	339,226	379,074

전력비	504,765	491,596

소모품비	384,391	405,142

지급수수료	461,940	297,890

세금과공과금	110,272	99,776

경상연구개발비	354,590	53,876

수선비	54,121	37,137

보험료	57,493	56,293

기타비용	239,589	114,793

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	8,293,562	6,445,679

25. 종업원급여 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,314,308	2,184,150

퇴직급여(확정기여제도)	199,107	199,234

합 계	2,513,415	2,383,384

26. 판매비와관리비 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	806,688	686,270

퇴직급여	74,685	69,542

복리후생비	40,570	37,435

지급수수료	261,526	151,522

감가상각비	47,864	9,938

수선비	12,862	10,892

보험료	10,571	22,809

차량유지비	36,596	40,284

통신비	16,559	16,927

전력비	17,534	17,310

소모품비	73,916	64,438

세금과공과	110,272	99,776

경상연구개발비	396,429	65,355

대손상각비(환입)	33,887	(87,102)

사무용품비	10,771	7,982

광고선전비	12,500	11,200

건물관리비	17,456	20,615

무형자산상각비	26,629	31,403

기타	16,417	14,846

합 계	2,023,732	1,291,442

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	12,241	3,164

채무면제이익	-	14,399

합 계	12,241	17,563

(2) 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품손상차손	18,634	-

잡손실	50	1,285

합 계	18,684	1,285

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	7,481	7,951

외환차익	79,566	24,674

외화환산이익	6,939	-

합 계	93,986	32,625

(2) 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	382,760	428,910

외환차손	13,802	-

합 계	396,562	428,910

29. 주당순손익

기본주당손익은 보통주당기순이익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출근거는 다음과 같습니다.

(1) 당사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(1,321,200)	(376,783)

÷ 가중평균유통보통주식수	4,714,944	4,605,088

기본주당순이익(손실)(단위: 원)	(280)	(82)

(2) 당사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

구 분	기간	유통보통주식수	일수	적수

기초	2015. 1. 1 ~ 2015.12.31	4,714,286	365	1,720,714,390

유상증자	2015.12.30 ~ 2015.12.31	120,000	2	240,000

합 계	1,720,954,390

가중평균유통보통주식수 : 1,720,954,390 ÷ 365 = 4,714,944 주

2) 전기

구 분	기간	유통보통주식수	일수	적수

기초	2014. 1. 1 ~ 2014.12.31	4,271,429	365	1,559,071,585

우선주 전환	2014. 4. 1 ~ 2014.12.31	442,857	275	121,785,675

합 계	1,680,857,260

전기 가중평균유통보통주식수 : 1,680,857,260 ÷ 365 = 4,605,088 주

(3) 희석주당순손익 보고기간종료일 현재 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(1,321,200)	(376,783)

조정항목

감가상각비	602,139	1,100,196

무형자산상각비	46,798	31,403

투자부동산상각비	16,051	15,973

이자비용	382,760	428,910

재고자산평가손실	625,351	-

대손상각비	33,887	-

장기금융상품손상차손	18,634	-

이자수익	(7,481)	(7,951)

잡이익	(10,452)	-

외화환산이익	(6,939)	-

대손충당금환입	-	(87,102)

채무면제이익	-	(14,399)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(258,000)	84,026

재고자산	295,189	(214,134)

기타수취채권	15,627	96,129

기타유동자산	59,159	(52,927)

매입채무	66,450	32,437

기타지급채무	(248)	223,392

기타유동부채	(30,638)	(19,676)

비유동기타지급채무	13,109	3,659

기타비유동부채	60,000	-

영업으로부터 창출된 현금	600,196	1,243,153

(2) 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환상환우선주의 전환	-	2,290,055

건설중인자산의 본계정 대체	406,400	-

장기차입금의 유동성대체	1,580,000	180,000

31. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	한도내실행금액

우리은행	운전자금대출	4,700,000	4,100,000

기업은행	운전자금대출	800,000	800,000

하나은행	운전자금대출	270,000	270,000

합 계	5,770,000	5,170,000

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사는 손해배상소송(소송가액: 72,175천원)과 관련하여 피고로 제소되어 있습니다. 동 소송의 최종결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 설정한 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와건물	8,091,999	5,600,000	장ㆍ단기 차입금	3,700,000	우리은행

예ㆍ적금	148,304	120,000	단기 차입금	300,000	기업은행

합계	8,240,303	5,720,000	4,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산(투자부동산 포함)중 건물과 기계장치에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 각각 부보금액 1,400백만원 및 200백만원, 롯데손해보험(주)에 부보금액 2,000백만원 및 1,800백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한 화재보험 부보액 중 메리츠화재해상보험(주)은 1,600백만원, 롯데손해보험(주)은 3,500백만원이 차입금과 관련하여 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	보증금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기술신용보증기금	425,000	단기 차입금	500,000	기업은행

기술신용보증기금	340,000	단기 차입금	400,000	우리은행

합계	765,000	900,000

32. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역	구 분

기타특수관계자	김재종(대표이사)

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	이자비용	매출 등	이자비용

기타특수관계자	김재종(대표이사)	-	9,890	-	-

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말	전기초

채권	채무	채권	채무	채권	채무

기타 특수관계자	김재종(대표이사)	-	9,890	-	-	-	-

(4) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 표함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	212,181	210,301

퇴직급여	17,682	17,167

합 계	229,863	227,468

(5) 당기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초	차입	상환	기말

기타 특수관계자	김재종(대표이사)	-	500,000	-	500,000

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공한 지급보증 내역은 없습니다. 2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	지급 보증처	지급 보증액	보증내용

기타특수관계자	김재종(대표이사)	우리은행	5,880,000	차입금 지급보증

KEB하나은행	324,000	차입금 지급보증

기업은행	450,000	차입금 지급보증

33. 영업부문 정보 당사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. 당사의 수익은 유전자 합성과 의약원료 제조 및 판매 등에서 발생하며, 대한민국, 중국등에서 이루어집니다. (1) 회사 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	5,833,515	4,999,972

상품매출액	23,455	33,783

용역매출액	1,312,341	1,291,264

임대수입	112,070	123,885

합 계	7,281,381	6,448,904

(2) 지역별 수익의 구성(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	5,428,192	4,875,852

해외	1,853,189	1,573,052

합 계	7,281,381	6,448,904

(3) 보고기간 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	1,696,642	2,631,459

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 1) 차입원가 자본화 당사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

2) 간주원가로서 공정가치 당사는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액(2000년 이전 자산재평가법에 따른 재평가)을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다. 또한 당사는 일부 유형자산 및 투자부동산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

토 지	1,608,953	2,474,046	4,082,999

3) 복합금융상품 복합금융상품은 한국채택국제회계기준에 따라 발행시점에 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하도록 요구하고 있습니다. 그러나 한국채택국제회계기준 전환일에 부채요소가 더 이상 없는 경우 최초채택기업은 두 부분을 분리할 필요가 없습니다. 해당 면제조항에 따라 당사는 전환일 이전에 전환권이 행사된 전환상환우선주에 대해 소급적용하지 아니하는 것으로 선택하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2014년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 1) 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	11,652,989	6,751,123	4,901,866

조정액 :

유형자산 상각방법 변경(*1)	987,080	-	987,080

유형자산 내용연수 조정(*1)	1,025,883	-	1,025,883

무형자산 내용연수 조정(*2)	4,139	-	4,139

전환상환우선주(*3)	-	5,182,523	(5,182,523)

매출채권에 대한 대손충당금 조정(*4)	(57,016)	-	(57,016)

토지 간주원가 적용	2,474,046	-	2,474,046

조정사항에 대한 이연법인세(*5)	-	544,290	(544,290)

조정액 합계	4,434,132	5,726,813	(1,292,681)

한국채택국제회계기준	16,087,121	12,477,936	3,609,185

2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	11,396,638	6,339,529	5,057,109

조정액 :

유형자산 상각방법 변경(*1)	413,872	-	413,872

유형자산 내용연수 조정(*1)	1,157,479	-	1,157,479

무형자산 내용연수 조정(*2)	6,580	-	6,580

전환상환우선주(*3)	-	3,065,717	(3,065,717)

매출채권에 대한 대손충당금 조정(*4)	23,378	-	23,378

토지 간주원가 적용	2,474,046	-	2,474,046

조정사항에 대한 이연법인세(*5)	-	544,290	(544,290)

조정액 합계	4,075,355	3,610,007	465,348

한국채택국제회계기준	15,471,993	9,949,536	5,522,457

2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	총포괄손익

과거회계기준	155,242	155,242

조정액 :

유형자산 상각방법 변경(*1)	(573,208)	(573,208)

유형자산 내용연수 조정(*1)	131,595	131,595

무형자산 내용연수 조정(*2)	2,441	2,441

전환상환우선주(*3)	(173,249)	(173,249)

매출채권에 대한 대손충당금 조정(*4)	80,396	80,396

조정액 합계	(532,025)	(532,025)

한국채택국제회계기준	(376,783)	(376,783)

(*1) 유형자산의 상각방법 및 내용연수를 경제적 효익을 반영하도록 인식 (*2) 무형자산의 내용연수를 경제적 효익을 반영하도록 인식

(*3) 전환상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가로 평가 (*4) 재무상태표일 현재 발생한 손실에 대하여 대손충당금 인식 (*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

35. 재무제표 확정일 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2016년 2월 23일에 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.