제노텍 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 21 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 제노텍

1. 일반사항

주식회사 제노텍(이하 "당사")는 1997년 7월 12일에 설립되어 대전광역시에 제조설비 및 연구소를 두고 주로 유전공학 관련제품의 연구개발과 제조, 판매업 및 부동산임대업을 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 대전광역시 유성구 가정북로에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 충청북도 제천시에 의약소재사업부 제조공장이 있었으나, 2018년 8월 14일에 (주)세레스에프엔디에 매각하였습니다.2018년 12월 31일 현재 당사는 수권주식수 20,000,000주(1주당 액면금액 500원) 중 5,599,037주를 발행하였으며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	지 분 율(%)

김 재 종	1,727,440	30.85

김 일 수	800,000	14.29

산은캐피탈(주)	547,097	9.77

미래에셋벤처투자(주)	262,857	4.69

자기주식	70,812	1.26

기 타	2,190,831	39.13

합 계	5,599,037	100.00

당사는 2018년 12월에 차입금의 출자전환으로 보통주 97,323주가 발행되었으며, 종류주식 (전환상환우선주)주주인 산은캐피탈(주)이 2018년 12월 11일에 전환청구하여 보통주가 발행되었습니다.한편, 제천공장 매각과 관련하여 주식매수청구권이 행사되어, 자기주식 70,812주를 취득하였습니다.

2. 중요한 회계처 리 방침

당사의 재무제표는 한 국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통 화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측 정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은'금융 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40 년

기계장치, 연구용기계장치	8 년

차량운반구등 기타유형자산	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 무형자산의 평가 및 상각방법영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식하고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 인식합니다. 무형자산은 최초 인식금액에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산인식 요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.개별적으로 취득한 상표권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

( 11) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타지급부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 종업원급여

1) 퇴직급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

(15) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 제품매출

당사는 합성유전자를 제조하여 판매하고 있으며, 주요 고객은 정부기관 연구소, 대학실험실, 기업연구소 등입니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 인도하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 용역매출

당사는 고객에게 유전자 염기서열분석(DNA Sequencing) 용역을 제공하고 있으며, 주요 고객은 국공립 연구기관과 대학 및 병원의 부속연구기관 등 입니다.당사는 홈페이지를 통해서 고객의 유전자 분석 의뢰를 받고 있으며, 고객에게 유전자분석 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식합니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(18) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (19) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

( 1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험 관리 (1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 주로 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 외환위험 당사의 외환위험은 영업활동 중에 인식된 매출채권의 환율 변동과 관련하여 주로 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

외화금융자산	상승시	26,779	57,751	26,779	57,751

하락시	(26,779)	(57,751)	(26,779)	(57,751)

당기말 현재 외화금융자산은 외화보통예금, 외화매출채권이 각각 72,681천원, 270,636천원 (전기말 외화매출채권 740,402천원) 이 있습니다.

2) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식인 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사의 시장성있는 지분증권은 없습니다.

3) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(25,288)	(41,891)	(25,288)	(41,891)

하락시	25,288	41,891	25,288	41,891

변동금리부 차입금은 금융기관 장ㆍ단기차입금에서 원금분할상환부 차입금을 제외한 금액으로 당기말 현재 3,242백만원(전기 5,371백만원)입니다.

4) 신용위험

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

가. 위험관리

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

현금성자산(*1)	652,126	39,727

단기금융상품	255,978	216,917

장기금융상품	172,721	165,165

매출채권	664,529	1,128,316

기타수취채권	5,145	18,921

합 계	1,750,499	1,569,046

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액 제외

나. 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

ㄱ) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 이상	합 계

당기말

기대 손실률	0.0%	41.6%	59.7%	100.0%	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	654,071	10,560	10,656	5,935	291,073	972,295

손실충당금	-	4,392	6,365	5,935	291,073	307,765

당기초(*)

기대 손실률	0.0%	32.3%	57.5%	100.0%	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	1,116,702	16,134	1,634	27	305,698	1,440,195

손실충당금	-	5,215	940	27	305,698	311,880

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	311,880	379,699

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	311,880	379,699

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(4,115)	(67,819)

기말	307,765	311,880

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

라. 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

대손상각비 환입	(4,115)	(67,819)

대손상각비	(4,115)	(67,819)

마. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 172,721천원, 전기: 165,165천원 )

5) 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	기간확정이어려운 경우	합계

차입금	3,130,000	288,000	132,000	-	-	3,550,000

전환사채	-	-	770,982	-	-	770,982

파생상품부채(*1)	-	-	-	-	241,438	241,438

매입채무	93,424	-	-	-	-	93,424

기타지급채무	353,359	-	-	-	-	353,359

비유동기타지급채무	-	58,992	-	-	-	58,992

합 계	3,576,783	346,992	902,982	-	241,438	5,068,195

(*1) 전환사채 발행과 관련하여 전환권과 조기상환권은 부채요소를 포함하고 있어 파생상품부채로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	기간확정이어려운 경우	합계

차입금(*2)	5,458,582	788,000	242,000	-	3,548,950	10,037,532

매입채무	90,953	-	-	-	-	90,953

기타지급채무	943,589	-	-	-	-	943,589

비유동기타지급채무	-	37,200	-	-	-	37,200

합 계	6,493,124	825,200	242,000	-	3,548,950	11,109,274

(*2) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금 (*1)	4,562,420	10,037,532

차감: 현금및현금성자산	(652,719)	(42,720)

순부채	3,909,701	9,994,812

자본총계	2,441,833	1,284,076

총자본	6,351,534	11,278,888

자본조달비율	62%	89%

(*1) 전환사채 발행금액 포함.(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	652,719	652,719	42,720	42,720

단기금융상품	255,978	255,978	216,917	216,917

장기금융상품	172,721	172,721	165,165	165,165

매도가능금융자산(*1)	-	-	218,420	218,420

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,218,419	1,218,419	-	-

매출채권(*2)	664,529	664,529	1,128,316	1,128,316

기타수취채권	5,145	5,145	18,921	18,921

합계	2,969,511	2,969,511	1,790,459	1,790,459

금융부채

매입채무(*2)	93,424	93,424	90,953	90,953

차입금	3,550,000	3,550,000	10,037,532	10,037,532

전환사채	770,982	770,982	-	-

파생상품부채(*3)	241,438	241,438	-	-

기타지급채무	412,351	412,351	980,789	980,789

합계	5,068,195	5,068,195	11,109,274	11,109,274

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.
(*3) 전환사채 발행과 관련하여 전환권과 조기상환권은 부채요소를 포함하고 있어 파생상품부채로 분류하였으며, 독립적인 평가기관의 공정가치를 반영하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	172,721	172,721

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	1,218,419	1,218,419

파생상품부채	-	-	241,438	241,438

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	165,165	165,165

매도가능금융자산	-	-	218,420	218,420

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

장기금융상품	172,721	3	(*1)	(*1)

기타포괄손익-공정가치 지분상품

(주)세레스에프앤디 주식 외	1,218,419	3	(*2)	(*2)

(*1) 적립식보험은 해약환급금으로 평가하고 있습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주 별 금융상 품 (1) 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원 )

금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	652,719

단기금융상품	-	-	255,978

장기금융상품	172,721	-	-

매출채권	-	-	664,529

기타수취채권	-	-	5,145

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,218,419	-

합 계	172,721	1,218,419	1,578,371

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	-	93,424

기타지급채무	-	412,351

차입금	-	3,550,000

전환사채	-	770,982

파생상품부채	241,438	-

합 계	241,438	4,826,757

2) 전 기(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	42,720	42,720

단기금융상품	216,917	-	216,917

장기금융상품	165,165	-	165,165

매출채권	1,128,316	-	1,128,316

기타수취채권	18,921	-	18,921

매도가능금융자산	-	218,420	218,420

합 계	1,572,039	218,420	1,790,459

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	90,953

기타지급채무	980,789

차입금	10,037,533

합 계	11,109,275

(2) 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익- 공정가치금융부채

장기금융상품평가이익	-	2,686	-	-

장기금융상품처분손실	-	(5,718)	-	-

이자수익	3,548	-	-	-

채무면제이익	-	-	1,548,953	-

외화환산손실	(1,644)	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	83,144

파생상품평가손실	-	-	-	(16,783)

이자비용	-	-	(295,099)	-

합 계	1,904	(3,032)	1,253,854	66,361

2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

장기금융상품평가손실	(4,894)	-	-	-

장기금융상품처분손실	(960)	-	-	-

이자수익	-	4,506	-	-

투자유가증권처분이익	-	-	46,200	-

이자비용	-	-	-	(371,278)

합 계	(5,854)	4,506	46,200	(371,278)

7. 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33를 참고하시기 바랍니다.1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

DB생명 등 적립식보험	172,721	165,165

합 계	172,721	165,165

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품평가이익	2,686	-

장기금융상품평가손실	-	(4,894)

장기금융상품처분손실	5,718	(960)

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

대덕밸리	218,220	218,220

대전시티즌	200	200

주식회사 세레스에프앤디	999,999	-

합 계	1,218,419	218,420

전기에 당사는 동 상품들을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

외상매출금	972,294	1,440,196

대손충당금	(307,765)	(311,880)

매출채권(순액)	664,529	1,128,316

당사는 유의적인 금융요소가 없을시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미수수익	70	460

미수금	3,901	16,206

소 계	3,971	16,666

비유동

임차보증금	675	675

기타보증금	500	1,580

소 계	1,175	2,255

합 계	5,146	18,921

기타 상각후원가 측정 금융자산 중 당기말 현재 손상된 채권은 없습니다.(3) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타상각후원가 측정금융자산	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	654,071	5,145	1,116,702	18,921

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이내	6,168	-	10,920	-

3개월 초과 6개월 이내	4,290	-	693	-

6개월 초과 9개월 이내	-	-	-	-

9개월 이상	-	-	-	-

소 계	10,458	-	11,613	-

손상채권	307,765	-	311,880	90,059

합 계	972,294	5,145	1,440,195	108,980

(*1) 손상되지 않은 채권에 대하여 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

9. 사용이 제한된 예금(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금 액	비 고

당기말	전기말

단기금융상품	1.90	255,978	216,917	차입금에 대한 담보제공

합 계	255,978	216,917

10. 재고자산(1) 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	466,092	1,879,132

원재료	77,169	182,841

반제품	-	920,240

재고자산평가손실충당금	(339,011)	(621,123)

합 계	204,250	2,361,090

(2) 기중에 당사가 인식한 재고자산평가손실 금액은 339백만원이며 전기에 당사가 인식한 재고자산평가손실 금액은 552백만원입니다. 한편, 제천공장의 가동률 저하로 전기에 조업도손실 1,077백만원을 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,472,072	-	2,472,072	3,405,204	-	3,405,204

건물	1,498,091	(524,172)	973,919	4,642,605	(1,352,930)	3,289,675

기계장치	5,277,771	(5,049,356)	228,415	12,940,503	(12,032,420)	908,083

연구용기계장치	500,773	(500,773)	-	500,773	(494,472)	6,301

차량운반구	9,499	(9,498)	1	25,888	(25,886)	2

공구와기구	19,486	(19,466)	20	62,496	(61,691)	805

비품	313,062	(298,808)	14,254	381,840	(353,041)	28,799

시설장치	441,023	(431,783)	9,240	718,876	(686,511)	32,365

합계	10,531,777	(6,833,856)	3,697,921	22,678,185	(15,006,951)	7,671,234

(2) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	3,405,204	-	-	(933,132)	2,472,072

건물	3,289,675	-	(89,861)	(2,225,895)	973,919

기계장치	908,083	94,200	(231,640)	(542,228)	228,415

연구용기계장치	6,301	-	(6,301)	-	-

차량운반구	2	-	-	(1)	1

공구와기구	805	-	(511)	(274)	20

비품	28,799	-	(11,605)	(2,940)	14,254

시설장치	32,365	4,100	(10,800)	(16,425)	9,240

합계	7,671,234	98,300	(350,718)	(3,720,895)	3,697,921

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	3,405,204	-	-	-	3,405,204

건물	3,405,740	-	(116,065)	-	3,289,675

기계장치	1,132,111	122,068	(346,096)	-	908,083

연구용기계장치	13,268	-	(6,967)	-	6,301

차량운반구	2,376	-	(2,374)	-	2

공구와기구	3,025	-	(2,220)	-	805

비품	30,641	10,430	(12,272)	-	28,799

시설장치	20,809	24,545	(12,989)	-	32,365

합계	8,013,174	157,043	(498,983)	-	7,671,234

(3) 감 가 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	81,149	70,914

판매비와관리비	32,842	32,183

중단영업손실	236,727	395,886

합 계	350,718	498,983

(4) 유형자산의 담보내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자

토지 및 건물	4,562,827	2,600,000	1,388,000	우리은행

담보로 제공된 토지/건물의 장부가액은 당기와 전기 모두 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자

토지 및 건물	7,827,766	5,600,000	3,888,582	우리은행

12. 무형자산 (1) 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	398,358	(304,948)	93,410	391,577	(286,520)	105,057

개발비	150,843	(150,843)	-	150,843	(80,506)	70,337

기타의무형자산	94,154	(85,916)	8,238	94,154	(81,351)	12,803

합계	643,355	(541,707)	101,648	636,574	(448,377)	188,197

(2) 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	105,057	30,880	(10,578)	(31,949)	93,410

개발비	70,337	-	-	(70,337)	-

기타의무형자산	12,803	-	-	(4,565)	8,238

합계	188,197	30,880	(10,578)	(106,851)	101,648

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	100,919	32,027	(27,889)	105,057

개발비	100,506	-	(30,169)	70,337

기타의무형자산	20,058	-	(7,255)	12,803

합계	221,483	32,027	(65,313)	188,197

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	36,514	35,144

중단영업손실	70,337	30,169

합 계	106,851	65,313

(4) 당사는 매년 상표권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	699,442	-	699,442	699,442	-	699,442

건물	642,039	(224,645)	417,394	642,039	(208,594)	433,445

합계	1,341,481	(224,645)	1,116,836	1,341,481	(208,594)	1,132,887

(2) 당사의 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	상각(*1)	기말

토지	699,442	-	699,442

건물	433,445	(16,051)	417,394

합계	1,132,887	(16,051)	1,116,836

(*1) 투자부동산상각비는 모두 임대원가에 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	상각	기말

토지	699,442	-	699,442

건물	449,496	(16,051)	433,445

합계	1,148,938	(16,051)	1,132,887

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	699,442	499,137	699,442	443,876

( 4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	54,474	67,041

투자부동산에서 발생한 임대원가	(34,446)	(40,488)

14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	-	1,024

선급비용	2,801	37,009

당기법인세자산	-	388

소계	2,801	38,421

기타비유동자산

전신전화가입권	1,088	1,088

합계	3,889	39,509

15. 중단영업(1) 의약소재사업부(제천공장) 매각당사는 적자 사업부이었던 의약소재사업부의 매각을 하였으며, 이를 통하여 수익성 및 재무건전성을 제고할 계획입니다. 또한 주력 사업인 합성유전자, 유전자분석 및 정밀진단사업에 집중하고 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 이익개선에 도움이 될 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익	1,354,346	1,706,350

비용	3,919,477	4,868,936

세전중단영업손익	(2,565,131)	(3,162,586)

중단영업관련자산처분손익	268,529	-

법인세비용	(77,434)	-

세후중단영업손익	(2,219,168)	(3,162,586)

중단영업으로부터의 당기순손익	(2,219,168)	(3,162,586)

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	93,424	90,953

유동기타지급채무

미지급금	35,742	59,253

미지급비용	317,617	884,336

소계	353,359	943,589

비유동기타지급채무

임대보증금	1,000	1,000

영업보증금	10,000	5,000

장기미지급금	47,992	31,200

소계	58,992	37,200

합계	505,775	1,071,742

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융기관 차입금	2,850,000	4,938,581

대표이사 차입금	700,000	1,550,000

전환상환우선주	-	3,548,951

합 계	3,550,000	10,037,532

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

운전자금대출	우리은행	4.75~6.64	1,552,000	3,470,582

운전자금대출	기업은행	4.79~7.446	600,000	800,000

운전자금대출	KEB하나은행	11.38	190,000	250,000

특수관계자	대표이사	3.00	700,000	850,000

합 계	3,042,000	5,370,582

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금대출	우리은행	2.25	308,000	418,000

운전자금대출	기업은행	1.444	200,000	-

전환상환우선주	산은캐피탈 외	-	-	3,548,951

특수관계자 차입금	대표이사	3.00	-	700,000

소 계	508,000	4,666,951

차감 : 유동성장기부채	(88,000)	(88,000)

합 계	420,000	4,578,951

(3) 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주 571,428주는 2014년 3월 31일자로 상환청구되었으나, 당사는 2017년 12월 31일까지 배당가능이익이 없어 상환의무가 발생하지 않아 투자원금과 보고기간종료일까지 발생한 이자금액을 장기차입금으로 처리하였습니다.한편, 당사는 당기 중에 산은캐피탈과 전환상환우선주를 보통주로 전환하기로 합의하였으며, 산은캐피탈에서 2018년 12월에 전환청구하여 보통주로 발행되었습니다.

(4) 전환사채

구 분	제2회 무기명 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 04월 30일

만기일	2021년 04월 30일

액면가액	1,000,000,000

발행가액	1,000,000,000

표면이자율	1.00%

만기이자율	5.00%

전환조건	본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 됨.한편, 당사가 상장(유가증권시장, 코스닥시장 및 해외시장)하는 경우 상장시 확정공모가로 전환가격을 재조정함.

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환기일은 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 날부터 만기일까지 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채에 대하여 만기전 조기상환을 청구 할 수 있음.

발행자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음.

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	-	97,908

선수수익	13,959	-

예수금	90,240	74,856

소 계	104,199	172,764

기타비유동부채

이연부채	-	60,000

합 계	104,199	181,291

19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세비용	-	-

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(994,650)	(3,138,603)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(240,823)	(690,493)

법인세 효과:

- 이연법인세 미인식효과	240,823	690,493

- 기타	-	-

법인세비용	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	143,690	168,599

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-

소계	143,690	168,599

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(143,690)	(168,599)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(479,828)	(557,262)

소계	(623,518)	(725,861)

이연법인세자산(부채) 장부가액	(479,828)	(557,262)

(4) 당기와 전기 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.1.1	손익반영	2017.12.31	손익반영	2018.12.31	손익미반영

이연법인세자산

대손충당금	94,037	(40,272)	53,765	11,792	65,557	-

제품평가충당금	2,012	(2,012)	-	-	-	74,582

반제품평가충당금	-	17,748	17,748	(17,748)	-	-

기타충당부채	13,200	-	13,200	(13,200)	-	-

투자자산평가손실	1,252	5,162	6,414	(4,344)	2,070	-

미지급비용	31,027	39,581	70,608	(25,588)	45,020	-

장기미지급금	3,300	3,564	6,864	3,694	10,558	-

선수수익	-	-	-	3,071	3,071	-

상환할증금	-	-	-	17,414	17,414	10,664

파생상품부채	-	-	-	-	-	53,116

이월결손금	70,202	(70,202)	-	-	-	-

합 계	215,030	(46,431)	168,599	(24,909)	143,690	138,362

이연법인세부채

감가상각비	(213,930)	46,481	(167,449)	103,284	(64,165)	-

무형자산상각비	(1,049)	-	(1,049)	-	(1,049)	-

재평가잉여금	(544,290)	-	(544,290)	77,434	(466,856)	-

전환권대가	(12,972)	-	(12,972)	-	(12,972)	-

전환권조정	-	-	-	(78,461)	(78,461)	-

기타	(51)	(50)	(101)	86	(15)	-

합 계	(772,292)	46,431	(725,861)	102,343	(623,518)	-

이연법인세자산(부채) 장부가액	(557,262)	-	(557,262)	-	(479,828)	138,362

일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 가액은 138,362원입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	만기	금액

이월결손금	2019년	1,610,137

2023년	1,160,012

2024년	1,022,172

2025년	216,838

2026년	1,102,355

2027년	2,223,719

2028년	540,384

이월세액공제	2019년	14,606

2020년	20,653

2021년	74,408

2022년	61,305

2023년	60,403

20. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 정관에 의하면 당사가 발행할 주식의 총수는 우선주 3,000,000주를 포함하여 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원이고, 2018년12월 31일 현재 발행한 보통주식은 5,599,037주입니다.

(2) 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	4,930,286	2,465,143	6,687,829

변동	-	-	-

2017.12.31	4,930,286	2,465,143	6,687,829

2018.01.01	4,930,286	2,465,143	6,687,829

차입금 출자전환	97,323	48,662	351,336

전환상환우선주의 보통주 전환	571,428	285,714	1,714,284

2018.12.31	5,599,037	2,799,519	8,753,449

21. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	8,753,449	6,687,829

전환권대가	45,990	45,990

소 계	8,799,439	6,733,819

자본조정

자기주식	(287,638)	-

22. 결손금 (1) 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	23,512	23,512

기업합리화적립금	91,000	91,000

미처리결손금	(8,983,998)	(8,029,398)

합계	(8,869,486)	(7,914,886)

(2) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

미처리결손금	(8,983,998)	(8,029,398)

전기이월미처리결손금	(8,029,398)	(4,890,796)

회계변경효과	40,050

당기순손실	(994,650)	(3,138,602)

결손금 처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(8,983,998)	(8,029,398)

상기 결손금의 당기 처리예정일은 2019년 3월 27일이며 전기 처리확정일은 2018년 3월 30일이었습니다.

23. 매출액

당사는 고객과의 제품 및 상품, 용역 계약에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(1) 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	2,212,513	2,523,518

상품매출액	20,907	32,785

용역매출액	818,743	964,724

임대수입	54,475	67,041

합 계	3,106,638	3,588,068

(2) 지역별 수익의 구성(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	3,106,638	3,588,068

합 계	3,106,638	3,588,068

당사의 수익은 유전자 합성,유전자분석,의약원료 제조 및 판매 등에서 발생합니다.

(3) 보고기간 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1개의 매출처	849,302	1,210,300

(4) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수수익	13,959	-

당사는 당사 이용 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 무상으로 공급가액의 일정비율의 마일리지를 적립하고 추후에 동 마일리지를 이용할 수 있는 혜택을 제공하고 있습니다. 이에 당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공에 대하여 해당 마일리지의 사용비율을 예측하여 산정한 공정가치를 계약부채로 인식하고 있습니다.
한편, 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 5,990 천원입니다.

24. 비용의 성격별 분류당사의 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	35,034	505,938

원재료 및 상품 매입액	354,780	443,358

종업원급여	1,174,333	1,085,188

퇴직급여	105,359	105,804

복리후생비	126,621	131,218

감가상각비	113,992	108,663

무형자산상각비	36,514	35,144

투자부동산상각비	16,051	16,051

수도광열비	1,325	1,628

전력비	65,054	54,436

소모품비	201,364	150,097

지급수수료	351,603	350,672

세금과공과금	76,942	71,469

경상연구개발비	381,034	142,175

수선비	11,499	13,037

보험료	23,038	23,189

기타비용	130,412	(2,995)

매출원가 및 판매비와관리비 합계	3,204,955	3,235,072

25. 종업원급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있으며, 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급 여	1,174,333	1,085,188

퇴직급여	105,359	105,804

합계	1,279,692	1,190,992

26. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	446,469	766,931

퇴직급여	43,849	70,146

복리후생비	43,323	44,890

접대비	5,507	7,171

통신비	15,048	15,486

전력비	19,512	18,623

세금과공과	76,943	71,469

감가상각비	32,843	34,134

무형자산상각비	36,514	35,144

차량유지비	18,779	17,636

경상연구개발비	381,034	142,175

대손상각비	(4,115)	(67,819)

사무용품비	962	942

소모품비	20,052	21,962

지급수수료	302,935	308,591

건물관리비	9,242	8,714

기타	32,824	33,187

합 계	1,481,721	1,529,382

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

잡이익	3,749	23,193

합 계	3,749	23,193

(2) 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	-	25,778

잡손실	2	-

합 계	2	25,778

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	3,548	4,505

투자유가증권처분이익	-	46,200

장기금융상품평가이익	2,686	-

파생상품평가이익	83,144	-

채무면제이익	1,548,953	-

합 계	1,638,331	50,705

(2) 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	295,099	371,278

외화환산손실	1,644	-

파생상품평가손실	16,783	-

장기금융상품평가손실	-	4,894

장기금융상품처분손실	5,718	960

합 계	319,244	377,132

29. 주당순손익

기본주당손익은 보통주당기순이익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출근거는 다음과 같습니다.

(1) 당사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	994,650,327	3,138,602,693

÷ 가중평균유통보통주식수	4,921,792	4,930,286

기본주당순손실	202	637

(2) 당사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

구분	기간	유통보통주식수	일수	적수

기초	2018.01.01 ~ 2018.12.31	4,930,286	365	1,799,554,390

자기주식 취득	2018.10.02 ~ 2018.12.31	(70,812)	91	(6,443,892)

전환우선주 보통주전환	2018.12.27 ~ 2018.12.31	571,428	5	2,857,140

유상증자	2018.12.27 ~ 2018.12.31	97,323	5	486,615

합 계	1,796,454,253

가중평균유통보통주식수 : 1,796,454,253 ／365 = 4,921,792

2) 전기

구분	기간	유통보통주식수	일수	적수

기초	2017.01.01 ~ 2017.12.31	4,930,286	365	1,799,554,390

1,799,554,390

전기 가중평균유통보통주식수 : 1,799,554,390 ／365 = 4,930,286주

(3) 희석주당순손익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기에 희석성 잠재적보통주로 인한 전환사채의 희석화효과가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일 합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 영업으로부터 창출된 현금 은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(994,650)	(3,138,603)

조정항목

감가상각비	350,719	498,983

무형자산상각비	106,851	65,313

투자부동산상각비	16,051	16,051

외화환산손실	1,644	28,692

이자비용	295,099	436,867

재고자산평가손실	-	551,976

대손상각비	(4,115)	(67,819)

기타의대손상각비	-	25,778

장기금융상품처분손실	5,718	960

장기금융상품평가손실	-	4,894

파생상품평가손실	16,783	-

유형자산처분손실	299,379	-

유형자산처분이익	(519,297)	-

외화환산이익	-	-

이자수익	(3,548)	(4,508)

매도가능금융자산처분이익	-	(46,200)

장기금융상품평가이익	(2,686)	-

재고자산평가손실환입	(282,112)	-

채무면제이익	(1,548,953)	-

파생상품평가이익	(83,144)	-

법인세(수익)	(77,434)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	466,466	92,785

재고자산	2,370,703	617,462

기타수취채권	12,305	(15,397)

기타유동자산	35,232	(4,978)

매입채무	2,472	(50,707)

기타지급채무	(573,052)	260,914

기타유동부채	(82,524)	82,058

기타비유동부채	(5,990)	-

영업으로부터 창출된 현금	(198,083)	(645,479)

(2) 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환상환우선주 보통주 전환	1,999,998	-

차입금의 출자전환	399,998	-

미수금의 제각	28,890	-

기타보증금의 제각	61,169	-

장기차입금의 유동성대체	88,000	88,000

합 계	2,578,055	88,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구분	전기말	재무현금흐름	당기말

순증감	유동성대체

유동성

단기차입금	5,370,582	(2,328,582)	-	3,042,000

유동성장기부채	88,000	(88,000)	88,000	88,000

비유동성

장기차입금	4,578,951	(4,158,951)	(88,000)	420,000

전환사채(*1)	-	1,000,000	-	1,000,000

합계	10,037,533	(5,575,533)	-	4,550,000

(*1) 전환사채 발행시 전환권 및 조기상환권의 부채요소인 파생상품부채 금액을 포함하였습니다.

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	한도내실행금액

기업은행	운전자금대출	800,000	800,000

하나은행	운전자금대출	190,000	190,000

합 계	1,505,000	990,000

(2) 당기말 현재 당사가 설정한 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지와건물(투자부동산 포함)	4,562,827	2,600,000	장ㆍ단기 차입금	1,388,000	우리은행

예ㆍ적금	255,978	360,000	단기 차입금	100,000	기업은행

합 계	4,818,805	2,960,000	1,488,000

(3)당기말 현재 당사가 가입한 보험과 관련하여 설정한 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험가입자산	보험가입금액	질권설정금액	질권자

메리츠화재해상보험(주)	건물 등	1,600,000	1,600,000	우리은행

합 계	1,600,000	1,600,000

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	보증금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기술신용보증기금	425,000	단기 차입금	500,000	기업은행

340,000	단기 차입금	400,000	우리은행

서울보증보험	66,278	이행지보	-	-

합 계	831,278	900,000

32 . 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 내역	특수관계자명

기타특수관계자	대표이사

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	이자비용	매출 등	이자비용

기타특수관계자	대표이사	-	35,880	-	27,764

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타 특수관계자	대표이사	-	700,000	-	1,550,000

(4) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	225,104	225,104

퇴직급여	18,758	18,758

합 계	243,862	243,862

(5) 당기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	차입	상환, 출자전환	기말

기타 특수관계자	대표이사	1,550,000	-	850,000	700,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공한 지급보증은 없습니다.

2) 제공받은 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자 명	지급 보증처	지급 보증액	보증내용

기타특수관계자	대표이사	우리은행	2,790,000	차입금 지급보증

KEB하나은행	324,000

기업은행	63,699

33. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정가. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	165,165	218,420	1,147,237	1,530,822

조정금액	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	165,165	218,420	1,147,237	1,530,822

나. 금융상품의 재분류(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	42,720	42,720	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	216,917	216,917	-

장기금융상품	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	165,165	165,165	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,128,316	1,128,316	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	18,921	18,921	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	218,420	218,420	-

금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	90,953	90,953	-

차입금	상각후원가	상각후원가	10,037,532	10,037,532	-

기타지급채무	상각후원가	상각후원가	980,789	980,789	-

2) 금융자산의 손상당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화의 공급 및 용역의 제공의 매출에 따른 매출채권가. 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정(주1)	2018.01.01수정후

기타비유동부채	60,000	(60,000)	-

기타유동부채	-	19,949	19,949

(주1) 마일리지 회계처리
당사는 당사 이용 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 무상으로 공급가액의 일정비율의 마일리지를 적립하고 추후에 동 마일리지를 이용할 수 있는 혜택을 제공하고 있습니다. 이에 당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공에 대하여 해당 마일리지의 사용비율을 예측하여 산정한 공정가치를 계약부채(선수수익)로 인식합니다.
이러한 기준의 변경으로 당기초 해당 계약부채를 기타비유동부채에서 기타유동부채로 재분류하였으며, 차이금액은 이익잉여금으로 조정하였습니다.

2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.가. 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산총계	8,094,055	-	8,094,055

기타유동부채	104,199	(13,959)	90,240

기타비유동부채	-	60,000	60,000

부채총계	5,652,222	46,041	5,698,263

나. 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	3,106,638	(5,990)	3,100,648

매출원가	1,723,233	-	1,723,233

판관비	1,481,721	-	1,481,721

영업손익	(98,316)	-	(104,307)

영업외손익	1,322,834	-	1,322,834

중단영업손실	2,219,168	-	2,219,168

당기순이익	(994,650)	-	(1,000,641)

총포괄손익	(994,650)	-	(1,000,641)

다. 현금흐름표기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름 보다 기타유동부채와 기타비유동부채가 증감하나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.