테라젠이텍스 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점■분할

구분	내용

1. 분할방법	1) 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 아래표와 같이분할 되는 회사가 영위하는 사업부문 중 일부 사업부문(이하“분할대상사업부문”이라 함)을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사는 종속 하면서 분할신설회사 발행주식의 총수를 취득하는 단순. 물적분할의 방법으로 분할하며, 분할신설 회사는 비상장법인으로 합니다.2) 본건의 분할기일은 2020년 4월 30일로 합니다.3) 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며,동법 제530조의9 제2항의 규정에 의거 분할신설회사는 본 분할계획서에 따라 승계하는 채무 이외에 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대해 연대하여 변제할 책임이 없고,분할신설회사는 분할되는 회사의 채무 중에서 본 분할계획서에 따라 승계하는 채무만을 부담하도록 하고, 분할되는 회사는 분할신설회사가 부담하지 아니하는 채무만을 부담하기로 합니다.4) 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송, 지적재산권 등을 모두 포함한다)는 분할대상사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상사업부문 이외의 사업부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 다만, 분할대상사업부문에 속하는 권리나 의무 중 법률상또는 성질상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할되는 회사에 잔류하는 것으로보고, 분할신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할되는 회사와 분할신설회사의 협의에 따라 처리합니다. (i) 분할에 의한 이전에 정부기관 등의 승인ㆍ인가ㆍ신고수리등이 필요함에도 이를 받을 수 없는 경우나 (ii) 분할되는 회사를 당사자로 하는 계약이 분할대상사업부문과 이외의 사업부문에 모두 관련됨에도 해당 계약 중 분할대상사업부문에 관한 부분과 그 외의 사업부문에 관한 부분을 분리하는 것이 불가능한 경우에도 그와 같습니다.5) 분할신설회사의 자산, 부채, 자본의 결정방법은 분할되는 회사의 분할대상사업부문에 관한 모든 자산, 계약, 권리, 책임 및 의무를 분할신설회사에게 배분하는 것을원칙으로 하며, 향후 분할신설회사의 운영 및 투자계획을 복합적으로 고려하여 자산,부채, 자본금액을 결정합니다.6) 분할되는 회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 취득하는 채권(우발채권 및 기타 일체의 채권을 포함한다) 및 분할기일 이후에 발생, 확정되는 채무(우발채무 및 소송 기타일체의 채무를 포함한다) 또는분할기일 이전에 이미 취득ㆍ발생ㆍ확정 되었으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 본건 분할계획서에 반영되지 못한 채권ㆍ채무에 대해서는 그 원인이 되는 행위나 사실 또는 그와 관련된 재산이 귀속되는 사업부문에 따라 분할되는회사 또는 분할신설회사로 귀속시키며, 그 귀속 여부가 불분명할 경우에는 분할 당시의 순자산가액의 비율에 따라 분할되는 회사와 분할신설회사에 각각 귀속됩니다.

2. 분할목적	1) 당사가 영위하고 있는 사업부문중 유전체분석 사업부문을 분할하여 분할신설 회사를 설립 하며, 분할후 존속 되는 회사는 제약사업부분을 영위 하고자 합니다.
2) 분할신설회사는 분할 대상 사업부분에 집중함에 따라 해당 사업부문의 독립적 이고전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체계를 수립하여 경영 효율성을 제고 하고자 합니다.
3) 각 사업부문의 전문화를 통해 사업부문별로 신속하고 효율적인 의사결정을 가능케 하고 권한과 책임의 명확성을 제고하여, 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영체제를 확립하고자 합니다.
4) 상기와 같은 지배구조 체계 변경을 통하여 궁극적으로 기업가치 및 주주가치를 극대화하고자 합니다.

3. 분할의 중요영향 및 효과	본건 분할은상법 제530조의2 내지 530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할방식으로 진행되며, 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없습니다.

4. 분할비율	분할되는 회사가 신설회사의 발행주식 총수 100%를 취득하는 단순물적분할이므로 분할비율을 산정하지 않습니다.

5. 분할로 이전할 사업 및 재산의 내용	(1) 분할되는 회사는 분할계획서가 정하는 바에 따라 분할대상사업부문에 속하는 일체의 적극ㆍ소극재산 및 기타의 권리의무와 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송, 지적재산권 등을 모두 포함)(이하 "이전대상재산"이라 함)를 신설회사에 이전합니다.(2) 분할로 인한 이전대상재산은 2019년 12월 31일자 재무상태표를 기초로 하여 작성된 분할재무상태표와 승계대상 재산목록에 기재된 바에 의합니다. 단, 2020년 4월 30일(분할기일) 전까지 분할대상사업부문의 영업 또는 재무적 활동으로 인하여 분할대상사업의 자산 및 부채에 변동이 발생하거나 승계대상 재산목록에 누락되거나 잘못 기재된 자산 또는 부채가 발견되거나 그 밖에 자산 및 부채의 가액이 변동된 경우에는 이를 정정 또는 추가하여 기재할 수 있습니다. 이에 따른 변경사항은 분할재무상태표와 승계대상 재산목록에서 가감하는 것으로 합니다.(3) 전항에 의한 이전대상재산의 최종가액은 분할기일 현재 장부가액으로 하되 공신력 있는 감정평가법인의 평가 또는 공인회계사의 검토를 받아 확정합니다.(4) 이전대상재산에 속하는 권리나 의무 중 법률상 또는 성질상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할되는 회사에 잔류하는 것으로 보고, 분할신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할되는 회사와 분할신설회사의 협의에 따라 처리합니다. (i) 분할에 의해 이전에 필요한 정부기관의 승인ㆍ인가ㆍ신고수리 등을 얻지 못하여 이전을 할 수 없는 경우 또는 (ii) 분할되는 회사를 당사자로 하는 계약이 분할대상사업부문과 이외의 사업부문에 모두 관련됨에도 해당 계약 중 분할대상사업부문에 관한 부분과 그 외의 사업부문에 관한 부분을 분리하는 것이 불가능한 경우에도 같습니다.(5) 분할되는 회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 취득하는 채권(우발채권 및 기타 일체의 채권을 포함) 및 분할기일 이후에 발생, 확정되는 채무(우발채무 및 소송 기타일체의 채무를 포함) 또는 분할기일 이전에 이미 취득ㆍ발생ㆍ확정 되었으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 본건 분할계획서에 반영되지 못한 채권ㆍ채무에 대해서는 그 원인이 되는 행위나 사실 또는 그와 관련된 재산이 귀속되는 사업부문에 따라 분할되는 회사 또는 분할신설회사로 귀속시키며, 그 귀속 여부가 불분명할 경우에는 분할 당시의 순자산가액의 비율에 따라 분할되는 회사와 분할신설회사에 각각 귀속됩니다.(6) 분할기일 이전에 국내ㆍ외에서 분할되는 회사가 보유하고 있는 특허, 실용신안, 상표, 디자인 및 도메인 중 산업재산권등 리스트에 기재된 권리 및 이와 관련한 일체의 의무는 분할신설회사에게 귀속하고, 이에 기재되지 아니한 권리 및 이와 관련한 일체의 의무는 분할되는 회사에게 귀속합니다.(7) 분할기일 이전에 분할되는 회사를 당사자로 하여 계속 중인 소송 중 승계대상 소송현황에 기재된 소송은 분할신설회사에 승계되는 것으로 합니다. 다만, 그 내역은 분할기일 기준으로 변경될 수 있습니다.(8) 분할되는 회사는 분할신설회사가 설립됨과 동시에 분할신설회사가 분할 이전에 분할대상사업부문에서 사업을 수행하는 방식에 따라 사업을 수행할 수 있도록 관련 계약의 체결 등 필요한 협조를 제공합니다.

6. 분할 후 존속회사	회사명	(주)테라젠이텍스

분할후 재무내용(원)	자산총계	192,517,245,315	부채총계	60,829,670,088

자본총계	131,687,575,227	자본금	15,514,978,500

2019년 12월 31일	현재기준

존속사업부문 최근 사업연도매출액(원)	52,205,646,791

주요사업	완제 의약품 제조

분할 후 상장유지 여부	예

7. 분할설립회사	회사명	(주)테라젠바이오(가칭)

설립시 재무내용(원)	자산총계	24,519,431,109	부채총계	5,153,078,025

자본총계	19,366,353,084	자본금	5,000,000,000

2019년 12월 31일	현재기준

신설사업부문 최근 사업연도 매출액(원)	13,598,913,483

주요사업	유전체사업부문생명정보의 개발, 판매 및 기타 서비스 제공유전체를 이용한 정밀의학 관련 사업

재상장신청 여부	아니오

8. 감자에 관한 사항	감자비율(%)	-

구주권제출기간	시작일	-

종료일	-

매매거래정지 예정기간	시작일	-

종료일	-

신주배정조건	-

- 주주 주식수 비례여부 및 사유	-

신주배정기준일	-

신주권교부예정일	-

신주의 상장예정일	-

9. 주주총회일	2020년 03월 26일

10. 채권자 이의제출기간	시작일	2020년 03월 27일

종료일	2020년 04월 28일

11. 분할기일	2020년 04월 30일

12. 분할등기 예정일	2020년 05월 04일

13. 이사회결의일(결정일)	2020년 02월 27일

- 사외이사참석여부	참석(명)	1

불참(명)	1

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부	참석

14. 풋옵션 등 계약 체결여부	아니오

- 계약내용	-

15. 증권신고서 제출대상 여부	아니오

- 제출을 면제받은 경우 그 사유	단순 물적분할

■분할-기타 투자판단에 참고할 사항

(1) 분할계획서의 수정 및 변경분할계획서는 영업의 변동, 분할되는 회사의 계획 및 사정, 관계기관과의 협의과정이나 관계법령에 따라서, 주주총회 전후로 이사회 또는 대표이사에 의해 일부 수정, 변경될 수 있습니다. 분할계획서가 ㉠ 그 수정 또는 변경이 합리적으로 필요한 경우로서 그 수정 또는 변경으로 인해 분할되는 회사 또는 분할신설회사의 주주에게 불이익이 없는 경우, ㉡ 그 동질성을 해하지 않는 범위 내의 수정 또는 변경인 경우, 주주총회일로부터 분할등기일 전일까지 주주총회의 추가승인 없이도 분할되는 회사의 이사회결의로 수정 또는 변경이 가능하고, 동 수정 또는 변경사항은 관련법령에 따라 공고 또는 공시됨으로써 효력을 발생합니다. 수정 또는 변경이 가능한 사항의 예는 아래와 같습니다.① 분할되는 회사 및 분할신설회사의 회사명

② 분할일정

③ 분할로 인하여 이전할 재산과 그 가액

④ 분할 전후의 재무구조

⑤ 분할 당시 분할신설회사가 발행하는 주식의 총 수

⑥ 분할신설회사의 이사 및 감사에 관한 사항

⑦ 분할신설회사의 정관(2) 분할계획서의 시행과 관련하여 분할되는 회사와 분할신설회사 간에 인수ㆍ인계가 필요한 사항분할계획서의 시행과 관련하여 분할되는 회사와 분할신설회사 간에 인수ㆍ인계가 필요한 사항(문서, 데이터 등 분할대상사업부문과 관련한 각종 자료 및 사실관계 포함)은 분할되는 회사와 분할신설회사 간의 별도 합의에 따릅니다.(3) 주주의 주식매수청구권본건 분할은 상법 제530조의2 내지 12에 따라 단순물적분할로서 주식매수청구권은 해당사항 없습니다.(4) 종업원 등 승계와 퇴직금분할신설회사는 분할기일 현재 분할대상사업부문에서 근무하는 모든 종업원의 고용 및 관련 법률관계(퇴직금, 대여금 등 포함)를 2020년 04월 30일(분할기일)자로 분할되는 회사로부터 승계합니다.(5) 본 보고서 본문 중 '6. 분할 후 존속회사'의 '분할 후 재무내용'과 '7. 분할설립회사'의 '설립시 재무내용'은 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일 기준의 별도재무제표 기준이며, 이를 기준으로 분할 후 신설회사에 귀속될 가액을 산정한 것이므로 동 가액은 향후 외부회계감사 및 주주총회 승인과정과 분할기일에 변동될 수 있습니다.(6) 분할계획서 승인 주주총회 개최를 위한 주주확정의 기준일은 2019년 12월 31일입니다.(7) 분할보고총회 및 창립총회는 이사회결의 및 공고로 갈음할 수 있습니다.(8) 분할일정은 관계법령 및 관계기관과의 협의 등에 따라 변경될 수 있습니다.(9) 상기7. 분할설립회사 항목의 신설사업부문 최근 사업연도 매출액은 당사 내부 관리회계 목적으로 구분한 분할 사업부문의 직전사업연도(2019년) 매출액이며, 분할설립회사의 향후 영업 및 계약 구조 등에 따라 상기 기재된'신설사업부문 최근 사업연도 매출액'과'향후 분할설립회사의 매출액' 인식 기준에 차이가 있을 수 있습니다.

2. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 감사(검토)보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제33기	특이사항없음	종속기업투자자산의 손상검사,현금창출단위의 손상검사

제32기	특이사항없음	매출채권 손상인식

제31기	특이사항없음	고객과의 계약과 관련된 수익인식

(2) 재무제표 이용에 유의할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다.

3. 연결실체의 대손충당금의 설정 현황매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율	비고

제34기 반기	매출채권	70,479,715,141	10,985,318,440	15.59	-

기타채권	5,998,060,861	2,849,334,442	47.50	-

비유동매출채권	19,591,522	19,591,522	100.00	-

비유동기타채권	9,872,440,779	1,908,897,848	19.33	-

제33기	매출채권	70,612,132,443	11,667,387,084	16.52	-

기타채권	6,178,876,029	2,849,488,652	46.12	-

비유동매출채권	19,591,522	19,591,522	100.00	-

비유동기타채권	10,101,619,478	907,409,137	8.98	-

제32기	매출채권	69,936,770,839	15,632,415,241	22.35	-

기타채권	7,242,256,602	2,825,537,664	39.01	-

비유동매출채권	19,591,522	19,591,522	100.00	-

비유동기타채권	10,513,010,001	1,280,599,000	12.18	-

당반기말와 전기말 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	11,686,978,606	3,756,897,789	15,652,006,763	4,106,136,664

대손상각비(환입)	(607,190,057)	37,089,816	(1,436,069,714)	(29,075,395)

제각 등	-	-	(2,528,958,443)	(320,163,480)

매각예정자산	(74,878,587)	-	-	-

기말	11,004,909,962	3,793,987,605	11,686,978,606	3,756,897,789

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	기대손실율	손상된금액	채권잔액	기대손실율	손상된금액

만기일 미도래	47,383,015,363	1.17%	555,082,780	45,497,074,154	1.48%	671,367,250

6개월 이하	10,729,045,476	4.37%	469,154,334	11,259,762,125	3.46%	389,289,743

6개월 초과 1년 이하	2,819,458,192	25.46%	717,811,320	3,768,111,390	18.82%	709,144,904

1년 초과	9,567,787,632	96.81%	9,262,861,528	10,106,776,296	98.12%	9,917,176,709

합 계	70,499,306,663	11,004,909,962	70,631,723,965	11,686,978,606

※ 연결실체는 매출채권 대하여 과거 대손경험률과 거래상대방의 과거 채무불이행 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.※ 1년 초과 채권잔액과 손상된 금액에는 개별평가 대상채권이 포함되어 있습니다.

라. 연결실체의 재고자산 보유 및 실사 내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부분별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제34기 반기	제33기	제32기	비고

의약품	전문의약품(상품)	7,855,094	8,418,505	7,134,342	-

원재료	4,877,313	3,114,271	1,918,036	-

부재료	261,445	305,179	224,507	-

재공품	3,867,875	2,883,388	2,515,694	-

제 품	5,860,970	5,435,450	4,022,045	-

소 계	22,722,697	20,156,794	15,814,623	-

유전체분석	원재료	174,441	313,824	341,569	-

상 품	-	6,931	188,569	-

저장품	1,164,553	1,431,748	1,231,817	-

제 품	-	-	86,575	-

소 계	1,338,994	1,752,503	1,848,530	-

의약외품	상 품	49,244	46,191	36,533	-

소 계	49,244	46,191	36,533	-

합 계	상 품	49,244	53,122	225,103	-

전문의약품(상품)	7,855,094	8,418,505	7,134,342	-

원재료	5,051,754	3,428,094	2,259,605	-

부재료	261,445	305,179	224,507	-

재공품	3,867,875	2,883,388	2,515,694	-

제 품	5,860,970	5,435,450	4,108,620	-

저장품	1,164,553	1,431,748	1,231,817	-

합 계	24,110,935	21,955,488	17,699,687	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.54%	8.90	5.06	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.01회	5.75회	5.63회	-

(2) 재고자산 실사내역 등

1) 실사일자- 당사는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시를 하며 매분기결산시 샘플 추출을 하여 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 또한, 연말 재고실사 시 외부감사인의 참여하에 재고실사를 진행하고 있습니다.

2) 실사방법- 사내보관 재고 : 주요 제품에 대해서 전수조사 기본방침이며, 중요성이 낮은 품목에 대해선 샘플 조사 병행추출 조사실시- 사외보관 재고 : 타처보관 재고 및 운송중인 재고에 대해선 전수로 출고 확인증및 타처보관확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등의 내역- 재고자산의 시가가 하회하거나 순실현가치등의 사유로 당기에 재고자산 평가 충당금 1,055,710천원 계상되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

제품	6,584,423,715	5,898,201,808

제품평가충당금	(723,454,066)	(462,751,696)

상품	7,802,380,122	8,275,639,329

상품평가충당금	(286,041,662)	(238,011,785)

원재료	5,051,753,517	3,428,094,389

부재료	261,445,029	305,179,299

재공품	3,887,761,050	2,903,274,285

재공품평가충당금	(19,885,950)	(19,885,950)

저장품	1,190,881,429	1,478,901,219

저장품평가손실충당금	(26,328,658)	(47,152,948)

환불자산	475,000,000	434,000,000

합 계	24,197,934,526	21,955,487,950

(3) 재고자산의 담보 제공 현황- 당사의 재고는 담보로 제공된 내역이 없습니다. 마. 금융상품의 공정가치연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.요약>■ 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.■ 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융자산	72,410,038,359	-	-	-	72,410,038,359

비유동금융자산	-	-	887,457,690	-	887,457,690

소 계	72,410,038,359	-	887,457,690	-	73,297,496,049

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	28,776,850,613	-	-	28,776,850,613

매출채권	-	59,494,396,701	-	-	59,494,396,701

기타채권	-	12,076,514,035	-	-	12,076,514,035

단기금융상품	-	3,382,000,000	-	-	3,382,000,000

소 계	-	103,729,761,349	-	-	103,729,761,349

금융자산 합계	72,410,038,359	103,729,761,349	887,457,690	-	177,027,257,398

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	2,903,530,000	-	2,903,530,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	19,802,320,262	19,802,320,262

기타채무	-	-	-	13,734,014,529	13,734,014,529

단기차입금	-	-	-	26,584,117,507	26,584,117,507

유동성장기부채	-	-	-	6,281,841,646	6,281,841,646

소 계	-	-	-	66,402,293,944	66,402,293,944

금융부채 합계	-	-	2,903,530,000	66,402,293,944	69,305,823,944

2) 전기말(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	81,160,077,857	-	-	-	81,160,077,857

금융기관예치금	885,602,755	885,602,755

소 계	81,160,077,857	-	885,602,755	-	82,045,680,612

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	18,321,246,877	-	-	18,321,246,877

매출채권	-	58,944,745,359	-	-	58,944,745,359

기타채권	-	12,523,597,718	-	-	12,523,597,718

금융기관예치금	-	3,258,543,680	-	-	3,258,543,680

소 계	-	93,048,133,634	-	-	93,048,133,634

금융자산 합계	81,160,077,857	93,048,133,634	885,602,755	-	175,093,814,246

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	18,772,778,547	18,772,778,547

기타채무	-	-	-	14,089,313,959	14,089,313,959

차입금	-	-	-	29,240,004,676	29,240,004,676

소 계	-	-	-	62,102,097,182	62,102,097,182

금융부채 합계	-	-	-	62,102,097,182	62,102,097,182

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품 범주	구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누 적	3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누 적

상각후원가측정 금융자산	이자수익	161,666,971	291,948,554	70,934,447	141,087,467

손상차손(*1)	(326,923,744)	(570,100,241)	407,758,868	568,929,701

외환차이	4,987,662	52,094,333	49,760,673	78,483,492

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	배당금수익	5,540,000	5,540,000	7,330,000	7,330,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	장기금융상품평가이익	4,446,575	22,624,291	-	-

상각후원가측정 금융부채	이자비용	635,014,827	1,084,660,813	(304,339,120)	(620,067,935)

외환차이	8,682	20,717,355	(38,038,199)	(56,080,530)

당기손익-공정가치측정 금융금융부채	파생상품평가이익	1,038,190,000	1,038,190,000	-	-

합 계	1,522,930,973	1,945,675,105	193,406,669	119,682,195

(*) 양수는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비환입액이며 음수는 동 채권에 대한 대손상각비 입니다.(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융자산	63,226,221,877	-	9,183,816,482	72,410,038,359

유동(비유동)금융자산	-	887,457,690	-	887,457,690

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,903,530,000	2,903,530,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융자산	71,976,261,375	-	9,183,816,482	81,160,077,857

유동(비유동)금융자산	-	885,602,755	-	885,602,755

2) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	시장접근법, 현금흐름 할인모형	성장율, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 성장율, 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

유동(비유동)금융자산	시장접근법	-	-

파생상품부채	이항모형	주가변동성, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가됩니다.- 주가변동성의 증가, 할인율이 감소하는 경우

3) 당반기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없습니다.4) 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액	9,183,816,482	10,202,685,111

취득	-	-

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(1,018,868,629)

기말잔액	9,183,816,482	9,183,816,482

공정가치로 측정되는 금융부채

기초잔액	-	-

취득	3,941,720,000	-

당기손익으로 인식된 손익	(1,038,190,000)	-

기말잔액	2,903,530,000	-