테라젠이텍스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제31기 분기 2020년 9월 30일 현재
제30기 분기 2019년 9월 30일 현재
주식회사 테라젠이텍스

1. 회사의 개요주식회사 테라젠이텍스(이하 "당사")는 제약사업을 영위하고 있는 회사로서, 1987년 3월에 주식회사 상림정공이라는 상호로 설립되었습니다. 당사는 1990년 10월에 주식회사 상림기연으로, 2000년 3월에 주식회사 에쎌텍으로, 2009년 8월에 주식회사 테라젠으로, 2011년 7월에 주식회사 테라젠이텍스로 회사명을 변경하였습니다. 또한 당사는 사업목적 다각화를 위해 2001년 4월 1일에 주식회사 레이져테크를, 2010년 7월 5일에 의약품 제조 및 판매업을 영위하는 주식회사 이텍스제약을 흡수합병하였으며, 주된 사업목적을 집중하기 위해 2013년 10월 1일에 (주)테라젠테크 및 테라젠헬스케어(주)를 물적분할하였으며, 2016년 2월 29일에 (주)테라젠테크를 양도하였습니다. 그리고 2020년 4월 30일에 유전체 서열분석의 바이오 사업인 (주)테라젠바이오를 물적분할하였습니다. 당분기말 현재 당사는 2004년 5월 27일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 주식을 등록하였으며, 당분기말 현재 경기도 안산시 단원구 산단로 68번길 58(초지동)에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김성진 외 13인	3,101,470	9.57	최대주주, 임원 및 특수관계인

유한양행	2,503,128	7.72	-

테라젠이텍스	469,056	1.45	자기주식

기 타	26,330,781	81.26	-

합 계	32,404,435	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

세계적인 COVID -19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	9,355,511	42,087,002

요구불예금	7,487,985,352	8,028,227,085

합 계	7,497,340,863	8,070,314,087

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당좌개설보증금(*)	-	2,000,000	-	2,000,000

저축성보험	116,506,086	320,000,000	-	657,178,286

합 계	116,506,086	322,000,000	-	659,178,286

(*) 당분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	31,186,088,122	(6,273,165,710)	24,912,922,412	43,239,144,822	(6,943,071,662)	36,296,073,160

단기대여금	2,563,956,000	(580,000,000)	1,983,956,000	6,004,578,000	(580,000,000)	5,424,578,000

미수금	1,786,038,419	(1,747,305,900)	38,732,519	1,956,145,703	(1,747,305,900)	208,839,803

미수수익	32,848,284	-	32,848,284	26,261,346	(9,599,970)	16,661,376

임차보증금	18,000,000	-	18,000,000	238,088,000	-	238,088,000

소 계	35,586,930,825	(8,600,471,610)	26,986,459,215	51,464,217,871	(9,279,977,532)	42,184,240,339

비유동자산:

매출채권	26,328,345	(26,328,345)	-	33,065,166	(33,065,166)	-

장기대여금	301,900,000	-	301,900,000	592,833,337	(200,000,000)	392,833,337

임차보증금	212,680,000	-	212,680,000	212,680,000	-	212,680,000

기타보증금	232,000,000	-	232,000,000	265,609,995	-	265,609,995

소 계	772,908,345	(26,328,345)	746,580,000	1,104,188,498	(233,065,166)	871,123,332

합 계	36,359,839,170	(8,626,799,955)	27,733,039,215	52,568,406,369	(9,513,042,698)	43,055,363,671

(2) 당분기와 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

기초	9,513,042,698	7,373,898,141

대손상각비	345,588,898	1,939,144,557

분할	(1,230,993,301)	-

환입	-	-

제각	(838,340)	-

분기말	8,626,799,955	9,513,042,698

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	17,926,102,394	235,294,521	35,197,602,409	395,280,003

6개월 이하	7,230,503,533	694,013,537	6,254,065,308	1,135,486,115

6개월 초과 1년 이하	2,764,170,722	440,801,584	2,664,479,637	463,456,581

1년 초과 2년 이하	1,902,026,834	1,044,240,884	2,443,547,711	1,574,792,361

2년 초과	6,537,035,687	6,212,449,429	6,008,711,304	5,944,027,638

합 계	36,359,839,170	8,626,799,955	52,568,406,369	9,513,042,698

6. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 :

유경피에스지자산운용(주)	99,996,250	99,996,250

윈베스트벤처투자(주)	69,555,973	69,555,973

(주)티씨엠생명과학(*1)	-	1,138,480,000

지노타입(주)(*2)	-	50,000,000

(주)에이플러스에셋	181,500,000	48,750,000

Celleron Therapeutics Limited.(*3)	5,202,652,092	5,202,652,092

Celloam	55,845,668	55,845,668

(주)메드팩토	353,400,000,000	68,587,500,000

(주)넥스트BT	1,371,736,095	-

합 계	360,381,286,078	75,252,779,983

(*1) 당분기중 티씨엠생명과학은 코스닥상장 법인 넥스트BT와 포괄주식교환이 이루워 졌으며 2020년 8월 7일자에 605,623주를 수령 하였습니다 (*2) 당분기 중 (주)테라젠바이오로 물적분할 되었습니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 취득 시 거래가격이 공정가치의 최선의 추정치로 반영되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기말 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	75,252,779,983	7,028,544,983

증가액	5,306,982	55,645,000,000

감소액	-	-

평가이익	285,312,188,203	12,942,500,000

평가손실	(138,989,090)	(363,265,000)

분할	(50,000,000)	-

분기말금액	360,381,286,078	75,252,779,983

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	354,191,342	795,872,236

선급비용	12,154,175	63,032,476

합계	366,345,517	858,904,712

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

제품	7,893,750,070	7,391,062,033

상품	147,804,558	7,445,614

원재료	2,085,747,268	1,891,687,723

부재료	222,199,187	209,159,978

재공품	2,154,422,856	2,168,508,818

저장품	-	2,972,881,444

합 계	12,503,923,939	14,640,745,610

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산 금액은 각각 20,128,407천원과 21,949,669천원입니다.

9. 종속 및 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액