테라젠이텍스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 테라젠이텍스(이하 "당사")는 제약사업 및 유전체 서열분석의 바이오 사업을 영위하고 있는 회사로서, 1987년 3월에 주식회사 상림정공이라는 상호로 설립되었습니다. 당사는 1990년 10월에 주식회사 상림기연으로, 2000년 3월에 주식회사 에쎌텍으로, 2009년 8월에 주식회사 테라젠으로, 2011년 7월에 주식회사 테라젠이텍스로 회사명을 변경하였습니다.또한 당사는 2001년 4월 1일에 산업용 Laser Marker기기 제조업을 영위하는 주식회사 레이져테크를, 2010년 7월 5일에 의약품 제조 및 판매업을 영위하는 주식회사 이텍스제약을 흡수합병하였으며, 2013년 10월 1일에 LCD 관련장비 및 시스템의 제조 및 판매와 관련한 사업부문을 (주)테라젠테크로, 부외의약품 판매 및 헬스케어와 관련한 사업부를 (주)테라젠헬스케어로 물적분할하였으며, 2016년 2월 29일에 (주)테라젠테크를 양도하였습니다.당사는 2004년 5월 27일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 주식을 등록하였으며, 당기말 현재 경기도 안산시 단원구 산단로 68번길 58(초지동)에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유 주식수	지 분 율	비 고

김 성진	1,059,025	3.64%	임원

김 영원	139,860	0.48%	임원의 특수관계인

김 새롬	82,708	0.28%	임원의 특수관계인

김 잎새	46,620	0.16%	임원의 특수관계인

최 건식	983,552	3.38%	임원

고 진업	195,352	0.67%	임원

김 상규	14,509	0.05%	임원

전 익환	12,000	0.04%	임원

진 영귀	61,509	0.21%	임원

유한양행	2,503,128	8.60%	-

플랫폼파트너스	1,000,000	3.44%	-

테라젠이텍스	469,056	1.61%	자기주식

기 타	22,532,069	77.43%	-

합 계	29,099,388	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 분기재무제표의 작성에 채택한 회계정책은 2017년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정에 따른 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용에 대한 공시사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)당사는 기업회계기준서 제1102호의 개정된 내용을 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

(4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가’(제정)

당사는 기업회계기준서 제2122호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다

4 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	400,000,000	700,000,000

매도가능금융자산	8,493,149,315	8,313,389,315

대여금및수취채권

현금및현금성자산	178,171,654	1,762,135,577

금융기관예치금	2	-

매출채권	40,046,128,210	38,029,186,770

기타채권	2,693,533,649	976,396,713

비유동금융기관예치금	206,629,436	132,446,486

비유동기타채권	1,702,946,329	1,745,292,995

금융자산합계	53,720,558,595	51,658,847,856

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	6,559,816,098	6,781,026,075

기타채무	2,276,936,466	3,517,499,497

금융부채	18,154,273,020	19,552,020,014

비유동기타채무	741,866,672	741,942,076

비유동금융부채	11,720,600,000	9,237,400,000

금융부채합계	39,453,492,256	39,829,887,662

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	이자수익	35,570,255	88,660,611	35,480,026	107,932,936

손상차손(*)	(88,267,560)	(257,952,054)	103,135,112	127,042,360

매출채권처분손실(*)	-	(1,994,518)	-	-

매도가능금융자산	처분손익	-	-	300,000,000	302,105,000

배당금수익	-	225,000	-	-

당기손익인식금융자산	처분손익	-	-	40,000,000	40,000,000

상각후원가로 측정하는금융부채	이자비용	(207,366,788)	(584,461,464)	(212,050,821)	(523,560,271)

순외화환산손익(*)	15,532,781	(38,128,698)	(79,824,360)	(118,359,688)

순외환차손익(*)	(4,143,692)	(66,819,658)	(4,383,490)	102,890,788

금융손익 합계	(248,675,004)	(860,470,781)	182,356,467	38,051,125

(*) 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있는 기타의대손상각비, 매출채권처분손실 및 외화관련손익을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치

① 당분기말 현재 당기손익인식금융자산은 투자전환사채입니다. 전환사채를 발행한 피투자기업은 설립초기단계로 미래추정의 불확실성이 높음에 따라 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 이에 따라 당분기말 현재 취득원가로 인식되었습니다. ② 당분기말과 전기말 매도가능금융자산 중 268,302천원은 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. ③ 상기 금융자산을 제외한 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다 .

(4) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산

(주)티씨엠생명과학(구, (주)한국티씨엠)	1,085,685,000	-	1,085,685,000	-

(주)이에스산전	1,936,145,000	-	-	1,936,145,000

Celleron Therapeutics Limited	5,202,652,092	-	-	5,202,652,092

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산

(주)티씨엠생명과학(구, (주)한국티씨엠)	906,290,000	-	906,290,000	-

(주)이에스산전	1,936,145,000	-	-	1,936,145,000

Celleron Therapeutics Limited	5,202,652,092	-	-	5,202,652,092

5. 기타채권 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,439,764,000	958,333,334	800,000,000	630,000,000

미수금	206,174,804	-	166,549,362	-

미수수익	47,594,845	-	9,847,351	-

보증금	-	744,612,995	-	1,115,292,995

합계	2,693,533,649	1,702,946,329	976,396,713	1,745,292,995

6. 장 기 투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	400,000,000	700,000,000

매도가능증권	8,493,149,315	8,313,389,315

합계	8,893,149,315	9,013,389,315

(2) 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	9,013,389,315	1,419,552,223

증가액	-	7,030,402,092

평가액	179,760,000	763,510,000

처분액	(300,000,000)	(200,075,000)

기말금액	8,893,149,315	9,013,389,315

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산

메드팩토 전환사채	400,000,000	400,000,000

뱅가드 사채(*1)	-	300,000,000

매도가능증권

유경피에스지자산운영	99,996,250	99,996,250

원베스트벤처투자(주)	69,555,973	69,555,973

(주)티씨엠생명과학(구, (주)한국티씨엠)(*2)	1,086,050,000	906,290,000

지노타입(주)	50,000,000	50,000,000

(주)이에스산전	1,936,145,000	1,936,145,000

(주)에이플러스에셋	48,750,000	48,750,000

Celleron Therapeutics Limited	5,202,652,092	5,202,652,092

합 계	8,893,149,315	9,013,389,315

(*1) 뱅가드 사채는 당기중 전액 회수되었습니다.(*2) 코넥스 상장기업으로 코넥스 시장 주가를 이용하여 매도가능증권평가이익 179,760천원을 인식하였습니다.

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	724,621,321	343,215,184

선급비용	51,817,924	203,704,535

합계	776,439,245	546,919,719

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

제품	4,845,664,726	3,609,957,918

상품	189,481,203	238,829,733

원재료	1,708,183,992	1,493,573,472

부재료	292,714,242	176,258,599

재공품	2,587,895,116	2,539,226,161

저장품	1,675,478,482	2,022,173,526

합 계	11,299,417,761	10,080,019,409

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	29,555,104,177	23,720,503,945

9. 종속기업및관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액