테라젠이텍스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 34 기 2023년 12월 31일 현재
제 33 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 테라젠이텍스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 테라젠이텍스(이하 "지배기업")는 1987년 3월에 설립되어 2004년 대한민국의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 제약판매업을 주업으로 영위하고 있으며 회사는 본점소재지는 경기도 안산시에 본점과 공장을 두고 있으며 서울시 서초동에 서울사무실을 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김성진외 11인	2,942,215	9.06%	최대주주, 임원 및 특수관계인

유한양행	2,503,128	7.71%	-

테라젠이텍스	469,056	1.44%	자기주식

기타소액주주	26,560,036	81.79%	-

합 계	32,474,435	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

리드팜(주)	국내	의약품 도매업	12월	59.84	59.84

(주)테라젠바이오	국내	유전체 분석 용역	12월	98.97	98.97

테라젠헬스케어(주)	국내	의약부외품 판매	12월	100.00	100.00

지놈케어(주) (*1,2)	국내	유전체 분석 용역	12월	48.70	48.70

(주)테라젠헬스 (*3)	국내	유전체 분석 용역	12월	-	98.97

북경태래건이과기유한공사	중국	유전체 분석 용역	12월	58.89	58.89

Theragen HK Co., Limited.	홍콩	유전체 분석 용역	12월	98.97	98.97

㈜티이바이오플랫폼(*4)	국내	-	12월	100.00	-

(*1) 상기 종속기업에 대한 지배기업의 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 다른 주주 및 주주들의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 당기중 사명을 테라젠지놈케어㈜에서 지놈케어㈜로 변경하였습니다.(*2) 종속기업 리드팜(주)가 보유한 간접소유지분이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.(*4) 당기 중 설립한 특수목적회사로 주요 영업활동은 확정되지 않았습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표

(단위: 원)

종속기업명	당기말	전기말

총 자산	총 부채	총 자본	총 자산	총 부채	총 자본

리드팜(주)	69,857,608,182	32,877,054,711	36,980,553,471	67,517,550,030	35,940,026,371	31,577,523,659

(주)테라젠바이오	18,483,362,356	11,143,629,264	7,339,733,092	21,134,536,292	11,320,984,888	9,813,551,404

테라젠헬스케어(주)	1,811,102,379	517,672,299	1,293,430,080	1,906,430,921	447,056,937	1,459,373,984

지놈케어(주)	3,314,527,263	1,650,342,565	1,664,184,698	4,340,355,677	2,943,783,998	1,396,571,679

(주)테라젠헬스(*)	-	-	-	2,063,883,996	1,734,376,364	329,507,632

북경태래건이과기유한공사	265,939,643	55,000,436	210,939,207	271,105,470	55,228,772	215,876,698

Theragen HK Co., Limited.	1,456,970	28,362,609	(26,905,639)	1,560,452	18,021,538	(16,461,086)

㈜티이바이오플랫폼	8,155,000	-	8,155,000	-	-	-

(*) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

② 요약 포괄손익계산서

(단위: 원)

종속기업명	당 기	전 기

매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

리드팜(주)	80,053,837,376	4,891,346,516	5,403,029,812	80,604,869,932	4,002,825,694	2,796,150,812

(주)테라젠바이오	10,305,670,966	(3,062,904,157)	(3,133,369,865)	15,321,078,724	(3,223,854,237)	(3,074,401,412)

테라젠헬스케어(주)	4,091,955,026	(165,943,904)	(165,943,904)	4,186,665,155	(202,490,369)	(202,490,369)

지놈케어(주)	5,254,471,457	275,407,011	267,613,019	4,063,976,766	(356,392,558)	(352,544,701)

(주)테라젠헬스(*)	-	-	-	900,322,050	(275,769,470)	(288,818,785)

북경태래건이과기유한공사	-	(2,925,240)	(4,937,491)	-	(36,849,293)	(36,849,293)

Theragen HK Co., Limited	-	(4,970,122)	(10,444,553)	-	(1,639,149)	(1,639,149)

㈜티이바이오플랫폼	-	(1,845,000)	(1,845,000)	-	-	-

(*) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

(4) 당기와 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분(리드팜(주))에 대한 정보는 아래와 같으며, 당기와 전기에 비지배지분에 지급한 배당금은 없습니다.① 재무상태표

(단위: 원)

구분	리드팜(주)

당 기	전 기

비지배지분율	40.16%	40.16%

유동자산	48,310,758,576	47,342,083,474

비유동자산	21,546,849,606	20,175,466,556

유동부채	31,987,978,546	34,500,723,738

비유동부채	889,076,165	1,439,302,633

순자산	36,980,553,471	31,577,523,659

비지배지분의 장부금액	14,850,643,904	12,680,896,179

② 손익계산 및 현금흐름표

(단위: 원)

구분	리드팜(주)

당 기	전 기

매출액	80,053,837,376	80,604,869,932

순이익	4,891,346,516	4,002,825,694

총포괄이익	4,930,548,913	2,796,150,812

비지배지분에 배부된 순이익	1,964,266,040	1,607,454,011

영업활동현금흐름	4,235,089,412	2,081,295,415

투자활동현금흐름	(616,033,893)	281,441,424

재무활동현금흐름	(3,368,061,966)	(1,520,307,562)

현금및현금성자산의 순증감	250,993,553	842,429,277

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 고객과의 계약에서 생기는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실의 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결 1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.- 금융자산: 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익 또는 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30년, 40년

구축물	40년

시설장치	2 ~ 10년

기계장치	5 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할 지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되고, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식되며, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를 산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 외화거래

1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 연결손익계산서(비교표시하는 연결손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.연결실체의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 용역의 공정가치 또는 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매와 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반 품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고 있습니다.

유전체 분석 용역과 관련하여 연결실체는 고객에게 대체 용도가 없는 분석결과를 제공하고 있습니다. 수행의무를 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 지급청구권이 없는 경우에는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 진행률은 분석 용역의 진척도에 따라 측정합니다.

(21) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 배당금수익ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 등이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 제ㆍ개정 기준서

1) 지배기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면,경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.또한 약정사항이 있는 비유동부채가 있는 경우 보고기간 후 약정사항의 준수여부가 평가되더라도 보고기간말 현재 기업의 재무상태를 기초로 하여 부채의 유동·비유동의 구분을 결정하며 약정사항에 관한 정보와 관련 부채의 장부금액, 해당 약정사항을준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 있다면 그 내용을 주석으로 기재하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체는 재화 및 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 및 용역	주요고객

제약사업	의약품 전문 제조 및 판매업 등	약국 및 의약품 도매업체

헬스케어 및 유전체분석 사업	헬스케어 보조식품 및 유전체 분석사업서비스	대학, 연구소, 병원 외

(2) 연결실체의 당기와 전기의 영업 부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	제약사업	헬스케어 및 유전체분석 사업	소 계	연결조정분개	중단영업	연결후금액

총 매출액	203,308,592,903	20,992,263,633	224,300,856,536	(1,236,066,629)	(1,340,166,184)	221,724,623,723

내부 매출액	1,149,066,629	87,000,000	1,236,066,629	(1,236,066,629)	-	-

외부 매출액	202,159,526,274	20,905,263,633	223,064,789,907	-	(1,340,166,184)	221,724,623,723

영업이익(손실)	15,860,036,160	(5,810,724,267)	10,049,311,893	(59,505,164)	1,570,190,600	11,559,997,329

금융손익	(227,333,803)

기타영업외손익	(444,123,314)

관계기업투자주식 관련 손익	22,134,342,189

법인세비용차감전순이익(손실)	33,022,882,401

② 전기

(단위: 원)

구 분	제약사업	헬스케어 및 유전체분석 사업	소 계	연결조정분개	중단영업	연결후금액

총 매출액	170,807,172,666	24,472,042,695	195,279,215,361	(1,899,922,651)	(2,610,273,429)	190,769,019,281

내부 매출액	1,459,938,657	439,983,994	1,899,922,651	(1,899,922,651)	-	-

외부 매출액	169,347,234,009	24,032,058,701	193,379,292,710	-	(2,610,273,429)	190,769,019,281

영업이익(손실)	14,185,575,307	(3,782,460,226)	10,403,115,081	(54,849,048)	1,475,654,852	11,823,920,885

금융손익	(962,406,724)

기타영업외손익	3,058,951,877

관계기업투자주식 관련 손익	(65,066,758)

법인세비용차감전순이익(손실)	13,855,399,280

연결실체는 보고부문별 자산과 부채를 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고하지 않기 때문에 지역별 및 보고부문별 자산과 부채 정보는 산출하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산 및 유동(비유동)금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	63,642,015	60,314,773

요구불예금	21,669,208,022	18,260,932,104

합 계	21,732,850,037	18,321,246,877

(2) 당기말과 전기말 현재 유동(비유동)금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당좌개설보증금(*1)	-	4,000,000	-	6,000,000

정기예적금(*2)	1,547,500,000	56,398,137	3,100,000,000	130,000,000

저축성보험	-	739,645,547	-	908,146,435

합 계	1,547,500,000	800,043,684	3,100,000,000	1,044,146,435

(*1) 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 일부 금액이 매입채무 및 지급보증의 담보목적으로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	78,045,978,359	(13,656,793,746)	64,389,184,613	70,612,132,443	(11,667,387,084)	58,944,745,359

단기대여금	3,053,227,303	(593,900,000)	2,459,327,303	3,105,354,459	(806,800,000)	2,298,554,459

미수금	2,484,984,653	(2,033,475,375)	451,509,278	2,988,788,859	(1,982,647,556)	1,006,141,303

미수수익	164,301,719	(60,041,096)	104,260,623	79,732,711	(60,041,096)	19,691,615

임차보증금	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000

소 계	83,753,492,034	(16,344,210,217)	67,409,281,817	76,791,008,472	(14,516,875,736)	62,274,132,736

비유동자산:

매출채권	19,591,522	(19,591,522)	-	19,591,522	(19,591,522)	-

장기대여금	741,351,281	-	741,351,281	712,241,289	-	712,241,289

장기미수금	7,840,000,000	(570,829,643)	7,269,170,357	8,080,000,000	(907,409,137)	7,172,590,863

임차보증금	812,793,368	-	812,793,368	1,255,648,189	-	1,255,648,189

기타보증금	38,250,000	-	38,250,000	53,730,000	-	53,730,000

소 계	9,451,986,171	(590,421,165)	8,861,565,006	10,121,211,000	(927,000,659)	9,194,210,341

합 계	93,205,478,205	(16,934,631,382)	76,270,846,823	86,912,219,472	(15,443,876,395)	71,468,343,077

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	11,686,981,606	3,766,897,789	15,652,006,763	4,106,136,664

대손상각비(환입)	2,064,285,249	(288,651,675)	(1,436,069,714)	(29,075,395)

제각 등	(74,881,587)	(220,000,000)	(2,528,958,443)	(320,163,480)

기말	13,676,385,268	3,258,246,114	11,686,978,606	3,756,897,789

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	기대손실율	손상된금액	채권잔액	기대손실율	손상된금액

만기일 미도래	51,000,657,037	1.13%	573,842,526	45,497,074,154	1.48%	671,367,250

6개월 이하	11,206,983,367	2.64%	296,128,517	11,259,762,125	3.46%	389,289,743

6개월 초과 1년 이하	3,445,171,067	13.80%	475,418,279	3,768,111,390	18.82%	709,144,904

1년 초과(*)	12,412,758,410	99.34%	12,330,995,946	10,106,776,296	98.12%	9,917,176,709

합 계	78,065,569,881	13,676,385,268	70,631,723,965	11,686,978,606

(*) 1년 초과 채권잔액과 손상된금액에는 개별평가 대상채권이 포함되어 있습니다.

7. 장기금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

장기금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000	10,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	48,564,044,442	81,160,067,857

합계	48,564,054,442	81,160,077,857

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성있는지분증권(*)	38,961,916,975	71,976,261,375

시장성없는지분증권(*)	9,602,127,467	9,183,806,482

합 계	48,564,044,442	81,160,067,857

(*) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	상장여부	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

시장성 있는 지분증권	(주)메드팩토 (*4)	4,931,039	14.65	66,503,061,270	35,700,722,360	35,700,722,360	(30,802,338,910)

㈜듀켐바이오	553,060	2.05	4,468,724,800	3,041,830,000	3,041,830,000	(1,426,894,800)

비엠팔텍(구, ㈜넥스트BT)	305,623	0.34	754,816,331	154,339,615	154,339,615	(600,476,716)

에이플러스에셋어드바이저	15,000	0.07	48,750,000	65,025,000	65,025,000	16,275,000

시장성 없는 지분증권	INGENOX THERAPEUTICS LIMITED	162,112	5.25	5,202,652,092	4,212,889,714	4,212,889,714	(989,762,378)

케어캠프㈜	53,361	1.55	266,805,000	1,960,589,862	1,960,589,862	1,693,784,862

대일제약㈜	375,000	14.34	375,000,000	1,550,250,000	1,550,250,000	1,175,250,000

㈜피코이노베이션	50,000	1.92	1,000,000,000	1,153,000,000	1,153,000,000	153,000,000

유경피에스지자산운용㈜(*2)	5,080	0.23	99,996,250	99,996,250	99,996,250	-

윈베스트벤처투자㈜	80,000	2.71	300,000,000	69,555,973	69,555,973	(230,444,027)

Celloam(*2)	50,000	3.80	55,845,668	55,845,668	55,845,668	-

코랩(*2,3)	41,500	4.63	500,000,000	500,000,000	500,000,000	-

이에스산전(*1)	593,000	5.21	1,779,000,000	-	-	(1,779,000,000)

합 계	81,354,651,411	48,564,044,442	48,564,044,442	(32,790,606,969)

(*1) 취득금액 1,779백만원, 당기 이전 완전자본잠식 등의 사유로 전액을 평가손실로인식하였습니다. (*2) 취득이후 취득금액대비 장부가치의 변동이 크지 않아 취득시 거래가격으로 인식하고 있습니다. (*3) 당기중 신규 취득하였습니다.(*4) 당기 중 회사가 발행한 교환사채의 교환대상이며 해당주식 379,506주는 한국예탁결제원에 사채권자를 수익자로 하여 신탁되어 있습니다.(주석17, 35 참조)(전기)

(단위: 원)

구 분	상장여부	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

시장성 있는 지분증권	(주)메드팩토	3,100,000	14.65	55,645,000,000	68,975,000,000	68,975,000,000	13,330,000,000

㈜듀켐바이오	553,060	2.05	4,468,724,800	2,737,647,000	2,737,647,000	(1,731,077,800)

비엠팔텍(구, ㈜넥스트BT)	305,623	0.34	754,816,331	191,014,375	191,014,375	(563,801,956)

에이플러스에셋어드바이저	15,000	0.07	48,750,000	72,600,000	72,600,000	23,850,000

시장성 없는 지분증권	INGENOX THERAPEUTICS LIMITED (구 Celleron Therapeutics Limited)	162,112	8.60	5,202,652,092	5,044,889,714	5,044,889,714	(157,762,378)

케어캠프㈜	53,361	1.55	266,805,000	1,566,518,877	1,566,518,877	1,299,713,877

대일제약㈜	375,000	14.34	375,000,000	1,347,000,000	1,347,000,000	972,000,000

㈜피코이노베이션(*2)	50,000	2.10	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	-

유경피에스지자산운용㈜(*2)	5,080	0.23	99,996,250	99,996,250	99,996,250	-

윈베스트벤처투자㈜	80,000	4.26	300,000,000	69,555,973	69,555,973	(230,444,027)

Celloam(*2)	50,000	3.80	55,845,668	55,845,668	55,845,668	-

이에스산전(*1)	593,000	5.21	1,779,000,000	-	-	(1,779,000,000)

합 계	69,996,590,141	81,160,067,857	81,160,067,857	11,163,477,716

(*1) 취득금액 1,779백만원, 당기 이전 완전자본잠식 등의 사유로 전액을 평가손실로인식하였습니다.(*2) 취득이후 취득금액대비 장부가치의 변동이 크지 않아 취득시 거래가격으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 장기금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	81,160,077,857	196,864,526,041

증가액	11,358,061,270	-

평가손익	(43,954,084,685)	(115,704,448,184)

기말금액	48,564,054,442	81,160,077,857

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,132,023,713	901,102,489

선급비용	231,078,340	360,215,198

부가세대급금	19,365,617	20,596,936

합 계	1,382,467,670	1,281,914,623

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	6,458,308,921	(669,762,964)	5,788,545,957	5,898,201,808	(462,751,696)	5,435,450,112

상품	7,966,839,423	(414,212,701)	7,552,626,722	8,275,639,329	(238,011,785)	8,037,627,544

원재료	5,080,226,263	-	5,080,226,263	3,428,094,389	-	3,428,094,389

부재료	249,352,185	-	249,352,185	305,179,299	-	305,179,299

재공품	3,229,208,875	-	3,229,208,875	2,903,274,285	(19,885,950)	2,883,388,335

저장품	1,117,066,730	(92,015,593)	1,025,051,137	1,478,901,219	(47,152,948)	1,431,748,271

환불자산	388,000,000	-	388,000,000	434,000,000	-	434,000,000

합 계	24,489,002,397	(1,175,991,258)	23,313,011,139	22,723,290,329	(767,802,379)	21,955,487,950

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산과 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식한 재고자산	109,857,351,207	102,898,070,191

재고자산평가손실	408,188,879	(660,490,105)

합 계	110,265,540,086	102,237,580,086

10. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Cancer Precision Medicine, Inc.(*1)	일본	신약개발	36.36	-	36.36	-

(주)테라캔백	국내	신약개발	30.00	98,836,950	30.00	99,088,482

지노타입(주) (*2)	국내	유전체 분석	-	-	25.00	23,468,773

(주)제네핏	국내	반려동물 헬스케어	40.00	173,234,243	40.00	190,520,209

테라젠헬스 (*3)	국내	유전체 분석	43.79	21,043,866,577	-	-

합 계	21,315,937,770	313,077,464

( *1) 당기이전 누적손실이 장부금액을 초과하여 전액 지분법손실로 반영하였습니다. (*2) 당기 중 전액 처분하였습니다. (*3) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표

(단위: 원)

구 분	Cancer Precision Medicine, Inc.	(주)테라캔백	지노타입(주)	(주)제네핏	(주)테라젠헬스

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말

유동자산	2,702,231,682	4,481,760,845	329,101,024	329,674,359	-	374,218,532	433,085,609	514,723,785	22,336,939,420

비유동자산	405,657,693	423,667,959	355,484	620,588	-	43,083,526	-	4,500,000	1,548,741,889

유동부채	1,974,482,814	1,362,451,396	-	-	-	39,994,353	-	38,423,262	2,250,742,021

비유동부채	19,568,448,691	21,389,565,087	-	-	-	200,000,000	-	4,500,000	256,393,726

자본	(18,435,042,130)	(17,846,587,679)	329,456,508	330,294,947	-	177,307,705	433,085,609	476,300,523	21,378,545,562

② 요약 포괄손익계산서

(단위: 원)

구 분	Cancer Precision Medicine, Inc.	(주)테라캔백	지노타입(주)	(주)제네핏	(주)테라젠헬스

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당기

매출액	8,384,181,520	14,838,984,053	-	-	-	-	-	-	2,106,772,951

당기순손익	(1,001,849,011)	(147,868,278)	(838,439)	(647,235)	-	(23,699,477)	(43,214,914)	(23,699,477)	(2,307,458,436)

총포괄손익	(1,001,849,011)	(147,868,278)	(838,439)	(647,235)	-	(23,699,477)	(43,214,914)	(23,699,477)	(2,437,185,579)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자와 관련한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	Cancer Precision Medicine, Inc.	(주)테라캔백	지노타입(주)	(주)제네핏	(주)테라젠헬스

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당기

기초	-	-	99,088,482	99,273,341	23,468,773	78,861,569	190,520,209	-	-

취득	-	-	-	-	-	-	-	200,000,000	21,465,712,643

처분	-	-	-	-	(23,468,773)	-	-	-	-

지분법평가손익	-	-	(251,532)	(184,859)	-	(55,392,796)	(17,285,966)	(9,479,791)	(366,063,395)

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-	-	(55,782,671)

기말	-	-	98,836,950	99,088,482	-	23,468,773	173,234,243	190,520,209	21,043,866,577

(4) 당기말과 전기말 현재 미반영 누적 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

Cancer Precision Medicine, Inc	(7,375,338,885)	(7,011,066,585)

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	기타금액	정부보조금	장부가액

토지(*1)	14,634,199,888	-	-	-	14,634,199,888

건물(*1)	10,411,125,251	(2,873,941,607)	-	-	7,537,183,644

구축물(*1)	3,655,451,329	(670,927,262)	-	-	2,984,524,067

시설장치	2,334,600,148	(1,340,323,637)	-	-	994,276,511

기계장치	25,078,691,159	(14,998,530,153)	(519,557,984)	-	9,560,603,022

기타(*2)	11,489,002,243	(8,298,030,281)	-	(10,111,190)	3,180,860,772

사용권자산	3,681,605,283	(2,031,605,621)	-	-	1,649,999,662

건설중인자산	1,111,532,000	-	-	-	1,111,532,000

합 계	72,396,207,301	(30,213,358,561)	(519,557,984)	(10,111,190)	41,653,179,566

(*1) 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조).(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	기타금액(*4)	정부보조금	장부가액

토지(*1)	14,634,199,888	-	-	-	14,634,199,888

건물(*1)	9,215,378,248	(2,595,266,578)	-	-	6,620,111,670

구축물(*1)	3,655,451,329	(579,540,979)	-	-	3,075,910,350

시설장치	2,198,150,148	(1,188,581,818)	-	-	1,009,568,330

기계장치	26,403,219,620	(15,559,932,330)	(541,600,056)	-	10,301,687,234

기타(*2)	10,192,357,859	(7,354,303,692)	-	(17,200,632)	2,820,853,535

사용권자산(*3)	4,013,693,797	(1,982,121,257)	-	-	2,031,572,540

건설중인자산	928,000,155	-	-	-	928,000,155

합 계	71,240,451,044	(29,259,746,654)	(541,600,056)	(17,200,632)	41,421,903,702

(*1) 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조).(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함하고 있습니다.(*3) 사무실 및 차량의 임차로 인한 사용권자산입니다.(*4) 기계장치 진부화로 인한 손상차손 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*2)	손상차손	기 말

토지	14,634,199,888	-	-	-	-	-	14,634,199,888

건물	6,620,111,670	420,737,458	-	(278,675,029)	775,009,545	-	7,537,183,644

구축물	3,075,910,350	-	-	(91,386,283)	-	-	2,984,524,067

시설장치	1,009,568,330	283,250,000	-	(265,218,683)	(33,323,136)	-	994,276,511

기계장치	10,301,687,234	1,200,500,000	(55,623,335)	(2,108,646,542)	222,685,665	-	9,560,603,022

기타(*1)	2,820,853,535	1,486,358,109	(1,000)	(1,087,255,680)	(39,094,192)	-	3,180,860,772

사용권자산	2,031,572,540	-	(22,277,313)	(1,366,058,488)	1,006,762,923	-	1,649,999,662

건설중인자산	928,000,155	1,406,010,626	-	-	(1,222,478,781)	-	1,111,532,000

합 계	41,421,903,702	4,796,856,193	(77,901,648)	(5,197,240,705)	709,562,024	-	41,653,179,566

(*1) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함합니다.(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체분 및 테라젠헬스의 지배력 상실에 따른 장부가액 제거액 381,513,259원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*2)	손상차손(*3)	기 말

토지	14,634,199,888	-	-	-	-	-	14,634,199,888

건물	6,858,131,301	-	-	(238,019,631)	-	-	6,620,111,670

구축물	3,167,296,633	-	-	(91,386,283)	-	-	3,075,910,350

시설장치	1,084,208,452	187,900,000	(10,833,334)	(251,706,788)	-	-	1,009,568,330

기계장치	10,006,857,882	1,617,956,757	(1,898,857,296)	575,729,891	-	10,301,687,234

기타(*1)	2,404,554,491	1,524,574,352	(714,873)	(922,914,435)	(184,646,000)	-	2,820,853,535

사용권자산	2,221,627,552	-	(1,221,488,206)	1,031,433,194	-	2,031,572,540

건설중인자산	317,888,421	862,487,295	-	(252,375,561)	-	928,000,155

합 계	40,694,764,620	4,192,918,404	(11,548,207)	(4,624,372,639)	1,170,141,524	-	41,421,903,702

(*1) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함합니다.(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체분 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	2,893,801,600	2,396,263,423

판매비와관리비	2,303,439,105	2,228,109,216

합 계	5,197,240,705	4,624,372,639

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지(*1)	1,069,668,093	-	1,069,668,093	1,069,668,093	-	1,069,668,093

(*1) 금융기관 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조).

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	1,069,668,093	-	1,069,668,093

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토지	1,069,668,093	-	1,069,668,093

13. 리스연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 11 참조).

① 당기

(단위 : 원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

2023년 01월 01일	1,479,828,661	435,276,209	116,467,670	2,031,572,540

사용권자산 추가	884,416,687	149,755,591	229,143,039	1,263,315,317

감가상각비	(920,124,562)	(233,989,990)	(211,943,936)	(1,366,058,488)

사용권자산의 제거	(272,255,009)	(6,574,698)	-	(278,829,707)

2023년 12월 31일	1,171,865,777	344,467,112	133,666,773	1,649,999,662

② 전기

(단위 : 원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

2022년 01월 01일	1,381,772,571	721,805,480	118,049,501	2,221,627,552

사용권자산 추가	733,423,975	150,746,780	199,658,863	1,083,829,618

감가상각비	(811,780,826)	(208,466,686)	(201,240,694)	(1,221,488,206)

사용권자산의 제거	(33,091,669)	(19,304,755)	-	(52,396,424)

재분류	209,504,610	(209,504,610)	-	-

2022년 12월 31일	1,479,828,661	435,276,209	116,467,670	2,031,572,540

2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	1,982,231,720	2,218,784,519

증가	1,158,489,159	1,021,869,947

이자비용	149,186,030	171,761,407

상환	(1,407,604,611)	(1,328,088,073)

사용권자산의 제거 등	(264,455,405)	(102,096,080)

기말장부금액	1,617,846,893	1,982,231,720

3) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	1,064,284,548	1,229,722,987

1년초과~5년이내	625,477,035	928,557,692

할인되지 않은 리스부채	1,689,761,583	2,158,280,679

재무상태표에 인식된 리스부채	1,617,846,893	1,982,231,720

유동 리스부채	1,026,111,260	1,159,052,576

비유동 리스부채	591,735,633	823,179,144

4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,366,058,488	1,221,488,206

리스부채 이자비용	142,206,658	176,383,743

단기리스 및 소액리스 비용	124,775,551	58,883,007

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	238,059,680	(121,995,318)	-	-	116,064,362

개발비	11,785,863,893	(6,926,516,647)	(1,884,249,617)	-	2,975,097,629

소프트웨어	2,091,208,666	(1,649,210,546)	-	(26,666,652)	415,331,468

회원권	2,096,818,602	-	(212,955,323)	-	1,883,863,279

기타의무형자산	578,397,000	(229,724,427)	(258,173,322)	-	90,499,251

합 계	16,790,347,841	(8,927,446,938)	(2,355,378,262)	(26,666,652)	5,480,855,989

② 전기말

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	191,193,072	(107,740,791)	-	-	83,452,281

개발비	11,424,650,560	(6,410,417,481)	(1,832,858,767)	-	3,181,374,312

소프트웨어	1,790,700,670	(1,560,033,094)	-	(46,666,656)	184,000,920

회원권	2,096,818,602	-	(212,955,323)	-	1,883,863,279

기타의무형자산	516,397,000	(202,671,694)	(258,173,322)	-	55,551,984

합 계	16,019,759,904	(8,280,863,060)	(2,303,987,412)	(46,666,656)	5,388,242,776

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득액	무형자산상각비	손상차손	기타증(감)(*)	기 말

산업재산권	83,452,281	66,916,389	(14,254,527)	-	(20,049,781)	116,064,362

개발비	3,181,374,312	361,213,333	(516,099,166)	(51,390,850)	-	2,975,097,629

소프트웨어	184,000,920	328,776,000	(89,177,452)	-	(8,268,000)	415,331,468

회원권	1,883,863,279	-	-	-	-	1,883,863,279

기타의무형자산	55,551,984	62,000,000	(27,052,733)	-	-	90,499,251

합 계	5,388,242,776	818,905,722	(646,583,878)	(51,390,850)	(28,317,781)	5,480,855,989

(*) 건설중인자산으로부터 대체 및 연결범위변동 효과 등이 포함되어 있습니다 . ② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득액	무형자산상각비	손상차손	기타증(감)(*)	환율변동효과	기 말

산업재산권	69,639,515	8,921,760	(12,175,955)	-	17,066,961	-	83,452,281

개발비	2,824,995,571	1,535,345,000	(364,877,701)	(800,700,000)	(13,388,558)	-	3,181,374,312

소프트웨어	173,683,616	76,360,350	(66,067,302)	-	-	24,256	184,000,920

회원권	1,154,098,200	729,765,079	-	-	-	-	1,883,863,279

기타의무형자산	79,871,384	-	(24,319,400)	-	-	-	55,551,984

합 계	4,302,288,286	2,350,392,189	(467,440,358)	(800,700,000)	3,678,403	24,256	5,388,242,776

(*) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체 및 개발비 기지급액의 환급분입니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	554,759,927	388,757,998

판매비와관리비	91,823,951	78,682,360

합 계	646,583,878	467,440,358

(4) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준당사의 신규 제품 개발을 위해서 생물학적동등성시험의 단계를 진행합니다. 당사는 해당 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출 및 내부창출 비용은 경상개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.② 자산화된 개발비와 비용화된 경상개발비당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하는 361,213천원 (전기 : 1,535,345천원)은 개발비로 자산 화하였으며, 연구활동과 관련하여 발생한비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 4,672,479천원 (전기 : 5,038,380천원)은 경상개발비로 인식하였습니다.

③ 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

생물학적동등성시험	53,166,667	59개월

37,643,536	58개월

414,177,343	57개월

1,092,064,500	55개월

25,500,000	52개월

35,000,000	42개월

157,700,000	39개월

333,000,002	38개월

114,466,668	35개월

134,400,000	33개월

91,833,335	29개월

140,520,000	24개월

345,625,578	(*)

합 계	2,975,097,629

(*) 당기말 현재 상각이 개시되지 않았습니다.④ 당기 중 당사가 특허 및 시장 현황에 따라 발매 중단되는 등의 사유로 인식한 개발비의 손상차손은 당기51,391천원(전기 800,700천원) 입니다.

15. 정부보조금당기 중 소아희귀질환 다면분석 AI 통합 SW 솔루션 개발 등 8개 프로젝트와 관련하여 정보통신기획평가 등 5개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 자산구입 및 연구비용지출에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다. 또한, "테라젠이텍스 스마트공장 구축 및 고도화 사업" 프로젝트와 관련하여 수령한 정부보조금을 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

16. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	16,293,330,394	-	12,417,729,801	88,939,538

미지급비용	1,412,731,223	46,836,165	1,529,892,705	52,751,915

합 계	17,706,061,617	46,836,165	13,947,622,506	141,691,453

17. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	31,874,074,172	364,800,000	27,632,004,676	1,608,000,000

교환사채 (*)	2,826,923,385	-	-	-

합 계	34,700,997,557	364,800,000	27,632,004,676	1,608,000,000

(*) 파생상품부채 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	잔액

기업은행	운전자금대출	4.88	2024-10-26	1,960,000,000

운전자금대출	6.99	2024-11-25	1,000,000,000

일반자금대출	4.62	2024-06-13	3,000,000,000

일반자금대출	4.63	2024-06-29	5,900,000,000

일반자금대출	4.64	2024-09-15	2,000,000,000

일반자금대출	5.92	2024-10-05	400,000,000

산업은행	시설자금대출	4.78	2024-07-24	1,980,000,000

운전자금대출	3.68	2024-05-18	9,000,000,000

일반자금대출	4.63	2024-12-15	5,000,000,000

신한은행	구매자금대출	6.95	2024-11-04	278,972,839

우리은행	구매자금대출	6.33	2024-01-20	360,301,333

운전자금대출	6.35	2024-06-29	500,000,000

하나은행	구매자금대출	6.55	2024-10-28	251,600,000

소계	31,630,874,172

유동성장기차입금	243,200,000

합계	31,874,074,172

② 전기말

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	잔액

기업은행	운전자금대출	4.17	2023-06-29	3,900,000,000

운전자금대출	4.28	2023-06-29	2,000,000,000

운전자금대출	3.87	2023-06-13	3,000,000,000

운전자금대출	3.61	2023-09-15	2,000,000,000

구매자금대출	7.64	2023-07-10	736,000,000

구매자금대출	6.9	2023-11-03	460,275,000

운전자금대출	6.99	2023-11-25	1,000,000,000

국민은행	운전자금대출	7.00	2023-09-14	1,500,000,000

농협은행	운전자금대출	5.05	2023-06-01	300,000,000

산업은행	시설자금대출	4.78	2023-07-24	2,370,000,000

운전자금대출	3.68	2023-05-18	4,000,000,000

운전자금대출	5.46	2023-10-26	500,000,000

신한은행	구매자금대출	5.54	2022-11-04	1,035,500,000

우리은행	구매자금대출	6.33	2023-01-20	800,000,000

운전자금대출	5.42	2023-06-29	500,000,000

하나은행	구매자금대출	6.55	2023-10-28	550,000,000

할인어음	6.72	2023-10-28	650,000,000

대구은행	운전자금대출	5.40	2023-06-25	1,000,000,000

운전자금대출	7.38	2023-10-31	605,779,676

유동성장기차입금	724,450,000

합 계	27,632,004,676

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	만 기	당기말	전기말

기업은행	중소기업시설자금대출	3.47	2023-03-27	-	81,250,000

3.07	2026-06-28	608,000,000	851,200,000

중소기업시설자금대출	3.53	2023-10-25	-	400,000,000

대구은행	운전자금대출	7.67	2025-10-31	-	1,000,000,000

유동성대체	(243,200,000)	(724,450,000)

합 계	364,800,000	1,608,000,000

(4) 교환사채

① 당기 중 교환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기초	발행	상각	상환(*)	기말

사채액면	-	10,000,000,000	-	(6,500,000,000)	3,500,000,000

교환권조정	-	(5,209,970,000)	759,482,665	2,946,661,220	(1,503,826,115)

상환할증금	-	1,268,250,000	-	(824,362,500)	443,887,500

합계	-	6,058,280,000	759,482,665	(4,377,701,280)	2,440,061,385

(*) 당기 중 교환사채를 2023년 4월 27일에 발행하였으며, 당기 중 사채권자들과 협의하여 액면금액 65억원을 조기상환 하였습니다.② 당기 중 발행한 교환사채의 발행시 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	10,000,000,000원

사채발행일	2023년 04월 27일

사채만기일	2026년 04월 27일

액면이자율(%)	-

상환보장수익률(%)	4%

교환비율	100%

교환가격	26,350원

교환 대상 주식	발행회사가 보유하고 있는 주식회사 메드팩토의 기명식 보통주식

교환시 발행할 주식수	379,506주

교환청구기간	2023년 10월 27일 ~2026년 03년27일

조기상환청구권(Put option)	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2025년04월27일부터 조기상환 청구가능

(5) 파생부채① 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(*)	386,862,000	-

(*) 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다.② 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기초	발행	상환	평가	당기말

파생상품부채	-	3,941,720,000	(2,562,118,000)	(992,740,000)	386,862,000

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

선수금	6,232,733,743	7,729,363,446

선수수익	-	8,677,876

부가세예수금	1,557,175,181	1,208,661,319

예수금	491,762,193	678,496,880

소 계	8,281,671,117	9,625,199,521

비유동부채 :

복구충당부채	105,840,112	91,049,850

합 계	8,387,511,229	9,716,249,371

19. 환불부채 연결실체는 판매된 재화와 관련하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,445,725,077	2,441,236,838

설정	707,686,883	1,880,558,261

사용	(1,142,310,508)	(1,876,070,022)

기말잔액	2,011,101,452	2,445,725,077

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	32,474,435	32,474,435

자본금	16,237,217,500	16,237,217,500

(2) 당기말과 전기말 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,474,435	(469,056)	32,005,379

주식선택권 행사	-	-	-	-	-	-

기말 주식수	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,474,435	(469,056)	32,005,379

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	106,535,219,997	106,535,219,997

자기주식처분이익	2,832,023,423	2,832,023,423

기타의자본잉여금	4,351,992,926	4,351,992,926

합 계	113,719,236,346	113,719,236,346

(4) 당기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권제한근거

자기주식	469,056주	1.44%	상법 제 369조 제 2항

21. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,768,665,211)	(1,768,665,211)

자기주식처분손실	(10,821,300)	(10,821,300)

주식선택권	454,090,003	454,090,003

기타자본항목	1,354,366,775	(262,264,182)

합 계	28,970,267	(1,587,660,690)

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장기금융자산	평가이익	2,916,093,697	12,902,033,594

평가손실	(27,211,999,427)	(2,157,496,605)

소계	(24,295,905,730)	10,744,536,989

해외사업환산손익	(41,559,710)	(34,956,709)

지분법자본변동	(55,782,671)	-

합 계	(24,393,248,111)	10,709,580,280

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여

구 분	10차	11차

부여일	2018.09.13	2019.03.27

최초부여수량	125,000주	50,000주

행사및취소수량	35,000주	15,000주

잔여수량	90,000주	35,000주

만기	6년	6년

행사가격	12,650원	12,500원

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	10차	11차

부여일 현재 주가	13,950원	10,350원

무위험이자율	1.98%	1.77%

기대행사기간	4년	4년

예상주가변동성	29.21%	29.95%

단위당 추정 공정가치	4,207원	2,156원

지배기업이 부여한 주식선택권의 경우 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치의 결정변수에는 부여일 현재 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 기대배당금, 만기 등이 포함되었습니다.

부여일 현재 주가는 시가를 이용하였으며, 기대주가변동성은 부여일 이전 4년간 주가변동성을 이용하였습니다. 기대행사기간은 약정용역기간 이후 평균적으로 행사한다는 가정하에 산정하였으며, 무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 부여일 현재 만기 3년, 5년의 국공채수익률 평균값을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

결제방식	주식교부형

약정유형	10차	11차

구분	수량	수량

기초	90,000주	35,000주

부여	-	-

행사	-	-

취소 및 소멸	-	5,000주

기말	90,000주	35,000주

기말 현재 행사가능 수량	90,000주	35,000주

② 전기

결제방식	주식교부형

약정유형	10차	11차

구분	수량	수량

기초	90,000주	35,000주

부여	-	-

행사	-	-

취소 및 소멸	-	5,000주

기말	90,000주	35,000주

기말 현재 행사가능 수량	90,000주	35,000주

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

총보상원가	4,181,931,896	4,181,931,896

전기말현재누적인식분	4,181,931,896	4,334,409,736

당기인식된보상원가	-	-

당기누적보상원가	4,181,931,896	4,334,409,736

만기경과분 대체	-	(152,477,840)

기말잔여보상원가	-	-

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장:

국내	219,152,325,578	188,084,426,778

해외	2,572,298,145	2,684,592,503

합 계	221,724,623,723	190,769,019,281

주요 서비스계열:

제품매출	121,051,120,319	86,842,418,203

상품매출	85,536,758,054	86,890,042,183

기타수익	15,136,745,350	17,036,558,895

합 계	221,724,623,723	190,769,019,281

수익인식시기:

한 시점에 이행	211,666,295,667	177,402,544,066

기간에 걸쳐 이행	10,058,328,056	13,366,475,215

합 계	221,724,623,723	190,769,019,281

(2) 당기말과 전기말의 계약자산과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

유전체 분석 용역	2,897,473,526	3,129,718,225

계약부채

제약사업 등	662,000,749	554,573,740

유전체 분석 용역	5,577,887,003	4,873,308,602

합 계	6,239,887,752	5,427,882,342

계약자산 및 계약부채는 각각 매출채권 및 선수금 계정에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객 A사로부터의 매출액은 22,656,384천원 및 22,195,451천원으로 각각 매출액의 10% 및 11%를 차지하고 있습니다.

(4) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	41,652,746,494	31,570,372,696

상품매출원가	68,612,793,592	70,667,207,390

기타원가	8,804,773,732	10,663,025,387

합 계	119,070,313,818	112,900,605,473

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	4,672,478,945	5,038,379,834

급여	13,183,592,412	12,060,836,741

상여	404,161,625	56,834,050

당기근무원가(확정급여채무)	1,312,996,273	1,161,588,929

복리후생비	2,233,238,416	2,042,059,950

여비교통비	575,993,075	551,151,141

접대비	560,522,596	619,073,593

통신비	133,620,367	124,736,203

수도광열비	131,305,282	104,806,435

세금과공과	277,772,796	405,437,011

감가상각비	2,090,692,934	1,765,134,584

무형자산상각비	91,823,951	78,039,559

임차료	116,569,871	74,039,825

수선비	139,592,091	43,034,637

보험료	141,151,295	166,542,707

차량유지비	410,169,001	419,231,526

운반비	654,342,310	637,214,418

교육훈련비	16,980,312	32,939,682

도서인쇄비	67,441,719	38,405,882

회의비	61,838,707	65,032,743

포장비	29,130,930	40,911,720

사무용품비	8,510,933	480,615

소모품비	333,501,126	260,141,676

지급수수료	62,982,533,394	43,901,071,465

광고선전비	210,708,139	225,267,043

판매촉진비	225,247,000	204,797,500

대손상각비	2,037,672,150	(1,436,069,714)

건물관리비	166,327,616	145,106,385

잡비	12,612,471	46,678,934

협회비	51,292,000	35,760,000

견본비	15,951,364	89,817,420

중단영업	(2,255,458,525)	(2,953,989,571)

합계	91,094,312,576	66,044,492,923

26. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(2,435,774,137)	(3,348,018,527)

매입액	88,640,352,919	89,143,738,795

급여	23,040,510,594	20,707,540,836

퇴직급여	2,259,490,483	1,869,850,126

복리후생비	3,456,194,996	3,198,361,716

유ㆍ무형자산 상각비	5,844,107,933	5,091,812,997

지급수수료	63,885,498,587	45,062,919,168

광고선전비	210,708,139	225,325,043

운반비	742,954,510	784,468,016

여비교통비	571,043,384	631,035,146

대손상각비	2,053,586,932	(1,436,069,714)

외주가공비	163,196,736	14,345,149,186

외주용역비	17,350,002,290	1,105,108,202

기타비용	7,293,109,812	5,649,805,687

중단영업	(2,910,356,784)	(4,085,928,281)

합 계(*)	210,164,626,394	178,945,098,396

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

급여	23,040,510,594	20,707,540,836

확정급여제도와 관련된 비용	2,143,138,217	1,631,757,042

퇴직위로금	6,623,566	77,822,500

확정기여형 퇴직급여	109,728,700	160,270,584

복리후생비	3,456,194,996	3,198,361,716

합 계	28,756,196,073	25,775,752,678

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,424,202,516	7,469,092,232

사외적립자산의 공정가치	(7,660,006,191)	(6,744,972,444)

확정급여부채	1,764,196,325	724,119,788

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초	7,469,092,232	8,308,149,538

당기근무원가	1,378,471,689	1,570,622,707

과거근무원가	702,382,278	-

이자비용	360,385,484	207,619,895

퇴직금지급액	(900,762,124)	(1,835,305,716)

전출입 등	(387,618,015)	-

보험수리적손익	802,250,972	(781,994,192)

기말	9,424,202,516	7,469,092,232

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,744,972,444	6,774,772,742

납입액	1,811,146,839	1,299,004,240

퇴직급여 지급액	(858,041,682)	(1,415,488,261)

기대수익	298,101,232	146,485,560

보험수리적손익	(74,526,387)	(37,258,157)

기타	(261,646,255)	(22,543,680)

기말	7,660,006,191	6,744,972,444

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,378,471,689	1,570,622,707

과거근무원가(*)	702,382,278	-

순이자원가	62,284,250	61,134,335

합 계	2,143,138,217	1,631,757,042

(*) 당기 중 지배기업의 임원퇴직금지급규정이 제정되어 제정된 내용이 소급적용이 됨에 따라 추가적으로 인식하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

비유동금융자산	7,660,006,191	6,744,972,444

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.82%~4.98%	5.19% ~ 5.80%

미래임금상승률	2.00% ~ 4.20%	2.00% ~ 3.80%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1% 증가	1% 감소

기대임금인상율	340,960,691	(312,029,923)

할인율	(303,322,110)	337,257,475

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	794,097,418	333,607,739

배당금수익	5,540,000	7,330,000

외환차익	86,075,343	129,954,026

외화환산이익	1,522,361	19,125

당기손익 공정가치측정지분증권처분이익	-	4,221,443

장기금융자산평가이익	29,645,547	-

리스해지이익	3,240,859	-

사채상환이익	439,819,280	-

파생상품평가이익	992,740,000	-

합 계	2,352,680,808	475,132,333

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,454,053,660	1,342,679,061

외환차손	98,582,807	26,970,402

외화환산손실	27,378,144	67,889,594

합 계	2,580,014,611	1,437,539,057

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	30,621,983	3,560,685

외화환산이익	28,130,522	14,653,037

기타의대손상각비환입	316,912,801	62,609,659

잡이익	601,294,732	268,008,152

매각예정자산처분이익	-	4,250,736,851

합 계	976,960,038	4,599,568,384

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	7,900,351	12,754,915

외화환산손실	9,853,890	36,785,781

유형자산처분손실	57,918,749	11,548,207

사용권자산처분손실	-	8,258,011

무형자산손상차손	51,390,850	800,700,000

기타의대손상각비	28,056,427	33,534,264

기부금	972,439,180	538,125,826

잡손실	293,523,905	98,909,503

합 계	1,421,083,352	1,540,616,507

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기법인세

당기법인세부담액	2,903,218,787	2,214,590,973

전기법인세의 조정액	(156,516,650)	(1,440,507)

II. 이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	321,890,474	(785,316,186)

III. 법인세비용	3,068,592,611	1,427,834,280

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(876,777,361)	166,890,189	(709,887,170)	744,736,035	(126,941,780)	617,794,255

장기금융자산 공정가치 변동	(43,954,084,685)	9,202,002,706	(34,752,081,979)	(115,704,448,184)	25,610,968,677	(90,093,479,507)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순이익(손실)	31,460,484,186	15,332,064,538

적용세율에 따른 법인세비용	6,575,241,195	3,373,054,198

조정사항:

- 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	143,505,697	257,010,784

- 세액공제	298,321,527	(494,587,538)

- 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	(3,763,759,035)	(1,073,594,825)

- 기타	(184,716,773)	(634,048,339)

법인세비용	3,068,592,611	1,427,834,280

유효세율(%)	9.75%	11.50%

(4) 연결실체의 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 미래 실현분에 대해서 법인세율 19%, 주민세율 1.9%를 적용하여 20.9%로 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

대손충당금	2,997,716,284	247,569,533	-	3,245,285,816

확정급여부채	82,143,800	32,552,896	166,890,189	281,586,885

재고자산	132,135,417	75,371,492	-	207,506,909

반품충당부채	422,462,266	(83,234,063)	-	339,228,203

미지급비용	95,791,384	61,500,856	-	157,292,240

미수수익	(34,293,215)	27,474,295	-	(6,818,920)

유형자산	(999,490,005)	(34,129,540)	-	(1,033,619,545)

무형자산	4,200,000	225,452,501	-	229,652,501

장기금융자산	(14,677,318,836)	53,367,513	9,202,002,706	(5,421,023,142)

교환사채	-	(140,673,012)	-	(140,673,012)

기타(*)	1,320,055,248	(787,142,945)	-	532,912,305

합 계	(10,656,597,657)	(321,890,474)	9,368,892,895	(1,608,669,760)

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

대손충당금	4,072,372,202	(1,074,655,918)	-	2,997,716,284

확정급여부채	260,879,308	(51,793,728)	(126,941,780)	82,143,800

재고자산	264,012,161	(131,876,744)	-	132,135,417

반품충당부채	433,892,104	(11,429,838)	-	422,462,266

미지급비용	93,522,486	2,268,898	-	95,791,384

미수수익	(23,598,312)	(10,694,903)	-	(34,293,215)

유형자산	(2,052,219,949)	1,052,729,944	-	(999,490,005)

무형자산	4,400,000	(200,000)	-	4,200,000

장기금융자산	(40,831,217,381)	542,929,868	25,610,968,677	(14,677,318,836)

기타(*)	852,016,641	468,038,607	-	1,320,055,248

합 계	(36,925,940,740)	785,316,186	25,484,026,897	(10,656,597,657)

(*) 이월세액공제 관련 금액이 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채가 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과 같습니다.(종속기업 및 관계기업 투자)

(단위: 원)

구 분	금 액	비고

차감할 일시적 차이	18,025,361,297	테라젠바이오 외

가산할 일시적 차이	36,150,406,788	리드팜, 테라젠헬스

(결손금 및 세액공제)

(단위: 원)

관련 자산	발생연도	금 액	만 기

미사용세무상결손금	2015년	274,224,150	2025년

2016년	16,538,389	2026년

2017년	293,904,033	2027년

2018년	816,148,221	2028년

2019년	1,077,202,050	2029년

2020년	4,205,003,064	2035년

2021년	3,895,883,519	2036년

2022년	3,501,289,020	2037년

2023년	3,228,848,061	2038년

소계	17,309,040,507

세액공제	2016년	222,996,045	2026년

2017년	195,549,718	2027년

2018년	307,877,487	2028년

2019년	345,856,499	2029년

2020년	464,521,757	2030년

2021년	264,620,449	2031년

2022년	216,343,073	2032년

소계	2,017,765,028

종속기업 및 관 계기업투자에 관한 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하고 있습니다.31. 주당손익주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익당기와 전기의 지배기업 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당 기	전 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	26,211,436,294	9,561,439,658

가중평균유통보통주식수	32,005,379	32,005,379

기본주당이익(손실)	819	299

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구 분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1)-(2)	가중평균유통보통주식수

기초	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,005,379

합 계	32,005,379

② 전기

(단위: 주)

구 분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1)-(2)	가중평균유통보통주식수

기초	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,005,379

합 계	32,005,379

(3) 잠재적 보통주와 관련하여 당기와 전기 중 희석화효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산/부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	21,732,850,037	-	-	21,732,850,037

단기금융상품	-	1,547,500,000	1,547,500,000

매출채권	-	64,389,184,613	-	-	64,389,184,613

기타채권	-	11,881,662,210	-	-	11,881,662,210

비유동금융자산	-	60,398,137	739,645,547	-	800,043,684

지분증권	48,564,044,442	-	10,000	-	48,564,054,442

금융자산 합계	48,564,044,442	99,611,594,997	739,655,547	-	148,915,294,986

금융부채:

매입채무	-	-	-	20,111,580,569	20,111,580,569

기타채무	-	-	-	17,752,897,782	17,752,897,782

차입금	-	-	-	32,238,874,172	32,238,874,172

교환사채	-	-	-	2,440,061,385	2,440,061,385

파생상품부채	-	-	386,862,000	-	386,862,000

금융부채 합계	-	-	386,862,000	72,543,413,908	72,930,275,908

② 전기말

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산/부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	18,321,246,877	-	-	18,321,246,877

단기금융상품	-	3,100,000,000	-	-	3,100,000,000

매출채권	-	58,944,745,359	-	-	58,944,745,359

기타채권	-	12,523,597,718	-	-	12,523,597,718

비유동금융자산	-	158,543,680	885,602,755	-	1,044,146,435

지분증권	81,160,077,857	-	-	-	81,160,077,857

금융자산 합계	81,160,077,857	93,048,133,634	885,602,755	-	175,093,814,246

금융부채:

매입채무	-	-	-	18,772,778,547	18,772,778,547

기타채무	-	-	-	14,089,313,959	14,089,313,959

차입금	-	-	-	29,240,004,676	29,240,004,676

금융부채 합계	-	-	62,102,097,182	62,102,097,182

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품 범주	구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산	이자수익	794,097,418	341,761,456

손상차손	1,775,633,574	1,465,145,109

순외화환산손익	28,899,545	5,339,990

순외환차손익	360,613	120,759,796

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	배당금수익	5,540,000	7,330,000

당기손익공정가치측정 금융부채	파생상품평가이익	992,740,000	-

사채상환 이익	439,819,280	-

상각후원가측정 금융부채	이자비용	(2,454,053,660)	(1,351,775,313)

순외화환산손익	(9,100,552)	(95,343,203)

순외환차손익	9,853,555	(26,970,402)

합 계	1,561,129,025	466,247,433

(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융자산	38,961,916,975	-	9,602,137,467	48,564,054,442

비유동금융자산	-	739,645,547	-	739,645,547

금융부채:

파생상품부채	-	-	386,862,000	386,862,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융자산	71,976,261,375	-	9,183,816,482	81,160,077,857

비유동금융자산	-	885,602,755	-	885,602,755

2) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	시장접근법, 현금흐름 할인모형	성장율, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 성장율, 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

비유동금융자산	시장접근법	-	-

파생상품부채	이항모형	주가변동성, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가됩니다.- 주가변동성의 증가, 할인율이 감소하는 경우

3) 수준 3 공정가치 측정 금융자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,183,816,482	10,202,685,111

취득	500,000,000	-

기타포괄손익	(81,679,015)	(1,018,868,629)

기말	9,602,137,467	9,183,816,482

(4) 재무위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*)	21,669,208,022	18,260,932,104

매출채권	64,389,184,613	58,944,745,359

기타채권	11,881,662,210	12,523,597,718

유동(비유동)금융자산	2,347,543,684	4,144,146,435

합 계	100,287,598,529	93,873,421,616

(*) 보유현금은 제외하였습니다.

2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	32,238,874,172	32,238,874,172	3,951,674,172	27,922,400,000	364,800,000

매입채무및기타채무	37,471,753,351	37,471,753,351	36,919,647,161	-	552,106,190

교환사채	2,440,061,385	3,943,887,500	-	3,943,887,500	-

리스부채	1,617,846,893	1,682,297,852	199,524,221	827,588,971	655,184,660

합 계	73,768,535,801	75,336,812,875	41,070,845,554	32,693,876,471	1,572,090,850

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	29,240,004,676	35,483,054,144	4,070,390,274	29,227,907,502	2,184,756,368

매입채무및기타채무	31,244,058,496	33,203,202,099	32,548,439,135	68,714,310	586,048,654

리스부채	1,982,231,720	2,158,280,679	271,678,777	960,020,353	926,581,549

합 계	62,466,294,892	70,844,536,922	36,890,508,186	30,256,642,165	3,697,386,571

(5) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

1) 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

USD	EUR	JPY	CNY	GBP	HKD

외화자산:

현금및현금성자산	2,175,796,379	27,048,218	206,414,350	2,539,133	7,051,094	1,434,640

매출채권	243,869,083	-	4,417,274	-	2,127,760	-

기타채권	23,113,011	-	-	-	-	-

합 계	2,442,778,473	27,048,218	210,831,624	2,539,133	9,178,854	1,434,640

외화부채:

매입채무	145,369,650	-	-	12,792,904	-	-

미지급금	524,297,099	-	-	37,686,532	-	-

합 계	669,666,749	-	-	50,479,436	-	-

(단위: 원)

구 분	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	GBP	HKD

외화자산:

현금및현금성자산	984,205,205	8,279,478	8,044,858	105,901,235	6,418,093	1,536,196

매출채권	317,624,655	-	14,707,567	-	-	-

기타채권	18,021,538	-	-	17,679,240	-	-

합 계	1,319,851,398	8,279,478	22,752,425	123,580,475	6,418,093	1,536,196

외화부채:

매입채무	108,000,916	-	-	-	-	-

미지급금	495,050,468	-	-	37,875,423	-	-

합 계	603,051,384	-	-	37,875,423	-	-

당기말과 전기말 현재 화폐성자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	USD	EUR	JPY	CNY	GBP	HKD

당기말	1,289.40	1,426.59	9.1266	180.84	1,641.79	165.06

전기말	1,267.30	1,351.20	9.5318	181.44	1,527.67	161.91

2) 이자율위험

① 연결실체가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

유동(비유동)금융자산	1,547,500,000	3,100,000,000

대여금	3,200,678,584	3,010,795,748

차입금	(5,000,000,000)	(11,570,000,000)

교환사채	(2,440,061,385)	-

변동이자율:

유동(비유동)금융자산	800,043,684	1,044,146,435

차입금	(27,238,874,172)	(17,670,004,676)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결실체 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 변동하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 금융자산	8,000,437	(8,000,437)	10,441,464	(10,441,464)

변동이자율 금융부채	(272,388,742)	272,388,742	(176,700,047)	176,700,047

합 계	(264,388,305)	264,388,305	(166,258,582)	166,258,582

3) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	90,202,681,263	88,884,075,471

자본총계	152,978,225,160	157,669,141,663

부채비율	58.96%	56.37%

순차입금비율:

차입금 및 사채	35,065,797,557	29,240,004,676

현금및현금성자산	(21,732,850,037)	(18,321,246,877)

유동(비유동)금융자산	(2,347,543,684)	(4,144,146,435)

순차입금	10,985,403,836	6,774,611,364

순차입금비율	7.18%	4.30%

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비	2,064,285,249	(1,436,069,714)

기타의대손상각비	(288,651,675)	(29,075,395)

감가상각비	5,197,240,705	4,624,372,639

유형자산처분손실	57,918,749	11,548,207

사용권자산처분손실(이익)	-	8,258,011

리스해지이익	(3,240,859)	-

무형자산상각비	646,583,878	467,440,358

무형자산손상차손	51,390,850	800,700,000

확정급여제도와 관련된 비용	2,143,138,217	1,631,757,042

사채상환이익	(439,819,280)	-

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(4,221,443)

관계기업투자주식관련손익	357,069,666	65,066,758

종속기업투자처분이익	(22,491,411,855)	-

외화환산손실	37,232,020	104,675,375

외화환산이익	(29,652,869)	(14,672,162)

파생상품평가이익	(992,740,000)	-

장기금융자산평가이익	(29,645,547)	-

매각예정자산처분이익	-	(4,250,736,851)

기타비용	864,792,869	541,999,784

이자수익	(794,097,418)	(342,826,186)

이자비용	2,454,053,660	1,351,775,313

배당금수익	(5,540,000)	(7,330,000)

법인세비용	3,068,592,611	1,427,834,280

합 계	(8,132,501,029)	4,950,496,016

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(8,711,972,567)	(3,202,139,962)

기타채권의 증가	930,566,072	(336,976,284)

재고자산의 증가	(1,815,011,031)	(4,255,801,031)

기타자산의 증가	90,775,557	(218,653,469)

매입채무의 증가	2,448,241,533	3,772,658,320

기타채무의 증가	3,962,825,108	2,908,612,597

기타부채의 증가(감소)	387,023,998	(681,058,888)

환불부채의 증가(감소)	(434,623,625)	4,488,239

퇴직금의 지급	(900,762,124)	(1,835,305,716)

사외적립자산의 감소(증가)	(953,105,157)	139,027,701

합 계	(4,996,042,236)	(3,705,148,493)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 취득	984,485,610	1,083,829,618

매출채권 및 기타채권의 제각	-	2,849,121,923

종속기업 지배력 상실로 인한 지분법주식 대체	21,465,712,643	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	당기말

관련 비용	유동성대체	기타

단기차입금	27,632,004,676	3,598,869,496	-	643,200,000	-	31,874,074,172

장기차입금	1,608,000,000	(600,000,000)	-	(643,200,000)	-	364,800,000

교환사채	-	3,500,000,000	759,482,665	-	(1,819,421,280)	2,440,061,385

리스부채	1,982,231,720	(1,407,604,611)	149,186,030	-	894,033,754	1,617,846,893

합 계	31,222,236,396	5,091,264,885	908,668,695	-	(925,387,526)	36,296,782,450

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	전기말

관련 비용	유동성대체	기타

단기차입금	33,191,471,486	(6,283,916,810)	-	724,450,000	27,632,004,676

장기차입금	1,332,450,000	1,000,000,000	-	(724,450,000)	1,608,000,000

리스부채	2,218,784,519	(1,328,088,073)	171,761,407	-	919,773,867	1,982,231,720

합 계	36,742,706,005	(6,612,004,883)	171,761,407	-	919,773,867	31,222,236,396

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	분류	한도액	사용액

기업은행	구매자금대출	1,460,275,000	-

무역어음한도대출	3,500,000,000	-

시설자금	608,000,000	608,000,000

어음할인	1,500,000,000	-

운전자금대출	14,500,000,000	14,260,000,000

대구은행	구매자금대출	1,200,000,000	-

산업은행	시설자금	1,980,000,000	1,980,000,000

운전자금대출	14,000,000,000	14,000,000,000

신한은행	구매자금대출	1,035,500,000	278,972,839

우리은행	구매자금대출	800,000,000	360,301,333

어음할인	1,000,000,000	-

운전자금대출	500,000,000	500,000,000

하나은행	구매자금대출	550,000,000	251,600,000

어음할인	2,000,000,000	-

합계	44,633,775,000	32,238,874,172

(2) 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가 실시2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 연결실체는 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 당기말 현재 임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다. 또한 2021년 8월 10일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다.당기말 현재 임상 재평가의 성공여부를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 소송중인 사건당기말 현재 (주)지놈케어는 특허권 침해와 관련된 소송을 진행 중이며 당기말 현재 소송의 결과 및 그 영향은 불확실 하 고 합리적으로 예측할 수 없습니다.

35. 담보제공 등

(1) 당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	차입금액	제공사유

유형자산 (*)	기업은행	24,912,777,288	25,000,000,000	11,508,000,000	장단기 차입금

산업은행	5,052,870,255	10,000,000,000	10,980,000,000	시설자금/지급보증

투자부동산 (*)	우리은행	1,069,668,093	1,680,000,000	1,700,000,000	지급보증/운전자금

신한은행	600,000,000	500,000,000	지급보증/운전자금

유동(비유동) 금융자산	신한은행	180,000,000	180,000,000	400,000,000	지급보증 담보

우리은행	560,000,000	560,000,000	720,000,000	지급보증 담보

매출채권	중외제약 외	5,288,507,916	5,288,507,916	4,604,868,377	매입채무 담보

(*)유형자산(토지 14,634,200천원, 건물7,537,184천원, 구축물 2,984,524천원, 기계장치 4,807,267천원) , 투자부동산(토지 1,069,668천원)으로 구성되어 있습니다. (2) 사용제한 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	거래처	금 액	사용제한내용

유동(비유동) 금융자산	기업은행 외	4,000,000	당좌개설보증금

신한은행 외	740,000,000	매입채무 담보 외

장기금융자산	교환사채 사채권자	2,747,623,440	교환사채 교환대상

합 계	3,491,623,440

(3) 타인으로부터 제공받은 보증내역당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공자	내 용	보증제공처	한도금액

지급및이행보증	서울보증보험	계약및하자이행보험	국내고객사	131,429,330

매입채무지급보증	광동제약 외	4,000,000,000

공탁	법원압류공탁	31,200,000

신용보증기금	구매자금대출보증	신한은행, 기업은행	995,000,000

신한은행	매입채무지급보증	대웅제약 외	900,000,000

기업은행	매입채무지급보증	종근당 외	500,000,000

우리은행	매입채무지급보증	보령제약 외	3,000,000,000

연대보증	주요경영진	지급보증 등	기업은행 외	3,545,000,000

합 계	13,102,629,330

(4) 타인에게 제공하는 보증내역

당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공자	내용	보증제공처	한도금액

지급및이행보증	우리은행	매입채무지급보증	유한양행(주)	300,000,000

기업은행	250,000,000

서울보증보험	300,000,000

합 계	850,000,000

36. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.,(주)테라캔백, (주)제네핏, (주)테라젠헬스

기타	주요 경영진, 유한양행(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.	113,711,244	-

관계기업	㈜테라캔백	5,520,000	-

기타	유한양행(주) 등	-	3,279,991,039

합 계	119,231,244	3,279,991,039

② 전기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.	150,143,113	-

기타	유한양행(주)	-	4,442,749,272

합 계	150,143,113	4,442,749,272

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	매입채무

기타	유한양행(주)	-	724,743,186

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	매입채무

기타	유한양행(주)	-	1,620,849,853

(4) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공자	금 액	보증처

연대보증	주요경영진	3,545,000,000	기업은행 외

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공자	내용	보증제공처	한도금액

지급및이행보증	우리은행	매입채무지급보증	유한양행(주)	300,000,000

기업은행	250,000,000

서울보증보험	300,000,000

합 계	850,000,000

(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	740,173,700	1,427,452,600

퇴직급여	785,657,798	91,072,062

합 계	1,525,831,498	1,518,524,662

지배기업의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)와 감사가 포함되었습니다.

37. 중단영업전기까지 종속기업이었던 (주)테라젠헬스는 자금조달 및시장지배력 강화를 목적으로 2023년 10월 5일에 제3자배정 유상증자를 완료하여 연결실체는 해당 종속기업에 대한 지배력을 상실하였 습니다. 이에 따라 연결실체가 보유하고 있는 (주)테라젠헬스의 보통주식은 관계기업투자주식으로 재분류하면서 22,491백만원 의 처분이익을 인식하였으며 지배력상실 전까지의 실적은 포괄손익계산서에 중단영업손익으로 표시하였고 지배력상실 이후 실적은 지분법손익에 반영되었습니다.(1) 당기 및 전기 중 인식한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	1,340,166,184	2,610,273,429

매출원가	654,898,259	1,131,938,710

판매비와관리비	2,255,458,525	2,953,989,571

영업손실	(1,570,190,600)	(1,475,654,852)

금융수익	20,356,287	8,153,717

금융비용	12,698,694	9,096,252

기타수익	142,489	10009

기타비용	7,697	77880

법인세비용차감전순손실	(1,562,398,215)	(1,476,665,258)

법인세	-	-

세후중단영업손실	(1,562,398,215)	(1,476,665,258)

(2) 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발행한 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기(*)

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,197,129,029)	375,662,090

투자활동으로 인한 순현금흐름	(118,944,891)	(70,626,775)

재무활동으로 인한 순현금흐름	1,297,355,749	(91,595,181)

(*) (주)테라젠헬스는 2022년 9월 1일 (주)테라젠바이오에서 분할신설된 법인으로 전기의 현금흐름정보는 분할신설된 이후의 현금흐름 정보만 포함되어 있습니다.