테라젠이텍스 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금의 설정 현황 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율	비고

제30기 분기	매출채권	69,604,719,052	6,483,774,684	9.32%	-

기타채권	15,181,331,757	2,655,539,720	17.49%	-

비유동매출채권	33,065,166	33,065,166	100.00%	-

비유동기타채권	1,650,475,980	220,000,000	13.33%	-

제29기	매출채권	67,571,171,745	5,504,998,478	8.15%	-

기타채권	8,652,164,850	2,535,654,998	29.31%	-

비유동매출채권	46,538,808	46,538,808	100.00%	-

비유동기타채권	10,647,275,962	220,000,000	2.07%	-

제28기	매출채권	56,209,927,088	3,571,662,767	6.35%	-

기타채권	5,828,565,484	2,145,012,258	36.80%	-

비유동매출채권	65,005,163	65,005,163	100.00%	-

비유동기타채권	3,252,295,329	20,000,000	0.61%	-

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초	8,307,192,284	5,801,680,188

대손상각	1,093,470,441	2,530,879,757

제각	(8,283,155)	(25,367,661)

기말	9,392,379,570	8,307,192,284

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	67,101,287,485	595,028,451	48,537,193,879	808,637,688

6개월 이하	6,252,651,207	498,770,604	20,535,939,826	416,387,493

6개월 초과 1년 이하	3,403,159,120	473,295,747	9,824,725,158	467,957,473

1년 초과 2년 이하	2,671,689,797	1,177,284,644	2,547,205,388	1,188,016,345

2년 초과	7,040,804,346	6,648,000,124	5,472,087,114	5,426,193,285

합계	86,469,591,955	9,392,379,570	86,917,151,365	8,307,192,284

※ 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 과거 대손경험률과 거래상대방의 과거 채무불이행 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

나. 연결실체의 재고자산 보유 및 실사 내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부분별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제30기 분기	제29기	제28기	비고

의약품	전문의약품(상품)	5,922,377	6,296,231	5,626,561	-

원재료	2,025,907	1,852,488	1,557,074	-

부재료	234,337	232,737	230,161	-

재공품	2,399,046	1,619,461	1,637,810	-

제 품	8,905,415	5,887,227	4,344,296	-

미착품(원재료)	-	63,566	-	-

소 계	19,487,082	15,951,709	13,395,902	-

유전체분석	원재료	511,748	399,798	227,659	-

상 품	100,733	215,238	65,257	-

저장품	2,522,654	2,075,458	1,474,618	-

재공품	-	-	6,000	-

미착품	-	-	-	-

소 계	3,135,135	2,690,494	1,773,534	-

의약외품	상 품	79,262	76,966	824,416	-

소 계	79,262	76,966	824,416	-

합 계	상 품	179,995	292,204	889,673	-

전문의약품(상품)	5,922,377	6,296,231	5,626,561	-

원재료	2,537,655	2,252,285	1,784,733	-

부재료	234,337	232,737	230,161	-

재공품	2,399,046	1,619,461	1,643,810	-

제 품	8,905,415	5,887,227	4,344,296	-

저장품	2,522,654	2,075,458	1,474,617	-

미착품	-	63,566	-	-

합 계	22,701,479	18,719,169	15,993,852	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.80%	10.72%	10.07%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.12회	5.14회	4.74회	-

(2) 재고자산 실사내역 등

1) 실사일자- 당사는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시를 하며 매분기 결산시 샘플 추출을 하여 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 또한, 연말 재고실사 시 외부감사인이 참여하에 재고실사를 진행하고 있습니다.2) 실사방법- 사내보관 재고 : 전수조사 기본방침이며, 중요성이 낮은 품목에 대해선 샘플 추출 조사실시- 사외보관 재고 : 타처보관 재고 및 운송중인 재고에 대해선 전수로 출고 확인증 및 타처보관확인서 징구 및 표본조사 병행3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 하회하거나 순실현가치등의 사유로 재고자산 평가 충당금이 388,270천원 계상되어 있습니다.(3) 재고자산의 담보 제공 현황- 당사의 재고는 담보로 제공된 내역이 없습니다. 다. 금융상품의 공정가치

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.1. 공정가치 평가절차 요약1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	상각후원가측정	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	-	7,484,929,983	-	-	7,484,929,983

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	9,035,654,790	-	9,035,654,790

매출채권	-	-	63,120,944,368	-	63,120,944,368

기타채권	-	-	13,956,268,017	-	13,956,268,017

금융기관예치금	-	-	2,064,880,611	-	2,064,880,611

금융자산 합계	-	7,484,929,983	88,177,747,786	-	95,662,677,769

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,516,124,721	-	-	-	7,516,124,721

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	17,277,934,019	17,277,934,019

기타채무	-	-	-	4,873,023,338	4,873,023,338

차입금	-	-	-	31,106,570,496	31,106,570,496

전환사채	-	-	-	13,938,839,983	13,938,839,983

리스부채	-	-	-	728,286,132	728,286,132

금융부채 합계	7,516,124,721	-	-	67,924,653,968	75,440,778,689

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	상각후원가측정	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	-	7,578,554,983	-	-	7,578,554,983

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	14,831,272,698	-	14,831,272,698

매출채권	-	-	62,066,173,267	-	62,066,173,267

기타채권	-	-	16,543,785,814	-	16,543,785,814

금융기관예치금	-	-	2,290,015,765	-	2,290,015,765

금융자산 합계	-	7,578,554,983	95,731,247,544	-	103,309,802,527

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,516,124,721	-	-	-	7,516,124,721

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	16,524,095,829	16,524,095,829

기타채무	-	-	-	10,235,878,934	10,235,878,934

차입금	-	-	-	31,421,374,371	31,421,374,371

전환사채	-	-	-	12,649,236,450	12,649,236,450

금융부채 합계	7,516,124,721	-	-	70,830,585,584	78,346,710,305

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품 범주	구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정	이자수익	145,522,624	427,281,664	49,300,711	156,548,498

손상차손(*1)	(280,883,880)	(1,093,470,441)	(156,292,291)	(982,191,631)

순외화환산손익(*2)	12,689,624	3,047,528	(3,536,404)	427,807

순외환차손익(*2)	672,292	8,103,033	(27,967)	4,889,860

기타포괄손익-공정가치측정	배당금수익	-	825,000	-	15,225,000

기타금융부채	이자비용	(756,325,075)	(2,195,283,618)	(262,088,125)	(664,422,786)

순외화환산손익(*2)	(6,033,339)	29,299,433	8,646,295	22,396,480

순외환차손익(*2)	11,548,214	21,515,988	(13,322,396)	(8,581,181)

합계	(872,809,540)	(2,798,681,413)	(377,320,177)	(1,455,707,953)

(*1) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비입니다.(*2) 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있는 외화관련손익을 포함하고 있습니다.

3. 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)4. 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	시장접근법 등	-	-

파생상품자산, 부채	시장접근법옵션가격결정모형	-	-

주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

1) 수준별 공정가치 측정최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분증권	-	1,408,120,000	6,076,809,983	7,484,929,983

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	7,516,124,721	-	7,516,124,721

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분증권	-	1,501,745,000	6,076,809,983	7,578,554,983

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	7,516,124,721	-	7,516,124,721

2) 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액	6,076,809,983	1,247,672,000

취득	55,845,668

회계정책의 변경(*)	-	6,020,964,315

수준3에서의 제외	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	-

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(1,247,672,000)

기말잔액	6,076,809,983	6,076,809,983

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 전기 중 비상장지분증권을 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

라. 합병에 관한 사항최근 3사업연도내 합병에 관한 사항은 없습니다.

마. 자산양수도 및 영업양수도 최근 3사업연도내 자산양수도 및 영업양수도에 관한 사항은 없습니다.

바. 진 행율적용 수주 계약 현황 계약 수익금액이 직전 사업년도 5% 미만으로 기재를 생략 하였습니다.

: 보고서 작성 기준일 해당사항 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

: 보고서 작성 기준일 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

: 보고서 작성 기준일 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

: 보고서 작성 기준일 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

: 보고서 작성 기준일 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

: 보고서 작성 기준일 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-