테라젠이텍스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 35 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 테라젠이텍스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 테라젠이텍스(이하 "지배기업")는 1987년 3월에 설립되어 2004년 대한민국의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 제약판매업을 주업으로 영위하고 있으며 회사는 본점소재지는 경기도 안산시에 본점과 공장을 두고 있으며 서울시 서초구에 서울사무실을 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

고재훈 외 2인	5,190,772	13.97%	최대주주 및 그 특수관계인

유한양행	2,503,128	6.74%	기타특수관계자

테라젠이텍스	469,056	1.26%	자기주식

기타	28,989,420	78.03%	-

합계	37,152,376	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

리드팜(주)	국내	의약품 도매업	12월	59.84%	59.84%

(주)테라젠바이오	국내	유전체 분석 용역	12월	99.24%	99.24%

테라젠헬스케어(주)	국내	의약부외품 판매	12월	100.00%	100.00%

북경태래건이과기유한공사(*1)	중국	유전체 분석 용역	12월	58.89%	58.89%

Theragen HK Co., Limited.(*1)	홍콩	유전체 분석 용역	12월	100.00%	100.00%

㈜티이바이오플랫폼	국내	유전체 분석 용역	12월	100.00%	100.00%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표

(단위: 원)

종속기업명	당기말	전기말

총 자산	총 부채	총 자본	총 자산	총 부채	총 자본

리드팜(주)	75,311,962,536	30,839,323,202	44,472,639,334	74,648,477,598	33,213,409,171	41,435,068,427

(주)테라젠바이오	17,592,249,279	9,546,077,658	8,046,171,621	16,837,845,514	10,329,226,914	6,508,618,600

테라젠헬스케어(주)	1,727,400,731	748,118,467	979,282,264	1,727,945,534	567,252,508	1,160,693,026

북경태래건이과기유한공사	287,615,727	62,480,192	225,135,535	283,139,679	61,415,258	221,724,421

Thezagen HK Co., Limited.	1,474,015	42,300,494	(40,826,479)	1,593,348	37,912,403	(36,319,055)

㈜티이바이오플랫폼	8,209,714	-	8,209,714	8,356,062	-	8,356,062

② 요약 포괄손익계산서

(단위: 원)

종속기업명	당 기	전 기

매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

리드팜(주)	85,654,496,730	2,834,684,782	4,500,919,421	83,653,916,876	3,295,227,607	4,961,462,246

(주)테라젠바이오	10,549,317,546	919,154,632	919,154,632	10,424,406,098	(5,348,746,206)	(5,848,745,206)

테라젠헬스케어(주)	4,198,360,406	(181,410,762)	(181,410,762)	4,257,043,781	(132,737,054)	(132,737,054)

북경태래건이과기유한공사	-	(399,643)	(399,643)	-	(13,045,176)	(13,045,176)

Thezagen HK Co., Limited	-	(5,327,966)	(5,327,966)	-	(5,644,873)	(5,644,873)

㈜티이바이오플랫폼	-	(146,348)	(146,348)	-	201,062	201,062

(4) 당기와 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분(리드팜(주))에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 재무상태표

(단위: 원)

구분	리드팜(주)

당기말	전기말

유동자산	51,581,800,472	52,111,608,113

비유동자산	23,730,162,064	22,536,869,485

유동부채	28,047,061,505	31,872,736,427

비유동부채	2,792,261,697	1,340,672,744

순자산	44,472,639,334	41,435,068,427

비지배지분율	40.16%	40.16%

비지배지분의 장부금액	17,860,211,957	16,639,487,206

② 손익계산서 및 현금흐름표

(단위: 원)

구분	리드팜(주)

당기	전기

요약 포괄손익계산서 :

매출액	85,654,496,730	83,653,916,876

순이익	2,834,684,782	3,295,227,607

총포괄이익	4,500,919,421	4,961,462,246

비지배지분에 배부된 순이익	1,138,409,408	1,323,296,900

요약 현금흐름표 :

영업활동현금흐름	3,429,678,570	1,096,630,057

투자활동현금흐름	(135,535,220)	(546,700,760)

재무활동현금흐름	(2,865,168,563)	(965,867,630)

현금및현금성자산의 순증감	428,974,787	(415,938,333)

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 고객과의 계약에서 생기는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실의 측정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결 1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대존속기간은 기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익 또는 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수

건물	30년, 40년

구축물	40년

시설장치	2 ~ 10년

기계장치	5 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할 지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되고, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식되며, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화거래

1) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 연결손익계산서(비교표시하는 연결손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.연결실체의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 용역의 공정가치 또는 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매와 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반 품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고 있습니다.

유전체 분석 용역과 관련하여 연결실체는 고객에게 대체 용도가 없는 분석결과를 제공하고 있습니다. 수행의무를 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 지급청구권이 없는 경우에는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 진행률은 분석 용역의 진척도에 따라 측정합니다.

(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 배당금수익ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 등이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다. ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음. ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 제ㆍ개정 기준서

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 "재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 "재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

4. 영업부문 (1) 연결실체는 재화 및 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화 및 용역	주요고객

제약사업	의약품 전문 제조 및 판매업 등	약국 및 의약품 도매업체

헬스케어 및 유전체분석 사업	헬스케어 보조식품 및 유전체 분석사업서비스	대학, 연구소, 병원 외

(2) 연결실체의 당기와 전기의 영업 부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	제약사업	헬스케어 및 유전체분석 사업	소계	연결조정분개	연결후금액

총 매출액	257,794,575,273	14,747,677,952	272,542,253,225	(952,591,499)	271,589,661,726

내부 매출액	952,591,499	-	952,591,499	(952,591,499)	-

외부 매출액	256,841,983,774	14,747,677,952	271,589,661,726	-	271,589,661,726

영업이익(손실)	14,391,076,799	(4,199,971,599)	10,191,105,200	21,931,461	10,213,036,661

금융손익	9,845,053,062

기타영업외손익	(1,722,512,389)

관계기업투자주식 관련 손익	(796,918,737)

법인세비용차감전순이익	17,538,658,597

② 전기

(단위: 원)

구분	제약사업	헬스케어 및 유전체분석 사업	소계	연결조정분개	중단영업	연결후금액

총 매출액	236,308,903,841	18,647,792,130	254,956,695,971	(1,365,007,533)	(3,966,342,251)	249,625,346,187

내부 매출액	1,358,407,533	6,600,000	1,365,007,533	(1,365,007,533)	-	-

외부 매출액	234,950,496,308	18,641,192,130	253,591,688,438	-	(3,966,342,251)	249,625,346,187

영업이익(손실)	17,818,603,073	(4,539,174,646)	13,279,428,427	92,311,527	872,096,517	12,499,643,437

금융손익	(3,316,148,932)

기타영업외손익	2,404,147,753

관계기업투자주식 관련 손익	(54,746,880,301)

법인세비용차감전순이익(손실)	(43,159,238,043)

연결실체는 보고부문별 자산과 부채를 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고하지 않기 때문에 지역별 및 보고부문별 자산과 부채 정보는 산출하지 않습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	68,871,322,701	(2,778,752,145)	66,092,570,556	72,396,561,426	(8,676,464,883)	63,720,096,543

단기대여금	2,757,370,490	(15,700,000)	2,741,670,490	3,257,302,733	(16,320,000)	3,240,982,733

미수금	672,848,098	(131,162,433)	541,685,665	897,405,843	(289,201,751)	608,204,092

미수수익	110,836,848	-	110,836,848	78,858,266	-	78,858,266

소계	72,412,378,137	(2,925,614,578)	69,486,763,559	76,630,128,268	(8,981,986,634)	67,648,141,634

비유동자산:

장기대여금	401,944,000	-	401,944,000	9,227,273	-	9,227,273

장기미수금	5,988,709,700	-	5,988,709,700	6,057,497,661	-	6,057,497,661

임차보증금	675,210,330	-	675,210,330	1,017,542,552	-	1,017,542,552

기타보증금	110,640,000	-	110,640,000	131,140,000	-	131,140,000

소계	7,176,504,030	-	7,176,504,030	7,215,407,486	-	7,215,407,486

합계	79,588,882,167	(2,925,614,578)	76,663,267,589	83,845,535,754	(8,981,986,634)	74,863,549,120

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	8,676,464,883	305,521,751	13,676,385,268	3,258,246,114

대손상각비(환입)	444,645,770	-	184,241,327	(565,377,367)

제각 등	(6,342,358,508)	(158,659,318)	(5,184,161,712)	(2,387,346,996)

기말	2,778,752,145	146,862,433	8,676,464,883	305,521,751

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	54,543,125,765	797,621,661	52,086,536,070	645,280,392

6개월 이하	11,135,842,216	223,740,016	11,116,041,152	295,692,641

6개월 초과 1년 이하	1,919,073,032	484,108,780	1,879,242,909	420,750,555

1년 초과	1,273,281,688	1,273,281,688	7,314,741,295	7,314,741,295

합계	68,871,322,701	2,778,752,145	72,396,561,426	8,676,464,883

6. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

선급금	1,143,277,299	855,717,378

선급비용	233,231,480	300,916,030

부가세대급금	21,876,454	21,455,279

합계	1,398,385,233	1,178,088,687

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	11,326,192,358	(574,026,310)	10,752,166,048	11,323,535,841	(299,659,007)	11,023,876,834

상품	8,723,998,231	(210,077,662)	8,513,920,569	11,170,327,161	(366,642,259)	10,803,684,902

원재료	4,825,903,881	-	4,825,903,881	5,947,813,528	-	5,947,813,528

부재료	266,691,239	-	266,691,239	244,629,795	-	244,629,795

재공품	6,725,752,372	-	6,725,752,372	6,601,667,523	-	6,601,667,523

저장품	843,494,245	(167,734,343)	675,759,902	1,302,519,896	(93,103,886)	1,209,416,010

합계	32,712,032,326	(951,838,315)	31,760,194,011	36,590,493,744	(759,405,152)	35,831,088,592

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산과 재고자산평가손실(환입)은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가로 인식한 재고자산	122,980,613,613	116,085,862,009

재고자산평가손실(환입)	192,433,163	(416,586,106)

합계	123,173,046,776	115,669,275,903

8. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기초금액	21,869,157,965	-

증가	-	21,869,157,965

평가이익	11,070,182,555	-

기말금액	32,939,340,520	21,869,157,965

전기 중 연결실체가 보유중인 메드팩토 보통주 전량을 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산비유동자산으로 분류하였습니다. 9. 금융자산

당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	장기금융상품	단기금융상품	장기금융상품

당좌개설보증금(*)	-	4,000,000	-	4,000,000

정기예적금	2,670,000,000	90,000,000	1,100,000,000	130,000,000

저축성보험	-	682,600	877,021,849	50,534,152

사외적립자산	-	-	-	171,731,724

합계	2,670,000,000	94,682,600	1,977,021,849	356,265,876

(*) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

10. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	10,000	10,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,976,249,457	13,464,253,936

합계	21,976,259,457	13,464,263,936

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

시장성있는지분증권(*)	11,649,875,678	7,848,832,857

시장성없는지분증권(*)	10,326,373,779	5,615,421,079

합계	21,976,249,457	13,464,253,936

(*) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초 취득시 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	종목명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

시장성 있는 지분증권	(주)싸이토젠	706,445	3.06%	6,500,000,445	6,350,940,550	6,350,940,550	(149,059,895)

㈜듀켐바이오	553,060	1.94%	4,468,724,800	5,265,131,200	5,265,131,200	796,406,400

비엘팜텍	61,686	0.23%	754,816,331	33,803,928	33,803,928	(721,012,403)

소계	11,723,541,576	11,649,875,678	11,649,875,678	(73,665,898)

시장성 없는 지분증권	NantBio,INC.(*1)	1,150,602	5.25%	5,202,652,092	-	-	(5,202,652,092)

케어캠프㈜	53,361	1.55%	266,805,000	2,737,846,188	2,737,846,188	2,471,041,188

대일제약㈜	236,300	9.04%	236,300,000	1,644,411,700	1,644,411,700	1,408,111,700

㈜피코이노베이션	50,000	1.92%	1,000,000,000	1,368,750,000	1,368,750,000	368,750,000

유경피에스지자산운용㈜(*2)	5,080	0.23%	99,996,250	99,996,250	99,996,250	-

윈베스트벤처투자㈜	80,000	2.71%	300,000,000	69,555,973	69,555,973	(230,444,027)

Celloam(*2)	50,000	3.80%	55,845,668	55,845,668	55,845,668	-

코랩	41,500	4.63%	500,000,000	1,000	1,000	(499,999,000)

이에스산전(*1)	593,000	5.21%	1,779,000,000	-	-	(1,779,000,000)

트래비앙(*3)	1	0.00%	350,000,000	350,000,000	350,000,000	-

그래핀스퀘어(*3)	59,701	2.10%	3,999,967,000	3,999,967,000	3,999,967,000	-

소 계	13,790,566,010	10,326,373,779	10,326,373,779	(3,464,192,231)

합계	25,514,107,586	21,976,249,457	21,976,249,457	(3,537,858,129)

(*1) 전기 이전에 완전자본잠식 등의 사유로 취득금액 1,779백만원 전액을 평가손실로 인식하였습니다.(*2) 중요성 판단 기준에 미달하여 취득시 거래가격을 공정가치로 인식하고 있습니다.(*3) 당기 중 신규취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	종목명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

시장성 있는 지분증권	싸이토젠(*4)	706,445	3.06%	6,500,000,445	3,203,728,075	3,203,728,075	(3,296,272,370)

㈜듀켐바이오	553,060	2.05%	4,468,724,800	4,507,439,000	4,507,439,000	38,714,200

비엠팔텍	305,623	0.34%	754,816,331	71,515,782	71,515,782	(683,300,549)

㈜에이플러스에셋	15,000	0.07%	48,750,000	66,150,000	66,150,000	17,400,000

소계	11,772,291,576	7,848,832,857	7,848,832,857	(3,923,458,719)

시장성 없는 지분증권	NantBio,INC.(*3)	1,150,602	0.52%	5,202,652,092	-	-	(5,202,652,092)

케어캠프㈜	53,361	1.55%	266,805,000	2,257,597,188	2,257,597,188	1,990,792,188

대일제약㈜	375,000	14.34%	375,000,000	1,894,125,000	1,894,125,000	1,519,125,000

㈜피코이노베이션	50,000	1.92%	1,000,000,000	1,238,300,000	1,238,300,000	238,300,000

유경피에스지자산운용㈜(*2)	5,080	0.23%	99,996,250	99,996,250	99,996,250	-

윈베스트벤처투자㈜	80,000	2.71%	300,000,000	69,555,973	69,555,973	(230,444,027)

Celloram(*2)	50,000	3.80%	55,845,668	55,845,668	55,845,668	-

코랩	41,500	4.63%	500,000,000	1,000	1,000	(499,999,000)

이에스산전(*1)	593,000	5.21%	1,779,000,000	-	-	(1,779,000,000)

소계	9,579,299,010	5,615,421,079	5,615,421,079	(3,963,877,931)

합계	21,351,590,586	13,464,253,936	13,464,253,936	(7,887,336,650)

(*1) 전기 이전에 완전자본잠식 등의 사유로 취득금액 1,779백만원 전액을 평가손실로 인식하였습니다.(*2) 중요성 판단 기준에 미달하여 취득시 거래가격을 공정가치로 인식하고 있습니다.(*3) 전기말 보유중이었던 INGENOX THERAPEUTICS LIMITED의 보통주는 미국소재 바이오벤처기업인 NantBio,INC의 보통주식으로 교환되었습니다.(*4) 전기 중 제3자 배정 유상증자에 참여하여 신규취득하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	13,464,263,936	48,564,054,442

취득	4,349,967,000	6,500,000,445

평가손익	4,952,152,221	22,996,819,949

처분	(790,123,700)	-

재분류(*)	-	(64,596,610,900)

기말금액	21,976,259,457	13,464,263,936

(*) 전기 중 (주)메드팩토에 대해 유의적영향력을 보유하게 되어 (주)메드팩토의 보통주식을 2024년 3월 31일 기준 공정가치 평가 후 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 이후 이사회의결을 통해 보유지분 전부를 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.

11. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Cancer Precision Medicine, Inc.(*1)	일본	신약개발	36.36%	-	36.36%	-

(주)테라캔백	국내	신약개발	30%	98,539,356	30.00%	98,625,916

(주)제네핏	국내	반려동물 헬스케어	40%	27,409,492	40.00%	180,332,571

테라젠헬스(*2)	국내	유전체 분석	43.79%	1,686,567,157	43.79%	7,804,738,255

합계	1,812,516,005	8,083,696,742

(*1) 전기이전 누적손실이 장부금액을 초과하여 전액 지분법손실로 반영하였습니다.

(*2) 당기 중 균등 유상감자(44,817주)로 수령한 5,468백만원은 지분법투자주식 장부가액에서 직접 차감 반영되었습니다

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표

(단위: 원)

구분	Cancer Precision Medicine, Inc.	(주)테라캔백	(주)제네핏	(주)테라젠헬스

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	3,404,746,603	3,095,022,460	328,462,528	328,751,060	508,523,733	450,831,430	3,836,603,204	18,680,788,088

비유동자산	407,866,751	416,245,169	2,000	2,000	-	-	1,455,570,358	1,758,196,839

유동부채	3,178,574,703	3,793,946,562	-	-	440,000,000	-	962,715,920	2,312,600,502

비유동부채	22,790,879,732	21,438,435,226	-	-	-	-	487,694,345	303,278,110

자본	(22,156,841,080)	(21,721,114,159)	328,464,528	328,753,060	68,523,733	450,831,430	3,841,763,297	17,823,106,315

② 요약 포괄손익계산서

(단위: 원)

구분	Cancer Precision Medicine, Inc.	(주)테라캔백	(주)제네핏	(주)테라젠헬스

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	7,174,903,089	6,596,942,353	-	-	-	-	2,010,434,881	1,878,250,981

당기순손익	(872,941,814)	(3,179,717,740)	(288,532)	(703,448)	(382,307,697)	17,745,821	(1,470,447,814)	(3,555,273,134)

총포괄손익	(872,941,814)	(3,179,717,740)	(288,532)	(703,448)	(382,307,697)	17,745,821	(1,470,447,814)	(3,555,273,134)

12. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토지(*1)	14,634,199,888	-	-	-	14,634,199,888

건물(*1)	12,142,903,821	(3,495,856,275)	-	-	8,647,047,546

구축물(*1)	3,655,451,329	(853,699,828)	-	-	2,801,751,501

시설장치	4,854,968,148	(1,899,515,380)	-	-	2,955,452,768

기계장치(*1)	28,410,652,290	(16,892,874,051)	(380,649,650)	-	11,137,128,589

기타(*2)	11,160,560,801	(8,464,797,943)	-	(2,459,386)	2,693,303,472

사용권자산	2,432,367,265	(1,528,207,424)	-	-	904,159,841

건설중인자산	484,500,000	-	-	-	484,500,000

합계	77,775,603,542	(33,134,950,901)	(380,649,650)	(2,459,386)	44,257,543,605

(*1) 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토지(*1)	14,634,199,888	-	-	-	14,634,199,888

건물(*1)	12,142,903,821	(3,173,886,783)	-	-	8,969,017,038

구축물(*1)	3,655,451,329	(762,313,545)	-	-	2,893,137,784

시설장치	4,121,968,148	(1,482,522,392)	-	-	2,639,445,756

기계장치	25,853,654,290	(14,374,569,171)	(380,649,650)	-	11,098,435,469

기타(*2)	10,890,293,183	(7,338,185,598)	-	(5,004,634)	3,547,102,951

사용권자산	3,630,379,676	(2,244,940,916)	-	-	1,385,438,760

건설중인자산	1,621,900,000	-	-	-	1,621,900,000

합계	76,550,750,335	(29,376,418,405)	(380,649,650)	(5,004,634)	46,788,677,646

(*1) 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득액	처분액	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	14,634,199,888	-	-	-	-	14,634,199,888

건물	8,969,017,038	-	-	(321,969,492)	-	8,647,047,546

구축물	2,893,137,784	-	-	(91,386,283)	-	2,801,751,501

시설장치	2,639,445,756	175,000,000	-	(416,992,988)	558,000,000	2,955,452,768

기계장치	11,098,435,469	283,298,000	(3,684,334)	(2,593,620,546)	2,352,700,000	11,137,128,589

기타(*1)	3,547,102,951	199,418,092	(3,207,767)	(1,194,989,804)	144,980,000	2,693,303,472

사용권자산	1,385,438,760	453,272,922	(30,801,731)	(903,750,110)	-	904,159,841

건설중인자산	1,621,900,000	1,918,280,000	-	-	(3,055,680,000)	484,500,000

합 계	46,788,677,646	3,029,269,014	(37,693,832)	(5,522,709,223)	-	44,257,543,605

(*1) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함합니다.② 전기

(단위: 원)

구분	기 초	취득액	처분액	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	14,634,199,888	-	-	-	-	14,634,199,888

건물	7,537,183,644	-	-	(299,945,176)	1,731,778,570	8,969,017,038

구축물	2,984,524,067	-	-	(91,386,283)	-	2,893,137,784

시설장치	994,276,511	56,688,000	(279,834)	(270,729,254)	1,859,490,333	2,639,445,756

기계장치	9,560,603,022	4,122,362,600	(678,419,567)	(2,220,215,655)	314,105,069	11,098,435,469

기타(*1)	3,180,860,772	1,131,945,264	(23,864,486)	(1,169,010,670)	427,172,071	3,547,102,951

사용권자산	1,649,999,662	912,055,154	(20,691,640)	(1,110,693,112)	(45,231,304)	1,385,438,760

건설중인자산	1,111,532,000	6,131,010,761	-	-	(5,620,642,761)	1,621,900,000

합계	41,653,179,566	12,354,061,779	(723,255,527)	(5,161,980,150)	(1,333,328,022)	46,788,677,646

(*1) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함합니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	3,616,478,603	2,937,328,160

판매비와관리비	1,906,230,620	2,224,651,990

합계	5,522,709,223	5,161,980,150

(4) 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산은 모두 토지에 해당하며 원가법으로 평가하고 있습니다. 해당 장부금액은 1,069,668,093원으로서 보고기간종료일 현재 공시지가는 1,356,374,087원입니다. 보고기간종료일 현재 해당자산은 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조)

13. 리스 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분	부동산	차량운반구	기타	합계

2025년 01월 01일	436,348,838	433,978,841	515,111,081	1,385,438,760

사용권자산 추가	200,643,510	252,629,412	-	453,272,922

사용권자산 제거	-	(30,801,731)	-	(30,801,731)

감가상각비	(498,463,524)	(199,242,154)	(206,044,432)	(903,750,110)

2025년 12월 31일	138,528,824	456,564,368	309,066,649	904,159,841

② 전기

(단위 : 원)

구분	부동산	차량운반구	기타	합계

2024년 01월 01일	1,171,865,777	344,467,112	133,666,773	1,649,999,662

사용권자산 추가	-	297,248,355	614,806,799	912,055,154

사용권자산 제거	(50,194,071)	(12,135,972)	-	(62,330,043)

감가상각비	(685,322,868)	(195,600,654)	(233,362,491)	(1,114,286,013)

2024년 12월 31일	436,348,838	433,978,841	515,111,081	1,385,438,760

2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초장부금액	1,409,931,184	1,617,846,893

증가	439,820,784	912,055,154

이자비용	95,491,659	111,126,364

상환	(967,875,003)	(1,181,722,708)

사용권자산의 제거 등	(33,266,838)	(49,374,519)

기말장부금액	944,101,786	1,409,931,184

3) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1년이내	581,431,626	758,068,881

1년초과~5년이내	438,621,334	677,683,187

할인되지 않은 리스부채	1,020,052,960	1,435,752,068

재무상태표에 인식된 리스부채	944,101,786	1,409,931,184

유동 리스부채	548,744,137	737,643,914

비유동 리스부채	395,357,649	672,287,270

4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	903,750,110	1,114,286,013

리스부채 이자비용	95,491,659	111,126,364

단기리스 및 소액리스 비용	239,088,614	114,331,798

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	241,993,218	(153,939,074)	-	88,054,144

개발비	12,175,920,893	(8,480,282,453)	(1,910,472,195)	1,785,166,245

소프트웨어	2,265,197,995	(1,865,803,450)	-	399,394,545

회원권	3,779,118,602	-	(212,955,323)	3,566,163,279

기타의무형자산	2,709,663,000	(321,657,010)	(597,373,322)	1,790,632,668

합계	21,171,893,708	(10,821,681,987)	(2,720,800,840)	7,629,410,881

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	236,700,418	(138,411,598)	-	-	98,288,820

개발비	11,725,460,893	(7,687,218,213)	(1,910,472,195)	-	2,127,770,485

소프트웨어	2,063,297,995	(1,764,188,879)	-	(6,666,648)	292,442,468

회원권	3,450,518,602	-	(212,955,323)	-	3,237,563,279

기타의무형자산	2,075,437,000	(272,023,677)	(258,173,322)	-	1,545,240,001

합계	19,551,414,908	(9,861,842,367)	(2,381,600,840)	(6,666,648)	7,301,305,053

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	비용대체	처분	대체	기말

산업재산권	98,288,820	5,292,800	(15,527,476)	-	-	-	88,054,144

개발비	2,127,770,485	-	(793,064,240)	-	-	450,460,000	1,785,166,245

소프트웨어	292,442,468	201,900,000	(94,947,923)	-	-	-	399,394,545

회원권	3,237,563,279	1,328,600,000	-	-	(1,000,000,000)	-	3,566,163,279

기타의무형자산	1,545,240,001	1,084,686,000	(49,633,333)	(339,200,000)	-	(450,460,000)	1,790,632,668

합계	7,301,305,053	2,620,478,800	(953,172,972)	(339,200,000)	(1,000,000,000)	-	7,629,410,881

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	손상차손	기타증감(*)	기말

산업재산권	116,064,362	14,468,520	(16,416,280)	-	(15,827,782)	98,288,820

개발비	2,975,094,629	106,000,000	(760,701,566)	(26,222,578)	(166,400,000)	2,127,770,485

소프트웨어	415,331,468	-	(114,978,333)	-	(7,910,667)	292,442,468

회원권	1,883,863,279	1,353,700,000	-	-	-	3,237,563,279

기타의무형자산	90,499,251	1,330,640,000	(42,299,250)	-	166,400,000	1,545,240,001

합계	5,480,855,989	2,804,808,520	(934,395,429)	(26,222,578)	(23,741,449)	7,301,305,053

(*) 건설중인자산으로부터 대체 및 연결범위변동 효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	912,433,573	851,735,262

판매비와관리비	40,739,399	82,660,167

합계	953,172,972	934,395,429

(4) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준연결실체는 신규 제품 개발을 위해서 생물학적동등성 시험의 단계를 진행합니다. 연결실체는 해당 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출 및 내부창출 비용은 경상개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.② 자산화된 개발비와 비용화된 경상개발비당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하는 450,460천원 (전기 : 147,600천원)은 개발비로 자산화하였으며, 연구활동과 관련하여 발생한비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 2,388,520천원 (전기 : 1,451,114천원)은 경상개발비로 인식하였습니다.

③ 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	잔여 상각기간

생물학적동등성시험	221,250,000	59 개월

33,250,000	57 개월

202,914,000	54 개월

159,716,669	37 개월

31,166,670	34 개월

21,793,630	33 개월

236,672,771	32 개월

606,702,500	30 개월

13,500,000	27 개월

58,100,000	14 개월

117,000,002	13 개월

33,666,668	10 개월

33,600,000	8 개월

15,833,335	5 개월

합계	1,785,166,245

15. 정부보조금

혈액암 멀티오믹스 및 임상정보 통합빅데이터 기반 임상서비스 시스템 개발 등 3개 프로젝트와 관련하여 한국산업기술기획평가관리원 등 3개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 자산구입 및 연구비용지출에 사용하였으며, 연결실체 부담금은 미수금으로 표시하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,630,328,089	-	21,204,632,039	-

기타채무 :

미지급금	18,729,384,379	26,548,300	17,827,557,017	35,754,909

미지급비용	1,332,740,776	53,261,968	1,173,365,445	62,700,642

소계	20,062,125,155	79,810,268	19,000,922,462	98,455,551

합계	38,692,453,244	79,810,268	40,205,554,501	98,455,551

17. 차입금및사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	36,111,600,000	1,894,000,000	46,793,200,000	2,016,515,500

교환사채	-	-	256,564,628	-

전환사채	2,695,449,352	-	-	-

합계	38,807,049,352	1,894,000,000	47,049,764,628	2,016,515,500

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	잔액

KDB산업은행	운전자금	3.75%	2026-05-20	11,000,000,000

운전자금	4.30%	2026-10-27	1,440,000,000

일반자금대출	3.60%	2026-06-16	10,000,000,000

국민은행	일반자금대출	4.06%	2025-07-31	2,500,000,000

기업은행	운전자금	3.99%	2026-10-21	2,000,000,000

일반자금대출	3.70%	2026-09-15	2,000,000,000

우리은행	운전자금	4.33%	2026-06-26	500,000,000

운전자금	4.98%	2026-09-29	1,550,000,000

일반자금대출	3.90%	2025-08-29	5,000,000,000

소계	35,990,000,000

유동성장기차입금	121,600,000

합계	36,111,600,000

② 전기말

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	잔액

국민은행	일반자금대출	4.34%	2025-07-31	2,500,000,000

기업은행	4.75%	2025-10-21	2,000,000,000

5.67%	2025-01-27	1,000,000,000

4.26%	2025-06-29	5,900,000,000

4.39%	2025-06-13	3,000,000,000

4.17%	2025-09-15	2,000,000,000

4.88%	2025-10-26	1,740,000,000

산업은행	4.52%	2025-05-20	11,000,000,000

4.37%	2025-06-14	10,000,000,000

우리은행	5.07%	2025-09-29	1,910,000,000

5.09%	2025-06-26	500,000,000

3.89%	2025-08-29	5,000,000,000

소계	46,550,000,000

유동성장기차입금	243,200,000

합계	46,793,200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	시설자금대출	3.86	2034-10-31	1,379,000,000	1,379,431,800

3.75	2027-10-31	515,000,000	515,483,700

4.23	2026-06-28	182,400,000	364,800,000

유동성대체	(182,400,000)	(243,200,000)

차감계	1,894,000,000	2,016,515,500

(4) 비유동차입금의 상환일정은 하기와 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과

비유동차입금	2,076,400,000	182,400,000	515,000,000	1,379,000,000

(5) 교환사채당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	상환	당기말

사채	300,000,000	(300,000,000)	-

교환권조정	(81,482,872)	81,482,872	-

상환할증금	38,047,500	(38,047,500)	-

합계	256,564,628	(256,564,628)	-

당기 중 교환사채 전액을 조기상환 하였습니다.(6) 전환사채① 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	상환	기말

사채	-	3,800,000,000	-	-	3,800,000,000

전환권조정	-	(2,033,560,313)	273,213,265	-	(1,760,347,048)

상환할증금	-	655,796,400	-	-	655,796,400

합계	-	2,422,236,087	273,213,265	-	2,695,449,352

② 회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행금액	3,800,000,000

발행일	2025년 04월 18일

만기일	2029년 04월 18일

액면이자율	0%

보장수익률	4%

만기상환율	117.26%

상환할증금	655,796,400

인수인	차명운외 10인

전환대상주식	테라젠이텍스 보통주

전환청구기간	2026년 4월 18일부터 2029년 3월18일까지

전환가액	2,949

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 04월 18일부터 조기상환 청구가능

③ 전환가액에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	조정전	조정후

전환가액	2,640	2,949

전환가능주식수	1,439,393	1,288,572

18. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채	1,194,189,214	23,187,900

(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	발행	상환	평가	기말

파생상품부채	23,187,900	1,377,763,913	(23,187,900)	(183,574,699)	1,194,189,214

② 전기

(단위:원)

구분	기초	발행	상환	평가	기말

파생상품부채	386,862,000	-	(353,702,400)	(9,971,700)	23,187,900

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채 :

선수금	6,093,998,030	6,430,341,957

부가세예수금	1,234,453,195	668,367,532

예수금	492,890,383	550,806,949

기타충당부채(유동) (*1,2)	58,002,618	1,100,000,000

소 계	7,879,344,226	8,749,516,438

비유동부채 :

복구충당부채(비유동)	26,000,000	81,437,225

기타충당부채(비유동) (*2, 3)	1,081,000,000	806,000,000

소계	1,107,000,000	887,437,225

합계	8,986,344,226	9,608,200,163

(*1) 지놈케어 매각시 지놈케어가 계류중인 특허권침해소송의 패소금액을 보상하여 주기로 약정하였으며, 전기에 1심 패소에 따라 해당 금액을 유동기타충당부채로 설정하였습니다.(*2) 당기 중 체결된 화해계약에 따라 전기에 인식하였던 지놈케어 매각관련 기타충당부채 중 일부를 환입하고 잔액은 비유동기타충당부채로 설정하였습니다. 해당 충당부채는 2028년 환입될 것으로 예상됩니다.(*3) 콜린알포세레이트 임상재평가 실패 시 국민건강보험공단에 납부할 금액 추정치를 비유동기타충당부채로 인식하였습니다. 20. 환불부채 연결실체는 판매된 재화와 관련하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,319,748,408	2,011,101,452

설정	716,510,108	106,309,504

사용	(562,858,977)	(797,662,548)

기말잔액	1,473,399,539	1,319,748,408

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,336,874,675	9,007,942,817

사외적립자산의 공정가치	(8,746,754,914)	(7,284,756,314)

순확정급여부채	2,590,119,761	1,723,186,503

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	9,007,942,817	9,424,202,516

당기비용 인식	3,134,553,794	1,933,753,199

퇴직금지급액	(911,566,256)	(2,115,165,963)

보험수리적손익	105,944,320	117,706,855

연결범위 변경	-	(352,553,790)

기말	11,336,874,675	9,007,942,817

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	7,284,756,314	7,660,006,191

납입액	1,918,624,810	1,559,771,155

퇴직급여 지급액	(841,956,820)	(1,947,143,087)

기대수익	247,908,366	237,804,926

보험수리적손익	(34,309,480)	(4,439,387)

기타	171,731,724	(221,243,484)

기말	8,746,754,914	7,284,756,314

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,841,290,805	1,611,405,375

순이자원가	45,354,623	84,542,898

합계	2,886,645,428	1,695,948,273

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

원금보장형 고정수익 상품 등	8,660,465,279	7,284,756,314

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.24%~4.86%	3.35%~4.37%

미래임금상승률	2.00%~3.80%	2.00%~4.20%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(259,337,947)	285,418,334

기대임금인상율	287,632,989	(266,070,872)

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	37,152,376	32,474,435

자본금	18,576,188,000	16,237,217,500

(2) 당기말과 전기말 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,474,435	(469,056)	32,005,379

유상증자	4,677,941	-	4,677,941	-	-	-

기말 주식수	37,152,376	(469,056)	36,683,320	32,474,435	(469,056)	32,005,379

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	117,192,887,536	106,535,219,997

자기주식처분이익	2,832,023,423	2,832,023,423

기타의자본잉여금	4,806,433,803	4,730,622,926

합계	124,831,344,762	114,097,866,346

(4) 당기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권제한근거

자기주식	469,056주	1.26%	상법 제 369조 제 2항

23. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(1,768,665,211)	(1,768,665,211)

자기주식처분손실	(10,821,300)	(10,821,300)

주식선택권	-	41,745,461

기타자본항목	1,316,666,750	1,316,666,750

합계	(462,819,761)	(421,074,300)

24. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	4,560,099,159	28,398,584,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(8,231,679,832)	(35,298,834,354)

해외사업환산손익	(28,200,263)	(31,256,399)

지분법자본변동	38,129,002	38,129,002

합계	(3,661,651,934)	(6,893,377,542)

25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	268,404,823,654	247,449,019,951

해외	3,184,838,072	2,176,326,236

합계	271,589,661,726	249,625,346,187

주요 서비스계열:

제품매출	167,125,953,005	148,607,406,590

상품매출	94,408,266,332	90,642,133,499

기타수익	10,055,442,389	10,375,806,098

합계	271,589,661,726	249,625,346,187

수익인식시기:

한 시점에 이행	261,534,219,337	239,242,940,089

기간에 걸쳐 이행	10,055,442,389	10,382,406,098

합계	271,589,661,726	249,625,346,187

(2) 당기말과 전기말의 계약자산과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

계약자산:

유전체 분석 용역	2,659,544,918	3,349,685,158

계약부채:

제약사업 등	236,847,181	637,864,531

유전체 분석 용역	5,789,299,336	5,719,662,280

합계	6,026,146,517	6,357,526,811

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액	비중	비고	매출액	비중	비고

A사	28,669,411,013	10.56%	상품매출	25,378,646,153	10.17%	상품매출

(4) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출원가	48,699,096,874	43,791,975,489

상품매출원가	74,473,949,902	71,877,300,414

용역원가	7,403,357,786	7,975,084,837

합계	130,576,404,562	123,644,360,740

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	12,536,030,976	12,314,329,837

퇴직급여	2,230,433,088	856,393,088

복리후생비	1,998,469,259	2,053,577,608

경상연구개발비	4,359,035,452	4,128,378,390

감가상각비	1,906,230,620	1,919,851,691

무형자산상각비	40,739,399	84,502,191

여비교통비	613,407,248	628,345,674

광고선전비	280,764,604	246,752,152

운반비	596,142,868	607,499,707

지급수수료	102,187,168,935	88,094,656,976

임차료	136,346,795	50,431,396

접대비	767,047,282	727,043,032

대손상각비	444,645,770	187,953,604

통신비	108,019,521	108,707,819

수도광열비	47,225,263	82,017,843

세금과공과	933,519,475	764,241,708

중단영업	-	(831,758,054)

기타	1,614,993,948	1,458,417,348

합계	130,800,220,503	113,481,342,010

27. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	3,459,599,001	(13,630,080,812)

매입액	91,403,318,037	103,391,142,133

급여	20,857,307,102	20,974,234,976

상여금	209,541,724	1,046,920,910

퇴직급여	3,055,610,584	1,853,176,494

복리후생비	3,339,309,566	3,456,917,005

유ㆍ무형자산 상각비	6,475,882,199	6,084,780,392

대손상각비	444,645,770	187,953,604

지급수수료	103,327,389,700	89,216,643,777

광고선전비	280,764,604	246,752,152

외주가공비	19,187,766,654	18,275,570,629

실험/시험 연구비	1,220,220,602	2,244,471,041

임차료	305,323,814	244,532,781

여비교통비	600,224,584	670,716,718

운반비	643,242,242	686,452,287

수도광열비	909,138,720	902,756,435

접대비	770,008,782	649,522,716

협회비	81,029,000	74,260,182

소모품비	690,502,174	705,952,119

기타비용	4,115,800,206	2,937,272,945

중단사업	-	(3,094,245,734)

합계(*)	261,376,625,065	237,125,702,750

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	970,945,814	766,069,445

배당금수익	8,080,000	10,620,000

외환차익	49,269,364	83,033,021

외화환산이익	20,639,638	131,959,142

장기금융상품평가이익	-	17,376,302

매각예정자산평가이익	11,070,182,555	-

파생상품평가이익	183,574,699	9,971,700

단기매매증권처분이익	2,669,433	-

합계	12,305,361,503	1,019,029,610

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	2,331,853,411	2,676,317,344

외환차손	48,126,933	15,830,776

외화환산손실	35,723,271	7,224,181

매각예정자산평가손실	-	1,306,725,335

리스해지손실	7,177,712	-

사채상환손실	37,427,114	329,080,906

합계	2,460,308,441	4,335,178,542

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차익	28,355,526	50,421,639

외화환산이익	2,426,985	5,496,521

기타의대손상각비환입	-	680,001

유형자산처분이익	13,484,538	250,862,015

리스해지이익	562,216	-

잡이익	1,716,844,246	1,014,091,454

종속기업투자주식처분이익	-	5,694,574,124

합계	1,761,673,511	7,016,125,754

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	38,886,791	54,951,391

외화환산손실	4,099,896	66,497,915

유형자산처분손실	3,000	100,181,730

무형자산손상차손	-	26,222,578

기타의대손상각비	-	854,092,696

기부금	1,850,280,211	1,583,870,667

잡손실	1,590,916,002	1,926,161,024

합계	3,484,185,900	4,611,978,001

30. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

I. 당기법인세 :

당기법인세부담액	2,178,787,608	3,623,961,962

전기법인세의 조정액	37,952,917	1,254,585,970

II. 이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,576,272,915	(7,896,644,687)

III. 법인세비용	5,793,013,440	(3,018,096,755)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(140,253,800)	38,150,137	(102,103,663)	(122,146,241)	(4,623,647)	(126,769,888)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동	4,402,951,472	(968,649,324)	3,434,302,148	22,996,819,949	(4,915,015,160)	18,081,804,789

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	17,538,658,597	(43,159,238,043)

적용세율에 따른 법인세비용	3,665,579,647	(9,020,280,751)

조정사항:

- 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	2,216,782,964	2,326,524,037

- 세액공제	(676,283,177)	(668,543,532)

- 법인세추납액	37,952,217	1,254,585,970

- 미인식일시적차이의 변동	385,004,864	3,099,935,668

- 기타	163,976,925	(10,318,147)

법인세비용(수익)	5,793,013,440	(3,018,096,755)

유효세율(%)	33%	6.99%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	기초수정	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	1,555,576,932	-	(1,279,171,331)	-	276,405,601

확정급여부채	360,145,979	-	190,056,241	38,607,847	588,810,067

재고자산	122,915,812	-	32,385,848	-	155,301,660

반품충당부채	192,645,417	-	42,402,482	-	235,047,899

미지급비용	134,766,882	-	8,548,193	-	143,315,075

유형자산	(1,016,212,015)	-	(12,335,100)	-	(1,028,547,115)

무형자산	165,626,243	-	(57,485,343)	-	108,140,900

매각예정자산	(2,040,069,209)	-	(2,542,812,226)	-	(4,582,881,435)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	638,248,570	-	76,058,488	(1,053,687,048)	(339,379,990)

교환사채	(4,231,721)	-	4,231,721	-	-

전환사채	-	-	19,720,484	-	19,720,484

미수수익	(11,175,925)	-	(5,638,408)	-	(16,814,333)

기타	1,270,099,134	(9,154,201)	(52,233,964)	-	1,208,710,969

합계	1,368,336,099	(9,154,201)	(3,576,272,915)	(1,015,079,201)	(3,232,170,218)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	3,245,285,816	(1,689,708,884)	-	1,555,576,932

확정급여부채	281,586,887	(12,426,320)	(4,623,647)	264,536,920

재고자산	207,506,909	(84,591,097)	-	122,915,812

반품충당부채	339,228,203	(146,582,786)	-	192,645,417

미지급비용	157,292,240	73,083,701	-	230,375,941

유형자산	(1,033,619,545)	17,407,530	-	(1,016,212,015)

무형자산	229,652,501	(64,026,258)	-	165,626,243

매각예정자산	-	(2,040,069,209)	-	(2,040,069,209)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(5,421,023,142)	10,970,106,872	(4,910,835,160)	638,248,570

교환사채	(140,673,012)	136,441,291	-	(4,231,721)

기타	532,912,303	737,186,831	-	1,270,099,134

합계	(1,608,669,760)	7,892,464,666	(4,915,458,807)	1,368,336,099

(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채가 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액	비고

차감할 일시적 차이	20,870,090,634	테라젠바이오 외

가산할 일시적 차이	21,177,738,517	리드팜, 테라젠헬스

31. 주당손익 주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익당기와 전기의 지배기업 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실) :

계속영업 당기순이익(손실)	10,600,469,357	(41,403,924,716)

중단영업 당기순이익	-	419,042,526

가중평균유통보통주식수	35,760,548	32,005,379

지배기업소유주지분 기본주당이익 :

계속영업 기본주당순이익(손실)	296	(1,294)

중단영업 기본주당순이익	-	13

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1-2)	가중평균유통보통주식수

기초	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,005,379

유상증자	4,677,941	-	4,677,941	3,755,169

합계	35,760,548

② 전기

(단위: 주)

구분	발행주식수 (1)	자기주식수 (2)	유통보통주식수 (1)-(2)	가중평균 유통보통주식수

기초	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,005,379

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하고 있습니다. 당기 중 회사가 보유한 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채가 보통주로 전환되었다고 가정하여 관련 이자비용 및 파생상품평가손익(법인세효과 차감 후)을 당기순이익에 가산(또는 차감)하여 희석당기순이익을 산출하였습니다.① 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

희석보통주당기순이익(손실)	10,671,373,463	(41,403,924,716)

희석가중평균유통보통주식수	36,777,982	32,005,379

희석기본주당순이익(손실)	290	(1,294)

② 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	35,760,548	32,005,379

전환사채	1,017,434	-

희석가중평균유통보통주식수	36,777,982	32,005,379

32. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산/부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	35,354,921,769	-	-	35,354,921,769

장단기금융상품	-	2,764,682,600	-	-	2,764,682,600

매출채권	-	66,092,570,556	-	-	66,092,570,556

기타채권	-	3,394,193,003	-	-	3,394,193,003

공정가치측정 금융자산	21,976,249,457	-	10,000	-	21,976,259,457

금융자산 합계	21,976,249,457	107,701,050,528	10,000	-	129,677,309,985

금융부채:

매입채무	-	-	-	18,630,328,089	18,630,328,089

기타채무	-	-	-	20,062,125,155	20,062,125,155

차입금	-	-	-	36,111,600,000	36,111,600,000

전환사채	-	-	-	2,695,449,352	2,695,449,352

파생상품부채	-	-	1,194,189,214	-	1,194,189,214

금융부채 합계	-	-	1,194,189,214	77,499,502,596	78,693,691,810

② 전기말

(단위: 원)

구분	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산/부채	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	22,205,997,287	-	-	22,205,997,287

장단기금융상품	-	1,456,265,876	877,021,849	-	2,333,287,725

매출채권	-	63,720,096,543	-	-	63,720,096,543

기타채권	-	11,143,452,577	-	-	11,143,452,577

공정가치측정 금융자산	13,464,253,936	-	10,000	-	13,464,263,936

금융자산 합계	13,464,253,936	98,525,812,283	877,031,849	-	112,867,098,068

금융부채:

매입채무	-	-	-	21,204,632,039	21,204,632,039

기타채무	-	-	-	19,000,922,462	19,000,922,462

차입금	-	-	-	48,809,715,500	48,809,715,500

교환사채	-	-	-	256,564,628	256,564,628

파생상품부채	-	-	23,187,900	-	23,187,900

금융부채 합계	-	-	23,187,900	89,271,834,629	89,295,022,529

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품 범주	구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산	이자수익	970,945,814	766,069,445

손상차손(*1)	(444,645,770)	1,041,366,299

외환차손익및외화환산손익	(32,441,531)	209,487,936

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	배당금수익	8,080,000	10,620,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 /금융부채	파생상품부채평가손익	183,574,699	9,971,700

상각후원가측정 금융부채	단기금융상품처분이익	2,669,433	-

이자비용	(2,331,853,411)	(2,676,317,344)

외환차손익및외화환산손익	(9,641,419)	(83,081,876)

합계	(1,653,312,185)	(721,883,840)

(*) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비입니다. 양수는 환입을 의미합니다.(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,649,875,678	-	10,326,383,779	21,976,259,457

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,194,189,214	1,194,189,214

② 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기금융상품	-	877,021,849	-	877,021,849

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,848,832,857	-	5,615,431,079	13,464,263,936

금융부채:

파생상품부채	-	-	23,187,900	23,187,900

2) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장접근법, 현금흐름 할인모형	성장율, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 성장율, 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품부채	이항모형	주가변동성, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가됩니다.- 주가변동성의 증가, 할인율이 감소하는 경우

3) 수준 3 공정가치 측정 금융자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초잔액	5,615,431,079	23,187,900	9,602,137,467	386,862,000

취득 및 발행	4,349,967,000	1,377,763,913	-	-

처분 및 상환	(700,573,700)	(23,187,900)	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	(183,574,699)	-	(363,674,100)

기타포괄손익에 포함된 손익	1,061,559,400	-	(3,986,706,388)	-

기말잔액	10,326,383,779	1,194,189,214	5,615,431,079	23,187,900

33. 재무위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소를 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정ㆍ관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다.

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구분	당기말	전기말

금융자산 :

현금성자산	35,354,921,769	22,205,997,287

금융자산	2,670,000,000	1,977,021,849

비유동금융자산	94,682,600	356,265,876

매출채권	68,871,322,701	63,720,096,543

기타채권	3,394,193,003	3,928,045,091

합계	110,385,120,073	92,187,426,646

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	38,005,600,000	38,101,179,879	195,453,742	35,008,739,923	2,896,986,214

매입채무및기타채무	38,749,778,615	38,749,778,615	37,533,285,774	571,214,031	645,278,810

전환사채	2,695,449,352	2,695,449,352	-	-	-

리스부채(*)	944,101,786	985,198,598	184,568,872	407,416,888	393,212,838

합계	80,394,929,753	80,531,606,444	37,913,308,388	35,987,370,842	3,935,477,862

(*) 할인되지 않은 금액입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	48,809,715,500	48,809,715,500	60,800,000	46,732,400,000	2,016,515,500

매입채무및기타채무	41,732,458,368	41,732,458,368	41,117,027,858	-	615,430,510

교환사채	256,564,628	338,047,500	-	338,047,500	-

리스부채(*)	1,409,931,184	1,516,105,583	231,226,140	545,251,340	739,628,103

합계	92,208,669,680	92,396,326,951	41,409,053,998	47,615,698,840	3,371,574,113

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액을 고려할 때 환율변동으로 인한 영향은 중요하지 아니합니다

① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	USD

외화자산:

현금및현금성자산	2,447,668	1,282,565

매출채권	296,483	98,512

합계	2,744,151	1,381,077

외화부채:

매입채무	-	23,000

미지급금	94,896	449,468

합계	94,896	472,468

② 당기말과 전기말의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

5% 상승 시	5% 하락 시	5% 상승 시	5% 하락 시

USD	190,070,780	(190,070,780)	45,430	(45,430)

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부 부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지아니합니다.

① 연결실체가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

유동(비유동)금융자산	-	1,456,265,876

대여금	2,927,370,490	3,257,302,733

차입금 및 사채	(26,589,449,352)	(31,553,435,372)

변동이자율:

유동(비유동)금융자산	1,342,000,000	877,021,849

차입금	(10,988,400,000)	(16,999,715,500)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결실체 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 변동하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 금융자산	13,420,000	(13,420,000)	8,770,218	(8,770,218)

변동이자율 금융부채	(109,884,000)	109,884,000	(169,997,155)	169,997,155

합계	(96,464,000)	96,464,000	(161,226,937)	161,226,937

3) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	98,458,194,186	106,458,788,275

자본총계	159,170,179,367	130,544,378,780

부채비율	61.86%	81.55%

순금융부채비율:

차입금 및 사채	38,807,049,352	49,066,280,128

현금및현금성자산	(35,354,921,769)	(22,205,997,287)

장단기금융상품	(2,764,682,600)	(2,333,287,725)

순차입금	687,444,983	24,526,995,116

순차입금비율	0.43%	18.79%

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

퇴직급여	2,886,645,428	1,762,114,657

대손상각비	444,645,770	184,241,327

기타의대손상각비	-	565,377,367

주식보상비용	583,161,972	161,899,663

감가상각비	5,522,709,223	5,161,980,150

무형자산상각비	953,172,972	934,395,429

무형자산손상차손	-	26,222,578

이자비용	2,331,853,411	2,676,317,344

매각예정비유동자산평가손실	-	1,306,725,335

유형자산처분손실	3,000	100,181,730

외화환산손실	39,823,167	73,722,096

사채상환손실	37,427,114	329,080,906

지분법손실	796,918,737	-

매각예정비유동자산평가손익	(11,070,182,555)	54,746,880,301

배당금수익	(8,080,000)	(10,620,000)

이자수익	(970,941,049)	(766,069,445)

외화환산이익	(23,066,623)	(137,455,663)

종속기업투자처분이익	-	(5,694,574,124)

파생상품평가이익	(183,574,699)	(9,971,700)

금융상품평가이익	-	(17,376,302)

유형자산처분이익	(13,484,538)	(250,862,015)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(2,669,433)	-

기타손익	255,684,244	587,963,425

법인세비용(수익)	5,793,013,440	(3,018,096,755)

합계	7,373,059,581	58,712,076,304

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 증가	(3,101,541,633)	(1,180,937,128)

기타채권의 감소	46,160,496	116,571,729

재고자산의 감소(증가)	4,089,275,285	(13,208,493,846)

기타자산의 감소(증가)	(217,420,297)	110,691,422

매입채무의 증가(감소)	(2,317,775,151)	2,353,584,643

기타채무의 증가	1,094,098,419	1,353,326,147

기타부채의 감소	(584,785,409)	(572,206,859)

충당부채의 증가	153,651,131	1,214,646,956

확정급여채무의 변동	(911,566,256)	(2,115,165,963)

사외적립자산의 변동	(1,076,667,990)	346,922,401

합계	(2,826,571,405)	(11,581,060,498)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 대체	3,055,680,000	5,620,642,761

기타의무형자산의 대체	475,460,000	-

매출채권의 제각	6,342,574,684	5,083,189,912

미수금의 제각	158,443,142	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 대체	-	64,596,610,900

관계기업주식의 매각예정자산 대체	-	23,175,883,300

사용권자산의 취득	155,091,802	282,741,740

리스부채의 취득	155,091,802	-

기타충당부채의 비유동 대체	275,000,000	-

합계	10,617,341,430	98,759,068,613

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 거래	당기말

관련비용	기타

장단기차입금	48,809,915,500	(10,804,315,500)	-	-	38,005,600,000

교환사채	279,752,528	(321,640,606)	41,888,078	-	-

전환사채	-	3,800,000,000	273,213,265	(1,377,763,913)	2,695,449,352

리스부채	1,409,931,184	(865,137,193)	54,027,500	345,280,295	944,101,786

합계	50,499,599,212	(8,191,093,299)	369,128,843	(1,032,483,618)	41,645,151,138

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당기말

관련 비용	기타

장단기차입금	32,238,874,172	16,971,041,328	-	(400,000,000)	48,809,915,500

교환사채	2,440,061,385	(3,200,000,000)	662,800,843	376,890,300	279,752,528

리스부채	1,617,846,893	(1,112,891,142)	62,189,355	842,786,078	1,409,931,184

합계	36,296,782,450	12,658,150,186	724,990,198	819,676,378	50,499,599,212

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	분류	한도액	사용액

국민은행	운전자금대출	2,500,000,000	2,500,000,000

기업은행	구매자금대출	500,000,000	-

무역어음한도	3,500,000,000	-

시설자금대출	1,894,915,500	1,894,000,000

어음할인	1,500,000,000	-

운전자금대출	5,400,000,000	4,121,600,000

산업은행	운전자금대출	22,824,000,000	22,440,000,000

신한은행	구매자금대출	800,000,000	-

우리은행	구매자금대출	40,000,000

운전자금대출	7,050,000,000	7,050,000,000

하나은행	구매자금대출	550,000,000

어음할인	1,800,000,000

합계	48,358,915,500	38,005,600,000

(2) 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가 실시2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 연결실체는 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 당기말 현재 임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다. 또한 2021년 8월 10일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다.당기말 현재 임상 재평가의 성공여부를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 소송중인 사건기말 현재 (주)지놈케어는 특허권 침해와 관련된 소송을 진행 중이며 당기말 현재 소송의 결과 및 그 영향은 불확실하고 합리적으로 예측할 수 없습니다.

36. 담보제공 등

(1) 당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	제공사유

유형자산	기업은행	27,291,511,827	25,000,000,000	장단기 차입금

산업은행	4,911,398,219	10,000,000,000	운전자금

투자부동산	우리은행	1,069,668,093	1,880,000,000	지급보증/운전자금

신한은행	400,000,000	지급보증/운전자금

금융기관예치금	신한은행	180,000,000	180,000,000	지급보증 담보

우리은행	690,000,000	690,000,000	지급보증 담보

매출채권	중외제약 외	5,471,780,339	5,471,780,339	매입채무 담보

무형자산	산업은행	-	1,780,000,000	운전자금 대출

(2) 사용제한 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	거래처	금액	사용제한내용

금융기관예치금	기업은행 외	870,000,000	매입채무 담보

비유동금융기관예치금	기업은행 외	4,000,000	당좌개설보증금

(3) 타인으로부터 제공받은 보증내역당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	내용	보증제공처	한도금액

지급 및 이행보증	서울보증보험	매입지급보증	건일제약외	4,000,000,000

소송 공탁	법원	28,000,000

신용보증기금	구매자금지급보증	신한, 기업은행	600,000,000

신한은행	매입지급보증	서울유니온약품외	900,000,000

우리은행	매입지급보증	종근당외	4,000,000,000

기업은행	매입지급보증	유한양행외	500,000,000

임원	은행차입 연대보증 외	신용보증기금 외	8,071,120,000

서울보증보험	이행보증	한국생명공학연구원외	3,054,999,750

합계	21,154,119,750

(4) 타인에게 제공하는 보증내역당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	내용	보증제공처	한도금액

지급및이행보증	우리은행	매입채무지급보증	유한양행(주)	1,080,000,000

기업은행	600,000,000

서울보증보험	4,000,000,000

합계	5,680,000,000

37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.,(주)테라캔백, (주)제네핏, (주)테라젠헬스, (주)메드팩토(*)

기타특수관계자	주요 경영진, (주)유한양행 및 그 계열사

(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출	매입

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.	16,396,809	-

관계기업	(주)테라젠헬스	93,088,273	201,358,067

기타특수관계자	(주)메드팩토	57,298,767	850,493

기타특수관계자	(주)유한메디카	67,489,080	1,248,410,480

기타특수관계자	(주)유한양행	-	2,685,661,571

합계	176,974,162	4,135,430,118

② 전기

(단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.	5,144,478	-

관계기업	(주)테라젠헬스	116,768,000	37,419,000

기타특수관계자	(주)유한양행 및 그 계열사	-	4,034,937,398

합계	121,912,478	4,072,356,398

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.	-	-	-	-

관계기업	(주)테라젠헬스	19,264,300	-	137,764,000	4,998,672

기타특수관계자	㈜메드팩토	1,598,237	-	356,784	-

기타특수관계자	(주)유한메디카	-	-	626,816,338	-

기타특수관계자	(주)유한양행	-	-	323,502,976	-

합계	19,264,300	-	1,088,083,314	4,998,672

② 전기말

(단위: 원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)테라젠헬스	5,090,800	-	-	8,856,100

기타특수관계자	(주)유한메디카	-	-	589,019,460	-

기타특수관계자	(주)유한양행	-	-	687,245,982	-

합계	5,090,800	-	1,276,265,442	8,856,100

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	기초	증가	감소	기말

자금 차입 거래

기타 특수관계자(*)	주요 경영진	-	500,000,000	-	500,000,000

(*) 당기 중 연결실체가 발행한 전환사채를 인수하였습니다.② 전기특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	금액	보증처

연대보증	주요경영진	-	하나은행

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전기

급여	1,006,690,320	939,522,750

퇴직급여	165,028,512	167,211,091

합계	1,171,718,832	1,106,733,841

지배기업의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)와 감사가 포함되었습니다. 38. 보고기간후사건 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 19일, 제10회 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 시가 상승에 따라 2,640원에서 2,949원으로 상향 조정되었으며, 이에 따라 전환가능주식수는 1,288,572주로 변경되었습니다.