테라젠이텍스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 테라젠이텍스(이하 "당사")는 제약사업 및 유전체 서열분석의 바이오 사업을 영위하고 있는 회사로서, 1987년 3월에 주식회사 상림정공이라는 상호로 설립되었습니다. 당사는 1990년 10월에 주식회사 상림기연으로, 2000년 3월에 주식회사 에쎌텍으로, 2009년 8월에 주식회사 테라젠으로, 2011년 7월에 주식회사 테라젠이텍스로 회사명을 변경하였습니다.또한 당사는 사업목적 다각화를 위해 2001년 4월 1일에 주식회사 레이져테크를, 2010년 7월 5일에 의약품 제조 및 판매업을 영위하는 주식회사 이텍스제약을 흡수합병하였으며, 주된 사업목적에 집중하기 위해 2013년 10월 1일에 (주)테라젠테크 및 (주)테라젠헬스케어를 물적분할하였으며, 2016년 2월 29일에 (주)테라젠테크를 양도하였습니다.당사는 2004년 5월 27일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 주식을 등록하였으며, 당기말 현재 경기도 안산시 단원구 산단로 68번길 58(초지동)에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김성진 외 13인	3,022,370	9.74	최대주주, 임원 및 특수관계인

유한양행	2,503,128	8.07	-

테라젠이텍스	469,056	1.51	자기주식

기 타	25,035,403	80.68	-

합 계	31,029,957	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2020년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표를 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스 등 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

(2) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 일부 자산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스 계약은 각 계약별로 기간을 정하여 체결됩니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서는 대부분의 리스에 대해 사용권자산과 리스부채가 인식되며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 당사의 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 건물, 차량운반구를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 당사는 이러한 리스에 대하여 전환시점의 리스부채를 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 (주석 3(4) 참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료는 조정함.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 고려하지 않음

- 리스기간을 산정할 때 사후 판단을 사용함

(3) 리스제공자당사는 유형자산 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,184,604,459

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	1,184,604,459

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 9.53%입니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 금액	1,353,034,260

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,226,584,840

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(35,679,780)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(6,300,601)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,184,604,459

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익 ① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

4) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

5) 금융자산의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

시 설 장 치	5 ~ 10년

기 계 장 치	8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	5년 ~ 10년

개 발 비	3년 ~ 5년

소 프 트 웨 어	5년

회 원 권	비한정

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며 관련된 이자비용이 인식됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를 산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 용역의 공정가치 또는 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매와 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반 품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한 당사는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 환불부채로 인식하고 있습니다.

유전체 분석 용역과 관련하여 당사는 고객에게 대체 용도가 없는 분석결과를 제공하고 있습니다. 수행의무를 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 지급청구권이 없는 경우에는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 진행률은 분석 용역의 진척도에 따라 측정합니다.

(20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	75,252,779,983	-	-	-	75,252,779,983

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	8,070,314,087	-	-	8,070,314,087

매출채권	-	36,296,073,160	-	-	36,296,073,160

기타채권	-	6,759,290,511	-	-	6,759,290,511

금융기관예치금	-	659,178,286	-	-	659,178,286

금융자산 합계	75,252,779,983	51,784,856,044	-	-	127,037,636,027

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	6,707,464,100	-	6,707,464,100

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	5,352,563,454	5,352,563,454

기타채무	-	-	-	3,306,794,436	3,306,794,436

차입금	-	-	-	14,982,990,000	14,982,990,000

전환사채	-	-	-	13,911,912,630	13,911,912,630

리스부채	-	-	-	781,354,200	781,354,200

금융부채 합계	-	-	6,707,464,100	38,335,614,720	45,043,078,820

② 전기말

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	7,028,544,983	-	-	-	7,028,544,983

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	11,975,798,290	-	-	11,975,798,290

매출채권	-	36,049,046,183	-	-	36,049,046,183

기타채권	-	4,759,083,106	-	-	4,759,083,106

금융기관예치금	-	440,267,686	-	-	440,267,686

금융자산 합계	7,028,544,983	53,224,195,265	-	-	60,252,740,248

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	-	7,516,124,721	-	7,516,124,721

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	6,844,629,231	6,844,629,231

기타채무	-	-	-	3,370,790,650	3,370,790,650

차입금	-	-	-	14,169,527,465	14,169,527,465

전환사채	-	-	-	12,649,236,450	12,649,236,450

금융부채 합계	-	-	7,516,124,721	37,034,183,796	44,550,308,517

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	333,725,085	-	-	333,725,085

배당금수익	225,000	-	-	-	225,000

파생상품평가이익	-	-	565,384,721	-	565,384,721

이자비용	-	-	-	(2,215,609,985)	(2,215,609,985)

손상차손(*1)	-	(1,939,144,557)	-	-	(1,939,144,557)

순외화환산손익(*2)	-	8,015,773	-	(4,838,422)	3,177,351

순외환차손(*2)	-	46,677,310	-	14,031,377	60,708,687

합 계	225,000	(1,550,726,389)	565,384,721	(2,206,417,030)	(3,191,533,698)

(*1) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비입니다.(*2) 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있는 외화관련손익을 포함하고 있습니다. ② 전기

(단위: 원)

구 분	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	123,651,169	-	-	123,651,169

배당금수익	225,000	-	-	-	225,000

파생상품평가이익	-	-	563,057,015	-	563,057,015

이자비용	-	-	-	(876,726,076)	(876,726,076)

손상차손(*1)	-	(2,245,968,045)	-	-	(2,245,968,045)

파생상품평가손실	-	-	(464,041,188)	-	(464,041,188)

순외화환산손익(*2)	-	33,435,042	-	(15,977,605)	17,457,437

순외환차손(*2)	-	30,834,986	-	(32,863,924)	(2,028,938)

합 계	225,000	(2,058,046,848)	99,015,827	(925,567,605)	(2,884,373,626)

(*1) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비입니다.(*2) 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있는 외화관련손익을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

금융자산:

장기투자자산	68,587,500,000	1,138,480,000	5,526,799,983	75,252,779,983

금융부채:

파생상품부채	-	6,707,464,100	-	6,707,464,100

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 취득시 거래가격이 공정가치의 최선의 추정치로 반영되어 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

금융자산:

장기투자자산	-	1,501,745,000	5,526,799,983	7,028,544,983

금융부채:

파생상품부채	-	7,516,124,721	-	7,516,124,721

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 취득시 거래가격이 공정가치의 최선의 추정치로 반영되어 있습니다.3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	시장접근법	-	-

파생상품부채	옵션가격결정모형	주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

공정가치로 측정되는 금융자산:

기초잔액	5,526,799,983	1,247,672,000

취득	-	55,845,668

회계정책의 변경(*)	-	5,470,954,315

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(1,247,672,000)

기말잔액	5,526,799,983	5,526,799,983

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 전기 중 비상장지분증권을 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

6. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

현금성자산	8,028,227,085	11,970,925,561

매출채권	36,296,073,160	36,049,046,183

기타채권	6,759,290,511	4,759,083,106

금융기관예치금	659,178,286	440,267,686

소 계	51,742,769,042	53,219,322,536

지급보증:

원화지급보증(*)	5,000,000,000	5,000,000,000

합 계	56,742,769,042	58,219,322,536

(*) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증입니다.

2) 손상차손당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

한편, 기타채권은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액:

매출채권	43,239,144,822	33,065,166	41,049,099,616	46,538,808

기타채권	8,225,073,049	1,071,123,332	5,970,224,342	1,116,164,664

합 계	51,464,217,871	1,104,188,498	47,019,323,958	1,162,703,472

대손충당금:

매출채권	6,943,071,662	33,065,166	5,000,053,433	46,538,808

기타채권	2,336,905,870	200,000,000	2,327,305,900	-

합 계	9,279,977,532	233,065,166	7,327,359,333	46,538,808

매출채권및기타채권 순장부금액	42,184,240,339	871,123,332	39,691,964,625	1,116,164,664

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	7,573,898,141	5,541,821,328

대손상각	1,939,144,557	2,245,968,045

제각	-	(213,891,232)

기말	9,513,042,698	7,573,898,141

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	35,197,602,409	395,280,003	30,186,804,894	568,400,974

6개월 이하	6,254,065,308	1,135,486,115	6,557,869,839	303,550,472

6개월 초과 1년 이하	2,664,479,637	463,456,581	4,394,798,567	427,944,699

1년 초과 2년 이하	2,443,547,711	1,574,792,361	1,682,515,686	759,737,381

2년 초과	6,008,711,304	5,944,027,638	5,360,038,444	5,314,264,615

합 계	52,568,406,369	9,513,042,698	48,182,027,430	7,373,898,141

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

금융부채

차입금	14,982,990,000	15,411,020,672	3,862,962,590	6,744,863,680	4,803,194,402

전환사채(*)	13,911,912,630	19,687,930,000	-	19,687,930,000	-

매입채무및기타채무	8,659,357,890	8,659,357,890	8,361,030,365	-	298,327,525

리스부채	781,354,200	874,706,566	133,525,212	299,088,636	442,092,718

합 계	38,335,614,720	44,633,015,128	12,357,518,167	26,731,882,316	5,543,614,645

(*) 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

금융부채

차입금	14,169,527,465	14,626,246,697	866,342,136	7,062,215,398	6,697,689,163

전환사채(*)	12,649,236,450	20,403,517,555	-	-	20,403,517,555

매입채무및기타채무	10,215,419,881	10,215,419,881	10,043,545,738	-	171,874,143

합 계	37,034,183,796	45,245,184,133	10,909,887,874	7,062,215,398	27,273,080,861

(*) 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.상기 금융부채의 계약상 현금흐름 외에 금융보증계약과 관련하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액은 2,942백만원입니다.당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

1) 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 입니다.

① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	USD	EUR	JPY	GBP	CNY

외화자산:

현금및현금성자산	605,522,673	84,128,942	94,792,579	-	60,900,637	147,241,780	-	-	-

매출채권	1,323,033,675	12,007,714	1,063,470	13,759,331	1,424,264,951	57,013,440	194,885,173	3,195,720	12,266,245

기타채권	15,285,853	-	-	-	10,398,386	-	-	-	-

합 계	1,943,842,201	96,136,656	95,856,049	13,759,331	1,495,563,974	204,255,220	194,885,173	3,195,720	12,266,245

외화부채:

외상매입금	823,056,632	-	-	-	391,919,174	-	-	-	-

미지급금	462,817,037	-	-	-	787,320,972	-	-	-	-

합 계	1,285,873,669	-	-	-	1,179,240,146	-	-	-	-

당기말과 전기말 현재 화폐성자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	USD	EUR	JPY	GBP	CNY

당기말	1,157.80	1,297.43	10.6347	1,518.69	165.74

전기말	1,118.10	1,279.16	10.1318	1,420.32	162.76

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승 또는 감소하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 (법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승 시	5% 하락 시	5% 상승 시	5% 하락 시

USD	32,881,306	(32,881,306)	15,816,191	(15,816,191)

EUR	4,806,833	(4,806,833)	10,212,761	(10,212,761)

JPY	4,792,802	(4,792,802)	9,744,259	(9,744,259)

GBP	687,967	(687,967)	159,786	(159,786)

CNY	-	-	613,312	(613,312)

2) 이자율위험

① 당사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

대여금	5,817,411,337	3,840,384,289

차입금	(3,726,240,000)	(2,589,360,000)

전환사채	(13,911,912,630)	(12,649,236,450)

변동이자율:

금융기관예치금	657,178,286	440,267,686

차입금	(11,256,750,000)	(11,580,167,465)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 당사 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 변동하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 금융자산	6,571,783	(6,571,783)	4,402,677	(4,402,677)

변동이자율 금융부채	(112,567,500)	112,567,500	(115,801,675)	115,801,675

합 계	(105,975,717)	105,975,717	(111,398,998)	111,398,998

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	65,982,748,113	49,559,590,354

자본총계	131,687,575,227	78,673,292,269

부채비율	50.11%	62.99%

순차입금비율:

차입금및사채	28,894,902,630	26,818,763,915

현금및현금성자산	(8,070,314,087)	(11,975,798,290)

금융기관예치금	(659,178,286)	(440,267,686)

순차입금	20,165,410,257	14,402,697,939

순차입금비율	15.32%	18.31%

7. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	42,087,002	4,872,729

요구불예금	8,028,227,085	11,970,925,561

합 계	8,070,314,087	11,975,798,290

(2) 당기말과 전기말 현재 비유동금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당좌개설보증금(*)	2,000,000	2,000,000

저축성보험	657,178,286	438,267,686

합 계	659,178,286	440,267,686

(*) 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.8. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	5,424,578,000	392,833,337	3,476,217,620	364,166,669

미수금	208,839,803	-	166,667,354	-

미수수익	16,661,376	-	33,468	-

보증금	238,088,000	478,289,995	-	751,997,995

합 계	5,888,167,179	871,123,332	3,642,918,442	1,116,164,664

9. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권	75,252,779,983	7,028,544,983

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,028,544,983	7,755,991,315

증가액	55,645,000,000	55,845,668

평가이익	12,942,500,000	464,380,000

평가손실	(363,265,000)	(1,247,672,000)

기말금액	75,252,779,983	7,028,544,983

(3) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유경피에스지자산운영	99,996,250	99,996,250

원베스트벤처투자(주)	69,555,973	69,555,973

(주)티씨엠생명과학(*1)	1,138,480,000	1,501,745,000

지노타입(주)	50,000,000	50,000,000

(주)이에스산전(*2)	-	-

(주)에이플러스에셋	48,750,000	48,750,000

Celleron Therapeutics Limited.(*3)	5,202,652,092	5,202,652,092

Celloam	55,845,668	55,845,668

(주)메드팩토(*4)	68,587,500,000	-

합 계	75,252,779,983	7,028,544,983

(*1) 당기와 전기 중 코넥스 시장의 시가를 사용하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동을 각각 363,265천원과 464,380천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*2) 전기말 이전에 순실현가능가액이 장부가액에 미달하는 것으로 판단하여 전액을기타포괄손실로 인식하였습니다.(*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 취득시 거래가격이 공정가치의 최선의 추정치로 반영되어 있습니다.

(*4) 전기말 현재 관계기업이었던 (주)메드팩토는 당기 코스닥 상장 후 당사의 지분율이 20% 미만으로 감소하였으며, 독립적인 경영 등의 사유로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 장기투자자산으로 분류하고 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택하였습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	795,872,236	666,216,117

선급비용	63,032,476	59,961,618

합 계	858,904,712	726,177,735

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

제품	7,391,062,033	5,887,226,988

상품	7,445,614	291,423,195

원재료	1,891,687,723	1,916,053,104

부재료	209,159,978	232,736,827

재공품	2,168,508,818	1,619,460,522

저장품	2,972,881,444	2,075,457,751

합 계	14,640,745,610	12,022,358,387

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산과 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가로 인식한 재고자산	30,468,755,088	29,951,309,671

재고자산평가손실	166,992,562	37,240,805

합 계	30,635,747,650	29,988,550,476

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업:

리드팜(주)	국내	제약 제조 및 판매	59.84	7,274,053,925	59.84	7,274,053,925

테라젠헬스케어(주)	국내	의약부외품 판매	100	1,519,631,134	100	1,519,631,134

테라젠지놈케어(주)(*1)	국내	유전체 분석 용역	42.42	1,592,499,000	42.42	1,592,499,000

북경태래건이과기유한공사(*2)	중국	유전체 분석 용역	59.50	239,238,841	59.50	853,314,019

Theragen HK Co., Limited.	홍콩	유전체 분석 용역	100	1,374,200	100	1,374,200

합 계	10,626,797,100	11,240,872,278

관계기업:

(주)메드팩토(*3)	국내	신약개발	-	-	19.93	1,214,681,870

Cancer Precision Medicine. Inc.(*4)	일본	신약개발	36.36	-	36.36	222,320,824

㈜테라캔백(*5)	국내	신약개발	30.00	150,000,000	-	-

합 계	150,000,000	1,437,002,694

(*1) 당사의 의결권은 과반수 미만이나, 당사가 다른 주주 및 주주들의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 지속적인 영업손실로 인하여 순실현가능가액이 장부가액에 미달하여 614,075천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 장기투자자산으로 대체되었으며, 54,430,318천원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다(주석 9 참조).(*4) 당기와 전기 중 순실현가능가액이 장부가액에 미달하여 각각 222,321천원과 4,305,743천원의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*5) 당기 중 150,000천원을 출자하여 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

종속기업투자주식	관계기업투자주식	종속기업투자주식	관계기업투자주식

기초금액	11,240,872,278	1,437,002,694	11,239,498,078	5,742,745,445

취득	-	150,000,000	1,374,200	-

손상	(614,075,178)	(222,320,824)	-	(4,305,742,751)

대체	-	(1,214,681,870)	-	-

기말금액	10,626,797,100	150,000,000	11,240,872,278	1,437,002,694

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지(*1)	16,433,500,563	-	-	16,433,500,563	16,433,500,563	-	-	16,433,500,563

건물(*1)	9,931,197,194	(2,677,770,211)	-	7,253,426,983	9,931,197,194	(2,429,490,283)	-	7,501,706,911

구축물(*1)	3,655,451,329	(305,382,130)	-	3,350,069,199	3,655,451,329	(213,995,847)	-	3,441,455,482

시설장치	2,224,294,959	(1,399,632,359)	-	824,662,600	1,766,145,449	(1,268,481,081)	-	497,664,368

기계장치(*1)	20,743,543,525	(9,504,923,270)	-	11,238,620,255	18,143,433,761	(8,109,929,639)	-	10,033,504,122

기타(*2)	7,426,558,829	(5,765,450,410)	(30,147,496)	1,630,960,923	6,438,849,067	(5,257,949,422)	(59,264,111)	1,121,635,534

건설중인자산	262,657,584	-	-	262,657,584	652,612,920	-	-	652,612,920

사용권자산	1,289,741,358	(493,103,697)	-	796,637,661	-	-	-	-

합 계	61,966,945,341	(20,146,262,077)	(30,147,496)	41,790,535,768	57,021,190,283	(17,279,846,272)	(59,264,111)	39,682,079,900

(*1) 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함합니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:원)

구 분	기초장부금액	회계정책변경효과	취득액(*1)	처분액	감가상각비	기타증감(*2)	기말장부가액

토지	16,433,500,563	-	-	-	-	-	16,433,500,563

건물	7,501,706,911	-	-	-	(248,279,928)	-	7,253,426,983

구축물	3,441,455,482	-	-	-	(91,386,283)	-	3,350,069,199

시설장치	497,664,368	-	458,149,510	-	(131,151,278)	-	824,662,600

기계장치	10,033,504,122	-	2,244,123,642	(6,075,976)	(1,852,264,149)	819,332,616	11,238,620,255

기타	1,121,635,534	-	1,015,204,172	(25,001)	(505,853,782)	-	1,630,960,923

사용권자산	-	1,184,604,459	105,136,899	-	(493,103,697)	-	796,637,661

건설중인자산	652,612,920	-	434,419,880	-	-	(824,375,216)	262,657,584

합 계	39,682,079,900	1,184,604,459	4,257,034,103	(6,100,977)	(3,322,039,117)	5,042,600	41,790,535,768

(*1) 당기 중 복구충당부채 설정액 25,983천원을 포함하고 있습니다. (*2) 무형자산으로 대체액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부가액

토지	16,433,500,563	-	-	-	16,433,500,563

건물	7,749,986,839	-	-	(248,279,928)	7,501,706,911

구축물	3,532,841,765	-	-	(91,386,283)	3,441,455,482

시설장치	604,734,536	110,830,000	(91,784,837)	(126,115,331)	497,664,368

기계장치	9,489,502,872	2,177,729,584	(3,375,839)	(1,630,352,495)	10,033,504,122

기타	978,526,830	552,565,857	(134,348)	(409,322,805)	1,121,635,534

건설중인자산	-	652,612,920	-	-	652,612,920

합 계	38,789,093,405	3,493,738,361	(95,295,024)	(2,505,456,842)	39,682,079,900

14. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4(11)를 참고하시기 바랍니다.당사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 사용권자산당사의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 13 참조).

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2019년 1월 1일 잔액	926,597,902	258,006,557	1,184,604,459

사용권자산 추가	42,744,343	62,392,556	105,136,899

감가상각비	(366,191,889)	(126,911,808)	(493,103,697)

2019년 12월 31일 잔액	603,150,356	193,487,305	796,637,661

② 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 원)

기업회계기준서 제1116호에 따른 리스	당기

사용권자산 감가상각비	493,103,697

리스부채 이자비용	36,351,497

단기리스 관련 비용	6,401,677

소액자산리스 관련 비용	21,642,334

(단위: 원)

기업회계기준서 제1017호에 따른 리스	전기

리스비용	476,982,020

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)

구 분	당기

리스의 총현금유출	546,799,649

④ 당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합계

당기초 장부금액	-	-	-

회계정책변경에 따른 증가	926,597,902	258,006,557	1,184,604,459

신규발생	16,761,326	62,392,556	79,153,882

이자비용	29,009,120	7,342,377	36,351,497

상환	(384,501,453)	(134,254,185)	(518,755,638)

당기말 장부금액	587,866,895	193,487,305	781,354,200

⑤ 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	리스료지급액

1년이내	432,613,848

1년초과~5년이내	442,092,718

5년초과	-

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	874,706,566

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	781,354,200

유동 리스부채	400,654,128

비유동 리스부채	380,700,072

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	64,076,237	(28,571,785)	-	35,504,452	58,188,937	(20,367,148)	-	37,821,789

개발비	2,233,837,550	(920,533,785)	(20,000,000)	1,293,303,765	1,612,802,550	(846,814,445)	(20,000,000)	745,988,105

소프트웨어	752,057,683	(565,677,777)	-	186,379,906	743,957,683	(446,653,332)	-	297,304,351

회원권	1,042,616,000	-	-	1,042,616,000	1,042,616,000	-	-	1,042,616,000

기타의무형자산	94,800,000	(86,900,000)	-	7,900,000	94,800,000	(55,300,000)	-	39,500,000

합 계	4,187,387,470	(1,601,683,347)	(20,000,000)	2,565,704,123	3,552,365,170	(1,369,134,925)	(20,000,000)	2,163,230,245

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득액	무형자산상각비	기타증감	기말장부금액

산업재산권	37,821,789	844,700	(8,204,637)	5,042,600	35,504,452

개발비	745,988,105	621,035,000	(73,719,340)	-	1,293,303,765

소프트웨어	297,304,351	8,100,000	(119,024,445)	-	-

회원권	1,042,616,000	-	-	-	1,042,616,000

기타의무형자산	39,500,000	-	(31,600,000)	-	7,900,000

합 계	2,163,230,245	629,979,700	(232,548,422)	5,042,600	2,565,704,123

② 전기

(단위:원)

구 분	기초장부금액	취득액	무형자산상각비	기말장부금액

산업재산권	21,844,479	23,151,040	(7,173,730)	37,821,789

개발비	258,862,668	580,122,550	(92,997,113)	745,988,105

소프트웨어	427,331,741	164,864	(130,192,254)	297,304,351

회원권	1,042,616,000	-	-	1,042,616,000

기타의무형자산	71,100,000	-	(31,600,000)	39,500,000

합 계	1,821,754,888	603,438,454	(261,963,097)	2,163,230,245

(3) 당기와 전기 중 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,308,180천원과 4,305,224천원이며, 이중 3,687,145천원과 3,725,102천원이 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16. 정부보조금"신원 추론을 위한 유전체 정보 생산" 등 9개 프로젝트와 관련하여 산업통상자원부 등 6개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 자산구입 및 연구비용지출에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익 항목으로 표시하고 있습니다.

17. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,018,037,776	122,150,445	2,231,908,683	5,935,183

미지급비용	990,429,135	36,177,080	967,007,824	25,938,960

임대보증금	-	140,000,000	-	140,000,000

합 계	3,008,466,911	298,327,525	3,198,916,507	171,874,143

18. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	10,375,620,000	4,607,370,000	7,625,537,465	6,543,990,000

전환사채	13,911,912,630	-	-	12,649,236,450

합 계	24,287,532,630	4,607,370,000	7,625,537,465	19,193,226,450

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	일반자금대출	2.93	2020-07-01	5,600,000,000	5,600,000,000

유동성장기차입금	4,775,620,000	2,025,537,465

합 계	10,375,620,000	7,625,537,465

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	중소기업시설자금대출	3.00	2023-03-27	568,750,000	731,167,465

2.24	2021-09-30	1,726,240,000	2,589,360,000

2.38	2026-06-28	1,338,000,000	499,000,000

중소기업운영자금대출	2.28	2022-09-15	2,000,000,000	-

2.91	2020-03-27	3,000,000,000	3,000,000,000

해외운전자금대출	3.10	2020-07-15	750,000,000	1,750,000,000

유동성대체	(4,775,620,000)	(2,025,537,465)

차 감 계	4,607,370,000	6,543,990,000

(4) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 액면금액(*)	19,300,000,000	20,000,000,000

상환할증금	786,648,700	815,180,000

전환권조정	(6,174,736,070)	(8,165,943,550)

전환사채 장부금액	13,911,912,630	12,649,236,450

2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기초 장부금액	12,649,236,450	933,211,289

전환사채의 발행	-	12,334,680,098

전환권행사	(498,375,320)	(938,364,786)

이자비용	1,761,051,500	319,709,849

당기말 장부금액	13,911,912,630	12,649,236,450

3) 당기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	제8회차 전환사채

인수처	개인 및 기관 투자자

액면금액	19,300백만원

발행금액	19,300백만원

발행일 및 만기	2018.10.25 / 2022.10.25

전환가능기간 (*1)(*2)	사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 만기일 1개월 전일까지

액면이자율	0%

전환가액(*3)	10,800원

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등- 시가하락

만기보장수익률	전환권을 행사하지 않은 전환사채 액면금액의 104.0759% 상환

투자자의조기상환청구권(풋옵션) (*4)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 경과하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부금액에 조기상환수익률(연 1.00%)을 가산한 금액으로 하여 사채권 만기 전 조기상환청구를 할 수 있다.

발행자 등의 매도청구권 (콜옵션) (*4)	발행자 및 발행자가 지정하는자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점으로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월이 경과하는 날에 각 사채권자에 대하여 해당 사채권자가 보유하는 사채권의 30% 한도 내에서 연 3.00%를 가산한 금액으로 하여 매도청구를 할 수 있다.

(*1) 당기 중 전환사채의 조기상환권을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 전환권과 관련하여 파생금융부채 3,748,504천원을 인식하고 있습니다.(*3) 당기 중 전환가액이 12,700원에서 10,800원으로 조정되었습니다.(*4) 투자자의 조기상환청구권 및 발행자의 매도청구권과 관련하여 파생금융부채 2,958,960천원을 인식하고 있습니다.

19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

선수금	2,261,185,746	358,209,610

선수수익	737,123,554	188,635,085

예수금	457,380,462	556,618,422

부가세예수금	1,070,937,160	852,382,719

소 계	4,526,626,922	1,955,845,836

비유동부채:

복구충당부채	27,585,193	-

합 계	4,554,212,115	1,955,845,836

(2) 당기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

기초잔액	-

설정액	25,983,017

증가액	1,602,176

기말잔액	27,585,193

20. 환불부채

당사는 판매된 재화와 관련하여 환불부채를 인식하였습니다. 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,061,561,620	851,533,254

설정액	1,714,984,499	2,253,475,187

사용액	(1,511,077,160)	(2,043,446,821)

기말잔액	1,265,468,959	1,061,561,620

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	31,029,957	30,915,143

자본금	15,514,978,500	15,457,571,500

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	30,915,143	(469,056)	30,446,087	30,355,332	(469,056)	29,886,276

주식선택권 행사	50,000	-	50,000	161,811	-	161,811

전환사채의 전환	64,814	-	64,814	398,000	-	398,000

기말 주식수	31,029,957	(469,056)	30,560,901	30,915,143	(469,056)	30,446,087

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	92,167,218,393	91,087,256,079

자기주식처분이익	2,828,247,602	2,828,247,602

기타의자본잉여금	1,459,397,795	963,497,795

합 계	96,454,863,790	94,879,001,476

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,768,665,211)	(1,768,665,211)

주식선택권	924,436,172	1,309,119,559

합 계	(844,229,039)	(459,545,652)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	10,786,719,400	691,569,400

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,604,862,841)	(1,321,516,141)

합 계	9,181,856,559	(629,946,741)

23. 주식선택권(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여

구 분	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차

부여일	2014.03.27	2015.03.27	2016.03.29	2016.08.18	2017.03.30	2018.09.13	2019.03.27

부여수량	400,000주	380,000주	303,000주	100,000주	80,000주	125,000주	50,000주

행사및취소수량	280,000주	240,000주	210,000주	30,000주	50,000주	35,000주	-

잔여수량	120,000주	140,000주	93,000주	70,000주	30,000주	90,000주	50,000주

약정용역기간	2년	2년	2년	2년	2년	2년	2년

만기	6년	6년	6년	6년	6년	6년	6년

행사가격	7,443원	7,050원	6,955원	7,412원	5,533원	12,650원	12,500원

(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차

부여일 현재 주가	6,990원	8,100원	6,590원	7,320원	5,360원	13,950원	10,350원

행사가격	7,443원	7,050원	6,955원	7,412원	5,533원	12,650원	12,500원

무위험이자율	3.02%	1.82%	1.53%	1.25%	1.75%	1.98%	1.77%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년

예상주가변동성	20.42%	20.07%	23.58%	23.34%	23.27%	29.21%	29.95%

단위당 추정 공정가치	1,307원	2,095원	1,248원	1,465원	1,071원	4,207원	2,156원

당사가 부여한 주식선택권의 경우 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였습니다. 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치의 결정변수에는 부여일 현재 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 기대배당금, 만기 등이 포함되었습니다.

부여일 현재 주가는 시가를 이용하였으며, 기대주가변동성은 부여일 이전 4년간 주가변동성을 이용하였습니다. 기대행사기간은 약정용역기간 이후 평균적으로 행사한다는 가정하에 산정하였으며, 무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 부여일 현재 만기 3년, 5년의 국공채수익률 평균값을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

결제방식	주식교부형

약정유형	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차

구 분	수량	수량	수량	수량	수량	수량	수량	수량

기초	180,000주	130,000주	140,000주	123,000주	70,000주	40,000주	125,000주	-

부여	-	-	-	-	-	-	-	50,000주

행사	-	10,000주	-	30,000주	-	10,000주	-	-

소멸	180,000주	-	-	-	-	-	35,000주	-

기말	-	120,000주	140,000주	93,000주	70,000주	30,000주	90,000주	50,000주

기말 현재 행사가능 수량	-	120,000주	140,000주	93,000주	70,000주	30,000주	-	-

② 전기

결제방식	주식교부형

약정유형	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

구 분	수량	수량	수량	수량	수량	수량	수량

기초	200,000주	300,000주	250,000주	211,000주	100,000주	60,000주	-

부여	-	-	-	-	-	-	125,000주

행사	20,000주	170,000주	110,000주	68,000주	30,000주	-	-

소멸	-	-	-	20,000주	-	20,000주	-

기말	180,000주	130,000주	140,000주	123,000주	70,000주	40,000주	125,000주

기말 현재 행사가능 수량	180,000주	130,000주	140,000주	123,000주	70,000주	-	-

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

총보상원가	4,176,382,413	4,300,811,288

전기말현재누적인식분	4,518,933,412	4,374,453,897

당기인식된보상원가	171,913,287	144,479,515

① 제조경비	41,840,110	12,643,989

② 판매비와관리비	88,449,946	117,247,552

③ 경상연구개발비	41,623,231	14,587,974

당기누적보상원가	4,690,846,699	4,518,933,412

만기경과분 대체	(495,900,000)	-

당기말잔여보상원가	199,557,838	451,753,963

24. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기(*)

처분예정일: 2020년 3월 26일	처분확정일: 2019년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	11,380,105,417	(30,573,788,314)

1. 전기이월미처리결손금	(30,573,788,314)	(19,330,433,868)

2. 회계정책 변경 효과	-	594,182,181

3. 확정급여제도의 재측정요소	(24,917,634)	(402,481,357)

4. 당기순이익(손실)	41,978,811,365	(11,435,055,270)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월이익잉여금(결손금)	11,380,105,417	(30,573,788,314)

25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	61,644,073,808	60,296,451,217

일본	571,714,550	1,388,183,250

미국	131,286,880	135,522,882

브라질	82,574,808	102,753,377

기타	3,374,910,228	801,224,233

합 계	65,804,560,274	62,724,134,959

주요 서비스계열:

제품매출	51,380,793,538	45,820,550,205

상품매출	1,078,419,908	962,217,392

기타수익	13,345,346,828	15,941,367,362

합 계	65,804,560,274	62,724,134,959

수익인식시기:

한 시점에 이행	54,368,240,922	49,617,186,386

기간에 걸쳐 이행	11,436,319,352	13,106,948,573

합 계	65,804,560,274	62,724,134,959

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	29,598,044,603	29,130,360,760

상품매출원가	1,037,703,047	858,189,716

용역원가	8,996,464,418	12,889,334,649

합 계	39,632,212,068	42,877,885,125

(3) 당기말 현재 당사는 유전체 분석 용역과 관련하여 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 3,452,075천원을 매출채권 계정으로 인식하고 있으며, 계약부채 1,954,464천원은 기타부채의 선수금 계정으로 분류하고 있습니다. (4) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는고객은 없습니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	11,019,257,410	10,832,327,103

퇴직급여	721,751,636	925,387,590

복리후생비	1,610,751,792	1,646,540,912

경상연구개발비	3,687,144,893	3,725,101,920

주식보상비용	88,449,946	117,247,552

유형자산상각비	550,162,365	228,165,099

무형자산상각비	157,609,082	168,965,984

지급수수료	1,902,307,405	1,460,146,236

광고선전비	88,109,500	154,620,715

운반비	305,843,367	306,511,392

여비교통비	1,447,946,430	1,493,927,196

대손상각비	1,929,544,587	1,741,813,205

접대비	1,100,345,951	854,412,828

기타비용	716,353,339	1,247,430,467

합 계	25,325,577,703	24,902,598,199

27. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,848,945,291)	(2,528,660,591)

매입액	13,645,232,528	15,315,795,213

급여	17,565,022,195	17,581,035,776

퇴직급여(*1)	1,244,039,614	1,360,605,672

복리후생비	2,601,683,690	2,591,513,859

주식보상비용	171,913,287	144,479,515

유ㆍ무형자산 상각비	3,554,587,539	2,767,419,939

지급수수료	2,730,929,079	2,222,161,721

광고선전비	88,109,500	154,620,715

운반비	433,570,158	470,087,871

여비교통비	1,604,949,398	1,587,569,796

대손상각비	1,929,544,587	1,741,813,205

외주가공비	16,198,544,408	16,419,881,297

외주용역비	1,404,892,999	3,351,343,226

접대비	1,101,211,275	855,045,628

기타비용	3,532,504,805	3,745,770,482

합 계(*2)	64,957,789,771	67,780,483,324

(*1) 당기와 전기 중 발생된 퇴직급여에는 퇴직급여부채를 구성하지 않는 퇴직위로금이 각각 14,485천원, 199,496천원이 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 종업원급여당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,337,922,022	5,450,082,748

사외적립자산의 공정가치	(4,624,162,942)	(3,458,208,367)

순확정급여부채	1,713,759,080	1,991,874,381

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	5,450,082,748	(3,458,208,367)	1,991,874,381

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,172,020,625	-	1,172,020,625

이자원가(수익)	130,752,780	(73,219,271)	57,533,509

소 계	1,302,773,405	(73,219,271)	1,229,554,134

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	34,483,873	-	34,483,873

재무적 가정	251,331,931	-	251,331,931

경험조정	(269,050,455)	-	(269,050,455)

- 사외적립자산 수익	-	15,180,336	15,180,336

소 계	16,765,349	15,180,336	31,945,685

기타:

납부한 기여금	-	(1,500,000,000)	(1,500,000,000)

퇴직금 지급	(431,699,480)	392,084,360	(39,615,120)

소 계	(431,699,480)	(1,107,915,640)	(1,539,615,120)

기말잔액	6,337,922,022	(4,624,162,942)	1,713,759,080

② 전기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,704,111,702	(2,585,969,355)	2,118,142,347

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,087,357,859	-	1,087,357,859

이자원가(수익)	138,331,125	(64,579,312)	73,751,813

소 계	1,225,688,984	(64,579,312)	1,161,109,672

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

재무적 가정	80,828,107	-	80,828,107

경험조정	407,793,475	-	407,793,475

- 사외적립자산 수익	-	27,380,158	27,380,158

소 계	488,621,582	27,380,158	516,001,740

기타:

납부한 기여금	-	(1,500,000,000)	(1,500,000,000)

퇴직금 지급	(968,339,520)	664,960,142	(303,379,378)

소 계	(968,339,520)	(835,039,858)	(1,803,379,378)

기말잔액	5,450,082,748	(3,458,208,367)	1,991,874,381

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	4,624,162,942	3,458,208,367

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.85%	2.31%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 4.43년과 4.32년 입니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

기대임금인상율	238,779,997	(262,988,975)

할인율	(260,555,186)	241,177,422

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	333,725,085	123,651,169

외환차익	8,377,628	13,269,075

외화환산이익	26	97,464

배당금수익	225,000	225,000

파생상품평가이익	565,384,721	563,057,015

합 계	907,712,460	700,299,723

금융비용:

이자비용	2,215,609,985	876,726,076

외환차손	534,000	3,200,609

외화환산손실	15,481,556	460,892

파생상품평가손실	-	464,041,188

합 계	2,231,625,541	1,344,428,765

30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당사의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	114,034,544	57,165,381

외화환산이익	43,009,690	38,866,319

유형자산처분이익	11,216,858	9,223,161

임대료수익	230,747,504	194,519,984

잡이익	416,143	33,861,505

합 계	399,424,739	333,636,350

기타비용:

외환차손	61,169,485	69,262,785

외화환산손실	24,350,809	21,045,454

유형자산처분손실	5,567,835	91,918,185

기부금	7,000,000	307,500,000

기타의대손상각비	9,599,970	504,154,840

잡손실	8,014,139	39,381,020

합 계	115,702,238	1,033,262,284

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 당기법인세

당기법인세부담액	184,436,034	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	147,920,957

II. 이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	11,237,254,652	581,288,221

III. 법인세비용	11,421,690,686	729,209,178

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(31,945,685)	7,028,051	(24,917,634)	(516,001,740)	113,520,383	(402,481,357)

장기투자자산 공정가치 변동	12,579,235,000	(2,767,431,700)	9,811,803,300	(783,292,000)	172,324,240	(610,967,760)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 영업이익	53,400,502,051	(10,705,846,092)

순이익에 대한 법인세부담액	11,748,110,451	(2,355,286,140)

조정사항:

- 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	192,032,503	78,120,264

- 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	(579,749,482)	2,858,454,097

- 기타	61,297,214	147,920,957

법인세비용(수익)	11,421,690,686	729,209,178

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 미래 실현분에 대해서 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

일시적차이로 인한 이연법인세:

대손충당금	1,575,301,722	417,732,958	-	1,993,034,680

확정급여부채	438,212,364	(68,213,417)	7,028,051	377,026,998

재고자산	-	76,450,651	-	76,450,651

반품충당부채	233,543,556	44,859,615	-	278,403,171

미지급비용	107,695,626	10,035,641	-	117,731,267

미수수익	(7,363)	(5,770,133)	-	(5,777,496)

유형자산	(1,965,820,835)	5,282,494	-	(1,960,538,341)

무형자산	5,854,326	(5,725,312)	-	129,014

전환사채	36,379,458	253,883,423	-	290,262,881

장기투자자산	200,120,159	(11,966,900,000)	(2,767,431,700)	(14,534,211,541)

기타	43,321,913	1,109,428	-	44,431,341

합 계	674,600,926	(11,237,254,652)	(2,760,403,649)	(13,323,057,375)

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

일시적차이로 인한 이연법인세:

대손충당금	1,078,394,749	496,906,973	-	1,575,301,722

확정급여부채	465,991,316	(141,299,335)	113,520,383	438,212,364

재고자산	31,519,310	(31,519,310)	-	-

반품충당부채	187,337,316	46,206,240	-	233,543,556

미지급비용	83,626,438	24,069,188	-	107,695,626

미수수익	(15,234,857)	15,227,494	-	(7,363)

유형자산	(1,960,397,568)	(5,423,267)	-	(1,965,820,835)

무형자산	7,308,652	(1,454,326)	-	5,854,326

전환사채	7,306,484	29,072,974	-	36,379,458

장기투자자산	27,795,919	-	172,324,240	200,120,159

기타	62,853,055	(19,531,142)	-	43,321,913

소 계	(23,499,186)	412,255,489	285,844,623	674,600,926

이월세액공제	993,543,710	(993,543,710)	-	-

합 계	970,044,524	(581,288,221)	285,844,623	674,600,926

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채가 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련 자산	발생연도	금액	만기

종속기업 및 관계기업투자지분	4,368,134,428	-

미사용세무상결손금	2018년	842,572,128	2028년

세액공제	2016년	277,786,303	2021년

2017년	349,993,690	2022년

2018년	225,460,654	2023년

2019년	352,907,426	2024년

세액공제 합계	1,206,148,073	-

32. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주순이익(손실)	41,978,811,365	(11,435,055,270)

가중평균유통보통주식수	30,480,700	30,262,701

기본주당이익(손실)	1,377	(378)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구 분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1)-(2)	가중평균유통보통주식수

기초	30,915,143	(469,056)	30,446,087	30,446,087

전환권행사	50,000	-	50,000	28,575

주식선택권행사	64,814	-	64,814	6,037

합 계	30,480,700

② 전기

(단위: 주)

구 분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1)-(2)	가중평균유통보통주식수

기초	30,355,332	(469,056)	29,886,276	29,886,276

전환권행사	398,000	-	398,000	268,403

주식선택권행사	161,811	-	161,811	108,022

합 계	30,262,701

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환청구권 및 주식매수선택권이 있습니다.당기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기

보통주당기순이익	41,978,811,365

조정:

당기손익인식금융부채 평가손실(이익)(세후)	1,814,620,252

보통주희석당기순이익	43,793,431,617

가중평균유통보통주식수(*)	32,383,146

보통주희석주당이익	1,352

(*) 당기 중 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기

기초유통보통주식수	30,480,700

상환전환우선주	115,409

전환사채	1,787,037

가중평균유통보통주식수(희석)	32,383,146

(4) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

주식선택권	용역제공조건 충족 후	140.000

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

감가상각비	3,322,039,117	2,505,456,842

퇴직급여	1,229,554,134	1,161,109,672

이자비용	2,215,609,985	876,726,076

무형자산상각비	232,548,422	261,963,097

유형자산처분손실	5,567,835	91,918,185

파생상품평가손실	-	464,041,188

외화환산손실	39,832,365	21,506,346

대손상각비	1,929,544,587	1,741,813,205

기타의대손상각비	9,599,970	504,154,840

관계기업투자주식손상차손	222,320,824	4,305,742,751

종속기업투자주식손상차손	614,075,178	-

주식보상비용	171,913,287	144,479,515

법인세비용	11,421,690,686	729,209,178

이자수익	(333,725,085)	(123,651,169)

배당금수익	(225,000)	(225,000)

외화환산이익	(43,009,716)	(38,963,783)

파생상품평가이익	(565,384,721)	(563,057,015)

유형자산처분이익	(11,216,858)	(9,223,161)

관계기업투자주식처분이익	(54,430,318,130)	-

합 계	(33,969,583,120)	12,073,000,767

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(2,153,442,425)	1,025,629,286

기타채권의 증가	(41,804,285)	(133,394,717)

재고자산의 증가	(2,618,387,223)	(2,528,660,591)

기타자산의 증가	(132,726,977)	(410,672,174)

매입채무의 증가(감소)	(1,481,464,307)	941,983,386

기타채무의 증가(감소)	(116,726,761)	437,219,344

기타채무의 증가(감소)	2,573,097,693	(245,228,895)

충당부채의 증가	203,907,339	210,028,366

퇴직금의 지급	(431,699,480)	(968,339,520)

사외적립자산의 증가	(1,107,915,640)	(835,039,858)

장기미지급비용의 증가	10,238,120	16,229,486

합 계	(5,296,923,946)	(2,490,245,887)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산취득등으로 인한 미지급금 증가(감소)	3,636,224	(680,670,909)

건설중인자산의 대체	1,925,982,376	-

회원권의 장기대여금 대체	-	314,000,000

회원권의 기타의무형자산 대체	-	94,800,000

전환사채의 전환	741,651,220	938,364,786

기초리스효과	1,184,604,459	-

사용권자산의 취득	105,136,899	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	7,625,537,465	(2,025,537,465)	-	4,775,620,000	-	10,375,620,000

장기차입금	6,543,990,000	2,839,000,000	-	(4,775,620,000)	-	4,607,370,000

리스부채	-	(518,755,638)	36,351,497	-	1,263,758,341	781,354,200

재무활동으로부터의 총부채	14,169,527,465	294,706,897	36,351,497	-	1,263,758,341	15,764,344,200

34. 우발부채 및 약정사항

당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	한도액	사용액	약정

기업은행	5,600,000,000	5,600,000,000	중소기업자금대출

3,500,000,000	-	무역어음대출

1,200,000,000	-	당좌대월

9,361,000,000	2,294,990,000	중소기업시설자금대출

3,000,000,000	3,000,000,000	중소기업운전자금대출

2,000,000,000	750,000,000	원화해외온렌딩운전자금

2,000,000,000	-	할인어음

1,400,000,000	1,338,000,000	일반시설자금대출

2,000,000,000	2,000,000,000	온렌딩운전자금대출

합 계	30,061,000,000	14,982,990,000

35. 담보제공 등

(1) 당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액	차입금액	제공사유

유형자산(*)	기업은행	38,275,617,000	36,458,000,000	14,982,990,000	장단기 차입금

기타보증금	한국파마링크	170,000,000	170,000,000	-	영업보증금

(*) 유형자산에는 토지 16,433,501천원, 건물 7,253,427천원, 구축물 3,350,069천원및 기계장치 11,238,620천원으로 구성되어 있습니다.(2) 사용제한 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	거래처	금액	사용제한내용

비유동금융기관예치금	기업은행	2,000,000	당좌개설보증금

(3) 타인으로부터 제공받은 보증내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내 용	보증제공처	한도금액

서울보증보험	계약및하자이행보험	국내고객사	545,698,450

공탁	법원압류공탁분	2,100,000

(4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

36. 특수관계자당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역

특수관계 종류	회사명

종속기업	리드팜(주), 테라젠헬스케어(주), 테라젠지놈케어(주), 북경태래건이과기유한공사, Theragen HK Co., Limited.

관계기업(*)	Cancer Precision Medicine, Inc., (주)테라캔백

기타	주요 경영진

(*) 당기 중 (주)메드팩토는 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자 범위에서 제외 하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	재고자산매입	기타비용

종속기업	리드팜(주)	823,183,639	186,848,219	173,540,082	7,851,825

테라젠지놈케어(주)	306,498,848	715,068	-	57,470,164

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.	72,181,531	-	-	-

기타	주요 경영진	-	368,200	-	-

(*) 특수관계가 성립하는 기간 동안의 거래내역 입니다.

② 전기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	재고자산매입	기타비용

종속기업	리드팜(주)	378,674,880	13,578,082	198,980,340	10,304,505

테라젠헬스케어(주)	-	-	1,303,400	-

테라젠지놈케어(주)	210,939,347	-	-	47,489,080

관계기업	(주)메드팩토	17,085,000	602,191	-	-

Cancer Precision Medicine, Inc.	219,652,298	-	-	-

기타	주요 경영진	-	2,636,980	-	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	자금대여	자금회수	현금출자

종속기업	리드팜(주)	2,800,000,000	1,000,000,000	-

테라젠지놈케어(주)	300,000,000	-	-

Theragen HK Co., Limited.	-	223,620	-

관계기업	(주)테라캔백	-	150,000,000

기타	주요 경영진	400,000,000	40,000,000	-

② 전기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	자금대여	자금회수	현금출자	자금차입	자금상환

종속기업	리드팜(주)	3,000,000,000	-	-	-	-

테라젠지놈케어(주)	-	-	-	300,000,000	300,000,000

Theragen HK Co., Limited.	215,630	-	1,374,200	-	-

관계기업	(주)메드팩토	-	1,570,000,000	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	리드팜(주)	612,571,593	4,900,000,000	69,060,200	676,000

북경태래건이과기유한공사	1,922,885	22,964,928	-	-

테라젠지놈케어(주)	30,000,000	300,000,000	-	6,199,721

Theragen HK Co.,Limited	175,985,600	4,199,861	-	-

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	리드팜(주)	278,896,792	3,100,000,000	73,867,825	665,500

북경태래건이과기유한공사	1,856,951	22,964,928	-	-

테라젠헬스케어(주)	-	-	50,000	-

테라젠지놈케어(주)	48,015,000	-	-	-

Theragen HK Co.,Limited	-	227,298	-	4,799,784

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	보증저	금 액

주요경영진	연대보증	기업은행	2,400,000,000

서울보증보험	542,298,450

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받는자	내 용	지급보증처	한도금액	실행금액

리드팜	연대보증	서울보증보험	2,000,000,000	1,500,000,000

KEB하나은행	2,400,000,000	2,000,000,000

신한은행	600,000,000	500,000,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 당사의 주요경영진에는 등기임원 및 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급 여(*)	941,999,880	1,565,793,140

퇴직급여	82,717,415	372,554,869

주식보상비용	-	47,592,973

(*) 주요 경영진의 주식선택권 행사로 인한 차익을 포함하고 있습니다.37. 보고기간 후 사건당사는 2020년 2월 27일 유전체사업부문(생명정보의 개발, 판매 및 기타 서비스 제공,유전체를 이용한 정밀의학 관련 사업)에 대해 분할을 결정하였습니다.분할 방법은 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 분할 되는 회사가 영위하는 사업부문 중 유전체사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사는 종속하면서 분할 신설회사 발행주식의 총수를 취득하는 단순.물적분할의 방법으로 분할하며, 분할신설 회사는 비상장법인으로 합니다.