테라젠이텍스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 36 기말 2025년 12월 31일 현재
제 35 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 테라젠이텍스

1. 회사의 개요주식회사 테라젠이텍스(이하 "당사")는 1987년 3월에 설립되어 2004년 대한민국의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 제약판매업을 주업으로 영위하고 있으며 회사는 본점소재지는 경기도 안산시에 본점과 공장을 두고 있으며 서울시 서초구에 서울사무실을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비 고

고재훈 외 2인	5,190,772	13.97%	최대주주 및 그 특수관계인

유한양행	2,503,128	6.74%	기타특수관계자

테라젠이텍스	469,056	1.26%	자기주식

기타	28,989,420	78.03%

합계	37,152,376	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는기타포괄손익-공정가치로 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표를 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사는 지급수수료 중 마케팅수수료에 대하여, 매출 발생 후 사후 처방내역을 기초로 의약품판촉영업자와 사전에 합의된 지급율을 적용하여 산정하고 있으며, 매 결산기 해당 금액을 추정하여 재무제표에 반영하고 있습니다. 당기에는 마케팅수수료의 추정 시, 각 사업연도에 판매된 제품별 매출액에 해당 제품에 적용되는 수수료율을 곱하여 산정하는 방식으로 추정방법을 변경하였습니다. 종전에는 실제 지급액과 관련 매출액 간의 경험적 비율을 산출한 후, 이를 추정 대상 월의 매출액에 적용하여 지급수수료를 추정하는 방법을 사용하였습니다. 그러나 제품별 처방 시기에 따라 적용 비율이 변동되는 특성이 있어, 이러한 변동성을 완화하고 발생주의 회계원칙에 보다 충실한 금액을 반영하기 위하여 추정방법을 변경하였습니다. 당기 회계추정방법의 변경으로 인해, 종전 추정방법을 적용하였을 경우와 비교하여 영업이익은 1,143,404천원, 당기순이익은 40,861천원 증가하였습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스 등 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 우발부채와 약정사항, 파생금융부채의 측정 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.- 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익 또는 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

시설장치	5 ~ 10년

기계장치	5 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할 지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되고, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식되며, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를 산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산되고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 용역의 공정가치 또는 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매와 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반 품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한 당사는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 배당금수익ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 등이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 제ㆍ개정 기준서

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 상기에 해당하지 않는 경우 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	25,730,449,737	(835,919,581)	24,894,530,156	30,373,237,878	(7,228,844,689)	23,144,393,189

단기대여금	12,920,490	-	12,920,490	1,449,939,980	-	1,449,939,980

미수금	4,361,885	-	4,361,885	194,202,568	(158,443,142)	35,759,426

미수수익	-	-	-	-	-	-

임차보증금	-	-	-	-	-	-

소계	25,747,732,112	(835,919,581)	24,911,812,531	32,017,380,426	(7,387,287,831)	24,630,092,595

비유동자산:

매출채권	-	-	-	-	-	-

장기대여금	-	-	-	-	-	-

임차보증금	190,281,550	-	190,281,550	185,281,550	-	185,281,550

기타보증금	109,180,000	-	109,180,000	129,680,000	-	129,680,000

소계	299,461,550	-	299,461,550	314,961,550	-	314,961,550

합계	26,047,193,662	(835,919,581)	25,211,274,081	32,332,341,976	(7,387,287,831)	24,945,054,145

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	7,228,844,689	158,443,142	12,502,581,068	2,545,790,138

대손상각비	(50,350,424)	-	(190,546,467)	-

제각	(6,342,574,684)	(158,443,142)	(5,083,189,912)	(2,387,346,996)

기말	835,919,581	-	7,228,844,689	158,443,142

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

만기일 미도래	24,802,291,131	33,893,991	22,673,957,705	105,136,576

6개월 이하	77,298,689	10,790,739	389,710,856	77,159,906

6개월 초과 1년 이하	184,728,270	125,103,204	501,585,169	238,564,059

1년 초과(*)	666,131,647	666,131,647	6,807,984,148	6,807,984,148

합계	25,730,449,737	835,919,581	30,373,237,878	7,228,844,689

(4) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	12,920,490	-	1,449,939,980	-

미수금	4,361,885	-	35,759,426	-

보증금	-	299,461,550	-	314,961,550

합계	17,282,375	299,461,550	1,485,699,406	314,961,550

5. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

선급금	1,704,374	153,045,460

선급비용	46,560,872	56,256,026

합계	48,265,246	209,301,486

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

상품	461,543,277	-	461,543,277	474,398,046	-	474,398,046

제품	11,326,192,358	(574,026,310)	10,752,166,048	11,323,535,841	(299,659,007)	11,023,876,834

원재료	4,825,903,881	-	4,825,903,881	5,947,813,528	-	5,947,813,528

부재료	266,691,239	-	266,691,239	244,629,795	-	244,629,795

재공품	6,725,752,372	-	6,725,752,372	6,601,667,523	-	6,601,667,523

합계	23,606,083,127	(574,026,310)	23,032,056,817	24,592,044,733	(299,659,007)	24,292,385,726

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산과 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	50,643,756,008	45,920,654,004

재고자산평가손실(환입)	274,367,303	(435,718,207)

합계	50,918,123,311	45,484,935,797

7. 매각예정자산 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매각예정자산(*)

기초금액	21,869,157,965	-

증가(감소)	-	21,869,157,965

평가이익(손실)	11,070,182,555	-

기말금액	32,939,340,520	21,869,157,965

(*) 전기 중 당사가 보유중인 메드팩토 보통주 4,931,039주 전량을 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다. 8. 장단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	장기금융상품	단기금융상품	장기금융상품

당좌개설보증금(*)	-	2,000,000	-	2,000,000

정기예적금	250,000,000	90,000,000	-	130,000,000

저축성보험	-	-	877,021,849	-

합계	250,000,000	92,000,000	877,021,849	132,000,000

(*) 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

시장성있는지분증권(*)	6,384,744,478	3,341,393,857

시장성없는지분증권(*)	5,594,114,891	1,463,697,891

합계	11,978,859,369	4,805,091,748

(*) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초 취득시 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기업명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

시장성 있는 지분증권	싸이토젠	706,445	3.05	6,500,000,445	6,350,940,550	6,350,940,550	(149,059,895)

비엘팜텍	61,686	0.23	507,837,622	33,803,928	33,803,928	(474,033,694)

소계	7,007,838,067	6,384,744,478	6,384,744,478	(623,093,589)

시장성 없는 지분증권	이에스산전(*1)	593,000	5.21	1,779,000,000	-	-	(1,779,000,000)

유경피에스지자산운용㈜(*2)	5,080	0.23	99,996,250	99,996,250	99,996,250	-

윈베스트벤처투자㈜	80,000	2.71	300,000,000	69,555,973	69,555,973	(230,444,027)

Celloram(*2)	50,000	3.76	55,845,668	55,845,668	55,845,668	-

NantBio,INC.(*1)	1,150,602	0.50	5,202,652,092	-	-	(5,202,652,092)

그래핀스퀘어 (*3)	59,701	2.10	3,999,967,000	3,999,967,000	3,999,967,000	-

㈜피코이노베이션	50,000	1.92	1,000,000,000	1,368,750,000	1,368,750,000	368,750,000

소계	12,437,461,010	5,594,114,891	5,594,114,891	(6,843,346,119)

합계	19,445,299,077	11,978,859,369	11,978,859,369	(7,466,439,708)

(*1) 전기 이전 완전자본잠식 등의 사유로 전액을 평가손실로인식하였습니다.(*2) 중요성 판단 기준에 미달하여 취득시 거래가격을 공정가치로 인식하고 있습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기업명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

시장성 있는 지분증권	싸이토젠(*4)	706,445	3.05	6,500,000,445	3,203,728,075	3,203,728,075	(3,296,272,370)

비엘팜텍	305,623	0.34	754,816,331	71,515,782	71,515,782	(683,300,549)

에이플러스에셋어드바이저	15,000	0.07	48,750,000	66,150,000	66,150,000	17,400,000

소계	7,303,566,776	3,341,393,857	3,341,393,857	(3,962,172,919)

시장성 없는 지분증권	이에스산전(*1)	593,000	5.21	1,779,000,000	-	-	(1,779,000,000)

유경피에스지자산운용㈜(*2)	5,080	0.23	99,996,250	99,996,250	99,996,250	-

윈베스트벤처투자㈜	80,000	2.71	300,000,000	69,555,973	69,555,973	(230,444,027)

Celloram(*2)	50,000	3.76	55,845,668	55,845,668	55,845,668	-

NantBio,INC. (*3)	1,150,602	0.50	5,202,652,092	-	-	(5,202,652,092)

㈜피코이노베이션	50,000	1.92	1,000,000,000	1,238,300,000	1,238,300,000	238,300,000

소계	8,437,494,010	1,463,697,891	1,463,697,891	(6,973,796,119)

합계	15,741,060,786	4,805,091,748	4,805,091,748	(10,935,969,038)

(*1) 전기 이전 완전자본잠식 등의 사유로 전액을 평가손실로인식하였습니다.(*2) 중요성 판단 기준에 미달하여 취득시 거래가격을 공정가치로 인식하고 있습니다.(*3) 전기 중 보유중이었던 INGENOX THERAPEUTICS LIMITED의 보통주은 미국소재 바이오벤처기업인 NantBio,INC의 보통주식으로 교환되었습니다.(*4) 전기 중 제3자 배정 유상증자에 참여하여 신규취득하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	4,805,091,748	41,511,374,580

취득	3,999,967,000	6,500,000,445

처분	(89,550,000)	(64,596,610,900)

평가손익	3,263,350,621	21,390,327,623

기말금액	11,978,859,369	4,805,091,748

(4) 당기말과 전기말 현재 미실현보유손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전 금액	(7,466,439,708)	(10,935,969,038)

법인세 효과	1,560,485,899	2,285,617,529

세후 금액	(5,905,953,809)	(8,650,351,509)

10. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

리드팜(주)	국내	제약 제조 및 판매	59.84	7,274,053,925	59.84	7,274,053,925

테라젠헬스케어㈜	국내	의약부외품 판매	100.00	1,519,631,134	100.00	1,519,631,134

㈜테라젠바이오	국내	유전체 분석 용역	99.24	10,026,752,028	99.24	14,191,734,530

티이바이오플랫폼	국내	-	100.00	10,000,000	100.00	10,000,000

합계	18,830,437,087	22,995,419,589

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	22,995,419,589	29,353,908,806

취득(*1)	-	5,000,000,000

처분(*2)	-	(2,436,917,000)

손상(*3)	(4,164,982,502)	(8,921,572,217)

기말금액	18,830,437,087	22,995,419,589

(*1) 전기 중 ㈜테라젠바이오에 대한 대여금을 출자 전환하였습니다.(*2) 전기 중 지놈케어㈜의 보통주 전부를 매각하였습니다.(*3) 당기 및 전기 중 ㈜테라젠바이오의 보통주식에 대해 손상손실을 인식하였습니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지(*1)	11,346,880,563	-	11,346,880,563	11,346,880,563	-	11,346,880,563

건물(*1)	10,098,803,863	(3,075,835,211)	7,022,968,652	10,098,803,863	(2,823,365,117)	7,275,438,746

구축물(*1)	3,655,451,329	(853,699,828)	2,801,751,501	3,655,451,329	(762,313,545)	2,893,137,784

시설장치	4,420,339,510	(1,496,596,337)	2,923,743,173	3,687,339,510	(1,141,029,053)	2,546,310,457

기계장치(*1)	15,427,646,745	(9,429,727,306)	5,997,919,439	13,001,946,745	(7,747,961,618)	5,253,985,127

기타(*2)	4,029,183,572	(3,092,736,811)	936,446,761	3,735,997,308	(2,762,581,823)	973,415,485

사용권자산	806,025,905	(493,957,859)	312,068,046	840,425,103	(372,932,114)	467,492,989

건설중인자산	180,000,000	-	180,000,000	1,621,900,000	-	1,621,900,000

합계	49,964,331,487	(18,442,553,352)	31,521,778,135	47,988,744,421	(15,610,183,270)	32,378,561,151

(*1) 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조).(*2) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말

토지	11,346,880,563	-	-	-	-	11,346,880,563

건물	7,275,438,746	-	-	(252,470,094)	-	7,022,968,652

구축물	2,893,137,784	-	-	(91,386,283)	-	2,801,751,501

시설장치	2,546,310,457	175,000,000	-	(355,567,284)	558,000,000	2,923,743,173

기계장치	5,253,985,127	152,000,000	(3,684,334)	(1,757,081,354)	2,352,700,000	5,997,919,439

기타(*1)	973,415,485	151,269,000	(3,000)	(333,214,724)	144,980,000	936,446,761

사용권자산	467,492,989	110,820,149	(30,801,731)	(235,443,361)	-	312,068,046

건설중인자산	1,621,900,000	1,613,780,000	-	-	(3,055,680,000)	180,000,000

합계	32,378,561,151	2,202,869,149	(34,489,065)	(3,025,163,100)	-	31,521,778,135

(*1) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함합니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말

토지	11,346,880,563	-	-	-	-	11,346,880,563

건물	5,774,105,954	-	-	(230,445,778)	1,731,778,570	7,275,438,746

구축물	2,984,524,067	-	-	(91,386,283)	-	2,893,137,784

시설장치	715,084,740	-	(279,834)	(172,944,449)	2,004,450,000	2,546,310,457

기계장치	4,807,266,704	626,482,600	(312,033,582)	(1,289,144,786)	1,421,414,191	5,253,985,127

기타(*1)	714,389,179	153,015,000	(23,862,486)	(333,126,208)	463,000,000	973,415,485

사용권자산	579,526,009	138,625,990	(17,098,739)	(233,560,271)	-	467,492,989

건설중인자산	1,111,532,000	6,131,010,761	-	-	(5,620,642,761)	1,621,900,000

합계	28,033,309,216	7,049,134,351	(353,274,641)	(2,350,607,775)	-	32,378,561,151

(*1) 차량운반구, 공구와기구 및 비품을 포함합니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	2,653,416,905	1,985,941,328

판매비와관리비	371,746,195	364,666,447

합계	3,025,163,100	2,350,607,775

12. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산당기말과 전기말 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초잔액	222,912,096	244,580,893	467,492,989

사용권자산 추가	-	110,820,149	110,820,149

사용권자산 제거	-	(30,801,731)	(30,801,731)

감가상각비	(127,378,332)	(108,065,029)	(235,443,361)

기말잔액	95,533,764	216,534,282	312,068,046

② 전기

(단위 : 원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초잔액	353,521,725	226,004,284	579,526,009

사용권자산 추가	-	138,625,990	138,625,990

사용권자산 제거	-	(17,098,739)	(17,098,739)

감가상각비	(130,609,629)	(102,950,642)	(233,560,271)

기말잔액	222,912,096	244,580,893	467,492,989

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초장부금액	457,141,506	529,296,231

증가	109,668,990	138,625,990

이자비용	26,757,549	31,718,351

리스료지급액	(245,301,150)	(242,345,030)

리스계약해지 등	(33,266,838)	(154,036)

오류수정	1,356,691	-

기말장부금액	316,356,748	457,141,506

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1년이내	204,116,280	236,913,920

1년초과~5년이내	153,337,280	246,048,470

할인되지 않은 리스부채	357,453,560	482,962,390

재무상태표에 인식된 리스부채	316,356,748	457,141,506

유동 리스부채	185,057,546	216,488,953

비유동 리스부채	131,299,202	240,652,553

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	235,443,361	233,560,271

리스부채 이자비용	26,757,549	31,718,351

단기리스 관련 비용	5,079,330	6,516,670

소액자산리스 관련 비용	4,839,229	4,911,103

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부가액

상표권	12,804,800	(10,656,110)	-	-	2,148,690

개발비	7,202,987,640	(3,544,092,760)	(1,873,728,635)	-	1,785,166,245

소프트웨어	1,307,664,409	(934,660,409)	-	373,004,000

회원권	3,266,163,279	-	-	-	3,266,163,279

기타의무형자산	2,070,463,000	(279,830,332)	-	-	1,790,632,668

합계	13,860,083,128	(4,769,239,611)	(1,873,728,635)	-	7,217,114,882

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부가액

상표권	12,608,800	(9,765,548)	-	-	2,843,252

개발비	6,752,527,640	(2,751,028,520)	(1,873,728,635)	-	2,127,770,485

소프트웨어	1,112,664,409	(848,725,108)	-	(6,666,648)	257,272,653

회원권	2,937,563,279	-	-	-	2,937,563,279

기타의무형자산	1,775,437,000	(230,196,999)	-	-	1,545,240,001

합계	12,590,801,128	(3,839,716,175)	(1,873,728,635)	(6,666,648)	6,870,689,670

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득액	무형자산상각비	비용대체	처분	대체	장부가액

상표권	2,843,252	196,000	(890,562)	-	-	-	2,148,690

개발비	2,127,770,485	-	(793,064,240)	-	-	450,460,000	1,785,166,245

소프트웨어	257,272,653	195,000,000	(79,268,653)	-	-	-	373,004,000

회원권	2,937,563,279	1,328,600,000	-	-	(1,000,000,000)	-	3,266,163,279

기타의무형자산	1,545,240,001	1,084,686,000	(49,633,333)	(339,200,000)	-	(450,460,000)	1,790,632,668

합계	6,870,689,670	2,608,482,000	(922,856,788)	(339,200,000)	(1,000,000,000)	-	7,217,114,882

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득액	무형자산상각비	손상차손	대체	장부가액

상표권	1,543,972	2,073,120	(773,840)	-	-	2,843,252

개발비	2,975,094,629	147,600,000	(760,701,566)	(26,222,578)	(208,000,000)	2,127,770,485

소프트웨어	348,696,049	-	(91,423,396)	-	-	257,272,653

회원권	1,883,863,279	1,053,700,000	-	-	-	2,937,563,279

기타의무형자산	90,499,251	1,289,040,000	(42,299,250)	-	208,000,000	1,545,240,001

합계	5,299,697,180	2,492,413,120	(895,198,052)	(26,222,578)	-	6,870,689,670

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	912,433,573	841,987,571

판매비와관리비	10,423,215	53,210,481

합계	922,856,788	895,198,052

(4) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화의 세부기준당사의 신규 제품 개발을 위해서 생물학적동등성시험의 단계를 진행합니다. 당사는 해당 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출 및 내부창출 비용은 경상개발비(당기비용)로 인식하고 있습니다.② 자산화된 개발비와 비용화된 경상개발비당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하는 450,460천원 (전기 : 147,600천원)은 개발비로 자산화하였으며, 연구활동과 관련하여 발생한비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 2,388,520천원 (전기 : 1,451,114천원)은 경상개발비로 인식하였습니다.

③ 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	잔여 상각기간

생물학적동등성시험	221,250,000	59 개월

33,250,000	57 개월

202,914,000	54 개월

159,716,669	37 개월

31,166,670	34 개월

21,793,630	33 개월

236,672,771	32 개월

606,702,500	30 개월

13,500,000	27 개월

58,100,000	14 개월

117,000,002	13 개월

33,666,668	10 개월

33,600,000	8 개월

15,833,335	5 개월

합계	1,785,166,245

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	7,553,016,622	8,687,434,907

기타채무

미지급금	17,733,594,404	16,705,273,477

미지급비용	547,398,842	524,994,079

소계	18,280,993,246	17,230,267,556

합계	25,834,009,868	25,917,702,463

15. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	19,621,600,000	1,894,000,000	28,643,200,000	2,016,515,500

전환사채	2,695,449,352	-	-	-

교환사채	-	-	256,564,628	-

합계	22,317,049,352	1,894,000,000	28,899,764,628	2,016,515,500

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	일반자금대출	4.26%	2025-06-29	-	5,900,000,000

4.39%	2025-06-13	-	3,000,000,000

3.70%	2026-09-15	2,000,000,000	2,000,000,000

산업은행	일반자금대출	3.60%	2026-06-16	10,000,000,000	5,000,000,000

4.37%	2026-06-14	-	5,000,000,000

국민은행	일반자금대출	4.06%	2026-07-31	2,500,000,000	2,500,000,000

우리은행	일반자금대출	3.90%	2026-08-28	5,000,000,000	5,000,000,000

유동성장기차입금	121,600,000	243,200,000

합계	19,621,600,000	28,643,200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	시설자금대출	3.86%	2034-10-31	1,379,000,000	1,379,431,800

3.76%	2027-10-31	515,000,000	515,483,700

3.40%	2026-06-28	121,600,000	364,800,000

유동성대체	(121,600,000)	(243,200,000)

차감계	1,894,000,000	2,016,515,500

(4) 비유동차입금의 상환일정은 하기와 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과

비유동차입금	2,015,600,000	121,600,000	515,000,000	1,379,000,000

(5) 교환사채

① 당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	상환

사채	300,000,000	(300,000,000)

교환권조정	(81,482,872)	81,482,872

상환할증금	38,047,500	(38,047,500)

합계	256,564,628	(256,564,628)

당기 중 전액 조기상환 하였습니다.

(6) 전환사채① 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	발행	상각	상환	기말

사채	-	3,800,000,000	-	-	3,800,000,000

전환권조정	-	(2,033,560,313)	273,213,265	-	(1,760,347,048)

상환할증금	-	655,796,400	-	-	655,796,400

합계	-	2,422,236,087	273,213,265	-	2,695,449,352

② 회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행금액	3,800,000,000

발행일	2025년 04월 18일

만기일	2029년 04월 18일

액면이자율	0%

보장수익률	4%

만기상환율	117.26%

상환할증금	655,796,400

인수인	차명운외 10인

전환대상주식	테라젠이텍스 보통주

전환청구기간	2026년 4월 18일부터 2029년 3월18일까지

전환가액	2,949

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 04월 18일부터 조기상환 청구가능

③ 전환가액에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	조정전	조정후

전환가액	2,640	2,949

전환가능주식수	1,439,393	1,288,572

16. 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채	1,194,189,214	23,187,900

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	발행	상환	평가	기말

파생상품부채	23,187,900	1,377,763,913	(23,187,900)	(183,574,699)	1,194,189,214

② 전기

(단위:원)

구분	기초	발행	상환	평가	기말

파생상품부채	386,862,000	-	(353,702,400)	(9,971,700)	23,187,900

17. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

금융보증부채	68,915,651	17,801,096

(2) 당기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기초	17,801,096	90,691,190

신규발생	113,631,060	19,503,796

수익인식	62,516,505	92,393,890

기말	68,915,651	17,801,096

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

선수금	76,201,385	480,904,588

부가세예수금	581,597,876	386,068,859

예수금	276,956,683	354,945,757

기타충당부채(유동) (*1,2)	-	1,100,000,000

소계	934,755,944	2,321,919,204

비유동부채:

장기기타보증금	392,725,000	392,725,000

복구충당부채(비유동)	26,000,000	26,000,000

기타충당부채(비유동) (*2, 3)	1,081,000,000	806,000,000

소계	1,499,725,000	1,224,725,000

합계	2,434,480,944	3,546,644,204

(*1) 지놈케어 매각시 지놈케어가 계류중인 특허권침해소송의 패소금액을 보상하여 주기로 약정하였으며, 전기에 1심 패소에 따라 해당 금액을 유동기타충당부채로 설정하였습니다.(*2) 당기 중 체결된 화해계약에 따라 전기에 인식하였던 지놈케어 매각관련 기타충당부채 중 일부를 환입하고 잔액은 비유동기타충당부채로 설정하였습니다.(*3) 콜린알포세레이트 임상재평가 실패 시 국민건강보험공단에 납부할 금액 추정치를 비유동기타충당부채로 인식하였습니다. 19. 환불부채 당사는 판매된 재화와 관련하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기초금액	830,748,408	1,537,101,452

설정	706,510,108	91,309,504

환입	(562,858,977)	(797,662,548)

기말금액	974,399,539	830,748,408

20. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,212,722,222	5,823,284,314

사외적립자산의 공정가치	(5,585,892,882)	(4,557,557,426)

순확정급여부채	626,829,340	1,265,726,888

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	5,823,284,314	5,846,321,304

당기근무원가	918,352,416	938,643,350

이자비용	191,483,276	211,778,027

퇴직금지급액	(441,458,230)	(830,403,390)

보험수리적손실(이익)	(278,939,554)	(343,054,976)

기말	6,212,722,222	5,823,284,315

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	4,557,557,426	4,499,015,628

납입액	1,250,000,000	800,000,000

퇴직급여 지급액	(364,889,422)	(892,183,689)

기대수익	118,316,619	122,854,609

사외적립자산 재측정손익	24,908,259	27,870,878

기말	5,585,892,882	4,557,557,426

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	918,352,416	938,643,350

순이자원가	73,166,657	88,923,418

합계	991,519,073	1,027,566,768

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

정기예금	5,585,892,882	4,557,557,426

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.24%	3.35%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(105,942,004)	108,971,777

기대임금인상율	109,338,724	(108,338,122)

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	37,152,376	32,474,435

자본금	18,576,188,000	16,237,217,500

(2) 당기말과 전기말 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,474,435	(469,056)	32,005,379

유상증자	4,677,941	-	4,677,941	-	-	-

기말 주식수	37,152,376	(469,056)	36,683,320	32,474,435	(469,056)	32,005,379

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	117,192,887,536	106,535,219,997

자기주식처분이익	2,828,247,602	2,828,247,602

기타의자본잉여금	3,333,747,043	3,258,287,040

합계	123,354,882,181	112,621,754,639

22. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(1,768,665,211)	(1,768,665,211)

주식선택권	-	75,460,003

합계	(1,768,665,211)	(1,693,205,208)

23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	333,705,633	202,258,700

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(7,736,830,822)	(10,360,612,452)

합계	(7,403,125,189)	(10,158,353,752)

24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(10,086,226,188)	(20,139,868,936)

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구분	당기	전기

처리예정일: 2026년 3월 27일	처리확정일: 2025년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	(10,086,226,188)	(20,139,868,936)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(20,139,868,936)	14,431,284,441

2. 당기순손실(이익)	9,898,998,133	(34,864,555,728)

3. 확정급여제도의 재측정요소	237,001,294	293,402,351

4. FVOCI 처분손익	(82,356,679)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(10,086,226,188)	(20,139,868,936)

25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 당사 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	169,208,918,749	150,478,660,729

해외	2,931,159,794	2,176,326,236

합계	172,140,078,543	152,654,986,965

주요 서비스계열:

제품매출	168,047,788,139	149,918,304,470

상품매출	4,092,290,404	2,736,682,495

합계	172,140,078,543	152,654,986,965

수익인식시기:

한 시점에 이행	172,140,078,543	152,654,986,965

기간에 걸쳐 이행	-	-

합계	172,140,078,543	152,654,986,965

(2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	당기	전기

매출액	비중	비고	매출액	비중	비고

A사	19,058,706,638	11.07%	제품 및 상품매출	17,192,697,916	11.26%	제품 및 상품매출

(3) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출원가	48,717,428,335	43,880,577,925

상품매출원가	2,200,694,976	1,604,357,872

합계	50,918,123,311	45,484,935,797

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	5,594,275,364	5,410,486,880

퇴직급여	327,555,408	328,446,000

복리후생비	806,724,930	835,015,846

경상연구개발비	2,388,520,397	1,451,114,176

감가상각비	242,688,716	246,643,249

무형자산상각비	10,423,215	53,210,481

지급수수료	100,029,969,940	85,879,555,873

여비교통비	424,162,044	452,929,379

광고선전비	149,674,102	116,013,410

운반비	265,399,865	257,789,616

임차료	7,221,882	9,075,496

접대비	522,407,386	465,273,668

대손상각비	(50,350,424)	(190,546,467)

통신비	20,621,308	21,496,342

수도광열비	-	1,645,573

세금과공과	700,218,079	572,394,170

기타판관비	294,349,014	274,198,518

합계	111,733,861,226	96,184,742,210

27. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	539,621,088	(10,653,991,345)

매입액	17,718,911,745	23,629,064,031

급여	12,105,877,130	11,509,082,436

상여금	209,541,724	1,010,030,910

퇴직급여	991,519,073	1,027,566,768

복리후생비	1,920,106,773	1,905,895,424

유ㆍ무형자산 상각비	3,948,019,888	3,245,844,488

대손상각비	(50,350,424)	(190,546,467)

지급수수료	100,813,117,414	86,509,385,572

광고선전비	149,674,102	116,013,410

외주가공비	18,568,118,213	18,275,570,629

실험/시험 연구비	1,220,220,602	1,292,291,825

임차료	69,478,779	123,697,847

여비교통비	477,508,456	513,358,599

운반비	306,221,765	323,444,216

수도광열비	860,344,425	796,723,352

접대비	525,368,886	466,426,993

협회비	81,029,000	70,060,182

소모품비	550,047,518	504,950,901

기타비용	1,647,608,380	1,194,808,236

합계(*)	162,651,984,537	141,669,678,007

(*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	539,882,705	713,356,790

외환차익	45,162,600	58,673,959

외화환산이익	20,275,324	129,781,379

장기금융상품평가이익	-	17,376,302

단기금융상품평가이익	2,669,433	-

배당금수익	155,808,400	158,348,400

파생상품평가이익	183,574,699	9,971,700

매각예정비유동자산평가이익	11,070,182,555	-

합계	12,017,555,716	1,087,508,530

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	1,342,057,727	1,565,627,084

외환차손	43,700,000	-

외화환산손실	35,257,463	-

사채상환손실	37,427,114	329,080,906

매각예정비유동자산평가이익	-	1,306,725,335

합계	1,458,442,304	3,201,433,325

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차익	28,355,526	50,421,639

외화환산이익	2,426,985	5,496,521

유형자산 처분이익	1,315,666	23,993,000

리스해지이익	562,216	-

종속기업투자주식처분이익(*1)	-	4,403,051,746

잡이익(*2)	1,549,392,954	936,172,661

합계	1,582,053,347	5,419,135,567

(*1) 전기 중 지놈케어 매각에 대한 이익입니다.(*2) 기타충당부채 8억원 환입에 따른 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

외환차손	38,886,791	54,951,391

외화환산손실	4,099,896	66,497,915

유형자산처분손실	3,000	100,177,730

무형자산손상차손	-	26,222,578

기부금	809,671,311	506,000,000

리스해지손실	7,177,712	-

관계기업투자주식평가손실(*1)	-	41,420,727,600

종속기업투자주식손상차손(*2)	4,164,982,502	8,921,572,217

잡손실	1,550,812,871	1,917,070,813

합계	6,575,634,083	53,013,220,244

(*1) 전기중 메드팩토 보통주를 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 대체 전 순공정가치로 평가시 발생한 평가손실입니다.(*2) 테라젠바이오의 손상차손 인식액입니다.

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

I. 당기법인세

당기법인세부담액	1,151,974,381	2,481,308,048

전기법인세의 조정사항	37,952,917	1,254,586,670

II. 이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세	3,964,701,251	(7,594,039,504)

III. 법인세비용	5,154,628,549	(3,858,144,786)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정손익	303,847,813	(66,846,519)	237,001,294	370,925,855	(77,523,504)	293,402,351

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익	3,426,758,826	(753,886,942)	2,672,871,884	21,390,327,623	(4,470,578,473)	16,919,749,150

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	15,107,600,070	(38,722,700,514)

적용세율에 따른 법인세비용	3,157,488,415	(8,093,044,407)

조정사항:

- 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	2,213,601,980	2,324,459,890

- 세액공제	(677,795,177)	(664,255,532)

- 법인세추납액	37,952,917	1,254,586,670

- 미인식일시적차이의 변동	671,896,243	1,342,108,593

- 기타	(248,515,829)	(22,000,000)

법인세비용(수익)	5,154,628,549	(3,858,144,786)

유효세율(%)	34.12%	9.96%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	1,481,803,701	(1,353,315,223)	-	128,488,478

확정급여부채	264,536,920	(59,787,946)	(66,846,519)	137,902,455

재고자산	62,628,732	63,657,056	-	126,285,788

반품충당부채	173,626,417	40,741,482	-	214,367,899

미지급비용	98,439,000	5,181,000	-	103,620,000

유형자산	(1,016,212,015)	(12,335,100)	-	(1,028,547,115)

무형자산	165,626,243	(57,485,343)	-	108,140,900

매각예정자산	(2,040,069,209)	(2,542,812,226)	-	(4,582,881,435)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,306,938,258	76,058,488	(717,937,137)	1,665,059,609

교환사채	(4,231,721)	4,231,721	-	-

전환사채	-	19,720,484	-	19,720,484

기타	516,712,543	(148,555,644)	-	368,156,899

합계	2,009,798,869	(3,964,701,251)	(784,783,656)	(2,739,686,038)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	3,086,423,310	(1,604,619,609)	-	1,481,803,701

확정급여부채	281,586,887	60,473,537	(77,523,504)	264,536,920

재고자산	153,693,838	(91,065,106)	-	62,628,732

반품충당부채	321,254,203	(147,627,786)	-	173,626,417

미지급비용	85,941,689	12,497,311	-	98,439,000

미수수익	(1,033,619,545)	17,407,530	-	(1,016,212,015)

유형자산	229,652,501	(64,026,258)	-	165,626,243

무형자산	-	(2,040,069,209)	(2,040,069,209)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(4,192,590,141)	10,970,106,872	(4,470,578,473)	2,306,938,258

교환사채	(140,673,012)	136,441,291	-	(4,231,721)

기타	172,191,612	344,520,931	-	516,712,543

합계	(1,036,138,658)	7,594,039,504	(4,548,101,977)	2,009,798,869

(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채가 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련 자산	금액	만기

종속기업투자주식	11,160,306,068	-

(*) 종속기업 투자지분에 관한 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당기	전기

보통주순이익(손실)	9,898,998,134	(34,864,555,728)

가중평균유통보통주식수	35,760,548	32,005,379

기본주당이익(손실)	277	(1,089)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1)-(2)	가중평균유통보통주식수

기초	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,005,379

유상증자	4,677,941	-	4,677,941	3,755,169

합계	35,760,548

② 전기

(단위: 주)

구분	발행주식수(1)	자기주식수(2)	유통보통주식수(1-2)	가중평균유통보통주식수

기초	32,474,435	(469,056)	32,005,379	32,005,379

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하고 있습니다. 당기 중 회사가 보유한 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채가 보통주로 전환되었다고 가정하여 관련 이자비용 및 파생상품평가손익(법인세효과 차감 후)을 당기순이익에 가산(또는 차감)하여 희석당기순이익을 산출하였습니다.① 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

희석보통주당기순이익(손실)	9,969,902,239	(34,864,555,728)

희석가중평균유통보통주식수	36,777,982	32,005,379

희석기본주당순이익(손실)	271	(1,089)

② 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	35,760,548	32,005,379

전환사채	1,017,434	-

희석가중평균유통보통주식수	36,777,982	32,005,379

32. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	30,012,417,502	-	-	30,012,417,502

매출채권	-	24,894,530,156	-	-	24,894,530,156

기타채권	-	316,743,925	-	-	316,743,925

장단기금융상품	-	342,000,000	-	-	342,000,000

기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	11,978,859,369	-	-	-	11,978,859,369

금융자산 합계	11,978,859,369	55,565,691,583	-	-	67,544,550,952

금융부채:

매입채무	-	-	-	7,553,016,622	7,553,016,622

기타채무	-	-	-	18,280,993,246	18,280,993,246

차입금	-	-	-	21,515,600,000	21,515,600,000

전환사채	-	-	-	2,695,449,352	2,695,449,352

리스부채	-	-	-	316,356,748	316,356,748

금융보증부채	-	-	-	68,915,651	68,915,651

파생상품부채	-	-	1,194,189,214	-	1,194,189,214

금융부채 합계	-	-	1,194,189,214	50,430,331,619	51,624,520,833

② 전기말

(단위: 원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	20,127,792,961	-	-	20,127,792,961

매출채권	-	23,144,393,189	-	-	23,144,393,189

기타채권	-	1,800,660,956	-	-	1,800,660,956

장단기금융상품	-	132,000,000	877,021,849	-	1,009,021,849

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	4,805,091,748	-	-	-	4,805,091,748

금융자산 합계	4,805,091,748	45,204,847,106	877,021,849	-	50,886,960,703

금융부채:

매입채무	-	-	-	8,687,434,907	8,687,434,907

기타채무	-	-	-	17,230,267,556	17,230,267,556

차입금	-	-	-	30,659,715,500	30,659,715,500

교환사채	-	-	-	256,564,628	256,564,628

리스부채	-	-	-	457,141,506	457,141,506

금융보증부채	-	-	-	17,801,096	17,801,096

파생상품부채	-	-	23,187,900	-	23,187,900

금융부채 합계	-	-	23,187,900	57,308,925,193	57,332,113,093

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품 범주	구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산	이자수익	539,882,705	713,356,790

대손상각비	(50,350,424)	190,546,467

순외환관련손익	(18,977,119)	134,807,353

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	배당금수익	155,808,400	158,348,400

당기손익-공정가치측정 금융자산/금융부채	파생상품평가손익	183,574,699	9,971,700

장기금융상품평가이익	-	17,376,302

상각후원가측정 금융부채	이자비용	1,342,057,727	(1,565,627,084)

순외환관련손익	(10,531,265)	(4,529,752)

합계	2,141,464,723	(345,749,824)

(3) 금융상품의 공정가치1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,384,744,478	-	5,594,114,89	11,978,859,369

금융부채 :

파생상품부채	-	-	1,194,189,214	1,194,189,214

② 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기금융상품	-	877,021,849	-	877,021,849

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,341,393,857	-	1,463,697,891	4,805,091,748

금융부채 :

파생상품부채	-	-	23,187,900	23,187,900

2) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장접근법, 현금흐름 할인모형	성장율, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 성장율, 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품부채	이항모형	주가변동성, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가됩니다.- 주가변동성의 증가, 할인율이 감소하는 경우

3) 수준 3 공정가치 측정 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초잔액	1,463,697,891	23,187,900	5,591,287,605	386,862,000

취득 및 발행	3,999,967,000	1,377,763,913	-	-

처분 및 상환	-	(23,187,900)	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	(183,574,699)	-	(363,674,100)

기타포괄손익에 포함된 손익	130,450,000	-	(4,127,589,714)	-

기말잔액	5,594,114,891	1,194,189,214	1,463,697,891	23,187,900

33. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

현금성자산	30,012,417,501	20,127,792,961

단기금융상품	250,000,000	877,021,849

장기금융상품	92,000,000	132,000,000

매출채권	24,894,530,156	23,144,393,189

기타채권	316,743,925	1,800,660,956

소계	55,565,691,582	46,081,868,955

지급보증부채:

원화지급보증(*1)	5,680,000,000	5,804,370,000

합계	61,245,691,582	51,886,238,955

(*1) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증입니다(주석 36 참조)

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	21,515,600,000	21,515,600,000	60,800,000	19,560,800,000	1,894,000,000

매입채무및기타채무	25,834,009,868	25,834,009,868	25,318,579,358	-	515,430,510

전환사채	2,695,449,352	2,695,449,352	-	2,695,449,352	-

리스부채	316,356,748	357,453,560	51,029,070	153,087,210	153,337,280

합계	50,361,415,968	50,402,512,780	25,430,408,428	22,409,336,562	2,562,767,790

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	30,659,715,500	30,659,715,500	60,800,000	28,582,400,000	2,016,515,500

매입채무및기타채무	25,917,702,463	25,917,702,463	25,402,271,953	-	515,430,510

교환사채	256,564,628	338,047,500	-	338,047,500	-

리스부채	457,141,506	482,962,390	59,228,480	177,685,440	246,048,470

합계	57,291,124,097	57,398,427,853	25,522,300,433	29,098,132,940	2,777,994,480

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

1) 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 입니다.

① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

USD	USD

외화자산:

현금및현금성자산	3,512,158,641	1,611,646,260

매출채권	396,844,926	121,239,720

합계	3,909,003,567	1,732,885,980

외화부채:

매입채무	-	33,810,000

미지급금	78,769,209	564,003,720

합계	78,769,209	597,813,720

당기말과 전기말 현재 화폐성자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,434.90	1,470.00

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승 또는 감소하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 (법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

5% 상승 시	5% 하락 시	5% 상승 시	5% 하락 시

USD	191,511,719	(191,511,719)	56,753,645	(56,753,645)

2) 이자율위험

① 당사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

대여금	12,920,490	1,449,939,980

차입금 및 사채	(24,089,449,352)	(26,656,564,628)

변동이자율:

장단기금융상품	342,000,000	132,000,000

차입금	(121,600,000)	(4,259,715,500)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 당사 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 변동하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락

변동이자율 금융자산	3,420,000	(3,420,000)	1,320,000	(1,320,000)

변동이자율 금융부채	(1,216,000)	1,216,000	(42,597,155)	42,597,155

합계	2,204,000	(2,204,000)	(41,277,155)	41,277,155

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	58,460,490,045	64,644,730,916

자본총계	122,673,053,593	96,867,544,243

부채비율	47.66%	66.74%

순차입금비율:

차입금 및 사채	24,211,049,352	30,916,280,128

현금및현금성자산	(30,012,417,501)	(20,127,792,961)

금융기관예치금	-	-

장단기금융상품	(342,000,000)	(1,009,021,849)

순차입금	(6,143,368,149)	9,779,465,318

순차입금비율	(5.01)%	10.10%

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

감가상각비	3,025,163,100	2,350,607,775

확정급여제도와 관련된 비용	991,519,073	1,027,566,768

이자비용	1,342,057,727	1,565,627,084

무형자산상각비	922,856,788	895,198,052

유형자산처분손실	3,000	100,177,730

외화환산손실	39,357,359	66,497,915

대손상각비	(50,350,424)	(190,546,467)

경상연구비	339,200,000	-

종속기업투자손상차손	4,164,982,502	8,921,572,217

관계기업투자손상차손	-	41,420,727,600

무형자산손상차손	-	26,222,578

잡손실	113,836,592	174,339,632

매각예정비유동자산평가손실	-	1,306,725,335

사채상환손실	37,427,114	329,080,906

법인세비용	5,154,628,549	(3,858,144,786)

이자수익	(539,882,705)	(713,356,790)

외화환산이익	(22,702,309)	(135,277,900)

종속기업투자처분이익	-	(4,403,051,746)

장기금융상품평가이익	-	(17,376,302)

유형자산처분이익	(1,315,666)	(23,993,000)

파생상품평가이익	(183,574,699)	(9,971,700)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(2,669,433)	-

배당금수익	(155,808,400)	(158,348,400)

매각예정비유동자산평가이익	(11,070,182,555)	-

잡이익	(64,837,524)	(96,996,632)

합계	4,039,708,089	48,577,279,869

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(1,703,781,524)	1,256,609,876

기타채권의 감소(증가)	31,397,541	17,686,230

재고자산의 감소(증가)	1,260,328,909	171,111,731

기타자산의 감소(증가)	161,036,240	(9,833,589,167)

매입채무의 증가(감소)	(1,134,418,285)	1,007,290,276

기타채무의 증가(감소)	1,053,047,760	2,280,178,542

기타부채의 증가(감소)	(143,512,129)	(474,913,991)

충당부채의 증가(감소)	(825,000,000)	1,199,646,956

퇴직금의 지급	(441,458,230)	(830,403,390)

사외적립자산의 감소(증가)	(885,110,578)	92,183,689

합계	(2,627,470,296)	(5,114,199,248)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 대체	3,055,680,000	5,620,642,761

매출채권의 제각	6,342,574,684	5,083,189,912

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 대체	-	64,596,610,900

관계기업주식의 매각예정자산 대체	-	23,175,883,300

단기대여금의 종속기업투자주식 대체	-	5,000,000,000

기타충당부채의 비유동 대체	275,000,000	-

합계	9,673,254,684	103,476,326,873

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 거래	기말

관련비용	관련수익	유동성대체	기타

단기차입금	28,643,200,000	(9,143,200,000)	-	121,600,000	-	19,621,600,000

장기차입금	2,016,515,500	(915,500)	-	(121,600,000)	-	1,894,000,000

교환사채	256,564,628	(321,640,606)	41,888,078	-	23,187,900	-

전환사채	-	3,800,000,000	273,213,265	-	-	(1,377,763,913)	2,695,449,352

리스부채	457,141,506	(245,301,150)	26,613,461	-	-	77,902,931	316,356,748

합계	31,373,421,634	(5,911,057,256)	341,714,804	-	-	(1,276,673,082)	24,527,406,100

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 거래	기말

관련비용	관련수익	유동성대체	기타

단기차입금	16,143,200,000	12,256,800,000	-	-	243,200,000	-	28,643,200,000

장기차입금	364,800,000	1,894,915,500	-	-	(243,200,000)	-	2,016,515,500

교환사채	2,440,061,385	(3,200,000,000)	662,800,843	-	-	353,702,400	256,564,628

리스부채	529,296,231	(242,345,030)	31,718,351	-	-	138,471,954	457,141,506

합계	19,477,357,616	10,709,370,470	694,519,194	-	-	492,174,354	31,373,421,634

35. 우발부채 및 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	한도액	사용액	약정

기업은행	3,500,000,000	-	무역어음한도대출

1,400,000,000	121,600,000	산업부 기술혁신기업대출

2,000,000,000	2,000,000,000	IBK강소기업대출-수출

1,379,431,800	1,379,000,000	일반시설자금대출

515,483,700	515,000,000	일반시설자금대출

산업은행	10,000,000,000	10,000,000,000	일반자금대출

우리은행	5,000,000,000	5,000,000,000	우리 신성장동력 대출

국민은행	2,500,000,000	2,500,000,000	일반자금대출

합계	26,294,915,500	21,515,600,000

36. 담보제공 등

(1) 담보제공자산당기말 현재 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액	차입금액	제공사유

유형자산(*)	기업은행	27,169,520,155	25,000,000,000	4,015,600,000	장단기 차입금

(*) 안산공장의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치가 담보설정되어 있습니다.

(2) 사용제한 금융자산당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	거래처	금 액	사용제한내용

비유동금융기관예치금	기업은행	2,000,000	당좌개설보증금

(3) 타인으로부터 제공받은 보증내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	내용	보증제공처	금액

지급 및 이행보증	서울보증보험	소송 공탁금	법원	28,000,000

(4) 타인에게 제공하는 보증내역

당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공받는 자	한도금액	실행금액	지급보증처

연대보증	리드팜(주)	1,080,000,000	-	하나은행

리드팜(주)	600,000,000	500,000,000	신한은행

리드팜(주)	4,000,000,000	4,000,000,000	서울보증보험

합계	5,680,000,000	4,500,000,000

37. 특수관계자 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	리드팜(주), (주)테라젠바이오, 테라젠헬스케어(주), (주)티이바이오플랫폼, 북경태래건이과기유한공사(*1), Theragen HK Co.,Limited.(*1)

관계기업	Cancer Precision Medicine, Inc.(*1), (주)테라캔백(*1), (주)제네핏(*1), (주)테라젠헬스(*1), ㈜메드팩토(*2)

기타	주요 경영진, (주)유한양행

(*1) 당사의 종속기업인 ㈜테라젠바이오의 종속기업 및 관계기업입니다. (*2) 전기 중 유의적인 영향력을 보유하여 관계회사로 분류 후 전기 중 비유동자산으로 재분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	리드팜(주)	951,380,591	27,879,430	-	4,810,908

(주)테라젠바이오	-	34,153,370	-	-

합계	951,380,591	62,032,800	-	4,810,908

② 전기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	리드팜(주)	1,346,045,155	356,091,389	12,362,378	3,600,000

테라젠지놈케어(주)	-	109,473,099	-	-

합계	1,346,045,155	465,564,488	12,362,378	3,600,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	기초	증가	감소	기말

자금 대여 거래

종속기업	리드팜(주)	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-

종속기업	(주)테라젠바이오	-	2,000,000,000	2,000,000,000	-

자금 차입 거래

기타 특수관계자(*)	주요 경영진	-	500,000,000	-	500,000,000

(*) 당기 중 당사가 발행한 전환사채를 인수하였습니다.② 전기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	기초	증가	감소	기말

자금 대여 거래

종속기업	리드팜(주)	4,500,000,000	-	3,500,000,000	1,000,000,000

(주)테라젠바이오	-	5,000,000,000	5,000,000,000	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	특수관계명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	리드팜㈜	546,209,621	-	100,000,000	-	-	393,103,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	특수관계명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	리드팜(주)	835,643,555	1,000,000,000	767,848	-	-	393,055,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공받는 자	한도금액	실행금액	지급보증처

연대보증	리드팜(주)	1,080,000,000	-	하나은행

리드팜(주)	600,000,000	500,000,000	신한은행

리드팜(주)	4,000,000,000	4,000,000,000	서울보증보험

합계	5,680,000,000	4,500,000,000

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,006,690,320	939,522,750

퇴직급여	165,028,512	167,211,091

합계	1,171,718,832	1,106,733,841

당사의 주요 경영진에는 등기이사(사외이사 포함) 및 등기감사가 포함되었습니다.

38. 보고기간후사건 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 19일, 제10회 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 시가 상승에 따라 2,640원에서 2,949원으로 상향 조정되었으며, 이에 따라 전환가능주식수는 1,288,572주로 변경되었습니다.