테라젠이텍스 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제28기 반기 2017년 06월 30일 현재
제27기 반기 2016년 06월 30일 현재
주식회사 테라젠이텍스

1. 회사의 개요주식회사 테라젠이텍스(이하 "당사")는 제약사업 및 유전체 서열분석의 바이오 사업을 영위하고 있는 회사로서, 1987년 3월에 주식회사 상림정공이라는 상호로 설립되었습니다. 당사는 1990년 10월에 주식회사 상림기연으로, 2000년 3월에 주식회사 에쎌텍으로, 2009년 8월에 주식회사 테라젠으로, 2011년 7월에 주식회사 테라젠이텍스로 회사명을 변경하였습니다.또한 당사는 2001년 4월 1일에 산업용 Laser Marker기기 제조업을 영위하는 주식회사 레이져테크를, 2010년 7월 5일에 의약품 제조 및 판매업을 영위하는 주식회사 이텍스제약을 흡수합병하였으며, 2013년 10월 1일에 LCD 관련장비 및 시스템의 제조 및 판매와 관련한 사업부문을 (주)테라젠테크로, 부외의약품 판매 및 헬스케어와 관련한 사업부를 (주)테라젠헬스케어로 물적분할하였으며, 2016년 2월 29일에 (주)테라젠테크를 양도하였습니다.당사는 2004년 5월 27일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 주식을 등록하였으며, 당반기말 현재 경기도 안산시 단원구 산단로 68번길 58(초지동)에 소재하고 있습니다.

당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유 주식수	지 분 율	비 고

김 성진	1,059,025	3.64%	임원

김 영원	139,860	0.48%	임원의 특수관계인

김 새롬	82,708	0.28%	임원의 특수관계인

김 잎새	46,620	0.16%	임원의 특수관계인

최 건식	983,552	3.38%	임원

고 진업	195,352	0.67%	임원

김 상규	14,509	0.05%	임원

전 익환	12,000	0.04%	임원

진 영귀	61,509	0.21%	임원

유한양행	2,503,128	8.60%	-

플랫폼파트너스	1,000,000	3.44%	-

테라젠이텍스	469,056	1.61%	자기주식

기 타	22,532,069	77.44%	-

합 계	29,099,388	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 반기재무제표의 작성에 채택한 회계정책은 2017년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정에 따른 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용에 대한 공시사항과, 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정에 따라 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손익에 대해일시적 차이가 존재한다는 점을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 반기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)당사는 기업회계기준서 제1102호의 개정된 내용을 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

(4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가’(제정)

당사는 기업회계기준서 제2122호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다

4 . 금융상품 (1) 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	400,000,000	700,000,000

매도가능금융자산	8,478,169,315	8,313,389,315

대여금및수취채권

현금및현금성자산	1,003,475,147	1,762,135,577

금융기관예치금	53,837	-

매출채권	38,347,099,754	38,029,186,770

기타채권	2,048,545,439	976,396,713

비유동금융기관예치금	181,901,786	132,446,486

비유동기타채권	1,795,779,662	1,745,292,995

금융자산합계	52,255,024,940	51,658,847,856

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	7,834,102,292	6,781,026,075

기타채무	2,735,991,020	3,517,499,497

전환사채	8,041,184,060	10,817,620,014

단기차입금	8,513,400,000	8,734,400,000

비유동기타채무	741,866,672	741,942,076

장기차입금	9,879,200,000	9,237,400,000

금융부채합계	37,745,744,044	39,829,887,662

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	이자수익	34,304,443	53,090,356	40,507,200	72,452,910

손상차손(*)	(185,999,996)	(169,684,494)	223,907,248	23,907,248

매출채권처분손실(*)	-	(1,994,518)	-	-

매도가능금융자산	처분손익	-	-	-	2,105,000

배당금수익	225,000	225,000	-	-

상각후원가로 측정하는금융부채	이자비용	(169,052,601)	(377,094,676)	(194,812,223)	(311,509,450)

순외화환산손익(*)	55,772,825	(53,661,479)	4,616,332	(38,535,328)

순외환차손익(*)	(23,809,394)	(62,675,966)	27,266,364	107,274,278

금융손익 합계	(288,559,723)	(611,795,777)	101,484,921	(144,305,342)

(*) 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있는 기타의대손상각비, 매출채권처분손실 및 외화관련손익을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치

① 당반기말 현재 당기손익인식금융자산은 투자전환사채입니다. 전환사채를 발행한 피투자기업은 설립초기단계로 미래추정의 불확실성이 높음에 따라 당반기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 이에 따라 당반기말 현재 취득원가로 인식되었습니다. ② 당반기말과 전기말 매도가능금융자산 중 268,302천원은 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. ③ 상기 금융자산을 제외한 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다 .

(4) 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산

(주)티씨엠생명과학(구, (주)한국티씨엠)	1,071,070,000	-	1,071,070,000	-

(주)이에스산전	1,936,145,000	-	-	1,936,145,000

Celleron Therapeutics Limited	5,202,652,092	-	-	5,202,652,092

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산

(주)티씨엠생명과학(구, (주)한국티씨엠)	906,290,000	-	906,290,000	-

(주)이에스산전	1,936,145,000	-	-	1,936,145,000

Celleron Therapeutics Limited	5,202,652,092	-	-	5,202,652,092

5. 기타채권 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,750,000,000	951,166,667	800,000,000	630,000,000

미수금	270,468,158	-	166,549,362	-

미수수익	28,077,281	-	9,847,351	-

보증금	-	844,612,995	-	1,115,292,995

합계	2,048,545,439	1,795,779,662	976,396,713	1,745,292,995

6. 장 기 투자자산(1) 당반기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

당기손익인식금융자산	400,000,000	700,000,000

매도가능금융자산	8,478,169,315	8,313,389,315

합계	8,878,169,315	9,013,389,315

(2) 당반기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

기초금액	9,013,389,315	1,419,552,223

증가액	-	7,030,402,092

평가액	164,780,000	763,510,000

처분액	(300,000,000)	(200,075,000)

기말금액	8,878,169,315	9,013,389,315

(3) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

당기손익인식금융자산

메드팩토 전환사채	400,000,000	400,000,000

뱅가드 전환사채(*1)	-	300,000,000

매도가능금융자산

유경피에스지자산운영	99,996,250	99,996,250

원베스트벤처투자(주)	69,555,973	69,555,973

(주)티씨엠생명과학(구, (주)한국티씨엠)(*2)	1,071,070,000	906,290,000

지노타입(주)	50,000,000	50,000,000

(주)이에스산전	1,936,145,000	1,936,145,000

(주)에이플러스에셋	48,750,000	48,750,000

Celleron Therapeutics Limited	5,202,652,092	5,202,652,092

합 계	8,878,169,315	9,013,389,315

(*1) 당반기중 전액 회수되었습니다.(*2) 코넥스 상장기업으로 코넥스 시장 주가를 이용하여 매도가능금융자산평가이익 164,780천원을 인식하였습니다.

7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	703,846,195	343,215,184

선급비용	84,355,595	203,704,535

합계	788,201,790	546,919,719

8. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

제품	4,693,416,676	3,609,957,918

상품	228,075,029	238,829,733

원재료	1,769,131,890	1,493,573,472

부재료	286,660,241	176,258,599

재공품	2,833,737,078	2,539,226,161

저장품	2,858,856,879	2,022,173,526

합 계	12,669,877,793	10,080,019,409

(2) 당반기와 전반기에 비용으로 인식한 재고자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

비용으로 인식한 재고자산	14,034,515,972	12,293,355,099

9. 종속기업및관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액