테라젠이텍스 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 (연결재무제표 기준) 1. 연결대상회사의 변동현황

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에서추가된 회사명	전기대비 연결에서제외된 회사명

2017년 (28기)당분기	리드팜 주식회사	-	-

주식회사 테라젠헬스케어	-	-

지놈케어 주식회사	-	-

북경태래건이과기유한공사	-	-

2016년 (27기)	리드팜 주식회사	-	-

주식회사 테라젠테크	-	주식회사 테라젠테크

주식회사 테라젠헬스케어	-	-

지놈케어 주식회사	-	-

주식회사 메드팩토	-	주식회사 메드팩토

북경태래건이과기유한공사	북경태래건이과기유한공사	-

2015년 (26기)	리드팜 주식회사	-	-

주식회사 테라젠테크	-	-

주식회사 테라젠헬스케어	-	-

지놈케어 주식회사	-	-

주식회사 메드팩토	주식회사 메드팩토	-

2. 재무제표 작성 기준가. 회사가 채택한 재무제표 작성기준 - 연결재무제표 및 별도재무제표 주석사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요한 회계정책 2017년 01월 01일 현재 제정. 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석을 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다. - 주석 5 : 금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석을 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와같습니다.

- 매출 인식 시점의 변동가능성

- 매출 인식 금액의 변동가능성- 계약체결 증분원가의 자산화가능성

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)연결실체는 기업회계기준서 제1102호의 개정된 내용을 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

(4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가’(제정)

연결실체는 기업회계기준서 제2122호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다

다. 회계처리방법 변경 - 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택 국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 라. 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도 - 당사는 당기중 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도는 없었으나, 2013년 09월 30일자로 분할 내용이 있습니다. 자세한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항에 자세히 기재되어 있사오니 참조 하시기 바랍니다. 마. 자산 유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 당사의 우발채무 등에 관한사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항에 자세히 기재되어 있사오니 참조 하시기 바랍니다. 바. 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택 또는 적용을 면제한 회계처리 방법 - 연결재무제표 및 별도재무제표 주석사항을 참조하시기 바랍니다. 사. 기타 재무제표 이용에 유의하여야할 사항 -. 당사는 당기 중 회계감사인의 지적 및 금융위원회로부터 시정요구 또는 정정명령을 받은 사실이 없습니다. -. 해당 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였으며, 한국채택 국제회계기준 적용에 따라 해당기간의 재무정보만 기재하였습니다. -. 한국채택국제회계기준이 연결재무제표에 미치는 영향 및 이용에 유의하여야 할 사항은 연결재무제표 주석사항을 참조 하시기 바랍니다.

나. 회계정보에 관한 사항 1. 대손충당금의 설정 현황 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액 :

매출채권	57,475,398,320	99,955,448	55,443,325,450	70,570,954

기타채권	5,257,612,351	2,913,470,331	3,647,379,788	2,878,167,995

합계	62,733,010,671	3,013,425,779	59,090,705,238	2,948,738,949

대손충당금:

매출채권	2,888,000,574	99,955,448	2,639,134,016	70,570,954

기타채권	2,175,829,326	20,000,000	2,240,717,388	20,000,000

합계	5,063,829,900	119,955,448	4,879,851,404	90,570,954

매출채권및기타채권 순장부금액	57,669,180,771	2,893,470,331	54,210,853,834	2,858,167,995

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	4,970,422,358	4,765,669,542

대손상각	278,251,052	1,248,324,699

제각	(64,888,062)	(1,043,571,883)

기말	5,183,785,348	4,970,422,358

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	42,542,400,523	-	38,195,014,742	-

6개월 이하	12,152,949,875	224,091,298	13,032,599,837	239,537,669

6개월 초과 1년 이하	3,409,505,986	326,972,343	4,720,632,654	300,884,619

1년 초과 2년 이하	4,430,034,037	1,361,175,678	5,237,624,672	3,576,427,788

2년 초과	3,211,546,029	3,271,546,029	853,572,282	853,572,282

합계	65,746,436,450	5,183,785,348	62,039,444,187	4,970,422,358

2. 재고자산 보유 및 실사 내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부분별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기 당분기	제27기	제26기	비고

의약품	전문의약품(상품)	5,234,321	5,358,958	4,266,690	-

원재료	1,708,184	1,493,573	1,546,356	-

부재료	292,714	176,259	180,608	-

재공품	1,696,193	1,647,524	1,908,960	-

제 품	4,845,665	3,609,958	2,877,220	-

소 계	13,777,077	12,286,272	10,779,834	-

유전체분석	원재료	188,795	59,295	-	-

상 품	63,308	140,721	-

저장품	1,675,478	2,022,174	2,098,296	-

재공품	891,702	891,702	840,579	-

미착품	-	-	-

소 계	2,819,283	3,113,891	2,938,875	-

의약외품	상 품	687,049	467,175	786,049	-

소 계	687,049	467,175	786,049	-

합 계	상 품	750,356	607,895	786,049	-

전문의약품(상품)	5,234,321	5,358,958	4,266,690	-

원재료	1,896,979	1,552,868	1,546,356	-

부재료	292,714	176,259	180,608	-

재공품	2,587,895	2,539,226	2,749,539	-

제 품	4,845,665	3,609,958	2,877,220	-

저장품	1,675,478	2,022,174	2,098,296	-

미착품	-	-	-	-

합 계	17,283,409	15,867,338	14,504,758	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.99%	13.60%	10.51%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.45회	4.63회	4.20회	-

(2) 재고자산 실사내역 등1) 실사일자- 당사는 매년 4회 재고자산 실사 실시를 하며 매분기 결산시 샘플 추출을 하여 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 또한, 연말 재고실사 시 외부감사인이 참여하에 재고실사를 진행하고 있습니다.2) 실사방법- 사내보관 재고 : 전수조사 기본방침이며, 중요성이 낮은 품목에 대해선 샘플 추출 조사실시- 사외보관 재고 : 타처보관 재고 및 운송중인 재고에 대해선 전수로 출고 확인증 및 타처보관확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 재고자산의 담보 제공 현황 - 당사의 재고는 담보로 제공된 내역이 없습니다.

다. 합병에 관한 사항최근 3개년 사업연도내 합병에 관한 사항은 없습니다.

라. 분할에 관한 사항회사는 2013년 08월 02일 이사회 결의를 통하여 회사분할계획서를 승인하였습니다 (1) 분할개요분할대상사업을 단순물적분할방식으로 분할한 후 사업부문의 전문화 및 신규 사업 확대로 매출을 증대하고 핵심 사업에 대한 집중투자를 용이하게 하여 경쟁력을 갖춘 회사로 성장하는데 있습니다 (2) 분할일정

구 분	일 시

이사회결의일	2013년 08월 02일

주요사항보고서 제출일	2013년 08월 02일

주주명부 확정 기준일	2013년 08월 19일

분할계획서 승인을 위한 임시주주총회일	2013년 09월 16일

분할기일	2013년 09월 30일

분할보고총회 및 창립총회일(또는 분할보고총회 및 창립총회 갈음 이사회 결의일)	2013년 10월 01일

기타일정	주식명의개서 정지공고일	2013년 08월 02일

주식명의개서 정지기간	2013년 08월 20일~ 2013년 08월 26일

주주총회소집통지서 발송일	2013년 08월 30일

(3) 채권자보호에 관한 사항상법 제 530조의9 제1항에 따라 분할로 인하여 설립되는 회사 또는 존속회사는 분할 전의 회사채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 갖습니다. (4) 신주배정 등에 관한 사항본건 분할은 단순ㆍ물적분할로, 신설회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수를 분할되는 회사에 100% 배정합니다. (5) 분할신설법인의 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	(주)테라젠테크(LCD장비사업부문)	(주)테라젠헬스케어(부외의약유통사업부문)

현금 및 현금성자산	1,954,443,700	358,187,275

매출채권	5,234,459,993	857,941,733

재고자산	866,631,067	1,549,738,727

유형자산	979,665,435	7,849,591

무형자산	106,519,701	1,132,430

기타자산	537,108,223	214,331,726

매입채무	3,760,044,744	1,306,618,948

기타부채	660,577,045	162,931,400

분할 순자산	5,258,206,330	1,519,631,134

마. 자산양수도 및 영업양수도 " 해당사항 없음 "

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	7,830	-	-	-	-	-	-

합계	-	7,830	-	-	-	-	-	-

※ 당사는 2016년 2월 23일에 전환사채를 발행하였습니다. PUT 옵션은 발행일로부터 1년이며, 만기일은 2019년 2월 23일로 3년 만기 전환사채 입니다. 자세한 사항은 http://dart.fss.or.kr 이용하여 확인해 주십시오. 상기 내역은 만기일 기준으로 작성 되었습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 작성 기준일 현재 해당사항 없음