스모트로닉 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 자본금은 11,797,300천원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

전 종 인	4,939,966	20.94%

전 성 옥	986,857	4.18%

전 병 인	370,609	1.57%

전 성 현	278,263	1.18%

자 기 주 식	25,167	0.11%

기 타	16,993,737	72.02%

합 계	23,594,599	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며 , 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

동 기준서 도입 시 현행 기준에 비하여 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 또한 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 당분기말 현재 잔액은 장단기금융상품 3,619,056천원, 장단기금융자산 34,707천원, 매출채권 17,509,492천원 및 기타채권 2,057,050천원입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당분기말 현재 회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 동 기준서 도입 시 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식하며 수행의무식별 시점에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 이러한 영향을받을 수 있는 계정과목의 당분기말 현재 잔액은 매출액 132,256,071천원 및 기타수익 1,792,696천원입니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,064,260	6,064,260	5,663,346	5,663,346

장단기금융상품	3,619,056	3,619,056	4,258,594	4,258,594

당기손익인식금융자산	34,707	34,707	337,617	337,617

매출채권	17,509,492	17,509,492	20,905,226	20,905,226

기타금융자산	2,057,050	2,057,050	2,823,543	2,823,543

소 계	29,284,565	29,284,565	33,988,326	33,988,326

금융부채

매입채무	24,723,957	24,723,957	30,477,680	30,477,680

기타금융부채	5,173,355	5,173,355	7,252,636	7,252,636

장단기차입금	34,650,000	34,650,000	28,150,000	28,150,000

소 계	64,547,312	64,547,312	65,880,316	65,880,316

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	34,707	-	-	34,707

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	337,617	-	-	337,617

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.5. 영업부문

회사는 당분기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하며, 대부분의 수익은 국내에서 발생합니다.회사는 자동차부품을 제조 및 판매하고 있으며, 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

A	11,689,285	36,353,793	7,785,572	30,181,230

B	10,412,649	28,354,902	13,109,901	35,343,119

C	5,641,246	15,143,865	7,329,440	24,910,795

6. 유형자산과 무형자산

가. 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	61,414,517	2,566,677

취 득	5,262,241	-

처 분	(2)	-

감 가 상 각	(4,870,755)	-

분 기 말	61,806,001	2,566,677

취 득 원 가	105,692,624	2,566,677

감가상각누계액	(43,886,623)	-

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	57,482,304	2,566,677

취 득	7,139,575	-

처 분	1,412	-

감 가 상 각	(4,177,845)	-

대 체	(63,086)	-

분 기 말	60,382,360	2,566,677

취 득 원 가	101,887,452	2,566,677

감가상각누계액	(41,505,092)	-

회사는 제품생산라인 증설 등과 관련하여 2,982,195천원(전분기: 2,258,850천원)을 건설중인자산에 지출하였으며, 당분기 중 건설이 완공되어 2,638,594천원(전분기: 7,746,448천원)이 기계장치 등으로 대체되었습니다.나. 회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	담보권자

창원공장	28,770,000	단기차입금	경남은행

울산공장	32,000,000	단기차입금	산업은행

7. 종속기업투자 및 관계기업

당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 변동은 없습니다. 8. 차입금가. 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동부채

단기차입금	24,650,000	18,150,000

비유동부채

장기차입금	10,000,000	10,000,000

합 계	34,650,000	28,150,000

회사의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).나. 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

차 입 금 종 류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액(천원)

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

운전자금	산 업 은 행	2018.06.23	2.81	9,500,000	9,500,000

〃	현대파워텍(주)	2018.09.15	-	1,700,000	1,600,000

〃	경 남 은 행	-	-	-	3,000,000

무역금융	〃	2018.04.30	2.74	8,750,000	4,050,000

포괄수출금융	한국수출입은행	2017.10.13	2.60	4,700,000	-

계	24,650,000	18,150,000

다. 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

차 입 금 종 류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액(천원)

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

시설자금대출	한국산업은행	2023.08.21	2.36	10,000,000	10,000,000

9. 주식의 발행 및 취득전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	16,994,599	8,497,300	3,808,433	12,305,733

유상증자	6,600,000	3,300,000	11,844,675	15,144,675

전분기말	23,594,599	11,797,300	15,653,108	27,450,408

당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 10. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	702,965	2,184,411	456,145	1,859,593

퇴직급여	52,120	166,280	44,819	149,873

복리후생비	96,975	281,476	93,627	264,585

접대비	13,543	39,766	12,976	38,418

여비교통비	20,107	69,935	20,311	56,989

통신비	8,725	25,351	8,842	24,751

세금과공과	135,907	222,879	160,121	299,149

감가상각비	200,646	580,019	195,437	581,178

교육훈련비	-	395	-	120

광고선전비	1,080	1,080	270	14,730

지급수수료	453,202	752,374	118,185	416,283

도서인쇄비	347	695	75	1,469

포장비	868,201	2,717,398	1,185,433	3,635,583

소모품비	44,032	132,395	41,392	127,731

차량유지비	28,362	88,873	19,746	72,163

운반비	701,620	2,100,689	606,703	2,027,063

보험료	12,341	38,664	11,069	33,466

수선비	1,101	12,540	-	750

경상연구개발비	548,587	1,186,985	536,259	1,103,114

합 계	3,889,861	10,602,205	3,511,412	10,707,007

11. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16.77%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 41.9%)입니다.12. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 707,083천원이며, 2017년4월에 지급되었습니다.13. 우발상황가. 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구 분	특수관계자명	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	신 한 은 행	EUR 2,750,000	차입금에 대한 보증

KEB하나은행	EUR 2,000,000	〃

산 업 은 행	USD 7,000,000	〃

관계기업	우수정기(주)	경 남 은 행	22,800,000	무역금융대출보증

신 한 은 행	4,800,000	〃

나. 당분기말 현재 회사는 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.의 차입금과 관련하여 산업은행에 1,000,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. 다. 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 14. 약정사항가. 당분기말 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

금융기관명	대출종류	한도액	대출금액

경남은행	무역금융대출	25,000,000	8,750,000

신용대출	3,000,000	-

Stand by L/C	JPY 100 000 000	-

국민은행	무역금융대출	4,500,000	-

나. 당분기말 현재 회사는 인허가 및 이행하자보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 51,813천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 15. 특수관계자 거래가. 당분기 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 종속ㆍ관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 분 율(%)

당 분 기 말	전 기 말

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.	100	100

WOOSU CZECH s.r.o.	100	100

관계기업	우수정기(주)	49	49

기타의 특수관계자	우수AL-TEC(주)(*1)	-	-

(주)우광테크	-	-

(*1) 우수정기(주)의 종속기업이며(지분율 100%), 전기 중 상호를 태양오토모티브(주)에서 우수 AL-TEC(주)로 변경하였습니다.나. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자명	거래내역	당 분 기	전 분 기

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	매출	503,220	2,214,494

잡이익	522,061	-

잡손실	-	52,669

유형자산 처분	287,604	-

관계기업	우수정기(주)	매출	544,948	2,052,742

임대료수익	360,000	360,000

매입	1,816,673	922,426

기타의 특수관계자	우수AL-TEC(주)	매입	18,354,977	10,762,034

유형자산 취득	-	321,433

유형자산 처분	475,000	-

(주)우광테크	〃	-	108,000

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	계정과목	당 분 기	전 기

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	매출채권	401,503	222,936

미수금	815,901	941,305

관계기업	우수정기(주)	매출채권	308,960	247,035

미수금	44,000	47,788

매입채무	388,552	483,495

미지급금	-	59,400

기타의특수관계자	우수AL-TEC(주)	미수금	748,715	340,828

선급금	1,431,273	332,000

매입채무	30,530	811,347

미지급금	27,720	27,720

라. 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7참조).마. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	857,895	681,682

퇴 직 급 여	-	-

계	857,895	681,682