스모트로닉 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS 주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

회사는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점소재지는 경상남도 창원시입니다. 당반기말 현재 자본금은 19,536,552천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기 말

주 식 수	지분율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	11.52

카이로스제1호 사모투자	2,448,579	6.27

에이치엔엑스 주식회사	1,989,917	5.09

자 기 주 식	25,167	0.06

기 타	30,109,441	77.06

합 계	39,073,104	100.00

1.2 종속기업의 현황

당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	업종

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	인도	100	100	자동차부품제조업

WOOSU CZECH s.r.o.	체코	100	100

우수AMI(주)	대한민국	100	100

(주)우수티엠엠	대한민국	100	100	전기차의 생산 및 판매

1.3 당반기 및 전반기의 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 및 당반기(단위: 천원)

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순이익(손실)

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	57,355,905	52,200,120	5,155,785	39,071,509	1,021,964

WOOSU CZECH s.r.o.	4,929,378	7,009,832	(2,080,454)	5,309,319	543,108

우수AMI(주)	32,142,958	32,441,593	(298,635)	16,073,772	(970,343)

(주)우수티엠엠	3,841,933	6,442,474	(2,600,541)	1,921,290	193,225

(2) 전기말 및 전반기(단위: 천원)

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순이익(손실)

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	57,346,786	53,406,758	3,940,028	35,632,930	(1,191,381)

WOOSU CZECH s.r.o.	6,118,990	8,563,142	(2,444,152)	2,336,101	(800,881)

우수AMI(주)	32,789,929	37,118,203	(4,328,274)	15,168,936	(815,152)

(주)우수티엠엠	4,387,756	7,181,522	(2,793,766)	89,000	(792,034)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다.

동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)- 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정)- 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)- 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결실체가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	6,520,366	7,439,915	7,345,541	8,041,210

금융부채

파생상품부채	2,214,702	2,214,702	1,618,087	1,618,087

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 관련하여 관계기업인 우수정기(주)의 지분법손실이 반영되어 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에는 취득원가를 공정가치의 대용치로 보아 측정된 금융상품 800,000천원(전기말: 909,553천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,207,981	-	3,421,950	6,629,931

금융부채

파생상품부채	-	-	2,214,702	2,214,702

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,709,706	-	3,421,950	7,131,656

금융부채

파생상품부채	-	-	1,618,087	1,618,087

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당반기말 현재 연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 반 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권 등	3,421,950	3	현재가치기법	할인율

파생상품부채

조기상환권	2,214,702	3	옵션가격결정모형	기초자산

(단위: 천원)

전 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권 등	3,421,950	3	현재가치기법	할인율

파생상품부채

조기상환권	1,618,087	3	옵션가격결정모형	기초자산

(5) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 제품매출 등의 유사한 수익에 대하여 경영진은 지역별로 한국과 해외의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 고 부 문	당 반 기	전 반 기

매 출 액	영 업 이 익	매 출 액	영 업 이 익

한 국	151,231,384	3,359,489	135,489,991	823,301

인 도	39,071,509	172,869	35,632,930	719,865

체 코	5,309,319	540,367	2,336,101	(724,703)

소 계	195,612,212	4,072,725	173,459,022	818,463

내부거래제거	(4,325,544)	87,113	(3,307,794)	(73,948)

합 계	191,286,668	4,159,838	170,151,228	744,515

(3) 부문자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 고 부 문	당 반 기 말	전 기 말

자 산	비유동자산취득액(*)	부 채	자 산	비유동자산취득액(*)	부 채

한 국	241,543,633	7,275,983	161,695,826	251,555,324	12,110,879	177,333,889

인 도	57,355,905	741,407	52,200,120	57,346,786	1,208,878	53,406,758

체 코	4,929,378	-	7,009,832	6,118,990	40,292	8,563,142

소 계	303,828,916	8,017,390	220,905,778	315,021,100	13,360,049	239,303,789

내부거래제거	(37,124,107)	-	(29,180,207)	(37,451,755)	-	(34,644,606)

합 계	266,704,809	8,017,390	191,725,571	277,569,345	13,360,049	204,659,183

(*) 비유동자산의 취득액에는 금융상품은 제외되었습니다.(4) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

A	35,404,907	75,329,589	22,634,499	47,033,643

B	16,368,121	34,825,789	10,770,066	20,430,893

6. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	124,016,459	2,691,338

취 득	8,866,518	65,000

처 분	(450,668)	-

감 가 상 각	(7,444,739)	(36,901)

기 타(*)	1,078,400	-

반 기 말	126,065,970	2,719,437

취 득 원 가	235,017,301	10,906,352

손상및감가상각누계액	(108,807,913)	(8,186,915)

정부보조금	(143,418)	-

(단위: 천원)

전 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	125,906,284	5,893,226

취 득	6,663,971	8,300

처 분	(449,221)	-

감 가 상 각	(6,833,224)	(20,196)

기 타(*)	754,807	-

반 기 말	126,042,617	5,881,330

취 득 원 가	222,479,192	10,777,352

손상및감가상각누계액	(96,278,414)	(4,896,022)

정부보조금	(158,161)	-

(*) 해외종속기업의 유형자산과 관련된 외화환산금액이 포함되어 있습니다. (2) 연결실체는 제품생산라인 증설 등과 관련하여 당반기 2,831,742천원(전반기: 1,242,520천원)을 건설중인자산에 지출하였으며, 당반기 중 건설이 완공되어 기계장치 등으로 대체된 금액은 3,069,700천원(전반기:1,009,090천원)입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

7. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	5,746,968	5,866,801

감 가 상 각	(59,917)	(59,917)

반 기 말	5,687,051	5,806,884

취 득 원 가	7,014,757	7,014,757

감가상각누계액	(1,327,706)	(1,207,873)

(2) 상기 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

8. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 관계기업에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소 재	당 반 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

우수정기(주)	대한민국	43.34	-	43.34	-

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초장부금액	-	-

취 득	-	-

지 분 법 이 익(손 실)	(203,754)	71,974

지 분 법 자 본 변 동	(20,126)	1,489

기 타 증 감	223,880	(73,463)

반기말장부금액	-	-

관계기업인 우수정기(주)의 투자지분을 초과하는 지분법손실 및 관계기업 자본변동에 해당하는 지분해당액은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 비상장우선주에 반영되었습니다.9. 차입금, 사채 및 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당반기말	당반기말	전 기 말

운전자금	산업은행	5.08 ~ 5.29	10,500,000	10,500,000

하나은행	4.91 ~ 5.85	8,847,834	10,389,704

신한은행	5.41	3,584,589	3,435,760

AXIS BANK	1.00	3,540,603	12,214,473

KOTAK MAHINDRABANK	0.95	8,354,562	-

경남은행	4.10	5,168,000	5,168,000

시설자금	하나은행	5.71	8,350,000	8,350,000

신한은행	-	-	2,571,467

무역금융	경남은행	4.59	13,250,000	18,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행	4.88	7,500,000	7,500,000

구매자금	하나은행	7.11 ~ 7.36	650,000	605,000

외담대	하나은행	5.97	150,000	634,080

합 계	69,895,588	79,368,484

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당반기말	당반기말	전 기 말

운전자금	우리은행	6.21	1,400,000	1,400,000

하나은행	9.00	2,012,152	1,283,585

신한은행	10.25	416,000	214,340

경남은행	-	-	500,000

산업은행	4.96 ~ 5.60	9,000,000	10,000,000

기업은행	5.78	2,100,000	2,100,000

한국자산관리공사	2.87	972,764	989,000

시설자금	산업은행	4.50	500,000	1,500,000

신한은행	5.98	1,998,720	642,867

차감: 유동성장기차입금	(13,441,831)	(10,276,700)

차 감 계	4,957,805	8,353,092

상기 장단기차입금에 대하여 연결실체의 단기금융상품, 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).(3) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말 이자율(%)	당 반 기 말	전 기 말

제1회 무보증 사모사채	2022.09.06	2025.09.06	5.46	20,000,000	20,000,000

(4) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유동

전환사채	12,160,000	12,160,000

상환할증금	765,173	758,223

전환권조정	(1,874,743)	(2,299,027)

합 계	11,050,430	10,619,196

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(20,000,000천원)

발행일자	2020년 11월 16일

만기일자	2023년 11월 16일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률3개월 복리 연 3%

상환방법	만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익률에따라 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS 주식회사 기명식 보통주 280,770주

전환청구기간	2021년 11월 16일부터 2023년 10월 16일까지

전환가격(*)	3,063원(최초 전환가액: 4,375원)

상기 제 3회차 전환사채는 당기 이전에 11,640,000천원이 보통주로 전환되고, 7,500,000천원이 조기상환 되었습니다. 당반기말 현재 액면금액 잔액은 860,000천원입니다.

사채의 명칭	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2022년 05월 27일

만기일자	2025년 05월 27일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 4%

상환방법	만기상환: 권면금액의 만기보장수익률106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익룰에 따라 상환

매도청구 : 발행회사의 요구에 따라 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 4개월 이내의 기간에 사채 권면액의 50%까지 매도청구가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS 주식회사 기명식 보통주 1,553,760주

전환청구기간	2023년 05월 27일부터 2025년 04월 27일까지

전환가격(*)	3,218원(최초 전환가액: 4,596원)

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2022년 05월 27일

만기일자	2025년 05월 27일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 4%

상환방법	만기상환: 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익률에 따라 상환

매도청구 : 발행회사의 요구에 따라 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 4개월 이내의 기간에 사채 권면액의 50%까지 매도청구가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS 주식회사 기명식 보통주 1,553,760주

전환청구기간	2023년 05월 27일부터 2025년 04월 27일까지

전환가격(*)	3,218원(최초 전환가액: 4,596원)

(*) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함.

연결실체는 상기 전환사채의 전환권은 금융감독원 질의회신 연석회의(회제이-00094)에서 다룬 조건과 유사한 조건의 파생상품으로 판단하여 자본으로 분류하였습니다.전반기 발행한 제 4회 및 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채와 관련하여 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

사채의 명칭	제 1회 무보증 사모 전환사채(*1)

액면금액	1,300,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(1,300,000천원)

발행일자	2021년 10월 26일

만기일자	2025년 10월 25일

표면이자율	1%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 3%

상환방법	조기상환: 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익률에따라 상환

만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 108.5509%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMI 주식회사 기명식 보통주 52,867주

전환청구기간	2022년 1월 26일부터 2025년 10월 24일까지

전환가격(*2)	24,590원

(*1) 위 전환사채는 연결대상 종속기업인 우수AMI㈜가 발행한 내역입니다.

(*2) IPO시 공모가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 그 금액으로 조정되며, 상장 후 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함.10. 파생상품부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 파생상품부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

발 행 일	기 말	발 행 일	기 말

발행가액	11,300,000	11,300,000	11,300,000	11,300,000

장부금액	9,217,396	10,167,058	9,217,396	9,740,422

파생상품부채	1,750,067	2,214,702	1,750,067	1,618,087

전환권대가	103,379	103,379	103,379	103,379

상기 전환사채의 파생상품부채와 관련하여 당반기 중 인식된 파생상품평가손실은 596,615천원입니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 신주인수권부사채의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

발 행 일	기 말	발 행 일	기 말

발행가액	2,000,000	-	2,000,000	-

장부금액	766,865	-	766,865	-

파생상품부채	1,233,135	-	1,233,135	-

상기 신주인수권부사채의 파생상품부채와 관련하여 전반기 중 인식된 파생상품평가이익은 185,085천원입니다.

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기근무원가	273,914	288,705

순이자원가	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	273,914	288,705

매출원가	162,567	210,882

판매비와관리비	111,347	77,823

(2) 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	1,078,786	1,053,383

사외적립자산의 공정가치	(269,567)	(273,094)

순확정급여부채	809,219	780,289

12. 자본금

(1) 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	39,073,104주	39,073,104주

자 본 금	19,536,552천원	19,536,552천원

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	35,732,385	17,866,193	48,422,580

전환권의 행사	892,140	446,070	3,331,924

전반기말	36,624,525	18,312,263	51,754,504

당기초	39,073,104	19,536,552	58,293,979

당반기말	39,073,104	19,536,552	58,293,979

13. 주식기준보상

당반기말 현재 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 연결실체의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. (1) 당반기말 현재 연결실체가 종업원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	2020.08.07 부여(*)

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 3년간

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식교부, 차액결제 중 이사회가 결정

주식매수선택권의 수량	740,000주

행사가격	3,991원

(*) 연결실체가 결제방식을 선택할 수 있으며 보상원가를 자본으로 처리하였습니다.(2) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 0천원(전반기: 283,476천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

14. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	1,089,580	2,355,336	1,351,957	2,778,162

퇴직급여	154,423	254,097	97,103	201,105

복리후생비	414,052	712,490	232,534	422,882

세금과공과	81,423	283,768	233,595	312,936

감가상각비	361,690	729,655	359,676	717,205

지급수수료	576,181	1,371,712	930,833	1,471,871

포장비	581,509	1,086,425	573,473	1,159,720

운반비	1,445,742	2,819,801	1,227,014	2,385,408

경상연구개발비	1,248,633	2,080,386	830,587	1,471,157

사용권자산상각비	52,450	55,966	86,741	90,901

기타	333,212	656,618	299,071	688,575

합 계	6,338,895	12,406,254	6,222,584	11,699,922

15. 기타수익 및 비용당반기 및 전반기의 기타수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	12,650	44,374	13,012	216,499

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	312,361	371,344	-	-

파생상품평가이익	-	-	185,085	185,085

배당금수익	3,938	3,938	-	-

잡이익	113,124	301,540	268,929	324,665

합 계	442,073	721,196	467,026	726,249

기타비용

매출채권처분손실	8,505	20,531	7,860	13,386

유형자산처분손실	229,581	229,581	10,723	15,780

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(538,809)	234,155	-	-

파생상품평가손실	596,615	596,615	-	-

기부금	21,000	21,000	-	-

잡손실	3,263	111,755	(322,199)	74,991

합 계	320,155	1,213,637	(303,616)	104,157

16. 금융수익 및 비용

당반기 및 전반기의 금융수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	171,473	354,793	80,962	172,661

외환차익	1,376,861	2,002,492	597,089	819,013

외화환산이익	954,509	1,723,697	930,381	1,205,672

합 계	2,502,843	4,080,982	1,608,432	2,197,346

금융비용

이자비용	1,412,940	3,339,577	969,187	1,685,280

외환차손	927,449	1,443,170	1,220,238	1,710,286

외화환산손실	(71,101)	72,215	437,305	625,520

합 계	2,269,288	4,854,962	2,626,730	4,021,086

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.86%입니다.

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

신한은행	Standby L/C	EUR 1,890,000

산업은행	USD 10,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	187,126

(2) 당반기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은기업	금융기관	보증금액	보증내역

우수정기(주)	경남은행	22,396,000	차입금 보증

신한은행	4,080,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,815,500

(3) 당반기말 현재 연결실체가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액(채권최고액)	비 고

토지, 건물, 기계장치 및투자부동산	91,832,753	경남은행	28,777,000	차입금 담보

산업은행	32,000,000

기업은행	2,520,000

하나은행	INR 504,000,000

15,658,800

하나은행(인도)	INR 210,000,000

제품	4,276,003	한국수출입은행	9,750,000

매출채권	2,264,536	현대커머셜	2,264,536	(*)

단기금융상품	10,168,000	경남은행	5,168,000	차입금 담보

신한은행	3,135,000	(*)

산업은행	2,000,000	Standby L/C에 대한 담보

당기손익-공정가치측정금융자산	-	상상인저축은행 등	13,000,000	전환사채 담보

(*) 특수관계자를 위해 제공된 담보입니다.

19. 특수관계자 거래(1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말	비 고

관계기업	우수정기(주)	우수정기(주)	-

기타특수관계자	비츠로시스(주)	비츠로시스(주)	(*)

(*) 우수정기(주)의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	기타수익	유형자산처분	원재료매입등	지급임차료	유형자산매입

관계기업	우수정기(주)	3,852,307	48,202	6,499	3,906,047	140,000	4,280,699

기타특수관계자	비츠로시스(주)	300	-	-	-	-	-

합 계	3,852,607	48,202	6,499	3,906,047	140,000	4,280,699

(단위: 천원)

전 반 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	기타수익	원재료매입등	지급임차료

관계기업	우수정기(주)	185,430	278,370	2,933,761	1,150,000

기타특수관계자	비츠로시스(주)	-	300	-	-

합 계	185,430	278,670	2,933,761	1,150,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	미지급금

관계기업	우수정기(주)	1,882,373	2,200,000	38,500	4,881,676	89,927

(단위: 천원)

전 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	미지급금

관계기업	우수정기(주)	1,119,093	3,500,000	476,635	5,831,238	1,681,543

기타특수관계자	비츠로시스(주)	-	-	-	-	7,500

합 계	1,119,093	3,500,000	476,635	5,831,238	1,689,043

당반기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금과 관련한 손실충당금은 없습니다.

(4) 연결실체와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	당 반 기	전 반 기

대 여	회 수	대 여	회 수

관계기업	우수정기(주)	-	1,300,000	-	-

관계기업인 우수정기(주)의 당반기 대여금 회수액 중 1,286,542천원은 유형자산의 취득과 관련하여 상계된 금액입니다.(5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 성격	제공받은기업	보증처	보증금액	보증내역

관계기업	우수정기(주)	경남은행	22,396,000	차입금 보증

신한은행	4,080,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,815,500

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액	설정금액

관계기업	우수정기(주)	현대커머셜	매출채권	2,264,536	2,264,536

신한은행	단기금융상품	3,000,000	3,135,000

(7) 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단 기 급 여	1,126,008	849,634

퇴 직 급 여	111,677	82,592

주식보상비용	-	283,476

합 계	1,237,685	1,215,702