스모트로닉 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

우수AMS주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점소재지는 경상남도 창원시입니다. 당분기말 현재 자본금은 14,370,652천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	15.66%

자 기 주 식	25,167	0.09%

기 타	24,216,137	84.26%

합 계	28,741,304	100.00%

1.2 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	업종

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	인도	100	100	자동차부품제조업

WOOSU CZECH s.r.o.	체코	100	100	〃

(주)우수티엠엠	대한민국	100	36	초소형전기차 부품 제조/판매

1.3 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)우수티엠엠	당기에 지분 76% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정동 개정사항은 코로나바이러스감영증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,903,321	9,903,321	7,223,190	7,223,190

장단기금융상품	2,957,561	2,957,561	9,859,784	9,859,784

당기손익-공정가치금융자산(*)	10,191,091	10,902,039	9,654,140	9,732,991

매출채권	29,069,085	29,069,085	28,761,207	28,761,207

기타금융자산	10,492,807	10,492,807	7,917,779	7,917,779

소 계	62,613,865	63,324,813	63,426,100	63,504,951

금융부채

매입채무	36,509,005	36,509,005	38,177,687	38,177,687

기타금융부채	9,514,593	9,514,593	7,882,173	7,882,173

장단기차입금	55,512,736	55,512,736	44,971,277	44,971,277

사채	17,374,305	17,374,305	27,474,241	27,474,241

리스부채	417,731	417,731	307,909	307,909

소 계	119,328,370	119,328,370	118,813,287	118,813,287

(*) 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액과 관련하여 관계기업인 우수정기(주)의 지분법손실이 반영되어 있습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000

우선주	-	-	3,500,000	3,500,000

수익증권	-	900,039	502,000	1,402,039

합 계	-	900,039	10,002,000	10,902,039

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000

우선주	-	-	3,500,000	3,500,000

출자금	-	-	198,000	198,000

수익증권	-	34,991	-	34,991

합 계	-	34,991	9,698,000	9,732,991

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	6,000,000	3	옵션모델	주식가액

우선주	3,500,000	3	현재가치기법	할인율

수익증권	502,000	3	현재가치기법	할인율

수익증권	900,039	2	시장접근법	지분가격

5. 범주별 금융상품

가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전 기 말

당기손익-공정가치금융자산	10,191,091	9,654,140

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	9,903,321	7,233,190

장단기금융상품	2,957,561	9,859,784

매출채권	29,069,085	28,761,207

기타금융자산	10,492,807	7,917,779

합 계	62,613,865	63,426,100

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전 기 말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	36,509,005	38,177,687

기타금융부채	9,514,593	7,882,173

차입금	55,512,736	44,971,277

사채	17,374,305	27,474,241

리스부채	417,731	307,909

합 계	119,328,370	118,813,287

나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	-	208

이자수익	249,944	152,358

외환차손익	54,783	182,375

외화환산손익	22,811	256,664

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

금융자산평가손익	-	2,490

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	1,805,530	1,251,758

외화환산손익	(173,997)	343,042

6. 영업부문

가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 제품매출 등의 유사한 수익에 대하여 경영진은 지역별로 한국과 해외의 성과를 검토하고 있습니다.나. 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 고 부 문	당 분 기	전 분 기

매 출 액	영 업 이 익	매 출 액	영 업 이 익

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적	3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

한 국	45,102,523	128,403,352	(1,709,210)	(4,363,156)	49,957,296	156,419,680	(617,746)	1,526,948

인 도	12,991,351	26,620,930	(561,382)	(2,443,040)	13,161,823	34,332,457	210,724	45,389

체 코	1,333,290	3,705,966	126,210	188,684	1,807,066	6,471,824	(24,956)	469,681

소 계	59,427,164	158,730,248	(2,144,382)	(6,617,512)	64,926,185	197,223,961	(431,978)	2,042,018

내부거래제거	(1,577,491)	(3,019,531)	435,569	623,849	(2,358,373)	(5,769,602)	(1,016,336)	(468,458)

합 계	57,849,673	155,710,717	(1,708,813)	(5,993,663)	62,567,812	191,454,359	(511,398)	2,510,476

다. 부문자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 고 부 문	당 분 기 말	전 기 말

자 산	비유동자산취득액(*)	부 채	자 산	비유동자산취득액(*)	부 채

한 국	162,012,826	7,204,033	93,872,490	151,537,469	8,029,111	91,908,870

인 도	41,453,227	3,335,929	35,858,891	37,393,079	9,773,761	28,741,719

체 코	3,057,208	11,303	3,931,421	4,645,497	-	5,622,412

소 계	206,523,261	10,551,265	133,662,802	193,576,045	17,802,872	126,273,001

내부거래제거	(17,871,578)	-	(10,209,937)	(12,700,054)	-	(5,708,892)

합 계	188,651,683	10,551,265	123,452,865	180,875,991	17,802,872	120,564,109

(*) 비유동자산의 취득액에는 금융상품은 제외되었습니다.라. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A	51,107,973	69,796,100

B	27,241,794	31,367,602

7. 유형자산과 무형자산

가. 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	86,400,213	200,550

취 득(*)	15,030,904	2,934,954

처 분	(4,188,605)	-

감 가 상 각	(8,455,816)	(356)

기 타	563,478	-

분 기 말	89,350,174	3,135,148

(*) 사업결합으로 인한 유형자산 및 영업권 취득액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	79,642,002	2,516,677

취 득	12,048,879	-

처 분	(245,982)	(459,900)

감 가 상 각	(7,340,262)	-

손 상 차 손	-	(1,856,227)

대 체	(86,800)	-

기 타	1,029,673	-

분 기 말	85,047,510	200,550

나. 연결회사는 제품생산라인 증설 등과 관련하여 당분기 1,762,035천원(전분기: 1,515,285천원)을 건설중인자산에 지출하였으며, 당분기 중 건설이 완공되어 기계장치 등으로 대체된 금액은 818,771천원(전분기: 2,366,400천원)입니다.

다. 연결회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	담보설정액	내역

경남은행	창원공장	28,777,000	차입금담보

산업은행	울산공장	32,000,000	〃

하나은행	창원공장	INR 504,000,000	〃

하나은행(인도)	인도공장	INR 407,300,000	〃

신한은행	안성공장	2,160,000	〃

8. 관계기업투자

당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	(659,988)	83,163

취 득(*1)	500,000	-

처 분(*1)	(659,988)	-

관계기업의 당기순손익에 대한 지분(*2)	(500,000)	85,312

분 기 말	-	168,475

(*1) 당분기 중 회사는1,920,000천원의 현금대가를 지급하고 (주)우수티엠엠의 투자지분율을 36%에서 100%로 증가시켰습니다. 이에 따라 회사는 해당 피투자기업에 대한 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 재분류하고 처분이익 429,012천원을 인식하였습니다. 또한, 연결회사는 관계기업인 우수정기(주)의 유상증자에참여하고 500,000천원을 투자하였습니다. 이와 관련하여 지분율은 49%에서 35.94%로 감소하였으며, 지분율 감소로 인식된 처분이익은 358,095천원입니다.(*2) 우수정기(주)의 관계기업투자 장부가액이 0원이 됨에 따라 지분법적용이 중지되었으며, 초과 관계기업투자손실은 당기손익-공정가치금융자산에 반영되었습니다.9. 차입금 및 전환사채

가. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

시설자금	산업은행	2.98	8,500,000	-

운전자금	〃	1.95 ~ 2.40	7,000,000	10,500,000

〃	하나은행	1.70 ~ 8.05	8,243,656	7,031,625

〃	신한은행	1.70	1,901,916	2,556,882

〃	경남은행	3.36	3,000,000	-

무역금융	경남은행	2.26	3,900,000	9,950,000

포괄수출금융	수출입은행	2.88	7,500,000	1,000,000

계	40,045,572	31,038,507

나. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

시설자금	산업은행	1.97	6,000,000	7,500,000

〃	신한은행	2.85	6,267,163	5,032,769

운전자금	우리은행	2.53	1,400,000	1,400,000

〃	국민은행	2.84	1,800,000	-

차감: 유동성장기차입금	(2,800,000)	(2,000,000)

차 감 계	12,667,163	11,932,769

상기 장단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당분기 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	출자전환	상 환	상 각	당분기말

전환사채	28,000,000	(12,500,000)	-	-	15,500,000

상환할증금	875,532	(390,847)	-	-	484,685

전환권조정	(1,401,291)	435,978	-	354,933	(610,380)

장 부 가 액	27,474,241	(12,454,869)	-	354,933	15,374,305

10. 자본금

가. 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	24,994,303주	24,694,303주

자 본 금	12,497,152천원	12,347,152천원

나. 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	24,694,303	12,347,151	16,682,675	29,029,826

주식선택권의 행사(주1)	300,000	150,000	1,076,700	1,226,700

전환권의 행사(주2)	3,747,001	1,873,501	10,633,416	12,506,917

당분기말	28,741,304	14,670,652	28,392,791	43,000,443

(주1) 연결회사는 2018년 3월 12일 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여한 바 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
- 부여방법: 보통주 신주발행
- 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직한 1인에 대하여 2년 경과 시점에서 3년간 행사가능

이와 관련하여 2020년 3월 12일 가득조건이 충족된 주식매수선택권의 수량은 300,000주이며, 행사가격은 2,993원입니다. 해당 주식매수선택권은 2020년 5월 22일 전량 행사되었습니다. (주2) 당분기중 회사가 발행한 제1차 무기명식 이권부 무보증 전환사모사채와 관련하여 일부가 전환권이 행사되었습니다. 이로 인해 발행한 주식수는 3,747,001주이며전환가액은 주당 3,336원입니다. 11. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	736,425	3,083,033	1,586,477	4,381,322

퇴직급여	40,431	195,222	854,068	1,015,321

복리후생비	166,726	481,840	207,420	505,644

접대비	18,473	64,279	27,257	50,517

여비교통비	75,762	252,852	165,007	370,737

통신비	11,049	34,282	12,360	35,518

전력비	13,030	18,191	-	-

세금과공과	506,400	767,177	225,007	376,359

감가상각비	216,622	606,740	165,795	515,621

교육훈련비	185	1,376	-	189

광고선전비	30,572	34,035	-	-

지급수수료	639,859	1,182,648	600,432	1,171,613

도서인쇄비	261	2,352	305	1,721

포장비	527,705	2,062,798	1,084,803	3,288,335

소모품비	25,475	90,896	31,978	104,970

차량유지비	54,409	102,585	39,726	108,531

운반비	863,787	2,293,364	848,130	2,584,869

보험료	31,926	101,577	24,298	68,155

지급임차료	41,524	127,579	19,030	46,357

수선비	22,391	41,091	14,131	32,072

대손상각비	-	-	6	208

경상연구개발비	1,389,391	2,338,467	503,674	1,528,254

사용권자산상각비	56,525	164,657	22,286	40,900

무형자산상각비	356	356	-	-

잡비	110	513	-	-

합 계	5,469,394	14,047,910	6,432,190	16,227,213

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손실로 인하여 산출되지 아니합니다.

13. 우발채무와 약정사항

가. 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

경남은행	수입신용장	JPY31,200,000

신한은행	Standby L/C	EUR 2,100,000

산업은행	〃	USD 7,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	232,255

나. 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내역

우수정기(주)	경남은행	26,390,000	차입금 보증

신한은행	2,280,000	〃

한국수출입은행	3,000,000	〃

현대커머셜	4,205,833	〃

다. 당분기말 현재 연결회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	장부금액

산업은행	단기금융상품	1,000,000

신한은행	단기금융상품	800,000

하나은행 등	유형자산(토지 등)	5,388,777INR 911,300,000

14. 특수관계자 거래가. 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 분 율(%)	비 고

당 분 기 말	전 기 말

관계기업	우수정기(주)	35.94	49	(*1)

기타의특수관계자	다담하모니제1호유한회사	-	-

(*1) 당분기 중 관계기업인 우수정기(주)가 제3자 배정 유상증자를 실시함에 따라 지분율은 49%에서 35.94%로 감소하였습니다.나. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 분 기	전 분 기

관계기업	우수정기(주)	제품매출	515,471	987,660

임대료수익	315,000	360,000

이자수익	72,191	-

유형자산의 처분	21,170	-

원재료매입	14,812,562	21,424,520

외주가공비	248,740	364,598

이자비용	7,912	-

유형자산의 취득	14,004	-

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당분기말	전 기 말

관계기업	우수정기(주)	매출채권	847,377	1,207,380

대여금	4,520,000	2,640,000

미수금	611,000	659,492

선급금	1,000,000	-

매입채무	4,349,250	4,612,628

미지급금	4,888	-

라. 당분기 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	자금대여 거래	차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환(*)

관계기업	우수정기(주)	2,000,000	120,000	-	450,000

(*) 당기 종속기업으로 분류된 (주)우수티엠엠이 보유하였던 관계기업 단기차입금에 대한 상환액입니다.

마. 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	보증처	보증금액	보증내역

관계기업	우수정기(주)	경남은행	26,390,000	차입금 보증

신한은행	2,280,000	〃

수출입은행	3,000,000	〃

현대커머셜	4,205,833	〃

바. 당분기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	산업은행	단기금융상품	1,000,000

하나은행	유형자산	INR 504,000,000

사. 회사는 당기 관계기업인 우수정기(주)의 유상증자에 참여하여 보통주 50,000주를 500,000천원에 취득하였습니다. 관련 유상증자에는 제3자 배정이 포함됨에 따라 관계기업에 대한 회사의 지분률은 49%에서 35.94%로 감소하였습니다. 또한, 전기에 우수정기(주)가 발행한 우선주 350,000주를 3,500,000천원에 취득하였으며, 동 우선주는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었습니다. 아. 회사는 종속기업인 (주)우수티엠엠의 잔여지분 24%를 특수관계자인 우수정기(주)로부터 720,000천원에 매입하였습니다(주석 15 참조).

자. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	1,254,335	1,078,685

퇴 직 급 여	-	782,730

합 계	1,254,335	1,861,415

15. 사업결합가. 2020년 3월 22일에 연결회사는 (주)우수티엠엠의 지분 40%를 1,200,000천원에 추가로 취득하고 지배력을 획득하였습니다. (주)우수티엠엠은 초소형전기차의 부품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 연결회사는 사업다각화를 통해 수익성이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 2,930,459천원의 영업권은 (주)우수티엠엠의 고객기반과 향후 기대되는이익 등을 고려하여 산출되었으며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

나. (주)우수티엠엠에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	1,200,000

사업결합전에 보유하던 (주)티엠엠 지분의 공정가치	1,080,000

합 계	2,280,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	40,915

단기금융상품	800,000

기타금융자산	147,411

재고자산	38,251

유형자산	4,215,664

무형자산	3,284

기타자산	179,604

기타금융부채	(247,187)

차입금	(4,030,000)

신주인수권부사채	(2,000,000)

기타부채	(3,810)

식별가능 순자산의 공정가치	(855,866)

비지배지분	205,407

영업권	2,930,459

합 계	2,280,000

식별가능한 무형자산의 공정가치 2,930,459천원은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다.다. 당분기 중 사업결합 전에 보유하였던 (주)티엠엠의 지분 36%를 공정가치로 측정하여 420,012천원을 연결손익계산서에 기타수익으로 인식하였습니다.

라. 연결회사는 2020년 8월 중 (주)우수티엠엠의 잔여지분 24%를 특수관계자인 우수정기(주)로부터 720,000천원에 매입하였습니다. 이로 인해 종속기업인 (주)우수티엠엠에 대한 지배기업이 보유한 지분율은 100%로 변경되었습니다.