스모트로닉 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점소재지는 경상남도 창원시입니다. 당기말 현재 자본금은 17,689,700천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말

주 식 수	지분율(%)	주 식 수	지분율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	12.72%	5,235,000	21.20%

에이치엔하이콘 주식회사	1,989,917	5.62%	-	-

자 기 주 식	25,167	0.07%	25,167	0.10%

기 타	28,864,316	81.59%	19,434,136	78.70%

합 계	35,379,400	100.00%	24,694,303	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하 거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30 ~ 40년

구축물ㆍ시설장치ㆍ전기시설	30년

기 계 장 치	6 ~ 12년

차량운반구ㆍ공구와기구	6년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. (1) 개발비연구단계의 지출은 새로운 과학적 또는 기술적 지식을 획득하기 위한 조사 및 후속개발을 위한 대안을 탐색하는 과정에서 발생한 지출액으로 정의되며, 발생 시 당기비용으로 회계처리하고 있습니다.개발단계의 지출은 연구단계에서 선정된 대안이나 기술을 새롭거나 현저히 개선된 제품의 개발에 적용하기 위한 설계와 시험, 상업적 생산전의 제작활동과 관련된 지출을 포함합니다. 개발단계에서의 지출은 기술적 실현가능성과 미래경제적효익의 창출가능성 등이 입증된 경우에 한하여 자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. (2) 회원권회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 회사는 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 거래상대방에 인도되고,거래상대방이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래상대방의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래상대방에게 이전되며, 거래상대방이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가 격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 산정시에 실제 회사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 및 신용위험 등을 고려하여 회사가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.3.2 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.5 주식선택권회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.3.6 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손종속기업 및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.7 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 기능통화가 아닌 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통 화	당 기 말	전 기 말

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	1,841,385	3,758,930

단기금융상품	〃	-	2,317,262

매출채권	〃	2,849,996	1,621,631

기타금융자산	〃	3,412,138	1,211,476

합 계	8,103,519	8,909,299

회사의 주요 환위험은 달러화 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 달러화 표시금융상품으로부터 발생합니다. 환율변동(10%)가 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상 승	하 락	상 승	하 락

달러/원	632,074	(632,074)	694,925	(694,925)

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금 구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

차입금	(289,380)	289,380	(236,730)	236,730

한편, 보고기간종료일 현재 대부분의 금융자산은 고정금리예적금으로 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기와 전기의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	계

당 기 말

기대 손실률	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권	24,417,113	2,605,340	211,748	27,234,201

손실충당금	-	-	-	-

전 기 말

기대 손실률	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권	22,584,933	1,096,420	-	23,681,353

손실충당금	-	-	-	-

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융자산

회사는 기타금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.4.1.3 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다. 회사의 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 유동자산 중 현금 및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 12,693,070 천원 (전기말: 10,703,544 천원)입 니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내

매입채무	29,851,593	29,851,593	29,851,593	-

차입금	37,100,000	37,100,000	31,100,000	6,000,000

전환사채(*1)	20,630,901	21,398,815	-	21,398,815

리스부채	320,381	320,381	216,391	103,990

기타금융부채	7,599,761	7,599,761	7,599,761	-

금융보증계약(*2)	794,314	65,077,118	65,077,118	-

합 계	96,296,950	161,347,668	133,844,863	27,502,805

(단위: 천원)

전 기 말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내

매입채무	25,411,887	25,411,887	25,411,887	-

차입금	30,350,000	30,350,000	23,450,000	6,900,000

전환사채(*1)	27,474,241	28,875,532	-	28,875,532

리스부채	307,908	307,908	129,760	178,148

기타금융부채	7,159,764	7,159,764	7,159,764	-

금융보증계약(*2)	528,413	55,205,035	55,205,035	-

합 계	91,232,213	147,310,126	111,356,446	35,953,680

(*1) 조기상환청구권이 행사되지 않았을 경우를 가정한 금액입니다. (*2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포한된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금 비율 등의 재무비율을 모니터링하며 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 비교표시 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총 차 입 금	57,730,901	57,824,241

차감: 현금및현금성자산	(8,693,070)	(5,386,282)

순 부 채	49,037,831	52,437,959

자 본 총 계	92,655,816	59,628,599

총 자 본	141,693,647	112,066,558

자본조달비율	34.6%	46.8%

5. 공정가치5.1 공정가치로 측정되는 금융상품금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	28,205,988	28,205,988	9,732,991	9,732,991

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
ㆍ 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
ㆍ 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	28,205,988	28,205,988

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	34,991	9,698,000	9,732,991

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	6,000,000	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

수익증권 및 펀드	706,000	3	현재가치기법	할인율

지분증권	21,499,988	3	현재가치기법	할인율

(단위: 천원)

전 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	6,000,000	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

수익증권 및 펀드	34,991	2	시장접근법	기초자산가격

198,000	3	현재가치기법	할인율

지분증권	3,500,000	3	현재가치기법	할인율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치금융자산	28,205,988	9,732,991

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	8,693,070	5,386,282

장단기금융상품	6,140,589	9,859,784

매출채권	27,234,201	23,681,353

기타금융자산	20,852,855	8,867,830

합 계	91,126,703	57,528,240

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당 기 말	전 기 말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	29,851,593	25,411,887

기타금융부채	8,394,075	7,688,176

차입금	37,100,000	30,350,000

전환사채	20,630,901	27,474,241

리스부채	320,382	307,909

합 계	96,296,951	91,232,213

6.2 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	-	2,842

상각후원가측정 금융자산

기타의대손상각비	-	8,853

이자수익	346,025	201,135

외환차손익	209,009	410,813

외화환산손익	(519,486)	31,265

상각후원가측정 금융부채

이자비용	1,347,019	1,297,311

7. 금융자산7.1 당기손익-공정가치금융자산(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목

수익증권 및 펀드	-	34,991

비유동항목

복합금융상품	6,000,000	6,000,000

수익증권 및 펀드	706,000	198,000

지분증권	21,499,988	3,500,000

합 계	28,205,988	9,732,991

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치지분상품 관련 손익	-	2,842

7.2 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매 출 채 권	27,234,201	23,681,353

손 실 충 당 금	-	-

매출채권(순액)	27,234,201	23,681,353

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

보고일 현재 매출채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산기타 상각후원가 측정 금융자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금성자산	8,693,070	-	8,693,070	5,386,282	-	5,386,282

장단기금융상품	4,000,000	2,140,589	6,140,589	5,317,262	4,542,522	9,859,784

대여금	10,452,147	3,966,988	14,419,135	2,382,396	1,546,988	3,929,384

미수금	5,240,178	491,945	5,732,123	1,974,460	522,361	2,496,821

미수수익	11,971	-	11,971	31,998	-	31,998

임차보증금	-	1,036,615	1,036,615	-	2,726,615	2,726,615

총 장부금액	28,397,366	7,636,137	36,033,503	15,092,398	9,338,486	24,430,884

차감: 손실충당금	-	(346,988)	(346,988)	-	(346,988)	(346,988)

상각후원가	28,397,366	7,289,149	35,686,515	15,092,398	8,991,498	24,083,896

회사가 보유한 단기금융상품과 관련하여 1,000,000천원(전기말: 1,000,000천원)이 산업은행의 지급보증과 관련하여 질권설정 되어 있으며, 3,000,000천원이 특수관계자의 차입금 담보로 제공되었습니다. 또한, 장기금융상품 2,000천원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 8. 재고자산

재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

제 품	5,251,101	4,915,725

제품평가충당금	(754,000)	(454,000)

원 재 료	4,948,805	4,183,046

저 장 품	377,984	345,359

상 품	80,486	-

계	9,904,376	8,990,130

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가는 111,845,295천원 (전 기: 125,936,581천원)입니다.회사는 원가와 순실현가능가치를 고려하여 재고자산평가충당금을 계상하였으며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 300,000천원(전기: 200,000천원)입니다. 동 재고자산평가충당금 인식액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타자산기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

선급금	1,609,611	897,679

선급비용	51,004	43,503

부가가치세대급금	3,060,860	3,271,954

합 계	4,721,475	4,213,136

10. 유형자산10.1 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,792,411	-	-	18,792,411	18,792,411	-	-	18,792,411

건물	18,710,888	(5,484,510)	-	13,226,378	18,653,888	(4,920,257)	-	13,733,631

구축물	402,862	(178,242)	-	224,620	402,862	(165,785)	-	237,077

기계장치	60,560,943	(37,910,807)	(53,789)	22,596,347	56,841,902	(33,770,468)	(107,579)	22,963,855

차량운반구	870,145	(650,853)	(1)	219,291	1,033,664	(678,125)	(1,250)	354,289

공구와기구	21,201,355	(15,469,221)	(7,778)	5,724,356	19,751,300	(13,657,244)	(10,111)	6,083,945

비품	7,531,510	(5,875,903)	(39,861)	1,615,746	6,729,982	(5,237,433)	(61,075)	1,431,474

시설장치	871,490	(166,647)	-	704,843	663,490	(143,162)	-	520,328

전기시설	1,020,044	(495,987)	-	524,057	986,045	(470,408)	-	515,637

건설중인자산	2,114,070	-	-	2,114,070	2,123,671	-	-	2,123,671

합 계	132,075,718	(66,232,170)	(101,429)	65,742,119	125,979,215	(59,042,882)	(180,015)	66,756,318

10.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	18,792,411	-	-	-	-	18,792,411

건물	13,733,631	57,000	-	(564,253)	-	13,226,378

구축물	237,077	-	-	(12,457)	-	224,620

기계장치	22,963,855	3,493,220	(380,924)	(5,201,875)	1,722,071	22,596,347

차량운반구	354,289	14,704	(62,014)	(87,688)	-	219,291

공구와기구	6,083,945	1,562,506	(135,766)	(2,098,629)	312,300	5,724,356

비품	1,431,475	801,527	-	(617,256)	-	1,615,746

시설장치	520,328	208,000	-	(23,485)	-	704,843

전기시설	515,636	34,000	-	(25,579)	-	524,057

건설중인자산	2,123,671	2,087,070	-	-	(2,096,671)	2,114,070

합 계	66,756,318	8,258,027	(578,704)	(8,631,222)	(62,300)	65,742,119

(단위: 천원)

전 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	18,792,411	-	-	-	-	18,792,411

건물	14,196,394	90,000	-	(562,763)	10,000	13,733,631

구축물	148,146	-	-	(11,069)	100,000	237,077

기계장치	20,017,347	3,182,188	(78,698)	(4,823,382)	4,666,400	22,963,855

차량운반구	278,089	194,587	(21,567)	(96,820)	-	354,289

공구와기구	6,546,685	1,582,937	(442,452)	(1,916,125)	312,900	6,083,945

비품	1,255,864	687,378	(1)	(511,766)	-	1,431,475

시설장치	507,924	-	-	(20,596)	33,000	520,328

전기시설	540,271	-	-	(24,635)	-	515,636

건설중인자산	5,375,200	2,292,021	(379,950)	-	(5,163,600)	2,123,671

합 계	67,658,331	8,029,111	(922,668)	(7,967,156)	(41,300)	66,756,318

감가 상각비 중 7,841,338천원 (전기: 7,274,153천원)은 매출원가, 789,884천원 (전기: 693,003 천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10.3 담보제공 유형자산회사의 차입금 등에 대하여 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	담보설정액	내역

경남은행	창원공장	28,777,000	차입금담보

산업은행	울산공장	32,000,000	〃

하나은행	창원공장	INR 504,000,000	〃

10.4 당기말 현재 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 64,460,555 천원의 화재보험을 가입하고 있으며 동 부보금액에 대해 관련하여 69,372,493천원의 질권을 산업은행 등에 제공하였습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.11. 무형자산

11.1 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개 발 비	회 원 권	계

2020. 1. 1	-	200,550	200,550

처 분	-	-	-

손 상 차 손	-	-	-

2020. 12. 31	-	200,550	200,550

취 득 원 가	1,856,227	200,550	2,056,777

손상및상각누계액	(1,856,227)	-	(1,856,227)

(단위: 천원)

구 분	개 발 비	회 원 권	계

2019. 1. 1	1,856,227	660,450	2,516,677

처 분	-	(459,900)	(459,900)

손 상 차 손	(1,856,227)	-	(1,856,227)

2019. 12. 31	-	200,550	200,550

취 득 원 가	1,856,227	200,550	2,056,777

손상및상각누계액	(1,856,227)	-	(1,856,227)

11.2 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 2,300,354천원 및 2,112,522천원입니다.

12. 투자부동산

12.1 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	3,419,768	-	3,419,768	3,419,768	-	3,419,768

건물	3,594,989	(1,028,123)	2,566,866	3,594,989	(908,290)	2,686,699

합 계	7,014,757	(1,028,123)	5,986,634	7,014,757	(908,290)	6,106,467

12.2 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	3,419,768	2,686,699	6,106,467	3,419,768	2,806,532	6,226,300

감가상각비	-	(119,833)	(119,833)	-	(119,833)	(119,833)

기말금액	3,419,768	2,566,866	5,986,634	3,419,768	2,686,699	6,106,467

12.3 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	420,000	480,000

운영비용	(119,833)	(119,833)

합 계	300,167	360,167

12.4 투자부동산의 공정가치당사가 보유한 투자부동산에 대하여 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적이지 않으며, 당기말 현재 투자부동산에 대하여 손상차손은 인식되지 않았습니다.12.5 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	420,000	420,000

13. 리스13.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

사용권자산

부동산	96,194	10,691

차량운반구	224,187	295,259

합 계	320,381	305,950

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

리스부채

유동	216,391	122,433

비유동	103,990	185,475

합 계	320,381	307,908

13.2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	70,893	7,606

차량운반구	135,046	78,758

합 계	205,939	86,364

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	92	6,858

단기리스료 및 소액자산리스료	41,927	72,471

14. 종속기업 및 관계기업투자14.1 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소 재	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	장부금액

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	인도	100	6,764,657	6,764,657

WOOSU CZECH s.r.o.	체코	100	12,034	12,034

우수AMI(주)(*1)	대한민국	40	40,000	-

(주)우수티엠엠(*2)	대한민국	100	5,059,968	659,988

관계기업	우수정기(주)	대한민국	35.94	-	-

합 계	11,876,659	7,436,679

(*1) 우수AMI(주)에 대한 회사의 지분율은 50% 미만이지만, 약정에 따라 지배력을 보유하고 있기 때문에 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) (주)우수티엠엠에 대한 회사의 지분률은 전기 36%였으며, 당기 중 지분 64%를 추가 취득함으로써 종속기업으로 재분류되었습니다.

14.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	7,436,679	6,776,691

취 득	4,939,980	659,988

손 상(*)	(500,000)	-

기말장부가액	11,876,659	7,436,679

(*)회사는 당기 중 우수정기(주)의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

매입채무	29,851,593	25,411,887

미지급금	5,579,752	5,294,215

미지급비용	2,020,008	1,865,548

금융보증부채	794,314	528,413

계	38,245,667	33,100,063

매입채무 및 기타금융부채에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.16. 차입금 및 전환사채

16.1 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

당 기 말	당 기 말	전 기 말

운 전 자 금	산업은행	1.96 ~ 2.40	15,500,000	10,500,000

무 역 금 융	경남은행	2.35	2,700,000	9,950,000

포괄수출금융	수출입은행	1.71	7,500,000	1,000,000

계	25,700,000	21,450,000

16.2 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

당 기 말	당 기 말	전 기 말

시설자금	산업은행	1.74	5,500,000	7,500,000

운전자금	우리은행	2.36	1,400,000	1,400,000

〃	국민은행	2.07	1,600,000	-

〃	경남은행	3.47	2,900,000	-

차감: 유동성장기차입금	(5,400,000)	(2,000,000)

차 감 계	6,000,000	6,900,000

상기 장단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

16.3 당기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

전환사채	20,750,000	28,000,000

상환할증금	648,815	875,532

전환권조정	(767,914)	(1,401,291)

합 계	20,630,901	27,474,241

16.4 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	750,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(750,000원)

발행일자	2019년 12월 2일

만기일자	2022년 12월 2일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 3%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 238,701주

전환청구기간	2020년 12월 2일부터 2022년 11월 2일까지

전환가격(*1)	3,142원

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(20,000,000원)

발행일자	2020년 11월 16일

만기일자	2023년 11월 16일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 3%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 4,571,428주

전환청구기간	2021년 11월 16일부터 2023년 10월 16일까지

전환가격(*1)	4,375원

(*1) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함.

상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다.

17. 기타부채

기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

예수금	1,532,375	178,518

계	1,532,375	178,518

18. 퇴직급여부채회사는 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,252,928천원(전기: 1,842,542천원)입니다.19. 이연법인세 및 법인세비용

19.1 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	724,983

전기법인세의 조정사항	(22)	(88,572)

총당기법인세	(22)	636,411

이연법인세

일시적차이의 증감	(828,620)	(414,964)

법인세비용	(828,642)	221,447

19.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(3,754,000)	1,429,872

법정세율로 계산된 법인세	(803,880)	292,572

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	84,843	144,404

- 세액공제	-	(157,775)

- 전기법인세에 대한 조정사항	(22)	(88,572)

기타	(109,561)	30,818

법인세비용	(828,620)	221,447

19.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	165,880	99,880

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,483,504	2,059,070

상계 전 이연법인세자산	2,649,384	2,158,950

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,634)	(7,040)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,113,401)	(2,447,181)

상계 전 이연법인세부채	(2,116,035)	(2,454,221)

이연법인세자산(부채) 순액	533,349	(295,271)

19.4 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당 기 손 익	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

대손충당금	8,060	(8,060)	-	-

재고자산평가손실	99,880	66,000	-	165,880

퇴직연금	106,654	146,407	-	253,061

미지급비용(연차)	61,110	10,025	-	71,135

당기인식금융자산	304,252	1,098	-	305,350

장기금융상품	8,685	(8,685)	-	-

투자자산감액손실	80,876	-	-	80,876

감가상각비	831,841	332,604	-	1,164,445

증여자산	-	102,903	-	102,903

국고보조금	38,723	(17,289)	-	21,434

양도자산처분손실	-	2,440	-	2,440

무형자산손상차손	326,696	(81,674)	-	245,022

리스	431	(431)	-	-

금융보증채무	31,816	(31,816)	-	-

이월결손금	-	109,579	-	109,579

세액공제	-	127,259	-	127,259

소 계	1,899,024	750,360	-	2,649,384

이연법인세부채

미수수익	(7,040)	4,406	-	(2,634)

장기금융상품	-	(15,611)	-	(15,611)

토지재평가잉여금	(2,071,588)	-	-	(2,071,588)

전환사채	(115,667)	89,465	-	(26,202)

소 계	(2,194,295)	78,260	-	(2,116,035)

합 계	(295,271)	828,620	-	533,349

(단위: 천원)

전 기	기 초	당 기 손 익	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

대손충당금	9,031	(971)	-	8,060

재고자산평가손실	55,880	44,000	-	99,880

퇴직연금	106,242	412	-	106,654

미지급비용(연차)	36,050	25,060	-	61,110

당기손익인식금융자산	304,877	(625)	-	304,252

장기금융상품평가손실	13,786	(5,101)	-	8,685

투자자산감액손실	80,876	-	-	80,876

감가상각비	666,047	165,794	-	831,841

국고보조금	57,394	(18,671)	-	38,723

무형자산손상차손	-	326,696	-	326,696

리스	-	431	-	431

금융보증채무	31,816	-	-	31,816

무형자산감액손실	1,828	(1,828)	-	-

소 계	1,363,827	535,197	-	1,899,024

이연법인세부채

미수수익	(2,474)	(4,566)	-	(7,040)

토지재평가잉여금	(2,071,588)	-	-	(2,071,588)

전환사채	-	(115,667)	-	(115,667)

소 계	(2,074,062)	(120,233)	-	(2,194,295)

합 계	(710,235)	414,964	-	(295,271)

19.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업ㆍ관계기업투자주식	7,866,222	7,218,111

종속기업ㆍ관계기업투자주식에 대한 투자손실에 대하여는 예측가능한 미래에 일시적차이의 소멸가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 20. 자본금20.1 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	35,379,400주	24,694,303주

자 본 금	17,689,700천원	12,347,152천원

20.2 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	24,694,303	12,347,151	16,682,675

주식선택권의 행사(*1)	300,000	150,000	1,076,700

전환권의 행사(*2)	8,395,180	4,197,590	23,040,555

유상증자	1,989,917	994,959	6,505,039

당기말	35,379,400	17,689,700	47,304,969

(*1) 회사는 2018년 3월 12일 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여한바 있으며(300,000주), 2020년 3월 12일 가득조건이 충족되어 2020년 5월 22일 전량 행사되었습니다. 행사가격은 2,993원입니다. (*2) 당기 중 회사가 발행한 전환사채와 관련하여 전환권이 행사되었습니다. 이로 인해 발행한 주식수는 8,395,180주입니다. 21. 자본잉여금21.1 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	47,304,969	16,682,675

자기주식처분이익	301,258	301,258

기타자본잉여금	500,430	500,430

주식선택권	247,200	295,920

전환권대가	145,594	109,141

계	48,499,451	17,889,424

21.2 주식기준보상당기말 현재 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. (1) 당기말 현재 회사가 종업원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	2018.03.12 부여(*1)	2020.08.07 부여(*2)

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 3년간	행사가능일로부터 3년간

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행	신주발행, 자기주식교부, 차액결제 중 이사회가 결정

주식매수선택권의 수량	300,000주	800,000주

행사가격	2,993원	3,991원

(*1) 당기 중 가득조건이 충족되어 2020년 5월 22일 전량 행사되었습니다. (*2) 회사가 결제방식을 선택할 수 있으며 보상원가를 자본으로 처리하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

당 기	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2018.03.12	300,000	-	(300,000)	-	-

2020.08.07	800,000	-	-	800,000

주식선택권 수량 합계	300,000	800,000	(300,000)	-	800,000

가중평균 행사가격	2,993	3,991	2,993	-	3,991

(단위: 주, 원)

전 기	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2018.03.12	300,000	-	-	-	300,000

주식선택권 수량 합계	300,000	-	-	-	300,000

가중평균 행사가격	2,993	-	-	-	2,993

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2018.03.12	2020.08.07

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,096원	1,545원

부여일의 가중평균 주가	4,089원	3,825원

주가변동성(*1)	38.87%	63.02%

배당수익률	-%	-%

기대만기(*2)	5년	5년

무위험수익률	2.53%	0.81%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 280,080천원(전기: 163,939천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 기타자본항목

기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자기주식	(28,678)	(28,678)

23. 이익잉여금

23.1 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*)	287,522	287,522

임의적립금	550,439	550,439

미처분이익잉여금	25,657,382	28,582,740

계	26,495,343	29,420,701

(*) 회사는 상법상 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.23.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2020년 3월 27일)

(단위: 원)

구 분	제 26 기	제 25 기

미처분이익잉여금	25,657,382,341	28,582,740,488

전기이월미처분이익잉여금	28,582,740,488	27,374,315,619

당기순이익	(2,925,358,147)	1,208,424,869

차기이월미처분이익잉여금	25,657,382,341	28,582,740,488

24. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,564,307	3,716,863

퇴직급여	231,545	1,046,062

복리후생비	510,470	517,419

세금과공과	824,280	392,527

감가상각비	789,884	693,003

지급수수료	1,690,815	1,088,108

포장비	2,745,957	4,267,450

운반비	2,834,473	3,143,823

경상연구개발비	2,300,354	2,112,522

사용권자산상각비	143,009	70,203

기타	557,967	593,081

합 계	15,193,061	17,641,061

25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(914,246)	(100,967)

원재료 및 상품매입액	112,759,541	126,037,548

종업원급여	16,363,843	12,914,914

감가상각비와 기타상각비	8,837,161	8,172,115

운반비	2,834,473	3,143,823

외주가공비	32,649,440	35,337,065

기타비용	15,217,706	20,059,603

합 계(*)	187,747,918	205,564,101

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 비용기타수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료수익	420,000	480,000

유형자산처분이익	115,006	258,164

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	2,842

잡이익	2,056,497	2,327,973

소 계	2,591,503	3,068,979

기타비용

기부금	-	500

기타의대손상각비	-	8,853

유형자산처분손실	14,848	420,962

무형자산처분손실	-	9,900

무형자산손상차손	-	1,856,227

투자부동산감가상각비	119,833	119,833

관계기업투자주식손상차손	500,000	-

잡손실	227,018	346,178

소 계	861,699	2,762,453

27. 금융수익 및 비용금융수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	346,025	201,135

외환차익	209,009	410,813

외화환산이익	855	100,771

소 계	555,889	712,719

금융비용

이자비용	1,347,019	1,297,311

외화환산손실	520,341	69,506

소 계	1,867,360	1,366,817

28. 주당순이익28.1 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	(2,925,358천원)	1,208,425천원

가중평균 유통보통주식수	26,651,263주	24,669,136주

기본주당순이익	(110원)	49원

28.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당 기	유통보통주식수	적 수

기 초(자기주식포함)	24,669,136	9,028,903,776

주식선택권의 행사	300,000	67,200,000

전환사채의 전환권행사	8,395,180	558,762,469

유상증자	1,989,917	99,495,850

합 계	9,754,362,095

가중평균유통보통주식수: 9,754,362,095÷366일 = 26,651,263주

(단위: 주)

당 기	유통보통주식수	적 수

기 초(자기주식포함)	24,669,136	9,004,234,640

합 계	9,004,234,640

가중평균유통보통주식수: 9,004,234,640÷365일 = 24,669,136주

28.3 회사는 희석성 잠재적보통주로 주식선택권 및 전환사채가 있으나 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름29.1 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(2,925,358)	1,208,425

조정

법인세비용	(828,642)	221,447

급여	280,079	163,950

퇴직급여	-	450,000

감가상각비	8,631,222	7,967,156

사용권자산상각비	205,938	85,126

재고자산평가손실	300,000	200,000

유형자산처분손실	14,848	420,962

무형자산처분손실	-	9,900

무형자산손상차손	-	1,856,227

투자부동산감가상각비	119,833	119,833

관계기업투자주식손상차손	500,000	-

이자비용	1,347,019	1,297,311

외화환산손실	520,341	69,506

유형자산처분이익	(115,006)	(258,164)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(2,842)

잡이익	(110,438)	(181,729)

이자수익	(346,025)	(201,135)

외화환산이익	(855)	(100,771)

조정소계	10,518,314	12,116,777

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(3,768,870)	1,343,033

기타금융자산의 감소(증가)	(3,424,821)	277,847

재고자산의 증가	(1,214,246)	(344,217)

기타자산의 감소(증가)	(453,166)	(822,865)

매입채무의 증가(감소)	4,439,705	(5,424,125)

기타금융부채의 증가(감소)	(124,385)	281,075

기타부채의 감소	1,353,857	(159,344)

순운전자본의 변동소계	(3,191,926)	(4,848,596)

합 계	4,401,030	8,476,606

29.2 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	2,034,371	5,122,300

장기차입금의 유동성 대체	5,400,000	2,000,000

선급금의 단기대여금 대체	-	2,721,200

보증금의 단기대여금 대체	8,500,000	-

단기대여금의 장기대여금 대체	2,420,000	-

단기대여금의 출자전환	2,479,980	-

유형자산 취득관련 미지급금	1,226,089	326,471

사용권자산의 증가	220,370	391,076

전환사채의 보통주 전환	27,131,698	-

29.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 초	차 입	상 환	대 체	당 기 말

단기차입금	21,450,000	109,354,164	(105,104,164)	-	25,700,000

유동성장기부채	2,000,000	-	(2,000,000)	5,400,000	5,400,000

장기차입금	6,900,000	4,500,000	-	(5,400,000)	6,000,000

전환사채	27,474,241	19,854,235	-	(26,697,575)	20,630,901

리스부채	307,909	-	(207,897)	220,370	320,382

합 계	58,132,150	133,708,399	(107,312,061)	(26,477,205)	58,051,283

(단위: 천원)

구 분	전 기 초	차 입	상 환	대 체	전 기 말

단기차입금	35,930,000	135,460,000	(149,940,000)	-	21,450,000

유동성장기부채	2,000,000	-	(2,000,000)	2,000,000	2,000,000

장기차입금	7,500,000	1,400,000	-	(2,000,000)	6,900,000

전환사채	-	27,465,500	-	8,741	27,474,241

리스부채	-	-	(90,026)	397,935	307,909

합 계	45,430,000	164,325,500	(152,030,026)	406,676	58,132,150

30. 우발채무와 약정사항30.1 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

신한은행	Standby L/C	EUR 1,890,000

산업은행	〃	USD 7,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	266,113

30.2 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내역

WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	신한은행	EUR 1,890,000	차입금 보증

신한은행(인도)	EUR 650,000	〃

신한은행(인도)	USD 6,000,000	〃

하나은행	EUR 2,400,000	〃

하나은행(인도)	USD 7,000,000	〃

(주)우수티엠엠	김병수 외 6인	2,000,000	신주신수권부사채 보증

우수정기(주)	경남은행	26,533,129	차입금 보증

신한은행	2,280,000	〃

한국수출입은행	3,600,000	〃

현대커머셜	5,982,000	〃

30.3 당기말 현재 회사가 제3자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	담보제공자산	장부금액

WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	하나은행	토지	INR 504,000,000

우수정기(주)	신한은행	단기금융상품	3,000,000

31. 특수관계자31.1 회사의 종속기업현황은 다음과 같습니다.

구 분	지 분 율	비 고

당 기 말	전 기 말

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	100%	100%	-

WOOSU CZECH s.r.o.	100%	100%	-

우수AMI(주)	40%	-	(*1)

(주)우수티엠엠	100%	36%	(*2)

(*1) 당기 신규설립된 종속기업으로 지분률은 과반수 미만이나 주주간 계약에 의해 회사가 지배력을 행사하고 있습니다. (*2) 전기 관계기업으로 분류되었으나 당기 지분 64%를 추가취득하여 종속기업으로 분류되었습니다. 31.2 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

관계기업	우수정기(주)	우수정기(주)	-

31.3 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	거래내역	당 기	전 기

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	상품매출	2,861,582	3,009,128

잡이익	608,793	1,072,753

잡손실	22,692	-

(주)우수티엠엠	이자수익	37,993	-

관계기업	우수정기(주)	제품매출	745,056	1,156,131

임대료수익	420,000	480,000

이자수익	107,900	-

잡이익	33,168	-

유형자산처분	21,170	-

원재료매입	18,897,317	23,731,245

외주가공비	301,665	480,921

유형자산매입	14,004	-

31.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	계정과목	당 기	전 기

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	매출채권	2,840,686	1,621,631

미수금	3,412,138	1,211,476

미지급금	2,495	2,495

우수AMI(주)	대여금	8,501,127	-

(주)우수티엠엠	대여금	6,020	-

관계기업	우수정기(주)	매출채권	938,407	1,207,380

대여금	5,520,000	2,640,000

미수금	590,861	656,778

매입채무	1,815,945	1,485,630

미지급금	4,869	-

31.5 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	당 기 말	전 기 말

대 여	회 수	대 여	회 수

종속기업	우수AMI(주)	8,501,127	-	-	-

(주)우수티엠엠(*1)	1,706,000	2,479,980	780,000	-

관계기업	우수정기(주)(*2)	3,000,000	120,000	2,926,320	286,320

합 계	13,207,127	2,599,980	3,706,320	286,320

(*1) 당기 회수금액은 지분으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 대여금액에는 선급금 대체가 포함되어 있습니다.31.6 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	신한은행	EUR 1,890,000	차입금 보증

신한은행(인도)	EUR 650,000	〃

신한은행(인도)	USD 6,000,000	〃

하나은행	EUR 2,400,000	〃

하나은행(인도)	USD 7,000,000	〃

(주)우수티엠엠	김병수 외 6인	2,000,000	BW 보증

관계기업	우수정기(주)	경남은행	26,533,129	차입금 보증

신한은행	2,280,000	〃

한국수출입은행	3,600,000	〃

현대커머셜	5,982,000	〃

31.7 당기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	하나은행	유형자산(토지 등)	INR 504,000,000

관계기업	우수정기(주)	신한은행	단기금융상품	3,000,000

31.8 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 31.9 회사는 당기 관계기업인 우수정기(주)의 유상증자에 참여하여 보통주 50,000주를 500,000천원에 취득하였습니다. 관련 유상증자에는 제3자 배정이 포함됨에 따라 관계기업에 대한 회사의 지분률은 49%에서 35.94%로 감소하였습니다. 또한, 전기에 우수정기(주)가 발행한 우선주 350,000주를 3,500,000천원에 취득하였으며, 동 우선주는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었습니다. 31.10 회사는 종속기업인 (주)우수티엠엠의 잔여지분 24%를 특수관계자인 우수정기(주)로부터 720,000천원에 매입하였으며, 대여금 2,479,980천원을 출자전환 하였습니다. 31.11 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	490,464	1,896,576

퇴 직 급 여	37,752	782,729

주식보상비용	247,200	-

계	775,416	2,679,305

32. 영업부문

회사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만존재하며, 대부분의 수익은 국내에서 발생합니다.회사는 자동차부품을 제조 및 판매하고 있으며, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	72,973,018	91,496,548

고객2	38,267,583	44,504,898