스모트로닉 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

우수AMS주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점소재지는 경상남도 창원시입니다. 당반기말 현재 자본금은 12,497,152천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	18.00%

전 종 인	588,838	2.36%

자 기 주 식	25,167	0.10%

기 타	19,880,298	79.54%

합 계	24,994,303	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 2020 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정동 개정사항은 코로나바이러스감영증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 회사가 사업을영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,942,040	5,942,040	5,386,282	5,386,282

장단기금융상품	2,845,925	2,845,925	9,859,784	9,859,784

당기손익-공정가치금융자산	14,632,858	14,632,858	9,732,991	9,732,991

매출채권	18,423,168	18,423,168	23,681,353	23,681,353

기타금융자산	14,797,634	14,797,634	8,867,830	8,867,830

소 계	56,641,625	56,641,625	57,528,240	57,528,240

금융부채

매입채무	16,967,566	16,967,566	25,411,887	25,411,887

기타금융부채	6,148,556	6,148,556	7,688,176	7,688,176

장단기차입금	42,000,000	42,000,000	30,350,000	30,350,000

전환사채	27,717,025	27,717,025	27,474,241	27,474,241

리스부채	475,080	475,080	307,909	307,909

소 계	93,308,227	93,308,227	91,232,213	91,232,213

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000

우선주	-	-	3,500,000	3,500,000

출자금	-	-	198,000	198,000

수익증권	-	4,934,858	-	4,934,858

합 계	-	4,934,858	9,698,000	14,632,858

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000

우선주	-	-	3,500,000	3,500,000

출자금	-	-	198,000	198,000

수익증권	-	34,991	-	34,991

합 계	-	34,991	9,698,000	9,732,991

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당반기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	6,000,000	3	옵션모델	주식가액

우선주	3,500,000	3	현재가치기법	할인율

출자금	198,000	3	현재가치기법	할인율

수익증권	4,934,858	2	시장접근법	지분가격

5. 범주별 금융상품

가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당 반 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치금융자산	14,632,858	9,732,991

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	5,942,040	5,386,282

장단기금융상품	2,845,925	9,859,784

매출채권	18,423,168	23,681,353

기타금융자산	14,797,634	8,867,830

합 계	56,641,625	57,528,240

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당 반 기 말	전 기 말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	16,967,566	25,411,887

기타금융부채	6,148,556	7,688,176

차입금	42,000,000	30,350,000

전환사채	27,717,025	27,474,241

리스부채	475,080	307,909

합 계	93,308,227	91,232,213

나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

상각후원가 금융자산

이자수익	196,426	100,336

외환차손익	192,508	245,439

외화환산손익	181,635	185,324

당기손익-공정가치금융자산

금융자산평가손익	(173)	2,316

상각후원가 금융부채

이자비용	946,404	518,182

6. 영업부문

회사는 당반기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하며, 대부분의 수익은 국내에서 발생합니다.회사는 자동차부품을 제조 및 판매하고 있으며, 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

A	33,867,590	50,421,636

B	17,912,886	26,446,445

7. 유형자산과 무형자산

가. 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	66,756,318	200,550

취 득	4,495,838	-

처 분	(62,013)	-

감 가 상 각	(4,337,259)	-

반 기 말	66,852,884	200,550

(단위: 천원)

전 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	67,658,331	2,516,677

취 득	3,118,677	-

처 분	(538,789)	-

감 가 상 각	(3,916,146)	-

반 기 말	66,322,073	2,516,677

나. 회사는 제품생산라인 증설 등과 관련하여 당반기 1,230,282천원(전반기: 2,112,500천원)을 건설중인자산에 지출하였으며, 당반기 중 건설이 완공되어 기계장치 등으로 대체된 금액은 818,771천원(전반기: 2,258,400천원)입니다.

다. 회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	담보설정액	내역

경남은행	창원공장	28,777,000	차입금담보

산업은행	울산공장	32,000,000	〃

하나은행	창원공장	INR 504,000,000	〃

8. 종속기업투자 및 관계기업종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초장부가액	7,436,679	6,776,691

취 득	1,700,000	-

기말장부가액	9,136,679	6,776,691

당반기 중 회사는1,200,000천원의 현금대가를 지급하고 (주)우수티엠엠의 투자지분율을 36%에서 76%로 증가시켰습니다. 이에 따라 회사는 해당 피투자기업에 대한 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. 또한, 회사는 관계기업인 우수정기(주)의 유상증자에 참여하고 500,000천원을 투자하였습니다. 이와 관련된 유의적 영향력의 변동은 없습니다.9. 차입금가. 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당반기말	당반기말	전 기 말

시설자금	산업은행	2.98	8,500,000	-

운전자금	〃	1.95 ~ 2.40	7,000,000	10,500,000

〃	경남은행	3.36	3,000,000	-

무역금융	경남은행	2.26	6,100,000	9,950,000

포괄수출금융	수출입은행	2.88	7,500,000	1,000,000

계	32,100,000	21,450,000

나. 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당반기말	당반기말	전 기 말

시설자금	산업은행	1.97	6,500,000	7,500,000

운전자금	우리은행	2.53	1,400,000	1,400,000

〃	국민은행	2.84	2,000,000	-

차감: 유동성장기차입금	(2,800,000)	(2,000,000)

차 감 계	7,100,000	6,900,000

상기 장단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

10. 자본금

가. 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	24,994,303주	24,694,303주

자 본 금	12,497,152천원	12,347,152천원

나. 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	24,694,303	12,347,152	16,682,675	29,029,827

주식선택권의 행사(*)	300,000	150,000	1,076,700	1,226,700

당반기말	24,994,303	12,497,152	17,759,375	30,256,527

(*) 회사는 2018년 3월 12일 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여한 바 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
- 부여방법: 보통주 신주발행
- 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직한 1인에 대하여 2년 경과 시점에서 3년간 행사가능

이와 관련하여 2020년 3월 12일 가득조건이 충족된 주식매수선택권의 수량은 300,000주이며, 행사가격은 2,993원입니다. 해당 주식매수선택권은 2020년 5월 22일 전량 행사되었습니다.

11. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	607,773	1,416,220	825,067	1,714,742

퇴직급여	92,494	139,821	61,935	144,723

복리후생비	97,283	237,576	107,093	204,503

접대비	10,611	28,234	15,070	23,260

여비교통비	27,502	59,296	29,282	48,667

통신비	7,671	16,050	8,069	16,410

세금과공과	188,446	238,958	44,239	109,273

감가상각비	196,957	390,118	176,169	345,654

교육훈련비	-	23	162	189

광고선전비	2,250	3,286	-	-

지급수수료	195,410	427,075	240,047	483,212

도서인쇄비	321	1,573	651	1,416

포장비	658,600	1,535,093	1,095,550	2,203,532

소모품비	21,494	48,929	28,942	53,329

차량유지비	(8,076)	34,374	23,344	46,354

운반비	623,044	1,335,346	818,871	1,571,741

보험료	21,156	47,628	18,248	35,676

수선비	3,822	4,587	(1,886)	7,797

경상연구개발비	496,332	1,003,403	(217,505)	1,024,580

사용권자산상각비	108,132	108,132	10,617	18,614

합 계	3,351,222	7,075,722	3,283,965	8,053,672

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손실로 인하여 산출되지 아니합니다.13. 우발채무와 약정사항

가. 당반기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

경남은행	수입신용장	JPY31,200,000

신한은행	Standby L/C	EUR 2,100,000

산업은행	〃	USD 7,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	232,255

나. 당반기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내역

WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	신한은행	EUR 2,100,000	차입금 보증

산업은행	USD 7,000,000	〃

하나은행	EUR 2,400,000	〃

우수정기(주)	경남은행	26,390,000	〃

신한은행	2,280,000	〃

한국수출입은행	3,000,000	〃

현대커머셜	4,205,833	〃

다. 당반기말 현재 회사가 제3자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	담보제공자산	장부금액

WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	산업은행	단기금융상품	1,000,000

하나은행	유형자산(토지 등)	INR 504,000,000

14. 특수관계자 거래가. 당반기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 종속ㆍ관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 분 율(%)	비 고

당 반 기 말	전 기 말

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.	100	100

WOOSU CZECH s.r.o.	100	100

(주)우수티엠엠	76	36	(*1)

관계기업	우수정기(주)	35.94	49	(*2)

기타의특수관계자	다담하모니제1호 유한회사	-	-	(*3)

(*1) 당반기 중 지분 40%를 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다. (*2) 당반기 중 관계기업인 우수정기(주)가 제3자 배정 유상증자를 실시함에 따라 지분율은 49%에서 35.94%로 감소하였습니다.(*3) 다담하모니제1호 유한회사는 전기말 지분률 21.2%를 보유하여 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업이었으나, 당반기 중 지분 일부를 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 나. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 반 기	전 반 기

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	제품매출	743,334	1,291,892

잡이익	74,339	519,449

(주)우수티엠엠	이자수익	19,637	-

관계기업	우수정기(주)	제품매출	321,065	721,728

임대료수익	210,000	240,000

이자수익	33,704	-

원재료매입	8,922,351	12,133,416

외주가공비	213,156	244,327

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당반기말	전기말

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	매출채권	2,008,448	1,621,631

미수금	2,093,830	1,211,476

매입채무	2,495	2,495

(주)우수티엠엠	대여금	2,480,000	780,000

관계기업	우수정기(주)	매출채권	512,901	1,207,380

대여금	4,520,000	2,640,000

미수금	621,070	656,778

선급금	1,000,000	-

매입채무	574,082	1,485,630

미지급금	4,888	-

라. 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	자금대여 거래

대 여	회 수

종속기업	(주)우수티엠엠	1,700,000	-

관계기업	우수정기(주)	2,000,000	120,000

합 계	3,700,000	120,000

마. 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	신한은행	EUR 2,100,000	차입금 보증

산업은행	USD 7,000,000	〃

하나은행	EUR 2,400,000	〃

관계기업	우수정기(주)	경남은행	26,390,000	〃

신한은행	2,280,000	〃

수출입은행	3,000,000	〃

현대커머셜	4,205,833	〃

바. 당반기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	산업은행	단기금융상품	1,000,000

하나은행	유형자산	INR 504,000,000

사. 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 아. 회사는 당기 관계기업인 우수정기(주)의 유상증자에 참여하여 보통주 50,000주를 500,000천원에 취득하였습니다. 관련 유상증자에는 제3자 배정이 포함됨에 따라 관계기업에 대한 회사의 지분률은 49%에서 35.94%로 감소하였습니다. 또한, 전기에 우수정기(주)가 발행한 우선주 350,000주를 3,500,000천원에 취득하였으며, 동 우선주는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었습니다. 자. 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단 기 급 여	290,465	1,078,685

퇴 직 급 여	-	782,730

합 계	290,465	1,861,415