스모트로닉 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS 주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점소재지는 경상남도 창원시입니다. 당기말 현재 자본금은 19,536,552천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지분율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	11.52

카이로스제1호사모투자	2,448,579	6.27

에이치엔엑스 주식회사	1,989,917	5.09

자 기 주 식	25,167	0.06

기 타	30,109,441	77.06

합 계	39,073,104	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도비슷한 선택을 할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 →④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(5) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 당사에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 21을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(9) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것이 존재하지 않습니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년

구축물ㆍ시설장치ㆍ전기시설	30년

기 계 장 치	6 ~ 12년

차량운반구ㆍ공구와기구	5 ~ 6년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동 으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 소멸시효가 완성되는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 그리고 자기지분상품으로 결제될 파생상품(전환권이나 신주인수권 등)의 경우 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 파생상품은 지분상품으로 분류하고 있으며, 이외의 방법으로 결제하거나 결제할 수 있는 파생상품은 금융부채로 분류하고 있습니다.

다만 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의에서 다룬 조건과 유사한 조건의 파생상품에 대해서는 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 지분상품으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

복합금융상품(전환사채)의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산 ,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(21) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련된 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통 화	당 기 말	전 기 말

금융자산

현금및현금성자산	달러화	4,103,856	2,716,394

유로화	1,665,926	545,861

엔화	2,079	2,248

매출채권	달러화	3,353,901	3,429,751

기타금융자산	달러화	6,267,468	6,722,995

합 계	15,393,230	13,417,249

환율변동(10%)가 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상 승	하 락	상 승	하 락

달러/원	1,070,568	(1,070,568)	1,003,793	(1,003,793)

유로/원	129,942	(129,942)	42,577	(42,577)

엔/원	162	(162)	175	(175)

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금 구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

차입금	(261,300)	261,300	(271,050)	271,050

한편, 보고기간종료일 현재 대부분의 금융자산은 고정금리예적금으로 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	합 계

당 기 말

기대 손실률	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권	26,350,874	1,991,963	1,112,142	29,454,979

손실충당금	-	-	-	-

전 기 말

기대 손실률	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권	26,450,470	2,704,510	696,160	29,851,140

손실충당금	-	-	-	-

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융자산

회사는 기타금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.4.1.3 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다. 회사의 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 37,600,105천원(전기말: 16,451,907천원)입니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내

매입채무	34,731,539	34,731,539	34,731,539	-

차입금및사채	72,489,000	77,982,062	48,862,195	29,119,867

전환사채(*1)	9,530,239	12,038,215	1,104,090	10,934,125

리스부채	137,942	137,942	133,941	4,001

기타금융부채	11,669,308	11,669,308	11,669,308	-

금융보증계약(*2)	1,129,114	74,620,084	74,620,084	-

합 계	129,687,142	211,179,150	171,121,157	40,057,993

(단위: 천원)

전 기 말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내

매입채무	29,145,546	29,145,546	29,145,546	-

차입금	48,239,000	50,307,271	32,892,603	17,414,668

전환사채(*1)	19,726,130	20,889,726	390,000	20,499,726

리스부채	335,521	335,521	197,579	137,942

기타금융부채	12,300,536	12,300,536	12,300,536	-

금융보증계약(*2)	1,322,213	70,373,084	70,373,084	-

합 계	111,068,946	183,351,684	145,299,348	38,052,336

(*1) 조기상환청구권이 행사되지 않았을 경우를 가정한 금액입니다. (*2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금 비율 등의 재무비율을 모니터링하며 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총 차 입 금(사채 및 전환사채포함)	82,019,239	67,965,130

차감: 현금및현금성자산	(21,687,945)	(7,283,907)

순 부 채	60,331,294	60,681,223

자 본 총 계	81,343,475	90,281,301

총 자 본	141,674,769	150,962,524

자본조달비율	42.6%	40.2%

5. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	6,253,061	6,253,061	22,830,611	22,830,611

금융부채

파생상품부채	1,238,240	1,238,240	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에는 취득원가를 공정가치의 대용치로 보아 측정된 금융상품 800,000천원(전기말: 800,000천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
ㆍ 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
ㆍ 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,031,111	-	3,421,950	5,453,061

금융부채

파생상품부채	-	-	1,238,240	1,238,240

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,030,611	22,030,611

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권 등	3,421,950	3	현재가치기법	할인율

파생상품부채

조기상환권	1,238,240	3	옵션가격결정모형	기초자산

(단위: 천원)

전 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권 등	22,030,611	3	현재가치기법	할인율

(5) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	6,253,061	22,830,611

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	21,687,945	7,283,907

장단기금융상품	15,963,998	9,217,627

매출채권	29,454,979	29,851,140

기타금융자산	25,492,291	22,401,734

합 계	98,852,274	91,585,019

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

파생상품부채	1,238,240	-

상각후원가측정금융부채

매입채무	34,731,539	29,145,546

기타금융부채	12,798,422	13,622,750

차입금	72,489,000	48,239,000

전환사채	9,530,239	19,726,130

리스부채	137,942	335,521

합 계	130,925,382	111,068,947

(2) 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	(17,234,632)	(2,169,378)

처분손익	1,860	1,988

상각후원가측정금융자산

이자수익	873,155	482,908

외환차손익	387,220	213,170

외화환산손익	517,313	638,015

기타의대손상각비	3,856,000	-

금융상품처분손익	-	(51,585)

상각후원가측정금융부채

사채상환이익	68,864	-

금융보증부채환입(비용)	49,613	(670,000)

이자비용	3,314,399	2,202,177

파생상품부채

파생상품평가이익	193,266	-

7. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산가. 회사의 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

비유동항목

수익증권 및 펀드	800,000	800,000

지분증권 등	5,453,061	22,030,611

합 계	6,253,061	22,830,611

나. 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(17,234,632)	(2,169,378)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	1,860	1,988

(2) 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산

가. 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매 출 채 권	29,454,979	29,851,140

손 실 충 당 금	-	-

매출채권(순액)	29,454,979	29,851,140

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.상기 매출채권 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 32참조).

나. 기타 상각후원가측정금융자산기타 상각후원가측정금융자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

현금및현금성자산	21,687,945	-	21,687,945	7,283,907	-	7,283,907

장단기금융상품	15,912,160	51,838	15,963,998	9,168,000	49,627	9,217,627

대여금	3,505,000	17,371,568	20,876,568	30,000	13,649,388	13,679,388

미수금	6,690,981	371,111	7,062,092	7,114,287	431,528	7,545,815

미수수익	435,326	-	435,326	98,775	-	98,775

보증금	5,000	1,316,293	1,321,293	310,000	1,114,744	1,424,744

총 장부금액	48,236,412	19,110,810	67,347,222	24,004,969	15,245,287	39,250,256

차감: 손실충당금	-	(4,202,988)	(4,202,988)	-	(346,988)	(346,988)

상각후원가	48,236,412	14,907,822	63,144,234	24,004,969	14,898,299	38,903,268

8. 재고자산

재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	6,995,754	(797,293)	6,198,461	6,003,161	(797,293)	5,205,868

원 재 료	11,131,531	-	11,131,531	10,719,530	-	10,719,530

저 장 품	234,838	-	234,838	452,466	-	452,466

합 계	18,362,123	(797,293)	17,564,830	17,175,157	(797,293)	16,377,864

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 150,177,767천원(전기: 132,804,622천원)입니다.회사는 원가와 순실현가능가치를 고려하여 재고자산평가충당금을 계상하였으며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 43,293천원입니다. 동 재고자산평가충당금 인식액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.재고자산 중 제품은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 32 참조).

9. 기타자산기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

선급금	160,842	3,313,818

선급비용	580,903	704,194

부가세대급금	4,257,654	3,580,694

합 계	4,999,399	7,598,706

10. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	24,152,283	-	-	24,152,283	21,973,492	-	-	21,973,492

건물(*)	21,500,458	(6,760,558)	-	14,739,900	21,532,171	(6,135,978)	-	15,396,193

구축물	414,861	(204,077)	-	210,784	414,862	(191,140)	-	223,722

기계장치(*)	68,828,565	(45,962,034)	(13,646)	22,852,885	64,310,069	(41,744,676)	(59,721)	22,505,672

차량운반구	834,646	(625,541)	(26,663)	182,442	708,945	(582,804)	(32,181)	93,960

공구와기구	26,224,509	(18,652,669)	(21,111)	7,550,729	22,768,851	(16,636,838)	(28,244)	6,103,769

비품	7,815,545	(6,451,181)	(84,860)	1,279,504	7,775,094	(6,478,564)	(20,347)	1,276,183

시설장치	943,590	(216,896)	-	726,694	892,590	(187,671)	-	704,919

전기시설	1,068,495	(549,072)	-	519,423	1,032,745	(521,903)	-	510,842

건설중인자산	1,027,808	-	-	1,027,808	1,077,890	-	-	1,077,890

합 계	152,810,760	(79,422,028)	(146,280)	73,242,452	142,486,709	(72,479,574)	(140,493)	69,866,642

(*) 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 32 참조).(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기 말

토지	21,973,492	2,202,120	(23,329)	-	-	24,152,283

건물	15,396,193	-	(13,043)	(643,250)	-	14,739,900

구축물	223,722	-	-	(12,938)	-	210,784

기계장치	22,505,672	152,100	(42,260)	(4,811,523)	5,048,896	22,852,885

차량운반구	93,960	138,492	(2)	(50,008)	-	182,442

공구와기구	6,103,769	1,201,608	(3,647)	(2,192,402)	2,441,401	7,550,729

비품	1,276,183	433,592	(45)	(518,226)	88,000	1,279,504

시설장치	704,919	-	-	(29,225)	51,000	726,694

전기시설	510,842	11,000	-	(27,169)	24,750	519,423

건설중인자산	1,077,890	7,622,365	-	-	(7,672,447)	1,027,808

합 계	69,866,642	11,761,277	(82,326)	(8,284,741)	(18,400)	73,242,452

(*) 건설중인자산의 비용대체분이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기 말

토지	18,792,411	2,131,306	-	-	1,049,775	21,973,492

건물	13,226,378	1,971,058	-	(651,468)	850,225	15,396,193

구축물	224,620	12,000	-	(12,898)	-	223,722

기계장치	22,596,347	3,892,386	(261,505)	(4,876,906)	1,155,350	22,505,672

차량운반구	219,291	3,310	(58,611)	(70,030)	-	93,960

공구와기구	5,724,356	2,636,256	(686,692)	(2,151,591)	581,440	6,103,769

비품	1,615,746	241,459	-	(581,022)	-	1,276,183

시설장치	704,843	21,100	-	(21,024)	-	704,919

전기시설	524,057	12,700	-	(25,915)	-	510,842

건설중인자산	2,114,070	1,077,890	(177,280)	-	(1,936,790)	1,077,890

합 계	65,742,119	11,999,465	(1,184,088)	(8,390,854)	1,700,000	69,866,642

(*) 토지 및 건물의 대체내역은 특수관계자인 우수정기(주)의 대여금 1,900,000천원과 상계된 것이며(주석 33참조), 200,000천원은 무형자산의 취득과 관련하여 대체되었습니다.감가상각비 중 7,650,387천원(전기: 7,653,594천원)은 매출원가, 634,351천원(전기: 737,260천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 건물과 기계장치 등에 대하여 현대해상화재보험에 부보금액 208,278,771천원의 화재보험을 가입하고 있으며, 동 부보금액에 대하여 71,472,493천원의 질권을 산업은행 등에 제공하였습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개 발 비	회 원 권	합 계

당 기 초	-	200,550	200,550

취 득	-	-	-

손 상 차 손	-	-	-

당 기 말	-	200,550	200,550

취 득 원 가	2,106,227	200,550	2,306,777

손상및상각누계액	(2,106,227)	-	(2,106,227)

(단위: 천원)

구 분	개 발 비	회 원 권	합 계

전 기 초	-	200,550	200,550

취 득	50,000	-	50,000

손 상 차 손	(250,000)	-	(250,000)

대 체	200,000	-	200,000

전 기 말	-	200,550	200,550

취 득 원 가	2,106,227	200,550	2,306,777

손상및상각누계액	(2,106,227)	-	(2,106,227)

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 2,503,172천원 및 2,228,471천원입니다.

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,419,768	-	3,419,768	3,419,768	-	3,419,768

건물	3,594,989	(1,267,789)	2,327,200	3,594,989	(1,147,956)	2,447,033

합 계	7,014,757	(1,267,789)	5,746,968	7,014,757	(1,147,956)	5,866,801

상기 투자부동산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석32 참조).(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기 초 금 액	3,419,768	2,447,033	5,866,801	3,419,768	2,566,866	5,986,634

감 가 상 각 비	-	(119,833)	(119,833)	-	(119,833)	(119,833)

기 말 금 액	3,419,768	2,327,200	5,746,968	3,419,768	2,447,033	5,866,801

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	420,600	420,900

운영비용	(119,833)	(119,833)

합 계	300,767	301,067

(4) 투자부동산의 공정가치당사가 보유한 투자부동산에 대하여 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적이지 않으며, 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대하여 손상차손은 인식되지 않았습니다.(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.한편, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	420,600	420,000

13. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

건물	차량운반구	합 계

취 득 원 가	108,000	373,708	481,708

감가상각누계액	(68,550)	(275,216)	(343,766)

장 부 금 액	39,450	98,492	137,942

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

건물	차량운반구	합 계

취 득 원 가	108,000	539,970	647,970

감가상각누계액	(14,550)	(297,898)	(312,448)

장 부 금 액	93,450	242,072	335,522

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

건물	차량운반구	합 계

기 초 금 액	93,450	242,071	335,521

취 득	-	-	-

감가상각비	(54,000)	(143,579)	(197,579)

해 지	-	-	-

기 말 금 액	39,450	98,492	137,942

(단위: 천원)

구 분	전 기

건물	차량운반구	합 계

기 초 금 액	96,195	224,187	320,382

취 득	108,000	183,780	291,780

감가상각비	(49,548)	(150,508)	(200,056)

해 지	(61,197)	(15,388)	(76,585)

기 말 금 액	93,450	242,071	335,521

(3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	54,000	49,548

차량운반구	143,579	150,508

소 계	197,579	200,056

단기리스료(매출원가, 판매비와관리비에 포함)	28,230	26,709

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가, 판매비와관리비에 포함)	3,931	16,268

합 계	229,740	243,033

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 229,740천원 및 243,033천원입니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소 재	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	인도	100	6,764,657	100	6,764,657

WOOSU CZECH s.r.o.	체코	100	12,034	100	12,034

우수AMI(주)	대한민국	100	-	100	1,853,000

(주)우수티엠엠	대한민국	100	-	100	5,059,968

관계기업	우수정기(주)(*)	대한민국	43.34	1,500,000	43.34	174,660

합 계	8,276,691	13,864,319

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 우선주를 제외한 보통주 지분율입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	13,864,319	11,876,659

취 득(*1)	1,999,978	6,960,000

손 상(*2)	(8,912,946)	(4,972,340)

손상차손환입(*3)	1,325,340	-

기말장부가액	8,276,691	13,864,319

(*1) 당기 및 전기 중 우수AMI(주) 대여금의 출자전환으로 인한 종속기업투자 대체금액 1,999,978천원(전기: 5,900,000천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 회사는 당기 중 우수AMI(주), (주)우수티엠엠의 지속적인 영업손실 등과 전기 중우수AMI(주), (주)우수티엠엠, 우수정기㈜의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액은 미래현금흐름 할인법에 근거하여 측정되었습니다.(*3) 회사는 당기 중 우수정기㈜의 원가율 개선 등으로 인하여 회수가능가액이 장부금액을 초과함에 따라 과거에 인식하였던 손상차손 금액을 전액 환입하였습니다. 회수가능가액은 미래현금흐름 할인법에 근거하여 측정되었습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

매입채무	34,731,539	29,145,546

미지급금	9,196,955	10,026,220

미지급비용	2,472,353	2,274,317

금융보증부채	1,129,114	1,322,214

합 계	47,529,961	42,768,297

매입채무 및 기타금융부채(금융보증부채 제외)에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.16. 차입금, 사채 및 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금, 사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	36,000,000	-	27,750,000	-

장기차입금	10,276,700	6,212,300	4,000,000	16,489,000

사채	-	20,000,000	-	-

소 계	46,276,700	26,212,300	31,750,000	16,489,000

전환사채	9,530,239	-	19,726,130	-

합 계	55,806,939	26,212,300	51,476,130	16,489,000

(2) 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	당기말 이자율(%)	당 기 말	전 기 말

운 전 자 금	산업은행	5.49 ~ 5.61	10,500,000	10,500,000

무 역 금 융	경남은행	5.35	18,000,000	9,750,000

포괄수출금융	수출입은행	5.44	7,500,000	7,500,000

계	36,000,000	27,750,000

(3) 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	당기말 이자율(%)	당 기 말	전 기 말

시설자금	산업은행	4.02 ~ 5.47	1,500,000	3,500,000

운전자금	우리은행	6.91	1,400,000	1,400,000

국민은행	-	-	800,000

경남은행	7.27	500,000	1,700,000

산업은행	5.39 ~ 5.67	10,000,000	10,000,000

기업은행	6.24	2,100,000	2,100,000

한국자산관리공사	2.87	989,000	989,000

차감: 유동성장기차입금	(10,276,700)	(4,000,000)

차 감 계	6,212,300	16,489,000

상기 장단기차입금에 대하여 회사의 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).(4) 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당 기 말	전 기 말

제1회 무보증 사모사채	2022.09.06	2025.09.06	5.73	20,000,000	-

(5) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

전환사채	10,860,000	19,500,000

상환할증금	654,065	609,726

전환권조정	(1,983,826)	(383,596)

합 계	9,530,239	19,726,130

(6) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(20,000,000천원)

발행일자	2020년 11월 16일

만기일자	2023년 11월 16일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 3%

상환방법	만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에따라 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 4,571,428주(발행시)2022.12.31 현재 전환가능 주식수: 280,770

전환청구기간	2021년 11월 16일부터 2023년 10월 16일까지

전환가격(*)	3,063원(최초 전환가액: 4,375원)

상기 제3회차 전환사채는 당기 및 전기에 각각 11,140,000천원 및 500,000천원이 보통주로 전환되었으며, 당기 중 7,500,000천원이 조기상환 되었습니다. 당기말 현재 액면금액 잔액은 860,000천원입니다.

사채의 명칭	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2022년 05월 27일

만기일자	2025년 05월 27일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 4%

상환방법	만기상환: 권면금액의 만기보장수익율 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 매도청구 : 발행회사의 요구에 따라 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 4개월 이내의 기간에 사채 권면액의 50%까지 매도청구가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 1,553,760주

전환청구기간	2023년 05월 27일부터 2025년 04월 27일까지

전환가격(*)	3,218원(최초 전환가액: 4,596원)

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2022년 05월 27일

만기일자	2025년 05월 27일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 4%

상환방법	만기상환: 권면금액의 만기보장수익율 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 매도청구 : 발행회사의 요구에 따라 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 4개월 이내의 기간에 사채 권면액의 50%까지 매도청구가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 1,553,760주

전환청구기간	2023년 05월 27일부터 2025년 04월 27일까지

전환가격(*)	3,218원(최초 전환가액: 4,596원)

(*) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함.

회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융감독원 질의회신 연석회의(회제이-00094)에서 다룬 조건과 유사한 조건의 파생상품으로 판단하여 자본으로 분류하였습니다.당기 중 발행한 제 4 회 및 제 5 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채와 관련하여회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).17. 파생상품부채당기 중 발행한 제4,5 회차 전환사채의 조기상환권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였습니다.보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	당 기 말

전환사채	전환사채

발행가액	10,000,000	10,000,000

주계약사채 장부금액	8,235,958	8,651,465

파생상품부채	1,431,505	1,238,240

전환권대가	132,537	132,537

상기 전환사채의 파생상품부채와 관련하여 당기 중 인식된 파생상품평가이익은 193,266천원입니다.

18. 기타부채

기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

예수금	1,733,362	4,618,509

선수금	5,115	-

합 계	1,738,477	4,618,509

19. 퇴직급여부채회사는 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,477,508천원(전기: 1,423,057천원)입니다.

20. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	795,300	824,157

전기법인세의 조정사항	28,729	3,518

총 당기법인세	824,029	827,675

이연법인세

일시적차이의 증감	(4,625,505)	(452,754)

세율변경으로 인한 이연법인세변동	255,074	-

자본에 직접 반영된 법인세효과	(29,158)	(124,320)

법인세비용(수익)	(3,575,560)	250,601

(2) 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용(수익)과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(23,882,489)	(4,264,739)

법정세율로 계산된 법인세	(5,232,148)	(916,243)

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	219,526	148,241

- 세액공제	(287,596)	(157,598)

- 전기법인세에 대한 조정사항	28,729	3,518

- 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이의 증감	1,626,388	1,110,384

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	255,074	-

기타	(185,533)	62,299

법인세비용(수익)	(3,575,560)	250,601

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	(29,158)	(124,320)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	396,139	356,123

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,308,488	2,723,298

상계 전 이연법인세자산	7,704,627	3,079,421

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(91,418)	(21,730)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,256,675)	(2,071,588)

상계 전 이연법인세부채	(2,348,093)	(2,093,318)

이연법인세자산(부채) 순액	5,356,534	986,103

2022년 12월 26일 세제개편안이 국회본회의를 통과하여 현행 과세표준 구간별로 세율이 1%씩 인하되었습니다. 당기말 현재 이연법인세자산(부채)은 이러한 세율변경 효과가 반영된 것입니다.(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당 기 손 익	자 본 인 식	기 말

이연법인세자산

재고자산평가손실	175,404	(7,973)	-	167,431

퇴직연금	265,283	38,764	-	304,047

당기손익-공정가치측정금융자산	477,263	3,597,579	-	4,074,842

감가상각비	1,143,191	(62,299)	-	1,080,892

무형자산손상차손	163,348	(85,386)	-	77,962

전환사채	49,749	(49,749)	-	-

주식선택권	175,724	64,369	-	240,093

대손충당금	-	760,879	-	760,879

기타	629,459	369,021	-	998,480

소 계	3,079,421	4,625,205	-	7,704,626

이연법인세부채

미수수익	(21,730)	(69,688)	-	(91,418)

토지재평가잉여금	(2,071,588)	94,164	-	(1,977,424)

전환사채	-	(250,092)	(29,158)	(279,250)

소 계	(2,093,318)	(225,616)	(29,158)	(2,348,092)

합 계	986,103	4,399,589	(29,158)	5,356,534

(단위: 천원)

전 기	기 초	당 기 손 익	자 본 인 식	기 말

이연법인세자산

재고자산평가손실	165,880	9,524	-	175,404

퇴직연금	253,061	12,222	-	265,283

당기손익-공정가치측정금융자산	-	477,263	-	477,263

감가상각비	1,164,445	(21,254)	-	1,143,191

무형자산손상차손	245,022	(81,674)	-	163,348

전환사채	-	174,069	(124,320)	49,749

주식선택권	-	175,724	-	175,724

기타	584,138	45,321	-	629,459

이월결손금	109,579	(109,579)	-	-

세액공제	127,259	(127,259)	-	-

소 계	2,649,384	554,357	(124,320)	3,079,421

이연법인세부채

미수수익	(2,634)	(19,096)	-	(21,730)

장기금융상품	(15,611)	15,611	-	-

토지재평가잉여금	(2,071,588)	-	-	(2,071,588)

전환사채	(26,202)	26,202	-	-

소 계	(2,116,035)	22,717	-	(2,093,318)

합 계	533,349	577,074	(124,320)	986,103

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업ㆍ관계기업투자주식	20,658,122	12,913,420

21. 자본금(1) 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	39,073,104주	35,732,385주

자 본 금	19,536,552천원	17,866,193천원

(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	35,379,400	17,689,700	47,304,969

전환권의 행사	352,985	176,493	1,117,611

전기말(당기초)	35,732,385	17,866,193	48,422,580

전환권의 행사	3,340,719	1,670,359	9,871,399

당기말	39,073,104	19,536,552	58,293,979

22. 기타불입자본(1) 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	58,293,979	48,422,580

자기주식처분이익	301,258	301,258

기타자본잉여금	500,430	500,430

주식선택권	1,143,300	798,743

전환권대가	150,395	440,772

합 계	60,389,362	50,463,783

(2) 주식기준보상보고기간종료일 현재 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 회사가 종업원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	2020.08.07 부여(*)

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 3년간

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식교부, 차액결제 중 이사회가 결정

주식매수선택권의 수량	740,000주

행사가격	3,991원

(*) 회사가 결제방식을 선택할 수 있으며 보상원가를 자본으로 처리하였습니다.나. 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

당 기	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020.08.07	740,000	-	-	-	740,000

가중평균 행사가격	3,991	-	-	-	3,991

(단위: 주, 원)

전 기	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020.08.07(*)	800,000	-	-	(60,000)	740,000

가중평균 행사가격	3,991	-	-	3,991	3,991

(*) 전기 중 가득조건이 충족되지 않아 60,000주가 소멸되었습니다.

다. 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2020.08.07

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,545원

부여일의 가중평균 주가	3,825원

주가변동성	63.02%

배당수익률	-%

기대만기	3년

무위험수익률	0.81%

라. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 344,556천원(전기: 551,544천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 기타자본구성요소

기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자기주식	(28,678)	(28,678)

기타자본(*)	(226,834)	-

합 계	(255,512)	(28,678)

(*) 당기 중 전환사채의 조기상환과 관련하여 자본으로 인식된 금액입니다.24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*)	287,522	287,522

임의적립금	550,439	550,439

미처분이익잉여금	835,113	21,142,042

합 계	1,673,074	21,980,003

(*) 회사는 상법상 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2022년 3월 29일)

(단위: 원)

구 분	제 28 기	제 27 기

미처분이익잉여금	835,113,018	21,142,042,307

전기이월미처분이익잉여금	21,142,042,307	25,657,382,341

당기순손실	(20,306,929,289)	(4,515,340,034)

차기이월미처분이익잉여금	835,113,018	21,142,042,307

25. 매출매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	244,485,671	214,432,249

상품매출	1,856,816	2,606,200

기타매출	2,271,414	1,677,869

합 계	248,613,901	218,716,318

26. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,202,659	2,619,591

퇴직급여	159,485	277,233

복리후생비	627,649	563,444

세금과공과	482,594	406,976

감가상각비	634,351	737,260

지급수수료	1,662,483	1,068,601

포장비	2,242,431	2,340,553

운반비	3,655,575	3,132,015

경상연구개발비	2,503,172	2,228,471

사용권자산상각비	136,139	172,616

기타	516,673	566,403

합 계	14,823,211	14,113,163

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,186,965)	(6,473,488)

원재료 및 상품매입액	151,364,732	139,278,110

종업원급여	19,886,453	18,962,732

감가상각비와 기타상각비	8,602,150	8,710,744

운반비	3,824,599	3,134,978

외주가공비	39,428,795	36,463,733

기타비용	21,820,341	14,972,711

합 계	243,740,105	215,049,520

28. 기타수익 및 비용기타수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

금융상품처분이익	-	8,493

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,257	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,860	1,988

유형자산처분이익	29,920	55,911

관계기업투자주식손상차손환입	1,325,340	-

금융보증부채환입	49,613	-

사채상환이익	68,864	-

파생상품평가이익	193,266	-

수수료수익	1,507,507	1,462,225

잡이익	112,055	421,016

합 계	3,290,682	1,949,633

기타비용

금융상품처분손실	-	60,078

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	17,236,890	2,169,378

기타의대손상각비	3,856,000	-

유형자산처분손실	41,630	748,355

무형자산손상차손	-	250,000

종속기업및관계기업투자주식손상차손	8,912,946	4,972,340

금융보증비용	-	670,000

기부금	-	3,000

잡손실	462,789	139,935

합 계	30,510,255	9,013,086

29. 금융수익 및 비용금융수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	873,155	482,908

외환차익	406,334	213,170

외화환산이익	657,912	647,466

합 계	1,937,401	1,343,544

금융비용

이자비용	3,314,399	2,202,177

외환차손	19,115	-

외화환산손실	140,599	9,451

합 계	3,474,113	2,211,628

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(20,306,929,289)	(4,515,340,034)

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	36,517,602	35,596,302

기본주당순손실	(556)	(127)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당 기	유통보통주식수	적 수

기 초(자기주식포함)	35,707,218	13,033,134,570

전환사채의 전환권행사	3,340,719	295,790,166

합 계	13,328,924,736

가중평균유통보통주식수: 13,328,924,736 ÷365일 = 36,517,602주

(단위: 주)

전 기	유통보통주식수	적 수

기 초(자기주식포함)	35,354,233	12,904,295,045

전환사채의 전환권행사	352,985	88,355,100

합 계	12,992,650,145

가중평균유통보통주식수: 12,992,650,145÷365일 = 35,596,302주

(3) 회사는 희석성 잠재적보통주로 주식선택권 및 전환사채가 있으나 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(20,306,929)	(4,515,340)

조정

법인세비용(수익)	(3,575,560)	250,601

주식보상비용	344,556	551,544

감가상각비	8,284,739	8,390,854

사용권자산상각비	197,579	200,056

재고자산평가손실	-	43,293

투자부동산감가상각비	119,833	119,833

금융상품처분손실	-	60,078

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	17,236,890	2,169,378

기타의대손상각비	3,856,000	-

유형자산처분손실	41,630	748,355

무형자산손상차손	-	250,000

종속기업및관계기업투자주식손상차손	8,912,946	4,972,340

금융보증비용	-	670,000

잡손실	18,400	-

이자비용	3,314,399	2,202,177

외화환산손실	140,599	9,451

금융자산처분이익	-	(8,493)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,257)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,860)	(1,988)

유형자산처분이익	(29,920)	(55,911)

관계기업투자주식손상차손환입	(1,325,340)	-

금융보증부채환입	(49,613)	-

사채상환이익	(68,864)	-

파생상품평가이익	(193,266)	-

잡이익	(16,063)	-

이자수익	(873,155)	(482,908)

외화환산이익	(657,912)	(647,466)

조정 소계	35,673,761	19,441,194

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	471,746	(2,432,293)

기타금융자산의 감소(증가)	605,516	(2,837,624)

재고자산의 증가	(1,186,965)	(6,516,781)

기타자산의 감소(증가)	2,455,820	(2,225,017)

매입채무의 증가(감소)	5,585,993	(706,047)

기타금융부채의 증가	1,446,014	2,797,808

기타부채의 증가(감소)	(2,880,032)	3,086,134

순운전자본의 변동 소계	6,498,092	(8,833,820)

합 계	21,864,924	6,092,034

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	7,654,047	1,936,790

장기차입금의 유동성 대체	10,276,700	4,000,000

보증금의 유동성 대체	62,999	310,000

장기대여금의 유동성 대체	3,500,000	-

대여금의 출자전환	1,999,978	5,900,000

단기대여금의 유형자산 대체	-	1,900,000

단기대여금의 유가증권 대체	-	2,700,000

단기대여금의 장기대여금 대체	9,222,180	9,802,400

유형자산 취득관련 미지급금	(2,077,191)	1,849,140

유형자산 처분관련 미수금	(128,104)	(433,283)

사용권자산의 증가	-	291,780

전환사채의 보통주 전환	11,348,928	1,276,920

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 초	현금흐름	비현금흐름	당 기 말

차 입	상 환	대 체	전환사채 전환	공정가치변동	기타

단기차입금	27,750,000	154,200,000	(145,950,000)	-	-	-	-	36,000,000

유동성장기부채	4,000,000	-	(4,000,000)	10,276,700	-	-	-	10,276,700

장기차입금	16,489,000	-	-	(10,276,700)	-	-	-	6,212,300

사채	-	20,000,000	-	-	-	-	-	20,000,000

전환사채	19,726,130	8,235,957	(7,653,990)	-	(11,348,928)	-	571,070	9,530,239

파생상품부채	-	1,431,505	-	-	-	(193,265)	-	1,238,240

리스부채	335,522	-	(197,580)	-	-	-	-	137,942

합 계	68,300,652	183,867,462	(157,801,570)	-	(11,348,928)	(193,265)	571,070	83,395,421

(단위: 천원)

구 분	전 기 초	현금흐름	비현금흐름	전 기 말

차 입	상 환	대 체	전환사채 전환	공정가치변동	기타

단기차입금	25,700,000	70,700,000	(68,650,000)	-	-	-	-	27,750,000

유동성장기부채	5,400,000	-	(5,400,000)	4,000,000	-	-	-	4,000,000

장기차입금	6,000,000	14,489,000	-	(4,000,000)	-	-	-	16,489,000

전환사채	20,630,901	-	-	-	(1,252,221)	-	347,450	19,726,130

리스부채	320,382	-	(200,056)	215,196	-	-	-	335,522

합 계	58,051,283	85,189,000	(74,250,056)	215,196	(1,252,221)	-	347,450	68,300,652

32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

신한은행	Standby L/C	EUR 1,890,000

산업은행	Standby L/C	USD 10,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	258,955

(2) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내역

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	신한은행	EUR 2,670,000	차입금 보증

USD 7,200,000

INR 72,000,000

하나은행	EUR 2,400,000

INR 252,000,000

AXIS BANK	USD 10,000,000

우수AMI(주)	하나은행	3,600,000

우수정기(주)	경남은행	26,396,000

신한은행	4,320,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,815,500

상기 회사가 제공한 지급보증은 특수관계자를 위해 제공된 지급보증입니다(주석33 참조).(3) 당기말 현재 회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액(채권최고액)	비 고

토지, 건물및 기계장치	49,142,966	경남은행	28,777,000	차입금 담보

산업은행	32,000,000	차입금 담보

기업은행	2,520,000	차입금 담보

하나은행	INR 504,000,000	(*)

제품	6,198,461	한국수출입은행	9,750,000	차입금 담보

매출채권	1,876,368	현대커머셜	1,876,368	(*)

단기금융상품	10,168,000	경남은행	5,168,000	(*)

신한은행	3,135,000	(*)

산업은행	2,000,000	Standby L/C에 대한 담보

당기손익-공정가치측정금융자산	-	상상인저축은행 등	13,000,000	전환사채 담보

(*) 특수관계자를 위해 제공된 담보입니다(주석 33 참조).

33. 특수관계자(1) 회사의 종속기업현황은 다음과 같습니다.

구 분	지 분 율	비 고

당 기 말	전 기 말

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	100%	100%	-

WOOSU CZECH s.r.o.	100%	100%	-

우수AMI(주)	100%	100%	-

(주)우수티엠엠	100%	100%	-

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

관계기업	우수정기(주)	우수정기(주)	-

기타특수관계자	비츠로시스(주)	비츠로시스(주)	(*)

(*) 우수정기(주)의 종속기업입니다.(3) 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	수수료수익	기타수익	원재료매입 등	지급임차료

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	1,856,816	1,507,507	-	-	-

우수AMI(주)	-	-	115,301	-	-

(주)우수티엠엠	-	-	142,472	-	-

관계기업	우수정기(주)	1,826,644	-	136,211	3,191,931	2,210,000

기타특수관계자	비츠로시스(주)	600	-	-	-	-

합 계	3,684,060	1,507,507	393,984	3,191,931	2,210,000

(단위: 천원)

전 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	수수료수익	기타수익	원재료매입 등	기타비용	유형자산매입

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	2,606,200	1,462,225	-	-	-	-

우수AMI(주)	-	-	182,614	-	-	-

(주)우수티엠엠	-	-	67,912	-	-	-

관계기업	우수정기(주)	1,056,721	-	160,189	24,484,394	358,833	5,500,000

기타특수관계자	비츠로시스(주)	900	-	-	-	-	-

합 계	3,663,821	1,462,225	410,715	24,484,394	358,833	5,500,000

회사는 상기 거래 이외에 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.의국내 거래처로부터의 유형자산 매입과 관련하여 중개를 수행하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 회사가 인식한 기타매출은 각각 350,213천원 및 207,960천원입니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.	3,353,901	-	6,267,468	-	-

우수AMI(주)	-	10,175,000	115,301	-	-

(주)우수티엠엠	-	6,849,580	185,562	-	-

관계기업	우수정기(주)	1,119,093	3,500,000	476,635	1,238,317	1,681,543

기타특수관계자	비츠로시스(주)	-	-	-	-	7,500

합 계	4,472,994	20,524,580	7,044,966	1,238,317	1,689,043

(단위: 천원)

전 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.	3,429,751	-	6,722,995	-	4,956

우수AMI(주)	-	5,100,000	-	-	-

(주)우수티엠엠	-	4,702,400	129,559	-	-

관계기업	우수정기(주)	28,664	3,500,000	530,445	558,272	1,881,801

기타특수관계자	비츠로시스(주)	-	-	55	-	-

합 계	3,458,415	13,302,400	7,383,054	558,272	1,886,757

당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식된 기타의대손상각비는 3,856,000천원이며, 당기말 현재 손실충당금은 3,856,000천원입니다.(5) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	당 기 말	전 기 말

대 여	회 수	대 여	회 수

종속기업	우수AMI(주)(*1)	16,435,000	11,360,000	2,500,000	5,901,127

(주)우수티엠엠	2,147,180	-	4,702,400	6,020

관계기업	우수정기(주)(*2)	-	-	2,700,000	4,720,000

합 계	18,582,180	11,360,000	9,902,400	10,627,147

(*1) 종속기업인 우수AMI(주)의 당기 대여금 회수액 중 1,999,978천원(전기: 5,900,000천원)은 출자전환되어 상계된 금액입니다.(*2) 관계기업인 우수정기(주)의 전기 대여금 회수액 중 4,600,000천원은 유가증권, 유형자산의 취득과 관련하여 상계된 금액입니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	신한은행	EUR 2,670,000	차입금 보증

USD 7,200,000

INR 72,000,000

하나은행	EUR 2,400,000

INR 252,000,000

AXIS BANK	USD 10,000,000

우수AMI(주)	하나은행	3,600,000

관계기업	우수정기(주)	경남은행	26,396,000

신한은행	4,320,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,815,500

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액	설정금액

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	하나은행	유형자산(토지 등)	17,047,123	INR 504,000,000

우수AMI(주)	경남은행	단기금융상품	5,168,000	5,168,000

관계기업	우수정기(주)	현대커머셜	매출채권	1,876,368	1,876,368

신한은행	단기금융상품	3,000,000	3,135,000

(8) 보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다.(9) 회사는 전기 관계기업인 우수정기(주)의 유상증자에 참여하여 보통주 100,000주를 1,000,000천원에 취득하였습니다. 이에 따라 관계기업에 대한 회사의 지분율은 35.94%에서 43.34%로 증가하였습니다. (10) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	1,415,710	1,667,323

퇴 직 급 여	167,949	132,324

주식보상비용	344,556	551,544

합 계	1,928,215	2,351,191

34. 영업부문

회사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만존재하며, 대부분의 수익은 국내에서 발생합니다.회사는 자동차부품을 제조 및 판매하고 있으며, 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	106,041,101	87,436,777

고객2	41,939,516	42,766,538

고객3	22,988,093	28,646,965