스모트로닉 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS 주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

회사는 1995년 6월 15일 자동차부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점소재지는 경상남도 창원시 입니다. 당기말 현재 자본금은 19,536,552천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지분율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	11.52

카이로스제1호사모투자	2,448,579	6.27

에이치엔엑스 주식회사	1,989,917	5.09

자 기 주 식	25,167	0.06

기 타	30,109,441	77.06

합 계	39,073,104	100.00

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	지배지분율(%)	업 종

당 기 말	전 기 말

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	인도	100	100	자동차부품제조업

WOOSU CZECH s.r.o.	체코	100	100	자동차부품제조업

우수AMI(주)(*)	대한민국	-	100	자동차부품제조업

(주)우수티엠엠	대한민국	100	100	전기차의 생산 및 판매

(*) 2023년 12월 27일 우수AMI(주)에 대하여 경영권이전 및 주식을 매각하는 계약이주주간 체결되었습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 지분율은 59.86%이나 회사는 지배력 및 유의적 영향력을 상실한 것으로 보아 종속기업에서 제외하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	51,274,192	46,823,242	4,450,950	75,396,821	471,267	510,923

WOOSU CZECH s.r.o.	4,586,884	6,624,372	(2,037,488)	8,651,850	499,672	406,664

(주)우수티엠엠	3,387,540	1,986,489	1,401,051	2,363,818	(805,163)	(805,163)

(2) 전기말(단위: 천원)

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손익

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	57,346,786	53,406,758	3,940,028	77,586,929	(1,861,252)	(1,964,167)

WOOSU CZECH s.r.o.	6,118,990	8,563,142	(2,444,152)	5,031,721	(374,997)	(448,015)

우수AMI(주)	32,789,929	37,118,203	(4,328,274)	31,560,054	(5,867,066)	(5,626,718)

(주)우수티엠엠	4,387,756	7,181,522	(2,793,766)	229,370	(791,412)	(791,412)

1.4 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	기 업 명	사 유

연결제외	대한민국	우수AMI(주)	주주간계약에 따른 지배력 상실

2. 연결 재무제표 작성 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.- 기업회계기준서제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력,이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식

연결실체는 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(7) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 연차수당부채

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(11) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것이 존재하지 않습니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년

구축물ㆍ시설장치ㆍ전기시설	30년

기 계 장 치	6 ~ 12년

차량운반구ㆍ공구와기구	5 ~ 6년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(20) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(22) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 그리고 자기지분상품으로 결제될 파생상품(전환권이나 신주인수권 등)의 경우 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 파생상품은 지분상품으로 분류하고 있으며, 이외의 방법으로 결제하거나 결제할 수 있는 파생상품은 금융부채로 분류하고 있습니다.

다만 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의에서 다룬 조건과 유사한 조건의 파생상품에 대해서는 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 지분상품으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

복합금융상품(전환사채)의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(23) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(24) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통 화	당 기 말	전 기 말

금융자산

현금및현금성자산	달러화	1,681,332	4,103,856

유로화	768,922	1,665,933

엔화	27,627	2,079

단기금융상품	달러화	4,512,900	-

유로화	2,139,885	-

매출채권	달러화	2,436,842	-

유로화	-	10,435

금융부채

매입채무	달러화	2,506,827	4,550,768

유로화	139,526	128,018

차입금	달러화	654,178	15,428,806

유로화	3,781,329	5,807,891

엔화	16,066,541	-

연결실체의 주요 환위험은 달러, 유로 및 엔화환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 달러,유로 및 엔화 표시금융상품으로부터 발생합니다. 환율변동(10%)이 세후손익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상 승	하 락	상 승	하 락

달러/원	432,682	(432,682)	(1,238,306)	1,238,306

유로/원	(80,053)	80,053	(332,244)	332,244

엔/원	(1,268,678)	1,268,678	162	(162)

연결실체의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금 구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

차입금및사채	(509,381)	509,381	(616,272)	616,272

한편, 보고기간종료일 현재 대부분의 금융자산은 고정금리예적금으로 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	1년 초과 연체	합 계

당기말

기대 손실률	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권	42,207,247	-	-	42,207,247

손실충당금	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권	40,101,620	140,050	-	40,241,670

손실충당금	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	-	-

대손상각비	-	9,033

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(9,033)

기말	-	-

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융자산

연결실체는 기타금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결실체의 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 30,721,308천원(전기말: 39,845,008천원)입니다.연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내

매입채무	68,369,768	68,369,768	68,369,768	-

차입금및사채	83,950,476	88,591,166	60,711,881	27,879,285

리스부채	133,262	133,262	74,409	58,853

기타금융부채	11,510,896	11,510,896	11,510,896	-

금융보증계약(*1)	638,153	32,031,500	32,031,500	-

합 계	164,602,555	200,636,592	172,698,454	27,938,138

(단위: 천원)

전 기 말	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과 5년이내

매입채무	56,840,190	56,840,190	56,840,190	-

차입금및사채	117,998,276	124,238,206	92,977,547	31,260,659

전환사채(*2)	10,619,196	13,481,373	1,117,090	12,364,283

리스부채	141,459	141,459	137,457	4,002

기타금융부채	13,595,438	13,595,438	13,581,688	13,750

금융보증계약(*1)	444,453	37,411,500	37,411,500	-

합 계	199,639,012	245,708,166	202,065,472	43,642,694

(*1) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.(*2) 조기상환청구권이 행사되지 않았을 경우를 가정한 금액입니다. 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금 비율 등의 재무비율을 모니터링하며 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총 차 입 금(사채 및 전환사채포함)	83,950,476	128,617,472

차감: 현금및현금성자산	(13,900,523)	(23,188,688)

순 부 채	70,049,953	105,428,784

자 본 총 계	82,339,542	72,910,162

총 자 본	152,389,495	178,338,946

자본조달비율	45.97%	59.12%

5. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품

금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	8,874,563	10,075,128	7,345,541	8,041,210

파생상품자산	5,141,814	5,141,814	-	-

금융부채

파생상품부채	7,818	7,818	1,618,087	1,618,087

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 관련하여 관계기업인 우수정기(주)의 지분법손실이 반영되어 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에는 취득원가를 공정가치의 대용치로 보아 측정된 금융상품 1,809,672천원(전기말: 909,553천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
ㆍ 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
ㆍ 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,371,454	-	6,894,001	8,265,455

파생상품자산	-	-	5,141,814	5,141,814

금융부채

파생상품부채	-	-	7,818	7,818

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,709,706	-	3,421,950	7,131,656

금융부채

파생상품부채	-	-	1,618,087	1,618,087

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권 등	6,894,001	3	현재가치기법	할인율

파생상품자산

매도청구권 등	5,141,814	3	옵션가격결정모형	기초자산

파생상품부채

신주인수권	7,818	3	옵션가격결정모형	기초자산

(단위: 천원)

전 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권 등	3,421,950	3	현재가치기법	할인율

파생상품부채

조기상환권	1,618,087	3	옵션가격결정모형	기초자산

신주인수권	-	3	옵션가격결정모형	기초자산

(5) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	8,874,563	7,345,541

파생상품자산	5,141,814	-

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	13,900,523	23,188,688

장단기금융상품	16,873,760	16,747,686

매출채권	42,207,247	40,241,670

기타금융자산	15,291,728	6,388,100

합 계	102,289,635	93,911,685

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

파생상품부채	7,818	1,618,087

상각후원가측정금융부채

매입채무	68,369,768	56,840,190

기타금융부채	12,149,049	14,039,891

차입금및사채	83,950,476	117,998,276

전환사채	-	10,619,196

리스부채	133,262	141,459

합 계	164,610,373	201,257,099

(2) 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	51,023	(17,234,633)

처분손익	-	1,860

배당손익	4,450	-

파생상품자산

파생상품평가이익	5,141,814	-

상각후원가측정금융자산

대손상각비	-	9,033

이자수익	917,059	620,913

외환차손익	350,036	(2,040,281)

외화환산손익	217,687	517,313

기타의대손상각비	608,817	-

파생상품부채

파생상품평가손익	(195,146)	1,198,393

상각후원가측정금융부채

이자비용	5,165,353	4,104,082

외환차손익	1,196,106	-

외화환산손익	(615,118)	57,660

금융보증부채관련 손익	(211,946)	459,357

사채상환이익	551,939	68,864

7. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산가. 연결실체의 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정항목

수익증권 및 펀드	800,000	800,000

지분증권(*) 등	8,074,563	6,545,541

합 계	8,874,563	7,345,541

(*) 지분증권에는 관계기업인 우수정기(주)의 우선주가 포함되어 있습니다. 해당 비상장우선주에는 지분법적용시 관계회사투자금액을 초과한 지분법손실 및 관계기업의 자본변동 1,200,564천원(전기말: 695,668천원)이 반영되어 있습니다. 지분법손실반영 전 해당 자산의 공정가치는 3,404,800천원입니다. 나. 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	51,023	(17,234,633)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	1,860

배당수익	4,450	-

(2) 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산

가. 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매 출 채 권	42,207,247	40,241,670

손 실 충 당 금	-	-

매출채권(순액)	42,207,247	40,241,670

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.경영진은 은행이 기업을 대신하여 채권을 회수하고 별도의 차입거래의 결제를 위해 현금을 보유하는 것을 이 거래의 실질로 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 은행으로부터 수령한 금액을 재무활동 현금유입으로 표시하고 후속적으로 은행에 지급할 때 영업활동 현금유입과 재무활동 현금유출로 표시합니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. 이와 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 상기 매출채권 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 34참조).

나. 기타 상각후원가측정금융자산기타 상각후원가측정금융자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

현금및현금성자산	13,900,523	-	13,900,523	23,188,688	-	23,188,688

장단기금융상품	16,820,785	52,975	16,873,760	16,656,320	91,366	16,747,686

대여금	4,425,000	9,051,988	13,476,988	3,505,000	346,988	3,851,988

미수금	749,874	-	749,874	741,129	371,111	1,112,240

미수수익	470,428	-	470,428	177,895	-	177,895

보증금	268,985	1,281,258	1,550,243	5,000	1,587,964	1,592,964

총 장부금액	36,635,595	10,386,221	47,021,816	44,274,032	2,397,429	46,671,461

차감: 손실충당금	(608,817)	(346,988)	(955,805)	-	(346,988)	(346,988)

상각후원가	36,026,778	10,039,233	46,066,011	44,274,032	2,050,441	46,324,473

8. 재고자산

(1) 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	7,457,047	(940,774)	6,516,273	9,355,051	(981,353)	8,373,698

재 공 품	429,872	-	429,872	845,230	-	845,230

원 재 료	17,489,354	-	17,489,354	22,808,824	-	22,808,824

저 장 품	577,837	-	577,837	621,073	-	621,073

상 품	2,306,142	-	2,306,142	3,380,295	-	3,380,295

미 착 품	333,059	-	333,059	729,655	-	729,655

합 계	28,593,311	(940,774)	27,652,537	37,740,128	(981,353)	36,758,775

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 220,006,660천원 ( 전기: 225,151,282천원)입니다.(3) 연결실체는 원가와 순실현가능가치를 고려하여 재고자산평가충당금을 계상하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 40,579천원(전기 재고자산평가손실: 10,974천원)입니다. 동 재고자산평가충당금 인식액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. (4) 재고자산 중 제품의 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 34참조).

9. 기타자산기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

선급금	1,124,844	1,317,220

선급비용	647,865	439,858

영업보증금	-	582,353

부가세대급금	4,311,045	4,452,163

합 계	6,083,754	6,791,594

10. 유형자산(1) 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	24,917,305	-	-	24,917,305	34,361,002	-	-	34,361,002

건물(*)	29,530,528	(9,723,507)	-	19,807,021	37,324,606	(9,424,720)	-	27,899,886

구축물	646,673	(225,093)	-	421,580	414,862	(204,077)	-	210,785

기계장치(*)	102,837,946	(66,739,166)	(14,511)	36,084,269	103,492,884	(60,873,850)	(25,361)	42,593,673

차량운반구(*)	1,165,381	(717,155)	(21,147)	427,079	1,143,475	(746,097)	(26,663)	370,715

공구와기구	33,490,098	(21,214,754)	(16,363)	12,258,981	31,952,723	(20,860,814)	(25,082)	11,066,827

비품	8,876,252	(7,285,869)	(67,435)	1,522,948	8,918,282	(7,091,469)	(87,388)	1,739,425

시설장치	943,590	(246,828)	-	696,762	2,972,537	(363,898)	-	2,608,639

전기시설	3,644,647	(1,841,371)	-	1,803,276	3,584,687	(1,560,988)	-	2,023,699

건설중인자산	1,275,450	-	-	1,275,450	1,141,808	-	-	1,141,808

합 계	207,327,870	(107,993,743)	(119,456)	99,214,671	225,306,866	(101,125,913)	(164,494)	124,016,459

(*) 상기 유형자산 중 토지 24,462,067천원, 건물 19,401,837천원, 기계장치 36,059,525천원, 차량운반구 113,923천원은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 34참조). (2) 유 형자산의 변 동내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*1)	기 타	종속기업의처분(*2)	기 말

토지	34,361,002	33,580	-	-	-	8,317	(9,485,594)	24,917,305

건물	27,899,886	59,450	(7,875)	(1,232,749)	63,000	77,037	(7,051,728)	19,807,021

구축물	210,785	178,676	-	(21,017)	53,136	-	-	421,580

기계장치	42,593,673	3,079,296	(169,515)	(8,257,748)	2,341,500	234,691	(3,737,628)	36,084,269

차량운반구	370,715	212,568	(41,597)	(94,410)	-	2,063	(22,260)	427,079

공구와기구	11,066,826	3,172,847	(335,732)	(4,266,385)	3,037,800	76,049	(492,424)	12,258,981

비품	1,739,425	672,993	(37,152)	(774,981)	169,800	(14,862)	(232,275)	1,522,948

시설장치	2,608,639	202,956	(3)	(111,137)	-	-	(2,003,693)	696,762

전기시설	2,023,699	104,122	(13,004)	(286,876)	12,800	(37,465)	-	1,803,276

건설중인자산	1,141,808	5,838,758	-	-	(5,681,036)	-	(24,080)	1,275,450

합 계	124,016,458	13,555,246	(604,878)	(15,045,303)	(3,000)	345,830	(23,049,682)	99,214,671

(*1) 건설중인자산의 비용대체분이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 (주)우수AMI에 대한 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기 타	기 말

토지	32,211,495	2,202,120	(23,329)	-	-	(29,284)	34,361,002

건물	29,300,290	122,969	(13,044)	(1,281,859)	-	(228,470)	27,899,886

구축물	223,722	-	-	(12,937)	-	-	210,785

기계장치	45,499,351	1,117,633	(457,067)	(8,050,020)	5,048,897	(565,121)	42,593,673

차량운반구	205,467	281,428	(24,520)	(87,818)	-	(3,842)	370,715

공구와기구	10,603,382	1,229,234	(3,644)	(3,199,496)	2,441,400	(4,049)	11,066,827

비품	1,878,875	510,479	(14,946)	(717,535)	88,000	(5,448)	1,739,425

시설장치	2,537,942	123,680	-	(103,983)	51,000	-	2,608,639

전기시설	2,253,870	77,842	(15,604)	(261,822)	24,750	(55,337)	2,023,699

건설중인자산	1,191,890	7,622,365	-	-	(7,672,447)	-	1,141,808

합 계	125,906,284	13,287,750	(552,154)	(13,715,470)	(18,400)	(891,551)	124,016,459

(*) 건설중인자산의 비용대체분이 포함되어 있습니다.감가상각비 중 13,554,712천원(전기: 12,317,662천원)은 매출원가, 1,490,591천원 (전기: 1,397,809천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 해당 감가상각비에는중단영업손익으로 분류된 우수AMI(주)의 감가상각비인 1,421,004천원(전기: 1,428,873천원)의 매출원가, 31,232천원(전기: 28,710천원)의 판매비와관리비가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 삼성해상화재보험 등에 부보금액 170,354,636천원의 화재보험을 가입하고 있으며 동 부보금액에 대해 관련하여 71,492,493천원의 질권을 산업은행 등에 제공하였습니다. 또한 해외소재의 공장 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 INR 2,211,507,330의 화재보험에 가입하였으며, 동 금액에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구	영 업 권	소프트웨어	특 허 권	개 발 비	회 원 권	합 계

당 기 초	2,328,835	157,533	4,420	-	200,550	2,691,338

취 득	-	65,000	-	-	-	65,000

대 체	-	-	-	-	-	-

상 각	-	(70,402)	(778)	-	-	(71,180)

손 상 차 손	(321,675)	-	-	-	-	(321,675)

종속기업의 처분(*)	-	(13,350)	-	-	-	(13,350)

당 기 말	2,007,160	138,781	3,642	-	200,550	2,350,133

취 득 원 가	3,149,835	273,755	8,079	2,106,227	200,550	5,738,446

손상및상각누계액	(1,142,675)	(134,974)	(4,437)	(2,106,227)	-	(3,388,313)

(*) 당기 중 (주)우수AMI에 대한 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	영 업 권	소프트웨어	특 허 권	개 발 비	회 원 권	합 계

전 기 초	5,556,139	131,168	5,368	-	200,550	5,893,225

취 득	-	72,300	-	-	-	72,300

대 체	-	-	-	-	-	-

상 각	-	(45,935)	(949)	-	-	(46,884)

손 상 차 손	(3,227,304)	-	-	-	-	(3,227,304)

전 기 말	2,328,835	157,533	4,419	-	200,550	2,691,337

취 득 원 가	8,285,139	241,356	8,079	2,106,227	200,550	10,841,351

손상및상각누계액	(5,956,304)	(83,823)	(3,660)	(2,106,227)	-	(8,150,014)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 해당 무형자산상각비에는 중단영업손익으로 분류된 우수AMI(주)의 무형자산상각비인 4,344천원(전기: 2,868천원)의 판매비와관리비가 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 3,762,928천원 및 2,981,776천원입니다.(3) 영업권보고기간종료일 현재 연결실체의 영업권은 사업결합으로 인해 발생하였으며, 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위집단으로 배부되었습니다.영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	사업결합으로 인한 취득	손 상	대 체	기 말

(주)우수티엠엠	2,328,835	-	(321,675)	-	2,007,160

(단위: 천원)

전 기	기 초	사업결합으로 인한 취득	손 상(*)	대 체	기 말

우수AMI(주)	2,406,304	-	(2,406,304)	-	-

(주)우수티엠엠	3,149,835	-	(821,000)	-	2,328,835

합 계	5,556,139	-	(3,227,304)	-	2,328,835

(*) 우수AMI(주)의 손상차손 금액은 중단영업손익으로 분류되어 있습니다.

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 독립적인외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 사용가치로 보아 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 사용가치는 DCF(Discounted Cash Flow Model)을 활용하여 결정되었습니다. 사용가치의 산정시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표를 추정하였으며 추정기간동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하였습니다.당기말 현재 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정 및 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우 회수가능액은 다음과 같습니다.

구 분	(주)우수티엠엠

영구성장률	0.00%

가중평균자본비용	16.70%

현금창출단위의 회수가능액	5,568백만원

영업권에 대한 손상평가 수행결과, (주)우수티엠엠 부문의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되었습니다. 회수가능액을 초과하여 인식된 손상차손금액은 321,675천원으로 전액 영업권에 배부되었으며 관련 손상차손은 기타비용에 반영되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,419,768	-	3,419,768	3,419,768	-	3,419,768

건물	3,594,989	(1,387,622)	2,207,367	3,594,989	(1,267,789)	2,327,200

합 계	7,014,757	(1,387,622)	5,627,135	7,014,757	(1,267,789)	5,746,968

상기 투자부동산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 34 참 조 ) .(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	3,419,768	2,327,200	5,746,968	3,419,768	2,447,033	5,866,801

감가상각비	-	(119,833)	(119,833)	-	(119,833)	(119,833)

기말금액	3,419,768	2,207,367	5,627,135	3,419,768	2,327,200	5,746,968

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	420,500	420,600

운영비용	(119,833)	(119,833)

합 계	300,667	300,767

(4) 투자부동산의 공정가치연결실체가 보유한 투자부동산에 대하여 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적이지 않으며, 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대하여 손상차손은 인식되지 않았습니다.(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결실체는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.한편, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	420,000	420,600

13. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	124,372	(20,462)	103,910	108,000	(68,550)	39,450

차량운반구	61,862	(32,510)	29,352	410,509	(308,500)	102,009

합 계	186,234	(52,972)	133,262	518,509	(377,050)	141,459

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	취 득	해 지	감가상각비	종속기업의 처분(*)	기 말

건물	39,450	123,463	-	(59,003)	-	103,910

차량운반구	102,009	42,000	-	(114,656)	-	29,353

기계장치	-	270,000	-	(45,000)	(225,000)	-

합 계	141,459	435,463	-	(218,659)	(225,000)	133,263

(*) 당기 중 (주)우수AMI에 대한 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전 기	기 초	취 득	해 지	감가상각비	기 타	기 말

건물	93,450	-	-	(54,000)	-	39,450

차량운반구	266,605	-	-	(164,607)	11	102,009

합 계	360,055	-	-	(218,607)	11	141,459

사용권자산상각비에는 중단영업손익으로 분류된 우수AMI(주)의 사용권자산상각비인 48,516천원(전기: 21,029천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	59,003	54,000

차량운반구	114,656	164,607

기계장치	45,000	-

소 계	218,659	218,607

단기리스료(매출원가, 판매비와관리비에 포함)	17,411	165,106

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가, 판매비와관리비에 포함)	5,194	3,931

합 계	241,264	387,644

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 241,264천원 및 387,644천원입니다. 14. 관계기업투자

(1) 관계기업에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소 재	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

우수정기(주)	대한민국	43.34	-	43.34	-

(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	-	-

지 분 법 손 익	(406,855)	705,730

지 분 법 자 본 변 동	(23,437)	(158,489)

지 분 법 이 익 잉 여 금	(74,604)	(44,390)

기 타 증 감	504,896	(502,851)

기말장부금액	-	-

관계기업인 우수정기(주)의 투자지분을 초과하는 지분법손실 및 관계기업 자본변동에 해당하는 지분해당액은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 비상장우선주에 반영되었습니다.

(3) 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

우수정기(주)	52,228,630	50,791,272	1,437,358	79,367,804	(874,399)	(976,816)

(단위: 천원)

전 기 말	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

우수정기(주)	58,758,769	56,220,809	2,537,960	92,355,097	1,226,383	1,095,079

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

우수정기(주)

관계기업 기말 순자산(*)	(2,341,384)	(1,235,349)

연결실체지분율	43.34%	43.34%

순자산 지분금액	(1,014,805)	(535,426)

차감: 내부거래효과	(185,759)	(160,242)

기말 장부금액	(1,200,564)	(695,668)

(*) 관계기업 비지배지분 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식되는 비상장우선주에 해당하는 금액을 제외하였습니다.

15. 파생상품자산당기 중 발생한 파생상품자산은 우수AMI 매각 관련 선도계약 및 주주간계약(매도청구권)에 따른 것으로, 재무상태표상 파생상품자산에 계상되어 있습니다.보고기간종료일 현재 파생상품자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	1,889,904	3,251,910	-	-

상기 선도계약 및 주주간계약(매도청구권)에 따른 파생상품자산과 관련하여 당기 중 인식된 파생상품평가이익은 5,141,814천원입니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

매입채무	68,369,768	56,840,190

미지급금	8,475,520	10,174,518

미지급비용	3,035,376	3,407,170

금융보증부채	638,153	444,453

소 계	80,518,817	70,866,331

비유동

임대보증금	-	13,750

소 계	-	13,750

합 계	80,518,817	70,880,081

매입채무 및 기타금융부채(금융보증부채 제외)에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 17. 차입금, 사채 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	52,659,890	-	79,368,484	-

장기차입금	4,820,293	6,470,293	10,276,700	8,353,092

사채	-	20,000,000	-	20,000,000

소 계	57,480,183	26,470,293	89,645,184	28,353,092

전환사채	-	-	10,619,196	-

합 계	57,480,183	26,470,293	100,264,380	28,353,092

(2) 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	당기말이자율(%)	당 기 말	전 기 말

운전자금	산업은행	5.57, 5.98(*)	6,000,000	10,500,000

국민은행	5.84	800,000	-

신한은행	5.46(*)	5,000,000	-

하나은행	-	-	6,366,548

경남은행	-	-	5,168,000

시설자금	산업은행	5.70(*)	8,500,000	-

하나은행	-	-	8,350,000

무역금융	경남은행	4.98	4,750,000	18,000,000

국민은행	6.13(*)	3,000,000	-

포괄수출금융	수출입은행	5.14	7,500,000	7,500,000

구매자금	하나은행	-	-	605,000

외담대	하나은행	-	-	634,080

외화대출	신한은행	1.85~5.86(*)	3,035,092	6,007,227

하나은행	5.88~5.93(*)	2,115,226	4,023,156

Kotak Mahindra Bank	1.19(*)	8,399,799	-

Axis Bank	1.00	3,559,773	12,214,473

합 계	52,659,890	79,368,484

(*) 변동금리부조건부 차입금으로 연이자율은 당기말 현재 적용 이자율입니다.

(3) 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	당기말이자율(%)	당 기 말	전 기 말

운전자금	우리은행	6.23(*)	1,400,000	1,400,000

경남은행	-	-	500,000

산업은행	5.26(*)	3,333,320	10,000,000

기업은행	6.21(*)	2,004,450	2,100,000

한국자산관리공사	2.87	874,530	989,000

시설자금	산업은행	-	-	1,500,000

외화대출	신한은행	1.66~8.95(*)	3,609,158	857,207

하나은행	-	-	1,283,585

HDFC	8.40	69,128	-

차감: 유동성장기차입금	(4,820,293)	(10,276,700)

차 감 계	6,470,293	8,353,092

(*) 변동금리부조건부 차입금으로 연이자율은 당기말 현재 적용 이자율입니다.상기 장단기차입금에 대하여 연결실체의 단기금융상품, 유형자산, 투자부동산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습 니다(주석 34참조).

(4) 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무보증 사모사채	2022.09.06	2025.09.08	5.53(*)	20,000,000	20,000,000

(*) 변동금리부조건부 사채로 연이자율은 당기말 현재 적용 이자율입니다.(5) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

전환사채	-	12,160,000

상환할증금	-	758,223

전환권조정	-	(2,299,027)

합 계	-	10,619,196

(6) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(20,000,000천원)

발행일자	2020년 11월 16일

만기일자	2023년 11월 16일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 3%

상환방법	만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에따라 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 4,571,428주(최초 발행시)

전환청구기간	2021년 11월 16일부터 2023년 10월 16일까지

전환가격(*1)	최초 전환가액: 4,375원

(*1) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함. 상기 제 3회차 전환사채는 당기 및 전기에 각각 0원 및 11,140,000천원이 보통주로 전환되었으며, 당기 중 만기상환 860,000천원, 전기 중 조기상환 7,500,000천원이 발생하였습니다. 당기말 현재 액면금액 잔액은 0원입니다.해당 전환사채의 상환으로 당기 인식된 사채상환이익은 0원(전기: 68,864천원)입니다.

사채의 명칭	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2022년 05월 27일

만기일자	2025년 05월 27일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 4%

상환방법	만기상환: 권면금액의 만기보장수익율 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

매도청구 : 발행회사의 요구에 따라 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 4개월 이내의 기간에 사채 권면액의 50%까지매도청구가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 1,087,903주(최초 발행시)

전환청구기간	2023년 05월 27일부터 2025년 04월 27일까지

전환가격(*1)	최초 전환가액: 4,596원

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2022년 05월 27일

만기일자	2025년 05월 27일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 4%

상환방법	만기상환: 권면금액의 만기보장수익율 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에따라 상환

매도청구 : 발행회사의 요구에 따라 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 4개월 이내의 기간에 사채 권면액의 50%까지매도청구가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 1,087,903주(최초 발행시)

전환청구기간	2023년 05월 27일부터 2025년 04월 27일까지

전환가격(*1)	최초 전환가액: 4,596원

(*1) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함.상기 제 4회차 및 5회차 전환사채는 당기 중 발행회사의 매도청구 및 투자자의 조기상환청구로 전액 상환되었습니다. 전환사채의 상환으로 당기 인식된 사채상환이익은 551,939천원(전기: 0원)입니다.회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융감독원 질의회신 연석회의(회제이-00094)에서 다룬 조건과 유사한 조건의 파생상품으로 판단하여 자본으로 분류하였습니다.전기 중 발행한 제 4 회 및 제 5 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채와 관련하여회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있었으나, 당기 중 상환되어 더이상 담보로 제공되어 있지 않습니다.

사채의 명칭	제 1회 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,300,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(1,300,000천원)

발행일자	2021년 10월 26일

만기일자	2025년 10월 25일

표면이자율	1%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 3%

상환방법	1. 조기상환: 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 108.5509%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMI(주) 기명식 보통주 52,867주 (최초 발행시)

전환청구기간	2022년 1월 26일부터 2025년 10월 24일까지

전환가격(*2)	24,590원

(*2) IPO시 공모가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 그 금액으로 조정되며, 상장 후 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함.상기 제 1회차 무보증 사모 전환사채는 당기 중 우수AMI(주)가 연결대상에서 제외되어 당기말 현재 전액 제거되었습니다.

18. 파생상품부채 연결실체가 보유한 전환사채 등과 관련하여 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	당 기 말	전 기 말

전환사채	전환사채	전환사채

발행가액(*1)	10,000,000	-	10,000,000

주계약사채 장부금액(*1)	8,235,958	-	8,651,465

파생상품부채(*1)	1,431,505	-	1,238,240

전환권대가(*1)	132,537	-	132,537

(*1) 우수AMS(주) 제 4회차 및 5회차 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소, 내재파생상품, 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 제 4회차 전환사채 관련 발행가액, 주계약사채 장부금액, 파생상품부채, 전환권대가 금액은제 5회차와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	당 기 말	전 기 말

전환사채	전환사채	전환사채

발행가액(*2)	1,300,000	-	1,300,000

주계약사채 장부금액(*2)	981,438	-	1,088,957

파생상품부채(*2)	318,562	-	379,847

(*2) 우수AMI(주) 제 1회차 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소, 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 포함된 내재파생상품은 주계약과의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리되는 내재파생상품으로 회계처리하였습니다.상기 전환사채의 파생상품부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식된 파생상품평가이익은 131,651천원(전기: 193,266천원), 파생상품평가손실은 318,979천원(전기: 67,145원)입니다. 전기 파생상품평가손실은 전액 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

당기 중 연결실체가 보유한 제4,5회차 전환사채는 전액 상환되었으며, 이에 따라 주계약과 분리된 복합내재파생상품은 당기 중 전액 제거되었습니다. 우수AMI(주) 제 1회차 전환사채는 당기 중 연결대상에서 제외되었으며, 이에 따라 주계약과 분리된 복합내재파생상품은 당기말 현재 전액 제거되었습니다.우수AMI(주) 제 1회차 전환사채는 당기 중 연결대상에서 제외되었으며, 이에 따라 주계약과 분리된 복합내재파생상품은 당기말 현재 전액 제거되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	당 기 말	전 기 말

신주인수권부사채	신주인수권부사채	신주인수권부사채

발행가액(*3)	2,000,000	-	-

장부금액(*3)	766,865	-	-

파생상품부채(*3)	1,233,135	7,818	-

(*3) 우수TMM(주) 제 1회차 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소, 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 신주인수권사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 신주인수권이 포함된 내재파생상품은 주계약과 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리되는 내재파생상품으로 회계처리하였습니다.상기 신주인수권과 관련하여 당기 중 인식된 파생상품평가손실은 7,818천원, 전기 중 인식된 파생상품평가이익은 1,005,127천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법인세비용차감전계속사업손익	9,410,574	(16,051,034)

평가손익	(195,146)	1,198,393

평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익	9,605,720	(17,249,427)

19. 기타부채

기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

예수금	1,715,198	1,874,512

선수금	-	57,935

부가세예수금	534,619	319,042

합 계	2,249,817	2,251,489

20. 종업원급여 2 0.1 확정급여제도(1) 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 일부 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	309,644	1,053,383

사외적립자산의 공정가치	(246,246)	(273,094)

순확정급여부채	63,398	780,289

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,053,383	1,389,041

당기근무원가	471,063	495,804

이자비용	43,104	38,621

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	141,226	(159,434)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(617)	-

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	59,368	(151,127)

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(472,065)	(679,088)

기타(*)	(985,818)	119,566

기말금액	309,644	1,053,383

(*) 기타는 종속기업 처분에 따른 감소액을 포함하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	273,094	93,540

이자수익	5,036	2,601

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,938)	(2,423)

기여금

- 사용자	163,205	346,779

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(90,291)	(167,403)

기타(*)	(100,860)	-

기말금액	246,246	273,094

(*) 기타는 종속기업 처분에 따른 감소액을 포함하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	구성비(%)	장부금액	구성비(%)

예금 등	246,246	100	273,094	100

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	0.00%	5.32%

임금상승률	0.00%	5.00%

(7) 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(3,096)	3,096

임금상승률	1%	3,096	(3,096)

물가상승률 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 상기 임금상승률 변동에 포함되어있습니다. 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(9) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 당기말 현재 미확정입니다.(10) 연결실체는 당기말 현재 확정급여채무의 공정가치와 장부금액 간의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 20.2 확정기여제도연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,653,213천원(전기: 1,477,508천원)입니다. 21. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,324,797	731,727

전기법인세의 조정사항	28	28,729

총당기법인세	1,324,825	760,456

이연법인세

이연법인세자산과 부채의 변동	1,082,399	(5,016,447)

자본에 직접반영된 법인세	-	(29,159)

계속영업과 관련된 법인세비용(수익)	2,407,224	(4,285,150)

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	12,932,320	(15,935,734)

법정세율로 계산된 법인세	2,845,641	(5,977,093)

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	365,999	219,526

- 세액공제	(220,476)	(287,596)

- 전기법인세에 대한 조정사항	28	28,729

- 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이의 증감	18,939	1,963,897

- 이연법인세자산과 부채의 변동	(452,574)	255,073

기타	(150,333)	(487,686)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	2,407,224	(4,285,150)

(3) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	(29,159)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	755,210	396,139

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,632,064	8,345,111

상계 전 이연법인세자산	8,387,274	8,741,250

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(95,041)	(91,418)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,981,474)	(2,256,675)

상계 전 이연법인세부채	(3,076,515)	(2,348,093)

이연법인세자산(부채) 순액	5,310,759	6,393,157

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당 기 손 익	기타포괄손익	자 본 인 식	기 말

이연법인세자산

재고자산평가손실	167,431	(88,499)	-	-	78,932

퇴직연금	304,047	(153,852)	-	-	150,195

당기손익-공정가치측정금융자산	4,074,842	(17,578)	-	-	4,057,264

감가상각비	1,080,892	(318,333)	-	-	762,559

무형자산손상차손	77,962	(77,962)	-	-	-

주식선택권	240,093	(65,582)	-	-	174,511

대손충당금	760,879	(705,555)	-	-	55,324

투자주식	-	1,634,322	-	-	1,634,322

기타	2,035,104	(560,937)	-	-	1,474,167

소 계	8,741,250	(353,976)	-	-	8,387,274

이연법인세부채

미수수익	(91,418)	17,364	-	-	(74,054)

토지재평가잉여금	(1,977,425)	(96,946)	-	-	(2,074,371)

전환사채	(279,250)	279,250	-	-	-

파생상품자산	-	(856,382)	-	-	(856,382)

기타	-	(71,708)	-	-	(71,708)

소 계	(2,348,093)	(728,422)	-	-	(3,076,515)

합 계	6,393,157	(1,082,398)	-	-	5,310,759

(단위: 천원)

전 기	기 초	당 기 손 익	기타포괄손익	자 본 인 식	기 말

이연법인세자산

재고자산평가손실	175,404	(7,973)	-	-	167,431

퇴직연금	265,283	38,764	-	-	304,047

당기손익-공정가치측정금융자산	477,263	3,597,579	-	-	4,074,842

감가상각비	1,143,191	(62,299)	-	-	1,080,892

무형자산손상차손	163,348	(85,386)	-	-	77,962

전환사채	49,749	(49,749)	-	-	-

주식선택권	175,724	64,369	-	-	240,093

대손충당금	-	760,879	-	-	760,879

기타	1,020,066	1,082,828	(67,790)	-	2,035,104

이월결손금	-	-	-	-	-

세액공제	-	-	-	-	-

소 계	3,470,028	5,339,012	(67,790)	-	8,741,250

이연법인세부채

미수수익	(21,730)	(69,688)	-	-	(91,418)

토지재평가잉여금	(2,071,588)	94,163	-	-	(1,977,425)

전환사채	-	(250,092)	-	(29,158)	(279,250)

소 계	(2,093,318)	(225,617)	-	(29,158)	(2,348,093)

합 계	1,376,710	5,113,395	(67,790)	(29,158)	6,393,157

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업ㆍ관계기업투자주식 등	15,261,667	32,106,811

기타(*)	6,560,778	11,565,039

(*) 종속기업의 차감할 일시적차이 및 이월결손금이 포함되었습니다. 22. 자본금

(1) 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	39,073,104주	39,073,104주

자 본 금	19,536,552천원	19,536,552천원

(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	35,732,385	17,866,193	48,422,580

전환권의 행사	3,340,719	1,670,359	9,871,399

전기말(당기초)	39,073,104	19,536,552	58,293,979

당기말	39,073,104	19,536,552	58,293,979

23 . 기타불입자본(1) 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	58,293,979	58,293,979

자기주식처분이익	301,258	301,258

기타자본잉여금	511,806	500,430

주식선택권	1,143,300	1,143,300

전환권대가	-	150,395

합 계	60,250,343	60,389,362

(2) 주식기준보상보고기간종료일 현재 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 연결실체가 종업원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	2020.08.07 부여(*)

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 3년간

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식교부, 차액결제 중 이사회가 결정

주식매수선택권의 수량	740,000주

행사가격	3,991원

(*) 연결실체가 결제방식을 선택할 수 있으며 보상원가를 자본으로 처리하였습니다.나. 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

당 기	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020.08.07	740,000	-	-	-	740,000

가중평균 행사가격	3,991	-	-	-	3,991

(단위: 주, 원)

전 기	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020.08.07	740,000	-	-	-	740,000

가중평균 행사가격	3,991	-	-	-	3,991

다. 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2020.08.07

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,545원

부여일의 가중평균 주가	3,825원

주가변동성	63.02%

배당수익률	-%

기대만기	5년

무위험수익률	0.81%

라. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 0원 및 344,556천원 이며, 전액주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타자본구성요소

기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자기주식	(28,678)	(28,678)

지분법자본변동	266,940	290,377

기타자본(*)	(3,087,065)	(2,762,311)

합 계	(2,848,803)	(2,500,612)

(*) 당기 및 전기 중 전환사채의 조기상환과 관련하여 자본으로 인식된 금액과 전기말 이전 비지배지분 추가 취득과 관련하여 자본으로 인식된 금액입니다 . 25. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

해외사업환산손익	(6,155,219)	(6,101,867)

26. 이익잉여금이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*)	287,522	287,522

임의적립금	550,439	550,439

미처분이익잉여금	10,718,708	748,766

계	11,556,669	1,586,727

(*) 연결실체는 상법상 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 매출매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	334,928,498	317,808,110

상품매출	8,651,850	5,031,721

기타매출	4,415,265	2,500,784

합 계	347,995,613	325,340,615

28 . 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,187,017	4,133,829

퇴직급여	421,021	255,053

복리후생비	1,079,096	869,165

세금과공과	684,097	656,022

감가상각비	1,459,359	1,369,100

지급수수료	2,583,326	2,713,885

포장비	2,160,522	2,242,431

운반비	4,763,451	4,401,363

경상연구개발비	3,762,928	2,680,959

사용권자산상각비	104,301	136,139

기타	1,304,777	1,386,358

합 계	22,509,895	20,844,304

29 . 비 용의 성격별 분류비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	9,106,238	(2,559,583)

원재료 및 상품매입액	210,900,423	213,170,066

종업원급여	28,547,200	25,939,531

감가상각비와 기타상각비	13,949,880	12,647,986

운반비	4,765,399	4,570,386

외주가공비	46,962,410	41,848,583

기타비용	25,379,365	25,894,920

합 계(*)	339,610,915	321,511,889

(*) 손익계산서상의 계속영업 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30 . 기타수익 및 비용기타수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	335,424	2,257

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	1,860

유형자산처분이익	66,124	329,503

금융보증부채환입	197,798	459,357

사채상환이익	551,939	68,864

파생상품평가이익	5,273,465	1,198,393

잡이익	749,060	790,584

합 계	7,173,810	2,850,818

기타비용

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	284,401	17,236,890

기타의대손상각비	608,817	-

유형자산처분손실	366,900	41,630

무형자산손상차손	321,675	821,000

금융보증비용	409,745	-

파생상품평가손실	326,797	-

기부금	22,800	-

잡손실	304,810	388,311

합 계	2,645,945	18,487,831

31 . 금융수익 및 비용 금융수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	917,059	620,913

배당수익	4,450	-

외환차익	4,450,639	1,852,440

외화환산이익	512,235	1,363,032

합 계	5,884,383	3,836,385

금융비용

이자비용	5,165,353	4,104,082

외환차손	2,904,496	3,892,721

외화환산손실	909,667	788,059

합 계	8,979,516	8,784,862

32. 주당순손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

계속영업당기순이익(손실)	7,003,350,772	(11,765,885,239)

중단영업당기순이익(손실)	3,202,492,341	(5,751,765,445)

합 계	10,205,843,113	(17,517,650,684)

가중평균 유통보통주식수	39,047,937	36,517,602

계속영업보통주 주당이익(손실)	179	(322)

중단영업보통주 주당이익(손실)	82	(158)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당 기	유통보통주식수	적 수

기 초(자기주식포함)	39,047,937	14,252,497,005

합 계	14,252,497,005

가중평균유통보통주식수: 14,252,497,005 ÷365일 = 39,047,937주

(단위: 주)

전 기	유통보통주식수	적 수

기 초(자기주식포함)	35,707,218	13,033,134,570

전환사채의 전환권행사	3,340,719	295,790,166

합 계	13,328,924,736

가중평균유통보통주식수: 13,328,924,736 ÷365일 = 36,517,602주

(3) 연결실체는 희석성 잠재적보통주로 주식선택권 및 전환사채가 있으나 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

33 . 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	10,205,843	(17,517,651)

조정

법인세비용(수익)	2,449,842	(4,352,940)

주식보상비용	-	344,556

퇴직급여	509,131	531,825

감가상각비	15,045,303	13,715,471

무형자산상각비	71,180	46,884

사용권자산상각비	218,660	218,608

재고자산평가손실	48,866	10,974

투자부동산감가상각비	119,833	119,833

매출채권처분손실	36,619	34,233

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실	704,743	17,591,801

기타의대손상각비	608,817	-

유형자산처분손실	370,663	41,631

무형자산손상차손	321,675	3,227,304

파생상품평가손실	326,797	67,145

금융보증비용	409,745	-

잡손실	3,000	18,400

이자비용	6,323,805	4,988,662

외화환산손실	909,667	788,059

지분법손실	406,855	-

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	(450,092)	(2,257)

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	-	(74,040)

유형자산처분이익	(103,442)	(329,503)

중단영업매각이익	(9,198,720)	-

금융보증부채환입	(197,798)	(459,357)

사채상환이익	(551,939)	(68,864)

파생상품평가이익	(5,325,142)	(1,198,393)

잡이익	(80,754)	(16,063)

이자수익	(937,405)	(622,599)

배당수익	(5,072)	-

외화환산이익	(512,235)	(1,363,032)

지분법이익	-	(705,730)

조정 소계	11,522,602	32,552,608

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(4,731,328)	(2,519,483)

기타금융자산의 감소(증가)	(36,982)	1,056,245

재고자산의 감소(증가)	7,850,083	(3,018,900)

기타자산의 감소	302,756	2,501,835

매입채무의 증가	12,110,041	7,795,549

기타금융부채의 증가	117,490	12,434

기타부채의 증가(감소)	206,698	(3,457,257)

순확정급여부채의 감소	(544,979)	(858,464)

순운전자본의 변동소계	15,273,779	1,511,959

합 계	37,002,224	16,546,916

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	5,681,036	7,654,047

장기차입금의 유동성 대체	8,820,293	13,559,173

보증금의 유동성 대체	318,985	62,999

장기대여금의 유동성 대체	2,000,000	3,500,000

단기대여금의 장기대여금 대체	5,530,000	-

유형자산 취득관련 미지급금	(232,704)	(2,542,125)

유형자산 처분관련 미수금	4,309	(128,104)

사용권자산의 증가	165,463	-

전환사채의 유동성대체	-	1,088,957

전환사채의 보통주 전환	-	11,348,928

미지급금과 기타금융자산의 상계	1,708,000	-

종속기업투자주식의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체	3,105,143	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 초	현금흐름	비현금흐름	당 기 말

차 입	상 환	대 체	전환사채 전환	공정가치변동	기타(*)

단기차입금	79,368,484	163,687,098	(177,181,724)	4,000,000	-	-	(17,213,968)	52,659,890

유동성장기부채	10,276,700	-	(4,876,700)	(579,707)	-	-	-	4,820,293

장기차입금	8,353,092	3,584,168	(600,427)	(3,420,293)	-	-	(1,446,247)	6,470,293

사채	20,000,000	-	-	-	-	-	-	20,000,000

전환사채	10,619,196	-	(9,609,440)	-	-	-	(1,009,756)	-

파생상품부채	1,618,087	-	(1,425,568)	-	-	135,651	(320,352)	7,818

리스부채	141,458	-	(232,238)	165,463	-	-	58,579	133,262

기타금융부채	13,750	-	-	-	-	-	(13,750)	-

합 계	130,390,767	167,271,266	(193,926,097)	165,463	-	135,651	(19,945,494)	84,091,556

(단위: 천원)

구 분	전 기 초	현금흐름	비현금흐름	당 기 말

차 입	상 환	대 체	전환사채 전환	공정가치변동	기타(*)

단기차입금	65,689,552	172,827,198	(162,082,894)	3,282,473	-	-	(347,845)	79,368,484

유동성장기부채	4,000,000	-	(4,000,000)	10,276,700	-	-	-	10,276,700

장기차입금	21,899,067	-	-	(13,559,173)	-	-	13,198	8,353,092

사채	-	20,000,000	-	-	-	-	-	20,000,000

전환사채	21,030,752	8,235,957	(7,653,990)	-	(11,348,928)	-	355,405	10,619,196

파생상품부채	1,005,127	1,431,505	-	-	-	(818,545)	-	1,618,087

리스부채	360,055	-	(218,608)	11	-	-	-	141,458

기타금융부채	-	13,750	-	-	-	-	-	13,750

합 계	113,984,553	202,508,410	(173,955,492)	11	(11,348,928)	(818,545)	20,758	130,390,767

(*) 외화차입금의 환율변동효과 및 종속기업 매각에 따른 제외금액이 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

신한은행	Standby L/C	EUR 1,890,000

산업은행	Standby L/C	USD 10,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	362,985

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내역

우수정기(주)	경남은행	21,736,000	차입금 보증

신한은행	3,600,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,815,500

우수AMII(주)	하나은행	1,119,600	차입금 보증

(주)데라게란덴	236,232	금융리스 보증

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액(채권최고액)	비 고

토지, 건물, 기계장치, 차량운반구 및 투자부동산	85,664,488	경남은행	28,777,000	차입금 담보

산업은행	32,000,000

기업은행	2,520,000

신한은행	3,000,000

하나은행	INR 504,000,000

신한은행(인도)	INR 60,000,000

하나은행(인도)	INR 180,000,000

HDFC BANK 등	INR 6,658,746	차량 리스 담보

단기금융상품	16,176,085	경남은행	5,168,000	(*1)

산업은행	2,000,000	Standby L/C에 대한 담보

신한은행	3,135,000	(*2)

USD 3,000,000	차입금 담보

EUR 1,500,000

매출채권	2,840,786	현대커머셜	2,840,786	(*2)

제품	4,561,090	한국수출입은행	9,750,000	차입금 담보

(*1) 우수AMI(주)를 위해 제공된 담보입니다.(*2) 특수관계자를 위해 제공된 담보입니다(주석 35참조). (4) 연결실체는 종속기업인 우수AMI(주)와 관련하여 (주)아이엘사이언스와 2023년 12월 27일 경영권이전 및 보유주식을 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이 중 보유주식 284,667주는 2024년 1월 3일 매각되어 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있습니다. 해당 매각은 당기말 현재 매각금액이 확정된 선도계약으로 이와 관련하여 연결실체가 인식한 파생상품평가이익은 1,889,904천원입니다. 또한, 잔여주식 610,000주는 2027년 12월 27일 이후 행사가능한 매도청구권이 부여되어 있으며, 동 매도청구권은 우수AMI(주)의 상장여부에 따라 행사가능 여부가 영향을 받습니다. 이와 관련하여 연결실체가 인식한 파생상품평가이익은 3,251,910천원입니다.

35. 특수관계자

(1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

관계기업	우수정기(주)	우수정기(주)	-

기타특수관계자	비츠로시스(주)	비츠로시스(주)	(*)

(*) 우수정기(주)의 관계기업입니다.(2) 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	기타수익	유형자산매각	원재료매입 등	기타비용	유형자산매입

관계기업	우수정기(주)	7,569,028	86,702	6,499	7,738,281	140,000	4,281,050

기타	비츠로시스(주)	500	-	-	-	-	-

합 계	7,569,528	86,702	6,499	7,738,281	140,000	4,281,050

(단위: 천원)

전 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	기타수익	원재료매입 등	기타비용

관계기업	우수정기(주)	1,909,612	136,211	6,852,106	2,210,000

기타	비츠로시스(주)	600	-	-	-

합 계	1,910,212	136,211	6,852,106	2,210,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	미지급금

관계기업	우수정기(주)	2,744,466	2,200,000	39,600	2,817,079	109,391

기타특수관계자	비츠로시스(주)	-	-	-	-	-

합 계	2,744,466	2,200,000	39,600	2,817,079	109,391

(단위: 천원)

전 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	미지급금

관계기업	우수정기(주)	1,119,093	3,500,000	476,635	5,831,238	1,681,543

기타특수관계자	비츠로시스(주)	-	-	-	-	7,500

합 계	1,119,093	3,500,000	476,635	5,831,238	1,689,043

(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	당 기	전 기

대 여	회 수	대 여	회 수

관계기업	우수정기(주)(*1)	-	1,300,000	-	-

(*1) 관계기업인 우수정기(주)의 당기 대여금 회수액 중 1,286,542천원은 유형자산 취득과 관련하여 상계된 금액입니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공된 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제 공 자	제공받은기업	보증처	보증금액	보증내역

우수AMS(주)	우수정기(주)	경남은행	21,736,000	차입금 보증

신한은행	3,600,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,815,500

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액	설정금액

관계기업	우수정기(주)	현대커머셜	매출채권	2,840,786	2,840,786

신한은행	단기금융상품	3,000,000	3,135,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	3,450,331	2,107,689

퇴 직 급 여	207,013	226,906

주식보상비용	-	344,556

계	3,657,344	2,679,151

36. 영업부문 정보

연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 제품매출 등의 유사한 수익에 대하여 경영진은 지역별로 한국과 해외의 성과를 검토하고 있습니다.(1) 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 고 부 문	당 기	전 기

매 출 액	영 업 이 익	매 출 액	영 업 이 익

한 국	270,815,998	6,722,480	248,843,271	3,204,992

인 도	75,396,821	1,081,110	77,586,929	1,184,074

체 코	8,651,850	468,595	5,031,721	(506,265)

소 계	354,864,669	8,272,185	331,461,921	3,882,801

내부거래제거	(6,869,056)	112,513	(6,121,306)	(54,076)

합 계	347,995,613	8,384,698	325,340,615	3,828,725

(2) 부문자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 고 부 문	당 기 말	전 기 말

자 산	비유동자산취득액(*)	부 채	자 산	비유동자산취득액(*)	부 채

한 국	227,608,149	12,378,847	134,968,075	251,555,324	12,110,879	177,333,889

인 도	51,274,192	608,902	46,823,242	57,346,786	1,208,878	53,406,758

체 코	4,586,884	-	6,624,372	6,118,990	40,292	8,563,142

소 계	283,469,225	12,987,749	188,415,689	315,021,100	13,360,049	239,303,789

내부거래제거	(33,475,127)	-	(20,761,132)	(37,451,755)	-	(34,644,606)

합 계	249,994,098	12,987,749	167,654,557	277,569,345	13,360,049	204,659,183

(*) 비유동자산의 취득액에는 금융상품은 제외되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	153,120,678	126,446,999

고객2	73,765,827	70,113,543

고객3	30,180,538	38,069,040

37. 중단영업2023년 12월 27일에 당사는 연결실체의 자동차부품업을 영위하였던 우수AMI(주)를처분하기 위해 매각계약을 체결하였습니다. 우수AMI(주)의 매각은 연결실체의 다른 부문의 확장을 위한 현금창출을 목적으로 이루어졌습니다. 당기말 기준 해당 매각계약에 의해 연결실체는 우수AMI(주)에 대한 지배력을 상실하였습니다.(1) 당기 및 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출	30,155,236	31,560,054

매출원가	32,448,858	31,445,215

매출총이익(손실)	(2,293,622)	114,840

관리비	2,225,031	2,263,004

영업손실	(4,518,653)	(2,148,164)

영업외손실	(1,658,659)	(3,671,392)

법인세비용차감전순손실	(6,177,312)	(5,819,556)

법인세비용(수익)	42,618	(67,791)

소 계	(6,219,930)	(5,751,765)

중단영업매각이익(*)	9,422,422	-

소 계	9,422,422	-

중단영업이익(손실)	3,202,492	(5,751,765)

(*) 중단영업매각이익은 처분대가와 우수AMI(주) 순자산 장부금액의 차이 및 관련 연결조정분개 금액에 해당합니다. (2) 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,009,761	(1,091,376)

원재료 및 상품매입액	14,573,497	14,540,799

종업원급여	6,379,257	6,563,166

감가상각비와 기타상각비	1,505,097	1,452,798

운반비	758,751	737,995

외주가공비	7,287,746	8,045,273

기타비용	3,159,781	3,459,564

합 계	34,673,890	33,708,219

(3) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업현금흐름	(3,757,376)	(2,996,237)

투자현금흐름	(366,407)	(2,977,166)

재무현금흐름	4,035,564	6,491,505

총현금흐름	(88,219)	518,102

38. 종속기업의 처분연결실체는 당기 중 종속기업인 우수AMI(주) 매각계약에 의해 우수AMI(주)에 대한 지배력을 상실하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 당기손익-공정가치측정금융자산 3,489,201천원이며, 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가는 없습니다.

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산과 부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유동자산	6,623,853

비유동자산	23,937,711

유동부채	30,036,045

비유동부채	6,235,038

처분한 순자산 장부금액 합계	(5,709,519)

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

처분대가의 공정가치	3,489,201

처분한 순자산의 장부금액	(5,709,519)

처분이익	9,198,720

처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익(손실)에 포함됩니다(주석37 참고).39. 보고기간 후 중요한 사건2023년 12월 27일 우수AMI(주) 경영권이전 및 주식을 매각하는 계약에 따라 2024년1월 3일 회사 보유 주식 284,667주 매각 대금 3,000,106천원이 납입 되었습니다.