스모트로닉 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점소재지는 경상남도 창원시입니다. 당분기말 현재 자본금은12,347,152천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

다담하모니제1호 유한회사	5,235,000	21.20%

전 종 인	588,838	2.38%

전 성 옥	486,857	1.97%

자 기 주 식	25,167	0.10%

기 타	18,358,441	74.35%

합 계	24,694,303	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000

우선주	-	-	3,500,000	3,500,000

출자금	-	-	198,000	198,000

수익증권	-	33,338	-	34,991

합 계	-	33,338	9,698,000	9,731,338

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	-	-	6,000,000	6,000,000

우선주	-	-	3,500,000	3,500,000

출자금	-	-	198,000	198,000

수익증권	-	34,991	-	34,991

합 계	-	34,991	9,698,000	9,732,991

나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.다. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	6,000,000	3	옵션모델	주식가액

우선주	3,500,000	3	현재가치기법	할인율

출자금	198,000	3	현재가치기법	할인율

수익증권	34,991	2	시장접근법	지분가격

5. 범주별 금융상품가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치금융자산	9,731,338	9,732,991

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	14,495,183	5,386,282

장단기금융상품	2,688,668	9,859,784

매출채권	19,357,290	23,681,353

기타금융자산	10,426,393	8,867,830

합 계	56,698,872	57,528,240

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당 분 기 말	전 기 말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	23,804,186	25,411,887

기타금융부채	7,816,333	7,688,176

차입금	33,550,000	30,350,000

전환사채	27,595,366	27,474,241

리스부채	307,909	307,909

합 계	93,073,794	91,232,213

나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가 금융자산

이자수익	118,836	49,409

외환차손익	192,508	-

외화환산손익	286,436	187,282

당기손익-공정가치금융자산

금융자산평가손익	(1,654)	2,157

상각후원가 금융부채

이자비용	456,689	246,207

6. 영업부문

회사는 당분기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하며, 대부분의 수익은 국내에서 발생합니다.회사는 자동차부품을 제조 및 판매하고 있으며, 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A	19,262,067	27,102,338

B	8,743,162	15,360,957

7. 유형자산

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	66,756,318	67,658,331

취 득	2,885,662	836,335

처 분	(21,171)	(3)

감 가 상 각	(2,160,513)	(1,926,218)

분 기 말	67,460,296	66,568,445

나. 회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원화천원)

금융기관명	담보제공자산	담보설정액	내역

경남은행	창원공장	28,777,000	차입금담보

산업은행	울산공장	32,000,000	〃

하나은행	창원공장	INR 504,000,000	〃

8. 종속기업 및 관계기업투자종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초장부가액	7,436,679	6,776,691

취 득	1,200,000	-

기말장부가액	8,636,679	6,776,691

회사는 (주)티엠엠의 지분 40%를 추가취득하였으며, (주)티엠엠은 관계기업에서 종 속기업으로 변경되었습니다. 9. 차입금

가. 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전 기 말

운전자금	산업은행	3.32	10,500,000	10,500,000

무역금융	경남은행	3.01	11,650,000	9,950,000

포괄수출금융	수출입은행	3.31	1,000,000	1,000,000

계	23,150,000	21,450,000

나. 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전 기 말

시설자금	산업은행	2.82	7,000,000	7,500,000

운전자금	우리은행	3.60	1,400,000	1,400,000

〃	국민은행	3.60	2,000,000	-

차감: 유동성장기차입금	(2,600,000)	(2,000,000)

차 감 계	7,800,000	6,900,000

상기 장단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

10. 자본금

자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	24,694,303주	24,694,303주

자 본 금	12,347,152천원	12,347,152천원

당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 11. 주식기준보상회사는 이사회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직한 1인에 대하여 2년경과 시점에서 3년간 주식선택권을 행사가능

2020년 3월 12일 가득조건이 충족되어 당분기말 현재 행사가능한 주식매수선택권의수량은 300,000주이며, 행사가격은 2,993원입니다. 해당 주식매수선택권은 2020년 5월 22일 전량 행사되었습니다.

12. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	808,447	889,675

퇴직급여	47,327	82,788

복리후생비	140,293	97,410

접대비	17,623	8,190

여비교통비	31,794	19,386

통신비	8,379	8,341

세금과공과	50,512	65,035

감가상각비	193,160	169,486

교육훈련비	23	27

광고선전비	1,036	-

지급수수료	231,665	243,166

도서인쇄비	1,252	765

포장비	876,493	1,107,981

소모품비	27,435	24,386

차량유지비	42,450	23,010

운반비	712,303	752,870

보험료	26,472	17,428

수선비	765	9,682

경상연구개발비	507,070	1,242,085

사용권자산상각비	-	7,996

합 계	3,724,499	4,769,707

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손실로 인하여 산출되지 아니합니다.14. 우발채무와 약정사항

가. 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

경남은행	수입신용장	JPY31,200,000

신한은행	Standby L/C	EUR 2,100,000

산업은행	〃	USD 7,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	68,222

나. 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내역

WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	신한은행	EUR 2,100,000	차입금 보증

산업은행	USD 7,000,000	〃

하나은행	EUR 2,400,000	〃

우수정기(주)	경남은행	33,000,000	〃

신한은행	2,280,000	〃

현대커머셜	5,982,000	〃

다. 당분기말 현재 회사가 제3자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	담보제공자산	장부금액

WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	산업은행	단기금융상품	1,000,000

하나은행	유형자산(토지 등)	INR 504,000,000

15. 특수관계자 거래가. 당분기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 종속ㆍ관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 분 율(%)	비고

당 분 기 말	전 기 말

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.	100	100

WOOSU CZECH s.r.o.	100	100

(주)티엠엠	76	36	(*1)

관계기업	우수정기(주)	49	49

기타의특수관계자	다담하모니제1호 유한회사	-	-	(*2)

(*1) 당분기 중 지분 40%를 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다. (*2) 회사의 지분 21.2%를 보유하고 있으며, 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다. 나. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 분 기	전 분 기

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	제품매출	743,334	346,978

잡이익	74,339	519,449

(주)티엠엠	이자수익	10,696	-

관계기업	우수정기(주)	제품매출	223,690	378,589

임대료수익	105,000	120,000

이자수익	27,224	-

원재료매입	5,166,942	5,866,359

외주가공비	58,415	136,012

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	매출채권	1,646,530	1,621,631

미수금	2,047,632	1,211,476

매입채무	2,495	2,495

(주)티엠엠	대여금	980,000	780,000

관계기업	우수정기(주)	매출채권	858,187	1,207,380

대여금	2,520,000	2,640,000

미수금	659,461	656,778

매입채무	1,609,512	1,485,630

라. 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	자금대여 거래

대 여	회 수

종속기업	(주)티엠엠	-	120,000

관계기업	우수정기(주)	200,000	-

합 계	200,000	120,000

마. 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	신한은행	EUR 2,100,000	차입금 보증

산업은행	USD 7,000,000	〃

하나은행	EUR 2,400,000	〃

관계기업	우수정기(주)	경남은행	33,000,000	〃

신한은행	2,280,000	〃

현대커머셜	5,982,000	〃

바. 당분기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	산업은행	단기금융상품	1,000,000

하나은행	유형자산	INR 504,000,000

사. 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 아. 회사는 전기 관계기업인 우수정기(주)가 발행한 우선주 350,000주를 3,500,000천원에 취득하였습니다. 우선주의 취득으로 인한 유의적 영향력의 변동은 없으며 해당 우선주는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었습니다.자. 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	543,672	181,976