스모트로닉 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

우수AMS주식회사는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 지배기업의 본점소재지는 경상남도 창원시입니다.당분기말 현재 자본금은 17,809,050천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	12.63%

에이치엔엑스 주식회사	1,989,917	5.59%

자 기 주 식	25,167	0.07%

기 타	29,103,016	81.71%

합 계	35,618,100	100.00%

1.2 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	업종

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT Ltd.	인도	100	100	자동차부품제조업

WOOSU CZECH s.r.o.	체코	100	100	〃

우수AMI(주)(*)	대한민국	40	40	〃

(주)우수티엠엠	대한민국	100	100	전기차의 생산 및 판매

(*) 우수AMI(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 지배기업이 실질지배력을 행사함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.1.3 당분기 및 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	51,202,666	45,306,123	5,896,543	51,322,280	(813,260)

WOOSU CZECH s.r.o.	4,837,011	7,043,315	(2,206,304)	4,292,540	(783,913)

우수AMI(주)	35,990,858	37,727,143	(1,736,285)	29,440,276	(1,764,451)

(주)우수티엠엠	6,649,246	7,208,795	(559,550)	179,250	(1,356,950)

(2) 전기말 및 전분기(단위: 천원)

기 업 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD	42,464,163	36,209,617	6,254,545	26,620,930	(2,935,434)

WOOSU CZECH s.r.o.	2,666,940	3,996,239	(1,329,300)	3,705,966	90,266

우수AMI(주)	35,447,945	35,419,779	28,166	-	-

(주)우수티엠엠	3,765,272	2,967,872	797,740	279,900	(598,962)

상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

1.4 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

*리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

*리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

*그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13 에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치로 측정되는 금융상품

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산(*)	19,099,988	22,599,988	25,217,898	28,205,988

(*) 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액과 관련하여 관계기업인 우수정기(주)의 지분법손실이 반영되어 있습니다.당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에는 당분기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가로 측정된 금융상품 19,099,988천원(전기말: 24,705,988천원)이 포함되어 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,500,000	3,500,000

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,500,000	3,500,000

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 분 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	3,500,000	3	현재가치기법	할인율

(단위: 천원)

전 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	3,500,000	3	현재가치기법	할인율

4.5 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문

5.1 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 제품매출 등의 유사한 수익에 대하여 경영진은 지역별로 한국과 해외의 성과를 검토하고 있습니다.

5.2 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제 품 매 출	76,653,325	233,481,920	57,659,759	152,004,751

상 품 매 출	1,267,608	4,311,567	189,914	3,705,966

용 역 매 출	-	179,250	-	-

합 계	77,920,933	237,972,737	57,849,673	155,710,717

5.3 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 고 부 문	당 분 기	전 분 기

매 출 액	영 업 이 익	매 출 액	영 업 이 익

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적	3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

한 국	60,945,433	189,450,052	(1,388,494)	100,451	45,102,523	128,403,352	(1,709,210)	(4,363,156)

인 도	17,575,580	51,322,280	288,124	1,089,869	12,991,351	26,620,930	(561,382)	(2,443,040)

체 코	1,254,840	4,292,540	(615,198)	(425,979)	1,333,290	3,705,966	126,210	188,684

소 계	79,775,853	245,064,872	(1,715,568)	764,341	59,427,164	158,730,248	(2,144,382)	(6,617,512)

내부거래제거	(1,854,920)	(7,092,135)	(388,222)	(150,111)	(1,577,491)	(3,019,531)	435,569	623,849

합 계	77,920,933	237,972,737	(2,103,790)	614,230	57,849,673	155,710,717	(1,708,813)	(5,993,663)

5.4 부문자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 고 부 문	당 분 기 말	전 기 말

자 산	비유동자산취득액(*)	부 채	자 산	비유동자산취득액(*)	부 채

한 국	246,390,742	13,723,496	150,998,554	229,698,359	10,238,186	136,216,976

인 도	51,202,666	2,903,076	45,306,123	42,513,656	6,053,293	36,259,111

체 코	4,837,011	-	7,043,315	2,666,940	11,239	3,996,239

소 계	302,430,419	16,626,572	203,347,992	274,878,955	16,302,718	176,472,326

내부거래제거	(42,075,490)	-	(29,217,855)	(29,352,658)	-	(17,157,042)

합 계	260,354,929	16,626,572	174,130,137	245,526,297	16,302,718	159,315,284

(*) 비유동자산의 취득액에는 금융상품은 제외되었습니다.5.5 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

A	21,766,819	64,838,488	17,240,383	51,107,973

B	10,165,847	31,485,695	9,328,908	27,241,794

6. 유형자산과 무형자산

6.1 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	115,838,537	8,311,592

취 득(*)	10,777,453	91,872

처 분	(1,237,761)	-

감 가 상 각	(9,727,735)	(26,521)

손상차손	-	(250,000)

대체	(200,000)	125,000

기 타	1,581,177	-

분 기 말	117,031,671	8,251,943

취 득 원 가	204,347,396	10,411,065

손상 및 감가상각누계액	(87,207,365)	(2,159,122)

정 부 보 조 금	(108,360)	-

(단위: 천원)

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	86,400,213	200,550

취 득(*)	15,030,904	2,934,954

처 분	(4,188,605)	-

감 가 상 각	(8,455,816)	(356)

기 타	563,478	-

분 기 말	89,350,174	3,135,148

취 득 원 가	167,542,949	4,991,731

손상 및 감가상각누계액	(78,031,053)	(1,856,583)

정 부 보 조 금	(161,722)

(*) 사업결합으로 인한 유형자산 및 영업권 취득액이 포함되어 있습니다.

6.2 연결회사는 제품생산라인 증설 등과 관련하여 당분기 1,400,840(전분기: 1,762,035천원)을 건설중인자산에 지출하였으며, 당분기 중 건설이 완공되어 기계장치 등으로 대체된 금액은 1,635,790천원(전분기: 818,771천원)입니다.6.3 유형자산 및 투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).

7. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	5,986,634	6,106,467

취 득	5,757,247	-

감 가 상 각	(154,279)	(89,875)

분 기 말	11,589,602	6,016,592

취 득 원 가	12,772,004	7,014,756

감가상각누계액	(1,182,402)	(998,164)

회사는 관계기업인 우수정기(주)로부터 울산광역시 울주군 소재의 토지 및 건물을 매입하고 매도자에게 재임대하는 계약을 체결하였습니다.8. 관계기업투자

당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	-	(659,988)

취 득(*1)	-	500,000

처 분(*1)	-	(659,988)

관계기업의 당기순손익에대한 지분(*2)	-	(500,000)

반 기 말	-	-

(*1) 전분기 중 연결회사는1,200,000천원의 현금대가를 지급하고 (주)우수티엠엠의 투자지분율을 36%에서 76%로 증가시켰습니다. 이에 따라 연결회사는 해당 피투자기업에 대한 지배력을 획득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 재분류하고 처분이익 429,012천원을 인식하였습니다. 또한, 연결회사는 관계기업인 우수정기(주)의 유상증자에 참여하고 500,000천원을 투자하였습니다. 이와 관련하여 지분율은 49%에서 35.94%로 감소하였으며, 지분율 감소로 인식된 처분이익은 358,095천원입니다.(*2) 우수정기(주)의 관계기업투자 장부가액이 0원이 됨에 따라 관계기업투자손실 653,727천원(전분기 1,494,709천원)은 당기손익-공정가치금융자산에 반영되었습니다.

9. 차입금 및 전환사채

9.1 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

운전자금	산업은행	1.96 ~ 2.53	15,500,000	15,500,000

〃	하나은행	6개월Libor+1.7	9,517,489	6,789,252

〃	신한은행	6개월Libor+1.7	3,719,061	1,517,953

〃	AXIS BANK	6개월Libor+0.8	7,993,247	-

〃	경남은행	3.50	5,168,000

〃	중소기업은행	-	-	11,762,451

〃	(주)대진아이앤씨	3.50	66,262	1,567,000

〃	김경애	-	-	150,000

시설자금	하나은행	2.68	8,350,000	-

무역금융	경남은행	2.56	18,000,000	2,700,000

포괄수출금융	한국수출입은행	1.71	2,500,000	7,500,000

구매자금	중소기업은행	-	-	540,000

〃	하나은행	3.99	160,000	-

계	70,974,059	48,026,656

9.2 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

운전자금	우리은행	2.46	1,400,000	1,400,000

〃	국민은행	2.25	1,000,000	1,600,000

〃	경남은행	3.30	2,000,000	2,900,000

〃	중소기업은행	2.99	2,100,000	-

시설자금	산업은행	1.96	4,000,000	5,500,000

〃	신한은행	1.51	6,009,960	6,581,791

〃	기업은행	-	-	5,728,510

차감: 유동성장기차입금	(4,000,000)	(5,400,000)

차 감 계	12,509,960	18,310,301

상기 장단기차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

9.3 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(20,000,000천원)

발행일자	2020년 11월 16일

만기일자	2023년 11월 16일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 3%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS(주) 기명식 보통주 4,571,428주

전환청구기간	2021년 11월 16일부터 2023년 10월 16일까지

전환가격(*1)	4,375원

(*1) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함.

상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다.

10. 순확정급여부채10.1 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	356,791	-

순이자원가	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	356,791	-

총 비용 중 168,344천원은 매출원가에 포함되었으며, 188,447천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.10.2 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,840,207	1,628,229

사외적립자산의 공정가치	(151,151)	(150,752)

재무상태표상 부채	1,689,056	1,477,477

11. 자본금

11.1 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	35,618,100주	35,379,400주

자 본 금	17,809,050천원	17,689,700천원

11.2 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	35,379,400	17,689,700	47,304,969

전환권의 행사	238,700	119,350	655,123

당분기말	35,618,100	17,809,050	47,960,092

12. 주식기준보상

당분기말 현재 지배기업은 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 지배기업의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업이 종업원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	2020.08.07 부여(*1)

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 3년간

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식교부, 차액결제 중 이사회가 결정

주식매수선택권의 수량(*2)	740,000주

행사가격	3,991원

(*1) 회사가 결제방식을 선택할 수 있으며 보상원가를 자본으로 처리하였습니다.(*2) 최초 발행된 주식선택권은 800,000주였으나, 가득요건을 충족하지 못하여 60,000주가 감소하였습니다.

당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 407,457천원(전분기: 32,880천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

13. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,326,734	3,896,949	736,425	3,083,033

퇴직급여	139,932	583,902	40,431	195,222

복리후생비	190,502	612,286	166,726	481,840

세금과공과	367,425	655,237	506,400	767,177

감가상각비	433,907	1,295,286	216,622	606,740

지급수수료	500,606	1,453,645	639,859	1,182,648

포장비	577,390	1,799,807	527,705	2,062,798

운반비	874,740	3,081,959	863,787	2,293,364

보험료	45,229	153,966	31,926	101,577

경상연구개발비	371,073	1,611,892	1,389,391	2,338,467

무형자산상각비	9,645	26,521	356	356

사용권자산상각비	36,521	131,991	56,525	164,657

기타	252,940	827,746	293,241	770,031

합 계	5,126,644	16,131,187	5,469,394	14,047,910

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손실로 인하여 산출되지 아니합니다.

15. 우발채무와 약정사항15.1 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

신한은행	Standby L/C	EUR 1,890,000

산업은행	〃	USD 7,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	266,113

15.2 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내역

우수정기(주)	경남은행	20,636,000	차입금 보증

신한은행	4,320,000	〃

한국수출입은행	3,600,000	〃

현대커머셜	3,942,000	〃

15.3 당분기말 현재 연결회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액(채권최고액)	비 고

토지, 건물및 기계장치(*1)	108,982,455	경남은행	28,777,000	차입금 담보

산업은행	32,000,000	〃

하나은행	INR 504,000,000	〃

〃	15,300,000

하나은행(인도)	INR 407,300,000	〃

기업은행	2,520,000	〃

화성시청	574,188	납세담보

제품	4,277,527	한국수출입은행	9,750,000	차입금 담보

단기금융상품	5,168,000	기업은행	5,168,000	〃

3,000,000	신한은행	3,000,000	(*2)

1,000,000	산업은행	1,000,000	Standby L/C에 대한 담보

(*1) 유형자산 및 투자부동산과 관련된 토지 및 건물 장부가액이 포함되어 있으며, 회사는 유형자산(건물 및 기계장치 등)에 대하여 가입한 화재보험과 관련하여 74,222,493천원 및 INR 1,508,543,680의 질권을 산업은행 등에 제공하였습니다.(*2) 특수관계자를 위해 제공된 담보입니다(주석 16 참조).

16. 특수관계자 거래16.1 당분기 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 분 율(%)	비 고

당 분 기 말	전 기 말

관계기업	우수정기(주)	35.94	49	(*1)

16.2 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 분 기	전 분 기

관계기업	우수정기(주)	제품매출	680,912	515,471

임대료수익	315,000	315,000

잡이익	55,556	-

이자수익	107,243	72,191

유형자산의 처분	7,000	21,170

원재료매입	17,766,908	14,812,562

상품매입	1,341,913

외주가공비	146,485	248,740

이자비용	-	7,912

유형자산의 취득	-	14,004

투자부동산의 매입	5,500,000	-

16.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	계정과목	당분기말	전 기 말

관계기업	우수정기(주)	매출채권	273,418	1,166,534

대여금	4,620,000	5,520,000

미수금	553,249	593,575

매입채무	4,325,674	4,657,241

미지급금	77,000	4,869

16.4 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	특수관계자	자금대여 거래	차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

관계기업	우수정기(주)	1,000,000	1,900,000	-	-

(*)관계기업인 우수정기(주)의 대여금 회수액 1,900,000천원은 투자부동산의 취득과관련하여 상계된 금액입니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	자금대여 거래	차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환(*)

관계기업	우수정기(주)	2,000,000	120,000	-	450,000

(*) 당기 종속기업으로 분류된 (주)우수티엠엠이 보유하였던 관계기업 단기차입금에 대한 상환액입니다.

16.5 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	제공받은기업	보증처	보증금액	보증내역

우수AMS(주)	우수정기(주)	경남은행	20,636,129	차입금 보증

신한은행	4,320,000	〃

수출입은행	3,600,000	〃

현대커머셜	3,942,000	〃

16.6 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	제공받은기업	제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

우수AMS(주)	우수정기(주)	신한은행	단기금융상품	3,000,000	3,000,000

16.7 연결회사는 전분기 중 관계기업인 우수정기(주)의 유상증자에 참여하여 보통주 50,000주를 500,000천원에 취득하였습니다. 관련 유상증자에는 제3자 배정이 포함됨에 따라 관계기업에 대한 지분률은 49%에서 35.94%로 감소하였습니다.

16.8 지배기업은 전기 종속기업인 (주)우수티엠엠의 잔여지분 24%를 특수관계자인 우수정기(주)로부터 720,000천원에 매입하였습니다.16.9 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	1,053,668	1,254,335

주식보상비용	407,457	32,880

합 계	1,461,125	1,287,215

17. 사업결합17.1 우수AMI(주)(1) 2020년 12월 31일에 연결회사는 경기도 화성시 소재의 개인기업인 대진산업을 8,500,000천원에 자산부채포괄양수도 방식으로 취득하였습니다. 대진산업은 자동차 부품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 연결회사는 사업다각화를 통해 수익성이 개선될 것으로 예상하고 있습니다.인수에서 발생한 5,210,304천원의 영업권은 대진산업의 고객기반과 향후 기대되는 이익 등을 고려하여 산출되었으며, 인식된 영업권은 세무상손금으로 인정되지 않습니다.

(2) 대진산업에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	8,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	71,433

장단기금융상품	168,827

매출채권	2,063,024

기타금융자산	68,470

재고자산	2,008,680

유형자산	25,705,350

무형자산	10,880

기타자산	40,977

매입채무	(2,478,736)

기타금융부채	(2,493,859)

차입금	(19,747,961)

순확정급여부채	(1,477,477)

기타부채	(649,912)

식별가능 순자산의 공정가치(*)	3,289,696

영업권	5,210,304

합 계	8,500,000

(*) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

17.2 (주)우수티엠엠

(1) 2020년 3월 22일에 연결회사는 울산광역시 소재의 (주)우수티엠엠의 지분 40%를 1,200,000천원에 추가로 취득하고 지배력을 획득하였습니다. (주)우수티엠엠은 초소형전기차의 부품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 연결회사는 사업다각화를 통해 수익성이 개선될 것으로 예상하고 있습니다.인수에서 발생한 2,759,679천원의 영업권은 (주)우수티엠엠의 고객기반과 향후 기대되는 이익 등을 고려하여 산출되었으며, 인식된 영업권은 세무상손금으로 인정되지 않습니다.(2) (주)우수티엠엠에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	1,200,000

사업결합전에 보유하던 (주)우수티엠엠 지분의 공정가치	1,080,000

합 계	2,280,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	115,786

단기금융상품	800,000

기타금융자산	147,411

재고자산	38,251

유형자산	4,215,664

무형자산	3,284

기타자산	179,604

기타금융부채	(249,132)

차입금	(4,030,000)

신주인수권부사채	(1,773,346)

기타부채	(78,681)

식별가능 순자산의 공정가치(*)	(631,159)

비지배지분	151,478

영업권	2,759,679

합 계	2,280,000

(*) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.