스모트로닉 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점 소재지는 경상남도 창원시입니다. 당분기말 현재 자본금은 19,536,552천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지분율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	11.52

에이치엔엑스 주식회사	1,657,496	4.24

자 기 주 식	395,167	1.01

기 타	32,520,441	83.23

합 계	39,073,104	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 종속기업 및 관계기업회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	15,201,708	15,201,708	17,627,340	17,627,340

파생상품자산	4,163,250	4,163,250	4,163,250	4,163,250

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에는 취득원가를 공정가치의 대용치로 보아 측정된 금융상품 5,247,028천원(전기말: 5,286,480천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,906,140	-	6,048,540	9,954,680

파생상품자산	-	-	4,163,250	4,163,250

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	6,292,320	-	6,048,540	12,340,860

파생상품자산	-	-	4,163,250	4,163,250

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 분 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	6,048,540	3	현재가치기법	할인율

파생상품부채

매도청구권	4,163,250	3	옵션가격결정모형	기초자산

(단위: 천원)

전 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	6,048,540	3	현재가치기법	할인율

파생상품자산

매도청구권	4,163,250	3	옵션가격결정모형	기초자산

(5) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문

(1) 회사는 당분기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하며, 대부분의 수익은 국내에서 발생합니다.(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	68,437,377	68,437,377	68,138,674	68,138,674

상품매출	648,726	648,726	515,074	515,074

기타매출	266,113	266,113	301,402	301,402

합 계	69,352,216	69,352,216	68,955,150	68,955,150

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

A	33,875,739	33,875,739	35,858,059	35,858,059

B	11,355,316	11,355,316	9,405,987	9,405,987

6. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	78,232,310	200,550

취 득	4,839,058	-

처 분	(12,261)	-

감 가 상 각	(2,528,201)	-

분 기 말	80,530,906	200,550

취 득 원 가	173,410,210	200,550

감가상각누계액	(92,808,567)	-

정부보조금	(70,737)	-

(단위: 천원)

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	74,981,726	200,550

취 득	3,061,205	-

처 분	(362,247)	-

감 가 상 각	(2,447,885)	-

분 기 말	75,232,799	200,550

취 득 원 가	162,173,011	200,550

감가상각누계액	(86,845,089)	-

정부보조금	(95,123)	-

(2) 회사는 제품생산라인 증설 등과 관련하여 당분기 1,483,803천원(전분기: 2,431,701천원)을 건설중인자산에 지출하였으며, 당분기 중 건설이 완공되어 기계장치 등으로 대체된 금액은 2,391,912천원(전분기:304,400천원)입니다.

(3) 유형자산 및 투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).7. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	7,709,421	5,627,135

감가상각	(29,958)	(29,958)

분기말	7,679,463	5,597,177

취득원가	9,216,876	7,014,757

감가상각누계액	(1,537,413)	(1,417,580)

(2) 상기 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

8. 종속기업투자 및 관계기업종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초장부가액	16,320,802	13,276,671

취득	-	-

분기말장부가액	16,320,802	13,276,671

9. 차입금 및 전환사채(1) 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	금 액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

운전자금	산업은행	3.93 ~ 4.31	14,500,000	14,500,000

국민은행	5.37	800,000	800,000

신한은행	4.94	3,000,000	3,000,000

하나은행	3.61 ~ 3.72	5,200,000	3,800,000

한국씨티은행	4.73	10,000,000	10,000,000

무역금융	경남은행	3.71 ~ 3.76	18,000,000	14,630,000

국민은행	5.33	3,000,000	3,000,000

포괄수출금융	수출입은행	3.84	7,500,000	7,500,000

합 계	62,000,000	57,230,000

(2) 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	금 액

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

운전자금	우리은행	5.63	1,400,000	1,400,000

경남은행	5.33	9,679,369	9,777,743

산업은행	4.07 ~ 4.19	8,000,000	8,000,000

한국자산관리공사	2.87	622,696	673,787

시설자금	산업은행	3.79	1,900,000	1,900,000

외화대출	신한은행	2.04	2,945,280	2,809,440

차감: 유동성장기차입금	(6,436,547)	(1,591,551)

합 계	18,110,798	22,969,419

상기 장단기차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).(3) 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말 이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

제1회 무보증 사모사채	2022.09.06	2025.09.06	4.99	20,000,000	20,000,000

10. 자본금

자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	39,073,104주	39,073,104주

자 본 금	19,536,552천원	19,536,552천원

11. 주식기준보상당분기말 현재 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. (1) 당분기말 현재 회사가 종업원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	2020.08.07 부여	2024.01.17 부여

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 3년간	행사가능일로부터 5년간

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식교부, 차액결제 중 이사회가 결정	신주발행, 자기주식교부, 차액결제 중 이사회가 결정

주식매수선택권의 수량	740,000주	639,000주

행사가격	3,991원	2,794원

상기 주식기준보상은 회사가 결제방식을 선택할 수 있으며 보상원가를 자본으로 처리하였습니다.(2) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 115,650천원(전분기: 96,375천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

12. 판매비와 관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	862,268	862,268	683,258	683,258

퇴직급여	89,009	89,009	62,518	62,518

복리후생비	165,600	165,600	155,395	155,395

세금과공과	91,669	91,669	60,516	60,516

감가상각비	183,638	183,638	181,421	181,421

경상연구개발비	774,525	774,525	747,435	747,435

운반비	1,234,099	1,234,099	1,055,864	1,055,864

포장비	518,385	518,385	551,888	551,888

지급수수료	243,409	243,409	597,902	597,902

사용권자산상각비	-	-	15,852	15,852

기타	219,742	219,742	185,325	185,325

합 계	4,382,344	4,382,344	4,297,374	4,297,374

13. 기타수익 및 비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익

유형자산처분이익	1,817	13,066

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	501,439	28,015

수수료수익	131,526	244,386

잡이익	147,279	21,608

소 계	782,061	307,075

기타비용

유형자산처분손실	1,624	337,318

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	436,293	686,842

기타의대손상각비	109,372	-

기부금	300	-

잡손실	18,216	51,294

소 계	565,805	1,075,454

14. 금융수익 및 비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	550,384	324,030

외환차익	897	179,163

외화환산이익	467,186	582,105

소 계	1,018,467	1,085,298

금융비용

이자비용	1,104,194	917,414

외환차손	42,002	55

외화환산손실	153,292	139,995

소 계	1,299,488	1,057,464

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.55%입니다. 16. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제 공 자	보증내용	보증금액

신한은행	Standby L/C	EUR 1,890,000

산업은행	〃	USD 10,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	228,123

(2) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액(채권최고액)	비 고

토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산	65,573,327	경남은행	30,800,000	차입금 담보

산업은행	43,300,000

신한은행	3,000,000

제품	7,497,136	한국수출입은행	9,750,000

단기금융상품	7,168,000	산업은행	2,000,000	Standby L/C

신한은행	4,042,500	차입금 담보

경남은행	5,168,000	(*)

(*) (주)아이엘모빌리티의 차입금에 대한 담보제공입니다.회사는 상기 지급보증 및 담보외에 특수관계자를 위한 지급보증 및 담보가 제공되어 있습니다(주석 17 참조).(3) 회사는 (주)아이엘모빌리티(구.우수AMI(주))와 관련하여 (주)아이엘사이언스와 2023년 12월 27일 경영권이전 및 보유주식을 매각하는 계약을 체결한 바 있습니다. 이 중 보유주식 284,667주는 2024년 1월 3일 매각되었으며 잔여주식 610,000주는 2027년 12월 27일 이후 행사가능한 매도청구권이 부여되어 있으며, 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있습니다. 동 매도청구권은 (주)아이엘모빌리티의 상장여부에 따라 행사가능 여부가 영향을 받으며, 이와 관련하여 회사가 전기에 인식한 파생상품평가이익은 911,340천원입니다.17. 특수관계자 거래(1) 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지 분 율	비 고

당 분 기 말	전 기 말

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	100%	100%	-

WOOSU CZECH s.r.o.	100%	100%	-

(주)우수티엠엠	79.96%	79.96%	-

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말	비 고

관계기업	우수정기(주)	우수정기(주)	-

(3) 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	수수료수익	기타수익	원재료매입 등

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	676,054	131,526	154,352	-

(주)우수티엠엠	-	-	25,045	-

관계기업	우수정기(주)	2,069,326	-	97,794	1,436,716

합 계	2,745,380	131,526	277,191	1,436,716

(단위: 천원)

전 분 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	수수료수익	기타수익	원재료매입등

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	519,575	244,386	29,148	-

(주)우수티엠엠	-	-	11,066	-

관계기업	우수정기(주)	2,225,532	-	47,611	1,680,829

합 계	2,745,107	244,386	87,825	1,680,829

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	2,210,295	5,890,560	2,624,846	-	-

WOOSU CZECH s.r.o.(*)	-	2,937,523	-	-	-

(주)우수티엠엠	-	4,062,820	25,045	-	-

관계기업	우수정기(주)	2,685,066	12,700,000	283,545	1,563,888	-

기타특수관계자	주주ㆍ임원ㆍ종업원	-	2,400,000	-	-	-

합 계	4,895,361	25,590,903	2,933,436	1,563,888	-

(단위: 천원)

전 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	2,095,090	5,618,880	3,294,106	-	-

WOOSU CZECH s.r.o.(*)	-	2,828,151	-	-	-

(주)우수티엠엠	-	4,062,820	82,291	-	-

관계기업	우수정기(주)	1,804,160	7,700,000	179,701	900,493	111,562

기타특수관계자	주주ㆍ임원ㆍ종업원	-	2,400,000	-	-	-

합 계	3,899,250	22,609,851	3,556,098	900,493	111,562

(*) 종속기업인 Woosu CZECH s.r.o와 관련하여 대손충당금 2,937,523천원이 계상되어 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 109,372천원(전기: 2,828,151천원)입니다. (5) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자성격	특수관계자	당 분 기	전 분 기

대 여	회 수	대 여	회 수

종속기업	(주)우수티엠엠	-	-	1,381,000	-

관계기업	우수정기(주)	5,000,000	-	4,000,000	-

합 계	5,000,000	-	5,381,000	-

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	특수관계자	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	AXIS BANK	EUR 1,890,000	차입금 보증

USD 10,000,000

씨티은행	USD 5,000,000

관계기업	우수정기(주)	경남은행	20,636,000

신한은행	3,600,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,097,250

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액	설정금액

관계기업	우수정기(주)	현대커머셜	매출채권	4,108,665	3,097,250

신한은행	단기금융상품	3,000,000	2,982,222

(8) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다.(9) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	485,228	498,479

퇴직급여	72,684	34,416

주식보상비용	115,650	96,375

합 계	673,562	629,270