스모트로닉 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점소재지는 경상남도 창원시입니다. 당반기말 현재 자본금은 19,536,552천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 반 기 말

주 식 수	지분율(%)

다담하모니제1호 유한회사	4,500,000	11.52

카이로스제1호 사모투자	2,448,579	6.27

에이치엔엑스 주식회사	1,989,917	5.09

자 기 주 식	25,167	0.06

기 타	30,109,441	77.06

합 계	39,073,104	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)- 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정)- 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)- 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책 (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 종속기업 및 관계기업회사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치로 측정되는 금융상품금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,795,397	5,795,397	6,253,061	6,253,061

금융부채

파생상품부채	1,832,796	1,832,796	1,238,240	1,238,240

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에는 취득원가를 공정가치의 대용치로 보아 측정된 금융상품 800,000천원(전기말: 800,000천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,573,447	-	3,421,950	4,995,397

금융부채

파생상품부채	-	-	1,832,796	1,832,796

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,031,111	-	3,421,950	5,453,061

금융부채

파생상품부채	-	-	1,238,240	1,238,240

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당반기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 반 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권 등	3,421,950	3	현재가치기법	할인율

파생상품부채

조기상환권	1,832,796	3	옵션가격결정모형	기초자산

(단위: 천원)

전 기 말	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권 등	3,421,950	3	현재가치기법	할인율

파생상품부채

조기상환권	1,238,240	3	옵션가격결정모형	기초자산

(5) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문

(1) 회사는 당반기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하며, 대부분의 수익은 국내에서 발생합니다.(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	66,693,143	131,842,582	59,805,813	118,056,865

상품매출	445,425	681,644	552,813	1,054,628

기타매출	348,083	712,096	678,610	1,120,563

합 계	67,486,651	133,236,322	61,037,236	120,232,056

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

A	34,712,367	67,930,802	22,634,499	47,033,643

B	10,615,572	21,253,530	10,770,066	20,430,893

C	2,940,880	5,582,899	7,754,609	15,845,218

6. 유형자산 및 무형자산

(1) 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	73,242,452	200,550

취 득	7,819,525	-

처 분	(225,339)	-

감 가 상 각	(4,857,634)	-

반 기 말	75,979,004	200,550

취 득 원 가	159,878,642	2,306,777

손상 및 감가상각누계액	(83,769,020)	(2,106,227)

정부보조금	(130,618)	-

(단위: 천원)

전 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

기 초	69,866,642	200,550

취 득	6,006,950	-

처 분	(49,468)	-

감 가 상 각	(4,131,367)	-

반 기 말	71,692,757	200,550

취 득 원 가	147,872,828	2,306,777

손상 및 감가상각누계액	(76,045,539)	(2,106,227)

정 부 보 조 금	(134,532)	-

(2) 회사는 제품생산라인 증설 등과 관련하여 당반기 2,831,742천원(전반기: 1,242,520천원)을 건설중인자산에 지출하였으며, 당반기 중 건설이 완공되어 기계장치 등으로 대체된 금액은 3,069,700천원(전반기: 1,009,090천원)입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).7. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	5,746,968	5,866,801

감 가 상 각	(59,917)	(59,917)

반 기 말	5,687,051	5,806,884

취 득 원 가	7,014,757	7,014,757

감가상각누계액	(1,327,706)	(1,207,873)

(2) 상기 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

8. 종속기업 및 관계기업투자당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	8,276,691	13,864,319

취 득(*)	3,105,142	1,999,978

반 기 말	11,381,833	15,864,297

(*) 회사는 당반기 및 전반기 중 종속기업인 우수AMI(주)의 대여금 4,999,983천원(전반기: 1,999,978천원)을 출자전환하였으며, 이로 인한 지분율의 변동은 없습니다(주석 18참조). 한편, 상기 취득가액은 관련 대여금 대손충당금 차감 후 금액입니다.

9. 차입금, 사채 및 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	금 액

당 반 기 말	당 반 기 말	전 기 말

운전자금	산업은행	5.08 ~ 5.29	10,500,000	10,500,000

무역금융	경남은행	4.59	13,250,000	18,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행	4.88	7,500,000	7,500,000

합 계	31,250,000	36,000,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	금 액

당 반 기 말	당 반 기 말	전 기 말

시설자금	산업은행	4.50	500,000	1,500,000

운전자금	우리은행	6.21	1,400,000	1,400,000

경남은행	-	-	500,000

산업은행	4.96 ~ 5.60	9,000,000	10,000,000

기업은행	5.78	2,100,000	2,100,000

한국자산관리공사	2.87	972,764	989,000

차감: 유동성장기차입금	(9,717,676)	(10,276,700)

합 계	4,255,088	6,212,300

상기 장단기차입금에 대하여 회사의 유형자산, 투자부동산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).(3) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말 이자율(%)	당 반 기 말	전 기 말

제1회 무보증 사모사채	2022.09.06	2025.09.06	5.46	20,000,000	20,000,000

(4) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

전환사채	10,860,000	10,860,000

상환할증금	661,015	654,065

전환권조정	(1,614,986)	(1,983,826)

합 계	9,906,029	9,530,239

사채의 명칭	제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(20,000,000천원)

발행일자	2020년 11월 16일

만기일자	2023년 11월 16일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 3%

상환방법	만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 103.1269%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익률에따라 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS 주식회사 기명식 보통주 280,770주

전환청구기간	2021년 11월 16일부터 2023년 10월 16일까지

전환가격(*)	3,063원(최초 전환가액: 4,375원)

상기 제 3회차 전환사채는 당기 이전에 11,640,000천원이 보통주로 전환되고, 7,500,000천원이 조기상환 되었습니다. 당반기말 현재 액면금액 잔액은 860,000천원입니다.

사채의 명칭	제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2022년 05월 27일

만기일자	2025년 05월 27일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 4%

상환방법	만기상환: 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익률에 따라 상환

매도청구 : 발행회사의 요구에 따라 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 4개월 이내의 기간에 사채 권면액의 50%까지 매도청구가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS 주식회사 기명식 보통주 1,553,760주

전환청구기간	2023년 05월 27일부터 2025년 04월 27일까지

전환가격(*)	3,218원(최초 전환가액: 4,596원)

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2022년 05월 27일

만기일자	2025년 05월 27일

표면이자율	2.00%

보장수익률	만기보장수익률 3개월 복리 연 4%

상환방법	만기상환: 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

옵션에 관한 사항	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익률에 따라 상환

매도청구 : 발행회사의 요구에 따라 발행 후 1년이 되는 날 및 이후 4개월 이내의 기간에 사채 권면액의 50%까지 매도청구가능

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	우수AMS 주식회사 기명식 보통주 1,553,760주

전환청구기간	2023년 05월 27일부터 2025년 04월 27일까지

전환가격(*)	3,218원(최초 전환가액: 4,596원)

(*) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의100분의 70이상으로 함.

회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융감독원 질의회신 연석회의(회제이-00094)에서 다룬 조건과 유사한 조건의 파생상품으로 판단하여 자본으로 분류하였습니다.전반기 발행한 제 4회 및 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채와 관련하여 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

10. 파생상품부채

당반기말 및 전기말 현재 당사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

발 행 일	기 말	발 행 일	기 말

발행가액	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

장부금액	8,235,958	9,022,657	8,235,958	8,651,465

파생상품부채	1,431,505	1,832,796	1,431,505	1,238,240

전환권대가	103,379	103,379	103,379	103,379

상기 전환사채의 파생상품부채와 관련하여 당반기 중 인식된 파생상품평가손실은 594,557천원입니다.

11. 자본금

(1) 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	39,073,104주	39,073,104주

자 본 금	19,536,552천원	19,536,552천원

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	35,732,385	17,866,193	48,422,580

전환권의 행사	892,140	446,070	3,331,924

전반기말	36,624,525	18,312,263	51,754,504

당기초	39,073,104	19,536,552	58,293,979

당반기말	39,073,104	19,536,552	58,293,979

12. 주식기준보상당반기말 현재 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. (1) 당반기말 현재 회사가 종업원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	2020.08.07 부여(*)

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 3년간

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식교부, 차액결제 중 이사회가 결정

주식매수선택권의 수량	740,000주

행사가격	3,991원

(*) 회사가 결제방식을 선택할 수 있으며 보상원가를 자본으로 처리하였습니다.(2) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 0천원(전반기: 283,476천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

13. 판매비와 관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	511,166	1,059,833	678,904	1,411,779

퇴직급여	61,386	130,169	30,125	106,636

복리후생비	303,621	499,070	132,923	243,803

세금과공과	55,551	113,309	121,150	176,568

감가상각비	174,484	349,188	169,761	337,960

지급수수료	209,117	665,954	685,143	1,075,525

포장비	581,509	1,086,425	573,473	1,159,720

운반비	1,060,746	2,094,939	887,882	1,743,312

경상연구개발비	709,939	1,334,767	492,070	1,099,825

사용권자산상각비	52,450	52,450	80,386	80,386

기타	72,112	182,788	114,705	255,242

합 계	3,792,081	7,568,892	3,966,522	7,690,756

14. 기타수익 및 비용당반기 및 전반기의 기타수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	9,198	9,198	-	27,558

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	298,515	298,515	-	-

수수료수익	-	274,759	-	631,890

배당금수익	3,550	3,550	-	-

잡이익	39,919	135,509	13,793	27,236

합 계	351,182	721,531	13,793	686,684

기타비용

유형자산처분손실	218,470	218,470	10,704	13,818

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(538,809)	28,350	-	-

파생상품평가손실	594,557	594,557	-	-

기부금	21,000	21,000	-	-

잡손실	36,753	120,727	34	66,318

합 계	331,971	983,104	10,738	80,136

15. 금융수익 및 비용

당반기 및 전반기의 금융수익 및 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	247,902	522,795	99,139	221,025

외환차익	37,190	59,474	77,263	137,050

외화환산이익	92,203	561,232	877,183	1,108,060

합 계	377,295	1,143,501	1,053,585	1,466,135

금융비용

이자비용	906,622	2,070,079	573,979	1,024,492

외환차손	-	14,596	14,870	15,150

외화환산손실	3,035	3,037	(1,946)	128

합 계	909,657	2,087,712	586,903	1,039,770

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 30.46%입니다.17. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제 공 자	보증내용	보증금액

신한은행	Standby L/C	EUR 1,890,000

산업은행	USD 10,000,000

서울보증보험	이행하자보증 등	187,126

(2) 당반기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공처	금융기관	보증금액	보증내역

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	신한은행	EUR 2,670,000	차입금 보증

USD 7,200,000

INR 72,000,000

하나은행	EUR 2,400,000

INR 252,000,000

AXIS BANK	USD 3,000,000

KOTAK MAHINDRA BANK	USD 7,000,000

우수AMI(주)	하나은행	3,600,000

우수정기(주)	경남은행	22,396,000

신한은행	4,080,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,815,500

(3) 당반기말 현재 회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정금액(채권최고액)	비 고

토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산	49,011,719	경남은행	28,777,000	차입금 담보

산업은행	32,000,000	차입금 담보

기업은행	2,520,000	차입금 담보

하나은행	INR 504,000,000	(*)

제품	4,276,003	한국수출입은행	9,750,000	차입금 담보

매출채권	2,264,536	현대커머셜	2,264,536	(*)

단기금융상품	10,168,000	경남은행	5,168,000	(*)

신한은행	3,135,000	(*)

산업은행	2,000,000	Standby L/C 담보

당기손익-공정가치측정금융자산	-	상상인저축은행 등	13,000,000	전환사채 담보

(*) 특수관계자를 위해 제공된 담보입니다.18. 특수관계자 거래(1) 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지 분 율	비 고

당 반 기 말	전 기 말

WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	100%	100%	-

WOOSU CZECH s.r.o.	100%	100%	-

우수AMI(주)	100%	100%	-

(주)우수티엠엠	100%	100%	-

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말	비 고

관계기업	우수정기(주)	우수정기(주)	-

기타의특수관계자	비츠로시스(주)	비츠로시스(주)	(*)

(*) 우수정기(주)의 관계기업입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	수수료수익	기타수익	유형자산처분	원재료매입 등	지급임차료	유형자산매입

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	681,644	274,759	-	-	-	-	-

우수AMI(주)	-	-	126,142	-	-	-	-

(주)우수티엠엠	-	-	64,953	-	-	-	-

관계기업	우수정기(주)	3,711,173	-	48,202	6,499	2,173,534	140,000	4,280,699

기타특수관계자	비츠로시스 (주)	300	-	-	-	-	-	-

합 계	4,393,117	274,759	239,297	6,499	2,173,534	140,000	4,280,699

(단위: 천원)

전 반 기	특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출 등	수수료수익	기타수익	원재료매입등	지급임차료	기타비용

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	1,054,628	631,890	350,213	-	-	65,152

우수AMI(주)	-	-	19,136	-	-	-

(주)우수티엠엠	-	-	29,349	-	-	-

관계기업	우수정기(주)	112,929	-	278,370	1,350,049	1,150,000	-

기타특수관계자	비츠로시스 (주)	-	-	300	-	-	-

합 계	1,167,557	631,890	677,368	1,350,049	1,150,000	65,152

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	3,044,677	-	6,200,768	-	-

우수AMI(주)	-	4,973,840	126,142	-	-

(주)우수티엠엠	-	6,067,300	108,366	-	-

관계기업	우수정기(주)	1,741,239	2,200,000	38,500	664,003	89,927

합 계	4,785,916	13,241,140	6,473,776	664,003	89,927

(단위: 천원)

전 기 말	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	3,353,901	-	6,267,468	-	-

우수AMI(주)	-	10,175,000	115,301	-	-

(주)우수티엠엠	-	6,849,580	185,562	-	-

관계기업	우수정기(주)	1,119,093	3,500,000	476,635	1,238,317	1,681,543

기타특수관계자	비츠로시스(주)	-	-	-	-	7,500

합 계	4,472,994	20,524,580	7,044,966	1,238,317	1,689,043

당반기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금과 관련한 손실충당금은 각각 1,961,160천원과 3,856,000천원입니다.(5) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	당 반 기	전 반 기

대 여	회 수	대 여	회 수

종속기업	우수AMI(주)(*1)	5,420,000	8,660,000	7,780,000	7,960,000

(주)우수티엠엠	828,000	1,610,280	756,800	-

관계기업	우수정기(주)(*2)	-	1,300,000	-	-

합 계	6,248,000	11,570,280	8,536,800	7,960,000

(*1) 종속기업인 우수AMI(주)의 당반기 대여금 회수액 중 5,000,000천원(전반기: 2,000,000천원)은 출자전환되어 상계된 금액입니다.(*2) 관계기업인 우수정기(주)의 당반기 대여금 회수액 중 1,286,542천원은 유형자산의 취득과 관련하여 상계된 금액입니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	보증처	보증금액	보증내역

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	신한은행	EUR 2,670,000	차입금 보증

USD 7,200,000

INR 72,000,000

하나은행	EUR 2,400,000

INR 252,000,000

AXIS BANK	USD 3,000,000

KOTAK MAHINDRA BANK	USD 7,000,000

우수AMI(주)	하나은행	3,600,000

관계기업	우수정기(주)	경남은행	22,396,000

신한은행	4,080,000

한국수출입은행	2,880,000

현대커머셜	3,815,500

(7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자 성격	특수관계자	제공처	담보제공자산	장부금액	설정금액

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.	하나은행	유형자산(토지 등)	16,955,667	INR 504,000,000

우수AMI(주)	경남은행	단기금융상품	5,168,000	5,168,000

관계기업	우수정기(주)	현대커머셜	매출채권	2,264,536	2,264,536

신한은행	단기금융상품	3,000,000	3,135,000

(8) 당반기말 현재 회사는 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다.(9) 당반기말 현재 회사는 종속회사인 우수AMI㈜의 리스계약과 관련하여, 우수AMI(주)가 60일 이상 리스료를 연체한 경우 등의 사유 발생 시 당사가 해당 리스계약을 승계하는 약정을 체결하고 있습니다.(10) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	751,120	849,634

퇴직급여	107,121	82,592

주식보상비용	-	283,476

합 계	858,241	1,215,702

19. 보고기간 후 사건회사는 2023년 7월 14일 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PVT LTD.에 운영자금 JPY 600,000,000을 대여하였습니다.