스모트로닉 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항우수AMS주식회사(이하 '회사')는 1995년 6월 15일 자동차 부품의 제조 및 판매를 목적으로 현물출자계약에 의한 개인기업의 법인전환으로 설립되어 2003년 2월 12일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 자본금은12,347,152천원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)

전 종 인	4,939,966	20.00%

전 성 옥	986,857	4.00%

전 병 인	370,609	1.50%

전 성 현	278,263	1.13%

자 기 주 식	25,167	0.10%

기 타	18,093,441	73.27%

합 계	24,694,303	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정2.2 종속기업 및 관계기업회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다. 4. 금융상품 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,526,476	11,526,476	13,365,724	13,365,724

장단기금융상품	5,133,620	5,133,620	4,809,338	4,809,338

당기손익-공정가치금융자산	34,305	34,305	32,149	32,149

매출채권	27,767,031	27,767,031	25,061,051	25,061,051

기타금융자산	3,049,159	3,049,159	2,921,808	2,921,808

소 계	47,510,591	47,510,591	46,190,070	46,190,070

금융부채

매입채무	38,236,470	38,236,470	30,836,012	30,836,012

기타금융부채	8,071,291	8,071,291	8,055,296	8,055,296

장단기차입금	36,120,000	36,120,000	45,430,000	45,430,000

소 계	82,427,761	82,427,761	84,321,308	84,321,308

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	34,305	-	34,305

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	32,149	-	32,149

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.5. 범주별 금융상품가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	34,305	32,149

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	11,526,476	13,365,724

장단기금융상품	5,133,620	4,809,338

매출채권	27,767,031	25,061,051

기타금융자산	3,049,159	2,921,808

합 계	47,510,591	46,190,070

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	38,236,470	30,836,012

기타금융부채	8,071,291	8,055,296

차입금	36,120,000	45,430,000

합 계	82,427,761	84,321,308

나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	49,409	20,678

외환차손익	-	1,863

외화환산손익	187,282	(42,909)

당기손익-공정가치금융자산

금융자산평가손익	2,157	(312)

상각후원가 금융부채

이자비용	246,207	245,134

6. 금융자산가. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

우리프런티어배당주안정증권(*)	34,305	32,149

(*) 동 상품은 전기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다. (2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융상품평가손익	2,157	(312)

나 . 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	27,767,031	25,061,051

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	27,767,031	25,061,051

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	450,000	346,988	796,988	450,000	346,988	796,988

미수금	1,953,786	602,708	2,556,494	1,814,526	618,777	2,433,303

미수수익	16,408	-	16,408	11,247	-	11,247

보증금	-	26,257	26,257	-	27,258	27,258

총 장부금액	2,420,194	975,953	3,396,147	2,275,773	993,024	3,268,796

차감: 손실충당금	-	(346,988)	(346,988)	-	(346,988)	(346,988)

합 계	2,420,194	628,965	3,049,159	2,275,773	646,035	2,921,808

7. 영업부문

회사는 당분기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하며, 대부분의 수익은 국내에서 발생합니다.회사는 자동차부품을 제조 및 판매하고 있으며, 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

A	27,102,338	13,934,302

B	15,360,957	12,597,162

8. 유형자산

가. 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분 기 말

토지	18,792,411	-	-	-	-	18,792,411

건물	14,196,394	-	-	(140,275)	-	14,056,119

구축물	148,146	-	-	(2,281)	-	145,865

기계장치	20,017,347	222,100	(2)	(1,160,646)	1,946,400	21,025,199

차량운반구	278,089	-	-	(23,395)	-	254,694

공구와기구	6,546,685	63,503	-	(466,737)	-	6,143,451

비품	1,255,864	43,332	(1)	(121,576)	-	1,177,619

시설장치	507,924	-	-	(5,149)	33,000	535,775

전기시설	540,271	-	-	(6,159)	-	534,112

건설중인자산	5,375,200	507,400	-	-	(1,979,400)	3,903,200

합 계	67,658,331	836,335	(3)	(1,926,218)	-	66,568,445

전 분 기	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분 기 말

토지	18,792,411	-	-	-	-	18,792,411

건물	14,757,488	-	-	(140,274)	-	14,617,214

구축물	148,137	-	-	(2,191)	-	145,946

기계장치	18,488,382	817,693	-	(1,059,771)	1,317,791	19,564,095

차량운반구	364,438	-	-	(25,966)	-	338,472

공구와기구	5,407,030	445,432	-	(388,048)	193,000	5,657,414

비품	1,389,498	61,230	-	(122,731)	-	1,327,997

시설장치	491,934	9,800	-	(4,621)	4,200	501,313

전기시설	542,016	8,500	-	(6,042)	-	544,474

건설중인자산	2,235,427	2,201,792	-	-	(1,514,991)	2,922,228

합 계	62,616,761	3,544,447	-	(1,749,644)	-	64,411,564

나. 회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	담보권자

창원공장	28,770,000	단기차입금	경남은행

울산공장	32,000,000	단기차입금	산업은행

9. 종속기업투자 및 관계기업

당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 변동은 없습니다. 10. 차입금차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	45,430,000	30,900,000

차 입	38,160,000	35,670,000

상 환	(47,470,000)	(29,510,000)

분 기 말	36,120,000	37,060,000

회사의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).11. 자본금

자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	24,694,303주	24,694,303주

자 본 금	12,347,152천원	12,347,152천원

당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 12. 주식기준보상

가. 회사는 이사회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

- 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직한 1인에 대하여 2년경과 시점에서 3년간 주식선택권을 행사가능

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	300,000	300,000	2,993	2,993

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	300,000	300,000	2,993	2,993

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

다. 회사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,096원

부여일의 가중평균 주가	4,089원

주가변동성(*1)	38.87%

배당수익률	-%

기대만기(*2)	5년

무위험수익률	2.53%

(*1) 주가변동성은 지난 2개월간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 라. 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 40,537천원(전분기: 8,558천원)이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

13. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	889,675	839,640

퇴직급여	82,788	56,059

복리후생비	97,410	107,528

접대비	8,190	12,265

여비교통비	19,386	23,659

통신비	8,341	9,304

세금과공과	65,035	48,738

감가상각비	169,486	203,168

교육훈련비	27	154

지급수수료	243,166	157,008

도서인쇄비	765	1,063

포장비	1,107,981	988,848

소모품비	24,386	25,210

차량유지비	23,010	32,209

운반비	752,870	661,050

보험료	17,428	20,453

수선비	9,682	70

경상연구개발비	1,242,085	464,225

사용권자산상각비	7,996	-

합 계	4,769,707	3,650,651

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.46%입니다.15. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 740,074천원이며, 2019년4월에 지급되었습니다.16. 우발채무와 약정사항

가. 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	68,222	인허가 및 이행하자보증

나. 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관명	대출종류	한도액

경남은행	무역금융대출	18,000,000

수입신용장	JPY 100,000,000

신한은행	Standby L/C	EUR 2,100,000

산업은행	〃	USD 7,000,000

다. 당분기말 현재 회사는 특수관계자들을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다(주석 17참조).17. 특수관계자 거래가. 당분기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 종속ㆍ관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지 분 율(%)

당 분 기 말	전 기 말

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.	100	100

WOOSU CZECH s.r.o.	100	100

관계기업	우수정기(주)	49	49

나. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	거래내역	당 분 기	전 분 기

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	제품매출	346,978	400,319

잡이익	519,449	501,446

관계기업	우수정기(주)	제품매출	378,589	167,921

임대료수익	120,000	120,000

원재료매입	5,866,359	5,457,733

외주가공비	136,012	138,138

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	매출채권	870,178	1,156,478

미수금	1,510,757	1,358,474

관계기업	우수정기(주)	매출채권	1,690,960	1,670,909

미수금	751,125	717,195

선급금	1,491,875	1,682,123

매입채무	821,538	739,309

미지급금	27,720	54,419

라. 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(윈화단위: 천원).

특수관계자	특수관계자성격	보증처	보증금액	보증내역

WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	종속기업	신한은행	EUR 2,100,000	차입금에 대한 보증

산업은행	USD 7,000,000	차입금에 대한 보증

우수정기(주)	관계기업	경남은행	26,400,000	무역금융대출보증

신한은행	4,800,000	무역금융대출보증

현대커머셜	4,152,000	차입금에 대한 보증

마. 당분기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자	특수관계자성격	담보제공자산	장부금액	제공처

WOOSU AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE Ltd.	종속기업	단기금융상품	1,000,000	산업은행

바. 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10참조).사. 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 WOOSU AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE Ltd.와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 아. 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	181,976	185,630