아이로보틱스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 18 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 와이오엠과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 와이오엠(이하 "당사")은 1999년 1월 11일 설립되었으며, 당기말 PE (폴리에틸렌)을 기반으로 한산업용 보호필름 제조 및 원료 유통 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 부산광역시 강서구에 사업장을 두고 있습니다. 연결회사는 2016년 7월 19일 주주총회의 결의를 통해 당사의 상호를 "주식회사 신후"에서 "주식회사 와이오엠"으로 변경하였습니다.

한편, 연결회사는 2016년 6월 2일 부산광역시 소재에 있는 PE 산업용 필름 제조를 영위하고 있는 (주)삼성화성과 PE 원료 유통사업을 영위하고 있는 (주)대성케미칼의지분을 100% 인수하였습니다.

연결회사의 주식은 2002년 12월 24일자로 협회등록법인("KOSDAQ")에 등록되었고,이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 당사의 자본금은 15,689백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

김수현	3,617,325	11.53%	최대주주

염현규	2,935,394	9.35%

단동 동발(그룹)주식 유한공사	1,813,236	5.78%

단동 홍룬로봇과학기술 유한공사	1,813,236	5.78%

자사주	3,458	0.01%

기 타	21,196,242	67.55%

합 계	31,378,891	100.00%

1.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당기말지분율	전기말지분율	결산월	업종

(주)로얄그리인코리아	한국	-	51%	12월	화장품 제조 및 유통

(주)신후이엔티	한국	100%	100%	12월	엔터테인먼트업

1.2 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)로얄그리인코리아	당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

(주)신후이엔티	지배기업의 중요성기준 미달과 영업중단으로 작성대상에서 제외했습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업’: 생물자산 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. - 기준서 제1111호 '공동약정’ 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 2115호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 2) 연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1012호 '법인세’개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.2.3 종속기업, 관계기업연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문 연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산가. 기능통화와 보고통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결회사의기능통화인 대한민국의 원화로 표시되고 있습니다.나. 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다른 외환차이는 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.2.6 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2.7 금융상품의 분류연결회사는 금융상품을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융상품, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품과 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품을 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 나. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나, 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.라. 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.마. 상각후원가로 측정하는 금융부채연결회사는 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.2.8 금융상품의 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융수익(비용)으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다.매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2.10 금융자산의 손상가. 상각 후 원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우그 공정가치가원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2.11 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비,직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산의 순실현가치에 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등으로 평가손실이 발생한 경우 재고자산의 차감계정(재고자산평가충당금)으로 표시하고 매출원가에 가산하여 처리하고 있으며, 순실현가치가 회복된 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.13 유형자산유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 연결회사의 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접적으로 관련되는 금액과 자산을 해체하거나 제거 및 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 포함하고 있습니다.한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산에 대해 취득원가에서 연결회사가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	20년

구축물	40년

기계장치	8년

공기구 비품 외	4년 ~ 5년

한편, 연결회사는 매 보고기간말에 유형자산의 상각방법, 잔존가치, 경제적 내용연수를 검토하고 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)' 으로 표시하고 있습니다.

2.15 무형자산가. 영업권영업권은 사업결합으로 인해 취득하는 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다.나. 비한정내용연수를 갖는 무형자산회원권 등 자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이없는 것으로 판단되는 자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.다. 기타의 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로계상하며, 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영으로 하여 객관적이고 합리적인 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

2.16 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 퇴직급여채무연결회사는 모든 사업부에 대해 확정급여제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.19 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래 성격에 따라 “기타수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에인식됩니다. 2.20 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형,거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.가. 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.다. 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.라. 로열티수익로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.마. 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.21 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.22 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.23 주당순손익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.24 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본계정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.2.25 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2017년 3월 2일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문별 정보4.1 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

제품,상품 매출 부문	PE산업용 필름, 신발, PE원료

상기 영업부문 중 신발사업부문은 당기에 중단사업으로 분류하였습니다. (주석 36 참고)4.2 부문별 매출에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

PE산업용 필름 제조(제품매출)	4,817,422	-

PE원료 유통사업(상품매출)	9,761,984	-

신발, 의류매출	2,280,337	6,618,322

ESS 사업 매출	-	54,342

PC방 매출	-	82,183

기타매출	-	52,800

합계	16,859,743	6,807,647

상기 금액에는 중단사업손익으로 분류된 매출액이 포함되어 있습니다. (주석 36참고)

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,872	1,289

보통예금(주1)	317,662	408,857

합계	319,535	410,146

(주1) 당기말 현재 152천원의 보통예금 잔액 계좌에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.6. 매출채권과 기타수취채권6.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

매출채권	매출채권	5,008,929	3,337,520

대손충당금	(1,181,999)	(1,339,540)

소 계	3,826,930	1,997,980

기타수취채권	단기대여금	5,853,096	3,923,409

대손충당금	(5,013,172)	(3,055,149)

미수금(주1)	4,261,265	8,557,364

대손충당금	(1,538,246)	(964,252)

미수수익	306,870	258,341

대손충당금	(303,095)	(239,948)

소 계	3,566,719	8,479,765

장기수취채권	장기대여금	181,021	181,021

대손충당금	(181,021)	-

영업보증금	-	2,500,000

현재가치할인차금	-	(257,109)

보증금	750,423	860,839

대손충당금	(500,000)	(500,000)

소 계	250,423	2,784,751

(주1) 전기 영업보증금으로 인식되어있던 2,500백만원을 당기 중 미수금으로 계정재분류 하였으며, 동 금액의 회수를 위하여 연결회사 주식 3,654,079주가 담보로 제공되어 있습니다. 6.2 당기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6개월 ~ 1년	1년 초과	합계

매출채권	3,847,844	32,532	1,128,553	5,008,929

6.3 당기 및 전기 중 매출채권 및 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	대손상각비	제각	기타증감	환입	기말

매출채권	(1,339,540)	(201,183)	343,090	(187,423)	203,058	(1,181,999)

단기대여금	(3,055,149)	(1,958,023)	-	-	-	(5,013,172)

미수금	(964,252)	(1,378,390)	15,010	-	789,386	(1,538,246)

미수수익	(239,948)	(63,148)	-	-	-	(303,095)

장기대여금	-	(181,021)	-	-	-	(181,021)

보증금	(500,000)	-	-	-	-	(500,000)

합 계	(6,098,889)	(3,781,764)	358,100	(187,423)	992,444	(8,717,532)

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	대손상각비	제각	기타증감	환입	기말

매출채권	(5,488,305)	(446,636)	4,687,844	(92,444)	-	(1,339,540)

단기대여금	(2,356,139)	(665,510)	-	(33,500)	-	(3,055,149)

미수금	(895,587)	(159,856)	122,006	(31,680)	865	(964,252)

미수수익	(239,948)	-	-	-	-	(239,948)

보증금	(500,000)	-	-	-	-	(500,000)

합 계	(9,479,978)	(1,272,002)	4,809,850	(157,624)	865	(6,098,889)

7. 불법행위미수금당기와 전기중 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	대체증가	감소	기말

불법행위미수금	-	9,000,000	(1,285,700)	7,714,300

대손충당금	-	(4,060,325)	-	(4,060,325)

합계	-	4,939,675	(1,285,700)	3,653,975

전기까지 미수금으로 계상되어 있던 것으로 당기중 당사의 전임 대표이사의 횡령 및 가장납입 관련금액으로 확정된 금액을 불법행위미수금으로 계정재분류 하였으며, 당기 중 1,285백만원을 회수하였고 보고기간이후 2017년 2월 24일 2,714백만원이 추가 회수되었습니다.

8. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

선급금	6,128,497	3,935,907

대손충당금	(5,878,116)	(3,760,738)

선급비용	11,276	268,693

합계	261,657	443,862

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	252,951	-	252,951	105,190	-	105,190

제품	255,545	-	255,545	874,433	(13,525)	860,908

원재료	5,316	-	5,316	646,053	-	646,053

합계	513,813	-	513,813	1,625,676	(13,525)	1,612,151

10. 매도가능증권10.1 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	16,053,450	10,000	16,043,450	30,000

채무증권	-	-	-	-

합계	16,053,450	10,000	16,043,450	30,000

10.2 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	장부가액

비상장주식

(주)디유에이엔아이	76,500	19.37%	15,300,000	-	-

(주)디지털베이시스템	11,400	19.00%	712,500	-	-

(주)풀밭코퍼레이션	9,500	19.00%	950	-	-

부산강서산업단지㈜	2,000	-	10,000	10,000	-

(주)엠케이글로벌	15,000	5.00%	30,000	-	30,000

합계	16,053,450	10,000	30,000

전기 이전에 (주)디유에이엔아이, (주)디지털베이시스템 및 (주)풀밭코퍼레이션의 순자산가치 하락에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.11. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	업종	주식수	지분율	취득원가	당기말	전기말

순자산가액	장부금액	장부금액

(주)SH제약 (주1)	제약	450,525	31.50%	5,345,838	-	-	-

(주1) 연결회사는 전기 이전에 (주)에스에이치제약에 대한 경영상의 어려움 등으로 인하여 계속기업으로서의 불확실성이 높다고 판단하여, 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.12. 유형자산12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	1,265,417	(210,898)	-	1,054,519	-	-	-	-

구축물	145,532	(18,798)	-	126,734	-	-	-	-

기계장치	1,324,594	(1,032,745)	-	291,849	500,000	(156,250)	-	343,750

차량운반구	196,364	(119,374)	-	76,990	12,550	-	-	12,550

공구와기구	43,290	(41,715)	-	1,575	63,816	(48,988)	-	14,828

비품	734,523	(677,637)	-	56,886	837,741	(738,716)	-	99,025

시설장치	70,023	(59,471)	-	10,552	187,730	(54,601)	-	133,129

금융리스자산	-	-	-	-	108,000	(24,750)	-	83,250

합계	3,779,742	(2,160,637)	-	1,619,105	1,709,837	(1,023,305)	-	686,532

12.2 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	연결범위변동	감가상각비	손상차손	기말

건물	-	-	-	1,070,336	(15,818)	-	1,054,519

구축물	-	-	-	127,644	(910)	-	126,734

기계장치	343,750	-	(317,708)	310,898	(45,090)	-	291,849

차량운반구	12,550	43,459	(38,932)	71,751	(11,838)	-	76,990

공구와기구	14,828	-	(10,581)	-	(2,672)	-	1,575

비품	99,025	6,885	(153)	(29,781)	(19,091)	-	56,886

시설장치	133,129	2,300	-	(39,392)	(33,598)	(51,887)	10,552

금융리스자산	83,250	-	(66,125)	-	(17,125)	-	-

합계	686,532	52,644	(433,499)	1,511,456	(146,142)	(51,887)	1,619,105

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	연결범위변동	감가상각비	기말

기계장치	406,250	-	-	-	(62,500)	343,750

차량운반구	-	-	-	12,550	-	12,550

공구와기구	18,239	2,100	-	-	(5,511)	14,828

비품	42,630	31,247	-	51,102	(25,954)	99,025

시설장치	71,656	36,000	-	50,000	(24,527)	133,129

건설중인자산	6,989,642	-	(6,989,642)	-	-	-

금융리스자산	-	183,000	(68,750)	-	(31,000)	83,250

합계	7,528,417	252,347	(7,058,392)	113,652	(149,492)	686,532

13. 투자부동산당기 와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	기말

투자토지	1,224,940	-	(1,224,940)	-	-

투자건물	279,580	3,950	(275,425)	(8,105)	-

합계	1,504,520	3,950	(1,500,365)	(8,105)	-

연결회사는 재무구조개선을 위하여 2016년 12월 29일 투자부동산을 매각완료하였으며, 동 매매대금으로 관련 차입금을 상환하였습니다.(전기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	연결범위변동	감가상각비	기말

투자토지	-	-	1,224,940	-	1,224,940

투자건물	-	-	295,632	(16,052)	279,580

합계	-	-	1,520,572	(16,052)	1,504,520

14. 무형자산14.1 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	당기말

기타의무형자산	1,714	-	-	(1,703)	-	-	11

특허권	918,232	-	-	(140,240)	(777,992)	-	-

상표권	892,115	-	-	(136,295)	(755,819)	-	-

전용실시권	135,000	-	-	(13,750)	(121,250)	-	-

개발비	616,959	-	-	(616,959)	-

영업권	5,175,667	-	-	-	(766,499)	(4,409,168)	-

합계	7,739,687	-	-	(291,988)	(2,421,561)	(5,026,127)	11

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	전기말

기타의무형자산	5,264	-	(1,213)	(2,337)	-	-	1,714

특허권	-	1,153,137	-	(152,689)	(82,217)	-	918,231

상표권	-	1,248,960	-	(148,686)	(208,160)	-	892,114

전용실시권	-	150,000	-	(15,000)	-	-	135,000

개발비	-	-	-	-	-	616,960	616,960

영업권	3,078,046	-	-	-	(2,311,546)	4,409,168	5,175,668

합계	3,083,310	2,552,097	(1,213)	(318,712)	(2,601,923)	5,026,128	7,739,687

14.2 무형자산 손상연결회사는 2016년 12월 29일 이사회를 통해 재무구조 개선을 위한 구조조정의 건을 결의하였으며, 2016년 10월 4일 자회사(삼성화성,대성케미칼)와의 합병완료에 따른 경영효율성 강화와 유통사업부의 수익성 악화로 인한 재무건전성 문제를 해결하기 위하여 본사의 경영지원부와 유통사업부의 구조조정을 단행하였습니다. 이에 당사 신발 유통사업부의 사업을 종료하였습니다.당사의 무형자산은 2015년 3월 (주)모던테크와의 합병을 통해 발생된 것으로써, 신발사업 중단에 따른 당기 감가상각비를 제외한 장부가액을 향후 경제적 효익이 발생하지 않는다는 판단아래 전액 손상인식하였습니다.15. 미지급금 및 기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	699,485	1,701,389

미지급비용	278,417	80,482

16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	45,619	16,362

예수금	55,647	39,065

반품충당부채	-	105,300

17. 차입금17.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

신용보증기금	운영자금 차입	6.00	494,577	894,577

동원제일저축은행	운영자금 차입	7.00	2,000,000	-

기업은행	마이너스 통장	7.02	550,844	-

부산은행	운영자금 차입	-	-	24,384

국민은행	운영자금차입	-	-	342,240

신한은행	운영자금차입	-	-	240,000

기타(개인)	운영자금차입	6.80~8.00	18,034	530,000

합계	3,063,456	2,031,201

17.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	기업은행	-	-	1,880,000

중소기업진흥공단	-	-	33,320

소계	-	1,913,320

차감: 유동성 대체	-	(246,320)

합계	-	1,667,000

17.3 상기 차입금 중 변동금리부 차입금은 3,051백만원으로, 동 금액은 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp변동할 경우 당사의 세전손익은 31백만원 변동합니다.18. 전환사채당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말

제15회 무기명무보증사모전환사채	2015.4.17	2018.4.17	4%	-	700,000

제16회 무기명무보증사모전환사채(주1)	2015.10.16	2018.10.16	0.00%	-	4,800,000

합계	-	5,500,000

가산: 사채상환할증금	-	2,333

차감: 전환권조정	-	(1,909,678)

장부가액	-	3,592,655

(주1) 당사는 제 16회 전환사채를 2016년 1월 29일에 소각목적으로 만기전 취득하였으며, 2016년 3월 4일 전액 소각하였습니다. (주석22참고)

19. 종업원급여연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

19.1 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	417,957	216,111

사외적립자산의 공정가치	(692,866)	(128,733)

퇴직급여채무 금액	(274,908)	87,378

19.2 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	216,111	160,307

당기근무원가	233,118	150,498

이자비용	5,082	3,969

퇴직급여지급액	(171,696)	(83,614)

보험수리적손익	(79,800)	(116,734)

과거근무원가정산	(19,037)	-

합병으로인한 증가	361,404	-

연결범위변동	(127,224)	101,685

기말금액	417,958	216,111

19.3 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	128,733	33,729

합병승계	371,939	-

납입액	310,846	-

지급액	(16,968)	(7,207)

보험수리적손익	7,796	526

이자수익	(7,796)	-

연결범위변동	(101,685)	101,685

기말금액	692,866	128,733

19.4 당기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기(주1)	전기(주1)

당기근무원가	233,118	150,498

이자원가	5,082	3,969

이자수익	7,796	-

과거근무원가 정산	(19,037)	-

확정급여제도의 재측정요소	(87,596)	(117,259)

합 계	139,363	37,208

매출원가 및 판관비	226,959	154,467

기타포괄손익	(87,596)	(117,259)

합 계	139,363	37,208

(주1) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

19.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 .

구분	당기말	전기말

할인율	2.60%	2.90%

미래임금상승률	승급률	승급률

19.6 당기말 현재 주요 가정 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(13,572)	15,609

임금상승율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	15,101	(13,424)

20. 금융리스부채당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

케이비캐피탈	-	-	57,549

케이티오토리스	-	-	22,290

합 계	-	79,839

21. 기타충당부채당기 중 기타충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가액	환입액	당기말잔액

소송충당부채	14,804	-	-	14,804

22. 자본금과 자본잉여금22.1 당기말 현재 연결회사의 자본금 관련사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

발행할주식의 총수	발행한 주식의 수	1주의 가액	자본금

300,000,000	31,378,891	500원	15,689,446

22.2 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	내역	발행주식수	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합계

전기초	12,909,204	6,454,602	9,345,374	6,454,603	-	15,799,977

2015.03.17	유상증자(출자전환)	61,990	180,995	219,004	-	-	219,004

2015.04.17	전환사채발행	-	-	-	-	228,382	228,382

2015.05.15	유상증자	934,000	467,000	518,849	-	-	518,849

2015.06.22	유상증자(출자전환)	3,434,835	1,717,418	1,091,341	-	-	1,091,341

2015.08.21	유상증자	4,872,105	2,436,052	1,545,446	-	-	1,545,446

2015.10.16	전환사채발행	-	-	-	-	1,831,275	1,831,275

2015.11.04	유상증자	3,626,472	1,813,236	2,172,412	-	-	2,172,412

전기말	26,138,606	13,069,303	14,892,426	6,454,603	2,059,657	23,406,686

2016.01.29	전환사채상환	-	-	-	-	(1,831,275)	(1,831,275)

2016.03.11	유상증자	1,472,754	736,377	1,255,917	-	-	1,255,916

2016.04.19	전환사채전환	557,767	278,884	421,116	-	(228,382)	192,735

2016.04.25	유상증자	467,289	233,644	766,354	-	-	766,354

2016.06.20	유상증자(출자전환)	2,742,475	1,371,238	2,728,763	-	-	2,728,763

당기말	31,378,891	15,689,446	20,064,576	6,454,603	-	26,519,179

23. 기타자본 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 전기 자기주식 5,823주에서 전기 2:1 무상감자를 반영한 2,911주와 감자로 인한 단주 취득 547주를 합한 3,458주입니다. 취득한 자기주식은 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다, 연결회사는 향후 주가변동 추이를 고려하여 자사주를 처분할 예정입니다.또한, 당기 중 연결회사의 주식보상비용으로 133,246천원을 계상하였습니다.

24. 결손금 및 주당손익24.1 당기말 현재 연결회사의 미처리결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

미처리결손금	32,182,784	21,780,710

24.2 당기와 전기 중 연결회사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

기초금액	(21,780,710)	(15,123,101)

당기순이익(손실)	(10,489,670)	(6,774,868)

보험수리적손익	87,596	117,260

기말금액	(32,182,784)	(21,780,710)

24.3 주당손익 연결회사의 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수 (당기)

(단위:주)

구분	일자	주식수	가중치	유통주식수

전기이월	2016.01.01	26,138,606	366/366	26,138,606

자기주식	2016.01.01	(3,458)	366/366	(3,458)

유상증자	2016.03.11	1,472,754	296/366	1,191,080

전환사채전환	2016.04.19	557,767	257/366	391,656

유상증자	2016.04.25	467,289	251/366	320,463

유상증자(출자전환)	2016.06.20	2,742,475	195/366	1,461,155

합계	31,375,433	29,499,502

2) 가중평균유통보통주식수 (전기)

(단위:주)

구분	일자	주식수	가중치	유통주식수

전기이월	2015.01.01	12,909,204	365/365	12,909,204

자기주식	2015.01.01	(3,458)	365/365	(3,458)

유상증자	2015.03.17	361,990	290/365	287,608

유상증자	2015.05.15	934,000	231/365	591,107

유상증자	2015.06.22	3,434,835	193/365	1,816,228

유상증자	2015.08.21	4,872,105	133/365	1,775,315

유상증자	2015.11.04	3,626,472	58/365	576,261

합계	26,135,148	17,952,265

3) 주당순손익

(단위:주,원)

구분	당기	전기

계속사업손익	1,451,621,145	-

가중평균유통보통주식수	29,499,502	17,952,265

계속사업 기본주당손익	49	-

중단사업손익	(11,941,291,325)	(6,774,867,913)

가중평균유통보통주식수	29,499,502	17,952,265

중단사업기본손익	(405)	(377)

4) 연결회사의 당기의 희석주당이익은 결손으로 산출하지 않았습니다.

24.4 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

처리예정일: 2017년 3월 31일	처리확정일: 2016년 3월 30일

Ⅰ.미처리결손금	(32,182,783,746)	(21,780,709,678)

전기이월미처리결손금	(21,780,709,678)	(15,123,101,389)

보험수리적손익	87,596,112	117,259,624

당기순손실	(10,489,670,180)	(6,774,867,913)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(32,182,783,746)	(21,780,709,678)

25. 매출, 매출원가 및 판매비와 관리비

25.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기(주1)	전기(주1)

상품매출	9,761,984	-

제품매출	4,817,422	-

합계	14,579,406	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석36참고)25.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기(주1)	전기(주1)

상품매출원가	9,906,440	-

기초상품	-	-

당기상품매입액	9,911,756	-

기말상품	5,316	-

제품매출원가	3,360,268	-

기초제품	-	-

당기제품제조원가	3,615,814	-

기말제품재고액	255,545	-

합 계	13,266,708	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석36참고)

25.3 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기(주1)	전기(주1)

직원급여	252,305	-

상여금	1,400	-

잡급	126	-

퇴직급여	108,240	-

복리후생비	20,219	-

여비교통비	8,111	-

접대비	8,595	-

통신비	3,361	-

수도광열비	732	-

전력비	1,131	-

세금과공과금	38,749	-

감가상각비	(5,100)	-

지급임차료	12,000	-

수선비	2,240	-

보험료	14,356	-

차량유지비	4,274	-

운반비	4,354	-

교육훈련비	30	-

도서인쇄비	480	-

사무용품비	477	-

소모품비	4,713	-

지급수수료	170,704	-

광고선전비	1,395	-

대손상각비	147,712	-

리스료	10,712	-

합계	811,317	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석36참고)

26. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기 (주1)	전기(주1)

재고자산의 변동	(1,098,338)	-

재고자산매입액	13,524,976	-

종업원급여	252,305	-

임차료	12,000	-

지급수수료	170,704	-

감가상각비와 기타상각비	142,612	-

기타판관비 및 원가	1,073,766	-

합계(주2)	14,078,025	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석36참고)(주2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기(주1)	전기(주1)

기타수익:

대손충당금환입	123,820	-

유형자산처분이익	235,854	-

염가매수차익	99,181	-

전기오류수정이익	449,505	-

잡이익	1,459	-

기타수익 합계	909,819	-

기타비용:

기타의 대손상각비	7,906	-

매출채권처분손실	1,354	-

종속기업주식처분손실	95,970	-

잡손실	958	-

기타비용 합계	106,188	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석36참고)28. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기(주1)	전기(주1)

금융수익:

이자수익	14,420	-

외환차익	1,923	-

금융수익 합계	16,343	-

금융비용:

이자비용	72,596	-

외환차손	4,086	-

단기금융상품평가손실	838	-

금융비용 합계	77,520	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석36참고)

29. 법 인세

29.1 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(207,787)	-

계속사업 법인세비용(수익)	(207,787)	-

중단사업에서 발생한 법인세비용(수익)	-	16,627

법인세비용(수익)	(207,787)	16,627

29.2 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.29.3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,243,834	-

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

기타(세율차이 등)	(207,787)	16,627

계속사업 법인세비용(수익)	(207,787)	-

중단사업법인세비용(수익)	-	16,627

29.4 당기 중 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관련계정과목	기초잔액	합병승계	증가	감소	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

I. 차감할 일시적차이

재고자산	13,525	-	-	13,525	-

대손충당금	9,833,619	120,402	17,390,095	9,954,021	17,390,095

미지급금	-	33,856	-	-	33,856

퇴직급여충당부채	108,705	360,355	1,078,135	164,926	1,382,268

감가상각비	38,264	8,926	-	-	47,190

유형자산손상차손	3,270,939	-	51,887	3,270,939	51,887

무형자산상각비	763,579	-	-	-	763,579

무형자산손상차손	8,785,673	-	2,421,561	-	11,207,234

투자부동산 감가상각비	4,749	-	-	-	4,749

기타충당부채	14,804	-	-	-	979,115

반품충당부채	105,300	-	-	105,210	90

사채상환할증금	2,333	-	-	-	2,333

현재가치할인차금	257,109	-	-	257,109	-

기타보증금	172,682	-	-	-	172,682

투자주식손상차손	7,617,951	-	200,000	-	7,817,951

매도가능증권	22,853,881	-	-	-	22,853,881

매출채권	36,033,864	2,871	-	-	36,036,735

이월결손금	28,411,569	234,810	-	-	28,646,379

소 계	118,288,546	761,221	21,141,678	13,765,730	127,390,026

II. 가산할 일시적차이

선급비용	(255,577)	-	-	(255,577)	-

전환권조정	(1,909,678)	-	-	(1,909,678)	-

퇴직연금운용자산	(27,048)	(333,433)	(74,444)	(16,968)	(417,957)

감가상각비	(56,689)	(143,843)	-	-	(200,532)

소 계	(2,248,992)	(477,277)	(74,444)	(2,182,223)	(618,489)

29.5 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 이를 토대로 이연법인세의 자산을 인식하고 있으며, 당기중 자산성이 있다고 판단하여 계상한 금액은 207백만원입니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 30.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 범주별 금융자산

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	319,535	-	410,146	-

단기예치금	16,767	-	5,000	-

매출채권	3,826,930	-	1,997,980	-

기타수취채권	3,566,719	-	8,479,765	-

불법행위미수금	3,653,975	-	-	-

장기예치금	469,819	-	3,177	-

장기수취채권	250,423	-	2,784,751	-

매도가능증권	-	10,000	-	30,000

합 계	12,104,168	10,000	13,680,819	30,000

2) 범주별 금융부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	-	1,231,738	-	1,731,976

단기차입금	-	3,063,456	-	2,031,201

유동성장기차입금	-	-	-	246,320

전환사채	-	-	-	3,592,655

미지급금 및 기타채무	-	977,903	-	1,781,872

금융리스부채	-	-	-	79,839

장기차입금	-	-	-	1,667,000

기타지급채무	-	5,000	-	17,000

합계	-	5,278,097	-	11,147,863

30.2 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

대여금 및 수취채권

대손상각비	147,712	192,581

대손상각비환입	123,820	-

이자수익	14,420	88,920

매출채권처분손실	(1,354)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(72,596)	(478,911)

외환차익	1,923	-

외환차손	(4,086)	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석36참고)

30.3 금융상품의 장부금액과 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

대여금 및 수취채권	11,298,047	11,298,047	13,262,496	13,262,496

부채

상각후원가측정금융부채	5,278,097	5,278,097	11,147,862	11,147,862

31. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.31.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 1) 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자부 금융상품과 연관되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전에 미치는 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다. 2) 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 외환을 보유하지 않음으로 환위험 에 노출되어 있지 않습니다. 31.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실 자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기예치금	16,767	5,000

매출채권	3,826,930	1,997,980

기타수취채권	3,566,719	8,479,765

불법행위미수금	3,653,975	-

장기예치금	469,819	3,177

장기수취채권	250,423	2,784,751

합계	11,784,633	13,270,673

31.3 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년초과	합계

매입채무	1,231,738	-	-	-	1,231,738

단기차입금	1,057,456	2,006,000	-	-	3,063,456

미지급금 및 기타채무	977,903	-	-	-	977,903

기타지급채무	-	-	5,000	-	5,000

합계	3,267,097	2,006,000	5,000	-	5,278,097

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며 전환사채는 조기상환을 고려하지 않은 계약상 만기로 작성되었습니다.

31.4 자본위험관리

자본위험관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	5,394,167	11,437,140

자본(B)	9,348,851	9,348,851

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	336,301	415,146

차입금및전환사채(D)	3,063,456	7,537,176

부채비율(A/B) (%)	57.70%	122.34%

순차입금비율(D-C)/B (%)	29.17%	76.18%

32. 우발채무와 약정사항32.1 당기말 현재 연결회사의 금융기관 차입약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	용도	약정금액	사용액

기업은행	마이너스통장	600,000	550,844

32.2 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	금액

서울보증보험	이행지보	1,123,300

32.3 계류중인 소송사건

(단위:천원)

사건의 내용	소송금액	원고	피고	계류법원	진행사항

용역비 청구	107,250	네오텍	당사	서울중앙지법	소송중

대여금 지급 청구	700,000	당사	펠루시드	서울중앙지법	소송중

부당이익금반환소송	1,400,000	당사	상주시청	서울중앙지법	1심패소후 2심재소

33. 특수관계자와의 거래33.1 당기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	(주)에스에이치제약

기타	(주)알와이엔코리아, (주)이에스에스컴, (주)와이오엠리츠, 삼성프라자, 임직원

33.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

(주)알와이엔코리아	상품매입	-	-	-	466,477

지급수수료 등	-	-	-	25,718

정재욱	무형자산취득	-	-	-	2,550,000

합계	-	-	-	3,042,195

33.3 당기말과 전기말 현재 대여금과 차입금을 제외한 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

미수금	불법행위미수금	선급금	미수수익	기타채무

(주)에스에이치제약	-	-	105,881	50,629	-

이에스에스컴(주1)	2,550,000	-	-	-	-

(주)와이오엠리츠	-	-	-	-	5,000

염현규	-	-	-	-	4,400

이준희	37,091	7,714,300	-	44,618	-

정재욱	306,000	-	-	-	-

합 계	2,893,091	7,714,300	105,881	95,247	9,400

(주1)전기 영업보증금에서 당기 미수금으로 대체되었습니다.(전기)

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	채권	채무

미수금	선급금	미수수익	영업보증금	기타채무

(주)에스에이치제약	-	105,881	50,629	-	-

이에스에스컴	-	50,000	-	2,500,000	-

이준희	171,000	-	-	-	-

합 계	171,000	155,881	50,629	2,500,000	-

33.4 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말	대손충당금

관계회사	에스에이치제약	340,000	-	-	340,000	(340,000)

기타	삼성프라자	-	1,209,003	550,000	659,003	-

기타	이준희	-	1,451,000	50,000	1,401,000	(1,401,000)

기타	정재욱	1,381,021	29,020	604,553	805,488	(805,488)

합계	1,721,021	2,689,023	1,204,553	3,205,491	(2,546,488)

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말	대손충당금

관계회사	에스에이치제약	340,000	-	-	340,000	(340,000)

기타	이준희(주1)	-	4,204,000	4,020,000	184,000	-

기타	정재욱	-	1,951,407	570,386	1,381,021	-

합계	340,000	6,155,407	4,590,386	1,905,021	(340,000)

(주1) 출자전환으로 인한 감소액은 2,820백만원입니다.33.5 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

기타	이준희	184,000	-	184,000	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

기타	이준희	-	184,000	-	184,000

33.6 당사의 특수관계자 채권중 횡령 가장납입 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

가. 불법행위미수금 (주1)	7,714,300

대손충당금	(4,060,325)

소 계	3,653,975

나. 단기대여금	1,401,000

대손충당금	(1,401,000)

소 계	-

다. 미수금	37,091

대손충당금	(20,619)

소 계	16,473

라. 미수수익	44,618

대손충당금	(44,618)

소 계	-

합 계	3,670,448

상기와 관련하여 (前)대표이사 이준희와 당기 중 선임된 염현규 대표이사는 2016년 06월 21일자로 (주)삼성화성 및 (주)대성케미칼에 대한 주식매매계약과 인수합병과 관련된 합의서를 체결하였으며, 염현규 대표이사는 (前)대표이사의 실질적 소유주식에 대해 처분권 및 교섭권등의 일체 권한을 위임받았으며, 동 주식을 처분하여 상기의 채권을 회수할 예정입니다.또한, 연결회사는 상기 채권회수를 담보하기 위하여 기타 특수관계자인 (주)와이오엠리츠로부터 채권최고액 5,000백만원의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.한편, 염현규 대표이사는 불법행위미수금 9,000백만원 중 당기말까지 1,285백만원을 당사로 대위변제하였으며, 보고기간 이후 2017년 2월 24일 2,714백만원을 추가로 대위변제하였습니다. 33.7 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공자	담보제공자산	담보설정액	금융기관

기타 특수관계자	염현규	토지	250,000	동원제일저축은행

33.8 당기말 현재 특수관계자로부터 연결회사의 채무를 위하여 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공자	금액	금융기관

기타 특수관계자	염현규	2,600,000	동원제일저축은행

33.9 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	51,000	471,620

퇴직급여	4,250	46,107

주식보상비용	133,246	105,408

합계	188,496	623,135

34. 현금흐름표

34.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용	(207,787)	-

이자수익	(14,420)	-

이자비용	72,596	-

퇴직급여	119,127	-

대손상각비	147,712	-

기타의대손상각비	7,906	-

대손충당금환입	(123,820)	-

감가상각비	37,846	-

매출채권처분손실	1,354	-

재고자산평가손실	(13,525)	-

유형자산처분이익	(235,854)	-

장기금융상품평가손실	838	-

합계	(208,027)	-

34.2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소	1,706,431	-

기타수취채권의 감소	1,098,774	-

기타유동자산의 증가	(77,092)	-

재고자산의 감소	735,790	-

기타비유동자산의 증가	(709)	-

매입채무의 감소	(2,819,425)	-

미지급금의 감소	(112,666)	-

기타유동부채의 감소	(13,802)	-

퇴직금의 지급	(52,664)	-

합계	464,636	-

34.3 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 소각	4,800,000	-

미수금의 대체	4,939,675	-

미수금 건설중인자산 상계	-	6,989,642

매출채권 제각	343,090	4,443,551

차입금 및 대여금 상계	-	369,175

장기차입금의 유동성대체	2,667,000	221,330

종속기업취득 및 전환사채발행	-	4,800,000

35. 계속기업 가정에 대한 불확실성연결회사는 전 대표이사의 횡령, 배임, 가장납입 혐의로 인해 2016년 05월 13일 코스닥시장상장규정 제 38조 제2항 제 5호 나목 및 동규정 시행세칙 제 33조 제 11항 제 2호의 규정에 의거 주식매매거래정지와 상장적격성 실질심사 대상법인으로 지정받았습니다. 이에 연결회사는 기업개선계획안등을 제출하여 2016년 7월 22일 코스닥시장본부로 부터 기업심사위윈회 개최결과 심의를 속개하기로 결정되었으며, 2016년 11월 11일기업심사위원회를 개최하여 개선기간 9개월을 부여받아 현재 주식 매매거래정지 중에 있습니다. 이러한 사항은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 36. 중단사업연결회사는 2016년 12월 28일 이사회를 통해 기업구조조정 및 수익성 극대화를 위해 지속적인 손실이 발생하는 신발사업을 중단키로 결정하였으며, 이에 따라 동 영업부분을 계속사업으로부터 분리된 중단사업으로 당기 및 전기 손익계산서에 표시하였습니다.36.1 당기와 전기 중 중단사업 관련 손익은 다음과 같습니다.

단위:원

구분	당기	전기

매출액	2,280,337	6,807,648

매출원가	1,996,223	3,372,902

매출총이익	284,114	3,434,746

판매비와관리비	3,658,178	6,239,568

영업이익(손실)	(3,374,063)	(2,804,822)

영업외수익	1,170,023	295,104

영업외비용	9,737,251	4,248,523

법인세차감전중단사업이익(손실)	(11,941,291)	(6,758,241)

중단사업법인세비용	-	16,627

중단사업이익(손실)	(11,941,291)	(6,774,868)

36.2 당기와 전기 중 중단사업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

단위:천원

구분	당기	전기

영업현금흐름	(3,458,118)	(2,785,104)

투자현금흐름	950,678	(5,659,122)

재무현금흐름	(861,704)	8,685,754

총현금흐름	(3,369,143)	241,527

37. 보고기간이후의 사건

연결회사는 재무구조개선을 목적으로 2017년 3월 31일 정기주주총회를 통하여 연결회사가 발행한 보통주 31,378,891주에 대하여 각각 보통주 3주를 동일한 액면주식 각 1주로 병합하는 것을 내용으로 하는 감자결의를 할 예정입니다. 감자이후 연결회사의 자본금은 15,689백만원에서 5,229백만원으로 감소하게 됩니다.