아이로보틱스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제19(당) 분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일 까지
제18(전) 분기 2015년 01월 01일부터 2015년 09월 30일 까지
회사명 : 주식회사 와이오엠

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 와이오엠(이하 "지배회사")는 1999년 1월 11일 설립되었으며, 당분기말 현재 기능성상품의 제조, 수입, 판매 를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 2015년 3월 31일 "주식회사 케이엠알앤씨"에서 "주식회사 신후"로, 이어 2016년 7월 27일 "주식회사 와이오엠"로 상호를 변경하였습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼동에 위치하고 있습니다. 지배회사의 주식은 2002년 12월 24일자로 협회등록법인("KOSDAQ")에 등록되었고,이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 실시하여 당분기말 현재 지배회사의 자본금은 15,689백만원입니다. 당분기말 현재 지배회사의 주주 현황 은 다음 과 같습니다.

구분	주주명	주식수(주)	지분율	비고

5% 이상주주	김수현	4,371,485	13.93%	최대주주

(주)이에스에스홀딩스	3,654,079	11.65%

염현규	2,935,394	9.35%

단동 동발(그룹)주식 유한공사	1,813,236	5.78%

단동 홍룬로봇과학기술 유한공사	1,813,236	5.78%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	업종	자본금	소재지	투자비율

(주)신후이엔티	엔터테인먼트	200,000,000	대한민국	100%

(주)삼성화성	산업용 포장재	200,000,000	대한민국	100%

(주)대성케미칼	합성수지원료	100,000,000	대한민국	100%

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무제표연결대상 종속기업의 2016년 09월 30일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)신후이엔티 (주1)	191,983,033	286,320,691	709,089	(255,719,858)

(주)삼성화성(주2)	9,442,314,466	4,469,578,802	12,817,227,435	1,653,434,276

(주)대성케미칼(주3)	2,326,231,963	2,258,263,741	10,992,235,172	(273,398,006)

(주1) 해당 종속기업은 외감대상이 아니므로 감사받지 않은 가결산재무제표를 입수하여 검토하였으며, 중요한 조정사항은 없습니다.(주2) 지배회사가 당기 6월 2일에 3,700백만원(지분 100%)을 제3자배정 유상증자 출자전환을 통하여 인수하였습니다. 해당 종속기업은 외감대상이 아니므로 감사받지 않은 가결산재무제표를 입 수하여 검토하였으며, 중요한 조정사항은 없습니다.(주3) 지배회사가 당기 6월 2일에 400백만원(지분 100%)을 제3자배정 유상증자 출자전환을 통하여 인수하였습니다. 해당 종속기업은 외감대상이 아니므로 감사받지 않은 가결산재무제표를 입수하여 검토하였으며, 중요한 조정사항은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 당분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보

(1) 연결회사의 당분기말과 전기의 수익의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

신발, 의류매출	1,725,097	3,108,586

산업용포장재 매출	7,821,420	-

PC방 매출	-	82,183

기타매출	18,109	24,000

합계	9,564,626	3,214,769

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,150	1,289

보통예금(주1)	1,450,751	408,772

단기금융상품	12,000	-

합계	1,463,901	410,061

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,219,914	3,337,520

(대손충당금)	(1,140,128)	(1,339,540)

매출채권(순액)	6,079,786	1,997,980

(2) 당분기말 현재 매출채 권의 연령분석내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6개월 ~ 1년	1년 초과	합계

매출채권	6,054,436	65,893	1,099,585	7,219,914

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,339,540	5,488,304

손상차손/환입 인식금액	18,568	123,126

기타	59,585	102,206

제각	(277,565)	(4,374,096)

기말금액	1,140,128	1,339,540

7. 대여금 및 기타유동자산장,단기대여금 및 기타유동자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

(1) 장,단기대여금

단기대여금	6,421,599	3,923,409

(대손충당금)	(3,943,636)	(3,055,149)

장기대여금	181,021	181,021

(대손충당금)	-	-

장단기대여금 소계	2,658,984	1,049,281

(2) 기타유동자산

-금융자산

미수금(주1)	4,125,161	8,557,364

(대손충당금)	(180,474)	(964,252)

미수수익	306,796	258,341

(대손충당금)	(250,057)	(239,948)

기타유동금융자산	-	-

기타유동금융자산 소계	4,001,426	7,611,505

-비금융자산

선급금	5,221,991	3,935,907

(대손충당금)	(3,687,958)	(3,760,738)

선급비용	4,988	268,693

기타유동비금융자산	9,231	-

기타유동비금융자산 소계	1,548,252	433,862

기타유동자산 합계	5,549,678	8,055,367

(주1) 전기 영업보증금으로 인식되어있던 2,500,000천원을 당기 중 미수금으로 계정재분류 하였으며, 동 금액의 회수를 위하여 (주)이에스에스홀딩스가 보유한 당사 주식 3,654,079주가 담보로 제공되어 있습니다.

8. 불법행위미수금.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

불법행위미수금	9,000,000	-

(대손충당금)	(4,060,325)	-

합계	4,939,675	-

당기 중 전기까지 미수금으로 계상되어 있던 금액으로 당기 중 당사 전 대표이사의 횡령 및 가장납입 관련금액으로 확정된 금액을 불법행위미수금으로 계정재분류 하였습니다. (주석30 참조)

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	140,717	-	140,717	105,190	-	105,190

제품	720,455	(13,525)	706,930	874,433	(13,525)	860,908

원재료	1,178,055	-	1,178,055	646,053	-	646,053

합계	2,039,227	(13,525)	2,025,702	1,625,676	(13,525)	1,612,151

10. 매도가능금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	14,900	-

채무증권	-	-

합계	14,900	-

나. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보유주식수(주)	취득원가	장부가액

비상장주식

(주)디유에이엔아이	76,500	15,300,000	-

(주)디지털베이시스템	11,400	712,500	-

(주)풀밭코퍼레이션	9,500	950	-

소계	16,013,450	-

출자금

부산강서산업단지	2,000	10,000	10,000

소계	10,000	10,000

수익증권

비특정투자일임자산	4,900	4,900

소계	4,900	4,900

지분증권 합계	16,028,350	14,900

전기 이전에 (주)디유에이엔아이, (주)디지털베이시스템 및 (주)풀밭코퍼레이션 의 순자산가치 하락에 따라 전 액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	-	-	-	-	-	-	-	-

건물	1,265,417	(195,081)	1,070,336	-	-	-	-

구축물	145,532	(17,888)	127,644	-	-	-	-

기계장치	1,324,593	(1,154,758)	-	169,835	500,000	(156,250)	-	343,750

공구와기구	43,290	(41,607)	-	1,683	63,816	(48,988)	-	14,828

차량운반구	196,364	(120,355)	76,009	12,550	-	-	12,550

비품	760,768	(674,411)	-	86,357	837,741	(738,716)	-	99,025

시설장치	255,452	(127,747)	-	127,705	187,730	(54,601)	-	133,129

금융리스자산	-	-	-	-	108,000	(24,750)	-	83,250

합계	3,991,416	(2,331,847)	-	1,659,569	1,709,837	(1,023,305)	-	686,532

(2) 유형자산이 제공된 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자	채권최고액	관련 채무	비고

중소기업은행	4,920,000	5,058,168	장단기차입금

(3) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	연결범위변동	당분기말

토지	-	-	-	-	-	-

건물	-	1,070,336	1,070,336

구축물	-	127,644	127,644

기계장치	343,750	(317,708)	(26,042)	169,835	169,835

공구와기구	14,828	(10,581)	(2,567)	3	1,683

차량운반구	12,550	43,459	(38,932)	(4,527)	63,459	76,009

비품	99,025	3,131	(560)	(12,677)	(2,562)	86,357

시설장치	133,129	-	(23,432)	18,008	127,705

금융리스자산	83,250	(66,125)	(17,125)	-	-

합계	686,532	46,590	(433,906)	(86,370)	1,446,723	1,659,569

(4) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	연결범위변동	전기말

기계장치	406,250	-	-	(62,500)	-	343,750

공구와기구	18,239	2,100	-	(5,511)	-	14,828

비품	42,630	31,247	(25,954)	51,102	99,025

시설장치	71,656	36,000	-	(24,527)	50,000	133,129

차량운반구	-	-	-	-	12,550	12,550

건설중인자산	6,989,642	-	(6,989,642)	-	-

금융리스자산	-	183,000	(68,750)	(31,000)	-	83,250

합계	7,528,417	252,347	(7,058,392)	(149,492)	113,652	686,532

(5) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험가입내역	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물 등	삼성화재해상보험(주)	1,220,000

기계장치 등	400,000

합계	1,620,000

12. 매각예정비유동자산 및 투자부동산 (1) 당분기 중 연결회사의 경영진은 부산 물류창고를 매각하기로 결정하였으며, 이로인하여 전기말까지 투자부동산으로 계상하였던 관련 자산을 매각예정으로 표시하였습니다. 동거래는 2016년 12월중으로 완료될 것으로 예상됩니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

처분집단자산

투자부동산(토지)	1,224,940	-

투자부동산(건물)	275,425	-

합 계	1,500,365	-

(2) 투자부동산이 제공된 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자	채권최고액	관련 채무	비고

중소기업은행	2,216,000	1,830,000	장단기차입금

(3) 투자부동산과 관련하여 사용제한 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자	채권최고액	사용제한내역	관련채무	비고

주식회사 수창	200,000	가압류	200,363	매입채무

경남은행	102,627	가압류	8,674	기타충당부채

상주시	469,278	압류	323,453	기타유동부채

합계	771,905	532,490

(4) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	당분기말

토지	1,224,940	-	(1,224,940)	-	-

건물	279,580	3,950	(275,425)	(8,105)	-

합계	1,504,520	3,950	(1,500,365)	(8,105)	-

(5) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	당기말

토지	1,224,940	-	-	-	1,224,940

건물	295,632	-	-	(16,052)	279,580

합계	1,520,572	-	-	(16,052)	1,504,520

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	당반기말

기타의무형자산	1,714	-	-	(1,703)	-	-	11

특허권	918,231	-	(114,741)	-	-	803,490

상표권	892,115	-	(111,514)	-	-	780,601

전용실시권	135,000	-	(11,250)	-	-	123,750

영업권	5,175,668	-	-	(4,892,346)	283,322

개발비	616,960	-	-	-	-	(616,960)	-

합계	7,739,688	-	-	(239,208)	-	(5,509,306)	1,991,174

(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	당기말

기타의무형자산	5,264	-	(1,213)	(2,337)	-	-	1,714

특허권	-	1,153,137	-	(152,689)	(82,217)	-	918,231

상표권	-	1,248,960	-	(148,686)	(208,160)	-	892,114

전용실시권	-	150,000	-	(15,000)	-	-	135,000

영업권	3,078,046	-	-	-	(2,311,547)	4,409,168	5,175,668

개발비	-	-	-	-	-	616,960	616,960

합계	3,083,310	2,552,097	(1,213)	(318,712)	(2,601,923)	5,026,128	7,739,687

(3) 영업권손상검사연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 전기 중에 실시한 손상평가 수행결과, 주식회사 모던테크 사업결합에서 발생한 영업권의 손상을 인식하였으며, (주)로얄그리인코리아 사업결합에서 발생한 영업권은 당반기 중 장부가액으로 회수되었습니다.현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 연결회사의 경영계획을 반영한 것이며, 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	매출액 영업이익률	매출성장률(주1)	영구성장률(주2)	세전할인율(주3)

주식회사 모던테크 사업결합	6.37% ~ 7.43%	4.34% ~ 16.89%	0.00%	11.29%

(주1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장율로 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. (주2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율입니다.(주3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다. 주식회사 모던테크의 인수 및 합병에서 발생한 영업권에 대한 손상차손은 사업결합 당시 측정한 추정매출액 대비 국내의 경기둔화등에 의한 실적치의 악화에 기인한 것입니다.

14. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	975,000	825,000

대손충당금	(500,000)	(500,000)

기타보증금	126,625	35,839

영업보증금(주1)	-	2,500,000

영업보증금(현할차)	-	(257,109)

기타투자자산	19	3,177

합계	601,644	2,606,907

(주1) 전기 영업보증금 인식 분 당기 중 미수금으로 대체 하였습니다.

15. 매입채무와 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1. 매입채무	4,158,769	1,731,976

2. 기타유동부채

(1) 기타유동금융부채

미지급금	1,235,207	1,701,389

미지급비용	235,814	80,482

소계	1,471,021	1,781,871

(2) 기타유동비금융부채

선수금	180,183	16,362

예수금	20,296	39,065

미지급세금	-	26,369

반품충당부채	-	105,300

부가세예수금	71	-

소계	200,550	187,096

기타유동부채합계	1,671,571	1,968,967

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

신용보증기금	운영자금 차입	6.00%	594,577	894,577

기타(개인)	운영자금 차입	6.80%~8.00%	202,250	530,000

기업은행	운영자금 차입	3.75%~6.05 %	2,399,741	-

부산은행	운영자금 차입	6.01%	-	24,384

국민은행	운영자금 차입	7.32%	-	342,239

신한은행	운영자금 차입	6.90%	-	240,000

합계	3,196,568	2,031,200

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	2.63%~3.90%	2,830,000	1,880,000

중소기업진흥공단	3.74%	-	33,320

소계	2,830,000	1,913,320

차감: 유동성 대체	(163,000)	(246,320)

합계	2,667,000	1,667,000

한편, 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석11, 주석12 참고)

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	금액	상환연도

2016년	2017년	2018년 이후

기업은행 등	2,667,000	163,000	1,176,000	1,328,000

17. 전환사채

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제15회 무기명무보증사모전환사채(주1)	2015.4.17	2018.4.17	4%	-	700,000

제16회 무기명무보증사모전환사채(주2)	2015.10.16	2018.10.16	0.00%	-	4,800,000

합계	-	5,500,000

가산: 사채상환할증금	-	2,333

차감: 전환권조정	-	(1,909,678)

장부가액	-	3,592,655

(주1) 연결회사의 제 15회차 전환사채는 전환청구권 행사로 인하여 전환되었습니다. (주2) 연결회사는 제 16회 전환사채를 2016년 1월 29일에 소각목적으로 만기전 취득하였으며, 2016년 3월 4일 전액 소각하였습니다.

18. 종업원급여 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	457,309	216,111

사외적립자산의 공정가치	(384,324)	(128,733)

퇴직급여채무 금액	72,985	87,378

(2) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	142,557	150,498

이자원가	1,621	3,969

합계	144,178	154,467

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

법인세차감전 재측정요소	44,896	117,259

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	44,896	117,259

(4) 당분기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	216,111	160,307

당기근무원가	142,557	150,498

이자비용	1,621	3,969

퇴직급여지급액	(43,459)	(83,614)

보험수리적손익	(44,897)	(116,734)

연결범위변동	185,376	101,685

기말금액	457,309	216,111

(5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 .

구분	당기말	전기말

할인율	2.21%	2.90%

미래임금상승률	승급률	승급률

(6) 당분기말 현재 주요 가정 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(15,079)	17,632

임금상승율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	16,953	(14,391)

(7) 당분기 및 전기의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	128,733	33,729

합병승계	-	-

납입액	-	-

지급액	(16,968)	(7,207)

이자수익	-	-

보험수리적손익	-	526

연결범위변동	272,559	101,685

기말금액	384,324	128,733

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 연결회사의 자본금 관련사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

발행할주식의 총수	발행한 주식의 수	1주의 가액	자본금

300,000,000주	31,378,891주	500원	15,689,446

(2) 당분기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	내역	발행주식수	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합계

전기초	12,909,204	6,454,602	9,345,374	6,454,603	-	15,799,977

2015.03.17	유상증자(출자전환)	361,990	180,995	219,004	-	-	219,004

2015.04.17	전환사채발행	-	-	-	-	228,382	228,382

2015.05.15	유상증자	934,000	467,000	518,849	-	-	518,849

2015.06.22	유상증자(출자전환)	3,434,835	1,717,418	1,091,341	-	-	1,091,341

2015.08.21	유상증자	4,872,105	2,436,052	1,545,446	1,545,446

2015.10.16	전환사채발행	-	-	-	-	1,831,275	1,831,275

2015.11.04	유상증자	3,626,472	1,813,236	2,172,412	2,172,412

전기말	26,138,606	13,069,303	14,892,426	6,454,603	2,059,657	23,406,686

2016.01.29	전환사채상환	-	-	-	-	△1,831,275	△1,831,275

2016.03.11	유상증자	1,472,754	736,377	1,255,917	-	-	1,255,917

2016.04.19	전환사채전환	557,767	278,884	421,113	△228,382	192,731

2016.04.25	유상증자	467,289	233,644	766,354	-	766,354

2016.06.20	유상증자(출자전환)	2,742,475	1,371,238	2,728,763	-	2,728,763

당반기말	31,378,891	15,689,446	20,064,573	6,454,603	-	26,519,176

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

20. 기타자본 당분기말 현재 보유중인 자기주식수는 전기 자기주식 5,823주에서 전기 2:1 무상감자를 반영한 2,911주와 감자로 인한 단주 취득 547주를 합한 3,458주입니다. 취득한자기주식은 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다, 연결회사는 향후 주가변동 추이를 고려하여 자사주를 처분할 예정입니다.또한, 당분기중 연결회사의 주식보상비용으로 증가 99,674천원을 계상하였습니다. (주석 36참고)

21. 결손금 및 주당손익(1) 당분기말 현재 연결회사의 미처리결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

미처리결손금	24,779,721	21,780,710

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전기

기초금액	(21,915,297)	(15,123,101)

당기순손실	(2,909,321)	(6,774,868)

보험수리적손익	44,897	117,260

기말금액	(24,779,721)	(21,780,710)

(3) 주당손익 연결회사의 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수 (당분기)

(단위:주)

구분	일자	주식수	가중치	유통주식수

전기이월	2016.01.01	26,138,606	274/274	26,138,606

자기주식	2016.01.01	(3,458)	274/274	(3,458)

유상증자	2016.03.11	1,472,754	204/274	1,096,502

전환사채전환	2016.04.19	557,767	165/274	335,881

유상증자	2016.04.25	467,289	159/274	271,164

유상증자(출자전환)	2016.06.20	2,742,475	103/274	1,030,930

합계	31,375,433	28,869,625

2) 가중평균유통보통주식수 (전분기)

(단위:주)

구분	일자	주식수	가중치	유통주식수

전기이월	2015.01.01	12,909,204	273/273	12,909,204

자기주식	2015.01.01	(3,458)	273/273	(3,458)

유상증자	2015.03.17	361,990	199/273	263,868

유상증자	2015.05.15	934,000	147/273	502,923

유상증자	2015.06.22	3,434,835	104/273	1,308,509

유상증자	2015.08.21	4,872,105	41/273	731,708

합계	22,508,676	15,716,212

3) 주당당기순손익

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(2,909,320,605)	(4,008,378,607)

가중평균유통보통주식수	28,869,625	15,716,212

기본주당당기순손익	(100)	(255)

(4) 연결회사의 당기의 희석주당이익은 결손으로 산출하지 않았습니다.

22. 매출, 매출원가 및 판매비와 관리비

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	5,448,715	647,700

제품매출	4,098,511	2,460,886

도급매출(주1)	-	82,183

기타매출	17,400	24,000

합계	9,564,626	3,214,769

(주1) 전기말 중 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	5,610,129	588,435

기초상품	563,855	85,772

당기상품매입액	5,186,991	502,663

기말상품	140,717	-

제품매출원가	2,453,449	1,161,091

기초제품	779,168	2,123,054

당기제품제조원가	2,396,304	651,463

타계정으로대체액	(1,568)	(1,691)

타계정에서대체액	-	43,460

재고자산평가환입	-	-

기말제품재고액	(720,455)	(1,655,195)

도급공사원가(주1)	-	65,000

기초원재료재고액	-	-

당기도급공사총원가	-	65,000

기말미완성공사	-	-

합 계	8,063,578	1,814,527

(주1) 전기말 중 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	705,869	590,326

상여금	1,400	62,878

잡급	5,646	2,444

퇴직급여	142,557	57,518

복리후생비	113,223	102,683

여비교통비	46,569	64,925

접대비	101,913	153,181

통신비	10,604	9,228

전력비	7,486	4,788

수도광열비	508

세금과공과금	147,652	119,998

감가상각비	94,307	111,657

지급임차료	300,480	93,718

수선비	464	330

보험료	32,580	30,848

차량유지비	10,295	26,572

운반비	6,488	9,523

교육훈련비	1,012	-

도서인쇄비	5,712	4,076

회의비	3,259	2,117

사무용품비	2,183	1,210

소모품비	8,995	3,081

지급수수료	1,121,066	1,675,721

광고선전비	504,279	234,219

대손상각비	33,479	352,701

건물관리비	4,600	6,600

무형자산상각비	239,210	54,460

기타외주비	82,947	85,102

견본비	2,209	981

잡비	-	1,287

협회비	3,600	2,450

주식보상비용	99,674	-

리스료	5,356

합계	3,845,622	3,864,622

23. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(481,851)	595,401

재고자산매입액	7,583,295	1,154,126

도급원가발생액(주1)	-	65,000

종업원급여	855,473	653,204

임차료	300,481	93,718

지급수수료	1,121,065	1,675,721

감가상각비와 기타상각비	366,993	518,818

기타판관비 및 원가	2,163,744	923,161

합계(주2)	11,909,200	5,679,149

(주1) 전기말 중 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정되었습니다.(주2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

대손충당금환입	77,224	426,818

외환차익	1,198

잡이익	26,783	39,054

사채상환이익	108,785	-

수입임대료(주1)	16,200

유형자산처분이익	235,901

사채전환이익	65,812	-

채무면제이익	11,427	-

자산수증이익	477,220	-

기타수익 합계	1,004,350	482,072

기타비용:

기타의 대손상각비	784,629	87,901

외환차손	4,855

무형자산손상차손	-

무형자산처분손실	1,213

유형자산처분손실	343,674	27,366

유형자산폐기손실	10,581	-

잡손실	347,906	75,770

기타충당부채전입액	62,627

전기오류수정손실(주2)	-

기타비용 합계	1,491,645	254,877

(주1) 전기말 중 기타매출로 인식하였습니다. (주2) 전기말 중 전전기 재무제표의 수정으로 소멸되었습니다.

25. 금융수익과 금융비용당분기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	67,116	237

금융수익 합계	67,116	237

금융비용:

이자비용	144,567	339,071

단기금융상품평가손실	-	7,627

금융비용 합계	144,567	346,698

26. 법 인세 당분기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	22,352

이연법인세 자산부채의 변동	-	-

법인세비용 합계	-	22,352

연결회사는 누적된 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이와 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 범주별 금융자산

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

단기금융상품	12,000	-	5,000	-

매출채권	6,079,787	-	1,997,980	-

단기대여금	2,477,962	-	868,260	-

기타유동금융자산	4,001,426	-	7,611,505	-

불법행위미수금	4,939,675	-	-

매도가능금융자산	14,900	-	-

기타비유동금융자산	-	2,606,907	-

장기대여금	181,021	-	181,021	-

장기금융상품	-	-	-	-

합계	17,691,871	14,850	13,270,673	-

② 범주별 금융부채

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	-	4,158,769	-	1,731,976

기타유동금융부채	-	1,471,021	-	1,781,871

단기차입금	-	3,196,569	-	2,031,201

전환사채	-	-	-	3,592,655

유동성장기차입금	-	163,000	-	246,320

장기차입금	-	2,667,000	-	1,667,000

기타비유동금융부채	-	-	17,000

합계	-	11,656,359	-	11,068,023

(2) 당반기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분 기

(단위:천원)

구분	대손상각비(환입)	이자수익(비용)	잡이익(손실)	손상차손

금융자산

대여금 및 수취채권	(43,746)	67,116	-	-

합계	-43,746	67,116	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(144,567)	-	-

합계	-	(144,567)	-	-

② 전 분기

(단위:천원)

구분	대손상각비(환입)	이자수익(비용)	잡이익(손실)	손상차손

금융자산

대여금 및 수취채권	426,818	237	39,054	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

합계	426,818	237	39,054	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(339,071)	(75,770)	-

합계	-	(339,071)	(75,770)	-

(3) 금융상품의 장부금액과 공정가치

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

현금및현금성자산	1,451,901	410,146

단기금융상품	12,000	5,000

매출채권	6,079,786	1,997,980

단기대여금	2,477,963	868,260

기타유동자산	5,576,116	7,611,505

불법행위미수금	4,939,675	-

기타비유동자산	601,625	2,606,907

장기대여금	181,020	181,021

장기금융상품	-	-

매도가능금융자산	14,900	-

합계	21,334,986	13,680,819

2) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	장부가액

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	-	14,900	14,900	14,900

3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

28. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. ① 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자부 금융상품과 연관되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1. 고정이자율

가. 금융자산

단기대여금	2,477,962	868,260

나. 금융부채

단기차입금	3,196,569	2,031,201

전환사채	-	3,592,655

유동성장기차입금	163,000	246,320

장기차입금	2,667,000	1,667,000

상기의 금융상품은 고정이자부 금융상품으로 이자율변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 외환을 보유하지 않음으로 환위험 에 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실 자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,079,787	1,997,980

단기대여금	2,477,962	868,260

기타유동금융자산	4,001,426	7,611,505

불법행위미수금	4,939,675	-

장기대여금	181,021	181,021

합계	17,679,871	10,658,766

(3) 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년초과	합계

매입채무	2,977,380	-	1,038,860	142,529	4,158,769

기타유동금융부채	442,039	593,138	435,844	-	1,471,021

단기차입금	1,955,991	450,000	790,577	-	3,196,568

유동성장기차입금	-	163,000	-	-	163,000

장기차입금	-	-	1,000,000	1,667,000	2,667,000

합계	5,375,410	1,206,138	3,265,281	1,809,529	11,656,358

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며 전환사채는 조기상환을 고려하지 않은 계약상 만기로 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

자본위험관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	11,949,699	11,437,140

자본(B)	16,718,342	14,260,550

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	1,463,901	451,146

차입금및전환사채(D)	6,026,569	7,537,176

부채비율(A/B) (%)	71.47%	80.20%

순차입금비율(D-C)/B (%)	27.29%	49.69%

29. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 연결회사 소유의 투자부동산과 유형자산이 담보로 제공되어있습니다. (주석 11, 주석 12 참조)(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	금액	담보권자

신용보증기금	매출채권 보증	911,675	(주)엘유티, SK종합화학(주)

서울보증보험	이행지보	1,145,700	-

기술보증보험	차입약정지급보증	1,275,000	기업은행

(3) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 차입 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	용도	약정금액	미사용한도

기업은행	마이너스통장	1,600,000	916,832

원화지급보증	2,300,000	-

(4) 계류중인 소송사건

(단위:천원)

사건의 내용	소송금액	원고	피고	계류법원	진행사항	비고

용역비 청구	8,250	네오텍	(주)와이오엠	서울중앙지법	원고 일부승

물품대금 청구	260,957	(주)수창	(주)와이오엠	서울중앙지법	소송중	(주1)

손해배상	210,994	(주)와이오엠	(주)에스에스깁트	서울중앙지법	소송중

물품대금 청구	70,950	(주)씨아이피시스템	(주)와이오엠	서울중앙지법	소송중	(주1)

물품 반품대금 청구	14,640	(주)트라이씨클	(주)와이오엠	서울중앙지법	원고 승	(주3)

물품대금 청구	18,856	(주)와이오엠	바이온(주)	서울중앙지법	소송중	(주4)

대여금 반환	210,435	(주)와이오엠	(주)홍명피앤비외 1명	서울중앙지법	소송중	(주5)

부당이득금 반환	874,313	(주)와이오엠	경상북도	서울중앙지법	소송중	(주6)

(주1) 해당 물품대금 지급의무가 있는 금액에 대하여 외상매입금에 계상되어 있습니다.(주2) 해당 부동산 매매대금반환 대금에 대하여 미수금에 계상되어 있습니다. (주3) 해당 물품대금 지급의무가 있는 금액에 대하여 미지급금에 계상되어 있습니다.(주4) 해당 물품대금에 미수취대금에 대하여 외상매출금에 계상되어 있습니다. (주5) 해당 대여금 반환에 대하여 단기대여금에 계상되어 있습니다.

(주6) 해당 부당이득금 반환에 대하여 미지급금에 계상되어 있습니다. (5) 경매 및 압류 투자부동산과 관련하여 압류가 설정되어 있습니다. (주석 12 참조)

30. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속관계

구 분	회사명

관계기업	(주)에스에이치제약

기타	(주)알와이엔코리아, (주)이에스에스컴, 임직원

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	구분	매출 등	매입 등

당분기	전기	당분기	전기

(주)알와이엔코리아	상품	-	-	-	466,477

임대수입,지급수수료 등	-	-	-	25,718

임직원	무형자산취득	-	-	-	2,550,000

합계	-	-	-	3,042,195

(3) 당분기말과 전기말 현재 대여금 등을 포함한 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	채권 등	채무 등

당분기	전기	당분기	전기

(주)에스에이치제약	506,225	506,225	10,401	10,401

(주)이에스에스컴	2,550,000	2,550,000	-	-

그 외 임직원(주1)	7,480,819	1,461,690	13,607	404,241

합 계	10,537,044	4,517,915	24,008	414,642

(주1) 그 외 임직원에 대한 채권내역 중 당사 전 대표이사의 횡령 및 가장납입과 관련하여 인식된 금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

가. 불법행위미수금	9,000,000

대손충당금	(4,060,325)

합 계	4,939,675

나. 단기대여금	1,401,000

대손충당금	(700,500)

합 계	700,500

다. 미수금	41,238

대손충당금	(20,619)

합 계	20,619

라. 미수수익	44,618

대손충당금	(10,110)

합 계	34,508

상기와 관련하여 (前) 대표이사 이준희와 보고기간 이후 선임된 염현규 대표이사는 2016년 06월 21일자로 (주)삼성화성 및 (주)대성케미칼에 대한 주식매매계약과 향후 추진할 인수합병과 관련한 합의서를 체결하였으며, 염현규 대표이사는 (前)대표이사의 실질적 소유주식에 대해 처분권 및 교섭권등의 일체 권한을 위임받았으며 동 주식을 처분하여 상기의 채권을 회수할 예정입니다. 또한, 당사는 상기 채권회수를 담보하기 위하여 염현규 대표이사로부터 부산광역시 강서구 소재지의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다(채권최고액 90억).

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	기초	자금대여 및 차입 거래	당반기말	비고

대여,차입	회수,상환	기타증감	연결범위변동

임직원	184,000	-	(184,000)	-	-	-	차입금

임직원	-	-	-	-	7,320	7,320	차입금

임직원	1,381,020	1,280,000	(402,000)	(1,523,093)	-	735,927	대여금

(주)에스에이치제약	340,000	-	-	-	-	340,000	대여금

합 계	1,905,020	1,280,000	(586,000)	(1,523,093)	7,320	1,083,247

당분기말 현재 임직원 및 (주)에스에이치제약에 대한 대여금과 관련하여 계상되어있는 대손충당금은 805,510천원입니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	기초	자금대여 및 차입 거래	기말	비고

대여(차입)	회수(상환)	기타증감(주1)

임직원(주1)	-	4,204,000	(1,200,000)	(2,820,000)	184,000	차입금

임직원	969,854	-	(389,366)	800,532	1,381,020	대여금

(주)에스에이치제약	340,000	-	-	-	340,000	대여금

합 계	1,309,854	4,204,000	(1,589,366)	(2,019,468)	1,905,020

(주1) 임직원 대한 차입금은 출자전환으로 채무금액이 감소하였습니다. (5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 기타 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	출자전환

당분기	전기

임직원	-	2,820,000

(6) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	290,448	263,316

퇴직급여	-	33,150

주식보상비용	99,674	-

합계	390,122	296,466

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	-	22,352

이자수익	(66,704)	(230)

이자비용	36,466	268,733

퇴직급여	107,832	57,518

대손상각비	352,700

기타의대손상각비	784,629	87,901

대손충당금환입	(54,213)	(865)

감가상각비	90,355	124,469

무형자산상각비	239,208	54,460

단기금융상품처분손실	7,628

무형자산 처분손실	1,213

유형자산 처분손실	332,015	27,366

전기오류수정손실(주1)	1,498,724

유형자산 폐기손실	10,581	-

주식보상비용	99,674	-

유형자산처분이익	(47)

잡이익	(2,439)	(2)

채무면제이익	(11,427)	-

합계	1,565,930	2,501,967

(주1) 전기말 중 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정되었습니다.(2) 당분기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	890,873	2,198,464

기타유동자산의 감소	33,812	1,816,274

재고자산의 증가	(70,957)	(1,160,800)

매입채무의 감소	(543,934)	(2,173,049)

기타유동부채의 증가(감소)	(378,509)	478,149

퇴직금의 지급	(71,389)	(41,225)

합계	-140,104	1,117,813

(3) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인 자산 미수금대체	-

매출채권 및 기타유동자산 제각	292,575	4,775,892

장기차입금의 유동성대체	-	33,200

현물출자 종속기업취득 및 전환사채발행	4,100,000

종속기업처분 및 전환사채소각	4,800,000

전환사채 전환 및 미지급대체	700,000	200,000

미수금 등 불법행위미수금대체	6,720,776

영업보증금 등 미수금대체	2,757,109

매출채권 등 기타 계정 대체	869,174

단기차입금 출자전환	3,219,998

투자부동산의 매각예정대체	1,599,513

32. 계속기업 가정에 대한 불확실성 연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 판단됩니다 .

(단위:천원)

구분	당분기	전기

영업손실	(2,344,575)	(2,268,725)

또한, 최근 3년연속 영업손실이 발생하였습니다. 지속적인 영업손실을 만회하기 위하여 당사는 100% 종속회사인 (주)삼성화성과 (주)대성케미컬 법인과의 합병을 추진하고 있으며, 두 회사가 흑자기업으로써 합병을 통해 당사의 주된 사업으로 실현화된다면 지속적인 영업손실 만회와 향후에는 흑자기업으로써 전환될 수 있는 상황입니다. 만일, 동 계획이 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에는 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 기타충당부채

당분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가액	환입액	사용금액	당분기말잔액

기타충당부채	14,804	-	-	-	14,804

34. 금융리스부채당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

케이비캐피탈	14.33%	-	57,549

케이티오토리스	15.60%	-	22,290

합 계	0	79,839

35. 중단사업전기 중 연결회사는 PC 사업부문과 이미용제품 사업부의 영업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 동 영업부문을 계속사업으로부터 분리된 중단사업으로 전기 손익계산서에 표시하였습니다.(1) 당분기와 전기 중 중단사업 관련 손익은 다음과 같습니다.

단위:천원

구 분	당분기	전기

매출액	-	82,183

매출원가	-	65,000

매출총이익	-	17,183

판매비와관리비	-	553,280

영업외수익	-	8,218

영업외비용	-	176,594

법인세비용차감전중단사업손실	-	(704,474)

중단사업법인세비용	-	-

중단사업이익(손실)	-	(704,474)

중단사업 기본주당이익(손실)	-	(39)

(2) 당분기와 전기 중 중단사업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

영업현금흐름	-	(593,857)

36. 주식기준보상(1) 당분기말과 전기말 현재 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

부여일자	최초부여주식수	주당행사가격	행사기간

2015년 3월 18일	387,000주	1,078원	2017년 03월 18일 ~ 2020년 03월 17일

(2) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

단위:천원

구 분	내 용

평가기준일주식가격	1,210

행사가격	1,078

부여된 주식총수	387,000

무위험이자율	1.87%

예상주가변동성	83.21%

기대행사기간(년)	3

37.보고기간일 이후 사건(1) 당사는 2016년 10월 04일자 이사회결의를 통하여 지분 100%를 소유하고 있는 종속회사 주식회사 삼성화성, 주식회사 대성케미칼을 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율로 흡수합병을 종료하였습니다.