아이로보틱스 사업보고서 (2024.12)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제27기(당기)	감사보고서	서현회계법인	적정의견	-	-	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가재무제표에 대한 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다.	수준3으로 분류되는 금융상품의 평가에는 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ공정가치평가에 대한 회사의 내부통제 이해와 평가
ㆍ회사가 활용한 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수의 적절성 검토ㆍ경영진이 공정가치 평가에 활용한 전문가의 적격성 및 독립성평가ㆍ공정가치 평가 시 경영진측 외부전문가가 사용한 평가방법 및 사용된 데이터의 적절성 확인ㆍ경영진측 외부전문가의 평가결과에 대해 감사인측 전문가를 활용하여 독립적으로 공정가치 금액을 재산출하고 회사의 평가금액과 비교

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제26기(전기)	감사보고서	이정회계법인	적정의견	-	-	1. 경영 환경의 불 확실성 - 재무제표에 대한 주석 3은 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. - 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다	1. 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성(1) 해당 사항이 핵심감사사항으로 식별된 이유주석 35(특수관계자)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자 등이 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 기말 채권ㆍ채무잔액이 적절히 공시되는 데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자와의 거래 및 기말 채권ㆍ채무잔액공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
- 주주총회 및 이사회 의사록 등의 문서를 검토하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인- 회사가 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 회사의 해당 공시 정보와 대사- 부문 감사인이 감사한 특수관계자 등 거래 및 잔액 자료와 회사의 해당 공시 정보와 대사- 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차수행- 유의적인 변동이 발생한 특수관계자 거래와 관련한 계약서 검토- 특수관계자 관련 채권ㆍ채무에 대해 채권채무조회 수행

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제26기(전전기)	감사보고서	이정회계법인	적정의견	-	-	1. 경영환경의 불확실성- 재무제표에 대한 주석 3은 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	1. 충당부채 과소계상 위험(1) 해당 사항이 핵심감사사항으로 식별된 이유주석 34에 포함되어 있는 바와 같이, 회사는 계류중인 소송사건 등의 결과에 따라 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 발생 가능성을 결정하는 데 경영진이 사용한 추정의 불확실성이 유의적이고 해당항목이 회사에 중요한 영향을 미치는 사항이므로 핵심감사사항으로 판단하였습니다.(2) 해당사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 충당부채 설정과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 경영진으로부터 중요한 소송사건, 손해배상 내용을 기술하고 평가한 자료 징구- 파악된 분쟁 등에 대하여 변호사조회서 발송 및 회수- 공시자료, 주주총회 및 이사회의사록의 열람을 통하여 경영진 제출 자료의 완전성 확인- 법률 수수료가 기재된 장부, 변호사와의 왕복문서 검토- 충당부채 설정프로세스 및 관련 주요 내부 통제에 대한 이해와 평가- 변호사조회서 회신결과 등을 검토하여 충당부채 설정의 적정성 및 주석 공시사항의 적절성을 평가

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제27기(당기)	서현회계법인	- 반기 및 기말 개별재무제표 검토 및 감사- 내부회계관리제도 검토	120	1,042	120	1,043

제26기(전기)	이정회계법인	- 반기 및 기말 개별재무제표 검토 및 감사- 내부회계관리제도 검토	159	1,098	179	1,263

제25기(전전기)	이정회계법인	- 반기 및 기말 개별재무제표 검토 및 감사- 내부회계관리제도 검토	159	1,098	159	1,205

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제27기(당기)	-	-	-	-	-

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제26기(전기)	-	-	-	-	-

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제25기(전전기)	-	-	-	-	-

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(해당사항 없습니다.)

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 07월 26일	- 회사 : 감사, 재무담당임원- 감사인 : 업무수행이사	대면회의	감사계획 및 유의적 사항 논의

2	2022년 07월 29일	- 회사 : 감사, 재무담당임원- 감사인 : 업무수행이사	대면회의	반기검토결과

3	2022년 11월 23일	- 회사 : 감사, 재무담당임원- 감사인 : 업무수행이사	대면회의	핵심감사제 관련 사항 논의, 내부회계통제제도의 중요한 취약점 및 개선권고사항

4	2023년 02월 15일	- 회사 : 감사, 재무담당임원- 감사인 : 업무수행이사	대면회의	기말감사결과 및 서면진술 및 후속사건 검토, 감사의 내부감시활동 중 발견된 유의적 사항 및 부정과 관련된 사항

5	2023년 08월 02일	- 회사 : 감사, 재무담당임원- 감사인 : 업무수행이사	대면회의	반기검토결과 등

6	2023년 11월 21일	- 회사 : 감사, 재무담당임원- 감사인 : 업무수행이사	서면 및유선회의	감사계획 및 유의적인 사항 논의, 내부통제제도 유의적 미비점 등 보고, 내부통제 중요한 취약점 및 개선권고사항, 대표이사 관련 부정의심징후 보고, 대표이사 부정의심징후에 대한 조사요청 등

7	2024년 02월 07일	- 회사 : 감사- 감사인 : 업무수행이사	대면회의	핵심감사제 관련 사항 논의, 기말감사결과 및 서면진술 및 후속사건 검토, 감사의 내부감시활동 중 발견된 유의적인 사항 및 부정과 관련한 사항, 디지털포렌식 조사범위 등

8	2024년 02월 21일	- 회사 : 감사- 감사인 : 업무수행이사	대면회의	디지털포렌식 중간조사 보고, 기말감사 후 추가 발견된 유의적인 사항 등

9	2024년 03월 18일	- 회사 : 감사- 감사인 : 업무수행이사	서면 및유선회의	디지털포렌식 최종조사 보고 및 내부통제제도의 유의적인 미비점, 개선사항, 중요한 취약점 등

10	2024년 08월 12일	- 회사 : 감사- 감사인 : 외부감사인	서면보고	반기재무제표 검토 결과보고

11	2024년 12월 13일	- 회사 : 감사- 감사인 : 외부감사인	서면보고	핵심감사사항 선정

12	2025년 03월 01일	- 회사 : 감사- 감사인 : 외부감사인	서면보고	외부감사 결과보고

5. 회계감사인의 변경금융감독원이 지정한 외부감사인인 이정회계법인의 선임기간이 종료됨에 따라 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제10조에 의거 당사는 서현회계법인을 제27기 부터제29기 까지 ( 2024년 ~ 2026년 ) 연속하는 3개 사업연도에 대한 외부감사인으로 자유 선임하였습니다. (계약체결일 : 2024년 2월 14일)6. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보: 해당사항 없습니다.