아이로보틱스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제18기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제17기 2014년 7월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 신후

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 신후(이하 "지배회사")는 1999년 1월 11일 설립되었으며, 당기말 현재 기능성상품의 제조, 수입, 판매 를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 2013년 9월 30일 "주식회사 스템싸이언스"에서 "주식회사 케이엠알앤씨"로, 이어 2015년 3월 31일 "주식회사 신후"로 상호를 변경하였습니다. 본사는 서울특별시 강남구 역삼동에 위치하고 있습니다. 지배회사의 주식은 2002년 12월 24일자로 협회등록법인("KOSDAQ")에 등록되었고, 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 지배회사의 자본금은 13,069백만원입니다. 지배회사는 2014년 12월 29일 부산광역시 소재에 있는 신발, 의류 제조업 등을 영위하고있는 (주)모던 테크를 100% 지분 인수(38,000주 /액 면 가 10,000원 /인수가액 4,000,000천원)를 하였으며, 해당 종속기업 (주)모던테크를 2015년 3월 9일 흡수합병하였습니다. 이에 따라 2015년 1월 1일을 합병기준일로 연결장부가액법을 적용하여 회계처리하였습니다. (주석 35참고). 당기말 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

김수현	4,371,485	16.72%	최대주주

(주)이에스에스홀딩스	3,654,079	13.98%

단동 동발(그룹)주식 유한공사	1,813,236	6.94%

단동 홍룬로봇과학기술 유한공사	1,813,236	6.94%

(주)계몽드림웍스	1,218,026	4.66%

자사주	3,458	0.01%

기타	13,265,086	50.75%

합계	26,138,606	100%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	업종	자본금	소재지	투자비율

(주)로얄그리인코리아	화장품 제조, 수출입 유통판매업	200,000,000	대한민국	51%

(주)신후이엔티	엔터테인먼트업	200,000,000	대한민국	100%

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무제표연결대상 종속기업의 2015년 12월 31일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)로얄그리인코리아(주1)	1,913,528,579	1,147,190,533	214,436,310	1,075,547

(주)신후이엔티 (주2)	244,329,300	82,947,100	-	(38,617,800)

(주1) 지배회사가 당기 10월 19일에 4,800백만원에 지분 51%를 취득하여 종속기업으로 신규편입되었으며, 지분취득일 현재의 결산 재무제표를 수령할 수 없어 2015년 12월 31일을 지배력 획득일로 간주하였습니다. 지분취득일과 간주 지배력 획득일사이의 거래가 재무제표에 미치는 유의적 영향력은 없습니다. 또한, 2016년 1월 29일해당 종속회사 주식을 재매각하였습니다. (주석 41참고) 해당 종속기업은 외감대상이 아니므로 감사받지 않은 가결산재무제표를 입수하여 검토하였으며, 중요한 조정사항은 없습니다.(주2) 지배회사가 당기 12월 11일에 200백만원(지분 100%)을 출자하여 신규설립하였습니다. 해당 종속기업은 외감대상이 아니므로 감사받지 않은 가결산재무제표를 입수하여 검토하였으며, 중요한 조정사항은 없습니다.(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 2의 (6) '에서 설명하고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (2-1)연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서는 다음과 같으며, 이 제ㆍ개정된 사항이연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산- 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상- 기업회계기준서 제1108호 영업부문- 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정(2-2)사업결합 기준서(기업회계기준서 제 1103호)의 적용당기부터 시행되는 기업회계기준서 제1103호 사업결합의 기준서를 적용하여 사업결합과정에서의 회계처리가 완료되지 못한 잠정금액을 재무제표에 보고한 경우, 1년의측정기간 동안에 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있습니다. 당사는 전기에 계상하였던 무형자산(영업권)의 잠정금액을 소급하여 수정적용하였습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물

개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시' 를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다.

그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

● 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

● 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

● 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업’

● 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’

● 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여’

● 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표’

연결기업은 상기에 열거된 기준서와 해석서의 최초적용이 최초적용연도에 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 연결재무제표의 측정기준본 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 1) 공정가치로 측정되는 파생상품2) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품3) 공정가치로측정되는 매도가능금융상품4) 공정가치로 측정되는 투자부동산5) 사외적립자산의 순공정가치에서 미인식된 과거근무원가와 보험수리적손실을 가산하고, 미인식된보험수리적이익과 확정급여채무의 현재가치를 차감한 확정급여자산(5) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(6) 중요한 회계추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 확정급여채무의 순원가를 결정하는 데사용되는 가정은 할인율, 사외적립자산의 기대수익율 및 향후 급여증가율 등을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 4) 충당부채연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 5) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.6) 매도가능금융자산의 손상연결회사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업 종속기업은 지배회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 . 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관 계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당 되 며, 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. (2) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산1) 분류

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산

활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산 및 투자부동산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와기구	4 ~ 5년	정액법

비품	4 ~ 5년	정액법

시설장치	4 ~ 5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

전용실시권	10년

특허권	7년

상표권	7년

기타의 무형자산	5년

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(10) 금융부채1) 분류

금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 확 정급여부채 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. (13) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (14) 리스연결회사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다.금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 당기손익에 반영하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다. (15) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (19) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(20) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 부문별 정보(1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

제품,상품 매출 부문	신발, 의류 상품, 이미용 제품 등

ESS사업

도급 매출 부문	PC방 가맹점 컨설팅, 프랜차이츠 등

상기 영업부문 중 PC방 사업부문 및 이미용제품 사업부문은 당기에 중단사업으로 분류하였습니다. (주석 38 참고)(2) 부문별 매출에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

신발, 의류매출	6,618,322	1,312,275

ESS 사업 매출	54,342	-

PC방 매출	82,183	2,175,481

기타매출	52,800	2,844

합계	6,807,647	3,490,600

상기 금액에는 중단사업손익으로 분류된 매출액이 포함되어 있습니다. (주석 38 참고)6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,289	64,334

보통예금(주1)	408,857	56,689

합계	410,146	121,023

(주1) 당기말 현재 2,830천원의 보통예금 잔액 계좌에 대하여 건강보험공단, 상주시청 등으로부터 압류가 설정되어 있습니다. (주석13 참조)

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,337,520	10,049,833

(대손충당금)	(1,339,540)	(5,488,304)

매출채권(순액)	1,997,980	4,561,529

(2) 당기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6개월 ~ 1년	1년 초과	합계

매출채권	1,643,245	725,797	968,478	3,337,520

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,488,304	5,488,304

손상차손/환입 인식금액	123,126	-

기타	102,206	-

제각	(4,374,096)	-

기말금액	1,339,540	5,488,304

8. 대여금 및 기타유동자산장,단기대여금 및 기타유동자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

(1) 장,단기대여금

단기대여금	3,923,409	3,353,685

(대손충당금)	(3,055,149)	(2,356,139)

장기대여금	181,021	-

(대손충당금)	-	-

장단기대여금 소계	1,049,281	997,546

(2) 기타유동자산

-금융자산

미수금	8,557,364	1,095,759

(대손충당금)	(964,252)	(895,587)

미수수익	258,341	261,352

(대손충당금)	(239,948)	(239,947)

기타유동금융자산 소계	7,611,505	221,577

-비금융자산

선급금	3,935,907	6,465,568

(대손충당금)	(3,760,738)	(3,738,017)

선급비용	268,693	6,379

기타유동비금융자산 소계	443,862	2,733,930

기타유동자산 합계	8,055,367	2,955,507

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	105,190	-	105,190	85,772	(13,022)	72,750

제품	874,433	(13,525)	860,908	2,123,055	(37,005)	2,086,050

원재료	646,053	-	646,053	-	-	-

합계	1,625,676	(13,525)	1,612,151	2,208,827	(50,027)	2,158,800

10. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말장부가액

보유주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치 또는순자산금액	장부가액

(주)디유에이엔아이	76,500	19.37%	15,300,000	-	-	-

(주)디지털베이시스템	11,400	19.00%	712,500	-	-	-

(주)풀밭코퍼레이션	9,500	19.00%	950	-	-	-

(주)엠케이글로벌	15,000	5.00%	30,000	30,000	30,000	-

합계	16,043,450	30,000	30,000	-

전기 이전에 (주)디유에이엔아이, (주)디지털베이시스템 및 (주)풀밭코퍼레이션 의 순자산가치 하락에 따라 전 액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 관 계 기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	업종	주식수	지분율	취득원가	당기말	전기말장부금액

순자산가액	장부금액

(주)SH제약(주1)	제약	450,525	31.50%	5,345,838	-	-	-

(주1) 연결회사는 전기 이전에 (주)에스에이치제약에 대한 경영상의 어려움 등으로 인하여 계속기업으로서의 불확실성이 높다고 판단하여, 지분법 반영을 중단하고 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	500,000	(156,250)	-	343,750	500,000	(93,750)	-	406,250

공구와기구	63,816	(48,988)	-	14,828	61,716	(43,477)	-	18,239

비품	837,741	(738,716)	-	99,025	643,765	(601,135)	-	42,630

시설장치	187,730	(54,601)	-	133,129	101,730	(30,073)	-	71,656

차량운반구	12,550	-	-	12,550	-	-	-	-

건설중인자산	-	0	10,260,581	-	(3,270,939)	6,989,642

금융리스자산	108,000	(24,750)	-	83,250	-	-	-	-

합계	1,709,837	(911,678)	-	686,532	11,567,792	(768,435)	(3,270,939)	7,528,418

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	연결범위변동	당기말

기계장치	406,250	-	-	(62,500)	-	343,750

공구와기구	18,239	2,100	-	(5,511)	-	14,828

비품	42,630	31,247	-	(25,954)	51,102	99,025

시설장치	71,656	36,000	-	(24,527)	50,000	133,129

차량운반구	-	-	-	12,550	12,550

건설중인자산(주1)	6,989,642	-	(6,989,642)	-	-	-

금융리스자산	-	183,000	(68,750)	(31,000)	-	83,250

합계	7,528,417	252,347	(7,058,392)	(149,492)	113,652	686,532

(주1) 연결회사는 경상북도 상주시에 소재한 토지 및 건물을 인수하기 위하여 지급한계약금, 중도금 및 관련 부대비용을 전기에 건설중인 자산으로 계상하였으나, 당기 중 소유권 이전등기 절차의 지연 등 양도인의 중대한 귀책사유를 이유로 동 부동산 매매계약을 해제하기로 통지 하였으며, 이후 양도인과 매매대금을 반환하기로 합의하였습니다. 해당 금액은 미수금으로 계정대체 되었습니다. (주석 13참고)

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	연결범위변동	처분/대체	감가상각비	당기말

기계장치	-	-	406,250	-	-	406,250

공구와기구	-	-	18,239	-	-	18,239

비품	55,918	2,754	1,833	(17,875)	42,630

시설장치	29,736	-	46,660	-	(4,740)	71,656

건설중인자산	6,067,805	921,837	-	-	-	6,989,642

합계	6,153,459	-	472,982	-	(22,615)	7,528,418

13. 건설중인 자산 및 미수금(1) 개요연결회사는 경상북도 상주시에 소재한 토지 및 건물을 2014년 6월에 인수하기로 하여 동월에 지급한 계약금, 중도금 및 부동산 평가수수료 등 부대비용을 건설중인자산으로 계상하였으나, 당기 중 중대한 계약위반사항이 발견되어 계약해지하였습니다. (2) 취득원가

(단위:천원)

구분	금액

계약상매매금액(A)	20,031,260

채무인수액(B)	10,720,646

실제지급액(C=A-B)	9,310,614

부동산평가수수료(D)	28,130

기타비용(E)	921,837

건설중인자산(F=C+D+E)	10,260,581

(3) 채무인수액

(단위:천원)

구분	채권자	금액

대출금	상주축산산업협동조합	1,800,000

(주)미래저축은행	7,500,000

소계	9,300,000

개인채무	박경아	300,000

소계	300,000

임대보증금	대한생명보험(주)	150,000

현대증권(주)	535,700

금호생명보험(주)	300,000

(주)다이소아성산업	50,000

소계	1,035,700

세금체납	상주시	84,946

소계	84,946

합계	10,720,646

(4) 손 상차손 전기 이전에 연결회사는 상기 부동산에 대한 공정가치를 산출하기 위해 감정평가를 실시하였으며, 감정평가금액을 공정가액으로 보아 공정가액과 부동산매매대금 실제지급액과의 차액을 유형자산손상차손으로 인식하였으며. 전기말까지 상기 건설중인 자산과 관련하여 감정평가에 따른 감정평가액과의 차이금액 3,270,939천원을 비용 인식하였습니다.(5 ) 기타 상기 건설중인 자산에 대한 취득세 미납으로 인하여 상주시청으로부터 미납취득세분에 대하여 해당 자산 및 보통예금(주석6 참조)이 압류 설정되어 있으며, 관련 부채 656,527천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(6 ) 계약해지연결회사는 양도인 동영개발 주식회사에 수차례에 걸쳐 부동산 소유권 이전등기를 위한 선결조치 사항의 조속한 이행을 지속적으로 요청해 왔으나, 현재까지도 소유권 이전등기 절차가 지연되어 왔습니다.또한 양도인이 계약조항인 주식회사 미래저축은행에 근저당 상환액 3,500,000천원에 대한 채무부존재 확인 청구소송이 1심 및 2심의 패소로 인하여 확정됨에 따라 당사는 3,500,000천원 및 동 금원액의 지연이자의 추가계상에 따른 피담보채무액이 증가하는 등 중대한 계약위반 및 하자가 발생하였습니다. 이에 연결회사는 양도인의 중대한 귀책사유를 이유로 동 부동산 매매계약을 해제하기로 통지 하였습니다. 연결회사는 기 지급한 계약금 및 잔금 10,100,000,000원의 조속한 회수를 위하여 매매대금 반환 및 손해배상 청구의 소를 제기하고, 매도인과 매매대금 반환에 대하여 합의하였습니다. 이에 따라 건설중인자산의 장부가액 6,989,642천원을 미수금으로 계상하였습니다.

14. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,224,940	-	1,224,940

건물	321,049	(41,469)	279,580

합계	1,545,989	(41,469)	1,504,520

(2) 투자부동산이 제공된 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자	채권최고액	관련 채무	비고

중소기업은행	2,216,000	1,880,000	장단기차입금

(주)에이비네트웍스	800,000	-	차입금연대보증

(3) 투자부동산과 관련하여 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자	채권최고액	사용제한내역	관련채무	비고

주식회사 수창	200,000	가압류	200,363	매입채무

북부산세무서	112,710	압류	68,843	미지급세금

경남은행	102,627	가압류	8,674	기타충당부채

합계	415,337	277,880

(4) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	당기말

토지	1,224,940	-	-	-	1,224,940

건물	295,632	-	-	(16,052)	279,580

합계	1,520,572	-	-	(16,052)	1,504,520

(5) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	연결범위변동	처분/대체	감가상각비	당기말

토지	-	1,224,940	-	-	1,224,940

건물	-	295,632	-	-	295,632

합계	-	1,520,572	-	-	1,520,572

(6) 연결회사는 재무구조개선을 위하여 보고기간일 이후 투자부동산 양도계약을 체결하였습니다. 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

처분금액	1,700,000

거래상대방	박진태

처분목적	재무구조 개선

처분예정일자	2016년 4월 15일

처분결정일	2016년 1월 14일

매매대금:

-계약금	170,000

-잔금	1,530,000

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	연결범위변동	당기말

기타의무형자산	5,264	-	(1,213)	(2,337)	-	-	1,714

특허권	-	1,153,137	(152,689)	(82,217)	-	918,231

상표권	-	1,248,960	(148,686)	(208,160)	-	892,114

전용실시권	-	150,000	(15,000)	-	-	135,000

영업권	3,078,046	-	-	(2,311,546)	4,409,168	5,175,668

개발비	-	-	-	-	616,960	616,960

합계	3,083,310	2,552,097	(1,213)	(318,712)	(2,601,923)	5,026,128	7,739,687

(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	연결범위변동	상각	손상차손	당기말

기타의무형자산	5,122	1,278	(1,136)	-	5,264

영업권(주1)	-	4,950,043	-	(1,871,997)	3,078,046

합계	5,122	4,951,321	(1,136)	(1,871,997)	3,083,310

(주1) 전기오류수정금액을 반영한 금액입니다. (주석40참고)

(3) 영업권손상검사연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 주식회사 모던테크 사업결합에서 발생한 영업권의 손상을 인식하였으며, (주)로얄그리인코리아 사업결합에서 발생한 영업권은 보고기간일 이후 장부가액으로 회수되었습니다.현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 연결회사의 경영계획을 반영한 것이며, 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	매출액 영업이익률	매출성장률(주1)	영구성장률(주2)	세전할인율(주3)

주식회사 모던테크 사업결합	6.37% ~ 7.43%	4.34% ~ 16.89%	0.00%	11.29%

(주1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장율로 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. (주2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율입니다.(주3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.주식회사 모던테크의 인수 및 합병에서 발생한 영업권에 대한 손상차손은 사업결합 당시 측정한 추정매출액 대비 국내의 경기둔화등에 의한 실적치의 악화에 기인한 것입니다.

16. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	825,000	680,000

대손충당금	(500,000)	(500,000)

기타보증금	35,839	25,679

영업보증금	2,500,000	-

영업보증금(현할차)	(257,109)	-

기타투자자산	3,177	-

합계	2,606,907	205,679

17. 매입채무와 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1. 매입채무	1,731,976	6,483,006

2. 기타유동부채

(1) 기타유동금융부채

미지급금	1,701,389	1,839,995

미지급비용	80,482	245,489

소계	1,781,871	2,085,484

(2) 기타유동비금융부채

선수금	16,362	397,820

예수금	39,065	17,656

미지급세금	26,369	202,926

반품충당부채	105,300	15,340

소계	186,083	633,742

기타유동금융부채합계	1,968,967	2,719,225

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

신용보증기금	운영자금 차입	6.00%	894,577	-

기타(개인)	운영자금 차입	6.80%~8.00%	530,000	2,689,400

기업은행	운영자금 차입	3.81%~6.05%	-	1,900,000

부산은행	운영자금 차입	6.01%	24,384	99,587

참저축은행	운영자금 차입	20.00%	-	488,500

국민은행	운영자금 차입	7.32%	342,239

신한은행	운영자금 차입	6.90%	240,000

합계	2,031,200	5,177,487

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

운영자금	기업은행	3.81%~3.90%	1,880,000	1,880,000

중소기업진흥공단	3.74%	33,320	141,610

이예순	6.80%	-	50,000

소계	1,913,320	2,071,610

차감: 유동성 대체	(246,320)	(108,290)

합계	1,667,000	1,963,320

한편, 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사는 토지를 담보로 제공하고 있습니다. (주석14 참고)

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	금액	상환연도

2016년	2017년	2018년 이후

기업은행 등	1,913,320	246,320	376,000	1,291,000

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말(주2)

제15회 무기명무보증사모전환사채	2015.4.17	2018.4.17	4%	700,000	-

제16회 무기명무보증사모전환사채(주1)	2015.10.16	2018.10.16	0.00%	4,800,000	-

합계	5,500,000	-

가산: 사채상환할증금	2,333	-

차감: 전환권조정	(1,909,678)	-

장부가액	3,592,655	-

(주1) 연결회사는 제 16회 전환사채를 2016년 1월 29일에 소각목적으로 만기전 취득하였으며, 2016년 3월 4일 전액 소각하였습니다. (주석41참고)(주2) 전기재무제표 재작성을 반영한 금액입니다. (주석40참고)

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제15회 전환사채	제16회 전환사채

액면이자율	4.00%	0.00%

만기보장수익율	5.00%	0.00%

전환청구기간	2016.4.17~2018.3.17	2016.10.16~2018.10.16

전환비율	권면액의 100%	권면액의 100%

전환가액(주1)	1,255원/주	3,070원/주

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 경과되는날 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구가능	발행일로부터 1년이 경과되는날 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구가능

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

(주1) 전환가액은 사채발행후 매3개월마다 약정에 따라 조정하되 최초 발행가액의 70%이상을 최저가액으로 하며, 전환신주의 배당기산일은 전환청구일의 직전연도말에 전환된 것으로 간주하여 산정하였습니다.

20. 종업원급여연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	216,111	160,307

사외적립자산의 공정가치	(128,733)	(33,729)

퇴직급여채무 금액	87,378	126,578

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기(주1)

당기근무원가	150,498	66,569

이자원가	3,969	1,621

합계	154,467	68,190

(주1) 중단사업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기

법인세차감전 재측정요소	117,259	4,743

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	117,259	4,743

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	160,307	96,357

당기근무원가	150,498	66,569

이자비용	3,969	1,621

퇴직급여지급액	(83,614)	(19,801)

보험수리적손익	(116,734)	(4,743)

연결범위변동	101,685	20,304

기말금액	216,111	160,307

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 .

구분	당기말	전기말

할인율	2.90%	2.87%

미래임금상승률	승급률	승급률

(6) 당기말 현재 주요 가정 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(5,983)	7,206

임금상승율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	6,986	(5,933)

(7) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	33,729	8,167

납입액	-	25,000

지급액	(7,207)

이자수익	-	562

보험수리적손익	526	-

연결범위변동	101,685

기말금액	128,733	33,729

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 연결회사의 자본금 관련사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

발행할주식의 총수	발행한 주식의 수	1주의 가액	자본금

300,000,000주	26,138,606주	500원	13,069,303

(2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	내역	발행주식수	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합계

전기초	23,805,179	11,902,590	8,951,989	-	-	8,951,989

2014.07.30	유상증자	1,414,428	707,214	292,786	-	-	292,786

2014.08.05	유상증자	598,802	299,401	100,599	-	-	100,599

2014.12.18	무상감자(2:1)	(12,909,205)	(6,454,603)	-	6,454,603	-	6,454,603

전기말	12,909,204	6,454,602	9,345,374	6,454,603	-	15,799,977

2015.03.17	유상증자(출자전환)	361,990	180,995	219,004	-	-	219,004

2015.04.17	전환사채발행	-	-	-	-	228,382	228,382

2015.05.15	유상증자	934,000	467,000	518,849	-	-	518,849

2015.06.22	유상증자(출자전환)	3,434,835	1,717,418	1,091,341	-	-	1,091,341

2015.08.21	유상증자	4,872,105	2,436,052	1,545,446	1,545,446

2015.10.16	전환사채발행	-	-	-	-	1,831,275	1,831,275

2015.11.04	유상증자	3,626,472	1,813,236	2,172,412	2,172,412

당기말	26,138,606	13,069,303	14,892,426	6,454,603	2,059,657	23,406,686

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 22. 기타자본 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 전기 자기주식 5,823주에서 전기 2:1 무상감자를 반영한 2,911주와 감자로 인한 단주 취득 547주를 합한 3,458주입니다. 취득한 자기주식은 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다, 연결회사는 향후 주가변동 추이를 고려하여 자사주를 처분할 예정입니다.또한, 당기중 연결회사의 주식보상비용으로 증가 105,408천원을 계상하였습니다. (주석 39참고)

23. 결손금 및 주당손익(1) 당기말 현재 연결회사의 미처리결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

미처리결손금	21,780,710	15,123,101

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

기초금액	(15,123,101)	(15,557,851)

당기순이익(손실)	(6,774,868)	430,007

보험수리적손익	117,260	4,743

기말금액	(21,780,710)	(15,123,101)

(3) 주당손익 연결회사의 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수 (당기)

(단위:주)

구분	일자	주식수	가중치	유통주식수

전기이월	2015.01.01	12,909,204	365/365	12,909,204

자기주식	2015.01.01	(3,458)	365/365	(3,458)

유상증자	2015.03.17	361,990	290/365	287,608

유상증자	2015.05.15	934,000	231/365	591,107

유상증자	2015.06.22	3,434,835	193/365	1,816,228

유상증자	2015.08.21	4,872,105	133/365	1,775,315

유상증자	2015.11.04	3,626,472	58/365	576,261

합계	26,135,148	17,952,265

2) 가중평균유통보통주식수 (전기)

(단위:주)

구분	일자	주식수	가중치	유통주식수

전기이월	2014.07.01	11,902,589	184/184	11,902,589

자기주식	2014.07.01	(3,458)	184/184	(3,458)

유상증자	2014.07.30	707,214	155/184	595,751

유상증자	2014.08.05	299,401	149/184	242,450

합계	12,905,746	12,737,332

3) 주당당기순손익

(단위:주,원)

구분	당기	전기

계속사업손익	(6,070,394,268)	216,453,119

가중평균유통보통주식수	17,952,265	12,737,332

계속사업 기본주당손익	(338)	17

중단사업손익	(704,473,645)	213,553,449

가중평균유통보통주식수	17,952,265	12,737,332

중단사업기본손익	(39)	17

(4) 연결회사의 당기의 희석주당이익은 결손으로 산출하지 않았습니다.

24. 매출, 매출원가 및 판매비와 관리비

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기(주1)

상품매출	702,042	1,312,275

제품매출	5,970,623	-

기타매출	52,800	2,844

합계	6,725,465	1,315,119

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석38참고)(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기(주2)

상품매출원가	588,435	1,040,205

기초상품	85,772	13,022

당기상품매입액	502,663	1,112,955

기말상품	-	(85,772)

제품매출원가 (주1)	2,719,467	-

기초제품	2,123,054	-

당기제품제조원가	2,098,981	-

타계정으로대체액	(861,570)	-

타계정에서대체액	43,460	-

재고자산평가환입	(23,479)

기말제품재고액	(660,979)	-

합 계	3,307,902	1,040,205

(주1) 2014년 12월 29일 (주)모던테크에 대한 100% 지분인수로 인하여, 당기 초부터제품매출원가가 발생하였습니다. (주석 35참고)(주2) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석38참고)(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기(주1)

급여	539,780	197,008

상여금	35,816	2,111

잡급	8,266	-

퇴직급여	154,467	40,294

복리후생비	134,182	13,640

여비교통비	50,598	2,504

접대비	147,460	20,731

통신비	11,396	1,886

수도광열비	-	24

전력비	12,998	1,271

세금과공과금	126,134	3,357

감가상각비	151,560	13,363

지급임차료	153,737	58,136

수선비	330	209

보험료	30,005	21,117

차량유지비	23,936	10,712

운반비	11,984	376

교육훈련비	618	230

도서인쇄비	3,206	3,422

회의비	3,810	1,539

사무용품비	1,874	56

소모품비	4,084	1,457

지급수수료	2,745,423	143,180

광고선전비	674,265	-

대손상각비	192,581	-

건물관리비	6,600	-

무형자산상각비	318,712	671

기타외주비	26,000	97,237

견본비	7,321	-

잡비	1,287	122

협회비	2,450	-

주식보상비용	105,408	-

합계	5,686,288	634,653

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석38참고)

25. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기(주2)

재고자산의 변동	(319,080)	(72,750)

재고자산매입액	2,457,328	1,112,955

종업원급여	851,799	199,119

임차료	153,737	58,136

지급수수료	2,745,423	143,180

감가상각비와 기타상각비	470,272	14,035

기타판관비 및 원가	2,634,710	220,182

합계(주1)	8,994,189	1,674,857

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(주2) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석38참고)

26. 기타수익 및 기타비용

(단위:천원)

구분	당기	전기(주1)

기타수익:

대손충당금환입	25,052	-

잡이익	43,944	-

채무면제이익	33,000	-

자산수증이익	-	2,448,190

기타수익 합계	101,996	2,448,190

기타비용:

기타의 대손상각비	743,411	-

무형자산손상차손	2,601,924	1,871,997

무형자산처분손실	1,213	-

잡손실	134,200	-

기타충당부채전입액	8,674	-

기타비용 합계	3,489,422	1,871,997

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석38참고)27. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기(주1)

금융수익:

이자수익	88,920	-

금융수익 합계	88,920	-

금융비용:

이자비용	478,910	-

단기금융상품평가손실	7,627	-

금융비용 합계	486,537	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석38참고)

28. 법 인세당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-

법인세추납액	22,352	-

이연법인세 자산부채의 변동	(5,725)	-

법인세비용 합계	16,627	-

연결회사는 누적된 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이와 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 범주별 금융자산

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

단기금융상품	5,000	-	24,047	-

매출채권	1,997,980	-	4,561,529	-

단기대여금	868,260	-	997,546	-

기타유동금융자산	7,611,505	-	221,577	-

기타비유동금융자산	2,606,907	-	205,679	-

장기대여금	181,021	-

합계	13,270,673	-	6,010,378	-

② 범주별 금융부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	-	1,731,976	-	6,483,006

기타유동금융부채	-	1,781,871	-	2,085,484

단기차입금	-	2,031,201	-	5,177,487

전환사채	-	3,592,655	-	-

기타충당부채	-	14,804	-	330,407

유동성장기차입금	-	246,320	-	108,290

장기차입금	-	1,667,000	-	1,963,320

기타비유동금융부채	-	17,000	-	27,000

합계	-	11,082,827	-	16,174,994

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위:천원)

구분	대손상각비(환입)	이자수익(비용)	잡이익(손실)	손상차손

금융자산

대여금 및 수취채권	192,581	88,921	-

합계	192,581	88,921	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(478,911)	9,577	-

합계	-	(478,911)	9,577	-

② 전기

(단위:천원)

구분	대손상각비(환입)	이자수익(비용)	잡이익(손실)	손상차손

금융자산

대여금 및 수취채권	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(주1) 중단사업 관련 금액을 차감하여 조정된 금액입니다.(주석38참고)

(3) 금융상품의 장부금액과 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

대여금 및 수취채권	13,270,673	13,270,673	6,010,378	6,010,378

합계	13,270,673	13,270,673	6,010,378	6,010,378

부채

상각후원가측정금융부채	11,082,827	11,082,827	16,174,994	16,174,994

합계	11,082,827	11,082,827	16,174,994	16,174,994

30. 재무위험관리연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로구성되어 있습니다. ① 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자부 금융상품과 연관되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1. 고정이자율

가. 금융자산

단기대여금	868,260	997,546

나. 금융부채

단기차입금	2,031,201	5,177,487

전환사채	3,592,655	-

유동성장기차입금	246,320	108,290

장기차입금	1,667,000	1,963,320

상기의 금융상품은 고정이자부 금융상품으로 이자율변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 외환을 보유하지 않음으로 환위험 에 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실 자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	5,000	24,047

매출채권	1,997,980	4,561,529

단기대여금	868,260	997,546

기타유동금융자산	7,611,505	221,577

기타비유동금융자산	2,606,907	205,679

장기대여금	181,021	-

합계	13,270,673	6,010,378

(3) 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년초과	합계

매입채무	132,244	404,468	1,050,687	144,577	1,731,976

기타유동금융부채	492,038	529,982	750,301	9,550	1,781,871

단기차입금	1,136,624	-	894,577	-	2,031,201

전환사채	3,077,509	-	-	515,146	3,592,655

기타충당부채	-	-	14,804	-	14,804

유동성장기차입금	-	246,320	-	-	246,320

장기차입금	-	-	376,000	1,291,000	1,667,000

기타비유동금융부채	-	-	-	17,000	17,000

합계	4,838,415	1,180,770	3,086,369	1,977,273	11,082,827

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며 전환사채는 조기상환을 고려하지 않은 계약상 만기로 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

자본위험관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	11,437,140	16,941,039

자본(B)	14,260,550	6,215,834

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	451,146	145,070

차입금및전환사채(D)	7,537,176	7,249,097

부채비율(A/B) (%)	80.20%	272.55%

순차입금비율(D-C)/B (%)	49.69%	114.29%

31. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 연결회사 소유의 투자부동산이 담보로 제공되어있습니다. (주석 14 참조)(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	금액	담보권자

신용보증기금	매출채권 보증	11,675	(주)엘유티

서울보증보험	이행지보	839,000	-

(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	제공받은금액	관련채무	관련채무금액	담보권자

정재욱	차입금 담보	120,000	단기차입금	24,384	부산은행

292,800

(4) 계류중인 소송사건

(단위:천원)

사건의 내용	소송금액	원고	피고	계류법원	진행사항	비고

용역비 청구	22,000	가율회계법인	(주)신후	서울중앙지법	1심패소	(주1)

물품대금 청구	24,500	동우화학(김수곤)	(주)신후	부산지법	강제조정	(주2)

용역비 청구	107,250	네오텍	(주)신후	서울중앙지법	소송중

대여금 지급 청구	700,000	(주)신후	펠루시드	서울중앙지법	소송중

물품대금 청구	260,957	(주)수창	(주)신후	서울중앙지법	소송중

주총결의부존재 확인	300,001	(주)신후	(주)디지털베이시스템	서울고등법원	항소기각

부동산 매매대금반환	1,000,000	(주)신후	동영개발(주)	서울중앙지법	1심 일부승소	(주3)

손해배상	210,994	(주)신후	(주)에스에스깁트	서울중앙지법	소송중

청구이의	300,000	(주)신후	(주)에스에스깁트	서울중앙지법	소송중

(주1) 해당 채무 금액에 대하여 미지급금에 계상되어 있습니다.(주2) 해당 물품대금 지급의무가 있는 금액에 대하여 외상매입금에 계상되어 있습니다.(주3) 주석13 참고

(5) 경매 및 압류 투자부동산과 관련하여 압류가 설정되어 있습니다. (주석 14 참조)

32. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속관계

구 분	회사명

관계기업	(주)에스에이치제약

기타	(주)알와이엔코리아, (주)이에스에스컴

대표이사	이준희

등기임원	김수현, 정재욱

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	구분	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

(주)알와이엔코리아	상품	-	1,950,000	466,477	2,855,000

임대수입,지급수수료 등	-	40,000	25,718	1,525,000

정재욱	무형자산취득	-	-	2,550,000	-

합계	-	1,990,000	3,042,195	4,380,000

(3) 당기말과 전기말 현재 대여금 등을 포함한 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	채권 등	채무 등

당기	전기	당기	전기

(주)에스에이치제약	506,225	506,225	10,401	10,401

(주)알와이엔코리아	-	577,000	-	-

(주)이에스에스컴	2,550,000	-	-	-

김수현	-	-	241,131	21,370

정재욱	1,381,020	969,854	9,514	-

그 외 임직원	80,670	3,061	153,596	101,370

합 계	4,517,915	2,056,140	414,642	133,141

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	기초	자금대여 및 차입 거래	당기말	비고

대여,차입	회수,상환	기타증감(주1)

김수현	-	4,204,000	(1,200,000)	(2,820,000)	184,000	차입금

정재욱	969,854	-	(389,366)	800,532	1,381,020	대여금

(주)에스에이치제약	340,000	-	-	-	340,000	대여금

합 계	1,309,854	(4,204,000)	(1,589,366)	(2,019,468)	1,905,020

(주1) 김수현에 대한 차입금은 출자전환으로 채무금액이 감소하였습니다. 당기말 현재 정재욱 및 (주)에스에이치제약에 대한 대여금과 관련하여 계상되어 있는 대손충당금은 805,510천원입니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	기초	자금대여 및 차입 거래	기말	비고

대여(차입)	회수(상환)

정재욱	-	969,854	-	969,854	대여금

(주)에스에이치제약	340,000	-	-	340,000	대여금

합 계	340,000	969,854	-	1,309,854

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	출자전환

당기	전기

김수현	2,820,000	-

(6) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	471,620	196,150

퇴직급여	46,107	51,000

주식보상비용	105,408	-

합계	623,135	247,150

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용	16,627	-

이자수익	(88,921)	-

이자비용	478,911	-

퇴직급여	154,467	40,294

대손상각비	192,581	-

기타의대손상각비	743,411	-

대손충당금환입	(21,292)	-

감가상각비	164,477	13,363

무형자산상각비	318,712	671

종속기업투자주식손상차손	-	1,871,997

충당부채전입액	8,674	-

단기금융상품처분손실	7,627	-

무형자산 처분손실	1,213	-

무형자산 손상차손	2,601,924	-

채무면제이익	(33,000)	-

주식보상비용	105,408	-

잡손실	50,498	-

합계	4,701,317	1,926,325

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	3,048,144	(974,422)

기타유동자산의 감소(증가)	1,250,610	(184,257)

재고자산의 감소(증가)	1,106,494	(72,750)

매입채무의 증가(감소)	(4,800,348)	1,046,953

기타유동부채의 증가(감소)	(667,025)	403,902

퇴직금의 지급	(83,614)	(19,801)

합계	(145,739)	199,625

(3) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금의 선수금대체	-	50,851

건설중인자산의 미지급	-	921,837

무상감자로 인한 자본금의 감소	-	6,454,602

미수금 건설중인자산 상계	6,989,642	-

매출채권 제각	4,443,551	-

차입금 및 대여금 상계	369,175	-

장기차입금의 유동성대체	221,330	-

종속기업취득 및 전환사채발행	4,800,000

34. 계속기업 가정에 대한 불확실성(1) 연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 판단됩니다 .

(단위:천원)

구분	당기	전기

영업손실	(2,268,725)	(359,739)

또한, 최근 3년연속 영업손실이 발생하였습니다. 건설중인 자산에 대한 취득세 미납으로 인하여 상주시청으로부터 미납취득세분에 대하여 해당 자산 및 보통예금(주석6참조)이 압류 설정되어 있으며, 관련 부채 656,527천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다. 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 연결회사가 진행하고 있는 사업이 원활하게 이루어져 영업수익을 달성할 수 있는지 여부 및 자금조달등 재무개선을 위한 연결회사의 계획이 성공할 수 있는지 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획이 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에는 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 사업결합

연결회사는 2014년 12월 29일 부산광역시 소재에 있는 신발, 의류 제조업 등을 영위하고있는 (주)모던 테크를 100% 지분 인수(38,000주 /액 면 가 10,000원 /인수가액 4,000,000천원)를 하였으며, 해당 종속기업 (주)모던테크를 2015년 3월 9일 흡수합병하였습니다. 이에 따라 2015년 1월 1일을 합병기준일로 연결장부가액법을 적용하여 회계처리하였습니다.(1) 피합병회사의 개요

구 분	피합병회사

피합병회사명	(주)모던테크

본점소재지	부산광역시 사상구 사상로551번길 34

대표이사	정재욱

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	종속기업

(2) 합병비율

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	(주)신후	(주)모던테크

합병비율	1	-

(3) 합병회계처리(주)신후는 연결회사의 종속기업에 해당하여 연결장부가액법을 적용하여 회계처리하였으며 추가적인 영업권은 인식되지 않았습니다. 또한, 피합병회사인 (주)모던테크에대하여 지불한 대가는 존재하지 않으며,취득일에 인수한 자산 및 부채의 가액은 다음과 같습니다.

단위:천원

구 분	(주)모던테크

현금 및 현금성자산	1,665

매출채권	2,821,877

단기금융상품	24,047

단기대여금	839,741

기타유동자산	2,821,273

이연법인세자산	13,143

재고자산	2,086,050

유형자산	472,982

무형자산	1,278

투자부동산	1,520,572

기타금융자산(비유동성)	13,425

기타비유동자산	44,582

자산총계	10,660,635

매입채무 (주1)	3,698,425

단기차입금	5,034,087

유동성장기부채	108,290

기타유동부채 (주1)	760,688

장기차입금	1,963,320

이연법인세부채	18,868

기타비유동부채	27,000

부채총계	11,610,678

식별가능 순자산	(950,043)

취득가액	4,000,000

영업권	4,950,043

(주1) 사업결합의 잠정적 회계처리를 소급하여 수정된 금액입니다. (주석40참고)

(4) 합병기일 등

구 분	일 자

합병승인을 위한 이사회결의일	2014년 12월 30일

합병계약체결일	2014년 12월 30일

합병기일	2015년 03월 05일

합병등기일	2015년 03월 09일

(주1) 합병 승인 주주총회는 합병회사인 (주)신후는 소규모합병에 해당되며, 피합병회사인 (주)모던테크는 간이합병에 해당되므로 각각 이사회 결의로 갈음하였습니다.

36. 기타충당부채

당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가액	환입액	사용금액	당기말잔액

기타충당부채	330,407	14,804	-	(330,407)	14,804

전기에 원고인 (주)셀텍에 대한 어음금 연대보증에 대한 이행의무 금액을 미지급금으로 계상하고 있었으며, 해당 금액을 지급함에 따라 감소하였습니다. 당기 증가액은 (주)셀텍 관련 소송비용 지급청구액 및 경남은행에 대한 지급보증금액 중 지급예상액에 대한 충당금 인식으로 인한 증가액입니다. (주석 14참조)

37. 금융리스부채당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

케이비캐피탈	14.33%	57,549	-

케이티오토리스	15.60%	22,290	-

합 계	79,839	-

38. 중단사업당 보고기간 중 연결회사는 PC 사업부문과 이미용제품 사업부의 영업을 중단하기로결정하였습니다. 이에 따라 동 영업부문을 계속사업으로부터 분리된 중단사업으로 당기 및 전기 손익계산서에 표시하였습니다.(1) 당기와 전기 중 중단사업 관련 손익은 다음과 같습니다.

단위:천원

구 분	당기	전기

매출액	82,183	2,175,481

매출원가	65,000	2,347,077

매출총이익	17,183	(171,596)

판매비와관리비	553,280	557,672

영업외수익	8,218	1,207,376

영업외비용	176,594	264,554

법인세비용차감전중단사업손실	(704,474)	213,553

중단사업법인세비용	-	-

중단사업이익(손실)	(704,474)	213,553

중단사업 기본주당이익(손실)	(39)	17

(2) 당기와 전기 중 중단사업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	(593,857)	(772,938)

39. 주식기준보상(1) 당기말과 전기말 현재 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

부여일자	최초부여주식수	주당행사가격	행사기간

2015년 3월 18일	387,000주	1,078원	2017년 03월 18일 ~ 2020년 03월 17일

(2) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

단위:천원

구 분	내 용

평가기준일주식가격	1,210

행사가격	1,078

부여된 주식총수	387,000

무위험이자율	1.87%

예상주가변동성	83.21%

기대행사기간(년)	3

40. 전기재무제표의 수정당사는 전기말 (주)모던테크를 인수하는 사업결합의 과정에서 종속회사의 매입채무 및 미지급비용 등을 과소계상하였음을 측정기간 중인 당기에 추가확인하여 이를 취득일 시점에 추가반영하고 영업권의 잠정금액을 소급조정하여 전기재무제표에 반영하였습니다. 이러한 효과 등으로 인하여 비교표시된 전기재무제표는 2015년 3월 5일자 감사보고서 상의 재무제표와 비교하여 순자산 1,499백만원 감소 및 손익 1,499백만원 감소하였습니다. 또한, 전기에 만기 경과한 전환사채에 대한 미지급금으로의 분류 및 지급임차료 미인식 오류를 반영하였습니다.사업결합과정의 잠정적 회계처리를 취득일로 소급수정하고 일부 전기오류를 전기재무제표에 수정반영한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수정전	수정금액	수정후	손익효과

무형자산손상차손	400,000	1,471,997	1,871,997	(1,471,997)

전환사채	200,000	(200,000)	-	-

미지급금	1,639,995	200,000	1,839,995	-

지급임차료	53,156	26,726	79,882	(26,726)

미지급비용	122,477	123,012	245,489	-

매입채무	5,107,295	1,375,711	6,483,006	-

손익효과 합계	(1,498,723)

상기내역과 중단사업(주석 38)에 의한 변동 외 다른 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

41. 보고기간일 이후 사건(1) 종속기업의 매각연결회사는 당기에 취득한 종속기업 (주)로얄그리인코리아의 주식을 2016년 1월 29일에 재매각하였습니다. 또한, 거래대금 지급을 위하여 발행되었던 제16회차 전환사채를 만기전 취득 후 동 사채권을 소각하였습니다. 종속기업 지분 재매각과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

회사명	주식회사 로얄그리인코리아

주식수	102,000주

양도금액	4,800,000,000원

양도목적	화장품 해외수출 및 납입지연으로 인한 손실극대화에 따른 재무구조악화 방지

거래 상대방	권희숙(개인)

거래대금지급	주식회사 신후 제 16회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권(권면금액: 4,800,000,000원)

(2) 투자부동산의 양도또한, 연결회사는 재무구조개선을 위하여 보고기간일 이후 투자부동산 양도계약을 체결하였습니다. 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

처분금액	1,700,000

거래상대방	박진태

처분목적	재무구조 개선

처분예정일자	2016년 4월 15일

처분결정일	2016년 1월 14일

매매대금:

-계약금	170,000

-잔금	1,530,000

42. 사업연도의 변경연결회사는 전기 중 결산일을 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였습니다. 이로 인하여 비교 표시되는 전기 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표는 2014년 7월 1일부터 2014년 12월 31일까지 6개월간의 금액입니다.