아이로보틱스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 반기 : 2017년 06월 30일 현재
제 19 기 반기 : 2016년 06월 30일 현재
주식회사 와이오엠

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요주식회사 와이오엠(이하 "당사")은 1999년 1월 11일 설립되었으며, 당반기말 현재 PE(폴리에틸렌)을 기반으로 한 산업용 보호필름 제조 및 원료 유통 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2016년 7월 19일 주주총회의 결의를 통해 당사의 상호를 "주식회사 신후"에서 "주식회사 와이오엠"으로 변경하였습니다.

한편, 당사는 2016년 6월 2일 부산광역시 소재에 있는 PE 산업용 필름 제조를 영위하고 있는 (주)삼성화성과 PE 원료 유통사업을 영위하고 있는 (주)대성케미칼의 지분을 100% 인수하였으며, 이후 해당 종속기업인 (주)삼성화성, (주)대성케미칼과 2016년 10월 4일을합병기일로 소규모흡수합병을 하였습니다.

당사의 주식은 2002년 12월 24일자로 협회등록법인("KOSDAQ")에 등록되었고, 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 실시하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 5,447백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

염현규	1,219,719	11.20%	최대주주

김수현	1,205,774	11.07%

단동 동발(그룹)주식 유한공사	604,411	5.55%

단동 홍룬로봇과학기술 유한공사	604,411	5.55%

자사주	3,552	0.03%

기 타	7,256,021	66.61%

합 계	10,893,888	100.00%

1.2 당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당반기말지분율	전기말지분율	결산월	업종

(주)신후이엔티	대한민국	-	100%	12월	엔터테인먼트업

1.3 연결대상범위의 변동당반기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)신후이엔티	당반기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

1.4 재무제표의 작성

당사는 (주)신후이엔티에 대하여 지배력상실일까지의 손익을 합산하여 반기재무제표를 작성하였습니다. 다만, (주)신후이엔티의 폐업 및 영업중단으로 인해 손익거래가 발생하지 아니하여, 종속기업 매각으로 발생한 손익을 제외하고는 당반기중 당사의 재무제표에 반영된 손익사항은 없습니다. 2. 중요한 회계처리방침 2.1 반기재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 한편 주석 1에서 설명하는 바와 같이 당사는 당반기 중 종속기업인 주식회사 신후이엔티 보유지분 100%를 매각하여 당반기말 현재 당사의 종속기업이 없는 바, 당사는 이러한 상황변화로 인하여 연결재무제표를 작성하지 아니합니다.따라서 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표는 연차별도재무제표가 아닌 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2 회계정책의 변경과 공시 1) 당기중 신규로 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 당사는 정형화되지 않은 금융상품이나, 파생상품을 보유하고 있지 아니한 바, 동 기준서의 개정이 당사의 재무상황에 미치는 영향은 제한적일 것으로 예상합니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 당사의 사업구조가 단순하여 복잡하지 않은바, 동 기준서의 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 기능통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

2.4 중요한 회계추정 및 가정 반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 부문별 정보당반기말 현재 당사는 PE(화학필름제조 및 유통업)사업을 영위하는 단일의 사업부로 구성되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	646	1,872

요구불예금(주1)	670,475	317,662

합 계	671,121	319,534

(주1) 당반기말 현재 14천원(전기말:152천원)의 보통예금 잔액 계좌에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	당반기말	전기말

매출채권	매출채권	6,533,843	5,008,929

대손충당금	(1,198,860)	(1,181,999)

소 계	5,334,982	3,826,930

기타수취채권	단기대여금	5,854,086	5,853,096

대손충당금	(5,013,472)	(5,013,172)

미수금(주1)	4,132,175	4,261,265

대손충당금	(1,569,643)	(1,538,246)

미수수익	306,652	306,870

대손충당금	(303,095)	(303,095)

소 계	3,406,702	3,566,719

장기수취채권	장기대여금	181,021	181,021

대손충당금	(181,021)	(181,021)

보증금	744,697	750,423

대손충당금	(505,000)	(500,000)

소 계	239,697	250,423

(주1) 전기 영업보증금으로 인식되어있던 2,500백만원을 당기 중 미수금으로 계정재분류 하였으며, 동 금액의 회수를 위하여 전 경영진으로부터 당사 주식 1,218,024주 를 담보로 보유하고 있습니다. 5.2 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월이내	6개월 ~ 1년	1년 초과	합계

당반기말	5,351,368	41,864	1,140,611	6,533,843

전기말	3,847,844	32,532	1,128,553	5,008,929

5.3 당반기중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	대손상각비	제각	환입	기타변동	반기말

매출채권	(1,181,999)	(16,862)	-	-	-	(1,198,860)

단기대여금	(5,013,172)	(300)	-	-	-	(5,013,472)

미수금	(1,538,246)	(31,397)	-	-	-	(1,569,643)

미수수익	(303,095)	-	-	-	-	(303,095)

장기대여금	(181,021)	-	-	-	-	(181,021)

보증금	(500,000)	(5,000)	-	-	-	(505,000)

합 계	(8,717,532)	(53,559)	-	-	-	(8,771,091)

6. 불법행위미수금당반기중 현재 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	당반기말

불법행위미수금	7,714,300	-	(2,714,300)	5,000,000

대손충당금	(4,060,325)	-	-	(4,060,325)

합 계	3,653,975	-	(2,714,300)	939,675

당사는 전기중 미수금으로 계상되어 있는 금액중 당사의 전임 대표이사의 횡령 및 가장납입 관련금액으로 확정된 금액 9,000백만원을 불법행위미수금으로 계정재분류 하였으며, 전기중 1,285백만원을 회수하였고 당반기중 2,714백만원이 추가 회수하였습니다. 한편, 전임 대표이사에 대한 불법행위미수금 등의 회수를 담보하기 위해 전임 대표이사로부터 당사 주식 1,205,774주를 담보로 보유하고 있으며, 현 대표이사로부터 유형자산(채권최고액 5,000백만원 근저당권)을 담보로 보유하고 있습니다.

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	172,034	(53,853)	118,180	5,316	-	5,316

제품	177,688	-	177,688	255,545	-	255,545

원재료	289,214	-	289,214	252,951	-	252,951

미착품	141,927	-	141,927	-	-	-

합 계	780,863	(53,853)	727,009	513,813	-	513,813

8. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	6,129,635	6,128,497

대손충당금	(5,895,597)	(5,878,116)

선급비용	5,077	11,276

합 계	239,114	261,657

9. 매도가능증권9.1 당반기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	16,053,450	10,000	16,053,450	10,000

채무증권	-	-	-	-

합 계	16,053,450	10,000	16,053,450	10,000

9.2 당반기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)디유에이엔아이	76,500	19.37%	15,300,000	-	15,300,000	-

(주)디지털베이시스템	11,400	19.00%	712,500	-	712,500	-

(주)풀밭코퍼레이션	9,500	19.00%	950	-	950	-

(주)엠케이글로벌	15,000	5.00%	30,000	-	30,000	-

부산강서산업단지(주)	2,000	-	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	16,053,450	10,000	16,053,450	10,000

상기지분증권은 전액 비상장주식으로 전기 이전에 (주)디유에이엔아이, (주)디지털베이시스템 및 (주)풀밭코퍼레이션, (주)엠케이글로벌의 순자산가치 하락에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.

10. 관계기업투자자산10.1 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	업종	당반기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)에스에이치제약	제약	450,525	31.50%	5,345,838	-	5,345,838	-

합 계	5,345,838	-	5,345,838	-

(주1) 전기 이전에 (주)에스에이치제약에 대한 경영상의 어려움 등으로 인하여 계속기업으로서의 불확실성이 높다고 판단하여, 지분법 반영을 중단하고 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.10.2 관계기업투자주식에 대해 전기 이전에 전액 손상차손반영하였고, (주)에스에이치제약의 실질적인 사업영위가 확인되지 아니하는 바, 지분법손익의 내역 및 관계기업의 재무현황은 공시하지 아니합니다.

11. 유형자산11.1 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	1,265,417	(242,534)	-	1,022,883	1,265,417	(210,898)	-	1,054,519

구축물	145,532	(20,617)	-	124,915	145,532	(18,798)	-	126,734

기계장치	1,324,594	(1,070,529)	-	254,064	1,324,594	(1,032,745)	-	291,849

차량운반구	179,291	(127,609)	-	51,682	196,364	(119,374)	-	76,990

공구와기구	6,500	(6,500)	-	-	43,290	(41,715)	-	1,575

비품	734,523	(689,706)	-	44,816	734,523	(677,637)	-	56,886

시설장치	70,023	(63,871)	-	6,152	70,023	(59,471)	-	10,552

합 계	3,725,879	(2,221,366)	-	1,504,513	3,779,742	(2,160,637)	-	1,619,105

상기 건물과 구축물과 기계장치는 당사의 재고자산매입거래와 관련하여 거래처에 담보제공(채권최고액 2,400백만원 근저당권)되어 있습니다(주석 32참조).한편 당사는 당사 유형자산에 대해 1,000백만원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

11.2 당반기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	연결범위변동	반기말

건물	1,054,519	-	-	(31,635)	-	1,022,883

구축물	126,734	-	-	(1,819)	-	124,915

기계장치	291,849	-	-	(37,785)	-	254,064

차량운반구	76,990	-	(13,516)	(11,792)	-	51,682

공구와기구	1,575	-	(1,575)	-	-	-

비품	56,886	-	-	(12,070)	-	44,816

시설장치	10,552	-	-	(4,400)	-	6,152

합 계	1,619,105	-	(15,091)	(99,501)	-	1,504,513

11.3 전반기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분/대체	감가상각비	연결범위변동	반기말

토지	-	-	-	-	2,004,524	2,004,524

건물	-	-	-	-	1,086,154	1,086,154

구축물	-	-	-	-	128,553	128,553

기계장치	343,750	-	(317,708)	(26,042)	318,347	318,347

공구와기구	14,828	-	(10,581)	(2,462)	-	1,785

차량운반구	12,550	43,459	-	(1,811)	96,989	151,187

비품	99,025	3,131	-	(9,044)	(1,945)	91,167

시설장치	133,129	-	-	(15,621)	12,820	130,328

금융리스자산	83,250	-	(20,625)	(12,250)	-	50,375

합계	686,532	46,590	(348,914)	(67,230)	3,645,442	3,962,420

12. 무형자산12.1 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	연결범위변동	반기말

기타의무형자산	11	-	(11)	-	-	-

합 계	11	-	(11)	-	-	-

12.2 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	연결범위변동	반기말

기타의무형자산	1,714	-	-	(1,136)	-	578

특허권	918,231	-	-	(76,494)	-	841,737

상표권	892,115	-	-	(74,343)	-	817,772

전용실시권	135,000	-	-	(7,500)	-	127,500

영업권	5,175,668	-	-	-	(4,672,206)	503,462

개발비	616,960	-	-	-	(616,960)	-

합계	7,739,688	-	-	(159,473)	(5,289,166)	2,291,049

13. 차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

기타(개인)	운영자금차입	-	6,000	18,034

신용보증기금	운영자금 차입	-	-	494,578

동원제일저축은행	운영자금 차입	-	-	2,000,000

기업은행	마이너스 통장	-	-	550,844

합 계	6,000	3,063,456

전기말 단기차입금으로 계상중이던 신용보증기금 차입금(미지급비용 포함)전액을 당반기중 상환하였고, 채권자와의 채무조정합의로 인해 채무면제이익 133백만원이 발생하였으며, 기타수익으로 계상하였습니다(주석24참조).14. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	441,281	759,973

미지급비용	154,725	333,498

합 계	596,006	1,093,471

15. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	1,384	45,619

예수금	17,345	61,016

합 계	18,729	106,635

16. 퇴직급여채무당반기말 현재 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.16.1 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	412,756	417,957

사외적립자산의 공정가치	(412,756)	(417,957)

퇴직급여채무 금액	-	-

16.2 당반기와 전반기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	417,957	216,111

당기근무원가	59,853	92,025

이자비용	5,277	1,621

퇴직급여지급액	(55,645)	(43,459)

보험수리적손익	(14,686)	(44,897)

연결범위변동	-	212,031

기말금액	412,756	433,432

16.3 당반기와 전반기의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	692,866	128,733

납입액	5,886	-

지급액	(39,516)	(16,968)

이자수익	(8,851)	-

보험수리적손익	8,851	-

연결범위변동	-	254,351

기말금액	659,236	366,116

확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액 246백만원 장기금융상품으로 표시하고 있습니다. 16.4 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 .

구분	당반기말	전기말

할인율	2.74%	2.60%

미래임금상승률	승급률	승급률

16.5 당반기말 현재 확정급여채무의 현재가치 산정시 적용한 주요 가정 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(15,257)	17,373

임금상승율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	16,835	(15,108)

17. 장기기타지급채무당반기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

임대보증금	5,000	5,000

합 계	5,000	5,000

18. 기타충당부채당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

소송충당부채	188,622	14,804

합 계	188,622	14,804

당반기중 계류중인 소송사건에 대해 충당부채 182백만원을 추가로 설정하였습니다(주석 32 참조).

19. 자본금과 자본잉여금19.1 당반기말 현재 당사의 자본금 관련사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

발행할주식의 총수	발행한 주식의 수	1주의 가액	자본금

300,000,000	10,893,888	500원	5,446,944,000

19.2 당반기 및 전반기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	내역	발행주식수	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합계

전기초	26,138,606	13,069,303	14,892,426	6,454,603	2,059,657	23,406,686

2016.01.29	전환사채상환	-	-	-	-	(1,831,275)	(1,831,275)

2016.03.11	유상증자	1,472,754	736,377	1,255,917	-	-	1,255,916

2016.04.19	전환사채전환	557,767	278,884	421,116	-	(228,382)	192,735

2016.04.25	유상증자	467,289	233,644	766,354	-	-	766,354

2016.06.20	유상증자(출자전환)	2,742,475	1,371,238	2,728,763	-	-	2,728,763

전반기말	31,378,891	15,689,446	20,064,576	6,454,603	-	26,519,179

당기초	31,378,891	15,689,446	20,064,576	6,454,603	-	26,519,179

2017.05.02	무상감자	(20,919,261)	(10,459,631)	-	10,454,828	-	10,454,828

2017.06.01	유상증자	434,258	217,129	1,577,522	-	-	1,577,522

당반기말	10,893,888	5,446,944	21,642,098	16,909,430	-	38,551,528

20. 기타자본

20.1 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(926,690)	(915,643)

주식매입선택권(*)	266,388	238,654

합 계	(660,302)	(676,989)

(*) 당반기말 현재 잔여 주식매입선택권의 개수는 387,000개이고 당반기중 인식한 주식보상비용은 27,734천원입니다. 20.2 당반기중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

과 목	기초	무상감자	단주취득	기말

주식수(단위:주)	3,458	(2,306)	2,400	3,552

금 액(단위:천원)	(915,643)	-	(11,046)	(926,690)

상 기 자기주식은 향후 주가변동 추이를 고려하여 자사주를 처분할 예정입니다.

21. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	(32,401,894)	(32,303,721)

22. 매출액과 매출원가,판매비와관리비22.1 당반기와 전반기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	5,131,166	10,477,733	-	-

제품매출액	2,368,309	4,732,037	-	-

합 계	7,499,475	15,209,769	-	-

22.2 당반기와 전반기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,961,725	10,127,032	-	-

제품매출원가	1,673,480	3,690,518	-	-

합 계	6,635,205	13,817,550	-	-

22.3 당반기와 전반기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	135,117	317,580	-	-

퇴직급여	23,419	35,466	-	-

복리후생비	8,631	17,149	-	-

전력비	2,543	20,783	-	-

여비교통비	4,646	12,177	-	-

통신비	2,713	5,499	-	-

수도광열비	307	788	-	-

세금과공과	18,450	25,083	-	-

지급임차료	32,842	74,199	-	-

감가상각비	7,581	14,931	-	-

보험료	1,147	8,584	-	-

접대비	540	7,679	-	-

광고선전비	812	812	-	-

운반비	8	308	-	-

지급수수료	64,785	187,261	-	-

대손상각비	10,222	10,222	-	-

차량유지비	80	506	-	-

소모품비	9,606	10,856	-	-

사무용품비	343	835	-	-

도서인쇄비	190	360	-	-

합 계	323,981	751,078	-	-

23. 비용의 성격별분류당반기와 전반기의 매출원가와 판매비와관리비에 포함된 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의매입	6,250,794	13,127,498	-	-

재고자산의변동	9,866	(80,077)	-	-

종업원급여비용	300,008	643,143	-	-

유무형자산비용	52,687	114,479	-	-

지급임차료	50,842	110,199	-	-

지급수수료	66,744	191,531	-	-

수도광열비용	46,231	100,362	-	-

외주가공비	44,191	88,912	-	-

기타비용	137,823	272,580	-	-

합 계	6,959,186	14,568,628	-	-

24. 기타수익과 기타비용24.1 당반기와 전반기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	3,757	-	-

임대료수입	8,807	15,447	-	-

채무면제이익	-	133,169	-	-

잡이익	25,164	31,980	-	-

합 계	33,971	184,353	-	-

24.2 당반기와 전반기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산폐기손실	-	1,575	-	-

충당부채전입액	182,492	182,492	-	-

기타의대손상각비	60,819	60,819	-	-

잡손실	256,027	263,748	-	-

합 계	499,337	508,634	-	-

25. 금융수익과 금융비용25.1 당반기와 전반기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,430	2,547	-	-

외환차익	74	1,553	-	-

합 계	2,504	4,100	-	-

25.2 당반기와 전반기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	24,575	60,988	-	-

매출채권처분손실	3,177	5,538	-	-

외환차손	10,107	10,936	-	-

장기금융상품처분손실	4,470	45,014	-	-

합 계	42,330	122,476	-	-

26. 법인세비용26.1 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22%입니다.26.2 일시적차이와 이월결손금으로 인한 법인세효과의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 이를 토대로 이연법인세의 자산을 인식하고 있으며, 당반기말 현재 자산으로 계상한 금액은 207백만원입니다. 27. 주당순이익27.1 당반기와 전반기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

계속사업이익(손실)	(355,350,746)	(224,946,085)	-	-

중단사업이익(손실)	120,937,658	120,937,658	(1,866,272,204)	(2,751,980,660)

반기순이익(손실)	(234,413,088)	(104,008,427)	(1,866,272,204)	(2,751,980,660)

가중평균유통보통주식수	10,602,792	10,531,606	9,754,362	9,290,259

계속사업 보통주 반기순이익(손실)	(33.51)	(21.36)	-	-

중단사업 보통주 반기순이익(손실)	11.41	11.48	(191.33)	(296.22)

보통주반기순이익(손실)	(22.11)	(9.88)	(191.33)	(296.22)

27.2 당사는 잠재적희석증권인 주식매입선택권이 있으나, 당반기중은 가득기간 미종료로 인해 반희석화효과가 발생하는 바, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표28.1 당반기와 전반기의 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전반기

감가상각비	99,501	-

퇴직급여	56,279	-

이자비용	60,988	-

대손상각비	10,222	-

기타대손상각비	60,819	-

장기금융상품처분손실	45,014	-

유형자산폐기손실	1,575	-

충당부채전입액	182,492	-

주식보상비용	27,734	-

잡손실	19,432	-

법인세비용	423,431	-

이자수익	(2,547)	-

유형자산처분이익	(3,757)	-

채무면제이익	(133,169)	-

잡이익	(16,630)	-

합 계	831,384	-

28.2 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전반기

매출채권의 증가	(1,524,914)	-

기타수취채권의 감소	129,091	-

기타유동자산의 감소	5,061	-

재고자산의 증가	(213,196)	-

매입채무의 증가	546,567	-

기타지급채무의 감소	(207,451)	-

기타유동부채의 감소	(82,536)	-

퇴직금의 지급	(55,645)	-

사외적립자산의 변동	33,630	-

합 계	(1,369,394)	-

28.3 당반기와 전반기의 현금유 ㆍ 출입이 없는 중요거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전반기

무상감자	10,459,631	-

매출채권 및 기타유동자산 제각	-	292,575

장기차입금의 유동성대체	-	2,300,000

현물출자 종속기업취득 및 전환사채발행	-	4,100,000

종속기업처분 및 전환사채소각	-	4,800,000

전환사채 전환 및 미지급대체	-	700,000

미수금 등 불법행위미수금대체	-	6,720,776

영업보증금 등 미수금대체	-	2,757,109

매출채권 등 기타 계정 대체	-	869,174

29. 중단사업당사는 2016년 12월 28일 이사회를 통해 기업구조조정 및 수익성 극대화를 위해 PE사업부를 제외한 사업부 전체를 중단키로 결정하였으며, 이에 따라 중단한 사업부문을 계속사업으로부터 분리된 중단사업으로 전반기 포괄손익계산서에 표시하였습니다.

29.1 당반기와 전반기의 중단사업과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	475,623	1,331,297

매출원가	-	-	169,519	666,078

매출총이익	-	-	306,104	665,218

판매비와관리비	-	-	1,516,497	2,718,273

영업이익(손실)	-	-	(1,210,393)	(2,053,055)

기타수익	120,938	120,938	648,489	766,048

기타비용	-	-	1,251,163	1,391,459

금융수익	-	-	24,825	24,899

금융비용	-	-	78,030	98,415

법인세차감전중단사업이익(손실)	120,938	120,938	(1,866,272)	(2,751,981)

중단사업법인세비용	-	-	-	-

중단사업이익(손실)	120,938	120,938	(1,866,272)	(2,751,981)

29.2 당반기와 전반기의 중단사업과 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전반기

영업활동현금흐름	-	(1,000,676)

투자활동현금흐름	-	(949,821)

재무활동현금흐름	-	2,221,670

합 계	-	271,173

30. 금융상품의 범주별 분류 30.1 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 범주별 금융자산

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	671,121	-	671,121	319,535	-	319,535

단기예치금	-	-	-	16,767	-	16,767

매출채권	5,334,982	-	5,334,982	3,826,930	-	3,826,930

기타수취채권	3,406,702	-	3,406,702	3,566,719	-	3,566,719

불법행위미수금	939,675	-	939,675	3,653,975	-	3,653,975

장기예치금	305,729	-	305,729	469,819	-	469,819

매도가능증권	-	10,000	10,000	-	10,000	10,000

장기수취채권	239,697	-	239,697	250,423	-	250,423

합 계	10,897,907	10,000	10,907,907	12,104,167	10,000	12,114,167

2) 범주별 금융부채

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익인식	상각후원가	합 계	당기손익인식	상각후원가	합 계

매입채무	-	1,778,305	1,778,305	-	1,231,738	1,231,738

단기차입금	-	6,000	6,000	-	3,063,456	3,063,456

기타지급채무	-	596,006	596,006	-	1,093,472	1,093,472

장기기타지급채무	-	5,000	5,000	-	5,000	5,000

합 계	-	2,385,310	2,385,310	-	5,393,665	5,393,665

30.2 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당반기	전반기(*)

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가	합 계	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가	합 계

대손상각비	(10,222)	-	-	(10,222)	-	-	-	-

기타의대손상각비	(60,819)	-	-	(60,819)	(705,104)	-	-	(705,104)

이자수익	2,547	-	-	2,547	24,899	-	-	24,899

외환차익	-	-	1,553	1,553	-	-	-	-

이자비용	-	-	(60,988)	(60,988)	-	-	(98,415)	(98,415)

매출채권처분손실	(5,538)	-	-	(5,538)	-	-	-	-

외환차손	-	-	(10,936)	(10,936)	-	-	-	-

장기금융상품처분손실	(45,014)	-	-	(45,014)	-	-	-	-

순손익	(119,045)	-	(70,371)	(189,417)	(680,205)	-	(98,415)	(778,620)

(*)중단사업관련 손익포함

30.3 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품별 공정가치는 별도로 공시하지 아니합니다.30.4 공정가치의 서열체계당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 - - 10,000 10,000 10,000 (단위:천원) 구분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 - - 10,000 10,000 10,000 31. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장단기예치금, 매도가능증권, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.31.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로구성되어 있습니다. 1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생할 수 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 당반기말 현재 보유하고 있는 변동금리부 자산 및 부채가 소액으로 이자율변동에 따라 재무상황에 미치는 영향은 미미한 수준으로 예상합니다. 2) 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 소액 예금을 제외하고 외화자산과 부채를 보유하지 않는 바, 외환위험 노출되어 있지 않습니다. 3) 가격위험 가격위험은 보유하고 있는 금융상품의 가격변동에 따라 금융상품의 가치가 변동할 위험을뜻하며, 당반기말 현재 매도가능증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 가격변동위험에 노출된 매도가능증권의 장부가액은 위험에 노출된 최대금액입니다. 다만, 동 매도가능증권 장부금액 10백만원으로 비교적 소액이므로 가격위험이 당사의 재무상황에 미치는 영향은 미미한 수준으로 예상합니다. 31.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국내외 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있으며, 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실 자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 재무제표에 기록하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 31.3 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 명목현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 6개월이내 6-12개월 1-2년 2년초과 합계 매입채무 1,778,305 - - - 1,778,305 단기차입금 - 6,000 - - 6,000 기타지급채무 596,006 - - - 596,006 장기기타지급채무 - - 5,000 - 5,000 합 계 2,374,310 6,000 5,000 - 2,385,311 31.4 자본위험관리 자본위험관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계(A) 2,654,888 5,515,104 자본총계(B) 10,936,276 9,227,913 현금성자산(단기예치금포함) 671,121 336,301 차입금및전환사채(D) 6,000 3,063,456 부채비율(A/B) (%) 24.28% 59.77% 순차입금비율(D-C)/B (%) (6.08%) 29.55% 32. 우발채무와 약정사항32.1 당반기말 현재 당사의 금융기관 차입약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 용도 약정금액 사용액 우리은행 외 전자매출채권 구매기업통보금액 282,034 32.2 당반기말 현재 매출채권 등의 양도와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 금 액 양도거래 차입거래 매출채권 594,677 282,034 312,643 32.3 당반기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 내용 금액 서울보증보험 이행지급보증 354,900 상기 보험증권 발급과 관련하여 前 주요경영진으로부터 300백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.32.4 계류중인 소송사건당반기말 현재 당사를 채무자로 하여 614백만원의 채무지급소송이 진행중에 있으며, 당사는 동 채무지급소송과 관련하여 189백만원의 충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 주식회사 이에스인터내셔널로부터 자본감소무효소송(보고기간종료후 소 취하됨) 및 당사가 담보로 보유하고 있는 주식의 반환을 요구하는 주식인도소송(보고기간이후사건)이 제기되어 있습니다. 당사는 법률대리인을 통해 동 소송에 대해 적극적으로 대응하고 있으며, 당사로 제기된 유사한 소송 등의 판결경험을 토대로 동 소송에서 승소할 것으로 예상하고 있습니다. 32.5 당반기말 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다 (단위:천원) 과 목 장부금액 담보제공금액 비 고 유형자산 1,401,862 2,400,000 금저당권 설정금액임 33. 특수관계자와의 거래33.1 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 종속기업 해당사항없음. 관계기업 (주)에스에이치제약 기 타 (주)이에스에스컴, (주)와이오엠리츠, 임직원 33.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 특수관계자 매출/수익거래 매입/비용거래 재화용역 유무형자산 기타수익 재화용역 유무형자산 기타비용 주요경영진 - - - 30,000 - - 합 계 - - - 30,000 - - (전반기)해당사항 없음. 33.3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위: 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 대여채권 기타채권 대손충당금 매입채무 차입채무 기타채무 (주)에스에이치제약 9,717 340,000 156,510 (506,227) 10,401 - - (주)와이오엠리츠 - - - - - - 5,000 (주)이에스에스콤 - - 2,550,000 - - - - 주요경영진 - 729,919 50,000 - - - 4,400 前 주요경영진 - 2,206,488 5,387,709 (6,654,522) - - - 합 계 9,717 3,276,407 8,144,219 (7,160,749) 10,401 - 9,400 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 대여채권 기타채권 대손충당금 매입채무 차입채무 기타채무 (주)에스에이치제약 9,717 340,000 156,510 (506,227) 10,401 - - (주)와이오엠리츠 - - - - - - 5,000 (주)이에스에스콤 - - 2,550,000 - - - - 주요경영진 - 729,919 50,000 - - 4,400 前 주요경영진 - 2,206,488 8,102,009 (6,654,522) - 12,034 - 합 계 9,717 3,276,407 10,858,519 (7,160,749) 10,401 12,034 9,400 33.4 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 대여거래 차입거래 기초 대여 회수 반기말 기초 차입 상환 반기말 (주)에스에이치제약 340,000 - - 340,000 - - - - (주)와이오엠리츠 - - - - - 630,860 630,860 - 주요경영진 729,919 - - 729,919 12,034 116,534 128,568 - 前 주요경영진 2,206,488 - - 2,206,488 - - - - 합 계 3,276,407 - - 3,276,407 12,034 747,394 759,428 - 33.5 당반기말 현재 특수관계자 채권중 횡령 가장납입 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 불법행위미수금 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 총 액 5,000,000 1,401,000 37,091 44,618 6,482,709 대손충당금 (4,060,325) (1,401,000) (37,091) (44,618) (5,543,034) 순 액 939,675 - - - 939,675 상기와 채권과 관련하여 염현규 대표이사는 (前)대표이사인 이준희로부터 소유주식에 대해 처분권 및 교섭권 등의 일체 권한을 위임받았으며, 동 주식을 처분하여 상기의 채권을 회수하기로 약정하였습니다. 또한, 염현규 대표이사는 상기 채권회수를 담보하기 위하여 기타 특수관계자인 (주)와이오엠리츠의 소유부동산을 당사에게 담보(채권최고액 5,000백만원 근저당권설정)로 제공하고 있습니다.한편, 염현규 대표이사는 불법행위미수금 총액 9,000백만원 중 당반기말까지 4,000백만원을 당사로 대위변제하였습니다. 33.6 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공자 담보제공자산 담보설정액 채권자 주요경영진 염현규 토지 2,400,000 에스케이종합화학 33.7 주요 경영진보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 123,000 208,217 퇴직급여 14,006 - 주식보상비용 27,734 66,102 합 계 164,740 274,319 34. 계속기업 가정에 대한 불확실성 당사는 전 대표이사의 횡령, 배임, 가장납입 혐의로 인해 2016년 5월 13일 코스닥시장상장규정 제 38조 제2항 제 5호 나목 및 동규정 시행세칙 제 33조 제 11항 제 2호의 규정에 의거 주식매매거래정지와 상장적격성 실질심사 대상법인으로 지정받았습니다. 이에 당사는 기업개선계획안등을 제출하여 2016년 7월 22일 코스닥시장본부로 부터기업심사위원회 개최결과 심의를 속개하기로 결정되었으며, 2016년 11월 11일 기업심사위원회를 개최하여 개선기간 9개월을 부여받아 현재 주식 매매거래정지 중에 있습니다. 이러한 사항은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 35. 보고기간이후의 사건 보고기간 종료일 이후 주식회사 이에스인터내셔널로부터 당사가 담보로 보유하고 있는 주식의 반환을 요구하는 주식인도소송이 제기되어 있습니다. 당사는 법률대리인을 통해 동 소송에 대해 적극적으로 대응하고 있으며, 당사로 제기된 유사한 소송 등의 판결경험을 토대로 동 소송에서 승소할것으로 예상하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 반기말 2017.06.30 현재 제 19 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 반기말 제 19 기말 자산 유동자산 11,323,437,752 12,185,872,816 현금및현금성자산 671,121,478 319,534,769 단기예치금 16,766,698 매출채권 5,334,982,197 3,826,929,971 기타수취채권 3,406,702,484 3,566,718,649 불법행위미수금 939,674,990 3,653,974,990 재고자산 727,009,223 513,813,115 기타유동자산 239,114,450 261,657,284 당기법인세자산 4,832,930 26,477,340 비유동자산 2,267,725,814 2,557,144,675 장기예치금 305,729,053 469,818,807 장기수취채권 239,697,045 250,423,208 매도가능증권 10,000,000 10,000,000 유형자산 1,504,512,621 1,619,104,565 무형자산 0 11,000 이연법인세자산 207,787,095 207,787,095 자산총계 13,591,163,566 14,743,017,491 부채 유동부채 2,461,265,718 5,495,299,819 매입채무 1,778,304,520 1,231,737,785 단기차입금 6,000,000 3,063,455,771 기타지급채무 596,005,800 1,093,471,507 기타유동부채 18,729,560 106,634,756 당기법인세부채 62,225,838 0 비유동부채 193,622,021 19,804,360 장기기타지급채무 5,000,000 5,000,000 충당부채 188,622,021 14,804,360 부채총계 2,654,887,739 5,515,104,179 자본 납입자본 43,998,472,351 42,208,624,101 자본금 43,998,472,351 42,208,624,101 보통주자본금 5,446,944,000 15,689,445,500 자본잉여금 38,551,528,351 26,519,178,601 기타자본 (660,302,237) (676,989,385) 이익잉여금 (32,401,894,287) (32,303,721,404) 자본총계 10,936,275,827 9,227,913,312 부채와자본총계 13,591,163,566 14,743,017,491 포괄손익계산서 제 20 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 19 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 반기 제 19 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 7,499,475,246 15,209,769,437 매출원가 6,635,204,682 13,817,550,144 매출총이익 864,270,564 1,392,219,293 판매비와관리비 323,981,288 751,077,521 영업이익 540,289,276 641,141,772 기타수익 33,970,832 184,352,985 기타비용 499,337,252 508,633,604 종속.관계기업투자손익 금융수익 2,504,102 4,099,671 금융비용 42,329,538 122,475,630 법인세비용차감전이익 35,097,420 198,485,194 법인세비용 390,448,166 423,431,279 계속사업이익(손실) (355,350,746) (224,946,085) 중단사업손익 120,937,658 120,937,658 (1,866,272,204) (2,751,980,660) 반기순이익(손실) (234,413,088) (104,008,427) (1,866,272,204) (2,751,980,660) 기타포괄손익 6,515,569 5,835,544 44,896,867 44,896,867 후속적으로 당기손익으로 재분류 6,515,569 5,835,544 44,896,867 44,896,867 확정급여채무의 재측정요소 6,515,569 5,835,544 44,896,867 44,896,867 총포괄손익 (227,897,519) (98,172,883) (1,821,375,337) (2,707,083,793) 주당손익 기본주당이익(단위:원) (22) (10) (191) (296) 희석주당이익(단위:원) (22) (10) (191) (296) 자본변동표 제 20 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 19 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,069,303,000 23,406,686,477 (810,235,267) (21,915,297,178) 13,750,457,032 자본의 변동 총포괄손익 반기순이익(손실) (2,751,980,660) (2,751,980,660) 확정급여채무의 재측정요소 44,896,867 44,896,867 유상증자 970,021,500 2,022,270,292 2,992,291,792 전환사채의 보통주전환 278,883,500 (1,638,543,208) (1,359,659,708) 유성증자(출자전환) 1,371,237,500 2,728,765,040 4,100,002,540 무상감자 자기주식취득 주식보상비용 66,101,615 66,101,615 2016.06.30 (자본합계) 15,689,445,500 26,519,178,601 (744,133,652) (24,622,380,971) 16,842,109,478 2017.01.01 (기초자본) 15,689,445,500 26,519,178,601 (676,989,385) (32,303,721,404) 9,227,913,312 자본의 변동 총포괄손익 반기순이익(손실) (104,008,427) (104,008,427) 확정급여채무의 재측정요소 5,835,544 5,835,544 유상증자 217,129,000 1,577,522,200 1,794,651,200 전환사채의 보통주전환 유성증자(출자전환) 무상감자 (10,459,630,500) 10,454,827,550 (4,802,950) 자기주식취득 (11,046,353) (11,046,353) 주식보상비용 27,733,501 (27,733,501) 2017.06.30 (자본합계) 5,446,944,000 38,551,528,351 (660,302,237) (32,401,894,287) 10,936,275,827 현금흐름표 제 20 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 19 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 반기 제 19 기 반기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,195,256,296) 영업에서 창출된 현금흐름 (762,956,297) 계속기업반기순이익(손실) (224,946,085) 조정 831,383,979 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,369,394,191) 법인세의 환급(납부) (339,561,031) 이자의 수취 2,765,300 이자의 지급 (95,504,268) 투자활동으로 인한 현금흐름 2,825,496,879 불법행위미수금의 회수 2,714,300,000 단기예치금의 처분 16,766,698 단기대여금의 회수 10,399,170 장기예치금의 처분 109,795,853 유형자산의 처분 17,272,728 현금의 단기대여 (11,389,170) 현금의 장기예치 (19,148,400) 보증금의 예치 (12,500,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,278,653,874) 현금의 단기차입 753,283,328 유상증자 1,794,651,200 단기차입금의 상환 (3,810,739,099) 자기주식의 취득 (11,046,353) 감자비용의 발생 (4,802,950) 현금의 증가 351,586,709 중단사업관련 현금흐름 271,172,748 연결범위의변동으로 인한 현금흐름 560,871,464 기초의 현금 319,534,769 410,146,009 반기말의 현금 671,121,478 1,242,190,221 5. 재무제표 주석 제 20 기 반기 : 2017년 06월 30일 현재 제 19 기 반기 : 2016년 06월 30일 현재 주식회사 와이오엠 1. 일반사항 주식회사 와이오엠(이하 "당사")은 1999년 1월 11일 설립되었으며, 당반기말 현재 PE(폴리에틸렌)을 기반으로 한 산업용 보호필름 제조 및 원료 유통 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 강서구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2016년 7월 19일 주주총회의 결의를 통해 당사의 상호를 "주식회사 신후"에서 "주식회사 와이오엠"으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2016년 6월 2일 부산광역시 소재에 있는 PE 산업용 필름 제조를 영위하고 있는 (주)삼성화성과 PE 원료 유통사업을 영위하고 있는 (주)대성케미칼의 지분을 100% 인수하였으며, 이후 해당 종속기업인 (주)삼성화성, (주)대성케미칼과 2016년 10월 4일을합병기일로 소규모흡수합병을 하였습니다. 당사의 주식은 2002년 12월 24일자로 협회등록법인("KOSDAQ")에 등록되었고, 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 실시하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 5,447백만원이며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 비고 염현규 1,219,719 11.20% 최대주주 김수현 1,205,774 11.07% 단동 동발(그룹)주식 유한공사 604,411 5.55% 단동 홍룬로봇과학기술 유한공사 604,411 5.55% 자사주 3,552 0.03% 기 타 7,256,021 66.61% 합 계 10,893,888 100.00% 2. 중요한 회계처리방침 2.1 반기재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 한편 주석 1에서 설명하는 바와 같이 당사는 당반기 중 종속기업인 주식회사 신후이엔티 보유지분 100%를 매각하여 당반기말 현재 당사의 종속기업이 없는 바, 당사는 이러한 상황변화로 인하여 연결재무제표를 작성하지 아니합니다.따라서 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표는 연차별도재무제표가 아닌 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2 회계정책의 변경과 공시 1) 당기중 신규로 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 당사는 정형화되지 않은 금융상품이나, 파생상품을 보유하고 있지 아니한 바, 동 기준서의 개정이 당사의 재무상황에 미치는 영향은 제한적일 것으로 예상합니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 당사의 사업구조가 단순하여 복잡하지 않은바, 동 기준서의 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 기능통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다. 2.4 중요한 회계추정 및 가정 반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 부문별 정보당반기말 현재 당사는 PE(화학필름제조 및 유통업)사업을 영위하는 단일의 사업부로 구성되어 있습니다. 4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 646 1,872 요구불예금(주1) 670,475 317,662 합 계 671,121 319,534 (주1) 당반기말 현재 14천원(전기말:152천원)의 보통예금 잔액 계좌에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.5. 매출채권과 기타수취채권5.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당반기말 전기말 매출채권 매출채권 6,533,843 5,008,929 대손충당금 (1,198,860) (1,181,999) 소 계 5,334,982 3,826,930 기타수취채권 단기대여금 5,854,086 5,853,096 대손충당금 (5,013,472) (5,013,172) 미수금(주1) 4,132,175 4,261,265 대손충당금 (1,569,643) (1,538,246) 미수수익 306,652 306,870 대손충당금 (303,095) (303,095) 소 계 3,406,702 3,566,719 장기수취채권 장기대여금 181,021 181,021 대손충당금 (181,021) (181,021) 보증금 744,697 750,423 대손충당금 (505,000) (500,000) 소 계 239,697 250,423 (주1) 전기 영업보증금으로 인식되어있던 2,500백만원을 당기 중 미수금으로 계정재분류 하였으며, 동 금액의 회수를 위하여 전 경영진으로부터 당사 주식 1,218,024주 를 담보로 보유하고 있습니다. 5.2 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 초과 합계 당반기말 5,351,368 41,864 1,140,611 6,533,843 전기말 3,847,844 32,532 1,128,553 5,008,929 5.3 당반기중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 대손상각비 제각 환입 기타변동 반기말 매출채권 (1,181,999) (16,862) - - - (1,198,860) 단기대여금 (5,013,172) (300) - - - (5,013,472) 미수금 (1,538,246) (31,397) - - - (1,569,643) 미수수익 (303,095) - - - - (303,095) 장기대여금 (181,021) - - - - (181,021) 보증금 (500,000) (5,000) - - - (505,000) 합 계 (8,717,532) (53,559) - - - (8,771,091) 6. 불법행위미수금당반기중 현재 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 당반기말 불법행위미수금 7,714,300 - (2,714,300) 5,000,000 대손충당금 (4,060,325) - - (4,060,325) 합 계 3,653,975 - (2,714,300) 939,675 당사는 전기중 미수금으로 계상되어 있는 금액중 당사의 전임 대표이사의 횡령 및 가장납입 관련금액으로 확정된 금액 9,000백만원을 불법행위미수금으로 계정재분류 하였으며, 전기중 1,285백만원을 회수하였고 당반기중 2,714백만원이 추가 회수하였습니다. 한편, 전임 대표이사에 대한 불법행위미수금 등의 회수를 담보하기 위해 전임 대표이사로부터 당사 주식 1,205,774주를 담보로 보유하고 있으며, 현 대표이사로부터 유형자산(채권최고액 5,000백만원 근저당권)을 담보로 보유하고 있습니다. 7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 172,034 (53,853) 118,180 5,316 - 5,316 제품 177,688 - 177,688 255,545 - 255,545 원재료 289,214 - 289,214 252,951 - 252,951 미착품 141,927 - 141,927 - - - 합 계 780,863 (53,853) 727,009 513,813 - 513,813 8. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 선급금 6,129,635 6,128,497 대손충당금 (5,895,597) (5,878,116) 선급비용 5,077 11,276 합 계 239,114 261,657 9. 매도가능증권9.1 당반기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 16,053,450 10,000 16,053,450 10,000 채무증권 - - - - 합 계 16,053,450 10,000 16,053,450 10,000 9.2 당반기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (주)디유에이엔아이 76,500 19.37% 15,300,000 - 15,300,000 - (주)디지털베이시스템 11,400 19.00% 712,500 - 712,500 - (주)풀밭코퍼레이션 9,500 19.00% 950 - 950 - (주)엠케이글로벌 15,000 5.00% 30,000 - 30,000 - 부산강서산업단지(주) 2,000 - 10,000 10,000 10,000 10,000 합 계 16,053,450 10,000 16,053,450 10,000 상기지분증권은 전액 비상장주식으로 전기 이전에 (주)디유에이엔아이, (주)디지털베이시스템 및 (주)풀밭코퍼레이션, (주)엠케이글로벌의 순자산가치 하락에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다. 10. 관계기업투자자산10.1 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 업종 당반기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)에스에이치제약 제약 450,525 31.50% 5,345,838 - 5,345,838 - 합 계 5,345,838 - 5,345,838 - (주1) 전기 이전에 (주)에스에이치제약에 대한 경영상의 어려움 등으로 인하여 계속기업으로서의 불확실성이 높다고 판단하여, 지분법 반영을 중단하고 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.10.2 관계기업투자주식에 대해 전기 이전에 전액 손상차손반영하였고, (주)에스에이치제약의 실질적인 사업영위가 확인되지 아니하는 바, 지분법손익의 내역 및 관계기업의 재무현황은 공시하지 아니합니다. 11. 유형자산11.1 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 1,265,417 (242,534) - 1,022,883 1,265,417 (210,898) - 1,054,519 구축물 145,532 (20,617) - 124,915 145,532 (18,798) - 126,734 기계장치 1,324,594 (1,070,529) - 254,064 1,324,594 (1,032,745) - 291,849 차량운반구 179,291 (127,609) - 51,682 196,364 (119,374) - 76,990 공구와기구 6,500 (6,500) - - 43,290 (41,715) - 1,575 비품 734,523 (689,706) - 44,816 734,523 (677,637) - 56,886 시설장치 70,023 (63,871) - 6,152 70,023 (59,471) - 10,552 합 계 3,725,879 (2,221,366) - 1,504,513 3,779,742 (2,160,637) - 1,619,105 상기 건물과 구축물과 기계장치는 당사의 재고자산매입거래와 관련하여 거래처에 담보제공(채권최고액 2,400백만원 근저당권)되어 있습니다(주석 32참조).한편 당사는 당사 유형자산에 대해 1,000백만원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 11.2 당반기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 연결범위변동 반기말 건물 1,054,519 - - (31,635) - 1,022,883 구축물 126,734 - - (1,819) - 124,915 기계장치 291,849 - - (37,785) - 254,064 차량운반구 76,990 - (13,516) (11,792) - 51,682 공구와기구 1,575 - (1,575) - - - 비품 56,886 - - (12,070) - 44,816 시설장치 10,552 - - (4,400) - 6,152 합 계 1,619,105 - (15,091) (99,501) - 1,504,513 11.3 전반기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분/대체 감가상각비 연결범위변동 반기말 토지 - - - - 2,004,524 2,004,524 건물 - - - - 1,086,154 1,086,154 구축물 - - - - 128,553 128,553 기계장치 343,750 - (317,708) (26,042) 318,347 318,347 공구와기구 14,828 - (10,581) (2,462) - 1,785 차량운반구 12,550 43,459 - (1,811) 96,989 151,187 비품 99,025 3,131 - (9,044) (1,945) 91,167 시설장치 133,129 - - (15,621) 12,820 130,328 금융리스자산 83,250 - (20,625) (12,250) - 50,375 합계 686,532 46,590 (348,914) (67,230) 3,645,442 3,962,420 12. 무형자산12.1 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 연결범위변동 반기말 기타의무형자산 11 - (11) - - - 합 계 11 - (11) - - - 12.2 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 연결범위변동 반기말 기타의무형자산 1,714 - - (1,136) - 578 특허권 918,231 - - (76,494) - 841,737 상표권 892,115 - - (74,343) - 817,772 전용실시권 135,000 - - (7,500) - 127,500 영업권 5,175,668 - - - (4,672,206) 503,462 개발비 616,960 - - - (616,960) - 합계 7,739,688 - - (159,473) (5,289,166) 2,291,049 13. 차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 이자율(%) 당반기말 전기말 기타(개인) 운영자금차입 - 6,000 18,034 신용보증기금 운영자금 차입 - - 494,578 동원제일저축은행 운영자금 차입 - - 2,000,000 기업은행 마이너스 통장 - - 550,844 합 계 6,000 3,063,456 전기말 단기차입금으로 계상중이던 신용보증기금 차입금(미지급비용 포함)전액을 당반기중 상환하였고, 채권자와의 채무조정합의로 인해 채무면제이익 133백만원이 발생하였으며, 기타수익으로 계상하였습니다(주석24참조).14. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 미지급금 441,281 759,973 미지급비용 154,725 333,498 합 계 596,006 1,093,471 15. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 선수금 1,384 45,619 예수금 17,345 61,016 합 계 18,729 106,635 16. 퇴직급여채무당반기말 현재 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.16.1 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 412,756 417,957 사외적립자산의 공정가치 (412,756) (417,957) 퇴직급여채무 금액 - - 16.2 당반기와 전반기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 417,957 216,111 당기근무원가 59,853 92,025 이자비용 5,277 1,621 퇴직급여지급액 (55,645) (43,459) 보험수리적손익 (14,686) (44,897) 연결범위변동 - 212,031 기말금액 412,756 433,432 16.3 당반기와 전반기의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 692,866 128,733 납입액 5,886 - 지급액 (39,516) (16,968) 이자수익 (8,851) - 보험수리적손익 8,851 - 연결범위변동 - 254,351 기말금액 659,236 366,116 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액 246백만원 장기금융상품으로 표시하고 있습니다. 16.4 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 . 구분 당반기말 전기말 할인율 2.74% 2.60% 미래임금상승률 승급률 승급률 16.5 당반기말 현재 확정급여채무의 현재가치 산정시 적용한 주요 가정 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (15,257) 17,373 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 16,835 (15,108) 17. 장기기타지급채무당반기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 임대보증금 5,000 5,000 합 계 5,000 5,000 18. 기타충당부채당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 소송충당부채 188,622 14,804 합 계 188,622 14,804 당반기중 계류중인 소송사건에 대해 충당부채 182백만원을 추가로 설정하였습니다(주석 32 참조). 19. 자본금과 자본잉여금19.1 당반기말 현재 당사의 자본금 관련사항은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 발행할주식의 총수 발행한 주식의 수 1주의 가액 자본금 300,000,000 10,893,888 500원 5,446,944,000 19.2 당반기 및 전반기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 일자 내역 발행주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합계 전기초 26,138,606 13,069,303 14,892,426 6,454,603 2,059,657 23,406,686 2016.01.29 전환사채상환 - - - - (1,831,275) (1,831,275) 2016.03.11 유상증자 1,472,754 736,377 1,255,917 - - 1,255,916 2016.04.19 전환사채전환 557,767 278,884 421,116 - (228,382) 192,735 2016.04.25 유상증자 467,289 233,644 766,354 - - 766,354 2016.06.20 유상증자(출자전환) 2,742,475 1,371,238 2,728,763 - - 2,728,763 전반기말 31,378,891 15,689,446 20,064,576 6,454,603 - 26,519,179 당기초 31,378,891 15,689,446 20,064,576 6,454,603 - 26,519,179 2017.05.02 무상감자 (20,919,261) (10,459,631) - 10,454,828 - 10,454,828 2017.06.01 유상증자 434,258 217,129 1,577,522 - - 1,577,522 당반기말 10,893,888 5,446,944 21,642,098 16,909,430 - 38,551,528 20. 기타자본 20.1 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (926,690) (915,643) 주식매입선택권(*) 266,388 238,654 합 계 (660,302) (676,989) (*) 당반기말 현재 잔여 주식매입선택권의 개수는 387,000개이고 당반기중 인식한 주식보상비용은 27,734천원입니다. 20.2 당반기중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. 과 목 기초 무상감자 단주취득 기말 주식수(단위:주) 3,458 (2,306) 2,400 3,552 금 액(단위:천원) (915,643) - (11,046) (926,690) 상 기 자기주식은 향후 주가변동 추이를 고려하여 자사주를 처분할 예정입니다. 21. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미처리결손금 (32,401,894) (32,303,721) 22. 매출액과 매출원가,판매비와관리비22.1 당반기와 전반기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 5,131,166 10,477,733 - - 제품매출액 2,368,309 4,732,037 - - 합 계 7,499,475 15,209,769 - - 22.2 당반기와 전반기의 매출원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 4,961,725 10,127,032 - - 제품매출원가 1,673,480 3,690,518 - - 합 계 6,635,205 13,817,550 - - 22.3 당반기와 전반기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 135,117 317,580 - - 퇴직급여 23,419 35,466 - - 복리후생비 8,631 17,149 - - 전력비 2,543 20,783 - - 여비교통비 4,646 12,177 - - 통신비 2,713 5,499 - - 수도광열비 307 788 - - 세금과공과 18,450 25,083 - - 지급임차료 32,842 74,199 - - 감가상각비 7,581 14,931 - - 보험료 1,147 8,584 - - 접대비 540 7,679 - - 광고선전비 812 812 - - 운반비 8 308 - - 지급수수료 64,785 187,261 - - 대손상각비 10,222 10,222 - - 차량유지비 80 506 - - 소모품비 9,606 10,856 - - 사무용품비 343 835 - - 도서인쇄비 190 360 - - 합 계 323,981 751,078 - - 23. 비용의 성격별분류당반기와 전반기의 매출원가와 판매비와관리비에 포함된 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의매입 6,250,794 13,127,498 - - 재고자산의변동 9,866 (80,077) - - 종업원급여비용 300,008 643,143 - - 유무형자산비용 52,687 114,479 - - 지급임차료 50,842 110,199 - - 지급수수료 66,744 191,531 - - 수도광열비용 46,231 100,362 - - 외주가공비 44,191 88,912 - - 기타비용 137,823 272,580 - - 합 계 6,959,186 14,568,628 - - 24. 기타수익과 기타비용24.1 당반기와 전반기의 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 3,757 - - 임대료수입 8,807 15,447 - - 채무면제이익 - 133,169 - - 잡이익 25,164 31,980 - - 합 계 33,971 184,353 - - 24.2 당반기와 전반기의 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산폐기손실 - 1,575 - - 충당부채전입액 182,492 182,492 - - 기타의대손상각비 60,819 60,819 - - 잡손실 256,027 263,748 - - 합 계 499,337 508,634 - - 25. 금융수익과 금융비용25.1 당반기와 전반기의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 2,430 2,547 - - 외환차익 74 1,553 - - 합 계 2,504 4,100 - - 25.2 당반기와 전반기의 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 24,575 60,988 - - 매출채권처분손실 3,177 5,538 - - 외환차손 10,107 10,936 - - 장기금융상품처분손실 4,470 45,014 - - 합 계 42,330 122,476 - - 26. 법인세비용26.1 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22%입니다.26.2 일시적차이와 이월결손금으로 인한 법인세효과의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 이를 토대로 이연법인세의 자산을 인식하고 있으며, 당반기말 현재 자산으로 계상한 금액은 207백만원입니다. 27. 주당순이익27.1 당반기와 전반기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 계속사업이익(손실) (355,350,746) (224,946,085) - - 중단사업이익(손실) 120,937,658 120,937,658 (1,866,272,204) (2,751,980,660) 반기순이익(손실) (234,413,088) (104,008,427) (1,866,272,204) (2,751,980,660) 가중평균유통보통주식수 10,602,792 10,531,606 9,754,362 9,290,259 계속사업 보통주 반기순이익(손실) (33.51) (21.36) - - 중단사업 보통주 반기순이익(손실) 11.41 11.48 (191.33) (296.22) 보통주반기순이익(손실) (22.11) (9.88) (191.33) (296.22) 27.2 당사는 잠재적희석증권인 주식매입선택권이 있으나, 당반기중은 가득기간 미종료로 인해 반희석화효과가 발생하는 바, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표28.1 당반기와 전반기의 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당반기 전반기 감가상각비 99,501 - 퇴직급여 56,279 - 이자비용 60,988 - 대손상각비 10,222 - 기타대손상각비 60,819 - 장기금융상품처분손실 45,014 - 유형자산폐기손실 1,575 - 충당부채전입액 182,492 - 주식보상비용 27,734 - 잡손실 19,432 - 법인세비용 423,431 - 이자수익 (2,547) - 유형자산처분이익 (3,757) - 채무면제이익 (133,169) - 잡이익 (16,630) - 합 계 831,384 - 28.2 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당반기 전반기 매출채권의 증가 (1,524,914) - 기타수취채권의 감소 129,091 - 기타유동자산의 감소 5,061 - 재고자산의 증가 (213,196) - 매입채무의 증가 546,567 - 기타지급채무의 감소 (207,451) - 기타유동부채의 감소 (82,536) - 퇴직금의 지급 (55,645) - 사외적립자산의 변동 33,630 - 합 계 (1,369,394) - 28.3 당반기와 전반기의 현금유 ㆍ 출입이 없는 중요거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당반기 전반기 무상감자 10,459,631 - 매출채권 및 기타유동자산 제각 - 292,575 장기차입금의 유동성대체 - 2,300,000 현물출자 종속기업취득 및 전환사채발행 - 4,100,000 종속기업처분 및 전환사채소각 - 4,800,000 전환사채 전환 및 미지급대체 - 700,000 미수금 등 불법행위미수금대체 - 6,720,776 영업보증금 등 미수금대체 - 2,757,109 매출채권 등 기타 계정 대체 - 869,174 29. 중단사업당사는 2016년 12월 28일 이사회를 통해 기업구조조정 및 수익성 극대화를 위해 PE사업부를 제외한 사업부 전체를 중단키로 결정하였으며, 이에 따라 중단한 사업부문을 계속사업으로부터 분리된 중단사업으로 전반기 포괄손익계산서에 표시하였습니다. 29.1 당반기와 전반기의 중단사업과 관련한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 - - 475,623 1,331,297 매출원가 - - 169,519 666,078 매출총이익 - - 306,104 665,218 판매비와관리비 - - 1,516,497 2,718,273 영업이익(손실) - - (1,210,393) (2,053,055) 기타수익 120,938 120,938 648,489 766,048 기타비용 - - 1,251,163 1,391,459 금융수익 - - 24,825 24,899 금융비용 - - 78,030 98,415 법인세차감전중단사업이익(손실) 120,938 120,938 (1,866,272) (2,751,981) 중단사업법인세비용 - - - - 중단사업이익(손실) 120,938 120,938 (1,866,272) (2,751,981) 29.2 당반기와 전반기의 중단사업과 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당반기 전반기 영업활동현금흐름 - (1,000,676) 투자활동현금흐름 - (949,821) 재무활동현금흐름 - 2,221,670 합 계 - 271,173 30. 금융상품의 범주별 분류 30.1 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 범주별 금융자산 (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 671,121 - 671,121 319,535 - 319,535 단기예치금 - - - 16,767 - 16,767 매출채권 5,334,982 - 5,334,982 3,826,930 - 3,826,930 기타수취채권 3,406,702 - 3,406,702 3,566,719 - 3,566,719 불법행위미수금 939,675 - 939,675 3,653,975 - 3,653,975 장기예치금 305,729 - 305,729 469,819 - 469,819 매도가능증권 - 10,000 10,000 - 10,000 10,000 장기수취채권 239,697 - 239,697 250,423 - 250,423 합 계 10,897,907 10,000 10,907,907 12,104,167 10,000 12,114,167 2) 범주별 금융부채 (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 당기손익인식 상각후원가 합 계 당기손익인식 상각후원가 합 계 매입채무 - 1,778,305 1,778,305 - 1,231,738 1,231,738 단기차입금 - 6,000 6,000 - 3,063,456 3,063,456 기타지급채무 - 596,006 596,006 - 1,093,472 1,093,472 장기기타지급채무 - 5,000 5,000 - 5,000 5,000 합 계 - 2,385,310 2,385,310 - 5,393,665 5,393,665 30.2 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당반기 전반기(*) 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 상각후원가 합 계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 상각후원가 합 계 대손상각비 (10,222) - - (10,222) - - - - 기타의대손상각비 (60,819) - - (60,819) (705,104) - - (705,104) 이자수익 2,547 - - 2,547 24,899 - - 24,899 외환차익 - - 1,553 1,553 - - - - 이자비용 - - (60,988) (60,988) - - (98,415) (98,415) 매출채권처분손실 (5,538) - - (5,538) - - - - 외환차손 - - (10,936) (10,936) - - - - 장기금융상품처분손실 (45,014) - - (45,014) - - - - 순손익 (119,045) - (70,371) (189,417) (680,205) - (98,415) (778,620) (*)중단사업관련 손익포함 30.3 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품별 공정가치는 별도로 공시하지 아니합니다.30.4 공정가치의 서열체계당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 - - 10,000 10,000 10,000 (단위:천원) 구분 공정가치 장부가액 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 - - 10,000 10,000 10,000 31. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장단기예치금, 매도가능증권, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.31.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로구성되어 있습니다. 1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생할 수 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 당반기말 현재 보유하고 있는 변동금리부 자산 및 부채가 소액으로 이자율변동에 따라 재무상황에 미치는 영향은 미미한 수준으로 예상합니다. 2) 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 소액 예금을 제외하고 외화자산과 부채를 보유하지 않는 바, 외환위험 노출되어 있지 않습니다. 3) 가격위험 가격위험은 보유하고 있는 금융상품의 가격변동에 따라 금융상품의 가치가 변동할 위험을뜻하며, 당반기말 현재 매도가능증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 가격변동위험에 노출된 매도가능증권의 장부가액은 위험에 노출된 최대금액입니다. 다만, 동 매도가능증권 장부금액 10백만원으로 비교적 소액이므로 가격위험이 당사의 재무상황에 미치는 영향은 미미한 수준으로 예상합니다. 31.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국내외 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있으며, 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실 자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 재무제표에 기록하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 31.3 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 명목현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 6개월이내 6-12개월 1-2년 2년초과 합계 매입채무 1,778,305 - - - 1,778,305 단기차입금 - 6,000 - - 6,000 기타지급채무 596,006 - - - 596,006 장기기타지급채무 - - 5,000 - 5,000 합 계 2,374,310 6,000 5,000 - 2,385,311 31.4 자본위험관리 자본위험관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계(A) 2,654,888 5,515,104 자본총계(B) 10,936,276 9,227,913 현금성자산(단기예치금포함) 671,121 336,301 차입금및전환사채(D) 6,000 3,063,456 부채비율(A/B) (%) 24.28% 59.77% 순차입금비율(D-C)/B (%) (6.08%) 29.55% 32. 우발채무와 약정사항32.1 당반기말 현재 당사의 금융기관 차입약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 용도 약정금액 사용액 우리은행 외 전자매출채권 구매기업통보금액 282,034 32.2 당반기말 현재 매출채권 등의 양도와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 금 액 양도거래 차입거래 매출채권 594,677 282,034 312,643 32.3 당반기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 내용 금액 서울보증보험 이행지급보증 354,900 상기 보험증권 발급과 관련하여 前 주요경영진으로부터 300백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.32.4 계류중인 소송사건당반기말 현재 당사를 채무자로 하여 614백만원의 채무지급소송이 진행중에 있으며, 당사는 동 채무지급소송과 관련하여 189백만원의 충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 주식회사 이에스인터내셔널로부터 자본감소무효소송(보고기간종료후 소 취하됨) 및 당사가 담보로 보유하고 있는 주식의 반환을 요구하는 주식인도소송(보고기간이후사건)이 제기되어 있습니다. 당사는 법률대리인을 통해 동 소송에 대해 적극적으로 대응하고 있으며, 당사로 제기된 유사한 소송 등의 판결경험을 토대로 동 소송에서 승소할 것으로 예상하고 있습니다. 32.5 당반기말 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다 (단위:천원) 과 목 장부금액 담보제공금액 비 고 유형자산 1,401,862 2,400,000 금저당권 설정금액임 33. 특수관계자와의 거래33.1 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 종속기업 해당사항없음. 관계기업 (주)에스에이치제약 기 타 (주)이에스에스컴, (주)와이오엠리츠, 임직원 33.2 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 특수관계자 매출/수익거래 매입/비용거래 재화용역 유무형자산 기타수익 재화용역 유무형자산 기타비용 주요경영진 - - - 30,000 - - 합 계 - - - 30,000 - - (전반기)해당사항 없음. 33.3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위: 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 대여채권 기타채권 대손충당금 매입채무 차입채무 기타채무 (주)에스에이치제약 9,717 340,000 156,510 (506,227) 10,401 - - (주)와이오엠리츠 - - - - - - 5,000 (주)이에스에스콤 - - 2,550,000 - - - - 주요경영진 - 729,919 50,000 - - - 4,400 前 주요경영진 - 2,206,488 5,387,709 (6,654,522) - - - 합 계 9,717 3,276,407 8,144,219 (7,160,749) 10,401 - 9,400 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 대여채권 기타채권 대손충당금 매입채무 차입채무 기타채무 (주)에스에이치제약 9,717 340,000 156,510 (506,227) 10,401 - - (주)와이오엠리츠 - - - - - - 5,000 (주)이에스에스콤 - - 2,550,000 - - - - 주요경영진 - 729,919 50,000 - - 4,400 前 주요경영진 - 2,206,488 8,102,009 (6,654,522) - 12,034 - 합 계 9,717 3,276,407 10,858,519 (7,160,749) 10,401 12,034 9,400 33.4 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 대여거래 차입거래 기초 대여 회수 반기말 기초 차입 상환 반기말 (주)에스에이치제약 340,000 - - 340,000 - - - - (주)와이오엠리츠 - - - - - 630,860 630,860 - 주요경영진 729,919 - - 729,919 12,034 116,534 128,568 - 前 주요경영진 2,206,488 - - 2,206,488 - - - - 합 계 3,276,407 - - 3,276,407 12,034 747,394 759,428 - 33.5 당반기말 현재 특수관계자 채권중 횡령 가장납입 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 불법행위미수금 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 총 액 5,000,000 1,401,000 37,091 44,618 6,482,709 대손충당금 (4,060,325) (1,401,000) (37,091) (44,618) (5,543,034) 순 액 939,675 - - - 939,675 상기와 채권과 관련하여 염현규 대표이사는 (前)대표이사인 이준희로부터 소유주식에 대해 처분권 및 교섭권 등의 일체 권한을 위임받았으며, 동 주식을 처분하여 상기의 채권을 회수하기로 약정하였습니다. 또한, 염현규 대표이사는 상기 채권회수를 담보하기 위하여 기타 특수관계자인 (주)와이오엠리츠의 소유부동산을 당사에게 담보(채권최고액 5,000백만원 근저당권설정)로 제공하고 있습니다.한편, 염현규 대표이사는 불법행위미수금 총액 9,000백만원 중 당반기말까지 4,000백만원을 당사로 대위변제하였습니다. 33.6 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공자 담보제공자산 담보설정액 채권자 주요경영진 염현규 토지 2,400,000 에스케이종합화학 33.7 주요 경영진보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 123,000 208,217 퇴직급여 14,006 - 주식보상비용 27,734 66,102 합 계 164,740 274,319 34. 계속기업 가정에 대한 불확실성 당사는 전 대표이사의 횡령, 배임, 가장납입 혐의로 인해 2016년 5월 13일 코스닥시장상장규정 제 38조 제2항 제 5호 나목 및 동규정 시행세칙 제 33조 제 11항 제 2호의 규정에 의거 주식매매거래정지와 상장적격성 실질심사 대상법인으로 지정받았습니다. 이에 당사는 기업개선계획안등을 제출하여 2016년 7월 22일 코스닥시장본부로 부터기업심사위원회 개최결과 심의를 속개하기로 결정되었으며, 2016년 11월 11일 기업심사위원회를 개최하여 개선기간 9개월을 부여받아 현재 주식 매매거래정지 중에 있습니다. 이러한 사항은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 35. 보고기간이후의 사건 보고기간 종료일 이후 주식회사 이에스인터내셔널로부터 당사가 담보로 보유하고 있는 주식의 반환을 요구하는 주식인도소송이 제기되어 있습니다. 당사는 법률대리인을 통해 동 소송에 대해 적극적으로 대응하고 있으며, 당사로 제기된 유사한 소송 등의 판결경험을 토대로 동 소송에서 승소할것으로 예상하고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 가. 합병 (ㄱ) 합병회사 및 방식 : 주식회사 신후가 주식회사 모던테크를 흡수합병 (상법 제 527조의 3에 의거 소규모합병에 해당)(ㄴ) 주요 내용§합병목적 : 주식회사 신후가 100%지분을 보유하고 있는 주식회사 모던테크를 흡수합병하여, 사업다각화를 통한 성장동력 확보 및 경영효율성 증대를 통해 기업가치를 제고하고자 함.§이사회결의일 : 2014년 12월 30일§합병승인 이사회 : 2015년 02월 02일§합병기일 : 2015년 03월 05일 §재무제표에 미치는 영향 : 자산총액 80억원 증가(ㄷ) 관련 공시서류 §2014.12.30 「회사합병결정」§2014.12.30 「주요사항보고서(합병결정)」§2015.03.09 「합병등종료보고서」 나. 자산양수도(타법인 주식 및 출자증권 양수) (ㄱ) 취득목적물: (주)삼성화성 보통주 20,000주(100%) 취득(ㄴ) 주요 내용 §취득목적 : 사업다각화를 통한 성장동력 확보§거래상대방 : 염현규 외 2인§취득금액 : 3,700백만원(직전 사업연도말 자산대비 14.4%)§이사회결의일 : 2016년 06월 02일§취득일 : 2016년 06월 02일 §재무제표에 미치는 영향 : 종속기업 투자주식 3,700백만원 증가(ㄷ) 관련 공시서류 §2016.06.02 「주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 」§2016.06.02 「주요사항보고서(유상증자결정) 」 다 . 자산 양수도(타법인 주식 및 출자증권 양수) (ㄱ) 취득목적물: (주)대성케미칼 보통주 10,000주(100%) 취득(ㄴ) 주요 내용 §취득목적 : 사업다각화를 통한 성장동력 확보§거래상대방 : 박필련 외 2인§취득금액 : 400백만원(직전 사업연도말 자산대비 1.5%)§이사회결의일 : 2016년 06월 02일§취득일 : 2016년 06월 02일 §재무제표에 미치는 영향 : 종속기업 투자주식 400백만원 증가(ㄷ) 관련 공시서류 §2016.06.02 「주요사항보고서(유상증자결정) 」 라. 자산양수도 (ㄱ) 취득목적물: (주)모던테크 보통주 38,000주(100%) 취득(ㄴ) 주요 내용 §취득목적 : 사업다각화를 통한 성장동력 확보 및 회사 역량 집중§거래상대방 : 정재욱§취득금액 : 4,000,000,000원(직전 사업연도말 자산대비 54.79%)§이사회결의일 : 2014년 12월 19일§취득일 : 2014년 12월 29일 §재무제표에 미치는 영향 : 관계기업 투자주식 40억원 증가(ㄷ) 관련 공시서류 §2014.12.19 「타법인주식및출자증권취득결정」§2014.12.19 「주요사항보고서(중요한자산양수도결정」§2014.12.29 「합병등종료보고서(자산양수도)」 마 . 자 산양수도 (ㄱ) 취득목적물: 토지와 건물 (경북 상주시 서성동 56-6외 2필지)(ㄴ) 주요 내용 §취득목적 : 임대사업 및 연계사업으로 안정적인 수익기반 확보와 사업다각화를 통한 성장 기반 마련§거래상대방 : 동영개발(주)§취득금액 : 20,031,260,200원(부가가치세 제외)(2012년 12월 31일 별도재무제표 자산 대비 13.29%)§이사회결의일 : 2014년 06월 25일§자산양수도 잔금지급일: 2014년 06월 30일 §취득 유형자산의 반환통고일 : 2015년 12월 31일 - 당사는 2014년 6월 25일 사업다각화 목적으로 경상북도 상주시 소재 동영빌딩 건물 및 토지를 취득 한 바 있습니다.당사는 양도인이 계약조항인 주식회사 미래저축은행에 근저당 상환대금 3,500,000,000원에 대한 채무부존재 확인 청구소송이 1심 및 2심의 패소로 인하여 확정됨에 따라 당사는 동 인수를 통한 채무면제 이익 3,500,000,000원에 대한 보장이 불투명 함은 물론 동 금원액의 지연이자의 추가계상에 따른 피담보 채무액이 증가하는 등 양도인의 중대한 계약위반 및 하자의 발생으로 당사는 동 부동산을 반환하기로 통고 하였습니다.- 당사는 기 지급한 매매대금의 조속한 회수를 위하여 매매대금 반환의 소를 제기하였고, 2016년 3월 14일 총 매매대금의 일부금인 1,000,000,000원에 대하여 승소하였습니다. (ㄷ) 관련 공시서류 §2014.06.25 「유형자산취득결정」§2014.06.26 「주요사항보고서(중요한자산양수도결정)」§2014.10.23 / 2014.11.21 / 2014.12.30 / 2015.01.30 / 2015.02.27 / 2015.03.31 2015.05.29 / 2015.08.31 / 2015.12.31「(정정) 주요사항보고서(중요한자산양수 도결정)」§ 2016.03.14 기타경영사항(자율공시) (소송등의판결ㆍ결정(매매대금 반환)) (2) 대손충당금 설정 현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 20기반기 매출채권 6,534 1,199 18.4 단기대여금 5,854 5,013 85.6 미수금 4,132 1,570 38.0 미수수익 307 303 98.7 장기대여금 181 181 100.0 보증금 745 505 67.8 불법행위미수금 5,000 4,060 81.2 합 계 22,753 12,831 56.4 제 19기 매출채권 5,009 1,182 23.6 단기대여금 5,853 5,013 85.6 미수금 4,261 1,538 36.1 미수수익 307 303 98.7 장기대여금 181 181 100.0 보증금 750 500 66.7 불법행위미수금 7,714 4,060 52.6 합 계 24,075 12,777 53.1 제 18기 매출채권 3,338 1,340 40.1 단기대여금 3.923 3,055 77.9 미수금 8,557 964 11.3 미수수익 258 240 93.0 보증금 861 500 58.1 합 계 16,937 6,099 36.0 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 20기 반기 제 19기 제 18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,777 6,099 9,480 2. 순대손처리액(①－②±③) - 171 4,652 ① 대손처리액(상각채권액) - 358 4,810 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 187 158 3. 대손상각비 계상(환입)액 54 6,849 1,271 4. 기말 대손충당금 잔액합계 12,831 12,777 6,099 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 설정방법 ㄱ. 부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정 - 6개월 이내 채권 : 0%~10% - 6개월 ~ 12개월 : 10%~30% - 12개월 경과 채권 : 40%~100% ㄴ. 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정 (3) 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능 이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제52조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 라. 당 반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,351 42 1,141 - 6,534 특수관계자 - - - - - 계 5,351 42 1,141 - 6,534 구성비율 81.9 0.6 17.5 - 100.0 (3) 재고자산 현황 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제 20기 반기 제 19기 제 18기 비 고 PE 제조 및 유통사업 제 품 118 5 - - 상 품 178 256 - - 원재료 289 253 기 타 142 0 소 계 727 514 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.3% 3.5% - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 15.7회 12.4회 - - 나. 재고자산의 실사내역 등 (1 ) 실사일자 : 2017년 07월 01일 (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인 입회실사 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -