버킷스튜디오 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 22 기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제 21 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 버킷스튜디오

1. 회사의 개요 주식회사 버킷스튜디오(이하 "당사")는 1999년 02월 05일에 설립되었으며, 2003년 12월 19일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결기업은 온라인 스마트디바이스 기반의 영화등 콘텐츠 제공업 및 모바일서비스 (대량문자발송)등을 주사업 목적으로 하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 15,816백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	소유주식수	지 분 율(%)

비트갤럭시아1호투자조합	7,457,627	23.58

(주)비덴트	4,599,061	14.54

김재욱	333,019	1.05

기타	19,242,373	60.83

합 계	31,632,080	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 파생상품. 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산. 공정가치로 측정되는 투자부동산. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채

5) 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 기말 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무제표에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(가) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

(나) 리스이용자당사는 건물 및 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

당기초	381,658	176,261	557,919

당분기말	310,097	283,587	593,684

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 및 차량운반구 리스 등을 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(다) 리스제공자당사는 2019년 1월 1일 현재 리스로 제공하고 있는 자산이 없습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(라) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 01월 01일

사용권자산	831,251

리스부채	831,251

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.37%입니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	866,444

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	831,251

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 단기리스에 대한 면제규정 적용	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	831,251

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2020년 03월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산(유형자산)으로 593,684 천원을 인식하였고, 금융리스부채로 590,456 천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2020년 03월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 367,688 천원, 이자비용 23,373 천원을 인식하였습니다.

(2)현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3)금융상품

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표 시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손 익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익 계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하 는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4)매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 대손상각 금액은 판매비와 관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다.매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우에 기타비용이 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5)재고자산재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 수량이 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 제품 및 재공품은 순실현가능가액으로 원재료는 현행대체원가로 평가하여 동 평가액이 취득원가보다 하락한 경우 이를 매출원가에 가산하고 재무제표상 평가손실충당금으로 하여 차감표시하고 있으며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6)유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입등과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7)무형자산무형자산은 최초 인식할때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

판권	3년

기타의무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8)영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(9)비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10)종업원급여1)퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소기키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2)단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할수 있다면 이익분배금 및 상여금의 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(11)충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(12)수익의 인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.1)재화의 판매용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다

2)용역의 제공당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(13)주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(14)금융수익과 금융원가금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15)법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다1)당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다

2)이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.(16)주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 위험관리 (1)자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

부채	11,211,791	12,774,973

자본	42,261,343	41,224,908

부채비율	27%	31%

(2)금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고있습니다.1)이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.당분기말 현재 이자비용이 발생하는 차입금은 없습니다.

2)기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당 지분상품을 활발하게 매매하고있지는 않습니다.

3)신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 일정한 보증보험이나 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	1,972,742	2,147,367

기타채권	6,079,792	5,966,055

4)유동성위험당사는 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 관리하고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다.

-당분기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,628,871	121,707	70,273	1,820,851

-전기

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,644,323	110,527	30,638	1,785,488

4. 범주별 금융상품

1)당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구 성 항 목	당분기	전 기

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	4,781,339	11,734,631

단기금융상품	-	-

매출채권및기타채권	4,565,432	4,043,186

장기금융상품	16,475	12,356

기타비유동자산	1,647,813	1,594,250

당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	5,039,102	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	4,685,287	4,685,287

합 계	20,735,448	22,069,710

2)당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구 성 항 목	당분기	전 기

상각후원가	매입채무및기타채무	1,820,851	1,785,488

전환사채	5,985,699	7,453,978

당기손익인식금융부채	조기상환청구권	648,278	906,128

합계	8,454,828	10,145,594

3)당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. -당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익	10,582	-	-	-	-	10,582

이자비용	-	-	-	(194,261)	-	(194,261)

파생상품평가손익	-	-	-	-	68,929	68,929

외환차손익	44	-	-	-	-	44

대손상각비	583,134	-	-	-	-	583,134

합 계	593,760	-	-	(194,261)	68,929	468,428

-전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익	179,753	-	-	-	-	179,753

이자비용	-	-	-	(1,150,934)	-	(1,150,934)

파생상품평가손익	-	-	-	-	(320,735)	(320,735)

외환차손익	(289)	-	-	-	-	(289)

사채상환손익	-	-	-	(403,220)	-	(403,220)

대손상각비	160,403	-	-	-	-	160,403

당기손익인식금융자산처분이익	-	91,075	(273,333)	-	-	(182,258)

매도가능증권평가손익(포괄손익)	-	-	(1,323,819)	-	-	(1,323,819)

합 계	339,867	91,075	(1,597,152)	(1,554,154)	(320,735)	(3,041,099)

5. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

지분율	취득원가	미실현손익	장부금액	장부금액

기초가액	당기평가액	실현금액	기말잔액	(공정가치)	(공정가치)

시장성 없는 주식:

(주)리틀빅픽쳐스	1.96%	16,665	(16,665)	-	-	(16,665)	-	-

주식회사 로커스	2.27%	3,000,952	(2,510,320)	-	-	(2,510,320)	490,632	490,632

(주)아티스트컴퍼니	15.00%	7,557,600	(3,362,945)	-	-	(3,362,945)	4,194,655	4,194,655

합 계	10,575,217	(5,889,930)	-	-	(5,889,930)	4,685,287	4,685,287

6. 종속기업 및 관계기업 투자

1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	업 종	지분율	당분기	전 기	비 고

㈜문라이트이엔티	한국	매니지먼트	75%	300,000	-	-

종속기업 소 계	300,000	-	-

㈜비티원 (*1)	한국	제조, 유통, 키오스크, 교육	22.52%	24,415,924	24,549,995	-

관계기업 소 계	24,415,924	24,549,995	-

합 계	24,715,924	24,549,995	-

(단위 : 천원)

구 분	소재지	업 종	지분율	당분기	전 기	비 고

㈜비티원 (*1)	한국	제조, 유통, 키오스크, 교육	22.52%	24,415,924	24,549,995

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산가액(*1)	장부금액

(주)비티원	22.52%	24,549,996	14,528,869	24,415,924

(*1) 당사는 상기 피투자회사의 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받 지않은 재무제표 상 순자산가액에 지분율을 적용하 여 산출하였습니다.

2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

(주)비티원	24,549,996	-	-	(249,111)	115,040	24,415,924

합 계	24,549,996	-	-	(249,111)	115,040	24,415,924

3) 당분기말 현재 피투자회사의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)비티원	83,096	18,580	1,400	(1,481)

4) 당분기 관계기업투자주식 변동시 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	상각	기말

(주)비티원	11,422,467	-	5,953	11,416,514

7. 매출채권 및 기타채권 1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	1,972,742	2,147,367

차감: 대손충당금	(1,329,301)	(1,397,431)

매출채권(순액)	643,441	749,936

미수수익	417	-

미수금	653,845	691,126

차감: 대손충당금	(244,900)	(244,900)

미수금(순액)	408,946	446,226

단기대여금	24,959	24,959

차감: 대손충당금	(24,959)	(24,959)

선급로열티	5,400,572	5,249,970

차감: 대손충당금	(1,887,943)	(2,402,946)

선급로열티(순액)	3,512,629	2,847,024

합 계	4,565,433	4,043,186

2) 당분기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	선급로열티

기초	1,397,431	244,900	24,959	2,402,946

증가	(68,130)	-	-	(515,003)

감소	-	-	-	-

기말	1,329,301	244,900	24,959	1,887,943

-전기

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	선급로열티

기초	1,331,554	244,260	30,000	2,624,824

증가	65,877	640	(5,041)	(221,878)

감소	-	-	-	-

기말	1,397,431	244,900	24,959	2,402,946

3)신용위험 및 대손충당금 당분기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	640,446	6,200	1,326,096	1,972,742

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

매점상품	16,402	-	16,402	14,656	-	14,656

합 계	16,402	-	16,402	14,656	-	14,656

9. 유형자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	사용권자산	합 계

취득원가	1,048,794	1,782,950	219,600	118,498	2,075,196	1,292,516	961,373	7,498,926

감가상각누계액	-	271,157	219,600	27,228	1,452,533	1,045,610	367,689	3,383,817

장부금액	1,048,794	1,511,793	-	91,270	622,662	246,905	593,684	4,115,108

전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가	1,048,794	1,782,950	219,600	118,498	2,069,181	1,283,915	3,002	831,252	7,357,192

감가상각누계액	-	260,013	219,600	19,822	1,408,394	1,019,242	-	273,333	3,200,404

장부금액	1,048,794	1,522,937	-	98,676	660,787	264,673	3,002	557,919	4,156,788

2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. -당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초금액	1,048,794	1,522,937	98,676	660,786	264,673	3,002	557,919	4,156,788

취득	-	-	-	6,015	8,600	27,020	130,121	171,756

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	(30,022)	-	(30,022)

감가상각비	-	(11,144)	(7,406)	(44,139)	(26,368)	-	(94,356)	(183,414)

기말금액	1,048,794	1,511,793	91,270	622,662	246,905	-	593,684	4,115,108

전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초금액	1,048,794	1,567,510	-	298,722	242,321	23,000	-	3,180,348

취득	-	-	118,498	537,962	137,826	3,002	831,252	1,628,540

처분	-	-	-	(350)	(2,820)	-	-	(3,170)

대체	-	-	-	-	-	(23,000)	-	(23,000)

감가상각비	-	(44,573)	(19,822)	(175,548)	(112,654)	-	(273,333)	(625,930)

기말금액	1,048,794	1,522,937	98,676	660,786	264,673	3,002	557,919	4,156,788

3) 당분기말 현재 주요보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	보험가입자산	보험금액	보험회사

화재보험	건물 외	9,762,000	KB손해보험

(*) 그 외 건물과 관련해서 동산종합보험 등에 가입되어 있습니다. 4) 당기말 현재 당사 소유의 토지 및 건물이 우리은행의 한도대출(채권최고액 36억원)에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타무형자산

1) 당분기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구 분	판권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초금액	1,949	32,397	46,733	1,627	82,706

취득액	-	-	-	-	-

대체	-	-	30,022	-	30,022

손상차손	-	-	-	-	-

상각비	1,949	-	10,301	305	12,554

기말금액	-	32,397	66,455	1,323	100,174

-전기

(단위:천원)

구 분	판권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초금액	28,487	32,397	66,127	4,982	131,993

취득액	-	-	-	-	-

대체	-	-	23,000	-	23,000

손상차손	-	-	-	-	-

상각비	26,538	-	42,394	3,355	72,287

기말금액	1,949	32,397	46,733	1,627	82,706

11. 영업권

1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	25,213,836	25,213,836

손상차손누계액	22,705,575	22,705,575

장부금액	2,508,261	2,508,261

2) 당분기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,508,261	4,847,278

증가	-	-

영업권손상차손	-	(2,339,017)

기말금액	2,508,261	2,508,261

3) 당분기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	22,705,575	20,366,558

손상차손	-	2,339,017

기말금액	22,705,575	22,705,575

4) 보고기간말 현재 영업권 전액은 회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위(콘텐츠사업부, 저작권보호 사업부 및 문자조아사업부)에 배분되었습니다.

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치(단위 : %)	당분기	전 기

영구성장률	손상징후 없음	-

할인율(*1)	12.17

(*1) 예상현금흐름에 적용된 할인율

회사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

12. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,501,082	-	1,359,581	-

기타	319,769	-	425,907	-

합 계	1,820,851	-	1,785,488	-

13. 충당부채

1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

마일리지충당금(주1)	22,844	-	22,844	20,296	-	20,296

(주1)당사가 고객과 사전약정에 의하여 일정기간의 구매금액에 따라 적용되는 구매포인트를 해당 기간 경과 후 일시 적립하여 그 적립된 누적포인트에 상당하는 금액을구매금액에서 할인하여 주거나 사은품을 지급하는 포인트 제도를 시행하는데 과거년도의 비율과 현재의 흐름에 맞춰 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

마일리지충당금	20,296	12,922	10,374	22,844

-전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

마일리지충당금	17,358	33,825	30,887	20,296

14. 전환사채 및 당기손익인식금융부채

1) 당분기말 현재 전환사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	6,600,000	8,600,000

차감 : 전환권조정	(1,230,271)	(1,950,094)

증가 : 사채상환할증금	615,970	804,072

총합계	5,985,699	7,453,978

당기중 "제7회 무보증 사모 전환사채"(액면가액 : 5,000백만원)중 2020년2월21일에 10억원, 3월16일에 10억원이 사채권자의 상환요청으로 상환되었으며, 사채권은 향후 이사회의 결정에따라 소각 또는 매각을 할 수 있습니다.2) 당분기말 현재 전환사채의 조기상환청구권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	648,278	906,128

전환사채 중 조기상환청구권은 당기손익인식금융부채로 반영하였으며, 해당 조기상환청구권은 매 보고기간말 평가하여 파생상품평가손익으로 반영하였습니다.

3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회	제7회(*2)

명칭	제6회 무보증 사모 전환사채	제7회 무보증 사모 전환사채

종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 10월 29일	2019년 10월 11일

만기일	2021년 10월 29일	2022년 10월 11일

액면가액(천원)	3,600,000	5,000,000

표시이자율	-%	-%

만기이자율	3%	3%

상환할증율	109.38%	109.41%

전환기간	2019년 10월 29일 ~ 2021년 09월 29일	2020년 10월 11일 ~ 2022년 09월 11일

전환가격(*1)	액면가 500원을 기준으로 1주당 3,395원	액면가 500원을 기준으로 1주당 1,511원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-	-

미전환된 잔여주식수(주)	1,060,382	1,985,440

전환주식	보통주	보통주

(*1) 당분기말 현재 유상증자와 시가하락 등으로 인하여 전환가격이 변동되었습니다. 전환가격 및 잔여주식수는 보고서제출일까지 조정된 내역을 반영하였습니다.(*2) 당분기말 현재 20억원(액면가액 기준)의 사채가 조기상환되었습니다.

15. 자본금 및 잉여금

1)당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기	전 기

보통주	200,000,000	31,632,080	500원	15,816,040	15,452,404

2)당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기말	30,904,808	15,452,404	25,154,193

2020.03.04	727,272	363,636	632,834

당분기말	31,632,080	15,816,040	25,787,027

3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,787,028	25,154,193

기타자본잉여금	5,984,560	8,967,082

합 계	31,771,588	34,121,275

16. 기타자본구성요소

1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

전환권대가	794,845	996,573

전환권매입이익	1,032,197	1,032,197

자기주식	(3,263)	(3,263)

자기주식처분손실	(3,073,149)	(3,073,149)

주식선택권	305,403	275,538

매도가능증권평가손익	(4,594,145)	(4,594,145)

합 계	(5,538,113)	(5,366,249)

2) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2017년 04월 13일	2018년 2월 26일	2018년 6월 22일	2019년 03월 20일

당기초 미행사수량 *1)	444,678	98,568	98,047	225,011

당기 부여수량	-	-	-	-

당기 행사수량	-	-	-	-

당기 상실수량	-	-	-	-

당기말 미행사수량	444,678	98,568	98,047	225,011

행사가격(원)	3,643	2,542	3,994	2,095

행사가능기간	2019.3.14~2022.3.13	2020.2.27~2023.2.26	2020.7.10~2021.7.9	2021.03.21~2023.03.20

행사조건	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년

부여된 선택권의 공정가치(원)	450원	921원	2,797원	413원

*1) 당사는 유상증자 등의 사유로 변동된 행사수량과 행사가격을 기초부터 변경된 것으로 간주하였습니다.

17. 수익 당분기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	64,600	755,419

용역의 제공으로 인한 수익	4,338,313	16,829,256

합 계	4,402,913	17,584,675

18. 판매비와 관리비

당분기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

급여	440,108	1,921,089

퇴직급여	33,091	164,504

주식보상비용	29,865	125,599

복리후생비	74,719	364,436

여비교통비	3,167	56,818

접대비	22,676	87,987

통신비	13,642	50,534

수도광열비	30,582	101,860

세금과공과금	4,248	31,004

감가상각비	183,412	625,930

지급임차료	21,016	117,615

보험료	8,473	17,008

차량유지비	7,276	30,473

운반비	388	3,808

교육훈련비	420	1,508

도서인쇄비	1,607	18,633

소모품비	16,553	68,983

지급수수료	497,087	1,279,470

광고선전비	68,732	144,886

대손상각비	(583,134)	(160,403)

무형자산상각비	10,605	45,748

마일리지료	12,922	33,825

합 계	897,453	5,131,313

19. 주요 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분(주1)	당분기	전 기

재고자산의 변동	1,746	(9,392)

로열티비용	617,549	2,615,715

종업원급여	473,199	2,211,191

감가상각비, 무형자산상각비	194,018	671,678

지급수수료	497,087	1,279,470

기타	2,305,184	9,984,877

합 계	4,088,783	16,753,539

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매관리비를 합한 금액입니다.

20. 금융수익 및 금융원가

1) 당분기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

이자수익	24,985	179,753

당기손익인식금융자산처분이익	-	91,076

파생상품평가이익	68,929	-

합 계	93,914	270,829

2) 당분기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

이자비용	199,817	1,169,289

파생상품평가손실	-	320,735

합 계	199,817	1,490,024

21. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기타수익	외환차익	44	84

유형자산처분이익	-	4,445

지분법적용투자주식처분이익	-	423,035

잡이익	3563	13,774

소 계	3607	441,338

기타비용	외환차손	-	373

무형자산손상차손	-	2,339,017

사채상환손실	-	403,220

유형자산처분손실	-	1,771

잡손실	7	180

소 계	7	2,744,561

22. 법인세비용

1) 당분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전 기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	291,240

이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	291,240

(*) 당분기말 관계기업투자주식을 처분하거나 배당금지급과 관련된 계획이 없으므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세:

매도가능증권평가손익	-	291,240

합 계	-	291,240

23. 주당손익

1) 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(37,283,521)	(2,982,521,867)

가중평균유통보통주식수(*1)	31,127,326	22,577,898

기본주당당기순이익(손실)	(1)	(132)

(*1)유통보통주식수 산출내역

구 분	일 자	주식수	일 수	적수

기초	2020-01-01	30,904,808	91	2,812,337,528

자기주식	2020-01-01	(1,258)	91	(114,478)

유상증자	2020-03-04	727,272	28	20,363,616

합 계	31,630,822	2,832,586,666

가중평균보통주식수	91	31,127,326

2) 희석화효과가 없으므로 희석주당당기순손익은 기본주당당기순손익과 동일합니다.

24. 특수관계자거래

1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	비트갤럭시아1호 투자조합

기타주주	㈜비덴트

관계기업	㈜비티원

기타특수관계자	Tvlogic America Co., Ltd., ㈜넥스토디아이,자람어드바이저리㈜

주요경영진	주요경영진

2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전 기

지배기업	비트갤럭시아1호 투자조합	유상증자	-	10,999,999

기타 주주	㈜비덴트	유상증자	-	3,609,272

기타 주주	㈜비덴트	기타비용	173,052	549,445

기타특수관계자	㈜비티원	관계기업투자매입	-	14,550,000

기타특수관계자	㈜옴니텔(*1)	기타비용	10,373	25,432

기타특수관계자	㈜옴니텔	관계기업투자매입	-	10,000,000

기타특수관계자	자람어드바이저리㈜	전환사채차입	-	2,500,000

기타특수관계자	자람어드바이저리㈜	전환사채상환	-	(2,500,000)

주요경영진	주요경영진	유상증자	-	261,348

주요경영진	주요경영진	전환사채차입	-	999,999

주요경영진	주요경영진	전환사채상환	-	(500,000)

(*1)당사의 특수관계자인 ㈜비덴트가 전기에 ㈜옴니텔의 지분을 모두 매각함에 따라 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다.

3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액 내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

임차보증금	미지급금	금융부채(전환사채)

㈜비덴트	1,500,000	-	3,600,000

주요경영진	-	-	499,999

합 계	1,500,000	3,739	4,099,999

전기

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

임차보증금	미지급금	금융부채(전환사채)

㈜비덴트	1,500,000	-	3,600,000

㈜옴니텔	-	4,618	-

주요경영진	-	-	499,999

합 계	1,500,000	4,618	4,099,999

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.-당분기

당분기는 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

-전기

(단위: 천원)

특수관계자	구 분	증가	감소

㈜비덴트	유상증자(주주우선공모)	3,609,272	-

비트갤럭시아1호 투자조합	유상증자(제3자배정)	10,999,999	-

주요경영진	유상증자(주주우선공모)	261,348	-

주요경영진	전환사채	999,999	(500,000)

자람어드바이저리㈜	전환사채	2,500,000	(2,500,000)

5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	122,500	565,000

퇴직급여	10,208	47,083

합 계	132,708	612,083

25. 약정사항 및 제공받은 지급보증 1) 당분기말 현재 당사는 우리은행과 24억원의 회전대출약정이 있으며, 당분기말 현재 사용금액은 없습니다. 동 약정과 관련하여 부동산이 담보(채권최고액 36억원)로 제공되어 있습니다.(주석 9 참조)

2) 당사는 서울보증보험으로부터 112백만원의 지급보증 을 제공받고 있습니다.

26. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전기 중의 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

사용권자산의 증가	130,120	831,251

전환권매입이익	-	1,032,197

이월결손금 보전	2,982,521	17,918,428

지분법자본변동	115,040	-

건설중인자산의 계정대체	30,022	-

매도가능증권평가손익	-	1,323,819

27. 공정가치 추정

1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다.

2) 금융상품의 수준별 공정가치

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

-당분기:

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	5,039,102	-	5,039,102

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	4,685,287	4,685,287

-전기:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	4,685,287	4,685,287

28. 영업부문정보

당분기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

1)영업부문에 대한 일반정보 당사의 영업부문은 디지털Biz사업부문(구. 모바일사업부문)과 콘텐츠유통사업부문(구. 미디어사업부문), 극장사업부문으로 구성되어 있습니다. 각 사업부문별 품목은 다음과 같습니다.ㆍ콘텐츠유통사업부문 : 부가판권, 콘텐츠매출(DVD타이틀, 부가판권, CD 등) 등ㆍ디지털Biz사업부문: 문자발송서비스, 저작권보호서비스 등ㆍ극장사업부문: 영화상영서비스, 극장매점서비스 등

2)영업부문의 재무현황

당분기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위:천원)

구 분	콘텐츠유통사업부문	디지털Biz사업부문	극장사업부문	합 계

매출액	1,019,039	3,150,749	233,125	4,402,913

매출원가	819,480	2,266,878	104,970	3,191,328

판관비	91,175	542,603	263,676	897,454

영업이익	108,384	341,268	(135,521)	314,131

-전기

(단위:천원)

구 분	콘텐츠유통사업부문	디지털Biz사업부문	극장사업부문	합 계

매출액	4,819,412	10,259,526	2,505,737	17,584,675

매출원가	3,003,256	7,499,622	1,119,347	11,622,225

판관비	1,777,240	2,229,466	1,124,608	5,131,314

영업이익(손실)	38,916	530,438	261,782	831,136

29. 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결기업이 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관 할 법 원	원 고	피 고	사 건 내 용	사 건 번 호	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜버킷스튜디오	(주)휴먼리그	(주)선급금반환 및 지체상금 청구의 소	2019가단 7752	56,375	1심 소송 진행중

서울중앙지방법원	㈜버킷스튜디오	(주)시네마리퍼블릭, 이상원	선급금반환 청구의 소	2019가단 28780	121,467	1심 승소

서울중앙지방법원	㈜버킷스튜디오	(주)더블엔조이픽쳐스, 박병국	선급금반환 청구의 소	2019가단 33973	65,036	1심 승소(피고항소)

서울중앙지방법원	㈜빗썸홀딩스	㈜버킷스튜디오	계약무효 확인 등	2020가합529170	2,000,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	㈜버킷스튜디오	㈜빗썸홀딩스	위약벌 청구의 소	2020가합524274	4,365,000	1심 진행중

당분기말 현재 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.