버킷스튜디오 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

2016년 3월 31일 현재주식회사 캔들미디어

1. 회사의 개요주식회사 캔들미디어(이하 "당사")는 1999년 02월 05일에 설립되었으며, 2003년 12월 19일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 DVD, VCD, VOD, DMB 등 영상물의 제조,복사,서비스 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 30,835백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	소유주식수	지 분 율(%)

화이텍포커스투자조합2호	10,066,884	16.32

화이텍섹터투자조합4호	6,097,719	9.89

더컨텐츠콤㈜	9,394,262	15.23

오픈이노베이션펀드	11,553,476	18.73

기타	24,558,592	39.82

합 계	61,670,933	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 파생상품. 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산. 공정가치로 측정되는 투자부동산. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채

5) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.·종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 ‘종업원급여’의 개정)기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업회계기준서 제1019호의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 소급하여 적용하였습니다.(2)현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3)금융자산의 분류모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1)당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2)만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3)매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 4)대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.(4)금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

(5)금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.만약, 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6)금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.(7)매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 대손상각 금액은 판매비와 관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다.매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우에 기타비용이 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8)재고자산재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 수량이 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 제품 및 재공품은 순실현가능가액으로 원재료는 현행대체원가로 평가하여 동 평가액이 취득원가보다 하락한 경우 이를 매출원가에 가산하고 재무제표상 평가손실충당금으로 하여 차감표시하고 있으며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9)유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입등과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비 품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10)무형자산무형자산은 최초 인식할때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

판권	3년

기타의무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(11)영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(12)비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13)종업원급여1)퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소기키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2)단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할수 있다면 이익분배금 및 상여금의 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(14)충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15)수익의 인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.1)재화의 판매용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다

2)용역의 제공당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.(16)금융수익과 금융원가금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다

(17)법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다1)당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다

2)이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.(18)주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

3. 위험관리(1)자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

부채	2,173,299	2,542,612

자본	30,325,990	30,693,367

부채비율	7%	8%

(2)금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고있습니다.1)이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.당기말 현재 이자비용이 발생하는 차입금은 없습니다.2)기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당 지분상품을 활발하게 매매하고있지는 않습니다.3)신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 일정한 보증보험이나 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매출채권	2,053,274	829,792

기타채권	5,829,496	5,861,870

4)유동성위험당사는 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 관리하고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다.-당분기

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

매입채무및기타채무	1,520,466	20,000	-	1,540,466

-전기

(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

매입채무및기타채무	1,758,289	20,000	-	1,778,289

4. 범주별 금융상품1)당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구 성 항 목	당분기	전기

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,587,835	3,375,730

단기금융상품	123,000	123,000

매출채권및기타채권	7,882,769	6,691,661

기타비유동자산	323,877	320,877

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,614,978	1,613,877

합 계	12,532,459	12,125,145

2)당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구 성 항 목	당분기	전기

상각후원가	매입채무및기타채무	1,540,466	1,778,289

3)당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	6,701	-	-	6,701

외환차손익	(158)	-	-	(158)

대손상각비	(2,288)	-	-	(2,288)

매도가능증권손상차손	-	(33,335)	-	(33,335)

평가손익(포괄손익)	-	34,436	-	34,436

합 계	4,255	1,101	-	5,356

-전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	64,344	-	-	64,344

외환차손익	(376)	-	-	(376)

대손상각비	(72,477)	-	-	(72,477)

매도가능증권손상차손환입	-	320,676	-	320,676

평가손익(포괄손익)	-	(65,416)	-	(65,416)

합 계	(8,509)	255,260	-	246,751

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

계정과목	내 역	당분기	전기

단기금융상품	법인카드 질권설정	123,000	123,000

6. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

지분율	취득원가	미실현손익	장부금액	장부금액

기초가액	당기평가액	실현금액	기말잔액	(공정가치)	(공정가치)

시장성 없는 주식:

스톤브릿지 영상콘텐츠 투자조합(주1)	7.75%	407,070	563,877	34,436	-	598,313	598,313	563,877

(주)리틀빅픽쳐스(주2)	6.67%	16,665	50,000	-	(33,335)	16,665	16,665	50,000

캐피탈원 중저예산영화전문 투자조합(주3)	8.33%	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소계	1,423,735	1,613,877	34,436	(33,335)	1,614,978	1,614,978	1,613,877

(주1)	판권확보를 위하여 스톤브릿지영상콘텐츠투자조합에 지분투자를 하고 있습니다.

(주2)	당분기중 (주)리틀빅픽쳐스의 3:1 무상감자로 인해 출자금 중 33,335천원이 감액되었습니다.

(주3)	관계회사인 더컨텐츠콤(주)로 부터 매입하였으며, 원금보장약정이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	2,350,998	1,119,296

차감: 대손충당금	(297,724)	(289,504)

매출채권(순액)	2,053,274	829,792

미수수익	1,078	592

미수금	850,001	859,274

차감: 대손충당금	(142,356)	(142,356)

미수금(순액)	707,645	716,918

선급로얄티(주1)	10,700,904	10,730,424

차감: 대손충당금	(5,580,131)	(5,586,063)

선급로얄티(순액)	5,120,773	5,144,360

합 계	7,882,770	6,691,662

(주1) 선급로열티에는 관계회사인 더컨텐츠콤(주)로부터 매입한 선급로열티 2,235백만원(매입액 3,926백만원)이 포함되어 있으며 원금보장약정이 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	선급로열티

기초	289,504	142,356	5,586,063

증가	8,220	-

감소	-	-	5,932

기말	297,724	142,356	5,580,131

-전기

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	선급로열티

기초	217,238	142,356	5,585,853

증가	72,266	-	210

감소	-	-	-

기말	289,504	142,356	5,586,063

3)신용위험 및 대손충당금당분기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	2,023,098	60,695	267,204	2,350,997

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,830	(7,830)	-	7,830	(7,830)	-

제품	175,426	(43,986)	131,440	178,825	(43,986)	134,839

원재료	47,750	(46,904)	846	47,966	(46,904)	1,062

매점상품	27,249	-	27,249	27,093	-	27,093

합 계	258,255	(98,720)	159,535	261,714	(98,720)	162,994

9. 유형자산

1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	합 계

취득원가	1,048,794	1,782,950	219,600	18,123	1,858,650	908,487	5,836,604

감가상각누계액	-	92,861	219,600	18,123	822,396	615,940	1,768,920

장부금액	1,048,794	1,690,089	-	-	1,036,254	292,547	4,067,684

-전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	합 계

취득원가	1,048,794	1,782,950	220,050	18,123	1,858,650	1,264,817	6,193,384

감가상각누계액	-	81,719	220,050	18,123	729,463	1,016,182	2,065,537

장부금액	1,048,794	1,701,231	-	-	1,129,187	248,635	4,127,847

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	합계

기초금액	1,048,794	1,701,231	-	-	1,129,187	248,635	4,127,847

취득액	-	-	-	-	-	75,929	75,929

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	11,143	-	-	92,932	32,017	136,092

기말금액	1,048,794	1,690,088	-	-	1,036,255	292,547	4,067,684

-전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	합계

기초금액	1,048,794	1,745,805	36,280	9,017	1,488,000	285,632	4,613,527

취득액	-	-	-	-	12,500	79,623	92,123

처분	-	-	-	8,323	-	-	8,323

감가상각비	-	44,574	36,279	694	371,313	116,620	569,480

기말금액	1,048,794	1,701,231	-	-	1,129,187	248,635	4,127,847

3) 당분기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	보험금액	보험회사

화재보험	건물	4,502,000	현대해상화재보험

(*) 그외 건물과 관련해서 영업배상보험 등에 가입되어 있습니다.

10. 기타무형자산

당분기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위:천원)

구 분	판권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초금액	176,237	32,397	952,396	36,940	1,197,970

외부취득액	39,957	-	30,000	-	69,957

대체증감	28,749	-	-	-	28,749

상각비	69,908	-	71,521	3,929	145,358

기말금액	175,034	32,397	910,875	33,011	1,151,317

-전기

(단위:천원)

구 분	판권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초금액	376,262	32,397	696,863	56,939	1,162,461

외부취득액	19,957	-	493,000	1,091	514,048

손상차손	8,333	-	-	-	8,333

상각비	211,648	-	237,467	21,090	470,205

기말금액	176,237	32,397	952,396	36,940	1,197,970

11. 영업권

1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	23,705,449	23,705,449

손상차손누계액	11,879,770	11,879,770

장부금액	11,825,679	11,825,679

2) 당분기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,825,679	11,825,679

영업권손상차손	-	-

기말금액	11,825,679	11,825,679

3) 당분기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,879,770	11,879,770

손상차손	-	-

기말금액	11,879,770	11,879,770

4) 보고기간말 현재 영업권 전액은 회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위(미디어사업부)에 배분되었습니다.12. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,091,236	-	1,262,295	-

기타	449,229	-	515,994	-

합계	1,540,465	-	1,778,289	-

13. 충당부채1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

마일리지충당금(주1)	65,470	-	65,470	87,916	-	87,916

반품충당부채(주2)	2,006	-	2,006	2,006	-	2,006

합계	67,476	-	67,476	89,922	-	89,922

(주1)당사가 고객과 사전약정에 의하여 일정기간의 구매금액에 따라 적용되는 구매포인트를 해당 기간 경과 후 일시 적립하여 그 적립된 누적포인트에 상당하는 금액을구매금액에서 할인하여 주거나 사은품을 지급하는 포인트 제도를 시행하는데 과거년도의 비율과 현재의 흐름에 맞춰 충당금을 설정하고 있습니다. (주2)당사는 제품과 상품매출의 반품에 대한 충당금은 매출대비 원가율에 대한 일정한 비율로 설정하고 있습니다.

2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위:천원)

구분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

마일리지충당금	87,916	-	11,506	65,470

반품충당부채	2,006	-	-	2,006

합계	89,922	-	13,736	67,476

-전기

(단위:천원)

구분	기초금액	충당부채전입액	충당부채사용액	기말금액

마일리지충당금	99,421	-	11,506	87,916

반품충당부채	4,237	-	2,231	2,006

합계	103,658	-	13,736	89,922

14. 자본금 및 잉여금

1)당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기	전기

보통주	100,000,000	61,670,933	500	30,835,467	30,835,467

2)당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주

기초	61,670,933	61,670,933

유상증자	-	-

기말	61,670,933	61,670,933

(3) 당분기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

처리예정일: 2017년 3월 29일	처리확정일: 2016년 3월 25일

미처분이익잉여금(미처리결손금)	569,446,465	963,683,495

전기이월미처분이익이영금(미처리결손금)	963,683,495	-

당기순이익	(394,237,030)	963,683,495

이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

주식발행초과금이입액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	569,446,465	963,683,495

15. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

자기주식처분손익	(3,073,149)	(3,073,149)

매도가능금융자산평가손익	466,684	439,824

합 계	(2,606,465)	(2,633,325)

16. 수익당분기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

재화의 판매로 인한 수익	238,628	1,334,655

용역의 제공으로 인한 수익	5,536,390	24,743,913

합 계	5,775,018	26,078,568

17. 판매비와 관리비

당분기 및 전기 중 판관비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

급여	555,797	2,211,229

퇴직급여	43,004	164,721

복리후생비	86,771	354,194

수도광열비	40,878	118,357

세금과공과	698	21,095

통신비	18,096	32,881

여비교통비	28,977	78,177

지급수수료	500,525	1,960,526

지급임차료	104,366	406,834

감가상각비	136,093	533,201

무형자산상각비	75,450	258,558

광고선전비	39,183	326,455

운반비	6,235	32,413

접대비	134,504	507,831

대손상각비	2,288	72,477

마일리지료	(14,263)	25,825

기타	31,869	159,937

계	1,790,471	7,264,711

18. 주요 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분(주1)	당분기	전기

재고자산의 변동	3,458	30,439

원재료사용 및 상품매입액	1,856	69,339

로얄티비용(주2)	7,592	95,165

종업원급여	598,801	2,375,950

감가상각비, 무형자산상각비	215,710	809,092

지급수수료	500,525	1,960,526

기타	4,816,012	19,727,818

계	6,143,954	25,068,329

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매관리비를 합한 금액입니다.(주2) 용역제공과 관련된 매출원가입니다.

19. 금융수익 및 금융원가

1) 당분기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	6,215	34,970

장단기금융상품	486	1,782

기타	-	27,592

총 계	6,701	64,344

2) 당분기 및 전기 중 금융원가는 없습니다.

20. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기타수익	외환차익	-	27

영화투자이익	29,516	258

유형자산처분이익	270	-

매도가능증권손상차손환입	-	320,676

잡이익	5,182	15,933

소계	34,968	336,894

기타비용	외환차손	158	403

무형자산감액손실	-	8,333

무형자산손상차손	33,333	-

영화투자손실	418,034

유형자산처분손실	3,778

기부금	40,000	-

잡손실	1,054	2,853

소계	74,545	433,401

21. 법인세비용1) 당분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전 기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(7,576)	14,391

이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용(*1)	(7,576)	14,391

(*1) 기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액은 법인세절감의 실현가능성이 낮아 법인세비용으로 계상하지 아니하였습니다.

22. 주당이익1) 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전기

보통주당기순이익	(394,237,030)	963,683,495

가중평균유통보통주식수	61,670,933	61,670,933

기본주당당기순이익	(6)	16

2) 당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전기

기초 유통보통주식수	61,670,933	61,670,933

유상증자	-	-

기말 유통보통주식수	61,670,933	61,670,933

가중평균유통보통주식수	61,670,933	61,670,933

3) 희석화증권이 없으므로 희석주당당기순이익은 기본주당당기순이익과 동일합니다.

23. 특수관계자거래

1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	SK(주)

기타특수관계자	더컨텐츠콤(주)외

2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출	매입

당분기	전기	당분기	전기

기타특수관계자	에스케이플래닛㈜	22,000,000	550,432,119	-	1,630,437

더컨텐츠콤㈜	-	2,961,816	86,240,529	1,661,174,296

브로드밴드미디어㈜	-	-	-	-

비엔씨피㈜	18,367,086	103,577,839	-	-

에스케이브로드밴드㈜	111,330,014	1,129,871,194	2,240,000	3,770,000

㈜로엔엔터테인먼트	-	-	-	-

합 계	151,697,100	1,786,842,968	88,480,529	1,666,574,733

3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

당분기	전기	당분기	전기

기타특수관계자	에스케이플래닛㈜	-	1,917,013	-	-

더컨텐츠콤㈜	-	35,000,000	10,714,467	116,845,613

비엔씨피㈜	-	-	-	-

에스케이브로드밴드㈜	6,915,274	6,614,531	790,000	-

㈜로엔엔터테인먼트	66,033,900	30,810,529	-	-

합 계	72,949,174	74,342,073	11,504,467	116,845,613

4) 당분기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	112,000	358,000

퇴직급여	9,583	29,833

합 계	121,583	387,833

24. 약정사항1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관(제공처)	담보제공금액	관련 채무

우리은행	123,000	법인카드 담보

(*)당사는 신한은행과 500,000천원의 회전대출약정이 있으며, 당기말 현재 사용금액은 없습니다.2) 당사는 당기 이전에 관계회사인 더컨텐츠콤(주)으로부터 선급로열티 3,926백만원(장부금액:2,235백만원)과 매도가능금융자산 1,000백만원을 매입하였으며 원금보장약정이 있습니다.

25. 공정가치 추정

1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 금융상품의 수준별 공정가치당분기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기:

금융자산

―매도가능금융자산	-	-	1,614,978	1,614,978

전기:

금융자산

―매도가능금융자산	-	-	1,613,877	1,613,877

26. 영업부문정보

당분기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 다만,영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

1)영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 미디어사업부문과 모바일사업부문, 극장사업부문으로 구성되어 있습니다.(부가판권 등의 컨텐츠사업은 미디어사업부문에 포함합니다.) 각 사업부문별 품목은 다음과 같습니다.ㆍ미디어사업부문: 부가판권, 컨텐츠매출(DVD타이틀, 부가판권, CD 등) 등ㆍ모바일사업부문: 문자발송서비스 등ㆍ극장사업부문: 영화상영서비스, 극장매점서비스 등

2)영업부문의 재무현황당분기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

-당분기

(단위:천원)

구분	미디어사업부문	모바일사업부문	극장사업부문	합계

매출액	2,763,660	2,134,932	876,426	5,775,018

매출원가	2,707,807	1,270,449	375,228	4,353,484

판관비	268,946	958,552	562,973	1,790,471

영업이익	(213,093)	(94,069)	(61,774)	(368,936)

-전기

(단위:천원)

구분	미디어사업부문	모바일사업부문	극장사업부문	합계

매출액	12,902,413	8,673,294	4,502,861	26,078,568

매출원가	9,976,412	5,780,525	2,046,681	17,803,618

판관비	2,438,792	2,579,564	2,246,356	7,264,712

영업이익	487,209	313,205	209,824	1,010,238