체리부로 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제29기 1분기(2019년 1분기말)	매출채권	20,456,095	4,615,396	22.6

미수금	2,413,593	86,761	3.6

단기대여금	1,589,481	600,000	37.7

미수수익	92,909	80,092	86.2

선급금	437,990	252,996	57.8

장기미수금	654,530	654,530	100.0

장기대여금	435,894	-	0.0

보증금	949,373	2,000	0.2

합계	27,029,865	6,291,775	23.3

제28기 (2018년말)	매출채권	21,589,283	4,431,510	20.5

미수금	4,663,551	86,761	1.9

단기대여금	1,105,973	600,000	54.3

미수수익	88,541	80,092	90.5

선급금	533,220	252,996	47.4

장기미수금	678,290	678,290	100.0

장기대여금	428,199	-	0.0

보증금	996,560	2,000	0.2

합계	30,083,618	6,131,649	20.4

제27기 (2017년말)	매출채권	25,191,067	4,741,083	18.8

미수금	4,868,112	75,217	1.5

단기대여금	2,668,398	600,000	22.5

미수수익	110,064	80,092	72.8

선급금	452,806	256,996	56.8

장기미수금	728,000	718,000	98.6

장기대여금	150,449	-	0.0

보증금	996,463	2,000	0.2

합계	35,165,360	6,473,388	18.4

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제29기 1분기 (2019년 1분기)	제28기 (2018년)	제27기 (2017년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,131,649	6,473,388	5,507,729

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(12,396)	(93,383)	(296,586)

① 대손처리액(상각채권액)	(12,396)	(93,383)	(296,586)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	172,522	(249,724)	166,528

4. 사업결합	-	1,368	1,095,716

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,291,775	6,131,649	6,473,388

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준 연결실체는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(4) 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2019년 03월 31일) (단위 : 천원)

구분	3월미만	3～6월미만	6～12월미만	1년이상	계

일반	14,182,923	1,689,282	424,456	4,095,272	20,391,933

특수관계자	64,163	0	0	0	64,163

계	14,247,086	1,689,282	424,456	4,095,272	20,456,095

구성비율	69.65%	8.26%	2.07%	20.02%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준) (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제29기 1분기 (2019년 1분기말)	제28기 (2018년말)	제27기 (2017년말)

육계	상품	327,155	505,371	91,986

제품	3,857,605	4,793,086	4,041,292

원재료	2,259,099	2,392,619	2,245,019

미착품	11,490,014	16,110,665	13,687,098

재공품	607,414	578,608	555,434

저장품	639,561	581,173	433,958

생물자산	9,317,412	8,046,019	6,343,456

계	28,498,260	33,007,542	27,398,243

육가공유통	상품	239,002	157,192	155,914

계	239,002	157,192	155,914

종계및부화	상품	39,828	60,829	21,467

제품	342,944	89,277	497,162

재공품	-	-	-

저장품	48,454	52,284	41,365

생물자산	11,209,801	8,019,628	7,612,962

계	11,641,026	8,222,017	8,172,956

합계	상품	605,985	723,392	269,367

제품	4,200,548	4,882,362	4,538,454

원재료	2,259,099	2,392,619	2,245,019

미착품	11,490,014	16,110,665	13,687,098

재공품	607,414	578,608	555,434

저장품	688,015	633,457	475,323

생물자산	20,527,213	16,065,647	13,956,418

계	40,378,288	41,386,752	35,727,113

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.31	15.43	14.01

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2]	5.83	6.82	8.55

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2017.01.01	2016년 기말 재고자산 실사	안진회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2017.12.26,12.31	2017년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2019.01.01	2018년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2019년 03월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비고

상품	605,985	-	605,985	-

제품	5,150,660	(950,112)	4,200,548	-

원재료	2,259,099	-	2,259,099	-

미착품	11,490,014	-	11,490,014	-

재공품	607,414	-	607,414	-

저장품	688,015	-	688,015	-

생물자산	20,527,213	-	20,527,213	-

합계	41,328,400	(950,112)	40,378,288	-

(4) 기타사항 당사는 재고자산에 대하여 수출입은행에 양도담보되어 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 정기적 으로 감사 에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. -금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

계정명	계정명	제29(당) 기 1분기	제28(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	장기기타금융자산	7,503,036	7,503,036	7,503,036	7,503,036

소계	7,503,036	7,503,036	7,503,036	7,503,036

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산	4,061,480	-	8,265,907	-

단기금융상품	625,364	-	622,394	-

장기금융상품	1,883,981	-	1,744,343	-

매출채권및기타채권	19,169,829	-	22,248,986	-

장기매출채권및기타채권	1,383,267	-	1,422,759	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기기타금융자산	76,512	-	76,512	-

소계	27,200,433	-	34,380,901	-

금융자산 합계	34,703,469	7,503,036	41,883,937	7,503,036

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	27,670,835	-	25,645,689	-

장기매입채무및기타채무	1,134,414	-	80,172	-

단기차입부채	85,127,243	-	92,132,506	-

장기차입부채	43,103,924	-	42,255,991	-

금융부채 합계	157,036,416	-	160,114,358	-

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

제 29(당) 기 1분기

금융자산

장기기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	-	-	7,503,036	7,503,036

제 28(전) 기

금융자산

장기기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	-	-	7,503,036	7,503,036

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

비상장주식	현재가치기법	장기수익성장률	-

할인율	14.82%

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(당분기말 및 전기말 현재 각각 76,512천원 및 76,512천원)은 상기 공정가치 측정치에서 제외되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제29(당) 기 1분기	제28(전) 기 1분기

대여금 및 수취채권	이자수익	35,205	79,433

통화선도거래이익	-	5,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	배당금수익	551	-

상각후원가금융부채	금융보증수익	19,825	-

금융수익 합계	55,581	85,233

상각후원가측정금융자산	금융보증비용	19,825	-

상각후원가측정금융부채	이자비용	1,146,673	964,180

금융비용 합계	1,166,498	964,180

-생물자산의 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	제29(당) 기 1분기	제28(전) 기

생산용생물자산	6,844,121	3,997,712

소비용생물자산	13,683,092	12,067,935

합 계	20,527,213	16,065,647

(2) 당분기와 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	종계	원종계	합 계

취득원가:

기초금액	6,122,388	2,472,966	8,595,354

매입 및 사육으로 인한 증가	2,535,428	1,335,750	3,871,178

처분금액	(1,319,330)	-	(1,319,330)

기말금액	7,338,486	3,808,716	11,147,202

감가상각누계액:

기초금액	(3,741,419)	(856,223)	(4,597,642)

처분금액	1,229,735	-	1,229,735

감가상각비	(509,270)	(425,904)	(935,174)

기말금액	(3,020,954)	(1,282,127)	(4,303,081)

순장부금액:

기초금액	2,380,969	1,616,743	3,997,712

기말금액	4,317,532	2,526,589	6,844,121

② 제 28(전) 기(단위: 천원)

구 분	종계	원종계	합 계

취득원가:

기초금액	4,372,365	2,681,965	7,054,330

매입 및 사육으로 인한 증가	5,275,505	2,659,497	7,935,002

처분금액	(2,135,136)	(2,868,496)	(5,003,632)

기타증감액(*)	(1,390,346)	-	(1,390,346)

기말금액	6,122,388	2,472,966	8,595,354

감가상각누계액:

기초금액	(1,395,317)	(1,011,449)	(2,406,766)

처분금액	2,048,164	2,816,958	4,865,122

감가상각비	(4,394,266)	(2,661,732)	(7,055,998)

기말금액	(3,741,419)	(856,223)	(4,597,642)

순장부금액:

기초금액	2,977,048	1,670,516	4,647,564

기말금액	2,380,969	1,616,743	3,997,712

(*) 둔포농장 화재로 인한 4,994수 손실에 따른 감소액임.

(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제29(당) 기 1분기

소비용생물자산 - 생계	-	-	13,683,092	13,683,092

제 28(전) 기

소비용생물자산 - 생계	-	-	12,067,935	12,067,935

② 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29(당) 기 1분기	제 28(전) 기

기초금액	12,067,935	9,308,854

매입 및 사육으로 인한 증가	47,695,899	188,441,516

수확물의 순공정가치 변동	9,712,820	9,826,629

보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동	3,528,432	3,837,334

수확후 재고자산으로 대체	(59,321,994)	(199,346,398)

기말금액	13,683,092	12,067,935

③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

소비용생물자산	공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다.	Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다.- Kg당 단가: 보고기간말 현재 육계의 시장매입가격정보를 활용하여 반영한 조정단가- 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용	Kg당 단가 추정치가 증가할수록공정가치 추정치가 증가

(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생계의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생계의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생계의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

(5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험

연결실체의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.① 규제와 환경 위험연결실체는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고 있으며, 연결실체의 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

② 공급 및 수요 위험

연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

③ 기후 및 기타 위험

연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니 다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 및 미상환잔액 현황

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

체리부로	회사채	사모	2018.09.20	1,280	4.65	-	2020.09.20	미상환	-

합 계	-	-	-	1,280	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	1,280	-	-	-	-	-	1,280

합계	-	1,280	-	-	-	-	-	1,280

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-