체리부로 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제32기(2022년말)	매출채권	20,573,917	2,990,224	14.5

미수금	2,931,922	82,550	2.8

단기대여금	809,166	718,004	88.7

미수수익	22,321	22,164	99.3

선급금	1,004,847	233,932	23.2

장기미수금	627,800	627,800	100.0

보증금	541,864	2,000	0.4

합계	26,511,837	4,676,674	17.6

제31기(2021년말)	매출채권	21,845,521	1,275,273	5.8

미수금	2,532,272	94,425	3.7

단기대여금	984,469	600,000	60.9

미수수익	23,667	22,164	93.6

선급금	422,112	239,911	56.8

장기미수금	627,800	627,800	100.0

보증금	473,211	2,000	0.4

합계	26,909,052	2,861,573	10.6

제30기 (2020년말)	매출채권	19,399,060	1,018,637	5.3

미수금	3,742,710	94,925	2.5

단기대여금	1,065,002	600,000	56.3

미수수익	25,740	22,164	86.1

선급금	387,627	233,932	60.3

장기미수금	627,800	627,800	100.0

장기대여금	122,740	-	0.0

보증금	859,917	2,000	0.2

합계	26,230,596	2,599,459	9.9

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제32기(2022년)	제31기(2021년)	제30기 (2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,861,573	2,599,459	4,499,700

2. 순 대손처리액(①-②±③)	1,906,188	262,614	(1,812,984)

① 대손처리액(상각채권액)	1,906,188	262,614	(1,812,984)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(91,088)	(500)	(87,258)

4. 사업결합	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,676,674	2,861,573	2,599,459

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일 관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하여 실무적 간편법 을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체되어 제각이 되기까지의 가능 성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 계산되고, 채무불이행률은 과거 3년간 의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.(4) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다 음과 같습니다

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	신용손상 여부	정상채권	손실 충당금

정상	1.39%	No	16,533,362	(229,326)

3개월 이상 6개월 이내	16.96%	No	813,498	(137,949)

6개월 이상 9개월 이내	35.73%	No	617,655	(220,680)

9개월 이상 12개월 이내	63.77%	No	146,654	(93,526)

12개월 이상	91.53%	No	1,818,530	(1,664,525)

부실채권	100.00%	No	644,218	(644,218)

합계	20,573,917	(2,990,224)

다. 재고자산 현황 등(연결재무제표 기준)(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제32기(2022년말)	제31기(2021년말)	제30기 (2020년말)

육계	상품	124,177	147,528	92,206

제품	5,230,439	4,532,303	6,415,490

원재료	4,149,813	3,681,257	2,317,687

미착품	21,447,875	24,675,402	12,561,331

재공품	797,384	744,476	561,394

저장품	1,084,121	962,303	699,707

생물자산	1,204,895	12,128,981	8,610,591

계	34,038,705	46,872,250	31,258,405

육가공유통	상품	286,625	198,276	208,803

계	286,625	198,276	208,803

종계및부화	상품	-	-	9,354

생물자산	28,928,075	6,398,805	8,684,424

계	28,928,075	6,398,805	8,693,778

합계	상품	410,803	345,804	310,363

제품	5,230,439	4,532,303	6,415,490

원재료	4,149,813	3,681,257	2,317,687

미착품	21,447,875	24,675,402	12,561,331

재공품	797,384	744,476	561,394

저장품	1,084,121	962,303	699,707

생물자산	30,132,970	18,527,786	17,295,015

계	63,253,405	53,469,331	40,160,986

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.86	19.35	16.05

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2]	6.72	7.01	7.21

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2021.01.01	2020년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2022.01.01	2021년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2023.01.01	2022년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비고

상품	410,803	-	410,803	-

제품	5,553,458	(323,018)	5,230,440	-

원재료	4,149,813	-	4,149,813	-

미착품	21,447,875	-	21,447,875	-

재공품	797,384	-	797,384	-

저장품	1,084,121	-	1,084,121	-

생물자산	30,132,970	-	30,132,970	-

합계	63,576,424	(323,018)	63,253,406	-

(4) 기타사항당사는 재고자산에 대하여 수출입은행에 양도담보되어 있습니다. 라. 공정가치평가 내역연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. -금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

계정명	계정명	제 32(당) 기	제 31(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품	240,332	240,332	-	-

장기기타금융상품	93,396	93,396	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기기타금융자산	7,683,674	7,683,674	6,941,694	6,941,694

소계	8,017,402	8,017,402	6,941,694	6,941,694

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산	7,685,972	-	18,319,556	-

단기금융상품	-	-	8,000	-

장기금융상품	-	-	379,870	-

매출채권및기타채권	21,051,212	-	24,280,825	-

장기매출채권및기타채권	546,005	-	482,391	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	장기기타금융자산	54,322	-	53,952	-

소계	29,337,511	-	43,524,594	-

금융자산 합계	37,354,913	8,017,402	50,466,288	6,941,694

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타유동금융부채	파생상품부채	10,773	10,773	1,796,301	1,796,301

소계	10,773	10,773	1,796,301	1,796,301

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	45,514,369	-	32,817,190	-

장기매입채무및기타채무	9,421,372	-	2,955,382	-

단기차입부채	104,238,276	-	129,380,371	-

장기차입부채	15,278,815	-	30,775,870	-

기타유동금융부채	852,235	-	1,014,628	-

기타비유동금융부채	932,327	-	876,258	-

소계	176,237,394	-	197,819,699	-

금융부채 합계	176,248,167	10,773	199,616,000	1,796,301

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제32(당)기

금융자산

장기기타금융자산(기타포괄 손익-공정가치금융자산)	-	-	7,683,674	7,683,674

금융부채

파생상품부채	-	-	10,773	10,773

제31(전)기

금융자산

장기기타금융자산(기타포괄 손익-공정가치금융자산)	-	-	6,941,694	6,941,694

금융부채

파생상품부채	1,796,301	-	-	1,796,301

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	현금흐름할인법	영구성장률	-

할인율	14.4%

파생상품부채:

신주인수권	이항모형	가격변동성	22.0%

무위험이자율	3.7%

(4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 32(당) 기	제 31(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	금융상품평가이익	1,269	39,482

대여금 및 수취채권	이자수익	172,186	39,482

통화선도거래이익	1,300	2,184

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	배당금수익	370	126,025

공정가치로 측정되는 금융부채	파생상품평가이익	1,785,527	1,007,825

파생상품거래이익	-	8,635

상각후원가금융부채	금융보증수익	24,961	40,511

금융수익 합계	1,985,613	1,224,662

당기손익-공정가치측정금융자산	금융상품평가손실	8,052	-

상각후원가측정금융자산	금융보증비용	24,961	40,511

상각후원가측정금융부채	이자비용	5,971,091	7,379,408

금융비용 합계	6,004,104	7,419,919

-생물자산의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당)기	제31(전)기

생산용생물자산	6,873,057	6,398,805

소비용생물자산	23,259,913	12,128,981

합 계	30,132,970	18,527,786

(2) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)