체리부로 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제34기(2024년반기말)	매출채권	26,984,262	2,717,311	10.1%

미수금	4,054,047	83,792	2.1%

단기대여금	313,326	-	0.0%

미수수익	7,664	992	12.9%

선급금	562,885	233,932	41.6%

장기미수금	627,800	627,800	100.0%

장기대여금	6,500	-	0.0%

장기미수수익	-	-	-

보증금	637,853	2,000	0.3%

합계	33,194,337	3,665,827	11.0%

제33기(2023년말)	매출채권	23,400,254	2,778,732	11.9

미수금	2,675,244	83,792	3.1

단기대여금	61,426	41,000	66.7

미수수익	18,063	992	5.5

선급금	304,797	233,932	76.8

장기미수금	627,800	627,800	100.0

장기대여금	606,500	600,000	98.9

장기미수수익	21,173	21,173	100.0

보증금	615,053	2,000	0.3

합계	28,330,310	4,389,421	15.5

제32기(2022년말)	매출채권	20,573,917	2,990,224	14.5

미수금	2,931,922	82,550	2.8

단기대여금	809,166	718,004	88.7

미수수익	22,321	22,164	99.3

선급금	1,004,847	233,932	23.2

장기미수금	627,800	627,800	100.0

보증금	541,864	2,000	0.4

합계	26,511,837	4,676,674	17.6

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제34기 반기(2024년)	제33기(2023년)	제32기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,389,421	4,676,674	2,861,573

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(21,173)	(385,741)	1,906,188

① 대손처리액(상각채권액)	(21,173)	(385,741)	1,906,188

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(702,421)	(77,345)	(91,088)

4. 사업결합	-	175,833	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,665,826	4,389,421	4,676,674

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일 관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하여 실무적 간편법 을 사용하고 있으며, 채무불이행률은 매출채권이 연체되어 제각이 되기까지의 가능 성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 사용하여 계산되고, 채무불이행률은 과거 3년간 의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.(4) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다 음과 같습니다

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위 : 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	신용손상 여부	정상채권	손실 충당금

정상	1.08%	No	22,141,215	(238,210)

3개월 이상 6개월 이내	12.77%	No	2,695,903	(344,296)

6개월 이상 9개월 이내	56.53%	No	293,357	(165,836)

9개월 이상 12개월 이내	90.47%	No	55,449	(50,163)

12개월 이상	90.83%	No	157,428	(142,995)

부실채권	98.10%	No	1,810,135	(1,775,811)

합계	27,153,487	(2,717,311)

다. 재고자산 현황 등(연결재무제표 기준)(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제34기(2024년 반기말)	제33기(2023년말)	제32기(2022년말)

육계	상품	131,371	114,885	124,177

제품	10,716,735	14,227,255	5,230,439

원재료	13,658,707	4,041,215	4,149,813

미착품	10,378,235	16,180,754	21,447,875

재공품	-	-	797,384

저장품	1,174,538	1,127,113	1,084,121

생물자산	23,517	193,468	1,204,895

계	36,083,102	35,884,690	34,038,705

육가공유통	상품	224,320	332,954	286,625

계	224,320	332,954	286,625

종계및부화	상품	5,800	44,534	-

생물자산	30,419,685	25,772,821	28,928,075

계	30,425,485	25,817,355	28,928,075

합계	상품	355,691	492,373	410,803

제품	12,140,602	14,227,255	5,230,439

원재료	13,658,707	4,041,215	4,149,813

미착품	10,378,235	16,180,754	21,447,875

재공품	-	-	797,384

저장품	1,174,538	1,127,113	1,084,121

생물자산	30,449,002	25,966,289	30,132,970

계	68,156,774	62,034,999	63,253,405

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.3%	21.8	22.86

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2]	4.91	5.38	6.72

(2) 재고자산의 실사내용

일자	내용	실사방법

2022.01.01	2021년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2023.01.01	2022년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2024.01.01	2023년 기말 재고자산 실사	삼정회계법인의 입회하에 재고조사 실시

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비고

상품	355,691	(6,985)	348,706	-

제품	12,140,602	(1,423,867)	10,716,735	-

원재료	13,658,707	-	13,658,707	-

미착품	10,378,235	-	10,378,235	-

저장품	1,174,538	-	1,174,538	-

생물자산	30,449,002	-	30,449,002	-

합계	68,156,774	(1,430,852)	66,725,922	-

(4) 기타사항당사는 재고자산에 대하여 수출입은행에 양도담보되어 있습니다. 라. 공정가치평가 내역연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. -금융상품의 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

계정명	계정명	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품	32,000	32,000	266,000	266,000

장기기타금융상품	284,070	284,070	213,158	213,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기기타금융자산	9,449,380	9,449,380	9,449,380	9,449,380

소계	9,765,450	9,765,450	9,928,538	9,928,538

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산	10,428,593	-	7,467,619	-

매출채권및기타채권	28,591,441	-	23,313,825	-

장기매출채권및기타채권	642,353	-	619,553	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	장기기타금융자산	56,713	-	56,055	-

소계	39,719,100	-	31,457,052	-

금융자산 합계	49,484,550	9,765,450	41,385,590	9,928,538

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타유동금융부채	파생상품부채	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	43,796,431	-	53,100,654	-

장기매입채무및기타채무	63,817	-	78,272	-

단기차입부채	116,566,921	-	88,835,520	-

장기차입부채	10,214,894	-	10,977,173	-

기타유동금융부채	1,318,203	-	1,013,670	-

기타비유동금융부채	1,042,458	-	1,033,492	-

소계	173,002,724	-	155,038,781	-

금융부채 합계	173,002,724	-	155,038,781	-

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어 취득원가로 측정하였습니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

제34(당)기 반기

금융자산

장기기타금융자산(기타포괄 손익-공정가치금융자산)	-	-	9,449,380	9,449,380

금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

제33(전)기

금융자산

장기기타금융자산(기타포괄 손익-공정가치금융자산)	-	-	9,449,380	9,449,380

금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	현금흐름할인법	영구성장률	-

할인율	14.43%

(4) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

당기손익-공정가치측정금융자산	금융상품평가이익	1,101	2,182

대여금 및 수취채권	이자수익	144,499	129,668

통화선도거래이익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	배당금수익	658	4,994

공정가치로 측정되는 금융부채	파생상품평가이익	-	-

파생상품거래이익	-	-

상각후원가금융부채	금융보증수익	2,186	4,501

금융수익 합계	148,444	141,345

당기손익-공정가치측정금융자산	금융상품평가손실	165	854

상각후원가측정금융자산	금융보증비용	12,158	4,501

상각후원가측정금융부채	이자비용	3,252,958	4,049,255

금융비용 합계	3,265,281	4,054,610

-생물자산의 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제34(당)기 반기	제33(전)기

생산용생물자산	10,357,620	8,868,917

소비용생물자산	20,091,382	17,097,372

합 계	30,449,002	25,966,289

(2) 당반기와 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)