체리부로 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 33(당) 기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 32(전) 기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 체리부로

1. 당사의 개요 주식회사 체리부로("당사")는 1991년 9월 7일자로 도계처리가공업을 목적으로 설립하여 1993년 2월 25일자로 공장을 준공하고 계육생산을 위한 육종, 도계, 계육판매와 유통에 관련한 사업을 영위하고 있습니다. 2017년 12월 4일자로 기업공개를 통해코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 자본금은 23,437백만원입니다.당반기말 현재 당사의 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수(주)	지분율(%)

김인식외 특수관계자	11,019,321	23.51

(주)한국일오삼	18,965,323	40.46

기타	16,888,661	36.03

합 계	46,873,305	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일하며, 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 26에 기재하였습니다.- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')

4. 현금및현금성자산 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

보통예금	9,266,917	5,297,505

외화예금	1,260	11,795

합 계	9,268,177	5,309,300

(2) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

단기금융상품	저축성보험	228,168	226,332

장기금융상품	저축성보험	152,864	93,396

합 계	381,032	319,728

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	33,750,035	-	32,782,435	-

대여금	-	-	65,336	-

미수금	2,398,867	-	2,580,756	-

보증금	270,559	341,690	526,827	349,690

합 계	36,419,461	341,690	35,955,354	349,690

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	35,895,901	(2,145,866)	33,750,035	35,560,577	(2,778,142)	32,782,435

기타채권	4,301,089	(1,289,973)	3,011,116	4,895,014	(1,372,405)	3,522,609

합 계	40,196,990	(3,435,839)	36,761,151	40,455,591	(4,150,547)	36,305,044

(3) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	2,778,142	1,372,405	1,133,824	1,266,276

손상차손	201,128	-	1,727,089	126,817

손실충당금환입	-	(77,004)	-	(16,313)

제각	(833,404)	(5,428)	(82,771)	(4,375)

기말잔액	2,145,866	1,289,973	2,778,142	1,372,405

6. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,792,805	(113,131)	2,679,674	3,337,786	(254,147)	3,083,639

상품	65,003	-	65,003	64,508	-	64,508

원재료	3,245,929	-	3,245,929	2,943,951	-	2,943,951

미착품	23,185,353	-	23,185,353	21,447,875	-	21,447,875

재공품	662,656	-	662,656	797,384	-	797,384

저장품	590,712	-	590,712	601,186	-	601,186

합 계	30,542,458	(113,131)	30,429,327	29,192,690	(254,147)	28,938,543

재고자산은 당사의 차입금을 위해 담보설정되어 있으며(주석 30참조), 당반기 중 당사는 재고자산평가손실충당금환입 141,016천원을 매출원가에 차감하였습니다.

7. 기타자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	96,298	-	20,109	-

선급비용	282,163	10,977	122,554	3,300

환불자산	259,668	-	276,481	-

합 계	638,129	10,977	419,144	3,300

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

선급금	97,378	(1,080)	96,298	21,189	(1,080)	20,109

(3) 당반기와 전기 중 기타자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

기초잔액	1,080	7,060

제각	-	(5,980)

기말잔액	1,080	1,080

8. 장기기타금융자산당반기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	제33(당) 기 반기	제32(전) 기

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	㈜사료회관(*1)	35,000	-	35,000	35,000

㈜한국일오삼(*2)	256,106	7,683,674	7,683,674	7,683,674

소 계	291,106	7,683,674	7,718,674	7,718,674

상각후원가측정금융자산	후순위채권(*3)	315,000	-	-	-

합 계	606,106	7,683,674	7,718,674	7,718,674

(*1) 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 해당 주식은 상호보유주식으로서 의결권이 제한되어 있습니다.(*3) 후순위채권은 회수가능액이 높지 않은 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손 처리하였습니다.

9. 관계기업 및 종속기업지분투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 투자주식의 현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)