체리부로 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 분기 2022년 09월 30일 현재
제 31(전) 기 분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 체리부로

1. 당사의 개요 주식회사 체리부로("당사")는 1991년 9월 7일자로 도계처리가공업을 목적으로 설립하여 1993년 2월 25일자로 공장을 준공하고 계육생산을 위한 육종, 도계, 계육판매와 유통에 관련한 사업을 영위하고 있습니다. 2017년 12월 4일자로 기업공개를 통해코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 자본금은 23,436백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수(주)	지분율(%)

김인식외 특수관계자	11,020,321	23.51

(주)한국일오삼	18,965,323	40.46

기타	16,886,885	36.03

합 계	46,872,529	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037 개정사항이 있으나, 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

보유현금	3,214	-

보통예금	14,347,368	8,873,292

외화예금	31,964	-

합 계	14,382,546	8,873,292

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

단기금융상품	저축성보험	111,487	-

장기금융상품	저축성보험	295,824	273,532

합 계	407,311	273,532

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	37,323,101	-	26,925,949	-

대여금	76,316	-	259,303	-

미수금	3,070,861	-	2,282,842	-

미수수익	-	-	234	-

보증금	2,268,276	338,020	886,759	298,020

합 계	42,738,554	338,020	30,355,087	298,020

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

매출채권	39,886,382	(2,563,280)	37,323,102	28,059,773	(1,133,824)	26,925,949

기타채권	7,125,877	(1,372,405)	5,753,472	4,993,433	(1,266,276)	3,727,157

합 계	47,012,259	(3,935,685)	43,076,574	33,053,206	(2,400,100)	30,653,106

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	1,133,824	1,266,276	848,185	1,266,776

손상차손	1,512,226	126,817	285,639	6,375

손실충당금환입	-	(16,313)	-	(500)

제각	(82,770)	(4,375)	-	(6,375)

기말잔액	2,563,280	1,372,405	1,133,824	1,266,276

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,924,341	(464,775)	3,459,566	2,293,545	(242,443)	2,051,102

상품	63,989	-	63,989	11,402	-	11,402

원재료	4,062,035	-	4,062,035	3,330,274	-	3,330,274

미착품	21,764,210	-	21,764,210	24,675,402	-	24,675,402

재공품	886,138	-	886,138	744,476	-	744,476

저장품	656,002	-	656,002	572,481	-	572,481

합 계	31,356,715	(464,775)	30,891,940	31,627,580	(242,443)	31,385,137

재고자산은 당사의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다(주석 31참조).당분기 중 당사는 재고자산평가손실 222,332천원을 매출원가에 가산하였습니다.

7. 생물자산(1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

소비용생물자산	184,925	583,543

생물자산은 당사의 차입금을 위해 담보설정되어 있습니다(주석 31참조).

(2) 소비용생물자산에 대한 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제32(당) 기 분기

소비용생물자산 - 생계	-	-	184,925	184,925

제31(전) 기

소비용생물자산 - 생계	-	-	583,543	583,543

② 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

기초금액	583,542	7,591,493

매입 및 사육으로 인한 증가	167,125,624	84,742,007

수확물의 순공정가치 변동	(5,769,098)	(535,097)

보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동	(17,180)	189,537

수확후 재고자산으로 대체	(161,737,962)	(91,404,397)

기말금액	184,926	583,543

③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

소비용생물자산	공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다.	Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다.- Kg당 단가: 보고기간말 현재 육계의 시장매입가격정보를 활용하여 반영한 조정단가- 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용	Kg당 단가 추정치가 증가할수록공정가치 추정치가 증가

(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생계의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생계의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생계의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

(4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험당사의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다.① 규제와 환경 위험당사는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고있으며, 당사의 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.② 공급 및 수요 위험

당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

③ 기후 및 기타 위험

당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	22,451	-	94,818	-

선급비용	203,980	5,024	122,200	19,913

환불자산	208,780	-	180,810	-

합 계	435,211	5,024	397,828	19,913

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

선급금	23,531	(1,080)	22,451	101,878	(7,060)	94,818

(3) 당분기와 전기 중 기타자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

기초잔액	7,060	1,080

기타손상차손	-	5,980

대손충당금환입	(5,980)	-

기말잔액	1,080	7,060

9. 장기기타금융자산당분기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	제32(당) 기 분기	제31(전) 기

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	㈜사료회관(*1)	35,000	-	35,000	35,000

㈜한국일오삼(*2)	256,106	6,941,694	6,941,694	6,941,694

소 계	291,106	6,941,694	6,976,694	6,976,694

상각후원가측정금융자산	후순위채권(*3)	315,000	-	-	-

합 계	606,106	6,941,694	6,976,694	6,976,694

(*1) 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 해당 주식은 상호보유주식으로서 의결권이 제한되어 있습니다.(*3) 후순위채권은 회수가능액이 높지 않은 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손 처리하였습니다.

10. 관계기업 및 종속기업지분투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 투자주식의 현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)