큐에스아이 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제20(전)기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 큐에스아이와 그 종속기업

1. 일 반 사항 (1) 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 큐에스아이(이하 "회사")는 당기말 현재 종속기업 Quintec Semiconductor Laser Co., LTD.를 연결대상으로 하고, 전기말 현재 종속기업 Quintec Laser Semiconductor Co.,LTD. 및 Quintec Semiconductor Laser Co., LTD.(이하 주식회사 큐에스아이 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 주식회사 큐에스아이(이하 "회사")는 2000년 7월 7일자로 반도체 레이저, 광반도체 관련 제품 등의 제조, 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 천안시 성거읍 천흥리에 본사, 공장 및 연구소를 두고 있습니다. 한편, 회사의 주식은 2006년 11월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐, 당기말 현재 납입자본금은 4,139,115 천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업 현황 각 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 및 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 연결대상 종속기업

회사명	소재지	업 종	지분율

당기말	전기말

Quintec Semiconductor Laser Co.,LTD.	중국 위해	반도체 레이저, 광반도체 관련 제품 등의 제조, 판매	100%	100%

Quintec Laser Semiconductor Co.,LTD.(*)	중국 상해	반도체 레이저, 광반도체 관련 제품 등의 제조, 판매	-	100%

(*) 당기중 해당 종속법인의 청산이 완료되었습니다. ② 종속기업의 요약 재무정보

가. 당분기말(단위: 원)

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

Quintec SemiconductorLaser Co.,LTD.	중국 위해	9,929,029,547	2,191,293,202	7,737,736,345	2,021,609,394	(176,924,804)

Quintec LaserSemiconductor Co.,LTD.	중국 상해	-	-	-	-	-

나. 전기말(단위: 원)

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

Quintec Semiconductor Laser Co.,LTD.	중국 위해	10,213,366,557	2,545,826,427	7,667,540,130	2,284,979,214	(440,302,331)

Quintec LaserSemiconductor Co.,LTD.	중국 상해	-	-	-	5,547,580,362	756,866,238

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 회사가 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회 피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동 을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하였으며, 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

① 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말가. 금융자산

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산(*2)	기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2)	합 계

유 동	현금및현금성자산	7,633,715,620	-	-	7,633,715,620

단기금융자산	1,627,809,117	-	-	1,627,809,117

매출채권	6,480,055,674	-	-	6,480,055,674

기타수취채권	2,965,531,193	-	-	2,965,531,193

기타금융자산	-	3,150,571,729	978,321,001	4,128,892,730

비유동	기타수취채권	416,555,616	-	-	416,555,616

파생상품자산	-	96,322,581	-	96,322,581

기타금융자산	-	11,516,377,021	11,492,964,050	23,009,341,071

합 계	19,123,667,220	14,763,271,331	12,471,285,051	46,358,223,602

(*1) 상각후원가측정금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 입니다. (*2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.나. 금융부채

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융 부채(*1)	당기손익공정가치측정금융부채(*2)	합 계

유 동	매입채무	2,231,342,635	-	2,231,342,635

기타지급채무	1,280,278,820	-	1,280,278,820

파생상품부채	-	7,922,441,852	7,922,441,852

비유동	기타지급채무	437,926,364	-	437,926,364

상환전환우선주	8,113,201,140	-	8,113,201,140

리스부채	579,253,183	-	579,253,183

합 계	12,642,002,142	7,922,441,852	20,564,443,994

(*1) 상각후원가측정되금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(*2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

② 전기말 가. 금융자산(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산(*2)	기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2)	합 계

유 동	현금및현금성자산	10,482,631,097	-	-	10,482,631,097

단기금융자산	497,109,117	-	-	497,109,117

매출채권	4,759,910,346	-	-	4,759,910,346

기타수취채권	1,976,793,957	-	-	1,976,793,957

기타금융자산	-	4,643,054,554	983,534,090	5,626,588,644

비유동	기타수취채권	426,217,312	-	-	426,217,312

파생상품자산	-	176,855,385	-	176,855,385

기타금융자산	-	11,856,280,562	6,806,631,756	18,662,912,318

합 계	18,142,661,829	16,676,190,501	7,790,165,846	42,609,018,176

(*1) 상각후원가측정금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 입니다. (*2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

나. 금융부채(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융 부채(*1)	당기손익공정가치측정금융부채(*2)	합 계

유 동	매입채무	1,666,904,441	-	1,666,904,441

기타지급채무	1,281,940,672	-	1,281,940,672

파생상품부채	-	7,922,441,852	7,922,441,852

비유동	기타지급채무	370,576,364	-	370,576,364

상환전환우선주	7,754,365,171	-	7,754,365,171

리스부채	557,153,367	-	557,153,367

합 계	11,630,940,015	7,922,441,852	19,553,381,867

(*1) 상각후원가측정되금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(*2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

① 당기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채