큐에스아이 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제20기 1분기 2019년 03월 31일 현재
제19기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 큐에스아이와 그 종속기업

1. 당사의 개요 주식회사 큐에스아이(이하 "당사")와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")은2000년 7월 7일자로 반도체 레이저, 광반도체 관련 제품 등의 제조, 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 천안시 성거읍 천흥리에 본사, 공장 및 연구소를 두고 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2006년 11월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 4,139,115천원입니다. 1.1 종속기업 현황당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월

Quintec Laser Semiconductor Co.,LTD.(*)	100%	중국	12월

(*) 2012년 10월 24일에 지분추가취득(53.4%)을 통하여 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.1.2 종속기업 관련 재무정보 요약당분기 연결대상 종속기업인 Quintec Laser Semiconductor Co.,LTD.의 각 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	5,000,442,944	4,953,405,806

부 채	547,785,433	476,367,040

자 본	4,452,657,511	4,477,038,766

매 출	1,534,871,628	6,032,042,998

당기순이익(손실)	(186,377,021)	(733,379,997)

총포괄이익(손실)	(186,377,021)	(733,379,997)

(*) 내부거래를 차감하기 전의 장부금액입니다.

2. 재무제표 작성기준연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.3. 유의적인 회계정책3.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리4.1. 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업부서와 긴밀한 협조 하에 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1. 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 대한민국 원화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당기 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 매출채권등의 외화환산손익의 결과로 인하여 674,925,665 원( 전기: 648,261,043원) 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

각 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화자산	외화종류	당분기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	2,528,349.83	2,876,756,435	2,068,156.87	2,312,406,195

JPY	21,322,210.00	219,243,492	21,639,253.00	219,244,583

EUR	53,632.94	68,513,935	54,508.83	69,725,514

CNY	2,266,432.16	382,437,763	2,819,205.28	458,853,852

매출채권	USD	3,084,512.68	3,509,558,527	3,074,858.91	3,437,999,752

CNY	257,573.98	43,463,034	728,761.45	118,613,213

기타수취채권	CNY	993,275.13	167,605,245	947,915.36	154,282,704

(단위: 원)

외화부채	외화종류	당분기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

매입채무	JPY	2,149,000.00	22,096,878	4,308,000.00	43,647,794

CNY	1,957,865.13	330,370,162	1,091,115.44	177,589,949

기타지급채무	USD	137,959.10	156,969,865	43,615.81	48,766,838

JPY	500,000.00	5,141,200	1,827,000.00	18,510,799

EUR	2,930.56	3,743,673	-	-

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사의 이자율위험 관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 차입금이 없으므로 시장이자율 변동에 따른 세전손익의 변동위험은 없습니다.

(3) 가격 위험

연결회사는 자금 운용목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 지분증권 등의 시장가치는 44,900,000 원 (전기말: 45,250,000 원)입니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분증권의 주가가 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 지분증권에 대한 평가이익으로 인하여, 당기 세전이익은 449,000원 (전기: 452,500원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 계약 조건 상 의무사항을 이행하지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 대부분의 금융기관 예치금을 기업은행, 외환은행 등 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우에도 재무상태가 건전하고 장기간 회사와 사업관계를 원만히 유지할 수 있는 우량거래처에 한하여 신용거래를 수행하여 신용위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

현금성자산	5,829,584,340	4,601,206,683

단기금융자산	2,144,120,512	1,356,590,848

매출채권	4,191,820,478	3,894,081,463

기타수취채권	577,051,608	669,483,158

기타금융자산	1,791,709,928	5,026,750,171

기타비유동금융자산	14,261,638,194	13,152,233,154

기타비유동수취채권	170,361,423	205,908,990

합 계	28,966,286,483	28,906,254,467

4.1.3. 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고있습니다. 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시킬 뿐 아니라, 적정규모의 예금을 보유함으로써 유동성위험을최소화 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	합계

매입채무	840,541,348	-	-	840,541,348

기타지급채무	1,164,235,377	185,623,135	-	1,349,858,512

기타비유동지급채무	-	-	168,580,000	168,580,000

합 계	2,004,776,725	185,623,135	168,580,000	2,358,979,860

(단위: 원)

전기말	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	합계

매입채무	812,718,050	-	-	812,718,050

기타지급채무	999,954,182	187,870,684	-	1,187,824,866

기타비유동지급채무	-	-	134,280,000	134,280,000

합 계	1,812,672,232	187,870,684	134,280,000	2,134,822,916

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 자본비용을 최소화하여 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 은행차입금이 없으며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

부채총계(A)	3,437,357,558	2,535,978,704

자본총계(B)	51,483,730,222	51,481,025,325

총차입금(C)	-	-

현금및현금성자산(D)	5,836,918,274	4,613,445,018

순차입금(C-D)	(5,836,918,274)	(4,613,445,018)

부채비율(A/B)	6.7%	4.9%

4.3. 공정가치 측정다음은 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용한 공정가치(수준 3)

각 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융자산	44,900,000	1,791,709,928	-	1,836,609,928

기타비유동금융자산	-	10,461,271,894	3,800,366,300	14,261,638,194

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융자산	45,250,000	5,026,750,171	-	5,072,000,171

기타비유동금융자산	-	9,820,181,872	3,332,051,282	13,152,233,154

5. 영업부문 정보

5.1. 영업부문 현황연결회사는 광반도체사업의 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.5.2. 지역별 매출액당분기 및 전분기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	981,103,557	938,108,971

미국	355,788,586	233,737,439

중국	2,783,139,781	2,503,142,927

유럽	696,138,879	639,795,198

기타	193,909,341	271,098,350

합 계	5,010,080,144	4,585,882,885

5.3. 주 요 매출처

당분기 및 전분기의 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

고객 1	549,644,588	579,863,999

6. 범주별 금융상품

6.1. 금융상품의 범주별 분류내역보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

6.1.1. 당분기(단위: 원)

재무상태표 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	5,829,584,340	-	-	5,829,584,340

단기금융자산	2,144,120,512	-	-	2,144,120,512

매출채권	4,191,820,478	-	-	4,191,820,478

기타수취채권	577,051,608	-	-	577,051,608

기타금융자산	-	44,900,000	1,791,709,928	1,836,609,928

기타비유동금융자산	-	3,800,366,300	10,461,271,894	14,261,638,194

기타비유동수취채권	170,361,423	-	-	170,361,423

합 계	12,912,938,361	3,845,266,300	12,252,981,822	29,011,186,483

(단위: 원)

재무상태표 부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	840,541,348	840,541,348

기타지급채무	-	1,349,858,512	1,349,858,512

기타비유동지급채무	-	168,580,000	168,580,000

합 계	-	2,358,979,860	2,358,979,860

6.1.2. 전기(단위: 원)

재무상태표 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,601,206,683	-	-	4,601,206,683

단기금융자산	1,356,590,848	-	-	1,356,590,848

매출채권	3,894,081,463	-	-	3,894,081,463

기타수취채권	669,483,158	-	-	669,483,158

기타금융자산	-	45,250,000	5,026,750,171	5,072,000,171

기타비유동금융자산	-	3,332,051,282	9,820,181,872	13,152,233,154

기타비유동수취채권	205,908,990	-	-	205,908,990

합 계	10,727,271,142	3,377,301,282	14,846,932,043	28,951,504,467

(단위: 원)

재무상태표 부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	812,718,050	812,718,050

기타지급채무	-	1,187,824,866	1,187,824,866

기타비유동지급채무	-	134,280,000	134,280,000

합 계	-	2,134,822,916	2,134,822,916

6.2. 금융상품 범주별 순손익 구분 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

- 이자수익	40,704,496	28,829,711

- 외환차익(손)	60,723,475	3,142,507

- 외화환산익(손)	191,516,753	(24,736,775)

당기손익인식금융자산

- 통화선도거래이익	-	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(32,034,982)	(11,017,500)

- 배당금수익	750,000	-

매도가능금융자산

- 이자수익	154,017,508	112,779,700

- 매도가능증권평가손익(세후기타포괄손익)	(85,519,107)	(58,409,140)

당기손익인식금융부채

- 통화선도거래손실	-	-

- 통화선도평가손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	4,640,293	-

- 외화환산익(손)	6,499,815	3,417,642

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	6,418,238,551	5,152,090,722

- 보유현금	7,333,934	12,238,335

- 금융기관예금	3,156,276,801	4,084,301,498

- 현금성금융상품	3,254,627,816	1,055,550,889

정부보조금	(581,320,277)	(538,645,704)

차감후금액	5,836,918,274	4,613,445,018

8. 단기금융자산

보고기간종료일 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

금융기관예금	2,144,120,512	1,356,590,848

9. 매출채권 9.1. 매출채권 및 대손충당금보고기간종료일 현재 매출채권 장부가액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

매출채권	4,258,274,540	3,967,099,822

대손충당금	(66,454,062)	(73,018,359)

매출채권(순액)	4,191,820,478	3,894,081,463

9.2. 손실충당금의 내역보고기간종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*)

매출채권	-	-	66,454,062	-	66,454,062

(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다. 9.3. 보고기간종료일 현재 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초	73,018,359	89,789,480

설정(환입)	(6,564,297)	(16,771,121)

제각	-	-

기말	66,454,062	73,018,359

10. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

단기대여금	232,289,076	247,615,216

미수금	266,899,693	249,746,264

미수수익	77,862,839	172,121,678

합 계	577,051,608	669,483,158

11. 기타금 융 자산 11.1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	44,900,000	45,250,000

- 상장주식	44,900,000	45,250,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,791,709,928	5,026,750,171

합 계	1,836,609,928	5,072,000,171

11.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	종목	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

채무상품	회사채	1,804,608,019	1,791,709,928	4,897,842,170	5,026,750,171

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.12.1. 당분기

(단위: 원)

구분	평가전금액	평가충당금(*)	장부가액

제품	2,608,267,871	(198,219,657)	2,410,048,214

재공품	3,165,576,543	-	3,165,576,543

원재료	1,886,649,400	(96,215,934)	1,790,433,466

부재료	13,743,872	-	13,743,872

소모성자산	105,577,014	-	105,577,014

합 계	7,779,814,700	(294,435,591)	7,485,379,109

(*) 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 금액은 13 ,804,513원 이며, 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입 금액은 5,096,800원 입니다.

12.2. 전기(단위: 원)

구분	평가전금액	평가충당금(*)	장부가액

제품	2,651,111,834	(184,415,144)	2,466,696,690

재공품	2,817,189,620	-	2,817,189,620

원재료	1,742,104,285	(101,312,734)	1,640,791,551

부재료	35,213,791	-	35,213,791

소모성자산	75,943,942	-	75,943,942

합 계	7,321,563,472	(285,727,878)	7,035,835,594

(*) 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 금액은 20,706,333원이며, 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입 금액은 137,593,231원입니다.

13. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

선급금	67,163,086	53,723,147

선급비용	13,677,496	65,810,352

선급법인세	82,655,481	82,655,481

합 계	163,496,063	202,188,980

14. 기타비유동금융자산

14.1. 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,461,271,894	9,820,181,872

당기손익-공정가치측정금융자산	3,800,366,300	3,332,051,282

합 계	14,261,638,194	13,152,233,154

14.2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	종목	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액(*)

채무상품	회사채	10,421,703,704	10,461,271,894	9,847,745,514	9,820,181,872

합 계	10,421,703,704	10,461,271,894	9,847,745,514	9,820,181,872

14.3. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 원)

회사명	주식수	지분율	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액(*)

지유반도체성장투자조합	-	18.32%	4,000,000,000	3,800,366,300	3,500,000,000	3,332,051,282

에스피에이주식회사	22,223	9.60%	1,000,035,000	-	1,000,035,000	-

합 계	5,000,035,000	3,800,366,300	4,500,035,000	3,332,051,282

15. 기타비유동수취채권 보고기간종료일 현재 기타비유동수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

장기대여금	170,061,423	205,608,990

보증금	300,000	300,000

합 계	170,361,423	205,908,990

16. 유형자산

16.1. 유형자산 구성 및 변동내역보고기간종료일 현재 유형자산 구성내역 및 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.16.1.1. 당분기

(단위: 원)

구분	토지	건물 및시설장치	기계장치	차량운반구 및공기구비품	건설중인자산	합계

기초	순장부금액	695,578,736	4,293,205,134	7,204,500,705	731,027,822	467,677,075	13,391,989,472

기중변동	취득	-	-	-	-	474,400,000	474,400,000

대체	-	-	478,447,196	-	(478,447,196)	-

상각	-	(52,220,883)	(363,544,990)	(58,162,680)	-	(473,928,553)

처분	-	-	-	-	(38,600,000)	(38,600,000)

정부보조금	-	-	-	-	(115,200,000)	(115,200,000)

환율변동효과	-	-	64,714,936	1,200,338	-	65,915,274

기말	순장부금액	695,578,736	4,240,984,251	7,384,117,847	674,065,480	309,829,879	13,304,576,193

- 취득원가	695,578,736	7,272,986,367	35,918,011,550	2,830,104,950	425,029,879	47,141,711,482

- 정부보조금	-	-	(293,508,125)	(58,980,330)	(115,200,000)	(467,688,455)

- 감가상각누계액	-	(3,032,002,116)	(28,240,385,578)	(2,097,059,140)	-	(33,369,446,834)

16.1.2. 전기(단위: 원)

구분	토지	건물 및시설장치	기계장치	차량운반구 및공기구비품	건설중인자산	합계

기초	순장부금액	695,578,736	4,444,182,693	7,566,337,117	915,043,296	728,524,159	14,349,666,001

기중변동	취득	-	-	41,977,858	469,711	1,065,819,223	1,108,266,792

대체	-	56,330,000	1,202,556,307	67,780,000	(1,326,666,307)	-

상각	-	(207,307,559)	(1,599,878,175)	(252,444,766)	-	(2,059,630,500)

처분	-	-	(3,146,988)	(9,000)	-	(3,155,988)

정부보조금	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	(3,345,414)	188,581	-	(3,156,833)

기말	순장부금액	695,578,736	4,293,205,134	7,204,500,705	731,027,822	467,677,075	13,391,989,472

- 취득원가	695,578,736	7,272,986,367	35,146,251,876	2,823,586,009	467,677,075	46,406,080,063

- 정부보조금	-	-	(316,369,023)	(63,433,858)	-	(379,802,881)

- 감가상각누계액	-	(2,979,781,233)	(27,625,382,148)	(2,029,124,329)	-	(32,634,287,710)

16.2. 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액당분기 및 전분기의 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	426,387,086	490,886,855

판매비와관리비	32,906,586	35,775,234

경상개발비	14,634,881	27,863,235

합 계	473,928,553	554,525,324

17 . 리스계약17.1. 사용권자산리스계약과 관련된 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	건물

기초 장부가액(*)	602,671,237

신규 리스계약	-

계약변경	-

감가상각	(49,972,951)

환율변동효과	21,455,351

기말 장부가액	574,153,637

(*) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 사용권자산 최초 계상액 입니다.17.2. 리스부채리스계약과 관련된 리스부채 장부금액은 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	당기초(*)

리스부채	548,179,078	579,921,641

현재가치할인차금	(24,760,010)	(28,419,960)

장부금액	523,419,068	551,501,681

- 유동성	206,985,719	200,536,759

- 비유동성	316,433,349	350,964,922

(*) 1116호 리스 기준서 도입으로 인한 리스부채 최초 계상액 입니다.당분기 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 4,640,293원 입니다.17.3. 리스계약 현금유출액리스계약과 관련된 현금유출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

리스부채의 상한액	52,329,643

단기계약 리스료 비용(지급액)	7,739,760

소액자산 리스료 비용(지급액)	712,368

리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액)	-

리스계약에 의한 현금유출액	60,781,771

18. 무형자산 18.1. 무형자산 구성 및 변동내역보고기간말 현재 무형자산 구성내역 및 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.18.1.1. 당분기

(단위: 원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어및 기타	영업권	합계

기초	장부금액	6,002,436	2,063,597,010	1,883,776,919	-	3,953,376,365

기중변동	취득	-	116,192,777	-	116,192,777

상각	(439,627)	(88,201,903)	(7,686,944)	(96,328,474)

처분	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

환율변동효과	-

기말	장부금액	5,562,809	2,091,587,884	1,876,089,975	-	3,973,240,668

- 취득원가	34,900,200	5,007,391,404	2,763,454,233	489,299,734	8,295,045,571

- 상각누계액	(29,337,391)	(1,629,255,866)	(887,364,258)	-	(2,545,957,515)

- 손상차손누계액	-	(1,286,547,654)	-	(489,299,734)	(1,775,847,388)

- 정부보조금	-	-	-	-	-

18.1.2. 전기(단위: 원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어및 기타	영업권	합계

기초	장부가액	8,381,207	1,802,869,292	2,182,814,030	-	3,994,064,529

기중변동	취득	-	968,173,608	67,728,280	-	1,035,901,888

상각	(2,378,771)	(312,928,338)	(120,264,401)	-	(435,571,510)

처분	-	-	(246,500,990)	-	(246,500,990)

손상	-	(394,517,552)	-	-	(394,517,552)

환율변동효과	-	-	-	-	-

기말	장부가액	6,002,436	2,063,597,010	1,883,776,919	-	3,953,376,365

- 취득원가	34,900,200	4,891,198,627	2,763,454,233	489,299,734	8,178,852,794

- 상각누계액	(28,897,764)	(1,541,053,963)	(879,677,314)	-	(2,449,629,041)

- 손상차손누계액	-	(1,286,547,654)	-	(489,299,734)	(1,775,847,388)

- 정부보조금	-	-	-	-	-

1 8.2. 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 금액당분기 및 전분기의 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	89,991,530	78,919,526

판매비와관리비	6,336,944	28,966,048

합 계	96,328,474	107,885,574

19. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

장기선급비용	63,256,344	64,676,461

20. 정부보조금 연결회사는 지식경제부등 국가기관과의 기술협약서 등에 의하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 당기 및 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. 20.1. 당분기

(단위: 원)

구분	현금차감설정액	유형자산차감설정액	무형자산차감설정액	상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	합계

기초	장부가액	538,645,704	379,802,881	-	302,712,000	1,221,160,585

기중변동	수령	343,000,000	-	-	-	343,000,000

자산취득 사용	-	115,200,000	-	-	-

연구개발 사용	(266,025,427)	-	-	-	(266,025,427)

자산상각비 상계	-	(27,314,426)	-	-	(27,314,426)

처분 및 상환	-	-	-	-	-

상환예정 대체	(34,300,000)	-	-	34,300,000	-

기말	장부가액	581,320,277	467,688,455	-	337,012,000	1,386,020,732

20.2. 전기(단위: 원)

구분	현금차감설정액	유형자산차감설정액	무형자산차감설정액	상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	합계

기초	장부가액	443,115,000	568,962,524	-	284,412,000	1,296,489,524

기중변동	수령	1,115,000,000	-	-	-	1,115,000,000

자산취득 사용	-	-	-	-	-

연구개발 사용	(907,969,296)	-	-	-	(907,969,296)

자산상각비 상계	-	(189,159,643)	-	-	(189,159,643)

처분 및 상환	-	-	-	(93,200,000)	(93,200,000)

상환예정 대체	(111,500,000)	-	-	111,500,000	-

기말	장부가액	538,645,704	379,802,881	-	302,712,000	1,221,160,585

21. 기타지급채무 보 고기간종료일 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

미지급금	1,164,235,377	999,954,182

유동성장기미지급금(*)	168,432,000	168,432,000

미지급비용	17,191,135	19,438,684

합 계	1,349,858,512	1,187,824,866

(*) 유동성장기미지급금은 정부보조금 상환예정액입니다.22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

선수금	67,971,503	63,654,546

예수금	90,149,010	93,179,953

합 계	158,120,513	156,834,499

23. 당 기법인세부채 보고기간종료일 현재 당기법인세부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

미지급법인세	53,659,755	-

24. 기타비유동지급채무 보고기간종료일 현재 기타비유동지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

장기미지급금(*)	168,580,000	134,280,000

(*) 장기미지급금은 정부보조금 상환예정액 입니다.

25. 확정급여부채

25.1. 확정급여부채 산정내역 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	2,417,165,797	2,446,954,505

사외적립자산의 공정가치	(2,073,987,435)	(2,202,633,216)

확정급여부채	343,178,362	244,321,289

25.2. 확정급여부채 변동내역 당분기 및 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,446,954,505	2,533,951,008

당기근무원가	94,628,556	402,114,660

이자원가	15,350,976	66,939,084

보험수리적손실(이익)	-	(105,421,997)

급여지급액	(139,768,240)	(450,628,250)

기말금액	2,417,165,797	2,446,954,505

25.3. 사외적립자산 변동 및 구성내역25.3.1. 당분기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,202,633,216	2,256,931,990

사외적립자산의 기대수익(*)	13,716,789	59,098,620

보험수리적 이익(손실)	-	(53,284,554)

기여금납부액	-	300,000,000

급여지급액	(142,362,570)	(360,112,840)

기말금액	2,073,987,435	2,202,633,216

(*1) 당분기 에 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 13,716,789원 (전기: 5,814,066원)입니다.25.3.2. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

RP	2,073,987,435	2,202,633,216

합계	2,073,987,435	2,202,633,216

25.4. 손익계산서 등에 반영된 금액 당분기 및 전분기의 종업원급여에 포함된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	94,628,556	100,528,665

이자원가	15,350,976	16,734,771

사외적립자산의 기대수익	(13,716,789)	(14,774,655)

확정급여형 퇴직급여(*)	96,262,743	102,488,781

(*) 당분기 및 전분기의 확정급여형 퇴직급여가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	66,239,988	64,750,157

판매비와관리비	19,613,613	18,252,684

경상개발비	10,409,142	19,485,940

합 계	96,262,743	102,488,781

26. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금	발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금

보통주	8,278,230	500	4,139,115,000	8,278,230	500	4,139,115,000

27. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	14,126,763,792	14,126,763,792

기타자본잉여금	3,109,115,000	3,109,115,000

자기주식	(1,479,938,525)	(1,136,601,870)

자기주식처분이익	1,480,948,299	1,480,948,299

합 계	17,236,888,566	17,580,225,221

28. 기타포괄손익누계액

28.1. 기타포괄손익누계액의 구성내역 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

회계정책변경효과(*1)	-	(46,712,408)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(6,470,507)	125,761,008

해외사업환산손익	(331,309,135)	(493,273,483)

합 계	(337,779,642)	(414,224,883)

(*1) 기준서 1109호의 최초적용일(2018년 1월 1일)의 회계변경누적효과입니다.(*2) 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.28.2. 기타포괄손익누계액의 증감내역

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	(414,224,883)	(435,012,511)

회계정책변경효과	-	(46,712,408)

처분	(106,321,786)	(58,322,261)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	20,802,679	126,781,494

해외사업환산손익	161,964,348	(959,197)

기말	(337,779,642)	(414,224,883)

29. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

법정적립금	255,855,136	240,638,180

미처분이익잉여금	30,189,651,162	29,935,271,807

합 계	30,445,506,298	30,175,909,987

30. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	340,143,283	332,351,324

퇴직급여	19,613,613	18,252,684

복리후생비	200,325,153	211,505,819

여비교통비	27,624,640	18,688,572

차량유지비	8,518,284	8,479,411

통신비	5,177,093	5,334,363

세금과공과	24,649,460	25,338,800

감가상각비	32,974,990	35,844,480

무형자산상각비	6,336,944	28,966,048

수선비	-	1,285,663

보험료	5,137,408	7,977,819

접대비	14,184,614	20,877,315

광고선전비	336	294,000

교육훈련비	103,900	713,540

지급수수료	64,929,700	98,413,888

운반비	32,182,874	50,347,429

도서인쇄비	423,300	213,000

소모품비	3,590,487	8,786,701

수도광열비	4,547,066	5,278,669

전력비	25,009,936	24,411,969

판매수수료	8,952,096	9,406,241

지급임차료	1,312,368	1,312,368

경상연구개발비	279,389,166	111,491,700

대손상각비	(6,564,297)	(11,075,648)

합 계	1,098,562,414	1,014,496,155

31. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 영업비용 발생액을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

원재료 사용 및 재고변동	1,211,745,188	884,285,271

종업원급여	1,546,757,903	1,736,064,878

복리후생비	322,720,096	343,368,964

감가상각비	473,928,552	554,525,324

무형자산상각비	96,328,474	107,885,574

경상연구비	279,389,166	111,491,700

지급/판매수수료	88,701,275	155,303,041

수선비	15,011,376	91,956,518

소모품비	240,529,176	194,777,994

기타비용	549,303,775	337,641,417

합 계(*)	4,824,414,981	4,517,300,681

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

32. 종업원급여 당분기 및 전분기의 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,450,495,160	1,633,576,097

퇴직급여 - 확정급여제도	96,262,743	102,488,781

합 계	1,546,757,903	1,736,064,878

33. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

33.1. 금융수익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	194,722,004	141,609,411

배당금수익	750,000	-

외화환산이익	177,407,310	16,720,655

외환차익	-	21

합 계	372,879,314	158,330,087

33.2. 금융비용(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자비용	4,640,293	-

외화환산손실	8,301,351	17,080,169

합 계	12,941,644	17,080,169

34. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

34.1. 기타수익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	43,732,362

외환차익	96,881,423	9,872,056

외화환산이익	36,986,664	9,754,930

잡이익	23,892,401	1,223,557

합 계	157,760,488	64,582,905

34.2 기타비용(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	30,778,300	1,788,032

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	32,034,982	12,400,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,300,000	-

외환차손	36,157,948	6,729,570

외화환산손실	8,076,055	30,714,549

무형자산처분손실	-	86,500,990

잡손실	6,087,720	13,839,148

합 계	115,435,005	151,972,289

35. 법인세비용 35.1. 법인세비용의 산정내역

당분기 및 전분기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	77,669,355	22,606,638

당기손익에 대한 당기법인세	53,659,755	22,606,638

전기법인세의 조정사항	24,009,600	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	66,729,006	(50,654,097)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	24,120,776	16,474,374

법인세비용	168,519,137	(11,573,085)

36. 주당이익

36.1. 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 자기주식 을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당분기 및 전분기의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	421,765,871	134,015,823

가중평균유통보통주식수	8,065,770	8,133,444

기본주당순이익	52	16

36.2. 가중평균 유통보통주식수

구분	당분기	전분기

기초보통유통주식수	8,278,230	8,278,230

자기주식수	212,460	144,786

가중평균유통주식수	8,065,770	8,133,444

36.3 희석주당순이익연결회사는 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.37. 우발 및 약정사항 37.1. 당기말 현재 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증기관	피보증처	보증금액

서울보증보험	외국인노동자 보증보험	12,000,000

37.2. 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

38. 현금흐름표

38.1. 영업으로부터 창출된 현금당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(41,459,990)	615,449,905

가. 당기순이익	424,049,472	91,665,961

나. 현금의 유출이 없는 비용의 가산	901,761,822	876,890,734

법인세비용	168,519,137	(11,573,085)

외화환산손실	8,173,930	35,738,798

퇴직급여	96,262,743	102,488,781

감가상각비	473,928,553	554,525,324

무형자산상각비	96,328,474	107,885,574

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	32,034,982	12,400,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,300,000	-

유형자산처분손실	30,778,300	-

무형자산처분손실	-	86,500,990

대손상각비	(6,564,297)	(11,075,648)

다. 현금의 유입이 없는 수익의 차감	(409,115,978)	(169,467,496)

이자수익	(194,722,004)	(141,609,411)

외화환산이익	(214,393,974)	(26,475,585)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(1,382,500)

라. 영업활동으로 인한 자산부채의 증감	(958,155,306)	(183,639,294)

매출채권의 감소(증가)	522,832,710	2,156,285,278

미수금의 감소(증가)	(17,153,429)	189,633,269

단기매매증권의 감소(증가)	-	(568,850,000)

재고자산의 감소(증가)	(449,543,515)	(765,085,862)

선급금의 감소(증가)	(13,439,939)	25,509,793

선급비용의 감소(증가)	503,385	4,237,436

매입채무의 증가(감소)	(755,842,907)	(731,375,311)

미지급금의 증가(감소)	(96,125,250)	(200,839,902)

미지급비용의 증가(감소)	(2,441,278)	(7,002,250)

선수금의 증가(감소)	4,316,957	1,691,239

정부보조금의 사용	(150,825,427)	(189,240,935)

예수금의 증가(감소)	(3,030,943)	5,035,241

퇴직금의 지급	(139,768,240)	(164,965,730)

사외적립자산의 감소(증가)	142,362,570	61,328,440

38.2. 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정대체	478,447,196	782,078,881

건설중인자산 미지급금	114,000,000	4,000,000

장기대여금 유동성대체	19,770,042	59,998,819

이익잉여금 미지급배당금 대체	167,386,516	448,668,110

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동대체	500,000,000	-

감가상각비 국고보조금과 상계	27,314,426	49,305,816

39. 특수관계자 거래

39.1. 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

유의적인 영향력을행사하는 기업	삼화양행(*)	삼화양행

(*) 연결회사의 최대주주(당기말 지분율: 29.82%)로서 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.39.2. 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다.

39.3. 특수관계자와의 채권ㆍ채무 현황보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

39.4. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 당기 및 전기의 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여 등	151,932,570	160,870,020

합 계	151,932,570	160,870,020

40. 회계정책의 변경-기업회계기준서 제1116호'리스'의 적용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.40.1. 최초적용일 현재 인식된 리스계약연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채와 사용권자산을 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 사용권자산은 리스부채 측정액에 선급한 리스료 금액을 가산하여 측정되었습니다. 최초적용일 시점 리스부채 및 사용권자산의 측정내역은 다음과 같습니다.① 최초적용일 현재 인식된 리스부채

(단위: 원)

구분	금액

전기말 기준 운용리스 약정에 의한 지급의무액	588,308,533

(차감): 단기계약 리스약정에 의한 지급의무액	(5,537,421)

(차감): 소액자산 리스약정에 의한 지급의무액	(2,849,472)

리스부채 인식대상 운용리스 약정에 지급의무액	579,921,640

최초적용일 현재 증분차입이자율(할인율)	3.28%

최초적용일 현재 인식된 리스부채	551,501,681

② 최초적용일 현재 인식된 사용권자산(단위: 원)

구분	금액

최초적용일 현재 인식된 리스부채	551,501,681

(가산): 리스부채 인식대상 약정에 관한 선급리스료	51,169,557

최초적용일 현재 인식된 사용권자산	602,671,237

40.2. 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 유형자산(공장/사무실, 기타 비품)에 대한 리스를 이용하고 있습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스(리스기간: 12개월 이하)나 소액자산 리스(자산 취득금액: 500만원 이하)와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.