큐에스아이 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제18기 2017년 12월 31일 현재
제17기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 큐에스아이와 그 종속기업

1. 당사의 개요 주식회사 큐에스아이(이하 "당사")와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")은2000년 7월 7일자로 반도체 레이저, 광반도체 관련 제품 등의 제조, 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 천안시 성거읍 천흥리에 본사, 공장 및 연구소를 두고 있습니다. 한편, 당사의 주식은 2006년 11월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 4,139,115천원입니다. 1.1 종속기업 현황당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월

Quintec Laser Semiconductor Co.,LTD.(*)	100%	중국	12월

(*) 2012년 10월 24일에 지분추가취득(53.4%)을 통하여 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.1.2 종속기업 관련 재무정보 요약당기 연결대상 종속기업인 Quintec Laser Semiconductor Co.,LTD.의 각 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자 산	5,615,574,323	6,497,394,267

부 채	404,196,363	526,171,512

자 본	5,211,377,960	5,971,222,755

매 출	6,919,519,487	7,457,306,998

당기순이익(손실)	(426,958,468)	169,517,331

총포괄이익(손실)	(426,958,468)	169,517,331

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

1) 회계기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 당기에 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

③ 기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정)

개정 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 5) 당기에 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.① 기준서 제1109호 '금융상품'(제정)2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 16,670,392천원, 만기보유금융자산 7,567,099천원, 매도가능금융자산 3,830,940천원, 당기손익인식금융자산 1,172,707천원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 금융자산만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권16,670,392천원, 만기보유금융자산 7,567,099천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,830,940천원을 보유하고 있습니다.기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,000,000천원이고2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 1,172,707천원입니다.기준서 제1109호를 적용하려고 추정한, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	분류	금액

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,723,756,055	10,723,756,055

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	204,608,429	204,608,429

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,827,367,967	4,827,367,967

대여금등	대여금및수취채권	상각후원가	904,359,491	904,359,491

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	10,300,000	10,300,000

채무상품	만기보유금융자산	상각후원가	7,567,099,112	7,567,099,112

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,830,940,266	2,830,940,266

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,000,000,000	957,650,138

지분상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,172,707,500	1,172,707,500

파생상품을 제외한 금융자산 합계	29,241,138,820	29,198,788,958

기준서 제1109호를 적용할 경우 당기말 현재 매도가능금융자산중 지분상품 1,000,000천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 29,241,139천원 중 당기포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 비중 및 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기포괄손익 변동성이 다소 증가될 것으로 판단합니다. 다만, 이러한 변동이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 거의 없다고 판단합니다.나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 24,237,491천원(대여금 및 수취채권 16,670,392천원, 만기보유금융자산 7,567,099천원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 3,830,940천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 89,789천원을 설정하고 있습니다. 연결회사의 영향평과결과 기준서 제1109호의 적용시 당기말 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.라. 위험회피회계기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 위험회피회계 적용 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 않습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 수익에서 생기는 수익'(제정)2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며 기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고설득력있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기준서 제1115호가 도입되더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.가. 변동대가연결회사는 거래에 대하여 고객에게 반품을 허용하지 않고 있으므로 고객에게 받은 대가는 변동될 수 없는 것으로 판단됩니다. 일부 거래에서 제공한 재화에 대하여 재화를 다른 재화로 교환하거나 결함있는 제품의 교환은, 환불부채로 계상하지 아니하고 기준서 제1037호'충당부채, 우발부채및우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다. 나. 판매보증연결회사는 고객과의 계약에서 보증은 기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채및우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다. ③ 기준서 제1116호 '리스'(개정)기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 이 기준서를 적용하고 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 이 기준서를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자 회계처리는 현행 기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결회사는 기준서 제1116호의 개정이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤ 기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑥ 기준서 제1104호 '보험계약'(개정)개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑦ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'(개정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑧ 연차개선 2014-2016

기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2.2. 연결1) 종속기업

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어서는 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

2.3. 영업부문

연결회사는 회사전체를 단일 영업부문으로 판단하고 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있고, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 판단하고 있습니다.

2.4. 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 "금융수익(원가) "으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 "기타손익 "으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6. 금융자산2.6.1 분류

연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2.6.2. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 " 기타손익 "으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 "기타수익" 으로인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타손익"으 로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 " 기타수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 기타수익" 으로 인식하고 있습니다.

2.6.3. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.6.4. 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.2.7. 금융자산의 손상

2.7.1. 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7.2. 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 2.7.1.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.8. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타손익 " 또는 "금융수익(원가) "으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.9. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.10. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.11. 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 시설장치	10~40년

기계장치	7~10년

차량운반구 및 공기구비품	5~8년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 " 기타손익" 으로 표시하고 있습니다.

2.12. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.13. 무형자산 2.13.1. 산업재산권과 소프트웨어개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수인 10년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

2.13.2. 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

(4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 (5~10년)로 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13.3. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다.

2.14. 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15. 금융부채2.15.1. 당기손익인식금융부채

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 2.15.2. 상각후원가로 측정하는 금융부채연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는비유동부채로 분류됩니다.

2.16. 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17. 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.19. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20. 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21. 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22. 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.22.1. 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.22.2. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.22.3. 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23. 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있으며, 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다.

2.24. 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

4. 재무위험관리4.1. 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업부서와 긴밀한 협조 하에 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

4.1.1. 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 대한민국 원화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당기 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 매출채권등의 외화환산손익의 결과로 인하여 1,430,336,977원(전기: 1,320,659,854원) 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

각 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화자산	외화종류	당기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	8,612,467.81	9,227,398,009	7,092,508.18	8,571,358,033

JPY	29,005,824.00	275,297,176	17,388,081.00	180,281,362

EUR	37,597.11	48,096,102	9,465.31	11,998,226

CNY	1,921,027.20	314,376,101	4,123,331.40	714,408,398

매출채권	USD	3,960,329.07	4,243,096,568	3,135,752.49	3,789,556,913

CNY	1,379,799.35	225,804,164	2,026,684.20	351,143,305

기타수취채권	CNY	1,732,498.89	283,523,444	1,636,973.15	283,621,967

(단위: 원)

외화부채	외화종류	당기	전기

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

매입채무	USD	-	-	72,650.00	87,797,525

JPY	2,975,000.00	28,236,023	6,871,600.00	71,245,437

CNY	973,453.44	159,305,655	2,233,674.86	387,006,506

기타지급채무	USD	31,424.55	33,668,263	63,441.38	76,668,909

JPY	940,000.00	8,921,634	7,005,000.00	72,628,541

EUR	65,734.00	84,090,220	333.50	422,745

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사의 이자율위험 관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 차입금이 없으므로 시장이자율 변동에 따른 세전손익의 변동위험은 없습니다.

(3) 가격 위험

연결회사는 자금 운용목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 지분증권 등의 시장가치는 1,172,707,500원 (전기말: 1,565,610,369 원)입니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분증권의 주가가 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 지분증권에 대한 평가이익으로 인하여, 당기 세전이익은 11,727,075원(전기: 15,656,104원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 계약 조건 상 의무사항을 이행하지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 대부분의 금융기관 예치금을 기업은행, 외환은행 등 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우에도 재무상태가 건전하고 장기간 회사와 사업관계를 원만히 유지할 수 있는 우량거래처에 한하여 신용거래를 수행하여 신용위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

현금성자산	10,723,756,055	11,037,983,874

단기금융자산	204,608,429	1,245,987,467

매출채권	4,827,367,967	4,287,359,017

기타수취채권	735,258,363	692,901,088

기타금융자산	2,790,147,946	5,513,479,411

기타비유동금융자산	8,607,891,432	4,314,924,437

기타비유동수취채권	179,401,128	141,069,900

합 계	28,068,431,320	27,233,705,194

4.1.3. 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고있습니다. 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시킬 뿐 아니라, 적정규모의 예금을 보유함으로써 유동성위험을최소화 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	합계

매입채무	799,140,119	-	-	799,140,119

기타지급채무	974,305,131	173,295,570	-	1,147,600,701

기타비유동지급채무	-	-	135,412,000	135,412,000

합 계	1,773,445,250	173,295,570	135,412,000	2,082,152,820

(단위: 원)

전기말	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	합계

매입채무	1,025,081,968	-	-	1,025,081,968

기타지급채무	950,045,242	114,718,726	-	1,064,763,968

기타금융부채	61,406,493	157,429,907	-	218,836,400

기타비유동지급채무	-	-	242,777,000	242,777,000

합 계	2,036,533,703	272,148,633	242,777,000	2,551,459,336

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 자본비용을 최소화하여 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 은행차입금이 없으며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

부채총계(A)	2,459,392,287	2,751,051,457

자본총계(B)	52,565,032,867	52,772,980,210

총차입금(C)	-	-

현금및현금성자산(D)	10,736,365,873	11,040,205,165

순차입금(C-D)	(10,736,365,873)	(11,040,205,165)

부채비율(A/B)	4.7%	5.2%

4.3. 공정가치 측정다음은 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용한 공정가치(수준 3)

각 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융자산	137,007,500	1,035,700,000	2,790,147,946	3,962,855,446

기타비유동금융자산	-	2,830,940,266	4,776,951,166	7,607,891,432

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융자산	567,520,200	1,500,869,580	5,010,700,000	7,079,089,780

기타비유동금융자산	-	2,303,874,437	2,011,050,000	4,314,924,437

기타금융부채	-	218,836,400	-	218,836,400

연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있어, 매도가능금융자산에 포함된 지분상품(당기 : 1,000,000,000)은 수준별로 분류하지 않았습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문 정보

5.1. 영업부문 현황연결회사는 광반도체사업의 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.5.2. 지역별 매출액당기 및 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

국내	2,843,352,862	3,473,923,410

미국	1,588,336,634	2,417,969,459

중국	14,163,159,905	12,667,121,679

유럽	2,751,243,019	2,867,026,115

기타	1,282,331,981	594,559,396

합 계	22,628,424,401	22,020,600,059

5.3. 주 요 매출처

당기 및 전기의 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

고객 1	2,543,216,843	2,554,556,247

고객 2	2,526,833,986	2,405,408,744

합 계	5,070,050,829	4,959,964,991

6. 범주별 금융상품

6.1. 금융상품의 범주별 분류내역보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

6.1.1. 당기(단위: 원)

재무상태표 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	10,723,756,055	-	-	-	10,723,756,055

단기금융자산	204,608,429	-	-	-	204,608,429

매출채권	4,827,367,967	-	-	-	4,827,367,967

기타수취채권	735,258,363	-	-	-	735,258,363

기타금융자산	-	1,172,707,500	-	2,790,147,946	3,962,855,446

기타비유동금융자산	-	-	3,830,940,266	4,776,951,166	8,607,891,432

기타비유동수취채권	179,401,128	-	-	-	179,401,128

합 계	16,670,391,942	1,172,707,500	3,830,940,266	7,567,099,112	29,241,138,820

(단위: 원)

재무상태표 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	799,140,119	799,140,119

기타지급채무	-	1,147,600,701	1,147,600,701

기타비유동지급채무	-	135,412,000	135,412,000

합 계	-	2,082,152,820	2,082,152,820

6.1.2. 전기(단위: 원)

재무상태표 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	11,037,983,874	-	-	-	11,037,983,874

단기금융자산	1,245,987,467	-	-	-	1,245,987,467

매출채권	4,287,359,017	-	-	-	4,287,359,017

기타수취채권	692,901,088	-	-	-	692,901,088

기타금융자산	-	1,565,610,369	502,779,411	5,010,700,000	7,079,089,780

기타비유동금융자산	-	-	2,303,874,437	2,011,050,000	4,314,924,437

기타비유동수취채권	141,069,900	-	-	-	141,069,900

합 계	17,405,301,346	1,565,610,369	2,806,653,848	7,021,750,000	28,799,315,563

(단위: 원)

재무상태표 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	1,025,081,968	1,025,081,968

기타지급채무	-	1,064,763,968	1,064,763,968

기타금융부채	-	218,836,400	218,836,400

기타비유동지급채무	-	242,777,000	242,777,000

합 계	-	2,551,459,336	2,551,459,336

6.2. 금융상품 범주별 순손익 구분 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

- 이자수익	76,152,792	49,421,943

- 외환차익(손)	(919,632,669)	171,396,539

- 외화환산익(손)	(642,612,720)	260,592,027

당기손익인식금융자산

- 통화선도거래이익	345,721,400	177,486,910

- 단기매매증권처분익(손)	75,347,271	(1,790,627)

- 단기매매증권평가익(손)	(5,512,500)	19,349,541

- 배당금수익	8,715,050	1,361,250

매도가능금융자산

- 이자수익	391,444,786	294,053,493

- 매도가능증권평가손익(세후기타포괄손익)	(18,277,653)	23,841

당기손익인식금융부채

- 통화선도거래손실	18,085,000	187,755,000

- 통화선도평가손실	-	218,836,400

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	-	2,242,598

- 외화환산익(손)	8,042,608	(21,277,299)

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	11,179,480,873	11,919,314,189

- 보유현금	12,609,818	2,221,291

- 금융기관예금	7,348,139,634	7,287,511,892

- 현금성금융상품	3,818,731,421	4,629,581,006

정부보조금	(443,115,000)	(879,109,024)

차감후금액	10,736,365,873	11,040,205,165

8. 단기금융자산

보고기간종료일 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융기관예금	204,608,429	1,245,987,467

9. 매출채권 9.1. 매출채권 및 대손충당금보고기간종료일 현재 매출채권 장부가액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	4,917,157,447	4,395,502,543

대손충당금	(89,789,480)	(108,143,526)

매출채권(순액)	4,827,367,967	4,287,359,017

9.2. 매출채권의 연령분석보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

연체되지 않은 채권	3,771,028,360	3,549,653,846

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,056,339,607	737,705,171

- 3개월 이하	943,326,970	732,542,697

- 3개월 초과 6개월 이하	33,729,037	5,062,407

- 6개월 초과 12개월 이하	79,283,600	100,067

손상채권	89,789,480	108,143,526

합 계	4,917,157,447	4,395,502,543

10. 기타수취채권 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기대여금	166,127,531	124,463,580

미수금	345,654,740	362,679,107

미수수익	223,476,092	205,758,401

합 계	735,258,363	692,901,088

11. 기타금 융 자산 11.1. 기타금융자산의 구성내역보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기매매증권	1,172,707,500	1,565,610,369

- 상장주식	137,007,500	567,520,200

- 주가지수연계증권 등	1,035,700,000	998,090,169

매도가능증권	-	502,779,411

만기보유증권	2,790,147,946	5,010,700,000

합 계	3,962,855,446	7,079,089,780

11.2 통화선도계약

보고기간종료일 현재 매매목적의 통화선도계약을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기

거래목적	매매목적

계약처	SC제일은행

만기일	17/1/11~17/12/19

매입/매도	매도

계약금액	USD 5,050,000

통화선도 자산(부채)	(218,836,400)

11.3. 만기보유증권보고기간말 현재 만기보유증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발행자	이자율	만기	당기	전기

기업은행	1.77%	2018.03	500,000,000	2,000,000,000

회사채	2.7%~4.9%	2018.03~2018.09	2,290,147,946	3,010,700,000

합계	2,790,147,946	5,010,700,000

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.12.1. 당기

(단위: 원)

구분	평가전금액	평가충당금(*)	장부가액

제품	3,186,706,141	(316,786,993)	2,869,919,148

재공품	2,739,762,244	-	2,739,762,244

원재료	1,421,822,530	(80,606,401)	1,341,216,129

부재료	40,875,775	(5,221,382)	35,654,393

소모성자산	71,650,207	-	71,650,207

미착품	4,043,209	-	4,043,209

합 계	7,464,860,106	(402,614,776)	7,062,245,330

(*) 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 금액은 4,440,726원이며, 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입 금액은 41,857,340원입니다.

12.2. 전기(단위: 원)

구분	평가전금액	평가충당금(*)	장부가액

제품	3,883,180,519	(342,178,104)	3,541,002,415

재공품	2,732,863,498	-	2,732,863,498

원재료	1,474,661,082	(97,072,630)	1,377,588,452

부재료	30,665,697	(780,656)	29,885,041

소모성자산	47,572,574	-	47,572,574

합 계	8,168,943,370	(440,031,390)	7,728,911,980

(*) 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 금액은 209,354,258원이며, 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입 금액은 4,394,635원입니다.

13. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

선급금	114,393,063	100,256,049

선급비용	69,872,860	69,162,103

선급법인세	40,794,426	12,985,156

합 계	225,060,349	182,403,308

14. 기타비유동금융자산

14.1. 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매도가능증권	3,830,940,266	2,303,874,437

만기보유증권	4,776,951,166	2,011,050,000

합 계	8,607,891,432	4,314,924,437

14.2. 매도가능증권 구성내역보고기간종료일 현재 매도가능증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

채무증권(국공채)	-	598,422,127	-	618,984,827

채무증권(회사채)	-	2,232,518,139	502,779,411	1,684,889,610

지분증권(비상장)	-	1,000,000,000	-	-

합 계	-	3,830,940,266	502,779,411	2,303,874,437

14.3. 보고기간종료일 현재 회사채의 종목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발행자	이자율	당기	전기

대한항공	5.28%	-	502,779,411

우리은행	4.5%~5.0%	1,732,594,069	1,195,999,111

기업은행	3.27%	499,924,070	488,890,499

합 계	2,232,518,139	2,187,669,021

14.4. 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주식수	지분율	취득가액	손상차손누계액	당기	전기

지유반도체성장투자조합	19.40%	1,000,000,000	-	1,000,000,000	-

에스피에이주식회사	22,223	9.60%	1,000,035,000	1,000,035,000	-	-

합 계	2,000,035,000	1,000,035,000	1,000,000,000	-

14.5. 매도가능금융자산 변동내역당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	2,303,874,437	1,385,506,136

취득	1,562,669,306	1,671,157,147

손상차손	-	-

타계정대체	-	(250,040,000)

유동성대체	-	(502,779,411)

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(35,603,477)	30,565

기말금액	3,830,940,266	2,303,874,437

14.6. 만기보유증권보고기간종료일 현재 만기보유증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발행자	이자율	만기	당기	전기

인천도시공사채	2.96%	2020.05.28	502,750,000	502,750,000

회사채	2.13% ~ 4.18%	2019.07~2027.05	4,274,201,166	1,508,300,000

합 계	4,776,951,166	2,011,050,000

15. 기타비유동수취채권 보고기간종료일 현재 기타비유동수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

장기대여금	169,101,128	115,769,900

보증금	10,300,000	25,300,000

합 계	179,401,128	141,069,900

16. 유형자산

16.1. 유형자산 구성 및 변동내역보고기간종료일 현재 유형자산 구성내역 및 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.16.1.1. 당기

(단위: 원)

구분	토지	건물 및시설장치	기계장치	차량운반구 및공기구비품	건설중인자산	합계

기초	순장부금액	695,578,736	4,494,528,521	8,779,369,255	1,013,135,471	456,312,889	15,438,924,872

기중변동	취득	-	-	121,008,593	2,047,096	1,158,224,371	1,281,280,060

대체	-	148,810,000	584,057,651	153,145,450	(886,013,101)	-

상각	-	(199,155,828)	(1,781,417,576)	(249,149,699)	-	(2,229,723,103)

처분	-	-	(1,288,585)	(128,000)	-	(1,416,585)

정부보조금	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	(135,392,221)	(4,007,022)	-	(139,399,243)

기말	순장부금액	695,578,736	4,444,182,693	7,566,337,117	915,043,296	728,524,159	14,349,666,001

- 취득원가	695,578,736	7,216,656,367	34,001,773,606	2,772,974,999	728,524,159	45,415,507,867

- 정부보조금	-	-	(480,214,916)	(88,747,608)	-	(568,962,524)

- 감가상각누계액	-	(2,772,473,674)	(25,955,221,573)	(1,769,184,095)	-	(30,496,879,342)

16.1.2. 전기(단위: 원)

구분	토지	건물 및시설장치	기계장치	차량운반구 및공기구비품	건설중인자산	합계

기초	순장부금액	621,400,250	4,206,132,679	9,051,726,887	1,037,085,647	470,541,111	15,386,886,574

기중변동	취득	-	-	-	1,235,370	2,400,419,283	2,401,654,653

대체	74,178,486	473,345,644	1,615,556,816	251,566,559	(2,414,647,505)	-

상각	-	(184,949,802)	(1,733,360,687)	(236,932,027)	-	(2,155,242,516)

처분	-	-	(24,306,149)	(35,576,350)	-	(59,882,499)

정부보조금	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	(130,247,612)	(4,243,728)	-	(134,491,340)

기말	순장부금액	695,578,736	4,494,528,521	8,779,369,255	1,013,135,471	456,312,889	15,438,924,872

- 취득원가	695,578,736	7,067,846,367	33,893,080,119	3,041,422,400	456,312,889	45,154,240,511

- 정부보조금	-	-	(652,124,442)	(114,061,358)	-	(766,185,800)

- 감가상각누계액	-	(2,573,317,846)	(24,461,586,422)	(1,914,225,571)	-	(28,949,129,839)

16.2. 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	1,980,022,292	1,909,957,374

판매비와관리비	141,855,599	136,391,329

경상개발비	107,845,212	108,893,813

합 계	2,229,723,103	2,155,242,516

17. 무형자산 17.1. 무형자산 구성 및 변동내역보고기간말 현재 무형자산 구성내역 및 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.17.1.1. 당기

(단위: 원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어및 기타	영업권	합계

기초	장부금액	11,750,130	1,530,809,293	1,729,661,548	-	3,272,220,971

기중변동	취득	-	626,586,902	566,400,000	-	1,192,986,902

상각	(3,368,923)	(323,043,633)	(113,247,518)	-	(439,660,074)

처분	-	-	-	-	-

손상	-	(31,483,270)	-	-	(31,483,270)

환율변동효과	-	-	-	-	-

기말	장부금액	8,381,207	1,802,869,292	2,182,814,030	-	3,994,064,529

- 취득원가	34,900,200	3,923,025,019	2,942,226,943	489,299,734	7,389,451,896

- 상각누계액	(26,518,993)	(1,228,125,625)	(759,412,913)	-	(2,014,057,531)

- 손상차손누계액	-	(892,030,102)	-	(489,299,734)	(1,381,329,836)

- 정부보조금	-	-	-	-	-

17.1.2. 전기(단위: 원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어및 기타	영업권	합계

기초	장부가액	15,242,888	1,434,078,012	1,807,549,074	-	3,256,869,974

기중변동	취득	-	370,046,391	34,500,000	-	404,546,391

상각	(3,492,758)	(273,315,110)	(112,387,526)	-	(389,195,394)

처분	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	-	-

기말	장부가액	11,750,130	1,530,809,293	1,729,661,548	-	3,272,220,971

- 취득원가	34,900,200	3,296,438,117	2,375,826,943	489,299,734	6,196,464,994

- 상각누계액	(23,150,070)	(905,081,992)	(646,165,395)	-	(1,574,397,457)

- 손상차손누계액	-	(860,546,832)	-	(489,299,734)	(1,349,846,566)

- 정부보조금	-	-	-	-	-

1 7.2. 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 금액당기 및 전기의 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	326,412,556	276,807,868

판매비와관리비	113,247,518	112,387,526

합 계	439,660,074	389,195,394

18. 영업권의 손상평가 연결회사의 영업권은 2012년 중 Quintec Laser Semiconductor Co.,LTD.에 대한 지배력을 획득하면서 배분된 내역입니다(주석 41참조).

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상감사 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하는 것으로 나타나 2014년에 전액 손상차손을 계상하였습니다. 19. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

장기선급비용	79,757,680	100,033,682

20. 정부보조금 연결회사는 지식경제부등 국가기관과의 기술협약서 등에 의하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 당기 및 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. 20.1. 당기

(단위: 원)

구분	현금차감설정액	유형자산차감설정액	무형자산차감설정액	상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	합계

기초	장부가액	879,109,024	766,185,800	-	298,577,000	1,943,871,824

기중변동	수령	576,450,000	-	-	-	576,450,000

자산취득 사용	-	-	-	-	-

연구개발 사용	(1,012,444,024)	-	-	-	(1,012,444,024)

자산상각비 상계	-	(197,223,276)	-	-	(197,223,276)

처분 및 상환	-	-	-	(156,600,000)	(156,600,000)

상환예정 대체	-	-	-	142,435,000	142,435,000

기말	장부가액	443,115,000	568,962,524	-	284,412,000	1,296,489,524

20.1. 전기(단위: 원)

구분	현금차감설정액	유형자산차감설정액	무형자산차감설정액	상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	합계

기초	장부가액	867,277,000	963,409,074	-	411,790,000	2,242,476,074

기중변동	수령	1,077,770,000	-	-	-	1,077,770,000

자산취득 사용	-	-	-	-	-

연구개발 사용	(958,160,976)	-	-	-	(958,160,976)

자산상각비 상계	-	(197,223,274)	-	-	(197,223,274)

처분 및 상환	-	-	-	(220,990,000)	(220,990,000)

상환예정 대체	(107,777,000)	-	-	107,777,000	-

기말	장부가액	879,109,024	766,185,800	-	298,577,000	1,943,871,824

21. 기타지급채무 보 고기간종료일 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

미지급금	974,305,131	950,045,242

유동성장기미지급금(*)	149,000,000	55,800,000

미지급비용	24,295,570	58,918,726

합 계	1,147,600,701	1,064,763,968

(*) 유동성장기미지급금은 정부보조금 상환예정액입니다.22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

선수금	-	532,080

예수금	100,220,449	94,717,986

합 계	100,220,449	95,250,066

23. 기타비유동지급채무 보고기간종료일 현재 기타비유동지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

장기미지급금(*)	135,412,000	242,777,000

(*) 장기미지급금은 정부보조금 상환예정액 입니다.

24. 확정급여부채

24.1. 확정급여부채 산정내역 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	2,533,951,008	2,126,397,685

사외적립자산의 공정가치	(2,256,931,990)	(2,081,003,125)

확정급여부채	277,019,018	45,394,560

24.2. 확정급여부채 변동내역 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	2,126,397,685	1,873,688,712

당기근무원가	365,853,216	363,149,112

이자원가	44,596,584	39,854,484

보험수리적손실(이익)	88,420,873	62,190,117

급여지급액	(91,317,350)	(212,484,740)

기말금액	2,533,951,008	2,126,397,685

24.3. 사외적립자산 변동 및 구성내역24.3.1. 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	2,081,003,125	1,753,703,423

사외적립자산의 기대수익(*)	43,564,956	37,433,580

보험수리적 이익(손실)	(7,713,501)	(3,267,668)

기여금납부액	200,000,000	450,000,000

급여지급액	(59,922,590)	(156,866,210)

기말금액	2,256,931,990	2,081,003,125

(*1) 당기에 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 35,851,455원 (전기: 33,805,912원)입니다.24.3.2. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

정기예금	-	964,309,641

RP	2,256,931,990	1,116,693,484

합계	2,256,931,990	2,081,003,125

24.4. 손익계산서 등에 반영된 금액 당기 및 전기의 종업원급여에 포함된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	365,853,216	363,149,112

이자원가	44,596,584	39,854,484

사외적립자산의 기대수익	(43,564,956)	(37,433,580)

확정급여형 퇴직급여(*)	366,884,844	365,570,016

(*) 당기 및 전기의 확정급여형 퇴직급여가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	255,398,328	253,510,620

판매비와관리비	55,764,828	56,749,559

경상개발비	55,721,688	55,309,837

합 계	366,884,844	365,570,016

24.5. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세차감전 보험수리적이익(손실)	(96,134,374)	(65,457,785)

법인세효과	21,149,562	14,400,713

법인세차감후 보험수리적이익(손실)	(74,984,812)	(51,057,072)

당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 (-)344,188,226원(전기말: (-)269,203,414원)입니다.

24.6. 보험수리적 가정 24.6.1. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.83%	2.27%

사외적립자산의 기대수익률	2.83%	2.27%

미래임금상승률	6.54%	6.53%

24.6.2. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 상승 / 1% 하락	7.7%하락 / 9.0%상승

급여상승율	1% 상승 / 1% 하락	8.9%상승 / 7.8%하락

24.6.3. 보고기간종료일 현재 당초 추정치와 실제치의 차이조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 현재가치	2,533,951,008	2,126,397,685

사외적립자산의 공정가치	(2,256,931,990)	(2,081,003,125)

제도의 과소적립액	277,019,018	45,394,560

확정급여부채에 대한 경험적 조정	(88,420,873)	(62,190,117)

사외적립자산에 대한 경험적 조정	(7,713,501)	(3,267,668)

25. 자본금 25.1. 자본금의 내역보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금	발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금

보통주	8,278,230	500	4,139,115,000	8,278,230	500	4,139,115,000

26. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	14,126,763,792	14,126,763,792

기타자본잉여금	3,109,115,000	3,109,115,000

자기주식	(794,754,930)	(261,506,130)

자기주식처분이익	1,480,948,299	1,480,948,299

합 계	17,922,072,161	18,455,320,961

27. 기타포괄손익누계액 27.1. 기타포괄손익누계액의 구성내역 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가이익	64,637,802	93,737,517

매도가능금융자산평가손실	(7,336,027)	(18,158,089)

해외사업환산손익	(492,314,286)	(159,427,959)

합 계	(435,012,511)	(83,848,531)

(*) 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.27.2. 기타포괄손익누계액의 증감내역당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.27.2.1. 당기

(단위: 원)

구분	기초	평가	처분	기말

매도가능금융자산평가이익	93,737,517	(29,099,715)	-	64,637,802

매도가능금융자산평가손실	(18,158,089)	20,315,122	(9,493,060)	(7,336,027)

해외사업환산손익	(159,427,959)	(332,886,327)	-	(492,314,286)

합 계	(83,848,531)	(341,670,920)	(9,493,060)	(435,012,511)

27.2.2. 전기(단위: 원)

구분	기초	평가	처분	기말

매도가능금융자산평가이익	80,467,707	13,269,810	-	93,737,517

매도가능금융자산평가손실	(4,912,120)	(13,245,969)	-	(18,158,089)

해외사업환산손익	110,769,109	(270,197,068)	-	(159,427,959)

합 계	186,324,696	(270,173,227)	-	(83,848,531)

28. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이익준비금	199,850,170	199,850,170

연구인력개발준비금	-	266,666,668

미처분이익잉여금	30,739,008,047	29,795,875,942

합 계	30,938,858,217	30,262,392,780

29. 배당금당기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

배당받을 주식수	8,157,602주	-

주당액면금액	500	-

액면배당률	10%	-

배당금	407,880,100	-

30. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,372,608,709	1,371,682,546

퇴직급여	55,764,828	56,749,559

복리후생비	824,687,137	878,457,761

여비교통비	78,714,068	82,681,104

차량유지비	31,308,186	38,935,416

통신비	15,418,284	15,622,073

세금과공과	59,841,380	96,987,989

감가상각비	142,115,710	136,431,260

무형자산상각비	113,247,518	112,387,526

수선비	537,828	32,837,421

보험료	30,308,094	26,939,639

접대비	71,093,116	72,552,580

광고선전비	8,003,288	36,937,076

교육훈련비	4,287,534	22,263,957

지급수수료	305,257,037	277,551,654

운반비	156,204,929	161,089,292

도서인쇄비	1,545,864	1,303,545

소모품비	23,990,572	44,531,819

수도광열비	16,264,781	15,684,632

전력비	101,150,336	102,671,261

판매수수료	77,061,695	170,143,763

지급임차료	5,249,472	5,316,742

경상연구개발비	1,113,948,723	919,005,123

대손상각비	(18,354,046)	108,143,526

합 계	4,590,255,043	4,786,907,264

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 영업비용 발생액을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

원재료 사용 및 재고변동	6,947,943,448	5,798,476,319

종업원급여	6,434,119,248	6,482,801,421

복리후생비	1,316,561,368	1,370,895,414

감가상각비	2,229,462,993	2,155,202,585

무형자산상각비	439,660,074	389,195,394

경상연구비	1,113,948,723	919,005,123

지급/판매수수료	481,368,813	549,119,719

수선비	424,787,658	813,438,502

소모품비	768,484,289	877,246,849

기타비용	1,405,082,952	1,771,031,056

합 계(*)	21,561,419,566	21,126,412,382

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

32. 종업원급여 당기 및 전기의 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	6,067,234,404	6,117,231,405

퇴직급여 - 확정급여제도	366,884,844	365,570,016

합 계	6,434,119,248	6,482,801,421

33. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

33.1. 금융수익(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	76,152,792	49,421,943

외화환산이익	106,974	143,805,849

외환차익	4,440,686	-

합 계	80,700,452	193,227,792

33.2. 금융비용(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	-	2,242,598

외화환산손실	501,649,843	47,251,615

외환차손	446,232,565	-

합 계	947,882,408	49,494,213

34. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

34.1. 기타수익(단위: 원)

구분	당기	전기

배당금수익	8,715,050	1,361,250

단기매매증권평가이익	2,587,500	46,774,093

단기매매증권처분이익	80,762,038	-

유형자산처분이익	9,528,879	-

외환차익	185,989,127	662,858,619

외화환산이익	8,982,048	168,978,139

통화선도거래이익	345,721,400	177,486,910

이자수익	391,444,786	294,053,493

잡이익	343,794,379	211,180,972

합 계	1,377,525,207	1,562,693,476

34.2 기타비용(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	132,000	33,518,863

단기매매증권평가손실	8,100,000	27,424,552

단기매매증권처분손실	5,414,767	1,790,627

매고가능금융자산처분손실	14,950,000	-

외환차손	663,829,917	491,462,080

외화환산손실	142,009,291	26,217,645

통화선도거래손실	18,085,000	187,755,000

통화선도평가손실	-	218,836,400

기부금	150,000	-

무형자산손상차손	31,483,270	-

잡손실	7,401,384	12,380,308

합 계	891,555,629	999,385,475

35. 법인세비용 35.1. 법인세비용의 산정내역

당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세	26,867,533	254,214,009

당기손익에 대한 당기법인세	44,366,977	156,438,434

전기법인세의 조정사항	(17,499,444)	97,775,575

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(118,830,122)	(86,074,041)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	26,304,797	14,393,989

법인세비용	(65,657,792)	182,533,957

35.2. 법인세비용과 회계이익의 관계당기 및 전기의 법인세차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	685,792,457	1,601,229,257

법인세율로 계산된 법인세비용	128,874,340	330,270,436

법인세효과	2,334,113	8,202,096

세무상 과세되지 않는 수익	(518,544)	(81,675)

세무상 차감되지 않는 비용	2,852,657	8,283,771

법인세추납액	(17,499,444)	97,775,575

공제감면 및 추가납부세액	(259,274,802)	(211,170,173)

기타차이	79,908,001	(42,543,977)

법인세비용	(65,657,792)	182,533,957

유효세율	-	11.4%

35.3. 일시적차이 증감내역 및 이연법인세의 증감내역 당기 및 전기의 일시적차이 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

35.3.1. 당 기(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

정부출연금	458,598,913	-	140,049,703	318,549,210	70,080,826

정부출연금(대상)	1,485,272,911	541,585,000	1,048,917,597	977,940,314	215,146,869

일시상각충당금	(1,485,272,911)	(541,585,000)	(1,048,917,597)	(977,940,314)	(215,146,869)

퇴직급여충당금	1,970,558,105	498,868,673	59,922,590	2,409,504,188	530,090,921

퇴직보험예치금	(1,970,558,105)	(346,296,475)	(59,922,590)	(2,256,931,990)	(496,525,038)

재고자산평가충당금	440,031,390	402,614,776	440,031,390	402,614,776	88,575,251

미수수익	(205,758,401)	(223,476,092)	(205,758,401)	(223,476,092)	(49,164,740)

단기투자증권평가손익	129,790,088	21,897,626	72,929,364	78,758,350	17,326,837

매도가능증권평가손실	(96,896,701)	(12,170,589)	(35,603,477)	(73,463,813)	(16,162,039)

지분법적용투자주식	1,237,566,579	-	-	1,237,566,579	-

개발비	138,309,297	31,483,270	47,239,502	122,553,065	26,961,674

VMI매출	430,121,851	583,635,030	430,121,851	583,635,030	128,399,707

VMI매출원가	(342,969,743)	(458,382,397)	(342,969,743)	(458,382,397)	(100,844,127)

대손금	8,802,728	-	-	8,802,728	1,936,600

연구인력개발준비금	-	-	-	-	-

미지급연차수당	113,912,280	-	-	113,912,280	25,060,702

감가상각비	(2,377,688,948)	-	(570,989,939)	(1,806,699,009)	(397,473,782)

관계회사투자주식(세무조사)	18,755,741	-	-	18,755,741	4,126,263

매도가능증권손상차손	1,000,035,000	-	-	1,000,035,000	220,007,700

감가상각비(차량)	17,013,344	17,013,348	-	34,026,692	7,485,872

합 계	969,623,418	515,187,170	(24,949,750)	1,509,760,338	59,882,627

35.3.2. 전 기(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

정부출연금	598,648,615	-	140,049,702	458,598,913	100,891,761

정부출연금(대상)	1,669,375,459	1,077,770,000	1,261,872,548	1,485,272,911	326,760,040

일시상각충당금	(1,669,375,459)	(1,077,770,000)	(1,261,872,548)	(1,485,272,911)	(326,760,040)

퇴직급여충당금	1,662,230,602	465,193,713	156,866,210	1,970,558,105	433,522,783

퇴직보험예치금	(1,662,230,602)	(465,193,713)	(156,866,210)	(1,970,558,105)	(433,522,783)

재고자산평가충당금	235,071,767	440,031,390	235,071,767	440,031,390	96,806,906

미수수익	(225,594,287)	(205,758,401)	(225,594,287)	(205,758,401)	(45,266,848)

단기투자증권평가손익	57,100,446	119,463,735	46,774,093	129,790,088	28,553,819

매도가능증권평가손실	(96,866,136)	(30,565)	-	(96,896,701)	(21,317,274)

지분법적용투자주식	1,237,566,579	1,237,566,579	-

개발비	184,388,396	46,079,099	138,309,297	30,428,045

VMI매출	505,553,112	430,121,851	505,553,112	430,121,851	94,626,807

VMI매출원가	(376,437,212)	(342,969,743)	(376,437,212)	(342,969,743)	(75,453,343)

대손금	8,802,728	8,802,728	1,936,600

연구인력개발준비금	(266,666,668)	(266,666,668)	-	-

미지급연차수당	113,912,280	113,912,280	25,060,702

감가상각비	(2,415,892,583)	(38,203,635)	(2,377,688,948)	(523,091,569)

관계회사투자주식(세무조사)	18,755,741	18,755,741	4,126,263

매도가능증권손상차손	1,000,035,000	1,000,035,000	220,007,700

감가상각비(차량)	-	17,013,344	17,013,344	3,742,936

합 계	578,377,778	457,871,611	66,625,971	969,623,418	(58,947,495)

35.4. 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능증권평가손익	73,463,813	(16,162,038)	57,301,775	96,896,701	(21,317,273)	75,579,428

보험수리적손익	(441,266,957)	97,078,731	(344,188,226)	(345,132,583)	75,929,169	(269,203,414)

자기주식처분이익	1,898,651,665	(417,703,366)	1,480,948,299	1,898,651,665	(417,703,366)	1,480,948,299

합계	1,530,848,521	(336,786,673)	1,194,061,848	1,650,415,783	(363,091,470)	1,287,324,313

36. 주당이익

36.1. 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 자기주식 을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기 및 전기의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	751,450,249	1,418,695,300

가중평균유통보통주식수	8,216,335	8,230,952

기본주당순이익	91	172

36.2. 가중평균 유통보통주식수

구분	당기	전기

기초보통유통주식수	8,278,230	8,278,230

자기주식수	61,895	47,278

가중평균유통주식수	8,216,335	8,230,952

36.3 희석주당순이익연결회사는 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.37. 우발 및 약정사항 37.1. 당기말 현재 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증기관	피보증처	보증금액

서울보증보험	외국인노동자 보증보험	22,000,000

37.2. 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

38. 현금흐름표

38.1. 영업으로부터 창출된 현금당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,747,831,963	2,530,502,100

가. 당기순이익	751,450,249	1,418,695,300

나. 현금의 유출이 없는 비용의 가산	3,629,446,907	3,557,967,709

법인세비용	(65,657,792)	182,533,957

이자비용	-	2,242,598

외화환산손실	617,110,687	73,469,260

퇴직급여	366,884,844	365,570,016

감가상각비	2,229,723,103	2,155,242,516

무형자산상각비	439,660,074	389,195,394

단기매매증권평가손실	8,100,000	27,424,552

단기매매증권처분손실	5,414,767	1,790,627

매도가능금융자산처분손실	14,950,000	-

통화선도평가손실	-	218,836,400

유형자산처분손실	132,000	33,518,863

무형자산손상차손	31,483,270	-

대손상각비	(18,354,046)	108,143,526

다. 현금의 유입이 없는 수익의 차감	(569,565,017)	(703,033,517)

이자수익	(467,597,578)	(343,475,436)

외화환산이익	(9,089,022)	(312,783,988)

단기매매증권평가이익	(2,587,500)	(46,774,093)

단기매매증권처분이익	(80,762,038)	-

유형자산처분이익	(9,528,879)	-

라. 영업활동으로 인한 자산부채의 증감	(1,063,500,176)	(1,743,127,392)

매출채권의 감소(증가)	175,750,615	1,686,864,448

미수금의 감소(증가)	88,657,549	448,569,625

단기매매증권의 감소(증가)	462,737,640	109,570,766

통화선도자산의 감소(증가)	(218,836,400)	(143,931,910)

재고자산의 감소(증가)	666,666,650	(639,894,301)

선급금의 감소(증가)	(14,137,014)	17,511,585

선급비용의 감소(증가)	19,565,245	10,198,783

매입채무의 증가(감소)	(1,056,134,409)	(1,047,981,694)

미지급금의 증가(감소)	(48,552,935)	(540,994,594)

미지급비용의 증가(감소)	(33,683,716)	(41,538,891)

선수금의 증가(감소)	(532,080)	(2,409,983)

정부보조금의 사용	(928,344,024)	(1,065,937,976)

예수금의 증가(감소)	5,502,463	(135,311,720)

장기미지급금의 증가(감소)	49,235,000	107,777,000

퇴직금의 지급	(91,317,350)	(212,484,740)

사외적립자산의 감소(증가)	(140,077,410)	(293,133,790)

38.2. 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산 본계정대체	886,013,101	2,414,647,505

건설중인자산 미지급금	19,140,000	75,546,020

만기보유증권 유동성대체	1,508,300,000	2,001,600,000

장기미지급금 유동성대체	93,200,000	55,800,000

장기대여금 유동성대체	99,698,186	78,007,300

감가상각비 국고보조금과 상계	197,223,276	197,223,274

매도가능증권 건설중인자산대체	-	250,040,000

임의적립금 이입액	266,666,668	516,666,666

39. 특수관계자 거래

39.1. 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

유의적인 영향력을행사하는 기업	삼화양행(*)	삼화양행

(*) 연결회사의 최대주주(당기말 지분율: 29.82%)로서 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.39.2. 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다.

39.3. 특수관계자와의 채권ㆍ채무 현황보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

39.4. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 당기 및 전기의 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여 등	686,940,160	686,480,160

퇴직급여	-	-

합 계	686,940,160	686,480,160

40. 재무제표의 발행 승인일연결회사의 재무제표는 2018년 1월 30일자로 이사회에서 승인되었으며 2018년 3월12일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.