CS 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 씨에스(이하 "당사")는 RF중계기, M/W중계기 등 통신기기의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 2월 3일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 228번길 15에 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 3월 19일에 당사의 상호를 주식회사 씨앤드에스마이크로웨이브에서 주식회사 씨에스로 변경하였습니다. 당사는 2004년 6월 4일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은 39.5억원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 7,578,485천원 입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)

트러스트아이비1호조합	1,899,110	12.53

이홍배	1,212,390	8.00

자기주식	516,486	3.41

피승은	385,600	2.54

이영재	79,615	0.53

기타	11,063,769	72,99

합 계	15,156,970	100.00

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 .(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,922,170	29,380,240

보통예금	262,758,224	21,317,982

합 계	264,680,394	50,698,222

5 . 사용제한 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	제한사유

단기금융상품	530,000,000	530,000,000	(주)씨에스유캠프 담보제공

108,000,000	108,000,000	종업원 대출담보

210,000,000	30,000,000	차입금 담보제공

장기금융상품	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

합 계	851,000,000	671,000,000

6. 매출채권 및 미수금 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

채권	4,554,669,072	1,673,435,772	5,100,594,648	1,436,337,034

대손충당금	(3,661,046,146)	(1,429,868,620)	(3,623,266,595)	(799,666,943)

합 계	893,622,926	243,567,152	1,477,328,053	636,670,091

상기 매출채권 및 미수금은 당반기말 현재 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초	3,623,266,595	799,666,943	2,091,713,653	338,545,670

대 손 상 각 비	51,051,574	-	1,320,749,431	-

기타의대손상각비	-	630,201,677	-	461,121,273

기타의 변동	(13,272,023)	-	210,803,511	-

기 말	3,661,046,146	1,429,868,620	3,623,266,595	799,666,943

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,161,150,189	(335,083,329)	826,066,860	2,818,070,095	(551,613,567)	2,266,456,528

상품	667,304,999	(312,476,481)	354,828,518	608,275,315	(342,568,662)	265,706,653

재공품	916,660,156	(223,210,686)	693,449,470	3,429,889,543	(300,858,988)	3,129,030,555

원재료	5,442,054,085	(1,090,235,903)	4,351,818,182	3,656,540,494	(1,158,009,763)	2,498,530,731

미착품	44,493,327	-	44,493,327	62,865,031	-	62,865,031

합 계	8,231,662,756	(1,961,006,399)	6,270,656,357	10,575,640,478	(2,353,050,980)	8,222,589,498

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(392,044,581)	529,950,273

(3)재고자산은 수출입은행과 신한은행에 양도담보로 제공되었습니다.

8. 기타채 권 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	-	-	10,000,000	-

대여금	2,404,087,120	291,175,000	2,952,087,120	293,000,000

대손충당금	(2,309,087,120)	(291,175,000)	(1,483,247,304)	(293,000,000)

미수수익	467,663,364	-	485,969,549	-

대손충당금	(456,265,158)	-	(401,923,311)	-

보증금	-	181,517,000	-	159,375,000

합 계	106,398,206	181,517,000	1,562,886,054	159,375,000

상기 기타유동자산 중 단기대여금 및 미수수익은 장부금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당반기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

미수수익	단기대여금	장기대여금	미수수익	단기대여금	장기대여금

기 초	401,923,311	1,483,247,304	293,000,000	167,613,409	390,000,000	263,825,000

기타의대손상각비	54,341,847	825,839,816	-	234,309,902	1,093,247,304	-

외화환산이익	-	-	(1,825,000)	-	-	29,175,000

기 말	456,265,158	2,309,087,120	291,175,000	401,923,311	1,483,247,304	293,000,000

9. 기타유 동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	163,807,016	757,563,321

선급비용	2,009,380	2,153,342

합 계	165,816,396	759,716,663

10. 매도가능금융자산

(1) 유동성매도가능금융자산당반기말과 전기말 현재 유동성매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	시가 또는 순자산가액	장부가액	장부가액

상장보통주	㈜피엘에이(*)	4,216,275주	6.35	11,883,354,658	-	-	4,732,041,600

(*) (주)피엘에이가 2016년 7월 12일에 상장폐지가 결정됨에 따라, 잔여지분 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 비유동매도가능금융자산당반기말과 전기말 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분증권(*1)	㈜알에프윈도우	319,379주	3.31	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

(주)에스케이텔링크	321주	0.02	331,313,655	331,313,655	331,313,655

(주)에어포인트	6,500주	3.04	260,000,000	260,000,000	260,000,000

TEKMAR INC(우선주)(*2)	24,000주	6.92	172,190,000	-	-

판교벤처밸리㈜	7,435주	14.87	74,350,000	74,350,000	74,350,000

㈜티알에프	3,636주	9.09	59,090,000	59,090,000	59,090,000

(주)동양레저	8,600주	0.25	43,000,000	43,000,000	43,000,000

정보통신공제조합	70좌	-	15,462,650	15,462,650	15,462,650

㈜자모바씨엘에스(*2)	259,740주	12.99	479,870,000	-	-

채무증권	(주)씨에스 유캠프(BW)(*2)	-	-	1,282,176,000	-	-

(주)커널링크 (CB)(*2)	-	-	330,000,000	-	-

합 계	4,047,452,305	1,783,216,305	1,783,216,305

(*1) 당사가 보유하고 있는 지분증권은 모두 비상장주식입니다. (*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (주석 31 참조)

11. 종속기업 및 관계기업투자 주 식

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	법인명	국가	주요영업활동	결산일	당반기말	전기말

소유지분율	순자산가액	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	㈜씨에스에너텍	대한민국	전기제품,통신장비
소프트웨어개발 등	12월31일	100.0%	(200,672,982)	4,121,000,000	100.0%	4,121,000,000

CS JAPAN	일본	통신장비 제품의 무역업 및관련 상품 중개업	12월31일	100.0%	37,283,059	73,950,648	100.0%	73,950,648

㈜엔포티브(*1)	대한민국	구조조정 대상기업에 대한 투자, 인수, 정상화 및 매각 등	12월31일	100.0%	(231,582,536)	-	100.0%	-

C MICROWAVECANADA INC(*2)	캐나다	통신장치 및 IT관련, Investment Trading 등	12월31일	100.0%	1,000,881,101	1,006,014,023	100.0%	1,006,014,023

합 계	605,908,642	5,200,964,671	5,200,964,671

관계기업	㈜에이티엠모션와이드(*3)	대한민국	영화제작 등	12월31일	37.5%	(2,275,178,351)	-	37.5%	-

(*1) 당반기말 현재 청산절차가 진행중입니다. (*2) 당반기말 현재 회수가능액이 없다고 판단하여 당반기 중 전 액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

( 2) 당반기와 전 기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기초장부가액	5,200,964,671	6,002,036,002

취득	-	189,002,232

손상차손	-	(2,096,073,563)

대여금/미수금 출자전환	-	1,106,000,000

기말 장부가액	5,200,964,671	5,200,964,671

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출액	반기순손실

㈜씨에스에너텍	4,252,381,667	4,453,054,649	(200,672,982)	4,269,757,727	572,139,277

CS JAPAN	82,110,312	44,827,253	37,283,059	142,378,943	45,719,741

(주)엔포티브	1,077,579,296	1,309,161,832	(231,582,536)	-	215,989,857

C MICROWAVE CANADA INC	1,001,780,901	899,800	1,000,881,101	-	12,307,359

㈜에이티엠모션와이드	26,313,069	6,093,455,339	(6,067,142,270)	-	-

② 전기 말

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜씨에스에너텍	4,338,670,695	3,967,204,400	371,466,295	3,951,595,553	(1,116,844,278)

CS JAPAN	95,298,524	21,347,876	73,950,648	260,321,688	21,726,716

(주)엔포티브	2,099,407,077	1,965,525,050	133,882,027	-	(2,351,293,107)

C MICROWAVE CANADA INC	1,008,125,423	2,111,400	1,006,014,023	-	(256,015,886)

㈜에이티엠모션와이드	26,313,069	6,093,455,339	(6,067,142,270)	-	(62,598,665)

12. 유형자산 ( 1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	44,021,325,157	43,974,805,157

상각누계액	(11,265,243,491)	(10,809,145,359)

정부보조금	(3,000)	(3,000)

장부가액	32,756,078,666	33,165,656,798

(2) 당반 기 및 전기말의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	감가상각비	기말가액

토지	11,979,000,000	-	-	11,979,000,000

건물	20,694,900,097	-	(300,549,949)	20,394,350,148

기계장치	83,723,414	-	(28,726,352)	54,997,062

차량운반구	70,380,805	-	(18,577,628)	51,803,177

공구와기구	222,420,829	25,200,000	(70,682,345)	176,938,484

비품	115,231,653	21,320,000	(37,561,858)	98,989,795

합 계	33,165,656,798	46,520,000	(456,098,132)	32,756,078,666

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말가액

토지	12,081,240,000	-	(102,240,000)	-	11,979,000,000

건물	21,477,760,000	-	(181,760,000)	(601,099,903)	20,694,900,097

기계장치	106,664,161	63,000,000	-	(85,940,747)	83,723,414

차량운반구	21,349,770	95,600,452	(3,000)	(46,566,417)	70,380,805

공구와기구	318,384,648	90,250,000	-	(186,213,819)	222,420,829

비품	122,900,417	90,148,000	(21,000)	(97,795,764)	115,231,653

합 계	34,128,298,996	338,998,452	(284,024,000)	(1,017,616,650)	33,165,656,798

( 3) 담보로 제공된 자산 당 반 기 말 현 재 장부금액 32,373백만원 의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며, 채 권 최고액은 33,800백만원입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없 습니다. (주석 17참조)

(4) 차입원가의 자본화 당반기와 전반기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

(5) 자산재평가당사는 2014년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지 및 건물에 대한 자산재평가를 실시하였습니다. 동 재평가로 인하여 전기 이전에 발생한 재평가차액은 12,424,413천원이며, 당반기 및 전기 법인세 효과를 차감한 재평가차액은 9,634,769천원으로 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. 재평가된 토지 및 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우, 당반기말 및 전기말 장부금액은 각각 20,327,447천원, 20,525,876천원에 해당됩니다.독립적인 전문평가인은 토지 및 건물의 공정가액을 산정함에 있어 「감정평가에 관한 규칙」에 의거하여 건물과 토지의 소유권, 대지권을 일괄하여 거래사례비교법으로 평가하였으며, 합리성 검토를 위하여 「감정평가에 관한 규칙」에 따라 수익환원법에 의한 시산가액과 비교 검토하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	6,860,014,491	6,895,105,400

상각누계액	(5,520,856,239)	(5,317,866,022)

정부보조금	(6,000)	(6,000)

손상차손누계액	(139,201,120)	(139,201,120)

장부가액	1,199,951,132	1,438,032,258

(2) 당 반기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	라이선스	소프트웨어 등	회원권	개발비	총계

소프트웨어	정부보조금	합계

기초금액	65,901,798	173,272,133	71,468,532	(6,000)	71,462,532	127,500,000	999,889,795	1,438,026,258

기중 증가된 금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기중 대체한 금액	6,909,091	-	-	-	-	-	-	6,909,091

기중 상각한 금액	(6,253,683)	(39,598,400)	(32,151,910)	-	(32,151,910)	-	(124,986,224)	(202,990,217)

기중 처분한 금액	-	-	-	-	-	(42,000,000)	-	(42,000,000)

기말금액	66,557,206	133,673,733	39,316,622	(6,000)	39,310,622	85,500,000	874,903,571	1,199,951,132

② 전기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	라이선스	소프트웨어 등	회원권	개발비	총계

소프트웨어	정부보조금	합계

기초금액	78,823,744	252,468,933	204,560,580	(6,000)	204,554,580	132,500,000	-	668,347,257

기중 증가된 금액	-	-	23,420,000	-	23,420,000	-	999,889,795	1,023,309,795

기중 상각한 금액	(12,921,946)	(79,196,800)	(156,512,048)	-	(156,512,048)	-	-	(248,630,794)

손상차손 인식액	-	-	-	-	-	(5,000,000)	-	(5,000,000)

기말금액	65,901,798	173,272,133	71,468,532	(6,000)	71,462,532	127,500,000	999,889,795	1,438,026,258

회원권의 경우 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 있으며, 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 5,000천원 입니다.

14. 차입금

( 1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입종류	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

기업일반대출	단기차입금	신한은행	8.98	2,700,000,000	2,700,000,000

신한은행	8.98	1,980,000,000	2,335,000,000

산업은행	산금채+8.33 (*1)	1,450,000,000	1,500,000,000

하나은행	금융채6개월+5.40 (*2)	700,000,000	1,000,000,000

하나은행	금융채6개월+3.79 (*2)	-	200,000,000

수출입은행	9.39	1,500,000,000	1,600,000,000

기업은행	3.42	6,000,000,000	6,000,000,000

기업은행	KORIBOR+8.96 (*3)	1,028,119,919	1,100,000,000

기업은행	금융중개지원대출금리+1.93% (*4)	3,000,000,000	3,000,000,000

기업은행	3.68 ~ 3.79	2,000,000,000	2,000,000,000

솔브레인저축은행	9.00	1,200,000,000	1,500,000,000

세종저축은행	14.00	-	2,000,000,000

합 계	21,558,119,919	24,935,000,000

(*1) 당반기말 현재 산업은행 고시 산금채 이자율은 1.54% 입니다.(*2) 당반기말 현재 하나은행 고시 금융채 6개월 이자율은 1.52% 입니다.(*3) 당반기말 현재 KORIBOR rate는 1.30% 입니다.(*4) 당반기말 현재 금융중개지원대출금리는 1.16% 입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입종류	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

기업일반대출	장기차입금	기업은행	정책자금차입금리(*1)	1,440,000,000	1,440,000,000

KORIBOR+2.05 (*2)	1,909,040,000	2,045,400,000

KORIBOR+2.18 (*2)	3,090,770,000	3,090,770,000

3.67	3,000,000,000	3,000,000,000

합 계	9,439,810,000	9,576,170,000

유동성 대체	(6,764,690,000)	(5,833,990,000)

장기차입금 잔액	2,675,120,000	3,742,180,000

(*1) 당반기말 현재 정책자금차입금리는 2.30% 입니다.(*2) 당반기말 현재 KORIBOR rate는 1.34% 입니다.

당반기말 현재 상기 차입금의 보증을 위하여 당사의 유형자산, 단기금융상품 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 7, 12 및 17참조). (3) 당반기말 현 재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	6,764,690,000

2년 이내	1,497,760,000

3년 이내	588,680,000

3년 이후	588,680,000

합 계	9,439,810,000

(4) 교환사채전기 이전에 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2차	3차

발행방식	무기명식 사모 교환사채	무기명식 사모 교환사채

발행일	2014년 12월 30일	2015년 1월 30일

만기일	2017년 12월 30일	2018년 1월 30일

보장수익률	4%(분기 단위 복리)	4%(분기 단위 복리)

발행가액	3,000,000,000	2,000,000,000

용도	운영자금	운영자금

원금상환방법	만기일에 사채원금의 100%를 일시 상환함	만기일에 사채원금의 100%를 일시 상환함

이자지급시기	2017년 12월 30일 일시 지급	2018년 1월 30일 일시 상환

교환청구기간	발행일 이후 3개월이 경과한 때로부터만기일 1개월 전일까지	발행일 이후 2개월이 경과한 때로부터만기일 1개월 전일까지

전기말 현재 교환가격	4,944	5,164

교환가격 조정 기간	발행일로부터 1개월마다 조정	발행일로부터 1개월마다 조정

당기말 현재 교환권 행사로 교환한 주식수	606,790주	387,296주

조기상환청구권(put option)	발행일로부터 1년이 되는 시점 및그 후 매 3개월마다 가능	발행일로부터 1년이 되는 시점 및그 후 매 3개월마다 가능

행사에 따라 교부할 주식의 종류	㈜엠비케이(구, ㈜씨에스엘쏠라)주식	㈜엠비케이(구, ㈜씨에스엘쏠라)주식

전기 중 채권단의 교환권 행사에 따라 상기 교환사채(전기초 장부금액 : 2,304,944천원)는 전액 ㈜엠비케이(구, ㈜씨에스엘쏠라)주식으로 교환되었으며, 이로 인하여 매각예정자산처분이익 14,840,693천원과 사채조기상환이익 114,266천원이 전기에 당기손익으로 계상되었습니다.(5) 파생상품부채전기 이전에 현재 당사는 교환사채에 부여된 교환권이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 이를 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하였습니다. 이와 관련하여 전기말 이전에 교환권의 공정가치에 해당하는 695,916천원이 파생상품부채로 계상되었으며, 전기 중 전액 조기상환 되었습니다.

15. 종업원급여 (1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	2,308,044,509	2,105,199,035

사외적립자산	(985,830,666)	(995,137,623)

확정급여부채	1,322,213,843	1,110,061,412

(2) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	확정급여부채

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

기초잔액	2,105,199,035	2,356,367,712	(995,137,623)	(1,562,239,237)	1,110,061,412	794,128,475

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	218,582,113	358,231,054	-	-	218,582,113	358,231,054

이자원가(수익)	29,250,558	44,930,006	(15,274,908)	(51,693,549)	13,975,650	(6,763,543)

소 계	247,832,671	403,161,060	(15,274,908)	(51,693,549)	232,557,763	351,467,511

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	37,930,243	-	-	-	37,930,243

(재무적 가정)	-	232,495,709	-	-	-	232,495,709

(경험조정)	(15,198,119)	112,850,505	544,077	-	(14,654,042)	112,850,505

- 사외적립자산 수익	-	-	-	43,683,154	-	43,683,154

소 계	(15,198,119)	383,276,457	544,077	43,683,154	(14,654,042)	426,959,611

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	(100,000,000)	-	(100,000,000)

급여 지급	(29,789,078)	(1,037,606,194)	24,037,788	675,112,009	(5,751,290)	(362,494,185)

기타	-	-	-	-	-	-

소 계	(29,789,078)	(1,037,606,194)	24,037,788	575,112,009	(5,751,290)	(462,494,185)

기말 잔액	2,308,044,509	2,105,199,035	(985,830,666)	(995,137,623)	1,322,213,843	1,110,061,412

(3) 당사는 확정기여형 연금제도와 확정급여형 연금제도를 병용하고 있는 바, 확정기여형 연금제도와 관련하여 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

매출원가	-	5,484,997

판매비와관리비	15,794,484	7,680,278

합 계	15,794,484	13,165,275

16. 충당부채 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	판매보증충당부채	지급보증충당부채

당반기	전기	당반기	전기

기 초	217,274,832	-	530,000,000	-

증 가	-	217,274,832	-	530,000,000

감 소	(33,692,746)	-	-	-

기 말	183,582,086	217,274,832	530,000,000	530,000,000

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공물건	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련차입금	비고

토지 및 건물	기업은행	32,373,350,148	24,000,000,000	20,439,810,000	(*1)

수출입은행	2,240,000,000	1,500,000,000	(*4)

신한은행	7,200,000,000	4,680,000,000	(*4)

정기적금	기업은행	210,000,000	396,000,000	3,000,000,000	(*1)

정기예금	신한은행	530,000,000	583,000,000	-	(주)씨에스유캠프 차입금(*2)

정기예금	신한은행	108,000,000	60,000,000	-	직원 주택자금대출(*3)

합 계	33,221,350,148	34,479,000,000	29,619,810,000

(*1) 기업은행에 대한 당사의 차입금 중 17,439,810천원에 대하여는 토지 및 건물이 담보로 제공되었고, 3,000,000천원에 대하여는 토지 및 건물과 당사의 예금 210,000천원이 담보로 제공되었습니다.(*2) (주)씨에스유캠프 차입금 500,000천원에 대하여 담보를 제공하였습니다.(*3) 당사 직원의 주택자금대출 50,000천원에 대하여 담보를 제공하였습니다.(*4) 재고자산 (6,270,656천원)을 양도담보로 제공하였습니다.

(2) 주요약정사항 당반기말 현재 금융기관과의 한도 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관명	한도	실행

기업은행	21,467,929,919	21,467,929,919

신한은행	5,400,000,000	4,680,000,000

하나은행	700,000,000	700,000,000

산업은행	1,450,000,000	1,450,000,000

수출입은행	1,500,000,000	1,500,000,000

솔브레인저축은행	1,200,000,000	1,200,000,000

합 계	31,717,929,919	30,997,929,919

(3) 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 104,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역 당반기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 전 대표이사로부터 포괄연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 30 참조) (5) 타인을 위한 지급보증내역당반기말 현재 당사는 (주)씨에스유캠프의 차입금 500,000천원과 관련하여 583,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

1 8. 자본금 당 반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수권발행주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	15,156,970주	12,000,000주

1주당금액	500	500

보통주자본금	7,578,485,000	6,000,000,000

(2) 당반기와 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 주식수	12,000,000	(1,303,286)	10,696,714	12,000,000	(1,303,286)	10,696,714

자기주식처분	-	786,800	786,800	-	-	-

유상증자	3,156,970	-	3,156,970	-	-	-

기말 주식수	15,156,970	(516,486)	14,640,484	12,000,000	(1,303,286)	10,696,714

19. 기타자본구성요소 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	16,747,653,660	13,126,140,910

기타자본잉여금	5,171,128,579	5,921,243,601

신주인수권대가(*1)	2,937,544,024	2,937,544,024

합 계	24,856,326,263	21,984,928,535

자본조정	자기주식(*2)	(2,913,246,749)	(7,351,203,520)

자기주식처분손실	(646,960,126)	-

주식선택권	112,291,398	67,817,124

합 계	(3,447,915,477)	(7,283,386,396)

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가손익	-	882,482,740

재평가잉여금	9,634,768,853	9,634,768,853

합 계	9,634,768,853	10,517,251,593

(*1) 당사는 전기 이전에 발행한 분리형 신주인수권부사채에 대한 신주인수권의 가치인 신주인수권대가를 자본으로 인식하였습니다. 전기 이전에 해당 신주인수권부사채는 채권단의 조기상환청구권행사에 따라 전액 상환되었으며, 전기말 및 당반기말 현재 미행사 잔여 주식수는 1,637,465주 입니다. 전기 이전에 전액 조기상환한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

종류	제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

권면총액	10,000,000,000원

행사기간	2013년 2월 15일부터 2017년 1월 15일까지

행사가격	6,107원

발행주식	기명식 보통주식

보장수익률	미상환분에 대하여 연복리 3.7%의 보장수익률

신주인수권 발행	사채와 분리하여 발행함

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (*2) 당 사는 자사주식 가격의 안정화 및 임직원에 대한 상여금, 성과급, 공로금 등의 지급을 위하여 기명식 보통주식 총 516,486주를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정 입니다.

20. 주식기준보상

(1) 주식기준 보상약정의 성격과 범위 ① 주식기준보상약정 유형

구 분	6차

부여수량	1,450,000주

행사방법	신주교부

행사가격	3,100원

용역제공기간	2015.3.30 ∼2017.3.29

행사기간	2017.3.30 ~ 2022.3.29

권리부여일	2015.03.30

액면가	500원

당반기보상비용	44,474,274원

당반기이후 비용으로 인식할 보상원가	67,079,982원

② 공정가 치 산정 내역

구 분	6차

적용모형	블랙숄즈모형

기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가)	2,455원

무위험이자율(부여일의 국고채수익율)	1.81%

기대행사기간	4.58년

기대주가변동성	64.87%

기대배당수익율	-

기대권리소멸율	93.18%

(2 ) 주식기준보상 원 가

(단위: 원)

구 분	6차

전기까지 인식한 보상원가	67,817,124

당반기에 인식한 총보상원가	44,474,274

총보상원가	112,291,398

2 1. 결손금 당반기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

1. 법정적립금

이익준비금(*1)	765,011,966	765,011,966

2. 임의적립금

기업합리화적립금	466,000,000	466,000,000

자사주처분손실준비금(*2)	-	1,503,706,131

3. 미처리결손금	(30,516,355,666)	(21,407,059,045)

합 계	(29,285,343,700)	(18,672,340,948)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 당반기 중 자기주식처분손실과 상계되어 제거되었습니다.

22. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	594,950,060	1,275,837,253	574,327,055	1,379,996,585

퇴직급여	79,980,480	140,541,900	47,763,375	110,168,292

복리후생비	68,277,422	136,148,380	60,505,368	129,286,319

여비교통비	53,087,266	88,131,952	57,402,164	105,278,973

통신비	11,779,806	23,971,936	11,221,061	22,580,594

세금과공과	78,077,870	85,881,523	76,539,633	84,822,983

지급임차료	37,523,368	59,475,579	22,231,908	35,903,132

대손상각비(환입)	(47,508,426)	51,051,574	1,299,556,941	1,299,556,941

감가상각비	57,014,314	112,755,746	75,534,316	146,279,673

무형자산상각비	98,996,111	202,990,217	66,082,323	149,406,759

수선비	-	-	1,646,000	10,946,000

보험료	8,536,578	25,894,634	8,371,065	16,577,045

주식보상비	22,359,994	44,474,274	22,359,994	22,605,708

소모품비	38,961,678	72,827,415	117,705,059	151,150,562

도서인쇄비	955,172	2,256,917	1,374,550	3,122,449

차량유지비	23,622,998	43,697,796	30,818,538	55,072,013

교육훈련비	420,000	1,072,570	-	-

지급수수료	146,203,551	419,228,310	84,530,887	351,329,052

용역비	2,580,000	5,160,000	3,400,000	7,000,000

건물관리비	60,434,151	124,971,325	75,320,894	158,989,609

회의비	4,744,400	10,485,900	4,263,200	8,933,114

접대비	44,470,364	102,777,565	92,264,839	169,864,337

경상연구비	466,800,093	1,068,989,792	331,364,066	826,854,232

운반비	9,819,879	20,845,302	37,052,601	74,651,862

해외시장개척비	2,398,389	5,777,728	4,002,463	7,323,444

판매보증비	38,268,243	38,268,243	397,076,556	397,076,556

광고선전비	3,000,000	3,000,000	340,000	340,000

수출제비용	39,777,067	76,441,014	59,227,607	95,105,298

합 계	1,945,530,828	4,242,954,845	3,562,282,463	5,820,221,532

23. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	672,894,056	1,951,933,141	1,566,544,665	352,604,452

상품 및 원재료 매입액	3,711,510,851	7,411,036,762	10,459,635,076	20,498,468,939

인건비 및 복리후생비	1,551,311,092	2,984,505,145	1,110,482,971	2,544,311,051

외주가공비	170,690,310	317,628,790	906,739,957	1,494,447,333

외주용역비	16,124,419	156,947,345	344,644,450	700,525,974

소모품, 수선비	122,819,423	308,606,907	184,193,321	323,693,244

수수료, 임차료, 운반비	257,681,996	768,647,707	558,124,981	1,270,458,446

감가상각비 및 무형자산상각비	358,618,059	659,088,349	389,950,647	645,525,472

기타비용	327,876,389	1,019,660,008	2,642,080,773	3,246,383,550

합 계	7,189,526,595	15,578,054,154	18,162,396,841	31,076,418,461

24. 영업외수익 및 금융수익 (1) 당반기와 전반기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금수익	-	42,218,087	141,623,798	282,497,510

무형자산처분이익	39,940,000	39,940,000	-	-

유형자산처분이익	-	-	63,000	61,297,829

매각예정자산처분이익	-	-	3,574,385,124	14,840,693,157

잡이익	52,481,746	120,727,353	20,042,860	37,411,983

합 계	92,421,746	202,885,440	3,736,114,782	15,221,900,479

(2) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	57,025,543	113,833,250	81,302,224	145,449,705

배당금수익	738,300	738,300	353,100	353,100

외화환산이익	44,915,772	18,307,108	13,984,965	15,595,991

외환차익	29,324,118	128,616,615	22,885,571	49,748,335

매도가능금융자산손상차손환입	-	-	-	38,549,213

파생상품처분이익	-	-	1,043,874,000	1,159,860,000

합 계	132,003,733	261,495,273	1,162,399,860	1,409,556,344

25. 영업외비용 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산손상차손	-	-	(1,500,000)	2,000,000

기타의대손상각비	1,481,704,513	1,510,383,340	398,091,878	398,091,878

기부금	1,200,000	2,400,000	1,200,000	2,400,000

종속기업투자주식손상차손	-	-	796,829,770	985,832,002

기타의지급수수료	20,000,000	20,000,000	-	550,000,000

지급보증비용	-	-	500,000,000	500,000,000

잡손실	19,803,358	19,893,367	6,244	13,568

합 계	1,522,707,871	1,552,676,707	1,694,627,892	2,438,337,448

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	428,907,379	1,015,722,233	566,163,644	1,484,971,832

외환차손	13,822,222	26,045,660	123,796,731	165,386,627

외화환산손실	21,345,060	15,783,230	(87,707,995)	6,879,519

매도가능금융자산처분손실	-	4,942,888	-	-

매도가능금융자산손상차손	3,777,927,563	3,777,927,563	1,612,176,001	1,612,176,001

사채조기상환손실	-	-	941,034,214	1,045,593,571

합 계	4,242,002,224	4,840,421,574	3,155,462,595	4,315,007,550

2 6 . 법인세비용 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 산출하지 않았으며, 전반기 유효세율은 72% 입니다.

27. 주 당이 익 (손 실 ) (1) 가중평균유통보통주식수 ① 당반기

구 분	유통주식수	기간	가중치	적 수

3개월	누적	3개월	누적

전기이월	10,696,714주	1/1~3/24	0일	84일	-	898,523,976

자기주식처분	11,483,514주	3/25~4/3	4일	11일	45,934,056	126,318,654

유상증자	12,741,374주	4/4~6/8	65일	65일	828,189,310	828,189,310

유상증자	14,640,484주	6/9~6/30	22일	22일	322,090,648	322,090,648

소 계	91일	182일	1,196,214,014	2,175,122,588

가중치	91일	182일

가중평균유통보통주식수	13,145,209주	11,951,223주

② 전반기

구 분	유통주식수	기간	가중치	적 수	가중평균유통보통주식수

전기이월	10,696,714주	1/1~6/30	181일	1,936,105,234	10,696,714주

( 2) 기본주당이 익(손실)당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(6,443,533,791)	(9,123,950,664)	(4,935,857,697)	1,430,391,102

보통주순이익(손실)(A)	(6,443,533,791)	(9,123,950,664)	(4,935,857,697)	1,430,391,102

가중평균유통보통주식수(B)	13,145,209	11,951,223	10,696,714	10,696,714

기본주당순이익(손실)(A÷B)	(490)	(763)	(461)	134

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 아래와 같습니다.

행사가액	청구기간	발행될 주식수

신주인수권	8,724	2013.2.15 ~ 2017.1.15	1,637,465

주식선택권	3,100	2017.3.30 ~ 2022.3.29	1,450,000

합 계	3,087,465

당반기와 전반기의 주식선택권과 신주인수권으로 인한 희석화 효과는 발생하지 아니하였으며, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기	전반기

퇴직급여	232,557,764	176,506,591

대손상각비	51,051,574	1,299,556,941

감가상각비	456,098,132	496,118,713

무형자산상각비	202,990,217	149,406,759

주식보상비	44,474,274	22,605,708

판매보증비(환입)	(33,692,746)	397,076,556

정부보조금수익	(42,218,087)	(282,497,510)

유형자산처분이익	-	(61,297,829)

외화환산이익	(18,307,108)	(15,595,991)

매도가능금융자산손상차손	3,777,927,563	1,612,176,001

매도가능금융자산손상차손환입	-	(38,549,213)

매도가능금융자산처분손실	4,942,888	-

종속기업투자주식손상차손	-	985,832,002

이자수익	(113,833,250)	(145,449,705)

무형자산처분이익	(39,940,000)	-

무형자산손상차손	-	2,000,000

배당금수익	(738,300)	(353,100)

기타의 대손상각비	1,510,383,340	398,091,878

외화환산손실	15,783,230	6,879,519

사채상환손실	-	1,045,593,571

파생상품처분이익	-	(1,159,860,000)

매각예정자산처분이익	-	(14,840,693,157)

지급보증비용	-	500,000,000

이자비용	1,015,722,233	1,484,971,832

법인세비용	-	3,706,899,172

합 계	7,063,201,724	(4,260,581,262)

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	534,962,270	(2,646,441,263)

미수금의 감소(증가)	(237,098,738)	59,164,515

선급금의 감소(증가)	586,847,214	188,532,758

선급비용의 감소(증가)	143,962	(903,455)

재고자산의 감소(증가)	1,951,933,141	352,604,452

매입채무의 증가(감소)	(3,121,428,600)	(2,899,973,432)

미지급금의 증가(감소)	(432,128,968)	180,789,958

선수금의 증가(감소)	41,914,653	331,232,191

선수수익의 증가(감소)	46,485,972	-

예수금의 증가(감소)	(25,731)	(4,410,384)

미지급비용의 증가(감소)	(93,887,303)	55,522,006

장기미지급금의증가(감소)	(14,741,460)	58,965,840

사외적립자산의증가(감소)	-	(50,000,000)

퇴직금의 지급	(5,751,290)	-

합계	(742,774,878)	(4,374,916,814)

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

교환사채 교환권 행사	-	5,000,000,000

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,783,216,305	-	1,783,216,305	-	-	-	-

현금및현금성자산	264,680,394	-	-	264,680,394	-	-	-	-

장단기금융상품	851,000,000	-	-	851,000,000	-	-	-	-

매출채권 및 미수금	1,137,190,078	-	-	1,137,190,078	-	-	-	-

기타유동채권	106,398,206	-	-	106,398,206	-	-	-	-

기타비유동채권	181,517,000	-	-	181,517,000	-	-	-	-

금융자산 합계	2,540,785,678	1,783,216,305	-	4,324,001,983	-	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	6,065,795,916	6,065,795,916	-	-	-	-

장단기차입금	-	-	30,997,929,919	30,997,929,919	-	-	-	-

장단기미지급금	-	-	457,899,081	457,899,081	-	-	-	-

미지급비용	-	-	601,924,531	601,924,531	-	-	-	-

임대보증금	-	-	84,600,000	84,600,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	38,208,149,447	38,208,149,447	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	4,732,041,600	-	4,732,041,600	4,732,041,600	-	-	4,732,041,600

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,783,216,305	-	1,783,216,305	-	-	-	-

현금및현금성자산	50,698,222	-	-	50,698,222	-	-	-	-

장단기금융상품	790,000,000	-	-	790,000,000	-	-	-	-

매출채권 및 미수금	2,113,998,144	-	-	2,113,998,144	-	-	-	-

기타유동채권	1,562,886,054	-	-	1,562,886,054	-	-	-	-

기타비유동채권	159,375,000	-	-	159,375,000	-	-	-	-

금융자산 합계	4,676,957,420	6,515,257,905	-	11,192,215,325	4,732,041,600	-	-	4,732,041,600

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	9,187,224,516	9,187,224,516	-	-	-	-

장단기차입금	-	-	34,511,170,000	34,511,170,000	-	-	-	-

장단기미지급금	-	-	904,769,509	904,769,509	-	-	-	-

미지급비용	-	-	701,494,084	701,494,084	-	-	-	-

장기임대보증금	-	-	144,600,000	144,600,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	45,449,258,109	45,449,258,109	-	-	-	-

(2) 금융상품 범주별 순손익 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	113,833,250	-	-	113,833,250

배당금수익	-	738,300	-	738,300

외화환산이익	18,307,108	-	-	18,307,108

외환차익	128,616,615	-	-	128,616,615

이자비용	-	-	(1,015,722,233)	(1,015,722,233)

외환차손	(26,045,660)	-	-	(26,045,660)

외화환산손실	(15,783,230)	-	-	(15,783,230)

매도가능금융자산처분손실	-	(4,942,888)	-	(4,942,888)

매도가능금융자산손상차손	-	(3,777,927,563)	-	(3,777,927,563)

대손상각비	(51,051,574)	-	-	(51,051,574)

기타의 대손상각비	(1,510,383,340)	-	-	(1,510,383,340)

합 계	(1,342,506,831)	(3,782,132,151)	(1,015,722,233)	(6,140,361,215)

② 전반기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	141,140,972	4,308,733	-	145,449,705

배당금수익	-	353,100	-	353,100

외화환산이익	15,595,991	-	-	15,595,991

외환차익	49,748,335	-	-	49,748,335

매도가능금융자산손상차손환입	-	38,549,213	-	38,549,213

파생상품처분이익	-	-	1,159,860,000	1,159,860,000

이자비용	-	-	(1,484,971,832)	(1,484,971,832)

외환차손	(165,386,627)	-	-	(165,386,627)

외화환산손실	(6,879,519)	-	-	(6,879,519)

매도가능금융자산손상차손	-	(1,612,176,001)	-	(1,612,176,001)

사채조기상환손실	-	-	(1,045,593,571)	(1,045,593,571)

대손상각비	(1,299,556,941)	-	-	(1,299,556,941)

기타의 대손상각비	(398,091,878)	-	-	(398,091,878)

합 계	(1,663,429,667)	(1,568,964,955)	(1,370,705,403)	(4,603,100,025)

30. 특수관계자와의 거래

( 1) 당반기말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	㈜엔포티브, ㈜씨에스에너텍, CS JAPAN, C MICROWAVE CANADA INC.

관계기업	㈜에이티엠모션와이드

기타특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자

전기초 현재 당사의 종속회사였던 (주)씨에스유캠프, 북경희안사과무유한공사, V LTD. 는 전기중 처분되었으며, 이에 따라 전기말 현재 특수관계가 해소되었습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수 익	비 용

이자수익	지급수수료

종속기업	㈜엔포티브	40,600,328	-

㈜씨에스에너텍	509,017	-

CS JAPAN	-	109,070,979

관계기업	㈜에이티엠모션와이드	13,146,399	-

② 전반기

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수 익	비 용

매출	이자수익	지급수수료

종속기업	㈜엔포티브	-	39,573,089	-

㈜씨에스유캠프(*)	5,131,200	-	-

㈜씨에스에너텍	48,600,000	9,637,313	-

CS JAPAN	-	-	120,854,700

북경희안사과무유한공사(*)	-	10,482,818	-

(*) 전기 중 매각되어 당반기말 현재 특수관계가 소멸된 회사입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채 권

대여금	미수금	미수수익	대손충당금

종속기업	㈜엔포티브	952,000,000	223,477,577	76,170,719	(1,156,648,296)

관계기업	㈜에이티엠모션와이드	390,000,000	-	169,384,672	(559,384,672)

② 전기 말

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채 권

대여금	미수금	미수수익	대손충당금

종속기업	㈜엔포티브	1,500,000,000	223,477,577	99,057,529	(353,695,290)

㈜씨에스에너텍	-	3,737,438	-	-

관계기업	㈜에이티엠모션와이드	390,000,000	-	156,238,273	(546,238,273)

기타	최대주주 및 그 특수관계자	-	-	48,297,716	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	대여	회수

종속기업	㈜엔포티브	-	548,000,000

㈜씨에스에너텍	160,000,000	160,000,000

② 전반 기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	대여	회수	출자	출자전환(*1)

종속기업	㈜엔포티브	400,000,000	92,810,550	-	-

㈜씨에스에너텍	1,160,000,000	360,000,000	-	806,000,000

북경희안사과무유한공사(*2)	-	-	189,002,232	-

(*1) 전반기 중 종속기업에 대한 대여금 및 미수금을 출자 전환 하였습니다. (*2) 전기 중 매각되어 당반기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 원)

구 분	담보보증액 및지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은자	사용내역

여신금액	여신금융기관

종업원개인대출	60,000,000	정기예금 1.08억	직원 1명	50,000,000	신한은행

지급보증	104,500,000	계약이행보증	(주)씨에스에너텍	104,500,000	서울보증보험

채무보증	1,500,000,000	차입금	(주)씨에스에너텍	1,500,000,000	산업은행

② 전기말

(단위: 원)

구 분	담보보증액 및지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은자	사용내역

여신금액	여신금융기관

종업원개인대출	60,000,000	정기예금 1.08억	직원 1명	50,000,000	신한은행

지급보증	352,626,040	계약이행보증	(주)씨에스에너텍	352,626,040	서울보증보험

채무보증	1,500,000,000	차입금	(주)씨에스에너텍	1,500,000,000	산업은행

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은내용	관련차입금

구분	제공자	내용	금액	종류	금액	담보권자

연대보증	이홍배(*)	포괄한도약정	10,920,000,000	기업일반대출	4,377,159,919	기업은행

포괄한도약정	6,480,000,000	기업일반대출	4,680,000,000	신한은행

포괄한도약정	1,450,000,000	기업일반대출	1,450,000,000	산업은행

포괄한도약정	840,000,000	기업일반대출	700,000,000	하나은행

포괄한도약정	1,560,000,000	기업일반대출	1,200,000,000	솔브레인저축은행

포괄수출금융	1,800,000,000	기업일반대출	1,500,000,000	한국수출입은행

합 계	23,050,000,000	13,907,159,919

(*) 당사의 대표이사였으나 2016년 7월 25일 이사회결의에 의해 대표이사에서 변경되었습니다.

( 7) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당반기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여(연봉, 상여 등)	392,255,455	545,430,650

퇴직급여	33,592,055	39,431,572

주식보상비	30,671,913	15,590,143

합 계	456,519,423	600,452,365

31. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	40,602,955,256	47,468,045,457

자 본	9,336,320,939	12,546,452,784

부채비율	434.89%	378.34%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금성자산	262,758,224	21,317,982

장단기금융상품	851,000,000	790,000,000

매출채권 및 기타채권	1,425,105,284	3,836,259,198

지급보증액	1,294,500,000	2,435,626,040

합 계	3,833,363,508	7,083,203,220

② 금융자산의 연령분석당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

매출채권 및 기타채권	당반기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기미도래	3,690,404,504	(2,309,087,120)	3,065,712,711	(434,679,304)

3개월이하	123,511,800	(98,120,000)	1,519,245,579	(536,983,636)

4~6개월	18,396,100	-	153,427,957	(35,027,880)

7개월~1년	30,852,490	(30,852,490)	1,436,008,261	(1,410,892,412)

1년초과	5,709,382,434	(5,709,382,434)	4,262,968,843	(4,183,520,921)

합 계	9,572,547,328	(8,147,442,044)	10,437,363,351	(6,601,104,153)

해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	1년 초과	합 계

매출채권	25,391,800	18,396,100	-	-	43,787,900

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	1년 초과	합 계

매출채권	268,912,263	118,190,077	17,959,200	79,447,922	484,509,462

미수금	636,670,091	-	-	-	636,670,091

미수수익	76,679,589	210,000	7,156,649	-	84,046,238

합 계	982,261,943	118,400,077	25,115,849	79,447,922	1,205,225,791

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	2-3년	3년이상

매입채무와 기타금융부채	7,210,219,528	7,210,219,528	7,096,136,608	29,482,920	84,600,000	-

장단기차입금	30,997,929,919	31,956,859,813	29,080,301,503	1,567,680,772	643,579,318	665,298,220

지급보증부채	530,000,000	530,000,000	530,000,000	-	-	-

합 계	38,738,149,447	39,697,079,341	36,706,438,111	1,597,163,692	728,179,318	665,298,220

② 전기 말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	2-3년	3년이상

매입채무와 기타금융부채	10,938,088,109	10,938,088,109	10,749,263,729	166,712,190	22,112,190	-

장단기차입금	34,511,170,000	35,968,570,440	31,705,021,562	2,361,089,934	854,597,595	1,047,861,349

파생상품부채	530,000,000	583,000,000	583,000,000	-	-	-

합 계	45,979,258,109	47,489,658,549	43,037,285,291	2,527,802,124	876,709,785	1,047,861,349

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY)

통 화	당반기말	전기말

자산	자산

USD	252,868	230,566

EUR	139,090	307,568

JPY	1,027,500	29,684,800

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당반기	전반기	당반기말	전기말

USD	1,182.21	1,098.99	1,164.70	1,172.00

EUR	1,319.02	1,226.23	1,295.50	1,280.53

JPY	10.60	9.14	11.32	9.72

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	5% 상승	14,725,792	14,725,792	13,511,168	13,511,168

EUR	5% 상승	9,009,554	9,009,554	19,692,503	19,692,503

JPY	5% 상승	581,642	581,642	14,426,961	14,426,961

합 계	24,316,988	24,316,988	47,630,632	47,630,632

상기 민감도 분석은 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있 습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	11,942,809,919	11,633,990,000

장기차입금	2,675,120,000	3,742,180,000

합 계	14,617,929,919	15,376,170,000

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(146,179,299)	146,179,299	(153,761,700)	153,761,700

32. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성당사는 당반기와 전기 중 당기순손실이 각각 9,123,950 천원, 8,485,157 천원 발생하였습니다. 또한, 보고기간 말 현재 당사의 유동비율은 24.16%(전기말 : 42.90%)이며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 27,676,990천원(전기말: 24,226,726천원) 만큼초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 한편, 당사는 전기말 현재 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조 및 코스닥시장상장규정 제28조에 따라 관리종목으로 지정된 상태이므로, 2016년 기말 기준으로 자기자본의 100분의 50 이상의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생할 경우 코스닥시장상장규정 제38조에 따라 당사의 보통주권이 상장폐지될 수도 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 부(負)의 현금흐름과 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환이 유상증자와 차입금 만기연장 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있으며 신기술개발, 수주의 정상화, 원가절감 등의 추가적인 자구책을 마련하고있습니다. 이와 같이 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한 상황으로 인한 잠재적인 효과는 당사의 재무제표에 포함되어 있지 않습니다.