CS 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항(1) 지배회사의 개요주식회사 씨에스(이하 "지배회사")는 RF중계기, M/W중계기 등 통신기기의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 2월 3일에 설립되었습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 소재하고 있으며 2010년 3월 19일자 정기주주총회 결의에 의거 지배회의 상호를 주식회사 씨앤드에스마이크로웨이브에서 주식회사 씨에스로 변경하였습니다. 지배회사는 2004년 6월 4일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은 39.5억원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 60억원입니다. 당기말 현재 주요 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)

이홍배(대표이사)	2,140,890	17.84%

자기주식	1,303,286	10.86%

피승은	363,100	3.03%

기타소액주주	8,192,724	68.27%

합 계	12,000,000	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 당사의 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	업종	자본금	소재지	투자비율

㈜엔포티브	구조조정 대상기업에 대한 투자인수, 정상화 및 매각 등	11,230,000,000	대한민국	100.00%

㈜씨에스엘쏠라(*1)	디스플레이(OLED)용 소재 및부품의 제조 및 가공 등	4,319,406,500	대한민국	34.48%

㈜씨에스에너텍	전기제품, 통신장비, 소프트웨어개발 등	3,015,000,000	대한민국	100.00%

㈜씨에스유캠프	음성인식 기술기반의 Home Network System 모듈및 관련제품의 개발	2,825,500,000	대한민국	97.72%

C MIRCOWAVECANADA INC	통신장치 및 IT관련, Investment Trading 등	1,684,981,062	캐나다	100.00%

CS JAPAN	통신장비 제품의 무역업 및 관련 상품 중개업	220,061,100	일본	100.00%

北京喜安思科貿有限公司	음성인식 기술기반의Home Network System 사업마케팅	1,186,094,268	중국	100.00%

VCOMPANY LTD.(*2)	음성인식 모듈 및 관련제품의 개발	858,192,000	홍콩	70.29%

(*1) 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. 지배회사는 보고기간 후 시점인 2015년 3월 2일 이사회 결의에 의거하여 지배회사가보유하고 있던 ㈜씨에스엘쏠라 보유지분 중 일부(전체보유 2,978,370주 중 1,979,832주)를 매각하였습니다(주석34 참조). (*2) ㈜씨에스유캠프의 종속기업입니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2014년 12월 31일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

㈜엔포티브	2,998,671,504	1,686,537,427	1,312,134,077	712,421,975	(2,230,166,125)

㈜씨에스에너텍(*1)	779,884,372	397,573,799	382,310,573	1,114,806,000	(2,147,877,744)

㈜씨에스유캠프(*1)	3,095,726,526	2,897,445,916	198,280,610	97,780,000	(617,087,861)

C MICROWAVE CANADA INC(*1)	1,263,452,854	2,366,325	1,261,086,529	-	(487,887,877)

CS JAPAN(*1)	80,830,131	30,558,292	50,271,839	115,495,373	(150,322,507)

北京喜安思科貿有限公司(*1)	1,664,514,204	2,931,933,753	(1,267,419,549)	671,424,118	(300,896,468)

㈜에이티엠모션와이드(*1)	489,622,332	6,033,244,299	(5,543,621,967)	-	(75,215,896)

㈜씨에스엘쏠라	44,149,639,280	18,966,931,078	25,182,708,202	9,131,968,934	(6,445,704,424)

V COMPANY LTD.(*1)	36,345,137	22,857,422	13,487,715	-	(1,968,711)

합계	54,558,686,340	32,969,448,311	21,589,238,029	11,843,896,400	(12,457,127,613)

(*1) 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였으며, 지배회사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하여, 일부 조정사항을 반영하였습니다. (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일 연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기 업(이하 지배회사와 종속기업를 일괄하여 '연결회사'라 함) 의 결산일은 동일합니다. (5) 당기 중 연결재무제표 작성대상의 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 없으며, ㈜씨에스엘쏠라의 유상증자에 지배회사가 참여하지 않음에 따라 지배회사 지분율이 다음과 같이 변동되었습니다.

(단위 : 주, %)

구분	유상증자전	유상증자후

㈜씨에스엘쏠라 총 발행주식수	8,402,813	8,638,813

지배회사 보유 주식수	2,978,370	2,978,370

지배회사 지분율	35.44%	34.48%

(6) 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜씨에스엘쏠라

매각예정자산	44,149,639,280

매각예정부채	18,966,931,078

순자산	25,182,708,202

비지배지분의 장부금액	16,442,694,654

중단사업손익	(6,445,704,424)

비지배지분에 배분된 중단사업손익	(4,161,029,913)

(주1) 당기 중 지배기업의 이사회 결정에 따라 지배기업이 보유하고 있는 ㈜씨에스엘쏠라의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하였으며, 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다(주석 13참조).
(주2) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 연결회사는 2014년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1039호'금융상품:인식과 측정'(2013년 개정)	장외파생상품 중앙청산소 도입에 따라 파생상품의 거래상대방을 중앙청산소로 변경하는 경우에도, 일부 요건 충족 시 기존의 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

기업회계기준서 제1036호'자산손상' (2013년 개정)	손상차손을 인식한 개별자산(영업권포함)이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 개정되었습니다. 또한, 회수가능액이 공정가치로 측정되는 경우, 공정가치 서열체계수준, 사용한 가치평가기법 및 할인율 등을 추가공시하도록 하고 있습니다.

기업회계기준 해석서 제2121호'부담금' (2013년 제정)	동 해석서는 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용되며, 부담금 회계처리 인식시점은 '법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동(의무발생사건)'이 발생하는 시점입니다.

기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'_투자기업 관련(2013년 개정)	'투자기업'을 정의하고, 연결원칙에 대한 예외를 도입하였습니다.기업이 투자기업에 해당되는 경우 종속기업을 연결하지 않고, 종속기업 투자자산을 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따라 공정가치로 측정하고, 공정가치 변동액은 당기손익에 반영합니다.

기업회계기준서 제1112호'타 기업에 대한 지분의 공시'_투자기업 관련(2013년 개정)	투자기업은 투자기업 판단에 관한 사항, 해당 종속기업에 관한 사항, 투자기업의 지위 변경 등에 관한 사실을 공시하여야 합니다.

기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시(2012년 개정)'	금융자산과 금융부채의 상계조건을 보다 명확히 하였습니다. 상계조건 중 하나인 법적상계권리는 다음을 모두 충족하여야 합니다. ⑴ 미래사건에 좌우되지 않아야만 한다.
⑵ 기업 자신과 거래상대방 모두의 다음 모든 상황에서 법적으로 집행가능해야 한다.
㈎ 정상적인 사업과정의 경우
㈏ 채무불이행의 경우
㈐ 지급불능이나 파산의 경우

이러한 사항을 제외하고는, 2013년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사의 회계정책 변경이 재무보고에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(2014년 개정)	공동약정 중 '사업에 해당하는 공동영업'에 대한 지분을 취득할 경우, 기준서 제1103호 ‘사업결합’회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. 이에 따라, 식별가능한 자산과 부채를 공정가치로 평가하며 영업권을 인식하고, 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간의 비용으로 인식합니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 의무적용하되, 조기 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1016호'유형자산'(2014년 개정)	감가상각방법 중 수익에 기초한 감가상각방법은 사용할 수 없음을 기준에 명시하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 의무적용하되, 조기 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1038호'무형자산'(2014년 개정)	상각방법 중 수익에 기초한 방법은 적절하지 않다는 점과 해당 방법이 허용되는 예외적인 경우를 기준에 명시하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 의무적용하되, 조기 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1114호'규제이연계정'('14 제정)	IFRS최초채택 기업이 과거회계기준에 따라 자신의 재무제표에 요율규제활동(*)에 따른 규제자산,부채를 인식해 온 경우 IFRS도입 후에도 계속 인식가능하도록 특례를 신설하였습니다. 규제이연계정잔액과 그 변동액을 재무제표에 별도항목으로 표시하고, 요율규제의 특성과 영향 등을 주석공시합니다. (IASB의 요율규제활동 리서치 프로젝트가 완료될 때까지 적용하는 임시 기준서임) 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 기간에 작성하는 최초 연차 한국채택국제회계기준 재무제표에 의무적용하되, 조기 적용이 가능합니다.(*)정부가 공공설비, 가스, 운송 등 특정산업과 관련하여, 소비자 이익을 보호하고 공급자의 원가회수및 수익확보를 위해 가격을 규제

기업회계기준서 제1113호'공정가치' (2014년 개정)	명시된 이자율이 없는 단기수취채권·채무는 할인효과가 중요하지 않다면 현재가치평가 없이 원본금액으로 측정할 수 있도록 규정을 마련하였습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며,동 기준서가 최초로 적용되었던 회계연도의 기초부터 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1103호'사업결합' (2014년 개정)	사업결합에서 발생한 조건부 대가(*)는 후속적으로 공정가치로 측정하고 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하도록 회계처리를 명확히 하였습니다. 이러한 개정내용은 취득일이 2014년 7월 1일 이후인 사업결합부터 전진적으로 적용됩니다.(*) 미래에 특정 사건이 발생하거나 특정 조건이 충족되는 경우, 취득자가 피취득자에게 자산·자본을 이전할 의무 또는 반환받을 권리

기업회계기준서 제1040호'투자부동산' (2014년 개정)	부동산 취득용도에 따른 분류 (투자부동산용,자가사용,사업결합 취득) 와 적용 기준서범위를 보다 명확히 하였습니다.동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정' (2014년 개정)	기준서 제1103호의 사업결합에서 발생한 조건부 대가를 금융상품 중 당기손익인식금융자산(부채)의 범주로 구분하였습니다. 동 개정내용은 기준서 제1103호에 대한 개정이 적용되는 사업결합부터 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채 및 우발자산' (2014년 개정)	기준서 제1103호의 사업결합에서 발생한 조건부 대가가 동 기준서 적용범위 제외에 추가되었습니다. 동 개정내용은 기준서 제1103호에 대한 개정이 적용되는 사업결합부터 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1102호'주식기준보상' (2014년 개정)	주식기준보상 가득조건(*)의 일종인 성과조건, 용역제공조건을 별도 항목으로 구분하여 상술하는 등 용어 정의를 명확화하였습니다. 동 개정내용은 부여일이 2014년 7월 1일 이후인 주식기준보상거래부터 전진적용됩니다. (*) 주식기준보상약정에 따라 거래상대방이 현금, 주식 등을 받을 자격을 획득하는 조건

기업회계기준서 제1108호'영업부문' (2014년 개정)	경제적 특성이 유사하여 영업부문을 통합보고하는 경우, 경영진이 적용한 통합기준을 주석기재토록 하는 등 공시사항 추가되었습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1016호'유형자산' (2014년 개정)	유형자산 재평가 시 기존의 감가상각누계액 조정 회계처리대신 자산 장부금액 조정 회계처리로 개정하였습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1038호'무형자산' (2014년 개정)	무형자산 재평가 시 기존의 감가상각누계액 조정 회계처리대신 자산 장부금액 조정 회계처리로 개정하였습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1024호'특수관계자 공시' (2014년 개정)	회사에게 주요한 경영인력용역(예: 임원 파견)을 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하고 용역수수료 등 거래금액을 주석 공시토록 명시하였습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1019호'종업원 급여' (2014년 개정)	확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우 동 기여금이 근무연수와 독립적으로 산정될 때, 배분절차 없이 기여금 납입액을 급여에서 직접 차감하는 것이 가능하도록 개정되었습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품(가칭;2010년 제정)'	이 기준서는 기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'의 적용범위에 포함되는 금융자산의 분류와 인식을 대체하는 것으로, ⑴ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하며, ⑵ 금융자산의 계약 조건에 따라 원금과 원금에 대한 이자 지급만의 현금흐름이 특정일에 발생된다면 금융자산을 상각후원가로 측정하며, 그 외의 경우에는 공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 다만, 이 제정안은 회계기준위원회가 제정ㆍ의결(2010.1.22.) 하였으나 아직 금융위원회 보고 절차가 진행 중인 관계로, 공식적으로 공표되지 않았으며 공식적인 공표일정은 결정되지 않았습니다.

(3) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변 동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 4) 영업권의 손상차손연 결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 5) 충당부채연결회사는 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며,당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산1) 분류

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

- 원가로 측정하는 금융자산활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 재평가일 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 회사는 당기부터 토지와 건물에 대하여 원가법에서 재평가법으로 변경하였습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기타	4년~8년	정액법 및 정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	10년

라이선스	10년

개발비	5년

소프트웨어	4년

(8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 지배회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(10) 금융부채1) 분류금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 퇴직급여채무 연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.(14) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.(15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 지배회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(16) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.(18) 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기 간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균 유 통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(22) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (24) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 , 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 "매각예정비유동자산" (또는 "매각예정자산집단")으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다.연결회사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. (26) 재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표가 이사회에서 최종 승인될 날은 2015년 3월 26일입니다. 4. 현금 및 현금성자산 연결회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

보유현금	11,766,495	14,797,602

원화보통예금	492,477,542	2,524,452,756

외화보통예금	152,010,097	215,313,633

소 계	656,254,134	2,754,563,991

정부보조금	(65,154,701)	-

현금및현금성자산 계	591,099,433	2,754,563,991

5 . 사용제한 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같 습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말	제한사유

단기금융상품	235,000,000	810,000,000	차입금 담보

530,000,000	-	차입금 담보(주1)

5,000,000	5,000,000	신용카드 사용 담보

장기금융상품	810,000,000	504,000,000	차입금 담보

108,000,000	108,000,000	종업원 대출담보

3,000,000	-	당좌개설보증금

합 계	1,691,000,000	1,427,000,000

(주1) 매각예정자산으로 분류된 단기금융상품입니다(주석 12참조).

6. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반 채권	6,953,666,474	752,311,481	9,194,417,431	936,890,340

차감: 대손충당금	(205,950,257)	(373,048,533)	(171,721,169)	(373,048,533)

합 계	6,747,716,217	379,262,948	9,022,696,262	563,841,807

상기 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초	171,721,169	373,048,533	7,900,000	337,636,898

대손상각비	34,229,088	-	163,821,169	35,411,635

기 말	205,950,257	373,048,533	171,721,169	373,048,533

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	4 ~ 6개월	1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	4,721,076,193	343,229,029	361,366,941	1,527,994,311	6,953,666,474

미수금	555,895,708	-	15,099,864	181,315,909	752,311,481

합 계	5,276,971,901	343,229,029	376,466,805	1,709,310,220	7,705,977,955

2) 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 이하	4 ~ 6개월	1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	7,090,061,472	1,270,870,703	424,106,589	409,378,667	9,194,417,431

미수금	516,380,527	1,670,780	47,044,300	371,794,733	936,890,340

합 계	7,606,441,999	1,272,541,483	471,150,889	781,173,400	10,131,307,771

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품 및 상품	3,391,603,507	(447,355,452)	2,944,248,055	4,178,359,902	(594,429,842)	3,583,930,060

재공품	2,216,411,497	(229,982,754)	1,986,428,743	2,510,415,236	(214,591,825)	2,295,823,411

원재료	7,291,020,376	(1,061,077,787)	6,229,942,589	4,987,558,504	(1,039,631,837)	3,947,926,667

미착품	141,608,824	-	141,608,824	315,915,847	-	315,915,847

합 계	13,040,644,204	(1,738,415,993)	11,302,228,211	11,992,249,489	(1,848,653,504)	10,143,595,985

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 각각 58,348천원, 1,363,101천원이며, 재고자산평가충당금환입액은 당기 52,623천원입니다. 8. 기타유동자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

단기대여금	2,075,087,120	2,155,587,120

대손충당금	(897,600,000)	(897,600,000)

미수수익	761,120,286	589,737,961

대손충당금	(229,437,860)	(202,527,860)

선급금	1,210,568,599	1,324,295,750

선급비용	7,116,885	94,540,013

당기법인세자산	40,955,037	37,737,928

합 계	2,967,810,067	3,101,770,912

상기 기타유동자산 중 단기대여금 및 미수수익은 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

단기대여금	미수수익	단기대여금	미수수익

기 초	897,600,000	202,527,860	897,600,000	175,617,860

기타의대손상각비	-	26,910,000	-	26,910,000

기 말	897,600,000	229,437,860	897,600,000	202,527,860

9. 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

기초금액	11,761,837,841	14,850,497,124

취득	600,000,000	295,278,000

처분	(153,703,200)	(1,490,099,010)

매도가능금융자산평가손익(자본항목)	12,373,839,303	601,861,438

매도가능금융자산손상차손(손익항목)	(15,428,248,526)	(2,495,699,711)

대체	43,000,000	-

기말금액	9,196,725,418	11,761,837,841

단기매도가능금융자산	6,876,319,113	10,083,431,536

장기매도가능금융자산	2,320,406,305	1,678,406,305

(2) 단기매도가능금융자산(단위: 원)

구 분	회사명	제 16(당)기말	제 15(전)기말

취득원가	시가 또는 순자산가액	장부가액	장부가액

상장보통주	㈜피엘에이(*)	21,862,903,460	6,449,819,049	6,449,819,049	9,555,287,480

상장보통주	세하㈜	4,096,574,430	421,640,064	421,640,064	372,505,856

상장보통주	㈜네오아레나(구, ㈜티모이앤엠)(*)	20,024,115	4,860,000	4,860,000	4,185,000

상장보통주	㈜솔루에타	-	-	-	22,703,200

상장공모주	키움증권 제2호 기업인수목적㈜	-	-	-	98,750,000

채무증권	㈜신한은행 후순위채권	-	-	-	30,000,000

합 계	25,979,502,005	6,876,319,113	6,876,319,113	10,083,431,536

(*) 상기 주식 중 3,706백만원은 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공되있습니다.

연결회사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있으며, 취득원가와 공정가치와의 차액을 자본에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 ㈜피엘에이, ㈜네오아레나 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는경우에 해당된다고 판단하여, 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)에 계상되어 있던 취득원가와 시가와의 차액을 매도가능금융자산손상차손의 계정과목으로 하여 당기손익으로 재분류하였습니다. 1) 상장주식보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	제 16(당)기말	제 15(전)기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	시 가	장부가액	장부가액

㈜피엘에이	7,705,877	16.44%	21,862,903,460	6,449,819,049	6,449,819,049	9,555,287,480

세하㈜	1,142,656	2.63%	4,096,574,430	421,640,064	421,640,064	372,505,856

㈜네오아레나 (구, ㈜티모이앤엠)	3,000	0.01%	20,024,115	4,860,000	4,860,000	4,185,000

㈜솔루에타	962	0.02%	-	-	-	22,703,200

합 계	25,979,502,005	6,876,319,113	6,876,319,113	9,954,681,536

(3) 장기매도금융자산(단위: 원)

구 분	회 사 명	제 16(당)기말	제 15(전)기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분증권	㈜알에프윈도우	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

에스케이텔링크㈜	331,313,655	331,313,655	331,313,655

㈜에어포인트	260,000,000	260,000,000	-

TEKMAR INC(우선주)	172,190,000	172,190,000	172,190,000

판교벤처밸리㈜	74,350,000	74,350,000	74,350,000

㈜티알에프	59,090,000	59,090,000	59,090,000

㈜동양레저	43,000,000	43,000,000	-

소프트웨어공제조합	25,000,000	25,000,000	25,000,000

정보통신공제조합	15,462,650	15,462,650	15,462,650

충청남도그린에너지협동조합	10,000,000	10,000,000	-

㈜일신레져	-	-	1,000,000

㈜자모바씨엘에스	479,870,000	-	-

채무증권	㈜커널링크 (CB)	330,000,000	330,000,000	-

합 계	2,800,276,305	2,320,406,305	1,678,406,305

연결회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

1) 비상장지분증권보고기간종료일 현재 비상장지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	제 16(당)기말	제 15(전)기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

㈜알에프윈도우	319,379주	3.31%	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

에스케이텔링크㈜	321주	0.02%	331,313,655	331,313,655	331,313,655

㈜에어포인트	6,500주	3.12%	260,000,000	260,000,000	-

TEKMAR INC(우선주)	24,000주	-	172,190,000	172,190,000	172,190,000

판교벤처밸리㈜	7,435주	12.03%	74,350,000	74,350,000	74,350,000

㈜티알에프	3,636주	9.09%	59,090,000	59,090,000	59,090,000

㈜동양레저	8,600주	0.32%	43,000,000	43,000,000	-

소프트웨어공제조합	-	-	25,000,000	25,000,000	25,000,000

정보통신공제조합	70좌	-	15,462,650	15,462,650	15,462,650

충청남도그린에너지협동조합	-	-	10,000,000	10,000,000	-

㈜일신레져	-	-	-	-	1,000,000

㈜자모바씨엘에스	259,740주	12.99%	479,870,000	-	-

합 계	-	-	2,470,276,305	1,990,406,305	1,678,406,305

(4) 매도가능금융자산평가손익매도가능금융자산에 대한 공정가액 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

기초잔액	(11,156,454,168)	(11,924,454,939)

평가액(이연법인세효과 반영후)	(2,444,015,670)	(1,178,344,860)

처분	1,250,000	-

손상차손 반영(이연법인세효과 반영후)	12,419,600,383	1,946,345,631

기말잔액	(1,179,619,455)	(11,156,454,168)

10. 관계회사(1) 보고기간 종료일 현재 관계회사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소유지분율	제 16(당)기말	제 15(전)기말

취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

㈜에이티엠모션와이드	37.5%	281,250,000	(2,141,924,838)	-	-

(2) 상기 관계회사에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜에이티엠모션와이드	321,444,732	6,033,244,299	(5,711,799,567)	-	(243,393,496)

(3) 지분법 피투자회사인 ㈜에이티엠모션와이드의 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식하지 못한 지분변동누적액은 2,142백만원입니다. 11. 유형자산( 1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	12,081,240,000	-	-	12,081,240,000

건물	24,299,097,998	-	(2,821,337,998)	21,477,760,000

기계장치	1,970,552,148	-	(1,856,927,165)	113,624,983

차량운반구	531,239,436	-	(507,057,525)	24,181,911

공구와기구	2,506,125,926	-	(2,166,837,563)	339,288,363

비품	3,214,727,023	-	(3,071,055,719)	143,671,304

개발자산	85,953,317	(3,000)	(85,950,317)	-

합 계	44,688,935,848	(3,000)	(10,509,166,287)	34,179,766,561

2) 전 기말(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	14,791,509,374	-	-	14,791,509,374

건물	29,007,451,113	-	(1,734,343,283)	27,273,107,830

구축물	463,765,542	-	(57,732,706)	406,032,836

기계장치	11,666,604,963	(394,788,388)	(3,461,126,326)	7,810,690,249

차량운반구	817,785,061	-	(567,325,406)	250,459,655

공구와기구	3,177,267,116	(85,417,784)	(2,204,439,892)	887,409,440

비품	3,673,982,066	-	(3,045,198,803)	628,783,263

시설장치	2,036,837,000	-	(443,315,718)	1,593,521,282

개발자산	85,953,317	(3,000)	(85,950,317)	-

건설중인자산	544,897,060	-	-	544,897,060

합 계	66,266,052,612	(480,209,172)	(11,599,432,451)	54,186,410,989

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	매각예정자산	재평가	기말가액

토지	14,791,509,374	-	-	-	-	(7,882,213,568)	5,171,944,194	12,081,240,000

건물	27,273,107,830	-	-	-	(725,185,999)	(12,322,630,318)	7,252,468,487	21,477,760,000

구축물	406,032,836	-	-	-	(23,188,077)	(382,844,759)	-	-

기계장치	7,810,690,249	84,133,000	-	2,226,601,646	(1,269,207,731)	(8,738,592,181)	-	113,624,983

차량운반구	250,459,655	9,831,240	(4,457,521)	-	(104,841,130)	(126,810,333)	-	24,181,911

공구와기구	887,409,440	293,538,601	-	105,553,574	(482,760,472)	(464,452,780)	-	339,288,363

비품	628,783,263	169,194,886	(289,904)	-	(380,381,720)	(273,635,221)	-	143,671,304

시설장치	1,593,521,282	417,600,000	-	-	(424,806,484)	(1,586,314,798)	-	-

건설중인자산	544,897,060	2,174,463,320	-	(2,332,155,220)	-	(387,205,160)	-	-

합 계	54,186,410,989	3,148,761,047	(4,747,425)	-	(3,410,371,613)	(32,164,699,118)	12,424,412,681	34,179,766,561

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말가액

토지	14,791,509,374	-	-	-	-	14,791,509,374

건물	16,166,698,855	-	-	11,709,619,862	(603,210,887)	27,273,107,830

구축물	429,220,913	-	-	-	(23,188,077)	406,032,836

기계장치	1,326,735,793	294,134,549	-	7,009,983,021	(820,163,114)	7,810,690,249

차량운반구	315,300,673	75,117,604	(6,811,464)	-	(133,147,158)	250,459,655

공구와기구	685,553,044	649,490,597	-	-	(447,634,201)	887,409,440

비품	680,603,784	346,376,389	(35,410,337)	-	(362,786,573)	628,783,263

시설장치	443,359,567	-	1,439,399,000	(289,237,285)	1,593,521,282

건설중인자산	9,872,122,398	10,831,776,545	-	(20,159,001,883)	-	544,897,060

합 계	44,711,104,401	12,196,895,684	(42,221,801)	-	(2,679,367,295)	54,186,410,989

3) 담보로 제공된 자산 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금 및 전환사채에 대한 담보로 제공되고 있으며, 채권 최고액은 50,700백만원입니다. 연결회사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 4) 차입원가의 자본화당기와 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.5) 자산재평가 연결회사는 2014년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지 및 건물에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 12,424백만원이며 법인세효과 2,733백만원을 제외한 9,691백만원은 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. 재평가된 토지 및 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 21,537백만원입니다. 독립적인 전문평가인은 토지 및 건물의 공정가액을 산정함에 있어 「감정평가에 관한 규칙」에 의거하여 건물과 토지의 소유권대지권을 일괄하여 거래사례비교법으로 평가하였으며, 합리성 검토를 위하여 「감정평가에 관한 규칙」에 따라 수익환원법에 의한 시산가액과 비교 검토하였습니다. 12. 매각예정비유동자산 및 중단영업, 투자부동산 (1) 연결회사는 당기 중 지배기업의 이사회 결의에 따라 지배기업이 보유하고 있는 ㈜씨에스엘쏠라 투자주식의 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 매각예정부문과 관련된 자산 및 부채(이하 "매각예정처분자산집단")를 매각예정비유동자산 및부채로 분류하였으며, 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.동 거래는 2015년 3월에 매각이 완료되었습니다. 당기말 현재 매각예정처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

매각예정자산:

유동자산	6,597,319,184

현금및현금성자산	1,780,099,341

매출채권	1,147,555,754

기타유동자산	1,998,302,802

재고자산	1,671,361,287

비유동자산	37,552,320,096

유형자산	32,161,854,398

무형자산	1,978,779,292

기타비유동자산	852,564,082

이연법인세자산	2,559,122,324

매각예정자산 합계	44,149,639,280

매각예정부채:

유동부채	9,126,852,722

매입채무및기타채무	603,658,073

차입금	6,918,269,233

기타유동부채	1,604,925,416

비유동부채	9,840,078,356

차입금	8,220,099,107

확정급여부채	1,425,523,859

기타비유동부채	194,455,390

매각예정부채 합계	18,966,931,078

(*) 당기말 현재 연결회사는 매각예정처분자산집단을 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 전기의 중단영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

매출액	9,131,968,934	10,591,975,056

영업손실	(5,351,309,172)	(3,356,024,409)

법인세비용차감전순손실	(6,578,891,026)	(3,931,177,204)

법인세비용	(133,186,602)	(1,926,057,014)

중단사업 당기순손실	(6,445,704,424)	(2,005,120,190)

지배기업 중단사업 당기순손실	(2,284,674,511)	(739,587,010)

비지배지분 중단사업 당기순손실	(4,161,029,913)	(1,265,533,180)

중단영업 기본주당손실	(214)	(69)

중단영업 희석주당손실	(214)	(69)

당기 및 전기 중 중단사업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(3,165,370,990)	(365,997,091)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(3,828,288,449)	(10,465,832,343)

재무활동으로 인한 순현금흐름	7,231,250,340	(710,039,920)

중단영업으로 인한 순현금흐름	237,590,901	(11,541,869,354)

(2) 투자부동산당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

기초금액	-	-

매출채권에서 대체 증가	1,047,232,575	-

기말금액	1,047,232,575	-

13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	라이선스	소프트웨어 등	회원권	개발비	총계

소프트웨어	정부보조금	합계

기초금액	191,947,277	331,665,733	566,902,372	(6,000)	566,896,372	1,348,218,000	2,062,972,534	4,501,699,916

기중 증가된 금액	50,393,318	-	30,970,000	-	30,970,000	-	1,411,448,540	1,492,811,858

기중 상각한 금액	(35,180,263)	(79,196,800)	(348,549,537)	-	(348,549,537)	-	(25,010,667)	(487,937,267)

기중 처분한 금액	-	-	-	-	-	(657,890,000)	-	(657,890,000)

계정재분류	(95,337,563)	-	(38,474,001)	-	(38,474,001)	(412,964,000)	(2,522,870,052)	(3,031,171,615)

손상차손 인식액	-	-	-	-	-	(132,500,000)	-	(132,500,000)

기말금액	111,822,769	252,468,933	210,848,834	(6,000)	210,842,834	144,864,000	926,540,355	1,646,538,891

2) 전기(단위: 원)

구 분	산업재산권	라이선스	소프트웨어 등	회원권	개발비	영업권	총계

소프트웨어	정부보조금	합계

기초금액	148,522,526	410,862,533	1,051,030,469	(6,000)	1,051,024,469	1,702,465,110	2,368,750,034	455,536,347	6,137,161,019

기중 증가된 금액	71,841,743	-	98,389,000	-	98,389,000	63,364,000	1,567,005,430	-	1,800,600,173

기중 상각한 금액	(28,416,992)	(79,196,800)	(582,517,097)	-	(582,517,097)	(107,378,768)	-	(797,509,657)

손상차손 인식액	-	-	-	-	-	(417,611,110)	(1,765,404,162)	(455,536,347)	(2,638,551,619)

기말금액	191,947,277	331,665,733	566,902,372	(6,000)	566,896,372	1,348,218,000	2,062,972,534	-	4,501,699,916

(2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

무형자산상각비

판매비와관리비	440,069,718	675,068,140

제조원가	-	-

중단영업손익으로 분류	47,867,549	122,441,517

합 계	487,937,267	797,509,657

( 3) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

골프회원권	-	1,098,600,000

기타시설회원권	144,864,000	249,618,000

합 계	144,864,000	1,348,218,000

연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.2) 당기 및 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

기초장부가액	-	455,536,347

취득	-	-

손상차손	-	(455,536,347)

기말장부가액	-	-

14. 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

임차보증금	198,300,985	348,407,696

장기선급비용	-	38,202

합 계	198,300,985	348,445,898

15. 차입금( 1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입회사명	차입처	이자율	제 16(당)기말	제 15(전)기말

지배회사	기업은행	3.81%	3,000,000,000	3,000,000,000

3.98%	3,000,000,000	3,000,000,000

4.07%	2,000,000,000	2,000,000,000

9.45%	1,100,000,000	1,100,000,000

7.31%	3,000,000,000	-

6.47%	2,000,000,000	-

신한은행	7.45%	3,000,000,000	3,000,000,000

7.45%	2,350,000,000	150,000,000

하나은행	4.33%	1,000,000,000	1,000,000,000

4.96%	800,000,000	800,000,000

수출입은행	7.25%	1,600,000,000	2,000,000,000

산업은행	9.59%	1,000,000,000	1,000,000,000

9.60%	500,000,000	500,000,000

우리은행	-	-	2,000,000,000

외환은행	-	-	500,000,000

-	-	500,000,000

세종저축은행	14.00%	4,000,000,000	-

솔브레인저축은행	9.00%	1,700,000,000	-

하나대투증권	6.50%	1,000,000,000	1,000,000,000

현대증권	6.00%	600,000,000	-

키움저축은행	8.50%	500,000,000	1,000,000,000

골든브릿지증권	7.80%	300,000,500	-

NH농협증권	-	-	1,000,000,000

신한금융투자	-	-	500,000,000

대우증권	-	-	300,000,000

동부증권	-	-	250,000,000

㈜씨에스엘쏠라(*)	외환은행	-	-	1,000,000,000

㈜씨에스유캠프	신한은행	4.01%	500,000,000	500,000,000

주임종단기차입금	6.90%	648,000,000	342,000,000

北京喜安思科貿有限公司	우리은행	7.00%	175,457,700	189,758,100

합 계	33,773,458,200	26,631,758,100

(*) 당기 중 ㈜씨에스엘쏠라 영업부문이 중단영업으로 분류되어, ㈜씨에스엘쏠라의 당기 차입금은 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채로 분류되어 있습니다(주석12 참조). 보고기간 종료일 현재 상기 차입금의 보증을 위하여 연결회사의 유형자산 및 장단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).( 2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입회사명	차입처	이자율	제 16(당)기말	제 15(전)기말

지배회사	기업은행	4.11%	3,090,770,000	3,090,770,000

4.70%	3,000,000,000	3,000,000,000

2.74%	3,000,000,000	4,000,000,000

4.11%	2,318,120,000	2,318,120,000

산업은행	4.77%	187,500,000	437,500,000

㈜씨에스엘쏠라(*)	신한은행	-	-	4,000,000,000

-	-	3,000,000,000

합 계	11,596,390,000	19,846,390,000

유동성대체	(6,732,860,000)	(3,445,756,930)

장기차입금 잔액	4,863,530,000	16,400,633,070

(*) 당기 중 ㈜씨에스엘쏠라 영업부문이 중단영업으로 분류되어, ㈜씨에스엘쏠라의 당기 차입금은 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채로 분류되어 있습니다(주석12 참조). 보고기간 종료일 현재 상기 차입금의 보증을 위하여 연결회사의 유형자산 및 장단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	6,732,860,000

2년 이내	2,272,680,000

3년 이내	2,272,680,000

3년 이후	318,170,000

계	11,596,390,000

(4) 신주인수권부사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역

종 류	제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

권 면 총 액	10,000,000,000

행 사 기 간	2013년 2월 15일부터 2017년 1월 15일까지

행사가격(*)	6,107/주

발 행 주 식	기명식 보통주식

보장수익률	미상환분에 대하여 연복리 3.7%의 보장수익률

신주인수권 발행	사채와 분리하여 발행함

(*) 연결회사는 상기 사채를 발행한 후 주가하락시 발행일로부터 매 3개월마다 1번씩 행사가격의 하향 조정(단, 최초 행사가격의 70% 이하로는 조정 불가함)이 있습니다. 당기말 현재 미행사 잔여 주식수는 1,637,465주 입니다.

상기 신주인수권부사채에 대하여 채권단의 조기상환청구권행사에 따라 당기 중 전액상환하였으며, 사채조기상환손실 2,088,553천원을 인식하였습니다 . (5) 교환사채당기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

발행방식	무기명식 사모 교환사채

발행일	2014년 12월 30일

만기일	2017년 12월 30일

보장수익률	4%(분기 단위 복리)

발행가액	3,000,000,000

용도	운영자금

원금상환방법	만기일에 사채원금의 100%를 일시 상환함

이자지급시기	2017년 12월 30일 일시 지급

교환청구기간	발행일 이후 3개월이 경과한 때로부터 만기일 1개월 전일까지

당기말 현재 교환가격	5,014

교환가격 조정 기간	발행일로부터 1개월마다 조정(2015년 1월 30일 이후 부터 2017년 12월 30일)

당기말 현재 교환권 행사로 교환될 주식수	598,324주

조기상환청구건(put option)	발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 후 매 3개월마다 가능

행사에 따라 교부할 주식의 종류	씨에스엘쏠라 주식

교환사채에 부여된 교환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결회사는 당기말 현재 교환권가치에 해당하는 금액으로 695,916천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

16. 순확정급여채 무 연 결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급받도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

순확정급여부채의 변동	기초금액	1,370,091,958	2,386,433,881

당기손익으로 인식하는 비용	1,185,023,542	962,503,852

확정급여채무 지급액	(159,989,773)	(1,540,660,481)

사회적립자산 지급액	200,114,583	847,988,657

사회적립자산 납입액	(240,000,000)	(50,000,000)

보험수리적 손실(이익)	(9,304,610)	(1,236,173,951)

매각예정관련부채로 대체	(1,425,523,859)	-

기말금액	920,411,841	1,370,091,958

재무제표상 구성항목	확정급여채무의 현재가치	2,482,651,078	3,510,857,574

사외적립자산의 공정가치	(1,562,239,237)	(2,140,765,616)

순부채	920,411,841	1,370,091,958

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

당기근무원가	1,164,495,609	1,495,993,696

이자원가	99,826,428	123,135,771

사외적립자산의 기대수익	(79,298,495)	(109,031,096)

축소나 청산으로 인한 효과	-	(547,594,519)

합 계	1,185,023,542	962,503,852

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

기초금액	3,510,857,574	5,350,499,745

당기근무원가	1,164,495,609	1,495,993,696

이자원가	99,826,428	123,135,771

보험수리적손실(이익)	(25,877,150)	(1,370,516,638)

지급액	(159,989,773)	(1,540,660,481)

축소나 청산으로 인한 효과	-	(547,594,519)

매각예정관련부채로 대체	(2,106,661,610)	-

기말금액	2,482,651,078	3,510,857,574

(4) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

기초금액	2,140,765,616	2,964,065,864

사외적립자산의 기대 수익	79,298,495	109,031,096

보험수리적이익(손실)	(16,572,540)	(134,342,687)

납입액	240,000,000	50,000,000

지급액	(200,114,583)	(847,988,657)

계정대체(매각예정)	(681,137,751)	-

기말금액	1,562,239,237	2,140,765,616

(5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

기대임금상승률	2.50	6.50

할인율	3.21	4.32

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	증가	감소

할인율의 1% Basis Point (bp) 변동	(108,944,529)	123,374,641

미래임금상승률의 1% (bp) 변동	123,119,748	(110,747,793)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 17. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 보증의 내용 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	물건 또는 내용	보증금액	관련차입금액	담보권자

대표이사 등	포괄약정	6,840,000,000	5,350,000,000	신한은행

2,000,000,000	1,687,500,000	산업은행

2,160,000,000	1,800,000,000	하나은행

34,920,000,000	25,508,890,000	기업은행

2,210,000,000	1,700,000,000	솔브레인저축은행

9,00,000,000	8,076,923,070	신한은행

1,200,000,000	1,000,000,000	외환은행

일반자금대출약정	4,000,000,000	4,000,000,000	세종저축은행

포괄수출금융	1,920,000,000	1,600,000,000	한국수출입은행

합 계	64,850,000,000	50,723,313,070

연결회사는 종속기업의 대표이사로부터 외상매출채권담보대출약정 관련하여 12억원의 지급보증을 받고 있습니다.(2) 담보제공 및 지급보증당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 토지 및 건물 33,559백만원(채권 최고액 33,800백만원), 1,580백만원의 장단기금융상품, 매도가능금융자산 3,706백만원, 자기주식 592,600주 및 매각예정비유동자산인 ㈜씨에스엘쏠라 주식 2,343,626주를 담보로 제공하고 있으며, 종업원을 위해 108백만원의 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 매각예정부채에 포함된 채무(차입금 및 전환사채)를 위하여 ㈜씨에스엘쏠라의 토지, 건물 및 기계장치(채권 최고액 16,900백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. (3) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	신한은행	하나은행	기업은행	외환은행	계

일반자금 및 무역금융	11,700,000,000	2,800,000,000	5,000,000,000	1,000,000,000	20,500,000,000

(4) 기타 연결회사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 498백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 신한은행에 채무지급보증 30백만원을 제공하고 있습니다. (5) 연결회사는 종속기업 우리사주조합 대상 유상증자 시 직원의 개인대출금액에 대하여 신한은행에 총 1,791백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 상기 지급보증과관련하여 보고기간 종료일 현재1백만원의 금융보증계약부채를 설정하고 매각예정부채로 재분류하였습니다. 18. 자본금 당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제16(당)기말	제15(전)기말

수권발행주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	12,000,000	12,000,000

1주당금액	500	500

보통주자본금	6,000,000,000	6,000,000,000

19. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제16(당)기말	제15(전)기말

자본잉여금	주식발행초과금	13,126,140,910	13,126,140,910

기타자본잉여금	8,006,378,172	8,354,024,593

신주인수권대가	2,937,544,024	2,937,544,024

합계	24,070,063,106	24,417,709,527

자본조정	자기주식	(7,351,203,520)	(7,351,203,520)

주식선택권	1,312,612,366	1,250,587,385

합계	(6,038,591,154)	(6,100,616,135)

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가손익	(1,179,619,455)	(11,156,454,168)

재평가잉여금	9,691,041,891	-

해외사업환산손익	(61,669,568)	(24,728,790)

합계	8,449,752,868	(11,181,182,958)

연결회사는 자사주식 가격의 안정화 및 임직원에 대한 상여금, 성과급, 공로금 등의 지급을 위하여 기명식 보통주식 총 1,303,286주를 보유하고 있습니다. 상기 자기주식은 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).

20. 주식기준보상 (1) 주식기준 보상약정의 성격과 범위1) 주식기준보상약정 유형

구 분	지배회사(5차)

부여수량	1,400,000주

행사방법	신주교부 또는 자기주식교부 및 차액보상

행사가격	5,100원

용역제공기간	2010.3.19 ∼2012.3.18

행사기간	2012.3.19 ∼2015.3.18

권리부여일	2010.03.19

액면가	500원

당기보상비용	-

당기이후 비용으로 인식할 보상원가	-

2) 공정가치 산정내역

구 분	지배회사(5차)

적용모형	블랙숄즈모형

기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가)	5,000원

무위험이자율(부여일의 국고채수익율)	4.01%

기대행사기간	4.58년

기대주가변동성	56.95%

기대배당수익율	75.47%

기대권리소멸율	87.50%

(2) 주식기준보상원가

구 분	지배회사(5차)

전기까지 인식한 보상원가	607,748,593

당기에 인식한 총보상원가	-

판매비와관리비	-

제조원가	-

개발비	-

총보상원가	607,748,593

21. 연결이익잉여금 (미처리결손금) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제16(당)기말	제15(전)기말

1. 법 정 적 립 금

이 익 준 비 금(*1)	765,011,966	765,011,966

2. 임 의 적 립 금

기업합리화적립금(*2)	466,000,000	466,000,000

자사주처분손실준비금(*3)	1,503,706,131	1,503,706,131

3. 연결미처분이익잉여금(미처리결손금)	(12,891,451,098)	1,521,804,350

합 계	(10,156,733,001)	4,256,522,447

(*1) 지배회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(*2) 지배회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(*3) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 22. 판매비와관리비 당기 및 전기의 계속영업에서 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

판관비	제 16(당)기	제 15(전)기

급여	2,806,359,145	4,332,403,161

퇴직급여	347,343,082	402,630,213

복리후생비	344,731,284	482,151,227

여비교통비	318,107,839	518,523,807

통신비	73,723,761	89,059,740

수도광열비	3,065,987	1,224,946

세금과공과	95,788,362	133,326,910

지급임차료	225,026,599	273,073,462

대손상각비	34,229,088	163,821,169

감가상각비	301,846,938	347,965,118

무형자산상각비	440,069,718	675,068,140

수선비	11,809,091	462,800

보험료	49,435,534	95,224,220

소모품비	723,464,336	374,678,407

도서인쇄비	11,216,004	8,548,187

차량유지비	152,492,140	168,747,126

교육훈련비	4,037,360	6,705,493

지급수수료	701,503,686	934,562,791

행사비	-	2,832,100

용역비	21,466,600	21,674,630

건물관리비	209,092,295	269,366,656

회의비	18,448,823	21,047,254

접대비	386,072,144	404,063,944

경상연구비	3,819,331,719	5,664,562,301

운반비	182,012,774	127,654,510

광고선전비	43,052,000	56,247,471

해외시장개척비	15,882,530	68,413,307

수출제비용	196,536,089	182,765,588

잡비	11,000	28,409

합계	11,536,155,928	15,826,833,087

23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 계속영업에서 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

재고자산의변동	(2,829,993,513)	1,171,845,174

상품 및 원재료 매입액	67,604,619,508	38,637,789,842

인건비 및 복리후생비	4,133,333,406	6,285,473,933

지급수수료, 임차료, 외주용역비 등	2,739,133,267	2,446,594,719

감가상각비	3,410,371,613	1,670,887,295

무형자산상각비	487,937,267	683,413,657

소모품비, 수선비	1,053,149,257	448,939,766

경상연구개발비	3,819,331,719	5,664,562,728

기타	3,570,634,838	5,121,880,453

합 계	83,988,517,362	62,131,387,567

2 4. 금융 수익 및 기타영업외수익(1) 당기 및 전기의 계속영업에서 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

이자수익	303,675,723	414,793,027

배당금수익	601,494,731	770,400

외환차익	113,947,911	289,478,573

외화환산이익	122,068,800	117,886,761

매도가능금융자산손상차손환입	62,447,461	66,417,736

합 계	1,203,634,626	889,346,497

(2) 당 기 및 전기의 계속영업에서 발생한 기 타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

정부보조금수입	441,452,814	540,182,628

유형자산처분이익	856,575	27,155,049

무형자산처분이익	4,090,909	-

무형자산손상차손환입	100,000,000	-

잡이익	111,634,321	108,577,700

합 계	658,034,619	675,915,377

25. 금융 비용 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기의 계속영업에서 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

이자비용	3,258,649,040	2,825,655,633

외환차손	368,144,937	256,640,429

외화환산손실	65,766,294	27,401,969

기타의대손상각비	26,910,000	62,321,635

매도가능금융자산손상차손	15,428,248,526	2,495,314,911

매도가능금융자산처분손실	1,206,774	245,924,601

사채조기상환손실	2,088,552,587	-

합 계	21,237,478,158	5,913,259,178

(2) 당기 및 전기의 계속영업에서 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

기부금	5,200,000	119,900,000

무형자산처분손실	55,181,818	-

무형자산손상차손	132,500,000	2,025,688,480

기타의투자자산손상차손	728,938,199	-

잡손실	6,182,766	1,292,280

합 계	928,002,783	2,146,880,760

26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 계속영업에서 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,797,515	872,965,467

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(745,941,204)	(2,327,519,246)

자본에 직접 반영된 법인세비용;

- 매도가능금융자산평가손익에 가감한 법인세부담액	(2,430,692,239)	180,992,106

- 유형자산 재평가차익에 가감한 법인세 부담액	(2,733,370,790)	-

- 보험수리적손익에 가감한 법인세 부담액	(11,477,665)	(301,699,220)

당기에 인식한 조정사항	-	(19,708,482)

법인세비용(수익)	(5,919,684,383)	(1,594,969,375)

(2) 연결회사의 계속영업에서 발생한 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

계속영업 법인세비용차감전순손익	(18,085,278,200)	(16,326,272,323)

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항

비일시적차이로 인한 차이	-	-

공제감면세액	-	-

기타	(5,919,684,383)	(1,594,969,375)

계속영업 법인세비용(수익)	(5,919,684,383)	(1,594,969,375)

(3) 계속영업에서 발생한 당기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	신고 차이	당기증가액	당기감소액	기말잔액

종속기업투자주식	2,540,041,510	-	11,423,523,397	-	13,963,564,907	3,071,984,279

미지급비용(연차수당)	104,406,902	-	145,209,523	104,406,902	145,209,523	31,946,095

미수수익	(404,504,232)	-	(413,370,842)	(404,504,232)	(413,370,842)	(90,941,585)

외화환산이익	(8,633,449)	-	(1,560,666)	(8,633,449)	(1,560,666)	(343,347)

외화환산손실	56,412,229	-	65,766,294	56,412,229	65,766,294	14,468,585

재고자산평가손실	1,732,697,001	-	5,718,992	-	1,738,415,993	382,451,518

퇴직보험예치금	(1,534,494,369)	46,506,443	(199,717,617)	(171,972,749)	(1,515,732,794)	(333,461,215)

퇴직급여충당부채	1,487,987,926	-	632,743,015	-	2,120,730,941	466,560,807

가지급금	1,082,575,974	-	-	-	1,082,575,974	238,166,714

신주인수권부사채상환할증금	1,992,059,702	-	-	1,992,059,702	-	-

신주인수권조정	(3,374,258,822)	-	-	(3,374,258,822)	-	-

매도가능금융자산	8,974,319,686	-	2,628,322,293	1,250,000	11,601,391,979	2,552,306,235

사채전환이익	(1,054,700,949)	-	-	-	(1,054,700,949)	(232,034,209)

대손충당금	3,092,445,043	(4,240,695)	3,177,502,429	3,088,204,348	3,177,502,429	699,050,534

유형자산(재평가차익)	-	-	(12,424,412,681)	-	(12,424,412,681)	(2,733,370,790)

무형자산손상차손	2,061,890,790	-	132,500,000	958,804,780	1,235,586,010	271,828,922

무형자산감액손실	100,000,000	-	-	100,000,000	-	-

교환사채상환할증금	-	-	380,475,000	-	380,475,000	83,704,500

교환사채할인발행차금	-	-	(1,076,391,000)	(860,404)	(1,075,530,596)	(236,616,731)

파생상품부채	-	-	695,916,000	-	695,916,000	153,101,520

이월결손금	16,222,871,193	(1,617,786,033)	-	3,035,885,795	11,569,199,365	2,545,223,860

합 계	33,071,116,135	(1,575,520,285)	5,172,224,137	5,376,794,100	31,291,025,887	6,884,025,692

연구및인력개발비 세액공제	2,521,021,151

합 계	9,405,046,843

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(1,314,527,304)

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액	8,090,519,539

(4) 당기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	금 액	법인세부담액

매도가능금융자산평가손익	12,373,839,303	(2,430,692,239)

재평가잉여금	12,424,412,681	(2,733,370,790)

보험수리적손익	52,171,206	(11,477,665)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

기말 이연법인세자산	8,090,519,539	9,725,612,349

기초 이연법인세자산	9,725,612,349	5,454,307,816

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(745,941,204)	(2,327,519,246)

(6) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

1년 이내 결제	1,036,631,800	594,795,134

1년 이후 결제	7,053,887,739	9,130,817,215

합 계	8,090,519,539	9,725,612,349

27. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당손익은 지배회사의 보통주 당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식(주석19)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

당기 및 전기의 기본주당손익 및 계속영업 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실)	(14,439,856,467)	(15,399,016,349)

보통주 순이익	(14,439,856,467)	(15,399,016,349)

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	10,696,714	10,740,786

기본주당순이익(단위:원)	(1,350)	(1,434)

1) 당기

구 분	유통주식수	기간	가중치	적 수

전기이월	10,696,714주	1/1 ~ 12/31	365일	3,904,300,610

가중평균유통보통주식수 : 3,904,300,610 ÷365일 = 10,696,714주

2) 전 기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	일자	가중치(일수)	적 수(주)

전기이월	10,896,714	2013-01-01	365일	3,977,300,610

자기주식취득	(27,518)	10,869,196	2013-02-04	331일	(9,108,458)

자기주식취득	(5,071)	10,864,125	2013-02-05	330일	(1,673,430)

자기주식취득	(8,599)	10,855,526	2013-02-08	327일	(2,811,873)

자기주식취득	(10,000)	10,845,526	2013-02-21	314일	(3,140,000)

자기주식취득	(8,900)	10,836,626	2013-02-22	313일	(2,785,700)

자기주식취득	(2,000)	10,834,626	2013-03-20	287일	(574,000)

자기주식취득	(5,040)	10,829,586	2013-03-26	281일	(1,416,240)

자기주식취득	(15,000)	10,814,586	2013-03-27	280일	(4,200,000)

자기주식취득	(5,342)	10,809,244	2013-03-28	279일	(1,490,418)

자기주식취득	(15,000)	10,794,244	2013-03-29	278일	(4,170,000)

자기주식취득	(5,000)	10,789,244	2013-04-01	275일	(1,375,000)

자기주식취득	(12,000)	10,777,244	2013-04-05	271일	(3,252,000)

자기주식취득	(15,000)	10,762,244	2013-04-08	268일	(4,020,000)

자기주식취득	(15,000)	10,747,244	2013-04-09	267일	(4,005,000)

자기주식취득	(13,000)	10,734,244	2013-04-12	264일	(3,432,000)

자기주식취득	(15,000)	10,719,244	2013-04-15	261일	(3,915,000)

자기주식취득	(3,021)	10,716,223	2013-04-23	253일	(764,313)

자기주식취득	(10,000)	10,706,223	2013-04-30	246일	(2,460,000)

자기주식취득	(9,509)	10,696,714	2013-05-02	244일	(2,320,196)

합 계	3,920,386,982

가중평균유통보통주식수: 3,920,386,982주÷365일 = 10,740,786주

② 계속영업 기본주당손익(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

지배기업 소유주 지분 계속사업손익	(12,155,181,956)	(14,659,429,339)

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	10,696,714	10,740,786

계속사업 기본주당손익	(1,136)	(1,365)

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	행사가액	청구기간	발행될 주식수

신주인수권	8,724	2013.2.15 ~ 2017.1.15	1,637,465

주식선택권	5,100	2010.3.19 ∼2015.3.18	1,400,000

합 계	3,037,465

당기와 전기의 주식선택권과 신주인수권으로 인한 희석화 효과는 발생하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산재무상태표 및 현금흐름표상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 16(당)기말	제 15(전)기말

보유현금	11,766,495	14,797,602

원화보통예금	492,477,542	2,524,452,756

외화보통예금	152,010,097	215,313,633

재무상태표 상의 현금및현금성자산	656,254,134	2,754,563,991

매각예정비유동자산	1,780,099,341	-

현금흐름표 상의 현금및현금성자산	2,436,353,475	2,754,563,991

(2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	제 16(당)기	제 15(전)기

이자수익	(376,278,942)	(529,338,754)

이자비용	3,688,590,428	2,958,185,818

배당금수익	(601,494,731)	(770,400)

외화환산이익	(132,220,155)	(117,908,966)

외화환산손실	67,860,292	28,511,532

정부보조금수익	(441,452,814)	(540,182,628)

퇴직급여	1,185,023,542	962,503,852

감가상각비	3,410,371,613	2,679,367,295

대손상각비	34,229,088	163,821,169

기타의대손상각비	26,910,000	62,321,635

단기투자자산처분이익	(5,118,236)	-

금융상품평가이익	(8,146,919)	-

금융상품평가손실	-	11,092,993

장기금융상품처분이익	(1,502,090)	-

장기금융상품처분손실	-	1,396,718

유형자산처분이익	(856,575)	(27,206,099)

유형자산처분손실	-	21,172,925

유형자산폐기손실	-	757,317

무형자산상각비	487,937,267	797,509,657

무형자산처분이익	(4,090,909)	-

무형자산처분손실	55,181,818	-

무형자산손상차손	1,180,366,324	2,638,551,619

무형자산손상차손환입	(100,000,000)	-

매도가능금융자산처분손실	1,206,774	245,924,601

매도가능금융자산평가이익	-	(8,350,700)

매도가능금융자산평가손실	-	384,800

매도가능금융자산손상차손	15,428,248,526	2,495,314,911

매도가능금융자산손상차손환입	(62,447,461)	(66,417,736)

기타투자자산손상차손	728,938,199	-

사채조기상환손실	2,088,552,587	-

금융보증수익	(26,186,075)	(32,070,713)

제품보증비	1,604,675	4,786,293

주식보상비	174,989,783	294,797,061

법인세비용(수익)	(6,052,870,985)	(3,521,026,389)

합 계	20,747,345,024	8,523,127,811

(3) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	제 16(당)기	제 15(전)기

매출채권의 증감	9,256,330	696,838,921

미수금의 증감	181,635,619	(68,756,466)

부가세대급금의 증감	(19,387,936)	(231,428,835)

선급금의 증감	18,946,453	274,397,020

선급비용의 증감	10,821,931	59,811,343

재고자산의 증감	(2,836,075,113)	379,377,174

이연법인세자산의 증감	(31,073,206)	-

장기선급비용의 증감	(2,851,778)	-

매입채무의 증감	4,116,982,417	2,100,530,800

미지급금의 증감	16,426,629	101,290,113

선수금의 증감	(2,351,658,885)	1,241,172,886

예수금의 증감	25,831,773	26,411,160

미지급비용의 증감	(342,393,960)	(253,995,127)

장기미지급금의 증감	(42,330,545)	141,388,620

퇴직연금운용자산의 증감	(52,893,755)	(50,000,000)

퇴직급의 지급	(146,981,435)	(692,671,824)

합 계	(1,445,745,461)	3,724,365,785

(4) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

유형자산재평가	12,424,412,681	-

장기차입금의 유동성 대체	9,878,449,233	3,445,756,930

건설중인자산의 본계정 대체	2,332,155,220	20,159,001,883

매출채권의 투자부동산 대체	1,047,232,575	-

교환사채의 파생상품부채 대체	695,916,000	-

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	591,099,433	-	591,099,433	591,099,433

단기금융상품	538,137,572	-	538,137,572	538,137,572

유가증권	-	9,196,725,418	9,196,725,418	9,196,725,418

매출채권	6,747,716,217	-	6,747,716,217	6,747,716,217

미수금	379,262,948	-	379,262,948	379,262,948

단기대여금	1,177,487,120	-	1,177,487,120	1,177,487,120

장기금융상품	937,000,000	-	937,000,000	937,000,000

기타금융자산	757,766,343	-	757,766,343	757,766,343

합 계	11,128,469,633	9,196,725,418	20,325,195,051	20,325,195,051

(단위: 원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	공정가액

매입채무	13,062,668,669	13,062,668,669

미지급금	1,675,930,975	1,675,930,975

차입금	45,369,848,200	45,369,848,200

교환사채	2,304,944,404	2,304,944,404

파생상품부채	695,916,000	695,916,000

기타금융부채	861,341,690	861,341,690

합 계	63,970,649,938	63,970,649,938

2) 전기말(단위: 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	2,754,563,991	-	2,754,563,991	2,754,563,991

단기금융상품	1,736,871,439	-	1,736,871,439	1,736,871,439

유가증권	-	11,761,837,841	11,761,837,841	11,761,837,841

매출채권	9,022,696,262	-	9,022,696,262	9,022,696,262

미수금	563,841,807	-	563,841,807	563,841,807

단기대여금	1,257,987,120	-	1,257,987,120	1,257,987,120

장기금융상품	1,260,991,717	-	1,260,991,717	1,260,991,717

기타금융자산	749,614,903	-	749,614,903	749,614,903

합 계	17,346,567,239	11,761,837,841	29,108,405,080	29,108,405,080

(단위: 원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	공정가액

매입채무	9,549,344,325	9,549,344,325

미지급금	2,827,215,505	2,827,215,505

차입금	46,478,148,100	46,478,148,100

신주인수권부사채	8,617,800,880	8,617,800,880

기타금융부채	1,947,814,075	1,947,814,075

합 계	69,420,322,885	69,420,322,885

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	6,876,319,113	-	-	6,876,319,113

파생상품부채	-	695,916,000	-	695,916,000

2) 전기말(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	10,053,431,536	-	-	10,053,431,536

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 30. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	267,514,239	36,161,484	-	303,675,723

배당금수익	-	601,494,731	-	601,494,731

매도가능금융자산손상차손환입	-	62,447,461	-	62,447,461

외환차익	113,947,911	-	-	113,947,911

외화환산이익	122,068,800	-	-	122,068,800

이자비용	-	-	(3,258,649,040)	(3,258,649,040)

사채조기상환손실	-	-	(2,088,552,587)	(2,088,552,587)

매도가능금융자산처분손실	-	(1,206,774)	-	(1,206,774)

매도가능금융자산손상차손	-	(15,428,248,526)	-	(15,428,248,526)

외환차손	(368,144,937)	-	-	(368,144,937)

외화환산손실	(65,766,294)	-	-	(65,766,294)

기타의대손상각비	(26,910,000)	-	-	(26,910,000)

합 계	42,709,719	(14,729,351,624)	(5,347,201,627)	(20,033,843,532)

(2) 전기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	366,124,396	48,668,631	-	414,793,027

배당금수익	-	770,400	-	770,400

매도가능금융자산손상차손환입	-	66,417,736	-	66,417,736

외환차익	289,478,573	-	-	289,478,573

외화환산이익	117,886,761	-	-	117,886,761

이자비용	-	-	(2,825,655,633)	(2,825,655,633)

매도가능금융자산손상차손	-	(2,495,314,911)	-	(2,495,314,911)

매도가능금융자산처분손실	-	(245,924,601)	-	(245,924,601)

외환차손	(256,640,429)	-	-	(256,640,429)

외화환산손실	(27,401,969)	-	-	(27,401,969)

기타의대손상각비	(62,321,635)	-	-	(62,321,635)

합 계	427,125,697	(2,625,382,745)	(2,825,655,633)	(5,023,912,681)

31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계내역	주식소유비율

㈜에이티엠모션와이드	관계회사	37.5%

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	담보보증액 및지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은자	사용내역

여신금액	여신금융기관

종업원개인대출	60,000,000	정기예금 1.08억	종업원	50,000,000	신한은행

2) 전기말(단위: 원)

구 분	담보보증액 및 지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은자	사용내역

여신금액	여신금융기관

종업원개인대출	108,000,000	정기예금 1.08억	종업원	90,000,000	신한은행

(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	물건 또는 내용	보증금액	관련차입금액	담보권자

대표이사 등	포괄약정	6,840,000,000	5,350,000,000	신한은행

2,000,000,000	1,687,500,000	산업은행

2,160,000,000	1,800,000,000	하나은행

34,920,000,000	25,508,890,000	기업은행

2,210,000,000	1,700,000,000	솔브레인저축은행

9,600,000,000	8,076,923,070	신한은행

1,200,000,000	1,000,000,000	외환은행

일반자금대출약정	4,000,000,000	4,000,000,000	세종저축은행

포괄수출금융	1,920,000,000	1,600,000,000	한국수출입은행

합 계	64,850,000,000	50,723,313,070

(4) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

단기급여(연봉, 상여 등)	1,620,530,000

주식보상비용	119,863,708

퇴직후 급여	162,899,838

합 계	1,903,293,546

32. 영업부문(1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

통신장비 부문	이동통신중계기 등 제조 및 판매

OLED 부문(*)	OLED 재료 제조 및 판매

기타 부문	음성인식개발, 용역, 제조 및 판매, 유가증권 투자

(*) 지배회사는 상기 영업부문을 운영하고 있는 ㈜씨에스엘쏠라 투자지분의 일부를 보고기간 후 시점인 2015년 3월에 매각하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보① 당기

(단위: 원)

구 분	계속영업	중단영업(OLED)

통신장비	기 타	합 계

매출액	85,267,846,740	1,999,505,491	87,267,352,231	9,131,968,934

내부매출액	(106,800,000)	(953,501,373)	(1,060,301,373)	-

순매출액	85,161,046,740	1,046,004,118	86,207,050,858	9,131,968,934

영업이익	6,224,003,128	(4,005,469,632)	2,218,533,496	(5,351,309,172)

② 전기(단위: 원)

구 분	계속영업	중단영업(OLED)

통신장비	기 타	합 계

매출액	51,942,529,354	818,408,919	52,760,938,273	10,591,975,056

내부매출액	(224,440,963)	(236,504,002)	(460,944,965)	-

순매출액	51,718,088,391	581,904,917	52,299,993,308	10,591,975,056

영업이익	(7,954,967,482)	(1,876,426,777)	(9,831,394,259)	(3,356,024,409)

2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보① 당기

(단위: 원)

구 분	계속영업	중단영업(OLED)

통신장비	기 타	합 계

보고부문자산	83,524,079,692	9,919,424,728	93,443,504,420	44,149,639,280

보고부문부채	62,809,069,977	7,969,272,934	70,778,342,911	18,966,931,078

② 전기(단위: 원)

구 분	계속영업	중단영업(OLED)

통신장비	기 타	합 계

보고부문자산	80,334,424,296	10,972,307,907	91,306,732,203	43,158,455,802

보고부문부채	60,104,382,864	8,885,858,812	68,990,241,676	11,840,723,712

3) 당기 및 전기 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

보고부문 수익의 합계	98,786,427,419	65,297,639,920

부문간 수익 제거	(1,301,848,541)	(613,515,006)

중단영업 수익	(9,415,858,775)	(10,818,869,732)

연결실체 계속영업 수익	88,068,720,103	53,865,255,182

(*) 수익 : 매출액, 금융수익, 기타영업외수익의 합계4) 당기 및 전기 계속영업 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

보고부문 영업이익의 합계	2,149,688,626	(10,637,852,536)

부문간 손익	68,844,870	806,458,277

금융수익	1,203,634,626	889,346,497

기타영업외수익	658,034,619	675,915,377

금융비용	21,237,478,158	5,913,259,178

기타영업외비용	928,002,783	2,146,880,760

계속영업 법인세비용차감전순이익	(18,085,278,200)	(16,326,272,323)

5) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

보고부문 자산합계	137,593,143,700	134,465,188,005

부문간 내부채권/채무 제거	(14,319,160,131)	(23,209,261,697)

기업전체 자산	123,273,983,569	111,255,926,308

6) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

보고부문 부채 합계	89,745,273,989	80,830,965,388

부문간 내부채권/채무 제거	(5,448,472,951)	(7,181,201,743)

기업전체 부채	84,296,801,038	73,649,763,645

7) 보고기간 종료일 현재 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액	비유동자산

제 16(당)기	제 15(전)기	제 16(당)기	제 15(전)기

국내	94,667,595,674	62,610,063,447	71,800,617,049	72,186,149,249

중국	671,424,118	281,904,917	1,052,392,587	3,669,925

캐나다	-	-	261,531,918	1,413,909,261

일본	-	-	16,672,385	-

합 계	95,339,019,792	62,891,968,364	73,131,213,939	73,603,728,435

33. 위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기	제 15(전)기

부 채	84,296,801,038	73,649,763,645

자 본	38,977,182,531	37,606,162,663

부채비율	216.27%	195.84%

(1) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

현금및현금성자산	591,099,433	2,754,563,991

장단기금융상품	1,475,137,572	2,997,863,156

매도가능금융자산	9,196,725,418	11,761,837,841

매출채권 및 기타유동자산	8,863,931,643	11,245,732,396

기타비유동자산	198,300,985	348,407,696

합 계	20,325,195,051	29,108,405,080

② 금융자산의 연령분석보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월 이하	4,721,076,193	555,895,708	7,090,061,472	516,380,527

4 ~ 6개월	343,229,029	-	1,270,870,703	1,670,780

7개월 ~ 1년	361,366,941	15,099,864	424,106,589	47,044,300

1년 초과	1,527,994,311	181,315,909	409,378,667	371,794,733

손상채권(대손충당금)	(205,950,257)	(373,048,533)	(171,721,169)	(373,048,533)

합 계	6,747,716,217	379,262,948	9,022,696,262	563,841,807

해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	15,515,702,215	-	15,515,702,215

단기차입금	33,773,458,200	-	33,773,458,200

유동성장기차입금	6,732,860,000	-	6,732,860,000

교환사채	2,304,944,404	-	2,304,944,404

장기차입금	-	4,863,530,000	4,863,530,000

합 계	58,326,964,819	4,863,530,000	63,190,494,819

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

② 전기(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	13,653,239,539	236,785,935	13,890,025,474

단기차입금	26,631,758,100	-	26,631,758,100

유동성장기차입금	3,445,756,930	-	3,445,756,930

장기차입금	-	16,400,633,070	16,400,633,070

신주인수권부사채	8,617,800,880	-	8,617,800,880

계	52,348,555,449	16,637,419,005	68,985,974,454

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

상기 만기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	제 16(당)기말	제 15(전)기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,805,887,549	2,730,711,415	2,532,133,959	273,560,674

EUR	882,540,243	-	951,640,631	-

JPY	2,215,018,792	-	795,708,321	-

합계	6,903,446,584	2,730,711,415	4,279,482,911	273,560,674

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제16(당)기

5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	208,636,758	(208,636,758)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증 권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기와 전기말 현재 연결회사의 지분증권투자(관계회사 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 각각 8,867백만원 및 11,633백만원입니다.당기말 및 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액은 각각 69백만원 및 101백만원입니다.③ 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 16(당)기말	제 15(전)기말

단기차입금	33,773,458,200	26,631,758,100

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제16(당)기

1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(337,734,582)	337,734,582

34. 보고기간 후 발생한 중요한 사건(1) 연결회사는 2015년 1월 30일에 제3회차 교환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

발행방식	무기명식 사모 교환사채

발행일	2015년 1월 30일

만기일	2018년 1월 30일

보장수익률	4%(분기 단위 복리)

발행가액	2,000,000,000

용도	운영자금

원금상환방법	만기일에 사채원금의 100%를 일시 상환함

이자지급시기	2018년 1월 30일 일시 상환

교환청구기간	발행일 이후 2개월이 경과한 때로부터 만기일 1개월 전일까지

당기말 현재 교환가격	5,237

교환가격 조정 기간	발행일로부터 1개월마다 조정(2015년 2월 30일 이후 부터 2017년 12월 30일)

당기말 현재 교환권 행사로 교환될 주식수	381,898주

조기상환청구건(put option)	발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 후 매 3개월마다 가능

행사에 따라 교부할 주식의 종류	㈜씨에스엘쏠라 주식

(2) 당사는 보고기간후 시점인 2015년 3월 2일 이사회 결의에 의거하여 당사가 보유하고있던 ㈜씨에스엘쏠라 보유지분 중 일부(전체보유 2,978,370주 중 1,979,832주)를 총 13,000백만원(주당 6,566원)에 매각하였습니다.

구 분	내 용

처분대상	㈜씨에스엘쏠라 보유지분 중 일부(전체보유 2,978,370주 중 1,979,832주)

처분금액	총 13,000백만원(주당 6,566원)

계약상대방	비아이티1호조합 외 10인

처분대상 재무자료	자산총액 : 44,150백만원(유동자산 6,598백만원, 비유동자산 37,552백만원)부채총액 : 18,967백만원(유동부채 9,127백만원, 비유동부채 9,840백만원)매출액 : 9,132백만원, 영업손실 (-) 5,351백만원, 당기순손실 (-) 6,485백만원, 총포괄손실 (-) 6,485백만원

지분율 변동	결산일 현재 34.48% --> 지분매각 효과 고려시 11.56%(*) 결산일 이후 ㈜씨에스엘쏠라가 공시한 유상증자 및 전환사채 발행으로 인한 효과는 고려하지 않음