CS 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 씨에스(이하 "당사")는 RF중계기, M/W중계기 등 통신기기의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 2월 3일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 228번길 15에 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 3월 19일에 당사의 상호를 주식회사 씨앤드에스마이크로웨이브에서 주식회사 씨에스로 변경하였습니다. 당사는 2004년 6월 4일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은 39.5억원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 94.2억원입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)

트러스트아이비1호조합	4,770,371	25.33

정흥식	1,201,358	6.38

최규백	628,930	3.34

이영재	79,615	0.42

기타	12,154,876	64.53

합 계	18,835,150	100.00

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 .(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 주요 회계정책당사는 반기재무제표의 작성에 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 반기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 재무제표에서설명한 일반적인 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차 재무제표에서설명한 일반적인 영향분석 이외의 당반기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다. 4. 현금 및 현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	585,800	77,830

원화보통예금	1,624,770,141	6,045,199,291

외화보통예금	47,157,521	438,409,410

합 계	1,672,513,462	6,483,686,531

5. 사용제한 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	제한사유

단기금융상품	-	530,000,000	(주)씨에스유캠프 담보제공

100,000,000	100,000,000	임대보증금 담보제공

장기금융상품	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

합 계	103,000,000	633,000,000

6. 매출채권 및 미수금 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	3,309,019,542	(1,537,486,682)	1,771,532,860	4,037,307,978	(1,541,466,759)	2,495,841,219

미수금	869,212,354	(772,401,677)	96,810,677	1,149,440,387	(1,143,947,347)	5,493,040

합 계	4,178,231,896	(2,309,888,359)	1,868,343,537	5,186,748,365	(2,685,414,106)	2,501,334,259

(2) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	1,541,466,759	1,143,947,347	3,623,266,595	799,666,943

대손상각비(환입)	(3,980,077)	-	51,051,574	-

기타의대손상각비(환입)	-	(33,000,000)	-	630,201,677

제각	-	(338,545,670)	-	-

기타의 변동	-	-	(13,272,023)	-

기말	1,537,486,682	772,401,677	3,661,046,146	1,429,868,620

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,111,271,303	(513,817,065)	597,454,238	1,366,442,122	(364,467,236)	1,001,974,886

상품	493,699,444	(435,625,890)	58,073,554	533,631,345	(491,448,655)	42,182,690

재공품	2,155,580,230	(232,604,689)	1,922,975,541	2,401,612,118	(222,461,380)	2,179,150,738

원재료	3,883,946,743	(1,288,440,978)	2,595,505,765	4,261,415,855	(1,298,010,528)	2,963,405,327

미착품	-	-	-	302,871,806	-	302,871,806

합 계	7,644,497,720	(2,470,488,622)	5,174,009,098	8,865,973,246	(2,376,387,799)	6,489,585,447

(2) 당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	94,100,823	(392,044,581)

(3) 당반기말 현재 재고자산 6,480,000천원이 차입금에 대한 담보로 제공되었습니 다.(주석 14 및 17 참조)

8. 기타채권(1) 당반기말과 전반기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	1,390,000,000	(1,390,000,000)	-	1,390,000,000	(1,390,000,000)	-

미수수익	252,832,444	(252,297,376)	535,068	261,293,711	(254,898,957)	6,394,754

소 계	1,642,832,444	(1,642,297,376)	535,068	1,651,293,711	(1,644,898,957)	6,394,754

비유동:

보증금	355,119,000	-	355,119,000	228,537,000	-	228,537,000

합 계	1,997,951,444	(1,642,297,376)	355,654,068	1,879,830,711	(1,644,898,957)	234,931,754

(2) 당반기 및 전반기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기대여금	미수수익	단기대여금	미수수익	장기대여금

기초	1,390,000,000	254,898,957	1,483,247,304	401,923,311	293,000,000

기타의대손상각비(환입)	-	(2,601,581)	825,839,816	54,341,847	-

기타의 변동	-	-	-	-	(1,825,000)

기말	1,390,000,000	252,297,376	2,309,087,120	456,265,158	291,175,000

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	52,398,954	156,509,834

선급비용	-	185,656

합 계	52,398,954	156,695,490

10. 매도가능금융자산(1) 유동성매도가능금융자산당반기말과 전기말 현재 유동성매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	시가 또는 순자산가액	장부가액	장부가액

비상장보통주	(주)피엘에이(*)	4,216,275주	6.35	11,883,354,658	-	-	-

(*) 전기 중 상장폐지 되었습니다.(2) 비유동매도가능금융자산당반기말과 전기말 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분증권(*1)	(주)알에프윈도우	319,379주	3.31	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

(주)에스케이텔링크	321주	0.02	331,313,655	331,313,655	331,313,655

(주)에어포인트(*2)	-	-	-	-	260,000,000

TEKMAR INC(우선주)(*3)	24,000주	6.92	172,190,000	-	-

판교벤처밸리(주)(*4)	743주	14.87	74,350,000	7,430,000	74,350,000

(주)티알에프	3,636주	9.09	59,090,000	59,090,000	59,090,000

정보통신공제조합	70좌	-	15,462,650	15,462,650	15,462,650

(주)자모바씨엘에스(*3)	259,740주	12.99	479,870,000	-	-

채무증권	(주)씨에스 유캠프(BW)(*3)	-	-	1,282,176,000	-	-

(주)커널링크(CB)(*3)	-	-	330,000,000	-	-

합 계	3,744,452,305	1,413,296,305	1,740,216,305

(*1) 당사가 보유하고 있는 지분증권은 모두 비상장주식입니다.(*2) 당기 중 보유하고 있는 지분 전액을 (주)에어포인트에게 172,800천원에 매각하여 87,200천원의 처분손실을 인식하였습니다.(*3) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당반기 중 유상감자로 보유주식수가 감소하였습니다.

(3) 당사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(주석 29 참조)

11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	법인명	국 가	주요영업활동	결산일	당반기말	전기말

소유 지분율	순자산가액	장부금액	소유 지분율	장부금액

종속기업	CS JAPAN	일본	통신장비 제품의 무역업 및관련 상품 중개업	12월31일	100.00%	34,947,785	73,950,648	100.00%	73,950,648

관계기업	(주)에이티엠모션와이드(*)	대한민국	영화제작 등	12월31일	37.50%	(2,275,178,351)	-	37.50%	-

(*) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다.

(3) 당반기 및 전기 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	반기순이익

CS JAPAN	49,884,646	14,936,861	34,947,785	107,994,875	1,339,082

㈜에이티엠모션와이드	26,313,069	6,093,455,339	(6,067,142,270)	-	-

② 전기

(단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실

CS JAPAN	84,991,205	49,048,930	35,942,275	297,779,305	(16,985,251)

(주)에이티엠모션와이드	26,313,069	6,093,455,339	(6,067,142,270)	-	(62,598,665)

12. 유형자산 ( 1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	47,788,637,831	47,343,689,502

상각누계액	(12,373,649,341)	(11,906,209,601)

정부보조금	(3,000)	(3,000)

장부가액	35,414,985,490	35,437,476,901

(2) 당반 기 및 전반기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	기말가액

토지	12,636,000,000	-	-	-	12,636,000,000

건물	22,464,000,000	-	-	(336,001,852)	22,127,998,148

기계장치	34,024,997	336,000,000	-	(53,319,552)	316,705,445

차량운반구	22,295,066	-	(2,000)	(5,884,313)	16,408,753

공구와기구	103,534,406	108,185,000	-	(44,506,421)	167,212,985

비품	177,622,432	26,016,364	-	(52,978,637)	150,660,159

합 계	35,437,476,901	470,201,364	(2,000)	(492,690,775)	35,414,985,490

② 전반 기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	감가상각비	기말가액

토지	11,979,000,000	-	-	11,979,000,000

건물	20,694,900,097	-	(300,549,949)	20,394,350,148

기계장치	83,723,414	-	(28,726,352)	54,997,062

차량운반구	70,380,805	-	(18,577,628)	51,803,177

공구와기구	222,420,829	25,200,000	(70,682,345)	176,938,484

비품	115,231,653	21,320,000	(37,561,858)	98,989,795

합 계	33,165,656,798	46,520,000	(456,098,132)	32,756,078,666

( 3) 담보로 제공된 자산 당 반 기 말 현 재 장부금액 34,763,998천원 의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며, 채 권 최고액은 31,200,000천원입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없 습니다. (주석 17 참조)

(4) 차입원가의 자본화 당반기 및 전반기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

(5) 자산재평가당사는 2016년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지 및 건물에 대한 자산재평가를 실시하였습니다. 동 재평가로 인하여 전기에 발생한 재평가차액은 3,027,200천원(전기이전 12,424,413천원)이며, 당반기말과 전기말 법인세 효과를 차감한 재평가차액은 11,995,985천원으로 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. 재평가된 토지 및 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우, 당반기말 및 전기말 장부금액은 각각 19,858,512천원및 20,056,940천원에 해당됩니다독립적인 전문평가인은 토지 및 건물의 공정가액을 산정함에 있어 「감정평가에 관한 규칙」에 따라 수익환원법에 의한 시산가액으로 평가하였으며, 합리성 검토를 위하여 동규칙에 따른 거래사례비교법과 비교 검토하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	7,286,627,350	6,975,193,323

상각누계액	(5,857,399,499)	(5,700,933,803)

정부보조금	(6,000)	(6,000)

손상차손누계액	(133,201,120)	(133,201,120)

장부가액	1,296,020,731	1,141,052,400

(2) 당 반기 및 전반기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	라이선스	소프트웨어 등	회원권	개발비	총계

소프트웨어	정부보조금	합계

기초	88,942,389	183,955,249	26,743,416	(6,000)	26,737,416	91,500,000	749,917,346	1,141,052,400

기중 증가된 금액	-	-	2,100,000	-	2,100,000	-	309,334,027	311,434,027

기중 상각한 금액	(7,286,454)	(16,399,018)	(7,794,000)	-	(7,794,000)	-	(124,986,224)	(156,465,696)

기말	81,655,935	167,556,231	21,049,416	(6,000)	21,043,416	91,500,000	934,265,149	1,296,020,731

② 전반기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	라이선스	소프트웨어 등	회원권	개발비	총계

소프트웨어	정부보조금	합계

기초	65,901,798	173,272,133	71,474,532	(6,000)	71,468,532	127,500,000	999,889,795	1,438,032,258

기중 대체한 금액	6,909,091	-	-	-	-	-	-	6,909,091

기중 상각한 금액	(6,253,683)	(39,598,400)	(32,151,910)	-	(32,151,910)	-	(124,986,224)	(202,990,217)

기중 처분한 금액	-	-	-	-	-	(42,000,000)	-	(42,000,000)

기말	66,557,206	133,673,733	39,322,622	(6,000)	39,316,622	85,500,000	874,903,571	1,199,951,132

회원권의 경우 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년손상검사를 하고 있습니다.

14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입종류	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

기업일반대출	단기 차입금	신한은행	금융채6개월(*1)+5.75	1,800,000,000	2,400,000,000

산업은행	산금채(*2)+8.25	-	1,150,000,000

KEB 하나은행	금융채6개월+5.67	-	500,000,000

기업은행	3.47	6,000,000,000	6,000,000,000

기업은행	KORIBOR(*3)+2.10	1,007,000,000	1,007,000,000

기업은행	금융중개지원대출금리(*4)+1.90	3,000,000,000	3,000,000,000

기업은행	KORIBOR(*3)+2.13	250,000,000	-

기업은행	KORIBOR(*3)+2.12	250,000,000	-

솔브레인저축은행	9.00	-	1,200,000,000

합 계	12,307,000,000	15,257,000,000

(*1) 당반기말 현재 신한은행 고시 금융채 6개월 이자율은 1.41%입니다.(*2) 당반기말 현재 산업은행 고시 산금채 이자율은 1.52%입니다.(*3) 당반기말 현재 3개월 만기 KORIBOR rate는 1.38%입니다.(*4) 당반기말 현재 금융중개지원대출금리는 1.36%입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입종류	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

기업일반대출	장기차입금	기업은행	정책자금차입금리(*1)+0.14	500,000,000	1,000,000,000

KORIBOR(*2)+2.05	1,718,136,000	1,718,136,000

KORIBOR(*2)+2.18	2,943,400,000	2,943,560,000

3.50	3,000,000,000	3,000,000,000

합 계	8,161,536,000	8,661,696,000

유동성 대체	(6,984,176,000)	(7,053,636,000)

장기차입금 잔액	1,177,360,000	1,608,060,000

(*1) 당반기말 현재 정책자금차입금리는 2.09% 입니다.(*2) 당반기말 현재 3개월 만기 KORIBOR rate는 1.38% 입니다.당반기말 현재 상기 차입금의 보증을 위하여 당사의 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7, 12 및 17 참조)

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	6,984,176,000

2년 이내	588,680,000

2년 이후	588,680,000

합 계	8,161,536,000

15. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사외적립자산	(475,657,933)	(617,787,843)

확정급여채무	1,399,537,832	1,467,418,525

확정급여부채	923,879,899	849,630,682

유급휴가부채	73,814,201	108,672,254

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	확정급여부채

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초잔액	1,467,418,525	2,105,199,035	(617,787,843)	(995,137,623)	849,630,682	1,110,061,412

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	196,038,879	218,582,113	-	-	196,038,879	218,582,113

이자원가(수익)	19,286,038	29,250,558	(8,772,587)	(15,274,908)	10,513,451	13,975,650

소 계	215,324,917	247,832,671	(8,772,587)	(15,274,908)	206,552,330	232,557,763

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(경험조정)	-	(15,198,119)	-	-	-	(15,198,119)

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	2,657,043	544,077	2,657,043	544,077

소 계	-	(15,198,119)	2,657,043	544,077	2,657,043	(14,654,042)

기타 :

급여 지급	(283,205,610)	(29,789,078)	148,245,454	24,037,788	(134,960,156)	(5,751,290)

기말 잔액	1,399,537,832	2,308,044,509	(475,657,933)	(985,830,666)	923,879,899	1,322,213,843

(3) 당사는 확정기여형 연금제도와 확정급여형 연금제도를 병용하고 있는 바, 확정기여형 연금제도와 관련하여 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	5,817,497	-

판매비와관리비	4,266,670	15,794,484

합 계	10,084,167	15,794,484

16. 충당부채당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

판매보증충당부채	지급보증충당부채	판매보증충당부채	지급보증충당부채

기 초	247,026,222	530,000,000	217,274,832	530,000,000

감 소	(13,080,124)	(530,000,000)	(33,692,746)	-

기 말	233,946,098	-	183,582,086	530,000,000

17. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공물건	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련차입금	비 고

토지 및 건물	기업은행	34,763,998,148	24,000,000,000	18,668,536,000

신한은행	7,200,000,000	1,800,000,000	(*1)

정기예금	서울보증보험	100,000,000	100,000,000	-	(*2)

합 계	34,863,998,148	31,300,000,000	20,468,536,000

(*1) 재고자산 6,480,000천원을 추가로 양도담보제공 하였습니다.(*2) 하이얼코리아알앤디 주식회사의 임대보증금 178,700천원에 대하여 담보를 제공하였습니다.

(2) 주요약정사항당반기말 현재 금융기관과의 한도 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관명	한 도	실 행

기업은행	27,600,000,000	18,668,536,000

신한은행	4,200,000,000	1,800,000,000

합 계	31,800,000,000	20,468,536,000

(3) 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 578,166천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당반기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 포괄연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 30 참조) (5) 타인을 위한 지급보증내역당반기말 현재 당사는 타인을 위한 지급보증을 제공하고 있지 않습니다. 1 8. 자본금 당 반기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수권발행주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	18,835,150주	18,835,150주

1주당금액	500	500

보통주자본금	9,417,575,000	9,417,575,000

당사는 전기 중 재무구조개선 등 회사의 경영목적달성을 위하여 제3자 배정유상증자및 일반공모를 통해 총 6,835,150주(총 발행가액 13,199,962천원)을 신규로 발행하였습니다.

19. 기타자본구성요소 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	22,908,528,135	22,908,528,135

기타자본잉여금	5,171,128,579	5,171,128,579

신주인수권대가(*)	2,937,544,024	2,937,544,024

소 계	31,017,200,738	31,017,200,738

자본조정	주식선택권	247,328,499	186,572,817

자기주식처분손실	(2,511,740,295)	(2,511,740,295)

소 계	(2,264,411,796)	(2,325,167,478)

기타포괄손익누계액	재평가잉여금	11,995,984,702	11,995,984,702

(*) 당사는 전기 이전에 발행한 분리형 신주인수권부사채에 대한 신주인수권의 가치인 신주인수권대가를 자본으로 인식하였습니다. 전기 이전에 해당 신주인수권부사채는 채권단의 조기상환청구권행사에 따라 전액 상환되었으며 당반기말 현재 행사기간종료에 따라 미행사 잔여 주식수는 소멸되었습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

20. 주식기준보상

(1) 주식기준 보상약정의 성격과 범위 ① 주식기준보상약정 유형

구 분	6차	7차	8차

부여수량	1,450,000주	1,000,000주	300,000주

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격	2,673원	2,128원	2,409원

행사가능수량	603,733주	1,010,114주	310,661주

용역제공기간	2015.3.30 ∼2017.3.29	2016.7.25~2018.7.24	2016.10.28~2018.10.27

행사기간	2017.3.30 ~ 2022.3.29	2018.7.25~2023.7.24	2018.10.28~2023.10.28

권리부여일	2015.3.30	2016.7.25	2016.10.28

액면가	500원	500원	500원

당반기보상비용	21,868,566원	28,779,032원	10,108,084원

당반기이후 비용으로 인식할 보상원가	-	61,851,070원	27,029,351원

② 공정가 치 산정 내역

구 분	6차	7차	8차

적용모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형

기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가)	2,455원	2,215원	2,585원

무위험이자율(부여일의 국고채수익율)	1.81%	1.26%	1.52%

기대행사기간	4.58년	4.58년	4.58년

기대주가변동성	64.87%	80.81%	80.39%

기대배당수익율	-	-	-

기대권리소멸율	93.18%	93.18%	93.18%

(2 ) 주식기준보상 원 가

(단위: 원)

구 분	6차	7차	8차	합 계

전기까지 인식한 보상원가	157,502,814	25,440,028	3,629,975	186,572,817

당반기에 인식한 보상원가	21,868,566	28,779,032	10,108,084	60,755,682

향후 인식할 보상원가	-	61,851,070	27,029,351	88,880,421

총보상원가	179,371,380	116,070,130	40,767,410	336,208,920

2 1. 결손금 당반기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

1. 법정적립금

이익준비금(*)	765,011,966	765,011,966

2. 임의적립금

기업합리화적립금	466,000,000	466,000,000

3. 미처리결손금	(32,965,550,731)	(31,577,452,257)

합 계	(31,734,538,765)	(30,346,440,291)

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

22. 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	420,832,340	880,832,193	594,950,060	1,275,837,253

퇴직급여	85,804,222	117,865,758	79,980,480	140,541,900

복리후생비	41,366,062	93,146,471	68,277,422	136,148,380

여비교통비	57,589,979	118,570,837	53,087,266	88,131,952

통신비	9,205,968	19,640,706	11,779,806	23,971,936

세금과공과	72,626,383	83,027,195	78,077,870	85,881,523

지급임차료	24,544,215	55,767,195	37,523,368	59,475,579

대손상각비(환입)	(435,520)	(3,980,077)	(47,508,426)	51,051,574

감가상각비	49,811,616	97,215,485	57,014,314	112,755,746

무형자산상각비	78,260,396	156,465,696	98,996,111	202,990,217

수선비	374,000	374,000	-	-

보험료	11,422,170	11,607,826	8,536,578	25,894,634

주식보상비	19,550,981	60,755,682	22,359,994	44,474,274

소모품비	55,725,708	75,993,188	38,961,678	72,827,415

도서인쇄비	543,562	1,273,172	955,172	2,256,917

차량유지비	14,434,247	24,282,162	23,622,998	43,697,796

교육훈련비	736,000	1,096,000	420,000	1,072,570

지급수수료	132,116,088	319,047,970	146,203,551	419,228,310

용역비	24,409,000	51,023,000	2,580,000	5,160,000

건물관리비	57,975,517	130,082,181	60,434,151	124,971,325

회의비	1,869,350	4,282,650	4,744,400	10,485,900

접대비	29,121,512	60,265,979	44,470,364	102,777,565

경상연구비	461,234,756	854,283,683	466,800,093	1,068,989,792

운반비	19,396,654	33,159,613	9,819,879	20,845,302

해외시장개척비	3,639,348	4,472,126	2,398,389	5,777,728

판매보증비환입	(13,080,124)	(13,080,124)	(33,692,746)	(33,692,746)

광고선전비	-	-	3,000,000	3,000,000

수출제비용	4,189,786	15,162,849	111,738,056	148,402,003

합 계	1,663,264,216	3,252,633,416	1,945,530,828	4,242,954,845

23. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	249,080,820	1,315,576,349	672,894,056	1,951,933,141

상품 및 원재료 매입액	7,503,250,123	12,325,696,623	3,711,510,851	7,411,036,762

인건비 및 복리후생비	1,213,055,994	2,511,325,013	1,551,311,092	2,984,505,145

외주가공비	67,477,880	243,402,680	170,690,310	317,628,790

외주용역비	93,503,772	204,814,377	16,124,419	156,947,345

소모품, 수선비	98,299,152	162,986,187	122,819,423	308,606,907

수수료, 임차료, 운반비	262,658,170	614,793,073	257,681,996	768,647,707

감가상각비 및 무형자산상각비	349,299,659	649,156,471	358,618,059	659,088,349

기타비용	77,337,686	422,178,593	327,876,389	1,019,660,008

합 계	9,913,963,256	18,449,929,366	7,189,526,595	15,578,054,154

24. 영업외수익 및 금융수익 (1) 당반기 및 전반기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비환입	3,344,042	35,601,581	-	-

지급보증비환입	-	27,859,727	-	-

정부보조금수익	1,872,185	26,346,227	-	42,218,087

무형자산처분이익	-	-	39,940,000	39,940,000

유형자산처분이익	-	1,543,454	-	-

잡이익	10,935,369	50,555,348	52,481,746	120,727,353

합 계	16,151,596	141,906,337	92,421,746	202,885,440

(2) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,026,065	10,512,444	57,025,543	113,833,250

배당금수익	1,145,150	1,145,150	738,300	738,300

외화환산이익	31,323,016	5,130,595	44,915,772	18,307,108

외환차익	51,094,726	56,061,047	29,324,118	128,616,615

합 계	87,588,957	72,849,236	132,003,733	261,495,273

25. 영업외비용 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	1,481,704,513	1,510,383,340

기부금	600,000	1,600,000	1,200,000	2,400,000

기타의지급수수료	-	-	20,000,000	20,000,000

잡손실	7,439,996	7,644,318	19,803,358	19,893,367

합 계	8,039,996	9,244,318	1,522,707,871	1,552,676,707

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	217,215,463	500,957,076	428,907,379	1,015,722,233

외환차손	28,979,298	46,316,911	13,822,222	26,045,660

외화환산손실	-	9,531,712	21,345,060	15,783,230

매도가능금융자산처분손실	87,200,000	87,200,000	-	4,942,888

매도가능금융자산손상차손	-	-	3,777,927,563	3,777,927,563

합 계	333,394,761	644,005,699	4,242,002,224	4,840,421,574

2 6 . 법인세비용 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

27. 주 당 손 실 ( 1) 기본주당 손실당반기 및 전반기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(611,373,224)	(1,385,441,431)	(6,443,533,791)	(9,123,950,664)

보통주순손실(A)	(611,373,224)	(1,385,441,431)	(6,443,533,791)	(9,123,950,664)

가중평균유통보통주식수(B)	18,835,150	18,835,150	13,145,209	11,951,223

기본주당순손실(A÷B)	(32)	(74)	(490)	(763)

(2) 희석주당손실

당반기 및 전반기의 주식선택권과 신주인수권으로 인한 희석화 효과는 발생하지 아니하였으며, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기	전반기

퇴직급여	206,552,330	232,557,764

대손상각비(환입)	(3,980,077)	51,051,574

감가상각비	492,690,775	456,098,132

무형자산상각비	156,465,696	202,990,217

주식보상비	60,755,682	44,474,274

판매보증비환입	(13,080,124)	(33,692,746)

정부보조금수익	(26,346,227)	(42,218,087)

유형자산처분이익	(1,543,454)	-

외화환산이익	(5,130,595)	(18,307,108)

매도가능금융자산손상차손	-	3,777,927,563

매도가능금융자산처분손실	87,200,000	4,942,888

이자수익	(10,512,444)	(113,833,250)

무형자산처분이익	-	(39,940,000)

배당금수익	(1,145,150)	(738,300)

지급보증비환입	(27,859,727)	-

기타의대손상각비(환입)	(35,601,581)	1,510,383,340

외화환산손실	9,531,712	15,783,230

이자비용	500,957,076	1,015,722,233

합 계	1,388,953,892	7,063,201,724

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	640,737,559	534,962,270

미수금의 감소(증가)	(58,317,637)	(237,098,738)

선급금의 감소(증가)	104,110,880	586,847,214

선급비용의 감소(증가)	185,656	143,962

재고자산의 감소(증가)	1,315,576,349	1,951,933,141

매입채무의 증가(감소)	(1,815,542,503)	(3,121,428,600)

미지급금의 증가(감소)	(304,512,688)	(432,128,968)

선수금의 증가(감소)	-	41,914,653

선수수익의 증가(감소)	-	46,485,972

예수금의 증가(감소)	(89,357)	(25,731)

미지급비용의 증가(감소)	(28,075,679)	(93,887,303)

장기미지급금의증가(감소)	(10,521,900)	(14,741,460)

지급보증충당부채증가(감소)	(502,140,273)	-

퇴직금의 지급	(134,960,156)	(5,751,290)

합 계	(793,549,749)	(742,774,878)

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	430,700,000	1,067,060,000

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 당사의 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 근사치에 해당하여 공정가치를 별도로 측정하지 않는 바, 관련 금융자산과 부채에 대한 공정가치 및 공정가치 서열체계 정보는 공시되지 않습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액

대여금수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,413,296,305	-	1,413,296,305

현금및현금성자산	1,672,513,462	-	-	1,672,513,462

장단기금융상품	103,000,000	-	-	103,000,000

매출채권 및 미수금	1,868,343,537	-	-	1,868,343,537

기타유동채권	535,068	-	-	535,068

기타비유동채권	355,119,000	-	-	355,119,000

금융자산 합계	3,999,511,067	1,413,296,305	-	5,412,807,372

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	6,110,174,500	6,110,174,500

장단기차입금	-	-	20,468,536,000	20,468,536,000

장단기미지급금	-	-	466,206,730	466,206,730

미지급비용	-	-	493,658,778	493,658,778

임대보증금	-	-	301,193,000	301,193,000

금융부채 합계	-	-	27,839,769,008	27,839,769,008

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,740,216,305	-	1,740,216,305

현금및현금성자산	6,483,686,531	-	-	6,483,686,531

장단기금융상품	633,000,000	-	-	633,000,000

매출채권 및 미수금	2,501,334,259	-	-	2,501,334,259

기타유동채권	6,394,754	-	-	6,394,754

기타비유동채권	228,537,000	-	-	228,537,000

금융자산 합계	9,852,952,544	1,740,216,305	-	11,593,168,849

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	7,925,717,003	7,925,717,003

장단기차입금	-	-	23,918,696,000	23,918,696,000

장단기미지급금	-	-	781,241,318	781,241,318

미지급비용	-	-	533,716,333	533,716,333

장단기임대보증금	-	-	385,793,000	385,793,000

지급보증충당부채	-	-	530,000,000	530,000,000

금융부채 합계	-	-	34,075,163,654	34,075,163,654

(2) 금융상품 범주별 순손익당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	10,512,444	-	-	10,512,444

배당금수익	-	1,145,150	-	1,145,150

외화환산이익	5,130,595	-	-	5,130,595

외환차익	56,061,047	-	-	56,061,047

이자비용	-	-	(500,957,076)	(500,957,076)

외환차손	(46,316,911)	-	-	(46,316,911)

외화환산손실	(9,531,712)	-	-	(9,531,712)

매도가능금융자산처분손실	-	(87,200,000)	-	(87,200,000)

대손상각비환입	3,980,077	-	-	3,980,077

기타의대손상각비환입	35,601,581	-	-	35,601,581

합 계	55,437,121	(86,054,850)	(500,957,076)	(531,574,805)

② 전반기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	113,833,250	-	-	113,833,250

배당금수익	-	738,300	-	738,300

외화환산이익	18,307,108	-	-	18,307,108

외환차익	128,616,615	-	-	128,616,615

이자비용	-	-	(1,015,722,233)	(1,015,722,233)

외환차손	(26,045,660)	-	-	(26,045,660)

외화환산손실	(15,783,230)	-	-	(15,783,230)

매도가능금융자산처분손실	-	(4,942,888)	-	(4,942,888)

매도가능금융자산손상차손	-	(3,777,927,563)	-	(3,777,927,563)

대손상각비	(51,051,574)	-	-	(51,051,574)

기타의 대손상각비	(1,510,383,340)	-	-	(1,510,383,340)

합 계	(1,342,506,831)	(3,782,132,151)	(1,015,722,233)	(6,140,361,215)

30. 특수관계자와의 거래

( 1) 당반기말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	CS JAPAN

관계기업	(주)에이티엠모션와이드

기타특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	지급수수료

종속기업	CS JAPAN	97,245,760

② 전반기

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	이자수익	지급수수료

종속기업	㈜엔포티브(*1)	40,600,328	-

㈜씨에스에너텍(*2)	509,017	-

CS JAPAN	-	109,070,979

관계기업	㈜에이티엠모션와이드	13,146,399	-

(*1) 전기 중 종속회사인 (주)엔포티브는 청산되어 당반기말 현재 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 전기 중 종속회사인 (주)씨에스에너텍은 처분되어 당반기말 현재 특수관계가 해소 되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 채무는 없으며, 특수관계자 채권내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	대여금	미수수익	대손충당금

관계기업	(주)에이티엠모션와이드	390,000,000	156,238,273	(546,238,273)

② 전기 말

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	대여금	미수수익	대손충당금

관계기업	(주)에이티엠모션와이드	390,000,000	156,238,273	(546,238,273)

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	대 여	회 수

종속기업	㈜엔포티브(*1)	-	548,000,000

㈜씨에스에너텍(*2)	160,000,000	160,000,000

합 계	160,000,000	708,000,000

(*1) 전기 중 종속회사인 (주)엔포티브는 청산되어 당반기말 현재 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 전기 중 종속회사인 (주)씨에스에너텍은 처분되어 당반기말 현재 특수관계가 해소 되었습니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없 습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은내용	관련차입금

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	담보권자

연대보증	최규훈	포괄한도약정	1,320,000,000	기업일반대출	1,007,000,000	기업은행

포괄한도약정	5,040,000,000	기업일반대출	1,800,000,000	신한은행

합 계	6,360,000,000	2,807,000,000

( 7) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여(연봉, 상여 등)	385,500,000	392,255,455

퇴직급여	38,193,903	33,592,055

주식보상비	60,755,682	30,671,913

합 계	484,449,585	456,519,423

31. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	29,000,231,164	35,174,546,074

자 본	18,431,809,879	19,759,152,671

부채비율	157.34%	178.02%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,671,927,662	6,483,608,701

장단기금융상품	103,000,000	633,000,000

매출채권 및 기타채권	2,223,997,605	2,736,266,013

지급보증액	-	583,000,000

합 계	3,998,925,267	10,435,874,714

② 금융자산의 연령분석당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

매출채권 및 기타채권	당반기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기미도래	1,980,833,900	-	2,567,821,316	-

3개월이하	66,000	-	168,542,550	(440,000)

4개월~1년	243,097,705	-	100,222,147	(99,880,000)

1년초과	3,952,185,735	(3,952,185,735)	4,229,993,063	(4,229,993,063)

합 계	6,176,183,340	(3,952,185,735)	7,066,579,076	(4,330,313,063)

해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	4~12개월	1년 초과	합 계

매출채권	66,000	243,097,705	-	243,163,705

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	4~12개월	1년 초과	합 계

매출채권	168,102,550	342,147	-	168,444,697

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	2-3년

매입채무와 기타금융부채	7,371,233,008	7,371,233,008	7,070,040,008	301,193,000	-

장단기차입금	20,468,536,000	20,866,307,085	19,604,772,647	620,378,737	641,155,701

합 계	27,839,769,008	28,237,540,093	26,674,812,655	921,571,737	641,155,701

② 전기 말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1-2년	2-3년	3년이상

매입채무와 기타금융부채	9,626,467,654	9,626,467,654	9,314,752,754	10,521,900	122,493,000	178,700,000

장단기차입금	23,918,696,000	24,520,709,924	22,847,506,334	766,681,238	609,402,653	297,119,699

지급보증부채	530,000,000	583,000,000	583,000,000	-	-	-

합 계	34,075,163,654	34,730,177,578	32,745,259,088	777,203,138	731,895,653	475,819,699

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY)

구 분	당반기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

외화예금	35,130	-	700,019	285,753	-	8,977,191

매출채권	154,388	103,940	30,703,300	117,293	114,670	36,991,480

합 계	189,518	103,940	31,403,319	403,046	114,670	45,968,671

당반기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당반기	전반기	당반기말	전기말

USD	1,142.60	1,182.21	1,139.60	1,208.50

EUR	1,236.09	1,319.02	1,303.99	1,267.60

JPY	10.16	10.60	10.18	10.37

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

USD	10,798,740	(10,798,740)

EUR	6,776,836	(6,776,836)

JPY	15,977,224	(15,977,224)

합 계	33,552,800	(33,552,800)

상기 민감도 분석은 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있 습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	6,307,000,000	8,057,000,000

유동성장기부채	3,984,176,000	4,053,636,000

장기차입금	1,177,360,000	1,608,060,000

합 계	11,468,536,000	13,718,696,000

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(114,685,360)	114,685,360	(137,186,960)	137,186,960

32. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성당사는 당반기 및 전기 중 당기순손실이 각각 1,385,441천원, 10,406,808천원 발생하였습니다. 또한, 당반기말 현재 당사의 유동비율은 33.37%(전기말 : 50.33%)이며,당사의 유동부채가 유동자산보다 17,722,129천원(전기말: 16,095,675천원)만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.당사의 경영진은 신기술개발, 수주가 정상화, 원가절감 등의 추가적인 자구책을 마련하고 있으며, 보유금융자산을 초과하는 금융부채의 상환이 차입금 만기연장 등을 통하여 가능하다고 판단하고 있습니다. 이와 같이 합리적으로 예상할 수 없는 불확실한상황으로 인한 잠재적인 효과는 당사의 재무제표에 포함되어 있지 않습니다.