안트로젠 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17 기 2016년 12월 31일 현재
제 16 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사안트로젠

1. 일반사항주식회사 안트로젠(이하 "당사")는 2000년 4월에 설립되어, 생체줄기세포를 이용한 세포치료제 및 희귀의약품을 전문적으로 연구 개발하는 바이오 벤처기업으로 서울특별시 금천구 디지털로 130에 위치하고 있습니다. 당사는 2016년 2월 15일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며 2016년 12월 31일 현재 자본금은 3,731,718천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요주주내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

부광약품㈜	1,600,171	21.44%	1,600,171	23.73%

이성구	1,007,073	13.49%	1,007,073	14.94%

기타	4,856,191	65.07%	4,135,191	61.33%

합 계	7,463,435	100.00%	6,742,435	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정과 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (4) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

(나) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

(라) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)

생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

(마) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

(사) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호' 종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 24,610백만원, 매도가능금융자산 42백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권24,610백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전',제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

- 라이선싱 사용권

당사는 고객과의 계약에 따라 기술라이선스를 제공하고 있으며, 기술라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2016 회계연도에 인식한 기술라이선스 수익은 1,785백만원으로 당사 총 매출액의 36.45%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 기술라이선스를 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(라) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

(다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	30년	정액법

구 축 물	15년	정액법

기 계 장 치	5년,10년	정액법

차 량 운 반 구	5년	정액법

공구기구비품	3년	정액법

비 품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

개 발 비	6~10년	정액법

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(8) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(9) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (10) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여채무로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여채무(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여채무(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여채무(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여채무인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (13) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (14) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 6,691,039,841 - 6,691,039,841 단기기타금융자산 16,420,000,000 - 16,420,000,000 매출채권및기타채권 1,469,388,848 - 1,469,388,848 장기기타금융자산 29,963,500 57,796,136 87,759,636 합 계 24,610,392,189 57,796,136 24,668,188,325 (단위 : 원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 4,793,333,344 - 4,793,333,344 단기기타금융자산 7,500,000,000 - 7,500,000,000 매출채권및기타채권 1,164,203,670 - 1,164,203,670 장기기타금융자산 - 42,086,543 42,086,543 합 계 13,457,537,014 42,086,543 13,499,623,557 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 603,912,529 603,912,529 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 369,512,013 369,512,013 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 이자수익 외환차이(당기손익) 손상/환입 대여금및수취채권 291,140,081 42,861,444 (35,690,000) 상각후원가측정금융부채 - (6,205,664) - (단위 : 원) 구분 이자수익 외환차이(당기손익) 손상/환입 대여금및수취채권 129,913,777 (11,683,253) - 상각후원가측정금융부채 - (6,521,113) - 5. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,691,039,841 6,691,039,841 4,793,333,344 4,793,333,344 단기기타금융자산 16,420,000,000 16,420,000,000 7,500,000,000 7,500,000,000 매출채권및기타채권 1,469,388,848 1,469,388,848 1,164,203,670 1,164,203,670 장기기타금융자산 87,759,636 87,759,636 42,086,543 42,086,543 합 계 24,668,188,325 24,668,188,325 13,499,623,557 13,499,623,557 매입채무및기타채무 603,912,529 603,912,529 369,512,013 369,512,013 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 57,796,136 - 57,796,136 - 57,796,136 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 42,086,543 - 42,086,543 - 42,086,543 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 는 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 매도가능금융자산 : 채무증권 57,796,136 42,086,543 현금흐름 할인모형 할인율 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 3,244,800 694,220 보통예금 6,687,795,041 4,792,639,124 합 계 6,691,039,841 4,793,333,344 7. 사용제한금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융상품종류 금융기관 당기말 전기말 제한내용(주1) 단기기타금융자산 정기예금 한국증권금융 720,000,000 - 질권설정 (주1)우리사주조합원의 주식 취득자금 대출금에 대한 담보로 장부가액 720백만원 중 705백만원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,474,494,140 (35,690,000) 1,438,804,140 1,115,160,644 - 1,115,160,644 미수수익 28,694,434 - 28,694,434 49,043,026 - 49,043,026 미수금 1,890,274 - 1,890,274 - - - 합 계 1,505,078,848 (35,690,000) 1,469,388,848 1,164,203,670 - 1,164,203,670 9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 16,420,000,000 7,500,000,000 매도가능금융자산 57,796,136 42,086,543 임차보증금 29,963,500 - 소 계 87,759,636 42,086,543 합 계 16,507,759,636 7,542,086,543 (2) 매도가능금융자산1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채무증권 57,796,136 42,086,543 2) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 국공채 1.5%~2% 56,640,892 57,796,136 57,796,136 (단위 : 원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 국공채 1.5%~2% 41,450,151 42,086,543 42,086,543 3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년초과 5년이내 24,700,775 25,651,118 25,651,118 5년초과 10년이내 31,940,117 32,145,018 32,145,018 합 계 56,640,892 57,796,136 57,796,136 (단위 : 원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년초과 5년이내 10,054,748 10,335,186 10,335,186 5년초과 10년이내 31,395,403 31,751,357 31,751,357 합 계 41,450,151 42,086,543 42,086,543 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 평가충당금 장부가액 제품 47,542,730 - 47,542,730 상품 172,320,310 - 172,320,310 재공품 176,826,267 - 176,826,267 원재료 26,446,728 (2,249,920) 24,196,808 합 계 423,136,035 (2,249,920) 420,886,115 (단위 : 원) 구분 평가전금액 평가충당금 장부가액 제품 34,350,773 - 34,350,773 상품 92,162,983 - 92,162,983 재공품 175,282,316 - 175,282,316 원재료 20,982,817 (2,249,920) 18,732,897 합 계 322,778,889 (2,249,920) 320,528,969 11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 66,761,388 59,474,569 선급비용 7,435,444 10,679,242 합 계 74,196,832 70,153,811 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,281,743,302 - - 5,281,743,302 건물 1,374,721,597 (433,622,614) - 941,098,983 구축물 56,050,000 (14,712,502) - 41,337,498 기계장치 1,549,117,682 (1,079,137,496) (43,945,643) 426,034,543 차량운반구 232,463,164 (61,235,361) - 171,227,803 공구와기구 210,632,583 (192,861,726) (1,792,024) 15,978,833 비품 257,369,390 (175,068,930) (686,075) 81,614,385 합 계 8,962,097,718 (1,956,638,629) (46,423,742) 6,959,035,347 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 742,703,302 - - 742,703,302 건물 1,374,721,597 (387,798,561) - 986,923,036 구축물 56,050,000 (10,975,835) - 45,074,165 기계장치 1,259,170,012 (1,054,071,312) (59,412,778) 145,685,922 차량운반구 232,834,652 (54,061,248) - 178,773,404 공구와기구 191,132,583 (186,968,800) (3,021,144) 1,142,639 비품 219,384,544 (150,126,841) (885,999) 68,371,704 합 계 4,075,996,690 (1,844,002,597) (63,319,921) 2,168,674,172 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 합계 기초 742,703,302 986,923,036 45,074,165 145,685,922 178,773,404 1,142,639 68,371,704 2,168,674,172 증가 : 4,539,040,000 - - 334,870,000 94,037,532 19,500,000 38,126,846 5,025,574,378 취득 4,539,040,000 - - 334,870,000 94,037,532 19,500,000 38,268,846 5,025,716,378 정부보조금수령 - - - - - - (142,000) (142,000) 감소 : - (45,824,053) (3,736,667) (54,521,379) (101,583,133) (4,663,806) (24,884,165) (235,213,203) 처분/폐기(주1) - - - (1,753,000) (47,204,510) - (1,000) (48,958,510) 감가상각(주2) - (45,824,053) (3,736,667) (52,768,379) (54,378,623) (4,663,806) (24,883,165) (186,254,693) 기말 5,281,743,302 941,098,983 41,337,498 426,034,543 171,227,803 15,978,833 81,614,385 6,959,035,347 (주1) 당기 중 장부금액 48,959천원의 유형자산이 매각 및 폐기되었으며, 이로 인한 유형자산처분손실 8,959천원이 기타비용으로 계상되었습니다.(주2) 당기 감가상각누계액 증가액에서 정부보조금 감소액을 상계한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 합계 기초 742,703,302 1,032,747,089 48,810,832 92,698,582 127,917,309 1,712,426 61,567,419 2,108,156,959 증가 : - - - 136,909,091 103,767,047 4,053,907 34,207,291 278,937,336 취득 - - - 136,909,091 103,767,047 4,053,907 34,207,291 278,937,336 감소 : - (45,824,053) (3,736,667) (83,921,751) (52,910,952) (4,623,694) (27,403,006) (218,420,123) 처분및폐기(주1) - - - - (17,728,898) - - (17,728,898) 감가상각 - (45,824,053) (3,736,667) (42,190,976) (35,182,054) (1,609,550) (26,535,007) (155,078,307) 정부보조금증감 - - - (41,730,775) - (3,014,144) (867,999) (45,612,918) 기말 742,703,302 986,923,036 45,074,165 145,685,922 178,773,404 1,142,639 68,371,704 2,168,674,172 (주1) 전기 중 장부금액 17,728천원의 유형자산이 매각되었으며, 이로 인한 유형자산처분손실 1천원이 기타비용으로 계상되었습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 산업재산권 283,130,657 (129,105,484) - (11,267,762) 142,757,411 소프트웨어 47,397,600 (29,313,033) - - 18,084,567 개발비 5,604,840,628 (2,072,422,369) (55,303,609) (819,173,978) 2,657,940,672 회원권 206,901,080 - - - 206,901,080 합 계 6,142,269,965 (2,230,840,886) (55,303,609) (830,441,740) 3,025,683,730 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 산업재산권 259,838,663 (102,386,807) - (10,567,730) 146,884,126 소프트웨어 47,397,600 (21,856,713) - - 25,540,887 개발비 4,802,332,959 (1,894,922,669) (55,303,609) (688,920,441) 2,163,186,240 합 계 5,109,569,222 (2,019,166,189) (55,303,609) (699,488,171) 2,335,611,253 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합계 기초 146,884,126 25,540,887 2,163,186,240 - 2,335,611,253 개별취득 23,942,373 - 802,507,669 206,901,080 1,033,351,122 정부보조금의 증가 (3,894,354) - (214,790,075) - (218,684,429) 상각 (27,369,056) (7,456,320) (177,499,700) - (212,325,076) 정부보조금의 감소 3,194,322 - 84,536,538 - 87,730,860 기말 142,757,411 18,084,567 2,657,940,672 206,901,080 3,025,683,730 (단위 : 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 합계 기초 142,872,621 20,717,717 1,947,933,513 2,111,523,852 개별취득 34,208,298 10,692,600 335,163,951 380,064,849 정부보조금의 증가 (5,413,842) - - (5,413,842) 상각 (25,896,040) (5,869,430) (170,881,168) (202,646,638) 정부보조금의 감소 1,113,089 - 50,969,944 52,083,033 기말 146,884,126 25,540,887 2,163,186,240 2,335,611,253 (3) 정부보조금당기말과 전기말 현재 무형자산 중 정부보조금을 통하여 취득한 최초공정가치와 장부금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최초공정가치 장부금액 최초공정가치 장부금액 산업재산권 30,490,750 11,267,762 26,596,396 10,567,730 크론성누공치료제(자가) 677,532,427 474,272,700 677,532,427 558,809,240 크론성누공치료제(동종) 130,111,203 130,111,203 130,111,201 130,111,201 당뇨병성족부궤양치료제(동종) 214,790,075 214,790,075 - - 합 계 1,052,924,455 830,441,740 834,174,624 699,488,171 (4) 당기와 전기의 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 무형자산상각비 124,594,216 150,563,605 (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 연구비 1,545,372,903 907,745,858 (7) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 14. 정부보조금당기말 현재 당사의 정부보조금으로 진행하는 국책연구과제 내역은 다음과 같습니다.(1) 당사는 2015년 12월 1일자로 국책연구과제인 '크론병 환자에게 ALLO-ASC-CD의 용량별 투여한 후 안정성과 효과를 평가하는 제 1상 임상시험'과 관련하여 한국보건산업진흥원과 개발협약을 체결하였습니다.(2) 당사는 2015년 10월 1일자로 국책연구과제인 '당뇨병성 족부궤양치료제 ALLO-ASC-DFU의 안정성을 평가하는 제 1상 임상시험'과 관련하여 한국보건산업진흥원과 개발협약을 체결하였습니다.(3) 당사는 2016년 4월 1일자로 국책연구과제인 '줄기세포-조직공학기술 기반 시트형 당뇨성족부궤양치료제의 효력 및 안정성을 평가하는 제2상 임상시험'과 관련하여한국보건산업진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 151,886,376 13,482,800 미지급금 404,564,909 336,968,422 미지급비용 43,261,244 17,260,791 예수보증금 4,200,000 1,800,000 합 계 603,912,529 369,512,013 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선수금 240,000 - 예수금 14,546,290 962,806,013 합계 14,786,290 962,806,013 17. 확정급여채무 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 874,434,951 609,628,201 사외적립자산 공정가치 (89,049,140) (93,599,815) 합 계 785,385,811 516,028,386 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 609,628,201 557,218,807 근무원가 178,784,555 194,919,805 이자원가 12,368,376 12,504,824 재측정요소 : 116,860,560 (86,130,885) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,112,557) - 기타사항에 의한 효과 119,973,117 (86,130,885) 급여지급액 (43,206,740) (68,884,350) 기말 874,434,952 609,628,201 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 93,599,815 105,820,004 이자수익 2,271,980 2,869,323 재측정요소 : (2,271,980) (1,087,751) 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (2,271,980) (1,087,751) 제도가입자의 기여금 - - 사용자의 기여금 23,272,815 54,882,589 급여지급액 (27,823,490) (68,884,350) 기말 89,049,140 93,599,815 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 (주1) 89,049,140 93,599,815 (주1)현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.(4) 총비용1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 178,784,555 194,919,805 순이자손익 10,096,396 9,635,501 합계 188,880,951 204,555,306 2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 24,490,037 5,866,262 판매비와관리비 77,081,384 99,515,337 연구비 87,309,529 99,173,707 합계 188,880,950 204,555,306 (5) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (119,132,540) 85,043,134 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (119,132,540) 85,043,134 (6) 보험수리적가정 1) 당기말과 전기말의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.26% 3.16% 미래임금상승률 2.00% 2.00% 2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1% 증가 845,730,262 588,840,490 1% 감소 907,805,578 633,892,198 1% 증가 907,936,273 633,962,690 1% 감소 845,105,471 588,407,609 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 7,463,435주 6,742,435주 보통주자본금 3,731,717,500 3,371,217,500 2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기초 6,742,435 3,371,217,500 18,934,513,001 7,505,550 유상증자(주1) 721,000 360,500,000 16,362,639,645 - 기말 7,463,435 3,731,717,500 35,297,152,646 7,505,550 기초 6,478,435 3,239,217,500 14,834,130,725 - 유상증자 230,000 115,000,000 3,335,000,000 - 주식선택권행사 34,000 17,000,000 765,382,276 - 주식행사권미행사 - - - 7,505,550 기말 6,742,435 3,371,217,500 18,934,513,001 7,505,550 (주1) 당사는 한국거래소 코스닥시장 상장을 통한 신주를 모집하였습니다. 2016년 2월 4일을 주금납일일로 하여 보통주식 721,000주를 24,000원에 발행하였으며, 동 보통주식을 포함한 회사의 보통주식 7,463,435주는 한국거래소 코스닥시장의 상장을 승인받아 2016년 2월 15일자로 매매가 개시되었습니다. (2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 35,297,152,646 18,934,513,001 기타자본잉여금 7,505,550 7,505,550 합 계 35,304,658,196 18,942,018,551 2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 18,934,513,001 16,362,639,645 - 35,297,152,646 기타자본잉여금 7,505,550 - - 7,505,550 합 계 18,942,018,551 16,362,639,645 - 35,304,658,196 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 14,834,130,725 4,100,382,276 - 18,934,513,001 기타자본잉여금 - 7,505,550 - 7,505,550 합계 14,834,130,725 4,107,887,826 - 18,942,018,551 19. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 540,367,399 131,510,250 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 131,510,250 408,857,149 - 540,367,399 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 719,659,106 47,488,970 (635,637,826) 131,510,250 (3) 주식기준보상제도 1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 내용 8차 9차 부여일 2014.03.07 2016.03.18 부여주식의 총수 16,000 50,000 철회 및 소멸수량 (10,800) - 행사수량 - - 당기말 수량 5,200 50,000 행사가격(단위:원) 8,000 35,960 무위험이자율 3.450% 1.760% 행사가능기간 2016.03.07~2023.03.07 2020.03.18~2027.03.17 기대존속기간 2019.09.06 2023.09.16 만기 2023.03.07 2027.03.17 가득조건 용역제공조건:2년 용역제공조건:2년 2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 5,200 8,000 47,100 5,341 부여 50,000 35,960 - - 상실 - - (7,900) 7,130 행사 - - (34,000) 4,537 만기소멸 - - - - 기말 55,200 33,326 5,200 8,000 기말행사가능 5,200 - - - 3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 8차 9차 가중평균주가 32,686 34,000 행사가격 8,000 35,960 기대주가변동성 63.30% 62.75% 옵션만기 6.5년 6.5년 기대배당금 - - 무위험이자율(주1) 3.45% 1.76% 공정가치 27,842 20,012 (주1) 무위험이자율은 5,10년 만기 국공채이자율을 이용하였습니다. 4) 당기와 전기의 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 - 4,522,247 판매비와관리비 408,857,149 42,966,723 합 계 408,857,149 47,488,970 20. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 5,552,912,526 5,805,439,571 (2) 당기와 전기의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 17(당) 기 제 16(전) 기 처리예정일:2017년 3월 10일 처리확정일:2016년 3월 18일 Ⅰ.미처리결손금 5,552,912,526 5,805,439,571 1.전기이월미처리결손금 5,805,439,571 5,832,173,620 2.순확정급여채무의 재측정요소 119,132,540 (85,043,134) 3.당기순손실(이익) (371,659,585) 58,309,085 Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 5,552,912,526 5,805,439,571 21. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품매출액 1,846,485,128 1,500,376,812 제품매출액 1,174,064,949 1,365,050,751 용역매출액 90,818,185 83,670,205 기타매출액 1,784,700,000 583,150,000 합 계 4,896,068,262 3,532,247,768 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 279,286,096 261,460,233 기초제품 34,350,773 24,142,124 제품제조원가 299,422,503 271,668,882 타계정대체 (6,944,450) - 기말제품 (47,542,730) (34,350,773) 상품매출원가 1,105,723,969 890,276,920 기초상품 92,162,983 191,888,431 상품매입원가 1,185,881,296 790,551,472 기말상품 (172,320,310) (92,162,983) 용역매출원가 8,641,803 28,523,661 합 계 1,393,651,868 1,180,260,814 22. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 864,655,807 669,044,986 퇴직급여 77,081,384 99,515,337 복리후생비 128,800,462 78,435,679 여비교통비 80,936,935 63,102,838 통신비 19,170,907 17,907,503 수도광열비 5,660,461 7,518,771 세금과공과 11,534,221 27,942,855 감가상각비 87,727,159 82,663,513 무형자산상각비 124,594,216 150,563,605 수선비 25,000 818,318 보험료 4,863,890 6,316,797 접대비 51,923,070 25,067,571 판매촉진비 42,051,800 34,643,160 광고선전비 80,507,713 67,250,681 견본비 1,598,979 5,718,783 연구비 1,545,372,903 907,745,858 교육훈련비 8,778,986 200,000 지급임차료 14,003,225 10,225,000 도서인쇄비 2,834,630 2,025,673 소모품비 19,898,453 10,274,176 사무용품비 2,907,994 4,532,460 차량유지비 13,715,074 9,169,412 지급수수료 153,269,798 184,550,744 건물관리비 4,098,369 7,481,404 대손상각비 35,690,000 - 합 계 3,381,701,436 2,472,715,124 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차익 19,978,396 20,354,782 외화환산이익 40,647,490 20,885 기타의영업외수익 947,734 4,221,136 합 계 61,573,620 24,596,803 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차손 23,792,026 26,724,315 유형자산처분손실 8,958,510 1,625 재고자산감모손실 18,078,934 4,502,837 기부금 24,500,000 49,000,000 외화환산손실 178,080 11,855,718 기타의영업외비용 26,261,524 7,000 합 계 101,769,074 92,091,495 24. 금융수익 당기와 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 291,140,081 129,913,777 25. 법인세비용(1) 당사는 미래 과세소득 발생 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기와 전기의 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다. (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(손실) 371,659,585 (58,309,085) 적용세율에 따른 법인세 16,821,481 - 조정사항 : (16,821,481) - 세액공제 (16,821,481) - 법인세비용 - - 평균유효세율 - - (3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (49,262,651) 20,568,217 - (28,694,434) 확정급여채무 571,300,060 280,187,000 - 851,487,060 사외적립자산 (93,599,815) 4,553,675 - (89,046,140) 정부보조금 1,910,113,473 (8,611,339) - 1,901,502,134 미지급비용 17,260,791 26,000,453 - 43,261,244 개발비 9,154,545 - - 9,154,545 대손충당금 - 20,945,059 - 20,945,059 감가상각비(업무용승용차) - 15,171,144 - 15,171,144 일시적차이 합계 2,364,966,403 358,814,209 - 2,723,780,612 (단위 : 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (155,775,507) 106,512,856 - (49,262,651) 확정급여채무 501,496,927 69,803,133 - 571,300,060 사외적립자산 (105,820,004) 12,220,189 - (93,599,815) 정부보조금 1,432,527,230 477,586,243 - 1,910,113,473 미지급비용 24,427,663 (7,166,872) - 17,260,791 개발비 9,154,545 - - 9,154,545 일시적차이 합계 1,706,010,854 658,955,549 - 2,364,966,403 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 2,723,780,612 2,364,966,403 미사용세무상결손금 - 901,287,510 미사용세액공제 2,270,208,960 1,420,736,528 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (14,735,908) 40,952,328 원재료와 소모품의 사용액 68,913,839 54,753,243 급여 1,960,308,804 1,388,817,712 퇴직급여 188,880,950 204,555,306 감가상각비 186,254,693 141,387,067 무형자산상각비 124,594,216 150,563,605 기타 2,261,136,710 1,671,946,677 합계(주1) 4,775,353,304 3,652,975,938 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당손익당기와 전기의 주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익 1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(순손실) 371,659,585 (58,309,085) 가중평균유통보통주식수 7,394,487 6,589,333 기본주당순이익(손실) 50 (9) 2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구 분 일자 유통보통주식수 (주) 가중치(일) 적수 기초 2016-01-01 6,742,435 366 2,467,731,210 유상증자 2016-02-05 721,000 331 238,651,000 합 계 7,463,435 2,706,382,210 ÷ 366일 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 7,394,487 (단위: 주, 일) 구 분 일자 유통보통주식수 (주) 가중치(일) 적수 기초 2015-01-01 6,478,435 365 2,364,628,775 유상증자 2015-07-30 230,000 155 35,650,000 주식선택권행사 2015-08-12 34,000 142 4,828,000 합 계 6,478,435 2,405,106,775 ÷ 365일 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 6,589,333 (2) 희석주당순이익당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 희석주당순이익은 주식선택권이 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 1) 당기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 보통주당기순이익 371,659,585 조정사항 - 보통주희석순이익 371,659,585 ÷가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주의 합산주식수 7,398,182 희석주당순이익(단위:원) (주1) 50 당기의 기본주당순이익과 희석주당순익의 차이 금액은 원단위 미만이며, 전기의 희석주당순손실은 반희석화효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다. 2) 당기의 가중평균잠재적보통주의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구 분 일자 유통보통주식수 (주) 가중치(일) 적수 기초 2016-01-01 3,695 366 1,352,370 합 계 3,695 1,352,370 ÷ 366일 가중평균잠재적보통주 3,695 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식보상비용 408,857,149 47,488,970 퇴직급여 188,880,951 204,555,306 감가상각비 186,254,693 141,387,067 무형자산상각비 124,594,216 150,563,605 외화환산이익 (40,647,490) (20,885) 외화환산손실 178,080 11,855,718 재고자산감모손실 18,078,934 4,502,837 유형자산처분손실 8,958,510 1,625 대손상각비 35,690,000 - 이자수익 (291,140,081) (129,913,777) 합 계 639,704,962 430,420,466 (3) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (359,333,496) (235,343,425) 미수금의 증가 (1,890,274) - 선급금의 증가 (7,286,819) (4,963,565) 선급비용의 감소(증가) 3,243,798 (8,347,729) 재고자산의 감소(증가) (118,436,080) 182,456,194 임차보증금의 증가 (29,963,500) - 당기법인세자산의 증가 (186,863,470) - 매입채무의 증가(감소) 138,225,496 (259,289,185) 예수금의 증가(감소) (948,259,723) 526,223,691 미지급금의 증가 67,596,487 163,658,892 미지급비용의 증가(감소) 26,000,453 (7,166,872) 예수보증금의 증가 2,400,000 800,000 선수금의 감소(증가) 240,000 (8,250,000) 퇴직금의 지급 (43,206,741) (68,884,350) 퇴직연금운용자산의감소 4,550,675 14,001,761 합 계 (1,452,983,194) 294,895,412 (4) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 보험수리적평가 (116,860,560) 86,130,885 사외적립자산의 보험수리적평가 (2,271,980) (1,087,751) 29. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황1) 당기와 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기말 전기말 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사기업 부광약품(주) 부광약품(주) 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (2) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 568,690,228 511,402,120 퇴직급여 - 74,666,360 30. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 등 1,800,000,000 ㈜안트로젠 생산물배상책임 재고자산 730,000,000 ㈜안트로젠 당사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받는자 종 류 담보권자 설정금액 우리사주조합 정기예금 담보 한국증권금융 704,640,000 연대보증 517,440,000 31. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 6,687,795,041 6,637,795,041 4,793,333,344 4,743,333,344 단기기타금융자산 16,420,000,000 16,370,000,000 7,500,000,000 7,450,000,000 매출채권및기타채권 1,469,388,848 1,469,388,848 1,164,203,670 1,164,203,670 장기기타금융자산 57,796,136 57,796,136 42,086,543 42,086,543 합계 24,634,980,025 24,534,980,025 13,499,623,557 13,399,623,557 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무및기타채무 603,912,529 - 603,912,529 - - (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무및기타채무 369,512,013 - 369,512,013 - - 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원, 외화) 구분 화폐단위 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 497,578 601,323,194 48,326 56,638,575 EUR - - 202 258,551 JPY 178,037 1,845,905 287,037 2,790,028 자산합계 603,169,099 59,687,154 매입채무 USD 31,800 38,430,300 10,600 12,423,200 부채합계 38,430,300 - 12,423,200 (나) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 56,289,289 (56,289,289) 4,421,539 (4,421,539) EUR - - 25,856 (25,856) JPY 184,591 (184,591) 279,003 (279,003) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부채총계 1,404,084,630 1,848,346,412 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 23,111,039,841 12,293,333,344 순부채 (주1) - - 자본총계 34,023,830,569 16,639,306,730 부채비율 (주1) - - (주1) 순부채 금액이 부의 금액이므로 부채비율을 계산하지 않았습니다. 32. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2017년 2월 22일 자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2017년 3월 10일 주주총회에서 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 1. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정과 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (4) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (나) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (사) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호' 종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 24,610백만원, 매도가능금융자산 42백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권24,610백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전',제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다. - 라이선싱 사용권 당사는 고객과의 계약에 따라 기술라이선스를 제공하고 있으며, 기술라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2016 회계연도에 인식한 기술라이선스 수익은 1,785백만원으로 당사 총 매출액의 36.45%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 기술라이선스를 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (라) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2. 외부감사인의 감사 여부2016년 12월 31일 현재의 연결재무제표 및 재무제표와 비교표시된 2015년 12월 31일 및 2014년12월 31일 현재의 재무상태표, 손익계산서 및 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 3. 재무제표의 작성 기준 및 유의적인 회계정책 " 5.재무제표 주석 3"을 참조하시기 바랍니다. 4. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기 매출채권 1,474,494 35,690 2.42% 미수금 1,890 0 0.00% 미수수익 28,694 0 0.00% 소계 1,505,079 35,690 2.37% 제16기 매출채권 1,115,161 0 0.00% 미수금 0 0 0.00% 미수수익 28,694 0 0.00% 소계 1,143,855 0 0.00% 제15기 매출채권 879,817 0 0.00% 미수금 8,554 0 0.00% 미수수익 173,094 0 0.00% 소계 1,061,465 0 0.00% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 35,690 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 35,690 - - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 매출채권과 기타자산(미수금, 미수수익)등에 대한 평균 회수기간은 3개월~12개월이 소요되며, 당사는 평균적으로 6개월이 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있습니다. 당사는 개별적으로 파악된 손상채권을 제외한 연체채권에 대해서 집합평가를 통하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 과거경험에 따라채권 발생일로부터 3년이 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액손상채권으로 분류하고 있습니다. 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제61조 제2항 각호와 같습니다. 기타자산중 미수금 및 미수수익 등은 과거 대손경험이 없으며, 대부분 담보 등의 채권확보가 되었으므로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.(가) 매출채권 대손충당금 설정율 구 분 6개월이하 1년이하 2년이하 3년이하 3년이상 설정율 - - 10.0% 50.0% 100.0% * 업체별 개별 평가를 통해 지속거래가능하고, 재무구조가 건전한 업체는 별도 관리함. (나) 당기 대손예상액 및 대손충당금 설정 내역 (단위 :원) 구 분 대손가능성이있는매출채권 대손경험률 대손충당금설정액 대손가능성이없는매출채권 총매출채권 비고 6개월이하 - - - 1,309,196 1,309,196 - 1년이하 - - - 60,468 60,468 - 2년이하 - 10.00% - 104,831 104,831 - 3년이하 - 50.00% - - - - 3년이상 - 100.00% - - - - 합 계 - - - 1,474,494 1,474,496 - 대손가능성이 없는 매출채권은 당기말 현재 평균회수기간 12개월 이내인 매출채권,신용카드 결제후 미입금 해당액과 당사에서 개별 평가를 통해 재무구조가 건전하여 회수가 가능하다고 평가한 채권임. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과3년 이하 3년초과 계 금액 일반 1,309,196 60,468 104,831 - - 1,474,494 특수관계자 - - - - - - 계 1,309,196 60,468 104,831 - - 1,474,494 구성비율 88.79% 4.10% 7.11% 0.00% 0.00% 100.00% (당기말) (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 선급금 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 1,474,494 1,890 28,694 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산 104,831 - - 1년초과~2년이하 - - - 2년초과~3년이하 - - - 3년이상 - - - 대손충당금 (35,690) - - 합 계 1,543,635 1,890 28,694 5. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제56기 제55기 제54기 의약품의약외품 상 품 172,320 92,162 191,888 제 품 48,228 34,350 24,142 반 제 품 169,485 161,964 138,995 재 공 품 6,654 13,317 5,542 원 재 료 208,807 154,499 121,877 국고보조금 (187,926) 139,049 9,383 저장품 55,659 55,328 41,969 국고보조금 (50,093) (49,795) (3,203) 합 계 423,134 600,874 530,593 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 1.19% 3.25% 3.67% (2) 재고자산의 실사내역 등당사의 재고자산의 실사는 주기적으로 각부서 담당자 및 확인자가 자체적으로 진행하고 있으며, 전사적 차원의 재고조사는 연간 1회 결산기말을 기준으로 외부감사인의 확인을 바탕으로 실시를 하고 있습니다. (가) 최근 재고자산 실사일자 및 장소 일 자 내 용 장 소 2016.01.02 재고자산 본사 (나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 2016년 12월 31일을 재고실사 기준일로 하여 당사 외부감사인인 대주회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 재고내역을 확인함. (다) 재고자산 평가현황 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실(당기 폐기액) 당기재고자산평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 172,320 172,320 - - 172,320 - 제 품 48,228 48,228 - - 48,228 - 반 제 품 169,485 169,485 - - 169,485 - 재 공 품 6,654 6,654 - - 6,654 - 원 재 료 208,807 208,807 - (2,249) 206,558 - 국고보조금 (187,926) (187,926) - - (187,926) - 저 장 품 55,659 55,659 - - 55,659 - 국고보조금 (50,093) (50,093) - - (50,093) - 합 계 423,134 423,134 - - 2,249 420,885 - 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기(당기) 대주회계법인 적정 - 제16기(전기) 삼덕회계법인 적정 지정감사 제15기(전전기) 삼덕회계법인 적정 지정감사 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기(당기) 대주회계법인 제17기 반기 검토 및 온기 회계감사 25,000,000 352 제16기(전기) 삼덕회계법인 제16기 분/반기 검토 및 3분기, 온기 회계감사 40,000,000 280 제15기(전전기) 삼덕회계법인 제 15기 회계감사 29,500,000 246 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기(당기) - - - - - - - - - - 제16기(전기) 2016.02.08 법인세 세무조정- - 3,000,000 - - - - - - 제15기(전전기) 2015.02.07 법인세 세무조정 - 3,000,000 - - - - - - 4. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 - 1 - 2 - 1 - - - - - 5 - 투입시간 분ㆍ반기검토 4 - 28 - 40 - 32 - - - - - 104 - 감사 4 - 108 - 136 - - - - - - - 248 - 합계 8 - 136 - 176 - 32 - - - - - 352 - 5. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2016.10.25 1 일 주요내용 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2016.7.25~27 3 일 3 명 - 명 반기검토 2016.11.21~23 3 일 2 명 - 명 내부통제제도 이해 및 평가 2017.2.7~2.10 4 일 3 명 - 명 계정잔액입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2017.01.03 1 일 실사(입회)장소 본사 창고 실사(입회)대상 원재료,상품,제품,재공품 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2017.01.03 1 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금실사,유가증권 실사 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2016.11.23, 2017.2.10 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요당사는 바이오 의약품의 일종인 세포치료제 중 다양한 조직의 세포로 분화하는 능력을 가진 줄기세포를 기반으로 치료제를 개발 및 생산하는 바이오 벤처기업입니다. 기술적인 초기 플랫폼이 완성되면 그것을 기반으로 다양한 치료제의 응용개발이 가능합니다. 세포치료제의 대상 시장이 이미 약물이나 수술 등 기존의 치료제 혹은 치료법으로는 치료가 되지 않는 난치성 질환 (예; 크론병 등 소화계 질환, 관절염, 연골 손상 등 골관절 질환, 알츠하이머 병, 뇌졸중, 척수손상 등 신경계 질환, 간질환, 심장 질환 등) 환자들이므로, 관련 질환 유병율과 발생율 등에 근거하여 대상 시장은 매우 크다고 할 수 있습니다.당사에서 이미 제품화에 성공한 큐피스템®주는 세계 최초로 개발된 크론성누공치료제로서 그동안 마땅한 치료제가 없던 크론성누공질환 분야의 새로운 치료 대안입니다. 따라서 국내시장뿐 아니라 세계시장을 선점할 수 있는 기회가 될 것입니다. 또한 중앙연구소의 세포치료제 파이프라인의 개발성과에 따라 국내 및 해외에 새로운 시장을 형성하고 사업영역을 확장할 계획입니다. 큐피스템®주는 2014년 1월 1일자로 보험약가 고시와 함께 발매하여 전국 대학병원에서 신약으로 도입되었습니다. 서울대병원, 서울아산병원, 삼성서울병원, 세브란스병원, 서울성모병원, 영남대병원, 전남대병원, 전북대병원 등이 이미 신약 도입 절차가 완료되었고, 성빈센트병원, 울산대병원, 고대안암병원, 아주대병원, 천안순천향병원 등의 병원들도 신약 도입 절차가 마무리되어 신환자들의 큐피스템 처방이 증가하고 있습니다. 이러한 시장상황으로 당사의 제17기 매출액은 49억원을 달성하여 전년대비 38.62% 성장하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태2016년말 당사의 자산총계는 16,940백만원이 증가하였으며 부채총계는 -444백만원 감소하였습니다. 자본총계는 유상증자 등으로 자본잉여금이 증가하였습니다. (단위: 백만원) 구분 2016년 2015년 전년대비 전년대비 (제17기) (제 16 기) 증감액 증감율 [유동자산] 25,355 13,941 11,414 81.88% 현금및현금성자산 6,691 4,793 1,898 39.60% 단기금융상품 16,420 7,500 8,920 118.93% 매출채권및기타채권 1,439 1,164 275 23.61% 재고자산 421 321 100 31.12% 기타유동자산 385 163 222 136.02% [비유동자산] 10,072 4,546 5,526 121.57% 장기기타금융자산 88 42 46 108.95% 유형자산 6,959 2,169 4,790 220.84% 무형자산 3,026 2,335 691 29.58% 자산총계 35,428 18,488 16,940 91.63% [유동부채] 614 1,332 -718 -53.87% 매입채무및기타채무 600 369 231 62.52% 기타유동부채 15 963 -948 -98.46% [비유동부채] 790 516 274 53.02% 확정급여부채 790 516 274 53.02% 부채총계 1,404 1,848 -444 -24.02% [자본금] 3,732 3,371 361 10.70% [자본잉여금] 35,297 18,942 16,355 86.34% [기타자본] 548 132 416 315.06% [이익잉여금] -5,553 -5,805 252 -4.34% 자본총계 34,024 16,639 17,385 104.48% 부채와 자본총계 35,428 18,487 16,941 91.64% 나. 영업실적당사의 2016년기말 경영성과를 살펴보면 매출액은 1,364백만원 증가한 4,896백만원으로 전년 동기에 비해 38.62% 증가하였습니다. 수익면에서 영업이익은 전년 동기 대비 241백만원이 증가하였고 당기순이익은 430백만원 증가하였습니다. (단위: 백만원) 구분 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 전년대비증감액 전년대비증감율 매출액 4,896 3,532 1,364 38.62% 영업이익 121 -120 241 흑자 전환 법인세비용차감전순이익 372 -58 430 흑자 전환 당기순이익 372 -58 430 흑자 전환 총포괄손익 255 27 228 844.44% 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사 자금의 유동성에는 문제가 없으며 유동비율(유동자산/유동부채)은 2016년말 기준 4,126%로 매우 양호하며 기말 현재 차입금은 없습니다.5. 부외 부채에 관한 사항 당사는 공시대상기간동안 부외부채에 관해 해당사항이 없습니다.6. 그 밖의 투자결정에 필요한 사항당사는 그 밖의 투자결에 필요한 사항에 대해 특이 사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당 사의 이사회는 이사로 구성되며 회사 업무의 중요사항을 결의합니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사, 1인의 사외이사 등 총 4인의 이사로 구성되어있습니다. 각 이사의 주요 이력은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 사외이사 등의 성명 김치중 강윤구 참석 및 찬반여부 16-1 2016.01.05 1. 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건 가결 참석(찬성) - 16-2 2016.01.27 1.Ishin제약 option license agreement에 관한 건 가결 참석(찬성) - 16-3 2016.01.29 1.정기예금 담보 제공에 관한 건 (우리사주 구입자금 대출에 대한 담보설정) 가결 참석(찬성) - 16-4 2016.01.29 1.코스닥 시장 상장을 위한 신주발행 주식수 변경 승인 가결 참석(찬성) - 16-5 2016.02.29 1.제16기 정기주주총회 개최 일시 및 소집 장소 결정의 건2.마곡 지구 분양 신청 건 3.대표이사 보수 변경의 건 가결 참석(찬성) - 16-6 2016.03.18 1.사외이사 및 감사 보수 변경의 건2.마곡지구 분양 신청 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 16-7 2016.05.03 1.사외이사 사임에 관한건 가결 참석(찬성) 16-8 2016.06.03 1.유형자산 취득(토지)의 건 가결 참석(찬성) 16-9 2016.08.17 1.CRO(KCRN) 위탁 업무 계약의 건 가결 참석(찬성) 16-10 2016.12.27 1.임원 보수 보수 변경의 건 가결 참석(찬성) * 강윤구 사외이사는 2016. 03. 18일자로 신규 선임 후 2016.05.03일자로 사임하였습니다. 다. 이사회 내의 위원회 구성과 그 활동 내역보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회 내에는 위원회가 구성되어 있지 않습니다.라. 이사의 독립성보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함)과 사외이사1인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여 보관하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 상법 규정에 따라 감사(비상임)를 선임하고 감사제도를 운영하고 있습니다. 감사는 상시적으로 회사의 제반 정보를 열람할 수 있으며, 회사의 회계 및 업무에 대한 감사 업무를 집행할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사의 주요 활동 내역 감사는 이사회에 참석하고 있으며, 회계 및 업무에 대한 감사를 수행하고 있습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 해당사항 없습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 해당사항 없습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 부광약품(주) 최대주주 보통주 1,600,171 23.7 1,600,171 21.4 - 김상훈 특수관계인 보통주 257,240 3.8 257,240 3.4 - 김동연 특수관계인 보통주 79,400 1.2 79,400 1.1 - 기타 특수관계인 보통주 1,295,856 19.2 1,295,856 17.4 - 계 보통주 3,232,667 47.9 3,232,667 43.3 - 우선주 - - - - - 최대주주(법인)의 재무현황대표이사 : 유희원, 김상훈 (단위 : 백만원) 구분 금액 자산총계 237,634 부채총계 23,000 자본총계 214,634 매출액 138,617 영업이익 8,539 당기순이익(연결) 15,807 2. 최근5년간 최대주주의 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2016년 02월 15일 부광약품(주) 1,600,171 21.4 코스닥시장에 따른 공모주식의 상장 후 지분율 변동 3.주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 부광약품(주) 1,600,171 21.4 이성구 1,007,073 13.5 우리사주조합 37,200 0.5% 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,145 99.60 3,067,150 41.10 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기 회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개 선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회 를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다 수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청 약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니 한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고 하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보 고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액 을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법 령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행 하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 2~3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 31일 주권의 종류 1주, 5주, 10주, 50주, 100주, 500주, 1000주, 10000주 (8종) 명의개서대리인 (주)국민은행 증권대행부 주주의 특전 없 음 공고게재 www.anterogen.com 5. 주가 및 주식 거래실적가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 12월 11월 10월 9월 8월 7월 보통주 최 고 24,050 23,150 24,250 27,500 34,250 36,100 최 저 18,550 17,600 17,650 24,550 26,200 32,800 월간거래량 668,890 5,191,528 1,078,951 712,965 1,325,665 2,406,542 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이성구 남 1954.07 대표이사 등기임원 상근 대표이사경영 총괄 - 77.02 서울대학교 약학 학사 - 82.08 서울대학교 약학대학원 석사 - 78.01~87.07 ㈜한국그락소 - 88.02~13.03 부광약품㈜ 대표이사 - 00.03~ ㈜안트로젠 대표이사 1,007,073 - 2000.3~ 2020.03.10 김미형 여 1968.11 전무이사 등기임원 상근 연구소장연구소 총괄 - 91.02 이화여자대학교 제약학 학사 - 93.02 서울대학교 약학대학원 석사 - 02.02 이화여자대학교 약학대학원 박사 - 02.03~04.02 이화여대 약학대학원 연구원 - 04.03~ ㈜안트로젠 연구소장 69,001 - 2004.3~ 2018.03.10 한방희 여 1968.02 전무이사 등기임원 상근 임상총괄 - 91.02 서울대학교 약학 학사 - 93.02 서울대학교 약학대학원 석사 - 93.01~94.12 유한양행㈜ - 96.11~99.06 ㈜신진메딕스 - 00.12~01.11 ㈜제니스 - 01.12~11.11 부광약품㈜ 이사 - 12.01~13.02 중외제약㈜ 이사 - 13.03~ ㈜안트로젠 임상 총괄 12,000 - 2013.3~ 2020.03.10 김치중 남 1955.12 사외이사 등기임원 비상근 법률자문 - 78.02 서울대학교 법학 학사 - 81.02 서울대학교 법학 석사 - 84.01~04.12 서울고등법원 - 05.01~ 현 법무법인 바른 파트너 변호사 - 08.01~ 고용노동부 법률고문 - 12.03~ ㈜안트로젠 사외이사 - - 2012.3~ 2018.03.10 김순배 남 1954.01 감사 등기임원 비상근 회계 및업무감사 - 80.02 고려대학교 경영학 학사 - 80.03~98.12 한국은행 - 99.01~06.03 금융감독원 - 06.04~12.12 법무법인 김앤장 고문 - 13.05~ ㈜안트로젠 감사 - - 2013.5~ 2019.03.17 이황상 남 1962.02 사외이사 등기임원 비상근 업무감사 - 서울대 경영대학원 졸업 - 한국공인회계사 - 현 (주)대교인베스트먼트 대표이사- 17.03~ ㈜안트로젠 사외이사 - - 2017.3~ 2020.03.10 이상수 남 1954.09 사외이사 등기임원 비상근 업무감사 - Ohio University 경영학과 졸업 - 현 (주)맥진메디칼 대표이사- 17.03~ ㈜안트로젠 사외이사 - - 2017.3~ 2020.03.10 * 등기임원의 임기만료일은 주총결의로 인한 임기만료일이며, 비등기임원의 경우 별도의 확정된 임기가 없으므로 기재 생략함. ** 이성구 대표이사는 2013년 3월 15일자로 관계기업인 부광약품(주)의 대표이사에서 퇴임하였으며 보고서 제출일 현재 임원 겸직 현황은 없습니다. 다만, 사외이사의 경우 별도의 겸직이 있을수 있으며, 관련 사항은 임원현황에 기재되어 있습니다.*** 이황상 사외이사 및 이상수 사외이사는 2017.03.10일 정기주주총회에서 선임되었습니다. 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 16 - 1 - 17 1.29 555,385,910 32,669,759 - 전체 여 14 - - - 14 3.72 604,488,751 43,177,768 - 합 계 30 - 1 - 31 2.39 1,159,874,661 37,415,312 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 1,000,000,000 - 감사 1 150,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 568,690,228 113,738,046 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 507,440,228 169,146,743 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 33,250,000 33,250,000 (주1) 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 28,000,000 28,000,000 - (주1) 2016.05에 퇴사한 사외이사 급여 포함.보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당사항이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 해당사항이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 1,000,603,146 - 사외이사 3 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 7 - - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김미형 등기임원 2016.03.18 신주교부 보통주 50,000 - - 50,000 2020.03.18~2027.03.17 35,960 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 가. 계열회사에 관한 사항 해당사항 없습니다. 나. 관계기업에 관한 사항 (1) 관계기업의 현황 (2016년 03월 31일 현재) (단위:주) 회 사 명 보유주식수 지 분 율 회사와의관계 비고 부광약품(주) 1,600,171 21.44% 관 계 회 사 - ( 2) 회사와 관계기업간 임원 겸직 현황해당사항 없습니다. (3) 회사와 관계기업간의 주요 계약현황 해당사항 없습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여해당사항 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다.3. 대주주와의 영업거래해당사항 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 코스닥시장상장 2016년 02월 04일 17,304 17,304 4,539 시설자금 중 일부 미사용 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없음. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.