하이퍼코퍼레이션 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제27(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제26(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 메디프론디비티

1. 일반사항

주식회사 메디프론디비티(이하 "회사"라 함)는 1997년 3월 18일 설립되어, 2002년 7월 24일자로 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받고, 2003년 1월 21일자로 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 25,871백만원으로 (주)티사이언티픽이 약 14.10%, (주)이엔코퍼레이션이 약 6.15%를 소유하고 있습니다.회사의 본사 및 신약연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 신약연구소 소재지 : 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제에이동 제5층 제517호(가산동, 제이플라츠)
(2) 주요사업 내용 : IT 도소매
바이오신약소재연구
HMR제조
(3) 대표이사 : 오태석

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(2) 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표 는 2024년 3월 28일 에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자

회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품인 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 최초 거래일 손익기업이 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이인 최초거래일손익은 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 이연 최초거래일 손익은 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다(마) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(바) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무와 기타채무 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(상품은 이동평균법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

컴퓨터장비	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

연구용기기	5년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래의 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래의 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

특 허 권	10년	정액법

상 표 권	10년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5년,10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래의 경제적 효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 .상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 복합금융상품회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 전자기기 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

7) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. (25) 전기재무제표의 계정재분류 회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,778,402,371 - 2,778,402,371 단기금융자산 - 13,087,881,645 - 13,087,881,645 매출채권및기타채권 - 14,221,430,672 - 14,221,430,672 금융리스채권 - 14,661,302 - 14,661,302 파생상품자산(*) 186,651,801 - - 186,651,801 장기금융자산 - 500,000,000 - 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 - - 15,789,949,732 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 장기기타채권 - 427,538,359 - 427,538,359 합계 15,976,601,533 31,029,914,349 - 47,006,515,882 (*) 유동성자산이 포함된 금액입니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 8,176,015,198 - 8,176,015,198 단기금융자산 - 18,239,072,850 - 18,239,072,850 매출채권및기타채권 - 3,596,211,746 - 3,596,211,746 파생상품자산 575,951,480 - - 575,951,480 장기금융자산 - 500,000,000 - 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 10,825,700,001 - - 10,825,700,001 장기기타채권 - 687,409,198 - 687,409,198 합계 11,401,651,481 31,198,708,992 - 42,600,360,473 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주의 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 1,666,400,505 - 1,666,400,505 전환사채(*) - 4,203,761,735 - 4,203,761,735 파생상품부채(*) 3,469,553,777 - - 3,469,553,777 이연거래일손익 729,799,583 - - 729,799,583 전환우선주부채 6,936,644,149 - - 6,936,644,149 리스부채(*) - 1,273,180,148 - 1,273,180,148 합계 11,135,997,509 7,143,342,388 - 18,279,339,897 (*) 유동성부채가 포함된 금액입니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 1,749,582,937 - 1,749,582,937 전환사채 - 4,050,685,976 - 4,050,685,976 파생상품부채 5,075,199,404 - - 5,075,199,404 전환우선주부채 12,850,642,934 - - 12,850,642,934 리스부채(*) - 574,879,954 - 574,879,954 합계 17,925,842,338 6,375,148,867 - 24,300,991,205 (*) 유동성부채가 포함된 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 외화환산이익(손실) 17,525,679 - - 17,525,679 - (3,353,945) (3,353,945) 외환차익(차손) 55,026,710 - - 55,026,710 - 10,433,131 10,433,131 이자수익(비용) 700,417,301 - - 700,417,301 - (685,929,643) (685,929,643) 대손상각비 (614,199,758) - - (614,199,758) - - - 파생상품평가이익(손실) - (389,299,679) - (389,299,679) (1,040,289,273) - (1,040,289,273) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 774,428,417 - 774,428,417 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (39,978,269) - (39,978,269) - - - 기타포괄손익 - - (1,249,976,000) (1,249,976,000) - - - (단위:원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 외화환산이익(손실) (32,951,680) - - (32,951,680) - 5,884,154 5,884,154 외환차익(차손) 54,472,696 - - 54,472,696 - 134,652,495 134,652,495 이자수익(비용) 262,531,583 - - 262,531,583 - (708,585,320) (708,585,320) 대손상각비(환입) 98,206,953 - - 98,206,953 - - - 파생상품평가이익(손실) - (239,118,867) - (239,118,867) (2,046,757,245) - (2,046,757,245) 파생상품처분이익(손실) - - - - 2,599,472,386 - 2,599,472,386 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 939,630,229 - 939,630,229 - - - 사채상환이익(손실) - - - - - (34,196,882) (34,196,882) 기타포괄손익 - - (3,162,426,657) (3,162,426,657) - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 계정명 당기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 15,789,949,732 파생상품자산(*2) 186,651,801 186,651,801 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,778,402,371 2,778,402,371 단기금융자산 13,087,881,645 (*1) 매출채권및기타채권 14,221,430,672 (*1) 금융리스채권 14,661,302 (*1) 장기금융자산 500,000,000 (*1) 장기기타채권 427,538,359 (*1) 소계 31,029,914,349 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 금융자산합계 47,006,515,882 - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 1,666,400,505 (*1) 전환사채(*2) 4,203,761,735 (*1) 리스부채(*3) 1,273,180,148 (*1) 소 계 7,143,342,388 - 당기손익인식 금융부채 파생상품부채(*2) 3,469,553,777 3,469,553,777 이연거래일손익 729,799,583 (*1) 전환우선주부채 6,936,644,149 6,936,644,149 소 계 11,135,997,509 10,406,197,926 금융부채합계 18,279,339,897 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동성 전환사채, 유동성 파생상품자산 및 유동성 파생상품부채 금액이 각각 포함된 금액입니다.(*3) 유동성 리스부채 금액이 포함된 금액입니다. (단위:원) 구 분 계정명 전기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,825,700,001 10,825,700,001 파생상품자산 575,951,480 575,951,480 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 8,176,015,198 8,176,015,198 단기금융자산 18,239,072,850 (*1) 매출채권및기타채권 3,596,211,746 (*1) 장기금융자산 500,000,000 (*1) 장기매출채권및기타채권 - (*1) 장기기타채권 687,409,198 (*1) 소계 31,198,708,992 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 금융자산합계 42,600,360,473 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 1,749,582,937 (*1) 전환사채 4,050,685,976 (*1) 리스부채(*2) 574,879,954 (*1) 소 계 6,375,148,867 - 당기손익인식 금융부채 파생상품부채 5,075,199,404 5,075,199,404 전환우선주부채 12,850,642,934 12,850,642,934 소계 17,925,842,338 17,925,842,338 금융부채합계 24,300,991,205 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동성부채 금액이 포함된 금액입니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 15,789,949,732 15,789,949,732 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 금융자산 파생상품자산(*) - 186,651,801 - 186,651,801 금융부채 파생상품부채(*) - 3,469,553,777 - 3,469,553,777 금융부채 전환우선주부채 - 6,936,644,149 - 6,936,644,149 (*) 유동성자산 및 유동성부채 금액이 포함된 금액입니다. (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,825,700,001 10,825,700,001 금융자산 파생상품자산 - 575,951,480 - 575,951,480 금융부채 파생상품부채 - 5,075,199,404 - 5,075,199,404 금융부채 전환우선주부채 - 12,850,642,934 - 12,850,642,934 3) 보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 제11회차 전환사채의 매도청구권 114,990,801 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산 주가 : 983원 제12회차 전환사채의 매도청구권 71,661,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산가격 : 983원 제11회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 2,038,007,777 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산 주가 : 983원 제12회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 1,431,546,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산가격 : 983원 제1회차 전환우선주부채의 전환권 6,936,644,149 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산 주가 : 983원 (단위:원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 제11회차 전환사채의 매도청구권 387,075,343 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 52.97% 기초자산주가 : 1,150원 제12회차 전환사채의 매도청구권 188,876,137 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 52.97% 기초자산주가 : 1,150원 제11회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 3,283,044,782 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 52.97% 기초자산주가 : 1,150원 제12회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 1,792,154,622 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 52.97% 기초자산주가 : 1,150원 제1회차 전환우선주부채의 전환권 12,850,642,934 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 52.97% 기초자산주가 : 1,150원 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 순자산가치법 등 - - (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 10,825,700,001 순자산가치법 - - 5) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 10,825,700,001 12,548,496,429 취득 4,749,976,000 500,000,000 처분 - - 이연거래일손익(*) 729,799,583 - 당기손익으로 인식된 손익 734,450,148 939,630,229 기타포괄손익으로 인식된 손익 (1,249,976,000) (3,162,426,657) 기말 잔액 15,789,949,732 10,825,700,001 (*) 이연거래일(Day1) 손익의 변동내역회사는 시장에서 관측 가능하지 않은 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 기간에 걸쳐 상각합니다. (단위:원) 구 분 당기 기초 - 신규거래 750,651,000 손익인식 (20,851,417) 기말 729,799,583 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 2,386,461,534 7,609,215,196 외화예금 391,940,837 566,800,002 합계 2,778,402,371 8,176,015,198 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 11,880,075,873 (771,498,711) - 11,108,577,162 미수금 113,448,710 (595,200) - 112,853,510 단기대여금 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 소 계 14,993,524,583 (772,093,911) - 14,221,430,672 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 (2,918,397,006) - - 장기기타채권 보증금 465,943,700 - (38,405,341) 427,538,359 합계 18,377,865,289 (3,690,490,917) (38,405,341) 14,648,969,031 (단위:원) 구분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 3,751,052,769 (158,190,153) - 3,592,862,616 미수금 3,944,330 (595,200) - 3,349,130 소 계 3,754,997,099 (158,785,353) - 3,596,211,746 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 (2,918,397,006) - - 장기기타채권 보증금 724,674,043 - (37,264,845) 687,409,198 합계 7,398,068,148 (3,077,182,359) (37,264,845) 4,283,620,944 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 9개월이내 9개월초과 12개월이내 1년초과 계 총장부금액 11,107,473,910 115,364,274 33,521,176 61,517,442 3,480,596,077 14,798,472,879 기대손실율 1.05% 26.27% 41.45% 79.36% 100.00% 49.62% 전체기간기대손실 116,284,371 30,301,922 13,894,783 48,818,564 3,480,596,077 3,689,895,717 순장부금액 10,991,189,539 85,062,352 19,626,393 12,698,878 - 11,108,577,162 (단위:원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 9개월이내 9개월초과 12개월이내 1년초과 계 총장부금액 3,536,953,604 136,857,423 58,341,968 4,448,688 2,932,848,092 6,669,449,775 기대손실율 3.69% 29.50% 61.89% 90.30% 100.00% 46.13% 전체기간기대손실 63,249,072 40,366,227 36,106,433 4,017,335 2,932,848,092 3,076,587,159 순장부금액 3,473,704,532 96,491,196 22,235,535 431,353 - 3,592,862,616 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 설정(환입) 대체 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 158,190,153 614,199,758 - (891,200) 771,498,711 미수금 595,200 - - - 595,200 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 - - 2,918,397,006 합계 3,077,182,359 614,199,758 - (891,200) 3,690,490,917 (단위:원) 구분 기초 설정 대체 기말 매출채권및기타채권 매출채권 2,978,380,206 98,206,953 (2,918,397,006) 158,190,153 미수금 595,200 - - 595,200 장기매출채권및기타채권 매출채권 - - 2,918,397,006 2,918,397,006 합계 2,978,975,406 98,206,953 - 3,077,182,359 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 [단기금융자산] - - 단기금융상품 13,000,000,000 18,000,000,000 미수수익 87,881,645 239,072,850 소계 13,087,881,645 18,239,072,850 [비유동금융자산] 장기금융자산 500,000,000 500,000,000 합계 13,587,881,645 18,739,072,850 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 [유동자산] 부가세대급금 10,831,411 - 선급금 109,482,495 49,968,414 선급비용 15,371,015 13,621,745 소계 135,684,921 63,590,159 [비유동자산] 장기선급금 - 14,171,500 장기선급비용 54,827,715 42,838,490 소계 54,827,715 57,009,990 합계 190,512,636 120,600,149 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금(*) 당기 변동 당기말 누계 제품 160,748,052 160,748,052 - - 재공품 47,318,955 47,318,955 - - 원재료 209,451,065 209,451,065 - - 부재료 164,922,421 164,922,421 - - 상품 732,815,266 714,994,024 (283,609,760) 17,821,242 반품재고 28,734,662 28,734,662 - - 합계 1,343,990,421 1,326,169,179 (283,609,760) 17,821,242 (*) 당기 재고자산평가손실은 매출원가에 가감하였습니다. (단위:원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금(*) 전기 변동 전기말 누계 제품 315,042,828 315,042,828 - - 재공품 41,420,747 41,420,747 - - 원재료 155,199,344 155,199,344 - - 부재료 125,324,424 125,324,424 - - 상품 6,055,091,016 5,753,660,014 115,936,273 301,431,002 반품재고 26,964,478 26,964,478 - - 합계 6,719,042,837 6,417,611,835 115,936,273 301,431,002 (*) 전기 재고자산평가손실은 매출원가에 가감하였습니다. 10. 파생상품자산(1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 유동 186,651,801 - 비유동 - 575,951,480 합계 186,651,801 575,951,480 파생상품자산은 회사가 발행한 전환사채(11회차, 12회차)에 부여된 매도청구권(Call Option)입니다. (2) 파생상품자산의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.1) 제11회차 전환사채 (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 사채의 종류 제11회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면(전자등록)총액 5,000,000,000 사채의 발행일 2022.06.30 사채의 만기일 2027.06.30 사채의 이율 표면이자율 0.0%, 만기이자율 0,0% 매도청구권 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 06월 30일)부터 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2024년 06월 30일)까지 매 1개월(이하 "매매일" 및 "매수대금지급기일"이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전자등록총액의 30%를 총 한도로 이를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 조기상환지급기일까지 매매일'까지 연 1.0%의 이율을 적용한 금액을 매매금액으로 한다. 1) 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)2) 제3자와 회사와의 관계 : 미정3) 취득규모 : 최대 15억원 (Call Option 30%)4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 미정6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취 득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 당기말 전환가액 기준 당사 보통주 1,279,863 주 를 취득할 수 있게 됨. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.41% 보유 가 능 . 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. 2) 제12회차 전환사채 (단위: 원) 구분 제12회차 전환사채 사채의 종류 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면(전자등록)총액 3,000,000,000 사채의 발행일 2022.08.24 사채의 만기일 2027.08.24 사채의 이율 표면이자율 0.0%, 만기이자율 0,0% 매도청구권 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 08월 24일)부터 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2024년 08월 24일)까지 매 1개월(이하 "매매일" 및 "매수대금지급기일"이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전자등록총액의 30%를 총 한도로 이를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 조기상환지급기일까지 매매일'까지 연 1.0%의 이율을 적용한 금액을 매매금액으로 한다.1) 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)2) 제3자와 회사와의 관계 : 미정3) 취득규모 : 최대 9억원 (Call Option 30%)4) 취득목적 : 미정5) 제3자가 될 수 있는 자 : 미정6) 제3 자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 당기말 전환가액 기준 당사 보통주 859,598주 를 취득할 수 있게 됨. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.63% 보유 가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. (3) 파생상품자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 11회차 전환사채 12회차 전환사채 합계 기초 387,075,343 188,876,137 575,951,480 발생 - - - 평가이익 - - - 평가손실 (272,084,542) (117,215,137) (389,299,679) 감소(전환) - - - 기말 114,990,801 71,661,000 186,651,801 (단위: 원) 구분 10회차 전환사채 11회차 전환사채 12회차 전환사채 합계 기초(*) 118,644,368 - - 118,644,368 발생 - 428,000,197 275,458,635 703,458,832 평가이익 - - - - 평가손실 (111,611,515) (40,924,854) (86,582,498) (239,118,867) 감소(전환) (7,032,853) - - (7,032,853) 기말 - 387,075,343 188,876,137 575,951,480 (*)회사는 회사가 발행한 전환사채에 부여된 매도청구권(Call Option)을 전기 이전에는 파생상품부채에서 차감하여 회계처리하였으나 전기부터 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종목명 지분율 취득원가 공정가치 미실현보유손익 장부금액 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 18.18% 10,000,000,000 11,092,900,001 1,092,900,001 11,092,900,001 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 2.07% 1,000,000,000 960,021,731 (39,978,269) 960,021,731 플레이그램 36회차 전환사채(*) 3,000,000,000 3,737,028,000 737,028,000 3,737,028,000 합계 14,000,000,000 15,789,949,732 1,789,949,732 15,789,949,732 (*) 미실현보유손익은 이연거래일손익 729,799,583원이 포함된 금액입니다. (단위:원) 종목명 지분율 취득원가 평가금액 미실현보유손익 장부금액 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 18.18% 10,000,000,000 10,325,700,001 325,700,001 10,325,700,001 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 0.48% 500,000,000 500,000,000 - 500,000,000 합계 10,500,000,000 10,825,700,001 325,700,001 10,825,700,001 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 목 명 기초 취득 평가 처분 기말 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 10,325,700,001 - 767,200,000 - 11,092,900,001 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 500,000,000 500,000,000 (39,978,269) - 960,021,731 플레이그램 36회차 전환사채(*) - 3,000,000,000 737,028,000 - 3,737,028,000 합계 10,825,700,001 3,500,000,000 1,464,249,731 - 15,789,949,732 (*) 평가금액에는 이연거래일손익 순증가 금액인 729,799,583원이 포함되어 있습니다. (단위:원) 종 목 명 기초 취득 평가 처분 기말 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 9,386,069,772 - 939,630,229 - 10,325,700,001 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 - 500,000,000 - - 500,000,000 합계 9,386,069,772 500,000,000 939,630,229 - 10,825,700,001 (3) 이연거래일 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 플레이그램 36회차 전환사채 기초 - 신규거래 750,651,000 손익인식 (20,851,417) 기말 729,799,583 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 목 명 주식수 지분율 취득원가 평가금액 미실현보유손익 장부금액 (주)뉴메이스 172,786 17.13% 3,384,829,913 - (3,384,829,913) - ㈜베라버스 10,504 8.37% 1,249,976,000 - (1,249,976,000) - 합계 4,634,805,913 - (4,634,805,913) - (단위:원) 종 목 명 주식수 지분율 취득원가 평가금액 미실현보유손익 장부금액 (주)뉴메이스 172,786 17.13% 3,384,829,913 - (3,384,829,913) - (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 평가 처분 기말 ㈜베라버스 - 1,249,976,000 (1,249,976,000) - - (단위:원) 구분 기초 취득 평가 처분 기말 (주)뉴메이스 3,162,426,657 - (3,162,426,657) - - 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,731,515,810 - - - 1,731,515,810 건물 2,426,193,170 (131,418,796) - - 2,294,774,374 기계장치 539,826,168 (157,799,545) - (14,563,385) 367,463,238 차량운반구 25,183,750 (18,249,426) - - 6,934,324 비품 331,186,714 (167,564,701) - - 163,622,013 시설장치 1,509,313,728 (726,279,794) - - 783,033,934 연구용기기 218,911,363 (134,490,856) - (6,000) 84,414,507 리스자산-건물 1,905,009,603 (672,935,811) - - 1,232,073,792 리스자산-차량운반구 130,616,325 (44,411,313) - - 86,205,012 합계 8,817,756,631 (2,053,150,242) - (14,569,385) 6,750,037,004 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,731,515,810 - - - 1,731,515,810 건물 2,426,193,170 (70,763,968) - - 2,355,429,202 기계장치 525,369,804 (104,678,812) - (17,525,441) 403,165,551 차량운반구 25,183,750 (13,213,693) - - 11,970,057 비품 286,376,151 (108,949,561) - - 177,426,590 시설장치 1,337,879,498 (479,694,955) - - 858,184,543 연구용기기 162,011,363 (104,190,662) - (271,676) 57,549,025 건설중인자산 286,914,600 - - (159,371,100) 127,543,500 리스자산-건물 935,748,240 (413,499,210) - - 522,249,030 리스자산-차량운반구 136,962,205 (59,351,704) - - 77,610,501 합계 7,854,154,591 (1,354,342,565) - (177,168,217) 6,322,643,809 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 정보보조금상계(수령) 기말 토지 1,731,515,810 - - - - - 1,731,515,810 건물 2,355,429,202 - - - (60,654,828) - 2,294,774,374 기계장치 403,165,551 14,456,364 - - (53,120,733) 2,962,056 367,463,238 차량운반구 11,970,057 - - - (5,035,733) - 6,934,324 비품 177,426,590 51,890,563 - (5,904,000) (59,791,140) - 163,622,013 시설장치 858,184,543 191,500,000 - (17,909,350) (248,741,259) - 783,033,934 연구용기기 57,549,025 56,900,000 - - (30,300,194) 265,676 84,414,507 건설중인자산 127,543,500 31,879,400 (141,715,000) - - (17,707,900) - 리스자산-건물 522,249,030 1,233,163,099 - (166,937,558) (356,400,779) - 1,232,073,792 리스자산-차량운반구 77,610,501 92,821,897 - (52,889,489) (31,337,897) - 86,205,012 합계 6,322,643,809 1,672,611,323 (141,715,000) (243,640,397) (845,382,563) (14,480,168) 6,750,037,004 (단위:원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 정보보조금상계(수령) 기말 토지 1,731,515,810 - - - - 1,731,515,810 건물 2,416,084,030 - - (60,654,828) - 2,355,429,202 기계장치 385,780,297 95,088,000 (22,101,675) (58,563,127) 2,962,056 403,165,551 차량운반구 17,007,817 19,298,156 (18,977,520) (5,358,396) - 11,970,057 비품 128,917,303 99,838,270 - (51,328,983) - 177,426,590 시설장치 677,101,283 368,965,770 (21,332,291) (166,550,219) - 858,184,543 연구용기기 39,688,203 37,500,000 - (20,439,170) 799,992 57,549,025 건설중인자산 143,157,500 699,255,600 (555,498,500) - (159,371,100) 127,543,500 리스자산-건물 657,050,607 459,997,124 (343,498,201) (251,300,500) - 522,249,030 리스자산-차량운반구 142,353,897 46,029,197 (68,394,894) (42,377,699) - 77,610,501 합계 6,338,656,747 1,825,972,117 (1,029,803,081) (656,572,922) (155,609,052) 6,322,643,809 (3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제조원가 169,682,119 166,272,003 판매비와관리비 672,472,712 486,538,871 합 계 842,154,831 652,810,874 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 15,043,576,040 - (15,043,576,040) - - 특허권 623,673,502 (392,819,619) - - 230,853,883 상표권 1,800,924,787 (399,185,013) (1,401,739,774) - - 기타의무형자산 414,204,000 (63,307,099) - (198,476,242) 152,420,659 합계 17,882,378,329 (855,311,731) (16,445,315,814) (198,476,242) 383,274,542 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 15,043,576,040 - (15,043,576,040) - - 특허권 606,235,906 (348,355,166) - - 257,880,740 상표권 1,800,924,787 (399,185,013) (1,401,739,774) - - 기타의무형자산 95,111,000 (43,485,819) - (19,780,302) 31,844,879 합계 17,545,847,733 (791,025,998) (16,445,315,814) (19,780,302) 289,725,619 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특허권 기타의무형자산 합계 기초 257,880,740 31,844,879 289,725,619 취득 17,437,596 299,000 17,736,596 대체 - 141,715,000 141,715,000 처분 - - - 정부보조금수령 - (10,000,000) (10,000,000) 상각 (44,464,453) (19,516,950) (63,981,403) 정부보조금상계 - 8,078,730 8,078,730 기말 230,853,883 152,420,659 383,274,542 (단위:원) 구분 영업권 특허권 상표권 기타의무형자산 합계 기초 7,471,768,068 287,504,812 1,601,332,258 37,715,307 9,398,320,445 취득 - 14,517,564 - 2,000,000 16,517,564 처분 - - - - - 상각 - (44,141,636) (199,592,484) (11,522,184) (255,256,304) 정부보조금상계 - - - 3,651,756 3,651,756 손상차손 (7,471,768,068) - (1,401,739,774) - (8,873,507,842) 기말 - 257,880,740 - 31,844,879 289,725,619 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사는 다음과 같습니다.회사는 비한정 내용연수를 가진 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 영업권 의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 더 많은 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (4) 무형자산과 관련된 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 무형자산상각비(*) 55,902,673 251,604,548 무형자산손상차손 - 8,873,507,842 합계 55,902,673 9,125,112,390 (*) 당기와 전기 중 무형자산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 배부하였습니다. (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 계정과목 당기 전기 신약연구비 경상연구개발비 660,789,146 1,612,074,252 15. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다, ① 리스사용권자산 (단위:원) 구분 당기말 전기말 건물 1,232,073,792 522,249,030 차량운반구 86,205,012 77,610,501 합 계 1,318,278,804 599,859,531 ② 리스부채 (단위:원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 467,711,711 412,324,951 287,875,476 283,007,222 1년 초과 5년 이내 936,072,808 860,855,197 329,071,757 291,872,732 합계 1,403,784,519 1,273,180,148 616,947,233 574,879,954 ③ 리스채권 (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 14,661,302 - 비유동 - - 합계 14,661,302 - (2) 당 기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증 가 감소 지급 이자비용 기말 리스부채 574,879,954 1,431,347,502 (388,912,415) (410,398,848) 66,263,955 1,273,180,148 (단위:원) 구 분 기초 증 가 감소 지급 이자비용 기말 리스부채 779,267,120 444,896,196 (382,427,771) (289,133,804) 22,278,213 574,879,954 (3) 당기와 전기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증 가 감소 회수 이자수익 기말 리스채권 - 25,994,098 - (12,000,000) 667,204 14,661,302 (4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 387,738,676 293,678,199 리스부채에 대한 이자비용 66,263,955 22,278,213 복구충당부채에 대한 이자비용 3,551,478 1,098,236 리스보증금에 대한 이자수익 12,888,663 14,800,066 단기리스료 13,761,019 35,874,007 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 11,109,554 4,614,527 당기 및 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 435,269천원 및 291,921 천원 입니다 (5) 리스이용 자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지를 다시 평가합니다. 3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 16. 장기기타채권보고기간말 현재 장기기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 보증금 465,943,700 724,674,043 현재가치할인차금 (38,405,341) (37,264,845) 합계 427,538,359 687,409,198 17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매입채무 971,024,905 1,069,319,960 미지급금 695,375,600 680,262,977 합계 1,666,400,505 1,749,582,937 18. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 85,982,632 122,869,370 선수금 17,042,769 48,989,071 예수금 16,846,684 18,024,582 부가세예수금 - 107,685,633 합계 119,872,085 297,568,656 19. 전환사채, 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 보고기간말 현재 전환사채, 파생상품자산 및 파생상품부채 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환사채 7,166,333,333 8,000,000,000 전환권조정 (2,953,882,784) (3,936,773,472) 사채할인발행차금 (8,688,814) (12,540,552) 소 계 4,203,761,735 4,050,685,976 파생상품자산 186,651,801 575,951,480 파생상품부채 3,469,553,777 5,075,199,404 합 계 7,486,663,711 8,549,933,900 한편, 회사는 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권 등이 1년이내 도래하는 전환사채파생상품부채 및 파생상품자산은 유동성으로 분류하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.1) 제11회차 전환사채 1. 사채의 종류 회차 11 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 4,166,333,333 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) - 만기이자율 (%) - 4. 사채만기일 2027년 06월 30일 5. 전환에 관한사항 전환비율 (%) 100.0 전환가격 (원/주)(*) 1,172 전환에 따라발행할 주식 종류 기명식 보통주 주식수(*) 3,554,891 전환청구기간 2023년 06월 30일 ~ 2027년 05월 30일 전환가격 조정에 관한 사항 (1) 전환청구 이전에 회사가 본건 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 으로 유상증자를 하는 경우 그 발행가액을 전환가액으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본건 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 또는 행사가액을 본건 사채의 새로운 전환가액으로 조정한다. (2) 무상증자, 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 주식수 증가의 경우 (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (4) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합등으로 인한 조정비율 만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.(5) 상기의 사유와는 별도로 본건 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상 및 액면가액 중 높은 가액임. 한편, 전환가액을 하향조정한 이후 동 항을 적용하여 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 높은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 6. 옵션에 관한 사항 매도청구권(Call Option) 1. 당사의 최대주주 및 그가 지정하는 제3자(이하 "매수자")는 사채권자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있음2. 매도청구가능기간: 2023년 06월 30일 ~ 2024년 06월 30일3. 취득한도: 발행금액의 30%4. 매도청구권 행사결과: 매도청구권을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 839,395주를 취득가능(전환가격조 정후에는 최대 1,279,863주 까 지 취득가능. 지분율은 1.60%에서 최대 2.41% 까지 보유 가능. 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 06월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 7. 납입일 2022년 06월 30일 8. 이사회결의일(결정일) 2022년 06월 22일 (*) 2023년 12월 31일 현재 시가조정에 따른 조정된 전환가액과 발행가능주식수입니다. 2) 제12회차 전환사채 1. 사채의 종류 회차 12 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 3,000,000,000 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) - 만기이자율 (%) - 4. 사채만기일 2027년 08월 24일 5. 전환에 관한사항 전환비율 (%) 100.0 전환가격 (원/주)(*) 1,047 전환에 따라발행할 주식 종류 기명식 보통주 주식수(*) 2,865,330 전환청구기간 2023년 08월 24일 ~ 2027년 07월 24일 전환가격 조정에 관한 사항 (1) 전환청구 이전에 회사가 본건 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 으로 유상증자를 하는 경우 그 발행가액을 전환가액으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본건 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 또는 행사가액을 본건 사채의 새로운 전환가액으로 조정한다. (2) 무상증자, 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 주식수 증가의 경우 (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (4) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합등으로 인한 조정비율 만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.(5) 상기의 사유와는 별도로 본건 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상 및 액면가액 중 높은 가액임. 한편, 전환가액을 하향조정한 이후 동 항을 적용하여 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 높은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 6. 옵션에 관한 사항 매도청구권(Call Option) 1. 당사의 최대주주 및 그가 지정하는 제3자(이하 "매수자")는 사채권자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있음2. 매도청구가능기간: 2023년 08월 24일 ~ 2024년 08월 24일3. 취득한도: 발행금액의 30%4. 매도청구권 행사결과: 매도청구권을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 535,395주를 취득가능(전환가격 조정후에는 최대 859,598주 까지 취득가능. 지분율은 1 .02%에서 최대 1.63% 까지 보유 가능 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 08월 24일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 7. 납입일 2022년 08월 24일 8. 이사회결의일(결정일) 2022년 08월 22일 (*) 2023년 12월 31일 현재 시가조정에 따른 조정된 전환가액과 발행가능주식수입니다. (3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 기초 5,000,000,000 3,000,000,000 8,000,000,000 발행 - - - 전환 (833,666,667) - (833,666,667) 기말 4,166,333,333 3,000,000,000 7,166,333,333 (단위: 원) 구분 제10회차 전환사채 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 기초 4,000,000,000 - - 4,000,000,000 발행 - 5,000,000,000 3,000,000,000 8,000,000,000 상환 (4,000,000,000) - - (4,000,000,000) 기말 - 5,000,000,000 3,000,000,000 8,000,000,000 (4) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 기초 3,283,044,782 1,792,154,622 5,075,199,404 발생 - - - 평가이익 (791,603,757) (439,493,695) (1,231,097,452) 평가손실 443,070,799 78,885,073 521,955,872 감소(전환) (896,504,047) - (896,504,047) 기말 2,038,007,777 1,431,546,000 3,469,553,777 (단위: 원) 구분 제10회차 전환사채 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 기초 1,300,305,963 - - 1,300,305,963 발생 118,644,368 3,017,049,216 1,883,412,175 5,019,105,759 평가이익 (635,028,348) - (91,257,553) (726,285,901) 평가손실 - 265,995,566 - 265,995,566 감소(상환) (783,921,983) - - (783,921,983) 기말 - 3,283,044,782 1,792,154,622 5,075,199,404 (5) 보고기간말 현재 파생상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 파생상품자산 매도청구권(Call) 114,990,801 71,661,000 186,651,801 파생상품부채 전환권 485,073,690 324,414,000 809,487,690 조기상환권(Put) 1,552,934,087 1,107,132,000 2,660,066,087 소계 2,038,007,777 1,431,546,000 3,469,553,777 (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 파생상품자산 매도청구권(Call) 387,075,343 188,876,137 575,951,480 파생상품부채 전환권 1,532,135,508 763,907,695 2,296,043,203 조기상환권(Put) 1,750,909,274 1,028,246,927 2,779,156,201 소계 3,283,044,782 1,792,154,622 5,075,199,404 20. 전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환우선주부채 6,936,644,149 12,850,642,934 (2) 회사가 발행한 전환우선주부채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 발행일자 2022년 07월 01일 주당 발행가액 / 액면가액 1,500 원 500 원 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 (-)10% 발행총액 / 발행주식수 12,999,991,500원 8,666,661 주(*1) 잔존금액 / 잔여주식수 8,250,039,000원 5,500,026 주(*2) 이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적) 전환에 관한 사항 전환비율 1대1 전환가격(*1) 1,167원 전환가격 조정 (1) 본건 우선주를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 우선주의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본건 우선주의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 우선주의 새로운 전환가액으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다. (2) 본건 우선주주가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정 (4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 (5) 우선주 발행일 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액(발행당시 전환가격의 80%를 한도)으로 조정 전환청구기간 2022년 07월 01일 ~ 2027년 06월 30일 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수(*1) 11,139,667주 의결권에 관한사항 의결권 없음 기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 발행회사는 다음 각 항의 의사결정을 하는 경우 각 사항의 시행일(아래 각 항의 사항과 관련하여 이사회 결의 또는 주주총회 결의가 필요한 경우, 관련하여 개최되는 최초의 이사회 결의일 또는 주주총회 결의일을 의미한다)로부터 5영업일 전까지 인수인에게 통지한 뒤 본 건 우선주 발행금액 기준 1/2 이상 인수인들의 개별 서면 동의를 얻어 진행한다. 1. 자본금의 감소 2. 연간(회계연도기준) 누적 200억원 이상 유상증자를 실시하는 경우(제3자배정 방식의 유상증자는 제외), 단 본 항 제3호에 따라 경영권 변동을 수반하는 유상증자의 경우 금액 규모 및 방식에 상관없이 본 조 제1항의 서면 동의를 요함 3. 최대주주(금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령 제3조에 따른 특수관계인 포함) 지분 중 본 우선주 발행 이후 누적으로 발행주식 총수의 10% 이상 매각 (단, 경영권 변동을 수반하는 계약의 경우 인수인 전원의 서면동의를 요함) 4. 연간(회계년도 기준) 누적 전기말 자산총계(별도 재무제표 기준)의 30%를 초과하는 대여 및 지급보증(기 지급보증의 재연장 및 매출발생 관련 사항 제외) 5. 본 우선주 발행 이후 연간(회계연도기준) 누적 200억원 이상 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 6. 본 우선주의 존속기간보다 만기일, 조기상환일 및/또는 전환가능일(또는 교환가능일), 존속기간이 빠른 전환우선주, 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등 주식관련사채를 발행하는 경우 7. 본 우선주 발행 이후 경영임대차, 위탁경영 및 기타 회사조직의 근본적인 변경 (*1) 2022년 10월 1일 시가하락에 따라 전환가액이 기존 1,500원에서 1,492원으로 조정되었고, 2022년 12월 15일 제3자배정 유상증자로 1,167원으로 조정되었으며 이로 인해 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1.2853470437로 변경되고, 전환으로 발행할 보통주식수는 8,666,661주에서 11,139,667주로 변경되었습니다. (*2) 당기중 전환우선주 전환청구로 인해 보통주 4,070,217주가 발행되었습니다. (3) 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 12,850,642,934 - 발행 - 12,943,067,740 전환청구 (7,663,429,638) - 평가손실 2,968,047,371 2,507,047,580 평가이익 (1,218,616,518) - 파생상품처분손실(이익) - (2,599,472,386) 기말 6,936,644,149 12,850,642,934 21. 충당부채 및 복구충당부채 충당부채 및 복구충당부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 반품충당부채 환불충당부채 복구충당부채 기초 28,166,776 - 34,931,806 증가 5,433,808 354,961,984 60,664,287 상각 - - 3,551,478 감소 - - (3,304,528) 기말 33,600,584 354,961,984 95,843,043 유동 33,600,584 354,961,984 - 비유동 - - 95,843,043 (단위: 원) 구 분 반품충당부채 복구충당부채 기초 12,746,790 42,425,287 증가 15,419,986 6,497,550 상각 - 1,098,236 감소 - (15,089,267) 기말 28,166,776 34,931,806 유동 28,166,776 - 비유동 - 34,931,806 22. 기타비유동부채보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 9,167,351 - 23. 정부보조금의 내용(1) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계 처분 기말 기계장치 17,525,441 - (2,962,056) - 14,563,385 연구용기기 271,676 - (265,676) - 6,000 건설중인자산 159,371,100 17,707,900 - (177,079,000) - 기타의무형자산 19,475,972 10,000,000 (8,078,730) 177,079,000 198,476,242 합 계 196,644,189 27,707,900 (11,306,462) - 213,045,627 (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계 처분 기말 기계장치 20,487,497 - (2,962,056) - 17,525,441 연구용기기 1,071,668 - (799,992) - 271,676 건설중인자산 - 159,371,100 - - 159,371,100 기타의무형자산 23,127,728 - (3,651,756) - 19,475,972 합 계 44,686,893 159,371,100 (7,413,804) - 196,644,189 24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 결제방식 행사가격(*) 행사가능기간 주가차액보상권부여 임직원 2019.03.27 220,000 주식보상/차액보상 3,836 2021.03.27~2026.03.26 (*) 발행시 행사가격은 5,420원이었으나, 희석화 조건에 따라 행사가격이 3,836원으 로 조정되었습니다. ( 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 220,000 220,000 부여 - - 상실 - - 소멸 - - 기말 220,000 220,000 (3) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 비용은 없습니다. (4) 최초 주식선택권 평가를 위한 기초 정보는 다음과 같습니다. 구분 내역 평가방법 이항옵션모형 기대권리행사기간 4.5년 부여일 주식가격 5,310원 주가변동성(연환산) 64.84% 할인율 8.31% 기대배당수익율 - 행사가격 5,420원 25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 51,742,957 47,043,559 보통주자본금 25,871,478,500 23,521,779,500 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 일자 주식수 주당발행가액 자본금 주식발행초과금(*) 전기초 2022.01.01 43,615,959 - 21,807,979,500 70,550,146,066 유상증자 2022.12.15 3,427,600 1,167 1,713,800,000 2,274,089,200 전기말 2022.12.31 47,043,559 - 23,521,779,500 72,824,235,266 당기초 2023.01.01 47,043,559 - 23,521,779,500 72,824,235,266 전환사채전환 2023.06.30 452,830 1,325 226,415,000 707,262,503 전환우선주전환 2023.07.03 1,371,033 1,167 685,516,500 1,810,550,030 전환우선주전환 2023.07.05 428,448 1,167 214,224,000 591,644,456 전환우선주전환 2023.07.07 342,758 1,167 171,379,000 522,346,266 전환우선주전환 2023.07.10 642,672 1,167 321,336,000 991,014,996 전환사채전환 2023.07.10 88,050 1,325 44,025,000 169,311,270 전환우선주전환 2023.07.11 128,497 1,167 64,248,500 190,021,879 전환사채전환 2023.07.11 88,301 1,325 44,150,500 164,611,235 전환우선주전환 2023.07.14 342,758 1,167 171,379,000 448,435,163 전환우선주전환 2023.07.20 244,215 1,167 122,107,500 258,635,122 전환우선주전환 2023.08.07 441,302 1,167 220,651,000 653,175,559 전환우선주전환 2023.08.10 128,534 1,167 64,267,000 155,484,156 당기말 2023.12.31 51,742,957 25,871,478,500 79,486,727,901 (*) 주식발행비 등이 차감된 금액입니다. (2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,486,727,901 72,824,235,266 기타자본잉여금 54,859,000 54,859,000 합 계 79,541,586,901 72,879,094,266 26. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (2,134,311,274) (2,134,311,274) 주식선택권 499,400,000 499,400,000 합계 (1,634,911,274) (1,634,911,274) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식처분손실 (2,134,311,274) - - (2,134,311,274) 주식선택권 499,400,000 - - 499,400,000 합계 (1,634,911,274) - - (1,634,911,274) (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식처분손실 (2,134,311,274) - - (2,134,311,274) 주식선택권 499,400,000 - - 499,400,000 합계 (1,634,911,274) - - (1,634,911,274) 27. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가 및 처분 손익 (4,536,425,064) (3,286,449,064) 28. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 결손금 62,348,891,054 60,388,497,676 (2) 결손금처리계산서 제27기 2023년 1월 1일 부터 제26기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처리예정일 2024년 3월 28일 처리확정일 2023년 3월 29일 주식회사 메디프론디비티 (단위:원) 과 목 제 27(당) 기 제 26(전) 기 미처리결손금 (62,348,891,054) (60,388,497,676) 전기이월미처리결손금 (60,388,497,676) (48,363,677,955) 당기순손실 (1,960,393,378) (12,024,819,721) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (62,348,891,054) (60,388,497,676) 29. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 제품매출 9,157,009,206 9,562,475,910 상품매출 42,884,996,261 35,727,427,960 합계 52,042,005,467 45,289,903,870 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 [제품매출원가] 6,095,235,812 6,456,458,015 기초제품재고액 315,042,828 145,982,995 당기제품제조원가 5,113,354,036 6,625,517,848 타계정에서대체액 1,234,561,223 - 합계 6,662,958,087 6,771,500,843 타계정으로대체액 (406,974,223) - 기말제품재고액 (160,748,052) (315,042,828) [상품매출원가] 37,550,107,295 32,052,447,287 기초상품재고액 6,055,091,016 5,391,139,390 당기상품매입액 32,513,211,489 32,617,436,400 타계정에서대체액 168,274,467 38,302,056 재고자산평가손실 - 115,936,273 재고자산평가환입 (283,609,760) - 합계 38,452,967,212 38,162,814,119 타계정으로대체액 (170,044,651) (55,275,816) 기말상품재고액 (732,815,266) (6,055,091,016) 매출원가 43,645,343,107 38,508,905,302 30. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 2,032,440,359 2,549,806,010 퇴직급여 232,901,974 327,652,700 복리후생비 362,437,694 381,846,565 여비교통비 55,565,909 54,031,038 접대비 68,562,575 106,115,791 통신비 14,711,511 19,498,432 수도광열비 - 324,450 전력비 386,420 - 세금과공과금 22,870,049 61,341,020 감가상각비 672,472,712 486,538,871 지급임차료 1,180,865 15,093,559 보험료 2,923,608 3,728,710 차량유지비 13,501,383 26,546,731 경상연구개발비 660,789,146 1,612,074,252 운반비 1,117,983,180 1,199,864,042 교육훈련비 2,410,000 2,458,400 도서인쇄비 24,555,166 4,545,404 사무용품비 3,353,260 2,501,120 소모품비 126,199,826 145,602,573 지급수수료 1,178,357,865 1,926,728,148 광고선전비 2,013,347,507 1,082,541,251 판매수수료 420,151,262 342,714,080 건물관리비 44,113,520 134,948,514 무형자산상각비 55,902,673 251,604,548 판매촉진비 3,920,000 2,977,700 합계 9,131,038,464 10,741,083,909 31. 영업외손익(1) 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 수입임대료 - 645,100 유형자산처분이익 - 4,386,116 사용권자산처분이익 23,652,315 5,134,493 잡이익 4,114,984 25,431,915 합계 27,767,299 35,597,624 (2) 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 23,813,350 37,433,966 사용권자산처분손실 14,324,274 11,061,387 무형자산손상차손 - 8,873,507,842 잡손실 427,620 13,782,015 합계 38,565,244 8,935,785,210 (3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 13,555,867 14,800,066 이자수익 686,861,434 247,731,517 외환차익 103,604,355 284,726,060 외화환산이익 17,525,679 5,884,171 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 774,428,417 939,630,229 파생상품처분이익 - 3,773,632,449 파생상품평가이익 2,449,713,970 726,285,901 사채상환이익 - 848,167 합계 4,045,689,722 5,993,538,560 (4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 685,929,643 708,585,320 외환차손 38,144,514 95,600,869 외화환산손실 3,353,945 32,951,697 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 39,978,269 - 사채상환손실 - 35,045,049 파생상품처분손실 - 1,174,160,063 파생상품평가손실 3,879,302,922 3,012,162,013 합계 4,646,709,293 5,058,505,011 32. 법인세비용(1) 손익에 반영된 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 법인세추납액등 - 1,373,390 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 반영된 법인세비용 - - 손익에 반영된 법인세비용(수익) - 1,373,390 (2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,960,393,378) (12,023,446,331) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 - 비과세수익 (384,014,881) (3,522,736,673) - 비공제비용 1,180,631,760 3,522,736,673 - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 (796,616,879) - - 법인세추납액 - 1,373,390 법인세비용 - 1,373,390 유효세율(*) - - (*) 유효세율은 법인세비용이 없음에 따라 계산하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,489,322,555 7,062,239,317 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,118,276,000 1,052,246,773 소 계 7,607,598,555 8,114,486,090 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (580,832,206) (1,161,331,387) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (769,151,572) (55,601,802) 소 계 (1,349,983,778) (1,216,933,189) 이연법인세자산(부채)순액 6,257,614,777 6,897,552,901 (4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기 말 잔 액 (차감할 일시적 차이) 대손충당금 3,039,632,389 3,541,371,702 3,039,632,389 3,541,371,702 국고보조금(연구용기기) 271,676 - 265,676 6,000 이연거래일손익 - 729,799,583 - 729,799,583 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,199,996,720 1,249,976,000 - 4,449,972,720 미지급비용(연차수당부채) 122,869,370 85,982,632 122,869,370 85,982,632 리스부채 574,879,954 1,273,180,148 574,879,954 1,273,180,148 현재가치할인차금(보증금) 37,264,845 38,405,341 37,264,845 38,405,341 복구충당부채 34,931,806 95,843,043 34,931,806 95,843,043 파생상품부채 5,075,199,404 - 1,605,645,627 3,469,553,777 전환우선주부채 12,850,642,934 1,749,430,853 7,663,429,638 6,936,644,149 재고자산평가손실 301,431,002 17,821,242 301,431,002 17,821,242 반품충당부채 28,166,776 33,600,584 28,166,776 33,600,584 환불충당부채 - 354,961,984 - 354,961,984 미지급금(DC) 5,035,220 4,673,050 5,035,220 4,673,050 장기종업원급여 - 9,167,351 - 9,167,351 정부보조금(기계) 17,525,441 - 2,962,056 14,563,385 정부보조금(건설) 159,371,100 - 159,371,100 - 정부보조금(무형) 19,475,972 187,079,000 8,078,730 198,476,242 상표권(기타) 220,999,954 - 52,000,008 168,999,946 이월결손금 13,137,597,738 3,050,106,735 1,210,734,262 14,976,970,211 소 계 38,825,292,301 12,421,399,248 14,846,698,459 36,399,993,090 (가산할 일시적 차이) 미수수익 (239,072,850) (87,881,645) (239,072,850) (87,881,645) 금융리스채권 - (14,661,302) - (14,661,302) 당기손익-공정가치측정금융자산 (325,700,001) (1,464,249,731) - (1,789,949,732) 리스자산 (599,859,531) (1,106,157,949) (387,738,676) (1,318,278,804) 파생상품자산 (575,951,480) - (389,299,679) (186,651,801) 환불자산 (26,964,478) (28,734,662) (26,964,478) (28,734,662) 전환권조정 (3,936,773,472) - (982,890,688) (2,953,882,784) 유형자산(합병) (6,792,069) - (2,264,024) (4,528,045) 무형자산(합병) (98,992,404) - (32,997,468) (65,994,936) 사채할인발행차금 (12,540,552) - (3,851,738) (8,688,814) 소 계 (5,822,646,837) (2,701,685,289) (2,065,079,601) (6,459,252,525) 세율 21.00% 20.90% 인식한 이연법인세자산 1,222,755,836 - - 1,349,983,778 인식한 이연법인세부채 1,222,755,836 - - 1,349,983,778 합 계 - - (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기 말 잔 액 (차감할 일시적 차이) 대손충당금 2,915,061,808 3,039,632,389 2,915,061,808 3,039,632,389 국고보조금(연구용기기) 1,071,668 - 799,992 271,676 당기손익-공정가치측정금융자산 613,930,228 - 613,930,228 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 37,570,063 3,162,426,657 - 3,199,996,720 미지급비용(연차수당부채) 103,141,810 122,869,370 103,141,810 122,869,370 리스부채 779,267,120 574,879,954 779,267,120 574,879,954 현재가치할인차금(보증금) 20,970,766 37,264,845 20,970,766 37,264,845 복구충당부채 42,425,287 34,931,806 42,425,287 34,931,806 전환사채상환할증금 244,832,000 - 244,832,000 - 파생상품부채 1,300,305,963 5,075,199,404 1,300,305,963 5,075,199,404 전환우선주부채 - 12,943,067,740 92,424,806 12,850,642,934 재고자산평가손실 185,494,729 301,431,002 185,494,729 301,431,002 환불부채 12,746,790 28,166,776 12,746,790 28,166,776 미지급금(DC) - 5,035,220 - 5,035,220 정부보조금(기계) 20,487,497 - 2,962,056 17,525,441 정부보조금(건설) - 159,371,100 - 159,371,100 정부보조금(무형) 23,127,728 - 3,651,756 19,475,972 상표권(기타) - 220,999,954 - 220,999,954 이월결손금 11,939,811,947 3,336,493,380 2,138,707,589 13,137,597,738 소 계 18,240,245,404 29,041,769,597 8,456,722,700 38,825,292,301 (가산할 일시적 차이) - 미수수익 (2,692,590) (239,072,850) (2,692,590) (239,072,850) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (325,700,001) - (325,700,001) 리스자산 (799,404,504) (599,859,531) (799,404,504) (599,859,531) 파생상품자산 - (575,951,480) - (575,951,480) 환불자산 (11,422,075) (26,964,478) (11,422,075) (26,964,478) 전환권조정 (1,349,541,040) (3,936,773,472) (1,349,541,040) (3,936,773,472) 외화환산이익 - - - - 유형자산(합병) (9,056,093) - (2,264,024) (6,792,069) 무형자산(합병) (131,989,872) - (32,997,468) (98,992,404) 영업권(합병) (7,471,768,068) - (7,471,768,068) - 상표권(합병) (1,328,332,296) - (1,328,332,296) - 사채할인발행차금 (30,571,568) - (18,031,016) (12,540,552) 소 계 (11,134,778,106) (5,704,321,812) (11,016,453,081) (5,822,646,837) 세율 22.0% 20.9% 인식한 이연법인세자산 2,449,651,184 - - 1,216,933,189 인식한 이연법인세부채 2,449,651,184 - - 1,216,933,189 합 계 - - - - 회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 사유 차감할 일시적차이 14,963,770,354 33,002,645,464 미래 과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 14,976,970,211 13,137,597,738 (*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 세무상결손금 2,024년 2,231,131,181 2,025년 1,828,351,883 2,029년 2,311,432,326 2,035년 2,219,454,706 2,037년 3,336,493,380 2,038년 3,050,106,735 합 계 14,976,970,211 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 원재료와부재료의사용액 3,491,366,983 4,831,434,996 원부자재의변동 (93,849,718) 32,025,156 재공품의변동 (18,974,116) (2,872,264) 제품재고의변동 981,881,776 (169,059,833) 상품의매입 32,513,211,489 32,617,436,400 상품의변동 5,036,895,806 (564,989,113) 종업원급여 3,172,992,901 3,857,209,135 통신비 16,210,458 21,715,313 감가상각비 842,154,831 652,810,874 임차료 22,631,479 33,210,289 수수료 1,853,960,633 2,538,829,791 광고선전비 2,013,347,507 1,082,541,251 무형자산상각비 55,902,673 251,604,548 경상연구개발비 660,789,146 1,612,074,252 기타비용 2,842,059,481 2,554,225,369 합계(*) 53,390,581,329 49,348,196,164 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 , 판매비와관리비 , 대손상각비의 합계액입니다 . 34. 주당순손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (1,960,393,378) (12,024,819,721) 가중평균유통보통주식수 49,288,277 43,775,601 기본주당손실 (40) (275) 보통주계속영업손실 (1,960,393,378) (12,024,819,721) 가중평균유통보통주식수 49,288,277 43,775,601 기본주당계속영업손실 (40) (275) 2) 보통주당기순손익 (단위:원) 구분 당기 전기 당기순손실 (1,960,393,378) (12,024,819,721) 계속영업손실 (1,960,393,378) (12,024,819,721) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 가중평균주식수 발행주식수 가중평균주식수 기초 47,043,559 47,043,559 43,615,959 43,615,959 유상증자 3,427,600 159,642 전환사채의 전환 629,181 313,828 - - 전환우선주의 전환 4,070,217 1,930,890 - - 기말 51,742,957 49,288,277 47,043,559 43,775,601 (2) 희석주당순이익당기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되, 당기에 발행된 것은 그 발행일에전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. 희석순손익은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주순손익에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 11회차 전환사채 2023.06.30 ~ 2027.05.30 3,554,891 12회차 전환사채 2023.08.24 ~ 2027.07.24 2,865,330 1회차 전환우선주부채 2023.07.01 ~ 2027.06.30 7,069,650 주식매수선택권 2021.03.27 ~ 2026.03.26 220,000 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 리스자산에 대한 인식 1,325,984,996 459,997,124 리스부채의 유동성 대체 412,324,951 300,119,956 전환사채의 전환 1,339,542,500 - 전환우선주의 전환 7,663,429,638 - (3) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 영업으로 창출된 현금흐름 (2,848,974,105) (2,908,386,596) 1.당기순손실 (1,960,393,378) (12,024,819,721) 2.당기순손익조정을 위한 가감 (888,580,727) 9,116,433,125 이자비용 685,929,643 708,585,320 이자수익 (686,861,434) (247,731,517) 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 (13,555,867) (14,800,066) 퇴직급여 - 5,035,220 장기종업원급여 9,167,351 - 감가상각비 454,416,155 359,132,675 사용권자산감가상각비 387,738,676 293,678,199 무형자산상각비 55,902,673 251,604,548 대손상각비 614,199,758 98,206,953 사용권자산처분손실 14,324,274 11,061,387 사용권자산처분이익 (23,652,315) (5,134,493) 유형자산처분손실 23,813,350 37,433,966 유형자산처분이익 - (4,386,116) 외화환산손실 3,353,945 32,951,697 외화환산이익 (17,525,679) (5,884,171) 재고자산평가손실(환입) (283,609,760) 115,936,273 반품충당부채설정액 5,433,808 - 환불충당부채설정액 354,961,984 - 파생상품평가손실 3,879,302,922 3,012,162,013 파생상품평가이익 (2,449,713,970) (726,285,901) 파생상품처분손실 - 1,174,160,063 파생상품처분이익 - (3,773,632,449) 사채상환이익 - (848,167) 사채상환손실 - 35,045,049 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 39,978,269 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (774,428,417) (939,630,229) 무형자산손상차손 - 8,873,507,842 매출채권의 감소(증가) (8,142,268,249) (364,260,708) 미수금의 감소(증가) (109,504,380) 77,111,805 부가세대급금의 감소(증가) (10,831,411) 97,376,782 선급금의 감소(증가) (59,514,081) (34,983,169) 선급비용의 감소(증가) (1,749,270) (13,621,745) 재고자산의 감소(증가) 5,375,052,416 (338,939,724) 장기선급금의 감소(증가) 14,171,500 (14,171,500) 매입채무의 증가(감소) (98,236,576) (224,300,282) 미지급금의 증가(감소) 15,112,629 386,932,785 미지급비용의 증가(감소) (36,886,738) 19,727,560 선수금의 증가(감소) (31,946,302) 8,790,376 예수금의 증가(감소) (1,177,898) (13,229,802) 부가세예수금의 증가(감소) (107,685,633) 65,041,565 반품충당부채의 증가(감소) - 15,419,986 정부보조금의 수령 27,707,900 159,371,100 (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 신규리스 등 현금흐름변동 기타증감 기말잔액 유동성전환사채 - - - 4,203,761,735 4,203,761,735 리스부채(유동/비유동) 574,879,954 1,253,720,055 (410,398,848) (145,021,013) 1,273,180,148 복구충당부채 34,931,806 60,664,287 - 246,950 95,843,043 전환사채 4,050,685,976 - - (4,050,685,976) - 전환우선주부채 12,850,642,934 - - (5,913,998,785) 6,936,644,149 임대보증금 - - - 9,167,351 9,167,351 합계 17,511,140,670 1,314,384,342 (410,398,848) (5,896,529,738) 12,518,596,426 (단위:원) 구 분 기초잔액 신규리스 등 현금흐름변동 기타증감 기말잔액 유동성전환사채 2,864,719,392 - (4,099,831,500) 1,235,112,108 - 리스부채(유동/비유동) 779,267,120 62,468,425 (266,855,591) - 574,879,954 복구충당부채 42,425,287 - (15,089,267) 7,595,786 34,931,806 전환사채 - - 7,985,105,760 (3,934,419,784) 4,050,685,976 전환우선주부채 - - 12,943,067,740 (92,424,806) 12,850,642,934 임대보증금 1,000,000 - (1,000,000) - - 합계 3,687,411,799 62,468,425 16,545,397,142 (2,784,136,696) 17,511,140,670 36. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 등 (주)티사이언티픽 (주)티사이언티픽 한성크린텍㈜(*) ㈜이엔코퍼레이션 기타특수관계자 ㈜위지트 ㈜위지트 ㈜파워넷 ㈜파워넷 ㈜아이즈비전 ㈜아이즈비전 ㈜머큐리 ㈜머큐리 ㈜이엔워터솔루션 ㈜이엔워터솔루션 ㈜이클린워터 ㈜이클린워터 ㈜제이에스아이컴퍼니 ㈜제이에스아이컴퍼니 ㈜이에셋글로벌 ㈜이에셋글로벌 ㈜제이에스아이홀딩스 ㈜제이에스아이홀딩스 ㈜마이크로크린 ㈜마이크로크린 대양엔바이오 주식회사 대양엔바이오 주식회사 (*)당기 중 ㈜이엔코퍼레이션과 한성크린텍㈜이 합병하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 매출 판매비와관리비 금융수익(비용) 기타수익(비용) (주)티사이언티픽 최대주주 등 28,022,348 2,274,600 - - 한성크린텍(주) 115,408,000 - - - (주)위지트 기타특수관계자 15,061,818 - - - (주)파워넷 54,297,727 - - - (주)아이즈비전 23,133,437 - - - (주)머큐리 21,584,634 - - - (주)이엔워터솔루션 11,429,909 - - - (주)이클린워터 4,540,000 - - - (주)이에셋글로벌 6,129,454 - - - (주)제이에스아이홀딩스 - 59,220,000 - - 대양엔바이오 주식회사 32,857,000 - - - 합계 312,464,327 61,494,600 - - (단위:원) 특수관계자 관계 매출 판매비와관리비 금융수익(비용) 기타수익(비용) (주)티사이언티픽 최대주주 등 5,105,272 1,600,000 2,599,472,385 (408,607) (주)이엔코퍼레이션 5,610,000 - - - (주)위지트 기타특수관계자 7,530,364 - - - (주)파워넷 33,846,090 - - - (주)아이즈비전 14,575,818 6,729,000 - - (주)머큐리 19,843,910 - - - 한성크린텍(주) 116,405,000 - - - (주)이엔워터솔루션 14,285,000 - - - (주)이클린워터 1,570,000 - - - (주)이에셋글로벌 1,354,272 12,227,810 - - (주)제이에스아이홀딩스 - 137,610,000 - - (주)마이크로크린 2,724,600 2,223,100 - - 대양엔바이오(주) 10,800,000 - - - 합 계 233,650,326 160,389,910 2,599,472,385 (408,607) (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 한성크린텍(주) 최대주주 등 3,229,600 1,313,400 - (주)아이즈비전 기타특수관계자 440,000 - 2,105,400 - (주)이클린워터 기타특수관계자 935,000 - - - 합 계 4,604,600 - 3,418,800 - (4) 특수관계자와 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 계정과목 기초 증가 감소 기말 한성크린텍(주) 최대주주 등 단기대여금 - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 (5) 회사가 발행한 전환우선주식의 보유자는 회사의 최대주주인 (주)티사이언티픽에게 회사가 발행한 전환우선주식의 상환을 청구할 수 있는 상환청구권이 있습니다. 한편, 회사의 최대주주인 (주)티사이언티픽은 회사가 발행한 전환우선주식의 보유자에게 매도를 청구할 수 있는 매도청구권이 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 310,982,000 350,004,000 퇴직급여 84,829,026 104,893,700 합 계 395,811,026 454,897,700 37. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융자산 정기예금 국민은행 500,000,000 500,000,000 질권설정 합계 500,000,000 500,000,000 - (2) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 부보자산 부보금액 비고 개인정보보호배상책임보험 개인정보보호 100,000,000 - 생산물배상책임보험 일반음식물(어묵,떡,소스) 100,000,000 - 승강기사고배상책임보험 승강기 90,000,000 - 연구소화재보험 자산관리 및 위험대비 1,560,000,000 - 공장종합화재보험 공장 3,250,000,000 - 미국PL보험 떡볶이 가공식품(상온 및 냉동 일체) USD50,000.00 - 회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증금액 보증기간 내용 서울보증보험 10,000,000 2022-01-20~2024-01-19 이행(지급)보증보험 10,000,000 2023-01-07~2024-01-06 이행(지급)보증보험 3,000,000 2023-02-01~2024-01-31 이행(지급)보증보험 15,000,000 2023-03-18~2024-03-17 이행(지급)보증보험 10,000,000 2023-02-07~2025-02-06 이행(지급)보증보험 5,000,000 2023-02-07~2025-02-06 이행(지급)보증보험 10,000,000 2023-02-07~2025-02-06 이행(지급)보증보험 5,000,000 2023-04-28~2025-04-27 이행(지급)보증보험 25,000,000 2023-04-25~2024-03-31 (물품대금)보증보험 합계 93,000,000 (4) 당기말 현재 거래 보증금으로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래상대방 당보내역 금액 비 고 (주)씨제이씨푸드 현금성자산 80,000,000 외상거래 담보제공 (주)동원홈푸드 현금성자산 50,000,000 외상거래 담보제공 (주)토끼밀 현금성자산 23,000,000 외상거래 담보제공 합계 153,000,000 38. 영업부문(1) 회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 IT 사업부문 전자기기 도소매, 온라인 컨텐츠 제공 신약사업부문 비마약성 진통제, 알츠하이머성 치매치료제 연구개발등 HMR 사업부문 간편식(HMR)의 제조 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 IT사업부문 신약사업부문 HMR 사업부문 합 계 Ⅰ.수 익 42,884,996,261 - 9,157,009,206 52,042,005,467 Ⅱ.비 용 41,413,132,399 1,969,206,199 8,611,766,236 51,994,104,834 재료비 37,550,107,295 - 6,095,235,812 43,645,343,107 노무비 282,757,269 668,853,638 585,958,137 1,537,569,044 복리후생비 47,589,354 106,109,273 96,187,622 249,886,249 임차료 264,491 - 741,437 1,005,928 감가상각비 67,835,136 385,459,762 154,753,040 608,047,938 지급수수료 714,661,845 59,558,853 413,277,035 1,187,497,733 경상연구비 - 660,789,146 - 660,789,146 기타 2,749,917,009 88,435,527 1,265,613,153 4,103,965,689 Ⅲ.사업부문손익 1,471,863,862 (1,969,206,199) 545,242,970 47,900,633 Ⅳ.본사 공통비용 (1,396,476,495) Ⅴ.영업손실 (1,348,575,862) (단위: 원) 구분 IT사업부문 신약사업부문 HMR 사업부문 합 계 Ⅰ.수 익 35,727,427,960 - 9,562,475,910 45,289,903,870 Ⅱ.비 용 35,964,425,794 2,848,013,054 9,199,562,692 48,012,001,540 재료비 32,052,447,287 - 6,456,458,015 38,508,905,302 노무비 731,309,640 690,520,110 777,703,591 2,199,533,341 복리후생비 100,678,185 85,906,764 111,541,414 298,126,363 임차료 4,425,835 - 10,667,724 15,093,559 감가상각비 51,984,337 287,229,388 87,616,109 426,829,834 지급수수료 1,438,915,956 45,036,162 95,082,036 1,579,034,154 경상연구비 - 1,612,074,252 - 1,612,074,252 기타 1,584,664,554 127,246,378 1,660,493,803 3,372,404,735 Ⅲ.사업부문손익 (236,997,834) (2,848,013,054) 362,913,218 (2,722,097,670) Ⅳ.본사 공통비용 (1,336,194,624) Ⅴ.영업손실 (4,058,292,294) 2) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 IT사업부문 신약사업부문 F 사업부문 공통부분 합계 총자산 11,573,885,514 1,221,500,919 7,756,945,614 35,233,290,906 55,785,622,953 총부채 1,025,625,923 379,863,157 1,835,859,996 15,651,435,868 18,892,784,944 (단위:원) 구분 IT사업부문 신약사업부문 F 사업부문 공통부분 합계 총자산 8,859,648,197 1,450,850,268 7,823,501,425 37,618,674,305 55,752,674,195 총부채 1,155,724,993 418,597,950 873,612,758 22,213,722,742 24,661,658,443 3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 영업부문 A 고객 31,018,005,056 IT 및 HMR사업부문 B 고객 8,767,797,743 IT 및 HMR사업부문 (단위:원) 구분 금액 영업부문 A 고객 10,774,014,919 IT사업부 B 고객 5,208,356,342 IT사업부 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 국내 47,684,192,558 41,060,412,176 23,905,627,352 19,258,440,097 해외 4,357,812,909 4,229,491,694 - - 합계 52,042,005,467 45,289,903,870 23,905,627,352 19,258,440,097 (4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 IT사업부문 HMR 사업부문 합계 주요 매출 계열 - 전자기기 42,884,996,261 - 42,884,996,261 - HMR - 9,157,009,206 9,157,009,206 합계 42,884,996,261 9,157,009,206 52,042,005,467 (단위:원) 구분 IT사업부문 HMR 사업부문 합계 주요 매출 계열 - - - - 전자기기 35,727,427,960 - 35,727,427,960 - HMR - 9,562,475,910 9,562,475,910 합계 35,727,427,960 9,562,475,910 45,289,903,870 39. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 2,778,402,371 2,778,402,371 단기금융자산 13,087,881,645 13,087,881,645 매출채권및기타채권 14,221,430,672 14,221,430,672 금융리스채권 14,661,302 14,661,302 장기금융자산 500,000,000 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 15,789,949,732 장기기타채권 427,538,359 427,538,359 합계 46,819,864,081 46,819,864,081 (단위:원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 8,176,015,198 8,176,015,198 단기금융자산 18,239,072,850 18,239,072,850 매출채권및기타채권 3,596,211,746 3,596,211,746 장기금융자산 500,000,000 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 10,825,700,001 10,825,700,001 장기기타채권 687,409,198 687,409,198 합계 42,024,408,993 42,024,408,993 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 1,666,400,505 1,666,400,505 1,474,803,956 162,160,537 29,436,012 - - 전환사채 4,203,761,735 7,166,333,333 - - 7,166,333,333 - - 전환우선주부채 6,936,644,149 - - - - - - 파생상품부채 3,469,553,777 3,469,553,777 - - 3,469,553,777 - - 리스부채 1,273,180,148 1,273,180,148 35,620,900 71,632,705 305,071,346 860,855,197 - 합계 17,549,540,314 13,575,467,763 1,510,424,856 233,793,242 10,970,394,468 860,855,197 - (단위:원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 1,749,582,937 1,749,582,937 1,463,502,605 286,080,332 - - - 전환사채 4,050,685,976 8,000,000,000 - - - 8,000,000,000 - 전환우선주부채 12,850,642,934 - - - - - - 파생상품부채 5,075,199,404 5,075,199,404 - - - 5,075,199,404 - 리스부채 574,879,954 574,879,954 22,322,325 44,844,198 205,132,009 302,581,422 - 합계 24,300,991,205 15,399,662,295 1,485,824,930 330,924,530 205,132,009 13,377,780,826 - 3) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화별 환율변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 당기 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 매입채무 - - (15,476,273) 15,476,273 매출채권 30,895,877 (30,895,877) 8,539,563 (8,539,563) 현금및현금성자산 38,924,256 (38,924,256) 50,147,906 (50,147,906) JPY 현금및현금성자산 16 (16) 6,361,646 (6,361,646) AUD 현금및현금성자산 269,799 (269,799) 170,448 (170,448) EUR 현금및현금성자산 13 (13) - - 합 계 70,089,948 (70,089,948) 49,743,290 (49,743,290) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 18,892,784,944 24,661,658,443 차감: 현금및현금성자산 2,778,402,371 8,176,015,198 순부채 16,114,382,573 16,485,643,245 자본총계 36,892,838,009 31,091,015,752 부채비율 43.68% 53.02% 40. 보고기간후 사건 (1) 유상증자2024년 2월 15일 이사회결의로 2건의 유상증자를 결의하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 유상증자 유상증자 신주의 종류와 수 20,710,059 20,710,059 증자금액 20,999,999,826 20,999,999,826 증자방식 제3자배정증자 제3자배정증자 신주발행가액 1,014 1,014 이사회결의일 2024.02.15 2024.02.15 납입일 2024.04.26 2024.04.29 (2) 영업양도 및 중단영업 1) 영업양도 및 중단영업의 내용 구분 HMR 사업부문 최초공시사건 일자 2024.02.16 최초공시사건 성격 영업양도결정 처분예정시기 2024.03.28 2) 중단영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 수익 9,157,009,206 9,562,475,910 비용 8,611,766,236 9,199,562,692 중단영업 영업이익 545,242,970 362,913,218 3) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 Ⅰ.유동자산 1,999,156,481 2,522,751,354 현금및현금성자산 88,033,066 717,137,687 매출채권및기타채권 1,257,286,241 1,137,017,986 기타유동자산 71,079,621 31,608,338 당기법인세자산 317,060 - 재고자산 582,440,493 636,987,343 Ⅱ.비유동자산 5,757,789,133 5,300,750,071 유형자산 5,367,469,084 5,100,502,246 무형자산 144,847,907 20,524,028 장기기타채권 245,472,142 165,552,297 기타비유동자산 - 14,171,500 자산총계 7,756,945,614 7,823,501,425 Ⅰ.유동부채 1,337,406,356 826,772,232 매입채무및기타채무 782,420,831 667,193,239 유동성리스부채 135,128,802 68,480,882 기타유동부채 419,856,723 91,098,111 Ⅱ.비유동부채 498,453,640 46,840,526 리스부채 459,215,574 44,061,419 복구충당부채 36,788,259 2,779,107 기타비유동부채 2,449,807 - 부채총계 1,835,859,996 873,612,758 (3) 최대주주 변경 을 수반하는 주식양수도 계약 2024년 2월 16일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 내역 양수인 (주)에프에스엔 외 3인 양수도 주식수 11,591,947 1주당 가액 1,872 양수도 대금 21,698,742,132 (4) 주요 투자자산의 매각 결정 2024년 2월 16일 이사회결의로 부동산투자신탁 수익증권 양도를 결의하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위:좌,원) 구분 내역 양수인 ㈜아이즈비전 양도 대상 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 수익증권_2690-4166-D722-001 수량:7,302,837,856좌 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 수익증권 _2690-4166-D722-00 수량:2,697,162,144좌 양도 금액 11,000,000,000 양도 예정일 2024.03.28 (5) 전환사채, 전환우선주의 전환 및 매도청구권의 행사1) 2024년 2월 8일 이사회결의로 전환사채 매도청구권 행사를 결정 하 였으며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 제11회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제3자 지정 매수인 글로벌엑스투자조합 매도청구권 행사일 2024.02.08 매도청구권 청구 권면금액 1,500,000,000 900,000,000 매도청구권 행사금액 1,526,348,356 913,533,694 2) 전환사채의 전환 청구 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2024-02-15 11 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 450,000,000 983 457,782 2024-02-29 2024-02-20 11 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 400,000,000 983 406,917 2024-02-29 3) 전환우선주의 전환 청구 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2024-02-16 1 기명식 사모 전환우선주 1,400,002,497 983 1,424,212 2024-02-29 2024-02-20 1 기명식 사모 전환우선주 700,000,499 983 712,106 2024-02-29 2024-02-21 1 기명식 사모 전환우선주 1,500 983 1 2024-03-07 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 (1) 배당정책당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당여부는 당사 재무정책의 우선 순위즉 미래 전략사업을 위한 투자와 적정수준의 현금확보 원칙을 우선적으로 달성 후, 실적과 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정해야 합니다. 당사가 보유한 현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사는 향후 누적 이익잉여금 발생시에 미래성장과 주주환원을 균형있게 고려하여 배당여부를 검토 하겠습니다.(2) 배당에 관련한 회사의 정관사항당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 다음과 같습니다. 제10조의 4 (신주의 배당기산일) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제45조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총 회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 3. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조 제4항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 4. 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권 자에게 지급한다. 제46조 (분기배당) 1. 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하“분 기 배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 2. 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. 3. 분기배당은 직전결산기의 대차대조표사의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 금액을 한도로 한다. ① 직전결산기의 자본금의 액 ② 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 ③ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 ④ 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ⑤ 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 ⑥ 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 4. 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자 본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수건부사채의 신주인수권 행사 에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기 배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 5. 우선주식의 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제47조 (배당금 지급청구권의 소멸시효)1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -1,960 -12,025 -6,759 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.04.02 유상증자(제3자배정) 보통주 6,773,397 500 1,624 유상증자 2020.05.13 유상증자(제3자배정) 보통주 987,360 500 2,532 유상증자 2021.02.06 유상증자(제3자배정) 보통주 4,512,635 500 3,324 유상증자 2021.05.12 전환권행사 보통주 1,461,581 500 2,942 전환사채에서 보통주로 전환 2021.06.08 전환권행사 보통주 441,873 500 2,942 전환사채에서 보통주로 전환 2021.07.01 유상증자(제3자배정) 우선주 8,666,661 500 1,500 전환청구기간 : 2023.07.01~2027.06.30우선주는 의결권 없음 2022.12.15 유상증자(제3자배정) 보통주 3,427,600 500 1,167 유상증자 2023.06.30 전환권행사 보통주 452,830 500 1,325 전환사채에서 보통주로 전환 2023.07.03 전환권행사 보통주 1,371,033 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 2023.07.05 전환권행사 보통주 428,448 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 2023.07.07 전환권행사 보통주 342,758 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 2023.07.10 전환권행사 보통주 642,672 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 2023.07.10 전환권행사 보통주 88,050 500 1,325 전환사채에서 보통주로 전환 2023.07.11 전환권행사 보통주 128,497 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 2023.07.11 전환권행사 보통주 88,301 500 1,325 전환사채에서 보통주로 전환 2023.07.14 전환권행사 보통주 342,758 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 2023.07.20 전환권행사 보통주 244,215 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 2023.08.07 전환권행사 보통주 441,302 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 2023.08.10 전환권행사 보통주 128,534 500 1,167 상환우선주에서 보통주로 전환 ※ 당사 재무제표에는 전환가 조정 가능에 따른 우선주의 수가 확정되지 않아 자본이 아닌 부채로 계상하였습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증사모 전환사채 11 2022.06.30 2027.06.30 5,000 보통주 2023.06.30~2027.05.30 100 1,172 4,166 3,144,404 2023.10.04 시가하락에 따라 전환가액이1,172원으로 조정되었음 무기명식 무보증 사모 전환사채 12 2022.08.24 2027.08.24 3,000 보통주 2023.08.24~2027.07.24 100 1,047 3,000 2,215,657 2023.11.24 시가하락에 따라 전환가액이1,047원으로 조정되었음 합 계 - - - 8,000 - - - - 7,166 5,434,918 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)메디프론디비티 회사채 사모 2022.06.30 5,000 표면0.0%만기0.0% - 2027.06.30 미상환 - (주)메디프론디비티 회사채 사모 2022.08.24 3,000 표면0.0%만기0.0% - 2027.08.24 미상환 - 합 계 - - - 8,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 7,166 - - - 7,166 합계 - - - 7,166 - - - 7,166 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정 유상증자 12 2017.12.21 신약 사업부문의 R 자금 11,025 신약 사업부문의 R 자금 11,025 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 13 2020.04.01 운전자금및 신사업투자 11,000 신사업투자 11,000 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 7 2020.05.12 운전자금및 신사업투자 5,600 신사업투자 5,600 - 제3자배정 유상증자 14 2020.05.12 운전자금및 신사업투자 2,500 신사업투자 2,500 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 8 2020.09.01 투자자금및 운전자금 20,000 만기전 사채취득 20,000 - 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 9 2021.02.05 운영자금 8,000 만기전 사채취득 8,000 - 제3자배정 유상증자 15 2021.02.05 운영자금및 투자자금 15,000 운영 및 투자 15,000 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 10 2021.09.15 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 11 2022.06.30 운영자금 5,000 만기전사채취득및 운영자금 5,000 - 기명식 사모 전환우선주 1 2022.06.30 운영자금 13,000 운영자금 7,000 운영자금 미사용 무기명식 무보증 사모 전환사채 12 2022.08.24 운영자금및 기타 3,000 운영자금 - 운영자금 미사용 제3자배정 유상증자 16 2022.12.14 운전자금및 투자자금 4,000 운영자금 - 운영자금 미사용 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예적금 13,000 2023.11 ~ 2024.02 2023.11~2024.02 계 13,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. 2) 최근 3사업연도 이내의 합병,분할,중요자산양수도 등(1) 2020년 12월 7일 이사회 결의에 의거하여 경영자원(인적,물적자원)을 효율적으로 활용하여 경영효율화를 통한 기업가치 극대화 목적으로 당사는 (주)에스제이코레를 흡수합병 하기로 결정하였습니다. 2021년 2월 9일을 합병기일로 하여 당사는 존속하고 (주)에스제이코레는 합병 후 소멸 하였습니다.① 합병의 개요 합병방법 (주)메디프론디비티가 (주)에스제이코레를 흡수합병 - 존속회사 : (주)메디프론디비티 - 소멸회사 : (주)에스제이코레 합병형태 소규모합병 합병목적 - 합병을 통하여 인적.물적자원의 효율적인 활용을 통한 경영효율화- 기업가치 극대화 합병의 중요영향 및 효과 (1) 회사의 경영에 미치는 효과 존속회사인 (주)메디프론디비티는 (주)에스제이코레의 지분을 100% 소유하고 있으며, 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않습니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로, (주)메디프론디비티의 경영권 변동 또는 최대주주 변경은 없습니다.(2) 회사의 재무 및 영업에 미치는 효과 본 합병을 통해 경영자원(인적,물적자원)을 효율적으로 활용하여 경영 효율화를 통한 기업가치 극대화를 이룰 것으로 예상됩니다. 합병비율 (주)메디프론디비티 : (주)에스제이코레 = 1.0000000 : 0.0000000 합병대상회사 회사명 (주)에스제이코레(SJ CORE CO.,LTD) 주요사업 가정간편식 제조 및 수출입 회사와의 관계 자회사 최근 사업연도재무내용 (원) 자산총계 6,474,519,226 자본금 100,000,000 부채총계 849,543,503 매출액 7,698,619,633 자본총계 5,624,975,723 당기순이익 2,513,594,817 외부감사 여부 기관명 예교지성회계법인 감사의견 적정 ② 합병일정 구 분 (주)메디프론디비티(합병법인) (주)에스제이코레(피합병법인) 이사회 결의일 2020년 12월 07일 2020년 12월 07일 합병 계약일 2020년 12월 09일 2020년 12월 09일 권리주주 확정기준일(주1) 2020년 12월 22일 2020년 12월 22일 주주명부폐쇄기간 시작일 2020년 12월 23일 - 종료일 2020년 12월 30일 - 소규모합병 공고일 2020년 12월 22일 - 합병반대의사표시 접수기간 시작일 2020년 12월 22일 - 종료일 2021년 01월 05일 - 합병승인을 위한 주주총회에 갈음하는 이사회 결의일(주2) 2021년 01월 06일 2021년 01월 06일 채권자 이의제출 공고일 2021년 01월 07일 2021년 01월 07일 채권자 이의제출기간 시작일 2021년 01월 07일 2021년 01월 07일 종료일 2021년 02월 08일 2021년 02월 08일 합병기일 2021년 02월 09일 2021년 02월 09일 합병종료보고총회에 갈음하는이사회 결의일(주3) 2021년 02월 09일 2021년 02월 09일 합병종료보고 공고일 2021년 02월 09일 - 합병(해산) 등기예정일 2021년 02월 10일 2021년 02월 10일 ③ 회계처리 상기 합병은 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동지배기업의 연결재무제표를구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. (단위:원) 구 분 당기 합병비용 인수한 자산가액 7,709,200,692 인수한 부채가액 1,859,818,756 인수한 순자산가액 5,849,381,936 합병대가 22,000,000,000 합병비용 (16,150,618,064) 합병비용 배분 영업권 15,043,576,040 상표권 1,463,625,399 이익잉여금 (356,583,375) (2) 2021년 6월 18일 이사회 결의에 의거하여 투자수익의 획득을 목적으로 "케펠전문투자형사모부동산투자신탁 제1호" 수익증권을 취득하기로 결정하였습니다.① 자산양수도의 상대방 구분 양수인 양도인 법인명 주식회사 메디프론디비티 SKIMMIA (III) PTE.LTD MAGNOLIA (III) PTE.LTD 대표이사 김상우, 노기선 GOO LI LING, TONG CHEE WAI YAN SIYING MARIE, LEE CHUN BENG (GALEN) 본점 소재지 서울시 금천구 가산디지털1로 186,제에이동 5층 517호 1 HARBOURFRONT AVENUE #18-01 KEPPEL BAY TOWER SINGAPORE (098632) 연락처 02-545-9277 (65) 6803-1818 설립연월일 1997년 3월 2019년 4월 2018년 12월 납입자본금(*) 18,599백만원 USD 2.00 자산총액(*) 47,217백만원 USD 124.4mil USD 52.1mil 결산기 12월 12월 상장여부 코스닥 상장 (2003년 1월 21일) 해외 비상장 발행주식수의종류와 수(*) 보통주식 37,199,870주(액면가 500원) 보통주식 2주(액면가 USD1.00) (*) 양수인과 양도인의 정보는 최근 사업연도말 (2020년 12월 31일) 현재 기준으로 작성되었습니다. ② 자산양수도 가액 및 내역 구분 내용 양수대상 자산 케펠전문투자형사모부동산투자신탁 제1호 수익증권 신탁자산 서울특별시 강남구 논현동 50-1, 50-2 건물 및 토지, 부속물/설비 일체 신탁종류 사모형, 폐쇄형 만기 펀드 설정일로부터 5년. 단, 신탁자산이 조기 매각될 경우 만기이전 해지가 가능하며, 당초 만기 이내에 신탁자산이 매각되지 않을 경우에는 신탁자산매각에 따른 정산시까지 만기 연장 양수도 가액 10,000,000,000원 ③ 주요 진행 일정 구분 일자 외부평가 계약일 2021년 06월 01일 외부평가기간 2021년 06월 01일 ~ 2021년 06월 18일 이사회 결의일 2021년 06월 18일 자산양수도 계약일 2021년 06월 18일 주요사항보고서 제출일 2021년 06월 21일 대금 지급 예정일 2021년 06월 23일 (현금지급) ④ 자산양수도의 배경당사의 이번 자산양수도 목적은 사모집합투자기구의 유한책임사원으로 참여함으로써 투자수익의 획득하기 위함입니다.⑤ 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과이번 양수도 계약으로 회사의 경영권 및 경영내용, 매출 및 손익, 사업구조, 시장점유율, 시장지배력 및 세금 등 회사에 미치는 중요한 영향 및 효과는 없습니다. 또 영업권 상각 및 예상 감액손실 등도 없습니다.⑥ 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산총액의 10% 이상인 자본시장 과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제2항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는지 근거 당사가 양수하려는 수익증권 지분 가액이 최근 사업연도말 자산총액(한국채택국제회계기준을 적용하는 연결재무제표 작성대상 법인인 경우에는 연결재무제표의 자산총액) 대비 10% 이상에 해당되므로, 중요한 자산양수도에 해당되며, 주요사항 보고서 제출 대상입니다. (단위 : 원) 최근 사업연도말 자산총액(A) 자산 양수도 가액(B) 비율(B/A) 47,217,129,660 10,000,000,000 21.17% ※ 최근 사업연도말 자산총액은 2020년말 연결 재무제표 기준입니다. ⑦ [합병 등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위 : 천원) 구분 자산양수도 전 증가(감소) 자산양수도 후 자산 Ⅰ. 유동자산 29,027,324 (10,000,000) 19,027,324 Ⅱ. 비유동자산 25,140,978 10,000,000 35,140,978 자산총계 54,168,302 - 54,168,302 부채 Ⅰ. 유동부채 9,452,171 - 9,452,171 Ⅱ. 비유동부채 1,758,780 - 1,758,780 부채총계 11,210,951 - 11,210,951 자본 Ⅰ. 자본금 20,856,252 - 20,856,252 Ⅱ. 자본잉여금 65,228,699 - 65,228,699 Ⅲ. 기타자본 (1,634,911) - (1,634,911) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 98,381 - 98,381 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (41,591,070) - (41,591,070) 자본총계 42,957,351 - 42,957,351 ※ 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 최근 작성된 2021년 1분기 개별재무제표(2021년 3월 31일)를 기준으로 작성되었습니다.※ 상기 자산양수도 후 재무정보는 본 자산양수도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 외부감사인의 감사 또는 검토결과에 따라 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 재무제표 기준 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 11,880 771 6.49% 미수금 113 1 0.88% 합 계 11,993 772 6.44% 제26기 매출채권 3,751 158 4.22% 미수금 4 1 25.00% 합 계 6,673 3,077 46.11% 제25기 매출채권 6,310 2,978 47.19% 미수금 81 1 1.23% 합 계 6,391 2,979 46.61% 제24기 매출채권 10,520 6,797 64.61% 미수금 121 1 0.83% 합 계 10,641 6,798 63.89% (2) 최근 3사업연도의 재무제표 기준 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 158 2,979 6,798 2. 순대손처리액(①－②±③) (1) (2,931) (3,800) ① 대손처리액(상각채권액) (1) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (2,931) (3,800) 3. 대손상각비 계상(환입)액 614 111 (19) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 771 158 2,979 ※ ③ 기타증감액은 외상매출채권과 대손충당금을 제각처리함으로 발생한 금액임. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권및기타채권에 대한 회수가능성을 분석하여 거래상대방의 파산, 폐업등으로 잔여재산으로 회수할 수 없다고 판단되는 채권은 손실충당금을 계상하고 있으며 기타의 경우 당사의 과거 경험율에 기초한 전이율을 적용한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.(4) 당기말 현재 재무제표 기준 경과기간별 매출채권관련 잔액 현황 (단위:원) 구 분 연체된 일수 1~3개월미만 3~6개월미만 3~9개월미만 9~12개월미만 12개월 이상 계 총장부금액 11,107,473,910 115,364,274 33,521,176 61,517,442 3,480,596,077 14,798,472,879 기대손실율 1.05% 26.27% 41.45% 79.36% 100.00% 49.62% 전체기간기대손실 116,284,371 30,301,922 13,894,783 48,818,564 3,480,596,077 3,689,895,717 순장부금액 10,991,189,539 85,062,352 19,626,393 12,698,878 - 11,108,577,162 구성비율 98.94% 0.77% 0.18% 0.11% - 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제27기 제26기 제25기 비고 IT유통 상 품 744 5,781 5,217 - 미착품 - - 480 - 소 계 744 5,781 5,697 - HMR 제 품 161 315 146 - 재공품 47 41 39 - 원부재료 374 281 313 - 소 계 582 637 498 - 합 계 상 품 744 5,781 5,217 - 제 품 161 315 146 - 재공품 47 41 39 - 원부재료 374 281 313 - 미착품 - - 480 - 합 계 1,326 6,418 6,195 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.38% 11.5% 12.6% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 12회 6.1회 7.6회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 1) 실사 일자당사는 매월 관련부서와 회계부서가 함께 매월말 재고자산에 대하여 자체실사를 진행하고 있습니다. 2) 실사방법① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 통해 실사② 제 3자 보관재고 : 전수로 물품보유 확인서 징구하여 재고리스트와 확인3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 동 일자 재고실사는 자체보유 및 외부창고 등에 대해 창고담당자, 수불담당자, 회계담당자의 입회하에 실시 되었습니다. 기말 재고실사시에는 외부감사인의 입회하에 실시합니다. (3) 장기체화재고 현황 (단위:천원) 구분 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제27기말 제품 160,748 160,748 - - 재공품 47,319 47,319 - - 원재료 209,451 209,451 - - 부재료 164,922 164,922 - - 상품 732,815 714,994 (283,610) 17,821 미착품 - - - - 반품재고 28,735 28,735 - - 합계 1,343,990 1,326,169 (283,610) 17,821 제26기말 제품 315,043 315,043 - - 재공품 41,421 41,421 - - 원재료 155,199 155,199 - - 부재료 125,324 125,324 - - 상품 6,055,091 5,753,660 115,936 301,431 미착품 - - - - 반품재고 26,965 26,965 - - 합계 6,719,043 6,417,612 115,936 301,431 제25기말 제품 145,983 145,983 - - 재공품 38,549 38,549 - - 원재료 258,142 258,142 - - 부재료 54,407 54,407 - - 상품 5,391,139 5,205,645 11,759 185,494 미착품 480,461 480,461 - - 반품재고 11,422 11,422 - - 합계 6,380,103 6,194,609 11,759 185,494 (*) 당기 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가감하였으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 라. 수주계약현황 해당사항 없습니다. 마. 공정가치 평가 내역 1) 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 당사의 금융상품 중 상가구원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.3) 공정가치 측정 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 15,789,949,732 15,789,949,732 금융자산 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - - - 금융자산 파생상품자산 - 186,651,801 - 186,651,801 금융부채 파생상품부채 - 3,469,553,777 - 3,469,553,777 금융부채 전환우선주부채 - 6,936,644,149 - 6,936,644,149 (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,825,700,001 10,825,700,001 금융자산 파생상품자산 - 575,951,480 - 575,951,480 금융부채 파생상품부채 - 5,075,199,404 - 5,075,199,404 금융부채 전환우선주부채 - 12,850,642,934 - 12,850,642,934 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 바이오신약사업과 IT유통사업 그리고 간편식(HMR) 등을 제조,공급하는 HMR 사업을 영위하고 있습니다. 2023년은 세계적인 금리인상과 미국 실리콘밸리(SVB)은행 파산, 코로나 19의 확산과 이로인한 기업들의 재무적인 어려움 등 경제 불황을 겪고 있는 상황에서 IT카테고리 중 우수한 제품을 발굴하여 적극적인 판매전략을 진행하였고, HMR사업부문에서는 신제품개발 및 적극적인 프로모션으로 매출향상을 적극 추진하여 매출액은 520억원으로 전기대비 약 13.0% 증가하 였으며, 영업손실은 13.5억원으로 전년(영업손실 40.6억)대비 적자폭이 크게 감소하였습니다.(1) 신약사업부문 당사 신약사업부문에서는 알츠하이머성 치료제와 비마약성 진통제, 치매 조기 진단키트를 전문적으로 선택 집중하여 개발하고 있습니다.각 파이프라인별 진행상황으로 알츠하이머성 진통제 분야는 뇌의 염증조절 복합체(inflammasome)의 핵심 물질인 NLRP3 저해제를 타깃으로 하는 알츠하이머병 치매 치료제를 개발하고 있으며, 개발을 가속화 하기 위해 전남대와 공동 연구개발을 진행하고 있습니다.비마약성 진통제 분야는 2020년 6월 식약처로부터 임상1상 IND 승인을 받았으며, 2022년 5월~9월에 MDR-652 임상 1상 시험을 한림대학교성심병원(이동환 교수)에서 수행하였으며, 2023년 3월 모든 시험대상자에게서 이상반응이 없었으며, 내약성이 우수하다는 성공적인 임상1시험 보고서를 확인하였습니다.이에 국내외 제약사와의 공동연구를 기반으로 한 기술이전 계약을 위한 협의를 진행중에 있습니다.치매진단키트 분야는 퀀타매트릭스와 함께 2020년 7월 식약처로부터 품목허가 승인을 받았으며, 2021년12월 진단키트의 건강보험급여 등재를 위한 신의료기술평가 신청하였습니다. 2022년 10월에 추가 논문 발표를 요청받아 2023년 7월 신의료기술평가를 재신청하였습니다.(2) IT유통사업부문IT유통사업부문은 PC 주변기기로 로지텍 제품군(마우스, 키보드, 게임기기 등)을 주축으로 트러스트마스터 스마트뷰, 게이밍휠 제품의 수입·판매, 신규제품군(무선청소기 외)을 통해 매출을 확대하고자 하였으나, 일부 품목의 저가 경쟁상품들의 출현으로 시장에서의 매력도가 점점 감소하여 매출액이 큰폭으로 감소하였습니다. 당해년도의 경우 주력 제품인 로지텍 제품이 쿠팡(로켓) 신규 입점 및 매출액 증가로 인해 전년대비 16.7% 성장한 429억의 매출을 달성하였습니다.(3) HMR사업부문HMR사업부문은 "추억의 국민학교 떡볶이", "뉴트로" 등의 브랜드로 냉동 및 상온 떡류 간편식 제품을 제조, 공급하고 있습니다. HMR사업부문은 2023년 실적은 전년대비 4.4% 감소한 92억원의 매출을 달성하였습니다.당사는 냉동 밀키트 떡볶이 위주에서 상온 떡볶이와 라볶이로 카테고리를 확장하고 신규 제품 라인업을 지속적으로 확대하면서 온라인의 매출 편중을 탈피하고 오프라인 채널(롯데마트, 홈플러스 등)로 시장을 확대하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 당기말 전기말 증감 증감율 [유동자산] 31,880 36,494 (4,614) -12.64% [비유동자산] 23,906 19,258 4,647 24.13% 자산총계 55,786 55,752 33 0.06% [유동부채] 17,197 2,358 14,839 629.21% [비유동부채] 1,696 22,303 (20,608) -92.40% 부채총계 18,893 24,661 (5,769) -23.39% 자본총계 36,893 31,091 5,802 18.66% 부채와 자본총계 55,786 55,752 33 0.06% 부채비율 51.2% 79.3% - -28.1% 자기자본비율 66.1% 55.8% - 10.3% ※ 2023년 12월말 현재 당사의 자산은 55,786백만원으로 전기말 대비 33백만원 소폭 증가 하였습니다. ※ 부채는 전기말 대비 5,769백만원 감소한 18,893백만원 입니다. 부채의 감소는 전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환으로 인한 감소가 주요 원인입니다.※ 자본은 전기말 대비 5,802백만원 증가한 36,893백만원 입니다. 자본의 증가는 부채로 분류되어있던 전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환과 복합금융상품의 평가액 등을 포함한 당기순손실 등이 주요 원인입니다.(2) 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 당기말 전기말 증감 증감율 매출액 52,042 45,290 6,752 12.97% 매출원가 43,645 38,509 5,136 11.77% 매출총이익 8,396 6,781 1,616 19.24% 영업이익(손실) (1,349) (4,058) 2,710 -200.93% 법인세비용차감전순이익(손실) (1,960) (12,023) 10,063 -513.32% 계속영업이익(손실) (1,960) (12,025) 10,065 -513.39% 중단영업이익(손실) - - - - 당기순이익(손실) (1,960) (12,025) 10,065 -513.39% 총포괄이익(손실) (3,210) (15,187) 11,977 -373.07% ※ 당기 매출액은 전년대비 6,752백만원 증가한 52,042백만원이며, 영업이익은 전년대비 2,710백만원 감소한 영업손실 1,349백만원에 그쳤습니다. 매출액의 경우 로지택의 쿠팡(로켓) 직납으로 인해 IT유통사업부의 매출액이 큰 폭으로 증가한 효과이며, 2022년 당사가 연구중인 바르는 비마약성 진통제(MDR-652)의 임상시험에 따른 일회성 연구비용으로 인한 일시적 비용의 상승분의 감소와 HMR사업부의 원가 절감 및 판매관리비 절감효과가 반영되어 전년대비 영업손실액이 감소하였습니다.※ 당기순이익(손실)은 전년대비 10,065백만원 감소한 -1,960백만원으로 손실 폭이 대폭 하락하였으며, 이는 보유 금융자산의 평가손실등 영업외비용의 감소가 주요 원인입니다.(3) 사업부문별 매출액의 증감은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 부 문 당기말 전기말 증감 증감율 IT사업부문 42,885 35,727 7,158 16.69% HMR사업부문 9,157 9,563 (406) -4.43% 신약사업부문 - - - - 합 계 52,042 45,290 6,752 12.97% 4. 유동성 및 자금조달(1) 현금흐름 요약당사의 지난 2사업연도의 현금흐름에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 제27기 제26기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,138) (2,914) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,856) (19,034) 재무활동으로 인한 현금흐름 (421) 20,533 연결범위의 변동 - - 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,415) (1,415) 환율변동효과 17 (28) 기초현금및현금성자산 8,176 9,619 기말현금및현금성자산 2,778 8,176 (2) 유동성 (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 증 감 현금 및 현금성 자산 2,778 8,176 (5,398) 단기금융자산 13,088 18,239 (5,151) 합 계 15,866 26,415 (10,549) ※ 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금 및 현금성자산과 단기금융자산의 보유 규모는 15,866백만원(전기말:26,415백만원)입니다.주요 증감요인으로는 당기 중 IT유통사업부 매출액 증가로 인한 매출채권의 증가(8,142백만원) 등의 이유로 영업활동 현금유출 2,138백만원, 투자활동으로 인한 현금유출 2,856백만원, 재무활동으로 인한 현금유출 421백만원으로 전기대비 현금성 자산은 5,415백만원 감소하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 증 감 유동자산 총계 31,880 36,494 (4,614) 유동부채 총계 17,197 2,358 (14,839) 유동비율(%) 185.38% 1,547.5% -1,362.08% 5. 부외거래해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '5.재무제표주석'을 참조하시기 바랍니다.(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 법규상의 규제에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'Ⅱ.사업의내용'의 '5 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기(당기) 예교지성회계법인 적정 전환 금융상품 평가 - 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 - 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 전문가와의 논의를 포함한 평가 - 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가 제26기(전기) 예교지성회계법인 적정 영업권 손상평가 - 현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 경영진이 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가 - 영업권 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가 - 경영진이 제시한 사업계획, 과거실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출 성장률의 합리성 평가 - 내부의 가치평가 전문가를 활용하여 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가 제25기(전전기) 인덕회계법인 적정 합병/중단사업 - 영업권의 손상검토 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제27기(당기) 예교지성회계법인 재무제표의 검토 및 감사(중간/기말감사) 148 1,160 148 1,162 제26기(전기) 예교지성회계법인 재무제표의 검토 및 감사(중간/기말감사) 130 1,050 130 1,053 제25기(전전기) 인덕회계법인 재무제표의 검토 및 감사(중간/기말감사) 110 871 110 893 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - 제26기(전기) - - - - - 제25기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023.07.21 회사측: 감사포함 3인,감사인: 업무수행이사 포함 4인 대면회의 반기검토 결과 보고 2 2023.10.20 회사측: 감사포함 3인,감사인: 업무수행이사 포함 4인 대면회의 계획된 감사의 성격, 범위, 시기 및 감사인의 독립성, 핵심감사사항에 대한 논의 3 2024.02.08 회사측: 감사포함 3인,감사인: 업무수행이사 포함 4인 대면회의 재무제표감사와 관련된 감사인의 책임,기말감사 결과 보고 마. 회계감사인의 변경 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제1항 및 제2항 및 시행령에 따른 감사인 지정에 의해 2020년 감사인은 인덕회계법인으로 지정되어, 제24기(20년)와 제25기(21년)는 인덕회계법인과 감사계약을 체결하였습니다.2021년 12월 10일 금융감독원으로부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제1항 및 제2항 및 시행령에 의거 예교지성회계법인으로 감사인 지정통지를 받음에 따라 제26기(22년)부터 제28기(24년)까지 3개 회계년도 외부감사인은 예교지성회계법인으로 변경되었습니다.('24년 예교지성회계법인과 외부감사계약 완료) 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사를 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과, 감사의 감사보고서상 내부통제에 이상이 없음으로 기재를 생략합니다. 나. 내부회계관리제도 사업연도 회계감사인 검토의견 제27기(당기) 예교지성회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 제26기(전기) 예교지성회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제25기(전전기) 인덕회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 1) 이사회의장 성명 대표이사 겸직여부 선임사유 오태석 겸직 경영전문성 보유 2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사의 성명 비 고 김상우 (출석율: 100%) 오태석(출석율:100%) 노기선 (출석율:0%) 김종권 (출석율:100%) 이명우 (출석율:100%) 박세훈 (출석율:100%) 찬반여부 22-1 2022.02.28 제25기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 - 불참 - 찬성 찬성 - 22-2 2022.03.04 제25기 주주총회 보고사항 추가의 건 가결 찬성 - 불참 - 찬성 찬성 - 22-3 2022.03.08 제25기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 불참 - 찬성 찬성 - 22-4 2022.03.08 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 - 불참 - 찬성 찬성 - 22-5 2021.03.21 벤처투자조합 출자의 건 가결 찬성 - 불참 - 찬성 찬성 - 22-6 2022.06.22 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 제1회 기명식 사모 전환우선주 발행의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 (*1) 22-7 2022.06.22 제3자배정 유상증자의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 22-8 2022.08.01 지점 이전의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 22-9 2022.08.22 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 22-10 2022.09.22 크러스트마스터 KC인증 양도양수의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 22-11 2022.09.29 제3자배정 유상증자 변경 사항 심의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 22-12 2022.11.29 제3자배정 유상증자 변경 사항 심의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 23-1 2023.02.02 타법인주식 취득의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 23-2 2023.02.28 제26기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 23-3 2023.03.08 제26기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 23-4 2023.03.08 제26기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 - 23-5 2023.03.29 대표이사 변경의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 (*2) 23-6 2023.07.10 특허기술관련 기술료 지급 계약의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 23-7 2023.11.16 금전대여 결정의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - 23-88 2023.12.08 무기명 이권부 무보증 전환사채 취득의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 찬성 - (*1) 2022.03.29 각자 대표이사 노기선이 사임하고, 사내이사 김종권이 선임됨에 따라, 22-6회차 이사회부터 새로운 이사회가 구성되었습니다.(*2) 2023.03.29 대표이사 김상우가 사임하고, 사내이사 오태석이 대표이사에 선임되어 새로운 이사회가 구성되었습니다. 다. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에서 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사의 현황은 다음과 같습니다. 성명 직명 추천인 활동분야(담당업무) 최대주주 또는 주요주주와의 관계 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수) 오태석 사내이사 이사회 대표이사 해당없음 없음 3년 - 김상우 사내이사 이사회 경영전략 최대주주의 대표이사 없음 3년 - 이명우 사내이사 이사회 경영관리 해당없음 없음 3년 - 박세훈 사외이사 이사회 경영관리 해당없음 없음 3년 - 라. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나, 필요시 인사총무팀에서 업무를 수행하고 있습니다 마 .사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 현재는 사외이사로서 업무역량이 충분하여 별도의 교육은 실시하지 않고 있으며, 이사회의 각 안건에 대해 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 추후 사외이사의 전문성을 높이기 위한 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 성명 주요 경력 회사와의거래내역 최대주주 또는주요주주와의 관계 비고 문귀연 전) 서울중앙지법 선임 법인파산관재인전) 전남개발공사 비상임이사현) 법무법인 준 대표변호사 없음 없음 제24기 정기주주총회(2021.03.30)선임 나. 감사의 독립성 당사의 감사는 상법 제542조의10에 의한 결격요건에 해당사항 없으며, 감사로서의 요건을 갖추고 있고, 당사의 주식은 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계 및 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 감사하고 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며 감사인으로서의 독립성을 충분히 확보하고 있습니다. 다. 감사의 주요활동 내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 참석여부 비 고 22-1 2022.02.28 제25기 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 - 22-2 2022.03.04 제25기 주주총회 보고사항 추가의 건 가결 참석 - 22-3 2022.03.08 제25기 재무제표 승인의 건 가결 참석 - 22-4 2022.03.08 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 참석 - 22-5 2022.03.21 벤처투자조합 출자의 건 가결 참석 - 22-6 2022.06.22 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 제1회 기명식 사모 전환우선주 발행의 건 가결 참석 - 22-7 2022.06.22 제3자배정 유상증자의 건 가결 참석 - 22-8 2022.08.01 지점 이전의 건 가결 참석 - 22-9 2022.08.22 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 참석 - 22-10 2022.09.22 크러스트마스터 KC인증 양도양수의 건 가결 참석 - 22-11 2022.09.29 제3자배정 유상증자 변경 사항 심의 건 가결 참석 - 22-12 2022.11.29 제3자배정 유상증자 변경 사항 심의 건 가결 참석 - 23-1 2023.02.28 제26기 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 - 23-2 2023.03.08 제26기 재무제표 승인의 건 가결 참석 - 23-3 2023.03.08 제26기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 참석 - 23-4 2023.03.29 대표이사 변경의 건 가결 참석 - 23-5 2023.07.10 특허기술관련 기술료 지급 계약의 건 가결 참석 - 23-6 2023.07.10 특허기술관련 기술료 지급 계약의 건 가결 찬성 - 23-7 2023.11.16 금전대여 결정의 건 가결 찬성 - 23-8 2023.12.08 무기명 이권부 무보증 전환사채 취득의 건 가결 찬성 - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최 전 해당 안건 내용에 대해 충분히 검토할 수 있도록 사전에 충분한 자료를 제공하고 회사의 주요현안 등에 대해 수시로 정보를 제공하고 있어, 별도 교육은미실시 하였으나 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계팀 3 부장(1년 2개월)대리(8개월)사원(1년 1개월) 회사경영활동 및 주주총회, 이사회 등에관한 감사업무 지원 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 51,742,957 - 우선주 5,500,026 (*1) 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 5,500,026 - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 51,742,957 - 우선주 - - (*1) 당사는 2022년 7월 1일 전환우선주 8,666,661주를 비상장주식으로 발행하였습니다. 다. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 1. 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. ① 상법등 관계법령의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공 모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 ② 상법등 관계법령의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합 원에게 주식을 우선 배정하는 경우 ④ 상법등 관계법령의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑤ 회사가 경영상의 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ⑥ 주권을 신규 상장하거나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주 를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ⑦ 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ⑧ 신기술사업금융지원에관한법률에의한신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업 투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법규정에 의한 기관투자자, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처 투자조합에게 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 배정하는 경우 3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 4. 제2항 각호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로정한다. 결 산 일 12 월 31 일 정기주주총회 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 - 1월 7일 까지 주권의 종류 주식·사채등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행됨으로 주권 전자등록의무화에 따라 주권의 종류는 삭제(전자증권법 §25①) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.medifron.com)에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서발행되는 한국경제신문에 게재한다. 라. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제26기정기주주총회(23.03.29) 제1호 의안:제26기 재무제표 승인의 건제2호 의안:이사선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 오태석 선임의 건제3호 의안:이사 보수한도 승인의 건제4호 의안:감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의 - 제25기정기주주총회(22.03.29) 제1호 의안:제25기 재무제표 승인의 건제2호 의안:이사선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 김종권 선임의 건제3호 의안:이사 보수한도 승인의 건제4호 의안:감사 보수한도액 승인의 건 제5호 의안:임원퇴직금 지급규정 일부 개정 승인의 건 원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의 - 제24기정기주주총회(21.03.30) 제1호 의안:제24기 재무제표 승인의 건제2호 의안:정관일부 변경의 건 제3호 의안:이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 김상우 선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 이명우 선임의 건 제3-3호 의안 : 사외이사 박세훈 선임의 건제4호 의안:감사 문귀연 선임의 건제5호 의안:이사 보수한도액 승인의 건 제6호 의안:감사 보수한도액 승인의 건제7호 의안:임원퇴직금지급규정 변경의 건 원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의 - 제23기정기주주총회(20.03.24) 제1호 의안:제23기 재무제표 승인의 건제2호 의안:정관일부 변경의 건 제3호 의안:이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 노기선 선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 장대용 선임의 건 제3-3호 의안 : 사내이사 이재철 선임의 건 제3-4호 의안 : 사외이사 조남문 선임의 건제4호 의안:감사 서윤성 선임의 건제5호 의안:이사 보수한도액 승인의 건 제6호 의안:감사 보수한도액 승인의 건제7호 의안:임원퇴직금지급규정 변경의 건 원안대로 결의부결원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의원안대로 결의 제2호 의안은 부결처리됨. 마. 소수주주권의 행사여부 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 바. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)티사이언티픽 최대주주 보통주 4,512,635 10.35 8,068,768 15.59 제3자배정 유상증자 참여(3,427,600주) 및 2022년 7월1일 전환우선주 발행에 따른 지분율 변동 (주)이엔코퍼레이션 최대주주의특수관계인 보통주 3,523,179 8.08 3,523,179 6.81 최대주주의 유상증자 참여 및 2022년 7월1일 전환우선주 발행에 따른 지분율 변동 계 보통주 8,035,814 18.43 11,591,947 22.40 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주의 개요 (1) 회사의 법적, 상업적 명칭회사의 명칭은 "주식회사 티사이언티픽"이라고 표기하고, 영문명은 "T Scientific Co.,Ltd" 입니다.(2) 설립일자 및 존속기간회사는 이동통신에 방송개념을 도입한 '모바일방송' 이라는 신개념의 서비스 등 모바일 플랫폼 및 컨텐츠 사업을 목적으로 1998년 08월 21일 설립하였으며 2002년 06월18일 코스닥증권시장에 상장한 주권상장법인입니다.(3) 주요 사업의 내용회사는 모바일 쿠폰 사업을 단일 사업부문으로 영위하고 있습니다. (4) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)티사이언티픽 14,193 김상우 - - - 위지트 27.61 유승재 - - - - - 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018.08.20 김상우 - - - (주)위지트 16.13 2018.11.09 김상우 - - - (주)위지트 17.34 2019.09.18 김상우 - - - (주)위지트 23.46 2019.10.10 김상우 - - - (주)위지트 24.32 2021.12.28 김상우 - - - (주)위지트 20.73 2022.04.21 김상우 - - - (주)위지트 18.96 2022.07.26 김상우 - - - (주)위지트 19.76 2022.08.08 김상우 - - - (주)위지트 23.25 2023.06.28 김상우 - - - (주)위지트 19.86 2023.07.27 김상우 - - - (주)위지트 19.17 2023.08.04 김상우 - - - (주)위지트 19.13 2023.10.31 김상우 - - - (주)위지트 20.61 2023.11.02 김상우 - - - (주)위지트 22.02 2023.11.03 김상우 - - - (주)위지트 22.69 2023.11.06 김상우 - - - (주)위지트 24.43 2023.11.07 김상우 - - - (주)위지트 24.61 2023.11.08 김상우 - - - (주)위지트 24.85 2023.11.09 김상우 - - - (주)위지트 24.96 2023.11.10 김상우 - - - (주)위지트 25.15 2023.11.14 김상우 - - - (주)위지트 26.06 2023.11.15 김상우 - - - (주)위지트 26.16 2023.11.16 김상우 - - - (주)위지트 26.30 2023.11.17 김상우 - - - (주)위지트 26.47 2023.11.20 김상우 - - - (주)위지트 26.69 2023.11.21 김상우 - - - (주)위지트 26.92 2023.11.22 김상우 - - - (주)위지트 27.19 2023.11.23 김상우 - - - (주)위지트 27.23 2023.11.24 김상우 - - - (주)위지트 27.61 (5) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)티사이언티픽 자산총계 173,981 부채총계 43,430 자본총계 130,551 매출액 26,769 영업이익 -5,616 당기순이익 -48,737 * 위 (주)티사이언티픽의 재무현황은 K-IFRS 기준 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. (6) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)위지트 1 양승환 - - - (주)제이에스아이홀딩스 10.9 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)위지트 자산총계 257,191 부채총계 73,437 자본총계 183,754 매출액 35,232 영업이익 3,655 당기순이익 -24,059 * 위 (주)위지트의 재무현황은 K-IFRS 기준 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020.04.01 (주)브레인콘텐츠외 3 8,118,057 21.82 주식양수도 계약체결 및 유상증자 참여 - 2021.02.05 (주)티사이언티픽외 3 12,433,220 29.81 유상증자 참여 - 2021.03.30 (주)티사이언티픽외 1 8,035,814 19.27 특수관계인 해소 - 2022.06.22 (주)티사이언티픽외 1 8,035,814 18.42 발행주식 총수 증가로 인한 지분율 변경 - 2022.12.14 (주)티사이언티픽외 1 11,463,414 24.37 유상증자를 통한 신주 취득 및 전환우선주의 전환가액 변경에 따른 계약주식수 변동 - 2023.07.31 (주)티사이언티픽외 1 11,591,947 22.65 콜옵션권리행사에 따른 주식 취득 - (*1) 2020년 12월 30일 유상증자 결정에 따라 2021년 2월 5일 제3자배정 유상증자 대금의 납입에 의해 최대주주가 (주)브레인콘텐츠외 3인에서 (주)티사이언티픽외 3인으로 변경되었습니다. 자세한 사항은 2020년 12월 31일 기 공시한 '주요사항보고서(유상증자결정)'을 참고하시기 바랍니다.(*2) 최대주주의 특수관계인중 2인의 특수관계가 해소됨으로 인해 변경되었습니다. 5. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)티사이언티픽 8,068,768 15.59 최대주주 (주)이엔코퍼레이션 3,523,179 6.81 최대주주의 특수관계인 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 19,224 19,227 99.98 39,433,139 51,742,957 76.21 (*1) (*1) 소액주주는 발행주식총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주로2023년 12월 31일 현재 기준으로 작성 하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 오태석 남 1970.06 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 現) (주)이엔코퍼레이션 대표이사- 現) (주)이에셋글로벌 대표이사- 現) (주)이엔워터솔루션 대표이사- 現) (주)이클린워터 대표이사- 現) (주)아이즈비전 사내이사- 現) (주)이투데이 사내이사 - - 계열회사 임원 0년 10개월 2026.03.29 김상우 남 1972.08 부회장 사내이사 상근 경영전략대외커뮤니케이션 - 연세대학교 경영대학원 수료- 해태그룹 기획실- 이투데이 발행인 겸 대표이사- 現) (주)티사이언티픽 대표이사- 現) (주)아이즈비전 대표이사- 現) (주)위지트 사내이사- 現) (주)파워넷 대표이사 - - 최대주주의 대표이사 2년 10개월 2024.03.30 이명우 남 1982.06 이사 사내이사 상근 사내이사 - 現) (주)아이즈비전 사업기획팀장- 現) (주)티사이언티픽 사내이사 - - 최대주주의 사내이사 2년 9개월 2024.03.30 박세훈 남 1972.10 이사 사외이사 비상근 사외이사 - 참조은종합병원 치과센터 보철과장- 엘종합병원 치과센터 보철과장- 現) (주)메디클 대표이사 - - 해당사항 없음 2년 9개월 2024.03.30 문귀연 남 1967.03 감사 감사 비상근 감사 - 서울중앙지법 선임 법인파산관재인- 전남개발공사 비상임이사- 現) 법무법인 준 대표번호사 - - 최대주주의 감사 2년 9개월 2024.03.30 임재홍 남 1968.01 상무 미등기 상근 신약사업 - Univ of Oxford / Sr.Res.Fellow- Univ of Oxford / Dept. Lecture - - 해당사항 없음 3년 0개월 - 나. 관계회사 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 상근여부 오태석 대표이사 (주)이에셋글로벌 대표이사 상근 (주)한성크린텍(*) 대표이사 상근 (주)이엔워터솔루션 대표이사 상근 (주)아이즈비전 사내이사 상근 (주)이투데이 사내이사 상근 김상우 사내이사 (주)티사이언티픽 대표이사 상근 (주)아이즈비전 대표이사 상근 (주)파워넷 대표이사 상근 (주)제이에스아이컴퍼니 대표이사 상근 (주)제이에스아이홀딩스 대표이사 상근 (주)한성크린텍 기타비상무이사 비상근 대양엔바이오(주) 기타비상무이사 비상근 이명우 사내이사 (주)티사이언티픽 사내이사 상근 (주)한성크린텍 사내이사 상근 (주)이엔워터솔루션 사내이사 상근 (주)이클린워터 사내이사 상근 (주)마이크로크린 사내이사 상근 문귀연 감사 (주)티사이언티픽 감사 상근 (주)아이즈비전 감사 상근 (주)제이에스아이컴퍼니 감사 비상근 (주)이에셋글로벌 감사 비상근 (*) 2 023년 10월 11일부로 (주)이엔코퍼레이션에서 (주)한성크린텍으로 사명을 변경하였습니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) IT유통 남 9 - - - 9 4년 6개월 248,702 27,634 - - - - IT유통 여 2 - - - 2 0년 9개월 32,793 16,397 - 신약사업 남 5 - - - 5 1년 8개월 288,588 57,718 - 신약사업 여 10 - - - 10 5년 6개월 327,067 32,707 - F 남 16 - - - 16 1년 4개월 554,063 34,629 - F 여 16 - - - 16 1년 9개월 544,114 34,007 - 본사 남 5 - - - 5 1년 1개월 210,904 42,181 - 본사 여 4 - - - 4 2년 7개월 78,392 19,598 - 합 계 67 - - - 67 - 2,284,622 34,099 - 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 286 57 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000 사외이사 포함 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 280 56 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 280 140 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 김영호 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 50,000 - - - 50,000 - 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 노기선 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 50,000 - - - - 50,000 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 이창식 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 50,000 - - - - 50,000 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 김종모 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 10,000 - - - - 10,000 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 신성준 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 50,000 - - - - 50,000 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 유영동 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 30,000 - - - 30,000 - 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 임동범 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 30,000 - - - 30,000 - 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 최광현 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 15,000 - - - 15,000 - 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 하희진 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 15,000 - - - 15,000 - 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 김희 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 15,000 - - - - 15,000 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 권정연 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 15,000 - - - 15,000 - 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 박우진 직원 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 15,000 - - - - 15,000 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 김지상 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 15,000 - - - - 15,000 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - 임정선 퇴직자 2019.03.27 신주발행차액보상 보통주 15,000 - - - - 15,000 2021.03.27~2026.03.26 3,836 X - ※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 983 원 ※ 2019년 3월 27일 부여 주식매수선택권의 공장가치 산정방법 및 주요가정1) 산정방법 : 공정가액접근법(옵션가격결정모형 중 이항옵션모형 적용)2) 공정가치 산정 가정 - 부여일 주식가격 : 5,310원 - 주식매수선택권 행사가격 : 5,420원 - 할인율 : 8.31% - 기대권리행사기간 4.5년: - 주가변동성(연환산) : 64.84%※ 2022년 12월 14일 제3자배정유상증자 주금납입이 이루어짐에 따라 3,427,600주가 추가로 발행되었고, 이로 인해 연도말 현재 최종 행사가격은 3,836원으로 변경되었습니다. ※ 상기 2019.03.27일 부여받은 주식매수선택권 중 부여받은자 김영호(50,000주),유영동(30,000주),최광현(15,000주),권정연(15,000주),임동범(30,000주),하희진(15,000주)은 2년이상 재임 또는 재직하여야 하는 조건을 갖추지 못하고 퇴직함으로 인해 부여수량을 취소하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - 7 13 20 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 계통도 구분 회사명 지분율 업종종목 상장 (주)티사이언티픽 (주)위지트:27.61% 모바일커머스 전문기업 상장 (주)이엔코퍼레이션 (주)제이에스아이컴퍼니:8.87% 기타 정보서비스업 상장 (주)파워넷 (주)위지트:31.56% 전자부품(전원공급장치)제조 및 판매업 상장 (주)아이즈비전 (주)파워넷:24.73% 전기 통신업 상장 (주)머큐리 (주)아이즈비전:54.11% 방송통신기기외 상장 (주)위지트 (주)제이에스아이홀딩스:10.9% 디스플레이 및 반도체 상장 (주)메디프론디비티 (주)티사이언티픽:14.10% 기계장비 및 관련 물품 도매업 비상장 (주)이엔워터솔루션 한성크린텍(주):100% 환경관련 오수 및 폐수처리업 비상장 (주)이클린워터 한성크린텍(주):100% 환경관련 오수 및 폐수처리업 비상장 (주)제이에스아이컴퍼니 김상우:62.67% 경영컨설팅업 비상장 (주)이에셋글로벌 (주)파워넷:34.40% 투자알선 및 중개업 비상장 (주)제이에스아이홀딩스 김상우:100% 부동산임대업 비상장 (주)마이크로크린 한성크린텍(주):50% 위생용품제조 및 판매업 비상장 대양엔바이오 주식회사 한성크린텍(주):80% 환경 관련 엔지니어링 서비스업 비상장 (주)이투데이 (주)이에셋글로벌:5.27% 신문 및 정기간행물 비상장 (주)제이에스아이글로벌 김상우:85% 경영컨설팅업 비상장 (주)제이에스아이코리아 김상우:100% 경영컨설팅업 비상장 (주)한빗코코리아 (주)티사이언티픽:68.62% 가상자산 거래 비상장 (주)해피태크놀로지 (주)티사이언티픽:27.35% 출장세차서비스 비상장 (주)시큐위즈 (주)티사이언티픽:32.51% IT서비스업 다. 회사임원의 겸직 현황 성 명 회사 내 직위 회사명 계열회사 내 직위 오태석 대표이사 (주)이에셋글로벌 대표이사 (주)이엔코퍼레이션 대표이사 (주)이엔워터솔루션 대표이사 (주)이클린워터 대표이사 (주)아이즈비전 사내이사 (주)이투데이 사내이사 한성크린텍(주) 사내이사 (주)마이크로크린 사내이사 (주)제이에스아이컴퍼니 사내이사 김상우 사내이사 (주)티사이언티픽 대표이사 (주)아이즈비전 대표이사 (주)파워넷 대표이사 (주)한성크린텍 기타비상무이사 대양엔바이오 주식회사 기타비상무이사 (주)제이에스아이컴퍼니 대표이사 (주)제이에스아이홀딩스 대표이사 이명우 사내이사 (주)티사이언티픽 사내이사 (주)한성크린텍 사내이사 (주)이엔워터솔루션 사내이사 (주)이클린워터 사내이사 (주)마이크로크린 사내이사 문귀연 감사(비상근) (주)티사이언티픽 감사(상근) (주)아이즈비전 감사(상근) (주)제이에스아이컴퍼니 감사(비상근) (주)이에셋글로벌 감사(비상근) 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 4 4 10,826 1,750 -1,164 11,412 계 - 4 4 10,826 1,750 -1,164 11,412 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 해당사항 없습니다 . 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 해당사항 없습니다. 마. 그밖의 우발채무 등 (1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융자산 정기예금 국민은행 500,000,000 500,000,000 질권설정 합계 500,000,000 500,000,000 (2 ) 당기말 현재 보 험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 부보자산 부보금액 비고 개인정보보호배상책임보험 개인정보보호 100,000,000 - 생산물배상책임보험 일반음식물(어묵,떡,소스) 100,000,000 - 승강기사고배상책임보험 승강기 90,000,000 - 연구소화재보험 자산관리 및 위험대비 1,560,000,000 - 공장종합화재보험 공장 3,250,000,000 - 미국PL보험 떡볶이 가공식품(상온 및 냉동 일체) USD 50,000.00 - 회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 당기말 현재 타인으로부 터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증금액 보증기간 내용 서울보증보험 10,000,000 2022-01-20~2024-01-19 이행(지급)보증보험 10,000,000 2023-01-07~2024-01-06 이행(지급)보증보험 3,000,000 2023-02-01~2024-01-31 이행(지급)보증보험 15,000,000 2023-03-18~2024-03-17 이행(지급)보증보험 10,000,000 2023-02-07~2025-02-06 이행(지급)보증보험 5,000,000 2023-02-07~2025-02-06 이행(지급)보증보험 10,000,000 2023-02-07~2025-02-06 이행(지급)보증보험 5,000,000 2023-04-28~2025-04-27 이행(지급)보증보험 25,000,000 2023-04-25~2024-03-31 (물품대금)보증보험 합계 93,000,000 - - ( 4) 당기말 현재 거래 보증금으로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래상대방 당보내역 금액 비 고 (주)씨제이씨푸드 현금성자산 80,000,000 외상거래 담보제공 (주)동원홈푸드 현금성자산 50,000,000 외상거래 담보제공 (주)토끼밀 현금성자산 23,000,000 외상거래 담보제공 합계 - 153,000,000 - 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 해당사항 없습니다. 나.한국거래소 등으로부터 받은 제재 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항 (1) 당사는 2024년 2월 15일 이사회결의로 제3자 배정방식의 2건의 유상증자를 결 정하였으며, 이에 따라 2024년 4월 26일 및 2024년 4월 29일자에 각각 21,000백만원 및 21,000백만원이 납입될 예정입니다.(2) 당사는 2024년 2월 16일 이사회결의로 HMR 사업부문을 2024년 3월 28일자에 양도하기로 결정하였습니다. 이와 관련하여 상세한 사항은 해당 "주요사항보고서(영업양도결정)" 공시를 참고해주시기 바랍니다.(3) 당사의 최대주주 등인 (주)티사이언티픽외 1인은 2024년 2월 16일자에 (주)에프에스앤외 3인과 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였는 바, 2024년 3월 28일자로 회사의 최대주주가 변경될 예정입니다. 이와 관련하여 상세한 사항은 해당 "최대주주변경을 수반하는주식양수도계약체결" 공시를 참고해주시기 바랍니다.(4) 당사는 2024년 2월 16일 이사회결의로 "케펠전문투자형사모부당산투자신탁제1호"수익증권을 2024년 3월 28에 (주)아이즈비전에게 양도하기로 결정하였습니다. 관련하여 상세한 사항은 해당 "주요사항보고서(중요한자산양수도결정(기타))" 공시를 참고해주시기 바랍니다. 나. 중소기업검토표 [(주)메디프론디비티]중소기업기준검토표_20231231_1.jpg [(주)메디프론디비티]중소기업기준검토표_20231231_1 [(주)메디프론디비티]중소기업기준검토표_20231231_2.jpg [(주)메디프론디비티]중소기업기준검토표_20231231_2 다. 합병등의 사후정보 (1) 합병등의 주요내용((주)메디프론디비티의 (주)에스제이코레 흡수합병) 1) 합병종료일자 : 2021년 2월 9일 2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 (주)메디프론디비티 (주)에스제이코레 소재지 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제에이동 제5층 제517호(가산동, 제이플라츠) 경상북도 구미시 고아읍 대평길 196-11 대표이사 장대용, 노기선 서만수 상장여부 코스닥시장 상장법인 주권 비상장법인 합병비율 1.0000000 0.0000000 3) 계약내용 계약내용 합병배경 경영효율화 및 기업가치 극대화 기여 법적형태 소규모 합병 구체적내용 (주)메디프론디비티가 (주)에스제이코레를 흡수합병 - 존속회사 : (주)메디프론디비티 - 소멸회사 : (주)에스제이코레 ※ 합병 후 존속법인의 상호 : (주)메디프론디비티 - 본 합병은 합병에 의한 신주발행이 없는 무증자 합병으로 진행됨에 따라 상법 제527조의3에 의거한 소규모 합병에 해당하며, 합병승인은 이사회 승인으로 갈음 - 합병비율 (주)메디프론디비티 : (주)에스제이코레 = 1.0000000 : 0.0000000 ① (주)메디프론디비티는 (주)에스제이코레의 지분을 100% 소유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병 으로 진행됨에 따라, 합병완료 후 (주)메디프론디비티가 발행하는 신주는 없으며, 대주주 등의 지분변동 사항도 없음. 본 합병 완료시, (주)메디프론디비티는 존속회사로 계속 남아있고, 소멸회사인 (주)에스제이코레는 해산함. ② 본 합병은 (주)에스제이코레가 (주)메디프론디비티의 완전 자회사로서, 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자 합병으로 진행됨에 따라, 상법 제527조의3에 의거한 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음함. ③ 존속회사인 (주)메디프론디비티는 공시제출일 현재 코스닥시장에 상장된 법인이며, 합병 후에도 관련 변동사항 없음. 주요일정 이사회 결의일 : 2020년 12월 7일 합병 계약일 : 2020년 12월 9일 합병 종료보고 이사회 결의일 : 2021년 2월 9일 합병 및 해산 등기 : 2021년 2월 9일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 12월 7일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2021년 2월 9일에 공시한 합병등종료보고서를 참고하시기 바랍니다. 4) 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대해 외부평가기관의 평가를 요구하지않는것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 또한 (주)메디프론디비티는 합병 전 (주)에스제이코레의 발행주식 100%를 소유하고 있었으므로, 합병 전후로 연결 재무제표에는 변동이 없습니다. (2) 중요한 자산양수도 2021년 6월 18일 이사회 결의에 의거하여 투자수익의 획득을 목적으로 "케펠전문투자형사모부동산투자신탁 제1호" 수익증권을 취득하기로 결정하였습니다.당사는 2021년 6월 21일 수익증권 양수결정에 대한 주요사항보고서를 제출하였으며,2021년 6월23일 양수가 종료되어 합병등 종료보고서를 제출하였습니다. 1) 자산양수도의 상대방 구분 양수인 양도인 법인명 주식회사 메디프론디비티 SKIMMIA (III) PTE.LTD MAGNOLIA (III) PTE.LTD 대표이사 김상우, 노기선 GOO LI LING, TONG CHEE WAI YAN SIYING MARIE, LEE CHUN BENG (GALEN) 본점 소재지 서울시 금천구 가산디지털1로 186,제에이동 5층 517호 1 HARBOURFRONT AVENUE #18-01 KEPPEL BAY TOWER SINGAPORE (098632) 연락처 02-545-9277 (65) 6803-1818 설립연월일 1997년 3월 2019년 4월 2018년 12월 납입자본금(*) 18,599백만원 USD 2.00 자산총액(*) 47,217백만원 USD 124.4mil USD 52.1mil 결산기 12월 12월 상장여부 코스닥 상장 (2003년 1월 21일) 해외 비상장 발행주식수의종류와 수(*) 보통주식 37,199,870주(액면가 500원) 보통주식 2주(액면가 USD1.00) (*) 양수인과 양도인의 정보는 최근 사업연도말 (2020년 12월 31일) 현재 기준으로 작성되었습니다. 2) 자산양수도 가액 및 내역 구분 내용 양수대상 자산 케펠전문투자형사모부동산투자신탁 제1호 수익증권 신탁자산 서울특별시 강남구 논현동 50-1, 50-2 건물 및 토지, 부속물/설비 일체 신탁종류 사모형, 폐쇄형 만기 펀드 설정일로부터 5년. 단, 신탁자산이 조기 매각될 경우 만기이전 해지가 가능하며, 당초 만기 이내에 신탁자산이 매각되지 않을 경우에는 신탁자산매각에 따른 정산시까지 만기 연장 양수도 가액 10,000,000,000원 3) 주요 진행 일정 구분 일자 외부평가 계약일 2021년 06월 01일 외부평가기간 2021년 06월 01일 ~ 2021년 06월 18일 이사회 결의일 2021년 06월 18일 자산양수도 계약일 2021년 06월 18일 주요사항보고서 제출일 2021년 06월 21일 대금 지급 예정일 2021년 06월 23일 (현금지급) 4) 자산양수도의 배경당사의 이번 자산양수도 목적은 사모집합투자기구의 유한책임사원으로 참여함으로써 투자수익의 획득하기 위함입니다. 5) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과이번 양수도 계약으로 회사의 경영권 및 경영내용, 매출 및 손익, 사업구조, 시장점유율, 시장지배력 및 세금 등 회사에 미치는 중요한 영향 및 효과는 없습니다. 또 영업권 상각 및 예상 감액손실 등도 없습니다. 6) 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산총액의 10% 이상인 자본시장 과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제2항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는지 근거 당사가 양수하려는 수익증권 지분 가액이 최근 사업연도말 자산총액(한국채택국제회계기준을 적용하는 연결재무제표 작성대상 법인인 경우에는 연결재무제표의 자산총액) 대비 10% 이상에 해당되므로, 중요한 자산양수도에 해당되며, 주요사항 보고서 제출 대상입니다. (단위 : 원) 최근 사업연도말 자산총액(A) 자산 양수도 가액(B) 비율(B/A) 47,217,129,660 10,000,000,000 21.17% ※ 최근 사업연도말 자산총액은 2020년말 연결 재무제표 기준입니다. 7) [합병 등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위 : 천원) 구분 자산양수도 전 증가(감소) 자산양수도 후 자산 Ⅰ. 유동자산 29,027,324 (10,000,000) 19,027,324 Ⅱ. 비유동자산 25,140,978 10,000,000 35,140,978 자산총계 54,168,302 - 54,168,302 부채 Ⅰ. 유동부채 9,452,171 - 9,452,171 Ⅱ. 비유동부채 1,758,780 - 1,758,780 부채총계 11,210,951 - 11,210,951 자본 Ⅰ. 자본금 20,856,252 - 20,856,252 Ⅱ. 자본잉여금 65,228,699 - 65,228,699 Ⅲ. 기타자본 (1,634,911) - (1,634,911) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 98,381 - 98,381 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (41,591,070) - (41,591,070) 자본총계 42,957,351 - 42,957,351 ※ 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 최근 작성된 2021년 1분기 개별재무제표(2021년 3월 31일)를 기준으로 작성되었습니다.※ 상기 자산양수도 후 재무정보는 본 자산양수도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 외부감사인의 감사 또는 검토결과에 따라 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다. 8) 합병등 전후의 재무상황 비교표당사는 중요한 자산양수도시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - (주)티사이언티픽 110111-1577604 (주)한성크린텍 131311-0026091 (주)파워넷 141211-0006738 (주)아이즈비전 180111-0132801 (주)머큐리 120111-0230277 (주)위지트 110111-1373755 (주)메디프론디비티 110111-1390816 비상장 - (주)이엔워터솔루션 110111-7790317 (주)이클린워터 110111-7789831 (주)제이에스아이컴퍼니 110111-1498412 (주)제이에스아이홀딩스 110111-3489279 (주)제이에스아이코리아 110111-5054129 (주)이에셋글로벌 110111-6862753 (주)마이크로크린 131311-0230585 대양엔바이오(주) 110111-0792609 (주)한빗코코리아 110111-6347309 (주)해피테크놀로지 110111-5436319 (주)시큐위즈 110111-1940124 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)뉴메이스 비상장 2020.05.17 전략적사업제휴 3,200 172,786 17.13 - - - - 172,786 17.13 - 797 -285 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 비상장 2021.06.18 투자수익획득 10,000 - 18.18 10,326 - - 117 - 18.18 10,443 176,242 4,196 쿼드콜라보 오퍼스2 투자조합 비상장 2022.06.07 투자수익획득 500 500 1.91 500 500 500 -31 1,000 2.07 969 46,821 -1,200 (주)베라버스 비상장 2023.02.03 신약사업부시너지강화 1,250 - - - 10,504 1,250 -1,250 10,504 8.37 - 833 -1,644 합 계 173,286 - 10,826 11,004 1,750 -1,164 184,290 - 11,412 224,693 1,067 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.