하이퍼코퍼레이션 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 하이퍼코퍼레이션(구' 주식회사 메디프론디비티)와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 하이퍼코퍼레이션(구' 주식회사 메디프론디비티)(이하 " 지배기업")는 1997년 3월 18일 설립되어, 2002년 7월 24일자로 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받고, 2003년 1월 21일자로 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 53,341백만원이며, (주)에프에스엔이 33.51%를 소유하고 있습니다.한편, 지배기업은 2024년 3월 28일 회사명을 주식회사 메디프론디비티에서 주식회사 하이퍼코퍼레이션으로 변경하였습니다. 지배기업의 본사 및 신약연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 신약연구소 소재지 : 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제에이동 제5층 제517호(가산동, 제이플라츠)
(2) 주요사업 내용 : IT 도소매
바이오신약소재연구
(3) 대표이사 : 이상석

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	기프트레터㈜	상품권중개업	한국	100.00%

종속기업	㈜하이퍼라이프케어	교육서비스	한국	100.00%

종속기업	㈜플랫폼934(*)	미디어콘텐츠창작업	한국	99.93%

종속기업	에이아이마인드봇에쿼티	투자조합	한국	99.99%

(*) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	당기말	당기(*)

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜기프트레터	7,662,671,080	7,289,270,063	373,401,017	238,442,033	(3,144,963,650)	(3,144,963,650)

㈜하이퍼라이프케어	3,295,578,435	6,512,722,085	(3,217,143,650)	764,189,844	(2,344,896,777)	(2,329,168,606)

㈜플랫폼934	1,185,450,827	1,383,906,927	(198,456,100)	2,476,533,799	(4,335,456,100)	(4,335,456,100)

에이아이마인드봇에쿼티	6,754,403,183	99,000	6,754,304,183	-	(14,246,695,817)	(14,246,695,817)

(*) 취득일 이후부터 당기말까지의 손익입니다.(4) 지배기업은 당기 중 종속기업에 대한 지배력을 획득하여 연결재무제표를 최초로 작성하였는 바, 비교표시된 전기 재무제표는 개별재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책연결회사의 연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정-부채의 유동성 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 등 개정동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 교환에 소요되는 기간범위, 다른 통화를 획득할 능력, 시장이나 교환메커니즘, 다른 통화의 획득 목적 및 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 두 통화간 교환이 가능한지 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정(estimation)하는 규정을 신설하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(2) 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 정기주주총회 제출용 연결재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업 투자

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품인 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 최초 거래일 손익기업이 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이인 최초거래일손익은 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 이연 최초거래일 손익은 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다

(마) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(바) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무와 기타채무 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(상품은 이동평균법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

연구용기기	5년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래의 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래의 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

특 허 권	10년	정액법

상 표 권	10년	정액법

회 원 권	비한정	-

기타의무형자산	5년,10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래의 경제적 효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 복합금융상품연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 전자기기 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

7) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,639,657,297 - 7,639,657,297 단기금융자산 - 232,644,413 - 232,644,413 매출채권및기타채권 - 11,524,082,170 - 11,524,082,170 금융리스채권(*) - 540,448,241 - 540,448,241 파생상품자산 863,770,500 - - 863,770,500 장기금융자산 - 500,000,000 - 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,303,829,911 - - 2,303,829,911 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,925,622,091 1,925,622,091 장기기타채권 - 1,251,928,595 - 1,251,928,595 합계 3,167,600,411 21,688,760,716 1,925,622,091 26,781,983,218 (*) 유동성자산이 포함된 금액입니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,778,402,371 - 2,778,402,371 단기금융자산 - 13,087,881,645 - 13,087,881,645 매출채권및기타채권 - 14,221,430,672 - 14,221,430,672 금융리스채권 (*) - 14,661,302 - 14,661,302 파생상품자산(*) 186,651,801 - - 186,651,801 장기금융자산 - 500,000,000 - 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 - - 15,789,949,732 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 장기기타채권 - 427,538,359 - 427,538,359 합계 15,976,601,533 31,029,914,349 - 47,006,515,882 (*) 유동성자산이 포함된 금액입니다. (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주의 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 4,188,095,855 4,188,095,855 단기차입금 - 650,000,000 650,000,000 전환사채(*) - 13,882,972,015 13,882,972,015 파생상품부채(*) 10,210,095,000 - 10,210,095,000 이연거래일손익 45,119,783 - 45,119,783 기타비유동부채(임대보증금) - 22,925,819 22,925,819 리스부채(*) - 6,739,012,659 6,739,012,659 합계 10,255,214,783 25,483,006,348 35,738,221,131 (*) 유동성부채가 포함된 금액입니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 1,666,400,505 - 1,666,400,505 전환사채(*) - 4,203,761,735 - 4,203,761,735 파생상품부채(*) 3,469,553,777 - - 3,469,553,777 이연거래일손익 729,799,583 - - 729,799,583 전환우선주부채 6,936,644,149 - - 6,936,644,149 리스부채(*) - 1,273,180,148 - 1,273,180,148 합계 11,135,997,509 7,143,342,388 - 18,279,339,897 (*) 유동성부채가 포함된 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 외화환산이익(손실) 218 - - 218 - - - 외환차익(차손) 94,161,141 - - 94,161,141 - (15,402,313) (15,402,313) 이자수익(비용) 736,240,509 - - 736,240,509 - (1,836,073,898) (1,836,073,898) 대손상각비(환입) 260,961,092 - - 260,961,092 - - - 기타의대손상각비 8,662,000,000 - - 8,662,000,000 - - - 파생상품평가이익(손실) - 589,226,172 - 589,226,172 (6,989,773,184) - (6,989,773,184) 파생상품처분손실 - (671,821,123) - (671,821,123) - - - 사채상환이익 - - - - - 5,953,572 5,953,572 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 728,989,941 - 728,989,941 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 60,911 - 60,911 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (10,010,213,819) - (10,010,213,819) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (786,550,484) - (786,550,484) - - - (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위:원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 외화환산이익(손실) 17,525,679 - - 17,525,679 - (3,353,945) (3,353,945) 외환차익(차손) 55,026,710 - - 55,026,710 - 10,433,131 10,433,131 이자수익(비용) 700,417,301 - - 700,417,301 - (685,929,643) (685,929,643) 대손상각비 614,199,758 - - 614,199,758 - - - 파생상품평가이익(손실) - (389,299,679) - (389,299,679) (1,040,289,273) - (1,040,289,273) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 774,428,417 - 774,428,417 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (39,978,269) - (39,978,269) - - - 기타포괄손익 - - (1,249,976,000) (1,249,976,000) - - - (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,303,829,911 2,303,829,911 파생상품자산 863,770,500 863,770,500 소계 3,167,600,411 3,167,600,411 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 7,639,657,297 7,617,320,997 단기금융자산 232,644,413 (*1) 매출채권및기타채권 11,524,082,170 (*1) 금융리스채권 (*2) 540,448,241 (*1) 장기금융자산 500,000,000 (*1) 장기기타채권 1,251,928,595 (*1) 소계 21,688,760,716 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,925,622,091 금융자산합계 26,781,983,218 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 4,188,095,855 (*1) 단기차입금 650,000,000 (*1) 기타비유동부채(임대보증금) 22,925,819 (*1) 전환사채 13,882,972,015 (*1) 리스부채(*2) 6,739,012,659 (*1) 소 계 25,483,006,348 당기손익인식 금융부채 파생상품부채 10,210,095,000 10,210,095,000 이연거래일손익 45,119,783 (*1) 소 계 10,255,214,783 금융부채합계 35,738,221,131 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동성 금융리스채권 및 유동성 리스부채 금액이 포함된 금액입니다. (단위:원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 15,789,949,732 파생상품자산(*2) 186,651,801 186,651,801 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,778,402,371 2,778,402,371 단기금융자산 13,087,881,645 (*1) 매출채권및기타채권 14,221,430,672 (*1) 금융리스채권 14,661,302 (*1) 장기금융자산 500,000,000 (*1) 장기기타채권 427,538,359 (*1) 소계 31,029,914,349 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 금융자산합계 47,006,515,882 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 1,666,400,505 (*1) 전환사채(*2) 4,203,761,735 (*1) 리스부채(*3) 1,273,180,148 (*1) 소 계 7,143,342,388 당기손익인식 금융부채 파생상품부채(*2) 3,469,553,777 3,469,553,777 이연거래일손익 729,799,583 (*1) 전환우선주부채 6,936,644,149 6,936,644,149 소 계 11,135,997,509 10,406,197,926 금융부채합계 18,279,339,897 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동성 전환사채, 유동성 파생상품자산 및 유동성 파생상품부채 금액이 각각 포함된 금액입니다.(*3) 유동성 리스부채 금액이 포함된 금액입니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,040,948,000 1,262,881,911 2,303,829,911 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,925,622,091 1,925,622,091 금융자산 파생상품자산 - 863,770,500 - 863,770,500 금융부채 파생상품부채 - 10,210,095,000 - 10,210,095,000 (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 15,789,949,732 15,789,949,732 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 금융자산 파생상품자산 - 186,651,801 - 186,651,801 금융부채 파생상품부채 - 3,469,553,777 - 3,469,553,777 금융부채 전환우선주부채 - 6,936,644,149 - 6,936,644,149 3) 보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 에프에스엔의 제13회차전환사채 1,040,948,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 32.73% 기초자산가격 : 1,806원 제13회차 전환사채의 매도청구권 863,770,500 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 47.47% 기초자산주가 : 1,215원 제13회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 5,575,311,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 47.47%기초자산주가 : 1,215원 제14회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 4,634,784,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 47.47% 기초자산주가 : 1,215원 (단위:원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 제11회차 전환사채의 매도청구권 114,990,801 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산주가 : 983원 제12회차 전환사채의 매도청구권 71,661,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산가격 : 983원 제11회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 2,038,007,777 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산주가 : 983원 제12회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 1,431,546,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산가격 : 983원 제1회차 전환우선주부채의 전환권 6,936,644,149 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산주가 : 983원 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 1,262,881,911 순자산가치법 등 - - 핑거랩스상환우선주 - 이항평가모형(Binomial Model) 기초자산 가격 - 핑거버스상환전환우선주 - 이항평가모형(Binomial Model) 기초자산 가격 - 메이크어스상환전환우선주 - 이항평가모형(Binomial Model) 기초자산 가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,925,622,091 현금흐름할인모형 성장율 : 1% - (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 순자산가치법 등 - - 5) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 16,323,206,904 10,825,700,001 취득 9,246,024,708 4,749,976,000 처분 (16,389,028,765) - 이연거래일손익(*) (668,982,951) 729,799,583 당기손익으로 인식된 손익 (5,305,957,065) 734,450,148 기타포괄손익으로 인식된 손익 (16,758,829) (1,249,976,000) 기말 잔액 3,188,504,002 15,789,949,732 (*) 이연거래일(Day1) 손익의 변동내역 연결회사는 시장에서 관측 가능하지 않은 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 기간에 걸쳐 상각합니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 729,799,583 - 신규거래 169,583,658 750,651,000 손익인식 (95,040,941) (20,851,417) 처분 (759,222,517) - 기말 45,119,783 729,799,583 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 22,336,300 - 보통예금 7,617,316,484 2,386,461,534 외화예금 4,513 391,940,837 합계 7,639,657,297 2,778,402,371 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 12,265,794,610 (954,472,729) - 11,311,321,881 미수금 213,355,489 (595,200) - 212,760,289 단기대여금 8,540,713,741 (8,540,713,741) - - 소계 21,019,863,840 (9,495,781,670) - 11,524,082,170 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 (2,918,397,006) - - 장기기타채권 보증금 1,505,300,689 - (253,372,094) 1,251,928,595 합계 25,443,561,535 (12,414,178,676) (253,372,094) 12,776,010,765 (단위:원) 구분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 11,880,075,873 (771,498,711) - 11,108,577,162 미수금 113,448,710 (595,200) - 112,853,510 단기대여금 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 소 계 14,993,524,583 (772,093,911) - 14,221,430,672 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 (2,918,397,006) - - 장기기타채권 보증금 465,943,700 - (38,405,341) 427,538,359 합계 18,377,865,289 (3,690,490,917) (38,405,341) 14,648,969,031 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 9개월이내 9개월초과 12개월이내 1년초과 계 총장부금액 11,508,189,200 30,381,815 18,843,539 32,098,876 3,594,678,186 15,184,191,616 기대손실율 1.87% 58.40% 75.29% 95.48% 100.00% 25.51% 전체기간기대손실 215,614,912 17,741,667 14,187,702 30,647,268 3,594,678,186 3,872,869,735 순장부금액 11,292,574,288 12,640,148 4,655,837 1,451,608 - 11,311,321,881 (단위:원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 9개월이내 9개월초과 12개월이내 1년초과 계 총장부금액 11,107,473,910 115,364,274 33,521,176 61,517,442 3,480,596,077 14,798,472,879 기대손실율 1.05% 26.27% 41.45% 79.36% 100.00% 49.62% 전체기간기대손실 116,284,371 30,301,922 13,894,783 48,818,564 3,480,596,077 3,689,895,717 순장부금액 10,991,189,539 85,062,352 19,626,393 12,698,878 - 11,108,577,162 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 설정(환입)(*) 처분 연결범위 변동 매각예정비유동대체 기말 매출채권및기타채권 매출채권 771,498,711 260,961,092 (261,558,318) 183,571,244 - 954,472,729 미수금 595,200 - - - - 595,200 단기대여금 - 8,662,000,000 - 40,713,741 (162,000,000) 8,540,713,741 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 - - - 2,918,397,006 합계 3,690,490,917 8,922,961,092 (261,558,318) 224,284,985 (162,000,000) 12,414,178,676 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위:원) 구분 기초 설정(환입)(*) 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 158,190,153 614,199,758 (891,200) 771,498,711 미수금 595,200 - - 595,200 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 - 2,918,397,006 합계 3,077,182,359 614,199,758 (891,200) 3,690,490,917 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 [단기금융자산] 단기금융상품 - 13,000,000,000 미수수익 232,644,413 87,881,645 소계 232,644,413 13,087,881,645 [비유동금융자산] 장기금융자산 500,000,000 500,000,000 합계 732,644,413 13,587,881,645 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 [유동자산] 부가세대급금 84,575,651 10,831,411 선급금 2,633,401,864 109,482,495 선급비용 105,911,849 15,371,015 소계 2,823,889,364 135,684,921 [비유동자산] 장기선급비용 67,552,424 54,827,715 합계 2,891,441,788 190,512,636 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금(*) 당기 변동 당기말 누계 상품 1,433,406,180 1,433,172,330 (17,587,392) 233,850 반품재고 5,879,795 5,879,795 - - 합계 1,439,285,975 1,439,052,125 (17,587,392) 233,850 (*) 당기 재고자산평가손실은 매출원가에 가감하였습니다. (단위:원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금(*) 당기 변동 당기말 누계 제품 160,748,052 160,748,052 - - 재공품 47,318,955 47,318,955 - - 원재료 209,451,065 209,451,065 - - 부재료 164,922,421 164,922,421 - - 상품 732,815,266 714,994,024 (283,609,760) 17,821,242 반품재고 28,734,662 28,734,662 - - 합계 1,343,990,421 1,326,169,179 (283,609,760) 17,821,242 (*) 전기 재고자산평가손실은 매출원가에 가감하였으며, 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 10. 파생상품자산(1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말(*1) 전기말(*2) 파생상품자산 863,770,500 186,651,801 (*1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채(13회차)에 부여된 매도청구권(Call Option)입니다.(*2) 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채(11회차 및 12회차)에 부여된 매도청구권(Call Option)으로서 당기 중 처분되었습니다. (2) 파생상품자산의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 1) 제13회차 전환사채 (단위: 원) 구분 금액 사채의 종류 제13회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면(전자등록)총액 13,500,000,000 사채의 발행일 2024-07-05 사채의 만기일 2027-07-05 사채의 이율 표면이자율 0.0%, 만기이자율 3.0% 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 07월 05일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 06월 05일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 1) 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 2) 제3자와 지배기업와의 관계 : 미정 3) 취득규모 : 최대 40.5억원(Call Option 30%) 4) 취득목적 : 미정 5) 제3자가 될 수 있는 자 : 미정 6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 당기말 전환가액 기준 당사 보통주 2,907,393주를 취득할 수 있게 됨. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.73% 보유 가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. (3) 파생상품자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 11회차 전환사채 12회차 전환사채 13회차 전환사채 합계 기초 114,990,801 71,661,000 - 186,651,801 발생 - - 878,499,000 878,499,000 평가이익 335,310,672 268,644,000 71,442,000 675,396,672 평가손실 (86,170,500) (86,170,500) 감소(전환) (450,301,473) (340,305,000) - (790,606,473) 기말 - - 863,770,500 863,770,500 (단위: 원) 구분 11회차 전환사채 12회차 전환사채 합계 기초 387,075,343 188,876,137 575,951,480 발생 - - - 평가이익 - - - 평가손실 (272,084,542) (117,215,137) (389,299,679) 감소(전환) - - - 기말 114,990,801 71,661,000 186,651,801 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종목명 지분율 취득원가 공정가치 미실현보유손익 장부금액 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 2.17% 1,500,000,000 1,262,881,911 (237,118,089) 1,262,881,911 에프에스엔 13회차 전환사채(*) - 1,000,000,000 1,040,948,000 40,948,000 1,040,948,000 핑거랩스 상환우선주 - 2,803,583,788 - (2,803,583,788) - 메이크어스 상환전환우선주 - 3,962,690,553 - (3,962,690,553) - 핑거버스 상환전환우선주 - 3,000,060,000 - (3,000,060,000) - 합계 12,266,334,341 2,303,829,911 (9,962,504,430) 2,303,829,911 (*) 미실현보유손익은 취득시 발생한 이연거래일손익 164,694,471원이 포함된 금액입니다. (단위:원) 종목명 지분율 취득원가 공정가치 미실현보유손익 장부금액 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 18.18% 10,000,000,000 11,092,900,001 1,092,900,001 11,092,900,001 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 2.07% 1,000,000,000 960,021,731 (39,978,269) 960,021,731 플레이그램 36회차 전환사채(*) - 3,000,000,000 3,737,028,000 737,028,000 3,737,028,000 합계 14,000,000,000 15,789,949,732 1,789,949,732 15,789,949,732 (*) 미실현보유손익은 이연거래일손익 729,799,583원이 포함된 금액입니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 목 명 기초 취득 평가 처분 기말 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 11,092,900,001 - 112,900,000 (11,205,800,001) - 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 960,021,731 500,000,000 (197,139,820) - 1,262,881,911 플레이그램 36회차 전환사채 3,737,028,000 - 581,865,632 (4,318,893,632) - 에프에스엔 13회차 전환사채(*) - 3,000,000,000 32,604,434 (1,991,656,434) 1,040,948,000 핑거랩스 상환우선주 - 2,803,583,788 (2,803,583,788) - - 메이크어스 상환전환우선주 - 3,962,690,553 (3,962,690,553) - - 핑거버스 상환전환우선주 - 3,000,060,000 (3,000,060,000) - - (주)피알엠 - 1,000,000,000 - (1,000,000,000) - 합계 15,789,949,732 14,266,334,341 (9,236,104,095) (18,516,350,067) 2,303,829,911 (*) 평가금액에는 이연거래일손익 순증가 금액인 45,119,783원이 포함되어 있습니다. (단위:원) 종 목 명 기초 취득 평가 처분 기말 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 10,325,700,001 - 767,200,000 - 11,092,900,001 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 500,000,000 500,000,000 (39,978,269) - 960,021,731 플레이그램 36회차 전환사채(*) - 3,000,000,000 737,028,000 - 3,737,028,000 합계 10,825,700,001 3,500,000,000 1,464,249,731 - 15,789,949,732 (*) 평가금액에는 이연거래일손익 순증가 금액인 729,799,583원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 이연거래일 손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 729,799,583 - 신규거래 169,583,658 750,651,000 손익인식 (95,040,941) (20,851,417) 처분 (759,222,517) - 기말 45,119,783 729,799,583 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 목 명 주식수 지분율 취득원가 평가금액 미실현보유손익 장부금액 ㈜뉴메이스 172,786 17.13% 3,384,829,913 - (3,384,829,913) - ㈜베라버스 10,504 8.37% 1,249,976,000 - (1,249,976,000) - ㈜부스터즈 134 2.31% 1,942,380,920 1,925,622,091 (16,758,829) 1,925,622,091 ㈜보고플레이 - - 54,165,225 - (54,165,225) - 합계 6,631,352,058 1,925,622,091 (4,705,729,967) 1,925,622,091 (단위:원) 종 목 명 주식수 지분율 취득원가 평가금액 미실현보유손익 장부금액 ㈜뉴메이스 172,786 17.13% 3,384,829,913 - (3,384,829,913) - ㈜베라버스 10,504 8.37% 1,249,976,000 - (1,249,976,000) - 합계 4,634,805,913 - (4,634,805,913) - (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 평가 처분 당기말 ㈜부스터즈 - 1,942,380,920 (16,758,829) - 1,925,622,091 ㈜보고플레이 - 54,165,225 (54,165,225) - - 합계 - 1,996,546,145 (70,924,054) - 1,925,622,091 (단위:원) 구분 기초 취득 평가 처분 전기말 ㈜베라버스 - 1,249,976,000 (1,249,976,000) - - 13. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 관계기업 아하에셋자산운용㈜ 한국 투자 및 투자자문업 33.33 1,500,000,000 842,816,830 - - - 관계기업 ㈜메이크어스(*1) 한국 콘텐츠제작외 19.49 3,938,901,747 - - - - 관계기업 ㈜이모션글로벌 한국 소프트웨어 개발 및 공급 48.00 5,869,421,196 4,826,489,615 - - - 관계기업 ㈜핑거랩스 한국 소프트웨어 개발 및 공급 33.36 15,035,385,404 - - - - 관계기업 ㈜하이골든핏 한국 운동장비도소매 49.00 494,900,000 185,558,960 - - - 관계기업 엑스큐어㈜ 한국 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 22.93 20,499,998,288 6,705,482,280 공동기업 리더스1호투자조합(*2) 한국 투자조합 93.75 741,562,500 - - - - 합계 48,080,169,135 12,560,347,685 - - (*1) 연결회사의 (주)메이크어스의 지분율은 20% 미만이나, 연결회사는 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사의 리더스1호투자조합의 지분율은 50%를 초과하나, 조합의 규약에 의하여 조합원이 공동지배력을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상 당기말 아하에셋자산운용㈜ - 1,500,000,000 - (112,623,866) (7,192,169) (537,367,135) 842,816,830 ㈜메이크어스 - 3,938,901,747 (593,573,073) - (3,345,328,674) - ㈜이모션글로벌 - 5,869,421,196 - (1,042,931,581) - - 4,826,489,615 ㈜핑거랩스 - 15,035,385,404 (4,474,624,292) 1 (10,560,761,113) - ㈜하이골든핏 - 494,900,000 - (91,773,976) (217,567,064) 185,558,960 엑스큐어㈜ - 20,499,998,288 - (3,244,821,808) - (10,549,694,200) 6,705,482,280 리더스1호투자조합 - 1,500,000,000 (758,437,500) (736,996,908) - (4,565,592) - 합 계 - 48,838,606,635 (758,437,500) (10,297,345,504) (7,192,168) (25,215,283,778) 12,560,347,685 (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 순자산 아하에셋자산운용㈜ 715,890,650 2,091,140,659 278,580,818 - 2,528,450,491 ㈜메이크어스 6,483,988,606 1,680,942,184 3,714,294,533 4,016,075,295 434,560,962 ㈜이모션글로벌 6,413,822,945 1,905,351,377 4,721,267,388 1,331,010,906 2,266,896,028 ㈜핑거랩스 877,779,874 341,209,734 15,590,033,391 153,119,108 (14,524,162,891) ㈜하이골든핏 258,310,562 1,181,701,784 398,874,396 218,431,778 822,706,172 엑스큐어㈜ 13,868,744,649 10,387,990,832 3,024,038,483 310,597,421 20,922,099,577 리더스1호투자조합 4,869,965 - - - 4,869,965 (4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 영업수익 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 아하에셋자산운용㈜ 1,511,922,548 234,016,285 (337,871,599) (21,576,507) (359,448,106) ㈜메이크어스 6,421,538,100 (1,562,919,132) (2,088,355,637) - (2,088,355,637) ㈜이모션글로벌 11,198,450,870 922,267,075 (2,150,047,281) - (2,150,047,281) ㈜핑거랩스 196,084,018 (2,230,659,356) (14,150,159,226) - (14,150,159,226) ㈜하이골든핏 118,591,580 (187,293,828) (187,293,828) - (187,293,828) 엑스큐어㈜ 2,008,648,389 (1,618,183,565) (14,455,178,945) (93,845,029) (14,549,023,974) 리더스1호투자조합 - (786,130,035) (786,130,035) - (786,130,035) (5) 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 아하에셋자산운용㈜ ㈜메이크어스 ㈜이모션글로벌 ㈜핑거랩스 ㈜하이골든핏 ㈜엑스큐어 리더스1호투자조합 관계기업 기말 순자산(A) 2,528,450,491 434,560,962 2,266,896,028 (14,524,162,891) 822,706,172 20,922,099,577 4,869,965 연결실체 지분율(B) 33.33% 26.47% 48.00% 33.36% 49.00% 22.93% 93.75% 순자산 지분금액(AXB) 842,816,830 115,033,293 1,088,104,158 (4,845,260,740) 403,126,024 4,798,056,772 4,565,592 (+) 영업권 537,367,135 3,230,295,381 3,738,385,457 15,406,021,853 - 12,457,119,708 - (-) 손상차손 (537,367,135) (3,345,328,674) - (10,560,761,113) (217,567,064) (10,549,694,200) (4,565,592) 기말 장부금액 842,816,830 - 4,826,489,615 - 185,558,960 6,705,482,280 - 14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(*) 정부보조금 장부금액 차량운반구 135,175,318 (13,267,282) - - 121,908,036 비품 434,253,920 (142,889,930) (24,871,158) - 266,492,832 시설장치 3,136,638,166 (924,439,347) (256,374,226) - 1,955,824,593 연구용기기 269,981,363 (169,186,819) (100,788,544) (6,000) - 리스자산-건물 6,662,037,700 (1,345,050,304) (58,855,150) - 5,258,132,246 리스자산-차량운반구 426,191,664 (62,800,944) (58,491,710) - 304,899,010 합계 11,064,278,131 (2,657,634,626) (499,380,788) (6,000) 7,907,256,717 (*)당기중 신약사업부 자산에 대한 손상을 인식하였습니다. (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,731,515,810 - - - 1,731,515,810 건물 2,426,193,170 (131,418,796) - - 2,294,774,374 기계장치 539,826,168 (157,799,545) - (14,563,385) 367,463,238 차량운반구 25,183,750 (18,249,426) - - 6,934,324 비품 331,186,714 (167,564,701) - - 163,622,013 시설장치 1,509,313,728 (726,279,794) - - 783,033,934 연구용기기 218,911,363 (134,490,856) - (6,000) 84,414,507 리스자산-건물 1,905,009,603 (672,935,811) - - 1,232,073,792 리스자산-차량운반구 130,616,325 (44,411,313) - - 86,205,012 합계 8,817,756,631 (2,053,150,242) - (14,569,385) 6,750,037,004 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 대체(*2) 손상 처분 감가상각(*1) 정보보조금(*1)상계(수령) 매각예정비유동자산 대체 기말 토지 1,731,515,810 - - - - (1,731,515,810) - - - - 건물 2,294,774,374 - - - - (2,279,610,667) (15,163,707) - - - 기계장치 367,463,238 41,007,273 - - - (395,299,639) (13,911,386) 740,514 - - 차량운반구 6,934,324 83,585,117 42,295,519 - - (6,284,323) (4,622,601) - - 121,908,036 비품 163,622,013 294,971,848 44,298,515 - (24,871,158) (124,728,156) (70,194,068) - (16,606,162) 266,492,832 시설장치 783,033,934 1,997,443,020 138,573,329 - (256,374,226) (313,726,977) (393,124,487) - - 1,955,824,593 연구용기기 84,414,507 51,070,000 - - (100,788,544) - (34,695,963) - - - 리스자산-건물 1,232,073,792 9,666,011,669 321,043,483 (3,184,445,942) (58,855,150) (1,516,203,203) (1,010,030,114) - (191,462,289) 5,258,132,246 리스자산-차량운반구 86,205,012 524,801,218 - - (58,491,710) (57,895,299) (76,235,279) - (113,484,932) 304,899,010 합계 6,750,037,004 12,658,890,145 546,210,846 (3,184,445,942) (499,380,788) (6,425,264,074) (1,617,977,605) 740,514 (321,553,383) 7,907,256,717 (*1) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다.(*2) 리스자산-건물에서 투자부동산으로 1,002,226,678원이 대체되었습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 정보보조금상계(수령) 기말 토지 1,731,515,810 - - - - - 1,731,515,810 건물 2,355,429,202 - - - (60,654,828) - 2,294,774,374 기계장치 403,165,551 14,456,364 - - (53,120,733) 2,962,056 367,463,238 차량운반구 11,970,057 - - - (5,035,733) - 6,934,324 비품 177,426,590 51,890,563 - (5,904,000) (59,791,140) - 163,622,013 시설장치 858,184,543 191,500,000 - (17,909,350) (248,741,259) - 783,033,934 연구용기기 57,549,025 56,900,000 - - (30,300,194) 265,676 84,414,507 건설중인자산 127,543,500 31,879,400 (141,715,000) - - (17,707,900) - 리스자산-건물 522,249,030 1,233,163,099 - (166,937,558) (356,400,779) - 1,232,073,792 리스자산-차량운반구 77,610,501 92,821,897 - (52,889,489) (31,337,897) - 86,205,012 합계 6,322,643,809 1,672,611,323 (141,715,000) (243,640,397) (845,382,563) (14,480,168) 6,750,037,004 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제조원가 43,005,968 169,682,119 판매비와관리비 1,590,160,293 672,472,712 합 계 1,633,166,261 842,154,831 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 29,918,289,272 - (22,930,851,084) 6,987,438,188 특허권 617,812,758 (437,003,247) (180,809,511) - 상표권 1,800,924,787 (399,185,013) (1,401,739,774) - 회원권 70,000,000 - - 70,000,000 기타의무형자산 92,034,936 (30,463,760) (816,612) 60,754,564 합계 32,499,061,753 (866,652,020) (24,514,216,981) 7,118,192,752 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 15,043,576,040 - (15,043,576,040) - - 특허권 623,673,502 (392,819,619) - - 230,853,883 상표권 1,800,924,787 (399,185,013) (1,401,739,774) - - 기타의무형자산 414,204,000 (63,307,099) - (198,476,242) 152,420,659 합계 17,882,378,329 (855,311,731) (16,445,315,814) (198,476,242) 383,274,542 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 영업권 특허권 상표권 라이선스 회원권 기타의무형자산 합계 기초 - 230,853,883 - - - 152,925,750 383,274,542 취득 14,874,713,232 - 5,985,480 2,500,000,000 70,000,000 48,564,936 17,499,263,648 대체 - (5,860,744) - - - 40,727,273 34,866,529 처분 - - (5,858,831) - - (162,562,665) (168,421,496) 상각(*) - (44,183,628) (126,649) (1,083,333,335) - (21,235,696) (1,148,879,308) 정부보조금상계(*) - - - - - 5,589,912 5,589,912 손상차손 (7,887,275,044) (180,809,511) - (1,416,666,665) - (816,612) (9,485,567,832) 매각예정비유동자산 대체 - - - - - (2,438,334) (2,438,334) 기말 6,987,438,188 - - - 70,000,000 60,754,564 7,118,192,752 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위:원) 구분 특허권 기타의무형자산 합계 기초 257,880,740 31,844,879 289,725,619 취득 17,437,596 299,000 17,736,596 대체 - 141,715,000 141,715,000 처분 - - - 정부보조금수령 - (10,000,000) (10,000,000) 상각(*) (44,464,453) (19,516,950) (63,981,403) 정부보조금상계 - 8,078,730 8,078,730 기말 230,853,883 152,420,659 383,274,542 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사는 다음과 같습니다. 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 영업권 및 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 더 많은 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (4) 무형자산과 관련된 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 무형자산상각비 1,143,289,396 55,902,673 무형자산손상차손 9,485,567,832 - (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 계정과목 당기 전기 신약연구비 경상연구개발비 337,010,413 660,789,146 프로그램개발비 경상연구개발비 53,937,523 - 합계 390,947,936 660,789,146 16. 투자부동산 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대체(*) 처분 감가상각 기말 건물 - 1,002,226,878 - (54,326,675) 947,900,203 (*)리스자산-건물에서 투자부동산으로 1,002,226,878원이 대체되었습니다. 17. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다, ① 리스사용권자산 (단위:원) 구분 당기말 전기말 건물 5,258,132,246 1,232,073,792 차량운반구 304,899,010 86,205,012 합 계 5,563,031,256 1,318,278,804 ② 리스부채 (단위:원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,949,515,269 1,626,837,351 467,711,711 412,324,951 1년 초과 5년 이내 5,032,191,580 5,112,175,308 936,072,808 860,855,197 합계 6,981,706,849 6,739,012,659 1,403,784,519 1,273,180,148 ③ 리스채권 (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 320,546,615 14,661,302 비유동 219,901,626 - 합계 540,448,241 14,661,302 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 연결범위의 변동 증 가 감소 지급 이자비용 (*) 매각예정비유동자산 대체 기말 리스부채 1,273,180,148 273,746,697 9,627,385,971 (3,114,056,674) (1,271,061,095) 262,034,854 (312,217,242) 6,739,012,659 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위:원) 구 분 기초 증 가 감소 지급 이자비용 (*) 기말 리스부채 574,879,954 1,431,347,502 (388,912,415) (410,398,848) 66,263,955 1,273,180,148 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증 가 감소 회수 이자수익 기말 리스채권 14,661,302 605,248,646 - (91,327,273) 11,865,566 540,448,241 (단위:원) 구 분 기초 증 가 감소 회수 이자수익 기말 리스채권 - 25,994,098 - (12,000,000) 667,204 14,661,302 (4) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,086,265,393 387,738,676 리스부채에 대한 이자비용 262,034,854 66,263,955 복구충당부채에 대한 이자비용 12,373,781 3,551,478 리스보증금에 대한 이자수익 38,596,029 12,888,663 단기리스료 23,456,353 13,761,019 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 7,264,307 11,109,554 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다.당기 및 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은1,301,782 천원 및 435,269천원입니다 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지를 다시 평가합니다. 3) 잔존가치보증 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 18. 장기기타채권보고기간말 현재 장기기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 보증금 1,505,300,689 465,943,700 현재가치할인차금 (253,372,094) (38,405,341) 합계 1,251,928,595 427,538,359 19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,902,002,009 971,024,905 미지급금 1,286,093,846 695,375,600 합계 4,188,095,855 1,666,400,505 20. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 신한은행 400,000,000 - - - 우리은행 250,000,000 - - - 합 계 650,000,000 - - - (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 일반대출 신한은행 5.34% 400,000,000 - 일반대출 우리은행 4.40% 250,000,000 - 합계 650,000,000 - 21. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 579,239,447 85,982,632 선수금 5,822,383,535 17,042,769 예수금 50,551,293 16,846,684 부가세예수금 87,339,349 - 예수보증금 13,000,000 - 당기법인세부채 104,395,665 - 합계 6,656,909,289 119,872,085 22. 전환사채, 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 보고기간말 현재 전환사채, 파생상품자산 및 파생상품부채 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환사채 22,500,000,000 7,166,333,333 전환사채상환할증금 2,086,357,500 - 전환권조정 (10,671,200,028) (2,953,882,784) 사채할인발행차금 (32,185,457) (8,688,814) 소 계 13,882,972,015 4,203,761,735 파생상품자산 863,770,500 186,651,801 파생상품부채 10,210,095,000 3,469,553,777 합 계 23,229,296,515 7,486,663,711 한편, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권 등이 1년이내 도래하는 전환사채, 파생상품부채 및 파생상품자산은 유동성으로 분류하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.1) 제13회차 전환사채 1. 사채의 종류 회차 13 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 13,500,000,000 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) - 만기이자율 (%) 3% 4. 사채만기일 2027년 07월 05일 5. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100.0 전환가격 (원/주) 1,393 전환에 따라 발행할 주식 종류 기명식 보통주 주식수 9,691,313 전환청구기간 2025년 07월 05일 ~ 2027년 06월 05일 전환가격 조정에 관한 사항 (1) 전환청구 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (3) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합등으로 인한 조정비율 만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (4) 상기의 사유와는 별도로 본건 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상 및 액면가액 중 높은 가액임. 한편, 전환가액을 하향조정한 이후 동 항을 적용하여 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 높은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 6. 옵션에 관한 사항 매도청구권(Call Option) 1. 당사의 최대주주 및 그가 지정하는 제3자(이하 "매수자")는 사채권자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있음 2. 매도청구가능기간: 2025년 07월 05일 ~ 2026년 06월 05일 3. 취득한도: 발행금액의 30% 4. 매도청구권 행사결과: 매도청구권을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 2,907,393주 취득 가능 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2026년 01월 05일 및 이후 매1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 7. 납입일 2024년 07월 05일 8. 이사회결의일(결정일) 2024년 06월 28일 2) 제14회차 전환사채 1. 사채의 종류 회차 14 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 9,000,000,000 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) - 만기이자율 (%) 3% 4. 사채만기일 2027년 09월 23일 5. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100.0 전환가격 (원/주) 1,225 전환에 따라 발행할 주식 종류 기명식 보통주 주식수 7,346,938 전환청구기간 2025년 09월 23일 ~ 2027년 08월 23일 전환가격 조정에 관한 사항 (1) 전환청구 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (3) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합등으로 인한 조정비율 만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (4) 상기의 사유와는 별도로 본건 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상 및 액면가액 중 높은 가액임. 한편, 전환가액을 하향조정한 이후 동 항을 적용하여 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 높은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 6. 옵션에 관한 사항 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2026년 03월 23일 및 이후 매1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 7. 납입일 2024년 09월 23일 8. 이사회결의일(결정일) 2024년 07월 22일 (3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 제13회차 전환사채 제14회차 전환사채 합계 기초 4,166,333,333 3,000,000,000 - - 7,166,333,333 발행 - - 13,500,000,000 9,000,000,000 22,500,000,000 상환 - (2,100,000,000) - - (2,100,000,000) 전환 (4,166,333,333) (900,000,000) - - (5,066,333,333) 기말 - - 13,500,000,000 9,000,000,000 22,500,000,000 (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 기초 5,000,000,000 3,000,000,000 8,000,000,000 발행 - - - 전환 (833,666,667) - (833,666,667) 기말 4,166,333,333 3,000,000,000 7,166,333,333 (4) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 제13회차 전환사채 제14회차 전환사채 합계 기초 2,038,007,777 1,431,546,000 - - 3,469,553,777 발생 - - 5,837,940,000 4,835,736,000 10,673,676,000 평가이익 - - (416,758,500) (287,613,000) (704,371,500) 평가손실 1,945,052,715 94,616,400 154,129,500 86,661,000 2,280,459,615 감소(상환) - (1,036,186,200) - - (1,036,186,200) 감소(전환) (3,983,060,492) (489,976,200) - - (4,473,036,692) 기말 - - 5,575,311,000 4,634,784,000 10,210,095,000 (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 기초 3,283,044,782 1,792,154,622 5,075,199,404 발생 - - - 평가이익 (791,603,757) (439,493,695) (1,231,097,452) 평가손실 443,070,799 78,885,073 521,955,872 감소(전환) (896,504,047) - (896,504,047) 기말 2,038,007,777 1,431,546,000 3,469,553,777 (5) 보고기간말 현재 파생상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제13회차 전환사채 제14회차 전환사채 합계 파생상품자산 매도청구권(Call) 863,770,500 - 863,770,500 파생상품부채 전환권 3,413,286,000 3,162,186,000 6,575,472,000 조기상환권(Put) 2,162,025,000 1,472,598,000 3,634,623,000 소계 5,575,311,000 4,634,784,000 10,210,095,000 (단위: 원) 구분 제11회차 전환사채 제12회차 전환사채 합계 파생상품자산 매도청구권(Call) 114,990,801 71,661,000 186,651,801 파생상품부채 전환권 485,073,690 324,414,000 809,487,690 조기상환권(Put) 1,552,934,087 1,107,132,000 2,660,066,087 소계 2,038,007,777 1,431,546,000 3,469,553,777 23. 전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환우선주부채 - 6,936,644,149 (2) 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 6,936,644,149 12,850,642,934 발행 - - 전환청구 (12,350,329,218) (7,663,429,638) 평가손실 5,413,685,069 2,968,047,371 평가이익 - (1,218,616,518) 기말 - 6,936,644,149 24. 충당부채 및 복구충당부채당기와 전기 중 충당부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 반품충당부채 환불충당부채 복구충당부채 기초 33,600,584 354,961,984 147,758,031 증가 - - 310,402,159 상각 - - 12,373,781 감소 (25,602,172) (354,961,984) (64,067,552) 기말 7,998,412 - 406,466,419 유동 7,998,412 - - 비유동 - - 406,466,419 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 반품충당부채 환불충당부채 복구충당부채 기초 28,166,776 - 34,931,806 증가 5,433,808 354,961,984 60,664,287 상각 - - 3,551,478 감소 - - (3,304,528) 기말 33,600,584 354,961,984 95,843,043 유동 33,600,584 354,961,984 - 비유동 - - 95,843,043 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 25. 기타비유동부채보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 40,756,631 9,167,351 임대보증금 22,925,819 - 합계 63,682,450 9,167,351 26. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 63,829,403 - 사외적립자산 - - 합계 63,829,403 - (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 - - 사업결합 559,146,135 - 당기근무원가 112,039,199 - 이자비용 737,422 - 퇴직급여지급액 (33,289,924) - 확정급여채무의 재측정요소 (15,728,171) - 관계사전출입 3,389,101 - 매각예정비유동자산대체 (21,739,666) - DC형 대체 (540,724,693) - 기말 63,829,403 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 확정급여퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 112,039,199 - 이자비용 737,422 - 합계 112,776,621 - (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다.(5) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율(주1) 4.10% - 미래임금인상률 4.00% - (6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과 확정급여채무 금액의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (4,849,102) 5,715,806 미래임금상승률의 변동 5,668,872 (4,898,985) 27. 정부보조금의 내용(1) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계(*) 처분 기말 기계장치 14,563,385 - (740,514) (13,822,871) - 연구용기기 6,000 - - - 6,000 기타의무형자산 198,476,242 - (5,589,912) (192,886,330) - 합 계 213,045,627 - (6,330,426) (206,709,201) 6,000 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계(*) 처분 기말 기계장치 17,525,441 - (2,962,056) - 14,563,385 연구용기기 271,676 - (265,676) - 6,000 건설중인자산 159,371,100 17,707,900 - (177,079,000) - 기타의무형자산 19,475,972 10,000,000 (8,078,730) 177,079,000 198,476,242 합 계 196,644,189 27,707,900 (11,306,462) - 213,045,627 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 28. 주식기준보상(1) 보고기간말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 결제방식 행사가격(*) 행사가능기간 주가차액보상권부여 임직원 2019.03.27 220,000 주식보상/차액보상 2,727 2021.03.27~2026.03.26 (*) 발행시 행사가격은 5,420원이었으나, 희석화 조건에 따라 행사가격이 2,727원으 로 조정되었습니다. (2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 220,000 220,000 부여 - - 상실 - - 소멸 - - 기말 220,000 220,000 (3) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 비용은 없습니다. (4) 최초 주식선택권 평가를 위한 기초 정보는 다음과 같습니다. 구분 내역 평가방법 이항옵션모형 기대권리행사기간 4.5년 부여일 주식가격 5,310원 주가변동성(연환산) 64.84% 할인율 8.31% 기대배당수익율 - 행사가격 5,420원 29. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 106,681,731 51,742,957 보통주자본금 53,340,865,500 25,871,478,500 2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 일자 주식수 주당발행가액 자본금 주식발행초과금(*) 전기초 2023.01.01 47,043,559 - 23,521,779,500 72,824,235,266 전환사채의 전환 2023.06.30 452,830 1,325 226,415,000 707,262,503 전환우선주의 전환 2023.07.03 1,371,033 1,167 685,516,500 1,810,550,030 전환우선주의 전환 2023.07.05 428,448 1,167 214,224,000 591,644,456 전환우선주의 전환 2023.07.07 342,758 1,167 171,379,000 522,346,266 전환우선주의 전환 2023.07.10 642,672 1,167 321,336,000 991,014,996 전환사채의 전환 2023.07.10 88,050 1,325 44,025,000 169,311,270 전환우선주의 전환 2023.07.11 128,497 1,167 64,248,500 190,021,879 전환사채의 전환 2023.07.11 88,301 1,325 44,150,500 164,611,235 전환우선주의 전환 2023.07.14 342,758 1,167 171,379,000 448,435,163 전환우선주의 전환 2023.07.20 244,215 1,167 122,107,500 258,635,122 전환우선주의 전환 2023.08.07 441,302 1,167 220,651,000 653,175,559 전환우선주의 전환 2023.08.10 128,534 1,167 64,267,000 155,484,156 전기말 2023.12.31 51,742,957 25,871,478,500 79,486,727,901 당기초 2024.01.01 51,742,957 25,871,478,500 79,486,727,901 전환사채의 전환 2024.02.15 457,782 983 228,891,000 505,298,493 전환우선주의 전환 2024.02.16 1,424,212 983 712,106,000 1,600,112,721 전환우선주의 전환 2024.02.20 712,107 983 356,053,500 786,213,916 전환사채의 전환 2024.02.20 406,917 983 203,458,500 438,614,353 전환우선주의 전환 2024.03.05 3,814,835 983 1,907,417,500 3,383,177,306 전환우선주의 전환 2024.03.13 101,728 983 50,864,000 100,935,818 전환사채의 전환 2024.03.14 1,525,940 983 762,970,000 1,513,416,624 전환우선주의 전환 2024.03.22 305,198 983 152,599,000 322,283,823 전환사채의 전환 2024.03.22 249,133 983 124,566,500 256,500,454 전환우선주의 전환 2024.03.28 813,868 983 406,934,000 943,832,270 전환사채의 전환 2024.03.28 1,598,608 983 799,304,000 1,701,370,604 유상증자 2024.04.26 20,710,059 1,014 10,355,029,500 10,583,670,696 전환우선주의 전환 2024.05.02 101,729 983 50,864,500 101,665,573 전환우선주의 전환 2024.05.31 203,461 983 101,730,500 197,997,534 유상증자 2024.06.28 20,710,059 1,014 10,355,029,500 10,584,812,696 전환우선주전환 2024.07.09 203,456 983 101,728,000 176,162,648 전환사채전환 2024.08.23 887,573 1,014 443,786,500 872,027,636 전환우선주전환 2024.09.12 712,106 983 356,053,000 525,173,886 전환우선주전환 2024.11.27 2 2,656 1,000 (354,969) 전환우선주전환 2024.12.02 1 1,329 500 (195,478) 당기말 2024.12.31 106,681,731 53,340,865,500 114,079,444,505 (*) 주식발행비 등이 차감된 금액입니다. (2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 114,079,444,505 79,486,727,901 기타자본잉여금 54,859,000 54,859,000 합계 114,134,303,505 79,541,586,901 30. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (227,335,096) - 자기주식처분손실 (2,134,311,274) (2,134,311,274) 주식선택권 499,400,000 499,400,000 기타자본조정 (825,037,708) - 합계 (2,687,284,078) (1,634,911,274) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (227,335,096) - (227,335,096) 자기주식처분손실 (2,134,311,274) - - (2,134,311,274) 주식선택권 499,400,000 - - 499,400,000 기타자본조정 - (825,037,708) - (825,037,708) 합계 (1,634,911,274) (1,052,372,804) - (2,687,284,078) (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식처분손실 (2,134,311,274) - - (2,134,311,274) 주식선택권 499,400,000 - - 499,400,000 합계 (1,634,911,274) - - (1,634,911,274) 31. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 (7,192,168) - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익 (124,022,407) (124,022,407) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (4,483,326,711) (4,412,402,657) 합 계 (4,614,541,286) (4,536,425,064) 32. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (142,684,299,639) (62,348,891,054) 합 계 (142,684,299,639) (62,348,891,054) 33. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출 57,397,465,426 42,884,996,261 기타매출 1,066,005,921 - 합계 58,463,471,347 42,884,996,261 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 [상품매출원가] 52,734,478,335 37,550,107,295 기초상품재고액 903,645,633 6,055,091,016 당기상품매입액 53,256,223,407 32,513,211,489 타계정에서대체액 78,907,149 168,274,467 재고자산평가손실 - (58,952,328) 재고자산평가환입 (17,587,392) (224,657,432) 합계 54,221,188,797 38,452,967,212 타계정으로대체액 (56,052,282) (170,044,651) 기말상품재고액 (1,430,658,180) (732,815,266) [기타매출원가] 1,310,526,214 - 매출원가 54,045,004,549 37,550,107,295 34. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 3,378,752,676 1,493,748,616 퇴직급여 473,301,121 185,635,580 복리후생비 548,907,019 266,250,072 여비교통비 75,357,725 25,720,972 접대비 140,646,092 53,186,479 통신비 12,676,127 9,251,027 수도광열비 1,877,405 - 전력비 17,074,742 28,687 세금과공과금 33,805,473 16,261,924 감가상각비 1,178,447,584 517,719,672 투자부동산상각비 54,326,675 - 지급임차료 21,104,327 439,428 보험료 29,876,832 (141,615) 차량유지비 41,952,932 9,697,783 경상연구개발비 390,947,936 660,789,146 운반비 113,079,785 501,840,494 교육훈련비 8,430,735 2,410,000 도서인쇄비 51,254,111 6,468,730 사무용품비 6,620,870 2,722,143 소모품비 168,879,952 117,478,996 지급수수료 2,473,238,677 1,128,702,175 광고선전비 1,059,102,468 1,553,531,737 건물관리비 17,117,834 28,482,143 무형자산상각비 54,117,550 48,511,552 합계 10,350,896,648 6,628,735,741 35. 영업외손익(1) 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 수입임대료 130,752,805 - 유형자산처분이익 231,719 - 사용권자산처분이익 96,962,090 23,652,315 잡이익 88,965,347 3,829,657 합계 316,911,961 27,481,972 (2) 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타비용 24,151,399 - 유형자산처분손실 79,794,183 23,813,350 사용권자산처분손실 2,564,598 14,324,274 기타의대손상각비 8,500,000,000 - 유형자산손상차손 382,033,928 - 무형자산손상차손 8,068,901,167 - 사용권자산손상차손 117,346,860 - 관계기업투자주식손상차손 25,215,283,778 - 잡손실 9,916,097 367,324 합계 42,399,992,010 38,504,948 (3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 48,769,279 7,818,793 이자수익 687,463,311 685,739,365 외환차익 86,769,914 22,412,166 외화환산이익 218 17,467,200 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 728,989,941 774,428,417 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 60,911 - 파생상품평가이익 1,468,392,372 2,449,713,970 사채상환이익 5,953,572 - 합계 3,026,399,518 3,957,579,911 (4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,748,187,300 656,481,776 외환차손 4,319,076 16,555,956 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,010,213,819 39,978,269 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 786,550,484 - 파생상품처분손실 671,821,123 - 파생상품평가손실 7,868,939,384 3,879,302,922 합계 21,090,031,186 4,592,318,923 36. 법인세비용(1) 손익에 반영된 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 법인세추납액등 - - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 반영된 법인세비용 - - 손익에 반영된 법인세비용(수익) 1,586,089 - (2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (81,186,440,913) (1,960,393,378) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 - 비과세수익 (14,823,127) (384,014,881) - 비공제비용 1,433,883,174 1,180,631,760 - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 (1,400,841,624) (796,616,879) - 법인세추납액 - - - 기타 (16,632,334) - 법인세비용 1,586,089 - 유효세율(*) - - (*) 유효세율은 법인세비용이 없음에 따라 계산하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 21,373,494,676 4,489,322,555 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,964,783,824 3,118,276,000 소 계 24,338,278,500 7,607,598,555 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (827,121,187) (580,832,206) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,915,905,051) (769,151,572) 소 계 (3,743,026,238) (1,349,983,778) 이연법인세자산(부채)순액 20,595,252,262 6,257,614,777 (4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 연 결 범 위 변 동 증 가 감 소 기 말 잔 액 (차감할 일시적 차이) 대손충당금 3,541,371,702 323,135,838 12,238,663,817 3,541,371,702 12,561,799,655 국고보조금(연구용기기) 6,000 - - - 6,000 이연거래일손익 729,799,583 - 45,119,783 729,799,583 45,119,783 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,449,972,720 - 70,924,054 - 4,520,896,774 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,000,060,000 - 3,000,060,000 미지급비용(연차수당부채) 85,982,632 40,556,646 157,944,316 85,982,632 198,500,962 리스부채 1,273,180,148 273,746,697 6,465,265,962 1,273,180,148 6,739,012,659 현재가치할인차금(보증금) 38,405,341 33,167,931 221,270,034 39,471,212 253,372,094 복구충당부채 95,843,043 51,914,988 354,551,431 95,843,043 406,466,419 파생상품부채 3,469,553,777 - 6,740,541,223 - 10,210,095,000 전환우선주부채 6,936,644,149 - - 6,936,644,149 - 재고자산평가손실 17,821,242 - 233,850 17,821,242 233,850 반품충당부채 33,600,584 - 7,998,412 33,600,584 7,998,412 환불충당부채 354,961,984 - - 354,961,984 - 미지급금(DC) 4,673,050 562,535,236 18,653,988 210,314,929 375,547,345 장기종업원급여 9,167,351 - 40,756,631 9,167,351 40,756,631 정부보조금(기계) 14,563,385 - - 14,563,385 - 정부보조금(무형) 198,476,242 - - 198,476,242 - 상표권(기타) 168,999,946 - - 52,000,008 116,999,938 유형자산손상차손 - - 382,033,928 - 382,033,928 무형자산손상차손 - - 8,068,901,167 - 8,068,901,167 대손충당금(제각) - - 261,558,318 - 261,558,318 종속기업손상차손 - - - - - 관계기업손상차손 - - 25,215,283,778 - 25,215,283,778 지분법손실 - - 10,297,345,504 - 10,297,345,504 사채상환할증금 - - 2,086,357,500 - 2,086,357,500 이월결손금 14,976,970,211 413,579,013 11,216,801,397 2,231,131,181 24,376,219,440 소 계 36,399,993,090 1,698,636,349 86,890,265,093 15,824,329,375 109,164,565,157 (가산할 일시적 차이) 미수수익 (87,881,645) - (262,683,164) (87,881,645) (262,683,164) 금융리스채권 (14,661,302) - (540,448,241) (14,661,302) (540,448,241) 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,789,949,732) - 6,281,163,878 (2,795,314,001) 7,286,528,147 리스자산 (1,639,322,287) (321,043,483) (5,176,744,285) (1,318,278,804) (5,497,787,768) 파생상품자산 (186,651,801) - (677,118,699) - (863,770,500) 환불자산 (28,734,662) - (5,879,795) (28,734,662) (5,879,795) 전환권조정 (2,953,882,784) - (7,717,317,244) - (10,671,200,028) 유형자산(합병) (4,528,045) - - (2,264,022) (2,264,023) 무형자산(합병) (65,994,936) - - (32,997,467) (32,997,469) 사채할인발행차금 (8,688,814) - (23,496,643) - (32,185,457) 소 계 (6,780,296,008) (321,043,483) (8,122,524,193) (4,280,131,903) (10,622,688,298) 세율 20.90% 20.90% 인식한 이연법인세자산 1,349,983,778 - - - 1,885,959,728 인식한 이연법인세부채 1,349,983,778 - - - 1,885,959,728 합 계 - - (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기 말 잔 액 (차감할 일시적 차이) 대손충당금 3,039,632,389 3,541,371,702 3,039,632,389 3,541,371,702 국고보조금(연구용기기) 271,676 - 265,676 6,000 이연거래일손익 - 729,799,583 - 729,799,583 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,199,996,720 1,249,976,000 - 4,449,972,720 미지급비용(연차수당부채) 122,869,370 85,982,632 122,869,370 85,982,632 리스부채 574,879,954 1,273,180,148 574,879,954 1,273,180,148 현재가치할인차금(보증금) 37,264,845 38,405,341 37,264,845 38,405,341 복구충당부채 34,931,806 95,843,043 34,931,806 95,843,043 파생상품부채 5,075,199,404 - 1,605,645,627 3,469,553,777 전환우선주부채 12,850,642,934 1,749,430,853 7,663,429,638 6,936,644,149 재고자산평가손실 301,431,002 17,821,242 301,431,002 17,821,242 반품충당부채 28,166,776 33,600,584 28,166,776 33,600,584 환불충당부채 - 354,961,984 - 354,961,984 미지급금(DC) 5,035,220 4,673,050 5,035,220 4,673,050 장기종업원급여 - 9,167,351 - 9,167,351 정부보조금(기계) 17,525,441 - 2,962,056 14,563,385 정부보조금(건설) 159,371,100 - 159,371,100 - 정부보조금(무형) 19,475,972 187,079,000 8,078,730 198,476,242 상표권(기타) 220,999,954 - 52,000,008 168,999,946 이월결손금 13,137,597,738 3,050,106,735 1,210,734,262 14,976,970,211 소 계 38,825,292,301 12,421,399,248 14,846,698,459 36,399,993,090 (가산할 일시적 차이) 미수수익 (239,072,850) (87,881,645) (239,072,850) (87,881,645) 금융리스채권 - (14,661,302) - (14,661,302) 당기손익-공정가치측정금융자산 (325,700,001) (1,464,249,731) - (1,789,949,732) 리스자산 (599,859,531) (1,106,157,949) (387,738,676) (1,318,278,804) 파생상품자산 (575,951,480) - (389,299,679) (186,651,801) 환불자산 (26,964,478) (28,734,662) (26,964,478) (28,734,662) 전환권조정 (3,936,773,472) - (982,890,688) (2,953,882,784) 유형자산(합병) (6,792,069) - (2,264,024) (4,528,045) 무형자산(합병) (98,992,404) - (32,997,468) (65,994,936) 사채할인발행차금 (12,540,552) - (3,851,738) (8,688,814) 소 계 (5,822,646,837) (2,701,685,289) (2,065,079,601) (6,459,252,525) 세율 21.00% 20.90% 인식한 이연법인세자산 1,222,755,836 - - 1,349,983,778 인식한 이연법인세부채 1,222,755,836 - - 1,349,983,778 합 계 - - 연결회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래 가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 사유 차감할 일시적차이 74,165,657,419 14,963,770,354 미래 과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 24,376,219,440 14,976,970,211 (*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 세무상결손금 2025년 1,828,351,883 2029년 2,311,432,326 2035년 2,219,454,706 2037년 3,336,493,380 2038년 3,050,106,735 2039년 11,630,380,410 합 계 24,376,219,440 37. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품의매입 53,256,223,407 32,513,211,489 상품의변동 (521,745,072) 5,036,895,806 종업원급여 4,606,242,996 1,945,634,268 통신비 11,858,914 9,251,027 감가상각비 1,452,328,782 517,719,672 투자부동산상각비 54,326,675 - 임차료 263,620,058 439,428 수수료 2,473,238,677 1,128,702,175 광고선전비 1,059,102,468 1,553,531,737 무형자산상각비 54,117,550 48,511,552 경상연구개발비 390,947,936 660,789,146 기타비용 1,414,802,275 1,364,128,793 합계(*) 64,515,064,666 44,778,815,093 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다. 38. 주당순손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (81,184,854,824) (1,960,393,378) 가중평균유통보통주식수 86,623,972 49,288,277 기본주당손실 (937) (40) 보통주계속영업손실 (76,494,064,451) (2,539,580,820) 가중평균유통보통주식수 86,623,972 49,288,277 기본주당계속영업손실 (883) (52) 2) 보통주당기순손익 (단위:원) 구분 당기 전기 당기순손실 (81,184,854,824) (1,960,393,378) 계속영업손실 (76,494,064,451) (2,539,580,820) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 106,681,731 51,742,957 차감: 유상증자 (16,692,533) - 차감: 전환사채전환 (1,421,247) (315,353) 차감: 전환우선주전환 (1,943,979) (2,139,327) 가중평균유통보통주식수 86,623,972 49,288,277 (2) 희석주당순이익당기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되, 당기에 발행된 것은 그 발행일에전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. 희석순손익은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주순손익에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 13회차 전환사채 2025.07.05 ~ 2027.06.05 9,691,313 14회차 전환사채 2025.09.23 ~ 2027.08.23 7,346,938 주식매수선택권 2021.03.27 ~ 2026.03.26 220,000 39. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 외상매출금으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 54,165,225 - 리스자산에 대한 인식 10,190,812,887 1,325,984,996 리스부채의 유동성 대체 1,664,234,590 412,324,951 장기차입금의 유동성 대체 400,000,000 - 전환사채의 전환 7,850,204,664 1,339,542,500 전환우선주의 전환 12,333,356,548 7,663,429,638 처분예정 종속기업자산의 매각예정비유동자산 대체 437,622,578 - (3) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 영업으로 창출된 현금흐름 (4,784,969,335) (2,848,974,105) 1.당기순손실 (81,184,854,824) (1,960,393,378) 2.당기순손익조정을 위한 가감 76,399,885,489 (888,580,727) 이자비용 1,860,203,409 685,929,643 이자수익 (688,418,615) (686,861,434) 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 (49,900,669) (13,555,867) 지급수수료 (10,757,026) - 장기종업원급여 100,960,628 9,167,351 퇴직급여 112,776,621 - 감가상각비 530,971,698 454,416,155 사용권자산감가상각비 1,086,265,393 387,738,676 무형자산상각비 1,143,289,396 55,902,673 투자부동산상각비 54,326,675 - 대손상각비 260,961,092 614,199,758 기타의 대손상각비 8,662,000,000 - 사용권자산처분손실 2,564,598 14,324,274 사용권자산처분이익 (100,683,357) (23,652,315) 사용권자산손상차손 117,346,860 - 유형자산처분손실 79,794,183 23,813,350 유형자산처분이익 (231,719) - 유형자산손상차손 382,033,928 - 무형자산손상차손 9,485,567,832 - 외화환산손실 9 3,353,945 외화환산이익 (1,002) (17,525,679) 재고자산평가손실(환입) (17,587,392) (283,609,760) 반품충당부채설정액 - 5,433,808 환불충당부채설정액 - 354,961,984 파생상품평가손실 7,868,939,384 3,879,302,922 파생상품평가이익 (1,468,392,372) (2,449,713,970) 파생상품처분손실 671,821,123 - 사채상환이익 (5,953,572) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,010,213,819 39,978,269 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (728,989,941) (774,428,417) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 786,550,484 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (60,911) - 지분법손실 10,297,345,504 관계기업투자주식손상차손 25,215,283,778 - 중단영업처분손실 214,031,227 - 잡이익 118,751,894 - 법인세비용 (1,586,089) - 매출채권의 감소(증가) (644,739,146) (8,142,268,249) 미수금의 감소(증가) (449,985,201) (109,504,380) 미수수익의 감소(증가) (41,596,720) - 부가세대급금의 감소(증가) (370,224,362) (10,831,411) 선급금의 감소(증가) (2,592,149,804) (59,514,081) 선급비용의 감소(증가) (68,855,202) (1,749,270) 재고자산의 감소(증가) (758,477,813) 5,375,052,416 장기선급비용의 감소(증가) (340,304) - 장기선급금의 감소(증가) - 14,171,500 매입채무의 증가(감소) 999,358,193 (98,236,576) 미지급금의 증가(감소) 1,367,380,307 15,112,629 미지급비용의 증가(감소) (55,103,406) (36,886,738) 선수금의 증가(감소) 3,431,456,761 (31,946,302) 예수금의 증가(감소) 30,088,164 (1,177,898) 부가세예수금의 증가(감소) 2,007,637 (107,685,633) 반품충당부채의 증가(감소) 485,828 - 환불충당부채의증가(감소) (354,961,984) - 기타비유동부채의증가(감소) (50,604,405) - 정부보조금의 수령 - 27,707,900 퇴직금의 지급 (33,289,924) - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 신규리스 등 현금흐름변동 기타증감 연결범위 변동 매각예정비유동자산대체 기말잔액 유동성전환사채 4,203,761,735 - 20,364,586,520 (10,685,376,240) - - 13,882,972,015 단기차입금 - - - - 650,000,000 - 650,000,000 리스부채(유동/비유동) 1,273,180,148 9,627,385,976 (1,271,061,095) (2,852,021,825) 273,746,697 (312,217,242) 6,739,012,659 복구충당부채 95,843,043 310,402,159 - (51,693,771) 51,914,988 - 406,466,419 전환우선주부채 6,936,644,149 - - (6,936,644,149) - - - 기타비유동부채(임대보증금) 9,167,351 - 22,925,819 (9,167,351) - - 22,925,819 합계 12,518,596,426 9,937,788,135 19,116,451,244 (20,534,903,336) 975,661,685 (312,217,242) 21,037,932,469 (단위:원) 구 분 기초잔액 신규리스 등 현금흐름변동 기타증감 기말잔액 유동성전환사채 - - - 4,203,761,735 4,203,761,735 리스부채(유동/비유동) 574,879,954 1,253,720,055 (410,398,848) (145,021,013) 1,273,180,148 복구충당부채 34,931,806 60,664,287 - 246,950 95,843,043 전환사채 4,050,685,976 - - (4,050,685,976) - 전환우선주부채 12,850,642,934 - - (5,913,998,785) 6,936,644,149 기타비유동부채 - - - 9,167,351 9,167,351 합계 17,511,140,670 1,314,384,342 (410,398,848) (5,896,529,738) 12,518,596,426 40. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 등 ㈜에프에스앤(*) (주)티사이언티픽 - 한성크린텍㈜ 관계기업 및 공동기업 ㈜이모션글로벌 - ㈜핑거랩스 - ㈜메이크어스 - 아하에셋자산운용 - 리더스1호 투자조합 - ㈜하이골든핏 - ㈜엑스큐어 - 기타특수관계자 하이퍼 라이프헬스케어 1호 ㈜위지트 ㈜넥스트미디어그룹 ㈜파워넷 ㈜두허브 ㈜아이즈비전 ㈜디사이넷 ㈜머큐리 ㈜레코벨 ㈜이엔워터솔루션 ㈜부스터즈 ㈜이클린워터 ㈜대다모닷컴 ㈜제이에스아이컴퍼니 ㈜링티 ㈜이에셋글로벌 IV2 GROUP INC. ㈜제이에스아이홀딩스 ㈜빛날 ㈜마이크로크린 에어리프㈜ 대양엔바이오 주식회사 ㈜플랜비바이오 - ㈜애드쿠아인터렉티브 - ㈜마더브레인 - 브랜드뉴 - ㈜얼레디덱 - ㈜퓨쳐다임 - ㈜핑거버스 - FINGER LABS GLOBAL PTE. LTD. - 모던보이엔터테인먼트㈜ - ㈜메이크어스뮤직그룹 - ㈜컴퍼니페이버 - FSN Asia Private Limited - BEIJING CAULY OBLISSS MARKETING CO., LTD. - ㈜비헤이브글로벌 - ㈜애드맥스 - ㈜에프에스엔아시아코리아 - Bizgital Company Limited - CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED. - Computerlogy Co., Ltd - YDM (THAILAND) CO.,LTD. - Adpocket Co., Ltd. - ALTERNATE 65 CO.,LTD - Automatrix Solutions Co.,Ltd. - Jamjaras Co., Ltd. - 주요 경영진 등 - (*) 2024년 3월 28일자로 최대주주가 (주)티사이언티픽에서 (주)에프에스앤으로 변경 되었는 바, 최대주주 및 그 특수관계자 범위가 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 특수관계자와의 중요한 매출·매입 등 거래 (단위:원) 특수관계자 관계 매출 유무형자산처분 판매비와관리비 금융수익(비용) 기타수익(비용) ㈜에프에스엔 최대주주 등 - - 506,806,208 (140,137,155) - ㈜이모션글로벌(*1) 관계기업 - - 7,284,829 21,802,740 - ㈜핑거랩스(*1) 99,474,138 17,795,183 14,956,309 131,878,688 784 ㈜핑거버스(*1) - 5,243,114 88,792,059 114,275,411 - 리더스투자조합(*1) - - - 33,650,021 - ㈜피알엠(*1)(*2) 11,438,287 - 63,510,828 12,399,993 7,499,460 ㈜하이골든핏(*1) - - 5,665,000 1,005,464 - 엑스큐어㈜(*1) 850,000 - - - - ㈜부스터즈(*1) 기타특수관계자 - - 2,975,275 588,364 - ㈜링티(*1) - - 21,355,873 2,892,764 - ㈜애드맥스(*1) - 933,750 168,017 - - (주)티사이언티픽(*2) 10,648,273 - - - - (주)한성크린텍(*2) 10,696,818 - - - - (주)위지트(*2) 8,029,364 - - - - (주)파워넷(*2) 24,105,091 - - - - (주)아이즈비전(*2) 5,720,389 - - - - (주)머큐리(*2) 9,435,636 - - - - (주)이에셋글로벌(*2) 1,837,272 - - - - (주)이엔워터솔루션(*2) 6,415,455 - - - - 합 계 188,650,723 23,972,047 204,708,190 318,493,445 7,500,244 (*1) 당기 중 특수관계가 성립되었는 바, 특수관계 성립일 이후의 거래 금액입니다.(*2) 당기 중 특수관계가 소멸되었는 바, 특수관계 소멸일까지의 거래 금액입니다. (단위:원) 특수관계자 관계 매출 판매비와관리비 금융수익(비용) 기타수익(비용) (주)티사이언티픽 최대주주 등 28,022,348 2,274,600 - - 한성크린텍(주) 115,408,000 - - - (주)위지트 기타특수관계자 15,061,818 - - - (주)파워넷 54,297,727 - - - (주)아이즈비전 23,133,437 - - - (주)머큐리 21,584,634 - - - (주)이엔워터솔루션 11,429,909 - - - (주)이클린워터 4,540,000 - - - (주)이에셋글로벌 6,129,454 - - - (주)제이에스아이홀딩스 - 59,220,000 - - 대양엔바이오 주식회사 32,857,000 - - - 합계 312,464,327 61,494,600 - - ② 특수관계자와의 중요한 지분증권의 양수도거래전기 중 특수관계자와의 중요한 지분증권의 양수도거래는 없으며, 당기 중 특수관계자와의 중요한 지분증권의 양수도거래은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 거래내역 대상회사 주당양수도가액 양수도주식수 거래금액 ㈜에프에스엔 최대주주 등 지분증권 양수도 ㈜핑거랩스 47,799 157,636 7,534,843,164 ㈜애드쿠아인터렉티브 기타특수관계자 지분증권 양수도 ㈜핑거랩스 47,799 189,487 9,057,289,113 ㈜애드쿠아인터렉티브 기타특수관계자 지분증권 양수도 ㈜이모션글로벌 133,402 43,998 5,869,421,196 ㈜에프에스엔 최대주주 등 지분증권 양수도 ㈜메이크어스 1,592,100 4,963 7,901,592,300 기프트레터㈜ 종속기업 전환증권 양수도 ㈜핑거버스 420,000 7,143 3,000,060,000 합 계 33,363,205,773 ③ 특수관계자와의 지분증권 외 중요한 양수도거래전기 중 특수관계자와의 지분증권 외 중요한 양수도거래는 없으며, 당기 중 특수관계자와의 중요한 양수도거래은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 거래내역 양수도 대상 거래금액 ㈜아이즈비전 기타특수관계자 자산양수도 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 수익증원 11,000,000,000 ㈜이엔크리에이티브 기타특수관계자 영업양도 HMR 사업 5,700,000,000 ㈜파워넷 기타특수관계자 자산양수도 플레이그램 36회차 전환사채 3,000,000,000 합 계 19,700,000,000 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 ㈜에프에스엔 최대주주 등 - 7,622,829 - - 한성크린텍㈜(*) - - 3,229,600 - ㈜이모션글로벌 관계기업 1,329,860 - - - ㈜핑거랩스 5,524,924,952 - - - ㈜핑거버스 3,603,702 99,989,357 - - ㈜피알엠(*) 54,596,870 16,565,677 - - ㈜하이골든핏 16,692,827 4,059,000 - - 엑스큐어㈜ 935,000 - ㈜부스터즈 기타특수관계자 - 192,000 - - ㈜링티 - 2,559,960 - - ㈜아이즈비전(*) - - 440,000 ㈜이클린워터(*) - - 935,000 합 계 5,602,083,211 123,365,994 4,604,600 - (*) 당기 중 특수관계가 소멸되었습니다.(4) 특수관계자와 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 계정과목 기초 증가 감소 기말 한성크린텍(주) - 단기대여금 3,000,000,000 - (3,000,000,000) - ㈜핑거랩스 관계기업 단기대여금 - 5,400,000,000 - 5,400,000,000 ㈜이모션글로벌 관계기업 단기대여금 - 2,000,000,000 (2,000,000,000) - ㈜하이골든핏 관계기업 단기대여금 - 200,000,000 (200,000,000) - ㈜핑거버스 기타특수관계자 미수금 - 6,000,000,000 (6,000,000,000) - 합 계 3,000,000,000 14,500,000,000 (11,500,000,000) 5,400,000,000 상기의 단기대여금에 대한 회수가능성을 평가하여 5,400,000천원을 기타의 대손상각비의 계정과목으로 기타비용에 반영하였습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 계정과목 기초 증가 감소 기말 한성크린텍(주) 최대주주 등 단기대여금 - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 (5) 당기 중 지배기업은 주주배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 거래와 관련하여 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 유상증자 (단위:원) 특수관계자 관계 유상증자주식수 주당발행가액 유상증자거래금액 ㈜에프에스엔 최대주주 등 31,065,089 1,014 31,500,000,246 하이퍼 라이프헬스케어 1호 기타특수관계자 10,355,029 1,014 10,499,999,406 합 계 41,420,118 41,999,999,652 ② 전환사채 발행 (단위:원) 특수관계자 관계 액면가액 발행가액 회차 에스엘1호조합 기타특수관계자 9,000,000,000 9,000,000,000 제 14회차 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,085,346,799 310,982,000 퇴직급여 240,613,580 84,829,026 합 계 1,325,960,379 395,811,026 (7) 당기 중 특수관계자에 대한 지분관련 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 거래내역 대상회사 1주당 매매가액 매도주식수 거래금액 ㈜에프에스엔 최대주주 등 타법인출자증권 취득 ㈜핑거랩스 47,799 157,636 7,534,843,164 ㈜애드쿠아인터렉티브 기타특수관계자 타법인출자증권 취득 ㈜핑거랩스 47,799 189,487 9,057,289,113 ㈜애드쿠아인터렉티브 기타특수관계자 타법인출자증권 취득 ㈜이모션글로벌 133,402 43,998 5,869,421,196 ㈜에프에스엔 최대주주 등 타법인출자증권 취득 ㈜메이크어스 1,592,100 4,963 7,901,592,300 합 계 30,363,145,773 (8) 지급보증 및 담보제공 ① 당기말 현재 연결회사간 제공하고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다. (단위:원) 구분 제공받은 회사 보증 한도 종류 보증제공처 종속기업 ㈜하이퍼라이프케어 230,000,000 계약이행 보증 등 ㈜신세계 등 기프트레터㈜ 2,538,000,000 계약이행 보증 등 ㈜케이티알파 등 합계 2,768,000,000 ② 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 아래와 같습니다. (단위:원) 구분 제공받은 회사 보증 한도 종류 보증제공처 관계기업 (주)엑스큐어 1,920,000,000 연대보증 KEB하나은행 기타 ㈜피알엠(*) 1,369,000,000 계약이행 보증 등 ㈜신세계 등 합계 3,289,000,000 (*) 당기중 특수관계가 소멸되었습니다. 41. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융자산 정기예금 국민은행 500,000,000 500,000,000 질권설정 (2) 보고기간말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 부보자산 부보금액 비고 개인정보보호배상책임보험 개인정보보호 100,000,000 연구소화재보험 자산관리 및 위험대비 1,560,000,000 지급보증보험 임대 230,000,000 지급보증보험 - 53,000,000 연결회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증금액 보증기간 내용 서울보증보험 2,622,000,000 2023-02-07~2026-06-13 이행(지급)보증보험 150,000,000 2024-12-11~2027-12-15 공탁보증보험 합계 2,772,000,000 (4) 보고기간말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다. 구분 제공받은 회사 보증 한도 종류 보증제공처 관계기업 ㈜엑스큐어 1,920,000,000 연대보증 KEB하나은행 기타 ㈜피알엠 1,369,000,000 계약이행 보증 등 ㈜신세계 등 합계 3,289,000,000 42. 영업부문(1) 연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 커머스 사업부문 전자기기 도소매, 온라인 컨텐츠 제공 라이프케어 사업부문 비마약성 진통제, 알츠하이머성 치매치료제 연구개발,교육서비스,회원권등 테크 사업부문 모바일 쿠폰,콘텐츠 IP 투자,공연 수입등 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 커머스사업부문 라이프케어사업부문 테크사업부문 중단사업부문 합 계 Ⅰ.수 익 57,286,656,449 938,372,865 238,442,033 4,566,588,983 63,030,060,330 Ⅱ.비 용 54,300,291,603 4,579,386,245 929,849,293 7,254,512,395 67,064,039,536 재료비 52,563,647,968 1,481,356,581 - 5,370,715,306 59,415,719,855 노무비 459,336,543 1,414,031,901 214,224,023 355,527,199 2,443,119,666 복리후생비 59,746,580 163,086,957 15,483,418 122,339,191 360,656,146 임차료 286,701 (2,344,826) 569,909 2,404,517 916,301 감가상각비 34,918,577 402,077,218 23,421,841 121,902,341 582,319,977 지급수수료 145,694,604 447,719,395 566,581,937 618,946,998 1,778,942,934 경상연구비 - 337,010,413 - - 337,010,413 기타 1,036,660,630 336,448,606 109,568,165 662,676,843 2,145,354,244 Ⅲ.사업부문손익 2,986,364,846 (3,641,013,380) (691,407,260) (2,687,923,412) (4,033,979,206) Ⅳ.본사 공통비용 (4,705,537,525) Ⅴ.영업손실 (8,739,516,731) (단위: 원) 구분 커머스사업부문 라이프케어사업부문 테크사업부문 중단사업부문 합 계 Ⅰ.수 익 42,884,996,261 - - 9,157,009,206 52,042,005,467 Ⅱ.비 용 41,413,132,399 1,969,206,199 - 8,611,766,236 51,994,104,834 재료비 37,550,107,295 - - 6,095,235,812 43,645,343,107 노무비 282,757,269 668,853,638 - 585,958,137 1,537,569,044 복리후생비 47,589,354 106,109,273 - 96,187,622 249,886,249 임차료 264,491 - - 741,437 1,005,928 감가상각비 67,835,136 385,459,762 - 154,753,040 608,047,938 지급수수료 714,661,845 59,558,853 - 413,277,035 1,187,497,733 경상연구비 - 660,789,146 - - 660,789,146 기타 2,749,917,009 88,435,527 - 1,265,613,153 4,103,965,689 Ⅲ.사업부문손익 1,471,863,862 (1,969,206,199) - 545,242,970 47,900,633 Ⅳ.본사 공통비용 (1,396,476,495) Ⅴ.영업손실 (1,348,575,862) 2) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 커머스사업부문 라이프케어사업부문 테크사업부문 공통부문 합 계 총자산 12,805,115,883 3,493,252,582 14,417,074,263 29,689,105,054 60,404,547,782 총부채 837,065,281 6,727,784,358 7,289,369,063 28,059,962,583 42,914,181,285 (단위:원) 구분 커머스사업부문 라이프케어사업부문 테크사업부문 공통부문 중단사업부문 합계 총자산 11,573,885,514 1,221,500,919 - 35,233,290,906 7,756,945,614 55,785,622,953 총부채 1,025,625,923 379,863,157 - 15,651,435,868 1,835,859,996 18,892,784,944 3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 영업부문 A 고객 55,672,746,229 커머스사업부문 (단위:원) 구분 금액 영업부문 A 고객 31,018,005,056 커머스사업부문 B 고객 8,767,797,743 커머스사업부문 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 국내 62,065,287,149 47,684,192,558 34,802,532,004 23,905,627,352 해외 964,773,181 4,357,812,909 - - 합계 63,030,060,330 52,042,005,467 34,802,532,004 23,905,627,352 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 커머스사업부문 라이프케어사업부문 테크사업부문 중단사업부문 합계 주요 매출 계열 - 전자기기 57,286,656,449 - - - 57,286,656,449 - HMR - - - 2,090,055,184 2,090,055,184 -콘텐츠 IP 및 공연 - - - 2,476,533,799 2,476,533,799 -교육서비스 - 764,189,844 - - 764,189,844 -모바일쿠폰 - - 238,442,033 - 238,442,033 -기술판매수익 - 174,183,021 - - 174,183,021 합계 57,286,656,449 938,372,865 238,442,033 4,566,588,983 63,030,060,330 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위:원) 구분 커머스사업부문 라이프케어사업부문 테크사업부문 중단사업부문 합계 주요 매출 계열 - 전자기기 42,884,996,261 - - - 42,884,996,261 - HMR - - - 9,157,009,206 9,157,009,206 합계 42,884,996,261 - - 9,157,009,206 52,042,005,467 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 43. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 7,639,657,297 7,639,657,297 단기금융자산 232,644,413 232,644,413 매출채권및기타채권 11,524,082,170 11,524,082,170 금융리스채권 540,448,241 540,448,241 장기금융자산 500,000,000 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,303,829,911 1,040,948,000 장기기타채권 1,251,928,595 1,251,928,595 합계 23,992,590,627 22,729,708,716 (단위:원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 2,778,402,371 2,778,402,371 단기금융자산 13,087,881,645 13,087,881,645 매출채권및기타채권 14,221,430,672 14,221,430,672 금융리스채권 14,661,302 14,661,302 장기금융자산 500,000,000 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 15,789,949,732 장기기타채권 427,538,359 427,538,359 합계 46,819,864,081 46,819,864,081 2) 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 4,188,095,855 4,188,095,855 3,255,254,267 416,681,037 516,160,551 - - 기타비유동부채(임대보증금) 22,925,819 22,925,819 - - - 22,925,819 단기차입금 650,000,000 650,000,000 250,000,000 - 400,000,000 - 전환사채 13,882,972,015 22,500,000,000 - - - 22,500,000,000 - 파생상품부채 10,210,095,000 10,210,095,000 - - 10,210,095,000 - - 리스부채 6,739,012,659 6,981,706,849 138,912,284 337,970,451 1,474,632,535 5,030,191,580 - 합계 35,693,101,348 44,552,823,523 3,644,166,551 754,651,488 12,600,888,086 27,553,117,399 - (단위:원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 1,666,400,505 1,666,400,505 1,474,803,956 162,160,537 29,436,012 - - 전환사채 4,203,761,735 7,166,333,333 - - 7,166,333,333 - - 전환우선주부채 6,936,644,149 6,936,644,149 - - - 6,936,644,149 - 파생상품부채 3,469,553,777 3,469,553,777 - - 3,469,553,777 - - 리스부채 1,273,180,148 1,273,180,148 35,620,900 71,632,705 305,071,346 860,855,197 - 합계 17,549,540,314 20,512,111,912 1,510,424,856 233,793,242 10,970,394,468 7,797,499,346 - 3) 외환위험관리 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화별 환율변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 당기 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 매출채권 - - 30,895,877 (30,895,877) 현금및현금성자산 459 (459) 38,924,256 (38,924,256) JPY 현금및현금성자산 - - 16 (16) AUD 현금및현금성자산 - - 269,799 (269,799) EUR 현금및현금성자산 - - 13 (13) 합 계 459 (459) 70,089,961 (70,089,961) 4) 기타가격위험요소 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정자산은 당기말 1,925백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 1% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 19백만원입니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 42,914,181,285 18,892,784,944 차감: 현금및현금성자산 7,639,657,297 2,778,402,371 순부채 35,274,523,988 16,114,382,573 자본총계 17,490,366,497 36,892,838,009 부채비율 201.68% 43.68% 44. 매각예정비유동자산 및 중단영업 1) HMR사업부 (1) 중단영업의 내용 연결회사는 2024년 2월 16일 이사회 결의에 따라 HMR사업을 중단하기로 결정하였습니다. 비교 표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출액 2,090,055,184 9,157,009,206 매출원가 1,370,631,549 6,095,235,812 판매비와관리비 731,770,464 2,516,530,424 영업이익(손실) (12,346,829) 545,242,970 기타손익 (342,987,444) 33,944,472 중단영업 세전영업순이익 (355,334,273) 579,187,442 법인세비용 - - 중단영업이익(손실) (355,334,273) 579,187,442 중단영업 기본주당순이익(손실) (4) 12 중단영업 희석주당순이익(손실) (4) 12 (3) 당기 중 HMR사업을 처분하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 세후처분손익은 당기의 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (단위:원) 구분 당기 총처분대가 현금 5,700,000,000 처분 순자산의 장부금액 유동자산 1,892,708,895 비유동자산 5,707,686,857 유동부채 (1,089,632,435) 비유동부채 (479,385,230) 처분 순자산 6,031,378,087 세후 처분손익 (331,378,087) (3) 당기 및 전기 중 중단영업 관련 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (24,787,924) 1,244,567,227 투자활동으로 인한 순현금흐름(*) 5,684,099,597 (1,873,671,848) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (47,344,739) - 중단영업으로 인한 순현금흐름 5,611,966,934 (629,104,621) (*) 중단영업 매각 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. 2) ㈜플랫폼934 (1) 중단영업의 내용연결회사는 2024년 12월 31일 이사회 결의에 따라 종속기업인 ㈜플랫폼934를 매각하기로 결정하였습니다. (2) 당기 중 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 매출액 2,476,533,799 매출원가 4,000,083,757 판매비와관리비 1,152,026,625 영업이익(손실) (2,675,576,583) 기타손익 (1,659,879,517) 중단영업 세전영업순이익 (4,335,456,100) 법인세비용 - 중단영업이익(손실) (4,335,456,100) 중단영업 기본주당순이익(손실) (50) 중단영업 희석주당순이익(손실) (50) (3) 당기 중 ㈜플랫폼934의 자산, 부채를 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 매각예정자산 현금및현금성자산 198,194,703 매출채권 및 기타채권 270,573,909 재고자산 24,862,910 유형자산 321,553,383 무형자산 2,438,334 기타자산 367,827,588 매각예정부채 매입채무 및 기타채무 378,756,325 기타부채 369,071,924 (3) 당기 중 중단영업 관련 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (1,546,753,851) 투자활동으로 인한 순현금흐름 (2,726,845,646) 재무활동으로 인한 순현금흐름 4,471,794,200 중단영업으로 인한 순현금흐름 198,194,703 45. 계속기업의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업 및 투자실적의 악화 등으로 인하여 연결당기영업손실 및 연결당기순손실이 각각 6,052백만원 및 81,185백만원이 발생하였고, 보고기간말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 11,620백만원 초과하고 있으며, 유동부채로 분류된 전환사채(액면기준)은 22,500백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.이러한 계속기업가정의 불확실성에 대하여 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 구 분 상세계획 경영개선계획 HMR사업부의 기존 유통망을 활용하여 커머스 사업부의 신규제품 매출 및 이익율이 높은 독점 공급 제품의 매출 비중을 지속적으로 증대시킴으로서 수익성을 개선하고, 또한, 비주력 사업부의 구조조정을 통한 수익성 개선 등 경영개선 자금조달계획 연결회사가 보유한 투자주식 및 금융상품 등 회사 자산의 매각 및 대여금의 조기회수를 통한 자금조달 연결 회사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결 회사의 연결 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 17,361,856,760 31,879,995,601 36,494,234,098 현금및현금성자산 3,469,592,354 2,778,402,371 8,176,015,198 단기금융자산 262,683,164 13,087,881,645 18,239,072,850 매출채권 및 기타유동채권 10,482,266,516 14,221,430,672 3,596,211,746 유동성금융리스채권 320,546,615 14,661,302 0 기타유동자산 215,738,570 135,684,921 63,590,159 당기법인세자산 310,954,916 129,113,710 1,732,310 유동성파생상품자산 863,770,500 186,651,801 0 재고자산 1,436,304,125 1,326,169,179 6,417,611,835 비유동자산 32,329,776,607 23,905,627,352 19,258,440,097 장기금융자산 500,000,000 500,000,000 500,000,000 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 2,303,829,911 15,789,949,732 10,825,700,001 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 1,925,622,091 0 0 종속기업투자 14,156,828,836 0 0 관계기업투자 6,001,406,556 0 0 유형자산 4,955,907,259 6,750,037,004 6,322,643,809 무형자산 119,322,093 383,274,542 289,725,619 투자부동산 947,900,203 0 0 장기기타채권 1,131,845,912 427,538,359 687,409,198 비유동파생상품자산 0 0 575,951,480 금융리스채권 219,901,626 0 0 기타비유동자산 67,212,120 54,827,715 57,009,990 자산총계 49,691,633,367 55,785,622,953 55,752,674,195 부채 유동부채 26,995,219,879 17,197,119,770 2,358,325,591 매입채무 및 기타유동채무 1,316,497,850 1,666,400,505 1,749,582,937 유동 리스부채 1,323,158,227 412,324,951 283,007,222 기타 유동부채 254,498,375 119,872,085 297,568,656 충당부채 7,998,412 388,562,568 28,166,776 유동성전환사채 13,882,972,015 4,203,761,735 0 유동파생상품부채 10,210,095,000 3,469,553,777 0 유동성전환상환우선주부채 0 6,936,644,149 0 단기차입금 0 0 0 비유동부채 4,237,670,402 1,695,665,174 22,303,332,852 비유동 리스부채 3,960,279,198 860,855,197 291,872,732 복구충당부채 152,438,618 95,843,043 34,931,806 전환사채 0 0 4,050,685,976 비유동파생상품부채 0 0 5,075,199,404 이연거래일손익 45,119,783 729,799,583 0 전환상환우선주부채 0 0 12,850,642,934 기타 비유동 부채 79,832,803 9,167,351 0 부채총계 31,232,890,281 18,892,784,944 24,661,658,443 자본 자본금 53,340,865,500 25,871,478,500 23,521,779,500 자본잉여금 114,134,303,505 79,541,586,901 72,879,094,266 기타자본 (1,862,246,370) (1,634,911,274) (1,634,911,274) 기타포괄손익누계액 (4,607,349,118) (4,536,425,064) (3,286,449,064) 이익잉여금(결손금) (142,546,830,431) (62,348,891,054) (60,388,497,676) 자본총계 18,458,743,086 36,892,838,009 31,091,015,752 자본과부채총계 49,691,633,367 55,785,622,953 55,752,674,195 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 57,460,839,470 42,884,996,261 45,289,903,870 매출원가 52,563,647,968 37,550,107,295 38,508,905,302 매출총이익 4,897,191,502 5,334,888,966 6,780,998,568 판매비와관리비 8,395,001,235 6,628,735,741 10,741,083,909 대손상각비 337,613,229 599,972,057 98,206,953 영업이익(손실) (3,835,422,962) (1,893,818,832) (4,058,292,294) 기타수익 222,977,470 27,481,972 35,597,624 기타비용 (61,136,139,773) (38,504,948) (8,935,785,210) 금융수익 3,045,067,495 3,957,579,911 5,993,538,560 금융비용 (18,139,087,334) (4,592,318,923) (5,058,505,011) 법인세비용차감전순이익(손실) (79,842,605,104) (2,539,580,820) (12,023,446,331) 법인세비용 0 0 (1,373,390) 계속영업이익(손실) (79,842,605,104) (2,539,580,820) (12,024,819,721) 중단영업이익(손실) (355,334,273) 579,187,442 0 당기순이익(손실) (80,197,939,377) (1,960,393,378) (12,024,819,721) 기타포괄손익 (70,924,054) (1,249,976,000) (3,162,426,657) 총포괄손익 (80,268,863,431) (3,210,369,378) (15,187,246,378) 주당이익 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (926.0) (40.0) (275.0) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (922.0) (52.0) (275.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (926.0) (40.0) (275.0) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (922.0) (52.0) (275.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 21,807,979,500 70,605,005,066 (1,634,911,274) (124,022,407) (48,363,677,955) 42,290,372,930 당기순이익(손실) (12,024,819,721) (12,024,819,721) 기타포괄손익－공정가치측정지분상품평가손익 (3,162,426,657) (3,162,426,657) 유상증자 1,713,800,000 2,274,089,200 3,987,889,200 복합금융상품 전환 자기주식의취득 2022.12.31 (기말자본) 23,521,779,500 72,879,094,266 (1,634,911,274) (3,286,449,064) (60,388,497,676) 31,091,015,752 2023.01.01 (기초자본) 23,521,779,500 72,879,094,266 (1,634,911,274) (3,286,449,064) (60,388,497,676) 31,091,015,752 당기순이익(손실) (1,960,393,378) (1,960,393,378) 기타포괄손익－공정가치측정지분상품평가손익 (1,249,976,000) (1,249,976,000) 유상증자 복합금융상품 전환 2,349,699,000 6,662,492,635 9,012,191,635 자기주식의취득 2023.12.31 (기말자본) 25,871,478,500 79,541,586,901 (1,634,911,274) (4,536,425,064) (62,348,891,054) 36,892,838,009 2024.01.01 (기초자본) 25,871,478,500 79,541,586,901 (1,634,911,274) (4,536,425,064) (62,348,891,054) 36,892,838,009 당기순이익(손실) (49,528,529,160) (80,197,939,377) 기타포괄손익－공정가치측정지분상품평가손익 유상증자 20,710,059,000 21,168,483,392 41,878,542,392 복합금융상품 전환 6,759,328,000 13,424,233,212 20,183,561,212 자기주식의취득 (227,335,096) (227,335,096) 2024.12.31 (기말자본) 53,340,865,500 114,134,303,505 (1,862,246,370) (4,536,425,064) (111,877,420,214) 18,458,743,086 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 (2,810,827,155) (2,138,302,866) (2,913,957,632) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,121,566,254) (2,848,974,105) (2,908,386,596) 이자의수취 592,580,305 838,052,639 11,351,257 이자의지급 (100,000,000) (22,278,213) 법인세환급(납부) (181,841,206) (127,381,400) 5,355,920 투자활동현금흐름 (57,465,231,670) (2,855,597,805) (19,034,455,353) 단기금융상품의 처분 13,000,000,000 49,264,829,529 단기대여금및수취채권의 처분 13,390,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 758,437,500 리스채권의감소 91,327,273 12,000,000 사무용비품의 처분 12,182,275 보증금의 감소 806,423,060 436,663,543 665,428,000 중단영업으로 인한 현금유입 5,700,000,000 단기금융상품의 취득 0 (44,264,829,529) (18,000,000,000) 대여금의 증가 (20,757,000,000) (3,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (10,266,274,341) (3,500,000,000) (500,000,000) 기타포괄손익－공정가치측정금융자산의 취득 (1,942,380,920) (1,249,976,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (42,633,100,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (28,338,608,347) 차량운반구의 취득 (83,585,117) (19,298,156) 기계장치의 취득 (41,007,273) (14,456,364) (95,088,000) 사무용비품의 취득 (217,375,589) (51,890,563) (99,838,270) 시설장치의 취득 (888,400,000) (191,500,000) 연구용기기의 취득 (51,070,000) (56,900,000) (37,500,000) 건설중인자산의 취득 0 (31,879,400) (699,255,600) 특허권의 취득 (5,985,480) (17,437,596) (14,517,564) 회원권의 취득 (70,000,000) 기타무형자산의 취득 (34,115,000) (299,000) (2,000,000) 임차보증금의 증가 (1,882,315,306) (177,933,200) (447,370,000) 기타비유동자산의 증가 (12,384,405) (11,989,225) (14,370,221) 기계장치의 처분 6,000,000 차량운반구의 처분 23,363,636 건설중인자산의 처분 555,498,500 당기손익인식금융자산의 처분 16,000,000,000 기타비유동자산의 감소 13,458,092 집기의 취득 (368,965,770) 재무활동현금흐름 60,967,248,590 (421,179,356) 20,533,286,342 임대보증금의 증가 63,301,701 단기차입금의 증가 4,000,000,000 유상증자 41,999,999,652 3,987,889,200 전환사채의 증가 22,464,586,520 7,985,105,760 단기차입금의 상환 (4,000,000,000) 전환사채의 감소 (2,100,000,000) (4,099,831,500) 임대보증금의감소 (24,225,529) (1,000,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (227,335,096) 신주발행비용 (138,429,919) (10,780,508) 상환우선주 발행 12,943,067,740 리스부채의상환 (1,070,648,739) (410,398,848) (266,855,591) 복구충당부채의지급 (15,089,267) 현금및현금성자산의순증가(감소) 691,189,765 (5,415,080,027) (1,415,126,643) 환율변동효과 218 17,467,200 (27,837,052) 기초현금및현금성자산 2,778,402,371 8,176,015,198 9,618,978,893 기말현금및현금성자산 3,469,592,354 2,778,402,371 8,176,015,198 5. 재무제표 주석 제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 하이퍼코퍼레이션(구' 주식회사 메디프론디비티) 1. 일반사항 주식회사 하이퍼코퍼레이션(구' 주식회사 메디프론디비티)(이하 "회사"라 함)는 1997년 3월 18일 설립되어, 2002년 7월 24일자로 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받고, 2003년 1월 21일자로 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 53,341백만원 이며, (주)에프에스엔이 33.51%를 소유하고 있습니다. 한편, 회사는 2024년 3월 28일 회사명을 주식회사 메디프론디비티에서 주식회사 하이퍼코퍼레이션으로 변경하였습니다.회사의 본사 및 신약연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 신약연구소 소재지 : 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제에이동 제5층 제517호(가산동, 제이플라츠) (2) 주요사업 내용 : IT 도소매 바이오신약소재연구 (3) 대표이사 : 이상석 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석 44에서 기술하고 있는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정-부채의 유동성 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 등 개정동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 교환에 소요되는 기간범위, 다른 통화를 획득할 능력, 시장이나 교환메커니즘, 다른 통화의 획득 목적 및 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 두 통화간 교환이 가능한지 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정(estimation)하는 규정을 신설하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 가능합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (2) 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품인 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 최초 거래일 손익기업이 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이인 최초거래일손익은 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 이연 최초거래일 손익은 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다 (마) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(바) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무와 기타채무 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(상품은 이동평균법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 연구용기기 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래의 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래의 경제적 효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 특 허 권 10년 정액법 상 표 권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년,10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래의 경제적 효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 .상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동,리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 복합금융상품회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 전자기기 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,469,592,354 - 3,469,592,354 단기금융자산 - 262,683,164 - 262,683,164 매출채권및기타채권 - 10,482,266,516 - 10,482,266,516 금융리스채권(*) - 540,448,241 - 540,448,241 파생상품자산 863,770,500 - - 863,770,500 장기금융자산 - 500,000,000 - 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,303,829,911 - - 2,303,829,911 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,925,622,091 1,925,622,091 장기기타채권 - 1,131,845,912 - 1,131,845,912 합계 3,167,600,411 16,386,836,187 1,925,622,091 21,480,058,689 (*) 유동성자산이 포함된 금액입니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,778,402,371 - 2,778,402,371 단기금융자산 - 13,087,881,645 - 13,087,881,645 매출채권및기타채권 - 14,221,430,672 - 14,221,430,672 금융리스채권 - 14,661,302 - 14,661,302 파생상품자산 186,651,801 - - 186,651,801 장기금융자산 - 500,000,000 - 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 - - 15,789,949,732 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 장기기타채권 - 427,538,359 - 427,538,359 합계 15,976,601,533 31,029,914,349 - 47,006,515,882 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주의 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 1,316,497,850 1,316,497,850 전환사채(*) - 13,882,972,015 13,882,972,015 파생상품부채(*) 10,210,095,000 - 10,210,095,000 이연거래일손익 45,119,783 - 45,119,783 기타비유동부채(임대보증금) - 39,076,172 39,076,172 리스부채(*) - 5,283,437,425 5,283,437,425 합계 10,255,214,783 20,521,983,462 30,777,198,245 (*) 유동성부채가 포함된 금액입니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무및기타채무 - 1,666,400,505 - 1,666,400,505 전환사채(*) - 4,203,761,735 - 4,203,761,735 파생상품부채(*) 3,469,553,777 - - 3,469,553,777 이연거래일손익 729,799,583 - - 729,799,583 전환우선주부채 6,936,644,149 - - 6,936,644,149 리스부채(*) - 1,273,180,148 - 1,273,180,148 합계 11,135,997,509 7,143,342,388 - 18,279,339,897 (*) 유동성부채가 포함된 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 외화환산이익(손실) 218 - - 218 - - - 외환차익(차손) 33,387,937 - - 33,387,937 - (15,402,313) (15,402,313) 이자수익(비용) 816,216,622 - - 816,216,622 - (1,805,712,823) (1,805,712,823) 대손상각비 (479,410,852) - - (479,410,852) - - - 기타의대손상각비 (10,317,000,000) - - (10,317,000,000) - - - 파생상품평가이익(손실) - 589,226,172 - 589,226,172 (6,989,773,184) - (6,989,773,184) 파생상품처분손실 - (671,821,123) - (671,821,123) - - - 사채상환이익 - - - - - 5,953,572 5,953,572 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 728,989,941 - 728,989,941 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (7,010,153,819) - (7,010,153,819) - - - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (786,550,484) - (786,550,484) - - - (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위:원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 외화환산이익(손실) 17,525,679 - - 17,525,679 - (3,353,945) (3,353,945) 외환차익(차손) 55,026,710 - - 55,026,710 - 10,433,131 10,433,131 이자수익(비용) 700,417,301 - - 700,417,301 - (685,929,643) (685,929,643) 대손상각비 (614,199,758) - - (614,199,758) - - - 파생상품평가이익(손실) - (389,299,679) - (389,299,679) (1,040,289,273) - (1,040,289,273) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 774,428,417 - 774,428,417 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (39,978,269) - (39,978,269) - - - 기타포괄손익 - - (1,249,976,000) (1,249,976,000) - - - (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,303,829,911 2,303,829,911 파생상품자산 863,770,500 863,770,500 소계 3,167,600,411 3,167,600,411 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 3,469,592,354 3,469,592,354 단기금융자산 262,683,164 (*1) 매출채권및기타채권 10,482,266,516 (*1) 금융리스채권(*2) 540,448,241 (*1) 장기금융자산 500,000,000 (*1) 장기매출채권및기타채권 - (*1) 장기기타채권 1,131,845,912 (*1) 소계 16,386,836,187 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,925,622,091 1,925,622,091 금융자산합계 21,480,058,689 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 1,316,497,850 (*1) 기타비유동부채(임대보증금) 39,076,172 (*1) 전환사채 13,882,972,015 (*1) 리스부채 (*2) 5,283,437,425 (*1) 소 계 20,521,983,462 - 당기손익인식 금융부채 파생상품부채 10,210,095,000 10,210,095,000 이연거래일손익 45,119,783 (*1) 소 계 10,255,214,783 금융부채합계 30,777,198,245 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동성 금융리스채권금액 및 유동성 리스부채금액이 포함된 금액입니다. (단위:원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 15,789,949,732 파생상품자산(*2) 186,651,801 186,651,801 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,778,402,371 2,778,402,371 단기금융자산 13,087,881,645 (*1) 매출채권및기타채권 14,221,430,672 (*1) 금융리스채권 14,661,302 (*1) 장기금융자산 500,000,000 (*1) 장기기타채권 427,538,359 (*1) 소계 31,029,914,349 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 금융자산합계 47,006,515,882 - 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 1,666,400,505 (*1) 전환사채(*2) 4,203,761,735 (*1) 리스부채(*3) 1,273,180,148 (*1) 소 계 7,143,342,388 - 당기손익인식 금융부채 파생상품부채(*2) 3,469,553,777 3,469,553,777 이연거래일손익 729,799,583 (*1) 전환우선주부채 6,936,644,149 6,936,644,149 소 계 11,135,997,509 10,406,197,926 금융부채합계 18,279,339,897 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동성 전환사채, 유동성 파생상품자산 및 유동성 파생상품부채 금액이 각각 포함된 금액입니다.(*3) 유동성 리스부채 금액이 포함된 금액입니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,040,948,000 1,262,881,911 2,303,829,911 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,925,622,091 1,925,622,091 금융자산 파생상품자산 - 863,770,500 - 863,770,500 금융부채 파생상품부채 - 10,210,095,000 - 10,210,095,000 (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 15,789,949,732 15,789,949,732 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 금융자산 파생상품자산 - 186,651,801 - 186,651,801 금융부채 파생상품부채 - 3,469,553,777 - 3,469,553,777 금융부채 전환우선주부채 - 6,936,644,149 - 6,936,644,149 3) 보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 에프에스엔의 제13회차전환사채 1,040,948,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 32.73%기초자산가격 : 1,806원 제13회차 전환사채의 매도청구권 863,770,500 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 47.47% 기초자산주가 : 1,215원 제13회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 5,575,311,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 47.47%기초자산주가 : 1,215원 제14회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 4,634,784,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 47.47% 기초자산주가 : 1,215원 (단위:원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 제11회차 전환사채의 매도청구권 114,990,801 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산주가 : 983원 제12회차 전환사채의 매도청구권 71,661,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산가격 : 983원 제11회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 2,038,007,777 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산주가 : 983원 제12회차 전환사채의 전환권 및 조기상환권 1,431,546,000 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산가격 : 983원 제1회차 전환우선주부채의 전환권 6,936,644,149 2 이항평가모형(Binomial Model) 적용변동성 : 31.16%기초자산주가 : 983원 4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 1,262,881,911 순자산가치법 등 - - 핑거랩스상환우선주 - 이항평가모형(Binomial Model) 기초자산 가격 - ㈜메이크어스 - 이항평가모형(Binomial Model) 기초자산 가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,925,622,091 현금흐름할인모형 등 성장율 : 1% - (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 15,789,949,732 순자산가치법 등 - - 5) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 15,789,949,732 10,825,700,001 취득 9,262,820,486 4,749,976,000 처분 (14,855,710,682) - 이연거래일손익(*) (668,982,951) 729,799,583 당기손익으로 인식된 손익 (6,268,648,529) 734,450,148 기타포괄손익으로 인식된 손익 (70,924,054) (1,249,976,000) 기말 잔액 3,188,504,002 15,789,949,732 (*) 이연거래일(Day1) 손익의 변동내역회사는 시장에서 관측 가능하지 않은 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 기간에 걸쳐 상각합니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 729,799,583 - 신규거래 169,583,658 750,651,000 손익인식 (95,040,941) (20,851,417) 처분 (759,222,517) - 기말 45,119,783 729,799,583 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 3,469,587,841 2,386,461,534 외화예금 4,513 391,940,837 합계 3,469,592,354 2,778,402,371 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 11,047,227,745 (799,063,669) - 10,248,164,076 미수금 424,985,216 (190,882,776) - 234,102,440 단기대여금 10,317,000,000 (10,317,000,000) - - 소 계 21,789,212,961 (11,306,946,445) - 10,482,266,516 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 (2,918,397,006) - - 장기기타채권 보증금 1,353,115,946 - (221,270,034) 1,131,845,912 합계 26,060,725,913 (14,225,343,451) (221,270,034) 11,614,112,428 (단위:원) 구분 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 11,880,075,873 (771,498,711) - 11,108,577,162 미수금 113,448,710 (595,200) - 112,853,510 단기대여금 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 소 계 14,993,524,583 (772,093,911) - 14,221,430,672 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 (2,918,397,006) - - 장기기타채권 보증금 465,943,700 - (38,405,341) 427,538,359 합계 18,377,865,289 (3,690,490,917) (38,405,341) 14,648,969,031 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 9개월이내 9개월초과 12개월이내 1년초과 계 총장부금액 10,473,193,579 30,381,815 18,843,539 32,098,876 3,411,106,942 13,965,624,751 기대손실율 2.33% 58.40% 75.29% 95.48% 100.00% 26.62% 전체기간기대손실 243,777,096 17,741,667 14,187,702 30,647,268 3,411,106,942 3,717,460,675 순장부금액 10,229,416,483 12,640,148 4,655,837 1,451,608 - 10,248,164,076 (단위:원) 구 분 연체된 일수 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 9개월이내 9개월초과 12개월이내 1년초과 계 총장부금액 11,107,473,910 115,364,274 33,521,176 61,517,442 3,480,596,077 14,798,472,879 기대손실율 1.05% 26.27% 41.45% 79.36% 100.00% 49.62% 전체기간기대손실 116,284,371 30,301,922 13,894,783 48,818,564 3,480,596,077 3,689,895,717 순장부금액 10,991,189,539 85,062,352 19,626,393 12,698,878 - 11,108,577,162 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 설정(환입)(*) 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 771,498,711 289,123,276 (261,558,318) 799,063,669 미수금 595,200 190,287,576 - 190,882,776 단기대여금 - 10,317,000,000 - 10,317,000,000 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 - - 2,918,397,006 합계 3,690,490,917 10,796,410,852 (261,558,318) 14,225,343,451 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. (단위:원) 구분 기초 설정(환입)(*) 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 158,190,153 614,199,758 (891,200) 771,498,711 미수금 595,200 - - 595,200 장기매출채권및기타채권 매출채권 2,918,397,006 - - 2,918,397,006 합계 3,077,182,359 614,199,758 (891,200) 3,690,490,917 (*) 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 [단기금융자산] 단기금융상품 - 13,000,000,000 미수수익 262,683,164 87,881,645 소계 262,683,164 13,087,881,645 [비유동금융자산] 장기금융자산 500,000,000 500,000,000 합계 762,683,164 13,587,881,645 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 [유동자산] 부가세대급금 84,575,651 10,831,411 선급금 61,156,420 109,482,495 선급비용 70,006,499 15,371,015 소계 215,738,570 135,684,921 [비유동자산] 장기선급비용 67,212,120 54,827,715 합계 282,950,690 190,512,636 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금(*) 기중 변동 기말 누계 상품 1,430,658,180 1,430,424,330 (17,587,392) 233,850 반품재고 5,879,795 5,879,795 - - 합계 1,436,537,975 1,436,304,125 (17,587,392) 233,850 (*) 당기 재고자산평가손실은 매출원가에 가감하였습니다. (단위:원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금(*) 기중 변동 기말 누계 제품 160,748,052 160,748,052 - - 재공품 47,318,955 47,318,955 - - 원재료 209,451,065 209,451,065 - - 부재료 164,922,421 164,922,421 - - 상품 732,815,266 714,994,024 (283,609,760) 17,821,242 반품재고 28,734,662 28,734,662 - - 합계 1,343,990,421 1,326,169,179 (283,609,760) 17,821,242 (*) 전기 재고자산평가손실은 매출원가에 가감하였으며, 중단손익으로 분류된 손익을 포함한 금액입니다. 10. 파생상품자산(1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말(*1) 전기말(*2) 파생상품자산 863,770,500 186,651,801 (*1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채(13회차)에 부여된 매도청구권(Call Option)입니다 . (*2) 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채(11회차 및 12회차)에 부여된 매도청구권(Call Option)으로서 당기 중 처분되었습니다. (2) 파생상품자산의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 1) 제13회차 전환사채 (단위: 원) 구분 금액 사채의 종류 제13회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면(전자등록)총액 13,500,000,000 사채의 발행일 2024-07-05 사채의 만기일 2027-07-05 사채의 이율 표면이자율 0.0%, 만기이자율 3,0% 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 07월 05일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 06월 05일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 1) 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 2) 제3자와 회사와의 관계 : 미정 3) 취득규모 : 최대 40.5억원(Call Option 30%) 4) 취득목적 : 미정 5) 제3자가 될 수 있는 자 : 미정 6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 당기말 전환가액 기준 당사 보통주 2,907,393주를 취득할 수 있게 됨. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.73% 보유 가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. (3) 파생상품자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 11회차 전환사채 12회차 전환사채 13회차 전환사채 합계 기초 114,990,801 71,661,000 - 186,651,801 발생 - - 878,499,000 878,499,000 평가이익 335,310,672 268,644,000 71,442,000 675,396,672 평가손실 - - (86,170,500) (86,170,500) 감소(전환) (450,301,473) (340,305,000) - (790,606,473) 기말 - - 863,770,500 863,770,500 (단위: 원) 구분 11회차 전환사채 12회차 전환사채 합계 기초 387,075,343 188,876,137 575,951,480 발생 - - - 평가이익 - - - 평가손실 (272,084,542) (117,215,137) (389,299,679) 감소(전환) - - - 기말 114,990,801 71,661,000 186,651,801 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종목명 지분율 취득원가 공정가치 미실현보유손익 장부금액 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 2.17% 1,500,000,000 1,262,881,911 (237,118,089) 1,262,881,911 에프에스엔 13회차 전환사채 (*) - 1,000,000,000 1,040,948,000 40,948,000 1,040,948,000 핑거랩스 상환전환우선주 - 2,803,583,788 - (2,803,583,788) - ㈜메이크어스 상환전환우선주 - 3,962,690,553 - (3,962,690,553) - 합계 9,266,274,341 2,303,829,911 (6,962,444,430) 2,303,829,911 (*) 미실현보유손익은 취득시 발생한 이연거래일손익 164,694,471원이 포함된 금액입니다. (단위:원) 종목명 지분율 취득원가 공정가치 미실현보유손익 장부금액 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 18.18% 10,000,000,000 11,092,900,001 1,092,900,001 11,092,900,001 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 2.07% 1,000,000,000 960,021,731 (39,978,269) 960,021,731 플레이그램 36회차 전환사채(*) - 3,000,000,000 3,737,028,000 737,028,000 3,737,028,000 합계 14,000,000,000 15,789,949,732 1,789,949,732 15,789,949,732 (*) 미실현보유손익은 이연거래일손익 729,799,583원이 포함된 금액입니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 목 명 기초 취득 평가 처분 기말 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 11,092,900,001 - 112,900,000 (11,205,800,001) - 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 960,021,731 500,000,000 (197,139,820) - 1,262,881,911 플레이그램 36회차 전환사채 3,737,028,000 - 581,865,632 (4,318,893,632) - 에프에스엔 13회차 전환사채(*) - 3,000,000,000 32,604,434 (1,991,656,434) 1,040,948,000 핑거랩스상환우선주 - 2,803,583,788 (2,803,583,788) - - ㈜메이크어스 - 3,962,690,553 (3,962,690,553) - - 합계 15,789,949,732 10,266,274,341 (6,236,044,095) (17,516,350,067) 2,303,829,911 (*) 평가금액에는 이연거래일손익 순증가 금액인 45,119,783원이 포함되어 있습니다. (단위:원) 종 목 명 기초 취득 평가 처분 기말 케펠전문투자형사모부동산투자신탁제1호 10,325,700,001 - 767,200,000 - 11,092,900,001 쿼드 콜라보 오퍼스2 투자조합 500,000,000 500,000,000 (39,978,269) - 960,021,731 플레이그램 36회차 전환사채(*) - 3,000,000,000 737,028,000 - 3,737,028,000 합계 10,825,700,001 3,500,000,000 1,464,249,731 - 15,789,949,732 (*) 평가금액에는 이연거래일손익 순증가 금액인 729,799,583원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연거래일 손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 729,799,583 - 신규거래 169,583,658 750,651,000 손익인식 (95,040,941) (20,851,417) 처분 (759,222,517) - 기말 45,119,783 729,799,583 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 목 명 주식수 지분율 취득원가 평가금액 미실현보유손익 장부금액 ㈜뉴메이스 172,786 17.13% 3,384,829,913 - (3,384,829,913) - ㈜베라버스 10,504 8.37% 1,249,976,000 - (1,249,976,000) - ㈜부스터즈 134 2.31% 1,942,380,920 1,925,622,091 (16,758,829) 1,925,622,091 ㈜보고플레이 - - 54,165,225 - (54,165,225) - 합계 6,631,352,058 1,925,622,091 (4,705,729,967) 1,925,622,091 (단위:원) 종 목 명 주식수 지분율 취득원가 평가금액 미실현보유손익 장부금액 ㈜뉴메이스 172,786 17.13% 3,384,829,913 - (3,384,829,913) - ㈜베라버스 10,504 8.37% 1,249,976,000 - (1,249,976,000) - 합계 4,634,805,913 - (4,634,805,913) - (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 평가 처분 당기말 ㈜부스터즈 - 1,942,380,920 (16,758,829) - 1,925,622,091 ㈜보고플레이 - 54,165,225 (54,165,225) - - 합계 - 1,996,546,145 (70,924,054) - 1,925,622,091 (단위:원) 구분 기초 취득 평가 처분 전기말 ㈜베라버스 - 1,249,976,000 (1,249,976,000) - - 13. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜하이퍼라이프케어 한국 교육서비스 100.0% 6,999,300,000 (6,999,300,000) - - - - ㈜하이퍼프리즘 한국 미디어콘텐츠창작업 97.0% 4,134,000,000 (4,134,000,000) - - - - 에이아이마인드봇에쿼티 한국 투자조합 100.0% 21,000,000,000 (14,246,017,435) 6,753,982,565 - - - ㈜기프트레터 한국 모바일 상품권 도소매 100.0% 10,499,800,000 (3,096,953,729) 7,402,846,271 - - - 합 계 42,633,100,000 (28,476,271,164) 14,156,828,836 - - - (2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 손상 당기말 ㈜하이퍼라이프케어 - 6,999,300,000 - (6,999,300,000) - ㈜하이퍼프리즘 - 4,134,000,000 - (4,134,000,000) - 에이아이마인드봇에쿼티 - 21,000,000,000 - (14,246,017,435) 6,753,982,565 ㈜기프트레터 - 10,499,800,000 - (3,096,953,729) 7,402,846,271 합 계 - 42,633,100,000 - (28,476,271,164) 14,156,828,836 14. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 관계기업 아하에셋자산운용㈜ 한국 투자 및 투자자문업 33.33 1,500,000,000 (657,183,170) 842,816,830 - - - 관계기업 ㈜메이크어스(*1) 한국 콘텐츠제작외 19.49 3,938,901,747 (3,938,901,747) - - - - 관계기업 ㈜이모션글로벌 한국 소프트웨어 개발 및 공급 48.00 5,869,421,196 (896,390,430) 4,973,030,766 - - - 관계기업 ㈜핑거랩스 한국 소프트웨어 개발 및 공급 33.33 15,035,385,404 (15,035,385,404) - - - - 관계기업 ㈜하이골든핏 한국 운동장비도소매 49.00 494,900,000 (309,341,040) 185,558,960 - - - 공동기업 리더스1호투자조합(*2) 한국 투자조합 93.75 741,562,500 (741,562,500) - - - - 합계 27,580,170,847 (21,578,764,291) 6,001,406,556 - - - (*1) 보통주와 동일하게 의결권이 있는 상환전환우선가 포함된 회사의 (주)메이크어스의 지분율은 20% 미만이나, 회사는 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 회사의 리더스1호투자조합의 지분율은 50%를 초과하나, 조합의 규약에 의하여 조합원이 공동지배력을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 손상 당기말 아하에셋자산운용㈜ - 1,500,000,000 - (657,183,170) 842,816,830 ㈜메이크어스 - 3,938,901,747 - (3,938,901,747) - ㈜이모션글로벌 - 5,869,421,196 - (896,390,430) 4,973,030,766 ㈜핑거랩스 - 15,035,385,404 - (15,035,385,404) - ㈜ 하이골든핏 - 494,900,000 - (309,341,040) 185,558,960 리더스1호투자조합 - 1,500,000,000 (758,437,500) (741,562,500) - 합 계 - 28,338,608,347 (758,437,500) (21,578,764,291) 6,001,406,556 15. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)