제낙스 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :1.1 회사의 개요

주식회사 제낙스(이하 "회사")는 1991년 6월 샤인금속주식회사로 설립된 이래 스텐와이어 등의 제조와 판매 등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 경상남도 김해시에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2014년 5월 22일 임시주주총회 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 샤인에서 주식회사 제낙스로 변경하였습니다.

회사는 2002년 6월 25일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 회사의 주식이 2002년 6월 27일자로 코스닥시장에 상장되 었 으며, 2021년 8월 9일자로상장폐지 되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차의 증자 및 2020년 11월 23일 주주총회에서 결손금보전을 목적으로 보통주 5주를 동일 액면금액의 보통주 1주로 무상 병합하는 자본금감소를 거쳐 2021년 6월 30일 현재 자본금은 2,475,947천 원입니다. 회사의 대표 이사는 정덕채 대표이사이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

신이현	700,000	14.14	700,000	14.14

특수관계인	114,028	2.30	114,028	2.30

자기주식	145,119	2.93	145,119	2.93

기타	3,992,747	80.63	3,992,747	80.63

합 계	4,951,894	100.00	4,951,894	100.00

한국거래소는 2019년 및 2020년 사업연도 재무제표에 대한 감사의견 거절 사유로 2021년 5월 25일 기업심사위원회에서 상장폐지를 결정하였습니다. 한편 회사는 한국거래소를 상대로 2021년 5월 26일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분 소를 제기하였으나, 2021년 7월 26일 가처분 신청 기각으로 2021년 8월 9일에 주권상장폐지가 최종결정되었습니다.

1.2 종속기업 현황 회사는 연결대상 종속회사(양광특수강고분유한공사)를 보유하고 있었으나, 전기 중 양도하였습니다.

- 전기중 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유

연결제외	양광특수강고분유한공사(Shine Metal Co., Ltd.)	투자주식처분(매각상대방: 연태개성공무유한공사)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 관리부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 관리부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장 위험 (1) 외환 위험① 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외 화 금 액	원화상당액	외 화 금 액	원화상당액

매출채권	USD 20,186	22,810	USD 97,946	106,565

JPY 3,444,480	35,207	-	-

EUR 13,128	17,649	EUR 10,900	14,587

기타수취채권	-	-	CNY 28,000,000	4,674,880

매입채무	-	-	USD 39,197	42,647

-	-	CNY 300,000	50,088

단기차입금	-	-	USD 743,414	808,834

② 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

USD 은행 차입금은 USD 매출로부터 회수된 금액으로 상환할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 이러한 환위험 노출에 대해서는 위험회피를 하지 않습니다. 당반기말 현재 USD 은행 차입금은 없습니다.

③ 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 천원)

당반기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

미국달러/원	2,281	(2,281)	(74,492)	74,492

엔화/원	3,521	(3,521)	-	-

유로/원	1,765	(1,765)	1,459	(1,459)

중국엔/원	-	-	(472,497)	472,497

합 계	7,567	(7,567)	(545,530)	545,530

(2) 이자율 위험회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 장/단기차입금 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 당반기와 전기에 발생하는 이자비용의 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	2,950	(2,950)	15,669	(15,669)

4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진에서 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2021년 6월 30일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에근거하여 조정합니다.

당반기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상 및 연체	부실	계

당반기말

기대 손실률	0.52%	100.00%	11.70%

총 장부금액 - 매출채권	492,897	62,361	555,258

손실충당금	2,584	62,361	64,945

전기말

기대 손실률	0.53%	100.00%	8.89%

총 장부금액 - 매출채권	676,338	62,113	738,451

손실충당금	3,563	62,113	65,676

당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당반기	전기

기초	65,676	63,619

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	2,057

제각 후 회수된 금액	54,546	-

환입된 미사용 금액	(55,277)	-

기말	64,945	65,676

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 거래처의 부도발생 및 파산신청을 하는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 대손상각비손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

매출채권	-	2,057

대손상각비 환입	(55,277)	(91,308)

대손상각비	(55,277)	(89,251)

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

이와 관련한 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하	계

매입채무	14,905	-	-	-	14,905

단기차입금(*)	113,204	2,473,848	-	-	2,587,052

미지급금	138,718	-	-	-	138,718

미지급비용	136,064	-	-	-	136,064

장기차입금(*)	211,266	544,860	658,126	462,132	1,876,384

합 계	614,157	3,018,708	658,126	462,132	4,753,123

(*) 유동성 위험 분석내역에는 예상되는 이자비용을 포함하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하	계

매입채무	27,802	-	-	-	27,802

단기차입금	6,066,747	555,658	-	-	6,622,405

미지급금	577,987	-	-	-	577,987

미지급비용	162,747	-	-	-	162,747

장기차입금	230,000	-	-	-	230,000

리스부채	9,749	10,058	-	-	19,807

합 계	7,075,032	565,716	-	-	7,640,748

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험 관리회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당반기와 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

부채(A)	7,187,466	10,449,153

자본(B)	4,465,444	5,252,794

현금및현금성자산및금융기관예치금(C)	1,465,083	42,295

차입금(D)	4,230,000	6,852,405

부채비율(A/B)(%)	160.96%	198.93%

순차입금비율((D-C)/B)(%)	61.92%	129.65%

5. 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며, 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융기관예치금	155,083	39,295

6. 금융자산당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	1,310,000	-

장기금융상품	-	3,000

합 계	1,310,000	3,000

7. 사용 제한된 금융자산 당반기말 및 전기말 현재 사용제한금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	장기금융상품	단기금융상품	장기금융상품

금융상품	10,000	-	-	3,000

8. 금융상품범주별 분류(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당반기말	전기말

상각후원가금융자산(*1)	상각후원가금융자산(*1)

현금및현금성자산	155,083	39,295

단기금융자산	1,310,000	-

매출채권	490,313	672,775

기타수취채권	15,311	4,697,294

기타유동자산	10,000	10,000

장기금융자산	-	3,000

기타비유동자산	25,528	26,416

합 계	2,006,235	5,448,780

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채(*1)	상각후원가 금융부채(*1)

매입채무	14,905	27,802

단기차입금	2,530,000	6,622,405

미지급금	138,718	577,987

미지급비용	136,064	162,747

장기차입금(유동성포함)	1,700,000	230,000

리스부채	-	19,807

합 계	4,519,687	7,640,748

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	4,925	11,350

대손상각비	(55,277)	(30,019)

외화환산손익	503	493,782

외환차손익	25,930	(9,088)

상각후원가 금융부채

이자비용	129,977	451,288

외화환산손익	-	(103,855)

외환차손익	(10,384)	(677)

기타금융손익	-	(13,030)

(3) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

한편, 회사는 당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정 및 공시대상 금융상품을 보유하고 있지아니합니다.

9. 재고자산재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	4,598	-

제품	158,456	315,365

평가손실충당금	(69,289)	(108,567)

재공품	186,699	204,367

평가손실충당금	(51,275)	(70,530)

원재료	36,413	98,711

평가손실충당금	-	(30,616)

저장품	-	24,164

미착품	69,646	-

합 계	335,248	432,894

10. 매출채권 및 기타상 각 후원 가 자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	555,258	(64,945)	490,313	738,451	(65,676)	672,775

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타상각후원가 자산 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타수취채권	기타유동자산	기타비유동자산	기타수취채권	기타유동자산	기타비유동자산

유동성

미수수익	475	-	-	-	-	-

미수금	14,837	-	-	4,697,294	-	-

선급비용	-	2,369	-	-	16,833	-

단기보증금	-	10,000	-	-	10,000	-

소 계	15,312	12,369	-	4,697,294	26,833	-

비유동

보증금	-	-	25,528	-	-	26,416

소 계	-	-	25,528	-	-	26,416

합 계	15,312	12,369	25,528	4,697,294	26,833	26,416

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

11. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	8,012,419	-	-	8,012,419	8,012,419	-	-	8,012,419

건물	2,283,378	(1,396,925)	(1,311)	885,142	2,357,191	(1,391,450)	(1,311)	964,430

구축물	203,130	(191,542)	(43)	11,545	203,129	(190,246)	(43)	12,840

기계장치	4,906,351	(4,543,244)	(73,017)	290,090	6,371,205	(5,730,660)	(73,017)	567,528

차량운반구	106,781	(101,820)	-	4,961	106,780	(100,543)	-	6,237

공구와기구	875,961	(860,237)	-	15,724	1,154,952	(1,064,173)	-	90,779

비품	121,906	(109,276)	-	12,630	135,841	(120,378)	-	15,463

시설장치	550,548	(492,610)	(7,068)	50,870	596,884	(506,302)	(7,068)	83,514

합 계	17,060,474	(7,695,654)	(81,439)	9,283,381	18,938,401	(9,103,752)	(81,439)	9,753,210

(2) 당반기 및 전기 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

과목	기초	처분	감가상각비	기말

토지	8,012,419	-	-	8,012,419

건물	964,430	(50,054)	(29,234)	885,142

구축물	12,840	-	(1,295)	11,545

기계장치	567,528	(158,141)	(119,297)	290,090

차량운반구	6,237	-	(1,276)	4,961

공구와기구	90,779	(60,903)	(14,152)	15,724

비품	15,463	(7)	(2,826)	12,630

시설장치	83,514	(28,657)	(3,987)	50,870

합 계	9,753,210	(297,762)	(172,067)	9,283,381

② 전기

(단위: 천원)

과목	기초	처분	감가상각비	종속회사매각	기타증감(*)	기말

토지	8,012,419	-	-	-	-	8,012,419

건물	2,958,554	-	(99,498)	(1,940,801)	46,175	964,430

구축물	200,574	-	(6,528)	(185,629)	4,423	12,840

기계장치	965,768	(1)	(251,687)	(151,122)	4,570	567,528

차량운반구	11,532	(5)	(5,287)	(3)	-	6,237

공구와기구	140,419	(3,978)	(45,367)	(306)	11	90,779

비품	21,545	(55)	(5,940)	(88)	1	15,463

시설장치	121,894	(25,808)	(12,572)	-	-	83,514

합 계	12,432,705	(29,847)	(426,879)	(2,277,949)	55,180	9,753,210

(*) 기타증감에는 자산대체 및 환산차이 조정 등이 포함됨.

(3) 당반기와 전기의 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

판매비와관리비	78,585	203,134

제조원가	93,482	223,745

합 계	172,067	426,879

(4) 보유토지 공시지가 당반기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공시지가	장부가액	공시지가	장부가액

토지	5,576,909	8,012,419	5,203,762	8,012,419

(5) 담보제공자산 회사의 장ㆍ단기차입금등에 대하여 담보로 제공된 회사소유 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(원화: 천원, 외화: USD 1)

담보제공자산	담보제공처	채권최고액

구 분	당반기	전 기	당반기	전기	당반기	전기

본사공장	건 물	7,262㎡	7,262㎡	한국산업은행기업은행기타개인신용보증기금기술보증기금-	한국산업은행기업은행기타개인신용보증기금기술보증기금경남은행	US$3,500,000 ￦1,300,000 ￦53,915\2,160,000\408,000 -	US$3,500,000 ￦1,300,000 ￦53,915\2,854,380\490,000 \1,026, 068

토 지	28,648㎡	28,648㎡

기계장치등	-	18점

사원아파트	건 물	-	159㎡	-	경남은행신용보증기금기술보증기금	-	￦990,000\2,854,380\490,000

토 지	-	86㎡

(6) 보험가입자산회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산	보험제공회사	부보금액	보험수익자

당반기말	전기말

건물,기계장치등	메리츠화재해상보험(주)	2,450,684	2,450,684	한국산업은행

(주)KB손해보험	-	356,510

합 계	2,450,684	2,807,194

회사는 상기외에 영업배상보험, 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입되어 있으며, 종업원에 대하여는 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

기타의무형자산	111,950	(46,310)	(40,821)	24,819	111,950	(35,115)	(47,625)	29,210

(2) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	기말

기타의무형자산	76,835	(11,195)	65,640

정부보조금	(47,625)	6,804	(40,821)

합 계	29,210	(4,391)	24,819

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각비	종속회사매각	기타증감(*1)	기말

토지사용권	93,544	(939)	(94,827)	2,222	-

기타의무형자산	101,017	(24,182)	-	-	76,835

정부보조금	(61,232)	13,607	-	-	(47,625)

합 계	133,329	(11,514)	(94,827)	2,222	29,210

(*1) 기타증감에는 자산대체 및 환산차이 조정 등이 포함되었습니다.

(3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

판매비와관리비	4,391	11,514

13. 단기차입금 및 장기차입금 (1) 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: USD 1)

금융기관	차입목적	이자율	당반기말	전기말

기업은행	무역금융	2.87%	590,000	590,000

마이너스통장	3.07%	-	195,658

경남은행	무역금융	-	-	210,000

해외투자대출	-	-	571,200(USD 525,000)

산업은행	일반대출	3.56%	1,750,000	2,000,000

USANCE 대출	-	-	237,634 (USD 218,414)

기술보증기금	대위변제(*1)	8.00%	190,000	490,000

신용보증기금	-	-	2,327,913

합 계	2,530,000	6,622,405(USD 743,414)

(*1) 전 기 중 기 한의 이익이 상실된 경남은행 차입금 700,000천원과 USD 2,625,000와 관련하여 기술보증기금 및 신용보증기금이 각각 490,000천원(차입금 70%)과 USD 2,100,000(차입금의 80%)를 대위변제하였습니다. (2) 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관및차입처	차입목적	이자율	당반기말	전기말

무평산업	일반차입금	-	50,000	50,000

경남은행	일반자금	-	-	180,000

신용보증기금	대위변제	8.00%	1,650,000	-

소 계	1,700,000	230,000

유동성대체	(650,000)	(230,000)

합 계	1,050,000	-

(3) 상기 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).

(4) 회사의 장기차입금의 만기별 약정현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 이하	2년 이하	3년 이하	3년 초과

장기차입금	1,700,000	650,000	600,000	450,000	-

14. 리스 (1) 리스와 관련하여 자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

부동산	-	-	-	85,116	(65,843)	19,273

(2) 리스와 관련하여 부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	-	19,807

비유동	-	-

합 계	-	19,807

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	19,273	83,854

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	493	4,859

단기리스 혹은 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	7,320	8,944

(4) 당반기 중 리스의 현금유출은 27,620 천원 입니다 .

15. 납입자본(1) 회사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한주식수	4,951,894주	4,951,894주

자본금	2,475,947천원	2,475,947천원

(2). 회사의 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	2,475,947	2,475,947

주식발행초과금	72,646,908	72,646,908

합 계	75,122,855	75,122,855

회사는 전기중 제3자배정 유상증자 방식으로 1주당 5,720원으로 2,272,726주를 발행하였고, 자본금으로 1,136,363천원, 주식발행초과금으로 11,858,176천원이 각각 증가하였습니다.

또한, 회사는 전기중 2020년 11월 23일 주주총회 의결을 거쳐 자본금감소를 결정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.- 자본감소 목적: 결손금 보전을 위한 재무구조 개선

- 자본감소 방법: 1주당 액면금액 500원의 보통주 5주를 동일 액면금액의 보통주 1주로 무상 병합- 자본감소로 자본금 9,903,788천원이 감소하였습니다.

16. 결손금결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	96,315,900	106,834,522

당기순손실	787,350	2,185,110

연결대상범위의 변동	-	(2,799,944)

결손금보전(감자차익)	-	(9,903,788)

기말	97,103,250	96,315,900

17. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

재평가잉여금	2,193,230	2,193,230

18. 기타자본구성요소기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(26,142)	(26,142)

자기주식처분이익	22,761,499	22,761,499

전환권대가	1,264,309	1,264,309

신주인수권대가	252,944	252,944

합 계	24,252,610	24,252,610

(*) 회사는 전기중 최대주주인 신이현으로부터 무상으로 자기주식 143,480주를 수증받았습니다. 또한, 2020년 11월 23일 주총결의에 따른 5:1 무상병합으로 발생한 단주 1,639주를 주당 15,950원에 취득하였습니다. 당반기말 현재 회사가 보유중인 자기주식은 145,119주입니다.

19. 매출액매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	76,297	90,903	49,894	49,894

제품매출	431,171	885,911	469,693	1,071,692

기타매출	40,941	72,521	(457)	1,449

합 계	548,409	1,049,335	519,130	1,123,035

20. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품과 재공품의 변동	115,269	119,258

상품의 판매	61,210	34,700

원재료와 소모품의 사용액	457,611	407,192

종업원급여비용	450,958	1,098,223

감가상각비와 기타상각비	93,482	216,657

기타제조경비	274,491	176,655

기타판관비	427,680	855,559

기타비용	103,146	101,878

합 계	1,983,847	3,010,122

21. 판매비와관리비판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	89,623	190,962	207,449	427,472

퇴직급여	5,069	16,232	9,899	34,762

복리후생비	1,763	4,287	3,302	7,399

여비교통비	4,363	9,803	3,556	11,823

접대비	2,723	6,319	1,943	3,467

통신비	1,281	5,584	839	2,250

세금과공과금	813	7,601	1,346	6,945

감가상각비	49,047	97,858	61,256	150,253

지급임차료	3,187	6,337	1,096	1,727

보험료	8,505	20,159	21,790	39,221

차량유지비	3,018	4,833	4,107	7,304

운반비	3,408	5,936	4,305	8,914

교육훈련비	120	120	15	526

도서인쇄비	-	1,731	92	7,962

사무용품비	217	811	77	4,863

지급수수료	29,717	91,002	150,496	322,329

광고선전비	-	-	2,000	52,560

대손상각비	(38,341)	(55,277)	(33,007)	(30,019)

수출제비용	16,517	18,304	8,855	13,385

무형자산상각비	2,196	4,391	2,912	6,183

잡비	144	3,390	490	1,135

경상연구개발비	112,630	198,777	91,908	371,147

합 계	296,000	639,160	544,726	1,451,608

22. 기타수익 및 비용기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	2,347	29,415	7,677	9,964

외화환산이익	(71)	848	(262,799)	493,782

유형자산처분이익	113,059	236,057	20,587	20,587

투자부동산처분이익	-	-	-	-

잡이익	4,134	16,278	69,873	76,645

합 계	119,469	282,598	(164,662)	600,978

기타비용

외환차손	1,495	3,485	13,530	19,051

외화환산손실	(3,065)	345	-	-

유형자산처분손실	98,655	99,316	25,244	26,535

기부금	-	-	1,266	1,291

잡손실	-	-	55,000	55,000

합 계	97,085	103,146	95,040	101,877

23. 금융수익및금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	1,844	4,925	5,836	11,350

외환차익	-	346	246	1,086

외화환산이익	-	-	8,361	8,758

합 계	1,844	5,271	14,443	21,194

금융비용

이자비용	57,844	129,977	143,460	451,288

외환차손	82	10,730	1,155	1,763

외화환산손실	-	-	(64,676)	112,613

기타금융비용	-	-	13,030	13,030

합 계	57,926	140,707	92,969	578,694

24. 종업원급여종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	380,015	966,426

퇴직급여	31,848	54,502

복리후생비	39,095	77,295

합 계	450,958	1,098,223

25. 법인세 당반기말 및 전기말 현재로 종료되는 보고기간의 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 가감하는 이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	주요 누적일시적차이의 증감내역	이연법인세자산(부채)

기 초 잔 액	증 가	감 소	기 말 잔 액	기 초	기 말

미수수익	-	(475)	-	(475)	-	(104)

대손충당금	58,291	59,392	58,291	59,392	12,824	13,066

외화환산이익	(15,068)	-	(15,068)	-	(3,315)	-

외화환산손실	103,745	-	103,745	-	22,824	-

토지재평가	(6,370,213)	-	-	(6,370,213)	(1,401,447)	(1,401,447)

퇴직급여	11,228	1,837	11,228	1,837	2,470	404

재고자산평가손실충당금	209,713	-	89,149	120,564	46,137	26,524

무형자산상각비	6,000,000	-	-	6,000,000	1,320,000	1,320,000

무형자산손상차손	5,589,809	-	824,498	4,765,311	1,229,758	1,048,369

유형자산손상차손	81,438	-	-	81,438	17,916	17,916

자기주식	700,487	-	-	700,487	154,107	154,107

소 계	6,369,430	60,754	1,071,843	5,358,341	1,401,274	1,178,835

이월결손금	54,458,900	1,798,458	-	56,257,358	11,980,958	12,376,619

이월세액공제	540,513	-	156,885	383,628	540,513	383,628

합 계	61,368,843	1,859,212	1,228,728	61,999,327	13,922,745	13,939,082

미인식이연법인세자산	15,324,192	15,340,529

이연법인세자산(부채)	(1,401,447)	(1,401,447)

② 전기

구 분	주요 누적일시적차이의 증감내역	이연법인세자산(부채)

기 초 잔 액	증 가	감 소	기 말 잔 액	기 초	기 말

감가상각비	223,833	-	223,833	-	49,243	-

지분법손실	5,049,308	-	5,049,308	-	1,110,848	-

지분법자본변동	(1,917,962)	-	(1,917,962)	-	(421,952)	-

대손상각비	3,751	-	3,751	-	825	-

대손충당금	221,064	58,291	221,064	58,291	48,634	12,824

수입수수료	414,684	-	414,684	-	91,231	-

전환권 조정	(83,456)	-	(83,456)	-	(18,360)	-

외화환산이익	(75,338)	-	(60,270)	(15,068)	(16,574)	(3,315)

외화환산손실	518,726	-	414,981	103,745	114,120	22,824

토지재평가	(6,370,213)	-	-	(6,370,213)	(1,401,447)	(1,401,447)

지분법이익	(426,011)	-	(426,011)	-	(93,722)	-

퇴직급여	3,281	11,228	3,281	11,228	722	2,470

가지급금인정이자	3,259,455	-	3,259,455	-	717,080	-

재고자산평가손실충당금	316,149	1,394	107,830	209,713	69,553	46,137

무형자산상각비	6,000,000	-	-	6,000,000	1,320,000	1,320,000

무형자산손상차손	-	7,251,920	1,662,111	5,589,809	-	1,229,758

종속기업투자주식	9,062,885	-	9,062,885	-	1,993,835	-

이자비용	3,179,434	-	3,179,434	-	699,476	-

유형자산손상차손	81,438	-	-	81,438	17,916	17,916

자기주식	-	700,487	-	700,487	-	154,107

기타대손상각비	5,346,277	-	5,346,277	-	1,176,181	-

소 계	24,807,305	8,023,320	26,461,195	6,369,430	5,457,609	1,401,274

이월결손금	42,765,522	11,693,378	-	54,458,900	9,408,415	11,980,958

이월세액공제	710,393	-	169,880	540,513	710,393	540,513

합 계	68,283,220	19,716,698	26,631,075	61,368,843	15,576,417	13,922,745

미인식이연법인세자산	16,977,864	15,324,192

이연법인세자산(부채)	(1,401,447)	(1,401,447)

당반기말 및 전기말 현재 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(3) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이당반기와 전기말 현재 회사는 미래 차감할 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(787,350)	(1,849,882)

적용세율에 따른 법인세	(173,217)	(406,974)

조정사항	-

기타	173,217	406,974

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 적용세율에 따른 부의법인세 발생하는 바, 유효세율을 산정하지 않습니다.

26. 주당손익 (1) 회사의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실(*1)	(787,349,708)	(2,592,253,093)

가중평균유통보통주식수(*2)	4,806,775	4,895,387

기본주당순손실	(164)	(530)

(*1) 반기순손실의 산정내역.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(787,349,708)	(2,592,253,093)

(*2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

기초발행주식총수(주1)	4,951,894	4,497,349

자기주식	(145,119)	-

유상증자	-	398,039

가중평균유통보통주식수	4,806,775	4,895,388

(주1) 회사는 2020년 12월 8일을 감자기준일로 5대1 무상감자를 실시하였습니다. 무상감자로 인한 효과는 전기 기초발행주식수에 반영되었습니다.(2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사의 전기의 잠재적보통주는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당반기	전기

기타특수관계자	(주)무평산업	(주)무평산업, (재)부산공원

(2) 회사의 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

무평산업	차입금	50,000	-	-	50,000

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

무평산업	차입금	3,050,000	-	3,000,000	50,000

(3) 회사의 특수관계자와 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당반기	전반기

주주임직원등	용역제공외	-	74,904

(4) 회사의 특수관계자와 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당반기	전기

(주)무평산업	장기차입금	50,000	50,000

주주	용역대금	-	8,450

계	50,000	58,450

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	69,550	88,198

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 전기중 회사와 최대주주와의 거래는 다음과 같습니다. 회사는 2020년 4월 23일 최대주주인 신이현으로부터 자기주식 143,480주를 무상수증 받았습니다. -자 기주식 취득내용1)거래상대방 및 회사와의 관계 : 신이현(당사의 최대주주)2)거래종류: 자기주식 무상수증3)거래일자: 2020년 4월 23일4)거래대상물: (주)제낙스 보통주식 143,480주(자본금감소전 717,400주)5)거래목적: 주주효익제고6)거래금액: 무상수증7)2020년 4월 23일자로 자기주식 취득에 대해 이사회에서 결의하였음.

28. 현금흐름표 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(787,350)	(2,593,035)

조정	39,115	574,551

재고자산평가손실(환입)	(89,148)	8,489

대손상각비	(55,277)	-

감가상각비	172,067	240,492

무형자산상각비	4,391	7,122

외화환산손실	345	306,328

유형자산처분손실	99,316	26,535

전환권조정상각비	-	96,487

이자비용	129,977	367,832

사용권자산상각비	19,273	67,393

외화환산이익	(848)	(514,158)

유형자산처분이익	(236,056)	(20,587)

이자수익	(4,925)	(11,382)

순운전자본의변동	4,508,892	1,072,950

매출채권의 감소	238,241	173,928

미수금의 감소	4,682,458	102,440

선급금의 증가	-	(3,196)

선급비용의 감소	14,464	75,174

재고자산의 감소(증가)	186,797	(2,774)

매입채무의 감소	(12,897)	(1,985)

미지급금의 감소	(439,269)	(182,255)

미지급비용의 감소	(20,275)	(19,459)

선수금의 증가(감소)	(13,042)	995,000

예수금의 감소	(97,908)	(63,923)

장기선수금의 감소	(29,677)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,760,657	(945,534)

29. 우발상황 및 약정사항 : (1) 회사는 기업은행 등 금융기관과 무역금융 등의 한도약정을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래은행	내 역	당반기말	전기말

기업은행	무역금융	590,000	590,000

산업은행	USANCE한도	-	USD 400,000

(2) 회사 는 기업은행과 마이너스대출한도 약정 을 체 결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래은행	내 역	당반기말	전기말

기업은행	마이너스대출	200,000	200,000

(3) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

보증제공자	제공처	제공내역	보증금액

당반기	전기	당반기	전기	당반기	전기

서울보증보험	김해시	김해시	토지개발인허가보증	토지개발인허가보증	9,960	9,960

(4) 부산지방검찰청은 2019년 12월 5일 회사, 회사의 대표이사 등 임직원 및 특수관계자인 (주)무평산업을 자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반, 주식회사등의 외부감사에 관한 법률위반으로 기소(대표이사는 구속기소, 임직원 2명은 불구속기소)를 하였으며, 보고기간말 현재 부산지방법원에서 재판이 진행중에 있습니다. 상기 결과에 따른 재무제표에 미치는 효과는 예측할 수 없음에 따라 재무제표에 반영되어 있지아니합니다.

(5) 회사는 보고기간말 현재 금융감독원으로부터 회계감리가 진행 중에 있으며 상기감리결과로 인한 재무제표에 미칠 수 있는 효과는 예측할 수 없음에 따라 재무제표에반영되어 있지 아니하며, 감리결과에 따른 회사에 대한 조치결과 또한 예측할 수 없습니다. (6) 회사에서 퇴직한 (전)직원이 회사를 상대로 53,915천원에 상당하는 퇴직금 청구의 소를 제기하여 소송이 진행되고 있습니다. 동금액에 대해 2020년 8월 20일로 당사 부동산에 가압류를 설정하였으며, 소송진행 결과로 인한 효과는 예측할 수 없습니다. (7) 경 영상의 주요계약 1) 기술 공동사용 계약 체결 회사는 2020년 2월 27일 명성티엔에스(주)와 기술공동사용계약을, 2020년 5월 27일, 2020년 8월 27일, 2020년 11월 27일, 2020년 12월 28일 계약효력연장합의를 체결하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

- 계약금액: 9,000,000,000원- 대금지급조건 및 기타계약조건

ㆍ1차 정액실시료 : 금일십억원(1,000,000,000원)은 계약체결일

ㆍ 2차 정액실시료 : 금팔십억원(8,000,000,000원)은 2021년 6월 28일까지 - 주요계약내용 ㆍ제낙스는 명성에게 제낙스가 단독으로 보유 및 출원한 특허를 명성에서 사용할 수 있도록 함

ㆍ제낙스와 명성은 기술사용, 향후 기술개발, 국내 및 해외영업활동, 새로운 제품의 개발과 생산, 특허권의 재사용권 이전 여부 등 많은 업무 분야를 공동으로 추진

한편, 회사는 2차 정액실시료(80억원) 지급기일(2021년 6월 28일)이 경과하였음에도불구하고 명성티엔에스(주)측으로 부터 대금을 수령하지 못하였기에 이에 상응하는 법적조치를 취할 예정입니다. 2) 중국현지법인(양광특수강고분유한공사) 지분매각 회사는 2020년 6월 8일 중국현지법인에 대한 지분매각 계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 양도지분: 양광특수강고분유한공사 지분 99.9%(82,685,232주)

(2) 양수인: 연태개성공무유한공사

(3) 양도계약체결일: 2020년 6월 8일 (양도금액변경 계약체결일: 2020년 11월 11일)

(4) 양도금 액: CNY 28,000,000

(5) 양도목적: 자회사 지분매각을 통한 재무구조 개선

(6) 대금지급방법

-1차: 계약서 수령 후 7영업일 내에 20%를 공동관리계좌에 입금

-2차: 지분 명의변경 완료 후 3영업일 내에 50%를 공동관리계좌에 입금

-3차: 대상회사의 모든 자료 인계 후 30영업일 내에 30%를 공동관리계좌에 입금

-양도금액 전액 공동관리계좌에 입금되면 양도자에게 송금하기로 한다.

(7) 기타

본 매각은 우선 당사의 심각한 자금난을 해결하기 위한 것이다. 양광특수강의 관리 및 운영상 회사의 계속적 지원이 없이는 양광특수강을 유지할 수 없는 상황에 있고, 2019년말 기준으로 양광특수강 채권에 대해 중국 북경화심회계사무소에서 평가한 청산가치금액은 CNY47,133,586.75이지만, 회사의 유동성자금 부족등 심각한 상황이기에 현시점에 적극적인 매수의향을 가진 매수자가 최종적으로 요구하는 금액 CNY28,000,000으로 매각하는 것 이 합리적인 방법이며, 당 사의 계속기업으로써의 존속여부에 지대한 영향이 있기에 본 매각을 결의하고자 한다.(8) 양도기준일: 2020년 6월 30일

(9) 지분명의이전일: 2020년 8월 24일(10) 양도대금 입금내역(공동관리계좌): 2020년 6월 22일 계약금 CNY6,600,000 입금 2020년 8월 26일 중도금 CNY16,500,000 입금 2020년 12월 16일 잔금 CNY4,900,000 입금

3) 중국현지법인(양광특수강고분유한공사)에 대한 채권 조정

회사는 양광특수강고분유한공사(이하 '양광'이라 한다.)의 지분을 매각하기 위해 양광에 대한 채권에 대해 일부 포기 및 일부 무상양도하기로 합의하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 채권포기

- 금액 : USD4,357,449.31

- 위 금액에 대해 제낙스는 채권을 포기하고, 양광은 채무를 면제받는다.

(2) 채권양도 - 금액 : USD7,559,585.03- 양수자: 허종면(지분매각후 양광의 동사 겸 총경리) - 위 금액에 대해 양수자에게 무상양도한다.

4) 특허라이선스 계약체결

회사는 2020년 8월 6일자로 Teledyne Energy Systems Inc.와 특허 라이선스 부여등의 계약을 체결하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.- 계약기간: 2020.8.6 ~ 2023.8.6 (3년간)- 계약금액: 특허라이선스 - USD250,000.00 재료공급 - USD60,000.00- 주요계약내용ㆍ비독점적이고 양도불가능하며 취소할 수 없는 라이선스를 부여한다.ㆍ라이선스 부여지역은 미국에 한한다ㆍ특허라이선스 금액에는 기술이전, 플렉시블배터리 엔지니어링 도면, 표준절차등의 지원이 포함되어 있다.ㆍ라이선스 사용자가 연간 200개 셀의 파일럿 제품을 개발하고 평가를 목적으로 고객에게 제공할 수 있다.

ㆍ연간 200개 셀을 초과할 경우 라이선스 비용과 재료구입비용은 별도로 협의한다.- 2020년 9월 11일 특허라이선스 대금 USD250,000 입금.

30. 영업부문 정보 : (1) 당반기말 현재 회사의 보고부문은 국내 단일부문으로 구성되어 있으며, 전기 중 중국 소재 종속기업을 매각하였습니다.(2) 전기의 회사의 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

국내	중국	내부거래상계	상계후금액

매출액	2,063,809	-	-	2,063,809

내부매출액	-	-	-	-

순매출액	2,063,809	-	-	2,063,809

영업손실	(3,106,740)	(574,480)	574,480	(3,106,740)

당기순손실	945,066	(781,606)	461,991	625,451

지역별자산	38,581,090	2,423,279	(25,302,422)	15,701,947

지역별부채	10,449,153	14,314,661	(14,314,661)	10,449,153

31. 계속기업가정에 관한 중대한 불확실성회사 는 2021년 6월 30일로 종료하 는 회계연도에 당반기순 손 실 787백 만원 이 발생 하였으며 회사의 유동부채가 유동자산보다 2,288백만원 많습니다 . 회사가 계속기업으로 존속하기 위한 대처방안으로 다음과 같습니다.

1) 생산 및 판매 대처방안스텐와이어 제품 판매량 증가를 통한 매출증대.2) 자금조달계획유상증자 실행을 통한 자금조달계획의 달성.3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 중단영업 2020년 4월 13일 회사는 종속기업인 양광특수강고분유한공사의 매각 및 영업중단을이사회에서 승인하였으며 매수자를 물색 하기 위한 적극적인 업무를 추진하였습니다. 회사는 2020년 6월 8일 해당 종속기업 매각계약을 체결하였고, 2020년 8월 24일 지분명의가 이전되었습니다. 따라서 해당 종속기업의 전기 관련 중단영업 손익은 다음과 같습니다. (1) 중단영업손익의 주요내역 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

수익	9,782

비용	759,207

세전이익(손실)	(749,425)

법인세수익(비용)	-

중단영업의 세후이익(손실)	(749,425)

중단영업 해외사업장환산차이	(249,073)

중단영업 총포괄이익(손실)	(998,498)

(2) 중단영업 순 현 금흐름중단영업에서 발생한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

중단영업 현금흐름	전 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(539,098)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-

순현금유입(유출)	(539,098)

33. 재무제표 재작성회사는 무형자산 손상차손 회계처리 오류로 인하여 2019년 12월 31일 및 2020년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 무형자산, 자기자본이 과대계상되었으며, 무형자산손상차손의 비용항목이 과소계상되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 회사는 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년	2020년 반기

무형자산 과대계상	(7,251,920)	-

자기자본 과대계상	(7,251,920)	-

무형자산 손상차손 과소(과대)계상	7,251,920	(7,251,920)

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 보고기간말 재무상태표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년

수정전	수정후

유동자산	4,383,771	4,383,771

비유동자산	20,396,853	13,144,934

자산총계	24,780,625	17,528,705

유동부채	21,747,144	21,747,144

비유동부채	1,554,724	1,554,724

부채총계	23,301,868	23,301,868

자본총계	1,478,757	(5,773,163)

부채와자본총계	24,780,625	17,528,705

(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2019년 12월 31일 및 2020년 6월 30일 현재 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년	2020년 반기

수정전	수정후	수정전	수정후

매출액	3,600,677	3,600,677	1,123,035	1,123,035

영업손익	(6,690,448)	(6,690,448)	(1,785,210)	(1,785,210)

기타비용	360,295	7,612,215	7,353,797	101,878

세전손익	(10,701,954)	(17,953,874)	(9,095,530)	(1,843,610)

당(반)기순손익	(10,701,954)	(17,953,874)	(9,844,955)	(2,593,035)

기본주당손익(원)	(2,380)	(3,992)	(416)	(530)

34. 보고기간 이후의 사건 한국거래소는 2019년 및 2020년 사업연도 재무제표에 대한 감사의견 거절 사유로 2021년 5월 25일 기업심사위원회에서 상장폐지를 결정하였습니다. 한편 회사는 한국거래소를 상대로 2021년 5월 26일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분 소를 제기하였으나, 2021년 7월 26일 가처분 신청 기각으로 2021년 8월 9일에 주권상장폐지가 최종결정되었습니다.