제낙스 사업보고서 (2025.12)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견)은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사(검토)의견	강조사항 등	핵심감사사항

제34기(당기)	성지회계법인	의견거절	주1) 참조	-

제33기(당기)	삼일회계법인	의견거절	주1) 참조	-

제32기(당기)	삼일회계법인	의견거절	주2) 참조	-

* 주1) 2025년(제34기) 재무제표 감사보고서상의 특이사항-의견거절우리는 주식회사 제낙스(이하 “회사”)의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

-의견거절 근거(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한회사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 삼일회계법인은 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2025년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(2) 감사절차의 제약우리는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표의 주석에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 상기 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(3) 계속기업가정에 대한 불확실성상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2025년 12월 31일로 종료하는회계연도에 영업손실 538백만원 및 당기순손실 694백만원이 발생하였으며, 결손금이 96,928백만원 입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 자산의 처분 등 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 기타사항 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 17일자 감사보고서에는 계속기업가정에 대한 불확실성, 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한, 당기재무제표에 대한 감사범위의 제한 등을 사유로 의견거절이 표명되었습니다.* 주2) 2024년(제33기) 재무제표 감사보고서상의 특이사항-의견거절본인의 검토결과 의견거절의 근거문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 재무제표에 대한 검토의견을 표명하지 아니합니다. -의견거절 근거(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사계약을 체결하였으며, 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한, 감사절차의 제약, 계속기업가정에 대한 불확실성을 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여,우리는 회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(2) 감사절차의 제약우리는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표의 주석에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 상기 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(3) 계속기업가정에 대한 불확실성상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 영업손실이 629백만원이며, 결손금이 96,234백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.* 주3) 2023년(제32기) 재무제표 감사보고서상의 특이사항-의견거절본인의 검토결과 의견거절의 근거문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 재무제표에 대한 검토의견을 표명하지 아니합니다. - 의견거절 근거(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한회사의 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 제원회계법인이 감사하였으며, 제원회계법인은 2023년 2월 20일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 우리는 회사의 2023년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해서 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡 표시가 당기말의 재무상태 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(2) 감사절차의 제약우리는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표의 주석에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 상기 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(3) 계속기업가정에 대한 불확실성상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도에 영업손실 557백만원 및 당기순손실 32백만원이 발생하였으며, 회사의 유동부채가 유동자산보다 1,451백만원 많습니다. 이러한 상황은 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달 계획과 자산의 처분 등 경영개선 계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

나. 감사용역 체결현황은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수(천원)	시간	보수(천원)	시간

제34기(당기)	성지회계법인	재무제표	10,000	110	10,000	104

제33기(당기)	삼일회계법인	재무제표	30,000	150	30,000	133

제32기(당기)	삼일회계법인	재무제표	30,000	150	30,000	150

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 없습니다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제34기(당기)	-	-	-	-	-

제33기(당기)	-	-	-	-	-

제32기(당기)	-	-	-	-	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025년 12월 15일	회사측: 감사 재무담당이사(2인)감사인측: 담당이사 및 담당회계사(2인)	대면회의	경영진 및 감사인의 책임감사인의 독립성 및 감사계획

2	2026년 3월 19일	회사측: 감사 재무담당이사(2인)감사인측: 담당이사 및 담당회계사(3인)	대면회의	감사인의 독립성 감사의견 변형 등 재무제표 감사 종결 보고사항