제낙스 반기보고서 (2025.06)
1. 외부감사에 관한 사항

당사는 2020년 부터 2024년 까지 지정감사법인으로 지정되어 매년 금융감독원으로 부터 감사법인을 지정 받고 있었으나, 당해연도 지정 감사가 마무리 되어 금년 감사법인은 성지회계법인으로 선정하여 외부감사를 받았습니다.

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견)은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사(검토)의견	강조사항 등	핵심감사사항

제34기(당반기)	성지회계법인	의견거절	-	-

제33기(전기)	삼일회계법인	의견거절	주1) 참조	-

제32기(전전기)	제원회계법인	의견거절	주2) 참조	-

-의견거절본인은 결론거절의 근거 문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 요약반기재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 요약반기재무제표에 대한 검토결론을 표명하지 아니합니다. -의견거절 근거(1) 기초재무제표에 대한 검토범위의 제한회사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 삼일회계법인은 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2025년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대한 만족할 만한 결과를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말의 재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 검토절차의 제약본인은 2025년 6월 30일 현재의 반기재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 반기포괄손익계산서, 반기자본변동표, 반기현금흐름표 및 요약반기재무제표의 주석에 대한 충분한 검토증거를 확보할 수 없었습니다. 이로 인하여, 본인은 상기 요약반기재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말의 재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(3) 계속기업가정에 대한 불확실성상기 요약반기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2025년 6월 30일로 종료하는 회계연도에 영업손실이 279백만원이며, 결손금이 97,263백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 검토증거를 확보할 수 없었습니다. 기타사항 비교표시된 2024년 6월 30일로 종료되는 3개월 및 6개월 보고기간의 반기포괄손익계산서, 6개월 보고기간의 반기자본변동표 및 반기현금흐름표는 삼일회계법인이 검토계약을 체결하였으며, 2024년 8월 13일자 검토보고서에는 계속기업가정에 대한 불확실성, 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한 등의 이유로 동 반기재무제표에 대한 검토결론을 표명하지 아니한다고 되어 있습니다.한편, 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2025년 3월 17일의 감사보고서에서 계속기업가정에 대한 불확실성, 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한, 당기재무제표에 대한 감사범위의 제한 등을 이유로 의견거절이 표명되었습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다* 주1) 2024년(제33기) 재무제표 감사보고서상의 특이사항-의견거절본인의 검토결과 의견거절의 근거문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 재무제표에 대한 검토의견을 표명하지 아니합니다. - 의견거절 근거(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사계약을 체결하였으며, 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한, 감사절차의 제약, 계속기업가정에 대한 불확실성을 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여,우리는 회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(2) 감사절차의 제약우리는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표의 주석에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 상기 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(3) 계속기업가정에 대한 불확실성상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 영업손실이 629백만원이며, 결손금이 96,234백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.* 주2) 2023년(제32기) 재무제표 감사보고서상의 특이사항-의견거절본인의 검토결과 의견거절의 근거문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 재무제표에 대한 검토의견을 표명하지 아니합니다. - 의견거절 근거(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한회사의 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 제원회계법인이 감사하였으며, 제원회계법인은 2023년 2월 20일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 우리는 회사의 2023년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해서 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡 표시가 당기말의 재무상태 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(2) 감사절차의 제약우리는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표의 주석에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 상기 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(3) 계속기업가정에 대한 불확실성상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도에 영업손실 557백만원 및 당기순손실 32백만원이 발생하였으며, 회사의 유동부채가 유동자산보다 1,451백만원 많습니다. 이러한 상황은 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달 계획과 자산의 처분 등 경영개선 계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

나. 감사용역 체결현황은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수(천원)	시간	보수(천원)	시간

제34기(당기)	성지회계법인	재무제표	30,000	128	30,000	36

제33기(당기)	삼일회계법인	재무제표	30,000	150	30,000	150

제32기(전기)	삼일회계법인	재무제표	30,000	150	30,000	150

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 없습니다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제34기(당기)	-	-	-	-	-

제33기(당기)	-	-	-	-	-

제32기(전기)	-	-	-	-	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025-08-05	이대원, 이한림	당사회의실	반기검토 결과 및 향후 기말 감사에 대한 협의