제낙스 분기보고서 (2024.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제33기(당기)	삼일회계법인	-	-	-

제32기(전기)	삼일회계법인	의견거절	주1) 참조	-

제31기(전전기)	제원회계법인	의견거절	주2) 참조	-

* 주1) 2023년(제32기) 재무제표 감사보고서상의 특이사항-의견거절본인의 검토결과 의견거절의 근거문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 재무제표에 대한 검토의견을 표명하지 아니합니다. -의견거절 근거(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한회사의 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 제원회계법인이 감사하였으며, 제원회계법인은 2023년 2월 20일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 우리는 회사의 2023년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해서 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡 표시가 당기말의 재무상태 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(2) 감사절차의 제약우리는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표의 주석에 대한 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 상기 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(3) 계속기업가정에 대한 불확실성상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도에 영업손실 557백만원 및 당기순손실 32백만원이 발생하였으며, 회사의 유동부채가 유동자산보다 1,451백만원 많습니다. 이러한 상황은 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달 계획과 자산의 처분 등 경영개선 계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. * 주2) 2022년(제31기) 재무제표 감사보고서상의 특이사항-의견거절본인의 검토결과 의견거절의 근거문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 재무제표에 대한 검토의견을 표명하지 아니합니다. -의견거절 근거(1) 계속기업가정에 대한 불확실성상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석30에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 12월 31로 종료하는 회계연도에 당기 순손실 1,060백만원이 발생하였으며 회사의 유동부채가 유동자산보다 1,304백만원 많습니다.이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석30에서 설명하고 있는 회사의 향후 자금조달계획과 자산의 처분 등 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 그리고 관련 손익항목 및 주석에 대한 수정사항을 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.(2) 우발상황재무제표에 대한 주석30에서 기술하고 있는 바와 같이, 부산지방검찰청은 전기 중 회사, 회사의 대표이사 등 임직원 및 특수관계자인 (주)무평산업을 자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반, 주식회사등의 외부감사에 관한 법률위반으로 기소(대표이사는 구속기소, 임직원2명은 불구속기소)를 하였으며, 현재 부산지방법원에서 재판이 진행중에 있습니다. 또한, 회사는 보고기간말 현재 금융감독원으로부터 회계감리를 받아 2021.9.15 증권선물위원회로부터 증권발행제한 12월, 감사인지정 3년, 퇴직자 해임권고상당, 시정요구 조치를 받았습니다. 한편, 회사는 2021.12.30 증권선물위원회를 상대로 감리결과조치취소소송을 제기하여 서울행정법원에서 재판이 진행중에 있습니다. 상기 재판 및 감리결과로 인한 재무제표에 미칠 수 있는 효과는 예측할 수 없음에 따라 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.(3) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한회사의 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 서우회계법인이 감사하였으며, 서우회계법인은 2022년 3월 10일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 본인은 회사의 2022년 1월 1일자 재무상태표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무상태표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무상태표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2022년 12월 31일 현재의 재무상태 및 동일로 종료하는 12개월 보고기간의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(4) 당기재무제표에 대한 감사범위의 제한우리는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표의 주석에 대한 감사절차를 수행하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었으며, 이러한 전반적인 감사범위 제한으로 인하여, 우리는 회사의 당기 재무제표 구성요소들에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제33기(당기)	삼일회계법인	재무제표	30,000	150	30,000	150

제32기(전기)	삼일회계법인	재무제표	30,000	150	30,000	150

제31기(전전기)	제원회계법인	재무제표	60,000	-	20,000	-

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제33기(당기)	-	-	-	-	-

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제32기(전기)	-	-	-	-	-

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제31기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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