삼영이엔씨 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제31기 2025년 12월 31일 현재
제30기 2024년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

삼영이엔씨 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1995년 2월 6일 무선, 위성통신기기의 제조및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2001년 1월 3일 상호를 종전의 삼영전자공업(주)에서 삼영이엔씨 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 부산광역시 영도구 상리로69 (동삼동) 및 일산봉로1(청학동)에 제조시설을 가지고 있습니다. 한편, 회사는 2003년 1월 17일 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 납입자본금은 8,047백만원이며, 최대주주인 황원과 특수관계자의 합산 지분율은 19.54%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 미착품 이외의 재고자산은 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5~25년

집 기 비 품	3~20년

시 설 장 치	10~20년

공 구 와 기 구	8~20년

차 량 운 반 구	5~15년

금 형	5~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 퇴직급여

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

(2) 거래가액의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 통신공사용역

회사는 통신설비 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에따라 수익을 인식합니다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 통신설비 관련 공사계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 회사는 해당 공사계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 28 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 재고자산의 손상

재고자산에 대한 평가충당금은 순실현가능가치 등에 기초하여 측정됩니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 8 참조).

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 비금융자산의 손상

회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

4.1 영업부문에 대한 일반정보

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

무선 통신장비 제조업	선박통신장비, 항해장비, 방산장비	수산업협동조합중앙회, 방위사업청

4.2 영업부문 영업이익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	33,261,463	36,103,059

매출원가	22,936,396	29,225,664

매출총이익	10,325,067	6,877,395

판매비와관리비	10,519,676	12,810,598

영업이익(손실)	(194,609)	(5,933,203)

4.3 무선 통신장비 제조업의 수행의무별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	33,261,464	36,103,059

수익인식 시점

한 시점에 인식	33,035,231	35,669,150

기간에 걸쳐 인식	226,232	433,909

4.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	24,244,816	27,233,243

중국	784,653	890,261

아시아	7,510,365	6,779,993

북남미	381,159	423,445

유럽	159,874	515,367

기타	180,597	260,750

합 계	33,261,464	36,103,059

4.5 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,610,603	12,474,648

대손충당금	(1,034,206)	(3,896,103)

수취채권 합계	5,576,397	8,578,545

매출채권	208,382	386,221

계약자산 합계	208,382	386,221

초과청구공사	28,634	28,634

선수금	7,027,116	12,183,995

계약부채 합계	7,055,750	12,212,629

4.6 당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	5,280,470	3,673,078

4.7 당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

방위사업청	7,181,833	6,395,601

5. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	15,402	70,090

요구불예금	1,102,062	7,412,381

합 계	1,117,464	7,482,471

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	1,917,945	(795,655)	1,122,290	2,419,318	(839,115)	1,580,203

제품	10,948,263	(4,906,038)	6,042,225	12,738,911	(4,772,581)	7,966,330

재공품	7,901,388	(1,321,058)	6,580,330	7,117,850	(1,601,733)	5,516,117

원재료	8,767,270	(2,678,572)	6,088,698	8,857,512	(3,377,999)	5,479,513

합 계	29,534,866	(9,701,323)	19,833,543	31,133,591	(10,591,428)	20,542,163

한편, 회사가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실의 환입은 890,106천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 1,098,564천원, 재고자산폐기손실은 2,809,743천원입니다.

7. 금융자산과 금융부채

7.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

기타유동금융자산(주1)	1,414,000	-

매출채권	5,784,778	9,046,859

기타유동수취채권	200,017	532,287

기타비유동금융자산	2,000	2,000

기타비유동수취채권	378,892	323,043

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	584,382

출자금(주2)	589,166	589,166

보험상품	48,567	48,567

지분증권	101,750	101,750

합 계	8,519,170	11,228,054

유동성	7,549,112	10,313,845

비유동성	970,058	914,209

(주1) 당기말 현재 기타유동금융자산은 우선협상대상자의 입찰보증금으로 질권이 설정되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(출자금)은 한도거래 보증목적으로 정보통신공제조합 및 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다(주석10, 31 참조).

7.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	187,589	1,547,198

단기차입금	6,260,068	6,000,000

유동성장기차입금	-	6,900,000

기타지급채무	3,050,478	2,425,933

리스부채	91,876	418,175

전환사채	4,000,000	6,315,175

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	2,117,486

합 계	13,590,011	25,723,967

유동성	13,561,836	25,522,049

비유동성	28,175	201,918

7.3 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

상각후원가 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익공정가치 금융부채	합계

이자수익	25,819	-	-	-	25,819

이자비용	-	-	(2,697,559)	-	(2,697,559)

외화환산이익	1,337	-	-	-	1,337

외화환산손실	(160,187)	-	-	-	(160,187)

외환차익	152,905	-	122,695	-	275,600

외환차손	(259,608)	-	(23,038)	-	(282,646)

대손상각비	(1,307,823)	-	-	-	(1,307,823)

기타의대손상각비	(195,800)	-	-	-	(195,800)

기타의대손상각비환입	50,000	-	-	-	50,000

파생상품평가이익	-	-	1,662,859	1,662,859

파생상품평가손실	-	(583,979)	-	(749,885)	(1,333,864)

사채상환이익	-	-	3,171,071	-	3,171,071

합 계	(1,693,357)	(583,979)	573,169	912,974	(791,193)

(단위: 천원)

구 분	전 기

상각후원가 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익공정가치 금융부채	합계

이자수익	77,591	-	-	-	77,591

이자비용	-	-	(1,741,451)	-	(1,741,451)

외화환산이익	698,817	-	-	-	698,817

외화환산손실	-	-	(9,307)	-	(9,307)

외환차익	201,800	-	57,723	-	259,523

외환차손	(71,340)	-	(25,838)	-	(97,178)

대손상각비	(860,302)	-	-	-	(860,302)

기타의대손상각비	(7,769,042)	-	-	-	(7,769,042)

파생상품평가이익	-	98,869	-	259,238	358,107

파생상품평가손실	-	(1,965,477)	-	(170,031)	(2,135,508)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(11,476)	-	-	(11,476)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	105,148	-	-	105,148

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(4,052,374)	-	-	(4,052,374)

사채상환이익	-	-	304,408	-	304,408

합 계	(7,722,476)	(5,825,310)	(1,414,465)	89,207	(14,873,044)

8. 금융상품의 공정가치

8.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

기타유동금융자산	1,414,000	1,414,000	-	-

매출채권	5,784,778	5,784,778	9,046,859	9,046,859

기타유동수취채권	200,017	200,017	532,287	532,287

기타비유동금융자산	2,000	2,000	2,000	2,000

기타비유동수취채권	378,892	378,892	323,043	323,043

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	584,382	584,382

출자금	589,166	589,166	589,166	589,166

보험상품	48,567	48,567	48,567	48,567

지분증권	101,750	101,750	101,750	101,750

금융자산 합계	8,519,170	8,519,170	11,228,054	11,228,054

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	187,589	187,589	1,547,198	1,547,198

단기차입금	6,260,068	6,260,068	6,000,000	6,000,000

유동성장기차입금	-	-	6,900,000	6,900,000

기타지급채무	3,050,478	3,050,478	2,425,933	2,425,933

리스부채	91,876	91,876	418,175	418,175

전환사채	4,000,000	4,000,000	6,315,175	6,570,443

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	2,117,486	2,117,486

금융부채 합계	13,590,011	13,590,011	25,723,967	25,979,235

8.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-

출자금	-	-	589,166	589,166

보험상품	-	48,567	-	48,567

지분증권	-	101,750	-	101,750

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	584,382	584,382

출자금	-	-	589,166	589,166

보험상품	-	48,567	-	48,567

지분증권	-	101,750	-	101,750

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	2,117,486	2,117,486

8.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

8.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	-	-	이항모형	할인율 및 주가 변동성

출자금	589,166	3	현금흐름할인기법	할인율 및 추정현금흐름

보험상품	48,567	2	고시가격	-

지분증권	101,750	2	고시가격	-

소 계	739,483

금융부채

파생상품부채	-	3	이항모형	할인율 및 주가 변동성

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	584,382	3	이항모형	할인율 및 주가 변동성

출자금	589,166	3	현금흐름할인기법	할인율 및 추정현금흐름

보험상품	48,567	2	고시가격	-

지분증권	101,750	2	고시가격	-

소 계	1,323,865

금융부채

파생상품부채	2,117,486	3	이항모형	할인율 및 주가 변동성

한편, 회사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

9. 매출채권 및 수취채권

9.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동수취채권과 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	6,818,985	12,860,869

대손충당금	(1,034,206)	(3,896,103)

미청구공사	-	82,092

소 계	5,784,779	9,046,858

기타유동수취채권

단기대여금	2,603,455	2,847,655

단기대여금대손충당금	(2,467,354)	(2,517,354)

미수금	1,287,990	1,421,170

미수금대손충당금	(1,224,303)	(1,224,303)

미수수익	229	5,121

소 계	200,017	532,289

기타비유동수취채권

임차보증금	121,706	226,706

기타보증금	257,186	92,837

장기대여금	4,123,800	4,073,800

장기대여금대손충당금	(4,123,800)	(4,070,300)

소 계	378,892	323,043

합 계	6,363,688	9,902,190

유동성	5,984,796	9,579,147

비유동성	378,892	323,043

9.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동수취채권과 기타비유동수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매출채권	기타유동 수취채권	기타비유동 수취채권	합 계

3개월이내	3,473,288	194,259	-	3,667,547

3개월 초과 6개월 이내	1,124,105	683	-	1,124,788

6개월 초과 12개월 이내	871,348	5,743	-	877,091

12개월 초과	1,350,244	3,690,989	4,502,692	9,543,925

손상채권	(1,034,206)	(3,691,657)	(4,123,800)	(8,849,663)

합 계	5,784,779	200,017	378,892	6,363,688

(단위: 천원)

구 분	전기말

매출채권	기타유동 수취채권	기타비유동 수취채권	합 계

3개월이내	5,790,034	1,128,687	-	6,918,721

3개월 초과 6개월 이내	1,093,759	11,396	-	1,105,155

6개월 초과 12개월 이내	1,694,523	697,798	-	2,392,321

12개월 초과	4,364,645	2,436,065	4,393,343	11,194,053

손상채권	(3,896,103)	(3,741,657)	(4,070,300)	(11,708,060)

합 계	9,046,858	532,289	323,043	9,902,190

9.3 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동수취채권과 기타비유동수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타유동 수취채권	기타비유동 수취채권	매출채권	기타유동 수취채권	기타비유동 수취채권

기초금액	3,896,103	3,741,657	4,070,300	3,070,035	42,914	-

제각액	(4,169,719)	-	-	(34,234)	-	-

대손상각비	1,307,822	(50,000)	53,500	860,302	3,698,743	4,070,300

기말금액	1,034,206	3,691,657	4,123,800	3,896,103	3,741,657	4,070,300

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	584,382

출자금	589,166	589,166

보험상품	48,567	48,567

지분증권	101,750	101,750

합 계	739,483	1,323,865

유동성	150,317	734,699

비유동성	589,166	589,166

당기말 현재 출자금은 한도거래 보증목적으로 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	11,967,726	9,310,437

대손충당금	(3,686,819)	(3,544,519)

선급비용	3,642	6,971

부가세대급금	174,745	-

합 계	8,459,294	5,772,889

12. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000	2,000

13. 유형자산

13.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말

취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	손상차손 누계액	장부금액

토지	875,199	-	-	-	875,199

건물	3,702,179	(2,252,871)	-	-	1,449,308

기계장치	3,484,256	(2,713,046)	-	(771,210)	-

차량운반구	162,899	(35,187)	-	(127,712)	-

공구와기구	788,284	(399,339)	-	(388,945)	-

집기비품	1,937,638	(1,237,173)	(47,238)	(650,830)	2,397

금형	5,895,796	(4,171,503)	-	(1,722,943)	1,350

시설장치	2,112,369	(816,171)	-	(1,296,198)	-

합 계	18,958,620	(11,625,290)	(47,238)	(4,957,838)	2,328,254

(단위: 천원)

과 목	전기말

취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	손상차손 누계액	장부금액

토지	2,788,753	-	-	-	2,788,753

건물	11,187,119	(4,100,700)	-	-	7,086,419

기계장치	4,342,956	(2,942,932)	-	(1,400,024)	-

차량운반구	351,238	(125,373)	-	(225,865)	-

공구와기구	788,284	(399,339)	-	(388,945)	-

집기비품	1,935,058	(1,220,317)	(63,911)	(650,830)	-

금형	5,894,296	(4,171,353)	-	(1,722,943)	-

시설장치	2,544,369	(992,571)	-	(1,551,798)	-

합 계	29,832,073	(13,952,585)	(63,911)	(5,940,405)	9,875,172

13.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기

기초금액	취득	처분/폐기	감가상각비	기말금액

토지	2,788,753	-	(1,913,554)	-	875,199

건물	7,086,418	50,000	(5,590,066)	(97,044)	1,449,308

기계장치	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-

공구와기구	-	-	-	-	-

집기비품	-	2,580	-	(183)	2,397

금형	-	1,500	-	(150)	1,350

시설장치	-	-	-	-	-

합 계	9,875,171	54,080	(7,503,620)	(97,377)	2,328,254

(단위: 천원)

과 목	전기

기초금액	취득	감가상각비	손상차손(주1)	기말금액

토지	2,788,753	-	-	-	2,788,753

건물	6,952,256	80,000	(279,997)	334,160	7,086,419

기계장치	-	-	-	-	-

차량운반구	64,477	42,245	(17,651)	(89,071)	-

공구와기구	-	60,560	(6,120)	(54,440)	-

집기비품	50,644	2,910	(11,286)	(42,268)	-

금형	181,488	4,900	(19,187)	(167,201)	-

시설장치	1,018	-	(255)	(763)	-

합 계	10,038,636	190,615	(334,496)	(19,583)	9,875,172

(주1) 전기말 회사는 독립된 현금창출단위인 민수와 방산의 영업손실 누적과 향후 판매부진 예상으로 손상검사를 수행하였으며, 19,583천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 토지와 건물을 제외한 모든 유형자산에 배부되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타손실로 계상되었습니다.

13.3 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

13.4 당기말 현재 유형자산과 관련한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사명

화재보험	건물	1,431,748	3,106,074	화재보험협회

화재보험(주1)	건물	-	4,000,000	삼성화재해상보험㈜

합 계	1,431,748	7,106,074

상기 화재 보험금액 전액에 대해서는 하나은행 및 신협을 보험수익자로 하여 질권이 설정되어 있으며, 회사는 상기 보험 외에 가스사고배상책임보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(주1) 2025년 9월 12일 대출원리금 기한이익상실에 따라 담보제공한 신탁자산(제2공장 토지,건물,기계장치 등) 공매처분 되었으며, 화재보험은 유효합니다.

14. 무형자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*1)	장부금액	취득원가	상각누계(*1)	장부금액

개발비	28,306,143	(28,306,143)	-	28,306,143	(28,306,143)	-

건설중인자산	4,298,068	(4,298,068)	-	4,298,068	(4,298,068)	-

합 계	32,604,211	(32,604,211)	-	32,604,211	(32,604,211)	-

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

14.2 전기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	전 기

기초금액	취득	상각	대체	손상차손(주1)	기말금액

개발비	1,413,243	-	(635,797)	216,914	(994,360)	-

건설중인자산	850,462	269,154	-	(216,914)	(902,702)	-

합 계	2,263,705	269,154	(635,797)	-	(1,897,062)	-

(주1) 회사는 전기 중 독립된 현금창출단위인 민수와 방산의 영업손실 누적과 향후 판매부진 예상으로 손상검사를 수행하였으며, 전기에 현금창출단위 손상검사에 따른손상차손 1,897,062천원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타손실로 계상되었습니다.

14.3 개발비 인식 기준

회사의 신규 연구/개발 프로젝트는 연구부서의 프로젝트개발 회의를 통해 사업성 등을 고려하여 투자승인이 이루어지며, 프로젝트개발 중간 검토를 통해 연구/개발의 지속 또는 중단여부를 결정합니다. 기술개발 완료 후 최종개발계획 보고를 통해 개발적정성을 최종 검토하여 사업에 적용합니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트의 투자승인 후 자산화요건(기술적 실현가능성, 회사의 의도, 미래 경제적 효익의 유무)에 따라 연구과제와 기술개발과제로 분류하며 연구과제는 당기비용으로, 기술개발과제는 무형자산으로 인식합니다.

14.4 당기 및 전기 중 손상차손을 인식한 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당 기

개별자산	취득원가	손상차손금액(*1)	상각누계액	장부금액	회수가능액 평가방법

당기인식	누계액

개발비	RADAR SMR-1200	2,283,238	-	(1,654,776)	(628,462)	-	사용가치

선내조난 경보버튼	171,501	-	(101,354)	(70,147)	-	사용가치

기타	25,851,404	-	(17,953,780)	(7,897,624)	-	사용가치

건설중인자산	7.2KW LPA Tech Transfer 등	4,245,827	-	(4,245,827)	-	-	사용가치

합 계	32,551,970	-	(23,955,737)	(8,596,233)	-

(*1) 손상차손금액은 정부보조금에서 인식한 손상차손 금액이 제외된 금액입니다.

(단위: 천원)

분류	전 기

개별자산	취득원가	손상차손금액(*1)	상각누계액	장부금액	회수가능액 평가방법

당기인식	누계액

개발비	RADAR SMR-1200	2,283,238	(55,682)	(1,654,776)	(628,462)	-	사용가치

선내조난 경보버튼	171,501	(32,988)	(101,354)	(70,147)	-	사용가치

기타	25,851,404	(905,690)	(17,953,780)	(7,897,624)	-	사용가치

건설중인자산	7.2KW LPA Tech Transfer 등	4,245,827	(902,702)	(4,245,827)	-	-	사용가치

합 계	32,551,970	(1,897,062)	(23,955,737)	(8,596,233)	-

(*1) 손상차손금액은 정부보조금에서 인식한 손상차손 금액이 제외된 금액입니다.

15. 리스계약

15.1 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	143,757

취득	-	78,943

처분	-	-

감가상각비	-	(98,661)

손상(주1)	-	(124,039)

기말	-	-

(주1) 전기말 회사는 독립된 현금창출단위인 민수와 방산의 영업손실 누적과 향후 판매부진 예상으로 손상검사를 수행하였으며, 124,039천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타손실로 계상되었습니다.

15.2 당기와 전기 중 회사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	리스부채 증가	리스료의 지급	이자비용	리스해지	기말

건물	115,187	-	(76,000)	3,167	-	42,354

차량운반구	302,989	-	(103,207)	4,355	(154,615)	49,522

합 계	418,176	-	(179,207)	7,522	(154,615)	91,876

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초	리스부채 증가	리스료의 지급	이자비용	기말

건물	150,953	67,706	(108,096)	4,624	115,187

차량운반구	470,640	-	(178,862)	11,211	302,989

합 계	621,593	67,706	(286,958)	15,835	418,176

15.3 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년이내	89,692	63,701	223,431	216,257

1년초과 5년이내	4,788	28,175	207,497	201,919

최소리스료 합계	94,480	430,928

차감: 현재가치 조정금액	(2,604)	(12,752)

최소리스료의 현재가치	91,876	418,176

15.4 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	76,660

차량운반구	-	22,001

합 계	-	98,661

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,522	15,835

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	87,272	12,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	31,148	32,926

16. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무

외상매입금	187,589	1,547,198

소 계	187,589	1,547,198

기타지급채무

미지급금	638,558	753,345

미지급비용	2,411,921	1,672,589

소 계	3,050,479	2,425,934

합 계	3,238,068	3,973,132

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	2,117,486

18. 차입금

18.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

단기차입금	6,260,068	6,000,000

유동성장기차입금	-	6,900,000

합 계	6,260,068	12,900,000

18.2 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입금분류	차입내용	이자율 (당기말,%)	당기말	전기말

케이에프에이치2506유동화전문(유)(주1,2)	단기차입금	무역금융	5.482	3,960,068	4,000,000

KDB산업은행(주4)	단기차입금	무역금융	6.41	2,000,000	2,000,000

㈜스마트이브이(주2)	단기차입금	일반자금	-	300,000	-

KEB하나은행(주1,3)	유동성장기차입금	일반자금	-	-	500,000

신협(주3)	유동성장기차입금	일반자금	-	-	6,400,000

합 계	6,260,068	12,900,000

(주1) 하나은행은 2025년 6월 27일자로 케이에프에이치2506유동화전문(유)에 채권을 양도하였습니다.(주2) 차입금과 관련하여 회사의 동산 및 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석31 참조)

(주3) 신탁으로 제공된 부동산이 2025년 09월 29일 공매처분되어 차입금을 상환하였습니다.

(주4) 차입금과 관련하여 사내이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조)

19. 전환사채

19.1 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	발행일

2회 전환사채의 부채요소 (장부가액)	액면가액	-	3,900,000	20,000,000

전환권조정	-	(561,370)	(5,933,472)

소 계	-	3,338,630	14,066,528

3회 전환사채의 부채요소 (장부가액)	액면가액(주1)	4,000,000	4,200,000	4,200,000

사채상환할증금	-	440,559	440,559

전환권조정	-	(1,664,014)	(1,664,014)

소 계	4,000,000	2,976,545	2,976,545

총 계	4,000,000	6,315,175	17,043,073

2회 전환사채의 전환권대가(주2)	605,095	703,266	3,601,930

3회 전환사채의 전환권대가(주2)	914,047	959,749	959,749

총 계	1,519,142	1,663,015	4,561,679

(주1) 회사는 기한이익상실로 인해 액면가액으로 계상하였습니다.(주2) 회사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있으며, 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

19.2 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채명	제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	4,200,000,000원

발행가액	4,200,000,000원

발행일	2023년 09월 26일

상환일	2028년 09월 26일

표면이자율(%)	-

만기이자율(%)	2

이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자지급기일은 없습니다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 03월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2023년 09월 26일부터 1년이 되는 날(2024년 09월 26일)로부터, 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2025년 03월 26일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권청구기간	2024년 09월 26일부터 2028년 08월 26일까지

최초행사가격(원/주)	4,680원

조정행사가격(원/주)(주1)	3,227원

발행할 주식의 종류	보통주

발행할 주식수(주1)	1,301,518주

(주1) 행사가격은 사채발행일 이후 매 7개월 마다 조정하며, 당기말 기준 행사가격 및 발행할 주식수는 2024년 11월 26일에 조정되었습니다.

19.3 당기 및 전기 중 전환사채에 내재된 매도청구권(call option)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제2차 전환사채	제3차 전환사채	제3차 전환사채	제3차 전환사채

기초 장부가액	-	584,382	1,965,477	485,512

제거	-	-	(1,965,477)	-

평가	-	(584,382)	-	98,870

기말장부가액	-	-	-	584,382

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

초과청구공사	28,634	28,634

선수금	7,027,116	12,183,995

예수금	35,244	54,279

예수보증금	1,414,000	-

합 계	8,504,994	12,266,908

21. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기에 각각 381,093천원 및 647,003천원입니다.

22. 자본

22.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 수	16,093,838	15,924,631

보통주	16,093,838	15,924,631

자본금	8,046,919,000	7,962,315,500

보통주	8,046,919,000	7,962,315,500

22.2 당기 및 전기 중 자본금 및 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초 발행 보통주	15,924,631	7,962,315,500	12,322,996	6,161,498,000

전환사채 전환	169,207	84,603,500	930,385	465,192,500

유상증자	-	-	2,671,250	1,335,625,000

기말 발행 보통주	16,093,838	8,046,919,000	15,924,631	7,962,315,500

22.3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	30,795,594	29,898,194

자기주식처분이익	307,304	307,304

소 계	31,102,898	30,205,498

기타자본

전환권대가	1,519,141	1,663,015

전환권소멸이익	588,759	588,759

소 계	2,107,900	2,251,774

23. 이익잉여금(결손금)

23.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	2,522,351	2,522,351

임의적립금

임의준비금	1,502,200	1,502,200

미처리결손금	(27,229,154)	(28,014,372)

합 계	(23,204,603)	(23,989,821)

23.2 미처리결손금 처리계산서(단위: 천원)

구 분	당기(처분예정일:2026.03.31)	전기(처분예정일:2026.03.31)

I.미처리결손금	(27,229,154)	(28,014,372)

1.전기이월이익잉여금(미처리결손금)	(28,014,372)	(1,184,093)

2.당기순이익(손실)	785,218	(26,830,279)

II.이익잉여금처분액	-	-

III.차기이월미처리결손금	(27,229,154)	(28,014,372)

24. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,983,176	3,988,572

퇴직급여	378,803	242,367

복리후생비	272,349	427,798

여비교통비	172,756	152,992

접대비	77,398	122,590

통신비	35,179	64,758

수도광열비	39,664	37,070

세금과공과	59,251	133,504

감가상각비	57,121	178,445

임차료	40,942	13,547

수선비	36,870	7,199

보험료	306,582	436,349

차량유지비	43,380	108,957

운반비	110,538	149,268

광고선전비	40,952	48,219

수수료비용	2,211,402	1,518,709

소모품비	41,907	35,891

대손상각비	1,307,823	860,302

도서인쇄비	28,680	18,810

교육훈련비	3,631	7,552

경상연구개발비	1,481,181	2,762,948

판매수수료	790,090	1,494,750

합 계	10,519,675	12,810,597

25. 비용의 성격별 분류

25.1 당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	708,620	10,081,614

원재료 및 상품매입액	16,357,817	10,920,971

종업원급여	7,843,547	9,511,678

복리후생비	580,911	782,098

감가상각비 및 사용권자산상각비	97,378	433,158

무형자산상각비	-	635,797

지급수수료	2,447,463	1,991,336

전력비	258,307	257,584

경상개발비	1,481,181	2,762,948

보험료	532,797	704,121

대손상각비	1,307,823	860,302

판매수수료	790,090	1,494,750

기타	1,050,139	1,599,905

합 계	33,456,073	42,036,262

25.2 당기 및 전기에 회사가 제공한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	7,462,454	8,864,675

퇴직급여	381,093	647,003

합 계	7,843,547	9,511,678

26. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	25,819	77,591

외환차익	275,600	259,523

외화환산이익	1,337	698,817

파생상품평가이익	1,662,859	358,107

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	105,148

사채상환이익	3,171,071	304,408

합 계	5,136,686	1,803,594

금융원가

이자비용	2,697,559	1,741,451

외환차손	282,646	97,178

외화환산손실	160,187	9,307

파생상품평가손실	1,333,864	2,135,508

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	11,476

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	4,052,374

합 계	4,474,256	8,047,294

27. 기타이익 및 기타손실당기 및 전기 중 기타이익 및 기타손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타이익

잡이익	56,619	103,319

유형자산처분이익	928,536	30,499

리스해지이익	109,409	-

기타대손상각비환입	50,000	-

합 계	1,144,564	133,818

기타손실

유형자산처분손실	910,066	-

잡손실	91,845	39,875

무형자산손상차손	-	1,897,062

유형자산손상차손	-	19,583

사용권자산손상차손	-	124,039

기타의대손상각비	195,800	11,177,031

합 계	1,197,711	13,257,590

28. 법인세

28.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 변동액	(425,429)	1,330,209

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	199,398

법인세비용	(425,429)	1,529,607

28.2 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	414,675	(25,300,672)

법정적용세율(20.9%)에 따른 법인세	86,667	(5,287,840)

비공제비용	581,997	366,875

자산성 없는 이연법인세자산 효과	(9,606,818)	7,038,606

세율 차이 등	8,512,726	(588,034)

법인세비용	(425,428)	1,529,607

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기는 법인세수익이 발생하였으며, 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

28.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기

기초금액	손익인식	자본인식	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	807,950	(537,060)	-	270,890

미수수익	(1,070)	1,045	-	(25)

외화환산손실	1,945	15,676	-	17,621

외화환산이익	(146,053)	145,906	-	(147)

감가상각누계액	-	-	-	-

연차수당	152,687	(87,299)	-	65,388

개발비	2,282,392	(1,341,871)	-	940,521

제품평가충당금	997,469	(457,805)	-	539,664

상품평가충당금	175,375	(87,853)	-	87,522

건물	276	857	-	1,133

기계장치	114,330	(81,288)	-	33,042

공구와기구	34,642	(24,629)	-	10,013

차량운반구	26,957	(19,765)	-	7,192

금형	160,142	(113,853)	-	46,289

시설장치	133,802	(95,139)	-	38,663

집기비품	56,054	(39,837)	-	16,217

기부금	-	-	-	-

전환권조정	(465,105)	465,105	-	-

사용권자산	(214,938)	160,226	-	(54,712)

파생상품자산	(122,136)	122,136	-	-

파생상품부채	442,555	(442,555)	-	-

감가상각누계액(사)	59,594	(47,744)	-	11,850

현재가치할인차금(리스)	3,706	(3,090)	-	616

리스부채	87,398	(77,292)	-	10,106

원재료평가충당금	706,001	(411,358)	-	294,643

재공품평가충당금	334,762	(189,446)	-	145,316

매출채권	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,231,836	(583,501)	-	648,335

승용차처분손실	5,988	(3,716)	-	2,272

손상차손누계액(사)	155,344	(112,482)	-	42,862

전환사채	92,077	(92,077)	-	-

업무용승용차	164	(164)	-	-

정부보조금	13,357	(8,161)	-	5,196

단기대여금 충당금	521,963	(252,746)	-	269,217

장기대여금 충당금	850,693	(397,075)	-	453,618

선급금 충당금	712,270	(332,628)	-	379,642

미수금 충당금	251,075	(118,930)	-	132,145

미확정대손충당금	-	7,468	-	7,468

소 계	9,463,502	(5,040,945)	-	4,422,557

이월결손금	9,922,390	(4,493,773)	-	5,428,617

이월세액공제	4,044,202	353,329	-	4,397,531

합 계	23,430,094	(9,181,389)	-	14,248,705

자산으로 인식하지 않은 이연법인세자산	23,910,407	(9,606,818)	-	14,303,589

총 계	(480,313)	425,429	-	(54,884)

(단위: 천원)

계정과목	전 기

기초금액	손익인식	자본인식	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	640,009	167,941	-	807,950

미수수익	(1,361)	291	-	(1,070)

외화환산손실	4,740	(2,795)	-	1,945

외화환산이익	(15,227)	(130,826)	-	(146,053)

감가상각누계액	(548,851)	548,851	-	-

연차수당	127,748	24,939	-	152,687

개발비	2,302,011	(19,619)	-	2,282,392

제품평가충당금	757,203	240,266	-	997,469

상품평가충당금	160,911	14,464	-	175,375

건물	69,839	(69,563)	-	276

기계장치	208,228	(93,898)	-	114,330

공구와기구	48,014	(13,372)	-	34,642

차량운반구	25,807	1,150	-	26,957

금형	220,977	(60,835)	-	160,142

시설장치	243,328	(109,526)	-	133,802

집기비품	82,143	(26,089)	-	56,054

기부금	23,074	(23,074)	-	-

전환권조정	(897,041)	76,975	354,961	(465,105)

사용권자산	(242,932)	27,994	-	(214,938)

파생상품자산	(512,257)	390,121	-	(122,136)

파생상품부채	895,601	(453,046)	-	442,555

감가상각누계액(사)	67,836	(8,242)	-	59,594

현재가치할인차금(리스)	3,204	502	-	3,706

리스부채	129,913	(42,515)	-	87,398

원재료평가충당금	805,948	(99,947)	-	706,001

재공품평가충당금	259,947	74,815	-	334,762

매출채권	26,241	(26,241)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	896,061	335,775	-	1,231,836

승용차처분손실	9,332	(3,344)	-	5,988

손상차손누계액(사)	145,051	10,293	-	155,344

전환사채	92,077	-	-	92,077

업무용승용차	-	164	-	164

정부보조금	-	13,357	-	13,357

단기대여금 충당금	-	521,963	-	521,963

장기대여금 충당금	-	850,693	-	850,693

선급금 충당금	-	712,270	-	712,270

미수금 충당금	-	251,075	-	251,075

소 계	6,027,574	3,080,967	354,961	9,463,502

이월결손금	8,261,027	1,661,363	-	9,922,390

이월세액공제	3,433,096	611,106	-	4,044,202

합 계	17,721,697	5,353,436	354,961	23,430,094

자산으로 인식하지 않은 이연법인세자산	16,871,801	7,038,606	-	23,910,407

총 계	849,896	(1,685,170)	354,961	(480,313)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

28.4 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

일시적차이	40,704,009	47,578,062	1.과세소득발생불확실 2.충당금 및 손상관련 일시적차이로 소멸시기 예측불가

이월결손금(주1)	49,351,064	47,475,550	과세소득발생불확실

이월세액공제(주1)	4,397,531	4,044,202	과세소득발생불확실

합 계	94,452,604	99,097,814

(주1) 당기말 현재 세무상 세액공제 및 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	만기

이월세액공제	562,550	2028년

719,015	2029년

646,583	2030년

576,183	2031년

583,990	2032년

336,316	2033년

619,566	2034년

353,329	2035년

이월결손금	1,532,031	2028년

6,258,640	2029년

1,379,296	2035년

447,675	2036년

15,757,926	2037년

14,150,876	2038년

7,949,105	2039년

1,875,515	2040년

28.5 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

전환권대가	-	354,961

당기법인세

전환권소멸이익	-	(155,564)

28.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	468,989

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

합 계	-	468,989

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	54,557	802,179

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	327	147,123

합 계	54,884	949,302

이연법인세자산(부채) 순액	(54,884)	(480,313)

29. 주당손익

29.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

29.2 기본주당손실(단위: 원/주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	840,102,788	(26,830,278,994)

보통주당기순이익(손실)	840,102,788	(26,830,278,994)

가중평균유통보통주식수(주1)	16,079,769	13,712,182

기본주당손익	52	(1,957)

(주1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분	당 기

주식수	적용일수	적수

전기이월	15,924,631	365	5,812,490,315

전환권 행사	107,231	330	35,386,230

전환권 행사	30,988	357	11,062,716

전환권 행사	12,395	329	4,077,955

전환권 행사	18,593	328	6,098,504

합 계	5,869,115,720

대상일수	365

가중평균유통보통주식수	16,079,769

(단위: 원/주)

구 분	전 기

주식수	적용일수	적수

전기이월	12,322,996	366	4,510,216,536

유상증자	360,000	315	113,400,000

전환권 행사	495,818	229	113,542,322

전환권 행사	181,797	205	37,268,385

전환권 행사	136,107	131	17,830,017

전환권 행사	116,663	118	13,766,234

유상증자	2,311,250	92	212,635,000

합 계	5,018,658,494

대상일수	366

가중평균유통보통주식수	13,712,182

30. 특수관계자거래

30.1 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

장기대여금	단기대여금	장기대여금	단기대여금

특수관계자	(전)대표이사	714,600	-	661,100	-

특수관계자	대주주 특수관계자	409,200	-	412,700	-

기타특수관계자	임직원	-	503,455	-	547,654

합 계	1,123,800	503,455	1,073,800	547,654

(전)대표이사는 일신상의 사유로 2025년 2월 10일 이사회에서 대표이사직을 사임하였습니다.

30.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

특수관계자명	계정명	기초	증가	감소	기말

특수관계자	(전)대표이사(주1)	장기대여금	661,100	53,500	-	714,600

특수관계자	대주주 특수관계자(주1)	장기대여금	412,700	-	3,500	409,200

기타특수관계자	임직원(주1,2)	단기대여금	547,655	-	44,200	503,455

합 계	1,621,455	53,500	47,700	1,627,255

(단위: 천원)

구 분	전 기

특수관계자명	계정명	기초	증가	감소	기말

특수관계자	(전)대표이사(주1)	장기대여금	173,100	1,117,000	629,000	661,100

특수관계자	대주주 특수관계자(주1)	장기대여금	442,700	-	30,000	412,700

단기대여금	36,000	50,000	86,000	-

기타특수관계자	임직원(주1,2)	단기대여금	767,226	300,000	519,572	547,654

합 계	1,419,026	1,467,000	1,264,572	1,621,454

(주1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 장,단기대여금과 관련하여 인식한 이자수익은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기	전기

장기대여금	단기대여금	장기대여금	단기대여금

특수관계자	(전)대표이사	10,585	-	24,272	-

특수관계자	대주주 특수관계자	597	-	19,658	674

기타특수관계자	임직원	-	5,170	-	22,925

합 계	11,182	5,170	43,930	23,599

(주2) 당기말 및 전기말 현재 임직원 장단기대여금과 관련하여 당기 대손충당금 1,441,154천원(전기 1,437,653천원)이 설정되어 있습니다.

30.3 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 연대보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증처	보증금액	비고

(전)대표이사	KDB산업은행	2,400,000	차입금 보증

(전)대표이사	방위산업공제조합	4,780,700	계약보증, 지급보증 등

(전)대표이사	서울보증보험 연대보증	6,858,365	선금 보증 등

30.4 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	468,818	1,039,756

31. 우발사항 및 약정사항

31.1 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음 잔액은 없습니다.

31.2 당기말 현재 회사의 주요 금융거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 역	한도금액	사용액	미사용잔액

케이에프에이치2506유동화전문(유)(주1,2)	무역금융	3,960,144	3,960,144	-

KDB산업은행(주2)	무역금융	2,000,000	2,000,000	-

합 계	5,960,144	5,960,144	-

(주1) 차입금과 관련하여 회사의 동산 및 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(주2) 차입금과 관련하여 사내이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31.3 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

입보인	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행보증	9,152,463

정보통신공제조합	선급금지급보증 등	1,801,528

방위산업공제조합	채무보증	4,960,664

(전)대표이사	차입금 보증	2,400,000

(전)대표이사	계약보증, 지급보증 등	4,780,700

(전)대표이사	서울보증보험 연대보증	6,858,365

합 계	29,953,720

회사는 상기 보증을 제공받기 위하여 정보통신공제조합에 출자금 및 공증증서부약속어음 153백만원(1매)을 견질로 제공하고 있으며, 방위산업공제조합에 출자금 및 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

31.4 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자

영도구 상리로 69(동삼동)의 토지, 건물	2,275,542	4,800,000	케이에프에이치2506유동화전문(유)

2,600,000	스마트이브이

당기손익-공정가치 측정 금융자산(출자금)(주1)	289,426	289,426	정보통신공제조합

당기손익-공정가치 측정 금융자산(출자금)(주2)	299,740	299,740	방위산업공제조합

합 계	2,864,708	7,989,166

(주1) 공증증서부약속어음 153백만원(1매)을 추가로 견질 제공하고 있습니다.

(주2) 백지어음 1매를 추가로 견질 제공하고 있습니다.

31.5 계류중인 소송사건

회사는 당기말 현재 영국 수로국과의 전자해도 저작권 침해사안과 관련하여 분쟁사항이 발생하였으며, 해당 분쟁과 관련한 합의유도 절차를 진행 중에 있습니다. 해당사안이 재무제표에 미칠 경제적 영향은 당기말 현재 신뢰성 있는 추정이 불가능합니다

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

32.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

32.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부차입금	-	6,000,000

회사는 기업회생신청으로 인해 기한이익상실로 인한 각 금융기관 별 연체이자(고정금리)가 적용되므로 시장이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 회사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자부차입금	-	-	(93,989)	93,989

32.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

32.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	-	584,382

파생상품부채	-	2,117,486

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

파생상품자산	-	-	58,438	(58,438)

파생상품부채	-	-	(211,749)	211,749

32.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

32.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	1,414,000	-

매출채권및기타유동수취채권	5,984,794	9,579,146

기타비유동수취채권	378,892	323,043

기타비유동금융자산	2,000	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	739,483	1,323,865

합 계	8,519,169	11,228,054

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 매출채권 및 기타수취채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

32.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

32.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

유동성 위험 분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년이하	2년이하	2년초과	합 계	장부가액

매입채무	187,589	-	-	187,589	187,589

차입금	6,260,068	-	-	6,260,068	6,260,068

리스부채	89,692	4,788	-	94,480	91,876

기타지급채무	3,050,477	-	-	3,050,477	3,050,477

전환사채	4,000,000	-	-	4,000,000	4,000,000

(단위: 천원)

전기말	1년이하	2년이하	2년초과	합 계	장부가액

매입채무	1,547,198	-	-	1,547,198	1,547,198

차입금	12,900,000	-	-	12,900,000	12,900,000

리스부채	223,431	148,657	58,840	430,928	418,176

기타지급채무	2,425,933	-	-	2,425,933	2,425,933

전환사채	8,100,000	-	-	8,100,000	6,315,175

32.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	22,149,889	38,471,189

차감: 현금및현금성자산	(1,117,464)	(7,482,471)

순부채	21,032,425	30,988,718

자본총계	18,108,000	16,429,766

부채비율	116.15%	188.61%

33. 영업으로부터 창출된 현금

33.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	840,103	(26,830,279)

조정 항목:	328,215	26,970,020

법인세비용	(425,428)	1,529,607

이자수익	(25,819)	(77,591)

이자비용	2,697,559	1,741,451

파생상품평가이익	(1,662,859)	(358,107)

파생상품평가손실	1,333,863	2,135,508

외화환산이익	(1,337)	(698,817)

외화환산손실	160,187	9,307

재고자산평가손실	-	1,098,564

재고자산폐기손실	-	2,809,743

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(105,148)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	4,052,374

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	11,476

감가상각비	97,378	334,496

사용권자산상각비	-	98,661

무형자산상각비	-	635,797

대손상각비	1,307,823	860,302

유형자산처분이익	(928,536)	(30,500)

유형자산처분손실	910,066	-

유형자산손상차손	-	19,583

무형자산손상차손	-	1,897,062

사용권자산손상차손	-	124,039

기타의대손상각비	195,800	11,177,031

기타의대손상각비(환입)	(50,000)	-

지급수수료	(2)	-

리스해지이익	(109,409)	-

잡이익	-	9,590

사채상환이익	(3,171,071)	(304,408)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(7,130,806)	4,493,773

매출채권	1,720,687	381,445

미수금	133,008	(340,990)

선급금	(2,857,289)	(6,575,484)

선급비용	3,329	4,267

부가세대급금	(174,745)	-

재고자산	708,620	6,173,308

매입채무	(1,359,609)	206,252

미청구공사	82,093	(81,054)

초과청구공사	-	(242,304)

미지급금	(114,787)	128,606

미지급비용	(96,197)	(254,535)

선수금	(5,156,881)	5,108,165

예수금	(19,035)	(13,903)

영업으로부터 창출된 현금	(5,962,488)	4,633,514

33.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각처리	4,169,720	-

건설중인자산의 개발비 대체	-	216,914

리스부채의 유동성 대체	173,745	188,021

복합금융부채의 자본 대체	838,132	6,472,333

리스계약의 해지	491,316	-

전환사채의 전환	1,840,990	-

전환사채의 유동성 대체	-	2,642,906

장기차입금 유동성 대체	-	6,900,000

33.3 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	이자비용상각	기타

단기차입금	6,000,000	260,068	-	-	-	6,260,068

유동성장기차입금	6,900,000	(6,900,000)	-	-	-	-

유동성리스부채	216,257	(179,207)	173,745	13,768	(160,862)	63,701

리스부채	201,919	-	(173,745)	-	-	28,174

전환사채(유동)	6,315,175	(500,000)	-	-	(1,815,175)	4,000,000

합 계	19,633,351	(7,319,139)	-	13,768	(1,976,037)	10,351,943

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	이자비용상각	기타

단기차입금	12,000,000	(6,000,000)	-	-	-	6,000,000

유동성장기차입금	-	-	6,900,000	6,900,000

장기차입금	-	6,900,000	(6,900,000)	-	-	-

유동성리스부채	265,949	(286,958)	188,021	15,835	33,410	216,257

리스부채	355,644	-	(188,021)	-	34,296	201,919

전환사채(유동)	9,055,592	(3,265,000)	2,642,906	713,404	(2,831,727)	6,315,175

전환사채(비유동)	2,642,906	-	(2,642,906)	-	-	-

합 계	24,320,091	(2,651,958)	-	729,239	(2,764,021)	19,633,351

34. 계속기업 가정의 불확실성

34.1 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 유의적 의문을 제시하고 있습니다.회사는 2025년 3월 20일 부산회생법원에 회생절차개시신청 및 회사재산보전처분신청서를 제출하였고 2025년 5월 22일 회생절차개시결정을 받았으나, 본 결정에 대해 이해관계인이자 주주의 즉시항고가 제기되었고 2025년 11월 19일 부산고등법원으로부터 '1. 제1심결정(회생절차개시결정)을 취소한다.', '2. 이사건을 부산회생법원으로 환송한다.'라는 결정을 받았습니다. 이에 대해 회사는 2025년 11월 30일 이사회 결의에 따라 부산회생법원에 "회생절차개시", "회사재산 보전처분" 및 "포괄적 금지명령" 을 재신청하게 되었습니다.

회사는 2026년 1월 26일 부산회생법원으로 회생절차 개시 결정을 받고, 결정문에 따라 관리인이 선임되었습니다. 당 재무제표 제출일 현재 회생채권자, 회생담보권자 및 주주의 목록이 제출ㆍ신고되어 2026년 3월 13일까지 회생채권, 회생담보권의 조사가 진행될 예정이며, 회생계획안의 제출기간은 2026년 4월 15일까지입니다. 회사가 발행한 3차 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환청구권 행사 예정시점이 보고기간 말로부터 단기간 내에 도래하나, 회사는 단기간에 상환청구에 대응할 만큼의 충분한 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

34.2 상기 상황에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.회사는 회생절차 개시결정 이후 인가 전 M 방식을 통해 신규 투자자 유치 및 회생채권 정리를 병행하고, 유상증자와 감자를 통해 자본잠식 해소 및 재무 건전성 회복을 목표로 하고 있습니다. 또한 방산사업 분야의 수주 확보를 통한 매출 확대와 민수사업 분야의 재고자산 회전율 증가를 통한 원가 감소, 판매비와관리비 축소와 더불어 회사 정관의 사업목적을 축소하고 고유사업에 대한 집중력을 높이는 등의 경영개선을 추진 중입니다.34.3 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있으며, 이 경우 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 부정 및 상장적격성 실질심사와 관련된 내용 35.1 회사는 2025년 2월 11일 전 대표이사, 임원 등 3인에 대해 업무상 배임, 횡령의 사유로 고소하였으며 동시에 금융감독원 전자공시시스템을 통하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 배임, 횡령 등(발생금액: 22,416,000,000원)에 대한 혐의가 발생하였음을 공시 하였고, 2025년 2월 17일 전 대표이사 등 3인에 대해 업무상 배임, 횡령의 사유로 고소하였으며 동시에 금융감독원 전자공시시스템을 통하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 배임, 횡령 등(발생금액: 2,476,855,720원)에 대한 혐의가 발생하였음을 공시하였습니다.35.2 위 부정과 관련된 내용으로 인하여 2025년 2월 11일 한국거래소로 부터 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 2025년 05월 16일 기업심사위원회는 동사 주권의 상장폐지여부에 대해 심의하였으며, 그 결과 "상장폐지"로 심의되었습니다. 이에 당사는 이의신청을 통해 2025년 8월 4일 개최된 코스닥시장위원회는 삼영이엔씨㈜ 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 동사에 대해 개선기간 8개월을 부여하기로 심의 의결하였습니다.