삼영이엔씨 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 31 (당) 분기말 2025년 09월 30일 현재
제 30 (전) 기말 2024년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

삼영이엔씨 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1995년 2월 6일 무선, 위성통신기기의 제조및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2001년 1월 3일 상호를 종전의 삼영전자공업(주)에서 삼영이엔씨 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 부산광역시 영도구 상리로 69 (동삼동)에 제조시설을 가지고 있습니다.

회사는 2003년 1월 17일 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 납입자본금은 8,047백만원이며, 최대주주인 황 원과 특수관계자의 합산 지분율은 19.54%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문4.1 영업부문에 대한 일반정보

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

무선 통신장비 제조업	선박통신장비, 항해장비, 방산장비	수산업협동조합중앙회, 방위사업청

4.2 무선 통신장비 제조업의 수행의무별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 수행의무 이행	21,661,479	21,750,198

기간에 걸쳐 수행의무 이행	226,233	311,939

합 계	21,887,712	22,062,137

4.3 당분기 및 전분기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	5,735,236	15,055,172	4,311,382	16,275,495

중국	209,746	530,263	88,403	281,807

아시아	2,939,861	5,733,925	1,850,999	4,556,189

북남미	57,471	324,794	-	-

유럽	95,125	159,433	29,942	495,692

기타	26,576	84,125	252,567	452,954

합 계	9,064,015	21,887,712	6,533,293	22,062,137

4.5 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

에이치디현대중공업(주)	2,606,616	2,439,525

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	20,372	70,090

요구불예금	769,084	7,412,381

합 계	789,456	7,482,471

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	2,053,323	(855,489)	1,197,834	2,419,318	(839,115)	1,580,203

제품	11,600,241	(3,963,906)	7,636,335	12,738,912	(4,772,581)	7,966,331

재공품	10,483,476	(1,422,213)	9,061,263	7,117,850	(1,601,735)	5,516,115

원재료	9,089,052	(3,121,424)	5,967,628	8,857,512	(3,377,998)	5,479,514

합 계	33,226,092	(9,363,032)	23,863,060	31,133,592	(10,591,429)	20,542,163

한편, 회사가 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 1,228,398천원, 전분기 중 인식한 재고자산평가손실은 1,063,332천원입니다.

7. 금융자산과 금융부채

7.1 당분기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권	8,394,144	9,046,858

기타유동수취채권	335,199	532,287

기타비유동금융자산	2,000	2,000

기타비유동수취채권	350,357	323,043

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	383	584,382

출자금(주1)	589,166	589,166

보험상품	48,567	48,567

지분증권	101,750	101,750

합 계	9,821,566	11,228,053

유동성	8,831,476	10,313,845

비유동성	990,090	914,208

(주1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(출자금)은 한도거래 보증목적으로 정보통신공제조합 및 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다(주석22참조).

7.2 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	902,406	1,547,198

단기차입금	6,260,092	6,000,000

유동성장기차입금	-	6,900,000

기타지급채무	3,975,561	2,425,933

리스부채	126,570	418,176

전환사채	2,920,203	6,315,175

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,557,705	2,117,486

합 계	15,742,537	25,723,968

유동성	15,687,689	25,522,049

비유동성	54,848	201,919

8. 금융상품의 공정가치

8.1 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

매출채권	8,394,144	8,394,144	9,046,858	9,046,858

기타유동수취채권	335,199	335,199	532,287	532,287

기타비유동금융자산	2,000	2,000	2,000	2,000

기타비유동수취채권	350,357	350,357	323,043	323,043

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	383	383	584,382	584,382

출자금	589,166	589,166	589,166	589,166

보험상품	48,567	48,567	48,567	48,567

지분증권	101,750	101,750	101,750	101,750

금융자산 합계	9,821,566	9,821,566	11,228,053	11,228,053

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	902,406	902,406	1,547,198	1,547,198

단기차입금	6,260,092	6,260,092	6,000,000	6,000,000

유동성장기차입금	-	-	6,900,000	6,900,000

기타지급채무	3,975,561	3,975,561	2,425,933	2,425,933

리스부채	126,570	126,570	418,176	418,176

전환사채	2,920,203	2,920,203	6,315,175	10,761,573

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,557,705	1,557,705	2,117,486	2,117,486

금융부채 합계	15,742,537	15,742,537	25,723,968	30,170,366

8.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	383	383

출자금	-	-	589,166	589,166

보험상품	-	48,567	-	48,567

지분증권	-	101,750	-	101,750

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	1,557,705	1,557,705

(단위: 천원)

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	584,382	584,382

출자금	-	-	589,166	589,166

보험상품	-	48,567	-	48,567

지분증권	-	101,750	-	101,750

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	2,117,486	2,117,486

9. 유형자산

9.1 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	18,948,621	29,832,074

정부보조금	(51,407)	(63,911)

상각누계액	(11,596,268)	(13,952,587)

손상누계액	(4,957,838)	(5,940,405)

합 계	2,343,108	9,875,171

당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).

9.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	9,875,171	10,038,636

취득	44,080	187,114

감가상각	(72,522)	(249,350)

처분	(7,503,621)	-

분기말 순장부가액	2,343,108	9,976,400

10. 무형자산

10.1 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*1)	장부금액	취득원가	상각누계(*1)	장부금액

개발비	28,306,143	(28,306,143)	-	28,306,143	(28,306,143)	-

건설중인자산	4,298,068	(4,298,068)	-	4,298,068	(4,298,068)	-

합 계	32,604,211	(32,604,211)	-	32,604,211	(32,604,211)	-

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

10.2 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

[당분기]

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득	처분/폐기	상각	당분기말

개발비	-	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

[전분기]

(단위: 천원)

과 목	전기초	취득	처분/폐기	상각	대체	당분기말

개발비	1,413,243	-	-	(476,847)	216,914	1,153,310

건설중인자산	850,462	269,154	-	-	(216,914)	902,702

합 계	2,263,705	269,154	-	(476,847)	-	2,056,012

11. 리스계약

11.1 당분기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	143,757

취득	-	78,943

감가상각비	-	(98,661)

손상	-	(124,039)

(분)기말	-	-

11.2 당분기말 및 전분기말 현재 리스계약에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년이내	193,844	71,723	208,681	202,009

1년초과 5년이내	117,091	54,847	218,275	216,259

최소리스료 합계	310,935	126,570	426,956	418,268

차감: 현재가치 조정금액	(184,365)	(8,688)	-

최소리스료의 현재가치	126,570	418,268	-

11.3 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	50,094

차량운반구	-	16,501

합 계	-	66,595

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,400	12,090

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	55,332	9,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	24,355	27,028

12. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입내용	이자율 (당분기말,%)	당분기말	전기말

하나은행(주1)	무역금융	5.482	3,960,144	4,000,000

KDB산업은행(주3)	무역금융	6.410	1,999,949	2,000,000

㈜스마트이브이(주1)	일반자금	-	300,000	-

하나은행(주2)	일반자금	-	-	500,000

신협(주2)	일반자금	-	-	6,400,000

합 계	6,260,093	12,900,000

(주1) 차입금과 관련하여 회사의 동산 및 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석22 참조)

(주2) 신탁으로 제공된 부동산이 2025년 09월 29일 공매처분되어 차입금을 상환하였습니다. (주석22 참조)

(주3) 차입금과 관련하여 사내이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석21 참조)

13. 전환사채

13.1 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	발행일

2회 전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	-	3,900,000	20,000,000

전환권조정	-	(561,370)	(5,933,472)

소 계	-	3,338,630	14,066,528

3회 전환사채의 부채요소 (장부가액)	액면가액	4,000,000	4,200,000	4,200,000

사채상환할증금	419,580	440,559	440,559

전환권조정	(1,499,377)	(1,664,014)	(1,664,014)

소 계	2,920,203	2,976,545	2,976,545

총 계	2,920,203	6,315,175	17,043,073

2회 전환사채의 전환권대가(주1)	703,265	703,265	3,601,930

3회 전환사채의 전환권대가(주1)	959,749	959,749	959,749

총 계	1,663,014	1,663,014	4,561,679

(주1) 회사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있으며, 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

13.2 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채명	제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	4,200,000,000원

발행가액	4,200,000,000원

발행일	2023년 09월 26일

상환일	2028년 09월 26일

표면이자율(%)	-

만기이자율(%)	2

이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자지급기일은 없습니다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 03월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2023년 09월 26일부터 1년이 되는 날(2024년 09월 26일)로부터, 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2025년 03월 26일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환권청구기간	2024년 09월 26일부터 2028년 08월 26일까지

최초행사가격(원/주)	4,680원

조정행사가격(원/주)(주1)	3,415원

발행할 주식의 종류	보통주

발행할 주식수(주1)	1,229,868주

(주1) 행사가격은 사채발행일 이후 매 7개월 마다 조정하며, 당분기말 기준 행사가격 및 발행할 주식수는 2024년 11월 26일에 조정되었습니다.

14. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 비용으로 인식한 금액은 당분기 및 전분기에 각각 662,778천원 및 621,433천원입니다.

15. 자본

15.1 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 수	16,093,838	15,924,631

보통주	16,093,838	15,924,631

자본금	8,046,919,000	7,962,315,500

보통주	8,046,919,000	7,962,315,500

15.2 당분기 및 전기중 자본금 및 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초 발행 보통주	15,924,631	7,962,315,500	12,322,996	6,161,498,000

전환사채 전환	169,207	84,603,500	930,385	465,192,500

유상증자	-	-	2,671,250	1,335,625,000

기말 발행 보통주	16,093,838	8,046,919,000	15,924,631	7,962,315,500

15.3 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	30,651,721	29,898,194

자기주식처분이익	307,304	307,304

소 계	30,959,025	30,205,498

기타자본

전환권대가	1,663,015	1,663,015

전환권소멸이익	588,759	588,759

소 계	2,251,774	2,251,774

16. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따른 당분기 법인세비용은 (-)254,332천원 (전분기: (-)571,139천원)입니다.

17. 주당손익

17.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당분기 및 전분기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및주식관련 정보는 다음과 같습니다.

17.2 기본주당이익(손실)

(단위: 원/주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	(672,415,775)	1,150,984,859	(1,096,861,277)	(6,031,479,502)

보통주당분기순이익(손실)	(672,415,775)	1,150,984,859	(1,096,861,277)	(6,031,479,502)

가중평균유통보통주식수(주1)	16,093,838	16,075,028	13,451,279	12,968,002

기본주당이익(손실)	(42)	72	(82)	(465)

(주1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분	당 분 기

주식수	적용일수	적수

전기이월	15,924,631	273	4,347,424,263

전환권 행사	107,231	238	25,520,978

전환권 행사	30,988	265	8,211,820

전환권 행사	12,395	237	2,937,615

전환권 행사	18,593	236	4,387,948

합 계	4,388,482,624

대상일수	273

가중평균유통보통주식수	16,075,028

(단위: 주, 원)

구 분	전 분 기

주식수	적용일수	적수

전기이월	12,322,996	274	3,376,500,904

유상증자	360,000	222	79,920,000

전환권 행사	495,818	137	67,927,066

전환권 행사	181,797	113	20,543,061

전환권 행사	136,107	39	5,308,173

전환권 행사	116,663	26	3,033,238

합 계	3,553,232,442

대상일수	274

가중평균유통보통주식수	12,968,002

17.3 희석주당손익당분기말과 전분기말은 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

18. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,466,504	2,420,105	955,248	3,157,378

퇴직급여	248,380	321,899	62,181	174,451

복리후생비	154,917	219,864	92,435	329,094

여비교통비	100,790	138,813	37,357	125,544

접대비	54,329	60,959	33,409	104,601

통신비	22,958	34,126	12,947	53,561

수도광열비	22,445	31,045	9,212	28,398

세금과공과	72,038	73,073	73,089	115,096

감가상각비	27,547	42,526	42,970	125,607

임차료	16,106	13,200	3,850	10,300

수선비	17,635	22,833	3,357	4,670

보험료	157,589	241,481	108,536	340,195

차량유지비	24,400	32,979	24,875	76,023

운반비	54,671	81,286	36,060	106,506

광고선전비	932	932	-	-

수수료비용	1,064,012	1,427,196	455,248	1,078,093

소모품비	33,513	41,867	6,146	26,462

대손상각비	521,395	371,594	318,817	606,586

도서인쇄비	10,893	16,610	1,230	11,630

교육훈련비	3,221	3,341	6,190	6,405

경상연구개발비	855,022	1,374,218	701,459	2,234,544

판매수수료	304,605	682,535	345,455	1,117,300

합 계	5,233,902	7,652,482	3,330,071	9,832,444

19. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	20,024	58,958

외환차익	428,709	156,759

외화환산이익	17,826	108,550

파생상품평가이익	105,154	169,832

사채상환이익	3,171,071	88,934

합 계	3,742,784	583,033

금융원가

이자비용	782,666	1,349,637

외환차손	253,074	81,106

외화환산손실	236,094	22,151

파생상품평가손실	1,333,481	2,161,304

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	11,476

합 계	2,605,315	3,625,674

20. 특수관계자거래

20.1 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

장기대여금	단기대여금	장기대여금	단기대여금

특수관계자	대표이사	714,600	-	661,100	-

특수관계자	대주주 특수관계자	409,200	-	412,700	-

기타특수관계자	임직원	-	508,555	-	547,655

합 계	1,123,800	508,555	1,073,800	547,655

(전)대표이사는 일신상의 사유로 2025년 2월 10일 이사회에서 대표이사직을 사임하였습니다.

20.2 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

특수관계자명	계정명	기초	증가	감소	기말

특수관계자	사내이사(주1)	장기대여금	661,100	53,500	-	714,600

특수관계자	대주주 특수관계자(주1)	장기대여금	412,700	-	3,500	409,200

기타특수관계자	임직원(주1,2)	단기대여금	547,655	-	39,100	508,555

합 계	1,621,455	53,500	42,600	1,632,355

(단위: 천원)

구 분	전 기

특수관계자명	계정명	기초	증가	감소	기말

특수관계자	대표이사	장기대여금	173,100	1,117,000	629,000	661,100

특수관계자	대주주 특수관계자(주1)	장기대여금	442,700	-	30,000	412,700

단기대여금	36,000	50,000	86,000	-

기타특수관계자	임직원(주1,2)	단기대여금	767,226	300,000	519,572	547,655

합 계	1,419,026	1,467,000	1,264,572	1,621,455

(주1) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 장,단기대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전기

장기대여금	단기대여금	장기대여금	단기대여금

특수관계자	사내이사	2,583	-	24,272	-

특수관계자	대주주 특수관계자	8,599	-	19,658	674

기타특수관계자	임직원	-	4,475	-	22,925

합 계	11,182	4,475	43,930	23,599

(주2) 당분기말 및 전기말 현재 임직원 단기대여금과 관련하여 대손충당금 19,925천원이 설정되어 있습니다.

20.3 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증처	지급보증금액	비고

사내이사	KDB산업은행	2,000,000	자금차입

20.4 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	398,459	825,355

21. 우발사항 및 약정사항

21.1 당분기말 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음 잔액은 없습니다.

21.2 당분기말 현재 회사의 주요 금융거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내 역	한도금액	사용액	미사용잔액

하나은행(주1,2,3)	무역금융	3,960,144	3,960,144	-

KDB산업은행(주3)	무역금융	1,999,949	1,999,949	-

합 계	5,960,093	5,960,093	-

(주1) 차입금과 관련하여 회사의 동산 및 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(주2) 차입금과 관련하여 회사의 동산 및 부동산이 신탁으로 제공되어 있습니다.

(주3) 차입금과 관련하여 사내이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21.3 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

입보인	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약이행보증	9,149,463

정보통신공제조합	선급금지급보증등	2,060,889

방위산업공제조합	채무보증	7,044,502

합 계	18,254,854

회사는 상기 보증을 제공받기 위하여 정보통신공제조합에 출자금 및 공증증서부약속어음 153백만원(1매)을 견질로 제공하고 있으며, 방위산업공제조합에 출자금 및 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

21.4 담보제공자산

당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자

영도구 상리로 69(동삼동)의 토지, 건물	2,289,804	4,800,000	하나은행

2,000,000	신협

2,600,000	스마트이브이

당기손익-공정가치 측정 금융자산(출자금)(주1)	289,426	289,426	정보통신공제조합

당기손익-공정가치 측정 금융자산(출자금)(주2)	299,740	299,740	방위산업공제조합

합 계	2,878,970	9,989,166

(주1) 공증증서부약속어음 153백만원(1매)을 추가로 견질 제공하고 있습니다.

(주2) 백지어음 1매를 추가로 견질 제공하고 있습니다.

21.5 계류중인 소송사건

회사는 당분기말 현재 영국 수로국과의 전자해도 저작권 침해사안과 관련하여 분쟁사항이 발생하였으며, 해당 분쟁과 관련한 합의유도 절차를 진행중에 있습니다. 해당사안이 재무제표에 미칠 경제적 영향은 당분기말 현재 신뢰성 있는 추정이 불가능합니다

22. 영업으로부터 창출된 현금

22.1 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	1,150,985	(6,031,480)

조정 항목:	(930,796)	3,916,035

법인세비용(수익)	(254,332)	(571,139)

이자수익	(888)	(58,958)

이자비용	782,666	1,349,637

파생상품평가이익	(105,154)	(169,832)

파생상품평가손실	1,333,480	2,161,304

외화환산이익	(17,826)	(108,550)

외화환산손실	236,094	22,150

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	11,476

감가상각비	72,522	249,350

사용권자산상각비	-	66,595

무형자산상각비	-	476,848

대손상각비	371,594	606,586

유형자산처분이익	(928,536)	(30,499)

유형자산처분손실	910,066	-

사채상환이익	(3,171,071)	(88,933)

지급수수료	(2)	-

리스해지이익	(109,409)	-

기타대손상각비환입	(50,000)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(6,845,820)	3,802,296

매출채권	(8,133)	830,406

미수금	2,776	247,170

선급금	(1,648,540)	(642,271)

선급비용	2,139	1,409

재고자산	(3,320,898)	1,427,792

매입채무	(656,021)	504,293

미청구공사	82,093	1,038

초과청구공사	-	(194,963)

미지급금	1,340,807	1,126,199

미지급비용	(22,348)	71,572

선수금	(2,596,324)	440,992

예수금	(21,371)	(11,341)

영업으로부터 창출된 현금	(6,625,631)	1,686,851

22.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복합금융부채의 자본 대체	838,133	6,472,333

리스부채의 유동성 대체	147,072	50,031

리스계약의 해지	491,316	-

전환사채의 전환	1,840,990	-

전환사채의 유동성 대체	-	3,510,748

23. 계속기업 가정의 불확실성

23.1 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 유의적 의문을 제시하고 있습니다.

회사는 2025년 3월 20일 부산회생법원에 회생절차개시명령과 보전처분명령, 포괄적금지명령을 신청하였고, 2025년 3월 26일 부산회생법원으로 부터 재산보전처분 및 포괄적금지명령에 대한 결정을 받았으며, 2025년 5월 22일 회생절차 개시결정 및관리인이 선임되었습니다. 당 보고서 제출일 현재 회생채권자, 회생담보권자 및 주주의 목록이 제출ㆍ신고되어 2025년 9월 5일까지 회생채권, 회생담보권의 조사가 진행될 예정이며, 회생계획안의 제출기간은 2026년 2월 6일까지입니다. 회사가 발행한 3차 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환청구권 행사 예정시점이 보고기간 말로부터 단기간 내에 도래하나, 회사는 단기간에 상환청구에 대응할 만큼의 충분한 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

23.2 상기 상황에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

회사는 회생절차 개시결정 이후 인가 전 M 방식을 통해 신규 투자자 유치 및 회생채권 정리를 병행하고, 유상증자와 감자를 통해 자본잠식 해소 및 재무 건전성 회복을 목표로 하고 있습니다. 또한 방산사업 분야의 수주 확보를 통한 매출 확대와 민수사업 분야의 재고자산 회전율 증가를 통한 원가 감소, 판매비와관리비 축소와 더불어 회사 정관의 사업목적을 축소하고 고유사업에 대한 집중력을 높이는 등의 경영개선을 추진 중입니다.

23.3 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있으며, 이 경우 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

24. 부정 및 상장적격성 실질심사와 관련된 내용 24.1 회사는 2025년 2월 11일 전 대표이사, 임원 등 3인에 대해 업무상 배임, 횡령의 사유로 고소하였으며 동시에 금융감독원 전자공시시스템을 통하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 배임, 횡령 등(발생금액: 22,416,000,000원)에 대한 혐의가 발생하였음을 공시 하였고, 2025년 2월 17일 전 대표이사 등 3인에 대해 업무상 배임, 횡령의 사유로 고소하였으며 동시에 금융감독원 전자공시시스템을 통하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 배임, 횡령 등(발생금액: 2,476,855,720원)에 대한 혐의가 발생하였음을 공시하였습니다.24.2 위 부정과 관련된 내용으로 인하여 2025년 2월 11일 한국거래소로 부터 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 2025년 05월 16일 기업심사위원회는 동사 주권의 상장폐지여부에 대해 심의하였으며, 그 결과 "상장폐지"로 심의되었습니다. 이에 당사는 이의신청을 통해 2025년08월 04일 개최된 코스닥시장위원회는 삼영이엔씨㈜ 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 동사에 대해 개선기간 8개월을 부여하기로 심의 의결하였습니다.