녹원씨엔아이 분기보고서 (2022.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.(1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당1분기 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.1) 매출채권 (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 3개월미만 6개월미만 12개월미만 2년미만 2년초과 계 총장부금액 3,678,253 1,843,479 332,169 191,477 1,239,646 769,470 8,054,495 기대손실율 17.19% 99.06% 97.66% 88.22% 98.09% 88.10% 60.16% 전체기간기대손실 632,180 1,826,200 324,402 168,919 1,216,006 677,931 4,845,637 순장부금액 3,046,073 17,278 7,768 22,558 23,640 91,540 3,208,858 (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 3개월미만 6개월미만 12개월미만 2년미만 2년초과 계 총장부금액 3,057,637 1,142,738 1,038,851 2,474,872 1,469,443 565,149 9,748,690 기대손실율 2.5% 46.1% 97.7% 58.0% 81.2% 94.0% 49.0% 전체기간기대손실 76,164 526,621 1,014,498 1,435,728 1,193,198 531,111 4,777,320 순장부금액 2,981,472 616,117 24,353 1,039,144 276,245 34,038 4,971,370 2) 대손충당금의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 4,777,320 68,318 - - 4,845,637 미수금 1,803,530 - - - 1,803,530 미수수익 1,566,302 - - - 1,566,302 합계 8,147,152 68,318 - - 8,215,470 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,460,679 4,097,830 (781,189) - 4,777,320 미수금 2,261,773 41,756 - (500,000) 1,803,530 미수수익 1,473,916 92,386 - - 1,566,302 합계 5,196,368 4,231,973 (781,189) (500,000) 8,147,152 3) 당1분기손익 및 공정가치측정 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 당기손익-공정가치측정 기타금융자산 전환사채 7,153,123 7,153,123 지분증권 3,067,394 8,116,563 합 계 10,220,517 15,269,686 4) 손실충당금 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 단기대여금 5,603,269 - - (100,000) 5,503,269 합 계 5,603,269 - - (100,000) 5,503,269 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 단기대여금 5,253,269 350,000 - - 5,603,269 합 계 5,253,269 350,000 - - 5,603,269 5) 대손상각비 (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 대손상각비 매출채권 68,318 4,097,830 기타의 대손상각비 단기대여금 (100,000) 350,000 미수금 (64,662) (458,244) 미수수익 - 92,386 소 계 (164,662) (15,857) 합 계 (96,344) 4,081,973 나. 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,392,006 1,178,914 - 111,785 101,307 리스부채 113,185 - - 49,210 63,975 장.단기차입금 3,600,000 - - 3,600,000 - 유동성사채 9,111,812 - - - 9,111,812 금융보증계약 4,440,000 - - 4,440,000 - 합계 18,657,003 1,178,914 - 8,200,995 9,277,094 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,945,749 1,563,224 - 382,525 - 리스부채 114,802 - - 52,656 62,146 장.단기차입금 3,981,180 - 381,180 - 3,600,000 유동성사채 16,351,601 - - - 16,351,601 합계 7,875,930 - - 7,875,930 - 30,269,262 1,563,224 381,180 8,311,111 20,013,748 다. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연결회사는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 차입금 3,600,000 3,981,180 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당1분기 전기 당1분기 전기 100bp 상승 시 (28,080) (31,053) (28,080) (31,053) 100bp 하락 시 28,080 31,053 28,080 31,053 (나) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기 종료일 현재 연결회사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당1분기 전기 자산 부채 자산 부채 금융자산 현금및현금성자산 1,423,415 - 3,075,025 - 매출채권 5,496,674 - 7,939,834 - 금융부채 매입채무 - 181,995 - 172,181 미지급금 - 2,597 - 2,352 단기차입금 - - - 181,523 라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다 (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 부채총계 16,611,006 34,371,743 차감: 현금및현금성자산 (3,374,175) (3,719,827) 순부채 13,236,831 30,651,916 자본총계 39,228,477 25,837,861 순부채및자기자본 52,465,309 56,489,778 부채비율 25.2% 54.3% * 상기 자료는 개별재무제표 기준입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 - 연구소명 : (주)녹원씨엔아이 기술연구소 - 설립일 : 2018년 6월 19일 - 조직 : 기술연구소 - 인원구성 : 15명 (2) 연구개발비용회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제36기 1분기 제35기 제34기 비 고 원 재 료 비 8 203 355 - 인 건 비 194 721 609 - 감 가 상 각 비 31 152 131 - 기 타 55 272 125 - 연구개발비용 계 288 1,348 1,220 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 288 1,348 1,220 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 6.06% 8.88% 4.05% - 나. 연구개발 실적 회사의 최근 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 연구과제 연구결과 및 기대효과 A23 - Back cover (전 Color) 승인완료 - Back Cover 매출 유지 or 상승 M33, M53 - Back cover (전 Color) 승인완료 - Back Cover 매출 유지 or 상승 Flip 4 - Back cover (전 Color) 개발 중 - 22년 5월말 승인 예정, 매출 상승 Fold 4 - Back cover (전 Color) S23 - Back cover (전 Color) 개발 중 - 22년 10월 승인 예정, 매출 유지 S23 - Main window 개발 중 - 22년 10월말 승인 예정, 매출 유지 A54 - Back cover (전 Color) 개발 중 - 22년 11월말 승인 예정, 신규 매출 ROLL TO ROLL 기법 적용 차세대 과제 개발 중 - 신규 소재 매출 증착코팅면의 열과 습의에 강한 코팅BLACK INK 개발 개발 중 - 신규 소재 매출 신규 고흑도 잉크 개발 중 - 기존 잉크 대비 디자인적 요소 우수 Prism 인쇄용 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 내화학성 강화 Glass 잉크 개발 중 - 기존 수입 잉크 대체 가전용 Glass 잉크 개발 중 - 기존 수입 잉크 대체 자동차용 Glass 잉크 개발 중 - 기존 수입 잉크 대체 방수필름 인쇄용 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 박막 Glass (UTG) 용 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 (내장재) Black Matrix 개발 중 - 신규 소재 매출 (내장재) 비산방지필름 대체 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 IML 잉크 대체 개발 중 - 기존 수입 잉크 대체 Binder 대체 개발 중 - 기존 수입 잉크 대체 증착 대체 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 친환경 바이오첨가제 적용 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 친환경 리사이클 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 수용성 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 필름 전사용 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 난연 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 UV molding용 소재 개발 중 - 신규 소재 매출 신규 형광안료 개발 중 - 기존 잉크 대비 디자인적 요소 우수 마이크로 LED용 잉크 개발 중 - 신규 소재 매출 7. 기타 참고사항 가. 출원 특허권 구분 출원일 특허의 내용 출원인 비고 특허 2000-11-16 분산 데이터베이스의 데이터처리방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0423840호 특허 2004-10-19 지리정보가 링크된 웹컨텐츠 서비스 시스템 및 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0669356호 특허 2005-02-17 연안해역의 수질 관리시스템 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0667966호 특허 2005-03-14 인터넷지도의 위치인덱스 서비스 시스템 및 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0543374호 특허 2006-03-20 사용자 지명사전을 갖는 전자지도 시스템 및 이의 제어 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0622543호 특허 2007-05-29 공간지리정보 제공 시스템 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-0783767호 특허 2011-12-28 공간객체 정보를 저장한 코드패턴, 코드패턴생성기, 코드패턴을이용한 지리정보표시시스템 및 그에 따른 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-1213132호 특허 2002-07-25 에어분사장치를 갖는 컨베이어형 건조시스템 (주)녹원씨엔아이 특허 제0400061호 특허 2011-08-30 디스플레이 장치의 전면 패널 및 그 제조 방법 (주)녹원씨엔아이 특허 제10-1158546호 나. 산업의 특성 1. 특수잉크 산업의 특성가) 개요 - 특수 잉크 산업은 수많은 원재료들을 조합하여 특정 표면물에 특수한 조건으로 부착시키는 잉크를 만드는 것입니다. 선박용, 건물내외장용 등의 페인트와는 다르게 특수잉크는 표면(소재)에 매개체(옵셋, 그라비아, 실크, PAD인쇄기 등)를 통하여 정해진 조건(건조방식)으로 부착하는 물질입니다. 사용처별로 요구되는 기능들이 상이한 정밀화학산업입니다. 일반적인 부품소재산업이지만 소비자의 원하는 신규 소재, 기능에 맞추어 개발생산해야하는 특성을 가지고 있습니다. 나) 경기 변동의 특성- 스마트기기,자동차 계기판,가전 컨트롤부 잉크는 모두 업계의 경기 변동과 밀접한 관계를 가집니다. 개발주기가 짧은 스마트기기용 잉크 경우 제품 판매실적에 따라 판매변동율이 심한 반면 자동차 계기판용 잉크 및 가전제품 컨트롤부 잉크 경우는 개발주기가 길어 스마트기기용 잉크보다는 판매변동율이 비교적 낮은 양상을 보이는 특성을 가집니다.지역적으로 중국, 베트남에 양산처가 집중되어 있고, 당사는 중국, 베트남 현지 법인을 통해서 고객과 밀접한 관계를 유지하고 있어 무인자동차, 5G 모바일, 사물인터넷 환경으로의 변화에 따라 시장규모가 더욱 커질 것으로 전망하고 있으나, 코로나-19사태 등으로 인한 주요 거래선 등의 영업중단 등으로 인하여 단기 변동성이 현재 커지고 있는 상황입니다. 2. . 마이크로 필터 유통산업가) 개요- 마이크로 필터 사업은 멤브레인 및 기타 여과 매체를 이용하여 액체 또는 기체에 포함된 특정 크기 이상의 물질을 선택적으로 투과하는 기능을 가진 제품으로 OLED, LCD, Chemical, 식음료 등의 초정밀 여과가 필수적으로 필요한 분야에 적용되는 사업입니다. 나) 산업의 성장성- 산업용 마이크로필터 시장 중 LCD 공정용 필터에서 OLED 공정용 필터로의 세계적인 성장에 따라 대한민국 DISPLAY 업체 또한 발빠른 행보를 취하고 있습니다. 대한민국 DISPLAY 업체들은 중국 업체와의 차별화된 기술력으로 대형화, 고급화, 특수화를 전면에 내세워 대규모 투자에 나서고 있습니다. DISPLAY(이하 "LGD")는 15년부터현재까지 12조원을 투자 19년도 한해에만 OLED생산 시설에 3조원을 투자하여 대형화 추세, 플렉시블(화면이 휘는 신기술) 적용한 제품 생산을 위해 시장의 규모는 더 커질 것으로 전망됩니다. Chemical 생산용 필터의 경우 외산 필터 (PALL. ENTEGRIS, 3M)와 시장을 분할하고 있으며, 국내 IT관련 Chemical용 필터 시장은 100억 규모 이상으로 추정됩니다. OLED 및 반도체를 생산하는 대기업의 투자로 CHEMICAL 업체의 생산량이 증가되고 제품의 다양성이 증가될 전망입니다. 식음료 필터의 경우 McIlvaine이 발간한 연구보고서 '카트리지 필터: 세계시장’에 따르면식품 및 음료 산업에서의 멤브레인 카트리지 시장은 예상되는 인프레이션을 포함해 2020년까지 8억 달러 이상 증가할 것으로 전망됩니다. 동아시아는 현재 가장 빠르게 성장하고 있는 시장이며, NAFTA 및 서유럽 시장이 그 뒤를 바짝 쫓고 있습니다. 다) 국내외 시장여건- 현재, 유통되고 있는 산업용 전처리 및 정밀여과 공정용 Cartridge Filter는 국산 범용필터 점유율이 절대를 차지하는 완전경쟁시장 형태를 유지하고 있으나, 초정밀 여과공정에 적용되는 PP Pleated 필터, Membrane 필터 등 고부가가치 제품은 아직도 수입 의존도가 높은 상황으로 초정밀 여과공정에 적용되는 필터의 국산화 필요성이 지속적으로 대두되고 있습니다. 그러나 향후 몇 년간은 한국 DISPLAY 시장이 LCD에서 OLED로 변환되는 불안정한 추세가 이어질 전망이며, 코로나-19사태로 인한 주요 거래선의 영업중단으로 단기 변동성이 커지고 있습니다. 라) 현황 (1) OLED, LCD 공정용 필터- OLED, LCD 공정용 필터는 제품을 제조할 때 DI Water(세정) 및 Chemical(식각) 공정에 사용되고 있으며, 이들 용액 내에 포함된 이물질을 제거 하는 용도로 사용 되고 있습니다. 주요 거래처로는 국내 LCD 제조업체인 LG LGD가 있으며 LGD에서 사용하고있는 필터의 60%이상 점유하고 있습니다. (2) Chemical 생산용 필터- Chemical 생산용 필터는 Chemical Film, Fine Chemical, 전지 재료등 을 제조하는 과정에서 원료에 포함된 이물질을 제거하기 위해 사용되고 있습니다. 주요 거래처로는 LG화학이 있습니다. (3) 식음료 필터- 식음료 필터는 물, 맥주, 음료 등의 생산 과정에서 원료 내부의 이물질 및 미생물 제거를 위해 Pre Final 공정에 사용되고 있습니다. 회사는 Parker(미국) 제품 및 Sartorius(독일) 제품으로 계약을 추가하여 더욱 폭 넓은 시장 개척이 가능해 질 것으로 전망됩니다. 주요 거래처는 OB맥주입니다. OB맥주의 경우 연간 약 10억원의 필터를 사용하고 있습니다. 다. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제36기 1분기 (2022년 3월말) 제35기 (2021년 12월말) 제34기(2020년 12월말) [유동자산] 36,613 33,382 45,508 [비유동자산] 46,073 51,086 90,838 자산총계 82,686 84,468 136,346 [유동부채] 26,720 39,106 51,959 [비유동부채] 1,922 5,431 8,154 부채총계 28,642 44,538 60,113 [지배기업주주지분] 48,971 35,611 73,210 [자본금] 11,471 8,721 8,721 [자본잉여금] 53,316 43,733 71,699 [기타자본구성요소] (2,337) (2,450) (1,771) [이익잉여금(결손금)] (13,479) (14,393) (5,438) [비지배기업주주지분] 5,072 4,320 3,023 자본총계 54,044 39,931 76,233 2022-01-01 ~2022-03-31 2021-01-01 ~2021-12-31 2020-01-01 ~2020-12-31 매출액 4,753 15,448 20,321 영업이익(손실) 77 (5,329) (682) 당기순이익(손실) 1,254 (38,584) (8,895) 기본 주당순이익(손실)(단위 : 원) 62 (2,455) (406) 희석 주당순이익(손실)(단위 : 원) 62 (2,455) (406) 나. 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제36기 1분기 (2022년 3월말) 제35기 (2021년 12월말) 제34기(2020년 12월말) [유동자산] 12,995 14,854 22,870 [비유동자산] 42,844 45,356 77,436 자산총계 55,839 60,210 100,306 [유동부채] 16,452 30,688 35,259 [비유동부채] 159 3,684 4,237 부채총계 16,611 34,372 39,496 [자본금] 11,471 8,721 8,721 [자본잉여금] 80,585 71,569 71,744 [기타자본구성요소] (3,033) (3,033) (2,233) [이익잉여금(결손금)] (49,794) (51,419) (17,421) 자본총계 39,228 25,838 60,810 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2022-01-01 ~2022-03-31 2021-01-01 ~2021-12-31 2020-01-01 ~2020-12-31 매출액 4,020 15,184 16,813 영업이익(손실) 651 (5,822) (723) 당기순이익(손실) 1,625 (33,998) (14,983) 기본 주당순이익(손실) 71 (1,971) (406) 희석 주당순이익(손실) 71 (1,971) (406) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 36 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 35 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 1분기말 제 35 기말 자산 유동자산 36,613,097,875 33,382,327,124 현금및현금성자산 4,661,692,729 4,967,841,327 단기금융상품 350,000,000 310,000,000 매출채권 및 기타채권 5,147,193,784 5,250,444,890 기타유동금융자산 206,038,290 215,712,692 기타유동자산 1,395,719,076 1,455,148,346 매각예정자산 20,601,948,793 16,843,192,146 재고자산 4,250,505,203 4,339,987,723 비유동자산 46,072,622,021 51,086,097,559 장기매출채권 및 기타비유동채권 285,630,797 265,237,661 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 3,586,986,961 3,586,986,961 유형자산 15,197,682,336 15,299,965,593 사용권자산 1,512,053,949 1,520,562,580 무형자산 11,642,340,954 11,646,207,776 기타비유동금융자산 11,545,779,269 16,496,314,525 확정급여자산 8,974,548 이연법인세자산 2,302,147,755 2,261,847,915 자산총계 82,685,719,896 84,468,424,683 부채 유동부채 26,719,878,809 39,106,160,260 매입채무 및 기타유동채무 1,963,123,477 2,976,653,378 단기차입금 4,344,007,760 1,356,344,555 유동성사채 9,111,812,065 26,999,686,936 유동리스부채 49,210,015 76,028,481 기타유동금융부채 39,392,847 기타유동부채 2,252,742,400 1,246,136,000 매각예정부채 8,998,983,092 6,411,918,063 비유동부채 1,922,285,914 5,431,488,056 확정급여부채 70,997,561 장기차입금. 496,005,173 4,087,582,444 비유동리스부채 63,974,811 62,146,144 기타비유동금융부채 21,423,912 이연법인세부채 1,291,308,369 1,260,335,556 부채총계 28,642,164,723 44,537,648,316 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 48,971,349,907 35,610,674,471 자본금 11,470,892,000 8,720,892,000 자본잉여금 53,316,094,433 43,732,883,096 기타자본구성요소 (2,336,690,803) (2,450,196,181) 이익잉여금(결손금) (13,478,945,723) (14,392,904,444) 비지배지분 5,072,205,266 4,320,101,896 자본총계 54,043,555,173 39,930,776,367 자본과부채총계 82,685,719,896 84,468,424,683 연결 포괄손익계산서 제 36 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 4,752,525,230 4,752,525,230 12,275,879,721 12,275,879,721 상품매출액 1,785,841,830 1,785,841,830 2,873,783,866 2,873,783,866 제품매출액 2,966,683,400 2,966,683,400 3,599,862,101 3,599,862,101 공사매출액 5,752,048,548 5,752,048,548 기타수익(매출액) 50,185,206 50,185,206 매출원가 2,758,012,074 2,758,012,074 12,651,975,546 12,651,975,546 상품매출원가 1,017,662,630 1,017,662,630 2,399,143,811 2,399,143,811 제품매출원가 1,706,944,735 1,706,944,735 4,894,131,093 4,894,131,093 공사매출원가 5,358,700,642 5,358,700,642 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 33,404,709 33,404,709 매출총이익 1,994,513,156 1,994,513,156 (376,095,825) (376,095,825) 판매비와관리비 1,917,838,136 1,917,838,136 3,407,701,928 3,407,701,928 영업이익(손실) 76,675,020 76,675,020 (3,783,797,753) (3,783,797,753) 기타이익 197,327,630 197,327,630 361,975,874 361,975,874 기타비용 102,200,783 102,200,783 507,387,662 507,387,662 금융수익 1,193,101,068 1,193,101,068 1,123,693,801 1,123,693,801 금융원가 364,085,815 364,085,815 1,133,591,209 1,133,591,209 관계기업투자이익(손실) 5,000,000 5,000,000 법인세비용차감전순이익(손실) 1,000,817,120 1,000,817,120 (3,934,106,949) (3,934,106,949) 법인세비용(수익) (22,798,986) (22,798,986) 5,824,120 5,824,120 계속영업이익(손실) 1,023,616,106 1,023,616,106 (3,939,931,069) (3,939,931,069) 중단영업이익(손실) 230,539,413 230,539,413 당기순이익(손실) 1,254,155,519 1,254,155,519 (3,939,931,069) (3,939,931,069) 기타포괄손익 115,002,279 115,002,279 519,882,410 519,882,410 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 120,241,556 120,241,556 497,965,976 497,965,976 지분법 자본변동 222,293 222,293 (838,812) (838,812) 해외사업환산손익 120,019,263 120,019,263 498,804,788 498,804,788 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (5,239,277) (5,239,277) 21,916,434 21,916,434 확정급여제도의 재측정손익 (5,239,277) (5,239,277) 21,916,434 21,916,434 총포괄손익 1,369,157,798 1,369,157,798 (3,420,048,659) (3,420,048,659) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,343,065,870 1,343,065,870 (3,308,148,726) (3,308,148,726) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (88,910,351) (88,910,351) (631,782,343) (631,782,343) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,465,669,661 1,465,669,661 (1,175,548,191) (1,175,548,191) 총 포괄손익, 비지배지분 (96,511,863) (96,511,863) (2,244,500,468) (2,244,500,468) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 62 62 (192) (192) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 62 62 (192) (192) 연결 자본변동표 제 36 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 8,720,892,000 71,698,534,238 1,770,822,238 5,438,215,047 73,210,388,953 3,022,863,744 76,233,252,697 당기순이익(손실) 3,308,148,726 3,308,148,726 631,782,343 (3,939,931,069) 감자차익 유상증자 전환권행사 전환권대가 7,970,588 7,970,588 7,970,588 자산재평가이익 18,673,782 18,673,782 18,673,782 전환권대가재매입이익 자기주식 거래로 인한 증감 해외사업환산손익 498,804,788 498,804,788 498,804,788 확정급여제도의 재측정요소 21,916,434 21,916,434 21,916,434 기타자본잉여금 1,747,125,142 1,747,125,142 1,747,125,142 지분법자본변동 838,812 838,812 838,812 연결실체의 변동 종속회사주식 추가취득 1,774,615 1,774,615 1,278,584,089 1,280,358,704 자본 증가(감소) 합계 2021.03.31 (기말자본) 8,720,892,000 69,959,379,684 1,269,613,610 8,744,589,158 68,666,068,916 3,669,665,490 72,335,734,406 2022.01.01 (기초자본) 8,720,892,000 43,732,883,096 2,450,196,181 14,392,904,444 35,610,674,471 4,320,101,896 39,930,776,367 당기순이익(손실) 1,343,065,870 1,343,065,870 88,910,351 1,254,155,519 감자차익 836,409,245 836,409,245 836,409,245 유상증자 2,750,000,000 8,234,135,500 429,107,149 10,555,028,351 851,757,354 11,406,785,705 전환권행사 전환권대가 53,310,545 53,310,545 53,310,545 자산재평가이익 2,240,298 2,240,298 2,240,298 전환권대가재매입이익 731,658,237 731,658,237 731,658,237 자기주식 거래로 인한 증감 3,737,199 3,737,199 3,142,121 6,879,320 해외사업환산손익 120,019,263 120,019,263 8,061,456 111,957,807 확정급여제도의 재측정요소 5,239,277 5,239,277 459,944 4,779,333 기타자본잉여금 272,302,190 272,302,190 272,302,190 지분법자본변동 222,293 222,293 222,293 연결실체의 변동 종속회사주식 추가취득 자본 증가(감소) 합계 2022.03.31 (기말자본) 11,470,892,000 53,316,094,433 2,336,690,803 13,478,945,723 48,971,349,907 5,072,205,266 54,043,555,173 연결 현금흐름표 제 36 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,576,265,819) (1,181,256,351) 당기순이익(손실) 1,254,155,519 (3,939,931,069) 당기순이익조정을 위한 가감 (715,688,192) 773,454,014 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,669,330,222) 2,730,587,640 이자수취(영업) 186,586,325 13,796,324 이자지급(영업) (600,695,247) (290,425,127) 배당금수취(영업) 법인세납부(환급) (31,294,002) (468,738,133) 투자활동현금흐름 3,023,985,093 (12,933,956,677) 투자활동으로 인한 현금유입액 6,469,781,203 8,122,765,013 단기금융상품의감소 310,000,000 300,000,000 단기대여금의 회수 100,000,000 923,000,000 매도가능증권의 처분 5,000,000,000 5,349,257,570 관계기업투자주식의 처분 5,000,000 장기금융상품의 감소 2,636,438 35,460,997 건물의 처분 8,199,500 기계장치의 처분 20,788,000 130,684,514 리스채권의 처분 1,320,000,000 선수금의 증가 1,000,000,000 보증금의 회수 28,157,265 59,361,932 투자활동으로 인한 현금유출액 (3,445,796,110) (21,056,721,690) 단기금융상품의 증가 350,000,000 3,900,989,011 현금의 단기대여 630,500,000 장기금융상품의 증가 106,237,671 242,615,355 매도가능증권의 취득 7,999,998,000 건물의 취득 기계장치의 취득 97,251,750 337,570,301 비품의 취득 18,421,718 9,528,397 시설장치의 취득 12,400,000 25,616,000 공구와 기구의 취득 168,040,234 128,613,486 금형의 취득 112,973,428 7,337,000 건설중인자산의 증가 135,663,375 135,905,540 영업권의 증가 600,000,000 기타무형자산의 증가 600,000 보증금의 증가 38,210,200 1,037,450,000 선급금의 증가 1,000,000,000 연결실체의 변동 2,406,597,734 4,999,998,600 재무활동현금흐름 (2,857,651,042) 14,959,347,565 재무활동으로 인한 현금유입액 24,404,569,500 15,639,864,394 단기차입금의 차입 639,865,794 전환사채의 발행 10,000,000,000 교환사채의 발행 10,000,000,000 유상증자 14,404,569,500 4,999,998,600 재무활동으로 인한 현금유출액 (27,262,220,542) (680,516,829) 단기차입금의 상환 628,714,324 486,175,049 유동성장기부채의 상환 130,000,000 리스부채의 상환 123,079,403 49,169,700 전환사채의 상환 16,380,288,985 교환사채의 상환 10,103,154,410 주식발행비용 20,104,100 15,172,080 자기주식의 취득 6,879,320 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,783,525) 79,612,909 표시통화 환산에 의한 현금증가 (187,143,856) 연결법위 변동에 의한 현금증가 2,297,710,551 현금및현금성자산의순증가(감소) (306,148,598) 923,747,446 기초현금및현금성자산 4,967,841,327 6,014,072,980 기말현금및현금성자산 4,661,692,729 4,967,841,327 3. 연결재무제표 주석 제36(당)1분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일까지 제35(전)1분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 03월 31일까지 주식회사 녹원씨엔아이와 그 종속기업 1. 일반사항 1-1. 지배기업의 개요 주식회사 녹원씨엔아이 와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "지배기업")는 1987년 5월 7일 에 설립되었으며 전자제품 인쇄용잉크 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동 에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 , 당1분기 및 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당1분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 5,700,000 25.04% 200,000 0.88% 웰바이오텍㈜ 3,205,179 14.08% 3,205,179 14.08% 알펜루트자산운용㈜ 331,072 1.45% 331,072 1.45% 일레덱스홀딩스 주식회사 500,000 2.20% 500,000 2.20% ㈜모우 109,992 0.48% 109,992 0.48% ㈜코나안 351,253 1.54% 351,253 1.54% ㈜에스피알파트너스 360,435 1.58% 360,435 1.58% 장창선 391,459 1.72% 391,459 1.72% 영광네트워크 - - - - 제우스자산관리대부(유) - - - - 우리사주조합 7,497 0.03% 7,497 0.03% 자기주식 9,570 0.04% 9,570 0.04% 기타 소액주주 11,794,168 51.82% 11,794,168 51.82% 합계 22,760,625 100.00% 17,260,625 75.84% 1-2. 종속기업의 개요 1-2-1. 현황당1분기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2022.03.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2022.03.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2022.03.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 (주)하이소닉 54.33% 한국 2022.03.31 기타 전자부품 제조업 실질적 지배 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2021.12.31 조경건설업 의결권과반수보유 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2021.12.31 잉크제조업 의결권과반수보유 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2021.12.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2021.12.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 (주)하이소닉 56.53% 한국 2021.12.31 기타 전자부품 제조업 실질적 지배 1-2-2. 요약재무정보당1분기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 천진재희국제무역유한공사 1,037,104 469,810 567,294 59,895 (42,290) (30,311) SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 1,426,358 2,816,707 (1,390,349) 798,909 (117,590) (143,006) CONG TY TNHHNOKWON C 13,649,029 3,536,278 10,112,751 1,401,635 (27,114) 106,630 (주)하이소닉 20,601,949 9,496,929 11,105,020 - 194,659 194,659 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 천진재희국제무역유한공사 1,483,067 885,462 597,605 267,507 (642,891) (543,031) SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 1,334,043 2,581,386 (1,247,343) 1,747,965 (669,234) 54,933 CONG TY TNHHNOKWON C 13,845,882 6,246,359 7,599,523 5,919,700 (644,339) 121,137 (주)하이소닉 16,843,192 6,905,070 9,938,123 - (8,754,925) (8,629,417) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 연 결 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3. 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2-3-1. 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2-3-2. 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2-3-3. 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2-4. 외화환산 2-4-1. 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2-4-2. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5. 금융자산 2-5-1. 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2-5-2. 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2-5-3. 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2-5-4. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2-5-5. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-7. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2 -9. 유 형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 이외 상각자산 2~6 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-10. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 개 발 비 5년 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 영 업 권 비한정 개발비로 인식된 무형자산은 주로 연결회사가 현재 진행중인 프로젝트의 개발원가로구성되어 있습니다. 연결회사는 개발과정에서 발생한 개발에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 경상연구 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다. ㆍ 프로젝트를 완성하여 수익창출에 기여 가능한 기술적 실현가능성 ㆍ 개발활동을 통한 완성된 프로젝트를 사용하거나 판매하려는 연결회사의 의도 ㆍ 프로젝트 결과물이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ㆍ 프로젝트의 개발을 완료하고 그것을 이용하여 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 프로젝트 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 2-13. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-14. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-15. 금융부채 2-15-1. 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 2-15-2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-16. 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증충당부채' 로 인식됩니다. ㆍ 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 2-17. 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-18. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-19. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-20. 종업원급여 2-20-1. 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-20-2. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.연결회사는 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 기타자본항목으로 인식됩니다. 2-21. 수익인식 2-21-1. 재화의 판매 연결회사는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화가 거래처에 인도되고, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되어 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 60-90일 이내로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2-21-2. 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-22. 계약 잔액 2-22-1. 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2-22-2. 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 2-22-3. 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-23. 리스 2-23-1. 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2-23-2. 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 2-23-2에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않을 당시 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무기기로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 연결회사의 변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2-24. 영업부문 영업부문별 정보는 최고경영의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고경영의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-25. 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2022년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3-1. 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3-2. 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서,해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3-3. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-4. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3-5. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3-6. 투입법에 따른 수익인식 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 3-7. 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을)의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 금융상품 공정가치 4-1. 금융상품 공정가치당1분기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,661,693 4,661,693 4,967,841 4,967,841 상각후원가측정 단기금융상품 350,000 350,000 310,000 310,000 당기손익-공정가치측정 기타금융자산 10,220,517 10,220,517 15,269,686 15,269,686 기타포괄손익 -공정가치측정 기타금융자산 617,603 617,603 617,603 617,603 매출채권및기타채권 5,432,825 5,432,825 5,515,683 5,515,683 상각후원가측정 기타금융자산 913,697 913,697 824,738 824,738 소 계 22,196,335 22,196,335 27,505,551 27,505,551 매입채무 1,963,123 1,963,123 2,976,653 2,976,653 차입금 4,840,013 4,840,013 5,443,927 5,443,927 유동성사채 9,111,812 9,111,812 26,999,687 26,999,687 금융보증충당부채 - - 60,817 60,817 리스부채 113,185 113,185 138,175 138,175 소 계 16,028,133 16,028,133 35,619,259 35,619,259 4-2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당1분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,220,517 - - 10,220,517 10,220,517 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 617,603 - - 617,603 617,603 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 15,269,686 - - 5,704,816 5,704,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 617,603 - - 5,521,473 5,521,473 4-3. 연결회사의 당1분기 및 전기의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4-4. 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공 정가치 서열 체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 공정가치측정금융자산 현금흐름할인법 이자율 이자율이 높으면 가치는 하락, 이자율이 낮으면 가치는 상승 현금흐름할인법 영업이익율, 할인율 할인율이 낮거나 영업이익율이 높으면 가치는 상승 유사사례비교법 경영권 프리미엄 경영권프리미엄이 높으면 가치가 상승, 경영권프리미엄이 낮으면 가치가 하락 5. 범주별 금융상품 5-1. 금융상품 범주별 장부금액당1분기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 당1분기말 전기말 현금및현금성자산 4,661,693 4,967,841 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,220,517 15,269,686 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 617,603 617,603 매출채권및기타채권 5,432,825 5,515,683 상각후원가측정금융자산 1,263,697 1,134,738 합 계 22,196,335 27,505,551 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당1분기말 전기말 매입채무 1,963,123 2,976,653 차입금(유동) 4,344,008 1,356,345 차입금(비유동) 496,005 4,087,582 사채(유동) 9,111,812 26,999,687 금융보증충당부채(유동) - 39,393 금융보증충당부채(비유동) - 21,424 리스부채(유동) 49,210 76,028 리스부채(비유동) 63,975 62,146 합 계 16,028,133 35,619,259 5-2. 금융상품 범주별 순손익 당1분기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 183,485 109,094 외환차손익 144,320 (89,293) 처분손익 (7,604) 25,244 외화환산손익 71,548 (696,553) 대손상각비 (121,754) (5,324,206) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,967) 910,028 손상차손 - (100,000) 처분손익 - - 배당금수익 - 12,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익 - 70,668 처분손익 - - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (262,497) (1,768,703) 사채상환손익 746,296 (7,341) 합 계 748,826 (6,858,711) 6. 현금및현금성자산 당1분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 현 금 3,348 1,771 보통예금 4,658,345 4,966,070 합계 4,661,693 4,967,841 7. 매출채권및기타채권 당1분기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 5,120,520 (1,208,936) 3,911,584 5,022,545 (921,632) 4,100,913 공사미수금 - - - - - - 미수금 1,999,376 (1,803,530) 195,846 1,983,769 (1,803,530) 180,239 미수수익 1,572,770 (1,566,302) 6,468 1,573,058 (1,566,302) 6,755 부가가치세대급금 1,033,296 - 1,033,296 962,538 - 962,538 소계 9,725,962 (4,578,768) 5,147,194 9,541,909 (4,291,464) 5,250,445 보증금 277,992 - 277,992 257,750 - 257,750 매출채권 7,639 - 7,639 7,488 - 7,488 소계 285,631 - 285,631 265,238 - 265,238 합계 10,011,593 (4,578,768) 5,432,825 9,807,147 (4,291,464) 5,515,683 8. 기타금융자산 8-1. 당1분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정기타금융자산 556,038 525,713 소계 556,038 525,713 당기손익-공정가치측정금융자산 10,220,517 14,449,542 상각후원가측정기타금융자산 707,659 609,025 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 617,603 1,437,747 소계 11,545,779 16,496,315 합계 12,101,818 17,022,027 8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당1분기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 다담인베스트먼트㈜ 133,334주 8.52% 700,004 617,603 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 다담인베스트먼트㈜ 133,334주 8.52% 700,004 617,603 8-3. 상각후원가측정 기타금융자산 8-3-1. 당1분기 및 전기말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 단기대여금 5,703,269 (5,503,269) 200,000 5,803,269 (5,603,269) 200,000 단기금융상품 350,000 - 350,000 310,000 - 310,000 단기보증금 6,038 - 6,038 15,713 - 15,713 소계 6,059,307 (5,503,269) 556,038 6,128,982 (5,603,269) 525,713 장기금융상품 707,659 - 707,659 609,025 - 609,025 합계 6,766,966 (5,503,269) 1,263,697 6,738,007 (5,603,269) 1,134,738 8-3-2. 당1분기 및 전기말 현재 상각후원가측정 기타금융자산 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 기타증감 기말 단기대여금 5,603,269 (100,000) - 5,503,269 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 기타증감 기말 단기대여금 31,130,165 350,000 (25,876,896) 5,603,269 9. 기타자산 당1분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 선급금 1,271,441 1,297,516 선급비용 50,091 113,347 선급법인세 74,187 44,286 기타보증금 - - 소계 1,395,719 1,455,148 선급금 - - 장기선급비용 - - 리스채권 - - 소계 - - 합계 1,395,719 1,455,148 10. 재고자산 당1분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 상품 428,366 602,617 상품평가충당금 (25,535) (25,535) 제품 1,925,909 1,900,099 제품평가충당금 (241,790) (309,701) 원재료 2,575,210 2,796,295 원재료평가충당금 (610,868) (925,863) 부재료 73,333 120,560 재공품 - - 미착상품 125,881 181,516 합계 4,250,505 4,339,988 11. 매각예정자산 지배기업은 당기중 (주)하이소닉(당사가 지분 56.5%를 보유하고 있는 종속기업)의 지분 24.3%를 매각하기로 결의하고 지분매각계약을 체결함에 따라, (주)하이소닉에 대한 지배력을 상실하는 것으로 판단하였습니다. 지배력 상실로 인해 (주)하이소닉과관련된 자산과 부채는 매각예정으로 재분류 하였으며, 해당 사업의 손익을 중단사업손익으로 표시하였습니다. (1) 매각예정으로 분류된 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기말 전기말 비고 자산 20,601,949 16,843,192 ㈜하이소닉 부채 8,998,983 6,411,918 12. 관계기업투자 12-1. 당1분기 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 화사명 주요 영업활동 소재지 측정방법 당1분기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜루미앤 의약품 도소매업 한국 지분법 42.55% - 42.55% - ㈜프라나랩 마스크, 부직포 제조 등 한국 지분법 16.40% 873,238 16.40% 873,238 ㈜푸른공간 조경건설업 한국 지분법 45.95% 2,713,749 45.95% 2,713,749 합계 - 3,586,987 - 3,586,987 12-2. 당1분기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 당1분기 전기 순자산가액 장부금액 순자산가액 장부금액 ㈜루미앤 2,000,000 248,355 - 248,355 - (주)프라나랩 9,837,262 873,503 873,238 873,503 873,238 ㈜푸른공간 6,200,000 4,443,652 2,713,749 4,443,652 2,713,749 합계 18,037,262 5,565,510 3,586,987 5,565,510 3,586,987 12-3. 당1분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 기타증(감) 기말 ㈜루미앤 - - - - - - ㈜푸른공간 2,713,749 - - - - 2,713,749 (주)프라나랩 873,238 - - - - 873,238 합계 3,586,987 - - - - 3,586,987 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 기타증(감) 기말 ㈜루미앤 - - - - - - ㈜푸른공간 - 2,713,749 - - - 2,713,749 (주)프라나랩 16,776,836 - (8,524,930) (7,378,668) - 873,238 합계 16,776,836 2,713,749 (8,524,930) (7,378,668) - 3,586,987 12-4. 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤(*) 1,130,660 547,025 583,635 - (269,444) (269,444) (주)프라나랩(*) 9,921,806 4,595,571 5,326,235 546,923 (18,159,824) (18,159,824) ㈜푸른공간(*) 14,717,668 5,047,043 9,670,625 19,569,124 (932,112) (932,112) (*) 보고기간까지 재무제표를 입수하지 못하여 2021년 말 재무제표로 작성하였습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 1,130,660 547,025 583,635 - (269,444) (269,444) (주)프라나랩 9,921,806 4,595,571 5,326,235 546,923 (18,159,824) (18,159,824) ㈜푸른공간 14,717,668 5,047,043 9,670,625 19,569,124 (932,112) (932,112) 12-5. 당1분기와 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 손상차손누계액 대체 장부금액 ㈜루미앤 583,635 42.55% - - - - - ㈜프라나랩 5,326,235 16.40% 873,238 - - - 873,238 ㈜푸른공간 9,670,625 45.95% 2,713,749 - - - 2,713,749 합 계 15,580,495 - 3,586,987 - - - 3,586,987 (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 투자제거차액 등 손상차손 장부금액 ㈜루미앤 583,635 42.55% 248,355 - (248,355) - - ㈜프라나랩 5,326,235 16.40% 873,238 - - - 873,238 ㈜푸른공간 9,670,625 45.95% 4,443,652 - - (1,729,903) 2,713,749 합 계 15,580,495 - 5,565,245 - (248,355) (1,729,903) 3,586,987 13. 유형자산 13-1. 당1분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,978,466 - - 5,978,466 - 건물 8,411,601 (1,172,959) - 7,238,643 - 구축물 123,655 (12,623) - 111,032 - 기계장치 2,107,316 (1,015,410) - 1,091,906 - 차량운반구 366,715 (229,770) - 136,944 - 비품 575,285 (367,536) - 207,749 - 시설장치 965,430 (822,581) (48,262) 94,587 - 연구장비 682,881 (392,712) - 290,169 - 공구와기구 125,323 (77,137) - 48,186 - 건설중인자산 - - - - - 합계 19,336,673 (4,090,728) (48,262) 15,197,682 - (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,967,159 - - 5,967,159 - 건물 8,021,993 (1,216,448) - 6,805,545 - 구축물 123,655 (11,850) - 111,804 - 기계장치 2,027,493 (923,825) - 1,103,668 - 차량운반구 363,228 (213,022) - 150,206 - 비품 552,203 (344,631) - 207,572 - 시설장치 953,030 (783,371) (66,355) 103,304 - 연구장비 682,881 (364,372) - 318,509 - 공구와기구 120,913 (70,227) - 50,686 - 건설중인자산 481,511 - - 481,511 - 합계 19,294,066 (3,927,746) (66,355) 15,299,966 - 13-2. 당1분기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 매각예정자산 대체 및 연결범위변동 기타의증(감)(주1) 대체증(감) 처분및폐기 감가상각비 손상차손 정부보조금현재가치할인차금 기말 토지 5,967,159 - - - 11,307 - - - - 5,978,466 건물 6,805,545 131,609 - 23,246 409,452 (8,215) (17,277) (105,717) - 7,238,643 구축물 111,804 - - - - - (773) - - 111,032 기계장치 1,103,668 - - 13,623 60,752 - (48,731) (35,531) (1,875) 1,091,906 차량운반구 150,206 - - 1,365 - - (7,130) (7,496) - 136,944 비품 207,572 18,422 - 1,210 - - (17,549) (1,905) - 207,749 시설장치 103,304 12,400 - - - - (39,209) - 18,093 94,587 연구장비 318,509 - - - - - (28,340) - - 290,169 공구와기구 50,686 - - 3,186 - - - (5,687) - 48,186 금형 - - - - - - - - - - 건설중인자산 481,511 - - - (481,511) - - - - - 합계 15,299,966 162,430 - 42,630 - (8,215) (159,010) (156,336) 16,218 15,197,682 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 기타의증(감)(주1) 대체증(감) 처분및폐기 감가상각비 손상(차손) 환입 정부보조금현재가치할인차금 기말 토지 8,835,523 1,712,516 (2,124,946) - (502,366) (1,953,569) - - - 건물 12,701,231 231,000 (657,350) 496,621 (44,690) (4,863,058) (1,058,209) - - 구축물 114,896 - - - - - (3,091) - - 기계장치 1,397,843 483,007 (5,784) 21,022 200,651 (186,706) (357,889) (450,351) 1,875 차량운반구 304,474 25,890 (101,223) (35,776) - (10,965) (75,219) 43,025 - 비품 298,412 34,494 (3,680) (43,933) - (2,158) (36,696) (38,866) - 시설장치 244,647 57,416 (79,802) - 44,690 (31) (237,057) - 73,440 연구장비 526,061 - - - - (66,139) (141,412) - - 공구와기구 85,588 257,615 (98,763) 74,201 114,645 (86,887) (97,845) (197,866) - 금형 388 230,905 (174,603) - 22,925 - (12,221) (67,394) - 건설중인자산 1,553,654 1,129,023 (304,596) - (1,896,570) - - - - 합계 26,062,716 4,161,867 (3,550,746) 512,135 (2,060,715) (7,169,514) (2,019,641) (711,451) 75,315 14. 사용권자산 14-1. 당1분기 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 취득원가 감가상각누계액 등 장부금액 취득원가 감가상각누계액 등 장부금액 토 지 1,533,342 (134,854) 1,398,488 1,507,304 (122,745) 1,384,560 건 물 - - - 111,560 (89,248) 22,312 차량운반구 186,539 (72,973) 113,566 297,061 (183,371) 113,691 합 계 1,719,881 (207,827) 1,512,054 1,915,926 (395,363) 1,520,563 14-2. 당1분기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 사용권자산 감가상각비 22,694 663,760 리스부채 이자비용 1,317 146,689 단기리스료 40,348 176,407 소액자산리스료 4,181 84,679 합계 68,540 1,071,535 14-3. 당1분기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 리스부채의 상환 22,839 717,720 단기리스료 40,348 195,272 소액자산리스료 4,181 13,238 합 계 67,368 926,230 15. 무형자산 15-1. 당1분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 28,042,281 - (16,957,078) 11,085,204 개발비 1,586,227 (1,498,225) (88,002) - 산업재산권 958,658 (685,983) (272,256) 420 소프트웨어 803,520 (784,107) (3,946) 15,466 회원권 541,251 - - 541,251 합 계 31,931,937 (2,968,314) (17,321,281) 11,642,341 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 28,042,281 - (16,957,078) 11,085,204 산업재산권 1,586,227 (1,498,225) (88,002) - 개발비 958,658 (685,869) (272,256) 534 소프트웨어 803,520 (780,354) (3,946) 19,219 회원권 541,251 - - 541,251 합 계 31,931,937 (2,964,448) (17,321,281) 11,646,208 15-2. 당1분기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 매각예정자산 집단으로 대체 기타의 증(감) 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 11,085,204 - - - - - - 11,085,204 산업재산권 534 - - - - (114) - 420 소프트웨어 19,219 - - - - (3,753) - 15,466 회원권 541,251 - - - - - - 541,251 기타무형자산 - - - - - - - - 합계 11,646,208 - - - - (3,867) - 11,642,341 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 26,677,106 - (354,144) - - - (15,237,758) 산업재산권 1,222 - - - - (456) (233) 소프트웨어 34,234 - (3) - - (15,011) - 회원권 869,365 57 (2,320) - (325,851) - - 기타무형자산 - 600,600 - - - (107) (600,493) 합계 27,581,927 600,657 (356,467) - (325,851) (15,574) (15,838,484) 15-3. 당1분기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 판매비와관리비 3,867 15,574 15-4. 영업권의 손상 평가 당1분기 및 전기 중 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 기타의증감 기 말 잉크사업부 9,967,204 - - 9,967,204 필터사업부 1,118,000 - - 1,118,000 조경사업부 - - - - 합 계 11,085,204 - - 11,085,204 (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 기타의증감 기 말 잉크사업부 25,204,962 (15,237,758) - 9,967,204 필터사업부 1,118,000 - - 1,118,000 조경사업부 354,144 - (354,144) - 합 계 26,677,106 (15,237,758) - 11,085,204 (1) 잉크사업부현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 목표자본구조를 반영한 CAPM(Capital Asset Pricing Model)을이용하여 계산된 연 10.5%(전기: 9.1%)의 세후할인율(WACC)을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. ① 예상 매출 성장률 예상 매출 성장률은 연결회사의 과거 경험 및 EIU의 명목 GDP 성장률에 따라 산출하였습니다. ② 영업이익 영업이익은 EIU의 예상물가상승률, 연결회사의 투자계획 및 인원계획 등에 따라 조정된 영업이익의 과거 경험에 기초하여 예측됩니다. ③ 현금전환비율 현금전환비율은 영업이익 대비 영업현금흐름의 비율입니다. 경영진은 과거의 경험을바탕으로 현금 전환율을 예측합니다. (2) 필터사업부현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 목표자본구조를 반영한 CAPM(Capital Asset Pricing Model)을이용하여 계산된 11.2%(전기: 10.9%)의 세후할인율(WACC)을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. ① 예상 매출 성장률 예상 매출 성장률은 연결회사의 EIU의 명목 GDP 성장률에 따라 산출하였습니다. ② 영업이익 영업이익은 EIU의 예상물가상승률, 및 연결회사의 투자계획 및 인원계획 등에 따라 조정된 영업이익의 과거 경험에 기초하여 예측됩니다. ③ 현금전환비율 현금전환비율은 영업이익 대비 영업현금흐름의 비율입니다. 경영진은 과거의 경험을바탕으로 현금 전환율을 예측합니다. 16. 정부보조금 16-1. 당1분기 및 전기말 현재 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당1분기 전기 회계처리 정부보조금내용 경기북부환경기술지원센터 - - 정부보조금 흡착에의한시설 한국전자정보통신산업진흥회 - - 정부보조금 국소배기 및 급기설비 재생에너지센터 48,262 66,355 정부보조금 공기식 BIPVC ATC - 정부보조금 레이저스캐너 합계 48,262 66,355 - - 16-2. 당1분기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 매각예정자산 집단으로 대체 기말 정부보조금(시설장치) 66,355 - (18,093) - 48,262 정부보조금(기계장치) - - - - - 합계 66,355 - (18,093) - 48,262 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 매각예정자산 집단으로 대체 기말 정부보조금(시설장치) 139,795 - (73,440) - 66,355 정부보조금(기계장치) 5,313 - (1,875) (3,438) - 합계 145,107 - (75,315) (3,438) 66,355 17. 매입채무및기타채무 당1분기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 매입채무 955,872 1,758,337 공사미지급금 - - 미지급금 830,168 1,154,550 예수금 175,464 50,232 미지급비용 1,619 13,535 합계 1,963,123 2,976,653 18. 차입금 18-1. 당1분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당1분기 전기 운전자금 기업은행 2.52%~2.91% - - 운전자금 하나KEB은행 3.98% - - 운전자금 전문건설공제조합 1.43~1.71% - - 운전자금 기업은행 등 0.00% - - 구매자금 기업은행 5.14% - 199,656 운전자금 신한은행 0.00% - - 시설자금 신한은행 7.30% 744,008 975,165 수입신용장개설 기업은행 0.00% - 181,523 운전자금(유동성장기차입금) 기업은행 3.21% 3,600,000 - 합계 4,344,008 1,356,345 18-2. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당1분기 전기 상환방법 운전자금 기업은행 1.95% 3,600,000 3,600,000 일시상환 시설자금 신한은행-박닌지점 7.30% 1,240,013 1,462,747 분할상환 합 계 4,840,013 5,062,747 - 유동성대체체 (4,344,008) (975,165) - 비유동성잔액 496,005 4,087,582 - 18-3. 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 1년이내 4,344,008 1년초과 496,005 합계 4,840,013 18-4. 당 1분기 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당1분기 전기 상환방법 사모전환사채(*) 2020-10-13 2023-10-13 2.0% 5.0% - 3,000,000 2021년 10월 13일 부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 사모전환사채(*) 2020-12-04 2023-12-04 2.0% 4.0% - 2,900,000 2021년 11월 25일 부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 사모전환사채(*) 2020-12-28 2023-12-28 2.0% 5.0% - 5,000,000 2021년 12월 28일 부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 사모전환사채(*) 2020-12-29 2023-12-29 2.0% 4.0% - 5,000,000 2021년 12월 29일 부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 사모교환사채(*) 2021.02.17 2024.02.17 2.0% 3.0% - 10,000,000 2022년 02월 17일부터 매 3개월이 되는 날 사모전환사채 2022.03.21 2025.03.21 3.0% 3.0% 10,000,000 - 2022년 03월 21일부터 매 3개월이 되는 날 합계 10,000,000 25,900,000 - 가산: 사채상환할증금 - 312,690 - 차감: 전환권조정 (888,188) 786,997 - 차감계 9,111,812 26,999,687 - (*) 동 전환사채는 조기상환하였고 금액은 259억원입니다.(16~20회차 발행 건 전부 상환) 18-5. 당1분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제21회차 전환사채 액면금액 500원 발행가액 10,000,000 전환권 (888,188) 당기말 잔액 9,111,812 발행일자 2022.03.21 만기일자 2025.03.21 표면이자율 3% 보장수익률 3% 상환방법 2022년 05월 21일부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 조기상환청구가능 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주(5,000,000주) 전환청구기간 3년 전환가격 2,000원 19. 기타유동부채 당1분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 선수금 2,252,742 1,246,136 회생채무 - - 합계 2,252,742 1,246,136 20. 리스부채 20-1. 당1분기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유동 비유동 합계 리스부채 49,210 63,975 113,185 76,028 62,146 138,175 20-2. 당1분기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년 미만 5년초과 합 계 건 물 - - - - 차량운반구 55,732 66,286 - 122,018 기 타 - - - - 합 계 55,732 66,286 - 122,018 21. 퇴 직급여 20-1. 당1분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 29,351천원(전기: 144,462천원)입니다. 21-2. 당1분기 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 확정급여채무의 현재가치 580,498 530,531 사외적립자산의 공정가치 (509,500) (539,506) 확정급여부채 70,998 (8,975) 21-3. 당1분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 당기근무원가(설정) 49,966 225,836 당기근무원가(환입) - - 이자원가 - 56,653 사외적립자산의 기대수익 - (24,571) 합계 49,966 257,918 21-4. 당1분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 기초 530,531 1,390,572 당기근무원가 49,966 225,836 이자비용 - 56,653 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (53,238) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (28,472) - 경험조정 - 54,736 - 기타 - 1,184 사업결합 - - 환율변동효과 - 12,980 매각예정부채집단으로 대체 - (275,120) 급여지급액 - (854,599) 기말 580,498 530,531 21-5. 당1분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 기초 539,506 887,354 이자수익 - 24,571 고용인(사용자)의 기여금 - - 재측정요소(OCI) - (19,518) 지급액 (30,006) (197,813) 사업결합 - - 매각예정부채집단으로 대체 - (155,088) 기말 509,500 539,506 21-6. 당1분기및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당1분기 전기 기대임금상승률 3.00% 3.00% 할인율 3.50% 3.50% 21-7. 당1분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%감소 기준 1%증가 기대임금상승율변동에 따른 확정급여채무의 변동 (54,052) 580,498 62,001 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 30,887 580,498 (76,141) 21-8. 당1분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 예치금 509,500 539,506 22. 충당부채 당1분기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 하자보수충당부채 - - 금융보증부채 - 39,393 소 계 - 39,393 복구충당부채 - - 금융보증부채 - 21,424 소 계 - 21,424 합 계 - 60,817 23. 자본금과 자본잉여금 23-1. 자본금23-1-1. 당1분기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당1분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 22,941,784 17,441,784 자기주식 소각 주식수 (181,159) (181,159) 보통주자본금 11,470,892,000 8,720,892,000 23-1-2. 당1분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 - 17,260,625 - 8,720,892,000 67,378,801,930 유상증자 2022.01.17 5,500,000 2,000 2,750,000,000 8,234,135,500 당기말 - 22,760,625 - 11,470,892,000 75,612,937,430 (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 - 17,260,625 - 8,720,892,000 67,378,801,930 당기말 - 17,260,625 - 8,720,892,000 67,378,801,930 23-2. 자본잉여금23-2-1. 당1분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 주식발행초과금 75,612,937 67,378,802 감자차익 (20,607,885) (21,444,294) 전환권대가 618,214 564,903 전환권대가상환이익 4,279,541 3,547,883 기타자본잉여금 (6,586,713) (6,314,411) 합계 53,316,094 43,732,883 23-2-2. 당1분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 67,378,802 8,234,136 - 75,612,937 감자차익 (21,444,294) 836,409 - (20,607,885) 전환권대가 564,903 53,311 - 618,214 전환권대가상환이익 3,547,883 731,658 - 4,279,541 자기주식처분이익 - - - - 기타자본잉여금 (6,314,411) (272,302) - (6,586,713) 합계 43,732,883 9,583,211 - 53,316,094 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 67,378,802 - - 67,378,802 감자차익 - - (21,444,294) (21,444,294) 전환권대가 1,286,212 - (721,309) 564,903 전환권대가상환이익 3,028,519 587,619 (68,255) 3,547,883 기타자본잉여금 5,001 31,682 (6,351,094) (6,314,411) 합계 71,698,534 619,301 (28,584,952) 43,732,883 24 기타자본 24-1. 당1분기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 자기주식 (102,289) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,229,808) (3,229,808) 해외사업환산손익 617,990 497,970 확정급여 제도의 재측정요소 65,075 70,315 기타 (60,675) (63,137) 합계 (2,336,691) (2,450,196) 24-2. 당1분기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) (3,737) - (102,289) 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,229,808) - - (3,229,808) 해외사업환산손익 497,970 120,019 - 617,990 확정급여 제도의 재측정요소 70,315 (5,239) - 65,075 기타 (63,137) 2,463 - (60,675) 합계 (2,450,196) 113,505 - (2,336,691) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (2,488,441) - (741,367) (3,229,808) 해외사업환산손익 371,388 152,906 (26,324) 497,970 확정급여 제도의 재측정요소 76,586 456,535 (462,806) 70,315 기타 (4,820) - (58,317) (63,137) 합계 (1,770,822) 609,441 (1,288,815) (2,450,196) 24-3. 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당1분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 (98,552) 10,605 (98,552) 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 (98,552) 10,605 (98,552) 24-4. 주식기준보상제도 연결회 사가 당1분기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다. 24-4-1. 당1분기말 현재 주식기준보상 약정내역 은 다음과 같습니다. 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 24-4-2. 당1분기 및 전기 중 주식선택권수량의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당1분기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 - - 행사수량 - - 상실수량 - - 만기소멸수량 - - 기말수량 68,750 68,750 25. 이익잉여금 당1분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 이익준비금(주1) 160,455 160,455 미처분이익잉여금 (13,639,401) (14,553,359) 합계 (13,478,946) (14,392,904) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 26-1. 당1분기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 4,752,525 12,225,695 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 - 50,185 총 수익 4,752,525 12,275,880 26-2. 당1분기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 잉크부문 조경부문 전자부문 기타 합계 부문수익 5,780,857 - - 499,744 6,280,601 부문간수익 (1,528,076) - - - (1,528,076) 외부고객으로부터의 수익 4,252,781 - - 499,744 4,752,525 한 시점에 인식 4,252,781 - - 499,744 4,752,525 기간에 걸쳐 인식 - - - - - (단위: 천원) 구 분 잉크부문 조경부문 전자부문 기타 합계 부문수익 3,651,519 5,752,049 2,984,098 2,122,922 14,510,588 부문간수익 (2,234,708) - - - (2,234,708) 외부고객으로부터의 수익 1,416,811 5,752,049 2,984,098 2,122,922 12,275,880 한 시점에 인식 1,416,811 - 2,984,098 2,122,922 6,523,831 기간에걸쳐 인식 - 5,752,049 - - 5,752,049 27. 매출원가 당1분기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,017,663 1,017,663 2,399,144 2,399,144 제품매출원가 1,706,945 1,706,945 4,894,131 4,894,131 공사매출원가 - - 5,358,701 5,358,701 기타매출원가 33,405 33,405 - - 합계 2,758,012 2,758,012 12,651,976 12,651,976 28. 판매비와관리비 당1분기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 672,812 672,812 997,392 997,392 퇴직급여 36,313 36,313 52,846 52,846 수도광열비 2,511 2,511 9,812 9,812 잡급 1,000 1,000 300 300 운반비 28,352 28,352 25,759 25,759 감가상각비 90,463 90,463 177,972 177,972 리스자산 감가상각비 1,167 1,167 60,675 60,675 무형자산상각비 3,867 3,867 3,887 3,887 수선비 - - 873 873 소모품비 32,121 32,121 27,980 27,980 세금과공과 49,117 49,117 21,530 21,530 임차료 60,548 60,548 39,057 39,057 보험료 19,292 19,292 75,461 75,461 복리후생비 91,900 91,900 184,484 184,484 여비교통비 20,385 20,385 38,730 38,730 통신비 3,971 3,971 9,225 9,225 교육훈련비 55 55 150 150 도서인쇄비 1,640 1,640 4,370 4,370 지급수수료 333,122 333,122 1,165,973 1,165,973 외주용역비 1,111 1,111 5,965 5,965 접대비 57,281 57,281 202,082 202,082 차량유지비 17,409 17,409 36,083 36,083 건물관리비 5,196 5,196 21,995 21,995 견본비 34,028 34,028 84,953 84,953 전력비 4,484 4,484 4,162 4,162 잡비 18,341 18,341 12,094 12,094 사무용품비 - - 3,363 3,363 경상연구개발비 - - 7,548 7,548 판매수수료 - - 91,684 91,684 수출제비용 44,937 44,937 30,467 30,467 협회비 - - 3,800 3,800 광고선전비 - - - - 해외시장개척비 - - - - 대손상각비 286,416 286,416 7,032 7,032 합계 1,917,838 1,917,838 3,407,702 3,407,702 29. 기타수익 및 기타비용 29-1. 당 1분기 및 전기 중 기타수익의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 8,200 8,200 - 284,015 284,015 무형자산처분이익 - - - - 외환차익 - - - - 외화환산이익 - - - - 부의영업권 - - - - 기타대손충당금환입 164,662 164,662 - - 잡이익 24,466 24,466 77,961 77,961 합계 197,328 197,328 361,976 361,976 29-2. 당1분 기 및 전기 중 기타비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 61,595 61,595 153,331 153,331 무형자산처분손실 - - - - 재고자산감모손실 - - 21,845 21,845 유형자산손상차손 - - 56,268 56,268 무형자산손상차손 - - - - 외환차손 - - - - 기부금 - - 1,500 1,500 기타의대손상각비 - - - - 기타수수료 - - - - 외화환산손실 - - - - 잡손실 40,606 40,606 274,444 274,444 합계 102,201 102,201 507,388 507,388 30. 금융수익 및 금융비용 30-1. 당1분기 및 전기 중 금융수익의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 183,485 183,485 27,682 27,682 단기투자자산처분이익 - - 395,860 395,860 장기투자자산처분이익 - - - - 장기투자증권평가이익 2,636 2,636 - - 외환차익 150,667 150,667 236,547 236,547 외화환산이익 82,128 82,128 463,604 463,604 배당금수익 - - - - 사채상환이익 774,185 774,185 - - 합계 1,193,101 1,193,101 1,123,694 1,123,694 30-2. 당1분기 및 전기 중 금융비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 262,497 262,497 949,981 949,981 파생금융상품평가손실 - - - - 사채상환손실 27,889 27,889 - - 투자자산처분손실 49,169 49,169 - - 장기투자증권평가손실 7,604 7,604 - - 매출채권처분손실 - - - - 단기투자자산손상차손 - - - - 기타의대손상각비 - - - - 외환차손 6,347 6,347 139,297 139,297 외화환산손실 10,580 10,580 44,313 44,313 합계 364,086 364,086 1,133,591 1,133,591 31. 비용의 성격별 분류 당1분기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (93,720) (93,720) 569,985 569,985 원·부재료와 저장품의 사용액 754,635 754,635 2,984,732 2,984,732 상품판매 742,838 742,838 4,292,497 4,292,497 종업원급여 1,285,263 1,285,263 2,678,033 2,678,033 감가상각비 및 무형자산상각비 287,463 287,463 404,584 404,584 기타 1,699,370 1,699,370 5,129,846 5,129,846 합계(주1) - 4,675,850 16,059,677 16,059,677 (주 1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 32-1. 당1분기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 기본주당순이익 : - - - - 보통주당기순이익 1,343,065,870 1,343,065,870 (3,308,148,726) (3,308,148,726) 가중평균유통보통주식수 21,773,277 21,773,277 17,251,055 17,251,055 보통주 기본주당순이익 62 62 (192) (192) 33. 현금흐름표 33-1. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있습니다. 33-2. 당1분기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 감가상각비 450,630 684,231 리스자산감가상각비 31,498 69,153 무형자산상각비 3,867 3,887 퇴직급여 83,711 50,277 외화환산이익 (161,419) (463,604) 외화환산손실 54,469 44,313 대손상각비 286,416 7,032 기타의대손상각비 (164,662) - 이자비용 232,698 949,981 유형자산손상차손 - 56,268 재고자산평가손실 (646,527) - 유형자산처분손실 61,595 153,331 단기투자자산평가이익 (2,636) - 매도가능증권처분이익 - (395,860) 매도가능증권평가손실 7,604 - 사채상환이익 (774,185) - 이자수익 (202,949) (27,682) 투자자산처분손실 49,169 - 사채상환손실 27,889 - 법인세비용 (22,799) 5,824 관계기업투자주식처분이익 - (5,000) 유형자산처분이익 (28,981) (284,015) 잡이익 (1,077) (74,679) 합 계 (715,688) 773,454 33-3. 당1분기 및 전기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당1분기 전기 매출채권의 감소(증가) (3,065,091) 2,903,928 미수금의 감소(증가) 100,967 (184,471) 공사미수금의 감소(증가) - 1,634,506 미수수익의 감소(증가) - 4,568 선급금의 감소(증가) (510,343) 671,742 선급비용의 감소(증가) (6,469) 105,815 선급부가세의 감소(증가) (68,645) (28,451) 당기법인세자산의 감소(증가) - 517,038 재고자산의 감소(증가) 1,397,898 1,329,629 미청구공사의 감소(증가) - (136,121) 장기선급비용의 감소(증가) 14,711 (99,236) 매입채무의 증가(감소) 91,578 (2,393,639) 선수금의 증가(감소) 26,606 (60,000) 미지급비용의 증가(감소) (116,532) (518) 예수금의 증가(감소) 123,290 (93,920) 확정급여채무의 증가(감소) (42,192) (3,584) 미지급금의 증가(감소) (689,862) 456,805 공사미지급금의 증가(감소) - (1,642,374) 하자보수충당금의 증가(감소) - (21,418) 초과청구공사의 증가(감소) - (326,527) 사외적립자산의 감소(증가) 74,754 103,333 퇴직금의 지급 - (6,517) 합계 (2,669,330) 2,730,588 33-4. 당1분기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 전환권행사 - - 건설중인자산 본계정 대체 - - 차입금의 유동성대체 3,694,944 1,388,016 33-5. 당1분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상각 등 대체 기타 유 동 단기차입금 1,356,345 (628,714) - - 16,378 744,008 유동성장기부채 - - - 3,600,000 - 3,600,000 리스부채 76,028 (123,079) 1,317 94,944 - 49,210 사채 26,999,687 (16,483,443) 137,989 - (1,542,421) 9,111,812 비유동 장기차입금 4,087,582 - - (3,600,000) 8,423 496,005 리스부채 62,146 - - (94,944) 98,090 65,292 합 계 32,581,789 (17,235,237) 139,306 - (1,419,531) 14,066,327 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상각 등 대체 기타 유 동 단기차입금 4,116,698 (1,211,710) - 834,786 (2,383,430) 1,356,345 유동성장기부채 520,000 (650,000) - 130,000 - - 리스부채 291,168 (717,720) 663,760 423,230 (584,409) 76,028 사채 35,457,819 (7,799,334) 2,656,798 - (3,315,596) 26,999,687 비유동 장기차입금 5,452,369 (400,000) - (964,786) - 4,087,582 리스부채 485,376 - - (423,230) - 62,146 합 계 46,323,430 (10,778,764) 3,320,558 - (6,283,435) 32,581,789 34. 특수관계자거래 34-1. 당1분기 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당1분기 전기 최대주주 티알아이 스트럭처링 투자조합 1호 - 최대주주 - 웰바이오텍(주) 주주 웰바이오텍(주) - 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜프라나랩 ㈜프라나랩 관계기업 - ㈜알비케이메디케어 34-2. 당1분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 임직원등 기타 - - 1,973 43,500 합계 - - 1,973 43,500 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 임직원등 기타 - - 6,466 267,920 합계 - - 6,466 267,920 34-3. 당1분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 현금출자 대여 회수 차입 상환 발행 전환청구 상환 임직원등 기타 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 현금출자 대여 회수 차입 상환 발행 전환청구 상환 임직원등 기타 310,500 156,500 - - - - - - 합계 310,500 156,500 - - - - - - 34-4. 당1분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 차입금 전환사채 기타채무 임직원 등 기타 - 200,000 6,141 - - - 15,019 합계 - 200,000 6,141 - - - 15,019 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 차입금 전환사채 기타채무 임직원 등 기타 - 200,000 4,169 - - - 합계 - 200,000 4,169 - - - - 34-5. 주요경영진에 대한 보상 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기 임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 단기종업원급여 182,624 605,199 35. 우발상황과 약정사항 35-1. 당1분기 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당1분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 35-2. 당1분기말 현재 제공한 담보 등의 내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 4,283,246 6,140,000 기업은행 등 차입금 담보 건물 2,090,008 기계장치 175,957 합 계 6,549,211 6,140,000 35-3. 당1분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)푸른공간 435,930 서울보증보험 2021.05.16~2023.05.15 연대보증 35-4. 당1분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 113,098 동국산업 외 이행보증등 웰바이오텍㈜ 527,000 기업은행 연대보증 USD 1,200,000 기업은행 연대보증 35-5. 당 1분기말 현재 보 험가 입 내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 3,640,050 ㈜녹원씨엔아이 상기 보험가입금액은 기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 35-6. 당 1분기말 현재 금융 기관 여신한도약정 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 일반자금대출 기업은행 4,000,000 400,000 구매자금대출 기업은행 1,000,000 1,000,000 일람불수입신용장 기업은행 USD 1,000,000 USD 1,000,000 시설자금 신한은행 Bacninh지점 1,240,013 - 35-7. 당1분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 피고 10,000 인바이런먼털 시스템즈 리서치 인스티튜트 인코퍼레이티트 녹원씨엔아이 외 6인 서울중앙지법 1심 진행 중 손해배상 피고 50,000 인바이런먼털 시스템즈 리서치 인스티튜트 인코퍼레이티트 녹원씨엔아이 외 1인 전주지방법원 1심 진행 중 손해배상 3 6. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업 단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.연결회사는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 주요 고객 잉크사업 특수잉크 제조 및 판매 모바일 업체 등 기타 필터, 인쇄기계 등도.소매 판매마스크 등 사업용 필터 업체, 실크인쇄 업체 등 36-1. 당1분기 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전분기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 잉크사업 5,780,857 514,113 5,383,848 (2,483,832) 조경사업 - - 5,787,019 9,363 전자부문 등 - - 2,984,098 (1,538,678) 기타 499,744 84,565 355,623 31,225 소 계 6,280,601 598,678 14,510,588 (3,981,923) 연결조정 효과 (1,528,076) (522,003) (2,234,708) 198,125 합 계 4,752,525 76,675 12,275,880 (3,783,798) 36-2. 당1분기 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 잉크사업 기타 매각예정분류 합 계 보고부문 자산총액 59,379,147 2,704,624 20,601,949 82,685,720 보고부문 부채총액 18,837,473 307,763 9,496,929 28,642,165 (단위 : 천원) 구 분 연결조정 효과 합 계 매각예정분류 합 계 보고부문 자산총액 57,539,424 10,085,808 16,843,192 84,468,425 보고부문 부채총액 37,374,227 258,351 6,905,070 44,537,648 (*) 부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되며 현금 및 현금성자산, 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한, 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다. 36-3. 당1분기 및 전기의 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지 역 당1분기 전분기 국내 2,492,087 8,686,490 베트남 1,401,635 1,390,277 중국 858,803 411,523 독일 - 1,787,590 합 계 4,752,525 12,275,880 36-4. 당1분기 및 전기의 사업부문에서 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 전체 매출액 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 A사 4,252,781 2,570,710 37. 재무위험관리 37-1. 재무위험관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 현금흐름 추정 통화선도 및 통화옵션 기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 - - 시장위험 - 이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 이자율스왑 등 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 37-1-1. 시장위험(1) 외환위험당1분기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당1분기 전기 자산 부채 자산 부채 금융자산 현금및현금성자산 2,291,057 - 3,075,025 - 매출채권 682,144 - 544,516 - 금융부채 매입채무 - - - 172,181 미지급금 - 2,597 - 2,352 단기차입금 - 125,881 - 181,523 장기차입금 - - - - (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익- 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (3) 이자율 위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 장.단기차입금 4,840,013 10,089,067 당1분기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당1분기 전기 당1분기 전기 100bp 상승 시 (37,752) (78,695) (37,752) (78,695) 100bp 하락 시 37,752 78,695 37,752 78,695 37-1-2. 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 기업 전체 관점에서 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 용역 제공에 따른 계약자산 ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약 자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. (가) 당1분기 및 전기의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체 3개월미만 6개월미만 12개월미만 2년미만 2년초과 계 총장부금액 2,589,328 936,121 311,198 226,251 680,217 377,404 5,120,520 기대손실율 6.04% 48.23% 25.77% 18.46% 45.81% 44.41% 23.61% 전체기간기대손실 156,295 451,495 80,202 41,762 311,575 167,606 1,208,936 순장부금액 2,433,033 484,627 230,996 184,489 368,641 209,798 3,911,584 (단위 : 천원) 구분 미연체 3개월미만 6개월미만 12개월미만 2년미만 2년초과 계 총장부금액 1,502,660 199,190 534,625 1,050,434 1,087,850 647,786 5,022,545 기대손실율 0.93% 48.56% 34.86% 25.11% 20.19% 21.79% 18.35% 전체기간기대손실 13,991 96,736 186,354 263,730 219,670 141,151 921,632 순장부금액 1,488,669 102,454 348,271 786,703 868,180 506,636 4,100,913 (나) 당1분기 및 전기 중 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 제각 및 대체 등 기말 매출채권 921,632 286,416 888 1,208,936 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 제각 및 대체 등 기말 매출채권 1,518,319 206,466 (803,154) 921,632 37-1-3. 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 확보하고 있습니다. ① 만기분석 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 만기가 도래하지 아니한 계약의 경우, 계약금액 총액이 3개월이상~1년미만 구분에 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,963,123 1,178,914 571,117 111,785 101,307 리스부채 113,185 - - 49,210 63,975 장.단기차입금 4,840,013 - - 4,344,008 496,005 유동성사채 9,111,812 - - - 9,111,812 유동성교환사채 4,440,000 - - 4,440,000 - 합계 20,468,133 1,178,914 571,117 8,945,003 9,773,099 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 2,976,653 1,563,224 1,030,904 382,525 - 리스부채 138,175 - - 76,028 62,146 장.단기차입금 5,443,927 - 381,180 975,165 4,087,582 유동성사채 16,351,601 - - - 16,351,601 금융보증계약 10,648,086 - - - 10,648,086 합계 35,558,442 1,563,224 1,412,084 1,433,718 31,149,416 37-2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당1분기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 부채총계 28,642,165 44,537,648 차감: 현금및현금성자산 (4,661,693) (4,967,841) 순부채 23,980,472 39,569,807 자본총계 54,043,555 39,930,776 순부채및자기자본 78,024,027 79,500,583 부채비율 30.73% 49.77% 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 35 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 1분기말 제 35 기말 자산 유동자산 12,995,382,749 14,853,569,880 현금및현금성자산 3,374,174,677 3,719,827,200 단기금융상품 350,000,000 310,000,000 매출채권 및 기타채권 3,282,688,736 5,038,244,962 기타유동금융자산 200,000,000 200,000,000 기타유동자산 931,678,177 931,296,923 매각예정비유동자산 2,698,614,463 2,698,614,463 재고자산 2,158,226,696 1,955,586,332 비유동자산 42,844,100,518 45,356,034,921 장기매출채권 및 기타비유동채권 262,564,000 242,584,000 기타비유동금융자산 11,545,779,269 16,496,314,525 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 7,305,243,382 4,898,645,648 유형자산 10,114,443,385 10,089,453,961 사용권자산 113,565,898 113,690,833 무형자산 11,642,340,954 11,646,207,776 확정급여자산 8,974,548 이연법인세자산 1,860,163,630 1,860,163,630 자산총계 55,839,483,267 60,209,604,801 부채 유동부채 16,451,768,991 30,688,173,375 매입채무 및 기타유동채무 1,392,006,111 1,945,749,444 단기차입금 3,600,000,000 381,179,667 유동성사채 9,111,812,065 16,351,601,397 유동성교환사채 10,648,085,539 유동리스부채 49,210,015 52,655,805 기타금융부채 45,998,400 62,765,523 기타유동부채 2,252,742,400 1,246,136,000 비유동부채 159,236,845 3,683,570,056 장기차입금. 3,600,000,000 비유동리스부채 63,974,811 62,146,144 기타비유동금융부채 10,081,841 21,423,912 확정급여부채 70,997,561 이연법인세부채 14,182,632 부채총계 16,611,005,836 34,371,743,431 자본 자본금 11,470,892,000 8,720,892,000 자본잉여금 80,585,265,299 71,569,187,690 기타자본구성요소 (3,033,382,167) (3,033,382,167) 이익잉여금(결손금) (49,794,297,701) (51,418,836,153) 자본총계 39,228,477,431 25,837,861,370 자본과부채총계 55,839,483,267 60,209,604,801 포괄손익계산서 제 36 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 4,020,163,197 4,020,163,197 3,937,671,664 3,937,671,664 상품매출액 1,557,449,033 1,557,449,033 2,531,608,758 2,531,608,758 제품매출액 2,462,714,164 2,462,714,164 1,406,062,906 1,406,062,906 매출원가 2,178,944,049 2,178,944,049 3,240,496,171 3,240,496,171 상품매출원가 742,838,436 742,838,436 2,158,359,933 2,158,359,933 제품매출원가 1,436,105,613 1,436,105,613 1,082,136,238 1,082,136,238 매출총이익 1,841,219,148 1,841,219,148 697,175,493 697,175,493 판매비와관리비 1,190,188,121 1,190,188,121 1,867,092,915 1,867,092,915 영업이익(손실) 651,031,027 651,031,027 (1,169,917,422) (1,169,917,422) 기타이익 187,807,786 187,807,786 5,387,420 5,387,420 기타비용 30,988,957 30,988,957 1,467,559 1,467,559 금융수익 1,153,842,418 1,153,842,418 713,318,641 713,318,641 금융원가 337,153,822 337,153,822 845,210,170 845,210,170 법인세비용차감전순이익(손실) 1,624,538,452 1,624,538,452 (1,297,889,090) (1,297,889,090) 법인세비용(수익) 13,641,990 13,641,990 당기순이익(손실) 1,624,538,452 1,624,538,452 (1,284,247,100) (1,284,247,100) 총포괄손익 1,624,538,452 1,624,538,452 (1,284,247,100) (1,284,247,100) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 71 90 (74) (74) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 71 90 (74) (74) 자본변동표 제 36 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 8,720,892,000 71,743,531,173 2,232,983,537 17,421,216,335 60,810,223,301 당기순이익(손실) 1,284,247,100 (1,284,247,100) 유상증자 주식발행초과금 전환권행사 전환권대가 전환권대가재매입이익 자본 증가(감소) 합계 2021.03.31 (기말자본) 8,720,892,000 71,743,531,173 2,232,983,537 18,705,463,435 59,525,976,201 2022.01.01 (기초자본) 8,720,892,000 71,569,187,690 3,033,382,167 51,418,836,153 25,837,861,370 당기순이익(손실) 1,624,538,452 1,624,538,452 유상증자 2,750,000,000 2,750,000,000 주식발행초과금 8,234,135,500 8,234,135,500 전환권행사 전환권대가 50,283,870 50,283,870 전환권대가재매입이익 731,658,239 731,658,239 자본 증가(감소) 합계 2022.03.31 (기말자본) 11,470,892,000 80,585,265,299 3,033,382,167 49,794,297,701 39,228,477,431 현금흐름표 제 36 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 35 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 영업활동현금흐름 2,197,067,182 831,577,869 당기순이익(손실) 1,624,538,452 (1,284,247,100) 당기순이익조정을 위한 가감 (115,581,518) 344,334,669 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,111,186,692 2,415,425,975 이자수취(영업) 180,821,287 6,708,159 이자지급(영업) (573,995,851) (206,042,057) 법인세납부(환급) (29,901,880) (444,601,777) 투자활동현금흐름 3,367,390,755 (12,195,709,422) 투자활동으로 인한 현금유입액 6,428,856,438 6,259,578,567 단기금융상품의 감소 310,000,000 300,000,000 단기대여금의 회수 100,000,000 531,500,000 장기금융상품의 감소 2,636,438 35,460,997 매도가능금융자산의 처분 5,000,000,000 5,349,257,570 보증금의 회수 16,220,000 43,360,000 선수금의 증가 1,000,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (3,061,465,683) (18,455,287,989) 단기금융상품의 증가 350,000,000 3,810,989,011 현금의 단기대여 210,500,000 장기금융상품의 증가 106,237,671 242,615,355 매도가능증권의 취득 7,999,998,000 종속기업 및 관계기업투자주식의 증가 2,406,597,734 4,999,998,600 비품의 취득 18,421,718 2,097,273 기계장치의 취득 20,500,000 시설장치의 취득 12,400,000 25,616,000 건설중인자산의 증가 131,608,560 109,523,750 보증금의 증가 36,200,000 33,450,000 선급금의 증가 1,000,000,000 재무활동현금흐름 (5,903,326,935) 9,828,523,805 재무활동으로 인한 현금 유입액 21,000,000,000 10,082,295,794 단기차입금의 차입 82,295,794 전환사채의 발행 10,000,000,000 교환사채의 발행 10,000,000,000 유상증자 11,000,000,000 재무활동으로 인한 현금 유출액 (26,903,326,935) (253,771,989) 단기차입금의 상환 381,179,667 95,945,145 유동성 장기부채의 상환 130,000,000 리스부채의 상환 22,839,373 27,826,844 전환사채의 상환 16,380,288,985 교환사채의 상환 10,103,154,410 주식발행비용 15,864,500 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,783,525) 7,589,978 현금및현금성자산의순증가(감소) (345,652,523) (1,528,017,770) 기초현금및현금성자산 3,719,827,200 7,275,350,583 기말현금및현금성자산 3,374,174,677 5,747,332,813 5. 재무제표 주석 제36(당)1분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일까지 제35(전)1분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 03월 31일까지 주식회사 녹원씨엔아이 1. 일반사항 주식회사 녹원씨엔아이(이하 '회사')는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품인쇄용 잉크 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으 며 본사는 경기도파주시 신촌동 에 위치하고 있습니다. 회사는 2003년 6월 28일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 , 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당1분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 5,700,000 25.04% 200,000 1.16% 웰바이오텍㈜ 3,205,179 14.08% 3,205,179 18.57% 알펜루트자산운용㈜ 331,072 1.45% 331,072 1.92% 일레덱스홀딩스 주식회사 500,000 2.20% 500,000 2.90% ㈜모우 109,992 0.48% 109,992 0.64% ㈜코나안 351,253 1.54% 351,253 2.03% ㈜에스피알파트너스 360,435 1.58% 360,435 2.09% 장창선 391,459 1.72% 391,459 2.27% 우리사주조합 7,497 0.03% 7,497 0.04% 자기주식 9,570 0.04% 9,570 0.06% 기타 소액주주 11,794,168 51.82% 11,794,168 68.33% 합계 22,760,625 100.00% 17,260,625 100.00% 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성 기준 회사는 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2-2-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3. 외화환산 회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 원화로 작성되고 있습니다. 2-3-1. 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2-3-2. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-4. 금융자산 2-4-1. 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2-4-2. 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2-4-3. 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2-4-4. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2-4-5. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-5. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-6. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-7. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2 -8. 유 형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 이외 상각자산 3~6 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-10. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-11. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 개 발 비 5년 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 영 업 권 비한정 개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 프로젝트의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 개발에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 경상연구 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다. ㆍ 프로젝트를 완성하여 수익창출에 기여 가능한 기술적 실현가능성 ㆍ 개발활동을 통한 완성된 프로젝트를 사용하거나 판매하려는 회사의 의도 ㆍ 프로젝트 결과물이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ㆍ 프로젝트의 개발을 완료하고 그것을 이용하여 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 프로젝트 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 2-13. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-14. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-15. 금융부채 2-15-1. 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 2-15-2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-16. 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증충당부채' 로 인식됩니다. ㆍ 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속 및 관계회사 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2-17. 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-18. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-19. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-20. 종업원급여 2-20-1. 퇴직급여회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-20-2. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.회사는 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 기타자본항목으로 인식됩니다. 2-21. 수익인식 회사는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화가 거래처에 인도되고, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되어 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 60-90일 이내로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2-22. 리스 회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 2-19-2에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않을 당시 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무기기로 구성되어 있습니다. 2-22-1. 변동리스료 회사의 변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2-22-2. 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2-22-3. 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2-23. 영업부문 영업부문별 정보는 최고경영의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고경영의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-24. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3-1. 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3-2. 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3-3. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-4. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3-5. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3-6. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 금융상품 공정가치 4-1. 금융상품 공정가치당1분기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당1분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,374,175 3,374,175 3,719,827 3,719,827 상각후원가측정 단기금융상품 350,000 350,000 310,000 310,000 당기손익-공정가치측정 기타금융자산 10,220,517 10,220,517 15,269,686 15,269,686 기타포괄손익 -공정가치측정 기타금융자산 617,603 617,603 617,603 617,603 매출채권및기타채권 3,545,253 3,545,253 5,280,829 5,280,829 상각후원가측정 기타금융자산 907,659 907,659 809,025 809,025 소 계 19,015,207 19,015,207 26,006,971 26,006,971 매입채무 1,392,006 1,392,006 1,945,749 1,945,749 차입금 3,600,000 3,600,000 3,981,180 3,981,180 전환사채 9,111,812 9,111,812 16,351,601 16,351,601 금융보증충당부채 56,080 56,080 84,189 84,189 리스부채 113,185 113,185 114,802 114,802 소 계 14,273,083 14,273,083 22,477,522 22,477,522 4-2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당1분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 10,220,517 - - 10,220,517 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 617,603 - - 617,603 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 15,269,686 - - 15,269,686 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 617,603 - - 617,603 4-3. 회사의 당기 및 전기의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4-4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 공정가치측정금융자산 현금흐름할인법 이자율 이자율이 높으면 가치는 하락, 이자율이 낮으면 가치는 상승 현금흐름할인법 영업이익율, 할인율 할인율이 낮거나 영업이익율이 높으면 가치는 상승 유사사례비교법 경영권 프리미엄 경영권프리미엄이 높으면 가치가 상승, 경영권프리미엄이 낮으면 가치가 하락 4-5. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당1분기 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당1분기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식(*1) 603,628 (130,622) 50,769 (45,525) 투자조합 등(*2) 286,870 (286,870) 530,043 (395,242) 합 계 890,498 (417,492) 580,812 (440,767) (*1) 비상장주식은 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 투자조합 등은 구성자산의 주가변동(상장주식) 및 경영권 프리미엄의 비율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5. 범주별 금융상품 5-1. 금융상품 범주별 장부금액당1분기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 당1분기말 전기말 현금및현금성자산 3,374,175 3,719,827 당기손익-공정가치측정 기타금융자산 10,220,517 15,269,686 기타포괄손익-공정가치측정 기타금융자산 617,603 617,603 매출채권및기타채권 3,545,253 5,280,829 상각후원가측정 금융자산 1,257,659 1,119,025 합 계 19,015,207 30,706,775 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당1분기말 전기말 매입채무 1,392,006 1,945,749 차입금(유동) 3,600,000 381,180 차입금(비유동) - 3,600,000 전환사채(유동) 9,111,812 16,351,601 금융보증충당부채(유동) 45,998 62,766 금융보증충당부채(비유동) 10,082 21,424 리스부채(유동) 49,210 52,656 리스부채(비유동) 63,975 62,146 합계 14,273,083 22,477,522 5-2. 금융상품 범주별 순손익 당1분기 및 전기 중 금융상품별 범주별 손익내역은은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 180,715 318,944 외환차손익 111,199 364,861 처분손익 - - 외화환산손익 82,128 265,431 대손상각비 68,318 4,097,830 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (354,858) 손상차손 - - 처분손익 - 1,045,167 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익 - (950,471) 처분손익 - 100,000 상각후원가측정금융부채 이자비용 (238,932) (3,570,294) 외화환산손익 (10,580) (9,638) 사채상환손익 746,296 (60,670) 합 계 939,143 1,246,303 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,374,175 - 3,374,175 단기금융상품 - 350,000 - 350,000 매출채권및기타채권 - 3,282,689 - 3,282,689 기타금융자산 - 200,000 - 200,000 장기매출채권및기타채권 - 262,564 - 262,564 기타금융자산(비유동) 10,220,517 707,659 617,603 11,545,779 합계 10,220,517 8,177,086 617,603 19,015,207 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,719,827 - 3,719,827 단기금융상품 - 310,000 - 310,000 매출채권및기타채권 - 5,038,245 - 5,038,245 기타금융자산 - 200,000 - 200,000 장기매출채권및기타채권 - 242,584 - 242,584 기타금융자산(비유동) 15,269,686 609,025 617,603 16,496,315 합계 15,269,686 10,119,681 617,603 26,006,971 (2) 금융부채의 범주 구분 상각후원가측정 금융부채 당1분기 전기 매입채무및기타채무 1,392,006 1,945,749 차입금 3,600,000 3,981,180 유동성사채 9,111,812 16,351,601 기타금융부채 56,080 84,189 리스부채 113,185 114,802 합계 14,273,083 22,477,522 6. 현금및현금성자산 당1분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,374,175 - 3,374,175 단기금융상품 - 350,000 - 350,000 매출채권및기타채권 - 3,282,689 - 3,282,689 기타금융자산 - 200,000 - 200,000 장기매출채권및기타채권 - 262,564 - 262,564 기타금융자산(비유동) 10,220,517 707,659 617,603 11,545,779 합계 10,220,517 8,177,086 617,603 19,015,207 (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 현 금 153 153 보통예금 3,374,022 3,719,674 합계 3,374,175 3,719,827 7. 매출채권 및 기타채권 당1분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 8,054,495 (4,845,637) 3,208,858 9,748,690 (4,777,320) 4,971,370 미수금 1,870,893 (1,803,530) 67,363 1,863,650 (1,803,530) 60,120 미수수익 1,572,770 (1,566,302) 6,468 1,573,058 (1,566,302) 6,755 소계 11,498,158 (8,215,470) 3,282,689 13,185,397 (8,147,152) 5,038,245 보증금 262,564 - 262,564 242,584 - 242,584 합계 11,760,722 (8,215,470) 3,545,253 13,427,981 (8,147,152) 5,280,829 8. 기타금융자산 8-1. 당1분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정기타금융자산 200,000 200,000 소계 200,000 200,000 당기손익-공정가치측정금융자산 10,220,517 15,269,686 상각후원가측정기타금융자산 707,659 609,025 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 617,603 617,603 소계 11,545,779 16,496,315 합계 11,745,779 16,696,315 8-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당1분기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜메딕션 20,000주 12.0% 1,500,000 - 다담인베스트먼트㈜ 133,334주 8.5% 700,004 617,603 파우니식품㈜ 50,000주 17.2% 1,508,389 - 합 계 3,708,393 617,603 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜메딕션 20,000주 12.0% 1,500,000 - 다담인베스트먼트㈜ 133,334주 8.5% 700,004 617,603 파우니식품㈜ 50,000주 17.2% 1,508,389 - 합 계 3,708,393 617,603 8-3. 상각후원가측정 기타금융자산8-3-1. 당1분기 및 전기말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 단기대여금 5,703,269 (5,503,269) 200,000 5,803,269 (5,603,269) 200,000 장기금융상품 707,659 - 707,659 609,025 - 609,025 합 계 6,410,928 (5,503,269) 907,659 6,412,294 (5,603,269) 809,025 8-3-2. 당1분기 및 전기말 현재 상각후원가측정 기타금융자산 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 단기대여금 5,603,269 - - (100,000) 5,503,269 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 단기대여금 5,253,269 350,000 - - 5,603,269 9. 기타자산 당1분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 선급금 788,302 786,566 선급비용 69,189 100,446 선납법인세 74,187 44,286 합계 931,678 931,297 10. 재고자산 당1분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 상품 153,052 118,429 평가충당금 (25,535) (25,535) 제품 972,907 1,044,664 평가충당금 (154,603) (223,994) 원재료 1,180,165 1,277,891 평가충당금 (93,641) (417,419) 부재료 - 33 미착상품 125,881 181,516 합계 2,158,227 1,955,586 회사는 당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 313,517천원을 인식하였습니다. 11. 종속기업투자 및 관계기업투자 11-1. 당1분기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2022.03.31 잉크제조업 원가법 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2022.03.31 잉크제조업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2022.03.31 잉크제조업 원가법 (주)하이소닉 56.53% 한국 2022.03.31 기타 전자부품 제조업 원가법 (주)푸른공간 45.94% 한국 2022.03.31 조경 건설업 원가법 (주)루미앤 42.55% 한국 2022.03.31 의약품 도소매 원가법 (주)프라나랩 16.40% 한국 2022.03.31 마스크, 부직포 제조 등 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2020.12.31 잉크제조업 원가법 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2020.12.31 잉크제조업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2020.12.31 잉크제조업 원가법 (주)하이소닉 56.53% 한국 2020.12.31 기타 전자부품 제조업 원가법 ㈜푸른공간 45.94% 한국 2021.12.31 조경 건설업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2021.12.31 의약품 도소매 원가법 (주)프라나랩 16.40% 한국 2021.12.31 마스크, 부직포 제조 등 원가법 11-2. 당1분기 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 천진재희국제무역유한공사 216,642 597,605 - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 (1,247,343) 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 3,155,466 7,599,523 3,155,466 (주)하이소닉 16,999,999 5,618,021 - 소계 20,934,897 12,567,806 3,718,256 (주)푸른공간 6,200,000 4,442,685 2,713,749 (주)루미앤 2,000,000 2,000,000 - (주)프라나랩 9,837,262 3,851,714 873,238 소계 11,837,262 10,294,399 3,586,987 합계 32,772,159 22,862,205 7,305,243 (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 천진재희국제무역유한공사 216,642 597,605 - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 (1,247,343) 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 748,868 7,599,523 748,868 (주)하이소닉 16,999,999 5,618,021 - 소계 18,528,299 12,567,806 1,311,659 (주)푸른공간 6,200,000 4,442,685 2,713,749 (주)루미앤 2,000,000 2,000,000 - (주)프라나랩 9,837,262 3,851,714 873,238 소계 11,837,262 10,294,399 3,586,987 합계 30,365,562 22,862,205 4,898,646 11-3. 당 1분기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 천진재희국제무역유한공사 - - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 - - - - 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 748,868 2,406,598 - - - 3,155,466 (주)하이소닉 - - - - - - ㈜푸른공간 2,713,749 - - - - 2,713,749 (주)프라나랩 873,238 - - - - 873,238 합계 4,898,646 2,406,598 - - - 7,305,243 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 천진재희국제무역유한공사 216,642 - - - (216,642) - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 - - - - 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 748,868 - - - - 748,868 (주)하이소닉 - 4,999,999 (2,698,614) - (2,301,384) - ㈜푸른공간 6,200,000 - 2,713,749 (6,200,000) - 2,713,749 (주)프라나랩 16,776,836 - - (8,524,930) (7,378,668) 873,238 합계 24,505,137 4,999,999 15,135 (14,724,930) (9,896,695) 4,898,646 11-4. 당1분기 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 총포괄손익 천진재희국제무역유한공사 1,483,067 885,462 597,605 267,507 (642,891) (543,031) SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 1,334,043 2,581,386 (1,247,343) 1,747,965 (669,234) 54,933 CONG TY TNHHNOKWON C 13,845,882 6,246,359 7,599,523 5,919,700 (644,339) 121,137 하이소닉㈜ 16,843,192 6,905,070 9,938,123 4,269,513 (8,754,925) (8,629,417) ㈜푸른공간 14,717,66 5,047,043 9,670,625 19,569,124 (932,112) (932,112) (주)프라나랩 9,921,806 4,595,571 5,326,235 546,923 (18,159,824) (18,159,824) ㈜루미앤 1,130,660 547,025 583,635 - (269,444) (269,444) 합 계 59,276,318 26,807,915 32,468,404 32,320,731 (30,072,769) (28,357,759) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 총포괄손익 천진재희국제무역유한공사 1,483,067 885,462 597,605 267,507 (642,891) (543,031) SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 1,334,043 2,581,386 (1,247,343) 1,747,965 (669,234) 54,933 CONG TY TNHHNOKWON C 13,845,882 6,246,359 7,599,523 5,919,700 (644,339) 121,137 하이소닉㈜ 16,843,192 6,905,070 9,938,123 4,269,513 (8,754,925) (8,629,417) ㈜푸른공간 14,717,668 5,047,043 9,670,625 19,569,124 (932,112) (932,112) (주)프라나랩 9,921,806 4,595,571 5,326,235 546,923 (18,159,824) (18,159,824) ㈜루미앤 1,130,660 547,025 583,635 - (269,444) (269,444) 합 계 59,276,318 26,807,915 32,468,404 32,320,731 (30,072,769) (28,357,759) 12. 유형자산 12-1. 당1분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,978,466 - - 5,978,466 건물 3,125,096 (249,870) - 2,875,226 구축물 123,655 (12,623) - 111,032 기계장치 1,219,418 (662,943) - 556,475 차량운반구 164,922 (99,877) - 65,045 비품 328,934 (185,490) - 143,443 시설장치 965,430 (822,581) (48,262) 94,587 연구장비 682,881 (392,712) - 290,169 건설중인자산 - - - - 합계 12,588,801 (2,426,096) (48,262) 10,114,443 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,967,159 - - 5,967,159 건물 2,584,035 (232,592) - 2,351,443 구축물 123,655 (11,850) - 111,804 차량운반구 1,219,418 (612,337) - 607,08 비품 164,922 (93,928) - 70,994 기계장치 310,512 (172,111) - 138,401 시설장치 953,030 (783,371) (66,355) 103,304 연구장비 682,881 (364,372) - 318,509 건설중인자산 420,759 - - 420,759 합계 12,426,371 (2,270,562) (66,355) 10,089,454 12-2. 당1분기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체증(감) 처분및폐기 감가상각비 정부보조금 기말 토지 5,967,159 - 11,307 - - - 5,978,466 건물 2,351,443 131,609 409,452 - (17,277) - 2,875,226 구축물 111,804 - - - (773) - 111,032 기계장치 607,081 - - - (50,606) - 556,475 차량운반구 70,994 - - - (5,948) - 65,045 비품 138,401 18,422 - - (13,380) - 143,44 시설장치 103,304 12,400 - - (39,209) 18,093 94,587 연구장비 318,509 - - - (28,340) - 290,169 건설중인자산 420,759 - (420,759) - - - - 합계 10,089,454 162,430 - - (155,534) 18,093 10,114,443 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 정부보조금 기말 토지 4,701,118 1,546,616 1,672,994 (1,953,569) - - 건물 4,140,430 - (44,690) (1,643,814) (100,484) - 구축물 114,896 - - - (3,091) - 기계장치 604,321 38,000 157,500 - (192,740) - 차량운반구 94,786 4,440 - (4,440) (23,792) - 비품 150,489 34,494 - (47) (46,534) - 시설장치 142,045 57,416 44,690 (31) (214,257) 73,440 연구장비 526,061 - - (66,139) (141,412) - 건설중인자산 1,513,960 737,294 (1,830,494) - - - 합계 11,988,104 2,418,260 - (3,668,040) (722,310) 73,440 13. 사용권자산 13-1. 당1분기 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 186,539 (72,973) 113,566 297,061 (183,371) 113,691 합계 186,539 (72,973) 113,566 297,061 (183,371) 113,691 13-2. 당1분기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 사용권자산 감가상각비 21,528 109,448 리스부채 이자비용 1,317 4,437 단기리스료 40,348 129,721 소액자산리스료 4,181 12,559 합계 67,374 256,165 13-3. 당1분기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 리스부채의 상환 22,839 111,888 단기리스료 40,348 129,721 소액자산리스료 4,181 12,559 합 계 67,368 254,167 14. 무형자산 14-1. 당1분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 11,085,204 - - 11,085,204 산업재산권 534 (114) - 420 소프트웨어 19,219 (3,753) - 15,466 회원권 541,251 - - 541,251 합 계 11,646,208 (3,867) - 11,642,341 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 26,322,962 - (15,237,758) 11,085,204 산업재산권 989 (456) - 534 소프트웨어 34,231 (15,011) - 19,219 회원권 541,251 - - 541,251 합 계 26,899,433 (15,467) (15,237,758) 11,646,208 14-2. 당1분기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 처분 상각비 손상차손 기말 영업권(*) 11,085,204 - - - 11,085,204 산업재산권 534 - (114) - 420 소프트웨어 19,219 - (3,753) - 15,466 회원권 541,251 - - - 541,251 합계 11,646,208 - (3,867) - 11,642,341 (*) 회사는 영업권에 대해 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 상각비 손상차손 기말 영업권(*) 26,322,962 - - (15,237,758) 산업재산권 989 - (456) - 소프트웨어 34,231 - (15,011) - 회원권 867,099 (325,848) - - 합계 27,225,281 (325,848) (15,467) (15,237,758) 14-3. 당1분기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 판매비와관리비 3,867 15,467 매출원가 - - 합계 3,867 15,467 14-4. 영업권의 손상 평가 당1분기 및 전기 중 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 기 말 잉크사업부 9,967,204 - 9,967,204 필터사업부 1,118,000 - 1,118,000 합 계 11,085,204 - 11,085,204 (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 기 말 잉크사업부 25,204,962 (15,237,758) 9,967,204 필터사업부 1,118,000 - 1,118,000 합 계 26,322,962 (15,237,758) 11,085,204 (1) 잉크사업부문현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 목표자본구조를 반영한 CAPM(Capital Asset Pricing Model)을이용하여 계산된 연 10.5%(전기: 9.14%)의 세후할인율(WACC)을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. ① 예상 매출 성장률 예상 매출 성장률은 회사의 과거 경험 및 EIU의 명목 GDP 성장률에 따라 산출하였습니다. ② 영업이익 영업이익은 EIU의 예상물가상승률, 및 회사의 투자계획 및 인원계획 등에 따라 조정된 영업이익의 과거 경험에 기초하여 예측됩니다. ③ 현금전환비율 현금전환비율은 영업이익 대비 영업현금흐름의 비율입니다. 경영진은 과거의 경험을바탕으로 현금 전환율을 예측합니다. 2) 필터사업부문 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 목표자본구조를 반영한 CAPM(Capital Asset Pricing Model)을 이용하여 계산된 연 11.23%(전기: 10.9%)의 세후할인율(WACC)을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. ① 예상 매출 성장률 예상 매출 성장률은 회사의 EIU의 명목 GDP 성장률에 따라 산출하였습니다. ② 영업이익 영업이익은 EIU의 예상물가상승률, 및 회사의 투자계획 및 인원계획 등에 따라 조정된 영업이익의 과거 경험에 기초하여 예측됩니다. ③ 현금전환비율 현금전환비율은 영업이익 대비 영업현금흐름의 비율입니다. 경영진은 과거의 경험을바탕으로 현금 전환율을 예측합니다. 15. 정부보조금 15-1. 당1분기 및 전기말 현재 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당1분기 전기 회계처리 정부보조금내용 경기북부환경기술지원센터 - - 정부보조금 흡착에의한시설 한국전자정보통신산업진흥회 - - 정부보조금 국소배기 및 급기설비 재생에너지센터 48,262 66,355 정부보조금 공기식 BIPVC 합계 48,262 66,355 - - 15-2. 당1분기 및 전기중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 기타증가 증가 감소 기말 정부보조금(시설장치) 66,355 - - (18,093) 48,262 (단위 : 천원) 과목 기초 기타증가 증가 감소 기말 정부보조금(시설장치) 139,795 - - (73,440) 66,355 16. 매입채무 및 기타채무 당1분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 매입채무 564,259 759,100 미지급금 785,174 1,152,314 예수금 42,573 34,336 합계 1,392,006 1,945,749 17. 차입금 17-1. 당1분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당1분기 전기 운전자금(구매자금) 기업은행 5.1% - 199,656 운전자금 기업은행 - - - 운전자금 신한은행 - - - 운전자금 기업은행 - - 181,523 운전자금(유동성장기차입금) 기업은행 3.2% 3,600,000 - 합계 - - 3,600,000 381,180 17-2. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당1분기 전기 상환방법 운전자금 국민은행 - - - 분할상환 운전자금 기업은행 2.9% 3,600,000 3,600,000 일시상환 합계 3,600,000 3,600,000 - 유동성대체액 (3,600,000) - - 비유동성잔액 - 3,600,000 - 17-3. 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 1년이내 3,600,000 1년초과 - 합계 3,600,000 17-4. 당1분기 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (1) 전환사채 (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당1분기 전기 상환방법 전환사채 2020-10-13 2023-10-13 2.0% 5.0% - 3,000,000 2021년 10월 13일 부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 전환사채 2020-12-04 2023-12-04 2.0% 4.0% - 2,900,000 2021년 11월 25일 부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 전환사채 2020-12-28 2023-12-28 2.0% 5.0% - 5,000,000 2021년 12월 28일 부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 전환사채 2020-12-29 2023-12-29 2.0% 4.0% - 5,000,000 2021년 12월 29일 부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 전환사채 2022-03-21 2025-03-21 3.0% 3.0% 10,000,000 - 2023년 03월 21일 이후 권면금액별 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능 합계 10,000,000 15,900,000 - 상환할증금 - - - 전환권조정 (888,188) 451,601 - 장부금액 9,111,812 16,351,601 - (*) 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용은 2,555,577천원입니다. 17-5. 당1분기말 현재 회사가 발행한 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제21회차 전환사채 액면금액 500원 발행가액 10,000,000 전환권 (888,188) 당기말 잔액 9,111,812 발행일자 2022.03.21 만기일자 2025.03.21 표면이자율 3% 보장수익률 3% 상환방법 2022년 05월 21일부터 매 3개월이 되는 날 조기상환청구 가능 조기상환청구가능 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주(5,000,000주) 전환청구기간 3년 전환가격 2,000원 18. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 선수금 2,252,742 1,246,136 19. 금융보증충당부채 19-1. 당1분기 및 전기말 현재 금융보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 금융보증부채(유동) 45,998 62,766 금융보증부채(비유동) 10,082 21,424 합 계 56,080 84,189 19-2. 당1분기 및 전기 중 금융보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 기말 금융보증부채(유동) 62,766 - (28,109) 11,342 45,998 금융보증부채(비유동) 21,424 - - (11,342) 10,082 합 계 84,189 - (28,109) - 56,080 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 대체 기말 금융보증부채(유동) 85,998 - (91,587) 68,355 62,766 금융보증부채(비유동) 89,778 - - (68,355) 21,424 합 계 175,777 - (91,587) - 84,189 20. 리스부채 20-1. 당1분기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유동 비유동 합계 리스부채 49,210 63,975 113,185 52,656 62,146 114,802 20-2. 당1분기 및 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 이자비용 지급리스료 해지 기 말 차량운반구 114,802 21,222 1,255 (15,492) (8,602) 113,185 합 계 114,802 21,222 1,255 (15,492) (8,602) 113,185 (*) 리스계약을 계약기간도중 해지하여 사용권자산 및 리스부채가 감소하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 이자비용 지급리스료 해지 기 말 차량운반구 106,394 120,296 4,437 (82,136) (34,189) 114,802 합 계 106,394 120,296 4,437 (82,136) (34,189) 114,802 20-3. 당1분기말 현재 회사가 인식한 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년 미만 5년 초과 합 계 차량운반구 55,732 66,286 - 122,018 21. 퇴 직급여부채 21-1. 당1분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 29,351천원 (전기: 38,018천원)입니다. 21-2. 당1분기 및 전기말 현재 확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 확정급여채무의 현재가치 (580,498) (530,531) 사외적립자산의 공정가치 509,500 539,506 확정급여자산 (70,998) 8,975 21-3. 당1분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 당기근무원가(설정) 49,966 56,884 이자원가 - 15,910 사외적립자산의 기대수익 - (19,125) 합계 49,966 53,670 매출원가 인식액 32,660 13,548 일반관리인식액 22,053 12,072 경상연구개발비 (4,747) 28,049 21-4. 당1분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 기초 530,531 556,088 당기근무원가 49,966 56,884 이자비용 - 15,910 퇴직급여 지급액 - (111,139) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - - - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (28,472) - 경험조정 - 41,260 기말 580,498 530,531 21-5. 당1분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 기초 539,506 664,408 이자수익 - 19,125 재측정요소(OCI) - (16,060) 지급액 (30,006) (127,966) 기말 509,500 539,506 21-6. 당1분기및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당1분기 전기 기대임금상승률 3.00% 3.00% 할인율 3.50% 3.50% 21-7. 당1분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%감소 기준 1%증가 기대임금상승율변동에 따른 확정급여채무의 변동 (54,052) 580,498 62,001 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 60,339 580,498 (51,845) 21-8. 당1분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 예치금 509,500 539,506 22. 자본금과 자본잉여금 22-1. 자본금22-1-1. 당1분기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당1분기 전기 발행할주식의 총수 100,000 100,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 22,941,784 17,441,784 자기주식 소각 주식수 (181,159) (181,159) 보통주자본금 11,470,892,000 8,720,892,000 22-1-2. 당1분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 - 17,260,625 8,720,892,000 67,378,801,930 유상증자 2022-01-17 5,500,000 2,750,000,000 8,234,135,500 기타증감 - - - 기말 - 22,760,625 11,470,892,000 75,612,937,430 (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 - 17,260,625 8,720,892,000 67,378,801,930 기타증감 - - - - 기말 - 17,260,625 8,720,892,000 67,378,801,930 22-2. 자본잉여금22-2-1. 당1분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 주식발행초과금 75,612,937 67,378,802 전환권대가 692,787 642,503 전환권대가상환이익 4,279,541 3,547,883 합계 80,585,265 71,569,188 22-2-2. 당1분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 67,378,802 8,234,136 - 75,612,937 전환권대가 642,503 888,188 (837,904) 692,787 전환권대가상환이익 3,547,883 731,658 - 4,279,541 합계 71,569,188 9,853,982 (837,904) 80,585,265 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 67,378,802 - - 67,378,802 전환권대가 1,336,211 195,661 (889,369) 642,503 전환권대가상환이익 3,028,519 519,364 - 3,547,883 합계 71,743,531 715,026 (889,369) 71,569,188 23. 기타자본 23-1. 당1분기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,229,808) (3,229,808) 확정급여 제도의 재측정요소 (78,038) (78,038) 합계 (3,033,382) (3,033,382) 23-2. 당1분기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (3,229,808) - - (3,229,808) 확정급여 제도의 재측정요소 (78,038) - - (78,038) 합계 (3,033,382) - - (3,033,382) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (2,488,441) 209,104 (950,471) (3,229,808) 확정급여 제도의 재측정요소 (19,007) 16,650 (75,681) (78,038) 합계 (2,232,984) 225,753 (1,026,152) (3,033,382) 23-3. 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당1분기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당1분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10 (98,552) 10 (98,552) 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10 (98,552) 10 (98,552) 23-4. 주식기준보상제도23-4-1. 당1분기말 현재 주식기준보상 약정내역 은 다음과 같습니다. 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 42 42 부여수량 86 3 행사가격 9 12 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 23-4-2. 당1분기 및 전기 중 주식선택권수량의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당1분기 전기 기초수량 69 69 부여수량 - - 행사수량 - - 상실수량 - - 만기소멸수량 - - 기말수량 69 69 회 사가 당1분기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다. 24. 이익잉여금 24-1. 당1분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 - - 이익준비금(주1) 160,455 160,455 미처분이익잉여금 (49,954,753) (51,579,291) 합계 (49,794,298) (51,418,836) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 25-1. 당1분기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당1분기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 4,020,163 3,937,672 25-2. 당1분기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상품매출 제품매출 용역매출 합계 외부고객으로부터 수익 1,557,449 2,462,714 - 4,020,163 한 시점에 인식 1,557,449 2,462,714 - 4,020,163 (단위: 천원) 당기 상품매출 제품매출 용역매출 합계 외부고객으로부터 수익 2,531,609 1,406,063 - 3,937,672 한 시점에 인식 2,531,609 1,406,063 - 3,937,672 25-3. 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 1,557,449 1,557,449 2,531,609 2,531,609 제품매출액 2,462,714 2,462,714 1,406,063 1,406,063 합계 4,020,163 4,020,163 3,937,672 3,937,672 26. 매출원가 당1분기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 - - - 기초상품 118,429 118,429 141,636 141,636 당기상품매입원가 417,818 417,818 1,970,697 1,970,697 타계정대체 등 359,644 359,64 188,719 188,719 기말상품 153,052 153,052 142,692 142,692 상품매출원가 742,838 742,838 2,158,360 2,158,360 - - - - 기초제품 1,044,664 1,044,664 828,416 828,416 당기제품제조원가 1,457,216 1,457,216 1,295,759 1,295,759 타계정대체 등 (92,867) (92,867) (68,425) (68,425) 기말제품 972,907 972,907 973,614 973,614 제품매출원가 1,436,106 1,436,106 1,082,136 1,082,136 합계 2,178,944 2,178,944 3,240,496 3,240,496 27. 판매비와관리비 당1분기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 418,033 418,033 436,992 436,992 잡급 1,000 1,000 300 300 퇴직급여 36,313 36,313 21,637 21,637 수도광열비 2,511 2,511 2,089 2,089 수출제비용 43,873 43,873 26,295 26,295 운반비 7,563 7,563 8,99 8,995 감가상각비 44,951 44,951 53,522 53,522 무형자산상각비 3,867 3,867 3,867 3,86 수선비 - - 340 340 소모품비 7,172 7,172 23,043 23,043 세금과공과 48,906 48,906 5,412 5,412 임차료 28,139 28,139 36,728 36,728 보험료 19,292 19,292 49,616 49,616 복리후생비 59,910 59,910 63,655 63,655 여비교통비 3,942 3,942 4,665 4,665 통신비 3,098 3,098 4,849 4,849 교육훈련비 55 55 - - 도서인쇄비 1,026 1,026 2,020 2,020 지급수수료 330,401 330,401 904,184 904,184 접대비 14,174 14,174 105,303 105,303 차량유지비 7,922 7,922 15,792 15,792 리스료 - - - - 건물관리비 5,196 5,196 11,954 11,954 광고선전비 - - - - 대손상각비 68,318 68,318 7,280 7,280 견본비 31,239 31,239 75,316 75,316 전력비 3,290 3,290 3,239 3,239 합계 1,190,188 1,190,188 1,867,093 1,867,093 28. 기타수익 및 기타비용 28-1. 당 1분기 및 전기중 기타수익의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산처분이익 - - - - 유형자산처분이익 - - - - 대손충당금환입 164,662 164,662 - - 잡이익 23,146 23,146 5,387 5,387 합계 187,808 187,808 5,387 5,387 28-2. 당 1분기 및 전기 중 기타비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - - - - 무형자산처분손실 - - - - 무형자산손상차손 - - - - 기부금 - - 1,500 1,500 잡손실 30,989 30,989 (32) (32) 합계 30,989 30,989 1,468 1,468 29. 금융수익 및 금융비용 29-1. 당1분기 및 전기 중 금융수익의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 180,715 180,715 7,005 7,005 외환차익 114,179 114,179 119,677 119,677 외화환산이익 82,128 82,128 190,776 190,776 단기투자자산처분이익 - - 395,860 395,860 장기투자자산처분이익 - - - - 장기투자증권평가이익 2,636 2,636 - - 사채상환이익 774,185 774,185 - - 합계 1,153,842 1,153,842 713,319 713,319 29-2. 당1분기 및 전기 중 금융비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 - - - - 투자자산처분손실 49,169 49,169 - - 장기투자증권손상차손 - - - - 장기투자증권평가손실 7,604 7,604 - - 사채상환손실 27,889 27,889 - - 외환차손 2,979 2,979 7,538 7,538 외화환산손실 10,580 10,580 18,151 18,151 이자비용 238,932 238,932 819,522 819,522 합계 337,154 337,154 845,210 845,210 30. 비용의 성격별 분류 30-1. 당1분기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 2,366 2,366 (213,622) (213,622) 원·부재료와 저장품의 사용액 707,501 707,501 387,688 387,688 상품판매 742,838 742,838 2,158,360 2,158,360 종업원급여 937,880 937,880 877,131 877,131 감가상각비 및 무형자산상각비 131,894 131,894 180,799 180,799 기타 846,652 846,652 1,717,233 1,717,233 합계(주1) 3,369,132 3,369,132 5,107,589 5,107,589 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30-2. 재고자산 변동 (단위 : 천원) 구분 당1분기말 전기말 증감 제품 818,304 820,671 (2,366) 상품 127,518 92,895 34,623 원재료 1,086,524 860,472 226,051 미착품 125,881 181,516 (55,635) 31. 주당이익 31-1. 당1분기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당1분기 전분기 3개월 누적 누적 누적 보통주당기순이익(손실) 1,624,538 1,624,538,452 (1,284,247,100) (1,284,247,100) 가중평균유통보통주식수 18,133 18,133,473 17,251,055 17,251,055 기본주당순이익(손실) 90 90 (74) (74) 31-2. 당1분기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.당1분기 및 전기말 현재 반희석효과가 발생하여 보통주 1주에 대한 희석주당 순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름 표 32-1. 당1분기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당1분기 전기 감가상각비 158,969 176,932 무형자산상각비 3,867 3,867 외화환산손실 10,580 18,151 외화환산이익 (82,128) (190,776) 퇴직급여 49,966 546 대손상각비 68,318 7,280 기타의대손상각비 (164,662) - 이자비용 712,383 819,522 투자자산처분손실 49,169 - 이자수익 (180,715) (7,005) 법인세비용 - (13,642) 단기투자자산평가이익 (2,636) - 매도가능증권처분이익 - (395,860) 매도가능증권평가손실 7,604 - 사채상환손실 27,889 - 사채상환이익 (774,185) - 잡이익 - (74,679) 합 계 (115,582) 344,335 32-2. 당1분기 및 전기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당1분기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,776,322 (30,811) 미수금의 감소(증가) 57,419 1,043,261 미수수익의 감소(증가) - 4,568 선급금의 감소(증가) (1,736) 1,105,894 선급비용의 감소(증가) 3,148 (413) 당기법인세자산의 감소(증가) - 517,038 재고자산의 감소(증가) (202,640) (211,606) 매입채무의 증가(감소) (198,585) (50,295) 선수금의 증가(감소) 6,606 (60,000) 예수금의 증가(감소) 8,238 (21,185) 미지급금의 증가(감소) (367,192) 78,500 미지급비용의 증가(감소) (398) 158 사외적립자산의 감소(증가) 30,006 46,833 퇴직금의 지급 - (6,517) 합 계 1,111,187 2,415,426 32-3. 당1분기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당1분기 전기 전환권행사 - - 건설중인자산 본계정 대체 552,368 - 매각예정비유동자산으로 대체 - - 차입금의 유동성대체 3,619,394 138,278 32-4. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 상각 등 대체 기타 유 동 단기차입금 381,180 (381,180) - - - - 유동성장기부채 - - - 3,600,000 - 3,600,000 유동성리스부채 52,656 (22,839) - 19,394 - 49,210 사채 26,999,687 (16,483,443) 137,989 - (1,542,421) 9,111,812 비유동 장기차입금 3,600,000 - - (3,600,000) - - 비유동성리스부채 62,146 - - (19,394) 21,222 63,975 합계 31,095,669 (16,887,462) 137,989 - (1,521,198) 12,824,997 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 상각 등 대체 기타 유 동 단기차입금 1,895,945 (1,514,773) - - 7 381,180 유동성장기부채 520,000 (650,000) - 130,000 - - 유동성리스부채 89,520 (111,888) - 30,144 44,880 52,656 사채 31,307,687 (7,288,182) 2,656,798 - 323,384 26,999,687 비유동 장기차입금 4,130,000 (400,000) - (130,000) - 3,600,000 비유동성리스부채 16,874 - - (30,144) 75,416 62,146 합 계 37,960,026 (9,964,843) 2,656,798 - 443,687 31,095,669 33. 특수관계자거래 33-1. 당1분기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당1분기 전기 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 천진재희국제무역유한공사 천진재희국제무역유한공사 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 (주)하이소닉 (주)하이소닉 관계기업 (주)프라나랩 (주)프라나랩 관계기업 ㈜푸른공간(*1) ㈜푸른공간(*1) 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 기타특수관계자 최대주주 티알아이 리스트럭처링 투자조합 1호 - 최대주주 - 웰바이오텍(주) 주주 웰바이오텍(주) - 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 (*1) 당1분기중 지분율 변동에 따라 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 33-2. 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.