녹원씨엔아이 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제32 (당)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제31 (전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이와 그 종속기업 (구, 주식회사 녹원씨아이와 그 종속기업)

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 녹원씨엔아이 와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "지배기업")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동 에 위치하고있습니다. 지배기업은 2003년 6월 28일자로 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)에스피알파트너스	1,579,683	11.32%	0.00%

(주)모우	1,006,422	7.21%	1,546,171	14.61%

알펜루트자산운용㈜	692,281	4.96%	0.00%

이석	157,000	1.13%	156,385	1.48%

박앵전	0.00%	802,568	7.59%

(주)다담홀딩스	0.00%	738,363	6.98%

이강석	0.00%	437,317	4.13%

성현상	0.00%	160,514	1.52%

김건수	0.00%	151,932	1.44%

소액주주 (지분율 1% 미만)	10,514,824	75.37%	6,586,622	62.26%

합계	13,950,210	100.00%	10,579,872	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.9.30 조경건설업 의결권과반수보유 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.9.30 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.9.30 제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜녹원씨엔아이 100.00% 한국 2017.12.31 잉크제조업 의결권과반수보유 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2017.12.31 조경건설업 의결권과반수보유 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2017.12.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2017.12.31 제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 15,533,772 9,509,628 6,024,144 20,076,926 1,178,288 1,178,288 천진재희국제무역유한공사 2,360,283 836,497 1,523,786 3,368,792 251,709 251,709 CONG TY TNHHNOKWON C 13,849,381 7,667,382 6,181,999 14,802,553 3,230,611 3,122,069 기> (단위 : 천원) 기업명 전기 자산 부채 자본 ㈜녹원씨엔아이 52,627,574 22,213,423 30,414,151 ㈜푸른공간 13,943,773 9,097,917 4,845,856 CONG TY TNHHNOKWON C 9,524,039 6,616,068 2,907,971 천진재희국제무역유한공사 1,817,839 579,943 1,237,896 3) 연결범위의 변동 (당분기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 (주1) 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이 51,000,000 (51,000,000) 0 ㈜푸른공간 5,200,000 5,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 308,917 합계 56,200,000 (50,474,441) 5,725,559 (주1) 당분기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다. (전기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증(감) 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이 - 51,000,000 - - - 51,000,000 ㈜푸른공간 - 5,200,000 - - - 5,200,000 ㈜루미앤 - 2,000,000 - - - 2,000,000 강소정현과기유한공사 2,001,493 - (820,823) (1,180,670) - 합계 2,001,493 58,200,000 - (820,823) (1,180,670) 58,200,000 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다 . (당분기) (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 6,816,460 6,816,460 - 6,816,460 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 2,138,000 2,138,000 - 2,138,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 16,720,361 16,720,361 - 16,720,361 단기기타금융자산 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 20,823,067 20,823,067 - 20,823,067 기타 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 583,757 583,757 - 583,757 소계 21,406,824 21,406,824 - 21,406,824 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,718,093 1,718,093 - 1,718,093 장기기타금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 3,725,096 3,725,096 - 3,725,096 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 870,139 870,139 - 870,139 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 447,332 447,332 - 447,332 소계 5,042,567 5,042,567 - 5,042,567 합계 53,842,305 53,842,305 - 53,842,305 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 9,454,914 9,454,914 9,454,914 단기차입금 상각후원가 상각후원가 8,400,549 8,400,549 8,400,549 유동성사채 상각후원가 상각후원가 - 장기매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 138 138 138 사채 상각후원가 상각후원가 20,957,517 20,957,517 20,957,517 합계 38,813,117 38,813,117 0 38,813,117 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 [혹은 해당 거래일의 환율] 로 환산 하고 , 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분 을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산재고자산 의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용 하여 결 정하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물,구축물 40년 정액법 기 계 장 치 6년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비 품 6년 정액법 시 설 장 치 3년 정액법 연 구 장 비 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대 상금액은 잔존가치를 차감하여 결 정하고 있으며, 잔존가치는 내 용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 조경식재 및 시설물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 시설물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 5) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 6) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 7) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채 의 시 장수 익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니 다. 현금창 출단 위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,816,460 6,816,460 단기금융상품 2,138,000 2,138,000 매출채권및기타채권 16,720,361 16,720,361 기타금융자산(유동) 583,757 20,823,067 21,406,824 장기매출채권및기타채권 1,718,093 1,718,093 기타금융자산(비유동) 1,317,471 3,725,096 5,042,567 합계 583,757 49,533,452 3,725,096 53,842,305 (전기) (단위 : 천원) 구분 대여금및 당기손익인 매도가능 합계 수취채권 식금융자산 금융자산 현금및현금성자산 7,900,436 - - 7,900,436 매출채권및기타채권 16,223,751 - - 16,223,751 기타금융자산(유동) 32,697,295 723,986 - 33,421,281 장기매출채권및기타채권 1,072,849 - - 1,072,849 기타금융자산(비유동) 1,658,953 - 3,426,570 5,085,523 합계 59,553,284 723,986 3,426,570 63,703,840 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 9,454,914 8,932,136 단기차입금 8,400,549 5,270,752 유동성사채 0 13,954,874 장기매입채무및기타채무 138 138 장기차입금 0 151,080 사채 20,957,517 32,425,234 합계 38,813,117 60,734,214 (3) 금융상품 범주별 순손익 (당분기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 외화환산이익(손실) 대손상각비(환입) 상각후원가측정금융자산 847,458 273,881 - - 1,160 (138,438) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,527 0 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - - 합계 847,458 273,881 8,527 - - 상각후원가측정금융부채 (4,700,338) - - - (28,723) - (전기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 기타포괄이익(손실) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 649,441 (264,546) 143,593 당기손익인식금융자산 204,307 (9,297) 매도가능금융자산 (28,802) 합계 649,441 (264,546) 204,307 0 (38,098) 143,593 상각후원가측정금융부채 (3,005,315) (294,799) (4) 금융상품 공정가치1) 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당분기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 583,757 483,757 100,000 - 583,757 (전기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 723,986 723,986 - - 723,986 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현 금 14,479 8,458 보통예금 6,801,981 7,891,977 합계 6,816,460 7,900,436 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,347,754 (869,902) 9,477,852 10,979,262 (1,008,340) 9,970,922 단기기타채권 : 0 0 공사미수금 4,063,232 4,063,232 3,690,619 3,690,619 미수금 1,817,235 (507,112) 1,310,124 918,289 (507,112) 411,177 미수수익 1,076,785 0 1,076,785 735,960 735,960 부가가치세대급금 792,369 0 792,369 1,415,073 1,415,073 보증금 0 0 0 0 소계 7,749,622 (507,112) 7,242,510 6,759,941 (507,112) 6,252,829 장기기타채권 : 보증금 291,490 0 291,490 1,072,849 1,072,849 합계 18,388,865 (1,377,014) 17,011,851 18,812,052 (1,515,452) 17,296,600 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 9,477,852 0 0 869,902 10,347,754 단기기타채권 : 0 공사미수금 4,063,232 0 0 0 4,063,232 미수금 1,310,124 0 0 507,112 1,817,235 미수수익 1,076,785 0 0 0 1,076,785 부가가치세대급금 792,369 0 0 0 792,369 보증금 0 0 0 0 0 소계 7,242,510 0 0 507,112 7,749,622 장기기타채권 : 보증금 291,490 0 0 0 291,490 합계 17,011,851 0 0 1,377,014 18,388,865 (전기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 9,970,922 - - 1,008,340 10,979,262 단기기타채권 : 공사미수금 3,690,619 - - - 3,690,619 미수금 411,177 - - 507,112 918,289 미수수익 735,960 - - - 735,960 부가가치세대급금 1,415,073 - - - 1,415,073 소계 6,252,829 - - 507,112 6,759,941 장기기타채권 : 보증금 1,072,849 - - - 1,072,849 합계 17,296,600 - - 1,515,452 18,812,052 (3) 손실충당금(대손충당금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,008,340 0 1,008,340 23,835 0 (162,273) 869,902 단기기타채권 : 미수금 507,112 0 507,112 0 0 0 507,112 미수수익 0 0 0 0 소계 507,112 0 507,112 0 0 0 507,112 장기기타채권 : 보증금 0 0 0 0 합계 1,515,452 0 1,515,452 23,835 0 (162,273) 1,377,014 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기타증(감) 제각 환입 기말 매출채권 218,100 548,684 1,549,298 (406,139) (901,602) 1,008,340 단기기타채권 : 미수금 365,000 142,112 507,112 미수수익 0 0 소계 365,000 142,112 0 0 0 507,112 장기기타채권 : 보증금 0 0 합계 583,100 690,796 1,549,298 (406,139) (901,602) 1,515,452 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 869,902 869,902 미수금 507,112 507,112 (전기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,008,340 1,008,340 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 583,757 상각후원가측정기타금융자산 22,961,067 소계 23,544,824 상각후원가측정기타금융자산 1,317,471 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,725,096 소계 5,042,567 합계 28,587,391 (전기) (단위 : 천원) 구분 금액 단기금융상품 3,770,650 당기손익인식금융자산 723,986 단기매도가능금융자산 0 단기대여금 28,926,645 소계 33,421,281 장기금융상품 1,612,153 장기매도가능금융자산 3,426,570 장기대여금 46,800 소계 5,085,523 합계 38,506,804 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 수익증권 483,757 채무증권 100,000 합계 583,757 (단위 : 천원) 구분 금액 시장성있는지분증권 240,229 수익증권 483,757 합계 723,986 당기손익인식금융자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 ㈜포티스 240,229 폴루스바이오팜 전환사채 100,000 0 베트남SOC펀드 483,757 483,757 합계 583,757 723,986 시장성 있는 지분증권 (당분기) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 - - 0 0 0 (전기) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜포티스 162,867 500,000 240,229 240,229 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 시장성없는지분증권(주1) 3,725,096 합계 3,725,096 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기매도가능금융자산 : 시장성있는지분증권 - 시장성없는지분증권 3,426,570 합계 3,426,570 2) 당분기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국소프트웨어공제조합 700주 0.08% 120,524 160,087 160,087 ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 300,000 300,000 ㈜메딕션 26,667주 16.00% 2,000,025 2,000,025 2,000,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 600,000 600,000 지비보스톤창업투자(주) 33,334주 2.63% 200,004 200,004 0 하나금융투자(전문투자형사모투자신탁2호) 98,522 98,522 0 전문건설공제조합 410주 366,458 366,458 366,458 합계 3,685,533 3,725,096 3,426,570 3) 채무증권시장성 있는 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 베트남SOC펀드 500,000 483,757 - (16,243) (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 베트남SOC펀드 500,000 483,757 (6,965) (16,243) 시장성 없는 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 폴루스바이오팜 전환사채 100,000 100,000 - 0 (4) 대여금1) 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 22,257,051 (1,433,984) 20,823,067 30,360,629 (1,433,984) 28,926,645 장기대여금 447,332 447,332 46,800 - 46,800 합계 22,704,383 (1,433,984) 21,270,399 30,407,429 (1,433,984) 28,973,445 2) 손실충당금(대손충당금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 1,433,984 2,233,984 설 정 - - 제 각 - - 환 입 - - 기 타 - (800,000) 기 말 1,433,984 1,433,984 3) 손상채권의 내용 (당분기) (단위 : 천원) 구 분 손상차손차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 1,433,984 1,433,984 (전기) (단위 : 천원) 구 분 손상차손차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 1,433,984 1,433,984 7. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 2,244,543 341,099 선급비용 103,424 163,561 합계 2,347,967 504,660 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상품 980,956 640,140 상품평가충당금 (46,616) (239,276) 제품 1,358,289 771,972 제품평가충당금 (8,825) (18,550) 원재료 4,192,740 3,116,799 원재료평가충당금 (32,474) (98,537) 부재료 183,900 97,100 미착상품 18,494 1,100 합계 6,646,464 4,270,748 9. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 지분율 현황 (단위 : 천원) 화사명 주요 영업활동 소재지 측정방법 당분기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜루미앤 의약품 도소매 한국 지분법 42.55 1,945,286 42.55 1,977,704 지비홀딩스(주) 경영컨설팅업 한국 지분법 30.74 3,800,000 0 0 (2) 관계기업투자의 내용 (단위 : 천원) 회사명 취득원가 당분기 전기 순자산가액 장부금액 순자산가액 장부금액 ㈜루미앤 2,000,000 799,940 1,945,286 1,263,290 1,977,704 지비홀딩스(주) 3,800,000 1,464,716 3,800,000 0 0 (3) 관계기업투자의 변동내용 (당분기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 1,977,704 (32,418) 1,945,286 지비홀딩스(주) 0 3,800,000 0 3,800,000 합계 1,977,704 3,800,000 0 (32,418) 0 0 5,745,286 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 2,000,000 (22,296) 1,977,704 강소정현과기유한공사 2,001,493 (820,823) (1,180,670) 0 합계 2,001,493 2,000,000 (820,823) (22,296) 0 (1,180,670) 1,977,704 (4) 관계기업투자의 요약재무정보 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,681,287 788,738 1,880,000 1,291,361 (76,183) (76,183) 지비홀딩스(주) 4,765,252 400 4,764,852 - (234,796) (234,796) (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 반기 금액을 이용하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,660,792 - - - 5,660,792 건물 4,246,849 (154,262) - - 4,092,588 구축물 123,655 (1,803) 121,851 기계장치 994,404 (138,003) - - 856,402 차량운반구 280,781 (109,240) - - 171,540 비품 412,648 (146,511) - - 266,137 시설장치 805,763 (357,226) - (31,023) 417,514 연구장비 607,729 (39,232) 568,498 건설중인자산 0 0 - - 0 합계 13,132,622 (946,276) 0 (31,023) 12,155,322 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,240,579 - - - 5,240,579 건물 4,810,548 (599,489) - - 4,211,059 구축물 149,507 (25,229) - - 124,278 기계장치 1,692,511 (724,255) - - 968,256 차량운반구 359,498 (183,340) - - 176,159 비품 1,510,643 (1,220,459) - - 290,184 시설장치 880,992 (556,172) (26,734) - 298,086 연구장비 261,957 (83,591) - - 178,366 건설중인자산 0 0 - - 0 합계 14,906,235 (3,392,535) (26,734) 0 11,486,967 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 5,240,579 426,296 0 (6,083) 0 5,660,792 건물 4,208,327 0 (10,376) 0 (105,364) 4,092,588 구축물 124,278 0 0 0 (2,426) 121,851 기계장치 944,268 30,000 46,351 (19,333) (144,884) 856,402 차량운반구 172,260 38,135 (1,099) (6,620) (31,136) 171,540 비품 293,475 40,506 (27,175) (4,777) (35,893) 266,137 시설장치 325,414 332,727 (56,314) 0 (184,313) 417,514 연구장비 178,366 438,133 0 0 (48,001) 568,498 건설중인자산 0 0 0 0 0 0 합계 11,486,967 1,305,797 (48,612) (36,813) (552,016) 12,155,322 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 0 0 5,240,579 0 0 5,240,579 건물 0 100,087 4,164,909 0 (56,668) 4,208,327 구축물 0 0 126,146 0 (1,869) 124,278 기계장치 18,525 124,502 1,035,515 (16,126) (218,148) 944,268 차량운반구 27,689 66,542 77,462 35,501 (34,936) 172,260 비품 36,553 37,384 241,004 0 (21,465) 293,475 시설장치 42,918 124,103 246,475 (11,853) (76,230) 325,414 연구장비 0 40,145 160,190 0 (21,970) 178,366 건설중인자산 0 0 0 0 0 0 합계 125,685 492,764 11,292,281 7,522 (431,285) 11,486,967 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 28,396,425 0 0 0 0 0 28,396,425 개발비 328,002 0 0 0 (72,000) 0 256,002 산업재산권 2,415 0 0 0 (401) 0 2,015 소프트웨어 58,792 23,750 0 0 (14,641) 0 67,901 회원권 1,091,047 1,877,637 0 (598,614) 0 (55,924) 2,314,146 합계 29,876,681 1,901,387 0 (598,614) (87,041) (55,924) 31,036,489 (주1) 연결실체는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 - 25,559,106 - 28,396,425 개발비 424,002 - 322 (96,322) - 328,002 산업재산권 - 13,036 (2,360) (8,260) - 2,415 기타의무형자산 25,748 185,500 964,333 (10,243) (15,500) 1,149,838 합계 3,287,069 198,536 26,521,401 (114,825) (15,500) 29,876,681 (주1) 연결실체는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 87,041 85,071 매출원가 0 245 합계 87,041 85,316 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 1,231,594 1,515,478 단기기타채무 : 공사미지급금 5,841,479 5,464,845 미지급금 2,186,239 1,579,904 부가세예수금 0 0 예수금 158,826 209,193 미지급비용 36,776 162,715 소계 8,223,320 7,416,658 장기기타채무 : 수입보증금 138 138 장기미지급금 0 0 소계 138 138 합계 9,455,051 8,932,274 13. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 매출채권담보차입금 기업은행 - 279,124 1,438,707 운전자금 전문건설공제조합 0 213,000 운전자금 기업은행 4.09% 500,000 운전자금 기업은행 3.03% 500,000 운전자금 우리은행 3.09% 260,000 운전자금 하나KEB은행 5.03% 0 운전자금 기업은행 등 2.48%~3.39% 6,100,000 2,620,000 구매자금 기업은행 3.79% 761,425 999,045 합계 8,400,549 5,270,752 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타장기차입금 - 151,080 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 전문건설공제조합 1.68% 0 0 3거치 상환 원화장기차입금 - - 0 0 - 합 계 0 0 - 유동성대체액 - - 0 0 - 비유동성잔액 - - 0 0 - 3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 0 1년~2년이내 0 합계 0 (3) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% 0 100,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% 0 250,000 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% 0 5,000,000 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 3,200,000 6,000,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 8,600,000 23,000,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 10,700,000 10,700,000 전환사채 2018.01.05 2021.01.05 2.00% 4.00% 4,000,000 0 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 0 8,500,000 신주인수권부사채 2017.08.31 2020.08.31 3.00% 9.00% 0 4,905,000 합계 26,500,000 58,455,000 유동성대체액 0 (13,954,874) 상환할증금(전환사채) 1,680,432 3,403,191 상환할증금(신주인수권부사채) 0 1,064,000 전환권조정 (7,222,915) (15,583,933) 신주인수권조정 0 (958,150) 장부금액 20,957,517 32,425,234 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 308,665 1,549 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 808,575 1,621,529 사외적립자산의 공정가치 (858,996) (707,636) 합계 (50,421) 913,893 (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가(설정) 177,728 161,366 당기근무원가(환입) (842,042) - 이자원가 0 17,718 사외적립자산의 순손익 0 (7,996) 합계 (664,314) 171,089 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,621,529 - 당기근무원가 (664,314) 161,366 이자원가 17,718 퇴직급여 지급액 (148,639) (608,764) 확정급여제도의 재측정요소 (135,128) 연결범위변동 2,186,337 기말금액 808,575 1,621,529 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 707,636 - 사외적립자산의 이자수익 0 7,996 고용인(사용자)의 기여금 737,855 764,606 지급액 (586,495) (608,764) 계열사 전출입 - 확정급여제도의 재측정요소 681 연결범위변동 543,116 기말금액 858,996 707,636 (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 3.40% 3.40% 미래임금상승률 6.74% 6.74% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율의 1% 변동 (42,118) (86,208) 기대임금인상률의 1% 변동 47,848 97,936 (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 0 0 채무증권 0 0 보험계약 0 0 예치금 858,996 0 기타 0 0 합계 858,996 0 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 13,950,210 10,579,872 보통주자본금 6,975,105,000 5,289,936,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 결손보전 2017.03.30 (31,286,469,662) 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 무상감자(4:1의 주식병합방식에 의한 무상감자) 2017.05.23 (23,484,321) (11,742,160,500) - 전환권행사 2017.06.01 14,076 7,604 7,038,000 122,299,571 유상증자 2017.06.13 2,664,526 6,230 1,332,263,000 15,267,733,980 전환권행사 2017.12.04 73,163 6,834 36,581,500 663,038,356 기타증감 (23,609,830) 기말 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 전환권행사 2018.06.23 726,216 6,885 363,108,000 5,160,345,351 전환권행사 2018.07.12 671,138 6,556 335,569,000 4,525,870,085 전환권행사 2018.07.19 228,798 6,556 114,399,000 1,545,762,726 전환권행사 2018.07.20 488,101 6,556 244,050,500 3,298,630,825 전환권행사 2018.07.27 152,532 6,556 76,266,000 1,033,038,874 전환권행사 2018.07.27 395,871 7,073 197,935,500 2,925,021,257 전환권행사 2018.08.08 45,759 6,556 22,879,500 311,046,704 전환권행사 2018.08.09 76,266 6,556 38,133,000 518,575,380 전환권행사 2018.09.28 533,862 6,556 266,931,000 3,685,379,929 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 기타증감 (18,275,080) 분기말 13,950,210 6,975,105,000 44,112,627,413 (3) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 44,112,627 20,988,645 감자차익 0 11,734,231 신주인수권대가 0 0 전환권대가 8,473,336 14,255,897 전환권대가상환이익 593,990 593,990 합계 53,179,953 47,572,763 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 20,988,645 23,455,640 (331,658) 44,112,627 감자차익 11,734,231 (11,734,231) 0 신주인수권대가 0 0 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (7,056,263) 8,473,336 전환권대가상환이익 593,990 593,990 합계 47,572,763 24,729,343 (19,122,152) 53,179,953 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 20,988,645 (31,286,470) 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 - 11,734,231 신주인수권대가 - - - - 전환권대가 445,809 16,208,107 (2,398,019) 14,255,897 자기주식처분이익 613,254 - (613,254) - 전환권대가상환이익 - 593,990 - 593,990 합계 32,345,533 49,524,973 (34,297,743) 47,572,763 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 신주인수권재매입 (135,000) 주식선택권 373,017 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 전환권대가 0 지분법자본변동 0 0 해외사업환산손익 (20,480) (187,923) 합계 483,771 181,329 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) 0 0 (98,552) 신주인수권재매입 (135,000) 0 (135,000) 0 주식선택권 373,017 0 0 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 0 229,787 전환권대가 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 해외사업환산손익 (187,923) 167,442 0 (20,480) 합계 181,329 167,442 (135,000) 483,771 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 370,395 2,621 - 373,017 신주인수권재매입 - (135,000) - (135,000) 자기주식 (98,552) - - (98,552) 해외사업환산손익 - (187,923) - (187,923) 지분법자본변동 (262,574) - (262,574) - 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 합계 239,056 (320,301) (262,574) 181,329 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 9,571 98,552 취득 - - 1034 - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 98,552 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (주) 주식선택권수량 및 행사가격은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 주식수 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 0 0 행사수량 0 0 상실수량 0 0 만기소멸수량 0 0 기말수량 68,750 68,750 기말행사가능수량 68,750 68,750 (주) 주식선택권수량은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 9,216원 12,204원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당분기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 0 2,621 (4) 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 229,787 해외사업환산손익 (20,480) 합계 209,307 (단위 : 천원) 구분 금액 매도가능금융자산평가손익 229,787 해외사업환산손익 (187,923) 합계 41,864 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초(기준서 제1039호) 회계정책의변경효과 기초(기준서 제1109호) 증가 재분류 조정 기타 감소 법인세 효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 229,787 0 229,787 0 0 0 0 229,787 해외사업환산손익 (187,923) 0 (187,923) 167,442 0 0 0 (20,480) 합계 41,864 0 41,864 167,442 0 0 0 209,307 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산손익 - (187,923) - (187,923) 지분법자본변동 (262,574) - (262,574) - 매도가능금융자산평가손익 229,787 - - 229,787 합계 239,056 (320,301) (262,574) 181,329 18. 이익잉여금(결손금) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 0 0 미처분이익잉여금 12,870,938 (4,382,770) 합계 12,870,938 (4,382,770) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 3,558,735 11,676,778 2,692,205 5,002,651 제품매출액 6,733,132 17,752,550 6,461,864 6,461,864 용역매출액 0 39,410 0 0 공사매출액 9,419,511 20,067,926 0 0 기타매출액 3,000 9,000 300 69,730 합계 19,714,377 49,545,663 9,154,369 11,534,245 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,830,220 7,114,706 1,582,298 3,331,335 제품매출원가 1,020,980 5,319,412 2,167,366 2,167,366 용역매출원가 0 0 0 0 공사매출원가 8,571,008 18,105,541 0 0 기타매출원가 0 0 18,070 74,032 합계 11,422,207 30,539,658 3,767,735 5,572,733 20. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 기말공사 계약잔액 한라 시흥배곧3차 1,907,945 - 1,907,945 - - 오라카이 호텔 447,654 - 447,654 - - 한신 동탄2지구 - 1,766,000 1,766,000 - - 포스코 석수분뇨 - 44,500 44,500 - - 한라 광명소하 - 545,000 545,000 - - 힘찬 김포운양 - 178,000 178,000 - 2,258,870 대림 동탄물류센터 - 1,169,000 812,536 356,464 44,500 신삼호 동천2지구 택지조성 - 1,630,200 1,630,200 - 595,434 한라시흥배곧 2차 773,971 - 773,971 - 178,000 여의도 공제조합 734,689 - 734,689 - 2,199,084 한신 세종P-1 991,549 - 991,549 - 2,353,073 힘찬 시흥헤리움 - 787,222 787,222 - 206,800 한신 대구매천식재 - 3,032,700 444,270 2,588,430 1,070,135 한신 대구매천시설 - 3,220,700 475,893 2,744,807 5,772,113 힘찬 문정헤리움 206,800 206,800 - 6,352,025 두산 외국인학교 1,347,000 1,347,000 - 1,782,797 한화 제주영어도시 2,040,500 752,237 1,288,263 3,902,059 두산 성남 건우 1,079,608 1,079,608 - 1,388,662 부영 동탄 71블럭 시설 1,084,982 1,072,260 12,722 2,057,604 부영 동탄 71블럭 식재 1,294,618 1,159,420 135,198 2,349,899 삼정안성그린코아 4,500,000 1,236,175 3,263,825 32,511,053 한신영종더휴시설 - 1,097,000 218,761 878,239 한신영종더휴식재 - 1,130,000 247,588 882,412 GS백련산자이 - 2,404,048 603,252 1,800,796 한신화성봉담더휴 - 2,775,000 59,934 2,715,066 합계 4,855,808 31,332,878 19,522,462 16,666,224 (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식(주2) 기말 한라시흥배곧 2차 - 4,362,000 3,588,029 773,971 한라 시흥배곧3차 - 2,772,000 864,055 1,907,945 여의도 공제조합 - 1,437,000 702,311 734,689 오라카이 호텔 - 575,000 127,346 447,654 한신 세종P-1 - 4,795,000 3,803,451 991,549 한신 대구신서 - 1,253,000 1,253,000 - 신세계 군포이마트 - 456,570 456,570 - 지엘 삼척교동 - 1,581,000 1,581,000 - 한신 부천옥길 - 1,335,750 1,335,750 - 한신 시흥배곧 - 2,138,000 2,138,000 - Gs대구 센트럴 2,566,237 120,000 2,686,237 - 한화 해양과기원 1,468,475 100,000 1,568,475 - 한라 송도오네스타 - 592,800 592,800 - 시흥배곧 3,825,753 216,000 4,041,753 - 용인상현동 - 699,800 699,800 - KCC대림동 도시주택 - 275,772 275,772 - 군산미장 805,126 (344) 804,782 - 국립 마산BTL 268,186 33,977 302,162 - 울산 산학융합 134,123 45,000 179,123 - 문정 법무단지 253,212 272,610 525,822 - 한남 주상복합 163,501 14,431 177,932 - 두산 반포성당 10,888 77,230 88,118 - 한양대 기숙사 11,773 (2,000) 9,773 - 시흥 목감지구 271,810 9,620 281,430 - 한라 신라호텔 - 48,500 48,500 - 명동창성 12,617 (3,000 9,617 - 명동창성 추가공사 - 5,350 5,350 - 신세계 스타필드 - 7,400 7,400 - 인천 기아차 1,321 12,500 13,821 - 용인 문주설치공사 - 46,000 46,000 - 수원아이파크 추가 - 79,490 79,490 - sk석문국가유지 - 1,300 1,300 - 기타 31,140 - - 31,140 합계 9,824,161 23,357,756 28,294,968 4,886,948 (주1) 신규수주 및 계약변경 증액은 19,522백만원입니다. (주2) 상기 공사계약은 주식회사 녹원씨에이의 종속기업인 주식회사 푸른공간의 공사계약인 바, 주식회사 푸른공간이 2017년 12월 31일자로 연결실체에 포함되었으므로 당기 포괄손익계산서 상의 공사수익으로 인식되지 않았습니다. (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 한라 시흥배곧3차 2,910,341 81,659 1,898,703 2,992,000 229,242 - 오라카이 호텔 539,075 40,925 452,654 580,000 - - 한신 동탄2지구 1,313,357 452,643 1,745,640 1,766,000 20,360 - 포스코 석수분뇨 39,972 4,528 40,700 44,500 3,800 - 한라 광명소하 428,607 116,393 545,000 545,000 - - 힘찬 김포운양 173,210 4,790 176,000 178,000 2,000 - 대림 동탄물류센터 706,907 105,630 855,000 812,536 (42,464) - 신삼호 동천2지구 택지조성 1,348,783 475,535 1,695,273 1,824,318 129,045 - 한라시흥배곧 2차 3,991,552 412,759 816,282 4,404,311 - - 여의도 공제조합 1,595,382 (116,282) 776,789 1,479,100 - - 한신 세종P-1 4,042,378 752,622 949,549 4,795,000 42,000 - 힘찬 시흥헤리움 756,194 31,028 590,280 787,222 196,942 - 한신 대구매천식재 377,629 66,640 103,125 444,270 341,145 - 한신 대구매천시설 404,509 71,384 301,645 475,893 174,248 - 힘찬 문정헤리움 196,220 10,580 194,212 206,800 12,588 - 두산 외국인학교 1,197,760 149,240 1,243,544 1,347,000 103,456 - 한화 제주영어도시 654,446 97,791 796,000 752,237 (43,763) - 두산 성남 건우 886,303 193,305 693,200 1,079,608 386,408 - 부영동탄71블럭시설 997,202 75,058 941,060 1,072,260 131,200 - 부영 동탄 71블럭 식재 1,078,260 81,159 1,154,071 1,159,420 5,348 - 삼정안성그린코아 1,112,557 123,617 1,206,476 1,236,175 29,699 - 한신영종더휴시설 196,885 21,876 156,944 218,761 61,817 - 한신영종더휴식재 222,829 24,759 62,976 247,588 184,612 - GS백련산자이 578,159 25,093 653,131 603,252 (49,879) - 한신화성봉담더휴 53,940 5,993 - 59,934 59,934 - 합계 25,802,455 3,308,728 18,048,255 29,111,183 1,977,737 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 한라시흥배곧 2차 3,229,226 358,803 3,963,700 - 375,671 - 한라 시흥배곧3차 820,852 43,203 167,300 696,755 - - 여의도 공제조합 618,034 84,277 431,182 271,129 - - 오라카이 호텔 113,393 13,953 290,000 - 162,654 - 한신 세종P-1 3,201,403 602,048 3,494,720 308,731 - - 합계 7,982,908 1,102,283 8,346,902 1,276,616 538,326 - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 한라 시흥배곧3차 2,992,000 229,242 오라카이 호텔 580,000 - 한신 동탄2지구 1,766,000 20,360 포스코 석수분뇨 44,500 3,800 한라 광명소하 545,000 - 힘찬 김포운양 178,000 2,000 대림 동탄물류센터 812,536 (42,464) 신삼호 동천2지구 택지조성 1,824,318 129,045 한라시흥배곧 2차 4,404,311 - 여의도 공제조합 1,479,100 - 한신 세종P-1 4,795,000 42,000 힘찬 시흥헤리움 787,222 196,942 한신 대구매천식재 444,270 341,145 한신 대구매천시설 475,893 174,248 힘찬 문정헤리움 206,800 12,588 두산 외국인학교 1,347,000 103,456 한화 제주영어도시 752,237 (43,763) 두산 성남 건우 1,079,608 386,408 부영동탄71블럭시설 1,072,260 131,200 부영 동탄 71블럭 식재 1,159,420 5,348 삼정안성그린코아 1,236,175 29,699 한신영종더휴시설 218,761 61,817 한신영종더휴식재 247,588 184,612 GS백련산자이 603,252 (49,879) 한신화성봉담더휴 59,934 59,934 합계 29,111,183 1,977,737 (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 한라시흥배곧 2차 - 375,671 오라카이 호텔 - 162,654 한라 시흥배곧3차 696,755 - 여의도 공제조합 271,129 - 한신 세종P-1 308,731 - 한신 대구신서 82,760 - 신세계 군포이마트 68,913 - 지엘 삼척교동 178,630 - 한신 부천옥길 75,841 - 한신 시흥배곧 121,693 - Gs대구 센트럴 178,047 - 한화 해양과기원 148,900 - 합계 2,131,399 538,326 (4) 주요 건설형 공사의 내용당분기 중 원가투입 기준으로 산정한 진행률에 따라 공사수익을 인식하는 공사계약은 조경공사로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 공사기한 진행률 미청구공사(초과청구공사) 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 한라 시흥배곧3차 2017.06.13 15.11.04~18.09.25 100.00% 229,242,000 - 361,161,650 - 한라시흥배곧 2차 2016.12.08 15.05.01~18.02.28 100.00% - - - - 여의도 공제조합 2017.07.10 17.07.10~18.04.30 100.00% - - (1,650,000) - 한신 세종P-1 2018.07.13 17.07.13~18.03.21 100.00% 42,000,000 - 42,000,000 - 한신 동탄2지구 2018.01.26 18.01.26~18.08.31 100.00% 20,360,000 - 22,010,000 - 대림 동탄물류센터 2018.02.26 18.02.26~18.12.14 69.51% - 42,463,782 - 661,536,218 - 신삼호 동천2지구 택지조성 2018.02.27 18.02.27~18.08.31 100.00% 129,045,455 - 129,045,455 - 한신 대구매천식재 2018.04.10 18.04.30~19.04.30 14.65% 341,144,583 - 341,144,583 - 한신 대구매천시설 2018.04.10 18.04.30~19.04.30 14.78% 174,248,102 - 353,248,102 - 두산 외국인학교 2017.11.02 17.11.02~18.08.08 100.00% 103,456,000 - 317,454,400 - 한화 제주영어도시 2018.05.29 18.05.29~19.01.28 36.87% - 43,763,172 - 594,236,828 - 부영동탄71블럭시설 2018.07.02 18.06.12~18.11.30 98.83% 131,199,941 - 217,679,941 - 부영 동탄 71블럭 식재 2018.07.02 18.06.12~18.11.30 89.56% 5,348,292 - 785,248,292 삼정안성그린코아 2018.09.03 18.09.03~18.12.31 27.47% 29,698,721 - 755,698,721 한신영종더휴시설 2018.07.23 18.07.23~19.03.31 19.94% 61,816,703 - 218,816,703 한신영종더휴식재 2018.07.23 18.07.23~19.03.31 21.91% 184,611,551 - 247,611,551 GS백련산자이 2018.07.10 18.07.11~19.02.28 25.09% - 49,879,235 - 336,357,765 (5) 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동이 당분기와 미래의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 조경공사 총계약수익의 변동 31,526,996,182 총계약원가의 변동 27,516,935,730 당기손익에 미치는 영향 1,935,705,961 미래손익에 미치는 영향 2,074,354,491 미청구공사의 변동 1,420,313,619 공사손실충당부채 - (6) 하자보수충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비고 기초잔액 92,330,613 설정(환입)액 0 상계액 -68,849,669 하자보수비 지출 기말잔액 23,480,944 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,242,793 3,454,947 889,680 1,525,445 퇴직급여 342,273 (224,945) 134,037 193,167 수도광열비 6,236 28,589 13,188 16,516 잡급 33,498 48,270 3,100 3,100 운반비 17,149 82,619 23,704 27,251 감가상각비 41,395 105,565 24,578 53,836 무형자산상각비 28,963 87,041 32,309 85,071 수선비 1,240 2,390 23,551 23,564 소모품비 63,994 118,669 6,182 10,495 세금과공과 27,730 82,518 37,585 38,567 임차료 68,496 200,515 95,706 249,812 보험료 29,234 100,536 29,574 32,647 복리후생비 204,498 540,664 94,500 174,484 여비교통비 47,465 192,703 47,124 61,641 통신비 10,941 40,697 8,731 16,991 교육훈련비 185 995 0 480 도서인쇄비 1,878 9,669 2,022 3,557 지급수수료 619,084 1,710,052 386,431 664,814 외주용역비 (53,930) 0 1,850 1,850 접대비 259,685 740,005 137,119 222,960 차량유지비 61,980 156,295 56,566 131,387 건물관리비 8,796 48,711 12,857 35,624 잡비 149 801 161 395 판매보증비 0 (309,224) 0 0 수출제비용 54,029 107,025 25,127 25,127 사무용품비 2,286 14,438 1,954 4,830 리스료 58,021 189,147 22,301 22,301 광고선전비 1,050 4,350 1,050 1,050 기타판관비 0 0 경상연구개발비 3,618 85,538 0 0 주식보상비용 0 0 0 2,621 대손상각비 (16,301) (138,438) 0 0 합계 3,166,436 7,480,140 2,110,987 3,629,583 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 대손충당금환입 0 0 0 371,864 유형자산처분이익 (15,091) 24,971 0 0 외환차익 193,720 378,907 95,549 96,411 외화환산이익 (243,049) 1,160 114,322 114,322 재고자산충당금환입 0 38,464 기타수익 0 0 잡이익 1,164 258,030 39,076 51,113 합계 (63,256) 701,532 248,947 633,710 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 6,026 25,995 11,853 11,853 재고자산평가손실 0 9,017 0 0 재고자산폐기손실 26,392 26,392 0 0 외환차손 22,769 105,026 260,405 260,426 기부금 452 472 10,030 10,030 기타의대손상각비 0 0 0 0 외화환산손실 24,229 28,723 0 0 기타비용 0 0 0 0 잡손실 15,688 76,355 174 1,898 합계 95,556 271,981 282,462 284,207 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 401,018 847,458 220,133 256,223 단기투자자산평가이익 0 19,957 99,591 99,591 단기투자자산처분이익 0 7,666 투자주식처분이익 10,335 10,335 배당금수익 0 4,100 0 0 사채상환이익 0 0 16,010 16,010 합계 401,018 879,180 346,069 382,159 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 2,440,810 4,700,338 1,302,226 1,423,986 단기투자자산평가손실 11,430 0 0 장기투자증권손상차손 0 단기투자자산처분손실 0 0 540 540 투자자산처분손실 0 0 38,023 38,023 종속기업투자주식처분손실 0 0 (8,773) 0 합계 2,440,810 4,711,768 1,332,016 1,462,549 24. 법인세비용 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기법인세: 법인세부담액 854,020 0 법인세추납액 - 0 이연법인세 변동액 1,303,539 0 자본에 직접 반영된 법인세비용 0 0 법인세비용 2,157,558 0 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (4,478,797) (5,293,715) 0 (51,586) 원ㆍ부재료 및 상품 매입액 14,407,396 21,848,664 0 1,827,222 종업원급여 738,025 3,784,060 0 700,961 감가상각비 및 무형자산상각비 245,500 639,058 0 83,820 기타의 경비 3,676,520 17,041,732 0 763,176 합계(주1) 14,588,643 38,019,798 0 3,323,594 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 주,원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 2,279,725,438 5,932,852,444 1,260,026,748 (838,358,954) 가중평균유통보통주식수 11,428,116 11,441,164 8,350,226 7,584,102 보통주 기본주당순이익 199 519 151 (111) 2) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 2,279,725,438 5,932,852,444 1,260,026,748 (838,358,954) 차감 : 우선주배당금 0 0 0 0 보통주당기순이익(손실) 2,279,725,438 5,932,852,444 1,260,026,748 (838,358,954) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 11,437,687 11,450,735 8,359,797 7,593,673 차감 : 가중평균자기주식수 (9,571) (9,571) (9,571) (9,571) 가중평균유통보통주식수 11,428,116 11,441,164 8,350,226 7,584,102 (2) 희석주당순이익(손실) 전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 전환사채의 유동성대체 - 전환권행사 25,159,084 주식발행초과금의 결손금 보전 331,658 감자차익의 결손금 보전 11,742,161 자기주식처분이익의 결손금 보전 - 이익준비금의 결손금 보전 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 5,270,752 3,129,797 0 8,400,549 유동성사채 13,954,874 (13,593,764) (361,110) 0 장기차입금 151,080 (151,080) 0 사채 32,425,234 4,000,000 (15,467,718) 20,957,517 합계 51,801,940 (6,615,047) 0 0 0 (15,828,827) 29,358,066 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성사채 - - - - - 809,899 809,899 전환사채 824,134 16,000,000 - - - (5,771,790) 11,052,344 합계 824,134 16,000,000 (4,961,891) 11,862,243 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 종속기업 - ㈜녹원씨엔아이 종속기업 천진재희국제무역유한공사 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 ㈜푸른공간 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ - 관계기업 - - 손자회사 - 천진재희국제무역유한공사 손자회사 - CONG TY TNHHNOKWON C (2) 당분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 천진재희국제무역유한공사 종속기업 1,600,394 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 12,139,825 3,353 - ㈜푸른공간 종속기업 - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - 지비홀딩스㈜ 관계기업 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - (주)다담대부 기타특수관계자 - - - 임직원 등 기타특수관계자 - - - 합계 13,740,219 3,353 0 - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - ㈜푸른공간 종속기업 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - - - - 합계 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 750,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 - - - (주)다담대부 기타특수관계자 11,080,000 500,000 - - 임직원 등 기타특수관계자 3,823,278 3,328,658 - - - 합계 합계 16,080,410 3,828,658 0 0 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 1,030,000 - - - 2,000,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - 임직원 등 기타특수관계자 137,000 - - - - 합계 2,367,000 - - - 2,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 349,309 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 6,338,716 407,132 92,225 ㈜푸른공간 종속기업 1,750,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 220,000 600,000 (주)다담대부 기타특수관계자 10,580,000 임직원 등 기타특수관계자 494,620 - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.(전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 - 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 600,000 임직원 등 기타특수관계자 - 159,500 - - - - 합계 - 1,359,500 600,000 - - - (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,192,273 282,474 29. 우발사항과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 단기금융상품 정기적금 기업은행 400,000 0 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 0 1,928,520 차입금담보 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 526,545 526,545 이행보증증권발행 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간종료일 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 279,124 - 관련부채의 장부금액 279,124 - 자산의 공정가치 279,124 - 관련부채의 공정가치 279,124 - 순포지션 - - (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 1,438,707 - 관련부채의 장부금액 1,438,707 - 자산의 공정가치 1,438,707 - 관련부채의 공정가치 1,438,707 - 순포지션 - - (3) 제공한 담보 등의 내용당분기말 현재 회사는 기업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 동 담보제공금액은 4,800백만원입니다. 한편, 이와 별도로 동 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 3,120백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 단기차입금 지급보증 한국무역보험공사 420,000 - (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 4,490,000 ㈜녹원씨엔아이 (주1) 상기 보험가입금액은 기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 이와 별도로 당사는 당기말 현재 미래애셋생명 등에 임직원 상해 등을 보장하는 저축형보험에 가입하고 있는 바,동 불입액 중 보험료 해당액을 제외한 적립금액은 단기금융상품과 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 동 저축보험과 관련된 보험의 부보금액은 10,094백만원입니다. 한편 당사는 차량운반구에 대하여 책임보험, 운전자보험 및종합보험에, 수출 및 수입과 관련하여 적하보험에 가입하고 있습니다 . (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출 기업은행 1,000,000 238,575 무역어음대출 500,000 - 일반자금대출 400,000 - 일반자금대출 1,200,000 - 일반자금대출 4,000,000 - 일람불수입신용장 USD 1,000 USD 701 30. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 9,454,914 1,592,515 7,635,065 218,834 8,500 유동성사채 0 - - 0 장기매입채무 및 기타채무 138 - - - 138 단기차입금 8,400,549 - - 8,400,549 - 장기차입금 - - - - - 사채 20,957,517 - - - 20,957,517 합계 38,813,117 1,592,515 7,635,065 8,619,383 20,966,154 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 8,932,136 - 8,932,136 - - 장기매입채무 및 기타채무 138 - - - 138 단기차입금 5,270,752 - - 5,270,752 - 장기차입금 151,080 - - - 151,080 사채 46,380,108 168,500 55,000 14,753,218 48,997,539 합계 60,734,214 168,500 8,987,136 20,023,971 49,148,756 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연결실체는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 6,861,425 0 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 68,614 (68,614) 0 0 (나) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 8,828,675 92,225 11,157,961 85,449 JPY 16,878 36,390 - 8,593 CNY 740 합계 8,846,292 128,615 11,157,961 94,042 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 873,645 (873,645) 1,107,251 (1,107,251) JPY (1,951) 1,951 (859) 859 CNY 74 (74) 합계 871,768 (871,768) 1,106,392 (1,106,392) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은당기말과 전기말 현재 각각 0백만원 및 241원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 0백만원 및 24원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계 41,027,386 65,364,386 차감: 현금및현금성자산 (6,816,460) (7,900,436) 순부채 34,210,926 57,463,950 자본총계 73,509,768 48,661,258 순부채및자기자본 107,720,694 106,125,207 부채비율 31.76% 54.15% (3) 계류중인 소송 사건 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 원고 490,000 ㈜녹원씨엔아이 ㈜에스디앤비젼 서울중앙지법 1심 승소후 2심진행중 어음금지급 원고 409,160 ㈜녹원씨엔아이 한현우 서울중앙지법 1,2심 부분승소후 3심진행중 손해배상 31. 보고기간후 사건(1) 전환청구권 행사 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2018-10-05 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000,000,000원 6,556원 305,064주 2018-10-29 (2) 제15회차 전환사채 일백억원 발행 결정. 발행예정일 2018-11-1632. 회사의 상호변경 연결실체의 지배기업은 당기 중 회사의 상호를 주식회사 녹원씨아이에서 주식회사 녹원씨엔아이로 변경하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 31 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 3분기말 제 31 기말 자산 유동자산 41,551,639,588 9,231,384,072 현금및현금성자산 1,564,114,186 1,459,924,481 단기금융상품 830,000,000 300,000,000 매출채권 및 기타유동채권 12,594,005,866 1,279,943,444 기타유동금융자산 22,440,086,265 5,959,500,000 기타유동자산 1,293,074,360 106,000,000 당기법인세자산 8,036,590 5,011,550 재고자산 2,822,322,321 121,004,597 비유동자산 56,589,932,139 65,424,494,041 장기매출채권 및 기타비유동채권 927,226,000 765,100,000 기타비유동금융자산 4,676,109,434 3,060,112,476 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 11,525,559,226 58,200,000,000 유형자산 9,759,300,568 48,455,285 무형자산 29,701,736,911 3,350,826,280 자산총계 98,141,571,727 74,655,878,113 부채 유동부채 9,349,080,282 929,444,938 매입채무 및 기타유동채무 2,185,948,555 562,901,389 단기차입금 6,861,424,807 유동성사채 366,543,549 기타유동부채 301,706,920 비유동부채 21,027,934,488 32,425,371,904 장기매입채무 및 기타비유동채무 137,500 137,500 확정급여부채 (50,421,058) 사채 20,957,516,753 32,425,234,404 이연법인세부채 120,701,293 부채총계 30,377,014,770 33,354,816,842 자본 자본금 6,975,105,000 5,289,936,000 자본잉여금 53,179,953,359 47,572,763,063 기타자본구성요소 504,251,217 504,251,217 이익잉여금(결손금) 7,105,247,381 (12,065,889,009) 자본총계 67,764,556,957 41,301,061,271 자본과부채총계 98,141,571,727 74,655,878,113 포괄손익계산서 제 32 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 31 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 8,646,110,230 19,602,070,795 940,862,583 3,320,739,122 상품매출액 2,873,117,101 7,388,899,786 940,562,583 3,251,009,004 제품매출액 5,772,993,129 12,174,532,780 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 38,638,229 기타수익(매출액) 300,000 69,730,118 매출원가 4,059,712,128 9,351,360,225 613,901,856 2,418,900,140 상품매출원가 1,754,311,261 4,622,049,012 595,831,370 2,344,868,044 제품매출원가 2,305,400,867 4,729,311,213 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 18,070,486 74,032,096 매출총이익 4,586,398,102 10,250,710,570 326,960,727 901,838,982 판매비와관리비 2,367,377,291 4,767,787,475 961,601,938 2,480,197,203 영업이익(손실) 2,219,020,811 5,482,923,095 (634,641,211) (1,578,358,221) 기타이익 (40,746,127) 564,306,906 33,047,608 417,810,989 기타손실 79,689,053 205,623,503 13,338,892 15,083,294 금융수익 283,433,236 519,570,663 28,812,698 64,902,425 금융원가 2,381,619,639 4,302,017,737 1,197,668,548 1,319,428,333 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 8,773,467 (1,180,670,447) 법인세비용차감전순이익(손실) 399,228 2,059,159,424 (1,775,014,878) (3,610,826,881) 법인세비용 719,571,714 당기순이익(손실) 399,228 1,339,587,710 (1,775,014,878) (3,610,826,881) 총포괄손익 399,228 1,339,587,710 (1,775,014,878) (3,610,826,881) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 117 (166) (242) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 117 (166) (242) 자본변동표 제 32 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 31 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 13,615,398,000 32,345,533,140 501,629,967 (36,666,963,749) 9,795,597,358 당기순이익(손실) (3,610,826,881) (3,610,826,881) 지분의 발행 3,373,079,000 20,204,678,090 23,577,757,090 무상감자 (11,742,160,500) (11,742,160,500) 주식발행초과금 감자차익 11,734,231,116 11,734,231,116 전환권행사 7,038,000 121,787,331 128,825,331 전환권대가 4,947,080,524 4,947,080,524 주식선택권 2,621,250 2,621,250 결손보전 (31,899,724,007) 31,899,724,007 합병 2017.09.30 (기말자본) 5,253,354,500 37,453,586,194 504,251,217 (8,378,066,623) 34,833,125,288 2018.01.01 (기초자본) 5,289,936,000 47,572,763,063 504,251,217 (12,065,889,009) 41,301,061,271 당기순이익(손실) 1,339,587,710 1,339,587,710 지분의 발행 무상감자 주식발행초과금 23,123,982,456 23,123,982,456 감자차익 (11,734,231,116) (11,734,231,116) 전환권행사 1,685,169,000 1,685,169,000 전환권대가 (5,782,561,044) (5,782,561,044) 주식선택권 결손보전 12,065,889,009 12,065,889,009 합병 5,765,659,671 5,765,659,671 2018.09.30 (기말자본) 6,975,105,000 53,179,953,359 504,251,217 7,105,247,381 67,764,556,957 현금흐름표 제 32 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 31 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 32 기 3분기 제 31 기 3분기 영업활동현금흐름 (1,696,834,137) (957,260,059) 당기순이익(손실) 1,339,587,710 (3,610,826,881) 당기순이익조정을 위한 가감 4,935,007,475 2,203,275,010 감가상각비 324,250,279 44,041,671 무형자산상각비 84,026,201 81,427,154 외화환산손실 28,723,327 외화환산이익 (1,160,024) 퇴직급여 177,727,701 대손상각비 (162,273,238) 판매보증비 (309,224,334) 대손충당금환입 (371,864,210) 이자비용 4,290,588,005 1,281,404,866 유형자산처분손실 19,969,152 11,852,790 주식보상비용(환입) 2,621,250 이자수익 (228,471,766) (38,557,796) 법인세비용 719,571,714 투자자산처분이익 (7,665,661) 매도가능증권처분이익 (10,334,929) 매도가능증권손상차손 38,023,467 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 1,180,670,447 사채상환이익 (16,009,700) 유형자산처분이익 (1,053,881) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,951,938,387) 625,096,132 단기투자증권의 감소(증가) 43,065,661 (29,397,150) 매출채권의 감소(증가) (909,309,938) 127,602,089 미수금의 감소(증가) (536,617,879) 605,702,230 선급금의 감소(증가) (1,158,178,442) (66,581,510) 선급비용의 감소(증가) 1,114,101 당기법인세자산의 감소(증가) (2,787,490) 재고자산의 감소(증가) (1,082,350,835) (92,980,770) 매입채무의 증가(감소) 36,880,713 48,989,833 선수금의 증가(감소) 300,157,500 (23,088,398) 예수금의 증가(감소) (15,030,860) (965,026) 미지급금의 증가(감소) 182,586,827 59,424,110 미지급법인세의 증가(감소) (2,575,215,856) 미지급비용의 증가(감소) (96,997,689) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (151,360,692) 정부보조금의 사용 (821,786) 퇴직금의 지급 (990,680,998) 이자수취(영업) (66,310,003) 21,691,237 이자지급(영업) (777,829,240) (196,495,557) 법인세납부(환급) (175,351,692) 투자활동현금흐름 (7,173,490,528) (63,019,678,630) 투자활동으로 인한 현금유입액 7,083,312,414 14,771,356,370 단기금융상품의 감소 1,910,130,040 단기대여금의 회수 3,844,358,126 2,715,650,000 장기대여금의 회수 3,800,000 장기금융상품의 감소 935,944,990 매도가능증권의 처분 828,307,686 종속기업투자주식의 처분 820,822,673 건물의 처분 18,181,817 기계장치의 처분 19,333,334 16,126,011 보증금의 회수 351,564,107 10,390,450,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (14,256,802,942) (77,791,035,000) 단기금융상품의 증가 (1,300,000,000) (300,000,000) 현금의 단기대여 (6,220,000,000) (7,857,000,000) 장기금융상품의 증가 (234,162,833) 매도가능증권의 취득 (298,526,168) (70,000,000) 종속기업및관계기업투자주식의 증가 (3,800,000,000) (55,000,025,000) 토지의 취득 (426,296,080) 차량운반구의 취득 (66,327,759) 비품의 취득 (17,370,545) (1,800,000) 시설장치의 취득 (55,600,000) (5,110,000) 연구장비의 취득 (429,760,900) 회원권의 증가 (1,102,626,550) 기타무형자산의 증가 (23,750,000) (115,500,000) 보증금의 증가 (282,382,107) (14,441,600,000) 재무활동현금흐름 3,377,226,145 64,047,757,090 단기차입금의 증가 2,542,954,378 전환사채의 증가 4,000,000,000 41,000,000,000 정부보조금의 수취 13,000,000 주식의 발행 23,577,757,090 단기차입금의 상환 (3,172,626,511) 주식발행비용 (6,101,722) 전환사채의 감소 (530,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (9,286,663) 합병에 의한 현금 증가 5,606,574,888 현금및현금성자산의순증가(감소) 104,189,705 70,818,401 기초현금및현금성자산 1,459,924,481 259,831,081 기말현금및현금성자산 1,564,114,186 330,649,482 5. 재무제표 주석 제32 (당)기 3분기 2018년 09월 30일 현재 제31 (전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이(구, 주식회사 녹원씨아이) 1. 일반사항 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "회사")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동 에 위치하고 있습니다. 회사는 2003년 6월 28일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에스피알파트너스 1,579,683 11.32% 0.00% (주)모우 1,006,422 7.21% 1,546,171 14.61% 알펜루트자산운용(주) 692,281 4.96% 0 0.00% 이석 157,000 1.13% 156,385 1.48% 박앵전 802,568 7.59% (주)다담홀딩스 738,363 6.98% 이강석 437,317 4.13% 성현상 160,514 1.52% 김건수 0.00% 151,932 1.44% 소액주주 (지분율 1% 미만) 10,514,824 75.37% 6,586,622 62.26% 합계 13,950,210 100.00% 10,579,872 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다 . (당분기) (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,564,114 1,564,114 - 1,564,114 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 830,000 830,000 - 830,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 12,594,006 12,594,006 - 12,594,006 단기기타금융자산 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 21,956,329 21,956,329 - 21,956,329 기타 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 483,757 483,757 - 483,757 소계 22,440,086 22,440,086 - 22,440,086 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 927,226 927,226 - 927,226 장기기타금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 3,358,639 3,358,639 - 3,358,639 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 870,139 870,139 - 870,139 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 447,332 447,332 - 447,332 소계 4,676,109 4,676,109 - 4,676,109 합계 43,031,542 43,031,542 - 43,031,542 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 2,185,949 2,185,949 2,185,949 단기차입금 상각후원가 상각후원가 6,861,425 6,861,425 6,861,425 기타유동부채 상각후원가 상각후원가 301,707 301,707 - 장기매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 138 138 138 사채 상각후원가 상각후원가 20,957,517 20,957,517 20,957,517 합계 30,306,735 30,306,735 0 30,005,028 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무 제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물,구축물 40년 정액법 기 계 장 치 6년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비 품 6년 정액법 시 설 장 치 3년 정액법 연 구 장 비 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율 은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채 의 시 장수 익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자 산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의 적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 > 상각후원가 당기손익인식금융자산 >당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 1,564,114 0 1,564,114 단기금융상품 830,000 830,000 매출채권및기타채권 12,594,006 12,594,006 기타금융자산 21,956,329 483,757 0 22,440,086 장기매출채권및기타채권 927,226 927,226 기타금융자산(비유동) 1,317,471 3,358,639 4,676,109 합계 39,189,146 483,757 3,358,639 43,031,542 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 1,459,924 - - 1,459,924 단기금융상품 300,000 - - 300,000 매출채권및기타채권 1,279,943 - - 1,279,943 기타금융자산(유동) 5,959,500 - - 5,959,500 장기매출채권및기타채권 765,100 - - 765,100 기타금융자산(비유동) - - 3,060,112 3,060,112 합계 9,764,468 - 3,060,112 12,824,580 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 2,185,949 562,901 단기차입금 6,861,425 0 기타유동부채 301,707 장기매입채무및기타채무 138 138 사채 20,957,517 32,425,234 합계 30,306,735 32,988,273 (3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 외화환산이익(손실) 대손상각비(환입) 대여금및수취채권 511,905 (80,727) (25,169) (16,301) 당기손익인식금융자산 (11,430) 7,666 매도가능금융자산 0 합계 511,905 (80,727) (11,430) 7,666 (16,301) 상각후원가측정금융부채 (4,290,588) (2,394) (전분기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 38,558 163 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 38,558 163 0 0 상각후원가측정금융부채 (1,281,405) (4) 금융상품 공정가치1) 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 483,757 483,757 483,757 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현 금 14,479 4,786 보통예금 1,549,636 1,455,139 합계 1,564,114 1,459,924 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,374,095 (869,902) 10,504,193 단기기타채권 : 0 미수금 1,520,140 (507,112) 1,013,028 미수수익 1,076,785 0 1,076,785 부가가치세대급금 0 0 0 보증금 0 0 0 소계 2,596,925 (507,112) 2,089,813 장기기타채권 : 0 보증금 927,226 0 927,226 합계 14,898,246 (1,377,014) 13,521,232 (단위 : 천원) 구분 전기 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,773,502 (766,784) 1,006,719 단기기타채권 : - 미수금 626,227 (507,112) 119,116 미수수익 154,109 - 154,109 부가가치세대급금 - - - 보증금 - - - 소계 780,337 (507,112) 273,225 장기기타채권 : - 보증금 765,100 - 765,100 합계 3,318,939 (1,273,896) 2,045,043 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 10,504,193 0 0 869,902 11,374,095 단기기타채권 : 미수금 1,013,028 0 0 507,112 1,520,140 미수수익 1,076,785 0 0 0 1,076,785 부가가치세대급금 0 0 0 0 0 보증금 0 0 0 0 0 소계 2,089,813 0 0 507,112 2,596,925 장기기타채권 : 보증금 927,226 0 0 0 927,226 합계 13,521,232 0 0 1,377,014 14,898,246 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,006,719 - - 766,784 1,773,502 단기기타채권 : 미수금 119,116 - - 507,112 626,227 미수수익 154,109 - - - 154,109 소계 273,225 507,112 780,337 장기기타채권 : - - 보증금 765,100 - - - 765,100 합계 2,045,043 - - 1,273,896 3,318,939 (3) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,032,176 0 0 (162,273) 869,902 단기기타채권 : 미수금 507,112 0 0 0 507,112 미수수익 0 소계 507,112 0 0 0 507,112 장기기타채권 : 보증금 0 합계 1,539,287 0 0 (162,273) 1,377,014 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 218,100 548,684 - - 766,784 단기기타채권 : - - 미수금 365,000 142,112 - - 507,112 미수수익 - - - - - 소계 365,000 142,112 - - 507,112 합계 583,100 690,796 - - 1,273,896 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 869,902 869,902 미수금 507,112 507,112 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 766,784 766,784 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 (전기) 단기매도가능금융자산 483,757 0 단기대여금 21,956,329 5,959,500 소계 22,440,086 5,959,500 장기금융상품 870,139 매도가능금융자산 3,358,639 3,060,112 장기대여금 447,332 0 소계 4,676,109 3,060,112 합계 27,116,196 9,019,612 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 (전기) 시장성있는지분증권 0 0 채무증권 483,757 0 시장성없는지분증권 3,358,639 3,060,112 합계 3,842,396 3,060,112 1) 단기매손익인식금융자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 베트남SOC펀드 483,757 2) 시장성 있는 채무증권 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 베트남SOC펀드 500,000 483,757 - (16,243) 3) 당분기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국소프트웨어공제조합 700주 0.08% 120,524 160,087 160,087 ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 300,000 300,000 ㈜메딕션 26,667주 16.00% 2,000,025 2,000,025 2,000,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 600,000 600,000 지비보스톤창업투자(주) 33,334주 2.63% 200,004 200,004 하나금융투자(전문투자형사모투자신탁2호 수익증권) 98,522 98,522 합계 3,319,075 3,358,639 3,060,112 (3) 대여금1) 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 23,390,313 (1,433,984) 21,956,329 7,393,484 (1,433,984) 5,959,500 장기대여금 447,332 447,332 2) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 단기대여금 1,433,984 1,433,984 1,433,984 장기대여금 - - - - - - - (단위 : 천원) 구 분 금액 기 초 1,433,984 설 정 - 제 각 - 환 입 - 기 말 1,433,984 7. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 1,279,196 106,000 선급비용 13,878 0 합계 1,293,074 106,000 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상품 980,956 360,281 평가충당금 (46,616) (239,276) 제품 758,900 0 평가충당금 (8,825) 0 원재료 1,161,142 0 평가충당금 (32,474) 0 부재료 9,239 합계 2,822,322 121,005 9. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 현황 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.09.30 조경 건설업 원가법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.09.30 잉크제조업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.09.30 잉크제조업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2018.09.30 의약품 도소매 원가법 지비홀딩스(주) 30.74% 한국 2018.09.30 경영컨설팅서비스 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜녹원씨엔아이 100.00% 한국 2017.12.31 잉크제조업 원가법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2017.12.31 조경 건설업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2017.12.31 의약품 도소매 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜푸른공간 5,200,000 5,465,652 5,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 1,522,556 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 5,356,926 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 1,230,872 2,000,000 지비홀딩스(주) 3,800,000 1,464,715 3,800,000 (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜녹원씨엔아이 51,000,000 30,414,151 51,000,000 ㈜푸른공간 5,200,000 4,845,856 5,200,000 ㈜루미앤 2,000,000 1,263,290 2,000,000 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 (주1) 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이 51,000,000 (51,000,000) 0 ㈜푸른공간 5,200,000 5,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 2,000,000 지비홀딩스(주) 3,800,000 3,800,000 합계 58,200,000 3,800,000 (50,474,441) 0 0 11,525,559 (주1) 당분기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이 - 51,000,000 - - - 51,000,000 ㈜푸른공간 - 5,200,000 - - - 5,200,000 ㈜루미앤 - 2,000,000 - - - 2,000,000 강소정현과기유한공사 2,001,493 - - (820,823) (1,180,670) - 합계 2,001,493 58,200,000 - (820,823) (1,180,670) 58,200,000 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 15,533,772 9,509,628 6,024,144 20,076,926 1,178,288 1,178,288 천진재희국제무역유한공사 2,360,283 836,497 1,523,786 3,368,792 251,709 251,709 CONG TY TNHHNOKWON C 13,849,381 7,667,382 6,181,999 14,802,553 3,230,611 3,122,069 ㈜루미앤 (주1) 3,681,287 788,738 1,880,000 1,291,361 (76,183) (76,183) 지비홀딩스(주) (주1) 4,765,252 400 4,764,852 (234,796) (234,796) 합 계 40,189,975 18,802,645 20,374,781 39,539,632 4,349,628 4,241,087 (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 반기 금액을 이용하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜녹원씨엔아이 52,627,574 22,213,423 30,414,151 34,376,825 11,749,959 11,682,492 ㈜푸른공간 13,943,773 9,097,917 4,845,856 28,306,968 321,234 321,234 ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,864,444 - - - 3,864,444 건물 3,748,921 (54,672) - - 3,694,249 구축물 123,655 (1,803) - - 121,851 기계장치 830,473 (80,416) - - 750,057 차량운반구 170,078 (61,843) - - 108,235 비품 347,335 (102,142) - - 245,193 시설장치 617,536 (179,738) - (31,023) 406,774 연구장비 607,729 (39,232) - - 568,498 건설중인자산 - - - - - 합계 10,310,171 (519,847) - (31,023) 9,759,301 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 111,521 (83,832) 27,689 비품 1,176,312 (1,139,759) - - 36,553 기계장치 25,000 (6,475) - - 18,525 시설장치 275,588 (232,670) - - 42,918 합계 1,588,421 (1,462,736) - - 125,685 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) (주1) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - 426,296 3,438,148 - - 3,864,444 건물 - - 3,748,921 - (54,672) 3,694,249 구축물 - - 123,655 - (1,803) 121,851 기계장치 - - 849,806 (19,333) (80,416) 750,057 차량운반구 16,780 38,135 75,279 (4,128) (17,831) 108,235 비품 20,139 17,371 245,355 (4,777) (32,896) 245,193 시설장치 11,537 94,387 437,039 - (136,188) 406,774 연구장비 - 429,761 177,969 - (39,232) 568,498 건설중인자산 - - - - - 합계 48,455 318,126 9,096,171 (32,969) (176,181) 9,759,301 (주1) 당분기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다.(전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - - - - - - 건물 - - - - - - 구축물 차량운반구 27,689 - - - (10,910) 16,780 비품 36,553 1,800 - - (18,214) 20,139 기계장치 18,525 - - (16,126) (2,399) - 시설장치 42,918 5,110 - (11,853) (24,639) 11,537 연구장비 건설중인자산 합계 125,685 6,910 - (27,979) (56,161) 48,455 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타증(감) (주1) 처분 무형자산상각비 손상차손 분기말 영업권 2,837,319 - 25,204,962 - - - 28,396,425 산업재산권 - - 2,281 - (266) - 256,002 개발비 328,002 - - - (72,000) - 2,015 소프트웨어 15,505 23,750 40,407 - (11,760) - 67,901 회원권 170,000 1,158,550 60,911 - - (55,924) 2,314,146 합계 3,350,826 1,182,300 25,308,560 - (84,026) (55,924) 31,036,489 (주1) 당분기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 - - - - 2,837,319 개발비 424,002 - - (96,000) - 328,002 소프트웨어 25,748 - (10,243) - 15,505 회원권 185,500 - - (15,500) 170,000 합계 3,287,069 185,500 - (106,243) (15,500) 3,350,826 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 84,026 105,523 매출원가 0 720 합계 84,026 106,243 (3) 비한정 내용연수의 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 영업권 28,042,281 2,837,319 회원권 1,333,538 170,000 합계 29,375,819 3,007,319 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 903,789 316,575 단기기타채무 : 미지급금 1,003,357 221,564 예수금 104,441 24,763 부가가치세예수금 0 0 미지급법인세 174,362 0 미지급비용 0 0 소계 1,282,160 246,327 장기매입채무 0 0 장기기타채무 : 0 0 수입보증금 0 138 합계 2,185,949 562,901 13. 차입금 (1) 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운전자금(구매자금) 기업은행 3.79% 761,425 0 운전자금 기업은행 2.93% 1,200,000 운전자금 기업은행 2.81% 4,000,000 운전자금 기업은행 2.48% 400,000 운전자금 기업은행 3.39% 500,000 합계 6,861,425 0 (2) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% 0 100,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% 0 250,000 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% 0 5,000,000 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 3,200,000 6,000,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 8,600,000 23,000,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 10,700,000 10,700,000 전환사채 2018.01.05 2021.01.05 2.00% 4.00% 4,000,000 0 합계 26,500,000 45,050,000 유동성대체액 0 (366,544) 상환할증금 1,680,432 2,878,928 전환권조정 (7,222,915) (15,137,150) 장부금액 20,957,517 32,425,234 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 301,707 0 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 808,575 사외적립자산의 공정가치 (858,996) 확정급여부채 (50,421) (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가(설정) 177,728 당기근무원가(환입) -842,042 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합계 -664,314 매출원가 인식액 -17,978 일반관리인식액 -594,087 경상연구개발비 -52,249 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 당기근무원가 -664,314 - 이자비용 - - 관계기업 전입액 - - 관계기업 전출액 - - 퇴직급여 지급액 -148,639 - 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) 인구통계학적가정의 변동에서 발생하 는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험 수리적손익 - - 경험조정 - - 사업결합 1,621,529 - 분기말 808,576 - (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 이자수익 - - 고용인(사용자)의 기여금 737,855 - 제도가입자의 기여금 - - 재측정요소(OCI) - - 지급액 -586,495 - 사업결합 707,636 - 분기말 858,996 - (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기대임금상승률 3.40% 3.40% 할인율 6.74% 6.74% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%감소 기준 1%증가 기대임금상승율변동에 따른 확정급여채무의 변동 -42,118 792,214 49,279 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 47,848 792,214 -41,795 (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예치금 858,996 - 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 13,950,210 10,579,872 보통주자본금 6,975,105,000 5,289,936,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 결손보전 2017.03.30 (31,286,469,662) 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 무상감자(4:1의 주식병합방식에 의한 무상감자) 2017.05.23 (23,484,321) (11,742,160,500) 0 전환권행사 2017.06.01 14,076 7,604 7,038,000 122,299,571 유상증자 2017.06.13 2,664,526 6,230 1,332,263,000 15,267,733,980 전환권행사 2017.12.04 73,163 6,834 36,581,500 663,038,356 기타증감 (23,609,830) 기말 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 전환권행사 2018.06.23 726,216 6,885 363,108,000 5,160,345,351 전환권행사 2018-07-12 671,138 6,556 335,569,000 4,525,870,085 전환권행사 2018-07-19 228,798 6,556 114,399,000 1,545,762,726 전환권행사 2018-07-20 488,101 6,556 244,050,500 3,298,630,825 전환권행사 2018-07-27 152,532 6,556 76,266,000 1,033,038,874 전환권행사 2018-07-27 395,871 7,073 197,935,500 2,925,021,257 전환권행사 2018-08-08 45,759 6,556 22,879,500 311,046,704 전환권행사 2018-08-09 76,266 6,556 38,133,000 518,575,380 전환권행사 2018-09-28 533,862 6,556 266,931,000 3,685,379,929 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 기타증감 (18,275,080) 분기말 13,950,210 6,975,105,000 44,112,627,413 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 44,112,627 20,988,645 감자차익 0 11,734,231 전환권대가 8,473,336 14,255,897 전환권대가상환이익 593,990 593,990 합계 53,179,953 47,572,763 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 20,988,645 23,455,640 (331,658) 44,112,627 감자차익 11,734,231 0 (11,734,231) 0 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (7,056,263) 8,473,336 전환권대가상환이익 593,990 0 0 593,990 합계 47,572,763 24,729,343 (19,122,152) 53,179,953 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 20,988,645 (31,286,470) 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 - 11,734,231 전환권대가 445,809 16,208,107 (2,398,019) 14,255,897 전환권대가상환이익 - 593,990 - 593,990 자기주식처분이익 613,254 - (613,254) - 합계 32,345,533 49,524,973 (34,297,743) 47,572,763 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 합계 504,251 504,251 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 373,017 - - 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 합계 504,251 0 0 504,251 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 370,395 2,621 - 373,017 합계 271,843 2,621 - 274,464 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 9,571 98,552 취득 - - 1034 - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 98,552 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (주) 주식선택권수량 및 행사가격은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당분기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 0 0 행사수량 0 0 상실수량 0 0 만기소멸수량 0 0 기말수량 68,750 68,750 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 7,836원 12,140원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당분기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 - 2,621 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 229,787 (단위 : 천원) 구분 금액 매도가능금융자산평가손익 229,787 19. 이익잉여금(결손금) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) 0 0 미처분이익잉여금 7,105,247 (12,065,889) 합계 7,105,247 (12,065,889) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 2,873,117 7,388,900 940,563 3,251,009 제품매출액 5,772,993 12,174,533 0 0 용역매출액 0 38,638 0 0 기타매출액 0 0 300 69,730 합계 8,646,110 19,602,071 940,863 3,320,739 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,754,311 4,622,049 595,831 2,344,868 제품매출원가 2,305,401 4,729,311 0 0 용역매출원가 0 0 0 0 기타매출원가 0 0 18,070 74,032 합계 4,059,712 9,351,360 613,902 2,418,900 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 978,733 2,246,773 292,625 928,390 잡급 1,122 3,222 0 0 퇴직급여 342,273 (256,446) 85,843 144,973 수도광열비 5,354 15,249 1,772 5,100 수출제비용 54,029 94,567 0 0 운반비 16,883 49,003 1,435 4,982 감가상각비 23,318 48,685 13,343 42,602 무형자산상각비 28,963 84,026 28,306 81,067 수선비 860 1,575 23,551 23,564 소모품비 55,939 88,652 642 4,955 세금과공과 17,387 46,828 1,114 2,097 임차료 52,923 152,277 81,691 235,798 보험료 21,074 71,309 4,271 7,345 복리후생비 92,581 263,094 58,017 138,001 여비교통비 38,557 138,040 12,372 26,890 통신비 8,849 28,654 3,455 11,714 교육훈련비 185 995 0 480 도서인쇄비 806 7,278 403 1,938 지급수수료 309,632 1,200,691 228,676 507,060 외주용역비 0 0 1,850 1,850 접대비 218,573 555,310 65,497 151,338 차량유지비 44,264 112,570 41,766 116,587 리스료 58,021 167,603 0 0 건물관리비 8,397 38,938 12,857 35,624 잡비 150 645 161 395 광고선전비 1,050 3,650 0 0 대손상각비 (16,301) (162,273) 0 0 사무용품비 139 1,510 1,954 4,830 경상연구개발비 3,618 74,588 0 0 판 매 보 증 비 0 (309,224) 0 0 주식보상비용 0 0 0 2,621 합계 2,367,377 4,767,787 961,602 2,480,197 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료 0 0 0 0 유형자산처분이익 1,054 1,054 0 0 대손충당금환입 0 0 (371,864) 0 외환차익 200,589 308,714 371,002 371,864 외화환산이익 (243,049) 1,160 0 0 재고자산충당금환입액 0 0 1,496 1,496 자산수증이익 0 0 0 0 잡이익 660 253,379 13,083 25,120 합계 (40,746) 564,307 13,717 398,480 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 0 19,969 11,853 11,853 재고자산평가손실 0 0 0 0 외환차손 23,210 80,727 1,312 1,333 재고자산폐기손실 26,392 26,392 0 0 외화환산손실 24,229 28,723 0 0 기부금 0 0 0 0 기타의대손상각비 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 잡손실 5,858 49,812 174 1,898 합계 79,689 205,624 13,339 15,083 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 283,433 511,905 2,468 38,558 투자자산처분이익 단기투자자산평가이익 0 0 0 0 단기투자자산처분이익 0 7,666 사채상환이익 0 0 16,010 16,010 배당금수익 0 0 0 0 합계 283,433 519,571 18,478 54,567 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기투자자산평가손실 11,430 0 0 투자자산처분손실 38,023 38,023 장기투자증권손상차손 0 0 0 0 이자비용 2,381,620 4,290,588 1,159,645 1,281,405 합계 2,381,620 4,302,018 1,197,669 1,319,428 24. 법인세비용법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세: 346,688 0 당기 법인세부담액 346,688 0 법인세추납액(환급액) 0 0 이연법인세 변동액 372,883 0 총법인세효과 719,572 0 자본에 직접 반영된 법인세비용 0 0 법인세비용 719,572 0 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (13,514) (2,701,318) (41,395) (92,981) 원ㆍ부재료ㆍ상품 매입액 3,215,818 7,610,191 688,625 2,515,847 종업원급여 1,439,933 3,059,896 373,810 1,074,771 감가상각비 및 무형자산상각비 116,425 355,568 41,649 125,469 기타의 경비 1,668,427 5,794,810 512,815 1,275,991 합 계 (주1) 6,427,089 14,119,148 1,575,503 4,899,097 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주,원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) 399,228 1,339,587,710 (1,775,014,878) (3,610,826,881) 가중평균유통보통주식수 11,372,254 11,441,164 8,350,226 7,584,102 기본주당순이익(손실) 0 117 (213) (476) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 399,228 1,339,587,710 (1,775,014,878) (3,610,826,881) 차감 : 우선주배당금 0 0 0 0 보통주당기순이익(손실) 399,228 1,339,587,710 (1,775,014,878) (3,610,826,881) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 11,381,824 11,450,735 8,359,797 7,593,673 차감 : 가중평균자기주식수 (9,571) (9,571) (9,571) (9,571) 가중평균유통보통주식수 11,372,254 11,441,164 8,350,226 7,584,102 (2) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 전환사채의 유동성대체 - 전환권행사 25,159,084 주식발행초과금의 결손금 보전 331,658 감자차익의 결손금 보전 11,742,161 자기주식처분이익의 결손금 보전 - 이익준비금의 결손금 보전 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 5,270,752 3,129,797 0 8,400,549 유동성사채 13,954,874 (13,593,764) (361,110) 0 장기차입금 151,080 (151,080) 0 사채 32,425,234 4,000,000 (15,467,718) 20,957,517 합계 51,801,940 (6,615,047) 0 0 0 (15,828,827) 29,358,066 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성사채 - - - - - 809,899 809,899 사채 824,134 16,000,000 - - - (5,771,790) 11,052,344 합계 824,134 16,000,000 (4,961,891) 11,862,243 28. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 종속기업 - ㈜녹원씨엔아이 종속기업 천진재희국제무역유한공사 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 ㈜푸른공간 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ - 관계기업 - - 손자회사 - 천진재희국제무역유한공사 손자회사 - CONG TY TNHHNOKWON C (2) 당분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 천진재희국제무역유한공사 종속기업 1,600,394 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 12,139,825 3,353 - ㈜푸른공간 종속기업 - - - - ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ 관계기업 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 임직원 등 기타특수관계자 합계 13,740,219 3,353 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - ㈜푸른공간 종속기업 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - - - - 합계 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 750,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 - - - (주)다담대부 기타특수관계자 11,080,000 500,000 - - 임직원 등 기타특수관계자 3,823,278 3,328,658 - - - 합계 합계 16,080,410 3,828,658 0 0 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 1,030,000 - - - 2,000,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - 임직원 등 기타특수관계자 137,000 - - - - 합계 2,367,000 - - - 2,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 349,309 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 6,338,716 407,132 92,225 ㈜푸른공간 종속기업 1,750,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 220,000 600,000 (주)다담대부 기타특수관계자 10,580,000 임직원 등 기타특수관계자 494,620 - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.(전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 - 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 600,000 임직원 등 기타특수관계자 - 159,500 - - - - 합계 - 1,359,500 600,000 - - - (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,192,273 282,474 주식보상비용 2,621 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 정기적금 기업은행 400,000 0 기업운전자금대출담보 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 160,087 160,087 이행보증증권발행 (2) 제공한 담보 등의 내용당분기말 현재 회사는 기업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 동 담보제공금액은 4,800백만원입니다. 한편, 이와 별도로 동 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 3,120백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용가. 당분기말 현재 회사는 한국무역보험공사로부터 450백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사는 기업은행으로부터 USD 1,000,000의 일람731.75불외화지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증과 관련된 실행잔액은 USD 277,815.61입니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 4,490,000 ㈜녹원씨엔아이 상기 보험가입금액은 기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 이와 별도로 당사는 당기말 현재 미래애셋생명 등에 임직원 상해 등을 보장하는 저축형보험에 가입하고 있는 바,동 불입액 중 보험료 해당액을 제외한 적립금액은 단기금융상품과 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 동 저축보험과 관련된 보험의 부보금액은 10,094백만원입니다. 한편 당사는 차량운반구에 대하여 책임보험, 운전자보험 및종합보험에, 수출 및 수입과 관련하여 적하보험에 가입하고 있습니다 . (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출 기업은행 1,000,000 238,575 무역어음대출 500,000 - 일반자금대출 400,000 - 일반자금대출 1,200,000 - 일반자금대출 4,000,000 - 일람불수입신용장 USD 1,000 USD 701 30. 사업결합(1) 합병의 개요회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2017년 12월 13일 이사회 결의에 의거 2018년 2월 27일을 합병기일(합병등기일은2018년 3월 2일)로 하여 종속회사인 주식회사 녹원씨엔아이를 흡수합병하였습니다. ( 2) 합병 참여회사 및 합병비율 구분 상호 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 합병비율(주1) 합병후 존속회사 주식회사 녹원씨엔아이(구, 주식회사 녹원씨아이) 안성호, 정유석 코스닥시장상장 제조업 경기도 파주시 신촌2로 7-12 - 합병후 소멸회사 주식회사 녹원씨엔아이 안성호, 정유석 비상장 제조업 경기도 파주시 신촌2로 7-12 - (주1) 지배·종속회사(지분율 100%)간 합병입 니다.(3) 회계처리 상기 합병은 지배기업인 주식회사 녹원씨엔아이(구, 주식회사 녹원씨아이)의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. (4) 자산 및 부채의 내용주식회사 녹원씨엔아이(소멸회사)로부터 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 장부금액 자 산 I. 유동자산 31,903,578,443 현금및현금성자산 5,606,574,888 매출채권및기타채권 9,367,552,216 기타금융자산(유동) 15,280,474,431 기타유동자산 30,010,019 재고자산 1,618,966,889 II. 비유동자산 12,244,871,175 장기매출채권및기타채권 231,308,000 기타금융자산(비유동) 2,023,052,847 종속기업투자 525,559,226 유형자산 9,109,170,700 무형자산 103,598,295 이연법인세자산 252,182,107 자 산 총 계 44,148,449,618 부 채 I. 유 동 부 채 11,701,457,823 매입채무및기타채무 3,899,587,129 단기차입금 7,491,096,940 유동성사채 - 충당부채 309,224,334 기타유동부채 1,549,420 II. 비 유 동 부 채 913,892,931 확정급여부채 913,892,931 장기차입금 - 부 채 총 계 12,615,350,754 31. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최 대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 2,185,949 1,592,515 366,100 218,834 8,500 단기차입금 6,861,425 6,861,425 장기매입채무 및 기타채무 138 138 사채 20,957,517 20,957,517 합계 30,005,028 1,592,515 366,100 7,080,259 20,966,154 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 562,901 562,901 장기매입채무 및 기타채무 138 138 사채 32,791,778 168,500 55,000 143,044 32,425,234 합계 33,354,817 168,500 617,901 143,044 32,425,372 3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 회사는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 6,861,425 0 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 68,614 (68,614) 0 0 (나) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 회사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 8,828,675 92,225 11,157,961 85,449 JPY 16,878 36,390 - 8,593 CNY 740 합계 8,846,292 128,615 11,157,961 94,042 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 873,645 (873,645) 1,107,251 (1,107,251) JPY (1,951) 1,951 (859) 859 CNY 74 (74) 합계 871,768 (871,768) 1,106,392 (1,106,392) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 30,377,015 33,354,817 차감: 현금및현금성자산 (1,564,114) (1,459,924) 순부채 28,812,901 31,894,892 자본총계 67,764,557 41,301,061 순부채및자기자본 96,577,458 73,195,954 부채비율 29.83% 43.57% 32. 보고기간후 사건(1) 전환청구권 행사 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2018-10-05 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000,000,000원 6,556원 305,064주 2018-10-29 (2) 제15회차 전환사채 일백억원 발행 결정. 발행예정일 2018-11-16 33. 회사의 상호변경 회사는 2018년도 중 회사의 상호를 주식회사 녹원씨아이에서 주식회사 녹원씨엔아이로 변경하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제32기 3분기 매출채권 11,374 870 7.65 단기대여금 23,390 1,434 6.13 미수금 1,520 507 33.36 선급금 1,279 - - 보증금 - - - 합계 37,563 2,811 7.48 제31기 매출채권 1,773 766 43.20 단기대여금 7,393 1,434 19.40 미수금 626 507 50.76 선급금 106 - - 보증금 - - - 합계 9,898 2,707 27.35 제30기 매출채권 1,590 218 13.71 단기대여금 2,678 2,233 83.38 미수금 1,261 365 28.95 선급금 336 - - 보증금 775 - - 합계 6,640 2,816 42.41 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제32기 3분기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,707 2,816 2,428 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 104 (109) 388 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,811 2,707 2,816 (3) 당기 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (당분기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 10,504,193 0 0 869,902 11,374,095 단기기타채권 : 미수금 1,013,028 0 0 507,112 1,520,140 미수수익 1,076,785 0 0 0 1,076,785 부가가치세대급금 0 0 0 0 0 보증금 0 0 0 0 0 소계 2,089,813 0 0 507,112 2,596,925 장기기타채권 : 보증금 927,226 0 0 0 927,226 합계 13,521,232 0 0 1,377,014 14,898,246 (4) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제32기 3분기 제31기 제30기 (주)녹원씨엔아이 상품 934 360 348 원재료 1,138 - 68 제품 750 - 145 합계 2,822 360 561 총자산대비 재고자산 구성비율 (%)[재고자산 /기말자산총계 * 100] 2.88 0.48 5.03 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고)/2}] 5.88 7.53 4.87 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 11월 13일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)녹원씨엔아이1회BW 회사채 사모 2008년 06월 30일 4,000 3.81 - 2012년 12월 30일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이2회BW 회사채 사모 2013년 08월 26일 2,000 6.00 - 2016년 08월 26일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이3회BW 회사채 사모 2013년 12월 04일 700 6.00 - 2016년 12월 04일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이4회BW 회사채 사모 2014년 02월 03일 2,900 6.00 - 2017년 02월 03일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이5회CB 회사채 사모 2015년 05월 19일 2,400 4.00 - 2018년 05월 19일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이6회EB 회사채 사모 2015년 05월 21일 1,250 4.00 - 2018년 05월 21일 자사주 교환 - (주)녹원씨엔아이7회CB 회사채 사모 2015년 05월 21일 950 4.00 - 2018년 05월 21일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이8회CB 회사채 사모 2015년 07월 10일 1,000 4.00 - 2018년 07월 10일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이9회CB 회사채 사모 2015년 12월 02일 1,000 4.00 - 2018년 12월 02일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이10회CB 회사채 사모 2017년 06월 22일 5,000 4.00 - 2020년 06월 22일 주식전환 - (주)녹원씨엔아이12회CB 회사채 사모 2017년 06월 23일 11,000 4.00 - 2020년 06월 23일 일부상환, 일부주식전환 -