녹원씨엔아이 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제32(당)기 1분기말 2018년 03월 31일 현재

제31(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제32(당)기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지

제31(전)기 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지

회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이 (구 주식회사 녹원씨아이)와 그 종속회사1. 일반사항주식회사 녹원씨엔아이(이하 "회사")는 1987년 5월 7일에 캐드캠 시스템 사업을 주 사업목적으로 설립되었으며, 현재는 산업용 잉크 제조 및 유통을 주사업목적으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌2로 7-12에 위치하고 있습니다. 회사는 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)모우	1,546,171	14.54%	1,546,171	14.61%

박앵전	802,568	7.55%	802,568	7.59%

(주)다담홀딩스	738,363	6.94%	738,363	6.98%

이강석	437,317	4.11%	437,317	4.13%

성현상	160,514	1.51%	160,514	1.52%

이석	156,385	1.47%	156,385	1.48%

김건수	0	0.00%	151,932	1.44%

소액주주 (지분율 1% 미만)	6,790,349	63.87%	6,586,622	62.26%

합계	10,631,667	100.00%	10,579,872	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(당분기)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

㈜푸른공간	100.00%	한국	2018.03.31	조경건설업	의결권과반수보유

천진재희국제무역유한공사	100.00%	중국	2018.03.31	잉크제조업 및 도소매업	의결권과반수보유

CONG TY TNHHNOKWON C	100.00%	베트남	2018.03.31	잉크제조업 및 도소매업	의결권과반수보유

(전기)

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

㈜녹원씨엔아이(피합병소멸법인)	100.00%	한국	2017.12.31	잉크제조업	원가법

㈜푸른공간	100.00%	한국	2017.12.31	조경 건설업	원가법

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

천진재희국제무역유한공사	2,690,347	1,215,257	216,642	1,630,104	276,113	276,113

CONG TY TNHHNOKWON C	9,502,718	5,440,464	252,722	4,764,879	1,189,003	1,189,003

㈜푸른공간	8,888,697	4,384,442	500,000	4,028,223	(341,812)	(341,812)

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

㈜녹원씨엔아이(피합병소멸법인)	52,627,574	22,213,423	30,414,151	34,376,825	11,749,959	11,682,492

㈜푸른공간	13,943,773	9,097,917	4,845,856	28,306,968	321,234	321,234

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명 변동내용 사유 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 제외 흡수합병 천진재희국제무역유한공사 신규포함 피합병소멸회사의 종속회사 CONG TY TNHHNOKWON C 신규포함 피합병소멸회사의 종속회사 기업명 변동내용 사유 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 신규포함 지분취득 ㈜푸른공간 신규포함 지분취득 ㈜다인클린텍 제외 지분매각 ㈜씨에이치큐 제외 지분매각 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 27'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토중에 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는경우,연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로발생한 대가의 공정가치와지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 6년 정률법 비 품 6년 정률법 시 설 장 치 3, 6년 정액법, 정률법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 신주인수권부사채 및 전환사채신주인수권부사채신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.신주인수권대가는 당해 신주인수권부사채의 발행가액에서 신주인수권이 없는 일반사채의공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.신주인수권조정은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.한편, 사채할인발행차금과 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.전환사채전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다(26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 천원) 구분 대여금및 당기손익인 매도가능 합계 수취채권 식금융자산 금융자산 현금및현금성자산 9,060,297 - - 9,060,297 매출채권및기타채권 15,982,089 - - 15,982,089 기타금융자산(유동) 22,507,791 583,757 - 23,091,548 장기매출채권및기타채권 1,125,678 - - 1,125,678 기타금융자산(비유동) 1,704,340 - 3,060,112 4,764,452 합계 50,380,195 583,757 3,060,112 54,024,064 (전기) (단위 : 천원) 구분 대여금및 당기손익인 매도가능 합계 수취채권 식금융자산 금융자산 현금및현금성자산 7,900,436 7,900,436 매출채권및기타채권 16,223,751 16,223,751 기타금융자산(유동) 32,697,295 723,986 33,421,281 장기매출채권및기타채권 1,072,849 1,072,849 기타금융자산(비유동) 2,025,411 3,060,112 5,085,523 합계 59,919,742 723,986 3,060,112 63,703,840 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 3,463,636 8,932,136 단기차입금 8,206,674 5,270,752 유동성사채 - 13,954,874 장기매입채무및기타채무 - 138 장기차입금 - 151,080 사채 35,151,532 32,425,234 합계 46,821,842 60,734,214 (3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 대여금및수취채권 203,980 (8,068) - - 당기손익인식금융자산 - - 19,957 - 매도가능금융자산 - - - (3,764) 합계 203,980 (8,068) 19,957 (3,764) 상각후원가측정금융부채 (355,488) - - - (전기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 사채상환이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 649,441 (264,546) - - - 143,593 당기손익인식금융자산 - - 204,307 (9,297) - - 매도가능금융자산 - - - (28,802) - - 합계 649,441 (264,546) 204,307 (38,098) - 143,593 상각후원가측정금융부채 (3,005,315) - - - (294,799) - (4) 금융상품 공정가치1) 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 583,757 583,757 - - 583,757 (전기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 723,986 723,986 - - 723,986 4. 현금및현금성자산 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 8,862,500 (1,032,176) 7,830,324 10,979,262 (1,008,340) 9,970,922 단기기타채권 : - 공사미수금 3,241,148 - 3,241,148 3,690,619 3,690,619 미수금 3,053,948 (507,112) 2,546,837 918,289 (507,112) 411,177 미수수익 771,952 - 771,952 735,960 735,960 부가가치세대급금 1,539,539 - 1,539,539 1,415,073 1,415,073 보증금 52,289 - 52,289 - 소계 8,658,876 (507,112) 8,151,765 6,759,941 (507,112) 6,252,829 장기기타채권 : - 보증금 1,125,678 - 1,125,678 1,072,849 1,072,849 합계 18,647,054 (1,539,287) 17,107,767 18,812,052 (1,515,452) 17,296,600 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 8,862,500 (1,032,176) 7,830,324 10,979,262 (1,008,340) 9,970,922 단기기타채권 : - 공사미수금 3,241,148 - 3,241,148 3,690,619 3,690,619 미수금 3,053,948 (507,112) 2,546,837 918,289 (507,112) 411,177 미수수익 771,952 - 771,952 735,960 735,960 부가가치세대급금 1,539,539 - 1,539,539 1,415,073 1,415,073 보증금 52,289 - 52,289 - 소계 8,658,876 (507,112) 8,151,765 6,759,941 (507,112) 6,252,829 장기기타채권 : - 보증금 1,125,678 - 1,125,678 1,072,849 1,072,849 합계 18,647,054 (1,539,287) 17,107,767 18,812,052 (1,515,452) 17,296,600 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 7,830,324 - - 1,032,176 8,862,500 단기기타채권 : 공사미수금 3,241,148 - - - 3,241,148 미수금 2,546,837 - - 507,112 3,053,948 미수수익 771,952 - - - 771,952 부가가치세대급금 1,539,539 - - - 1,539,539 보증금 52,289 - - - 52,289 소계 8,151,765 - - 507,112 8,658,876 장기기타채권 : 보증금 1,125,678 - - - 1,125,678 합계 17,107,767 - - 1,539,287 18,647,054 (전기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 9,970,922 - - 1,008,340 10,979,262 단기기타채권 : 공사미수금 3,690,619 - - - 3,690,619 미수금 411,177 - - 507,112 918,289 미수수익 735,960 - - - 735,960 부가가치세대급금 1,415,073 - - - 1,415,073 보증금 - - - - - 소계 6,252,829 - - 507,112 6,759,941 장기기타채권 : 보증금 1,072,849 - - - 1,072,849 합계 17,296,600 - - 1,515,452 18,812,052 (3) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기타증(감) 제각 환입 기말 매출채권 1,008,340 23,835 - - - 1,032,176 단기기타채권 : 미수금 507,112 - - - - 507,112 미수수익 - - - - - 소계 507,112 - - - - 507,112 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - 합계 1,515,452 23,835 - - - 1,539,287 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기타증(감) 제각 환입 기말 매출채권 218,100 548,684 1,549,298 (406,139) (901,602) 1,008,340 단기기타채권 : 미수금 365,000 142,112 - - - 507,112 미수수익 - - - - - 소계 365,000 142,112 - - - 507,112 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - 합계 583,100 690,796 1,549,298 (406,139) (901,602) 1,515,452 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 매출채권 1,032,176 1,032,176 미수금 507,112 507,112 (전기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 1,008,340 1,008,340 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기금융상품 1,608,130 3,770,650 당기손익인식금융자산 583,757 723,986 단기매도가능금융자산 - - 단기대여금 20,899,661 28,926,645 소계 23,091,548 33,421,281 장기금융상품 886,281 1,612,153 장기매도가능금융자산 3,426,570 3,426,570 장기대여금 451,601 46,800 소계 4,764,452 5,085,523 합계 27,856,001 38,506,804 (2) 당기손익인식자산 및 매도가능금융자산1) 당기손익인식자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 시장성있는지분증권 - - 채무증권 583,757 483,757 소계 583,757 483,757 시장성없는지분증권 3,426,570 3,426,570 합계 4,010,328 3,910,328 2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 ㈜폴루스바이오팜 100,000 - 베트남SOC펀드 483,757 483,757 합계 583,757 483,757 가. 시장성 있는 지분증권(당분기) (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜포티스 - - - (전기) (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜포티스 162,867 500,000 240,229 240,229 나. 시장성 있는 채무증권(당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 베트남SOC펀드 500,000 483,757 (6,965) (16,243) ㈜폴루스바이오팜 100,000 100,000 - - (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 베트남SOC펀드 500,000 483,757 (6,965) (16,243) 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국지리정보산업협동조합 10주 0.37% - - - 한국소프트웨어공제조합 700주 0.08% 120,524 160,087 160,087 정보통신공제조합 58주 0.01% - - - ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 300,000 300,000 ㈜메딕션 26,667주 16.00% 2,000,025 2,000,025 2,000,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 600,000 600,000 전문건설공제조합 410주 366,458 366,458 366,458 합계 3,387,006 3,426,570 3,426,570 상기의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.(3) 대여금1) 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 22,333,645 (1,433,984) 20,899,661 30,360,629 (1,433,984) 28,926,645 장기대여금 451,601 - 451,601 46,800 - 46,800 합계 22,785,246 (1,433,984) 21,351,262 30,407,429 (1,433,984) 28,973,445 2) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 1,433,984 2,233,984 설 정 - - 제 각 - - 환 입 - - 기 타 - (800,000) 기 말 1,433,984 1,433,984 7. 기타자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 1,049,035 341,099 선급비용 149,244 163,561 합계 1,198,278 504,660 8. 재고자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상품 1,099,107 640,140 상품평가충당금 (46,616) (239,276) 제품 3,391,942 771,972 제품평가충당금 (20,954) (18,550) 원재료 1,141,948 3,116,799 원재료평가충당금 (44,644) (98,537) 부재료 - 97,100 미착상품 - 1,100 합계 5,520,783 4,270,748 9. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 화사명 주요 영업활동 소재지 측정방법 당분기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜루미앤 의약품 도소매 한국 지분법 42.55 1,977,704 42.55 1,977,704 (2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 당분기 전기 순자산가액 장부금액 순자산가액 장부금액 ㈜루미앤 2,000,000 1,263,290 1,977,704 1,263,290 1,977,704 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 1,977,704 - - - - - 1,977,704 합계 1,977,704 - - - - - 1,977,704 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 대체증가 지분법(손)익 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 - 2,000,000 - (22,296) - - 1,977,704 강소정현과기유한공사 2,001,493 - (820,823) - (1,180,670) - - 합계 2,001,493 2,000,000 (820,823) (22,296) (1,180,670) - 1,977,704 (4) 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 - - - (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다.(전기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 (5) 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 순자산 2,968,732 2,968,732 기말 순자산지분가액 1,263,290 1,263,290 투자제거차액 714,414 714,414 기말장부가액 1,977,704 1,977,704 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타의 감소 장부금액 토지 5,234,496 - - - 5,234,496 건물 4,242,682 (85,028) - - 4,157,654 구축물 123,655 (258) - - 123,397 기계장치 1,010,645 (54,279) - - 956,366 차량운반구 296,013 (137,788) - - 158,225 공구와기구 - - - - - 비품 1,493,271 (1,207,168) - - 286,104 시설장치 767,963 (90,573) (186,868) - 490,523 연구장비 177,969 (2,462) - - 175,507 건설중인자산 - - - - - 합계 13,346,693 (1,577,554) (186,868) - 11,582,271 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타의 감소 장부금액 토지 5,240,579 - - - 5,240,579 건물 4,810,548 (599,489) - - 4,211,059 구축물 149,507 (25,229) - - 124,278 기계장치 1,692,511 (724,255) - - 968,256 차량운반구 359,498 (183,340) - - 176,159 공구와기구 - - - - - 비품 1,510,643 (1,220,459) - - 290,184 시설장치 880,992 (556,172) (26,734) - 298,086 연구장비 261,957 (83,591) - - 178,366 건설중인자산 - - - - - 합계 14,906,235 (3,392,535) (26,734) - 11,486,967 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 5,240,579 - - (6,083) - 5,234,496 건물 4,208,327 - - - (50,673) 4,157,654 구축물 124,278 - - - (881) 123,397 기계장치 944,268 - 23,854 - (11,756) 956,366 차량운반구 172,260 - - (18,636) 4,601 158,225 공구와기구 - - - - - - 비품 293,475 5,163 - - (12,534) 286,104 시설장치 325,414 17,800 163,308 - (15,999) 490,523 연구장비 178,366 - - - (2,859) 175,507 건설중인자산 - - - - - - 합계 11,486,967 22,963 187,162 (24,719) (90,100) 11,582,271 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - - 5,240,579 - - 5,240,579 건물 - 100,087 4,164,909 - (56,668) 4,208,327 구축물 - - 126,146 - (1,869) 124,278 기계장치 18,525 124,502 1,035,515 (16,126) (218,148) 944,268 차량운반구 27,689 66,542 77,462 35,501 (34,936) 172,260 공구와기구 - - - - - - 비품 36,553 37,384 241,004 - (21,465) 293,475 시설장치 42,918 124,103 246,475 (11,853) (76,230) 325,414 연구장비 - 40,145 160,190 - (21,970) 178,366 합계 125,685 492,764 11,292,281 7,522 (431,285) 11,486,967 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 28,396,857 - - - - - 28,396,857 개발비 329,985 - - - (24,000) - 305,985 산업재산권 43,287 - - - (3,053) - 40,234 기타의 무형자산 1,106,552 10,395 - (74,614) (2,224) - 1,040,109 합계 29,876,681 10,395 - (74,614) (29,277) - 29,783,186 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증감 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 - 25,559,733 - (195) - 28,396,857 개발비 424,002 - 2,305 - (96,322) - 329,985 산업재산권 - 13,036 38,317 - (8,066) - 43,287 기타의 무형자산 25,748 185,500 921,047 - (10,243) (15,500) 1,106,552 합계 3,287,069 198,536 26,521,401 - (114,825) (15,500) 29,876,681 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 29,277 114,105 매출원가 - 720 합계 29,277 114,825 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 영업권 28,396,425 28,396,425 회원권 1,077,344 1,106,547 합계 29,473,769 29,502,972 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정보통신산업진흥원 - - 정부보조금 U-IT신기술 한국환경산업기술원 - - 정부보조금 미래유망 합계 - - (2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 - - - - (전기) (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 822 - (822) - 13. 매입채무 및 기타채무 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 362,255 1,515,478 단기기타채무 : 공사미지급금 1,895,606 5,464,845 미지급금 1,041,706 1,579,904 부가세예수금 - - 예수금 55,158 209,193 미지급비용 108,910 162,715 소계 3,101,381 7,416,658 장기기타채무 : 수입보증금 - 138 장기미지급금 - - 소계 - 138 합계 3,463,636 8,932,274 14. 차입금(1) 단기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 매출채권담보차입금 기업은행 - 711,352 1,438,707 운전자금 전문건설공제조합 1.68% 213,000 213,000 운전자금 - 0.00% - - 운전자금 기업은행 등 2.49%~2.91% 6,500,000 2,620,000 구매자금 기업은행 3.76% 782,323 999,045 운전자금 기타개인 - - - 합계 8,206,674 5,270,752 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타장기차입금 - 151,080 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 기업은행 3.60% - 150,000 - 원화장기차입금 - 2.59% - 1,080 - 합계 - - - 151,080 - 유동성대체액 - - - - - 비유동성잔액 - - - 151,080 - 3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 - 1년~2년이내 - 합계 - (3) 사채 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% - 100,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% - 250,000 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% 5,000,000 5,000,000 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 6,000,000 6,000,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 23,000,000 23,000,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 10,700,000 10,700,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% - 8,500,000 신주인수권부사채 2017.08.31 2020.08.31 3.00% 9.00% - 4,905,000 합계 44,700,000 58,455,000 유동성대체액 - (13,954,874) 상환할증금(전환사채) 3,088,189 3,403,191 상환할증금(신주인수권부사채) - 1,064,000 전환권조정 (16,636,658) (15,583,933) 신주인수권조정 - (958,150) 장부금액 31,151,532 32,425,234 15. 기타유동부채 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 11,564 1,549 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 1,621,529 1,621,529 사외적립자산의 공정가치 (907,636) (707,636) 합계 713,893 913,893 (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 - 161,366 이자원가 - 17,718 사외적립자산의 순손익 - (7,996) 합계 - 171,089 (3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,621,529 - 당기근무원가 - 161,366 이자원가 - 17,718 퇴직금 지급액 - (608,764) 확정급여제도의 재측정요소 - (135,128) 연결범위변동 - 2,186,337 기말금액 1,621,529 1,621,529 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 707,636 - 사외적립자산의 이자수익 - 7,996 납부액 200,000 764,606 지급액 - (608,764) 계열사 전출입 - - 확정급여제도의 재측정요소 - 681 연결범위변동 - 543,116 기말금액 907,636 707,636 (주) 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 3.40% 3.40% 미래임금상승률 6.74% 6.74% (6) 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율의 1% 변동 (86,208) (86,208) 기대임금인상률의 1% 변동 97,936 97,936 (7) 확정급여채무의 만기 및 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 급여지급액 70,860 78,238 178,026 558,846 2,951,152 17. 자본금과 자본잉여금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 10,631,667 10,579,872 보통주자본금 5,315,833,500 5,289,936,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 결손보전 2017.03.30 (31,286,469,662) 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 무상감자(4:1의 주식병합방식에 의한 무상감자) 2017.05.23 (23,484,321) (11,742,160,500) - 전환권행사 2017.06.01 14,076 7,604 7,038,000 122,299,571 유상증자 2017.06.13 2,664,526 6,230 1,332,263,000 15,267,733,980 전환권행사 2017.12.04 73,163 6,834 36,581,500 663,038,356 기타증감 (23,609,830) 기말 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 기타증감 (2,246,571) 기말 10,631,667 5,315,833,500 21,124,984,791 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 21,124,985 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 신주인수권대가 - - 전환권대가 15,403,597 14,255,897 자기주식처분이익 - - 전환권대가상환이익 593,990 593,990 합계 37,122,572 47,572,763 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,988,645 467,998 (331,658) 21,124,985 감자차익 11,734,231 - (11,734,231) - 신주인수권대가 - - - - 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (126,003) 15,403,597 자기주식처분이익 - - - - 전환권대가상환이익 593,990 - - 593,990 합계 47,572,763 1,741,700 (12,191,892) 37,122,572 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 20,988,645 (31,286,470) 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 - 11,734,231 신주인수권대가 - - - - 전환권대가 445,809 16,208,107 (2,398,019) 14,255,897 자기주식처분이익 613,254 - (613,254) - 전환권대가상환이익 - 593,990 - 593,990 합계 32,345,533 49,524,973 (34,297,743) 47,572,763 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식선택권 373,017 373,017 신주인수권재매입 - (135,000) 자기주식 (98,552) (98,552) 해외사업환산손익 (172,339) (187,923) 지분법자본변동 - - 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 합계 331,912 181,329 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 373,017 - - 373,017 신주인수권재매입 (135,000) (135,000) - 자기주식 (98,552) - - (98,552) 해외사업환산손익 (187,923) (15,583) (172,339) 지분법자본변동 - - - - 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 합계 181,329 - (150,583) 331,912 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 370,395 2,621 - 373,017 신주인수권재매입 - (135,000) - (135,000) 자기주식 (98,552) - - (98,552) 해외사업환산손익 - (187,923) - (187,923) 지분법자본변동 (262,574) - (262,574) - 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 합계 239,056 (320,301) (262,574) 181,329 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 9,571 98,552 취득 - - 1034 - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 98,552 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 2) 주식선택권수량의 변동내용 (단위 : 주) 구분 당분기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 0 0 행사수량 0 0 상실수량 0 0 만기소멸수량 0 0 기말수량 68,750 68,750 3) 공정가치 산정내용연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 9,216원 12,204원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 연결실체가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당기말 현재 연결실체 가현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 - 2,621 19. 이익잉여금 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) - - 미처분이익잉여금 10,406,832 (4,382,770) 합계 10,406,832 (4,382,770) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 6,230,963 1,034,637 제품매출액 3,896,458 - 용역매출액 772 2,366 공사매출액 4,026,223 - 기타매출액 2,000 - 합계 14,156,416 1,037,003 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 4,218,657 764,064 제품매출원가 (439,614) - 용역매출원가 - 14,967 공사매출원가 4,143,974 - 합계 7,923,017 779,031 21. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 한라 시흥배곧3차 1,907,945 - 560,298 1,347,647 오라카이 호텔 447,654 - 439,753 7,901 한신 동탄2지구 - 1,766,000 197,544 1,568,456 포스코 석수분뇨 - 44,500 44,413 87 한라 광명소하 - 545,000 5,416 539,584 힘찬 김포운양 - 178,000 165,712 12,288 대림 동탄물류센터 - 1,169,000 122,134 1,046,866 신삼호 동천2지구 택지조성 - 1,630,200 5,745 1,624,455 한라시흥배곧 2차 773,971 - 773,971 - 여의도 공제조합 734,689 - 734,689 - 한신 세종P-1 991,549 - 991,549 - Gs대구 센트럴 - (15,001) (15,001) - 합계 4,855,808 5,317,699 4,026,223 6,147,285 (주1) 신규수주 및 계약변경 증액은 5,318백만원이며, 계약변경 감소액은 15백만원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식(주2) 기말 한라시흥배곧 2차 - 4,362,000 3,588,029 773,971 한라 시흥배곧3차 - 2,772,000 864,055 1,907,945 여의도 공제조합 - 1,437,000 702,311 734,689 오라카이 호텔 - 575,000 127,346 447,654 한신 세종P-1 - 4,795,000 3,803,451 991,549 한신 대구신서 - 1,253,000 1,253,000 - 신세계 군포이마트 - 456,570 456,570 - 지엘 삼척교동 - 1,581,000 1,581,000 - 한신 부천옥길 - 1,335,750 1,335,750 - 한신 시흥배곧 - 2,138,000 2,138,000 - Gs대구 센트럴 2,566,237 120,000 2,686,237 - 한화 해양과기원 1,468,475 100,000 1,568,475 - 한라 송도오네스타 - 592,800 592,800 - 시흥배곧 3,825,753 216,000 4,041,753 - 용인상현동 - 699,800 699,800 - KCC대림동 도시주택 - 275,772 275,772 - 군산미장 805,126 (344) 804,782 - 국립 마산BTL 268,186 33,977 302,162 - 울산 산학융합 134,123 45,000 179,123 - 문정 법무단지 253,212 272,610 525,822 - 한남 주상복합 163,501 14,431 177,932 - 두산 반포성당 10,888 77,230 88,118 - 한양대 기숙사 11,773 (2,000) 9,773 - 시흥 목감지구 271,810 9,620 281,430 - 한라 신라호텔 - 48,500 48,500 - 명동창성 12,617 (3,000) 9,617 - 명동창성 추가공사 - 5,350 5,350 - 신세계 스타필드 - 7,400 7,400 - 인천 기아차 1,321 12,500 13,821 - 용인 문주설치공사 - 46,000 46,000 - 수원아이파크 추가 - 79,490 79,490 - sk석문국가유지 - 1,300 1,300 - 기타 31,140 - - 31,140 합계 9,824,161 23,357,756 28,294,968 4,886,948 (주1) 신규수주 및 계약변경 증액은 23,363백만원이며, 계약변경 감소액은 5백만원입니다(주2) 상기 공사계약은 주식회사 녹원씨엔아이의 종속기업인 주식회사 푸른공간의 공사계약인 바, 주식회사 푸른공간이 2017년 12월 31일자로 연결실체에 포함되었으므로 당기 포괄손익계산서 상의 공사수익으로 인식되지 않았습니다. (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 한라 시흥배곧3차 1,196,457 227,896 64,303 495,995 - - 오라카이 호텔 514,827 52,272 406,254 33,499 - - 한신 동탄2지구 161,986 35,558 60,078 137,466 - - 포스코 석수분뇨 39,972 4,441 32,000 12,413 - - 한라 광명소하 5,037 379 28,100 - 22,684 - 힘찬 김포운양 149,141 16,571 - 165,712 - - 대림 동탄물류센터 106,257 15,877 - 122,134 - - 신삼호 동천2지구 택지조성 5,343 402 - 5,745 - - 합계 2,179,018 353,397 590,735 972,964 22,684 - (전기) (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 한라시흥배곧 2차 3,229,226 358,803 3,963,700 - 375,671 - 한라 시흥배곧3차 820,852 43,203 167,300 696,755 - - 여의도 공제조합 618,034 84,277 431,182 271,129 - - 오라카이 호텔 113,393 13,953 290,000 - 162,654 - 한신 세종P-1 3,201,403 602,048 3,494,720 308,731 - - 합계 7,982,908 1,102,283 8,346,902 1,276,616 538,326 - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 한라 광명소하 22,684 한라 시흥배곧3차 495,995 오라카이 호텔 33,499 한신 동탄2지구 137,466 포스코 석수분뇨 12,413 힘찬 김포운양 165,712 대림 동탄물류센터 122,134 신삼호 동천2지구 택지조성 5,745 합계 972,964 22,684 (전기) (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 한라시흥배곧 2차 - 375,671 오라카이 호텔 - 162,654 한라 시흥배곧3차 696,755 - 여의도 공제조합 271,129 - 한신 세종P-1 308,731 - 한신 대구신서 82,760 - 신세계 군포이마트 68,913 - 지엘 삼척교동 178,630 - 한신 부천옥길 75,841 - 한신 시흥배곧 121,693 - Gs대구 센트럴 178,047 - 한화 해양과기원 148,900 - 합계 2,131,399 538,326 22. 판매비와 관리비 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,149,004 317,015 퇴직급여 35,139 11,190 수도광열비 18,640 1,759 잡급 1,048 - 운반비 37,604 862 감가상각비 35,289 14,334 무형자산상각비 29,277 26,381 수선비 325 13 소모품비 19,966 362 세금과공과 48,706 230 임차료 65,064 68,073 보험료 25,188 911 복리후생비 134,632 49,465 여비교통비 72,577 7,359 통신비 15,453 3,429 교육훈련비 360 - 도서인쇄비 1,333 607 지급수수료 540,155 80,617 외주용역비 35,496 - 접대비 244,778 46,352 차량유지비 77,728 37,235 건물관리비 28,354 11,119 잡비 180 144 판매보증비 - - 리스료 32,518 - 사무용품비 7,086 226 수출제비용 18,562 - 광고선전비 2,250 - 전력비 - - 경상연구개발비 11,289 - 주식보상비용 - 2,621 기타판관비 56,419 - 대손상각비 23,835 - 합계 2,768,255 680,303 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임대료 - - 유형자산처분이익 40,061 - 외환차익 42,045 324 외화환산이익 95,150 - 대손충당금환입 - - 재고자산충당금환입 60,506 - 기타수익 24,380 - 잡이익 256,213 10,744 합계 518,355 11,068 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - - 재고자산평가손실 9,017 - 무형자산손상차손 - - 외환차손 50,113 - 기부금 20 - 기타의대손상각비 - - 외화환산손실 41,488 - 주식보상비용 - - 기타비용 722 - 잡손실 82,047 1,581 합계 183,407 1,581 24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 203,980 7,558 단기투자자산평가이익 19,957 - 단기투자자산처분이익 - - 배당금수익 4,100 - 투자자산처분이익 7,666 - 종속기업투자주식처분이익 - - 사채상환이익 - - 합계 235,702 7,558 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 355,488 40,395 단기투자자산평가손실 - - 장기투자증권손상차손 - - 단기투자자산처분손실 - - 투자자산처분손실 11,430 - 종속기업투자주식처분손실 - - 사채상환손실 - - 합계 366,918 40,395 25. 법인세비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 3,668,876 (445,681) 적용세율(21.4%)에 따른 법인세 785,153 (98,050) 조정사항 : (76,984) 98,050 기타 (76,984) 98,050 법인세비용 708,169 - 평균유효세율 19.30% - 26. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,250,035) (41,877) 원ㆍ부재료 및 상품 매입액 3,790,250 813,399 종업원급여 1,331,513 329,613 감가상각비 및 무형자산상각비 119,377 41,615 기타의 경비 6,700,167 316,585 합계(주1) 10,691,273 1,459,334 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 2,960,707,285 (445,681,011) 가중평균유통보통주식수 10,610,215 6,809,466 보통주 기본주당순이익 279 (65) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 2,960,707,285 (445,681,011) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) 2,960,707,285 (445,681,011) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균발행보통주식수 10,620,820 6,819,037 차감 : 가중평균자기주식수 (10,605) (9,571) 가중평균유통보통주식수 10,610,215 6,809,466 (2) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 현금흐름표재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 5,270,752 (208,774) - - - 3,144,696 8,206,674 장기차입금 151,080 (151,080) - - - - - 사채 46,380,108 (9,954,874) - - - (1,273,702) 35,151,532 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 40,000 106,120 - - - 5,124,632 5,270,752 장기차입금 - (2,228,994) - - - 2,228,994 - 사채 824,134 57,924,269 - - - (12,368,295) 46,380,108 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 기타특수관계자 ㈜큐브바이오 ㈜큐브바이오 기타특수관계자 - ㈜포티스 기타특수관계자 ㈜다담대부 ㈜다담대부 기타특수관계자 - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 (주)신우이앤디 (주)신우이앤디 기타특수관계자 ㈜웰스베이 ㈜웰스베이 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜루미앤 관계기업 - - - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 ㈜다담대부 기타특수관계자 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - ㈜웰스베이 기타특수관계자 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - - - - 합계 - - - - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - - 340,096 - ㈜웰스베이 기타특수관계자 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - - 125,533 - 합계 - - 465,628 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜루미앤 관계기업 - - - - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 ㈜다담대부 기타특수관계자 10,410,000 8,000,000 - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - - ㈜웰스베이 기타특수관계자 366,409 5,000 - - - 임직원 등 기타특수관계자 3,445,562 463,700 - - - 합계 14,421,971 8,468,700 - - - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜루미앤 관계기업 1,030,000 - - - 2,000,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 18,410,000 - - - - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 11,700,000 11,700,000 - - - ㈜웰스베이 기타특수관계자 400,000 14,726 - - - 임직원 등 기타특수관계자 2,183,013 2,121,356 - 470,283 - 합계 33,923,013 13,836,082 - 470,283 2,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜루미앤 관계기업 - - - - - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - 200,000 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 10,410,000 - - - - ㈜웰스베이 기타특수관계자 - 366,409 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 3,445,562 - - - - 합계 - 14,421,971 - - - - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜루미앤 관계기업 - 47,093 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - 200,000 600,000 - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 18,410,000 340,096 - - - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 - - - - - - ㈜웰스베이 기타특수관계자 - 385,274 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 2,981,078 124,005 - - - 합계 - 22,023,445 1,064,100 - - - (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 275,930 128,733 주식보상비용 - 2,621 30. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 950,000 1,928,520 차입금담보 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 등 526,545 1,303,787 이행보증증권발행 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간종료일 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융상품 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 지분증권 자산의 장부금액 711,352 - - 관련부채의 장부금액 711,352 - - 자산의 공정가치 711,352 - - 관련부채의 공정가치 711,352 - - 순포지션 - - - (전기) (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 1,438,707 - 관련부채의 장부금액 1,438,707 - 자산의 공정가치 1,438,707 - 관련부채의 공정가치 1,438,707 - 순포지션 - - (2) 제공한 담보 등의 내용1) 보고기간말 현재 연결실체는 신주인수권부사채의 발행과 관련하여 경기 파주 제1,2공장의 토지와 건물을 부동산 신탁(신탁처:하나은행)으로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다. 동 신탁금액은 6,884,111,500원이나, 2018년 1월 중 동 사채의 상환이 완료됨에 따라 부동산신탁 약정은 해지되었습니다.2) 보고기간말 현재 연결실체는 기업은행 등에 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 동 담보제공금액은 7,892백만원입니다. 한편, 이와 별도로 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 3,120백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용1) 보고기간말 현재 연결실체는 기업은행 차입금 800백만원과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 720백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.2) 보고기간말 현재 연결실체는 기업은행 매출채권 담보차입금 1,439백만원과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 323백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편 동 차입금에 대하여 종속회사 대표이사(조광형)는 3,898백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 3) 보고기간말 현재 연결실체는 종속회사 대표이사(조광형)는 KEB하나은행과 관련하여 1,422백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.4) 보고기간말 현재 연결실체는 한국무역보험공사로부터 450백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.5) 보고기간말 현재 연결실체는 기업은행으로부터 USD 1,000,000의 일람731.75불 외화지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증과 관련된 실행잔액은 USD 340,731.75입니다.6) 보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 1,136백만원, 전문건설공제조합으로부터 3,198백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 4,490,000 ㈜녹원씨엔아이 화재보험 건물 등 1,700,000 ㈜푸른공간 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출 기업은행 1,000,000 955 무역어음대출 500,000 - 일반자금대출 2,721,500 721,500 일반자금대출 KEB하나은행 500,000 500,000 합계 4,721,500 1,222,455 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 3,463,636 - 3,463,636 - - 장기매입채무 및 기타채무 138 - - - 138 단기차입금 8,206,674 - - 8,206,674 - 장기차입금 - - - - - 사채 35,151,532 - - - 35,151,532 합계 46,821,980 - 3,463,636 8,206,674 35,151,669 (전기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 8,932,136 - 8,932,136 - - 장기매입채무 및 기타채무 138 - - - 138 단기차입금 5,270,752 - - 5,270,752 - 장기차입금 151,080 - - - 151,080 사채 46,380,108 168,500 55,000 14,753,218 48,997,539 합계 60,734,214 168,500 8,987,136 20,023,971 49,148,756 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연결실체는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 7,282,323 3,769,045 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 72,823 (72,823) 37,690 (37,690) (나) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 9,886,258 88,396 11,157,961 85,449 JPY 621 16,332 - 8,593 CNY 60 합계 9,886,939 104,728 11,157,961 94,042 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 979,786 (979,786) 1,107,251 (1,107,251) JPY (1,571) 1,571 (859) 859 CNY 6 (6) 합계 978,221 (978,221) 1,106,392 (1,106,392) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계 50,925,763 65,364,386 차감: 현금및현금성자산 (9,060,297) (7,900,436) 순부채 41,865,466 57,463,950 자본총계 53,177,149 48,661,258 부채비율 78.73% 118.09% 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 31 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 1분기말 제 31 기말 자산 유동자산 45,722,503,739 9,231,384,072 현금및현금성자산 5,122,638,192 1,459,924,481 매출채권 및 기타유동채권 13,431,126,962 1,279,943,444 기타유동금융자산 23,767,274,431 6,259,500,000 기타유동자산 612,398,149 106,000,000 당기법인세자산 16,321,580 5,011,550 재고자산 2,772,744,425 121,004,597 비유동자산 51,295,229,411 65,424,494,041 장기매출채권 및 기타비유동채권 981,408,000 765,100,000 기타비유동금융자산 4,396,125,674 3,060,112,476 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 7,725,559,226 58,200,000,000 유형자산 9,132,194,464 48,455,285 무형자산 28,643,520,071 3,350,826,280 이연법인세자산 416,421,976 자산총계 97,017,733,150 74,655,878,113 부채 유동부채 11,520,525,753 929,444,938 매입채무 및 기타유동채무 3,928,978,759 562,901,389 단기차입금 7,282,322,660 유동성사채 366,543,549 유동충당부채 309,224,334 비유동부채 35,865,562,403 32,425,371,904 장기매입채무 및 기타비유동채무 137,500 137,500 확정급여부채 713,892,931 사채 35,151,531,972 32,425,234,404 부채총계 47,386,088,156 33,354,816,842 자본 자본금 5,315,833,500 5,289,936,000 자본잉여금 37,122,571,600 47,572,763,063 기타자본구성요소 504,251,217 504,251,217 이익잉여금(결손금) 6,688,988,677 (12,065,889,009) 자본총계 49,631,644,994 41,301,061,271 자본과부채총계 97,017,733,150 74,655,878,113 포괄손익계산서 제 32 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 1분기 제 31 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,492,852,452 3,492,852,452 1,037,003,003 1,037,003,003 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 3,492,852,452 3,492,852,452 1,034,636,603 1,034,636,603 상품매출액 1,802,778,527 1,802,778,527 1,034,636,603 1,034,636,603 제품매출액 1,690,073,925 1,690,073,925 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 2,366,400 2,366,400 매출원가 1,849,161,807 1,849,161,807 779,031,123 779,031,123 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,849,161,807 1,849,161,807 764,064,473 764,064,473 상품매출원가 1,235,133,973 1,235,133,973 764,064,473 764,064,473 제품매출원가 614,027,834 614,027,834 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 14,966,650 14,966,650 매출총이익 1,643,690,645 1,643,690,645 257,971,880 257,971,880 판매비와관리비 1,371,413,958 1,371,413,958 680,302,879 680,302,879 영업이익(손실) 272,276,687 272,276,687 (422,330,999) (422,330,999) 기타이익 377,714,257 377,714,257 11,067,963 11,067,963 기타손실 144,764,321 144,764,321 1,580,663 1,580,663 금융수익 24,726,036 24,726,036 7,557,863 7,557,863 금융원가 114,662,260 114,662,260 40,395,175 40,395,175 법인세비용차감전순이익(손실) 415,290,399 415,290,399 (445,681,011) (445,681,011) 당기순이익(손실) 415,290,399 415,290,399 (445,681,011) (445,681,011) 총포괄손익 415,290,399 415,290,399 (445,681,011) (445,681,011) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 39 39 (65) (65) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 39 39 (65) (65) 자본변동표 제 32 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 13,615,398,000 32,345,533,140 501,629,967 (36,666,963,749) 9,795,597,358 당기순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) 지분의 발행 2,040,816,000 4,946,576,970 6,987,392,970 감자차익 전환권행사 전환권대가 주식선택권 2,621,250 2,621,250 결손보전 합병 2017.03.31 (기말자본) 15,656,214,000 37,292,110,110 504,251,217 (37,112,644,760) 16,339,930,567 2018.01.01 (기초자본) 5,289,936,000 47,572,763,063 504,251,217 (12,065,889,009) 41,301,061,271 당기순이익(손실) 415,290,399 415,290,399 지분의 발행 (331,657,893) (331,657,893) 감자차익 (11,734,231,116) (11,734,231,116) 전환권행사 25,897,500 467,997,727 493,895,227 전환권대가 1,147,699,819 1,147,699,819 주식선택권 결손보전 12,065,889,009 12,065,889,009 합병 6,273,698,278 6,273,698,278 2018.03.31 (기말자본) 5,315,833,500 37,122,571,600 504,251,217 6,688,988,677 49,631,644,994 현금흐름표 제 32 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 1분기 제 31 기 1분기 영업활동현금흐름 (4,135,669,111) 150,242,834 당기순이익(손실) 415,290,399 (445,681,011) 당기순이익조정을 위한 가감 105,688,053 77,073,523 감가상각비 46,916,066 15,054,245 무형자산상각비 26,261,491 26,560,716 외화환산손실 41,488,152 외화환산이익 (95,149,809) 이자비용 103,232,528 40,395,175 주식보상비용(환입) 2,621,250 이자수익 (17,060,375) (7,557,863) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,445,196,054) 516,136,556 단기투자증권의 감소(증가) 35,400,000 매출채권의 감소(증가) (706,889,249) (285,123,941) 미수금의 감소(증가) (2,026,664,288) 687,786,605 선급금의 감소(증가) (473,241,130) 선급비용의 감소(증가) (3,147,000) 당기법인세자산의 감소(증가) (1,362,410) (214,270) 재고자산의 감소(증가) (1,032,772,939) (41,877,133) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 129,289,977 132,401,099 예수금의 증가(감소) (116,006,244) (20,087,930) 미지급금의 증가(감소) (186,482,073) 43,252,126 미지급비용의 증가(감소) 136,679,302 사외적립자산의 감소(증가) (200,000,000) 이자수취(영업) 27,111,356 2,713,766 이자지급(영업) (238,562,865) 투자활동현금흐름 (1,592,539,796) (169,250,000) 투자활동으로 인한 현금유입액 2,148,015,442 203,150,000 단기금융상품의 감소 950,000,000 단기대여금의 회수 467,300,000 143,950,000 장기대여금의 회수 1,400,000 장기금융상품의 감소 714,315,442 보증금의 회수 15,000,000 59,200,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (3,740,555,238) (372,400,000) 단기금융상품의 증가 (1,000,000,000) (300,000,000) 단기대여금 (2,680,000,000) (40,000,000) 장기금융상품의 증가 (28,675,693) 비품의 취득 (3,684,545) 시설장치의 취득 (17,800,000) 기타무형자산의 증가 (10,395,000) 보증금의 증가 (32,400,000) 재무활동현금흐름 3,791,225,720 6,987,392,970 전환사채의 증가 4,000,000,000 주식의 발행 6,987,392,970 단기차입금의 상환 (208,774,280) 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 (6,877,990) 합병에 의한 현금증가 5,606,574,888 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,662,713,711 6,968,385,804 기초현금및현금성자산 1,459,924,481 259,831,081 기말현금및현금성자산 5,122,638,192 7,228,216,885 5. 재무제표 주석 제32(당)기 1분기말 2018년 03월 31일 현재 제31(전)기말 2017년 12월 31일 현재 제32(당)기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지 제31(전)기 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지 회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이 (구 주식회사 녹원씨아이)1. 일반사항주식회사 녹원씨엔아이(이하 "회사")는 1987년 5월 7일에 캐드캠 시스템 사업을 주 사업목적으로 설립되었으며, 현재는 산업용 잉크 제조 및 유통을 주사업목적으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌2로 7-12에 위치하고 있습니다. 회사는 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)모우 1,546,171 14.54% 1,546,171 14.61% 박앵전 802,568 7.55% 802,568 7.59% (주)다담홀딩스 738,363 6.94% 738,363 6.98% 이강석 437,317 4.11% 437,317 4.13% 성현상 160,514 1.51% 160,514 1.52% 이석 156,385 1.47% 156,385 1.48% 김건수 0 0.00% 151,932 1.44% 소액주주 (지분율 1% 미만) 6,790,349 63.87% 6,586,622 62.26% 합계 10,631,667 100.00% 10,579,872 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 27'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 회사가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 6년 정률법 비 품 6년 정률법 시 설 장 치 3, 6년 정액법, 정률법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 신주인수권부사채 및 전환사채신주인수권부사채신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.신주인수권대가는 당해 신주인수권부사채의 발행가액에서 신주인수권이 없는 일반사채의공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.신주인수권조정은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.한편, 사채할인발행차금과 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.전환사채전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 5,122,638 - - 5,122,638 매출채권및기타채권 13,431,127 - - 13,431,127 기타금융자산(유동) 23,283,517 483,757 - 23,767,274 장기매출채권및기타채권 981,408 - - 981,408 기타금융자산(비유동) 1,336,013 - 3,060,112 4,396,126 합계 44,154,703 483,757 3,060,112 47,698,573 (전기) (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 1,459,924 1,459,924 매출채권및기타채권 1,279,943 1,279,943 기타금융자산(유동) 6,259,500 6,259,500 장기매출채권및기타채권 765,100 765,100 기타금융자산(비유동) 3,060,112 3,060,112 합계 9,764,468 - 3,060,112 12,824,580 (2) 금융부채의 범주 구분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 3,961,599 562,901 단기차입금 7,282,323 - 유동성사채 - 366,544 장기매입채무및기타채무 138 138 사채 35,151,532 32,425,234 합계 46,395,591 33,354,817 (3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 17,060 (18,508) - 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 - 합계 17,060 (18,508) - - 상각후원가측정금융부채 (103,233) (전기) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 165,291 246 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 (27,368) 합계 165,291 246 (27,368) 상각후원가측정금융부채 (2,614,745) (294,799) (4) 금융상품 공정가치1) 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산 구분 당분기 전기 현 금 4,165 - 보통예금 5,118,473 1,459,924 합계 5,122,638 1,459,924 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,188,276 (1,032,176) 10,156,100 1,773,502 (766,784) 1,006,719 단기기타채권 : - 미수금 3,010,186 (507,112) 2,503,074 626,227 (507,112) 119,116 미수수익 771,952 - 771,952 154,109 154,109 부가가치세대급금 - - - 보증금 - - - 소계 3,782,138 (507,112) 3,275,027 780,337 (507,112) 273,225 장기기타채권 : - 보증금 981,408 - 981,408 765,100 765,100 합계 15,951,822 (1,539,287) 14,412,535 3,318,939 (1,273,896) 2,045,043 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 10,156,100 - - 1,032,176 11,188,276 단기기타채권 : 미수금 2,503,074 - - 507,112 3,010,186 미수수익 771,952 - - - 771,952 부가가치세대급금 - - - - - 보증금 - - - - - 소계 3,275,027 - - 507,112 3,782,138 장기기타채권 : 보증금 981,408 - - - 981,408 합계 14,412,535 - - 1,539,287 15,951,822 (전기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,006,719 766,784 1,773,502 단기기타채권 : - - - 미수금 119,116 507,112 626,227 미수수익 154,109 - 154,109 부가가치세대급금 - - - 보증금 - - - 소계 273,225 507,112 780,337 장기기타채권 : - - - 보증금 765,100 - 765,100 합계 2,045,043 1,273,896 3,318,939 (3) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기타증(감) 분기말 매출채권 766,784 - 265,392 1,032,176 단기기타채권 : 미수금 507,112 - - 507,112 미수수익 - - - - 소계 507,112 - - 507,112 장기기타채권 : 보증금 - - - - 합계 1,273,896 - 265,392 1,539,287 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기타증(감) 분기말 매출채권 218,100 548,684 766,784 단기기타채권 : 미수금 365,000 142,112 507,112 미수수익 소계 365,000 142,112 507,112 장기기타채권 : 보증금 합계 583,100 690,796 1,273,896 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 매출채권 1,032,176 1,032,176 미수금 507,112 507,112 (전기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 매출채권 766,784 766,784 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 (유동)> 단기금융상품 1,490,130 300,000 단기매도가능금융자산 483,757 - 단기대여금 21,793,387 5,959,500 소계 23,767,274 6,259,500 (비유동> 매도가능금융자산 3,060,112 3,060,112 장기대여금 449,732 - 장기금융상품 886,281 - 소계 4,396,126 3,060,112 합계 28,163,400 9,319,612 (2) 매도가능금융자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 시장성있는지분증권 - - 채무증권 483,757 - 시장성없는지분증권 3,060,112 3,060,112 합계 3,543,870 3,060,112 가. 시장성 없는 지분증권(당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 베트남SOC펀드 500,000 483,757 - (16,243) (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 베트남SOC펀드 500,000 483,757 (6,965) (16,243) 나. 장기매도가능금융자산의 내용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국지리정보산업협동조합 10주 0.37% - - - 한국소프트웨어공제조합 700주 0.08% 120,524 160,087 160,087 정보통신공제조합 58주 0.01% - - - ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 300,000 300,000 ㈜메딕션 26,667주 16.00% 2,000,025 2,000,025 2,000,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 600,000 600,000 합계 3,020,549 3,060,112 3,060,112 (3) 단기대여금1) 단기대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 23,227,371 (1,433,984) 21,793,387 7,393,484 (1,433,984) 5,959,500 2) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 1,433,984 1,442,984 설 정 - - 제 각 - - 환 입 - (9,000) 기 말 1,433,984 1,433,984 7. 기타유동자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 594,259 106,000 선급비용 18,139 - 합계 612,398 106,000 8. 재고자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상품 1,099,107 360,281 평가충당금 (46,616) (239,276) 제품 681,832 - 평가충당금 (20,954) - 원재료 1,104,019 - 평가충당금 (44,644) - 합계 2,772,744 121,005 9. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (당분기) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.3.31 잉크제조업 및 도소매업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.3.31 잉크제조업 원가법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.3.31 제조업 및 도소매업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2018.3.31 의약품 도소매 원가법 (전기) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) 100.00% 한국 2017.12.31 잉크제조업 원가법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2017.12.31 조경 건설업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2017.12.31 의약품 도소매 원가법 (2) 투자내용종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) - - - 51,000,000 11,682,492 51,000,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 216,642 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 308,917 308,917 ㈜푸른공간 5,200,000 4,504,463 5,200,000 5,200,000 4,845,856 5,200,000 ㈜루미앤 2,000,000 1,263,290 2,000,000 2,000,000 1,263,290 2,000,000 (3) 변동내용종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증(감) 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) 51,000,000 - (51,000,000) - - - 천진재희국제무역유한공사 - - 216,642 - - 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C - - 308,917 - - 308,917 ㈜푸른공간 5,200,000 - - - - 5,200,000 ㈜루미앤 2,000,000 - - - - 2,000,000 합계 58,200,000 - (50,474,441) - - 7,725,559 (전기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증(감) 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) - 51,000,000 - - - 51,000,000 ㈜푸른공간 - 5,200,000 - - - 5,200,000 ㈜루미앤 - 2,000,000 - - - 2,000,000 강소정현과기유한공사 2,001,493 - (820,823) (1,180,670) - 합계 2,001,493 58,200,000 - (820,823) (1,180,670) 58,200,000 (4) 요약재무정보종속기업투자 및 관계업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 천진재희국제무역유한공사 2,690,347 1,215,257 216,642 1,630,104 276,113 276,113 CONG TY TNHHNOKWON C 9,502,718 5,440,464 252,722 4,764,879 1,189,003 1,189,003 ㈜푸른공간 8,888,697 4,384,442 500,000 4,028,223 (341,812) (341,812) ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 (전기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) 52,627,574 22,213,423 30,414,151 34,376,825 11,749,959 11,682,492 ㈜푸른공간 13,943,773 9,097,917 4,845,856 28,306,968 321,234 321,234 ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,438,148 - - 3,438,148 건물 3,748,921 (7,810) - 3,741,111 구축물 123,655 (258) 123,397 기계장치 849,806 (11,756) - 838,050 차량운반구 186,800 (97,158) 89,642 비품 1,427,152 (1,164,936) 262,215 건설중인자사산 - - - - 시설장치 579,736 (90,573) (25,039) 464,124 연구장비 177,969 (2,462) - 175,507 합계 10,532,186 (1,374,952) (25,039) 9,132,194 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 111,521 (94,742) 16,780 비품 1,178,112 (1,157,973) 20,139 시설장치 86,110 (74,573) 11,537 합계 1,375,743 (1,327,288) - 48,455 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 정부보조금 기말 토지 - - 3,438,148 - - - 3,438,148 건물 - - 3,748,921 - (7,810) - 3,741,111 구축물 - - 123,655 - (258) - 123,397 기계장치 - - 849,806 - (11,756) - 838,050 차량운반구 16,780 - 75,279 - (2,416) - 89,642 비품 20,139 3,685 245,355 - (6,964) - 262,215 건설중인자사산 - - - - - - - 시설장치 11,537 17,800 450,039 - (15,999) 749 464,124 연구장비 - - 177,969 - (2,462) - 175,507 합계 48,455 21,485 9,109,171 - (47,665) 9,132,194 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - - - - - - 건물 - - - - - - 차량운반구 27,689 - - - (10,910) 16,780 비품 36,553 1,800 - - (18,214) 20,139 기계장치 18,525 - - (16,126) (2,399) - 시설장치 42,918 5,110 - (11,853) (24,639) 11,537 합계 125,685 6,910 - (27,979) (56,161) 48,455 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 - 25,204,962 - - 28,042,281 개발비 328,002 - - (24,000) - 304,002 산업재산권 - - 2,281 (38) - 2,243 회원권 170,000 - 60,911 - - 230,911 기타의 무형자산 15,505 10,395 40,407 (2,224) - 64,083 합계 3,350,826 10,395 25,308,560 (26,261) - 28,643,520 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 - - - - 2,837,319 개발비 424,002 - - (96,000) - 328,002 회원권 - 170,000 - - - 170,000 기타의 무형자산 25,748 15,505 - (10,243) (15,500) 15,510 합계 3,287,069 185,505 - (106,243) (15,500) 3,350,831 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 26,261 26,381 매출원가 - 79,862 합계 26,261 106,243 (3) 비한정 내용연수의 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업권 28,042,281 2,837,319 회원권 230,911 170,000 합계 28,273,192 3,007,319 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정보통신산업진흥원 - - 정부보조금 U-IT신기술 한국환경산업기술원 - - 정부보조금 미래유망 합계 - - (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 - - - - (전기) (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 822 - (822) - 13. 매입채무 및 기타채무 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 993,393 316,575 단기기타채무 : 미지급금 634,288 221,564 예수금 37,635 24,763 부가가치세예수금 - - 미지급비용 82,516 - 소계 754,439 246,327 장기매입채무 장기기타채무 : 수입보증금 - 138 합계 754,439 246,464 14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운전자금(구매자금) 기업은행 3.76% 782,323 - 운전자금 기업은행 2.91% 1,200,000 - 운전자금 기업은행 2.80% 4,000,000 운전자금 기업은행 2.49% 800,000 운전자금 기업은행 2.66% 500,000 합계 7,282,323 - (2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% - 100,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% - 250,000 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% 5,000,000 5,000,000 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 6,000,000 6,000,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 23,000,000 23,000,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 10,700,000 10,700,000 전환사채 2018.01.05 2021.01.05 2.00% 4.00% 4,000,000 - 합계 48,700,000 45,050,000 유동성대체액 - (366,544) 상환할증금 3,088,189 2,878,928 전환권조정 (16,636,658) (15,137,150) 장부금액 35,151,532 32,425,234 15. 기타유동부채 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 - - 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 10,631,667 10,579,872 보통주자본금 5,315,833,500 5,289,936,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 결손보전 2017.03.30 (31,286,469,662) 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 무상감자(4:1의 주식병합방식에 의한 무상감자) 2017.05.23 (23,484,321) (11,742,160,500) - 전환권행사 2017.06.01 14,076 7,604 7,038,000 122,299,571 유상증자 2017.06.13 2,664,526 6,230 1,332,263,000 15,267,733,980 전환권행사 2017.12.04 73,163 6,834 36,581,500 663,038,356 기타증감 (23,609,830) 기말 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 기타증감 (2,246,571) 기말 10,631,667 5,315,833,500 21,124,984,791 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 21,124,985 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 전환권대가 15,403,597 14,255,897 전환권대가상환이익 593,990 593,990 자기주식처분이익 - - 합계 37,122,572 47,572,763 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,988,645 467,998 (331,658) 21,124,985 감자차익 11,734,231 - (11,734,231) - 전환권대가 14,255,897 1,147,700 - 15,403,597 전환권대가상환이익 593,990 - - 593,990 자기주식처분이익 - - - - 합계 47,572,763 1,615,698 (12,065,889) 37,122,572 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 20,988,645 (31,286,470) 20,988,645 감자차익 11,734,231 11,734,231 전환권대가 445,809 16,208,107 (2,398,019) 14,255,897 전환권대가상환이익 593,990 593,990 자기주식처분이익 613,254 (613,254) - 합계 32,345,533 49,524,973 (34,297,743) 47,572,763 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 합계 504,251 504,251 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 373,017 - - 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 합계 504,251 - - 504,251 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 370,395 2,622 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 합계 501,630 2,622 - 504,251 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 9,571 98,552 취득 - - 1034 - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 98,552 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 2) 주식선택권수량의 변동내용 (단위 : 주) 구분 당분기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 0 0 행사수량 0 0 상실수량 0 0 만기소멸수량 0 0 기말수량 68,750 68,750 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 7,836원 12,140원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 - 2,621 18. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이익준비금(주1) - - 미처분이익잉여금 6,688,989 (12,065,889) 합계 6,688,989 (12,065,889) 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 1,802,779 1,034,637 제품매출액 1,690,074 - 용역매출액 - 2,366 합계 3,492,852 1,037,003 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 1,235,134 764,064 제품매출원가 614,028 - 용역매출원가 - 14,967 합계 1,849,162 779,031 20. 건설계약당사는 현재까지 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약)이 없습니다.(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 0 0 0 0 PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 0 0 0 0 기타 31,140 0 0 31,140 합계 31,140 0 0 31,140 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 0 0 0 0 PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 0 0 0 0 기타 31,140 0 0 31,140 합계 31,140 0 0 31,140 21. 판매비와 관리비 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 454,459 317,015 잡급 1,048 - 퇴직급여 15,382 11,190 수도광열비 6,363 1,759 수출제비용 6,104 - 운반비 14,599 862 감가상각비 11,480 14,334 무형자산상각비 26,261 26,381 수선비 - 13 소모품비 5,888 362 세금과공과 17,016 230 임차료 47,732 68,073 보험료 7,450 911 복리후생비 30,063 49,465 여비교통비 39,918 7,359 통신비 8,371 3,429 교육훈련비 360 - 도서인쇄비 759 607 지급수수료 442,351 80,617 외주용역비 - - 접대비 145,032 46,352 차량유지비 54,852 37,235 리스료 10,974 - 건물관리비 22,144 11,119 사무용품비 737 226 광고선전비 1,550 - 대손상각비 - - 경상연구개발비 339 - 주식보상비용 - 2,621 잡비 180 144 합계 1,371,414 680,303 22. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임대료 - - 유형자산처분이익 - - 외환차익 7,863 324 외화환산이익 95,150 - 대손충당금환입액 - - 재고자산충당금환입액 22,042 - 잡이익 252,659 10,744 합계 377,714 11,068 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 재고자산평가손실 - - 외환차손 26,371 - 위약금 - - 외화환산손실 41,488 - 기부금 - - 기타의대손상각비 - - 주식보상비용 - - 잡손실 76,905 1,581 합계 144,764 1,581 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 17,060 7,558 투자자산처분이익 7,666 - 사채상환이익 - - 배당금수익 - - 합계 24,726 7,558 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기투자자산평가손실 - - 투자자산처분손실 11,430 - 사채상환손실 - - 이자비용 103,233 40,395 합계 114,662 40,395 24. 법인세비용 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 415,290,399 (7,298,649) 적용세율(22%)에 따른 법인세 91,363,887 (1,605,702) 조정사항 : 91,363,887 1,605,702 기타 91,363,887 1,605,702 법인세비용 - - 평균유효세율 - - 25. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (2,651,740) (41,877) 원ㆍ부재료ㆍ상품 매입액 3,790,250 813,399 종업원급여 615,990 329,613 감가상각비 및 무형자산상각비 73,178 41,615 기타의 경비 1,392,898 316,585 합계(주1) 3,220,576 1,459,334 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 415,290,399 (445,681,011) 가중평균유통보통주식수 10,610,215 6,809,466 기본주당순이익(손실) 39 (65) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 415,290,399 (445,681,011) 차감 : 우선주배당금 0 0 보통주당기순이익(손실) 415,290,399 (445,681,011) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 가중평균발행보통주식수 10,620,820 6,819,037 차감 : 가중평균자기주식수 (10,605) (9,571) 가중평균유통보통주식수 10,610,215 6,809,466 (2) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 전환권의 행사 493,895 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 사채 32,425,234 4,000,000 - - - (9,204) 36,416,030 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 사채 - - - - - - - 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 종속기업 - ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 종속기업 천진재희국제무역유한공사 천진재희국제무역유한공사 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 ㈜푸른공간 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 기타특수관계자 (주)다담대부 - 기타특수관계자 ㈜신우이앤디 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)웰스베이 - 기타특수관계자 ㈜큐브바이오 - (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 천진재희국제무역유한공사 종속기업 230,369 - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 1,335,811 3,338 ㈜푸른공간 종속기업 - - ㈜루미앤 관계기업 - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - (주)다담대부 기타특수관계자 - - (주)웰스베이 기타특수관계자 - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 - - 임직원 등 기타특수관계자 - - 합계 1,566,180 3,338 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 - - ㈜푸른공간 종속기업 - - ㈜루미앤 관계기업 - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - 임직원 등 기타특수관계자 - - 합계 - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 1,300,000 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - - (주)다담대부 기타특수관계자 10,410,000 8,000,000 - - - (주)웰스베이 기타특수관계자 366,409 5,000 - - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 - - - - - 임직원 등 기타특수관계자 3,445,562 463,700 - - - 합계 16,129,103 8,468,700 - - - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 1,030,000 1,030,000 - - 2,000,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - 임직원 등 기타특수관계자 137,000 - - - - 합계 2,367,000 1,030,000 - - 2,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 692,174 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,678,644 407,132 - 88,396 - - ㈜푸른공간 종속기업 - 1,300,000 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - 200,000 - - - - (주)다담대부 기타특수관계자 - 10,410,000 - - - - (주)웰스베이 기타특수관계자 - 366,409 - - - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 - - - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 3,445,562 - - - - 합계 6,370,818 16,129,103 - 88,396 - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.(전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 - 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 600,000 - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 159,500 - - - - 합계 - 1,359,500 600,000 - - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.(4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 275,930 128,733 주식보상비용 - 2,621 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 정기예금 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 정기예금 정기예금 기업은행 630,000 정기예금 정기예금 기업은행 320,000 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 160,087 160,087 이행보증증권발행 (2) 제공받은 지급보증내용보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다. 30. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 3,961,599 - 3,961,599 - - 장기매입채무 및 기타채무 138 - - - 138 단기차입금 7,282,323 - - 7,282,323 - 사채 35,151,532 - - - 35,151,532 합계 46,395,591 - 3,961,599 7,282,323 35,151,669 3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은 없습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 47,386,088 33,354,817 차감: 현금및현금성자산 (5,122,638) (1,459,924) 순부채 42,263,450 31,894,892 자본총계 49,631,645 41,301,061 순부채및자기자본 91,895,095 73,195,954 부채비율 45.99% 43.57% 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제32기 1분기 매출채권 11,188 1,032 9.23 단기대여금 23,227 1,433 6.17 미수금 3,010 507 16.85 선급금 594 - - 보증금 981 - - 합계 39,000 2,972 7.62 제31기 매출채권 1,773 766 43.20 단기대여금 7,393 1,434 19.40 미수금 626 507 50.76 선급금 106 - - 보증금 - - - 합계 9,898 2,707 27.35 제30기 매출채권 1,590 218 13.71 단기대여금 2,678 2,233 83.38 미수금 1,261 365 28.95 선급금 336 - - 보증금 775 - - 합계 6,640 2,816 42.41 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제32기 1분기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,707 2,816 2,428 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 265 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (109) 388 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,972 2,707 2,816 (3) 당기 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 10,156,100 - - 1,032,176 11,188,276 단기기타채권 : 미수금 2,503,074 - - 507,112 3,010,186 미수수익 771,952 - - - 771,952 부가가치세대급금 - - - - - 보증금 - - - - - 소계 3,275,027 - - 507,112 3,782,138 장기기타채권 : 보증금 981,408 - - - 981,408 합계 14,412,535 - - 1,539,287 15,951,822 (4) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제32기 1분기 제31기 제30기 (주)녹원씨엔아이 상품 1,053 360 348 원재료 1,097 - 68 제품 3,371 - 145 합계 5,521 360 561 총자산대비 재고자산 구성비율 (%)[재고자산 /기말자산총계 * 100] 0.47 0.48 5.03 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고)/2}] 4.48 7.53 4.87 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)녹원씨엔아이1회BW 회사채 사모 2008년 06월 30일 4,000 3.81 - 2012년 12월 30일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이2회BW 회사채 사모 2013년 08월 26일 2,000 6.00 - 2016년 08월 26일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이3회BW 회사채 사모 2013년 12월 04일 700 6.00 - 2016년 12월 04일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이4회BW 회사채 사모 2014년 02월 03일 2,900 6.00 - 2017년 02월 03일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이5회CB 회사채 사모 2015년 05월 19일 2,400 4.00 - 2018년 05월 19일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이6회CB 회사채 사모 2015년 05월 21일 1,250 4.00 - 2018년 05월 21일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이7회CB 회사채 사모 2015년 05월 21일 950 4.00 - 2018년 05월 21일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이8회CB 회사채 사모 2015년 07월 10일 1,000 4.00 - 2018년 07월 10일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이9회CB 회사채 사모 2015년 12월 02일 1,000 4.00 - 2018년 12월 02일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이10회CB 회사채 사모 2017년 06월 22일 5,000 4.00 - 2020년 06월 22일 미상환 - (주)녹원씨엔아이12회CB 회사채 사모 2017년 06월 23일 11,000 4.00 - 2020년 06월 23일 일부상환 - (주)녹원씨엔아이11회CB 회사채 사모 2017년 07월 12일 25,000 4.00 - 2020년 07월 12일 일부상환 - (주)녹원씨엔아이13회CB 회사채 사모 2017년 11월 30일 10,700 4.00 - 2020년 11월 30일 미상환 - (주)녹원씨엔아이14회CB 회사채 사모 2018년 01월 05일 4,000 4.00 - 2021년 01월 05일 미상환 - 합 계 - - - 71,900 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 48,700 - - - - - 합계 - - 48,700 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제32기 1분기(당기) 삼덕회계법인 - - 제31기(전기) 삼덕회계법인 적정 이 보고서의 이용자는 주석 31에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 2월 27일에 종속기업인 (주)녹원씨엔아이와 합병하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 제30기(전전기) 삼덕회계법인 한정 -한정의견의 근거-당기중 발생한 회사의 당기순손실이 11,030백만원이며, 당기말 현재 결손금이 36,646백만원인 바, 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 의미하고 있으며, 향후 회사가 정상적인 사업수행과정을 통하여 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 첨부된 회사의 재무제표와 주석에는 이와 같은 사실이 충분하게 공시되지 않았습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제32기 1분기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 - - 제31기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 584시간 제30기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 794시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제32기 1분기(당기) 2018.04 세무조정 2018.04~2019.03 3백만원 - 제31기(전기) 2017.04 세무조정 2017.04~2018.03 3백만원 - 제30기(전전기) 2016.04 세무조정 2016.04~2017.03 3백만원 - 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 녹원씨아이대표이사 귀하 2018 년 3월 12일우리는 첨부된 주식회사 녹원씨아이의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 큐브스의 경영자에게 있으며, 우리의책임은동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 장 영 철 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견은 기재를 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 구 성 - 이사는 3명 이상 9명 이내로 한다.- 이사회는 대표이사 및 등기이사로 구성한다.- 감사는 1명 이상 2명 이내로 한다. 권 한 - 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항- 대표이사 선임 결정- 신주의 발행- 사채 및 전환사채의 발행- 주주총회의 소집 결정- 영업보고서의 승인- 재무제표의 사전 승인- 지점의 설치, 이전, 폐지에 관한 사항- 사업계획- 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항- 중요한 투자 및 융자에 관한 사항- 규정의 제정 및 변경- 기타 회사운영에 관한 사항으로 사장이 필요하다고 인정하는 사항 소집절차 - 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집 절차를 생략할 수 있다. 결의방법 - 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 한다.- 의장은 표결권을 가지며 가부동수인 경우에는 결정권을 가진다. 부의안건 및보고사항 - 이사회에 부의할 안건 중 토의를 요하지 않는 사항 또는 긴급을 요하는 사항은 서면 결의서에 의하여 서면의결을 할 수 있다. 이 경우 의결방법 및 부의절차는 이 규정의 제반규정을 준용하되 의사록 작성은 생략할 수 있다.- 이사회 부의 안건은 소관부서에서 의안을 작성하여 결재를 득하여 회 의 개최 10일 전까지 간사에게 제출하여야 한다. 다만 긴급을 요하는 사 항은 그러하지 아니한다.- 간사는 의장의 이사회 개최 결정을 받아 이사회 소집통지서 및 부의안 건을 특별한 사유가 없는 한 회의 개최 3일전까지 모든 이사 및 감사에 게배부하여야 한다. 다만, 구두로 통지할 경우에는 이사회 소집통지서 배부를 생략할 수 있다.- 간사는 이사회에 부의된 안건이 의결되었을 경우에는 그 결과를 소관 부서에 통보하여야 한다. 의사록 - 간사는 이사회에서 토의된 사항을 기록한 의사록을 작성하여 출석임원 의 서명 날인을 받아 비치하여야 한다.- 제1항의 의사록은 영구 보존한다. -사외이사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 정점식(1965.07) 전 대검찰청 공안부장 전 수원지검 안양지청장 사시 30기, 연수원 20기 서울대 법학과 졸현 법무법인 아인 대표변호사 신규선임(2018.03.31) 이해관계 없음 결격요건 없음 - 장영익(1984.10) 상하이 LEK 유한회사 이사 신규선임(2017.05.25) 이해관계 없음 결격요건 없음 - * 당기 중 사외이사 변동사항- 2018년 03월 30일 원경민 사외이사 퇴임.- 2018년 03월 31일 정점식 사외이사 선임. (2) 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 장영익(출석률:100%) 원경민(출석률:0%) 찬 반 여 부 1 2018.01.03 종속회사 채무 보증의 건 가결 찬성 - 2 2018.01.04 제12회 전환사채 일부 조기 상환의 건 가결 찬성 - 3 2018.01.08 채무 보증의 건 가결 찬성 - 4 2018.01.17 합병승인의 건, 합병일정 변경의 건, 임시주총소집의 건 가결 찬성 - 5 2018.02.13 임시주총소집 정정의 건 가결 찬성 - 6 2018.02.28 재무제표승인의 건 가결 찬성 - 7 2018.03.06 내부회계운영평가보고의 건 가결 찬성 - 8 2018.03.15 정기주주총회소집의 건 가결 찬성 - 9 2018.03.16 재무제표승인 정정의 건, 정기주주총회소집 정정의 건 가결 찬성 - 10 2018.03.30 대표이사 재선임의 건 가결 찬성 - * 당기 중 사외이사 변동사항- 2018년 03월 30일 원경민 사외이사 퇴임.- 2018년 03월 31일 정점식 사외이사 선임. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사업무를 하고 있습니다.1) 감사의 직무 - 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. - 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. - 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다. - 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고 의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있 다. 2) 감사의 감사록 - 감사는 감사의 실시요령과 그결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사 보고서에 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.3) 인원수 : 1명(한인수)* 2018년 03월 31일 윤호준 감사 만기퇴임4) 상근여부 : 비상근 (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영 정보 접근을 위한 내부장치 마련여부당사는 감사의 직무와 권한을 정관으로 규정하고 있으며, 감사는 회사의 회계와 업무 감사 및 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 한인수(1958.04.20) - 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 상임고문- 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 감사 신규선임(2017.09.06) 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 이사회 결의로 전자투표제도, 전자위임장권유를 사용할 수 있습니다. 해당 주주총회의 소집공고를 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)모우 최대주주 본인 보통주 1,546,171 14.54 1,546,171 14.54 - 계 보통주 1,546,171 14.54 1,546,171 14.54 - 우선주 - - - - - (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)모우 5 안성호 0.00 - - 방학수 25.00 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017년 06월 26일 안성호, 정상훈(공동 대표이사) - - - - - 2018년 01월 05일 안성호 - - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 12,465 부채총계 12,650 자본총계 -186 매출액 33 영업이익 -16 당기순이익 -286 (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당없음 2. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2011년 08월 01일 윤재준 3,609,434 40.68 - 2012년 07월 10일 쏘마그로스 투자조합 1,704,902 11.37 - 2017년 03월 31일 (주)모우 1,546,171 14.72 - 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)모우 1,546,171 14.72 - 박앵전 802,568 7.64 - (주)다담홀딩스 738,363 7.03 - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,057 99.74 6,779,129 63.76 - * 임시주주총회를 위한 2018-02-02 주주명부 자료입니다. 5. 주식사무 정관의 신주인수권 제10조(신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조16규정에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 및 법인, 투자조합 및 개인에게 신주를 발행하는 경우 7. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 신규상장 하거나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권, 10,000주권(총 8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원(부산광역시 남구 문현금융로40, ☎ 051-519-1500) 주주의 특전 없음 공고게재신문 당사 인터넷 홈페이지 또는 한국경제신문 6. 주가 및 주식거래실적 가) 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 보통주 월간거래량 최 고 최 저 2018년 01월 10,700 8,000 1,970,600 2018년 02월 10,700 9,500 1,378,026 2018년 03월 10,600 9,720 1,516,285 나) 해외증권시장 해당없음 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 안성호 남 1969년 03월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 현 (주)녹원씨엔아이 각자 대표이사- 현 (주)모우 대표이사 - - 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 정유석 남 1971년 11월 대표이사 등기임원 상근 사업총괄 - 현 (주)녹원씨엔아이 각자 대표이사- 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 사장- 전 삼성물산 - 전 에이스침대 중국법인장 - 전 원진산업 부사장 - - 2018.02.28 ~ 2021년 02월 28일 최직순 남 1955년 09월 사내이사 등기임원 비상근 경영관리 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 대표이사 - - 2017.09.06 ~ 2020년 09월 06일 신규철 남 1973년 12월 상무이사 등기임원 상근 재무총괄 - 전 우덕회계법인 이사 - 전 한영회계법인 - - 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 정대우 남 1969년 02월 사내이사 등기임원 비상근 경영관리 - (주)아이템베이 감사 - (주)와이비로드 이사 - 세방 주식회사 그룹비서실 - - 2018.03.31 ~ 2021년 03월 31일 정점식 남 1965년 07월 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 - 전 대검찰청 공안부장 - 전 수원지검 안양지청장 - 사시 30기, 연수원 20기 - 서울대 법대 졸 - - 2018.03.31 ~ 2021년 03월 31일 장영익 남 1984년 10월 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 상하이 LEK 유한회사 이사 - - 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 한인수 남 1958년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 감사 - - 2017.09.06 ~ 2020년 09월 06일 * 당기 중 임원퇴임 내역- 2018-02-13 사내이사 강형석 사임- 2018-03-30 사외이사 원경민 사임- 2018-03-31 사내이사 최근호, 감사 윤호준 만기퇴임- 2018-05-04 사내이사 및 대표이사 정상훈 사임 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) (주)녹원씨엔아이 남 61 - - - 61 0.28 4 4 - (주)녹원씨엔아이 여 14 - - - 14 0.55 4 4 - 합 계 75 - - - 75 0.33 4 4 - * 당사는 2018년 02월 27일 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인)를 흡수합병하였으며, 피합병소멸법인 직원의 입사일은 2018년 03월 01일로 처리하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 5 1,000 - 사외이사 2 1,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 14 244 17 - * 당사는 2018년 02월 27일 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인)를 흡수합병하였으며, 피합병소멸법인 임원의 입사일은 2018년 03월 01일로 처리하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 7 113 16 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 6 3 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 13 7 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - * 이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이상인 해당자 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 9 - - 사외이사 5 - - 감사위원회 위원 또는 감사 3 - - 계 7 - - (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 한우근 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 150,000 - - 150,000 2016년 3월 27일 ~ 2021년 3월 26일 1,959 정인준 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 50,000 50,000 - - 〃 1,959 윤훈주 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - - 50,000 〃 1,959 이승환 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - " 1,959 한광인 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 20,000 - - 20,000 〃 1,959 윤진호 계열회사 임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 388,000 - 388,000 - 〃 1,959 김태형 외 25명 직원 2017년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 117,000 27,000 45,000 45,000 〃 1,959 정상훈 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 400,000 - 400,000 - 2017년 3월 31일 ~ 2022년 3월 30일 3,035 홍태식 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 최진섭 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 김병혁 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 최근호 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 이장혁 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 3,035 오상태 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 윤호준 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 3,035 박찬웅 미등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 유지헌 미등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 3,035 강효심 외 5명 직원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 23,000 - 13,000 10,000 〃 3,035 * 당사는 2017년 05월 01일 4:1 무상감자를 하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 1. 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) (주1) 2017년 07월 12일 인수합병 51,000 20 100 51,000 (20) (51,000) - - - - 52,627 11,750 CONG TY TNHHNOKWON C (주2) 2017년 07월 12일 해외사업확장 - 1 100 308 - - - 1 100 308 9,524 3,046 천진재희국제무역유한공사 (주2) 2017년 07월 12일 해외사업확장 - 1 100 216 - - - 1 100 216 1,818 192 (주)푸른공간 2017년 11월 30일 사업다각화 5,200 50 100 5,200 - - - 50 100 5,200 13,944 321 (주)루미앤 2017년 06월 23일 사업다각화 2,000 160 42.55 1,978 - - - 160 42.55 1,978 3,227 32 합 계 232 - 58,702 (20) (51,000) - 212 - 7,702 81,140 15,341 * (주1) 2018년 02월 27일 당사에 흡수합병소멸되었습니다.* (주2) 피합병소멸법인 (주)녹원씨엔아이의 종속회사입니다. 주식수량은 1,000주(1좌)입니다. 2. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (당분기) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.3.31 잉크제조업 및 도소매업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.3.31 잉크제조업 원가법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.3.31 제조업 및 도소매업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2018.3.31 의약품 도소매 원가법 (전기) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) 100.00% 한국 2017.12.31 잉크제조업 원가법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2017.12.31 조경 건설업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2017.12.31 의약품 도소매 원가법 (2) 투자내용종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) - - - 51,000,000 11,682,492 51,000,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 216,642 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 308,917 308,917 ㈜푸른공간 5,200,000 4,504,463 5,200,000 5,200,000 4,845,856 5,200,000 ㈜루미앤 2,000,000 1,263,290 2,000,000 2,000,000 1,263,290 2,000,000 (3) 변동내용종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증(감) 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) 51,000,000 - (51,000,000) - - - 천진재희국제무역유한공사 - - 216,642 - - 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C - - 308,917 - - 308,917 ㈜푸른공간 5,200,000 - - - - 5,200,000 ㈜루미앤 2,000,000 - - - - 2,000,000 합계 58,200,000 - (50,474,441) - - 7,725,559 (전기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증(감) 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) - 51,000,000 - - - 51,000,000 ㈜푸른공간 - 5,200,000 - - - 5,200,000 ㈜루미앤 - 2,000,000 - - - 2,000,000 강소정현과기유한공사 2,001,493 - (820,823) (1,180,670) - 합계 2,001,493 58,200,000 - (820,823) (1,180,670) 58,200,000 (4) 요약재무정보종속기업투자 및 관계업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 천진재희국제무역유한공사 2,690,347 1,215,257 216,642 1,630,104 276,113 276,113 CONG TY TNHHNOKWON C 9,502,718 5,440,464 252,722 4,764,879 1,189,003 1,189,003 ㈜푸른공간 8,888,697 4,384,442 500,000 4,028,223 (341,812) (341,812) ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 (전기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸회사) 52,627,574 22,213,423 30,414,151 34,376,825 11,749,959 11,682,492 ㈜푸른공간 13,943,773 9,097,917 4,845,856 28,306,968 321,234 321,234 ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 X. 이해관계자와의 거래내용 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 종속기업 - ㈜녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 종속기업 천진재희국제무역유한공사 천진재희국제무역유한공사 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 ㈜푸른공간 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 기타특수관계자 (주)다담대부 - 기타특수관계자 ㈜신우이앤디 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)웰스베이 - 기타특수관계자 ㈜큐브바이오 - (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 천진재희국제무역유한공사 종속기업 230,369 - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 1,335,811 3,338 ㈜푸른공간 종속기업 - - ㈜루미앤 관계기업 - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - (주)다담대부 기타특수관계자 - - (주)웰스베이 기타특수관계자 - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 - - 임직원 등 기타특수관계자 - - 합계 1,566,180 3,338 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 - - ㈜푸른공간 종속기업 - - ㈜루미앤 관계기업 - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - 임직원 등 기타특수관계자 - - 합계 - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 1,300,000 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - - (주)다담대부 기타특수관계자 10,410,000 8,000,000 - - - (주)웰스베이 기타특수관계자 366,409 5,000 - - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 - - - - - 임직원 등 기타특수관계자 3,445,562 463,700 - - - 합계 16,129,103 8,468,700 - - - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 1,030,000 1,030,000 - - 2,000,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - 임직원 등 기타특수관계자 137,000 - - - - 합계 2,367,000 1,030,000 - - 2,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 692,174 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,678,644 407,132 - 88,396 - - ㈜푸른공간 종속기업 - 1,300,000 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - 200,000 - - - - (주)다담대부 기타특수관계자 - 10,410,000 - - - - (주)웰스베이 기타특수관계자 - 366,409 - - - - ㈜큐브바이오 기타특수관계자 - - - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 3,445,562 - - - - 합계 6,370,818 16,129,103 - 88,396 - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.(전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 - 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 600,000 - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 159,500 - - - - 합계 - 1,359,500 600,000 - - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.(4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 275,930 128,733 주식보상비용 - 2,621 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 제1절 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 1. 공시사항의 진행, 변경상황 보고서 제출일 현재 진행 중인 공시사항이 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 정기주주총회(2017.03.30) 제1호 의안 : 제 30기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 자본 감소의 건 제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제4호 의안 : 이사 선임의 건 제4-1호 의안 : 사내이사 정상관 선임의 건 제4-2호 의안 : 사내이사 김원근 선임의 건 제4-3호 의안 : 사내이사 강형석 선임의 건 제4-4호 의안 : 사내이사 고경록 선임의 건 제4-5호 의안 : 사외이사 안성호 선임의 건 제5호 의안 : 감사 이강석 선임의 건 제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 제7호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 - 제4호 안건 중 이사후보자 정상관, 김원근, 고경록, 안성호의 주총 전 자진 사임의사 표시로 인하여 사내이사 강형석만 이사 선임- 나머지 안건은 원안대로 승인 - 임시주주총회(2017.05.25) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제2호 의안 : 사내이사 안성호, 신규철, 장영익, 원경민 선임의 건 원안대로 승인 - 임시주주총회(2017.09.06) 제1호 의안 : 사내이사 선임의 건 - 최직순 제2호 의안 : 감사 선임의 건 - 한인수 제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 - 임시주주총회(2018.02.28) 1.보고사항 : 합병 경과 및 종료 보고2.부의안건 (1) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (상호 및 공고방법 변경)(2) 제2호 의안 : 사내이사 정유석 선임의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2018.03.30) 가.보고사항 (1) 감사보고 (2) 영업보고 나.부의안건 제1호 의안 : 제31기(2017.01.01 ~ 2017.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 제2-1호 의안 : 정대우 사내이사 선임의 건 제2-2호 의안 : 정상훈 사내이사 선임의 건 제2-3호 의안 : 정점식 사외이사 선임의 건 제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제2-3호 의안 -> 취임예정일 수정가결 (변경전 : 2018-05-01, 변경후 : 2018-03-31)제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 -> 사업목적 추가(경영자문 및 투자) 및 사업목적의 순서정렬 수정가결그 외 안건 원안대로 가결 - 제2절 제재현황 등 그 밖의 사항 1. 제재현황 날 짜 조치대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사대책 비 고 2011-03-09 한국거래소 불성실공시법인지정 / 공시위반제재금 5백만원 대체부과 소송등의 제기ㆍ신청(일정금액이상의 청구)지연공시 / 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 제34조 공시위반 제재금 납부 내부회계관리제도 및 공시규정교육 강화 2012-03-09 벌점소멸 2012-08-23 한국거래소 불성실공시법인지정 / 부과벌점 6 거래처와의 거래중단 지연공시(2건) / 코스닥시장공시규정 제27조, 제32조 - 내부회계관리제도 및 공시규정교육 강화 2013-08-23 벌점소멸 2014-05-02 한국거래소 투자주의환기종목지정 기업부실위험 선정기준 해당 등 /코스닥시장상장규정 제28조의2 및 동규정시행세칙 제28조 - 타법인 인수합병을 통한 재무구조 개선 2018-05-02 해제 2014-12-24 한국거래소 불성실공시법인지정 / 부과벌점 2 유상증자 주금 전액 미납입 / 코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조 - 내부회계관리제도 및 공시규정교육 강화 2015-12-24 벌점소멸 2015-07-07 한국거래소 불성실공시법인지정 / 부과벌점 7 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 지연공시 /코스닥시장공시규정 제27조, 제32조 - 내부회계관리제도 및 공시규정교육 강화 2016-07-07 벌점소멸 2016-11-11 한국거래소 불성실공시법인지정 / 부과벌점 5 단일판매·공급계약금액 100분의 50 이상 변경 /코스닥시장 공시규정 제29조, 제32조 - 내부회계관리제도 및 공시규정교육 강화 2017-11-11 벌점소멸 2018-01-05 한국거래소 불성실공시법인지정 / 부과벌점 9, 공시위반제재금36백만원 추가부과 단일판매·공급계약 체결 정정공시내용 거짓으로 또는 잘못 기재, 단일판매·공급계약 해지 /코스닥시장공시규정 제27조, 제28조, 제32조 및 제34조 공시위반 제재금 납부 내부회계관리제도 및 공시규정교육 강화 보고서제출일 현재 계속 벌점 9 2. 중소기업기준검토표 중소기업기준검토표2017 (2).jpg 중소기업기준검토표2017 (2) 중소기업기준검토표2017 (1).jpg 중소기업기준검토표2017 (1) 3. 직접금융자금의 사용 (1) 공모자금의 사용내역 (최근 5사업연도) (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자 배정) 2014년 04월 29일 운영자금 999 운영자금 999 - 유상증자(제3자 배정) 2015년 07월 13일 운영자금 999 운영자금 999 - 유상증자(일반 공모) 2016년 12월 12일 운영자금 994 운영자금 994 - (2) 사모자금의 사용내역 (최근 5사업연도) (기준일 : 2018년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 신주인수권부사채 발행 2014년 02월 03일 운영자금 2,900 운영자금 2,900 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 04월 30일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 11월 04일 운영자금 및 타법인출자증권 취득자금 1,500 운영자금 및 타법인출자증권 취득자금 1,500 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 12월 25일 운영자금 2,450 운영자금 2,450 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 12월 30일 운영자금 3,300 운영자금 3,300 - 유상증자(제3자 배정) 2015년 02월 16일 운영자금 및 타법인출자증권 취득자금 1,000 운영자금 및 타법인출자증권 취득자금 1,000 - 전환사채 발행 2015년 05월 19일 운영자금 2,400 운영자금 2,400 - 전환사채 발행 2015년 05월 21일 운영자금 950 운영자금 950 - 전환사채 발행 2015년 07월 10일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자(제3자 배정) 2015년 09월 03일 운영자금 5,999 운영자금 5,999 - 전환사채 발행 2015년 12월 02일 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자(제3자 배정) 2016년 02월 25일 운영자금 599 운영자금 599 - 유상증자(제3자 배정) 2016년 03월 15일 운영자금 1,121 운영자금 1,121 - 유상증자(제3자 배정) 2016년 04월 26일 운영자금 3,100 운영자금 3,100 - 유상증자(제3자 배정) 2017년 03월 30일 운영자금 및 타법인출자증권 취득자금 7,000 운영자금 및 타법인출자증권 취득자금 7,000 - 유상증자(제3자 배정) 2017년 06월 13일 타법인증권취득자금 16,600 타법인증권취득자금 16,600 - 제10회 전환사채 발행 2017년 06월 22일 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 제12회 전환사채 발행 2017년 06월 23일 타법인증권취득자금 11,000 타법인증권취득자금 5,000 일부상환 제11회 전환사채 발행 2017년 07월 12일 타법인증권취득자금 25,000 타법인증권취득자금 23,000 일부상환 제13회 전환사채 발행 2017년 11월 30일 운영자금 및 타법인증권취득자금 및 기타자금 10,700 운영자금 및 타법인증권취득자금 및 기타자금 10,700 - 제14회 전환사채 발행 2018년 01월 05일 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 4. 합병등의 사후정보 (1) [중요한 자산양수도 2016-04-22 및 합병 2016-08-09] (주)제이엘테크당사는 2016년 4월 22일 (주)새한그린으로부터 물적분할된 (주)제이엘테크의 발행주식전체인 740,000주를 양수하였으며, 2016년 8월 9일에 당사에 흡수합병되었습니다. (2) [중요한 자산양수도 2017-07-12 및 합병 2018-02-27] (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 당사는 2017년 07월 12일 특수잉크제조유통업체 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인)의 지분 100%를 인수한 후, 2018년 02월 27일(합병기일) 해당회사를 흡수합병하였습니다.[(주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인)의 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서] (출처 : (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인)의 감사보고서 -일신회계법인) 연 결 재 무 상 태 표 제 23 기말 2017년 12월 31일 현재 제 22 기말 2016년 12월 31일 현재 제 22 기초 2016년 1월 1일 현재 주식회사 녹원씨엔아이(피합병소멸법인)와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 제23(당)기 제22(전)기 기말 제22(전)기 기초 (감사받지 아니한 재무제표) 자산 Ⅰ.유동자산 45,715,920,460 19,526,333,444 12,449,106,946 현금및현금성자산 4,858,612,204 5,906,810,972 3,005,209,614 매출채권및기타채권 7,525,495,989 6,842,819,878 5,060,122,042 기타수취채권 23,750,586,676 2,650,240,900 2,412,273,137 당기손익인식금융자산 3,944,636,290 1,703,854,804 1,569,608,103 재고자산 4,149,743,542 1,510,990,811 361,796,187 기타유동자산 1,486,845,759 911,616,079 40,097,863 Ⅱ.비유동자산 11,376,110,524 10,887,101,607 11,725,006,550 장기기타금융자산 1,612,152,861 1,573,619,184 2,381,318,619 유형자산 9,369,215,139 8,424,739,526 8,580,913,067 무형자산 106,613,371 154,245,270 159,406,150 기타비유동자산 241,329,153 144,096,119 119,283,546 장기매출채권및기타채권 46,800,000 35,000,000 40,000,000 이연법인세자산 - 555,401,508 444,085,168 자산 총계 57,092,030,984 30,413,435,051 24,174,113,496 부채 Ⅰ.유동부채 22,846,679,071 7,025,609,222 5,787,043,645 매입채무 1,198,903,652 1,644,232,373 1,450,135,908 기타지급채무 1,486,445,949 839,304,214 785,209,599 단기차입금 3,619,045,305 2,800,000,000 2,624,118,157 기타유동금융부채 13,589,145,114 458,894,791 407,207,074