녹원씨엔아이 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당)기 1분기말 2019년 03월 31일 현재제 32(전)기말 2018년 12월 31일 현재제33(당)기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지제32(전)기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 녹원씨엔아이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "지배기업")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동에 위치하고있습니다. 지배기업은 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)에스피알파트너스	2,038,890	13.64%	2,014,708	13.55%

(주)모우	853,871	5.71%	914,690	6.15%

알펜루트자산운용㈜	722,281	4.83%	722,281	4.86%

KB자산운용㈜	456,705	3.06%	456,705	3.07%

㈜다담홀딩스	353,240	2.36%	353,240	2.38%

고옥희	333,900	2.23%	333,900	2.25%

㈜유주네트웍스	306,985	2.05%	306,985	2.06%

이지철	215,860	1.44%	215,860	1.45%

(주)영광네트웍크	155,000	1.04%	155,000	1.04%

제우스자산관리대부(유)	229,335	1.53%	153,069	1.03%

(주)이안네트워크	150,000	1.00%	150,000	1.01%

소액주주 (지분율 1% 미만)	9,127,749	61.08%	9,091,112	61.15%

합계	14,943,816	100.00%	14,867,550	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(당기)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

㈜푸른공간	100.00%	한국	2019.03.31	잉크제조업	의결권과반수보유

천진재희국제무역유한공사	100.00%	중국	2019.03.31	조경건설업	의결권과반수보유

SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD	100.00%	중국	2019.03.31	잉크제조업 및 도소매업	의결권과반수보유

CONG TY TNHHNOKWON C	100.00%	베트남	2019.03.31	잉크제조업 및 도소매업	의결권과반수보유

(전기)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

㈜푸른공간	100.00%	한국	2019.03.31	잉크제조업	의결권과반수보유

천진재희국제무역유한공사	100.00%	중국	2019.03.31	조경건설업	의결권과반수보유

SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD	100.00%	중국	2019.03.31	잉크제조업 및 도소매업	의결권과반수보유

CONG TY TNHHNOKWON C	100.00%	베트남	2019.03.31	잉크제조업 및 도소매업	의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜푸른공간	13,009,049	6,869,811	6,139,238	4,215,122	(329,403)	(329,403)

천진재희국제무역유한공사	2,001,432	437,728	1,563,704	946,567	(48,726)	(48,726)

SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD	853,135	553,338	299,797	278,847	(112,135)	(112,135)

CONG TY TNHHNOKWON C	16,773,912	9,586,540	7,187,372	5,806,933	565,703	565,703

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜푸른공간	17,872,190	11,403,549	6,468,641	33,999,232	622,574	622,574

천진재희국제무역유한공사	1,826,215	270,299	1,555,917	4,283,075	273,334	371,900

SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD	620,567	213,569	406,998	13,936	(184,999)	(155,792)

CONG TY TNHHNOKWON C	13,687,361	7,191,381	6,495,980	20,867,280	3,483,797	3,436,051

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 변동없음 기업명 변동내용 사유 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 신규포함 지분취득 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 6,541,905 6,541,905 - 6,541,905 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 3,865,000 3,865,000 - 3,865,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 21,105,959 21,105,959 - 21,105,959 단기기타금융자산 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 20,076,040 20,076,040 - 20,076,040 기타 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 100,000 100,000 - 100,000 소계 20,176,040 20,176,040 - 20,176,040 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 552,976 552,976 - 552,976 장기기타금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 5,950,276 5,950,276 - 5,950,276 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,115,370 1,115,370 - 1,115,370 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 407,132 407,132 - 407,132 소계 7,472,778 7,472,778 - 7,472,778 합계 59,714,658 59,714,658 - 59,714,658 ② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 10,041,839 10,041,839 10,041,839 단기차입금 상각후원가 상각후원가 8,542,610 8,542,610 8,542,610 유동성사채 상각후원가 상각후원가 - 장기매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 3,515 3,515 3,515 사채 상각후원가 상각후원가 0 0 0 합계 18,587,964 18,587,964 0 18,587,964 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물,구축물 40년 정액법 기 계 장 치 6년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비 품 6년 정액법 시 설 장 치 6년 정액법 연 구 장 비 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 전환사채전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 조경식재 및 시설물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 시설물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 5) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 6) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 7) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다(26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 공사기간이 한 달 연장될 때마다 추정총계약원가는 890백만원씩 증가하고 관련 미청구공사 금액은 1,000백만원씩 감소할 것으로 추정됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주(당기) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,541,905 6,541,905 단기금융상품 3,865,000 3,865,000 매출채권및기타채권 21,105,959 21,105,959 기타금융자산(유동) 100,000 20,258,724 20,358,724 장기매출채권및기타채권 552,976 552,976 기타금융자산(비유동) 4,083,793 1,541,513 1,866,483 7,491,789 합계 4,183,793 53,866,077 1,866,483 59,916,353 (전기) (단위 : 천원) 구분 대여금및 당기손익인 매도가능 합계 수취채권 식금융자산 금융자산 현금및현금성자산 7,900,436 - - 7,900,436 매출채권및기타채권 16,223,751 - - 16,223,751 기타금융자산(유동) 32,697,295 723,986 - 33,421,281 장기매출채권및기타채권 1,072,849 - - 1,072,849 기타금융자산(비유동) 1,409,886 - 5,950,276 7,360,162 합계 59,304,217 723,986 5,950,276 65,978,479 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 10,041,839 8,270,974 단기차입금 8,542,610 13,145,082 유동성사채 23,958,436 23,738,474 장기매입채무및기타채무 3,515 0 장기차입금 0 0 사채 0 0 합계 42,546,401 45,154,530 (3) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 외화환산이익(손실) 대손상각비(환입) 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 113,144 30,807 - - 147,406 1,959,363 0 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 0 0 - - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - - 0 합계 113,144 30,807 0 0 147,406 1,959,363 0 상각후원가측정금융부채 (896,546) - - - (2,932) - - (전기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 기타포괄이익(손실) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 649,441 (264,546) 143,593 당기손익인식금융자산 204,307 (9,297) 매도가능금융자산 (28,802) 합계 649,441 (264,546) 204,307 0 (38,098) 143,593 상각후원가측정금융부채 (3,005,315) (294,799) (4) 금융상품 공정가치1) 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 583,793 583,793 100,000 - 683,793 (전기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 723,986 723,986 - - 723,986 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현 금 12,419 14,479 보통예금 6,529,486 11,691,950 합계 6,541,905 11,706,429 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 17,817,192 (801,570) 17,015,622 15,957,949 (801,570) 15,156,380 단기기타채권 : 0 0 공사미수금 0 0 2,817,847 2,817,847 미수금 1,798,712 (507,112) 1,291,601 1,850,130 (507,112) 1,343,018 미수수익 1,476,225 0 1,476,225 1,480,471 1,480,471 부가가치세대급금 1,322,511 0 1,322,511 1,050,235 1,050,235 보증금 182,684 0 182,684 0 소계 4,780,132 (507,112) 4,273,021 7,198,683 (507,112) 6,691,571 장기기타채권 : 보증금 302,640 0 302,640 309,540 309,540 합계 22,899,964 (1,308,682) 21,591,283 23,466,172 (1,308,682) 22,157,491 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 17,015,622 0 0 801,570 17,817,192 단기기타채권 : 0 공사미수금 0 0 0 0 0 미수금 1,291,601 0 0 507,112 1,798,712 미수수익 1,476,225 0 0 0 1,476,225 부가가치세대급금 1,322,511 0 0 0 1,322,511 보증금 182,684 0 0 0 182,684 소계 4,273,021 0 0 507,112 4,780,132 장기기타채권 : 보증금 302,640 0 0 0 302,640 합계 21,591,283 0 0 1,308,682 22,899,964 (전기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 15,156,380 801,570 15,957,949 단기기타채권 : 공사미수금 2,817,847 2,817,847 미수금 1,343,018 507,112 1,850,130 미수수익 1,480,471 1,480,471 부가가치세대급금 1,050,235 1,050,235 보증금 0 소계 6,691,571 0 0 507,112 7,198,683 장기기타채권 : 보증금 309,540 0 0 0 309,540 합계 22,157,491 0 0 1,308,682 23,466,172 (3) 손실충당금(대손충당금)의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 매출채권 801,570 0 801,570 0 0 0 801,570 단기기타채권 : 미수금 507,112 0 507,112 0 0 0 507,112 미수수익 0 0 0 0 소계 507,112 0 507,112 0 0 0 507,112 장기기타채권 : 보증금 0 0 0 0 합계 1,308,682 0 1,308,682 0 0 0 1,308,682 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기타증(감) 제각 환입 기말 매출채권 1,008,340 23,836 (230,606) 801,570 단기기타채권 : 미수금 507,112 507,112 미수수익 0 0 소계 507,112 0 0 0 0 507,112 장기기타채권 : 보증금 0 0 합계 1,515,452 23,836 0 0 (230,606) 1,308,682 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 801,570 801,570 미수금 507,112 507,112 (전기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 801,570 801,570 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 0 상각후원가측정기타금융자산 23,941,040 22,679,038 소계 24,041,040 22,679,038 당기손익-공정가치측정금융자산 4,083,793 4,083,793 상각후원가측정기타금융자산 1,522,502 1,409,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,866,483 1,866,483 소계 7,472,778 7,360,162 합계 31,513,818 30,039,200 (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익증권 583,793 583,793 전환사채 3,500,000 3,500,000 합계 4,083,793 4,083,793 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - - 시장성없는지분증권(주1) 1,866,483 1,866,483 합계 1,866,483 1,866,483 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 당기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 0 0 ㈜메딕션 20,000주 12.00% 1,500,025 1,500,025 1,500,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 0 0 (주)에스앤에이 40,000주 20.00% 150,000 - 0 전문건설공제조합 410주 366,458 366,458 366,458 합계 2,916,483 1,866,483 1,866,483 (4) 대여금1) 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 22,580,024 (2,503,984) 20,076,040 23,265,022 (2,503,984) 20,761,038 장기대여금 407,132 407,132 407,132 - 407,132 합계 22,987,156 (2,503,984) 20,483,172 23,672,154 (2,503,984) 21,168,170 2) 손실충당금(대손충당금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 2,503,984 1,433,984 설 정 - 1,070,000 제 각 - - 환 입 - - 기 타 - - 기 말 2,503,984 2,503,984 3) 손상채권의 내용(당기) (단위 : 천원) 구 분 손상차손차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,503,984 2,503,984 (전기) (단위 : 천원) 구 분 손상차손차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,503,984 2,503,984 7. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 2,544,034 451,741 선급비용 160,341 125,665 합계 2,704,374 577,405 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품 1,353,515 926,308 상품평가충당금 0 0 제품 2,375,069 2,127,905 제품평가충당금 (19,859) (19,859) 원재료 4,640,303 3,450,714 원재료평가충당금 (1,193) (1,193) 부재료 272,508 221,054 미착상품 9,556 387,883 합계 8,629,899 7,092,811 9. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 화사명 주요 영업활동 소재지 측정방법 당기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜루미앤 의약품 도소매업 한국 지분법 42.55 1,911,955 42.55 1,911,955 지비홀딩스㈜ 경영컨설팅업 한국 지분법 28.11 3,724,152 28.11 3,724,152 다담인베스트먼트㈜ 경영컨설팅업 한국 지분법 2.28 179,045 2.28 179,045 합계 - 5,815,152 0 5,815,152 (2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 당기 전기 순자산가액 장부금액 순자산가액 장부금액 ㈜루미앤 2,000,000 1,197,541 1,911,955 1,197,541 1,911,955 지비홀딩스㈜ 3,950,000 1,211,202 3,724,152 1,211,202 3,724,152 다담인베스트먼트㈜ 200,004 133,580 179,045 133,580 179,045 합계 6,150,004 2,542,323 5,815,152 2,542,323 5,815,152 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 1,911,955 0 1,911,955 지비홀딩스㈜ 3,724,152 0 0 3,724,152 다담인베스트먼트㈜ 179,045 0 179,045 합계 5,815,152 0 0 0 0 0 5,815,152 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 1,977,704 (65,749) 1,911,955 지비홀딩스㈜ 3,950,000 (225,848) 3,724,152 다담인베스트먼트㈜ 200,004 (20,959) 179,045 합계 1,977,704 4,150,004 0 (312,556) 0 0 5,815,152 (4) 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,483,185 668,962 2,814,222 2,457,609 -154,510 -154,510 지비홀딩스㈜ 4,308,793 0 4,308,793 0 -803,444 -803,444 다담인베스트먼트㈜ 5,911,210 52,453 5,858,757 1,371,074 -1,008,223 -1,008,223 (주) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다.(전기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,483,185 668,962 2,814,222 2,457,609 -154,510 -154,510 지비홀딩스㈜ 4,308,793 0 4,308,793 0 -803,444 -803,444 다담인베스트먼트㈜ 5,911,210 52,453 5,858,757 1,371,074 -1,008,223 -1,008,223 (5) 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 ㈜루미앤 지비홀딩스㈜ 다담인베스트먼트㈜ 분기말 순자산 2,814,222 4,308,793 5,858,757 기말 순자산지분가액 1,911,955 3,724,152 179,045 투자제거차액 0 0 0 기말장부가액 1,911,955 3,724,152 179,045 (전기) (단위 : 천원) 구분 ㈜루미앤 지비홀딩스㈜ 다담인베스트먼트㈜ 기말 순자산 2,814,222 4,308,793 5,858,757 기말 순자산지분가액 1,197,541 1,211,202 133,580 투자제거차액 714,414 2,512,950 45,466 기말장부가액 1,911,955 3,724,152 179,046 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,596,837 - - - 6,596,837 건물 4,772,399 (240,971) - - 4,531,428 구축물 123,655 (3,349) 120,306 기계장치 1,062,470 (223,248) - - 839,222 차량운반구 298,650 (118,608) - - 180,042 비품 483,810 (237,078) - - 246,732 시설장치 817,513 (459,732) - (24,368) 333,412 연구장비 672,631 (93,628) 579,003 건설중인자산 2,565,059 0 - - 2,565,059 합계 17,393,024 (1,376,615) 0 (24,368) 15,992,040 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,596,837 - - - 6,596,837 건물 4,769,158 (202,343) - - 4,566,815 구축물 123,655 (2,576) 121,078 기계장치 992,055 (173,829) - - 818,225 차량운반구 281,774 (124,668) - - 157,106 비품 474,291 (220,649) - - 253,643 시설장치 805,763 (410,880) - (27,696) 367,187 연구장비 641,431 (65,714) 575,717 건설중인자산 1,191,691 0 - - 1,191,691 합계 15,876,654 (1,200,659) 0 (27,696) 14,648,300 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 6,596,837 0 0 0 0 6,596,837 건물 4,566,815 0 3,241 0 (38,629) 4,531,428 구축물 121,078 0 0 0 (773) 120,306 기계장치 818,225 67,883 2,533 0 (49,419) 839,222 차량운반구 157,106 31,195 3,015 (5,060) (6,214) 180,042 비품 253,643 28,031 (21,072) 0 (13,869) 246,732 시설장치 367,187 11,750 0 0 (45,525) 333,412 연구장비 575,717 31,200 0 0 (27,914) 579,003 건설중인자산 1,191,691 1,373,368 0 0 0 2,565,059 합계 14,648,300 1,543,427 (12,283) (5,060) (182,343) 15,992,040 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 5,240,579 1,019,238 343,103 (6,083) 0 6,596,837 건물 4,208,327 11,007 516,348 0 (168,867) 4,566,815 구축물 124,278 0 0 0 (3,199) 121,078 기계장치 944,268 43,577 47,956 (30,891) (186,685) 818,225 차량운반구 172,260 66,328 (179) (34,812) (46,490) 157,106 비품 293,475 65,159 (43,161) (4,777) (57,054) 253,643 시설장치 325,414 275,600 (40,328) 0 (193,499) 367,187 연구장비 178,366 471,834 0 0 (74,483) 575,717 건설중인자산 0 1,161,064 30,627 0 0 1,191,691 합계 11,486,967 3,113,808 854,366 (76,563) (730,278) 14,648,300 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 28,396,425 0 0 0 0 0 28,396,425 개발비 232,002 0 0 0 (24,000) 0 208,002 산업재산권 1,901 0 0 0 (114) 0 1,787 토지사용권 1,397,367 0 0 0 (28,114) 0 1,369,252 소프트웨어 63,352 9,000 0 0 (5,188) 0 67,164 회원권 1,208,891 5,246 0 0 0 0 1,214,137 합계 31,299,938 14,246 0 0 (57,417) 0 31,256,767 (주) 연결실체는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 28,396,425 - - - - - 28,396,425 개발비 328,002 - - - (96,000) - 232,002 산업재산권 2,415 - - - (515) - 1,901 토지사용권 1,397,367 - - - - 1,397,367 소프트웨어 58,792 24,450 - - (19,890) - 63,352 회원권 1,091,047 1,305,607 (399,000) (788,762) - - 1,208,891 합계 29,876,681 2,727,423 (399,000) (788,762) (116,404) - 31,299,938 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 57,417 116,404 매출원가 합계 57,417 116,404 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업권 28,396,425 28,396,425 회원권 1,214,137 1,208,891 합계 29,610,562 29,605,316 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 경기북부환경기술지원센터 16,056 18,302 정부보조금 악취방지 흡착시설 한국전자정보통신산업진흥회 8,312 9,394 정부보조금 국소배기 및 급기설비 합계 24,368 27,696 (2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 27,696 (3,327) 24,368 (전기) (단위 : 천원) 과목 기초 기타증가 증가 감소 기말 정부보조금 - 25,787 13,000 (11,091) 27,696 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 4,577,436 893,971 단기기타채무 : 공사미지급금 2,395,300 4,871,574 미지급금 1,303,186 2,125,011 부가세예수금 (83,782) 0 예수금 14,638 116,393 미지급배당금 1,604,550 미지급비용 230,511 264,026 소계 5,464,403 7,377,003 장기기타채무 : 0 0 장기미지급금 3,515 0 소계 3,515 0 합계 10,045,354 8,270,974 14. 차입금(1) 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 매출채권담보차입금 기업은행 - 3,646,000 5,417,556 운전자금 전문건설공제조합 1.68% 279,124 279,124 운전자금 기업은행 등 2.48%~3.39% 4,500,000 6,100,000 구매자금 기업은행 3.79% 117,486 979,862 수입신용장개설 기업은행 0 349,504 기타 0 19,036 합계 8,542,610 13,145,082 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타장기차입금 0 0 (3) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기 전기 상환방법 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% 0 0 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% 0 0 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% 0 0 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 3,200,000 3,200,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 6,100,000 6,600,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 0 0 신주인수권부사채 2017.08.31 2020.08.31 2.00% 4.00% 0 0 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 6,700,000 6,700,000 전환사채 2018.11.16 2021.11.16 - 5.00% 10,000,000 10,000,000 합계 26,000,000 26,500,000 상환할증금 2,622,145 2,653,852 전환권조정 및 신주인수권조정 (4,663,709) (5,415,378) 장부금액 23,958,436 23,738,474 15. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선수금 117,404 38,158 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 685,883 685,883 사외적립자산의 공정가치 (858,996) (858,996) 합계 (173,113) (173,113) (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가(설정) 142,291 142,291 당기근무원가(환입) (991,697) (991,697) 이자원가 35,437 35,437 사외적립자산의 순손익 - - 합계 (813,970) (813,970) (3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 658,920 1,621,529 당기근무원가 26,964 177,728 당기근무원가(환입) (991,697) 이자원가 - - 퇴직급여 지급액 (148,639) 확정급여제도의 재측정요소 - - 연결범위변동 기말금액 685,883 658,920 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 858,996 707,636 사외적립자산의 이자수익 0 - 고용인(사용자)의 기여금 737,855 지급액 (586,495) 계열사 전출입 확정급여제도의 재측정요소 연결범위변동 기말금액 858,996 858,996 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.00% 3.00% 미래임금상승률 2.79% 2.79% (6) 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율의 1% 변동 (48,021) (48,021) 기대임금인상률의 1% 변동 54,358 54,358 (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 0 0 채무증권 0 0 보험계약 0 0 예치금 858,996 0 기타 0 0 합계 858,996 0 17. 자본금과 자본잉여금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 14,943,816 10,579,872 보통주자본금 7,471,908,000 5,289,936,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 전환권행사 2018.06.23 726,216 6,885 363,108,000 5,160,345,351 전환권행사 2018-07-12 671,138 6,556 335,569,000 4,525,870,085 전환권행사 2018-07-19 228,798 6,556 114,399,000 1,545,762,726 전환권행사 2018-07-20 488,101 6,556 244,050,500 3,298,630,825 전환권행사 2018-07-27 152,532 6,556 76,266,000 1,033,038,874 전환권행사 2018-07-27 395,871 7,073 197,935,500 2,925,021,257 전환권행사 2018-08-08 45,759 6,556 22,879,500 311,046,704 전환권행사 2018-08-09 76,266 6,556 38,133,000 518,575,380 전환권행사 2018-09-28 533,862 6,556 266,931,000 3,685,379,929 전환권행사 2018-10-05 305,064 6,556 152,532,000 2,110,359,569 전환권행사 2018-11-30 612,276 6,533 306,138,000 4,118,971,224 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 기타증감 (28,390,660) 기말 14,867,550 7,433,775,000 50,331,842,626 기초 14,867,550 7,433,775,000 50,331,842,626 전환권행사 2019-03-22 76,266 6,556 38,133,000 556,166,532 기타증감 (920,270) 분기말 14,943,816 7,471,908,000 50,887,088,888 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 50,887,089 50,331,843 감자차익 0 0 신주인수권대가 0 0 전환권대가 4,535,227 4,691,482 전환권대가상환이익 852,119 852,119 합계 56,274,435 55,875,444 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 50,331,843 556,167 (920) 50,887,089 감자차익 0 0 전환권대가 4,691,482 (156,255) 4,535,227 전환권대가상환이익 852,119 852,119 합계 55,875,444 556,167 (157,176) 56,274,435 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,988,645 29,674,856 (331,658) 50,331,843 감자차익 11,734,231 0 (11,734,231) 0 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (10,838,117) 4,691,482 전환권대가상환이익 593,990 258,129 0 852,119 자기주식처분이익 0 합계 47,572,763 31,206,687 (22,904,006) 55,875,444 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 신주인수권재매입 0 주식선택권 373,017 373,017 장기투자증권평가이익 (819,000) (819,000) 전환권대가 0 지분법자본변동 0 0 해외사업환산손익 267,162 80,026 합계 (277,373) (464,510) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) 0 0 (98,552) 신주인수권재매입 0 0 0 주식선택권 373,017 0 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (819,000) 0 (819,000) 장기투자증권평가이익 0 0 전환권대가 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 해외사업환산손익 80,026 187,136 0 267,162 합계 (464,510) 187,136 0 (277,373) (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 신주인수권재매입 (135,000) - 135,000 - 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - 229,787 (1,048,787) (819,000) 장기투자증권평가이익 229,787 - (229,787) - 해외사업환산손익 (187,923) 267,949 - 80,026 합계 181,329 497,736 (1,143,574) (464,510) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 10,605 98,552 취득 - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 98,552 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 0 0 행사수량 0 0 상실수량 0 0 만기소멸수량 0 0 기말수량 68,750 68,750 3) 공정가치 산정내용연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 9,216원 12,204원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 연결실체가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당기말 현재 연결실체 가현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 0 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 160,455 0 미처분이익잉여금 14,380,254 13,879,943 합계 14,540,709 13,879,943 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 2,513,238 2,513,238 6,230,963 6,230,963 제품매출액 7,449,629 7,449,629 3,896,458 3,896,458 용역매출액 0 0 772 772 공사매출액 4,212,922 4,212,922 4,026,223 4,026,223 기타매출액 163,181 163,181 2,000 2,000 합계 14,338,970 14,338,970 14,156,416 14,156,416 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,451,618 1,451,618 4,218,657 4,218,657 제품매출원가 2,219,000 2,219,000 (439,614) (439,614) 용역매출원가 0 0 0 0 공사매출원가 4,206,324 4,206,324 4,143,974 4,143,974 기타매출원가 0 0 0 0 합계 7,876,942 7,876,942 7,923,017 7,923,017 21. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 진행중인 공사의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 공사명 공사계약금액 총공사예정원가 총공사손익예상액 이행예치보증금 이행지급보증 조경사업 부문 26,565,303,254 24,703,250,031 1,862,053,223 2,677,103,849 (전분기) (단위 : 원) 공사명 공사계약금액 총공사예정원가 총공사손익예상액 이행예치보증금 이행지급보증 조경사업 부문 8,679,700,000 7,538,816,000 1,140,884,000 688,396,098 (2) 건설형 공사의 손익내용과 공사대금 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사대금 미수금 청구액 중 선수금 진행청구액 미청구공사 회수보류액 (초과청구공사) 조경사업 부문 64,636,691,622 60,072,963,660 4,563,727,962 63,082,801,164 1,681,815,245 0 0 -127,924,786 (전분기) (단위 : 원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사대금 미수금 청구액 중 선수금 진행청구액 미청구공사 회수보류액 (초과청구공사) 조경사업 부문 24,710,482,418 22,939,662,641 1,770,819,777 22,714,166,437 2,039,400,185 0 0 -43,084,204 (3) 건설형 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 공사명 기초공사 제1115호 조정 효과 신규ㆍ추가ㆍ변경액 당기공사 1분기말공사 계약잔액 수익인식액 계약잔액 조경사업 부문 9,243,936,822 11,609,488,072 6,287,250,544 14,566,174,350 (전분기) (단위 : 원) 공사명 기초공사 신규ㆍ추가ㆍ변경액 당기공사 1분기말공사 계약잔액 수익인식액 계약잔액 조경사업 부문 6,479,286,193 5,332,700,000 4,714,421,993 7,097,564,200 (4) 주요 건설형 공사의 내용원가투입 기준으로 산정한 진행률에 따라 공사수익을 인식하는 공사계약은 조경공사로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약은 없습니다.(5) 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 총계약수익의 변동 5,322,237,528 총계약원가의 변동 4,193,483,878 당기손익에 미치는 영향 -1,128,753,650 미래손익에 미치는 영향 - 미청구공사의 변동 5,322,237,528 공사손실충당부채 22. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 988,582 988,582 1,149,004 1,149,004 퇴직급여 31,995 31,995 35,139 35,139 수도광열비 9,882 9,882 18,640 18,640 잡급 19,736 19,736 1,048 1,048 운반비 23,335 23,335 37,604 37,604 감가상각비 31,206 31,206 35,289 35,289 무형자산상각비 38,449 38,449 29,277 29,277 수선비 486 486 325 325 소모품비 20,953 20,953 19,966 19,966 세금과공과 33,168 33,168 48,706 48,706 임차료 50,992 50,992 65,064 65,064 보험료 23,103 23,103 25,188 25,188 복리후생비 171,372 171,372 134,632 134,632 여비교통비 139,113 139,113 72,577 72,577 통신비 11,718 11,718 15,453 15,453 교육훈련비 877 877 360 360 도서인쇄비 1,895 1,895 1,333 1,333 지급수수료 603,883 603,883 540,155 540,155 외주용역비 0 0 35,496 35,496 접대비 307,670 307,670 244,778 244,778 차량유지비 75,186 75,186 77,728 77,728 건물관리비 24,289 24,289 28,354 28,354 잡비 0 0 180 180 판매보증비 0 0 0 0 수출제비용 69,788 69,788 18,562 18,562 사무용품비 4,673 4,673 7,086 7,086 리스료 59,401 59,401 32,518 32,518 광고선전비 7,050 7,050 2,250 2,250 기타판관비 0 0 56,419 56,419 경상연구개발비 0 0 11,289 11,289 주식보상비용 0 0 대손상각비 0 0 23,835 23,835 합계 2,748,803 2,748,803 2,768,255 2,768,255 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 대손충당금환입 0 0 0 0 유형자산처분이익 450 450 40,061 40,061 외환차익 66,395 66,395 42,045 42,045 외화환산이익 150,338 150,338 95,150 95,150 재고자산충당금환입 0 0 60,506 60,506 기타수익 0 0 24,380 24,380 잡이익 15,305 15,305 256,213 256,213 합계 232,489 232,489 518,355 518,355 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 4,969 4,969 0 0 재고자산폐기손실 0 0 0 0 재고자산평가손실 0 0 9,017 9,017 무형자산손상차손 0 0 0 0 외환차손 35,588 35,588 50,113 50,113 기부금 1,500 1,500 20 20 기타의대손상각비 0 0 0 0 기타수수료 0 0 0 0 외화환산손실 2,932 2,932 41,488 41,488 기타비용 0 0 722 722 잡손실 1 1 82,047 82,047 합계 44,990 44,990 183,407 183,407 24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 113,144 113,144 203,980 203,980 단기투자자산평가이익 0 0 19,957 19,957 단기투자자산처분이익 0 0 0 0 장기투자자산처분이익 37,740 37,740 7,666 7,666 종속기업투자주식처분이익 0 0 배당금수익 0 0 4,100 4,100 사채상환이익 0 0 0 0 합계 150,884 150,884 235,702 235,702 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 896,546 896,546 355,488 355,488 단기투자자산평가손실 0 0 사채상환손실 0 0 0 0 장기투자증권손상차손 0 0 단기투자자산처분손실 0 0 0 0 투자자산처분손실 0 0 11,430 11,430 종속기업투자주식처분손실 0 0 0 0 합계 896,546 896,546 366,918 366,918 25. 법인세비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세: 법인세부담액 17,874 708,169 법인세추납액 - - 이연법인세 변동액 871,871 자본에 직접 반영된 법인세비용 0 0 법인세비용 889,746 708,169 26. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (247,164) (1,250,035) 원·부재료와 저장품의 사용액 3,725,282 3,790,250 상품판매 1,451,618 2,218,657 종업원급여 1,934,934 1,331,513 감가상각비 및 무형자산상각비 239,760 119,377 기타 3,521,315 4,481,511 합계(주1) 10,625,745 10,691,273 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 2,265,316,700 2,265,316,700 2,960,707,285 2,960,707,285 가중평균유통보통주식수 14,865,419 14,865,419 10,610,215 10,610,215 보통주 기본주당순이익 152 152 279 279 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 2,265,316,700 2,265,316,700 2,960,707,285 2,960,707,285 차감 : 우선주배당금 0 0 0 0 보통주당기순이익(손실) 2,265,316,700 2,265,316,700 2,960,707,285 2,960,707,285 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 14,876,024 14,876,024 10,620,820 10,620,820 차감 : 가중평균자기주식수 (10,605) (10,605) (10,605) (10,605) 가중평균유통보통주식수 14,865,419 14,865,419 10,610,215 10,610,215 (2) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 13,145,082 (4,765,231) 162,759 8,542,610 장기차입금 0 0 사채 23,738,474 (56,011) 275,974 23,958,436 합계 36,883,556 (4,821,243) 0 0 0 438,733 32,501,047 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 5,270,752 8,026,496 (152,166) 13,145,082 장기차입금 151,080 (150,000) (1,080) 0 사채 46,380,108 10,000,000 (32,641,634) 23,738,474 합계 51,801,940 17,876,496 0 0 0 (32,794,880) 36,883,556 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 종속기업 - ㈜녹원씨엔아이 종속기업 천진재희국제무역유한공사 종속기업 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 ㈜푸른공간 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ - 손자회사 - 천진재희국제무역유한공사 손자회사 - CONG TY TNHHNOKWON C (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 천진재희국제무역유한공사 종속기업 1,252,415 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 4,508,347 0 0 ㈜푸른공간 종속기업 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ 관계기업 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 임직원 등 기타특수관계자 합계 5,760,762 0 0 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 천진재희국제무역유한공사 종속기업 2,361,404 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 17,574,959 3,353 18,728 ㈜푸른공간 종속기업 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ 관계기업 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 임직원 등 기타특수관계자 합계 19,936,362 3,353 18,728 0 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 기타증가 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - (주)다담대부 기타특수관계자 11,330,000 4,000,000 - - 임직원 등 기타특수관계자 462,500 5,000 - - - 합계 합계 12,199,632 0 4,005,000 0 0 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 기타증가 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 750,000 1,750,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 20,000 - - (주)다담대부 기타특수관계자 1,420,000 10,410,000 500,000 - - 임직원 등 기타특수관계자 836,500 2,883,778 3,293,358 - - - 합계 합계 3,026,500 13,700,910 5,563,358 0 0 0 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 1,447,117 0 - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 555,394 0 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 8,616,569 407,132 0 94,306 ㈜푸른공간 종속기업 0 58,112 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 7,330,000 임직원 등 기타특수관계자 457,500 17,480 - - 합계 10,063,686 8,194,632 75,592 649,699 0 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 470,773 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,399,339 407,132 18,728 92,673 ㈜푸른공간 종속기업 0 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 11,330,000 임직원 등 기타특수관계자 586,420 - - 합계 5,870,112 12,323,552 18,728 92,673 0 0 (4) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기종업원급여 219,590 1,663,920 주식보상비용 30. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 단기금융상품 정기적금 기업은행 0 400,000 차입금담보 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 366,458 366,457,800 이행보증증권발행 (2) 제공한 담보 등의 내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류(주1) 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 6,596,837 7,352,000 기업은행 등 차입금담보 유형자산 건물 4,396,057 차입금담보 합계 10,992,894 7,352,000 - - (주1) 한편, 이와 별도로 동 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 3,120백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 한국무역보험공사 450,000 기업은행 차입금지급보증 신용보증기금 289,000 중소기업은행 기금부분신용보증 보증인 3,898,200 중소기업은행 연대보증 보증인 1,062,000 KEB하나은행 연대보증 서울보증보험 1,750,370 한신공영(주) 등 이행보증 전문건설공제조합 4,636,774 한신공영(주) 등 이행보증 합계 11,161,200 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 4,490,000 ㈜녹원씨엔아이 재산종합보험 건물 및 집기비품 1,700,000 (주)푸른공간 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 500,000 500,000 중소기업자금대출 기업은행 421,500 421,500 구매자금대출 기업은행 1,000,000 117,486 무역어음대출 기업은행 500,000 500,000 일반자금대출 기업은행 400,000 - 일반자금대출 기업은행 1,200,000 - 일반자금대출 기업은행 4,000,000 4,000,000 일람불수입신용장 기업은행 USD 1,000,000 USD 1,000,000 (6) 계류중인 소송사건 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 원고 165,000 ㈜녹원씨엔아이 (주)팜스웰바이오 의정부지법고양지원 1심 진행 중 매매대금반환청구 피고 200,000 권상복 ㈜녹원씨엔아이 외 3인 서울중앙지법 1심 진행 중 손해배상 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 10,041,839 3,340,318 6,605,199 3,649 92,673 유동성사채 23,958,436 - - 23,958,436 장기매입채무 및 기타채무 3,515 - - - 3,515 단기차입금 8,542,610 - - 8,542,610 - 장기차입금 - - - - - 사채 - - - 0 합계 42,546,401 3,340,318 6,605,199 32,504,695 96,188 (전기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 8,270,974 1,592,515 6,451,126 218,834 8,500 유동성사채 - - - - - 장기매입채무 및 기타채무 - - - - - 단기차입금 13,145,082 - - 13,145,082 - 장기차입금 - - - - - 사채 23,738,474 - - 23,738,474 - 합계 45,154,530 1,592,515 6,451,126 37,102,390 8,500 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연결실체는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 8,542,610 3,769,045 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 85,426 (85,426) 37,690 (37,690) (나) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 10,443,791 94,306 8,828,675 92,225 JPY 8,300 160,852 16,878 36,390 CNY 894 740 합계 10,452,986 255,158 8,845,552 128,615 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,034,949 (1,034,949) 873,645 (873,645) JPY (15,255) 15,255 (1,951) 1,951 CNY 89 (89) 74 (74) 합계 1,019,783 (1,019,783) 871,694 (871,694) 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 32 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 1분기말 제 32 기말 자산 유동자산 45,566,141,292 45,093,431,799 현금및현금성자산 1,317,934,176 6,836,580,288 단기금융상품 3,630,000,000 960,000,000 매출채권 및 기타유동채권 15,839,559,979 13,935,581,526 기타유동금융자산 18,640,872,368 19,188,845,578 기타유동자산 2,455,380,183 420,518,373 당기법인세자산 5,000,360 재고자산 3,677,394,226 3,751,906,034 비유동자산 62,372,157,748 62,028,611,200 장기매출채권 및 기타비유동채권 347,384,000 347,226,000 기타비유동금융자산 7,106,319,915 6,993,704,560 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 13,438,353,423 13,438,353,423 유형자산 12,071,729,311 11,825,899,830 무형자산 29,408,371,099 29,423,427,387 자산총계 107,938,299,040 107,122,042,999 부채 유동부채 34,615,929,360 35,175,368,250 매입채무 및 기타유동채무 3,554,203,810 2,165,810,522 단기차입금 4,617,486,237 7,429,366,538 유동성사채 23,958,436,416 23,738,473,522 당기법인세부채 2,485,040,397 1,803,560,168 기타유동부채 762,500 38,157,500 비유동부채 (134,778,600) (161,742,449) 확정급여부채 (173,112,920) (200,076,769) 이연법인세부채 38,334,320 38,334,320 부채총계 34,481,150,760 35,013,625,801 자본 자본금 7,471,908,000 7,433,775,000 자본잉여금 56,274,434,617 55,875,443,652 기타자본구성요소 (544,535,795) (544,535,795) 이익잉여금(결손금) 10,255,341,458 9,343,734,341 자본총계 73,457,148,280 72,108,417,198 자본과부채총계 107,938,299,040 107,122,042,999 포괄손익계산서 제 33 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 32 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 8,852,263,373 8,852,263,373 3,492,852,452 3,492,852,452 상품매출액 1,889,827,565 1,889,827,565 1,802,778,527 1,802,778,527 제품매출액 6,801,454,325 6,801,454,325 1,690,073,925 1,690,073,925 기타매출액 160,981,483 160,981,483 매출원가 3,247,149,781 3,247,149,781 1,849,161,807 1,849,161,807 상품매출원가 1,240,096,938 1,240,096,938 1,235,133,973 1,235,133,973 제품매출원가 2,007,052,843 2,007,052,843 614,027,834 614,027,834 기타매출원가 매출총이익 5,605,113,592 5,605,113,592 1,643,690,645 1,643,690,645 판매비와관리비 1,888,064,836 1,888,064,836 1,371,413,958 1,371,413,958 영업이익(손실) 3,717,048,756 3,717,048,756 272,276,687 272,276,687 기타이익 229,191,448 229,191,448 377,714,257 377,714,257 기타손실 25,944,238 25,944,238 144,764,321 144,764,321 금융수익 67,168,510 67,168,510 24,726,036 24,726,036 금융원가 789,827,069 789,827,069 114,662,260 114,662,260 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 법인세비용차감전순이익(손실) 3,197,637,407 3,197,637,407 415,290,399 415,290,399 법인세비용 681,480,229 681,480,229 당기순이익(손실) 2,516,157,178 2,516,157,178 415,290,399 415,290,399 총포괄손익 2,516,157,178 2,516,157,178 415,290,399 415,290,399 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 169 169 (806) (806) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 169 169 (806) (806) 자본변동표 제 33 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 32 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,289,936,000 47,572,763,063 504,251,217 (12,065,889,009) 41,301,061,271 당기순이익(손실) 415,290,399 415,290,399 감자차익 (11,734,231,116) (11,734,231,116) 전환권행사 25,897,500 467,997,727 493,895,227 전환권대가 1,147,699,819 1,147,699,819 주식발행초과금 (331,657,893) (331,657,893) 현금배당 결손보전 12,065,889,009 12,065,889,009 합병 6,273,698,278 6,273,698,278 2018.03.31 (기말자본) 5,315,833,500 37,122,571,600 504,251,217 6,688,988,677 49,631,644,994 2019.01.01 (기초자본) 7,433,775,000 55,875,443,652 (544,535,795) 9,343,734,341 72,108,417,198 당기순이익(손실) 2,516,157,178 2,516,157,178 감자차익 전환권행사 38,133,000 555,246,262 593,379,262 전환권대가 (156,255,297) (156,255,297) 주식발행초과금 현금배당 (1,604,550,061) (1,604,550,061) 결손보전 합병 2019.03.31 (기말자본) 7,471,908,000 56,274,434,617 (544,535,795) 10,255,341,458 73,457,148,280 현금흐름표 제 33 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 32 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 영업활동현금흐름 (3,343,755) (4,135,669,111) 당기순이익(손실) 2,516,157,178 415,290,399 당기순이익조정을 위한 가감 1,503,388,269 105,688,053 감가상각비 147,680,171 46,916,066 무형자산상각비 29,302,288 26,261,491 외화환산손실 2,932,005 41,488,152 외화환산이익 (150,338,270) (95,149,809) 퇴직급여 26,963,849 이자비용 789,827,069 103,232,528 유형자산처분손실 4,969,438 이자수익 (29,428,510) (17,060,375) 법인세비용 681,480,229 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,938,332,546) (4,445,196,054) 단기투자증권의 감소(증가) 35,400,000 매출채권의 감소(증가) (1,735,740,804) (706,889,249) 미수금의 감소(증가) (22,301,857) (2,026,664,288) 선급금의 감소(증가) (2,029,445,600) (473,241,130) 선급비용의 감소(증가) (5,416,210) (3,147,000) 당기법인세자산의 감소(증가) (5,000,360) (1,362,410) 재고자산의 감소(증가) 74,511,807 (1,032,772,939) 매입채무의 증가(감소) (160,780,115) 129,289,977 선수금의 증가(감소) (37,395,000) 예수금의 증가(감소) (102,431,330) (116,006,244) 미지급금의 증가(감소) 111,391,089 (186,482,073) 미지급비용의 증가(감소) (25,724,166) 136,679,302 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (200,000,000) 이자수취(영업) 33,674,569 27,111,356 이자지급(영업) (118,231,225) (238,562,865) 투자활동현금흐름 (2,647,525,235) (1,592,539,796) 투자활동으로 인한 현금유입액 5,398,206,120 2,148,015,442 단기금융상품의 감소 480,000,000 950,000,000 단기대여금의 회수 4,897,973,210 467,300,000 장기대여금의 회수 1,400,000 장기금융상품의 감소 714,315,442 차량운반구의 처분 90,910 보증금의 회수 20,142,000 15,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,045,731,355) (3,740,555,238) 단기금융상품의 증가 (3,150,000,000) (1,000,000,000) 현금의 단기대여 (4,350,000,000) (2,680,000,000) 장기금융상품의 증가 (112,615,355) (28,675,693) 비품의 취득 (2,770,000) (3,684,545) 기계장치의 취득 (57,850,000) 시설장치의 취득 (11,750,000) (17,800,000) 연구장비의 취득 (31,200,000) 건설중인자산의 증가 (295,000,000) 회원권의 증가 (5,246,000) 기타무형자산의 증가 (9,000,000) (10,395,000) 보증금의 증가 (20,300,000) 재무활동현금흐름 (2,867,891,498) 3,791,225,720 단기차입금의 증가 117,486,237 전환사채의 증가 4,000,000,000 단기차입금의 상환 (2,929,366,538) (208,774,280) 주식발행비용 (56,011,197) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 114,376 (6,877,990) 합병에 의한 현금 증가 5,606,574,888 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,518,646,112) 3,662,713,711 기초현금및현금성자산 6,836,580,288 1,459,924,481 기말현금및현금성자산 1,317,934,176 5,122,638,192 5. 재무제표 주석 제 33(당)기 1분기말 2019년 03월 31일 현재제 32(전)기말 2018년 12월 31일 현재제33(당)기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지제32(전)기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이 1. 일반사항주식회사 녹원씨엔아이(이하 "회사")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동에 위치하고 있습니다. 회사는 2003년 6월 28일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에스피알파트너스 2,038,890 13.64% 2,014,708 13.55% (주)모우 853,871 5.71% 914,690 6.15% 알펜루트자산운용㈜ 722,281 4.83% 722,281 4.86% KB자산운용㈜ 456,705 3.06% 456,705 3.07% ㈜다담홀딩스 353,240 2.36% 353,240 2.38% 고옥희 333,900 2.23% 333,900 2.25% ㈜유주네트웍스 306,985 2.05% 306,985 2.06% 이지철 215,860 1.44% 215,860 1.45% (주)영광네트웍크 155,000 1.04% 155,000 1.04% 제우스자산관리대부(유) 229,335 1.53% 153,069 1.03% (주)이안네트워크 150,000 1.00% 150,000 1.01% 소액주주 (지분율 1% 미만) 9,127,749 61.08% 9,091,112 61.15% 합계 14,943,816 100.00% 14,867,550 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,317,934 1,317,934 - 1,317,934 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 3,630,000 3,630,000 - 3,630,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 15,839,560 15,839,560 - 15,839,560 단기기타금융자산 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 18,640,872 18,640,872 - 18,640,872 기타 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 0 0 - 0 소계 18,640,872 18,640,872 - 18,640,872 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 347,384 347,384 - 347,384 장기기타금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 5,583,818 1,500,025 - 1,500,025 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,115,370 1,115,370 - 1,115,370 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 407,132 407,132 - 407,132 소계 7,106,320 3,022,527 - 3,022,527 합계 46,882,070 42,798,277 - 42,798,277 ② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 3,554,204 3,554,204 3,554,204 단기차입금 상각후원가 상각후원가 4,617,486 4,617,486 4,617,486 기타유동부채 상각후원가 상각후원가 763 763 - 장기매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 0 0 0 사채 상각후원가 상각후원가 0 0 0 합계 8,172,453 8,172,453 0 8,171,690 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물,구축물 40년 정액법 기 계 장 치 6년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비 품 6년 정액법 시 설 장 치 6년 정액법 연 구 장 비 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (당기) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 1,317,934 0 1,317,934 단기금융상품 3,630,000 3,630,000 매출채권및기타채권 15,839,560 15,839,560 기타금융자산 18,640,872 0 0 18,640,872 장기매출채권및기타채권 347,384 347,384 기타금융자산(비유동) 1,522,502 4,083,793 1,500,025 7,106,320 합계 41,298,252 4,083,793 1,500,025 46,882,070 (전기) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,836,580 0 6,836,580 단기금융상품 960,000 960,000 매출채권및기타채권 13,935,582 13,935,582 기타금융자산 19,188,846 0 0 19,188,846 장기매출채권및기타채권 347,226 347,226 기타금융자산(비유동) 1,409,886 4,083,793 1,500,025 6,993,705 합계 42,678,120 4,083,793 1,500,025 48,261,938 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 3,554,204 2,165,811 단기차입금 4,617,486 7,429,367 기타유동부채 763 38,158 장기매입채무및기타채무 0 0 사채 0 0 합계 8,172,453 9,633,335 (3) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 외화환산이익(손실) 대손상각비(환입) 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 29,429 (16,542) 0 0 150,296 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 0 0 0 0 0 0 합계 29,429 (16,542) 0 0 150,296 0 0 0 상각후원가측정금융부채 (789,827) 0 0 0 (2,890) 0 0 (전기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 사채상환이익(손실) 대여금및수취채권 878,898 (97,048) 당기손익인식금융자산 (9,916) 23,523 매도가능금융자산 합계 878,898 (97,048) (9,916) 23,523 0 상각후원가측정금융부채 (5,103,366) (4) 금융상품 공정가치 1) 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 583,793 583,793 583,793 (전기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 583,793 583,793 - - 583,793 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현 금 12,419 2,833 보통예금 1,306,486 6,833,747 합계 1,318,905 6,836,580 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 당분기 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 14,144,854 (801,570) 13,343,284 단기기타채권 : 0 미수금 1,605,538 (507,112) 1,098,426 미수수익 1,397,850 0 1,397,850 부가가치세대급금 0 0 0 보증금 0 0 0 소계 3,003,387 (507,112) 2,496,276 장기기타채권 : 0 보증금 347,384 0 347,384 합계 17,495,625 (1,308,682) 16,186,944 (전기) (단위 : 천원) 구분 전기 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 12,258,931 (801,570) 11,457,362 단기기타채권 : - 미수금 1,583,236 (507,112) 1,076,124 미수수익 1,402,096 - 1,402,096 부가가치세대급금 - - - 보증금 - - - 소계 2,985,332 (507,112) 2,478,220 장기기타채권 : - 보증금 347,226 - 347,226 합계 15,591,489 (1,308,682) 14,282,808 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 13,343,284 0 0 801,570 14,144,854 단기기타채권 : 미수금 1,098,426 0 0 507,112 1,605,538 미수수익 1,397,850 0 0 0 1,397,850 부가가치세대급금 0 0 0 0 0 보증금 0 0 0 0 0 소계 2,496,276 0 0 507,112 3,003,387 장기기타채권 : 보증금 347,384 0 0 0 347,384 합계 16,186,944 0 0 1,308,682 17,495,625 (전기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 11,457,362 - - 801,570 12,258,931 단기기타채권 : - 미수금 1,076,124 - - 507,112 1,583,236 미수수익 1,402,096 - - - 1,402,096 부가가치세대급금 - - - - - 보증금 - - - - - 소계 2,478,220 - - 507,112 2,985,332 장기기타채권 : - 보증금 347,226 - - - 347,226 합계 14,282,808 - - 1,308,682 15,591,489 (3) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,032,176 0 0 (230,606) 801,570 단기기타채권 : 미수금 507,112 0 0 0 507,112 미수수익 0 소계 507,112 0 0 0 507,112 장기기타채권 : 보증금 0 합계 1,539,287 0 0 (230,606) 1,308,682 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,032,176 - - (230,606) 801,570 단기기타채권 : - 미수금 507,112 - - 507,112 미수수익 - - - - - 소계 507,112 - - - 507,112 장기기타채권 : - 보증금 - - - - - 합계 1,539,287 - - (230,606) 1,308,682 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 801,570 801,570 미수금 507,112 507,112 (전기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 766,784 766,784 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기매도가능금융자산 0 0 단기대여금 18,640,872 19,188,846 소계 18,640,872 19,188,846 장기금융상품 1,115,370 1,002,754 매도가능금융자산 5,583,818 5,583,818 장기대여금 407,132 407,132 소계 7,106,320 6,993,705 합계 25,747,192 26,182,550 (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 583,793 전환사채 3,500,000 합계 4,083,793 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) 0 시장성없는지분증권(주1) 1,500,025 합계 1,500,025 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(전기) (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 시장성없는지분증권(주1) 1,500,025 합계 1,500,025 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 당기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜메딕션 20,000주 12.00% 1,500,025 1,500,025 1,500,025 합계 1,500,025 1,500,025 1,500,025 회사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.(4) 단기대여금1) 단기대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 21,144,856 (2,503,984) 18,640,872 21,692,830 (2,503,984) 19,188,846 장기대여금 407,132 407,132 407,132 407,132 2) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 단기대여금 2,503,984 2,503,984 2,503,984 장기대여금 - - - - - - - (전기) (단위 : 천원) 구분 기초-기준서1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 단기대여금 1,433,984 - 1,433,984 1,070,000 2,503,984 장기대여금 - - - - - - - 3) 손상채권의 내용 (당기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 - - - - (전기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,503,984 2,503,984 7. 기타유동자산(1) 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 2,430,636 2,544,034 선급비용 24,745 160,341 합계 2,455,380 2,704,374 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상품 755,119 887,409 평가충당금 0 0 제품 1,285,128 1,090,125 평가충당금 (19,859) (19,859) 원재료 1,525,000 1,358,299 평가충당금 (1,193) (1,193) 부재료 132,991 87,621 미착상품 209 349,505 합계 3,677,394 3,751,906 9. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.(당기) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2019.03.31 조경 건설업 원가법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2019.03.31 잉크제조업 원가법 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2019.03.31 잉크제조업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2019.03.31 잉크제조업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2019.03.31 의약품 도소매 원가법 지비홀딩스(주) 28.11% 한국 2019.03.31 서비스 경영컨설팅 원가법 다담인베스트먼트(주) 2.27% 한국 2019.03.31 서비스 경영컨설팅 원가법 (전기) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.12.31 조경 건설업 원가법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.12.31 잉크제조업 원가법 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2018.12.31 잉크제조업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.12.31 잉크제조업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2018.12.31 의약품 도소매업 원가법 지비홀딩스㈜ 28.11% 한국 2018.12.31 경영컨설팅업 원가법 다담인베스트먼트㈜ 2.27% 한국 2018.12.31 경영컨설팅 원가법 (2) 투자내용종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 기업명 당분기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜푸른공간 6,200,000 13,009,049 6,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 2,001,432 216,642 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 853,135 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 16,773,912 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 1,197,452 2,000,000 지비홀딩스(주) 3,950,000 1,684,406 3,950,000 다담인베스트먼트(주) 200,004 132,994 200,004 (전기) (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜푸른공간 6,200,000 6,468,641 6,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 1,555,917 216,642 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 406,998 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 6,495,980 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 1,197,452 2,000,000 지비홀딩스㈜ 3,950,000 1,211,202 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ 200,004 132,994 200,004 (3) 변동내용종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이 0 0 0 ㈜푸른공간 6,200,000 6,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 216,642 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 2,000,000 지비홀딩스(주) 3,950,000 3,950,000 다담인베스트먼트(주) 200,004 200,004 합계 13,438,353 0 0 0 0 13,438,353 (전기) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증(감)(주1) 처분 기말 ㈜녹원씨엔아이 51,000,000 - (51,000,000) - - ㈜푸른공간 5,200,000 1,000,000 - - 6,200,000 천진재희국제무역유한공사 - - 216,642 - 216,642 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD - 562,790 - - 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C - - 308,917 - 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 - - - 2,000,000 지비홀딩스㈜ - 3,950,000 - - 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ - 200,004 - - 200,004 합계 58,200,000 5,712,794 (50,474,441) - 13,438,353 (주1) 전기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다. (4) 요약재무정보종속기업투자 및 관계업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 13,009,049 6,869,811 6,139,238 4,215,122 (329,403) (329,403) 천진재희국제무역유한공사 2,001,432 437,728 1,563,704 946,567 (48,726) (48,726) SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 853,135 553,338 299,797 278,847 (112,135) (112,135) CONG TY TNHHNOKWON C 16,773,912 9,586,540 7,187,372 5,806,933 565,703 565,703 ㈜루미앤 (주1) 3,483,185 668,962 2,814,222 2,457,609 (154,510) (154,510) 지비홀딩스(주) (주1) 4,308,793 - 4,308,793 - (803,444) (803,444) 다담인베스트먼트(주) (주1) 5,911,210 52,453 5,858,757 1,371,074 (1,008,223) (1,008,223) (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다.(전기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 17,872,190 11,403,549 6,468,641 33,999,232 622,574 622,574 천진재희국제무역유한공사 1,826,215 270,299 1,555,917 4,283,075 273,334 371,900 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 620,567 213,569 406,998 13,936 (184,999) (155,792) CONG TY TNHHNOKWON C 13,687,361 7,191,381 6,495,980 20,867,280 3,483,797 3,436,051 ㈜루미앤 3,483,185 668,962 2,814,222 2,457,609 (154,510) (154,510) 지비홀딩스㈜ 4,308,793 - 4,308,793 - (803,444) (803,444) 다담인베스트먼트㈜ 5,911,210 52,453 5,858,757 1,371,074 (1,008,223) (1,008,223) 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,637,791 - - - 4,637,791 건물 4,014,101 (109,820) - - 3,904,281 구축물 123,655 (3,349) - - 120,306 기계장치 875,122 (148,432) - - 726,690 차량운반구 163,908 (72,278) - - 91,630 비품 350,105 (127,553) - - 222,552 시설장치 629,286 (271,505) - (24,368) 333,412 연구장비 672,631 (93,628) - - 579,003 건설중인자산 1,456,064 - - - 1,456,064 합계 12,922,663 (826,565) - (24,368) 12,071,729 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,637,791 - - - 4,637,791 건물 4,014,101 (84,732) - - 3,929,369 구축물 123,655 (2,576) - - 121,078 차량운반구 817,272 (113,054) - - 704,218 비품 170,078 (68,681) - - 101,397 기계장치 347,335 (115,630) - - 231,705 시설장치 617,536 (226,280) - (27,696) 363,560 연구장비 641,431 (65,714) - - 575,717 건설중인자산 1,161,064 - - - 1,161,064 합계 12,530,263 (676,667) - (27,696) 11,825,900 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 4,637,791 4,637,791 건물 3,929,369 (25,088) 3,904,281 구축물 121,078 (773) 120,306 기계장치 704,218 57,850 (35,378) 726,690 차량운반구 101,397 (5,060) (4,707) 91,630 비품 231,705 2,770 (11,923) 222,552 시설장치 363,560 11,750 (41,897) 333,412 연구장비 575,717 31,200 (27,914) 579,003 건설중인자산 1,161,064 295,000 1,456,064 합계 11,825,900 398,570 - (5,060) (147,680) 12,071,729 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - 1,012,197 3,625,594 - - 4,637,791 건물 - - 4,014,101 - (84,732) 3,929,369 구축물 - - 123,655 - (2,576) 121,078 차량운반구 - - 849,806 (30,891) (114,697) 704,218 비품 16,780 66,328 75,279 (32,321) (24,668) 101,397 기계장치 20,139 17,371 245,355 (4,777) (46,383) 231,705 시설장치 11,537 55,600 437,039 - (140,615) 363,560 연구장비 - 463,462 177,969 - (65,714) 575,717 건설중인자산 - 1,161,064 - - - 1,161,064 합계 48,455 2,776,022 9,548,797 (67,988) (479,386) 11,825,900 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타증(감) 처분 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 28,042,281 28,042,281 산업재산권 1,901 (114) 1,787 개발비 232,002 (24,000) 208,002 소프트웨어 63,352 9,000 (5,188) 67,164 회원권 1,083,891 5,246 1,089,137 합계 29,423,427 14,246 - - (29,302) - 29,408,371 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 25,204,962 - - - 28,042,281 산업재산권 - 2,281 - (380) - 1,901 개발비 328,002 - - - (96,000) - 232,002 소프트웨어 15,505 24,450 40,407 - (17,009) - 63,352 회원권 170,000 1,305,607 60,911 (452,627) - - 1,083,891 합계 3,350,826 25,308,560 (452,627) (113,389) - 29,423,427 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 29,302 105,523 매출원가 0 720 합계 29,302 106,243 (3) 비한정 내용연수의 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업권 28,042,281 28,042,281 회원권 1,089,137 170,000 합계 29,131,418 28,212,281 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 경기북부환경기술지원센터 2,246 18,302 정부보조금(시설장치) 흡착에의한시설 한국전자정보통신산업진흥회 1,082 9,394 정부보조금(시설장치) 국소배기 및 급기설비 합계 3,327 27,696 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 과목 기초 기타증가 증가 감소 기말 정부보조금(시설장치) 27,696 (3,327) 24,368 (전기) (단위 : 천원) 과목 기초 기타증가(주1) 증가 감소 기말 정부보조금 - 25,787 13,000 (11,091) 27,696 (주1) 전기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다. 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 896,583 1,054,473 단기기타채무 : 미지급금 1,049,837 1,005,672 예수금 3,234 105,665 부가가치세예수금 0 0 미지급법인세 2,485,040 1,803,560 미지급비용 1,604,550 0 소계 5,142,661 2,914,898 장기매입채무 0 0 장기기타채무 : 0 0 수입보증금 (4,663,709) 138 합계 1,375,535 3,969,508 14. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운전자금(구매자금) 기업은행 5.22% 117,486 979,862 운전자금 기업은행 3.07% 1,200,000 운전자금 기업은행 2.85% 4,000,000 4,000,000 운전자금 기업은행 2.48% 400,000 운전자금 기업은행 3.39% 500,000 500,000 수입신용장개설 기업은행 0.00% 349,505 합계 4,617,486 7,429,367 (2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 상환방법 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% 0 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% 0 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% 0 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 3,200,000 3,200,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 6,100,000 6,600,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 6,700,000 6,700,000 전환사채 2018.11.16 2021.11.16 - 5.00% 10,000,000 10,000,000 합계 26,000,000 26,500,000 상환할증금 2,622,145 2,653,852 전환권조정 (4,663,709) (5,415,378) 장부금액 23,958,436 23,738,474 15. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 763 38,158 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 658,920 658,920 사외적립자산의 공정가치(-) (858,996) (858,996) 확정급여부채 (200,077) (200,077) (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가(설정) 177,728 177,728 당기근무원가(환입) (991,697) (991,697) 이자원가 0 0 사외적립자산의 기대수익(-) 0 0 합계 (813,970) (813,970) 매출원가 인식액 (144,299) (144,299) 일반관리인식액 (662,204) (662,204) 경상연구개발비 (7,466) (7,466) (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 0 - 당기근무원가 (813,970) - 이자비용 0 - 관계기업 전입액 0 - 관계기업 전출액 0 - 퇴직급여 지급액 (148,639) - 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 0 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 0 - - 경험조정 0 - 사업결합 1,621,529 - 기말 658,920 - (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 0 - 이자수익 0 - 고용인(사용자)의 기여금 737,855 - 제도가입자의 기여금 0 - 재측정요소(OCI) 0 - 지급액 (586,495) - 사업결합 707,636 - 기말 858,996 - (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기대임금상승률 3.40% - 할인율 6.74% - (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%감소 기준 1%증가 기대임금상승율변동에 따른 확정급여채무의 변동 (35,031) 658,920 40,987 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 39,797 658,920 (34,763) (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예치금 858,996 - 17. 자본금과 자본잉여금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 14,943,816 10,579,872 보통주자본금 7,471,908,000 5,289,936,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 전환권행사 2018.06.23 726,216 6,885 363,108,000 5,160,345,351 전환권행사 2018-07-12 671,138 6,556 335,569,000 4,525,870,085 전환권행사 2018-07-19 228,798 6,556 114,399,000 1,545,762,726 전환권행사 2018-07-20 488,101 6,556 244,050,500 3,298,630,825 전환권행사 2018-07-27 152,532 6,556 76,266,000 1,033,038,874 전환권행사 2018-07-27 395,871 7,073 197,935,500 2,925,021,257 전환권행사 2018-08-08 45,759 6,556 22,879,500 311,046,704 전환권행사 2018-08-09 76,266 6,556 38,133,000 518,575,380 전환권행사 2018-09-28 533,862 6,556 266,931,000 3,685,379,929 전환권행사 2018-10-05 305,064 6,556 152,532,000 2,110,359,569 전환권행사 2018-11-30 612,276 6,533 306,138,000 4,118,971,224 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 기타증감 (28,390,660) 기말 14,867,550 7,433,775,000 50,331,842,626 기초 14,867,550 7,433,775,000 50,331,842,626 전환권행사 2019-03-22 76,266 6,556 38,133,000 556,166,532 기타증감 (920,270) 분기말 14,943,816 7,471,908,000 50,887,088,888 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 50,887,089 50,331,843 감자차익 0 0 신주인수권대가 0 0 전환권대가 4,535,227 4,691,482 전환권대가상환이익 852,119 852,119 합계 56,274,435 55,875,444 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 50,331,843 556,167 (920) 50,887,089 감자차익 0 0 전환권대가 4,691,482 (156,255) 4,535,227 전환권대가상환이익 852,119 852,119 합계 55,875,444 556,167 (157,176) 56,274,435 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,988,645 29,674,856 (331,658) 50,331,843 감자차익 11,734,231 0 (11,734,231) 0 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (10,838,117) 4,691,482 전환권대가상환이익 593,990 258,129 0 852,119 자기주식처분이익 0 합계 47,572,763 31,206,687 (22,904,006) 55,875,444 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (819,000) 0 매도가능증권평가이익 0 (819,000) 합계 (544,536) (544,536) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (819,000) (819,000) 매도가능증권평가이익 0 0 합계 (544,536) 0 0 (544,536) (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 229,787 (1,048,787) (819,000) 매도가능증권평가이익 229,787 0 (229,787) 0 합계 504,251 229,787 (1,278,574) (544,536) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 10,605 98,552 취득 - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 98,552 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 0 0 행사수량 0 0 상실수량 0 0 만기소멸수량 0 0 기말수량 68,750 68,750 3) 공정가치 산정내용연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 9,216원 12,204원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 0 19. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) 160,455 0 미처분이익잉여금 10,094,886 9,343,734 합계 10,255,341 9,343,734 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 1,889,828 1,889,828 1,802,779 1,802,779 제품매출액 6,801,454 6,801,454 1,690,074 1,690,074 용역매출액 0 0 0 0 기타매출액 160,981 160,981 0 0 합계 8,852,263 8,852,263 3,492,852 3,492,852 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,240,097 1,240,097 1,235,134 1,235,134 제품매출원가 2,007,053 2,007,053 614,028 614,028 용역매출원가 0 0 0 0 기타매출원가 0 0 0 0 합계 3,247,150 3,247,150 1,849,162 1,849,162 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 564,070 564,070 454,459 454,459 잡급 60 60 1,048 1,048 퇴직급여 28,705 28,705 15,382 15,382 수도광열비 7,297 7,297 6,363 6,363 수출제비용 69,788 69,788 6,104 6,104 운반비 20,853 20,853 14,599 14,599 감가상각비 15,107 15,107 11,480 11,480 무형자산상각비 29,302 29,302 26,261 26,261 수선비 0 0 0 0 소모품비 18,882 18,882 5,888 5,888 세금과공과 9,681 9,681 17,016 17,016 임차료 50,992 50,992 47,732 47,732 보험료 16,460 16,460 7,450 7,450 복리후생비 99,385 99,385 30,063 30,063 여비교통비 73,563 73,563 39,918 39,918 통신비 8,307 8,307 8,371 8,371 교육훈련비 877 877 360 360 도서인쇄비 983 983 759 759 지급수수료 494,097 494,097 442,351 442,351 외주용역비 0 0 0 0 접대비 241,635 241,635 145,032 145,032 차량유지비 48,032 48,032 54,852 54,852 리스료 59,401 59,401 10,974 10,974 건물관리비 23,515 23,515 22,144 22,144 잡비 0 0 180 180 광고선전비 7,050 7,050 1,550 1,550 대손상각비 0 0 0 0 사무용품비 24 24 737 737 경상연구개발비 0 0 339 339 판매보증비 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 합계 1,888,065 1,888,065 1,371,414 1,371,414 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료 0 0 0 0 유형자산처분이익 0 0 0 0 대손충당금환입 0 0 0 0 외환차익 66,395 66,395 7,863 7,863 외화환산이익 150,338 150,338 95,150 95,150 재고자산충당금환입액 0 0 22,042 22,042 자산수증이익 0 0 0 잡이익 12,458 12,458 252,659 252,659 합계 229,191 229,191 377,714 377,714 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 4,969 4,969 0 0 재고자산평가손실 0 0 0 0 무형자산손상차손 0 0 외환차손 16,542 16,542 26,371 26,371 재고자산폐기손실 0 0 0 0 외화환산손실 2,932 2,932 41,488 41,488 기부금 1,500 1,500 0 0 기타의대손상각비 0 0 0 0 기타수수료 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 잡손실 1 1 76,905 76,905 합계 25,944 25,944 144,764 144,764 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 29,429 29,429 17,060 17,060 투자자산처분이익 37,740 37,740 7,666 7,666 단기투자자산평가이익 0 0 0 0 단기투자자산처분이익 0 0 0 0 사채상환이익 0 0 0 0 배당금수익 0 0 0 0 합계 67,169 67,169 24,726 24,726 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기투자자산평가손실 0 0 0 0 투자자산처분손실 0 0 11,430 11,430 장기투자증권손상차손 0 0 0 0 사채상환손실 0 0 0 0 이자비용 789,827 789,827 103,233 103,233 합계 789,827 789,827 114,662 114,662 24. 법인세비용법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세: 681,480 91,363,887 당기 법인세부담액 681,480 91,363,887 법인세추납액(환급액) 0 이연법인세 변동액 총법인세효과 681,480 91,363,887 자본에 직접 반영된 법인세비용 0 법인세비용 681,480 91,363,887 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (1,265,269) (2,651,740) 원·부재료와 저장품의 사용액 1,306,445 2,555,116 상품판매 1,240,097 1,235,134 종업원급여 915,111 615,990 감가상각비 및 무형자산상각비 176,982 73,178 기타 2,761,848 1,392,898 합계(주1) 5,135,215 3,220,576 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) 2,516,157,178 2,516,157,178 415,290,399 415,290,399 가중평균유통보통주식수 14,865,419 14,865,419 9,046,565 9,046,565 기본주당순이익(손실) 169 169 46 46 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 2,516,157,178 2,516,157,178 415,290,399 415,290,399 차감 : 우선주배당금 0 0 0 0 보통주당기순이익(손실) 2,516,157,178 2,516,157,178 415,290,399 415,290,399 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 14,876,024 14,876,024 9,057,170 9,057,170 차감 : 가중평균자기주식수 (10,605) (10,605) (10,605) (10,605) 가중평균유통보통주식수 14,865,419 14,865,419 9,046,565 9,046,565 (2) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 전환권행사 555,246 493,895 주식발행과금의 결손금 보전 - 감자차익의 결손금 보전 - 합병으로 인한 순자산 효과 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 7,429,367 (2,811,880) - - - 4,617,486 사채 23,738,474 (500,000) - - - 719,963 23,958,436 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 - (61,730) - - - 7,491,097 7,429,367 사채 32,791,778 10,000,000 - - - (19,053,304) 23,738,474 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 종속기업 - ㈜녹원씨엔아이 종속기업 천진재희국제무역유한공사 종속기업 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 ㈜푸른공간 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ - 관계기업 - - 손자회사 - 천진재희국제무역유한공사 손자회사 - CONG TY TNHHNOKWON C (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 천진재희국제무역유한공사 종속기업 1,252,415 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 4,508,347 0 0 ㈜푸른공간 종속기업 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ 관계기업 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 임직원 등 기타특수관계자 합계 5,760,762 0 0 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 천진재희국제무역유한공사 종속기업 2,361,404 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 17,574,959 3,353 18,728 ㈜푸른공간 종속기업 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ 관계기업 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 임직원 등 기타특수관계자 합계 19,936,362 3,353 18,728 0 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 기타증가 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - (주)다담대부 기타특수관계자 11,330,000 4,000,000 - - 임직원 등 기타특수관계자 462,500 5,000 - - - 합계 합계 12,199,632 0 4,005,000 0 0 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 기타증가 (주1) 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 750,000 1,750,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 20,000 - - (주)다담대부 기타특수관계자 1,420,000 10,410,000 500,000 - - 임직원 등 기타특수관계자 836,500 2,883,778 3,293,358 - - - 합계 합계 3,026,500 13,700,910 5,563,358 0 0 0 (주1) 기타증가의 내용은 전기 중 합병에 의한 승계액입니다.(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 1,447,117 0 - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 555,394 0 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 8,616,569 407,132 0 94,306 ㈜푸른공간 종속기업 0 58,112 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 7,330,000 임직원 등 기타특수관계자 457,500 17,480 - - 합계 10,063,686 8,194,632 75,592 649,699 0 0 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 470,773 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,399,339 407,132 18,728 92,673 ㈜푸른공간 종속기업 0 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 (주)다담대부 기타특수관계자 11,330,000 임직원 등 기타특수관계자 586,420 - - 합계 5,870,112 12,323,552 18,728 92,673 0 0 (4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기종업원급여 219,590 1,663,920 주식보상비용 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 정기적금 기업은행 400,000 기업운전자금대출담보 (2) 제공한 담보 등의 내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류(주1) 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 4,637,791 4,800,000 기업은행 차입금담보 유형자산 건물 3,904,281 차입금담보 합계 8,542,073 4,800,000 - - (주) 한편, 이와 별도로 동 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 3,120백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역보험공사 450,000 기업은행 2018.5.1~2019.4.30 차입금지급보증 합계 450,000 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 4,490,000 ㈜녹원씨엔아이 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출 기업은행 1,000,000 882,514 무역어음대출 기업은행 500,000 - 일반자금대출 기업은행 4,000,000 - 일람불수입신용장 기업은행 USD 1,000,000 USD 687,411.93 (6) 계류중인 소송사건 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 원고 165,000 ㈜녹원씨엔아이 (주)팜스웰바이오 의정부지법고양지원 1심 진행 중 매매대금반환청구 피고 200,000 권상복 ㈜녹원씨엔아이 외 3인 서울중앙지법 1심 진행 중 손해배상 31. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 10,041,839 3,340,318 6,605,199 3,649 92,673 유동성사채 23,958,436 - - 23,958,436 장기매입채무 및 기타채무 3,515 - - - 3,515 단기차입금 8,542,610 - - 8,542,610 - 장기차입금 - - - - - 사채 - - - 0 합계 42,546,401 3,340,318 6,605,199 32,504,695 96,188 (전기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 8,270,974 1,592,515 6,451,126 218,834 8,500 유동성사채 - - - - - 장기매입채무 및 기타채무 - - - - - 단기차입금 13,145,082 - - 13,145,082 - 장기차입금 - - - - - 사채 23,738,474 - - 23,738,474 - 합계 45,154,530 1,592,515 6,451,126 37,102,390 8,500 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연결실체는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 8,542,610 3,769,045 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 85,426 (85,426) 37,690 (37,690) (나) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 10,443,791 94,306 8,828,675 92,225 JPY 8,300 160,852 16,878 36,390 CNY 894 740 합계 10,452,986 255,158 8,845,552 128,615 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,034,949 (1,034,949) 873,645 (873,645) JPY (15,255) 15,255 (1,951) 1,951 CNY 89 (89) 74 (74) 합계 1,019,783 (1,019,783) 871,694 (871,694) 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제33기 1분기 매출채권 14,145 802 5.67 단기대여금 21,145 2,504 11.84 미수금 1,606 507 31.59 선급금 2,431 - 0.00 보증금 347 - 0.00 합계 39,674 3,813 9.61 제32기 매출채권 12,259 802 6.54 단기대여금 21,693 2,504 11.54 미수금 1,583 507 32.03 선급금 401 - 0.00 보증금 347 - 0.00 합계 36,283 3,813 10.51 제31기 매출채권 1,773 766 43.20 단기대여금 7,393 1,434 19.40 미수금 626 507 50.76 선급금 106 - 0.00 보증금 - - 0.00 합계 9,898 2,707 27.35 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제33기 1분기 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,813 2,707 2,816 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 1,106 (109) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,813 3,813 2,707 (3) 당기 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2019년 1분기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 13,343,284 0 0 801,570 14,144,854 단기기타채권 : 미수금 1,098,426 0 0 507,112 1,605,538 미수수익 1,397,850 0 0 0 1,397,850 부가가치세대급금 0 0 0 0 0 보증금 0 0 0 0 0 소계 2,496,276 0 0 507,112 3,003,387 장기기타채권 : 보증금 347,384 0 0 0 347,384 합계 16,186,944 0 0 1,308,682 17,495,625 (4) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제33기 1분기 제32기 제31기 (주)녹원씨엔아이 상품 755 887 360 원재료 1,524 1,795 - 제품 1,265 1,070 - 합계 3,544 3,752 360 총자산대비 재고자산 구성비율 (%)[재고자산 /기말자산총계 * 100] 3.2 3.5 0.48 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고)/2}] 3.56 6.88 7.53 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)녹원씨엔아이1회BW 회사채 사모 2008년 06월 30일 4,000 3.81 - 2012년 12월 30일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이2회BW 회사채 사모 2013년 08월 26일 2,000 6.00 - 2016년 08월 26일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이3회BW 회사채 사모 2013년 12월 04일 700 6.00 - 2016년 12월 04일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이4회BW 회사채 사모 2014년 02월 03일 2,900 6.00 - 2017년 02월 03일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이5회CB 회사채 사모 2015년 05월 19일 2,400 4.00 - 2018년 05월 19일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이6회EB 회사채 사모 2015년 05월 21일 1,250 4.00 - 2018년 05월 21일 자사주 교환 - (주)녹원씨엔아이7회CB 회사채 사모 2015년 05월 21일 950 4.00 - 2018년 05월 21일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이8회CB 회사채 사모 2015년 07월 10일 1,000 4.00 - 2018년 07월 10일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이9회CB 회사채 사모 2015년 12월 02일 1,000 4.00 - 2018년 12월 02일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이10회CB 회사채 사모 2017년 06월 22일 5,000 4.00 - 2020년 06월 22일 전액주식전환 - (주)녹원씨엔아이12회CB 회사채 사모 2017년 06월 23일 11,000 4.00 - 2020년 06월 23일 일부상환, 일부주식전환 - (주)녹원씨엔아이11회CB 회사채 사모 2017년 07월 12일 25,000 4.00 - 2020년 07월 12일 일부상환, 일부주식전환 - (주)녹원씨엔아이13회CB 회사채 사모 2017년 11월 30일 10,700 4.00 - 2020년 11월 30일 일부주식전환 - (주)녹원씨엔아이14회CB 회사채 사모 2018년 01월 05일 4,000 4.00 - 2021년 01월 05일 전액상환 - (주)녹원씨엔아이15회CB 회사채 사모 2018년 11월 16일 10,000 5.00 - 2021년 11월 16일 미상환 - 합 계 - - - 81,900 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 15,500 10,000 - - - - 25,500 합계 - 15,500 10,000 - - - - 25,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견은 기재를 생략합니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제33기(당기) 삼덕회계법인 - - 제32기(전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 보고서의 이용자는 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2018년 2월 27일을 합병기일(합병등기일은 2018년 3월 2일)로 하여 종속회사인 주식회사 녹원씨엔아이를 흡수합병하였습니다. 제31기(전전기) 삼덕회계법인 적정 이 보고서의 이용자는 주석 31에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 2월 27일에 종속기업인 (주)녹원씨엔아이와 합병하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제33기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 180백만원 - 제32기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 100백만원 1,003시간 제31기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 584시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제33기(당기) 2019.04 세무조정 2019.04 ~2020.03 3백만원 - 제32기(전기) 2018.04 세무조정 2018.04 ~2019.03 3백만원 - 제31기(전전기) 2017.04 세무조정 2017.04 ~2018.03 3백만원 - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 구 성 - 이 회사의 이사는 3명 이상 9명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.- 이사회는 대표이사 및 등기이사로 구성한다.- 감사는 1명 이상 2명 이내로 한다. 권 한 - 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항- 대표이사 선임 결정- 신주의 발행- 사채 및 전환사채의 발행- 주주총회의 소집 결정- 영업보고서의 승인- 재무제표의 사전 승인- 지점의 설치, 이전, 폐지에 관한 사항- 사업계획- 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항- 중요한 투자 및 융자에 관한 사항- 규정의 제정 및 변경- 기타 회사운영에 관한 사항으로 사장이 필요하다고 인정하는 사항 소집절차 - 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집 절차를 생략할 수 있다. 결의방법 - 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 한다.- 의장은 표결권을 가지며 가부동수인 경우에는 결정권을 가진다. 부의안건 및보고사항 - 이사회에 부의할 안건 중 토의를 요하지 않는 사항 또는 긴급을 요하는 사항은 서면 결의서에 의하여 서면의결을 할 수 있다. 이 경우 의결방법 및 부의절차는 이 규정의 제반규정을 준용하되 의사록 작성은 생략할 수 있다.- 이사회 부의 안건은 소관부서에서 의안을 작성하여 결재를 득하여 회 의 개최 10일 전까지 간사에게 제출하여야 한다. 다만 긴급을 요하는 사 항은 그러하지 아니한다.- 간사는 의장의 이사회 개최 결정을 받아 이사회 소집통지서 및 부의안 건을 특별한 사유가 없는 한 회의 개최 3일전까지 모든 이사 및 감사에 게배부하여야 한다. 다만, 구두로 통지할 경우에는 이사회 소집통지서 배부를 생략할 수 있다.- 간사는 이사회에 부의된 안건이 의결되었을 경우에는 그 결과를 소관 부서에 통보하여야 한다. 의사록 - 간사는 이사회에서 토의된 사항을 기록한 의사록을 작성하여 출석임원 의 서명 날인을 받아 비치하여야 한다.- 제1항의 의사록은 영구 보존한다. -사외이사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 전무용(1964.04) 현) (주)이든티앤에스 사업부서장 전) ㈜바이텍정보통신 사업부서장 전) 한국오라클(유) 상무 전) VM웨어코리아 상무 신규선임(2019.03.29) 이해관계 없음 결격요건 없음 - * 당기 중 사외이사 변동사항- 2019년 03월 29일 전무용 사외이사 선임- 2019년 04월 04일 정점식 사외이사 사임 - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 실시 예정 (2) 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 전무용 찬 반 여 부 1 2019-01-02 내부회계관리규정 개정 가결 - 2 2019-02-26 재무제표 승인 가결 - 3 2019-03-14 정기주주총회 소집 가결 - 4 2019-05-09 자기주식 취득 결정 가결 - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사업무를 하고 있습니다.1) 감사의 직무 - 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.- 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.- 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다.- 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고 의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있 다. 2) 감사의 감사록 - 감사는 감사의 실시요령과 그결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사 보고서에 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.3) 인원수 : 1명 (한인수)4) 상근여부 : 비상근 1인(2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영 정보 접근을 위한 내부장치 마련여부당사는 감사의 직무와 권한을 정관으로 규정하고 있으며, 감사는 회사의 회계와 업무 감사 및 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 한인수(1958.04.20) - 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 상임고문- 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 감사 신규선임(2017.09.06) ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 (4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 실시예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계 6 부장 외 결산 등 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. (6) 준법지원인 지원조직 현황 * 당사는 상법 시행령 제39조(준법통제기준 및 준법지원인 제도의 적용범위)에 따라 준법지원인 제도의 적용대상이 아닙니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 이사회 결의로 전자투표제도, 전자위임장권유를 사용할 수 있습니다. 해당 주주총회의 소집공고를 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에스피알파트너스 최대주주 보통주 2,038,890 13.71 1,568,890 10.45 시간외대량매도 (주)모우 특수관계인 보통주 1,006,422 6.77 853,871 5.68 장외매도, 계 보통주 3,045,312 20.48 2,422,761 16.13 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에스피알파트너스 1 정대우 0.00 정대우 0.00 (주)모우 100.00 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에스피알파트너스 자산총계 26,194 부채총계 26,513 자본총계 -319 매출액 - 영업이익 -23 당기순이익 -680 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 (2019-04-11 공시) 1. 담보제공자(최대주주) 관련 사항 - 명칭(성명, 법인명, 조합명, 단체명) (주)에스피알파트너스 - 공시일 현재 소유 주식 수(주) 1,568,890 지분율(%) 10.50 - 담보권 전부 실행시 소유 주식 수(주) 179,847 지분율(%) 1.20 2. 채무(차입)금액 총액(원) 7,994,120,000 3. 담보설정금액 총액(원) 12,790,592,000 4. 담보제공 내역 누적 담보제공 계약 건수(건) 2 누적 담보제공 주식 총수(주) 1,389,043 5. 담보권 설정계약 체결일(당해 건) 2019-04-11 6. 기타 투자판단에 참고할 사항 채무 일부상환 및 대출기관 변경에 따른 정정공시입니다. ※ 관련공시 2018-09-21 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 2018-09-28 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 2018-11-28 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 2018-12-21 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 2019-01-28 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 2019-02-28 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 2019-03-21 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 2019-03-28 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 2019-04-10 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결 [개별 담보제공 계약에 관한 사항] 순번 채권자 (담보권자) 채무자 차입목적 담보설정금액(원) 담보권 종류 담보제공주식수(주) 보호예수여부 담보제공기간 계약체결일 시작일 종료일 1 한국투자증권 (주)에스피알파트너스 지분강화 7,990,592,000 약식질 879,346 미해당 2019-04-11 2019-10-07 2019-04-11 2 미래에셋대우 (주)에스피알파트너스 지분강화 4,800,000,000 약식질 509,697 미해당 2019-04-11 2019-10-11 2019-04-11 [개별 담보제공 계약의 담보권 실행 조건] 순번 담보권 실행 조건(특약사항 포함) 1 채무불이행 등 약정 위반시 2 채무불이행 등 약정 위반시 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)모우 4 안성호 0.00 안성호 0.00 정대우 30.00 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)모우 자산총계 14,166 부채총계 12,702 자본총계 1,464 매출액 19 영업이익 -80 당기순이익 49 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2012년 07월 10일 쏘마그로스 투자조합 1,263,401 13.50 주식 및 경영권 양수도 - 2017년 03월 31일 (주)모우 2,332,361 7.45 제3자배정 유상증자 - 2018년 09월 21일 (주)에스피알파트너스 1,122,087 8.37 기존 최대주주의 지분 일부매각 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)에스피알파트너스 1,568,890 10.45 최대주주 (주)모우 853,871 5.68 특수관계인 우리사주조합 104,099 0.70 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,197 99.74 9,293,573 62.49 - 주식사무 정관의 신주인수권 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행할 주식의 총수를 초과하지 하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행할 주식의 총수를 초과하지 하지 않는 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행할 주식의 총수를 초과하지 하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행할 주식의 총수를 초과하지 않는 범위 내에서 구조조정 또는 경영환경 개선을 위한 차입금상환, 재무구조개선, 시설투자, 인수합병 등을 위해 회사가 법인 또는 개인투자자를 모집하여신주를 발행하는 경우 6. 발행할 주식의 총수를 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행할 주식의 총수를 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 발행할 주식의 총수를 초과하지 않는 범위 내에서 기업갱생작업의 일환으로 채권자의 채권액을 출자전환 또는 신주 대금납입을 조건으로 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 관련 법규에 따라 주식예탁 증서를발행하는 경우 10. 회사의 장기적인 발전, 신규영업의 진출, 사업목적의 확대 또는 긴급한 자금조달을 위해 국내외 금융기관, 기관투자가, 개인등의 자본참여, 출자전환 등으로 신주를 발행하는 경우 11. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 주식등의 전자등록 제9조(주식등의 전자등록) 회사는 [주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률] 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원(부산광역시 남구 문현금융로40, ☎ 051-519-1500) 주주의 특전 없음 공고게재신문 당사 인터넷 홈페이지 또는 한국경제신문 주가 및 주식거래실적 가) 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 보통주 월간거래량 최 고 최 저 2019년 01월 9,600 8,540 1,568,490 2019년 02월 10,300 9,040 4,642,243 2019년 03월 9,200 8,840 2,291,711 나) 해외증권시장 해당없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 안성호 남 1969년 03월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 현 (주)녹원씨엔아이 각자 대표이사- 현 (주)모우 대표이사 - - (주)모우 대표이사 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 정유석 남 1971년 11월 대표이사 등기임원 상근 사업총괄 - 현 (주)녹원씨엔아이 각자 대표이사- 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 사장- 전 삼성물산 - 전 에이스침대 중국법인장 - 전 원진산업 부사장 - - - 2018.02.28 ~ 2021년 02월 28일 최직순 남 1955년 09월 회장 등기임원 비상근 경영관리 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 대표이사 - - - 2017.09.06 ~ 2020년 09월 06일 신규철 남 1973년 12월 상무이사 등기임원 상근 재무총괄 - 전 우덕회계법인 이사 - 전 한영회계법인 - - (주)모우 사내이사 및 주주 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 정대우 남 1969년 02월 부사장 등기임원 상근 경영관리 - (주)아이템베이 감사 - (주)와이비로드 이사 - 세방 주식회사 그룹비서실 - - (주)에스피알파트너스 대표이사.(주)모우 최대주주 2018.03.31 ~ 2021년 03월 31일 신재훈 남 1969년 07월 이사 등기임원 비상근 경영관리 - 전 (주)웰바이오텍 사외이사- 전 세무법인 한- 전 삼일합동법무사사무소 - - - 2019.03.29 ~ 2022년 03월 29일 전무용 남 1964년 04월 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 - 현 (주)이든티앤에스 사업부서장 - 전 ㈜바이텍정보통신 사업부서장 - 전 한국오라클(유) 상무 - 전 VM웨어코리아 상무 - - - 2019.03.29 ~ 2022년 03월 29일 한인수 남 1958년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 감사 - - - 2017.09.06 ~ 2020년 09월 06일 * 당기중 임원사임- 2019-04-04 정점식 사외이사 사임- 2019-04-10 고광만 감사 사임 직원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 67 - - - 67 1.11 747,444,053 11,155,881 - 전사 여 14 - - - 14 1.38 109,578,519 7,827,037 - 합 계 81 - - - 81 1.16 857,022,572 10,580,526 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 * 당사는 2018년 02월 27일 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인)를 흡수합병하였으며, 피합병소멸법인 직원의 입사일은 2018년 03월 01일로 처리하였습니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 116,299,998 38,766,666 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 6 1,000,000,000 - 사외이사 1 1,000,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 160,290,000 26,715,000 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 103,290,000 25,822,500 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 30,000,000 30,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 27,000,000 27,000,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - * 보수지급금액 5억원 이상인 해당자가 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 6 - - 사외이사 1 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 8 - - (기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 한우근 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 37,500 - - 37,500 2016년 3월 27일 ~ 2021년 3월 26일 7,836 정인준 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 12,500 12,500 - - 〃 7,836 윤훈주 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 12,500 - - 12,500 〃 7,836 이승환 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 12,500 - 12,500 - " 7,836 한광인 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 5,000 - - 5,000 〃 7,836 윤진호 계열회사 임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 97,000 - 97,000 - 〃 7,836 김태형 외 25명 직원 2017년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 29,250 6,750 11,250 11,250 〃 7,836 정상훈 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 100,000 - 100,000 - 2017년 3월 31일 ~ 2022년 3월 30일 12,140 홍태식 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 12,140 최진섭 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 12,140 김병혁 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 12,140 최근호 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 12,140 이장혁 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 12,500 - 12,500 - 〃 12,140 오상태 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 12,140 윤호준 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 12,500 - 12,500 - 〃 12,140 박찬웅 미등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 12,140 유지헌 미등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 12,500 - 12,500 - 〃 12,140 강효심 외 5명 직원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 5,750 - 3,250 2,500 〃 12,140 * 2017년 05월 01일 당사의 4:1 무상감자에 따른 수량 및 행사가 조정을 반영하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 2017년 07월 12일 해외사업확장 - 1 100 309 - - - 1 100 309 16,774 566 천진재희국제무역유한공사 2017년 07월 12일 해외사업확장 - 1 100 217 - - - 1 100 217 2,001 -49 SHENZHEN NOKWON C 2018년 10월 08일 해외사업확장 226 1 100 563 - - - 1 100 563 853 -112