녹원씨엔아이 분기보고서 (2017.03)
II. 사업의 내용

당사의 사업영역은 유통사업(의약품, 마이크로필터), 솔루션업(GIS, 지리정보), LED사업 등으로 구성되어 있습니다.2016년 각 부문별 매출은 다음과 같습니다. (연결 재무제표 기준)

(단위 : 백만원)

사업부문	2017년 1분기 매출	2016년 매출	주요 재화또는 용역

유통사업부문 (주)	979	3,273	제약, 산업용마이크로필터유통

솔루션사업부문	-	50	GIS 프로그램 개발 및 ESRI소프트웨어

LED 사업부문	57	551	LED 조명기기

기타	1	2	내부거래제거

계	1,037	3,876

(주) 유통사업부문에 중국내 화장품유통(코리아나화장품)사업은 현재 중국 위생허가 진행 중입니다. 1. 사업의 개요 - 의약품 도매업> 당사는 2015년 신규사업으로 의약품 관련 사업 진출을 하였습니다. 일차적으로 의약품 판매사업을 기반으로 향후 신약개발 사업으로 확대 할 예정이며 우선, 의약품 판매허가를 위하여 의약품유통관리기준(KGSP:Korea Good Supplying Practices)에 따른 인증절차를 완료하여 판매사업을 진행하고 있습니다. 가. 산업의 특성도매업은 의약품을 병의원, 요양기관, 약국 등에 유통 판매하는 산업을 말합니다. 의약품 유통업은 약국 판매 도매업체와 병의원 납품 및 일부 약국 판매를 겸하는 도매업체로 대별되고 있으며 동일시장내에서 경쟁이 치열한 산업입니다. 동일 상품으로 시장에서 경쟁하므로 배송 관리와 거래처에 대한 서비스 강화 및 적정 수준의 재고 확보를 통한 적기 공급체계가 필요하며 많은 수의 품목을 취급하고 현대적 물류체계를 필요로 하는 산업입니다. 나.산업의 성장성의약품 시장은 국민소득수준의 향상, 고령화에 따른 건강에 대한 관심고조 그리고 새로운 치료제 개발에 따른 수요의 증가로 지속적인 신장이 예상되며 이에 따라 국내 의약품 시장은 연평균 국내 제조업 GDP의 평균성장율을 상회하는 성장성을 지속할 것으로 예상됩니다.

또한 선진 의약품 시장은 의약품 거래규모의 80% 이상을 도매업에서 유통 하고 있으며 국내는 제약사의 직거래 비중이 높으나 점차 도매업 유통물량이 늘어날 것으로 예상되어 국내 도매업 시장의 성장 잠재력이 높다 할 수 있습니다. 국내 의약품 유통업은 단순 배송업에서 벗어나기 위해 마케팅 능력을 잦춘 CSO(Contract Sales Organization)에 관심을 보이고 있으며 이미 미국 일본등 선국 제약시장에서는 CSO를 활용한 유통을 전개해 의약품 유통 성장을 이끌고 있습니다. (단위: 백만원)

연 도	매출(백만원)	성장율

2015년도	14,191,214	7.75%

2014년도	13,171,075	8.76%

2013년도	12,110,377	8.72%

출처 : 한국의약품도매협회(상위 100개 업체) 다. 국내외 시장여건일반적인 의약품은 전문의약품(ETC), 일반의약품(OTC) 2개 부문으로 분류되는데 전문의약품 시장은 2000년 의약분업 이후 성장세를 보이고 있고 13년도 기준 전문의약품은 전체 의약품의 83%를 차지하고 있으며, 일반의약품에 비해 경기변동과 계절적 요인 등에 대한 영향을 크게 받지 않습니다. 반면 일반의약품은 외부 환경에 따른 수요 변동폭이 전문의약품보다 크다고 할 수 있습니다.

- 산업용마이크로필터> 당사는 2016년 4월 신규사업으로 산업용마이크로필터를 서브원에 공급하는 사업을 진행하고 있습니다. 또한 5월 27일 자회사인 제이엘테크와 소규모 합병을 통하여, 기업의 시너지 효과를 극대화하고 원가 및 비용 절감을 통하여 경쟁력 강화를 도모하고 있습니다. 가. 산업의 특성 마이크로 필터 사업은 멤브레인 및 기타 여과 매체를 이용하여 액체 또는 기체에 포함된 특정 크기 이상의 물질을 선택적으로 투과하는 기능을 가진 제품으로 LCD, Chemical, 식음료 등의 초정밀 여과가 필수적으로 필요한 분야에 적용되는 사업입니다. 나. 산업의 성장성 산업용 마이크로필터 시장 중 LCD 공정용 필터의 경우 최근 중국 기업의 성장과 함께 대한민국 LCD 업체 또한 발빠른 행보를 취하고 있습니다. 대한민국 LCD 업체들은 중국 업체와의 차별화된 기술력으로 대형화, 고급화, 특수화를 전면에 내세워 대규모 투자에 나서고 있습니다. LG DISPLAY는 2016년 파주, 구미 공장에 10조원의 투자를 진행하고 있으며, 이로 인한 LCD 필터 시장은 향후 5년 이내에 50%(50억) 이상의 성장이 예상됩니다. 공장의 증설과 맞물려 LCD 대형화 추세와 화면이 휘는 신기술 등을 적용한 제품의 생산을 위해 필터 시장의 규모는 더 커질 것으로 전망됩니다.Chemical 생산용 필터의 경우 외산 필터 (PALL. ENTEGRIS, 3M)와 시장을 분할하고 있으며, 국내 IT관련 Chemical용 필터 시장은 100억 규모 이상으로 추정됩니다. LCD 및 반도체를 생산하는 대기업의 투자로 CHEMICAL 업체의 생산량이 증가되고제품의 다양성이 증가될 전망입니다.식음료 필터의 경우 McIlvaine이 발간한 연구보고서 ‘카트리지 필터: 세계시장’에 따르면 식품 및 음료 산업에서의 멤브레인 카트리지 시장은 예상되는 인프레이션을 포함해 2020년까지 8억 달러 이상 증가할 것으로 전망됩니다. 나아가 2019년에는 식음료 산업에 사용되는 멤브레인 카트리지 판매가 2억 달러를 초과할 것으로 전망됩니다. 동아시아는 현재 가장 빠르게 성장하고 있는 시장이며, NAFTA 및 서유럽 시장이 그 뒤를 바짝 쫓고 있습니다. 다. 국내외 시장여건 현재, 유통되고 있는 산업용 전처리 및 정밀여과 공정용 Cartridge Filter는 국산 범용필터 점유율이 절대를 차지하는 완전경쟁시장 형태를 유지하고 있으나, 초정밀 여과공정에 적용되는 PP Pleated 필터, Membrane 필터 등 고부가가치 제품은 아직도 수입 의존도가 높은 상황으로 초정밀 여과공정에 적용되는 필터의 국산화 필요성이 지속적으로 대두되고 있습니다. 가. 산업의 특성 GIS는 공간요소를 다루는 정보기술로서 그 기능이 다양하고 종합적이어서 GIS산업은 소프트웨어, DB구축, 프로그램 개발, 하드웨어, 시스템 통합 등 다양한 분야로 구성되어 있으며, 각 분야는 서로 밀접하게 연관되어 있습니다. 이러한 GIS산업의 특성과 구조를 간략하게 제시하면 다음과 같습니다. 첫째, GIS 산업은 정보산업의 한 분야이며, GIS기술이 DB관리, 인터넷, 네트워크, 컴퓨터기기, 범용 소프트웨어 등 IT기술과 밀접하게 접목되어 있으므로 다른 정보통신기술이 발전될수록 GIS기술도 발전하게 됩니다. 둘째, GIS 산업은 지리공간정보를 기반으로 하므로 지리공간정보의 생산, 유통 및 활용과 밀접한 관련이 있습니다. 셋째, 국가정보인프라를 구축하는 GIS 산업이 소프트웨어 SOC라는 공공시장의 특성에서 민간시장으로 확대되어 가고 있으며 안정적인 수익원천을 가지고 있습니다. 현재 국내 GIS수요는 정부 및 대민서비스와 관련된 부분이 90%를 차지하고 있으며 세계 GIS시장의 40%이상을 차지하는 가장 큰 규모의 미국시장의 경우에도 정부 및 대민서비스와 관련된 부분이 대부분을 차지하고 있습니다. 나. 산업의 성장성 현대사회가 점차 복잡 다원화 되어가는 과정에서 국토 공간상에 존재하는 토지, 자원, 환경, 시설물 등에 관한 정보들을 체계적으로 관리하지 못함으로 인해 새로운 문제점들이 발생하기 시작하였습니다. 특히, 우리 경제는 단기 고성장에 대한 역기능 으로 국토공간의 오염이 심화되어 국민생활의 질이 악화되었으며, 우리가 생활하고 있는 국토공간에 대한 각종 정보들을 수집, 분석하는데 소요되는 비용이 점차 증가하여 국가 경쟁력 및 행정 생산성이 약화되었습니다. 산업, 경제, 생활 문화 등 모든 분야에서 지식정보화가 중요시 되며, 지리정보체계와 같은 정보기술의 발달은 경제적 국경이 사라지는 글로벌 경쟁시대의 도래를 가속화하고 있는 현실입니다. 글로벌 기업, 글로벌 워크, 글로벌 사고의 확산을 가속화 하고있으며, 범 지구 차원의 지리정보 수집, 처리, 유통체계가 네트워크로 연결되어 지구촌 곳곳의 정보와 현황이 실시간에 제공되는 거대한 지리정보뱅크가 형성되고 있습니다. 이렇게 변화하는 환경 속에서 정부뿐만 아니라 민간부문에서도 국토 공간 정보에 대한 다양한 수요가 증대되고 있습니다. 국토계획, 토지관리, 환경, 농림, 재해, 해양 등관련된 각종 행정의 투명화, 신속화, 개방화, 통합서비스화의 압력이 갈수록 가중되고 있으며, 기업경영, 상권관리, 부동산, 정보통신 등에 필요한 대규모 국토 공간 정보에 대한 국가차원의 구축과 제공요구가 증가하고 있습니다. 다. 국내외 시장여건 GIS 산업은 정보산업의 한 분야이며, GIS기술이 DB관리, 인터넷, 네트워크, 컴퓨터기기, 범용 소프트웨어 등 IT기술과 밀접하게 접목되어 있으므로 다른 정보 통신기술이 발전될수록 GIS기술도 발전하게 됩니다. 즉, GIS시장은 IT기술 발전과 밀접한 관계가 있습니다.아울러 GIS 시장을 창출하고 확장시키는 요인으로 다음 세 가지를 들 수 있습니다. 첫째, 우리 주변 여건이 빠르게 변하고 있습니다. 지구 온난화를 포함한 기후 변화, 석유, 가스를 선두로 한 자원의 감소, 산업발전에 따른 도시화, 환경 변화와 생태계 파괴, 국제 정세 불안에 따른 국방력 강화 및 기업의 성장에 따른 산업화 등 지구상에많은 문제들이 더 활발히 야기되고 있으며, 이러한 문제를 가장 효과적으로 대처할 수 있는 방법 중에 하나가 GIS 기술의 활용입니다. GIS 기술은 이러한 문제점들의 해결을 위해 광범위하게 사용되고 있고 그 수요가 더욱 증가하고 있습니다. 둘째, Consumer GIS의 출현입니다. 과거에는 GIS 전문가와 제한된 GIS 관련 업무 종사자들만이 GIS를 사용하였지만 Google사의 Google Earth, Microsoft사의 Virtual Earth 및 많은 인터넷 포털사들의 GIS 서비스 제공으로 GIS 활용이 대중화됨에 따라 많은 네티즌들이 GIS를 이해하게 되었고 GIS를 활용하므로 GIS 시장을 확장 시켰습니다. 셋째, 3D 및 GPS 기술의 고도화입니다. GIS 활용 인구가 많아지고 고도화 되면서 3DGIS와 정밀도가 더 높은 GPS 서비스가 요구되고 있으며, 지금까지 2D GIS를 사용했던 고객들이 3D GIS를 요구하게 되고 20-100m의 정밀도를 가진 GPS 사용자가 더 정확한 GPS를 필요로 하게 되었습니다. 이를 위해 미국 공군은 센티미터(cm) 단위의 해상도 서비스를 할 수 있는 여러 GPS 위성을 수년 내 갖출 것으로 예상됩니다. 이렇게 3D GIS와 고정밀도 GPS가 활용되면 GIS시장에는 더욱 많은 일감이 생길 것으로 예측됩니다. 가. 산업의 특성 반도체의 일종으로 발광다이오드라고 불리어지는 LED(Light Emitting Diode)조명은 Red/Green/Blue의 빛의 3원색을 이용하여 조명 사용 환경에 최적화된 모델을 구현할 수 있는 친환경, 고효율의 조명입니다. 최근에 이슈화 되고 있는 CO2에 의한 심각한 대기 환경오염과 전기 발전을 위한 원자력 발전소 추가 설립 등에의 문제로 국내외적으로 LED조명에 큰 관심이 쏠리고 있습니다. 실제로 국내외적으로 LED조명이 일반 조명을 급속도로 대체를 하고 있고, 운전자의 시야확보와 유지 관리비가 절약되는 LED가로등, 밝은 골목길을 밝히는 LED보안등, 횡단 보도자와 운전자를 보호하는 밝고 빛이 집중화된 LED횡단 조명과 야간 집어 활동을 하는 선원 보호와 높은 어획량을 확보할 수 있는 LED집어등이 사용되고 있습니다. LED 조명산업은 2014~2015년부터 서서히 본격적인 성장기에 접어들고 있습니다. 나. 산업의 성장성 LED는 조명으로 사용하는 경우 백열등이나 형광등에 비해 저전력, 장수명, 무수은 등의 장점이 있습니다. 이로인해 국제사회에서도 LED조명의 보급 확대와 함께 백열전구 퇴출이 이슈로 등장했습니다. LED조명의 역사는 겨우 10년이지만, 단번에 세계시장에 보급시키는 놀라운 성장산업이며, 지구 온난화 대책의 일환으로 전통조명의 LED화 교체정책은 엄청난 비즈니스 기회를 몰고 오고 있습니다. 다. 국내외 시장여건 LED 시장의 경우 과잉공급에 시달려 왔으나, LED의 가격 안정에 따라 매출이 증가할 것으로 예상되고 있으며, 국내 시장의 경우 신축 대형 건물 환경영향 평가가 강화되면서 9월부터 LED 사용이 강제화되고 있어 시장여건이 좋아지고 있습니다. 또한 LED가 고효율, 친환경 광원으로 각광받으며 전통적인 광원을 대체해감에 따라 이에 따른 수요 역시 증가할 것으로 예상됩니다. 2. 회사의 현황 - 의약품 도매업>당사는 제약유통사업부분을 CSO(전문판매업체)를 통한 유통망을 구축하여 회사 고정비 부담을 최소화하고 재고부담을 최소화하였습니다.고객 수요에 빠르게 대응할수 있는 마케팅, 유통구조를 최단시간에 구축하였습니다.유통사업의 핵심은 빠른 유통망 구축과 고객의 수요에 유연하게 대응하는것입니다.향후 유연하고 빠른 유통망을 통하여 성장하고 있는 국내외시장의 전문의약품(ETC), 일반의약품(OTC)시장의 시장점유율을 늘려갈 예정입니다. - 산업용마이크로필터> 가) LCD 공정용 필터LCD 공정용 필터는 LCD를 제조할 때 DI Water(세정) 및 Chemical(식각) 공정에 사용되고 있으며, 이들 용액 내에 포함된 이물질을 제거 하는 용도로 사용 되고 있습니다. 주요 거래처으로는 국내 LCD 제조업체인 LG DISPLAY(이하 "LGD")가 있으며 LGD에서 사용하고 있는 필터의 60%이상 점유하고 있습니다. 한편, LGD는 2016년부터 약 2년간 3~4조원의 투자 계획이 있으며, 따라서 LCD 공정용필터의 판매량도 동반 상승할 것으로 기대됩니다. 수출용 LCD 공정용 필터의 경우, 주요 거래처는 중국 광저우에 소재하는 LG DISPLAY(이하 "LGD")입니다. LGD는 중국 광저우 소재 8.5세대 LCD 공장에서 월9만장 수준의 생산능력을 보유하고 있으며, 2016년 최대 13만장까지 확충할 계획입니다. 향후 기술적으로 차별화된 제품의 공급을 목표로 판매량이 증가할 것으로 기대됩니다.나) Chemical 생산용 필터Chemical 생산용 필터는 Chemical Film을 제조하는 과정에서 원료에 포함된 이물질을 제거하기 위해 사용되고 있습니다. 주요 거래처으로는 LG화학 및 동우화인켐 등이 있습니다. 다) 식음료 필터식음료 필터는 물, 맥주, 음료 등의 생산 과정에서 원료 내부의 이물질 및 미생물 제거를 위해 Pre Final 공정에 사용되고 있습니다. 회사는 Parker(미국) 제품 및 Sartorius(독일) 제품으로 계약을 추가하여 더욱 폭 넓은 시장 개척이 가능해 질 것으로 전망됩니다. 주요 거래처로는 OB맥주가 있으나 Test용 매출이었습니다. OB맥주의 경우 연간 약 10억원의 필터를 사용하고 있으며 기존 필터의 공급자(PALL)를1개로 유지하였으나 2016년부터 공급자를 2개로 유지하기로 계획하고 있습니다. OB맥주의 필터공급자로 선정될 가능성이 높을 것으로 예측되며 2016년 하반기부터 본격적인 매출이 발생할 것으로 전망됩니다. 한편, 최근 CJ제일제당의 식품라인에 영업을 확장하고 있으며 CJ제일제당의 연간 필터 사용량은 15억으로 추정됩니다. 회사에서는 2020년까지 OB맥주 및 CJ제일제당의 연간 필터사용량의 30% 점유율을 최종 목표로 하고 있습니다. - 신규사업>당사는 유통사업부분에 중국내 화장품유통(코리아나화장품)사업을 진행할 예정이며 현재 중국 위생허가 진행중입니다. 당사는 GIS시스템 구축에서 가장 중요한 요소가 되는 우수한 인적자원을 다음과 같은 방법을 통해 양성하고 있습니다.첫째는 당사의 GIS전문교육센터를 통한 전문인력 양성입니다. 1992년부터 민간기 업최초로 GIS 전문교육센터를 운영하고 있으며, 그동안 14,000여명 이상의 교육생을 배출하였습니다. 둘째는 대학교를 통한 전문인력 양성입니다. 전남대 외 14개 대학에 약 36억원 상당의 당사 소프트웨어를 무상지원 하였으며, 196개의 대학교에 당사의 GIS소프트웨어가 교육용으로 설치되어 있어 당사 소프트웨어의 기술 인력이 이를 통해 양성되고 있습니다. 셋째는 GIS업체를 통한 전문인력 양성입니다. 대형 SI업체, 중소 솔루션업체의 대부분이 당사의 GIS 소프트웨어를 이용하여 GIS시스템을 구축하고 있으므로 이를 통해 당사 GIS 툴의 전문 인력이 양성되고 있습니다. 그 외에도 공공부문에서 유일하게 GIS교육을 실시하고 있는 한국정보통신교육원, 정보통신부에서 GIS정보통신산업인력 양성사업의 일환으로 지원하고 있는 한국지리정보산업협회, 서울특별시 전산정보관리소 등에서도 당사 소프트웨어를 교육하고 있으며, 이를 통해 당사 소프트웨어 전문인력이 양성되고 있습니다.또한 당사는 세계 GIS엔진 시장점유율 1위 업체인 미국 ESRI의 사장과 공동으로 투자한 ESRI Korea(한국에스리)를 통해서 핵심소프트웨어를 조달하고 있습니다. 2-1. 시장점유율 사업부문별로 점유율 편차가 심하고 객관적인 자료가 존재하지 않아 산정치 않습니다. 3. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 주요상표 등 매출액 비율 유통 상품 필터 산업용마이크로필터 - 979 94.41% 상품 제약(의약품) 제약(의약품) - - - 용역 제약(의약품) 마케팅용역 - - - 소계 979 94.41% 솔루션 제품 ESRI 소프트웨어 /하드웨어 GIS 엔진 소프트웨어(발주처에서 요청시 당사 소프트웨어와 함께 납품) ArcGIS 등/ Trimble 등 - - 용역 개발/ ESRI 소프트웨어 등 GIS 엔진 소프트웨어(발주처에서 요청시 당사 소프트웨어와 함께 납품) ArcGIS 등/ Trimble 등 - - 소계 - - LED 상품 LED LED 조명기기 - 57 5.50% 용역 LED LED 라인 및 개발 - - - 소계 57 5.50% 기타 기타 1 0.10% 합 계 1,037 100% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 1) 제약(의약품)은 다품종으로 의료보험 수가에 의해 가격이 결정되므로 별도로 표기하지 않았습니다.2) 산업용마이크로 필터는 다품종으로 가격의 변동을 별도로 표기하지 않았습니다. (단위 : 원) 품 목 제31기 제30기 제29기 ArcGIS Server Advanced Enterprise 156,000,000 156,000,000 156,000,000 ArcInfo 54,600,000 54,600,000 54,600,000 (1) 산출기준 - 당사 표준 소비자 가격으로 표시함. - ArcGIS Server : ArcGIS Server - Enterprise Advanced (up to 4 cores) 기준임. - ArcInfo 10.0 Concurrent License 1 User 기준임. (2) 주요 가격변동원인 - 특이사항은 없으며, ArcGIS Server는 2010년 06월 출시되었습니다. 아울러 ArcSDE는 2007년에 단종(=단독제품으로는 판매하지 않고 ArcGIS Server 를 구성하는 기본 기술로 통합)되었습니다. LED는 다품종으로 가격의 변동을 별도로 표기하지 않았습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액 비율 유통 상품 제약(의약품) 제약(의약품) - 0.00% 상품 마이크로 필터 산업용 마이크로 필터 893 99.89% 상품 기타 기타 0.00% 소계 893 99.89% 솔루션 원재료 ESRI 소프트웨어 외 GIS 엔진 소프트웨어 / 발주처에서 요청시 당사 소프트웨어와 함께 납품 - - 상품 Trimble 하드웨어 외 Geo XM Handheld 및 GPS 수신기 / 발주처에서 요청시 당사 소프트웨어와 함께 납품 - - 소계 - - LED 원재료 LED LED 조명 1 0.11% 기타 (내부거래조정) - - 합 계 894 100% 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 1) 제약(의약품)은 다품종으로 의료보험 수가에 의해 가격이 결정되므로 별도로 표기하지 않았습니다.2) 산업용마이크로필터는 다품종으로 가격의 변동을 별도로 표기하지 않았습니다. (단위 : 원) 구분 품 목 제31기 제30기 제29기 솔루션 사업부문 ArcGIS Server Advanced Enterprise 57,700,000 57,700,000 57,700,000 ArcInfo 20,200,000 20,200,000 20,200,000 (1) 산출기준 - ArcGIS Server : ArcGIS Server - Enterprise Advanced (up to 4 cores) 기준임. - ArcInfo 10.0 Concurrent License 1 User 기준임. (2) 주요 가격변동원인 - 특이사항은 없으며, 적용환율 변경 등에 따라 가격조정이 있었습니다. - 특이사항은 없으며, ArcGIS Server 는 2010년 06월 출시되었습니다. 아울러 ArcSDE 는 2007년에 단종(=단독제품으로는 판매하지 않고 ArcGIS Server 를 구성하는 기본 기술로 통합)되었습니다. LED는 다품종으로 가격의 변동을 별도로 표기하지 않았습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 유통사업은 별도의 생산설비를 갖추지 않았기에 기재를 생략합니다. 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 - 당사는 소프트웨어 개발, 판매 및 솔루션 공급을 주된 영업활동으로 영위하는 바 생산설비에 의한 물리적 제품의 제조, 판매보다는 당사의 GIS 소프트웨어를 중심으로 고객에게 솔루션을 제공하므로 서비스 제공업에 보다 가깝고 이러한 사업의 특성상 생산능력을 수치화하는 것은 매우 어렵습니다. 따라서 당사의 생산능력은 아래와 같이 기술개발인력을 기준으로 작성하였습니다. (단위 : 명) 구 분 제31기 제30기 제29기 총 인력 24 26 35 기술개발 인력 5 5 13 총인원에서 차지하는 비중 20.83% 19.23% 37.14% 나. 생산실적 및 가동률 - 당사는 소프트웨어 개발, 판매 및 솔루션 공급을 주된 영업활동으로 영위하는 바 생산설비에 의한 물리적 제품의 제조, 판매보다는 당사의 GIS 소프트웨어를 중심으로 고객에게 솔루션을 제공하므로 서비스 제공업에 보다 가깝고 이러한 사업의 특성상 생산능력을 수치화하는 것은 매우 어렵습니다. LED사업은 별도의 생산설비를 갖추지 않았기에 기재를 생략합니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 31기 1분기 제 30기 제 29기 큐브스 제 품 LED 조명기구 수 출 - - - 내 수 1 - - 상 품 제약(의약품) 수 출 - 104 - 내 수 - 540 3,198 ESRI 소프트웨어 등 수 출 - - - 내 수 - - 88 산업용 마이크로 필터 수 출 50 2,374 - 내 수 929 - - LED 수 출 - 189 - 내 수 57 271 450 기타 수 출 - - - 내 수 - - 336 용 역 솔루션 개발 수 출 - - - 내 수 - 50 2,317 제약(의약품) 수 출 - - 내 수 - 255 LED 개발 수 출 - 87 - 내 수 - 4 1,100 기타 기타 - - 2 (160) 합 계 수 출 50 2,754 - 내 수 987 1,122 7,329 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 품 목 판매 경로 제약(의약품) 큐브스 → CSO(전문판매업체) → End-User 산업용마이크로필터 큐브스 → 서브원(MRO) → End-User (2) 판매방법 및 조건 가) 제약(의약품)은 현재 CSO(전문판매업체)를 통한 간접 판매 - CSO(전문판매업체)를 통하여 약국등에 제품등을 공급하는 방식 - 결제조건 : 90일이내 현금. 나) 산업용 마이크로 필터는 서브원(MRO)를 통한 간접 판매 - 서브원(MRO)을 통하여 최종 소비자등에 제품등을 공급하는 방식 - 결제조건 : 60일이내 전자어음등.(3) 판매전략 고객 수요에 빠르게 대응할수 있는 마케팅, 유통구조를 최단시간에 구축하였습니다유통사업의 핵심은 빠른 유통망 구축과 고객의 수요에 유연하게 대응하는것입니다.향후 유연하고 빠른 유통망을 통하여 성장하고 있는 제약유통시장 및 산업용마이크로필터의 시장점유율을 늘려갈 예정입니다. 솔루션 사업부> (1) 판매경로 품 목 판매 경로 GIS소프트웨어GIS솔루션 큐브스 → End-User 큐브스 → 협력업체, 조달청, 조합 등 → End-User (2) 판매방법 및 조건 (가) 직접 판매 - 정부기관 및 일반기업체 등 당사 소프트웨어 수요처를 대상으로 당사의 영업 사원이 직접 고객과 접촉하여 판매. - 결제 조건 : 30일이내 현금. (나) 간접 판매 - 대형 SI업체를 포함한 협력업체, 조합, 조달청 등을 통하여 제품 등을 공급하는 방식 - 결제조건 : 30일이내 현금. (3) 판매전략 - 협력업체를 통하여 당사 소프트웨어를 사용해서 GIS사업을 하도록 하는 전략 협력관계에 있는 대형 SI업체 및 중소 솔루션 업체들에게 GIS엔진 판매 후 기술지원, 기술교육 등을 제공하고 있습니다. (1) 판매경로 품 목 판매 경로 LED 큐브스 → End-User 큐브스 → 협력업체, 조달청, 조합 등 → End-User (2) 판매방법 및 조건 (가) 직접 판매 - 정부기관 및 일반기업체 등 당사 LED 제품 수요처를 대상으로 당사의 영업 사원이 직접 고객과 접촉하여 판매. - 결제 조건 : 90일이내 현금. (나) 간접 판매 - 협력업체, 조합, 조달청 등을 통하여 제품 등을 공급하는 방식 - 결제조건 : 90일이내 현금. (3) 판매전략 당사 LED개발 제품의 우수성 홍보를 통하여 매출 극대화 예정입니다. 6. 수주상황 당사는 현재까지 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약)이 없습니다. □ 제31기 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 기타 31,140 - - 31,140 합계 31,140 - - 31,140 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 7,369 - 7,369 - PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 43,340 - 43,340 - 기타 31,140 - - 31,140 합계 81,849 - 50,709 31,140 7. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금 흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 658,600 - 658,600 - - 장기매입채무 및 기타채무 10,138 - - - 10,138 단기차입금 40,000 - - 40,000 - 장기차입금 - - - - - 사채 864,529 - - - 864,529 합계 1,573,267 - 658,600 40,000 874,667 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 503,035 - 503,035 - 장기매입채무 및 기타채무 10,138 - - - 10,138 단기차입금 40,000 - - 40,000 - 사채 824,134 - - - 824,134 합계 1,377,307 - 503,035 40,000 834,272 3) 시장위험 연결실체는 이자율 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 - - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - - - (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부채총계 1,596,769 1,400,808 차감: 현금및현금성자산 (7,228,249) 259,863 순부채 (5,631,480) 1,140,946 자본총계 15,961,316 9,748,017 순부채및자기자본 10,329,836 10,888,963 부채비율 -54.52% 10.48% 8. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제31기 제30기 제29기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - - - - 연구개발비용 계 - - - - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] - - - - * 당사는 연구개발인력등 관련된 비용을 당기의 원가로 산입하고 있습니다. 나. 연구개발 실적 연구 과제 연구 기관 연구결과 및 기대효과 연구결과의 상품화 Web 3D GIS 솔루션(SundoEarth) 큐브스GIS연구소 1. 개요 3D Web 환경 하에서 3D 지형위에 위성(항공)사진 및 건물 등의 시설물들을 3D 형태로 서비스 할 수 있는 GIS엔진을 의미합니다. 즉, Google Earth와 같은 3D 위성영상서비스를 제공하는 것 뿐만 아니라 3D Web GIS사업(3D지상 및 지하 시설물 구축사업, 3D 분석이 요구되는 사업, 3D 네비게이션이 요구되는 사업 등)을 지원하는 데 그 목적을 가지고 있습니다.2. 기대효과 인터넷 환경의 보편화와 일반생활에서의 GIS활용 증가에 따른 Web 환경에서의 3D를 활용한 GIS서비스의 고품격화를 가져올 수 있어 향후 이와 관련된 프로젝트 수행에 큰 역할을 할 것으로 예상됩니다. □ Sundo 3DViz 1.0 :한국정보통신기술협회(TTA) GS(GOOD Software)인증 획득□ Sundo 3DViz : 프로그램등록(2008-01-183-000750) 3D UViz 큐브스GIS연구소 1. 개요 U-City 환경에서 GIS응용에 필수적으로 요구되는 고성능 의 3D 시각화 엔진을 개발하여 도시 각 건물 내ㆍ외부의 시설물 및 실시간 RFID/USN 정보를 비롯한 공간 정보를 3D형태로 시각화할 수 있는 엔진을 개발합니다.2. 기대효과 RFID/USN이 구축된 유비쿼터스 환경에서 시설물 관리에 필수적인 실시간 3차원 공간 정보 처리가 필요한 제반분야에 적용하여 유비쿼터스 3D GIS 사업영역의 진입을통한 신규분야 매출증대 및 관련 프로젝트 수행에 따른구축인력 수요창출이 기대됩니다. □ 3DUViz : 프로그램등록(2008-01-183-000470) DEX (실시간 자료교환 체계) 1.0 공공개발본부 1. 개요 서로 다른 지리공간 정보 포맷의 정보 또는 광범위하게분포된 지리공간 정보를 유통함에 있어 기존에 파일단위로 교환되던 방식에서 인터넷을 통한 feature 기반의 지리공간정보의 유통을 위해 OGC에서 제안한 GML(Geography Markup Language)표준을 준수한 솔루션을 개발하는데 의의가 있습니다. 실시간 자료교환 체계는 인터넷 상에 공유된 자원을 열람하고 원하는 지리공간 정보를 실시간으로 획득할 수 있는 특징을 가지고 있습니다.2. 기대효과 최신의 지리공간 정보를 실시간으로 유통할 수 있을 뿐만 아니라 이질적인 환경의 지리공간 정보를 다양한 업무에 상호운용, 각 기관이 사용하는 지리공간 정보의 포맷 변환 불필요, 지리공간 정보의 재구축을 위한 시간과 비용 을 절감할 수 있습니다. □ 공간 지리 정보 제공 시스템 : 2007년 12월 특허등록(특허 제10-0783767호) UIS Web 솔루션 (SundoWeb UIS) 큐브스GIS연구소 1. 개요 도시정보관리시스템(UIS) 업무에서 활용되는 Web 솔루션(Web용 업무시스템, 생활지리, 모바일 현장운용시스템으로 구분)을 개발합니다.2. 기대효과 Web에서 기능 구현이 어려운 편집/ 3D 부분의 기술을 확보하여 UIS부분의 검증된 소프트웨어로써의 매출의 극대화를 추구합니다. □ 선도웹(SundoWeb) UIS 1.0 : 프로그램등록(2006-01-162-005405) 10. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등 구분 출원일 발명의 명칭 출원인 비고 특허 2000-11-16 분산 데이터베이스의 데이터처리방법 (주)큐브스 특허 제10-0423840호 특허 2004-10-19 지리정보가 링크된 웹컨텐츠 서비스 시스템 및 방법 (주)큐브스 특허 제10-0669356호 특허 2005-02-17 연안해역의 수질 관리시스템 (주)큐브스 특허 제10-0667966호 특허 2005-03-14 인터넷지도의 위치인덱스 서비스 시스템 및 방법 (주)큐브스 특허 제10-0543374호 특허 2006-03-20 사용자 지명사전을 갖는 전자지도 시스템 및 이의 제어 방법 (주)큐브스 특허 제10-0622543호 특허 2007-05-29 공간지리정보 제공 시스템 (주)큐브스 특허 제10-0783767호 특허 2011-12-28 공간객체 정보를 저장한 코드패턴, 코드패턴생성기, 코드패턴을 이용한 지리정보표시시스템 및 그에 따른 방법 (주)큐브스 특허 10-1213132호 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 연결 재무상태표 제 31 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 30 기말 2016.03.31 현재 제 29 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 제 29 기말 자 산 I. 유동자산 10,622,339,915 3,813,631,275 9,969,610,085 II. 비유동자산 6,935,744,959 7,335,194,095 14,826,932,986 자 산 총 계 17,558,084,874 11,148,825,370 24,796,543,071 부 채 I. 유 동 부 채 722,101,985 566,536,690 2,888,371,630 II. 비 유 동 부 채 874,666,895 834,271,720 3,653,548,368 부 채 총 계 1,596,768,880 1,400,808,410 6,541,919,998 자 본 I. 지배기업소유주지분 15,961,315,994 9,748,016,960 12,103,873,122 자본금 15,656,214,000 13,615,398,000 12,005,262,000 II. 비지배지분 - - 6,150,749,951 자 본 총 계 15,961,315,994 9,748,016,960 18,254,623,073 부채 및 자본총계 17,558,084,874 11,148,825,370 24,796,543,071 연결 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 30 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1 분기 제 30 기 1 분기 제 30 기 제 29 기 3개월 누적 3개월 누적 I. 매출액 1,037,003,003 1,037,003,003 1,183,150,299 1,183,150,299 3,875,840,727 7,329,185,194 II. 매출원가 779,031,123 779,031,123 747,022,108 747,022,108 3,171,538,647 3,914,051,730 III. 매출총이익 257,971,880 257,971,880 436,128,191 436,128,191 704,302,080 3,415,133,464 IV. 영업이익(손실) (422,330,999) (422,330,999) (352,592,116) (352,592,116) (2,345,735,169) 455,438,476 V. 법인세비용차감전순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,030,250,852) (6,522,537,979) IX. 당기순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,030,250,852) (13,827,214,799) X. 기타포괄이익(손실) (331,034,175) (331,034,175) - - 236,678,374 (528,362,864) XI. 총포괄이익(손실) (776,715,186) (776,715,186) (565,023,343) (565,023,343) (10,793,572,478) (14,355,577,663) XIV.주당이익 보통주 기본주당순이익(손실) (29) (29) (25) (25) (428) (610) 보통주 희석주당순이익(손실) (29) (29) (25) (25) (428) (610) 나. 요약재무정보 재무상태표 제 31 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 30 기말 2016.03.31 현재 제 29 기말 2015.12.31 현재 과 목 제 31 기 1분기 제 30 기 제 29 기 자 산 I. 유동자산 10,621,485,203 3,812,776,563 8,758,625,301 II. 비유동자산 7,266,779,134 7,335,194,095 9,709,972,017 자 산 총 계 17,888,264,337 11,147,970,658 18,468,597,318 부 채 I. 유 동 부 채 673,666,875 518,101,580 2,174,813,942 II. 비 유 동 부 채 874,666,895 834,271,720 3,653,548,368 부 채 총 계 1,548,333,770 1,352,373,300 5,828,362,310 자 본 I. 자본금 15,656,214,000 13,615,398,000 12,005,262,000 II. 자본잉여금 5,392,386,103 32,345,533,140 25,617,448,836 III. 기타자본 504,251,217 501,629,967 307,097,580 IV. 이익잉여금(결손금) (5,212,920,753) (36,666,963,749) (25,289,573,408) 자 본 총 계 16,339,930,567 9,795,597,358 12,640,235,008 부채및자본총계 17,888,264,337 11,147,970,658 18,468,597,318 종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 30 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1 분기 제 30 기 1 분기 제 30 기 제 29 기 3개월 누적 3개월 누적 I. 매출액 1,037,003,003 1,037,003,003 1,183,150,299 1,183,150,299 3,875,840,727 7,489,387,691 II. 매출원가 779,031,123 779,031,123 747,022,108 747,022,108 3,171,538,647 4,005,966,304 III. 매출총이익 257,971,880 257,971,880 436,128,191 436,128,191 704,302,080 3,483,421,387 IV. 영업이익(손실) (422,330,999) (422,330,999) (352,592,116) (352,592,116) (2,315,574,941) 798,852,253 V. 법인세비용차감전순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,377,390,341) (13,401,600,888) IX. 당기순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,377,390,341) (13,401,600,888) X. 기타포괄이익(손실) - - - - 229,787,012 - XI. 총포괄이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,147,603,329) (13,401,600,888) XIV.주당이익 보통주 기본주당순이익(손실) (16) (16) (27) (27) (441) (597) 보통주 희석주당순이익(손실) (16) (16) (27) (27) (441) (597) ※상기 요약 재무정보는 한국 채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2017.1q_분기보고서_201705.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 31 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 30 기말 2016.12.31 현재 제 29 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 제 29 기말 자산 유동자산 10,622,339,915 3,813,631,275 9,969,610,085 현금및현금성자산 7,229,070,417 260,684,613 979,750,238 정부보조금 (821,786) (821,786) (17,547,831) 재고자산 391,581,368 349,704,235 742,457,140 단기금융상품 300,000,000 매출채권 및 기타유동채권 1,988,987,694 2,386,806,261 3,375,766,708 미청구공사 35,000,000 35,000,000 37,589,640 당기법인세자산 1,341,000 1,126,730 615,040 기타유동금융자산 677,181,222 781,131,222 4,850,979,150 비유동자산 6,935,744,959 7,335,194,095 14,826,932,986 장기매출채권 및 기타비유동채권 648,063,220 674,863,220 729,591,525 관계기업투자 1,670,458,945 2,001,493,120 0 유형자산 110,630,738 125,684,983 12,983,709,930 영업권 이외의 무형자산 3,260,508,356 3,287,069,072 397,334,843 매도가능금융자산 1,246,083,700 1,246,083,700 716,296,688 자산총계 17,558,084,874 11,148,825,370 24,796,543,071 부채 유동부채 722,101,985 566,536,690 2,888,371,630 매입채무 및 기타유동채무 658,600,075 503,034,780 2,400,603,093 단기차입금 40,000,000 40,000,000 40,000,000 당기법인세부채 0 기타유동부채 23,501,910 23,501,910 414,158,735 초과청구공사 33,609,802 비유동부채 874,666,895 834,271,720 3,653,548,368 사채 864,529,395 824,134,220 3,643,410,868 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,137,500 10,137,500 10,137,500 부채총계 1,596,768,880 1,400,808,410 6,541,919,998 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 15,961,315,994 9,748,016,960 12,103,873,122 자본금 15,656,214,000 13,615,398,000 12,005,262,000 자본잉여금 5,392,386,103 32,345,533,140 25,617,448,836 이익잉여금 (4,997,927,452) (36,451,970,448) (25,556,470,233) 기타자본 (89,356,657) 239,056,268 37,632,519 비지배지분 6,150,749,951 자본총계 15,961,315,994 9,748,016,960 18,254,623,073 자본과부채총계 17,558,084,874 11,148,825,370 24,796,543,071 연결 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 30 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 제 30 기 제 29 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,037,003,003 1,037,003,003 1,183,150,299 1,183,150,299 3,875,840,727 7,329,185,194 매출원가 779,031,123 779,031,123 747,022,108 747,022,108 3,171,538,647 3,914,051,730 매출총이익 257,971,880 257,971,880 436,128,191 436,128,191 704,302,080 3,415,133,464 판매비와관리비 680,302,879 680,302,879 788,720,307 788,720,307 3,050,037,249 2,959,694,988 영업이익(손실) (422,330,999) (422,330,999) (352,592,116) (352,592,116) (2,345,735,169) 455,438,476 기타이익 11,067,963 11,067,963 18,621,197 18,621,197 906,654,017 57,229,789 기타비용 1,580,663 1,580,663 11,198,640 11,198,640 3,961,480,496 6,617,586,107 관계기업투자이익(손실) (4,166,711,223) 금융수익 7,557,863 7,557,863 2,956,063 2,956,063 162,512,482 17,556,955 금융비용 40,395,175 40,395,175 222,809,847 222,809,847 1,625,490,463 435,177,092 법인세비용차감전순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,030,250,852) (6,522,537,979) 계속영업이익(손실) (565,023,343) (565,023,343) (11,030,250,852) (6,522,537,979) 중단영업이익(손실) (7,304,676,820) 당기순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,030,250,852) (13,827,214,799) 기타포괄손익 (331,034,175) (331,034,175) 236,678,374 (528,362,864) 지분법자본변동 (331,034,175) (331,034,175) (262,573,699) 장기투자증권평가이익 229,787,012 해외사업환산손익 269,465,061 (528,362,864) 총포괄손익 (776,715,186) (776,715,186) (565,023,343) (565,023,343) (10,793,572,478) (14,355,577,663) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (776,715,186) (776,715,186) (565,023,343) (565,023,343) (11,030,250,852) (13,683,599,973) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (143,614,826) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (776,715,186) (776,715,186) (565,023,343) (565,023,343) (10,793,572,478) (13,953,065,034) 포괄손익, 비지배지분 (402,512,629) 주당이익 기본주당이익(손실) (428) (284) 희석주당이익(손실) (428) (284) 기본주당순이익(손실) (29) (29) (23) (23) (428) (610) 희석주당순이익(손실) (29) (29) (23) (23) (428) (610) 연결 자본변동표 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 30 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본잉여금 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 10,269,035,000 15,029,861,840 (556,054,970) (12,615,419,185) 12,127,422,685 529,132,056 12,656,554,741 자본의 변동 당기순이익 (13,683,599,973) (13,683,599,973) (143,614,826) (13,827,214,799) 유상증자 994,921,500 7,192,682,683 8,187,604,183 8,187,604,183 신주인수권행사 741,305,500 2,437,787,531 3,179,093,031 3,179,093,031 신주인수권대가 (823,459,059) (823,459,059) (823,459,059) 전환권 행사 전환권 대가 2,030,125,804 2,030,125,804 2,030,125,804 장기투자증권평가이익 자기주식처분 428,384,600 821,603,300 1,249,987,900 1,249,987,900 주식발행초과금 자기주식처분이익 주식선택권 41,549,250 41,549,250 41,549,250 이익준비금 미처리결손금처리 해외사업환산손익 (269,465,061) (269,465,061) (258,897,803) (528,362,864) 연결실체의 변동 (677,934,563) 742,548,925 64,614,362 6,024,130,524 6,088,744,886 지분법자본변동 2015.12.31 (기말자본) 12,005,262,000 25,617,448,836 37,632,519 (25,556,470,233) 12,103,873,122 6,150,749,951 18,254,623,073 2016.01.01 (기초자본) 12,005,262,000 25,617,448,836 37,632,519 (25,556,470,233) 12,103,873,122 6,150,749,951 18,254,623,073 자본의 변동 당기순이익 (11,030,250,852) (11,030,250,852) (11,030,250,852) 유상증자 1,036,682,500 5,023,180,030 6,059,862,530 6,059,862,530 신주인수권행사 신주인수권대가 전환권 행사 573,453,500 3,289,220,945 3,862,674,445 3,862,674,445 전환권 대가 (1,584,316,671) (1,584,316,671) (1,584,316,671) 장기투자증권평가이익 229,787,012 229,787,012 229,787,012 자기주식처분 주식발행초과금 자기주식처분이익 주식선택권 (35,254,625) (35,254,625) (35,254,625) 이익준비금 미처리결손금처리 해외사업환산손익 연결실체의 변동 269,465,061 134,750,637 404,215,698 (6,150,749,951) (5,746,534,253) 지분법자본변동 (262,573,699) (262,573,699) (262,573,699) 2016.12.31 (기말자본) 13,615,398,000 32,345,533,140 239,056,268 (36,451,970,448) 9,748,016,960 9,748,016,960 2016.01.01 (기초자본) 12,005,262,000 25,617,448,836 37,632,519 (25,556,470,233) 12,103,873,122 6,150,749,951 18,254,623,073 자본의 변동 당기순이익 (565,023,343) (565,023,343) (565,023,343) 유상증자 242,065,000 1,476,490,260 1,718,555,260 1,718,555,260 신주인수권행사 신주인수권대가 전환권 행사 전환권 대가 장기투자증권평가이익 자기주식처분 주식발행초과금 자기주식처분이익 주식선택권 이익준비금 미처리결손금처리 해외사업환산손익 연결실체의 변동 지분법자본변동 2016.03.31 (기말자본) 12,247,327,000 27,093,939,096 37,632,519 (26,121,493,576) 13,257,405,039 6,150,749,951 19,408,154,990 2017.01.01 (기초자본) 13,615,398,000 32,345,533,140 239,056,268 (36,451,970,448) 9,748,016,960 9,748,016,960 자본의 변동 당기순이익 (445,681,011) (445,681,011) (445,681,011) 유상증자 2,040,816,000 4,946,579,970 6,987,392,970 6,987,392,970 신주인수권행사 신주인수권대가 전환권 행사 전환권 대가 장기투자증권평가이익 자기주식처분 주식발행초과금 (31,286,469,662) 자기주식처분이익 (613,254,345) 주식선택권 2,621,250 2,621,250 2,621,250 이익준비금 (194,000,000) 미처리결손금처리 32,093,724,007 해외사업환산손익 연결실체의 변동 지분법자본변동 (331,034,175) (331,034,175) (331,034,175) 2017.03.31 (기말자본) 15,656,214,000 5,392,386,103 (89,356,657) (4,997,927,452) 15,961,315,994 15,961,315,994 연결 현금흐름표 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 30 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 150,242,834 (1,408,219,461) (1,849,906,654) (5,782,630,927) 당기순이익(손실) (445,681,011) (565,023,343) (11,030,250,852) (13,827,214,799) 당기순이익조정을 위한 가감 77,073,523 269,228,535 9,946,865,970 13,798,918,730 영업활동 자산 부채의 증감 516,136,556 (1,115,380,716) (662,432,016) (5,692,353,298) 이자지급 (112,708,525) (127,418,796) 이자수취 2,713,766 2,956,063 8,618,769 65,437,236 투자활동현금흐름 (169,250,000) (691,570,220) (4,821,183,807) (11,114,679,628) 연결실체의 변동 3,348,900,000 비품의 처분 1,050,000 7,700,137 보증금의 회수 59,200,000 56,779,780 88,579,780 1,201,367,459 단기대여금의 회수 143,950,000 13,800,000 1,278,850,000 833,332,727 토지의 처분 445,000,000 건물의 처분 127,000,000 단기금융상품의 증가 (300,000,000) 현금의 단기대여 (40,000,000) (735,000,000) (1,631,000,000) (1,405,057,517) 연결실체의변동 (4,471,466,620) (7,341,551,527) 관계기업투자주식의 증가 (3,120,000,000) 기계장치의 취득 (25,000,000) 비품의 취득 (2,000,000) (2,000,000) (34,717,382) 시설장치의 취득 (25,000,000) (22,000,000) (146,055,000) 개발비의 증가 (480,000,000) 차량운반구의 취득 (33,127,687) 기타무형자산의 증가 (31,000,000) 보증금의 증가 (32,400,000) (150,000) (36,650,000) (1,650,698,525) 영업권의 취득 (2,837,319,280) 재무활동현금흐름 6,987,392,970 1,720,795,380 5,952,024,836 15,766,645,944 단기차입금의 차입 7,601,500,000 전환사채의 발행 5,350,000,000 교환사채의 발행 1,250,000,000 유상증자 6,987,392,970 1,718,555,260 5,950,257,992 9,087,604,183 자기주식의 처분 1,249,987,900 정부보조금의 수령 2,240,120 1,766,844 526,739,721 단기차입금의 상환 (8,004,185,860) 교환사채의 상환 (1,250,000,000) 수입보증금의 감소 (45,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,968,385,804 (378,994,301) (719,065,625) (1,130,664,611) 기초현금및현금성자산 260,684,613 979,750,238 979,750,238 2,110,414,849 기말현금및현금성자산 7,229,070,417 600,755,937 260,684,613 979,750,238 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 큐브스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 큐브스(이하 "지배기업")는 1987년 5월 7일에 캐드캠 시스템 사업을 주 사업목적으로설립되었으며 현재는지리정보산업 및 시스템개발사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 금천구 가산동 371-6 가산비즈니스센터 13층에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)모우 2,332,361 7.45% - - 이강석 1,749,271 5.59% - - 쏘마그로스투자조합 1,834,244 6.74% 1,834,244 6.74% (주)새한그린 1,143,911 4.20% 1,143,911 4.20% 김선균 791,104 2.91% 791,104 2.91% 윤인수 154,710 0.57% 154,710 0.57% 이봉주 339,668 1.25% 339,668 1.25% (주)에이원앤 250,396 0.92% 250,396 0.92% (주)큐브바이오 281,293 1.03% 281,293 1.03% ㈜에이브이씨파트너스 281,224 1.03% 281,224 1.03% 양우석 277,150 1.02% 277,150 1.02% 임덕례 263,230 0.97% 263,230 0.97% 기타주주 21,613,866 79.37% 21,613,866 79.37% 합계 31,312,428 100.00% 27,230,796 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜ 다인클린텍 100.00% 한국 2016.12.31 세탁서비스 의결권과반수보유 ㈜ 씨에이치큐 100.00% 한국 2016.12.31 도매, 광물섬유 의결권과반수보유 (단위 : 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜ 다인클린텍 100.00% 한국 2015.12.31 세탁서비스 의결권과반수보유 ㈜ 씨에이치큐 100.00% 한국 2015.12.31 도매, 광물섬유 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜다인클린텍 855 179,435 (178,580) - - - ㈜씨에이치큐 - - - - - - (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜ 다인클린텍 855 179,435 (178,580) - (11) (11) ㈜ 씨에이치큐 - - - - (830,160) (830,160) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 - - - 기업명 변동내용 사유 강소정현과기유한공사 제외 지분매각 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,767백만원, 매도가능금융자산 1,246백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,767백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,246백만원이고, 2016회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 230백만원입니다 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 6,584백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,817백만원을 설정하고 있습니다 (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는경우,연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로발생한 대가의 공정가치와지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ( 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 6년 정률법 비 품 6년 정률법 시 설 장 치 3, 6년 정액법, 정률법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액 법 으 로 배분하 고 있습니 다. 상각 대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율] 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자 산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(26) 중요한 회계추정 및 판단연 결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산(단기매매) 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 7,229,070 - - 7,229,070 단기금융상품 300,000 - - 300,000 매출채권및기타채권 1,988,988 - - 1,988,988 기타금융자산 340,200 - - 340,200 장기매출채권및기타채권 648,063 - - 648,063 매도가능금융자산 - - 1,246,084 1,246,084 합계 10,506,321 - 1,246,084 11,752,405 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산(단기매매) 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 260,685 - - 260,685 매출채권및기타채권 2,386,806 - - 2,386,806 기타금융자산 444,150 - - 444,150 장기매출채권및기타채권 674,863 - - 674,863 매도가능금융자산 - - 1,246,084 1,246,084 합계 3,766,504 - 1,246,084 5,012,588 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기 전기 매입채무및기타채무 658,600 503,035 단기차입금 40,000 40,000 장기매입채무및기타채무 10,138 10,138 사채 864,529 824,134 합계 1,573,267 1,377,307 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 7,558 - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - - - - 합계 7,558 - - - - 상각후원가측정금융부채 (40,395) 324 - - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 기타포괄이익(손실) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 27,344 873 - - - 214,100 당기손익인식금융자산 - - (4,265) - 1,408 - 매도가능금융자산 - - (500,000) 229,787 - - 합계 27,344 873 (504,265) 229,787 - 214,100 상각후원가측정금융부채 (717,010) - - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 - - - - - (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 - - - - - 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현 금 3,410 - 보통예금 7,225,660 260,685 합계 7,229,070 260,685 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,875,109 (218,100) 1,657,009 1,589,985 (218,100) 1,371,885 단기기타채권 : 미수금 573,219 (365,000) 208,219 1,261,005 (365,000) 896,005 미수수익 23,760 0 23,760 18,916 - 18,916 부가가치세대급금 0 0 0 - - - 보증금 100,000 0 100,000 100,000 - 100,000 소계 696,979 (365,000) 331,979 1,379,921 (365,000) 1,014,921 장기기타채권 : 보증금 648,063 0 648,063 674,863 - 674,863 합계 3,220,151 (583,100) 2,637,051 3,644,769 (583,100) 3,061,669 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,657,009 - - 218,100 1,875,109 단기기타채권 : 미수금 208,219 - - 365,000 573,219 미수수익 23,760 - - - 23,760 보증금 100,000 - - - 100,000 소계 331,979 - - 365,000 696,979 장기기타채권 : 보증금 648,063 - - - 648,063 합계 2,637,051 - - 583,100 3,220,151 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,371,885 - - 218,100 1,589,985 단기기타채권 : 미수금 896,005 - - 365,000 1,261,005 미수수익 18,916 - - - 18,916 보증금 100,000 - - - 100,000 소계 1,014,921 - - 365,000 1,379,921 장기기타채권 : 보증금 674,863 - - - 674,863 합계 3,061,669 - - 583,100 3,644,769 (3) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 218,100 - - - 218,100 단기기타채권 : 미수금 365,000 - - - 365,000 미수수익 - - - - - 소계 365,000 - - - 365,000 장기기타채권 : 보증금 - - - - - 합계 583,100 - - - 583,100 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 625,138 218,100 (625,138) - 218,100 단기기타채권 : 미수금 360,000 5,000 - - 365,000 미수수익 - - - - - 소계 360,000 5,000 - - 365,000 장기기타채권 : 보증금 - - - - - 합계 985,138 223,100 (625,138) - 583,100 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 218,100 218,100 미수금 365,000 365,000 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 218,100 218,100 미수금 365,000 365,000 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익인식금융자산 - - 단기매도가능금융자산 - - 단기대여금 340,200 444,150 소계 340,200 444,150 매도가능금융자산 1,246,084 1,246,084 합계 1,586,284 1,690,234 (2) 당기손익인식자산 및 매도가능금융자산1) 당기손익인식자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 시장성있는지분증권 - - 채무증권 - - 시장성없는지분증권 1,246,084 1,246,084 합계 1,246,084 1,246,084 2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 - - - 3) 단기매도가능금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 - - - 3) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 가. 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 정보통신공제조합 10주 0.37% 15,297 15,297 15,297 한국소프트웨어공제조합 700주 0.46% 700,000 929,787 929,787 한국지리정보산업협동조합 58주 0.01% 1,000 1,000 1,000 ㈜큐브바이오 30,000주 0.10% 300,000 300,000 300,000 합계 1,016,297 1,246,084 1,246,084 나. 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익인식금융자산 - - - - (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익인식금융자산 - - - - 다. 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 후순위공모채 90,000 - - 90,000 신주인수권부사채 500,000 - - 500,000 합계 590,000 - - 590,000 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 후순위공모채 90,000 - - 90,000 신주인수권부사채 500,000 - 500,000 500,000 합계 590,000 - 500,000 590,000 라. 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 - - - - (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 - - - - (3) 단기대여금1) 단기대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 2,574,184 (2,233,984) 340,200 2,678,134 (2,233,984) 444,150 2) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 2,233,984 1,442,984 설 정 - 800,000 제 각 - - 환 입 - (9,000) 기 말 2,233,984 2,233,984 3) 손상채권의 내용 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,233,984 2,233,984 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,233,984 2,233,984 7. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 336,981 336,981 선급비용 - - 소계 336,981 336,981 장기선급비용 - - 합계 336,981 336,981 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품 397,081 347,747 상품평가충당금 (46,616) (46,616) 제품 145,249 145,249 제품평가충당금 (145,249) (145,249) 원재료 60,447 67,904 원재료평가충당금 (19,331) (19,331) 합계 391,581 349,704 9. 관계기업투자 (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 화사명 주요 영업활동 소재지 측정방법 당분기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜쿨테크 프라스틱용기금형 한국 지분법 36.25 - 36.25 - ㈜두비셈 조명기기 전자부품 LED설치시공 한국 지분법 48.96 - 48.96 - 강소정현과기유한공사 야간투시경 및 영상증폭관의 제조및 판매 중국 지분법 49.44 1,670,459 49.44 2,001,493 (2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 당분기 전기 순자산가액 장부금액 순자산가액 장부금액 ㈜쿨테크 218,124 1,051,136 - 1,051,136 - ㈜두비셈 3,120,000 (685,413) - (685,413) - 강소정현과기유한공사 6,430,778 5,608,757 1,670,459 5,608,757 2,001,493 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체증가 지분법(손)익 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜쿨테크 - - - - - - - ㈜두비셈 - - - - - - - 강소정현과기유한공사 2,001,493 - - - - (331,034) 1,670,459 합계 2,001,493 - - - - (331,034) 1,670,459 (주) 인식되지 않은 지분법손실액은 1,152,783천원입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체증가 지분법(손)익 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜쿨테크 - - - - - - - ㈜두비셈 - - - - - - - 강소정현과기유한공사 - - 6,430,778 (334,650) (3,832,061) (262,574) 2,001,493 합계 - - 6,430,778 (334,650) (3,832,061) (262,574) 2,001,493 (주) 인식되지 않은 지분법손실액은 1,152,783천원입니다. (4) 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜쿨테크(주1) 9,679,515 6,779,829 2,899,686 - - - ㈜두비셈(주1) 2,061,920 3,461,865 (1,399,945) - - - 강소정현과기유한공사 11,698,325 1,023,318 10,675,007 - - (669,568) (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜쿨테크(주1) 9,679,515 6,779,829 2,899,686 - - - ㈜두비셈(주1) 2,061,920 3,461,865 (1,399,945) - - - 강소정현과기유한공사 12,432,078 1,087,503 11,344,574 - - (1,146,072) 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타의 감소 장부금액 기계장치 25,000 (7,674) - - 17,326 차량운반구 111,521 (86,559) - - 24,962 비품 1,176,312 (1,144,106) - - 32,206 시설장치 275,588 (239,450) - - 36,138 합계 1,588,421 (1,477,790) - - 110,631 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타의 감소 장부금액 기계장치 25,000 (6,475) - - 18,525 차량운반구 111,521 (83,832) - - 27,689 비품 1,176,312 (1,139,759) - - 36,553 시설장치 275,588 (232,670) - - 42,918 합계 1,588,421 (1,462,736) - - 125,685 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증가(감소) 처분및폐기 감가상각비 기말 기계장치 18,525 - - - (1,199) 17,326 차량운반구 27,689 - - - (2,727) 24,962 비품 36,553 - - - (4,347) 32,206 시설장치 42,918 - - - (6,780) 36,138 합계 125,685 - - - (15,054) 110,631 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증가(감소) 처분및폐기 감가상각비 기말 기계장치 - 25,000 - - (6,475) 18,525 차량운반구 - 3,383 29,745 - (5,438) 27,689 비품 136,704 2,000 (76,311) (15) (25,824) 36,553 시설장치 376,263 22,000 (287,851) - (67,494) 42,918 건설중인자산 12,470,743 - (12,470,743) - - - 합계 12,983,710 52,383 (12,805,160) (15) (105,232) 125,685 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증감 처분 무형자산상각비 기말 영업권 2,837,319 - - - - 2,837,319 개발비 424,002 - - - (24,000) 400,002 기타의 무형자산 25,748 - - - (2,561) 23,187 합계 3,287,069 - - - (26,561) 3,260,508 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증감 처분 무형자산상각비 기말 영업권 263,257 - 2,574,062 - - 2,837,319 개발비 88,532 480,000 - - (144,530) 424,002 기타의 무형자산 45,546 - - - (19,798) 25,748 합계 397,335 480,000 2,574,062 - (164,328) 3,287,069 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 26,381 162,886 매출원가 180 1,442 합계 26,561 164,328 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정보통신산업진흥원 248 248 정부보조금 U-IT신기술 한국환경산업기술원 574 574 정부보조금 미래유망 합계 822 822 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 822 - - 822 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 17,548 1,767 (18,493) 822 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 450,808 318,407 단기기타채무 : 미지급금 200,458 157,206 예수금 7,334 27,422 미지급비용 - - 소계 207,792 184,628 장기기타채무 : 수입보증금 10,138 10,138 소계 10,138 10,138 합계 668,738 513,172 14. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운전자금 기타개인 - 40,000 40,000 (3) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% 700,000 700,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% 250,000 250,000 전환사채 2015.07.13 2018.07.13 0.00% 4.00% 0 - 전환사채 2015.12.02 2018.12.02 0.00% 4.00% 0 - 합계 950,000 950,000 유동성대체액 - - 상환할증금 120,484 120,484 전환권조정 (205,954) (246,350) 장부금액 864,529 824,134 15. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 23,502 23,502 16. 자본금과 자본잉여금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 31,312,428 27,230,796 보통주자본금 15,656,214,000 13,615,398,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 24,010,524 12,005,262,000 22,974,068,687 유상증자 2016.02.24 168,773 3,555 84,386,500 515,601,515 유상증자 2016.03.14 315,357 3,555 157,678,500 963,415,635 유상증자 2016.04.26 1,143,911 2,710 571,955,500 2,528,043,310 전환권행사 2016.05.19 581,196 2,925 290,598,000 1,635,329,653 전환권행사 2016.05.23 100,100 2,997 50,050,000 289,782,107 전환권행사 2016.07.11 195,758 3,065 97,879,000 581,784,083 전환권행사 2016.07.15 32,626 3,065 16,313,000 96,963,159 전환권행사 2016.07.19 83,416 2,997 41,708,000 241,483,425 전환권행사 2016.07.26 32,626 3,065 16,313,000 96,963,159 유상증자 2016.09.12 77,000 3,280 38,500,000 214,060,000 전환권행사 2016.11.21 50,813 2,952 25,406,500 155,967,024 소액공모 2016.12.13 368,324 2,700 184,162,000 810,312,800 전환권행사 2016.12.23 70,372 2,842 35,186,000 198,824,475 기타증감 (16,129,370) 기말 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 기타증감 (12,605,910) 기말 31,312,428 15,656,214,000 36,233,046,632 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 4,946,577 31,286,470 전환권대가 445,809 445,809 자기주식처분이익 - 613,254 합계 5,392,386 32,345,533 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 (26,339,893) - 4,946,577 전환권대가 445,809 - - 445,809 자기주식처분이익 613,254 - - 613,254 합계 32,345,533 (26,339,893) - 5,392,386 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,974,069 8,312,401 - 31,286,470 전환권대가 2,030,126 - (1,584,317) 445,809 자기주식처분이익 613,254 - - 613,254 합계 25,617,449 8,312,401 (1,584,317) 32,345,533 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 370,395 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 지분법자본변동 (593,608) (262,574) 해외사업환산손익 - - 합계 (89,357) 239,056 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 370,395 2,621 - 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 지분법자본변동 (262,574) (331,034) - (593,608) 해외사업환산손익 - - - - 합계 239,056 (328,413) - (89,357) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 405,650 (35,255) - 370,395 장기투자증권평가이익 - 229,787 - 229,787 지분법자본변동 - (262,574) - (262,574) 해외사업환산손익 (269,465) - 269,465 - 합계 37,633 (68,041) 269,465 239,056 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 38,282 98,552 38,282 98,552 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 38,282 98,552 38,282 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 344,000주 13,000주 행사가격 2,304원 3,051원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당분기 전기 기초수량 352,000 352,000 부여수량 - - 행사수량 77,000 77,000 상실수량 - - 만기소멸수량 - - 기말수량 275,000 275,000 기말행사가능수량 275,000 275,000 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 1,959원 3,035원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 1,321원 2,097원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 잔액 373,017 370,395 주식보상비용 2,621 66,462 18. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) - 194,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,997,927) (36,645,970) 합계 (4,997,927) (36,451,970) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 1,034,637 926,346 용역매출액 2,366 256,804 합계 1,037,003 1,183,150 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 764,064 654,562 용역매출원가 14,967 92,460 합계 779,031 747,022 20. 건설계약 당사는 현재까지 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약)이 없습니다. (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 기타 31,140 - - 31,140 합계 31,140 - - 31,140 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 7,369 - 7,369 - PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 43,340 - 43,340 - 기타 31,140 - - 31,140 합계 81,849 - 50,709 31,140 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 55,809 1,191 - 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 22,047 - - 합계 77,856 1,191 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 55,809 1,191 - 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 22,047 - - 합계 77,856 1,191 - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 공간영상정보를 활용한 LULUCF분야 토지이용 및 토지 25,000 - 환경영향평가 정보지원시스템 유지관리 6,000 - 강남도시가스 GIS유지보수 4,000 - 합계 35,000 - (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 공간영상정보를 활용한 LULUCF분야 토지이용 및 토지 25,000 - 환경영향평가 정보지원시스템 유지관리 6,000 - 강남도시가스 GIS유지보수 4,000 - 합계 35,000 - 21. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 317,015 175,606 퇴직급여 11,190 2,786 수도광열비 1,759 1,977 잡급 0 0 운반비 862 1,623 감가상각비 14,334 21,561 무형자산상각비 26,381 26,722 수선비 13 0 소모품비 362 3,110 세금과공과 230 231 임차료 68,073 50,885 보험료 911 408 복리후생비 49,465 26,464 여비교통비 7,359 21,250 통신비 3,429 5,999 교육훈련비 0 0 도서인쇄비 607 639 지급수수료 80,617 313,011 외주용역비 0 8,000 접대비 46,352 68,625 차량유지비 37,235 44,539 건물관리비 11,119 14,691 잡비 144 207 특허권사용료 0 0 행사비 0 0 사무용품비 226 386 회의비 0 0 광고선전비 0 0 전력비 0 0 경상연구개발비 0 0 주식보상비용 2,621 0 대손상각비 0 0 합계 680,303 788,720 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임대료 - - 유형자산처분이익 - - 외환차익 324 156 잡이익 10,744 18,465 합계 11,068 18,621 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - - 재고자산평가손실 - - 외환차손 - 3,487 기타의대손상각비 - - 주식보상비용 - - 잡손실 1,581 7,712 합계 1,581 11,199 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 7,558 2,956 단기투자자산평가이익 - - 단기투자자산처분이익 - - 종속기업투자주식처분이익 - - 사채상환이익 - - 합계 7,558 2,956 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이자비용 40,395 222,810 단기투자자산평가손실 - - 종속기업투자주식처분손실 - - 합계 40,395 222,810 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 기타 - - 총법인세비용 - - 계속영업법인세비용 - - 중단영업법인세비용 - - (주1) 연결실체는 보고기간말 현재 실현가능성이 없는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산에 대하여 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있으며, 최근 영업기간에 대규모 손실이 발생하여 보고기간말 현재 모든 일시적 차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 25. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (41,877) (401,764) 원ㆍ부재료 매입액 813,399 1,056,326 종업원급여 329,613 240,583 감가상각비 및 무형자산상각비 41,615 49,375 기타의 경비 316,585 591,223 합계(주1) 1,459,334 1,535,742 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 (776,715,186) (565,023,343) 가중평균유통보통주식수 27,237,865 22,432,274 보통주 기본주당순이익 (29) (25) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (776,715,186) (565,023,343) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (776,715,186) (565,023,343) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 가중평균발행보통주식수 27,276,147 24,141,524 차감 : 가중평균자기주식수 (38,282) (38,282) 가중평균유통보통주식수 27,237,865 24,103,242 (2) 희석주당순이익 전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 관계기업 ㈜쿨테크 ㈜쿨테크 관계기업 ㈜두비셈 ㈜두비셈 관계기업 강소정현과기유한공사 강소정현과기유한공사 기타특수관계자 ㈜큐브바이오 ㈜큐브바이오 기타특수관계자 ㈜포티스 ㈜포티스 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 강소정현과기유한공사 관계기업 - - - - ㈜두비셈 관계기업 - - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 강소정현과기유한공사 관계기업 - - - - ㈜두비셈 관계기업 - - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 등 기타특수관계자 200,200 43,950 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 등 기타특수관계자 310,000 145,850 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 채권(주1) 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 강소정현과기유한공사 관계기업 - - 148,851 20,854 - - ㈜두비셈 관계기업 89,100 - 648,043 - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - 500,000 - - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 채권(주1) 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 강소정현과기유한공사 관계기업 - - 148,851 20,854 - - ㈜두비셈 관계기업 89,100 - 648,043 - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - 500,000 - - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다. (4) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 128,733 55,743 주식보상비용 2,621 - 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 929,787 929,787 이행보증증권발행 (2) 제공받은 지급보증내용 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다. (3) 계류중인 소송사건 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 피고 1,000,000 윤진호 (주)큐브스 서울중앙지법 1심 부분패소항소 진행중 손해배상관련소송 30. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 658,600 - 658,600 - 장기매입채무 및 기타채무 10,138 - - - 10,138 단기차입금 40,000 - - 40,000 - 장기차입금 - - - - - 사채 864,529 - - - 864,529 합계 1,573,267 - 658,600 40,000 874,667 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 503,035 - 503,035 - - 장기매입채무 및 기타채무 10,138 - - - 10,138 단기차입금 40,000 - - 40,000 - 사채 824,134 - - - 824,134 합계 1,377,307 - 503,035 40,000 834,272 3) 시장위험연결실체는 이자율 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (나) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 0원 및 15백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 0원 및 1.5백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계 1,596,769 1,400,808 차감: 현금및현금성자산 (7,228,249) (259,863) 순부채 (5,631,480) 1,140,946 자본총계 15,961,316 9,748,017 순부채및자기자본 10,329,836 10,888,963 부채비율 -54.52% 10.48% 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 30 기말 2016.12.31 현재 제 29 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 제 29 기말 자산 유동자산 10,621,485,203 3,812,776,563 8,758,625,301 현금및현금성자산 7,228,216,885 259,831,081 895,461,638 정부보조금 (821,786) (821,786) (17,547,831) 단기금융상품 300,000,000 매출채권 및 기타유동채권 1,988,987,694 2,386,806,261 3,331,081,997 미청구공사 35,000,000 35,000,000 37,589,640 기타금융자산 340,200,000 444,150,000 598,358,310 기타유동자산 336,981,222 336,981,222 3,392,746,799 당기법인세자산 1,339,820 1,125,550 613,860 재고자산 391,581,368 349,704,235 520,320,888 비유동자산 7,266,779,134 7,335,194,095 9,709,972,017 장기매출채권 및 기타비유동채권 648,063,220 674,863,220 726,793,000 매도가능금융자산 1,246,083,700 1,246,083,700 716,296,688 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,001,493,120 2,001,493,120 7,984,000,000 유형자산 110,630,738 125,684,983 148,804,800 무형자산 3,260,508,356 3,287,069,072 134,077,529 자산총계 17,888,264,337 11,147,970,658 18,468,597,318 부채 유동부채 673,666,875 518,101,580 2,174,813,942 매입채무 및 기타유동채무 650,164,965 494,599,670 2,067,043,910 초과청구공사 33,609,802 단기차입금 기타유동부채 23,501,910 23,501,910 74,160,230 비유동부채 874,666,895 834,271,720 3,653,548,368 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,137,500 10,137,500 10,137,500 사채 864,529,395 824,134,220 3,643,410,868 부채총계 1,548,333,770 1,352,373,300 5,828,362,310 자본 자본금 15,656,214,000 13,615,398,000 12,005,262,000 자본잉여금 5,392,386,103 32,345,533,140 25,617,448,836 기타자본 504,251,217 501,629,967 307,097,580 이익잉여금 (5,212,920,753) (36,666,963,749) (25,289,573,408) 자본총계 16,339,930,567 9,795,597,358 12,640,235,008 자본과부채총계 17,888,264,337 11,147,970,658 18,468,597,318 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 30 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 제 30 기 제 29 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,037,003,003 1,037,003,003 1,183,150,299 1,183,150,299 3,875,840,727 7,489,387,691 상품매출액 1,034,636,603 1,034,636,603 877,470,041 877,470,041 3,476,936,833 4,072,518,153 용역매출액 2,366,400 2,366,400 305,680,258 305,680,258 398,903,894 3,416,869,538 기타매출액 0 0 0 0 매출원가 779,031,123 779,031,123 747,022,108 747,022,108 3,171,538,647 4,005,966,304 상품매출원가 764,064,473 764,064,473 654,562,066 654,562,066 2,989,857,759 2,091,103,189 용역매출원가 14,966,650 14,966,650 92,460,042 92,460,042 181,680,888 1,914,863,115 매출총이익 257,971,880 257,971,880 436,128,191 436,128,191 704,302,080 3,483,421,387 판매비와관리비 680,302,879 680,302,879 788,720,307 788,720,307 3,019,877,021 2,684,569,134 영업이익(손실) (422,330,999) (422,330,999) (352,592,116) (352,592,116) (2,315,574,941) 798,852,253 기타이익 11,067,963 11,067,963 18,621,197 18,621,197 906,654,017 57,219,792 기타비용 1,580,663 1,580,663 11,198,640 11,198,640 3,161,480,496 3,279,462,107 금융수익 7,557,863 7,557,863 2,956,063 2,956,063 147,892,724 17,556,270 금융비용 40,395,175 40,395,175 222,809,847 222,809,847 1,221,274,765 415,638,375 관계기업및종속기업투자손익 5,733,606,880 10,580,128,721 법인세비용차감전순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,377,390,341) (13,401,600,888) 법인세비용 0 당기순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,377,390,341) (13,401,600,888) 기타포괄손익 229,787,012 장기투자증권평가이익 229,787,012 총포괄손익 (445,681,011) (445,681,011) (565,023,343) (565,023,343) (11,147,603,329) (13,401,600,888) 주당이익 기본주당이익(손실) (16) (16) (23) (23) (441) (597) 희석주당이익(손실) (16) (16) (23) (23) (441) (597) 자본변동표 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 30 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본잉여금 자본금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 14,351,927,277 10,269,035,000 (556,054,970) (11,887,972,520) 12,176,934,787 당기순이익(손실) (13,401,600,888) (13,401,600,888) 유상증자 7,192,682,683 994,921,500 8,187,604,183 신주인수권행사 2,437,787,531 741,305,500 3,179,093,031 신주인수권대가 (823,459,059) (823,459,059) 전환권행사 전환권대가 2,030,125,804 2,030,125,804 자기주식처분 428,384,600 821,603,300 1,249,987,900 장기투자증권평가이익 주식발행초과금 자기주식처분이익 이익준비금 주식선택권 41,549,250 41,549,250 미처리결손금처리 2015.12.31 (기말자본) 25,617,448,836 12,005,262,000 307,097,580 (25,289,573,408) 12,640,235,008 2016.01.01 (기초자본) 25,617,448,836 12,005,262,000 307,097,580 (25,289,573,408) 12,640,235,008 당기순이익(손실) (11,377,390,341) (11,377,390,341) 유상증자 5,023,180,030 1,036,682,500 6,059,862,530 신주인수권행사 신주인수권대가 전환권행사 3,289,220,945 573,453,500 3,862,674,445 전환권대가 (1,584,316,671) (1,584,316,671) 자기주식처분 장기투자증권평가이익 229,787,012 229,787,012 주식발행초과금 자기주식처분이익 이익준비금 주식선택권 (35,254,625) (35,254,625) 미처리결손금처리 2016.12.31 (기말자본) 32,345,533,140 13,615,398,000 501,629,967 (36,666,963,749) 9,795,597,358 2016.01.01 (기초자본) 25,617,448,836 12,005,262,000 307,097,580 (25,289,573,408) 12,640,235,008 당기순이익(손실) (565,023,343) (565,023,343) 유상증자 1,476,490,260 242,065,000 1,718,555,260 신주인수권행사 신주인수권대가 전환권행사 전환권대가 자기주식처분 장기투자증권평가이익 주식발행초과금 자기주식처분이익 이익준비금 주식선택권 미처리결손금처리 2016.03.31 (기말자본) 27,093,939,096 12,247,327,000 307,097,580 (25,854,596,751) 13,793,766,925 2017.01.01 (기초자본) 32,345,533,140 13,615,398,000 501,629,967 (36,666,963,749) 9,795,597,358 당기순이익(손실) (445,681,011) (445,681,011) 유상증자 4,946,576,970 2,040,816,000 6,987,392,970 신주인수권행사 신주인수권대가 전환권행사 전환권대가 자기주식처분 장기투자증권평가이익 주식발행초과금 (31,286,469,662) 자기주식처분이익 (613,254,345) 이익준비금 (194,000,000) 주식선택권 2,621,250 미처리결손금처리 32,093,724,007 2017.03.31 (기말자본) 5,392,386,103 15,656,214,000 504,251,217 (5,212,920,753) 16,339,930,567 현금흐름표 제 31 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 30 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 30 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 29 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 150,242,834 (1,408,219,461) (1,819,746,426) (5,960,665,824) 당기순이익(손실) (445,681,011) (565,023,343) (11,377,390,341) (13,401,600,888) 당기순이익조정을 위한 가감 77,073,523 269,228,535 10,324,165,687 13,673,810,122 영업활동 자산 부채의 증감 516,136,556 (1,115,380,716) (662,432,016) (6,190,431,530) 이자수취 2,713,766 2,956,063 8,618,769 65,436,551 이자지급 (112,708,525) (107,880,079) 배당금수취 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 (169,250,000) (691,570,220) (3,749,717,187) (9,785,604,786) 단기금융상품의 감소 단기대여금의 회수 143,950,000 13,800,000 1,278,850,000 833,332,727 지분법적용투자주식의처분 종속기업투자주식의 처분 3,348,900,000 960,000,000 비품의 처분 1,050,000 7,700,137 시설장치의 처분 보증금의 회수 59,200,000 56,779,780 88,579,780 1,201,367,459 토지의 처분 445,000,000 건물의 처분 127,000,000 기타무형자산의 처분 현금의 단기대여 (40,000,000) (735,000,000) (1,631,000,000) (396,332,727) 장기투자증권의 취득 (300,000,000) 종속기업투자주식의 증가 (3,100,000,000) (11,104,000,000) 단기금융상품의 증가 (300,000,000) 비품의 취득 (2,000,000) (2,000,000) (34,717,382) 기계장치의취득 (25,000,000) 시설장치의 취득 (25,000,000) (22,000,000) (146,055,000) 기타무형자산의 증가 (31,000,000) 영업권의 증가 (2,837,319,280) 차량운반구의 취득 (33,127,687) 개발비의 증가 (480,000,000) 보증금의 증가 (32,400,000) (150,000) (36,650,000) (1,647,900,000) 재무활동현금흐름 6,987,392,970 1,720,795,380 4,933,833,056 14,866,645,944 단기차입금의 차입 7,601,500,000 전환사채의 발행 5,350,000,000 교환사채의 발행 정부보조금의 수령 2,240,120 1,766,844 526,739,721 수입보증금의 증가 자기주식의 처분 1,249,987,900 유상증자 6,987,392,970 1,718,555,260 5,950,257,992 8,187,604,183 단기차입금의 상환 (8,004,185,860) 전환사채의 상환 (1,018,191,780) 신주인수권부사채의 상환 수입보증금의 감소 (45,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,968,385,804 (378,994,301) (635,630,557) (879,624,666) 기초현금및현금성자산 259,831,081 895,461,638 895,461,638 1,775,086,304 기말현금및현금성자산 7,228,216,885 516,467,337 259,831,081 895,461,638 5. 재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 큐브스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 큐브스(이하 "지배기업")는 1987년 5월 7일에 캐드캠 시스템 사업을 주 사업목적으로설립되었으며 현재는지리정보산업 및 시스템개발사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 금천구 가산동 371-6 가산비즈니스센터 13층에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)모우 2,332,361 7.45% - - 이강석 1,749,271 5.59% - - 쏘마그로스투자조합 1,834,244 6.74% 1,834,244 6.74% (주)새한그린 1,143,911 4.20% 1,143,911 4.20% 김선균 791,104 2.91% 791,104 2.91% 윤인수 154,710 0.57% 154,710 0.57% 이봉주 339,668 1.25% 339,668 1.25% (주)에이원앤 250,396 0.92% 250,396 0.92% (주)큐브바이오 281,293 1.03% 281,293 1.03% ㈜에이브이씨파트너스 281,224 1.03% 281,224 1.03% 양우석 277,150 1.02% 277,150 1.02% 임덕례 263,230 0.97% 263,230 0.97% 기타주주 21,613,866 79.37% 21,613,866 79.37% 합계 31,312,428 100.00% 27,230,796 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2016 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니 다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니 다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각 방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니 다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,766백만원, 매도가능금융자산 1,246백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,766백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,246백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 230백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 회사가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 5,783백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,017백만원을 설정하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 6년 정률법 비 품 6년 정률법 시 설 장 치 3, 6년 정액법, 정률법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 신주인수권부사채 및 전환사채신주인수권부사채신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.신주인수권대가는 당해 신주인수권부사채의 발행가액에서 신주인수권이 없는 일반사채의공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.신주인수권조정은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.한편, 사채할인발행차금과 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.전환사채전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하 고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창 출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다 (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산(단기매매) 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 7,228,217 - - 7,228,217 단기금융상품 300,000 - - - 매출채권및기타채권 1,988,988 - - 1,988,988 기타금융자산 340,200 - - 340,200 장기매출채권및기타채권 648,063 - - 648,063 매도가능금융자산 - - 1,246,084 1,246,084 합계 10,505,468 - 1,246,084 11,451,551 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산(단기매매) 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 259,831 - - 259,831 매출채권및기타채권 2,386,806 - - 2,386,806 기타금융자산 444,150 - - 444,150 장기매출채권및기타채권 674,863 - - 674,863 매도가능금융자산 - 1,246,084 1,246,084 합계 3,765,651 - 1,246,084 5,011,734 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 650,165 494,600 장기매입채무및기타채무 10,138 10,138 사채 864,529 824,134 합계 1,524,832 1,328,871 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 기타포괄손익 대손상각비 대여금및수취채권 7,558 324 - - - 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - - - - 합계 7,558 324 - 상각후원가측정금융부채 (40,395) - - - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 손상차손 대손상각비 대여금및수취채권 27,344 873 - - 214,100 당기손익인식금융자산 - - (4,265) - - 매도가능금융자산 - - (500,000) 229,787 - 합계 27,344 873 (504,265) 229,787 214,100 상각후원가측정금융부채 (717,010) - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 - - - - - (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 - - - - - 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현 금 3,410 - 보통예금 7,224,807 259,831 합계 7,228,217 259,831 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,875,109 (218,100) 1,657,009 1,589,985 (218,100) 1,371,885 단기기타채권 : 미수금 573,219 (365,000) 208,219 1,261,005 (365,000) 896,005 미수수익 23,760 - 23,760 18,916 - 18,916 보증금 100,000 - 100,000 100,000 - 100,000 소계 696,979 (365,000) 331,979 1,379,921 (365,000) 1,014,921 장기기타채권 : 보증금 648,063 - 648,063 674,863 - 674,863 합계 3,220,151 (583,100) 2,637,051 3,644,769 (583,100) 3,061,669 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,657,009 - - 218,100 1,875,109 단기기타채권 : 미수금 208,219 - - 365,000 573,219 미수수익 23,760 - - - 23,760 보증금 100,000 - 100,000 소계 331,979 - - 365,000 696,979 장기기타채권 : 보증금 648,063 - - - 648,063 합계 2,637,051 - - 583,100 3,220,151 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,371,885 - - 218,100 1,589,985 단기기타채권 : 미수금 896,005 - - 365,000 1,261,005 미수수익 18,916 - - - 18,916 보증금 100,000 - 100,000 소계 1,014,921 - - 365,000 1,379,921 장기기타채권 : 보증금 674,863 - - - 674,863 합계 3,061,669 - - 583,100 3,644,769 (3) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 218,100 - - - 218,100 미수금 365,000 - - - 365,000 합계 583,100 - - - 583,100 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 625,138 218,100 (625,138) - 218,100 미수금 360,000 5,000 - - 365,000 합계 985,138 223,100 (625,138) - 583,100 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 218,100 218,100 미수금 365,000 365,000 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 218,100 218,100 미수금 365,000 365,000 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익인식금융자산 - - 단기매도가능금융자산 - - 단기대여금 340,200 444,150 소계 340,200 444,150 매도가능금융자산 1,246,084 1,246,084 합계 1,586,284 1,690,234 (2) 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산1) 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 시장성있는지분증권 - - 채무증권 - - 시장성없는지분증권 1,246,084 1,246,084 합계 1,246,084 1,246,084 2) 당기손익인식금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 - - - 3) 단기매도가능금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 - - - 4) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 가. 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국지리정보산업협동조합 10주 0.37% 1,000 1,000 1,000 한국소프트웨어공제조합 700주 0.46% 700,000 929,787 929,787 정보통신공제조합 58주 0.01% 15,297 15,297 15,297 ㈜큐브바이오 30,000주 0.10% 300,000 300,000 300,000 합계 30,768주 1,016,297 1,246,084 1,246,084 상기의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익인식금융자산 - - - - (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익인식금융자산 - - - - 나. 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 후순위공모채 90,000 - - 90,000 신주인수권부사채 500,000 - - 500,000 합계 590,000 - - 590,000 (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 후순위공모채 90,000 - - 90,000 신주인수권부사채 500,000 - 500,000 500,000 합계 590,000 - 500,000 590,000 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 - - - - (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 500,000 500,000 500,000 500,000 (3) 단기대여금1) 단기대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 1,774,184 (1,433,984) 340,200 1,878,134 (1,433,984) 444,150 2) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 1,433,984 1,442,984 설 정 - - 제 각 - - 환 입 - (9,000) 기 말 1,433,984 1,433,984 3) 손상채권의 내용 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 1,433,984 1,433,984 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 1,433,984 1,433,984 7. 기타유동자산(1) 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 336,981 336,981 선급비용 - - 합계 336,981 336,981 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상품 397,081 347,747 평가충당금 (46,616) (46,616) 제품 145,249 145,249 평가충당금 (145,249) (145,249) 원재료 60,447 67,904 평가충당금 (19,331) (19,331) 합계 391,581 349,704 9. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜다인클린텍 100.00% 한국 2016.12.31 세탁서비스 원가법 ㈜씨에이치큐 100.00% 한국 2016.12.31 도매,광물섬유 원가법 ㈜두비셈 48.96% 한국 2016.12.31 조명기기 전자부품 LED설치시공 원가법 ㈜쿨테크 36.25% 한국 2016.12.31 프라스틱용기,금형 원가법 강소정현과기유한공사 49.44% 중국 2016.12.31 야간투시경 및 영상증폭관의 제조 및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜다인클린텍 100.00% 한국 2016.12.31 세탁서비스 원가법 ㈜씨에이치큐 100.00% 한국 2016.12.31 도매,광물섬유 원가법 ㈜두비셈 48.96% 한국 2016.12.31 조명기기 전자부품 LED설치시공 원가법 ㈜쿨테크 36.25% 한국 2016.12.31 프라스틱용기,금형 원가법 강소정현과기유한공사 49.44% 중국 2016.12.31 야간투시경 및 영상증폭관의 제조 및 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜ 다인클린텍 200,000 (178,580) - 200,000 (178,580) - ㈜ 씨에이치큐 900,000 - - 900,000 - - ㈜두비셈 3,120,000 (685,413) - 3,120,000 (685,413) - ㈜쿨테크 218,124 1,051,136 - 218,124 1,051,136 - 강소정현과기유한공사 6,834,994 5,608,757 2,001,493 6,834,994 5,608,757 2,001,493 (3) 변동내용 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 강소정현과기유한공사 2,001,493 - - - - 2,001,493 ㈜다인클린텍 - - - - - - ㈜씨에이치큐 - - - - - - ㈜두비셈 - - - - - - ㈜쿨테크 - - - - - - 합계 2,001,493 - - - - 2,001,493 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 강소정현과기유한공사 7,084,000 - - (249,006) (4,833,501) 2,001,493 ㈜다인클린텍 - - - - - - ㈜씨에이치큐 900,000 - - - (900,000) - ㈜두비셈 - - - - - - ㈜쿨테크 - - - - - - 합계 7,984,000 - - (249,006) (5,733,501) 2,001,493 (4) 요약재무정보 종속기업투자 및 관계업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 강소정현과기유한공사 12,432,078 1,087,503 11,344,575 - - - ㈜다인클린텍 855 179,435 (178,580) - - - ㈜씨에이치큐 - - - - - - ㈜두비셈(주1) 2,061,920 3,461,865 (1,399,945) - - - ㈜쿨테크(주1) 9,679,515 6,779,829 2,899,686 - - - (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 강소정현과기유한공사 13,366,524 813,973 12,552,551 21,307 (776,513) (713,055) (주)다인클린텍 855 179,435 (178,580) - (11) (11) (주)씨에이치큐 830,160 - 830,160 - (69,840) (69,840) ㈜두비셈 2,061,920 3,461,865 (1,399,945) 1,934,207 (2,354,540) (2,354,540) ㈜쿨테크(주1) 9,679,515 6,779,829 2,899,686 - - - (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타의 감소 장부금액 차량운반구 111,521 (86,559) - - 24,962 비품 1,176,312 (1,144,106) - - 32,206 기계장치 25,000 (7,674) - - 17,326 시설장치 275,588 (239,450) - - 36,138 합계 1,588,421 (1,477,790) - - 110,631 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타의 감소 장부금액 차량운반구 111,521 (83,832) - - 27,689 비품 1,176,312 (1,139,759) - - 36,553 기계장치 25,000 (6,475) - - 18,525 시설장치 275,588 (232,670) - - 42,918 합계 1,588,421 (1,462,736) - - 125,685 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 차량운반구 27,689 - - - (2,727) 24,962 비품 36,553 - - - (4,347) 32,206 기계장치 18,525 - - - (1,199) 17,326 시설장치 42,918 - - - (6,780) 36,138 합계 125,685 - - - (15,054) 110,631 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - 3,383 29,745 - (5,438) 27,689 건물 60,393 2,000 - (15) (25,824) 36,553 비품 - 25,000 - - (6,475) 18,525 시설장치 88,412 22,000 - - (67,494) 42,918 합계 148,805 52,383 29,745 (15) (105,232) 125,685 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의 증가 처분 무형자산상각비 기말 영업권 2,837,319 - - - - 2,837,319 개발비 424,002 - - - (24,000) 400,002 기타의 무형자산 25,748 - - - (2,561) 23,187 합계 3,287,069 - - - (26,561) 3,260,508 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의 증가 처분 무형자산상각비 기말 영업권 - - 2,837,319 - - 2,837,319 개발비 88,532 480,000 - - (144,530) 424,002 기타의 무형자산 45,546 - - - (19,798) 25,748 합계 134,078 480,000 2,837,319 - (164,328) 3,287,069 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 26,381 162,886 매출원가 180 1,442 합계 26,561 164,328 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정보통신산업진흥원 248 248 정부보조금 U-IT신기술 한국환경산업기술원 574 574 정부보조금 미래유망 합계 822 822 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 822 - - 822 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 17,548 1,767 (18,493) 822 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 450,808 846,966 단기기타채무 : 미지급금 193,058 1,191,523 예수금 6,298 28,556 미지급비용 - - 소계 199,357 1,220,078 장기기타채무 : 수입보증금 10,138 10,138 합계 209,494 1,230,216 14. 차입금 (1) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 상환방법 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% 700,000 700,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% 250,000 250,000 전환사채 2015.07.13 2018.07.13 0.00% 4.00% - - 전환사채 2015.12.02 2018.12.02 0.00% 4.00% - - 합계 950,000 950,000 유동성대체액 - - 상환할증금 120,484 120,484 전환권조정 (205,954) (246,350) 장부금액 864,529 824,134 15. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 23,502 23,502 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 31,312,428 27,230,796 보통주자본금 15,656,214,000 13,615,398,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 24,010,524 12,005,262,000 22,974,068,687 유상증자 2016.02.24 168,773 3,555 84,386,500 515,601,515 유상증자 2016.03.14 315,357 3,555 157,678,500 963,415,635 유상증자 2016.04.26 1,143,911 2,710 571,955,500 2,528,043,310 전환권행사 2016.05.19 581,196 2,925 290,598,000 1,635,329,653 전환권행사 2016.05.23 100,100 2,997 50,050,000 289,782,107 전환권행사 2016.07.11 195,758 3,065 97,879,000 581,784,083 전환권행사 2016.07.15 32,626 3,065 16,313,000 96,963,159 전환권행사 2016.07.19 83,416 2,997 41,708,000 241,483,425 전환권행사 2016.07.26 32,626 3,065 16,313,000 96,963,159 유상증자 2016.09.12 77,000 3,280 38,500,000 214,060,000 전환권행사 2016.11.21 50,813 2,952 25,406,500 155,967,024 소액공모 2016.12.13 368,324 2,700 184,162,000 810,312,800 전환권행사 2016.12.23 70,372 2,842 35,186,000 198,824,475 기타증감 (16,129,370) 기말 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 기타증감 (12,605,910) 기말 31,312,428 15,656,214,000 36,233,046,632 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 4,946,577 31,286,470 전환권대가 445,809 445,809 자기주식처분이익 0 613,254 합계 5,392,386 32,345,533 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 (26,339,893) - 4,946,577 전환권대가 445,809 - - 445,809 자기주식처분이익 613,254 613,254 - 1,226,509 합계 32,345,533 (25,726,638) - 6,618,895 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,974,069 8,312,401 - 31,286,470 전환권대가 2,030,126 - (1,584,317) 445,809 자기주식처분이익 613,254 - - 613,254 합계 25,617,449 8,312,401 (1,584,317) 32,345,533 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 370,395 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 합계 504,251 501,630 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 370,395 2,621 - 370,395 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 합계 501,630 2,621 - 501,630 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 405,650 (35,255) - 370,395 장기투자증권평가이익 - 229,787 - 229,787 합계 307,098 194,532 - 501,630 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 38,282 98,552 38,282 98,552 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 38,282 98,552 38,282 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 344,000주 13,000주 행사가격 2,304원 3,051원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당분기 전기 기초수량 275,000 352,000 부여수량 - - 행사수량 - 77,000 상실수량 - - 만기소멸수량 - - 기말수량 275,000 275,000 기말행사가능수량 275,000 275,000 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 1,959원 3,035원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 1,321원 2,097원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 잔액 373,017 370,395 주식보상비용 2,621 66,462 18. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) - 194,000 미처리결손금 (5,212,921) (36,860,964) 합계 (5,212,921) (36,666,964) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 1 9. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 1,034,637 926,346 용역매출액 2,366 256,804 합계 1,037,003 1,183,150 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초상품 301,131 349,444 당기상품매입원가 813,399 1,056,326 기말상품 (350,465) (751,208) 상품매출원가 764,064 654,562 용역매출원가 14,967 92,460 합계 779,031 747,022 20. 건설계약 당사는 현재까지 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약)이 없습니다. (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 기타 31,140 - - 31,140 합계 31,140 - - 31,140 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 7,369 - 7,369 - PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 43,340 - 43,340 - 기타 31,140 - - 31,140 합계 81,849 - 50,709 31,140 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 55,809 1,191 - 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 22,047 - - 합계 77,856 1,191 - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 55,809 1,191 - 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 22,047 - - 합계 77,856 1,191 - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 공간영상정보를 활용한 LULUCF분야 토지이용 및 토지 25,000 - 환경영향평가 정보지원시스템 유지관리 6,000 - 강남도시가스 GIS유지보수 4,000 - 합계 35,000 - (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 공간영상정보를 활용한 LULUCF분야 토지이용 및 토지 25,000 - 환경영향평가 정보지원시스템 유지관리 6,000 - 강남도시가스 GIS유지보수 4,000 - 합계 35,000 - 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 317,015 175,606 퇴직급여 11,190 2,786 수도광열비 1,759 1,977 운반비 862 1,623 감가상각비 14,334 21,561 무형자산상각비 26,381 26,722 수선비 13 0 소모품비 362 3,110 세금과공과 230 231 임차료 68,073 50,885 보험료 911 408 복리후생비 49,465 26,464 여비교통비 7,359 21,250 통신비 3,429 5,999 교육훈련비 0 0 도서인쇄비 607 639 지급수수료 80,617 313,011 외주용역비 0 8,000 접대비 46,352 68,625 차량유지비 37,235 44,539 건물관리비 11,119 14,691 사무용품비 226 386 광고선전비 0 0 대손상각비 0 0 경상연구개발비 0 0 주식보상비용 2,621 0 잡비 144 207 합계 680,303 788,720 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임대료 - - 유형자산처분이익 - - 외환차익 324 156 잡이익 10,744 18,465 합계 11,068 18,621 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - - 재고자산평가손실 - - 외환차손 - 3,487 기타의대손상각비 - - 주식보상비용 - - 잡손실 1,581 7,712 합계 1,581 11,199 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 7,558 2,956 단기투자자산평가이익 - - 단기투자자산처분이익 - - 사채상환이익 - - 합계 7,558 2,956 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기투자자산평가손실 - - 이자비용 40,395 222,810 합계 40,395 222,810 24. 법인세비용회사는 당분기말 현재 실현가능성이 없는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다. 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (41,877) (401,764) 원ㆍ부재료, 상품 매입액 813,399 1,056,326 종업원급여 329,613 240,583 감가상각비 및 무형자산상각비 41,615 49,375 기타의 경비 316,585 591,223 합계(주1) 1,459,334 1,535,743 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (445,681,011) (565,023,343) 가중평균유통보통주식수 27,237,865 24,103,242 기본주당순이익(손실) (16) (23) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (445,681,011) (565,023,343) 차감 : 우선주배당금 0 0 보통주당기순이익(손실) (445,681,011) (565,023,343) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 가중평균발행보통주식수 27,276,147 24,141,524 차감 : 가중평균자기주식수 (38,282) (38,282) 가중평균유통보통주식수 27,237,865 24,103,242 (2) 희석주당순이익 전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 종속기업 ㈜씨에이치큐 ㈜씨에이치큐 종속기업 ㈜다인클린텍 ㈜다인클린텍 관계기업 강소정현과기유한공사 강소정현과기유한공사 관계기업 ㈜두비셈 ㈜두비셈 관계기업 ㈜쿨테크 ㈜쿨테크 기타특수관계자 ㈜큐브바이오 ㈜큐브바이오 기타특수관계자 ㈜포티스 ㈜포티스 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜씨에이치큐 종속기업 - - - - ㈜다인클린텍 종속기업 - - - - 강소정현과기유한공사 관계기업 - - - - ㈜두비셈 관계기업 - - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 강소정현과기유한공사 종속기업 - - - - ㈜씨에이치큐 종속기업 - - - - ㈜다인클린텍 종속기업 - - - - ㈜두비셈 관계기업 - - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 임직원 등 기타특수관계자 200,200 43,950 - - - 합계 합계 200,200 43,950 - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 임직원 등 기타특수관계자 310,000 145,850 - - - 합계 310,000 145,850 - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권(주1) 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 강소정현과기유한공사 관계기업 - - 148,851 20,854 - - ㈜두비셈 관계기업 89,100 - 648,043 - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - (주1) 500,000 - - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권(주1) 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 정현과기유한공사 종속기업 - - 148,851 20,854 - - ㈜두비셈 관계기업 89,100 - 648,043 - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - (주1) 500,000 - - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.. (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 128,733 55,743 주식보상비용 2,621 0 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 929,787 929,787 이행보증증권발행 (2) 제공받은 지급보증내용보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.(3) 계류중인 소송사건 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 피고 1,000,000 윤진호 (주)큐브스 서울중앙지법 1심 부분패소항소 진행중 손해배상관련소송 30. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최 대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 650,165 - 650,165 - - 장기매입채무 및 기타채무 10,138 - - - 10,138 사채 864,529 - - - 864,529 합계 1,524,832 - 650,165 - 874,667 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 494,600 - 494,600 - - 장기매입채무 및 기타채무 10,138 - - - 10,138 사채 824,134 - - - 824,134 합계 1,328,871 - 494,600 - 834,272 3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 0원 및 15백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 0원 및1.5백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 1,548,334 1,352,373 차감: 현금및현금성자산 (7,227,395) (259,009) 순부채 (5,679,061) 1,093,364 자본총계 16,339,931 9,795,597 순부채및자기자본 10,660,869 10,888,961 부채비율 -53.27% 10.04% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제31기 1분기 매출채권 1,875 218 11.63% 단기대여금 2,574 2,233 86.75% 미수금 573 365 63.70% 선급금 337 - 0.00% 보증금 748 - 0.00% 합계 6,107 2,816 46.11% 제30기 매출채권 1,590 218 13.71% 단기대여금 2,678 2,233 83.38% 미수금 1,261 365 28.95% 선급금 336 - 0.00% 보증금 775 - 0.00% 합계 6,640 2,816 42.41% 제29기 매출채권 3,793 625 16.48% 단기대여금 2,534 1,443 56.95% 미수금 423 360 85.11% 선급금 3,243 - 0.00% 보증금 830 - 0.00% 합계 10,823 2,428 22.43% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 31기 1분기 제 30기 제 29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,816 2,428 1,950 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 388 478 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,816 2,816 2,428 (3) 당해 사업연도 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구분 6월이하 6월초과 1년이하 1년초과 합계 금 액 일반 1,657 - 218 1,875 특수관계자 - - - - 계 1,657 - 218 1,875 구성비율 88.37% 11.63% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제 31기 1분기 제 30기 제 29기 비고 큐브스 상품 397 348 546 - 원재료 145 68 51 - 제품 60 145 145 - 합계 392 561 742 총자산대비 재고자산 구성비율 (%)[재고자산 /기말자산총계 * 100] 2.23% 5.03% 2.99% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고)/2}] 2.11회 4.87회 2.91회 - (2) 재고자산의 실사내역 등해당사항이 없습니다.(3) 장기체화재고 등 현황해당사항이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 950 - - - - - 950 합계 - 950 - - - - - 950 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제31기(당분기) - - - 제30기(전기) 회계법인 삼덕 한정 한정의견의 근거 당 기중 발생한 회사의 당기순손실이 11,030백만원이며, 당기말 현재 결손금이 36,646백만원인 바, 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 의미하고 있으며, 향후 회사가 정상적인 사업수행과정을 통하여 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 첨부된 회사의 재무제표와 주석에는 이와 같은 사실이 충분하게 공시되지 않았 습니다. 제29기(전전기) 회계법인 삼덕 한정 한정의견의 근거당기중 발생한 회사의 당기순손실이 13,827백만원이며, 당기말 현재 결손금이 25,750백만원인 바, 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 의미하고 있으며, 향후 회사가 정상적인 사업수행과정을 통하여 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 첨부된 회사의 재무제표와 주석에는 이와 같은 사실이 충분하게 공시되지 않았습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제31기(당기) 회계법인 삼덕 반기검토, 기말감사 85 450시간 제30기(전기) 회계법인 삼덕 반기검토, 기말감사 85 794시간 제29기(전전기) 회계법인 삼덕 반기검토, 기말감사 60 808시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제31기(당기) 2017.04 세무조정 2017.04~2018.03 3 - 제30기(당기) 2016.04 세무조정 2016.04~2017.03 3 - 제29기(전기) 2015.04 세무조정 2015.04~2016.03 3 - 4. 내부회계관리제도 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 큐브스대표이사 귀하 2017 년 3월 15일 우리는 첨부된 주식회사 큐브스의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 큐브스의 경영자에게 있으며, 우리의책임은동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 장 영 철 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 이사의 경영진단 및 분석의견은 기재하지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성본 사업보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 총 명으로 상근 사내이사 5명, 비상근 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. -사외이사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 박춘용(1971.05) □인앤아웃 대표□(주)에스원파트너스 대표이사 신규선임(2016.03.30) 이해관계 없음 결격요건 없음 - 박종하(1979.01) □D2Innovation 선임연구원 □CDNetworks 연구원 □생명공학벤처기업 앤드로메딕스 팀장 □U3CNC 기술연구소 팀장 신규선임(2016.03.30) 이해관계 없음 결격요건 없음 - 나. 이사회의 권한내용 - 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항- 대표이사 선임 결정- 신주의 발행- 사채 및 전환사채의 발행- 주주총회의 소집 결정- 영업보고서의 승인- 재무제표의 사전 승인- 지점의 설치, 이전, 폐지에 관한 사항- 사업계획- 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항- 중요한 투자 및 융자에 관한 사항- 규정의 제정 및 변경- 기타 회사운영에 관한 사항으로 사장이 필요하다고 인정하는 사항 다. 이사회 운영규정의 주요내용 1) 이사회의 구성과 소집- 이사는 3명 이상 9명 이내로 한다.- 이사회는 대표이사 및 등기이사로 구성한다.- 감사는 1명 이상 2명 이내로 한다.- 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 경우에는 그 이사가 회의 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 경우에는 소집 절차를 생략할 수 있다.2) 이사회의 결의방법 및 부의절차- 이사회는 이사 과반수의 출석과 출석이사 .반수의 찬성으로 한다.- 의장은 표결권을 가지며 가부동수인 경우에는 결정권을 가진다.- 이사회에 부의할 안건 중 토의를 요하지 않는 사항 또는 긴급을 요하는 사항은 서면 결의서에 의하여 서면의결을 할 수 있다. 이 경우 의결방법 및 부의절차는 이 규정의 제반규정을 준용하되 의사록 작성은 생략할 수 있다.- 이사회 부의 안건은 소관부서에서 의안을 작성하여 결재를 득하여 회의 개최 10 일 전까지 간사에게 제출하여야 한다. 다만 긴급을 요하는 사항은 그러하지 아니한다.- 간사는 의장의 이사회 개최 결정을 받아 이사회 소집통지서 및 부의안건을 특별한 사유가 없는 한 회의 개최 3일전까지 모든 이사 및 감사에게 배부하여야 한다. 다만, 구두로 통지할 경우에는 이사회 소집통지서 배부를 생략할 수 있다.- 간사는 이사회에 부의된 안건이 의결되었을 경우에는 그 결과를 소관 부서에 통보하여야 한다. 3) 이사회의 의사록- 간사는 이사회에서 토의된 사항을 기록한 의사록을 작성하여 출석임원의 서명 날인을 받아 비치하여야 한다.- 제1항의 의사록은 영구 보존한다. 라. 주요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 사외이사등의 성명 박춘용(출석율:0%) 박종하(출석율:100%) 찬반여부 2017-01 2017.01.19 제10회 전환사채 발행 일정 변경의 건 - 찬성 2017-02 2017.02.28 제 30기 결산 재무제표 승인의 건 - 찬성 2017-03 2017.03.14 자본 감소의 건 - 찬성 2017-04 2017.03.15 제3자배정 유상증자의 건 - 찬성 2017-05 2017.03.29 제3자배정 유상증자 정정의 건 - 찬성 2017-06 2017.03.30 정기주주총회 의사록 - 찬성 2017-07 2017.03.30 자본 감소 정정의 건 - 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회를 통해 선임된 감사 2인이 감사업무를 하고 있습니다. 1) 감사의 직무 - 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. - 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. - 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다. - 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있다. 2) 감사의 감사록 - 감사는 감사의 실시요령과 그결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사 보고서에 기명날인 또는 서명을 하여야 한다. 3) 인원수 : 2명(이강석, 윤호준) 4) 상근여부 : 비상근 나.감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영 정보 접근을 위한 내부장치 마련여부 당사는 감사의 직무와 권한을 정관으로 규정하고 있으며, 감사는 회사의 회계와 업무 감사 및 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. 다. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 윤호준(1974.04) □주요 경력사항- 청담러닝 CDI 프랩어학원 원장 - Ivies Magnet 부원장 신규선임(2015.03.31) 이강석(1980.10.23) □주요 경력사항- 현) ㈜산중홀딩스 이사- ㈜아이비에이앤코퍼레이션 이사 신규선임(2017.03.30) 라. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 - - - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부해당사항이 없습니다.나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부해당사항이 없습니다.다. 소수주주권의 행사여부해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)모우 최대주주 보통주 0 0 2,332,361 7.45 - 이강석 특수관계인 보통주 0 0 1,749,271 5.59 - 정상훈 특수관계인 보통주 0 0 944,913 3.02 - 계 보통주 0 0 5,026,545 16.05 - 우선주 - - - - - *특수관계인의 주식소유 현황은 보고서 제출일(2017.05.15) 기준으로 작성되었습니다. 나, 최대주주에 대한 사항1. 최대주주 : 주식회사 모우(1) 최대주주의 개요 성명(명칭) 한글 주식회사 모우 한자(영문) -