녹원씨엔아이 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제33 (당)기 반기 2019년 6월 30일 현재
제32 (전)기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 녹원씨엔아이 와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "지배기업")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동 에 위치하고있습니다. 지배기업은 2003년 6월 28일자로 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당반기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)에스피알파트너스	1,568,890	10.09%	2,014,708	13.55%

(주)모우	853,871	5.49%	914,690	6.15%

알펜루트자산운용㈜	692,281	4.45%	722,281	4.86%

KB자산운용㈜	456,705	2.94%	253,730	1.71%

㈜다담홀딩스	353,240	2.27%	353,240	2.38%

고옥희	333,900	2.15%	333,900	2.25%

㈜유주네트웍스	306,985	1.97%	306,985	2.06%

이지철	215,860	1.39%	215,860	1.45%

(주)영광네트웍크	155,000	1.00%	155,000	1.04%

제우스자산관리대부(유)	201,000	1.29%	153,069	1.03%

(주)이안네트워크	150,000	0.96%	150,000	1.01%

소액주주 (지분율 1% 미만)	10,268,090	66.01%	9,294,087	62.51%

합계	15,555,822	100.00%	14,867,550	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2019.6.30 잉크제조업 의결권과반수보유 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2019.6.30 조경건설업 의결권과반수보유 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2019.6.30 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2019.6.30 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.12.31 잉크제조업 의결권과반수보유 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.12.31 조경건설업 의결권과반수보유 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2018.12.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.12.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 15,407,203 8,925,392 6,481,812 14,849,679 13,170 13,170 천진재희국제무역유한공사 2,873,563 728,625 2,144,938 2,352,947 532,716 589,022 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 2,177,620 1,851,628 325,992 1,097,110 (106,576) (81,006) CONG TY TNHHNOKWON C 14,306,770 6,562,010 7,744,760 9,715,779 1,036,619 1,248,780 기> (단위 : 천원) 기업명 전기 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 17,872,190 11,403,549 6,468,641 10,654,415 619,796 619,796 천진재희국제무역유한공사 1,826,215 270,299 1,555,917 2,520,523 181,700 526,462 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 620,567 213,569 406,998 - - - CONG TY TNHHNOKWON C 13,687,361 7,191,381 6,495,980 9,196,022 2,262,723 2,296,997 3) 연결범위의 변동 기> (단위 : 천원) 기업명 변동내용 사유 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 신규포함 지분취득 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는다음과 같습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에 해당공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면, 이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 [혹은 해당 거래일의 환율] 로 환산 하고 , 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분 을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산재고자산 의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용 하여 결 정하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물,구축물 40년 정액법 기 계 장 치 6년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비 품 6년 정액법 시 설 장 치 6년 정액법 연 구 장 비 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대 상금액은 잔존가치를 차감하여 결 정하고 있으며, 잔존가치는 내 용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 조경식재 및 시설물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 시설물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 5) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 6) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 7) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채 의 시 장수 익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니 다. 현금창 출단 위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,842,420 - 4,842,420 단기금융상품 - 880,000 - 880,000 매출채권및기타채권 - 15,383,029 - 15,383,029 기타금융자산(유동) 355,000 19,841,840 - 20,196,840 장기매출채권및기타채권 - 479,528 - 479,528 기타금융자산(비유동) 4,078,308 1,237,985 3,530,433 8,846,726 합계 4,433,308 42,664,802 3,530,433 50,628,543 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,706,429 - 11,706,429 단기금융상품 - 1,918,000 - 1,918,000 매출채권및기타채권 - 21,847,951 - 21,847,951 기타금융자산(유동) - 20,761,038 - 20,761,038 장기매출채권및기타채권 - 530,385 - 530,385 기타금융자산(비유동) 4,083,793 1,409,886 1,866,483 7,360,162 합계 4,083,793 58,173,688 1,866,483 64,123,965 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당반기 전기 매입채무및기타채무 5,596,461 8,270,974 단기차입금 8,273,529 13,145,082 유동성사채 21,112,654 23,738,474 장기차입금 1,159,224 - 합계 36,141,868 45,154,530 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 외화환산이익(손실) 대손상각비(환입) 상각후원가측정금융자산 482,883 294,963 - - 82,572 36,515 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (5,485) 37,740 - - 합계 482,883 294,963 (5,485) 37,740 82,572 36,515 상각후원가측정금융부채 (1,604,435) - - - (4,382) - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 외화환산이익(손실) 상각후원가측정금융자산 446,440 102,930 - - 236,956 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,527 7,666 합계 446,440 102,930 - - 상각후원가측정금융부채 (2,259,528) - - - (4,494) (4) 금융상품 공정가치1) 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당반기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 933,308 933,308 - - 933,308 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 583,793 583,793 - - 583,793 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현 금 12,419 14,479 보통예금 4,830,001 11,691,950 합계 4,842,420 11,706,429 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,200,922 (838,085) 5,362,837 15,957,949 (801,570) 15,156,380 단기기타채권 : 공사미수금 5,553,217 - 5,553,217 2,817,847 - 2,817,847 미수금 1,831,794 (507,112) 1,324,683 1,850,130 (507,112) 1,343,018 미수수익 1,719,617 - 1,719,617 1,480,471 - 1,480,471 부가가치세대급금 1,422,675 - 1,422,675 1,050,235 - 1,050,235 소계 10,527,303 (507,112) 10,020,191 7,198,683 (507,112) 6,691,571 장기기타채권 : 보증금 373,370 - 373,370 309,540 - 309,540 장기성매출채권 106,158 - 106,158 - - - 소계 479,528 - 479,528 309,540 - 309,540 합계 17,207,753 (1,345,196) 15,862,557 23,466,172 (1,308,682) 22,157,491 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 3,582,524 - - - - 838,085 4,420,608 기대손실율 - - - - - 100% 18.96% 전체기간기대손실 - - - - - 838,085 838,085 순장부금액 3,582,524 - - - - - 3,582,524 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 15,156,380 - - - - 801,570 15,957,949 기대손실율 - - - - - 100% 5.02% 전체기간기대손실 - - - - - 801,570 801,570 순장부금액 15,156,380 - - - - - 15,156,380 (3) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 801,570 36,515 - - 838,085 단기기타채권 : 미수금 507,112 507,112 합계 1,308,682 36,515 - - 1,345,197 (단위 : 천원) 구분 기초-기준서1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,008,340 - 1,008,340 23,835 - (230,606) 801,570 단기기타채권 : 미수금 507,112 - 507,112 - - - 507,112 합계 1,515,452 - 1,515,452 23,835 - (230,606) 1,308,682 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 838,085 838,085 미수금 507,112 507,112 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 801,570 801,570 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 355,000 상각후원가측정기타금융자산 20,721,840 소계 21,076,840 당기손익-공정가치측정금융자산 4,078,308 상각후원가측정기타금융자산 1,237,985 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,530,433 소계 8,846,726 합계 29,923,566 (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정기타금융자산 22,679,038 소계 22,679,038 당기손익-공정가치측정금융자산 4,083,793 상각후원가측정기타금융자산 1,409,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,866,483 소계 7,360,162 합계 30,039,200 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 수익증권 933,308 채무증권 3,500,000 합계 4,433,308 (단위 : 천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 583,793 전환사채 3,500,000 합계 4,083,793 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 시장성없는지분증권(주1) 3,530,433 합계 3,530,433 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 시장성없는지분증권(주1) 1,866,483 합계 1,866,483 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 ㈜큐브바이오 30,000주 10.0% 300,000 - ㈜메딕션 20,000주 12.0% 1,500,000 1,500,000 다담하모니 제1호사모투자조합 1,654,700,000좌 13.4% 1,654,700 1,654,700 (주)에스앤에이 40,000주 20.0% 150,000 - 전문건설공제조합 410주 375,733 375,733 합계 3,980,433 3,530,433 (주) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 - ㈜메딕션 20,000주 12.00% 1,500,025 1,500,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 - (주)에스앤에이 40,000주 20.00% 150,000 - 전문건설공제조합 410주 366,458 366,458 합계 2,916,483 1,866,483 (주) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다. (4) 대여금1) 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 단기대여금 22,150,155 (2,503,984) 19,646,171 23,265,022 (2,503,984) 20,761,038 장기대여금 - - - 407,132 - 407,132 합계 22,150,155 (2,503,984) 19,646,171 23,672,154 (2,503,984) 21,168,170 2) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 단기대여금 2,503,984 - - - 2,503,984 (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 단기대여금 1,433,984 - 1,433,984 1,070,000 - - 2,503,984 3) 손상채권의 내용 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,503,984 2,503,984 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,503,984 2,503,984 7. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선급금 4,193,304 451,741 선급비용 109,346 125,665 합계 4,302,650 577,405 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 상품 722,040 926,308 상품평가충당금 - - 제품 2,940,999 2,127,905 제품평가충당금 (19,859) (19,859) 원재료 6,417,734 3,450,714 원재료평가충당금 (1,193) (1,193) 부재료 167,709 221,054 미착상품 1,259 387,883 합계 10,228,689 7,092,811 9. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 지분율 현황 (단위 : 천원) 회사명 주요 영업활동 소재지 측정방법 당반기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜루미앤 의약품 도소매업 한국 지분법 42.55 1,840,553 42.55 1,911,955 지비홀딩스㈜ 경영컨설팅업 한국 지분법 36.45 4,608,459 28.11 3,724,152 다담인베스트먼트㈜ 경영컨설팅업 한국 지분법 8.52 642,712 2.27 179,045 합계 7,091,724 5,815,152 (2) 관계기업투자의 내용 (단위 : 천원) 회사명 취득원가 당반기 전기 순자산가액 장부금액 순자산가액 장부금액 ㈜루미앤 2,000,000 1,126,139 1,840,553 1,197,541 1,911,955 지비홀딩스㈜ 4,450,000 1,954,862 4,608,459 1,211,202 3,724,152 다담인베스트먼트㈜ 700,004 597,247 642,712 133,580 179,045 합계 7,150,004 3,678,248 7,091,724 2,542,323 5,815,152 (3) 관계기업투자의 변동내용 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법(손)익 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 1,911,955 - (71,403) 1,840,552 지비홀딩스㈜ 3,724,152 500,000 384,307 4,608,459 다담인베스트먼트㈜ 179,045 500,000 55,479 (91,812) 642,712 합계 5,815,152 1,000,000 368,383 (91,812) 7,091,724 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법(손)익 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 1,977,704 - (65,749) - 1,911,955 지비홀딩스㈜ - 3,950,000 (225,848) - 3,724,152 다담인베스트먼트㈜ - 200,004 (20,959) - 179,045 합계 1,977,704 4,150,004 (312,556) - 5,815,152 (4) 관계기업투자의 요약재무정보 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,282,370 635,943 2,646,426 335,548 (167,843) (167,843) 지비홀딩스㈜ 5,369,161 6,027 5,363,133 - 1,054,340 1,054,340 다담인베스트먼트㈜ 7,056,907 46,969 7,009,938 799,738 651,158 651,158 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,483,185 668,962 2,814,222 2,457,609 (154,510) (154,510) 지비홀딩스㈜ 4,308,793 - 4,308,793 - (803,444) (803,444) 다담인베스트먼트㈜ 5,911,210 52,453 5,858,757 1,371,074 (1,008,223) (1,008,223) 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,596,837 - - - 6,596,837 건물 4,775,177 (279,722) - - 4,495,455 구축물 123,655 (4,122) 119,533 기계장치 1,050,160 (255,425) - - 794,735 차량운반구 339,254 (129,199) - - 210,055 비품 481,477 (248,565) - - 232,912 시설장치 817,513 (505,125) - (21,041) 291,348 연구장비 737,429 (122,505) 614,924 건설중인자산 3,690,454 - - - 3,690,454 합계 18,611,956 (1,544,663) - (21,041) 17,046,252 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,596,837 - - - 6,596,837 건물 4,769,158 (202,343) - - 4,566,815 구축물 123,655 (2,576) 121,078 기계장치 992,055 (173,829) - - 818,225 차량운반구 281,774 (124,668) - - 157,106 비품 474,291 (220,649) - - 253,643 시설장치 805,763 (410,880) - (27,696) 367,187 연구장비 641,431 (65,714) 575,717 건설중인자산 1,191,691 - - - 1,191,691 합계 15,876,654 (1,200,659) - (27,696) 14,648,300 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 대체증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 6,596,837 - - - - - 6,596,837 건물 4,566,815 6,019 - - - (77,379) 4,495,455 구축물 121,078 - - - - (1,546) 119,533 기계장치 818,225 104,355 (3,985) 20,000 (51,587) (92,274) 794,735 차량운반구 157,106 72,958 - - (5,060) (14,949) 210,055 비품 253,643 7,653 356 - - (28,740) 232,912 시설장치 367,187 11,750 - - - (87,589) 291,348 연구장비 575,717 95,999 - - - (56,791) 614,924 건설중인자산 1,191,691 2,518,763 - (20,000) - - 3,690,454 합계 14,648,300 2,817,497 (3,629) - (56,647) (359,269) 17,046,252 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 5,240,579 1,019,238 343,103 (6,083) - 6,596,837 건물 4,208,327 11,007 516,348 - (168,867) 4,566,815 구축물 124,278 - - - (3,199) 121,078 기계장치 944,268 43,577 47,956 (30,891) (186,685) 818,225 차량운반구 172,260 66,328 (179) (34,812) (46,490) 157,106 비품 293,475 65,159 (43,161) (4,777) (57,054) 253,643 시설장치 325,414 275,600 (40,328) - (193,499) 367,187 연구장비 178,366 471,834 - - (74,483) 575,717 건설중인자산 - 1,161,064 30,627 - - 1,191,691 합계 11,486,967 3,113,808 854,366 (76,563) (730,278) 14,648,300 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분 상각비 기말 영업권 28,396,425 - - - - 28,396,425 개발비 232,002 - - - (48,000) 184,002 산업재산권 1,901 - - - (228) 1,673 토지사용권 1,397,367 46,758 (7,916) - (18,595) 1,417,614 소프트웨어 63,352 10,200 - - (10,484) 63,069 회원권 1,208,891 5,246 - - - 1,214,137 합계 31,299,938 62,204 (7,916) - (77,306) 31,276,920 (주1) 연결실체는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당반기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증감 처분 상각비 기말 영업권 28,396,425 - - - - 28,396,425 개발비 328,002 - - - (96,000) 232,002 산업재산권 2,415 - - - (515) 1,901 토지사용권 - 1,397,367 - - - 1,397,367 소프트웨어 58,792 24,450 - - (19,890) 63,352 회원권 1,091,047 1,305,607 (399,000) (788,762) - 1,208,891 합계 29,876,681 2,727,423 (399,000) (788,762) (116,404) 31,299,938 (주1) 연결실체는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당기 중 인식한 손상차손은없습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 77,306 58,078 매출원가 - 합계 77,306 58,078 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업권 28,396,425 28,396,425 회원권 1,214,137 1,208,891 합계 29,610,562 29,605,316 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 411,656 893,971 단기기타채무 : 공사미지급금 6,350,344 4,871,574 미지급금 1,257,243 2,125,011 부가세예수금 48,415 - 예수금 62,286 116,393 미지급비용 246,614 264,026 소계 7,964,902 7,377,003 합계 8,376,558 8,270,974 13. 차입금 (1) 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 매출채권담보차입금 기업은행 - - 5,417,556 운전자금 전문건설공제조합 1.68% - 279,124 운전자금(구매자금) 기업은행 5.10% 593,529 979,862 운전자금 기업은행 2.85%~3.77% 6,790,000 6,100,000 수입신용장개설 기업은행 0.00% - 349,505 운전자금 신한은행 4.54% 500,000 - 운전자금(유동성장기차입금) 국민은행 3.50% 390,000 - 기타 - - 19,035 합계 8,273,529 13,145,082 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 운전자금 국민은행 3.50% 1,300,000 - 분할상환 운전자금 전문건설공제조합 1.68% 249,224 일시상환 합계 1,549,224 유동성대체액 (390,000) - 비유동성잔액 1,159,224 - 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 390,000 1년초과 1,159,224 합계 1,549,224 (3) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당반기 전기 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 3,200,000 3,200,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 5,600,000 6,600,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 3,200,000 6,700,000 전환사채 2018.11.16 2021.11.16 - 5.00% 10,000,000 10,000,000 합계 22,000,000 26,500,000 상환할증금 2,368,495 2,653,852 전환권조정 (3,255,842) (5,415,378) 장부금액 21,112,654 23,738,474 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선수금 1,758 38,158 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무의 현재가치 735,499 658,920 사외적립자산의 공정가치 (868,019) (858,996) 확정급여부채 (132,520) (200,077) (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가(설정) 76,579 161,366 당기근무원가(환입) - (842,042) 합계 76,579 (680,676) (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 658,920 1,621,529 당기근무원가 76,579 177,728 당기근무원가(환입) - (991,697) 퇴직급여 지급액 - (148,639) 기말금액 735,499 658,920 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 858,996 707,636 고용인(사용자)의 기여금 9,022 737,855 지급액 - (586,495) 기말금액 868,019 858,996 (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 기대임금상승률 3.40% 3.40% 할인율 6.74% 6.74% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%감소 기준 1%증가 기대임금상승율변동에 따른 확정급여채무의 변동 (39,102) 735,499 45,750 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 44,422 735,499 (38,803) (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 예치금 868,019 858,996 16. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 2,957,426 1,521,370 계약자산 합계 2,957,426 1,521,370 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 440,544 199,496 계약부채 합계 440,544 199,496 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동1) 계약자산 중 미청구공사는 신규착공 및 공사의 진행에 따라 1,436백만원 증가하였습니다.2) 초과청구공사에 대한 계약부채는 신규 계약 및 대금청구로 인해 241백만원 증가하였습니다. (3) 당반기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 2,957,426 - - - - - 2,957,426 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 2,957,426 - - - - - 2,957,426 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 15,555,822 14,867,550 보통주자본금 7,777,911,000 7,433,775,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) (3) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 55,249,747 50,331,843 전환권대가 3,262,827 4,691,482 전환권대가상환이익 852,119 852,119 합계 59,364,692 55,875,444 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 50,331,843 4,924,142 (6,238) 55,249,747 전환권대가 4,691,482 - (1,428,656) 3,262,827 전환권대가상환이익 852,119 - - 852,119 합계 55,875,444 4,924,142 (1,434,894) 59,364,692 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,988,645 29,674,856 (331,658) 50,331,843 감자차익 11,734,231 - (11,734,231) - 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (10,838,117) 4,691,482 전환권대가상환이익 593,990 258,129 - 852,119 합계 47,572,763 31,206,687 (22,904,006) 55,875,444 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 (1,591,889) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 장기투자증권평가이익 (819,000) (819,000) 지분법자본변동 (91,812) - 해외사업환산손익 374,063 80,026 합계 (1,755,622) (464,510) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) (1,493,337) - (1,591,889) 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (819,000) - - (819,000) 지분법자본변동 - - (91,812) (91,812) 해외사업환산손익 80,026 294,036 - 374,063 합계 (464,510) (1,199,301) (91,812) (1,755,622) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 신주인수권재매입 (135,000) - 135,000 - 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - 229,787 (1,048,787) (819,000) 장기투자증권평가이익 229,787 - (229,787) - 해외사업환산손익 (187,923) 267,949 - 80,026 합계 181,329 497,736 (1,143,574) (464,510) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 10,605 98,552 취득 174,000 1,493,337 - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 184,605 1,591,889 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (주) 주식선택권수량 및 행사가격은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당반기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 - - 행사수량 - - 상실수량 - - 만기소멸수량 - - 기말수량 68,750 68,750 기말행사가능수량 68,750 68,750 (주) 주식선택권수량은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 7,836원 12,140원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당반기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 - - 19. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이익준비금(주1) 160,455 - 미처분이익잉여금 16,351,395 13,879,943 합계 16,511,850 13,879,943 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 2,554,738 5,067,975 1,887,080 8,118,043 제품매출액 5,048,679 12,498,309 7,122,960 11,019,418 용역매출액 - - 38,638 39,410 공사매출액 10,632,757 14,845,679 6,622,192 10,648,415 기타매출액 1,800 164,981 4,000 6,000 합계 18,237,974 32,576,944 15,674,870 29,831,286 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,171,804 2,623,422 1,065,829 5,284,486 제품매출원가 1,660,078 3,879,079 4,738,046 4,298,432 공사매출원가 9,968,726 14,175,050 5,390,559 9,534,533 합계 12,800,608 20,677,550 11,194,434 19,117,451 21. 건설계약 (1) 진행중인 공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 공사계약금액 총공사예정원가 총공사손익예상액 이행예치보증금 이행지급보증 조경사업 부문 48,728,835 45,838,134 2,890,700 - 2,360,581 (단위 : 천원) 공사명 공사계약금액 총공사예정원가 총공사손익예상액 이행예치보증금 이행지급보증 조경사업 부문 34,777,179 32,266,375 2,510,804 - 4,319,288 (2) 건설형 공사의 손익내용과 공사대금 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사대금 미수금 청구액 중회수보류액 선수금 진행청구액 미청구공사 (초과청구공사) 조경사업 부문 37,670,886 35,422,970 2,247,916 35,154,005 2,957,426 - - (440,544) (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사대금 미수금 청구액 중회수보류액 선수금 진행청구액 미청구공사 (초과청구공사) 조경사업 부문 60,145,292 55,873,809 4,271,482 58,823,418 1,521,370 - - (199,496) (3) 건설형 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 기초공사계약잔액 신규ㆍ추가ㆍ변경액 당기공사수익인식액 기말공사계약잔액 조경사업 부문 9,243,937 19,176,572 14,845,679 13,574,830 (단위 : 천원) 공사명 기초공사계약잔액 제1115호 조정 효과 신규ㆍ추가ㆍ변경액 당기공사수익인식액 기말공사계약잔액 조경사업 부문 26,158,060 - 34,777,179 33,987,232 9,243,937 (4) 주요 건설형 공사의 내용원가투입 기준으로 산정한 진행률에 따라 공사수익을 인식하는 공사계약은 조경공사로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 공사기한 진행률 미청구공사(초과청구공사) 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 세종2차 주상복합(H1BL)/조경식재 및 시설물공사 2019-04-15 2019.04.15~2019.08.31 51% 218,703 - 1,646,703 - (5) 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총계약수익의 변동 19,176,572 총계약원가의 변동 17,903,395 당기손익에 미치는 영향 873,421 미래손익에 미치는 영향 399,755 미청구공사의 변동 1,436,055 공사손실충당부채 - 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 906,438 1,895,020 1,063,151 2,212,154 퇴직급여 32,013 64,009 (602,357) (567,218) 수도광열비 2,141 7,016 3,713 22,353 잡급 11,752 31,488 13,724 14,772 운반비 25,672 49,007 27,867 65,470 감가상각비 31,369 60,628 28,880 64,169 무형자산상각비 48,004 77,306 28,802 58,078 수선비 2,216 2,702 825 1,150 소모품비 47,540 70,439 34,708 54,674 세금과공과 171,039 204,207 6,081 54,788 임차료 113,432 164,425 66,955 132,019 보험료 37,359 60,462 46,114 71,302 복리후생비 170,502 341,874 201,533 336,165 여비교통비 90,480 229,593 72,661 145,238 통신비 12,416 24,133 14,303 29,756 교육훈련비 254 1,131 450 810 도서인쇄비 359 2,254 6,458 7,790 지급수수료 773,338 1,386,368 550,813 1,090,968 외주용역비 509 509 18,434 53,930 접대비 281,628 589,299 235,543 480,320 차량유지비 57,559 132,746 16,586 94,315 건물관리비 8,836 33,126 11,561 39,915 건본비 1,224 1,224 - - 전력비 4,086 9,093 - - 잡비 - - 472 652 사무용품비 5,249 9,922 5,065 12,151 경상연구개발비 - - 70,631 81,920 판매보증비 - - (309,224) (309,224) 수출제비용 45,824 115,612 34,435 52,997 리스료 59,655 119,056 98,608 131,126 광고선전비 1,050 8,100 1,050 3,300 기타판관비 - - (56,419) - 대손상각비 36,515 36,515 (145,972) (122,137) 합계 2,978,461 5,727,264 1,545,448 4,313,704 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 450 - 40,061 외환차익 304,340 370,735 143,143 185,187 외화환산이익 (63,384) 86,954 149,059 244,209 재고자산충당금환입 - - (22,042) 38,464 기타수익 - - (24,380) - 잡이익 7,610 22,916 654 256,866 합계 248,566 481,055 246,433 764,788 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 47,087 52,056 19,969 19,969 재고자산평가손실 - - - 9,017 외환차손 40,184 75,772 32,145 82,258 기부금 1,500 3,000 - 20 외화환산손실 1,450 4,382 (36,994) 4,494 기타비용 - - (722) - 잡손실 170,951 170,951 (21,380) 60,667 합계 261,172 306,162 (6,981) 176,425 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가금융자산 이자수익 369,739 482,883 242,460 446,440 배당금수익 4,100 4,100 - 4,100 단기투자자산처분이익 - 37,740 - 7,666 합계 373,839 524,723 242,460 478,162 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 707,889 1,604,435 1,904,040 2,259,528 단기투자자산평가손실 5,485 5,485 11,430 11,430 단기투자자산처분손실 - - (11,430) - 합계 713,374 1,609,920 1,904,040 2,270,958 25. 법인세비용 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기법인세: 법인세부담액 180,566 891,244 법인세추납액 - - 이연법인세 변동액 1,213,186 618,911 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 1,393,752 1,510,154 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (565,930) (813,094) 원·부재료와 저장품의 사용액 789,288 4,514,570 상품판매 1,171,804 2,623,422 종업원급여 3,689,449 5,624,383 감가상각비 및 무형자산상각비 196,815 436,575 기타의 경비 10,497,644 14,018,959 합계(주1) 15,779,069 26,404,814 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 재고자산의 변동 435,116 (814,919) 원ㆍ부재료 및 상품 매입액 3,651,017 7,441,267 종업원급여 1,714,522 3,046,036 감가상각비 및 무형자산상각비 274,181 393,558 기타의 경비 6,665,045 13,365,212 합계(주1) 12,739,882 23,431,155 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 주,원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 1,986,229,731 4,236,457,803 692,419,721 3,653,127,006 가중평균유통보통주식수 15,147,449 15,007,213 10,693,920 10,652,813 보통주 기본주당순이익 131 282 65 343 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 1,986,229,731 4,236,457,803 692,419,721 3,653,127,006 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익(손실) 1,986,229,731 4,236,457,803 692,419,721 3,653,127,006 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 15,236,373 15,057,194 10,703,491 10,662,384 차감 : 가중평균자기주식수 (88,924) (49,981) (9,571) (9,571) 가중평균유통보통주식수 15,147,449 15,007,213 10,693,920 10,652,813 (2) 희석주당순이익(손실) 전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 전환권행사 5,268,278 6,019,595 장기차입금의 유동성대체 390,000 - 주식발행초과금의 결손금 보전 - 331,658 감자차익의 결손금 보전 - 11,734,231 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 13,145,082 (5,145,188) - - - 273,635 8,273,529 장기차입금 - 1,270,100 - - - (110,876) 1,159,224 사채 23,738,474 - - - - (2,625,820) 21,112,654 합계 36,883,556 (3,875,088) - - - (2,463,061) 30,545,407 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 5,270,752 4,122,723 - - - - 9,393,476 장기차입금 151,080 (151,080) - - - - - 사채 46,380,108 (9,593,764) - - - (4,238,640) 32,547,704 합계 51,801,940 (5,622,120) - - - (4,238,640) 41,941,180 29. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당반기 전기 최대주주 ㈜에스피알파트너스 - 최대주주의 모회사 ㈜모우 - 최대주주 - ㈜모우 최대주주의 자회사 - ㈜에스피알파트너스 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ - 관계기업 다담인베스트먼트㈜ - 기타특수관계자 ㈜다담대부 ㈜다담대부 기타특수관계자 ㈜다담홀딩스 ㈜다담홀딩스 (2) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 현금출자 대여 회수 차입 상환 발행 전환청구 다담인베스트먼트㈜ 관계기업 - - - - - - 500,000 (주)다담대부 기타특수관계자 1,200,000 6,000,000 - - - - - 임직원 등 기타특수관계자 360,000 154,834 - - - - - 합계 1,560,000 6,154,834 - - - - 500,000 (단위 : 천원) (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 전환사채 (주)에스피알파트너스 최대주주(지배기업) - - - - - 5,768,344 (주)다담대부 기타특수관계자 - 6,530,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 1,083,670 12,821 - - 합계 - 7,613,670 12,821 - - 5,768,344 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 전환사채 ㈜에스피알파트너스 최대주주 - - - - - 3,765,061 ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 - - - - - 1,754,623 ㈜다담대부 기타특수관계자 - 11,330,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 878,504 - - - - 합계 - 12,208,504 - - - 5,519,684 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 439,180 718,123 30. 우발사항과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 단기금융상품 정기적금 기업은행 - 400,000 차입금담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 출자금 전문건설공제조합 375,733 366,458 이행보증증권발행 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간종료일 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 - - 관련부채의 장부금액 - - 자산의 공정가치 - - 관련부채의 공정가치 - - 순포지션 - - (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 5,417,556 - 관련부채의 장부금액 5,417,556 - 자산의 공정가치 5,417,556 - 관련부채의 공정가치 5,417,556 - 순포지션 - - (3) 제공한 담보 등의 내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 5,121,170 5,400,000 기업은행 등 차입금담보 유형자산 건물 3,926,681 차입금담보 유형자산 기계장치 546,166 차입금담보 합계 9,594,017 5,400,000 - (주) 한편, 이와 별도로 동 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 4,530 백 만원을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 타인에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 에이치에프디디82대부(주) 15,886,000 하나에프앤아이(주) 2018.7.17~원리금 상환시 연대보증 (주) 하나에프앤아이(주)에 대한 연대보증액 중 2019년 7월 23일 11,886,000천원을 상환하였습니다. 이로인해 검토보고서일 현재 연대보증잔액은 4,000,000천원입니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 신용보증기금 289,000 중소기업은행 기금부분신용보증 종속회사 대표이사 1,890,000 중소기업은행 연대보증 종속회사 대표이사 500,000 KEB하나은행 연대보증 서울보증보험 862,599 대방건설 등 이행보증 전문건설공제조합 1,497,982 두산건설 등 이행보증 ㈜에스피알파트너스 6,360,000 기업은행 연대보증 (주)모우 1,560,000 기업은행 연대보증 USD 1,200,000 기업은행 연대보증 600,000 신한은행 연대보증 (주)한편, 회사는 기업은행으로부터 USD 1,000,000의 일람불수입신용장 외화지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증과 관련된 실행잔액은 USD 0입니다 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 8,255,100 (주1) ㈜녹원씨엔아이 화재보험 건물 등 1,700,000 ㈜푸른공간 (주 1) 상기 보험가입금액은 기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. . (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 500,000 일반자금대출 신한은행 500,000 - 온랜딩자금대출 국민은행 1,300,000 - 운전자금대출 전문건설공제조합 249,224 - 중소기업자금대출 기업은행 400,000 400,000 운전자금대출 기업은행 6,790,000 - 구매자금대출 기업은행 1,300,000 706,471 일람불수입신용장 기업은행 USD 1,000,000 USD 1,000,000 (8) 계류중인 소송사건 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 원고 165,000 ㈜녹원씨엔아이 ㈜팜스웰바이오 의정부법원 고양지원 1심 진행 중 매매대금 반환청구 피고 200,000 권상복 ㈜녹원씨엔아이 외 3인 서울중앙지법 1심 진행 중 손해배상 피고 10,000 인바이런먼털 시스템즈리서치 인스티튜트 인코퍼레이티트 녹원씨엔아이 외 6인 서울중앙지법 1심 진행 중 손해배상 31. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 8,376,558 3,340,318 4,939,918 96,321 - 유동성사채 21,112,654 - - 21,112,654 단기차입금 8,273,529 - - 8,273,529 - 장기차입금 1,159,224 합계 37,762,741 3,340,318 4,939,918 29,482,504 1,159,224 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 8,270,974 1,592,515 6,451,126 218,834 8,500 단기차입금 13,145,082 - - 13,145,082 - 유동성사채 23,738,474 - - 23,738,474 - 합계 45,154,530 1,592,515 6,451,126 37,102,390 8,500 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연결실체는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차입금 7,883,529 13,145,082 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 78,835 (78,835) 131,451 (131,451) (나) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당반기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 10,443,791 94,306 8,828,675 92,225 JPY 8,300 160,852 16,878 36,390 CNY 894 - 740 - 합계 10,452,985 255,158 8,846,293 128,615 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,034,949 (1,034,949) 873,645 (873,645) JPY (15,255) 15,255 (1,951) 1,951 CNY 89 (89) 74 (74) 합계 1,019,783 (1,019,783) 871,768 (871,768) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당반기말 및 전기말 현재 각각 3,530백만원 및 1,866백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 353백만원 및 187백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 부채총계 41,658,562 48,354,289 차감: 현금및현금성자산 (4,842,420) (11,706,429) 순부채 36,816,142 36,647,860 자본총계 81,898,832 76,724,652 순부채및자기자본 118,714,973 113,372,512 부채비율 31.01% 32.33% 32. 배임 혐의 발생연결실체는 2019년 7월 29일에 전 대표이사의 배임 혐의 발생사실을 공시하였습니다. 연결실체의 공시에 따라 거래소는 동 사유 발생일로부터 15일 이내(2019년 8월 20일 限, 영업일 기준)에 실질심사 대상 여부를 결정할 예정입니다. 1. 사고발생내용 1. 전 큐브스 퇴직임원의 업무상 배임에 대한 혐의발생 확인 2. 대상자 : 정상훈((주) 큐브스 전 대표이사) 2. 금액 발생금액(원) 6,014,171,000 자기자본(원) 12,656,554,741 자기자본대비(%) 47.52 대기업해당여부 미해당 3. 향후대책 2019.07.25 서울중앙지검의 압수수색 공소장 내용이 확인될 경우 후속공시할 예정이며 관련자들의 민ㆍ형사상 책임을 추궁할 예정입니다. 4. 사고발생일자 2015-09-01 5. 확인일자 2019-07-29 6. 기타 투자판단에 참고할 사항 1. 확인한 사항은 아래와 같습니다. 배임 등 금액 : 6,014,171,000원 대상자 : 정상훈((주) 큐브스 전 대표이사) 대상내용 : 강소정현과기유한공사의 지분취득과정 및 동사의 자산유출 과정에서 야기된 업무상 배임 2. 강소정현과기유한공사의 최초취득원가 70.8억원은 2016 회계년도에 손상차손 발생으로 48.3억원 감액되고 2017년 회계년도에 손상차손 발생으로 11.8억원 감액되었으며 당사가 회수한 금액은 10.7억원입니다. 3. 제2항과 같이 과거 회계년도에 기 반영한 바 2019회계년도 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 4. 상기 배임 금액은 확정된 내용이 아니며, 추후 법원의 판결에 의해 변동될 수 있습니다. 5. 상기 자기자본은 사고발생일 직전 회계연도말 (2014년말) 연결재무제표 기준입니다. 6. 상기 확인일자는 변호사의 의견서가 첨부된 당사 감사의 이사회보고 날짜를 기재하였습니다. 7. 당사는 향후 진행사항, 확정사실 및 추가 혐의나 공소장 등이 추가 확인되는 경우 관련 사항을 공시할 예정입니다. 33. 재무제표 재작성회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 특수관계자거래 등의 수정으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 비교표시된 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자 거래 - 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 현금출자 대여 회수 차입 상환 발행 전환청구 ㈜루미앤 관계기업 - - - - - - - 지비홀딩스㈜ 관계기업 - - - - - - 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ 관계기업 - - - - - - 200,004 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 20,000 - - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 7,080,000 - - - - - 임직원 등 기타특수관계자 4,490,691 6,640,358 - - - - - 합계 4,510,691 13,740,358 - - - - 4,150,004 - 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 전환사채 ㈜다담대부 기타특수관계자 - 11,330,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 878,504 - - - - 합계 - 12,208,504 - - - - - 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 현금출자 대여 회수 차입 상환 발행 전환청구 ㈜에스피알파트너스 최대주주 4,000,000 10,800,000 ㈜모우 최대주주의 모회사 1,000,000 ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 1,500,000 ㈜루미앤 관계기업 - - - - - - 지비홀딩스㈜ 관계기업 - - - - - - 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ 관계기업 - - - - - - 200,004 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 20,000 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 7,080,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 4,490,691 6,640,358 - - - - - 합계 4,510,691 13,740,358 - - 4,000,000 13,300,000 4,150,004 - 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 전환사채 ㈜에스피알파트너스 최대주주 - - - - - 3,765,061 ㈜모우 최대주주의 모회사 - - - - - - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 - - - - - 1,754,623 ㈜다담대부 기타특수관계자 - 11,330,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 878,504 - - - - 합계 - 12,208,504 - - - 5,519,684 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 반기말 2019.06.30 현재 제 32 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 반기말 제 32 기말 자산 유동자산 41,715,175,776 45,093,431,799 현금및현금성자산 2,000,615,385 6,836,580,288 단기금융상품 780,000,000 960,000,000 매출채권 및 기타유동채권 12,287,158,670 13,935,581,526 기타유동금융자산 18,113,971,128 19,188,845,578 기타유동자산 3,687,919,583 420,518,373 당기법인세자산 6,671,510 0 재고자산 4,838,839,500 3,751,906,034 비유동자산 65,015,507,567 62,028,611,200 장기매출채권 및 기타비유동채권 269,254,000 347,226,000 기타비유동금융자산 8,878,125,088 6,993,704,560 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 14,438,353,423 13,438,353,423 유형자산 12,049,613,155 11,825,899,830 무형자산 29,380,161,901 29,423,427,387 자산총계 106,730,683,343 107,122,042,999 부채 유동부채 30,397,829,241 35,175,368,250 매입채무 및 기타유동채무 1,776,965,591 2,165,810,522 단기차입금 6,783,529,200 7,429,366,538 유동성사채 21,112,653,803 23,738,473,522 당기법인세부채 722,922,647 1,803,560,168 기타유동부채 1,758,000 38,157,500 비유동부채 815,814,706 (161,742,449) 확정급여부채 (132,519,614) (200,076,769) 장기차입금. 910,000,000 0 이연법인세부채 38,334,320 38,334,320 부채총계 31,213,643,947 35,013,625,801 자본 자본금 7,777,911,000 7,433,775,000 자본잉여금 59,364,692,160 55,875,443,652 기타자본구성요소 (2,037,872,955) (544,535,795) 이익잉여금(결손금) 10,412,309,191 9,343,734,341 자본총계 75,517,039,396 72,108,417,198 자본과부채총계 106,730,683,343 107,122,042,999 포괄손익계산서 제 33 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 32 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 33 기 반기 제 32 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 5,199,204,731 14,051,468,104 7,463,108,113 10,955,960,565 상품매출액 1,571,086,711 3,460,914,276 2,713,004,158 4,515,782,685 제품매출액 3,628,118,020 10,429,572,345 4,711,465,726 6,401,539,651 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 0 0 38,638,229 38,638,229 기타매출액 0 160,981,483 0 0 매출원가 2,463,888,672 5,711,038,453 3,442,486,290 5,291,648,097 상품매출원가 1,082,614,966 2,322,711,904 1,632,603,778 2,867,737,751 제품매출원가 1,381,273,706 3,388,326,549 1,809,882,512 2,423,910,346 기타매출원가 0 0 0 0 매출총이익 2,735,316,059 8,340,429,651 4,020,621,823 5,664,312,468 판매비와관리비 2,299,476,757 4,187,541,593 1,028,996,226 2,400,410,184 영업이익(손실) 435,839,302 4,152,888,058 2,991,625,597 3,263,902,284 기타이익 225,940,509 455,131,957 227,338,776 605,053,033 기타손실 264,550,772 290,495,010 (18,829,871) 125,934,450 금융수익 377,420,149 444,588,659 211,411,391 236,137,427 금융원가 680,461,774 1,470,288,843 1,805,735,838 1,920,398,098 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 94,187,414 3,291,824,821 1,643,469,797 2,058,760,196 법인세비용 (62,780,320) 618,699,909 719,571,714 719,571,714 당기순이익(손실) 156,967,734 2,673,124,912 923,898,083 1,339,188,482 총포괄손익 156,967,734 2,673,124,912 923,898,083 1,339,188,482 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 10 178 86 126 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 10 178 86 126 자본변동표 제 33 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 32 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,289,936,000 47,572,763,063 504,251,217 (12,065,889,009) 41,301,061,271 당기순이익(손실) 0 0 0 1,339,188,482 1,339,188,482 감자차익 0 (11,734,231,116) 0 0 (11,734,231,116) 자기주식 취득 0 0 0 0 0 전환권행사 389,005,500 0 0 0 389,005,500 전환권대가 0 (410,645,969) 0 0 (410,645,969) 주식발행초과금 0 5,292,830,035 0 0 5,292,830,035 현금배당 0 0 0 0 0 결손보전 0 0 0 12,065,889,009 12,065,889,009 합병 0 0 0 5,765,659,671 5,765,659,671 2018.06.30 (기말자본) 5,678,941,500 40,720,716,013 504,251,217 7,104,848,153 54,008,756,883 2019.01.01 (기초자본) 7,433,775,000 55,875,443,652 (544,535,795) 9,343,734,341 72,108,417,198 당기순이익(손실) 0 0 0 2,673,124,912 2,673,124,912 감자차익 0 0 0 0 0 자기주식 취득 0 0 (1,493,337,160) 0 (1,493,337,160) 전환권행사 344,136,000 4,917,904,327 0 0 5,262,040,327 전환권대가 0 (1,428,655,819) 0 0 (1,428,655,819) 주식발행초과금 0 0 0 0 0 현금배당 0 0 0 (1,604,550,062) (1,604,550,062) 결손보전 0 0 0 0 0 합병 0 0 0 0 0 2019.06.30 (기말자본) 7,777,911,000 59,364,692,160 (2,037,872,955) 10,412,309,191 75,517,039,396 현금흐름표 제 33 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 32 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 33 기 반기 제 32 기 반기 영업활동현금흐름 114,444,981 (2,773,483,736) 당기순이익(손실) 2,673,124,912 1,339,188,482 당기순이익조정을 위한 가감 2,084,902,968 1,031,072,841 감가상각비 299,213,009 176,181,480 무형자산상각비 58,711,486 55,063,223 외화환산손실 4,382,008 4,494,133 외화환산이익 (86,954,139) (244,208,879) 퇴직급여 76,579,476 (917,632,190) 대손상각비 36,514,932 (145,972,397) 판매보증비 0 (309,224,334) 이자비용 1,464,803,661 1,908,968,366 유형자산처분손실 52,056,103 19,969,152 이자수익 (406,848,659) (228,471,766) 법인세비용 618,699,909 719,571,714 투자자산처분이익 0 (7,665,661) 매도가능증권처분이익 (37,740,000) 0 매도가능증권평가손실 5,485,182 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,740,610,472) (2,173,470,804) 단기투자증권의 감소(증가) 0 43,065,661 매출채권의 감소(증가) 2,142,220,959 762,272,038 미수금의 감소(증가) (94,879,285) (554,324,931) 선급금의 감소(증가) (3,267,256,600) (886,574,000) 선급비용의 감소(증가) (144,610) 3,952,148 재고자산의 감소(증가) (1,086,933,466) (1,068,837,331) 매입채무의 증가(감소) (259,043,653) (68,465,918) 선수금의 증가(감소) (36,399,500) 33,000,000 예수금의 증가(감소) (82,913,409) (109,723,400) 미지급금의 증가(감소) (47,051,293) (35,990,069) 미지급비용의 증가(감소) 812,706 8,154,998 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (9,022,321) (151,360,692) 퇴직금의 지급 0 (148,639,308) 이자수취(영업) 54,850,321 36,469,105 이자지급(영업) (251,813,808) (573,537,761) 법인세납부(환급) (1,706,008,940) (2,433,205,599) 투자활동현금흐름 (2,109,747,697) (4,282,124,264) 투자활동으로 인한 현금유입액 12,132,372,360 5,488,795,156 단기금융상품의 감소 3,780,000,000 1,190,130,040 단기대여금의 회수 7,189,874,450 3,315,858,126 장기대여금의 회수 0 2,600,000 장기금융상품의 감소 0 935,944,990 매도가능금융자산의 처분 1,037,765,000 0 건물의 처분 0 13,000,000 차량운반구의 처분 90,910 0 기계장치의 처분 4,500,000 0 보증금의 회수 120,142,000 31,262,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (14,242,120,057) (9,770,919,420) 단기금융상품의 증가 (3,600,000,000) (1,150,000,000) 현금의 단기대여 (6,115,000,000) (3,030,000,000) 장기금융상품의 증가 (235,230,710) (121,291,048) 매도가능증권의 취득 (2,654,700,000) (298,526,168) 종속기업및관계기업투자주식의증가 (1,000,000,000) (3,800,000,000) 차량운반구의 취득 (14,980,000) 0 비품의 취득 (4,050,000) (12,150,545) 기계장치의 취득 (87,850,000) 0 시설장치의 취득 (11,750,000) (21,800,000) 연구장비의 취득 (95,998,656) (221,200,000) 건설중인자산의 증가 (364,944,691) (62,975,109) 회원권의 증가 (5,246,000) (1,012,626,550) 기타무형자산의 증가 (10,200,000) (20,350,000) 보증금의 증가 (42,170,000) (20,000,000) 재무활동현금흐름 (2,839,962,330) 3,997,330,909 단기차입금의 증가 6,511,015,437 1,781,529,571 장기차입금의 증가 1,300,000,000 0 전환사채의 증가 0 4,000,000,000 정부보조금의 수취 0 13,000,000 단기차입금의 상환 (7,546,852,775) (1,791,096,940) 주식발행비용 (6,237,770) (6,101,722) 자기주식의 취득 (1,493,337,160) 0 배당금지급 (1,604,550,062) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (699,857) 7,252,411 합병에 의한 현금 증가 0 5,606,574,888 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,835,964,903) 2,555,550,208 기초현금및현금성자산 6,836,580,288 1,459,924,481 기말현금및현금성자산 2,000,615,385 4,015,474,689 5. 재무제표 주석 제33 (당)기 반기 2019년 6월 30일 현재 제32 (전)기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이 1. 일반사항 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "회사")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동 에 위치하고 있습니다. 회사는 2003년 6월 28일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당반기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에스피알파트너스 1,568,890 10.09% 2,014,708 13.55% (주)모우 853,871 5.49% 914,690 6.15% 알펜루트자산운용㈜ 692,281 4.45% 722,281 4.86% KB자산운용㈜ 456,705 2.94% 253,730 1.71% ㈜다담홀딩스 353,240 2.27% 353,240 2.38% 고옥희 333,900 2.15% 333,900 2.25% ㈜유주네트웍스 306,985 1.97% 306,985 2.06% 이지철 215,860 1.39% 215,860 1.45% (주)영광네트웍크 155,000 1.00% 155,000 1.04% 제우스자산관리대부(유) 201,000 1.29% 153,069 1.03% (주)이안네트워크 150,000 0.96% 150,000 1.01% 소액주주 (지분율 1% 미만) 10,268,090 66.01% 9,294,087 62.51% 합계 15,555,822 100.00% 14,867,550 100.00% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는다음과 같습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에 해당공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면, 이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무 제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물,구축물 40년 정액법 기 계 장 치 6년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비 품 6년 정액법 시 설 장 치 6년 정액법 연 구 장 비 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채 의 시 장수 익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자 산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,000,615 - 2,000,615 단기금융상품 - 780,000 - 780,000 매출채권및기타채권 - 12,287,159 - 12,287,159 기타금융자산 - 18,113,971 - 18,113,971 장기매출채권및기타채권 - 269,254 - 269,254 기타금융자산(비유동) 4,078,308 1,645,117 3,154,700 8,878,125 합계 4,078,308 35,096,116 3,154,700 42,329,124 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,836,580 - 6,836,580 단기금융상품 - 960,000 - 960,000 매출채권및기타채권 - 13,935,582 - 13,935,582 기타금융자산 - 19,188,846 - 19,188,846 장기매출채권및기타채권 - 347,226 - 347,226 기타금융자산(비유동) 4,083,793 1,409,886 1,500,025 6,993,705 합계 4,083,793 42,678,120 1,500,025 48,261,938 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당반기 전기 매입채무및기타채무 1,776,966 2,165,811 단기차입금 6,783,529 7,429,367 유동성사채 21,112,654 23,738,474 장기차입금 910,000 - 합계 30,583,149 33,333,651 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 외화환산이익(손실) 대손상각비(환입) 상각후원가측정금융자산 406,849 287,165 - - 82,736 36,515 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (5,485) 37,740 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 합계 406,849 287,165 (5,485) 37,740 82,736 36,515 상각후원가측정금융부채 (1,464,804) - - - (163) - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 상각후원가측정금융자산 228,472 (57,517) - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (11,430) 7,666 합계 228,472 (57,517) (11,430) 7,666 상각후원가측정금융부채 (1,908,968) - - - (4) 금융상품 공정가치1) 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 578,308 578,308 - - 578,308 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 583,793 583,793 - - 583,793 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현 금 16,814 2,833 보통예금 1,983,801 6,833,747 합계 2,000,615 6,836,580 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,200,146 (838,085) 9,362,061 12,258,931 (801,570) 11,457,362 단기기타채권 : 미수금 1,678,115 (507,112) 1,171,004 1,583,236 (507,112) 1,076,124 미수수익 1,754,094 - 1,754,094 1,402,096 - 1,402,096 부가가치세대급금 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 3,432,209 (507,112) 2,925,098 2,985,332 (507,112) 2,478,220 장기기타채권 : - 보증금 269,254 - 269,254 347,226 - 347,226 합계 13,901,609 (1,345,196) 12,556,413 15,591,489 (1,308,682) 14,282,808 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 9,362,061 - - - - 838,085 10,200,146 기대손실율 - - - - - 100% 0.8% 전체기간기대손실 - - - - - 838,085 838,085 순장부금액 9,362,061 - - - - - 9,362,061 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 11,457,362 - - - - 801,570 12,258,931 기대손실율 - - - - - 100% 0.7% 전체기간기대손실 - - - - - 801,570 801,570 순장부금액 11,457,362 - - - - - 11,457,362 (3) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 801,570 36,515 - - 838,085 단기기타채권 : 미수금 507,112 - - - 507,112 미수수익 - 소계 507,112 - - - 507,112 장기기타채권 : 보증금 - - - - - 합계 1,308,682 36,515 - - 1,345,196 (단위 : 천원) 구분 기초-기준서1,039호 제1,109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1,109호 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,032,176 - 1,032,176 - - (230,606) 801,570 단기기타채권 : 미수금 507,112 - 507,112 - - - 507,112 합계 1,539,287 - 1,539,287 - - (230,606) 1,308,682 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 838,085 838,085 미수금 507,112 507,112 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 801,570 801,570 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정기타금융자산 18,113,971 소계 18,113,971 당기손익-공정가치측정금융자산 4,078,308 상각후원가측정기타금융자산 1,645,117 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,154,700 소계 8,878,125 합계 26,992,096 (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정기타금융자산 19,188,846 소계 19,188,846 당기손익-공정가치측정금융자산 4,083,793 상각후원가측정기타금융자산 1,409,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,500,025 소계 6,993,705 합계 26,182,550 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 578,308 전환사채 3,500,000 합계 4,078,308 (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 583,793 전환사채 3,500,000 합계 4,083,793 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 시장성없는지분증권(주1) 3,154,700 합계 3,154,700 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 시장성없는지분증권(주1) 1,500,025 합계 1,500,025 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 ㈜메딕션 20,000주 12.0% 1,500,000 1,500,000 다담하모니 제1호사모투자조합 1,654,700,000좌 13.4% 1,654,700 1,654,700 합계 3,154,700 3,154,700 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 - ㈜메딕션 20,000주 12.00% 1,500,025 1,500,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 - (주)에스앤에이 40,000주 20.00% 150,000 - 합계 2,550,025 1,500,025 (3) 대여금1) 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 단기대여금 20,617,955 (2,503,984) 18,113,971 21,692,830 (2,503,984) 19,188,846 장기대여금 407,132 - 407,132 407,132 - 407,132 2) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 단기대여금 2,503,984 - - - 2,503,984 장기대여금 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 단기대여금 1,433,984 - 1,433,984 1,070,000 2,503,984 장기대여금 - - - - - - - 3) 손상채권의 내용 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,503,984 2,503,984 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 2,503,984 2,503,984 7. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선급금 3,668,447 401,190 선급비용 19,473 19,328 합계 3,687,920 420,518 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 상품 722,040 887,409 제품 2,031,172 1,090,125 평가충당금 (19,859) (19,859) 원재료 2,023,792 1,358,299 평가충당금 (1,193) (1,193) 부재료 82,889 87,621 미착상품 - 349,505 합계 4,838,840 3,751,906 9. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 현황 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2019.6.30 조경 건설업 원가법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2019.6.30 잉크제조업 원가법 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2019.6.30 잉크제조업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2019.6.30 잉크제조업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2019.6.30 의약품 도소매 원가법 지비홀딩스(주) 36.45% 한국 2019.6.30 서비스 경영컨설팅 원가법 다담인베스트먼트(주) 8.52% 한국 2019.6.30 서비스 경영컨설팅 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.12.31 조경 건설업 원가법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.12.31 잉크제조업 원가법 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 100.00% 중국 2018.12.31 잉크제조업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.12.31 잉크제조업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2018.12.31 의약품 도소매업 원가법 지비홀딩스㈜ 28.11% 한국 2018.12.31 경영컨설팅업 원가법 다담인베스트먼트㈜ 2.27% 한국 2018.12.31 경영컨설팅 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜푸른공간 6,200,000 6,481,812 6,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 2,144,938 216,642 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 325,992 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 7,744,760 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 1,126,139 2,000,000 지비홀딩스(주) 4,450,000 1,954,862 4,450,000 다담인베스트먼트(주) 700,004 597,247 700,004 (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜푸른공간 6,200,000 6,468,641 6,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 1,555,917 216,642 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 406,998 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 6,495,980 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 1,197,452 2,000,000 지비홀딩스㈜ 3,950,000 1,211,202 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ 200,004 132,994 200,004 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 ㈜푸른공간 6,200,000 - - 6,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 - - 216,642 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 562,790 - - 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 - - 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 - - 2,000,000 지비홀딩스(주) 3,950,000 500,000 - 4,450,000 다담인베스트먼트(주) 200,004 500,000 - 700,004 합계 13,438,353 1,000,000 - 14,438,353 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증(감)(주1) 처분 기말 ㈜녹원씨엔아이 51,000,000 - (51,000,000) - - ㈜푸른공간 5,200,000 1,000,000 - - 6,200,000 천진재희국제무역유한공사 - - 216,642 - 216,642 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD - 562,790 - - 562,790 CONG TY TNHHNOKWON C - - 308,917 - 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 - - - 2,000,000 지비홀딩스㈜ - 3,950,000 - - 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ - 200,004 - - 200,004 합계 58,200,000 5,712,794 (50,474,441) - 13,438,353 (주1) 당기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다. (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 15,407,203 8,925,392 6,481,812 14,849,679 13,170 13,170 천진재희국제무역유한공사 2,873,563 728,625 2,144,938 2,352,947 532,716 589,022 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 2,177,620 1,851,628 325,992 1,097,110 (106,576) (81,006) CONG TY TNHHNOKWON C 14,306,770 6,562,010 7,744,760 9,715,779 1,036,619 1,248,780 ㈜루미앤 3,282,370 635,943 2,646,426 335,548 (167,843) (167,843) 지비홀딩스㈜ 5,369,161 6,027 5,363,133 0 1,054,340 1,054,340 다담인베스트먼트㈜ 7,056,907 46,969 7,009,938 799,738 651,158 651,158 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 17,872,190 11,403,549 6,468,641 33,999,232 622,574 622,574 천진재희국제무역유한공사 1,826,215 270,299 1,555,917 4,283,075 273,334 371,900 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 620,567 213,569 406,998 13,936 (184,999) (155,792) CONG TY TNHHNOKWON C 13,687,361 7,191,381 6,495,980 20,867,280 3,483,797 3,436,051 ㈜루미앤 3,483,185 668,962 2,814,222 2,457,609 (154,510) (154,510) 지비홀딩스㈜ 4,308,793 - 4,308,793 - (803,444) (803,444) 다담인베스트먼트㈜ 5,911,210 52,453 5,858,757 1,371,074 (1,008,223) (1,008,223) 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,637,791 - - - 4,637,791 건물 4,014,101 (134,908) - - 3,879,193 구축물 123,655 (4,122) - - 119,533 기계장치 858,872 (171,469) - - 687,403 차량운반구 178,888 (77,350) - - 101,538 비품 351,385 (139,511) - - 211,874 시설장치 629,286 (316,897) - (21,041) 291,348 연구장비 737,429 (122,505) - - 614,924 건설중인자산 1,506,009 - - - 1,506,009 합계 13,037,416 (966,762) - (21,041) 12,049,613 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,637,791 - - - 4,637,791 건물 4,014,101 (84,732) - - 3,929,369 구축물 123,655 (2,576) - - 121,078 기계장치 817,272 (113,054) - - 704,218 차량운반구 170,078 (68,681) - - 101,397 비품 347,335 (115,630) - - 231,705 시설장치 617,536 (226,280) - (27,696) 363,560 연구장비 641,431 (65,714) - - 575,717 건설중인자산 1,161,064 - - - 1,161,064 합계 12,530,263 (676,667) - (27,696) 11,825,900 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 4,637,791 - - - - 4,637,791 건물 3,929,369 - - - (50,176) 3,879,193 구축물 121,078 - - - (1,546) 119,533 기계장치 704,218 87,850 20,000 (51,587) (73,078) 687,403 차량운반구 101,397 14,980 - (5,060) (9,779) 101,538 비품 231,705 4,050 - - (23,881) 211,874 시설장치 363,560 11,750 - - (83,962) 291,348 연구장비 575,717 95,999 - - (56,791) 614,924 건설중인자산 1,161,064 364,945 (20,000) - - 1,506,009 합계 11,825,900 579,573 - (56,647) (299,213) 12,049,613 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 대체증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - 1,012,197 3,438,148 187,446 - - 4,637,791 건물 - - 3,748,921 265,180 - (84,732) 3,929,369 구축물 - - 123,655 - - (2,576) 121,078 기계장치 - - 849,806 - (30,891) (114,697) 704,218 차량운반구 16,780 66,328 75,279 - (32,321) (24,668) 101,397 비품 20,139 17,371 245,355 - (4,777) (46,383) 231,705 시설장치 11,537 55,600 437,039 - - (140,615) 363,560 연구장비 - 463,462 177,969 - - (65,714) 575,717 건설중인자산 - 1,161,064 - - - - 1,161,064 합계 48,455 2,776,022 9,096,171 452,627 (67,988) (479,386) 11,825,900 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 영업권 28,042,281 - - 28,042,281 산업재산권 1,901 - (228) 1,673 개발비 232,002 - (48,000) 184,002 소프트웨어 63,352 10,200 (10,484) 63,069 회원권 1,083,891 5,246 - 1,089,137 합계 29,423,427 15,446 (58,711) 29,380,162 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타증(감)(주1) 대체증(감) 상각비 기말 영업권 2,837,319 - 25,204,962 - - 28,042,281 산업재산권 - - 2,281 - (380) 1,901 개발비 328,002 - - - (96,000) 232,002 소프트웨어 15,505 24,450 40,407 - (17,009) 63,352 회원권 170,000 1,305,607 60,911 (452,627) - 1,083,891 합계 3,350,826 1,330,057 25,308,560 (452,627) (113,389) 29,423,427 (주1) 당기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다.(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 58,711 55,063 매출원가 - - 합계 58,711 55,063 (3) 비한정 내용연수의 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 영업권 28,042,281 28,042,281 회원권 1,089,137 1,073,551 합계 29,131,418 29,115,832 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 795,683 1,054,473 단기기타채무 : 미지급금 958,531 1,005,672 예수금 22,752 105,665 소계 981,283 1,111,337 장기매입채무 - - 장기기타채무 - - 합계 1,776,966 2,165,811 13. 차입금 (1) 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 운전자금(구매자금) 기업은행 5.10% 593,529 979,862 운전자금 기업은행 3.77% 1,300,000 1,200,000 운전자금 기업은행 2.85% 4,000,000 4,000,000 운전자금 기업은행 2.48% - 400,000 운전자금 기업은행 3.39% - 500,000 수입신용장개설 기업은행 0.00% - 349,505 운전자금 신한은행 4.54% 500,000 - 운전자금(유동성장기차입금) 국민은행 3.50% 390,000 - 합계 6,783,529 7,429,367 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 운전자금 국민은행 3.50% 1,300,000 - 분할상환 합계 1,300,000 - 유동성대체액 (390,000) - 비유동성잔액 910,000 - 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 390,000 1년초과 910,000 합계 1,300,000 (3) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당반기 전기 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 3,200,000 3,200,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 5,600,000 6,600,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 3,200,000 6,700,000 전환사채 2018.11.16 2021.11.16 - 5.00% 10,000,000 10,000,000 합계 22,000,000 26,500,000 상환할증금 2,368,495 2,653,852 전환권조정 (3,255,842) (5,415,378) 장부금액 21,112,654 23,738,474 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선수금 1,758 38,158 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무의 현재가치 735,499 658,920 사외적립자산의 공정가치 (868,019) (858,996) 확정급여부채 (132,520) (200,077) (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기근무원가(설정) 76,579 177,728 당기근무원가(환입) - (991,697) 합계 76,579 (813,970) 매출원가 인식액 59,073 (144,299) 일반관리인식액 6,758 (662,204) 경상연구개발비 10,748 (7,466) (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 658,920 - 당기근무원가 76,579 (813,970) 이자비용 - - 퇴직급여 지급액 - (148,639) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) 인구통계학적가정의 변동에서 발생하 는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험 수리적손익 - - 경험조정 - - 사업결합 - 1,621,528 기말 735,499 658,920 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 858,996 - 이자수익 - - 고용인(사용자)의 기여금 9,022 737,855 지급액 - (586,495) 사업결합 - 707,636 기말 868,019 858,996 (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 기대임금상승률 3.40% 3.40% 할인율 6.74% 6.74% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%감소 기준 1%증가 기대임금상승율변동에 따른 확정급여채무의 변동 (39,102) 735,499 45,750 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 44,422 735,499 (38,803) (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 예치금 868,019 858,996 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 15,555,822 14,867,550 보통주자본금 7,777,911,000 7,433,775,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 전환권행사 2018.06.23 726,216 6,885 363,108,000 5,160,345,351 전환권행사 2018-07-12 671,138 6,556 335,569,000 4,525,870,085 전환권행사 2018-07-19 228,798 6,556 114,399,000 1,545,762,726 전환권행사 2018-07-20 488,101 6,556 244,050,500 3,298,630,825 전환권행사 2018-07-27 152,532 6,556 76,266,000 1,033,038,874 전환권행사 2018-07-27 395,871 7,073 197,935,500 2,925,021,257 전환권행사 2018-08-08 45,759 6,556 22,879,500 311,046,704 전환권행사 2018-08-09 76,266 6,556 38,133,000 518,575,380 전환권행사 2018-09-28 533,862 6,556 266,931,000 3,685,379,929 전환권행사 2018-10-05 305,064 6,556 152,532,000 2,110,359,569 전환권행사 2018-11-30 612,276 6,533 306,138,000 4,118,971,224 기타증감 (28,390,660) 기말 14,867,550 7,433,775,000 50,331,842,626 기초 14,867,550 7,433,775,000 50,331,842,626 전환권행사 2019-03-22 76,266 6,556 38,133,000 556,166,532 전환권행사 2019-04-24 76,534 6,533 38,267,000 538,962,074 전환권행사 2019-05-20 76,266 6,556 38,133,000 566,572,895 전환권행사 2019-05-20 382,672 6,533 191,336,000 2,716,852,858 전환권행사 2019-06-03 76,534 6,533 38,267,000 545,587,738 기타증감 (6,237,770) 기말 15,555,822 7,777,911,000 55,249,746,953 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 55,249,747 50,331,843 전환권대가 3,262,827 4,691,482 전환권대가상환이익 852,119 852,119 합계 59,364,692 55,875,444 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 50,331,843 4,924,142 (6,238) 55,249,747 전환권대가 4,691,482 - (1,428,656) 3,262,827 전환권대가상환이익 852,119 - - 852,119 합계 55,875,444 4,924,142 (1,434,894) 59,364,692 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,988,645 29,674,856 (331,658) 50,331,843 감자차익 11,734,231 - (11,734,231) - 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (10,838,117) 4,691,482 전환권대가상환이익 593,990 258,129 - 852,119 합계 47,572,763 31,206,687 (22,904,006) 55,875,444 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 (1,591,889) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (819,000) (819,000) 합계 (2,037,873) (544,536) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) (1,493,337) - (1,591,889) 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (819,000) - - (819,000) 합계 (544,536) (1,493,337) - (2,037,873) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 373,017 - - 373,017 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - 229,787 (1,048,787) (819,000) 매도가능증권평가이익 229,787 - (229,787) - 합계 504,251 229,787 (1,278,574) (544,536) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 10,605 98,552 취득 174,000 1,493,337 - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 184,605 1,591,889 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (주) 주식선택권수량 및 행사가격은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당반기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 - - 행사수량 - - 상실수량 - - 만기소멸수량 - - 기말수량 68,750 68,750 기말행사가능수량 68,750 68,750 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 7,836원 12,140원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당반기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 819,000 819,000 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이익준비금(주1) 160,455 - 미처분이익잉여금 10,251,854 9,343,734 합계 10,412,309 9,343,734 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 1,571,087 3,460,914 2,713,004 4,515,783 제품매출액 3,628,118 10,429,572 4,711,466 6,401,540 용역매출액 - - 38,638 38,638 기타매출액 - 160,981 - - 합계 5,199,205 14,051,468 7,463,108 10,955,961 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,082,615 2,322,712 1,632,604 2,867,738 제품매출원가 1,381,274 3,388,327 1,809,883 2,423,910 합계 2,463,889 5,711,038 3,442,486 5,291,648 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 577,046 1,141,116 813,580 1,268,040 잡급 300 360 1,052 2,100 퇴직급여 28,199 56,904 (614,101) (598,719) 수도광열비 (3,265) 4,031 3,531 9,895 수출제비용 45,824 115,612 34,435 40,539 운반비 23,287 44,140 17,522 32,120 감가상각비 15,508 30,615 13,887 25,367 무형자산상각비 29,409 58,711 28,802 55,063 수선비 991 991 715 715 소모품비 45,749 64,630 26,824 32,713 세금과공과 166,022 175,703 12,424 29,440 임차료 47,350 98,343 51,623 99,355 보험료 28,678 45,138 42,786 50,236 복리후생비 101,453 200,838 140,450 170,514 여비교통비 43,296 116,859 59,564 99,482 통신비 9,808 18,114 11,434 19,805 교육훈련비 210 1,087 450 810 도서인쇄비 1,242 2,225 5,714 6,473 지급수수료 767,552 1,261,649 448,709 891,059 접대비 215,486 457,121 191,705 336,737 차량유지비 42,977 91,009 13,454 68,306 리스료 59,655 119,056 98,608 109,583 건물관리비 8,602 32,117 8,397 30,541 잡비 0 0 314 495 광고선전비 1,050 8,100 1,050 2,600 대손상각비 36,515 36,515 (145,972) (145,972) 사무용품비 8 32 634 1,371 경상연구개발비 - - 70,631 70,969 판매보증비 - - (309,224) (309,224) 전력비 6,523 6,523 - - 합계 2,299,477 4,187,542 1,028,996 2,400,410 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 280,964 347,360 100,262 108,125 외화환산이익 (63,384) 86,954 149,059 244,209 재고자산충당금환입 - - (22,042) - 잡이익 8,360 20,818 60 252,719 합계 225,941 455,132 227,339 605,053 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 47,087 52,056 19,969 19,969 외환차손 43,653 60,195 31,146 57,517 외화환산손실 1,450 4,382 (36,994) 4,494 기부금 1,500 3,000 - - 잡손실 170,861 170,862 (32,951) 43,954 합계 264,551 290,495 (18,830) 125,934 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가금융자산 이자수익 377,420 406,849 211,411 228,472 단기매매증권처분이익 - 37,740 - 7,666 합계 377,420 444,589 211,411 236,137 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기투자자산평가손실 5,485 5,485 11,430 11,430 투자자산처분손실 - - (11,430) - 이자비용 674,977 1,464,804 1,805,736 1,908,968 합계 680,462 1,470,289 1,805,736 1,920,398 24. 법인세비용법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기 법인세부담액 618,700 346,688 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 372,883 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 618,700 719,572 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (746,044) (2,011,313) (36,064) (2,687,804) 원·부재료와 저장품의 사용액 1,057,351 2,363,797 (1,963,028) 1,827,222 상품판매 1,082,615 2,322,712 1,632,604 2,867,738 종업원급여 1,274,582 2,189,693 84,971 700,961 감가상각비 및 무형자산상각비 187,597 364,579 158,067 231,245 기타 1,907,263 4,669,112 4,594,932 4,752,696 합계(주1) 4,763,365 9,898,580 4,471,483 7,692,058 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주,원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) 156,967,734 2,673,124,912 923,898,083 1,339,188,482 가중평균유통보통주식수 15,147,449 15,007,213 10,693,920 10,652,813 기본주당순이익(손실) 10 178 86 126 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 156,967,734 2,673,124,912 923,898,083 1,339,188,482 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익(손실) 156,967,734 2,673,124,912 923,898,083 1,339,188,482 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 15,236,373 15,057,194 10,703,491 10,662,384 차감 : 가중평균자기주식수 (88,924) (49,981) (9,571) (9,571) 가중평균유통보통주식수 15,147,449 15,007,213 10,693,920 10,652,813 (2) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 전환권행사 5,268,278 6,019,595 장기차입금의 유동성대체 390,000 - 주식발행초과금의 결손금 보전 - 331,658 감자차익의 결손금 보전 - 11,734,231 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 7,429,367 (1,035,837) - - - 390,000 6,783,529 장기차입금 - 1,300,000 - - - (390,000) 910,000 사채 23,738,474 - - - - (2,625,820) 21,112,654 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 - (9,567) - - - 7,491,097 7,481,530 사채 32,791,778 4,000,000 - - - (4,244,074) 32,547,704 합계 32,791,778 3,990,433 - - - 3,247,023 40,029,234 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당반기 전기 최대주주 ㈜에스피알파트너스 ㈜에스피알파트너스 최대주주의 모회사 ㈜모우 ㈜모우 종속기업 천진재희국제무역유한공사 천진재희국제무역유한공사 종속기업 SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 ㈜푸른공간 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ 지비홀딩스㈜ 관계기업 다담인베스트먼트㈜ 다담인베스트먼트㈜ (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 천진재희국제무역유한공사 종속기업 3,218,205 - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 1,493,773 133,915 9,287 - 합계 4,711,978 133,915 9,287 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 천진재희국제무역유한공사 종속기업 1,157,956 - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 7,773,219 4,351 6,157 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 다담인베스트먼트㈜ 관계기업 500,000 ㈜다담대부 기타특수관계자 1,200,000 6,000,000 - - 임직원 등 기타특수관계자 360,000 154,834 - - - 합계 합계 1,560,000 6,154,834 - - 500,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 현금출자 대여 기타증가(1) 회수 차입 상환 발행 전환청구 ㈜에스피알파트너스 최대주주 - - - - - 4,000,000 10,800,000 - ㈜모우 최대주주의 모회사 - - - - - - 1,000,000 - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 - - - - - - 1,500,000 - 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 - - - - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 - 407,132 - - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 750,000 - 1,750,000 - - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - - - - - 지비홀딩스㈜ 관계기업 - - - - - - - 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ 관계기업 - - - - - - - 200,004 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 - 20,000 - - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 1,420,000 10,410,000 500,000 - - - - - 임직원 등 기타특수관계자 836,500 2,883,778 3,293,358 - - - - - 합계 합계 3,026,500 13,700,910 5,563,358 - - 4,000,000 13,300,000 4,150,004 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 전환사채 기타채무 ㈜에스피알파트너스 최대주주 - - - - - 5,768,344 - 천진재희국제무역유한공사 종속기업 794,476 - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,458,216 407,132 54,740 224,007 - - - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 - - - - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 6,530,000 - - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 1,083,670 12,821 - - - - 합계 6,252,692 8,020,802 67,561 224,007 - 5,768,344 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 전환사채 ㈜에스피알파트너스 최대주주 - - - - - 3,765,061 ㈜모우 최대주주의 모회사 - - - - - - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 - - - - - 1,754,623 천진재희국제무역유한공사 종속기업 470,773 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 - - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,399,339 407,132 18,728 92,673 - - ㈜푸른공간 종속기업 - - - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - - (주)다담대부 기타특수관계자 - 11,330,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 586,420 - - - - 합계 5,870,112 12,323,552 18,728 92,673 - 5,519,684 (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 439,180 718,123 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 정기적금 기업은행 - 400,000 기업운전자금대출담보 (2) 제공한 담보 등의 내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 3,450,585 5,400,000 기업은행 등 차입금담보 유형자산 건물 3,748,920 유형자산 기계장치 546,166 합계 7,745,671 5,400,000 - (주) 한편, 이와 별도로 동 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 4,530백만원 을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 타인에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 에이치에프디디82대부(주) 15,886,000 하나에프앤아이(주) 2018.7.17~원리금 상환시 연대보증 (주)푸른공간 344,400 건설회사 2019.2.1~2019.8.31 연대보증 (주) 하나에프앤아이(주)에 대한 연대보증액 중 2019년 7월 23일 11,886,000천원을 상환하였습니다. 이로인해 검토보고서일 현재 연대보증잔액은 4,000,000천원입니다. (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 ㈜에스피알파트너스 6,360,000 기업은행 연대보증 (주)모우 1,560,000 기업은행 연대보증 USD 1,200,000 기업은행 연대보증 600,000 신한은행 연대보증 (주)한편, 회사는 기업은행으로부터 USD 1,000,000의 일람불수입신용장 외화지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증과 관련된 실행잔액은 없 습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 8,255,100 ㈜녹원씨엔아이 상기 보험가입금액은 기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 일반자금대출 신한은행 500,000 - 온랜딩자금대출 국민은행 1,300,000 - 구매자금대출 기업은행 1,300,000 706,471 중소기업운전자금대출 기업은행 1,300,000 - 일반자금대출 기업은행 4,000,000 - 일람불수입신용장 기업은행 USD 1,000,000 USD 1,000,000 (7) 계류중인 소송사건 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 원고 165,000 ㈜녹원씨엔아이 ㈜팜스웰바이오 의정부법원 고양지원 1심 진행 중 매매대금 반환청구 피고 200,000 권상복 ㈜녹원씨엔아이 외 3인 서울중앙지법 1심 진행 중 손해배상 피고 10,000 인바이런먼털 시스템즈리서치 인스티튜트 인코퍼레이티트 녹원씨엔아이 외 6인 서울중앙지법 1심 진행 중 손해배상 30. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최 대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,776,712 1,448,949 215,743 14,347 97,673 장.단기차입금 7,693,529 - - 6,783,529 910,000 유동성사채 21,112,654 - - 21,112,654 - 합계 30,582,895 1,448,949 215,743 27,910,530 1,007,673 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 2,120,172 1,777,002 241,997 92,673 8,500 단기차입금 7,429,367 - - 7,429,367 - 장기매입채무 및 기타채무 - - - - - 사채 23,738,474 - - 23,738,474 - 합계 33,288,012 1,777,002 241,997 31,260,514 8,500 3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 회사는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차입금 6,783,529 7,429,367 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 67,835 (67,835) 74,294 (74,294) (나) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 회사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당반기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 7,940,415 228,381 7,100,500 95,371 JPY 108 36,367 1,165 27,531 CNY - - 175 - 합계 7,940,524 264,748 7,101,666 122,902 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 771,203 (771,203) 700,513 (700,513) JPY (3,626) 3,626 (2,637) 2,637 CNY - - 17 (17) 합계 767,578 (767,578) 697,894 (697,894) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당반기말 및 전기말 현재 각각 3,155백만원 및 1,500백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 및 전기말 현재 각각 316백만원 및 150백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 31,213,644 35,013,626 차감: 현금및현금성자산 (2,000,615) (6,836,580) 순부채 29,213,029 28,177,046 자본총계 75,517,039 72,108,417 순부채및자기자본 104,730,068 100,285,463 부채비율 27.89% 28.10% 31. 배임 혐의 발생회사는 2019년 7월 29일에 전 대표이사의 배임 혐의 발생사실을 공시하였습니다. 회사의 공시에 따라 거래소는 동 사유 발생일로부터 15일 이내(2019년 8월 20일 限, 영업일 기준)에 실질심사 대상 여부를 결정할 예정입니다. 1. 사고발생내용 1. 전 큐브스 퇴직임원의 업무상 배임에 대한 혐의발생 확인 2. 대상자 : 정상훈((주) 큐브스 전 대표이사) 2. 금액 발생금액(원) 6,014,171,000 자기자본(원) 12,656,554,741 자기자본대비(%) 47.52 대기업해당여부 미해당 3. 향후대책 2019.07.25 서울중앙지검의 압수수색 공소장 내용이 확인될 경우 후속공시할 예정이며 관련자들의 민ㆍ형사상 책임을 추궁할 예정입니다. 4. 사고발생일자 2015-09-01 5. 확인일자 2019-07-29 6. 기타 투자판단에 참고할 사항 1. 확인한 사항은 아래와 같습니다. 배임 등 금액 : 6,014,171,000원 대상자 : 정상훈((주) 큐브스 전 대표이사) 대상내용 : 강소정현과기유한공사의 지분취득과정 및 동사의 자산유출 과정에서 야기된 업무상 배임 2. 강소정현과기유한공사의 최초취득원가 70.8억원은 2016 회계년도에 손상차손 발생으로 48.3억원 감액되고 2017년 회계년도에 손상차손 발생으로 11.8억원 감액되었으며 당사가 회수한 금액은 10.7억원입니다. 3. 제2항과 같이 과거 회계년도에 기 반영한 바 2019회계년도 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 4. 상기 배임 금액은 확정된 내용이 아니며, 추후 법원의 판결에 의해 변동될 수 있습니다. 5. 상기 자기자본은 사고발생일 직전 회계연도말 (2014년말) 연결재무제표 기준입니다. 6. 상기 확인일자는 변호사의 의견서가 첨부된 당사 감사의 이사회보고 날짜를 기재하였습니다. 7. 당사는 향후 진행사항, 확정사실 및 추가 혐의나 공소장 등이 추가 확인되는 경우 관련 사항을 공시할 예정입니다. 32. 재무제표 재작성회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 특수관계자거래 등의 수정으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 비교표시된 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자 거래 - 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 현금출자 대여 기타증가(주1) 회수 차입 상환 발행 전환청구 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 - - - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 - 407,132 - - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 750,000 1,750,000 ㈜루미앤 관계기업 - - - - - - 지비홀딩스㈜ 관계기업 - - - - - - 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ 관계기업 - - - - - - 200,004 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 20,000 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 1,420,000 10,410,000 500,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 836,500 2,883,778 3,293,358 - - - - - 합계 합계 3,026,500 13,700,910 5,563,358 - - - - 4,150,004 (주1) 기타증가의 내용은 당기 중 합병에 의한 승계액입니다. - 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 전환사채 천진재희국제무역유한공사 종속기업 470,773 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 - - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,399,339 407,132 18,728 92,673 - - ㈜푸른공간 종속기업 - - - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - - (주)다담대부 기타특수관계자 - 11,330,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 586,420 - - - - 합계 5,870,112 12,323,552 18,728 92,673 - - - 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환사채 현금출자 대여 기타증가(주1) 회수 차입 상환 발행 전환청구 ㈜에스피알파트너스 최대주주 4,000,000 10,800,000 ㈜모우 최대주주의 모회사 1,000,000 ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 1,500,000 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 - 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 750,000 1,750,000 ㈜루미앤 관계기업 - - - - 지비홀딩스㈜ 관계기업 - - - - 3,950,000 다담인베스트먼트㈜ 관계기업 - - - - 200,004 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 20,000 20,000 - - ㈜다담대부 기타특수관계자 1,420,000 10,410,000 500,000 - - 임직원 등 기타특수관계자 836,500 2,883,778 3,293,358 - - - 합계 합계 3,026,500 13,700,910 5,563,358 - - 4,000,000 13,300,000 4,150,004 (주1) 기타증가의 내용은 당기 중 합병에 의한 승계액입니다. - 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 전환사채 ㈜에스피알파트너스 최대주주 3,765,061 ㈜모우 최대주주의 모회사 ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 1,754,623 천진재희국제무역유한공사 종속기업 470,773 - - - - - SHENZHEN NOKWON C CO.,LTD 종속기업 - - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,399,339 407,132 18,728 92,673 - - ㈜푸른공간 종속기업 - - - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - - (주)다담대부 기타특수관계자 - 11,330,000 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 586,420 - - - - 합계 5,870,112 12,323,552 18,728 92,673 - 5,519,684 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제33기 반기 매출채권 10,200 838 8.22 단기대여금 20,618 2,504 12.14 미수금 1,678 507 30.22 선급금 3,669 - 0.00 보증금 269 - 0.00 합계 36,434 3,849 10.56 제32기 매출채권 12,259 802 6.54 단기대여금 21,693 2,504 11.54 미수금 1,583 507 32.03 선급금 401 - 0.00 보증금 347 - 0.00 합계 36,283 3,813 10.51 제31기 매출채권 1,773 766 43.20 단기대여금 7,393 1,434 19.40 미수금 626 507 50.76 선급금 106 - 0.00 보증금 - - 0.00 합계 9,898 2,707 27.35 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제33기 반기 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,813 2,707 2,816 2. 순대손처리액(①－②±③) 36 - - ① 대손처리액(상각채권액) 36 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 1,106 (109) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,849 3,813 2,707 (3) 당기 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2019년 반기) (단위 : 백만원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 10,200 6,789 3,412 (838) 9,362 단기기타채권 : 미수금 1,678 118 1,560 (507) 1,171 미수수익 1,754 356 1,398 0 1,754 부가가치세대급금 0 0 0 0 0 보증금 0 0 0 0 0 소계 3,432 474 2,958 (507) 2,925 장기기타채권 : 보증금 269 42 227 0 269 합계 13,901 7,305 6,597 (1,345) 12,556 (4) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제33기 반기 제32기 제31기 (주)녹원씨엔아이 상품 722 887 360 원재료 2,105 1,795 - 제품 2,011 1,070 - 합계 4,838 3,752 360 총자산대비 재고자산 구성비율 (%)[재고자산 /기말자산총계 * 100] 4.5% 3.5% 0.48% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고)/2}] 2.70회 6.88회 7.53회 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 08월 14일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)녹원씨엔아이1회BW 회사채 사모 2008년 06월 30일 4,000 3.81 - 2012년 12월 30일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이2회BW 회사채 사모 2013년 08월 26일 2,000 6.00 - 2016년 08월 26일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이3회BW 회사채 사모 2013년 12월 04일 700 6.00 - 2016년 12월 04일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이4회BW 회사채 사모 2014년 02월 03일 2,900 6.00 - 2017년 02월 03일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이5회CB 회사채 사모 2015년 05월 19일 2,400 4.00 - 2018년 05월 19일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이6회EB 회사채 사모 2015년 05월 21일 1,250 4.00 - 2018년 05월 21일 자사주 교환 - (주)녹원씨엔아이7회CB 회사채 사모 2015년 05월 21일 950 4.00 - 2018년 05월 21일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이8회CB 회사채 사모 2015년 07월 10일 1,000 4.00 - 2018년 07월 10일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이9회CB 회사채 사모 2015년 12월 02일 1,000 4.00 - 2018년 12월 02일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이10회CB 회사채 사모 2017년 06월 22일 5,000 4.00 - 2020년 06월 22일 전액주식전환 - (주)녹원씨엔아이12회CB 회사채 사모 2017년 06월 23일 11,000 4.00 - 2020년 06월 23일 일부상환, 일부주식전환 - (주)녹원씨엔아이11회CB 회사채 사모 2017년 07월 12일 25,000 4.00 - 2020년 07월 12일 일부상환, 일부주식전환 - (주)녹원씨엔아이13회CB 회사채 사모 2017년 11월 30일 10,700 4.00 - 2020년 11월 30일 일부주식전환 - (주)녹원씨엔아이14회CB 회사채 사모 2018년 01월 05일 4,000 4.00 - 2021년 01월 05일 전액상환 - (주)녹원씨엔아이15회CB 회사채 사모 2018년 11월 16일 10,000 5.00 - 2021년 11월 16일 미상환 - 합 계 - - - 81,900 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 08월 14일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 08월 14일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 08월 14일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 8,300 3,200 10,000 - - - - 21,500 합계 8,300 3,200 10,000 - - - - 21,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 08월 14일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 08월 14일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견은 기재를 생략합니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제33기(당반기) 삼덕회계법인 - - 검토결과 상기 반기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에 서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.- 검토결과 상기 반기재무제표 가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 제32기(전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 보고서의 이용자는 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2018년 2월 27일을 합병기일(합병등기일은 2018년 3월 2일)로 하여 종속회사인 주식회사 녹원씨엔아이를 흡수합병하였습니다. 제31기(전전기) 삼덕회계법인 적정 이 보고서의 이용자는 주석 31에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 2월 27일에 종속기업인 (주)녹원씨엔아이와 합병하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. * 반기실적에 대해서는 감사가 아닌 검토사항입니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제33기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 180백만원 - 제32기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 100백만원 1,003시간 제31기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 584시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제33기(당기) - - - - - 제32기(전기) - - - - - 제31기(전전기) - - - - - ※ 회계감사용역 이외에 별도의 용역계약은 체결하지 않았습니다. 4. 내부회계관리제도- 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사 등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.주식회사의 외부감사에 관한 법률이 개정됨에 따라 내부회계관리제도의 평가보고 주기가 매반기에서 사업년도로 바뀜에 따라 분,반기 평가는 실시하지 않을 예정입니다. (외감법 제2조의 2 ④) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 구 성 - 이 회사의 이사는 3명 이상 9명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.- 이사회는 대표이사 및 등기이사로 구성한다.- 감사는 1명 이상 2명 이내로 한다. 권 한 - 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항- 대표이사 선임 결정- 신주의 발행- 사채 및 전환사채의 발행- 주주총회의 소집 결정- 영업보고서의 승인- 재무제표의 사전 승인- 지점의 설치, 이전, 폐지에 관한 사항- 사업계획- 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항- 중요한 투자 및 융자에 관한 사항- 규정의 제정 및 변경- 기타 회사운영에 관한 사항으로 사장이 필요하다고 인정하는 사항 소집절차 - 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집 절차를 생략할 수 있다. 결의방법 - 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 한다.- 의장은 표결권을 가지며 가부동수인 경우에는 결정권을 가진다. 부의안건 및보고사항 - 이사회에 부의할 안건 중 토의를 요하지 않는 사항 또는 긴급을 요하는 사항은 서면 결의서에 의하여 서면의결을 할 수 있다. 이 경우 의결방법 및 부의절차는 이 규정의 제반규정을 준용하되 의사록 작성은 생략할 수 있다.- 이사회 부의 안건은 소관부서에서 의안을 작성하여 결재를 득하여 회 의 개최 10일 전까지 간사에게 제출하여야 한다. 다만 긴급을 요하는 사 항은 그러하지 아니한다.- 간사는 의장의 이사회 개최 결정을 받아 이사회 소집통지서 및 부의안 건을 특별한 사유가 없는 한 회의 개최 3일전까지 모든 이사 및 감사에 게배부하여야 한다. 다만, 구두로 통지할 경우에는 이사회 소집통지서 배부를 생략할 수 있다.- 간사는 이사회에 부의된 안건이 의결되었을 경우에는 그 결과를 소관 부서에 통보하여야 한다. 의사록 - 간사는 이사회에서 토의된 사항을 기록한 의사록을 작성하여 출석임원 의 서명 날인을 받아 비치하여야 한다.- 제1항의 의사록은 영구 보존한다. -사외이사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 전무용(1964.04) 현) (주)이든티앤에스 사업부서장 전) ㈜바이텍정보통신 사업부서장 전) 한국오라클(유) 상무 전) VM웨어코리아 상무 신규선임(2019.03.29) 이해관계 없음 결격요건 없음 - * 당기 중 사외이사 변동사항- 2019년 03월 29일 전무용 사외이사 선임- 2019년 04월 04일 정점식 사외이사 사임 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 실시 예정 (2) 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 전무용 찬 반 여 부 1 2019-01-02 내부회계관리규정 개정 가결 - 2 2019-02-26 재무제표 승인 가결 - 3 2019-03-14 정기주주총회 소집 가결 - 4 2019-04-24 운영자금 차입의 건 가결 - 5 2019-05-09 자기주식 취득 결정 가결 - 6 2019-05-22 타법인출자증권취득의 건 가결 - 7 2019-05-30 타법인출자증권 추가 취득의 건 가결 - 8 2019-06-12 자회사 채무보증의 건 가결 - 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사업무를 하고 있습니다.1) 감사의 직무 - 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.- 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.- 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다.- 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고 의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있 다. 2) 감사의 감사록 - 감사는 감사의 실시요령과 그결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사 보고서에 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.3) 인원수 : 1명 (한인수)4) 상근여부 : 비상근 1인(2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영 정보 접근을 위한 내부장치 마련여부당사는 감사의 직무와 권한을 정관으로 규정하고 있으며, 감사는 회사의 회계와 업무 감사 및 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 한인수(1958.04.20) - 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 상임고문- 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 감사 신규선임(2017.09.06) ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11012#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 (4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 실시예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11012#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계 6 부장 외 결산 등 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11012#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. (6) 준법지원인 지원조직 현황 * 당사는 상법 시행령 제39조(준법통제기준 및 준법지원인 제도의 적용범위)에 따라 준법지원인 제도의 적용대상이 아닙니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 이사회 결의로 전자투표제도, 전자위임장권유를 사용할 수 있습니다. 해당 주주총회의 소집공고를 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 08월 14일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에스피알파트너스 최대주주 보통주 2,038,890 13.71 1,395,563 9.03 시간외대량매도 (주)모우 특수관계인 보통주 1,006,422 6.77 853,871 5.53 장외매도, 계 보통주 3,045,312 20.48 2,249,434 16.13 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에스피알파트너스 1 정대우 0.00 정대우 0.00 (주)모우 100.00 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11012#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에스피알파트너스 자산총계 26,194 부채총계 26,513 자본총계 -319 매출액 - 영업이익 -23 당기순이익 -680 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 ※ 2019년 4월 11일(공시일) 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결을 한국투자증권과 미래에셋대우와 맺었습니다. 자세한 사항은 http://dart.fss.or.kr/ 의 공시내용을 참조부탁드립니다.※ 최대주주변동예정 - 2019년 06월 25일(공시일) 키스톤프라이빗에쿼티(주)와 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 자세한 사항은 http://dart.fss.or.kr/ 의 공시내용을 참조부탁드립니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl