녹원씨엔아이 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 녹원씨아이(구, 주식회사 큐브스)와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인주식회사 녹원씨아이(이하 "지배기업")는 1987년 5월에 설립되어 마이크로필터 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌2로에 있습니다. 지배기업은 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜모우	1,546,171	14.72%	-	-

박앵전	802,568	7.64%	-	-

㈜다담홀딩스	738,363	7.03%	-	-

이강석	437,317	4.16%	-	-

(주)새한그린	285,977	2.72%	1,143,911	4.20%

정상훈	236,228	2.25%	-	-

성현상	160,514	1.53%	-	-

쏘마그로스투자조합	128,536	1.22%	1,834,244	6.74%

원유진	110,598	1.05%	1,143,911	4.20%

김선균	-	-	791,104	2.91%

윤인수	-	-	154,710	0.57%

이봉주	84,917	0.81%	339,668	1.25%

(주)에이원앤	55,879	0.53%	250,396	0.92%

(주)큐브바이오	70,323	0.67%	281,293	1.03%

㈜에이브이씨파트너스	70,306	0.67%	281,224	1.03%

양우석	99,725	0.95%	277,150	1.02%

임덕례	50,000	0.48%	263,230	0.97%

기타주주	5,629,287	53,57%	21,613,866	79.37%

합계	10,506,709	100.00%	27,230,796	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜다인클린텍 100.00% 한국 2017.09.30 세탁서비스 의결권과반수보유 ㈜씨에이치큐 100.00% 한국 2017.09.30 도매,광물섬유 의결권과반수보유 (주)녹원씨엔아이 100.00% 한국 2017.09.30 잉크제조업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜다인클린텍 100.00% 한국 2016.12.31 세탁서비스 의결권과반수보유 ㈜씨에이치큐 100.00% 한국 2016.12.31 도매, 광물섬유 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜씨에이치큐 (주1) - - - - - - ㈜다인클린텍 (주1) 855 179,435 (178,580) - - - (주)녹원씨엔아이 48,863,627 21,056,024 27,807,603 27,700,955 9,322,434 9,322,434 (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다.(전기) (단위 : 천원) 기업명 전기 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 ㈜다인클린텍 855 179,435 (178,580) - - - ㈜씨에이치큐 - - - - (830,160) (830,160) (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다.3) 연결범위의 변동(당분기) 기업명 변동내용 사유 (주)녹원씨엔아이 연결 지분 100% 취득 (전기) 기업명 변동내용 사유 강소정현과기유한공사 제외 지분매각 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 27'에 공시하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 10,431백만원, 매도가능금융자산 1,316백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 10,431백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,316백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 230백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 10,431백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,817백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율[혹은 해당 거래일의 환율]로 환산하고,환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 6년 정률법 공구와기구, 비품 5년~6년 정률법 시설장치 3년~6년 정률법, 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 4,283,196 - - - 4,283,196 단기금융상품 300,000 - - 300,000 단기투자자산 - - - - - 매출채권및기타채권 9,657,145 - - - 9,657,145 기타금융자산 26,360,312 947,520 - - 27,307,832 장기매출채권및기타채권 4,825,628 - - - 4,825,628 장기기타금융자산 65,798 - - - 65,798 매도가능금융자산 - - 4,412,363 - 4,412,363 만기보유금융자산 - - - 1,127,000 1,127,000 합계 45,492,079 947,520 4,412,363 1,127,000 51,978,962 (2) 금융부채의 범주(단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 1,462,636 503,035 단기차입금 3,267,440 40,000 유동성사채 0 0 장기매입채무및기타채무 10,138 10,138 장기차입금 0 0 사채 43,202,096 824,134 합계 47,942,309 1,377,307 (3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 256,223 (164,015) 114,322 - - - 당기손익인식금융자산 - - 99,591 (540) - 매도가능금융자산 - - - (27,689) - 합계 256,223 (164,015) - - - 상각후원가측정금융부채 (1,423,986) - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당분기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 947,520 947,520 - - 947,520 (전기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 0 0 - - 0 4. 현금및현금성자산(단위 : 천원) 구분 당분기 현 금 745,659 보통예금 3,537,537 합계 4,283,196 5. 매출채권 및 기타채권의 내용(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 9,489,183 (1,767,398) 7,721,785 단기기타채권 : 미수금 776,662 (365,000) 411,662 미수수익 312,297 0 312,297 부가가치세대급금 1,111,403 0 1,111,403 보증금 100,000 0 100,000 소계 2,300,361 (365,000) 1,935,361 장기기타채권 : 보증금 4,888,748 (63,121) 4,825,628 합계 16,678,292 (2,195,519) 14,482,773 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 7,721,785 0 0 1,767,398 9,489,183 단기기타채권 : 미수금 411,662 0 0 365,000 776,662 미수수익 312,297 0 0 0 312,297 부가가치세대급금 1,111,403 0 0 0 1,111,403 보증금 100,000 0 0 0 100,000 소계 1,935,361 0 0 365,000 2,300,361 장기기타채권 : 보증금 4,825,628 0 0 63,121 4,888,748 합계 14,482,773 0 0 2,195,519 16,678,292 (3) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기타의증(감) 제각 환입 기말 매출채권 218,100 1,549,298 1,767,398 단기기타채권 : 미수금 365,000 365,000 미수수익 0 0 소계 365,000 365,000 장기기타채권 : 보증금 0 63,121 63,121 합계 583,100 0 1,612,419 0 0 2,195,519 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,767,398 1,767,398 미수금 365,000 365,000 보증금 63,121 63,121 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익인식금융자산 947,520 0 단기매도가능금융자산 0 0 단기대여금 26,360,312 444,150 소계 27,307,832 444,150 장기매도가능금융자산 4,412,363 1,246,084 만기보유금융자산 1,127,000 합계 32,847,194 1,690,234 (2) 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산당기손익인식자산 및 매도가능금융자산(단위 : 천원) 구분 당분기 1)당기손익인식금융자산 시장성있는지분증권 947,520 2)장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 4,412,363 3)만기보유금융자산 장기금융상품등 1,127,000 합계 6,486,883 당기손익인식금융자산(단위 : 천원) 구분 당분기 ㈜모다 29,397 ㈜포티스 460,914 기타 457,209 합계 947,520 (3) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국지리정보산업협동조합 10주 0.37% 0 0 1,000 한국소프트웨어공제조합 700주 0.08% 120,524 160,087 929,787 정보통신공제조합 58주 0.01% 0 0 15,297 ㈜큐브바이오 30,000주 0.10% 300,000 300,000 300,000 ㈜메딕션 26,667주 16.00% 2,000,025 2,000,025 0 기타 1,952,250 0 합계 2,420,549 4,412,363 1,246,084 (4) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 주, 천원) 구분 종목 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익인식금융자산 ㈜모다 4,000 29,397 29,397 29,397 ㈜포티스 162,867 460,914 460,914 460,914 기타 490,723 457,209 457,209 (5) 단기대여금(단위 : 천원) 구분 당분기 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 28,958,722 (2,598,411) 26,360,312 7. 기타자산(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 851,051 336,981 선급비용 67,246 0 합계 918,297 336,981 8. 재고자산(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상품 619,160 347,747 상품평가충당금 (46,616) (46,616) 제품 1,089,053 145,249 제품평가충당금 (145,249) (145,249) 원재료 2,429,739 67,904 원재료평가충당금 (26,481) (19,331) 합계 3,919,605 349,704 9. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 화사명 주요 영업활동 소재지 측정방법 당분기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜쿨테크 프라스틱용기,금형 한국 지분법 36.25 0 36.25 0 ㈜두비셈 조명기기 전자부품 LED설치시공 한국 지분법 48.96 0 48.96 0 ㈜루미앤 의약품 도소매 한국 지분법 42.55 2,000,000 0 0 (2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 회사명 취득원가 당분기 전기 순자산가액 장부금액 순자산가액 장부금액 ㈜쿨테크 218,124 1,051,136 0 1,051,136 0 ㈜두비셈 3,120,000 (685,413) 0 685,413 0 ㈜루미앤 2,000,000 2,000,000 2,000,000 0 0 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 지분법손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜쿨테크 0 0 0 0 0 0 0 ㈜두비셈 0 0 0 0 0 0 0 ㈜루미앤 2,000,000 2,000,000 합계 0 2,000,000 0 0 0 0 2,000,000 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법이익(손실) 손상차손 지분법자본변동 기말 ㈜두비셈 0 0 0 0 0 0 ㈜두비셈 0 0 0 강소정현과기유한공사 0 6,430,778 (334,650) (3,832,061) (262,574) 2,001,493 합계 0 6,430,778 (334,650) (3,832,061) (262,574) 2,001,493 ㈜ 인식되지 않은 지분법손실액은 1,152,783천원입니다.10. 유형자산(1) 유형자산의 내용(당분기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타의 감소 장부금액 토지 3,438,148 - - - 3,438,148 건물 4,314,934 (521,066) - - 3,793,868 구축물 149,507 (24,295) 125,212 기계장치 1,594,145 (831,141) - - 763,004 차량운반구 266,154 (156,804) - - 109,349 공구와기구 0 0 - - 0 비품 1,444,397 (1,402,266) - - 42,131 시설장치 573,475 (437,832) - - 135,643 연구장비 221,812 (105,457) 116,354 건설중인자산 183,059 0 - - 183,059 합계 12,185,630 (3,478,862) 0 0 8,706,768 (2) 유형자산의 변동내용(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 0 0 3,438,148 0 0 3,438,148 건물 0 0 3,820,837 0 (26,968) 3,793,868 구축물 0 0 126,146 0 (934) 125,212 기계장치 18,525 0 866,326 (16,126) (105,721) 763,004 차량운반구 27,689 9,204 84,688 0 (12,232) 109,349 공구와기구 0 0 0 0 0 0 비품 36,553 5,691 15,284 0 (15,396) 42,131 시설장치 42,918 5,110 141,543 (11,853) (42,075) 135,643 연구장비 0 0 122,471 0 (6,117) 116,354 건설중인자산 0 64,610 118,449 0 0 183,059 합계 125,685 84,615 8,733,892 (27,979) (209,444) 8,706,768 11. 무형자산(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 0 25,525,044 0 0 28,362,364 개발비 424,002 0 0 (72,000) 0 352,002 산업재산권 0 0 2,932 (258) 0 2,674 회원권 0 0 116,835 0 0 116,835 기타의 무형자산 25,748 119,985 38,317 (13,057) 0 170,992 합계 3,287,069 119,985 25,683,128 (85,316) 0 29,004,866 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 85,071 61,443 매출원가 245 721 합계 85,316 62,164 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정보통신산업진흥원 0 248 정부보조금 U-IT신기술 한국환경산업기술원 0 574 정부보조금 미래유망 합계 0 822 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 822 - (822) 0 13. 매입채무 및 기타채무(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매입채무 698,342 318,407 단기기타채무 : 미지급금 531,223 157,206 부가세예수금 0 0 예수금 140,412 27,422 미지급비용 92,659 0 소계 764,294 184,628 장기기타채무 : 수입보증금 10,138 10,138 장기미지급금 0 0 소계 10,138 10,138 합계 1,472,774 513,172 14. 차입금(1) 단기차입금(단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운전자금 기타개인 - 40,000 40,000 무역금융 기업은행 2.70% 500,000 기업대출 기업은행 1.87% 800,000 기업대출 기업은행 2.20% 1,200,000 구매자금대출 기업은행 3.40% 577,440 기업대출 국민은행 2.82% 150,000 합계 3,267,440 40,000 (2) 사채(단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% 600,000 700,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% 250,000 250,000 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% 4,470,000 0 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 11,000,000 0 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 25,000,000 0 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 8,500,000 0 신주인수권부사채 2017.08.31 2020.08.31 3.00% 9.00% 5,000,000 0 합계 54,820,000 950,000 상환할증금 4,167,369 120,484 신주인수권조정 (1,016,594) 0 전환권조정 (14,768,679) (246,350) 장부금액 43,202,096 824,134 15. 기타유동부채(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선수금 2,830 23,502 판매보증충당부채 35,636 0 합계 38,466 23,502 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금(단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 10,506,709 27,230,796 보통주자본금 5,253,354,500 13,615,398,000 (2) 자본금의 변동내용(단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 24,010,524 12,005,262,000 22,974,068,687 유상증자 2016.02.24 168,773 3,555 84,386,500 515,601,515 유상증자 2016.03.14 315,357 3,555 157,678,500 963,415,635 유상증자 2016.04.26 1,143,911 2,710 571,955,500 2,528,043,310 전환권행사 2016.05.19 581,196 2,925 290,598,000 1,635,329,653 전환권행사 2016.05.23 100,100 2,997 50,050,000 289,782,107 전환권행사 2016.07.11 195,758 3,065 97,879,000 581,784,083 전환권행사 2016.07.15 32,626 3,065 16,313,000 96,963,159 전환권행사 2016.07.19 83,416 2,997 41,708,000 241,483,425 전환권행사 2016.07.26 32,626 3,065 16,313,000 96,963,159 유상증자 2016.09.12 77,000 3,280 38,500,000 214,060,000 전환권행사 2016.11.21 50,813 2,952 25,406,500 155,967,024 소액공모 2016.12.13 368,324 2,700 184,162,000 810,312,800 전환권행사 2016.12.23 70,372 2,842 35,186,000 198,824,475 기타증감 (16,129,370) 기말 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 결손보전 2017.03.30 (31,286,469,662) 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 무상감자(4:1의 주식병합방식에 의한 무상감자) 2017.05.23 (23,484,321) (11,742,160,500) 0 전환권행사 2017.06.01 14,076 7,604 7,038,000 122,299,571 유상증자 2017.06.13 2,664,526 6,230 1,332,263,000 15,267,733,980 기타증감 (22,751,010) 기말 10,506,709 5,253,354,500 20,326,465,421 (3) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 20,326,465 31,286,470 감자차익 11,734,231 0 신주인수권대가 0 0 전환권대가 13,037,470 445,809 자기주식처분이익 0 613,254 기타자본잉여금 0 0 합계 45,098,166 32,345,533 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 20,326,465 (31,286,470) 20,326,465 감자차익 0 11,734,231 0 11,734,231 신주인수권대가 0 0 0 전환권대가 445,809 12,795,892 (204,231) 13,037,470 자기주식처분이익 613,254 0 (613,254) 0 기타자본잉여금 0 0 0 0 합계 32,345,533 44,856,588 (32,103,955) 45,098,166 17. 기타자본(1) 기타자본의 내용(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 370,395 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 지분법자본변동 0 (262,574) 해외사업환산손익 0 0 합계 504,251 239,056 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) 0 0 (98,552) 주식선택권 370,395 2,621 0 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 0 0 229,787 지분법자본변동 (262,574) 0 (262,574) 0 해외사업환산손익 0 0 0 0 합계 239,056 2,621 (262,574) 504,251 (3) 자기주식(단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 9,571 98,552 9,571 98,552 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 9,571 98,552 9,571 98,552 ㈜전기의 자기주식수는 당기에 발생한 주식병합을 반영하여 수정하였습니다.(4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당분기 전기 기초수량 68,750 88,000 부여수량 0 0 행사수량 0 19,250 상실수량 0 0 만기소멸수량 0 0 기말수량 68,750 68,750 (주) 주식선택권수량은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다.3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 7,836원 12,140원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 잔액 373,017 370,395 주식보상비용 2,621 66,462 18. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 0 194,000 미처리결손금 (5,390,605) (36,645,970) 합계 (5,390,605) (36,451,970) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 5,002,651 2,869,450 제품매출액 6,461,864 0 용역매출액 0 83,138 기타매출액 69,730 256,804 합계 11,534,245 3,209,392 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 3,331,335 2,191,516 제품매출원가 2,167,366 0 용역매출원가 0 146,497 기타매출원가 74,032 0 합계 5,572,733 2,338,013 20. 건설계약-별도와 동일회사는 당분기말 현재 계약금액이 직전 사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약이 없습니다.(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 기타 31,140 0 0 31,140 합계 31,140 0 0 31,140 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 55,809 1,191 0 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 22,047 0 0 합계 77,856 1,191 0 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 공간영상정보를 활용한 LULUCF분야 토지이용 및 토지 25,000 0 환경영향평가 정보지원시스템 유지관리 6,000 0 강남도시가스 GIS유지보수 4,000 0 합계 35,000 0 21. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,525,445 704,755 퇴직급여 193,167 21,178 수도광열비 5,263 5,384 잡급 3,100 0 운반비 27,251 4,432 감가상각비 53,836 74,392 무형자산상각비 85,071 112,165 수선비 23,564 0 소모품비 10,495 8,838 세금과공과 38,567 2,134 임차료 249,812 157,475 보험료 32,647 5,873 복리후생비 174,484 111,565 여비교통비 61,641 37,516 통신비 16,991 12,621 교육훈련비 480 1,200 도서인쇄비 3,557 2,163 지급수수료 664,814 567,708 외주용역비 1,850 8,000 접대비 222,960 149,022 차량유지비 131,387 122,954 건물관리비 35,624 31,543 잡비 395 590 특허권사용료 0 0 행사비 0 0 사무용품비 4,830 848 회의비 0 0 광고선전비 1,050 800 수출제비용 25,127 0 리스료 22,301 0 전력비 11,253 0 경상연구개발비 0 0 주식보상비용 2,621 11,497 대손상각비 0 (9,000) 합계 3,629,583 2,145,650 22. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대손충당금환입 371,864 0 유형자산처분이익 0 440 외환차익 96,411 1,411 외화환산이익 114,322 0 자산수증이익 0 0 채무면제이익 0 0 잡이익 51,113 163,603 합계 633,710 165,454 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 11,853 0 재고자산평가손실 0 0 무형자산손상차손 0 0 외환차손 260,426 3,677 기부금 10,030 0 기타의대손상각비 0 0 위약금 0 0 주식보상비용 0 52,345 잡손실 1,898 101,976 합계 284,207 157,998 23. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 256,223 18,693 단기투자자산평가이익 99,591 0 투자주식처분이익 10,335 0 종속기업투자주식처분이익 0 14,620 사채상환이익 16,010 0 합계 382,159 33,313 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,423,986 571,605 단기투자자산평가손실 0 4,265 장기투자증권손상차손 0 0 단기투자자산처분손실 540 0 투자자산처분손실 38,023 종속기업투자주식처분손실 0 404,216 합계 1,462,549 980,086 24. 법인세비용연결회사는 당반기 현재 실현가능성이 없는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기에 대규모 손실이 발생하여 보고기간종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.25. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (17,787) (83,959) 원ㆍ부재료 및 상품 매입액 4,763,464 2,521,314 종업원급여 2,288,516 943,960 감가상각비 및 무형자산상각비 294,760 189,833 기타의 경비 1,873,362 912,516 합계(주1) 9,202,316 4,483,663 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.26. 주당이익(1) 보통주기본주당순이익(단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 1,260,026,748 (838,358,954) (548,194,872) (2,387,840,026) 가중평균유통보통주식수 10,497,139 8,565,785 26,590,478 25,436,651 보통주 기본주당순이익 120 (98) (21) (94) (2) 보통주당기순이익(단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 1,260,026,748 (838,358,954) (548,194,872) (2,387,840,026) 차감 : 우선주배당금 0 0 0 0 보통주당기순이익(손실) 1,260,026,748 (838,358,954) (548,194,872) (2,387,840,026) (3) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 10,506,709 8,575,355 26,628,760 25,474,933 차감 : 가중평균자기주식수 (9,571) (9,571) (38,282) (38,282) 가중평균유통보통주식수 10,497,139 8,565,785 26,590,478 25,436,651 (4) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 전환사채의 유동성대체 809,899 - 전환권행사 128,825 2,130,294 주식발행초과금의 결손금 보전 31,286,469,662 - 자기주식처분이익의 결손금 보전 613,254,345 - 이익준비금의 결손금 보전 194,000,000 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성사채 - - - - - 809,899 809,899 전환사채 824,134 16,000,000 - - - (5,771,790) 11,052,344 합계 824,134 16,000,000 (4,961,891) 11,862,243 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 종속기업 ㈜씨에이치큐 ㈜씨에이치큐 종속기업 ㈜다인클린텍 ㈜다인클린텍 종속기업 ㈜녹원씨엔아이 관계기업 강소정현과기유한공사 관계기업 ㈜두비셈 ㈜두비셈 관계기업 ㈜쿨테크 ㈜쿨테크 관계기업 ㈜루미앤 - 기타특수관계자 ㈜큐브바이오 ㈜큐브바이오 기타특수관계자 ㈜포티스 ㈜포티스 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜씨에이치큐 종속기업 - - - - ㈜다인클린텍 종속기업 - - - - ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - ㈜두비셈 관계기업 - - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - (주)씨에이치큐 종속기업 - - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - 2,000,000 임직원 등 기타특수관계자 107,000 145,650 - - - 합계 합계 107,000 145,650 0 0 2,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - - ㈜두비셈 관계기업 89,100 - 648,043 - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - 500,000 - - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.(5) 주요경영진에 대한 보상(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 511,474 257,879 주식보상비용 2,621 11,497 29. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 외상매입담보 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 160,087 929,787 이행보증증권발행 (2) 제공받은 지급보증내용보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.(3) 금융기관 여신한도약정(단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 LC개설약정 기업은행 1,000,000 1,000,000 국민은행 1,000,000 1,000,000 구매자금대출 기업은행 1,000,000 422,560 30. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,462,636 - 1,462,636 - - 유동성사채 0 - - 0 장기매입채무 및 기타채무 10,138 - - - 10,138 단기차입금 3,267,440 - - 3,267,440 - 장기차입금 - - - - - 사채 43,202,096 - - - 43,202,096 합계 47,942,309 0 1,462,636 3,267,440 43,212,233 3) 시장위험연결실체는 이자율 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당반기 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (나) 기타가격위험요소당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 가격변동위험에 노출된 지분상품은 없습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계 51,618,250 1,400,808 차감: 현금및현금성자산 (4,283,196) (259,863) 순부채 47,335,054 1,140,946 자본총계 45,465,167 9,748,017 순부채및자기자본 92,800,221 10,888,963 부채비율 51.01% 10.48% 4. 재무제표 별도재무상태표 제31(당)기 3분기 2017년 09월 30일 현재 제30(전)기 2016년 12월 31일 현재주식회사 녹원씨아이 (단위 : 원) 과 목 제31(당)기 3분기말 제30(전)기말 자산 유동자산 9,064,494,400 3,812,776,563 현금및현금성자산 330,649,482 259,831,081 정부보조금 - (821,786) 단기금융상품 300,000,000 - 매출채권및기타채권 1,570,368,501 2,386,806,261 미청구공사 35,000,000 35,000,000 기타금융자산 5,614,897,150 444,150,000 기타유동자산 766,981,222 336,981,222 당기법인세자산 3,913,040 1,125,550 재고자산 442,685,005 349,704,235 비유동자산 63,667,842,125 7,335,194,095 장기매출채권및기타채권 4,826,013,220 674,863,220 매도가능금융자산 2,460,112,476 1,246,083,700 종속기업및관계기업투자 53,000,000,000 2,001,493,120 유형자산 60,574,511 125,684,983 무형자산 3,321,141,918 3,287,069,072 자산총계 72,732,336,525 11,147,970,658 부채 유동부채 602,462,099 518,101,580 매입채무및기타채무 602,048,587 494,599,670 기타유동부채 413,512 23,501,910 비유동부채 29,652,168,913 834,271,720 장기매입채무및기타채무 10,137,500 10,137,500 사채 29,642,031,413 824,134,220 부채총계 30,254,631,012 1,352,373,300 자본 자본금 5,253,354,500 13,615,398,000 자본잉여금 45,098,166,419 32,345,533,140 기타자본 504,251,217 501,629,967 이익잉여금 (8,378,066,623) (36,666,963,749) 자본총계 42,477,705,513 9,795,597,358 자본과부채총계 72,732,336,525 11,147,970,658 별도포괄손익계산서 제31(당)기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 09월 30일까지 제30(전)기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지 주식회사 녹원씨아이 (단위 : 원) 과 목 제31(당)기 분기 제30(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 940,862,583 3,320,739,122 625,544,926 3,209,392,147 상품매출액 940,562,583 3,251,009,004 591,651,604 2,869,449,567 용역매출액 - - 33,893,322 83,138,484 기타매출액 300,000 69,730,118 - 256,804,096 매출원가 613,901,856 2,418,900,140 489,798,794 2,338,012,819 상품매출원가 595,831,370 2,344,868,044 456,429,902 2,191,515,723 용역매출원가 - - 33,368,892 146,497,096 기타매출원가 18,070,486 74,032,096 - - 매출총이익 326,960,727 901,838,982 135,746,132 871,379,328 판매비와관리비 961,601,938 2,480,197,203 674,797,825 2,115,490,225 영업이익 (634,641,211) (1,578,358,221) (539,051,693) (1,244,110,897) 기타수익 33,047,608 417,810,989 144,222,708 165,453,862 기타비용 13,338,892 15,083,294 92,035,691 157,997,741 금융수익 28,812,698 64,902,425 7,553,875 18,693,427 금융비용 1,197,668,548 1,319,428,333 68,884,071 575,870,415 종속기업및관계기업투자이익(손실) 8,773,467 (1,180,670,447) - (106,260) 법인세비용차감전순이익(손실) (1,775,014,878) (3,610,826,881) (548,194,872) (1,793,938,024) 법인세비용 - - - - 분기순이익(손실) (1,775,014,878) (3,610,826,881) (548,194,872) (1,793,938,024) 총포괄손익 (1,775,014,878) (3,610,826,881) (548,194,872) (1,793,938,024) 주당이익 기본주당이익 (169) (422) (21) (71) 희석주당이익 (169) (422) (21) (71) 별도자본변동표 제31(당)기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 09월 30일까지 제30(전)기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지 주식회사 녹원씨아이 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 총 계 2016.01.01(전기초) 12,005,262,000 25,617,448,836 307,097,580 (25,289,573,408) 12,640,235,008 반기순이익(손실) - - - (1,793,938,024) (1,793,938,024) 유상증자 852,520,500 4,214,561,190 - - 5,067,081,690 전환권행사 512,861,000 2,935,877,046 - - 3,448,738,046 전환권대가 - (1,098,553,798) - - (1,098,553,798) 주식선택권 - - (37,875,875) - (37,875,875) 2016.9.30(전분기말) 13,370,643,500 31,669,333,274 269,221,705 (27,083,511,432) 18,225,687,047 2017.01.01(당기초) 13,615,398,000 32,345,533,140 501,629,967 (36,666,963,749) 9,795,597,358 분기순이익(손실) - - - (3,610,826,881) (3,610,826,881) 유상증자 3,373,079,000 20,204,678,090 - - 23,577,757,090 무상감자 (11,742,160,500) - (11,742,160,500) 감자차익 11,734,231,116 11,734,231,116 전환권행사 7,038,000 121,787,331 - - 128,825,331 전환권대가 - 12,591,660,749 - - 12,591,660,749 주식선택권 - - 2,621,250 - 2,621,250 결손보전 - (31,899,724,007) 31,899,724,007 - 2017.09.30(당분기말) 5,253,354,500 45,098,166,419 504,251,217 (8,378,066,623) 42,477,705,513 별도현금흐름표 제31(당)기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 09월 30일까지 제30(전)기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지주식회사 녹원씨아이 (단위 : 원) 과 목 제31(당)기 3분기 제30(전)기 3분기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (957,260,059) (1,819,914,157) 1. 영업에서 창출된 현금 (782,455,739) (1,715,076,211) 가. 분기순이익 (3,610,826,881) (1,793,938,024) 나. 분기순이익에 대한 조정 2,203,275,010 813,080,001 감가상각비 44,041,671 76,586,956 무형자산상각비 81,427,154 113,245,810 기타의대손상각비 - 9,000,000 대손충당금환입 (371,864,210) - 이자비용 1,281,404,866 571,605,385 유형자산처분손실 11,852,790 - 주식보상비용 2,621,250 63,841,125 이자수익 (38,557,796) (18,693,427) 단기투자자산평가손실 - 4,265,030 매도가능증권손상차손 38,023,467 - 매도가능증권처분이익 (10,334,929) - 종속기업투자주식처분손실 - 106,260 종속기업및관계기업투자주식손상차손 1,180,670,447 - 사채상환이익 (16,009,700) - 유형자산처분이익 - (440,000) 잡이익 - (6,437,138) 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 625,096,132 (734,218,188) 단기투자증권의 감소(증가) (29,397,150) - 매출채권의 감소(증가) 127,602,089 1,174,278,383 미수금의 감소(증가) 605,702,230 (18,606,228) 선급금의 감소(증가) (66,581,510) (13,346,697) 선급비용의 감소(증가) - 11,450 당기법인세자산의 감소(증가) (2,787,490) (423,270) 재고자산의 감소(증가) (92,980,770) (306,095,638) 미청구공사의 감소(증가) - 2,589,640 매입채무의 증가(감소) 48,989,833 (410,035,906) 선수금의 증가(감소) (23,088,398) (66,045,668) 예수금의 증가(감소) (965,026) (28,555,785) 미지급금의 증가(감소) 59,424,110 (1,015,885,778) 초과청구공사의 증가(감소) - (33,609,802) 정부보조금의 사용 (821,786) (18,492,889) 2. 이자 수취 21,691,237 7,870,579 3. 이자 지급 (196,495,557) (112,708,525) 4. 배당 수취 - - 5. 법인세유출액 - - II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (63,019,678,630) (3,368,867,187) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 14,771,356,370 4,383,229,780 단기대여금의 회수 2,715,650,000 945,300,000 매도가능증권의 처분 828,307,686 - 종속기업투자주식의 처분 820,822,673 3,348,900,000 비품의 처분 - 450,000 기계장치의 처분 16,126,011 - 보증금의 회수 10,390,450,000 88,579,780 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (77,791,035,000) (7,752,096,967) 단기금융상품의 증가 300,000,000 - 현금의 단기대여 7,857,000,000 1,216,000,000 매도가능증권의 취득 70,000,000 - 종속기업및관계기업투자주식의 증가 55,000,025,000 3,100,000,000 차량운반구의 취득 - 33,127,687 비품의 취득 1,800,000 2,000,000 시설장치의 취득 5,110,000 47,000,000 영업권의 증가 - 2,837,319,280 기타무형자산의 증가 115,500,000 - 개발비의 증가 - 480,000,000 보증금의 증가 14,441,600,000 36,650,000 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 64,047,757,090 4,967,604,810 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 64,577,757,090 4,967,604,810 전환사채의 발행 41,000,000,000 - 정부보조금의 수령 - 2,240,120 유상증자 23,577,757,090 4,965,364,690 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (530,000,000) - 전환사채의 상환 530,000,000 - IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - V. 현금의 증가(감소) (I+II+III+IV) 70,818,401 (221,176,534) VI. 기초의 현금 259,831,081 895,461,638 VII. 기말의 현금 330,649,482 674,285,104 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 녹원씨아이(이하 "회사")는 1987년 5월 7일에 캐드캠 시스템 사업을 주 사업목적으로설립되었으며 현재는 마이크로필터사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌2로 7-12에 위치하고 있습니다. 회사는 2003년 6월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당반기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜모우 1,546,171 14.72% - - 박앵전 802,568 7.64% - - ㈜다담홀딩스 738,363 7.03% - - 이강석 437,317 4.16% - - (주)새한그린 285,977 2.72% 1,143,911 4.20% 정상훈 236,228 2.25% - - 성현상 160,514 1.53% - - 쏘마그로스투자조합 128,536 1.22% 1,834,244 6.74% 원유진 110,598 1.05% 1,143,911 4.20% 김선균 - - 791,104 2.91% 윤인수 - - 154,710 0.57% 이봉주 84,917 0.81% 339,668 1.25% (주)에이원앤 55,879 0.53% 250,396 0.92% (주)큐브바이오 70,323 0.67% 281,293 1.03% ㈜에이브이씨파트너스 70,306 0.67% 281,224 1.03% 양우석 99,725 0.95% 277,150 1.02% 임덕례 50,000 0.48% 263,230 0.97% 기타주주 5,629,287 53,57% 21,613,866 79.37% 합계 10,506,709 100.00% 27,230,796 100.00% 2. 중요한 회계정책반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 27'에 공시하였습니다..(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 10,431백만원, 매도가능금융자산 1,316백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 10,431백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,316백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 230백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 회사가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 10,431백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,017백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 6년 정률법 비 품 6년 정률법 시설장치 3,6년 정률법, 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.(12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주(당분기) (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 330,649 0 330,649 단기금융상품 300,000 300,000 매출채권및기타채권 1,570,369 1,570,369 기타금융자산 5,585,500 29,397 0 5,614,897 장기매출채권및기타채권 4,826,013 4,826,013 매도가능금융자산 2,460,112 2,460,112 합계 12,612,531 29,397 2,460,112 15,102,041 (2) 금융부채의 범주(단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 602,049 494,600 단기차입금 0 0 유동성사채 0 0 장기매입채무및기타채무 10,138 10,138 사채 29,642,031 824,134 합계 30,254,218 1,328,871 (3) 금융상품 범주별 순손익(당분기) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 기타포괄손익 대손상각비 대여금및수취채권 38,558 163 0 당기손익인식금융자산 0 매도가능금융자산 0 합계 38,558 163 0 0 0 상각후원가측정금융부채 (1,281,405) (4) 금융상품 공정가치1) 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당반기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현 금 4,872 0 보통예금 325,778 259,831 합계 330,649 259,831 5. 매출채권 및 기타채권의 내용(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,462,383 (218,100) 1,244,283 단기기타채권 : 0 미수금 655,303 (365,000) 290,303 미수수익 35,783 0 35,783 부가가치세대급금 0 0 0 보증금 0 0 0 소계 691,086 (365,000) 326,086 장기기타채권 : 0 보증금 4,826,013 0 4,826,013 합계 6,979,482 (583,100) 6,396,382 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,244,283 0 0 218,100 1,462,383 단기기타채권 : 미수금 290,303 0 0 365,000 655,303 미수수익 35,783 0 0 0 35,783 부가가치세대급금 0 0 0 0 0 보증금 0 0 0 0 0 소계 326,086 0 0 365,000 691,086 장기기타채권 : 보증금 4,826,013 0 0 0 4,826,013 합계 6,396,382 0 0 583,100 6,979,482 (3) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 218,100 0 0 0 218,100 단기기타채권 : 미수금 365,000 0 0 0 365,000 미수수익 0 0 소계 365,000 0 0 0 365,000 장기기타채권 : 보증금 0 0 합계 583,100 0 0 0 583,100 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 218,100 218,100 미수금 365,000 365,000 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 당기손익인식금융자산 29,397 단기매도가능금융자산 0 단기대여금 5,585,500 소계 5,614,897 매도가능금융자산 2,460,112 합계 8,075,010 (2) 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 1)당기손익인식금융자산 시장성있는지분증권 29,397 2)장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 2,460,112 합계 2,489,510 당기손익인식금융자산 구분 당분기 ㈜모다 29,397 (3) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.-시장성 없는 지분증권(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국지리정보산업협동조합 10주 0.37% 0 0 1,000 한국소프트웨어공제조합 700주 0.08% 120,524 160,087 929,787 정보통신공제조합 58주 0.01% 0 0 15,297 ㈜큐브바이오 30,000주 0.10% 300,000 300,000 300,000 ㈜메딕션 26,667주 16.00% 2,000,025 2,000,025 0 기타 0 합계 2,420,549 2,460,112 1,246,084 (주1) 상기의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.-시장성 있는 지분증권(단위 : 주, 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기손익인식금융자산 4,000주 0 29,397 29,397 29,397 (4) 단기대여금단기대여금의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 7,019,484 (1,433,984) 5,585,500 (5) 대손충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 당분기 기 초 1,433,984 설 정 0 제 각 0 환 입 0 기 말 1,433,984 7. 기타유동자산(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 766,981 336,981 선급비용 0 0 합계 766,981 336,981 8. 재고자산(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상품 489,301 347,747 평가충당금 (46,616) (46,616) 제품 145,249 145,249 평가충당금 (145,249) (145,249) 원재료 0 67,904 평가충당금 0 (19,331) 합계 442,685 349,704 9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜다인클린텍 100.00% 한국 2017.9.30 세탁서비스 원가법 ㈜씨에이치큐 100.00% 한국 2017.9.30 도매,광물섬유 원가법 (주)녹원씨엔아이 100.00% 한국 2017.9.30 잉크제조업 원가법 ㈜두비셈 48.96% 한국 2017.9.30 조명기기 전자부품 LED설치시공 원가법 ㈜쿨테크 36.25% 한국 2017.9.30 프라스틱용기,금형 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2017.9.30 의약품 도소매 원가법 (2) 투자내용종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜다인클린텍 200,000 (178,580) - ㈜씨에이치큐 900,000 - - (주)녹원씨엔아이 51,000,000 27,807,603 51,000,000 ㈜두비셈 3,120,000 (685,413) - ㈜쿨테크 218,124 1,051,136 - ㈜루미앤 2,000,000 2,000,000 2,000,000 (3) 변동내용종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 ㈜다인클린텍 0 - - - - 0 ㈜씨에이치큐 0 - - - - 0 (주)녹원씨엔아이 0 51,000,000 - - - 51,000,000 ㈜두비셈 0 - - - - 0 ㈜쿨테크 0 - - - - 0 ㈜루미앤 0 2,000,000 - - - 2,000,000 강소정현과기유한공사 2,001,493 6,834,994 - - 6,834,994 0 합계 2,001,493 59,834,994 0 0 0 53,000,000 (4) 요약재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜다인클린텍 855 179,435 (178,580) - - - ㈜씨에이치큐 - - - - - - (주)녹원씨엔아이 48,863,627 21,056,024 27,807,603 27,700,955 9,322,434 9,322,434 ㈜두비셈(주1) 2,061,920 3,461,865 (1,399,945) - - - ㈜쿨테크(주1) 9,679,515 6,779,829 2,899,686 - - - ㈜루미앤 3,057,442 21,925 3,035,517 - 84,498 84,498 (주1) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다.10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타의 감소 장부금액 토지 - - - - 0 건물 - - - - 0 차량운반구 111,521 (92,014) 19,507 비품 1,178,112 (1,152,610) - - 25,502 기계장치 0 - - 0 시설장치 86,110 (70,545) - - 15,565 합계 1,375,743 (1,315,168) - - 60,575 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 0 - - - 0 건물 0 - - - 0 차량운반구 27,689 - - (8,182) 19,507 비품 36,553 1,800 - (12,851) 25,502 기계장치 18,525 - (16,126) (2,399) 0 시설장치 42,918 5,110 (11,853) (20,610) 15,565 합계 125,685 6,910 (27,979) (44,042) 60,575 11. 무형자산(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 - - - - 2,837,319 개발비 424,002 - - - (72,000) - 352,002 기타의 무형자산 25,748 115,500 - - (9,427) - 131,821 합계 3,287,069 0 0 0 (81,427) 0 3,205,642 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 81,427 162,886 매출원가 - 1,442 합계 81,427 164,328 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 정보통신산업진흥원 0 248 정부보조금 U-IT신기술 한국환경산업기술원 0 574 정부보조금 미래유망 합계 0 822 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 정부보조금 822 0 (822) 0 13. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원) 구분 당분기 매입채무 367,397 단기기타채무 : 미지급금 209,230 예수금 25,421 부가가치세예수금 0 미지급비용 0 소계 234,652 장기매입채무 0 장기기타채무 : 수입보증금 10,138 합계 244,789 14. 차입금 사채(단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당분기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% 600,000 700,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% 250,000 250,000 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% 4,470,000 0 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 11,000,000 0 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 25,000,000 0 합계 41,320,000 950,000 상환할증금 2,674,106 120,484 전환권조정 (14,352,074) (246,350) 장부금액 29,642,031 824,134 15. 기타유동부채(단위: 천원) 구분 당분기 전기 선수금 414 23,502 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 10,506,709 27,230,796 보통주자본금 5,253,354,500 13,615,398,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 24,010,524 12,005,262,000 22,974,068,687 유상증자 2016.02.24 168,773 3,555 84,386,500 515,601,515 유상증자 2016.03.14 315,357 3,555 157,678,500 963,415,635 유상증자 2016.04.26 1,143,911 2,710 571,955,500 2,528,043,310 전환권행사 2016.05.19 581,196 2,925 290,598,000 1,635,329,653 전환권행사 2016.05.23 100,100 2,997 50,050,000 289,782,107 전환권행사 2016.07.11 195,758 3,065 97,879,000 581,784,083 전환권행사 2016.07.15 32,626 3,065 16,313,000 96,963,159 전환권행사 2016.07.19 83,416 2,997 41,708,000 241,483,425 전환권행사 2016.07.26 32,626 3,065 16,313,000 96,963,159 유상증자 2016.09.12 77,000 3,280 38,500,000 214,060,000 전환권행사 2016.11.21 50,813 2,952 25,406,500 155,967,024 소액공모 2016.12.13 368,324 2,700 184,162,000 810,312,800 전환권행사 2016.12.23 70,372 2,842 35,186,000 198,824,475 기타증감 (16,129,370) 기말 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 결손보전 2017.03.30 (31,286,469,662) 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 무상감자(4:1의 주식병합방식에 의한 무상감자) 2017.05.23 (23,484,321) (11,742,160,500) 0 전환권행사 2017.06.01 14,076 7,604 7,038,000 122,299,571 유상증자 2017.06.13 2,664,526 6,230 1,332,263,000 15,267,733,980 기타증감 (22,751,010) 기말 10,506,709 5,253,354,500 20,326,465,421 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 20,326,465 31,286,470 감자차익 11,734,231 0 전환권대가 13,037,470 445,809 자기주식처분이익 0 613,254 합계 45,098,166 32,345,533 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 20,326,465 (31,286,470) 20,326,465 감자차익 0 11,734,231 0 11,734,231 전환권대가 445,809 12,795,892 (204,231) 13,037,470 자기주식처분이익 613,254 0 (613,254) 0 합계 32,345,533 44,856,588 (32,103,955) 45,098,166 17. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 370,395 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 합계 504,251 501,630 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - 0 (98,552) 주식선택권 370,395 2,621 0 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 0 0 229,787 합계 501,630 2,621 0 504,251 (3) 자기주식(단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 9,571 98,552 9,571 98,552 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 9,571 98,552 9,571 98,552 ㈜전기의 자기주식수는 당기에 발생한 주식병합을 반영하여 수정하였습니다.(4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당분기 전기 기초수량 68,750 88,000 부여수량 0 0 행사수량 0 19,250 상실수량 0 0 만기소멸수량 0 0 기말수량 68,750 68,750 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 7,836원 12,140원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 4) 보상원가의 내용(단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 잔액 373,017 370,395 주식보상비용 2,621 66,462 18. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당분기 이익준비금(주1) 0 미처리결손금 (8,378,067) 합계 (8,378,067) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 3,251,009 2,869,450 용역매출액 0 83,138 기타매출액 69,730 256,804 합계 3,320,739 3,209,392 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 2,344,868 2,191,516 용역매출원가 0 146,497 기타매출원가 74,032 0 합계 2,418,900 2,338,013 20. 건설계약 회사는 당분기말 현재 계약금액이 직전 사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약이 없습니다.(단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 기타 31,140 0 0 31,140 합계 31,140 0 0 31,140 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 PM·NOx 동시저감장치 사후관리 관제시스템 구축방안 55,809 1,191 0 국립농업과학원 2015년 유지보수 계약 22,047 0 0 합계 77,856 1,191 0 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 공간영상정보를 활용한 LULUCF분야 토지이용 및 토지 25,000 0 환경영향평가 정보지원시스템 유지관리 6,000 0 강남도시가스 GIS유지보수 4,000 0 합계 35,000 0 21. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 928,390 704,755 퇴직급여 144,973 21,178 수도광열비 5,100 5,384 운반비 4,982 4,432 감가상각비 42,602 74,392 무형자산상각비 81,067 112,165 수선비 23,564 0 소모품비 4,955 8,838 세금과공과 2,097 2,134 임차료 235,798 157,475 보험료 7,345 5,873 복리후생비 138,001 81,405 여비교통비 26,890 37,516 통신비 11,714 12,621 교육훈련비 480 1,200 도서인쇄비 1,938 2,163 지급수수료 507,060 567,708 외주용역비 1,850 8,000 접대비 151,338 149,022 차량유지비 116,587 122,954 건물관리비 35,624 31,543 사무용품비 4,830 848 광고선전비 0 800 대손상각비 0 (9,000) 경상연구개발비 0 0 주식보상비용 2,621 11,497 잡비 395 590 합계 2,480,197 2,115,490 22. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대료 0 0 유형자산처분이익 0 440 대손충당금환입 371,864 0 외환차익 1,496 1,411 자산수증이익 0 0 잡이익 44,451 163,603 합계 417,811 165,454 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 11,853 0 재고자산평가손실 0 0 외환차손 1,333 3,677 위약금 0 0 외화환산손실 0 0 기부금 0 0 기타의대손상각비 0 0 주식보상비용 0 52,345 잡손실 1,898 101,976 합계 15,083 157,998 23. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 38,558 18,693 단기투자자산평가이익 0 0 단기투자자산처분이익 10,335 0 사채상환이익 16,010 0 배당금수익 0 0 합계 64,902 18,693 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기투자자산평가손실 0 4,265 투자자산처분손실 38,023 0 장기투자증권손상차손 0 0 이자비용 1,281,405 571,605 합계 1,319,428 575,870 24. 법인세비용회사는 당분기말 현재 실현가능성이 없는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다. 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (92,981) (186,354) 원ㆍ부재료ㆍ상품 매입액 2,515,847 1,922,405 종업원급여 1,074,771 501,863 감가상각비 및 무형자산상각비 125,469 110,225 기타의 경비 1,275,991 940,767 합계(주1) 4,899,097 3,288,906 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.26. 주당이익(1)기본주당순이익1) 기본주당순이익(단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) (1,775,014,878) (3,610,826,881) (548,194,872) (1,793,938,024) 가중평균유통보통주식수 10,497,139 8,565,785 26,590,478 25,436,651 기본주당순이익(손실) (169) (422) (21) (71) 2) 보통주당기순이익(단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) (1,775,014,878) (3,610,826,881) (548,194,872) (1,793,938,024) 차감 : 우선주배당금 0 0 0 0 보통주당기순이익(손실) (1,775,014,878) (3,610,826,881) (548,194,872) (1,793,938,024) 3) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 10,506,709 8,575,355 26,628,760 25,474,933 차감 : 가중평균자기주식수 (9,571) (9,571) (38,282) (38,282) 가중평균유통보통주식수 10,497,139 8,565,785 26,590,478 25,436,651 ㈜전반기의 주식수는 주식병합(2) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 전환사채의 유동성대체 809,899 - 전환권행사 128,825 2,130,294 주식발행초과금의 결손금 보전 31,286,469,662 - 자기주식처분이익의 결손금 보전 613,254,345 - 이익준비금의 결손금 보전 194,000,000 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성사채 - - - - - 809,899 809,899 전환사채 824,134 16,000,000 - - - (5,771,790) 11,052,344 합계 824,134 16,000,000 (4,961,891) 11,862,243 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 종속기업 ㈜씨에이치큐 ㈜씨에이치큐 종속기업 ㈜다인클린텍 ㈜다인클린텍 종속기업 ㈜녹원씨엔아이 관계기업 강소정현과기유한공사 관계기업 ㈜두비셈 ㈜두비셈 관계기업 ㈜쿨테크 ㈜쿨테크 관계기업 ㈜루미앤 - 기타특수관계자 ㈜큐브바이오 ㈜큐브바이오 기타특수관계자 ㈜포티스 ㈜포티스 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜씨에이치큐 종속기업 - - - - ㈜다인클린텍 종속기업 - - - - ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - ㈜두비셈 관계기업 - - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - (주)씨에이치큐 종속기업 - - - - - ㈜루미앤 관계기업 - - - - 2,000,000 임직원 등 기타특수관계자 107,000 145,650 - - - 합계 합계 107,000 145,650 0 0 2,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - - ㈜두비셈 관계기업 89,100 - 648,043 - - - ㈜쿨테크 관계기업 - - 500,000 - - - (주1) 채권금액은 대손충당금과 상계하기 전의 금액입니다.(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 421,474 257,879 주식보상비용 2,621 11,497 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 외상매입담보 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 160,087 929,787 이행보증증권발행 (2) 제공받은 지급보증내용보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.30. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 602,049 602,049 유동성사채 0 0 장기매입채무 및 기타채무 10,138 10,138 단기차입금 0 사채 29,642,031 0 0 29,642,031 합계 30,254,218 0 602,049 0 29,652,169 3) 시장위험회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당반기 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (나) 기타가격위험요소당반기말 및 전기말 현재 회사의 가격변동위험에 노출된 지분상품은 없습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 30,254,631 1,352,373 차감: 현금및현금성자산 (330,649) (259,009) 순부채 29,923,982 1,093,364 자본총계 42,477,706 9,795,597 순부채및자기자본 72,401,687 10,888,961 부채비율 41.33% 10.04% 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충담금 설정 현황가. 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제31기 3분기 매출채권 1,462 218 14.91 단기대여금 7,019 1,434 20.43 미수금 655 365 55.73 선급금 767 0 0.00 보증금 4,826 0 0.00 합계 14,729 2,017 13.69 제30기 매출채권 1,590 218 13.71 단기대여금 2,678 2,233 83.38 미수금 1,261 365 28.95 선급금 336 0 0.00 보증금 775 0 0.00 합계 6,640 2,816 42.41 제29기 매출채권 3,793 625 16.48 단기대여금 2,534 1,443 56.95 미수금 423 360 85.11 선급금 3,243 0 0.00 보증금 830 0 0.00 합계 10,823 2,428 22.43 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원) 구 분 제31기 3분기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2817 2,428 1,950 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 800 388 478 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,017 2,816 2,428 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 다. 당기 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,244,283 0 0 218,100 1,462,383 단기기타채권 : 미수금 290,303 0 0 365,000 655,303 미수수익 35,783 0 0 0 35,783 부가가치세대급금 0 0 0 0 0 보증금 0 0 0 0 0 소계 326,086 0 0 365,000 691,086 장기기타채권 : 보증금 4,826,013 0 0 0 4,826,013 합계 6,396,382 0 0 583,100 6,979,482 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 재고자산 의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용 하여 결 정하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 가. 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제31기 3분기 제30기 제29기 비 고 (주)녹원씨아이 상품 489 348 546 - 원재료 0 68 51 - 제품 145 145 145 - 합계 634 561 742 - 총자산대비 재고자산 구성비율 (%) 0.87 5.03 2.99 - [재고자산 /기말자산총계 * 100] 재고자산회전율(회수) 6.11 4.87 2.91 - [연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고)/2}] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)녹원씨아이 회사채 사모 2015년 05월 19일 2,400 표면 0%만기 4% - 2018년 05월 19일 잔액 600백만원 미상환 - (주)녹원씨아이 회사채 사모 2015년 05월 21일 950 표면 0%만기 4% - 2018년 05월 21일 잔액 250백만원 미상환 - (주)녹원씨아이 회사채 사모 2017년 06월 22일 5,000 표면 2%만기 4% - 2020년 06월 22일 잔액 4,470백만원 미상환 - (주)녹원씨아이 회사채 사모 2017년 06월 23일 11,000 표면 2%만기 4% - 2020년 06월 23일 미상환 - (주)녹원씨아이 회사채 사모 2017년 07월 12일 25,000 표면 2%만기 4% - 2020년 07월 12일 미상환 - 합 계 - - - 44,350 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 850 - 40,470 - - - - 41,320 합계 850 - 40,470 - - - - 41,320 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제31기(당 반기) 삼덕회계법인 적정 강조사항검토의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 후속사건주석 31에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 보고기간 이후인 2017년 7월 12일에 전환사채 25,000백만원을 발행하였습니다.(2) 타법인 주식의 취득주석 31에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 2017년 7월 12일에 (주)녹원씨엔아이 주식 100%을 51,000백만원에 취득하였습니다. 제30기(전기) 삼덕회계법인 한정 -한정의견의 근거-당기중 발생한 회사의 당기순손실이 11,030백만원이며, 당기말 현재 결손금이 36,646백만원인 바, 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 의미하고 있으며, 향후 회사가 정상적인 사업수행과정을 통하여 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 첨부된 회사의 재무제표와 주석에는 이와 같은 사실이 충분하게 공시되지 않았습니다. 제29기(전전기) 삼덕회계법인 한정 -한정의견의 근거-당기중 발생한 회사의 당기순손실이 13,827백만원이며, 당기말 현재 결손금이 25,750백만원인 바, 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 의미하고 있으며, 향후 회사가 정상적인 사업수행과정을 통하여 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 첨부된 회사의 재무제표와 주석에는 이와 같은 사실이 충분하게 공시되지 않았습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제31기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 450시간 제30기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 794시간 제29기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 60백만원 808시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제31기(당기) 2017.04 세무조정 2017.04~2018.03 3백만원 - 제30기(전기) 2016.04 세무조정 2016.04~2017.03 3백만원 - 제29기(전전기) 2015.04 세무조정 2015.04~2016.03 3백만원 - 4. 내부회계관리제도 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 큐브스대표이사 귀하 2017 년 3월 15일우리는 첨부된 주식회사 큐브스의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 큐브스의 경영자에게 있으며, 우리의책임은동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 장 영 철 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견 기재를 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 구 성 - 이사는 3명 이상 9명 이내로 한다.- 이사회는 대표이사 및 등기이사로 구성한다.- 감사는 1명 이상 2명 이내로 한다. 권 한 - 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항- 대표이사 선임 결정- 신주의 발행- 사채 및 전환사채의 발행- 주주총회의 소집 결정- 영업보고서의 승인- 재무제표의 사전 승인- 지점의 설치, 이전, 폐지에 관한 사항- 사업계획- 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항- 중요한 투자 및 융자에 관한 사항- 규정의 제정 및 변경- 기타 회사운영에 관한 사항으로 사장이 필요하다고 인정하는 사항 소집절차 - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 경우에는 그 이사가 회의 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러 나 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 경우에는 소집 절차를 생략할 수 있다. 결의방법 - 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 한다.- 의장은 표결권을 가지며 가부동수인 경우에는 결정권을 가진다. 부의안건 및보고사항 - 이사회에 부의할 안건 중 토의를 요하지 않는 사항 또는 긴급을 요하는 사항은 서면 결의서에 의하여 서면의결을 할 수 있다. 이 경우 의결방법 및 부의절차는 이 규정의 제반규정을 준용하되 의사록 작성은 생략할 수 있다.- 이사회 부의 안건은 소관부서에서 의안을 작성하여 결재를 득하여 회 의 개최 10일 전까지 간사에게 제출하여야 한다. 다만 긴급을 요하는 사 항은 그러하지 아니한다.- 간사는 의장의 이사회 개최 결정을 받아 이사회 소집통지서 및 부의안 건을 특별한 사유가 없는 한 회의 개최 3일전까지 모든 이사 및 감사에 게배부하여야 한다. 다만, 구두로 통지할 경우에는 이사회 소집통지서 배부를 생략할 수 있다.- 간사는 이사회에 부의된 안건이 의결되었을 경우에는 그 결과를 소관 부서에 통보하여야 한다. 의사록 - 간사는 이사회에서 토의된 사항을 기록한 의사록을 작성하여 출석임원 의 서명 날인을 받아 비치하여야 한다.- 제1항의 의사록은 영구 보존한다. -사외이사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 장영익(1984.10) 상하이 LEK 유한회사 이사 신규선임(2017.05.25) 이해관계 없음 결격요건 없음 - 원경민(1979.11) 법무법인 경북 신규선임(2017.05.25) 이해관계 없음 결격요건 없음 - (2) 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 박종하(출석률:35.42%) 박춘용(출석률: 0%) 장영익(출석률:62.5%) 원경민(출석률:0%) 이장혁(출석률:2.08%) 찬 반 여 부 1 2017.01.19 제10회 전환사채 발행 3차 정정의 건 가결 찬성 - - - 찬성 2 2017.02.28 제30기 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - - - 3 2017.03.14 자본감소의 건 가결 찬성 - - - - 4 2017.03.15 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 찬성 - - - - 5 2017.03.29 제3자배정 유상증자 1차 정정의 건 가결 찬성 - - - - 6 2017.03.30 자본감소 1차 정정의 건, 가결 찬성 - - - - 7 2017.04.05 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - - - 8 2017.04.12 금전소비대차계약의 건 가결 찬성 - - - - 9 2017.04.19 제3자배정 유상증자 결정의 건, 제10회 전환사채 발행 4차 정정의 건 가결 찬성 - - - - 10 2017.04.25 금전소비대차계약의 건 가결 찬성 - - - - 11 2017.04.28 주식 및 경영권 양수도를 위한 양해각서 체결 및 실사보증금 지급의 건 가결 찬성 - - - - 12 2017.05.10 임시주주총회 세부 안건 정정의 건 가결 찬성 - - - - 13 2017.05.11 자동차 금융 리스의 건, 타법인 출자주식 재매입 계약 체결의 건 가결 찬성 - - - - 14 2017.05.15 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 - - - - 15 2017.05.19 주식 및 경영권 양수도를 위한 양해각서 체결 및 실사보증금 지급의 건 가결 찬성 - - - - 16 2017.05.23 제10회 전환사채 발행 5차 정정의 건, 제11회 전환사채 발행 결정의 건 가결 찬성 - - - - 17 2017.05.24 타법인 출자주식 처분의 건 가결 찬성 - - - - 18 2017.05.25 대표이사 선임의 건 가결 - - - - - 19 2017.05.29 제3자배정 유상증자 1차 정정의 건, 유상증자 컨설팅 계약의 건 가결 - - 찬성 - - 20 2017.05.31 제3자배정 유상증자 2차 정정의 건, 상품 매입 계약의 건 가결 - - 찬성 - - 21 2017.06.01 타법인 지분 및 경영권 양수 결정의 건, ERP 개발 계약의 건 가결 - - 찬성 - - 22 2017.06.07 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 - - 23 2017.06.09 제3자배정 유상증자 3차 정정의 건 가결 - - 찬성 - - 24 2017.06.12 금전소비대차계약의 건, 제3자배정 유상증자 4차 정정의 건 가결 - - 찬성 - - 25 2017.06.13 제3자배정 유상증자 5차 정정의 건 가결 - - 찬성 - - 26 2017.06.14 에스크로 계약의 건 가결 - - 찬성 - - 27 2017.06.16 제10회 전환사채 발행 6차 정정의 건, 제11회 전환사채 발행 1차 정정의 건 가결 - - 찬성 - - 28 2017.06.22 금전소비대차계약의 건, 제 10회 전환사채 발행 7차 정정의 건, 타법인 주식 취득의 건 가결 - - 찬성 - - 29 2017.06.23 제12회 전환사채 발행 결정의 건 가결 - - 찬성 - - 30 2017.06.27 금전소비대차계약 연장의 건 가결 - - 찬성 - - 31 2017.06.30 제11회 전환사채 발행 2차 정정의 건, 타법인 지분 및 경영권 양수 결정 2차 정정의 건 가결 - - 찬성 - - 32 2017.07.10 제11회 전환사채 발행 3차 정정의 건 가결 - - 찬성 - - 33 2017.07.11 타법인 주식 취득 3차 정정의 건 가결 - - 찬성 - - 34 2017.07.12 금전소비대차계약의 건, 금전소비대차계약의 건, 에스크로계약의 건 가결 - - 찬성 - - 35 2017.07.14 금전소비대차계약1차연장의 건, 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 - - 36 2017.07.18 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 - - 37 2017.07.21 금전소비대차계약1차연장의 건 가결 - - 찬성 - - 38 2017.07.24 임시주주총회소집의 건, 임시주주총회소집1차정정의 건 가결 - - 찬성 - - 39 2017.07.28 전자투표제도도입의 건 가결 - - 찬성 - - 40 2017.08.02 에스크로계약의 건 가결 - - 찬성 - - 41 2017.08.11 자회사의 채무연대보증의 건 가결 - - 찬성 - - 42 2017.08.21 임시주주총회소집2차정정의 건, 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 - - 43 2017.08.24 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 - - 44 2017.09.06 본점이전의 건 가결 - - 찬성 - - 45 2017.09.13 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 - - 46 2017.09.22 금전소비대차계약의 건 가결 - - 찬성 - - 47 2017.09.25 전환사채일부조기상환의 건 가결 - - 찬성 - - 48 2017.09.29 금전소비대차계약의 건, 전환사채2차일부조기상환의 건 가결 - - 찬성 - - * 당기 중 사외이사 변동사항-2017년 02월 17일 이장혁 사외이사 퇴임.-2017년 05월 25일 박춘용, 박종하 사외이사 퇴임 및 장영익, 원경민 사외이사 선임. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회를 통해 선임된 감사 2인이 감사업무를 하고 있습니다.1) 감사의 직무 - 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. - 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. - 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다. - 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고 의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있 다. 2) 감사의 감사록 - 감사는 감사의 실시요령과 그결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사 보고서에 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.3) 인원수 : 2명(윤호준, 한인수)4) 상근여부 : 비상근 (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영 정보 접근을 위한 내부장치 마련여부 당사는 감사의 직무와 권한을 정관으로 규정하고 있으며, 감사는 회사의 회계와 업무 감사 및 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 윤호준(1974.04) - 청담러닝 CDI 프랩어학원 원장 - Ivies Magnet 부원장 신규선임(2015.03.31) 한인수(1958.04.20) - 전 (주)녹원씨엔아이 상임고문- 현 (주)녹원씨엔아이 감사 신규선임(2017.09.06) * 당기 중 감사 변동사항2017-09-06 이강석 감사 사임, 한인수 감사 선임 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 투표제도 당사는 이사회 결의로 전자투표제도, 전자위임장권유, Shadow Voting(한국예탁결제원의 의결권 대리 행사)를 사용할 수 있습니다. 해당 주주총회의 소집공고를 참조하시기 바랍니다. (2) 소수주주권해당없음 (3) 경영권 경쟁해당없음 VII. 주주에 관한 사항 (1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)모우 최대주주 본인 보통주 0 0 1,546,171 14.72 - 이강석 특수관계인 보통주 0 0 437,317 4.16 - 정상훈 특수관계인 보통주 0 0 236,228 2.25 - 계 보통주 0 0 2,219,716 21.13 - 우선주 - - - - - 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)모우 4 안성호, 정상훈(공동대표이사) 0.00 - - 정대우 30 - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 개요 성명(명칭) 한글 주식회사 모우 한자(영문) - 주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재] 서울시 성동구 성수일로 생년월일 또는사업자등록번호 등 139-86-00578 직업(사업내용) 경영컨설팅업 발행회사와의 관계 최대주주 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017년 06월 26일 안성호, 정상훈(공동 대표이사) - - - - - - - - - - - - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 100 부채총계 - 자본총계 100 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - * (주)모우는 2017년 02월 28일 설립되어 최근 결산기를 지나지 않았음. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당없음 (4) 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2011년 08월 01일 윤재준 3,609,434 40.68 - 2012년 07월 10일 쏘마그로스 투자조합 1,704,902 11.37 - 2017년 03월 31일 (주)모우 1,546,171 14.72 - (5) 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)모우 1,546,171 14.72 - 박앵전 802,568 7.64 - (주)다담홀딩스 738,363 7.03 - 우리사주조합 - - - (6) 소액주주현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,470 99.74 6,308,656 60.04 - * 임시주주총회를 위한 2017-08-08 기준일 주주명부 자료. (7) 주식사무 정관의 신주인수권 제10조(신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조16규정에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 및 법인, 투자조합 및 개인에게 신주를 발행하는 경우 7. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 신규상장 하거나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권, 10,000주권(총 8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원(부산광역시 남구 문현금융로40, ☎ 051-519-1500) 주주의 특전 없음 공고게재신문 당사 인터넷 홈페이지 또는 한국경제신문 (8) 주가 및 주식거래실적 가) 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 보통주 월간거래량 최 고 최 저 2017년 01월 2,585 2,110 5,604,359 2017년 02월 2,580 2,095 4,888,591 2017년 03월 2,380 1,670 13,207,035 2017년 04월 1,910 1,685 12,526,528 2017년 05월 8,960 1,750 3,094,149 2017년 06월 9,220 7,720 2,058,712 2017년 07월 8,940 7,940 973,701 2017년 08월 7,740 7,110 826,184 2017년 09월 7,300 6,480 529,576 * 당사는 2017년 05월 02일 4:1 무상감자를 하였습니다. 나) 해외증권시장 해당없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정상훈 남 1974년 06월 각자 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 현 (주)모우 공동대표이사-현 (주)녹원씨엔아이 각자대표이사 236,228 - 2015.03.31 ~ 2018년 03월 31일 안성호 남 1969년 03월 각자 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 현 (주)모우 공동대표이사-현 (주)녹원씨엔아이 각자대표이사 - - 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 신규철 남 1973년 12월 상무이사 등기임원 상근 재무총괄 - 전 우덕회계법인 이사 -전 한영회계법인 - - 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 강형석 남 1983년 04월 사내이사 등기임원 상근 경영관리 - (주)오알엔홀딩스 대표- (주)한국와스코시스템 부사장 - - 2017.03.31 ~ 2020년 03월 31일 최근호 남 1992년 07월 사내이사 등기임원 비상근 경영관리 - 시드니의대 면역체계연구소 연구원 - - 2015.03.31 ~ 2018년 03월 31일 최직순 남 1955년 09월 사내이사 등기임원 비상근 경영관리 - 전 (주)녹원씨엔아이 대표이사- 현 (주)녹원씨엔아이 사내이사 - - 2017.09.06 ~ 2020년 09월 06일 장영익 남 1984년 10월 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 - 상하이 LEK 유한회사 이사 - - 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 원경민 남 1979년 11월 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 - 법무법인 경북 - - 2017.05.25 ~ 2020년 05월 25일 윤호준 남 1974년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 - 청담러닝 CDI 프랩어학원 원장 - - 2015.03.31 ~ 2018년 03월 31일 한인수 남 1958년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 - 현 (주)녹원씨엔아이 감사 - - 2017.09.06 ~ 2020년 09월 06일 *당기 중 임원 사임 내역- 2017-02-17 사외이사 이장혁 사임- 2017-02-20 사내이사 김병혁 사임- 2017-03-30 감사 조인하 사임- 2017-05-25 사내이사 윤종순, 양기환 사임, 사외이사 박춘용, 박종하 사임- 2017-09-06 감사 이강석 사임 직원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) (주)녹원씨아이 남 15 - - - 15 0.98 553 37 - (주)녹원씨아이 여 6 - - - 6 1.31 114 19 - 합 계 21 - - - 21 1.01 667 32 - *중도퇴사자 제외. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 6 1,000 - 사외이사 2 1,000 - 감사 2 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 17 164 10 - *당기 중 중도 퇴임 포함. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 9 164 18 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 - - - *당기 중 중도 퇴임 포함. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - *이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이상인 해당자 없음. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - *이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이상인 해당자 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 9 - - 사외이사 5 - - 감사위원회 위원 또는 감사 3 - - 계 17 - - (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 한우근 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 150,000 - - 150,000 2016년 3월 27일 ~ 2021년 3월 26일 1,959 정인준 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 50,000 50,000 - - 〃 1,959 윤훈주 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - - 50,000 〃 1,959 이승환 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - " 1,959 한광인 미등기임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 20,000 - - 20,000 〃 1,959 윤진호 계열회사 임원 2014년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 388,000 - 388,000 - 〃 1,959 김태형 외 25명 직원 2017년 03월 27일 신주부여 기명식 보통주 117,000 27,000 45,000 45,000 〃 1,959 정상훈 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 400,000 - 400,000 - 2017년 3월 31일 ~ 2022년 3월 30일 3,035 홍태식 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 최진섭 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 김병혁 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 최근호 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 이장혁 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 3,035 오상태 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 윤호준 등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 3,035 박찬웅 미등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 200,000 - 200,000 - 〃 3,035 유지헌 미등기임원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 50,000 - 50,000 - 〃 3,035 강효심 외 5명 직원 2015년 03월 31일 신주부여 기명식 보통주 23,000 - 13,000 10,000 〃 3,035 * 감자 기준일 2017년 05월 02일 이전 자료. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사에 소속된 회사 회 사 명 상장여부 지분율 주요사업 (주)다인클린텍 비상장 100% 세탁 서비스업 (주)씨에이치큐 비상장 100% 도매,광물섬유 (주)녹원씨엔아이 비상장 100% 잉크제조업 2. 계통도 계통도_20173q.jpg 계통도_20173q ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - (주)다인클린텍 (주1) 2014년 06월 24일 신규사업 200 40 100 - - - - 40 100 - - - (주)씨에이치큐 (주1) 2015년 06월 09일 신규사업 900 180 100 - - - - 180 100 - - - (주)녹원씨엔아이 (주2) 2017년 07월 12일 신규사업 51,000 - - - 20 51,000 - 20 100 51,000 48,864 9,322 - - - - - - - - - - - - - - (주)쿨테크 (주1) 2014년 12월 31일 신규사업 218 29 36.25 - - - - 29 36.25 - 9,680 - (주)두비셈 (주1) 2015년 03월 17일 신규사업 3,120 52 48.96 - - - - 52 48.96 - 2,062 - 강소정현과기유한공사 (주3) 2015년 09월 01일 신규사업 6,431 36,437 49.44 2,001 -13,073 821 -6,431 23,364 31.55 - 12,432 - (주)루미앤 (주4) 2017년 06월 23일 신규사업 2,000 - - - 160 2,000 - 160 42.55 2,000 3,057 84 합 계 36,738 - 2,001 -12,893 53,821 -6,431 23,845 - 53,000 76,095 9,406 *연결재무제표 기준.(주1) 보고서 제출일 현재 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액 반영 및 전액 손상 처리하여 장부가액이 존재하지 않음.(주2) 최근사업연도 재무현황은 2017년 3분기말까지의 정산 자료.(주3) 지분 일부를 매도하였으나, 전액 손상 처리하여 장부가액이 존재하지 않음.(주4) 최근사업연도 재무현황은 2017년 반기의 금액. 3. 관 계기업투자(1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜다인클린텍 100.00% 한국 2017.9.30 세탁서비스 원가법 ㈜씨에이치큐 100.00% 한국 2017.9.30 도매,광물섬유 원가법 (주)녹원씨엔아이 100.00% 한국 2017.9.30 잉크제조업 원가법 ㈜두비셈 48.96% 한국 2017.9.30 조명기기 전자부품 LED설치시공 원가법 ㈜쿨테크 36.25% 한국 2017.9.30 프라스틱용기,금형 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2017.9.30 의약품 도소매 원가법 (2) 투자내용종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜다인클린텍 200,000 (178,580) - ㈜씨에이치큐 900,000 - - (주)녹원씨엔아이 51,000,000 27,807,603 51,000,000 ㈜두비셈 3,120,000 (685,413) - ㈜쿨테크 218,124 1,051,136 - 강소정현과기유한공사 6,834,994 5,608,757 - ㈜루미앤 2,000,000 2,000,000 2,000,000 (3) 변동내용종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 ㈜다인클린텍 0 - - - - 0 ㈜씨에이치큐 0 - - - - 0 (주)녹원씨엔아이 0 51,000,000 - - - 51,000,000 ㈜두비셈 0 - - - - 0 ㈜쿨테크 0 - - - - 0 ㈜루미앤 0 2,000,000 - - - 2,000,000 합계 0 53,000,000 0 0 0 53,000,000 (4) 요약재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜다인클린텍 855 179,435 (178,580) - - - ㈜씨에이치큐 - - - - - - (주)녹원씨엔아이(주1) 48,863,627 21,056,024 27,807,603 27,700,955 9,322,434 9,322,434 ㈜두비셈(주2) 2,061,920 3,461,865 (1,399,945) - - - ㈜쿨테크(주2) 9,679,515 6,779,829 2,899,686 - - - ㈜루미앤 3,057,442 21,925 3,035,517 - 84,498 84,498 (주1) 2017년 3분기말까지의 정산 자료.(주2) 보고기간 종료일 현재의 재무제표를 입수하지 못하여 전기 금액을 이용하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 해당없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당없음 3. 대주주와의 영업거래 해당없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 제1절 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 1. 공시사항의 진행, 변경상황 신고일자 제목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2015-12-15 단일판매,공급계약체결 영상증폭관(Image Intensifer Tube)공급계약계약금액 : USD$ 9,900,000(2015.12.16 환율기준 1,182.90원 적용 원화11,710,710,000원 계약) 계약상대방 : ON TIME 공급계약기간 1년 연장 (연장 후 완료일:2017.12.15) 2017-10-18 제13회 전환사채 발행 결정 발행금액 132억원, 2017-11-21 납입예정 정정사유발생시 정정공시 참조 2017-11-06 타법인주식및출자증권양수결정 주식회사 푸른공간 지분 100%(5만주)를 52억원에 양수. 잔금지급 완료예정일 : 2017-11-21. 계약일(2017-11-06)에 40억원 지급완료. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 정기주주총회(2015.03.31) [제1호 의안] : 제 28기 재무제표 승인의 건 [제2호 의안]: 정관 일부 변경의 건 [제3호 의안]: 이사 선임의 건 제 3-1호 의안: 사내이사 정상훈 선임의 건 제 3-2호 의안: 사내이사 홍태식 선임의 건 제 3-3호 의안: 사내이사 최진섭 선임의 건 제 3-4호 의안: 사내이사 김병혁 선임의 건 제 3-5호 의안: 사내이사 최근호 선임의 건 제 3-6호 의안: 사외이사 이장혁 선임의 건 제 3-7호 의안: 사외이사 오상태 선임의 건 [제4호 의안] : 주식매수선택권 부여의 건[제5호 의안] : 이사 해임의 건 (사외이사 Yuichi Okumura해임의 건) [제6호 의안] : 감사 선임의 건 (감사 윤호준 선임의 건)[제7호 의안] : 이사 보수한도 승인의 건 [제8호 의안] : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 임시주주총회(2015.09.16) [제1호 의안]: 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2016.03.30) [제1호 의안] : 제 29기 재무제표 승인의 건 [제2호 의안]: 정관 일부 변경의 건 [제3호 의안]: 이사 선임의 건 제 3-1호 의안: 사내이사 윤종순 선임의 건 제 3-2호 의안: 사내이사 양기환 선임의 건 제 3-3호 의안: 사외이사 박춘용 선임의 건 제 3-4호 의안: 사외이사 박종하 선임의 건 [제4호 의안] : 감사 선임의 건 (감사 조인하 선임의 건)[제5호 의안] : 이사 보수한도 승인의 건 [제6호 의안] : 감사 보수한도 승인의 건 - 제2호 의안(정관 일부 변경의 건)만 정족수 미달로 부결- 나머지 안건은 원안대로 승인 - 정기주주총회(2017.03.30) 제1호 의안 : 제 30기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 자본 감소의 건 제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제4호 의안 : 이사 선임의 건 제4-1호 의안 : 사내이사 정상관 선임의 건 제4-2호 의안 : 사내이사 김원근 선임의 건 제4-3호 의안 : 사내이사 강형석 선임의 건 제4-4호 의안 : 사내이사 고경록 선임의 건 제4-5호 의안 : 사외이사 안성호 선임의 건 제5호 의안 : 감사 이강석 선임의 건 제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 제7호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 - 제4호 안건 중 이사후보자 정상관, 김원근, 고경록, 안성호의 주총 전 자진 사임의사 표시로 인하여 사내이사 강형석만 이사 선임- 나머지 안건은 원안대로 승인 - 임시주주총회(2017.05.25) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제2호 의안 : 사내이사 안성호, 신규철, 장영익, 원경민 선임의 건 원안대로 승인 - 임시주주총회(2017.09.06) 제1호 의안 : 사내이사 선임의 건 - 최직순 제2호 의안 : 감사 선임의 건 - 한인수 제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 - 제2절 우발채무 등 1. 중요한 소송사건 (단위 : 백만원) 원고 피고 소송가액 내용 진행상황 윤진호 (주)녹원씨아이 1,000 당사의 투자회사였던 테크온팜(주) 대표이사 윤진호에게 부여된 스톡옵션 취소에 다른 손해배상 소송 화해결정(2017-09-15) * 10억원 미만 소송 기재 생략 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당없음 3. 채무보증 현황 타인에 대한 채무보증 결정 (2017-08-31 정정 공시) 1. 채무자 (주)녹원씨엔아이 -회사와의 관계 주요종속회사(100% 자회사) 2. 채권자 기업은행 3. 채무(차입)금액(원) 3,948,419,000 4. 채무보증내역 채무보증금액(원) 4,738,102,800 자기자본(원) 33,448,008,724 자기자본대비(%) 14.17 대기업해당여부 미해당 채무보증기간 시작일 2017-08-11 종료일 2018-12-16 5. 채무보증 총 잔액(원) 4,738,102,800 6. 이사회결의일(결정일) 2017-08-11 -사외이사 참석여부 참석(명) 1 불참(명) 1 -감사(감사위원) 참석여부 불참 7. 기타 투자판단에 참고할 사항 - (주)녹원씨엔아이의 기업은행 기 신용대출 5건의 연대보증인인 최대주주가 최직순에서 (주)큐브스로 변경됨에 따른 연대보증인 변경 - 채무보증금액은 채무금액의 120% - 자기자본은 2016년말 연결재무제표의 자본총액에서 공시일 현재까지의 자본금 및 자본잉여금의 증감액을 반영 - 채무금액 중 usd 1,200,000 에 대하여는 2017년 08월11일 하나은행 최초고시 매매기준율 1141.10(원/usd) 적용 [채무자별 채무보증 잔액] 채무자 관계 채무보증잔액(원) 채무보증기간 비고 (주)녹원씨엔아이 주요종속회사 (100% 자회사) 1,200,000,000 2017-08-11 ~ 2017-11-30 기업구매자금대출 (주)녹원씨엔아이 주요종속회사 (100% 자회사) 60,000,000 2017-08-11 ~ 2018-05-21 무역금융대출 (주)녹원씨엔아이 주요종속회사 (100% 자회사) 96,000,000 2017-08-11 ~ 2018-05-18 중소기업자금대출 (주)녹원씨엔아이 주요종속회사 (100% 자회사) 212,782,800 2017-08-11 ~ 2018-12-16 중소기업시설자금대출 (주)녹원씨엔아이 주요종속회사 (100% 자회사) 1,369,320,000 2017-08-11 ~ 2017-11-04 -일람불지보AS-usd 1,200,000 (2017년 08월 11일 하나은행 최초고시 매매기준율 1141.10 원/usd 적용) (주)녹원씨엔아이 주요종속회사 (100%자회사) 360,000,000 2017-08-31 ~ 2018-07-27 중소기업자금대출 (주)녹원씨엔아이 주요종속회사 (100%자회사) 1,440,000,000 2017-08-31 ~ 2018-02-13 중소기업자금대출 ※관련 공시법규 자본시장법 [채무자에 관한 사항] 1. 인적사항 - 기본사항 성명(명칭) 국적 주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재] 생년월일(사업자등록번호 등) (주)녹원씨엔아이 대한민국 경기도 파주시 신촌2로 106-81-55253 직업(사업내용) 제조업, 도소매업 (잉크제조 등) - 최대주주ㆍ대표이사ㆍ대표집행임원 현황 및 재무상황 등(채무자가 법인인 경우) 구분 성명 주식수 지분율(%) 최대주주 (주)큐브스 20,000 100 대표이사 정상훈, 안성호 각자 대표이사 0 0 (단위 : 백만원) 해당 사업연도 2016 결산기 제22기 자산총계 28,756 자본금 200 부채총계 9,310 매출액 20,747 자본총계 19,445 당기순손익 5,552 외부감사인 일신회계법인 휴업 여부 아니오 감사의견 적정 폐업 여부 아니오 2. 채무자와의 관계 1. 회사와 채무자와의 관계 주요종속회사(100% 자회사) 2. 회사의 최대주주ㆍ임원과 채무자와의 관계 성명 채무자와의 관계 대표이사 정상훈, 안성호 각자대표이사 각자 대표이사 최대주주 (주)모우 - 3. 최근 3년간 거래내역(일상적 거래 제외) 구분 거래 내역 당해년도 2017-07-12 (주)큐브스가 (주)녹원씨엔아이의 지분 100% 및 경영권 양수 전년도 - 전전년도 - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 4. 채무인수약정 현황해당없음 5. 그 밖의 우발채무 등해당없음 6. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당없음 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 제3절 제재현황 등 그 밖의 사항 1. 제재현황 날 짜 조치대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사대책 비 고 2014-04-30 한국거래소 투자주의환기종목지정 기업부실위험 선정기준 해당 등(코스닥시장상장규정 제28조의2 및 동규정시행세칙 제28조) - 타법인 인수합병을 통한 재무구조 개선 - 2015-07-07 한국거래소 불성실공시법인지정, 벌점 7 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 지연공시(코스닥시장공시규정 제27조, 제32조) 벌점 7 공시책임자 및 직원의 외부교육 실시 2016-07-07 소멸 2016-11-11 한국거래소 불성실공시법인지정, 벌점 5 단일판매·공급계약금액 100분의 50 이상 변경(코스닥시장 공시규정 제29조, 제32조) 벌점 5 공시책임자 및 직원의 외부교육 실시 2017-11-11 소멸 2. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 * 2017-10-18 : 제13회 전환사채 발행 결정* 2017-11-06 : 타법인 주식 및 출자증권 양수 결정 - 주식회사 푸른공간 지분 100% 3. 중소기업기준 검토표 중소기업검토기준표(1).jpg 중소기업검토기준표(1) 중소기업검토기준표(2).jpg 중소기업검토기준표(2) 4. 직접금융 자금의 사용 (1) 공모자금의 사용내역 (최근 5사업연도) (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자(일반 공모) 2013년 12월 18일 999 운영자금 999 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 04월 29일 999 운영자금 999 - 유상증자(제3자 배정) 2015년 07월 13일 999 운영자금 999 - 유상증자(일반 공모) 2016년 12월 12일 994 운영자금 994 - (2) 사모자금의 사용내역 (최근 5사업연도) (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 신주인수권부사채 발행 2013년 08월 26일 2,000 운영자금 2,000 - 유상증자(제3자 배정) 2013년 12월 03일 300 운영자금 300 - 신주인수권부사채 발행 2013년 12월 03일 700 운영자금 300 일부상환 신주인수권부사채 발행 2014년 02월 03일 2,900 운영자금 2,900 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 04월 30일 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 11월 04일 1,500 운영자금 및 타법인출자증권 취득자금 운영자금: 500타법인출자증권 취득자금: 1,000 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 12월 25일 2,450 운영자금 2,450 - 유상증자(제3자 배정) 2014년 12월 30일 3,300 운영자금 3,300 - 유상증자(제3자 배정) 2015년 02월 16일 1,000 운영자금 및 타법인출자증권 취득자금 운영자금 : 280타법인출자증권 취득자금 : 720 - 전환사채 발행 2015년 05월 19일 2,400 운영자금 2,400 - 전환사채 발행 2015년 05월 21일 950 운영자금 950 - 전환사채 발행 2015년 07월 10일 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자(제3자 배정) 2015년 09월 03일 5,999 운영자금 5,999 - 전환사채 발행 2015년 12월 02일 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자(제3자 배정) 2016년 02월 25일 599 운영자금 599 - 유상증자(제3자 배정) 2016년 03월 15일 1,121 운영자금 1,121 - 유상증자(제3자 배정) 2016년 04월 26일 3,100 운영자금 3,100 - 유상증자(제3자 배정) 2017년 03월 30일 7,000 운영자금 :3,500타법인출자증권 취득자금 : 3,500 운영자금 : 3,500타법인출자증권 취득자금 : 3,500 - 유상증자(제3자 배정) 2017년 06월 13일 16,600 타법인증권취득자금 타법인증권취득자금 : 16,600 - 제10회 전환사채 발행 2017년 06월 22일 5,000 운영자금 운영자금 : 5,000 - 제12회 전환사채 발행 2017년 06월 23일 11,000 타법인증권취득자금 타법인증권취득자금 : 11,000 - 제11회 전환사채 발행 2017년 07월 12일 25,000 타법인증권취득자금 타법인증권취득자금 : 25,000 - 5. 외국지주회사의 자회사 현황해당없음 6. 법적위험 변동사항해당없음 7. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항해당없음 8. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부해당없음 9. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무해당없음 10. 합병등의 사후정보 (1) [중요한 자산양수도 2015-03-17] (주)두비셈 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)두비셈 매출액 13,156 13,655 1,934 -85.3% - - - 영업이익 1,116 1,005 -2,064 -284.9% - - - 당기순이익 903 817 -2,354 -360.6% - - - * 1차연도는 2015년* 보고서 제출일에 (주)두비셈의 재무제표를 입수하지 못하였고, 당사는 취득원가 전액을 손상 인식하여 장부 상 금액이 존재하지 않습니다. (2) [중요한 자산양수도 2015-09-01] 강소정현과기유한공사 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 강소정현과기유한공사 매출액 - - 21 - - - - 영업이익 - - -629 - - - - 당기순이익 - - -776 - -676 - - * 대상회사에 적용한 평가방법은 자산기준접근법으로 매출액, 영업이익, 당기순이익에 대한 실적예측자료는 없습니다. 당사는 일부 지분이 남아있으나, 취득원가를 손상처리하여 장부가액이 존재하지 않습니다.* 인수시점은 2015년 9월이며, 1차연도 실적은 2015년 연간 실적입니다. (3) [중요한 자산양수도 2016-04-22 및 합병 2016-08-09] (주)제이엘테크당사는 2016년 4월 22일 (주)새한그린으로부터 물적분할된 (주)제이엘테크의 발행주식전체인 740,000주를 양수하였으며, 2016년 8월 9일에 당사에 흡수합병되었습니다. 1) 합병 당사회사 합병 후 존속회사 상호 주식회사 큐브스 소재지 서울시 금천구 가산디지털1로 165, 13층 대표이사 정상훈 법인구분 코스닥시장 상장법인 합병 후 소멸회사 상호 주식회사 제이엘테크 소재지 충북 청주시 서원구 성화로62번길 36-1 사내이사 황현하 법인구분 주권비상장법인 2) 합병의 배경본 합병의 목적은 주식회사 큐브스(이하"큐브스"라 함)와 주식회사 제이엘테크(이하 "제이엘테크"라 함)의 합병을 통하여 기업의 시너지 효과를 극대화하고 원가 및 비용절감을 통한 경쟁력 강화 및 기업가치를 제고하기 위함입니다. 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)제이엘테크 매출액 3,520 3,874 2,374 -32.56% - - - 영업이익 609 619 363 -40.39% - - - 당기순이익 497 505 363 -26.96% - - - * 1차연도는 2016년- LG DISPLAY 파주 10공장 가동이 2017년 하반기 예정이므로 LCD공정용 실적은 증가될 것으로 예상. (대형 패널의 생산라인 증설로 사용량 증가)- 식음료 부분은 2016년 하반기 OB맥주로의 공급 확정으로 2017년도 10억의 매출 전망. 필터 매출은 점차 확대될 것으로 예상되며 2018년도에는 약 20~30억까지 매출이 확대될 것으로 예상.2017년도 사업 부문별 예상 매출액> (단위 : 백만원) 구 분 2017 예상 매출액 LCD공정용 3,400 CHEMICAL 400 식음료 1,000 계 4,800 (4) [중요한 자산양수도 2017-07-12] (주)녹원씨엔아이 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)녹원씨엔아이 매출액 29,826 29,057 27,700 - - - - 영업이익 8,617 8,214 13,829 - - - - 당기순이익 6,105 6,628 9,322 - - - - * 2017년 07월 12일 (주)녹원씨엔아이의 지분 100%와 경영권을 양수완료하였습니다. * 1차연도는 2017년, 2차연도는 2018년을 대상으로 합니다. * 예측 출처 : 외부평가기관의 평가의견서(우덕회계법인)* 1차연도 실적은 2017년 3분기까지의 결산자료입니다. 11. 녹색경영 해당없음 12. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항해당없음 13. 조건부자본증권의 전환, 채무재조정 사유 등의 변동현황해당없음 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당없음 2. 전문가와의 이해관계 해당없음