녹원씨엔아이 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제32 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재
제31 (전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이와 그 종속기업 (구, 주식회사 녹원씨아이와 그 종속기업)

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 녹원씨엔아이 와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "지배기업")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동 에 위치하고있습니다. 지배기업은 2003년 6월 28일자로 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당반기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)모우	1,546,171	13.61%	1,546,171	14.61%

(주)다담홀딩스	738,363	6.50%	738,363	6.98%

㈜에이브이씨파트너스	726,216	6.39%	-	0.00%

박앵전	-	-	802,568	7.59%

이강석	-	-	437,317	4.13%

성현상	160,514	1.41%	160,514	1.52%

이석	157,000	1.38%	156,385	1.48%

김건수	0.00%	151,932	1.44%

소액주주	8,029,619	70.70%	6,586,622	62.26%

합계	11,357,883	100.00%	10,579,872	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.6.30 조경건설업 의결권과반수보유 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.6.30 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.6.30 제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜녹원씨엔아이 100.00% 한국 2017.12.31 잉크제조업 의결권과반수보유 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2017.12.31 조경건설업 의결권과반수보유 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2017.12.31 잉크제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2017.12.31 제조업 및 도소매업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 13,446,691 7,981,039 5,465,652 10,654,415 619,796 619,796 CONG TY TNHHNOKWON C 11,862,124 6,505,197 5,356,926 9,196,022 2,262,723 2,296,997 천진재희국제무역유한공사 2,303,650 781,094 1,522,556 2,520,523 181,700 526,462 다. 기> (단위 : 천원) 기업명 전기 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 ㈜녹원씨엔아이 52,627,574 22,213,423 30,414,151 - - - ㈜푸른공간 13,943,773 9,097,917 4,845,856 - - - CONG TY TNHHNOKWON C 9,524,039 6,616,068 2,907,971 - - - 천진재희국제무역유한공사 1,817,839 579,943 1,237,896 - - - 3) 연결범위의 변동 기> (단위 : 천원) 기업명 변동내용 사유 ㈜녹원씨엔아이 신규포함 지분취득 ㈜푸른공간 신규포함 지분취득 천진재희국제무역유한공사 신규포함 지분취득 CONG TY TNHHNOKWON C 신규포함 지분취득 ㈜다인클린텍 제외 지분매각 ㈜씨에이치큐 제외 지분매각 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 10,160,244 10,160,244 - 10,160,244 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,631,000 1,631,000 - 1,631,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 13,522,093 13,522,093 - 13,522,093 단기기타금융자산 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 18,521,915 18,521,915 - 18,521,915 기타 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 583,757 583,757 - 583,757 소계 19,105,672 19,105,672 - 19,105,672 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,161,865 1,161,865 - 1,161,865 장기기타금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 3,725,096 3,725,096 - 3,725,096 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 757,267 757,267 - 757,267 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 448,532 448,532 - 448,532 소계 4,930,895 4,930,895 - 4,930,895 합계 50,511,769 50,511,769 - 50,511,769 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 7,077,069 2,178,679 - 2,178,679 단기차입금 상각후원가 상각후원가 9,393,476 9,393,476 - 9,393,476 유동성사채 상각후원가 상각후원가 - - - - 장기매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 138 138 - 138 사채 상각후원가 상각후원가 32,547,704 32,547,704 - 32,547,704 합계 49,018,386 44,119,997 - 44,119,997 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 [혹은 해당 거래일의 환율] 로 환산 하고 , 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분 을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산재고자산 의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용 하여 결 정하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물,구축물 40년 정액법 기 계 장 치 6년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비 품 6년 정액법 시 설 장 치 6년 정액법 연 구 장 비 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대 상금액은 잔존가치를 차감하여 결 정하고 있으며, 잔존가치는 내 용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 조경식재 및 시설물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 시설물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 5) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 6) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 7) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채 의 시 장수 익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니 다. 현금창 출단 위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 10,160,244 - - 10,160,244 단기금융상품 1,631,000 - - 1,631,000 매출채권및기타채권 13,522,093 - - 13,522,093 기타금융자산(유동) 18,521,915 583,757 - 19,105,672 장기매출채권및기타채권 1,161,865 - - 1,161,865 기타금융자산(비유동) 1,205,799 - 3,725,096 4,930,895 합계 46,202,916 583,757 3,725,096 50,511,769 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 7,900,436 - - 7,900,436 매출채권및기타채권 16,223,751 - - 16,223,751 기타금융자산(유동) 32,697,295 723,986 - 33,421,281 장기매출채권및기타채권 1,072,849 - - 1,072,849 기타금융자산(비유동) 1,658,953 - 3,426,570 5,085,523 합계 59,553,284 723,986 3,426,570 63,703,840 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당반기 전기 매입채무및기타채무 7,077,069 8,932,136 단기차입금 9,393,476 5,270,752 유동성사채 - 13,954,874 장기매입채무및기타채무 138 138 장기차입금 - 151,080 사채 32,547,704 32,425,234 합계 49,018,386 60,734,214 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 외화환산이익(손실) 상각후원가측정금융자산 446,440 102,930 - - 236,956 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,527 7,666 합계 446,440 102,930 - - 상각후원가측정금융부채 (2,259,528) - - - (4,494) (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 36,090 841 - - - 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - - - - 합계 36,090 841 - - - 상각후원가측정금융부채 (121,760) - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당반기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 583,757 483,757 100,000 - 583,757 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 723,986 723,986 - - 723,986 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현 금 11,816 8,458 보통예금 10,148,428 7,891,977 합계 10,160,244 7,900,436 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 7,231,492 (886,203) 6,345,288 10,979,262 (1,008,340) 9,970,922 단기기타채권 : 공사미수금 3,132,021 3,132,021 3,690,619 3,690,619 미수금 1,616,114 (507,112) 1,109,003 918,289 (507,112) 411,177 미수수익 974,006 - 974,006 735,960 - 735,960 부가가치세대급금 1,961,775 - 1,961,775 1,415,073 1,415,073 소계 7,683,916 (507,112) 7,176,805 6,759,941 (507,112) 6,252,829 장기기타채권 : 보증금 296,190 - 296,190 1,072,849 - 1,072,849 합계 15,211,598 (1,393,315) 13,818,283 18,812,052 (1,515,452) 17,296,600 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 6,345,288 - - 886,203 7,231,492 단기기타채권 : 공사미수금 3,132,021 - - - 3,132,021 미수금 1,109,003 - - 507,112 1,616,114 미수수익 974,006 - - - 974,006 부가가치세대급금 1,961,775 - - - 1,961,775 소계 7,176,805 - - 507,112 7,683,916 장기기타채권 : 보증금 296,190 - - - 296,190 합계 13,818,283 - - 1,393,315 15,211,598 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 9,970,922 - - 1,008,340 10,979,262 단기기타채권 : 공사미수금 3,690,619 - - - 3,690,619 미수금 411,177 - - 507,112 918,289 미수수익 735,960 - - - 735,960 부가가치세대급금 1,415,073 - - - 1,415,073 소계 6,252,829 - - 507,112 6,759,941 장기기타채권 : 보증금 1,072,849 - - - 1,072,849 합계 17,296,600 - - 1,515,452 18,812,052 (3) 손실충당금(대손충당금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,008,340 - 1,008,340 23,835 - (145,972) 886,203 단기기타채권 : 미수금 507,112 - 507,112 - - - 507,112 미수수익 - - - - 소계 507,112 - 507,112 - - - 507,112 장기기타채권 : 보증금 - - - - - - - 합계 1,515,452 - 1,515,452 23,835 - (145,972) 1,393,315 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 218,100 548,684 1,549,298 (406,139) (901,602) 단기기타채권 : 미수금 365,000 142,112 - - - 미수수익 - - - - - 소계 365,000 142,112 - - - 합계 583,100 690,796 1,549,298 (406,139) (901,602) (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 886,203 886,203 미수금 507,112 507,112 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,008,340 1,008,340 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 583,757 상각후원가측정기타금융자산 20,152,915 소계 20,736,672 상각후원가측정기타금융자산 1,205,799 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,725,096 소계 4,930,895 합계 25,667,568 (단위 : 천원) 구분 금액 단기금융상품 3,770,650 당기손익인식금융자산 723,986 단기대여금 28,926,645 소계 33,421,281 장기금융상품 1,612,153 장기매도가능금융자산 3,426,570 장기대여금 46,800 소계 5,085,523 합계 38,506,804 (2) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 수익증권 483,757 채무증권 100,000 합계 583,757 (단위 : 천원) 구분 전기 시장성있는지분증권 240,229 수익증권 483,757 합계 723,986 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 시장성없는지분증권(주1) 3,725,096 합계 3,725,096 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기매도가능금융자산 : 시장성있는지분증권 - 시장성없는지분증권 3,426,570 합계 3,426,570 2) 당반기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국소프트웨어공제조합 700주 0.08% 120,524 160,087 160,087 ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 300,000 300,000 ㈜메딕션 26,667주 16.00% 2,000,025 2,000,025 2,000,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 600,000 600,000 지비보스톤창업투자(주) 33,334주 2.63% 200,004 200,004 하나금융투자(전문투자형사모투자신탁2호) 98,522 98,522 전문건설공제조합 410주 366,458 366,458 3,060,112 합계 3,685,533 3,725,096 3) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 전환사채 100,000 - - = (4) 대여금1) 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 19,955,899 (1,433,984) 18,521,915 30,360,629 (1,433,984) 28,926,645 장기대여금 448,532 448,532 46,800 - 46,800 합계 20,404,431 (1,433,984) 18,970,447 30,407,429 (1,433,984) 28,973,445 2) 손실충당금(대손충당금)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 단기대여금 1,433,984 - 1,433,984 - - - 1,433,984 장기대여금 - - - - - - - (단위 : 천원) 구 분 금액 기 초 2,233,984 설 정 - 제 각 - 환 입 - 기 타 (800,000) 기 말 1,433,984 3) 손상채권의 내용 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 1,433,984 1,433,984 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 1,433,984 1,433,984 7. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선급금 1,288,300 341,099 선급비용 119,572 163,561 합계 1,407,872 504,660 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 상품 958,159 640,140 상품평가충당금 (46,616) (239,276) 제품 1,016,463 771,972 제품평가충당금 (8,825) (18,550) 원재료 2,986,309 3,116,799 원재료평가충당금 (32,474) (98,537) 부재료 209,822 97,100 미착상품 2,829 1,100 합계 5,085,667 4,270,748 9. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 지분율 현황 (단위 : 천원) 회사명 주요 영업활동 소재지 측정방법 당반기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜루미앤 의약품 도소매 한국 지분법 42.55 1,945,286 42.55 1,977,704 지비홀딩스(주) 경영컨설팅서비스 한국 지분법 30.74 3,800,000 - - (2) 관계기업투자의 내용 (단위 : 천원) 회사명 취득원가 당반기 전기 순자산가액 장부금액 순자산가액 장부금액 ㈜루미앤 2,000,000 1,263,290 1,945,286 1,263,290 1,977,704 지비홀딩스(주) 3,800,000 1,464,715 3,800,000 - - (3) 관계기업투자의 변동내용 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 기말 ㈜루미앤 1,977,704 - - (32,418) 1,945,286 지비홀딩스(주) - 3,800,000 - 3,800,000 합계 1,977,704 3,800,000 - (32,418) 5,745,286 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 대체증(감) 지분법(손)익 지분법자본변동 기말 ㈜루미앤 - 2,000,000 - (22,296) - 1,977,704 강소정현과기유한공사 2,001,493 - (820,823) - (1,180,670) - 합계 2,001,493 2,000,000 (820,823) (22,296) (1,180,670) 1,977,704 (4) 관계기업투자의 요약재무정보 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,681,287 788,738 1,880,000 1,291,361 (76,183) (76,183) 지비홀딩스(주) 4,765,252 400 4,764,852 - (234,796) (234,796) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,234,496 - - - 5,234,496 건물 4,252,405 (120,672) - - 4,131,733 구축물 123,655 (1,030) 122,624 기계장치 1,017,862 (98,715) - - 919,147 차량운반구 271,297 (150,127) - - 121,170 비품 408,809 (128,762) - - 280,047 시설장치 771,963 (301,588) - (34,351) 436,025 연구장비 399,169 (15,929) - - 383,240 건설중인자산 62,975 - - - 62,975 합계 12,542,630 (816,823) - (34,351) 11,691,457 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,240,579 - - - 5,240,579 건물 4,810,548 (599,489) - - 4,211,059 구축물 149,507 (25,229) - - 124,278 기계장치 1,692,511 (724,255) - - 968,256 차량운반구 359,498 (183,340) - - 176,159 비품 1,510,643 (1,220,459) - - 290,184 시설장치 880,992 (556,172) (26,734) - 298,086 연구장비 261,957 (83,591) - - 178,366 합계 14,906,235 (3,392,535) (26,734) = 11,486,967 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 5,240,579 - - (6,083) - 5,234,496 건물 4,208,327 - (5,858) - (70,737) 4,131,733 구축물 124,278 - - - (1,653) 122,624 기계장치 944,268 30,000 49,059 - (104,180) 919,147 차량운반구 172,260 - 509 (30,684) (20,914) 121,170 비품 293,475 35,286 (26,417) (4,777) (17,520) 280,047 시설장치 325,414 263,457 (57,069) - (95,777) 436,025 연구장비 178,366 229,572 - - (24,698) 383,240 건설중인자산 - 62,975 - - - 62,975 합계 11,486,967 621,290 (39,776) (41,544) (335,480) 11,691,457 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - - 5,240,579 - - 5,240,579 건물 - 100,087 4,164,909 - (56,668) 4,208,327 구축물 - - 126,146 - (1,869) 124,278 기계장치 18,525 124,502 1,035,515 (16,126) (218,148) 944,268 차량운반구 27,689 66,542 77,462 35,501 (34,936) 172,260 비품 36,553 37,384 241,004 - (21,465) 293,475 시설장치 42,918 124,103 246,475 (11,853) (76,230) 325,414 연구장비 - 40,145 160,190 - (21,970) 178,366 합계 125,685 492,764 11,292,281 7,522 (431,285) 11,486,967 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 영업권 28,396,425 - - - 28,396,425 개발비 328,002 - - (48,000) 280,002 산업재산권 2,415 - - (287) 2,129 소프트웨어 58,792 20,350 - (9,792) 69,350 회원권 1,091,047 1,731,713 (598,614) - 2,224,146 합계 29,876,681 1,752,063 (598,614) (58,078) 30,972,052 (주1) 연결실체는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당반기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 - 25,559,106 - 28,396,425 개발비 424,002 - 322 (96,322) - 328,002 산업재산권 - 13,036 (2,360) (8,260) - 2,415 기타의무형자산 25,748 185,500 964,333 (10,243) (15,500) 1,149,838 합계 3,287,069 198,536 26,521,401 (114,825) (15,500) 29,876,681 (주1) 연결실체는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 58,078 52,762 매출원가 - 360 합계 58,078 53,121 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 1,226,513 1,515,478 단기기타채무 : 공사미지급금 4,113,829 5,464,845 미지급금 1,543,853 1,579,904 예수금 67,251 209,193 미지급비용 125,622 162,715 소계 5,850,555 7,416,658 장기기타채무 : 수입보증금 138 138 장기미지급금 - - 소계 138 138 합계 7,077,206 8,932,274 13. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 매출채권담보차입금 기업은행 - 279,124 1,438,707 운전자금 전문건설공제조합 - - 213,000 운전자금 기업은행 4.09% 500,000 - 운전자금 기업은행 3.03% 500,000 - 운전자금 우리은행 4.86% 290,000 - 운전자금 하나KEB은행 5.03% 342,822 - 운전자금 기업은행 등 2.49%~2.91% 6,500,000 2,620,000 구매자금 기업은행 3.69% 981,530 999,045 합계 9,393,476 5,270,752 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타장기차입금 - 151,080 (3) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당반기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% - 100,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% - 250,000 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% - 5,000,000 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 6,000,000 6,000,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 23,000,000 23,000,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 10,700,000 10,700,000 전환사채 2018.01.05 2021.01.05 2.00% 4.00% 4,000,000 - 합계 43,700,000 45,050,000 유동성대체액 - (366,544) 상환할증금 2,771,127 2,878,928 전환권조정 (13,923,423) (15,137,150) 장부금액 32,547,704 32,425,234 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선수금 41,508 1,549 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무의 현재가치 792,214 1,621,529 사외적립자산의 공정가치 (858,996) (707,636) 확정급여부채 (66,783) 913,893 (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기근무원가(설정) 161,366 161,366 당기근무원가(환입) (842,042) - 이자원가 - 17,718 사외적립자산의 순손익 - (7,996) 합계 (680,676) 171,089 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 1,621,529 - 당기근무원가 (680,676) 161,366 이자원가 - 17,718 퇴직급여 지급액 (148,639) (608,764) 확정급여제도의 재측정요소 - (135,128) 연결범위변동 - 2,186,337 기말금액 792,214 1,621,529 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 707,636 - 사외적립자산의 이자수익 0 7,996 고용인(사용자)의 기여금 737,855 764,606 지급액 (586,495) (608,764) 계열사 전출입 - 확정급여제도의 재측정요소 681 연결범위변동 543,116 기말금액 858,996 707,636 (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 기대임금상승률 3.40% 3.40% 할인율 6.74% 6.74% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%감소 기준 1%증가 기대임금상승율변동에 따른 확정급여채무의 변동 (42,118) 792,214 49,279 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 47,848 792,214 (41,795) (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 예치금 858,996 707,636 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 11,357,883 10,579,872 보통주자본금 5,678,941,500 5,289,936,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 결손보전 2017.03.30 (31,286,469,662) 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 무상감자(4:1의 주식병합방식에 의한 무상감자) 2017.05.23 (23,484,321) (11,742,160,500) 전환권행사 2017.06.01 14,076 7,604 7,038,000 122,299,571 유상증자 2017.06.13 2,664,526 6,230 1,332,263,000 15,267,733,980 전환권행사 2017.12.04 73,163 6,834 36,581,500 663,038,356 기타증감 (23,609,830) 기말 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 전환권행사 2018.06.23 726,216 6,885 363,108,000 5,160,345,351 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 기타증감 (6,101,721) 기말 11,357,883 5,678,941,500 26,281,474,992 (3) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 26,281,475 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 전환권대가 13,845,251 14,255,897 전환권대가상환이익 593,990 593,990 합계 40,720,716 47,572,763 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,988,645 5,624,488 (331,658) 26,281,475 감자차익 11,734,231 - (11,734,231) - 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (1,684,348) 13,845,251 전환권대가상환이익 593,990 - - 593,990 합계 47,572,763 6,898,190 (13,750,237) 40,720,716 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 20,988,645 (31,286,470) 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 - 11,734,231 신주인수권대가 - - - - 전환권대가 445,809 16,208,107 (2,398,019) 14,255,897 자기주식처분이익 613,254 - (613,254) - 전환권대가상환이익 - 593,990 - 593,990 합계 32,345,533 49,524,973 (34,297,743) 47,572,763 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 신주인수권재매입 - (135,000) 주식선택권 373,017 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 229,787 해외사업환산손익 191,114 (187,923) 합계 695,365 181,329 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 신주인수권재매입 (135,000) - (135,000) - 주식선택권 373,017 - - 373,017 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 해외사업환산손익 (187,923) 379,036 - 191,114 합계 181,329 379,036 (135,000) 695,365 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 370,395 2,621 - 373,017 신주인수권재매입 - (135,000) - (135,000) 자기주식 (98,552) - - (98,552) 해외사업환산손익 - (187,923) - (187,923) 지분법자본변동 (262,574) - (262,574) - 장기투자증권평가이익 229,787 - - 229,787 합계 239,056 (320,301) (262,574) 181,329 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 9,571 98,552 취득 - - 1034 - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 98,552 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (주) 주식선택권수량 및 행사가격은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당반기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 - - 행사수량 - - 상실수량 - - 만기소멸수량 - - 기말수량 68,750 68,750 기말행사가능수량 68,750 68,750 (주) 주식선택권수량은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 7,836원 12,140원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당반기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 - 2,621 (4) 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 229,787 해외사업환산손익 191,114 합계 420,901 (단위 : 천원) 구분 금액 매도가능금융자산평가손익 229,787 해외사업환산손익 (187,923) 합계 41,864 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초(기준서 제1039호) 회계정책의변경효과 기초(기준서 제1109호) 증가 재분류 조정 기타 감소 법인세 효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 229,787 - 229,787 - - - - 229,787 해외사업환산손익 (187,923) - (187,923) 379,036 - - - 191,114 합계 41,864 - 41,864 379,036 - - - 420,901 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산손익 - (187,923) - (187,923) 지분법자본변동 (262,574) - (262,574) - 매도가능금융자산평가손익 229,787 - - 229,787 합계 239,056 (320,301) (262,574) 181,329 18. 이익잉여금(결손금) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 10,591,213 (4,382,770) 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 1,887,080 8,118,043 1,275,810 2,310,446 제품매출액 7,122,960 11,019,418 - - 용역매출액 38,638 39,410 - - 공사매출액 6,622,192 10,648,415 - - 기타매출액 4,000 6,000 67,064 69,430 합계 15,674,870 29,831,286 1,342,874 2,379,877 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,065,829 5,284,486 984,972 1,749,037 제품매출원가 4,738,046 4,298,432 - - 용역매출원가 - - - - 공사매출원가 5,390,559 9,534,533 - - 기타매출원가 - - 40,995 55,962 합계 11,194,434 19,117,451 1,025,967 1,804,998 20. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 공사계약금액 기초공사계약잔액 신규ㆍ추가ㆍ변경액 당기공사 수익인식액 기말공사 계약잔액 한라 시흥배곧3차 2,822,000 1,957,945 - 1,957,945 - 오라카이 호텔 575,000 447,654 - 447,654 - 한라시흥배곧 2차 4,362,000 773,971 - 773,971 - 여의도 공제조합 1,437,000 734,689 - 734,689 - 한신 세종P-1 4,795,000 991,549 - 991,549 - 한신 동탄2지구 1,766,000 - 1,766,000 1,273,130 2,258,870 포스코 석수분뇨 44,500 - 44,500 44,500 44,500 한라 광명소하 545,000 - 545,000 494,566 595,434 힘찬 김포운양 178,000 - 178,000 178,000 178,000 대림 동탄물류센터 1,169,000 - 1,169,000 138,916 2,199,084 신삼호 동천2지구 택지조성 1,630,200 - 1,630,200 907,327 2,353,073 힘찬 문정헤리움 206,800 - 206,800 206,800 206,800 힘찬 시흥헤리움 787,222 - 787,222 504,309 1,070,135 한신 대구매천식재 3,032,700 - 3,032,700 293,287 5,772,113 한신 대구매천시설 3,220,700 - 3,220,700 89,375 6,352,025 두산 외국인학교 1,347,000 - 1,347,000 911,203 1,782,797 한화 제주영어도시 2,040,500 - 2,040,500 178,941 3,902,059 두산 성남 건우 779,608 - 779,608 170,554 1,388,662 부영동탄71블럭 시설 1,084,982 - 1,084,982 112,360 2,057,604 부영 동탄 71블럭 식재 1,294,618 - 1,294,618 239,338 2,349,899 계 33,117,830 4,905,808 19,126,830 10,648,415 32,511,053 (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식(주2) 기말 한라시흥배곧 2차 - 4,362,000 3,588,029 773,971 한라 시흥배곧3차 - 2,772,000 864,055 1,907,945 여의도 공제조합 - 1,437,000 702,311 734,689 오라카이 호텔 - 575,000 127,346 447,654 한신 세종P-1 - 4,795,000 3,803,451 991,549 한신 대구신서 - 1,253,000 1,253,000 - 신세계 군포이마트 - 456,570 456,570 - 지엘 삼척교동 - 1,581,000 1,581,000 - 한신 부천옥길 - 1,335,750 1,335,750 - 한신 시흥배곧 - 2,138,000 2,138,000 - Gs대구 센트럴 2,566,237 120,000 2,686,237 - 한화 해양과기원 1,468,475 100,000 1,568,475 - 한라 송도오네스타 - 592,800 592,800 - 시흥배곧 3,825,753 216,000 4,041,753 - 용인상현동 - 699,800 699,800 - KCC대림동 도시주택 - 275,772 275,772 - 군산미장 805,126 (344) 804,782 - 국립 마산BTL 268,186 33,977 302,162 - 울산 산학융합 134,123 45,000 179,123 - 문정 법무단지 253,212 272,610 525,822 - 한남 주상복합 163,501 14,431 177,932 - 두산 반포성당 10,888 77,230 88,118 - 한양대 기숙사 11,773 (2,000) 9,773 - 시흥 목감지구 271,810 9,620 281,430 - 한라 신라호텔 - 48,500 48,500 - 명동창성 12,617 (3,000 9,617 - 명동창성 추가공사 - 5,350 5,350 - 신세계 스타필드 - 7,400 7,400 - 인천 기아차 1,321 12,500 13,821 - 용인 문주설치공사 - 46,000 46,000 - 수원아이파크 추가 - 79,490 79,490 - sk석문국가유지 - 1,300 1,300 - 기타 31,140 - - 31,140 합계 9,824,161 23,357,756 28,294,968 4,886,948 (주1) 신규수주 및 계약변경 증액은 23,363백만원이며, 계약변경 감소액은 5백만원입니다(주2) 상기 공사계약은 주식회사 녹원씨에이의 종속기업인 주식회사 푸른공간의 공사계약인 바, 주식회사 푸른공간이 2017년 12월 31일자로 연결실체에 포함되었으므로 당기 포괄손익계산서 상의 공사수익으로 인식되지 않았습니다. (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 공사계약금액 총공사예정원가 총공사손익예상액 이행예치보증금 이행지급보증 한라 시흥배곧3차 2,822,000 2,492,078 329,922 - 139,006 오라카이 호텔 575,000 529,059 45,941 - 31,625 한라시흥배곧 2차 4,362,000 3,941,897 420,103 - 221,282 여의도 공제조합 1,437,000 1,367,382 69,618 - 158,070 한신 세종P-1 4,795,000 4,040,527 754,473 - 146,040 한신 동탄2지구 1,766,000 1,554,080 211,920 - 176,600 포스코 석수분뇨 44,500 39,972 4,528 - - 한라 광명소하 545,000 506,850 38,150 - 29,975 힘찬 김포운양 178,000 170,473 7,527 - 19,580 대림 동탄물류센터 1,169,000 1,017,030 151,970 - 128,590 신삼호 동천2지구 택지조성 1,630,200 1,516,086 114,114 - 163,020 힘찬 문정헤리움 206,800 172,507 34,293 - 20,680 힘찬 시흥헤리움 787,222 747,861 39,361 - 78,493 한신 대구매천식재 3,032,700 2,577,795 454,905 - 303,270 한신 대구매천시설 3,220,700 2,737,595 483,105 322,070 두산 외국인학교 1,347,000 1,239,240 107,760 148,170 한화 제주영어도시 2,040,500 1,775,235 265,265 - 204,050 두산 성남 건우 779,608 686,055 93,553 - 78,080 부영동탄71블럭 시설 1,084,982 965,634 119,348 - 114,900 부영 동탄 71블럭 식재 1,294,618 1,100,425 194,193 - 137,100 합계 33,117,830 29,177,780 3,940,050 - 2,620,601 (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 한라시흥배곧 2차 3,229,226 358,803 3,963,700 - 375,671 - 한라 시흥배곧3차 820,852 43,203 167,300 696,755 - - 여의도 공제조합 618,034 84,277 431,182 271,129 - - 오라카이 호텔 113,393 13,953 290,000 - 162,654 - 한신 세종P-1 3,201,403 602,048 3,494,720 308,731 - - 합계 7,982,908 1,102,283 8,346,902 1,276,616 538,326 - (3) 건설형 공사의 손익내용과 공사대금 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 공사계약금액 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사대금 미수금 청구액 중 회수보류액 선수금 진행청구액 미청구공사 (초과청구공사) 한라 시흥배곧3차 2,822,000 2,822,000 2,492,078 329,922 1,395,103 562,842 - - 오라카이 호텔 575,000 575,000 529,059 45,941 406,254 41,400 - - 한라시흥배곧 2차 4,362,000 4,362,000 3,941,897 420,103 754,771 19,200 - - 여의도 공제조합 1,437,000 1,437,000 1,367,382 69,618 776,789 (42,100) - - 한신 세종P-1 4,795,000 4,795,000 4,040,527 754,473 949,549 42,000 - - 한신 동탄2지구 1,766,000 1,273,130 1,120,355 152,776 1,561,834 (294,358) - - 포스코 석수분뇨 44,500 44,500 39,972 4,528 40,700 3,800 - - 한라 광명소하 545,000 494,566 459,947 34,620 497,500 (2,934) - - 힘찬 김포운양 178,000 178,000 170,473 7,527 166,640 11,360 - - 대림 동탄물류센터 1,169,000 138,916 120,857 18,059 - 138,916 - - 신삼호 동천2지구 택지조성 1,630,200 907,327 843,814 63,513 535,273 372,055 - - 힘찬 문정헤리움 206,800 206,800 172,507 34,293 72,295 134,505 - - 힘찬 시흥헤리움 787,222 504,309 479,094 25,215 127,300 377,009 - - 한신 대구매천식재 3,032,700 293,287 249,294 43,993 - 293,287 - - 한신 대구매천시설 3,220,700 89,375 75,969 13,406 - 89,375 두산 외국인학교 1,347,000 911,203 838,307 72,896 399,000 512,203 한화 제주영어도시 2,040,500 178,941 155,678 23,262 60,000 118,941 - - 두산 성남 건우 779,608 170,554 150,088 20,467 - 170,554 - - 부영동탄71블럭 시설 1,084,982 112,360 100,000 12,360 - 112,360 - - 부영 동탄 71블럭 식재 1,294,618 207,059 176,000 31,059 - 207,059 - - 합계 33,117,830 19,701,328 17,523,296 2,178,032 7,743,008 3,206,865 - - (339,392) (단위 : 천원) 구분 미청구공사 초과청구공사 한라시흥배곧 2차 - 375,671 오라카이 호텔 - 162,654 한라 시흥배곧3차 696,755 - 여의도 공제조합 271,129 - 한신 세종P-1 308,731 - 한신 대구신서 82,760 - 신세계 군포이마트 68,913 - 지엘 삼척교동 178,630 - 한신 부천옥길 75,841 - 한신 시흥배곧 121,693 - Gs대구 센트럴 178,047 - 한화 해양과기원 148,900 - 합계 2,131,399 538,326 (4) 주요 건설형 공사의 내용당반기 중 원가투입 기준으로 산정한 진행률에 따라 공사수익을 인식하는 공사계약은 조경공사로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 공사기한 진행률 미청구공사(초과청구공사) 공사미수금 총액 손상차손 총액 손실충당금 한라 시흥배곧3차 2017.06.13 15.11.04~18.09.25 88.31% 562,842 - 1,021,007 - 한라시흥배곧 2차 2016.12.08 15.05.01~18.02.28 90.37% 19,200 - 60,875 - 여의도 공제조합 2017.07.10 17.07.10~18.04.30 95.16% (42,100) - - - 한신 세종P-1 2018.07.13 17.07.13~18.03.21 84.27% 42,000 - - - 한신 동탄2지구 2018.01.26 18.01.26~18.08.31 88.00% (294,358) - 885,279 - 대림 동탄물류센터 2018.02.26 18.02.26~18.12.14 87.00% 138,916 - - - 신삼호 동천2지구 택지조성 2018.02.27 18.02.27~18.08.31 93.00% 372,055 - - - 한신 대구매천식재 2018.04.10 18.04.30~19.04.30 85.00% 293,287 - - - 한신 대구매천시설 2018.04.10 18.04.30~19.04.30 85.00% 89,375 - - - 두산 외국인학교 2017.11.02 17.11.02~18.08.08 92.00% 512,203 - 218,900 - 한화 제주영어도시 2018.05.29 18.05.29~19.01.28 87.00% 118,941 - 66,000 - 부영 동탄 71블럭 식재 2018.07.02 18.06.12~18.11.30 85.00% 207,059 - - - (5) 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동이 당반기와 미래의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 조경공사 총계약수익의 변동 19,126,830 총계약원가의 변동 16,806,838 당기손익에 미치는 영향 557,974 미래손익에 미치는 영향 1,762,018 미청구공사의 변동 2,244,131 공사손실충당부채 - (6) 하자보수충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비고 기초잔액 92,331 - 설정(환입)액 - - 기타증(감) 92,331 상계액 (40,182) - 하자보수비 지출 기말잔액 52,149 92,331 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,063,151 2,212,154 318,750 635,765 퇴직급여 (602,357) (567,218) 47,940 59,130 수도광열비 3,713 22,353 1,568 3,327 잡급 13,724 14,772 - - 운반비 27,867 65,470 2,685 3,547 감가상각비 28,880 64,169 14,925 29,259 무형자산상각비 28,802 58,078 26,381 52,762 수선비 825 1,150 - 13 소모품비 34,708 54,674 3,951 4,313 세금과공과 6,081 54,788 753 982 임차료 66,955 132,019 86,034 154,106 보험료 46,114 71,302 2,162 3,074 복리후생비 201,533 336,165 30,518 79,983 여비교통비 72,661 145,238 7,159 14,518 통신비 14,303 29,756 4,831 8,260 교육훈련비 450 810 480 480 도서인쇄비 6,458 7,790 928 1,535 지급수수료 550,813 1,090,968 197,766 278,383 외주용역비 18,434 53,930 - - 접대비 235,543 480,320 39,489 85,841 차량유지비 16,586 94,315 37,586 74,821 건물관리비 11,561 39,915 11,648 22,767 잡비 472 652 89 233 판매보증비 (309,224) (309,224) - - 수출제비용 34,435 52,997 - - 사무용품비 5,065 12,151 2,651 2,876 리스료 98,608 131,126 - - 광고선전비 1,050 3,300 - - 기타판관비 (56,419) - - - 경상연구개발비 70,631 81,920 - - 주식보상비용 - - - 2,621 대손상각비 (145,972) (122,137) - - 합계 1,545,448 4,313,704 838,292 1,518,595 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 대손충당금환입 - - 371,864 371,864 유형자산처분이익 - 40,061 - - 외환차익 143,143 185,187 538 863 외화환산이익 149,059 244,209 - - 재고자산충당금환입 (22,042) 38,464 - - 기타수익 (24,380) - - - 잡이익 654 256,866 1,293 12,037 합계 246,433 764,788 373,695 384,763 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 19,969 19,969 - - 재고자산평가손실 - 9,017 - - 무형자산손상차손 - - - - 외환차손 32,145 82,258 21 21 기부금 - 20 - - 외화환산손실 (36,994) 4,494 - - 기타비용 (722) - - - 잡손실 (21,380) 60,667 143 1,723 합계 (6,981) 176,425 164 1,744 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가금융자산 이자수익 242,460 446,440 28,532 36,090 단기투자자산평가이익 - 19,957 - - 배당금수익 - 4,100 - - 단기투자자산처분이익 - 7,666 - - 합계 242,460 478,162 28,532 36,090 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,904,040 2,259,528 81,365 121,760 단기투자자산평가손실 11,430 11,430 - - 단기투자자산처분손실 (11,430) - - - 종속기업투자주식처분손실 - - 8,773 8,773 합계 1,904,040 2,270,958 90,138 130,533 24. 법인세비용 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기법인세: 법인세부담액 891,244 - 법인세추납액 - - 이연법인세 변동액 618,911 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 1,510,154 - 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 435,116 (814,919) (9,709) (51,586) 원ㆍ부재료 및 상품 매입액 3,651,017 7,441,267 1,013,823 1,827,222 종업원급여 1,714,522 3,046,036 371,348 700,961 감가상각비 및 무형자산상각비 274,181 393,558 42,205 83,820 기타의 경비 6,665,045 13,365,212 446,592 763,176 합계(주1) 12,739,882 23,431,155 1,864,260 3,323,594 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 주,원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 692,419,721 3,653,127,006 (1,652,704,691) (2,098,385,702) 가중평균유통보통주식수 10,693,920 10,652,813 8,350,226 7,584,102 보통주 기본주당순이익 65 343 (198) (277) 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 692,419,721 3,653,127,006 (1,652,704,691) (2,098,385,702) 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익(손실) 692,419,721 3,653,127,006 (1,652,704,691) (2,098,385,702) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 10,703,491 10,662,384 8,359,797 7,593,673 차감 : 가중평균자기주식수 (9,571) (9,571) (9,571) (9,571) 가중평균유통보통주식수 10,693,920 10,652,813 8,350,226 7,584,102 (2) 희석주당순이익(손실) 전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 전환사채의 유동성대체 - 809,899 전환권행사 6,019,595 128,825 주식발행초과금의 결손금 보전 331,658 31,286,470 감자차익의 결손금 보전 11,734,231 자기주식처분이익의 결손금 보전 - 613,254,345 이익준비금의 결손금 보전 - 194,000,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 5,270,752 4,122,723 - - - - 9,393,476 유동성사채 13,954,874 (13,593,764) - - - (361,110) 장기차입금 151,080 (151,080) - - - - - 사채 32,425,234 4,000,000 - - - (3,877,530) 32,547,704 합계 51,801,940 (5,622,120) - - - (4,238,640) 41,941,180 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성사채 - - - - - 809,899 809,899 전환사채 824,134 16,000,000 - - - (5,771,790) 11,052,344 합계 824,134 16,000,000 (4,961,891) 11,862,243 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당반기 전기 행사하는 기업> 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ - 기타특수관계자 - (주)큐브바이오 기타특수관계자 - (주)포티스 기타특수관계자 (주)다담대부 (주)다담대부 기타특수관계자 (주)다담홀딩스 (주)다담홀딩스 기타특수관계자 (주)웰스베이 (주)웰스베이 기타특수관계자 (주)신우이앤디 (주)신우이앤디 (2) 당반기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - 200,000 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 10,480,000 564,835 - - - ㈜웰스베이 기타특수관계자 363,908 임직원 등 기타특수관계자 - 447,020 - - - - 합계 5,620,652 11,490,928 - 92,971 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜루미앤 관계기업 - 47,093 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - 200,000 600,000 - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 18,410,000 340,096 - - - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 - - - - - - ㈜웰스베이 기타특수관계자 - 385,274 - - - - 임직원 등 기타특수관계자 - 2,981,078 124,005 - - - 합계 22,023,445 1,064,100 - - (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 7,930,000 임직원 등 기타특수관계자 447,020 101,400 - - - 합계 1,174,152 8,031,400 - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜루미앤 관계기업 1,030,000 - - - 2,000,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 18,410,000 - - - - ㈜다담홀딩스 기타특수관계자 11,700,000 11,700,000 - - - ㈜웰스베이 기타특수관계자 400,000 14,726 - - - 임직원 등 기타특수관계자 2,183,013 2,121,356 - 470,283 - 합계 33,923,013 13,836,082 - 470,283 2,000,000 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 718,123 282,474 주식보상비용 - 2,621 29. 우발사항과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 단기금융상품 정기적금 기업은행 800,000 - 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 - 1,928,520 차입금담보 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 526,545 526,545 이행보증증권발행 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산보고기간종료일 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 279,124 - 관련부채의 장부금액 279,124 - 자산의 공정가치 279,124 - 관련부채의 공정가치 279,124 - 순포지션 - - (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 자산유동화 매출채권 자산의 장부금액 1,438,707 - 관련부채의 장부금액 1,438,707 - 자산의 공정가치 1,438,707 - 관련부채의 공정가치 1,438,707 - 순포지션 - - (3) 제공한 담보 등의 내용당반기말 현재 회사는 기업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 동 담보제공금액은 4,800백만원입니다. 한편, 이와 별도로 동 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 3,120백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용가. 당반기말 현재 회사는 한국무역보험공사로부터 450백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당반기말 현재 회사는 기업은행으로부터 USD 1,000,000의 일람731.75불외화지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증과 관련된 실행잔액은 USD 277,815.61입니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 4,490,000(주1) ㈜녹원씨엔아이 화재보험 건물 등 1,700,000 ㈜푸른공간 (주1) 상기 보험가입금액은 기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 이와 별도로 당사는 당기말 현재 미래애셋생명 등에 임직원 상해 등을 보장하는 저축형보험에 가입하고 있는 바,동 불입액 중 보험료 해당액을 제외한 적립금액은 단기금융상품과 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 동 저축보험과 관련된 보험의 부보금액은 10,094백만원입니다. 한편 당사는 차량운반구에 대하여 책임보험, 운전자보험 및종합보험에, 수출 및 수입과 관련하여 적하보험에 가입하고 있습니다 . (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출 기업은행 1,000,000 18,470 무역어음대출 기업은행 500,000 - 일반자금대출 기업은행 800,000 - 일반자금대출 기업은행 1,200,000 - 일반자금대출 기업은행 4,000,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 500,000 500,000 일람불수입신용장 기업은행 USD 1,000,000 USD 722,184 30. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 7,077,069 1,319,662 5,074,744 674,162 8,500 장기매입채무 및 기타채무 138 - - - 138 단기차입금 9,393,476 - - 9,393,476 - 사채 32,547,704 - - - 32,547,704 합계 49,018,386 1,319,662 5,074,744 10,067,638 32,556,342 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 8,932,136 - 8,932,136 - - 장기매입채무 및 기타채무 138 - - - 138 단기차입금 5,270,752 - - 5,270,752 - 장기차입금 151,080 - - - 151,080 사채 46,380,108 168,500 55,000 14,753,218 48,997,539 합계 60,734,214 168,500 8,987,136 20,023,971 49,148,756 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 연결실체는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기차입금 9,393,476 3,769,045 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 93,935 (93,935) 37,690 (37,690) (나) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 연결실체의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당반기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 8,215,846 92,971 11,157,961 85,449 JPY 40,072 15,739 - 8,593 CNY 439 - - - 합계 8,256,356 108,710 11,157,961 94,042 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 812,287 (812,287) 1,107,251 (1,107,251) JPY 2,433 (2,433) (859) 859 CNY 44 (44) 합계 814,765 (814,765) 1,106,392 (1,106,392) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은당기말과 전기말 현재 각각 0백만원 및 241원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 0백만원 및 24원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 부채총계 51,475,175 65,364,386 차감: 현금및현금성자산 (10,160,244) (7,900,436) 순부채 41,314,930 57,463,950 자본총계 57,686,236 48,661,258 순부채및자기자본 99,001,166 106,125,207 부채비율 41.73% 54.15% 31. 보고기간후 사건(1) 전환청구권 행사 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2018-07-12 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,400,000,000원 6,556원 671,138주 2018-07-30 2018-07-19 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,500,000,000원 6,556원 228,798주 2018-08-27 2018-07-20 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,200,000,000원 6,556원 488,101주 2018-08-27 2018-07-27 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,000,000,000원 6,556원 152,532주 2018-08-27 2018-07-27 12 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,800,000,000원 7,073원 395,871주 2018-08-27 32. 회사의 상호변경 연결실체의 지배기업은 당반기 중 회사의 상호를 주식회사 녹원씨아이에서 주식회사 녹원씨엔아이로 변경하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 반기말 2018.06.30 현재 제 31 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 반기말 제 31 기말 자산 유동자산 40,339,231,619 9,231,384,072 현금및현금성자산 4,015,474,689 1,459,924,481 단기금융상품 1,400,000,000 300,000,000 매출채권 및 기타유동채권 11,310,846,667 1,279,943,444 기타유동금융자산 19,778,586,265 5,959,500,000 기타유동자산 1,018,631,871 106,000,000 당기법인세자산 6,883,310 5,011,550 재고자산 2,808,808,817 121,004,597 비유동자산 55,966,043,771 65,424,494,041 장기매출채권 및 기타비유동채권 985,146,000 765,100,000 기타비유동금융자산 4,564,437,649 3,060,112,476 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 11,525,559,226 58,200,000,000 유형자산 9,253,601,007 48,455,285 무형자산 29,637,299,889 3,350,826,280 자산총계 96,305,275,390 74,655,878,113 부채 유동부채 9,694,758,473 929,444,938 매입채무 및 기타유동채무 2,178,679,482 562,901,389 단기차입금 7,481,529,571 유동성사채 366,543,549 기타유동부채 34,549,420 비유동부채 32,601,760,034 32,425,371,904 장기매입채무 및 기타비유동채무 137,500 137,500 확정급여부채 (66,782,791) 사채 32,547,704,032 32,425,234,404 이연법인세부채 120,701,293 부채총계 42,296,518,507 33,354,816,842 자본 자본금 5,678,941,500 5,289,936,000 자본잉여금 40,720,716,013 47,572,763,063 기타자본구성요소 274,464,205 274,464,205 기타포괄손익누계액 229,787,012 229,787,012 이익잉여금(결손금) 7,104,848,153 (12,065,889,009) 자본총계 54,008,756,883 41,301,061,271 자본과부채총계 96,305,275,390 74,655,878,113 포괄손익계산서 제 32 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 31 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 32 기 반기 제 31 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,463,108,113 10,955,960,565 1,342,873,536 2,379,876,539 상품매출액 2,713,004,158 4,515,782,685 1,275,809,818 2,310,446,421 제품매출액 4,711,465,726 6,401,539,651 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 38,638,229 38,638,229 (2,366,400) 기타수익(매출액) 69,430,118 69,430,118 매출원가 3,442,486,290 5,291,648,097 1,025,967,161 1,804,998,284 상품매출원가 1,632,603,778 2,867,737,751 984,972,201 1,749,036,674 제품매출원가 1,809,882,512 2,423,910,346 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 (14,966,650) 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 55,961,610 55,961,610 매출총이익 4,020,621,823 5,664,312,468 316,906,375 574,878,255 판매비와관리비 1,028,996,226 2,400,410,184 838,292,386 1,518,595,265 영업이익(손실) 2,991,625,597 3,263,902,284 (521,386,011) (943,717,010) 기타이익 227,338,776 605,053,033 373,695,418 384,763,381 기타손실 (18,829,871) 125,934,450 163,739 1,744,402 금융수익 211,411,391 236,137,427 28,531,864 36,089,727 금융원가 1,805,735,838 1,920,398,098 81,364,610 121,759,785 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (1,189,443,914) (1,189,443,914) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,643,469,797 2,058,760,196 (1,390,130,992) (1,835,812,003) 법인세비용 719,571,714 719,571,714 당기순이익(손실) 923,898,083 1,339,188,482 (1,390,130,992) (1,835,812,003) 총포괄손익 923,898,083 1,339,188,482 (1,390,130,992) (1,835,812,003) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 86 126 (166) (242) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 86 126 (166) (242) 자본변동표 제 32 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 31 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 13,615,398,000 32,345,533,140 271,842,955 229,787,012 (36,666,963,749) 9,795,597,358 당기순이익(손실) (1,835,812,003) (1,835,812,003) 지분의 발행 3,373,079,000 20,204,678,090 23,577,757,090 무상감자 (11,742,160,500) (11,742,160,500) 주식발행초과금 감자차익 11,734,231,116 11,734,231,116 전환권행사 7,038,000 121,787,331 128,825,331 전환권대가 4,947,080,524 4,947,080,524 주식선택권 2,621,250 2,621,250 결손보전 (31,899,724,007) 31,899,724,007 합병 2017.06.30 (기말자본) 5,253,354,500 37,453,586,194 274,464,205 229,787,012 (6,603,051,745) 36,608,140,166 2018.01.01 (기초자본) 5,289,936,000 47,572,763,063 274,464,205 229,787,012 (12,065,889,009) 41,301,061,271 당기순이익(손실) 1,339,188,482 1,339,188,482 지분의 발행 무상감자 주식발행초과금 5,292,830,035 5,292,830,035 감자차익 (11,734,231,116) (11,734,231,116) 전환권행사 389,005,500 389,005,500 전환권대가 (410,645,969) (410,645,969) 주식선택권 결손보전 12,065,889,009 12,065,889,009 합병 5,765,659,671 5,765,659,671 2018.06.30 (기말자본) 5,678,941,500 40,720,716,013 274,464,205 229,787,012 7,104,848,153 54,008,756,883 현금흐름표 제 32 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 31 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 32 기 반기 제 31 기 반기 영업활동현금흐름 (2,773,483,736) (31,205,517,934) 당기순이익(손실) 1,339,188,482 (1,835,812,003) 당기순이익조정을 위한 가감 1,031,072,841 989,691,189 감가상각비 176,181,480 30,698,769 무형자산상각비 55,063,223 53,121,408 외화환산손실 4,494,133 외화환산이익 (244,208,879) 퇴직급여 (917,632,190) 대손상각비 (145,972,397) 판매보증비 (309,224,334) 대손충당금환입 (371,864,210) 이자비용 1,908,968,366 121,759,785 유형자산처분손실 19,969,152 주식보상비용(환입) 2,621,250 이자수익 (228,471,766) (36,089,727) 법인세비용 719,571,714 투자자산처분이익 (7,665,661) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 8,773,467 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 1,180,670,447 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,173,470,804) (30,369,743,707) 단기투자증권의 감소(증가) 43,065,661 매출채권의 감소(증가) 762,272,038 (173,270,122) 미수금의 감소(증가) (554,324,931) 641,105,605 선급금의 감소(증가) (886,574,000) (31,036,616,410) 선급비용의 감소(증가) 3,952,148 당기법인세자산의 감소(증가) (2,420,810) 재고자산의 감소(증가) (1,068,837,331) (51,586,174) 매입채무의 증가(감소) (68,465,918) 292,195,536 선수금의 증가(감소) 33,000,000 (23,088,398) 예수금의 증가(감소) (109,723,400) (21,052,443) 미지급금의 증가(감소) (35,990,069) 5,811,295 미지급비용의 증가(감소) 8,154,998 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (151,360,692) 정부보조금의 사용 (821,786) 퇴직금의 지급 (148,639,308) 이자수취(영업) 36,469,105 17,574,848 이자지급(영업) (573,537,761) (7,228,261) 법인세납부(환급) (2,433,205,599) 투자활동현금흐름 (4,282,124,264) (8,352,850,794) 투자활동으로 인한 현금유입액 5,488,795,156 4,215,749,206 단기금융상품의 감소 1,190,130,040 단기대여금의 회수 3,315,858,126 371,150,000 장기대여금의 회수 2,600,000 장기금융상품의 감소 935,944,990 종속기업투자주식의 처분 812,049,206 건물의 처분 13,000,000 보증금의 회수 31,262,000 3,032,550,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (9,770,919,420) (12,568,600,000) 단기금융상품의 증가 (1,150,000,000) (300,000,000) 현금의 단기대여 (3,030,000,000) (2,257,000,000) 장기금융상품의 증가 (121,291,048) 매도가능증권의 취득 (298,526,168) (70,000,000) 종속기업및관계기업투자주식의 증가 (3,800,000,000) (2,000,000,000) 비품의 취득 (12,150,545) 시설장치의 취득 (21,800,000) 연구장비의 취득 (221,200,000) 건설중인자산의 증가 (62,975,109) 회원권의 증가 (1,012,626,550) 기타무형자산의 증가 (20,350,000) 보증금의 증가 (20,000,000) (7,941,600,000) 재무활동현금흐름 3,997,330,909 39,577,757,090 주식의 발행 23,577,757,090 단기차입금의 증가 1,781,529,571 단기차입금의 상환 (1,791,096,940) 정부보조금의 수취 13,000,000 전환사채의 증가 4,000,000,000 16,000,000,000 주식발행비용 (6,101,722) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,252,411 합병에 의한 현금 증가 5,606,574,888 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,555,550,208 19,388,362 기초현금및현금성자산 1,459,924,481 259,831,081 기말현금및현금성자산 4,015,474,689 279,219,443 5. 재무제표 주석 제32 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재 제31 (전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 녹원씨엔아이(구, 주식회사 녹원씨아이) 1. 일반사항 주식회사 녹원씨엔아이(이하 "회사")는 1987년 5월 7일에 설립되었으며 전자제품 인쇄용 잉크 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 신촌동 에 위치하고 있습니다. 회사는 2003년 6월 28일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당반기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)모우 1,546,171 13.61% 1,546,171 14.61% (주)다담홀딩스 738,363 6.50% 738,363 6.98% ㈜에이브이씨파트너스 726,216 6.39% - 0.00% 박앵전 - - 802,568 7.59% 이강석 - - 437,317 4.13% 성현상 160,514 1.41% 160,514 1.52% 이석 157,000 1.38% 156,385 1.48% 김건수 0.00% 151,932 1.44% 소액주주 8,029,619 70.70% 6,586,622 62.26% 합계 11,357,883 100.00% 10,579,872 100.00% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 4,015,475 4,015,475 - 4,015,475 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,400,000 1,400,000 - 1,400,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,310,847 11,310,847 - 11,310,847 단기기타금융자산 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 19,294,829 19,294,829 - 19,294,829 기타 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 483,757 483,757 - 483,757 소계 19,778,586 19,778,586 - 19,778,586 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 985,146 985,146 - 985,146 장기기타금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 3,358,639 3,358,639 - 3,358,639 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 757,267 757,267 - 757,267 장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 448,532 448,532 - 448,532 소계 4,564,438 4,564,438 - 4,564,438 합계 42,054,491 42,054,491 - 42,054,491 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 2,178,679 2,178,679 - 2,178,679 단기차입금 상각후원가 상각후원가 7,481,530 7,481,530 - 7,481,530 유동성사채 상각후원가 상각후원가 - - - - 장기매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 138 138 - 138 사채 상각후원가 상각후원가 32,547,704 32,547,704 - 32,547,704 합계 42,208,051 42,208,051 - 42,208,051 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무 제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물,구축물 40년 정액법 기 계 장 치 6년 정액법 차량운반구 6년 정액법 비 품 6년 정액법 시 설 장 치 6년 정액법 연 구 장 비 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율 은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 전자제품 인쇄용 잉크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확 정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공 채 의 시 장수 익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자 산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의 적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,015,475 - 4,015,475 단기금융상품 - 1,400,000 - 1,400,000 매출채권및기타채권 - 11,310,847 - 11,310,847 기타금융자산(유동) 483,757 19,294,829 - 19,778,586 장기매출채권및기타채권 - 985,146 - 985,146 기타금융자산(비유동) - 1,205,799 3,358,639 4,564,438 합계 483,757 38,212,095 3,358,639 42,054,491 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 1,459,924 - - 1,459,924 단기금융상품 300,000 - - 300,000 매출채권및기타채권 1,279,943 - - 1,279,943 기타금융자산(유동) 5,959,500 - - 5,959,500 장기매출채권및기타채권 765,100 - - 765,100 기타금융자산(비유동) - - 3,060,112 3,060,112 합계 9,764,468 - 3,060,112 12,824,580 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당반기 전기 매입채무및기타채무 2,178,679 562,901 단기차입금 - - 유동성사채 34,549 - 장기매입채무및기타채무 138 138 사채 32,547,704 32,425,234 합계 34,761,070 32,988,273 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 상각후원가측정금융자산 228,472 (57,517) - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (11,430) 7,666 합계 228,472 (57,517) (11,430) 7,666 상각후원가측정금융부채 (1,908,968) - - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 대손상각비 대여금및수취채권 36,090 841 - - 당기손익인식금융자산 - - - 합계 36,090 841 - 상각후원가측정금융부채 (121,760) (3,250) - - (4) 금융상품 공정가치1) 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 3) 당기말과 전기말 현재 투입변수에 따라 공정가치 서열체계로 분류할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 483,757 483,757 - - 483,757 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현 금 13,751 4,786 보통예금 4,001,724 1,455,139 합계 4,015,475 1,459,924 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,192,309 (886,203) 9,306,106 1,773,502 (766,784) 1,006,719 단기기타채권 : 미수금 1,537,847 (507,112) 1,030,735 626,227 (507,112) 119,116 미수수익 974,006 - 974,006 154,109 - 154,109 소계 2,511,852 (507,112) 2,004,741 780,337 (507,112) 273,225 장기기타채권 : 보증금 985,146 - 985,146 765,100 - 765,100 합계 13,689,307 (1,393,315) 12,295,993 3,318,939 (1,273,896) 2,045,043 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 9,306,106 - - 886,203 10,192,309 단기기타채권 : 미수금 1,030,735 - - 507,112 1,537,847 미수수익 974,006 - - - 974,006 소계 2,004,741 507,112 2,511,852 장기기타채권 : - - 보증금 985,146 - - - 985,146 합계 12,295,993 1,393,315 13,689,307 (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 1,006,719 - - 766,784 1,773,502 단기기타채권 : 미수금 119,116 - - 507,112 626,227 미수수익 154,109 - - - 154,109 소계 273,225 507,112 780,337 장기기타채권 : - - 보증금 765,100 - - - 765,100 합계 2,045,043 - - 1,273,896 3,318,939 (3) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1,109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,032,176 - 1,032,176 - - (145,972) 886,203 단기기타채권 : 미수금 507,112 - 507,112 - - - 507,112 미수수익 - - - - - - - 소계 507,112 - 507,112 - - - 507,112 합계 1,539,287 - 1,539,287 - - (145,972) 1,393,315 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 218,100 548,684 - - 766,784 단기기타채권 : - - 미수금 365,000 142,112 - - 507,112 미수수익 - - - - - 소계 365,000 142,112 - - 507,112 합계 583,100 690,796 - - 1,273,896 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 886,203 886,203 미수금 507,112 507,112 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 766,784 766,784 미수금 507,112 507,112 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 483,757 상각후원가측정기타금융자산 19,294,829 소계 19,778,586 상각후원가측정기타금융자산 1,205,799 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,358,639 소계 4,564,438 합계 24,343,024 (단위 : 천원) 구분 금액 단기대여금 5,959,500 매도가능금융자산 3,060,112 합계 9,019,612 (2) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 수익증권 483,757 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 시장성없는지분증권(주1) 3,358,639 합계 3,358,639 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기매도가능금융자산 : 시장성있는지분증권 - 시장성없는지분증권 3,060,112 합계 3,060,112 2) 당반기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 한국소프트웨어공제조합 700주 0.08% 120,524 160,087 160,087 ㈜큐브바이오 30,000주 10.00% 300,000 300,000 300,000 ㈜메딕션 26,667주 16.00% 2,000,025 2,000,025 2,000,025 ㈜신우이앤디 285,715주 8.52% 600,000 600,000 600,000 지비보스톤창업투자(주) 33,334주 2.63% 200,004 200,004 하나금융투자(전문투자형사모투자신탁2호 수익증권) 98,522 98,522 합계 3,319,075 3,358,639 3,060,112 (3) 대여금1) 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 20,728,813 (1,433,984) 19,294,829 7,393,484 (1,433,984) 5,959,500 장기대여금 448,532 - 448,532 - - - 2) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기말 단기대여금 1,433,984 - 1,433,984 - - - 1,433,984 장기대여금 - - - - - - - (단위 : 천원) 구 분 금액 기 초 1,433,984 설 정 - 제 각 - 환 입 - 기 말 1,433,984 3) 손상채권의 내용 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 1,433,984 1,433,984 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 단기대여금 1,433,984 1,433,984 7. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선급금 1,007,592 106,000 선급비용 11,040 - 합계 1,018,632 106,000 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 상품 958,159 360,281 평가충당금 (46,616) (239,276) 제품 521,816 - 평가충당금 (8,825) - 원재료 1,392,281 - 평가충당금 (32,474) - 부재료 24,467 - 합계 2,808,809 121,005 9. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 현황 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2018.06.30 조경 건설업 원가법 천진재희국제무역유한공사 100.00% 중국 2018.06.30 잉크제조업 원가법 CONG TY TNHHNOKWON C 100.00% 베트남 2018.06.30 잉크제조업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2018.06.30 의약품 도소매 원가법 지비홀딩스(주) 30.74% 한국 2018.06.30 경영컨설팅서비스 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜녹원씨엔아이 100.00% 한국 2017.12.31 잉크제조업 원가법 ㈜푸른공간 100.00% 한국 2017.12.31 조경 건설업 원가법 ㈜루미앤 42.55% 한국 2017.12.31 의약품 도소매 원가법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜푸른공간 5,200,000 5,465,652 5,200,000 천진재희국제무역유한공사 216,642 1,522,556 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C 308,917 5,356,926 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 1,230,872 2,000,000 지비홀딩스(주) 3,800,000 1,464,715 3,800,000 (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜녹원씨엔아이 51,000,000 30,414,151 51,000,000 ㈜푸른공간 5,200,000 4,845,856 5,200,000 ㈜루미앤 2,000,000 1,263,290 2,000,000 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증(감)(주1) 처분 기말 ㈜녹원씨엔아이 51,000,000 - (51,000,000) - - ㈜푸른공간 5,200,000 - - - 5,200,000 천진재희국제무역유한공사 - - 216,642 - 216,642 CONG TY TNHHNOKWON C - - 308,917 - 308,917 ㈜루미앤 2,000,000 - - - 2,000,000 지비홀딩스(주) - 3,800,000 - - 3,800,000 합계 58,200,000 3,800,000 (50,474,441) - 11,525,559 (주1) 당반기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타의증가 처분 손상차손 기말 ㈜녹원씨엔아이 - 51,000,000 - - - 51,000,000 ㈜푸른공간 - 5,200,000 - - - 5,200,000 ㈜루미앤 - 2,000,000 - - - 2,000,000 강소정현과기유한공사 2,001,493 - - (820,823) (1,180,670) - 합계 2,001,493 58,200,000 - (820,823) (1,180,670) 58,200,000 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜푸른공간 13,446,691 7,981,039 5,465,652 10,654,415 619,796 619,796 천진재희국제무역유한공사 2,303,650 781,094 1,522,556 2,520,523 181,700 526,462 CONG TY TNHHNOKWON C 11,862,124 6,505,197 5,356,926 9,196,022 2,262,723 2,296,997 ㈜루미앤 3,681,287 788,738 1,880,000 1,291,361 (76,183) (76,183) 지비홀딩스(주) 4,765,252 400 4,764,852 - (234,796) (234,796) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜녹원씨엔아이 52,627,574 22,213,423 30,414,151 34,376,825 11,749,959 11,682,492 ㈜푸른공간 13,943,773 9,097,917 4,845,856 28,306,968 321,234 321,234 ㈜루미앤 3,226,993 258,261 2,968,732 829,367 32,102 32,102 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,438,148 - - - 3,438,148 건물 3,748,921 (31,241) - - 3,717,680 구축물 123,655 (1,030) - - 122,624 기계장치 849,806 (47,022) - - 802,784 차량운반구 158,607 (105,735) - - 52,873 비품 342,115 (84,144) - - 257,971 시설장치 583,736 (134,078) - (34,351) 415,307 연구장비 399,169 (15,929) - - 383,240 건설중인자산 62,975 - - - 62,975 합계 9,707,131 (419,180) - (34,351) 9,253,601 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 111,521 (83,832) 27,689 비품 1,176,312 (1,139,759) - - 36,553 기계장치 25,000 (6,475) - - 18,525 시설장치 275,588 (232,670) - - 42,918 합계 1,588,421 (1,462,736) - - 125,685 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감)(주1) 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 - - 3,438,148 - - 3,438,148 건물 - - 3,748,921 - (31,241) 3,717,680 구축물 - - 123,655 - (1,030) 122,624 기계장치 - - 849,806 - (47,022) 802,784 차량운반구 16,780 - 75,279 (28,193) (10,993) 52,873 비품 20,139 12,151 245,355 (4,777) (14,898) 257,971 시설장치 11,537 21,800 437,039 - (55,068) 415,307 연구장비 - 221,200 177,969 - (15,929) 383,240 건설중인자산 - 62,975 - - - 62,975 합계 48,455 318,126 9,096,171 (32,969) (176,181) 9,253,601 (주1) 당반기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감) 처분및폐기 감가상각비 기말 차량운반구 - 3,383 29,745 - (5,438) 27,689 비품 60,393 2,000 - (15) (25,824) 36,553 기계장치 - 25,000 - - (6,475) 18,525 시설장치 88,412 22,000 - - (67,494) 42,918 합계 148,805 52,383 29,745 (15) (105,232) 125,685 11. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 기타의증(감)(주1) 처분 상각비 기말 영업권 2,837,319 - 25,204,962 - - 28,042,281 산업재산권 - - 2,281 - (152) 2,129 개발비 328,002 - - - (48,000) 280,002 소프트웨어 15,505 20,350 40,407 - (6,911) 69,350 회원권 170,000 1,012,627 60,911 - - 1,243,538 합계 3,350,826 1,032,977 25,308,560 - (55,063) 29,637,300 (주1) 당반기 중 종속회사인 ㈜녹원씨엔아이와 합병에 의한 변동액입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 영업권 2,837,319 - - - - 2,837,319 개발비 424,002 - - (96,000) - 328,002 소프트웨어 25,748 - (10,243) - 15,505 회원권 185,500 - - (15,500) 170,000 합계 3,287,069 185,500 - (106,243) (15,500) 3,350,826 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 52,762 61,443 매출원가 360 721 합계 53,121 62,164 (3) 비한정 내용연수의 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 영업권 28,042,281 2,837,319 회원권 1,243,538 170,000 합계 29,285,819 3,007,319 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 800,542 316,575 단기기타채무 : 미지급금 784,780 221,564 예수금 9,748 24,763 부가가치세예수금 - - 미지급법인세 490,570 - 미지급비용 93,038 - 소계 1,378,137 246,327 합계 2,178,679 562,901 13. 차입금 (1) 단기차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 운전자금,구매자금 기업은행 3.69% 981,530 - 운전자금 기업은행 2.91% 1,200,000 - 운전자금 기업은행 2.80% 4,000,000 - 운전자금 기업은행 2.49% 800,000 - 운전자금 기업은행 2.66% 500,000 - 합계 7,481,530 - (2) 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당반기 전기 전환사채 2015.05.19 2018.05.19 0.00% 4.00% - 100,000 전환사채 2015.05.21 2018.05.21 0.00% 4.00% - 250,000 전환사채 2017.06.22 2020.06.22 2.00% 4.00% - 5,000,000 전환사채 2017.06.23 2020.06.23 2.00% 4.00% 6,000,000 6,000,000 전환사채 2017.07.12 2020.07.12 2.00% 4.00% 23,000,000 23,000,000 전환사채 2017.11.30 2020.11.30 2.00% 4.00% 10,700,000 10,700,000 전환사채 2018.01.05 2021.01.05 2.00% 4.00% 4,000,000 - 합계 43,700,000 45,050,000 유동성대체액 - (366,544) 상환할증금 2,771,127 2,878,928 전환권조정 (13,923,423) (15,137,150) 장부금액 32,547,704 32,425,234 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 선수금 34,549 - 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무의 현재가치 792,214 - 사외적립자산의 공정가치 (858,996) - 확정급여부채 (66,783) - (2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기근무원가(설정) 161,366 - 당기근무원가(환입) (842,042) - 이자원가 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 합계 (680,676) - 매출원가 인식액 (27,916) - 일반관리인식액 (598,719) - 경상연구개발비 (54,041) - (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 - - 당기근무원가 (680,676) - 이자비용 - - 관계기업 전입액 - - 관계기업 전출액 - - 퇴직급여 지급액 (148,639) - 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) 인구통계학적가정의 변동에서 발생하 는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험 수리적손익 - - 경험조정 - - 사업결합 1,621,529 - 기말 792,214 - (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 - - 이자수익 - - 고용인(사용자)의 기여금 737,855 - 제도가입자의 기여금 - - 재측정요소(OCI) - - 지급액 (586,495) - 사업결합 707,636 - 기말 858,996 - (5) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전기 기대임금상승률 3.40% 3.40% 할인율 6.74% 6.74% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%감소 기준 1%증가 기대임금상승율변동에 따른 확정급여채무의 변동 (42,118) 792,214 49,279 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 47,848 792,214 (41,795) (7) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 예치금 858,996 - 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 11,357,883 10,579,872 보통주자본금 5,678,941,500 5,289,936,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 27,230,796 13,615,398,000 31,286,469,662 결손보전 2017.03.30 (31,286,469,662) 유상증자 2017.03.31 4,081,632 1,715 2,040,816,000 4,959,182,880 무상감자(4:1의 주식병합방식에 의한 무상감자) 2017.05.23 (23,484,321) (11,742,160,500) 전환권행사 2017.06.01 14,076 7,604 7,038,000 122,299,571 유상증자 2017.06.13 2,664,526 6,230 1,332,263,000 15,267,733,980 전환권행사 2017.12.04 73,163 6,834 36,581,500 663,038,356 기타증감 (23,609,830) 기말 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 기초 10,579,872 5,289,936,000 20,988,644,957 전환권행사 2018.01.19 37,163 9,529 18,581,500 335,539,648 전환권행사 2018.01.22 14,632 9,706 7,316,000 134,704,650 전환권행사 2018.06.23 726,216 6,885 363,108,000 5,160,345,351 결손보전 2018.03.30 (331,657,893) 기타증감 (6,101,721) 기말 11,357,883 5,678,941,500 26,281,474,992 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 26,281,475 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 전환권대가 13,845,251 14,255,897 전환권대가상환이익 593,990 593,990 합계 40,720,716 47,572,763 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 20,988,645 5,624,488 (331,658) 26,281,475 감자차익 11,734,231 - (11,734,231) - 전환권대가 14,255,897 1,273,702 (1,684,348) 13,845,251 전환권대가상환이익 593,990 - - 593,990 합계 47,572,763 6,898,190 (13,750,237) 40,720,716 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 31,286,470 20,988,645 (31,286,470) 20,988,645 감자차익 - 11,734,231 - 11,734,231 전환권대가 445,809 16,208,107 (2,398,019) 14,255,897 전환권대가상환이익 - 593,990 - 593,990 자기주식처분이익 613,254 - (613,254) - 합계 32,345,533 49,524,973 (34,297,743) 47,572,763 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 (98,552) (98,552) 주식선택권 373,017 373,017 합계 274,464 274,464 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 373,017 - - 373,017 합계 274,464 - - 274,464 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (98,552) - - (98,552) 주식선택권 370,395 2,621 - 373,017 합계 271,843 2,621 - 274,464 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 10,605 98,552 9,571 98,552 취득 - - 1034 - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 10,605 98,552 10,605 98,552 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분 3차부여분 대상자 회사 임직원 회사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 주식보상 주식보상 부여일 2014년 03월 27일 2015년 03월 31일 부여수량 86,000주 3,250주 행사가격 9,216원 12,204원 행사가능기간 2016년 03월 27일 ~ 2021년 03월 26일 2017년 03월 31일 ~ 2022년 03월 30일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (주) 주식선택권수량 및 행사가격은 주식병합을 반영하여 수정하였습니다. 2) 주식선택권수량의 변동내용 구분 당반기 전기 기초수량 68,750 68,750 부여수량 - - 행사수량 - - 상실수량 - - 만기소멸수량 - - 기말수량 68,750 68,750 기말행사가능수량 68,750 68,750 3) 공정가치 산정내용회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차부여분 3차부여분 행사가격 7,836원 12,140원 기대주가변동성 1.0438 0.7288 옵션만기 2021.03.26 2021.03.30 기대배당금 - - 계약기간 5년 5년 무위험이자율 2.89% 1.75% 공정가치 5,284원 8,388원 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며 당반기말 현재 회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 주식선택권 잔액 373,017 373,017 주식보상비용 - 2,621 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 229,787 (단위 : 천원) 구분 금액 매도가능금융자산평가손익 229,787 19. 이익잉여금(결손금) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이익준비금(주1) - - 미처분이익잉여금(미처리결손금) 7,104,848 (12,065,889) 합계 7,104,848 (12,065,889) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 2,713,004 4,515,783 1,275,810 2,310,446 제품매출액 4,711,466 6,401,540 - - 용역매출액 38,638 38,638 (2,366) - 기타매출액 - - 69,430 69,430 합계 7,463,108 10,955,961 1,342,874 2,379,877 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,632,604 2,867,738 984,972 1,749,037 제품매출원가 1,809,883 2,423,910 - - 용역매출원가 - - (14,967) - 기타매출원가 - - 55,962 55,962 합계 3,442,486 5,291,648 1,025,967 1,804,998 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 813,580 1,268,040 318,750 635,765 잡급 1,052 2,100 - - 퇴직급여 (614,101) (598,719) 47,940 59,130 수도광열비 3,531 9,895 1,568 3,327 수출제비용 34,435 40,539 - - 운반비 17,522 32,120 2,685 3,547 감가상각비 13,887 25,367 14,925 29,259 무형자산상각비 28,802 55,063 26,381 52,762 수선비 715 715 - 13 소모품비 26,824 32,713 3,951 4,313 세금과공과 12,424 29,440 753 982 임차료 51,623 99,355 86,034 154,106 보험료 42,786 50,236 2,162 3,074 복리후생비 140,450 170,514 30,518 79,983 여비교통비 59,564 99,482 7,159 14,518 통신비 11,434 19,805 4,831 8,260 교육훈련비 450 810 480 480 도서인쇄비 5,714 6,473 928 1,535 지급수수료 448,709 891,059 197,766 278,383 접대비 191,705 336,737 39,489 85,841 차량유지비 13,454 68,306 37,586 74,821 리스료 98,608 109,583 - - 건물관리비 8,397 30,541 11,648 22,767 잡비 314 495 89 233 광고선전비 1,050 2,600 - - 대손상각비 (145,972) (145,972) - - 사무용품비 634 1,371 2,651 2,876 경상연구개발비 70,631 70,969 - - 판 매 보 증 비 (309,224) (309,224) - - 주식보상비용 - - - 2,621 합계 1,028,996 2,400,410 838,292 1,518,595 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 100,262 108,125 371,540 371,864 외화환산이익 149,059 244,209 - - 재고자산충당금환입액 (22,042) - 863 863 잡이익 60 252,719 1,293 12,037 합계 227,339 605,053 373,695 384,763 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 19,969 19,969 - - 외환차손 31,146 57,517 21 21 외화환산손실 (36,994) 4,494 - - 잡손실 (32,951) 43,954 143 1,723 합계 (18,830) 125,934 164 1,744 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 상각후원가금융자산 이자수익 28,532 36,090 단기매매증권처분이익 - 7,666 합계 211,411 236,137 (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 이자수익 28,532 36,090 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기투자자산평가손실 - 11,430 - - 이자비용 1,805,736 1,908,968 81,365 121,760 합계 1,805,736 1,920,398 81,365 121,760 24. 법인세비용법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기 법인세부담액 346,688 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 372,883 - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 719,572 - 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (36,064) (2,687,804) (9,709) (51,586) 원ㆍ부재료 매입액 (1,963,028) 1,827,222 1,013,824 1,827,222 종업원급여 84,971 700,961 371,349 700,961 감가상각비 및 무형자산상각비 158,067 231,245 42,205 83,820 기타의 경비 6,227,536 7,620,434 390,629 763,176 합계(주1) 4,471,483 7,692,058 1,808,298 3,323,594 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주,원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) 923,898,083 1,339,188,482 (1,390,130,992) (1,835,812,003) 가중평균유통보통주식수 10,693,920 10,652,813 8,350,226 7,584,102 기본주당순이익(손실) 86 126 (166) (242) 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 923,898,083 1,339,188,482 (1,390,130,992) (1,835,812,003) 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익(손실) 923,898,083 1,339,188,482 (1,390,130,992) (1,835,812,003) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행보통주식수 10,703,491 10,662,384 8,359,797 7,593,673 차감 : 가중평균자기주식수 (9,571) (9,571) (9,571) (9,571) 가중평균유통보통주식수 10,693,920 10,652,813 8,350,226 7,584,102 (2) 희석주당순이익전환권, 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 전환사채의 유동성대체 - 809,899 전환권행사 6,019,595 128,825 주식발행초과금의 결손금 보전 331,658 31,286,470 감자차익의 결손금 보전 11,734,231 자기주식처분이익의 결손금 보전 - 613,254,345 이익준비금의 결손금 보전 - 194,000,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 - (9,567) - - - 7,491,097 7,481,530 유동성사채 366,544 - - - - (366,544) - 사채 32,425,234 4,000,000 - - - (3,877,530) 32,547,704 합계 32,791,778 3,990,433 - - - 3,247,023 40,029,234 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성사채 - - - - - 809,899 809,899 사채 824,134 16,000,000 - - - (5,771,790) 11,052,344 합계 824,134 16,000,000 (4,961,891) 11,862,243 28. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당반기 전기 행사하는 기업> 종속기업 - ㈜녹원씨엔아이 종속기업 천진재희국제무역유한공사 종속기업 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 ㈜푸른공간 ㈜푸른공간 관계기업 ㈜루미앤 ㈜루미앤 관계기업 지비홀딩스㈜ - (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 천진재희국제무역유한공사 종속기업 1,157,956 CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 7,773,219 4,351 6,157 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 천진재희국제무역유한공사 종속기업 218,432 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 5,402,220 407,132 - 92,971 - - ㈜푸른공간 종속기업 - 1,350,000 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - 200,000 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 10,480,000 564,835 임직원 등 기타특수관계자 - 447,020 - - - - 합계 5,620,652 12,884,152 564,835 92,971 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 매입채무 단기차입금 기타채무 ㈜푸른공간 종속기업 - 1,000,000 - - - - ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 600,000 임직원 등 기타특수관계자 - 159,500 - - - - 합계 - 1,359,500 600,000 - - - (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 천진재희국제무역유한공사 종속기업 - - - - - CONG TY TNHHNOKWON C 종속기업 407,132 - - - - ㈜푸른공간 종속기업 320,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 - - - - ㈜다담대부 기타특수관계자 - 7,930,000 임직원 등 기타특수관계자 447,020 101,400 - - - 합계 1,174,152 8,031,400 - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜녹원씨엔아이 종속기업 - - - - - ㈜푸른공간 종속기업 1,000,000 - - - - ㈜루미앤 관계기업 1,030,000 - - - 2,000,000 ㈜신우이앤디 기타특수관계자 200,000 - - - 임직원 등 기타특수관계자 137,000 - - - - 합계 2,367,000 - - - 2,000,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 718,123 282,474 주식보상비용 - 2,621 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 300,000 300,000 외상매입담보 정기적금 기업은행 720,000 - 기업운전자금대출담보 정기적금 기업은행 80,000 - 기업운전자금대출담보 매도가능금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 160,087 160,087 이행보증증권발행 (2) 제공한 담보 등의 내용당반기말 현재 회사는 기업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 동 담보제공금액은 4,800백만원입니다. 한편, 이와 별도로 동 차입금과 관련하여 삼성화재 보험가입금액(화재보험) 3,120백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용가. 당반기말 현재 회사는 한국무역보험공사로부터 450백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당반기말 현재 회사는 기업은행으로부터 USD 1,000,000의 일람731.75불외화지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증과 관련된 실행잔액은 USD 277,815.61입니다. (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물 등 4,490,000 ㈜녹원씨엔아이 상기 보험가입금액은 기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 이와 별도로 당사는 당기말 현재 미래애셋생명 등에 임직원 상해 등을 보장하는 저축형보험에 가입하고 있는 바,동 불입액 중 보험료 해당액을 제외한 적립금액은 단기금융상품과 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 동 저축보험과 관련된 보험의 부보금액은 10,094백만원입니다. 한편 당사는 차량운반구에 대하여 책임보험, 운전자보험 및종합보험에, 수출 및 수입과 관련하여 적하보험에 가입하고 있습니다 . (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출 기업은행 1,000,000 18,470 무역어음대출 기업은행 500,000 - 일반자금대출 기업은행 800,000 - 일반자금대출 기업은행 1,200,000 - 일반자금대출 기업은행 4,000,000 - 일람불수입신용장 기업은행 USD 1,000,000 USD 722,184 30. 사업결합(1) 합병의 개요회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2017년 12월 13일 이사회 결의에 의거 2018년 2월 27일을 합병기일(합병등기일은2018년 3월 2일)로 하여 종속회사인 주식회사 녹원씨엔아이를 흡수합병하였습니다. ( 2) 합병 참여회사 및 합병비율 구분 상호 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 합병비율(주1) 합병후 존속회사 주식회사 녹원씨엔아이(구, 주식회사 녹원씨아이) 안성호, 정유석 코스닥시장상장 제조업 경기도 파주시 신촌2로 7-12 - 합병후 소멸회사 주식회사 녹원씨엔아이 안성호, 정유석 비상장 제조업 경기도 파주시 신촌2로 7-12 - (주1) 지배·종속회사(지분율 100%)간 합병입 니다.(3) 회계처리 상기 합병은 지배기업인 주식회사 녹원씨엔아이(구, 주식회사 녹원씨아이)의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. (4) 자산 및 부채의 내용주식회사 녹원씨엔아이(소멸회사)로부터 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 장부금액 자 산 I. 유동자산 31,903,578,443 현금및현금성자산 5,606,574,888 매출채권및기타채권 9,367,552,216 기타금융자산(유동) 15,280,474,431 기타유동자산 30,010,019 재고자산 1,618,966,889 II. 비유동자산 12,244,871,175 장기매출채권및기타채권 231,308,000 기타금융자산(비유동) 2,023,052,847 종속기업투자 525,559,226 유형자산 9,109,170,700 무형자산 103,598,295 이연법인세자산 252,182,107 자 산 총 계 44,148,449,618 부 채 I. 유 동 부 채 11,701,457,823 매입채무및기타채무 3,899,587,129 단기차입금 7,491,096,940 유동성사채 - 충당부채 309,224,334 기타유동부채 1,549,420 II. 비 유 동 부 채 913,892,931 확정급여부채 913,892,931 장기차입금 - 부 채 총 계 12,615,350,754 31. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최 대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 2,178,679 1,319,662 674,162 176,355 8,500 단기차입금 7,481,530 7,481,530 장기매입채무 및 기타채무 138 138 사채 32,547,704 32,547,704 합계 42,208,051 1,319,662 674,162 7,657,885 32,556,342 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 562,901 562,901 장기매입채무 및 기타채무 138 138 사채 32,791,778 168,500 55,000 143,044 32,425,234 합계 33,354,817 168,500 617,901 143,044 32,425,372 3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 회사는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차입금 7,481,530 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 74,815 (74,815) - - (나) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 회사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당반기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 8,215,846 92,971 11,157,961 85,449 JPY 40,072 15,739 - 8,593 CNY 439 - - - 합계 8,256,356 108,710 11,157,961 94,042 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 812,287 (812,287) 1,107,251 (1,107,251) JPY 2,433 (2,433) (859) 859 CNY 44 (44) - - 합계 814,765 (814,765) 1,106,392 (1,106,392) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당반기말 및 전기말 현재 각각 3,359백만원 및 3,060백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 및 전기말 현재 각각 336백만원 및 306백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 42,296,519 33,354,817 차감: 현금및현금성자산 (4,015,475) (1,459,924) 순부채 38,281,044 31,894,892 자본총계 54,008,757 41,301,061 순부채및자기자본 92,289,801 73,195,954 부채비율 41.48% 43.57% 32. 보고기간후 사건(1) 전환청구권 행사 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2018-07-12 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,400,000,000원 6,556원 671,138주 2018-07-30 2018-07-19 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,500,000,000원 6,556원 228,798주 2018-08-27 2018-07-20 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,200,000,000원 6,556원 488,101주 2018-08-27 2018-07-27 11 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,000,000,000원 6,556원 152,532주 2018-08-27 2018-07-27 12 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,800,000,000원 7,073원 395,871주 2018-08-27 33. 회사의 상호변경 회사는 2018년도 중 회사의 상호를 주식회사 녹원씨아이에서 주식회사 녹원씨엔아이로 변경하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제32기 반기 매출채권 10,192 886 8.69 단기대여금 20,728 1,433 6.91 미수금 1,537 507 32.99 선급금 1,007 - - 보증금 985 - - 합계 34,449 2,826 8.20 제31기 매출채권 1,773 766 43.20 단기대여금 7,393 1,434 19.40 미수금 626 507 50.76 선급금 106 - - 보증금 - - - 합계 9,898 2,707 27.35 제30기 매출채권 1,590 218 13.71 단기대여금 2,678 2,233 83.38 미수금 1,261 365 28.95 선급금 336 - - 보증금 775 - - 합계 6,640 2,816 42.41 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제32기 반기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,707 2,816 2,428 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 119 (109) 388 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,826 2,707 2,816 (3) 당기 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (당반기) (단위 : 천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 매출채권 9,306,106 - - 886,203 10,192,309 단기기타채권 : 미수금 1,030,735 - - 507,112 1,537,847 미수수익 974,006 - - - 974,006 소계 2,004,741 507,112 2,511,852 장기기타채권 : - - 보증금 985,146 - - - 985,146 합계 12,295,993 1,393,315 13,689,307 (4) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제32기 반기 제31기 제30기 (주)녹원씨엔아이 상품 911 360 348 원재료 1,384 - 68 제품 513 - 145 합계 2,808 360 561 총자산대비 재고자산 구성비율 (%)[재고자산 /기말자산총계 * 100] 2.91 0.48 5.03 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고)/2}] 3.34 7.53 4.87 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 08월 14일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)녹원씨엔아이1회BW 회사채 사모 2008년 06월 30일 4,000 3.81 - 2012년 12월 30일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이2회BW 회사채 사모 2013년 08월 26일 2,000 6.00 - 2016년 08월 26일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이3회BW 회사채 사모 2013년 12월 04일 700 6.00 - 2016년 12월 04일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이4회BW 회사채 사모 2014년 02월 03일 2,900 6.00 - 2017년 02월 03일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이5회CB 회사채 사모 2015년 05월 19일 2,400 4.00 - 2018년 05월 19일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이6회EB 회사채 사모 2015년 05월 21일 1,250 4.00 - 2018년 05월 21일 자사주 교환 - (주)녹원씨엔아이7회CB 회사채 사모 2015년 05월 21일 950 4.00 - 2018년 05월 21일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이8회CB 회사채 사모 2015년 07월 10일 1,000 4.00 - 2018년 07월 10일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이9회CB 회사채 사모 2015년 12월 02일 1,000 4.00 - 2018년 12월 02일 상환 또는 주식전환 - (주)녹원씨엔아이10회CB 회사채 사모 2017년 06월 22일 5,000 4.00 - 2020년 06월 22일 미상환 - (주)녹원씨엔아이12회CB 회사채 사모 2017년 06월 23일 11,000 4.00 - 2020년 06월 23일 일부상환 - (주)녹원씨엔아이11회CB 회사채 사모 2017년 07월 12일 25,000 4.00 - 2020년 07월 12일 일부상환 - (주)녹원씨엔아이13회CB 회사채 사모 2017년 11월 30일 10,700 4.00 - 2020년 11월 30일 미상환 - (주)녹원씨엔아이14회CB 회사채 사모 2018년 01월 05일 4,000 4.00 - 2021년 01월 05일 미상환 - 합 계 - - - 71,900 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 08월 14일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 08월 14일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 08월 14일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 15,300 14,700 - - - - 30,000 합계 - 15,300 14,700 - - - - 30,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 08월 14일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 08월 14일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제32기 반기(당기) 삼덕회계법인 적정 검토의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 후속사건주석 31에서 기술되어 있는 바와 같이 보고기간 이후인 2018년 7월에 전환사채 12,900백만원이 전환청구되었습니다. (2) 회사의 상호변경 주석 32에서 기술되어 있는 바와 같이 연결실체의 지배기업인 주식회사 녹원씨엔아이는 당반기 중 회사의 상호를 주식회사 녹원씨아이에서 주식회사 녹원씨엔아이로 변경하였습니다. 제31기(전기) 삼덕회계법인 적정 이 보고서의 이용자는 주석 31에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 2월 27일에 종속기업인 (주)녹원씨엔아이와 합병하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 제30기(전전기) 삼덕회계법인 한정 -한정의견의 근거-당기중 발생한 회사의 당기순손실이 11,030백만원이며, 당기말 현재 결손금이 36,646백만원인 바, 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 수 있는 중요한 불확실성이 존재함을 의미하고 있으며, 향후 회사가 정상적인 사업수행과정을 통하여 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 첨부된 회사의 재무제표와 주석에는 이와 같은 사실이 충분하게 공시되지 않았습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제32기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 - 제31기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 584시간 제30기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 85백만원 794시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제32기(당기) 2018.04 세무조정 2018.04~2019.03 3백만원 - 제31기(전기) 2017.04 세무조정 2017.04~2018.03 3백만원 - 제30기(전전기) 2016.04 세무조정 2016.04~2017.03 3백만원 - 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 녹원씨아이대표이사 귀하 2018 년 3월 12일우리는 첨부된 주식회사 녹원씨아이의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 큐브스의 경영자에게 있으며, 우리의책임은동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 장 영 철 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견은 기재를 생략합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 내 용 구 성 - 이사는 3명 이상 9명 이내로 한다.- 이사회는 대표이사 및 등기이사로 구성한다.- 감사는 1명 이상 2명 이내로 한다. 권 한 - 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항- 대표이사 선임 결정- 신주의 발행- 사채 및 전환사채의 발행- 주주총회의 소집 결정- 영업보고서의 승인- 재무제표의 사전 승인- 지점의 설치, 이전, 폐지에 관한 사항- 사업계획- 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항- 중요한 투자 및 융자에 관한 사항- 규정의 제정 및 변경- 기타 회사운영에 관한 사항으로 사장이 필요하다고 인정하는 사항 소집절차 - 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집 절차를 생략할 수 있다. 결의방법 - 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 한다.- 의장은 표결권을 가지며 가부동수인 경우에는 결정권을 가진다. 부의안건 및보고사항 - 이사회에 부의할 안건 중 토의를 요하지 않는 사항 또는 긴급을 요하는 사항은 서면 결의서에 의하여 서면의결을 할 수 있다. 이 경우 의결방법 및 부의절차는 이 규정의 제반규정을 준용하되 의사록 작성은 생략할 수 있다.- 이사회 부의 안건은 소관부서에서 의안을 작성하여 결재를 득하여 회 의 개최 10일 전까지 간사에게 제출하여야 한다. 다만 긴급을 요하는 사 항은 그러하지 아니한다.- 간사는 의장의 이사회 개최 결정을 받아 이사회 소집통지서 및 부의안 건을 특별한 사유가 없는 한 회의 개최 3일전까지 모든 이사 및 감사에 게배부하여야 한다. 다만, 구두로 통지할 경우에는 이사회 소집통지서 배부를 생략할 수 있다.- 간사는 이사회에 부의된 안건이 의결되었을 경우에는 그 결과를 소관 부서에 통보하여야 한다. 의사록 - 간사는 이사회에서 토의된 사항을 기록한 의사록을 작성하여 출석임원 의 서명 날인을 받아 비치하여야 한다.- 제1항의 의사록은 영구 보존한다. -사외이사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 정점식(1965.07) 전 대검찰청 공안부장 전 수원지검 안양지청장 사시 30기, 연수원 20기 서울대 법학과 졸현 법무법인 아인 대표변호사 신규선임(2018.03.31) 이해관계 없음 결격요건 없음 - 장영익(1984.10) 상하이 LEK 유한회사 이사 신규선임(2017.05.25) 이해관계 없음 결격요건 없음 - * 당기 중 사외이사 변동사항- 2018년 03월 30일 원경민 사외이사 퇴임.- 2018년 03월 31일 정점식 사외이사 선임. (2) 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 장영익(출석률: 85.71%) 정점식(출석률 :0%) 원경민(출석률:0%) 찬 반 여 부 1 2018.01.03 종속회사 채무 보증의 건 가결 찬성 - - 2 2018.01.04 제12회 전환사채 일부 조기 상환의 건 가결 찬성 - - 3 2018.01.17 합병승인의 건, 합병일정 변경의 건, 임시주총소집의 건 가결 찬성 - - 4 2018.02.13 임시주총소집 정정의 건 가결 찬성 - - 5 2018.02.28 재무제표승인의 건 가결 찬성 - - 6 2018.03.06 내부회계운영평가보고의 건 가결 찬성 - - 7 2018.03.15 정기주주총회소집의 건 가결 찬성 - - 8 2018.03.16 재무제표승인 정정의 건, 정기주주총회소집 정정의 건 가결 찬성 - - 9 2018.03.30 대표이사 재선임의 건 가결 찬성 - - 10 2018.04.03 지분 투자의 건 가결 찬성 - - 11 2018.05.09 대표이사 변경의 건 가결 찬성 - - 12 2018.06.11 지분 투자의 건 가결 - - - 13 2018.07.02 전환사채권 분할의 건 가결 - - - * 당기 중 사외이사 변동사항- 2018년 03월 30일 원경민 사외이사 퇴임.- 2018년 03월 31일 정점식 사외이사 선임. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회를 통해 선임된 감사 1인이 감사업무를 하고 있습니다.1) 감사의 직무 - 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. - 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. - 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다. - 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고 의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있 다. 2) 감사의 감사록 - 감사는 감사의 실시요령과 그결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사 보고서에 기명날인 또는 서명을 하여야 한다.3) 인원수 : 1명(한인수)* 2018년 03월 31일 윤호준 감사 만기퇴임4) 상근여부 : 비상근 (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영 정보 접근을 위한 내부장치 마련여부당사는 감사의 직무와 권한을 정관으로 규정하고 있으며, 감사는 회사의 회계와 업무 감사 및 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 한인수(1958.04.20) - 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 상임고문- 전 (주)녹원씨엔아이(피합병소멸법인) 감사 신규선임(2017.09.06) 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 이사회 결의로 전자투표제도, 전자위임장권유를 사용할 수 있습니다. 해당 주주총회의 소집공고를 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 08월 14일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)모우 본인 보통주 1,546,171 14.54 1,698,703 12.78 전환청구권 행사로 인한 지분 증가 (주)에스피알파트너스 최대주주의 100% 종속법인 보통주 0 0 1,122,087 8.44 전환청구권 행사로 인한 지분 증가 계 보통주 1,546,171 14.54 2,820,790 21.22 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)모우 5 안성호 0.00 안성호 0.00 방학수 25.00 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11012#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017년 06월 26일 안성호, 정상훈(공동 대표이사) - 안성호, 정상훈(공동 대표이사) - 정대우 30.00 2018년 01월 05일 안성호 - 안성호 - 정대우 30.00 2018년 03월 03일 안성호 - 안성호 - 방학수 25.00 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 12,465 부채총계 12,650 자본총계 -186 매출액 33 영업이익 -16 당기순이익 -286 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용