휴비츠 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 21(당)반기 2019년 1월 1일부터 2019년 06월 30일까지제 20(전)반기 2018년 1월 1일부터 2018년 06월 30일까지
회사명 : 주식회사 휴비츠

1. 회사의 개요

주식회사 휴비츠(이하 "당사")는 1999년 4월 27일 설립되었으며, 광학 의료계측기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2002년 8월 8일자로 상호를 미래광학 주식회사에서 주식회사 휴비츠로 변경하였으며, 2003년 10월 31일에 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥 시장(구: 한국증권업협회중개시장)에 주식을 상장하였습니다. 설립시 당사의 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 유무상증자를 통해 당반기말 현재 당사의 자본금은 5,941백만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 주식수(주)	지분율	비 고

김현수 외 특수관계인	3,150,496	26.51%	대표이사

ONTARIO PENSION BOARD	272,488	2.29%

DB자산운용㈜	223,532	1.88%

자기주식	492,273	4.14%

기 타	7,744,082	65.18%

합 계	11,882,871	100.00%

2. 재무제표의 작성기준2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

■ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

- 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

■ 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

■ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

■ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

■ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제 공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

■ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

■ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

■ 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	196,373

리스부채	155,029

현재가치할인발행차금	41,344

2.3. 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 리스

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2.4. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산당반기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금 등	3,802,611	4,160,502

4. 매출채권 및 기타채권당반기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매출채권	18,535,982	16,908,583

대손충당금	(1,513)	(964)

미수금	153,304	1,042,919

미수수익	1,094	106

장부금액	18,688,867	17,950,644

5. 기타유동자산당반기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	1,239,655	1,425,796

선급비용	263,208	185,666

부가세대급금	966,275	777,764

합계	2,469,138	2,389,226

6. 기타금융자산당반기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	24,436	33,068	-	30,902

선물거래예치금	385,313	-	140,000	-

장단기대여금	8,300,000	-	1,200,000	-

대여금대손충당금	(1,000,000)	(1,000,000)

주임종장단기채권	160,660	401,933	102,798	305,696

보증금	-	1,169,895	-	1,194,900

합계	7,870,409	1,604,897	442,798	1,531,498

7. 파생금융상품

당사는 외화매출채권과 관련하여 예상되는 외환거래의 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화옵션, 통화선도 및 통화선물계약을 체결하여 거래하고 있으며, 당반기말 현재 미결제 약정 금액은 $6,600,000 입니다. 당반기 및 전기말 현재 파생상품별 평가내역 및 거래손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	파생상품	자산(부채)	평가이익(손실)	거래이익	거래손실

당반기	통화선물	-	-	210,540	(257,580)

전기	통화선물	-	-	52,400	-

8. 재고자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부금액	취득원가	평가충당부채	장부금액

상품	85,629	57,430	28,200	64,925	57,430	7,495

제품	5,115,661	674,211	4,441,449	5,562,177	673,228	4,888,949

원재료	9,376,080	37,759	9,338,321	9,032,276	37,759	8,994,517

합계	14,577,370	769,400	13,807,970	14,659,378	768,417	13,890,961

9. 종속기업 및 관계기업투자주식 당사는 종속기업 및 관계기업 등에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당반기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	지분율	소재지	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

종속기업투자주식	Shanghai Huvitz Co.,Ltd.	67.00%	중국 상해	2,341,607	3,612,856	3,612,856

종속기업투자주식	(주)에이치에스파트너스	100.00%	경기도 안양시	500,000	-	-

관계기업투자주식	Verno Co.,Ltd.	42.20%	일본 사이타마현	732,539	-	-

합계	3,574,146	3,612,856	3,612,856

10. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당반기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당반기말	전기말

비유동자산	활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	300	300

(2) 당반기 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액	손상차손

당반기	당반기누계

Beijing KODIS Optical Co.,Ltd.(*)	14.28%	41,206	-	-	-	41,206

의료용구협동조합	-	300	300	300	-	-

합계	41,506	300	300	-	41,206

(*) 전기 이전에 손상차손을 인식함

11. 유형자산(1) 당반기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

토지	14,570,849	13,916,911

건물	41,698,302	41,299,070

건물 감가상각누계액	(2,402,953)	(1,884,913)

구축물	155,460	155,460

구축물 감가상각누계액	(19,832)	(15,945)

기계장치	3,889,007	3,658,961

기계장치 감가상각누계액	(2,327,085)	(2,145,361)

금형	11,959,186	11,903,336

금형 감가상각누계액	(10,792,400)	(10,491,042)

공구와기구	2,437,542	2,326,170

공기구 감가상각누계액	(2,049,574)	(1,988,288)

차량운반구	147,954	147,954

차량운반구 감가상각누계액	(115,404)	(109,440)

비품	1,104,704	951,674

비품 감가상각누계액	(532,849)	(450,037)

건설중인자산	1,606,295	30,000

사용권자산(*)	121,406	-

합계	59,450,608	57,304,510

(*)당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.(주석 13 '리스' 참고)

(2) 당사는 연수원 건립 목적으로 2018년 중 강원도 횡성 우천면 부지 중 일부(횡성군 우천면 상대리 189-4, 5번지, 3,293㎡)를 취득하는 계약을 체결하였으며, 2019년 중 건물이 완공될 것으로 예상하고 동 자산의 취득 및 건설과 관련된 차입원가를 자본화하였습니다. 이에 따라 당기에 8,923천원(자본화 이자율 2.43%)을 자산 원가의 일부로 보아 자본화하였습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기)

구분	당기초	회계정책의변경(IFRS 제1116)	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	당기말

토지	13,916,911	-	653,937	-	-	-	14,570,849

건물	39,414,157	-	399,232	-	(518,040)	-	39,295,349

구축물	139,515	-	-	-	(3,887)	-	135,629

기계장치	1,513,600	-	230,047	-	(181,725)	-	1,561,922

금형	1,412,294	-	55,850	-	(301,358)	-	1,166,786

공구와기구	337,882	-	111,371	-	(61,286)	-	387,967

차량운반구	38,513	-	-	-	(5,963)	-	32,550

비품	501,637	-	105,403	-	(82,812)	47,628	571,855

건설중인자산	30,000	-	1,576,295	-	-	-	1,606,295

사용권자산(*2)	-	196,373	-	(4,938)	(70,029)	-	121,406

합계	57,304,510	196,373	3,132,135	(4,938)	(1,225,100)	47,628	59,450,608

(*1) 당사는 신규 사업장 대전지사의 AS 대체품 및 쇼룸 비치를 위해 일부 제품을 비품으로 대체하여 사용하고 있습니다.(*2) 주석 13 '리스' 참고

(전기)

구분	전기초	취득	처분(*1)	감가상각비	대체(*2)	전기말

토지	15,840,776	406,378	(2,330,243)	-	-	13,916,911

건물	43,480,943	-	(3,025,101)	(1,041,686)	-	39,414,157

구축물	147,288	-	-	(7,773)	-	139,515

기계장치	1,529,810	322,221	-	(338,430)	-	1,513,600

금형	1,938,876	171,720	-	(698,303)	-	1,412,294

공구와 기구	377,449	121,430	-	(160,997)	-	337,882

차량운반구	19,239	30,126	-	(10,851)	-	38,513

비품	554,286	58,647	(1,185)	(156,858)	46,747	501,637

건설중인자산	-	30,000	-	-	-	30,000

합 계	63,888,667	1,140,521	(5,356,528)	(2,414,898)	46,747	57,304,510

(*1) 당사는 2017년에 호계사옥(나동)을 5,400백만원에 매각하기로 계약을 체결하였으며, 이에 따라 잔금을 2018년 1월에 수령하면서 매각이 완료되어 장부가액 5,357백만원이 제거되었습니다. (*2) 당사는 교육 및 전시회 반출용으로 사용할 일부 제품에 대해 비품 계정으로 대체하여 사용하고 있습니다.

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 토지 및 건물은 한국산업은행 장기차입금에 대하여 34,440백만원의 근저당이 설정되어 있습니다.

(5) 당반기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

구분	부보대상	부보금액(백만원)	보험사

화재보험	평촌사옥 건물, 시설 등	40,100	현대해상(*)

〃	3,633	DB손해보험

(*) 평촌사옥의 부보금액 중 14,500 백만원 은 한국산업은행에 질권을 제공하고 있음.

12. 무형자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

산업재산권	192,991	209,153

회원권	474,452	481,452

개발비	10,013,481	9,967,634

기타의무형자산	909,615	1,004,080

합계	11,590,540	11,662,319

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (당반기)

구분	당기초	취득	상각	손상차손	처분	당반기말

산업재산권	209,153	4,274	(20,435)	-	-	192,991

회원권	481,452	-	-	(7,000)	-	474,452

개발비	9,967,634	2,588,013	(1,013,000)	(1,529,165)	-	10,013,481

기타의무형자산	1,004,080	86,560	(181,025)	-	-	909,615

합계	11,662,319	2,678,846	(1,214,460)	(1,536,165)	-	11,590,540

(전기)

구분	전기초	취득	상각	손상차손	처분	전기말

산업재산권	229,270	19,952	(40,069)	-	-	209,153

회원권	473,452	-	-	8,000	-	481,452

개발비	8,383,419	4,944,503	(2,032,603)	(1,327,685)	-	9,967,634

기타의무형자산	849,635	531,978	(334,061)	-	(43,472)	1,004,080

합계	9,935,776	5,496,433	(2,406,733)	(1,319,685)	(43,472)	11,662,319

(3) 당반기말 현재 개발비 손상차손의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산분류	자산명	손상차손 금액(*)

당반기	전반기

개발비	렌즈미터	HLM-9000	174,880	-

HLM-1	293,597	-

HBK-410	1,060,688	-

합계	1,529,165	-

(*)시장 내 경쟁 환경의 변화로 당초 계획 대비 수익성이 떨어지는 개발비에 대하여 계상된 장부금액 전액을 손상 반영하였습니다.

(4) 당반기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산분류	자산명	장부금액	잔여상각기간

개발완료된 자산	검안기	HRK-9000A	221,660	1년

HRK-1	498,941	3년 2개월

가공기	HPE-410	679,574	2년 11개월

리플렉터	HDR-9000	111,275	9개월

토노메터	HNT-1	727,312	2년 9개월

OCT	HOCT	2,436,213	3년 5개월

소계	4,674,977

개발중인 자산	검안기	RK-T	541,757	-

가공기	HEE	235,407	-

OCT	OCT-A	1,620,960	-

I-OCT	I-OCT	2,420,368	-

기타	VS	392,556	-

FCS	127,458	-

소계	5,338,505

합계	10,013,481

(5) 당반기 및 전반기 중 연구개발과 관련한 지출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

판매비와 관리비	2,661,126	1,844,767

개발비	2,588,013	2,508,977

합계	5,249,139	4,353,745

13. 리스회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서, 새로운 리스기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정가. 재무상태표에 인식된 금액

구분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	26,816	41,344

차량운반구	94,591	155,029

합계	121,406	196,373

구분	당반기말	당기초

리스부채

리스부채(유동)	68,703	96,246

리스부채(비유동)	26,566	58,783

합계	95,269	155,029

나. 손익계산서에 인식된 금액

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	70,029	-

부동산	14,529	-

차량운반구	55,500	-

리스부채 관련 이자비용	1,822	-

다. 사용권자산 및 리스부채의 변동내역

구분	사용권자산	리스부채

기초	196,373	155,029

증가	-	-

감가상각	(70,029)	-

사용권자산 계약해지	(4,938)	(5,044)

이자비용	-	1,822

리스부채 원금상환액	-	(56,538)

기말	121,406	95,269

회계정책 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었으며, 이익잉여금의 조정은 없습니다.

구분	당기초

사용권자산 증가	196,373

리스부채의 증가	155,029

현재가치할인발행차금의 증가	41,344

14. 투자부동산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,314,915	-	2,314,915	2,314,915	-	2,314,915

건물	7,062,175	(411,960)	6,650,215	7,062,175	(323,683)	6,738,492

합계	9,377,090	(411,960)	8,965,130	9,377,090	(323,683)	9,053,407

투자부동산은 당사의 본사 사옥의 일부로서 외부의 제 3자에게 임대하고 있는 일부 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기)

구분	당기초	감가상각비	당반기말

토지	2,314,915	-	2,314,915

건물	6,738,492	(88,277)	6,650,215

합계	9,053,407	(88,277)	8,965,130

(전기)

구분	전기초	감가상각비	전기말

토지	2,314,915	-	2,314,915

건물	6,915,047	(176,554)	6,738,492

합계	9,229,961	(176,554)	9,053,407

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

임대수익(기타매출)	365,891	412,121

운영/유지보수비용	(88,277)	(88,277)

15. 매입채무및기타채무당반기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매입채무	5,325,970	4,712,546

미지급금	1,761,322	1,655,100

미지급비용	42,083	29,498

임대보증금	358,700	436,700

합계	7,488,075	6,833,844

16. 차입금(1) 당반기 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	종류	이자율	당반기말	전기말

씨티은행	무역금융	2.42%	7,000,000	5,000,000

KEB하나은행	무역금융	2.26%~2.28%	5,000,000	1,000,000

우리은행	무역금융	2.52%	3,000,000	3,500,000

한국수출입은행	수출금융	2.26%	10,000,000	4,000,000

합계	25,000,000	13,500,000

(2) 당반기 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	종류	이자율	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2.08%	4,660,650	5,282,070

한국산업은행	시설자금	2.52%~2.82%	14,450,000	16,150,000

소계	19,110,650	21,432,070

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(4,642,840)	(4,642,840)

장기차입금	14,467,810	16,789,230

17. 기타유동부채당반기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선수금	167,714	211,244

예수금	63,703	275,367

합계	231,417	486,611

18. 판매보증충당부채

당반기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	770,253	645,659

판매보증충당부채는 매출이 일어난 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 계상한 것입니다.

19. 퇴직급여채무 (1) 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,142,155	10,754,280

사외적립자산의 공정가치	(2,550,962)	(2,640,522)

퇴직급여채무	8,591,193	8,113,757

(2) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기초금액	10,754,280	9,686,318

퇴직급여 지급액	(238,298)	(444,459)

당기근무원가	486,296	935,116

이자원가	139,877	310,104

과거근무원가	-	-

보험수리적손익	-	267,200

1) 재무적가정 변동	-	(234,875)

2) 인구통계적가정 변동	-	61,135

3) 경험조정	-	440,940

확정급여채무	11,142,155	10,754,280

(3) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

원금보장형 상품	2,550,962	2,640,522

(4) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기초금액	2,640,522	2,862,051

퇴직급여 지급액	(119,356)	(268,680)

사외적립자산 기대수익	29,796	79,694

보험수리적손익	-	(32,543)

기말금액	2,550,962	2,640,522

(5) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기근무원가	486,296	458,217

이자원가	139,877	149,400

사외적립자산 기대수익	(29,796)	(40,726)

합계	596,378	566,890

20. 우발부채와 약정사항

( 1) 제공받은 보증 및 담보현황 당반기말 현재 당사는 장·단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 거래처에 대한 이행보증 등 총 183,093천원 의 보증을 제공받고 있습니다. 당사가 보유 중인 입회보증금 100,000천원의 채권확보를 위하여 신동아골프 소유 법인회원권의 입회보증금 등(금액 500,000천원)을 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 장기차입금과 관련하여 본사 사옥 부동산에 대하여 한국산업은행에 34,440백만원의 근저당권을 제공하고 있으며, 또한 본사 사옥 화재보험 부보금액에 대하여 14,500백만원 의 질권을 제공하고 있습니다. (3) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

금융기관	종류	한도	실행잔액

씨티은행	무역금융	11,000,000	7,000,000

파생상품거래약정	USD 2,000,000	-

우리은행	무역금융	5,000,000	3,000,000

KEB하나은행	무역금융	5,000,000	5,000,000

수출입은행	포괄수출금융	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	시설자금	8,700,000	4,660,650

시설자금	17,000,000	14,450,000

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식수	11,882,871	11,882,871

1주당금액(원)	500	500

자본금	5,941,436	5,941,436

(2) 당반기 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	10,392,773	10,392,773

자기주식처분이익	2,531,993	2,531,993

기타자본잉여금(*)	190,815	-

합계	13,115,580	12,924,765

(*)당반기 중에 이미 가득되었으나 미행사하고 소멸된 주식선택권 37,500주(금액: 190,815천원)에 대해 자본조정에서 자본잉여금으로 계정 대체하였습니다. (3) 당반기 및 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

주식선택권의 행사	-	6,920

기타자본잉여금	190,815	-

합계	190,815	6,920

22. 자본조정(1) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

자기주식(*1)	(5,959,046)	(3,982,005)

주식선택권(*2)	926,961	1,023,501

합계	(5,032,085)	(2,958,504)

(*1) 당사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적으로 취득하여 보유하고 있는 492,273주(취득금액: 5,959백만원)의 자기주식을 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(*2) 주석 21 (2) 참고

(2) 당반기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차

행사가능보통주식의 총수	30,000주	10,000주	20,000주	15,000주	25,000주	70,000주	15,000주

권리부여일	2013.3.22	2014.3.21	2015.03.20	2016.03.25	2017.03.24	2018.03.23	2019.03.22

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

권리행사가능기간	2015.03.22	2016.03.21	2017.03.20	2018.03.25	2019.03.24	2020.03.23	2021.03.22

~2020.03.21	~2021.03.20	~2022.03.19	~2023.03.24	~2024.03.23	~2025.03.22	~2026.03.21

주당행사가격(원)	17,646	14,915	17,916	16,063	13,318	12,738	9,212

약정용역기간	2년	2년	2년	2년	2년	2년	2년

(3) 당반기말 현재까지의 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	부여	취소	행사	소멸	당반기말

1차	98,000	-	(98,000)	-	-

2차	852,000	(84,000)	(768,000)	-	-

3차	100,000	-	(100,000)	-	-

4차	30,000	-	(30,000)	-	-

5차	60,000	-	(57,500)	(2,500)	-

6차	20,000	-	(20,000)	-	-

7차	70,000	-	(35,000)	(35,000)	-

8차	30,000	-	-	-	30,000

9차	20,000	(10,000)	-	-	10,000

10차	20,000	-	-	-	20,000

11차	20,000	(5,000)	-	-	15,000

12차	25,000	-	-	-	25,000

13차	70,000	-	-	-	70,000

14차	15,000	-	-	-	15,000

합계	1,430,000	(99,000)	(1,108,500)	(37,500)	185,000

( 4) 당반기에 인식된 보상비용 및 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식선택권의 평가액	당반기 보상비용	당반기까지 인식한 누계 보상비용	추가로 인식할 보상비용

1차	236,959	-	236,959	-

2차	669,634	-	669,634	-

3차	136,100	-	136,100	-

4차	46,110	-	46,110	-

5차	135,120	-	135,120	-

6차	45,360	-	45,360	-

7차	370,370	-	370,370	-

8차	275,850	-	275,850	-

9차	63,270	-	63,270	-

10차	173,020	-	173,020	-

11차	100,620	-	100,620	-

12차	117,025	13,306	117,025	-

13차	299,110	74,061	190,268	108,842

14차	49,995	6,908	6,908	43,087

합계	2,718,543	94,275	2,566,614	151,929

23. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

이익준비금	1,444,118	1,270,212

미처분이익잉여금	62,469,902	61,137,691

보험수리적손실	(2,675,591)	(2,675,591)

합계	61,238,429	59,732,312

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기초금액	61,137,691	56,920,384

법정적립금의 적립	(173,906)	(173,891)

연차배당	(1,739,055)	(1,738,905)

당기순이익	3,245,172	6,130,102

기말금액	62,469,902	61,137,691

24. 매출액 및 매출원가

당반기와 전반기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	당반기	전반기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

제품매출	30,030,067	17,370,542	26,231,727	16,379,124

상품매출	3,385,265	2,838,065	2,914,104	2,407,422

기타매출	2,970,825	1,979,672	3,543,037	2,156,174

합계	36,386,156	22,188,279	32,688,868	20,942,720

25. 비용의 분류

(1) 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	1,001,104	(194,262)

원재료 및 상품 매입액	15,586,360	15,572,675

종업원급여	6,238,596	4,919,208

감가상각 및 무형자산상각	2,440,020	2,476,292

외주가공비	1,984,398	1,921,024

판매보증비용	379,266	225,331

운반비	242,017	459,503

지급수수료	1,694,557	1,465,190

광고선전및판촉비용	374,410	279,151

기타비용	1,804,724	1,782,028

합계	31,745,452	28,906,142

(2) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	1,736,852	1,432,380

퇴직급여	247,157	230,918

복리후생비	237,470	181,263

지급임차료	13,649	51,955

접대비	89,046	92,511

차량유지비	30,803	22,603

교육훈련비	29,055	19,119

소모품비	59,071	61,536

감가상각비	568,816	511,858

무형자산상각비	1,068,576	1,094,110

세금과공과	86,313	69,412

보험료	9,505	9,215

도서인쇄비	9,229	9,796

광고선전비	334,964	268,904

경상연구개발비	2,661,126	1,844,767

수선비	13,315	21,890

대손상각비	550	14,682

운반비	228,600	440,037

여비교통비	193,524	141,656

통신비	16,024	17,961

수도광열비	8,083	8,144

전력비	115,028	133,212

지급수수료	1,339,847	1,001,008

견본품비	2,244	3,747

판매보증비	379,266	225,331

주식보상비용	79,057	55,405

합계	9,557,172	7,963,422

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

외환차익	755,835	743,065

외화환산이익	206,019	672,566

무형자산손상차손환입	8,000	16,000

잡이익	64,126	8,106

합계	1,033,981	1,439,737

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

외환차손	192,991	578,514

외화환산손실	188,262	96,431

무형자산손상차손	1,544,165	-

기부금	12,500	7,200

기타의대손상각비	7,055	-

잡손실	25,600	-

합계	1,970,572	682,145

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

이자수익	187,802	121,380

선물거래이익	210,540	-

합계	398,342	121,380

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

이자비용	526,674	470,129

선물거래손실	257,580	-

합계	784,254	470,129

28. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

법인세부담액	101,313	61,266

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(311,339)	172,165

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	272,709	(529,048)

±자본에 직접 반영된 이연법인세	-	124,124

±자본에서 조정된 법인세비용	-	-

±법인세추납액(환급액)	10,346	(265,066)

법인세비용	73,029	(436,560)

- 계속사업과 관련된 법인세비용	73,029	(447,724)

- 중단사업과 관련된 법인세비용	-	11,164

(2) 당반기 및 전기 중 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산·부채는 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기)

구분	기초	수정후기초	감소	증가	당반기말

판매보증충당부채	645,659	645,659	645,659	770,253	770,253

퇴직급여충당부채	10,426,901	10,426,901	129,875	626,173	10,923,200

퇴직보험예치금	(2,640,522)	(2,640,522)	(129,875)	(40,315)	(2,550,962)

매도가능증권손상차손	41,206	41,206	-	-	41,206

종속(관계)기업투자주식	2,144,034	2,644,034	-	-	2,644,034

수입배당금	4,855,434	4,855,434	-	-	4,855,434

대손충당금	-	821,449	821,449	813,621	813,621

무형자산(손상차손)	-	-	-	1,544,165	1,544,165

감가상각비	120,158	120,158	1,940	19,340	137,559

건설자금이자	(104,647)	(104,647)	(1,470)	(1,621)	(104,798)

회원권손상차손	491,312	491,312	-	-	491,312

개발비손상차손	1,970,011	1,970,011	812,557	52	1,157,507

산업재산권손상차손	6,314	6,314	1,992	-	4,322

미수이자	(106)	(106)	(106)	(1,094)	(1,094)

주식보상비용	(130)	(130)	-	-	(130)

유보계	17,955,623	19,277,072	2,282,020	3,730,575	20,725,627

이연법인세자산 인식제외 금액(*)	6,999,467	8,320,916	-	-	8,354,294

차감계	10,956,156	10,956,156	-	-	12,371,333

일시적차이의 법인세효과	2,410,354	2,410,354	-	-	2,721,693

이월세액공제에 대한 법인세효과(*)	2,304,615	2,365,639	-	-	2,031,906

이연법인세자산	4,714,969	4,775,993	-	-	4,753,599

(전기)

구분	기초	수정 후 기초	감소	증가	기말

판매보증충당부채	494,534	494,534	494,534	645,659	645,659

퇴직급여충당부채	9,183,161	9,183,161	268,680	1,512,420	10,426,901

퇴직보험예치금	(2,862,051)	(2,862,051)	(268,680)	(47,150)	(2,640,522)

매도가능증권손상차손	41,026	41,206	-	-	41,206

종속기업(관계기업)투자주식	2,144,034	2,144,034	-	-	2,144,034

수입배당금	4,855,434	4,855,434	-	-	4,855,434

토지(손상차손)	559,920	559,920	559,920	-	-

건물(손상차손)	726,883	726,883	726,883	-	-

감가상각비	54,036	85,358	3,880	38,680	120,158

건설자금이자	(87,319)	(87,319)	-	(17,328)	(104,647)

회원권손상차손	499,312	499,312	8,000	-	491,312

개발비손상차손	3,583,209	3,595,020	1,625,113	104	1,970,011

산업재산권손상차손	15,108	10,298	3,984	-	6,314

미수이자	-	-	-	(106)	(106)

주식보상비용	(568)	(568)	(438)	-	(130)

유보계	19,206,897	19,245,220	3,421,876	2,132,279	17,955,623

이연법인세자산 인식제외 금액(*)	6,999,467	6,999,467	6,999,467

차감계	12,207,430	12,245,753	10,956,156

일시적차이의 법인세효과	2,685,635	2,685,635	2,410,354

이월세액공제에 대한 법인세효과(*)	1,183,534	1,609,448	2,304,615

이연법인세 자산	3,869,168	4,295,083	4,714,969

(*)당사는 종속기업 및 관계기업주식과 관련된 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

(가)법인세비용차감전순손익	3,318,201	4,242,316

법인세비용차감전계속사업순이익	3,318,201	4,191,569

법인세비용차감전중단영업이익	-	50,747

①적용세율(당반기: 20.7% , 전반기: 21.0% )에 따른 법인세	688,204	891,509

②조정사항:

영구적차이	47,503	29,842

세율차이	2,885	1,399

세액공제감면	(1,046,644)	(592,557)

경정청구로 인한 이월세액공제 증가	-	(425,914)

법인세추납(환급)	10,346	(265,066)

기타차이	370,735	(75,774)

③법인세비용(수익)	73,029	(436,560)

(나)유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	2.20%	(-)10.3%

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자기주식처분이익	3,292,287	(724,303)	2,567,984	3,292,287	(724,303)	2,567,984

보험수리적손익	(3,430,244)	754,654	(2,675,591)	(3,430,244)	754,654	(2,675,591)

합계	(137,958)	30,351	(107,607)	(137,958)	30,351	(107,607)

29. 주당손익

주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당이익

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 계속사업이익 (원)	2,223,316,163	3,245,171,565	3,380,006,115	4,639,292,550

보통주 중단사업이익 (원)	-	-	74,334,649	39,582,832

유통보통주식수 ㈜	11,421,217	11,498,953	11,593,624	11,593,624

계속영업 보통주 주당순이익 (원)	195	282	292	400

중단영업 보통주 주당순이익 (원)	-	-	7	3

(2) 희석주당이익 당반기 및 전반기는 반희석화 효과로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3 ) 당반기말 현재 보통주로 청구가능한 증권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행가능주식수(주)	청구가능기간

주식선택권(8차부여분)	30,000	2015.03.22 ~ 2020.03.21

주식선택권(9차부여분)	10,000	2016.03.21 ~ 2021.03.20

주식선택권(10차부여분)	20,000	2017.03.20 ~ 2022.03.19

주식선택권(11차부여분)	15,000	2018.03.25 ~ 2023.03.24

주식선택권(12차부여분)	25,000	2019.03.24 ~ 2024.03.23

주식선택권(13차부여분)	70,000	2020.03.23 ~ 2025.03.22

주식선택권(14차부여분)	15,000	2021.03.22 ~ 2026.03.21

합계	185,000

30. 특수관계자간의 거래

(1) 당반기 및 전반기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래내역	당반기	전반기

Shanghai HuvitzCo.,Ltd.	상품매출	1,413,670	1,390,991

상품매입	2,829,091	2,391,717

기타매출	96,911	103,044

기타매입	14,341	29,100

HS PARTNERS	임대매출	4,752	2,614

자금의 대여	8,000,000	8,000,000

자금의 상환	1,000,000	-

이자수익	118,214	56,570

오렌즈 수서역점	자금의 대여	-	200,000

이자수익	4,562	7,713

기타매입	4,015	-

임직원	토지의 구입	350,000	400,000

(2) 당반기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목	당반기말	전기말

Shanghai Huvitz Co.,Ltd.	매출채권	346,599	684,252

선수금	19,045	-

매입채무	1,114,850	1,221,923

미지급금	235,487	234,410

HS PARTNERS	매출채권	871	871

단기대여금	8,000,000	1,000,000

임대보증금	7,200	7,200

오렌즈 수서역점	단기대여금	200,000	200,000

임직원	선급금	-	310,000

(3) 2019년 당반기 주요경영진에 대한 보상비용은 단기급여 755,358천원, 퇴직급여 252,120천원 이며, 당사의 주요 경영진은 회사의 기업활동 대한 계획, 운영, 통제와 관련한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 비등기임원들로 구성되어 있습니다.

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기초	재무활동 변동	비현금활동	기말

단기차입금	13,500,000	11,500,000	-	25,000,000

유동성장기부채	4,642,840	(2,321,420)	2,321,420	4,642,840

장기차입금	16,789,230	-	(2,321,420)	14,467,810

리스부채	96,246	(56,538)	28,995	68,703

합계	35,028,316	9,122,042	28,995	44,179,353

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

제품의 비품 대체	47,628	-

장기차입금의 유동성 대체	2,321,420	2,321,420

합계	2,369,048	2,321,420

(4) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

감가상각비	1,313,377	1,319,428

무형자산상각비	1,214,460	1,219,313

재고자산평가손실	983	(6,954)

퇴직급여	626,173	607,617

대손상각비	550	14,682

주식보상비용	94,275	81,374

판매보증비	124,594	48,627

선물거래손실	257,580	-

외화환산손실	188,262	96,431

무형자산손상차손	1,544,165	-

법인세비용	73,029	(436,560)

이자비용	526,674	470,129

외화환산이익	(206,019)	(672,566)

이자수익	(187,802)	(121,380)

선물거래이익	(210,540)	-

무형자산손상차손환입	(8,000)	(16,000)

잡이익	(106)	-

합계	5,351,656	2,604,141

(5) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 증가	(1,628,327)	(3,559,089)

기타채권의 감소	889,614	174,059

기타유동자산의 증가	(79,912)	(656,788)

기타금융자산(유동)의 증가	(32,353)	(206)

당기법인세자산의 감소(증가)	(34,607)	87,258

재고자산의 감소(증가)	34,381	(316,024)

이연법인세자산의 증가	(38,630)	(232,759)

매입채무의 증가(감소)	633,456	(517,262)

당기법인세부채의 증가(감소)	(23,408)	112,326

기타채무의 증가(감소)	98,999	(206,102)

기타유동부채의 감소	(255,195)	(662,489)

퇴직금의 지급	(238,298)	(67,707)

퇴직연금운용자산의 감소	119,356	229,429

합계	(554,925)	(5,615,354)

32. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	3,802,611	4,160,502

매출채권및기타채권	18,688,867	17,950,644

기타금융자산(유동)	7,870,409	442,798

기타금융자산(비유동)	1,604,897	1,531,498

합계	31,966,783	24,085,442

한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일부 매출채권의 경우 보고기간 말 현재 연체되었으며 기대신용손실에 해당하는 금액은 손상처리하였습니다. 보고기간 말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

6개월 이내	16,636,044	14,987,242

6개월 초과 1년일 이내	1,882,939	1,910,987

1년 초과 3년 이내	16,998	10,354

합계	18,535,982	16,908,583

(4) 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	~1년 이내	~2년 이내	~3년 이내	~4년 이내	~5년 이내	합계

단기차입금	25,000,000	-	-	-	-	25,000,000

유동성장기부채	4,642,840	-	-	-	-	4,642,840

장기차입금	-	4,642,840	4,642,840	4,332,130	850,000	14,467,810

합계	29,642,840	4,642,840	4,642,840	4,332,130	850,000	44,110,650

(5) 시장위험관리① 이자율위험관리

당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

단기차입금	25,000,000	13,500,000

유동성장기부채	4,642,840	4,642,840

장기차입금	14,467,810	16,789,230

이자부부채 합계	44,110,650	34,932,070

당반기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동 시 이자율 변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

구분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(441,107)	441,107	(349,321)	349,321

② 환위험관리당사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	단위	당반기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,563,508	1,808,656	1,893,523	2,117,148

EUR	-	-	5,873	7,512

CAD	-	-	126,111	103,455

매출채권	USD	13,007,910	15,047,550	12,587,988	14,074,629

EUR	875,266	1,151,071	640,097	818,786

CAD	144,425	127,541	168,290	138,057

미수금	USD	-	-	800,000	894,480

매입채무	USD	1,034,895	1,197,166	1,167,432	1,305,306

JPY	2,621,000	28,133	434,000	4,397

미지급금	CNY	1,393,558	234,229	1,393,558	226,815

USD	1,087	1,257	9,589	10,721

EUR	17,583	23,124	650	831

JPY	73,500	789	14,000	142

당반기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	1,665,012	(1,665,012)	1,660,585	(1,660,585)

(6) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당 등을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

구분	당반기말	전기말

차입금총계	44,110,650	34,932,070

차감: 현금및현금성자산	(3,802,611)	(4,160,502)

순차입금(A)	40,308,039	30,771,568

자본총계(B)	75,263,360	75,640,010

총자본 대비 차입금비율(A/B)	53.6%	40.7%

(7) 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	300	300	300	300

소계	300	300	300	300

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권및기타채권	18,688,867	18,688,867	17,950,644	17,950,644

기타금융자산(유동)	7,870,409	7,870,409	442,798	442,798

기타금융자산(비유동)	1,604,897	1,604,897	1,531,498	1,531,498

현금및현금성자산	3,802,611	3,802,611	4,160,502	4,160,502

소계	31,966,783	31,966,783	24,085,442	24,085,442

합계	31,967,083	31,967,083	24,085,742	24,085,742

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

소계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	25,000,000	25,000,000	13,500,000	13,500,000

유동성장기부채	4,642,840	4,642,840	4,642,840	4,642,840

장기차입금	14,467,810	14,467,810	16,789,230	16,789,230

리스부채(유동)	68,703	68,703	-	-

리스부채(비유동)	26,566	26,566	-	-

매입채무및기타채무	7,488,075	7,488,075	6,833,844	6,833,844

소계	51,693,994	51,693,994	41,765,914	41,765,914

합계	51,693,994	51,693,994	41,765,914	41,765,914

2) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ, NYSE 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

전기말:

금융자산

매도가능금융자산	-	-	300	300

당반기말:

금융자산

매도가능금융자산	-	-	300	300

3 ) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당반기)

구분	이자수익(비용)	외화환산(손)익	평가손익	거래손익

공정가치로 인식된 금융자산	-	-	-	(47,040)

상각후원가로 인식된 금융자산	187,802	4,949	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채	(526,674)	12,809	-	-

(전반기)

구분	이자수익(비용)	외화환산(손)익	평가손익	거래손익

공정가치로 인식된 금융자산	-	-	-	52,400

상각후원가로 인식된 금융자산	121,380	609,698	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채	(470,129)	(33,563)	-	-

33. 중단영업 당사는 비핵심사업을 정리하여 핵심사업에 역량을 집중하고자 2016년 중에 현미경사업에 대한 영업중단을 결정하였습니다. 2016년 중에 당사는 현미경사업의 유형자산, 무형자산 및 재고자산 등에 대한 매각계약을 진행하였으며, 동 절차에 따라 2017년 중에 유무형자산에 대한 매각이 완료(총 매각대가: USD 3,000,000)되어 처분손익을 534,528천원을 인식하였으며, 2018년 말 동 매각절차를 완료하였습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출	-	845,977

매출원가	-	772,098

매출총이익	-	73,880

판매비와관리비	-	23,132

영업외손익	-	-

세전 중단영업이익	-	50,747

법인세비용	-	11,164

중단영업으로 인한 당기순이익	-	39,583

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

영업활동현금흐름	-	503,722