휴비츠 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한설명은 다음과 같습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	17,605,968	7,859,788

매출채권및기타채권	30,202,516	21,555,458

기타금융자산(유동)	845,351	3,823,132

기타금융자산(비유동)	4,388,292	3,926,564

합 계	53,042,127	37,164,942

한편, 연결실체는 KEB하나은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 일부 매출채권의 경우 보고기간 말 현재 연체되었으나 손상되지 않았습니다. 당분기 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	28,202,679	21,034,119

6개월 초과 1년일 이내	2,728,712	30,456

1년 초과 3년 이내	59,100	112,462

3년 초과	83,959	0

합 계	31,074,449	21,177,037

(4) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	~1년 이내	~2년 이내	~3년 이내	~4년 이내	~5년 이내	5년 초과	합계

단기차입금	72,903,169	-	-	-	-	-	72,903,169

유동성장기부채	216,794	-	-	-	-	-	216,794

장기차입금	-	51,020	1,115	-	-	-	52,135

유동성리스부채	382,170	-	-	-	-	-	382,170

리스부채	-	239,976	144,412	25,075	3,007	-	412,470

합계	73,502,133	290,996	145,527	25,075	3,007	-	73,966,739

(5) 시장위험관리① 이자율위험관리

연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	72,903,169	54,271,946

유동성장기부채	216,794	301,545

장기차입금	52,135	218,177

이자부부채 합계	73,172,098	54,791,668

당분기와 전기 중 이자율이 1.0%P 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

순이익 증가(감소)	(731,721)	731,721	(547,917)	547,917

② 환위험관리연결실체는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	단위	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	953,475	1,258,206	2,873,896	3,705,601

EUR	763,475	1,125,408	64,684	92,278

CNY	30,000	5,662	173,363	31,351

CAD	-	-	-	-

매출채권	USD	21,199,979	27,975,492	12,381,120	15,964,217

EUR	120,448	177,547	1,630,324	2,325,803

CAD	56,931	55,598	-	-

매입채무	USD	228,726	301,827	38,264	49,337

JPY	709,800	6,562	-	-

EUR	-	-	-	-

미지급금	USD	5,096	6,725	54,845	70,717

EUR	20,700	30,513	10,222	14,583

CNY	-	-	-	-

CAD	-	-	-	-

JPY	52,000	481	-	-

단기차입금	CNY	10,000,000	1,887,400	17,800,000	3,218,952

당기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	2,836,441	(2,836,441)	1,876,566	(1,876,566)

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당 등을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	73,172,099	54,791,668

차감: 현금및현금성자산	(17,605,968)	(7,859,788)

순차입금(A)	55,566,131	46,931,880

자본총계(B)	126,551,797	116,598,356

총자본 대비 차입금비율(A/B)	43.9%	40.3%

(7) 공정가치1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	621,244	621,244	559,527	559,527

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	300,000	300,000	300,000	300,000

소 계	921,244	921,244	859,527	859,527

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권및기타채권	30,202,516	30,202,516	21,555,458	21,555,458

기타금융자산(유동)	845,351	845,351	3,823,132	3,823,132

기타금융자산(비유동)	4,388,292	4,388,292	3,926,564	3,926,564

현금및현금성자산	17,605,968	17,605,968	7,859,788	7,859,788

소 계	53,042,127	53,042,127	37,164,942	37,164,942

합 계	53,963,371	53,963,371	38,024,469	38,024,469

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

소 계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	72,903,169	72,903,169	54,271,946	54,271,946

유동성장기부채	216,794	216,794	301,545	301,545

장기차입금	52,135	52,135	218,177	218,177

리스부채(유동)	382,170	382,170	426,504	426,504

리스부채(비유동)	412,470	412,470	585,174	585,174

매입채무및기타채무(유동)	10,934,773	10,934,773	11,025,901	11,025,901

기타채무(비유동)	659,748	659,748	605,839	605,839

소 계	85,561,259	85,561,259	67,435,086	67,435,086

합 계	85,561,259	85,561,259	67,435,086	67,435,086

2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	이자수익(비용)	외화환산(손)익	평가손익	거래손익

공정가치로 인식된 금융자산	-	-	20,063	(2,418)

상각후원가로 인식된 금융자산	207,667	(671,411)	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채	(1,576,639)	4,029	-	-

(전분기)

구 분	이자수익(비용)	외화환산(손)익	평가손익	거래손익

공정가치로 인식된 금융자산	-	-	(267,431)	(430,103)

상각후원가로 인식된 금융자산	171,410	458,439	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채	(1,356,306)	(35,644)	-	-