오리엔트정공 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제39(당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일 현재
제38(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 현재
주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 오리엔트정공(이하 "지배기업")은 1987년 6월 25일에 자동차부품 제조 등을 주목적사업으로 설립되어 2002년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 수차례의 유상증자와 무상감자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 자본금은 15,871백만원이며, 지배기업의 본사는 경상북도 구미시 수출대로 9길 26-5길(공단동)에 소재하고 있습니다. 지배기업의 상호는 2010년 3월에 개최된 정기주주총회 의결에 따라 대진공업 주식회사에서 주식회사 넥스텍으로 변경되었으며, 2011년 8월 5일에 개최된 임시주주총회 의결에 따라 주식회사 넥스텍에서 현재의 상호인 주식회사 오리엔트정공으로 변경되었습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 15,871백만원이며, 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜오리엔트	8,029,733	25.30%

기타일반주주	23,713,179	74.70%

합 계	31,742,912	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율

당기말	전기말

㈜오리엔트플라스틱	대한민국	12월	플라스틱 제품 제조	100.00%	100.00%

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	베트남	12월	전자부품 및 자동차부품 제조	99.96%	99.96%

㈜오리엔트신소재	대한민국	12월	자동차부품 제조 및 판매업	100.00%	100.00%

2) 종속기업의 재무정보

당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원) 종속기업 총자산 총부채 총자본 매출 당기순이익(손실) ㈜오리엔트플라스틱 7,863,160,031 2,408,265,561 5,454,894,470 4,384,180,972 (707,858,890) ORIENT VINA JOINTSTOCK COMPANY 13,617,337,983 9,265,565,079 4,351,772,904 12,642,041,548 179,894,907 ㈜오리엔트신소재 15,679,392,732 10,248,924,661 5,430,468,071 12,524,206,039 (850,551,822) (단위: 원) 종속기업 총자산 총부채 총자본 매출 당기순이익(손실) ㈜오리엔트플라스틱 8,328,054,794 2,173,965,403 6,154,089,391 3,974,039,592 (724,257,882) ORIENT VINA JOINTSTOCK COMPANY 17,417,321,870 13,008,231,454 4,409,090,416 15,864,519,144 306,956,863 ㈜오리엔트신소재 14,655,118,342 8,505,262,456 6,149,855,886 11,164,844,502 (2,013,425,262) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다.예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 연결회사는 현재 개정사항이 주요 연결재무제표와 연결재무제표 주석에 미칠 영향을파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다. ㆍ관계기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다. ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. - 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) - 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 - 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용 - 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다. (3) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (4) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 6) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (5) 현금및현금성자산 연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. (6) 금융상품 금융자산이나 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 연결회사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. - 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 유효이자율법 유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 연결회사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실 : 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식합니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20~40년 구축물 10~40년 기계장치 5~10년 차량운반구 4~5년 공구와기구 5~6년 비품 4~5년 시설장치 5~40년 한편, 연결회사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (9) 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구분 내용연수 기타의 무형자산 5년 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 유ㆍ무형자산의 손상 연결회사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 연결회사는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (11) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 순확정급여부채(자산) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. (13) 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 자동차부품제조업, 전원공급장치 제조 등을 영위하고 있습니다. 2) 거래가격 산정 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 3) 수익인식 한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 연결회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 재화가고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 연결회사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이에 연결회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. (14) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 외화환산 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 연결회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다. (16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석6에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다. (18) 유동성/비유동성분류 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (19) 기후 관련 위험 연결회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결회사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만기후 관련위험은 연결재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결회사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. (20) 보고기간후사건 연결회사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간 종료일에 존재하였던 상황에대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결회사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결회사는 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. (21) 주당손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당손익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. (22) 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 법인세 연결회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재하며 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을수 있습니다. 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 순확정급여부채의 측정 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. (5) 비금융자산의 손상 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결회사는 재무 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 2) 이자율위험 연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (5) 자본관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의유동ㆍ비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 27,701,239,777 26,258,675,166 차감: 현금및현금성자산(b) 3,256,503,659 5,011,616,009 순부채(c)=(a)-(b) 24,444,736,118 21,247,059,157 부채총계(d) 58,664,765,136 61,402,956,677 자본총계(e) 39,625,585,221 38,036,984,275 총자본(f)=(c)+(e) 64,070,321,339 59,284,043,432 자본조달비율((c)/(f)) 38% 36% 부채비율((d)/(e)) 148% 161% 5. 영업부문 연결회사의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ① 자동차 부품 생산 및 판매사업 ② 기타부문으로 구별하고 있습니다. (1) 연결회사의 당기 및 전기 중 사업 부문별 정보 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 자동차부품 기타 소 계 연결조정 연결후금액 총매출액 145,322,236,524 17,026,222,520 162,348,459,044 (5,212,660,007) 157,135,799,037 순이익(손실) 3,305,826,641 (527,963,983) 2,777,862,658 (980,644,399) 1,797,218,259 총자산 102,015,577,330 21,480,498,014 123,496,075,344 (25,205,724,987) 98,290,350,357 총부채 53,675,566,837 11,673,830,640 65,349,397,477 (6,684,632,341) 58,664,765,136 (단위: 원) 구 분 자동차부품 기타 소 계 연결조정 연결후금액 총매출액 157,890,182,229 19,838,558,736 177,728,740,965 (4,324,267,252) 173,404,473,713 순이익(손실) 1,199,728,474 (417,301,019) 782,427,455 (792,971,576) (10,544,121) 총자산 107,112,026,893 25,745,376,664 132,857,403,557 (33,417,462,605) 99,439,940,952 총부채 53,224,208,868 15,182,196,857 68,406,405,725 (7,003,449,048) 61,402,956,677 (2) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는다음과 같습니다. (단위: 원) 매출처 매출부문 당기 전기 현대자동차㈜ 자동차 부품 52,533,579,458 55,026,144,247 평화발레오㈜ (*1) 19,924,913,203 현대트랜시스㈜ 16,713,793,327 (*2) 합 계 69,247,372,785 74,951,057,450 (*1) 당기 중 연결회사 수익의 10%를 차지하지 않습니다.(*2) 전기 중 연결회사 수익의 10%를 차지하지 않습니다. (3) 연결회사는 국내를 주요 기반으로 하여 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품(*1) 기타금융상품(*2) 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품(*1) 기타금융상품(*2) 금융자산: 현금및현금성자산 - 3,256,503,659 - - 5,011,616,009 - 매출채권및기타채권 - 23,329,837,688 - - 25,924,204,690 - 장ㆍ단기금융상품 - 785,087,427 - - 1,410,000,000 - 저축성보험 1,330,397,834 - - 1,249,297,724 - - 합 계 1,330,397,834 27,371,428,774 - 1,249,297,724 32,345,820,699 - 금융부채: 단기차입금 - 17,166,239,777 - - 16,603,675,166 - 유동성장기부채 - 1,803,250,000 - - - - 장기차입금 - 8,731,750,000 - - 9,655,000,000 - 매입채무및기타채무(*3) - 21,798,734,340 - - 26,700,046,994 - 리스부채 - - 1,320,926,756 - - 721,600,396 합 계 - 49,499,974,117 1,320,926,756 - 52,958,722,160 721,600,396 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (*2) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (*3) 해당 기타채무에는 종업원관련 금액이 제외되어 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이자수익(비용) 외환차손 외화환산이익(손실) 평가이익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 21,100,110 21,100,110 상각후원가로 측정하는 금융자산 210,075,554 (19,278,095) (201,215,378) - (17,265,361) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (987,604,303) (3,224,540) 70,972,940 - (915,748,725) 기타금융상품 (44,539,713) - - - (44,539,713) 합 계 (822,068,462) (22,502,635) (130,242,438) 21,100,110 (956,453,689) (단위: 원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익 외화환산이익(손실) 평가이익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 33,360,001 33,360,001 상각후원가로 측정하는 금융자산 233,358,650 48,559,181 368,417,081 - 650,334,912 상각후원가로 측정하는 금융부채 (1,083,706,936) 10,971 225,672,807 - (858,023,158) 기타금융상품 (45,967,937) - (5,337,340) - (51,305,277) 합 계 (896,316,223) 48,570,152 588,752,548 33,360,001 (225,633,522) (2) 환위험 1) 환위험에 대한 노출 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산ㆍ부채의 주요 내용은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 7,394,825,154 962,989,718 10,458,461,158 5,987,339,350 EUR 13,721,173 - 63,218,335 - 합 계 7,408,546,327 962,989,718 10,521,679,493 5,987,339,350 2) 민감도분석 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통 화 환율변동 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 USD 10% 643,183,544 (643,183,544) 447,112,181 (447,112,181) EUR 10% 1,372,117 (1,372,117) 6,321,834 (6,321,834) 합 계 644,555,661 (644,555,661) 453,434,015 (453,434,015) (3) 유동성위험 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무와기타채무(*1) 21,798,734,340 21,812,591,883 21,778,866,070 33,725,813 - 리스부채 1,320,926,756 1,383,240,008 155,627,743 470,810,099 756,802,166 단기차입금(*2) 17,166,239,777 17,440,943,584 2,772,496,608 14,668,446,976 - 유동성장기부채(*2) 1,803,250,000 1,861,903,668 389,551,267 1,472,352,401 - 장기차입금(*2) 8,731,750,000 10,396,572,884 73,782,054 223,602,237 10,099,188,593 합 계 50,820,900,873 52,895,252,027 25,170,323,742 16,868,937,526 10,855,990,759 (*1) 해당 기타채무에는 종업원 관련 미지급비용이 제외되어 있습니다. (*2) 금융부채에 수반되는 이자비용을 포함하여 현금흐름을 산정하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무와기타채무 26,700,046,994 26,711,623,238 26,264,097,519 311,930,892 135,594,827 리스부채 721,600,396 761,715,158 100,204,365 218,383,095 443,127,698 단기차입금(*) 16,603,675,166 16,947,665,091 132,103,489 16,815,561,602 - 장기차입금(*) 9,655,000,000 11,961,867,014 94,446,781 286,453,973 11,580,966,260 합 계 53,680,322,556 56,382,870,501 26,590,852,154 17,632,329,562 12,159,688,785 (*) 금융부채에 수반되는 이자비용을 포함하여 현금흐름을 산정하였습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다. (4) 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 3,256,503,659 - 5,011,616,009 - 매출채권및기타채권 20,368,034,948 2,961,802,740 24,452,575,873 1,471,628,817 장단기금융상품 785,087,427 - 1,400,000,000 10,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,330,397,834 - 1,249,297,724 합 계 24,409,626,034 4,292,200,574 30,864,191,882 2,730,926,541 연결회사의 금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어,신용위험이 집중되어 있지 않습니다. 한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 기대신용손실 연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간 종료일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간 종료일 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총 장부금액 대손충당금 장부금액 총 장부금액 대손충당금 장부금액 만기일 미도래 19,431,063,715 - 19,431,063,715 19,348,195,601 - 19,348,195,601 0~90일 3,754,673,785 - 3,754,673,785 4,351,287,373 - 4,351,287,373 90일~1년 143,900,188 - 143,900,188 448,782,402 - 448,782,402 1년이상 7,240,453,014 (7,240,253,014) 200,000 8,936,703,866 (7,160,764,552) 1,775,939,314 합 계 30,570,090,702 (7,240,253,014) 23,329,837,688 33,084,969,242 (7,160,764,552) 25,924,204,690 당기 및 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 7,160,764,552 7,385,219,716 설정액 342,317,829 121,236 환입액 - (193,160,772) 제각 (262,829,367) (31,415,628) 기말 7,240,253,014 7,160,764,552 (5) 이자율위험 연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 세전손익은 당기 277백만원, 전기 171백만원 변동합니다. 연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. 지 수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 17,391,239,777 63% 17,103,675,166 65% 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일 1년 미만 9,253,250,000 33% 8,800,000,000 34% 5년 초과 1,056,750,000 4% 355,000,000 1% 합 계 27,701,239,777 100% 26,258,675,166 100% (6) 공정가치의 추정 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수준2 수준3 수준2 수준3 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 1,330,397,834 - 1,249,297,724 - 2) 당기와 전기 중 수준2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,249,297,724 319,965,523 증가 60,000,000 895,972,200 평가이익 21,100,110 33,360,001 기말 1,330,397,834 1,249,297,724 3) 당기 및 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 없습니다. (7) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄 상계 약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품은 없습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,218,170 2,077,820 보통예금 3,254,285,489 5,009,538,189 합 계 3,256,503,659 5,011,616,009 8. 매출채권 및 기타채권 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 19,231,824,670 - 21,464,208,059 - 대손충당금 (34,267,615) - (32,610,676) - 소 계 19,197,557,055 - 21,431,597,383 - 기타채권: 대여금 304,950,000 1,690,000,000 811,600,000 1,135,350,000 현재가치할인차금 (2,947,292) (64,945,563) (232,988) (27,630,533) 미수금 834,928,001 7,126,778,876 1,529,992,196 7,126,778,876 대손충당금 (1,375,000) (7,126,778,876) (1,375,000) (7,126,778,876) 미수수익 34,922,184 615,597,132 680,994,282 - 대손충당금 - (77,831,523) - - 보증금 - 831,180,271 - 377,900,000 현재가치할인차금 - (32,197,577) - (13,990,650) 소 계 1,170,477,893 2,961,802,740 3,020,978,490 1,471,628,817 합 계 20,368,034,948 2,961,802,740 24,452,575,873 1,471,628,817 9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 457,947,681 (88,377,598) 369,570,083 473,431,790 (116,766,346) 356,665,444 제품 5,176,621,672 (630,291,895) 4,546,329,777 3,886,315,385 (781,218,709) 3,105,096,676 원재료 5,862,793,563 (432,113,213) 5,430,680,350 6,438,522,885 (444,388,507) 5,994,134,378 재공품 840,410,879 (99,918,051) 740,492,828 1,595,317,803 (273,261,203) 1,322,056,600 미착품 318,957,393 - 318,957,393 259,391,490 - 259,391,490 합 계 12,656,731,188 (1,250,700,757) 11,406,030,431 12,652,979,353 (1,615,634,765) 11,037,344,588 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 141,731백만원(전기: 158,708백만원) 입니다. (3) 당기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 (-)359,166천원(전기: 364,185천원)이며, 동 금액은 매출원가에 가감되었습니다. (4) 연결회사는 재고자산 중 일부를 한국수출입은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). 10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,278,536,663 - 1,528,948,822 - 선급비용 70,023,207 300,000 84,898,267 280,506,696 부가세대급금 412,805,925 - 371,999,662 - 합 계 1,761,365,795 300,000 1,985,846,751 280,506,696 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 비유동 당기말 전기말 저축성보험 1,330,397,834 1,249,297,724 12. 관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜오리엔트바이오(*) 대한민국 3월 의약품 제조 8.09% 7,046,432,569 8.09% 7,759,950,588 ㈜오리엔트전자 대한민국 12월 전원공급장치 제조 20.27% 3,681,923,088 20.27% 3,973,655,001 ㈜오리엔트시계 대한민국 12월 시계 제조 29.59% 2,882,875,965 29.59% 3,061,728,257 ㈜오리엔트노부스팜(*) 대한민국 12월 연구개발업 13.70% 681,642,620 13.70% 869,711,603 합 계 14,292,874,242 15,665,045,449 (*) 연결회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기 중 관계기업의 비지배주주지분이 포함된 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 회사 총자산 총부채 총자본 매출 당기순손실 ㈜오리엔트바이오 80,373,929,509 12,641,248,875 67,732,680,634 29,539,219,650 (4,199,774,018) ㈜오리엔트전자 44,491,519,983 24,277,857,466 20,213,662,517 21,635,685,682 (2,090,089,275) ㈜오리엔트시계 44,772,060,805 26,029,905,470 18,742,155,335 22,515,299,519 (2,384,871,619) ㈜오리엔트노부스팜 6,106,329,838 1,130,338,710 4,975,991,128 - (1,375,185,232) (3) 당기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 기말순자산 소유지분율 순자산 지분금액 투자차액 장부금액 ㈜오리엔트바이오 67,732,680,634 8.09% 5,476,588,119 1,569,844,450 7,046,432,569 ㈜오리엔트전자 18,165,708,474 20.27% 3,681,923,088 - 3,681,923,088 ㈜오리엔트시계 9,742,113,152 29.59% 2,882,875,965 - 2,882,875,965 ㈜오리엔트노부스팜 4,975,991,128 13.70% 681,642,620 - 681,642,620 (4) 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 기초 지분법손실 지분법자본변동 지분법잉여금 기말 ㈜오리엔트바이오 7,759,950,588 (339,576,587) 1,894,439 (375,835,871) 7,046,432,569 ㈜오리엔트전자 3,973,655,001 (309,688,299) (4,033,395) 21,989,781 3,681,923,088 ㈜오리엔트시계 3,061,728,257 (338,731,332) (77,317,048) 237,196,088 2,882,875,965 ㈜오리엔트노부스팜 869,711,603 (188,381,539) - 312,556 681,642,620 합 계 15,665,045,449 (1,176,377,757) (79,456,004) (116,337,446) 14,292,874,242 (단위: 원) 회사 기초 지분법손익 지분법자본변동 지분법잉여금 기말 ㈜오리엔트바이오 7,512,718,056 146,438,228 (8,619,774) 109,414,078 7,759,950,588 ㈜오리엔트전자 3,763,361,733 (39,391,759) 1,003,371 248,681,656 3,973,655,001 ㈜오리엔트시계 4,219,471,368 (1,142,156,804) 19,233,847 (34,820,154) 3,061,728,257 ㈜오리엔트노부스팜 957,509,613 (87,702,789) - (95,221) 869,711,603 합 계 16,453,060,770 (1,122,813,124) 11,617,444 323,180,359 15,665,045,449 (5) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜오리엔트바이오 5,761,823,060 7,046,432,569 14,831,181,820 7,759,950,588 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 기말 토지 14,131,644,100 - - - 14,131,644,100 건물 13,973,284,520 (4,356,485,826) (814,298,946) (12,930,284) 8,789,569,464 구축물 1,358,920,105 (400,252,341) (285,977,600) - 672,690,164 기계장치 36,101,115,782 (23,751,822,320) (4,222,498,232) (103,429,540) 8,023,365,690 차량운반구 625,234,312 (479,812,582) (108,774,405) - 36,647,325 공구와기구 25,416,867,262 (17,527,009,586) (3,913,618,396) (50,075,780) 3,926,163,500 비품 1,891,532,533 (1,508,814,948) (103,235,213) (50,182,763) 229,299,609 시설장치 3,978,259,583 (2,315,558,869) (893,322,052) (47,698,967) 721,679,695 건설중인자산 1,493,450,000 - - - 1,493,450,000 합 계 98,970,308,197 (50,339,756,472) (10,341,724,844) (264,317,334) 38,024,509,547 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 기말 토지 14,131,644,100 - - - 14,131,644,100 건물 14,027,831,990 (4,093,123,378) (814,298,946) - 9,120,409,666 구축물 1,098,620,105 (332,584,734) (285,977,600) - 480,057,771 기계장치 33,154,774,349 (23,446,525,350) (4,229,339,589) (109,353,264) 5,369,556,146 차량운반구 609,454,935 (491,953,888) (108,775,405) - 8,725,642 공구와기구 22,855,881,511 (16,567,595,804) (3,913,618,396) (44,954,558) 2,329,712,753 비품 1,767,843,239 (1,415,335,004) (103,235,213) (28,028,223) 221,244,799 시설장치 3,575,468,680 (2,234,220,515) (893,322,052) (3,465,705) 444,460,408 건설중인자산 3,539,355,408 - - - 3,539,355,408 합 계 94,760,874,317 (48,581,338,673) (10,348,567,201) (185,801,750) 35,645,166,693 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 등(*) 기말 토지 14,131,644,100 - - - - 14,131,644,100 건물 9,120,409,666 39,390,050 - (315,253,090) (54,977,162) 8,789,569,464 구축물 480,057,771 235,150,000 - (67,667,607) 25,150,000 672,690,164 기계장치 5,369,556,146 924,275,439 (2,436,204) (1,206,489,680) 2,938,459,989 8,023,365,690 차량운반구 8,725,642 30,629,406 - (2,612,092) (95,631) 36,647,325 공구와기구 2,329,712,753 1,835,319,942 (28,291,657) (953,561,529) 742,983,991 3,926,163,500 비품 221,244,799 7,602,934 - (85,406,124) 85,858,000 229,299,609 시설장치 444,460,408 271,625,500 - (77,897,116) 83,490,903 721,679,695 건설중인자산 3,539,355,408 2,194,152,894 - - (4,240,058,302) 1,493,450,000 합 계 35,645,166,693 5,538,146,165 (30,727,861) (2,708,887,238) (419,188,212) 38,024,509,547 (*) 대체금액은 환율변동효과 및 본 자산 대체 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 등(*) 기말 토지 14,131,644,100 - - - - 14,131,644,100 건물 9,353,616,819 81,661,090 - (314,868,243) - 9,120,409,666 구축물 304,237,454 216,800,000 - (40,979,683) - 480,057,771 기계장치 5,015,612,293 1,397,113,485 (178,898,115) (970,271,517) 106,000,000 5,369,556,146 차량운반구 4,021,386 6,487,417 - (1,783,161) - 8,725,642 공구와기구 1,597,574,751 732,752,237 (23,848,552) (553,155,683) 576,390,000 2,329,712,753 비품 155,320,999 68,550,816 - (60,567,773) 57,940,757 221,244,799 시설장치 63,801,210 188,672,500 - (53,373,302) 245,360,000 444,460,408 건설중인자산 1,541,315,938 2,917,250,227 - - (919,210,757) 3,539,355,408 합 계 32,167,144,950 5,609,287,772 (202,746,667) (1,994,999,362) 66,480,000 35,645,166,693 (*) 대체금액은 환율변동효과 및 본 자산 대체 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제조원가 2,504,650,842 1,849,278,249 판매비와관리비 204,236,396 145,721,113 합 계 2,708,887,238 1,994,999,362 (4) 유형자산 담보제공내역 연결회사는 토지, 건물, 기계장치 일부를 한국산업은행, 기업은행 및 Kexim VietnamLeasing Co., LTD 등 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 33 참조). (5) 토지에 대한 재평가 모형의 적용 연결회사는 2023년에 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 ㈜라인감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가기준일은 2023년 12월 31일입니다. 보고기간 종료일 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시장부가액 재평가차익 기초 당기 합계 구미본사 9,937 5,047,996,000 1,407,565,882 3,640,430,118 - 3,640,430,118 구미2공장 4,950 2,385,900,000 1,450,000,000 935,900,000 - 935,900,000 플라스틱 본사 5,952 1,946,434,800 1,411,308,611 535,126,189 - 535,126,189 신소재 1,2공장 7,573 4,751,313,300 1,327,742,520 3,423,570,780 - 3,423,570,780 합 계 14,131,644,100 5,596,617,013 8,535,027,087 - 8,535,027,087 (단위: 원) 구 분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시장부가액 재평가차익 기초 전기 합계 구미본사 9,937 5,047,996,000 1,407,565,882 3,640,430,118 - 3,640,430,118 구미2공장 4,950 2,385,900,000 1,450,000,000 935,900,000 - 935,900,000 플라스틱 본사 5,952 1,946,434,800 1,411,308,611 535,126,189 - 535,126,189 신소재 1,2공장 7,573 4,751,313,300 1,327,742,520 3,423,570,780 - 3,423,570,780 합 계 14,131,644,100 5,596,617,013 8,535,027,087 - 8,535,027,087 (6) 자산손상 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1036호에 따라 전체 현금창출단위에 대하여 손상징후를 식별하여, 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 당기 및 전기 중인식한 손상차손은 없습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기 연결회사의 각 현금흐름창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 ㈜오리엔트정공 ㈜오리엔트플라스틱 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY ㈜오리엔트신소재 할인율(*1) 11.13% 10.56% 10.94% 11.08% 영구성장율(*2) - - - - (*1) 할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 종속기업의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. (*2) 현금흐름은 현금창출단위가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2025년 이후 5년의추정기간동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 종속기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다. 14. 사용권자산 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 기말 건물 1,705,851,303 (620,790,807) 1,085,060,496 차량운반구 422,932,839 (218,313,894) 204,618,945 기계장치 61,562,786 (8,893,362) 52,669,424 합 계 2,190,346,928 (847,998,063) 1,342,348,865 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 기말 건물 772,092,314 (397,378,216) 374,714,098 차량운반구 395,263,699 (114,753,875) 280,509,824 기계장치 65,058,109 (2,768,197) 62,289,912 합 계 1,232,414,122 (514,900,288) 717,513,834 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감가상각비 기타(*) 기말 부동산 374,714,098 1,183,386,596 (473,040,198) - 1,085,060,496 차량운반구 280,509,824 27,669,140 (103,560,019) - 204,618,945 기계장치 62,289,912 - (6,285,380) (3,335,108) 52,669,424 합 계 717,513,834 1,211,055,736 (582,885,597) (3,335,108) 1,342,348,865 (*) 환율변동 등의 효과로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기타(*) 기말 부동산 93,625,255 637,644,616 - (356,555,773) - 374,714,098 차량운반구 32,214,076 283,753,862 (3,696,424) (83,616,777) 51,855,087 280,509,824 기계장치 283,921,927 - - (87,514,789) (134,117,226) 62,289,912 합 계 409,761,258 921,398,478 (3,696,424) (527,687,339) (82,262,139) 717,513,834 (*) 환율변동 등의 효과로 구성되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 기말 영업권 6,819,822,961 - (6,819,822,961) - - 회원권 205,150,100 - (15,000,000) - 190,150,100 기타무형자산 1,291,408,883 (813,860,877) - (38,675,475) 438,872,531 합 계 8,316,381,944 (813,860,877) (6,834,822,961) (38,675,475) 629,022,631 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 영업권 6,819,822,961 - (6,819,822,961) - 회원권 205,150,100 - (8,000,000) 197,150,100 기타무형자산 1,280,951,800 (975,449,811) (1,777,339) 303,724,650 합 계 8,305,924,861 (975,449,811) (6,829,600,300) 500,874,750 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체(*1) 상각(*1) 손상차손(*2) 기말 회원권 197,150,100 - - - (7,000,000) 190,150,100 기타무형자산 303,724,650 68,498,900 169,317,637 (102,668,656) - 438,872,531 합 계 500,874,750 68,498,900 169,317,637 (102,668,656) (7,000,000) 629,022,631 (*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*3) 당기말 현재 일부 회원권 중 시장가치가 하락함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체 상각(*1) 손상차손(*2) 기말 회원권 205,151,100 - (1,000) - (8,000,000) 197,150,100 기타무형자산 374,626,493 15,010,000 - (85,911,843) - 303,724,650 합 계 579,777,593 15,010,000 (1,000) (85,911,843) (8,000,000) 500,874,750 (*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 전기말 현재 일부 회원권 중 시장가치가 하락함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 판관비 제조원가 당기 전기 당기 전기 경상연구개발비 1,158,348,505 933,313,518 - - 16. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 18,532,786,033 - 22,531,928,775 - 미지급금 1,793,565,373 - 2,351,178,905 134,423,692 미지급비용 1,790,443,134 - 1,986,074,462 - 합 계 22,116,794,540 - 26,869,182,142 134,423,692 17. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 무역금융 신한은행 3.70% ~ 3.74% 4,000,000,000 4,000,000,000 무역금융 한국수출입은행 3.71% 2,400,000,000 1,000,000,000 운전자금 기업은행 2.26% 1,500,000,000 2,500,000,000 운전자금 한국수출입은행 2.92% + SOFR 3M 2,160,276,300 2,211,439,050 운전자금 우리은행 3.87% 5,300,000,000 5,300,000,000 운전자금 Kexim Vietnam Leasing Co., LTD 2.9% + SOFR 3M 1,555,398,936 1,592,236,116 할인어음(*) 신한은행 4.42% ~ 4.46% 250,564,541 - 합 계 17,166,239,777 16,603,675,166 (*) 연결회사는 당기 중 은행과의 팩토링계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 33참조). (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 시설자금 기업은행 1.86%~2.00% 355,000,000 355,000,000 시설자금 산업은행 2.96% 6,125,000,000 7,000,000,000 시설자금 국민은행 2.78% ~ 3.73% 3,300,000,000 2,300,000,000 시설자금 우리은행 1.50% 755,000,000 - 합 계 10,535,000,000 9,655,000,000 차감: 유동성대체 (1,803,250,000) - 장기차입금 8,731,750,000 9,655,000,000 (3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합 계 기초 16,603,675,166 - 9,655,000,000 721,600,396 26,980,275,562 (순)재무활동 현금흐름 650,564,541 (875,000,000) 1,755,000,000 (621,118,875) 909,445,666 기타변동(*1) (87,999,930) - - 1,173,065,314 1,085,065,384 비현금흐름(*2) - 2,678,250,000 (2,678,250,000) 47,379,921 47,379,921 기말 17,166,239,777 1,803,250,000 8,731,750,000 1,320,926,756 29,022,166,533 (*1) 신규리스 계약체결 및 환율변동으로 인식한 금액입니다. (*2) 유동성 대체와 리스부채에서 발생한 이자비용으로 인식한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합 계 기초 13,144,928,720 804,910,669 7,355,000,000 484,883,926 21,789,723,315 (순)재무활동 현금흐름 3,000,000,000 (804,910,669) 2,300,000,000 (745,932,183) 3,749,157,148 기타변동(*1) - - - 802,410,492 802,410,492 비현금흐름(*2) 458,746,446 - - 180,238,161 638,984,607 기말 16,603,675,166 - 9,655,000,000 721,600,396 26,980,275,562 (*1) 신규리스 계약체결 및 환율변동으로 인식한 금액입니다. (*2) 유동성 대체, 리스 중도해지 등으로 인식한 금액입니다. 18. 리스부채 (1) 보고기간 종료일 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 591,931,918 728,994,838 296,130,116 425,470,280 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 721,600,396 484,883,926 증가 1,176,380,234 951,458,667 감소 - (22,218,419) 이자비용 47,379,921 45,967,937 지급 (621,118,875) (745,932,183) 기타 (3,314,920) 7,440,468 기말 1,320,926,756 721,600,396 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 47,379,921 45,967,937 사용권자산 감가상각비 582,885,597 527,687,339 단기리스 및 소액자산리스료 61,518,982 72,342,288 합 계 691,784,500 645,997,564 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1년 미만 626,437,842 347,726,375 1년~5년 미만 760,117,086 405,728,605 합 계 1,386,554,928 753,454,980 (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채 원금상환 573,738,954 699,964,246 리스부채 이자상환 47,379,921 45,967,937 단기리스 및 소액자산리스료 61,518,982 72,342,288 합 계 682,637,857 818,274,471 19. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 5,600,000 - 예수금 310,195,770 279,739,717 부가세예수금 13,470,633 743,308 합 계 329,266,403 280,483,025 20. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 7,557,416,698 6,533,201,757 사외적립자산의 공정가치 (838,061,341) (828,244,799) 순확정급여부채 6,719,355,357 5,704,956,958 (2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금(*) 838,061,341 828,244,799 (*) 퇴직연금은 ㈜신한은행의 원리금보장상품 등에 투자되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,218,447,846 1,072,724,142 이자비용 251,410,098 250,590,246 과거근무원가 - 53,967,495 사외적립자산의 기대수익 (28,615,474) (47,961,226) 합 계 1,441,242,470 1,329,320,657 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 6,533,201,757 5,544,689,887 당기근무원가 1,218,447,846 1,072,724,142 이자비용 251,410,098 250,590,246 과거근무원가 - 53,967,495 확정급여채무의 재측정요소 인구통계적가정의 변동 - (1,473,162) 재무적가정의 변동 (191,270,712) 225,247,677 기타사항에 의한 효과 45,502,412 50,655,942 지급액 (299,874,703) (663,200,470) 기말 7,557,416,698 6,533,201,757 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 828,244,799 829,169,236 이자수익 28,615,474 47,961,226 부담금납입액 106,763,923 295,782,483 사외적립자산의 재측정요소 (9,300,028) (22,704,286) 지급액 (116,262,827) (321,963,860) 기말 838,061,341 828,244,799 (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.15%~4.53% 3.93%~4.21% 기대임금상승률 2.00% 2.00% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (333,244,126) 339,715,290 기대임금상승률 382,159,772 (310,498,009) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기 중 확정급여채무의 가중평균만기는 4.24년 ~ 5.87년(전기 4.24년 ~ 5.89년)입니다. 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년미만 1,044,588,320 909,897,827 1년~3년미만 3,859,876,728 3,252,043,039 3년~5년미만 894,318,784 708,851,590 5년이상 3,943,432,593 3,469,708,259 합 계 9,742,216,425 8,340,500,715 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,200,000,000 1,200,000,000 발행한 주식수 31,742,912 31,742,912 1주당 액면금액 500 500 자본금 15,871,456,000 15,871,456,000 (2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,048,691,891 11,048,691,891 감자차익 17,327,587,344 17,327,587,344 합 계 28,376,279,235 28,376,279,235 22. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 - (57,384,760) 자기주식처분손실 (15,426,490) - 재평가잉여금 3,530,805,450 3,530,805,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (240,326,340) (240,326,340) 지분법자본변동 (64,932,928) 14,523,076 종속회사 지분변동 (2,930,693,946) (2,930,693,946) 해외사업환산손익 682,238,491 919,450,910 합 계 961,664,237 1,236,374,390 (2) 자기주식 지배기업은 당기말 이전에 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식 16,358주를 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있었으며, 당기 중에 전량 매각하였습니다. 23. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 결손금 (5,583,814,251) (7,447,125,350) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 (7,447,125,350) (7,539,286,695) 당기순이익(손실) 1,797,218,259 (10,544,121) 확정급여제도의 재측정요소 182,430,286 (220,474,893) 지분법이익잉여금 (116,337,446) 323,180,359 기말 (5,583,814,251) (7,447,125,350) 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재화 및 용역의 유형 재화의 판매로 인한 수익 155,499,865,118 172,221,262,593 기타의 매출액 1,635,933,919 1,183,211,120 합 계 157,135,799,037 173,404,473,713 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재화 및 용역의 유형 재화의 판매로 인한 원가 141,730,773,033 158,708,130,869 기타의 매출원가 487,537,830 221,622,079 합 계 142,218,310,863 158,929,752,948 (3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 대한민국 155,118,836,534 170,838,746,101 멕시코 2,016,962,503 2,565,727,612 합 계 157,135,799,037 173,404,473,713 수익인식 시기 한 시점에 이행 157,080,299,037 173,348,973,713 기간에 걸쳐 이행 55,500,000 55,500,000 합 계 157,135,799,037 173,404,473,713 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 4,661,567,879 4,837,992,525 퇴직급여 790,244,384 765,784,391 복리후생비 766,018,758 813,345,927 여비교통비 128,759,559 84,567,179 접대비 305,102,510 211,066,530 통신비 22,013,988 21,682,114 수도광열비 16,483,194 15,158,830 전력비 89,098,111 58,918,931 세금과공과 187,015,951 149,989,596 감가상각비 204,236,396 145,721,113 사용권자산감가상각비 569,703,434 515,547,743 지급임차료 60,060,430 60,187,774 수선비 215,755,064 92,036,122 보험료 137,316,925 138,972,735 차량유지비 67,569,699 59,032,307 경상연구개발비 1,158,348,505 933,313,518 운반비 2,678,553,027 2,780,509,701 교육훈련비 2,530,000 3,320,002 도서인쇄비 26,338,458 24,684,438 포장비 271,564,693 273,420,863 사무용품비 22,058,420 18,903,381 소모품비 86,222,104 77,078,088 지급수수료 724,873,437 728,644,043 광고선전비 - 2,200,000 대손상각비(환입) 264,486,306 (72,273,675) 무형자산상각비 102,668,656 85,911,843 외주용역비 287,398,318 292,629,060 수출부대비 63,249,515 47,262,532 회의비 2,701,921 3,799,745 잡비 93,128,123 83,854,780 합 계 14,005,067,765 13,253,262,136 26. 비용의 성격별 구분 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (264,607,349) (817,212,352) 원부재료및상품매입 111,332,691,898 129,261,579,390 종업원급여 12,810,236,710 12,568,229,518 복리후생비 1,455,903,764 1,528,243,596 감가상각비 등 3,394,441,491 2,608,598,544 외주용역비 2,186,794,191 2,354,126,295 외주가공비 15,397,604,263 13,698,696,671 지급수수료 950,188,101 943,055,656 기타 8,960,125,559 10,037,697,766 합 계(*) 156,223,378,628 172,183,015,084 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 210,075,554 233,358,650 외환차익 1,154,558 48,789,746 외화환산이익 245,305,371 999,322,978 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 21,100,110 33,360,001 합 계 477,635,593 1,314,831,375 금융비용: 이자비용 1,032,144,016 1,129,674,873 외환차손 23,657,193 219,594 외화환산손실 375,547,809 410,570,430 합 계 1,431,349,018 1,540,464,897 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 : 지분법이익 - 107,046,469 임대료수익 3,500,000 2,400,000 유형자산처분이익 36,152,814 76,307,917 대손충당금환입 - 120,765,861 리스수익 - 415,148 잡이익 268,478,295 431,978,878 합 계 308,131,109 738,914,273 기타영업외비용 : 지분법손실 1,176,377,757 1,229,859,593 유형자산처분손실 672,053 114,641,646 무형자산손상차손 7,000,000 8,000,000 기타의대손상각비 77,831,523 - 기부금 4,090,000 3,615,454 잡손실 202,029,677 284,632,991 합 계 1,468,001,010 1,640,749,684 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액포함) - - 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 (3,044,343,190) 23,915,321 자본에 직접 반영된 법인세비용 45,962,014 80,618,496 법인세비용(수익) (2,998,381,176) 104,533,817 (2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 136,468,272 45,962,014 182,430,286 (단위: 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (301,093,389) 80,618,496 (220,474,893) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,201,162,917) 93,989,696 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (251,043,050) 19,643,846 법인세효과 세무상 과세되지 않는 수익 및 비용 32,213,863 1,977,281,023 이연법인세 미인식 일시적차이 변동액 (696,609,814) (1,650,603,431) 이연법인세 미인식 이월결손금 변동액 (2,036,476,591) (329,847,420) 이연법인세 미인식 세액공제 변동액 (566,574,315) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 45,962,014 - 기타 474,146,717 88,059,799 소 계 (2,747,338,126) 84,889,971 법인세비용(수익) (2,998,381,176) 104,533,817 (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 224,820,946 (16,000,000) 208,820,946 30,818,544 (7,473,302) 23,345,242 금융보증손실 56,078,088 5,670,089 61,748,177 11,720,320 889,712 12,610,032 대손충당금 7,107,314,178 93,039,444 7,200,353,622 1,485,428,663 (21,635,420) 1,463,793,243 리스부채 659,144,611 624,844,474 1,283,989,085 128,046,134 128,341,996 256,388,130 매각예정자산손상차손 463,590,899 - 463,590,899 96,890,498 (2,217,323) 94,673,175 매도가능증권평가이익 (7,827,079,489) 6,511,342,596 (1,315,736,893) (1,635,859,613) 1,367,163,679 (268,695,934) 미수수익 (12,331,123) 12,331,123 - (1,220,781) 1,220,781 - 미지급연차수당 303,558,840 14,501,360 318,060,200 58,196,781 2,148,104 60,344,885 사용권자산 (655,223,922) (634,455,519) (1,289,679,441) (124,504,479) (130,569,059) (255,073,538) 유형자산손상차손 2,646,583,682 (385,763,680) 2,260,820,002 516,148,085 (84,806,356) 431,341,729 재고자산평가충당금 1,508,268,985 (359,165,656) 1,149,103,329 307,147,113 (77,086,462) 230,060,651 지분법주식손상차손 28,108,018,267 - 28,108,018,267 5,874,575,818 (134,438,661) 5,740,137,157 토지재평가이익 (8,344,200,654) (190,826,433) (8,535,027,087) (1,671,829,256) (24,778,205) (1,696,607,461) 퇴직급여충당부채 5,925,228,501 1,044,877,790 6,970,106,291 1,123,598,613 (93,534,110) 1,030,064,503 퇴직보험예치금 (792,929,372) (79,715,542) (872,644,914) (140,207,972) (16,864,595) (157,072,567) 국고보조금 185,801,750 185,385,409 371,187,159 23,339,375 28,293,368 51,632,743 현재가치할인차금 465,146,650 6,567,007 471,713,657 93,393,651 2,938,330 96,331,981 대손금 31,415,628 - 31,415,628 6,565,866 (150,258) 6,415,608 무형자산손상차손 8,000,000 7,000,000 15,000,000 1,672,000 1,391,256 3,063,256 공정가치금융자산평가손익 (64,554,256) (21,100,110) (85,654,366) (13,160,192) (4,150,244) (17,310,436) 세금과공과 - 263,962,815 263,962,815 - 12,188,600 12,188,600 일시적차이 계 29,996,652,209 7,082,495,167 37,079,147,376 6,170,759,168 946,871,831 7,117,630,999 세액공제 312,522,298 515,113,088 827,635,386 312,522,298 515,113,088 827,635,386 이월결손금 21,778,391,005 (865,827,719) 20,912,563,286 4,551,683,720 (1,929,074,841) 2,622,608,879 합 계 52,087,565,512 6,731,780,536 58,819,346,048 11,034,965,186 (467,089,922) 10,567,875,264 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 12,468,600,484 (3,511,433,112) 8,957,167,372 이연법인세자산(부채) (1,433,635,298) 3,044,343,190 1,610,707,892 (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 138,395,472 86,425,474 224,820,946 28,924,654 1,893,890 30,818,544 금융보증손실 24,719,967 31,358,121 56,078,088 5,166,473 6,553,847 11,720,320 금융자산손상차손 (31,194,255) 31,194,255 - (6,519,599) 6,519,599 - 대손충당금 7,739,085,737 (631,771,559) 7,107,314,178 1,554,583,509 (69,154,846) 1,485,428,663 리스부채 223,689,371 435,455,240 659,144,611 39,200,605 88,845,529 128,046,134 매각예정자산손상차손 463,590,899 - 463,590,899 96,890,498 - 96,890,498 매도가능증권평가이익 1,873,534,237 (9,700,613,726) (7,827,079,489) 391,568,656 (2,027,428,269) (1,635,859,613) 미수수익 - (12,331,123) (12,331,123) - (1,220,781) (1,220,781) 미지급연차수당 218,034,335 85,524,505 303,558,840 43,965,016 14,231,765 58,196,781 사용권자산 (192,759,204) (462,464,718) (655,223,922) (32,925,487) (91,578,992) (124,504,479) 유형자산손상차손 2,804,860,517 (158,276,835) 2,646,583,682 586,215,848 (70,067,763) 516,148,085 재고자산평가충당금 1,165,871,306 342,397,679 1,508,268,985 241,270,530 65,876,583 307,147,113 지분법주식손상차손 29,083,189,418 (975,171,151) 28,108,018,267 6,078,386,588 (203,810,770) 5,874,575,818 토지재평가이익 (8,344,200,654) - (8,344,200,654) (1,706,064,964) 34,235,708 (1,671,829,256) 퇴직급여충당부채 4,831,399,190 1,093,829,311 5,925,228,501 988,644,774 134,953,839 1,123,598,613 퇴직보험예치금 (876,509,339) 83,579,967 (792,929,372) (183,190,453) 42,982,481 (140,207,972) 국고보조금 73,769,424 112,032,326 185,801,750 13,618,174 9,721,201 23,339,375 현재가치할인차금 378,194,119 86,952,531 465,146,650 72,051,857 21,341,794 93,393,651 대손금 - 31,415,628 31,415,628 - 6,565,866 6,565,866 무형자산손상차손 - 8,000,000 8,000,000 - 1,672,000 1,672,000 공정가치금융자산평가손익 - (64,554,256) (64,554,256) - (13,160,192) (13,160,192) 일시적차이 계 39,573,670,540 (9,577,018,331) 29,996,652,209 8,211,786,679 (2,041,027,511) 6,170,759,168 세액공제 94,434,332 218,087,966 312,522,298 89,787,865 222,734,433 312,522,298 이월결손금 21,191,379,847 587,011,158 21,778,391,005 4,428,998,388 122,685,332 4,551,683,720 합 계 60,859,484,719 (8,771,919,207) 52,087,565,512 12,730,572,932 (1,695,607,746) 11,034,965,186 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 14,163,566,491 (1,694,966,007) 12,468,600,484 이연법인세자산(부채) (1,432,993,559) (641,739) (1,433,635,298) (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 아래의 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대해실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 42,344,293,832 30,309,174,507 이월결손금(*) 7,691,464,483 21,778,391,005 세액공제 261,061,071 312,522,298 합 계 50,296,819,386 52,400,087,810 (*) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 2027년 - 290,206,576 2028년 - 2,232,852,966 2029년 - 107,312,977 2035년 4,959,574,827 6,156,103,254 2036년 697,092,580 697,092,580 2037년 1,216,226,403 1,913,318,983 2038년 8,046,450,313 8,046,450,313 2039년 이후 5,993,219,163 2,335,053,356 합 계 20,912,563,286 21,778,391,005 (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 275,430,079 45,210,338 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,768,913,111 362,901,286 소 계 3,044,343,190 408,111,624 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,433,635,298) (1,841,746,922) 이연법인세자산(부채) 1,610,707,892 (1,433,635,298) 30. 주당이익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) 1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 1,797,218,259 (10,544,121) 가중평균유통보통주식수 31,727,854 31,726,554 기본주당이익(손실) 57 (1) 2) 당기 및 전기 중 주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식수 31,742,912 365/365 31,742,912 자기주식(기초) (16,358) 365/365 (16,358) 자기주식(처분) 16,358 29/365 1,300 가중평균유통보통주식수 31,742,912 31,727,854 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 기초 발행보통주식수 31,742,912 366/366 31,742,912 자기주식(기초) (16,358) 366/366 (16,358) 가중평균유통보통주식수 31,726,554 31,726,554 (2) 희석주당이익(손실) 당기 및 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익(손실)은 산출하지 아니합니다. 31. 현금흐름표 연결회사의 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 I. 당기순이익(손실) 1,797,218,259 (10,544,121) II. 조정항목 1,780,697,012 3,075,247,817 현금의 유출이 없는 수익 및 비용 외화환산손실 375,547,809 410,570,430 감가상각비 2,708,887,238 1,994,999,362 무형자산상각비 102,668,656 85,911,843 사용권자산감가상각비 582,885,597 527,687,339 유형자산처분손실 672,053 114,641,646 무형자산손상차손 7,000,000 8,000,000 이자비용 1,032,144,016 1,129,674,873 퇴직급여 1,441,242,470 1,329,320,657 지분법손실 1,176,377,757 1,229,859,593 대손상각비(환입) 264,486,306 (72,273,675) 기타의대손상각비(환입) 77,831,523 (120,765,861) 재고자산평가손실 - 364,184,701 법인세비용(수익) (2,998,381,176) 104,533,817 잡손실 93,885,229 - 외화환산이익 (245,305,371) (999,322,978) 재고자산평가이익 (359,165,656) - 이자수익 (210,075,554) (233,358,650) 유형자산처분이익 (36,152,814) (76,307,917) 리스수익 - (415,148) 잡이익 - (18,106,847) 지분법이익 - (107,046,469) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (21,100,110) (33,360,001) 기타 - (70,297,379) 소 계 3,993,447,973 5,568,129,336 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 매출채권의 변동 2,337,317,564 (30,194,668) 미수금의 변동 707,740,031 (462,847,715) 선급금의 변동 250,186,294 (934,339,257) 재고자산의 변동 (264,607,349) (448,511,151) 기타유동자산의 변동 (59,437,148) 89,439,078 선급비용의 변동 26,891,854 (17,411,082) 매입채무의 변동 (4,388,381,785) 78,911,912 미지급비용의 변동 (135,390,560) 42,504,089 미지급금의 변동 (445,517,376) (297,427,972) 선수금의 변동 5,600,000 - 예수금의 변동 30,456,053 54,115,340 기타유동부채의 변동 12,767,260 - 퇴직급여의 지급 (183,611,876) (341,236,610) 퇴직연금운용자산의 변동 (106,763,923) (225,883,483) 소 계 (2,212,750,961) (2,492,881,519) III. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 3,577,915,271 3,064,703,696 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 타계정으로의 대체 4,240,058,302 919,210,757 장기차입금의 유동성 대체 2,678,250,000 - 리스계약의 체결 1,183,386,596 881,083,444 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 367,031,189 9,578,484 32. 보험가입자산 당기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 부보금액(*) 재산종합보험 등 건물, 기계장치 등 KB손해보험㈜ 등 54,678,707,415 (*) 해당 재산종합보험은 연결회사가 담보로 제공한 자산에 가입한 내역이며, 담보제공처인 한국산업은행과 기업은행 등에 질권이 설정되어 있습니다(주석33 참조). 상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜ 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다. 33. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보제공금액 실행금액 담보제공처 토지 5,047,996,000 9,600,000,000 6,125,000,000 한국산업은행 건물(*) 3,637,219,714 기계장치(*) 5,335,079,006 토지 2,385,900,000 2,760,000,000 2,300,000,000 국민은행 건물(*) 1,449,327,225 재고자산 5,946,908,833 2,760,000,000 2,400,000,000 한국수출입은행 토지 1,946,434,800 3,000,000,000 2,500,000,000 기업은행, 국민은행 건물 2,330,268,898 건물, 기계장치,토지사용권 2,780,180,876 1,776,664,494 1,555,398,936 KEXIM Vietnam Leasing Company Ltd. 토지 4,751,313,300 6,360,000,000 5,300,000,000 우리은행 건물 1,129,861,972 기계장치 1,783,752,706 906,000,000 755,000,000 우리은행 합 계 38,524,243,330 27,162,664,494 20,935,398,936 (*) 해당 자산은 재산종합보험(보험사: KB손해보험㈜) 등에 가입되어 있으며, 담보제공처인 한국산업은행과 기업은행 앞으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 32 참조). (2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공된 담보제공자산이나 타인으로부터 제공받은 담보제공자산은 없습니다. (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 지급보증내역 지급보증액 실행금액 지급보증처 비고 신용보증기금 지급보증서 2,850,000,000 2,500,000,000 신한은행 무역금융 대표이사 연대보증 600,000,000 무역보험공사 지급보증서 1,425,000,000 1,500,000,000 신한은행 무역금융 대표이사 연대보증 90,000,000 ㈜오리엔트전자 연대보증 2,160,276,300 2,160,276,300 한국수출입은행 운전자금 서울보증보험㈜ 지급보증서 490,059,000 - 한국전력공사 등 전기요금 납부 지급보증 등 대표이사 연대보증 3,301,200,000 6,125,000,000 한국산업은행 시설자금 연대보증 3,600,000,000 1,435,851,975 신한은행 전자방식 외상매출채권담보대출(*) 연대보증 2,880,000,000 2,400,000,000 한국수출입은행 무역금융 연대보증 600,000,000 - 기업은행 B2B팩토링 연대보증 426,000,000 355,000,000 기업은행 기계자금대출 (*) 연결회사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 30억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석35 참조). 34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 비고 단기차입금 신한은행 2,500,000,000 2,500,000,000 무역금융 단기차입금 신한은행 1,500,000,000 1,500,000,000 무역금융 단기차입금 한국수출입은행 2,400,000,000 2,400,000,000 무역금융 지급어음 신한은행 8,000,000,000 5,025,015,788 전자방식 외상매출채권담보대출(*) 지급어음 신한은행 3,000,000,000 83,941,014 전자채권 단기차입금 신한은행 2,300,000,000 250,564,541 외상매출채권 담보대출 장기차입금 한국산업은행 7,000,000,000 4,375,000,000 산업시설자금대출 유동성장기부채 한국산업은행 1,750,000,000 산업시설자금대출 단기차입금 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 장기차입금 국민은행 3,300,000,000 3,300,000,000 기업일반시설자금대출 장기차입금 우리은행 755,000,000 755,000,000 시설자금 단기차입금 하나은행 440,000,000 - WR상생외담대 단기차입금 우리은행 500,000,000 - B2B대출 유동성장기부채 기업은행 53,250,000 53,250,000 시설자금대출 장기차입금 기업은행 301,750,000 301,750,000 시설자금대출 단기차입금 한국수출입은행 2,160,276,300 2,160,276,300 운전자금 단기차입금 KEXIM Vietnam Leasing Company Ltd. 1,555,398,936 1,555,398,936 운전자금 단기차입금 우리은행 5,300,000,000 5,300,000,000 운전자금 (*) 연결회사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 30억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 연결회사를 피고로 하는 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 공급자금융약정 (1) 지배기업은 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결했습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 지배기업에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 지배기업이 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해 지배기업이 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 지배기업은 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 지배기업은 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 지배기업의 공급자금융약정에 해당하는 모든 매입채무 및 차입금은 연결재무제표의 매입채무 및 차입금에 포함됩니다. (2) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 5,108,956,802 5,617,193,680 이 중 공급자가 지급받은 금액 1,435,851,975 1,786,674,121 (3) 지배기업의 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지급기일의 범위 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 60일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 30일 ~ 60일 (4) 당기말 현재 지배기업의 공급자금융약정에 해당하는 매입채무가 차입금으로 변경되어 발생하는 비현금 변동은 없습니다. 따라서 동 매입채무에 대해 금융기관에 지급한 금액은 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간 종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 ㈜오리엔트 관계기업 ㈜오리엔트바이오 ㈜오리엔트바이오 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트노부스팜 ㈜오리엔트노부스팜 기타 특수관계자 ㈜프리젠 ㈜프리젠 ㈜제니아 ㈜제니아 ㈜오리엔트에이아이 ㈜오리엔트에이아이 장재진 장재진 (2) 특수관계자와의 거래 1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출 등 매입 등 기타 매출 기타수익 매입 기타비용 자산취득 유의적인 영향을 행사하는 기업: ㈜오리엔트 5,046,174,656 85,062,180 2,215,930,312 516,718,150 237,080,000 관계기업: ㈜오리엔트전자 1,657,116,357 - 97,334,103 - - ㈜오리엔트시계 - - - 880,000 - 합 계 6,703,291,013 85,062,180 2,313,264,415 517,598,150 237,080,000 (단위: 원) 구 분 매출 등 매입 등 기타 매출 기타수익 매입 기타비용 자산취득 유의적인 영향을 행사하는 기업: ㈜오리엔트 4,749,137,437 90,735,618 2,506,786,431 237,197,680 427,990,000 관계기업: ㈜오리엔트바이오 - - - 14,438,960 - ㈜오리엔트전자 1,768,733,848 - 260,326,115 - - 합 계 6,517,871,285 90,735,618 2,767,112,546 251,636,640 427,990,000 2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 및기타채권(*) 대여금(*) 합 계 매입채무 및기타채무 유의적인 영향을 행사하는 기업: ㈜오리엔트 2,998,776,155 1,790,000,000 4,788,776,155 483,862,034 관계기업 ㈜오리엔트전자 401,867,598 - 401,867,598 41,707,403 합 계 3,400,643,753 1,790,000,000 5,190,643,753 525,569,437 현재가치할인차금 - (72,405,193) (72,405,193) - 대손충당금 (44,113,927) (76,651,934) (120,765,861) - 장부금액 3,356,529,826 1,640,942,873 4,997,472,699 525,569,437 (*) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 표시된 대여금채권 1,641백만원(손상인식: 77백만원)과 매출채권및기타채권 3,356백만원(손상인식: 44백만원)을 포함하여 총 4,997백만원(손상인식: 121백만원)의 특수관계자에 대한 채권을 보유하고있습니다. 특수관계자에 대한 채무액 525백만원을 차감한 순채권액은 4,472백만원으로 연결순자산의 11%를 차지하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 및기타채권(*) 대여금(*) 합 계 매입채무 및기타채무 유의적인 영향을 행사하는 기업: ㈜오리엔트 4,085,061,036 1,890,000,000 5,975,061,036 2,706,193,831 관계기업 ㈜오리엔트전자 731,929,822 - 731,929,822 42,552,393 합 계 4,816,990,858 1,890,000,000 6,706,990,858 2,748,746,224 현재가치할인차금 - (34,302,764) (34,302,764) - 대손충당금 (44,113,927) (76,651,934) (120,765,861) - 장부금액 4,772,876,931 1,779,045,302 6,551,922,233 2,748,746,224 (*) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 표시된 대여금채권 1,779백만원(손상인식: 77백만원)과 매출채권및기타채권 4,773백만원(손상인식: 44백만원)을 포함하여 총 6,552백만원(손상인식: 121백만원)의 특수관계자에 대한 채권을 보유하고있습니다. 특수관계자에 대한 채무액 2,749백만원을 차감한 순채권액은 3,803백만원으로 연결순자산의 10%를 차지하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계 정 기초 기말 ㈜오리엔트 대여금 76,651,935 76,651,935 매출채권및기타채권 44,113,927 44,113,927 합 계 120,765,862 120,765,862 (단위: 원) 구 분 계 정 기초 기말 ㈜오리엔트 대여금 76,651,935 76,651,935 매출채권및기타채권 44,113,927 44,113,927 합 계 120,765,862 120,765,862 3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 대여금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계 정 기초 회수/상환 기말 유의적인 영향을 행사하는 기업: ㈜오리엔트 대여금 1,890,000,000 (100,000,000) 1,790,000,000 (단위: 원) 구 분 계 정 기초 회수/상환 기말 유의적인 영향을 행사하는 기업: ㈜오리엔트 대여금 1,990,000,000 (100,000,000) 1,890,000,000 4) 당기 중 현재 특수관계자와의 차입거래내역은 없으며, 전기 중 현재 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계 정 기초 상환 기말 관계기업 ㈜오리엔트바이오 차입금 638,244,000 (638,244,000) - (3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증이 있습니다(주석33 참조). (5) 당기 중 지배기업이 보유하고 있던 자기주식 16,358주를 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜오리엔트에 처분하였습니다(주석22 참조). (6) 주요 경영진과의 거래 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,792,524,359 1,679,666,682 퇴직급여 443,507,694 616,504,248 합 계 2,236,032,053 2,296,170,930 37. 보고기간 종료일 이후의 후속사건 (1) ㈜오리엔트전자 사업양수 연결회사는 2026년 2월 12일에 ㈜오리엔트전자의 SMPS 사업을 양수하기로 결정하였으며, 양수대상 자산 및 부채는 각각 16,085백만원 및 7,611백만원입니다. 해당 사업양수의 대가는 14,500백만원이며 2026년 3월 27일에 양수절차를 완료할 예정입니다. (2) 제3자배정 유상증자 연결회사는 2026년 2월 10일에 ㈜오리엔트바이오에 대하여 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 총 발행주식수는 1,500,000주(증자금액 : 3,138백만원)입니다. 해당 유상증자의 납입일은 2026년 2월 23일이며, 2026년 3월 31일에 상장예정입니다. (3) ㈜오리엔트바이오 주식 처분 연결회사는 2026년 2월 10일에 ㈜오리엔트바이오 주식 9,587,060주(예상 처분금액 : 5,205백만원)를 처분하기로 결정하였으며, 2026년 4월 10일까지 처분할 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 39 기 2025.12.31 현재 제 38 기 2024.12.31 현재 제 37 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 25,793,122,990 27,760,347,745 24,475,590,757 현금및현금성자산 1,858,259,424 2,381,163,213 2,168,091,767 매출채권 및 기타채권 16,466,165,939 18,882,408,206 16,687,994,481 재고자산 5,946,908,833 5,018,023,058 5,061,090,103 당기법인세자산 34,378,890 6,029,610 7,838,380 기타유동자산 1,487,409,904 1,472,723,658 550,576,026 비유동자산 63,101,077,772 64,696,560,806 52,803,213,305 장기금융상품 905,147,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,075,983,436 996,536,498 관계기업투자주식 17,601,919,195 24,113,261,791 14,412,814,653 종속기업투자주식 15,971,658,594 15,971,658,594 15,971,658,594 장기매출채권 및 기타채권 2,674,365,635 1,751,972,090 1,838,499,827 유형자산 22,013,283,134 20,814,955,704 18,969,481,307 사용권자산 1,202,344,910 542,157,362 125,839,331 무형자산 473,632,673 500,870,750 579,772,593 이연법인세자산 2,087,890,195 기타비유동자산 5,148,017 자산총계 88,894,200,762 92,456,908,551 77,278,804,062 부채 유동부채 29,961,285,900 29,646,498,295 30,040,321,434 단기차입금 8,150,564,541 7,500,000,000 7,000,000,000 유동성장기부채 1,750,000,000 166,666,669 유동 리스부채 519,625,464 241,914,816 99,144,678 매입채무 및 기타채무 19,396,324,584 21,774,738,759 22,620,094,488 유동금융보증부채 8,329,911 8,979,150 7,690,349 기타 유동부채 136,441,400 120,865,570 146,725,250 비유동부채 13,465,356,276 15,072,448,117 12,386,976,716 장기차입금 7,675,000,000 9,300,000,000 7,000,000,000 비유동 리스부채 671,254,154 298,178,858 55,904,025 확정급여부채 5,119,102,122 4,383,392,572 3,836,936,004 이연법인세부채 956,452,995 956,452,995 장기매입채무 및 기타비유동채무 134,423,692 537,683,692 부채총계 43,426,642,176 44,718,946,412 42,427,298,150 자본 자본금 15,871,456,000 15,871,456,000 15,871,456,000 자본잉여금 28,376,279,235 28,376,279,235 28,376,279,235 기타자본항목 7,692,297,394 14,161,681,720 4,461,234,582 이익잉여금(결손금) (6,472,474,043) (10,671,454,816) (13,857,463,905) 자본총계 45,467,558,586 47,737,962,139 34,851,505,912 자본과부채총계 88,894,200,762 92,456,908,551 77,278,804,062 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 39 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 매출액 132,798,030,485 146,725,337,727 127,912,066,979 매출원가 120,660,539,122 133,897,809,080 117,419,568,944 매출총이익 12,137,491,363 12,827,528,647 10,492,498,035 판매비와관리비 10,567,132,943 9,768,905,503 8,614,097,594 영업이익(손실) 1,570,358,420 3,058,623,144 1,878,400,441 금융수익 241,065,765 961,608,758 202,896,102 금융비용 715,894,245 686,678,516 794,749,588 기타영업외수익 190,761,486 376,275,819 500,697,873 기타영업외비용 174,256,153 496,675,469 8,544,311,260 법인세비용차감전순이익(손실) 1,112,035,273 3,213,153,736 (6,757,066,432) 법인세비용(수익) (3,044,343,190) 당기순이익(손실) 4,156,378,463 3,213,153,736 (6,757,066,432) 기타포괄손익 (6,468,740,286) 9,673,302,491 2,863,921,363 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 (6,468,740,286) 9,673,302,491 2,863,921,363 확정급여제도의 재측정요소 42,602,310 (27,144,647) (52,118,841) 관계기업주식 평가손익 (6,511,342,596) 9,700,447,138 1,694,468,199 재평가잉여금 1,221,572,005 총포괄이익(손실) (2,312,361,823) 12,886,456,227 (3,893,145,069) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 131.0 101.00 (213.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 131.0 101.00 (213.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 39 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 1,545,194,378 (7,048,278,632) 38,744,650,981 당기순이익(손실) (6,757,066,432) (6,757,066,432) 확정급여제도의 재측정요소 (52,118,841) (52,118,841) 관계기업주식 평가손익 1,694,468,199 1,694,468,199 재평가잉여금 1,221,572,005 1,221,572,005 자기주식의 처분 2023.12.31 (기말자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 4,461,234,582 (13,857,463,905) 34,851,505,912 2024.01.01 (기초자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 4,461,234,582 (13,857,463,905) 34,851,505,912 당기순이익(손실) 3,213,153,736 3,213,153,736 확정급여제도의 재측정요소 (27,144,647) (27,144,647) 관계기업주식 평가손익 9,700,447,138 9,700,447,138 재평가잉여금 자기주식의 처분 2024.12.31 (기말자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 14,161,681,720 (10,671,454,816) 47,737,962,139 2025.01.01 (기초자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 14,161,681,720 (10,671,454,816) 47,737,962,139 당기순이익(손실) 4,156,378,463 4,156,378,463 확정급여제도의 재측정요소 42,602,310 42,602,310 관계기업주식 평가손익 (6,511,342,596) (6,511,342,596) 재평가잉여금 자기주식의 처분 41,958,270 41,958,270 2025.12.31 (기말자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 7,692,297,394 (6,472,474,043) 45,467,558,586 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 39 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 3,207,683,858 2,660,891,403 3,766,201,569 영업에서 창출된 현금흐름 3,622,136,803 3,079,670,600 4,467,661,510 당기순이익(손실) 4,156,378,463 3,213,153,736 (6,757,066,432) 조정항목 (534,241,660) (133,483,136) 11,224,727,942 이자의 수취 160,181,566 205,578,128 31,626,522 이자의 지급 (546,285,231) (626,166,095) (743,499,503) 법인세환급(납부) (28,349,280) 1,808,770 10,413,040 투자활동으로 인한 순현금흐름 (4,011,347,110) (4,717,211,959) (2,532,144,273) 단기대여금의 증가 (320,000,000) 단기대여금의 감소 39,900,000 28,800,000 323,000,000 장기대여금의 증가 (190,000,000) (760,000,000) (59,350,000) 장기대여금의 감소 102,100,000 175,200,000 188,000,000 임차보증금의 증가 (200,000,000) (150,000,000) 장기금융상품의 취득 (60,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 (60,000,000) (60,000,000) 유형자산의 취득 (3,637,456,828) (3,941,851,959) (2,608,972,496) 유형자산의 처분 2,608,618 5,650,000 10,054,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,645,098,504) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,910,000,000 무형자산의 취득 (68,498,900) (15,010,000) (332,050,000) 정부보조금의 수취 62,272,727 재무활동으로 인한 순현금흐름 281,338,811 2,224,319,863 (4,438,248,872) 단기차입금의 증가 650,564,541 500,000,000 29,050,000,000 장기차입금의 증가 1,000,000,000 2,300,000,000 단기차입금의 감소 (33,050,000,000) 유동성 장기부채의 감소 (875,000,000) (166,666,669) (233,333,331) 리스부채의 감소 (536,184,000) (409,013,468) (204,915,541) 자기주식의 처분 41,958,270 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (579,348) 45,072,139 (94,142) 현금및현금성자산의순증가(감소) (522,903,789) 213,071,446 (3,204,285,718) 기초의 현금및현금성자산 2,381,163,213 2,168,091,767 5,372,377,485 기말의 현금및현금성자산 1,858,259,424 2,381,163,213 2,168,091,767 5. 재무제표 주석 제39(당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일 현재 제38(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 현재 주식회사 오리엔트정공 1. 당사의 개요 주식회사 오리엔트정공(이하 "당사")은 1987년 6월 25일에 자동차부품 제조 등을 주목적사업으로 설립되어 2002년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차례의 유상증자와 무상감자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 자본금은 15,871백만원이며, 당사의 본사는 경상북도 구미시 수출대로 9길 26-5길(공단동)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2010년 3월에 개최된 정기주주총회 의결에 따라 대진공업 주식회사에서 주식회사 넥스텍으로 변경되었으며, 2011년 8월 5일에 개최된 임시주주총회 의결에 따라 주식회사 넥스텍에서 현재의 상호인 주식회사 오리엔트정공으로 변경되었습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 ㈜오리엔트 8,029,733 25.30% 기타일반주주 23,713,179 74.70% 합 계 31,742,912 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 관계기업투자주식, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다.예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다. ㆍ관계기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다. ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. - 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) - 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 - 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용 - 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다. (3) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (4) 종속기업 및 관계기업투자 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. (6) 금융상품 금융자산이나 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 당사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. - 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 유효이자율법 유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실 : 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식합니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 7년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 한편, 당사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (9) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구 분 내용연수 기타의 무형자산 5년 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 유ㆍ무형자산의 손상 당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (11) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 순확정급여부채(자산) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. (13) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 자동차부품제조업 등을 영위하고 있습니다. 2) 거래가격 산정 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 3) 수익인식 한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 당사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이에 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. (14) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율,역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다. (16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석5에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다. (18) 유동성/비유동성분류 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (19) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (20) 기후 관련 위험 당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 당사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. (21) 보고기간후사건 당사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간 종료일에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. (22) 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당손익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. (23) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2026년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 공정가치로 측정하는 관계기업투자주식 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 법인세 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 순확정급여부채의 측정 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. (6) 종속기업투자주식 및 비금융자산의 손상 종속기업투자주식 및 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. ② 이자율위험 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (5) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동ㆍ비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총 차입금(a) 17,575,564,541 16,800,000,000 차감 : 현금및현금성자산(b) 1,858,259,424 2,381,163,213 순부채(c)〓(a)-(b) 15,717,305,117 14,418,836,787 부채총계(d) 43,426,642,176 44,718,946,412 자본총계(e) 45,467,558,586 47,737,962,139 총자본(f)〓(c)+(e) 61,184,863,703 62,156,798,926 자본조달비율((c)/(f)) 26% 23% 부채비율((d)/(e)) 96% 94% 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품(*1) 기타금융상품(*2) 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품(*1) 기타금융상품(*2) 금융자산: 현금및현금성자산 - 1,858,259,424 - - 2,381,163,213 - 매출채권및기타채권 2,637,919,270 16,502,612,304 - 2,702,447,089 17,931,933,207 - 저축성보험 1,075,983,436 - - 996,536,498 - - 합 계 3,713,902,706 18,360,871,728 - 3,698,983,587 20,313,096,420 - 금융부채: 단기차입금 - 8,150,564,541 - - 7,500,000,000 - 유동성장기부채 - 1,750,000,000 - - - - 장기차입금 - 7,675,000,000 - - 9,300,000,000 - 매입채무및기타채무(*3) - 19,219,343,284 - - 21,715,501,030 - 리스부채 - - 1,190,879,618 - - 540,093,674 금융보증부채 - - 8,329,911 - - 8,979,150 합 계 - 36,794,907,825 1,199,209,529 - 38,515,501,030 549,072,824 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (*2) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (*3) 해당 기타채무에는 종업원관련 금액이 제외되어 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이자수익(비용) 외환차손 외화환산손실 기타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 19,446,938 19,446,938 상각후원가측정금융자산 210,080,193 (19,282,618) (97,636,721) - 93,160,854 상각후원가측정금융부채 (529,752,757) (3,224,540) (16,849,364) - (549,826,661) 기타금융상품 (38,258,850) - - 649,239 (37,609,611) 합 계 (357,931,414) (22,507,158) (114,486,085) 20,096,177 (474,828,480) (단위: 원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익 외화환산이익(손실) 기타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 31,389,498 31,389,498 상각후원가측정금융자산 182,293,395 48,438,570 690,683,044 - 921,415,009 상각후원가측정금융부채 (620,299,232) 10,971 (25,897,387) - (646,185,648) 기타금융상품 (30,399,816) - - (1,288,801) (31,688,617) 합 계 (468,405,653) 48,449,541 664,785,657 30,100,697 274,930,242 (2) 환위험 1) 환위험에 대한 노출 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,493,282,407 1,049,103,574 3,148,878,105 393,698,840 2) 민감도분석 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 환율변동 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 USD 10% 344,417,883 (344,417,883) 275,517,927 (275,517,927) (3) 유동성위험 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무및기타채무 19,219,343,284 19,220,433,567 19,186,707,754 33,725,813 - 리스부채(*1) 1,190,879,618 1,252,034,448 145,436,000 407,808,000 698,790,448 단기차입금(*1) 8,150,564,541 8,310,145,280 2,721,142,690 5,589,002,590 - 유동성장기부채(*1) 1,750,000,000 1,807,890,479 389,354,315 1,418,536,164 - 장기차입금(*1) 7,675,000,000 8,334,971,548 61,126,445 185,394,493 8,088,450,610 금융보증부채(*2) 8,329,911 3,740,826,555 3,740,826,555 - - 합 계 37,994,117,354 42,666,301,877 26,244,593,759 7,634,467,060 8,787,241,058 (*1) 금융부채에 수반되는 이자비용을 포함하여 현금흐름을 산정하였습니다. (*2) 금융보증부채의 경우에는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무및기타채무 21,715,501,030 21,731,427,971 21,283,902,252 311,930,892 135,594,827 리스부채(*1) 540,093,674 571,053,448 84,981,000 176,463,000 309,609,448 단기차입금(*1) 7,500,000,000 7,728,547,295 81,528,421 7,647,018,874 - 장기차입금(*1) 9,300,000,000 10,656,028,054 84,403,123 255,991,890 10,315,633,041 금융보증부채(*2) 8,979,150 3,862,862,758 3,862,862,758 - - 합 계 39,064,573,854 44,549,919,526 25,397,677,554 8,391,404,656 10,760,837,316 (*1) 금융에 수반되는 이자비용을 포함하여 현금흐름을 산정하였습니다. (*2) 금융보증부채의 경우에는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다. (4) 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 현금및현금성자산 1,858,259,424 - 1,858,259,424 2,381,163,213 - 2,381,163,213 매출채권및기타채권 16,466,165,939 2,674,365,635 19,140,531,574 18,882,408,206 1,751,972,090 20,634,380,296 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,075,983,436 1,075,983,436 - 996,536,498 996,536,498 합 계 18,324,425,363 3,750,349,071 22,074,774,434 21,263,571,419 2,748,508,588 24,012,080,007 당사의 금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다. 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 기대신용손실 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간 종료일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간 종료일 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총 장부금액 대손충당금 장부금액 총 장부금액 대손충당금 장부금액 만기일 미도래 16,279,237,571 - 16,279,237,571 17,181,103,727 - 17,181,103,727 0~90일 2,717,393,815 - 2,717,393,815 3,004,494,167 - 3,004,494,167 90일~1년 143,900,188 - 143,900,188 448,782,402 - 448,782,402 1년이상 7,162,137,810 (7,162,137,810) - 7,160,480,871 (7,160,480,871) - 합 계 26,302,669,384 (7,162,137,810) 19,140,531,574 27,794,861,167 (7,160,480,871) 20,634,380,296 당기 및 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 7,160,480,871 7,191,775,263 설정액 1,656,939 161,515 환입액 - (40,279) 제각 - (31,415,628) 기말 7,162,137,810 7,160,480,871 (5) 이자율위험 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자부부채의 이자율의 1%p 변동시 세전손익은 당기 134백만원, 전기 133백만원 변동합니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 13,425,000,000 76% 13,300,000,000 79% 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일 1년 미만 4,150,564,541 24% 3,500,000,000 21% 합 계 17,575,564,541 100% 16,800,000,000 100% (6) 주가변동위험 당사가 보유하고 있는 ㈜오리엔트바이오 주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시, 당사 자본의 변동금액은 당기 576백만원, 전기 1,483백만원입니다. (7) 공정가치의 추정 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수준2 수준3 수준2 수준3 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 1,075,983,436 - 996,536,498 - 2) 당기 중 수준2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 기초 996,536,498 증가 60,000,000 평가이익 19,446,938 기말 1,075,983,436 3) 당기 및 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 없습니다. (8) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 1,014,390 보통예금 1,858,259,424 2,380,148,823 합 계 1,858,259,424 2,381,163,213 7. 매출채권 및 기타채권 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 13,069,110,204 - 13,976,641,670 - 대손충당금 (33,983,934) - (32,326,995) - 소 계 13,035,126,270 - 13,944,314,675 - 기타채권: 대여금 74,950,000 2,565,732,000 811,600,000 1,804,950,000 현재가치할인차금 (2,947,292) (436,568,788) (232,988) (416,387,260) 미수금 573,285,709 7,126,778,876 1,238,956,561 7,126,778,876 대손충당금 (1,375,000) (7,126,778,876) (1,375,000) (7,126,778,876) 미수수익 149,206,982 - 186,697,869 - 출자전환채권(*) 2,637,919,270 - 2,702,447,089 - 보증금 - 577,400,000 - 377,400,000 현재가치할인차금 - (32,197,577) - (13,990,650) 소 계 3,431,039,669 2,674,365,635 4,938,093,531 1,751,972,090 합 계 16,466,165,939 2,674,365,635 18,882,408,206 1,751,972,090 (*) 당사는 전기 중 종속기업인 ORIENT VINA JOINT STOCK에 대한 매출채권을 출자전환하기로 이사회에서 결의하였습니다(주석 33 참조). 8. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 469,920,261 (88,377,598) 381,542,663 473,544,840 (116,766,346) 356,778,494 제품 3,208,899,783 (440,552,715) 2,768,347,068 2,536,103,332 (572,644,128) 1,963,459,204 원재료 3,173,104,529 (376,085,427) 2,797,019,102 3,082,965,016 (385,179,656) 2,697,785,360 합 계 6,851,924,573 (905,015,740) 5,946,908,833 6,092,613,188 (1,074,590,130) 5,018,023,058 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 120,167백만원(전기: 133,518백만원)입니다. (3) 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가환입 170백만원(전기 재고자산평가손실: 128백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. (4) 당사는 재고자산에 대해 한국수출입은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조). 9. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,430,347,352 1,414,483,950 선급비용 57,062,552 58,239,708 합 계 1,487,409,904 1,472,723,658 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 비유동 당기말 전기말 저축성보험 1,075,983,436 996,536,498 11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 (1) 관계기업투자주식 1) 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따라 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜오리엔트바이오(*) 대한민국 3월 의약품제조 8.09% 5,761,823,060 8.09% 14,831,181,820 ㈜오리엔트전자 대한민국 12월 전원공급장치제조 20.27% 5,423,535,685 20.27% 4,055,888,202 ㈜오리엔트시계 대한민국 12월 시계제조 29.59% 5,416,560,450 29.59% 4,226,191,769 ㈜오리엔트노부스팜(*) 대한민국 12월 연구개발 13.70% 1,000,000,000 13.70% 1,000,000,000 합 계 17,601,919,195 24,113,261,791 (*) 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 24,113,261,791 14,412,814,653 평가 (6,511,342,596) 9,700,447,138 기말 17,601,919,195 24,113,261,791 4) 당기 중 시장성이 없는 관계기업주식에 대한 공정가치평가시 사용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 ㈜오리엔트전자 현재가치법 할인율 12.80% 영구성장율 - ㈜오리엔트시계 현재가치법 할인율 11.58% 영구성장율 - ㈜오리엔트노부스팜(*) 취득원가법 - - (*) '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다. 5) 당기 중 관계기업투자주식의 투입변수(할인율)의 1%변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 유리한 변동 불리한 변동 ㈜오리엔트전자 220,891,898 (187,725,593) ㈜오리엔트시계 (9,499,918) 8,105,238 6) 보고기간 종료일 현재 시장성이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 ㈜오리엔트바이오 5,761,823,060 5,761,823,060 14,831,181,820 14,831,181,820 (2) 종속기업투자주식 1) 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜오리엔트플라스틱 대한민국 12월 플라스틱 제품 제조 100.00% 7,008,561,911 100.00% 7,008,561,911 ORIENT VINA JOINT STOCK 베트남 12월 전자부품 및자동차부품제조 99.96% 1,149,096,683 99.96% 1,149,096,683 ㈜오리엔트신소재 대한민국 12월 자동차부품제조 100.00% 7,814,000,000 100.00% 7,814,000,000 합 계 15,971,658,594 15,971,658,594 3) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다. 4) 종속기업투자주식 손상평가 당사는 전기 손상평가시 사용한 사용가치에 반영된 미래현금흐름 추정치 보다 당기 종속기업의 재무성과 등이 낮음에 따라 종속기업 ㈜오리엔트플라스틱, ORIENT VINA JOINT STOCK 및 ㈜오리엔트신소재에 대하여 손상징후를 식별하였으며 종속기업투자주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 5) 당기 중 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 6) 당기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 ㈜오리엔트플라스틱 ORIENT VINAJOINT STOCK ㈜오리엔트신소재 할인율(*1) 10.56% 10.94% 11.08% 영구성장율(*2) - - - (*1) 할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 종속기업의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. (*2) 현금흐름은 종속기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 2025년 이후 5년의 추정기간동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 종속기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 기말 토지 7,433,896,000 - - - 7,433,896,000 건물 7,168,850,786 (2,068,226,306) - - 5,100,624,480 구축물 1,188,534,650 (334,384,405) (247,277,122) - 606,873,123 기계장치 20,013,805,903 (12,506,858,408) (2,171,868,489) - 5,335,079,006 차량운반구 242,099,404 (206,126,151) (6,000) - 35,967,253 공구와기구 20,337,123,056 (13,951,209,547) (3,334,213,487) (50,075,780) 3,001,624,242 비품 817,012,140 (681,985,948) (28,186,559) - 106,839,633 시설장치 3,123,217,000 (2,196,501,330) (547,836,273) - 378,879,397 건설중인자산 13,500,000 - - - 13,500,000 합 계 60,338,038,939 (31,945,292,095) (6,329,387,930) (50,075,780) 22,013,283,134 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 기말 토지 7,433,896,000 - - - 7,433,896,000 건물 7,168,850,786 (1,889,005,046) - - 5,279,845,740 구축물 960,234,650 (272,244,937) (247,277,122) - 440,712,591 기계장치 18,144,805,903 (11,871,226,252) (2,178,701,846) - 4,094,877,805 차량운반구 222,369,513 (214,418,964) (7,000) - 7,943,549 공구와기구 18,293,021,296 (13,145,582,085) (3,334,213,487) (44,954,558) 1,768,271,166 비품 804,035,849 (631,531,642) (28,186,559) - 144,317,648 시설장치 2,870,017,000 (2,129,689,522) (547,836,273) - 192,491,205 건설중인자산 1,452,600,000 - - - 1,452,600,000 합 계 57,349,830,997 (30,153,698,448) (6,336,222,287) (44,954,558) 20,814,955,704 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*) 국고보조금 기말 토지 7,433,896,000 - - - - - 7,433,896,000 건물 5,279,845,740 - - (179,221,260) - - 5,100,624,480 구축물 440,712,591 228,300,000 - (62,139,468) - - 606,873,123 기계장치 4,094,877,805 912,500,000 - (915,798,799) 1,243,500,000 - 5,335,079,006 차량운반구 7,943,549 30,629,406 - (2,605,702) - - 35,967,253 공구와기구 1,768,271,166 1,832,819,942 (791,653) (794,275,213) 213,781,818 (18,181,818) 3,001,624,242 비품 144,317,648 12,976,291 - (50,454,306) - - 106,839,633 시설장치 192,491,205 253,200,000 - (66,811,808) - - 378,879,397 건설중인자산 1,452,600,000 - - - (1,439,100,000) - 13,500,000 합 계 20,814,955,704 3,270,425,639 (791,653) (2,071,306,556) 18,181,818 (18,181,818) 22,013,283,134 (*) 기타유동자산에서 18백만원이 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*) 기말 토지 7,433,896,000 - - - - 7,433,896,000 건물 5,459,067,000 - - (179,221,260) - 5,279,845,740 구축물 268,547,058 208,800,000 - (36,634,467) - 440,712,591 기계장치 4,105,429,792 884,125,600 (118,291,646) (776,385,941) - 4,094,877,805 차량운반구 3,692,093 5,950,000 - (1,698,544) - 7,943,549 공구와기구 1,494,505,294 695,082,237 - (487,796,365) 66,480,000 1,768,271,166 비품 146,852,724 42,272,766 - (44,807,842) - 144,317,648 시설장치 57,491,346 185,500,000 - (50,500,141) - 192,491,205 건설중인자산 - 1,452,600,000 - - - 1,452,600,000 합 계 18,969,481,307 3,474,330,603 (118,291,646) (1,577,044,560) 66,480,000 20,814,955,704 (*) 기타유동자산에서 66백만원이 대체되었습니다. (3) 감가상각비 중 1,901백만원(전기: 1,458백만원)은 매출원가, 170백만원(전기: 119백만원)은 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 유형자산 담보제공내역 당사는 토지, 건물, 기계장치 일부를 한국산업은행 등 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 당사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 32 참조). (5) 토지에 대한 재평가 모형의 적용 당사는 2023년에 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 ㈜라인감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가기준일은 2023년 12월 31일입니다. 13. 사용권자산 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 기말 부동산 1,705,851,303 (620,790,807) 1,085,060,496 차량운반구 200,635,419 (83,351,005) 117,284,414 합 계 1,906,486,722 (704,141,812) 1,202,344,910 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 기말 부동산 772,092,314 (397,378,216) 374,714,098 차량운반구 200,635,419 (33,192,155) 167,443,264 합 계 972,727,733 (430,570,371) 542,157,362 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감가상각비(*) 기말 부동산 374,714,098 1,183,386,596 (473,040,198) 1,085,060,496 차량운반구 167,443,264 - (50,158,850) 117,284,414 합 계 542,157,362 1,183,386,596 (523,199,048) 1,202,344,910 (*) 사용권자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감가상각비(*) 기말 부동산 93,625,255 637,644,616 (356,555,773) 374,714,098 차량운반구 32,214,076 167,020,731 (31,791,543) 167,443,264 합 계 125,839,331 804,665,347 (388,347,316) 542,157,362 (*) 사용권자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 회원권 205,150,100 - (15,000,000) 190,150,100 기타무형자산 500,558,900 (217,076,327) - 283,482,573 합 계 705,709,000 (217,076,327) (15,000,000) 473,632,673 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 회원권 205,150,100 - (8,000,000) 197,150,100 기타무형자산 794,675,000 (489,177,011) (1,777,339) 303,720,650 합 계 999,825,100 (489,177,011) (9,777,339) 500,870,750 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각(*1) 손상(*2) 기말 회원권 197,150,100 - - (7,000,000) 190,150,100 기타무형자산 303,720,650 68,498,900 (88,736,977) - 283,482,573 합 계 500,870,750 68,498,900 (88,736,977) (7,000,000) 473,632,673 (*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 당기말 현재 일부 회원권의 시장가치가 하락함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각(*1) 손상(*2) 기말 회원권 205,150,100 - - (8,000,000) 197,150,100 기타무형자산 374,622,493 15,010,000 (85,911,843) - 303,720,650 합 계 579,772,593 15,010,000 (85,911,843) (8,000,000) 500,870,750 (*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 전기말 현재 일부 회원권 중 시장가치가 하락함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 판매비와관리비 당기 전기 경상연구개발비 1,070,075,526 852,023,191 15. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 17,757,116,586 - 19,520,873,890 - 미지급금 919,666,407 - 1,517,790,804 - 장기미지급금 - - - 134,423,692 미지급비용 719,541,591 - 736,074,065 - 합 계 19,396,324,584 - 21,774,738,759 134,423,692 16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 무역금융 신한은행 3.70% ~ 3.74% 4,000,000,000 4,000,000,000 한국수출입은행 3.71% 2,400,000,000 1,000,000,000 운전자금 기업은행 2.26% 1,500,000,000 2,500,000,000 할인어음(*) 신한은행 4.42% ~ 4.46% 250,564,541 - 합 계 8,150,564,541 7,500,000,000 (*) 당사는 당기 중 은행과의 팩토링계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 32 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 시설자금 한국산업은행 2.96% 6,125,000,000 7,000,000,000 국민은행 2.78% ~ 3.73% 3,300,000,000 2,300,000,000 소 계 9,425,000,000 9,300,000,000 차감 : 유동성 대체 (1,750,000,000) - 합 계 7,675,000,000 9,300,000,000 (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합 계 기초 7,500,000,000 - 9,300,000,000 540,093,674 17,340,093,674 (순)재무활동현금흐름 650,564,541 (875,000,000) 1,000,000,000 (536,184,000) 239,380,541 기타변동(*1) - - - 1,148,711,094 1,148,711,094 비현금흐름(*2) - 2,625,000,000 (2,625,000,000) 38,258,850 38,258,850 기말 8,150,564,541 1,750,000,000 7,675,000,000 1,190,879,618 18,766,444,159 (*1) 신규리스 계약체결로 인해 인식한 금액입니다. (*2) 유동성 대체와 리스부채에서 발생한 이자비용으로 인식한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합 계 기초 7,000,000,000 166,666,669 7,000,000,000 155,048,703 14,321,715,372 (순)재무활동현금흐름 500,000,000 (166,666,669) 2,300,000,000 (409,013,468) 2,224,319,863 기타변동(*1) - - - 781,765,470 781,765,470 비현금흐름(*2) - - - 12,292,969 12,292,969 기말 7,500,000,000 - 9,300,000,000 540,093,674 17,340,093,674 (*1) 신규리스 계약체결로 인해 인식한 금액입니다. (*2) 유동성 대체 등으로 인식한 금액입니다. 17. 리스부채 (1) 보고기간 종료일 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 519,625,464 671,254,154 241,914,816 298,178,858 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 540,093,674 155,048,703 증가 1,148,711,094 781,765,470 감소 - (18,106,847) 이자비용 38,258,850 30,399,816 지급 (536,184,000) (409,013,468) 기말 1,190,879,618 540,093,674 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 38,258,850 30,399,816 사용권자산 감가상각비 523,199,048 388,347,316 단기리스 및 소액자산리스료 53,465,747 53,057,927 합 계 614,923,645 471,805,059 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1년 미만 553,244,000 260,624,000 1년~5년 미만 698,790,448 309,114,448 합 계 1,252,034,448 569,738,448 (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채 원금상환 38,258,850 30,399,816 리스부채 이자상환 497,925,150 378,613,652 단기리스 및 소액자산리스료 53,465,747 53,057,927 합 계 589,649,747 462,071,395 18. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 136,441,400 120,865,570 19. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 5,375,213,597 4,638,369,761 사외적립자산의 공정가치 (256,111,475) (254,977,189) 순확정급여부채 5,119,102,122 4,383,392,572 (2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금성대기자산 30,896 19,165 퇴직연금정기예금 256,080,579 254,958,024 합 계 256,111,475 254,977,189 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 702,047,130 667,228,464 이자비용 176,913,114 175,724,862 과거근무원가 - 32,940,243 사외적립자산의 기대수익 (8,444,812) (25,380,724) 합 계 870,515,432 850,512,845 (4) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 4,638,369,761 4,098,514,151 당기근무원가 702,047,130 667,228,464 이자비용 176,913,114 175,724,862 과거근무원가 - 32,940,243 확정급여부채의 재측정요소 재무적가정의 변동 (95,600,735) 165,398,762 기타사항에 의한 효과 51,077,203 (155,642,483) 지급액 (97,592,876) (345,794,238) 기말 5,375,213,597 4,638,369,761 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 254,977,189 261,578,147 이자수익 8,444,812 25,380,724 부담금납입액 71,540,723 225,883,483 사외적립자산의 재측정요소 (1,921,222) (17,388,368) 지급액 (76,930,027) (240,476,797) 기말 256,111,475 254,977,189 (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.53% 4.21% 기대임금상승률 2.00% 2.00% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (235,686,115) 266,616,025 기대임금상승률 271,132,467 (243,624,799) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기 중 확정급여채무의 가중평균만기는 4.87년(전기 4.84년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년미만 832,293,434 730,638,512 1년~3년미만 2,773,725,703 2,459,947,689 3년~5년미만 502,415,141 366,596,518 5년이상 2,829,466,534 2,304,720,942 합 계 6,937,900,812 5,861,903,661 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,200,000,000 1,200,000,000 발행한 주식수 31,742,912 31,742,912 1주당 액면금액 500 500 자본금 15,871,456,000 15,871,456,000 (2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,048,691,891 11,048,691,891 감자차익 17,327,587,344 17,327,587,344 합 계 28,376,279,235 28,376,279,235 21. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 - (57,384,760) 자기주식처분손실 (15,426,490) - 재평가잉여금 3,619,877,123 3,619,877,123 관계기업투자지분 평가이익 4,087,846,761 10,599,189,357 합 계 7,692,297,394 14,161,681,720 (2) 자기주식 당사는 당기말 이전에 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식 16,358주를 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있었으며, 당기 중에 전량 매각하였습니다. 22. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 6,472,474,043 10,671,454,816 (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 (10,671,454,816) (13,857,463,905) 당기순이익 4,156,378,463 3,213,153,736 확정급여제도의 재측정요소 42,602,310 (27,144,647) 기말 (6,472,474,043) (10,671,454,816) (3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 처리예정일: 2026년 03월 27일 처리확정일: 2025년 03월 28일 I. 미처리결손금 (6,472,474,043) (10,671,454,816) 전기이월미처분결손금 (10,671,454,816) (13,857,463,905) 확정급여제도의 재측정요소 42,602,310 (27,144,647) 당기순이익 4,156,378,463 3,213,153,736 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (6,472,474,043) (10,671,454,816) 23. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재화 및 용역의 유형 재화의 판매로 인한 수익 131,399,681,369 145,590,807,360 기타의 매출액 1,398,349,116 1,134,530,367 합 계 132,798,030,485 146,725,337,727 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재화 및 용역의 유형 재화의 판매로 인한 원가 120,166,634,742 133,518,063,354 기타의 매출원가 493,904,380 379,745,726 합 계 120,660,539,122 133,897,809,080 (3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 대한민국 132,015,929,787 144,641,127,501 베트남 782,100,698 2,084,210,226 합 계 132,798,030,485 146,725,337,727 수익인식 시기 한 시점에 이행 132,715,830,485 146,669,837,727 기간에 걸쳐 이행 82,200,000 55,500,000 합 계 132,798,030,485 146,725,337,727 24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,906,812,392 2,894,898,013 퇴직급여 483,195,246 476,353,082 복리후생비 657,999,327 625,762,171 여비교통비 111,113,746 61,282,239 접대비 195,831,000 164,206,730 통신비 14,774,267 15,084,910 수도광열비 8,120,840 7,310,220 전력비 67,620,348 40,227,647 세금과공과금 117,764,040 58,235,080 감가상각비 169,973,331 118,745,344 사용권자산감가상각비 523,199,048 388,347,316 지급임차료 53,465,747 53,057,927 수선비 214,347,092 88,397,977 보험료 120,720,297 113,683,842 차량유지비 54,664,355 51,075,137 경상연구개발비 1,070,075,526 852,023,191 운반비 2,412,514,614 2,428,938,228 교육훈련비 1,914,000 1,927,002 도서인쇄비 26,322,093 24,684,438 회의비 2,701,921 3,799,745 포장비 271,564,693 273,420,863 사무용품비 3,150,447 8,040,126 소모품비 78,856,294 57,333,104 지급수수료 593,466,025 599,063,654 광고선전비 - 2,200,000 대손상각비 1,656,939 121,236 무형자산상각비 88,736,977 85,911,843 외주용역비 232,054,318 218,717,460 수출제비용 5,104,479 9,692,532 잡비 79,413,541 46,364,446 합 계 10,567,132,943 9,768,905,503 25. 비용의 성격별 구분 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (759,311,385) (85,034,624) 원재료 및 상품 매입 100,446,150,558 115,262,229,800 종업원급여 6,663,927,794 6,502,220,527 복리후생비 891,892,030 855,712,390 감가상각 등 2,683,242,581 2,051,303,719 외주용역비 375,167,628 391,875,888 외주가공비 14,397,530,875 12,415,236,707 지급수수료 628,569,385 640,201,659 운반비 2,413,330,814 2,453,431,218 기타 3,487,171,785 3,179,537,299 합 계(*) 131,227,672,065 143,666,714,583 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 210,080,193 182,293,395 외환차익 1,089,624 48,636,353 외화환산이익 68,458 690,683,044 금융보증수익 10,380,552 8,606,468 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,446,938 31,389,498 합 계 241,065,765 961,608,758 금융비용: 이자비용 568,011,607 650,699,048 외환차손 23,596,782 186,812 외화환산손실 114,554,543 25,897,387 금융보증비용 9,731,313 9,895,269 합 계 715,894,245 686,678,516 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 잡이익 188,272,468 374,275,819 유형자산처분이익 2,489,018 2,000,000 합 계 190,761,486 376,275,819 기타영업외비용: 기부금 3,590,000 3,615,454 유형자산처분손실 672,053 114,641,646 잡손실 162,994,100 370,418,369 무형자산손상차손 7,000,000 8,000,000 합 계 174,256,153 496,675,469 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 (3,044,343,190) - 법인세비용 (3,044,343,190) - (2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다. (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,112,035,273 3,213,153,736 적용세율에 따른 세부담액 210,415,372 671,549,131 법인세효과 세무상 과세되지 않는 수익 및 비용 31,059,514 2,050,068,472 이연법인세 미인식 일시적차이 변동액 (701,221,089) (1,981,811,384) 이연법인세 미인식 이월결손금 변동액 (2,113,262,430) (737,240,293) 이연법인세 미인식 세액공제 변동액 (566,574,315) - 기타 95,239,758 (2,565,926) 법인세비용(수익) (3,044,343,190) - (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 매각예정자산손상차손 463,590,899 - 463,590,899 96,890,498 (2,217,323) 94,673,175 유형자산손상차손 2,190,609,555 (217,246,555) 1,973,363,000 457,837,397 (54,842,986) 402,994,411 감가상각비(차량) 77,829,730 (8,000,000) 69,829,730 16,266,414 (7,498,206) 8,768,208 대손충당금 7,107,314,178 22,543,909 7,129,858,087 1,485,428,663 (29,389,929) 1,456,038,734 리스부채 540,093,674 650,785,944 1,190,879,618 112,879,578 130,318,369 243,197,947 사용권자산 (542,157,362) (660,187,548) (1,202,344,910) (113,310,889) (132,228,467) (245,539,356) 매도가능증권평가이익 (7,827,079,489) 6,511,342,596 (1,315,736,893) (1,635,859,613) 1,367,163,679 (268,695,934) 미지급연차수당 193,661,421 (16,680,121) 176,981,300 40,475,237 (4,332,634) 36,142,603 재고자산평가충당금 1,074,590,130 (169,574,390) 905,015,740 224,589,337 (39,769,674) 184,819,663 지분법손상차손 28,108,018,267 - 28,108,018,267 5,874,575,818 (134,438,661) 5,740,137,157 토지재평가이익 (4,576,330,118) - (4,576,330,118) (956,452,995) - (956,452,995) 퇴직급여충당부채 4,030,396,505 757,506,685 4,787,903,190 842,352,869 (156,187,780) 686,165,089 퇴직연금운용자산 (254,977,189) (1,134,286) (256,111,475) (53,290,232) 987,897 (52,302,335) 현재가치할인차금 430,843,886 40,869,771 471,713,657 89,997,677 6,334,304 96,331,981 국고보조금 44,954,558 5,121,222 50,075,780 9,395,503 (3,107,711) 6,287,792 지급보증수수료 47,098,938 6,319,328 53,418,266 9,843,678 1,065,244 10,908,922 금융보증부채 8,979,150 (649,239) 8,329,911 1,876,642 (175,532) 1,701,110 대손금 31,415,628 - 31,415,628 6,565,866 (150,258) 6,415,608 무형자산손상차손 8,000,000 7,000,000 15,000,000 1,672,000 1,391,256 3,063,256 장기금융자산평가이익 (31,389,498) (19,446,938) (50,836,436) (6,560,405) (3,821,263) (10,381,668) 세금과공과 - 59,684,530 59,684,530 - 12,188,600 12,188,600 일시적차이 계 31,125,462,863 6,968,254,908 38,093,717,771 6,505,173,043 951,288,925 7,456,461,968 세액공제 312,522,298 310,834,803 623,357,101 312,522,298 310,834,803 623,357,101 이월결손금 15,000,619,747 (1,779,520,944) 13,221,098,803 3,135,129,527 (1,358,581,741) 1,776,547,786 합 계 46,438,604,908 5,499,568,767 51,938,173,675 9,952,824,868 (96,458,013) 9,856,366,855 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 10,909,277,863 (3,140,801,203) 7,768,476,660 이연법인세자산(부채) (956,452,995) 3,044,343,190 2,087,890,195 (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 매각예정자산손상차손 463,590,899 - 463,590,899 96,890,498 - 96,890,498 유형자산손상차손 2,804,860,517 (614,250,962) 2,190,609,555 586,215,848 (128,378,451) 457,837,397 감가상각비(차량) 85,829,730 (8,000,000) 77,829,730 17,938,414 (1,672,000) 16,266,414 대손충당금 7,167,400,190 (60,086,012) 7,107,314,178 1,497,986,640 (12,557,977) 1,485,428,663 리스부채 155,048,703 385,044,971 540,093,674 32,405,179 80,474,399 112,879,578 사용권자산 (125,839,331) (416,318,031) (542,157,362) (26,300,420) (87,010,469) (113,310,889) 매도가능증권평가이익 1,873,367,649 (9,700,447,138) (7,827,079,489) 391,533,839 (2,027,393,452) (1,635,859,613) 미지급연차수당 184,729,479 8,931,942 193,661,421 38,608,461 1,866,776 40,475,237 재고자산평가충당금 946,488,461 128,101,669 1,074,590,130 197,816,088 26,773,249 224,589,337 지분법손상차손 28,108,018,267 - 28,108,018,267 5,874,575,818 - 5,874,575,818 토지재평가이익 (4,576,330,118) - (4,576,330,118) (956,452,995) - (956,452,995) 퇴직급여충당부채 3,385,223,454 645,173,051 4,030,396,505 707,511,702 134,841,167 842,352,869 퇴직연금운용자산 (261,578,147) 6,600,958 (254,977,189) (54,669,833) 1,379,601 (53,290,232) 현재가치할인차금 314,642,173 116,201,713 430,843,886 65,760,214 24,237,463 89,997,677 국고보조금 57,409,094 (12,454,536) 44,954,558 11,998,501 (2,602,998) 9,395,503 지급보증수수료 17,029,618 30,069,320 47,098,938 3,559,190 6,284,488 9,843,678 금융보증부채 7,690,349 1,288,801 8,979,150 1,607,283 269,359 1,876,642 대손금 - 31,415,628 31,415,628 - 6,565,866 6,565,866 무형자산손상차손 - 8,000,000 8,000,000 - 1,672,000 1,672,000 장기금융자산평가이익 - (31,389,498) (31,389,498) - (6,560,405) (6,560,405) 일시적차이 계 40,607,580,987 (9,482,118,124) 31,125,462,863 8,486,984,427 (1,981,811,384) 6,505,173,043 세액공제 - 312,522,298 312,522,298 - 312,522,298 312,522,298 이월결손금 18,528,085,261 (3,527,465,514) 15,000,619,747 3,872,369,820 (737,240,293) 3,135,129,527 합 계 59,135,666,248 (12,697,061,340) 46,438,604,908 12,359,354,247 (2,406,529,379) 9,952,824,868 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 13,315,807,242 (2,406,529,379) 10,909,277,863 이연법인세자산(부채) (956,452,995) - (956,452,995) (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 아래의 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대해 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 37,762,239,189 35,701,792,981 세액공제 56,782,786 312,522,298 이월결손금(*) - 15,000,619,747 합 계 37,819,021,975 51,014,935,026 (*) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 2035년 4,959,574,827 6,739,095,771 2036년 697,092,580 697,092,580 2037년 1,216,226,403 1,216,226,403 2038년 6,348,204,993 6,348,204,993 합 계 13,221,098,803 15,000,619,747 (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 내에 결제될 이연법인세자산 275,430,079 - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,768,913,111 - 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (956,452,995) (956,452,995) 이연법인세자산(부채) 순액 2,087,890,195 (956,452,995) 29. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익 4,156,378,463 3,213,153,736 가중평균보통주식수 31,727,854 31,726,554 기본주당이익 131 101 2) 당기 및 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 누적 보통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 기초 발행보통주식수 31,742,912 365/365 31,742,912 자기주식(기초) (16,358) 365/365 (16,358) 자기주식(처분) 16,358 29/365 1,300 가중평균유통보통주식수 31,742,912 31,727,854 (단위: 주) 구 분 누적 보통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 기초 발행보통주식수 31,742,912 366/366 31,742,912 자기주식(기초) (16,358) 366/366 (16,358) 가중평균유통보통주식수 31,726,554 31,726,554 (2) 희석주당이익 당기 및 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 I. 당기순이익 4,156,378,463 3,213,153,736 II. 조정항목 (534,241,660) (133,483,136) 현금의 유출이 없는 수익 및 비용 이자비용 568,011,607 650,699,048 외화환산손실 114,554,543 25,897,387 금융보증비용 9,731,313 9,895,269 감가상각비 2,071,306,556 1,577,044,560 사용권자산상각비 523,199,048 388,347,316 대손상각비 1,656,939 121,236 무형자산상각비 88,736,977 85,911,843 무형자산손상차손 7,000,000 8,000,000 퇴직급여 870,515,432 850,512,845 유형자산처분손실 672,053 114,641,646 잡손실 93,885,229 150,173,255 법인세수익 (3,044,343,190) - 재고자산평가손실 - 128,101,669 재고자산평가환입 (169,574,390) - 이자수익 (210,080,193) (182,293,395) 외화환산이익 (68,458) (690,683,044) 금융보증수익 (10,380,552) (8,606,468) 유형자산처분이익 (2,489,018) (2,000,000) 잡이익 - (18,106,847) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (19,446,938) (31,389,498) 소 계 892,886,958 3,056,266,822 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 매출채권의 변동 898,801,454 (760,894,314) 미수금의 변동 665,670,852 (217,757,257) 선급금의 변동 (15,863,402) (983,444,866) 선급비용의 변동 6,325,173 (10,330,783) 재고자산의 변동 (759,311,385) (85,034,624) 매입채무의 변동 (1,780,606,668) (773,569,131) 미지급금의 변동 (365,516,900) (1,658,379) 예수금의 변동 15,575,830 (25,859,680) 퇴직연금운용자산의 변동 (71,540,723) (225,883,483) 퇴직급여의 지급 (20,662,849) (105,317,441) 소 계 (1,427,128,618) (3,189,749,958) III. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 3,622,136,803 3,079,670,600 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 1,439,100,000 - 관계기업투자주식의 평가 (6,511,342,596) 9,700,447,138 리스계약의 체결 1,183,386,596 804,665,347 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 (367,031,189) 467,521,356 31. 보험가입자산 (1) 당기말 현재 당사의 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 부보금액(*) 재산종합보험 건물, 기계장치 등 KB손해보험㈜ 40,420,894,849 (*) 해당 재산종합보험은 당사가 담보로 제공한 자산에 가입한 내역이며, 담보제공처인 한국산업은행과 국민은행 앞으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 32 참조). 상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 자동차보험을 가입하고 있습니다. 32. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보제공금액 실행금액 담보제공처 토지 5,047,996,000 9,600,000,000 6,125,000,000 한국산업은행 건물(*) 3,637,219,714 기계장치(*) 5,335,079,006 토지 2,385,900,000 2,760,000,000 2,300,000,000 국민은행 건물(*) 1,449,327,225 재고자산 5,946,908,833 2,760,000,000 2,400,000,000 한국수출입은행 합 계 23,802,430,778 15,120,000,000 10,825,000,000 (*) 해당 자산은 재산종합보험(보험사: KB손해보험㈜)에 가입되어 있으며, 가입된 보험은 담보제공처인 한국산업은행과 국민은행 앞으로 질권이 설정되어 있습니다. (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 실행금액 담보제공처 ㈜오리엔트플라스틱 토지/건물 3,000,000,000 2,500,000,000 기업은행, 국민은행 (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, VND) 제공처 지급보증내역 단위 지급보증액 지급보증처 만기 ORIENT VINA JOINTSTOCK COMPANY 연대보증 USD 1,500,000 한국수출입은행 2026.07.31 USD 580,000 KEXIM VietnamLeasingCompany Ltd. 2026.08.19 USD 500,000 2026.08.26 VND 676,514,127 2027.08.14 합 계 USD 2,580,000 VND 676,514,127 (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 지급보증내역 지급보증액 실행금액 지급보증처 비고 신용보증기금 지급보증서 2,850,000,000 2,500,000,000 신한은행 무역금융 대표이사 연대보증 600,000,000 무역보험공사 지급보증서 1,425,000,000 1,500,000,000 신한은행 무역금융 대표이사 연대보증 90,000,000 대표이사 연대보증 2,880,000,000 2,400,000,000 한국수출입은행 무역금융 대표이사 연대보증 3,301,200,000 6,125,000,000 한국산업은행 시설자금 대표이사 연대보증 3,600,000,000 1,435,851,975 신한은행 전자방식 외상매출채권담보대출(*) 서울보증보험㈜ 지급보증서 157,000,000 - 한국전력공사 등 전기요금 납부 지급보증 등 (*) 당사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 30억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 비고 단기차입금 신한은행 2,500,000,000 2,500,000,000 무역금융 단기차입금 신한은행 1,500,000,000 1,500,000,000 무역금융 단기차입금 한국수출입은행 2,400,000,000 2,400,000,000 무역금융 단기차입금 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 장기차입금 한국산업은행 7,000,000,000 4,375,000,000 산업시설자금대출 유동성장기부채 1,750,000,000 장기차입금 국민은행 3,300,000,000 3,300,000,000 기업일반시설자금대출 지급어음 신한은행 8,000,000,000 5,025,015,788 전자방식 외상매출채권담보대출(*) 지급어음 신한은행 3,000,000,000 83,941,014 전자채권 단기차입금 신한은행 2,300,000,000 250,564,541 외상매출채권 담보대출 (*) 당사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 30억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 당사를 피고로 하는 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 당사 또는 타인을 위하여 담보제공한 자산 및 지급보증과 질권설정 내역은 32번 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 당기말 현재 종속기업인 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY에 대하여 2,638백만원에 해당하는 매출채권을 출자전환 진행 중에 있습니다. 34. 공급자금융약정 (1) 당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결했습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해 당사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 당사의 공급자금융약정에 해당하는 모든 매입채무 및 차입금은 재무제표의 매입채무 및 차입금에 포함됩니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 5,108,956,802 5,617,193,680 이 중 공급자가 지급받은 금액 1,435,851,975 1,786,674,121 (3) 당사의 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지급기일의 범위 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 60일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 30일 ~ 60일 (4) 당기말 현재 당사의 공급자금융약정에 해당하는 매입채무가 차입금으로 변경되어 발생하는 비현금 변동은 없습니다. 따라서, 동 매입채무에 대해 금융기관에 지급한 금액은 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 35. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 ㈜오리엔트 종속기업 ㈜오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트플라스틱 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY ㈜오리엔트신소재 ㈜오리엔트신소재 관계기업 ㈜오리엔트바이오 ㈜오리엔트바이오 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트전자 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트시계 ㈜오리엔트노부스팜 ㈜오리엔트노부스팜 기타 특수관계자 ㈜프리젠 ㈜프리젠 ㈜제니아 ㈜제니아 ㈜오리엔트에이아이 ㈜오리엔트에이아이 장재진 장재진 (2) 특수관계자와의 거래 1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출 등 매입 등 기타 매출 기타수익 매입 기타비용 자산취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 - 34,922,184 - 370,237,550 237,080,000 종속기업 ㈜오리엔트플라스틱 - 34,959,994 - - - ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 766,069,126 44,340,516 1,366,246,709 - - ㈜오리엔트신소재 - - 3,047,687,228 32,656,944 - 관계기업 ㈜오리엔트시계 - - - 880,000 - 합 계 766,069,126 114,222,694 4,413,933,937 403,774,494 237,080,000 (단위: 원) 구 분 매출 등 매입 등 기타 매출 기타수익 매입 기타비용 자산취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 - 40,595,622 - 215,521,806 206,490,000 종속기업 ㈜오리엔트플라스틱 - 17,384,476 - - - ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 2,050,788,065 51,474,770 1,059,055,600 9,895,269 - ㈜오리엔트신소재 - - 1,273,085,850 3,313,431 - 합 계 2,050,788,065 109,454,868 2,332,141,450 228,730,506 206,490,000 2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 채권 등(*) 채무 등 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 - 34,922,184 700,000,000 - 17,543,510 종속기업 ㈜오리엔트플라스틱 - 52,344,470 760,000,000 - - ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 522,738,489 2,708,035,946 975,732,000 1,049,103,574 8,329,911 ㈜오리엔트신소재 - 300,000,000 - 219,431,544 85,323,151 합 계 522,738,489 3,095,302,600 2,435,732,000 1,268,535,118 111,196,572 (*) 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (단위: 원) 구 분 채권 등(*) 채무 등 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 - 103,206,023 800,000,000 - 57,267,573 종속기업 ㈜오리엔트플라스틱 - 17,384,476 760,000,000 - - ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 1,629,434,641 2,776,730,807 999,600,000 393,698,840 8,979,150 ㈜오리엔트신소재 - - - 303,360,263 111,341,835 합 계 1,629,434,641 2,897,321,306 2,559,600,000 697,059,103 177,588,558 (*) 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 회수(상환) 기타(*) 기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 800,000,000 (100,000,000) - 700,000,000 종속기업 ㈜오리엔트플라스틱 760,000,000 - - 760,000,000 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 999,600,000 - (23,868,000) 975,732,000 합 계 2,559,600,000 (100,000,000) (23,868,000) 2,435,732,000 (*) 외화대여금에 대한 외화환산손익으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대여 회수 기타(*) 기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오리엔트 900,000,000 - (100,000,000) - 800,000,000 종속기업 ㈜오리엔트플라스틱 - 760,000,000 - - 760,000,000 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 876,792,000 - - 122,808,000 999,600,000 합 계 1,776,792,000 760,000,000 (100,000,000) 122,808,000 2,559,600,000 (*) 외화대여금에 대한 외화환산손익으로 구성되어 있습니다. 4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 종속기업으로부터 제공받은 담보제공자산이 있습니다(주석 32참조). (5) 당기말 현재 당사는 종속기업의 차입금에 대한 지급보증을 체결한 상태입니다(주석 32참조). (6) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받은 지급보증이 있습니다(주석 32 참조). (7) 당기 중 당사가 보유하고 있던 자기주식 16,358주를 유의적인 영향력을 행사하는기업인 ㈜오리엔트에 처분하였습니다(주석 21참조). (8) 주요 경영진과의 거래 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 711,000,008 708,000,008 퇴직급여 203,344,378 216,869,715 합 계 914,344,386 924,869,723 36. 보고기간 종료일 이후의 후속사건 (1) ㈜오리엔트전자 사업양수 당사는 2026년 2월 12일에 ㈜오리엔트전자의 SMPS 사업을 양수하기로 결정하였으며, 양수대상 자산 및 부채는 각각 16,085백만원 및 7,611백만원입니다. 해당 사업양수의 대가는 14,500백만원이며 2026년 3월 27일에 양수절차를 완료할 예정입니다. (2) 제3자배정 유상증자 당사는 2026년 2월 10일에 ㈜오리엔트바이오에 대하여 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 총 발행주식수는 1,500,000주(증자금액 : 3,138백만원)입니다. 해당 유상증자의 납입일은 2026년 2월 23일이며, 2026년 3월 31일에 상장예정입니다. (3) ㈜오리엔트바이오 주식 처분 당사는 2026년 2월 10일에 ㈜오리엔트바이오 주식 9,587,060주(예상 처분금액 : 5,205백만원)를 처분하기로 결정하였으며, 2026년 4월 10일까지 처분할 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 제10조의 4(신주의 배당기산일) 본 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제51 조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등 록된 질권자에게 지급한다. 제52 조(배당금지급 청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속된다. ③ 제1항의 기간 중에 발행한 미지급배당금은 이자를 부하지 아니한다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 이사회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재로서는 도입계획이 없습니다. 현재로서는 도입계획이 없습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 3. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제39기 제38기 제37기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 1,797 -10 -5,683 (별도)당기순이익(백만원) 4,156 3,213 -6,757 (연결)주당순이익(원) 57 0 -184 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2009.04.30 유상증자(일반공모) 보통주 5,300,000 500 1,325 - 2010.06.24 신주인수권행사 보통주 238,095 500 2,940 1회차 2010.07.30 신주인수권행사 보통주 102,040 500 2,940 1회차 2010.08.25 신주인수권행사 보통주 149,198 500 2,681 1회차 2010.08.25 신주인수권행사 보통주 77,881 500 2,568 2회차 2010.11.20 유상증자(제3자배정) 보통주 368,633 500 2,710 - 2011.02.08 신주인수권행사 보통주 372,994 500 2,681 1회차 2011.06.20 유상증자(제3자배정) 보통주 6,400,000 500 500 - 2011.06.22 유상증자(제3자배정) 보통주 9,000,000 500 500 - 2011.06.24 유상증자(제3자배정) 보통주 4,600,000 500 500 - 2011.11.21 무상감자 보통주 26,370,297 500 500 5:1 감자 2011.12.08 출자전환 보통주 4,646,153 500 2,600 - 2013.01.08 유상증자(일반공모) 보통주 904,900 500 1,105 - 2014.08.07 유상증자(주주배정) 보통주 10,000,000 500 684 - 2016.06.17 유상증자(주주배정) 보통주 30,000,000 500 745 - 2017.04.05 유상증자(제3자배정) 보통주 6,973,500 500 717 - 2018.02.22 전환권행사 보통주 391,644 500 766 - 2018.03.14 전환권행사 보통주 391,644 500 766 - 2018.05.21 유상증자(제3자배정) 보통주 7,314,147 500 834 - 2018.09.07 유상증자(주주배정) 보통주 50,000,000 500 500 - 2021.11.19 무상감자 보통주 93,771,650 500 500 5:1 감자 2022.01.15 유상증자(주주배정) 보통주 8,300,000 500 1,900 - * 공시작성기준일 이후 제3자배정 유상증자 진행 (2026.02.10 유상증자 결정 공시, 2026.02.23 증권발행결과 공시, 신주 상장예정일 2026.03.31)에 따라 증자 현황 변동 예정입니다. (보통주 1,500,000주, 액면가 500원, 주당 발행가액 2,092원) [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자 - 2022.01.14 채무상환 10,000 채무상환 10,000 - - 유상증자 - 2022.01.14 설비투자 2,300 설비투자 2,300 - - 유상증자 - 2022.01.14 생산비용 3,470 생산비용 3,470 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화 관련 자산매각 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석」 을 참조 하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제39기 매출채권 19,231,825 34,268 0.2% 미수금 7,961,707 7,128,154 89.5% 미수수익 650,519 77,832 12.0% 대여금 1,994,950 - 0.0% 선급금 1,391,422 112,885 8.1% 합계 31,230,423 7,353,139 23.5% 제38기 매출채권 21,464,208 32,611 0.2% 미수금 8,656,771 7,128,154 82.3% 미수수익 680,994 - 0.0% 대여금 1,946,950 - 0.0% 선급금 1,641,834 112,885 6.9% 합계 34,390,757 7,273,650 21.2% 제37기 매출채권 21,736,379 136,300 0.6% 미수금 8,285,907 7,128,154 86.0% 미수수익 717,699 44,114 6.1% 대여금 2,150,950 76,652 3.6% 선급금 769,543 112,885 14.7% 합계 33,660,478 7,498,105 22.3% (주) 상기 대손충당금 설정 내역은 연결기준 입니다. (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구분 제39기 제38기 제37기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,273,650 7,498,105 12,358,881 2. 순대손처리액 (①－②±③) - - - ① 대손처리액 (상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (31,416) - ④ 연결범위의 변동 - - (3,309,107) 3. 대손상각비 계상(환입)액 79,488 (193,039) (1,551,668) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,353,138 7,273,650 7,498,106 (주) 상기 대손충당금 변동 현황은 연결기준 입니다. (3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구분 당기말 전기말 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 3개월 이하 0.0% 23,185,738 - 0.0% 19,548,101 - 3개월 초과 ~ 12개월 이하 0.0% 143,900 - 0.0% 1,262,471 - 12개월 초과 99.9% 226,560 226,360 2.3% 6,453,406 146,871 개별 평가채권 100.0% 7,126,779 7,126,779 100.0% 7,126,779 7,126,779 합 계 - 30,682,977 7,353,139 - 34,390,757 7,273,650 (주) 매출채권 내역은 연결 기준입니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회수) 부문 계정과목 제39기 제38기 제37기 재고자산 상품 369,570 356,665 324,114 제품 4,546,330 3,105,097 3,550,188 원재료 5,430,680 5,994,134 5,357,448 재공품 740,493 1,322,057 1,166,679 미착품 318,957 259,391 185,889 소계 11,406,030 11,037,344 10,584,318 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 11.60% 11.10% 11.22% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 12.7회 14.7회 10.1회 (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2025. 12. 31. - 실사내역 : 제품, 상품, 재공품, 원재료 - 실사방법 : 당사는 재고자산의 수량은 계속기록법과 매분기말에 정기적으로 실 시하는 자체 재고조사에 의하여 재고 계상을 하고 있으며, 또한 온기 때에는 독립적인 전문기관, 감사인등의 참여 입회하에 기준일 또는 2영업일 이내에 재고 실사를 실시하고 있습니다. - 평가방법 : 당사의 재고자산 중 제품, 상품, 원재료 및 저장품은 총 평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가하며, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가합니다. 라. 공정가치의 추정 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.(1) 공정가치 서열체계 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 수준2 수준3 수준2 수준3 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 1,330,397,834 - 1,249,297,724 - 합계 1,330,397,834 - 1,249,297,724 - (3) 당기와 전기 중 수준2으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 1,249,297,724 319,965,523 증가 60,000,000 895,972,200 평가이익 21,100,110 33,360,001 기말 1,330,397,834 1,249,297,724 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들에는 예측정보에서 기재된 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 이사회는 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제39기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 의견을 제출합니다.당사는 자동차 부품 제조 및 판매 등을 주목적으로 1987년 6월 25일에 설립 되었으며 2002년 9월 19일 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 현대자동차, 기아자동차 협력업체이며, 가격경쟁력 및 우수한 자동화설비, 품질, 나노복합소재 관련 기술을 기반으로 계속적으로 신차종 부품개발에 적극 참여하고 있습니다.당사의 2025년도 연결 매출액은 1,571억원, 영업익은 9억원으로 전년대비 매출은 9.4%, 영업이익은 25.3% 감소하였습니다.매출부분에서는 2025년 하반기 발생한 현대차 등 파업에 따른 판매량 및 매출액 감소영향으로 전체적인 매출액 감소가 있었습니다.2026년도에는 신규사업 추진 및 투자등을 통해 회사 성장을 이어 나가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 - 본 재무제표는 2025년 12월 31일 현재 외부감사인의 감사보고서의 확정에 따라 재무제표를 기재하였습니다. (1) 경영성과 (주)오리엔트정공 및 연결종속회사 (단위 : 원) 구분 제39기 제38기 제37기 I. 매출액 157,135,799,037 173,404,473,713 162,809,370,321 II. 매출원가 142,218,310,863 158,929,752,948 149,473,662,557 III. 매출총이익(손실) 14,917,488,174 14,474,720,765 13,335,707,764 IV. 영업이익(손실) 912,420,409 1,221,458,629 1,976,608,644 V. 법인세비용차감전순손익 (1,201,162,917) 93,989,696 (2,350,152,983) VI. 법인세비용(수익) (2,998,381,176) 104,533,817 (280,141,920) VII. 당기순이익(손실) 1,797,218,259 (10,544,121) (5,683,606,424) VIII. 기타포괄손익 (250,575,583) 451,415,006 758,648,770 IX. 총포괄이익(손실) 1,546,642,676 440,870,885 (4,924,957,654) (주1) 제39기 당사의 매출액은 157,136백만원으로 전년대비 16,269백만원(9.4%) 감소하였으며, 이는 당사와 연결종속회사의 매출이 포함된 금액입니다.(주2) 제39기 당사의 영업이익과 당기순이익(손실)은 각각 912백만원과 1,797백만원으로, 이는 당사와 연결종속회사의 손익이 포함된 금액 입니다.(주3) 매출액 증가 및 손익구조 변동의 주요원인은 2025년 하반기 발생한 현대차 등 파업에 따른 판매량 및 매출액 감소입니다. (2) 재무상태 (주)오리엔트정공 및 연결종속회사 (단위 : 원) 구분 제39기 제38기 제37기 I. 유동자산 37,621,204,303 43,899,906,989 40,979,667,722 II. 비유동자산 60,669,146,054 55,540,033,963 53,316,365,850 자산총계 98,290,350,357 99,439,940,952 94,296,033,572 I. 유동부채 42,007,482,638 44,049,470,449 42,286,335,189 II. 비유동부채 16,657,282,498 17,353,486,228 14,413,584,993 부채총계 58,664,765,136 61,402,956,677 56,699,920,182 I. 지배기업 소유주지분 39,625,585,221 38,036,984,275 37,596,113,390 자본금 15,871,456,000 15,871,456,000 15,871,456,000 자본잉여금 28,376,279,235 28,376,279,235 28,376,279,235 기타자본항목 961,664,237 1,236,374,390 887,664,850 이익잉여금(결손금) (5,583,814,251) (7,447,125,350) (7,539,286,695) II. 비지배주주지분 - - - 자본총계 39,625,585,221 38,036,984,275 37,596,113,390 부채및자본총계 98,290,350,357 99,439,940,952 94,296,033,572 (주1) 제39기 당사의 자산은 전년대비 약 1.2% 감소하였습니다.(주2) 제39기 당사의 부채는 전년대비 약 4.5% 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 요약 현금흐름 등 (주)오리엔트정공 및 연결종속회사 (단위 : 원) 구분 제39기 제38기 제37기 영업활동으로 인한 현금흐름 2,731,860,361 2,101,894,558 6,797,407,361 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,454,156,526) (6,866,485,919) (3,813,540,353) 재무활동으로 인한 현금흐름 951,403,936 3,749,157,148 (5,770,464,176) 환율의 변동 15,779,879 281,468,514 (26,916,368) 현금의 증가(감소) (1,755,112,350) (733,965,699) (2,813,513,536) 기초의 현금 5,011,616,009 5,745,581,708 8,559,095,244 기말의 현금 3,256,503,659 5,011,616,009 5,745,581,708 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 종업원 관련 유의한 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제39기 (당기) 감사보고서 한영회계법인 - - 해당사항 없음 - 종속기업투자주식 회수가능액 평가 연결감사보고서 한영회계법인 - - 해당사항 없음 - 현금흐름창출단위 회수가능액 평가 제38기(전기) 감사보고서 한영회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 - 종속기업투자주식(㈜오리엔트플라스틱)회수가능액 평가 연결감사보고서 한영회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 - 플라스틱 부문현금흐름창출단위 회수가능액 평가 제37기(전전기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 - 현금창출단위(CGU) 손상평가 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 - 현금창출단위(CGU) 손상평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제39기(당기) 한영회계법인 반기감사,중간감사 재고실사, 기말감사 147 1,470 147 1,289 제38기(전기) 한영회계법인 반기감사,중간감사 재고실사, 기말감사 140 1,400 140 1,289 제37기(전전기) 삼일회계법인 반기감사,중간감사 재고실사, 기말감사 193 1,490 193 2,055 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제39기(당기) - - - - - - - - - - 제38기(전기) - - - - - - - - - - 제37기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제39기(당기) - - - - - - - - - - - - 제38기(전기) - - - - - - - - - - - - 제37기(전전기) - - - - - - - - - - - - 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 08월 13일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 감사계획 보고- 연간감사 일정 및 주요 감사 항목- 핵심감사사항에 대한 예비적 견해 등- 감사인의 독립성 2 2026년 01월 12일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 자금 관련 부정위험에 대한 통제활동 현황 3 2026년 03월 24일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 감사인의 독립성- 자금 관련 부정위험에 대한 통제활동 감사결과 4 2026년 03월 18일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 핵심감사사항 감사결과- 기말감사결과 라. 회계감사인의 변경 당사는 지정감사인이었던 삼일회계법인과의 계약이 2023년말 기간 만료로 종료됨에 따라 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제10조 제1항 및 제3항, 제4항에 의거하여 감사인선임위원회가 선정한 한영회계법인을 2024년부터 2026년까지 3개년의 회계감사인으로 신규 선임하였습니다. 이에 따라 제38기(전기)부터 당사 회계감사인은 삼일회계법인에서 한영회계법인으로 변경되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부감시제도당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 제37기, 제38기 및 제39기에 감사는 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로가동되고 있다고 평가하여 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 나. 내부회계관리제도당사의 내부회계관리자는 정기검사와 수시검사 등을 실시하는 등 내부회계관리제도를 운영하여 대표이사와 이사 및 감사에게 보고하고 있으며, 감사는 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 보고하는 등 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 제37기, 제38기 및 제39기에 내부회계관리자 및 감사는 내부회계관리제도가 적정하게 운영되고 있다고 평가하여 이사회에 검사결과를 보고하였습니다. 또한 당사의 회계감사인은 제39기 당사의 내부회계관리제도를 검토하고 중요성의 관점에서 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 1인으로 총 4인의이사로 구성되어 있습니다. 나. 중요 의결사항 등이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.(1) 선임된 이사의 현황 직명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 장재진 이사회 대표이사 해당사항 없음 특수관계자