오리엔트정공 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 34 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 33 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 오리엔트정공(이하 "당사")은 1987년 6월 25일에 자동차부품 제조 등을 주목적사업으로 설립되어 2002년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차례의 유상증자와 무상감자를 거쳐 2020년 9월 30일(이하 "당3분기말") 현재 자본금은 58,607백만원이며, 당사의 본사는 경상북도 경주시 구미시 수출대로 9길 26-5길(공단동)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2010년 3월에 개최된 정기주주총회 의결에 따라 대진공업 주식회사에서 주식회사 넥스텍으로 변경되었으며, 2011년 8월 5일에 개최된 임시주주총회 의결에 따라주식회사 넥스텍에서 현재의 상호인 주식회사 오리엔트정공으로 변경되었습니다.

당3분기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜오리엔트정공	59,778	0.05%

㈜오리엔트	35,554,263	30.33%

장재진	3,915,503	3.34%

최숙종	2,505,660	2.14%

장해은	563,015	0.48%

장성은	563,015	0.48%

기타일반주주	74,053,328	63.18%

합 계	117,214,562	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요 영업활동	지분율(%)

당반기말	전기말

㈜오리엔트전자(*)	전원공급장치 제조	65.05%	94.79%

㈜오리엔트시계	시계 제조	69.04%	69.04%

㈜오리엔트플라스틱	프라스틱 제품 제조	82.31%	82.31%

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY(구,ORIENT VINA CO., LTD) (**)	전자부품 및 자동차부품 제조	100.00%	100.00%

(*) 오리엔트전자 투자주식중 3분기 3,774,092주에 대하여 (주)오리엔트바이오로 처분 하였습니다.(**) 당3분기 중 ORIENT VINA CO., LTD에서 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY로 회사명이 변경되었습니다.2) 종속기업의 재무정보당반기와 전기 중 연결대상 종속기업의 지분법을 적용한 후의 주요 재무정보는 아래와 같습니다.

① 당3분기

(단위:원)

종속기업	총자산	총부채	총자본	매출	반기순손실

㈜오리엔트전자	41,504,940,395	21,179,362,162	20,325,578,233	17,111,906,224	(990,868,821)

㈜오리엔트시계	11,564,725,044	2,529,590,225	9,035,134,819	2,712,847,285	(1,266,921,328)

㈜오리엔트플라스틱	8,285,759,272	2,849,874,329	5,435,884,943	5,558,742,969	(362,339,731)

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	15,345,516,975	8,998,668,795	6,346,848,180	7,310,781,637	(271,365,875)

② 전기

(단위:원)

종속기업	총자산	총부채	총자본	매출	반기순손실

(주)오리엔트전자	41,550,421,522	20,339,715,387	21,210,706,135	23,994,490,997	(150,548,379)

(주)오리엔트시계	11,650,101,856	1,907,606,277	9,742,495,579	2,115,850,937	(1,388,964,762)

(주)오리엔트플라스틱	13,510,914,431	6,980,008,645	6,530,905,786	9,170,535,307	(603,273,059)

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	8,341,988,092	2,719,633,057	5,622,355,035	13,624,512,940	(743,576,020)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 반기연결재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책당3분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 연결재무제표연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.2.3.1 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.3.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

2.3.3 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

2.3.4 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부분연결회사의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ①자동차 부품 생산 및 판매사업 ② 전원공급장치 ③기타부문으로 구별하고 있습니다.① 당3분기

(단위:원)

구분	자동차부품	전원공급장치	기타	소계	연결조정	연결후금액

총매출액	34,384,658,951	17,111,906,224	15,582,371,891	67,078,937,066	(8,345,700,623)	58,733,236,443

순이익(손실)	(5,236,395,378)	(990,868,821)	(1,900,626,934)	(8,127,891,133)	2,085,378,162	(6,042,512,971)

총자산	84,876,987,322	41,504,940,395	35,196,001,291	161,577,929,008	(37,846,982,971)	123,730,946,037

총부채	30,642,412,212	21,179,362,162	14,378,133,349	66,199,907,723	(5,494,818,249)	60,705,089,474

② 전3분기

(단위:원)

구분	자동차부품	전원공급장치	기타	소계	연결조정	연결후금액

총매출액	47,390,614,962	18,167,259,087	10,785,692,090	76,343,566,139	(4,775,893,841)	71,567,672,298

순이익(손실)	(1,305,751,978)	(329,437,276)	(1,347,988,434)	(2,983,177,688)	1,440,637,083	(1,542,540,605)

총자산	89,374,699,222	40,097,369,930	28,106,620,381	157,578,689,533	(40,937,965,660)	116,640,723,873

총부채	35,331,265,016	21,465,826,655	13,324,910,585	70,122,002,256	(8,631,116,856)	61,490,885,400

(2) 주요고객에 대한 정보

당3분기와 전3분기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는다음과 같습니다.

(단위:원)

매출처	매출부문	당3분기	전3분기

현대자동차㈜	자동차 부품	6,735,042,713	9,565,887,076

평화발레오㈜	8,232,356,585	10,185,790,097

합 계	14,967,399,298	19,751,677,173

(3) 연결회사는 국내를 주요 기반으로 하여 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	8,437,780	10,071,463

보통예금	4,150,978,032	5,070,689,618

기타(MMDA 등)	-	1,285,024

합 계	4,159,415,812	5,082,046,105

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	13,057,338,047	-	12,373,049,259	-

대손충당금	(748,323,818)	-	(670,768,483)	-

소 계	12,309,014,229	-	11,702,280,776	-

기타채권:

대여금	250,800,000	18,634,863,185	1,866,900,000	16,745,763,185

현재가치할인차금	-	(1,045,291,752)	-	-

대손충당금	(146,800,000)	(2,093,915,798)	(362,603,746)	(1,003,524,829)

미수금	1,003,673,722	7,144,984,135	1,174,418,376	7,144,984,135

대손충당금	(312,794,866)	(7,144,984,135)	(312,794,866)	(7,144,984,135)

미수수익	3,150,233,671	-	2,535,521,129	-

대손충당금	(347,031,386)	-	(267,231,684)	-

보증금	-	1,731,212,000	-	1,758,712,000

현재가치할인차금	-	(28,985,194)	-	(43,207,378)

소 계	3,598,081,141	17,197,882,441	4,634,209,209	17,457,742,978

합 계	15,907,095,370	17,197,882,441	16,336,489,985	17,457,742,978

(2) 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	9,761,907,743	8,532,754,472

설정액	1,236,743,861	977,315,703

환입액	(204,801,601)	(166,206,243)

제각액	-	(224,584,190)

연결범위의 변동	-	642,628,001

기말	10,793,850,003	9,761,907,743

연결회사는 당3분기말 현재 장ㆍ단기 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석(채무상태, 미래 상환능력, 담보설정유무 등)을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

7. 재고자산 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,900,048,794	(2,836,360,273)	2,063,688,521	4,509,010,260	(2,836,360,273)	1,672,649,987

제품	7,524,423,152	(2,347,546,619)	5,176,876,533	7,372,989,984	(2,094,221,619)	5,278,768,365

원재료	8,915,187,518	(2,069,861,837)	6,845,325,681	8,103,769,164	(2,069,099,461)	6,034,669,703

재공품	1,416,634,329	-	1,416,634,329	1,555,840,693	-	1,555,840,693

저장품	21,821,830	(21,821,830)	-	21,821,830	(21,821,830)	-

미착품	186,972,539	-	186,972,539	157,595,190	-	157,595,190

합 계	22,965,088,162	(7,275,590,559)	15,689,497,603	21,721,027,121	(7,021,503,183)	14,699,523,938

당3분기 중 인식한 재고자산평가손실은 254,087천원이며, 전3분기 중 인식한 재고자산평가손익은 없습니다. 동 금액은 매출원가에 가산되었습 니다.

8. 기타자산 당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,581,552,058	-	2,938,342,713	-

대손충당금	(148,113,808)	-	(160,813,808)	-

선급비용	1,085,498,404	446,579,649	83,143,104	519,961,300

부가세대급금	269,810,199	-	273,578,632	-

합 계	4,788,746,853	446,579,649	3,134,250,641	519,961,300

9. 공정가치측정-기타포괄손익인식 금융자산

당3분기말과 전기말 현재 공정가치측정-기타포괄손익인식 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

당3분기말	전기말

비유동항목

국공채	225,000	225,000	225,000	225,000

(주)프리젠	585,000주	8.22%	278,250,000	64,997,010	64,997,010	64,997,010

(주)오리엔트바이오	9,587,060주	8.09%	6,672,593,760	15,578,972,500	15,578,972,500	-

합 계	6,951,068,760	15,644,194,510	15,644,194,510	65,222,010

10. 투자부동산(1) 당3분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초순장부가액	10,246,898,320	4,278,716,102	14,525,614,422	10,272,623,104	5,023,932,800	15,296,555,904

처분	-	-	-	(25,724,784)	-	(25,724,784)

감가상각	-	(75,358,989)	(75,358,989)	-	(100,478,660)	(100,478,660)

기말순장부가액	10,246,898,320	4,203,357,113	14,450,255,433	10,246,898,320	4,278,716,102	14,525,614,422

(2) 당3분기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대수익 및 이와 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

임대수익	임대비용	임대수익	임대비용

투자부동산	398,250,000	(112,976,543)	326,000,000	(188,766,427)

(3) 투자부동산자산 담보제공내역연결회사는 투자부동산을 산업은행 등 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 32 참조).

11. 유형자산(1) 당3분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	기타변동	기말순장부가액

토지	4,116,196,044	-	-	-	-	4,116,196,044

건물	8,064,001,567	28,500,000	-	(196,135,869)	200,145,920	8,096,511,618

구축물	299,230,090	8,000,000	-	(35,460,651)	-	271,769,439

기계장치	8,263,088,232	150,841,542	-	(1,372,173,180)	(1,517,815,337)	5,523,941,257

차량운반구	50,538,125	-	-	(26,679,906)	-	23,858,219

공구와기구	4,182,767,152	266,280,000	-	(1,113,592,448)	143,032,280	3,478,486,984

비품	73,297,972	16,601,794	-	(22,443,331)	-	67,456,435

시설장치	842,593,220	22,380,000	-	(346,380,303)	-	518,592,917

건설중인자산	1,489,129,000	1,147,836,000	-	-	(594,990,000)	2,041,975,000

합 계	27,380,841,402	1,640,439,336	-	(3,112,865,688)	(1,740,797,137)	24,138,787,913

② 전기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	손상	감가상각비	연결범위 변동	기타변동	기말순장부가액

토지	3,723,429,340	-	(1,209,368,340)	-	-	1,602,135,044	-	4,116,196,044

건물	7,570,426,787	-	(2,686,964,557)	-	(265,384,656)	2,703,294,276	742,629,717	8,064,001,567

구축물	298,822,762	30,000,000	-	-	(44,388,988)	14,796,316	-	299,230,090

기계장치	5,347,822,432	4,059,760,658	(39,763,906)	(302,025,927)	(1,755,951,845)	844,302,367	108,944,453	8,263,088,232

차량운반구	86,123,543	-	(1,000)	-	(35,584,418)	-	-	50,538,125

공구와기구	3,655,921,928	1,401,286,193	(42,000,000)	-	(1,427,996,533)	60,765,543	534,790,021	4,182,767,152

비품	183,131,665	35,262,168	-	(29,158,214)	(117,386,489)	1,445,842	3,000	73,297,972

시설장치	1,052,949,770	224,900,000	-	-	(442,338,409)	7,083,859	(2,000)	842,593,220

건설중인자산	679,937,868	2,358,954,000	-	-	-	-	(1,549,762,868)	1,489,129,000

합 계	22,598,566,095	8,110,163,019	(3,978,097,803)	(331,184,141)	(4,089,031,338)	5,233,823,247	(163,397,677)	27,380,841,402

(2) 유형자산 담보제공내역연결회사는 토지, 건물, 기계장치 일부를 산업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 32 참조).

12. 사용권자산당3분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	증가	감소	감가상각비	기타	기말순장부가액

부동산	1,310,087,579	612,344,806	(88,980,636)	(1,118,311,497)	-	715,140,252

기계장치	-	1,567,054,219	-	-	-	1,567,054,219

차량운반구	387,106,575	168,107,386	(25,319,854)	(253,286,711)	-	276,607,396

합 계	1,697,194,154	2,347,506,411	(114,300,490)	(1,371,598,208)	-	2,558,801,867

② 전기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	증가	감소	감가상각비	기말순장부가액

부동산	-	2,368,001,049	-	(1,057,913,470)	1,310,087,579

차량운반구	-	404,922,780	-	(17,816,205)	387,106,575

합 계	-	2,772,923,829	-	(1,075,729,675)	1,697,194,154

13. 무형자산(1) 당3분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	취득(처분)	손상	상각	기말순장부가액

산업재산권	601,550	-	-	(102,150)	499,400

영업권	6,819,822,961	(79,065,908)	-	-	6,740,757,053

개발비	1,359,952,319	106,260,404	(42,882,313)	(357,888,227)	1,065,442,183

회원권	205,150,100	-	-	-	205,150,100

기타무형자산	30,729,986	-	-	(20,294,488)	10,435,498

합 계	8,416,256,916	27,194,496	(42,882,313)	(378,284,865)	8,022,284,234

② 전기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	상각	대체	연결범위변동	기말순장부가액

산업재산권	737,750	-	-	(136,200)	-	-	601,550

영업권	2,141,389,413	4,678,433,548	-	-	-	-	6,819,822,961

개발비	1,284,850,841	660,610,162	(81,908,727)	(503,599,957)	-	-	1,359,952,319

회원권	409,550,100	-	-	-	(204,400,000)	-	205,150,100

기타무형자산	54,483,382	271,819	-	(26,037,215)	-	2,012,000	30,729,986

합 계	3,891,011,486	5,339,315,529	(81,908,727)	(529,773,372)	(204,400,000)	2,012,000	8,416,256,916

(2) 당3분기와 전3분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	판관비	제조원가

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

경상연구개발비	2,424,376,478	982,381,687	-	162,564,262

14. 매입채무및기타채무당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,852,313,354	-	9,226,700,176	-

미지급금	2,601,842,158	-	2,664,310,067	-

미지급비용	909,096,661	-	1,087,403,019	-

합 계	16,363,252,173	-	12,978,413,262	-

15. 단기차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율	당3분기말	전기말

무역금융	신한은행	2.90%	2,700,000,000	2,700,000,000

무역금융	IBK기업은행	2.32%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역금융	한국수출입은행	3.80%	2,400,000,000	2,400,000,000

운전자금	신한은행	2.21%	900,000,000	900,000,000

운전자금	산업은행	3.17%	8,000,000,000	8,000,000,000

운전자금	산업은행	3.78%	1,000,000,000	-

운전자금	IBK기업은행	3.58%	2,000,000,000	2,000,000,000

받을어음 할인(*)	신한은행	3.30%	184,137,668	1,008,527,456

운전자금	㈜오리엔트바이오	5.70%	638,244,000	20,000,000

운전자금	IBK기업은행	9.50%	112,292,136	115,584,232

운전자금	기업은행	5.45%	3,070,000,000	3,190,000,000

운전자금	신한은행	3.77%	350,000,000	350,000,000

운전자금	산업은행	3.19%	1,000,000,000	-

받을어음 할인(*)	산업은행	3.48%	1,440,000,000	-

운전자금	산업은행	2.15%	1,500,000,000	-

운전자금	산업은행	2.52%	2,000,000,000	-

운전자금	산업은행	4.10%	-	4,940,000,000

운전자금	Kexim Vietnam Leasing Co., LTD	3.40%	1,395,325,087	1,369,980,000

운전자금	수출입은행	3.40%	1,764,675,000	1,741,500,000

합 계	31,454,673,891	29,735,591,688

(*) 연결회사는 당3분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 할인 및 팩토링계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율	당3분기말	전기말

운전자금	신한은행	2.75%	1,662,500,000	1,900,000,000

운전자금	우리은행	2.61%	2,800,000,000	2,800,000,000

운전자금	우리은행	4.04%	500,000,000	500,000,000

운전자금	KEXIM Vietnam Leasing Company Ltd.	3.40%	-	1,698,117,505

운전자금	㈜오리엔트바이오	5.70%	65,000,000	65,000,000

소 계	5,027,500,000	6,963,117,505

유동성대체	(1,727,500,000)	(237,500,000)

합 계	3,300,000,000	6,725,617,505

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

1년 이내	1,727,500,000	237,500,000

1년 초과	3,300,000,000	6,725,617,505

합 계	5,027,500,000	6,963,117,505

(4) 당3분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입금	리스부채	합 계

기초	36,698,709,193	1,670,904,125	38,369,613,318

재무활동현금흐름	차입	7,651,731,150	-	7,651,731,150

상환	(6,225,670,366)	(1,078,092,759)	(7,303,763,125)

비현금흐름(*1)	(1,642,596,086)	2,226,123,214	583,527,128

영 업활동현금흐름 (*2)	-	32,058,300	32,058,300

기말	36,482,173,891	2,850,992,880	39,333,166,771

(*1) 리스부채 인식액 및 환율변동 효과 등 입니다.(*2) 리스부채는 리스이자비용 등 당반기 중 손익으로 인식한 금액입 니다.

16. 리스부채

(1) 당3분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	1,670,904,125	-

증가	2,226,123,214	2,694,803,303

이자비용	32,058,300	49,001,376

지급	(1,078,092,759)	(1,072,900,554)

기말	2,850,992,880	1,670,904,125

(2) 당3분기와 전기중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

리스부채에 대한 이자비용	32,058,300	49,001,376

사용권자산 감가상각비	953,986,353	1,075,729,675

단기리스 및 소액자산리스료	53,845,416	318,096,769

합 계	1,039,890,069	1,442,827,820

17. 기타부채당3분기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	53,342,788	-	702,761,967	-

예수금	227,022,604	-	396,481,503	-

예수보증금	-	30,000,000	30,000,000

반품충당부채	-	-	52,139,127	-

합 계	280,365,392	30,000,000	1,151,382,597	30,000,000

18. 종업원급여(1) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,248,126,566	5,499,320,300

사외적립자산의 공정가치	(549,821,428)	(554,254,066)

순확정급여부채	4,698,305,138	4,945,066,234

(2) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

퇴직연금(*)	549,821,428	554,254,066

(*) 당반기말 현재 퇴직연금은 신한은행의 원리금보장상품 등에 투자되어 있습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

당기근무원가	745,892,265	1,111,413,414

이자비용	93,928,467	104,926,472

사외적립자산의 기대수익	(8,422,816)	(11,526,377)

합 계	831,397,916	1,204,813,509

(4) 당3분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	5,499,320,300	4,666,826,476

당기근무원가	745,892,265	1,111,413,414

이자비용	93,928,467	104,926,472

확정급여채무의 재측정요소

인구통계적가정의 변동	(277,303,823)	(113,249,198)

재무적가정의 변동	-	28,977,281

기타사항에 의한 효과	(385,322,966)	98,315,937

지급액	(438,358,990)	(563,982,191)

관계사 전출입	9,971,313	119,093,880

연결범위의 변동	-	46,998,229

기말	5,248,126,566	5,499,320,300

(5) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	554,254,066	527,828,624

이자수익	8,422,816	11,526,377

부담금납입액	75,207,018	93,267,808

사외적립자산의 재측정요소	(3,340,249)	(4,031,490)

지급액	(84,722,223)	(84,539,653)

연결범위의 변동	-	10,202,400

기말	549,821,428	554,254,066

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,200,000,000주	1,200,000,000주

발행한 주식수	117,214,562주	117,214,562주

1주당 액면금액	500	500

자본금	58,607,281,000	58,607,281,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	2,164,073,614	11,904,338,491

신주인수권대가	962,606,586	962,606,586

합 계	3,126,680,200	12,866,945,077

당사는 2020년 3월 27일 주주총회를 통해 9,740,265천원의 결손보전을 승인하였습니다.

20. 기타자본항목(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(1,115,530,245)	(1,115,530,245)

재평가잉여금	1,106,495,118	1,106,495,118

매도가능증권평가이익	8,906,378,740	-

종속회사 지분변동 등	(2,342,498,614)	(2,756,180,131)

해외사업환산손익	274,557,910	190,879,942

합 계	6,829,402,909	(2,574,335,316)

(2) 자기주식당사는 당3분기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식 59,778주를 시가로취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이에 대한 처분계획은 당3분기말 현재로 확정하지 못하였습니다. 상기 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

21. 결손금(1) 당3분기말과 전기말 현재 결손금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

미처리결손금	14,341,721,685	19,150,017,664

합 계	14,341,721,685	19,150,017,664

(2) 당3분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	19,150,017,664	15,224,307,344

결손보전	(9,740,264,877)	-

당기순손실	5,663,009,581	3,928,238,641

확정급여제도의 재측정요소	(731,040,683)	(2,528,321)

기말	14,341,721,685	19,150,017,664

22. 매출 및 매출원가당3분기와 전3분기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	제품매출	17,135,802,934	47,053,384,513	16,209,175,444	55,539,160,996

상품매출	3,561,470,114	10,132,022,401	6,817,034,782	15,370,294,569

기타매출	483,353,464	1,547,829,529	92,465,712	556,746,729

합 계	21,180,626,512	58,733,236,443	23,118,675,938	71,466,202,294

매출원가	제품매출원가	15,697,060,915	44,137,206,286	17,387,444,205	52,985,134,270

상품매출원가	2,772,005,079	8,539,162,159	3,163,604,554	10,569,346,000

기타매출원가	-	-	58,455,090	185,523,500

합 계	18,469,065,994	52,676,368,445	20,609,503,849	63,740,003,770

23. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	980,569,699	3,084,853,558	1,038,413,708	3,082,190,774

퇴직급여	27,228,468	223,004,579	93,658,746	246,871,191

복리후생비	154,456,062	402,313,211	139,421,202	377,936,951

여비교통비	15,670,815	48,576,296	44,283,898	102,935,216

접대비	99,187,410	337,886,576	91,877,963	351,399,227

통신비	12,844,482	38,273,209	12,412,860	37,173,381

수도광열비	12,678,669	34,224,365	13,210,024	37,302,352

전력비	13,616,807	41,375,920	15,362,314	46,348,441

세금과공과금	80,192,470	117,417,140	93,497,852	131,175,878

감가상각비	41,103,148	124,780,750	90,775,972	238,711,561

지급임차료	17,185,589	49,404,791	204,175,761	668,045,610

수선비	6,537,410	105,088,910	21,225,924	38,464,420

보험료	19,497,104	57,736,656	17,202,906	60,539,181

차량유지비	38,845,152	88,301,826	29,999,534	100,037,938

경상연구개발비	1,188,341,344	2,424,376,478	54,874,138	982,381,687

대손상각비	86,458,231	126,324,245	-	115,353,697

운반비	465,616,517	1,330,240,085	364,751,346	1,119,484,933

교육훈련비	393,000	1,061,000	299,000	1,586,230

도서인쇄비	4,470,402	14,154,157	4,255,194	6,515,195

회의비	1,281,457	3,243,081	-	-

포장비	36,676,920	95,419,077	44,756,900	126,162,111

사무용품비	1,432,049	2,840,964	492,462	3,153,668

소모품비	11,887,491	25,600,331	7,657,819	29,592,529

지급수수료	298,597,669	815,285,934	182,893,746	631,549,946

광고선전비	-	19,619,001	24,165,232	33,790,358

무형자산상각비	95,304,142	378,284,865	47,961,081	321,901,741

외주용역비	29,032,980	108,926,840	38,692,770	116,872,960

수출제비용	3,025,667	7,917,066	2,210,180	6,625,472

해외시장개척비	8,400,000	21,000,000	6,300,000	18,900,000

잡비	17,743,647	33,021,777	67,138,522	148,798,206

견본비	252,085	4,125,194	(19,826,468)	-

판매촉진비	55,000	786,700	495,600	1,567,900

사용권자산상각비	236,334,526	706,740,916	-	-

합 계	4,004,916,412	10,872,205,498	2,732,636,186	9,183,368,754

24. 성격별 비용당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(237,917,888)	(989,973,665)	(563,543,597)	(2,188,336,513)

원부재료및상품매입	14,863,290,445	38,881,162,100	16,766,341,066	50,708,398,942

종업원급여	2,661,608,995	8,750,270,501	2,331,494,903	6,702,316,849

복리후생비	427,282,961	1,182,180,906	328,067,754	916,227,996

감가상각, 무형자산상각비, 투자부동산 및 사용권자산상각비	1,197,461,436	4,471,698,782	715,390,357	3,063,492,532

외주가공비	(1,337,260,881)	1,428,221,319	1,238,788,008	3,645,639,223

지급수수료	327,472,450	945,733,899	206,327,631	718,486,938

기타	4,572,044,888	8,879,280,101	2,319,273,913	9,357,146,557

합 계(*)	22,473,982,406	63,548,573,943	23,342,140,035	72,923,372,524

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 금융수익과 금융비용

당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	385,164,064	1,101,262,636	195,920,823	435,492,927

외환차익	14,949,233	49,582,440	119,136,984	242,258,146

외화환산이익	135,261,304	196,842,365	(9,887,153)	171,265,866

합 계	535,374,601	1,347,687,441	305,170,654	849,016,939

금융비용:

이자비용	500,049,068	1,494,050,392	354,566,789	1,023,996,877

외환차손	11,769,824	45,153,353	14,315,336	50,853,485

외화환산손실	162,804,124	186,530,705	75,934,987	137,470,231

금융보증비용	-	-	-	24,586,704

합 계	674,623,016	1,725,734,450	444,817,112	1,236,907,297

26. 기타수익 및 기타비용 당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	15,870,210	43,787,580

대손충당금환입	407,086	217,501,601	-	45,387,466

임대료수익	1,800,000	1,800,000

정부보조금	2,522,650	17,900,310	7,556,400	68,197,330

기타유동부채환입액	52,139,127	52,139,127

잡이익	54,826,217	95,388,193	3,257,710	398,357,661

합 계	111,695,080	384,729,231	26,684,320	555,730,037

기타비용:

무형자산손상차손	-	42,882,313	-	-

기타의대손상각비	-	1,110,419,616	-	353,692,179

재고자산처분손실	45,336,612	45,336,612	-	-

재고자산폐기손실	-	16,108,501	-	-

유형자산처분손실	193,966	193,966	1,000	1,000

잡손실	2,459,826	18,916,685	892,728	986,879

합 계	47,990,404	1,233,857,693	893,728	354,680,058

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균 연간법인세율은 - %(전반기 : - %) 입니다.

28. 주당손익

(1) 당3분기와 전3분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위:원, 주식수:주)

구 분	3개월	누적

지배기업지분 당기순손실	(1,203,584,872)	(5,663,009,581)

가중평균유통보통주식수(*)	117,154,784	117,154,784

기본주당손실	(10)	(48)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행보통주식수	117,214,562	92일/92일	117,214,562	117,214,562	273일/273일	117,214,562

자기주식	(59,778)	92일/92일	(59,778)	(59,778)	273일/273일	(59,778)

가중평균유동보통주식수	117,154,784	117,154,784	117,154,784	117,154,784

② 전3분기

(단위:원, 주식수:주)

구 분	3개월	누적

지배기업지분 반기순손실	(203,655,414)	(1,305,750,978)

가중평균유통보통주식수(*)	117,154,784	117,154,784

기본주당손실	(2)	(11)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행보통주식수	117,214,562	92일/92일	117,214,562	117,214,562	273일/273일	117,214,562

자기주식	(59,778)	92일/92일	(59,778)	(59,778)	273일/273일	(59,778)

가중평균유동보통주식수	117,154,784	117,154,784	117,154,784	117,154,784

(2) 당3분기와 전3분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

29. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

(1) 반기순이익(손실)	(6,042,512,971)	(1,542,540,605)

(2) 조정항목	6,544,408,331	4,132,816,508

외화환산손실	186,530,705	137,470,232

재고자산처분손실	45,336,612	-

재고자산폐기손실	16,108,501	-

대손상각비	126,324,245	115,353,697

기타의대손상각비	1,110,419,616	353,692,179

감가상각비	2,776,634,677	3,144,948,411

사용권자산상각비	1,371,598,208	-

무형자산상각비	378,284,865	321,901,741

무형자산손상차손	42,882,313	-

퇴직급여	831,397,916	510,526,052

경상연구개발비	411,590,000	56,884,186

이자비용	104,393,767	1,023,996,877

유형자산처분손실	193,966	1,000

급여	-	31,388,156

금융보증비용	-	24,586,704

이자수익	(44,015,911)	(435,492,927)

외화환산이익	(196,842,365)	(171,265,866)

대손충당금환입	(217,501,601)	(45,387,466)

유형자산처분이익	-	(43,787,580)

기타유동부채환입액	(52,139,127)	-

외환차익	-	(37,450,000)

매출채권의 감소(증가)	(736,049,653)	(621,694,197)

미수금의 감소(증가)	174,000,382	(52,746,822)

미수수익의 감소(증가)	(1,057,246,725)	2,781,323

선급금의 감소(증가)	(438,407,744)	2,014,893,902

재고자산의 감소(증가)	(1,051,418,778)	(2,040,890,093)

기타유동자산의 감소(증가)	(945,821,426)	(374,706,138)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(376,596,667)

매입채무의 증가(감소)	3,643,082,714	126,019

미지급금의 증가(감소)	23,753,253	927,710,107

미지급비용의 증가(감소)	1,203,863,565	(88,597,739)

예수금의 증가(감소)	(169,458,899)	62,966,450

선수금의 증가(감소)	(649,419,179)	(68,478,383)

기타유동부채의 감소(증가)	-	(3,136,704)

사외적립자산의 감소(증가)	-	(9,367,997)

퇴직금의 지급	(343,665,566)	(226,811,949)

합 계	501,895,360	2,590,275,903

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

결손보전	9,740,264,877	9,740,264,877

건설중인자산의 타 유형자산으로의 대체	-	1,157,530,000

사용권자산과 리스부채의 증가	666,151,702	-

매도가능증권 평기이익	8,906,378,740	-

기계장치를 사용권자산으로 대체	1,567,054,219	-

장기차입금의 유동성대체	1,727,500,000	-

장기차입금을 리스부채로 대체	1,704,557,168	-

30. 보험가입자산

당3분기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물, 기계장치	MG손해보험 등	29,726,385,973

자동차보험	자동차	현대해상화재보험 등	172,427,830

31. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당3분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보제공금액	실행금액	담보제공처

토지	2,514,061,000	9,600,000,000	8,000,000,000	산업은행

건물	4,282,332,351

기계장치	1,983,916,059

재고자산	3,747,593,405	2,760,000,000	2,400,000,000	한국수출입은행

토지	1,602,135,044	2,400,000,000	2,000,000,000	IBK기업은행

건물	2,680,973,988

투자부동산(토지)	10,246,898,320	8,800,000,000	3,500,000,000	산업은행

투자부동산(건물)	4,203,357,113	3,960,000,000	3,300,000,000	우리은행

기계장치	2,167,986,932	6,326,433,207	4,866,487,082	KEXIM Vietnam Leasing Company Ltd.

토지사용권	1,387,389,302

(2) 당3분기말 현재 타인을 위하여 제공된 담보제공자산이나 타인으로부터 제공받은 담보제공자산은 없습니다.

(3) 당3분기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처	비고

신용보증기금	지급보증서	4,060,000,000	3,656,250,000	신한은행	무역금융

무역보험공사	지급보증서	900,000,000	900,000,000	IBK기업은행	무역금융

IBK기업은행	수입신용장	USD 500,000	USD 48,367	IBK기업은행	수입신용장

대표이사	연대보증	34,708,600,000	28,706,637,668	산업은행 등	운전자금 등

32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당3분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정 내용은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	금융기관	약정한도	실행금액	비고

단기차입금	신한은행	2,700,000,000	2,700,000,000	무역금융

단기차입금	IBK기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	무역금융

단기차입금	신한은행	900,000,000	900,000,000	운전자금

지급어음	신한은행	6,000,000,000	4,951,576,308	전자방식 외상매출채권담보대출

지급어음	신한은행	3,000,000,000	467,275,085	전자채권

받을어음 할인	신한은행	4,700,000,000	184,137,668	외상매출채권담보대출

받을어음 할인	우리은행	1,000,000,000	-	외상매출채권담보대출

받을어음 할인	하나은행	400,000,000	-	외상매출채권담보대출

받을어음 할인	IBK기업은행	500,000,000	-	외상매출채권담보대출

단기차입금	IBK기업은행	120,000,000	112,292,136	운전자금

단기차입금	IBK기업은행	5,000,000,000	3,070,000,000	운전자금

합 계	25,320,000,000	13,385,281,197

(2) 당3분기말 현재 연결회사를 피고로 하는 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

당3분기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오리엔트	㈜오리엔트 (주1)

기타 특수관계자	㈜오리엔트바이오 (주2)	㈜오리엔트바이오 (주2)

㈜제니아	㈜제니아

㈜프리젠	㈜프리젠

㈜오리엔트건설	㈜오리엔트건설

㈜제네톡스	㈜제네톡스

(주1) 전기 중 (주)엠다스(존속법인, 합병후 (주)오리엔트로 사명변경)와 (주)오리엔트 (소멸법인)의 합병이 있었습니다.(주2) 전기 중 지배기업의 지분양도로 인하여 최대주주가 변경됨에 따라 지배기업지위를 상실하였습니다. 이에 기타 특수관계자로 재분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래 1) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	제비용	유형자산취득

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	273,642,043	888,444,285	9,909,496,074	2,139,123,707	67,085,000

기타특수관계자:

㈜오리엔트바이오	2,554,545	-	-	10,634,013	-

㈜프리젠	396,133,000	18,940,814	-	6,200,850	-

㈜제니아	-	45,802,846	-	18,223,368	-

㈜오리엔트건설	-	2,702,842	-	-	-

합 계	672,329,588	955,890,787	9,909,496,074	2,174,181,938	67,085,000

② 전3분기

(단위:원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	제비용	유형자산취득

기타 특수관계자:

㈜엠다스	1,026,392,846	223,768,238	8,692,544,367	1,435,856,673	1,837,360,322

㈜오리엔트(구:제우글로비스)	1,700,000	92,416,690	1,098,937,203	269,969,736	237,279,030

㈜오리엔트플라스틱	191,023,500	40,645,486	686,427,125	2,315,417,183	-

㈜오리엔트바이오	8,977,806	-	-	14,607,780	-

㈜프리젠	862,356,215	39,065,383	-	-	-

㈜제니아	-	27,741,728	-	-	-

㈜오리엔트건설	-	4,017,212	-	-	-

합 계	2,090,450,367	427,654,737	10,477,908,695	4,035,851,372	2,074,639,352

2) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위:원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권 및기타채권	대여금	합 계	매입채무 및기타채무	차입금	합 계

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	10,540,135,432	17,431,000,000	27,971,135,432	3,272,609,497	-	3,272,609,497

기타 특수관계자:

㈜오리엔트바이오	-	-	-	59,143,588	703,244,000	762,387,588

㈜프리젠	176,897,233	407,763,185	584,660,418	-	-	-

㈜제니아	254,304,762	896,100,000	1,150,404,762	-	-	-

㈜오리엔트건설	11,355,299	4,000,000	15,355,299	-	-	-

㈜제네톡스	81,456,699	146,800,000	228,256,699	-	-	-

합 계	11,064,149,425	18,885,663,185	29,949,812,610	3,331,753,085	703,244,000	4,034,997,085

현재가치할인차금	-	(775,740,675)	(775,740,675)	-	-	-

장부금액	11,064,149,425	18,109,922,510	29,174,071,935	3,331,753,085	703,244,000	4,034,997,085

연결회사는 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 표시된 대여금채권 18,110백만원 (손상인식: 2,241백만원)과 매출채권및기타채권 11,064백만원(손상인식: 506백만원)을 포함하여 총 29,174백만원(손상인식: 2,747백만원)의 특수관계자에 대한 채권을 보유하고 있습니다. 특수관계자에 대한 채무액 4,035백만원을 차감한 순채권액은 25,139백만원으로 연결순자산의 40%를 차지하고 있습니다.② 전기말

(단위:원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권 및기타채권	대여금	합 계	매입채무 및기타채권	차입금	합 계

기타 특수관계자:

㈜엠다스	1,145,800,332	9,131,000,000	10,276,800,332	-	-	-

㈜오리엔트	3,372,764,542	7,900,000,000	11,272,764,542	-	-	-

㈜오리엔트바이오	3,068,000	-	3,068,000	669,880,897	85,000,000	754,880,897

㈜프리젠	136,698,528	407,763,185	544,461,713	-	-	-

㈜제니아	225,499,349	896,100,000	1,121,599,349	-	-	-

㈜오리엔트건설	8,652,457	131,000,000	139,652,457	-	-	-

㈜제네톡스	-	146,800,000	146,800,000	-	-	-

합 계	4,892,483,208	18,612,663,185	23,505,146,393	669,880,897	85,000,000	754,880,897

한편, 당3분기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:원)

구 분	계 정	당3분기

기초	설정	환입/제각	기말

㈜오리엔트	대여금	827,785,080	315,430,920	-	1,143,216,000

매출채권및기타채권	397,406,872	46,327,545	182,871,302	260,863,115

㈜오리엔트건설	대여금	16,435,260	-	15,904,860	530,400

매출채권및기타채권	1,085,537	414,043	-	1,499,580

㈜제네톡스	대여금	146,800,000	-	-	146,800,000

매출채권및기타채권	94,156,699	-	12,700,000	81,456,699

㈜제니아	대여금	112,424,706	783,675,294	-	896,100,000

매출채권및기타채권	144,210,288	3,109,335	-	147,319,623

㈜프리젠	대여금	51,157,969	2,911,429	-	54,069,398

매출채권및기타채권	8,313,786	6,877,307	-	15,191,093

합 계	대여금	1,154,603,015	1,102,017,643	15,904,860	2,240,715,798

매출채권및기타채권	645,173,182	56,728,230	195,571,302	506,330,110

합 계	1,799,776,197	1,158,745,873	211,476,162	2,747,045,908

② 전기

(단위:원)

구 분	계 정	전기

기초	설정	환입/제각	기말

㈜오리엔트	대여금	336,225,616	491,559,464	-	827,785,080

매출채권및기타채권	112,274,276	285,132,596	-	397,406,872

㈜오리엔트건설	대여금	16,435,260	-	-	16,435,260

매출채권및기타채권	411,692	673,845	-	1,085,537

㈜제네톡스	대여금	146,800,000	-	-	146,800,000

매출채권및기타채권	94,156,699	-	-	94,156,699

㈜제니아	대여금	112,424,706	-	-	112,424,706

매출채권및기타채권	23,637,763	120,572,525	-	144,210,288

㈜프리젠	대여금	51,157,969	-	-	51,157,969

매출채권및기타채권	51,603,776	2,097,476	45,387,466	8,313,786

합 계	대여금	663,043,551	491,559,464	-	1,154,603,015

매출채권및기타채권	282,084,206	408,476,442	45,387,466	645,173,182

합 계	945,127,757	900,035,906	45,387,466	1,799,776,197

3) 당3분기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:원)

구 분	계 정	기초	대여/차입	회수/상환	기말

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	대여금	17,031,000,000	400,000,000	-	17,431,000,000

기타 특수관계자:

㈜오리엔트바이오(*)	차입금	85,000,000	618,244,000	703,244,000

㈜프리젠	대여금	407,763,185	-	-	407,763,185

㈜제니아	대여금	896,100,000	-	-	896,100,000

㈜오리엔트건설	대여금	131,000,000	-	127,000,000	4,000,000

㈜제네톡스	대여금	146,800,000	-	-	146,800,000

합 계	18,697,663,185	1,018,244,000	127,000,000	19,588,907,185

(*) 당반기 차입금 증가액은 선수금에서 대체된 금액입니다.② 전기

(단위:원)

구 분	계 정	기초	대여/차입	회수/상환	기말

기타 특수관계자:

㈜엠다스	대여금	3,812,432,208	9,721,000,000	4,402,432,208	9,131,000,000

㈜오리엔트	대여금	2,520,800,000	5,450,802,377	71,602,377	7,900,000,000

㈜오리엔트바이오	차입금	115,307,436	895,000,000	925,307,436	85,000,000

㈜프리젠	대여금	1,179,763,185	-	772,000,000	407,763,185

㈜제니아	대여금	896,100,000	-	-	896,100,000

㈜오리엔트건설	대여금	304,000,000	-	173,000,000	131,000,000

㈜제네톡스	대여금	146,800,000	-	-	146,800,000

합 계	8,975,202,829	16,066,802,377	6,344,342,021	18,697,663,185

(3) 당3분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보내역은 없습니다.

(4) 당3분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처	비고

대표이사	연대보증	34,708,600,000	28,706,637,668	산업은행 등	운전자금 등

(6) 주요 경영진과의 거래

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원(이사 및 감사)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	1,081,989,665	381,600,009

퇴직급여	(453,111,089)	25,608,962

합 계	628,878,576	407,208,971

34. 금융상품의 범주별 분류당3분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융상품	기타금융상품(*)	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융상품	기타금융상품(*)

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,159,415,812	-	-	5,082,046,105	-

매출채권및기타채권	-	15,907,095,370	-	-	16,336,489,985	-

기타포괄손익 -공정가치금융자산	15,644,194,510	-	-	65,222,010	-	-

장ㆍ단기금융상품	-	721,147,000	-	-	671,134,750	-

장기매출채권및기타채권	-	17,197,882,441	-	-	17,457,742,978	-

금융자산 합계	15,644,194,510	37,985,540,623	-	65,222,010	39,547,413,818	-

금융부채:

단기차입금	-	31,454,673,891	-	-	29,735,591,688	-

유동성장기차입금	-	1,727,500,000	-	-	237,500,000	-

장기차입금	-	3,300,000,000	-	-	6,725,617,505	-

매입채무및기타채무	-	16,363,252,173	-	-	12,978,413,262	-

리스부채	-	-	2,850,992,880	-	-	1,670,904,125

금융보증부채	-	-	-	-	-	34,031,670

금융부채 합계	-	52,845,426,064	2,850,992,880	-	49,677,122,455	1,704,935,795

(*) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

35. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일하며, 당3분기말과 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

총차입금(a)	36,482,173,891	29,735,591,688

차감: 현금및현금성자산(b)	4,159,415,812	5,082,046,105

순부채(c)=(a)-(b)	32,322,758,079	24,653,545,583

부채총계(d)	60,705,089,474	57,508,507,081

자본총계(e)	63,025,856,563	52,662,414,233

총자본(f)=(c)+(e)	95,348,614,642	77,315,959,816

자본조달비율(%)((c)/(f))	34%	32%

부채비율(%)((d)/(e))	96%	109%

(2) 금융위험관리연결회사의 금융위험관리의 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.1) 신용위험전기말과 비교하여 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

2) 유동성위험전기말과 비교하여 금융자산과 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 시장위험관리의 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

36. 계속기업에 대한 가정당사의 분기연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 4,815백만원 영업손실과 6,043백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 9,957백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 분기연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다. 만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 분기연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.