오리엔트정공 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제34기 누적 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제33기 누적 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 오리엔트정공

1. 회사의개요 주식회사 오리엔트정공(이하 "당사")은 1987년 6월 25일에 자동차부품 제조 등을 주목적사업으로 설립되어 2002년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차례의 유상증자와 무상감자를 거쳐 2020년 9월 30일(이하 "당3분기말" 이라 함) 현재 자본금은 58,607백만원이며, 당사의 본사는 경상북도 경주시 구미시 수출대로 9길 26-5길(공단동)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2010년 3월에 개최된 정기주주총회 의결에 따라 대진공업 주식회사에서 주식회사 넥스텍으로 변경되었으며, 2011년 8월 5일에 개최된 임시주주총회 의결에 따라 주식회사 넥스텍에서 현재의 상호인 주식회사 오리엔트정공으로 변경되었습니다.

당3분기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜오리엔트정공	59,778	0.05%

㈜오리엔트	35,554,263	30.33%

장재진	3,915,503	3.34%

최숙종	2,505,660	2.14%

장해은	563,015	0.48%

장성은	563,015	0.48%

기타일반주주	74,053,328	63.18%

합 계	117,214,562	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 3분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.3분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부분(1) 주요고객에 대한 정보

당3분기와 전3분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

매출처	매출부문	당3분기	전3분기

현대자동차㈜	자동차 부품	6,735,042,713	9,565,887,076

현대글로비스㈜	3,668,777,767	5,327,947,250

평화발레오㈜	8,232,356,585	10,185,790,097

기아자동차㈜	5,055,726,621	6,190,370,620

합 계	23,691,903,686	31,269,995,043

(2) 당사는 자동차 부품 생산 및 판매사업의 단일사업과 국내를 주요 기반으로 하여 사업을 영위하고 있는 바, 영업부문별 정보 및 지역별 정보는 산출하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	2,254,544	1,230,444

보통예금	2,238,646,346	2,657,735,050

합 계	2,240,900,890	2,658,965,494

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	6,171,829,528	-	6,460,092,478	-

대손충당금	(61,056,591)	-	(61,056,591)	-

소 계	6,110,772,937	-	6,399,035,887	-

기타채권:

대여금	100,000,000	3,147,000,000	-	2,747,000,000

현재가치할인차금	-	(196,956,375)	-	-

미수금	789,853,391	7,144,984,135	1,002,084,669	7,144,984,135

대손충당금	-	(7,144,984,135)	-	(7,144,984,135)

미수수익	154,205,543	-	64,635,193	-

대손충당금	(454,986)	-	(454,986)	-

보증금	-	220,228,067	-	226,900,000

소 계	1,043,603,948	3,170,271,692	1,066,264,876	2,973,900,000

합 계	7,154,376,885	3,170,271,692	7,465,300,763	2,973,900,000

(2) 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	7,206,495,712	7,253,275,115

설정액	-	26,471,111

환입액	-	(73,250,514)

제각액	-	-

기말	7,206,495,712	7,206,495,712

당사는 당3분기말 현재 장ㆍ단기 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석(채무상태, 미래 상환능력, 담보설정유무 등)을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

7. 재고자산 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	559,133,517	(25,685,773)	533,447,744	574,487,277	(25,685,773)	548,801,504

제품	1,660,279,996	(358,621,258)	1,301,658,738	1,917,265,610	(105,324,397)	1,811,941,213

원재료	1,892,434,117	(17,148,218)	1,875,285,899	1,702,557,673	(17,148,218)	1,685,409,455

저장품	21,821,830	(21,821,830)	-	21,821,830	(21,821,830)	-

미착품	37,201,024	-	37,201,024	-	-	-

합 계	4,170,870,484	(423,277,079)	3,747,593,405	4,216,132,390	(169,980,218)	4,046,152,172

당3분기 중 인식한 재고자산평가손실은 253,297천원이며, 전3분기 중 인식한 재고자산평가손익은 없습니다. 동 금액은 매출원가에 가산되었습 니다.

8. 기타유동자산 당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	133,816,488	112,885,398

대손충당금	(110,813,808)	(110,813,808)

선급비용	217,968,714	41,884,687

합 계	240,971,394	43,956,277

9. 종속기업투자당3분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜오리엔트전자	대한민국	12월	전원공급장치 제조	65.05%	16,270,170,058	94.79%	26,163,605,661

㈜오리엔트시계	대한민국	12월	시계 제조	69.04%	6,526,646,947	69.04%	6,526,646,947

㈜오리엔트플라스틱	대한민국	12월	프라스틱 제품 제조	82.31%	8,872,566,570	82.31%	8,872,566,570

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY(구,ORIENT VINA CO., LTD) (*)	베트남	12월	전자부품 및 자동차부품 제조	99.99%	9,019,285,000	100.00%	9,019,285,000

합 계	40,688,668,575	50,582,104,178

(*) 당3분기 중 ORIENT VINA CO., LTD에서 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY로 회사명이 변경되었습니다.

10. 유형자산(1) 당3분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말순장부가액

토지	2,514,061,000	-	-	-	-	2,514,061,000

건물	4,399,950,851	-	-	(98,733,537)	-	4,301,217,314

구축물	284,432,774	8,000,000	-	(33,733,407)	-	258,699,367

기계장치	2,770,076,797	29,600,000	-	(832,960,738)	17,200,000	1,983,916,059

차량운반구	50,502,242	-	-	(26,664,768)	-	23,837,474

공구와기구	3,824,247,378	261,280,000	-	(1,016,613,906)	137,370,000	3,206,283,472

비품	32,411,505	8,191,800	-	(9,494,517)	-	31,108,788

시설장치	816,432,361	22,380,000	-	(340,588,467)	-	498,223,894

건설중인자산	1,460,299,000	1,147,836,000	-	-	(566,160,000)	2,041,975,000

합 계	16,152,413,908	1,477,287,800	-	(2,358,789,340)	(411,590,000)	14,859,322,368

② 전기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	매각예정및대체	기말순장부가액

토지	3,723,429,340	-	(1,209,368,340)	-	-	2,514,061,000

건물	6,594,410,613	706,000,000	(3,288,901,549)	(213,495,205)	601,936,992	4,399,950,851

구축물	298,821,762	30,000,000	-	(44,388,988)	-	284,432,774

기계장치	3,558,047,477	513,000,000	(65,000,000)	(1,261,208,774)	25,238,094	2,770,076,797

차량운반구	86,056,266	-	(5,000,000)	(35,553,024)	4,999,000	50,502,242

공구와기구	3,393,848,997	1,807,161,200	(42,000,000)	(1,334,762,819)	-	3,824,247,378

비품	99,170,362	15,260,576	-	(82,019,433)	-	32,411,505

시설장치	1,052,870,770	204,900,000	-	(441,338,409)	-	816,432,361

건설중인자산	679,937,868	2,330,124,000	(1,549,762,868)	-	-	1,460,299,000

합 계	19,486,593,455	5,606,445,776	(6,160,032,757)	(3,412,766,652)	632,174,086	16,152,413,908

(2) 유형자산 담보제공내역당사는 토지, 건물, 기계장치 일부를 산업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 당사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 30 참조).

11. 사용권자산당3분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	증가	감소	감가상각비	기말순장부가액

부동산	-	261,402,866	-	(122,526,501)	138,876,365

차량운반구	41,200,461	83,519,896	-	(10,349,409)	114,370,948

합 계	41,200,461	344,922,762	-	(132,875,910)	253,247,313

② 전기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	증가	감소	감가상각비	기말순장부가액

차량운반구	-	42,077,067	-	(876,606)	41,200,461

합 계	-	42,077,067	-	(876,606)	41,200,461

12. 무형자산(1) 당3분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	상각	기말순장부가액

기타무형자산	25,283,254	-	-	(19,142,244)	6,141,010

회원권	205,150,100	-	-	-	205,150,100

개발비	246,189,479	-	-	(124,254,684)	121,934,795

합 계	476,622,833	-	-	(143,396,928)	333,225,905

② 전기

(단위:원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	상각	기말순장부가액

기타무형자산	50,806,250	-	-	(25,522,996)	25,283,254

회원권	409,550,100	-	(204,400,000)	-	205,150,100

개발비	436,837,349	-	-	(190,647,870)	246,189,479

합 계	897,193,699	-	(204,400,000)	(216,170,866)	476,622,833

(2) 당3분기와 전3분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	판관비	제조원가

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

경상연구개발비	1,258,439,990	273,863,416	-	162,564,262

13. 매입채무및기타채무당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	9,440,698,989	-	8,197,863,139	-

미지급금	1,622,319,117	-	1,515,311,333	-

미지급비용	351,622,442	-	551,853,266	-

합 계	11,414,640,548	-	10,265,027,738	-

14. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

예수금	56,098,918	75,149,273

합 계	56,098,918	75,149,273

15. 단기차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율	당3분기말	전기말

무역금융	신한은행	2.76%	2,700,000,000	2,700,000,000

무역금융	IBK기업은행	2.32%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역금융	한국수출입은행	3.80%	2,400,000,000	2,400,000,000

운전자금	신한은행	1.95%	900,000,000	900,000,000

운전자금	산업은행	3.17%	8,000,000,000	8,000,000,000

운전자금	IBK기업은행	1.60%	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	산업은행	3.78%	1,000,000,000	-

받을어음 할인(*)	신한은행	2.63%	184,137,668	1,008,527,456

합 계	18,184,137,668	18,008,527,456

(*) 당사는 당3분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 할인 및 팩토링계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다

(2) 당3분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입금	리스부채	합 계

기초	18,008,527,456	41,255,022	18,049,782,478

재무활동현금흐름	차입	1,000,000,000	-	1,000,000,000

상환	(824,389,788)	(143,376,654)	(967,766,442)

비현금흐름(*1)	-	344,922,762	344,922,762

영 업활동현금흐름 (*2)	-	3,979,319	3,979,319

기말	18,184,137,668	246,780,449	18,430,918,117

(*1) 리스부채 인식액입니다.(*2) 리스부채는 리스이자비용 등 당3분기 중 손익으로 인식한 금액입 니다.

16. 리스부채

(1) 당3분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	41,255,022	-

증가	344,922,762	42,077,067

이자비용	3,979,319	113,959

지급	(143,376,654)	(936,004)

기말	246,780,449	41,255,022

(2) 당3분기와 전기중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

리스부채에 대한 이자비용	3,979,319	113,959

사용권자산 감가상각비	132,875,910	876,606

단기리스 및 소액자산리스료	162,828,430	186,933,630

합 계	299,683,659	187,924,195

17. 종업원급여(1) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	995,544,658	1,073,262,455

사외적립자산의 공정가치	(291,364,892)	(297,817,923)

순확정급여부채	704,179,766	775,444,532

(2) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

퇴직연금(*)	291,364,892	297,817,923

(*) 당3분기말 현재 퇴직연금은 신한은행의 원리금보장상품 등에 투자되어 있습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

당기근무원가	141,559,775	235,395,372

이자비용	20,175,027	30,351,064

사외적립자산의 기대수익	(4,574,148)	(6,048,097)

합 계	157,160,654	259,698,339

(4) 당3분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	1,073,262,455	1,098,728,191

당기근무원가	141,559,775	235,395,372

이자비용	20,175,027	30,351,064

확정급여채무의 재측정요소

인구통계적가정의 변동	-	(23,152,708)

기타사항에 의한 효과	(93,676,979)	-

지급액	(155,746,933)	(268,059,464)

관계사 전출입	9,971,313	-

기말	995,544,658	1,073,262,455

(5) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	297,817,923	285,303,901

이자수익	4,574,148	6,048,097

부담금납입액	71,996,418	93,267,808

사외적립자산의 재측정요소	(1,891,774)	(2,262,230)

지급액	(81,131,823)	(84,539,653)

기말	291,364,892	297,817,923

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,200,000,000주	1,200,000,000주

발행한 주식수	117,214,562주	117,214,562주

1주당 액면금액	500	500

자본금	58,607,281,000	58,607,281,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	2,164,073,614	11,904,338,491

신주인수권대가	962,606,586	962,606,586

합 계	3,126,680,200	12,866,945,077

당사는 2020년 3월 27일 주주총회를 통해 9,740,265천원의 결손보전을 승인하였습니다.

19. 기타자본항목(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(1,115,530,245)	(1,115,530,245)

재평가잉여금	1,106,495,118	1,106,495,118

기타포괄손익-공정가치금융자산	8,906,378,740	-

합 계	8,897,343,613	(9,035,127)

(2) 자기주식당사는 당3분기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식 59,778주를 시가로취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이에 대한 처분계획은 당3분기말 현재로 확정하지 못하였습니다. 상기 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

20. 결손금(1) 당3분기말과 전기말 현재 결손금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

미처리결손금	12,292,013,418	15,509,549,675

합 계	12,292,013,418	15,509,549,675

(2) 당3분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	15,509,549,675	10,105,018,624

결손보전	(9,740,264,877)	-

당기순손실	6,614,513,825	5,425,421,529

확정급여제도의 재측정요소	(91,785,205)	(20,890,478)

기말	12,292,013,418	15,509,549,675

21. 매출 및 매출원가당3분기와 전3분기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	제품매출	10,527,491,966	28,363,121,013	12,321,663,305	37,118,448,682

상품매출	2,030,857,200	4,914,894,135	3,638,913,684	9,827,400,278

기타매출	341,933,544	1,106,643,803	146,294,625	444,766,002

합 계	12,900,282,710	34,384,658,951	16,106,871,614	47,390,614,962

매출원가	제품매출원가	10,461,584,603	28,632,169,455	11,882,894,426	35,382,833,736

상품매출원가	1,234,467,225	3,840,811,609	2,669,731,356	8,265,377,601

기타매출원가	-	-	-	185,523,500

합 계	11,696,051,828	32,472,981,064	14,552,625,782	43,833,734,837

22. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	367,875,069	1,081,489,351	369,222,153	1,085,846,555

퇴직급여	88,915,139	117,842,737	36,252,069	126,268,296

복리후생비	68,489,984	160,595,480	55,377,312	151,125,705

여비교통비	11,781,476	35,226,880	31,941,898	82,145,503

접대비	38,146,600	143,188,518	70,881,149	187,934,425

통신비	2,984,753	8,922,201	2,678,298	8,441,680

수도광열비	1,421,010	4,690,090	2,364,280	7,216,320

전력비	6,020,677	19,954,840	8,658,934	27,419,851

세금과공과금	16,616,200	28,298,860	49,202,910	57,086,590

감가상각비	6,809,895	19,370,415	57,624,657	139,335,798

지급임차료	8,465,552	20,622,080	47,464,626	142,087,333

수선비	6,449,630	102,973,630	2,452,291	17,432,019

보험료	13,769,281	41,540,483	12,024,904	43,134,457

차량유지비	26,625,455	51,247,742	15,621,865	53,595,340

경상연구개발비	643,640,031	1,258,439,990	54,874,138	273,863,416

운반비	353,448,500	967,359,311	289,288,610	857,068,128

교육훈련비	85,000	555,000	114,000	1,401,230

도서인쇄비	4,220,402	13,454,157	3,135,364	3,575,365

회의비	1,281,457	3,243,081	669,104	1,521,689

포장비	36,676,920	95,419,077	44,756,900	126,162,111

사무용품비	1,187,055	2,327,530	313,445	2,340,408

소모품비	9,462,267	20,114,164	5,576,253	25,124,543

지급수수료	168,607,503	349,791,128	79,084,452	269,332,906

광고선전비	-	15,000,000	-

무형자산상각비	47,798,973	143,396,928	47,798,976	168,371,890

외주용역비	29,032,980	108,926,840	38,692,770	116,872,960

수출제비용	3,025,667	7,917,066	2,210,180	6,625,472

해외시장개척비	8,400,000	21,000,000	6,300,000	18,900,000

잡비	9,737,588	9,737,588	32,468,075	92,130,614

사용권자산상각비	43,938,258	132,875,910	-	-

합 계	2,024,913,322	4,985,521,077	1,367,049,613	4,092,360,604

23. 성격별 비용당3분기와 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	177,678,580	298,558,769	(305,631,541)	(648,671,233)

원부재료및상품매입	8,407,854,186	22,775,263,264	11,296,644,905	34,253,309,968

종업원급여	613,972,489	1,700,158,883	792,843,742	2,210,183,337

복리후생비	116,254,844	321,776,480	132,615,390	372,332,323

감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비	592,480,755	2,358,789,340	744,065,554	2,576,215,304

외주용역비	1,006,744,880	3,076,446,555	937,999,136	2,473,559,448

외주가공비	1,156,894,561	3,114,441,438	1,118,003,316	3,150,922,659

지급수수료	174,379,603	365,362,028	83,614,752	286,712,656

기타	1,474,705,252	3,447,705,384	1,177,975,231	3,251,530,979

합 계(*)	13,720,965,150	37,458,502,141	15,978,130,485	47,926,095,441

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

24. 금융수익과 금융비용

당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	59,285,707	177,818,089	67,916,274	167,563,430

외환차익	1,524,541	6,190,781	110,551,376	224,036,431

외화환산이익	(42,305,636)	8,949,089	(36,593,968)	114,995,215

합 계	18,504,612	192,957,959	141,873,682	506,595,076

금융비용:

이자비용	171,586,138	512,522,785	146,932,531	420,037,122

외환차손	1,184,335	1,268,903	874,500	1,023,728

외화환산손실	(3,223,821)	-	18,954,009	26,336,625

금융보증비용	-	2,543,193	-	24,586,704

합 계	169,546,652	516,334,881	166,761,040	471,984,179

25. 기타수익 및 기타비용 당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	15,870,210	41,894,064

대손충당금환입	-	-	-	65,387,466

잡이익	52,592,636	54,222,434	408,460	270,731,361

합 계	52,592,636	54,222,434	16,278,670	378,012,891

기타비용:

재고자산처분손실	45,336,612	45,336,612	-	-

지분법적용투자주식처분손실	3,220,840,947	3,220,840,947	-	-

잡손실	162,892	5,338,588	324,850	456,520

합 계	3,266,340,451	3,271,516,147	324,850	456,520

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균 연간법인세율은 - %(전반기 : - %) 입니다.

27. 주당손익

(1) 당3분기와 전3분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위:원, 주식수:주)

구 분	3개월	누적

3분기순이익(손실)	(4,185,472,295)	(6,614,513,825)

가중평균유통보통주식수(*)	117,154,784	117,154,784

기본주당이익(손실)	(36)	(56)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행보통주식수	117,214,562	92일/92일	117,214,562	117,214,562	273일/273일	117,214,562

자기주식	(59,778)	92일/92일	(59,778)	(59,778)	273일/273일	(59,778)

가중평균유동보통주식수	117,154,784	117,154,784	117,154,784	117,154,784

② 전3분기

(단위:원, 주식수:주)

구 분	3개월	누적

3분기순이익(손실)	119,807,591	(123,313,211)

가중평균유통보통주식수(*)	117,154,784	117,154,784

기본주당이익(손실)	1	(1)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행보통주식수	117,214,562	92일/92일	117,214,562	117,214,562	273일/273일	117,214,562

자기주식	(59,778)	92일/92일	(59,778)	(59,778)	273일/273일	(59,778)

가중평균유동보통주식수	117,154,784	117,154,784	117,154,784	117,154,784

(2) 당3분기와 전3분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당3분기와 전3분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

(1) 반기순이익(손실)	(6,614,513,825)	(123,313,211)

(2) 조정항목	8,633,256,000	2,028,218,006

외화환산손실	-	26,336,625

퇴직급여	157,160,654	194,773,755

감가상각비	2,358,789,340	2,576,215,304

경상연구개발비	411,590,000	-

재고자산처분손실	45,336,612	-

종속기업투자주식처분손실	3,220,840,947	-

무형자산상각비	143,396,928	168,371,890

사용권자산상각비	132,875,910	-

이자비용	76,314,786	420,037,122

급여	-	18,509,165

금융보증비용	2,543,193	24,586,704

이자수익	(44,015,911)	(167,563,430)

외환차익	-	(37,450,000)

외화환산이익	(8,949,089)	(114,995,215)

유형자산처분이익	-	(41,894,064)

대손충당금환입	-	(65,387,466)

매출채권의 감소(증가)	291,967,408	(145,506,057)

미수금의 감소	215,487,006	(31,882,994)

미수수익의 감소	(133,802,178)	2,781,323

재고자산의 증가	253,222,155	(648,671,233)

기타유동자산의 감소	74,990,831	10,370,704

매입채무의 증가(감소)	1,242,835,850	(1,290,838,764)

미지급금의 증가(감소)	108,982,847	1,254,552,399

미지급비용의 감소	239,379,281	(31,221,656)

예수금의 증가(감소)	(19,050,355)	10,256,650

사외적립자산의 증가	-	(9,367,997)

퇴직금의 지급	(136,640,215)	(93,794,759)

합 계	2,018,742,175	1,904,904,795

(2) 당3분기와 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

결손보전	9,740,264,877	-

기타포괄손익-공정가치평가 금융자산 평가	8,906,378,740	-

현물출자	6,672,594,656	-

29. 보험가입자산

당3분기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

화재보험(구미)	건물, 기계장치	MG손해보험	13,721,077,831

자동차보험	41로2718외 6대	현대해상화재보험	142,870,000

30. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 당3분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보제공금액	실행금액	담보제공처

토지	2,514,061,000	9,600,000,000	8,000,000,000	산업은행

건물	4,282,332,351

기계장치	1,983,916,059

재고자산	3,747,593,405	2,760,000,000	2,400,000,000	한국수출입은행

합 계	12,527,902,815	12,360,000,000	10,400,000,000

(2) 당3분기말 현재 타인을 위하여 제공된 담보제공자산이나 타인으로부터 제공받은 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자	담보제공자산	담보제공금액	실행금액	담보제공처

오리엔트플라스틱㈜	토지/건물	2,400,000,000	2,000,000,000	IBK기업은행

(3) 당3분기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위:USD)

제공처	지급보증내역	지급보증액	지급보증처	만기

ORIENT VINA JOINTSTOCK COMPANY	연대보증	USD 1,500,000.00	한국수출입은행	2021-07-29

USD 500,000.00	KEXIM Vietnam LeasingCompany Ltd.	2021-08-29

USD 680,000.00	2021-07-29

USD 1,450,539.33	2026-02-18

(주)오리엔트시계	연대보증	144,000,000	IBK기업은행	2021-09-03

합계	144,000,000

USD 4,130,539.33

(4) 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처	비고

신용보증기금	지급보증서	2,160,000,000	2,700,000,000	신한은행	무역금융

대표이사	연대보증	2,808,000,000

무역보험공사	지급보증서	900,000,000	1,000,000,000	IBK기업은행	무역금융

㈜오리엔트전자	연대보증	2,880,000,000	2,400,000,000	한국수출입은행	무역금융

대표이사	연대보증	2,880,000,000

대표이사	연대보증	1,080,000,000	900,000,000	신한은행	운전자금

대표이사	연대보증	9,600,000,000	8,000,000,000	산업은행	운전자금

대표이사	연대보증	1,200,000,000	1,000,000,000	산업은행	운전자금

대표이사	연대보증	517,000,000	2,000,000,000	IBK기업은행	운전자금

대표이사	연대보증	517,000,000	2,000,000,000	IBK기업은행	운전자금

대표이사	연대보증	3,240,000,000	-	신한은행	전자방식 외상매출채권담보대출(*)

대표이사	연대보증	360,000,000	-	IBK기업은행	운전자금(회전대출)

(*) 당사는 지급어음 발행 약정한도 60억 중 27억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

31. 우발채무 및 약정사항 (1) 당3분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금융기관	약정한도	실행금액	비고

단기차입금	신한은행	2,700,000,000	2,700,000,000	무역금융

단기차입금	IBK기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	무역금융

단기차입금	신한은행	900,000,000	900,000,000	운전자금

지급어음	신한은행	6,000,000,000	4,951,576,308	전자방식 외상매출채권담보대출

지급어음	신한은행	3,000,000,000	467,275,085	전자채권

받을어음 할인	신한은행	4,700,000,000	184,137,668	외상매출채권 담보대출

합 계	18,300,000,000	10,202,989,061

(2) 당3분기말 현재 당사를 피고로 하는 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

당3분기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오리엔트	㈜오리엔트 (주1)

종속기업	㈜오리엔트전자	㈜오리엔트전자

㈜오리엔트시계	㈜오리엔트시계 (주2)

㈜오리엔트플라스틱	㈜오리엔트플라스틱 (주3)

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY(구,ORIENT VINA CO., LTD)	ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY(구,ORIENT VINA CO., LTD)

기타 특수관계자	㈜프리젠	㈜프리젠

㈜오리엔트플라스틱	㈜오리엔트플라스틱 (주4)

( 주1) 전기 중 ㈜엠다스(존속법인, 합병후 ㈜오리엔트로 사명변경)와 ㈜오리엔트(소멸법인)의 합병이 있었습니다. (주2) 전기 중 ㈜월드메모리가 ㈜오리엔트시계에 흡수합병되었습니다. (주3) 전기 중 ㈜오리엔트플라스틱 지분을 취득하여 신규로 종속회사로 편입되었습니다.(주4) 전기 중 지배기업의 지분양도로 인하여 최대주주가 변경됨에 따라 지배기업 지위를 상실하였습니다. 이에 기타 특수관계자로 재분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래 1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	제비용	유형자산취득

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트(구 ,엠다스)	-	58,352,261	-	215,771,973	38,255,000

종속기업:

㈜오리엔트전자	-	24,106,008	-	-	-

㈜오리엔트시계	-	15,278,024	-	-	-

㈜오리엔트플라스틱	2,700,000	-	198,254,050	2,952,043,810	-

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	1,474,817,329	6,954,468	437,902,542	1,268,903	-

합 계	1,477,517,329	104,690,761	636,156,592	3,169,084,686	38,255,000

② 전3분기

(단위:원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	제비용	기타(지분 취득등)

종속기업:

㈜오리엔트전자	-	58,301,992	-	-	2,856,546,000

㈜오리엔트시계	-	24,745,894	-	6,822,000	2,400,993,264

㈜월드메모리	-	26,545,950	-	-	1,765,000,000

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	1,717,587,870	79,120,640	654,950,710	255,237	6,019,285,000

기타 특수관계자:

㈜오리엔트플라스틱	191,023,500	16,124,570	38,809,000	2,315,417,183	-

㈜엠다스	-	18,923,007	-	7,833,058	-

㈜오리엔트(구. 제우글로비스)	-	-	-	127,423,576	231,679,030

합 계	1,908,611,370	223,762,053	693,759,710	2,457,751,054	13,273,503,294

2) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위:원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권 및기타채권	대여금	매입채무 및기타채무

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트(구,엠다스)	98,855,017	2,007,000,000	169,985,347

종속기업:

㈜오리엔트전자	29,063,216	700,000,000	-

㈜오리엔트시계	25,832,324	540,000,000	-

㈜오리엔트플라스틱	23,307,351	-	747,986,714

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	2,048,469,721	-	243,755,148

기타 특수관계자:

㈜프리젠	454,986	-	-

합 계	2,225,982,615	3,247,000,000	1,161,727,209

② 전기말

(단위:원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권 및기타채권	대여금	매입채무 및기타채무

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트(구,엠다스)	40,502,756	2,007,000,000	555,520

종속기업:

㈜오리엔트전자	4,958,143	700,000,000	-

㈜오리엔트시계	10,554,300	40,000,000	3,074,500

㈜오리엔트플라스틱	257,238,921	-	387,249,298

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	1,341,595,551	-	173,374,899

기타 특수관계자:

㈜프리젠	454,986	-	-

합 계	1,655,304,657	2,747,000,000	564,254,217

한편, 당3분기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:원)

구 분	계 정	당3분기

기초	설정	환입/제각	기말

㈜프리젠	매출채권및기타채권	454,986	-	-	454,986

합 계	454,986	-	-	454,986

② 전기

(단위:원)

구 분	계 정	전기

기초	설정	환입/제각	기말

㈜월드메모리	대여금	20,000,000	-	20,000,000	-

㈜오리엔트시계	매출채권및기타채권	1,478,019	-	1,478,019	-

㈜프리젠	매출채권및기타채권	45,842,452	-	45,387,466	454,986

합 계	67,320,471	-	66,865,485	454,986

3) 당3분기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:원)

구 분	계 정	기초	대여(차입)	회수(상환)	기말

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트(구,엠다스)	대여금	2,007,000,000	-	-	2,007,000,000

종속기업:

㈜오리엔트전자	대여금	700,000,000	-	-	700,000,000

㈜오리엔트시계	대여금	40,000,000	500,000,000	-	540,000,000

합 계	2,747,000,000	500,000,000	-	3,247,000,000

② 전기

(단위:원)

구 분	계 정	기초	대여(차입)	회수(상환)	기말

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트(구,엠다스)	대여금	-	2,323,000,000	316,000,000	2,007,000,000

종속기업:

㈜오리엔트전자	대여금	2,156,549,108	2,200,000,000	3,656,549,108	700,000,000

㈜오리엔트시계	대여금	835,000,000	4,250,000,000	5,045,000,000	40,000,000

㈜오리엔트플라스틱	대여금	265,000,000	2,900,000,000	3,165,000,000	-

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	대여금	5,981,835,000	-	5,981,835,000	-

합 계	9,238,384,108	11,673,000,000	18,164,384,108	2,747,000,000

(3) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. (4) 당3분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자	담보제공자산	담보제공금액	실행금액	담보제공처

오리엔트플라스틱㈜	토지/건물	2,400,000,000	2,000,000,000	IBK기업은행

(5) 당3분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위:USD)

제공처	지급보증내역	지급보증액	지급보증처	만기

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	연대보증	USD 1,500,000.00	한국수출입은행	2021-07-29

USD 500,000.00	KEXIM Vietnam LeasingCompany Ltd.	2021-08-29

USD 680,000.00	2021-07-29

USD 1,450,539.33	2026-02-18

(주)오리엔트시계	연대보증	144,000,000	IBK기업은행	2021-09-03

합계	144,000,000

USD 4,130,539.33

(6) 당3분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	지급보증내역	한도금액	실행금액	지급보증처	비고

대표이사	연대보증	2,808,000,000	2,700,000,000	신한은행	무역금융

대표이사	연대보증	2,880,000,000	2,400,000,000	한국수출입은행	무역금융

㈜오리엔트전자	연대보증	2,880,000,000

대표이사	연대보증	1,080,000,000	900,000,000	신한은행	운전자금

대표이사	연대보증	9,600,000,000	8,000,000,000	산업은행	운전자금

대표이사	연대보증	1,200,000,000	1,000,000,000	산업은행	운전자금

대표이사	연대보증	517,000,000	2,000,000,000	IBK기업은행	운전자금

대표이사	연대보증	3,240,000,000	-	신한은행	전자방식 외상매출채권담보대출(*)

대표이사	연대보증	360,000,000	-	IBK기업은행	운전자금(회전대출)

합 계	24,565,000,000	17,000,000,000

(*) 당사는 지급어음 발행 약정한도 60억 중 27억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진과의 거래

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	298,500,005	381,600,009

퇴직급여	48,450,658	25,608,962

합 계	346,950,663	407,208,971

33. 금융상품의 범주별 분류당3분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

상각후원가 측정 금융상품	기타금융상품(*)	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융상품	기타금융상품(*)

금융자산:

현금및현금성자산	2,240,900,890	-	-	2,658,965,494	-

매출채권및기타채권	7,154,376,885	-	-	1,066,264,876	-

장기금융상품	710,147,000	-	-	630,134,750	-

장기매출채권및기타채권	3,170,271,692	-	-	2,973,900,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	15,578,972,500	-	-

합 계	13,275,696,467	-	15,578,972,500	7,329,265,120	-

금융부채:

단기차입금	18,184,137,668	-	-	18,008,527,456	-

매입채무및기타채무	11,414,640,548	-	-	10,265,027,738	-

리스부채	-	246,780,449	-	-	41,255,022

금융보증부채	-	36,574,863	-	-	34,031,670

합 계	29,598,778,216	283,355,312	-	28,273,555,194	75,286,692

(*) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일하며, 당반기말과 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당3분기말	전기말

총차입금(a)	18,184,137,668	18,008,527,456

차감: 현금및현금성자산(b)	2,240,900,890	2,658,965,494

순부채(c)=(a)-(b)	15,943,236,778	15,349,561,962

부채총계(d)	30,642,412,212	29,199,435,691

자본총계(e)	58,339,291,395	55,955,641,275

총자본(f)=(c)+(e)	74,282,528,173	71,305,203,237

자본조달비율(%)((c)/(f))	21%	22%

부채비율(%)((d)/(e))	53%	52%

(2) 금융위험관리당사의 금융위험관리의 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.1) 신용위험전기말과 비교하여 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

2) 유동성위험전기말과 비교하여 금융자산과 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 전기말 이후 당사의 시장위험관리의 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

35. 계속기업에 대한 가정당사의 분기연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 4,815백만원 영업손실과 6,043백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 9,957백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 분기연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다. 만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 분기연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.