오리엔트정공 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 35 기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지 제 34 기 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 오리엔트정공(이하 "당사")은 1987년 6월 25일에 자동차부품 제조 등을 주목적사업으로 설립되어 2002년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차례의 유상증자와 무상감자를 거쳐 2021년 6월 30일(이하 "당반기말" 이라 함) 현재 자본금은 58,607백만원이며, 당사의 본사는 경상북도 경주시 구미시 수출대로 9길 26-5길(공단동)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2010년 3월에 개최된 정기주주총회 의결에 따라 대진공업 주식회사에서 주식회사 넥스텍으로 변경되었으며, 2011년 8월 5일에 개최된 임시주주총회 의결에 따라 주식회사 넥스텍에서 현재의 상호인 주식회사 오리엔트정공으로 변경되었습니다.2021년 9월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜오리엔트	39,185,953	33.43%

장재진	3,915,503	3.34%

기타일반주주	74,053,328	63.18%

자기주식	59,778	0.05%

합 계	117,214,562	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율

당3분기말	전기말

㈜오리엔트전자	대한민국	12월	전원공급장치 제조	65.05%	65.05%

㈜오리엔트시계	대한민국	12월	시계 제조	69.04%	69.04%

㈜오리엔트플라스틱	대한민국	12월	플라스틱 제품 제조	82.31%	82.31%

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	베트남	12월	전자부품및 자동차부품 제조	99.96%	99.96%

2) 종속기업의 재무정보당3분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 당3분기

(단위:원)

종속기업	총자산	총부채	총자본	매출	당기순이익(손실)

㈜오리엔트전자	42,769,569,662	24,924,491,836	17,845,077,826	19,339,578,772	(187,999,404)

㈜오리엔트시계	10,090,111,513	1,203,896,368	8,886,215,145	2,896,648,772	(263,858,973)

㈜오리엔트플라스틱	8,250,231,371	2,437,668,171	5,812,563,200	4,604,165,547	100,995,960

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	14,104,182,800	8,604,863,667	5,499,319,133	10,174,470,595	(442,701,655)

② 전기

(단위:원)

종속기업	총자산	총부채	총자본	매출	당기순이익(손실)

㈜오리엔트전자	44,483,637,140	26,563,895,634	17,919,741,506	23,278,049,815	(1,419,761,283)

㈜오리엔트시계	10,647,946,942	1,514,883,160	9,133,063,782	3,598,626,991	(628,268,226)

㈜오리엔트플라스틱	8,609,582,947	3,155,683,465	5,453,899,482	7,554,381,126	(246,539,539)

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	14,244,725,300	8,849,366,053	5,395,359,247	8,796,846,648	(819,856,679)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 3분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당3분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 3분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)-부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)-의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)-손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 3분기 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

3분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.3분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부분연결회사의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ① 자동차 부품 생산 및 판매사업 ② 전원공급장치 ③ 기타부문으로 구별하고 있습니다.(1) 연결회사의 당3분기 및 전기 중 사업 부문별 정보 내용은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

구 분	자동차부품	전원공급장치	기타	소 계	연결조정	연결후금액

총매출액	57,498,400,800	19,339,578,772	17,675,284,914	94,513,264,486	(8,703,731,008)	85,809,533,478

순이익(손실)	584,773,579	(187,999,404)	(605,564,668)	(208,790,493)	(343,443,201)	(552,233,694)

총자산	67,899,624,417	42,769,569,662	32,444,525,684	143,113,719,763	(35,161,541,121)	107,952,178,642

총부채	36,210,662,790	24,924,491,836	12,246,428,206	73,381,582,832	(5,157,255,833)	68,224,326,999

② 전기

(단위:원)

구 분	자동차부품	전원공급장치	기타	소 계	연결조정	연결후금액

총매출액	50,503,039,117	23,278,049,815	21,640,501,468	95,421,590,400	(13,218,413,652)	82,203,176,748

순이익(손실)	(22,323,424,153)	(1,413,895,905)	(1,573,237,665)	(25,310,557,723)	7,122,637,783	(18,187,919,940)

총자산	62,635,788,095	44,500,810,850	33,488,093,862	140,624,692,807	(30,490,701,746)	110,133,991,061

총부채	35,482,978,337	26,563,895,634	13,519,932,678	75,566,806,649	(4,617,724,287)	70,949,082,362

(2) 주요고객에 대한 정보

당3분기와 전3분기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

매출처	매출부문	당3분기	전3분기

현대자동차㈜	자동차 부품	13,458,627,605	6,735,042,713

평화발레오㈜	9,323,248,653	8,232,356,585

기아자동차㈜	9,881,150,073	5,054,700,367

합 계	32,663,026,331	20,022,099,665

(3) 연결회사는 국내를 주요 기반으로 하여 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

현금	5,955,602	32,506,501

보통예금	2,883,413,191	7,052,317,181

합 계	2,889,368,793	7,084,823,682

당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	14,404,031,676	-	13,667,151,365	-

대손충당금	(569,018,083)	-	(614,177,007)	-

소 계	13,835,013,593	-	13,052,974,358	-

기타채권:

대여금	150,800,000	10,440,728,471	250,800,000	10,213,000,000

현재가치할인차금	-	(477,136,696)	-	(435,387,867)

대손충당금	(147,330,400)	(961,023,600)	(147,330,400)	(961,023,600)

미수금	350,850,550	7,144,984,135	296,812,951	7,144,984,135

대손충당금	(1,375,000)	(7,144,984,135)	(1,375,000)	(7,144,984,135)

미수수익	2,801,276,951	-	2,439,332,975	-

대손충당금	(330,044,878)	-	(303,977,654)	-

보증금	-	7,659,400,000	-	7,660,580,000

현재가치할인차금	-	(1,182,383,025)	-	(1,395,318,013)

소 계	2,824,177,223	15,479,585,150	2,534,262,872	15,081,850,520

합 계	16,659,190,816	15,479,585,150	15,587,237,230	15,081,850,520

(2) 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	9,172,867,796	9,761,907,743

설정액	26,067,224	89,092,924

환입액	(45,158,924)	(224,739,448)

제각액	-	(453,393,423)

기말	9,153,776,096	9,172,867,796

7. 재고자산

당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,774,849,960	(3,023,382,714)	1,751,467,246	4,652,559,792	(3,027,556,060)	1,625,003,732

제품	7,540,637,624	(2,598,035,861)	4,942,601,763	8,161,487,242	(2,583,393,253)	5,578,093,989

원재료	10,171,490,012	(2,222,984,039)	7,948,505,973	7,918,535,433	(2,221,799,804)	5,696,735,629

재공품	1,698,507,432	-	1,698,507,432	1,465,849,977	-	1,465,849,977

미착품	297,348,119	-	297,348,119	275,395,250	-	275,395,250

합 계	24,482,833,147	(7,844,402,614)	16,638,430,533	22,473,827,694	(7,832,749,117)	14,641,078,577

당3분기 중 인식한 재고자산평가손실액은 11,653천원 이며, 전3분기 중 인식한 재고자산평가손실액은 254,087천원 입니다. 동 금액은 매출원가에 가산되었습니다. 8. 기타자산 당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,773,258,874	-	2,345,338,728	-

대손충당금	(150,185,398)	-	(150,185,398)	-

선급비용	114,917,511	321,248,927	102,426,557	378,835,703

부가세대급금	1,349,185,987	-	1,076,059,072	-

합 계	3,087,176,974	321,248,927	3,373,638,959	378,835,703

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

당3분기말	전기말

지분증권>

수익증권	225,000	225,000	225,000	225,000

㈜프리젠	585,000주	8.22%	278,250,000	19,712,462	19,712,462	19,712,462

합 계	278,475,000	19,937,462	19,937,462	19,937,462

10. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사	소재지	결산월	주요 영업활동	당3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜오리엔트바이오	대한민국	3월	의약품 제조	8.09%	5,803,910,596	8.09%	6,210,524,230

연결회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당3분기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:원)

회사	총자산	총부채	총자본	매출	당기순이익(손실)

㈜오리엔트바이오	71,916,979,603	19,552,259,104	52,364,720,499	41,879,797,799	(7,434,739,978)

(3) 당3분기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사	기말순자산	소유지분율	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

㈜오리엔트바이오	52,364,720,499	8.09%	4,234,066,146	1,569,844,450	5,803,910,596

(4) 당3분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위:원)

회사	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

㈜오리엔트바이오	6,210,524,230	(601,077,318)	(345,736,055)	540,199,739	5,803,910,596

② 전기

(단위:원)

회사	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜오리엔트바이오(*)	-	6,672,593,760	(312,905,730)	(149,163,800)	6,210,524,230

(*) 전기 중 ㈜오리엔트바이오의 제3자 유상증자에 참여하여 ㈜오리엔트바이오 지분8.09%를 취득하였습니다.(5) 시장성 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사	당3분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜오리엔트바이오	13,517,754,600	5,803,910,596	12,127,630,900	6,210,524,230

11. 투자부동산(1) 당3분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	10,246,898,320	4,178,237,446	14,425,135,766	10,246,898,320	4,278,716,102	14,525,614,422

감가상각비	-	(75,358,989)	(75,358,989)	-	(100,478,656)	(100,478,656)

기말	10,246,898,320	4,102,878,457	14,349,776,777	10,246,898,320	4,178,237,446	14,425,135,766

(2) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대수익 및 이와 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

임대수익	임대비용	임대수익	임대비용

투자부동산	398,250,000	(93,764,569)	398,250,000	(112,976,543)

(3) 투자부동산자산 담보제공내역연결회사는 투자부동산을 산업은행 등 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 33 참조).

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기	전기

기초	20,560,166,137	28,672,651,402

취득	2,288,591,284	4,719,191,769

처분	-	(456,315)

감가상각비	(906,081,232)	(4,598,759,388)

손상차손	-	(5,855,879,946)

대체	(1,200,458,200)	(2,376,581,385)

환율변동효과	249,166,703	-

기말	20,991,384,692	20,560,166,137

(2) 당3분기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기	전기

제조원가	886,339,066	4,309,615,432

판매비와관리비	19,742,166	289,143,956

합계	906,081,232	4,598,759,388

(3) 유형자산 담보제공내역연결회사는 토지, 건물, 기계장치 일부를 산업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 33 참조).

13. 사용권자산

당3분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기	전기

기초	7,466,421,092	1,697,194,154

증가	120,747,466	7,826,281,547

감소	(45,426,691)	(55,567,521)

감가상각비	(1,103,011,558)	(1,779,906,007)

손상차손	-	(221,581,081)

환율변동효과	130,066,775	-

기말	6,568,797,084	7,466,421,092

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기	전기

기초	4,510,370,329	8,416,256,916

취득	18,500,000	106,260,404

상각	(178,991,761)	(495,567,576)

손상차손	-	(3,516,579,415)

기말	4,349,878,568	4,510,370,329

(2) 당3분기와 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기	전기

판매비와관리비(*)	178,991,760	495,567,577

합계	178,991,760	495,567,577

(3) 당3분기와 전3분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	판관비

당3분기	전3분기

경상연구개발비	1,071,990,743	2,424,376,478

15. 매입채무및기타채무당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,002,662,647	-	10,894,682,065	-

미지급금	2,506,298,102	-	3,838,974,360	-

미지급비용	889,553,258	-	865,149,298	-

합 계	14,398,514,007	-	15,598,805,723	-

16. 기타금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

합 계	-	30,000,000	-	30,000,000

17. 기타부채당3분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	47,032,083	-	36,084,056	-

예수금	184,377,099	-	286,087,789	-

부가세예수금	-	-	206,554,840	-

반품충당부채	39,392,241	-	37,093,446	-

미지급법인세	81,755,101	-	-	-

합 계	352,556,524	-	565,820,131	-

18. 차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율	당3분기말	전기말

무역금융	신한은행	2.88%	2,700,000,000	2,700,000,000

무역금융	IBK기업은행	2.14%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역금융	한국수출입은행	3.90%	2,400,000,000	2,400,000,000

운전자금	신한은행	2.16%	900,000,000	900,000,000

운전자금	산업은행	3.37%	8,000,000,000	8,000,000,000

운전자금	IBK기업은행	1.60%	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	산업은행	8.69%	1,000,000,000	1,000,000,000

운전자금	신한은행	1.90%	500,000,000	500,000,000

받을어음 할인(*)	신한은행	2.84%	867,128,707	1,744,123,615

운전자금	기업은행	5.20%	2,950,000,000	3,070,000,000

운전자금	신한은행	3.31%	200,000,000	200,000,000

운전자금	산업은행	2.85%	1,000,000,000	1,000,000,000

받을어음 할인(*)	산업은행	3.38%	1,440,000,000	1,440,000,000

운전자금	산업은행	2.80%	1,500,000,000	1,500,000,000

운전자금	산업은행	2.80%	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	Kexim Vietnam Leasing Co., LTD	2.82%~2.89	1,404,772,299	1,296,470,144

운전자금	수출입은행	3.63%	1,785,727,500	1,632,000,000

합 계	31,647,628,506	32,382,593,759

(*) 연결회사는 은행과의 매출채권 할인 및 팩토링계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율	당3분기말	전기말

운전자금	신한은행	2.69%	1,425,000,000	1,662,500,000

운전자금	우리은행	2.61%	2,800,000,000	2,800,000,000

운전자금	우리은행	3.36%	500,000,000	500,000,000

운전자금	㈜오리엔트바이오	4.60%	618,244,000	618,244,000

운전자금	㈜오리엔트바이오	4.60%	20,000,000	20,000,000

시설자금	IBK기업은행	1.86%	2,300,000,000	2,300,000,000

합 계	7,663,244,000	7,900,744,000

차감: 유동성대체	(3,585,000,000)	(1,662,500,000)

장기차입금 잔액	4,078,244,000	6,238,244,000

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

1년 이내	3,585,000,000	1,662,500,000

1년 초과	4,078,244,000	6,238,244,000

합 계	7,663,244,000	7,900,744,000

19. 리스부채

당3분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기	전기

기초	6,601,910,196	1,670,904,125

증가	117,922,175	4,949,523,496

감소	(41,695,172)	(30,615,776)

이자비용	148,172,640	40,993,801

지급	(1,179,810,661)	(1,611,537,573)

기타	156,003,651	1,582,642,123

기말	5,802,502,829	6,601,910,196

유동	1,651,915,296	1,304,939,329

비유동	4,150,587,533	5,296,970,867

20. 확정급여부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,843,962,402	8,396,321,714

사외적립자산의 공정가치	(514,081,269)	(527,113,161)

순확정급여채무	8,329,881,133	7,869,208,553

(2) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

퇴직연금(*)	514,081,269	527,113,161

(*) 퇴직연금은 신한은행의 원리금보장상품 등에 투자되어 있으며, 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

당기근무원가	1,046,959,280	1,567,638,386

이자비용	123,174,507	169,556,754

사외적립자산의 기대수익	(10,102,800)	(11,230,422)

합 계	1,160,030,987	1,725,964,718

(4) 당3분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	8,396,321,714	7,996,030,626

당기근무원가	1,046,959,280	1,567,638,386

이자비용	123,174,507	169,556,754

확정급여채무의 재측정요소

재무적가정의 변동	(110,294,244)	6,942,204

기타사항에 의한 효과	(250,333,917)	(921,257,901)

지급액	(361,864,938)	(592,012,673)

관계사 전출입	-	169,424,318

기말	8,843,962,402	8,396,321,714

(5) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	527,113,161	554,254,066

이자수익	10,102,800	11,230,422

부담금납입액	35,560,464	105,969,554

사외적립자산의 재측정요소	(6,576,748)	(4,404,865)

지급액	(52,118,408)	(139,936,016)

기말	514,081,269	527,113,161

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,200,000,000주	1,200,000,000주

발행한 주식수	117,214,562주	117,214,562주

1주당 액면금액	500	500

자본금	58,607,281,000	58,607,281,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	-	2,164,073,614

신주인수권대가	-	962,606,586

합 계	-	3,126,680,200

22. 기타자본항목(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

자기주식	(223,106,049)	(223,106,049)

감자차손	(892,424,196)	(892,424,196)

재평가잉여금	2,398,305,118	2,398,305,118

기타포괄손익-공정가치 금융자산손상차손	(224,438,096)	(224,438,096)

지분법자본변동	(494,899,855)	(149,163,800)

종속회사 지분변동	(1,644,251,841)	(1,644,251,841)

해외사업환산손익	418,221,322	(128,440,219)

합 계	(662,593,597)	(863,519,083)

(2) 자기주식당사는 당3분기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식 59,778주를 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이에 대한 처분계획은 당3분기말 현재로 확정하지 못하였습니다. 상기 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

23. 결손금(1) 당3분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

미처리결손금	26,130,364,735	29,667,583,120

(2) 당3분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전기

기초	29,667,583,120	22,436,127,436

결손보전	(3,126,680,200)	(9,740,264,877)

당기순손실	445,158,578	18,110,129,979

확정급여제도의 재측정요소	(315,497,024)	(1,138,409,418)

지분법이익잉여금변동	(540,199,739)	-

기말	26,130,364,735	29,667,583,120

24. 매출 및 매출원가당3분기와 전3분기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	제품매출	19,132,882,010	59,245,174,158	17,135,802,934	47,053,384,513

상품매출	8,294,772,983	25,362,774,516	3,561,470,114	10,132,022,401

기타매출	484,740,425	1,201,584,804	483,353,464	1,547,829,529

합 계	27,912,395,418	85,809,533,478	21,180,626,512	58,733,236,443

매출원가	제품매출원가	17,074,230,078	53,624,139,254	15,697,060,915	44,137,206,286

상품매출원가	6,797,601,741	20,691,342,974	2,772,005,079	8,539,162,159

기타매출원가	311,758,211	641,386,915	-	-

합 계	24,183,590,030	74,956,869,143	18,469,065,994	52,676,368,445

25. 판매비와관리비

당3분기 및 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,078,169,369	3,170,836,965	980,569,699	3,084,853,558

퇴직급여	258,330,586	710,938,668	27,228,468	223,004,579

복리후생비	162,109,073	435,907,424	154,456,062	402,313,211

여비교통비	14,263,099	37,035,111	15,670,815	48,576,296

접대비	79,384,740	186,942,314	99,187,410	337,886,576

통신비	2,469,777	26,881,545	12,844,482	38,273,209

수도광열비	15,583,082	44,611,198	12,678,669	34,224,365

전력비	28,504,631	53,558,208	13,616,807	41,375,920

세금과공과	111,587,897	189,458,524	80,192,470	117,417,140

감가상각비	79,531,844	95,101,155	41,103,148	124,780,750

사용권자산상각비	182,388,720	543,251,385	236,334,526	706,740,916

지급임차료	9,479,519	32,243,259	17,185,589	49,404,791

수선비	27,300,079	67,523,461	6,537,410	105,088,910

보험료	24,859,103	66,642,084	19,497,104	57,736,656

차량유지비	30,494,335	85,878,554	38,845,152	88,301,826

경상연구개발비	379,950,244	1,071,990,743	1,188,341,344	2,424,376,478

대손상각비	2,434,239	(45,158,924)	86,458,231	126,324,245

운반비	488,100,468	2,043,449,917	465,616,517	1,330,240,085

교육훈련비	1,059,500	2,594,500	393,000	1,061,000

판매촉진비	48,000	81,600	55,000	786,700

도서인쇄비	6,285,000	58,289,000	4,470,402	14,154,157

포장비	50,757,371	149,475,129	36,676,920	95,419,077

사무용품비	1,726,263	8,383,879	1,432,049	2,840,964

소모품비	17,717,349	40,305,849	11,887,491	25,600,331

지급수수료	447,811,676	1,045,415,064	298,597,669	815,285,934

광고선전비	3,407,599	37,141,006	-	19,619,001

무형자산상각비	59,869,476	178,991,760	95,304,142	378,284,865

외주용역비	29,509,647	94,388,607	29,032,980	108,926,840

수출부대비	4,149,089	12,572,956	3,025,667	7,917,066

해외시장개척비	4,200,000	18,900,000	8,400,000	21,000,000

견본비	1,430,779	4,345,961	252,085	4,125,194

회의비	208,532	4,453,145	1,281,457	3,243,081

잡비	14,597,590	89,802,150	17,743,647	33,021,777

계	3,617,718,676	10,562,232,197	4,004,916,412	10,872,205,498

26. 비용의 성격별 구분당3분기 및 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	164,889,410	(1,235,170,019)	(237,917,888)	(989,973,665)

원부재료및상품매입	19,408,899,333	60,326,599,701	14,863,290,445	38,881,162,100

종업원급여	2,823,120,117	8,902,722,595	2,661,608,995	8,750,270,501

복리후생비	424,530,420	1,173,425,439	427,282,961	1,182,180,906

감가상각, 무형자산상각비, 투자부동산 및 사용권자산상각비	764,034,973	2,263,443,539	1,197,461,436	4,471,698,782

외주용역비, 외주가공비	2,242,457,995	6,813,565,904	(1,337,260,881)	1,428,221,319

지급수수료	490,577,802	1,164,841,071	327,472,450	945,733,899

기타	1,482,798,656	6,109,673,110	4,572,044,888	8,879,280,101

합 계(*)	27,801,308,706	85,519,101,340	22,473,982,406	63,548,573,943

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

당3분기와 전3분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	256,648,892	784,787,579	385,164,064	1,101,262,636

외환차익	74,098,220	216,637,360	14,949,233	49,582,440

외화환산이익	146,784,764	265,826,997	135,261,304	196,842,365

합 계	477,531,876	1,267,251,936	535,374,601	1,347,687,441

금융비용:

이자비용	356,096,175	1,195,289,636	500,049,068	1,494,050,392

외환차손	29,008,494	50,814,998	11,769,824	45,153,353

외화환산손실	77,208,927	120,833,817	162,804,124	186,530,705

합 계	462,313,596	1,366,938,451	674,623,016	1,725,734,450

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당3분기와 전3분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	1,900,000	1,900,000	-	-

대손충당금환입	-	-	407,086	217,501,601

임대료수익	700,000	2,100,000	1,800,000	1,800,000

정부보조금	1,751,660	9,875,840	2,522,650	17,900,310

리스수익	-	1,422,672	-	-

기타유동부채환입액	-	-	52,139,127	52,139,127

잡이익	36,692,724	66,814,811	54,826,217	95,388,193

합 계	41,044,384	82,113,323	111,695,080	384,729,231

기타비용:

무형자산손상차손	-	-	-	42,882,313

기타의대손상각비	8,784,558	26,067,224	-	1,110,419,616

재고자산폐기손실	-	506,219	-	16,108,501

재고자산처분손실	-	-	45,336,612	45,336,612

지분법손실	346,872,813	601,077,318	-	-

반품추정손실	-	2,298,795	-	-

유형자산처분손실	-	-	193,966	193,966

잡손실	8,895,766	195,143,084	2,459,826	18,916,685

합 계	364,553,137	825,092,640	47,990,404	1,233,857,693

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균 연간법인세율은 0%(전3분기 : 0%) 입니다.

30. 지배기업 소유주지분 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당3분기와 전3분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위:원, 주식수:주)

구 분	3개월	누적

3분기순이익(손실)	(138,104,901)	(445,158,578)

가중평균유통보통주식수(*)	117,154,784	117,154,784

기본주당이익(손실)	(1)	(4)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행보통주식수	117,214,562	92일/92일	117,214,562	117,214,562	273일/273일	117,214,562

자기주식	(59,778)	92일/92일	(59,778)	(59,778)	273일/273일	(59,778)

가중평균유동보통주식수	117,154,784	117,154,784	117,154,784	117,154,784

② 전3분기

(단위:원, 주식수:주)

구 분	3개월	누적

3분기이익(손실)	(1,203,584,872)	(5,663,009,581)

가중평균유통보통주식수(*)	117,154,784	117,154,784

기본주당이익(손실)	(10)	(48)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	3개월	누적

보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행보통주식수	117,214,562	92일/92일	117,214,562	117,214,562	273일/273일	117,214,562

자기주식	(59,778)	92일/92일	(59,778)	(59,778)	273일/273일	(59,778)

가중평균유동보통주식수	117,154,784	117,154,784	117,154,784	117,154,784

(2) 당3분기와 전3분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

31. 현금흐름표당3분기와 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

결손보전	3,126,680,200	9,740,264,877

기타포괄손익-공정가치평가 금융자산 평가	1,390,123,700	8,906,378,740

장기차입금의 유동성대체	3,300,000,000	1,727,500,000

리스부채 유동성 대체	696,645,020	-

사용권자산과 리스부채의 감소	66,774,379	-

사용권자산과 리스부채의 증가	117,922,175	666,151,702

기계장치를 사용권자산으로 대체	-	1,567,054,219

장기차입금을 리스부채로 대체	-	1,704,557,168

32. 보험가입자산당3분기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물, 기계장치	흥국화재보험 등	39,115,835,391

상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

33. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당3분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보제공금액	실행금액	담보제공처

토지	3,805,871,000	9,600,000,000	8,000,000,000	산업은행

건물	4,184,205,900

기계장치	-

토지	1,450,000,000	2,760,000,000	2,300,000,000	IBK기업은행

건물	1,267,143,866

재고자산	3,671,392,895	2,760,000,000	2,400,000,000	한국수출입은행

투자부동산(토지)	10,246,898,320	12,760,000,000	6,800,000,000	산업은행, 우리은행

투자부동산(건물)	4,127,998,120

기계장치 등	2,467,407,616	6,027,357,086	2,939,745,908	Kexim Vietnam Leasing Co., LTD

토지사용권

토지	1,602,135,044	2,400,000,000	2,000,000,000	IBK기업은행

건물	2,629,742,034

합계	35,452,794,795	36,307,357,086	24,439,745,908

(2) 당3분기말 현재 타인을 위하여 제공된 담보제공자산이나 타인으로부터 제공받은 담보제공자산은 없습니다.(3) 당3분기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.(4) 당3분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	지급보증내역	지급보증액	실행금액	지급보증처	비고

신용보증기금	지급보증서	4,060,000,000	4,482,500,000	신한은행	무역금융

무역보험공사	지급보증서	900,000,000	1,000,000,000	IBK기업은행	무역금융

서울보증보험	이행지급보증	$600,000	$56,461.8	서울보증보험

대표이사	연대보증	31,859,000,000	29,351,000,000	산업은행 등	운전자금 등(*)

(*) 연결회사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 20억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

34. 우발채무 및 약정사항(1) 당3분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	금융기관	약정한도	실행금액	비고

단기차입금	신한은행	2,700,000,000	2,700,000,000	무역금융

단기차입금	IBK기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	무역금융

단기차입금	IBK기업은행	300,000,000	-	회전한도

장기차입금	IBK기업은행	2,300,000,000	2,300,000,000	시설자금

지급어음	신한은행	8,000,000,000	3,215,859,771	전자방식 외상매출채권담보대출(*)

지급어음	신한은행	3,000,000,000	622,551,200	전자채권

받을어음할인	신한은행	4,700,000,000	1,329,789,518	외상매출채권 담보대출(받을어음)

받을어음할인	KEB하나은행	440,000,000	-	외상매출채권 담보대출(받을어음)

받을어음할인	우리은행	1,000,000,000	-	외상매출채권 담보대출(받을어음)

단기차입금	기업은행	120,000,000	-	중소기업자금대출

단기차입금	IBK기업은행	5,000,000,000	3,010,000,000	운전자금

이행지급보증	서울보증보험	1,377,952,000	1,377,952,000	서울보증보험

일람불수입신용장발행	IBK기업은행	565,000,000	63,801,811	수입신용장

(*) 연결회사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 20억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였습니다.(2) 당3분기말 현재 연결회사를 피고로 하는 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

당3분기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오리엔트	㈜오리엔트

관계기업	㈜오리엔트바이오	㈜오리엔트바이오

기타 특수관계자	㈜프리젠	㈜프리젠

㈜제니아	㈜제니아

㈜오리엔트건설	㈜오리엔트건설

(2) 특수관계자와의 거래1) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:원)

구 분	매출 등	매입 등	기타

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	3,224,932,464	509,627,746	12,582,452,944	1,569,418,730	176,052,761

관계기업:

㈜오리엔트바이오	14,092,000	-	-	28,469,652	-

기타특수관계자:

㈜프리젠	396,000,000	6,881,090	-	-	-

㈜제니아	32,800	17,202,733	-	150,000,000	-

㈜오리엔트건설	-	137,619	-	-	-

계	3,635,057,264	533,849,188	12,582,452,944	1,747,888,382	176,052,761

② 전3분기

(단위:원)

구 분	매출 등	매입 등	기타

매출	기타수익	매입	제비용	자산취득

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	273,642,043	888,444,285	9,909,496,074	2,139,123,707	67,085,000

기타특수관계자:

㈜오리엔트바이오	2,554,545	-	-	10,634,013	-

㈜프리젠	396,133,000	18,940,814	-	6,200,850	-

㈜제니아	-	45,802,846	-	-	-

㈜오리엔트건설	-	2,702,840	-	-	-

합 계	672,329,588	955,890,787	9,909,496,074	2,174,181,938	67,085,000

2) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말

(단위:원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권 및기타채권	대여금	합 계	매입채무 및기타채무	차입금	합 계

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	10,696,950,049	9,613,000,000	20,309,950,049	501,419,611	-	501,419,611

관계기업

㈜오리엔트바이오	7,900,200	-	7,900,200	617,153	638,244,000	638,861,153

기타 특수관계자:

㈜프리젠	145,865,337	200,000,000	345,865,337	-	-	-

㈜제니아	218,763,300	500,000,000	718,763,300	-	-	-

㈜오리엔트건설	11,539,165	4,000,000	15,539,165	435,936,868	-	435,936,868

합 계	11,081,018,051	10,317,000,000	21,398,018,051	937,973,632	638,244,000	1,576,217,632

현재가치할인차금	-	(481,767,454)	(481,767,454)	-

장부금액	11,081,018,051	9,835,232,546	20,916,250,597	937,973,632	638,244,000	1,576,217,632

연결회사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 표시된 대여금채권 9,835만원 (손상인식: 961백만원)과 매출채권및기타채권 11,081백만원(손상인식: 382백만원)을 포함하여 총 20,916백만원(손상인식: 1,343백만원)의 특수관계자에 대한 채권을 보유하고 있습니다. 특수관계자에 대한 채무액 1,576백만원을 차감한 순채권액은 19,340백만원으로 연결순자산의 49%를 차지하고 있습니다. ② 전기말

(단위:원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권 및기타채권	대여금	합 계	매입채무 및기타채무	차입금	합 계

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	8,444,354,556	9,613,000,000	18,057,354,556	2,248,909,099	-	2,248,909,099

관계기업

㈜오리엔트바이오	825,000	-	825,000	24,291,769	638,244,000	662,535,769

기타 특수관계자:

㈜프리젠	138,984,247	200,000,000	338,984,247	-	-	-

㈜제니아	201,560,567	500,000,000	701,560,567	-	-	-

㈜오리엔트건설	11,401,546	4,000,000	15,401,546	-	-	-

합 계	8,797,125,916	10,317,000,000	19,114,125,916	2,273,200,868	638,244,000	2,911,444,868

현재가치할인차금	-	(435,387,867)	(435,387,867)	-	-	-

장부금액	8,797,125,916	9,881,612,133	18,678,738,049	2,273,200,868	638,244,000	2,911,444,868

연결회사는 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 표시된 대여금채권 9,882백만원 (손상인식: 961백만원)과 매출채권및기타채권 8,797백만원(손상인식: 365백만원)을 포함하여 총 18,679백만원(손상인식: 1,326백만원)의 특수관계자에 대한 채권을 보유하고 있습니다. 특수관계자에 대한 채무액 2,911백만원을 차감한 순채권액은 15,768백만원으로 연결순자산의 40%를 차지하고 있습니다.

한편, 당3분기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:원)

구 분	계 정	기초	설정	환입/제각	기말

㈜오리엔트	대여금	868,203,600	-	-	868,203,600

매출채권및기타채권	234,203,168	22,855,462	-	257,058,630

㈜오리엔트건설	대여금	530,400	-	-	530,400

매출채권및기타채권	1,511,845	18,248	-	1,530,093

㈜제니아	대여금	66,300,000	-	-	66,300,000

매출채권및기타채권	113,075,473	2,281,082	-	115,356,555

㈜프리젠	대여금	26,520,000	-	-	26,520,000

매출채권및기타채권	15,980,011	3,417,202	454,986	18,942,227

합 계	대여금	961,554,000	-	-	961,554,000

매출채권및기타채권	364,770,497	28,571,994	454,986	392,887,505

합 계	1,326,324,497	28,571,994	454,986	1,354,441,505

② 전기

(단위:원)

구 분	계 정	기초	설정	환입/제각	기말

㈜오리엔트	대여금	827,785,080	40,418,520	-	868,203,600

매출채권및기타채권	397,406,872	8,812,016	172,015,720	234,203,168

㈜오리엔트건설	대여금	16,435,260	-	15,904,860	530,400

매출채권및기타채권	1,085,537	426,308	-	1,511,845

㈜제니아	대여금	112,424,706	-	46,124,706	66,300,000

매출채권및기타채권	144,210,288	1,865,185	33,000,000	113,075,473

㈜프리젠	대여금	51,157,969	-	24,637,969	26,520,000

매출채권및기타채권	8,313,786	8,121,211	454,986	15,980,011

합 계	대여금	1,007,803,015	40,418,520	86,667,535	961,554,000

매출채권및기타채권	551,016,483	19,224,720	205,470,706	364,770,497

합 계	1,558,819,498	59,643,240	292,138,241	1,326,324,497

3) 당3분기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:원)

구 분	계 정	기초	대여/차입	회수/상환	기말

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	대여금	9,613,000,000	-	-	9,613,000,000

관계기업

㈜오리엔트바이오	차입금	638,244,000	-	-	638,244,000

기타 특수관계자:

㈜프리젠	대여금	200,000,000	-	-	200,000,000

㈜제니아	대여금	500,000,000	-	-	500,000,000

㈜오리엔트건설	대여금	4,000,000	-	-	4,000,000

합 계	10,955,244,000	-	-	10,955,244,000

② 전기

(단위:원)

구 분	계 정	기초	대여/차입	회수/상환	기말

유의적인 영향을 행사하는 기업:

㈜오리엔트	대여금	17,031,000,000	400,000,000	7,818,000,000	9,613,000,000

관계기업

㈜오리엔트바이오(*)	차입금	85,000,000	618,244,000	65,000,000	638,244,000

기타 특수관계자:

㈜프리젠	대여금	407,763,185	-	207,763,185	200,000,000

㈜제니아	대여금	896,100,000	-	396,100,000	500,000,000

㈜오리엔트건설	대여금	131,000,000	-	127,000,000	4,000,000

합 계	18,550,863,185	1,018,244,000	8,613,863,185	10,955,244,000

(*) 전기 차입금 증가액은 선수금에서 대체된 금액입니다.

(3) 당3분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.(4) 당3분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	지급보증내역	지급보증액	실행금액	지급보증처	비고

대표이사	연대보증	22,486,952,000	22,677,952,000	산업은행 등	운전자금 등

(5) 주요 경영진과의 거래

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	1,170,552,049	1,081,989,665

퇴직급여	377,099,031	(453,111,089)

합 계	1,547,651,080	628,878,576

36 . 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정금융상품	기타금융상품(*)	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정금융상품	기타금융상품(*)

금융자산:

현금및현금성자산	-	2,889,368,793	-	-	7,084,823,682	-

매출채권및기타채권	-	16,659,190,816	-	-	15,587,237,230	-

장ㆍ단기금융상품	-	781,147,000	-	-	766,147,000	-

장기매출채권및기타채권	-	15,479,585,150	-	-	15,081,850,520	-

기타포괄손익- 공정가치금융자산	19,937,462	-	-	19,937,462	-	-

합 계	19,937,462	35,809,291,759	-	19,937,462	38,520,058,432	-

금융부채:

단기차입금	-	31,647,628,506	-	-	32,382,593,759	-

유동성장기차입금	-	3,585,000,000	-	-	1,662,500,000

장기차입금	-	4,078,244,000	-	-	6,238,244,000	-

매입채무및기타채무	-	14,398,514,007	-	-	15,598,805,723	-

기타금융부채	-	30,000,000	-	-	30,000,000	-

리스부채	-	-	5,802,502,829	-	-	6,601,910,196

합 계	-	53,739,386,513	5,802,502,829	-	55,912,143,482	6,601,910,196

(*) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

2) 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실	합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	784,787,579	215,182,648	265,826,997	1,265,797,224

상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,048,827,374)	(49,360,286)	(120,833,817)	(1,219,021,477)

기타금융상품	(146,462,262)	-	-	(146,462,262)

합 계	(410,502,057)	165,822,362	144,993,180	(99,686,515)

② 전3분기

(단위:원)

구 분	이자수익/비용	외환차익/차손	외화환산이익/손실	합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,101,262,636	49,582,440	196,842,365	1,347,687,441

상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,494,050,392)	(45,153,353)	(186,530,705)	(1,725,734,450)

기타금융상품	-	-	-	-

합 계	(392,787,756)	4,429,087	10,311,660	(378,047,009)

37. 위험관리(1) 자본위험관리연결의 자본위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일하며, 당3분기말과 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

총차입금(a)	39,310,872,506	40,283,337,759

차감: 현금및현금성자산(b)	2,889,368,793	7,084,823,682

순부채(c)=(a)-(b)	36,421,503,713	33,198,514,077

부채총계(d)	68,224,326,999	70,949,082,362

자본총계(e)	39,727,851,643	39,184,908,699

총자본(f)=(c)+(e)	76,149,355,356	72,383,422,776

자본조달비율((c)/(f))	48%	46%

부채비율((d)/(e))	90%	181%

(2) 금융위험관리연결의 금융위험관리의 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.1) 신용위험전기말과 비교하여 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

2) 유동성위험전기말과 비교하여 금융자산과 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.3 ) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 전기말 이후 당사의 시장위험관리의 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

4) 이자율위험연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 5) 공정가치의 추정

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당3분기말	전기말

수준3	수준3

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	19,937,462	19,937,462

38. 계속기업에 대한 가정연결회사의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간종료일 현재 결손금은 26,130백만원이며, 유동부채가 유동자산보다 12,338백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.- 전환사채 발행 및 유상증자를 통한 외부자금조달 계획연결회사는 향후 영업활동의 진행과정에서 발생할 수 있는 부족자금의 보충을 위하여 전환사채 발행 및 유상증자를 통하여 차입금 상환 및 운영자금을 확보할 예정입니다.- 구조조정을 통한 수익실현연결회사는 향후 사업장 이전 및 통폐합 계획에 따라 조직을 통폐합하여 인원을 감축시키고 기타 비용을 절감하며 매출처와의 관계개선과 기술개발을 통한 매출증대를 실현하는 등, 경영구조개선을 통하여 손익을 개선할 예정입니다. 연결회사의 연결재무제표 작성에 제기된 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 상황하에서 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 상기에서설명하고 있는 연결회사의 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.