오리엔트정공 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 36 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 오리엔트정공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 오리엔트정공(이하 "지배기업")은 1987년 6월 25일에 자동차부품 제조 등을 주목적사업으로 설립되어 2002년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 수차례의 유상증자와 무상감자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 자본금은 15,871백만원이며, 지배기업의 본사는 경상북도 구미시 수출대로 9길 26-5길(공단동)에 소재하고 있습니다. 지배기업의 상호는 2010년 3월에개최된 정기주주총회 의결에 따라 대진공업 주식회사에서 주식회사 넥스텍으로 변경되었으며, 2011년 8월 5일에 개최된 임시주주총회 의결에 따라 주식회사 넥스텍에서 현재의 상호인 주식회사 오리엔트정공으로 변경되었습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 15,871백만원이며, 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)오리엔트	10,613,375	33.44%

장재진	1,060,499	3.34%

자기주식	16,358	0.05%

기타일반주주	20,052,680	63.17%

합 계	31,742,912	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율

당기말	전기말

(주)오리엔트전자(*)	대한민국	12월	전원공급장치 제조	20.27%	63.91%

(주)오리엔트시계(*)	대한민국	12월	시계 제조	29.59%	80.40%

(주)오리엔트플라스틱	대한민국	12월	플라스틱 제품 제조	100.00%	89.07%

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	베트남	12월	전자부품 및 자동차부품 제조	99.96%	99.96%

(주)오리엔트신소재	대한민국	12월	자동차부품 제조 및 판매업	100.00%	100.00%

(*) 당기 중 지배력을 상실하고 유의적인 영향력을 보유하게 됨에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다(주석 12).

2) 종속기업의 재무정보

당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

종속기업	총자산	총부채	총자본	매출	당기순이익(손실)

(주)오리엔트플라스틱	8,426,493,814	2,327,159,263	6,099,334,551	7,582,103,862	(23,011,761)

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	11,327,927,519	10,801,912,652	526,014,867	13,032,544,513	(3,441,773,560)

(주)오리엔트신소재	13,903,782,135	5,644,247,328	8,259,534,807	14,832,324,083	(2,229,900,581)

② 전기

(단위: 원)

종속기업	총자산	총부채	총자본	매출	당기순이익(손실)

(주)오리엔트전자	36,041,433,209	22,757,052,854	13,284,380,355	27,197,492,718	(7,694,023,185)

(주)오리엔트시계	9,004,820,172	1,505,227,125	7,499,593,047	4,136,124,955	(1,363,649,704)

(주)오리엔트플라스틱	8,970,108,422	3,016,107,437	5,954,000,985	7,038,796,947	4,085,033

ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY	15,224,602,150	11,225,497,733	3,999,104,417	13,258,194,847	(1,466,308,241)

(주)오리엔트신소재	13,848,597,563	2,765,224,607	11,083,372,956	7,857,295,113	999,055,083

3) 연결대상범위의 변동

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)오리엔트전자	당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 일부 처분하여 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(주)오리엔트시계	당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하지 않아 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 최초 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부 채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(4) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

6) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(5) 현금및현금성자산

연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다

(6) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

연결회사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

연결회사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결회사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 연결회사는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식합니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20~40년

구축물	10년

기계장치	5~7년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

한편, 연결회사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

(10) 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	내용연수

기타의 무형자산	5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

한편, 연결회사는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 확정급여채무

확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

(14) 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(a) 수행의무의 식별

연결회사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 자동차부품제조업, 전원공급장치 제조 등을 영위하고 있습니다.

(b) 거래가격 산정

고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.

(c) 수익인식

한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 연결회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 재화가고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 연결회사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이에 연결회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

(15) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산

연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

연결회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율,

역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석6에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.

(19) 유동성/비유동성분류

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.

·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(20) 연결재무제표의 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 법인세

연결회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재하며 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을수 있습니다. 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 순확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.

위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결회사는 재무 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험

연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의유동ㆍ비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	21,304,839,389	36,815,418,240

차감: 현금및현금성자산(b)	5,745,581,708	8,559,095,244

순부채(c)=(a)-(b)	15,559,257,681	28,256,322,996

부채총계(d)	56,699,920,182	74,832,272,968

자본총계(e)	37,596,113,390	50,170,500,528

총자본(f)=(c)+(e)	53,155,371,071	78,426,823,524

자본조달비율((c)/(f))	29%	36%

부채비율((d)/(e))	151%	149%

5. 영업부문

연결회사의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ① 자동차 부품 생산 및 판매사업 ② 기타부문으로 구별하고 있습니다.

(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 사업 부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 구 분 자동차부품 기타 소 계 연결조정 연결후금액 총매출액 142,744,391,062 20,614,648,375 163,359,039,437 (549,669,116) 162,809,370,321 순이익(손실) (6,690,407,919) 684,416,254 (6,005,991,665) 3,935,980,602 (2,070,011,063) 총자산 93,479,145,291 23,903,622,908 117,382,768,199 (23,086,734,627) 94,296,033,572 총부채 48,071,545,478 13,163,157,591 61,234,703,069 (4,534,782,887) 56,699,920,182 (단위: 원) 구 분 자동차부품 기타 소 계 연결조정 연결후금액 총매출액 97,253,418,320 20,296,991,794 117,550,410,114 (5,570,925,095) 111,979,485,019 순이익(손실) (6,175,466,049) (1,462,223,208) (7,637,689,257) 10,090,256,254 2,452,566,997 총자산 93,491,971,143 24,194,710,572 117,686,681,715 (37,595,183,530) 80,091,498,185 총부채 42,278,011,540 14,241,605,170 56,519,616,710 (5,753,178,454) 50,766,438,256 (2) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는다음과 같습니다. (단위: 원) 매출처 매출부문 당기 전기 현대자동차(주) 자동차 부품 48,090,222,718 19,711,221,080 평화발레오(주) 18,408,444,106 14,442,406,076 기아자동차(주)(*) 13,333,019,807 13,873,810,627 합 계 79,831,686,631 48,027,437,783 (*) 당기 중 연결회사의 수익의 10%를 차지하지 않습니다. (3) 연결회사는 국내를 주요 기반으로 하여 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정금융상품 기타금융상품(*) 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정금융상품 기타금융상품(*) 금융자산: 현금및현금성자산 - 5,745,581,708 - - - 8,559,095,244 - 매출채권및기타채권 - 25,924,925,433 - - - 38,831,594,386 - 장ㆍ단기금융상품 319,965,523 905,147,000 - 215,168,025 - 1,015,147,000 - 기타포괄손익- 공정가치금융자산 - - - - 203,225,000 - - 합 계 319,965,523 32,575,654,141 - 215,168,025 203,225,000 48,405,836,630 - 금융부채: 단기차입금 - 13,144,928,720 - - - 22,537,174,240 - 유동성장기차입금 - 804,910,669 - - - 5,618,333,331 - 장기차입금 - 7,355,000,000 - - - 8,659,910,669 - 매입채무및기타채무 - 28,354,813,463 - - - 23,778,638,343 - 기타금융부채 - - - - - 30,000,000 - 리스부채 - - 484,883,926 - - - 4,350,733,944 합 계 - 49,659,652,852 484,883,926 - - 60,624,056,583 4,350,733,944 (*) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 합 계 당기손익-공정가치금융자산 60,293,049 - - 60,293,049 상각후원가로 측정하는 금융자산 243,951,304 (37,991,761) 100,065,525 306,025,068 상각후원가로 측정하는 금융부채 (1,043,001,106) (118,205) (118,587,077) (1,161,706,388) 기타금융상품 (62,449,724) - (17,012,972) (79,462,696) 합 계 (801,206,477) (38,109,966) (35,534,524) (874,850,967) 전기> (단위: 원) 구 분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 공정가치금융자산평가손익 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - - - (24,290,494) (24,290,494) 상각후원가로 측정하는 금융자산 1,132,026,329 148,433,042 487,169,029 - 1,767,628,400 상각후원가로 측정하는 금융부채 (1,466,501,028) (296,691,606) (497,558,416) - (2,260,751,050) 기타금융상품 (206,930,863) - - - (206,930,863) 합 계 (541,405,562) (148,258,564) (10,389,387) (24,290,494) (724,344,007) (2) 환위험 1) 환위험에 대한 노출 보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산ㆍ부채의 주요 내용은다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 5,256,991,204 5,748,479,471 6,389,413,556 4,771,896,733 EUR 544,680,937 - 484,526 - JPY - - 28,508,734 35,421,979 CNY - - 49,006 - SGD - - 44,467 - HKD - - 682,710 - 합계 5,801,672,141 5,748,479,471 6,419,182,999 4,807,318,712 2) 민감도분석 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 환율변동 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 USD 10% (49,148,827) 49,148,827 161,751,682 (161,751,682) EUR 10% 54,468,094 (54,468,094) 48,453 (48,453) JPY 10% - - (691,325) 691,325 CNY 10% - - 4,901 (4,901) SGD 10% - - 4,447 (4,447) HKD 10% - - 68,271 (68,271) 합 계 5,319,267 (5,319,267) 161,186,429 (161,186,429) (3) 유동성위험 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무와기타채무(*) 28,354,813,463 28,551,524,437 27,404,481,834 324,578,592 822,464,011 리스부채(*) 484,883,926 507,842,271 107,558,355 293,330,263 106,953,653 단기차입금(*) 13,144,928,720 13,319,055,865 2,259,100,175 11,059,955,690 - 유동성장기부채(*) 804,910,669 821,020,341 108,299,127 712,721,214 - 장기차입금(*) 7,355,000,000 9,058,115,480 79,469,726 287,975,445 8,690,670,309 합 계 50,144,536,778 52,257,558,394 29,958,909,217 12,678,561,204 9,620,087,973 (*) 금융부채에 수반되는 이자비용을 포함하여 현금흐름을 산정하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무와기타채무(*) 23,778,638,343 23,778,638,343 23,778,638,343 - - 리스부채(*) 4,350,733,944 4,900,341,937 530,184,332 1,542,897,170 2,827,260,435 단기차입금(*) 22,537,174,240 23,183,442,566 5,295,585,426 17,887,857,140 - 유동성장기부채(*) 5,618,333,331 5,669,661,296 3,107,807,337 2,561,853,959 - 장기차입금(*) 8,659,910,669 11,022,636,651 94,679,938 286,894,060 10,641,062,653 기타금융부채 30,000,000 30,000,000 - - 30,000,000 합 계 64,974,790,527 68,584,720,793 32,806,895,376 22,279,502,329 13,498,323,088 (*) 금융부채에 수반되는 이자비용을 포함하여 현금흐름을 산정하였습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다. (4) 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 5,745,581,708 - 8,559,095,244 - 매출채권및기타채권 23,443,416,677 2,481,508,756 24,127,751,453 14,703,842,933 장단기금융상품 - 1,225,112,523 160,000,000 1,070,315,025 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 203,225,000 합 계 29,188,998,385 3,706,621,279 32,846,846,697 15,977,382,958 연결회사의 금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어,신용위험이 집중되어 있지 않습니다. 한편, 연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 기대신용손실 연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개 월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총 장부금액 대손충당금 총 장부금액 대손충당금 만기일 미도래 26,749,139,152 (193,444,453) 12,169,560,024 (275,425,554) 0~90일 (3,313,194,784) - 11,534,940,204 (4,579,368) 90일~1년 511,466,971 - 622,698,618 (18,069,861) 1년이상 9,362,733,810 (7,191,775,263) 26,713,091,557 (11,910,621,234) 합 계 33,310,145,149 (7,385,219,716) 51,040,290,403 (12,208,696,017) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 12,208,696,017 9,095,895,901 설정액 665,754,019 2,321,225,009 환입액 (2,217,422,796) (161,806,943) 연결범위변동 (3,271,807,524) - 기타 - 953,382,050 기말 7,385,219,716 12,208,696,017 (5) 이자율위험 연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 세전손익은 당기 135백만원, 전기 163백만원 변동합니다.당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 13,499,928,720 63% 16,242,174,240 44% 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): 1년 미만 7,804,910,669 37% 16,633,244,000 45% 1-5년 - - 3,940,000,000 11% 5년 초과 - - - - 21,304,839,389 100% 36,815,418,240 100% (6) 공정가치의 추정 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수준2 수준3 수준2 수준3 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - - 203,225,000 장기금융상품 319,965,523 - 215,168,025 - 합계 319,965,523 - 215,168,025 203,225,000 2) 당기와 전기 중 수준2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 215,168,025 - 연결범위변동 - 284,575,466 증가 44,504,449 - 처분 - (45,116,947) 평가이익 60,293,049 1,985,000 평가손실 - (26,275,494) 기말 319,965,523 215,168,025 3) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 203,225,000 225,000 증가 - 203,000,000 평가손실 - - 연결범위변동 (203,225,000) - 기말 - 203,225,000 (7) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄 상계 약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품은 없습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,386,940 68,591,290 보통예금 5,742,194,768 8,490,503,954 합 계 5,745,581,708 8,559,095,244 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 21,736,378,549 - 22,242,129,327 - 대손충당금 (136,299,979) - (375,941,923) - 소 계 21,600,078,570 - 21,866,187,404 - 기타채권: 대여금 12,000,000 2,138,950,000 165,800,000 14,515,600,000 현재가치할인차금 - (64,891,353) - (28,132,037) 대손충당금 - (76,651,934) (147,330,400) (2,621,767,321) 미수금 1,159,127,916 7,126,778,876 1,140,175,554 7,126,778,876 대손충당금 (1,375,000) (7,126,778,876) (1,375,000) (7,126,778,876) 미수수익 717,699,118 - 3,039,796,392 - 대손충당금 (44,113,927) - (1,935,502,497) - 보증금 - 489,722,878 - 3,610,176,003 현재가치할인차금 - (5,620,835) - (772,033,712) 소 계 1,843,338,107 2,481,508,756 2,261,564,049 14,703,842,933 합 계 23,443,416,677 2,481,508,756 24,127,751,453 14,703,842,933 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 437,791,744 (113,677,552) 324,114,192 5,370,040,820 (2,887,335,177) 2,482,705,643 제품 4,344,926,699 (794,739,185) 3,550,187,514 9,536,713,029 (2,956,845,843) 6,579,867,186 원재료 5,687,828,971 (330,381,275) 5,357,447,696 9,747,166,560 (2,793,487,242) 6,953,679,318 재공품 1,170,957,553 (4,278,637) 1,166,678,916 2,673,836,917 (17,333,826) 2,656,503,091 미착품 185,888,619 - 185,888,619 354,146,461 - 354,146,461 합 계 11,827,393,586 (1,243,076,649) 10,584,316,937 27,681,903,787 (8,655,002,088) 19,026,901,699 (주1) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 147,928백만원 (전기: 119,511백만원) 입니다. (주2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 837,155천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 165,619천원입니다. 동 금액은 매출원가에 가산되었습니다. (주3) 연결회사는 재고자산 중 일부를 한국수출입은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조). 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 769,543,428 - 1,945,119,683 - 대손충당금 (112,885,398) - (150,185,398) - 선급비용 63,348,518 - 112,123,414 - 부가세대급금 456,640,719 - 283,202,300 - 합 계 1,176,647,267 - 2,190,259,999 - 11. 기타포괄손익-공정가치금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 당기말 전기말 수익증권 - - - - - 225,000 (주)프리젠 - - - - - 203,000,000 합 계 - - - - - 203,225,000 12. 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)오리엔트바이오(*1) 대한민국 3월 의약품 제조 8.09% 7,512,718,056 8.09% 7,262,803,446 (주)오리엔트전자(*2) 대한민국 12월 전원공급장치 제조 20.27% 3,763,361,733 - - (주)오리엔트시계(*3) 대한민국 12월 시계 제조 29.59% 4,219,471,368 - - (주)오리엔트노부스팜(*4) 대한민국 12월 연구개발업 13.70% 957,509,613 - - 합 계 16,453,060,770 7,262,803,446 (*1) 연결회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. 한편, 연결회사는 당기 중 (주)오리엔트노부스팜 지분을 설립 취득하였습니다. (*2) 당기 중 보유중인 지분을 처분함에 따라 지분율이 하락하게 되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. (*3) 당기 중 (주)오리엔트시계의 유상증자에 참여하지 않음에 따라 지분율이 하락하게 되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.(*4) 당기 중 설립취득하였으며, 연결회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 회사 총자산 총부채 총자본(*) 매출 당기순이익(손실) (주)오리엔트바이오 83,254,490,602 9,754,941,019 73,499,549,583 21,616,635,841 1,879,876,055 (주)오리엔트전자 41,151,460,525 22,583,953,689 18,567,506,836 18,295,116,954 803,547,143 (주)오리엔트시계 15,890,644,950 1,631,770,134 14,258,874,816 1,797,131,307 (793,112,449) (주)오리엔트노부스팜 7,383,303,466 393,483,290 6,989,820,176 - (310,179,824) (*) 비지배주주지분을 포함한 금액입니다. (3) 당기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 기말순자산 소유지분율 순자산 지분금액 투자차액 장부금액 (주)오리엔트바이오 73,499,549,583 8.09% 5,942,873,606 1,569,844,450 7,512,718,056 (주)오리엔트전자 18,567,506,836 20.27% 3,763,361,733 - 3,763,361,733 (주)오리엔트시계 14,258,874,816 29.59% 4,219,471,368 - 4,219,471,368 (주)오리엔트노부스팜 6,989,820,176 13.70% 957,509,613 - 957,509,613 (4) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 회사 기초 증가 감소 지분법손익(*) 지분법자본변동 지분법잉여금 기말 (주)오리엔트바이오 7,262,803,446 - - 151,924,734 14,823,144 83,166,732 7,512,718,056 (주)오리엔트전자 - 2,629,691,922 (686,896,667) 1,833,531,914 17,433,744 (30,399,180) 3,763,361,733 (주)오리엔트시계 - 3,211,786,752 - 928,866,426 76,640,711 2,177,479 4,219,471,368 (주)오리엔트노부스팜 - 1,000,000,000 - (42,490,387) - - 957,509,613 합 계 7,262,803,446 6,841,478,674 (686,896,667) 2,871,832,687 108,897,599 54,945,031 16,453,060,770 (*) (주)오리엔트전자와 (주)오리엔트시계 취득시 순자산장부금액과 투자주식의 취득금액과의 차이에 대하여 각각 1,404,938천원, 1,163,563천원의 염가매수차익이 발생하였고, 이를 지분법이익으로 계상하였습니다. ② 전기 (단위: 원) 회사 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 (주)오리엔트바이오 5,841,025,236 1,443,575,630 (27,797,139) 5,999,719 7,262,803,446 (5) 시장성 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 (주)오리엔트바이오 5,819,345,420 7,512,718,056 5,876,867,780 7,262,803,446 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 기말 취득원가 감가상각누계액 기말 토지 - - - 10,132,898,320 - 10,132,898,320 건물 - - - 5,023,932,800 (1,046,652,666) 3,977,280,134 합 계 - - - 15,156,831,120 (1,046,652,666) 14,110,178,454 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 10,132,898,320 3,977,280,134 14,110,178,454 10,246,898,320 4,077,758,790 14,324,657,110 처분 - - - (114,000,000) - (114,000,000) 감가상각비 - (25,119,663) (25,119,663) - (100,478,656) (100,478,656) 연결범위변동 (10,132,898,320) (3,952,160,471) (14,085,058,791) - - - 기말 - - - 10,132,898,320 3,977,280,134 14,110,178,454 (4) 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대수익 및 이와 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임대수익 임대비용 임대수익 임대비용 투자부동산 132,750,000 (26,836,316) 531,000,000 (232,000,269) 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 기말 토지 14,131,644,100 - - - 14,131,644,100 건물 13,872,661,292 (3,704,745,527) (814,298,946) - 9,353,616,819 구축물 881,820,105 (291,605,051) (285,977,600) - 304,237,454 기계장치 30,944,338,255 (21,683,024,043) (4,229,341,589) (16,360,330) 5,015,612,293 차량운반구 597,770,318 (484,973,527) (108,775,405) - 4,021,386 공구와기구 21,577,339,274 (16,008,737,033) (3,913,618,396) (57,409,094) 1,597,574,751 비품 1,612,564,716 (1,354,008,504) (103,235,213) - 155,320,999 시설장치 3,137,858,680 (2,180,735,418) (893,322,052) - 63,801,210 건설중인자산 1,541,315,938 - - - 1,541,315,938 합 계 88,297,312,678 (45,707,829,103) (10,348,569,201) (73,769,424) 32,167,144,950 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 토지 11,408,881,700 - - 11,408,881,700 건물 13,875,531,927 (3,341,193,841) - 10,534,338,086 구축물 607,622,855 (267,615,005) (247,278,122) 92,729,728 기계장치 36,665,110,293 (28,084,321,971) (2,978,489,250) 5,602,299,072 차량운반구 665,545,772 (514,810,317) (8,000) 150,727,455 공구와기구 22,445,613,142 (17,549,862,914) (3,396,426,651) 1,499,323,577 비품 3,971,955,712 (3,688,517,700) (119,675,956) 163,762,056 시설장치 4,704,405,217 (3,973,083,354) (561,558,273) 169,763,590 건설중인자산 201,299,260 - - 201,299,260 합 계 94,545,965,878 (57,419,405,102) (7,303,436,252) 29,823,124,524 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 연결범위 변동 취득 처분 감가상각비 손상차손 재평가 대체 등(*) 국고보조금 기말 토지 11,408,881,700 - - - - - 2,722,762,400 - - 14,131,644,100 건물 10,534,338,086 - 5,644,400 - (372,513,185) (814,298,946) - 446,464 - 9,353,616,819 구축물 92,729,728 - 262,784,650 (173,345) (30,553,101) (38,700,478) - 18,150,000 - 304,237,454 기계장치 5,602,299,072 - 2,467,986,177 (2,213,155) (1,095,653,610) (2,050,638,743) - 93,832,552 - 5,015,612,293 차량운반구 150,727,455 - 4,526,000 (1,000) (42,447,586) (108,768,405) - (15,078) - 4,021,386 공구와기구 1,499,323,577 (1,180,017) 1,116,373,923 (14,245,554) (511,347,742) (579,404,909) - 150,328,200 (62,272,727) 1,597,574,751 비품 163,762,056 - 85,050,584 - (54,822,987) (75,048,654) - 36,380,000 - 155,320,999 시설장치 169,763,590 (1,858,517) 262,659,000 - (21,277,084) (345,485,779) - - - 63,801,210 건설중인자산 201,299,260 - 1,541,315,938 - - - - (201,299,260) - 1,541,315,938 합 계 29,823,124,524 (3,038,534) 5,746,340,672 (16,633,054) (2,128,615,295) (4,012,345,914) 2,722,762,400 97,822,878 (62,272,727) 32,167,144,950 (*) 대체금액은 환율변동효과 및 본 자산 대체 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 연결범위 변동 취득 처분 감가상각비 손상차손 재평가 대체 등(*) 기말 토지 6,858,006,044 4,420,862,300 - - - - 130,013,356 - 11,408,881,700 건물 9,364,945,296 1,316,404,136 159,649,380 - (340,929,462) - - 34,268,736 10,534,338,086 구축물 22,117,479 41,270,713 35,210,000 (1,069,928) (4,797,536) (1,000) - - 92,729,728 기계장치 3,125,271,172 869,341,346 669,445,834 (8,058,259) (829,182,176) (372,014,548) - 2,147,495,703 5,602,299,072 차량운반구 3,139,310 11,000 166,324,546 (4,000) (18,878,234) (1,000) - 135,833 150,727,455 공구와기구 910,210,438 399,376,374 311,402,272 - (385,165,710) (62,213,164) - 325,713,367 1,499,323,577 비품 112,998,519 31,678,320 156,562,753 - (77,871,809) (62,331,183) - 2,725,456 163,762,056 시설장치 50,889,338 104,910,380 45,090,000 - (17,404,128) (13,722,000) - - 169,763,590 건설중인자산 722,373,572 - 1,640,659,260 - - - - (2,161,733,572) 201,299,260 합 계 21,169,951,168 7,183,854,569 3,184,344,045 (9,132,187) (1,674,229,055) (510,282,895) 130,013,356 348,605,523 29,823,124,524 (*) 대체금액은 환율변동효과 및 본 자산 대체 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제조원가 2,007,828,757 1,601,288,536 판매비와관리비 120,786,538 72,940,519 합계 2,128,615,295 1,674,229,055 (4) 유형자산 담보제공내역 연결회사는 토지, 건물, 기계장치 일부를 한국산업은행, 중소기업은행 및 Kexim Vietnam Leasing Co., LTD 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 연결회사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 35 참조). (5) 토지에 대한 재평가 모형의 적용 연결회사는 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)라인감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가기준일은 2023년 12월 31일입니다. 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시 장부가액 재평가차익 전기 누적 당기 합계 구미본사 9,937 5,047,996,000 1,407,565,882 2,398,305,118 1,242,125,000 3,640,430,118 구미2공장 4,950 2,385,900,000 1,450,000,000 - 935,900,000 935,900,000 플라스틱 본사 5,952 1,946,434,800 1,411,308,611 320,839,789 214,286,400 535,126,189 신소재 1,2공장 7,573 4,751,313,300 1,327,742,520 3,093,119,780 330,451,000 3,423,570,780 합 계 14,131,644,100 5,596,617,013 5,812,264,687 2,722,762,400 8,535,027,087 (6) 자산손상 연결회사는 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상징후를 검토하였고, 각 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며, 6,647백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권에 대하여 먼저 손상을 인식하고 잔여손상금액은 계상된 유형자산에 배분됐습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었으며 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 영업권 1,748,904,066 유형자산 4,012,345,914 사용권자산 886,002,899 합계 6,647,252,879 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 (주)오리엔트정공 (주)오리엔트플라스틱 ORIENT VINA JOINTSTOCK COMPANY (주)오리엔트신소재 할인율 12.50% 13.40% 17.30% 13.30% 영구성장율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 종속기업의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 현금흐름은 종속기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 2023년 이후 5년의 추정기간동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 종속기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다. 당기 손상검사 결과, (주)오리엔트정공은 연결회사의 사용가치 선정시 할인율이 32.5%로 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다. 15. 사용권자산 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 건물 249,592,945 (155,967,690) - 93,625,255 차량운반구 209,141,408 (25,040,880) (151,886,452) 32,214,076 기계장치 1,621,572,900 (518,567,947) (819,083,026) 283,921,927 합 계 2,080,307,253 (699,576,517) (970,969,478) 409,761,258 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 건물 6,242,869,557 (2,375,843,311) (3,444,296,309) 422,729,937 차량운반구 469,248,431 (190,570,694) (228,410,824) 50,266,913 기계장치 1,647,333,830 (415,082,905) - 1,232,250,925 합 계 8,359,451,818 (2,981,496,910) (3,672,707,133) 1,705,247,775 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 손상차손(*) 연결범위변동 기타 기말 부동산 422,729,937 249,592,945 (76,004,329) (193,033,996) - (309,659,302) - 93,625,255 차량운반구 50,266,913 90,911,562 (9,428,944) (32,615,582) (66,919,873) - - 32,214,076 기계장치 1,232,250,925 - (9,383,224) (111,739,099) (819,083,026) - (8,123,649) 283,921,927 합 계 1,705,247,775 340,504,507 (94,816,497) (337,388,677) (886,002,899) (309,659,302) (8,123,649) 409,761,258 (*) 사용권자산의 장부금액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (주석 14 참조) (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 손상차손 기타 기말 부동산 4,708,345,054 799,028,915 (223,440,149) (1,329,111,959) (3,436,824,999) (95,266,925) 422,729,937 차량운반구 192,691,776 70,602,491 (1) (76,612,631) (112,551,943) (23,862,779) 50,266,913 기계장치 1,295,128,386 10,520,584 - (115,960,580) 42,562,535 1,232,250,925 합 계 6,196,165,216 880,151,990 (223,440,150) (1,521,685,170) (3,549,376,942) (76,567,169) 1,705,247,775 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 영업권 6,819,822,961 - (6,819,822,961) - 개발비 1,128,064,049 (1,047,545,492) (80,518,557) - 회원권 205,150,100 - - 205,150,100 기타무형자산 1,259,337,649 (882,932,817) (1,777,339) 374,627,493 합 계 9,412,374,759 (1,930,478,309) (6,902,118,857) 579,777,593 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 영업권 6,819,822,961 - (5,070,918,895) 1,748,904,066 개발비 9,412,933,015 (3,398,989,387) (6,013,943,628) - 회원권 205,150,100 - - 205,150,100 기타무형자산 405,790,355 (377,829,681) (3,753,669) 24,207,005 합 계 16,843,696,431 (3,776,819,068) (11,088,616,192) 1,978,261,171 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체 상각(*2) 손상차손(*1) 기말 영업권 1,748,904,066 - - (1,748,904,066) - 회원권 205,150,100 - - 205,150,100 기타무형자산 24,207,005 332,051,000 54,000,000 (35,630,512) 374,627,493 합 계 1,978,261,171 332,051,000 54,000,000 (35,630,512) (1,748,904,066) 579,777,593 (*1) 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(주석 14 참조) (*2) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 연결범위 변동 취득 상각(*) 손상차손 기말 영업권 3,462,387,722 - - - (1,713,483,656) 1,748,904,066 개발비 353,591,983 - - (77,293,631) (276,298,352) - 회원권 205,150,100 - - - - 205,150,100 기타무형자산 29,475,077 809,049 2,500,000 (6,600,791) (1,976,330) 24,207,005 합 계 4,050,604,882 809,049 2,500,000 (83,894,422) (1,991,758,338) 1,978,261,171 (*) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 판관비 제조원가 당기 전기 당기 전기 경상개발비 667,215,247 1,824,375,781 - - 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 매입채무 23,561,348,679 - 18,344,605,910 미지급금 2,425,725,796 806,537,070 3,977,302,233 미지급비용 1,745,931,397 - 1,456,730,200 합 계 27,733,005,872 806,537,070 23,778,638,343 18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 무역금융 (주)신한은행 - - 2,700,000,000 무역금융 한국수출입은행 5.65% 2,200,000,000 2,200,000,000 무역금융 중소기업은행 - - 1,000,000,000 운전자금 중소기업은행 2.89% ~ 6.30% 4,800,000,000 5,630,000,000 운전자금 한국산업은행 - - 5,590,000,000 운전자금 (주)신한은행 5.38% 500,000,000 1,000,000,000 운전자금 한국수출입은행 2.92% + SOFR 3M 1,944,726,000 1,904,202,000 운전자금 (주)우리은행 - - 625,000,000 운전자금 Kexim Vietnam Leasing Co., LTD 2.9% + SOFR 3M 1,400,202,720 1,497,972,240 시설자금 중소기업은행 4.68% 2,300,000,000 - 할인어음 (주)신한은행 - - 90,000,000 관계회사 (주)오리엔트바이오 - - 300,000,000 합 계 13,144,928,720 22,537,174,240 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 운전자금 (주)신한은행 - - 1,140,000,000 운전자금 (주)우리은행 - - 2,800,000,000 운전자금 (주)오리엔트바이오 4.60% 638,244,000 638,244,000 시설자금 중소기업은행 2.25% 355,000,000 2,300,000,000 시설자금 한국산업은행 4.39% 7,000,000,000 7,000,000,000 협력사 현대트랜시스(주) 2.14% 166,666,669 400,000,000 합 계 8,159,910,669 14,278,244,000 차감: 유동성대체 (804,910,669) (5,618,333,331) 장기차입금 잔액 7,355,000,000 8,659,910,669 (3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 계 기초 22,537,174,240 5,618,333,331 8,659,910,669 4,350,733,944 41,166,152,184 (순) 재무활동 현금흐름 (2,824,592,579) (518,333,331) 355,000,000 (1,137,439,762) (4,125,365,672) 연결범위 변동 (11,445,000,000) (285,000,000) (570,000,000) (3,019,658,665) (15,319,658,665) 기타변동(*1) - - - 348,986,943 348,986,943 비현금흐름(*2) 4,877,347,059 (4,010,089,331) (1,089,910,669) (57,738,534) (280,391,475) 기말 13,144,928,720 804,910,669 7,355,000,000 484,883,926 21,789,723,315 (*1) 당기 중 신규리스 계약체결 및 환율변동으로 인식한 금액입니다. (*2) 유동성 대체, 리스 중도해지 등으로 인식한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 계 기초 31,750,422,359 4,185,000,000 3,478,244,000 5,384,044,684 44,797,711,043 (순) 재무활동 현금흐름 (9,385,989,960) (310,000,450) 7,400,000,000 (1,967,094,689) (4,263,085,099) 연결범위 변동 800,000,000 - - - 800,000,000 기타변동(*1) - - - 726,853,086 726,853,086 비현금흐름(*2) (627,258,159) 1,743,333,781 (2,218,333,331) 206,930,863 (895,326,846) 기말 22,537,174,240 5,618,333,331 8,659,910,669 4,350,733,944 41,166,152,184 (*1) 당기 중 신규리스 계약체결 및 환율변동으로 인식한 금액입니다. (*2) 유동성 대체, 리스 중도해지 등으로 인식한 금액입니다. 19. 리스부채 (1) 보고기간 종료일 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 381,350,213 103,533,713 1,752,208,218 2,598,525,726 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 4,350,733,944 5,384,044,684 증가 318,743,875 807,209,658 감소 (90,055,744) - 이자비용 140,011,405 206,930,863 지급 (1,251,072,127) (1,967,094,689) 기타 36,181,238 (80,356,572) 연결범위변동 (3,019,658,665) - 기말 484,883,926 4,350,733,944 (3) 당기와 전기중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 140,011,405 206,930,863 사용권자산 감가상각비 337,388,677 1,521,685,170 사용권자산 손상차손 886,002,899 3,549,376,942 단기리스 및 소액자산리스료 95,184,294 117,736,931 합 계 1,458,587,275 5,395,729,906 20. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 예수보증금 - 30,000,000 21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 - - 97,959,461 - 예수금 221,454,377 - 221,074,945 - 부가세예수금 685,338 - 691,779 - 반품충당부채 - - 43,502,778 - 계 222,139,715 - 363,228,963 - 22. 확정급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,544,689,887 10,458,126,333 사외적립자산의 공정가치 (829,169,236) (1,034,477,056) 순확정급여채무 4,715,520,651 9,423,649,277 (2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금(*) 829,169,236 1,034,477,056 (*) 퇴직연금은 (주)신한은행의 원리금보장상품 등에 투자되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 988,539,178 1,163,364,210 이자비용 281,234,750 190,408,907 사외적립자산의 기대수익 (39,988,542) (17,493,638) 합 계 1,229,785,386 1,336,279,479 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 10,458,126,333 9,117,641,256 연결범위 변동 (6,246,687,707) 1,109,348,772 당기근무원가 988,539,178 1,163,364,210 이자비용 281,234,750 190,408,907 확정급여채무의 재측정요소 인구통계적가정의 변동 - (373,568,016) 재무적가정의 변동 194,553,296 (32,986,635) 기타사항에 의한 효과 187,165,891 66,573,490 지급액 (291,184,642) (782,655,651) 관계사 전출입 (27,057,212) - 기말 5,544,689,887 10,458,126,333 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,034,477,056 514,387,156 연결범위 변동 (203,000,250) 594,327,494 이자수익 39,988,542 17,493,638 부담금납입액 108,938,690 18,381,104 사외적립자산의 재측정요소 (7,381,879) (3,231,278) 지급액 (143,852,923) (106,881,058) 기말 829,169,236 1,034,477,056 (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.48%~4.66% 5.43%~5.59% 기대임금상승률 2.00% 2.00% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (215,921,440) 248,607,142 기대임금상승률 253,024,358 (223,267,317) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.34년 ~ 9.29년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~3년미만 3년~5년미만 5년이상 합계 당기말 확정급여채무 2,658,410,901 1,043,283,220 1,037,472,919 2,556,011,449 7,295,178,489 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,200,000,000주 1,200,000,000주 발행한 주식수 31,742,912주 31,742,912주 1주당 액면금액 500 500 자본금 15,871,456,000 15,871,456,000 (*1) 전기 중 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자로 보통주 8,300,000주 및 자본금 4,150,000,000원이 증가 하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*1) 11,048,691,891 11,048,691,891 감자차익(*2) 17,327,587,344 17,327,587,344 합 계 28,376,279,235 28,376,279,235 (*1) 전기 중 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자로 인해 11,048,691,891원의 주식발행초과금이 발생하였습니다. 24. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (57,384,760) (57,384,760) 재평가잉여금 3,530,805,450 2,514,108,014 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 (240,326,340) (240,326,340) 지분법자본변동 2,905,632 (105,991,967) 종속회사 지분변동 (2,930,693,946) (1,930,166,827) 해외사업환산손익 582,358,814 615,149,044 합 계 887,664,850 795,387,164 (2) 자기주식 지배기업은 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식 16,358주를 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이에 대한 처분계획은 당기말 현재로 확정하지 못하였습니다. 상기 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다. 25. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,539,286,695) (1,397,292,800) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 (1,397,292,800) 1,998,207,217 당기순손실 (5,837,496,217) (3,628,269,048) 확정급여제도의 재측정요소 (359,442,709) 226,769,312 지분법이익잉여금 54,945,031 5,999,719 기말 (7,539,286,695) (1,397,292,800) 26. 매출 및 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출액 제품매출 125,164,080,153 82,280,589,625 상품매출 35,312,100,250 27,953,504,746 기타매출 2,333,189,918 1,745,390,648 합 계 162,809,370,321 111,979,485,019 매출원가 제품매출원가 115,417,468,839 76,114,091,809 상품매출원가 32,510,753,827 24,949,980,283 기타매출원가 1,545,439,891 973,444,217 합 계 149,473,662,557 102,037,516,309 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 3,973,569,244 3,207,068,153 퇴직급여 418,264,456 297,810,757 복리후생비 732,665,162 437,061,863 여비교통비 117,353,680 103,047,564 접대비 192,494,052 135,352,324 통신비 20,634,434 21,299,184 수도광열비 12,688,731 19,922,564 전력비 45,881,159 43,879,070 세금과공과 150,621,707 149,278,609 감가상각비 120,755,055 60,145,634 사용권자산상각비 310,183,360 261,827,060 지급임차료 59,525,957 59,560,574 수선비 44,970,770 48,802,220 보험료 117,587,637 84,598,731 차량유지비 65,269,040 82,555,009 경상연구개발비 667,215,247 577,643,383 운반비 2,638,819,270 2,515,315,297 교육훈련비 2,017,500 2,103,500 도서인쇄비 31,240,889 21,554,150 포장비 269,877,823 265,763,679 사무용품비 24,484,975 19,738,358 소모품비 72,389,074 56,589,443 지급수수료 780,541,819 750,157,130 광고선전비 600,000 300,000 대손상각비 67,306,559 (15,975,717) 무형자산상각비 35,630,512 6,203,045 외주용역비 271,777,047 261,870,022 수출부대비 18,005,442 34,228,461 해외시장개척비 30,945,762 32,423,779 회의비 9,189,584 8,338,551 잡비 56,593,173 37,799,720 합 계 11,359,099,120 9,586,262,117 28. 비용의 성격별 구분 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 1,836,868,852 (2,138,061,519) 원부재료및상품매입 119,027,824,851 76,440,622,134 종업원급여 11,325,370,309 9,151,688,922 복리후생비 1,452,193,700 1,160,471,477 감가상각비 등 2,526,754,147 1,752,599,497 외주용역비 4,117,043,509 4,649,069,187 외주가공비 11,083,208,152 12,053,978,930 지급수수료 973,622,713 837,383,768 기타 8,489,875,444 7,716,026,030 합 계(*) 160,832,761,677 111,623,778,426 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 304,244,353 1,132,026,329 외환차익 19,708,800 170,199,288 외화환산이익 265,692,803 568,565,086 금융상품평가이익 - 1,985,000 합 계 589,645,956 1,872,775,703 금융비용: 이자비용 1,105,450,830 1,673,431,891 외환차손 57,818,766 318,457,852 외화환산손실 301,227,327 578,954,473 금융상품평가손실 - 26,275,494 합 계 1,464,496,923 2,597,119,710 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 : 지분법이익 2,914,323,074 1,443,575,630 임대료수익 2,400,000 2,400,000 유형자산처분이익 79,276,950 73,991,381 대손충당금환입 662,584,575 - 염가매수차익 - 3,470,317,873 리스수익 2,090,985 - 잡이익 411,315,953 123,678,090 합 계 4,071,991,537 5,113,962,974 기타영업외비용 : 지분법손실 42,490,387 - 유형자산처분손실 2,673,345 5,796,423 유형자산손상차손 4,012,345,914 - 사용권자산손상차손 886,002,899 - 무형자산손상차손 1,748,904,066 1,461,481,862 기타의대손상각비 - 477,234,344 관계기업투자주식처분손실 686,896,667 - 기부금 2,905,546 2,725,509 잡손실 141,683,373 473,986,754 합 계 7,523,902,197 2,421,224,892 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액포함) (7,070,515) 22,911,831 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 1,432,993,559 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,706,064,964) - 법인세비용(수익) (280,141,920) 22,911,831 (2) 당기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 반영 전 법인세효과 반영 후 토지재평가이익 8,535,027,087 (1,706,064,964) 6,828,962,123 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,261,305,526) (6,658,206,287) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (1,572,826,528) (3,425,245,655) 법인세효과 - 세무상 과세되지 않는 수익 및 비용 32,221,147 (206,186,300) - 미인식 이연법인세 효과 변동액 (281,929,671) 2,344,833,582 - 이월결손금 이연법인세 미인식 1,547,666,272 1,893,723,697 - 소급공제 (7,070,515) - - 기타 1,797,375 (584,213,493) 법인세비용(수익) (280,141,920) 22,911,831 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 연결범위변동 증감액 기말잔액 기초잔액 연결범위변동 증감액 기말잔액 감가상각비 107,822,872 - 30,572,600 138,395,472 22,642,803 - 6,281,851 28,924,654 금융보증손실 4,128,271 (4,128,271) 24,719,967 24,719,967 866,937 866,937 3,432,599 5,166,473 금융자산손상차손 323,989,240 (294,890,446) (60,293,049) (31,194,255) 68,037,740 61,956,092 (136,513,431) (6,519,599) 대손충당금 12,175,505,046 (4,220,150,101) (216,269,208) 7,739,085,737 2,556,856,060 949,145,313 (1,951,417,864) 1,554,583,509 리스부채 3,487,978,250 (3,265,061,930) 773,051 223,689,371 732,475,433 692,279,084 (1,385,553,912) 39,200,605 매각예정자산손상차손 463,590,899 - - 463,590,899 97,354,089 - (463,591) 96,890,498 매도가능증권감액손실 245,772,364 (245,772,364) - - 51,612,196 51,612,196 (103,224,392) - 매도가능증권평가이익 824,824,774 (29,098,794) 1,077,808,257 1,873,534,237 173,213,203 6,906,473 211,448,980 391,568,656 미수수익 (212,052) 212,052 - - (44,531) (44,531) 89,062 - 미지급연차수당 69,754,843 43,570,327 104,709,165 218,034,335 14,648,517 (9,036,443) 38,352,942 43,965,016 반품추정손실 43,502,778 (43,502,778) - - 9,135,583 9,135,583 (18,271,166) - 사용권자산 (488,983,742) 325,957,159 (29,732,621) (192,759,204) (102,686,586) (74,670,884) 144,431,983 (32,925,487) 선급금 700,000,000 (700,000,000) - - 147,000,000 147,000,000 (294,000,000) - 연차수당 207,133,048 (207,133,048) - - 43,497,940 43,497,940 (86,995,880) - 유형자산손상차손 6,492,823,002 (958,473,494) (2,729,488,991) 2,804,860,517 1,363,492,830 206,813,783 (984,090,765) 586,215,848 재고자산평가충당금 8,555,079,343 (8,087,947,970) 698,739,933 1,165,871,306 1,796,566,662 1,701,332,778 (3,256,628,910) 241,270,530 지분법자본변동 105,585,779 (105,585,779) - - 22,173,014 22,173,014 (44,346,028) - 지분법주식 353,634,919 (353,634,919) - - 74,263,333 74,263,333 (148,526,666) - 지분법주식손상차손 37,242,859,484 (6,481,838,008) (1,677,832,058) 29,083,189,418 7,821,000,492 1,391,947,004 (3,134,560,908) 6,078,386,588 토지재평가이익 (5,621,438,254) - (2,722,762,400) (8,344,200,654) (1,180,502,033) - (525,562,931) (1,706,064,964) 퇴직급여충당부채 10,521,298,226 (5,987,915,939) 298,016,903 4,831,399,190 2,209,472,627 1,339,634,529 (2,560,462,382) 988,644,774 퇴직보험예치금 (1,081,817,159) 202,098,285 3,209,535 (876,509,339) (227,181,603) (43,320,357) 87,311,507 (183,190,453) 국고보조금 18,784,066 - 54,985,358 73,769,424 3,944,654 - 9,673,520 13,618,174 현재가치할인차금 85,563,653 (65,908,995) 358,539,461 378,194,119 17,968,367 13,860,543 40,222,947 72,051,857 세액공제 - - 94,434,332 94,434,332 - - 89,787,865 89,787,865 소계 74,837,179,650 (30,479,205,013) (4,689,869,765) 39,668,104,872 15,715,807,727 6,585,352,387 (13,999,585,570) 8,301,574,544 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채(자산) (15,715,807,727) (6,585,352,387) 15,432,579,129 (6,868,580,985) 합계 - - 1,432,993,559 1,432,993,559 ② 전기 (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 101,829,730 5,993,142 107,822,872 22,402,541 240,262 22,642,803 금융보증손실 3,789,751 338,520 4,128,271 833,745 33,192 866,937 금융자산손상차손 278,250,000 45,739,240 323,989,240 61,215,000 6,822,740 68,037,740 대손충당금 9,067,158,085 3,108,346,961 12,175,505,046 1,994,774,779 562,081,281 2,556,856,060 리스부채 3,989,626,547 (501,648,297) 3,487,978,250 877,717,840 (145,242,407) 732,475,433 매각예정자산손상차손 463,590,899 - 463,590,899 101,989,998 (4,635,909) 97,354,089 매도가능증권감액손실 245,772,364 - 245,772,364 54,069,920 (2,457,724) 51,612,196 매도가능증권평가이익 (5,023,619,440) 5,848,444,214 824,824,774 (1,105,196,277) 1,278,409,480 173,213,203 미수수익 (70,023) (142,029) (212,052) (15,405) (29,126) (44,531) 미지급연차수당 114,214,387 (44,459,544) 69,754,843 25,127,165 (10,478,648) 14,648,517 반품추정손실 41,252,871 2,249,907 43,502,778 9,075,632 59,951 9,135,583 사용권자산 (4,903,327,527) 4,414,343,785 (488,983,742) (1,078,732,055) 976,045,469 (102,686,586) 선급금 700,000,000 - 700,000,000 154,000,000 (7,000,000) 147,000,000 연차수당 164,223,271 42,909,777 207,133,048 36,129,120 7,368,820 43,497,940 유형자산손상차손 7,804,070,545 (1,311,247,543) 6,492,823,002 1,716,895,520 (353,402,690) 1,363,492,830 재고자산평가충당금 7,191,292,816 1,363,786,527 8,555,079,343 1,582,084,421 214,482,241 1,796,566,662 지분법자본변동 97,457,916 8,127,863 105,585,779 21,440,742 732,272 22,173,014 지분법주식 110,511,042 243,123,877 353,634,919 24,312,429 49,950,904 74,263,333 지분법주식손상차손 29,018,173,887 8,224,685,597 37,242,859,484 6,383,998,256 1,437,002,236 7,821,000,492 토지재평가이익 (2,398,305,118) (3,223,133,136) (5,621,438,254) (527,627,126) (652,874,907) (1,180,502,033) 퇴직급여충당부채 9,117,641,256 1,403,656,970 10,521,298,226 2,005,881,076 203,591,551 2,209,472,627 퇴직보험예치금 (514,387,156) (567,430,003) (1,081,817,159) (113,165,175) (114,016,428) (227,181,603) 국고보조금 - 18,784,066 18,784,066 - 3,944,654 3,944,654 현재가치할인차금 468,583,677 (383,020,024) 85,563,653 103,088,409 (85,120,042) 17,968,367 소계 56,137,729,780 18,699,449,870 74,837,179,650 12,350,300,555 3,365,507,172 15,715,807,727 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (12,350,300,555) (3,365,507,172) (15,715,807,727) 합계 - - - (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 아래의 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대해 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 50,033,414,374 74,837,179,650 이월결손금(*) 21,187,971,563 37,220,307,298 합계 71,221,385,937 112,057,486,948 (*) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 2024 - 9,465,428,672 2025 - 457,302,464 2026 - 6,000,744,863 2027 188,413,345 560,139,038 2028 3,267,975,954 6,254,010,748 2029 1,551,154,495 3,501,256,659 2035 7,910,034,911 9,152,222,088 2037 1,913,318,983 1,058,853,849 2038 6,360,482,159 770,348,917 합계 21,191,379,847 37,220,307,298 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 (45,210,338) - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 (362,901,286) - (408,111,624) - 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 1,841,105,183 - 1,841,105,183 - 이연법인세부채(자산) 1,432,993,559 - 32. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과같 습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (5,837,496,217) (3,628,269,048) 계속사업손익 (2,063,810,140) 2,452,566,997 중단영업손익 (3,773,686,077) (6,080,836,045) 가중평균유통보통주식수(*) 31,726,554 31,362,718 기본주당이익(손실) (184) (116) 기본주당이익(계속사업손익) (65) 78 기본주당손실(중단영업손익) (119) (194) 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 31,742,912 365/365 31,742,912 자기주식(기초) (16,358) 365/365 (16,358) 12월 31일 가중평균유통보통주식수 31,726,554 31,362,718 (단위: 주) 구 분 보통주식수 적수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 23,442,912 365/365 23,442,912 자기주식(기초) (16,358) 365/365 (16,358) 유상증자(1/17) 8,300,000 349/365 7,936,164 12월 31일 가중평균유통보통주식수 31,726,554 31,362,718 (2) 희석주당손익 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 산출하지 아니합니다. 33. 현금흐름표 연결회사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (5,683,606,424) (6,681,118,118) 2. 조정항목 외화환산손실 302,694,779 578,954,473 투자부동산감가상각비 25,119,663 100,478,656 감가상각비 2,128,615,295 1,674,229,055 무형자산상각비 35,630,512 83,894,422 사용권자산상각비 337,388,677 1,521,685,170 유형자산손상차손 4,012,345,914 510,282,895 사용권자산손상차손 886,002,899 3,549,376,942 유형자산처분손실 2,673,345 5,797,423 무형자산손상차손 1,748,904,066 1,991,758,338 이자비용 1,332,557,779 1,673,431,891 금융보증비용 966,036 퇴직급여 1,229,785,386 1,336,279,479 지분법손실 42,490,387 - 당기손익금융상품평가손실 - 26,275,494 반품추정손실 - 2,249,907 대손상각비 97,392,514 (161,806,943) 기타의대손상각비 568,361,505 2,321,225,009 재고자산평가손실 906,045,888 1,366,763,740 재고자산폐기손실 - 1,074,516 종속기업투자주식처분손실 4,534,277,384 - 관계기업투자주식처분손실 686,896,667 - 법인세비용(수익) (280,141,920) 22,911,831 잡손실 16,215,939 195,571,044 외화환산이익 (274,519,729) (568,565,086) 재고자산평가이익 (68,890,492) - 이자수익 (506,069,205) (1,132,026,329) 유형자산처분이익 (79,276,950) (73,991,381) 투자부동산처분이익 - (73,700,000) 대손충당금환입 (2,218,875,215) 리스수익 (2,090,985) (580,873) 잡이익 (172,652,028) - 지분법이익 (2,914,323,074) (1,443,575,630) 당기손익금융상품평가이익 - (1,985,000) 염가매수차익 - (3,470,317,873) 소 계 12,377,525,037 10,035,691,170 3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (3,103,423,859) 593,879,153 미수금의 감소(증가) 511,349,033 (908,036,822) 선급금의 감소(증가) (59,144,144) 재고자산의 증가 (3,291,588,710) (3,359,566,068) 기타유동자산의 감소 (182,370,810) 745,629,829 기타비유동자산의 감소 (164,400) 32,640,116 선급비용의 감소(증가) 87,164,452 당기법인세자산의 감소(증가) (114,380) 매입채무의 증가 9,292,001,260 5,207,709,006 미지급비용의 증가(감소) 518,195,602 (510,946,523) 미지급금의 증가(감소) (1,401,509,164) 286,591,592 선수금의 증가 11,870,965 예수금의 증가 99,193,912 선급비용의감소(증가) (1,021,007,542) 퇴직급여의 지급 (267,110,414) (675,774,593) 기타유동부채의 감소 - (227,177,395) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 10,840,005 (18,381,104) 소 계 1,204,181,806 1,166,567,191 4. 합계(1+2+3) 7,898,100,419 4,521,140,243 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 타계정으로의 대체 201,299,260 2,136,660,000 장기차입금의 유동성 대체 (804,910,669) 2,818,333,331 유동성장기부채에서 단기차입금으로 대체 (2,300,000,000) 475,000,000 리스계약의 체결 340,504,507 880,151,990 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 944,183,538 357,500,000 임차보증금에서 장기대여금으로 대체 - 1,540,000,000 토지재평가 2,722,762,400 130,013,356 현재가치할인차금 대손충당금 대체 - 953,382,050 34. 보험가입자산 당기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 부보금액(*) 재산종합보험 건물, 기계장치 등 DB손해보험(주) 36,700,387,524 상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험(주) 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다. (*) 해당 재산종합보험은 연결회사가 담보로 제공한 자산에 가입한 내역이며, 담보제공처인 한국산업은행과 중소기업은행 앞으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 35 참조) 35. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보제공금액 실행금액 담보제공처 토지 5,047,996,000 9,600,000,000 7,000,000,000 한국산업은행 건물(*) 3,911,016,658 기계장치(*) 4,105,429,792 토지 2,385,900,000 2,760,000,000 2,300,000,000 중소기업은행 건물(*) 1,532,130,777 재고자산 5,061,090,103 2,760,000,000 2,200,000,000 한국수출입은행 토지 1,946,434,800 2,400,000,000 2,000,000,000 중소기업은행 건물 2,458,652,184 건물, 기계장치,토지사용권 3,237,352,823 3,884,823,388 1,661,397,274 Kexim Vietnam Leasing Co., LTD 토지 4,751,313,300 5,400,000,000 2,800,000,000 중소기업은행 건물 1,236,457,492 합 계 35,673,773,929 26,804,823,388 17,961,397,274 (*) 해당 자산은 재산종합보험(보험사: DB손해보험(주))에 가입되어 있으며, 담보제공처인 한국산업은행과 중소기업은행 앞으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 34 참조). (2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공된 담보제공자산이나 타인으로부터 제공받은 담보제공자산은 없습니다. (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 지급보증내역 지급보증액 실행금액 지급보증처 비고 신용보증기금 지급보증서 2,160,000,000 - (주)신한은행 무역금융 대표이사 연대보증 648,000,000 신용보증기금 지급보증서 475,000,000 500,000,000 (주)신한은행 운전자금 무역보험공사 지급보증서 900,000,000 - (주)신한은행 무역금융 대표이사 연대보증 120,000,000 (주)오리엔트전자 연대보증 2,880,000,000 2,200,000,000 한국수출입은행 무역금융 대표이사 연대보증 2,880,000,000 대표이사 연대보증 358,000,000 1,000,000,000 중소기업은행 운전자금 대표이사 연대보증 3,301,200,000 7,000,000,000 한국산업은행 시설자금 대표이사 연대보증 2,160,000,000 1,784,965,669 (주)신한은행 전자방식 외상매출채권담보대출(*) SGI서울보증 지급보증서 42,000,000 - 한국전력공사 - SGI서울보증 이행보증보험 128,147,000 128,147,000 - SGI서울보증 인허가보증보험 44,000,000 44,000,000 - 대표이사 연대보증 600,000,000 - 중소기업은행 외상매출채권 담보대출 대표이사 연대보증 1,200,000,000 - (주)농협은행 외상매출채권 담보대출 대표이사 연대보증 490,646,016 - 중소기업은행 구매신용장보증 (주)오리엔트전자 연대보증 1,944,726,000 1,944,726,000 한국수출입은행 운전자금 (*) 연결회사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 18억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 36. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 비고 단기차입금 (주)신한은행 2,700,000,000 - 무역금융 단기차입금 (주)신한은행 1,000,000,000 - 무역금융 단기차입금 한국수출입은행 2,400,000,000 2,200,000,000 무역금융 지급어음 (주)신한은행 8,000,000,000 7,594,910,419 전자방식 외상매출채권담보대출(*) 지급어음 (주)신한은행 3,000,000,000 897,437,622 전자채권 받을어음 할인 (주)신한은행 2,340,000,000 - 외상매출채권 담보대출 받을어음 할인 (주)하나은행 440,000,000 - 외상매출채권 담보대출 받을어음 할인 (주)우리은행 500,000,000 - 외상매출채권 담보대출 받을어음 할인 (주)농협은행 1,000,000,000 - 외상매출채권 담보대출 신용장 중소기업은행 408,871,680 - (*) 연결회사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 18억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 연결회사를 피고로 하는 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 연결회사 또는 타인을 위하여 담보제공한 자산 및 지급보증과 질권설정 내역은 35번 주석을 참조하시기 바랍니다. 37. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오리엔트 (주)오리엔트 관계기업 (주)오리엔트바이오 (주)오리엔트바이오 (주)오리엔트전자(*1) - (주)오리엔트시계(*1) - (주)오리엔트노부스팜(*2) - 기타 특수관계자 (주)프리젠 (주)프리젠 (주)제니아 (주)제니아 (주)오리엔트에이아이(구,(주)오리엔트건설) (주)오리엔트건설 장재진 장재진 (*1) 연결실체 내 종속기업이었으나, 당기 중 지분율이 감소하여 지배력을 상실하고 관계기업으로 변경되었습니다 (*2) 당기 중 신규로 설립되었으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출 등 매입 등 기타 매출 기타수익 매입 기타비용 자산취득 주식매입/매각 지분투자 유의적인 영향을 행사하는 기업: (주)오리엔트 4,329,008,428 292,719,109 4,020,910,258 736,701,533 453,821,803 778,542,744 - 관계기업: (주)오리엔트바이오 750,000 10,000,000 - 36,830,651 - - - (주)오리엔트전자 1,016,880,562 10,000,000 259,250,566 - - - - (주)오리엔트시계 - 10,000,000 - - - 2,128,284,240 - (주)오리엔트노부스팜 - - - - - - 1,000,000,000 기타특수관계자: 장재진 - - - - - 84,840,000 - (주)프리젠 99,000,000 - - - - - - (주)제니아 33,000,000 9,059,563 - - - - - (주)오리엔트에이아이 (구,(주)오리엔트건설) 750,000 45,369 - - - - - 계 5,479,388,990 331,824,041 4,280,160,824 773,532,184 453,821,803 2,991,666,984 1,000,000,000 (단위: 원) 구 분 매출 등 매입 등 기타 매출 기타수익 매입 기타비용 자산취득 주식매각/출자 유의적인 영향을 행사하는 기업: (주)오리엔트 6,029,268,400 765,769,468 20,310,464,538 2,165,461,201 48,210,000 관계기업: (주)오리엔트바이오 55,907,000 - - 69,376,733 - - 기타특수관계자: (주)프리젠 528,000,000 9,174,832 - - - 203,000,000 (주)제니아 300,000 22,999,991 - - - - (주)오리엔트건설 - 183,996 - - - - 계 6,613,475,400 798,128,287 20,310,464,538 2,234,837,934 48,210,000 203,000,000 2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 및기타채권 대여금 합 계 매입채무 및기타채무 차입금 합 계 유의적인 영향을 행사하는 기업: (주)오리엔트 4,105,413,556 1,990,000,000 6,095,413,556 1,740,441,860 - 1,740,441,860 관계기업 (주)오리엔트바이오 - - - 106,667,138 638,244,000 744,911,138 (주)오리엔트전자 559,683,370 - 559,683,370 180,947,977 - 180,947,977 (주)오리엔트시계 11,000,000 - 11,000,000 - - - 합 계 4,676,096,926 1,990,000,000 6,666,096,926 2,028,056,975 638,244,000 2,666,300,975 현재가치할인차금 - (63,551,946) (63,551,946) - - - 대손충당금 (44,113,927) (76,651,934) (120,765,861) - - - 장부금액 4,631,982,999 1,849,796,120 6,481,779,119 2,028,056,975 638,244,000 2,666,300,975 연결회사는 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 표시된 대여금채권 1,850백만원 (손상인식: 77백만원)과 매출채권및기타채권 4,632백만원(손상인식: 44백만원)을 포함하여 총 6,482백만원(손상인식: 121백만원)의 특수관계자에 대한 채권을 보유하고 있습니다. 특수관계자에 대한 채무액 2,668백만원을 차감한 순채권액은 1,966백만원으로 연결순자산의 5%를 차지하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 및기타채권 대여금 합 계 매입채무 및기타채무 차입금 합 계 유의적인 영향을 행사하는 기업: (주)오리엔트 9,813,538,673 13,730,000,000 23,543,538,673 1,332,664,567 - 1,332,664,567 관계기업 (주)오리엔트바이오 9,357,700 - 9,357,700 93,365,338 938,244,000 1,031,609,338 기타 특수관계자: (주)프리젠 59,201,686 - 59,201,686 - - - (주)제니아 148,011,850 500,000,000 648,011,850 10,451,301 - 10,451,301 (주)오리엔트건설 11,769,538 4,000,000 15,769,538 - - - 합 계 10,041,879,447 14,234,000,000 24,275,879,447 1,436,481,206 938,244,000 2,374,725,206 현재가치할인차금 (761,239,309) (13,941,911) (775,181,220) - - - 대손충당금 (1,902,147,484) (2,622,297,721) (4,524,445,205) - - - 장부금액 7,378,492,654 11,597,760,368 18,976,253,022 1,436,481,206 938,244,000 2,374,725,206 연결회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권 7,378백만원(손상 인식 후 장부금액)과 상각후원가로 표시된 대여금채권 11,597백만원 (손상 인식 후 장부금액)을 포함하여 총 18,975백만원(손상 인식후 장부금액)의 특수관계자에 대한 채권을 보유하고 있습니다. 특수관계자에 대한 채무액 2,668백만원을 차감한 순채권액은 1,966백만원으로 연결순자산의 5%를 차지하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계 정 당기 기초 설정 환입/제각/연결범위변동 기말 (주)오리엔트 대여금 2,555,467,321 - (2,478,815,386) 76,651,935 매출채권및기타채권 1,870,158,786 - (1,826,044,859) 44,113,927 (주)오리엔트건설 대여금 530,400 - (530,400) - 매출채권및기타채권 1,560,641 604,795 (2,165,436) - (주)제니아 대여금 66,300,000 - (66,300,000) - 매출채권및기타채권 19,626,371 1,350,785 (20,977,156) - (주)프리젠 매출채권및기타채권 10,801,686 - (10,801,686) - 합 계 대여금 2,622,297,721 - (2,545,645,786) 76,651,935 매출채권및기타채권 1,902,147,484 1,955,580 (1,859,989,137) 44,113,927 합 계 4,524,445,205 1,955,580 (4,405,634,923) 120,765,862 (단위: 원) 구 분 계 정 당기 기초 설정 환입/제각 기말 (주)오리엔트 대여금 853,944,000 1,701,523,321 - 2,555,467,321 매출채권및기타채권 259,309,225 1,610,849,561 - 1,870,158,786 (주)오리엔트건설 대여금 530,400 - - 530,400 매출채권및기타채권 1,536,243 24,398 - 1,560,641 (주)제니아 대여금 66,300,000 - - 66,300,000 매출채권및기타채권 116,125,272 3,049,798 (99,548,699) 19,626,371 (주)프리젠 대여금 26,520,000 - (26,520,000) - 매출채권및기타채권 19,704,700 3,808,505 (12,711,519) 10,801,686 합 계 대여금 947,294,400 1,701,523,321 (26,520,000) 2,622,297,721 매출채권및기타채권 396,675,440 1,617,732,262 (112,260,218) 1,902,147,484 합 계 1,343,969,840 3,319,255,583 (138,780,218) 4,524,445,205 3) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 대여금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계 정 기초 연결범위변동 기말 유의적인 영향을 행사하는 기업: (주)오리엔트 대여금 13,730,000,000 (11,740,000,000) 1,990,000,000 기타 특수관계자: (주)제니아 대여금 500,000,000 (500,000,000) - (주)오리엔트건설 대여금 4,000,000 (4,000,000) - 합 계 14,234,000,000 (12,244,000,000) 1,990,000,000 (단위: 원) 구 분 계 정 기초 대여 회수 기말 유의적인 영향을 행사하는 기업: (주)오리엔트 대여금 9,390,000,000 4,340,000,000 - 13,730,000,000 기타 특수관계자: (주)프리젠 대여금 200,000,000 - (200,000,000) - (주)제니아 대여금 500,000,000 - - 500,000,000 (주)오리엔트건설 대여금 4,000,000 - - 4,000,000 합 계 10,094,000,000 4,340,000,000 (200,000,000) 14,234,000,000 4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계 정 기초 상환 기말 관계기업 (주)오리엔트바이오 차입금 938,244,000 (300,000,000) 638,244,000 (단위: 원) 구 분 계 정 기초 차입 상환 기말 관계기업 (주)오리엔트바이오 차입금 938,244,000 1,500,000,000 (1,500,000,000) 938,244,000 (3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증이 있습니다. (주석35참조) (5) 주요 경영진과의 거래 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,429,526,849 1,331,650,061 퇴직급여 411,650,852 565,215,721 합 계 1,841,177,701 1,896,865,782 38. 중단영업 당 보고기간 중 연결회사는 전원공급장치사업에 해당하는 (주)오리엔트전자를 매각하여 지배력을 상실하였고, 시계사업에 해당하는 (주)오리엔트전자의 유상증자에 참여하지 않음에 따라 지배력을 상실하였습니다. (1) 당기 및 전기 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1. 중단영업으로부터 발생한 손익 매출액 3,769,608,821 22,323,717,775 매출원가 (2,550,025,483) (18,563,999,228) 판매비와관리비 (1,361,001,490) (5,654,234,677) 영업이익 (141,418,152) (1,894,516,130) 금융손익 48,039,589 (151,378,160) 기타손익 1,014,060,586 (7,087,790,825) 법인세비용차감전순이익 920,682,023 (9,133,685,115) 법인세비용 - - 중단영업이익 920,682,023 (9,133,685,115) 2. 중단영업을 처분함에 따라 인식한 손익 중단영업처분손익 (4,534,277,384) - 법인세비용 - - 중단영업이익 (4,534,277,384) - 3. 중단영업이익(1+2) (3,613,595,361) (9,133,685,115) 지배기업 소유주지분 (3,773,686,077) (6,080,836,045) 비지배기업 소유주지분 160,090,716 (3,052,849,070) (2) 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 88,696,915 (1,097,540,628) 투자활동현금흐름 129,910,000 98,220,363 재무활동현금흐름 (1,208,043,243) 1,305,156,526 중단영업 처분으로 인한 현금흐름 (법인세 효과 차감전 금액) (1,172,509,148) - 중단영업으로 인한 순현금흐름 (2,161,945,476) 305,836,261 39. 사업결합 2022년 5월 31일(간주취득일 2022년 6월 30일), 연결회사는 주식회사 금영테크의 지분 100%를 7,814백만원에 취득하였습니다. 취득한 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액 및 사업결합 관련 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 현금 7,814,000,000 인수한 부채의 계상액> 유동자산 7,317,037,547 현금및현금성자산 210,555,986 단기금융상품 1,890,601,066 매출채권및기타채권 4,344,565,711 재고자산 870,228,174 기타유동자산 1,086,610 비유동자산 7,479,539,084 장기금융상품 294,575,466 유형자산 7,183,854,569 무형자산 809,049 보증금 300,000 자산 합계 14,796,576,631 유동부채 2,997,237,480 매입채무및기타채무 1,868,792,628 단기차입금 800,000,000 예수금 328,444,852 비유동부채 515,021,278 확정급여부채 515,021,278 부채 합계 3,512,258,758 식별가능 순자산의 공정가치 합계 11,284,317,873 인식한 수익> 염가매수차익 3,470,317,873 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 37 기 2023.12.31 현재 제 36 기 2022.12.31 현재 제 36 기초 2022.01.01 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 36 기초 자산 유동자산 24,475,590,757 23,964,900,383 16,477,827,903 현금및현금성자산 2,168,091,767 5,372,377,485 71,468,324 매출채권및기타채권 16,687,994,481 13,988,669,075 11,627,506,489 유동재고자산 5,061,090,103 3,595,683,768 3,477,409,264 당기법인세자산 7,838,380 18,251,420 13,551,990 기타유동자산 550,576,026 989,918,635 1,287,891,836 비유동자산 52,803,213,305 54,292,537,531 58,819,292,751 장기금융상품 905,147,000 845,147,000 785,147,000 관계기업투자주식 14,412,814,653 5,876,867,780 11,696,213,200 종속기업투자주식 15,971,658,594 31,278,883,900 30,805,593,115 장기매출채권및기타채권 1,838,499,827 1,216,834,738 1,911,308,305 유형자산 18,969,481,307 14,737,998,069 13,379,702,047 사용권자산 125,839,331 107,964,278 9,078,983 무형자산 579,772,593 228,841,766 232,250,101 자산총계 77,278,804,062 78,257,437,914 75,297,120,654 부채 유동부채 30,040,321,434 29,674,728,420 32,767,811,627 유동 차입금 7,000,000,000 8,990,000,000 19,962,243,020 유동성장기부채 166,666,669 2,533,333,331 유동 리스부채 99,144,678 98,518,648 70,978,944 매입채무 및 기타채무 22,620,094,488 17,972,767,217 12,666,745,717 유동금융보증부채 7,690,349 10,237,574 11,910,968 기타 유동부채 146,725,250 69,871,650 55,932,978 비유동부채 12,386,976,716 9,838,058,513 4,465,511,380 장기차입금 7,000,000,000 7,166,666,669 2,300,000,000 비유동 리스부채 55,904,025 66,278,018 61,343,984 비유동금융보증부채 1,390,864 7,164,018 확정급여부채 3,836,936,004 2,603,722,962 2,097,003,378 이연법인세부채 956,452,995 장기매입채무 및 기타비유동채무 537,683,692 부채총계 42,427,298,150 39,512,786,933 37,233,323,007 자본 자본금 15,871,456,000 15,871,456,000 11,721,456,000 자본잉여금 28,376,279,235 28,376,279,235 17,327,587,344 기타자본항목 4,461,234,582 1,545,194,378 7,364,539,798 이익잉여금(결손금) (13,857,463,905) (7,048,278,632) 1,650,214,505 자본총계 34,851,505,912 38,744,650,981 38,063,797,647 자본과부채총계 77,278,804,062 78,257,437,914 75,297,120,654 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 127,912,066,979 89,396,123,207 79,538,931,253 매출원가 117,419,568,944 82,167,384,144 71,605,981,048 매출총이익 10,492,498,035 7,228,739,063 7,932,950,205 판매비와관리비 8,614,097,594 7,344,912,405 6,140,940,349 영업이익(손실) 1,878,400,441 (116,173,342) 1,792,009,856 금융수익 202,896,102 1,644,529,710 374,128,734 금융비용 794,749,588 659,934,325 780,221,889 기타영업외수익 500,697,873 132,430,966 273,306,205 기타영업외비용 8,544,311,260 9,618,949,771 25,805,076 법인세비용차감전순이익(손실) (6,757,066,432) (8,618,096,762) 1,633,417,830 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (6,757,066,432) (8,618,096,762) 1,633,417,830 기타포괄손익 2,863,921,363 (5,899,741,795) (414,621,025) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 2,863,921,363 (5,899,741,795) (414,621,025) 관계기업주식 평가손익 1,694,468,199 (5,819,345,420) (431,417,700) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (52,118,841) (80,396,375) 16,796,675 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 1,221,572,005 0 0 총포괄이익(손실) (3,893,145,069) (14,517,838,557) 1,218,796,805 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (213.00) (275.00) 70.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (213.00) (275.00) 70.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 58,607,281,000 3,126,680,200 6,737,812,013 (31,614,002,511) 36,857,770,702 당기순이익(손실) 1,633,417,830 1,633,417,830 확정급여채무의 재측정요소 16,795,675 16,795,675 관계기업투자지분 평가이익(손실) (431,417,700) (431,417,700) 유상증자 결손금보전 (31,614,002,511) 31,614,002,511 무상감자 (46,885,825,000) 45,814,909,655 1,070,915,345 자기주식 취득 (12,769,860) (12,769,860) 재평가잉여금 2021.12.31 (기말자본) 11,721,456,000 17,327,587,344 7,364,539,798 1,650,214,505 38,063,797,647 2022.01.01 (기초자본) 11,721,456,000 17,327,587,344 7,364,539,798 1,650,214,505 38,063,797,647 당기순이익(손실) (8,618,096,762) (8,618,096,762) 확정급여채무의 재측정요소 (80,396,375) (80,396,375) 관계기업투자지분 평가이익(손실) (5,819,345,420) (5,819,345,420) 유상증자 4,150,000,000 11,048,691,891 15,198,691,891 결손금보전 무상감자 자기주식 취득 재평가잉여금 2022.12.31 (기말자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 1,545,194,378 (7,048,278,632) 38,744,650,981 2023.01.01 (기초자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 1,545,194,378 (7,048,278,632) 38,744,650,981 당기순이익(손실) (6,757,066,432) (6,757,066,432) 확정급여채무의 재측정요소 (52,118,841) (52,118,841) 관계기업투자지분 평가이익(손실) 1,694,468,199 1,694,468,199 유상증자 결손금보전 무상감자 자기주식 취득 재평가잉여금 1,221,572,005 1,221,572,005 2023.12.31 (기말자본) 15,871,456,000 28,376,279,235 4,461,234,582 (13,857,463,905) 34,851,505,912 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 3,766,201,569 5,212,857,939 985,230,315 영업활동에서 창출된 현금흐름 4,467,661,510 4,536,271,649 1,616,068,456 당기순이익(손실) (6,757,066,432) (8,618,096,762) 1,633,417,830 조정항목 11,224,727,942 13,154,368,411 (17,349,374) 이자의 수취 31,626,522 64,110,000 109,054,198 이자의 지급 (743,499,503) (582,824,280) (743,896,719) 법인세 환급액(납부) 10,413,040 (4,699,430) 4,004,380 배당금수취(영업) 1,200,000,000 투자활동으로 인한 순현금흐름 (2,532,144,273) (11,331,018,187) (2,315,481,191) 장기금융상품의 취득 (60,000,000) (60,000,000) (60,000,000) 유형자산의 취득 (2,608,972,496) (1,393,674,678) (2,465,563,191) 유형자산의 처분 10,054,000 33,235,236 1,900,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,000,000,000) (8,163,998,745) 장기대여금및수취채권의 취득 (59,350,000) (867,600,000) (240,000,000) 장기대여금및수취채권의 처분 188,000,000 30,000,000 593,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (320,000,000) (921,480,000) (440,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 323,000,000 15,000,000 540,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,645,098,504) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,910,000,000 무형자산의 취득 (332,050,000) (2,500,000) (28,500,000) 선급금의 취득 (216,318,000) 정부보조금의 수취 62,272,727 재무활동으로 인한 순현금흐름 (4,438,248,872) 11,424,198,231 (502,331,495) 단기차입금의 증가 29,050,000,000 24,191,007,094 10,779,771,561 장기차입금의 증가 7,400,000,000 유동성 장기부채의 상환 (233,333,331) 유상증자 15,198,691,891 단기차입금의 상환 (33,050,000,000) (35,163,250,114) (11,061,652,156) 리스부채의 상환 (204,915,541) (202,250,640) (207,681,040) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (12,769,860) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (94,142) (5,128,822) 45,214 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,204,285,718) 5,300,909,161 (1,832,537,157) 기초의 현금및현금성자산 5,372,377,485 71,468,324 1,904,005,481 기말의 현금및현금성자산 2,168,091,767 5,372,377,485 71,468,324 5. 재무제표 주석 제 37 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 36 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 오리엔트정공 1. 당사의 개요 주식회사 오리엔트정공(이하 "당사")은 1987년 6월 25일에 자동차부품 제조 등을 주목적사업으로 설립되어 2002년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차례의 유상증자와 무상감자를 거쳐 2023년 12월 31일(이하 "당기말" 이라 함) 현재 자본금은 15,871백만원이며, 당사의 본사는 경상북도 구미시 수출대로 9길 26-5길(공단동)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2010년 3월에 개최된 정기주주총회 의결에 따라 대진공업 주식회사에서 주식회사 넥스텍으로 변경되었으며, 2011년 8월 5일에 개최된 임시주주총회 의결에 따라주식회사 넥스텍에서 현재의 상호인 주식회사 오리엔트정공으로 변경되었습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 ㈜오리엔트 10,613,375 33.44% 장재진 1,060,499 3.34% 자기주식 16,358 0.05% 기타일반주주 20,052,680 63.17% 합 계 31,742,912 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. · 관계기업투자주식, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형 · 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 최초 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부 채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (4) 종속기업 및 관계기업투자 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. (6) 금융상품 금융자산이나 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(계약상의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 제거합니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 당사는 다음 표와 같이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치측정 (주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. - 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 유효이자율법 유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기 대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 동 기준서에 따르면 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 결정하였습니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식합니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 7년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 한편, 당사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다 (9) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구분 내용연수 기타의 무형자산 5년 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 유ㆍ무형자산의 손상 당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (11) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 확정급여채무 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. (13) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (a) 수행의무의 식별 당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 자동차부품제조업 등을 영위하고 있습니다. (b) 거래가격 산정 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. (c) 수익인식 한국채택국제회계기준은 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 당사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이에 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. (14) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다. (16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석5에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다. (18) 유동성/비유동성분류 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (19) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (20) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 공정가치로 측정하는 관계기업투자주식 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 법인세 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 순확정급여부채의 측정 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. (6) 종속기업투자주식 및 비금융자산의 손상 종속기업투자주식 및 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. ② 이자율위험 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (5) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동ㆍ비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다 (단위: 원, %) 구분 당기말 전기말 총 차입금 (a) 14,166,666,669 18,690,000,000 차감 : 현금및현금성자산 (b) 2,168,091,767 5,372,377,485 순부채(c)〓(a)-(b) 11,998,574,902 13,317,622,515 부채총계 (d) 42,427,298,150 39,512,786,933 자본총계 (e) 34,851,505,912 38,744,650,981 총자본 (f)〓(c)+(e) 46,850,080,814 52,062,273,496 자본조달비율 ((c)/(f)) 26% 26% 부채비율 ((d)/(e)) 122% 102% 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정금융상품 기타금융상품(*) 상각후원가 측정금융상품 기타금융상품(*) 금융자산: 현금및현금성자산 2,168,091,767 - 5,372,377,485 - 매출채권및기타채권 18,526,494,308 - 15,205,503,813 - 장기금융상품 905,147,000 - 845,147,000 - 합 계 21,599,733,075 - 21,423,028,298 - 금융부채: 단기차입금 7,000,000,000 8,990,000,000 - 유동성장기부채 166,666,669 2,533,333,331 장기차입금 7,000,000,000 7,166,666,669 - 매입채무및기타채무 22,973,048,701 - 17,972,767,217 - 리스부채 - 155,048,703 - 164,796,666 금융보증부채 - 7,690,349 - 11,628,438 합 계 37,139,715,370 162,739,052 36,662,767,217 176,425,104 (*) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 상기 금융자산 및 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 금융보증이익/손실 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산 151,237,941 9,310,467 (59,953,526) - 100,594,882 상각후원가로 측정하는 금융부채 (696,672,507) (140,948) 9,326,607 - (687,486,848) 기타금융부채 (8,899,609) - - 3,938,089 (4,961,520) 합계 (554,334,175) 9,169,519 (50,626,919) 3,938,089 (591,853,486) (단위: 원) 구분 이자수익/비용 외환차익/차손 외화환산이익/손실 금융보증이익/손실 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산 237,942,609 59,622,029 45,175,475 - 342,740,113 상각후원가로 측정하는 금융부채 (597,674,874) - 39,852,979 - (557,821,895) 기타금융부채 (7,769,381) - - 7,446,548 (322,833) 합계 (367,501,646) 59,622,029 85,028,454 7,446,548 (215,404,615) (2) 환위험 1) 환위험에 대한 노출 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,087,857,400 361,069,444 4,151,698,562 453,985,107 2) 민감도분석 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 환율변동 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 USD 10% 372,678,796 (372,678,796) 369,771,346 (369,771,346) (3) 유동성위험 보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무및기타채무(*1) 22,973,048,701 23,020,595,048 22,142,405,823 324,578,592 553,610,633 리스부채(*1) 155,048,703 161,287,808 32,995,760 70,487,280 57,804,768 단기차입금(*1) 7,000,000,000 7,174,127,145 2,259,100,175 4,915,026,970 - 유동성장기부채(*1) 166,666,669 167,976,075 100,898,994 67,077,081 - 장기차입금(*1) 7,000,000,000 8,667,839,178 77,456,438 232,369,315 8,358,013,425 금융보증부채(*2) 7,690,349 3,586,419,385 - 3,586,419,385 - 합계 37,302,454,422 42,778,244,639 24,612,857,190 9,195,958,623 8,969,428,826 (*1) 금융부채에 수반되는 이자비용을 포함하여 현금흐름을 산정하였습니다. (*2) 금융보증부채의 경우에는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 매입채무및기타채무 17,972,767,217 17,972,767,217 17,972,767,217 - - 리스부채(*1) 164,796,666 169,910,900 33,143,460 69,154,880 67,612,560 단기차입금(*1) 8,990,000,000 9,247,599,464 2,281,856,481 6,965,742,983 - 유동성장기부채(*1) 2,533,333,331 2,573,787,508 11,933,549 2,561,853,959 - 장기차입금(*1) 7,166,666,669 9,380,648,952 86,578,813 262,590,685 9,031,479,454 금융보증부채(*2) 11,628,438 4,264,435,213 - 3,396,364,000 868,071,213 합계 36,839,192,321 43,609,149,254 20,386,279,520 13,255,706,507 9,967,163,227 (*1) 금융에 수반되는 이자비용을 포함하여 현금흐름을 산정하였습니다. (*2) 금융보증부채의 경우에는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다. (4) 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 현금및현금성자산 2,168,091,767 - 2,168,091,767 5,372,377,485 - 5,372,377,485 매출채권및기타채권 16,687,994,481 1,838,499,827 18,526,494,308 13,988,669,075 1,216,834,738 15,205,503,813 장기금융상품 - 905,147,000 905,147,000 - 845,147,000 845,147,000 합계 18,856,086,248 2,743,646,827 21,599,733,075 19,361,046,560 2,061,981,738 21,423,028,298 당사의 금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다. 한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 기대신용손실 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개 월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 만기일 미도래 15,454,503,425 - 15,454,503,425 12,169,560,024 (275,425,554) 11,894,134,470 0~90일 390,065,365 - 390,065,365 701,295,124 (242,426) 701,052,698 90일~1년 511,466,971 - 511,466,971 1,151,875,086 (4,762,744) 1,147,112,342 1년이상 9,362,233,810 (7,191,775,263) 2,170,458,547 8,653,318,999 (7,190,114,696) 1,463,204,303 합계 25,718,269,571 (7,191,775,263) 18,526,494,308 22,676,049,233 (7,470,545,420) 15,205,503,813 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 당기 전기 당기 전기 기초 68,709,739 66,480,197 7,401,835,681 7,146,359,135 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (5,088,352) 2,229,542 (273,681,805) 273,681,805 회수로 인한 손실충당금의 감소 - - - (18,205,259) 기말 63,621,387 68,709,739 7,128,153,876 7,401,835,681 (5) 이자율위험 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자부부채의 이자 율의 1%p 변동시 세전손익은 당기 98백만원, 전기 112백만원 변동합니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 9,800,000,000 69% 11,200,000,000 60% 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): 1년 미만 4,366,666,669 31% 7,490,000,000 40% 1-5년 - - - - 5년 초과 - - - - 14,166,666,669 100% 18,690,000,000 100% (6) 주가변동위험 당사가 보유하고 있는 ㈜오리엔트바이오 주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 당사의 자본의 변동금액은 당기 582백만원, 전기 588백만원입니다. (7) 공정가치의 추정 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (8) 당사는 공정가치 서열체계 수준 2, 3에 해당되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.(9) 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 1,134,230 9,830 보통예금 2,166,957,537 5,372,367,655 합계 2,168,091,767 5,372,377,485 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 15,457,874,446 - 12,299,850,992 - 대손충당금 (63,621,387) - (68,709,739) - 소 계 15,394,253,059 - 12,231,141,253 - 기타채권: 대여금 12,000,000 1,925,742,000 876,764,000 1,177,600,000 대손충당금 - - - (167,510,604) 현재가치할인차금 - (309,021,338) - (14,190,126) 미수금 1,021,199,304 7,126,778,876 808,716,518 7,126,778,876 대손충당금 (1,375,000) (7,126,778,876) (1,375,000) (7,126,778,876) 미수수익 261,917,118 - 179,593,505 - 대손충당금 - - (106,171,201) - 보증금 - 227,400,000 - 226,400,000 현재가치할인차금 - (5,620,835) - (5,464,532) 소계 1,293,741,422 1,838,499,827 1,757,527,822 1,216,834,738 합계 16,687,994,481 1,838,499,827 13,988,669,075 1,216,834,738 8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 379,547,849 (113,677,552) 265,870,297 474,451,712 (42,009,537) 432,442,175 제품 2,691,679,321 (557,020,810) 2,134,658,511 1,969,654,198 (242,497,662) 1,727,156,536 원재료 2,936,351,394 (275,790,099) 2,660,561,295 1,459,754,497 (23,669,440) 1,436,085,057 합계 6,007,578,564 (946,488,461) 5,061,090,103 3,903,860,407 (308,176,639) 3,595,683,768 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 115,844백만원 (전기: 81,201백만원) 입니다. 당사는 재고자산에 대해 한국수출입은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 32 참조). 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 638백만원(전기: 166백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 ‘매출원가’에 포함됐습니다. 9. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 610,404,482 1,041,869,632 대손충당금 (112,885,398) (112,885,398) 선급비용 53,056,942 60,934,401 합계 550,576,026 989,918,635 10. 관계기업투자주식 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따라 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)오리엔트바이오(*1) 대한민국 3월 의약품 제조 8.09% 5,819,345,420 8.09% 5,876,867,780 (주)오리엔트전자(*2) 대한민국 12월 전원공급장치 제조 20.27% 3,733,428,631 - - (주)오리엔트시계(*3) 대한민국 12월 시계 제조 29.59% 3,860,040,602 - - (주)오리엔트노부스팜(*4) 대한민국 12월 연구개발 13.70% 1,000,000,000 - - 합계 14,412,814,653 5,876,867,780 (*1) 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 (주)오리엔트노부스팜 지분을 설립 취득하였습니다. (*2) 당기 중 보유중인 지분을 처분함에 따라 지분율이 하락하게 되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. (*3) 당기 중 (주)오리엔트시계의 유상증자에 참여하지 않음에 따라 지분율이 하락하게 되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.(*4) 당기 중 설립취득하였으며, 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 5,876,867,780 11,696,213,200 취득 1,000,000,000 - 대체 5,841,478,674 - 평가 1,694,468,199 (5,819,345,420) 기말 14,412,814,653 5,876,867,780 (3) 시장성이 없는 관계기업주식에 대한 공정가치평가시 사용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 (주)오리엔트전자 현재가치법 할인율 16.8% 영구성장율 0.0% (주)오리엔트시계 현재가치법 할인율 14.0% 영구성장율 0.0% (주)오리엔트노부스팜(*) 취득원가법 - - (*) 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다. 관계기업투자주식의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 유리한변동 불리한변동 (주)오리엔트전자 11,757,880 (11,111,664) (주)오리엔트시계 461,871 (405,795) (4) 시장성이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 (주)오리엔트바이오 5,819,345,420 5,819,345,420 5,876,867,780 5,876,867,780 11. 종속기업투자주식 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)오리엔트전자(*1) 대한민국 12월 전원공급장치 제조 - - 63.91% 7,693,775,758 (주)오리엔트시계(*2) 대한민국 12월 시계 제조 - - 69.04% 4,961,352,959 (주)오리엔트플라스틱(*3) 대한민국 12월 플라스틱 제품 제조 100.00% 7,008,561,911 82.31% 6,595,317,063 ORIENT VINA JOINT STOCK 베트남 12월 전자부품 및자동차부품제조 99.96% 1,149,096,683 99.96% 4,214,438,120 (주)오리엔트신소재 대한민국 12월 자동차부품제조 100.00% 7,814,000,000 100.00% 7,814,000,000 합계 15,971,658,594 31,278,883,900 (*1) 당기 중 보유중인 지분을 처분함에 따라 지분율이 하락하게 되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. (*2) 당기 중 (주)오리엔트시계의 유상증자에 참여하지 않음에 따라 지분율이 하락하게 되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. (*3) 당기 중 잔여지분을 추가 취득 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 31,278,883,900 30,805,593,115 취득(*1) 1,645,098,504 9,563,998,745 처분(*2) (6,813,650,043) - 대체 (5,841,478,674) - 손상차손(*3) (4,297,195,093) (9,090,707,960) 기말 15,971,658,594 31,278,883,900 (*1) 당기 중 (주)오리엔트플라스틱 주식 1,645백만원을 추가취득하였고, 전기 중 (주)오리엔트신소재 지분 100%를 7,814백만원에 취득하였으며, (주)오리엔트전자 제3자 배정에 따른 유상증자로 (주)오리엔트전자 주식 1,750백만원을 추가 취득하였습니다. (*2) 당기 중 (주)오리엔트전자 주식 5백만주를 2,910백만원에 처분하였습니다. (*3) 당기 중 (주)오리엔트플라스틱과 ORIENT VINA JOINT STOCK와 관련하여 손상징후가 있어 손상 검토를 수행하였고, (주)오리엔트플라스틱의 회수가능액인 7,008만원과 장부가액 8,240백만원의 차이 1,232백만원을, ORIENT VINA JOINT STOCK의 회수가능액인 1,149백만원과 장부가액 4,214백만원의 차이 3,065백만원을 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타순손익으로 인식했습니다. (3) 종속기업투자주식 손상평가 당사는 당기 및 전기에 종속기업투자주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 당기 중 4,297백만원(전기:9,091백만원)의 종속기업투자주식 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 (주)오리엔트플라스틱 ORIENT VINAJOINT STOCK ㈜오리엔트신소재(구, ㈜금영테크) 합계 손상 전 장부금액 8,240,415,567 4,214,438,120 7,814,000,000 20,268,853,687 손상차손 (1,231,853,656) (3,065,341,437) - (4,297,195,093) 손상 후 장부금액 7,008,561,911 1,149,096,683 7,814,000,000 15,971,658,594 (단위: 원) 구분 (주)오리엔트전자 (주)오리엔트시계 (주)오리엔트플라스틱 ORIENT VINAJOINT STOCK ㈜오리엔트신소재(구, ㈜금영테크) 합계 손상 전 장부금액 13,648,862,967 6,228,461,158 6,380,157,884 6,298,109,851 7,814,000,000 40,369,591,860 손상차손 (5,955,087,209) (1,267,108,199) - (1,868,512,552) - (9,090,707,960) 손상 후 장부금액 7,693,775,758 4,961,352,959 6,380,157,884 4,429,597,299 7,814,000,000 31,278,883,900 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. 구분 (주)오리엔트플라스틱 ORIENT VINAJOINT STOCK 오리엔트신소재 할인율 13.40% 17.30% 13.30% 영구성장율 0.00% 0.00% 0.00% 할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 종속기업의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 현금흐름은 종속기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 2023년 이후 5년의 추정기간동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 종속기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다.당기 손상검사 결과, 오리엔트신소재는 사용가치 선정시 할인율이 13.6%로 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 기말 토지 7,433,896,000 - - - 7,433,896,000 건물 7,168,850,786 (1,709,783,786) - - 5,459,067,000 구축물 751,434,650 (235,610,470) (247,277,122) - 268,547,058 기계장치 17,415,725,734 (11,131,593,096) (2,178,702,846) - 4,105,429,792 차량운반구 216,419,513 (212,720,420) (7,000) - 3,692,093 공구와기구 17,531,459,059 (12,645,331,184) (3,334,213,487) (57,409,094) 1,494,505,294 비품 761,763,083 (586,723,800) (28,186,559) - 146,852,724 시설장치 2,684,517,000 (2,079,189,381) (547,836,273) - 57,491,346 건설중인자산 - - - - - 합계 53,964,065,825 (28,600,952,137) (6,336,223,287) (57,409,094) 18,969,481,307 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 토지 5,255,871,000 - - 5,255,871,000 건물 7,160,199,786 (1,530,562,526) - 5,629,637,260 구축물 487,700,000 (210,506,628) (247,277,122) 29,916,250 기계장치 15,888,947,902 (11,060,721,828) (2,178,705,846) 2,649,520,228 차량운반구 211,893,513 (211,886,513) (7,000) - 공구와기구 16,555,726,936 (12,297,749,423) (3,334,213,487) 923,764,026 비품 666,668,454 (556,456,921) (28,186,559) 82,024,974 시설장치 2,646,458,000 (2,065,798,396) (547,836,273) 32,823,331 건설중인자산 134,441,000 - - 134,441,000 합계 49,007,906,591 (27,933,682,235) (6,336,226,287) 14,737,998,069 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 재평가차액 대체(*) 국고보조금 기말 토지 5,255,871,000 - - - 2,178,025,000 - - 7,433,896,000 건물 5,629,637,260 - - (179,221,260) - 8,651,000 - 5,459,067,000 구축물 29,916,250 245,584,650 - (25,103,842) - 18,150,000 - 268,547,058 기계장치 2,649,520,228 2,020,367,832 - (599,868,268) - 35,410,000 - 4,105,429,792 차량운반구 - 4,526,000 - (833,907) - - - 3,692,093 공구와기구 923,764,026 828,403,923 (2,500,000) (343,218,128) - 150,328,200 (62,272,727) 1,494,505,294 비품 82,024,974 58,714,629 - (30,266,879) - 36,380,000 - 146,852,724 시설장치 32,823,331 38,059,000 - (13,390,985) - - - 57,491,346 건설중인자산 134,441,000 - - - - (134,441,000) - - 합계 14,737,998,069 3,195,656,034 (2,500,000) (1,191,903,269) 2,178,025,000 114,478,200 (62,272,727) 18,969,481,307 (*) 선급금에서 168,478천원이 대체되었습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각비 대체(*) 기말 토지 5,255,871,000 - - - 5,255,871,000 건물 5,681,746,754 124,550,680 (176,660,174) - 5,629,637,260 구축물 - 30,810,000 (893,750) - 29,916,250 기계장치 909,226,188 23,650,000 (261,355,960) 1,978,000,000 2,649,520,228 차량운반구 - - - - - 공구와기구 728,364,531 67,932,272 (198,246,144) 325,713,367 923,764,026 비품 72,315,242 26,590,726 (19,606,450) 2,725,456 82,024,974 시설장치 34,878,332 6,500,000 (8,555,001) - 32,823,331 건설중인자산 697,300,000 1,471,141,000 - (2,034,000,000) 134,441,000 합계 13,379,702,047 1,751,174,678 (665,317,479) 272,438,823 14,737,998,069 (*) 선급금에서 272,438천원이 대체되었습니다. 감가상각비 중 1,138백만원(전기 639백만원)은 매출원가, 54백만원(전기 26백만원)은 관리비에 포함돼 있습니다. (3) 유형자산 담보제공내역 당사는 토지, 건물, 기계장치 일부 를 한국산업은행 및 중소기업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 당사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 32 참조). (4) 토지에 대한 재평가모형의 적용 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)라인감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가기준일은 2023년 12월 31일입니다. 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 면적(㎡) 평가금액 원가모형적용시장부가액 재평가차익 전기 누적 당기 합계 공단동170(본사) 9,937 5,047,996,000 1,407,565,882 2,398,305,118 1,242,125,000 3,640,430,118 공단동270(2공장) 4,950 2,385,900,000 1,450,000,000 - 935,900,000 935,900,000 합계 7,433,896,000 2,857,565,882 2,398,305,118 2,178,025,000 4,576,330,118 상기 재평가차익은 법인세효과를 고려하기 전 금액입니다. 13. 사용권자산 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 부동산 249,592,945 (155,967,690) - 93,625,255 차량운반구 120,725,675 (3,545,020) (84,966,579) 32,214,076 합계 370,318,620 (159,512,710) (84,966,579) 125,839,331 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 부동산 220,283,782 (123,511,004) - 96,772,778 차량운반구 155,020,963 (20,499,272) (123,330,191) 11,191,500 합계 375,304,745 (144,010,276) (123,330,191) 107,964,278 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 부동산 96,772,778 249,592,945 (73,803,105) (178,937,363) 93,625,255 차량운반구 11,191,500 33,614,688 (3,730,500) (8,861,612) 32,214,076 합계 107,964,278 283,207,633 (77,533,605) (187,798,975) 125,839,331 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 부동산 9,078,983 220,283,782 - (132,589,987) 96,772,778 차량운반구 - 17,906,400 - (6,714,900) 11,191,500 합계 9,078,983 238,190,182 - (139,304,887) 107,964,278 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 개발비 1,128,064,049 (1,047,545,492) (80,518,557) - 회원권 205,150,100 - - 205,150,100 기타무형자산 779,665,000 (403,265,168) (1,777,339) 374,622,493 합계 2,112,879,149 (1,450,810,660) (82,295,896) 579,772,593 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 개발비 1,128,064,049 (1,047,545,492) (80,518,557) - 회원권 205,150,100 - - 205,150,100 기타무형자산 393,615,000 (368,145,995) (1,777,339) 23,691,666 합계 1,726,829,149 (1,415,691,487) (82,295,896) 228,841,766 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 상각(*) 기말 회원권 205,150,100 - - 205,150,100 기타무형자산 23,691,666 332,050,000 54,000,000 (35,119,173) 374,622,493 합계 228,841,766 332,050,000 54,000,000 (35,119,173) 579,772,593 (*) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 상각(*) 기말 회원권 205,150,100 - - 205,150,100 기타무형자산 27,100,001 2,500,000 (5,908,335) 23,691,666 합계 232,250,101 2,500,000 (5,908,335) 228,841,766 (*) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 판관비 제조원가 당기 전기 당기 전기 경상연구개발비 574,446,987 532,170,903 - - 15. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 20,294,443,021 - 15,160,408,587 - 미지급금 1,583,710,539 - 2,413,050,668 - 장기미지급금 - 537,683,692 - - 미지급비용 741,940,928 - 399,307,962 - 합계 22,620,094,488 537,683,692 17,972,767,217 - 16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 무역금융 (주)신한은행 - - 2,700,000,000 한국수출입은행 5.65% 2,200,000,000 2,200,000,000 중소기업은행 - - 1,000,000,000 운전자금 중소기업은행 2.89% ~ 6.30% 2,000,000,000 2,000,000,000 (주)신한은행 5.38% 500,000,000 500,000,000 시설자금 중소기업은행 4.68% 2,300,000,000 - 할인어음 (주)신한은행 - - 90,000,000 관계회사 (주)오리엔트플라스틱 - - 200,000,000 (주)오리엔트바이오 - - 300,000,000 합계 7,000,000,000 8,990,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 시설자금 중소기업은행 - - 2,300,000,000 한국산업은행 4.39% 7,000,000,000 7,000,000,000 현대트랜시스(주) 2.14% 166,666,669 400,000,000 장기차입금 합계 7,166,666,669 9,700,000,000 차감: 유동성대체 (166,666,669) (2,533,333,331) 장기차입금 잔액 7,000,000,000 7,166,666,669 (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 계 기초 8,990,000,000 2,533,333,331 7,166,666,669 164,796,666 18,854,796,666 (순)재무활동현금흐름 (4,000,000,000) (233,333,331) - (204,915,541) (4,438,248,872) 리스부채변동효과(*1) - - - 270,830,225 270,830,225 비현금흐름(*2) 2,010,000,000 (2,133,333,331) (166,666,669) (75,662,647) (365,662,647) 기말 7,000,000,000 166,666,669 7,000,000,000 155,048,703 14,321,715,372 (*1) 당기 중 신규리스 계약체결로 인해 인식한 금액입니다. (*2) 유동성 대체, 리스 중도해지 등으로 인식한 금액입니다. (단위: 원) 구분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 계 기초 19,962,243,020 - 2,300,000,000 132,322,928 22,394,565,948 (순)재무활동현금흐름 (10,972,243,020) - 7,400,000,000 (194,481,259) (3,766,724,279) 리스부채변동효과(*) - - - 226,954,997 226,954,997 비현금흐름 - 2,533,333,331 (2,533,333,331) - - 기말 8,990,000,000 2,533,333,331 7,166,666,669 164,796,666 18,854,796,666 (*) 전기 중 신규리스 계약체결로 인해 인식한 금액입니다. 17. 리스부채 (1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 164,796,666 132,322,928 증가 270,830,225 226,954,997 감소 (75,662,647) - 이자비용 8,899,609 7,769,381 지급 (213,815,150) (202,250,640) 기말 155,048,703 164,796,666 유동 99,144,678 98,518,648 비유동 55,904,025 66,278,018 (2) 당기와 전기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 8,899,609 7,769,381 사용권자산 감가상각비 187,798,975 139,304,887 단기리스 및 소액자산리스료 53,565,664 56,669,283 합계 250,264,248 203,743,551 18. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 146,725,250 69,871,650 19. 확정급여채무 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,098,514,151 2,866,547,381 사외적립자산의 공정가치 (261,578,147) (262,824,419) 순확정급여채무 3,836,936,004 2,603,722,962 (2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금성대기자산 58,043 36,919 퇴직연금정기예금 261,520,104 262,787,500 합계 261,578,147 262,824,419 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 462,084,658 428,977,331 이자비용 129,112,879 61,392,148 사외적립자산의 기대수익 (14,455,343) (1,120,360) 합계 576,742,194 489,249,119 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,866,547,381 2,358,622,803 당기근무원가 462,084,658 428,977,331 이자비용 129,112,879 61,392,148 확정급여채무의 재측정요소 인구통계적가정의 변동 - - 재무적가정의 변동 115,823,982 (177,798,915) 기타사항에 의한 효과 (68,566,751) 260,483,095 지급액 (161,165,812) (72,587,570) 관계사 전출입 754,677,814 7,458,489 기말 4,098,514,151 2,866,547,381 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 262,824,419 261,619,425 이자수익 14,455,343 1,120,360 부담금납입액 108,938,690 18,381,104 사외적립자산의 재측정요소 (4,861,610) 2,287,805 지급액 (119,778,695) (20,584,275) 기말 261,578,147 262,824,419 (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.66% 5.50% 기대임금상승률 2.00% 2.00% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (136,416,856) 157,037,786 기대임금상승률 159,915,570 (141,124,936) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 9.29년(전기 8.71년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~3년미만 3년~5년미만 5년이상 합계 당기말 확정급여채무 2,309,622,558 604,062,284 665,373,229 1,597,678,919 5,176,736,990 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,200,000,000주 1,200,000,000주 발행한 주식수(*) 31,742,912주 31,742,912주 1주당 액면금액 500 500 자본금 15,871,456,000 15,871,456,000 (*) 전기 중 주주배정 실권주 일반공모 유상증자로 보통수 8,300,000주 및 자본금 4,150,000천원이 증가하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 11,048,691,891 11,048,691,891 감자차익 17,327,587,344 17,327,587,344 합계 28,376,279,235 28,376,279,235 (*) 전기 중 주주배정 실권주 일반공모 유상증자로 인해 11,048,691,891원의 주식발행초과금이 발생하였습니다. 21. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (57,384,760) (57,384,760) 재평가잉여금 3,619,877,123 2,398,305,118 관계기업투자지분 평가이익 898,742,219 (795,725,980) 합계 4,461,234,582 1,545,194,378 (2) 자기주식 당사는 당기말 이전에 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식 16,358주를 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이에 대한 처분계획은 당기말 현재로 확정하지 못하였습니다. 상기 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다. 22. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미처리결손금 13,857,463,905 7,048,278,632 (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 (7,048,278,632) 1,650,214,505 당기순이익(손실) (6,757,066,432) (8,618,096,762) 확정급여제도의 재측정요소 (52,118,841) (80,396,375) 기말 (13,857,463,905) (7,048,278,632) (3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 처리예정일: 2024년 03월 29일 처리확정일: 2023년 03월 30일 I. 미처리결손금 (14,832,635,056) (7,048,278,632) 전기이월미처분이익잉여금(결손금) (7,048,278,632) 1,650,214,505 확정급여제도의 재측정요소 (52,118,841) (80,396,375) 당기순손실 (6,757,066,432) (8,618,096,762) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (13,857,463,905) (7,048,278,632) 23. 매출 및 매출원가 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출액 제품매출 89,422,892,742 58,279,308,750 상품매출 36,409,270,390 29,550,136,260 기타매출 2,079,903,847 1,566,678,197 합 계 127,912,066,979 89,396,123,207 매출원가 제품매출원가 82,405,094,618 54,654,014,481 상품매출원가 33,439,177,590 26,546,611,797 기타매출원가 1,575,296,736 966,757,866 합 계 117,419,568,944 82,167,384,144 24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,620,967,515 2,411,453,431 퇴직급여전입액 460,653,231 390,883,073 복리후생비 579,835,182 367,760,594 여비교통비 92,441,102 85,522,678 접대비 158,207,152 116,089,774 통신비 14,922,439 16,579,596 수도광열비 6,711,980 8,571,460 전력비 30,096,455 24,597,339 세금과공과금 59,308,372 48,164,619 감가상각비 53,874,343 26,120,045 사용권자산상각비 187,798,975 139,304,887 지급임차료 53,565,664 53,069,283 수선비 42,999,730 44,717,623 보험료 92,519,956 75,746,717 차량유지비 59,085,038 76,485,468 경상연구개발비 574,446,987 532,170,903 운반비 2,177,244,686 1,612,517,592 교육훈련비 1,489,500 966,000 도서인쇄비 31,240,889 21,554,150 회의비 9,189,584 8,338,551 포장비 269,877,823 265,763,679 사무용품비 12,893,938 9,947,778 소모품비 60,912,463 37,926,474 지급수수료 622,764,397 663,335,223 광고선전비 600,000 300,000 대손상각비(환입) (5,088,352) (15,975,717) 무형자산상각비 35,119,173 5,908,335 외주용역비 217,859,047 246,733,570 수출제비용 14,978,706 10,706,188 해외시장개척비 30,945,762 32,423,779 잡비 46,635,857 27,229,313 계 8,614,097,594 7,344,912,405 25. 비용의 성격별 구분 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 109,890,401 848,483,362 원부재료 및 상품의 매입 103,058,535,683 65,557,711,135 종업원급여 4,637,413,748 3,442,183,302 복리후생비 687,989,232 529,765,182 감가상각, 무형자산 및사용권자산상각비 1,414,821,417 810,530,701 외주용역비 2,220,361,235 3,081,769,715 외주가공비 8,839,518,915 11,015,717,106 지급수수료 651,579,297 692,811,323 운반비 2,179,020,866 1,612,682,462 기타 2,234,535,744 1,920,642,261 합 계(*) 126,033,666,538 89,512,296,549 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 151,237,941 237,942,609 외환차익 14,695,283 69,067,349 외화환산이익 24,354,949 119,873,408 금융보증수익 12,607,929 17,646,344 배당금수익 - 1,200,000,000 합 계 202,896,102 1,644,529,710 금융비용: 이자비용 705,572,116 605,444,255 외환차손 5,525,764 9,445,320 외화환산손실 74,981,868 34,844,954 금융보증비용 8,669,840 10,199,796 합 계 794,749,588 659,934,325 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 잡이익 216,962,068 99,195,730 유형자산처분이익 10,054,000 33,235,236 대손충당금환입 273,681,805 - 합계 500,697,873 132,430,966 기타영업외비용: 기타의대손상각비 307,681,931 169,873,903 유형자산 처분손실 2,500,000 - 기부금 2,905,546 2,725,509 잡손실 30,378,647 355,642,399 종속기업투자주식처분손실 3,903,650,043 - 종속기업투자주식손상차손 4,297,195,093 9,090,707,960 합계 8,544,311,260 9,618,949,771 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 956,452,995 - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (956,452,995) - 법인세비용 - - (2) 당기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 반영 전 법인세효과 반영 후 토지재평가이익 4,576,330,118 (956,452,995) 3,619,877,123 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,757,066,432) (8,618,096,762) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (1,412,226,884) (1,895,981,288) 법인세효과 - 세무상 과세되지 않는 수익 및 비용 (184,901,732) (246,903,764) - 미인식 이연법인세 효과 변동액 651,067,000 2,545,195,835 - 이월결손금 이연법인세 미인식 1,330,292,573 181,902,710 - 기타 (180,075,643) (584,213,493) 법인세비용 - - (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 80,970,253 578,740,608 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 - - 소 계 80,970,253 578,740,608 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,037,423,248) (578,740,608) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소 계 (1,037,423,248) (578,740,608) 이연법인세자산(부채) 순액 (956,452,995) - (5) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 매각예정자산손상차손 463,590,899 - 463,590,899 96,890,498 - 96,890,498 유형자산손상차손 5,534,349,508 (2,729,488,991) 2,804,860,517 1,156,679,047 (570,463,199) 586,215,848 감가상각비(차량) 93,829,730 (8,000,000) 85,829,730 19,610,414 (1,672,000) 17,938,414 대손충당금 7,455,732,796 (288,332,606) 7,167,400,190 1,558,248,154 (60,261,514) 1,497,986,640 리스부채 164,796,666 (9,747,963) 155,048,703 34,442,503 (2,037,324) 32,405,179 사용권자산 (107,964,278) (17,875,053) (125,839,331) (22,564,534) (3,735,886) (26,300,420) 매도가능증권평가이익 795,725,980 1,077,641,669 1,873,367,649 166,306,730 225,227,109 391,533,839 미지급연차수당 69,754,843 114,974,636 184,729,479 14,578,762 24,029,699 38,608,461 재고자산평가충당금 308,176,639 638,311,822 946,488,461 64,408,918 133,407,170 197,816,088 지분법손상차손 30,761,021,476 (2,653,003,209) 28,108,018,267 6,429,053,488 (554,477,670) 5,874,575,818 토지재평가이익 (2,398,305,118) (2,178,025,000) (4,576,330,118) (501,245,770) (455,207,225) (956,452,995) 퇴직급여충당금 2,866,547,381 518,676,073 3,385,223,454 599,108,403 108,403,299 707,511,702 퇴직연금부담금 (262,824,419) 1,246,272 (261,578,147) (54,930,304) 260,471 (54,669,833) 현재가치할인차금 19,654,658 294,987,515 314,642,173 4,107,824 61,652,390 65,760,214 국고보조금 - 57,409,094 57,409,094 - 11,998,501 11,998,501 지급보증수수료 - 17,029,618 17,029,618 - 3,559,190 3,559,190 금융부증부채 - 7,690,349 7,690,349 - 1,607,283 1,607,283 소계 45,764,086,761 (5,156,505,774) 40,607,580,987 9,564,694,133 (1,077,709,706) 8,486,984,427 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채(자산) (9,564,694,133) 2,034,162,701 (7,530,531,432) 이연법인세부채(자산) - 956,452,995 956,452,995 ② 전기 (단위: 원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 매각예정자산손상차손 463,590,899 - 463,590,899 101,989,998 (5,099,500) 96,890,498 유형자산손상차손 1,500,000,000 - 1,500,000,000 330,000,000 (16,500,000) 313,500,000 감가상각비(차량) 101,829,730 (8,000,000) 93,829,730 22,402,541 (2,792,127) 19,610,414 대손충당금 7,205,009,679 250,723,117 7,455,732,796 1,585,102,129 (26,853,975) 1,558,248,154 리스부채 132,322,928 32,473,738 164,796,666 29,111,044 5,331,459 34,442,503 사용권자산 (9,078,983) (98,885,295) (107,964,278) (1,997,376) (20,567,158) (22,564,534) 매도가능증권평가이익 (5,023,619,440) 5,819,345,420 795,725,980 (1,105,196,277) 1,271,503,007 166,306,730 미지급연차수당 114,214,387 (44,459,544) 69,754,843 25,127,165 (10,548,403) 14,578,762 유형자산손상차손 5,855,879,946 (1,821,530,438) 4,034,349,508 1,288,293,588 (445,114,541) 843,179,047 재고자산평가충당금 142,557,825 165,618,814 308,176,639 31,362,722 33,046,196 64,408,918 지분법손상차손 21,670,313,516 9,090,707,960 30,761,021,476 4,767,468,974 1,661,584,514 6,429,053,488 토지재평가이익 (2,398,305,118) - (2,398,305,118) (527,627,126) 26,381,356 (501,245,770) 퇴직급여충당금 2,358,622,803 507,924,578 2,866,547,381 518,897,017 80,211,386 599,108,403 퇴직연금부담금 (261,619,425) (1,204,994) (262,824,419) (57,556,274) 2,625,970 (54,930,304) 현재가치할인차금 55,091,695 (35,437,037) 19,654,658 12,120,173 (8,012,349) 4,107,824 소계 31,906,810,442 13,857,276,319 45,764,086,761 7,019,498,298 2,545,195,835 9,564,694,133 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (7,019,498,298) (2,545,195,835) (9,564,694,133) 합계 - - - (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 아래의 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대해 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 45,183,911,105 45,764,086,761 이월결손금 18,540,362,427 11,136,909,178 합계 63,724,273,532 56,900,995,939 (7) 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. 발생시기 금 액 만료시기 2018년 1,035,122,988 2028년 2019년 1,443,841,518 2029년 2020년 7,787,596,779 2035년 2022년 1,913,318,983 2037년 2023년 6,360,482,159 2038년 합 계 18,540,362,427 29. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 당기순손실 6,757,066,432 8,618,096,762 가중평균보통주식수(*) 31,726,554 31,362,718 기본주당손실 213 275 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 누적 보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행보통주식수 31,742,912 365/365 31,742,912 자기주식(기초) (16,358) 365/365 (16,358) 가중평균유통보통주식수 31,726,554 31,726,554 (단위: 주) 구분 누적 보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 발행보통주식수 23,442,912 365/365 23,442,912 자기주식(기초) (16,358) 365/365 (16,358) 유상증자(1/17) 8,300,000 349/365 7,936,164 가중평균유통보통주식수 31,726,554 31,362,718 (2) 희석주당이익 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 4,467,661,510 4,536,271,649 1) 당기순이익(손실) (6,757,066,432) (8,618,096,762) 2) 현금의유출이 없는 비용등의 가산 11,941,132,645 11,539,102,691 이자비용 705,572,116 605,444,255 외화환산손실 74,981,868 34,844,954 금융보증손실 8,669,840 10,199,796 감가상각비 1,191,903,269 665,317,479 사용권자산상각비 187,798,975 139,304,887 무형자산상각비 35,119,173 5,908,335 대손상각비 (5,088,352) (15,975,717) 기타의대손상각비 307,681,931 169,873,903 퇴직급여 576,742,194 489,249,119 재고자산평가손실 638,311,822 165,618,814 유형자산처분손실 2,500,000 - 종속기업투자주식손상차손 4,297,195,093 9,090,707,960 지분법적용투자주식처분손실 3,903,650,043 - 잡손실 16,094,673 178,608,906 3) 현금의 유출이 없는 수익등의 차감 (473,944,357) (1,608,697,597) 이자수익 151,237,941 237,942,609 외화환산이익 24,354,949 119,873,408 금융보증수익 12,607,929 17,646,344 유형자산처분이익 10,054,000 33,235,236 잡이익 2,007,733 - 대손상각비환입 273,681,805 - 배당금수익 - 1,200,000,000 4) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 (242,460,346) 3,223,963,317 매출채권의 증가 (3,322,910,838) (718,602,622) 미수금의 감소(증가) 369,252,240 (723,611,768) 선급금의 감소 262,986,950 - 선급비용의 감소 7,877,459 - 재고자산의 증가 (2,103,718,157) (283,893,318) 기타유동자산의 감소 - 25,534,378 매입채무의 증가 5,134,034,434 4,873,921,876 미지급금의 증가(감소) (896,070,580) 109,149,586 미지급비용의 증가(감소) 380,560,353 (9,547,577) 임차보증금의 감소 (1,000,000) - 예수금의 증가 76,853,600 13,938,672 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 10,840,005 (18,381,104) 확정급여채무의 증가(감소) (161,165,812) (44,544,806) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 타계정으로의 대체 134,441,000 2,034,000,000 관계기업투자주식의 평가 1,694,468,199 (5,819,345,420) 리스계약의 체결 270,830,225 238,190,182 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 944,183,538 357,500,000 장기차입금 유동성 대체 166,666,669 2,533,333,331 대여금 출자전환 - 1,400,000,000 현재가치할인차금 대손충당금 대체 - 103,807,902 31. 보험가입자산 (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 부보금액 (*) 재산종합보험 건물, 기계장치 등 DB손해보험㈜ 29,674,454,541 상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 자동차보험을 가입하고 있습니다. (*) 해당 재산종합보험은 당사가 담보로 제공한 자산에 가입한 내역이며, 담보제공처인 한국산업은행과 중소기업은행 앞으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 32 참조). 32. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보제공금액 실행금액 담보제공처 토지 5,047,996,000 9,600,000,000 7,000,000,000 한국산업은행 건물(*) 3,911,016,658 기계장치(*) 4,105,429,792 토지 2,385,900,000 2,760,000,000 2,300,000,000 중소기업은행 건물(*) 1,532,130,777 재고자산 5,061,090,103 2,760,000,000 2,200,000,000 한국수출입은행 합계 22,043,563,330 15,120,000,000 11,500,000,000 (*) 해당 자산은 재산종합보험(보험사: DB손해보험㈜)에 가입되어 있으며, 가입된 보험은 담보제공처인 한국산업은행과 중소기업은행 앞으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 31 참조). (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보제공자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 실행금액 담보제공처 (주)오리엔트플라스틱 토지/건물 2,400,000,000 2,000,000,000 중소기업은행 (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위: USD) 제공처 지급보증내역 지급보증액 지급보증처 만기 ORIENT VINA JOINTSTOCK COMPANY 연대보증 1,500,000 한국수출입은행 2024.07.28 500,000 KEXIM VietnamLeasingCompany Ltd. 2024.08.30 580,000 2024.08.19 201,464 2024.06.10 합 계 2,781,464 (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 지급보증내역 지급보증액 실행금액 지급보증처 비고 신용보증기금 지급보증서 2,160,000,000 - (주)신한은행 무역금융 대표이사 연대보증 648,000,000 신용보증기금 지급보증서 475,000,000 500,000,000 (주)신한은행 운전자금 무역보험공사 지급보증서 900,000,000 - (주)신한은행 무역금융 대표이사 연대보증 120,000,000 (주)오리엔트전자 연대보증 2,880,000,000 2,200,000,000 한국수출입은행 무역금융 대표이사 연대보증 2,880,000,000 대표이사 연대보증 358,000,000 1,000,000,000 중소기업은행 운전자금 대표이사 연대보증 3,301,200,000 7,000,000,000 한국산업은행 시설자금 대표이사 연대보증 2,160,000,000 1,784,965,669 (주)신한은행 전자방식 외상매출채권담보대출(*) SGI서울보증 지급보증서 42,000,000 - 한국전력공사 전기요금 납부 지급보증 (*) 당사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 18억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 비고 단기차입금 (주)신한은행 2,700,000,000 - 무역금융 단기차입금 (주)신한은행 1,000,000,000 - 무역금융 단기차입금 한국수출입은행 2,400,000,000 2,200,000,000 무역금융 지급어음 (주)신한은행 8,000,000,000 7,594,910,419 전자방식 외상매출채권담보대출(*) 지급어음 (주)신한은행 3,000,000,000 897,437,622 전자채권 받을어음 할인 (주)신한은행 2,340,000,000 - 외상매출채권 담보대출 (*) 당사는 지급어음 발행 약정한도 80억 중 18억원을 한도로 거래처가 해당 어음을 할인할 수 있는 약정을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 당사를 피고로 하는 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 당사 또는 타인을 위하여 담보제공한 자산 및 지급보증과 질권설정 내역은 32번 주석을 참조하시기 바랍니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 당기말과 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오리엔트 ㈜오리엔트 종속기업 - ㈜오리엔트전자 - ㈜오리엔트시계 (주)오리엔트플라스틱 ㈜오리엔트플라스틱 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY (주)오리엔트신소재 (주)오리엔트신소재 관계기업 (주)오리엔트바이오 ㈜오리엔트바이오 (주)오리엔트전자(*) - (주)오리엔트시계(*) - (주)오리엔트노부스팜 - 기타 특수관계자 장재진 - (*) 당기 중 지분율이 감소하여 지배력을 상실하고 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 기타 매출 기타수익 매입 기타비용 자산취득 주식매입/매각 지분투자 유의적인 영향을행사하는 기업 (주)오리엔트 - 51,399,994 - 201,863,172 272,336,000 778,542,744 - 종속기업 (주)오리엔트플라스틱 - 2,400,000 - 1,976,419,973 - - - ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 1,173,642,516 62,160,088 862,640,187 8,669,840 - - - ㈜오리엔트신소재 - - 20,641,096 - - - - 관계기업 ㈜오리엔트바이오(*) - 10,000,000 - 5,519,997 - - - ㈜오리엔트전자 - 10,000,000 - - - - - ㈜오리엔트시계 - 10,000,000 - - - 2,128,284,240 - ㈜오리엔트노부스팜 - - - - - - 1,000,000,000 기타 장재진 - - - - - 84,840,000 - 합계 1,173,642,516 145,960,082 883,281,283 2,192,472,982 272,336,000 2,991,666,984 1,000,000,000 ② 전기 (단위: 원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 기타 매출 기타수익 매입 기타비용 자산취득 지분투자 유의적인 영향을행사하는 기업 (주)오리엔트 - 79,643,718 - 151,314,294 39,010,000 - 종속기업 ㈜오리엔트전자 - 95,222,707 - - - 1,749,998,745 ㈜오리엔트시계 - 2,767,494 - - - - ㈜오리엔트플라스틱 3,600,000 - - 2,819,236,346 - - ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 1,600,445,163 167,946,112 1,156,868,783 29,716,000 - - (주)오리엔트신소재 - 1,200,000,000 - - - 7,814,000,000 관계기업 (주)오리엔트바이오 - - - 22,742,391 - - 합계 1,604,045,163 1,545,580,031 1,156,868,783 3,023,009,031 39,010,000 9,563,998,745 2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 대여금 기타채무 차입금 유의적인 영향을행사하는 기업 (주)오리엔트 - 213,381,978 900,000,000 11,811,186 - 종속기업 (주)오리엔트플라스틱 - - - - - ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 3,206,296,954 67,711,488 876,792,000 370,408,325 - ㈜오리엔트신소재 - 4,170,000 - 4,587,000 - 관계기업 (주)오리엔트바이오 - - - - - (주)오리엔트시계 - 11,000,000 - - - 합계 3,206,296,954 296,263,466 1,776,792,000 386,806,511 - 대손충당금 - - - - - 장부금액 3,206,296,954 296,263,466 1,776,792,000 386,806,511 - ② 전기말 (단위: 원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 대여금 기타채무 차입금 유의적인 영향을행사하는 기업 (주)오리엔트 - 179,131,984 900,000,000 13,505,626 - 종속기업 (주)오리엔트플라스틱 - 23,263,102 - 694,202,531 200,000,000 ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY 3,164,699,342 18,611,951 861,764,000 453,985,107 - 관계기업 (주)오리엔트바이오 - - - 15,009,854 300,000,000 합계 3,164,699,342 221,007,037 1,761,764,000 1,176,703,118 500,000,000 대손충당금 - (106,171,201) (167,510,604) - - 장부금액 3,164,699,342 114,835,836 1,594,253,396 1,176,703,118 500,000,000 3) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 대여금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 회사명 기초 기타(*) 당기말 유의적인 영향을행사하는 기업 (주)오리엔트 900,000,000 - 900,000,000 종속기업 ORIENT VINA JOINTSTOCK COMPANY 861,764,000 15,028,000 876,792,000 합계 1,761,764,000 15,028,000 1,776,792,000 (*) 외화대여금에 대한 외화환산손익으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 회사명 기초 대여 회수 기타(*) 기말 유의적인 영향을행사하는 기업 (주)오리엔트 900,000,000 - - - 900,000,000 종속기업 (주)오리엔트전자 600,000,000 800,000,000 (1,400,000,000) - - ORIENT VINA JOINTSTOCK COMPANY - 891,480,000 - (29,716,000) 861,764,000 합계 1,500,000,000 1,691,480,000 (1,400,000,000) (29,716,000) 1,761,764,000 (*) 외화대여금에 대한 외환환산손익으로 구성되어 있습니다. 4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 차입금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 회사명 기초 상환 당기말 관계기업 (주)오리엔트바이오 300,000,000 (300,000,000) - 종속기업 (주)오리엔트플라스틱 200,000,000 (200,000,000) - 합계 500,000,000 (500,000,000) - ② 전기 (단위: 원) 구분 회사명 기초 기말 관계기업 (주)오리엔트바이오 300,000,000 300,000,000 종속기업 (주)오리엔트플라스틱 200,000,000 200,000,000 합계 500,000,000 500,000,000 (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 종속기업으로부터 제공받은 담보제공자산이 있습니다(주석 32참조). (5) 당기말 현재 당사는 종속기업 및 관계기업과 지급보증 및 이행보증 계약을 체결한 상태입니다(주석 32 참조). (6) 당기말 현재 당사는 관계기업 및 대표이사로부터 제공받은 지급보증이 있습니다(주석 32 참조). (7) 주요 경영진과의 거래 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 721,400,008 722,500,008 퇴직급여 216,277,174 402,775,140 합계 937,677,182 1,125,275,148 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 제 10조의 4(신주의 배당기산일) 본 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제 51 조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등 록된 질권자에게 지급한다. 제 52 조(배당금지급청구권의소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속된다. ③ 제1항의 기간 중에 발행한 미지급배당금은 이자를 부하지 아니한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제37기 제36기 제35기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -5,683 -6,681 -711 (별도)당기순이익(백만원) -6,757 -8,618 1,633 (연결)주당순이익(원) -184 -116 -20 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2009.04.30 유상증자(일반공모) 보통주 5,300,000 500 1,325 - 2010.06.24 신주인수권행사 보통주 238,095 500 2,940 1회차 2010.07.30 신주인수권행사 보통주 102,040 500 2,940 1회차 2010.08.25 신주인수권행사 보통주 149,198 500 2,681 1회차 2010.08.25 신주인수권행사 보통주 77,881 500 2,568 2회차 2010.11.20 유상증자(제3자배정) 보통주 368,633 500 2,710 - 2011.02.08 신주인수권행사 보통주 372,994 500 2,681 1회차 2011.06.20 유상증자(제3자배정) 보통주 6,400,000 500 500 - 2011.06.22 유상증자(제3자배정) 보통주 9,000,000 500 500 - 2011.06.24 유상증자(제3자배정) 보통주 4,600,000 500 500 - 2011.11.21 무상감자 보통주 26,370,297 500 500 5:1 감자 2011.12.08 출자전환 보통주 4,646,153 500 2,600 - 2013.01.08 유상증자(일반공모) 보통주 904,900 500 1,105 - 2014.08.07 유상증자(주주배정) 보통주 10,000,000 500 684 - 2016.06.17 유상증자(주주배정) 보통주 30,000,000 500 745 - 2017.04.05 유상증자(제3자배정) 보통주 6,973,500 500 717 - 2018.02.22 전환권행사 보통주 391,644 500 766 - 2018.03.14 전환권행사 보통주 391,644 500 766 - 2018.05.21 유상증자(제3자배정) 보통주 7,314,147 500 834 - 2018.09.07 유상증자(주주배정) 보통주 50,000,000 500 500 - 2021.11.19 무상감자 보통주 93,771,650 500 500 5:1 감자 2022.01.15 유상증자(주주배정) 보통주 8,300,000 500 1,900 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2022.01.14 채무상환 10,000 채무상환 10,000 - 유상증자 - 2022.01.14 설비투자 2,300 설비투자 2,300 - 유상증자 - 2022.01.14 생산비용 3,470 생산비용 3,470 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화 관련 자산매각 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석」 을참조 하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제37기 매출채권 21,736,379 136,300 0.6% 미수금 8,285,907 7,128,154 86.0% 미수수익 717,699 44,114 6.1% 대여금 2,150,950 76,652 3.6% 선급금 769,543 112,885 14.7% 합계 33,660,478 7,498,105 22.3% 제36기 매출채권 22,242,129 375,942 1.7% 단기대여금 165,800 147,330 88.9% 미수금 8,266,954 7,128,154 86.2% 미수수익 3,039,796 1,935,502 63.7% 장기대여금 14,487,468 2,621,767 18.1% 선급금 1,945,120 150,185 7.7% 합계 50,147,267 12,358,880 24.6% 제35기 매출채권 18,236,938 519,543 2.8% 단기대여금 150,800 147,330 97.7% 미수금 7,334,878 7,146,360 97.4% 미수수익 2,632,026 335,899 12.8% 장기대여금 9,879,203 946,764 9.6% 선급금 2,088,477 150,185 7.2% 합계 40,322,322 9,246,081 22.9% (주) 상기 대손충당금 설정 내역은 연결기준 입니다. (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구분 제37기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,358,881 9,246,081 9,323,053 2. 순대손처리액 (①－②±③) - - - ① 대손처리액 (상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 953,382 - ④ 연결범위의 변동 (3,309,107) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,551,668) 2,159,418 (76,972) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,498,105 12,358,880 9,246,081 (주) 상기 대손충당금 변동 현황은 연결기준 입니다. (3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구분 당기말 전기말 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 3개월 이하 0.0% 22,325,124 - 1.2% 23,704,500 280,005 3개월 초과 ~ 12개월 이하 0.0% 511,467 - 2.9% 622,699 18,070 12개월 초과 7.7% 3,346,775 258,441 100.0% 543,881 543,881 개별 평가채권 100.0% 7,126,779 7,126,779 43.4% 26,169,211 11,366,746 합 계 33,310,145 7,385,220 51,040,290 12,208,696 (주) 매출채권 내역은 연결 기준입니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회수) 부문 계정과목 제37기 제36기 제35기 재고자산 상품 324,114 2,482,706 1,695,942 제품 3,550,188 6,579,867 5,176,805 원재료 5,357,448 6,953,679 6,848,532 재공품 1,166,679 2,656,503 2,043,990 미착품 185,889 354,146 180,860 소계 10,584,317 19,026,902 15,946,129 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 11.22% 15.22% 14.53% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.1회 6.9회 6.5회 (2) 재고자산의 실사내역 등- 실사일자 : 2023. 12. 30.- 실사내역 : 제품, 상품, 재공품, 원재료- 실사방법 : 당사는 재고자산의 수량은 계속기록법과 매분기말에 정기적으로 실 시하는 자체 재고조사에 의하여 재고 계상을 하고 있으며, 또한 온기 때에는 독립적인 전문기관, 감사인등의 참여 입회하에 기준일 또는 2영업일 이내에 재고 실사를 실시하고 있습니다.- 평가방법 : 당사의 재고자산 중 제품, 상품, 원재료 및 저장품은 총 평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가하며, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가합니다.라. 공정가치의 추정 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.(1) 공정가치 서열체계 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 수준2 수준3 수준2 수준3 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - - 203,225,000 장기금융상품 319,965,523 - 215,168,025 - 합계 319,965,523 - 215,168,025 203,225,000 (3) 당기와 전기 중 수준2으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 215,168,025 - 연결범위변동 - 284,575,466 증가 44,767,222 - 처분 - (45,116,947) 평가이익 60,030,276 1,985,000 평가손실 - (26,275,494) 기말 319,965,523 215,168,025 (4) 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 203,225,000 225,000 증가 - 203,000,000 평가손실 - - 연결범위변동 (203,225,000) - 기말 - 203,225,000 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들에는 예측정보에서 기재된 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단 범위- 본 재무제표는 2023년 12월 31일 현재 외부감사인의 감사보고서의 확정 및 정기주주총회에서의 확정에 따라 재무제표를 기재하였습니다. (1) 경영성과 (주)오리엔트정공 및 연결종속회사 (단위 : 원) 구분 제37기 제36기 제35기 I. 매출액 162,809,370,321 111,979,485,019 114,867,580,122 II. 매출원가 149,473,662,557 102,037,516,309 100,125,052,056 III. 매출총이익(손실) 13,335,707,764 9,941,968,710 14,742,528,066 IV. 영업이익(손실) 1,976,608,644 355,706,593 351,980,926 V. 법인세비용차감전순손익 (2,350,152,983) 2,475,478,828 (711,810,921) VI. 법인세비용(수익) (280,141,920) 22,911,831 - VII. 당기순이익(손실) (5,683,606,424) (6,681,118,118) (711,810,921) VIII. 기타포괄손익 758,648,770 645,429,311 1,247,169,746 IX. 총포괄이익(손실) (4,924,957,654) (6,035,688,807) 535,358,825 (주1) 제37기 당사의 매출액은 162,809백만원으로 전년대비 50,830백만원(45.39%) 증가하였으며, 이는 당사와 연결종속회사의 매출이 포함된 금액입니다.(주2) 제37기 당사의 영업이익과 당기순이익(손실)은 각각 1,976백만원과 -5,683백만원으로, 이는 당사와 연결종속회사의 손익이 포함된 금액 입니다.(주3) 매출액 증가 및 손익구조 변동의 주요원인은 당사의 주력사업인 자동차부품 사업부의 신규 제품 출시 및 판매증가로 인하여 매출액 증가 및 영업이익 흑자전환 하였습니다. (2) 재무상태 (주)오리엔트정공 및 연결종속회사 (단위 : 원) 구분 제37기 제36기 제35기 I. 유동자산 40,979,667,722 54,145,775,168 41,597,898,450 II. 비유동자산 53,316,365,850 70,856,998,328 68,161,474,574 자산총계 94,296,033,572 125,002,773,496 109,759,373,024 I. 유동부채 42,286,335,189 54,120,187,296 54,129,824,582 II. 비유동부채 14,413,584,993 20,712,085,672 15,922,050,778 부채총계 56,699,920,182 74,832,272,968 70,051,875,360 I. 지배기업 소유주지분 37,596,113,390 43,645,829,599 31,840,083,462 자본금 15,871,456,000 15,871,456,000 11,721,456,000 자본잉여금 28,376,279,235 28,376,279,235 18,220,011,540 기타자본항목 887,664,850 795,387,164 (99,591,295) 이익잉여금(결손금) (7,539,286,695) (1,397,292,800) 1,998,207,217 II. 비지배주주지분 - 6,524,670,929 7,867,414,202 자본총계 37,596,113,390 50,170,500,528 39,707,497,664 부채및자본총계 94,296,033,572 125,002,773,496 109,759,373,024 (주1) 제37기 당사의 자산은 전년대비 약 24.56% 감소 하였습니다.(주2) 제37기 당사의 부채는 전년대비 약 24.23% 증가하였습니다. 3. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 요약 현금흐름 등 (주)오리엔트정공 및 연결종속회사 (단위 : 원) 구분 제37기 제36기 제35기 영업활동으로 인한 현금흐름 6,797,407,361 3,061,245,309 1,703,737,275 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,813,540,353) (8,427,772,674) (2,843,044,778) 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,770,464,176) 10,935,606,792 (2,823,816,874) 환율의 변동 (26,916,368) (3,342,415) (128,341,073) 현금의 증가(감소) (2,813,513,536) 5,565,737,012 (4,091,465,450) 기초의 현금 8,559,095,244 2,993,358,232 7,084,823,682 기말의 현금 5,745,581,708 8,559,095,244 2,993,358,232 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제37기(당기) 삼일회계법인 적정 - 현금창출단위(CGU) 손상평가 제36기(전기) 대주회계법인 적정 특수관계자와의 거래 유상사급 회계처리 제35기(전전기) 대주회계법인 적정 특수관계자와의 거래 유상사급 회계처리 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제37기(당기) 삼일회계법인 반기감사,중간감사재고실사, 기말감사 193,500,000 1,490 193,500,000 2,055 제36기(전기) 대주회계법인 반기감사,중간감사재고실사, 기말감사 189,000,000 1,271 189,000,000 1,271 제35기(전전기) 대주회계법인 반기감사,중간감사재고실사, 기말감사 189,000,000 1,271 189,000,000 1,271 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) 2023.12.21 Robotic Platform 2023.12.21 ~ 2026.12.31 15,000,000 - - - - - - 제36기(전기) - - - - - - - - - - 제35기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 10월 13일 회사측: 감사 외 재무담당이사 등 2인 감사인측: 업무수행이사 외 1인 서면 - 감사팀의 구성 및 감사투입시간과 보수- 감사인의 독립성- 핵심감사사항 계획- 감사인이 식별한 유의적 위험 등 2 2024년 03월 21일 회사측: 감사 외 재무담당이사 등 1인 감사인측: 업무수행이사 외 2인 서면 - 감사에서의 유의적 발견사항- 핵심감사사항- 그룹감사와 관련한 사항- 감사인의 독립성- 후속사건 등 5. 회계감사인의 변경 당사는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제 11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 에 의거 제37기 외부감사인이 대주회계법인에서 삼일회계법인으로 변경되었 습니다.