이루온 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업

주식회사 이루온(이하 "지배기업")은 1998년 4월 설립되어 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사와 종합연구소를 두고 있는 유·무선통신사업의 핵심망 및 서비스망 솔루션 전문개발업체로서, 유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매등의 사업을 주로 영위하고 있으며, 2003년 1월 28일 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 13,637,510천원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

이승구(대표이사)	4,301,946	15.77%

자기주식	838,942	3.08%

기타(소액주주외)	22,134,132	81.15%

합계	27,275,020	100%

(2) 연결대상기업 및 투자현황가. 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	지분율(%)	소재지	주요영업활동

㈜이루온아이앤에스	100.00	대한민국	카드발급 솔루션 개발 및 판매

PT. Eluon	96.67	인도네시아	유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매

나. 연결기업의 별도(개별) 재무제표상 주요 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당 기 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜이루온 51,484,100 12,572,616 18,867,306 1,271,950 2,445,555 ㈜이루온아이앤에스 20,288,228 9,759,092 37,901,376 1,206,130 1,339,203 PT. Eluon 303,776 1,090,656 463,230 (670,343) (629,290) (단위 : 천원) 회사명 전기말 전 기 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜이루온 51,274,883 14,808,954 19,606,801 1,444,274 1,532,160 ㈜이루온아이앤에스 16,890,922 7,700,988 36,151,890 1,081,234 708,745 ㈜이루온엘비에스(*) - - - (656,758) (640,939) PT. Eluon 757,213 931,767 1,239,750 160,679 180,600 (*) ㈜이루온엘비에스는 2021년 12월 중 청산되었습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 제·개정된 기준서 (1) 연결기업이 채택한 제·개정 기준서 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.4 유의적 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업 결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인공정가치변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도여전히 이전대가등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른자산이나 부채가 할당되어있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산 가. 분류 2019년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나.측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품: 개별법)에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 그 밖의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산이 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 연구비지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상연결기업은 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가 연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있으며 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있으며 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융부채가. 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융부채연결기업은 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. - 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.- 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결기업이 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. - 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합상품으로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (16) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (17) 종업원 급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여채무(확정급여제도) 연결기업의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(18) 납입자본연결기업은 보통주와 상환의무 없는 우선주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 금융원가로 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 '자기주식'의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발생 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 수익인식연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결기업은 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높을때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. (20) 외화환산기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계됩니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(21) 주당손익 연결기업은 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 중단사업손익 사업중단에 대한 최초공시사건일이 속하는 회계기간에 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익에서 법인세 효과를 차감한 금액을 중단사업손익의 과목으로 표시하고 있으며, 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하여 당해 중단사업의 손익을 구분하여 표시하고 있습니다.2.5 연결재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2023년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 적용한 회계정책과 추정 불확실성의 주요 원천에 대하여 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용한 판단과 동일합니다. 4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD, 1EUR) 계정과목 통 화 당 기 전 기 외 화 장부가액 외 화 장부가액 자 산 현금및현금성자산 USD 1,445,317 1,831,650 84,481 100,152 EUR 145 195 145 194 매출채권 USD 136,900 173,493 17,630 20,900 소 계 USD 1,582,217 2,005,143 102,111 121,052 EUR 145 195 145 194 부 채 매입채무 USD 784,666 994,408 53,514 63,441 단기차입금 USD 400,000 506,920 561,000 665,066 소 계 USD 1,184,666 1,501,328 614,514 728,507 차 감 계 USD 397,551 503,815 (512,403) (607,455) EUR 145 195 145 194 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 39,313천원 증가(감소)합니다. 나. 가격위험연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결기업은 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 다. 현금흐름 이자율위험 연결기업의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어 연결기업의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 그러나 연결기업의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결기업은 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용반영전 손익은 63,639천원만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. 라. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산(*) 10,132,531 17,981,015 단기금융상품 25,393,000 18,842,000 매출채권및기타수취채권 8,975,454 7,702,722 계약자산 1,803,286 1,075,409 보증금 110,868 144,204 기타금융자산 241,846 280,000 합 계 46,656,985 46,025,350 (*) 연결기업이 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년미만 1년 ~5년 합 계 1년미만 1년 ~5년 합 계 매입채무및기타채무 8,758,403 - 8,758,403 6,241,884 - 6,241,884 리스부채 21,136 446 21,582 80,908 21,262 102,170 차입금 6,363,890 - 6,363,890 7,515,208 145,833 7,661,041 합 계 15,143,429 446 15,143,875 13,838,000 167,095 14,005,095 (3) 자본 위험 관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 6,363,890 7,661,041 현금및현금성자산 (10,261,320) (17,981,015) 순차입금 - - 자본총계 41,831,910 38,762,927 총자본 41,831,910 38,762,927 자본조달비율 - - (4) 공정가치 측정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 257,789 251,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 778,800 593,773 다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 257,789 257,789 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 778,800 778,800 [전기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 251,299 251,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 593,773 593,773 5. 부문정보연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 카드발급솔루션 37,843,976 36,088,030 통신서비스업 18,717,796 20,097,353 합 계 56,561,772 56,185,383 (2) 지역에 대한 정보연결기업은 본사 소재지인 대한민국과 인도네시아에서 영업활동을 영위하고 있으며,지역별 수익현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 56,098,542 54,945,633 인도네시아 463,230 1,239,750 합 계 56,561,772 56,185,383 (3) 고객에 대한 정보보고기간종료일 현재 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객1 14,383,070 14,484,502 6. 현금및현금성자산 연결기업의 현금및현금성자산은 정부보조금을 제외하고 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금시재 128,790 - 보통예금 8,307,658 17,899,482 외화예금 1,831,845 100,346 정부보조금 (6,973) (18,813) 합 계 10,261,320 17,981,015 7. 사용제한 금융상품의 내역보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거 래 처 당 기 전 기 사용제한 사유 정기예금 기업은행 2,000,000 1,000,000 차입금 관련 질권설정 〃 기업은행 16,000 116,000 종업원주택자금차입 관련 질권설정 〃 우리은행 550,000 250,000 지급보증 관련 질권설정 〃 신한은행 - 500,000 지급보증 관련 질권설정 〃 신한은행 900,000 900,000 차입금 관련 질권설정 합 계 3,466,000 2,766,000 8. 매출채권및기타수취채권과 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 7,912,855 7,583,464 손실충당금 (139,887) (146,369) 미수금 969,052 1,050,153 손실충당금 (923,484) (928,484) 미수수익 295,805 82,209 단기대여금 960,746 648,000 손실충당금 (263,000) (586,250) 계약자산 1,812,348 1,075,409 손실충당금 (9,062) - 합 계 10,615,373 8,778,132 (2) 연결기업은 매출채권및기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 6개월미만 6,966,911 6,929,347 6개월이상1년미만 607,344 48,687 1년이상3년미만 338,600 605,430 합 계 7,912,855 7,583,464 (4) 보고기간 중 매출채권및기타수취채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,661,103 1,140,667 손실충당금 설정 9,062 607,927 손실충당금 제각 - (10,577) 손실충당금 환입 (334,732) (76,914) 기 말 1,335,433 1,661,103 손실충당금설정액 및 손실충당금환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타손익에 포함되어 있습니다. 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품 2,582,652 1,348,485 평가충당금 (97,824) (131,138) 카드부분품 748,783 654,550 평가충당금 (485,150) (480,688) 합 계 2,748,461 1,391,209 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 1,492,299 136,499 선급비용 256,053 72,922 합 계 1,748,352 209,421 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 소프트웨어공제조합(*) 240,051 233,520 정보통신공제조합(*) 17,738 17,779 합 계 257,789 251,299 (*) 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합이 공시하는 좌당가격에 당사 보유주식수를 곱한 금액을 장부가액에 반영하였습니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분증권 ㈜유스페이스(*1) - 212,939 ㈜유스페이스자산관리(*1) - 3,650 ㈜와이티엔디엠비 778,800 377,184 합 계 778,800 593,773 (*1) ㈜유스페이스 및 ㈜유스페이스자산관리는 2022년 9월 중 청산하였습니다. 13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 당 기 전 기 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 PT Digitalwave Indonesia(*) 1,000 32.26 118,880 - - (*)PT Digitalwave Indonesia는 전기 이전에 손상되어 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. (2) 관계기업투자는 당기말 현재 청산 예정으로 최근 재무정보는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 자 산 부 채 매 출 액 당기손익 포괄손익 431,493 2,776,169 324,843 (895,061) (895,061) 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (2,626,891) 7,072,400 기계장치 1,153,498 (1,146,534) 6,964 차량운반구 546,328 (287,696) 258,632 비품 1,338,923 (1,235,438) 103,485 합계 15,635,231 (5,296,559) 10,338,672 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (2,384,409) 7,314,882 기계장치 1,153,498 (1,142,841) 10,657 차량운반구 547,483 (196,537) 350,946 비품 1,375,948 (1,273,986) 101,962 합계 15,673,411 (4,997,773) 10,675,638 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초금액 2,897,191 7,314,882 10,657 350,946 101,962 10,675,638 취득금액 - - - - 46,291 46,291 처분/폐기금액 - - - - - - 감가상각비 (242,482) (3,694) (92,254) (44,907) (383,337) 환율차이 - - - (60) 140 80 기말금액 2,897,191 7,072,400 6,963 258,632 103,486 10,338,672 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토지 건 물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초금액 2,897,191 7,557,364 10,091 185,790 111,966 10,762,402 취득금액 - - 4,821 260,588 40,449 305,858 처분/폐기금액 - - (1) (1) (23) (25) 감가상각비 - (242,482) (4,254) (96,697) (51,367) (394,800) 환율차이 - - - 1,266 937 2,203 기말금액 2,897,191 7,314,882 10,657 350,946 101,962 10,675,638 (3) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지 및 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주소 면적(㎡) 당 기 전 기 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 유형자산 성남시 분당구 삼평동 579.41 2,897,191 3,366,952 2,897,191 3,099,844 투자부동산 서울시 금천구 가산동 69.79 123,953 375,051 123,953 320,685 합 계 3,021,144 3,742,003 3,021,144 3,420,529 (4) 보험가입현황당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 건물 NH농협손해보험 7,000,000 투자부동산 삼성화재 288,000 합계 7,288,000 연결기업은 상기 보험 외에 연결기업이 보유한 차량운반구에 대하여 책임보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있으며, 해외수입물품에 대해 매입거래처로부터 인도될때까지 해상적하보험에 가입하고 있습니다. (5) 담보제공현황보고기간종료일 현재 토지 및 건물은 기업은행 등에 담보제공되어 있습니다(주석21참조). 15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 123,953 - 123,953 건물 379,387 (167,384) 212,003 합 계 503,340 (167,384) 335,956 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 123,953 - 123,953 건물 379,387 (157,900) 221,488 합 계 503,340 (157,900) 345,441 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 123,953 221,488 345,441 감가상각비 - (9,485) (9,485) 기말금액 123,953 212,003 335,956 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 123,953 230,973 354,926 감가상각비 - (9,485) (9,485) 기말금액 123,953 221,488 345,441 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 50,420 29,420 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 (58) (60) 합계 50,362 29,360 16. 사용권자산(1) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 당기말 사무실임차권 65,200 - - (53,332) 11,868 차량사용권 16,067 6,608 - (14,830) 7,845 합계 81,267 6,608 - (68,162) 19,713 [전기] (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 당기말 사무실임차권 11,220 106,665 - (52,684) 65,200 차량사용권 - 31,434 - (15,367) 16,067 합계 11,220 138,099 - (68,052) 81,267 (2) 보고기간 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 이자비용 1,518 2,425 사용권자산 감가상각비 68,162 68,052 단기리스 관련 비용 - 8,250 소액자산리스 관련 비용 11,061 15,116 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 69,648천원 및 69,015천원입니다. 17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 64,955 (57,447) - - 7,508 개발비 599,046 (169,290) - (415,729) 14,027 소프트웨어 948,403 (868,918) - - 79,485 회원권 139,421 (42,696) - - 96,725 영업권 2,338,631 - (1,238,631) - 1,100,000 합 계 4,090,456 (1,138,351) (1,238,631) (415,729) 1,297,745 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 59,821 (52,672) - - 7,149 개발비 599,046 (49,480) - (530,863) 18,703 소프트웨어 1,048,403 (962,679) - - 85,724 회원권 319,431 - - - 319,431 영업권 2,338,631 - (1,238,631) - 1,100,000 합 계 4,365,332 (1,064,831) (1,238,631) (530,863) 1,531,007 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초금액 7,149 549,566 85,724 319,431 1,100,000 2,061,870 취득금액 5,134 - 31,670 - 36,804 대체 - - - (180,009) - (180,009) 무형자산상각비 (4,775) (119,809) (37,909) (42,697) - (205,190) 당기말금액 7,508 429,757 79,485 96,725 1,100,000 1,713,475 [전기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초금액 10,089 247,402 119,080 379,431 1,100,000 1,856,003 취득금액 2,046 351,644 - - - 353,690 처분/폐기금액 - - (16) (60,000) - (60,016) 무형자산상각비 (4,986) (49,480) (33,340) - - (87,806) 당기말금액 7,149 549,566 85,724 319,431 1,100,000 2,061,870 (3) 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 개발비(무형자산) - 351,644 경상연구개발비(판매비와관리비) 2,868,804 2,160,819 합 계 2,868,804 2,512,463 18. 비유동기타금융자산보고기간종료일 현재 비유동 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품 216,846 180,000 장기대여금 100,000 100,000 합 계 316,846 280,000 19. 매입채무및기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 6,764,388 4,210,885 미지급금 300,080 954,464 미지급비용 1,693,935 1,076,534 합 계 8,758,403 6,241,883 20. 차입금(1) 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 우리은행 5.80 700,000 700,000 일반자금 등 기업은행 1.55~2.40 2,900,000 1,900,000 일반자금 등 하나은행 5.77 2,000,000 2,500,000 일반자금 등 엘지유플러스 외 3M SOFR+4.58 763,890 1,665,208 일반자금 등 합 계 6,363,890 6,765,208 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 신한은행 2.92~3.33 - 895,833 일반자금 등 소 계 - 895,833 유동성대체액 - (750,000) 차 감 계 - 145,833 21. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급 보증 (1) 담보제공자산 당기말 현재 연결기업의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품(정기예금) 2,900,000 2,900,000 기업은행 여신한도(차입)관련 질권설정 550,000 550,000 우리은행 지급보증 관련 질권설정 16,000 16,000 기업은행 종업원주택자금 차입관련 질권설정 당기손익-공정가치측정금융자산 240,051 170,315 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 관련 질권설정 - 69,340 신용보증기금 사채발행 관련 질권설정 토지 및 건물 9,969,590 7,680,000 기업은행 외 여신한도(차입)관련 근저당설정 투자부동산 335,956 395,000 우리은행 여신한도(차입)관련 근저당설정 합 계 14,011,598 11,780,655 (2) 타인으로부터 제공받은 보증 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 보증제공자 보증제공처 보증액 비 고 우리은행 외 엘지히다찌(주) 1,500,000 물품대금 보증 서울보증보험 외 - 6,792,485 계약이행 보증 소프트웨어공제조합 - 22,751,227 계약이행 보증 우리은행 - USD400,000 외화지급 보증 외화 합계 USD400,000 원화 합계 31,043,712 한편, 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을제공받고있습니다. 22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 1,062,116 1,017,665 부가세예수금 1,011,373 1,128,966 선수금 3,935,355 3,429,869 미지급법인세 18,995 299,819 리스부채 20,877 61,843 판매보증충당부채 11,116 56,151 임대보증금 42,000 42,000 합 계 6,101,832 6,036,313 23. 퇴직급여제도연결기업은 종업원을 위하여 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 8,807,785 8,843,870 사외적립자산의 공정가치 (7,332,913) (6,061,001) 순확정급여부채 1,474,872 2,782,869 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,843,870 7,768,695 당기근무원가 1,028,637 1,085,978 이자원가 155,348 125,271 환율변동 (20,102) (19,757) 재측정요소 (864,248) 209,080 지급액 (335,720) (325,397) 기말금액 8,807,785 8,843,870 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,061,001 5,621,666 사외적립자산의 기대수익 179,696 132,440 회사부담금 1,400,000 700,000 재측정요소 (89,963) (88,933) 지급액 (217,821) (304,171) 기말금액 7,332,913 6,061,001 (4) 보고기간 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,028,637 1,085,978 이자원가 155,348 125,271 사외적립자산의 기대수익 (179,696) (132,440) 퇴직급여원가 1,004,289 1,078,809 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.00 3.00 할인율 5.50 3.17 사외적립자산의 기대수익 5.50 3.17 (6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 1%하락시 1%상승시 기대임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 (362,529) 485,638 당기근무원가 (53,660) 58,929 할인율의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 477,895 (349,761) 당기근무원가 52,084 (47,122) (7) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년~20년미만 20년이상 합계 지급액 4,214,486 - 424,762 2,453,751 1,671,819 42,967 8,807,785 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.84 ~ 9.17년입니다.(9) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. 24. 우발채무 및 약정사항 (1) 타인에 대한 지급보증당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증한 사항은 없습니다. (2) 금융관련 약정사항당기말 현재 연결기업의 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 하나은행 신한은행 기업은행 우리은행 국민은행 합 계 기업일반자금 2,000,000 - 5,800,000 700,000 - 8,500,000 통장자동대출 1,510,000 - 1,050,000 - 700,000 3,260,000 원화지급보증 - 500,000 - 1,000,000 - 1,500,000 외화지급보증외(USD) - - - 400,000 - 400,000 25. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 10,261,320 - - 10,261,320 매출채권및기타수취채권 8,975,454 - - 8,975,454 계약자산 1,803,286 - - 1,803,286 장단기금융상품 25,634,846 - - 25,634,846 보증금 110,868 - - 110,868 당기손익-공정가치측정금융자산 - 257,789 - 257,789 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 778,800 - 778,800 자산합계 46,785,774 1,036,589 - 47,822,363 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 8,758,403 8,758,403 리스부채 - - 21,311 21,311 임대보증금 - - 42,000 42,000 차입금 - - 6,363,890 6,363,890 부채합계 - - 15,185,604 15,185,604 [전기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 17,981,015 - - 17,981,015 매출채권및기타채권 7,702,722 - - 7,702,722 계약자산 1,075,409 - - 1,075,409 장단기금융상품 19,022,000 - - 19,022,000 보증금 144,204 - - 144,204 당기손익-공정가치측정금융자산 - 251,299 - 251,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 593,773 - 593,773 자산합계 45,925,350 845,072 - 46,770,422 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 6,241,883 6,241,883 리스부채 - - 82,837 82,837 임대보증금 - - 42,000 42,000 차입금 - - 7,661,041 7,661,041 부채합계 - - 14,027,761 14,027,761 26. 정부보조금 (1) 정부보조금의 내역 (단위 : 천원) 시행처 당 기 전 기 내 역 ㈜다온오토메이션 224,024 224,024 5G기반의 패션 제조 융합서비스 개발 및 실증 한국지능정보사회진흥원 351,645 360,650 개방형 MEC 기반기술 상용화 실증 한국지능정보사회진흥원 - 5,891 신체동작 데이터구축 한국지능정보사회진흥원 - 3,916 순음청력검사 결과데이터 한국지능정보사회진흥원 5,476 - 스포츠동작Ⅱ 한국지능정보사회진흥원 981 - 감각기계 한국지능정보사회진흥원 515 - 만성질환 소 계 582,641 594,481 무형자산상각비누계액 (159,938) (44,805) 기말금액 422,703 549,676 (2) 보고기간종료일 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리된 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 보통예금 6,974 18,813 무형자산 415,729 530,863 합 계 422,703 549,676 (3) 보고기간종료일 현재 개발비에 사용된 정부보조금 및 개발비 상각비와 상계처리된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 기초잔액 530,863 224,024 개발비로 사용된 정부보조금 - 351,644 개발비 상각비와 상계액 등 (115,134) (44,805) 정부보조금 기말잔액 415,729 530,863 27. 납입자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 13,637,510 13,637,510 주식발행초과금 21,860,845 21,860,845 합 계 35,498,355 35,498,355 (2) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행한 주식의 총수 27,275,020 주 27,275,020 주 1주 금액 500 원 500 원 자본금 13,637,510 천원 13,637,510 천원 28. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (2,697,080) (2,697,080) 해외사업환산손익 122,699 72,784 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 549,725 - 기타자본조정 160,140 160,140 합 계 (1,864,516) (2,464,156) 29. 자기주식보고기간종료일 현재 연결기업은 자사주식의 가격안정 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 취득원가 주식수 취득원가 자기주식 838,422 2,695,188 838,422 2,695,187 매수청구주식 501 1,819 501 1,819 단주 취득 19 73 19 73 합 계 838,942 2,697,080 838,942 2,697,080 30. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 8,224,867 5,734,547 31. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간종료일 현재 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 56,561,772 56,185,383 1.상품매출 25,241,717 26,567,988 2.용역매출 31,269,655 29,587,995 3.임대매출 50,400 29,400 매출원가 42,187,681 41,672,293 1.상품매출원가 21,992,939 22,371,397 2.용역매출원가 20,183,057 19,290,744 3.임대매출원가 11,685 10,151 (2) 주요 용역계약의 개요연결기업이 제공하고 있는 용역은 유무선통합 Internet에 필요한 Software의 개발용역입니다. 연결기업은 용역 매출계약건에 대해 작업진행기준을 적용하여 수익을 인식하고있습니다. 즉, 계약금액에 작업진행률을 곱하여 수익을 인식하고 동 수익에 대응하여 실제로 발생한 비용을 매출원가로 계상하고 있습니다. 여기서 작업진행률은 총예정원가에 대한 실제발생원가의 비율로 산정하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 진행중인 수주 계약건의 수익인식 등의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약금액 누적수익인식액 누적발생원가 용역대금청구누계액 용역대금회수누계액 기말잔액 당기 26,001,259 13,026,375 11,165,728 12,682,071 11,198,167 12,974,885 전기 25,310,535 14,844,765 11,521,596 16,266,177 12,531,106 10,465,771 나. 보고기간종료일 현재 중요 계약별 사항은 다음과 같습니다. 각 계약의 비밀유지조항에는 계약내용을 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어있고, 발주자는 동 항목의 공시에 동의하지 않아 이를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구가능성이 높으므로, 기업회계기준서 제 1011호 한 45.2(2)에 따라해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결기업은 생략된 공시 항목을 「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 연결재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2023년 1월 30일자로 감사에게 보고하였습니다. 다. 보고기간종료일 현재 영업부문별 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산 계약부채(*) 유지보수 - 207,330 (198,499) 1,166,139 (211,117) 기능개발 외 - (1,503,632) 1,394,805 646,209 (1,172,625) 합 계 - (1,296,302) 1,196,306 1,812,348 (1,383,742) (*) 계약부채는 선수금 등 기타유동부채에 포함되어 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 계약 총액 중 미인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 용역계약 잔액 10,465,771 6,066,596 당기 신규 계약액 23,087,257 25,284,617 당기 수익 인식액 (20,578,143) (20,885,444) 기말 용역계약 잔액 12,974,885 10,465,771 32. 판매비와관리비의 내역 보고기간종료일 현재 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,798,675 6,478,807 퇴직급여 549,805 593,130 복리후생비 822,051 650,884 지급임차료 101,627 94,201 접대비 378,714 301,283 감가상각비 289,111 287,998 사용권자산상각비 44,541 44,626 무형자산상각비 86,123 43,002 세금과공과금 112,131 97,768 광고선전비 2,404 920 대손상각비 (52,421) (41,914) 수도광열비 99,159 86,412 보험료 35,784 25,089 교육훈련비 13,883 10,577 여비교통비 445,129 118,742 통신비 54,530 47,768 지급수수료 626,175 593,268 소모품비 35,946 24,829 차량유지비 49,939 42,954 도서인쇄비 7,353 8,519 운반비 15,917 17,097 경상연구개발비 2,868,804 2,160,819 사무용품비 273 1,824 건물관리비 4,249 3,393 행사비 42,824 - 합 계 13,432,726 11,691,997 33. 비용의 성격별 분류보고기간종료일 현재 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 매입 21,992,939 22,371,397 원재료의 매입 12,063,020 10,934,470 종업원급여 11,238,554 11,255,109 감가상각비 279,076 370,736 무형자산상각비 86,123 43,002 외주용역비 4,493,924 4,208,640 지급수수료 623,438 623,250 여비교통비 531,757 221,473 기타 4,311,577 3,336,214 매출원가및판매비와관리비의합계 55,620,408 53,364,289 34. 종업원급여 보고기간종료일 현재 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 9,566,611 9,752,723 퇴직급여 792,323 813,670 기타 879,620 688,715 합 계 11,238,554 11,255,109 35. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간종료일 현재 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 760,355 256,948 외환차익 80,176 44,339 외화환산이익 24,674 3,371 손실충당금환입 328,250 25,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 6,490 5,040 금융수익 소계 1,199,945 334,698 이자비용 (201,662) (227,921) 외환차손 (194,958) (35,214) 외화환산손실 (22,069) (35) 매출채권처분손실 (896) (717) 기타의대손상각비 (22,500) (282,927) 금융비용 소계 (442,085) (546,814) 순금융비용 757,860 (212,116) (2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 손실충당금환입 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 매출채권 처분손실 현금및현금성자산 63,189 10,693 2 - - - (43,051) - 매출채권및기타채권 45,706 11,033 11,251 328,250 - - (74,110) - (896) 장단기금융상품 651,460 10,596 - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 6,490 - - - - 매입채무및기타지급채무 - 47,854 13,421 - - - (77,797) (10,446) - 리스부채 - - - - - (1,518) - - - 장단기차입금 - - - - - (200,144) - - - 합 계 760,355 80,176 24,674 328,250 6,490 (201,662) (194,958) (10,446) (896) [전기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 손실충당금환입 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 이자비용 외환차손 외화 환산손실 매출채권 처분손실 기타의대손상각비 현금및현금성자산 19,025 3,192 772 - - - - - - 매출채권및기타채권 11,779 3,365 2,562 25,000 - - (857) (35) (717) (282,927) 장단기금융상품 226,144 43 - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 5,040 - - - - 매입채무및기타지급채무 - 37,739 37 - - - (26,998) - - - 리스부채 - - - - - (2,425) - - - - 장단기차입금 - - - - - (225,496) (7,360) - - - 합 계 256,948 44,339 3,371 25,000 5,040 (227,921) (35,214) (35) (717) (282,927) 36. 기타수익 및 기타비용보고기간종료일 현재 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 - 11,090 보조금수익 - 7,388 잡이익 108,332 35,332 소 계 108,332 53,810 기타비용 유형자산폐기손실 (21) (24) 무형자산처분손실 - (16) 기부금 (2,000) (1,700) 잡손실 (41,772) (10,566) 소 계 (43,793) (12,307) 합 계 64,539 41,503 37. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 연결기업이 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 연결기업과의 관계 연결기업의 지분율(%) 당기말 전기말 PT. Digitalwave Indonesia 관계기업 32.26 32.26 PT. Eluon Solusi Indonesia 기타기업 - - (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 기말 기말 기타기업 PT. Eluon Solusi Indonesia - - - - - 258,072 - 258,072 - - (3) 지배기업과 종속기업 사이의 주요 거래는 연결시 제거되었으며 주석으로 공시하지 아니합니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 경영진(사실상의 임원 포함)에 대한 보상으로서 급여, 퇴직급여등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 2,319,610 2,742,840 퇴직급여 363,181 525,382 합 계 2,682,791 3,268,222 38. 법인세 비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 평균유효세율은 0%입니다.(1) 보고기간종료일 현재 법인세비용의구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 7,892 240,181 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 22,164 86,817 자본에 부가된 이연법인세 (37,533) 83,823 기타(외국납부세액등) 11,949 1,519 법인세비용 4,472 412,340 (2) 보고기간 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 1,869,630 2,650,480 적용세율에 따른 법인세 부담액 540,879 580,373 비과세수익 37,533 (76,722) 비공제비용 136,005 58,073 세액공제효과 32,729 215,093 일시적차이 이연법인세 제외효과 (807,809) 492,218 기타 65,135 (856,695) 법인세비용 4,472 412,340 유효법인세율 1.5% 15.6% (3) 당기 및 전기의 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 기 초 감 소 증 가 기 말 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 대손충당금 1,548,517 1,548,517 1,215,312 1,215,312 255,215 340,674 개발비 131,079 99,698 - 31,381 6,590 28,837 국고보조금 670,883 3,386,111 3,267,099 551,871 115,893 147,594 하자보수충당금 82,324 45,035 3,003 40,292 8,461 18,111 미지급비용 229,600 80,745 29,411 178,266 37,436 50,512 퇴직급여충당부채 8,843,870 635,499 599,414 8,807,785 1,855,314 1,947,803 유형자산 169,723 (57,471) 58,343 285,537 59,963 37,339 회원권 - 36,837 42,696 5,859 1,230 - 사용권자산 (27,634) (25,262) 6,608 4,236 890 (6,079) 지급보증손실 2,680,302 103,448 - 2,576,854 541,139 589,666 대손금 861,365 - - 861,365 180,887 189,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,582,982 519,955 (6,490) 2,056,537 431,873 568,256 관계사주식 939,031 - 2,272 941,303 197,674 206,587 기타투자자산 46,500 - - 46,500 9,765 10,230 (소계) 18,758,542 6,373,112 5,217,668 17,603,098 3,702,330 4,129,030 가산할 일시적 차이 미수수익 (82,208) (70,408) (295,805) (307,605) (64,597) (18,086) 리스부채 - 26,369 23,353 (3,016) (633) - 사외적립자산 (6,061,001) 482,929 (788,982) (7,332,912) (1,539,912) (1,333,420) (소계) (6,143,209) 438,890 (1,061,434) (7,643,533) (1,605,142) (1,351,506) 합계 12,615,333 6,812,002 4,156,234 9,959,565 2,097,188 2,777,524 이연법인세제외(*1) 4,567,980 - - 4,343,109 912,053 1,003,572 이연법인세대상 8,047,353 - - 5,616,456 1,185,135 1,773,952 이월결손금 2,878,141 - - 2,124,451 446,135 633,191 합계 10,925,494 - - 7,740,907 1,631,270 2,407,143 이월세액공제 효과 873,705 1,147,790 이연법인세 효과 2,504,975 3,554,933 실현가능성 불확실분(*2) 2,126,983 3,182,811 이연법인세 효과 377,992 372,122 이연법인세 변동액 5,871 (*1) 관계기업투자주식 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등의 일시적 차이는 실현가능성이 희박하여 이연법인세 대상에서 제외하였습니다.(*2) 이연법인세 실현가능성이 낮은 금액을 차감하였습니다.[전기] (단위 : 천원) 구 분 기 초 감 소 증 가 기 말 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 대손충당금 1,122,306 1,122,306 1,548,517 1,548,517 340,674 246,895 개발비 247,896 116,817 - 131,079 28,837 54,537 국고보조금 353,192 1,624,013 1,941,705 670,883 147,594 260,799 하자보수충당금 88,104 9,541 3,761 82,324 18,111 19,383 미지급비용 197,279 - 32,322 229,600 50,512 43,401 퇴직급여충당부채 7,538,583 (153,778) 1,151,509 8,843,870 1,947,803 1,658,489 유형자산 124,062 0 45,661 169,723 37,339 21,190 사용권자산 108 (45,663) (73,405) (27,634) (6,079) 24 지급보증손실 2,680,302 - - 2,680,302 589,666 589,666 대손금 861,365 - - 861,365 189,500 189,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,643,222 55,200 (5,041) 2,582,982 568,256 584,988 관계사주식 4,499,875 3,884,543 323,699 939,031 206,587 999,925 기타투자자산 - 46,500 - 46,500 10,230 - (소계) 20,356,294 6,659,479 4,968,728 18,758,542 4,129,030 4,668,797 가산할 일시적 차이 미수수익 (63,118) (63,118) (82,208) (82,208) (18,086) (13,886) 사외적립자산 (5,616,554) 31,354 (413,093) (6,061,001) (1,333,420) (1,235,642) (소계) (5,679,673) (31,765) (495,301) (6,143,210) (1,351,506) (1,249,528) 합계 14,676,622 6,627,714 4,473,427 12,615,332 2,777,525 3,419,269 이연법인세제외(*1) 8,182,763 - - 4,567,980 1,004,956 1,800,208 이연법인세대상 7,359,367 - - 8,047,352 1,773,952 1,619,061 이월결손금 812,261 - - 2,878,141 633,191 178,697 합계 8,171,628 - - 10,925,493 2,407,143 1,797,758 이월세액공제 효과 1,147,790 1,439,811 이연법인세 효과 3,554,933 3,237,569 실현가능성 불확실분(*2) 3,182,811 2,852,643 이연법인세 효과 372,122 384,926 이연법인세 변동액 (12,804) - (*1) 관계기업투자주식 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등의 일시적 차이는 실현가능성이 희박하여 이연법인세 대상에서 제외하였습니다.(*2) 이연법인세 실현가능성이 낮은 금액을 차감하였습니다. (4) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과 (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 771,904 (37,534) 734,370 39. 주당손익주당손익은 지배주주 지분에 대한 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 지배주주지분순이익 1,726,634천원 1,806,142천원 1.계속사업이익(손실) 1,726,634천원 2,232,784천원 2.중단사업이익(손실) - (426,642)천원 가중평균유통보통주식수 26,436,078주 26,436,078주 기본주당이익 65원 68원 1.계속사업기본주당이익(손실) 65원 84원 2.중단사업기본주당이익(손실) - (16)원 한편, 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 27,275,020 365 9,955,382,300 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 합 계 9,649,168,470 * 가중평균유통보통주식수 = 7,217,049,294 / 273 = 26,436,078[전기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 27,275,020 365 9,955,382,300 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 합 계 9,649,168,470 * 가중평균유통보통주식수 = 9,649,168,470 / 365 = 26,436,078 (2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 표시하지 아니하였습니다. 40. 중단사업㈜이루온엘비에스는 2021년 12월 중 청산되었으며, 비교표시한 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성 하였습니다. 청산에 따른 순자산변동내역 및 당기와 전기 중단사업손익의 세부내역은 다음과 같습니다(1) 중단사업손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 중단사업이익(손실) 수익 - 451,421 비용 - (878,063) 법인세비용차감전이익(손실) - (426,642) 법인세비용차감후이익(손실) - (426,642) 중단사업기본주당이익(손실) - (16)원 (2) 당기와 전기 중 중단사업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 - (1,355,913) 투자활동으로 인한 순현금흐름 - 202,643 재무활동으로 인한 순현금흐름 - (77,035) 중단사업으로 인한 순현금흐름 - (1,230,304) 41. 현금흐름표연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.(1) 보고기간종료일 현재 영업에서 창출(사용)된 현금의 내역은 다음과 같습니다. 과 목 당 기 전 기 당기순이익 1,704,289 1,811,498 조정: 외화환산손실 22,066 35 대손상각비 (33,190) (41,914) 매출채권처분손실 896 717 기타의대손상각비 - 325,000 감가상각비 392,822 413,045 유형자산폐기손실 21 959 사용권자산상각비 68,162 74,940 무형자산상각비 86,123 47,251 무형자산처분손실 - 16 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 (6,490) (5,040) 이자비용 203,177 231,134 퇴직급여 1,017,083 1,036,027 법인세비용 4,472 412,340 외화환산이익 (24,672) (3,371) 손실충당금환입 (324,980) 247,927 유형자산처분이익 - (11,090) 무형자산처분이익 - (5,265) 이자수익 (760,355) (256,948) 매각예정비유동자산처분이익 - (98,440) 보조금수익 - (7,388) 소 계 645,135 2,359,934 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (332,994) 5,103,075 미수금의 감소 71,968 517,063 계약자산의 감소(증가) (736,939) 664,116 선급금의 증가 (1,265,799) (128,479) 선급비용의 감소(증가) (183,297) 64,136 재고자산의 증가 (1,357,251) (829,743) 매입채무의 증가(감소) 2,577,126 (1,940,538) 미지급금의 증가(감소) (609,177) 106,387 미지급비용의 증가 638,265 - 예수금의 증가 44,451 385,519 부가세예수금의 감소 (117,593) (153,574) 선수금의 증가(감소) 714,919 (592,885) 하자보수충당부채 증가 3,003 3,761 판매보증충당부채 감소 (45,035) (9,541) 퇴직금의 지급 (335,726) (325,397) 퇴직연금운용자산의 감소 (1,182,179) (395,829) 환율변동효과 32,358 24,800 소 계 (2,083,900) 2,492,874 합 계 265,524 6,664,306 (2) 연결현금흐름표에서 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금의 개발비 대체 - 359,032 차입금의 계정대체 62,500 750,000 장기금융상품의 조정 180,009 - 사용권자산증가로 인한 리스부채의 증가 6,608 137,999 합 계 249,117 1,247,031 (3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 리스신규계약 기타 국고보조금 18,813 3,566 - (15,406) 6,973 단기차입금 6,765,208 (383,707) - (17,611) 6,363,890 장기차입금 895,833 (895,833) - - - 리스부채 82,836 (68,134) 6,608 - 21,310 합 계 7,762,690 (1,345,622) 6,608 (31,503) 6,392,173 [전기] (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 리스신규계약 기타 국고보조금 - 377,845 - (359,033) 18,812 단기차입금 10,102,459 (3,382,354) - 45,103 6,765,208 장기차입금 1,000,000 (104,167) - - 895,833 사채 1,520,000 (1,520,000) - - - 리스부채 68,205 (76,050) 137,999 (47,317) 82,837 임대보증금 46,000 (4,000) - - 42,000 합계 12,736,664 (4,708,726) 137,999 (361,247) 7,804,690 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2022.12.31 현재 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 31,053,677,250 30,589,645,414 33,644,152,703 현금및현금성자산 5,662,665,271 8,168,638,430 8,640,973,119 단기금융상품 20,367,000,000 16,816,000,000 15,316,000,000 매출채권 및 기타유동채권 2,784,694,087 4,680,461,722 8,029,135,330 계약자산 1,632,221,425 821,011,864 1,586,943,083 기타유동자산 552,873,557 77,228,288 40,060,461 당기법인세자산 54,222,910 26,305,110 31,040,710 비유동자산 20,430,422,715 20,685,237,956 20,785,073,328 당기손익-공정가치 측정 금융자산 146,996,040 143,574,288 140,695,529 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 778,800,000 593,772,744 593,772,744 종속기업투자 8,462,588,224 8,462,588,224 8,462,588,224 유형자산 7,704,691,822 7,967,351,423 10,669,987,724 사용권자산 11,867,919 65,200,239 11,219,911 무형자산 328,678,672 419,253,037 508,228,857 투자부동산 2,566,962,565 2,629,396,716 0 장기매출채권 및 기타비유동채권 64,192,810 64,192,810 54,192,810 기타비유동금융자산 216,846,048 180,000,000 180,000,000 이연법인세자산 148,798,615 159,908,475 164,387,529 자산총계 51,484,099,965 51,274,883,370 54,429,226,031 부채 유동부채 11,826,919,389 13,035,940,390 16,598,080,151 매입채무 및 기타채무 3,537,037,511 3,128,473,144 3,651,796,866 단기차입금 4,000,000,000 5,249,999,996 7,304,166,673 유동성사채 0 0 820,000,000 기타유동부채 4,289,881,878 4,657,467,250 4,822,116,612 비유동부채 745,696,464 1,773,013,703 2,897,376,606 사채 0 0 0 장기차입금 0 145,833,331 895,833,327 확정급여채무 716,521,345 1,588,549,272 1,368,763,630 기타비유동금융부채 29,175,119 38,631,100 632,779,649 부채총계 12,572,615,853 14,808,954,093 19,495,456,757 자본 자본금 13,637,510,000 13,637,510,000 13,637,510,000 기타불입자본 21,860,844,566 21,860,844,566 21,860,844,566 기타자본구성요소 (1,900,636,372) (2,450,361,244) (2,450,361,244) 이익잉여금(결손금) 5,313,765,918 3,417,935,955 1,885,775,952 자본총계 38,911,484,112 36,465,929,277 34,933,769,274 자본과부채총계 51,484,099,965 51,274,883,370 54,429,226,031 포괄손익계산서 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 18,867,305,853 19,606,801,299 21,501,698,757 매출원가 11,178,359,356 12,660,515,540 14,888,887,654 매출총이익 7,688,946,497 6,946,285,759 6,612,811,103 판매비와관리비 7,093,240,930 5,870,384,996 4,830,553,757 영업이익(손실) 595,705,567 1,075,900,763 1,782,257,346 금융수익 889,531,249 232,179,600 216,476,489 금융비용 226,636,955 141,760,443 1,374,629,165 기타이익(손실) 25,000,378 35,349,280 (226,479,192) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,283,600,239 1,201,669,200 397,625,478 법인세비용 11,650,364 (18,789,464) 42,881,363 계속영업이익(손실) 1,271,949,875 1,220,458,664 354,744,115 중단영업이익(손실) 0 223,815,658 0 당기순이익(손실) 1,271,949,875 1,444,274,322 354,744,115 기타포괄손익 1,173,604,960 87,885,681 (24,082,491) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,173,604,960 87,885,681 (24,082,491) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 623,880,088 87,885,681 (24,082,491) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 549,724,872 0 0 총포괄손익 2,445,554,835 1,532,160,003 330,661,624 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 48 46 13 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 8 0 자본변동표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 13,637,510,000 21,860,844,566 (2,450,361,244) 1,555,114,328 34,603,107,650 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 354,744,115 354,744,115 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (24,082,491) (24,082,491) 자본에 직접 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 13,637,510,000 21,860,844,566 (2,450,361,244) 1,885,775,952 34,933,769,274 2021.01.01 (기초자본) 13,637,510,000 21,860,844,566 (2,450,361,244) 1,885,775,952 34,933,769,274 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 1,444,274,322 1,444,274,322 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 87,885,681 87,885,681 자본에 직접 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 13,637,510,000 21,860,844,566 (2,450,361,244) 3,417,935,955 36,465,929,277 2022.01.01 (기초자본) 13,637,510,000 21,860,844,566 (2,450,361,244) 3,417,935,955 36,465,929,277 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 1,271,949,875 1,271,949,875 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 623,880,088 623,880,088 자본에 직접 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 549,724,872 0 549,724,872 2022.12.31 (기말자본) 13,637,510,000 21,860,844,566 (1,900,636,372) 5,313,765,918 38,911,484,112 현금흐름표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 2,002,218,726 4,884,603,855 6,585,659,694 영업활동에서 창출된 현금 1,834,704,020 4,207,021,442 6,544,901,946 이자수취(영업) 347,628,532 169,567,812 201,697,830 이자지급(영업) (151,655,522) 504,798,753 (174,315,386) 법인세납부(환급) (28,458,304) 3,215,848 13,375,304 투자활동현금흐름 (3,057,286,384) (2,040,890,856) (3,634,698,463) 단기금융상품의 처분 34,066,000,000 13,350,000,000 20,170,050,351 단기대여금및수취채권의 처분 140,650,000 20,000,000 0 장기금융상품의 처분 180,000,000 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 364,697,616 0 0 집기비품의 처분 0 0 1,533,349 차량운반구의 처분 0 9,090,909 2,727,273 회원권의 처분 0 60,000,000 150,000,000 보증금의 감소 0 0 500,000 단기금융상품의 취득 (37,617,000,000) (14,850,000,000) (23,566,050,351) 기계장치의 취득 0 0 (2,760,000) 차량운반구의 취득 0 (243,545,629) (83,223,038) 집기비품의 취득 (27,830,000) (22,745,983) (18,260,000) 산업재산권의 취득 (5,134,000) (2,046,000) (2,106,000) 개발비의 증가 (153,000,000) (351,644,153) (23,378,847) 소프트웨어의 취득 (5,670,000) 0 (103,686,000) 회원권의 취득 0 0 (160,045,200) 보증금의 증가 0 (10,000,000) 0 재무활동현금흐름 (1,449,465,931) (3,309,602,503) 554,400,000 정부보조금의 수취 0 451,932,169 224,023,532 단기차입금의 증가 1,000,060,000 30,000 200,102,000 장기차입금의 증가 0 0 500,000,000 단기차입금의 상환 (1,500,060,000) (2,700,030,000) (100,102,000) 유동성장기부채의 상환 (812,499,995) (104,166,673) 0 장기차입금의 상환 (83,333,332) 0 0 리스부채의 지급 (53,632,604) (53,474,983) (45,600,000) 사채의 상환 0 (820,000,000) 0 정부보조금의 상환 0 (83,893,016) (224,023,532) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,504,533,589) (465,889,504) 3,505,361,231 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10,446,465) 2,561,710 (35,262,588) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,514,980,054) (463,327,794) 3,470,098,643 기초현금및현금성자산 8,177,645,325 8,640,973,119 5,170,874,476 기말현금및현금성자산 5,662,665,271 8,177,645,325 8,640,973,119 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 이루온(이하 '당사')은 1998년 4월 설립되어 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사와 종합연구소를 두고 있는 유·무선통신사업의 핵심망 및 서비스망 솔루션 전문개발업체로서, 유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매등의 사업을 주로 영위하고 있으며, 2003년 1월 28일 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일현재 당사의 납입자본금은 13,637,510천원이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 비고 이승구 4,301,946 15.77% 대표이사 ㈜이루온 838,942 3.08% 자기주식 기타(소액주주외) 22,134,132 81.15% 합계 27,275,020 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 제·개정된 기준서 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 유의적 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 가. 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나.측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서, 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 일부 종속기업에 대해서는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품: 개별법)에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 그 밖의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산이 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 연구비지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.투자부동산중 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각합니다.(9) 비금융자산의 손상당사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.- 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(13) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융부채가. 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. - 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.- 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.- 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합상품으로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 복합금융상품의부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (16) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (17) 종업원 급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여채무(확정급여제도)당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(18) 납입자본당사는 보통주와 상환의무 없는 우선주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 금융원가로 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 '자기주식'의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발생 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(19) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. (20) 외화환산기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계됩니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (21) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 중단사업손익사업중단에 대한 최초공시사건일에 속하는 회계기간에 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익에서 법인세효과를 차감한 금액을 중단사업손익의 과목으로 표시하고 있으며, 당해 중단사업의 손익을 구분하여 표시하고 있습니다.2.4 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 금융위험관리(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.(2) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화 각1단위) 계정과목 통화 당 기 전 기 외 화 장부가액 외 화 장부가액 자 산 현금및현금성자산 USD 347,957 440,966 - - 소계 USD 347,957 440,966 - - 부 채 매입채무 USD 263,496 333,929 - - 소계 USD 263,496 333,929 - - 차감계 USD 84,461 107,037 - - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 8,349천원 증가(감소)합니다.나. 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 다. 현금흐름 이자율위험 당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 그러나 당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용반영전 손익은 10,704천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 라. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산(*) 5,662,665 8,177,643 매출채권및기타수취채권 2,784,694 4,680,462 계약자산 1,632,221 821,012 단기금융상품 20,367,000 16,816,000 장기금융상품 216,846 180,000 보증금 64,193 64,193 합 계 30,727,619 30,739,310 (*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년미만 1년 ~5년 합 계 1년미만 1년 ~5년 합 계 매입채무및기타지급채무 3,537,038 - 3,537,038 3,128,473 - 3,128,473 리스부채 12,525 - 12,525 54,600 12,525 67,125 단기차입금 4,000,000 - 4,000,000 4,500,000 - 4,500,000 장기차입금 - - - 750,000 145,833 895,833 지급보증손실충당부채 875,765 - 875,765 3,024,032 - 3,024,032 합 계 8,425,328 - 8,425,328 11,457,105 158,358 11,615,463 (3) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 4,000,000 5,395,833 현금및현금성자산 (5,662,665) (8,168,638) 순차입금 - - 자본총계 38,911,484 36,465,929 총자본 37,248,819 33,693,124 자본조달비율 - - (4) 공정가치 측정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 146,996 143,574 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 778,800 593,773 다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 257,789 257,789 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 778,800 778,800 [전기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 251,299 251,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 593,773 593,773 5. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 3,918 7,837 용역수익 18,512,522 19,292,968 기타수익(임대) 350,866 305,996 합 계 18,867,306 19,606,801 (2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객1 14,383,070 14,484,502 고객2 2,631,324 3,670,368 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 5,221,699 8,177,645 외화예금 440,966 - 소 계 5,662,665 8,177,645 정부보조금 - (9,007) 합 계 5,662,665 8,168,638 7. 사용제한 금융상품의 내역보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 사용제한 사유 정기예금 기업은행 2,000,000 1,000,000 차입금 관련 질권설정 〃 16,000 116,000 종업원주택자금차입 관련 질권설정 〃 신한은행 - 500,000 지급보증 관련 질권설정 〃 우리은행 550,000 250,000 합 계 2,566,000 1,866,000 8. 매출채권및기타수취채권과 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 2,563,761 4,567,037 손실충당금 (27,206) (46,436) 미수금 952,309 1,021,826 손실충당금 (923,484) (928,484) 미수수익 219,314 66,519 계약자산 1,640,424 821,012 손실충당금 (8,202) - 합 계 4,416,916 5,501,474 (2) 당사는 매출채권및기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. (3) 보고기간 중 매출채권및기타수취채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,115,570 980,012 손실충당금 설정 8,202 - 손실충당금 환입 (164,880) (5,092) 기 말 958,892 974,920 손상된 채권에 대한 충당금설정액 및 충당금환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 525,054 50,747 선급비용 27,819 26,481 합 계 552,873 77,228 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 소프트웨어공제조합(*) 129,258 125,795 정보통신공제조합(*) 17,738 17,779 합 계 146,996 143,574 (*) 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합의 순자산가치에 대해 당사 지분율에 상당하는 금액을 장부가액에 반영하였습니다. (2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 당기손익 인식 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 3,422 2,879 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 지분증권 ㈜유스페이스(*) - 212,938 ㈜유스페이스자산관리(*) - 3,650 ㈜와이티엔디엠비 778,800 377,184 합 계 778,800 593,772 (*) ㈜유스페이스 및 ㈜유스페이스자산관리는 2022년 9월 중 청산하였습니다.위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 당 기 전 기 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 PT Digitalwave Indonesia(*) 1,000 32.26 118,880 - - (*) PT Digitalwave Indonesia는 전기 이전에 손상되어 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. (2) 관계기업투자는 당기말 현재 청산 예정으로 최근 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자 산 부 채 매 출 액 당기손익 포괄손익 431,493 2,776,169 324,843 (895,061) (895,061) 13. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 당 기 전 기 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜이루온아이앤에스 3,100,000 100 8,462,588 8,462,588 8,462,588 PT. Eluon(*) 1,160,000 96.7 1,174,024 - - 합 계 9,636,612 8,462,588 8,462,588 (*) PT.Eluon은 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 .[당기] (단위 : 천원) 회사명 당 기 자 산 부 채 매 출 액 당기손익 포괄손익 ㈜이루온아이앤에스 20,288,228 9,759,092 37,901,376 1,206,130 1,339,203 PT. Eluon 295,723 1,113,384 463,230 (665,622) (643,106) [전기] (단위 : 천원) 회사명 전 기 자 산 부 채 매 출 액 당기손익 포괄손익 ㈜이루온아이앤에스 16,890,922 7,700,988 36,151,890 1,081,234 708,745 PT. Eluon 757,213 931,767 1,239,750 160,679 180,600 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,151,224 - 2,151,224 건물 7,201,925 (1,950,521) 5,251,404 기계장치 855,237 (853,747) 1,490 차량운반구 411,713 (174,251) 237,462 비품 725,609 (662,497) 63,112 합 계 11,345,708 (3,641,016) 7,704,692 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,151,224 - 2,151,224 건물 7,201,925 (1,770,473) 5,431,452 기계장치 855,237 (853,195) 2,042 차량운반구 411,713 (91,909) 319,804 비품 766,502 (703,673) 62,829 합 계 11,386,601 (3,419,250) 7,967,351 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 기초금액 2,151,224 5,431,452 2,042 319,804 62,829 7,967,351 취득금액 - - - - 27,830 27,830 처분/폐기금액 - - - - (21) (21) 감가상각비 - (180,048) (552) (82,342) (27,526) (290,468) 기말금액 2,151,224 5,251,404 1,490 237,462 63,112 7,704,692 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 기초금액 2,151,224 5,611,500 3,315 146,903 65,215 7,978,157 취득금액 - - - 243,546 22,746 266,292 처분/폐기금액 - - (1) (1) (23) (25) 감가상각비 - (180,048) (1,272) (70,644) (25,109) (277,073) 기말금액 2,151,224 5,431,452 2,042 319,804 62,829 7,967,351 (3) 보유토지의 공시지가당사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주소 면적(㎡) 당 기 전 기 장부가액(*) 공시지가 장부가액(*) 공시지가 성남시 분당구 삼평동 579.41 2,897,191 3,366,952 2,897,191 3,099,844 (*) 투자부동산 토지의 장부금액도 포함되어 있습니다. (4) 보험가입현황당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 건물 NH농협손해보험 7,000,000 당기말 현재 당사는 건물에 대한 화재보험 외에 소유 차량에 대한 책임보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 담보제공현황당기말 현재 토지 및 건물은 하나은행에 담보제공되어 있습니다(주석20참조). 15. 사용권자산(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감가상각비 당분기말 사무실임차권 65,200 - (53,332) 11,868 (2) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 이자비용 967 1,574 사용권자산 감가상각비 53,332 52,684 단기리스 관련 비용 - 8,250 소액자산리스 관련 비용 11,061 15,116 당기 중 리스의 총 현금유출은 54,600천원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 12,459 53,633 비유동부채 - 12,459 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 취득액 대체 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 41,446 5,134 - (39,072) - 7,508 개발비 599,047 - - (169,290) (415,729) 14,028 소프트웨어 806,618 5,670 - (754,870) - 57,418 회원권 319,431 - (180,009) (42,697) - 96,725 취득중인무형자산 - 153,000 - - - 153,000 합 계 1,766,542 163,804 (180,009) (1,005,929) (415,729) 328,679 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 취득액 처분액 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 39,400 2,046 - (34,297) - 7,149 개발비 247,402 351,644 - (49,480) (530,863) 18,703 소프트웨어 806,618 - - (732,648) - 73,970 회원권 379,431 - (60,000) - - 319,431 합 계 1,472,851 353,690 (60,000) (816,425) (530,863) 419,253 (2) 보고기간 중 무형자산(정부보조금 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 취득중인무형자산 합 계 기초금액 7,149 549,566 73,970 319,431 - 950,116 취득금액 5,134 - 5,670 - 153,000 163,804 대체 - - - (180,009) - (180,009) 상각비 (4,775) (119,809) (22,223) (42,696) - (189,503) 기말금액 7,508 429,757 57,417 96,726 153,000 744,408 [전기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 10,089 247,402 95,330 379,431 732,252 취득금액 2,046 351,644 - - 353,690 처분/폐기금액 - - - (60,000) (60,000) 상각비 (4,986) (49,480) (21,360) - (75,826) 기말금액 7,149 549,566 73,970 319,431 950,116 (3) 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 개발비(무형자산) - 351,644 경상연구개발비(판매비와관리비) 2,405,277 1,746,567 합 계 2,405,277 2,098,211 17. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 745,967 - 745,967 건물 2,497,366 (676,370) 1,820,996 합 계 3,243,333 (676,370) 2,566,963 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 745,967 - 745,967 건물 2,497,366 (613,936) 1,883,430 합 계 3,243,333 (613,936) 2,629,397 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 745,967 1,883,430 2,629,397 취득금액 - - - 상각비 - (62,434) (62,434) 기말금액 745,967 1,820,996 2,566,963 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 745,967 1,945,864 2,691,831 취득금액 - - - 상각비 - (62,434) (62,434) 기말금액 745,967 1,883,430 2,629,397 (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 350,866 305,996 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 (106,458) (104,998) 합계 244,408 200,998 18. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 2,225,750 1,837,913 미지급금 257,173 214,935 미지급비용 1,054,115 1,075,625 합 계 3,537,038 3,128,473 19. 차입금(1) 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 하나은행 5.77 2,000,000 2,500,000 시설자금 기업은행 2.40 1,000,000 - 일반자금 기업은행 1.55 1,000,000 1,000,000 일반자금 엘지유플러스 - - 1,000,000 일반자금 합 계 4,000,000 4,500,000 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 신한은행 - - 500,000 일반자금 신한은행 - - 395,833 일반자금 소 계 - 895,833 유동성대체액 - (750,000) 차 감 계 - 145,833 20. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급 보증 (1) 담보제공자산 당기말 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품(정기예금) 2,000,000 2,000,000 기업은행 여신한도(차입)관련 질권설정 550,000 550,000 우리은행 지급보증 관련 질권설정 16,000 16,000 기업은행 종업원주택자금 차입관련 질권설정 당기손익-공정가치측정금융자산 129,258 80,000 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 관련 질권설정 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 13,720 신보2019제10차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 8,580 신보2019제8차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 16,800 신보2017제6차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 토지 및 건물 9,970,590 5,280,000 하나은행 여신한도(차입)관련 근저당설정 합 계 12,665,848 7,965,100 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 보증제공자 보증제공처 보증액 비 고 기타 소프트웨어공제조합 - 7,665,019 계약이행보증 우리은행 - USD 400,000 외화지급보증 외화 합계 USD 400,000 원화 합계 7,665,019 한편, 당기말 현재 당사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 835,250 828,637 부가세예수금 223,581 638,146 선수금 2,711,673 2,526,683 리스부채 12,459 53,633 유동성지급보증채무충당부채 506,920 610,368 합 계 4,289,883 4,657,467 22. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 4,228,821 4,443,237 사외적립자산의 공정가치 (3,512,300) (2,854,688) 순확정급여부채 716,521 1,588,549 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,443,237 3,973,334 당기근무원가 530,121 509,893 이자원가 102,412 81,532 재측정 요소 (676,852) (172,091) 관계사전입 - 130,088 지급액 (170,096) (79,519) 기말금액 4,228,822 4,443,237 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,854,688 2,604,570 사외적립자산의 기대수익 91,955 72,511 회사부담금 750,000 400,000 재측정요소 (52,972) (59,417) 지급액 (131,371) (162,976) 기말금액 3,512,300 2,854,688 (4) 보고기간 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 530,121 509,893 이자원가 102,412 81,532 사외적립자산의 기대수익 (91,955) (72,511) 퇴직급여원가 540,578 518,914 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.00 3.00 할인율 5.50 3.17 사외적립자산의 기대수익 5.50 3.17 (6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 1%하락시 1%상승시 기대임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 (244,116) 274,172 당기근무원가 (50,833) 24,984 할인율의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 269,628 (236,254) 당기근무원가 20,016 (46,104) (7) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년~20년미만 20년이상 합 계 지급액 1,169,108 - 351,309 1,598,591 1,109,814 - 4,228,822 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.17년 입니다.(9) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. 23. 우발채무 및 약정사항 (1) 타인에 대한 지급보증 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 피보증자 보증제공처 지급보증액 보증내역 특수관계자 (주)이루온아이앤에스 서울보증보험 10,078 계약이행보증 소프트웨어공제조합 358,767 PT.Eluon 우리은행 USD 400,000 차입금 보증 외화 합계 USD 400,000 원화 합계 368,845 (2) 금융관련 약정사항당기말 현재 당사의 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 하나은행 기업은행 우리은행 국민은행 합 계 기업일반자금 2,000,000 4,900,000 - - 6,900,000 통장자동대출 1,000,000 300,000 - 500,000 1,800,000 외화지급보증(USD) - - 400,000 - 400,000 24. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 5,662,665 - - 5,662,665 매출채권및기타수취채권 2,784,694 - - 2,784,694 계약자산 1,632,221 - - 1,632,221 단기금융상품 20,367,000 - - 20,367,000 장기금융상품 215,723 - - 215,723 보증금 64,193 - - 64,193 당기손익-공정가치측정금융자산 - 146,996 - 146,996 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 778,800 - 778,800 자산합계 30,726,496 925,796 - 31,652,292 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 3,537,038 3,537,038 리스부채 - - 12,459 12,459 금융보증부채 - - 506,920 506,920 단기차입금 - - 4,000,000 4,000,000 부채합계 - - 8,056,417 8,056,417 [전기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 8,168,638 - - 8,168,638 매출채권및기타수취채권 4,680,462 - - 4,680,462 계약자산 821,012 - - 821,012 단기금융상품 16,816,000 - - 16,816,000 장기금융상품 180,000 - - 180,000 보증금 64,193 - - 64,193 당기손익-공정가치측정금융자산 - 143,574 - 143,574 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 593,773 - 593,773 자산합계 30,730,305 737,347 - 31,467,652 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 3,128,473 3,128,473 리스부채 - - 53,633 53,633 장기리스부채 - - 12,459 12,459 금융보증부채 - - 610,368 610,368 단기차입금 - - 4,500,000 4,500,000 유동성장기부채 - - 750,000 750,000 장기차입금 - - 145,833 145,833 부채합계 - - 9,200,766 9,200,766 25. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리된 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 보통예금 - 9,007 무형자산 (415,729) (530,863) 합 계 (415,729) (521,856) (2) 보고기간종료일 현재 개발비에 사용된 정부보조금 및 개발비상각비와 상계처리된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 기초잔액 530,863 224,024 개발비로 사용된 정부보조금 - 351,644 개발비 상각비와 상계액 (115,134) (44,805) 정부보조금 기말잔액 415,729 530,863 26. 납입자본 (1) 보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 13,637,510 13,637,510 주식발행초과금 21,860,845 21,860,845 합 계 35,498,355 35,498,355 (2) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행한 주식의 총수 27,275,020 27,275,020 1주 금액 (원) 500 500 자본금 (천원) 13,637,510 13,637,510 27. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (2,697,080) (2,697,080) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 549,725 - 기타자본조정 246,719 246,719 합 계 (1,900,636) (2,450,361) 28. 자기주식보고기간종료일 현재 당사는 자사주식의 가격안정 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 취득원가 주식수 취득원가 자기주식 838,422 2,695,188 838,422 2,695,188 매수청구주식 501 1,820 501 1,820 단주 취득 19 72 19 72 합 계 838,942 2,697,080 838,942 2,697,080 29. 이익잉여금 (1)보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 5,313,766 3,417,936 (2) 당사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서제25(당)기 2022년 01월 01일부터 제24(전)기 2021년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지처분예정일 2023년 03월 24일 처분확정일 2022년 03월 25일 (단위 : 천원) 구 분 제25(당) 기 제24(전) 기 I.처분전이익잉여금 5,313,766 3,417,936 전기이월이익잉여금 3,417,936 1,885,776 기타이익잉여금(보험수리적효과) 623,880 87,886 당기순이익 1,271,950 1,444,274 II.이익잉여금처분액 - - III.차기이월이익잉여금 5,313,766 3,417,936 30. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 18,867,306 19,606,801 1.상품매출 3,918 7,837 2.용역매출 18,512,522 19,292,968 3.임대매출 350,866 305,996 매출원가 11,178,359 12,660,515 1.상품매출원가 2,992 5,192 2.용역매출원가 11,068,909 12,550,325 3.임대매출원가 106,458 104,998 (2) 용역매출의 개요당사가 제공하고 있는 용역은 유무선통합 Internet에 필요한 Software의 개발용역입니다. 당사는 매출계약건에 대해 작업진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 즉, 계약금액에 작업진행율을 곱하여 수익을 인식하고 동 수익에 대응하여 실제로 발생한 비용을 매출원가로 계상하고 있습니다. 여기서 작업진행율은 총예정원가에 대한 실제발생원가의 비율로 산정하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 진행중인 용역매출 계약건의 수익인식 등의 현황은 다음과 같습니다. 나. 보고기간종료일 현재 진행중인 용역매출 계약건의 수익인식 등의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약금액 누적수익인식액 누적발생원가 용역대금청구누계액 용역대금회수누계액 누적수익미인식액 당기 17,142,371 9,098,875 7,072,084 8,824,895 7,597,397 8,043,496 전기 19,562,864 12,162,764 8,771,872 13,833,792 10,280,103 7,400,100 다. 보고기간종료일 현재 중요 계약별 사항은 다음과 같습니다.각 계약의 비밀유지조항에는 계약내용을 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있고, 발주자는 동 항목의 공시에 동의하지 않아 이를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구가능성이 높으므로, 기업회계기준서 제 1011호 한 45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2022년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2023년 1월 30일자로 감사에게 보고하였습니다. 라. 보고기간종료일 현재 영업부문별 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산 계약부채(*) 유지보수 - 209,370 (200,539) 1,166,139 (211,117) 기능개발 - (1,203,497) 1,212,197 474,284 (1,071,024) 합 계 - (994,127) 1,011,658 1,640,424 (1,282,141) (*) 계약부채는 선수금 등 기타유동부채에 포함되어 있습니다.마. 당기와 전기 중 계약 총액 중 미인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 용역계약 잔액 7,400,100 5,550,290 당기 신규 계약액 18,908,574 20,787,016 당기 수익 인식액 (18,265,178) (18,937,207) 기말 용역계약 잔액 8,043,496 7,400,099 31. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,644,814 2,672,676 퇴직급여 226,012 220,286 복리후생비 383,159 313,331 지급임차료 5,179 5,882 접대비 198,163 127,569 감가상각비 206,363 193,062 사용권자산상각비 44,541 44,626 무형자산상각비 74,369 31,022 세금과공과금 73,033 68,198 광고선전비 1,150 920 대손상각비 (11,028) (92) 수도광열비 55,136 43,848 보험료 10,263 11,070 교육훈련비 4,806 1,320 여비교통비 292,550 76,866 통신비 28,327 22,974 지급수수료 396,080 257,194 소모품비 15,767 11,225 차량유지비 22,048 18,648 도서인쇄비 4,750 2,200 운반비 8,232 9,849 경상연구개발비 2,405,277 1,734,317 건물관리비 4,249 3,394 합 계 7,093,240 5,870,385 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 매입 2,992 5,192 재료비 4,053,852 5,368,399 종업원급여 5,364,043 5,679,939 감가상각비 406,234 392,191 무형자산상각비 74,369 31,022 외주용역비 4,541,914 4,270,971 지급수수료 403,175 279,781 여비교통비 367,039 175,256 기타 3,057,982 2,328,150 매출원가및판매비와관리비의합계 18,271,600 18,530,901 33. 종업원급여 당기 및 전기에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,452,927 4,881,629 퇴직급여 380,703 385,409 기타 530,413 412,901 합 계 5,364,043 5,679,939 34. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 537,260 183,966 외환차익 16,780 17,773 외화환산이익 11,251 2,562 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,422 2,879 대손충당금환입 145,650 25,000 지급보증충당부채환입 175,168 - 이자비용 (129,178) (140,904) 외환차손 (15,292) (856) 외화환산손실 (82,166) - 순금융비용 662,895 90,420 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 대손충당금환입 지급보증충당부채환입 이자비용 외환차손 외화환산손실 현금및현금성자산 426 - - - - - - - (10,446) 매출채권및기타채권 - 10,084 - - 145,650 - - (4,351) - 장단기금융상품 536,834 - - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 3,422 - - - - - 리스부채 - - - - - - (967) - - 매입채무및기타지급채무 - 6,696 11,251 - - - - (10,941) - 장단기차입금 - - - - - - (128,211) - - 유동성지급보증채무 - - - - - 175,168 - - (71,720) 합 계 537,260 16,780 11,251 3,422 145,650 175,168 (129,178) (15,292) (82,166) [전기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 대손충당금환입 이자비용 외환차손 현금및현금성자산 439 3,001 - - - - - 매출채권및기타채권 - 2,265 2,562 - 5,000 - (733) 장단기금융상품 183,527 - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 2,879 - - - 리스부채 - - - - - (1,574) - 매입채무및기타지급채무 - 12,507 - - - - (123) 장단기차입금 - - - - 20,000 (139,330) - 합 계 183,966 17,773 2,562 2,879 25,000 (140,904) (856) 35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 보조금수익 - 7,388 유형자산처분이익 - 9,090 잡이익 27,379 20,695 소 계 27,379 37,173 기타비용 유형자산폐기손실 (21) (24) 무형자산손상차손 - - 기부금 (2,000) (1,700) 잡손실 (358) (100) 소 계 (2,379) (1,824) 차감계 25,000 35,349 36. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 당사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 당사와의 관계 당사의 지분율(%) 당 기 전 기 ㈜이루온아이앤에스 종속기업 100.00 100.00 PT. Eluon 종속기업 96.67 96.67 PT. Digitalwave Indonesia 관계기업 32.26 32.26 (*) (주)이루온엘비에스는 전기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당사가 특수관계자와 거래한 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 거래유형 계정과목 당 기 전 기 ㈜이루온엘비에스 매출거래 용역매출 - 156,232 매출거래 기타매출 - 68,000 ㈜이루온아이앤에스 매출거래 용역매출 257,956 279,134 매출거래 기타매출 350,866 237,996 매입거래 외주비 57,400 63,860 PT.Eluon 매출거래 상품 3,918 7,837 매입거래 무형자산 153,000 - (3) 당사가 특수관계자와 거래한 내역 중 주요 채권, 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당 기 전 기 ㈜이루온엘비에스 미수금 - 223,816 ㈜이루온아이앤에스 매출채권 - 2,490 매입채무 34,485 25,740 (4) 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 주석23에서와 같이 원화 368,845천원 및 USD 400,000입니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 보증당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진(사실상의 임원 포함)에 대한 보상으로서 급여, 퇴직급여 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 808,800 780,820 퇴직급여 62,735 104,747 합 계 871,535 885,567 37. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기는 자본에 부가된 이연법인세의 영향으로 법인세비용의 평균유효세율은 0.8%입니다.(1) 보고기간 중 법인세비용의구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 11,109 4,479 자본에 부가된 이연법인세 - (24,788) 기타(외국납부세액등) 541 1,520 법인세비용 11,650 (18,789) (2) 보고기간 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 1,283,600 1,201,669 적용세율에 따른 법인세 부담액 260,392 289,989 조정사항 비과세수익 - 24,788 비공제비용 126,711 19,598 세액공제효과 32,729 254,121 일시적차이 이연법인세 제외효과 (638,098) 157,025 기타 229,916 (764,310) 법인세비용 11,650 (18,789) 유효법인세율 0.91% - (3) 당기의 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 감소 증가 당기말 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 대손충당금 1,046,451 1,046,451 903,713 903,713 189,780 230,219 개발비 131,079 99,698 - 31,381 6,590 28,837 국고보조금 669,038 124,140 - 544,898 114,429 147,188 하자보수충당금 26,173 - 3,003 29,176 6,127 5,758 미지급비용 148,855 - 15,688 164,543 34,554 32,748 퇴직급여충당부채 4,443,237 170,096 (44,319) 4,228,822 888,053 977,513 유형자산 211,940 - 387,713 599,653 53,399 46,627 회원권 - 36,837 42,696 5,859 1,230 - 사용권자산 66,091 53,633 - 12,458 2,616 14,540 리스부채 (65,200) (53,332) - (11,868) (2,492) (14,344) 지급보증손실 2,680,302 - - 2,680,302 541,139 589,667 대손금 861,365 - - 861,365 180,887 189,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,553,591 101,538 (3,422) 2,448,631 429,873 561,790 종속기업투자 939,031 - 963 939,994 197,674 206,587 (소계) 13,711,953 1,579,061 1,306,035 13,438,927 2,643,858 3,016,630 가산할 일시적 차이 미수수익 (66,519) (66,519) (219,314) (219,314) (46,056) (14,634) 사외적립자산 (2,854,688) (131,371) (788,983) (3,512,300) (737,583) (628,031) (소계) (2,921,207) (197,890) (1,008,297) (3,731,614) (783,639) (642,666) 합계 10,790,746 1,381,171 297,738 9,707,313 1,860,219 2,373,964 이연법인세제외(*1) 4,474,680 - - 4,373,504 918,436 984,430 이연법인세대상 6,232,524 - - 4,484,684 941,784 1,371,155 이월결손금 2,878,370 - - 2,124,451 446,135 633,241 합계 9,110,894 - - 6,609,134 1,387,918 2,004,397 이월세액공제 효과 1,115,061 1,147,790 이연법인세 효과 2,502,979 3,152,186 실현가능성 불확실분(*2) 2,354,181 2,992,278 기초이연법인세 효과 148,799 159,908 이연법인세 변동액 (11,109) - (*1) 관계기업투자주식 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등의 일시적 차이는 이연법인세 대상에서 제외함(*2) 이연법인세 실현가능성이 낮은 금액을 차감함 38. 주당손익주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 1,271,950천원 1,444,274천원 계속사업손익 1,271,950천원 1,220,459천원 중단사업손익 - 223,816천원 가중평균유통보통주식수 26,436,078주 26,436,078주 기본주당이익 48원/주 55원/주 계속사업기본주당손익 48원/주 46원/주 중단사업기본주당손익 - 8원/주 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 27,275,020 365 9,955,382,300 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 합 계 9,649,168,470 * 가중평균유통보통주식수 = 9,649,168,470 / 365 = 26,436,078[전기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 27,275,020 365 9,955,382,300 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 합 계 9,649,168,470 * 가중평균유통보통주식수 = 9,649,168,470 / 365 = 26,436,078(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 표시하지 아니하였습니다. 39. 현금흐름표현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산을 의미합니다.(1) 당기 및 전기 중 영업활동에 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 당기순이익 1,271,950 1,444,274 조정: 외화환산손실 82,166 - 대손상각비 8,202 (92) 감가상각비 352,903 339,506 유형자산폐기손실 21 24 사용권자산상각비 53,332 52,684 무형자산상각비 74,369 31,022 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,422) (2,879) 이자비용 130,146 142,478 퇴직급여 540,578 518,915 법인세비용 11,650 (18,789) 외화환산이익 (11,251) (2,562) 대손충당금환입 (164,880) (25,000) 지급보증충당부채환입 (175,168) - 이자수익 (537,260) (183,966) 유형자산처분이익 - (9,090) 보조금수익 - (7,388) 소 계 361,386 834,863 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소 2,003,276 3,234,765 미수금의 감소 60,509 133,399 계약자산의 감소(증가) (819,412) 768,493 선급금의 증가 (530,307) (42,726) 선급비용의 감소(증가) (1,338) 5,558 매입채무의 증가(감소) 399,088 (1,151,765) 미지급금의 증가(감소) 42,237 (17,262) 예수금의 증가 6,612 281,858 부가세예수금의 증가(감소) (414,565) 131,787 선수금의 증가(감소) 240,990 (1,230,967) 하자보수충당부채 증가 3,003 3,761 퇴직금의 지급 (170,096) 50,569 사외적립자산감소(증가) (618,629) (237,024) 소 계 201,368 1,930,446 영업활동에 사용된 현금 1,834,704 4,209,583 (2) 현금흐름표에서 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금의 개발비 대체 - 359,032 차입금의 계정대체 62,500 750,000 장기금융상품의 조정 180,000 - 지급보증손실충당부채 유동성대체 71,720 610,368 사용권자산 증가로 인한 리스부채의 증가 - 106,565 합계 314,220 1,825,965 (3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기 말 리스신규계약 기 타 국고보조금 9,007 - - (9,007) - 단기차입금 4,500,000 (500,000) - - 4,000,000 장기차입금 895,833 (895,833) - - - 리스부채 66,091 (53,633) - - 12,458 합 계 5,470,931 (1,450,433) - (9,007) 4,012,458 [전기] (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기 말 리스신규계약 기 타 국고보조금 - 368,039 - (359,032) 9,007 단기차입금 7,200,000 (2,700,000) - - 4,500,000 장기차입금 1,000,000 (104,167) - - 895,833 사채 820,000 (820,000) - - - 리스부채 11,328 (51,902) 106,665 - 66,091 합 계 9,031,328 (3,309,603) 106,665 (359,032) 5,470,931 40. 중단사업당기 및 전기 중 발생한 중단사업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 중단사업손익 수익 - 223,816 비용 - - 법인세비용차감 전 손익 - 223,816 법인세비용 - - 법인세비용 차감 후 손익 - 223,816 중단사업기본주당손익 - 8 41. 재무제표의 재작성(1) 당사는 2021년 회계처리 오류와 관련하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 수정후 재무제표는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 주 기 이전 보고 금액 조정사항 재작성 금액 자산 유형자산 주1) 10,596,748,139 (2,629,396,716) 7,967,351,423 투자부동산 주1) - 2,629,396,716 2,629,396,716 매출원가 주2) 12,572,435,589 88,079,951 12,660,515,540 판매비와관리비 주2) 5,958,464,947 (88,079,951) 5,870,384,996 주1) 임대중인 토지 및 건물에 대하여 투자부동산으로 재분류주2) 임대건물 관리원가를 판매비와관리비에서 매출원가로 재분류