이루온 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업

주식회사 이루온(이하 "지배기업")은 1998년 4월 설립되어 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사와 종합연구소를 두고 있는 유·무선통신사업의 핵심망 및 서비스망 솔루션 전문개발업체로서, 유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매등의 사업을 주로 영위하고 있으며, 2003년 1월 28일 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 13,637,510천원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)	비 고

이승구	4,301,946	15.77	대표이사

㈜이루온	838,942	3.08	자기주식

기타(소액주주외)	22,134,132	81.15	-

합 계	27,275,020	100.00

(2) 연결대상기업 및 투자현황가. 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	지분율(%)	소재지	주요영업활동

㈜이루온아이앤에스	100.00	대한민국	카드발급 솔루션 개발 및 판매

㈜이루온엘비에스	100.00	대한민국	위치기반서비스 프로그램 개발 및 판매

PT. Eluon	96.67	인도네시아	유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매

나. 연결기업의 별도(개별) 재무제표상 주요 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당 기 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜이루온 48,067,652 13,464,544 20,953,753 1,480,736 1,555,114 ㈜이루온아이앤에스 16,544,799 8,977,884 27,117,364 243,815 53,052 ㈜이루온엘비에스 3,270,542 3,038,987 3,036,598 (128,650) (196,222) PT. Eluon 963,179 911,212 1,966,565 (215,288) (179,346) (단위 : 천원) 회사명 전기말 전 기 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜이루온 49,196,054 16,118,089 15,563,475 317,100 660,828 ㈜이루온아이앤에스 14,752,323 7,229,731 27,862,706 433,353 368,113 ㈜이루온엘비에스 4,107,177 3,579,400 4,018,336 69,124 35,980 PT. Eluon 1,460,245 1,228,932 2,207,635 92,126 87,404 2 . 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 제·개정된 기준서 보고기간종료일로부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호, 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분합니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법을 사용하여 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 연결기업이 최초적용일로부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다. - 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채 연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결기업은 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 75백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결기업은 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결기업은 이 리스에 대하여 당기 동안 감가상각비 71,889천원, 이자비용 3,202천원을 인식하였습니다. 리스료의 현재가치를 계산할 때 적용한 증분차입이자율은 3.48~6.73%입니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 2.4 유의적 회계정책 연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .(1) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업 결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인공정가치변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도여전히 이전대가등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른자산이나 부채가 할당되어있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산 가. 분류 2019년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나.측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하 는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원 가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으 로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품: 개별법)에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 그 밖의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무 형자산이 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 연구비지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상연결기업은 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가 연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있으며 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있으며 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산비유동자 산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융부채 가. 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융부채연결기업은 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (15) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. (16) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결기업이 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. (17) 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합상품으로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (19) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 가. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (20) 종업원 급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여채무(확정급여제도) 연결기업의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(21) 납입자본연결기업은 보통주와 상환의무 없는 우선주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 금융원가로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 '자기주식'의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발생 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (22) 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결기업은 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높을때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. (23) 외화환산기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계됩니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (24) 주당손익 연결기업은 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시, 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.6 연결재무제표의 승인 연결기업의 연결재무제표는 2020년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 적용한 회계정책과 추정 불확실성의 주요 원천에 대하여 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용한 판단과 동일합니다. 4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD, 1EUR) 계정과목 통 화 당 기 전 기 외 화 장부가액 외 화 장부가액 자 산 현금및현금성자산 USD 485,852 562,387 916,574 1,025,021 EUR 16,395 21,271 216 277 단기금융상품 USD - - 2,004,638 2,241,386 매출채권 USD 45,000 52,101 39,250 43,886 소 계 USD 530,852 614,488 2,960,462 3,310,293 EUR 16,395 21,271 216 277 부 채 매입채무 USD - - 1,878,660 2,100,530 EUR 7,250 9,406 - - 단기차입금 USD 561,000 648,053 661,000 735,125 소 계 USD 561,000 648,053 2,539,660 2,835,655 EUR 7,250 9,406 - - 차 감 계 USD (30,148) (33,564) 420,802 474,638 EUR 9,145 11,864 216 277 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 2,170천원 감소(증가)합니다. 나. 가격위험연결기업은 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결기업은 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 다. 현금흐름 이자율위험 연결기업의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어 연결기업의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 그러나 연결기업의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결기업은 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용반영전 손 익은 95,381천 원만 큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 라. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산(*) 13,333,141 7,876,608 단기금융상품 12,555,097 14,801,483 매출채권및기타수취채권 16,495,838 17,912,056 보증금 140,285 183,575 기타금융자산 185,686 5,686 합 계 42,710,047 40,779,408 (*) 연결기업이 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년미만 1년 ~5년 합 계 1년미만 1년 ~5년 합 계 매입채무및기타채무 7,756,482 46,000 7,802,482 8,681,259 46,000 8,727,259 리스부채 26,696 3,191 29,887 - - - 차입금 10,038,053 500,000 10,538,053 7,754,125 3,000,000 10,754,125 사채 - 1,520,000 1,520,000 2,260,000 - 2,260,000 합 계 17,821,231 2,069,191 19,890,422 18,695,384 3,046,000 21,741,384 (3) 자본 위험 관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 12,058,053 13,014,125 현금및현금성자산 (13,333,238) (7,876,608) 순차입금 - 5,137,517 자본총계 34,460,212 34,112,596 총자본 34,460,212 39,250,113 자본조달비율 - 13.09% (4) 공정가치 측정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 224,026 219,931 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 593,773 593,773 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 224,026 224,025 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 593,773 593,773 [전기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 219,931 219,931 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 593,773 593,773 5. 부문정보 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 카드발급솔루션 26,819,872 27,656,306 통신서비스업 22,577,725 20,629,055 합 계 49,397,597 48,285,361 (2) 지역에 대한 정보연결기업은 본사 소재지인 대한민국과 인도네시아에서 영업활동을 영위하고 있으며,지역별 수익현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 47,431,032 46,077,726 인도네시아 1,966,565 2,207,635 합 계 49,397,597 48,285,361 (3) 고객에 대한 정보 보고기간 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 1 12,688,949 6,225,446 6. 현금및현금성자산 연결기업의 현금및현금성자산은 정부보조금을 제외하고 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금시재 97 - 보통예금 12,749,483 6,867,408 외화예금 583,658 1,025,298 정부보조금 - (16,098) 합 계 13,333,238 7,876,608 7. 사용제한 금융상품의 내역 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거 래 처 당 기 전 기 사용제한 사유 정기예금 기업은행 외 426,000 426,000 차입금관련 질권설정 〃 신한은행 외 750,000 750,000 지급보증관련 질권설정 〃 기업은행 116,000 120,000 종업원주택자금차입관련 질권설정 등 합 계 1,292,000 1,296,000 8. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 14,403,749 15,558,215 대손충당금 (735,204) (733,207) 미수금 1,184,270 1,223,206 대손충당금 (938,484) (973,484) 미수수익 71,743 99,127 단기대여금 3,206,966 3,420,000 대손충당금 (697,202) (681,801) 합 계 16,495,838 17,912,056 (2) 연결기업은 매출채권및기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 6개월미만 13,167,748 14,628,343 6개월이상1년미만 209,121 179,614 1년이상3년미만 1,026,880 750,258 합 계 14,403,749 15,558,215 (4) 보고기간 중 매출채권및기타수취채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 2,388,492 2,116,592 대손충당금 설정 1,997 310,827 대손충당금 제각 - (8,927) 대손충당금 환입 (19,600) (30,000) 기 말 2,370,890 2,388,492 손상된 채권에 대한 충당금설정액 및 충당금환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타손익에 포함되어 있습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품 505,856 1,242,240 평가충당금 (71,891) (53,420) 카드부분품 649,308 605,594 평가충당금 (379,625) (223,282) 원재료 - 3,472 합 계 703,648 1,574,604 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 204,058 283,382 선급비용 249,453 261,482 합 계 453,511 544,864 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당 기 전 기 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 소프트웨어공제조합(*1) 230 - 170,315 224,026 219,931 채무증권 신보2016제9차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채(*2) 30,000 - - 신보2016제10차유동화전문유한회사제1-3회무보증후순위공모사채(*2) 25,200 - - 신보2017제5차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채(*2) 13,440 - - 신보2017제6차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채(*2) 16,800 - - 신보2019제8차유동화전문유한회사 제1-2회무보증후순위공모사채(*2) 8,580 - - 신보2019제10차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위 유동화사채(*2) 13,720 - - 신보2019제10차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위 유동화사채(*2) 16,800 - - 소 계 124,540 - - 합 계 294,855 224,026 219,931 (*1) 소프트웨어공제조합의 순자산가치에 대해 연결기업 지분율에 상당하는 금액을 장부가액에 반영하였습니다. (*2) 사채발행과 관련하여 취득한 후순위사채는 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있으며, 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당 기 전 기 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 지분증권 ㈜유스페이스(*1) 51,025 3.41 212,938 212,938 212,938 ㈜유스페이스자산관리(*1) 365 3.65 3,650 3,650 3,650 ㈜와이티엔디엠비 400,000 5.93 2,000,000 377,184 377,184 바코드플러스㈜(*2) 30 25.00 30,000 - - PT Freekoms Indonesia(*3) - 12.10 279,645 - - PT Digitalwave Indonesia(*3) - 32.26 118,880 - - 합 계 2,645,113 593,772 593,773 (*1) 시장성 없는 지분증권의 공정가액 추정에 필요한 피투자회사의 미래기대현금흐름 등 내부정보를 입수할 수 없음에 따라 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 바코드플러스㈜에 대해 유의적 영향력을 행사할 수 없어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 전기 이전에 손상되어 장부가액 전액을 손상처리하였습니다.(*3) PT Freekoms Indonesia 및 PT Digitalwave Indonesia는 전기 이전에 손상되어 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (1,899,444) 7,799,847 기계장치 1,814,764 (1,576,790) 237,974 차량운반구 397,100 (226,184) 170,916 비품 1,601,162 (1,383,208) 217,954 합계 16,409,508 (5,085,626) 11,323,882 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (1,656,962) 8,042,329 기계장치 2,142,037 (1,775,732) 366,305 차량운반구 389,683 (243,558) 146,125 비품 1,581,712 (1,293,377) 288,335 합계 16,709,914 (4,969,629) 11,740,285 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초금액 2,897,191 8,042,329 366,305 146,125 288,335 11,740,285 취득금액 - - 77,397 84,944 43,701 206,042 처분/폐기금액 - - (8) (1) (53) (62) 감가상각비 - (242,482) (205,720) (62,557) (132,417) (643,176) 환율차이 - - - 2,405 18,388 20,793 기말금액 2,897,191 7,799,847 237,974 170,916 217,954 11,323,882 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토지 건 물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초금액 2,897,191 8,284,811 605,817 173,531 330,397 12,291,747 취득금액 - - 25,121 21,120 97,928 144,169 처분/폐기금액 - - (3) - (18) (21) 감가상각비 - (242,482) (264,629) (48,216) (133,816) (689,143) 환율차이 - - (1) (310) (6,156) (6,467) 기말금액 2,897,191 8,042,329 366,305 146,125 288,335 11,740,285 (3) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지 및 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주소 면적(㎡) 당 기 전 기 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 유형자산 성남시 분당구 삼평동 579.41 2,897,191 2,552,301 2,897,191 2,322,855 투자부동산 서울시 금천구 가산동 69.79 123,953 257,665 123,953 227,166 합 계 3,021,144 2,809,966 3,021,144 2,550,021 (4) 보험가입현황 보고기간종료일 현재 유형자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 건물 NH농협손해보험 7,000,000 투자부동산 삼성화재 288,000 합계 7,288,000 연결기업은 상기 보험 외에 연결기업이 보유한 차량운반구에 대하여 책임보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있으며, 해외수입물품에 대해 매입거래처로부터 인도될때까지 해상적하보험에 가입하고 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 123,953 - 123,953 건물 379,387 (138,930) 240,457 합 계 503,340 (138,930) 364,410 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 123,953 - 123,953 건물 379,387 (129,445) 249,942 합 계 503,340 (129,445) 373,895 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 123,953 249,942 373,895 감가상각비 - (9,485) (9,485) 기말금액 123,953 240,457 364,410 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 123,953 259,426 383,379 감가상각비 - (9,484) (9,484) 기말금액 123,953 249,942 373,895 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 55,210 55,200 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 (329) (81) 합계 54,881 55,119 15. 사용권자산 (1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회계정책변경 증가 감가상각비 기말 사무실임차권 66,799 17,824 (58,648) 25,975 차량사용권 7,715 7,348 (13,241) 1,822 합계 74,514 25,172 (71,889) 27,797 (2) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 리스부채 이자비용 3,202 사용권자산 감가상각비 71,889 당기 중 리스의 총 현금유출은 73,853천원 입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 55,669 (42,613) - - 13,056 개발비 3,582,029 (1,937,108) - (1,255,464) 389,457 소프트웨어 951,490 (839,639) - - 111,851 회원권 519,385 - - - 519,385 영업권 2,690,631 - (1,590,631) - 1,100,000 합 계 7,799,204 (2,819,360) (1,590,631) (1,255,464) 2,133,749 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 51,811 (37,072) - - 14,739 개발비 4,657,879 (2,302,209) - (1,763,271) 592,399 소프트웨어 1,094,281 (881,786) - - 212,495 회원권 601,999 - - - 601,999 영업권 2,838,631 - (508,631) - 2,330,000 합 계 9,244,601 (3,221,067) (508,631) (1,763,271) 3,751,632 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초금액 14,739 2,355,670 212,495 601,999 2,330,000 5,514,903 취득금액 3,858 - 2,700 - - 6,558 처분/폐기금액 - - - (82,613) (148,000) (230,613) 손상차손 - - - - (1,082,000) (1,082,000) 무형자산상각비 (5,541) (710,749) (103,344) - - (819,634) 당기말금액 13,056 1,644,921 111,851 519,386 1,100,000 3,389,214 [전기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초금액 13,570 2,856,003 353,558 601,999 2,330,000 6,155,130 취득금액 6,716 78,874 3,538 - - 89,128 무형자산상각비 (5,547) (579,207) (144,225) - - (728,979) 환율차이 - - (376) - - (376) 기말금액 14,739 2,355,670 212,495 601,999 2,330,000 5,514,903 (3) 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 개발비(무형자산) - 78,874 경상연구개발비(판매비와관리비) 1,995,646 2,167,766 합 계 1,995,646 2,246,640 17. 비유동기타금융자산 보고기간종료일 현재 비유동 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품 185,686 5,686 장기대여금 5,353 5,353 손실충당금 (5,353) (5,353) 합 계 185,686 5,686 18. 매입채무및기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 6,782,268 6,984,229 미지급금 579,553 1,364,807 미지급비용 394,660 332,222 합 계 7,756,482 8,681,258 19. 차입금 (1) 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 우리은행 3.69 700,000 1,429,000 일반자금등 기업은행 2.68~5.74 3,970,000 1,970,000 일반자금등 신한은행 3.44~4.41 720,000 620,000 일반자금등 엘지유플러스 외 3M Libor+3.50 1,648,053 1,735,125 일반자금등 합 계 7,038,053 5,754,125 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 하나은행 3.32 3,000,000 3,000,000 시설자금 기업은행 - - 2,000,000 시설자금 신한은행 3.44 500,000 - 일반자금 소 계 3,500,000 5,000,000 유동성대체액 (3,000,000) (2,000,000) 차 감 계 500,000 3,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 차입금 만기현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 합 계 1년 이하 2년 이하 5년 이하 단기차입금 7,038,053 7,038,053 - - 장기차입금 3,500,000 3,000,000 - 500,000 합 계 10,538,053 10,038,053 - 500,000 20. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반사채 1,520,000 2,260,000 유동성사채 - (2,260,000) 차감계 1,520,000 - (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제9회 무보증 사모사채 제10회 무보증 사모사채 제5회 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 메리츠종금증권 코리아에셋투자증권 교보증권 3. 액면금액 330,000천원 490,000천원 700,000천원 4. 발행가액 330,000천원 490,000천원 700,000천원 5. 발행일 2019년 09월 26일 2019년 10월 24일 2019년 10월 24일 6. 만기일 2021년 09월 26일 2021년 10월 24일 2021년 10월 24일 7. 액면이자율 3.47% 3.54% 3.54% 8. 이자지급방법 3개월 후급 3개월 후급 3개월 후급 9. 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 10. 기타사항 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 21. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급 보증 (1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품(정기예금) 426,000 426,000 기업은행 외 여신한도(차입)관련 질권설정 750,000 750,000 신한은행 외 지급보증 관련 질권설정 116,000 116,000 기업은행 종업원주택자금 차입관련 질권설정 당기손익-공정가치측정금융자산 224,026 170,315 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 관련 질권설정 - 8,580 신보2019제8차 사채발행 관련 질권설정 - 13,720 신보2019제10차 사채발행 관련 질권설정 - 16,800 신보2019제10차 사채발행 관련 질권설정 - 13,440 신보2017제5차 사채발행 관련 질권설정 - 16,800 신보2017제6차 사채발행 관련 질권설정 - 30,000 신보2016제9차 사채발행 관련 질권설정 - 25,200 신보2016제10차 사채발행 관련 질권설정 토지 및 건물 10,697,037 7,680,000 기업은행 외 여신한도(차입)관련 근저당설정 투자부동산 364,410 395,000 우리은행 여신한도(차입)관련 근저당설정 합 계 12,577,473 9,661,855 (2) 타인으로부터 제공받은 보증 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원, 1USD) 보증제공자 보증제공처 보증액 비 고 우리은행 외 엘지히다찌(주) 1,500,000 계약이행 보증 서울보증보험 엘지유플러스 외 2,803,381 차입금 지급보증 외 소프트웨어공제조합 - 11,527,817 계약이행 보증 신한은행 외 - USD561,000 외화지급보증 외화 합계 USD561,000 원화 합계 15,831,198 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을제공받고 있습니다. 22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 147,776 130,495 부가세예수금 754,299 793,262 선수금 666,702 669,784 미지급법인세 108,605 47,374 리스부채 29,035 - 판매보증충당부채 42,091 55,884 합 계 1,748,509 1,696,799 23. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기의 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 7,928,348 7,180,531 사외적립자산의 공정가치 (4,911,443) (4,737,696) 순확정급여부채 3,016,905 2,442,835 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,180,530 7,382,249 당기근무원가 1,094,846 1,112,549 이자원가 122,370 150,399 환율변동 8,563 (2,918) 재측정요소 152,622 (411,088) 지급액 (630,584) (1,050,660) 기말금액 7,928,348 7,180,531 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,737,696 4,290,523 사외적립자산의 기대수익 120,844 135,273 회사부담금 590,000 1,255,000 재측정요소 (54,468) (89,920) 지급액 (482,629) (853,180) 기말금액 4,911,443 4,737,696 (4) 보고기간 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,094,846 1,112,549 이자원가 122,370 150,399 사외적립자산의 기대수익 (120,844) (135,273) 퇴직급여원가 1,096,372 1,127,674 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.00 3.00 할인율 2.62 2.78 사외적립자산의 기대수익 2.62 2.78 (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 1%하락시 1%상승시 기대임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 (488,435) 563,156 당기근무원가 (80,979) 94,494 할인율의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 572,915 (486,857) 당기근무원가 88,776 (74,881) (7) 보고기간종료일 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년~20년미만 20년이상 합계 지급액 3,104,331 9,205 64,496 2,007,628 2,742,689 - 7,928,349 (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.57 ~ 10.39년 입니다.(9) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. 24. 우발채무 및 약정사항 (1) 타인에 대한 지급보증 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증한 사항은 없습니다. (2) 금융관련 약정사항보고기간종료일 현재 연결기업의 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원, 1USD) 구 분 하나은행 신한은행 기업은행 우리은행 농협은행 합 계 기업일반자금 3,000,000 1,220,000 5,800,000 700,000 - 10,720,000 통장자동대출 1,510,000 - 1,150,000 - - 2,660,000 원화지급보증 - - - 1,000,000 500,000 1,500,000 외화지급보증외(USD) - 361,000 500,000 200,000 - 1,061,000 25. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 13,333,238 - - 13,333,238 매출채권및기타수취채권 16,495,838 - - 16,495,838 장단기금융상품 12,740,783 - - 12,740,783 보증금 140,285 - - 140,285 당기손익-공정가치측정금융자산 - 224,026 - 224,026 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 593,773 - 593,773 자산합계 42,710,144 817,798 - 43,527,942 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 7,756,482 7,756,482 리스부채 - - 29,035 29,035 임대보증금 - - 46,000 46,000 차입금 - - 10,538,053 10,538,053 사채 - - 1,520,000 1,520,000 부채합계 - - 19,889,570 19,889,570 [전기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 7,876,608 - - 7,876,608 매출채권및기타채권 17,912,056 - - 17,912,056 장단기금융상품 14,807,169 - - 14,807,169 보증금 183,575 - - 183,575 당기손익-공정가치측정금융자산 - 219,931 - 219,931 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 593,772 - 593,772 자산합계 40,779,408 813,703 - 41,593,111 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 8,681,259 8,681,259 임대보증금 - - 46,000 46,000 차입금 - - 10,754,125 10,754,125 유동성사채 - - 2,260,000 2,260,000 부채합계 - - 21,741,384 21,741,384 26. 정부보조금 (1) 정부보조금의 내역 (단위 : 천원) 시행처 당 기 전 기 내 역 전자부품연구원 32,621 32,621 SMART통신시스템 개발 한국방송통신전파진흥원 485,015 485,015 개방제어기반 분산구조 모바일코어네트워크 한국산업기술평가관리원 354,931 354,931 대용량통합망보안관리시스템개발 한국전자통신연구원 180,000 180,000 스마트 네트워킹 핵심 기술개발 교통과학기술진흥원 259,453 259,453 IT기반 교류전기철도 급전 최적보호 시스템 한국전자통신연구원 530,234 540,118 밀리미터파 5G 이동통신 시스템 개발 한국철도공사 580,976 586,249 LTE-R기반 QoS 제어기술개발 1차 한국전자통신연구원 266,656 266,656 평창올림픽 차세대통신네트워크 기술개발 소 계 2,689,886 2,705,043 무형자산상각비누계액 (1,434,422) (925,675) 기말금액 1,255,464 1,779,369 (2) 보고기간종료일 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리된 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 보통예금 - 16,098 무형자산 1,255,465 1,763,271 소 계 1,255,465 1,779,369 (3) 보고기간종료일 현재 개발비에 사용된 정부보조금 및 개발비상각비와 상계처리된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 기초잔액 1,763,271 2,163,180 개발비로 사용된 정부보조금 941 32,251 개발비 상각비와 상계액 (508,747) (432,160) 정부보조금 기말잔액 1,255,465 1,763,271 27. 납입자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 13,637,510 13,637,510 주식발행초과금 21,860,845 30,700,362 합 계 35,498,355 44,337,872 (2) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행한 주식의 총수 27,275,020 주 27,275,020 주 1주 금액 500 원 500 원 자본금 13,637,510 천원 13,637,510 천원 (3) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 27,275,020 15,275,020 유상증자 - 12,000,000 기말발행주식수 27,275,020 27,275,020 28. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (2,697,080) (2,697,080) 해외사업환산손익 74,401 46,684 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 38,700 기타자본조정 160,140 160,140 합 계 (2,462,540) (2,451,556) 29. 자기주식 보고기간종료일 현재 연결기업은 자사주식의 가격안정 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 취득원가 주식수 취득원가 자기주식 838,422 2,695,187 838,422 2,695,187 매수청구주식 501 1,819 501 1,819 단주 취득 19 73 19 73 합 계 838,942 2,697,080 838,942 2,697,080 30. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금(이익준비금)(*1) - 58,400 임의적립금(*2) - 122,905 미처분이익잉여금 1,422,665 (7,962,734) 합 계 1,422,665 (7,781,429) (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다. 지배기업은 2018년 결산 주주총회 결의를 통해 법정적립금, 임의적립금 및 기타불입자본을 결손금 보전을 위해 상계하였습니다.(*2) 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 조세특례제한법의 개정으로 관련조항이 삭제되어기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.지배기업은 2018년 결산 주주총회 결의를 통해 법정적립금, 임의적립금 및 기타불입자본을 결손금 보전을 위해 상계하였습니다. 31. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 49,397,597 48,285,361 1.상품매출 21,561,452 22,651,559 2.용역매출 24,834,222 21,556,628 3.기타매출 3,001,923 4,077,174 매출원가 37,263,680 36,112,049 1.상품매출원가 16,448,554 18,962,380 2.용역매출원가 18,389,531 14,375,122 3.기타매출원가 2,425,596 2,774,548 (2) 주요 용역계약의 개요연결기업이 제공하고 있는 용역은 유무선통합 Internet에 필요한 Software의 개발용역입니다. 연결기업은 용역 매출계약건에 대해 작업진행기준을 적용하여 수익을 인식하고있습니다. 즉 계약금액에 작업진행율을 곱하여 수익을 인식하고 동 수익에 대응하여 실제로 발생한 비용을 매출원가로 계상하고 있습니다. 여기서 작업진행율은 총예정원가에 대한 실제발생원가의 비율로 산정하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 진행중인 수주 계약건의 수익인식 등의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 계약금액 누적수익인식액 누적발생원가 용역대금청구누계액 용역대금회수누계액 기말잔액 ㈜케이티 10,927,009 7,715,096 5,840,432 7,024,797 3,568,299 3,211,913 케이티커머스㈜ 36,786 28,327 15,912 35,696 34,605 8,459 ㈜엘지유플러스 1,481,490 1,291,774 767,662 1,272,740 879,340 189,716 기타 11,055,038 7,390,823 6,309,180 5,817,006 4,323,466 3,664,214 합 계 23,500,323 16,426,020 12,933,186 14,150,239 8,805,710 7,074,302 나. 보고기간종료일 현재 중요 계약별 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약명 계약일 공사기한 진행률 (%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 5G Access Probe Solution 2018-12-14 2019-12-31 100% - - 1,255,700 - 상기 계약외 중요계약서 상 각 계약의 비밀유지조항에는 계약내용을 발주자의 동의없이 공시하지 못하도록 되어 있고, 발주자는 동 항목의 공시에 동의하지 않아 이를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구가능성이 높으므로, 기업회계기준서 제 1011호 한 45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결기업은 생략된 공시 항목을 「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2019년 연결재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2020년 1월 29일자 로 감사에게 보고하였습니다. 다. 보고기간종료일 현재 영업부문별 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사(매출채권) 총액 손상차손누계액 유지보수 - 61,581 (51,563) 59,461 - 기능개발 외 - 1,221,604 6,999,897 2,216,320 - 합 계 - 1,283,185 6,948,334 2,275,781 - 라. 당기와 전기 중 계약 총액 중 미인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 용역계약 잔액 7,764,858 6,129,796 당기 신규 계약액 20,624,923 19,902,024 당기 수익 인식액 (21,315,478) (18,266,962) 기말 용역계약 잔액 7,074,302 7,764,858 32. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,036,799 4,930,306 퇴직급여 576,327 424,298 복리후생비 659,217 617,772 지급임차료 112,344 129,759 접대비 376,049 378,776 감가상각비 279,813 275,858 사용권자산상각비 44,434 - 무형자산상각비 310,886 278,735 세금과공과금 89,700 89,812 광고선전비 95,229 93,558 대손상각비 1,997 100,220 수도광열비 67,284 81,445 보험료 31,045 21,576 교육훈련비 24,140 16,500 여비교통비 402,697 364,661 통신비 54,223 54,153 지급수수료 537,668 431,304 소모품비 30,340 30,215 차량유지비 48,659 45,260 도서인쇄비 8,607 6,702 운반비 15,204 12,679 경상연구개발비 1,995,646 2,167,766 사무용품비 1,293 2,089 건물관리비 3,780 - 행사비 31,386 54,477 판매촉진비 325,251 304,718 합 계 11,160,018 10,912,639 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 매입 16,448,554 18,962,380 원재료의 매입 9,276,868 7,050,156 종업원급여 10,210,564 10,161,506 감가상각비 583,389 558,260 무형자산상각비 310,887 296,819 외주용역비 5,024,161 3,596,016 지급수수료 1,067,549 1,020,214 여비교통비 569,626 585,657 기타 4,932,100 4,793,679 매출원가및판매비와관리비의합계 48,423,698 47,024,688 34. 종업원급여 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,553,507 8,655,804 퇴직급여 967,567 855,253 기타 689,490 650,449 합 계 10,210,564 10,161,506 35. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 559,105 413,598 외환차익 128,762 83,507 외화환산이익 128 14,439 대손충당금환입 19,600 30,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 4,095 - 사채상환이익 3,123 - 금융수익 소계 714,813 541,544 이자비용 (487,264) (605,733) 외환차손 (37,007) (70,454) 외화환산손실 (7,602) (29,715) 매출채권처분손실 (10,798) (40,745) 기타의대손상각비 - (210,608) 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 (39,100) - 금융비용 소계 (581,771) (957,256) 순금융비용 133,042 (415,712) (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손충?금환입 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 사채상환이익 이자비용 외환차손 외화 환산손실 매출채권 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 현금및현금성자산 54,323 20,257 128 - - - - - (6,216) - - 매출채권및기타채권 216,517 9,953 - 19,600 - - - (11,999) (1,386) (10,798) - 장단기금융상품 288,265 28,419 - - - - - (2,946) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 4,095 - - - - - (39,100) 매입채무및기타지급채무 - 70,133 - - - - - (22,063) - - - 리스부채 - - - - - - (3,202) - - - - 장단기차입금 - - - - - 3,123 (484,062) - - - - 합 계 559,105 128,762 128 19,600 4,095 3,123 (487,264) (37,007) (7,602) (10,798) (39,100) [전기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손충?금환입 이자비용 외환차손 외화환산손실 매출채권처분손실 기타의대손상각비 현금및현금성자산 219,189 14,939 6,213 - - - (1,385) - - 매출채권및기타채권 8,574 6,451 - 30,000 - (833) (16) (40,745) (210,608) 장단기금융상품 185,835 - 13 - - - (28,314) - - 매입채무및기타지급채무 - 62,116 8,213 - - (69,622) - - - 장단기차입금 - - - - (605,733) - - - - 합 계 413,598 83,507 14,439 30,000 (605,733) (70,454) (29,715) (40,745) (210,608) 36. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 손실충당금환입 - - 하자보수충당금환입 302 14,723 유형자산처분이익 7,272 - 무형자산처분이익 402,000 - 보조금수익 59,874 - 잡이익 133,767 111,733 소계 603,215 126,456 기타비용 유형자산폐기손실 (61) (21) 무형자산처분손실 (5,340) - 무형자산손상차손 (1,082,000) - 잡손실 (11,047) (13,437) 소계 (1,098,449) (13,458) 합계 (495,233) 112,998 37. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 연결기업이 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 연결기업과의 관계 연결기업의 지분율(%) 당기말 전기말 PT. Digitalwave Indonesia 관계기업 32.26 32.26 (2) 지배기업과 종속기업 사이의 주요 거래는 연결시 제거되었으며 주석으로 공시하지 아니합니다. 연결기업외 기타특수관계자와의 거래는 없습니다. ( 3) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진(사실상의 임원 포함)에 대한 보상으로서 급여, 퇴직급여등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 2,019,563 2,287,950 퇴직급여 388,372 211,638 합 계 2,407,935 2,499,588 38. 법인세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 57,346 96,815 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 (10,451) 19,273 자본에 부가된 이연법인세 30,483 (78,548) 법인세비용 77,378 37,540 (2) 당기의 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 감 소 증 가 기 말 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 대손충당금 1,159,837 1,159,837 1,087,951 1,087,951 239,349 241,171 개발비 52,883 34,525 - 18,358 4,039 11,634 국고보조금 1,967,731 595,426 941 1,373,246 302,114 430,701 하자보수충당금 71,446 12,606 (1,489) 57,351 12,617 3,423 미지급비용 152,042 - 28,917 180,960 39,811 33,449 퇴직급여충당부채 6,688,231 798,246 1,204,573 7,094,557 1,564,629 1,393,366 차량운반구(감가상각누계액) 57,310 (171) 30,488 87,970 19,353 12,646 지급보증손실 2,069,934 - - 2,069,934 455,385 455,385 대손금 361,230 (135) - 361,365 79,500 79,500 매도가능증권 2,682,725 30,000 12,705 2,665,430 586,395 583,600 관계사주식 4,436,439 (38,260) - 4,474,699 984,434 984,130 기타투자자산 329,697 283,197 - 46,500 10,230 10,230 판매보증충당부채 - - - - - 12,294 (소계) 20,029,505 2,875,270 2,364,086 19,518,321 4,297,857 4,251,530 가산할 일시적 차이 미수수익 (62,104) (62,104) (73,322) (73,322) (16,131) (21,808) 사외적립자산 (4,732,715) 4,953 (168,726) (4,906,394) (1,079,407) (1,041,197) 선급비용 - - - - - (856) (소계) (4,794,820) (57,152) (242,048) (4,979,716) (1,095,537) (1,063,861) 합계 15,234,685 2,818,119 2,122,038 14,538,605 3,202,320 3,187,669 이연법인세제외(*1) 7,776,618 - - 7,548,481 1,660,666 1,656,666 이연법인세대상 7,458,069 - - 6,990,122 1,541,653 1,531,004 이월결손금 4,177,909 - - 4,928,741 1,084,323 927,536 합계 11,524,856 - - 11,918,863 2,625,976 2,458,540 일시적차이 효과 2,563,249 - - 2,625,976 - - 이월세액공제 효과 1,837,973 - - 1,691,747 - - 이연법인세 효과 4,401,222 - - 4,317,723 - - 실현가능성 불확실분(*2) 4,070,029 - - 3,976,079 - - 이연법인세 효과 331,193 - - 341,644 - - 이연법인세 변동액 - - - 10,451 - - (*1) 관계기업투자주식 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등의 일시적 차이는 실현가능성이 희박하여 이연법인세 대상에서 제외함(*2) 이연법인세 실현가능성이 낮은 금액을 차감함(3) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과[당기] (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 (207,169) 30,483 (176,686) [전기] (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 321,168 (77,949) 243,219 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,723 (599) 2,124 39. 주당손익 주당손익은 지배주주 지분에 대한 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 지배주주지분순이익 541,505천원 917,349천원 가중평균유통보통주식수 26,436,078 주 17,756,626 주 기본주당이익 20원/주 52원/주 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 27,275,020 365 9,955,382,300 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 합 계 9,649,168,470 * 가중평균유통보통주식수 = 9,649,168,470 / 365 = 26,436,078 [전기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 15,275,020 365 5,575,382,300 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 유상증자 12,000,000 101 1,212,000,000 합 계 6,481,168,470 * 가중평균유통보통주식수 = 6,481,168,470 / 365 = 17,756,626 (2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 표시하지 아니하였습니다. 40. 현금흐름표 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출(사용)된 현금의 내역은 다음과 같습니다. 과 목 당 기 전 기 당기순이익 534,329 920,420 조정: 외화환산손실 7,042 29,715 대손상각비 1,997 100,220 매출채권처분손실 10,798 40,745 기타의대손상각비 - 210,608 감가상각비 652,661 698,628 유형자산폐기손실 61 21 사용권자산상각비 71,890 - 무형자산상각비 310,886 296,819 무형자산손상차손 1,082,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (4,095) - 무형자산처분손실 5,340 - 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 39,100 - 이자비용 490,466 605,733 퇴직급여 1,093,949 1,127,675 법인세비용 77,378 37,540 외화환산이익 - (6,387) 손실충당금환입 (19,600) (30,000) 유형자산처분이익 (7,271) - 무형자산처분이익 (402,000) - 이자수익 (559,105) (413,598) 사채상환이익 (3,123) - 잡이익 (38,700) - 소 계 2,809,674 2,697,719 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 1,396,616 (2,310,692) 미수금의 감소 41,599 173,459 선급금의 감소 79,324 261,604 선급비용의 증가 15,037 9,403 재고자산의 증가 871,242 67,742 매입채무의 (감소) (245,313) (252,313) 미지급금의 (감소) (958,531) (5,445) 예수금의 증가 17,281 6,023 부가세예수금의 증가(감소) (38,962) 162,728 선수금의 (감소) (3,082) (318,320) 하자보수충당부채 (감소) (302) (14,723) 판매보증충당부채 증가(감소) (13,793) 31,737 퇴직금의지급 (630,584) (1,050,660) 퇴직연금운용자산의감소 (107,371) (401,819) 환율변동효과 28,700 (3,733) 소 계 451,861 (3,645,009) 합 계 3,795,864 (26,870) (2) 연결현금흐름표에서 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금의 개발비 대체 941 32,251 장기차입금의 유동성대체 3,000,000 - 사채의 유동성대체 - 2,260,000 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 26,665,845,692 27,258,701,801 12,438,358,881 현금및현금성자산 5,170,874,476 2,049,739,211 426,218,848 단기금융상품 12,420,000,000 14,665,386,242 7,453,200,000 매출채권 및 기타유동채권 8,734,642,569 10,466,035,181 4,493,652,820 기타유동자산 239,345,715 49,417,661 65,287,213 당기법인세자산 100,982,932 28,123,506 0 재고자산 0 0 0 비유동자산 21,401,806,143 21,937,351,875 20,940,589,447 매도가능금융자산 0 0 710,494,944 당기손익-공정가치 측정 금융자산 120,629,250 118,424,250 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 593,772,744 593,772,744 0 종속기업투자 8,462,588,224 8,462,588,224 6,762,588,224 유형자산 11,004,000,954 11,377,897,328 11,850,599,568 사용권자산 11,108,398 0 0 무형자산 815,939,089 1,172,124,505 1,363,784,904 장기매출채권 및 기타비유동채권 69,858,007 69,358,007 69,358,007 기타비유동금융자산 180,000,000 0 0 이연법인세자산 143,909,477 143,186,817 183,763,800 자산총계 48,067,651,835 49,196,053,676 33,378,948,328 부채 유동부채 10,882,814,078 11,950,710,136 9,565,317,326 매입채무 및 기타채무 3,304,760,015 5,542,134,836 2,735,106,953 단기차입금 7,100,000,000 4,729,000,000 6,468,500,000 유동성사채 0 1,260,000,000 0 기타유동부채 478,054,063 419,575,300 361,710,373 비유동부채 2,581,730,107 4,167,379,303 6,021,890,298 사채 820,000,000 0 3,000,000,000 장기차입금 500,000,000 3,000,000,000 1,260,000,000 확정급여채무 1,246,470,066 1,151,817,231 1,731,605,049 기타비유동금융부채 15,260,041 15,562,072 30,285,249 부채총계 13,464,544,185 16,118,089,439 15,587,207,624 자본 자본금 13,637,510,000 13,637,510,000 7,637,510,000 기타불입자본 21,860,844,566 30,700,361,760 22,074,966,203 기타자본구성요소 (2,450,361,244) (2,420,390,329) (2,421,717,928) 이익잉여금(결손금) 1,555,114,328 (8,839,517,194) (9,499,017,571) 자본총계 34,603,107,650 33,077,964,237 17,791,740,704 자본과부채총계 48,067,651,835 49,196,053,676 33,378,948,328 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 20,953,752,779 15,563,475,324 11,485,313,458 매출원가 14,386,926,822 10,147,348,098 7,512,661,007 매출총이익 6,566,825,957 5,416,127,226 3,972,652,451 판매비와관리비 5,226,790,394 4,981,836,841 5,806,784,515 영업이익(손실) 1,340,035,563 434,290,385 (1,834,132,064) 금융수익 361,503,242 203,836,089 134,173,456 금융비용 361,139,816 416,100,460 513,463,635 기타이익(손실) 118,636,378 40,825,690 (1,743,908) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,459,035,367 262,851,704 (2,215,166,151) 법인세비용 (21,701,047) (54,248,745) (45,523,586) 당기순이익(손실) 1,480,736,414 317,100,449 (2,169,642,565) 기타포괄손익 74,377,914 343,727,527 528,725,940 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 74,377,914 343,727,527 528,725,940 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 74,377,914 342,399,928 527,439,291 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 1,327,599 0 매도가능증권평가이익 0 0 1,286,649 총포괄손익 1,555,114,328 660,827,976 (1,640,916,625) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 56 18 (150) 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,637,510,000 22,074,966,203 (2,423,004,577) (7,856,814,297) 19,432,657,329 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,169,642,565) (2,169,642,565) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 527,439,291 527,439,291 자본에 직접 인식된 거래 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 0 0 0 0 0 기타불입자본 결손금 대체 0 0 0 0 0 매도가능증권평가이익 0 0 1,286,649 0 1,286,649 기타포괄손익 대체 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 7,637,510,000 22,074,966,203 (2,421,717,928) (9,499,017,571) 17,791,740,704 2018.01.01 (기초자본) 7,637,510,000 22,074,966,203 (2,421,717,928) (9,499,017,571) 17,791,740,704 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 317,100,449 317,100,449 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 342,399,928 342,399,928 자본에 직접 인식된 거래 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 0 0 1,327,599 0 1,327,599 기타불입자본 결손금 대체 0 0 0 0 0 매도가능증권평가이익 0 0 0 0 0 기타포괄손익 대체 0 0 0 0 0 유상증자 6,000,000,000 8,625,395,557 0 0 14,625,395,557 2018.12.31 (기말자본) 13,637,510,000 30,700,361,760 (2,420,390,329) (8,839,517,194) 33,077,964,237 2019.01.01 (기초자본) 13,637,510,000 30,700,361,760 (2,420,390,329) (8,839,517,194) 33,077,964,237 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 1,480,736,414 1,480,736,414 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 74,377,914 74,377,914 자본에 직접 인식된 거래 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 0 0 0 0 0 기타불입자본 결손금 대체 0 (8,839,517,194) 0 8,839,517,194 0 매도가능증권평가이익 0 0 0 0 0 기타포괄손익 대체 0 0 (29,970,915) (29,970,915) 유상증자 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 13,637,510,000 21,860,844,566 2,450,361,244 1,555,114,328 34,603,107,650 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 1,730,130,081 (2,210,301,548) 663,326,672 영업활동에서 창출된 현금 1,740,768,683 (1,931,172,735) 1,128,547,680 이자수취(영업) 299,921,108 143,945,803 100,437,718 이자지급(영업) (237,700,284) (410,434,870) (555,268,514) 배당금수취(영업) 0 0 279,500 법인세납부(환급) (72,859,426) (12,639,746) (10,669,712) 투자활동현금흐름 2,011,260,765 (7,386,877,931) (2,390,796,465) 단기금융상품의 처분 27,486,724,556 21,622,971,070 11,365,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 0 장기금융상품의 처분 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 0 차량운반구의 처분 6,363,636 0 0 회원권의 처분 77,272,728 0 0 보증금의 감소 0 0 40,000 단기금융상품의 취득 (25,241,338,314) (28,863,458,868) (12,953,200,000) 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 장기금융상품의 취득 (180,000,000) 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (22,300,000) 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 0 0 0 기계장치의 취득 0 0 0 차량운반구의 취득 (84,943,841) 0 0 집기비품의 취득 (23,460,000) (60,800,000) (2,600,000) 산업재산권의 취득 (3,858,000) (6,716,000) (3,856,000) 개발비의 증가 0 (78,874,133) (765,940,465) 소프트웨어의 취득 (2,700,000) 0 0 회원권의 취득 0 0 0 보증금의 증가 (500,000) 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (30,240,000) 재무활동현금흐름 (630,698,004) 11,207,649,101 (1,087,536,897) 정부보조금의 수취 0 24,030,969 597,650,185 단기차입금의 증가 2,101,020,000 6,170,000,000 9,420,000,000 장기차입금의 증가 500,000,000 0 3,000,000,000 사채의 증가 820,000,000 0 1,260,000,000 유상증자 0 14,625,395,557 0 단기차입금의 상환 (730,020,000) (7,909,500,000) (10,076,500,000) 유동성장기부채의 상환 (2,000,000,000) 0 (3,458,330,000) 종속기업 투자주식의 취득 0 (1,700,000,000) 0 리스부채의 지급 (45,600,000) 0 0 사채의 상환 (1,260,000,000) 0 (1,800,000,000) 정부보조금의 상환 (16,098,004) (2,277,425) (30,357,082) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,110,692,842 1,610,469,622 (2,815,006,690) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,655,581) (1,384,659) (8,604,656) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,105,037,261 1,609,084,963 (2,823,611,346) 기초현금및현금성자산 2,065,837,215 456,752,252 3,280,363,598 기말현금및현금성자산 5,170,874,476 2,065,837,215 456,752,252 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 이루온(이하 '당사')은 1998년 4월 설립되어 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사와 종합연구소를 두고 있는 유·무선통신사업의 핵심망 및 서비스망 솔루션 전문개발업체로서, 유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매등의 사업을 주로 영위하고 있으며, 2003년 1월 28일 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일현재 당사의 납입자본금은 13,637,510천원이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수㈜ 지분율(%) 비고 이승구 4,301,946 15.77% 대표이사 ㈜이루온 838,942 3.08% 자기주식 기타(소액주주외) 22,134,132 81.15% 합계 27,275,020 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 제·개정된 기준서보고기간종료일로부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호, 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분합니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법을 사용하여 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 당사가 최초적용일로부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다. - 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 55백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 당기 동안 감가상각비 44,434천원, 이자비용 1,360천원을 인식하였습니다. 리스료의 현재가치를계산할 때 적용한 증분차입이자율은 3.48%입니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 2.3 유의적 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 가. 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나.측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서, 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 일부 종속기업에 대해서는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품: 개별법)에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 그 밖의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산이 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 연구비지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상당사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. - 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. - 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채 가. 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. (15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. (16) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합상품으로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 복합금융상품의부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (18) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 가. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (19) 종업원 급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여채무(확정급여제도) 당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(20) 납입자본당사는 보통주와 상환의무 없는 우선주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 금융원가로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 '자기주식'의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발생 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (21) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. (22) 외화환산기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계됩니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (23) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시, 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.5 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2020년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화 각1단위) 계정과목 통화 당 기 전 기 외 화 장부가액 외 화 장부가액 자 산 현금및현금성자산 USD 407,625 471,949 154,000 172,187 단기금융상품 USD - - 2,004,638 2,241,386 매출채권 USD 45,000 52,101 39,250 43,886 매입채무 USD - - 1,878,660 2,100,530 합계 USD 452,625 524,050 319,228 356,929 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 52,405천원 감소(증가)합니다. 나. 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 다. 현금흐름 이자율위험 당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 그러나 당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용반영전 손 익은 66,000천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 라. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 5,170,874 2,049,739 매출채권및기타수취채권 8,734,643 10,466,035 단기금융상품 12,420,000 14,665,386 장기금융상품 180,000 - 보증금 69,858 69,358 합 계 26,575,375 27,250,518 마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년미만 1년 ~5년 합 계 1년미만 1년 ~5년 합 계 매입채무및기타지급채무 3,304,760 - 3,304,760 5,542,135 - 5,542,135 리스부채 11,400 - 11,400 - - - 단기차입금 4,100,000 - 4,100,000 2,729,000 - 2,729,000 장기차입금 3,000,000 500,000 3,500,000 2,000,000 3,000,000 5,000,000 사채 - 820,000 820,000 1,260,000 - 1,260,000 합 계 10,416,160 1,320,000 11,736,160 11,531,135 3,000,000 14,531,135 (3) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 8,420,000 8,989,000 현금및현금성자산 (5,170,874) (2,049,739) 순차입금 3,249,126 6,939,261 자본총계 34,603,108 33,077,964 총자본 37,852,234 40,017,225 자본조달비율 8.58% 17.34% (4) 공정가치 측정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 120,629 118,424 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 593,773 593,773 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 120,629 120,629 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 593,773 593,773 [전기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 118,424 118,424 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 593,773 593,773 5. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품수익 484,991 3,353 용역수익 20,128,766 15,220,126 기타수익(임대) 339,996 339,996 합 계 20,953,753 15,563,475 (2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객1 12,688,949 6,225,446 고객2 3,162,076 4,621,845 고객3 2,549,600 - 고객4 - 1,751,453 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 4,698,925 1,893,650 외화예금 471,949 172,187 정부보조금 - (16,098) 합 계 5,170,874 2,049,739 7. 사용제한 금융상품의 내역 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 사용제한 사유 정기예금 기업은행 300,000 300,000 차입금 관련 질권설정 〃 신한은행 외 750,000 750,000 지급보증 관련 질권설정 〃 기업은행 116,000 120,000 종업원주택자금차입 관련 질권설정 합 계 1,166,000 1,170,000 8. 매출채권및기타수취채권 (1) 보 고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 8,549,658 10,261,234 대손충당금 (65,920) (68,608) 미수금 1,125,847 1,157,552 대손충당금 (938,484) (973,484) 미수수익 63,542 89,341 합 계 8,734,643 10,466,035 (2) 당사는 매출채권및기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 6개월미만 7,929,907 9,876,755 6개월이상1년미만 117,934 - 1년이상3년미만 501,817 384,479 합 계 8,549,658 10,261,234 (4) 보 고기간 중 매출채권및기타수취채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,042,092 1,015,152 대손충당금 설정 - 27,074 대손충당금 제각 - (134) 대손충당금 환입 (37,688) - 기 말 1,004,404 1,042,092 손상된 채권에 대한 충당금설정액 및 충당금환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타손익에 포함되어 있습니다. 9. 기타유동자산 보 고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 202,438 6,230 선급비용 36,908 43,188 합 계 239,346 49,418 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회 사 명 당 기 전 기 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 소프트웨어공제조합(*1) 80 - 80,000 120,629 118,424 채무증권 신보2017제5차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채(*2) - - 13,440 - - 신보2017제6차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채(*2) - - 16,800 - - 신보2019제8차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채(*2) - - 8,580 - - 신보2019제10차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채(*2) - - 13,720 - - 소 계 52,540 - - 합 계 132,540 120,629 118,424 (*1) 소프트웨어공제조합의 순자산가치에 대해 당사 지분율에 상당하는 금액을 장부가액에 반영하였습니다.(*2) 사채발행과 관련하여 취득한 후순위사채는 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있으며, 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회 사 명 당 기 전 기 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 지분증권 ㈜유스페이스(*1) 51,025 3.41 212,938 212,938 212,938 ㈜유스페이스자산관리(*1) 365 3.65 3,650 3,650 3,650 ㈜와이티엔디엠비 400,000 5.93 2,000,000 377,184 377,184 PT Freekoms Indonesia(*2) 1,344,445 12.10 279,645 - - PT Digitalwave Indonesia(*2) 1,000 32.26 118,880 - - 합 계 2,615,113 593,772 593,772 (*1) 시장성 없는 지분증권의 공정가액 추정에 필요한 피투자회사의 미래기대현금흐름 등 내부정보를 입수할 수 없음에 따라 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) PT Freekoms Indonesia및 PT Digitalwave Indonesia는 전기 이전에 손상되어 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. 12. 종속기업투자 (1) 보 고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 당 기 전 기 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜이루온아이앤에스 3,100,000 100 8,462,588 8,462,588 8,462,588 ㈜이루온엘비에스(*) 1,530,107 51.0 2,991,335 - - PT. Eluon(*) 1,160,000 96.7 1,174,024 - - 합 계 12,627,947 8,462,588 8,462,588 (*) ㈜이루온엘비에스 및 PT.Eluon은 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 장부가액 전액을 손상처리 하였습니다. (2) 보 고기간종료일 현재 종속기업투자의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 액 당기손익 포괄손익 ㈜이루온아이앤에스 16,544,799 8,977,884 27,117,364 243,815 53,052 ㈜이루온엘비에스 3,270,542 3,038,987 3,036,598 (128,650) (196,222) PT. Eluon 963,179 911,212 1,966,565 (215,288) (179,346) 13. 유형자산 (1) 보 고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (1,899,444) 7,799,847 기계장치 1,079,739 (956,233) 123,506 차량운반구 258,746 (149,990) 108,756 비품 775,197 (700,496) 74,701 합 계 14,710,164 (3,706,163) 11,004,001 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (1,656,962) 8,042,329 기계장치 1,484,409 (1,190,811) 293,598 차량운반구 222,572 (159,289) 63,283 비품 821,818 (740,322) 81,496 합 계 15,125,281 (3,747,384) 11,377,897 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 기초금액 2,897,191 8,042,329 293,598 63,283 81,496 11,377,897 취득금액 - - - 84,944 23,460 108,404 처분/폐기금액 - - (8) (1) (53) (62) 감가상각비 - (242,482) (170,084) (39,470) (30,202) (482,238) 기말금액 2,897,191 7,799,847 123,506 108,756 74,701 11,004,001 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 기초금액 2,897,191 8,284,811 527,584 90,956 50,058 11,850,600 취득금액 - - - - 60,800 60,800 처분/폐기금액 - - (3) - (18) (21) 감가상각비 - (242,482) (233,983) (27,673) (29,344) (533,482) 기말금액 2,897,191 8,042,329 293,598 63,283 81,496 11,377,897 (3) 보유토지의 공시지가당사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주소 면적(㎡) 당 기 전 기 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 성남시 분당구 삼평동 579.41 2,897,191 2,552,301 2,897,191 2,322,855 (4) 보험가입현황보고기간종료일 현재 유형자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 건물 NH농협손해보험 7,000,000 보고기간종료일 현재 당사는 건물에 대한 화재보험 외에 소유 차량에 대한 책임보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 사용권자산(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 회계정책변경 감가상각비 기말 사무실임차권 - 55,542 (44,434) 11,108 (2) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 리스부채 이자비용 1,360 사용권자산 감가상각비 44,434 당기 중 리스의 총 현금유출은 45,600천원입니다.15. 무형자산 (1) 보 고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 37,294 (24,238) - 13,056 개발비 3,582,029 (1,937,108) (1,255,464) 389,457 소프트웨어 702,932 (658,891) - 44,041 회원권 369,385 - - 369,385 합 계 4,691,640 (2,620,237) (1,255,464) 815,939 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 33,436 (18,697) - 14,739 개발비 3,582,029 (1,226,359) (1,763,271) 592,399 소프트웨어 706,192 (593,204) - 112,988 회원권 451,999 - - 451,999 합 계 4,773,656 (1,838,260) (1,763,271) 1,172,125 (2) 보고기간 중 무형자산(정부보조금 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 14,739 2,355,670 112,988 451,999 2,935,396 취득금액 3,858 - 2,700 - 6,558 처분금액 - - - (82,614) (82,614) 상각비 (5,541) (710,749) (71,647) - (787,937) 기말금액 13,056 1,644,921 44,041 369,385 2,071,403 [전기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 13,562 2,856,003 205,401 451,999 3,526,965 취득금액 6,716 78,874 - - 85,590 상각비 (5,539) (579,207) (92,413) - (677,159) 기말금액 14,739 2,355,670 112,988 451,999 2,935,396 (3) 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 개발비(무형자산) - 78,874 경상연구개발비(판매비와관리비) 1,592,726 1,764,752 합 계 1,592,726 1,843,626 16. 매입채무 및 기타지급채무 보 고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 2,710,537 4,924,134 미지급금 207,413 292,817 미지급비용 386,810 325,184 합 계 3,304,760 5,542,135 17. 차입금 (1) 단기차입금 보 고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 우리은행 - - 729,000 일반자금 기업은행 2.68 2,000,000 - 시설자금 기업은행 3.51 1,000,000 1,000,000 일반자금 신한은행 3.44 100,000 - 일반자금 엘지유플러스 - 1,000,000 1,000,000 일반자금 합 계 4,100,000 2,729,000 (2) 장기차입금 보 고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 하나은행 3.32 3,000,000 3,000,000 시설자금 신한은행 3.44 500,000 - 일반자금 기업은행 2.68 - 2,000,000 시설자금 소 계 3,500,000 5,000,000 유동성대체액 (3,000,000) (2,000,000) 차 감 계 500,000 3,000,000 (3) 보 고기간종료일 현재 차입금 만기현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 합 계 1년 이하 2년 이하 5년 이하 단기차입금 4,100,000 4,100,000 - - 장기차입금 3,500,000 3,000,000 - 500,000 합 계 7,600,000 7,100,000 - 500,000 18. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반사채 820,000 1,260,000 유동성사채 - (1,260,000) 차감계 820,000 - (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제9회 무보증 사모사채 제10회 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 메리츠종금증권 코리아에셋투자증권 3. 액면금액 330,000천원 490,000천원 4. 발행가액 330,000천원 490,000천원 5. 발행일 2019-09-26 2019-10-24 6. 만기일 2021-09-26 2021-10-24 7. 액면이자율 3.47% 3.54% 8. 이자지급방법 3개월 후급 3개월 후급 9. 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 10. 기타사항 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 19. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급 보증 (1) 담보제공자산 보 고기간종료일 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품(정기예금) 300,000 300,000 기업은행 여신한도(차입)관련 질권설정 750,000 750,000 신한은행 외 지급보증 관련 질권설정 116,000 116,000 기업은행 종업원주택자금 차입관련 질권설정 당기손익-공정가치측정금융자산 120,629 80,000 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 관련 질권설정 - 13,720 신보2019제10차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 8,580 신보2019제8차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 13,440 신보2017제5차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 16,800 신보2017제6차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 토지 및 건물 10,697,037 7,680,000 기업은행 외 여신한도(차입)관련 근저당설정 합 계 11,983,666 8,978,540 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 보증제공자 보증제공처 보증액 비 고 기타 소프트웨어공제조합 - 2,942,478 계약이행보증 서울보증보험 엘지유플러스 1,000,000 차입금 지급보증 신한은행 외 - USD 561,000 외화지급보증 외화 합계 USD 561,000 원화 합계 3,942,478 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 20. 기타유동부채 보 고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 44,409 39,589 부가세예수금 422,343 379,986 리스부채 11,302 - 합 계 478,054 419,575 21. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 3,565,737 3,495,004 사외적립자산의 공정가치 (2,319,267) (2,343,187) 순확정급여부채 1,246,470 1,151,817 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,495,004 4,139,858 당기근무원가 480,625 567,518 이자원가 73,492 106,149 재측정 요소 (133,122) (498,896) 관계사전입 13,229 - 지급액 (363,490) (819,625) 기말금액 3,565,738 3,495,004 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,343,187 2,408,253 사외적립자산의 기대수익 66,492 82,462 회사부담금 140,000 705,000 재측정요소 (37,766) (59,922) 지급액 (192,646) (792,606) 기말금액 2,319,267 2,343,187 (4) 보고기간 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 480,625 567,518 이자원가 73,492 106,149 사외적립자산의 기대수익 (66,492) (82,462) 퇴직급여원가 487,625 591,205 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.00 3.00 할인율 2.62 2.78 사외적립자산의 기대수익 2.62 2.78 (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 1%하락시 1%상승시 기대임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 (270,061) 310,373 당기근무원가 (47,187) 55,194 할인율의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 314,544 (268,304) 당기근무원가 51,126 (43,066) (7) 보고기간종료일 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년~20년미만 20년이상 합 계 지급액 812,416 9,205 64,495 1,316,574 1,363,048 - 3,565,738 (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.57년 입니다.(9) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. 22. 우발채무 및 약정사항 (1) 타인에 대한 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 피보증자 보증제공처 지급보증액 보증내역 특수관계자 (주)이루온아이앤에스 기업은행 외 5,532,000 차입금 보증 기업은행 USD 600,000 외화지급보증 서울보증보험 외 7,903,774 계약이행보증 PT.Eluon 신한은행 외 USD 561,000 차입금 보증 외화 합계 USD 1,161,000 원화 합계 13,435,774 (2) 금융관련 약정사항보고기간종료일 현재 당사의 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원, 1USD) 구 분 하나은행 신한은행 기업은행 우리은행 합 계 기업일반자금 3,000,000 600,000 4,900,000 - 8,500,000 통장자동대출 1,000,000 - 300,000 - 1,300,000 외화지급보증(USD) - 361,000 - 200,000 561,000 23. 범주별 금융상품 보 고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 5,170,874 - - 5,170,874 매출채권및기타수취채권 8,734,643 - - 8,734,643 단기금융상품 12,420,000 - - 12,420,000 장기금융상품 180,000 - - 180,000 보증금 69,858 - - 69,858 당기손익-공정가치측정금융자산 - 120,629 - 120,629 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 593,773 - 593,773 자산합계 26,575,375 714,402 - 27,289,777 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 3,304,760 3,304,760 리스부채 - - 11,302 11,302 단기차입금 - - 4,100,000 4,100,000 유동성장기부채 - - 3,000,000 3,000,000 장기차입금 - - 500,000 500,000 사채 - - 820,000 820,000 부채합계 - - 11,736,062 11,736,062 [전기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 2,049,739 - - 2,049,739 매출채권및기타수취채권 10,466,035 - - 10,466,035 단기금융상품 14,665,386 - - 14,665,386 보증금 69,358 - - 69,358 당기손익-공정가치측정금융자산 - 118,424 - 118,424 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 593,773 - 593,773 자산합계 27,250,518 712,197 - 27,962,715 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 5,542,135 5,542,135 단기차입금 - - 2,729,000 2,729,000 유동성장기부채 - - 2,000,000 2,000,000 장기차입금 - - 3,000,000 3,000,000 유동성사채 - - 1,260,000 1,260,000 부채합계 - - 14,531,135 14,531,135 24. 정부보조금(1) 정부보조금의 내역 (단위 : 천원) 시행처 당 기 전 기 내 역 전자부품연구원 32,621 32,621 SMART통신시스템 개발 한국방송통신전파진흥원 485,015 485,015 개방제어기반 분산구조 모바일코어네트워크 한국산업기술평가관리원 354,931 354,931 대용량통합망보안관리시스템개발 한국전자통신연구원 180,000 180,000 스마트 네트워킹 핵심 기술개발 교통과학기술진흥원 259,453 259,453 IT기반 교류전기철도 급전 최적보호 시스템 한국전자통신연구원 530,234 540,118 밀리미터파 5G 이동통신 시스템 개발 한국철도공사 580,976 586,249 LTE-R기반 QoS 제어기술개발 1차 한국전자통신연구원 266,656 266,656 평창올림픽 차세대통신네트워크 기술개발 소 계 2,689,886 2,705,043 무형자산상각비누계액 (1,434,422) (925,675) 기말금액 1,255,464 1,779,368 (2) 보 고기간종료일 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리된 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 보통예금 - 16,098 무형자산 1,255,465 1,763,271 합 계 1,255,465 1,779,369 (3) 보고기간종료일 현재 개발비에 사용된 정부보조금 및 개발비상각비와 상계처리된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 기초잔액 1,763,271 2,163,180 개발비로 사용된 정부보조금 941 32,251 개발비 상각비와 상계액 (508,747) (432,160) 정부보조금 기말잔액 1,255,465 1,763,271 25. 납입자본 (1) 보 고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 13,637,510 13,637,510 주식발행초과금 21,860,845 30,700,362 합 계 35,498,355 44,337,872 (2) 보 고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행한 주식의 총수 27,275,020 27,275,020 1주 금액 (원) 500 500 자본금 (천원) 13,637,510 13,637,510 26. 기타자본구성요소 보 고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (2,697,080) (2,697,080) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 29,971 기타자본조정 246,719 246,719 합 계 (2,450,361) (2,420,390) 27. 자기주식 보 고기간종료일 현재 당사는 자사주식의 가격안정 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 취득원가 주식수 취득원가 자기주식 838,422 2,695,188 838,422 2,695,188 매수청구주식 501 1,820 501 1,820 단주 취득 19 72 19 72 합 계 838,942 2,697,080 838,942 2,697,080 28. 이익잉여금 (1) 보 고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금(이익준비금)(*1) - 58,400 임의적립금(*2) - 122,905 미처분이익잉여금 1,555,114 (9,020,822) 합 계 1,555,114 (8,839,517) (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 당사는 2018년 결산 정기주주총회 결의를 통해 결손금 보전 목적으로 법정적립금, 임의적립금 및 기타불입자본을 결손금과 대체하였습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 조세특례제한법의 개정으로 관련조항이 삭제되어 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 당사는 2018년 결산 정기주주총회 결의를 통해 결손금 보전 목적으로 법정적립금, 임의적립금 및 기타불입자본을 결손금과 대체하였습니다.(2) 당사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서제22(당)기 2019년 01월 01일부터 제21(전)기 2018년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 2018년 12월 31일까지처분예정일 2020년 03월 27일 처리확정일 2019년 03월 29일 (단위 : 천원) 구 분 제22(당)기 제21(전)기 I.처분전이익잉여금 1,555,114 (9,020,822) 전기이월이익잉여금 - (9,680,322) 기타이익잉여금(보험수리적효과) 74,378 342,400 당기순이익 1,480,736 317,100 II.이익잉여금(결손금)처분액 - (9,020,822) 임의적립금이입액 - (122,905) 법정적립금이입액 - (58,400) 자본잉여금이입액 - (8,839,517) III.차기이월이익잉여금 1,555,114 - 29. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 20,953,753 15,563,475 1.상품매출 484,991 3,353 2.용역매출 20,128,766 15,220,126 3.기타매출 339,996 339,996 매출원가 14,386,927 10,147,348 1.상품매출원가 389,957 2,560 2.용역매출원가 13,996,970 10,144,788 (2) 용역매출의 개요당사가 제공하고 있는 용역은 유무선통합 Internet에 필요한 Software의 개발용역입니다. 당사는 매출계약건에 대해 작업진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 즉, 계약금액에 작업진행율을 곱하여 수익을 인식하고 동 수익에 대응하여 실제로발생한 비용을 매출원가로 계상하고 있습니다. 여기서 작업진행율은 총예정원가에 대한 실제발생원가의 비율로 산정하고 있습니다. 가 . 보 고기간종료일 현재 진행중인 용역매출 계약건의 수익인식 등의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 계약금액 누적수익인식액 누적발생원가 용역대금청구누계액 용역대금회수누계액 누적수익미인식액 ㈜케이티 10,927,009 7,715,096 5,840,432 7,024,797 3,568,299 3,211,913 케이티커머스㈜ 36,786 28,327 15,912 35,696 34,605 8,459 ㈜엘지유플러스 1,481,490 1,291,774 767,662 1,272,740 879,340 189,716 기타 3,207,864 2,262,779 1,421,296 2,079,816 1,765,147 945,085 합 계 15,653,149 11,297,976 8,045,302 10,413,049 6,247,391 4,355,173 나. 보고기간종료일 현재 중요 계약별 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약명 계약일 공사기한 진행률 (%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 5G Access Probe Solution 2018-12-14 2019-12-31 100.00% - - 1,255,700 - 각 계약의 비밀유지조항에는 계약내용을 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있고, 발주자는 동 항목의 공시에 동의하지 않아 이를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구가능성이 높으므로, 기업회계기준서 제 1011호 한 45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2019년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2020년 1월 29일자로 감사에게 보고하였습니다. 다. 보고기간종료일 현재 영업부문별 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사(매출채권) 총액 손상차손누계액 유지보수 - 61,581 (51,563) 59,461 - 기능개발 - 45,529 (45,529) 825,466 - 합 계 - 107,110 (97,092) 884,927 - 라. 당기와 전기 중 계약 총액 중 미인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 용역계약 잔액 6,291,671 2,077,873 당기 신규 계약액 17,807,921 19,002,540 당기 수익 인식액 (19,744,420) (14,788,742) 기말 용역계약 잔액 4,355,172 6,291,671 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,745,470 1,651,319 퇴직급여 204,271 49,853 복리후생비 265,262 252,076 지급임차료 6,760 51,985 접대비 153,746 134,469 감가상각비 226,999 216,918 사용권자산상각비 44,434 - 무형자산상각비 279,189 245,000 세금과공과금 59,375 60,530 광고선전비 1,810 1,810 대손상각비 (2,688) 27,074 수도광열비 66,848 62,594 보험료 7,722 7,964 교육훈련비 8,916 1,860 여비교통비 218,959 183,498 통신비 27,954 27,161 지급수수료 267,367 201,370 소모품비 13,469 11,753 차량유지비 19,356 19,377 도서인쇄비 4,316 2,129 운반비 10,749 8,345 경상연구개발비 1,592,726 1,764,752 건물관리비 3,780 - 합 계 5,226,790 4,981,837 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 매입 389,957 2,560 재료비 6,618,612 4,305,939 종업원급여 3,898,358 3,648,680 감가상각비 386,326 394,062 무형자산상각비 279,189 245,000 외주용역비 5,162,884 3,628,522 지급수수료 282,250 228,327 여비교통비 298,992 250,194 기타 2,297,149 2,425,901 매출원가및판매비와관리비의합계 19,613,717 15,129,185 32. 종업원급여 당기 및 전기 중 판매비 와 관 리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,184,217 3,018,194 퇴직급여 388,291 318,907 기타 325,850 311,579 합 계 3,898,358 3,648,680 33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 274,122 175,204 외환차익 50,176 20,406 외화환산이익 - 8,226 대손충당금환입 35,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,205 - 이자비용 (299,326) (385,000) 외환차손 (32,472) (1,385) 외화환산손실 (7,042) (29,715) 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 (22,300) - 순금융비용 363 (212,264) (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 대손충당금환입 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 현금및현금성자산 597 20,257 - - - - (5,656) - 매출채권및기타채권 - 2,907 35,000 - - (11,999) (1,386) - 장단기금융상품 273,525 - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 2,205 - - - (22,300) 리스부채 - - - - (1,360) - - - 매입채무및기타지급채무 - 27,012 - - - (20,473) - - 장단기차입금 - - - - (297,966) - - - 합 계 274,122 50,176 35,000 2,205 (299,326) (32,472) (7,042) (22,300) [전기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 현금및현금성자산 1,268 14,939 - - - (1,385) 매출채권및기타채권 - 5,467 - - (833) (16) 장단기금융상품 173,936 - 13 - - (28,314) 매입채무및기타지급채무 - - 8,213 - (552) - 장단기차입금 - - - (385,000) - - 합 계 175,204 20,406 8,226 (385,000) (1,385) (29,715) 34. 기타수 익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 보조금수익 59,874 - 하자보수충당금환입 302 14,723 유형자산처분이익 6,363 - 잡이익 64,336 30,068 소 계 130,875 44,791 기타비용 유형자산폐기손실 (61) (21) 무형자산처분손실 (5,340) - 잡손실 (6,838) (3,945) 소 계 (12,239) (3,966) 차감계 118,636 40,825 35. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 당사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 당사와의 관계 당사의 지분율(%) 당 기 전 기 ㈜이루온엘비에스 종속기업 51.00 51.00 ㈜이루온아이앤에스 종속기업 100.00 100.00 PT. Eluon 종속기업 96.67 96.67 PT. Digitalwave Indonesia 관계기업 32.26 32.26 (2) 당사가 특수관계자와 거래한 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 거래유형 계정과목 당 기 전 기 (주)이루온엘비에스 매출거래 용역매출 152,724 197,761 매출거래 기타매출 102,000 102,000 매입거래 외주비 - 170,000 ㈜이루온아이앤에스 매출거래 용역매출 2,311,604 237,181 매출거래 기타매출 237,996 237,996 매입거래 외주비 297,492 206,400 PT.ELUON 매출거래 상품 484,991 3,353 (3) 당사가 특수관계자와 거래한 내역 중 주요 채권, 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당 기 전 기 ㈜이루온엘비에스 매출채권 - 47,693 ㈜이루온아이앤에스 매출채권 - 47,693 매입채무 117,582 130,350 (4) 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 보 고기간종료일 현 재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 주석22에서와 같이 원화 13,435,774천원 및 USD 1,161,000입니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 보증 보 고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진(사실상의 임원 포함)에 대한 보상으로서 급여, 퇴직급여 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 560,350 554,450 퇴직급여 51,488 (98,363) 합 계 611,838 456,087 36. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기는 자본에 부가된 이연법인세의 영향으로 법인세비용의 평균유효세율은 0%입니다.(1) 당기와 전기 중 법인세비용의구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 2,123 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 (723) 40,577 자본에 부가된 이연법인세 (20,978) (96,948) 법인세비용 (21,701) (54,248) (2) 보고기간 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 1,459,035 262,852 적용세율에 따른 법인세 부담액 298,988 35,827 조정사항 비과세수익 20,978 96,948 비공제비용 23,523 19,786 세액공제효과 127,020 - 일시적차이 이연법인세 제외효과 (75,228) (264,623) 기타 (416,982) 57,813 법인세비용 (21,701) (54,248) 유효법인세율 - - (3) 당기의 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 감소 증가 당기말 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 대손충당금 925,171 925,171 909,186 909,186 200,021 203,538 개발비 52,883 34,525 - 18,358 4,039 11,634 국고보조금 1,967,731 595,426 941 1,373,246 302,114 432,901 하자보수충당금 15,562 12,606 12,304 15,260 3,357 3,424 미지급비용 87,160 - 21,315 108,475 23,865 19,175 퇴직급여충당부채 3,495,004 350,262 420,995 3,565,737 784,462 768,901 차량운반구(감가상각누계액) 43,281 - 23,470 66,751 14,685 9,522 지급보증손실 2,069,934 - - 2,069,934 455,385 455,385 대손금 361,230 (135) - 361,365 79,500 79,471 매도가능증권 2,608,716 30,000 (2,205) 2,576,511 566,832 573,918 지분법투자주식 3,925,216 (1,382) - 3,926,598 863,853 863,546 (소계) 15,551,888 1,946,473 1,386,006 14,991,421 3,298,113 3,421,415 가산할 일시적 차이 미수수익 (89,341) (89,341) (63,542) (63,542) (13,979) (19,655) 사외적립자산 (2,343,187) (192,646) (168,726) (2,319,267) (510,239) (515,501) (소계) (2,432,528) (281,987) (232,268) (2,382,809) (524,218) (535,156) 합계 13,119,360 1,664,486 1,153,738 12,608,612 2,773,895 2,886,259 이연법인세제외(*1) 6,850,498 - - 6,851,880 1,507,414 1,507,110 이연법인세대상 6,268,864 - - 5,756,732 1,266,481 1,379,150 이월결손금 4,177,909 - - 4,928,741 1,084,323 919,140 합계 10,446,773 - - 10,685,473 2,350,804 2,298,290 일시적차이 효과 2,298,290 2,350,804 이월세액공제 효과 1,780,867 1,653,846 이연법인세 효과 4,079,157 4,004,650 실현가능성 불확실분(*2) 3,935,970 3,860,741 기초이연법인세 효과 143,187 143,909 이연법인세 변동액 722 (*1) 관계기업투자주식 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등의 일시적 차이는 이연법인세 대상에서 제외함(*2) 이연법인세 실현가능성이 낮은 금액을 차감함 (4) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과 [당기] (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 95,356 (20,979) 74,377 [전기] (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 438,974 (96,574) 342,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,702 (375) 1,327 37 . 주당손익 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 1,480,736천원 317,100천원 가중평균유통보통주식수 26,436,078주 17,756,626주 기본주당이익 56원/주 18/주 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 27,275,020 365 9,955,382,300 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 합 계 9,649,168,470 * 가중평균유통보통주식수 = 9,649,168,470 / 365 = 26,436,078 [전기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 15,275,020 365 5,575,382,300 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 유상증자 12,000,000 101 1,212,000,000 합 계 6,481,168,470 * 가중평균유통보통주식수 = 6,481,168,470 / 365 = 17,756,626(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 표시하지 아니하였습니다. 38. 현금흐름표 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산을 의미합니다.(1) 당기 및 전기 중 영업활동에 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 당기순이익 1,480,736 317,100 조정: 외화환산손실 7,042 29,715 대손상각비 (2,688) 27,074 감가상각비 482,238 533,481 유형자산폐기손실 61 21 사용권자산상각비 44,434 - 무형자산상각비 279,189 245,000 무형자산처분손실 5,340 - 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 22,300 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (2,205) - 이자비용 300,686 385,000 퇴직급여 487,625 591,205 법인세비용 (21,701) (54,249) 외화환산이익 - (174) 대손충당금환입 (35,000) - 이자수익 (274,122) (175,203) 유형자산처분이익 (6,363) - 잡이익 (29,971) - 소 계 1,256,865 1,581,870 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 1,710,191 (5,979,086) 미수금의 감소 31,705 10,871 선급금의 감소(증가) (196,208) 4,704 선급비용의 감소(증가) 6,280 (6,441) 매입채무의 증가(감소) (2,213,597) 2,971,245 미지급금의 (감소) (84,463) (142,558) 예수금의 증가 4,820 1,738 부가세예수금의 증가 42,357 56,127 하자보수충당부채의 (감소) (302) (14,723) 퇴직금의지급 (350,262) (819,625) 사외적립자산감소 52,646 87,606 소 계 (996,833) (3,830,142) 영업활동에 사용된 현금 1,740,768 (1,931,172) (2) 현금흐름표에서 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금의 개발비 대체 941 36,189 장기차입금의 유동성대체 3,000,000 - 사채의 유동성대체 - 1,260,000