이루온 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업

주식회사 이루온(이하 "지배기업")은 1998년 4월 설립되어 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사와 종합연구소를 두고 있는 유·무선통신사업의 핵심망 및 서비스망 솔루션 전문개발업체로서, 유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매등의 사업을 주로 영위하고 있으며, 2003년 1월 28일 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일현재 지배기업의 납입자본금은 7,637,510천원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)	비 고

이승구	3,212,527	21.03	대표이사

㈜이루온	838,942	5.49	자기주식

기타(소액주주외)	11,223,551	73.48	-

합 계	15,275,020	100.00

(2) 연결대상기업 및 투자현황가. 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	지분율(%)	소재지	주요영업활동

㈜이루온아이앤에스	100.00	대한민국	카드발급 솔루션 개발 및 판매

㈜이루온엘비에스	100.00	대한민국	위치기반서비스 프로그램 개발 및 판매

PT. Eluon	96.67	인도네시아	유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매

나. 연결기업의 별도(개별) 재무제표상 주요 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당 기 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜이루온 36,158,550 16,725,893 20,412,457 (2,879,597) (2,782,380) ㈜이루온아이앤에스 13,731,628 8,674,590 30,980,293 530,957 384,327 ㈜이루온엘비에스 3,445,943 3,232,296 3,548,966 269,173 285,184 PT. Eluon 1,219,931 1,132,417 1,395,770 (174,961) (187,820) (단위 : 천원) 회사명 전기말 전 기 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜이루온 36,372,889 24,321,823 22,473,736 8,027 (537,608) ㈜이루온아이앤에스 16,033,022 12,364,928 26,975,009 708,585 561,224 ㈜이루온엘비에스 3,364,969 3,436,505 3,814,287 64,720 (45,452) PT. Eluon 1,537,031 1,261,696 1,633,932 (389,157) (416,866) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하'연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 가. 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 나. 기능통화와 표시통화당사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 연결재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다. 다. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다른 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할때 다음을 포함한 모든사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 제·개정된 기준서연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제·개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제·개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 (개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준서는 2016년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1110호 재무제표표시 (개정) - 공시개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 2012 - 2014 연차개선2012 - 2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인하여연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 가. 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 나. 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1009호 종업원급여 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1034호 중간재무제표동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 2.4 유의적 회계정책 연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .(1) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업 결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인공정가치변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도여전히 이전대가등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른자산이나 부채가 할당되어있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정됩니다. 가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시점에 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하여, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용한상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 및 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 라. 대여금 및 수취채권 활성시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 매출채권 및 기타수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 마. 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니 다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도않고 이전하지도 아니한 경우 이 전된 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 금융자산을 계속 통제하 고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.연결기업이 매출채권의 할인 및 팩토링거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분 위험과 보상을 연결기업이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류되어 있습니다. 바. 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액 과 할인액 등을 반영합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다. 사. 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일 평가합니다. 금 융자산 또는 금융자산의 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미치경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결기업이 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산을 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결기업의 과거 경험, 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하고 공정가치의 증가분을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. (5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품: 개별법)에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 그 밖의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무 형자산이 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 연구비지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상연결기업은 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가 연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있으며 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있으며 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산비유동자 산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융부채 가. 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융부채연결기업은 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (15) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. (16) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결기업이 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. (17) 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합상품으로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (19) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 가. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (20) 종업원 급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여채무(확정급여제도) 연결기업의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(21) 납입자본연결기업은 보통주와 상환의무 없는 우선주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 금융원가로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 '자기주식'의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발생 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (22) 수익인식연결기업은 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높을때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. (23) 외화환산기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계됩니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (24) 주당손익 연결기업은 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과측정을 대체합니다. 동기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용방법과 변형된 소급 적용방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.6 연결재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2017년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 당기말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 총추정원가 용역매출금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 250백만원 감소합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 및 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업의 감사(감사위원회)는 경영진이 연결기업의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험 연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD, 1EUR, 천IDR) 계정과목 통 화 당 기 전 기 외 화 장부가액 외 화 장부가액 자 산 현금및현금성자산 USD 767 927 60,640 71,071 EUR 216 274 216 277 매출채권 USD 25,092 30,323 18,750 21,975 소 계 USD 25,859 31,250 79,390 93,046 EUR 216 274 216 277 부 채 매입채무 USD - - 100,500 117,786 EUR - - 19,763 25,307 단기차입금 USD 661,000 797,531 661,000 775,072 소 계 USD 661,000 797,531 761,500 892,858 EUR - - 19,763 25,307 차 감 계 USD (635,141) (766,281) (682,110) (799,812) EUR 216 274 (19,547) (25,030) 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 76,601천원 감소(증가)합니다. 나. 가격위험연결기업은 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결기업은 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 다. 현금흐름 이자율위험 연결기업의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어 연결기업의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 그러나 연결기업의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결기업은 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결기업은 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용반영전 손 익은 144,409천 원만 큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 라. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산(*) 7,477,513 2,385,569 단기금융상품 5,991,000 4,056,000 매출채권및기타수취채권 12,869,790 19,660,661 보증금 183,905 145,865 기타금융자산 5,686 7,139 합 계 26,527,894 26,255,234 (*) 연결기업이 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년미만 1년 ~5년 합 계 1년미만 1년 ~5년 합 계 매입채무및기타채무 4,046,095 46,000 4,092,095 11,667,342 46,000 11,713,342 차입금 12,440,861 2,000,000 14,440,861 12,174,068 5,458,330 17,632,398 사채 1,800,000 2,050,000 3,850,000 1,500,000 1,800,000 3,300,000 합 계 18,286,956 4,096,000 22,382,956 25,341,410 7,304,330 32,645,740 (3) 자본 위험 관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 18,290,861 20,932,398 현금및현금성자산 7,479,536 2,385,642 순차입금 10,811,325 18,546,756 자본총계 19,760,756 10,677,495 총자본 30,572,081 29,224,251 자본조달비율 35.36% 63.46% (4) 공정가치 측정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식 777,889 723,772 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 단기금융상품 - 5,991,000 - 5,991,000 장기금융상품 - 5,686 - 5,686 매도가능금융자산 777,889 - - 777,889 [전기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 단기금융상품 - 4,056,000 - 4,056,000 장기금융상품 - 7,139 - 7,139 매도가능금융자산 723,772 - - 723,772 5. 부문정보 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 카드발급솔루션 29,632,060 24,578,389 통신서비스업 22,921,095 26,925,871 합 계 52,553,155 51,504,260 (2) 지역에 대한 정보연결기업은 본사 소재지인 대한민국과 인도네시아에서 영업활동을 영위하고 있으며,지역별 수익현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 51,157,385 49,893,884 인도네시아 1,395,770 1,610,376 합 계 52,553,155 51,504,260 (3) 고객에 대한 정보 영업에 대한 수익 52,553백만원에는 연결기업의 가장 큰 고객에 대한 매출액 11,681백만원이 포함되어 있습니다. 6. 현금및현금성자산 연결기업의 현금및현금성자산은 정부보조금을 제외하고 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금시재 2,022 73 보통예금 7,698,615 2,674,603 외화예금 1,201 71,349 정부보조금 (222,302) (360,382) 합 계 7,479,536 2,385,642 7. 사용제한 금융상품의 내역 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거 래 처 당 기 전 기 사용제한 사유 정기예금 신한은행 외 926,000 300,000 차입금관련 질권설정 〃 기업은행 외 1,500,000 694,000 지급보증관련 질권설정 〃 신한은행 외 65,000 130,000 종업원주택자금차입관련 질권설정 등 합 계 2,491,000 1,124,000 8. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 11,203,022 19,434,024 대손충당금 (572,943) (977,219) 미수금 1,232,328 1,647,268 대손충당금 (983,484) (983,484) 미수수익 36,344 39,548 단기대여금 2,321,000 867,000 대손충당금 (366,477) (366,476) 합 계 12,869,790 19,660,661 (2) 연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하 고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 6개월미만 9,952,793 16,409,376 6개월이상1년미만 986,880 625,710 1년이상3년미만 254,421 1,907,781 3년이상 8,928 491,157 합 계 11,203,022 19,434,024 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 2,332,532 2,136,876 대손충당금 설정 - 205,656 대손충당금 제각 (361,230) - 대손충당금 환입 (43,045) (10,000) 기 말 1,928,257 2,332,532 손상된 채권에 대한 충당금설정액 및 충당금환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타손익에 포함되어 있습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품 354,532 1,150,861 미착품 - 54,755 카드부분품 612,985 552,874 합 계 967,517 1,758,490 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 129,367 87,621 선급비용 393,519 322,239 합 계 522,886 409,860 11. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당 기 전 기 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 지분증권 ㈜유스페이스(*1) 51,025 3.41 212,938 212,938 212,938 ㈜유스페이스자산관리(*1) 365 3.65 3,650 3,650 3,650 ㈜와이티엔디엠비 400,000 5.93 2,000,000 377,184 377,184 바코드플러스㈜(*2) 30 25.00 30,000 - - 소프트웨어공제조합(*3) 280 - 130,000 184,117 130,000 PT Freekoms Indonesia(*4) 1,344,445 12.10 279,645 - - PT Digitalwave Indonesia(*4) 1,000 32.26 118,880 - - 소 계 2,775,113 777,889 723,772 채무증권 신보2014제8차유동화전문유한회사 제1-4회 후순위공모사채(*5) 30,000 - - 신보2015제8차유동화전문유한회사 제1-2회 후순위공모사채(*6) 24,000 - - 신보2016제9차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채(*7) 30,000 - - 신보2016제10차유동화전문유한회사 제1-3회 무보증후순위공모사채(*8) 25,200 - - 소 계 109,200 - - 합 계 2,884,313 - - (*1) 시장성 없는 지분증권의 공정가액 추정에 필요한 피투자회사의 미래기대현금흐름 등 내부정보를 입수할 수 없음에 따라 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 바코드플러스㈜에 대해 유의적 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였으며 전기 이전에 손상되어 장부가액 전액을 손상처리하였습니다.(*3) 소프트웨어공제조합의 순자산가치에 대해 당사 지분율에 상당하는 금액을 장부가액에 반영하였습니다.(*4) PT Freekoms Indonesia 및 PT Digitalwave Indonesia는 전기 이전에 손상되어 장부가액을 전액 손상처리하였습니다. 또한 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였습니다.(*5) 사채발행과 관련하여 취득한 후순위사채는 신보2014제8차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있으며, 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액 전액을 손상처리하였습니다.(*6) 사채발행과 관련하여 취득한 후순위사채는 신보2015제8차유동화전문유한회 사에 담보로 제공되어 있으며, 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액 전액을 손상처리하였습니다.(*7) 사채발행과 관련하여 취득한 후순위사채는 신보2016제9차 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있으며, 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. (*8) 사채발행과 관련하여 취득한 후순위사채는 신보2016제10차 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있으며, 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (1,171,998) 8,527,293 기계장치 2,067,362 (1,176,453) 890,909 차량운반구 366,923 (207,562) 159,361 비품 1,601,032 (1,087,288) 513,744 합계 16,631,799 (3,643,301) 12,988,498 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (929,515) 8,769,776 기계장치 2,051,212 (806,661) 1,244,551 차량운반구 310,906 (229,413) 81,493 비품 1,603,208 (887,849) 715,359 합계 16,561,808 (2,853,438) 13,708,370 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초금액 2,897,191 8,769,776 1,244,551 81,493 715,359 13,708,370 취득금액 - - 16,150 149,817 37,615 203,582 처분/폐기금액 - - - (28,122) (43) (28,165) 감가상각비 - (242,483) (369,792) (44,723) (260,518) (917,516) 환율차이 - - - 896 21,331 22,227 기말금액 2,897,191 8,527,293 890,909 159,361 513,744 12,988,498 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토지 건 물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초금액 2,897,191 9,012,258 727,134 113,849 451,447 13,201,879 취득금액 - - 789,465 18,626 464,395 1,272,486 처분/폐기금액 - - (9) - (57) (66) 감가상각비 - (242,482) (272,039) (44,525) (199,289) (758,335) 환율차이 - - - (6,457) (1,137) (7,594) 기말금액 2,897,191 8,769,776 1,244,551 81,493 715,359 13,708,370 (3) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지 및 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주소 면적(㎡) 당 기 전 기 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 유형자산 성남시 분당구 삼평동 579.41 2,897,191 2,047,635 2,897,191 1,863,962 투자부동산 서울시 금천구 가산동 69.79 123,953 209,021 123,953 203,228 합 계 3,021,144 2,256,656 3,021,144 2,067,190 (4) 보험가입현황 보고기간종료일 현재 유형자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 건물 KB손해보험 6,100,000 투자부동산 삼성화재 288,000 합계 6,388,000 연결기업은 상기 보험 외에 연결기업이 보유한 차량운반구에 대하여 책임보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있으며, 해외수입물품에 대해 매입거래처로부터 인도될때까지 해상적하보험에 가입하고 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 123,953 - 123,953 건물 379,387 (110,476) 268,911 합 계 503,340 (110,476) 392,864 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 123,953 - 123,953 건물 379,387 (100,991) 278,396 합 계 503,340 (100,991) 402,349 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 123,953 278,396 402,349 감가상각비 - (9,485) (9,485) 기말금액 123,953 268,911 392,864 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 123,953 287,880 411,833 감가상각비 - (9,484) (9,484) 기말금액 123,953 278,396 402,349 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 55,200 52,974 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 (87) (109) 합계 55,113 52,865 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 119,987 (104,524) - - 15,463 개발비 4,547,889 (1,976,920) (213,918) (1,699,414) 657,637 소프트웨어 2,183,793 (1,740,061) - - 443,732 회원권 601,999 - - - 601,999 영업권 3,069,756 (239,458) - - 2,830,298 합 계 10,523,424 (4,060,963) (213,918) (1,699,414) 4,549,129 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 110,140 (99,682) - - 10,458 개발비 11,108,546 (9,025,064) (213,918) (1,297,432) 572,132 소프트웨어 2,411,814 (1,769,332) - - 642,482 회원권 671,495 (69,496) - - 601,999 영업권 2,569,756 (231,125) - - 2,338,631 기타무형자산 600,000 (550,000) - - 50,000 합 계 17,471,751 (11,744,699) (213,918) (1,297,432) 4,215,702 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역(정부보조금 제외)은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 기타무형자산 합 계 기초금액 10,457 1,869,564 642,483 601,999 2,338,631 50,000 5,513,134 취득금액 9,846 765,357 990 - 500,000 - 1,276,193 처분/폐기금액 - - - - - - - 손상차손 - - - - - - - 무형자산상각비 (4,840) (277,870) (204,809) - (8,333) (50,000) (545,852) 환율차이 - - 5,069 - - - 5,069 기말금액 15,463 2,357,051 443,733 601,999 2,830,298 - 6,248,544 [전기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 기타무형자산 합 계 기초금액 11,286 1,697,379 537,717 519,385 2,338,631 170,000 5,274,398 취득금액 4,232 956,960 287,135 82,614 - - 1,330,941 처분/폐기금액 - - (4) - - - (4) 무형자산상각비 - (217,272) - - - - (217,272) 손상차손 (5,060) (567,502) (175,782) - - (120,000) (868,344) 환율차이 - - (6,584) - - - (6,584) 기말금액 10,458 1,869,564 642,482 601,999 2,338,631 50,000 5,513,134 (3) 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 개발비(무형자산) 765,357 956,960 경상연구개발비(판매비와관리비) 3,664,344 2,418,654 합 계 4,429,701 3,375,614 15. 비유동기타금융자산 보고기간종료일 현재 비유동 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품 5,686 7,139 장기대여금 5,353 5,353 대손충당금 (5,353) (5,353) 합 계 5,686 7,139 16. 매입채무및기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 2,374,494 9,387,764 미지급금 1,202,824 1,885,604 미지급비용 468,777 393,974 합 계 4,046,095 11,667,342 17. 차입금 (1) 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 신한은행 3.90~5.53 2,445,000 4,164,000 일반자금등 우리은행 3.28~5.30 1,600,000 2,000,000 일반자금등 기업은행 2.12~4.57 1,900,000 3,360,000 일반자금등 국민은행 3.41~5.44 1,240,000 1,325,000 일반자금등 신한은행 외 3M Libor+3.50 1,797,531 775,072 일반자금등 합 계 8,982,531 11,624,072 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 신한은행 3.79 3,000,000 3,000,000 일반자금등 우리은행 4.52 458,330 1,008,326 일반자금등 기업은행 2.59 2,000,000 2,000,000 일반자금등 소 계 5,458,330 6,008,326 유동성대체액 (3,458,330) (549,996) 차 감 계 2,000,000 5,458,330 (3) 보고기간종료일 현재 차입금 만기현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 합 계 1년 이하 2년 이하 단기차입금 8,982,531 8,982,531 - 장기차입금 5,458,330 3,458,330 2,000,000 합 계 14,440,861 12,440,861 2,000,000 18. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반사채 3,850,000 3,300,000 유동성사채 (1,800,000) (1,500,000) 차감계 2,050,000 1,800,000 (2) 일반사채 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제4회 무보증 사모사채 제6회 무보증 사모사채 제2회 무보증 사모사채 제3회 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 하이투자증권 주식회사 한국투자증권 주식회사 한국투자증권 주식회사 코리아에셋투자증권주식회사 3. 액면금액 1,000,000 천원 800,000 천원 1,000,000천원 1,050,000천원 4. 발행가액 1,000,000 천원 800,000 천원 1,000,000천원 1,050,000천원 5. 발행일 2014년 10월 14일 2015년 09월 22일 2016년 10월 27일 2016년 11월 24일 6. 만기일 2017년 10월 14일 2017년 09월 22일 2019년 10월 27일 2018년 11월 24일 7. 액면이자율 4.44% 5.29% 2.895% 3.612% 8. 이자지급방법 3개월 후급 3개월 후급 3개월 후급 3개월 후급 9. 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 10. 기타사항 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) (3) 신주인수권부사채 전기이전에 발행된 제2회 신주인수권부사채(권면액 3,000백만원)는 사채권자의 조기상환 청구로 인하여 전기이전에 전액 상환되었습니다. 동 신주인수권부사채와 관련하여 발행된 분리형 신주인수권은 전기 및 당기 중에 전액 행사되었습니다. 19. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급 보증 (1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품(정기예금) 926,000 926,000 신한은행 외 여신한도(차입)관련 질권설정 1,500,000 1,500,000 기업은행 외 지급보증 관련 질권설정 65,000 65,000 신한은행 외 종업원주택자금 차입관련 질권설정 매도가능금융자산 - 30,000 신보2014제8차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 24,000 신보2015제8차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 30,000 신보2016제9차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 25,200 신보2016제10차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 184,116 130,000 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 관련 질권설정 토지 및 건물 11,424,484 8,000,000 기업은행 외 여신한도(차입)관련 근저당설정 투자부동산 392,864 395,000 우리은행 여신한도(차입)관련 근저당설정 합 계 14,492,464 11,125,200 (2) 타인으로부터 제공받은 보증 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원, 1USD) 보증제공자 보증제공처 보증액 비 고 기술보증기금 국민은행 650,250 차입금 지급보증 신용보증기금 국민은행 외 372,800 차입금 지급보증 우리은행 외 엘지히다찌(주) 1,500,000 계약이행 보증 기업은행 엘지유플러스 1,000,000 차입금 지급보증 서울보증보험 - 973,732 계약이행 보증 소프트웨어공제조합 - 7,872,399 계약이행 보증 신한은행 외 - USD 661,000 외화지급보증 외화 합계 USD 661,000 원화 합계 12,369,181 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을제공받고 있습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 126,412 108,861 부가세예수금 1,066,972 1,176,900 선수금 449,586 403,554 미지급법인세 118,146 81,771 판매보증충당부채 51,068 50,747 합 계 1,812,184 1,821,833 21. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기의 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 7,364,973 6,614,044 사외적립자산의 공정가치 (4,160,600) (3,525,115) 순확정급여부채 3,204,373 3,088,929 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,614,044 5,333,543 당기근무원가 1,178,891 1,003,440 이자원가 159,777 142,138 재측정요소 (9,060) 903,010 지급액 (578,680) (768,087) 기말금액 7,364,972 6,614,043 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,525,115 3,093,768 사외적립자산의 기대수익 105,112 102,601 회사부담금 750,000 820,000 재측정요소 (56,400) (52,215) 지급액 (163,227) (439,039) 기말금액 4,160,600 3,525,115 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,178,891 1,003,440 이자원가 159,777 142,138 사외적립자산의 기대수익 (105,112) (102,601) 퇴직급여원가 1,233,556 1,042,977 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.20 3.20 할인율 2.98 2.94 사외적립자산의 기대수익 2.98 2.94 (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 1%하락시 1%상승시 기대임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 (498,831) 572,749 당기근무원가 (81,640) 129,472 할인율의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 579,564 (494,965) 당기근무원가 119,720 (71,835) (7) 보고기간종료일 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년~20년미만 20년이상 합계 지급액 1,194,347 1,578,139 1,042,379 1,966,983 4,958,631 884,493 11,624,972 (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.51 ~ 9.52년 입니다.(9) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. 22. 우발채무 및 약정사항 (1) 타인에 대한 지급보증 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증자 보증제공처 지급보증액 보증내역 (주)엔젤플러스 신한은행 156,000 차입금 보증 (2) 금융관련 약정사항보고기간종료일 현재 연결기업의 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원, 1USD) 구 분 신한은행 기업은행 우리은행 국민은행 KEB하나은행 합 계 기업구매자금 600,000 - - - - 600,000 기업일반자금 7,310,000 4,900,000 2,058,330 1,240,000 500,000 16,008,330 통장자동대출 - 1,433,000 - 1,322,000 - 2,755,000 원화지급보증 500,000 1,000,000 1,000,000 - - 2,500,000 외화지급보증외(USD) 461,000 - 200,000 650,000 - 1,311,000 (3) 당사가 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원 고 피 고 최종소송가액 소 송 내 용 진행상황 외 화 금 액 원 화 환 산 액 PT. KONEKSINDO JAYA (주)이루온,PT DIGITAL WAVE,김홍석, USD 334,000IDR 20,000,000,000 2,095,110,000 토지반환 및 물질적, 정신적 손해배상 청구 소송각하(원고 패소) 상기 소송사건은 자카르타 중앙법원이 2016년 6월 16일 소송각하 판결함에 따라 원고 패소하였으며, 보고기간종료일 현재 2심 진행 여부가 확정되지 않았습니다. 23. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 7,479,536 - - 7,479,536 매출채권및기타수취채권 12,869,790 - - 12,869,790 장단기금융상품 5,996,686 - - 5,996,686 보증금 183,906 - - 183,906 매도가능금융자산 - 777,889 - 777,889 자산합계 26,529,918 777,889 - 27,307,807 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 4,046,095 4,046,095 임대보증금 - - 46,000 46,000 차입금 - - 14,440,861 14,440,861 사채 - - 3,850,000 3,850,000 부채합계 - - 22,382,956 22,382,956 [전기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 2,385,642 - - 2,385,642 매출채권및기타채권 19,660,661 - - 19,660,661 장단기금융상품 4,063,139 - - 4,063,139 보증금 145,865 - - 145,865 매도가능금융자산 - 723,772 - 723,772 자산합계 26,255,307 723,772 - 26,979,079 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 11,667,342 11,667,342 임대보증금 - - 46,000 46,000 차입금 - - 17,632,398 17,632,398 사채 - - 3,300,000 3,300,000 부채합계 - - 32,645,740 32,645,740 24. 정부보조금 보고기간종료일 현재 정부보조금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (1) 정부보조금의 내역 (단위 : 천원) 시행처 당 기 전 기 내 역 정보통신연구진흥원 - 278,474 3G기반 복합IP멀티미디어개발 전자부품연구원 - 588,000 SMART복합기지국시스템 전자부품연구원 32,621 29,267 SMART통신시스템 개발 한국산업기술평가관리원 354,931 354,931 대용량통합망보안관리시스템개발 한국방송통신전파진흥원 485,015 485,015 개방제어기반 분산구조 모바일코어네트워크 교통과학기술진흥원 216,703 166,953 IT기반 교류전기철도 급전 최적보호 시스템 한국전자통신연구원 180,035 100,009 스마트 네트워킹 핵심 기술개발 한국철도공사 540,167 390,085 LTE-R기반 QoS 제어기술개발 1차 한국전자통신연구원 360,090 200,041 밀리미터파 5g 이동통신 시스템 개발 한국전자통신연구원 43,031 - 평창올림픽 차세대통신네트워크 기술개발 한국전보통신사업진흥원 198,060 - KM급라이더센서와GIS입체지도를 이용한3D대기환경지도개발 소 계 2,410,653 2,592,775 무형자산상각비누계액 (292,002) (934,962) 기말금액 2,118,651 1,657,813 (2) 보고기간종료일 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리된 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 보통예금 222,302 360,381 무형자산 1,699,414 1,297,432 소 계 1,921,716 1,657,813 (3) 당기 및 전기 중 개발비에 사용된 정부보조금 및 개발비상각비와 상계처리된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 기초잔액 1,297,432 837,571 개발비로 사용된 정부보조금 622,141 695,584 손상차손과 상계액 - (3,354) 개발비 상각비와 상계액 (220,159) (232,369) 정부보조금 기말잔액 1,699,414 1,297,432 25. 납입자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 7,637,510 5,068,665 주식발행초과금 22,074,966 14,377,248 합 계 29,712,476 19,445,913 (2) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행한 주식의 총수 15,275,020 주 10,137,330 주 1주 금액 500 원 500 원 자본금 7,637,510 천원 5,068,665 천원 (3) 당 기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 10,137,330 9,658,100 신주인수권 행사 1,437,690 479,230 유상증자 3,700,000 - 기말발행주식수 15,275,020 10,137,330 26. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (2,697,080) (2,697,080) 해외사업환산손익 77,195 89,627 매도가능증권평가이익 34,517 - 기타자본조정 169,685 172,228 신주인수권대가 - 129,949 합 계 (2,415,683) (2,305,276) 27. 자기주식 보고기간종료일 현재 연결기업은 자사주식의 가격안정 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 취득원가 주식수 취득원가 자기주식 838,422 2,695,187 838,422 2,695,187 매수청구주식 501 1,819 501 1,819 단주 취득 19 73 19 73 합 계 838,942 2,697,080 838,942 2,697,080 28. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금(이익준비금)(*1) 58,400 58,400 임의적립금(*2) 122,905 122,905 미처리결손금 (7,720,259) (6,653,623) 합 계 (7,538,954) (6,472,318) (*1) 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.(*2) 연결기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 조세특례제한법의 개정으로 관련조항이 삭제되어기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 29. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 52,553,155 51,504,259 1.상품매출 26,829,311 21,657,265 2.용역매출 25,723,844 29,846,994 매출원가 38,800,184 37,597,484 1.상품매출원가 23,011,213 17,344,915 2.용역매출원가 15,788,971 20,252,569 (2) 주요 용역계약의 개요연결기업이 제공하고 있는 용역은 유무선통합 Internet에 필요한 Software의 개발용역입니다. 연결기업은 용역 매출계약건에 대해 작업진행기준을 적용하여 수익을 인식하고있습니다.즉 계약금액에 작업진행율을 곱하여 수익을 인식하고 동 수익에 대응하여 실제로 발생한 비용을 매출원가로 계상하고 있습니다. 여기서 작업진행율은 총예정원가에 대한 실제발생원가의 비율로 산정하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 진행중인 수주 계약건의 수익인식 등의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 계약금액 누적수익인식액 누적발생원가 용역대금청구누계액 용역대금회수누계액 기말잔액 ㈜케이티 18,068,169 16,698,774 9,547,658 17,255,676 13,019,792 1,369,395 ㈜엘지유플러스 4,397,242 3,496,889 2,264,598 3,776,132 3,686,132 900,353 기타 6,921,042 6,531,370 4,432,325 6,356,926 5,840,763 389,672 합 계 29,386,453 26,727,033 16,244,581 27,388,734 22,546,687 2,659,420 나. 보고기간종료일 현재 중요 계약별 사항은 다음과 같습니다. 각 계약의 비밀유지조항에는 계약내용을 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있고, 발주자는 동 항목의 공시에 동의하지 않아 이를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구가능성이 높으므로, 기업회계기준서 제 1011호 한 45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결기업은 생략된 공시 항목을 「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2016년 연결재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2017년 2월 8일자로 감사에게 보고하였습니다. 다. 보고기간종료일 현재 영업부문별 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사(매출채권) 총액 손상차손누계액 유지보수 - - - 191,066 - 기능개발 - (34,503) 16,738 226,723 - 합 계 - (34,503) 16,738 417,789 - 라. 당기와 전기중 계약 총액 중 미인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 용역계약 잔액 3,967,264 795,909 당기 신규 계약액 17,996,068 23,464,500 당기 수익 인식액 (19,303,912) (20,293,145) 기말 용역계약 잔액 2,659,420 3,967,264 30. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,214,886 4,832,882 퇴직급여 593,164 693,892 복리후생비 627,848 720,274 지급임차료 158,309 118,204 접대비 343,762 385,935 감가상각비 432,402 435,361 무형자산상각비 218,723 460,219 세금과공과금 139,959 104,022 광고선전비 85,315 77,290 대손상각비 (43,046) 14,380 수도광열비 76,413 68,465 보험료 29,587 21,572 교육훈련비 47,847 48,448 여비교통비 353,707 381,403 통신비 69,795 79,254 지급수수료 663,048 709,330 소모품비 37,257 29,779 차량유지비 54,120 71,647 도서인쇄비 13,466 13,626 운반비 16,394 67,141 경상연구개발비 3,664,344 2,418,654 사무용품비 1,993 3,963 행사비 76,931 23,690 판매촉진비 384,924 380,647 합 계 13,261,148 12,160,078 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 매입 23,011,214 17,490,762 원재료의 매입 8,064,549 9,814,555 종업원급여 13,264,011 12,905,724 감가상각비 927,517 767,819 무형자산상각비 325,693 635,975 외주용역비 3,995,049 3,127,422 지급수수료 1,319,499 1,289,791 여비교통비 854,936 798,406 기타 298,864 2,927,108 매출원가및판매비와관리비의합계 52,061,332 49,757,562 32. 종업원급여 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,132,625 10,658,172 퇴직급여 1,382,050 1,472,100 기타 749,336 775,452 합 계 13,264,011 12,905,724 33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 175,216 191,499 외환차익 84,661 108,756 외화환산이익 6,181 817 대손충당금환입 - 13,977 금융수익 소계 266,058 315,049 이자비용 (833,049) (1,060,974) 외환차손 (123,373) (164,806) 외화환산손실 (3) (2,167) 매출채권처분손실 (32,884) (27,433) 기타의대손상각비 - (191,277) 매도가능증권손상차손 (55,200) (119,818) 사채상환손실 - (156,457) 금융비용 소계 (1,044,509) (1,722,932) 순금융비용 (778,451) (1,407,883) (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 매출채권처분손실 매도가능자산손상차손 현금및현금성자산 30,866 - 28 - - (3) - - 매출채권및기타채권 74,457 25,200 6,153 - (24,642) - (32,884) - 장단기금융상품 69,893 - - - - - - - 매도가능증권 - - - - - - - (55,200) 매입채무및기타지급채무 - 59,461 - - (98,731) - - - 장단기차입금 - - - (833,049) - - - - 합 계 175,216 84,661 6,181 (833,049) (123,373) (3) (32,884) (55,200) [전기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손충당금환입 이자비용 외환차손 외화환산손실 매출채권처분손실 기타의대손상각비 매도가능자산손상차손 사채상환손실 현금및현금성자산 59,537 - 817 - - - (2,167) - - - - 매출채권및기타채권 21,239 9,258 - 13,977 - (934) - (27,433) (191,277) - - 장단기금융상품 110,723 - - - - - - - - - - 매도가능증권 - - - - - - - - - (119,818) - 매입채무및기타지급채무 - 99,498 - - - (144,653) - - - - - 장단기차입금 - - - - (1,060,974) (19,219) - - - - (156,457) 합 계 191,499 108,756 817 13,977 (1,060,974) (164,806) (2,167) (27,433) (191,277) (119,818) (156,457) 34. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 하자보수충당금환입 9,308 - 유형자산처분이익 26,598 1,006 잡이익 161,376 162,249 소계 197,282 163,255 기타비용 유형자산폐기손실 (43) (66) 무형자산손상차손 - (213,918) 재고자산손상차손 (486,550) (203,143) 무형자산폐기손실 - (4) 기부금 - (200) 잡손실 (57,450) (24,096) 소계 (544,043) (441,427) 합계 (346,761) (278,172) 35. 법인세비용연 결기업의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산,부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 법인세 비용의 산출내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 142,077 128,529 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 222,745 328,525 자본에부가된 이연법인세 4,202 143,859 기타(외국납부세액등) 36,652 138,428 법인세비용 405,676 739,341 (2)당기와 전기의 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세 자산, 부채내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 감소 증가 기말 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 대손충당금 1,473,681 1,473,681 1,447,577 1,447,577 318,467 324,210 개발비 279,799 131,545 - 148,254 32,616 61,556 국고보조금 1,709,356 1,039,236 1,437,239 2,107,359 463,619 376,058 하자보수충당금 32,967 9,308 - 23,660 5,205 7,253 미지급비용 201,506 - 2,210 203,715 44,817 44,331 퇴직급여충당부채 5,693,185 157,574 1,224,225 6,759,836 1,487,164 1,252,501 판매보증충당부채 50,747 - 322 51,069 11,235 11,164 유형자산 15,670 15,108 17 579 127 3,447 기타투자자산 399,193 69,496 - 329,697 72,533 87,823 매도가능증권 2,691,900 - 10,947 2,702,848 594,626 592,218 (소계) 12,548,004 2,895,948 4,122,537 13,774,594 3,030,411 2,760,561 가산할 일시적 차이 미수수익 (39,694) (39,694) (36,344) (36,344) (7,996) (8,733) 선급비용 6,325 6,325 (7,156) (7,156) (1,574) 1,392 사외적립자산 (3,514,641) (164,288) (805,365) (4,155,718) (914,258) (773,221) (소계) (3,548,009) (197,656) (848,864) (4,199,217) (923,828) (780,562) 합계 8,999,995 2,698,292 3,273,673 9,575,376 2,106,583 1,979,999 이연법인세제외(*) 1,329,540 1,315,244 289,354 292,499 이연법인세대상 7,670,455 8,260,132 1,817,229 1,687,500 이월결손금 1,611,425 2,276,414 500,811 354,513 합계 9,281,880 - 10,536,547 2,318,040 2,042,014 일시적차이 효과 2,042,014 2,318,040 이월세액공제 효과 1,980,167 2,048,151 이연법인세 효과 4,022,181 4,366,191 실현가능성 불확실분 3,367,415 3,934,172 기초 이연법인세 효과 654,765 이연법인세 변동액 222,746 (*) 기타투자자산 및 매도가능증권 등의 일시적차이는 실현가능성이 희박하여 이연법인세대상에서 제외함. (3) 당기와 전기의 자본에 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 (47,340) 13,937 (33,403) 매도가능증권평가이익 44,253 (9,736) 34,517 [전기] (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 (955,224) 210,149 (745,075) (4) 미인식한 이연법인세자산 향후 예상과세소득 및 세법상 공제받을수 있는 기간동안의 이월세액공제 등의 법인세효과를 고려시 보 고기간종료일 현재 이연법인세 효과 4,366,191천원(전기: 4,022,181천원) 중 3,934,172천원(전기: 3,667,415천원)은 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 36. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 연결기업이 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 연결기업과의 관계 연결기업의 지분율(%) 당기말 전기말 PT. Digitalwave Indonesia 관계기업 32.26 32.26 (2) 지배기업과 종속기업 사이의 주요 거래는 연결시 제거되었으며 주석으로 공시하지 아니합니다. 연결기업외 기타특수관계자와의 거래는 없습니다. ( 3) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진(사실상의 임원 포함)에 대한 보상으로서 급여, 퇴직급여등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 2,139,376 1,849,220 퇴직급여 793,024 429,445 합 계 2,932,400 2,278,665 37. 주당손익 주당손익은 지배주주 지분에 대한 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 지배주주지분순이익(손실) (1,033,233)천원 24,554천원 가중평균유통보통주식수 10,669,524주 8,869,050주 기본주당이익(손실) (97)원 3원 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 10,137,330 366 3,710,262,780 신주인수권 행사(1차) 479,230 227 108,785,210 신주인수권 행사(2차) 958,460 136 130,350,560 유상증자 3,700,000 71 262,700,000 자기주식수 (838,942) 366 (307,052,772) 합 계 3,905,045,778 * 가중평균유통보통주식수 = 3,905,045,778 / 366 = 10,669,524 [전기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 9,658,100 365 3,525,206,500 신주인수권 행사 479,230 38 18,210,740 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 합 계 3,237,203,410 * 가중평균유통보통주식수 = 3,237,203,410 / 365 = 8,869,050 (2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 미행사된 신주인수권이 없어 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 표시하지 아니하였습니다. 38. 현금흐름표 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출(사용)된 현금의 내역은 다음과 같습니다. 과 목 당 기 전 기 당기순이익(손실) (1,039,065) 11,582 조정: 외화환산손실 3 2,167 대손상각비 (43,046) 14,380 재고자산폐기손실 486,550 203,143 매출채권처분손실 32,884 27,433 기타의대손상각비 - 191,277 감가상각비 927,000 767,819 유형자산폐기손실 43 66 무형자산상각비 325,693 635,975 무형자산폐기손실 - 4 무형자산손상차손 - 213,918 매도가능증권손상차손 55,200 119,818 이자비용 833,049 1,060,974 퇴직급여 1,233,556 1,042,770 법인세비용 405,676 49,060 사채상환손실 - 156,457 외화환산이익 (6,181) (817) 대손충당금환입 - (13,977) 유형자산처분이익 (26,598) (1,006) 이자수익 (175,217) (191,499) 소 계 4,048,612 4,277,962 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 10,691,037 (2,654,791) 미수금의 감소(증가) 578,092 395,244 미수수익의 감소(증가) 490 288 선급금의 감소(증가) (41,481) 28,203 선급비용의 감소(증가) (69,549) (178,970) 재고자산의 감소(증가) 304,423 (222,694) 매입채무의 증가(감소) (8,269,664) (422,200) 미지급금의 증가(감소) (2,619,046) 465,926 예수금의 증가(감소) 17,551 (33,763) 부가세예수금의 증가(감소) (109,929) 376,979 선수금의 증가(감소) 45,686 221,436 미지급비용의 증가(감소) 2,687 2,874 하자보수충당부채 증가 (감소) (9,308) 4,989 판매보증충당부채 증가(감소) 322 12,539 퇴직금의지급 (578,680) (768,087) 퇴직연금운용자산의감소 (586,772) (380,961) 환율변동효과 6,520 (15,352) 소 계 (637,621) (3,168,340) 합 계 2,371,927 1,121,204 (2) 연결현금흐름표에서 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금의 개발비 대체 818,209 692,230 장기차입금의 유동성대체 3,458,330 549,996 사채의 유동성대체 1,800,000 - 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 14,395,367,580 13,629,906,208 13,466,840,716 현금및현금성자산 3,059,186,228 198,668,913 660,688,775 단기금융상품 5,865,000,000 3,865,000,000 7,068,000,000 매출채권 및 기타유동채권 5,289,841,255 9,335,794,449 5,569,913,616 기타유동비금융자산 181,340,097 175,687,846 168,238,325 재고자산 0 54,755,000 0 비유동자산 21,763,182,840 22,742,982,395 22,606,341,334 매도가능금융자산 708,845,394 673,772,744 769,590,441 관계기업 및 종속기업 투자 6,762,588,224 6,936,612,099 6,936,612,099 유형자산 12,467,716,604 13,030,568,352 12,823,409,746 무형자산 1,470,660,217 1,520,928,043 1,382,515,958 장기매출채권 및 기타비유동채권 69,398,007 35,351,130 335,351,130 이연법인세자산 283,974,394 545,750,027 358,861,960 자산총계 36,158,550,420 36,372,888,603 36,073,182,050 부채 유동부채 10,749,072,488 14,916,551,599 20,907,926,875 매입채무 및 기타채무 1,489,388,628 6,230,962,641 4,520,941,638 단기차입금 8,583,330,000 8,129,996,000 16,068,030,077 기타유동부채 676,353,860 555,592,958 318,955,160 비유동부채 5,976,820,603 9,405,271,200 3,336,973,394 장기차입금 3,800,000,000 7,258,330,000 2,008,326,000 사채 0 0 0 확정급여채무 2,153,160,901 2,113,973,821 1,300,668,940 기타비유동금융부채 23,659,702 32,967,379 27,978,454 부채총계 16,725,893,091 24,321,822,799 24,244,900,269 자본 자본금. 7,637,510,000 5,068,665,000 4,829,050,000 기타불입자본 22,074,966,203 14,377,247,869 13,813,155,495 기타자본구성요소 (2,423,004,577) (2,320,412,730) (2,277,096,948) 이익잉여금(결손금) (7,856,814,297) (5,074,434,335) (4,536,826,766) 자본총계 19,432,657,329 12,051,065,804 11,828,281,781 자본과부채총계 36,158,550,420 36,372,888,603 36,073,182,050 포괄손익계산서 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 20,412,457,176 22,473,736,212 19,534,615,097 매출원가 13,273,405,503 14,835,843,810 14,652,009,188 매출총이익 7,139,051,673 7,637,892,402 4,882,605,909 판매비와관리비 8,317,298,036 7,009,260,084 8,199,762,679 영업이익(손실) (1,178,246,363) 628,632,318 (3,317,156,770) 금융수익 91,872,899 433,252,962 279,957,583 금융비용 599,103,818 1,077,085,693 1,094,937,151 기타이익(손실) (930,827,950) 25,431,039 (2,513,019,593) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,616,305,232) 10,230,626 (6,645,155,931) 법인세비용 263,291,640 2,203,900 470,574,440 당기순이익(손실) (2,879,596,872) 8,026,726 (7,115,730,371) 기타포괄손익 97,216,910 (545,634,295) (304,214,410) 후속기간 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 97,216,910 (545,634,295) (304,214,410) 보험수리적손익 97,216,910 (545,634,295) (304,214,410) 총포괄손익 (2,782,379,962) (537,607,569) (7,419,944,781) 주당이익 기본주당이익(손실) (270) 1 (807) 자본변동표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 4,829,050,000 13,813,155,495 (2,277,096,948) 2,883,118,015 19,248,226,562 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,115,730,371) (7,115,730,371) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (304,214,410) (304,214,410) 자본에 직접 인식된 거래 매도가능증권평가이익 신주인수권 행사 0 0 0 0 0 유상증자 2014.12.31 (기말자본) 4,829,050,000 13,813,155,495 (2,277,096,948) (4,536,826,766) 11,828,281,781 2015.01.01 (기초자본) 4,829,050,000 13,813,155,495 (2,277,096,948) (4,536,826,766) 11,828,281,781 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 8,026,726 8,026,726 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (545,634,295) (545,634,295) 자본에 직접 인식된 거래 매도가능증권평가이익 신주인수권 행사 239,615,000 564,092,374 (43,315,782) 0 760,391,592 유상증자 2015.12.31 (기말자본) 5,068,665,000 14,377,247,869 (2,320,412,730) (5,074,434,335) 12,051,065,804 2016.01.01 (기초자본) 5,068,665,000 14,377,247,869 (2,320,412,730) (5,074,434,335) 12,051,065,804 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,879,596,872) (2,879,596,872) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 97,216,910 97,216,910 자본에 직접 인식된 거래 매도가능증권평가이익 0 0 27,356,667 0 27,356,667 신주인수권 행사 718,845,000 1,692,735,579 (129,948,514) 0 2,281,632,065 유상증자 1,850,000,000 6,004,982,755 0 0 7,854,982,755 2016.12.31 (기말자본) 7,637,510,000 22,074,966,203 (2,423,004,577) (7,856,814,297) 19,432,657,329 현금흐름표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (1,082,620,939) (391,130,596) (2,620,867,393) 영업에서 창출된 현금 (981,816,050) (153,763,428) (2,370,989,458) 이자수취 66,343,369 187,571,547 157,323,477 이자지급 (485,726,568) (740,071,509) (850,979,611) 배당금수취 300,000,000 344,998,647 574,997,745 법인세납부(환급) 18,578,310 (29,865,853) (131,219,546) 투자활동현금흐름 (3,970,037,638) 1,343,321,759 (1,157,793,908) 단기금융상품의 감소 7,365,000,000 11,568,000,000 11,113,648,252 차량운반구의 처분 4,545,454 0 0 보증금의 감소 6,033,123 301,000,000 31,798 단기금융상품의 취득 (9,365,000,000) (8,365,000,000) (9,868,000,000) 기계장치의 취득 (12,550,000) (786,325,000) (209,662,000) 차량운반구의 취득 (126,561,971) 0 0 집기비품의 취득 (25,231,000) (33,578,182) (38,946,000) 산업재산권의 취득 (9,846,000) (4,232,000) (4,112,000) 개발비의 증가 (765,357,244) (956,959,911) (982,203,958) 소프트웨어의 취득 (990,000) (271,969,948) (121,450,000) 회원권의 취득 0 (82,613,200) 0 보증금의 증가 (40,080,000) (1,000,000) 0 매도가능증권의 취득 0 (24,000,000) (30,000,000) 종속기업투자의 취득 (1,000,000,000) 0 (1,017,100,000) 재무활동현금흐름 7,773,971,768 (1,175,211,341) 3,979,149,406 정부보조금의 수취 679,005,093 959,933,793 741,727,406 단기차입금의 증가 13,120,723,964 21,855,062,431 15,079,232,015 장기차입금의 증가 0 2,000,000,000 1,650,000,000 사채의 발행 0 800,000,000 1,000,000,000 신주인수권 행사 2,244,979,921 748,174,320 0 단기차입금의 상환 (15,575,723,964) (20,424,162,431) (13,780,132,015) 유동성장기부채의 상환 (549,996,000) (3,014,996,000) (711,678,000) 유상증자 7,854,982,754 0 0 신주인수권부사채의 상환 0 (4,099,223,454) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,721,313,191 (223,020,178) 200,488,105 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (108) 379,514 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,721,313,083 (222,640,664) 200,488,105 기초현금및현금성자산 559,050,515 781,691,179 581,203,074 기말현금및현금성자산 3,280,363,598 559,050,515 781,691,179 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 이루온(이하 '당사')은 1998년 4월 설립되어 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사와 종합연구소를 두고 있는 유·무선통신사업의 핵심망 및 서비스망 솔루션 전문개발업체로서, 유무선 통합 Internet에 필요한 Network 장비, Software의 개발 및 판매등의 사업을 주로 영위하고 있으며, 2003년 1월 28일 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일현재 당사의 납입자본금은 7,637,510천원이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) 비 고 이승구 3,212,527 21.03 대표이사 ㈜이루온 838,942 5.49 자기주식 기타(소액주주외) 11,223,551 73.48 - 합 계 15,275,020 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다. (3) 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다른 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 2.2 제·개정된 기준서당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제·개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제·개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 (개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준서는 2016년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1110호 재무제표표시 (개정) - 공시개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 2012 - 2014 연차개선2012 - 2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인하여당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 가. 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 나. 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1009호 종업원급여 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1034호 중간재무제표동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 2.3 전기 재무제표의 재분류당사는 정보이용자들의 이해가능성을 증진시키기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 계정재분류로 인하여 전기 재무제표의 순자산가액과 당기순손익에는 영향 이 없습니다. 2.4 유의적 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정됩니다. 가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시점에 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하여, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용한상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 및 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 라. 대여금 및 수취채권 활성시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 매출채권 및 기타수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 마. 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니 다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도않고 이전하지도 아니한 경우 이 전된 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 금융자산을 계속 통제하 고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.당사가 매출채권의 할인 및 팩토링거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류되어 있습니다. 바. 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액 과 할인액 등을 반영합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다. 사. 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일 평가합니다. 금 융자산 또는 금융자산의 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미치경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산을 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하고 공정가치의 증가분을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서, 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 일부 종속기업에 대해서는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종 속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품: 개별법)에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 그 밖의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무 형자산이 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 연구비지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상당사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있으며 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있으며 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산비유동자 산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채 가. 당기손익인식 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. (15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. (16) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합상품으로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 복합금융상품의부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (18) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 가. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (19) 종업원 급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여채무(확정급여제도) 당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(20) 납입자본당사는 보통주와 상환의무 없는 우선주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 금융원가로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 '자기주식'의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발생 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (21) 수익인식당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 아니하며 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을때 수익을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 용역제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. (22) 외화환산기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 당기말의 마감환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계됩니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (23) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과측정을 대체합니다. 동기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용방법과 변형된 소급 적용방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.6 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2017년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 총추정원가 용역매출금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 250백만원 감소합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 및 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융위험관리 (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 감사(감사위원회)는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적정한지 검토합니다. 내부감사는 감사(감사위원회)의 감독기능을 보조하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다. (2) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화 각1단위) 계정과목 통화 당 기 전 기 외 화 장부가액 외 화 장부가액 자 산 현금및현금성자산 USD - - 54,216 63,542 매출채권 USD 72,614 87,754 18,750 21,975 소계 USD 72,614 87,754 72,966 85,517 부 채 매입채무 USD - - (93,000) (108,996) 합계 USD 72,614 87,754 (20,034) (23,479) 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 8,775천원 증가(감소)합니다. 나. 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 다. 현금흐름 이자율위험 당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 그러나 당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용반영전 손 익은 95,833천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 라. 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산(*) 3,059,086 198,610 매출채권및기타수취채권 5,289,841 9,335,794 단기금융상품 5,865,000 3,865,000 보증금 69,398 35,351 합 계 14,283,325 13,434,755 (*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 마. 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년미만 1년 ~5년 합 계 1년미만 1년 ~5년 합 계 매입채무및기타지급채무 1,486,469 - 1,486,469 6,230,962 - 6,230,962 단기차입금 5,125,000 - 5,125,000 7,580,000 - 7,580,000 유동성장기부채 3,458,330 - 3,458,330 549,996 - 549,996 장기차입금 - 2,000,000 2,000,000 - 5,458,330 5,458,330 사채 1,800,000 - 1,800,000 - 1,800,000 1,800,000 합 계 11,869,799 2,000,000 13,869,799 14,360,958 7,258,330 21,619,288 (3) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 12,383,330 15,388,326 현금및현금성자산 (3,059,186) (198,669) 순차입금 9,324,144 15,189,657 자본총계 19,432,657 12,051,066 총자본 28,756,801 27,240,723 자본조달비율 32.42% 55.76% (4) 공정가치 측정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 매도가능금융자산 비상장주식 708,845 673,773 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준2 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 단기금융상품 - 5,865,000 - 5,865,000 매도가능금융자산 708,845 - - 708,845 [전기] (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 단기금융상품 - 3,865,000 - 3,865,000 매도가능금융자산 673,773 - - 673,773 5. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 1,108,545 2,180,591 용역수익 19,303,912 20,293,145 합 계 20,412,457 22,473,736 (2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 고객에 대한 정보 용 역 제공에 대한 수익 19,304백만원에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 11,681백만원이 포함되어 있습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금시재 100 59 보통예금 3,280,263 495,450 외화예금 - 63,542 소계 3,280,363 559,051 정부보조금 (221,177) (360,382) 합 계 3,059,186 198,669 7. 사용제한 금융상품의 내역 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 사용제한 사유 정기예금 신한은행 외 800,000 300,000 차입금 관련 질권설정 〃 기업은행 외 1,500,000 568,000 지급보증 관련 질권설정 〃 신한은행 외 65,000 65,000 종업원주택자금차입 관련 질권설정 합 계 2,365,000 933,000 8. 매출채권및기타수취채권 (1) 보 고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 4,777,389 8,596,836 대손충당금 (34,875) (434,779) 미수금 1,496,184 2,119,622 대손충당금 (983,484) (983,484) 미수수익 34,627 37,599 합 계 5,289,841 9,335,794 (2) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하 고 있습니다. (3) 보 고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 6개월미만 4,464,148 7,660,283 6개월이상1년미만 107,231 - 1년이상3년미만 182,391 445,704 3년이상 23,619 490,849 합 계 4,777,389 8,596,836 (4) 보 고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,418,262 1,422,348 대손충당금 설정 - 5,914 대손충당금 제각 (361,230) - 대손충당금 환입 (38,674) (10,000) 기 말 1,018,358 1,418,262 손상된 채권에 대한 충당금설정액 및 충당금환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타손익에 포함되어 있습니다. 9. 기타유동자산 보 고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 127,965 45,806 선급비용 43,044 100,973 합 계 171,009 146,779 10. 재고자산 보 고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미착품 - 54,755 11. 매도가능금융자산 보 고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회 사 명 당 기 전 기 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액 지분증권 ㈜유스페이스(*1) 51,025 3.41 212,938 212,938 212,938 ㈜유스페이스자산관리(*1) 365 3.65 3,650 3,650 3,650 ㈜와이티엔디엠비 400,000 5.93 2,000,000 377,184 377,184 소프트웨어공제조합(*2) 175 - 80,000 115,073 80,000 PT Freekoms Indonesia(*3) 1,344,445 12.10 279,645 - - PT Digitalwave Indonesia(*3) 1,000 32.26 118,880 - - 소 계 2,695,113 708,845 673,772 채무증권 신보2014제8차유동화전문유한회사 제1-4회 후순위공모사채(*4) - - 30,000 - - 신보2015제8차유동화전문유한회사 제1-2회 후순위공모사채(*5) - - 24,000 - - 합 계 2,749,113 708,845 673,772 (*1) 시장성 없는 지분증권의 공정가액 추정에 필요한 피투자회사의 미래기대현금흐름 등 내부정보를 입수할 수 없음에 따라 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 소프트웨어공제조합의 순자산가치에 대해 당사 지분율에 상당하는 금액을 장부가액에 반영하였습니다.(*3) PT Freekoms Indonesia및 PT Digitalwave Indonesia는 전기 이전에 손상되어 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. (*4) 사채발행과 관련하여 취득한 후순위사채는 신보2014제8차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있으며, 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액 전액을 손상처리하였습니다.(*5) 사채발행과 관련하여 취득한 후순위사채는 신보2015제8차유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있으며, 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 12. 종속기업투자 (1) 보 고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 당 기 전 기 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜이루온아이앤에스(*1) 1,400,000 100 6,762,588 6,762,588 5,762,588 ㈜이루온엘비에스(*2) 1,530,107 51.0 2,991,335 - - PT. Eluon(*3) 1,160,000 96.7 1,174,024 - 1,174,024 합 계 10,927,947 6,762,588 6,936,612 (*1) ㈜이루온아이앤에스는 당기에 유상증자(발행금액 10억)를 실시하였습니다. (*2) ㈜이루온엘비에스는 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 전기에 장부가액 전액을 손상처리 하였습니다.(*3) PT.Eluon은 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 당기에 장부가액 전액을 손상처리하였습니다. (2) 보 고기간종료일 현재 종속기업투자의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 액 당기손익 포괄손익 ㈜이루온아이앤에스 13,731,628 8,674,590 30,980,293 530,957 384,327 ㈜이루온엘비에스 3,445,943 3,232,296 3,548,966 269,173 285,184 PT. Eluon 1,219,931 1,132,417 1,395,770 (174,961) (187,820) 13. 유형자산 (1) 보 고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (1,171,998) 8,527,293 기계장치 1,502,394 (698,472) 803,922 차량운반구 222,572 (96,855) 125,717 비품 827,958 (714,364) 113,594 합 계 15,149,406 (2,681,689) 12,467,717 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,897,191 - 2,897,191 건물 9,699,291 (929,515) 8,769,776 기계장치 1,489,843 (402,883) 1,086,960 차량운반구 145,295 (114,282) 31,013 비품 871,239 (625,611) 245,628 합 계 15,102,859 (2,072,291) 13,030,568 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 기초금액 2,897,191 8,769,776 1,086,960 31,013 245,628 13,030,568 취득금액 - - 12,550 126,562 25,231 164,343 처분/폐기금액 - - - (1) (43) (44) 감가상각비 - (242,482) (295,588) (31,857) (157,223) (727,150) 기말금액 2,897,191 8,527,294 803,922 125,717 113,593 12,467,717 [전기] (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 기초금액 2,897,191 9,012,258 478,350 60,071 375,539 12,823,409 취득금액 - - 786,325 - 33,578 819,903 처분/폐기금액 - - (9) - (57) (66) 감가상각비 - (242,482) (177,706) (29,058) (163,432) (612,678) 기말금액 2,897,191 8,769,776 1,086,960 31,013 245,628 13,030,568 (3) 보유토지의 공시지가당사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주소 면적(㎡) 당 기 전 기 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 성남시 분당구 삼평동 579.41 2,897,191 2,047,635 2,897,191 1,863,962 (4) 보험가입현황보고기간종료일 현재 유형자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 건물 KB손해보험 6,100,000 보고기간종료일 현재 당사는 건물에 대한 화재보험 외에 소유 차량에 대한 책임보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 보 고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 101,612 (86,713) - 14,899 개발비 3,472,039 (1,114,988) (1,699,414) 657,637 소프트웨어 1,862,499 (1,516,374) - 346,125 회원권 451,999 - - 451,999 합 계 5,888,149 (2,718,075) (1,699,414) 1,470,660 [전기] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 91,766 (82,483) - 9,283 개발비 2,706,682 (837,120) (1,297,432) 572,130 소프트웨어 1,861,509 (1,373,993) - 487,516 회원권 451,999 - - 451,999 합 계 5,111,956 (2,293,596) (1,297,432) 1,520,928 (2) 보고기간 중 무형자산(정부보조금 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 9,283 1,869,562 487,516 451,999 2,818,360 취득금액 9,846 765,357 990 - 776,193 상각비 (4,230) (277,868) (142,381) - (424,479) 기말금액 14,899 2,357,051 346,125 451,999 3,170,074 [전기] (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 9,504 1,511,449 329,749 369,385 2,220,087 취득금액 4,232 956,960 271,970 82,614 1,315,776 손상차손 - (217,272) - - (217,272) 처분/폐기금액 - - (4) - (4) 상각비 (4,453) (381,575) (114,199) - (500,227) 기말금액 9,283 1,869,562 487,516 451,999 2,818,360 (3) 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 개발비(무형자산) 765,357 956,960 경상연구개발비(판매비와관리비) 3,370,838 2,142,581 합 계 4,136,195 3,099,541 15. 매입채무 및 기타지급채무 보 고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 664,229 4,875,818 미지급금 369,286 973,599 미지급비용 455,874 381,546 합 계 1,489,389 6,230,963 16. 차입금 (1) 단기차입금 보 고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 신한은행 4.14~4.44 1,460,000 2,970,000 일반자금 우리은행 5.30 900,000 1,300,000 일반자금 기업은행 3.57 1,000,000 2,460,000 일반자금 국민은행 3.41 765,000 850,000 일반자금 LG유플러스 - 1,000,000 - 일반자금 합 계 5,125,000 7,580,000 (2) 장기차입금 보 고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 이자율(%) 당 기 전 기 비 고 신한은행 3.79 3,000,000 3,000,000 시설자금 우리은행 4.52 458,330 1,008,326 일반자금 기업은행 2.59 2,000,000 2,000,000 시설자금 소 계 5,458,330 6,008,326 유동성대체액 (3,458,330) (549,996) 차 감 계 2,000,000 5,458,330 (3) 보 고기간종료일 현재 차입금 만기현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 합 계 1년 이하 2년 이하 단기차입금 5,125,000 5,125,000 - 장기차입금 5,458,330 3,458,330 2,000,000 합 계 10,583,330 8,583,330 2,000,000 17. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반사채 1,800,000 1,800,000 유동성사채 (1,800,000) - 차감계 - 1,800,000 (2) 사채 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제4회 무보증 사모사채 제6회 무보증 사모사채 2. 사채인수기관 하이투자증권 주식회사 한국투자증권 주식회사 3. 액면금액 1,000,000천원 800,000천원 4. 발행가액 1,000,000천원 800,000천원 5. 발행일 2014년 10월 14일 2015년 09월 22일 6. 만기일 2017년 10월 14일 2017년 09월 22일 7. 액면이자율 4.44% 5.29% 8. 이자지급방법 3개월 후급 3개월 후급 9. 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 10. 기타사항 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) 발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환청구 가능(Call Option) (3) 신주인수권부사채 전기이전에 발행된 제2회 신주인수권부사채(권면액 3,000백만원)는 사채권자의 조기상환 청구로 인하여 전기이전에 전액 상환되었습니다. 동 신주인수권부사채와 관련하여 발행된 분리형 신주인수권은 전기 및 당기에 전액 행사되었습니다. 18. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 지급 보증 (1) 담보제공자산 보 고기간종료일 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품(정기예금) 800,000 800,000 신한은행 외 여신한도(차입)관련 질권설정 1,500,000 1,500,000 기업은행 외 지급보증 관련 질권설정 65,000 65,000 신한은행 외 종업원주택자금 차입관련 질권설정 매도가능금융자산 - 30,000 신보2014제8차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 - 24,000 신보2015제8차유동화전문유한회사 사채발행 관련 질권설정 115,073 80,000 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 관련 질권설정 토지 및 건물 11,424,484 8,000,000 기업은행 외 여신한도(차입)관련 근저당설정 합 계 13,904,557 10,499,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 보증제공자 보증제공처 보증액 비 고 특수관계자 (주)이루온아이앤에스 우리은행 1,980,000 차입금 지급보증 기타 기술보증기금 국민은행 650,250 차입금 지급보증 소프트웨어공제조합 - 4,337,367 계약이행보증 기업은행 엘지유플러스 1,000,000 차입금 지급보증 신한은행 외 - USD 661,000 외화지급보증 외화 합계 USD 661,000 원화 합계 7,967,617 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 19. 기타유동부채 보 고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 44,965 34,686 부가세예수금 631,389 434,407 선수금 - 86,500 합 계 676,354 555,593 20. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 4,893,278 4,477,725 사외적립자산의 공정가치 (2,740,117) (2,363,751) 순확정급여부채 2,153,161 2,113,974 (2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,477,725 3,498,481 당기근무원가 828,342 656,637 이자원가 128,093 108,354 재측정 요소 (168,399) 658,800 지급액 (372,483) (444,547) 기말금액 4,893,278 4,477,725 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,363,751 2,197,812 사외적립자산의 기대수익 77,702 77,838 회사부담금 500,000 470,000 재측정요소 (43,762) (40,732) 지급액 (157,574) (341,167) 기말금액 2,740,117 2,363,751 확정급여제도와 관련하여 2017년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 400,000천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 828,342 656,637 이자원가 128,093 108,354 사외적립자산의 기대수익 (77,702) (77,838) 퇴직급여원가 878,733 687,153 (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.20 3.20 할인율 2.98 2.94 사외적립자산의 기대수익 2.98 2.94 (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 1%하락시 1%상승시 기대임금상승률의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 (392,069) 451,197 당기근무원가 (75,875) 88,814 할인율의 변동 : 확정급여채무의 현재가치 456,278 (388,814) 당기근무원가 81,344 (68,370) (7) 보고기간종료일 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년~20년미만 20년이상 합 계 지급액 1,117,083 232,599 675,037 1,169,257 2,461,285 884,493 6,539,754 (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.02년 입니다.(9) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. 21. 우발채무 및 약정사항 (1) 타인에 대한 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 피보증자 보증제공처 지급보증액 보증내역 특수관계자 (주)이루온아이앤에스 국민은행 외 6,345,826 차입금 보증 국민은행 USD 715,000 외화지급보증 서울보증보험 외 4,508,764 계약이행보증 (주)이루온엘비에스 신한은행 162,000 차입금 보증 PT.Eluon 신한은행 외 USD 661,000 차입금 보증 기타 (주)엔젤플러스 신한은행 156,000 차입금 보증 외화 합계 USD 1,376,000 원화 합계 11,172,590 (2) 금융관련 약정사항보고기간종료일 현재 당사의 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원, 1USD) 구 분 신한은행 기업은행 우리은행 국민은행 합 계 기업구매자금 600,000 - - - 600,000 기업일반자금 6,460,000 4,000,000 1,358,330 765,000 12,583,330 통장자동대출 - 1,200,000 - 729,000 1,929,000 원화지급보증 - 1,000,000 - - 1,000,000 외화지급보증(USD) 461,000 - 200,000 - 661,000 (3) 당사가 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원 고 피 고 최종소송가액 소 송 내 용 진행상황 외 화 금 액 원 화 환 산 액 PT. KONEKSINDO JAYA (주)이루온,PT DIGITAL WAVE,김홍석, USD 334,000IDR 20,000,000,000 KRW 2,095,110,000 토지반환 및 물질적, 정신적 손해배상 청구 소송각하(원고 패소) 상기 소송사건은 자카르타 중앙법원이 2016년 6월 16일 소송각하 판결함에 따라 원고 패소하였으며, 보고기간종료일 현재 2심 진행 여부가 확정되지 않았습니다.22. 범주별 금융상품 보 고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 3,059,186 - - 3,059,186 매출채권및기타수취채권 5,289,841 - - 5,289,841 단기금융상품 5,865,000 - - 5,865,000 보증금 69,398 - - 69,398 매도가능금융자산 - 708,845 - 708,845 자산합계 14,283,425 708,845 - 14,992,270 부 채 매입채무및기타지급채무 - - 1,489,389 1,489,389 차입금 - - 10,583,330 10,583,330 유동성사채 - - 1,800,000 1,800,000 부채합계 - - 13,872,719 13,872,719 [전기] (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 198,669 - - 198,669 매출채권및기타수취채권 9,335,794 - - 9,335,794 단기금융상품 3,865,000 - - 3,865,000 보증금 35,351 - - 35,351 매도가능금융자산 - 673,773 - 673,773 자산합계 13,434,814 673,773 - 14,108,587 부 채 매입채무및기타채무 - - 6,230,963 6,230,963 차입금 - - 13,588,326 13,588,326 사채 - - 1,800,000 1,800,000 부채합계 - - 21,619,289 21,619,289 23. 정부보조금 보 고기간종료일 현재 정부보조금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (1) 정부보조금의 내역 (단위 : 천원) 시행처 당 기 전 기 내 역 정보통신연구진흥원 - 278,474 3G기반 복합IP멀티미디어개발 전자부품연구원 - 588,000 SMART복합기지국시스템 전자부품연구원 32,621 29,267 SMART통신시스템 개발 한국산업기술평가관리원 354,931 354,931 대용량통합망보안관리시스템개발 한국방송통신전파진흥원 485,015 485,015 개방제어기반 분산구조 모바일코어네트워크 교통과학기술진흥원 216,703 166,953 IT기반 교류전기철도 급전 최적보호 시스템 한국전자통신연구원 180,035 100,009 스마트 네트워킹 핵심 기술개발 한국철도공사 540,167 390,085 LTE-R기반 QoS 제어기술개발 1차 한국전자통신연구원 360,090 200,041 밀리미터파 5g 이동통신 시스템 개발 한국전자통신연구원 43,031 - 평창올림픽 차세대통신네트워크 기술개발 소 계 2,212,593 2,592,775 무형자산상각비누계액 (292,002) (934,962) 기말금액 1,920,591 1,657,813 (2) 보 고기간종료일 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리된 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 보통예금 221,177 360,381 무형자산 1,699,414 1,297,432 합 계 1,920,591 1,657,813 (3) 보고기간종료일 현재 개발비에 사용된 정부보조금 및 개발비상각비와 상계처리된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 기초잔액 1,297,432 837,571 개발비로 사용된 정부보조금 622,141 695,584 개발비손상차손과 상계액 - (3,354) 개발비 상각비와 상계액 (220,159) (232,369) 정부보조금 기말잔액 1,699,414 1,297,432 24. 납입자본 (1) 보 고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 7,637,510 5,068,665 주식발행초과금 22,074,966 14,377,248 합 계 29,712,476 19,445,913 (2) 보 고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행한 주식의 총수 15,275,020 주 10,137,330 주 1주 금액 (원) 500 500 자본금 (천원) 7,637,510 5,068,665 (3) 당 기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 10,137,330 9,658,100 신주인수권 행사 1,437,690 479,230 유상증자 3,700,000 - 기말발행주식수 15,275,020 10,137,330 25. 기타자본구성요소 보 고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (2,697,080) (2,697,080) 매도가능증권평가이익 27,357 - 기타자본조정 246,719 246,719 신주인수권대가 - 129,949 합 계 (2,423,004) (2,320,412) 26. 자기주식 보 고기간종료일 현재 당사는 자사주식의 가격안정 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 취득원가 주식수 취득원가 자기주식 838,422 2,695,188 838,422 2,695,188 매수청구주식 501 1,820 501 1,820 단주 취득 19 73 19 73 합 계 838,942 2,697,080 838,942 2,697,080 27. 결손금 (1) 보 고기간종료일 현재 당사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금(이익준비금)(*1) 58,400 58,400 임의적립금(*2) 122,905 122,905 미처리결손금 (8,038,119) (5,255,739) 합 계 (7,856,814) (5,074,434) (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 조세특례제한법의 개정으로 관련조항이 삭제되어기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당사의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제19기(당)기 2016년 1월 1일부터2016년 12월 31일까지 제18(전)기 2015년 1월 1일부터2015년 12월 31일까지 처리예정일 2017년 3월 24일 처리확정일 2016년 3월 25일 (단위 : 원) 과 목 제 19(당)기 제 18(전)기 I.미처리결손금 (8,038,118,973) (5,255,739,011) 전기이월미처리결손금 (5,255,739,011) (4,718,131,442) 기타이익잉여금(보험수리적효과) 97,216,910 (545,634,295) 당기순이익(손실) (2,879,596,872) 8,026,726 II.결손금처리액 - - III.차기이월결손금 (8,038,118,973) (5,255,739,011) 28. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 20,412,457 22,473,736 1.상품매출 1,108,545 2,180,591 2.용역매출 19,303,912 20,293,145 매출원가 13,273,405 14,835,843 1.상품매출원가 1,104,500 2,126,620 2.용역매출원가 12,168,905 12,709,223 (2) 용역매출의 개요당사가 제공하고 있는 용역은 유무선통합 Internet에 필요한 Software의 개발용역입니다. 당사는 매출계약건에 대해 작업진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 즉 계약금액에 작업진행율을 곱하여 수익을 인식하고 동 수익에 대응하여 실제로발생한 비용을 매출원가로 계상하고 있습니다. 여기서 작업진행율은 총예정원가에 대한 실제발생원가의 비율로 산정하고 있습니다. 가 . 보 고기간종료일 현재 진행중인 용역매출 계약건의 수익인식 등의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 계약금액 누적수익인식액 누적발생원가 용역대금청구누계액 용역대금회수누계액 누적수익미인식액 ㈜케이티 18,068,169 16,698,774 9,547,658 17,255,676 13,018,155 1,369,395 ㈜엘지유플러스 4,397,242 3,496,889 2,264,598 3,776,132 3,686,132 900,353 기타 6,921,042 6,531,370 4,432,325 6,356,926 5,842,400 389,672 합 계 29,386,453 26,727,033 16,244,581 27,388,734 22,546,687 2,659,420 나. 보고기간종료일 현재 중요 계약별 사항은 다음과 같습니다. 각 계약의 비밀유지조항에는 계약내용을 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있고, 발주자는 동 항목의 공시에 동의하지 않아 이를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구가능성이 높으므로, 기업회계기준서 제 1011호 한 45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2016년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2017년 2월 8일자로 감사에게 보고하였습니다. 다. 보고기간종료일 현재 영업부문별 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사(매출채권) 총액 손상차손누계액 유지보수 - - - 191,066 - 기능개발 - (34,503) 16,738 226,723 - 합 계 - (34,503) 16,738 417,789 - 라. 당기와 전기중 계약 총액 중 미인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 용역계약 잔액 3,967,264 795,909 당기 신규 계약액 17,996,068 23,464,500 당기 수익 인식액 (19,303,912) (20,293,145) 기말 용역계약 잔액 2,659,420 3,967,264 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,452,431 2,231,254 퇴직급여 429,229 451,252 복리후생비 356,196 399,480 지급임차료 75,930 82,890 접대비 210,744 204,696 감가상각비 337,226 337,709 무형자산상각비 204,319 267,857 세금과공과금 114,605 84,203 광고선전비 6,608 2,215 대손상각비 (38,674) 5,914 수도광열비 53,813 48,967 보험료 20,417 10,398 교육훈련비 25,382 37,745 여비교통비 247,081 282,646 통신비 40,817 47,946 지급수수료 346,973 312,135 소모품비 28,197 17,441 차량유지비 21,179 24,426 도서인쇄비 3,027 5,528 운반비 10,960 11,977 경상연구개발비 3,370,838 2,142,581 합 계 8,317,298 7,009,260 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 매입 1,104,500 2,126,620 재료비 6,309,233 5,577,371 종업원급여 7,544,612 7,113,502 감가상각비 727,151 612,678 무형자산상각비 204,319 267,857 외주용역비 3,261,909 3,672,986 지급수수료 372,894 343,377 여비교통비 665,379 627,518 기타 1,400,707 1,503,194 매출원가및판매비와관리비의합계 21,590,704 21,845,104 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 판매비 와 관 리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,193,522 5,929,623 퇴직급여 854,014 675,630 기타 497,076 508,249 합 계 7,544,612 7,113,502 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 63,371 106,478 외환차익 25,157 16,395 외화환산이익 3,345 379 대손충당금환입 - 10,000 배당수익 - 300,000 이자비용 (560,054) (791,333) 외환차손 (39,050) (9,148) 외화환산손실 - (329) 매도가능증권손상차손 - (119,818) 사채상환손실 - (156,457) 순금융비용 (507,231) (643,833) (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 이자비용 외환차손 현금및현금성자산 2,372 - - - - 매출채권및기타채권 - 25,157 3,345 - (24,237) 장단기금융상품 60,999 - - - - 매입채무및기타지급채무 - - - - (14,813) 장단기차입금 - - - (560,054) - 합 계 63,371 25,157 3,345 (560,054) (39,050) [전기] (단위 : 천원) 구분 순손익 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손충당금환입 배당수익 이자비용 외환차손 외화환산손실 매도가능자산손상차손 사채상환손실 현금및현금성자산 246 - 380 - - - - - - - 매출채권및기타채권 - 9,258 - 10,000 - - (934) - - - 장단기금융상품 106,232 - - - 300,000 - - - - - 매도가능증권 - - - - - - - - (119,818) - 매입채무및기타지급채무 - 7,137 - - - - (8,214) (329) - - 장단기차입금 - - - - - (791,333) - - - (156,457) 합 계 106,478 16,395 380 10,000 300,000 (791,333) (9,148) (329) (119,818) (156,457) 33. 종속기업투자손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식손상차손 1,174,023 - 34. 기타수 익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 수입임대료 201,600 201,600 하자보수충당금환입 9,308 - 유형자산처분이익 4,544 - 잡이익 61,771 59,263 소 계 277,223 260,863 기타비용 유형자산 폐기손실 (43) (66) 무형자산폐기손실 - (4) 무형자산손상차손 - (213,918) 기부금 - (200) 기타영업외비용 (33,838) - 잡손실 (146) (21,244) 소 계 (34,027) (235,432) 차감계 243,196 25,431 35. 특수관계자와의 주요 거래내역 (1) 당사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다. 명 칭 당사와의 관계 당사의 지분율(%) 당 기 전 기 ㈜이루온엘비에스 종속기업 51.00 51.00 ㈜이루온아이앤에스 종속기업 100.00 100.00 PT. Eluon 종속기업 96.67 96.67 (2) 당사가 특수관계자와 거래한 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 거래유형 계정과목 당 기 전 기 (주)이루온엘비에스 매출거래 기타거래 63,600 63,600 ㈜이루온아이앤에스 매출거래 기타거래 138,000 138,000 매출거래 용역매출 2,324,664 750,643 매입거래 상품 1,104,500 2,126,620 매입거래 외주비 243,733 270,000 기타거래 배당금수익 - 300,000 PT. Eluon 매출거래 용역매출 62,434 221,885 매입거래 기계장치 - 30,492 매입거래 외주비 - 23,555 (3) 당사가 특수관계자와 거래한 내역 중 주요 채권, 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당 기 전 기 ㈜이루온엘비에스 매출채권 23,484 129,484 미수금 296,946 226,986 ㈜이루온아이앤에스 매입채무 - 1,366,750 PT. Eluon 매출채권 87,754 21,975 (4) 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 보 고기간종료일 현 재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 주석21에서와 같이 원화 11,721,590천원 및 USD 1,376,000입니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 보증 보 고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 보증제공처 보증액 관련채무 ㈜이루온아이앤에스 우리은행 1,980,000 1,358,330 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진(사실상의 임원 포함)에 대한 보상으로서 급여, 퇴직급여 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 799,316 688,080 퇴직급여 369,716 112,914 합 계 1,169,032 800,994 36. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 261,776 246,342 자본에 부가된 이연법인세 (35,136) 85,804 기타(외국납부세액등) 36,652 138,428 법인세비용 263,292 470,574 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (2,616,305) 10,231 적용세율에 따른 법인세 부담액 (553,587) 1,125 조정사항 비과세수익 35,136 153,896 비공제비용 45,417 16,837 세액공제효과 - (143,164) 일시적차이 이연법인세 제외효과 498,525 128,176 기타 237,801 (154,667) 법인세비용 263,292 2,204 유효법인세율 - 21.5% (3) 당기의 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산,부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 감소 증가 당기말 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 대손충당금 1,392,401 1,392,401 1,324,514 1,324,514 291,393 306,328 개발비 279,799 131,545 - 148,254 32,616 61,556 국고보조금 1,709,356 842,301 1,239,180 2,106,235 463,372 376,058 하자보수충당금 32,967 9,308 - 23,660 5,205 7,253 미지급비용 146,366 - 1,009 147,374 32,422 32,200 퇴직급여충당부채 4,253,839 157,574 788,036 4,884,300 1,074,546 935,845 매도가능증권 2,616,900 35,073 - 2,581,828 379,826 387,542 지분법투자주식 4,818,211 - 1,174,024 5,992,235 - - (소계) 15,249,839 2,568,202 4,526,762 17,208,399 2,279,380 2,106,782 가산할 일시적 차이 미수수익 (37,599) (37,599) (34,627) (34,627) (7,618) (8,272) 사외적립자산 (2,363,751) (157,574) (533,940) (2,740,117) (602,826) (520,025) (소계) (2,401,350) (195,173) (568,567) (2,774,743) (610,444) (528,297) 합계 12,848,489 2,373,028 3,958,195 14,433,656 1,668,936 1,578,485 이연법인세제외(*1) 5,673,558 - 1,174,024 6,847,582 1,506,468 1,248,183 이연법인세대상 7,174,931 2,373,028 2,784,171 7,586,074 1,668,936 1,578,485 이월결손금 1,611,425 664,989 2,276,414 500,811 354,513 합계 8,786,356 2,373,028 3,449,160 9,862,488 2,169,747 1,932,998 일시적차이 효과 1,932,998 2,169,747 이월세액공제 효과 1,980,167 2,048,151 이연법인세 효과 3,913,165 4,217,898 실현가능성 불확실분(*2) 3,367,415 3,933,924 기초 이연법인세 효과 545,750 이연법인세 변동액 261,776 (*1) 관계기업투자주식 및 매도가능증권 등의 일시적차이는 실현가능성이 희박하여 이연법인세대상에서 제외함. (*2) 이연법인세 실현가능성이 낮은 금액을 차감함. (4) 당기와 전기 중의 자본에 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.[당기] (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 124,637 (27,420) 97,217 매도가능증권평가아익 35,073 (7,716) 27,357 [전기] (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 (699,531) 153,897 (545,634) (5) 미인식한 이연법인세자산향후 예상과세소득 및 세법상 공제받을수 있는 기간동안의 이월세액공제 등의 법인세효과를 고려시 보 고기간종료일 현재 이연법인세 효과 4,217,898천원(전기: 3,933,924천원) 중 3,865,940천원(전기: 3,667,415천원)은 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 37. 주당손익 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) (2,879,597)천원 8,027천원 가중평균유통보통주식수 10,669,524주 8,869,050주 기본주당이익(손실) (270)원 1원/주 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. [당기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 10,137,330 366 3,710,262,780 신주인수권 행사(1차) 479,230 227 108,785,210 신주인수권 행사(2차) 958,460 136 130,350,560 유상증자 3,700,000 71 262,700,000 자기주식수 (838,942) 366 (307,052,772) 합 계 3,905,045,778 * 가중평균유통보통주식수 = 3,905,045,778 / 366 = 10,669,524[전기] (단위 : 주) 구 분 유통주식수 가중치 적 수 기초 9,658,100 365 3,525,206,500 신주인수권 행사 479,230 38 18,210,740 자기주식수 (838,942) 365 (306,213,830) 합 계 8,869,050 3,237,203,410 * 가중평균유통보통주식수 = 3,237,203,410 / 365 = 8,869,050(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 미행사된 신주인수권이 없어 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 표시하지 아니하였습니다. 38. 현금흐름표 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.(1) 당기 및 전기 중 영업활동에 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 당기순이익(손실) (2,879,597) 8,027 조정: 외화환산손실 - 329 대손상각비 (38,674) 5,914 감가상각비 727,151 612,678 유형자산폐기손실 43 66 무형자산상각비 204,319 267,857 무형자산폐기손실 - 4 매도가능증권손상차손 - 119,818 종속기업투자주식손상차손 1,174,023 - 이자비용 560,054 791,333 퇴직급여 878,733 687,153 무형자산손상차손 - 213,918 사채상환손실 - 156,457 법인세비용 263,292 2,204 외화환산이익 (3,345) (379) 대손충당금환입 - (10,000) 이자수익 (63,371) (106,478) 유형자산처분이익 (4,544) - 배당금수입 - (300,000) 소 계 3,697,681 2,440,874 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 3,461,562 (3,869,724) 미수금의 감소(증가) 323,438 (18,163) 선급금의감소(증가) (82,159) (40,414) 선급비용의 감소(증가) 57,928 (188,620) 재고자산의 감소(증가) 54,755 (54,755) 매입채무의 증가(감소) (4,211,589) 1,327,318 미지급금의 증가(감소) (800,380) 573,447 예수금의 증가(감소) 10,279 (1,701) 부가세예수금의 증가(감소) 196,981 151,838 선수금의 증가(감소) (86,500) 86,500 하자보수충당부채 증가 (감소) (9,308) 4,989 퇴직금의지급 (372,483) (444,547) 사외적립자산감소(증가) (342,426) (128,832) 소 계 (1,799,900) (2,602,664) 영업활동에 사용된 현금 (981,816) (153,763) (2) 현금흐름표에서 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금의 개발비 대체 818,209 692,230 장기차입금의 유동성대체 3,458,330 549,996 사채의 유동성대체 1,800,000 -