에스아이리소스 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 35 기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 34 기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
회사명 : 주식회사 에스아이리소스

1. 일반사항

주식회사 에스아이리소스 (이하 "당사" 함)는 1987년 7월에 설립되었으며, 2002년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울시 종로구 새문안로68, 9층(흥국생명빌딩)(2) 주요사업 내용 : 국내외 자원과 에너지관련 사업 (3) 주요 주주 및 지분율

(단위: 주,%)

주 주 명	소유주식수	지분율

최경덕	16,538,157	24.29%

자기주식	12,565	0.02%

기타주주	51,525,464	75.69%

합 계	68,076,186	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 당사는 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않아 연결재무제표를 작성하지 않으며, 당반기의 재무제표는 개별재무제표 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

② 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교 재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,612,595	-	2,612,595

매출채권	10,882	-	10,882

기타유동금융자산	11,696	-	11,696

기타비유동금융자산	472,511	-	472,511

장기투자증권	-	253,724	253,724

합 계	3,107,684	253,724	3,361,408

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,960,667	-	1,960,667

매출채권	103,426	-	103,426

기타유동금융자산	340,018	-	340,018

기타비유동금융자산	462,120	-	462,120

장기투자증권	-	253,724	253,724

합 계	2,866,231	253,724	3,119,955

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

유동성사채	500,000	-	500,000

기타유동금융부채	442,024	-	442,024

유동성리스부채	134,917	-	134,917

비유동리스부채	78,038	-	78,038

합 계	1,154,979	-	1,154,979

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

기타유동금융부채	538,509	-	538,509

유동성리스부채	129,904	-	129,904

비유동리스부채	167,613	-	167,613

합 계	1,836,026	-	1,836,026

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	336	-

보통예금	2,302,215	1,601,641

외화예금	310,044	359,026

합 계	2,612,595	1,960,667

6. 매출채권 (1) 당 반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	684,784	762,326

대손충당금	(673,902)	(658,900)

매출채권(순액)	10,882	103,426

(2) 당반 기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	658,900	915,943

대손상각비	15,002	(77,054)

채권제각	-	(179,989)

보고기간말 금액	673,902	658,900

7. 기타금융자산(1) 당 반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동금융자산 :

단기금융상품	-	10,000

단기대여금	11,283,000	12,016,440

대손충당금	(11,283,000)	(12,016,440)

미수금	1,010,388	1,328,196

대손충당금	(998,692)	(998,196)

미수수익	101,496	101,514

대손충당금	(101,496)	(101,496)

소 계	11,696	340,018

비유동금융자산 :

장기금융상품	115,106	108,140

보증금	1,849,587	1,849,587

현재가치할인차금	(12,182)	(15,606)

대손충당금	(1,480,000)	(1,480,000)

소 계	472,511	462,121

합 계	484,207	802,139

(2) 당 반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	14,596,132	16,650,367

기타의대손상각비	(732,944)	(2,054,235)

보고기간말 금액	13,863,188	14,596,132

8. 기타유동자산(1) 당 반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산 :

선급금	6,928,372	5,549,588

대손충당금	(1,373,024)	(1,373,024)

선급비용	2,908	-

당기법인세자산	215	25,902

합 계	5,558,472	4,202,466

(2) 당 반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,373,024	1,322,229

기타유동자산손상차손	-	50,795

보고기간말 금액	1,373,024	1,373,024

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품 (주1)	1,007,267	(1,007,267)	-	1,007,267	(1,007,267)	-

원재료/재공품	2,740,265	-	2,740,265	1,712,906	-	1,712,906

합 계	3,747,532	(1,007,267)	2,740,265	2,720,173	(1,007,267)	1,712,906

(주1) 전기 중 상기 재고자산과 관련하여 평가손실 209,939천원을 인식하고, 이를 매출원가에 반영하였습니다.

10. 장기투자증권 당반기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)크리에이티브리더스그룹에이트	354,687	16.33%	1,300,100	-	-

(유)사할린돔	10,000	10.00%	500,000	253,724	253,724

(유)우글레고르스크우골	5,506	10.01%	-	-	-

합 계	1,800,100	253,724	253,724

(전기말)

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)크리에이티브리더스그룹에이트	354,687	16.33%	1,300,100	-	-

(유)사할린돔	10,000	10.00%	500,000	253,724	253,724

(유)우글레고르스크우골	5,506	10.01%	-	-	-

합 계	1,800,100	253,724	253,724

11. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말	결산월

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(유)안네스	러시아	건설 및 임대업	30.00%	1,377,993	30.00%	1,391,306	12월

(주)에스아이코퍼레이션	대한민국	무역 및 건축자재 수출	49.18%	1,989,153	49.18%	2,215,488	12월

(유)에스아이트레이딩	러시아	수출입종합무역업	40.00%	-	40.00%	-	12월

(유)에스제이팜트레이딩(주1)	말레이시아	신재생자원수출	45.00%	169,439	45.00%	126,450	12월

합 계	3,536,585	3,733,244

(주1) (유)에스제이팜트레이딩은 전기 중 지분을 취득하여 관계회사로 편입하였으 며, 결산월이 전기 3월에서 당기에 12월로 변경되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	당기말

(유)안네스	1,391,306	-	(22,055)	8,742	1,377,993

(주)에스아이코퍼레이션	2,215,488	-	(226,335)	-	1,989,153

(유)에스아이트레이딩(주1)	-	-	-	-	-

(유)에스제이팜트레이딩	126,450	-	42,255	735	169,439

합 계	3,733,244	-	(206,135)	9,477	3,536,585

(주1) (유)에스아 이 트레이딩은 결 손누적으로 인하여 지분법 적용을 중지하였으며, 관계기업의 손실 중 인식하지 못한 지분의 당반기 누계액은 50,757천원 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	당기말

(유)안네스	1,486,988	-	(58,631)	(37,052)	1,391,306

(주)에스아이코퍼레이션	2,646,965	-	(431,477)	-	2,215,488

(유)에스아이트레이딩	-	-	-	-	-

(유)에스제이팜트레이딩(주1)	-	126,450	-	-	126,450

합 계	4,133,953	126,450	(490,108)	(37,052)	3,733,244

(주1) (유)에스제이팜트레이딩은 전기 중 지분을 취득하였으며, 2020년 12월 31일을 간주 취득일로 하여 전기에는 지분법손익을 인식하지 않았습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(유)안네스	528,642	16,783	87,693	22,647	22,647

(주)에스아이코퍼레이션	5,767,690	1,425,204	4,780	(476,793)	(476,793)

(유)에스아이트레이딩	4,702,828	6,617,328	361,721	228,767	228,767

(유)에스제이팜트레이딩	4,800,916	4,517,002	204,153	104,136	104,136

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(유)안네스	471,620	19,458	224,750	15,398	15,398

(주)에스아이코퍼레이션	5,090,370	271,077	3,150,830	(880,566)	(880,566)

(유)에스아이트레이딩	4,752,159	6,775,883	869,609	(700,281)	(700,281)

(유)에스제이팜트레이딩(*1)	4,319,110	4,144,876	46,699	(4,281)	(4,281)

( * 1) (유)에스제이팜트레이딩은 결산월 변경 전 3월말 결산법인으로 전기말 요약 재무정보는 2020년 12월 말까지(9개월분)의 재무정보(손익)를 표시하고 있습니다.

12. 투자부동산미상각잔액 전액을 손상 인식한 투자부동산(장부가액 '0'원)은 전기 중 모두 처분되어, 장부에서 제거하였습니다.

13. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기타의유형자산	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	45,198	32,078	2,193,296	2,270,572

취득	1,389	-	302,427	303,816

감가상각	(5,733)	(3,928)	-	(9,661)

처분	(563)	-	-	(563)

기말 장부가액	40,291	28,150	2,495,722	2,564,163

기말 취득원가	126,825	39,279	2,495,722	2,661,826

기말 감가상각누계액	(20,057)	(11,129)	-	(31,186)

기말 손상차손누계액	(66,477)	-	-	(66,477)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지(주1)	건물(주1)	차량운반구	기타의유형자산	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	-	-	57,077	33,859	35,615	-	126,551

취득	-	-	-	111,086	39,279	2,193,296	2,343,661

감가상각	-	-	(10,872)	(14,528)	(9,109)	-	(34,509)

손상차손	-	-	-	(66,477)	-	-	(66,477)

처분	-	-	(46,205)	(18,743)	(33,707)	-	(98,655)

기말 장부가액	-	-	-	45,197	32,078	2,193,296	2,270,571

기말 취득원가	-	-	-	126,186	39,279	2,193,296	2,358,761

기말 감가상각누계액	-	-	-	(14,512)	(7,201)	-	(21,713)

기말 손상차손누계액	-	-	-	(66,477)	-	-	(66,477)

(주1) 미상각잔액 전액을 손상 인식한 유형자산(토지 및 건물, 장부가액 '0'원)은 전기 중 모두 처분되어, 장부에서 제거하였습니다.

14. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발중인무형자산	합 계

기초장부금액	15	-	17,442	4,150	21,607

취득	-	4,150	-	-	4,150

무형자산상각	-	(830)	-	-	(830)

기타증감액(*1)	-	4,150	-	(4,150)	-

기말장부금액	15	7,470	17,442	-	24,927

기말취득원가	13,361	8,300	24,406	-	46,067

기말상각누계액 및 손상차손 누계액	(13,346)	(830)	(6,964)	-	(21,140)

(*1) 당반기 중 개발이 완료된 개발중인무형자산을 소프트웨어 계정으로 재분류하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	개발중인무형자산	합 계

기초장부금액	15	17,442	-	17,457

취득	-	-	4,150	4,150

기말장부금액	15	17,442	4,150	21,607

기말취득원가	13,361	24,406	4,150	41,916

기말상각누계액 및 손상차손 누계액	(13,346)	(6,964)	-	(20,310)

15. 사용권자산(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	48,246	(29,258)	18,988	48,246	(21,197)	27,049

부동산	379,058	(168,470)	210,588	379,058	(105,294)	273,764

합 계	427,304	(197,728)	229,576	427,304	(126,491)	300,813

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	취득	감가상각	장부금액	기초	취득	감가상각	장부금액

차량운반구	27,049	-	(8,061)	18,988	42,865	236	(16,052)	27,049

부동산	273,764	-	(63,176)	210,588	-	379,058	(105,294)	273,764

합 계	300,813	-	(71,237)	229,576	42,865	379,294	(121,346)	300,813

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

1년 이내	143,211	134,917	141,620	129,904

1년 초과 5년 이내	79,658	78,038	181,103	167,613

합 계	222,869	212,955	322,723	297,517

(4) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	기말

리스부채	297,517	-	6,815	(91,377)	212,955

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	기말

리스부채	42,528	349,076	14,449	(108,536)	297,517

(5) 당반기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	91,377	108,536

단기리스 관련 비용	124,800	20,415

소액자산리스 관련 비용	163	268

합 계	216,340	129,219

16. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동금융부채 :

미지급금	74,107	103,190

예수보증금	220,000	220,000

미지급비용	147,917	215,319

합 계	442,024	538,509

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	55,921	55,978

부가세예수금	36,617	-

선수금	1,003,630	-

합 계	1,096,168	55,978

18. 유동성사채 당반기말과 전기말 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장이자율	당반기말	전기말

제5회 사모전환사채	2019-02-07	2022-02-07	0.00%	4.00%	500,000	1,000,000

당사 는 2019년 3월 21일 상장적격성 실질심사 대상여부에 관한 결정을 위해 주권의 매매가 정지되었고, 코스닥시장본부 기업심사위원회로부터 2020년 3월 20일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 이에 따라 2019년 3월 21일부터 개선기간 종료 후 상장폐지 여부 결정일까지 주권의 매매가 정지되었고 이는 상기 전환사채의 인수계약서에서 정한 기한의 이익 상실사유에 해당하여 일반사채로 전환되었습니다. 기한의 이익 상실사유에 해당하는 경우, 발행자는 기한의 이익 상실일까지 조기상환수익률을 적용하여 발생한 이자를 지급하고, 실지급일까지 연체이자(연 12%)를 지급하여야 할 수 있습니다. 당반기말 현재까지 동 사채와 관련하여 인식한 이자비용은 조기상환이자와 연체이자로 각각 7,342천원과 123,597천원입니다.

19. 순확정급여부채(자산) 및 종업원 급여 당사의 퇴직연금제도는 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도 로 변경되 었습니다. 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 20,513천원이며, 전기중 확정기여제도로 변경 후, 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 3,839천원입니다.

20. 법인세비용 당반기의 법인세등의 법정세율은 22.0%이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당반기에 부담할 법인세 부담액은 없습니다. 또한, 당사는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 계속적으로 이익을 실현할 수 있을지 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

1주당 금액	100	100

발행주식수	68,076,186	66,340,075

보통주자본금	6,807,618,600	6,634,007,500

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당반기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초 발행주식수	66,340,075	6,634,008	64,603,964	6,460,396

유상증자	1,736,111	173,611	1,736,111	173,611

기말 발행주식수	68,076,186	6,807,619	66,340,075	6,634,008

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	17,071,645	16,248,144

기타자본잉여금	(9,359,177)	(9,359,177)

감자차익	13,043,226	13,043,226

합 계	20,755,694	19,932,193

(4) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	16,248,144	823,501	-	17,071,645

기타의자본잉여금	(9,359,177)	-	-	(9,359,177)

감자차익	13,043,226	-	-	13,043,226

합 계	19,932,193	823,501	-	20,755,694

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	15,424,665	823,479	-	16,248,144

기타의자본잉여금	(10,224,177)	865,000	-	(9,359,177)

감자차익	13,043,226	-	-	13,043,226

합 계	18,243,714	1,688,479	-	19,932,193

22. 기타포괄손익누계액과 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	(92,811)	(102,288)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(1,910,060)	(1,910,060)

합 계	(2,002,871)	(2,012,348)

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	(102,288)	-	9,477	(92,811)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(1,910,060)	-	-	(1,910,060)

합 계	(2,012,348)	-	9,477	(2,002,871)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	(65,236)	-	(37,052)	(102,288)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(1,743,306)	-	(166,754)	(1,910,060)

합 계	(1,808,542)	-	(203,806)	(2,012,348)

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(205,024)	(205,024)

자기주식처분손실	(608,189)	(608,189)

합 계	(813,213)	(813,213)

(4) 당반기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(205,024)	-	-	(205,024)

자기주식처분손실	(608,189)	-	-	(608,189)

합 계	(813,213)	-	-	(813,213)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(205,024)	-	-	(205,024)

자기주식처분손실	(608,189)	-	-	(608,189)

주식매입선택권	865,000	-	(865,000)	-

합 계	51,787	-	(865,000)	(813,213)

(5) 자기주식은 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기말 현재 보유중인 자기주식은 12,565주입니다. (6) 당사는 2016년 7월 29일 당사의 전 임원에 대하여 주식기준보상(주식매입선택권: 부여 주식수 5,000,000주, 행사가격 1,604원, 행사가능기간 2018년 7월 29일~2023년 7월 29일)을 약정하였으나, 해당 임원이 전기 중 퇴사하여 주식매입선택 권리를 상실하였습니다.

23. 매출액과 매출원가 ( 1 ) 당 반기와 전반 기의 매출액 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	-	-	2,510,390	2,878,165

제품매출	4,228,285	7,185,565	-	-

합 계	4,228,285	7,185,565	2,510,390	2,878,165

(2) 당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	-	-	2,045,835	2,394,530

제품매출원가	3,586,986	5,984,559	-	-

합 계	3,586,986	5,984,559	2,045,835	2,394,530

24. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	123,470	257,802	157,364	337,286

퇴직급여	10,054	20,513	11,305	22,610

복리후생비	16,687	32,792	13,094	41,079

여비교통비	3,122	8,554	6,094	14,223

세금과공과금	3,584	8,901	48,397	53,360

감가상각비	40,453	80,898	22,601	74,106

지급임차료	123,712	127,582	(8,672)	25,091

차량유지비	1,378	2,778	390	6,057

운반비	136	233	179,126	183,012

지급수수료	22,318	153,130	152,631	361,170

대손상각비	(1,250)	15,001	(9,959)	10,797

무형자산상각비	415	830	-	-

기타	13,824	31,077	3,422	16,618

합 계	357,903	740,091	575,793	1,145,409

25. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품 등의 사용액	3,216,853	5,417,410	2,045,835	2,394,530

외주가공비	370,133	567,149	-	-

급여	123,470	257,802	157,364	337,286

퇴직급여	10,054	20,513	11,305	22,610

복리후생비	16,687	32,792	13,094	41,079

감가상각비	40,453	80,898	22,601	74,106

지급수수료	22,318	153,130	152,631	361,170

대손상각비	(1,250)	15,001	(9,959)	10,797

무형자산상각비	415	830	-	-

기타	145,756	179,125	228,757	298,361

합 계(*)	3,944,889	6,724,650	2,621,628	3,539,939

(*) 반기포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기와 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비환입	733,440	733,440	-	-

유형자산처분이익	-	-	12,795	12,795

잡이익	13,767	14,944	13,887	115,287

합 계	747,207	748,384	26,682	128,082

(2) 당반기와 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	(63,791)	496	(459,065)	28,784

유형자산처분손실	-	563	-	51,965

잡손실	-	21,062	-	418

합 계	(63,791)	22,121	(459,065)	81,167

27. 금융수익과 금융원가 (1) 당반기와 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,481	4,808	58,975	87,003

외환차익	14,438	31,581	51,193	80,983

외화환산이익	(53,283)	308,512	(208,539)	363,844

합 계	(36,364)	344,901	(98,371)	531,830

(2) 당반기와 전반기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(97,314)	(63,461)	35,241	67,090

외환차손	835	101,587	17,942	17,942

외화환산손실	(566)	-	(828)	2,796

합 계	(97,045)	38,126	52,355	87,828

28. 주당손익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	1,071,072,041	1,287,817,346	22,184,717	(372,454,235)

가중평균 유통보통주식수(*)	67,815,605	67,075,668	64,591,399	64,591,399

기본주당순이익(손실)	16	19	-	(6)

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	66,340,075	66,340,075	64,603,964	64,603,964

자기주식 효과	(12,565)	(12,565)	(12,565)	(12,565)

유상증자	1,488,095	748,158	-	-

가중평균유통보통주식수	67,815,605	67,075,668	64,591,399	64,591,399

(2) 당반기 및 전반기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표 당반기와 전반기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 당기순이익(손실)	1,287,817	(372,454)

2. 조정 :	(806,514)	69,150

대손상각비	15,001	10,797

기타의대손상각비	495	28,784

퇴직급여	-	22,610

재고자산평가손실	-	73,047

감가상각비	80,898	74,106

무형자산상각비	830	-

지분법손실	248,390	201,597

지분법이익	(42,255)	-

유형자산처분손실	563	51,965

법인세비용	(215)	-

외화환산손실	-	2,796

이자비용	(63,461)	67,090

기타의대손상각비환입	(733,440)	-

유형자산처분이익	-	(12,795)

외화환산이익	(308,512)	(363,844)

이자수익	(4,808)	(87,003)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(983,938)	(2,052,200)

매출채권의 감소	92,544	568,365

기타유동금융자산의 감소(증가)	318,304	(58,566)

기타유동자산의 증가	(1,381,692)	(1,326,983)

재고자산의 증가	(1,027,359)	(1,161,906)

기타유동금융부채의 감소	(5,411)	(65,314)

기타유동부채의 증가(감소)	1,040,190	(7,796)

퇴직금의 지급	(20,513)	(78,243)

사외적립자산의 감소	-	78,243

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(502,635)	(2,355,504)

30. 우발사항 등 (1) 당사는 거래 상대방의 대여금 및 선급금 반환을 요청하는 당사가 원고인 민사소송 2건을 관할법원에 제기하였 고, 각각 1심이 진행 중입니다. 당사는 민사소송 2건과 관련된 채권액 2,330백만원에 대해 당반기말 현재 전액 대손처리한 상황입니다. (2) 당사는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 관련 91,866천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 와의 주요 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전기말

관계기업	(유)안네스(주)에스아이코퍼레이션(유)에스아이트레이딩(유)에스제이팜트레이딩	(유)안네스(주)에스아이코퍼레이션(유)에스아이트레이딩(유)에스제이팜트레이딩

기타의특수관계자(주1)	(유)우글레고르스크우골(유)포트우글레고르스키(유)우글레고르스카야 스티비도르나야 콤파니야(유)비오테크-토르프	(유)우글레고르스크우골(유)포트우글레고르스키(유)우글레고르스카야 스티비도르나야 콤파니야(유)비오테크-토르프

(주1) (유)우글레고르스크우골은 보고기업의 주요경영자가 (주)에스아이코퍼레이션을 통하여 유의 적인 영 향 력을 가지고 있습니다. (유)포트우글레고르스키(동일연결실체인 (유)우글레고르스카야 스티비도르나야 콤파니 야, (유)비 오테크-토르프 ) 는 보고기업의 주요경영자가 공동지배하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

특수관계자	매출	유형자산매각	기타수익	매입

(유)에스제이팜트레이딩	-	-	-	48,178

(전반기)

(단위: 천원)

특수관계자	매출	유형자산매각	기타수익(주1)	매입

(유)에스아이트레이딩	69,062	-	79,494	-

(유)우글레고르스크우골	-	-	-	1,866,058

(주)에스아이코퍼레이션	-	59,000	-	-

(유)비오테크-토르프	-	-	-	85,855

대표이사	773	-	-	273

합 계	69,835	59,000	79,494	1,952,186

(주1) 이자수입으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다.

(당반기 )

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	단기대여금(주1)	선급금

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

(유)에스아이트레이딩	206,562	(206,562)	-	5,198,000	(5,198,000)	-	-	-	-

(유)우글레고르스크우골	-	-	-	2,599,000	(2,599,000)	-	3,069,322	-	3,069,322

(유)비오테크-토르프	-	-	-	-	-	-	2,484,838	-	2,484,838

합 계	206,562	(206,562)	-	7,797,000	(7,797,000)	-	5,554,160	-	5,554,160

(주1) 당반기 중 단기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 (유)에스아이트레이딩에 대한 단기대여금 일부를 회수 및 당반기말 외화환산으로 인한 변동입니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자	매출채권	단기대여금	선급금

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

(유)에스아이트레이딩	198,884	(198,884)	-	5,527,040	(5,527,040)	-	-	-	-

(유)우글레고르스크우골	-	-	-	2,502,400	(2,502,400)	-	1,955,072	-	1,955,072

(유)비오테크-토르프	-	-	-	-	-	-	1,005,376	-	1,005,376

(유)에스제이팜트레이딩	-	-	-	-	-	-	1,210,011	-	1,210,011

합 계	198,884	(198,884)	-	8,029,440	(8,029,440)	-	4,170,459	-	4,170,459

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와 채무내역은 없습니다. ( 5) 당반기와 전기 중 특수관계자와 자금거래는 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여거래

기초잔액	대여	회수	기타 (주1)	기말잔액

(유)에스아이트레이딩	5,527,040	-	522,240	193,200	5,198,000

(유)우글레고르스크우골	2,502,400	-	-	96,600	2,599,000

합 계	8,029,440	-	522,240	289,800	7,797,000

(주1) 외화환산에 대한 증감이 반영되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자	자금대여거래

기초잔액	대여	회수	기타 (주1)	기말잔액

(유)에스아이트레이딩	6,761,552	-	(879,928)	(354,584)	5,527,040

(유)우글레고르스크우골	2,952,390	-	289,450	(160,540)	2,502,400

합 계	9,713,942	-	1,169,378	(515,124)	8,029,440

(주1) 외화환산에 대한 증감이 반영되어 있습니다.

(6) 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	27,200	71,500

퇴직급여	3,829	18,022

합 계	31,029	89,522

32. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

자원 판매 사업	유연탄, 이탄, 바이오중유 판매 등

기타 사업	자재유통 등

(2) 당반기와 전반기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	자원판매부문	기타사업부문	합 계

매출액	7,185,565	-	7,185,565

매출원가	5,984,559	-	5,984,559

매출총이익	1,201,006	-	1,201,006

판매비와관리비	740,091	-	740,091

영업이익	460,915	-	460,915

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	자원판매부문	기타사업부문	합 계

매출액	2,377,202	500,963	2,878,165

매출원가	1,951,913	442,617	2,394,530

매출총이익	425,289	58,346	483,635

판매비와관리비	946,043	199,366	1,145,409

영업이익	(520,754)	(141,020)	(661,774)

(3) 당반기와 전반기 중 지역별 영업현황 정보는 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	국내	러시아	합 계

상품 및 제품 매출액	7,185,565	-	7,185,565

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	국내	러시아	합 계

상품 및 제품 매출액	181,818	2,696,347	2,878,165

(4) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기	관련 보고부문

고객 1	-	2,117,184	자원판매부문

고객 2	4,471,608	-	자원판매부문

고객 3	1,826,494	-	자원판매부문

고객 4	887,463	-	자원판매부문

합 계	7,185,565	2,117,184

33. 상장적격성 실질심사 , 주권매매거래정지, 관리종목 지정 및 경영개선기간 부여 당 사는 2019년 3월 21일자로 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동 규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의거, '주된 영업이 정지된 경우'의 사유로 인하여 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부의 심사 목적으로 주권의 매매거래가 정지되었습니다.한국거래소는 2019년 5월 3일자로 당사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 이에 따라 당사는 2019년 5월 7일자에 코스닥시장상장규정 제28조 및 동 규정 시행세칙 제26조에 따라 관리종목으로 지정되었습니다.한편, 당사는 2019년 6월 20일 기업심사위원회를 통하여 한국거래소로부터 2019년 6월 20일부터 2020년 3월 20일까지 9개월간의 개선기간을 부여받았고, 개선기간 종료 후 2020년 3월 31일 한국거래소에 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 한국거래소는 2020년 4월 21일 기업심사위원회, 2020년 5월 14일 코스닥시장위원회를 개최하여 주권의 상장폐지를 심의 의결하였으나 당사가 2020년 5월 25일 제출한 이의신청에 따라 2020년 6월 15일부터 2021년 6월 15일까지 1년의 개선기간을 재부여하였습니다. 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의5에 의거, 당사는 개선기간 종료 후 15일 이내에 개선계획 이행내역서 등 관련서류를 제출하여야 함에 따라, 당사는 2021년 7월 6일 개선계획이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였습니다. 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조제2항에 의하여 상장폐지 사유가 발생한 당사 주권에 대하여 2021년 7월 30일 코스닥시장위원회를 개최하였으나, 개선계획 이행내역 등과 관련하여 추가적인 확인이 필요함에 따라 추후 코스닥시장위원회에서 심의를 속개하기로 결정하였습니다.

34. 계속기업 관련 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.

그러나 당사는 보고기간 종료일 현재 8,994백만원의 결손금이 계상되어 있고, 신규사업 초기 원재료 확보 등의 사유로 당반기 부의 순영업현금흐름이 482백만원 발생하여 3개년 연속 부의 순영업현금흐름이 발생였습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 불확실성을 해소하기 위해, 당사는 주력사업인 '유연탄 사업'에서 기존 유연탄 광구를 통해 전기 수준의 매출을 유지하는 한편으로 신규 광구를 확보하였고, '이탄유통'과 '바이오중유 제조판매' 등 신규 사업으로매출을 시작하였습니다. 당사는 이를 통해 매출을 지속적으로 유지하고, 현금창출 측면에서 기여할 수 있도록 계획하고 있습니다.

만일 이러한 당사의 영업활동이 계획대로 진행되지 않아 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 당반기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.