에스아이리소스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제34기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03년 31일까지
제33기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03년 31일까지
주식회사 에스아이리소스

1. 일반사항

주식회사 에스아이리소스 (이하 "당사" 함)는 1987년 7월에 설립되었으며, 2002년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울시 종로구 새문안로68, 9층(흥국생명빌딩)(2) 주요사업 내용 : 국내외 자원과 에너지관련 사업 (3) 주요 주주 및 지분율

(단위: 주,%)

주 주 명	소유주식수	지분율

최경덕	16,538,157	25.60%

자기주식	12,565	0.02%

기타주주	48,053,242	74.38%

합 계	64,603,964	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용 당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 연차개선 2015-2017 ㉠ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

㉡ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

㉢ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㉣ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료한 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

① 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,604,119	-	6,604,119

매출채권	211,777	-	211,777

기타유동금융자산	44,663	-	44,663

기타비유동금융자산	450,116	-	450,116

장기투자증권	-	420,478	420,478

합 계	7,310,675	420,478	7,731,153

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,328,558	-	6,328,558

매출채권	564,115	-	564,115

기타유동금융자산	80,332	-	80,332

기타비유동금융자산	441,570	-	441,570

장기투자증권	-	420,478	420,478

합 계	7,414,575	420,478	7,835,053

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

기타유동금융부채	124,834	-	124,834

유동성리스부채	454,192	-	454,192

기타비유동금융부채	-	-	-

비유동리스부채	255,264	-	255,264

합 계	1,834,290	-	1,834,290

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

유동성사채	1,000,000	-	1,000,000

기타유동금융부채	419,242	-	419,242

유동성리스부채	15,173	-	15,173

기타비유동금융부채	3,000	-	3,000

비유동리스부채	27,354	-	27,354

합 계	1,464,769	-	1,464,769

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	6,100,406	953

보통예금	109,528	4,386,454

외화예금	394,184	1,941,151

합 계	6,604,118	6,328,558

6. 매출채권 (1) 당분 기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,148,475	1,480,059

대손충당금	(936,698)	(915,944)

매출채권(순액)	211,777	564,115

(2) 당분 기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	915,943	2,934,493

대손상각비	20,755	13,356

채권제각	-	-

환율의 변동	-

연결범위의 변동	(19,968)

보고기간말 금액	936,698	2,927,881

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 매출채권과 상계처리하고있습니다. 7. 기타금융자산 (1) 당 분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산 :

단기금융상품	-

단기대여금	14,511,484	14,031,942

대손충당금	(14,511,484)	(14,031,942)

미수금	1,063,968	1,089,992

대손충당금	(1,027,853)	(1,019,546)

미수수익	127,428	128,765

대손충당금	(118,879)	(118,879)

소 계	44,664	80,332

비유동금융자산 :

장기금융상품	100,959	97,414

보증금	1,849,747	1,825,198

현재가치할인차금	(20,590)	(1,042)

대손충당금	(1,480,000)	(1,480,000)

소 계	450,116	441,570

합 계	494,780	521,902

(2) 당분 기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	16,650,367	19,854,256

기타의대손상각비	487,849	(87,352)

채권제각	-	-

연결범위의 변동	(286,347)

보고기간말 금액	17,138,216	19,480,557

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타금융자산과 상계처리하고 있습니다. 8. 기타유동자산 (1) 당분 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산 :

선급금	1,691,593	1,686,254

대손충당금	(1,322,229)	(1,322,229)

선급비용	910	1,373

당기법인세자산	28,322	27,292

합 계	398,596	392,690

(2) 당분 기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,322,229	589,339

기타유동자산손상차손	-	-

채권제각	-	-

보고기간말 금액	1,322,229	589,339

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업외손실 중 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타자산과 상계처리하고 있습니다.

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	1,039,412	(870,374)	169,038	1,234,386	(797,327)	437,059

제품	-	-	-

원재료/재공품	-	-	-

합 계	1,039,412	(870,374)	169,038	1,234,386	(797,327)	437,059

10. 장기투자증권 당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)크리에이티브리더스그룹에이트	354,687	16.33%	1,300,100	-	-

(유)사할린돔	10,000	10.00%	500,000	420,478	420,478

(유)우글레고르스크우골(*1)	5,506	10.01%	103	-	-

합 계	1,800,203	420,478	420,478

(*1) (유)우글레고르스크우골은 전기 중 처분으로 인하여 종속기업투자 에서 장기투자증권(기타포괄-공정가치측정금융자산)으로 변경되었습니다. (전기말)

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

(주)크리에이티브리더스그룹에이트	354,687	16.33%	1,300,100	-	-

(유)사할린돔	10,000	10.00%	500,000	420,478	420,478

(유)우글레고르스크우골(*1)	5,506	10.01%	103	-	-

합 계	1,800,203	420,478	420,478

(주)크리에이티브리더스그룹에이트는 국내 증권시장(코스닥)에 상장된 비교기업의 실적을 기준으로 EV/EBITA를 산정하여 평가하였습니다. (유)사할린돔, (유)우글레고르스크우골의 경우 공정가치를 결정하기 위해 현재가치할인기법으로 산정하여 평가하였습니다.

11. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말	결산월

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(유)안네스	러시아	건설 및 임대업	30.00%	1,486,988	30.00%	1,486,988	12월

(주)에스아이코퍼레이션	대한민국	무역 및 건축자재 수출	49.00%	2,646,965	49.00%	2,646,965	12월

(유)에스아이트레이딩(*1)	러시아	무역 및 건설자재 공급업	40.00%	-	-	-	12월

합 계	4,133,953	4,133,953

(*1) (유)에스아이트레이딩은 전기 중 지분매각으로 인하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	지분법자본변동	지분법손익	분기말

(유)안네스	1,486,988	-	-	-	-	-	1,486,988

(주)에스아이코퍼레이션	2,646,965	-	-	-	-	-	2,646,965

(유)에스아이트레이딩	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,133,953	-	-	-	-	-	4,133,953

(단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 지분법자본변동 지분법손익 분기말 (유)안네스 1,427,012 - - 24,915 6,158 1,458,085 ㈜에스아이코퍼레이션 2,765,902 - - 81,922 - 2,847,824 합 계 4,192,914 - - 106,837 6,158 4,305,909 (3) 당분기과 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (유)안네스 479,994 25,534 67,783 (7,210) (7,210) (주)에스아이코퍼레이션 8,944,588 3,790,205 - (545,476) (545,476) (유)에스아이트레이딩 5,746,489 8,564,207 248,800 (1,572,418) (1,572,418) (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (유)안네스 630,406 67,451 58,771 20,528 20,528 (주)에스아이코퍼레이션 7,200,899 1,501,039 119,466 95,620 95,620 (유)에스아이트레이딩 5,920,413 8,042,518 896,493 630,035 372,384 12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상차손 분기말금액 토지 - - - - - - 건물 - - - - - - 합 계 - - - - - - (전기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말금액 토지 110,680 - - - (110,680) - 건물 376,538 - - (9,532) (367,006) - 합 계 487,218 - - (9,532) (477,686) - (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 - 4,200 운영비용 - (2,383) 합 계 - 1,817 (3) 상기 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니하여, 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 상기 투자부동산은 타인을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조) 13. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부가액 - - - - 57,077 33,859 35,615 - 126,551 취득 - - - 52,676 39,279 91,955 감가상각 - - (8,154) (4,544) (3,218) (15,916) 손상차손 - - - - - - 처분 - - - (18,743) (33,707) (52,450) 기말 장부가액 - - 48,923 63,247 37,970 150,140 기말 취득원가 182,673 629,278 163,078 67,776 39,279 1,082,083 기말 감가상각누계액 - (23,598) (114,154) (4,529) (1,309) (143,590) 기말 손상차손누계액 (182,673) (605,680) - - - (788,352) (전분기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부가액 207,997 2,084,433 193,149 1,240,212 757,099 33,141 26,067 0 4,542,098 취득 0 0 0 0 0 0 22,498 0 22,498 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 0 감가상각 0 (19,500) (22,171) (47,630) (97,760) (2,981) (3,425) 0 (193,467) 매각/폐기 0 0 0 (11,434) 0 0 0 0 (11,434) 연결범위변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 2,299 132,399 16,913 140,634 58,077 0 0 0 350,322 기말 장부가액 210,296 2,197,332 187,891 1,321,782 717,416 30,160 45,140 0 4,710,017 기말 취득원가 210,296 2,534,411 766,897 5,072,904 3,231,205 83,208 68,498 0 11,967,41 기말 감가상각누계액 0 (337,078) (579,006) (3,751,121) (2,513,789) (53,048) (23,358) 0 (7,257,400) (2) 당분기말 현재 당사는 타인을 위하여 당사 소유의 토지 및 건물을 (주)제일진흥주식회사에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 15 - 17,442 17,457 취득 - - - - 무형자산상각 - - - - 기타증감액 - - - 기말장부금액 15 17,442 17,457 기말취득원가 13,361 24,406 37,767 기말상각누계액 및 손상차손누계액 (13,346) (6,964) (20,310) (전분기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 15 - 17,442 17,457 취득 - - - - 무형자산상각 - - - - 기타증감액(*1) - - - - 기말장부금액 15 - 17,442 17,457 기말취득원가 284,490 12,001,095 25,114 12,310,699 기말상각누계액 및 손상차손누계액 (284,475) (12,001,095) (7,672) (12,293,242) (*1) 기타증감액은 환율변동분을 포함하고 있습니다. 15. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 48,010 (9,146) 38,864 부동산 379,058 (31,588) 347,470 합 계 427,068 (40,734) 386,334 (전기) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 48,010 (5,145) 42,865 합 계 48,010 (5,145) 42,865 (2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 취득 감가상각 분기말 차량운반구 42,865 - - (4,001) 38,864 부동산 - - 379,058 (31,588) 347,470 합 계 42,865 - 379,058 (35,589) 386,334 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 취득 감가상각 분기말 차량운반구 - - - - - 합 계 - - - - - (3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 취득금액 장부금액 1년 이내 141,500 124,834 1년 초과 5년 이내 286,458 255,264 합 계 427,958 380,098 (전기) (단위: 천원) 구 분 취득금액 장부금액 1년 이내 17,028 15,173 1년 초과 5년 이내 28,630 27,354 합 계 45,658 42,527 (4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 취득 이자비용 지급 분기말 리스부채 42,528 - 348,839 1,464 (12,734) 380,097 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 취득 이자비용 지급 분기말 리스부채 - - - - - - (5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채에서 발생한 현금유출 12,734 단기리스 관련 비용 33,763 소액자산리스 관련 비용 - 합 계 46,497 (전분기) (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채에서 발생한 현금유출 - 단기리스 관련 비용 - 소액자산리스 관련 비용 - 합 계 - 16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동금융부채 : 미지급금 114,203 63,802 예수보증금 220,000 220,000 미지급비용 119,989 135,440 소 계 454,192 419,242 비유동금융부채 : 임대보증금 - 3,000 소 계 - 3,000 합 계 454,192 422,242 17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 70,319 66,198 부가세예수금 - - 선수금 - - 합 계 70,319 66,198 18. 유동성사채당분기말과 전기말 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제5회 사모전환사채 2019-02-07 2022-02-07 0.00% 4.00% 1,000,000 1,000,000 당사 는 코스닥시장본부 기업심사위원회로부터 2020년 3월 20일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2019년 3월 21일부터 개선기간 종료 후 상장폐지 여부 결정일까지 주권의 매매가 정지되었습니다. 이에 따라, 상기 전환사채는 인수계약서에서 정한 기한의 이익 상실사유에 해당하여 일반사채로 전환되었습니다. 기한의 이익 상실사유에 해당하는 경우, 발행자는 기한의 이익 상실일까지 조기상환수익률을 적용하여 발생한 이자를 지급하고, 실지급일까지 연체이자(연 12%)를 지급하여야 합니다. 한편, 당 기 중 상기 사채와 관련하여 인식한 이자비용과 연체이자는 각각 14,685천원과 91,739천원입니다. 19. 순확정급여부채(자산) (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 143,177 131,872 사외적립자산의 공정가치 (187,410) (187,410) 재무상태표상 순확정급여부채 (44,233) (55,538) (2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 11,305 36,448 이자원가 - 3,977 사외적립자산의 기대수익 - (1,049) 합 계 11,305 39,376 (3) 당분기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직연금신탁 187,410 187,410 20. 법인세비용 당분기의 법인세등의 법정세율은 22.0%이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당분기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 당사는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 계속적으로 이익을 실현할 수 있을지 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 금액 100 100 발행주식수 64,603,964주 64,603,964주 보통주자본금 6,460,396,400 6,460,396,400 (2) 당분기와 전분기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 발행주식수 64,603,964 6,460,397 52,830,995 5,283,100 유상증자 - - 8,588,257 858,826 전환사채의 전환 - - 3,184,712 318,471 기말 발행주식수 64,603,964 6,460,397 64,603,964 6,460,397 (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 15,424,665 15,424,665 기타자본잉여금 (10,224,177) (10,224,177) 감자차익 13,043,226 13,043,226 합 계 18,243,714 18,243,714 (4) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 15,424,665 15,424,665 기타의자본잉여금 (10,224,177) (10,224,177) 감자차익 13,043,226 13,043,226 합 계 18,243,714 18,243,714 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 9,500,894 5,920,330 (9,439) 15,411,785 기타의자본잉여금 (10,224,177) - - (10,224,177) 감자차익 13,043,226 - - 13,043,226 합 계 12,319,943 5,920,330 (9,439) 18,230,834 22. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (205,024) (205,024) 자기주식처분손실 (608,189) (608,189) 전환권대가 - - 주식매입선택권 865,000 865,000 합 계 51,787 51,787 (2) 자기주식은 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말 현재 보유중인 자기주식은 12,565주입니다. 23. 주 식 기준보상 (1) 당기말 현재 주식기준보상의 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 권리부여일 2016년 7월 29일 행사가능기간 2018년 7월 29일부터 2023년 7월 29일까지 부여주식수 5,000,000주 행사가격 1,604원 가득조건 용역제공 2년 부여방법 주식교부 (2) 당기와 전기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 전기 전기 기초 잔여주 5,000,000 5,000,000 1,604 1,604 행사 - - - - 부여 - - - - 기말 잔여주 5,000,000 5,000,000 1,604 1,604 24. 매출액과 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 367,774,981 1,468,278,334 용역수익 1,289,667,628 기타매출 1,270,525,947 합 계 367,774,981 4,028,471,909 (2) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 348,695,675 1,559,212,062 용역매출원가 905,022,683 기타매출원가 1,115,708,185 합 계 348,695,675 3,579,942,930 25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 179,921 179,921 170,349 170,349 퇴직급여 11,305 11,305 39,377 39,377 주식보상비용 - - - - 복리후생비 27,985 27,985 37,846 37,846 여비교통비 - - - - 세금과공과금 4,962 4,962 11,088 11,088 감가상각비 51,505 51,505 39,634 39,634 지급임차료 33,763 33,763 46,612 46,612 차량유지비 5,667 5,667 11,579 11,579 운반비 3,886 3,886 201,625 201,625 지급수수료 208,539 208,539 134,656 134,656 대손상각비 - - - - 기타 42,082 42,082 149,088 149,088 합 계 569,615 569,615 841,855 841,855 26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품의사용액 348,696 348,696 3,579,943 3,579,943 급여 179,921 179,921 170,349 170,349 퇴직급여 11,305 11,305 39,377 39,377 복리후생비 27,985 27,985 37,846 37,846 감가상각비 51,505 51,505 39,634 39,634 지급수수료 208,539 208,539 134,656 134,656 대손상각비 - - 13,356 13,356 주식보상비용 - - 기타 90,360 90,360 406,637 406,637 합 계(*) 918,311 918,311 4,421,798 4,421,798 (*) 분기포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 - - 13,757 13,757 대손충당금환입 - - - - 투자자산처분이익 - - - - 유형자산처분이익 - - - - 잡이익 101,400 101,400 2,502 2,502 합 계 101,400 101,400 16,259 16,259 (2) 당분기와 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 487,849 487,849 - - 재고자산평가손실 - - (87,352) (87,352) 유형자산처분손실 51,965 51,965 - - 잡손실 418 418 1,267 1,267 합계 540,232 540,232 (86,085) (86,085) 28. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 28,028 28,028 89,948 89,948 외환차익 29,791 29,791 2,242 2,242 외화환산이익 572,383 572,383 1,260,490 1,260,490 금융상품평가이익 - - - - 사채상환이익 - - - - 합계 630,202 630,202 1,352,680 1,352,680 (2) 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 31,849 31,849 20,781 20,781 외환차손 - - 22,793 22,793 외화환산손실 3,623 3,623 25,009 25,009 기타 - - - - 합계 35,472 35,472 68,583 68,583 29. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순손실 (394,638,952) (394,638,952) 757,747,889 757,747,889 가중평균 유통보통주식수(*) 64,591,399 64,591,399 64,591,399 64,591,399 기본주당순손실 (6) (6) 12 12 (*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초발행보통주식수 64,603,964 64,603,964 52,830,995 52,830,995 자기주식 효과 (12,565) (12,565) (12,565) (12,565) 유상증자 - - 3,184,712 3,184,712 전환권행사 - - 8,588,257 8,588,257 가중평균유통보통주식수 64,591,399 64,591,399 64,591,399 64,591,399 (2) 당기 및 전기에는 전환사채 및 주식선택권의 반희석효과로 인하여, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (394,639) 856,966 2. 비현금항목의조정 : 79,522 1,425,236 대손상각비 20,755 13,356 기타의대손상각비 487,849 (87,352) 기타유동자산손상차손 - 퇴직급여 11,305 39,377 재고자산평가손실 73,047 감가상각비 51,505 195,850 무형자산상각비 - 주식보상비용 - 지분법손실 - 지분법이익 - (6,158) 종속기업처분손실 - 유형자산처분손실 - 투자부동산손상차손 - 유형자산손상차손 - 법인세비용 - 외화환산손실 3,623 (25,009) 이자비용 31,849 34,682 유형자산처분이익 - 외화환산이익 (572,383) 1,260,490 이자수익 (28,028) 사채상환이익 - 투자자산처분이익 - 잡이익 - 중단영업관련조정 - 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 578,771 1,425,236 매출채권의 감소(증가) 353,538 (2,937,079) 기타유동금융자산의 감소(증가) 26,789 (56,873) 기타유동자산의 감소(증가) (4,876) (933,367) 재고자산의 감소(증가) 194,974 (7,431,638) 매입채무의 증가(감소) 438 1,044,254 기타유동금융부채의 증가(감소) 3,787 (928,673) 기타유동부채의 증가(감소) 4,121 2,277,725 퇴직급의 지급 - - 사외적립자산의 감소(증가) - (8,965,652) 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) 263,654 (6,683,450) 31. 우발사항 (1) 당 사는 거래 상대방의 대금지급 등을 요청하는 당사가 원고인 민사소송 3건을 관할법원에 제기하였습니다. 당기말 현재 당사가 모두 승소하였으나 피고가 항소하여 소송이 진행 중이며, 소송의 승패 전망은 알 수 없는 상황입니다. 당사는 민사소송 3건과 관련된 채권액 1,245백만원에 대해 당기말 현재 전액 대손처리한 상황입니다. (2) 당사는 당사 소유의 투자부동산 (장부가액 478 백만원)과 유형자산(장부가액 788 백만원)을 (주)케이템즈홀딩스를 위하여 제일진흥주식회사에 담보(근저당설정액 830백만원)로 제공하고 있으며, 2019년 11월 5일자로 임의경매개시결정을 받았습니다. 당사는 임의경매로부터 회수가능한 가액에서 선순위 채권을 제외한 금액과 장부가액의 차이인 1,266백만원에 대해 손상차손을 인식하였습니다(주석 12, 13 참조). 32. 특수관계자 와의 주요 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 관계기업 (유)안네스(주)에스아이코퍼레이션(유)에스아이트레이딩 (유)안네스(주)에스아이코퍼레이션(유)에스아이트레이딩 기타의특수관계자(*1) (유)우글레고르스크우골 (유)포트우글레고르스키 (주)에스아이알홀딩스(유)우글레고르스크우골 (주)블리틱스(유)포트우글레고르스키 (*1) (주)에스아이알홀딩스, (주)블리틱스 는 당사의 주요 주주였으나, 당분기 중 지분매각으로 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (유)포트우글레고르스키는 (주)에스아이코퍼레이션이 지분 50%를 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 특수관계자 매출 기타수익(*1) 기타비용(*2) (주)에스아이코퍼레이션 - - - 합 계 - - - (전분기) (단위: 천원) 특수관계자 매출 기타수익(*1) 기타비용(*2) (주)에스아이코퍼레이션 - 6,000 - 합 계 - 6,000 - (*1) 수입임대료로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 단기대여금 미수수익 선급금 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 (주)에스아이트레이딩 289,733 (224,151) 65,582 7,078,854 (7,078,854) - (유)우글레고르스크우골 3,117,630 (3,117,630) - 352,860 - 352,860 (주)에스아이알홀딩스 997,000 (997,000) - 29,918 (29,918) - - - - (주)멀티아이즈 500,000 (500,000) - 19,384 (19,384) - - - - 합 계 289,733 (224,151) 65,582 11,693,484 (11,693,484) - 49,302 (49,302) - 352,860 - 352,860 (전기) (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 단기대여금 미수수익 선급금 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 (주)에스아이트레이딩 211,644 (211,644) - 6,761,552 (6,761,552) - - - - - - - (유)우글레고르스크우골 - - - 2,952,390 (2,952,390) - - - - 352,860 - 352,860 (주)에스아이알홀딩스 - - - 1,000,000 (1,000,000) - 29,918 (29,918) - - - - (주)멀티아이즈 - - - 500,000 (500,000) - 19,384 (19,384) - - - - 합 계 211,644 (211,644) - 11,213,942 (11,213,942) - 49,302 (49,302) - 352,860 - 352,860 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기말 전기말 사채 미지급금 임대보증금 사채 미지급비용 임대보증금 (주)에스아이코퍼레이션 - 55,440 - 50,400 - (주)에스아이알홀딩스 - - - - - 3,000 합 계 - 55,440 - - 50,400 3,000 (5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 자금거래는 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기타자금거래 유상증자 전환사채의발행 기초잔액 대여 회수 기타 (*) 기말잔액 기초잔액 발생 회수 기말잔액 (주)에스아이트레이딩 6,761,552 - 57,890 375,192 7,078,854 - - - - - - (유)우글레고르스크우골 2,952,390 - - 165,240 3,117,630 - - - - - - (주)에스아이알홀딩스 1,000,000 - 3,000 - 997,000 - - - - - - (주)블리틱스(*) - - - - - - - - - - (주)멀티아이즈 500,000 - - - 500,000 - - - - - - 전임 대표이사 - - - - - - - - - - 합 계 11,213,942 - 60,890 540,432 1,497,000 - - - - - - (*) 외화환산에 대한 증감이 반영되어 있습니다. (전분기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기타자금거래 유상증자 전환사채의발행 기초잔액 대여 회수 기타 (*) 기말잔액 기초잔액 발생 회수 기말잔액 (주)에스아이트레이딩 6,651,407 50,235 6,701,642 - (유)우글레고르스크우골 2,785,357 116,033 2,901,390 - (주)에스아이알홀딩스 1,000,000 - - - 1,000,000 - - - 3,000,000 - - (주)블리틱스(*) - - - - - 6,000,000 (6,000,000) - 2,000,000 3,000,000 - (주)멀티아이즈 500,000 - - - 500,000 - - - - - - 전임 대표이사 150,000 - (150,000) - - - - - - - - 합 계 11,086,764 0 (150,000) 166,268 11,103,032 6,000,000 (6,000,000) - 5,000,000 3,000,000 - (*) 외화환산에 대한 증감이 반영되어 있습니다. (6) 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 55,750 25,000 퇴직급여 - 33,952 주식보상비용 - 0 합 계 55,750 58,952 33. 영업상의 집중에 대한 중요성 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 3개업체로 동 고객으로부터의 매출액은 367,002백만원 입니다. 34. 상장적격성 실질심사 당 사는 2019년 3월 21일자로 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동 규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의거, '주된 영업이 정지된 경우'의 사유로 인하여 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부의 심사 목적으로 주권의 매매거래가 정지되었습니다.한국거래소는 2019년 5월 3일자로 당사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 이에 따라 당사는 2019년 5월 7일자에 코스닥시장상장규정 제28조 및 동 규정 시행세칙 제26조에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 한편, 당사는 2019년 6월 20일자 기업심사위원회를 통하여 한국거래소로부터 2019년 6월 20일부터 2020년 3월 20일까지 9개월간의 개선기간을 부여받았으며, 주권매매거래정지기간은 2019년 3월 21일부터 개선기간 종료(2020년 3월 20일) 후 상장폐지 여부 결정일까지로 변경되었습니다. 당사는 개선기간 종료일(2020년 3월 20일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하였으며, 한국거래소는 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지를 심의 의결하였고, 코스닥시장위원회에서 상장폐지를 심의 의결하였습니다. 당사는 코스닥시장 상장규정 제40조 및 동 시행세칙 제33조의5의 규정에 따라 상장폐지에 대한 이의신청을 진행할 예정입니다. 35. 계속기업 관련 중요한 불확실성 당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 한편, 당사는 현금창출측면에서 기여할 수 있는 신규사업을 지속적으로 검토하고 있습니다. 그러나 당사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 기존 유연탄 사업의 채굴량과 수익성 유지, 신규사업의 가시화 등에 따라 좌우됩니다. 이러한 상황은 계속기업의 가정에 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.