신성델타테크 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 31(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
회사명 : 신성델타테크 주식회사

1. 당 사의 개요신성델타테크 주식회사(이하 '당사')는 1987년 11월 9일 설립되었으며, 2004년 8월 3일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 가정용 전자부품, PLASTIC성형품, Notebook 용 TFT-LCD부품 등 을 주 사업 목적으로 하고 있습니다. 본사는 경상남도 창원시 성산구 공단로 271번길 39에 소재하고 있으며, 제조시설은 본사 및 창원 기타지역 등에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

구자천	3,467,901	15.70%

다까끼델타화공	3,022,723	13.68%

구본상	1,181,729	5.35%

(주)신흥	1,990,326	9.01%

자기주식	65,975	0.30%

기타주식	12,359,893	55.96%

합 계	22,088,547	100.00%

재무제표에 대한 주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무 제표 는 2018년 2월 12 일 에 개 최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스2017년 5월 22일 제정된 '기업회계기준서 제1116호 리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2024호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 $5,000 이하)의경우동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.2017년 12월 31일 현재 회사는 운용리스 계약을 체결하고 있으며 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 ·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당

재무제표에 대한 주석 - 계속사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

재무제표에 대한 주석 - 계속기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,848백만원, 매도가능금융자산 5,219백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,848백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,219백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 단기매매금융자산으로 분류된 지분상품 5,735백만원과 당기손익인식금융자산으로 지정된 복합금융상품 615백만원을 보유하고있으며 모두 당기손익-공정가치로 측정하고 있기 때문에 당사의 재무제표 미치는 영향은없습니다.②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 채무증권에 한하여, 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 28,571백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 723백만원을 설정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사는 위험회피회계 적용 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무제표에미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사의 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책 ( 주석 2.(6)참고 )에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(5) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(8) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(9) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수(년)

건 물	34~40

구 축 물	10~20

기계장치	10

기 타	4~8

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(14) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

재무제표에 대한 주석 - 계속다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

재무제표에 대한 주석 - 계속매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(17) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션에 대하여만 지분상품으로 분류하고 있으며 그렇지 않을 경우에는 부채로 분류하고 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

재무제표에 대한 주석 - 계속다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

재무제표에 대한 주석 - 계속8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 파생상품당사는 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.2) 위험회피회계당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.당사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속4) 현금흐름위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.이전에 포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

재무제표에 대한 주석 - 계속3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에영향을 미칩니다.

(1) 금융자산의 손상당사는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 의하여 금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 금융자산의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성등을 평가하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 33 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주 석 33은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(5) 법인세비용

자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부

재무제표에 대한 주석 - 계속채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

4 . 사 용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	1,500	1,500

합 계	1,500	1,500

5. 당기손익인식금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식등	6,349,956	2,983,655

재무제표에 대한 주석 - 계속 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,266,963	-	24,793,515	-

차감: 대손충당금	(704,446)	-	(344,969)	-

소 계	13,562,517	-	24,448,546	-

기타채권

미수금	8,065,178	-	9,255,386	-

차감: 대손충당금	(19,046)	-	-	-

미수금(순액)	8,046,132	-	9,255,386	-

미수수익	138,789	-	256,848	-

보증금	-	69,218	-	62,946

소 계	8,184,921	69,218	9,512,234	62,946

합 계	21,747,438	69,218	33,960,780	62,946

(2) 신용위험 및 대손충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일로 90일 경과 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 중 6,629,403천원(전기말: 17,465,131천원 ) 은 LG전자(주)에 대한 채권으로서, 당사의 주요 고객입니다. 그 외에는 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객은 연태신성테크윈전자유한공사 , 희성전자㈜가 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

연체되지 않은 채권	13,699,801	8,045,070	21,744,872	24,445,784	9,240,825	33,686,608

연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 채권

6개월 이하	145,778	3,284	149,062	-	13,176	13,176

7-12개월	22,628	3,648	26,277	-	1,386	1,386

12개월 초과	63,181	-	63,181	2,762	-	2,762

소 계	231,587	6,932	238,519	2,762	14,562	17,324

개별적으로 손상된 채권	335,575	13,176	348,751	344,969	-	344,969

합 계	14,266,963	8,065,178	22,332,141	24,793,515	9,255,386	34,048,901

매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당사의 주 거래처는 LG전자㈜로 신용위험의 집중도는 높지만 LG전자㈜의 신용도를 고려시 신용위험의 크기는 제한적입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

2) 대손충당금당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	344,969	-

손상차손 인식금액	399,241	19,046

손상차손환입	(39,764)	-

기말	704,446	19,046

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	-	-

손상차손 인식금액	345,210	167,733

당기 제각	241	167,733

기말	344,969	-

재무제표에 대한 주석 - 계속 7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	-	475,000	-	329,460

비상장주식	-	2	-	1

적립식펀드등	-	3,470,437	-	2,645,437

출자금	-	1,273,916	-	1,273,916

합 계	-	5,219,355	-	4,248,814

8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	316,800	10,149,100

장기대여금	-	1,094,300

장기금융상품	1,872,488	1,642,592

임차보증금	105,000	140,000

합 계	2,294,288	13,025,992

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	316,800	10,149,100

비유동자산	1,977,488	2,876,892

합 계	2,294,288	13,025,992

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	32,005	-	32,005	18,321	-	18,321

원재료	2,422,741	(34,405)	2,388,336	2,119,885	-	2,119,885

반제품	1,397,113	(54,479)	1,342,634	895,483	-	895,483

제품	1,800,672	(67,107)	1,733,565	1,587,047	-	1,587,047

재공품	33,140	-	33,140	47,212	-	47,212

합 계	5,685,671	(155,991)	5,529,680	4,667,947	-	4,667,947

재무제표에 대한 주석 - 계속 10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	471,720	490,435

선급비용	722,197	322,889

합 계	1,193,917	813,324

11. 종속기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부가액	지분율	취득가액	장부가액

남경신성델타과기유한공사	중국	LCD 부품제조	12월	100%	5,822,359	10,170,256	100%	5,822,359	12,170,256

소주신성델타과기유한공사(주1)	〃	LCD 부품제조	12월	50%	1,918,860	1,215,999	50%	1,918,860	1,215,999

연태신성테크윈전자유한공사	〃	Mobile부품제조	12월	100%	3,269,749	3,320,276	100%	3,269,749	3,320,276

신성델타테크태국법인	태국	가전 부품제조	12월	91%	4,683,840	4,410,910	91%	4,683,840	4,410,910

신성델타테크멕시코(제조)	멕시코	가전 부품제조	12월	100%	5,744,405	3,003,109	100%	5,293,605	5,552,309

신성델타테크멕시코(서비스)(주6)	〃	서비스	12월	-	-	-	100%	4,698	6,942

신성오토모티브(주)(구: 신성테크닉스(주))(주3)	창원	자동차부품제조	12월	89.29%	24,100,582	24,047,156	100%	21,103,622	21,050,196

신성에프에스(주)(주2)	창원	금형 제작	12월	-	-	-	100%	1,621,390	1,177,114

신성델타인도네시아	인도네시아	가전 부품제조	12월	100%	4,657,340	3,946,244	100%	4,657,340	4,846,244

㈜헤네스(주4)	함안	유아용 전동차 제조	12월	-	-	-	5%	510,000	-

HENES USA (미국)(주5)	미국	유아용 전동차 제조	12월	100%	110,400	-	-	-	-

신흥글로벌(주)	창원	물류	12월	100%	24,828,385	24,828,385	100%	24,828,385	24,828,385

합 계	75,135,920	74,942,336	73,713,846	78,578,632

(주1) 당사의 소유지분율이 50%이나 그 외 지분율은 남경신성델타과기유한공사가 가지고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 당기중에 당사에 흡수합병되었습니다.(주석37)참고
(주3) 당기중에 합병법인을 신성테크닉스(주)로 피합병법인을 신성포레시아(주)로 하여 종속기업간 사업결합이 이루어 졌으며, 사업결합 후 존속법인의 상호를 신성오토모티브(주)로 변경하였습니다. 한편, 합병 후 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 89.29%로 낮아졌습니다.
(주4) 당기중에 95%의 지분을 추가로 취득 및 당사에 흡수합병되었습니다.(주석37)참고
(주5) 당기중에 (주)헤네스를 흡수합병하면서 (주)헤네스가 소유하고 있던 종속기업인 HENES USA를 취득하였습니다.
(주6) 당기중에 청산되었습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당 기 및 전 기 중의 종속기업투자 의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	합병	취득	처분	기타증감	당기말

남경신성델타과기유한공사(주3)	12,170,256	-	-	-	(2,000,000)	10,170,256

소주신성델타과기유한공사	1,215,999	-	-	-	-	1,215,999

연태신성테크윈전자유한공사	3,320,276	-	-	-	-	3,320,276

신성델타테크태국법인	4,410,910	-	-	-	-	4,410,910

신성델타멕시코법인(제조)(주3)	5,552,309	-	450,800	-	(3,000,000)	3,003,109

신성델타멕시코법인(서비스)(주4)	6,942	-	-	(6,942)	-	-

신성오토모티브㈜(구: 신성테크닉스(주))(주1)	21,050,196	-	67,646	-	2,929,315	24,047,156

신성에프에스㈜(주2)	1,177,114	-	-	-	(1,177,114)	-

신성델타인도네시아(주3)	4,846,244	-	-	-	(900,000)	3,946,244

㈜헤네스(주2,3)	-	-	5	-	(5)	-

신흥글로벌㈜	24,828,385	-	-	-	-	24,828,385

HENES USA (미국)(주3,5)	-	110,400	-	-	(110,400)	-

합 계	78,578,632	110,400	518,451	(6,942)	(4,258,204)	74,942,336

(주1) 당기 중 지분 60%를 추가 취득하여 관계기업투자(구: 신성포레시아(주))에서 종속기업투자로 계정 재분류 및 합병회사인 신성오토모티브(주)(구: 신성테크닉스(주))에 흡수합병 되었습니다.
(주2) 당기 중 당사에 흡수합병되었습니다(주석37)참고.
(주3) 당기 중 종속기업투자손상차손 계상에 따라 감소하였습니다.
(주4) 당기 중 청산되었습니다.
(주5) 당기중에 (주)헤네스를 흡수합병하면서 (주)헤네스가 소유하고 있던 종속기업인 HENES USA를 취득하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	기타증감	전기말

남경신성델타과기유한공사	12,170,256	-	-	-	12,170,256

소주신성델타과기유한공사(주1)	1,997,021	-	-	(781,022)	1,215,999

연태신성테크윈전자유한공사	3,320,276	-	-	-	3,320,276

신성델타테크태국법인	4,410,910	-	-	-	4,410,910

신성델타멕시코법인(제조)	3,213,157	2,339,152	-	-	5,552,309

신성델타멕시코법인(서비스)	6,942	-	-	-	6,942

신성오토모티브㈜(구: 신성테크닉스(주))	21,050,196	-	-	-	21,050,196

신성에프에스㈜	1,177,114	-	-	-	1,177,114

신성델타인도네시아	4,616,704	229,540	-	-	4,846,244

㈜헤네스(주1)	562,801	-	-	(562,801)	-

신흥글로벌㈜	24,828,385	-	-	-	24,828,385

합 계	77,353,763	2,568,692	-	(1,343,823)	78,578,632

(주1) 전기 중 종속기업투자손상차손 계상에 따라 감소하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 12. 관계기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

에스티㈜	구미	Mobile부품	43.50%	1,477,642	1,832,098	43.50%	1,477,642	1,832,098

신성포레시아(주)(주2)	창원	자동차부품	-	-	-	40.00%	4,536,000	2,929,315

S FRANCE SAS(주1)	프랑스	서비스	-	-	-	20.00%	526,800	-

합 계	1,477,642	1,832,098	6,540,442	4,761,413

(주1) 전기 청산진행 중으로 관계기업투자손상차손을 인식 하였으며, 당기 청산이 확정되었습니다.
(주2) 당기 중 지분 60%를 추가 취득하여 종속기업투자로 계정 분류 및 합병회사인 신성오토모티브(주)(구: 신성테크닉스(주))에 흡수합병 되었습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 (2) 당기 및 전 기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	기타증감	당기말

에스티㈜	1,832,098	-	-	-	1,832,098

신성포레시아(주)(주1)	2,929,315	-	-	(2,929,315)	-

합 계	4,761,413	-	-	(2,929,315)	1,832,098

(주1) 당기중 당사의 종속기업인 신성오토모티브(주)(구: 신성테크닉스(주))에 흡수합병 되면서, 종속기업투자로 계정 대체 되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	기타증감	당기말

에스티㈜	1,832,098	-	-	-	1,832,098

신성포레시아(주)	2,929,315	-	-	-	2,929,315

S FRANCE SAS(주1)	653,537	-	-	(653,537)	-

합 계	5,414,950	-	-	(653,537)	4,761,413

(주1) 전기 관계기업투자손상차손 계상에 따라 감소하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	42,602,988	28,696,628	2,022,755	32,923,456	717,227	5,739,075	5,813,556	5,895,459	124,411,142

감가상각누계액	-	(6,892,475)	(725,222)	(20,962,336)	(491,431)	(4,960,804)	(4,845,802)	-	(38,878,069)

장부금액	42,602,988	21,804,153	1,297,533	11,961,120	225,796	778,270	967,754	5,895,459	85,533,073

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	40,440,587	27,353,387	1,649,166	30,715,432	643,304	3,696,772	5,580,284	4,496,558	114,575,491

감가상각누계액	-	(6,008,988)	(620,708)	(18,609,356)	(346,224)	(3,141,879)	(4,042,541)	-	(32,769,697)

장부금액	40,440,587	21,344,399	1,028,458	12,106,076	297,080	554,893	1,537,743	4,496,558	81,805,795

( 2 ) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	40,440,587	21,344,399	1,028,458	12,106,076	297,080	554,893	1,537,743	4,496,558	81,805,795

취득액	33,241	-	335,000	1,268,502	93,438	-	108,711	1,862,552	3,701,443

합병으로 인한 증가	2,129,160	1,160,917	31,996	427,766	49,251	598,989	13,897	-	4,411,975

처분	-	-	(1)	(9,661)	(107,544)	(1)	(4,244)	-	(121,451)

감가상각비	-	(701,163)	(97,920)	(2,291,562)	(106,429)	(379,261)	(688,353)	-	(4,264,689)

건설중인자산에서 대체	-	-	-	460,000	-	3,650	-	(463,650)	-

당기말금액	42,602,988	21,804,153	1,297,533	11,961,120	225,796	778,270	967,754	5,895,459	85,533,073

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	40,440,587	22,034,335	1,110,683	12,675,045	250,137	807,189	1,984,418	1,203,889	80,506,284

취득액	-	-	-	2,039,774	222,331	75,556	62,551	3,580,668	5,980,880

처분	-	-	-	(417,308)	(80,306)	(7)	(3,683)	-	(501,304)

감가상각비	-	(689,936)	(82,225)	(2,329,435)	(95,082)	(327,845)	(655,543)	-	(4,180,066)

건설중인자산에서 대체	-	-	-	138,000	-	-	150,000	(288,000)	-

당기말금액	40,440,587	21,344,399	1,028,458	12,106,076	297,080	554,893	1,537,743	4,496,558	81,805,795

재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 담 보로 제공된 자산

토지 및 건물, 기계장치 등은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공(채권최고액 68,038,840천원)되고 있습니다 .

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	5,047,904	883,064

손상차손누계액	(4,402,904)	(212,064)

장부금액	645,000	671,000

재무제표에 대한 주석 - 계속

(2) 당 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

회원권	영업권	합 계	회원권

기초금액	671,000	-	671,000	835,000

외부취득액	46,500	-	46,500	-

합병으로 인한 증가	-	120,346	120,346	-

처분	(70,000)	-	(70,000)	(164,000)

손상차손	(2,500)	(120,346)	(122,846)	-

기말금액	645,000	-	645,000	671,000

15. 매입채무 및 기타유동채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	17,451,059	14,000,526

기타유동부채

선수금	46,418	16,477

예수금	869,617	452,815

소 계	916,034	469,292

합 계	18,367,093	14,469,819

재무제표에 대한 주석 - 계속 16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	24,821,380	-	45,854,450	-

장기차입금	5,886,500	31,080,770	5,372,500	35,809,050

현재가치할인차금	(520)	-	(22,709)	(520)

합 계	30,707,360	31,080,770	51,204,241	35,808,530

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	경남은행	-	-	3,800,000

우리은행	-	-	7,600,000

한국수출입은행	-	-	7,000,000

KEB하나은행	-	-	5,100,000

일반대출	국민은행	2.76	10,000,000	10,000,000

산업은행	2.87	7,000,000	7,000,000

야마구찌은행	2.49	6,000,000	3,300,000

외화대출	한국수출입은행	3.13	1,821,380	2,054,450

합 계	24,821,380	45,854,450

재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외화장기차입금	한국수출입은행	3.46	2019-06-13	-	1,928,520	-	2,175,300

소 계	-	1,928,520	-	2,175,300

원화장기차입금	국민은행	1.75	2025-06-15	-	575,000	-	-

국민은행	-	-	-	-	486,250	-

국민은행	2.30	2018-12-15	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000

국민은행	2.21	2019-03-15	-	4,000,000	-	4,000,000

국민은행	2.37	2025-02-27	1,875,000	11,718,750	1,406,250	13,593,750

국민은행	2.64	2021-06-07	960,000	2,400,000	640,000	3,360,000

야마구찌은행	2.19	2020-07-31	400,000	700,000	400,000	1,100,000

경남은행	2.92	2025-03-13	1,071,500	8,928,500	-	10,000,000

LG디스플레이㈜	0.00	2022-01-10	-	830,000	-	-

LG전자㈜	-	-	-	-	620,000	-

LG전자㈜	0.00	2018-03-30	80,000	-	320,000	80,000

소 계	5,886,500	29,152,250	5,372,500	33,633,750

합 계	5,886,500	31,080,770	5,372,500	35,809,050

현재가치할인차금(차감)	(520)	-	(22,709)	(520)

차 감 잔 액	5,885,980	31,080,770	5,349,791	35,808,530

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담 보 자 산	설 정 금 액	채 권 자

당 기 말

경남 창원공장(웅남동) 토지 및 건물 등	59,638,840	국민은행

경남 창원공장(남산동) 토지 및 건물 등

경기도 양주공장 토지 및 건물 등	3,600,000	산업은행

경기도 평택공장 토지 및 건물 등	4,800,000	우리은행

합 계	68,038,840

(5) 당기말 현재 차입금 관련 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

LG디스플레이㈜	차입금 지급보증	830,000	우리은행

LG전자(주)	차입금 지급보증	400,000	경남은행

재무제표에 대한 주석 - 계속 17. 기타금융부채 및 기타비유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채

미지급금	6,887,594	5,034,690

미지급비용	2,160,487	1,918,991

금융보증부채(주1)	710,155	331,280

임대보증금	289,250	267,000

소 계	10,047,487	7,551,960

기타비유동부채

이연거래수익(주2)	520	23,229

소 계	520	23,229

합 계	10,048,007	7,575,189

(주1) 당사는 종속기업 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로비용을 인식하고 있습니다.
(주2) 무이자부 장기차입금에 대한 효익으로 이연수익이 발생했으며, 현재가치할인차금에 대응하여 상계됩니다(주석16참고).

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	9,208,124	7,142,431

비유동부채	839,363	409,529

합 계	10,047,487	7,551,960

18. 리스계약

당 기말 현재 당사는 차량에 대하여 현대캐피탈, 하나캐피탈과 운영리스계약을 체결하고 있으 며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	47,136	74,715

1년초과 5 년이내	79,397	130,421

합 계	126,534	205,136

재무제표에 대한 주석 - 계속 19. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,854,371	11,611,573

사외적립자산의 공정가치	(12,512,148)	(9,810,755)

순확정급여부채	342,223	1,800,818

재무제표에 대한 주석 - 계속 ( 2) 순확정급여부채의 변동내역 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	11,611,573	(9,810,755)	1,800,818

퇴직급여

당기근무원가	1,534,208	-	1,534,208

이자비용(이자수익)	185,609	(213,871)	(28,263)

소 계	1,719,817	(213,871)	1,505,945

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	85,325	85,325

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 및 기타	274,440	-	274,440

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(321,578)	-	(321,578)

소 계	(47,137)	85,325	38,187

제도에서 지급한 금액	(984,897)	988,457	3,560

합병으로 인한 증가	601,096	(192,548)	408,549

전출입에 의한 증감액	(46,081)	131,245	85,165

기업이 납부한 기여금	-	(3,500,000)	(3,500,000)

당기말	12,854,371	(12,512,148)	342,223

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	10,693,660	(8,880,296)	1,813,365

퇴직급여

당기근무원가	1,503,926	-	1,503,926

이자비용(이자수익)	126,426	(147,259)	(20,833)

소 계	1,630,352	(147,259)	1,483,093

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	36,355	36,355

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	596,741	-	596,741

소 계	596,741	36,355	633,097

제도에서 지급한 금액	(1,208,982)	1,364,471	155,489

전출입에 의한 증감액	(100,199)	(84,026)	(184,225)

기업이 납부한 기여금	-	(2,100,000)	(2,100,000)

전기말	11,611,573	(9,810,755)	1,800,818

(3 ) 사외적립자산은 당기말(전기말) 현재 정기예금 64.6%(33.1%), 국공채 등 채권 35.4%(66.9%)로 구성되어 있습니다. (4) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.96%	2.29%

기대임금상승률	3.07%	3.10%

사망률	0.05%	0.05%

퇴사율	21.98%	21.82%

재 무제표에 대한 주석 - 계속 (5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	증가	감소

할인률	1%	(444,957)	494,048

기대임금상승률	1%	505,063	(462,447)

20. 충당부채 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	436,077	-

충당부채전입액	66,779	1,168,334

충당부채사용액	(502,856)	(732,257)

기말금액	-	436,077

재무제표에 대한 주석 - 계속 21. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수(보통주)	22,088,547주	20,555,553주

자본금	11,044,274	10,277,777

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

기초	20,555,553	10,277,777	20,346,698	10,173,349

신주인수권행사	1,532,994	766,497	208,855	104,428

기말	22,088,547	11,044,274	20,555,553	10,277,777

재무제표에 대한 주석 - 계속 22. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,824,805	10,722,739

자기주식	(293,579)	(3,882,889)

자기주식처분손익	528,229	155,361

기타자본잉여금	32,443	32,443

종속기업과 합병으로 발생하는 차이	(2,721,034)	9,686,145

신주인수권대가	270,538	469,114

합 계	11,641,402	17,182,913

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,722,739	10,300,114

신주인수권행사	3,102,066	422,625

기말	13,824,805	10,722,739

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	827,951	3,882,889	789,687	3,756,942

매입	148,088	458,435	38,264	125,947

처분	910,064	4,047,745	-	-

기말금액	65,975	293,579	827,951	3,882,889

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	155,361	155,361

기중 자기주식의 처분	478,036	-

법인세효과	(105,168)	-

기말금액	528,229	155,361

(5) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	469,114	496,168

신주인수권행사	(198,575)	(27,054)

기말	270,538	469,114

재무제표에 대한 주석 - 계속 23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,640,000	3,520,000

이익준비금(주1)	3,640,000	3,520,000

임의적립금	84,357,841	84,415,682

시설투자적립금	30,000,000	30,000,000

임의적립금	37,700,000	37,100,000

연구개발적립금	16,000,000	16,000,000

연구인력개발준비금(주2)	657,841	1,315,682

미처분이익잉여 금 (주3)	2,689,518	1,169,757

미처분이익잉여금	2,719,304	1,663,572

순확정급여부채의 재측정요소	(29,786)	(493,815)

합 계	90,687,359	89,105,439

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(주3) 미 처분 이익잉여금 중 326,989천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에 서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계 상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자 본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	89,105,439	89,303,159

배당금 지급	(986,380)	(1,173,421)

순확정급여부채의 재측정요소	(38,187)	(633,097)

법인세효과	8,401	139,281

당기순이익	2,598,086	1,469,516

기말금액	90,687,359	89,105,439

(3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(3,316,161)	(2,822,345)

당기변동	(38,187)	(633,097)

법인세효과	8,401	139,281

기말금액	(3,345,947)	(3,316,161)

재무제표에 대한 주석 - 계속 (4) 이익잉여금처분계산서

제 31(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 30(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 03월 28일 처분확정일 2017년 03월 29일
(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	2,689,518	1,169,757

전기이월이익잉여금	121,218	194,057

당기순이익	2,598,086	1,469,516

순확정급여부채의 재측정요소	(29,786)	(493,815)

Ⅱ.이익잉여금 이입액	657,841	657,841

연구개발준비금	657,841	657,841

Ⅲ.이익잉여금 처분액	3,181,580	1,706,380

이익준비금	160,000	120,000

임의적립금	1,480,000	600,000

배당금	1,541,580	986,380

가.현금배당(주당배당금(율) 당기:70원(14%), 전기:50원(10%)	1,541,580	986,380

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	165,779	121,218

(5) 배당금당기와 전기 (예정)배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주	보통주

배당받을 주식수	22,022,572주	19,727,602주

주당액면금액	70	50

액면배당률	14%	10%

금액	1,541,580,040	986,380,100

재무제표에 대한 주석 - 계속 24. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(1,176,791)	(1,290,313)

합 계	(1,176,791)	(1,290,313)

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,290,313)	(500,092)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	145,540	(1,072,740)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(32,019)	236,003

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	46,517

기말금액	(1,176,791)	(1,290,313)

25. 수익

당기 및 전 기 중 기타영업외이익 및 금 융이익 을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품	152,073,665	130,351,271

상품	19,326,528	16,363,280

기타	3,799,387	3,315,724

합 계	175,199,580	150,030,274

재무제표에 대한 주석 - 계속26. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	1,857,279	1,569,393

급여	3,105,563	2,034,382

잡급	7,839	4,340

퇴직급여	304,382	325,519

복리후생비	1,002,217	797,834

여비교통비	325,896	228,616

통신비	31,405	29,135

소모품비	38,336	70,783

도서인쇄비	22,621	14,693

수도광열비	29,414	31,348

세금과공과	277,654	199,271

지급임차료	89,079	97,502

감가상각비	832,897	739,540

수선비	780	33,152

보험료	80,966	69,060

접대비	58,155	57,230

지급수수료	2,125,039	2,201,493

차량유지비	57,546	62,573

교육훈련비	46,573	67,747

합 계	10,293,640	8,633,610

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,662,368	1,185,712

퇴직급여	136,519	130,233

운반비	1,508,041	1,434,957

광고선전비	78,418	39,125

판매보증비	66,779	1,168,334

판매촉진비	97,660	-

대손상각비	378,523	512,944

합 계	3,928,308	4,471,304

재무제표에 대한 주석 - 계속 27. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익 의 내역 은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수수료수익	253,082	311,597

임대료수익	660,457	638,328

유형자산처분이익	18,252	83,429

무형자산처분이익	-	16,000

단기매매금융자산처분이익	932,168	1,943,525

단기매매금융자산평가이익	372,526	178,159

배당금수익	634,466	89,782

잡이익	1,671,985	1,286,433

합 계	4,542,936	4,547,253

재무제표에 대한 주석 - 계속 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자자산처분손실	6,942	-

유형자산처분손실	537	20,587

무형자산손상차손	122,846	-

기부금	228,100	239,800

기타의대손상각비	-	158,450

단기매매금융자산평가손실	69,156	30,631

단기매매금융자산처분손실	1,140,550	2,761,629

매도가능금융자산처분손실	-	81,606

매도가능금융자산손상차손	-	456,253

관계기업투자손상차손	-	653,537

종속기업투자손상차손	6,010,405	1,343,823

잡손실	124,729	265,393

합 계	7,703,265	6,011,709

재무제표에 대한 주석 - 계속 28. 금융이익 (1) 당기 및 전기 중 금융이익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	237,674	459,697

외환차익	393,844	348,963

외화환산이익	366,963	221,823

총 계	998,481	1,030,483

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 분 석한 금융이익 의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	13,544	1,298

대여금 및 수취채권	201,421	376,865

매도가능금융자산	-	11,536

차입금(이연거래수익)	22,709	69,997

소 계	237,674	459,697

외환차익

대여금 및 수취채권	49,186	129,996

차입금	131,560	72,197

매입채무	213,098	146,771

소 계	393,844	348,963

외화환산이익

대여금 및 수취채권	3,603	221,805

차입금	343,340	-

미지급금	20,020	18

소 계	366,963	221,823

합 계	998,481	1,030,483

재무제표에 대한 주석 - 계속 29. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

일반차입금 이자	2,234,219	2,171,641

차 감 계	2,234,219	2,171,641

현재가치할인차금 등 상각	49,750	69,997

소 계	2,283,970	2,241,638

외환차손

대여금및수취채권	651,454	166,993

매입채무	142,494	305,072

소 계	793,948	472,065

외화환산손실

대여금 및 수취채권	579,958	223,344

차입금	-	194,740

매입채무및미지급금	-	34,495

소 계	579,958	452,579

매출채권처분손실	33,801	-

합 계	3,691,676	3,166,283

재무제표에 대한 주석 - 계속 30. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,001,021	870,981

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	269,134	564,733

일시적차이로인한이연법인세변동액	365,317	(995,722)

총법인세효과	2,635,472	439,992

자본에직접반영된 법인세부담액과 이연법인세	(128,786)	362,164

법인세비용	2,506,686	802,156

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채	(4,871,945)	(4,506,628)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채	(4,506,628)	(5,502,350)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	365,317	(995,722)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,104,772	2,271,670

적용세율에 따른 세부담	1,101,050	477,767

비과세수익	(132,198)	-

비공제비용	186,271	32,379

세액공제	(318,703)	(210,590)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	269,134	564,733

이연법인세자산으로 인식되지 않는 유보 효과	1,634,937	(66,735)

기타	(233,805)	4,600

법인세비용	2,506,686	802,156

유효세율	49.10%	35.31%

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본에 직접 가감된 법인세부담액

자기주식처분손익	(105,168)	-

소 계	(105,168)	-

자본에 직접 가감된 이연법인세

매도가능금융자산평가손익	(32,018)	222,883

순확정급여채무의 재측정요소	8,400	139,281

소 계	(23,618)	362,164

합 계	(128,786)	362,164

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	합병	증가	감소	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자자산	2,871,477	-	-	2,438,946	432,531

건설자금이자	215,026	-	-	-	215,026

유형자산	82,836	-	68	-	82,903

단기매매금융자산	(20,439)	-	(303,371)	(147,528)	(176,282)

판매보증충당부채	1,072,050	-	66,779	1,138,829	-

회원권손상차손	212,064	-	2,500	73,520	141,044

퇴직급여충당부채	9,440,447	377,359	612,200	-	10,430,006

연차수당	429,159	-	528,031	429,160	528,031

대손상각비	974,565	6,000	194,966	39,764	1,135,766

미수수익	(256,848)	(1,215)	(138,789)	(258,063)	(138,789)

토지	(26,874,406)	-	-	-	(26,874,406)

일시상각충당금	(224,832)	-	-	(11,233)	(213,599)

퇴직보험예치금	(9,440,447)	(192,548)	(797,011)	-	(10,430,006)

매도가능금융자산	5,587	-	(145,540)	-	(139,953)

연구개발준비금	(657,841)	-	-	(657,841)	-

기타	1,686,933	913,896	261,695	-	2,862,524

소계	(20,484,669)	1,103,492	281,528	3,045,554	(22,145,204)

이연법인세부채	(4,506,628)	(4,871,945)

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

관계기업투자자산	1,761,687	1,109,790	-	2,871,477

건설자금이자	215,026	-	-	215,026

유형자산	82,535	301	-	82,836

단기매매금융자산	81,409	(147,528)	(45,680)	(20,439)

판매보증충당부채	-	1,072,049	-	1,072,050

회원권손상차손	217,276	-	5,212	212,064

퇴직급여충당부채	8,422,335	2,227,094	1,208,982	9,440,447

연차수당	398,522	429,160	398,522	429,159

대손상각비	303,171	671,394	-	974,565

잡손실	753,310	-	753,310	-

미수수익	(403,689)	(256,848)	(403,689)	(256,848)

토지	(26,874,406)	-	-	(26,874,406)

일시상각충당금	(236,064)	-	(11,233)	(224,832)

퇴직보험예치금	(8,422,335)	(2,227,094)	(1,208,982)	(9,440,447)

매도가능금융자산	(1,007,516)	1,072,740	59,637	5,587

연구개발준비금	(1,315,682)	-	(657,841)	(657,841)

기타	1,013,739	1,719,071	1,045,877	1,686,933

소계	(25,010,682)	5,670,128	1,144,115	(20,484,669)

이연법인세부채	(5,502,350)	(4,506,628)

재무제표에 대한 주석 - 계속(5) 당기말 및 전기말 이연법인세 자산ㆍ부채 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세부채	4,871,944	4,506,628

(6) 당기말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적 차이는 차감할 일시적차이 8,801,509천원 및 가산할 일시적차이 14,979,961천원입니다. 한편, 종속회사 합병에 따른 이월결손금 승계액은 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 31. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비ㆍ관리비 등	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	(13,684)	-	-	(13,684)

제품	(146,518)	-	-	(146,518)

반제품	(447,152)	-	-	(447,152)

기타재고자산	(254,379)	-	-	(254,379)

사용된 원재료및상품	-	-	106,077,651	106,077,651

종업원급여	-	7,073,949	12,670,580	19,744,529

감가상각비	-	832,897	3,431,792	4,264,689

외주가공비	-	-	15,027,911	15,027,911

지급수수료	-	2,125,039	1,762,152	3,887,191

기타	-	7,485,820	8,615,226	16,101,046

합 계(주1)	(861,733)	17,517,705	147,585,312	164,241,284

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 연구개발비, 판매비 및 관리비를 합한 금액입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비ㆍ관리비 등	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	24,445	-	-	24,445

제품	(532,097)	-	-	(532,097)

반제품	(30,908)	-	-	(30,908)

기타재고자산	(488,096)	-	-	(488,096)

사용된 원재료및상품	-	-	91,222,833	91,222,833

종업원급여	-	5,249,579	11,302,488	16,552,067

감가상각비	-	739,540	3,440,526	4,180,066

외주가공비	-	-	13,068,389	13,068,389

지급수수료	-	2,201,493	1,620,238	3,821,730

기타	-	8,078,985	8,260,934	16,339,919

합 계(주1)	(1,026,655)	16,269,596	128,915,408	144,158,349

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 연구개발비, 판매비 및 관리비를 합한 금액입니다.

32. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	2,598,085,746	1,469,515,571

가중평균유통보통주식수(주)	20,319,974	19,561,846

기본주당순이익	128	75

재무제표에 대한 주석 - 계속 (2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	22,088,547	20,555,553

기말 현재 보통주 자기주식	65,975	827,951

기말 현재 유통보통주식수	22,022,572	19,727,602

가중평균유통보통주식수	20,319,974	19,561,846

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,598,085,746	1,469,515,571

신주인수권행사시 관련 효과	-	-

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	2,598,085,746	1,469,515,571

기본주당이익 산출에 사용된가중평균유통보통주식수	20,319,974주	19,561,846주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

- 신주인수권	1,171,409주	1,156,263주

희석주당이익 산출에 사용된가중평균유통보통주식수	21,491,383주	20,718,109주

희석주당순이익	121원	71원

재무제표에 대한 주석 - 계속

33. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	96,896,859	116,601,165

자본	112,196,242	115,275,816

부채비율	86.36%	101.15%

재무제표에 대한 주석 - 계속 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기매매금융자산	5,735,077	614,880	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	5,219,355	-

매출채권	-	-	13,562,517	-	-

기타유동금융자산	-	-	316,800	-	-

기타비유동금융자산	-	-	1,977,488	-	-

기타유동채권	-	-	8,184,921	-	-

기타비유동채권	-	-	69,218	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무	-	-	17,451,059

차입금	-	-	61,788,130

기타금융부채	-	-	10,047,487

재무제표에 대한 주석 - 계속 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기매매금융자산	2,983,655	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	4,248,814	-

매출채권	-	-	24,448,546	-	-

기타유동금융자산	-	-	10,149,100	-	-

기타비유동금융자산	-	-	2,876,892	-	-

기타유동채권	-	-	9,512,234	-	-

기타비유동채권	-	-	62,946	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무	-	-	14,000,526

차입금	-	-	87,012,771

기타금융부채	-	-	7,551,960

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험의 관리를 위해 노력하고 있으나, 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 별도의 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching을 우선적으로 이용합니다. 그러나, 당사는 외화위험관리를 위해 통화선도, 통화옵션, 통화스왑 등의 외환파생상품을 이용하고 있지는 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	6,234,409	7,079,358	3,869,878	4,372,308

JPY	2,791,596	2,524,787	1,102,429	1,357,898

CNY	1,119,191	2,559,754	-	-

합계	10,145,196	12,163,898	4,972,307	5,730,206

ㄱ. 외화민감도 분석당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, CNY, JPY 등이 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 법인세차감전순이익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(단위: 천원)

구 분	10%상승시	10%하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	236,453	270,705	(236,453)	(270,705)

JPY	168,917	116,689	(168,917)	(116,689)

CNY	111,919	255,975	(111,919)	(255,975)

합계	517,289	643,369	(517,289)	(643,369)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

ㄱ. 이자율민감도 분석 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율 위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율 위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	50bp 상승시	50bp 하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

차입금	(269,393)	(360,080)	269,393	360,080

다. 기타 가격위험요소 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적 또는 전략적 목적으로 보유하고 있 습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

ㄱ. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우

(단위: 천원)

구 분	5%상승시	5%하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

단기매매금융자산	317,498	149,183	(317,498)	(149,183)

매도가능금융자산(주1)	23,750	16,473	(23,750)	(16,473)

(주1) 지분증권 중 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았는다면, 당기손익에 미치는 영향은 없을 것입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 매년 검토되고 승인된 기업에 한하여 거래가 이루어 지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

당사의 최대 거래처인 LG전자(주)를 제외하고 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사 는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. LG전자(주)와 관련된 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 20% 를 초과하지 않았습니다. LG전자(주)를 제외한 다른 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5% 를 초과하지 않았습니다. 유동성 자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	35,729,477	36,138,130

(주1) 금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다 . 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 710,155천원 (전기말: 331,280천원)이 별도재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다 (주석 17 참고 ).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

4) 유동성 관리위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 . 동 주석 4)의 나에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 이자율	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	0.00%	24,365,320	53,333	-	1,119,250	-	25,537,903

변동금리부 부채	2.62%	461,250	722,500	22,444,130	22,530,260	7,720,510	53,878,650

고정금리부 부채	2.87%	-	7,000,000	-	-	-	7,000,000

금융보증계약	0.00%	35,729,477	-	-	-	-	35,729,477

합 계	60,556,047	7,775,833	22,444,130	23,649,510	7,720,510	122,146,030

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 이자율	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	0.00%	19,113,549	156,667	705,000	195,000	-	20,170,216

변동금리부 부채	2.67%	16,694,440	388,880	16,757,380	3,675,300	34,500,000	72,016,000

고정금리부 부채	2.73%	-	7,000,000	7,000,000	-	-	14,000,000

금융보증계약	0.00%	36,138,130	-	-	-	-	36,138,130

합 계	71,946,119	7,545,547	24,462,380	3,870,300	34,500,000	142,324,346

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(당기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	0.00%	22,332,141	-	-	175,718	-	22,507,859

변동금리부 자산	2.20%	6,349,956	-	-	1,395,000	5,695,343	13,440,300

고정금리부 자산	4.00%	33,300	66,600	216,900	-	-	316,800

합 계	28,715,398	66,600	216,900	1,570,718	5,695,343	36,264,959

(전기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	0.00%	29,613,998	4,089,934	-	204,446	-	33,908,378

변동금리부 자산	4.28%	2,983,655	-	329,460	-	5,560,446	8,873,562

고정금리부 자산	4.06%	191,400	1,147,400	8,810,300	1,094,300	-	11,243,400

합 계	32,789,053	5,237,334	9,139,760	1,298,746	5,560,446	54,025,339

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 미사용 차입한도 24,400,000천원(전기말: 3,900,000 천원 )을 보유하고 있으며, 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회 수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

나. 자금조달약정 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌차월약정	사용금액	-	-

미사용금액	300,000	300,000

외상매출채권담보대출(받을어음)	사용금액	15,440,997	-

미사용금액	-	-

외상매출채권담보대출(지급어음)	사용금액	2,370,398	1,593,376

미사용금액	8,129,602	5,906,624

무역금융대출	사용금액	-	23,500,000

미사용금액	24,100,000	3,600,000

지급보증	사용금액	5,009,300	7,309,900

미사용금액	1,270,000	3,500,000

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,736,741	3,736,741	6,296,683	6,296,683

매도가능금융자산	4,744,355	4,744,355	3,919,354	3,919,354

매출채권	13,562,517	13,562,517	24,448,546	24,448,546

기타금융자산	2,294,288	2,294,288	13,025,992	13,025,992

기타유동채권	8,184,921	8,184,921	9,512,234	9,512,234

기타비유동채권	69,218	69,218	62,946	62,946

합 계	32,592,040	32,592,040	57,265,755	57,265,755

금융부채

매입채무	17,451,059	17,451,059	14,000,526	14,000,526

차입금	61,788,130	61,788,130	87,012,771	87,012,771

기타금융부채	10,047,487	10,047,487	7,551,960	7,551,960

합 계	89,286,676	89,286,676	108,565,258	108,565,258

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

- 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다(수준3).

재무제표에 대한 주석 - 계속 재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식(주석7참고)이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하여야 하나, 신뢰성 있는 평가자료를 입수할 수 없어 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	5,735,077	614,880	-	6,349,956

매도가능금융자산	475,000	-	-	475,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	2,983,655	-	-	2,983,655

매도가능금융자산	329,460	-	-	329,460

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속34. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	남경신성델타과기유한공사

소주신성델타과기유한공사

연태신성테크윈전자유한공사

신성델타태국법인

신성델타멕시코법인(제조)

신성오토모티브(주)(구: 신성테크닉스(주))

신성델타인도네시아법인

HENES USA (미국)

신흥글로벌(주) 및 그 종속기업

관계기업	에스티㈜

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜

㈜앤드비욘드투자자문

ST VINA CO., LTD

YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD

(주)신흥

재무제표에 대한 주석 - 계속

(2) 특수관계자 거래내역 및 채권·채무 잔액

1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고) 은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

재고자산	고정자산	기타	합계	재고자산	고정자산	기타	합계

종속기업	남경신성델타과기유한공사	2,465	-	189,482	191,947	-	-	-	-

연태신성테크윈전자유한공사	6,895,432	-	658,278	7,553,709	36,602	-	-	36,602

신성델타태국법인	-	-	1,614,756	1,614,756	-	-	-	-

신성델타멕시코법인(제조)	-	-	349,355	349,355	-	-	-	-

신성오토모티브㈜	1,309	16,610	566,627	584,546	340,210	-	267,571	607,781

신성델타인도네시아법인	-	2,170	58,430	60,600	-	-	-	-

(주)헤네스 및 그 종속기업	-	-	122,027	122,027	-	-	2,291	2,291

신흥글로벌(주) 및 그 종속기업	781,187	-	946,105	1,727,292	1,775,586	-	952,573	2,728,159

소 계	7,680,393	18,780	4,505,060	12,204,233	2,152,397	-	1,222,435	3,374,833

관계기업	에스티㈜	2,545	-	213,821	216,366	-	-	-	-

소 계	2,545	-	213,821	216,366	-	-	-	-

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	2,555	-	264,020	266,575	-	-	10,852	10,852

㈜앤드비욘드투자자문	-	-	103	103	-	-	198,757	198,757

㈜ 신흥	-	59,033	23,194	82,227	15,590	-	778	16,368

ST VINA CO.,LTD	-	-	24,200	24,200	-	-	-	-

YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD	-	-	12,300	12,300	-	-	-	-

소 계	2,555	59,033	323,817	385,405	15,590	-	210,387	225,977

합 계	7,685,494	77,813	5,042,698	12,806,004	2,167,988	-	1,432,822	3,600,810

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

재고자산	고정자산	기타	합계	재고자산	고정자산	기타	합계

종속기업	남경신성델타과기유한공사	62,460	-	107,480	169,941	-	-	19,612	19,612

연태신성테크윈전자유한공사	6,959,900	483,402	488,476	7,931,777	17,602	-	16,461	34,063

신성델타태국법인	3,517	-	1,073,426	1,076,943	-	6,046	-	6,046

신성델타멕시코법인(제조)	-	-	561,822	561,822	-	-	13,150	13,150

신성오토모티브㈜	-	20,500	359,308	379,808	1,383,177	-	110,675	1,493,852

신성에프에스㈜	-	-	136,238	136,238	-	388,000	2,747,447	3,135,447

신성델타인도네시아법인	-	-	191,304	191,304	-	-	-	-

(주)헤네스 및 그 종속기업	792	-	129,428	130,220	-	-	3,906	3,906

신흥글로벌(주) 및 그 종속기업	530,341	26,202	441,511	998,054	1,498,109	110,879	379,205	1,988,192

소 계	7,557,010	530,104	3,488,992	11,576,106	2,898,887	504,924	3,290,456	6,694,268

관계기업	에스티㈜	-	-	184,167	184,167	22,957	-	-	22,957

S FRANCE SAS	-	-	13,802	13,802	-	-	42,270	42,270

소 계	-	-	197,969	197,969	22,957	-	42,270	65,227

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	-	-	324,882	324,882	-	-	53,594	53,594

SODEMO SSA	-	-	17,374	17,374	-	-	170,258	170,258

㈜앤드비욘드투자자문	-	-	-	-	-	-	261,692	261,692

㈜ 신흥	-	20,000	9,900	29,900	89,008	-	98	89,106

ST VINA CO.,LTD	-	-	3,800	3,800	-	-	-	-

YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD	-	-	5,000	5,000	-	-	-	-

소 계	-	20,000	360,956	380,956	89,008	-	485,640	574,648

합 계	7,557,010	550,104	4,047,918	12,155,032	3,010,852	504,924	3,818,366	7,334,142

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액(대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	합계	매입채무	미지급금	기타채무	합계

종속기업	남경신성델타과기유한공사	-	1,277,606	-	1,277,606	-	-	-	-

소주신성델타과기유한공사	-	-	-	-	-	19,066	-	19,066

연태신성테크윈전자유한공사	3,773,113	564,484	-	4,337,597	88,306	35,572	-	123,878

신성델타태국법인	-	1,506,889	-	1,506,889	-	-	-	-

신성델타멕시코법인(제조)	63,462	1,839,290	-	1,902,752	-	12,606	-	12,606

신성오토모티브㈜	-	226,949	-	226,949	3,862	1,875,101	-	1,878,963

신성델타인도네시아법인	-	539,944	-	539,944	-	-	-	-

HENES USA (미국)	278,435	1,364	-	279,800	-	-	-	-

신흥글로벌(주) 및 그 종속기업	-	-	-	-	1,198,696	183,277	-	1,381,973

소 계	4,115,010	5,956,527	-	10,071,537	1,290,864	2,125,622	-	3,416,486

관계기업	에스티㈜	2,800	179,153	-	181,953	-	4,877	-	4,877

소 계	2,800	179,153	-	181,953	-	4,877	-	4,877

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	-	-	-	-	-	266,058	-	266,058

㈜앤드비욘드투자자문	-	-	6,066	6,066	-	-	-	-

ST VINA CO.,LTD	2,309	23,713	-	26,022	-	-	-	-

YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD	-	12,053	-	12,053	-	-	-	-

㈜ 신흥	-	19,837	-	19,837	1,102	-	-	1,102

소 계	2,309	55,603	6,066	63,978	1,102	266,058	-	267,160

합 계	4,120,119	6,191,283	6,066	10,317,468	1,291,966	2,396,557	-	3,688,523

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	합계	매입채무	미지급금	기타채무	합계

종속기업	남경신성델타과기유한공사	-	2,651,821	-	2,651,821	-	-	-	-

소주신성델타과기유한공사	-	-	-	-	-	21,505	-	21,505

연태신성테크윈전자유한공사	4,731,402	724,751	-	5,456,153	-	107,993	-	107,993

신성델타태국법인	-	948,301	-	948,301	-	6,174	-	6,174

신성델타멕시코법인(제조)	31,674	1,616,572	-	1,648,245	-	14,219	-	14,219

신성오토모티브㈜	29,146	-	-	29,146	-	-	-	-

신성에프에스㈜	-	-	395	395	-	80,800	-	80,800

신성델타인도네시아법인	10,623	656,321	-	666,943	-	-	-	-

(주)헤네스 및 그 종속기업	-	63,114	-	63,114	-	-	-	-

신흥글로벌(주) 및 그 종속기업	-	260,156	170	260,327	-	177,803	12,760	190,563

소 계	4,802,845	6,921,035	565	11,724,444	408,495	12,760	421,255

관계기업	에스티㈜	-	97,438	-	97,438	-	-	-	-

소 계	-	97,438	-	97,438	-	-	-	-

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	-	-	-	-	-	264,254	60,000	324,254

㈜앤드비욘드투자자문	-	-	8,752	8,752	-	-	-	-

ST VINA CO.,LTD	-	3,984	-	3,984	-	-	-	-

YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD	-	5,242	-	5,242	-	-	-	-

㈜ 신흥	-	1,005	-	1,005	1,060	-	-	1,060

소 계	-	10,232	8,752	18,984	1,060	264,254	60,000	325,315

합 계	4,802,845	7,028,705	9,317	11,840,867	1,060	672,749	72,760	746,569

당기 중 상기 특수관계자 채권(자금거래포함)에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 279,800천원(전기: 277,196천 원)입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

신성오토모티브㈜	단기대여금	4,400,000	700,000	5,100,000	-

신성에프에스㈜(주1)	장,단기대여금	2,326,400	-	2,326,400	-

(주)헤네스(주1)	단기대여금	3,750,000	500,000	4,250,000	-

관계기업

에스티㈜	장,단기대여금	550,000	-	300,000	250,000

합 계	11,026,400	1,200,000	11,976,400	250,000

(주1) 당기 중 사업결합으로 인한 내부거래 제거로 감소하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

신성오토모티브㈜	단기대여금	1,200,000	3,200,000	-	4,400,000

신성에프에스㈜	장,단기대여금	1,920,000	1,200,000	793,600	2,326,400

(주)헤네스 및 그 종속기업	단기대여금	1,500,000	2,250,000	-	3,750,000

관계기업

에스티㈜	장,단기대여금	850,000	-	300,000	550,000

S FRANCE SAS	장,단기대여금	160,066	-	160,066	-

합 계	5,630,066	6,650,000	1,253,666	11,026,400

재무제표에 대한 주석 - 계속4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD,RMB)

제공받은 기업	보증내역	한도금액	지급보증처

남경신성델타과기유한공사	차입금 연대보증	USD 1,000,000	한국산업은행 상해

차입금 지급보증	RMB 10,000,000	KEB하나은행 남경

연태신성테크윈전자유한공사	차입금 연대보증	USD 700,000	한국수출입은행

신성델타테크 멕시코법인	차입금 연대보증	USD 4,500,000	한국수출입은행

차입금 연대보증	USD 1,200,000	신한은행 뉴욕지점

차입금 지급보증	USD 2,000,000	신한은행 뉴욕지점

신성델타테크 인도네시아 법인	차입금 연대보증	USD 7,000,000	한국수출입은행

에스티(주)	차입금 연대보증	3,600,000	한국수출입은행

ST VINA CO.,LTD	차입금 연대보증	USD 3,000,000	한국수출입은행

신성몰드테크(주)	차입금 연대보증	390,000	경남은행

신성오토모티브(주)	풋옵션이행의무	3,000,000	중소기업은행

풋옵션이행의무	3,000,000	산은캐피탈 주식회사

재무제표에 대한 주석 - 계속5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	한정근보증	14,040,000	우리은행

한정근보증	10,723,800	KEB하나은행

한정근보증	14,400,000	경남은행

한정근보증	2,571,360	신한은행

6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,187,576	907,552

퇴직급여	67,621	93,382

합 계	1,255,196	1,000,934

재무제표에 대한 주석 - 계속 35. 영업활동 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.당기순이익	2,598,086	1,469,516

2.조정	16,094,704	12,652,260

(1)비용가산	17,977,667	14,012,746

이자비용	2,283,970	2,241,638

법인세비용	2,506,687	802,154

퇴직급여	1,505,945	1,483,093

감가상각비	4,264,689	4,180,066

종속기업투자손상차손	6,010,405	1,343,823

투자자산처분손실	6,942	-

관계기업투자손상차손	-	653,537

유형자산처분손실	537	20,587

무형자산손상차손	122,846	-

외화환산손실	579,958	452,580

단기매매금융자산평가손실	69,156	30,631

매도가능금융자산처분손실	-	81,606

매도가능금융자산손상차손	-	456,253

매출채권처분손실	33,801	-

판매보증비	66,779	1,168,334

대손상각비	378,523	512,944

지급수수료	147,430	427,051

기타의대손상각비	-	158,450

(2)수익차감	(1,882,963)	(1,360,486)

이자수익	237,674	459,697

재무제표에 대한 주석 - 계속

구 분	당기	전기

배당금수익	634,466	89,782

유형자산처분이익	18,252	83,429

무형자산처분이익	-	16,000

외화환산이익	366,963	221,823

단기매매금융자산평가이익	372,526	178,159

수수료수익	253,082	311,597

3.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	5,976,573	(2,528,775)

단기매매금융자산의 감소(증가)	(3,062,931)	4,585,042

매출채권의 감소(증가)	11,548,975	(4,093,826)

기타유동채권의 감소(증가)	598,974	(2,085,758)

기타유동자산의 감소(증가)	(124,436)	182,346

재고자산의 감소(증가)	1,455,794	(1,026,655)

매입채무의 증가(감소)	(1,702,356)	1,568,904

기타금융부채의 증가	795,971	186,376

기타유동채무의 증가	347,578	212,532

기타비유동금융부채의 증가	22,250	71,000

충당부채의 감소	(502,856)	-

순확정급여부채의 감소	(3,400,391)	(2,128,736)

영업에서 창출된 현금 흐름	24,669,363	11,593,000

재무제표에 대한 주석 - 계속

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

외환차이	상각	유동성대체	사업결합

단기차입금	45,854,450	(25,070,510)	(96,560)	-	-	4,134,000	24,821,380

유동성장기부채	5,349,791	(5,701,362)	-	22,709	5,885,980	328,862	5,885,980

장기차입금	35,808,530	1,122,121	(246,780)	-	(5,885,980)	282,879	31,080,770

합 계	87,012,771	(29,649,751)	(343,340)	22,709	-	4,745,741	61,788,130

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관계회사투자주식의 종속회사투자주식 대체	2,929,315	-

장기대여금의 유동성대체	250,000	729,700

유형자산처분관련 미수금	17,170	218,004

순확정급여채무의 미지급	10,885	-

건설중인자산의 본계정대체	463,650	288,000

장기차입금의 유동성대체	5,885,980	5,349,791

유형자산취득관련 미지급금	-	1,056,497

판매보증충당부채의 채권과 상계	-	732,257

매각예정자산의 매도가능금융자산으로 대체	-	107,682

한편, 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 재무상태표상 현금 및 현금성자산입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 36. 우발부채(1) 미회수 어음당기말 현재 당사는 하나은행에 분실로 추정되는 미회수된 어음 1매가 있으며, 동 어음은 교부일이 1997년 11월 27일로 오랜 기간이 경과된 것으로서 지급제시될 가능성은 희박한 것으로 보입니다. 당사는 향후 동 어음에 대하여 제권판결을 받을 예정입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증등	299,924	매출처등

재무제표에 대한 주석 - 계속

37. 합병 가. 신성에프에스(주)당사는 2017년 1월 1일자로 불필요한 자원낭비 제거 및 비용절감을 통한 경영의 효율성을 제고하고자 100% 자회사인 신성에프에스㈜를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 신성에프에스㈜의 주식 전부를 보유하고 있어 신성에프에스㈜의 보통주식에 대해서는 별도로 당사의 보통주식을 교부하지 않았습니다. (1) 당기 중 발생한 합병의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	피합병회사

회 사 명	신성에프에스㈜

소 재 지	경남 창원시 의창구 팔용동 50-1

대 표 이 사	윤혜묵

주요 영업활동	자동화 설비 및 동 부분품의 제조

(2) 동 합병은 지배ㆍ종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당기에 발생한 사업결합으로 인하여 변동된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신성에프에스㈜

자산:

현금및현금성자산	14,697

매출채권 및 기타채권	624,497

당기법인세자산	322

금융자산	55,001

유형자산	448,025

무형자산	120,346

자산 총계	1,262,889

부채:

차입금	4,025,400

매입채무 및 기타채무	7,557

금융부채	151,383

순확정급여부채	65,994

부채 총계	4,250,333

순자산 장부금액	(2,987,445)

차감: 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	1,177,114

차감: 기타불입자본(주1)	(4,164,559)

(주1) 순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타불입자본으로 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속동 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

피합병기업이 보유한 현금	14,697

나. 헤네스(주)당사는 2017년 9월 8일자로 불필요한 자원낭비 제거 및 비용절감을 통한 경영의 효율성을 제고하고자 100% 자회사인 헤네스㈜를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 헤네스㈜의 주식 전부를 보유하고 있어 헤네스㈜의 보통주식에 대해서는 별도로 당사의 보통주식을 교부하지 않았습니다. (1) 당기 중 발생한 합병의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	피합병회사

회 사 명	(주)헤네스

소 재 지	경상남도 함안군 군북면 함안산단3길 52

대 표 이 사	임관헌

주요 영업활동	완구,전동차,전자부품 제조

(2) 동 합병은 지배ㆍ종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당기에 발생한 사업결합으로 인하여 변동된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	헤네스㈜

자산:

현금및현금성자산	37,475

매출채권 및 기타채권	782,436

재고자산	2,317,527

당기법인세자산	7

금융자산	40,000

종속기업투자자산	110,400

유형자산	3,963,950

기타자산	71,631

자산 총계	7,323,426

부채:

차입금	7,296,741

매입채무 및 기타채무	5,559,432

금융부채	2,367,319

순확정급여부채	342,555

부채 총계	15,566,047

순자산 장부금액	(8,242,621)

차감: 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

차감: 기타불입자본(주1)	(8,242,621)

(주1) 순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타불입자본으로 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속동 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

피합병기업이 보유한 현금	37,475