신성델타테크 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 36(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 신성델타테크 주식회사

1. 회사의 개요신성델타테크 주식회사(이하 '당사')는 1987년 11월 9일 설립되었으며, 2004년 8월 3일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 가정용 전자부품, PLASTIC성형품, Notebook 용 TFT-LCD부품등을 주 사업목적으로하고 있습니다. 본사는 경상남도 창원시 성산구 공단로 271번길 39에 소재하고 있으며, 제조시설은 본사 및 창원 기타지역 등에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

구본상	4,860,837	17.69%

㈜신흥	4,113,517	14.97%

다까끼델타화공	2,600,000	9.46%

자기주식	300,000	1.09%

기타주식	15,609,594	56.80%

합 계	27,483,948	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하 는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(마) 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법 회계처리를 적용하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(4) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수(년)

건 물	34~40

구 축 물	10~20

기계장치	10

기 타	4~8

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '금융리스부채' 또는 '비유동금융리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분당사는 고객과 맺은 계약에 따라 가전부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을 위하여 개발품 및 금형을 제작하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 본인으로서 수행의무에 대하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 5) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기근속급여등을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

재무제표에 대한 주석 - 계속3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 34에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(5) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속4. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	1,500	1,500

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산범주	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,006	-	4

당기손익-공정가치측정금융자산	12,321,937	1,012,475	3,818,463	9,232,693

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,066,003	-	3,418,289	-

매출채권및기타채권	19,398,233	-	18,505,713	-

기타금융자산	17,942,480	2,073,507	9,587,420	1,844,466

합 계	50,728,653	3,092,987	35,329,886	11,077,163

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,222,163	-	-	-

상각후원가측정금융부채	매입채무	6,203,318	-	5,924,516	-

차입금	79,077,713	10,853,080	67,076,026	24,445,783

기타금융부채	5,477,229	643,376	4,722,543	445,781

금융리스부채	191,530	924,081	231,074	1,088,058

합 계	92,171,953	12,420,538	77,954,160	25,979,622

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,756,672	-	12,798,189	-

차감: 대손충당금	(71,029)	-	(71,011)	-

소 계	16,685,643	-	12,727,177	-

기타채권

미수금	2,584,253	-	5,581,401	-

차감: 대손충당금	(299)	-	(2,613)	-

미수금(순액)	2,583,954	-	5,578,787	-

미수수익	128,636	-	199,748	-

소 계	2,712,590	-	5,778,536	-

합 계	19,398,233	-	18,505,713	-

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

연체되지 않은 채권	16,524,638	2,552,970	19,077,608	12,463,132	4,044,378	16,507,510

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

6개월 이하	44,145	-	44,145	263,969	1,537,023	1,800,992

7-12개월	65,568	31,283	96,852	8,003	-	8,003

12개월 초과	117,435	-	117,435	63,085	-	63,085

소 계	227,148	31,283	258,432	335,057	1,537,023	1,872,080

개별적으로 손상된 채권	4,886	-	4,886	-	-	-

합 계	16,756,672	2,584,253	19,340,925	12,798,189	5,581,401	18,379,590

(3) 대손충당금당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	71,011	2,613

손상차손(환입)	17	(2,315)

기말	71,029	299

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	107,131	144

손상차손(환입)	(36,120)	2,469

기말	71,011	2,613

7. 공정가치측정금융자산 및 금융부채당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산범주	항목	유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	상장주식	962,316	-	454,991	-

전환상환우선주	-	600,576	-	600,576

출자금등(주1)	11,359,621	411,898	3,363,473	8,632,118

소 계	12,321,937	1,012,475	3,818,463	9,232,693

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상장주식	-	7,003	-	1

비상장주식	-	3	-	3

소 계	-	7,006	-	4

합 계	12,321,937	1,019,480	3,818,463	9,232,697

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	1,222,163	-	-	-

합 계	1,222,163	-	-	-

(주1) 종속기업인 엘앤에스벤처캐피탈이 발행한 전환사채를 당사가 인수하여 당기말 현재 3,787,430천원의 금액을 당기손익공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	2,080,000	8,595,360

단기대여금	15,862,480	992,060

장기대여금	515,760	760,380

장기금융상품	921,500	431,500

임차보증금	636,247	652,586

합 계	20,015,987	11,431,886

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	17,942,480	9,587,420

비유동자산	2,073,507	1,844,466

합 계	20,015,987	11,431,886

재무제표에 대한 주석 - 계속9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	181	-	181	4,092	-	4,092

원재료	2,916,200	(139,994)	2,776,206	2,172,733	(158,724)	2,014,010

반제품	383,891	(7,585)	376,306	343,582	(3,563)	340,019

제품	948,085	(58,000)	890,085	1,422,224	(120,546)	1,301,677

합 계	4,248,357	(205,579)	4,042,778	3,942,632	(282,833)	3,659,798

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,289,237	1,617,709

선급비용	287,123	461,726

합 계	1,576,360	2,079,435

재무제표에 대한 주석 - 계속 11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부가액	지분율	취득가액	장부가액

남경신성델타과기유한공사	중국	2차전지 및 IT부품제조	12월	100%	10,265,907	14,107,594	100%	10,265,907	17,742,303

신성델타테크 태국법인	태국	세탁기 제품 OEM 및 부품 제조	12월	90.80%	4,683,840	32,902,248	90.80%	4,683,840	28,055,676

신성델타테크 멕시코법인(제조)(주2)	멕시코	가전 부품제조	12월	100%	5,744,405	-	100%	5,744,405	-

신성오토모티브(주) 및 그 종속기업	창원,폴란드,멕시코	2차전지 및 자동차부품제조	12월	70.42%	24,100,582	35,403,671	70.42%	24,100,582	30,517,245

신성델타테크 인도네시아법인	인도네시아	세탁기 제품 OEM 및 부품 제조	12월	100%	5,127,660	4,290,185	100%	5,127,660	3,628,020

신흥글로벌㈜ 및 그 종속기업	창원,중국,미국	물류	12월	100%	26,129,665	51,050,371	100%	26,129,665	46,425,422

신성에스티(주) 및 그 종속기업(주1)	창원,구미, 함안, 중국, 베트남	2차전지 및 자동차부품제조	12월	25.54%	7,914,129	28,920,560	32.88%	7,914,129	16,192,256

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	서울	투자업	12월	52.52%	7,050,000	11,135,671	52.52%	7,050,000	9,861,136

신성일렉트로닉스(주)(주2,3,5)	김해	전기레인지 제품 OEM/ODM 및 PCB 부품 제조	12월	70.00%	3,864,525	-	70.00%	3,864,525	1,473,228

신성델타테크 멕시코마린법인(주4)	멕시코	가전 부품제조	12월	100.00%	14,181,870	12,234,360	100.00%	10,116,570	10,262,155

합 계	109,062,583	190,044,659	104,997,283	164,157,442

(주1) 당기 중 종속회사 유상증자 50,705백만원 및 자기주식 679백만원 취득으로 인해 지배회사의 지분율이 25.54%로 감소하였으나, 주주간 약정에 따라 지배력을 보유하여 종속기업투자로 인식하였습니다.
(주2) 종속기업투자주식이 '0'이하이므로 지분법적용투자주식 적용을 중지하였습니다.
(주3) 전기 중 구주 인수 864백만원 및 유상증자 3,001백만원을 실시하여, 지분 70%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(주4) 전기 중 신규 설립되었습니다.
(주5) 전기에 (주)올넷전자에서 신성일렉트로닉스(주)로 상호를 변경하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중의 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	지분법손익	(부의)지분법자본변동	배당	기타	당기말

남경신성델타과기유한공사	17,742,303	-	-	552,976	20,034	(4,207,719)	-	14,107,594

신성델타태국법인	28,055,676	-	-	4,104,292	742,279	-	-	32,902,248

신성오토모티브(주) 및 그 종속기업	30,517,245	-	-	2,365,754	1,298,509	-	1,222,163	35,403,671

신흥글로벌㈜ 및 그 종속기업	46,425,422	-	-	5,167,652	(542,702)	-	-	51,050,371

신성에스티(주) 및 그 종속기업	16,192,256	-	-	2,853,623	469,559	-	9,405,121	28,920,560

신성델타인도네시아법인	3,628,020	-	-	553,831	108,334	-	-	4,290,185

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	9,861,136	-	-	640,988	(19,546)	-	653,093	11,135,671

신성일렉트로닉스(주)	1,473,228	-	-	(1,419,470)	(53,758)	-	-	-

신성델타테크 멕시코마린법인	10,262,155	4,065,300	-	(3,845,200)	1,752,105	-	-	12,234,360

합 계	164,157,442	4,065,300	-	10,974,445	3,774,815	(4,207,719)	11,280,377	190,044,659

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	지분법손익	(부의)지분법자본변동	배당	기타	전기말

남경신성델타과기유한공사	17,232,922	-	-	2,339,436	(588,355)	(1,241,700)	-	17,742,303

신성델타태국법인	26,923,304	-	-	3,199,180	814,718	(2,881,525)	-	28,055,676

신성오토모티브(주) 및 그 종속기업	27,474,609	-	-	2,971,980	70,656	-	-	30,517,245

신흥글로벌㈜ 및 그 종속기업	41,859,878	-	-	4,369,219	196,325	-	-	46,425,422

신성에스티(주) 및 그 종속기업	13,425,437	-	-	2,972,671	(205,851)	-	-	16,192,256

신성델타인도네시아법인	3,740,462	-	-	(14,101)	(98,341)	-	-	3,628,020

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	9,686,098	-	-	498,559	(60,722)	(262,800)	-	9,861,136

신성일렉트로닉스(주)	-	3,864,525	-	(2,230,175)	(161,122)	-	-	1,473,228

신성델타테크 멕시코마린법인	-	10,116,570	-	(119,700)	265,285	-	-	10,262,155

합 계	140,342,711	13,981,095	-	13,987,068	232,593	(4,386,025)	-	164,157,442

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	당기손익

남경신성델타과기유한공사	22,976,353	8,868,759	32,406,901	552,976

신성델타멕시코법인	18,116,700	21,034,431	30,248,009	2,136,905

신성델타태국법인	56,791,689	20,555,733	119,381,044	4,520,145

신성오토모티브㈜ 및 그 종속기업	117,361,388	55,913,312	147,599,298	4,585,578

신흥글로벌㈜ 및 그 종속기업	140,769,630	87,724,070	232,629,179	5,381,749

신성델타인도네시아법인	18,549,677	14,259,493	20,907,171	553,831

신성에스티(주) 및 그 종속기업	136,639,054	39,279,116	124,673,270	8,846,587

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	32,080,128	10,877,403	6,584,059	1,220,465

신성일렉트로닉스㈜	8,760,141	15,162,076	10,721,864	(2,166,642)

신성델타테크 멕시코마린법인	65,447,895	52,714,158	21,624,374	(3,702,720)

(주1) 상기 요약 재무정보는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액으로 중간지배회사의 종속기업에 대한 비지배지분을 고려하기 전의 금액입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	매출	전기손익

남경신성델타과기유한공사	29,629,135	11,886,831	43,940,051	2,339,436

신성델타멕시코법인	19,081,984	23,495,952	30,466,698	2,303,197

신성델타태국법인	46,762,662	15,864,340	99,174,981	3,523,325

신성오토모티브㈜ 및 그 종속기업	115,241,856	61,691,733	149,701,871	6,286,040

신흥글로벌㈜ 및 그 종속기업	144,408,425	96,135,055	206,579,076	4,238,979

신성델타인도네시아법인	16,663,148	13,035,128	22,442,340	(14,101)

신성에스티(주) 및 그 종속기업	86,278,315	49,364,007	106,505,634	9,040,969

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	25,616,819	10,239,777	6,055,355	949,294

신성일렉트로닉스㈜	10,025,108	14,183,604	16,340,709	(3,185,964)

신성델타테크 멕시코마린법인	28,512,065	17,893,013	-	237,197

(주1) 상기 요약 재무정보는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액으로 중간지배회사의 종속기업에 대한 비지배지분을 고려하기 전의 금액입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 종속기업의 당기 및 전기 누적 미반영 지분법손익 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	당기	누적

신성델타테크멕시코법인 미반영 지분법이익(손실)	2,145,035	(1,548,717)

신성일렉트로닉스㈜ 미반영지분법이익(손실)	(108,939)	(108,939)

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	전기	누적

신성델타테크멕시코법인 미반영 지분법손실	2,311,327	(3,693,752)

12. 관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명(주1)	법인설립 및 영업소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

L Global Star 투자조합	서울	기타 금융 투자업	5.71%	174,000	1,601,949	5.71%	174,000	1,951,421

엘앤에스7호동남권상생투자조합	서울	기타 금융 투자업	5.17%	500,000	333,087	5.17%	500,000	336,612

엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합	서울	기타 금융 투자업	8.33%	1,375,000	1,256,400	8.33%	1,000,000	935,017

케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합	서울	기타 금융 투자업	4.90%	4,000,000	3,709,736	4.90%	2,750,000	2,547,987

엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합	서울	기타 금융 투자업	5.26%	1,000,000	967,074	5.26%	1,000,000	983,746

엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합	서울	기타 금융 투자업	13.33%	1,000,000	968,226	13.33%	1,000,000	989,507

합 계	8,049,000	8,836,471	6,424,000	7,744,289

(주1) 종속기업인 엘앤에스벤처캐피탈㈜가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	배당	당기말

L Global Star 투자조합	1,951,421	-	-	92,128	(441,600)	1,601,949

엘앤에스7호동남권상생투자조합	336,612	-	-	(3,525)	-	333,087

엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합	935,017	375,000	-	(53,617)	-	1,256,400

케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합	2,547,987	1,250,000	-	(88,251)	-	3,709,736

엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합	983,746	-	-	(16,671)	-	967,074

엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합	989,507	-	-	(21,281)	-	968,226

합 계	7,744,289	1,625,000	-	(91,218)	(441,600)	8,836,471

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	배당	전기말

L Global Star 투자조합	2,113,270	-	-	324,151	(486,000)	1,951,421

엘앤에스7호동남권상생투자조합	303,935	-	-	32,677	-	336,612

엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합	239,531	750,000	-	(54,514)	-	935,017

케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합	1,429,650	1,250,000	-	(131,663)	-	2,547,987

엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합	-	1,000,000	-	(16,254)	-	983,746

엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합	-	1,000,000	-	(10,493)	-	989,507

합 계	4,086,386	4,000,000	-	143,903	(486,000)	7,744,289

재무제표에 대한 주석 - 계속

(3) 당기 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

L Global Star 투자조합	28,450,244	416,141	4,834,781	1,612,233	1,612,233

엘앤에스7호동남권상생투자조합	6,821,724	384,481	437,369	(68,118)	(68,118)

엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합	15,252,233	175,438	67,875	(643,404)	(643,404)

케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합	76,126,800	448,187	120,966	(1,800,329)	(1,800,329)

엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합	18,584,234	209,825	139	(316,757)	(316,757)

엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합	7,288,159	26,466	1,976	(159,606)	(159,606)

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

L Global Star 투자조합	34,785,985	636,116	9,879,731	5,672,643	5,672,643

엘앤에스7호동남권상생투자조합	6,889,842	384,481	781,172	631,513	631,513

엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합	11,397,270	177,070	50,838	(654,171)	(654,171)

케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합	52,434,443	455,502	154,174	(2,685,924)	(2,685,924)

엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합	18,794,323	103,156	14,188	(308,833)	(308,833)

엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합	7,459,107	37,808	3,014	(78,701)	(78,701)

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가	25,385,035	16,685,110	2,455,658	25,054,993	633,455	2,145,885	5,897,726	1,936,950	1,608,537	81,803,348

감가상각누계액	-	(7,130,510)	(1,318,539)	(15,432,992)	(313,640)	(1,971,123)	(4,947,848)	-	(530,339)	(31,644,990)

정부보조금	-	-	-	(438,535)	-	-	(65,333)	(400,000)	-	(903,869)

장부금액	25,385,035	9,554,600	1,137,119	9,183,466	319,815	174,763	884,545	1,536,950	1,078,198	49,254,490

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가	31,604,419	16,685,110	2,486,758	25,904,709	591,418	2,880,769	5,638,654	2,944,107	1,645,469	90,381,411

감가상각누계액	-	(6,702,219)	(1,178,942)	(16,568,015)	(253,228)	(2,668,619)	(4,561,285)	-	(343,811)	(32,276,119)

정부보조금	-	-	-	(497,051)	-	-	(93,333)	-	-	(590,384)

장부금액	31,604,419	9,982,891	1,307,816	8,839,643	338,190	212,149	984,036	2,944,107	1,301,657	57,514,908

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초금액	31,604,419	9,982,891	1,307,816	8,839,643	338,190	212,149	984,036	2,944,107	1,301,657	57,514,908

취득액	-	-	-	905,314	141,206	88,043	237,067	1,673,950	42,288	3,087,868

처분	-	-	(5,958)	(137,637)	(56,376)	(61)	(15)	-	-	(200,046)

감가상각비	-	(428,291)	(164,740)	(1,671,874)	(103,205)	(125,368)	(425,443)	-	(265,747)	(3,184,669)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(400,000)	-	(400,000)

대체	(6,219,384)	-	-	1,248,020	-	-	88,900	(2,681,107)	-	(7,563,571)

기말금액	25,385,035	9,554,600	1,137,119	9,183,466	319,815	174,763	884,545	1,536,950	1,078,198	49,254,490

(주*) 당기 중 유형자산 7,563,571천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초금액	41,559,873	14,994,998	1,627,846	11,241,362	323,452	408,788	1,103,608	1,598,100	1,069,153	73,927,180

취득액	-	38,000	201,050	490,670	165,476	20,800	342,677	2,884,557	436,889	4,580,120

처분	-	-	(20,342)	(2,219,277)	(70,083)	(68,447)	(48,424)	(15,800)	(6,043)	(2,448,416)

감가상각비	-	(590,248)	(180,983)	(2,006,762)	(80,655)	(148,991)	(413,825)	-	(198,342)	(3,619,806)

정부보조금	-	-	-	(40,000)	-	-	-	-	-	(40,000)

대체	-	149,100	-	1,373,650	-	-	-	(1,522,750)	-	-

기타(주*)	(9,955,455)	(4,608,959)	(319,755)	-	-	-	-	-	-	(14,884,169)

기말금액	31,604,419	9,982,891	1,307,816	8,839,643	338,190	212,149	984,036	2,944,107	1,301,657	57,514,908

(주*) 전기 중 경남 창원시 남산동 공장(토지 및 건물, 구축물)은 경영진의 매각결정에 따라 1년 이내에 매각될 가능성이 높아 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(3) 담보로 제공된 자산

토지 및 건물, 기계장치등은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공(채권최고액 36,038,840천원)되고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속14. 매각예정자산당기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

토지	9,955,455

건물	4,608,959

구축물	319,755

합 계(주1)	14,884,169

(주1) 당기말 현재 매각예정자산에 계상되어 있는 유형자산은 경영진의 매각결정에 따라 1년 이내에 매각될 가능성이 높아 매각예정자산으로 분류하였으며, 2024년 1월 31일 매각 완료하였습니다.
(주2) 매각예정자산은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공(채권최고액 28,400,000천원)되고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

15. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	6,484,470	1,805,744	8,290,215

감가상각누계액	-	(15,048)	(15,048)

장부금액	6,484,470	1,790,696	8,275,167

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기타(주1)	기말

토지	-	265,087	-	6,219,384	6,484,470

건물	-	461,557	(15,048)	1,344,187	1,790,696

합 계	-	726,644	(15,048)	7,563,571	8,275,167

(주1) 당기 중 유형자산 7,563,571천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

임대수익	23,000

운영비용	(73,096)

(4) 투자부동산은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공(채권최고액 18,120,000천원)되고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	5,740,204	5,740,204

손상차손누계액	(4,560,203)	(4,560,203)

장부금액	1,180,001	1,180,001

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권

당기	전기

기초금액	1,180,001	1,130,001

취득액	-	50,000

기말금액	1,180,001	1,180,001

재무제표에 대한 주석 - 계속17. 매입채무 및 기타유동채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	6,203,318	5,924,516

기타유동부채

선수금	1,672,934	3,139

예수금	700,929	660,525

소 계	2,373,864	663,664

합 계	8,577,181	6,588,180

재무제표에 대한 주석 - 계속18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	63,536,120	-	59,069,540	-

장기차입금	15,761,267	11,328,931	8,183,571	24,769,186

현재가치할인차금	(219,673)	(475,851)	(177,085)	(323,403)

합 계	79,077,713	10,853,080	67,076,026	24,445,783

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

무역금융	국민은행	4.78%	4,800,000	13,000,000

하나은행	-	-	1,250,000

한국수출입은행	4.18% ~ 4.59%	11,000,000	13,500,000

경남은행	4.61%	10,000,000	-

일반대출	국민은행	4.69%	3,200,000	-

산업은행	4.32% ~ 5.27%	14,900,000	14,900,000

야마구찌은행	-	-	4,000,000

하나은행	3.28% ~ 3.49%	7,000,000	-

외화대출	한국수출입은행	5.5% ~ 6.14%	12,636,120	12,419,540

합 계	63,536,120	59,069,540

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	국민은행	2.50% ~ 4.97%	2026-06-15	2,115,000	3,057,500	3,194,762	5,511,488

산업은행	2.35%	2024-05-31	983,320	-	1,966,640	983,320

신한은행	4.88%	2024-08-31	10,000,000	-	-	10,000,000

경남은행	5.25%	2025-03-13	701,280	175,320	701,280	876,600

LG전자㈜	0.00%	2029-09-30	1,961,667	8,096,111	2,320,889	7,397,778

장기차입금 합계	15,761,267	11,328,931	8,183,571	24,769,186

현재가치할인차금(차감)	(219,673)	(475,851)	(177,085)	(323,403)

차 감 잔 액	15,541,593	10,853,080	8,006,486	24,445,783

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담 보 자 산	설 정 금 액	채 권 자

당 기 말

경남 창원공장(웅남동) 토지 및 건물 등	31,238,840	국민은행

경남 창원공장(남산동) 매각예정자산	28,400,000

경기도 평택 진위산단 투자부동산	18,120,000	산업은행

경기도 평택공장 토지 및 건물 등	4,800,000	우리은행

합 계	82,558,840

(5) 당기말 현재 차입금 관련 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

LG전자㈜	차입금 지급보증	670,000	우리은행

LG전자㈜	차입금 지급보증	100,000	우리은행

LG전자㈜	차입금 지급보증	476,667	우리은행

LG전자㈜	차입금 지급보증	1,333,333	우리은행

LG전자㈜	차입금 지급보증	2,000,000	우리은행

LG전자㈜	차입금 지급보증	660,000	우리은행

LG전자㈜	차입금 지급보증	2,000,000	우리은행

LG전자㈜	차입금 지급보증	3,000,000	국민은행

재무제표에 대한 주석 - 계속

19. 기타금융부채 및 기타비유동부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채

미지급금	2,541,429	2,430,053

미지급비용	3,062,106	2,037,206

금융보증부채	212,694	501,315

임대보증금	304,375	199,750

소 계	6,120,605	5,168,324

기타비유동부채

이연거래수익(주1)	695,524	500,488

소 계	695,524	500,488

합 계	6,816,129	5,668,812

(주1) 무이자부 장기차입금에 대한 효익으로 이연수익이 발생했으며, 현재가치할인차금에 대응하여 상계됩니 다( 주석18참고).

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	5,477,229	4,722,543

비유동부채	643,376	445,781

합 계	6,120,605	5,168,324

20. 리스계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

취득금액	1,278,767	329,769	1,608,537

감가상각누계액	(358,224)	(172,114)	(530,339)

장부금액	920,543	157,655	1,078,198

(전기말) (단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

취득금액	1,236,479	408,989	1,645,469

감가상각누계액	(214,630)	(129,181)	(343,811)

장부금액	1,021,849	279,808	1,301,657

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	233,711	191,530	255,883	231,074

1년 초과 5년 이내	706,834	602,266	677,658	662,997

5년 초과	337,705	321,816	438,631	425,062

합 계	1,278,250	1,115,611	1,372,172	1,319,133

(3) 당기말 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	191,530	231,074

비유동부채	924,081	1,088,058

합 계	1,115,611	1,319,133

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	265,747	198,342

리스부채 이자비용	25,821	23,742

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	172,580	148,446

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 444,452천원(전기 300,909천원)입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속21. 퇴직급여제도 등(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	15,912,680	14,242,838

사외적립자산의 공정가치	(17,142,613)	(15,043,994)

순확정급여부채(자산)	(1,229,933)	(801,156)

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동내역당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	14,242,838	(15,043,994)	(801,156)

퇴직급여

당기근무원가	1,302,333	-	1,302,333

이자비용(이자수익)	304,616	(737,193)	(432,577)

소 계	1,606,949	(737,193)	869,757

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	152,771	152,771

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 및 기타	806,039	-	806,039

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	143,582	-	143,582

소 계	949,620	152,771	1,102,392

제도에서 지급한 금액	(886,727)	885,802	(925)

기업이 납부한 기여금	-	(2,400,000)	(2,400,000)

당기말	15,912,680	(17,142,613)	(1,229,933)

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	13,831,962	(13,877,635)	(45,674)

퇴직급여

당기근무원가	1,576,382	-	1,576,382

이자비용(이자수익)	149,972	(322,436)	(172,463)

소 계	1,726,354	(322,436)	1,403,918

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	121,547	121,547

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 및 기타	732,265	-	732,265

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(560,053)	-	(560,053)

소 계	172,212	121,547	293,758

제도에서 지급한 금액	(1,206,473)	1,185,110	(21,364)

전출입에 의한 증감액	(281,216)	249,421	(31,795)

기업이 납부한 기여금	-	(2,400,000)	(2,400,000)

전기말	14,242,838	(15,043,994)	(801,156)

(3) 당사는 일부 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 191,262천원(전기: 368,386천원)입니다. (4) 사외적립자산은 당기말(전기말) 현재 정기예금 92.9%(33.7%), 국공채 등 채권 7.1%(66.3%)로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(5) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.28%	5.14%

기대임금상승률	2.98%	3.39%

사망률	0.02%	0.02%

퇴사율	20.00%	27.42%

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	증가	감소

할인률	1%	(364,274)	401,119

기대임금상승률	1%	415,421	(383,130)

(7) 기타장기종업원급여부채당사는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등 예상되는 금액을 당기말 현재 기타비유동금융부채로 182,960천원(전기말 : 84,076천원)을 계상하고있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속22. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수(보통주)	27,483,948주	27,483,948주

자본금	13,741,974	13,741,974

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동사항은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

기초	27,483,948	13,741,974	27,483,948	13,741,974

기말	27,483,948	13,741,974	27,483,948	13,741,974

재무제표에 대한 주석 - 계속23. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,499,221	27,499,221

자기주식	(994,869)	(1,658,230)

자기주식처분손익	8,836,529	1,823,809

기타자본잉여금	16,782,344	7,377,222

합 계	52,123,225	35,042,022

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	27,499,221	27,499,221

기말	27,499,221	27,499,221

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	500,000	1,658,230	500,000	1,658,230

처분	(200,000)	(663,361)	-	-

기말	300,000	994,869	500,000	1,658,230

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,823,809	1,823,809

자기주식의 처분	8,865,639	-

법인세효과	(1,852,919)	-

기말금액	8,836,529	1,823,809

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	5,080,000	4,750,000

이익준비금(주1)	5,080,000	4,750,000

임의적립금	70,880,000	74,380,000

시설투자적립금	30,000,000	30,000,000

임의적립금	24,880,000	28,380,000

연구개발적립금	16,000,000	16,000,000

미처분이익잉여금(주2)	76,672,624	63,991,654

미처분이익잉여금	77,544,616	64,223,723

순확정급여부채의 재측정요소	(871,992)	(232,069)

합 계	152,632,624	143,121,654

재무제표에 대한 주석 - 계속

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만사용될 수 있습니다.
(주2) 미처분이익잉여금 중 326,989천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에 서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계 상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자 본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	143,121,654	131,696,009

배당금 지급	(3,238,074)	(3,238,074)

순확정급여부채의 재측정요소등	(449,299)	(293,758)

법인세효과	230,400	61,689

당기순이익	12,967,942	14,895,788

기말금액	152,632,624	143,121,654

(3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(6,159,653)	(5,927,584)

당기변동	(1,102,392)	(293,758)

법인세효과	230,400	61,689

기말금액	(7,031,645)	(6,159,653)

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 이익잉여금처분계산서

제 37(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 36(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 03월 26일 처분확정일 2023년 03월 28일
(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	76,672,624	63,991,654

전기이월미처분이익잉여금	63,923,580	49,327,935

당기순이익	12,967,942	14,895,788

순확정급여부채의 재측정요소등	(218,899)	(232,069)

Ⅱ.이익잉여금 이입액	3,500,000	3,500,000

임의적립금	3,500,000	3,500,000

Ⅲ.이익잉여금 처분액	3,592,074	3,568,074

이익준비금	330,000	330,000

배당금	3,262,074	3,238,074

가.현금배당(주당배당금(율)) 당기:120원(24%), 전기:120원(24%)	3,262,074	3,238,074

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	76,580,550	63,923,580

재무제표에 대한 주석 - 계속(5) 배당금당기와 전기 이익잉여금처분계산서 상 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주	보통주

배당받을 주식수	27,183,948	26,983,948

주당배당금액	120	120

액면배당률	24%	24%

금액	3,262,073,760	3,238,073,760

재무제표에 대한 주석 - 계속25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,944,996)	(1,950,534)

지분법자본변동	5,708,059	2,049,183

부의지분법자본변동	(2,024,977)	(2,140,916)

합 계	1,738,086	(2,042,267)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,042,267)	(2,267,521)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	7,002	(9,409)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(1,463)	2,070

(부의)지분법자본변동	3,774,815	232,593

기말금액	1,738,086	(2,042,267)

재무제표에 대한 주석 - 계속26. 수익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 금융이익을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품	126,510,671	116,219,409

상품	16,428,498	16,895,855

기타	11,754,710	11,650,150

합 계	154,693,879	144,765,414

(2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(주1)	15,465	88,032

(주1) 계약부채는 선수금 및 예수금에 포함되어 있습니다.

한편, 당사가 당기 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 88,032천원입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속27. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	2,743,362	2,202,850

급여	4,152,156	3,293,427

잡급	12,540	14,280

퇴직급여	241,242	481,502

복리후생비	1,201,533	1,125,265

여비교통비	494,917	292,921

통신비	22,893	23,295

소모품비	103,687	84,029

도서인쇄비	19,740	19,915

수도광열비	68,398	66,200

세금과공과	509,530	338,389

지급임차료	62,017	43,547

감가상각비	539,853	564,750

투자부동산상각비	15,048	-

수선비	45,919	14,811

보험료	198,285	151,724

접대비	131,399	106,275

지급수수료	1,811,345	2,077,025

차량유지비	85,760	88,215

교육훈련비	32,520	33,758

합 계	12,492,145	11,022,180

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,246,418	1,377,718

퇴직급여	70,532	185,097

운반비	1,197,031	1,350,915

광고선전비	82,743	94,403

대손상각비(환입)	(2,297)	(33,651)

합 계	2,594,426	2,974,482

재무제표에 대한 주석 - 계속28. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수수료수익	491,178	402,911

유형자산처분이익	342,453	959,886

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	697,302	1,741,395

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	17,599	-

배당금수익	576,107	365,449

잡이익	1,991,586	977,038

합 계	4,116,225	4,446,679

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	15,560	946,679

기부금	331,849	298,419

투자자산처분손실	-	22,800

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,821	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	55,365	174,732

잡손실	87,047	58,010

합 계	492,643	1,500,640

재무제표에 대한 주석 - 계속29. 금융이익(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	958,601	424,742

외환차익	327,056	327,005

외화환산이익	56,370	68,295

총 계	1,342,027	820,043

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익

상각후원가측정금융자산	719,591	238,073

차입금(이연거래수익)	239,009	186,670

소 계	958,601	424,742

외환차익

상각후원가측정금융자산	223,663	228,399

차입금	32,714	-

상각후원가측정금융부채(차입금제외)	70,680	98,607

소 계	327,056	327,005

외화환산이익

상각후원가측정금융자산	13,260	68,295

차입금	43,110	-

소 계	56,370	68,295

합 계	1,342,027	820,043

재무제표에 대한 주석 - 계속30. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

일반차입금 이자	4,018,984	2,278,102

금융리스부채 이자	25,821	23,742

현재가치할인차금 상각(차입금)	239,009	186,670

소 계	4,283,814	2,488,514

외환차손

상각후원가측정금융자산	203,122	49,471

상각후원가측정금융부채(차입금제외)	1,512	110,139

소 계	204,633	159,610

외화환산손실

상각후원가측정금융자산	103,595	218,679

차입금	196,690	160,040

상각후원가측정금융부채(차입금제외)	140	-

소 계	300,425	378,719

합 계	4,788,873	3,026,843

재무제표에 대한 주석 - 계속 31. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,949,321	767,840

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	114,094	12,138

일시적차이로인한이연법인세변동액	305,624	(297,926)

총법인세효과	2,369,039	482,052

자본에 직접 가감된 이연법인세	228,937	63,759

자본에 직접 가감된 법인세부담액	(1,852,919)	-

법인세비용	745,057	545,812

일시적차이로 등으로 인한 당기말 순이연법인세부채	(3,823,939)	(3,518,314)

일시적차이로 등으로 인한 기초 순이연법인세부채	(3,518,314)	(3,816,240)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	305,624	(297,926)

재무제표에 대한 주석 - 계속

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,713,000	15,441,599

적용세율에 따른 세부담	2,844,017	3,375,152

비과세수익	-	(28,908)

비공제비용	129,606	90,863

세액공제	(94,657)	(447,537)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	114,094	12,138

이연법인세 미인식 유보항목 변동액	(2,293,659)	(2,036,968)

기타	45,656	(418,927)

법인세비용	745,057	545,812

유효세율	5.43%	3.53%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본에 직접 가감된 법인세부담액

자기주식처분이익	(1,852,919)	-

소 계	(1,852,919)	-

자본에 직접 가감된 이연법인세

순확정급여채무의 재측정요소	(1,463)	2,070

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	230,400	61,689

소 계	228,937	63,759

합 계	(1,623,982)	63,759

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

건설자금이자	215,026	-	-	215,026

유형자산	149,532	43,974	1,095	192,411

회원권손상차손	298,343	-	-	298,343

퇴직급여충당부채	12,533,282	2,609,729	885,802	14,257,209

연차수당	458,731	438,825	458,731	438,825

대손상각비	635,596	-	-	635,596

미수수익	(199,748)	(128,636)	(199,748)	(128,636)

토지	(23,895,826)	-	-	(23,895,826)

일시상각충당금	(157,435)	-	(11,233)	(146,203)

퇴직보험예치금	(12,533,282)	(2,609,729)	(885,802)	(14,257,209)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	847,351	-	(7,002)	854,353

기부금	250,159	299,328	221,083	328,403

기타	(692,545)	(403,618)	-	(1,096,163)

소계	(22,090,817)	249,872	462,927	(22,303,872)

이연법인세부채	(4,639,072)	(4,661,509)

이월세액공제	1,120,759	676,469	959,658	837,570

합계	(3,518,314)	(3,823,939)

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	전기말

일시적차이에 대한 이연법인세

건설자금이자	215,026	-	-	215,026

유형자산	107,828	41,704	149,532

회원권손상차손	298,343	-	-	298,343

퇴직급여충당부채	12,122,406	1,898,566	1,487,690	12,533,282

연차수당	494,328	458,731	494,328	458,731

대손상각비	635,596	-	-	635,596

미수수익	(229,858)	(199,748)	(229,858)	(199,748)

토지	(23,895,826)	-	-	(23,895,826)

일시상각충당금	(168,668)	-	(11,233)	(157,435)

퇴직보험예치금	(12,122,406)	(1,898,566)	(1,487,690)	(12,533,282)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	837,942	-	(9,409)	847,351

기부금	268,968	158,079	176,888	250,159

기타	599,355	(1,544,245)	-	(692,545)

소계	(20,836,967)	(1,085,479)	420,717	(22,090,817)

이연법인세부채	(4,584,133)	(4,639,072)

이월세액공제	767,895	1,214,144	861,280	1,120,759

합계	(3,816,240)	(3,518,314)

(5) 당기말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식하지 않은 종속기업과 관련된 일시적 차이는 차감할 일시적차이 16,934,909천원 및 가산할 일시적차이 110,431,567천원입니다. 한편, 종속회사 합병에 따른 이월결손금 승계액은 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비ㆍ관리비 등	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	3,911	-	-	3,911

제품	411,592	-	-	411,592

반제품	(36,288)	-	-	(36,288)

기타재고자산	(762,196)	-	-	(762,196)

사용된 원재료및상품	-	-	100,741,401	100,741,401

종업원급여	-	8,466,251	9,100,475	17,566,725

감가상각비	-	557,918	2,641,799	3,199,717

외주가공비	-	-	10,488,354	10,488,354

지급수수료	-	1,811,345	2,804,071	4,615,416

기타	-	9,542,916	6,269,295	15,812,210

합 계(주1)	(382,980)	20,378,429	132,045,394	152,040,844

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 연구개발비, 판매비 및 관리비를 합한 금액입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비ㆍ관리비 등	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동

상품	43,679	-	-	43,679

제품	299,912	-	-	299,912

반제품	90,731	-	-	90,731

기타재고자산	644,107	-	-	644,107

사용된 원재료및상품	-	-	90,108,642	90,108,642

종업원급여	-	7,554,874	10,712,494	18,267,369

감가상각비	-	598,687	3,021,120	3,619,806

외주가공비	-	-	10,501,562	10,501,562

지급수수료	-	2,077,025	3,720,773	5,797,798

기타	-	7,777,309	7,043,109	14,820,418

합 계(주1)	1,078,429	18,007,895	125,107,701	144,194,025

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 연구개발비, 판매비 및 관리비를 합한 금액입니다.

33. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	12,967,942,496	14,895,787,724

가중평균유통보통주식수	27,039,838	26,983,948

기본주당순이익	480	552

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기말 현재 보통주 유통발행주식수	27,483,948	27,483,948

기말 현재 보통주 자기주식	300,000	500,000

기말 현재 유통보통주식수	27,183,948	26,983,948

가중평균유통보통주식수	27,039,838	26,983,948

(3) 희석주당이익

희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속34. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2022년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	112,909,759	108,616,248

자본	220,235,909	189,863,384

부채비율	51.27%	57.21%

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험의 관리를 위해 노력하고 있습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching을 우선적으로 이용합니다. 그러나, 당사는 외화위험관리를 위해 통화선도, 통화옵션, 통화스왑 등의 외환파생상품을 이용하고 있지는 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	16,884,868	5,954,467	12,742,442	12,419,540

ㄱ. 외화민감도 분석당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD입니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 법인세차감전순이익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(단위: 천원)

구 분	10%상승시	10%하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	414,243	(646,507)	(414,243)	646,507

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약 등을 체결하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율 위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율 위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	50bp 상승시	50bp 하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

차입금	(195,350)	(267,268)	195,350	267,268

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적과 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 다만 활성시장에서 거래되는 지분상품(상장주식)에 대하여 주가가 5% 상승/ 하락하는 경우 당기에 48,466천원이 증가 또는 감소 (법인세 효과 제외)할 것입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 매년 검토되고 승인된 기업에 한하여 거래가 이루어 지고 있습니다.

당사의 최대 거래처인 LG전자(주)를 제외하고 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. LG전자(주)와 관련된 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 20%를 초과하지 않았습니다. LG전자(주)를 제외한 다른 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다.유동성 자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약등(주1)	69,753,788	98,311,522

(주1) 금융보증계약등과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 212,694천원 (전기말: 501,315천원)이 별도재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다 ( 주석 19 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성 관리위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석 4)의 나에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 이자율	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	0.00%	8,622,517	364,444	1,415,000	8,373,271	331,667	19,106,900

변동금리부 부채	4.36%	4,800,000	3,766,176	30,333,130	3,232,820	-	42,132,126

고정금리부 부채	3.55%	4,021,069	533,799	37,177,363	706,834	337,705	42,776,770

금융보증계약등	0.00%	69,753,788	-	-	-	-	69,753,788

합 계	87,197,374	4,664,419	68,925,493	12,312,925	669,372	173,769,584

(전기말) (단위: 천원)

구 분	가중평균 이자율	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	0.00%	8,370,128	266,444	1,921,222	7,104,080	611,111	18,272,986

변동금리부 부채	3.61%	18,406,250	757,046	27,902,286	5,335,707	1,052,381	53,453,670

고정금리부 부채	3.77%	10,021,426	534,512	7,566,585	11,705,009	438,632	30,266,164

금융보증계약	0.00%	98,311,522	-	-	-	-	98,311,522

합 계	135,109,326	1,558,002	37,390,093	24,144,796	2,102,124	200,304,342

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

한편, 당사는 당기말 현재 미사용 차입한도 19,500,000천원(전기말 : 10,550,000천원)을 보유하고 있으며, 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.

나. 자금조달약정당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌차월약정	사용금액	-	-

미사용금액	300,000	300,000

외상매출채권담보대출(받을어음)	사용금액	9,080,734	7,079,589

미사용금액	7,715,366	3,288,769

한도대출	사용금액	-	4,000,000

미사용금액	4,000,000	-

무역금융대출	사용금액	38,436,120	40,169,540

미사용금액	15,200,000	10,250,000

지급보증	사용금액	21,537,600	21,015,740

미사용금액	7,009,120	7,336,500

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,066,003	1,066,003	3,418,289	3,418,289

기타유동금융자산	17,942,480	17,942,480	9,587,420	9,587,420

매출채권	16,685,643	16,685,643	12,727,177	12,727,177

기타유동채권	2,712,590	2,712,590	5,778,536	5,778,536

기타비유동금융자산	2,073,507	2,073,507	1,844,466	1,844,466

합 계	40,480,224	40,480,224	33,355,888	33,355,888

금융부채

매입채무	6,203,318	6,203,318	5,924,516	5,924,516

차입금	89,930,794	89,930,794	91,521,809	91,521,809

금융리스부채	1,115,611	1,115,611	1,319,133	1,319,133

기타금융부채	5,477,229	5,477,229	4,722,543	4,722,543

기타비유동금융부채	643,376	643,376	445,781	445,781

합 계	103,370,327	103,370,327	103,933,782	103,933,782

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

- 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다(수준3).

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	962,316	962,316	-	-	962,316

출자금등(주1)	11,771,519	-	501,561	11,269,957	11,771,519

전환상환우선주	600,576	-	600,576	-	600,576

소 계	13,334,411	962,316	1,102,138	11,269,957	13,334,411

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	7,003	7,003	-	-	7,003

비상장주식(주1)	3	-	-	3	3

소 계	7,006	7,003	-	3	7,006

공정가치측정금융자산 합계	13,341,417	969,319	1,102,138	11,269,960	13,341,417

금융부채

파생상품부채	1,222,163	-	-	1,222,163	1,222,163

공정가치측정금융부채 합계	1,222,163	-	-	1,222,163	1,222,163

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단될 경우 원가를 공정가치의 적절한추정치로 측정하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	454,991	454,991	-	-	454,991

출자금등(주1)	11,995,590	-	1,207,685	10,787,905	11,995,590

전환상환우선주	600,576	-	600,576	600,576

소 계	13,051,157	454,991	1,808,261	10,787,905	13,051,157

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	1	-	-	1	1

비상장주식(주1)	3	-	-	3	3

소 계	4	-	-	4	4

공정가치측정금융자산 합계	13,051,161	454,991	1,808,261	10,787,909	13,051,161

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단될 경우 원가를 공정가치의 적절한추정치로 측정하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속35. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	남경신성델타과기유한공사	남경신성델타과기유한공사

신성델타태국법인	신성델타태국법인

신성델타멕시코법인	신성델타멕시코법인

신성오토모티브(주) 및 그 종속기업(주1)	신성오토모티브(주) 및 그 종속기업(주1)

신성델타인도네시아법인	신성델타인도네시아법인

신흥글로벌(주) 및 그 종속기업(주1)	신흥글로벌(주) 및 그 종속기업(주1)

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	엘앤에스 벤처캐피탈㈜

신성에스티㈜ 및 그 종속기업(주1)	신성에스티㈜ 및 그 종속기업(주1)

신성일렉트로닉스(주)	신성일렉트로닉스(주)

신성델타테크 멕시코마린법인	신성델타테크 멕시코마린법인

관계기업	엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합	엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합

L Global Star 투자조합	L Global Star 투자조합

엘앤에스7호동남권상생투자조합	엘앤에스7호동남권상생투자조합

케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합	케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합

엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합	엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합

엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합	엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	신성몰드테크㈜

(주)신흥	(주)신흥

신성몰드테크 멕시코법인	신성몰드테크 멕시코법인

재무제표에 대한 주석 - 계속

(주1) 중간지배기업의 종속기업이 포함되어 있으며, 중간지배기업의 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

중간지배기업	종속회사

당기말	전기말

신성오토모티브(주)및 그 종속기업	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.,SHINSUNG AUTOMOTIVE S.A. De C. V.	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.,SHINSUNG AUTOMOTIVE S.A. De C. V.

신흥글로벌㈜ 및 그 종속기업	남경신흥테크전자유한공사, 신흥무역상해유한공사, SHINHUNG GLOBAL U.S.A. Inc.,SHINHUNG GLOBAL ( THAILAND ) CO.,LTD.	남경신흥테크전자유한공사, 신흥무역상해유한공사, SHINHUNG GLOBAL U.S.A. Inc.

신성에스티(주)및 그 종속기업	ST VINA CO., LTDNanjing ST Electronic Co., Ltd	ST VINA CO., LTDNanjing ST Electronic Co., Ltd

(2) 특수관계자 거래내역 및 채권·채무 잔액

1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고) 은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

재고자산	고정자산	기타	합계	재고자산	고정자산	기타	합계

종속기업	신성오토모티브㈜및그종속기업	-	-	800,360	800,360	-	-	-	-

신흥글로벌㈜ 및그종속기업	532,252	-	1,294,858	1,827,110	9,804,028	-	20,767	9,824,795

신성에스티(주)및그종속기업	1,495	-	644,776	646,272	1,415	-	-	1,415

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	-	-	492,645	492,645	-	-	-	-

남경신성델타과기유한공사	-	-	419,859	419,859	-	-	-	-

신성델타태국법인	-	-	2,710,655	2,710,655	-	-	-	-

신성델타멕시코법인	-	-	792,164	792,164	-	-	-	-

신성델타인도네시아법인	-	-	566,834	566,834	-	-	-	-

신성일렉트로닉스(주)	-	-	260,262	260,262	555,328	-	147,772	703,101

신성델타테크 멕시코마린법인	2,237,660	632,855	1,120,595	3,991,111	-	-	-	-

소 계	2,771,407	632,855	9,103,008	12,507,270	10,360,771	-	168,539	10,529,310

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	-	-	24,657	24,657	1,697,538	140,719	1,838,257

㈜신흥	-	-	15,943	15,943	131	-	79,797	79,928

소 계	-	-	40,600	40,600	1,697,669	-	220,516	1,918,185

합 계	2,771,407	632,855	9,143,608	12,547,870	12,058,440	-	389,055	12,447,495

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

재고자산	고정자산	기타	합계	재고자산	고정자산	기타	합계

종속기업	신성오토모티브㈜및그종속기업	10,271	200,000	419,135	629,406	2,022	-	-	2,022

신흥글로벌㈜ 및그종속기업	2,092,759	-	730,303	2,823,062	7,404,859	-	152,085	7,556,944

신성에스티(주)및그종속기업	9,991	31,818	383,140	424,949	68,565	-	-	68,565

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	-	-	38,134	38,134	-	-	564	564

남경신성델타과기유한공사	-	-	282,469	282,469	-	-	-	-

신성델타태국법인	-	6,819	1,516,969	1,523,788	-	-	-	-

신성델타멕시코법인	424,400	-	713,122	1,137,522	-	-	-	-

신성델타인도네시아법인	-	-	507,993	507,993	-	-	-	-

신성일렉트로닉스(주)	-	-	82,280	82,280	17,695	-	-	17,695

신성델타테크 멕시코마린법인	-	1,292,112	149,316	1,441,428	-	-	-	-

소 계	2,537,422	1,530,749	4,822,859	8,891,030	7,493,141	-	152,649	7,645,789

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	1,974	350,000	48,840	400,814	1,160,105	-	1,444,204	2,604,309

㈜신흥	-	-	14,600	14,600	2,362	-	93,271	95,633

소 계	1,974	350,000	63,440	415,414	1,162,467	-	1,537,475	2,699,942

합 계	2,539,396	1,880,749	4,886,299	9,306,444	8,655,607	-	1,690,124	10,345,731

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액(대여금 및 금융리스부채 제외)은 다음과같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	합계	매입채무	미지급금	기타채무	합계

종속기업	신성오토모티브㈜ 그 종속기업	586,611	-	-	586,611	-	-	-	-

신흥글로벌㈜및 그 종속기업	886,450	-	-	886,450	330,042	-	-	330,042

신성에스티(주)및그종속기업	522,709	-	-	522,709	-	-	-	-

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	55,329	-	3,787,431	3,842,760	-	-	-	-

남경신성델타과기유한공사	315,152	-	-	315,152	-	-	-	-

신성델타태국법인	2,100,629	-	-	2,100,629	-	-	-	-

신성델타멕시코법인	539,834	-	148	539,982	106,322	-	-	106,322

신성델타인도네시아법인	389,209	-	-	389,209	-	-	-	-

신성일렉트로닉스(주)	256,207	31,283	6,678	294,169	3,302	-	-	3,302

신성델타테크 멕시코마린법인	983,467	-	84,239	1,067,706	-	-	-	-

소 계	6,635,598	31,283	3,878,496	10,545,377	439,666	-	-	439,666

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	-	-	9,865	9,865	152,203	-	-	152,203

㈜신흥	15,277	-	-	15,277	-	-	-	-

소 계	15,277	-	9,865	25,142	152,203	-	-	152,203

합 계	6,650,875	31,283	3,888,361	10,570,520	591,870	-	-	591,870

(주) 당기말 현재 상기 특수관계자 채권(자금거래포함)에 대하여 대손충당금으로 설정한 금액은 존재하지 않습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	합계	매입채무	미지급금	기타채무	합계

종속기업	신성오토모티브㈜ 그 종속기업	319,861	220,000	-	539,861	-	-	-	-

신흥글로벌㈜및 그 종속기업	335,802	-	-	335,802	142,941	15,308	-	158,249

신성에스티(주)및그종속기업	325,791	-	-	325,791	-	-	-	-

엘앤에스 벤처캐피탈㈜	20,923	-	3,363,473	3,384,396	-	-	-	-

남경신성델타과기유한공사	171,252	-	-	171,252	-	-	-	-

신성델타태국법인	1,202,192	12,122	-	1,214,315	-	-	-	-

신성델타멕시코법인	1,057,250	70,464	195	1,127,909	-	-	-	-

신성델타인도네시아법인	397,048	6,835	-	403,883	-	-	-	-

신성일렉트로닉스(주)	89,323	-	44,262	133,586	-	-	-	-

신성델타테크 멕시코마린법인	146,594	1,436,618	-	1,583,211	-	-	-	-

소 계	4,066,036	1,746,039	3,407,930	9,220,006	142,941	15,308	-	158,249

기타 특수관계자	신성몰드테크㈜	20,953	255,000	90,012	365,965	43,148	-	-	43,148

㈜신흥	-	-	-	-	5,060	78	-	5,138

소 계	20,953	255,000	90,012	365,965	48,208	78	-	48,286

합 계	4,086,988	2,001,039	3,497,942	9,585,970	191,149	15,386	-	206,535

(주) 전기 중 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 29천원의 대손상각비 및 29천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 1USD, 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

신성델타멕시코법인	장단기대여금	USD 800,000	-	USD 200,000	USD 600,000

신성델타테크 멕시코마린법인	단기대여금	-	USD 9,000,000	-	USD 9,000,000

신성일렉트로닉스(주)	단기대여금	700,000	2,300,000	-	3,000,000

(전기) (단위: 1USD, 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

신성델타멕시코법인	장단기대여금	USD 1,000,000	-	USD 200,000	USD 800,000

신성에스티㈜	단기대여금	166,667	-	166,667	-

신성일렉트로닉스(주)	단기대여금	-	800,000	100,000	700,000

재무제표에 대한 주석 - 계속4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증등의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : 1USD,1EUR)

제공받은 기업	보증내역	한도금액	지급보증처

신성델타테크 멕시코법인	차입금 연대보증	USD 4,500,000	한국수출입은행

신성델타테크 멕시코마린법인	차입금 연대보증	USD 24,000,000	CITY BANAMEX

신성델타테크 인도네시아 법인	차입금 연대보증	USD 2,700,000	한국수출입은행

차입금 지급보증	USD 4,000,000	KB BUKOPIN

ST VINA CO.,LTD	차입금 연대보증	USD 2,700,000	한국수출입은행

ST Automotive Sp.zo.o.	차입금 연대보증	EUR 3,960,000	신한은행 유럽지점

신성일렉트로닉스(주)	차입금 연대보증	825,000	경남은행

신성일렉트로닉스(주)	차입금 연대보증	1,067,000	경남은행

신성일렉트로닉스(주)	차입금 지급보증	USD 4,800,000	신한은행 싱가폴지점

신성오토모티브(주1)	풋옵션이행의무	3,000,000	중소기업은행

풋옵션이행의무	3,000,000	산은캐피탈 주식회사

(주1) 중소기업은행 및 산은캐피탈 주식회사가 보유하고 있는 신성오토모티브(주)의 보통주 6,000,000주에 대하여 1주당 1,000원에 연복리 4.5%를 적용한 이자와 함께 보통주 존속기간까지 주식매수청구를 당사에 청구할 수 있는 풋옵션 조항이 포함되어 있으며, 당사는 직접 또는 당사가 지정한 제3자가 이를 매수 하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 특수관계자	담보자산	설정금액	제공처	내용

신성일렉트로닉스(주)	경남 김해시 율하동,대청동 토지 및건물 등	USD 5,760,000	신한은행	지급보증 담보

6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,639,646	1,826,536

퇴직급여	264,600	116,939

합 계	1,904,246	1,943,475

재무제표에 대한 주석 - 계속36. 영업활동 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.당기순이익	12,967,942	14,895,788

2.조정	(4,147,238)	(7,939,640)

(1)비용가산	15,356,329	12,730,909

이자비용	4,283,814	2,488,514

법인세비용	745,057	545,812

장기종업원급여	98,885	84,076

퇴직급여	869,757	1,403,918

감가상각비	3,199,717	3,619,806

지분법손실	5,448,016	2,576,901

유형자산처분손실	15,560	946,679

외화환산손실	300,425	378,719

대손상각비	(2,297)	(33,651)

지급수수료	339,209	522,604

투자자산처분손실	-	22,800

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	55,365	174,732

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	2,821	-

(2)수익차감	(19,503,567)	(20,670,549)

이자수익	958,601	424,742

배당금수익	576,107	365,449

지분법이익	16,331,243	16,707,871

재무제표에 대한 주석 - 계속

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	342,453	959,886

외화환산이익	56,370	68,295

외환차익	32,714	-

수수료수익	491,178	402,911

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	697,302	1,741,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	17,599	-

3.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(4,254,851)	(5,811,724)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소(증가)	-	(349,803)

매출채권의 감소(증가)	(3,962,397)	980,734

기타유동채권의 감소(증가)	879,374	(1,844,245)

기타유동자산의 감소(증가)	366,424	(1,584,881)

재고자산의 감소(증가)	(382,980)	1,078,429

매입채무의 증가(감소)	278,661	(747,929)

기타유동채무의 증가(감소)	40,200	(2,608)

기타금융부채의 증가(감소)	1,029,904	(1,088,834)

기타비유동금융부채의 증가	87,903	13,588

순확정급여부채의 감소	(2,591,941)	(2,266,175)

영업에서 창출된 현금 흐름	4,565,853	1,144,423

재무제표에 대한 주석 - 계속

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

외환차이	상각	유동성대체	기타

단기차입금	59,069,540	4,345,714	120,866	-	-	-	63,536,120

유동성장기부채	8,006,486	(8,183,571)	-	239,009	15,761,267	(281,598)	15,541,593

장기차입금	24,445,783	2,321,012	-	-	(15,761,267)	(152,447)	10,853,080

유동금융리스부채	231,074	(271,631)	-	25,821	213,312	(7,047)	191,530

비유동금융리스부채	1,088,058	-	-	-	(213,312)	49,335	924,081

합 계	92,840,941	(1,788,475)	120,866	264,830	-	(391,757)	91,046,405

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성대체	257,880	262,060

장기금융상품의 유동성대체	-	592,560

건설중인자산의 본계정대체	2,681,107	1,522,750

매각예정자산으로 대체	-	14,884,169

장기차입금의 유동성대체	15,761,267	8,006,486

금융리스부채의 유동성대체	213,312	186,291

순확정급여채무의 미지급금	(191,016)	186,983

유형자산취득관련 미지급금	135,205	(70,800)

유형자산처분관련 미수금	2,117,774	(2,150,731)

유형자산의 투자부동산대체	7,563,571	-

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성대체	8,239,685	-

한편, 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 재무상태표상 현금 및 현금성자산입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속37. 우발부채 및 기타약정사항(1) 미회수 어음당기말 현재 당사는 하나은행에 분실로 추정되는 미회수된 어음 1매가 있으며, 동 어음은 교부일이 1997년 11월 27일로 오랜 기간이 경과된 것으로서 지급제시될 가능성은 희박한 것으로 보입니다. 당사는 향후 동 어음에 대하여 제권판결을 받을 예정입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증등	475,723	매출처등

(3) 보고기간말 현재 당사는 우리은행과 상생 결제 방식의 외상매출채권 담보대출계약을 맺고 협력기업으로 등록하여, 주계약업체로부터 받은 외상매출채권 금액을 한도로 하여 당사의 협력기업에 매입채무의 대금지급을 위하여 상환청구권 없는 외상매출채권담보대출(당기말: 9,080,734천원)을 실행하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호	사건명	원고	피고	소송가액	소송결과

서울중앙지방법원2023가합64001	부당이득반환청구 등	김영준	당사 외 4명	1,166,661	소송진행중

재무제표에 대한 주석 - 계속38. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.39. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 2월 23일 이사회 결의에 따라 종속기업인 신성일렉트로닉스(주)를 흡수합병 하기로 결정하였으며, 2024년 5월 1일을 합병기일로 하여 합병절차를 완료할 예정입니다.(2) 당사는 2024년 1월 31일자로 경상남도 창원시 남산동에 위치한 매각예정자 산으로 분류되어 있던 토지, 건물, 구축물의 매각을 완료하였습니다. (3) 당사는 2023년 12월 1일 이사회 결의를 통하여 ㈜퀀텀에너지연구소의 제 3자배정 유상증자에 참여하기로 결정 하였으며, 2024년 1월 19일 9,590주를 40억원에 취득 완료하였습니다