신성델타테크 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성

당사는 2020년 05월 18일자 이사회 결의를 통해 LCD 사업을 영위하던 양주공장을 매각하였으며, 관련 손익을 중단사업손익으로 인식하였습니다.(1) 2020년에 발생한 중단사업에 대한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020년

매출액	-

매출원가	-

판매비와 관리비	(255)

영업이익	255

영업외손익	(323,474)

세전이익(손실)	(323,219)

법인세비용(수익)	(71,108)

중단사업손익	(252,111)

(2) 2020년에 발생한 중단영업에 대한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020년

영업활동 순현금흐름	(103,523)

투자활동 순현금흐름	8,301,000

재무활동 순현금흐름	-

순현금흐름	8,197,477

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(주식회사 올넷전자 지분인수)당사는 2022년 1월 14일 전기레인지 제품 OEM/ODM 및 PCB 부품 제조를 주된 사업으로 하는 (주)신성일렉트로닉스(구:(주)올넷전자)의 지분을 구주 인수 864백만원 및 유상증자 3,001백만원을 실시하여, 지분 70%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.피인수회사의 개요 및 회계처리 요약은 아래와 같습니다.(1) 피인수회사의 개요

피인수회사명	주식회사 올넷전자

본점소재지	김해

대표이사	박찬홍

법인구분	비상장법인

인수후의 회사와의 관계	종속회사

(2) 인수회계처리(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가(A)	3,864,525

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	3,117,874

매출채권및기타채권	1,290,614

재고자산	1,678,131

유형자산	6,921,559

기타금융자산	93,793

기타자산	164,103

단기차입금및유동성장기부채	(5,916,057)

매입채무	(3,913,133)

장기차입금및사채	(1,401,340)

순확정급여부채	(552,822)

금융리스부채	(99,667)

기타금융부채	(974,953)

이연법인세부채	(400,886)

기타부채	(749,573)

총 식별가능한 순자산(B)	(742,357)

Ⅲ. 비지배지분(C)	(222,707)

Ⅳ. 영업권(A-B+C)	4,384,175

(엘앤에스벤쳐캐피탈 지분인수)당사는 미래 신성장 사업 발굴을 위한 리서치 기능 확보 및 공동투자를 통한 소재, 부품, 장비 등 유망사업 진출을 위하여 2020년 10월 6일자로 엘앤에스벤쳐캐피탈(주)의 지분 39.04%를, 2020년 10월 12일자로 4.32%를 인수하여, 지분율 52.52%가 되었습니다.피인수회사의 개요 및 회계처리 요약은 아래와 같습니다.

(1) 피인수회사의 개요

피인수회사명	엘앤에스벤처캐피탈(주)

본점소재지	서울

대표이사	주성진

법인구분	비상장법인

인수후의 회사와의 관계	종속회사

(2) 인수회계처리(단위: 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가(A)	5,776,085

Ⅱ. 사업결합전에 보유하던 지분의 공정가치(B)	1,358,193

Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	2,183,666

매출채권및기타채권	3,544,886

기타자산	13,906

유형자산	467,619

관계기업투자	19,380,555

비유동당기손익공정가치측정금융자산	1,624,340

기타비유동자산	664,485

단기차입금	(3,750,000)

금융리스부채	(337,333)

기타부채	(432,521)

장기차입금	(187,500)

충당부채	(1,490,000)

순확정급여부채	(1,970,715)

기타금융부채	(4,883,948)

총 식별가능한 순자산(C)	14,827,439

Ⅳ. 비지배지분(D)	7,040,068

Ⅴ. 염가매수차익(C-B-D-A)	653,093

(부자앱컴퍼니 지분 매각)당사는 2020년 12월 15일 자로 종속기업인 (주)부자앱컴퍼니의 지분 59%를 (주)부자앱컴퍼니 대표이사 신주호에게 매각하면서 지배력이 상실되었습니다. 지배력을 상실한 날의 연결회사의 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)부자앱 컴퍼니

현금및현금성자산으로수취한대가(A)	12,000

처분한순자산의장부금액(B)	(172,427)

현금및현금성자산	55,860

매출채권및기타채권	9,155

유형자산	17,615

기타자산	71,493

차입금	(50,000)

순확정급여채무	(9,501)

기타부채	(267,050)

비지배지분(C)	41,382

처분후 보유지분의 공정가치(지분율17%)(D)(주1)	4,675

처분이익(A-B-C+D)	147,719

(주1) 연결회사는 지분율을 상실한 날의 공정가치로 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다.

(연태신성테크윈전자유한공사 합병)(1) 합병일자 : 2020년 07월 31일(2) 합병 당사자

구분	합병법인	피합병법인	비고

상호	남경신성델타과기유한공사	연태신성테크윈전자유한공사	-

소재지	85 Meillin St. Jiangning Development Zone, Nanjing, China	265500 No. 211 Wutong Road Fushan Dist. Yantai Shandong China	-

대표이사	구자천	이민수	-

법인구분	주식회사(비상장법인)	주식회사(비상장법인)	-

(3) 합병내용1) 합병 목적 : 남경신성델타과기유한공사는 중국 공장 통합운영을 통한 시너지효과 극대화와 경쟁력 제고 및 경영 효율성 증대를 목적으로 연태신성테크윈전자유한공사을 흡수합병하였습니다.2) 합병 방법 :

구분	내용	비고

합병 방법	소규모 합병	-

합병 비율	1:0	-

3) 합병 회계처리동 합병은 지배ㆍ종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.

사업결합으로 인하여 변동된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	남경신성델타과기유한공사

자산:	-

현금및현금성자산	1,524,289

매출채권 및 기타채권	16,339,407

재고자산	2,746,257

당기법인세자산	-

금융자산	325,739

종속기업투자자산	-

유형자산	5,828,029

기타자산	3,914,246

자산 총계	30,677,967

부채:	-

차입금	3,749,156

매입채무 및 기타채무	13,154,146

금융부채	-

순확정급여부채	-

부채 총계	16,903,302

순자산 장부금액	13,774,665

차감: 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

차감: 기타불입자본(주1)	13,774,665

(주1) 순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타불입자본으로 인식하였습니다.

동 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

피합병기업이 보유한 현금	218,147

(4) 합병 등 전후의 재무사항 예측합병등 전후의 재무사항 비교표

(단위 : 천원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차연도	2차연도	1차연도	2차연도

실적	괴리율	실적	괴리율

연태신성테크윈전자유한공사	매출액	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	-	-	-	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	-	-	-	-

※ 연태신성테크윈전자유한공사는 합병 후, 임직원들의 축소 및 기존 조직 흡수로 인해 예측 및 실적 산정자료가 존재하지 않습니다.

(신성에스티(주) 연태법인 합병)(1) 합병일자 : 2021년 11월 01일(2) 합병 당사자

구분	합병법인	피합병법인	비고

상호	신성에스티(주) 남경법인	신성에스티(주) 연태법인	-

소재지	A No.88yihu road economic development zone nanjing jiangsu.China	No.179 Yumen Road Menlou dist, Yantai Shangdong, China	-

대표이사	안병두	이민수	-

법인구분	주식회사(비상장법인)	주식회사(비상장법인)	-

(3) 합병내용1) 합병 목적 : 신성에스티(주) 남경법인은 중국 공장 통합운영을 통한 시너지효과 극대화와 경쟁력 제고 및 경영 효율성 증대를 목적으로 신성에스티(주) 연태법인을 흡수합병하였습니다.2) 합병 방법 :

구분	내용	비고

합병 방법	소규모 합병	-

합병 비율	1:0	-

3) 합병 회계처리동 합병은 지배ㆍ종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.

사업결합으로 인하여 변동된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	신성에스티(주) 남경법인

자산:	-

현금및현금성자산	7,632

매출채권 및 기타채권	2,383,477

재고자산	-

당기법인세자산	-

금융자산	-

종속기업투자자산	-

유형자산	766,112

기타자산	2,018,100

자산 총계	5,175,321

부채:	-

차입금	-

매입채무 및 기타채무	131

금융부채	-

순확정급여부채	-

부채 총계	131

순자산 장부금액	5,175,190

차감: 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

차감: 기타불입자본(주1)	5,175,190

(주1) 순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타불입자본으로 인식하였습니다.

동 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

피합병기업이 보유한 현금	7,632

(4) 합병 등 전후의 재무사항 예측합병등 전후의 재무사항 비교표

(단위 : 천원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차연도	2차연도	1차연도	2차연도

실적	괴리율	실적	괴리율

신성에스티(주) 연태법인	매출액	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	-	-	-	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	-	-	-	-

※ 신성에스티(주) 연태법인은 합병 후, 임직원들의 축소 및 기존 조직 흡수로 인해 예측 및 실적 산정자료가 존재하지 않습니다.

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(1) 미회수 어음당분기말 현재 지배기업은 하나은행에 분실로 추정되는 미회수된 어음 1매가 있으며, 동 어음은 교부일이 1997년 11월 27일로 오랜 기간이 경과된 것으로서 지급제시될 가능성은 희박한 것으로 보입니다. 연결회사는 향후 동 어음에 대하여 제권판결을 받을 예정입니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관등으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

서울보증보험	이행보증등	4,649,384	매출처등

㈜아시아에너지	토지 및 건물	6,120,000	매출처등

한국무역보험공사	차입금 지급보증	1,800,000	국민은행

한국무역보험공사	수출환어음매입 관련 보증	USD 4,750,000	국민은행

한국무역보험공사	차입금 지급보증	USD 2,137,500	국민은행

신용보증기금	차입금 지급보증	1,800,000	국민은행

IBK기업은행	일람불지보AS(한도)	USD 4,000,000	매입처등

IBK기업은행	기한부지보AS(한도)	USD 2,000,000	매입처등

국민은행	알람불수입신용장발행	USD 5,000,000	매입처등

신한은행	일람불지보AS(한도)	USD 1,500,000	매입처등

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 우리은행과 상생 결제 방식의 외상매출채권 담보대출계약을 맺고 협력기업으로 등록하여, 주계약업체로부터 받은 외상매출채권 금액을 한도로 하여 상환청구권 없는 외상매출채권 담보대출 1,556,662천원 실행 및 연결회사의 협력기업에 매입채무의 대금지급을 위하여 외상매출채권담보대출 10,336,361천원 (전기말: 7,079,589천원)을 실행하고 있습니다.

(4) 소송사건당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당분기말 현재 동 소송의결과는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

사건번호	사건명	원고	피고 등	소송가액

창원지방법원2020가단120038	[전자] 손해배상(산)	이창석	신성오토모티브㈜	708,642

(5) 종속기업인 엘앤에스벤처캐피탈(주)는 업무집행조합원으로 일부 투자조합과 관련하여 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금, 탈퇴조합원에 대한 환급금과 청산시에 조합원에게 배분하여야 할 재산의 합계액 등이 조합출자금 총액에 미달하는 경우에 손실분의 일부를 충당하기로 약정하고 손실충당부채를 계상하고 있습니다(주석26참고).

4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제37기 1분기	해당사항없음	해당사항없음

제36기	해당사항없음	1. 수익인식2. 영업권평가

제35기	해당사항없음	1. 수익인식2. 종속회사 연결 편입에 따른 영업권 인식 및 (손상)평가

5. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기 1분기	매출채권	197,291,582	1,181,244	0.60%

미수금	19,201,709	1,048,384	5.46%

기타채권	6,164,699	-	0.00%

합계	222,657,990	2,229,628	1.00%

제36기	매출채권	164,219,796	1,108,418	0.67%

미수금	19,537,780	1,045,296	5.35%

기타채권	2,919,772	-	0.00%

합계	186,677,348	2,153,714	1.15%

제35기	매출채권	151,124,544	712,728	0.47%

미수금	8,060,830	1,500,080	18.61%

기타채권	1,565,241	-	0.00%

합계	160,750,615	2,212,808	1.38%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(제37기 1분기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	1,108,418	1,045,296

손상차손(환입)	72,826	3,088

기말	1,181,244	1,048,384

(제36기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	712,728	1,500,081

손상차손(환입)	433,129	(189,191)

제각	(106,009)	(269,505)

사업결합으로 인한 증가	64,840	3,912

기타	3,730	-

기말	1,108,418	1,045,296

(제35기) (단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	512,829	322,498

손상차손(환입)	293,397	1,097,076

제각	(556,637)	(21,714)

사업결합으로 인한 증가	463,140	102,221

기말	712,728	1,500,081

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침

·당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험 율과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 (손실충당금) 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균 채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정[대손추산액 설정기준]

(단위: %)

구분	항목	설정기준	비고

개별평가	분쟁	70%	연체(13개월~)시 100% 설정단, 담보설정등에 따른 조정 설정 가능

수금의뢰	70%

강제집행	70%

소송	70%	연체(13개월~)시 100% 설정단, 판결에 따른 조정 설정 가능

부도, 회생	100%

파산, 청산	100%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	합계

금액	일반	196,225,689	190,158	875,735	197,291,582

구성비율(%)	196,225,689	190,158	875,735	197,291,582

- 매출채권 잔액은 특수관계자를 포함하고 있습니다.6. 재고자산의 보유 및 실사내역(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제37기 1분기	제36기	제35기	비고

HA	상품	12,390	10,714	51,071	-

제품	2,689,120	3,246,060	3,158,098	-

반제품	896,519	1,061,248	968,703	-

원재료	12,269,836	7,682,153	8,334,337	-

소계	15,867,865	12,000,174	12,512,209	-

BA	상품	1,139,989	661,918	421,689	-

제품	3,915,065	4,481,610	4,566,641	-

반제품	2,193,206	3,349,544	1,283,867	-

원재료	18,565,484	19,791,968	16,663,624	-

소계	25,813,744	28,285,040	22,935,821	-

SVC	상품	13,350,080	18,864,679	18,652,450	-

제품	97,456	139,560	437,320	-

반제품	-	-	8,446	-

원재료	9,046,716	11,560,223	10,182,185	-

소계	22,494,252	30,564,463	29,280,401	-

합계	상품	14,502,459	19,537,311	19,125,210	-

제품	6,701,642	7,867,230	8,162,059	-

반제품	3,089,725	4,410,791	2,261,016	-

원재료	39,882,035	39,034,344	35,180,146	-

소계	64,175,861	70,849,676	64,728,431	-

총자산대비 재고자산 구성 비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계*100]	9.96%	10.80%	9.51%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	12회	10회	13회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 당사는 2023년 03월 31일 17:00 기준으로 재고자산 실사를 실시하였으며 재고 자산 실사 이후 중요한 재고자산의 이동은 없습니다.2) 외부감사인은 주요 자산에 대한 대체적 절차를 통해 그 실제성 및 완전성을 확인 하였습니다.3) 장기 체화재고등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상품	16,358,507	16,358,507	(1,856,049)	14,502,459

제품 및 반제품	11,596,941	11,596,941	(1,805,573)	9,791,367

원재료	40,852,662	40,852,662	(970,627)	39,882,035

합계	68,808,110	68,808,110	(4,632,249)	64,175,861

주)당기 평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액입니다.

7. 수주계약 현황해당사항 없음8. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치 평가 방법1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 및 기타채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(2) 공정가치측정금융자산 내역

당분기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산범주	항목	유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금등	548,371	9,558,229	468,461	9,691,379

파생상품	12,230	-	373,145	102,994

상장주식	1,751,276	-	1,308,977	-

소 계	2,311,878	9,558,229	2,150,582	9,794,373

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상장주식	-	1	-	1

비상장주식	-	508,485	-	494,250

소 계	-	508,486	-	494,251

합 계	2,311,878	10,066,715	2,150,582	10,288,624

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	45,001,603	45,001,603	32,812,075	32,812,075

기타유동금융자산	9,808,665	9,808,665	8,843,891	8,843,891

매출채권	196,110,338	196,110,338	163,111,378	163,111,378

기타유동채권	24,294,766	24,294,766	21,387,500	21,387,500

기타비유동금융자산	4,079,267	4,079,267	3,653,622	3,653,622

합 계	279,294,640	279,294,640	229,808,466	229,808,466

금융부채

매입채무	119,840,738	119,840,738	96,300,447	96,300,447

차입금	236,882,190	236,882,190	233,718,002	233,718,002

금융리스부채	8,498,537	8,498,537	8,793,557	8,793,557

기타금융부채	55,534,838	55,534,838	53,199,909	53,199,909

기타비유동금융부채	1,186,925	1,186,925	1,322,970	1,322,970

합 계	421,943,227	421,943,227	393,334,885	393,334,885

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

- 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다(수준3).

2) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	1,751,276	1,751,276	-	-	1,751,276

매매목적파생상품자산	12,230	-	12,230	-	12,230

출자금등(주1)	9,506,024	-	1,795,937	7,710,087	9,506,024

전환상환우선주	600,576	-	600,576	-	600,576

소 계	11,870,106	1,751,276	2,408,743	7,710,087	11,870,106

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	1	-	-	1	1

비상장주식(주1)	508,485	-	-	508,485	508,485

소 계	508,486	-	-	508,486	508,486

공정가치측정금융자산 합계	12,378,592	1,751,276	2,408,743	8,218,573	12,378,592

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적파생상품부채	573,410	-	573,410	-	573,410

공정가치측정금융부채 합계	573,410	-	573,410	-	573,410

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단될 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	1,308,977	1,308,977	-	-	1,308,977

매매목적파생상품자산	476,139	-	373,145	102,994	476,139

출자금등(주1)	9,559,264	-	1,704,584	7,854,680	9,559,264

전환상환우선주	600,576	-	600,576	-	600,576

소 계	11,944,955	1,308,977	2,678,305	7,957,674	11,944,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	1	-	-	1	1

비상장주식(주1)	494,250	-	-	494,250	494,250

소 계	494,251	-	-	494,251	494,251

공정가치측정금융자산 합계	12,439,206	1,308,977	2,678,305	8,451,925	12,439,206

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적파생상품부채	114,950	-	114,950	-	114,950

공정가치측정금융부채 합계	114,950	-	114,950	-	114,950

(주1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단될 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정하였습니다.

(4) 금융자산의 양도1) 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권(주1)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	3,038,052	4,346,517

관련부채의 장부금액	(3,038,052)	(4,346,517)

(주1) 당분기말 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 3,038,052천원에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.