더스텔라 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

* 중요한 회계처리 방침당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 당사가 채택하고 있는 유의적인 회계처리 방침은 다음과 같습니다. 1. 회사의 개요주식회사 더스텔라(이하 "당사"라 함)은 1990년 6월에 설립되어 가방, 의류, 봉제품 등의 제조, 도소매 및 수출입업 등을 주요사업 목적으로 하고 있습니다. 2002년 7월 주식을 코스닥에 상장하였으나, 2012년 5월 상장폐지 되었으며, 2013년 3월 29일 주식회사 제이에이치코오스에서 주식회사 미니멈컬렉션으로 상호변경하였으며 2018년 10월 2일 주식회사 미니멈컬렉션에서 주식회사 더스텔라로 상호변경 하였습니다. 2. 중요한 회계처리 방침 당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 당사가 채택하고 있는 유의적인 회계처리방침은 다음과 같습니다.2-1. 수익인식당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.2-2. 대손충당금매출채권 등에 대하여 손상에 대한 객관적인 증거가 있는 경우, 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.2-3. 재고자산당사는 재고자산을 총평균법에 따라 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 따라 수량과 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 동 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-4. 유가증권당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하여 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.2-5. 지분법적용투자주식투자주식 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 주식은 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 지분법피투자기업의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며 미달하는 경우 그 미달액을 피투자기업의 비화폐성자산 중 상각가능자산에 해당하는 금액은 가중평균내용연수 동안 정액법으로 환입하고, 비상각자산에 해당하는 금액은 처분(비용화)되는 시점에 환입하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 해당 자산부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간종료일의 환율로 환산된 자산금액에서 보고기간종료일의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 등을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.2-6. 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계상되고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

기계장치	정액법	8년

차량운반구	정액법	4년

집기비품	정액법	4년

시설장치	정액법	4년

2-7. 무형자산개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 무형자산에 대한 감가상각비는 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계상되고 있습니다.

구 분	상각방법	내용연수

기타의무형자산	정액법	5년

2-8. 비금융자산의 손상감가상각 또는 상각하는 자산의 장부가액이 회수가능 하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경이 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있가고 판단되고, 해당유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용과 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-9. 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가합니다.제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우와 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 해당금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 해당 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 따라 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.(2) 후속측정당사는 금융자산과 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목과금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2-10. 퇴직급여충당부채당사는 확정급여제도를 운형하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계약을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.확정급여형퇴직연금은 KEB하나은행에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.2-11. 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치와 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간에 배분하여 보상원가와 자본조정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액을 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한 기업이나 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.2-12. 외화자산과 외화부채의 환산(1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.(2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성외화자산과 화폐성외화부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.2-13. 중단사업손익사업중단에 대한 최초공시사건일이 속하는 회계기간에 중단사업으로부터 발생한 영업손익과 영업외손익에서 법인세효과를 차감한 금액을 중단사업손익의 과목으로 표시하고 있습니다.2-14. 중소기업의 회계처리에 대한 특례당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업의 회계처리특례)에 따라 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.기타 내역은 첨부된 감사보고서를 참조하여 주시기 바랍니다.

3. 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종류	금융기관명	당기	전기	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	2,000

4. 매도가능증권 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구분	취득원가	미실현손익	장부가액	손상차손(환입)

기초가액	당기변동액	기말가액	(공정가치)	당기	당기전

시장성 없는 지분증권

정호차이나(유)(주1)	196,214	-	-	-	-	-	196,214

(단위 : 천원)

전기

구분	취득원가	미실현손익	장부가액	손상차손(환입)

기초가액	당기변동액	기말가액	(공정가치)	당기	당기전

시장성 없는 지분증권

정호차이나(유)(주1)	196,214	-	-	-	-	-	196,214

(주1) 직전사업연도말 자산총액이 100억원 미만이며 지분법 적용으로 발생하는 투자주식의 변동액이 중요하지 않아 지분법으로 평가하지 않고 취득원가로 평가하였으며손상사유가 발생할 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 5. 지분법적용투자주식 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.5-1. 피투자기업에 대한 투자주식의 지분율 현황

(단위 : 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

(주)미니멈	500,000	100,000	100	제조 및 도소매	서울 강남	2021.12.31

5-2. 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

(단위 : 천원)

회사명	당기

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)미니멈	100	11,248,592	8,355,730	8,355,730

(단위 : 천원)

회사명	전기

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)미니멈	100	11,248,592	7,092,210	7,092,210

5-3. 피투자회사의 요약재무정보

(단위 : 천원)

회사명	당기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

(주)미니멈	15,836,388	7,480,659	22,307,351	1,116,349

(단위 : 천원)

회사명	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

(주)미니멈	14,082,280	6,990,071	20,147,041	(75,685)

5-4. 종목별 지분법 평가내역

(단위 : 천원)

회사명	당기

기초	취득	배당/처분	자본변동	지분법손익	기말

(주)미니멈	7,092,210	-	-	147,171	1,116,349	8,355,730

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초	취득	배당/처분	자본변동	지분법손익	기말

(주)미니멈	7,167,895	-	-	-	(75,685)	7,092,210

6. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	처분(폐기)	감가상각비	손상차손	기말잔액

기계장치	-	100,000	-	-	-	100,000

차량운반구	3	-	-	-	-	3

집기비품	981	-	-	(452)	-	529

합계	984	100,000	-	(11,448)	-	100,532

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	처분(폐기)	감가상각비	손상차손	기말잔액

차량운반구	3	-	-	-	-	3

집기비품	1229	300	-	(548)	-	981

합계	1,232	300	-	(548)	-	984

7 . 단기차입금 등 7-1 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	당기

종류	이자율(%)	당기	전기

기업은행	일반자금	4.747~4.862	160,000	180,000

신한은행	전자방식외담대	3.53	517,968	480,115

합계	677,968	660,115

7-2. 전환사채 (1) 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율	보장수익률	금액

당기	전기

무보증 사모 전환사채	2021.07.26	2026.07.26	1%	5%	3,000,000	-

(2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

구 분	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021.07.26

만기일	2026.07.26

최초 발행금액	3,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	5.00%

전환권 행사가능기간	2023년 07월 26일~2026년 07월 25일

전환가액	2,550원

전환가액 조정기간	사유 발생시 조정

당기말채권잔액	권면총액	3,000,000,000원

전환가능주식수	1,176,470주

조기상환 옵션	사채권자는 발행일로부터 2년 및 2년 경과 후 매 6개월 단위로 사채의 전부 또는 일부에 대하여 상환 요청을 할 수 있음.

8. 외화자산과 외화부채 보고기간종료일 현재 당사의 외화자산의 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계정과목	당기	전기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD 10,129.5	12,009	USD 0.15	-

매출채권	USD 1,050,228.52	1,157,922	USD 1,036,458.52	1,139,255

자산합계	USD 1,060,358.02	1,169,931	USD 1,036,458.67	1,139,255

매입채무	USD 52,921.15	62,738	USD 52,921.15	57,578

부채합계	USD 52,921.15	62,738	USD 52,921.15	57,578

당기 중 영업외수익으로 계상한 외화환산이익과 외환차익은 각각 1,645천원과 13,805천원이며, 영업외비용으로 계상한 외화환산손실과 외환차손은 각각 5,904천원과 1,385천원입니다. 또한, 전기 중 영업외수익으로 계상한 외화환산이익과 외환차익은 각각 3,561천원과 17,985천원이며, 영업외비용으로 계상한 외화환산손실과외환차손은 각각 1,292천원과 14,061천원입니다. 9. 퇴직급여충당부채 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

기초금액	32,154	96,064

기중전입액	11,400	15,746

기중퇴직금지급액	(5,342)	(79,656)

기말금액	38,212	32,154

퇴직연금운용자산	(2,000)

계	38,212	30,154

10. 자본금과 자본잉여금 10-1. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

발행할주식의총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	3,384,942주	1,954,403주

보통주자본금	1,692,471천원	977,202천원

(2) 당반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	일자	주식수	액면금액	자본금

전기초	2020.01.01	1,954,403	500	977,202

전기말	2020.12.31	1,954,403	500	977,202

당기초	2021.01.01	1,954,403	500	977,202

유상증자(주1)	2021.06.30	1,430,539	500	715,269

당기말	2021.12.31	3,384,942	500	1,692,471

(주1)당사는 2021년 5월 11일자로 이사회 결의에 따라 액면가액으로 보통주 1,430,539주를 유상증자하였으며, 2021년 7월 1일자로 변경등기를 완료하였습니다.

10-2. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금에 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금(주1)	758,162	762,363

신주인수권대가	585,378	585,378

감자차익	2,418,436	2,418,436

전환권대가	1,060,931	-

합계	4,822,907	3,766,177

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	증가	감소	기말

주식발행초과금(주1)	762,363	-	(4,201)	758,162

신주인수권대가	585,378	-	-	585,378

감자차익	2,418,436	-	-	2,418,436

전환권대가	-	1,060,931	-	1,060,931

합계	3,766,177	1,060,931	(4,201)	4,822,907

(주1)당기 유상증자에 따른 자본등기비용 지출로 감소하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	762,363	-	-	762,363

신주인수권대가	585,378	-	-	585,378

감자차익	2,418,436	-	-	2,418,436

합계	3,766,177	-	-	3,766,177

11. 법인세비용 당기의 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 과세표준금액 2억원 이하는 11%, 2억원 초과분은 22.0%이나, 세무상 이월결손금과 세무조정 등으로 당기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 12. 기타포괄손익누계액 12-1. 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지분법자본변동	267,521	120,350

합계	267,521	120,350

12-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	120,350	147,171	-	267,521

합계	120,350	147,171	-	267,521

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	증가	감소	기말

지분법자본변동	120,350	-	-	120,350

합계	120,350	-	-	120,350

13. 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

계정과목	금액

당기	전기

당기순이익	889,099	(60,118)

포괄손익	889,099	(60,118)

14. 주당손익 14-1. 기본주당순손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기본주당순손익

보통주당기순이익(손실)	889,099,202	(60,118,168)

가중평균유통보통주식수	2,679,471	1,954,403

기본주당순이익(손실)	332	(31)

14-2. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 2021.01.01 1,954,403 365/365 1,954,403 유상증자 2021.06.30 1,430,539 185/365 725,068 합계 2,679,471 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 2020.01.01 1,954,403 366/366 1,954,403 합계 1,954,403 15. 특수관계자거래 15-1. 당사의 주식을 소유하고 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 소재지 지분율 업종 (주)율호 서울 76.02% 컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업 15-2. 당사가 주식을 소유하고 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 소재지 지분율 업종 (주)미니멈 서울 100.0% 제조 및 도매업 정호차이나(유) 중국 100.0% 제조업 15-3. 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당기 매입 차입 상환 대여 회수 기타 (주)미니멈 - 95,330 95,330 1,505,757 1,505,757 22,892 정호차이나(유) 1,172,219 - - - - - 율호(주1) - 5,700,000 2,700,000 - - 53,030 합 계 1,172,219 5,795,330 2,795,330 1,505,757 1,505,757 75,922 (주1)(주)율호와의 차입 금액에는 전환사채 인수가액 3,000,000?원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 전기 매입 차입 상환 대여 회수 기타 (주)미니멈 - 85,193 85,193 47,627 110,433 13,918 정호차이나(유) 1,802,803 - - - - - 임직원 - 7,000 7,000 - - - 합 계 1,802,803 92,193 92,193 47,627 110,433 13,918 15-4. 특수관계자와의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당기말 차입금 기타채권 기타채무 정호차이나(유) - 740,110 - 율호(주1) 3,000,000 - - 합 계 3,000,000 740,110 - (주1)(주)율호에 대한 채무는 전환사채 입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 전기말 차입금 기타채권 기타채무 정호차이나(유) - 444,012 - (주)미니멈 - - 5,012 합 계 - 444,012 5,012 15-5. 특수관계자와의 지급보증 내용특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)미니멈 종속회사 600,000 우리은행 2020.03.31~2022.03.31 차입금보증 177,000 기업은행 2021.05.11~2022.05.10 차입금보증 110,000 국민은행 2019.04.25~2022.03.15 차입금보증 15-6. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)율호 지배회사 192,000 기업은행 2021.09.15~2022.09.14 차입금보증 16. 우발상황과 약정사항 16-1. 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외상매출채권담보대출 신한은행 700,000 182,032 - 16-2. 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 17. 현금흐름표 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기계장치의 미지급금대체 100,000 - 18. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액당기와 전기중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제조원가 판매비와 관리비 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 급여 26,540 25,320 123,400 127,867 149,940 153,187 퇴직급여 1,957 1,962 9,444 13,784 11,401 15,746 복리후생비 702 994 14,817 24,965 15,519 25,959 임차료 - - 12,207 12,600 12,207 12,600 감가상각비 - - 452 548 452 548 세금과공과 - - 1,882 1,853 1,882 1,853 합 계 29,199 28,276 162,202 181,617 191,401 209,893 19. 이익잉여금처분계산서 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,063,114,244 2,174,015,042 1. 전기이월미처분이익잉여금 2,174,015,042 2,234,133,210 2. 당기순이익(손실) 889,099,202 (60,118,168) Ⅱ. 이익잉여금처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 3,063,114,244 2,174,015,042 당기 이익잉여금 처분예정일은 2022년 3월 31일이며, 전기 이익잉역금 처분확정일은 2021년 3월29일이였습니다.