비엘팜텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 24(전) 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "당사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")의 현황은 다음과 같습니다. 1.1 당사의 개요당사는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 상호를 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다.

당분기말 현재 (주)바이오리더스가 39.57% 의 지분을 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 현황 1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	소재지	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)네추럴에프앤피	대한민국	12월	54.69	54.26

(주)바이오프로젠	대한민국	12월	72.82	72.82

NRD MGL LLC	몽골	12월	100.00	100.00

(주)나노바이오텍	대한민국	12월	66.72	66.72

(주)넥스트에스앤엘	대한민국	12월	100.00	100.00

NEXT BT(HK) Ltd.	홍콩	12월	100.00	100.00

2) 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. 당분기말>

(단위: 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네추럴에프앤피	31,264,933,730	15,008,560,949	16,256,372,781	23,225,598,547	(9,946,510,924)

(주)바이오프로젠	662,251,520	413,768,686	248,482,834	400,799,720	(89,306,024)

NRD MGL LLC	2,182,163,021	3,215,734,891	(1,033,571,870)	-	(31,108,766)

(주)나노바이오텍	328,696,177	-	328,696,177	-	(10,455,534)

(주)넥스트에스앤엘	528,626,715	31,982,626	496,644,089	54,736,362	3,470,977

NEXT BT(HK) Ltd.	14,033,390	1,804,619	12,228,771	-	-

3) 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. 전기말>

(단위: 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네추럴에프앤피	46,288,409,192	20,082,897,285	26,205,511,907	41,538,816,700	2,083,047,230

(주)바이오프로젠	708,620,544	370,831,686	337,788,858	366,149,766	(143,704,433)

NRD MGL Co.,Ltd.	2,158,928,134	3,215,730,790	(1,056,802,656)	-	(82,901,037)

(주)나노바이오텍	545,294,879	206,143,168	339,151,711	-	(202,230,276)

(주)넥스트에스앤엘	514,373,192	21,200,080	493,173,112	38,826,636	(688,527)

NEXT BT(HK) Ltd.	13,077,983	1,681,759	11,396,224	-	-

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1 재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 반기연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정 될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기 간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각 합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류 합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하 고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식합니다.

2.3. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1116호 '리스' 의 적용연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 반기연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 최 초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 876,016천원, 834,693천원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 :

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	913,344

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	-

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(78,651)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	834,693

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자 산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

당분기말>

(단위: 원)

구 분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합 계

매출:

외부거래	37,355,952,922	8,254,285,435	-	45,610,238,357

내부거래	5,231,097,446	55,416,362	(5,286,513,808)	-

소 계	42,587,050,368	8,309,701,797	(5,286,513,808)	45,610,238,357

영업손익	(937,996,426)	80,890,094	(31,251,649)	(888,357,981)

감가상각비 등	1,084,409,184	129,738,108	-	1,214,147,292

자 산	84,956,189,666	23,724,337,379	(20,501,982,397)	88,178,544,648

부 채	22,496,867,399	7,023,143,150	(4,534,500,647)	24,985,509,902

전기말>

(단위: 원)

구 분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합 계

매 출:

외부거래	60,960,167,822	2,604,249,704	-	63,564,417,526

내부거래	10,618,646,541	61,989,967	(10,680,636,508)	-

소 계	71,578,814,363	2,666,239,671	(10,680,636,508)	63,564,417,526

영업손익	3,371,792,114	(379,541,171)	(615,471,577)	2,376,779,366

감가상각비 등	1,326,987,317	80,457,199	-	1,407,444,516

자 산	105,435,060,630	18,183,006,255	(19,735,376,865)	103,882,690,020

부 채	29,406,961,824	6,359,577,797	(3,497,438,352)	32,269,101,269

(2) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 수익의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기 중 단일 고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사(전분기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 41.20 %(전분기: 50.35%)입니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	9,346,827,687	31,772,265,816

정부보조금	-	(26,432,850)

합 계	9,346,827,687	31,745,832,966

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,559,515,479	-	8,367,783,467	-

대손충당금	(321,839,589)	-	(336,311,612)	-

미수금	486,922,402	1,076,465,563	126,443,872	1,076,465,563

대손충당금	(13,100,000)	(1,076,465,563)	(13,100,000)	(1,076,465,563)

합 계	4,711,498,292	-	8,144,815,727	-

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	349,411,612	1,076,465,563	53,395,666	-

증가	52,527,977	-	32,086,973	1,076,465,563

감소	-	-	(18,862,788)	-

제각	(67,000,000)	-

기말	334,939,589	1,076,465,563	66,619,851	1,076,465,563

7. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장ㆍ단기금융상품	20,083,171,956	1,500,000	-	1,500,000

대여금	3,268,198,635	667,850,000	7,148,198,635	267,850,000

대손충당금	(2,930,798,635)	(267,850,000)	(3,010,798,635)	(267,850,000)

미수수익	748,533,656	-	797,751,588	-

대손충당금	(747,878,314)	-	(795,252,958)	-

보증금	-	883,368,000	-	553,520,340

선물환예치금	-	60,801,075	-	-

합 계	20,421,227,298	1,345,669,075	4,139,898,630	555,020,340

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	내용

장기금융상품	씨티은행	1,500,000	1,500,000	당좌개설보증금

보증금	롯데렌탈(주) 등	30,453,000	21,019,000	차량렌트보증금

국민카드 등	15,000,000	15,000,000	수기특약보증금

한국전력공사	3,285,000	-	임시전력보증금

합 계	50,238,000	37,519,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	363,589,347	-	363,451,611	-

임대보증금	-	-	-	5,000,000

리스부채	249,158,377	470,870,734	-	-

합 계	612,747,724	470,870,734	363,451,611	5,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

신주인수권	-	-	121,439,031	-

전환사채	-	2,462,714,763	171,603,978	-

합 계	-	2,462,714,763	293,043,009	-

8. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	5,727,657,826	2,091,651,690	159,139,713	2,091,651,690

대손충당금	-	(2,091,651,690)	-	(2,091,651,690)

선급비용	61,084,046	-	30,517,594	-

반환상품회수권	8,025,492	-	13,560,311	-

합 계	5,796,767,364	-	203,217,618	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	40,718,263	35,938,557

선수금	496,818,989	825,113,028

선수수익	-	4,329,779

부가가치세예수금	9,689,264	9,505,434

반품충당부채	11,045,860	19,959,632

합 계	558,272,376	894,846,430

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

상품	3,792,635,651	4,458,459,990

상품평가충당금	(170,423,780)	(370,743,229)

제품	50,091,483	350,314,132

제품평가충당금	-	(31,483,245)

재공품	148,256,445	425,405,405

원재료	1,274,203,509	1,845,904,482

원재료평가충당금	-	(320,345,980)

부재료	566,072,044	575,942,011

부재료평가충당금	(123,617,400)	(123,617,400)

저장품	88,388,250	88,388,250

미착품	3,372,178,636	2,321,110,704

합계	8,997,784,838	9,219,335,120

10. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산(1) 당분기 및 전분기 중 당기손익 및 기타포괄 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	6,908,184,285	3,703,138,587

취득금액	76,838,898	8,254,081,898

자본으로 인식한 평가손익	(2,686,750,606)	(946,779,217)

처분금액	(612,081,314)	(1,801,332,800)

평가이익	209,428	(161,147,350)

기말장부금액	3,686,400,691	9,047,961,118

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

기타포괄-공정가치금융자산