비엘팜텍 분기보고서 (2023.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 29 기 3분기말 2023.09.30 현재
제 28 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 29 기 3분기말	제 28 기말

자산

유동자산	28,986,678,112	32,611,820,331

현금및현금성자산	5,302,592,659	5,023,782,773

매출채권 및 기타채권	13,789,436,773	11,065,803,523

기타유동금융자산	74,272,575	505,806,691

유동재고자산	8,589,649,009	14,753,994,201

기타유동자산	1,119,904,626	1,158,956,023

유동파생상품자산	84,468,000	32,330,800

당기법인세자산	26,354,470	71,146,320

비유동자산	63,385,337,605	71,074,688,392

기타포괄공정가치금융자산	5,229,433,890	8,716,976,916

관계기업투자	7,906,579,794	8,293,744,023

기타비유동금융자산	786,994,000	813,411,000

비유동파생상품자산	270,505,000

투자부동산	209,935,000	209,935,000

유형자산	40,476,371,520	42,338,774,777

무형자산	7,001,233,836	9,170,180,383

이연법인세자산	1,504,284,565	1,531,666,293

자산총계	92,372,015,717	103,686,508,723

부채

유동부채	44,175,991,804	48,979,060,154

단기차입금	(18,128,000,000)	(14,328,000,000)

유동성장기차입금	(7,882,764,711)	(16,731,049,095)

매입채무 및 기타채무	13,079,890,560	7,367,046,058

유동파생상품부채	2,918,835,000	8,042,992,300

기타유동금융부채	1,079,709,421	1,059,898,702

기타 유동부채	1,086,792,112	1,450,073,999

비유동부채	16,556,490,361	13,625,336,252

장기차입금	12,351,825,596	10,738,670,000

장기매입채무 및 기타비유동채무	103,187,262	84,286,353

기타비유동금융부채	330,859,839	404,004,056

비유동파생상품부채	757,447,500

이연법인세부채	271,420,111	310,394,620

확정급여부채	2,741,750,053	2,087,981,223

부채총계	60,732,482,165	62,604,396,406

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	23,706,152,386	33,800,199,246

자본금	44,485,279,500	44,485,279,500

자본잉여금	100,702,437,064	99,994,831,619

자기주식	(1,693,244)	(1,693,244)

기타자본	(18,338,869,975)	(14,888,451,254)

적립금	1,014,000,000	1,014,000,000

이익잉여금(결손금)	(104,155,000,959)	(96,803,767,375)

비지배지분	7,933,381,166	7,281,913,071

자본총계	31,639,533,552	41,082,112,317

부채 및 자본총계	92,372,015,717	103,686,508,723

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 29 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 29 기 3분기	제 28 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	30,438,011,234	78,592,754,179	23,992,244,914	61,818,770,559

매출원가	24,981,365,773	63,427,934,320	18,768,831,828	46,925,161,789

매출총이익	5,456,645,461	15,164,819,859	5,223,413,086	14,893,608,770

판매비와관리비	6,436,865,019	18,193,599,420	5,162,322,550	15,194,949,870

영업이익(손실)	(980,219,558)	(3,028,779,561)	61,090,536	(301,341,100)

기타수익	61,563,605	214,545,668	573,292,390	704,581,188

기타비용	17,933,850	1,967,237,052	8,258,856	2,563,429,044

금융수익	19,352,219	1,173,227,157	397,943,731	1,646,823,801

금융비용	670,704,503	2,723,998,383	1,116,542,440	4,250,782,954

투자수익	179,363

투자비용	122,685,738	387,630,641	127,480,080	127,480,080

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,710,627,825)	(6,719,872,812)	(219,954,719)	(4,891,448,826)

법인세비용(수익)	(4,679,535)	399,224	(23,788,441)	183,953,048

당기순이익(손실)	(1,705,948,290)	(6,720,272,036)	(196,166,278)	(5,075,401,874)

기타포괄손익	(3,142,818,452)	(3,480,689,504)	(2,097,708,824)	(8,298,602,344)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	84,996	687,282	595,043

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(3,137,722,819)	(3,475,735,177)	(2,098,336,570)	(8,297,554,760)

확정급여부채의 재측정요소	(5,095,633)	(5,039,323)	(59,536)	(1,642,627)

총포괄이익(손실)	(4,848,766,742)	(10,200,961,540)	(2,293,875,102)	(13,374,004,218)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분	(2,123,036,731)	(7,346,194,261)	(517,964,247)	(5,691,738,180)

비지배지분	417,088,441	625,922,225	321,797,969	616,336,306

포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분	(5,265,855,183)	(10,826,883,765)	(2,615,673,071)	(13,990,340,524)

비지배지분	417,088,441	625,922,225	321,797,969	616,336,306

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(24)	(83)	(6)	(64)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(24)	(83)	(6)	(64)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 29 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	자기주식	기타자본항목	적립금	이익잉여금(결손금)	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2022.01.01 (기초자본)	44,485,279,500	100,007,430,415	(1,693,244)	(3,794,204,536)	1,014,000,000	(83,213,892,219)	58,496,919,916	7,012,694,437	65,509,614,353

당기순이익(손실)	(5,691,738,180)	(5,691,738,180)	616,336,306	(5,075,401,874)

기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(8,297,554,760)	(8,297,554,760)	(8,297,554,760)

해외사업환산차이	595,043	595,043	595,043

확정급여제도의 재측정요소	(1,642,627)	(1,642,627)	(1,642,627)

총포괄손익	(8,296,959,717)	(5,693,380,807)	(13,990,340,524)	616,336,306	(13,374,004,218)

전환사채의 발행

주식선택권	(34,171,389)	(34,171,389)	(12,821,785)	(46,993,174)

2022.09.30 (기말자본)	44,485,279,500	100,007,430,415	(1,693,244)	(12,056,992,864)	1,014,000,000	(88,907,273,026)	44,540,750,781	7,641,852,528	52,182,603,309

2023.01.01 (기초자본)	44,485,279,500	99,994,831,619	(1,693,244)	(14,888,451,254)	1,014,000,000	(96,803,767,375)	33,800,199,246	7,281,913,071	41,082,112,317

당기순이익(손실)	(7,346,194,261)	(7,346,194,261)	625,922,225	(6,720,272,036)

기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(3,475,735,177)	(3,475,735,177)	(3,475,735,177)

해외사업환산차이	84,996	84,996	84,996

확정급여제도의 재측정요소	(5,039,323)	(5,039,323)	(5,039,323)

총포괄손익	(3,475,650,181)	(7,351,233,584)	(10,826,883,765)	625,922,225	(10,200,961,540)

전환사채의 발행	707,605,445	707,605,445	707,605,445

주식선택권	(25,231,460)	(25,231,460)	(25,545,870)	(50,777,330)

2023.09.30 (기말자본)	44,485,279,500	100,702,437,064	(1,693,244)	(18,338,869,975)	1,014,000,000	(104,155,000,959)	23,706,152,386	7,933,381,166	31,639,533,552

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 29 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 29 기 3분기	제 28 기 3분기

영업활동현금흐름	8,385,414,004	(11,410,805,098)

당기순이익(손실)	(6,720,272,036)	(5,075,401,874)

비현금항목의 조정	8,039,601,846	8,605,324,061

퇴직급여 조정	790,416,684	809,923,158

기타장기종업원급여	18,900,909	35,555,562

외화환산이익 조정	(9,892,399)	(158,161,397)

외화환산손실 조정	811,256,212

대손상각비 조정	(152,038,033)	140,288,251

기타의 대손상각비 조정	3,953,756	3,991,457

재고자산평가손실 조정	398,903,943	(751,406,536)

재고자산폐기손실	234,650,125	177,297,661

감가상각비에 대한 조정	2,584,854,448	2,421,017,866

무형자산상각비에 대한 조정	251,212,204	256,410,902

유형자산처분이익 조정	(12,815,296)

유형자산처분손실 조정	1,354,875

무형자산손상차손 조정	1,923,867,016	2,547,401,174

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(283,624,920)

금융자산처분이익	(179,363)

파생금융자산평가이익 조정	(382,942,750)	(989,850,485)

파생상품평가손실	524,187,600	1,130,746,000

파생상품거래이익	4,138,468

차입금(사채)상환이익	(685,765,067)

이자수익에 대한 조정	(86,103,417)	(154,024,798)

이자비용 조정	2,198,050,053	2,254,395,483

지분법손실 조정	387,164,229	127,480,080

종속기업투자주식처분손실	466,412

주식보상비용(환입) 조정	50,777,330	46,993,174

법인세비용(수익)	399,224	183,953,048

운전자산조정합계	8,083,166,758	(14,507,531,887)

매출채권의 감소(증가)	(2,588,133,849)	(1,172,421,084)

기타채권의 감소(증가)	25,794,277	(1,759,348,427)

기타유동자산의 감소(증가) 조정	39,817,863	(6,763,658,460)

재고자산의 감소(증가)	5,529,558,246	(4,144,428,197)

매입채무의 증가(감소)	4,130,146,928	(922,197,910)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(47,591,580)	(602,648)

기타유동부채의 증가(감소)	(363,281,887)	(243,247,017)

확정급여부채의 증가(감소)	(141,687,177)	(439,020,372)

기타채무의 증가(감소)	1,498,543,937	937,392,228

이자의 수취	87,637,533	157,556,628

이자지급(영업)	(1,149,327,791)	(619,417,004)

법인세환급(납부)	44,607,694	28,664,978

투자활동현금흐름	232,498,144	(3,193,292,729)

기타금융자산의 취득	(70,000,000)

기타유동금융자산의 감소	500,000,000	575,000,000

기타비유동금융자산의 취득	(61,568,756)	(3,991,457)

기타비유동금융자산의 감소	84,032,000

당기손익인식금융자산의 취득	(182,000)

당기손익공정가치금융자산의 처분	103,068,100

관계기업에 대한 투자자산의 취득	(2,340,000,000)

임차보증금의 증가	(96,215,000)

임차보증금의 감소	16,744,000

유형자산의 취득	(226,432,427)	(1,414,223,962)

유형자산의 처분	12,600,000

무형자산의 취득	(6,132,673)	(33,492,410)

재무활동현금흐름	(8,339,824,012)	(1,070,118,178)

단기차입금의 증가	22,988,000,000

단기차입금의 상환	(20,604,070,000)	(1,124,930,000)

장기차입금의 증가	1,800,000,000	503,034,000

전환사채의 발행	2,499,430,760

전환사채의 감소	(14,521,955,500)

리스부채의 감소	(501,229,272)	(448,222,178)

현금및현금성자산의순증가(감소)	278,088,136	(15,674,216,005)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	721,750	104,364,838

기초의 현금및현금성자산	5,023,782,773	21,752,192,697

기말의 현금및현금성자산	5,302,592,659	6,182,341,530