비엘팜텍 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 23(전) 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 (주)네추럴에프앤피 외 5개의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1-1 지배기업의 개요지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 상호를 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다.

당분기말 현재 (주)바이오리더스가 39.78% 의 지분을 소유하고 있습니다.

1-2 종속기업의 현황 (단위: 원)

종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%) (주1)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

(주)네추럴에프앤피	4,750,680,000	60.86%	61.60	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)바이오프로젠	2,000,000,000	72.82%	72.82	한국	12월	연구개발

NRD MGL LLC	338,365,000	100.00%	100.00	몽골	12월	광 산 개발

(주)나노바이오텍	1,250,000,000	66.72%	66.72	한국	12월	생명공학분야 기술서비스

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	15,711,000	100.00%	100.00	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율의 단순합산입니다.

1-3 종속기업의 별도재무제표에 의한 재무현황당분기말> (단위: 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	3분기매출액	3분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	44,175,565,405	21,998,579,239	22,176,986,166	41,538,816,700	2,083,047,230	1,964,950,086

(주)바이오프로젠	708,321,505	354,775,799	353,545,706	366,149,766	(-)143,704,433	(-)143,704,433

NRD MGL LLC	2,201,984,592	3,215,735,127	(-)1,013,750,535	-	(-)82,901,037	(-)82,901,037

(주)나노바이오텍	596,559,465	216,383,281	380,176,184	-	(-)202,230,276	(-)202,230,276

(주)넥스트에스앤엘	525,484,655	34,177,794	491,306,861	38,826,636	(-)688,527	(-)688,527

NEXT BT(HK) Ltd.	18,834,381	1,708,440	17,125,941	-	(-)688,527	(-)688,527

전기말> (단위: 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	3분기매출액	3분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	45,951,243,348	26,265,917,811	19,685,325,537	35,902,424,679	1,760,711,058	1,760,711,058

(주)바이오프로젠	889,896,473	392,646,334	497,250,139	429,310,714	66,222,229	66,222,229

NRD MGL LLC	2,179,081,738	2,362,315,509	(-)183,233,771	-	(-)76,056,518	(-)76,056,518

(주)나노바이오텍	654,221,300	71,814,840	582,406,460	15,000,000	(-)267,689,552	(-)267,689,552

(주)넥스트에스앤엘	492,305,478	310,090	491,995,388	-	(-)75,894	(-)75,894

NEXT BT(HK) Ltd.	18,718,107	1,644,840	17,073,267	-	-	-

1-4 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 대상에 추가된 종속기업은 없습니다.2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 회계정책의 변경

연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다

(1) 연결기업이 채택한 재ㆍ개정 기준서연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다. (2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 1) 기업회계계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 한국채택국제회계기준 제1110호와 기업회계기준 1028호 간의상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

3. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

3-1 부분별성과당분기말> (단위: 원)

구 분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합 계

매출:

외부거래	60,960,167,822	2,604,249,704	-	63,564,417,526

내부거래	10,618,646,541	61,989,967	(-)10,680,636,508	-

소 계	71,578,814,363	2,666,239,671	(-)10,680,636,508	63,564,417,526

영업손익	3,371,792,114	(-)379,541,171	(-)615,471,577	2,376,779,366

감가상각비 및 무형자산상각비	1,326,987,317	80,457,199	-	1,407,444,516

자 산	117,054,236,976	7,996,671,982	(-)23,289,373,755	101,761,535,203

부 채	34,530,795,665	4,836,984,524	(-)5,576,384,716	33,791,395,473

전기말> (단위: 원)

구 분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합 계

매 출:

외부거래	46,116,118,685	16,317,112,377	-	62,433,231,062

내부거래	4,333,844,748	324,862,558	(-)-4,658,707,306	-

소 계	29,216,870,298	16,641,974,935	(-)4,658,707,306	62,433,231,062

영업손익	2,965,849,000	62,212,784	(-)106,684,094	2,921,377,690

감가상각비 및 무형자산상각비	1,106,892,345	186,066,612	-	1,292,958,957

자 산	73,253,918,668	26,252,746,526	(-)31,261,851,332	68,244,813,862

부 채	35,898,901,280	12,477,668,316	(-)7,884,784,226	40,491,785,370

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

3-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보연결기업 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기 중 단일고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 19.08%, 17.98%, 13.29%(전분기: 25.91%, 17.57%, 11.83%)입니다.

4. 매출채권및기타채권4-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,906,538,936	5,698,998,599

대손충당금	(-)50,999,851	(-)53,395,666

미수금	160,599,581	274,637,520

대손충당금	(-)15,620,000	-

합 계	7,000,518,666	5,920,240,453

4-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초	53,395,666	48,064,774

증가	32,086,973	2,327,737,691

감소	(-)18,862,788	(-)7,389,000

계정대체	-	(-)2,315,017,799

기말	66,619,851	53,395,666

5. 기타금융자산 및 기타금융부채5-1 기타금융자산 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장ㆍ단기금융상품	8,500,000,000	1,500,000	9,000,000	4,500,000

대여금	12,470,265,643	1,591,223,595	3,965,432,377	1,591,223,595

대손충당금	(-)3,332,865,643	(-)1,591,223,595	(-)3,432,406,567	(-)1,591,223,595

미수수익	549,310,050	-	371,564,872	-

대손충당금	(-)341,003,203	-	(-)341,003,203	-

보증금	-	553,520,340	-	371,374,020

선물환예치금	-	95,811,437	-	96,580,220

합 계	17,845,706,847	650,831,777	572,587,479	472,454,240

5-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원)

구 분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

장기금융상품	기업은행	-	3,000,000	당좌개설보증금

씨티은행	1,500,000	1,500,000	당좌개설보증금

보증금	롯데렌탈㈜	14,158,000	10,518,000	차량렌트보증금

현대캐피탈	6,861,000	13,137,680	차량렌트보증금

국민카드	5,000,000	5,000,000	수기특약보증금

농협카드	5,000,000	5,000,000	수기특약보증금

신한카드	5,000,000	5,000,000	수기특약보증금

합 계	37,519,000	43,155,680

5-3 기타금융부채 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	208,680,579	-	251,761,347	-

임대보증금	-	14,450,000	-	60,000,000

합 계	208,680,579	14,450,000	251,761,347	60,000,000

6. 기타자산 및 기타부채6-1 기타자산 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금 (주석 26-1)	753,890,098	2,091,651,690	725,038,437	2,091,651,690

대손충당금	-	(-)2,091,651,690	-	(-)2,091,651,690

선급비용	79,150,667	-	833,633,655	-

반환상품회수권	12,188,530	-	-	-

합 계	845,229,295	-	1,558,672,092	-

6-2 기타유동부채 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	46,954,319	44,303,385

선수금	493,307,507	473,006,486

선수수익	6,313,851	8,965,431

부가가치세예수금	5,572,369	10,973,653

반품충당부채	17,022,580	-

합 계	569,170,626	537,248,955

7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,947,924,919	2,324,092,041

상품평가충당금	(-)417,368,995	(-)105,104,258

제품	294,147,743	1,419,266,327

제품평가충당금	-	-

재공품	578,924,731	722,056,258

원재료	1,979,683,591	2,305,861,855

원재료평가충당금	(-)105,238,795	-

부재료	632,334,035	-

저장품	88,388,250

미착품	4,763,657,175	6,015,572

합계	13,762,452,654	6,672,187,795

8. 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산8-1 당분기 중 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능금융자산에서 공정가치금융자산으로 변경되었습니다(주석2, 32).

8-2 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

기타포괄손익-공정가치	1,367,314,211	8,030,000,000	-	(-)946,779,217	8,450,534,994

당기손익-공정가치	2,335,824,376	224,081,898	(-)1,801,332,800	(-)161,147,350	597,426,124

합 계	3,703,138,587	8,254,081,898	(-)1,801,332,800	(-)1,107,926,567	9,047,961,118

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

매도가능금융자산	3,118,447,053	282,887,010	-	512,572,072	3,913,906,135

8-3 공정가치금융자산의 세부내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말(주1)

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산