비엘팜텍 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 22(전) 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 (주)네추럴에프앤피 외 5개의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1-1 지배기업의 개요지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 상호를 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다.

당분기말 현재 특수관계자인 문원국 외 4인이 21.79% 의 지분을 소유하고 있습니다.

1-2 종속기업의 현황 (단위: 원)

종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%) (주1)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

(주)네추럴에프앤피	4,449,408,000	61.79	57.73	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)바이오프로젠	2,000,000,000	72.82	72.82	한국	12월	연구개발

NRD MGL LLC	338,365,000	100.00	100.00	몽골	12월	광 산 개발

(주)나노바이오텍	1,250,000,000	66.72	60.00	한국	12월	생명공학분야 기술서비스

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00	100.00	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	15,711,000	100.00	100.00	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율의 단순합산입니다.

1-3 종속기업의 별도재무제표에 의한 재무현황당분기말> (단위: 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	3분기매출액	3분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	45,033,080,201	28,193,533,047	16,839,547,154	35,902,424,679	1,760,711,058	1,760,711,058

(주)바이오프로젠	794,173,560	417,698,880	376,474,680	429,310,714	66,222,229	66,222,229

NRD MGL LLC	2,341,577,503	2,504,468,495	(-)162,890,992	-	(-)76,056,518	(-)76,056,518

(주)나노바이오텍	812,300,457	131,011,071	681,289,386	15,000,000	(-)267,689,552	(-)267,689,552

(주)넥스트에스앤엘	492,292,488	310,090	491,982,398	-	(-)75,894	(-)75,894

NEXT BT(HK) Ltd.	19,357,821	13,000,798	6,357,023	-	-	-

전기말> (단위: 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	3분기매출액	3분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	40,070,053,368	29,034,717,057	11,035,336,311	30,505,377,732	856,231,968	856,231,968

(주)바이오프로젠	786,293,361	483,040,910	303,252,451	353,999,682	(-)140,804,372	(-)140,804,372

NRD MGL LLC	2,097,253,964	2,187,783,520	(-)90,529,556	-	(-)396,387,971	(-)396,387,971

(주)나노바이오텍	796,133,566	58,868,391	737,265,175	-	(-)265,467,351	(-)265,467,351

(주)넥스트에스앤엘	522,202,172	30,143,880	492,058,292	-	(-)7,945,800	(-)7,945,800

NEXT BT(HK) Ltd.	19,582,409	13,801,447	5,780,962	-	-	-

1-4 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 대상에 추가된 종속기업은 없습니다.2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 회계정책의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사는 동 분기연결재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2-3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성된 현금흐름	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

ㆍ금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체 할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

3-1 부분별성과당분기말> (단위: 원)

구 분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합 계

매출:

외부거래	46,116,118,685	16,317,112,377	-	62,433,231,062

내부거래	4,333,844,748	324,862,558	(-)4,658,707,306	-

소 계	50,449,963,433	16,641,974,935	(-)4,658,707,306	62,433,231,062

영업손익	2,965,849,000	62,212,784	(-)106,684,094	2,921,377,690

감가상각비 및 무형자산상각비	1,106,892,345	186,066,612	-	1,292,958,957

자 산	69,792,541,989	30,163,419,899	(-)26,192,079,278	73,763,882,610

부 채	37,008,528,965	13,601,503,722	(-)7,693,870,053	42,916,162,634

전기말> (단위: 원)

구 분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합 계

매 출:

외부거래	54,262,699,130	2,584,626,574	-	56,847,325,704

내부거래	2,725,022,930	159,611,442	(-)2,884,634,372	-

소 계	56,987,722,060	2,744,238,016	(-)2,884,634,372	56,847,325,704

영업손익	1,825,485,012	(-)326,955,842	(-)1,161,677	1,497,367,493

감가상각비 및 무형자산상각비	1,124,963,626	156,378,271	-	1,281,341,897

자 산	85,242,523,988	7,005,945,621	(-)18,862,031,083	73,386,438,526

부 채	44,249,177,554	4,791,269,433	(-)4,689,355,792	44,351,091,195

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

3-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보연결기업 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기 중 단일고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 25.91%, 17.57%, 11.83%(전분기: 21.34%, 19.40%, 14.25%)입니다.

4. 매출채권및기타채권4-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,966,154,832	3,708,027,347

대손충당금	(-)41,064,774	(-)48,064,774

미수금	155,178,841	298,284,576

합 계	8,080,268,899	3,958,247,149

4-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기 초	48,064,774	39,726,942

증 가	110,000	12,355,985

감 소	(-)7,110,000	(-)4,018,153

기 말	41,064,774	48,064,774

5. 기타금융자산 및 기타금융부채5-1 기타금융자산 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장ㆍ단기금융상품	17,000,000	4,500,000	6,075,030,700	4,500,000

대여금	2,866,958,742	286,675,000	2,553,055,915	302,125,000

대손충당금	(-)1,089,472,818	-	(-)1,089,472,818	-

미수수익	357,290,034	-	346,041,553	-

대손충당금	(-)280,484,433	-	(-)280,484,433	-

보증금	-	959,256,020	-	1,042,789,020

선물환예치금	-	40,418,485	-	-

합 계	1,871,291,525	1,290,849,505	7,604,170,917	1,349,414,020

5-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원)

구 분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

장기금융상품	기업은행	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

씨티은행	1,500,000	1,500,000	당좌개설보증금

합 계	4,500,000	4,500,000

5-3 기타금융부채 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	189,474,609	-	155,315,577	-

임대보증금	-	60,000,000	-	60,000,000

합 계	189,474,609	60,000,000	155,315,577	60,000,000

6. 기타자산 및 기타부채6-1 기타자산 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금 (주석 26-1)	1,106,949,976	2,091,651,690	2,052,676,594	2,091,651,690

대손충당금	-	(-)2,091,651,690	-	(-)2,091,651,690

선급비용	1,064,990,272	-	1,201,976,765	-

부가세대급금	15,110	-	-	-

합 계	2,171,955,358	-	3,254,653,359	-

6-2 기타유동부채 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	31,381,125	48,664,228

선수금	484,525,521	552,237,464

선수수익	41,340,916	11,360,631

부가가치세예수금	9,929,131	12,588,890

합 계	567,176,693	624,851,213

7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,378,913,814	603,407,305

상품평가충당금	(-)438,528,297	(-)288,643,975

제품	559,329,131	2,276,705,998

재공품	467,111,121	658,001,564

원재료	2,479,997,999	2,363,905,738

미착품	1,310,412,578	2,387,710,372

합 계	6,757,236,346	8,001,087,002

8. 매도가능금융자산8-1 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,118,447,053	4,730,512,652

취 득	282,887,010	303,465,400

자본으로 계상한 평가손익	512,572,072	(-)943,833,382

기 말	3,913,906,135	4,090,144,670

8-2 매도가능금융자산의 세부내역 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액