비엘팜텍 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30기 : 2024년 03월 31일 현재
제 29기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 회사의 개요주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배회사의 대주주인 박영철이 26.83%의 지분을 소유하고 있습니다.1-2 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

(주)비엘사이언스	1,633,235,000	100.00%	100.00%	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

1-3 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.당분기>

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	1분기 매출액	1분기 손익	총포괄손익

(주)비엘사이언스	6,338,677,020	11,795,578,695	(5,456,901,675)	219,110,292	(215,173,117)	678,059,662

NRD MGL Co.,Ltd.	1,582,635,087	2,490,794,308	(908,159,221)	-	(246,018)	572,700

(주)넥스트에스앤엘	126,098,934	16,194,237	109,904,697	21,647,341	(5,041,434)	(5,041,434)

전분기>

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	1분기 매출액	1분기 손익	총포괄손익

광동헬스바이오㈜(구, (주)비엘헬스케어)(주1)	-	-	-	14,960,014,956	(249,355,870)	(249,355,870)

(주)비엘사이언스	5,857,836,510	11,992,797,847	(6,134,961,337)	569,119,466	(159,643,313)	1,324,807,312

NRD MGL Co.,Ltd.	1,565,462,713	2,474,194,634	(908,731,921)	-	(719,640)	(719,640)

(주)넥스트에스앤엘	130,572,283	15,626,152	114,946,131	17,273,777	144,169	144,169

NEXT BT(HK) Ltd.(주2)	-	-	-	-	-	-

(주1) 전기 중 매각하여 연결범위에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 청산됨에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.1-4 연결대상범위의 변동당분기중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준연결기업의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2-1-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 연결기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하 는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니 다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

4-1 부분별성과당분기>

(단위: 원)

구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	3,215,777,456	242,341,119	-	3,458,118,575

내부거래	741,000	21,845,341	(22,586,341)	-

소계	3,216,518,456	264,186,460	(22,586,341)	3,458,118,575

영업손실	(776,014,483)	(140,749,424)	(64,554,759)	(981,318,666)

감가상각비 및 무형자산상각비	61,702,513	58,443,920	59,052,286	179,198,719

자산	38,788,460,294	8,329,942,647	(5,660,364,831)	41,458,038,110

부채	8,726,621,549	14,366,131,155	(13,041,935,987)	10,050,816,717

전분기>

(단위: 원)

구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	2,966,120,635	4,379,261,674	-	7,345,382,309

내부거래	10,142,000	17,387,777	(27,529,777)	-

소계	2,976,262,635	4,396,649,451	(27,529,777)	7,345,382,309

영업손실	(187,850,487)	(315,646,487)	129,266,960	(374,230,014)

감가상각비 및 무형자산상각비	28,928,787	134,352,204	59,052,286	222,333,277

자산	30,224,370,623	20,092,212,210	(5,514,782,858)	44,801,799,975

부채	8,087,095,158	17,837,485,990	(12,922,142,655)	13,002,438,493

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	5,063,318,513	10,607,342,399

6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,093,363,544	-	2,355,485,416	-

차감: 손실충당금	(1,344,794,798)	-	(1,344,814,910)	-

미수금	85,776,731	2,876,172,061	66,131,869	2,876,172,061

차감: 손실충당금	-	(1,089,565,563)	-	(1,089,565,563)

합계	834,345,477	1,786,606,498	1,076,802,375	1,786,606,498

6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,344,814,910	1,089,565,563	1,499,585,011	1,089,565,563

대손상각비(환입)	(20,112)	-	(6,633,203)	-

기말	1,344,794,798	1,089,565,563	1,492,951,808	1,089,565,563

7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 7-1 기타금융자산

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	-	-	2,600,000,000	-

대여금	657,812,347	2,667,499,584	497,400,000	2,667,499,584

차감: 손실충당금	(497,400,000)	(2,667,499,584)	(497,400,000)	(2,667,499,584)

미수수익	8,678,028	747,878,314	7,313,902	747,878,314

차감: 손실충당금	(625,096)	(747,878,314)	(625,096)	(747,878,314)

보증금	-	480,331,000	-	406,879,000

합계	168,465,279	480,331,000	2,606,688,806	406,879,000

7-2 사용이 제한된 금융자산

(단위: 원)

구분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

단기금융상품	기업은행	-	2,520,000,000	질권설정

보증금	롯데렌탈㈜ 등	122,795,000	122,795,000	차량렌트보증금

국민카드 등	15,000,000	15,000,000	수기특약보증금

합계	137,795,000	2,657,795,000

7-3 기타금융부채

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	60,770,045	-	62,559,401	-

리스부채	199,714,202	37,578,400	361,193,827	148,362,476

합계	260,484,247	37,578,400	423,753,228	148,362,476

7- 4 파생상품자산

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채의 내재파생상품	281,375,500	-	295,807,500	-

7- 5 파생상품부채

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채의 내재파생상품	829,632,500	623,702,000	781,422,500	604,158,000

선도계약 파생상품	-	-	1,111,525,590	-

풋옵션 파생상품	1,034,292,826	1,183,271,544	1,034,292,826	1,183,271,544

합계	1,863,925,326	1,806,973,544	2,927,240,916	1,787,429,544

8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	14,779,130,240	2,091,651,690	5,535,042,490	2,091,651,690

차감: 손실충당금	(5,350,000,000)	(2,091,651,690)	(5,350,000,000)	(2,091,651,690)

선급비용	235,920,700	-	213,114,090	-

반환상품회수권	16,881,190	-	16,881,190	-

합계	9,681,932,130	-	415,037,770	-

8-2 기타부채

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	23,374,080	-	26,390,170	-

선수금	414,467,498	-	414,181,498	-

환불부채	45,987,904	-	45,987,904	-

합계	483,829,482	-	486,559,572	-

9. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,678,215,337	2,425,324,770

차감: 평가충당금	(893,588,232)	(893,588,232)

제품	247,075,859	187,824,450

차감: 평가충당금	(24,550,105)	(24,076,795)

재공품	686,875,456	690,059,972

차감: 평가충당금	(685,846,700)	(685,846,700)

원재료	1,549,735,885	1,578,820,969

차감: 평가충당금	(1,395,139,079)	(1,395,216,801)

미착품	-	9,767,046

합계	1,162,778,421	1,893,068,679

당분기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 395,588원이며, 전분기는 (641,427,211)원입니다.

10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	대체	평가	기말

기타포괄-공정가치금융자산	4,288,742,301	2,520,501,690	-	(1,111,525,590)	882,254,636	6,579,973,037

당기손익-공정가치금융자산	9,942,500,000	-	(6,662,500,000)	-	-	3,280,000,000

합계	14,231,242,301	2,520,501,690	(6,662,500,000)	(1,111,525,590)	882,254,636	9,859,973,037

② 전분기

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	대체	평가	기말

기타포괄-공정가치금융자산	8,716,976,916	-	-	-	1,822,623,728	10,539,600,644

10-2 공정가치금융자산의 세부내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

기타포괄-공정가치 금융자산 :