비엘팜텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 31(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업

1. 일반사항1-1 회사의 개요

주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다.

당기말 현재 지배회사의 대주주는 대표이사이며 25.30%의 지분을 소유하고 있습니다.

전기 중 지배기업은 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 10주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다. 무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다.

당기 중 지배기업은 주식발행초과금을 재원으로 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 당기말 현재 총 발행주식수는 26,683,025주이며, 자본금은 13,341,513천원입니다.

1-2 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

(주)비엘사이언스(주1)	1,676,714,500	98.70%	97.41%	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주)비엘머티리얼즈(주2)	-	-	100.00%	한국	12월	친환경재생사업

(주1) 당기 중 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합과의 약정에 따라 지배기업은 상상콘텐츠투자조합이 보유하던 (주)비엘사이언스 주식 43,479주를 추가 취득하였습니다.

(주2) 당기 중 보유지분을 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

1-3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)비엘사이언스 1,263,066,152 8,787,482,863 (7,524,416,711) 1,278,850,723 (729,434,624) (325,457,574) NRD MGL Co.,Ltd. 1,578,910,785 2,491,249,698 (912,338,913) - (2,457,701) (3,553,107) (주)넥스트에스앤엘 67,355,265 102,186,929 (34,831,664) 20,700,609 (110,732,819) (110,732,819) (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)비엘사이언스 4,026,560,849 11,225,519,986 (7,198,959,137) 1,212,801,342 (1,328,429,480) (3,064,054,800) NRD MGL Co.,Ltd. 1,582,008,912 2,490,794,718 (908,785,806) - (1,774,841) (53,885) (주)넥스트에스앤엘 92,024,457 16,123,302 75,901,155 53,452,686 (39,044,976) (39,044,976) (주)비엘머티리얼즈 81,496,524 68,648,386 12,848,138 - (87,151,862) (87,151,862) 1-4 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 기업명 사유 연결범위제외 (주)비엘머티리얼즈 보유지분 매각 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 연결 연결회사는 기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. (3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (5) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2-3 회계정책과 공시의 변경 2-3-1 연결회사가 채택한 개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2-3-2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2-4 중요한 회계정책 (1) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (2) 금융자산 가. 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '유동성장기금융부채' 또는 '장기차입금'으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 36 - 40년 구축물 20 - 40년 기계장치 5년 기타유형자산 5 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (11) 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채 가. 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (16) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다 3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (19) 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (20) 수익인식 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 리스 1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 나. 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (23) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (25) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (26) 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 관계기업투자의 회수가능액 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 영업부문정보 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 4-1 부문별성과 당기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 5,014,863,041 1,490,865,104 - 6,505,728,145 내부거래 - 61,792,609 (61,792,609) - 소계 5,014,863,041 1,552,657,713 (61,792,609) 6,505,728,145 영업손실 (1,568,837,659) (1,199,977,616) (55,728,586) (2,824,543,861) 감가상각비 및무형자산상각비 292,392,438 121,502,660 142,428,586 556,323,684 자산 15,542,164,148 3,693,764,575 (1,040,757,922) 18,195,170,801 부채 8,868,034,027 11,828,500,208 (10,428,742,689) 10,267,791,546 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 6,840,207,098 1,965,303,637 - 8,805,510,735 내부거래 741,000 80,344,686 (81,085,686) - 소계 6,840,948,098 2,045,648,323 (81,085,686) 8,805,510,735 영업손실 (1,654,001,099) (1,344,624,116) (217,189,809) (3,215,815,024) 감가상각비 및무형자산상각비 346,292,243 204,238,035 299,254,398 849,784,676 자산 30,682,442,478 9,085,689,370 (3,309,985,428) 36,458,146,420 부채 10,086,896,260 14,950,293,971 (12,847,253,415) 12,189,936,816 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결회사 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산 5-1 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 7,151,398,900 3,864,060,420 6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,214,538,665 - 2,242,098,540 - 차감: 손실충당금 (1,614,825,838) - (1,578,128,909) - 미수금 42,431,029 1,219,565,563 126,197,712 3,006,172,061 차감: 손실충당금 - (1,089,565,563) - (1,089,565,563) 합계 642,143,856 130,000,000 790,167,343 1,916,606,498 6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 1,578,128,909 1,089,565,563 1,344,814,910 1,089,565,563 대손상각비 263,379,673 - 233,313,999 - 제각 (57,396,000) - - - 기타(주1) (169,286,744) - - - 기말 1,614,825,838 1,089,565,563 1,578,128,909 1,089,565,563 (주1) 연결회사는 보유하던 매출채권에 대한 채권변제 방식의 일환으로 지분증권을 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 6-3 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 702,419,163 2,573,294,639 기한경과 미손상금액: 90일이내 30,753,244 118,964,133 91일 ~ 180일 7,374,509 9,512,671 181일 ~ 1년 15,399,500 5,002,398 1년초과 16,197,440 - 소계 69,724,693 133,479,202 손상채권 2,704,391,401 2,667,694,472 합계 3,476,535,257 5,374,468,313 손상채권에 대한 손실충당금 2,704,391,401 2,667,694,472 7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 7-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 585,600,000 4,761,232,386 554,400,000 2,777,061,931 차감: 손실충당금 (554,400,000) (4,657,820,039) (554,400,000) (2,673,649,584) 미수수익 77,871,082 747,878,314 6,526,573 747,878,314 차감: 손실충당금 (77,620,577) (747,878,314) (6,230,797) (747,878,314) 금융리스채권 162,558,539 45,305,604 193,134,418 151,089,401 보증금 - 733,145,000 - 694,245,000 차감: 현재가치할인차금 - (81,658,444) - (102,688,934) 차감: 손실충당금 - (200,000,000) - (200,000,000) 합계 194,009,044 600,204,507 193,430,194 646,057,814 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 보증금 롯데렌탈㈜ 등 78,695,000 122,795,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 일삼헤르츠(주1) 200,000,000 200,000,000 이행보증금 합계 293,695,000 337,795,000 (주1) 전액 손실충당금이 설정되어있습니다. 7-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 91,604,422 - 53,541,043 - 리스부채 448,334,571 121,342,930 390,602,368 534,768,421 임대보증금 - 147,200,000 - 147,200,000 차감: 현재가치할인차금 - (29,248,916) - (48,394,401) 기타금융부채(주1) - - - 965,456,548 합계 539,938,993 239,294,014 444,143,411 1,599,030,568 (주1) (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 보유하고 있는 주식의 일부 또는 전부를 지배기업에게 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있어, 해당 출자분을금융부채로 인식하였으나, 당기 중 해당 권리가 행사되었습니다(주석30 참조). 7-4 파생상품자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 1,990,880 - 3,606,000 - (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 7-5 파생상품부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 791,350,640 - 1,409,329,500 - 풋옵션 파생상품(주2) 2,208,425,537 - - 1,849,314,514 합계 2,999,776,177 - 1,409,329,500 1,849,314,514 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. (주2) 연결회사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오(주) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하고 있으며,이와 관련하여 2,208,426천원(전기말 : 1,849,315천원)의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.(주석 30 참조) 8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,734,570,663 2,091,651,690 4,800,625,285 12,291,651,690 차감: 손실충당금 (1,675,531,918) (2,091,651,690) (4,523,217,918) (3,778,461,690) 선급비용 11,818,789 - 109,216,541 - 반환상품회수권 1,788,727 - 3,939,673 - 부가세대급금 - - 7,515,470 - 합계 72,646,261 - 398,079,051 8,513,190,000 8-2 기타유동부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 5,249,840 65,905,625 선수금 6,192,562 5,914,191 반품충당부채 8,873,682 17,240,905 합계 20,316,084 89,060,721 9. 재고자산 - 재고자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 360,812,488 647,370,970 차감: 평가충당금 (68,643,921) (150,498,559) 제품 53,366,636 237,424,821 차감: 평가충당금 (9,989,921) (121,101,789) 재공품 688,015,163 695,375,067 차감: 평가충당금 (685,848,792) (691,511,998) 원재료 1,582,596,923 1,558,561,315 차감: 평가충당금 (1,449,415,378) (1,441,630,496) 미착품 39,681,133 898,955,240 합계 510,574,331 1,632,944,571 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 (-)33,498,034원이며, 전기는 591,940,221원 입니다. 10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,275,499,015 600,000 (2,858,553,200) 332,275,057 1,749,820,872 당기손익-공정가치금융자산 3,262,440,160 - - (3,262,440,160) - 합계 7,537,939,175 600,000 (2,858,553,200) (2,930,165,103) 1,749,820,872 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,288,742,301 2,940,585,305 - (2,953,828,591) 4,275,499,015 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - (6,662,500,000) (17,559,840) 3,262,440,160 합계 14,231,242,301 2,940,585,305 (6,662,500,000) (2,971,388,431) 7,537,939,175 10-2 공정가치금융자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.01% 1,406,042,806 29,049,148 29,049,148 17,618,949 (주)모아라이프플러스 - - - - - 2,383,441,944 Rezolute, Inc. 18,182주 0.22% 1,116,000,000 61,570,260 61,570,260 130,963,650 광동헬스바이오(주) 1,043,686주 8.23% 2,940,585,305 1,642,761,764 1,642,761,764 1,727,300,330 소계 5,462,628,111 1,733,381,172 1,733,381,172 4,259,324,873 (주)매일방송 14,270주 0.03% 100,005,000 15,839,700 15,839,700 16,174,142 (주)씨앤에디(주1) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - (주)LPK로보틱스 300주 0.00% 600,000 600,000 600,000 - (주)스마트잭(주2) 21,659주 0.87% - - - - 소계 660,055,000 16,439,700 16,439,700 16,174,142 기타포괄손익-공정가치금융자산 계 6,122,683,111 1,749,820,872 1,749,820,872 4,275,499,015 당기손익-공정가치 금융자산 : (주)애니원에프앤씨(주3) 32,000주 7.55% 3,280,000,000 - - 3,262,440,160 공정가치금융자산 계 3,280,000,000 - - 7,537,939,175 (주1) 연결회사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 2022년 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. (주2) 당기 중 매출채권에 대한 채권변제 방식의 일환으로 취득하였으며, 2025년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, Present Access를 보유하지 않음에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기 중 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 평가손실을 인식하였습니다. 11. 관계기업투자 11-1 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)한몽에너지개발(주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 20.97% - 20.97% - (주)네추럴피드(주2) 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19% - 37.19% - (주)한국환구연맹(주3) 무역정보서비스 한국 12월 45.00% - 45.00% - (주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 한국 12월 34.91% 3,037,937,437 34.91% 6,346,486,134 (주)애니원에프앤씨(주4) 상품 종합 도매업 한국 12월 30.10% - - - 합계 3,037,937,437 6,346,486,134 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 전액 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주4) 당기 중 신규 취득하였으며, 전액 손상 인식하였습니다. 11-2 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 원) 회사명 당기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 투자차액 손상차손누계액 미반영손실누계액 장부금액 (주)한몽에너지개발(주) (63,210,805,850) 20.97% (13,255,305,987) - - 13,255,305,987 - (주)네추럴피드 639,718,464 37.19% 237,911,297 - (237,911,297) - - (주)한국환구연맹 22,125,150 45.00% 9,956,318 - (9,956,318) - - (주)비엘멜라니스 176,089,445 34.91% 61,472,825 6,298,201,117 (3,321,736,505) - 3,037,937,437 (주)애니원에프앤씨(주1) (10,014,649,565) 30.10% (3,014,409,519) - (2,020,365) 3,016,429,884 - 11-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)한몽에너지개발 2,628,266,499 65,839,072,349 (63,210,805,850) - (5,102,005,572) (4,311,207,370) (주)네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - (주)한국환구연맹(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주)비엘멜라니스 387,112,513 211,023,068 176,089,445 - (1,938,619,943) (1,938,619,943) (주)애니원에프앤씨 21,063,850,861 31,078,500,426 (10,014,649,565) 19,756,528,440 (23,879,972,266) (23,879,972,266) (주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 한몽에너지개발(주) 2,736,124,907 61,740,065,918 (59,003,941,011) - (2,071,719,174) (3,997,431,691) 네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - (주)한국환구연맹(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주)비엘멜라니스 2,485,906,394 371,197,006 2,114,709,388 - (2,335,814,513) (2,335,814,513) (주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. 11-4 관계기업투자 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 (주)비엘멜라니스(주1) 6,346,486,134 - (676,772,222) - (2,631,776,475) 3,037,937,437 (주)애니원에프앤씨(주2) - 7,313,286,000 (7,340,174,460) 28,908,825 (2,020,365) - (주1) ㈜비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총 20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘멜라니스 출시연도 예상 시장규모 약 26조 목표 시장점유율 3% ~ 10% 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 84.01억 할인율 14.09% rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다. (주2) ㈜애니원에프앤씨의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며 사용가치의 계산은 시장상황의 변동 및 회사사업계획 등을 고려하여 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 ㈜애니원에프앤씨 영업이익율 -10% ~ -12% 매출성장율 -34% ~ 5% 영구성장률 0.50% 할인율 9.74% 회사는 매출액이익률과 성장률은 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치를 초과하지 않으며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. (단위: 원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 (주)비엘멜라니스 7,824,794,517 (815,432,846) 27,084,494 (689,960,031) 6,346,486,134 11-5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미반영손실 미반영 손실누계액 미반영손실 미반영 손실누계액 한몽에너지개발(주) 882,179,557 13,255,305,987 838,261,426 12,373,126,430 (주)애니원에프앤씨 3,016,429,884 3,016,429,884 - - 12. 투자부동산 12-1 투자부동산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 토 지 209,935,000 209,935,000 12-2 투자부동산의 공시지가 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 토 지 118,333,600 209,935,000 115,779,800 209,935,000 13. 유형자산 13-1 유형자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 2,537,813,000 - 2,537,813,000 2,537,813,000 - 2,537,813,000 건물 2,277,342,133 (1,419,023,942) 858,318,191 2,277,342,133 (1,357,475,779) 919,866,354 구축물 19,684,180 (12,416,180) 7,268,000 19,684,180 (11,924,076) 7,760,104 기계장치 402,835,041 (398,709,043) 4,125,998 402,835,041 (390,472,041) 12,363,000 기타유형자산 500,938,223 (491,720,115) 9,218,108 500,938,223 (489,027,866) 11,910,357 사용권자산 940,120,281 (549,134,923) 390,985,358 1,144,065,400 (504,386,817) 639,678,583 합계 6,678,732,858 (2,871,004,203) 3,807,728,655 6,882,677,977 (2,753,286,579) 4,129,391,398 13-2 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 합계 기초 2,537,813,000 919,866,354 7,760,104 12,363,000 11,910,357 639,678,583 4,129,391,398 취득 - - - - - 108,196,464 108,196,464 처분 - - - - - (5,992,921) (5,992,921) 상각 - (61,548,163) (492,104) (8,237,002) (2,692,249) (334,605,042) (407,574,560) 기타 - - - - - (16,291,726) (16,291,726) 기말 2,537,813,000 858,318,191 7,268,000 4,125,998 9,218,108 390,985,358 3,807,728,655 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 합계 기초 1,811,784,400 559,177,376 8,252,208 31,469,016 5,600,677 461,849,652 2,878,133,329 취득 726,028,600 420,446,729 6,800,000 13,218,588 1,236,775,169 2,403,269,086 처분 (2,513,196) (638,934,044) (641,447,240) 상각 (59,757,751) (492,104) (25,906,016) (4,395,712) (420,012,194) (510,563,777) 기말 2,537,813,000 919,866,354 7,760,104 12,363,000 11,910,357 639,678,583 4,129,391,398 13-3 자산손상에 대한 검사 연결회사는 당기 중 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 건강기능식품 부문과 기타부문 현금창출단위에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가수행결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 13-4 당기말 현재 연결회사는 DB손해보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 1,300백만원은 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 16,30 참조). 14. 리스 14-1 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 344,145,004 584,424,948 차량운반구 46,840,354 55,253,635 합계 390,985,358 639,678,583 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 448,334,571 390,602,368 비유동 121,342,930 534,768,421 합계 569,677,501 925,370,789 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 162,558,539 193,134,418 비유동 45,305,604 151,089,401 합 계 207,864,143 344,223,819 14-2 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 334,605,042 420,012,194 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 138,474,099 124,013,893 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 9,467,000 14,023,446 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 3,937,092 5,853,200 전대리스로 인한 수익 55,087,508 30,975,302 사용권자산처분이익 33,924,502 70,961,627 사용권자산처분손실 31,586,168 - 당기 중 리스의 총 현금유출액은 568,623,941원(전기: 533,124,990원)입니다. 14-3 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1년이내 512,402,520 601,906,780 1년초과 5년이내 125,505,330 609,890,000 14-4 리스제공자 연결회사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 현재 리스제공자로서 수령하게 될 것으로 기대되는 금융리스의 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1년이내 186,600,000 186,600,000 1년초과 5년이내 46,650,000 233,250,000 15. 무형자산 15-1 무형자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 원가 상각및손상누계액 장부금액 원가 상각및손상누계액 장부금액 영업권 37,116,091,687 (37,116,091,687) - 37,116,091,687 (37,116,091,687) - 산업재산권 1,848,894,338 (1,823,060,942) 25,833,396 1,848,101,138 (1,675,899,818) 172,201,320 회원권 38,733,800 - 38,733,800 38,733,800 - 38,733,800 기타무형자산 1,190,081,343 (1,189,412,676) 668,667 1,190,081,343 (1,187,824,676) 2,256,667 건설중인자산 10,633,585 - 10,633,585 7,962,925 - 7,962,925 합계 40,204,434,753 (40,128,565,305) 75,869,448 40,200,970,893 (39,979,816,181) 221,154,712 15-2 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권(주1) 기타무형자산 건설중인자산 합계 기초 172,201,320 38,733,800 2,256,667 7,962,925 221,154,712 취득 793,200 - - 6,312,682 7,105,882 상각 (147,161,124) - (1,588,000) - (148,749,124) 대체 - - - (3,642,022) (3,642,022) 기말 25,833,396 38,733,800 668,667 10,633,585 75,869,448 (주1) 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지 않고 있습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 기초 462,403,552 38,733,800 3,844,667 44,003,072 548,985,091 취득 - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 상각 (290,202,232) - (51,588,000) - (341,790,232) 손상(주1) - - (950,000,000) - (950,000,000) 대체 - - - (36,040,147) (36,040,147) 기말 172,201,320 38,733,800 2,256,667 7,962,925 221,154,712 (주1) 건강기능식품 해외직구사업을 위해 투자하였으나, 전기말에 사업을 중단하였으므로 손상차손을 인식하였습니다. 16. 차입금 16-1 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 주요 경영진 2026-08-18 4.60% 922,081,737 1,000,000,000 16-2 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 1,300,000,000 소계 1,300,000,000 1,300,000,000 차감: 유동성대체 (1,300,000,000) - 합계 - 1,300,000,000 16-3 당기말 현재 상기 장기차입금에 대하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조). 16-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류(주1) 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2) - - - - - 2,500,000,000 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023-10-30 2028-04-30 3.00 5.00 2,000,000,000 2,000,000,000 제21회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2025-07-30 2028-07-30 - 3.00 1,040,000,000 - 소 계 3,040,000,000 4,500,000,000 가산: 상환할증금 298,021,089 451,039,309 차감: 사채할인발행차금 (972,185) (1,157,551) 차감: 전환권조정 (1,087,021,070) (2,075,232,865) 전환사채 합계 2,250,027,834 2,874,648,893 차감: 유동성대체 (2,250,027,834) (2,874,648,893) 전환사채(비유동) - - (주1) 연결회사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(주2) 당기 중 조기상환청구권이 행사되어 사채권면액 2,500,000천원 전액을 상환하였습니다. 16-5 전환사채 및 전환권의 주요내역 16-5-1 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제20회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) 전환가격 사채액면 1,625원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 미행사된 잔여전환권 1,230,769 주 (최초 잔여전환권: 2,873,563주) 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 05월 30일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 16-5-2 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제21회 이자지급방법 표면금리 0% 조기상환청구권 행사가능시점(2026년 7월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 분기 복리 3%에 해당하는 조기상환수익률을 가산한 금액을 일시상환 매도청구권(주1) 발행일(2025년 7월 30일)로부터 18개월 이내에 행사가능하며, 매 3개월 단위로 매도청구에 따른 지급기일 전일까지 분기 복리 3%에 해당하는 이율을 적용한 금액을 매매대금으로 함 (최대 3억) 조정후 전환가격 사채액면 848원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2026년 07월 30일부터 2028년 06월 30일까지 조정 후 미행사된잔여전환권 1,226,415주 전환가액 조정에 관한 사항 가. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 무상증자 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 등의 직전에 전액 전환되었던 주식으로 발행되었더라면 본사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가격의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 무상증자 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 변경회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.나. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 변경하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가격”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가격을 기준으로 감자 및 주식 병합 등을 원인 조정비율만큼 상향 조정하되 가액 이상으로 조정한다.다. 위 가목 내지 나목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2026년 02월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날로 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기준일로 하여 기준일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 단목 및 나목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등으로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상으로 한다.라. 위 다목과는 별도로, 위 다목에 따라 산정한 시가산정액에 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채별 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가액은 기발행 주식수에 영향을 미치지 아니한다. (주1) 연결회사가 보유한 권면액 312백만원에 대한 매도청구권 중 300백만원에 해당하는 권리를 연결회사 및 관계기업 주요 임직원 3인에게 양도하고 147,738,478원의 주식보상비용을 인식하였습니다(주석29 참조). 17. 매입채무 및 기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 314,523,385 402,830,462 미지급금 647,368,248 408,842,643 합계 961,891,633 811,673,105 18. 순확정급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 18-1 순확정급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,167,323,298 1,003,251,812 사외적립자산의 공정가치 (383,029,503) (393,317,064) 합계 784,293,795 609,934,748 18-2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,003,251,812 1,059,771,834 당기근무원가 204,358,763 251,953,914 이자비용 28,391,648 36,736,729 지급액 (30,780,095) (294,288,659) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - (122,948) - 재무적가정의 변동 (13,712,067) 20,440,058 - 경험조정 (24,186,763) (71,239,116) 소계 (37,898,830) (50,922,006) 기말 1,167,323,298 1,003,251,812 18-3 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 393,317,064 552,697,412 이자수익 15,716,187 25,499,557 기여금 납입액 - 33,209,465 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (5,604,624) (12,262,619) 퇴직급여 지급액 (20,399,124) (205,826,751) 기말 383,029,503 393,317,064 18-4 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.70% ~ 4.76% 4.70% ~ 4.76% 할인율 4.06% ~ 4.47% 3.78% ~ 4.08% 18-5 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: %) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 3.3% 감소 3.7% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 3.7% 증가 3.3% 감소 18-6 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 383,029,503 393,317,064 18-7 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.31 ~ 9.44년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 85,470,774 112,054,134 340,113,757 753,018,821 1,290,657,486 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 115,391,449원입니다. 19. 자본금 19-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 26,683,025 주 8,897,055 주 자본금 13,341,512,500 4,448,527,500 19-2 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 일자 변동형태 주식수 자본금 2025.01.01 기초 8,897,055 4,448,527,500 2025.02.27 무상증자 17,785,970 8,892,985,000 당기말 26,683,025 13,341,512,500 (단위: 원,주) 일자 변동형태 주식수 자본금 2024.01.01 기초 88,970,559 44,485,279,500 2024.12.15 무상감자 (80,073,504) (40,036,752,000) 전기말 8,897,055 4,448,527,500 19-3 무상증자 지배기업은 2025년 2월 12일 개최된 이사회 결의를 통해 재무구조 개선을 사유로 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 무상증자의 효력발생기준일은 2025년 2월 27일입니다. 20. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 85,954,116,316 94,895,293,636 기타자본잉여금 7,155,562,928 6,447,846,608 전환권대가 602,866,131 1,180,448,407 합계 93,712,545,375 102,523,588,651 21. 기타자본 21-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정 (717,404,153) (678,261,983) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 1,363,247,561 (13,799,120,009) 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 (680,000) (680,000) 주식선택권 80,713,136 76,369,295 지분법자본변동 55,993,319 27,084,494 해외사업환산차이 270,974,118 272,069,524 기타지분변동 3,737,340 3,737,340 합계 1,056,581,321 (14,098,801,339) 21-2 연결회사가 부여한 주식선택권 21-2-1 연결회사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 2023-03-30 부여수량(주1) 39,900주 42,000주 105,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 2025년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지 매년 1/3씩 권리 행사 행사가격(주1) 6,733 원 4,867 원 2,023원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 228원 (주1) 당기 중 실시한 무상증자에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다. 21-2-2 연결회사는 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다. 부여시점 무위험이자율 기대행사기간(주1) 기대주가변동성 2019.03.28 1.72% 4.5년 59.01% 2021.03.25 1.12% 4.5년 70.74% 2023.03.30 3.24% 3.5년 43.00% (주1) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. 21-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기(주1) 전기(주1) 기초 52,200 134,400 소멸 - (82,200) 기말 미행사 분 52,200 52,200 (주1) 당기 중 실시한 무상증자에 따라 주식수가 조정되었습니다. 21-2-4 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 4,343,841 (5,304,992) 누적보상원가 80,713,136 76,369,295 잔여보상원가 5,061,316 13,760,903 총보상예정원가 85,774,452 90,130,198 22. 적립금 - 적립금의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 23-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위: 원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 537,124,401 5,591,089,363 377,514,381 6,505,728,145 수익인식 시점 한 시점에 인식 537,124,401 5,591,089,363 377,514,381 6,505,728,145 (단위: 원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 802,727,535 7,718,669,527 284,113,673 8,805,510,735 수익인식 시점 한 시점에 인식 802,727,535 7,718,669,527 284,113,673 8,805,510,735 23-2 연결회사의 매출의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 고객1 1,490,115,455 35,639,549 고객2 1,404,507,275 2,736,855,270 고객3 1,145,473,354 175,099,763 고객4 142,490,266 2,422,230,174 24. 영업비용 24-1 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 74,643,015 47,774,826 원재료와 저장품의 사용액 277,747,863 417,022,638 상품판매 2,286,411,122 2,247,521,614 종업원급여 1,139,545,266 1,855,618,477 감가상각비 407,574,560 510,563,777 무형자산상각비 148,749,124 341,790,232 광고선전비 766,176,110 1,643,354,470 판매수수료 2,090,447,234 3,104,653,180 포장비 7,424,199 31,249,369 지급수수료 1,352,965,407 964,171,133 기타 778,588,106 857,606,043 합계 9,330,272,006 12,021,325,759 24-2 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 739,271,349 1,369,554,858 퇴직급여 204,486,460 251,398,386 복리후생비 48,300,355 67,710,924 감가상각비 406,214,559 507,994,444 무형자산상각비 148,749,124 341,790,232 지급수수료 1,300,196,587 937,477,133 광고선전비 766,176,110 1,643,354,470 운반비 131,472,995 271,072,767 판매수수료 2,090,447,234 3,104,653,180 포장비 7,424,199 31,249,369 기타 673,327,478 610,217,208 합계 6,516,066,450 9,136,472,971 25. 영업외손익 25-1 기타수익의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 정부보조금수익 - 21,000,000 잡이익(주1) 82,407,095 2,738,211,741 기타의 대손충당금환입(주1) 2,847,686,000 826,782,082 유형자산처분이익 33,924,502 81,171,747 합계 2,964,017,597 3,667,165,570 (주1) 연결회사는 2019년 듀크코리아㈜가 보유한 마일스톤KN펀드의 출자지분을 인수하기 위한 목적으로 매매계약을 체결하고 대금 5,300백만원을 지급하고 선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 이후 정상적으로 이행되지 않아 연결회사는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이후, 연결회사는 이에 대하여 손해배상 청구 및 대금반환청구소송을 제기하였으며, 2023년 4월 최종 승소하였습니다. 해당 손해배상청구 및 대금반환소송과 관련하여 강제집행 절차가 개시되어 연결회사는 전기 중 3,135백만원을 회수하였고, 당기 중 2,850백만원을 회수하여 2,848백만원의 대손충당금환입 및 2백만원의 잡이익을 인식하였습니다. 25-2 기타비용의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 2,055,560,235 1,955,565,701 기부금 45,000,000 181,874,208 유형자산처분손실 31,586,168 2,513,196 무형자산손상차손 - 950,000,000 잡손실 2,661,169 3,084,317 합계 2,134,807,572 3,093,037,422 25-3 금융수익의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 258,449,812 301,790,333 외환차익 75,003,083 7,225,109 외화환산이익 16,753,810 18,528,801 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 5,228,200 배당금수익 666,700 666,700 파생상품평가이익 303,474,272 143,472,576 파생상품거래이익 - 211,346,415 합계 654,347,677 688,258,134 25-4 금융비용의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 899,729,369 829,325,208 외환차손 75,921,177 1,376,716 외화환산손실 46,907,642 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,262,440,160 22,788,040 파생상품평가손실 366,635,682 1,004,398,470 파생상품거래손실 - 287,013,650 사채상환손실 138,280,201 - 합계 4,789,914,231 2,144,902,084 25-5 투자수익의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 종속기업처분이익 450,048 - 25-6 투자비용의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 162,500,000 관계기업투자주식손상차손 2,633,796,840 689,960,031 지분법손실 8,016,946,682 815,432,846 합계 10,650,743,522 1,667,892,877 26. 법인세 26-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세부담액 5,632 10,338 나.이연법인세 변동액 47,369,923 (49,367,710) 다.총법인세효과(다 〓 가 + 나) 47,375,555 (49,357,372) 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 - - 마.전기법인세의 조정사항 (41,438,040) - 바.법인세비용(바 〓 다 + 라 + 마) 5,937,515 (49,357,372) 26-2 회계상손실과 법인세비용의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순손실 (16,781,193,864) (5,766,223,703) 나.적용세율에 따른 법인세 (1,845,931,325) (570,856,147) 다.조정사항 - 비과세수익 (15) (527,175) - 비공제비용 102,276,432 85,540,193 - 이연법인세자산 미인식 효과 1,514,318,928 74,162,534 - 전기법인세의 조정사항 (41,438,040) - - 기타 276,711,535 362,323,222 라.법인세비용 5,937,515 (49,357,372) 26-3 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 반영 기말 대손충당금 2,244,038,527 (22,456,500) 2,221,582,027 순확정급여부채 99,321,930 29,083,633 128,405,563 미지급비용 4,351,480 283,238 4,634,718 상품평가충당금 238,069,542 5,459,239 243,528,781 미수수익 (64,906,852) 56,770,478 (8,136,374) 퇴직연금운용자산 (38,938,389) (3,194,857) (42,133,246) 전환사채 (21,743,133) 21,782,708 39,575 기타포괄공정가치금융자산 1,546,976,406 (596,383,387) 950,593,019 토지재평가 (50,152,796) (5,572,532) (55,725,328) 압축기장충당금 (14,695,606) (1,632,845) (16,328,451) 기타 (41,093,509) 33,042,489 (8,051,020) 이월결손금 3,475,982,313 742,660,517 4,218,642,830 이월기부금 19,234,929 7,087,214 26,322,143 이월세액공제 287,786,748 - 287,786,748 소 계 7,684,231,590 266,929,395 7,951,160,985 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (7,887,032,945) (314,299,319) (8,201,332,264) 합 계 (202,801,355) (47,369,924) (250,171,279) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 반영 기말 대손충당금 2,057,765,029 186,273,498 2,244,038,527 순확정급여부채 104,917,412 (5,595,482) 99,321,930 미지급비용 8,373,467 (4,021,987) 4,351,480 상품평가충당금 296,874,124 (58,804,582) 238,069,542 미수수익 (72,568,364) 7,661,512 (64,906,852) 퇴직연금운용자산 (54,717,044) 15,778,655 (38,938,389) 전환사채 (94,827,971) 73,084,838 (21,743,133) 기타포괄공정가치금융자산 1,154,908,595 392,067,811 1,546,976,406 토지재평가 (50,152,796) - (50,152,796) 압축기장충당금 (14,695,606) - (14,695,606) 기타 (168,952,240) 127,858,731 (41,093,509) 이월결손금 4,245,840,634 (769,858,321) 3,475,982,313 이월기부금 - 19,234,929 19,234,929 이월세액공제 287,786,748 - 287,786,748 소 계 7,700,551,988 (16,320,398) 7,684,231,590 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (7,952,721,054) 65,688,109 (7,887,032,945) 합 계 (252,169,066) 49,367,711 (202,801,355) 26-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 없습니다. 26-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업 및 종속기업투자 76,319,126,307 65,409,857,136 향후 처분계획 없음 이월결손금(주1) 38,351,298,455 35,110,932,455 미래과세소득의 불확실 이월기부금(주1) 239,292,209 194,292,212 대손충당금 등 35,679,188,625 36,107,288,085 합 계 150,588,905,596 136,822,369,888 (주1) 이월결손금 및 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이월결손금 이월기부금 2026년 1,252,327,082 - 2027년 3,921,920,500 - 2028년 5,744,044,032 - 2029년 7,782,520,752 - 2030년 1,922,952,651 12,418,000 2032년 1,297,533,245 - 2033년 1,335,982,901 - 2034년 1,128,847,524 181,874,208 2035년 1,727,096,710 45,000,000 2036년 603,312,526 - 2037년 1,394,281,003 - 2038년 7,309,505,379 - 2040년 2,930,974,154 - 합계 38,351,298,459 239,292,208 26-6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 87,037,422 454,199,603 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 128,124,384 - 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (312,524,845) (632,317,103) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (152,808,240) (24,683,856) 합 계 (250,171,279) (202,801,356) 27. 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 27-1 기본주당손익의 산정내역 구분 당기 전기 가.지배기업보통주소유주귀속당기순손익 (16,777,503,799) (5,706,467,392) 나.가중평균유통보통주식수 26,679,506 26,682,485 다.지배기업 소유주 기본주당손익 (629) (214) 27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 중 실시한 무상증자에 대한 효과는 비교 표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다. (단위: 주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2025. 01. 01 ~ 2025. 12. 31 8,897,055 365 3,247,425,075 무상증자 2025. 01. 01 ~ 2025. 12. 31 17,785,970 365 6,491,879,050 자기주식 보유효과 2025. 01. 01 ~ 2025. 12. 31 (540) 365 (197,100) 자기주식 보유효과 2025. 02. 27 ~ 2025. 12. 31 (3,530) 308 (1,087,240) 합계 26,678,955 9,738,019,785 일 수 365 가중평균유통보통주식수 26,679,506 * 가중평균유통보통주식수: 9,738,019,785주 ÷ 365일 〓 26,679,506주 (단위: 주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 8,897,055 366 3,256,322,130 무상증자 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 17,785,970 366 6,509,665,020 자기주식 보유효과 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 (540) 366 (197,640) 합계 26,682,485 9,765,789,510 일 수 366 가중평균유통보통주식수 26,682,485 * 가중평균유통보통주식수: 9,765,789,510주 ÷ 366일 〓 26,682,485주 27-3 연결회사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 28. 현금흐름표 28-1 영업으로부터 창출된 현금흐름 과 목 제 31(당) 기 제 30(전) 기 당기순손실 (16,787,131,379) (5,716,866,331) 비현금항목의 조정: 15,152,277,810 3,224,244,974 퇴직급여 217,034,224 263,191,086 외화환산이익 (16,753,810) (18,528,801) 외화환산손실 46,907,642 - 대손상각비 263,379,673 233,313,999 기타의대손상각비 2,055,560,235 1,955,565,701 기타의 대손충당금환입 (2,847,686,000) (826,782,082) 관계기업투자주식손상차손 2,633,796,840 689,960,031 재고자산평가손실 80,247,061 148,509,620 재고자산평가환입 (46,749,027) (740,449,841) 감가상각비 407,574,560 510,563,777 무형자산상각비 148,749,124 341,790,232 무형자산손상차손 - 950,000,000 유형자산처분손실 31,586,168 2,513,196 유형자산처분이익 (33,924,502) (81,171,747) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (5,228,200) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,262,440,160 22,788,040 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 162,500,000 종속기업처분이익 (450,048) - 이자수익 (258,449,812) (301,790,333) 이자비용 899,729,369 829,325,208 사채상환손실 138,280,201 - 주식보상비용 152,082,319 (5,304,992) 파생상품평가이익 (303,474,272) (143,472,576) 파생상품평가손실 366,635,682 1,004,398,470 파생상품거래이익 - (211,346,415) 파생상품거래손실 - 287,013,650 배당금수익 (666,700) (666,700) 지분법손실 8,016,946,682 815,432,846 법인세비용 5,937,515 (49,357,372) 잡이익 (66,455,474) (2,644,561,970) 기타 현금의 유출이 없는 비용등(매출원가) - 36,040,147 운전자본조정: 1,452,145,697 (281,373,987) 매출채권의 감소(증가) (188,694,898) 130,623,376 기타채권의 감소(증가) 86,316,683 (57,515,843) 기타유동자산의 감소(증가) 323,452,933 (5,869,461) 재고자산의 감소 1,090,302,063 854,109,794 매입채무의 증가 (88,307,077) (674,815,917) 기타채무의 증가(감소) 308,623,101 (366,174,070) 기타유동금융부채의 감소 - (18,290) 기타유동부채의 감소 (69,166,137) (40,042,203) 퇴직금의 지급 (30,780,095) - 확정급여부채의 순증감 - (121,671,373) 사외적립자산의 증감 20,399,124 - 영업으로부터 창출된 현금 (182,707,872) (2,773,995,344) 28-2 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산의 평가 332,275,057 (2,953,828,591) 장기차입금 유동성대체 1,300,000,000 - 전환사채 유동성대체 774,227,295 1,128,676,209 선급금의 관계기업투자주식 대체 6,513,190,000 - 파생상품부채의 유동성대체 2,155,757,426 - 28-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 차입금 2,300,000,000 - (77,918,263) 2,222,081,737 전환사채 2,874,648,893 (1,575,009,240) 950,388,181 2,250,027,834 리스부채 925,370,789 (416,745,750) 61,052,462 569,677,501 기타금융부채 965,456,548 (1,040,000,000) 74,543,452 - 합 계 7,065,476,230 (3,031,754,990) 1,008,065,832 5,041,787,072 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 차입금 1,300,000,000 1,000,000,000 - 2,300,000,000 전환사채 2,452,368,701 - 422,280,192 2,874,648,893 리스부채 509,556,303 (389,234,451) 805,048,937 925,370,789 합 계 4,261,925,004 610,765,549 1,227,329,129 6,100,019,682 29. 특수관계자거래 29-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주1) (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주1) 기타특수관계자 AnyoneFrance(주2),(주)애니메탈(구,(주)원스타일로)(주3),오라클바이오앤모어펀드(주3)주요 경영진 등 임직원 주요 경영진 등 임직원 (주1) 당기 중 (주)애니원에프앤씨의 보통주(지분율 28.50%)를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 기존에 보유하던 전환상환우선주(7.73%)는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 10, 11참조). (주2) (주)애니원에프앤씨의 관계기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주3) (주)애니원에프앤씨의 종속기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. 29-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 구분 매출 매입 등 금융수익 등 금융비용 등 관계기업: (주)비엘멜라니스(주1) 257,794,000 - - - (주)애니원에프앤씨 108,903,316 - - - 기타특수관계자: AnyoneFrance - 54,388 71,389,780 - 주요 경영진 등 - 1,627,010 - 193,738,476 합계 366,697,316 1,681,398 71,389,780 193,738,476 (주1) 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 23,351천원 및 이자수익 7,249천원은 상기거래내역에서 제외되어 있습니다. (단위: 원) 구분 매출 매입 등 금융수익 등 금융비용 등 자산 매입 자산 처분 관계기업: (주)비엘멜라니스(주1) 98,016,000 - - - - 73,312,767 (주)애니원에프앤씨 9,045,032 - 109,242,622 - - - 한몽에너지개발(주) - - - 5,605,701 - - 기타특수관계자: (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)(주2) 24,945,827 85,100,400 - - 1,888,222 - 주요 경영진 등 - 1,229,420 - 16,967,214 - - 합계 132,006,859 86,329,820 109,242,622 22,572,915 1,888,222 73,312,767 (주1) 전기 중 전대리스를 통하여 73,312,766원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 15,333,409원 및 이자수익 7,616,591원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. 29-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 관계기업: (주)내추럴피드(주1) - 246,209,789 - 한몽에너지개발(주)(주1) - 6,230,797 - (주)비엘멜라니스 - 38,106,441 17,200,000 (주)애니원에프엔씨 68,495,238 - - 기타특수관계자: AnyoneFrance(주1) - 71,389,780 - 주요 경영진 등 - - 57,920,767 합계 68,495,238 361,936,807 75,120,767 (주1) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기타채권 기타채무 관계기업: (주)내추럴피드(주1) 246,209,789 - (주)비엘멜라니스 97,321,152 17,200,000 한몽에너지개발(주)(주1) 6,230,797 - 기타특수관계자: 주요 경영진 등 1,786,606,498 18,187,464 (주)애니원에프앤씨 대표이사(주2) 8,200,000,000 - 합계 10,336,368,236 35,387,464 (주1) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 1,686,810천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 29-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드(주1)(주2) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주1)(주2) 217,000,000 - - 217,000,000 AnyoneFrance(주1)(주2)(주3) - 2,023,080,000 (42,918,000) 1,980,162,000 주요 경영진 등 103,412,347 - - 103,412,347 합계 1,324,885,165 2,023,080,000 (42,918,000) 3,305,047,165 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주3) (주)애니원에프엔씨로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드(주1)(주2) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주1)(주2) 160,000,000 57,000,000 - 217,000,000 주요 경영진 등 - 103,412,347 - 103,412,347 합계 1,164,472,818 160,412,347 - 1,324,885,165 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 전액 손실충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 기타의 대손상각비는 73,808천원입니다. 29-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주요 경영진 1,000,000,000 1,300,000,000 (1,377,918,263) 922,081,737 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주요 경영진 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 29-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소(주2) 기말 (주)애니원에프앤씨(주1) 3,262,440,160 7,313,286,000 (10,575,726,160) - (주)비엘멜라니스(주2) 6,346,486,134 - (3,308,548,697) 3,037,937,437 합계 9,608,926,294 7,313,286,000 (13,884,274,857) 3,037,937,437 (주1) (주)애니원에프앤씨 대표이사와의 주식양수도 계약에 따라 당기 중 잔금을 지급하고 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주(7,313,286천원)을 취득하였습니다. 기존에 보유하던 전환상환우선주 3,293,952천원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있으며, 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다(주석 10,11참조). (주2) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)애니원에프앤씨(주1) 9,942,500,000 - (6,680,059,840) 3,262,440,160 (주)비엘멜라니스 7,824,794,517 - (1,478,308,383) 6,346,486,134 합계 17,767,294,517 - (8,158,368,223) 9,608,926,294 (주1) 전기 중 중도상환권을 행사하여 일부 금액을 회수하였습니다. 29-7 연결회사는 AnyoneFrance에 대한 대여금의 미상환 원금 및 이자에 대하여 관계기업인 애니원에프앤씨(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 29-8 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. 29-9 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 152,112,540 480,509,150 퇴직급여 134,107,416 159,638,166 합계 286,219,956 640,147,316 29-10 연결회사가 보유한 21회 전환사채 권면액 312백만원에 대한 매도청구권 중 300백만원에 해당하는 권리를 연결회사 및 관계기업 주요 임직원 3인에게 양도하고 147,738,478원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 30. 우발부채 및 약정사항 30-1 장기선급금(기타비유동자산) 연결회사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.) 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,092백만원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결회사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 30-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약 연결회사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다. 30-3 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 30-4 금융기관 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 약정금액 기업은행 운영자금 등 1,300,000,000 서울보증보험 납품이행보증 등 529,000,000 합 계 1,829,000,000 30-5 풋옵션 약정내역 연결회사는 마그나ABC펀드와 광동헬스바이오(주)주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 마그나 ABC펀드 행사가능일 2026년 06월 30일부터 1년간 행사가격 한 주당 4,830원 행사주식수 727,272주 기타조건 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. 동 계약에 대해 연결회사는 2,208,426천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 7 참조). 30-6 담보제공된 자산 (단위: 원) 구분 장부금액 설정금액 제공처 관련 채무금액 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행 1,300,000,000 차입금 담보 건물 383,010,519 상기 담보제공자산을 포함하여 당기말 현재 연결회사는 DB손해보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부에 대하여 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 30-7 한몽에너지개발(주) 관련 약정사항 연결회사는 한몽에너지개발(주)의 지분 20.97%를 소유하고 있으며, 한몽에너지개발㈜는 몽골석탄광산을 소유한 홋고르샤나가(유)의 지분 51%를 보유하고 있습니다. 지배기업이 청구한 구상금 판결이 확정될 시 2018년 4월 20일 결의된 한몽에너지개발 이사회와 그에 부속된 주주간합의서에 따라 한몽에너지개발(주)은 지배기업에게 홋고르샤나가(유) 지분 매각대금을 2순위로 지급하여야 합니다. 이후 2018년 6월 28일원주지원 2017가합6548 판결에 따라 구상금 판결이 확정되었고 한몽에너지개발(주)은 훗고르샤나가(유) 지분 매각 시 지배기업으로부터 차입한 금액과 그에 대한 이자를 2순위로 지급하여야 합니다. 30-8 제공받은 지급보증 내역 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 529,000,000 1,283,000,000 (주)엔에스쇼핑 등 30-9 ㈜애니원에프앤씨 주식 양수도 계약 및 주주간 계약관련 약정사항 연결회사는 주주간 계약에 따라 (주)애니원에프앤씨 대표이사가 보유한 (주)애니원에프앤씨 지분에 대한 우선매수권과 공동매도권을 보유하고 있습니다. 30-10 종속기업의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항 종속기업인 (주)비엘사이언스는 2024년 5월 8일, 2024년 5월 14일에 제3자 배정 유상증자를 다음과 같이 진행하였습니다. 구분 내용 신주 종류 및 발행주식수 기명식 보통주식 86,959주 1주당 발행가액 23,000원 유상증자금액 2,000,057,000원 이와 관련하여 당기 중 상상콘텐츠투자조합이 인수한 본건 보통주 43,479주를 약정에 따라 1,040백만원에 취득하였습니다. 또한 상상콘텐츠투자조합은 본건 매수청구거래 익일에 연결회사가 발행한 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면액 1,040백만원 전액을 인수하였습니다.30-11 한국지질자원연구원 관련 약정사항연결회사는 전기 중 한국지질자원연구원에게 탄소광물화 기술을 통한 폐석탄재를 통한 희소광물추출 기술 개발 연구 용역을 의뢰한 바 있습니다. 본 연구 용역은 2024년1월 1일부터 2년간이며, 총 용역비는 4,000백만원입니다. 연결회사는 전기 중 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 선급금으로 계상하였습니다. 연결회사는 당기 중 잔여 용역비 2.000백만원을 완납하였으며, 사업 및 재무 구조조정의 일환으로 해당 사업권을 제3자에게 매각하고 그 대가로 4,000백만원을 수령하였습니다. 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 31-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 31-1-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 31-1-2 환율변동위험 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 자산 USD 31,295 64,817,947 EUR 29,645,864 26,785,597 MNT 5,883,663 12,937,942 합계 35,560,822 104,541,486 연결회사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,564 (1,564) 3,240,897 (3,240,897) EUR 1,482,293 (1,482,293) 1,339,280 (1,339,280) MNT 294,183 (294,183) 646,897 (646,897) 합계 1,778,040 (1,778,040) 5,227,074 (5,227,074) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 31-1-3 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 86,669,059 (86,669,059) 31-2 신용위험 연결회사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결회사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 31-2-1 매출채권및기타채권 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 599,712,827 663,969,631 미수금 172,431,029 2,042,804,210 합계 772,143,856 2,706,773,841 31-2-2 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 31-3 유동성위험 연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 차입금 1,325,660,560 938,350,795 - 2,264,011,355 전환사채 2,099,563,507 1,071,552,560 - 3,171,116,067 매입채무및기타채무 691,339,123 270,552,510 - 961,891,633 기타금융부채 222,174,965 376,851,977 271,875,345 870,902,287 파생금융부채 508,740,000 2,491,036,177 - 2,999,776,177 합계 4,847,478,155 5,148,344,019 271,875,345 10,267,697,519 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 차입금 27,286,966 1,065,477,335 1,315,201,879 2,407,966,180 전환사채 2,645,302,055 2,095,056,685 - 4,740,358,740 매입채무및기타채무 738,257,250 73,415,855 - 811,673,105 기타금융부채 192,472,823 362,415,001 1,752,107,000 2,306,994,824 파생금융부채 - 1,409,329,500 1,849,314,514 3,258,644,014 합계 3,603,319,094 5,005,694,376 4,916,623,393 13,525,636,863 31-4 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결회사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 10,267,791,546 12,189,936,816 차감: 현금및현금성자산 (7,151,398,900) (3,864,060,420) 순부채 3,116,392,646 8,325,876,396 지배기업소유주지분 7,895,679,983 24,246,652,983 순부채및자기자본 11,012,072,629 32,572,529,379 부채비율 28.30% 25.56% 32. 금융상품의 범주별 분류내역 32-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 7,151,398,900 - - 7,151,398,900 매출채권및기타채권 642,143,856 - - 642,143,856 기타유동금융자산 31,450,505 - - 31,450,505 유동성파생상품자산 - 1,990,880 - 1,990,880 소계 7,824,993,261 1,990,880 - 7,826,984,141 [비유동] 매출채권및기타채권 130,000,000 - - 130,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,749,820,872 1,749,820,872 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 기타비유동금융자산 554,898,903 - - 554,898,903 소계 684,898,903 - 1,749,820,872 2,434,719,775 합계 8,509,892,164 1,990,880 1,749,820,872 10,261,703,916 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 3,864,060,420 - - 3,864,060,420 매출채권및기타채권 790,167,343 - - 790,167,343 기타유동금융자산 295,776 - - 295,776 유동성파생상품자산 - 3,606,000 - 3,606,000 소계 4,654,523,539 3,606,000 - 4,658,129,539 [비유동] 매출채권및기타채권 1,916,606,498 - - 1,916,606,498 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 4,275,499,015 4,275,499,015 당기손익-공정가치금융자산 - 3,262,440,160 - 3,262,440,160 기타비유동금융자산 494,968,413 - - 494,968,413 소계 2,411,574,911 3,262,440,160 4,275,499,015 9,949,514,086 합계 7,066,098,450 3,266,046,160 4,275,499,015 14,607,643,625 32-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가금융부채 합계 [유동] 단기차입금 - 922,081,737 922,081,737 매입채무및기타채무 - 961,891,633 961,891,633 유동성장기차입금 - 1,300,000,000 1,300,000,000 유동성전환사채 - 2,250,027,834 2,250,027,834 기타유동금융부채 - 91,604,422 91,604,422 유동성파생상품부채 2,999,776,177 - 2,999,776,177 소계 2,999,776,177 5,525,605,626 8,525,381,803 [비유동] 기타비유동금융부채 - 117,951,084 117,951,084 소계 - 117,951,084 117,951,084 합계 2,999,776,177 5,643,556,710 8,643,332,887 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가금융부채 합계 [유동] 단기차입금 - 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무및기타채무 - 811,673,105 811,673,105 유동성전환사채 - 2,874,648,893 2,874,648,893 기타유동금융부채 - 53,541,043 53,541,043 유동성파생상품부채 1,409,329,500 - 1,409,329,500 소계 1,409,329,500 4,739,863,041 6,149,192,541 [비유동] 장기차입금 - 1,300,000,000 1,300,000,000 비유동파생상품부채 1,849,314,514 - 1,849,314,514 기타비유동금융부채 - 1,064,262,147 1,064,262,147 소계 1,849,314,514 2,364,262,147 4,213,576,661 합계 3,258,644,014 7,104,125,188 10,362,769,202 32-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (263,379,673) - - - - (263,379,673) 기타의대손상각비 (2,055,560,235) - - - - (2,055,560,235) 이자수익 203,356,485 - - - - 203,356,485 이자비용 - - - (746,757,077) - (746,757,077) 외화환산손익 (30,153,832) - - - - (30,153,832) 외환차손익 74,879,279 - - (75,797,373) - (918,094) 파생상품평가이익 - - - - 303,474,272 303,474,272 파생상품평가손실 - - 88,274,191 - (454,909,873) (366,635,682) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - (3,262,440,160) - - (3,262,440,160) 배당금수익 - 666,700 - - - 666,700 주식보상비용 - - (147,738,478) - - (147,738,478) 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - 332,275,057 - - - 332,275,057 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (233,313,999) - - - - (233,313,999) 기타의대손상각비 (268,755,701) - - - - (268,755,701) 이자수익 270,815,031 - - - - 270,815,031 이자비용 - - - (705,311,315) - (705,311,315) 외화환산손익 18,528,801 - - - - 18,528,801 외환차손익 5,848,393 - - - - 5,848,393 파생상품평가이익 - - - - 143,472,576 143,472,576 파생상품평가손실 - - (292,201,500) - (712,196,970) (1,004,398,470) 파생상품거래이익 - - - - 211,346,415 211,346,415 파생상품거래손실 - - - - (287,013,650) (287,013,650) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 5,228,200 - - 5,228,200 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - (22,788,040) - - (22,788,040) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - (162,500,000) - - (162,500,000) 배당금수익 - - 666,700 - - 666,700 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - (2,953,828,591) - - - (2,953,828,591) 33. 공정가치 33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,749,820,872 1,749,820,872 4,275,499,015 4,275,499,015 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,262,440,160 3,262,440,160 유동성파생상품자산 1,990,880 1,990,880 3,606,000 3,606,000 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 7,151,398,900 7,151,398,900 3,864,060,420 3,864,060,420 매출채권및기타채권 772,143,856 772,143,856 2,706,773,841 2,706,773,841 기타금융자산 586,349,408 586,349,408 495,264,189 495,264,189 합계 10,261,703,916 10,261,703,916 14,607,643,625 14,607,643,625 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 유동성파생상품부채 2,999,776,177 2,999,776,177 1,409,329,500 1,409,329,500 파생상품부채 - - 1,849,314,514 1,849,314,514 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(유동성장기차입금 포함) 2,222,081,737 2,222,081,737 1,000,000,000 1,000,000,000 전환사채 2,250,027,834 2,250,027,834 2,874,648,893 2,874,648,893 매입채무및기타채무 961,891,633 961,891,633 811,673,105 811,673,105 장기차입금 - - 1,300,000,000 1,300,000,000 기타금융부채 209,555,506 209,555,506 1,117,803,190 1,117,803,190 합계 8,643,332,887 8,643,332,887 10,362,769,202 10,362,769,202 33-2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 33-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄-공정가치금융자산 90,619,408 1,658,601,464 600,000 1,749,820,872 유동성파생상품자산 - - 1,990,880 1,990,880 유동성파생상품부채 - - 2,999,776,177 2,999,776,177 합 계 90,619,408 1,658,601,464 3,002,367,057 4,751,587,929 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,262,440,160 3,262,440,160 기타포괄-공정가치금융자산 2,532,024,543 1,743,474,472 - 4,275,499,015 유동성파생상품자산 - - 3,606,000 3,606,000 유동성파생상품부채 - - 1,409,329,500 1,409,329,500 비유동파생상품부채 - - 1,849,314,514 1,849,314,514 합 계 2,532,024,543 1,743,474,472 6,524,690,174 10,800,189,189 33-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 33-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,658,601,464 1,743,474,472 시장가치법 주가 등 수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 600,000 - 원가접근법 취득원가 당기손익-공정가치금융자산 - 3,262,440,160 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 유동파생상품자산 1,990,880 3,606,000 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 2,590,880 3,266,046,160 금융부채 유동파생상품부채 2,999,776,177 1,409,329,500 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 - 1,849,314,514 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 2,999,776,177 3,258,644,014 34. 계속기업의 중요한 불확실성 연결회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,825백만원, 당기순손실 16,787백만원이 발생하였습니다. 또한, 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 410백만원만큼 초과하고 있으며, 누적결손금은 101,220백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감 활동을 통해 원가 경쟁력을 확보할 계획입니다. 이와 함께 수익성이 높은 신제품의 출시 및 수출 시장의 확대를 다각도로 추진하고 있습니다. 또한, 미회수 상각채권과 유가증권 유동화를 통한 재무구조 개선, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금 여유를확보할 계획입니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 연결회사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 35. 보고기간 후 사건 연결회사가 발행한 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액 2,000,000천원)에 대하여, 2026년 2월 6일과 2026년 2월 27일에 각각 1,000,000천원씩 전환청구권이 행사되었습니다. 이에 따라 각 전환청구권 행사시마다 보통주 615,384주가 발행되어, 총 1,230,768주의 신주가 발행되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 2025.12.31 현재 제 30 기 2024.12.31 현재 제 29 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 7,583,372,600 5,730,949,475 15,746,859,082 현금및현금성자산 6,615,565,966 3,108,512,898 10,286,781,174 매출채권및기타채권 322,507,642 552,695,616 689,203,829 유동파생상품자산 1,990,880 3,606,000 295,807,500 기타유동금융자산 291,426,305 288,140,546 2,606,691,806 재고자산 312,920,094 1,394,999,579 1,539,430,585 기타유동자산 29,432,553 330,376,526 308,590,398 당기법인세자산 9,529,160 52,618,310 20,353,790 비유동자산 8,743,223,921 28,447,166,451 27,015,852,245 매출채권 및 기타채권 130,000,000 1,916,606,498 1,786,606,498 기타포괄공정가치금융자산 1,688,250,612 1,761,093,421 66,358,409 당기손익공정가치금융자산 3,262,440,160 9,942,500,000 종속기업투자주식 175,901,155 87,048,966 관계기업투자주식 3,037,937,437 6,346,486,134 8,652,712,500 기타비유동금융자산 767,453,391 3,291,131,510 4,455,381,080 투자부동산 209,935,000 209,935,000 209,935,000 유형자산 2,869,522,134 2,929,383,106 1,770,689,650 무형자산 40,125,347 40,999,467 44,620,142 기타비유동자산 8,513,190,000 자산총계 16,326,596,521 34,178,115,926 42,762,711,327 부채 유동부채 8,553,431,367 6,209,397,689 6,989,195,503 매입채무 및 기타채무 543,274,567 420,238,544 2,372,660,466 단기차입금 922,081,737 1,000,000,000 유동성장기차입금 1,300,000,000 유동성전환사채 2,250,027,834 2,874,648,893 1,409,522,643 기타유동금융부채 526,932,682 426,084,359 245,252,066 유동파생상품부채 2,999,776,177 1,409,329,500 2,927,240,916 기타 유동부채 11,338,370 79,096,393 34,519,412 비유동부채 762,183,378 5,026,706,150 4,452,767,012 장기차입금 1,300,000,000 1,300,000,000 전환사채 1,042,846,058 확정급여부채 406,273,972 308,548,629 283,995,228 기타비유동금융부채 283,855,627 709,277,790 38,496,182 비유동파생상품부채 2,708,879,731 1,787,429,544 이연법인세부채 72,053,779 부채총계 9,315,614,745 11,236,103,839 11,441,962,515 자본 자본금 13,341,512,500 4,448,527,500 44,485,279,500 자본잉여금 94,368,353,503 103,179,396,779 103,160,771,619 자기주식 (9,351,192) (1,693,244) (1,693,244) 기타자본 (2,068,022,125) (1,998,923,157) (729,142,712) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000 결손금 (99,635,510,910) (83,699,295,791) (116,608,466,351) 자본총계 7,010,981,776 22,942,012,087 31,320,748,812 부채 및 자본총계 16,326,596,521 34,178,115,926 42,762,711,327 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 매출액 5,267,969,422 7,620,342,393 23,378,413,593 매출원가 1,811,895,536 1,957,372,296 10,181,800,863 매출총이익 3,456,073,886 5,662,970,097 13,196,612,730 판매비와관리비 5,104,092,735 7,505,412,769 18,779,283,318 영업이익(손실) (1,648,018,849) (1,842,442,672) (5,582,670,588) 기타수익 2,956,632,493 3,586,547,209 77,409,873 기타비용 2,183,635,459 3,901,472,495 6,366,886,930 금융수익 652,593,739 900,250,581 1,697,023,976 금융비용 4,921,097,653 2,088,240,123 5,566,853,132 투자수익 10,017,008,950 투자비용 10,796,108,673 3,837,347,825 1,313,979,868 법인세비용차감전순이익(손실) (15,939,634,402) (7,182,705,325) (7,038,947,719) 법인세비용(수익) 30,615,739 11,807,849 당기순이익(손실) (15,970,250,141) (7,182,705,325) (7,050,755,568) 기타포괄손익 (39,407,787) (1,179,543,884) (494,259,803) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (73,442,809) (1,245,850,293) (477,762,278) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 34,035,022 66,306,409 (16,497,525) 총포괄이익(손실) (16,009,657,928) (8,362,249,209) (7,545,015,371) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (599.0) (269.0) (264.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (599.0) (269.0) (264.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 101,980,323,212 (1,693,244) (7,223,948,658) 1,014,000,000 (102,586,609,949) 37,667,350,861 당기순이익(손실) (7,050,755,568) (7,050,755,568) 기타포괄손익 (477,762,278) (16,497,525) (494,259,803) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (477,762,278) (477,762,278) 확정급여제도의재측정요소 (16,497,525) (16,497,525) 총포괄손익 (477,762,278) (7,067,253,093) (7,545,015,371) 기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체 6,954,603,309 (6,954,603,309) 무상증자 무상감자 자기주식의 취득 주식매수선택권 17,964,915 17,964,915 전환사채의 발행 1,180,448,407 1,180,448,407 2023.12.31 (기말자본) 44,485,279,500 103,160,771,619 (1,693,244) (729,142,712) 1,014,000,000 (116,608,466,351) 31,320,748,812 2024.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 103,160,771,619 (1,693,244) (729,142,712) 1,014,000,000 (116,608,466,351) 31,320,748,812 당기순이익(손실) (7,182,705,325) (7,182,705,325) 기타포괄손익 (1,245,850,293) 66,306,409 (1,179,543,884) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,245,850,293) (1,245,850,293) 확정급여제도의재측정요소 66,306,409 66,306,409 총포괄손익 (1,245,850,293) (7,116,398,916) (8,362,249,209) 기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체 무상증자 무상감자 (40,036,752,000) 40,025,569,476 (11,182,524) 자기주식의 취득 주식매수선택권 18,625,160 (23,930,152) (5,304,992) 전환사채의 발행 2024.12.31 (기말자본) 4,448,527,500 103,179,396,779 (1,693,244) (1,998,923,157) 1,014,000,000 (83,699,295,791) 22,942,012,087 2025.01.01 (기초자본) 4,448,527,500 103,179,396,779 (1,693,244) (1,998,923,157) 1,014,000,000 (83,699,295,791) 22,942,012,087 당기순이익(손실) (15,970,250,141) (15,970,250,141) 기타포괄손익 (73,442,809) 34,035,022 (39,407,787) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (73,442,809) (73,442,809) 확정급여제도의재측정요소 34,035,022 34,035,022 총포괄손익 (73,442,809) (15,936,215,119) (16,009,657,928) 기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체 무상증자 8,892,985,000 (8,941,177,320) (48,192,320) 무상감자 자기주식의 취득 (7,657,948) (7,657,948) 주식매수선택권 4,343,841 4,343,841 전환사채의 발행 130,134,044 130,134,044 2025.12.31 (기말자본) 13,341,512,500 94,368,353,503 (9,351,192) (2,068,022,125) 1,014,000,000 (99,635,510,910) 7,010,981,776 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 552,122,901 (2,392,287,418) 4,483,646,972 영업에서 창출된 현금흐름 639,012,698 (2,297,160,758) 4,614,214,836 이자의 수취 138,688,619 282,236,110 95,356,603 이자의 지급 (310,772,306) (345,764,950) (265,925,317) 법인세의 환급(납부) 84,527,190 (32,264,520) 40,000,850 배당금 수취 666,700 666,700 투자활동현금흐름 4,970,805,008 (5,583,272,937) 21,095,961,831 기타유동금융자산의 감소 20,000,000 2,600,000,000 1,500,000,000 기타유동금융자산의 증가 2,243,080,000 160,412,347 3,600,000,000 기타비유동금융자산의 감소 2,344,100,000 1,029,772,000 2,075,635,000 기타비유동금융자산의 증가 83,000,000 525,350,400 3,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 1,075,396,691 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (600,000) (5,041,003,380) 당기손익-공정가치금융자산의취득 (9,942,500,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 6,609,242,622 종속기업투자주식의 취득 (100,000,000) 파생금융부채의 증가(감소) (1,040,000,000) 종속기업의 처분 1,627,179 29,990,430,140 관계기업투자의 취득 (800,096,000) 미지급금의 증가(감소) (874,000,000) 유형자산의 취득 (1,159,693,917) 무형자산의 취득 (793,200) (1,000,000,000) 리스채권의 회수 219,995,089 103,502,366 기타비유동자산의 증가 (10,200,000,000) 장기미수금의 감소(증가) 1,704,965,940 선급금의 증가 (2,000,000,000) 선급금의 감소 6,847,686,000 3,134,670,119 재무활동현금흐름 (2,015,875,716) 797,176,295 (17,246,457,646) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 8,700,000,000 단기차입금의 상환 (8,700,000,000) 장기차입금의 증가 1,300,000,000 전환사채의 발행 1,039,530,760 4,498,551,519 전환사채상환 2,614,540,000 22,825,019,485 리스부채의 상환 402,216,208 329,823,705 219,989,680 임대보증금의 증가 17,200,000 129,000,000 기타유동부채의 증가 1,800,000,000 기타유동부채의 감소 (1,800,000,000) 감자비용 (2,000,000) 증자비용 (48,192,320) 자기주식의 취득 (7,657,948) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,507,052,193 (7,178,384,060) 8,333,151,157 현금성자산의 환율변동효과 875 115,784 (421) 기초의 현금및현금성자산 3,108,512,898 10,286,781,174 1,953,630,438 기말의 현금및현금성자산 6,615,565,966 3,108,512,898 10,286,781,174 5. 재무제표 주석 제 31(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 30(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 비엘팜텍 1. 일반사항 주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 변경하였습니다. 당기말 현재 대주주인 대표이사가 25.30%의 지분을 소유하고 있습니다. 전기 중 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 10주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다. 당기 중 당사는 주식발행초과금을 재원으로 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 당기말 현재 총 발행주식수는 26,683,025주이며, 자본금은 13,341,513천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 당사가 채택한 개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2-2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2-3 중요한 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 금융자산 가. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '유동성장기차입금' 또는 '장기차입금'으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 40년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (12) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채 가. 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (16) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다 3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (19) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (20) 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별 당사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 리스 1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 당사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다 나. 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (23) 주당손익 당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (25) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (26) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2026년 02월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 03월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액 종속기업 및 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 영업부문정보 당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 5-1 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 6,615,565,966 3,108,512,898 6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 793,591,780 - 858,083,684 - 차감 : 손실충당금 (517,740,978) - (517,740,978) - 미수금 46,656,840 1,259,687,350 212,352,910 3,046,293,848 차감 : 손실충당금 - (1,129,687,350) - (1,129,687,350) 합 계 322,507,642 130,000,000 552,695,616 1,916,606,498 6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,647,428,328 1,520,958,276 대손상각비 169,286,744 126,470,052 기타(주1) (169,286,744) - 기말 1,647,428,328 1,647,428,328 (주1) 당사는 보유하던 매출채권에 대한 채권변제 방식의 일환으로 지분증권을 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 6-3 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 424,875,083 2,467,124,267 기한경과 미손상금액: 90일 이내 - - 91일 ~ 180일 569,064 2,177,847 181일 ~ 1년 10,866,055 - 1년초과 16,197,440 - 소계 27,632,559 2,177,847 손상채권 1,647,428,328 1,647,428,328 합계 2,099,935,970 4,116,730,442 손상채권에 대한 손실충당금 1,647,428,328 1,647,428,328 7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 7-1 기타금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 248,200,000 12,546,686,006 217,000,000 12,766,524,006 차감: 손실충당금 (217,000,000) (12,281,703,398) (217,000,000) (10,279,669,715) 미수수익 552,195,643 747,878,314 655,624,769 747,878,314 차감: 손실충당금 (549,618,384) (747,878,314) (655,624,769) (747,878,314) 금융리스채권 257,649,046 71,414,689 288,140,546 432,949,101 보증금 - 710,935,000 - 672,035,000 차감: 현재가치할인차금 - (79,878,906) - (100,706,882) 차감: 손실충당금 - (200,000,000) - (200,000,000) 합 계 291,426,305 767,453,391 288,140,546 3,291,131,510 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제공사유 보증금 롯데렌탈(주) 등 78,695,000 122,795,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 일삼헤르츠(주1) 200,000,000 200,000,000 이행보증금 합 계 293,695,000 337,795,000 (주1) 전액 손실충당금이 설정되어있습니다. 7-3 기타금융부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 91,666,037 - 52,503,572 - 리스부채 435,266,645 116,086,150 373,580,787 530,953,433 임대보증금 - 207,400,000 - 259,000,000 차감: 현재가치할인차금 - (39,630,523) - (80,675,643) 합 계 526,932,682 283,855,627 426,084,359 709,277,790 7-4 파생상품자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 1,990,880 - 3,606,000 - (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 7-5 파생상품부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 791,350,640 - 1,409,329,500 - 풋옵션 파생상품(주2)(주3) 2,208,425,537 - - 2,708,879,731 합계 2,999,776,177 - 1,409,329,500 2,708,879,731 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. (주2) 당사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오(주) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하고 있으며,이와 관련하여 2,208,426천원(전기말 : 1,849,315천원)의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석31 참조). (주3) 당기 중 종속기업 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠조합과의 매수약정에 따라 당사는 상상콘텐츠조합이 보유하던 (주)비엘사이언스 주식 43,479주 전부를 1,040백만원에 취득하였습니다(주석31 참조). 8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,642,079,216 2,091,651,690 4,704,244,232 12,291,651,690 차감: 손실충당금 (1,625,531,918) (2,091,651,690) (4,473,217,918) (3,778,461,690) 선급비용 11,097,115 - 96,132,215 - 반환상품회수권 1,788,140 - 3,217,997 - 합 계 29,432,553 - 330,376,526 8,513,190,000 8-2 기타부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 2,449,110 65,898,860 선수금 28,712 166,341 반품충당부채 8,860,548 13,031,192 합 계 11,338,370 79,096,393 9. 재고자산 - 재고자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상품 341,882,881 612,867,143 차감: 평가충당금 (68,643,920) (116,822,804) 미착품 39,681,133 898,955,240 합계 312,920,094 1,394,999,579 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 (-)46,749,027원(전기: (-)740,449,841원)입니다. 10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초 취득 평가 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,761,093,421 600,000 (73,442,809) 1,688,250,612 당기손익-공정가치금융자산 3,262,440,160 - (3,262,440,160) - 합계 5,023,533,581 600,000 (3,335,882,969) 1,688,250,612 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 66,358,409 2,940,585,305 - (1,245,850,293) 1,761,093,421 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - (6,662,500,000) (17,559,840) 3,262,440,160 합계 10,008,858,409 2,940,585,305 (6,662,500,000) (1,263,410,133) 5,023,533,581 10-2 공정가치금융자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.01% 1,406,042,806 29,049,148 29,049,148 17,618,949 광동헬스바이오(주) 1,043,686주 8.23% 2,940,585,305 1,642,761,764 1,642,761,764 1,727,300,330 소계 4,346,628,111 1,671,810,912 1,671,810,912 1,744,919,279 (주)매일방송 14,270주 0.03% 100,005,000 15,839,700 15,839,700 16,174,142 (주)씨앤에디(주1) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - (주)LPK로보틱스 300주 0.00% 600,000 600,000 600,000 - (주)스마트잭(주2) 21,659주 0.87% - - - - 소계 660,055,000 16,439,700 16,439,700 16,174,142 기타포괄손익-공정가치금융자산 계 5,006,683,111 1,688,250,612 1,688,250,612 1,761,093,421 당기손익-공정가치 금융자산 : (주)애니원에프앤씨(주3) 32,000주 7.55% 3,280,000,000 - - 3,262,440,160 공정가치금융자산 계 8,286,683,111 1,688,250,612 4,982,202,332 5,023,533,581 (주1) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 2022년 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. (주2) 당기 중 매출채권에 대한 채권변제 방식의 일환으로 취득하였으며, 2025년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, Present Access를 보유하지 않음에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기 중 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 평가손실을 인식하였습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 11-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 [관계기업투자주식] (주)한몽에너지개발(주1) 석탄광산 인수 및 운영 20.97% - 20.97% - (주)네추럴피드(주2) 동물사료 수입 및 판매 37.19% - 37.19% - (주)한국환구연맹(주3) 무역정보서비스 45.00% - 45.00% - (주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 34.91% 3,037,937,437 34.91% 6,346,486,134 (주)애니원에프앤씨(주4) 상품 종합 도매업 30.10% - - - 관계기업투자주식 계 3,037,937,437 6,346,486,134 [종속기업투자주식] (주)비엘사이언스(주5) 체외진단기기사업 98.70% - 97.41% - NRD MGL LLC 자원개발 100.00% - 100.00% - (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00% - 100.00% 75,901,155 (주)비엘머티리얼즈(주6) 친환경재생사업 - - 100.00% 100,000,000 종속기업투자주식 계 - 175,901,155 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 전액 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주4) 당기 중 신규 취득하였으며, 전액 손상 인식하였습니다. (주5) 당기 중 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠조합과의 매수약정에 따라 당사는 상상콘텐츠조합이 보유하던 (주)비엘사이언스 주식 43,479주 전부를 1,040백만원에 취득하였습니다(주석31 참조). (주6) 전기 중 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었으며, 당기 중 처분하여 제외되었습니다. 11-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 증가 감소 손상 기말 종속기업투자주식 175,901,155 - (100,000,000) (75,901,155) - 관계기업투자주식 6,346,486,134 7,313,286,000 - (10,621,834,697) 3,037,937,437 (단위: 원) 회사명 기초 증가(주1) 손상(주1) 기말 종속기업투자주식 87,048,966 1,100,017,000 (1,011,164,811) 175,901,155 관계기업투자주식 8,652,712,500 - (2,306,226,366) 6,346,486,134 (주1) (주)비엘사이언스의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항에 따라 상상콘텐츠 투자조합이 보유하고 있는 주식매도청구권에 대하여 파생상품부채를 인식하였으며, 해당 금액을 종속기업투자주식 취득금액으로 계상하였으나, 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석31 참조). 11-3 종속기업 및 관계기업투자주식 손상내역 (단위: 원) 회사명 손상전 장부금액 회수가능액 당기 손상차손 (주)넥스트에스앤엘(주1) 75,901,155 - (75,901,155) ㈜비엘멜라니스(주2) 6,346,486,134 3,037,937,437 (3,308,548,697) ㈜애니원에프앤씨(주3) 7,313,286,000 - (7,313,286,000) (주1) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. (주2) ㈜비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘멜라니스 출시연도 예상 시장규모 약 26조 목표 시장점유율 3% ~ 10% 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 84.01억 할인율 14.09% rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다. (주3) ㈜애니원에프앤씨의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며 사용가치의 계산은 시장상황의 변동 및 회사사업계획 등을 고려하여 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 ㈜애니원에프앤씨 영업이익율 -10% ~ -12% 매출성장율 -34% ~ 5% 영구성장률 0.5% 할인율 9.74% 회사는 매출액이익률과 성장률은 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치를 초과하지 않으며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. (단위: 원) 회사명 손상전 장부금액 회수가능액 전기 손상차손 (주)비엘사이언스 1,000,017,000 - (1,000,017,000) NRD MGL Co.,Ltd. 338,365,000 - (338,365,000) (주)넥스트에스앤엘 106,140,614 75,901,155 (30,239,459) ㈜비엘멜라니스 8,652,712,500 6,346,486,134 (2,306,226,366) 12. 투자부동산 12-1 투자부동산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 토 지 209,935,000 209,935,000 12-2 투자부동산 공시지가 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 토 지 118,333,600 209,935,000 115,779,800 209,935,000 13. 유형자산 13-1 유형자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 1,728,188,000 - 1,728,188,000 1,728,188,000 - 1,728,188,000 건물 2,277,342,133 (1,419,023,942) 858,318,191 2,277,342,133 (1,357,475,779) 919,866,354 구축물 19,684,180 (12,416,180) 7,268,000 19,684,180 (11,924,076) 7,760,104 기타유형자산 294,140,475 (284,969,364) 9,171,111 294,140,475 (282,277,115) 11,863,360 사용권자산 637,218,058 (370,641,226) 266,576,832 634,614,726 (372,909,438) 261,705,288 합계 4,956,572,846 (2,087,050,712) 2,869,522,134 4,953,969,514 (2,024,586,408) 2,929,383,106 13-2 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 기초 1,728,188,000 919,866,354 7,760,104 11,863,360 261,705,288 2,929,383,106 취득 - - - - 94,806,615 94,806,615 처분 - - - - (5,992,921) (5,992,921) 상각 - (61,548,163) (492,104) (2,692,249) (240,750,012) (305,482,528) 기타(주1) - - - - 156,807,862 156,807,862 기말 1,728,188,000 858,318,191 7,268,000 9,171,111 266,576,832 2,869,522,134 (주1) 당기 중 신규 전대리스계약이 체결됨에 따라 사용권자산 순장부금액 226,047,698원이 감소하였으며, 전대리스계약이 종료됨에 따라 382,855,560원이 증가하였습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 기초 1,002,159,400 559,177,376 8,252,208 2,516,898 198,583,768 1,770,689,650 취득 726,028,600 420,446,729 - 13,218,588 1,233,761,842 2,393,455,759 처분 - - - - (51,382,297) (51,382,297) 상각 - (59,757,751) (492,104) (3,872,126) (268,002,920) (332,124,901) 기타(주1) - - - - (851,255,105) (851,255,105) 기말 1,728,188,000 919,866,354 7,760,104 11,863,360 261,705,288 2,929,383,106 (주1) 전기 중 신규 전대리스계약이 체결됨에 따라 사용권자산 순장부금액 1,033,998,625원이 감소하였으며, 전대리스계약이 종료됨에 따라 182,743,520원이 증가하였습니다. 13-3 자산손상에 대한 검사 당사는 당기 중 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 독립된 외부전문가를 통해현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 13-4 당기말 현재 당사는 DB손해보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에가입되어 있으며, 동 보험금 중 1,300백만원은 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 16, 31 참조). 14. 리스 14-1 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 232,080,612 227,025,211 차량운반구 34,496,220 34,680,077 합 계 266,576,832 261,705,288 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 435,266,645 373,580,787 비유동 116,086,150 530,953,433 합 계 551,352,795 904,534,220 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 257,649,046 288,140,546 비유동 71,414,689 432,949,101 합 계 329,063,735 721,089,647 14-2 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 240,750,012 268,002,920 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 135,643,641 121,332,974 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 667,000 3,261,846 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) - 2,133,200 전대리스로 인한 수익 77,653,556 73,107,136 사용권자산처분이익 34,265,961 113,120,930 사용권자산처분손실 63,430,680 - 당기 중 리스의 총 현금유출액은 538,526,849원(전기: 456,551,725원)입니다. 14-3 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1년이내 498,042,520 491,986,780 1년초과 5년이내 120,045,330 590,070,000 14-4 리스제공자 당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 현재 리스제공자로서 수령하게 될 것으로 기대되는 금융리스의 기간별 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1년이내 293,700,000 385,500,000 1년초과 5년이내 73,425,000 481,875,000 15. 무형자산 15-1 무형자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 원가 상각및손상누계액 장부금액 원가 상각및손상누계액 장부금액 산업재산권 27,236,841 (26,513,961) 722,880 26,443,641 (26,434,641) 9,000 회원권 38,733,800 - 38,733,800 38,733,800 - 38,733,800 기타무형자산 1,185,081,343 (1,184,412,676) 668,667 1,185,081,343 (1,182,824,676) 2,256,667 합계 1,251,051,984 (1,210,926,637) 40,125,347 1,250,258,784 (1,209,259,317) 40,999,467 15-2 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권(주1) 기타무형자산 합계 기초 9,000 38,733,800 2,256,667 40,999,467 취득 793,200 - - 793,200 상각 (79,320) - (1,588,000) (1,667,320) 기말 722,880 38,733,800 668,667 40,125,347 (주1) 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지 않고 있습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 기초 2,041,675 38,733,800 3,844,667 44,620,142 취득 - - 1,000,000,000 1,000,000,000 상각 (2,032,675) - (51,588,000) (53,620,675) 손상(주1) - - (950,000,000) (950,000,000) 기말 9,000 38,733,800 2,256,667 40,999,467 (주1) 건강기능식품 해외직구사업을 위해 투자하였으나, 전기말에 사업을 중단하였으므로 손상차손을 인식하였습니다. 16. 차입금 16-1 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 주요경영진 2026-08-18 4.60% 922,081,737 1,000,000,000 16-2 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금대출 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 1,300,000,000 합계 1,300,000,000 1,300,000,000 차감: 유동성 대체 (1,300,000,000) - 합계 - 1,300,000,000 16-3 당기말 현재 상기 장기차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어있습니다(주석 31 참조). 16-4 전환사채의 세부내역 (단위: 원) 종류(주1) 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2) - - - - - 2,500,000,000 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023-10-30 2028-04-30 3,00 5 00 2,000,000,000 2,000,000,000 제21회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2025-07-30 2028-07-30 - 3.00 1,040,000,000 - 소 계 3,040,000,000 4,500,000,000 가산: 상환할증금 298,021,089 451,039,309 차감: 사채할인발행차금 (972,185) (1,157,551) 차감: 전환권조정 (1,087,021,070) (2,075,232,865) 전환사채 계 2,250,027,834 2,874,648,893 차감: 유동성대체 (2,250,027,834) (2,874,648,893) 전환사채(비유동) - - (주1) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. (주2) 당기 중 조기상환청구권이 행사되어 사채권면액 2,500,000천원 전액을 상환하였습니다. 16-5 전환사채 및 전환권의 주요내역 16-5-1 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제20회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) 조정후 전환가격 사채액면 1,625원당 보통주 1주 (최초 전환가격 : 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 조정후 미행사된 잔여전환권 1,230,769주 (최초 잔여전환권 : 2,873,563주) 전환가액 조정에 관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 05월 30일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 16-5-2 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제21회 이자지급방법 표면금리 0% 조기상환청구권 행사가능시점(2026년 7월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 분기 복리 3%에 해당하는 조기상환수익률을 가산한 금액을 일시상환 매도청구권(주1) 발행일(2025년 7월 30일)로부터 18개월 이내에 행사가능하며, 매 3개월 단위로 매도청구에 따른 지급기일 전일까지 분기 복리 3%에 해당하는 이율을 적용한 금액을 매매대금으로 함(최대3.12억) 조정후 전환가격 사채액면 848원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2026년 07월 30일부터 2028년 06월 30일까지 조정 후 미행사된 잔여전환권 1,226,415주 전환가액 조정에 관한사항 가. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 무상증자 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 등의 직전에 전액 전환되었던 주식으로 발행되었더라면 본사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가격의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 무상증자 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 변경회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.나. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 변경하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가격”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가격을 기준으로 감자 및 주식 병합 등을 원인 조정비율만큼 상향 조정하되 가액 이상으로 조정한다.다. 위 가목 내지 나목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2026년 02월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날로 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기준일로 하여 기준일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 단목 및 나목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등으로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상으로 한다.라. 위 다목과는 별도로, 위 다목에 따라 산정한 시가산정액에 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채별 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가액은 기발행 주식수에 영향을 미치지 아니한다. (주1) 당사가 보유한 권면액 312백만원에 대한 매도청구권 중 300백만원에 해당하는권리를 당사 및 당사의 관계기업, 종속기업의 주요 임직원 3인에게 양도하고 147,738,478원의 주식보상비용을 인식하였습니다(주석30 참조). 17. 매입채무 및 기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 43,369,920 202,494,534 미지급금 499,904,647 217,744,010 합 계 543,274,567 420,238,544 18. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 18-1 순확정급여부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 601,105,834 518,930,622 사외적립자산의 공정가치 (194,831,862) (210,381,993) 합 계 406,273,972 308,548,629 18-2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 518,930,622 570,214,894 당기근무원가 140,238,299 177,275,203 이자비용 11,105,504 16,590,108 지급액 (30,780,095) (171,546,405) 순확정급여부채의 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동 - (122,948) - 재무적가정의 변동 (7,247,491) 9,247,319 - 경험조정 (31,141,005) (82,727,549) 소계 (38,388,496) (73,603,178) 기말 601,105,834 518,930,622 18-3 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 210,381,993 286,219,666 이자수익 9,202,467 14,543,593 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (4,353,474) (7,296,769) 퇴직급여 지급액 (20,399,124) (83,084,497) 기말 194,831,862 210,381,993 18-4 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.76% 4.76% 할인율 4.47% 4.08% 18-5 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 2.8% 감소 3.2% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 3.1% 증가 2.7% 감소 18-6 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 194,831,862 210,381,993 18-7 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.44년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 17,756,164 15,927,038 42,739,404 648,017,416 724,440,022 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 35,125,105원입니다. 19. 자본금 19-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 26,683,025 주 8,897,055 주 자본금 13,341,512,500 4,448,527,500 19-2 당사의 발행주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 일자 변동형태 주식수 자본금 2025.01.01 기초 8,897,055 4,448,527,500 2025.02.27 무상증자 17,785,970 8,892,985,000 당기말 26,683,025 13,341,512,500 (단위: 원,주) 일자 변동형태 주식수 자본금 2024.01.01 기초 88,970,559 44,485,279,500 2024.12.15 무상감자 (80,073,504) (40,036,752,000) 당기말 8,897,055 4,448,527,500 19-3 무상증자 당사는 2025년 2월 12일 개최된 이사회 결의를 통해 재무구조 개선을 사유로 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다. 무상증자의 효력발생기준일은 2025년 2월 27일입니다. 20. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 85,954,116,316 94,895,293,636 기타자본잉여금 7,811,371,056 7,103,654,736 전환권대가 602,866,131 1,180,448,407 합 계 94,368,353,503 103,179,396,779 21. 기타자본 21-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 주식선택권 80,713,136 76,369,295 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,381,947,555) (1,308,504,746) 합 계 (2,068,022,125) (1,998,923,157) 21-2 당사가 부여한 주식선택권 21-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 2023-03-30 부여수량(주1) 39,900 주 42,000 주 105,000 주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 2025년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지 매년 1/3씩 권리 행사 행사가격(주1) 6,733 원 4,867 원 2,023 원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 228원 (주1) 당기 중 실시한 무상증자에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다. 21-2-2 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 부여시점 무위험이자율 기대행사기간(주1) 기대주가변동성 2019.03.28 1.72% 4.5년 59.01% 2021.03.25 1.12% 4.5년 70.74% 2023.03.30 3.24% 3.5년 43.00% (주1) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. 21-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기(주1) 전기(주1) 기초 52,200 134,400 소멸 - (82,200) 기말 미행사 분 52,200 52,200 (주1) 당기 중 실시한 무상증자에 따라 주식수가 조정되었습니다. 21-2-4 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 4,343,841 (5,304,992) 누적보상원가 80,713,136 76,369,295 잔여보상원가 5,061,316 13,760,903 총보상예정원가 85,774,452 90,130,198 22. 적립금 - 적립금의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합 계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 결손금 - 결손금처리계산서의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2026년 3월 31일 처리확정일: 2025년 3월 31일 I.미처리결손금 99,635,510,910 83,699,295,791 전기이월미처리결손금 83,699,295,791 116,608,466,351 확정급여부채의 재측정요소 34,035,022 66,306,409 당기순손실 (15,970,250,141) (7,182,705,325) 무상감자 결손금 보전 - 40,025,569,476 II.임의적립금 등의 이입액 - - III.합계 99,635,510,910 83,699,295,791 IV.결손금 처리액 - - V.차기이월미처리결손금 99,635,510,910 83,699,295,791 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 24-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위: 원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 5,014,863,041 253,106,381 5,267,969,422 수익인식 시점 한 시점에 인식 5,014,863,041 253,106,381 5,267,969,422 (단위: 원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 7,309,534,720 310,807,673 7,620,342,393 수익인식 시점 한 시점에 인식 7,309,534,720 310,807,673 7,620,342,393 24-2 당사 매출액은 모두 국내에서 발생하며, 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 고객1 1,490,115,455 35,639,549 고객2 1,404,507,275 2,736,855,270 고객3 1,145,473,354 175,099,763 고객4 142,490,266 2,422,230,174 25. 영업비용 25-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 25-2 판매비와 관리비의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 426,873,008 1,043,364,650 퇴직급여 142,141,336 179,321,718 복리후생비 24,746,275 42,907,496 감가상각비 305,482,528 332,124,901 무형자산상각비 1,667,320 53,620,675 지급수수료 804,921,378 511,246,815 광고선전비 696,148,508 1,588,386,990 운반비 127,255,270 266,528,043 대손상각비 169,286,744 126,470,052 판매수수료 2,096,300,003 3,135,574,139 포장비 7,424,199 31,249,369 기타 301,846,166 194,617,921 합 계 5,104,092,735 7,505,412,769 26. 영업외손익 26-1 기타수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 42,003,915 113,120,930 잡이익(주1) 15,942,578 2,646,644,197 대손충당금환입(주1) 2,847,686,000 826,782,082 임대료수익 51,000,000 - 합 계 2,956,632,493 3,586,547,209 (주1) 당사는 2019년 듀크코리아㈜가 보유한 마일스톤KN펀드의 출자지분을 인수하기 위한 목적으로 매매계약을 체결하고 대금 5,300백만원을 지급하고 선급금으로 계상했습니다. 동 계약은 이후 정상적으로 이행되지 않아 당사는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이후, 당사는 이에 대하여 손해배상 청구 및 대금반환청구소송을 제기하였으며, 2023년 4월 최종 승소하였습니다. 해당 손해배상청구 및 대금반환소송과 관련하여 강제집행 절차가 개시되어 당사는 전기 중 3,135백만원을 회수하였고, 당기 중 2,850백만원을 회수하여 2,848백만원의 대손충당금환입 및 2백만원의 잡이익을 인식하였습니다. 26-2 기타비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 2,073,423,463 2,768,595,330 기부금 45,000,000 181,874,208 유형자산처분손실 63,430,680 - 무형자산손상차손 - 950,000,000 잡손실 1,781,316 1,002,957 합 계 2,183,635,459 3,901,472,495 26-3 금융수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 272,916,157 396,824,631 외환차익 74,947,819 2,144,492 외화환산이익 588,791 115,784 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 5,228,200 배당금수익 666,700 666,700 파생상품평가이익 303,474,272 283,924,359 파생상품거래이익 - 211,346,415 합 계 652,593,739 900,250,581 26-4 금융비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 854,591,413 772,679,018 외환차손 75,797,373 1,360,945 외화환산손실 42,918,041 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,262,440,160 22,788,040 파생상품평가손실 462,434,532 1,004,398,470 파생상품거래손실 84,635,933 287,013,650 사채상환손실 138,280,201 - 합 계 4,921,097,653 2,088,240,123 26-5 당기 및 전기 중 발생한 투자수익은 없습니다. 26-6 투자비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산처분손실 - 162,500,000 종속기업투자주식손상차손 75,901,155 1,368,621,459 종속기업투자주식처분손실 98,372,821 - 관계기업투자주식손상차손 10,621,834,697 2,306,226,366 합 계 10,796,108,673 3,837,347,825 27. 법인세 27-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 가.법인세부담액 - - 나.이연법인세 변동액 72,053,779 - 다.총법인세효과(다 〓 가 + 나) 72,053,779 - 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 - - 마.전기법인세의 조정사항 (41,438,040) - 바.법인세비용(바 〓 다 + 라 + 마) 30,615,739 - 27-2 회계상 손실과 법인세비용과의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순손실 (15,939,634,402) (7,182,705,325) 나.적용세율에 따른 법인세 (1,753,359,784) (711,087,827) 다.조정사항 - 비과세수익 (15) (527,176) - 비공제비용 102,202,296 85,448,252 - 이연법인세자산 미인식 효과 1,723,338,609 627,116,409 - 전기법인세의 조정사항 (41,438,040) - - 기타 (127,327) (949,658) 라.법인세비용 30,615,739 - 27-3 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 반영 기말 대손충당금 2,140,435,565 (37,903,616) 2,102,531,949 순확정급여부채 51,374,132 14,747,510 66,121,642 미지급비용 2,215,757 215,798 2,431,555 상품평가충당금 11,565,458 (4,014,627) 7,550,831 미수수익 (64,906,853) 56,770,479 (8,136,374) 퇴직연금운용자산 (20,827,817) (603,688) (21,431,505) 전환사채 (21,743,133) 21,782,708 39,575 기타포괄공정가치금융자산 420,892,760 413,712,988 834,605,748 토지재평가 (50,152,796) (5,572,532) (55,725,328) 압축기장충당금 (14,695,606) (1,632,845) (16,328,451) 기타 143,753,508 132,739 143,886,247 이월결손금 1,470,673,965 448,915,559 1,919,589,524 이월기부금 19,234,929 7,087,214 26,322,143 소 계 4,087,819,869 913,637,687 5,001,457,556 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (4,087,819,869) (985,691,466) (5,073,511,335) 합 계 - (72,053,779) (72,053,779) (단위: 원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 반영 기말 대손충당금 1,964,692,035 175,743,530 2,140,435,565 순확정급여부채 56,451,275 (5,077,143) 51,374,132 미지급비용 3,576,161 (1,360,404) 2,215,757 상품평가충당금 85,072,493 (73,507,035) 11,565,458 미수수익 (72,568,364) 7,661,512 (64,906,852) 퇴직연금운용자산 (28,335,747) 7,507,930 (20,827,817) 전환사채 (94,827,971) 73,084,838 (21,743,133) 기타포괄공정가치금융자산 197,914,800 222,977,960 420,892,760 토지재평가 (50,152,796) - (50,152,796) 압축기장충당금 (14,695,606) - (14,695,606) 기타 57,342,992 86,410,516 143,753,508 이월결손금 2,352,288,191 (881,614,227) 1,470,673,965 이월기부금 - 19,234,929 19,234,929 소 계 4,456,757,463 (368,937,594) 4,087,819,869 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (4,456,757,463) 368,937,594 (4,087,819,869) 합 계 - - - 27-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 없습니다. 27-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업 및 종속기업투자 76,319,126,307 65,409,857,136 향후 처분계획 없음 이월결손금(주1) 17,450,813,855 14,855,292,573 미래과세소득의 불확실 이월기부금(주1) 239,292,208 194,292,208 대손충당금 등 30,641,149,792 28,950,404,741 합 계 124,650,382,162 109,409,846,658 (주1) 이월결손금 및 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이월결손금 이월기부금 2026년 214,347,906 - 2027년 1,206,341,185 - 2029년 2,709,799,715 - 2030년 - 12,418,000 2034년 - 181,874,208 2035년 1,082,251,987 45,000,000 2036년 603,312,526 - 2037년 1,394,281,003 - 2038년 7,309,505,379 - 2040년 2,930,974,154 - 합계 17,450,813,855 239,292,208 27-6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 87,037,422 454,199,603 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 128,124,384 - 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (159,091,201) (454,199,603) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (128,124,384) - 합 계 (72,053,779) - 28. 주당손익 28-1 기본주당손익의 산정내역 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 가.보통주 당기순손실 (15,970,250,141) (7,182,705,325) 나.가중평균유통보통주식수 26,679,506 26,682,485 다.기본주당손실 (다 〓 가 ÷ 나) (599) (269) 28-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 중 실시한 무상증자에 대한 효과는 비교 표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다. (단위: 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2025. 01. 01 ~ 2025. 12. 31 8,897,055 365 3,247,425,075 무상증자 2025. 01. 01 ~ 2025. 12. 31 17,785,970 365 6,491,879,050 자기주식 보유효과 2025. 01. 01 ~ 2025. 12. 31 (540) 365 (197,100) 자기주식 취득 2025. 02. 27 ~ 2025. 12. 31 (3,530) 308 (1,087,240) 합 계 26,678,955 9,738,019,785 일 수 365 가중평균유통보통주식수 26,679,506 * 가중평균유통보통주식수: 9,738,019,785주 ÷ 365일 〓 26,679,506 주 (단위: 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 8,897,055 366 3,256,322,130 무상증자 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 17,785,970 366 6,509,665,020 자기주식 보유효과 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 (540) 366 (197,640) 합 계 26,682,485 9,765,789,510 일 수 366 가중평균유통보통주식수 26,682,485 * 가중평균유통보통주식수: 9,765,789,510 ÷ 366일 〓 26,682,485 주 28-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 29. 현금흐름표 29-1 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 원) 과 목 당기 전기 당기순손실 (15,970,250,141) (7,182,705,325) 비현금항목의 조정: 15,065,454,220 5,106,033,775 퇴직급여 142,141,336 179,321,718 외화환산이익 (588,791) (115,784) 외화환산손실 42,918,041 - 대손상각비 169,286,744 126,470,052 기타의대손상각비 2,073,423,463 2,768,595,330 기타의대손충당금환입 (2,847,686,000) (826,782,082) 종속기업투자주식손상차손 75,901,155 1,368,621,459 종속기업투자주식처분손실 98,372,821 - 관계기업투자주식손상차손 10,621,834,697 2,306,226,366 재고자산평가손실(환입) (46,749,027) (740,449,841) 감가상각비 305,482,528 332,124,901 무형자산상각비 1,667,320 53,620,675 무형자산손상차손 - 950,000,000 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (5,228,200) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,262,440,160 22,788,040 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 162,500,000 유형자산처분이익 (42,003,915) (113,120,930) 유형자산처분손실 63,430,680 - 파생상품거래이익 - (211,346,415) 파생상품평가이익 (303,474,272) (283,924,359) 파생상품평가손실 462,434,532 1,004,398,470 파생상품거래손실 84,635,933 287,013,650 주식보상비용(환입) 152,082,319 (5,304,992) 이자비용 854,591,413 772,679,018 이자수익 (272,916,157) (396,824,631) 사채상환손실 138,280,201 - 법인세비용 30,615,739 - 배당금수익 (666,700) (666,700) 잡이익 - (2,644,561,970) 운전자본조정: 1,543,808,619 (220,489,208) 매출채권의 감소(증가) (104,206,965) 218,945,858 기타채권의 감소(증가) 173,346,070 (150,257,697) 기타유동자산의 감소(증가) 299,514,116 (44,614,308) 재고자산의 감소 1,130,258,369 886,926,312 매입채무의 감소 (159,124,614) (705,486,881) 기타채무의 증가(감소) 282,160,637 (382,117,565) 기타유동부채의 증가(감소) (67,758,023) 44,576,981 퇴직금의 지급 (30,780,095) (171,546,405) 사외적립자산의 감소(증가) 20,399,124 83,084,497 영업으로부터 창출된 현금 639,012,698 (2,297,160,758) 29-2 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기차입금 유동성대체 1,300,000,000 - 전환사채 유동성대체 774,227,295 1,128,676,209 선급금의 관계기업투자주식 대체 6,513,190,000 - 파생상품부채의 유동성대체 3,111,121,493 - 29-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 차입금 2,300,000,000 - (77,918,263) 2,222,081,737 전환사채 2,874,648,893 (1,575,009,240) 950,388,181 2,250,027,834 리스부채 904,534,220 (402,216,208) 49,034,783 551,352,795 임대보증금 178,324,357 17,200,000 (27,754,880) 167,769,477 합 계 6,257,507,470 (1,960,025,448) 893,749,821 5,191,231,843 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 차입금 1,300,000,000 1,000,000,000 - 2,300,000,000 전환사채 2,452,368,701 - 422,280,192 2,874,648,893 리스부채 222,560,969 (329,823,705) 1,011,796,956 904,534,220 임대보증금 - 129,000,000 49,324,357 178,324,357 합 계 3,974,929,670 799,176,295 1,483,401,505 6,257,507,470 30. 특수관계자거래 30-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 종속기업 (주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘NRD MGL LLC (주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘㈜비엘머티리얼즈(주1)NRD MGL LLC 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) 기타특수관계자 AnyoneFrance(주3)(주)애니메탈(구, (주)원스타일로)(주4)오라클바이오앤모어펀드(주4)주요 경영진 등 임직원 주요 경영진 등 임직원 (주1) 전기 중 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었으며, 당기 중 처분하여 제외되었습니다. (주2) 당기 중 (주)애니원에프앤씨의 보통주(지분율 28.50%)를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 기존에 보유하던 전환상환우선주(7.73%)는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 10, 11참조). (주3) (주)애니원에프앤씨의 공동기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주4) (주)애니원에프앤씨의 종속기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. 30-2 특수관계자 거래내역 (단위: 원) 구분 매출 매입 금융수익 등 금융비용 등 자산 매입 자산 처분 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) 86,592,000 - - - - - (주)넥스트에스앤엘 (주1)(주2) - 20,700,609 2,577,259 - - 46,838,712 ㈜비엘머티리얼즈 (주2)(주3)(주4) - - - - 219,938,300 4,000,000,000 관계기업: (주)비엘멜라니스 (주1) 97,794,000 - - - - - (주)애니원에프앤씨 108,903,316 - - - - - 기타특수관계자: AnyoneFrance - 54,388 71,389,780 - - - 주요 경영진 등 - 1,627,010 - 193,738,476 - - 합 계 293,289,316 22,382,007 73,967,039 193,738,476 219,938,300 4,046,838,712 (주1) 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 97,685천원 및 이자수익 29,815천원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. (주2) 당기 중 신규 전대리스계약을 통하여 50,585천원의 리스채권을 인식하였으며, 기존 전대리스계약을 종료함에 따라 231,917천원의 리스채권을 제거하였습니다. (주3) 당기 중 지배력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 지배력 상실 전까지의 거래내역을 기재하였습니다. 한편, 당기 중 양수도계약을 통해 한국지질자원연구원에 의뢰한 기술 개발 연구용역에 대한 권리를 양도하였습니다. (주4) 당사는 전기 중 한국지질자원연구원에 대한 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 선급금으로 계상하였습니다. 당기 중 잔여 용역비 2.000백만원을 완납하였으며, 사업 및 재무 구조조정의 일환으로 해당 사업권을 매각하고 그 대가로 (주)비엘머티리얼즈로부터 4,000백만원을 수령하였습니다. (단위: 원) 구분 매출 매입 금융수익 등 금융비용 등 자산 매입 자산 처분 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) 27,435,000 198,000 69,418,540 - - 146,625,533 (주)넥스트에스앤엘 (주1) - 53,452,686 - - - 36,656,383 (주)비엘머티리얼즈 (주1) - - - - - 279,416,667 관계기업: (주)비엘멜라니스 (주1) 97,950,000 - - - - 73,312,767 (주)애니원에프앤씨 9,045,032 - 109,242,622 - - - 한몽에너지개발(주) - - - 5,605,701 - - 기타특수관계자: (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)(주2) 24,373,827 85,100,400 - - 1,888,222 - 주요 경영진 등 - 1,229,420 - 16,967,214 - - 합 계 158,803,859 139,980,506 178,661,162 22,572,915 1,888,222 536,011,350 (주1) 전기 중 전대리스를 통하여 536,011,350원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 101,166,164원 및 이자수익 49,748,425원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. (주2) 전기 중 유의적 영향력을 상실하여 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 유의적 영향력 상실 전까지의 거래내역을 기재하였습니다. 30-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) - 557,998,491 34,400,000 (주)넥스트에스앤엘 769,122 54,519,940 27,434,653 NRD MGL LLC (주2) - 494,371,542 - 관계기업: (주)네추럴피드 (주2) - 246,209,789 - 한몽에너지개발㈜ (주2) - 6,230,797 - (주)비엘멜라니스 - 38,106,441 17,200,000 (주)애니원에프앤씨 11,099,238 - - 기타특수관계자: AnyoneFrance (주2) - 71,389,780 - 주요 경영진 등 - - 57,920,767 합 계 11,868,360 1,468,826,780 136,955,420 (주1) 기타채권에 대해 471,998천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) - 782,108,477 34,400,000 NRD MGL Co.,Ltd. (주2) - 494,371,542 - (주)넥스트에스앤엘 1,975,935 43,134,601 8,600,000 (주)비엘머티리얼즈 - 300,565,818 68,800,000 관계기업: (주)네추럴피드 (주2) - 246,209,789 - 한몽에너지개발㈜ (주2) - 6,230,797 - (주)비엘멜라니스 - 97,321,152 17,200,000 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - 1,786,606,498 18,187,464 (주)애니원에프앤씨 대표이사(주3) - 8,200,000,000 - 합 계 1,975,935 11,956,548,674 147,187,464 (주1) 기타채권에 대해 649,393천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주3) 기타채권에 대해 1,686,810천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 30-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 당기말 (주)비엘사이언스(주1)(주2) 8,900,000,000 - (2,300,000,000) 6,600,000,000 NRD MGL LLC(주1)(주3) 2,490,788,841 - - 2,490,788,841 (주)넥스트에스앤엘(주1) - 100,000,000 - 100,000,000 (주)네추럴피드(주1)(주3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(주1)(주3) 217,000,000 - - 217,000,000 AnyoneFrance(주1)(주3)(주4) - 2,023,080,000 (42,918,000) 1,980,162,000 주요 경영진 등 103,412,347 - - 103,412,347 합 계 12,715,674,006 2,123,080,000 (2,342,918,000) 12,495,836,006 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 특수관계 회사의 대여금에 대하여 6,538,430천원의 손실충당금을 인식하고 있으며,당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 21,872천원입니다. (주3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주4) (주)애니원에프앤씨로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘사이언스(주1)(주2) 9,837,000,000 - (937,000,000) 8,900,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(주1)(주3) 2,473,980,441 16,808,400 - 2,490,788,841 (주)네추럴피드(주1)(주3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(주1)(주3) 160,000,000 57,000,000 - 217,000,000 주요 경영진 등 - 103,412,347 - 103,412,347 합 계 13,475,453,259 177,220,747 (937,000,000) 12,715,674,006 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 특수관계회사의 보유중인 상장주식(모아라이프플러스)지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 2,383백만원). 대여금에 대하여 6,516,558천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 전기 중 인식한 기타의 대손상각비는 802,371천원입니다. (주3) 전액 손실충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 기타의 대손상각비는 73,808천원입니다. 30-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주요 경영진 1,000,000,000 1,300,000,000 (1,377,918,263) 922,081,737 비엘사이언스 - 500,000,000 (500,000,000) - (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주요 경영진 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 30-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘사이언스(주1) - - - - (주)애니원에프앤씨(주2)(주4) 3,262,440,160 7,313,286,000 (10,575,726,160) - (주)비엘머티리얼즈(주3) 100,000,000 - (100,000,000) - (주)비엘멜라니스(주4) 6,346,486,134 - (3,308,548,697) 3,037,937,437 ㈜넥스트에스앤엘(주4) 75,901,155 - (75,901,155) - 합 계 9,784,827,449 7,313,286,000 (14,060,176,012) 3,037,937,437 (주1) 당기 중 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠조합과의 매수약정에 따라 당사는 상상콘텐츠조합이 보유하던 (주)비엘사이언스 주식 43,479주 전부를 1,040백만원에 취득하였습니다(주석 31 참조). (주2) (주)애니원에프앤씨 대표이사와의 주식양수도 계약에 따라 당기 중 잔금을 지급하고 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주(7,313,286천원)을 취득하였습니다. 기존에 보유하던 전환상환우선주 3,293,952천원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있으며, 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다(주석 10,11참조). (주3) 당기 중 당사가 보유하던 비엘머티리얼즈 주식 전부를 처분하였습니다. (주4) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘사이언스(주1) - 1,000,017,000 (1,000,017,000) - (주)애니원에프앤씨(주2) 9,942,500,000 - (6,680,059,840) 3,262,440,160 (주)비엘머티리얼즈(주3) - 100,000,000 - 100,000,000 (주)비엘멜라니스 8,652,712,500 - (2,306,226,366) 6,346,486,134 NRD MGL Co. Ltd 338,365,000 - (338,365,000) - ㈜넥스트에스앤엘 106,140,614 - (30,239,459) 75,901,155 합 계 19,039,718,114 1,100,017,000 (10,354,907,665) 9,784,827,449 (주1) 전기 중 종속기업인 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합의 매도청구권에 대하여 투자주식의 취득에 대한 회계처리를 수행하였으며, 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석31 참조). (주2) 전기 중 중도상환권을 행사하여 일부 금액을 회수하였습니다. (주3) 전기 중 설립되었으며, 당사가 지분 100%를 보유함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 30-7 당사는 AnyoneFrance에 대한 대여금의 미상환 원금 및 이자에 대하여 관계기업인 애니원에프앤씨(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 30-8 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. 30-9 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 - 306,193,540 퇴직급여 82,500,000 84,934,060 합 계 82,500,000 391,127,600 30-10 당사가 보유한 21회 전환사채 권면액 312백만원에 대한 매도청구권 중 300백만원에 해당하는 권리를 당사 및 당사의 관계기업, 종속기업 주요 임직원 3인에게 양도하고 147,738,478원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 31. 우발부채 및 약정사항 31-1 장기선급금(기타비유동자산) 당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,092백만원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 31-2 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 31-3 금융기관 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 약정금액 기업은행 운영자금 등 1,300,000,000 서울보증보험 이행보증 등 519,000,000 합 계 1,819,000,000 31-4 풋옵션 약정내역 당사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 마그나 ABC펀드 행사가능일 2026년 06월 30일부터 1년간 행사가격 한 주당 4,830원 행사주식수 727,272주 기타조건 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. 동 계약에 대해 당사는 2,208,426천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석7 참조). 31-5 담보제공된 자산 (단위: 원) 구분 장부금액 설정금액 제공처 관련 채무금액 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행 1,300,000,000 차입금 담보 건물 383,010,519 상기 담보제공자산을 포함하여 당기말 현재 당사는 DB손해보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부에 대하여 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 31-6 한몽에너지개발(주) 관련 약정사항 당사는 한몽에너지개발(주)의 지분 20.97%를 소유하고 있으며, 한몽에너지개발㈜는몽골석탄광산을 소유한 홋고르샤나가(유)의 지분 51%를 보유하고 있습니다. 당사가 청구한 구상금 판결이 확정될 시 2018년 4월 20일 결의된 한몽에너지개발 이사회와 그에 부속된 주주간합의서에 따라 한몽에너지개발(주)은 당사에게 홋고르샤나가(유) 지분 매각대금을 2순위로 지급하여야 합니다. 이후 2018년 6월 28일 원주지원 2017가합6548 판결에 따라 구상금 판결이 확정되었고 한몽에너지개발(주)은 훗고르샤나가(유) 지분 매각 시 당사로부터 차입한 금액과 그에 대한 이자를 2순위로 지급하여야 합니다. 31-7 제공받은 지급보증 내역 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 519,000,000 1,273,000,000 (주)엔에스쇼핑 등 31-8 종속기업인 (주)비엘사이언스는 2024년 5월 8일, 2024년 5월 14일에 제3자 배정 유상증자를 다음과 같이 진행하였습니다. 구분 내용 신주 종류 및 발행주식수 기명식 보통주식 86,959주 1주당 발행가액 23,000원 유상증자금액 2,000,057,000원 당기 중 상상콘텐츠투자조합이 인수한 본건 보통주 43,479주를 약정에 따라 1,040백만원에 취득하였습니다. 또한 상상콘텐츠투자조합은 본건 매수청구거래 익일에 당사가 발행한 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면액 1,040백만원 전액을 인수하였습니다. 31-9 (주)애니원에프앤씨 주식양수도계약 및 주주간 계약관련 약정사항 당사는 주주간 계약에 따라 (주)애니원에프앤씨 대표이사가 보유한 (주)애니원에프앤씨 지분에 대한 우선매수권과 공동매도권을 보유하고 있습니다.31-10 한국지질자원 연구원 관련 약정사항당사는 전기 중 한국지질자원연구원에게 탄소광물화 기술을 통한 폐석탄재를 통한 희소광물추출 기술 개발 연구 용역을 의뢰한 바 있습니다. 본 연구 용역은 2024년 1월 1일부터 2년간이며, 총 용역비는 4,000백만원입니다. 당사는 전기 중 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 선급금으로 계상하였습니다. 당사는 당기 중 잔여 용역비 2.000백만원을 완납하였으며, 사업 및 재무 구조조정의 일환으로 해당 사업권을 제3자에게 매각하고 그 대가로 4,000백만원을 수령하였습니다. 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 32-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 32-1-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 32-1-2 환율변동위험 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 자산 USD 17,549 1,268,522 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통 화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 877 (877) 63,426 (63,426) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 32-1-3 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 83,590,546 (83,590,546) 32-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 32-2-1 매출채권및기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 275,850,802 340,342,706 기타채권 176,656,840 2,128,959,408 합 계 452,507,642 2,469,302,114 32-2-2 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-3 유동성위험 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 차입금 1,325,660,560 938,350,795 - 2,264,011,355 전환사채 2,099,563,507 1,071,552,560 - 3,171,116,067 매입채무및기타채무 543,274,567 - - 543,274,567 기타금융부채 217,994,417 366,734,140 326,615,345 911,343,902 파생금융부채 508,740,000 2,491,036,177 - 2,999,776,177 합 계 4,695,233,051 4,867,673,672 326,615,345 9,889,522,068 (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 차입금 27,286,966 1,065,477,336 1,315,201,879 2,407,966,181 전환사채 2,645,302,055 2,095,056,685 - 4,740,358,740 매입채무및기타채무 420,238,544 - - 420,238,544 기타금융부채 189,095,352 355,395,000 849,070,000 1,393,560,352 파생금융부채 - 1,409,329,500 2,917,737,942 4,327,067,442 합 계 3,281,922,917 4,925,258,521 5,082,009,821 13,289,191,259 32-4 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총부채 9,315,614,745 11,236,103,839 차감: 현금및현금성자산 (6,615,565,966) (3,108,512,898) 순부채 2,700,048,779 8,127,590,941 자기자본 7,010,981,776 22,942,012,087 순부채및자기자본 9,711,030,555 31,069,603,028 부채비율 27.80% 26.16% 33. 금융상품의 범주별 분류내역 33-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 6,615,565,966 6,615,565,966 매출채권및기타채권 - - 322,507,642 322,507,642 기타금융자산 - - 33,777,259 33,777,259 유동파생금융자산 1,990,880 - - 1,990,880 소 계 1,990,880 - 6,971,850,867 6,973,841,747 [비유동] 매출채권및기타채권 - - 130,000,000 130,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,688,250,612 - 1,688,250,612 기타비유동금융자산 - - 696,038,702 696,038,702 소 계 - 1,688,250,612 826,038,702 2,514,289,314 합 계 1,990,880 1,688,250,612 7,797,889,569 9,488,131,061 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 3,108,512,898 3,108,512,898 매출채권및기타채권 - - 552,695,616 552,695,616 유동파생금융자산 3,606,000 - - 3,606,000 소 계 3,606,000 - 3,661,208,514 3,664,814,514 [비유동] 매출채권및기타채권 - - 1,916,606,498 1,916,606,498 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,761,093,421 - 1,761,093,421 당기손익-공정가치금융자산 3,262,440,160 - - 3,262,440,160 기타비유동금융자산 - - 2,858,182,409 2,858,182,409 소 계 3,262,440,160 1,761,093,421 4,774,788,907 9,798,322,488 합 계 3,266,046,160 1,761,093,421 8,435,997,421 13,463,137,002 33-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 [유동] 단기차입금 922,081,737 - 1,000,000,000 - 매입채무및기타채무 543,274,567 - 420,238,544 - 유동성장기차입금 1,300,000,000 - - - 유동성전환사채 2,250,027,834 - 2,874,648,893 - 기타유동금융부채 269,283,636 - 52,503,572 - 유동파생상품부채 - 2,999,776,177 - 1,409,329,500 소계 5,284,667,774 2,999,776,177 4,347,391,009 1,409,329,500 [비유동] 장기차입금 - - 1,300,000,000 - 기타비유동금융부채 212,440,938 - 178,324,357 - 비유동파생상품부채 - - - 2,708,879,731 소계 212,440,938 - 1,478,324,357 2,708,879,731 합계 5,497,108,712 2,999,776,177 5,825,715,366 4,118,209,231 33-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 195,262,601 - - - - 195,262,601 이자비용 - - - (718,947,772) - (718,947,772) 대손상각비 (169,286,744) - - - - (169,286,744) 기타의대손상각비 (2,073,423,463) - - - - (2,073,423,463) 외화환산손익 (42,329,250) - - - - (42,329,250) 외환차손익 74,947,819 - - (75,797,373) - (849,554) 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 - - (3,262,440,160) - - (3,262,440,160) 파생상품평가이익 - - - - 303,474,272 303,474,272 파생상품평가손실 - - (7,524,659) - (454,909,873) (462,434,532) 파생상품처분손실 - - - - (84,635,933) (84,635,933) 배당금수익 - 666,700 - - - 666,700 주식보상비용 - - (147,738,478) - - (147,738,478) 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 - (73,442,809) - - - (73,442,809) (단위: 원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 323,717,495 - - - - 323,717,495 이자비용 - - - (651,346,044) - (651,346,044) 대손상각비 (126,470,052) - - - - (126,470,052) 기타의대손상각비 (1,081,785,330) - - - - (1,081,785,330) 외화환산손익 115,784 - - - - 115,784 외환차손익 2,144,492 - - (1,360,945) - 783,547 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 - - 5,228,200 - - 5,228,200 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 - - (22,788,040) - - (22,788,040) 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 - - 162,500,000 - - 162,500,000 파생상품평가이익 - - - - 283,924,359 283,924,359 파생상품평가손실 - - (292,201,500) - (712,196,970) (1,004,398,470) 파생상품처분이익 - - - - 211,346,415 211,346,415 파생상품처분손실 - - - - (287,013,650) (287,013,650) 배당금수익 - 666,700 - - - 666,700 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 - (1,245,850,293) - - - (1,245,850,293) 34. 공정가치 34-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,688,250,612 1,688,250,612 1,761,093,421 1,761,093,421 당기손익-공정가치 금융자산 - - 3,262,440,160 3,262,440,160 유동성파생상품자산 1,990,880 1,990,880 3,606,000 3,606,000 소 계 1,690,241,492 1,690,241,492 5,027,139,581 5,027,139,581 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 6,615,565,966 6,615,565,966 3,108,512,898 3,108,512,898 매출채권및기타채권 452,507,642 452,507,642 2,469,302,114 2,469,302,114 기타금융자산 729,815,961 729,815,961 2,858,182,409 2,858,182,409 소 계 7,797,889,569 7,797,889,569 8,435,997,421 8,435,997,421 합 계 9,488,131,061 9,488,131,061 13,463,137,002 13,463,137,002 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 유동성파생상품부채 2,999,776,177 2,999,776,177 1,409,329,500 1,409,329,500 파생상품부채 - - 2,708,879,731 2,708,879,731 소 계 2,999,776,177 2,999,776,177 4,118,209,231 4,118,209,231 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 543,274,567 543,274,567 420,238,544 420,238,544 단기차입금 922,081,737 922,081,737 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성장기차입금 1,300,000,000 1,300,000,000 - - 유동성전환사채 2,250,027,834 2,250,027,834 2,874,648,893 2,874,648,893 장기차입금 - - 1,300,000,000 1,300,000,000 기타금융부채 259,435,514 259,435,514 230,827,929 230,827,929 소 계 5,274,819,652 5,274,819,652 5,825,715,366 5,825,715,366 합 계 8,274,595,829 8,274,595,829 9,943,924,597 9,943,924,597 34-2 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 34-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 29,049,148 1,658,601,464 600,000 1,688,250,612 유동성파생상품자산 - - 1,990,880 1,990,880 유동성파생상품부채 - - 2,999,776,177 2,999,776,177 합 계 29,049,148 1,658,601,464 3,002,367,057 4,690,017,669 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,618,949 1,743,474,472 - 1,761,093,421 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,262,440,160 3,262,440,160 유동성파생상품자산 - - 3,606,000 3,606,000 유동성파생상품부채 - - 1,409,329,500 1,409,329,500 비유동파생상품부채 - - 2,708,879,731 2,708,879,731 합 계 17,618,949 1,743,474,472 7,384,255,391 9,145,348,812 34-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 34-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,658,601,464 1,743,474,472 시장가치법 주가 등 수준 3으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - 3,262,440,160 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 기타포괄손익-공정가치금융자산 600,000 - 원가접근법 취득원가 유동파생상품자산 1,990,880 3,606,000 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 2,590,880 3,266,046,160 금융부채 유동파생상품부채 2,999,776,177 1,409,329,500 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 - 2,708,879,731 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 2,999,776,177 4,118,209,231 35. 계속기업의 중요한 불확실성 당사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 1,648백만원, 당기순손실 15,970백만원이 발생하였습니다. 또한, 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 970백만원만큼 초과하고 있으며, 누적결손금은 99,636백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다. 당사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와 협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감 활동을 통해 원가 경쟁력을 확보할 계획입니다. 이와 함께 수익성이 높은 신제품의 출시 및 수출 시장의 확대를 다각도로 추진하고 있습니다. 또한, 미회수 상각채권과 유가증권 유동화를 통한 재무구조 개선, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금 여유를 확보할 계획입니다. 당사의 재무제표는 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기재무제표에 반영되지 않았습니다. 36. 보고기간 후 사건 당사가 발행한 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액 2,000,000천원)에 대하여, 2026년 2월 6일과 2026년 2월 27일에 각각 1,000,000천원씩 전환청구권이 행사되었습니다. 이에 따라 각 전환청구권 행사시마다 보통주 615,384주가 발행되어, 총 1,230,768주의 신주가 발행되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 (1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법회사는 매 사업연도 결산 결과 및 재무상태를 바탕으로 배당가능이익 범위 내에서 배당 여부와 수준을 결정합니다. 배당 수준은 주주총회 승인(또는 이사회 승인)을 거친 재무제표상의 이익잉여금 및 배당가능이익을 기초로 산정하며, 배당 기준일(매년 12월 31일) 현재의 주주명부에 기재된 주주를 대상으로 지급합니다. (2) 향후 배당 수준의 방향성 회사는 경영환경, 현금흐름, 재무건전성 및 투자·운영 자금 소요 등을 종합적으로 고려하여 주주가치 제고와 회사의 중장기 성장재원 확보 간 균형을 유지하는 방향으로 배당정책을 운영합니다. 배당 여부 및 수준은 매 사업연도 결산 실적과 이익잉여금 처분계획에 따라 결정됩니다. (3) 배당 제한 관련 정책회사의 이익배당은 주주총회 결의로 정하는 것을 원칙으로 하며, 관련 법령 및 정관에 따른 절차(재무제표 승인 등)를 전제로 합니다. 다만, 정관에서 정한 요건(외부감사인의 적정의견 및 감사 전원의 동의 등) 충족으로 재무제표를 이사회에서 승인하는 경우에는 이사회 결의로 이익배당을 정할 수 있습니다. 배당의 지급 대상은 배당 기준일(매년 12월 31일) 현재 주주명부 기재 주주(또는 등록 질권자)로 제한됩니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재로서는 계획이 없으나, 배당절차 개선방안에 대해 향후 당사의 경영상황 등을 전반적으로 고려하여 검토할 계획입니다. 현재로서는 계획이 없으나, 배당절차 개선방안에 대해 향후 당사의 경영상황 등을 전반적으로 고려하여 검토할 계획입니다. (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 구분 내용