비엘팜텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 29 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업

1. 일반사항1-1 회사의 개요

주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다.

당기말 현재 지배회사의 대주주는 대표이사이며 25.30%의 지분을 소유하고 있습니다.당기 중 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 10주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 4,448,528천원입니다.

1-2 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

(주)비엘사이언스(주1)	1,676,714,500	97.41%	100.00%	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주)비엘머티리얼즈(주2)	100,000,000	100.00%	-	한국	12월	친환경재생사업

(주1) 당기 중 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.

(주2) 당기 중 신규 설립되었습니다.

1-3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)비엘사이언스 4,026,560,849 11,225,519,986 (7,198,959,137) 1,212,801,342 (1,328,429,480) (3,064,054,800) NRD MGL Co.,Ltd. 1,582,008,912 2,490,794,718 (908,785,806) - (1,774,841) (53,885) (주)넥스트에스앤엘 92,024,457 16,123,302 75,901,155 53,452,686 (39,044,976) (39,044,976) (주)비엘머티리얼즈 81,496,524 68,648,386 12,848,138 - (87,151,862) (87,151,862) (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)비엘사이언스 5,857,836,510 11,992,797,847 (6,134,961,337) 1,179,554,866 (1,266,370,760) (4,086,319,572) NRD MGL Co.,Ltd. 1,565,462,713 2,474,194,634 (908,731,921) - (1,458,264) (1,458,264) (주)넥스트에스앤엘 130,572,283 15,626,152 114,946,131 82,098,019 (389,567,077) (389,567,077) 1-4 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 기업명 사유 연결범위포함 (주)비엘머티리얼즈 신규 출자 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 연결 연결회사는 기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. (3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (5) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2-3 회계정책과 공시의 변경 2-3-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-1-2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2-4 중요한 회계정책 (1) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (2) 금융자산 가. 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '유동성장기금융부채' 또는 '장기차입금'으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 36 - 40년 구축물 20 - 40년 기계장치 5년 기타유형자산 5 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (11) 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 금융부채 가. 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (16) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다 3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (19) 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (20) 수익인식 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 리스1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 나. 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (23) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (25) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(26) 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 관계기업투자의 회수가능액 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정 연결회사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 영업부문정보 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 4-1 부분별성과 당기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 6,840,207,098 1,965,303,637 - 8,805,510,735 내부거래 741,000 80,344,686 (81,085,686) - 소계 6,840,948,098 2,045,648,323 (81,085,686) 8,805,510,735 영업손실 (1,654,001,099) (1,344,624,116) (217,189,809) (3,215,815,024) 감가상각비 및 무형자산상각비 346,292,243 204,238,035 299,254,398 849,784,676 자산 30,682,442,478 9,085,689,370 (3,309,985,428) 36,458,146,420 부채 10,086,896,260 14,950,293,971 (12,847,253,415) 12,189,936,816 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 16,491,579,704 8,033,593,255 - 24,525,172,959 내부거래 32,111,500 82,782,019 (114,893,519) - 소계 16,523,691,204 8,116,375,274 (114,893,519) 24,525,172,959 영업손실 (3,945,790,612) (2,608,357,939) (239,213,318) (6,793,361,869) 감가상각비 및 무형자산상각비 181,886,340 430,004,783 236,209,142 848,100,265 자산 30,224,370,623 20,092,212,210 (5,514,782,858) 44,801,799,975 부채 8,087,095,158 17,837,485,990 (12,922,142,655) 13,002,438,493 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결회사 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 3,864,060,420 10,607,342,399 6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,242,098,540 - 2,355,485,416 - 차감: 손실충당금 (1,578,128,909) - (1,344,814,910) - 미수금 126,197,712 3,006,172,061 66,131,869 2,876,172,061 차감: 손실충당금 - (1,089,565,563) - (1,089,565,563) 합계 790,167,343 1,916,606,498 1,076,802,375 1,786,606,498 6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 1,344,814,910 1,089,565,563 1,499,585,011 1,089,565,563 대손상각비(환입) 233,313,999 - (101,172,908) - 연결범위 변동 - - (53,597,193) - 기말 1,578,128,909 1,089,565,563 1,344,814,910 1,089,565,563 6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 2,573,294,639 2,653,821,115 기한경과 미손상금액: 90일이내 118,964,133 65,847,469 91일 ~ 180일 9,512,671 46,615,787 181일 ~ 365일 5,002,398 44,797,510 365일초과 - 52,326,992 소계 133,479,202 209,587,758 손상채권 2,667,694,472 2,434,380,473 합계 5,374,468,313 5,297,789,346 손상채권에 대한 손실충당금 2,667,694,472 2,434,380,473 7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 7-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 - - 2,600,000,000 - 대여금 554,400,000 2,777,061,931 497,400,000 2,667,499,584 차감: 손실충당금 (554,400,000) (2,673,649,584) (497,400,000) (2,667,499,584) 미수수익 6,526,573 747,878,314 7,313,902 747,878,314 차감: 손실충당금 (6,230,797) (747,878,314) (625,096) (747,878,314) 금융리스채권 193,134,418 151,089,401 - - 보증금 - 694,245,000 - 406,879,000 차감: 현재가치할인차금 - (102,688,934) - - 차감: 대손충당금 - (200,000,000) - - 합계 193,430,194 646,057,814 2,606,688,806 406,879,000 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 단기금융상품 기업은행(주1) - 2,520,000,000 보증금 롯데렌탈㈜ 등 122,795,000 122,795,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 일삼헤르츠(주2) 200,000,000 - 이행보증금 합계 337,795,000 2,657,795,000 (주1) 당기 중 정기예금 해지로 질권이 종료되었습니다. (주2) 전액 대손충당금이 설정되어있습니다. 7-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 53,541,043 - 62,559,401 - 리스부채 390,602,368 534,768,421 361,193,827 148,362,476 임대보증금 - 147,200,000 - - 차감: 현재가치할인차금 - (48,394,401) - - 기타금융부채(주1) - 965,456,548 - - 합계 444,143,411 1,599,030,568 423,753,228 148,362,476 (주1) (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 보유하고 있는 주식의 일부 또는 전부를 지배기업에게 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있어, 해당 출자분을 금융부채로 인식하였습니다(주석29 참조). 7-4 파생상품자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 3,606,000 - 295,807,500 - (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 7-5 파생상품부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 1,409,329,500 - 781,422,500 604,158,000 선도계약 파생상품(주2) - - 1,111,525,590 - 풋옵션 파생상품(주3) - 1,849,314,514 1,034,292,826 1,183,271,544 합계 1,409,329,500 1,849,314,514 2,927,240,916 1,787,429,544 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. (주2) 연결회사는 전기말 현재 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 주식에 대한 주식매매계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 전기에 1,111,525,590원의 선도계약 파생상품부채를 계상하였으며, 당기에 해당 주식을 인수하였습니다. (주3) 연결회사는 마그나 ABC펀드 및 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 각각 1,849,314,514원(전기 : 1,183,271,544원) 및 -원(전기 : 1,034,292,826원)의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석 29 참조). 8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,800,625,285 12,291,651,690 5,535,042,490 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (4,523,217,918) (3,778,461,690) (5,350,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 109,216,541 - 213,114,090 - 반환상품회수권 3,939,673 - 16,881,190 - 부가세대급금 7,515,470 - - - 합계 398,079,051 8,513,190,000 415,037,770 - 8-2 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 예수금 65,905,625 26,390,170 선수금 5,914,191 414,181,498 반품충당부채 17,240,905 45,987,904 합계 89,060,721 486,559,572 9. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 647,370,970 2,425,324,770 차감: 평가충당금 (150,498,559) (893,588,232) 제품 237,424,821 187,824,450 차감: 평가충당금 (121,101,789) (24,076,795) 재공품 695,375,067 690,059,972 차감: 평가충당금 (691,511,998) (685,846,700) 원재료 1,558,561,315 1,578,820,969 차감: 평가충당금 (1,441,630,496) (1,395,216,801) 미착품 898,955,240 9,767,046 합계 1,632,944,571 1,893,068,679 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 591,940,221원이며, 전기는 275,220,308원 입니다. 10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 4,288,742,301 2,940,585,305 - (2,953,828,591) 4,275,499,015 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - (6,662,500,000) (17,559,840) 3,262,440,160 합계 14,231,242,301 2,940,585,305 (6,662,500,000) (2,971,388,431) 7,537,939,175 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 8,716,976,916 - (937,200,000) (3,491,034,615) 4,288,742,301 당기손익-공정가치금융자산 - 9,942,500,000 - - 9,942,500,000 합계 8,716,976,916 9,942,500,000 (937,200,000) (3,491,034,615) 14,231,242,301 10-2 공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.06% 1,406,042,806 17,618,949 17,618,949 39,090,379 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) 1,971,416주 6.16% 17,706,487,880 2,383,441,944 2,383,441,944 4,199,116,080 Rezolute, Inc. 18,182주 0.22% 1,116,000,000 130,963,650 130,963,650 23,267,812 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 1,043,686주 9.87% 2,940,585,305 1,727,300,330 1,727,300,330 - 소계 23,169,115,991 4,259,324,873 4,259,324,873 4,261,474,271 (주)매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 16,174,142 16,174,142 27,268,030 (주)씨앤에디 (주1) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - 소계 659,455,000 16,174,142 16,174,142 27,268,030 기타포괄-공정가치금융자산 계 23,828,570,991 4,275,499,015 4,275,499,015 4,288,742,301 당기손익-공정가치 금융자산 : (주)애니원에프앤씨(주2) 32,000주 7.73% 3,280,000,000 3,262,440,160 3,262,440,160 9,942,500,000 공정가치금융자산 계 27,108,570,991 7,537,939,175 7,537,939,175 14,231,242,301 (주1) 연결회사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 2022년 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. (주2) 피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. 11. 관계기업투자 11-1 관계기업투자의 지분율 현황 (단위: 원) 회사명(주4) 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 한몽에너지개발(주) (주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 20.97% - 20.97% - 네추럴피드 (주2) 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19% - 37.19% - (주)한국환구연맹 (주3) 무역정보서비스 한국 12월 45.00% - 45.00% - (주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 한국 12월 34.91% 6,346,486,134 34.91% 7,824,794,517 합계 6,346,486,134 7,824,794,517 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다. (주2) 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주4) 전기 중 (주)애니원에프앤씨가 발행한 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)에 투자하였으며, 기중 일부를 처분한 후 잔여 전환상환우선주(지분율 7.73%) 보유중으로 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다(주석10 참조). 11-2 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 취득원가 순자산지분 장부금액 한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (12,373,126,430) - 1,060,110,020 (11,551,366,957) - 네추럴피드 4,189,925,564 237,911,297 - 4,189,925,564 237,911,297 - (주)한국환구연맹 99,996,260 9,956,318 - 99,996,260 9,956,318 - (주)비엘멜라니스 8,652,712,500 738,245,047 6,346,486,134 8,652,712,500 1,526,570,906 7,824,794,517 11-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 한몽에너지개발(주) 2,736,124,907 61,740,065,918 (59,003,941,011) - (2,071,719,174) (3,997,431,691) 네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - (주)한국환구연맹(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주)비엘멜라니스 2,485,906,394 371,197,006 2,114,709,388 - (2,335,814,513) (2,335,814,513) (주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 한몽에너지개발(주) 2,541,145,277 57,547,654,597 (55,006,509,320) - (12,742,032,591) (4,279,861,441) 네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - (주)한국환구연맹(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주)비엘멜라니스 6,711,686,187 2,338,746,056 4,372,940,131 - (1,244,641,913) (1,244,641,913) (주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. 11-4 관계기업투자 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상차손(주1) 기말 (주)비엘멜라니스 7,824,794,517 (815,432,846) 27,084,494 (689,960,031) 6,346,486,134 (주1) (주)비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총 20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘멜라니스 출시연도 예상 시장규모 약 23조 목표 시장점유율 3% ~ 11.3% 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 158.86억 할인율 14.21% rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다. (단위: 원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 (주)비엘멜라니스 8,293,744,023 (468,949,506) - - 7,824,794,517 12. 투자부동산 12-1 투자부동산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 토 지 209,935,000 209,935,000 12-2 투자부동산의 공시지가 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 토 지 115,779,800 209,935,000 116,073,600 209,935,000 13. 유형자산 13-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 1,811,784,400 1,856,895,404 19,684,180 396,035,041 494,002,635 836,741,351 5,415,143,011 취득 726,028,600 420,446,729 - 6,800,000 13,218,588 1,236,775,169 2,403,269,086 처분 - - - - (6,283,000) (929,451,120) (935,734,120) 기말 2,537,813,000 2,277,342,133 19,684,180 402,835,041 500,938,223 1,144,065,400 6,882,677,977 감가상각누계액: 기초 - 1,297,718,028 11,431,972 364,566,025 488,401,958 374,891,699 2,537,009,682 상각 - 59,757,751 492,104 25,906,016 4,395,712 420,012,194 510,563,777 처분 - - - - (3,769,804) (290,517,076) (294,286,880) 기말 - 1,357,475,779 11,924,076 390,472,041 489,027,866 504,386,817 2,753,286,579 장부금액: 기초 1,811,784,400 559,177,376 8,252,208 31,469,016 5,600,677 461,849,652 2,878,133,329 기말 2,537,813,000 919,866,354 7,760,104 12,363,000 11,910,357 639,678,583 4,129,391,398 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 16,834,505,018 3,111,232,775 - 1,568,929,627 52,794,242,384 취득 - - - 61,780,000 165,087,900 85,200,000 496,753,937 808,821,837 처분 - - - (508,972,745) (176,520,199) - (728,441,447) (1,413,934,391) 손상 - - - (669,719,474) - - - (669,719,474) 연결범위변동 (7,741,583,420) (17,815,132,160) (2,034,495,400) (15,321,557,758) (2,605,797,841) (85,200,000) (500,500,766) (46,104,267,345) 기말 1,811,784,400 1,856,895,404 19,684,180 396,035,041 494,002,635 - 836,741,351 5,415,143,011 감가상각누계액: 기초 - 2,612,422,599 278,030,220 5,062,222,493 1,762,107,447 - 740,684,848 10,455,467,607 상각 - 496,415,297 102,216,874 1,672,889,081 493,118,321 - 622,658,182 3,387,297,755 처분 - - - (413,540,115) (166,826,599) - (726,715,355) (1,307,082,069) 연결범위변동 - (1,811,119,868) (368,815,122) (5,957,005,434) (1,599,997,211) - (261,735,976) (9,998,673,611) 기말 - 1,297,718,028 11,431,972 364,566,025 488,401,958 - 374,891,699 2,537,009,682 장부금액: 기초 9,553,367,820 17,059,604,965 1,776,149,360 11,772,282,525 1,349,125,328 - 828,244,779 42,338,774,777 기말 1,811,784,400 559,177,376 8,252,208 31,469,016 5,600,677 - 461,849,652 2,878,133,329 13-2 자산손상에 대한 검사 13-2-1 (주)비엘팜텍연결회사는 당기 중 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 건강기능식품 부문 현금창출단위에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가수행결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘팜텍 영업이익율 5년 평균 0.08%(-5.62% ~ 3.84%) 매출성장율 5년 평균 22.36%(4.87% ~ 57.43%) 영구성장율 1% 할인율 9.32% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.13-2-2 (주)비엘사이언스 연결회사는 당기 중 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 기타 부문 현금창출단위에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가수행결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘사이언스 영업이익율 5년 평균 -4.3%(-47.2% ~ 14.1%) 매출성장율 5년 평균 41.1%(0.0% ~ 91.4%) 영구성장율 0.00% 할인율 13.77% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 13-3 당기말 현재 연결회사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 1,300백만원은 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 15,29 참조). 13-4 사용권자산 및 리스부채 - 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 584,424,948 327,821,786 차량운반구 55,253,635 134,027,866 합계 639,678,583 461,849,652 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 390,602,368 361,193,827 비유동 534,768,421 148,362,476 합계 925,370,789 509,556,303 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 193,134,418 - 비유동 151,089,401 - 합 계 344,223,819 - - 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 294,220,225 269,178,169 차량운반구 125,791,969 97,267,421 합 계 420,012,194 366,445,590 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 124,013,893 66,744,216 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 14,023,446 12,516,076 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 5,853,200 10,720,000 전대리스로 인한 수익 30,975,302 - 사용권자산처분이익 70,961,627 - 당기 중 리스의 총 현금유출액은 533,124,990원(전기: 798,131,462원)입니다. - 리스제공자 연결회사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 - - 리스채권 증가 592,013,913 - 이자수익 30,975,305 - 리스료 회수 (88,950,000) - 리스변경 (189,815,399) - 기말 344,223,819 - - 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1년이내 186,600,000 - 1년초과 5년이내 233,250,000 - 리스료 계 419,850,000 - 차감:미실현이자수익(-) (75,626,181) - 최소리스료의 현재가치 344,223,819 - 리스 순투자 계 344,223,819 - 14. 무형자산 14-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 37,116,091,687 1,848,101,138 38,733,800 190,081,343 44,003,072 39,237,011,040 취득 - - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 감소 - - - - (36,040,147) (36,040,147) 기말 37,116,091,687 1,848,101,138 38,733,800 1,190,081,343 7,962,925 40,200,970,893 상각및손상누계액: 기초 37,116,091,687 1,385,697,586 - 186,236,676 - 38,688,025,949 상각 - 290,202,232 - 51,588,000 - 341,790,232 손상(*) - - - 950,000,000 - 950,000,000 기말 37,116,091,687 1,675,899,818 - 1,187,824,676 - 39,979,816,181 장부금액: 기초 - 462,403,552 38,733,800 3,844,667 44,003,072 548,985,091 기말 - 172,201,320 38,733,800 2,256,667 7,962,925 221,154,712 (*) 건강기능식품 해외직구사업을 위해 투자하였으나, 당기말 현재 관련 사업을 잠정 중단하기로 결정하였으므로 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 43,726,986,971 2,154,837,641 3,432,739,059 38,733,800 546,790,116 304,133,396 50,204,220,983 취득 - - - - - 1,500,631 1,500,631 대체 - 26,381,558 - - - (41,630,955) (15,249,397) 연결범위변동 (6,610,895,284) (333,118,061) (3,432,739,059) - (356,708,773) (220,000,000) (10,953,461,177) 기말 37,116,091,687 1,848,101,138 - 38,733,800 190,081,343 44,003,072 39,237,011,040 상각및손상누계액: 기초 35,726,705,960 1,398,154,050 3,432,739,059 - 476,441,531 - 41,034,040,600 상각 - 305,404,953 - - 32,677,000 - 338,081,953 손상 2,899,638,927 - - - - 220,000,000 3,119,638,927 연결범위변동 (1,510,253,200) (317,861,417) (3,432,739,059) - (322,881,855) (220,000,000) (5,803,735,531) 기말 37,116,091,687 1,385,697,586 - - 186,236,676 - 38,688,025,949 장부금액: 기초 8,000,281,011 756,683,591 - 38,733,800 70,348,585 304,133,396 9,170,180,383 기말 - 462,403,552 - 38,733,800 3,844,667 44,003,072 548,985,091 15. 차입금 15-1 차입금 등의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 1,000,000,000 - 유동성전환사채 2,874,648,893 1,409,522,643 소 계 3,874,648,893 1,409,522,643 비유동부채: 장기차입금 1,300,000,000 1,300,000,000 전환사채 - 1,042,846,058 소 계 1,300,000,000 2,342,846,058 합 계 5,174,648,893 3,752,368,701 15-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 임직원 등 2025-08-18 4.60% 1,000,000,000 - 15-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 1,300,000,000 15-4 당기말 현재 상기 장기차입금에 대하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13,29 참조). 15-5 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류(주1) 발행일 만기일 액면이자율 만기보장수익율 당기말 전기말 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023-06-28 2027-12-28 3.00% 5.00% 2,500,000,000 2,500,000,000 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023-10-30 2028-04-30 3.00% 5.00% 2,000,000,000 2,000,000,000 소 계 4,500,000,000 4,500,000,000 가산: 상환할증금 451,039,309 451,039,309 차감: 사채할인발행차금 (1,157,551) (1,387,088) 차감: 전환권조정 (2,075,232,865) (2,497,283,520) 전환사채 합계 2,874,648,893 2,452,368,701 차감: 유동성대체 (2,874,648,893) (1,409,522,643) 전환사채(비유동) - 1,042,846,058 (주1) 연결회사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 15-5-1 전환사채 및 전환권의 주요내역 1) 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 전환가격 사채액면 5,060원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 미행사된 잔여전환권 494,071 주 (최초 잔여전환권: 3,591,954주) 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 2) 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제20회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) 전환가격 사채액면 4,872원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 미행사된잔여전환권 410,509 주 (최초 잔여전환권: 2,873,563주) 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 05월 30일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 16. 매입채무및기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 402,830,462 1,077,646,379 미지급금 408,842,643 1,639,834,189 합계 811,673,105 2,717,480,568 17. 순확정급여부채 17-1 순확정급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,003,251,812 1,059,771,834 사외적립자산의 공정가치 (393,317,064) (552,697,412) 합계 609,934,748 507,074,422 17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 251,953,915 398,938,330 순확정급여부채의 순이자 11,237,171 4,566,980 합계 263,191,086 403,505,310 매출원가 인식액 11,792,700 8,464,599 판매관리비 인식액 251,398,386 395,040,711 17-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,059,771,834 3,442,854,017 당기근무원가 251,953,914 398,938,330 이자비용 36,736,729 32,268,937 지급액 (294,288,659) (118,580,562) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동 (122,948) (94,039) - 재무적가정의 변동 20,440,058 38,375,867 - 경험조정 (71,239,116) (77,777,411) 소계 (50,922,006) (39,495,583) 계열사간 이동으로 전입된 채무 - 4,991,142 연결범위변동 - (2,661,204,447) 기말 1,003,251,812 1,059,771,834 17-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 552,697,412 1,354,872,794 이자수익 25,499,557 27,701,957 기여금 납입액 33,209,465 134,970,914 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (12,262,619) (12,674,123) 퇴직급여 지급액 (205,826,751) (42,379,081) 연결범위변동 - (909,795,049) 기말 393,317,064 552,697,412 17-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.7% ~ 4.76% 4.5% ~ 4.7% 할인율 3.78% ~ 4.08% 4.33% ~ 4.63% 17-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: %) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 3.7% ~ 4.1% 감소 4.1% ~ 4.5% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 4.2% ~ 4.6% 증가 3.6% ~ 4.1% 감소 17-7 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 393,317,064 552,697,412 17-8 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.52년 ~ 9.92년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 71,849,286 108,766,566 426,457,886 1,136,385,249 1,743,458,987 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 129,290,394원입니다. 18. 자본금 18-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 8,897,055 주 88,970,559 주 자본금 4,448,527,500 44,485,279,500 18-2 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 일자 변동형태 주식수 자본금 2024.01.01 기초 88,970,559 44,485,279,500 2024.12.15 무상감자 (80,073,504) (40,036,752,000) 당기말 8,897,055 4,448,527,500 18-3 무상감자 지배기업은 2024년 10월 18일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보전 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다. 무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다. 19. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 94,895,293,636 94,895,293,636 기타자본잉여금 6,447,846,608 5,099,537,983 전환권대가 1,180,448,407 1,180,448,407 합계 102,523,588,651 101,175,280,026 20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정 (678,261,983) (766,787,706) 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (13,799,120,009) (10,863,721,178) 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 (680,000) (680,000) 주식선택권 76,369,295 100,299,447 지분법자본변동 27,084,494 - 해외사업환산차이 272,069,524 270,348,568 기타지분변동 3,737,340 3,737,340 합계 (14,098,801,339) (11,256,803,529) 20-2 연결회사가 부여한 주식선택권 20-2-1 연결회사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 2023-03-30 부여수량(*) 13,300주 14,000주 35,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 2025년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지 매년 1/3씩 권리 행사 행사가격 (*) 20,200 원 14,600 원 6,070원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 228원 (*) 당기 중 실시한 무상감자에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다. 20-2-2 연결회사는 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다. 부여시점 무위험이자율 기대행사기간(*) 기대주가변동성 2019.03.28 1.72% 4.5년 59.01% 2021.03.25 1.12% 4.5년 70.74% 2023.03.30 3.24% 3.5년 43.00% (*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. 20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기(*) 전기(*) 기초 44,800 11,600 부여 - 35,000 소멸 (27,400) (1,800) 기말 미행사 분 17,400 44,800 (*) 당기중 실시한 무상감자에 따라 주식수가 조정되었습니다. 20-2-4 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 (5,304,992) 17,964,915 누적보상원가 76,369,295 100,299,447 잔여보상원가 13,760,903 54,234,363 총보상예정원가 90,130,198 154,533,810 21. 적립금 - 적립금의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위: 원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 802,727,535 7,718,669,527 284,113,673 8,805,510,735 수익인식 시점 한 시점에 인식 802,727,535 7,718,669,527 284,113,673 8,805,510,735 (단위: 원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 638,213,813 23,648,325,997 238,633,149 24,525,172,959 수익인식 시점 한 시점에 인식 638,213,813 23,648,325,997 238,633,149 24,525,172,959 22-2 연결회사의 매출의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 고객1 2,736,855,270 3,698,836,309 고객2 2,422,230,174 10,517,831,131 23. 영업비용 23-1 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 47,774,826 352,335 원재료와 저장품의 사용액 417,022,638 156,047,252 상품판매 2,247,521,614 10,537,601,207 종업원급여 1,855,618,477 2,704,946,939 감가상각비 510,563,777 543,793,788 무형자산상각비 341,790,232 304,306,477 광고선전비 1,643,354,470 3,675,149,601 판매수수료 3,104,653,180 11,405,827,312 포장비 31,249,369 428,908,797 기타 1,821,777,176 1,561,601,120 합계 12,021,325,759 31,318,534,828 23-2 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,369,554,858 2,083,396,726 퇴직급여 251,398,386 395,040,711 복리후생비 67,710,924 81,637,290 감가상각비 507,994,444 542,991,123 무형자산상각비 341,790,232 338,081,953 지급수수료 937,477,133 512,171,764 광고선전비 1,643,354,470 3,675,149,601 운반비 271,072,767 584,245,844 판매수수료 3,104,653,180 11,405,827,312 포장비 31,249,369 428,908,797 기타 610,217,208 306,993,621 합계 9,136,472,971 20,354,444,742 24. 영업외손익 24-1 기타수익의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 정부보조금수익 21,000,000 15,009,000 잡이익(주1) 2,738,211,741 459,381,805 대손충당금환입(주1) 826,782,082 - 유형자산처분이익 81,171,747 53,010,207 합계 3,667,165,570 527,401,012 (주1) 연결회사는 2019년 듀크코리아㈜가 보유한 마일스톤KN펀드의 출자지분을 인수하기 위한 목적으로 매매계약을 체결하고 대금 5,300백만원을 지급하고 선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 이후 정상적으로 이행되지 않아 연결회사는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이후, 연결회사는 이에 대하여 손해배상 청구 및 대금반환청구소송을 제기하였으며, 2023년 4월 최종 승소하였습니다. 해당 손해배상청구및 대금반환소송과 관련하여 강제집행 절차가 개시되어 연결회사는 당기 중 3,135백만원을 회수하였고 827백만원의 대손충당금환입 및 2,307백만원의 잡이익을 인식하였습니다. 24-2 기타비용 의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 1,955,565,701 326,003,494 유형자산처분손실 2,513,196 - 무형자산손상차손 950,000,000 2,899,638,927 기부금 181,874,208 - 잡손실 3,084,317 7,359,375 합계 3,093,037,422 3,233,001,796 24-3 금융수익 의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 301,790,333 51,415,626 배당금수익 666,700 - 외환차익 7,225,109 6,966,308 외화환산이익 18,528,801 3,381,088 파생상품평가이익 143,472,576 669,733,515 파생상품거래이익 211,346,415 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 5,228,200 - 사채상환이익 - 944,781,089 합계 688,258,134 1,676,277,626 24-4 금융비용 의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 829,325,208 1,572,595,959 외환차손 1,376,716 90,295 외화환산손실 - 701,361 당기손익-공정가치금융자산평가손실 22,788,040 - 파생상품평가손실 1,004,398,470 3,990,970,935 파생상품거래손실 287,013,650 - 합계 2,144,902,084 5,564,358,550 24-5 당기 및 전기 중 투자수익은 없습니다. 24-6 투자비용 의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 지분법손실 815,432,846 468,949,506 관계기업투자주식손상차손 689,960,031 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 162,500,000 - 종속기업처분손실 - 466,412 합계 1,667,892,877 469,415,918 25. 법인세 25-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세부담액 10,338 184,156 나.이연법인세 변동액 (49,367,710) 48,165,250 다.총법인세효과(다 〓 가 + 나) (49,357,372) 48,349,406 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 - 64,281,743 마.중단영업 법인세비용 - (158,864,698) 바.계속영업 법인세비용(마 〓 다 + 라 - 마) (49,357,372) (46,233,549) 25-2 회계상손실과 법인세비용의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순손실 (5,766,223,703) (13,856,459,495) 나.적용세율에 따른 법인세 (1,205,140,754) (2,896,000,034) 다.조정사항 1,155,783,382 2,849,766,485 라.계속영업 법인세비용 (49,357,372) (46,233,549) 25-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 20,785,505,341 1,881,550,479 22,667,055,820 4,344,170,616 4,737,414,666 순확정급여부채 1,059,771,834 (56,520,022) 1,003,251,812 221,492,313 209,679,629 종속기업투자주식 51,503,746,836 1,621,518,406 53,125,265,242 10,764,283,089 11,103,180,436 관계기업투자주식 9,978,365,528 2,306,226,366 12,284,591,894 2,085,478,395 2,567,479,706 미지급비용 133,299,805 (89,345,465) 43,954,340 27,859,659 9,186,457 상품평가충당금 2,998,728,528 (593,985,686) 2,404,742,842 626,734,262 502,591,254 미수수익 (733,013,781) 77,389,012 (655,624,769) (153,199,880) (137,025,577) 퇴직연금운용자산 (552,697,412) 159,380,348 (393,317,064) (115,513,759) (82,203,266) 전환사채 (2,498,670,608) 422,280,192 (2,076,390,416) (522,222,157) (433,965,597) 기타포괄공정가치금융자산 11,507,053,385 (7,255,611,370) 4,251,442,015 2,404,974,157 888,551,381 토지재평가 (506,593,895) - (506,593,895) (105,878,124) (105,878,124) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (31,024,056) (31,024,056) 기타 6,177,903,581 10,425,392,425 16,603,296,006 1,291,181,848 3,470,088,865 이월결손금 43,454,382,837 (8,343,450,383) 35,110,932,454 9,081,966,013 7,338,184,883 이월기부금 - 194,292,208 194,292,208 - 40,607,071 이월세액공제 287,786,748 - 287,786,748 287,786,748 287,786,748 소계 143,447,128,267 749,116,510 144,196,244,777 30,208,089,124 30,364,654,476 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (30,460,258,190) (30,567,455,832) 합계 (252,169,066) (202,801,356) (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 연결범위의 변동 기말 기초 기말 대손충당금 11,355,379,476 9,430,125,865 - 20,785,505,341 2,384,629,690 4,344,170,616 순확정급여부채 3,442,854,259 1,043,163,649 (3,426,246,074) 1,059,771,834 722,999,394 221,492,313 종속기업투자주식 50,224,706,981 1,279,039,855 - 51,503,746,836 10,547,188,466 10,764,283,089 관계기업투자주식 21,191,046,587 (11,212,681,059) - 9,978,365,528 4,450,119,783 2,085,478,395 대손금 8,069,143,702 (7,073,344,930) (995,798,772) - 1,694,520,177 - 미지급비용 81,039,686 52,260,119 - 133,299,805 17,018,334 27,859,659 상품평가충당금 2,695,822,127 221,653,452 81,252,949 2,998,728,528 566,122,647 626,734,262 미수수익 (752,406,626) 19,392,845 - (733,013,781) (158,005,391) (153,199,880) 퇴직연금운용자산 (1,354,872,441) (741,389,810) 1,543,564,839 (552,697,412) (284,523,213) (115,513,759) 전환사채 (8,870,797,524) 6,372,126,916 - (2,498,670,608) (1,862,867,480) (522,222,157) 기타포괄공정가치금융자산 8,464,172,579 3,178,880,806 (136,000,000) 11,507,053,385 1,777,476,242 2,404,974,157 토지재평가 (1,432,489,385) - 925,895,490 (506,593,895) (300,822,771) (105,878,124) 압축기장충당금 (148,440,460) - - (148,440,460) (31,172,497) (31,024,056) 기타 17,781,069,192 (9,603,217,792) (1,999,947,819) 6,177,903,581 3,734,024,530 1,291,181,848 이월결손금 38,721,960,166 15,847,439,795 (11,115,017,124) 43,454,382,837 8,131,611,635 9,081,966,013 이월세액공제 3,735,895,777 (5,207,620) (3,442,901,409) 287,786,748 3,735,895,777 287,786,748 소계 153,204,084,096 8,808,242,091 (18,565,197,920) 143,447,128,267 35,124,215,323 30,208,089,124 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (33,902,943,651) (30,460,258,190) 합계 1,221,271,672 (252,169,066) 25-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치금융자산평가손익 - 64,281,743 소계 - 64,281,743 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 64,281,743 25-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업 및 종속기업투자 65,409,857,136 61,482,112,364 향후 처분계획 없음 이월결손금(주1) 35,110,932,454 43,454,382,837 미래과세소득의 불확실 이월기부금 (주1) 194,292,208 - 대손충당금 등 43,481,162,979 38,510,633,066 합 계 144,196,244,777 143,447,128,267 (주1) 이월결손금 및 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이월결손금 이월기부금 2025년 335,452,872 - 2026년 1,252,327,082 - 2027년 3,921,920,500 - 2028년 8,453,843,747 - 2029년 5,072,721,037 - 2030년 1,922,952,651 12,418,000 2032년 1,297,533,245 - 2033년 1,335,982,901 - 2034년 1,128,847,524 181,874,208 2035년 1,082,251,987 - 2036년 603,312,526 - 2037년 1,394,281,003 - 2038년 7,309,505,379 - 합계 35,110,932,454 194,292,208 26. 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 26-1 기본주당손익의 산정내역 구분 당기 전기 가.지배기업보통주소유주귀속당기순손익 (5,706,467,392) (148,848,704) 계속영업당기순손실 (5,706,467,392) (13,810,225,946) 중단영업당기순이익 - 13,661,377,242 나.가중평균유통보통주식수 8,896,875 8,896,875 다.지배기업 소유주 기본주당손익 (641) (16) 계속영업 주당손익 (641) (1,552) 중단영업 주당손익 - 1,536 26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 중 실시한 10:1 주식병합 효과는 비교 표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다. (단위: 주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2024.01.01 ~ 2024.12.31 8,897,055 366 3,256,322,130 자기주식 보유효과 2024.01.01 ~ 2024.12.31 (180) 366 (65,880) 합계 8,896,875 3,256,256,250 * 가중평균유통보통주식수: 3,256,256,250주 ÷ 366일 〓 8,896,875주 (단위: 주) 내 역 기 간 주식수 가중치 적수 기초 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 8,897,055 365 3,247,425,075 자기주식 보유효과 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 (180) 365 (65,700) 합 계 8,896,875 3,247,359,375 * 가중평균유통보통주식수: 3,247,359,375주 ÷ 365일 = 8,896,875주 26-3 연결회사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 27. 현금흐름표 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산의 평가 (2,953,828,591) (3,341,030,075) 리스의 인식 1,071,678,291 343,597,486 전환사채의 유동 재분류 1,128,676,209 1,409,522,643 리스의 해지 371,251,246 2,109,388 전대리스의 인식 592,013,914 - 전환사채의 발행 - 3,013,705,889 미수금의 비유동 대체 130,000,000 1,786,606,498 27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 차입금 1,300,000,000 1,000,000,000 - 2,300,000,000 전환사채 2,452,368,701 - 422,280,192 2,874,648,893 리스부채 509,556,303 (389,234,451) 805,048,937 925,370,789 합 계 4,261,925,004 610,765,549 1,227,329,129 6,100,019,682 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 연결범위변동 기말 차입금 12,706,090,000 1,332,580,000 14,328,000,000 (27,066,670,000) 1,300,000,000 전환사채 29,091,629,095 (18,326,467,966) (8,312,792,428) - 2,452,368,701 리스부채 908,136,927 (708,151,170) 578,285,951 (268,715,405) 509,556,303 합 계 42,705,856,022 (17,702,039,136) 6,593,493,523 (27,335,385,405) 4,261,925,004 28. 특수관계자거래 28-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)(주1) 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) 기타특수관계자 주요 경영진 등 임직원 주요 경영진 등 임직원 (주1) (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)는 지배기업이었으나, 전기 중 지배력을 상실하였으며, 당기 중 투자주식을 처분함에 따라 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. (주2) 전기 중 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)를 취득하였으며, 기중 일부를처분한 후 잔여 전환상환우선주(지분율 7.73%) 보유중으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 10 참조). 연결회사의 지분율은 20% 미만이나 주주간 계약에 따라 배당이나 다른 분배에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 28-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 구분 매출 매입 등 금융수익 등 금융비용 등 자산 매입 자산 처분 관계기업: (주)비엘멜라니스(주1) 98,016,000 - - - - 73,312,767 (주)애니원에프앤씨 9,045,032 - 109,242,622 - - - 한몽에너지개발(주) - - - 5,605,701 - - 기타특수관계자: (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)(주2) 24,945,827 85,100,400 - - 1,888,222 - 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - 1,229,420 - 16,967,214 - - 합계 132,006,859 86,329,820 109,242,622 22,572,915 1,888,222 73,312,767 (주1) 당기 중 전대리스를 통하여 73,312,766원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 15,333,409원 및 이자수익 7,616,591원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. (주2) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 유의적 영향력 상실전까지의 거래내역을 기재하였습니다. (단위: 원) 구분 매출 매입 금융수익 등 금융비용 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업: (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) 185,141,567 162,689,266 - 243,116,621 관계기업: 한몽에너지개발(주) - - 7,360,002 - (주)비엘멜라니스 779,400 - - - 주요 경영진 등 - - - 200,000 합계 185,920,967 162,689,266 7,360,002 243,316,621 28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 구분 기타채권 기타채무 관계기업: (주)내추럴피드(주1) 246,209,789 - (주)비엘멜라니스 97,321,152 17,200,000 한몽에너지개발(주)(주1) 6,230,797 - 기타특수관계자: 주요 경영진 등 1,786,606,498 18,187,464 (주)애니원에프앤씨 대표이사(주2) 8,200,000,000 - 합계 10,336,368,236 35,387,464 (주1) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 1,686,810천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업: (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) 9,669,516 127,724,000 127,775,432 관계기업: (주)내추럴피드(주1) - 246,209,789 - 한몽에너지개발(주)(주2) - 6,230,797 - 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - 1,786,606,498 - 합계 9,669,516 2,166,771,084 127,775,432 (주1) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 625천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 28-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드(주1)(주2) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주1)(주2) 160,000,000 57,000,000 - 217,000,000 주요 경영진 등 - 103,412,347 - 103,412,347 합계 1,164,472,818 160,412,347 - 1,324,885,165 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 전액 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 73,808천원입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드(주1)(주2) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주1)(주2) 160,000,000 - - 160,000,000 합계 1,164,472,818 - - 1,164,472,818 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 28-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주요 경영진 등 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) - 8,700,000,000 8,700,000,000 - 28-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)애니원에프앤씨(주1) 9,942,500,000 - (6,680,059,840) 3,262,440,160 (주)비엘멜라니스 7,824,794,517 - (1,478,308,383) 6,346,486,134 (주1) 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)로부터 취득하였으며, 당기 중 중도상환권을 행사하여 일부 금액을 회수하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)애니원에프앤씨(주1) - 9,942,500,000 - 9,942,500,000 (주)비엘멜라니스 8,293,744,023 - (468,949,506) 7,824,794,517 (주1) 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)로부터 취득하였습니다. 28-7 연결회사가 발행한 19회 전환사채와 20회 전환사채의 미상환 원금과 발생한 이자에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.28-8 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. 28-9 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 480,509,150 867,933,831 퇴직급여 159,638,166 355,697,775 주식기준보상 - 7,728,594 합계 640,147,316 1,231,360,200 29. 우발부채 및 약정사항 29-1 장기선급금(기타비유동자산) 연결회사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.) 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결회사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 29-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약 연결회사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다. 29-3 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 코리아에셋투자증권(주)하나증권(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 1,711,145,395 추심금 청구소송 코리아에셋투자증권(주) (주)듀크코리아 하나증권(주) 서울고등법원 2,483,487,904 조합재산 분배청구(*) (주)비엘팜텍 최○○ 외 1명 서울동부지방법원 5,300,000,000 청구이의 (*) 지배기업은 피고의 보조참가인으로 소송에 참가하여 1심과 2심에서 승소하였습니다. 29-4 금융기관 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 약정금액 기업은행 운영자금 등 1,300,000,000 서울보증보험 납품이행보증 등 1,283,000,000 합 계 2,583,000,000 29-5 풋옵션 약정내역 연결회사는 마그나ABC펀드와 광동헬스바이오(주)(구,(주)비엘헬스케어)주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 마그나 ABC펀드 행사가능일 2026년 06월 30일부터 1년간 행사가격 한 주당 4,830원 행사주식수 727,272주 기타조건 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. 동 계약에 대해 연결회사는 1,849,315천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 7 참조). 29-6 담보제공된 자산 (단위: 원) 구분 장부금액 설정금액 제공처 관련 채무금액 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행 1,300,000,000 차입금 담보 건물 431,053,952 상기 담보제공자산을 포함하여 당기말 현재 연결회사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부에 대하여 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 29-7 한몽에너지개발(주) 관련 약정사항 연결회사는 한몽에너지개발(주)의 지분 20.97%를 소유하고 있으며, 한몽에너지개발㈜는 몽골석탄광산을 소유한 홋고르샤나가(유)의 지분 51%를 보유하고 있습니다. 지배기업이 청구한 구상금 판결이 확정될 시 2018년 4월 20일 결의된 한몽에너지개발 이사회와 그에 부속된 주주간합의서에 따라 한몽에너지개발(주)은 지배기업에게 홋고르샤나가(유) 지분 매각대금을 2순위로 지급하여야 합니다. 이후 2018년 6월 28일원주지원 2017가합6548 판결에 따라 구상금 판결이 확정되었고 한몽에너지개발(주)은 훗고르샤나가(유) 지분 매각 시 지배기업으로부터 차입한 금액과 그에 대한 이자를 2순위로 지급하여야 합니다.29-8 제공받은 지급보증 내역 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 1,283,000,000 1,409,150,000 (주)엔에스쇼핑 등 29-9 한국지질자원연구원 관련 약정사항 연결회사는 당기 중 한국지질자원연구원에게 탄소광물화 기술을 통한 폐석탄재를 통한희소광물추출 기술 개발 연구 용역을 의뢰한 바 있습니다. 본 연구 용역은 2024년 1월 1일부터 2년간이며, 총 용역비는 4,000백만원입니다. 연결회사는 당기 중 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 선급금으로 계상하였습니다. 연결회사는 향후 연구 용역기간 중 잔여 용역비 2,000백만원을 완납할 예정입니다. 29-10 ㈜애니원에프앤씨 주식 양수도 계약 및 주주간 계약관련 약정사항 연결회사는 2024년 2월 15일 (주)애니원에프앤씨 대표이사(이하 "매도인")과 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주를 9,000백만원에 취득하는 주식 양수도 계약을 체결하였고, 이에 대한 계약금으로 8,200백만원을 지급하여 장기선급금으로 계상되어 있습니다. 동 계약의 주식 취득 예정일 및 잔금 지급일은 2025년 4월 1일입니다.다만, (주)애니원에프앤씨의 2024년 영업실적이 예상에 부합하지 않을 경우, 매도인은 연 5%의 이자를 가산하여 연결회사에게 지급하여야 합니다. 주주간 계약에 따라, 연결회사는 매도인의 잔여 지분에 대해 우선 매수권과 공동매도권을 보유하고 있습니다(주석28 참조). 29-11 종속기업의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항 종속기업인 (주)비엘사이언스는 2024년 5월 8일, 2024년 5월 14일에 제3자 배정 유상증자를 다음과 같이 진행하였습니다. 구분 내용 신주 종류 및 발행주식수 기명식 보통주식 86,959주 1주당 발행가액 23,000원 유상증자금액 2,000,057,000원 이와 관련하여 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 2026년 5월22일 이후 지배기업에게 보유하고 있는 주식(43,479주)의 일부 또는 전부에 대하여 주당 발행가액 및 연 4%의 비율로 산정된 금원의 합계액으로 지배기업에게 매도를 청구할 수 있습니다. 이와 별도로, 지배기업은 계약 체결일로부터 2026년 5월 22일까지 지배기업 또는 지배기업이 지정한 제3자에게 주식의 일부 또는 전부의 매수를 청구할 수 있으며, 매수청구시 매매대금은 주당 발행가액 및 연 5%의 비율로 산정된 금원의 합계액입니다. 연결회사는 비지배주주가 보유 지분에 대하여 상기 주식매도청구권으로 인하여 Present Access를 보유하지 않으므로 965백만원의 금융부채를 인식하였습니다(주석 7 참조). 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 30-1-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 30-1-2 환율변동위험 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 자산 USD 64,817,947 183,744,773 HKD - 2 EUR 26,785,597 2,071,052 MNT 12,937,942 2,628,873 합계 104,541,486 188,444,700 연결회사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 3,240,897 (3,240,897) 9,187,239 (9,187,239) HKD - - - - EUR 1,339,280 (1,339,280) 103,553 (103,553) MNT 646,897 (646,897) 131,444 (131,444) 합계 5,227,074 (5,227,074) 9,422,236 (9,422,236) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 30-1-3 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 212,966,244 (212,966,244) 30-2 신용위험 연결회사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결회사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 30-2-1 매출채권및기타채권 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 663,969,631 1,010,670,506 미수금 2,042,804,210 1,852,738,367 합계 2,706,773,841 2,863,408,873 30-2-2 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 30-3 유동성위험 연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 차입금 27,286,966 1,065,477,335 1,315,201,879 2,407,966,180 전환사채 2,645,302,055 2,095,056,685 - 4,740,358,740 매입채무및기타채무 738,257,250 73,415,855 - 811,673,105 기타금융부채 192,472,823 362,415,001 1,752,107,000 2,306,994,824 파생금융부채 - 1,409,329,500 1,849,314,514 3,258,644,014 합계 3,603,319,094 5,005,694,376 4,916,623,393 13,525,636,863 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 차입금 - 2,860,000,000 2,210,000,000 5,070,000,000 매입채무및기타채무 2,717,480,568 - - 2,717,480,568 기타금융부채 161,952,831 281,116,290 152,423,074 595,492,195 파생금융부채 - 2,927,240,916 1,787,429,544 4,714,670,460 금융보증계약(주1) 2,755,200,000 - - 2,755,200,000 합계 5,634,633,399 6,068,357,206 4,149,852,618 15,852,843,223 (주1) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다. 30-4 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결회사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 12,189,936,816 13,002,438,493 차감: 현금및현금성자산 (3,864,060,420) (10,607,342,399) 순부채 8,325,876,396 2,395,096,094 지배기업소유주지분 24,246,652,983 31,419,009,374 순부채및자기자본 32,572,529,379 33,814,105,468 부채비율 25.56% 7.10% 31. 금융상품의 범주별 분류내역 31-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 3,864,060,420 - - 3,864,060,420 매출채권및기타채권 790,167,343 - - 790,167,343 기타유동금융자산 295,776 - - 295,776 유동성파생상품자산 - 3,606,000 - 3,606,000 소계 4,654,523,539 3,606,000 - 4,658,129,539 [비유동] 매출채권및기타채권 1,916,606,498 - - 1,916,606,498 기타포괄-공정가치금융자산 - - 4,275,499,015 4,275,499,015 당기손익-공정가치금융자산 - 3,262,440,160 - 3,262,440,160 기타비유동금융자산 494,968,413 - - 494,968,413 소계 2,411,574,911 3,262,440,160 4,275,499,015 9,949,514,086 합계 7,066,098,450 3,266,046,160 4,275,499,015 14,607,643,625 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 10,607,342,399 - - 10,607,342,399 매출채권및기타채권 1,076,802,375 - - 1,076,802,375 기타금융자산 2,606,688,806 - - 2,606,688,806 유동성파생상품자산 - 295,807,500 - 295,807,500 소계 14,290,833,580 295,807,500 - 14,586,641,080 [비유동] 매출채권및기타채권 1,786,606,498 - - 1,786,606,498 기타포괄-공정가치금융자산 - - 4,288,742,301 4,288,742,301 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 9,942,500,000 기타금융자산 406,879,000 - - 406,879,000 소계 2,193,485,498 9,942,500,000 4,288,742,301 16,424,727,799 합계 16,484,319,078 10,238,307,500 4,288,742,301 31,011,368,879 31-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 단기차입금 - 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무및기타채무 - 811,673,105 811,673,105 유동성전환사채 - 2,874,648,893 2,874,648,893 기타유동금융부채 - 53,541,043 53,541,043 유동성파생상품부채 1,409,329,500 - 1,409,329,500 소계 1,409,329,500 4,739,863,041 6,149,192,541 [비유동] 장기차입금 - 1,300,000,000 1,300,000,000 비유동파생상품부채 1,849,314,514 - 1,849,314,514 기타비유동금융부채 - 1,064,262,147 1,064,262,147 소계 1,849,314,514 2,364,262,147 4,213,576,661 합계 3,258,644,014 7,104,125,188 10,362,769,202 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 유동성장기차입금 - 1,409,522,643 1,409,522,643 매입채무및기타채무 - 2,717,480,568 2,717,480,568 기타유동금융부채 - 423,753,228 423,753,228 유동성파생상품부채 2,927,240,916 - 2,927,240,916 소계 2,927,240,916 4,550,756,439 7,477,997,355 [비유동] 장기차입금 - 2,342,846,058 2,342,846,058 비유동파생상품부채 1,787,429,544 - 1,787,429,544 기타비유동금융부채 - 148,362,476 148,362,476 소계 1,787,429,544 2,491,208,534 4,278,638,078 합계 4,714,670,460 7,041,964,973 11,756,635,433 31-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (233,313,999) - - - - (233,313,999) 기타의대손상각비 (268,755,701) - - - - (268,755,701) 이자수익 270,815,031 - - - - 270,815,031 이자비용 - - - (705,311,315) - (705,311,315) 외화환산손익 18,528,801 - - - - 18,528,801 외환차손익 5,848,393 - - - - 5,848,393 파생상품평가이익 - - - - 143,472,576 143,472,576 파생상품평가손실 - - (292,201,500) - (712,196,970) (1,004,398,470) 파생상품거래이익 - - - - 211,346,415 211,346,415 파생상품거래손실 - - - - (287,013,650) (287,013,650) 당기손익 -공정가치금융자산평가이익 - - 5,228,200 - - 5,228,200 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - (22,788,040) - - (22,788,040) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - (162,500,000) - - (162,500,000) 배당금수익 - - 666,700 - - 666,700 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - (2,953,828,591) - - - (2,953,828,591) (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 124,135,731 - - - - 124,135,731 기타의대손상각비 (326,003,494) - - - - (326,003,494) 사채상환손익 - - - 944,781,089 - 944,781,089 이자수익 51,415,626 - - - - 51,415,626 이자비용 - - - (1,572,595,959) - (1,572,595,959) 외화환산손익 2,679,727 - - - - 2,679,727 외환차손익 6,876,013 - - - - 6,876,013 파생상품평가이익 - - 4,448,224 - 665,285,291 669,733,515 파생상품평가손실 - - (124,027,907) - (3,866,943,028) (3,990,970,935) 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - (3,341,030,075) - - - (3,341,030,075) 32. 공정가치 32-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄-공정가치금융자산 4,275,499,015 4,275,499,015 4,288,742,301 4,288,742,301 당기손익-공정가치금융자산 3,262,440,160 3,262,440,160 9,942,500,000 9,942,500,000 파생상품자산 3,606,000 3,606,000 295,807,500 295,807,500 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 3,864,060,420 3,864,060,420 10,607,342,399 10,607,342,399 매출채권및기타채권 2,706,773,841 2,706,773,841 2,863,408,873 2,863,408,873 기타금융자산 495,264,189 495,264,189 3,013,567,806 3,013,567,806 합계 14,607,643,625 14,607,643,625 31,011,368,879 31,011,368,879 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 유동성파생상품부채 1,409,329,500 1,409,329,500 2,927,240,916 2,927,240,916 파생상품부채 1,849,314,514 1,849,314,514 1,787,429,544 1,787,429,544 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(유동성장기차입금 포함) 1,000,000,000 1,000,000,000 1,409,522,643 1,409,522,643 전환사채 2,874,648,893 2,874,648,893 - - 매입채무및기타채무 811,673,105 811,673,105 2,717,480,568 2,717,480,568 장기차입금 1,300,000,000 1,300,000,000 2,342,846,058 2,342,846,058 기타금융부채 1,117,803,190 1,117,803,190 572,115,704 572,115,704 합계 10,362,769,202 10,362,769,202 11,756,635,433 11,756,635,433 32-2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 32-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,262,440,160 3,262,440,160 기타포괄-공정가치금융자산 2,532,024,543 1,743,474,472 - 4,275,499,015 유동성파생상품자산 - - 3,606,000 3,606,000 유동성파생상품부채 - - 1,409,329,500 1,409,329,500 비유동파생상품부채 - - 1,849,314,514 1,849,314,514 합 계 2,532,024,543 1,743,474,472 6,524,690,174 10,800,189,189 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 - - 9,942,500,000 9,942,500,000 기타포괄-공정가치금융자산 4,261,474,271 27,268,030 - 4,288,742,301 유동성파생상품자산 - - 295,807,500 295,807,500 유동성파생상품부채 - - 2,927,240,916 2,927,240,916 비유동파생상품부채 - - 1,787,429,544 1,787,429,544 합 계 4,261,474,271 27,268,030 14,952,977,960 19,241,720,261 32-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 32-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,743,474,472 27,268,030 시장가치법 주가 등 수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 3,262,440,160 9,942,500,000 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 유동파생상품자산 3,606,000 295,807,500 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 3,266,046,160 10,238,307,500 금융부채 유동파생상품부채 1,409,329,500 2,927,240,916 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 1,849,314,514 1,787,429,544 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 3,258,644,014 4,714,670,460 33. 매각예정비유동자산과 중단영업 - (주)비엘헬스케어 33-1 연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)비엘헬스케어를 매각하기로 결정하였습니다. 동 거래는 전기 중 완료되었으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전기말 총처분대가 현금 30,000,000,000 합계 처분 순자산의 장부금액 현금및현금성자산 (3,726,839,862) 매출채권 (9,563,279,969) 재고자산 (4,683,991,589) 유형자산 (36,105,593,734) 무형자산 (5,149,725,646) 기타자산 (1,722,265,166) 매입채무 7,620,216,084 차입금 27,066,670,000 기타부채 등 3,250,412,325 비지배지분 7,146,246,320 합계 (15,868,151,237) 34-2 연결회사는 (주)비엘헬스케어에 대하여 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 전기의 연결손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다. 연결손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전기 중단영업손익 매출 77,715,654,557 매출원가 71,393,549,533 매출총이익 6,322,105,024 판매비와관리비 3,522,881,461 영업이익 2,799,223,563 영업외수익 299,980,544 영업외비용 2,236,337,428 법인세차감전이익 862,866,679 법인세비용 158,864,698 중단영업이익 704,001,981 중단영업관련 처분손익 종속기업처분손익 13,247,848,763 중단영업으로부터의 당기순손익 13,951,850,744 33-3 연결현금흐름표에 포함된 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전기 영업활동현금흐름 3,992,790,382 투자활동현금흐름 (345,075,900) 재무활동현금흐름 (2,240,729,833) 중단영업현금흐름 1,406,984,649 34. 계속기업의 중요한 불확실성 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,216백만원, 당기순손실 5,716백만원이 발생하였으며 당기말 현재 누적결손금은 69,639백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감 활동을 통해 원가 경쟁력을 확보할 계획입니다. 이와 함께 수익성이 높은 신제품의 출시 및 수출 시장의 확대를 다각도로 추진하고 있습니다. 또한, 미회수 상각채권과 유가증권 유동화를 통한 재무구조 개선, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금 여유를확보할 계획입니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 연결회사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 35. 보고기간 후 사건 지배기업은 2025년 2월 12일 개최된 이사회 결의를 통해 경영상 필요에 의하여 주식발행초과금 8,892,985천원을 재원으로 자본전입에 따른 신주 17,785,970주를 발행하기로 하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 30 기 2024.12.31 현재 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 5,730,949,475 15,746,859,082 17,698,125,395 현금및현금성자산 3,108,512,898 10,286,781,174 1,953,630,438 매출채권및기타채권 552,695,616 689,203,829 4,475,343,077 유동파생상품자산 3,606,000 295,807,500 32,330,800 기타유동금융자산 288,140,546 2,606,691,806 1,251,781,530 재고자산 1,394,999,579 1,539,430,585 9,272,736,177 기타유동자산 330,376,526 308,590,398 651,948,733 당기법인세자산 52,618,310 20,353,790 60,354,640 비유동자산 28,447,166,451 27,015,852,245 45,163,682,688 매출채권 및 기타채권 1,916,606,498 1,786,606,498 기타포괄공정가치금융자산 1,761,093,421 66,358,409 1,631,325,227 당기손익공정가치금융자산 3,262,440,160 9,942,500,000 종속기업투자주식 175,901,155 87,048,966 20,495,290,871 관계기업투자주식 6,346,486,134 8,652,712,500 8,652,712,500 기타비유동금융자산 3,291,131,510 4,455,381,080 12,165,900,000 투자부동산 209,935,000 209,935,000 209,935,000 유형자산 2,929,383,106 1,770,689,650 1,959,416,541 무형자산 40,999,467 44,620,142 49,102,549 기타비유동자산 8,513,190,000 자산총계 34,178,115,926 42,762,711,327 62,861,808,083 부채 유동부채 6,209,397,689 6,989,195,503 24,928,043,008 매입채무 및 기타채무 420,238,544 2,372,660,466 1,442,960,530 단기차입금 1,000,000,000 유동성전환사채 2,874,648,893 1,409,522,643 14,763,629,095 기타유동금융부채 426,084,359 245,252,066 199,185,994 유동파생상품부채 1,409,329,500 2,927,240,916 8,042,992,300 기타 유동부채 79,096,393 34,519,412 479,275,089 비유동부채 5,026,706,150 4,452,767,012 266,414,214 장기차입금 1,300,000,000 1,300,000,000 전환사채 1,042,846,058 순확정급여부채 308,548,629 283,995,228 90,494,420 기타비유동금융부채 709,277,790 38,496,182 175,919,794 비유동파생상품부채 2,708,879,731 1,787,429,544 부채총계 11,236,103,839 11,441,962,515 25,194,457,222 자본 자본금 4,448,527,500 44,485,279,500 44,485,279,500 자본잉여금 103,179,396,779 103,160,771,619 101,980,323,212 자기주식 (1,693,244) (1,693,244) (1,693,244) 기타자본 (1,998,923,157) (729,142,712) (7,223,948,658) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000 이익잉여금(결손금) (83,699,295,791) (116,608,466,351) (102,586,609,949) 자본총계 22,942,012,087 31,320,748,812 37,667,350,861 부채 및 자본총계 34,178,115,926 42,762,711,327 62,861,808,083 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 매출액 7,620,342,393 23,378,413,593 21,416,581,196 매출원가 1,957,372,296 10,181,800,863 8,345,283,614 매출총이익 5,662,970,097 13,196,612,730 13,071,297,582 판매비와관리비 7,505,412,769 18,779,283,318 15,377,277,987 영업이익(손실) (1,842,442,672) (5,582,670,588) (2,305,980,405) 기타수익 3,586,547,209 77,409,873 10,808,203 기타비용 3,901,472,495 6,366,886,930 13,089,809 금융수익 900,250,581 1,697,023,976 1,329,703,556 금융비용 2,088,240,123 5,566,853,132 4,982,506,095 투자수익 10,017,008,950 179,363 투자비용 3,837,347,825 1,313,979,868 16,227,488,808 법인세비용차감전순이익(손실) (7,182,705,325) (7,038,947,719) (22,188,373,995) 법인세비용 (11,807,849) 452,542,578 당기순이익(손실) (7,182,705,325) (7,050,755,568) (22,640,916,573) 기타포괄손익 (1,179,543,884) (494,259,803) (1,604,469,137) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,245,850,293) (477,762,278) (1,646,694,527) 확정급여부채의 재측정요소 66,306,409 (16,497,525) 42,225,390 총포괄이익(손실) (8,362,249,209) (7,545,015,371) (24,245,385,710) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (807.0) (792.0) (2,545) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (807.0) (792.0) (2,545) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 101,992,922,008 (1,693,244) (5,609,350,456) 1,014,000,000 (79,987,918,766) 61,893,239,042 당기순이익(손실) (22,640,916,573) (22,640,916,573) 기타포괄손익 (1,646,694,527) 42,225,390 (1,604,469,137) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,646,694,527) (1,646,694,527) 확정급여제도의재측정요소 42,225,390 42,225,390 총포괄손익 (1,646,694,527) (22,598,691,183) (24,245,385,710) 기타포괄-공정가치 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 전환사채의 발행 전환사채의 상환 (12,598,796) (12,598,796) 무상감자 주식매수선택권 32,096,325 32,096,325 2022.12.31 (기말자본) 44,485,279,500 101,980,323,212 (1,693,244) (7,223,948,658) 1,014,000,000 (102,586,609,949) 37,667,350,861 2023.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 101,980,323,212 (1,693,244) (7,223,948,658) 1,014,000,000 (102,586,609,949) 37,667,350,861 당기순이익(손실) (7,050,755,568) (7,050,755,568) 기타포괄손익 (477,762,278) (16,497,525) (494,259,803) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (477,762,278) (477,762,278) 확정급여제도의재측정요소 (16,497,525) (16,497,525) 총포괄손익 (477,762,278) (7,067,253,093) (7,545,015,371) 기타포괄-공정가치 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 6,954,603,309 (6,954,603,309) 전환사채의 발행 1,180,448,407 1,180,448,407 전환사채의 상환 무상감자 주식매수선택권 17,964,915 17,964,915 2023.12.31 (기말자본) 44,485,279,500 103,160,771,619 (1,693,244) (729,142,712) 1,014,000,000 (116,608,466,351) 31,320,748,812 2024.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 103,160,771,619 (1,693,244) (729,142,712) 1,014,000,000 (116,608,466,351) 31,320,748,812 당기순이익(손실) (7,182,705,325) (7,182,705,325) 기타포괄손익 (1,245,850,293) 66,306,409 (1,179,543,884) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,245,850,293) (1,245,850,293) 확정급여제도의재측정요소 66,306,409 66,306,409 총포괄손익 (1,245,850,293) (7,116,398,916) (8,362,249,209) 기타포괄-공정가치 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 전환사채의 발행 전환사채의 상환 무상감자 (40,036,752,000) 40,025,569,476 (11,182,524) 주식매수선택권 18,625,160 (23,930,152) (5,304,992) 2024.12.31 (기말자본) 4,448,527,500 103,179,396,779 (1,693,244) (1,998,923,157) 1,014,000,000 (83,699,295,791) 22,942,012,087 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 30 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 (2,392,287,418) 4,483,646,972 (12,211,724,376) 당기순이익(손실) (7,182,705,325) (7,050,755,568) (22,640,916,573) 비현금항목의 조정 5,106,033,775 2,360,275,959 20,317,275,986 퇴직급여 179,321,718 262,494,290 153,104,981 외화환산이익 (115,784) (27) (2,193,124) 외화환산손실 448 34,816,135 대손상각비(환입) 126,470,052 20,112 (3,156,582) 기타의대손상각비 2,768,595,330 6,363,580,799 11,116,300 관계기업투자주식손상차손 2,306,226,366 종속기업투자주식손상차손 1,368,621,459 1,309,250,855 16,227,488,808 종속기업투자주식처분이익 (10,017,008,950) 종속기업투자주식처분손실 4,729,013 재고자산평가손실(환입) (740,449,841) 162,018,944 (457,773,207) 재고자산폐기손실 111,702,942 2,353,877 감가상각비 332,124,901 252,858,040 238,977,152 무형자산상각비 53,620,675 4,482,407 4,646,544 무형자산손상차손 950,000,000 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (5,228,200) (283,624,920) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 22,788,040 당기손익-공정가치금융자산처분손실 162,500,000 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (179,363) 유형자산처분이익 (113,120,930) 파생상품거래이익 (211,346,415) 파생상품평가손실 1,004,398,470 3,990,970,935 2,651,200,400 파생상품평가이익 283,924,359 669,733,515 301,572,200 파생상품거래손실 287,013,650 주식보상비용(환입) (5,304,992) 17,964,915 32,096,325 이자비용 772,679,018 1,575,881,749 2,243,028,965 이자수익 396,824,631 75,963,758 654,557,442 사채상환이익 944,781,089 31,039,241 법인세수익 11,807,849 452,542,578 배당금수익 666,700 잡이익 (2,644,561,970) 대손충당금 환입 (826,782,082) 운전자본조정 (220,489,208) 9,304,694,445 (10,119,749,824) 매출채권의 감소(증가) 218,945,858 1,947,298,640 (66,825,878) 기타채권의 감소(증가) (150,257,697) 52,213,998 (1,756,103,073) 기타유동자산의 감소 (44,614,308) 339,122,329 (4,491,308,916) 재고자산의 감소(증가) 886,926,312 7,458,660,559 (2,462,654,384) 매입채무의 증가(감소) (705,486,881) (20,976,295) (1,521,963,612) 기타채무의 증가(감소) (382,117,565) 76,676,231 (76,406,020) 기타유동금융부채의 증가(감소) 19,834,877 기타유동부채의 증가(감소) 44,576,981 (482,644,887) 444,633,707 확정급여부채의 순증감 (171,546,405) (45,435,399) (180,741,090) 관계사 전입 4,991,142 사외적립자산의 증감 83,084,497 (45,046,750) (8,380,558) 이자의 수취 282,236,110 95,356,603 272,235,685 이자의 지급 (345,764,950) (265,925,317) (60,000,000) 법인세의 환급(납부) (32,264,520) 40,000,850 19,430,350 배당금수취 (666,700) 투자활동현금흐름 (5,583,272,937) 21,095,961,831 (515,935,200) 기타유동금융자산의 감소 2,600,000,000 1,500,000,000 500,000,000 기타유동금융자산의 증가 160,412,347 3,600,000,000 기타비유동금융자산의 감소 1,029,772,000 2,075,635,000 1,363,000,000 기타비유동금융자산의 증가 525,350,400 3,000,000 141,821,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 1,075,396,691 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (5,041,003,380) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (9,942,500,000) (182,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 6,609,242,622 103,068,100 종속기업투자의 처분 29,990,430,140 종속기업투자주식의 취득 (100,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (2,340,000,000) 미지급금의 증가(감소) (874,000,000) 유형자산의 취득 (1,159,693,917) 무형자산의 취득 (1,000,000,000) 리스채권의 회수 103,502,366 기타비유동자산의 증가 (10,200,000,000) 선급금의 감소(증가) 3,134,670,119 재무활동현금흐름 797,176,295 (17,246,457,646) (1,086,032,430) 단기차입금의 차입 1,000,000,000 8,700,000,000 단기차입금의 상환 (8,700,000,000) 장기차입금의 차입 1,300,000,000 전환사채의 발행 4,498,551,519 전환사채의 상환 22,825,019,485 900,000,000 리스부채의 상환 329,823,705 219,989,680 186,032,430 임대보증금의 증가 129,000,000 감자비용 (2,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,178,384,060) 8,333,151,157 (13,813,692,006) 현금성자산의 환율변동효과 115,784 (421) (32,623,011) 기초의 현금및현금성자산 10,286,781,174 1,953,630,438 15,799,945,455 기말의 현금및현금성자산 3,108,512,898 10,286,781,174 1,953,630,438 5. 재무제표 주석 제 30 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 29 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 비엘팜텍 1. 일반사항 주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 변경하였습니다. 당기말 현재 대주주인 대표이사가 25.30%의 지분을 소유하고 있습니다. 당기 중 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 10주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 4,448,528천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 '가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ', 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '과 제1107호 '금융상품: 공시 '가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품:공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2-3 중요한 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 금융자산 가. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '유동성장기차입금' 또는 '장기차입금'으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 40년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (12) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채 가. 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (16) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다 3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (19) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (20) 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별 당사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 리스1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다 나. 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (23) 주당손익 당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (25) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(26) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액 종속기업 및 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 3,108,512,898 10,286,781,174 5. 매출채권및기타채권 5-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 858,083,684 - 1,077,029,542 - 차감 : 대손충당금 (517,740,978) - (391,270,926) - 미수금 212,352,910 3,046,293,848 3,445,213 2,916,293,848 차감 : 대손충당금 - (1,129,687,350) - (1,129,687,350) 합 계 552,695,616 1,916,606,498 689,203,829 1,786,606,498 5-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,520,958,276 1,520,938,164 대손상각비 126,470,052 20,112 기말 1,647,428,328 1,520,958,276 5-3 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 2,467,124,267 2,475,160,039 기한경과 미손상금액: 91일 ~ 180일 2,177,847 650,288 소계 2,177,847 650,288 손상채권 1,647,428,328 1,520,958,276 합계 4,116,730,442 3,996,768,603 손상채권에 대한 대손충당금 1,647,428,328 1,520,958,276 6. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채6-1 기타금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 - - 2,600,000,000 - 대여금 217,000,000 12,766,524,006 160,000,000 13,583,303,259 차감: 손실충당금 (217,000,000) (10,279,669,715) (160,000,000) (9,384,187,179) 미수수익 655,624,769 747,878,314 733,013,781 747,878,314 차감: 손실충당금 (655,624,769) (747,878,314) (726,321,975) (747,878,314) 금융리스채권 288,140,546 432,949,101 - - 보증금 - 672,035,000 - 256,265,000 차감: 현재가치할인차금 - (100,706,882) - - 차감: 손실충당금 - (200,000,000) - - 합 계 288,140,546 3,291,131,510 2,606,691,806 4,455,381,080 6-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 내 용 단기금융상품 기업은행(주1) - 2,520,000,000 보증금 롯데렌탈(주) 등 122,795,000 122,795,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 일삼헤르츠(주2) 200,000,000 - 이행보증금 합 계 337,795,000 2,657,795,000 (주1) 당기 중 정기예금 해지로 질권이 종료되었습니다. (주2) 전액 대손충당금이 설정되어있습니다. 6-3 기타금융부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 52,503,572 - 61,187,279 - 리스부채 373,580,787 530,953,433 184,064,787 38,496,182 임대보증금 - 259,000,000 - - 차감: 현재가치할인차금 - (80,675,643) - - 합 계 426,084,359 709,277,790 245,252,066 38,496,182 6-4 파생금융자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 3,606,000 - 295,807,500 - (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 6-5 파생금융부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 1,409,329,500 - 781,422,500 604,158,000 선도계약 파생상품(주2) - - 1,111,525,590 - 풋옵션 파생상품(주3)(주4) - 2,708,879,731 1,034,292,826 1,183,271,544 합계 1,409,329,500 2,708,879,731 2,927,240,916 1,787,429,544 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. (주2) 당사는 전기말 현재 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 주식에 대한 주식매매계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 전기에 1,111,525,590원의 선도계약 파생상품부채를 계상하였으며, 당기에 해당 주식을 인수하였습니다. (주3) 당사는 마그나 ABC펀드 및 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 광동헬스바이오(주)(구, (주)비엘헬스케어) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 각각 1,849,314,514원(전기 : 1,183,271,544원) 및 -원(전기 : 1,034,292,826원)의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석 29 참조). (주4) 종속기업인 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 보유하고 있는 주식의 일부 또는 전부를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당사는 비지배주주의 매도청구권에 대하여 859,565,217원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석29 참조). 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 기타자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 4,704,244,232 12,291,651,690 5,392,567,053 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (4,473,217,918) (3,778,461,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 96,132,215 - 210,759,883 - 반환상품회수권 3,217,997 - 5,263,462 - 합 계 330,376,526 8,513,190,000 308,590,398 - 7-2 기타부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 예수금 65,898,860 19,931,070 선수금 166,341 - 반품충당부채 13,031,192 14,588,342 합 계 79,096,393 34,519,412 8. 재고자산 - 재고자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상품 612,867,143 2,388,981,649 차감: 평가충당금 (116,822,804) (859,318,110) 미착품 898,955,240 9,767,046 합계 1,394,999,579 1,539,430,585 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 (-)740,449,841원(전기: 273,721,886원)입니다. 9. 공정가치금융자산 9-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 66,358,409 2,940,585,305 - (1,245,850,293) 1,761,093,421 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - (6,662,500,000) (17,559,840) 3,262,440,160 합계 10,008,858,409 2,940,585,305 (6,662,500,000) (1,263,410,133) 5,023,533,581 (단위: 원) 구 분 기초 대체 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 1,631,325,227 - (937,200,000) (627,766,818) 66,358,409 당기손익-공정가치금융자산 - 9,942,500,000 - - 9,942,500,000 합계 1,631,325,227 9,942,500,000 (937,200,000) (627,766,818) 10,008,858,409 9-2 공정가치금융자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.06% 1,406,042,806 17,618,949 17,618,949 39,090,379 광동헬스바이오(주) (구, (주)비엘헬스케어) 1,043,686주 9.87% 2,940,585,305 1,727,300,330 1,727,300,330 - 소계 4,346,628,111 1,744,919,279 1,744,919,279 39,090,379 (주)매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 16,174,142 16,174,142 27,268,030 (주)씨앤에디 (주1) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - 소계 659,455,000 16,174,142 16,174,142 27,268,030 기타포괄-공정가치금융자산 계 5,006,083,111 1,761,093,421 1,761,093,421 66,358,409 당기손익-공정가치 금융자산 : (주)애니원에프앤씨 (주2) 32,000주 7.73% 3,280,000,000 3,262,440,160 3,262,440,160 9,942,500,000 공정가치금융자산 계 8,286,083,111 5,023,533,581 5,023,533,581 10,008,858,409 (주1) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 2022년 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. (주2) 피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자주식 10-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업투자주식](주6) ㈜한몽에너지개발(주1) 석탄광산 인수 및 운영 20.97% - 20.97% - ㈜네추럴피드(주2) 동물사료 수입 및 판매 37.19% - 37.19% - 한국환구연맹(주3) 무역정보서비스 45.00% - 45.00% - ㈜비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 34.91% 6,346,486,134 34.91% 8,652,712,500 관계기업투자주식 계 6,346,486,134 8,652,712,500 [종속기업투자주식] (주)비엘사이언스(주4) 체외진단기기사업 97.41% - 100.00% - NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100.00% - 100.00% 338,365,000 (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00% 75,901,155 100.00% 106,140,614 (주)비엘머티리얼즈(주5) 친환경재생사업 100.00% 100,000,000 - - 정부보조금 - (357,456,648) 종속기업투자주식 계 175,901,155 87,048,966 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 전액 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주4) 당기 중 제 3자배정 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 변동하였습니다. (주5) 당기 중 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. (주6) 전기 중 (주)애니원에프앤씨가 발행한 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)에 투자하였으며, 기중 일부를 처분한 후 잔여 전환상환우선주(지분율 7.73%) 보유중으로 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다(주석9 참조). 10-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 증가(주1) 감소(주1) 기말 종속기업투자주식 87,048,966 1,100,017,000 (1,011,164,811) 175,901,155 관계기업투자주식 8,652,712,500 - (2,306,226,366) 6,346,486,134 (주1) (주)비엘사이언스의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항에 따라 상상콘텐츠 투자조합이 보유하고 있는 주식매도청구권에 대하여 파생상품부채를 인식하였으며, 해당 금액을 종속기업투자주식 취득금액으로 계상하였으나, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 6, 29 참조). (단위: 원) 회사명 기초 매각 손상 기말 종속기업투자주식 20,495,290,871 (19,098,991,050) (1,309,250,855) 87,048,966 관계기업투자주식 8,652,712,500 - - 8,652,712,500 10-3 종속기업 및 관계기업투자주식 손상내역 (단위: 원) 회사명 손상전 장부금액 회수가능액 당기 손상차손 (주)비엘사이언스(주1) 1,000,017,000 - (1,000,017,000) NRD MGL Co.,Ltd.(주2) 338,365,000 - (338,365,000) (주)넥스트에스앤엘(주3) 106,140,614 75,901,155 (30,239,459) ㈜비엘멜라니스(주4) 8,652,712,500 6,346,486,134 (2,306,226,366) (주1) (주)비엘사이언스의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항에 따라 상상콘텐츠 투자조합이 보유하고 있는 주식매도청구권에 대하여 파생상품부채를 인식하였으며, 해당 금액을 종속기업투자주식 취득금액으로 계상하였으나, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 6, 29 참조). (주2) NRD MGL Co. Ltd는 당기 중 338,365천원의 손상차손을 인식하여 전액 손상차손 인식하였습니다. (주3) 넥스트에스엔엘 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 30,239천원 손상차손을 인식하였습니다. (주4) 비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘멜라니스 출시연도 예상 시장규모 약 23조 목표 시장점유율 3% ~ 11.3% 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 158.86억 할인율 14.21% rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다. (단위: 원) 회사명 손상전 장부금액 회수가능액 당기 손상차손 (주)비엘사이언스 1,309,250,855 - (1,309,250,855) (주)비엘멜라니스 8,652,712,500 9,340,000,000 - 11. 투자부동산 11-1 투자부동산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 토 지 209,935,000 209,935,000 11-2 투자부동산 공시지가 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 토 지 115,779,800 209,935,000 116,073,600 209,935,000 12. 유형자산 12-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 462,403,805 3,622,064,676 취득 726,028,600 420,446,729 - 13,218,588 1,233,761,842 2,393,455,759 처분 - - - - (1,061,550,921) (1,061,550,921) 기말 1,728,188,000 2,277,342,133 19,684,180 294,140,475 634,614,726 4,953,969,514 감가상각누계액: 기초 - 1,297,718,028 11,431,972 278,404,989 263,820,037 1,851,375,026 상각 - 59,757,751 492,104 3,872,126 268,002,920 332,124,901 처분 - - - - (158,913,519) (158,913,519) 기말 - 1,357,475,779 11,924,076 282,277,115 372,909,438 2,024,586,408 장부금액: 기초 1,002,159,400 559,177,376 8,252,208 2,516,898 198,583,768 1,770,689,650 기말 1,728,188,000 919,866,354 7,760,104 11,863,360 261,705,288 2,929,383,106 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 437,869,844 3,597,530,715 취득 - - - - 64,131,149 64,131,149 처분 - - - - (39,597,188) (39,597,188) 기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 462,403,805 3,622,064,676 감가상각누계액: 기초 - 1,246,681,033 10,939,868 260,901,146 119,592,127 1,638,114,174 상각 - 51,036,995 492,104 17,503,843 183,825,098 252,858,040 처분 - - - - (39,597,188) (39,597,188) 기말 - 1,297,718,028 11,431,972 278,404,989 263,820,037 1,851,375,026 장부금액: 기초 1,002,159,400 610,214,371 8,744,312 20,020,741 318,277,717 1,959,416,541 기말 1,002,159,400 559,177,376 8,252,208 2,516,898 198,583,768 1,770,689,650 12-2 자산손상에 대한 검사 회사의 당기 중 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 독립된 외부전문가를 통해현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며,사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘팜텍 영업이익율 5년 평균 0.08%(-5.62% ~ 3.84%) 매출성장율 5년 평균 22.36%(4.87% ~ 57.43%) 영구성장율 1% 할인율 9.32% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 12-3 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에가입되어 있으며, 동 보험금 중 1,300백만원은 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 14,29 참조). 12-4 사용권자산 및 리스부채 - 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 227,025,211 90,722,220 차량운반구 34,680,077 107,861,548 합 계 261,705,288 198,583,768 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 373,580,787 184,064,787 비유동 530,953,433 38,496,182 합 계 904,534,220 222,560,969 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 288,140,546 - 비유동 432,949,101 - 합 계 721,089,647 - - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 150,817,039 103,584,105 차량운반구 117,185,881 80,240,993 합 계 268,002,920 183,825,098 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 121,332,974 44,666,114 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 3,261,846 3,270,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,133,200 3,840,000 전대리스로 인한 수익 73,107,136 - 사용권자산처분이익 113,120,930 - 당기 중 리스의 총 현금유출액은 456,551,725원(전기: 271,765,794원)입니다. - 리스제공자 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 - - 리스채권 증가 1,054,712,497 - 이자수익 73,107,136 - 리스료 회수 (216,914,587) - 리스변경 (189,815,399) - 기말 721,089,647 - - 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1년이내 385,500,000 - 1년초과 5년이내 481,875,000 - 리스료 계 867,375,000 - 차감:미실현이자수익(-) (146,285,353) - 최소리스료의 현재가치 721,089,647 - 리스 순투자 계 721,089,647 - 13. 무형자산 - 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784 취득 - - 1,000,000,000 1,000,000,000 기말 26,443,641 38,733,800 1,185,081,343 1,250,258,784 감가상각누계액: 기초 24,401,966 - 181,236,676 205,638,642 상각 2,032,675 - 51,588,000 53,620,675 기말 26,434,641 - 232,824,676 259,259,317 손상차손누계액: 기초 - - - - 손상(*) - - 950,000,000 950,000,000 기말 - - 950,000,000 950,000,000 장부금액: 기초 2,041,675 38,733,800 3,844,667 44,620,142 기말 9,000 38,733,800 2,256,667 40,999,467 (*) 건강기능식품 해외직구사업을 위해 투자하였으나, 당기말 현재 관련 사업을 잠정 중단하기로 결정하였으므로 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784 기말 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784 감가상각누계액: 기초 21,507,559 - 179,648,676 201,156,235 상각 2,894,407 - 1,588,000 4,482,407 기말 24,401,966 - 181,236,676 205,638,642 장부금액: 기초 4,936,082 38,733,800 5,432,667 49,102,549 기말 2,041,675 38,733,800 3,844,667 44,620,142 14. 차입금 14-1 차입금 등의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 1,000,000,000 - 유동성전환사채 2,874,648,893 1,409,522,643 소 계 3,874,648,893 1,409,522,643 비유동부채: 장기차입금 1,300,000,000 1,300,000,000 전환사채 - 1,042,846,058 소 계 1,300,000,000 2,342,846,058 합 계 5,174,648,893 3,752,368,701 14-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 임직원 등 2025-08-18 4.60% 1,000,000,000 - 14-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 1,300,000,000 14-4 당기말 현재 상기 장기차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12,29 참조). 14-5 전환사채의 세부내역 (단위: 원) 종류(*) 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023.06.28 2027.12.28 3.00 5.00 2,500,000,000 2,500,000,000 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023.10.30 2028.04.30 3.00 5.00 2,000,000,000 2,000,000,000 소 계 4,500,000,000 4,500,000,000 가산: 상환할증금 451,039,309 451,039,309 차감: 사채할인발행차금 (1,157,551) (1,387,088) 차감: 전환권조정 (2,075,232,865) (2,497,283,520) 전환사채 계 2,874,648,893 2,452,368,701 차감: 유동성대체 (2,874,648,893) (1,409,522,643) 전환사채(비유동) - 1,042,846,058 (*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 14-6 전환사채 및 전환권의 주요내역 14-6-1 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제19회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 전환가격 사채액면 5,060원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 미행사된 잔여전환권 494,071 주 (최초 잔여전환권: 3,591,954주) 전환가액 조정에 관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 14-6-2 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제20회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) 전환가격 사채액면 4,872원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 미행사된 잔여전환권 410,509 주 (최초 잔여전환권: 2,873,563주) 전환가액 조정에 관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함. 라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 05월 30일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 15. 매입채무 및 기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 202,494,534 907,981,415 미지급금 217,744,010 1,464,679,051 합 계 420,238,544 2,372,660,466 16. 순확정급여부채 16-1 순확정급여부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 518,930,622 570,214,894 사외적립자산의 공정가치 (210,381,993) (286,219,666) 합 계 308,548,629 283,995,228 16-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 177,275,203 270,203,370 순확정급여부채의 순이자 2,046,515 (7,709,080) 합계 179,321,718 262,494,290 판매비와관리비 인식액 179,321,718 262,494,290 16-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 570,214,894 323,028,812 당기근무원가 177,275,203 270,203,370 이자비용 16,590,108 9,405,361 퇴직급여 지급액 (171,546,405) (45,435,399) 순확정급부채의 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동 (122,948) - - 재무적가정의 변동 9,247,319 17,352,045 - 경험조정 (82,727,549) (9,330,437) 소계 (73,603,178) 8,021,608 계열사간 이동으로 전입된 채무 - 4,991,142 기말 518,930,622 570,214,894 16-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 286,219,666 232,534,392 이자수익 14,543,593 17,114,441 회사의 실제 납입액 - 63,000,000 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (7,296,769) (8,475,917) 퇴직급여 지급액 (83,084,497) (17,953,250) 기말 210,381,993 286,219,666 16-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.76% 4.50% 할인율 4.08% 4.63% 16-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 3.2% 감소 3.8% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 3.7% 증가 3.1% 감소 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 4.0% 감소 4.7% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 4.8% 증가 4.1% 감소 16-7 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 210,381,993 286,219,666 16-8 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.92년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 16,956,392 15,083,375 38,763,613 556,677,899 627,481,279 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 54,397,506원입니다. 17. 자본금 17-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 8,897,055 주 88,970,559 주 자본금 4,448,527,500 44,485,279,500 17-2 당사의 발행주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 일자 변동형태 주식수 자본금 2024.01.01 기초 88,970,559 44,485,279,500 2024.12.15 무상감자 (80,073,504) (40,036,752,000) 당기말 8,897,055 4,448,527,500 17-3 무상감자당사는 2024년 10월 18일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보전 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다. 무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다. 18. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 94,895,293,636 94,895,293,636 기타자본잉여금 7,103,654,736 7,085,029,576 전환권대가 1,180,448,407 1,180,448,407 합 계 103,179,396,779 103,160,771,619 19. 기타자본 19-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 주식매수선택권 76,369,295 100,299,447 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,308,504,746) (62,654,453) 합 계 (1,998,923,157) (729,142,712) 19-2 당사가 부여한 주식선택권 19-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 2023-03-30 부여수량(*) 13,300주 14,000주 35,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 2025년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지 매년 1/3씩 권리 행사 행사가격 (*) 20,200 원 14,600 원 6,070원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 228원 (*) 당기 중 실시한 무상감자에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다. 19-2-2 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 부여시점 무위험이자율 기대행사기간(*) 기대주가변동성 2019.03.28 1.72% 4.5년 59.01% 2021.03.25 1.12% 4.5년 70.74% 2023.03.30 3.24% 3.5년 43.00% (*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. 19-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기(*) 전기(*) 기초 44,800 11,600 부여 - 35,000 소멸 (27,400) (1,800) 기말 미행사 분 17,400 44,800 (*) 당기중 실시한 무상감자에 따라 주식수가 조정되었습니다. 19-2-4 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 (5,304,992) 17,964,915 누적보상원가 76,369,295 100,299,447 잔여보상원가 13,760,903 54,234,363 총보상예정원가 90,130,198 154,533,810 20. 적립금 - 적립금의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합 계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 21. 결손금 - 결손금처리계산서의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2025년 3월 31일 처리확정일: 2024년 3월 28일 I.미처리결손금 83,699,295,791 116,608,466,351 전기이월미처리결손금 116,608,466,351 102,586,609,949 확정급여부채의 재측정요소 66,306,409 (16,497,525) 기타포괄손익의 대체 - (6,954,603,309) 당기순손실 (7,182,705,325) (7,050,755,568) 무상감자 결손금 보전 40,025,569,476 - II.임의적립금 등의 이입액 - - III.합계 83,699,295,791 116,608,466,351 IV.결손금 처리액 - - V.차기이월미처리결손금 83,699,295,791 116,608,466,351 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위: 원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 7,309,534,720 310,807,673 7,620,342,393 수익인식 시점 한 시점에 인식 7,309,534,720 310,807,673 7,620,342,393 (단위: 원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 23,139,780,444 238,633,149 23,378,413,593 수익인식 시점 한 시점에 인식 23,139,780,444 238,633,149 23,378,413,593 22-2 당사 매출액은 모두 국내에서 발생하며, 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 고객1 2,736,855,270 3,698,836,309 고객2 2,422,230,174 10,517,831,131 23. 영업비용 23-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 23-2 판매비와 관리비의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 1,043,364,650 1,508,793,769 퇴직급여 179,321,718 262,494,290 복리후생비 42,907,496 69,528,840 감가상각비 332,124,901 252,858,040 무형자산상각비 53,620,675 4,482,407 지급수수료 511,246,815 380,001,409 광고선전비 1,588,386,990 3,637,002,410 운반비 266,528,043 578,903,087 대손상각비 126,470,052 20,112 판매수수료 3,135,574,139 11,454,918,220 포장비 31,249,369 428,908,797 기타 194,617,921 201,371,937 합 계 7,505,412,769 18,779,283,318 24. 영업외손익 24-1 기타수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 113,120,930 - 잡이익(주1) 2,646,644,197 77,409,873 대손충당금환입 (주1) 826,782,082 - 합 계 3,586,547,209 77,409,873 (주1) 당사는 2019년 듀크코리아㈜가 보유한 마일스톤KN펀드의 출자지분을 인수하기 위한 목적으로 매매계약을 체결하고 대금 5,300백만원을 지급하고 선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 이후 정상적으로 이행되지 않아 당사는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 이후, 당사는 이에 대하여 손해배상 청구 및 대금반환청구소송을제기하였으며, 2023년 4월 최종 승소하였습니다. 해당 손해배상청구 및 대금반환소송과 관련하여 강제집행 절차가 개시되어 당사는 당기 중 3,135백만원을 회수하였고827백만원의 대손충당금환입 및 2,307백만원의 잡이익을 인식하였습니다. 24-2 기타비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 2,768,595,330 6,363,580,799 기부금 181,874,208 - 무형자산손상차손 950,000,000 - 잡손실 1,002,957 3,306,131 합 계 3,901,472,495 6,366,886,930 24-3 금융수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 396,824,631 75,963,758 외환차익 2,144,492 6,545,587 외화환산이익 115,784 27 당기손익-공정가치금융자산평가이익 5,228,200 - 배당금수익 666,700 - 파생상품평가이익 283,924,359 669,733,515 사채상환이익 - 944,781,089 파생상품거래이익 211,346,415 - 합 계 900,250,581 1,697,023,976 24-4 금융비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 772,679,018 1,575,881,749 외환차손 1,360,945 - 외화환산손실 - 448 당기손익-공정가치금융자산평가손실 22,788,040 - 파생상품평가손실 1,004,398,470 3,990,970,935 파생상품거래손실 287,013,650 - 합 계 2,088,240,123 5,566,853,132 24-5 투자수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식처분이익 - 10,017,008,950 24-6 투자비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산처분손실 162,500,000 - 종속기업투자주식손상차손 1,368,621,459 1,309,250,855 종속기업투자주식처분손실 - 4,729,013 관계기업투자주식손상차손 2,306,226,366 - 합 계 3,837,347,825 1,313,979,868 25. 법인세 25-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 가.법인세부담액 - - 나.이연법인세 변동액 - - 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) - - 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 - 11,807,849 마.법인세비용(마 = 다 + 라) - 11,807,849 25-2 회계상 손실과 법인세비용과의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순손실 (7,182,705,325) (7,038,947,719) 나.적용세율에 따른 법인세 (1,501,185,413) (1,471,140,073) 다.조정사항 - 비과세수익 (1,112,926) (1,402,452,225) - 비공제비용 180,390,754 682,981,678 - 이연법인세자산 미인식 효과 1,385,391,913 (148,270,139) - 기타 (63,484,328) 2,350,688,608 라.법인세비용 - 11,807,849 25-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 19,845,374,091 1,775,187,167 21,620,561,258 4,147,683,185 4,518,697,303 순확정급여부채 570,214,894 (51,284,272) 518,930,622 119,174,913 108,456,500 종속기업투자주식 51,503,746,836 1,621,518,406 53,125,265,242 10,764,283,089 11,103,180,436 관계기업투자주식 9,978,365,528 2,306,226,366 12,284,591,894 2,085,478,395 2,567,479,706 미지급비용 36,122,834 (13,741,454) 22,381,380 7,549,672 4,677,708 상품평가충당금 859,318,110 (742,495,306) 116,822,804 179,597,485 24,415,966 미수수익 (733,013,781) 77,389,012 (655,624,769) (153,199,880) (137,025,577) 퇴직연금운용자산 (286,219,666) 75,837,673 (210,381,993) (59,819,910) (43,969,837) 전환사채 (2,498,670,608) 422,280,192 (2,076,390,416) (522,222,157) (433,965,597) 기타포괄공정가치금융자산 1,999,139,397 2,252,302,618 4,251,442,015 417,820,134 888,551,381 토지재평가 (506,593,895) - (506,593,895) (105,878,124) (105,878,124) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (31,024,056) (31,024,056) 기타 5,806,581,059 211,117,123 6,017,698,182 1,213,575,441 1,257,698,920 이월결손금 23,760,486,781 (8,905,194,208) 14,855,292,573 4,965,941,737 3,104,756,148 이월기부금 - 194,292,208 194,292,208 - 40,607,071 소 계 110,186,411,120 (776,564,475) 109,409,846,645 23,028,959,924 22,866,657,948 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (23,028,959,924) (22,866,657,948) 합 계 - - (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 10,295,407,476 9,549,966,615 19,845,374,091 2,162,035,570 4,147,683,185 순확정급여부채 323,028,812 247,186,082 570,214,894 67,836,050 119,174,913 종속기업투자주식 50,224,706,981 1,279,039,855 51,503,746,836 10,547,188,466 10,764,283,089 관계기업투자주식 21,191,046,587 (11,212,681,059) 9,978,365,528 4,450,119,783 2,085,478,395 대손금 7,072,528,760 (7,072,528,760) - 1,485,231,040 - 미지급비용 33,669,686 2,453,148 36,122,834 7,070,634 7,549,672 상품평가충당금 696,376,019 162,942,091 859,318,110 146,238,964 179,597,485 미수수익 (752,406,626) 19,392,845 (733,013,781) (158,005,391) (153,199,880) 퇴직연금운용자산 (232,534,392) (53,685,274) (286,219,666) (48,832,222) (59,819,910) 전환사채 (8,870,797,524) 6,372,126,916 (2,498,670,608) (1,862,867,480) (522,222,157) 기타포괄공정가치금융자산 8,464,172,579 (6,465,033,182) 1,999,139,397 1,777,476,242 417,820,134 토지재평가 (506,593,895) - (506,593,895) (106,384,718) (105,878,124) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (31,172,497) (31,024,056) 기타 9,801,610,349 (3,995,029,290) 5,806,581,059 2,058,338,173 1,213,575,441 이월결손금 8,264,746,610 15,495,740,171 23,760,486,781 1,735,596,788 4,965,941,737 소 계 105,856,520,962 4,329,890,158 110,186,411,120 22,229,869,402 23,028,959,924 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (22,229,869,402) (23,028,959,924) 합 계 - - 25-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 - 11,807,849 소 계 - 11,807,849 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 11,807,849 25-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업 및 종속기업투자 65,409,857,136 61,482,112,364 향후 처분계획 없음 이월결손금(주1) 14,855,292,573 23,760,486,781 미래과세소득의 불확실 이월기부금(주1) 194,292,208 - 대손충당금 등 28,950,404,728 24,943,811,975 합 계 109,409,846,645 110,186,411,120 (주1) 이월결손금 및 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이월결손금 이월기부금 2025년 335,452,872 - 2026년 214,347,906 - 2027년 1,206,341,185 - 2028년 2,709,799,715 - 2030년 - 12,418,000 2034년 - 181,874,208 2035년 1,082,251,987 - 2036년 603,312,526 - 2037년 1,394,281,003 - 2038년 7,309,505,379 - 합계 14,855,292,573 194,292,208 26. 주당이익 26-1 기본주당손익의 산정내역 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 가.보통주 당기순손실 (7,182,705,325) (7,050,755,568) 나.가중평균유통보통주식수 8,896,875 8,896,875 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) (807) (792) 26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 중 실시한 10:1 주식병합 효과는 비교 표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다. (단위: 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 8,897,055 366 3,256,322,130 자기주식 보유효과 2024. 01. 01 ~ 2024. 12. 31 (180) 366 (65,880) 합 계 8,896,875 3,256,256,250 * 가중평균유통보통주식수: 3,256,256,250주 ÷ 366일 = 8,896,875 주 (단위: 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 8,897,055 365 3,247,425,075 자기주식 보유효과 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 (180) 365 (65,700) 합 계 8,896,875 3,247,359,375 * 가중평균유통보통주식수: 3,247,359,375주 ÷ 365일 = 8,896,875 주 27-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 27. 현금흐름표 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스의 인식 1,233,761,842 64,131,149 전환사채 유동성대체 1,128,676,209 1,409,522,643 전환사채의 발행 - 3,013,705,889 미수금의 비유동 대체 - 1,786,606,498 종속기업투자주식 취득 1,000,017,000 - 전대리스의 인식 1,054,712,497 - 27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 차입금 1,300,000,000 1,000,000,000 - 2,300,000,000 전환사채 2,452,368,701 - 422,280,192 2,874,648,893 리스부채 222,560,969 (329,823,705) 1,011,796,956 904,534,220 임대보증금 - 129,000,000 49,324,357 178,324,357 합 계 3,974,929,670 799,176,295 1,483,401,505 6,257,507,470 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말 차입금 - 1,300,000,000 - 1,300,000,000 전환사채 14,763,629,095 (18,326,467,966) 6,015,207,572 2,452,368,701 리스부채 333,753,386 (219,989,680) 108,797,263 222,560,969 합 계 15,097,382,481 (17,246,457,646) 6,124,004,835 3,974,929,670 28. 특수관계자거래 28-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업(주1) - (주)모아라이프플러스 (구, (주)비엘)(주1) 종속기업 (주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘㈜비엘머티리얼즈(주2)NRD MGL CO.,Ltd. (주)비엘사이언스 (주)넥스트에스앤엘 NRD MGL CO.,Ltd. 관계기업 (주)네추럴피드 한몽에너지개발(주) (주)한국환구연맹 (주)비엘멜라니스 (주)애니원에프앤씨(주3) (주)네추럴피드 한몽에너지개발(주) (주)한국환구연맹 (주)비엘멜라니스 (주)애니원에프앤씨(주3) 기타특수관계자 주요 경영진 등 임직원 주요 경영진 등 임직원 (주1) (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)은 지배기업이었으나, 전기 중 지배력을 상실하였으며, 당기 중 투자주식 처분에 따라 유의적 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. (주3) 전기 중 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)를 취득하였으며, 기중 일부를 처분한 후 잔여 전환상환우선주(지분율 7.73%) 보유중으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 9 참조). 당사의 지분율은 20% 미만이나 주주간 계약에 따라 배당이나 다른 분배에 관한 의사결정에 참여할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 28-2 특수관계자 거래내역 (단위: 원) 구분 매출 매입 등 금융수익 등 금융비용 등 자산 매입 자산 처분 종속기업: (주)비엘사이언스 (주2) 27,435,000 198,000 69,418,540 - - 146,625,533 (주)넥스트에스앤엘 (주2) - 53,452,686 - - - 36,656,383 (주)비엘머티리얼즈 (주2) - - - - - 279,416,667 관계기업: (주)비엘멜라니스 (주2) 97,950,000 - - - - 73,312,767 (주)애니원에프앤씨 9,045,032 - 109,242,622 - - - 한몽에너지개발(주) - - - 5,605,701 - - 기타특수관계자: (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)(주1) 24,373,827 85,100,400 - - 1,888,222 - 주요 경영진 등 - 1,229,420 - 16,967,214 - - 합 계 158,803,859 139,980,506 178,661,162 22,572,915 1,888,222 536,011,350 (주1) 당기 중 유의적 영향력을 상실하여 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 유의적 영향력 상실 전까지의 거래내역을 기재하였습니다. (주2) 당기 중 전대리스를 통하여 536,011,350원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 101,166,164원 및 이자수익 49,748,425원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. (단위: 원) 구분 매출 매입 등 금융수익 등 금융원가 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업: (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) 185,141,567 102,689,266 - 232,834,958 종속기업: 광동헬스바이오㈜(구, (주)비엘헬스케어) 28,884,900 2,441,644,730 25,363,892 - (주)비엘사이언스 3,226,600 684,000 - - (주)넥스트에스앤엘 - 82,098,019 - - 관계기업: 한몽에너지개발(주) - - 7,360,002 - (주)비엘멜라니스 779,400 - - - 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - - - 200,000 합 계 218,032,467 2,627,116,015 32,723,894 233,034,958 28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) - 782,108,477 34,400,000 NRD MGL Co.,Ltd. (주2) - 494,371,542 - (주)넥스트에스앤엘 1,975,935 43,134,601 8,600,000 (주)비엘머티리얼즈 - 300,565,818 68,800,000 관계기업: (주)네추럴피드 (주2) - 246,209,789 - 한몽에너지개발㈜ (주2) - 6,230,797 - (주)비엘멜라니스 - 97,321,152 17,200,000 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - 1,786,606,498 18,187,464 (주)애니원에프앤씨 대표이사(주3) - 8,200,000,000 - 합 계 1,975,935 11,956,548,674 147,187,464 (주1) 기타채권에 대해 649,393천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주3) 기타채권에 대해 1,686,810천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업: (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) 9,669,516 85,320,000 9,385,200 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) - 725,699,879 - NRD MGL Co.,Ltd. (주1) - 494,371,542 - (주)넥스트에스앤엘 10,269,492 - 32,316,552 관계기업: (주)네추럴피드 (주1) - 246,209,789 - 한몽에너지개발(주) (주2) - 6,230,797 - 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - 1,786,606,498 - 합 계 19,939,008 3,344,438,505 41,701,752 (주1) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 625천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 28-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘사이언스(주1)(주2) 9,837,000,000 - (937,000,000) 8,900,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(주1)(주3) 2,473,980,441 16,808,400 - 2,490,788,841 (주)네추럴피드(주1)(주3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(주1)(주3) 160,000,000 57,000,000 - 217,000,000 주요 경영진 등 - 103,412,347 - 103,412,347 합 계 13,475,453,259 177,220,747 (937,000,000) 12,715,674,006 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 특수관계회사의 보유중인 상장주식(모아라이프플러스(구, 비엘))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 2,383백만원). 대여금에 대하여 6,516,558천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 802,371천원입니다. (주3) 전액 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 73,808천원입니다. (단위: 원) 구분 기초 감소 기말 광동헬스바이오㈜(구, (주)비엘헬스케어)(주1) 2,000,000,000 (2,000,000,000) - (주)비엘사이언스(주2) 9,837,000,000 - 9,837,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(주3) 2,473,980,441 - 2,473,980,441 (주)네추럴피드(주3) 1,004,472,818 - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(주3) 160,000,000 - 160,000,000 합 계 15,475,453,259 (2,000,000,000) 13,475,453,259 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.316 %의 이자율을 적용하였고, 전기 중 전액 회수하였습니다. (주2) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식( 모아라이프플러스(구, 비엘))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다(1,971,416주, 채권최고액 4,199백만원). 또한, 대여금에 대하여 5,637,884천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. (주3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 28-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주요 경영진 등 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘) - 8,700,000,000 (8,700,000,000) - 28-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘사이언스(주1) - 1,000,017,000 (1,000,017,000) - (주)애니원에프앤씨(주2) 9,942,500,000 - (6,680,059,840) 3,262,440,160 (주)비엘머티리얼즈(주3) - 100,000,000 - 100,000,000 (주)비엘멜라니스 8,652,712,500 - (2,306,226,366) 6,346,486,134 NRD MGL Co. Ltd 338,365,000 - (338,365,000) - ㈜넥스트에스앤엘 106,140,614 - (30,239,459) 75,901,155 합 계 19,039,718,114 1,100,017,000 (10,354,907,665) 9,784,827,449 (주1) 당기 중 종속기업인 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합의 매도청구권에 대하여 투자주식의 취득에 대한 회계처리를 수행하였으며, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다 (주석29 참조). (주2) 전기 중 (주)모아라이프플러스(구, (주)비엘)로부터 취득하였습니다. 당기 중 중도상환권을 행사하여 일부 금액을 회수하였습니다. (주3) 당기 중 설립되었으며, 당사가 지분 100%를 보유함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘사이언스(주1) 1,309,250,855 - (1,309,250,855) - (주)광동헬스바이오(주2) 19,098,991,050 - (19,098,991,050) - (주)애니원에프앤씨(주3) - 9,942,500,000 - 9,942,500,000 합 계 20,408,241,905 9,942,500,000 (20,408,241,905) 9,942,500,000 (주1) 전기 중 투자주식손상차손을 인식하였습니다(주석10참조). (주2) 광동헬스바이오㈜(구, (주)비엘헬스케어)는 전기 중 투자주식처분에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 전기 중 (주)모아라이프플러스(구, 비엘)로부터 취득하였습니다. 28-7 당사가 발행한 19회 전환사채와 20회 전환사채의 미상환 원금과 발생한 이자에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 28-8 보고기간 종료일 현재 (주)비엘사이언스 대여금에 대해 (주)비엘사이언스가 보유 중인 상장주식(모아라이프플러스(구, 비엘))지분이 질권 설정되어있습니다. (1,971,416주, 채권최고액 2,383백만원)28-9 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. 28-10 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 306,193,540 716,875,416 퇴직급여 84,934,060 309,856,467 주식보상비용 - 7,728,594 합 계 391,127,600 1,034,460,477 29. 우발부채 및 약정사항 29-1 장기선급금(기타비유동자산) 당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 29-2 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 코리아에셋투자증권(주)하나증권(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 1,711,145,395 추심금 청구소송 코리아에셋투자증권(주) (주)듀크코리아 하나증권(주) 서울고등법원 2,483,487,904 조합재산 분배청구(*) (주)비엘팜텍 최○○ 외 1명 서울동부지방법원 5,300,000,000 청구이의 (*) 당사는 피고의 보조참가인으로 소송에 참가하여 1심과 2심에서 승소하였습니다. 29-3 금융기관 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 약정금액 기업은행 운영자금 등 1,300,000,000 서울보증보험 이행보증 등 1,273,000,000 합 계 2,573,000,000 29-4 풋옵션 약정내역 당사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오(구, 비엘헬스케어) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 마그나 ABC펀드 행사가능일 2026년 06월 30일부터 1년간 행사가격 한 주당 4,830원 행사주식수 727,272주 기타조건 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. 동 계약에 대해 회사는 1,849,315천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석6 참조). 29-5 담보제공된 자산 (단위: 원) 구분 장부금액 설정금액 제공처 관련 채무금액 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행 1,300,000,000 차입금 담보 건물 431,053,952 상기 담보제공자산을 포함하여 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부에 대하여 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 29-6 한몽에너지개발(주) 관련 약정사항 당사는 한몽에너지개발(주)의 지분 20.97%를 소유하고 있으며, 한몽에너지개발㈜는몽골석탄광산을 소유한 홋고르샤나가(유)의 지분 51%를 보유하고 있습니다. 당사가 청구한 구상금 판결이 확정될 시 2018년 4월 20일 결의된 한몽에너지개발 이사회와 그에 부속된 주주간합의서에 따라 한몽에너지개발(주)은 당사에게 홋고르샤나가(유) 지분 매각대금을 2순위로 지급하여야 합니다. 이후 2018년 6월 28일 원주지원 2017가합6548 판결에 따라 구상금 판결이 확정되었고 한몽에너지개발(주)은 훗고르샤나가(유) 지분 매각 시 지배기업으로부터 차입한 금액과 그에 대한 이자를 2순위로 지급하여야 합니다. 29-7 제공받은 지급보증 내역 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 1,273,000,000 1,360,000,000 (주)엔에스쇼핑 등 29-8 한국지질자원 연구원 관련 약정사항당사는 당기 중 한국지질자원연구원에게 탄소광물화 기술을 통한 폐석탄재를 통한 희소광물추출 기술 개발 연구 용역을 의뢰한 바 있습니다. 본 연구 용역은 2024년 1월 1일부터 2년간이며, 총 용역비는 4,000백만원입니다. 당사는 당기 중 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 선급금으로 계상하였습니다. 당사는 향후 연구 용역기간 중 잔여 용역비 2,000백만원을 완납할 예정입니다. 29-9 (주)애니원에프앤씨 주식양수도계약 및 주주간 계약관련 약정사항당사는 2024년 2월15일 (주)애니원에프앤씨 대표이사(이하 "매도인")와 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주를 9,000백만원에 취득하는 주식 양수도 계약을 체결하였고, 이에 대한 계약금으로 8,200백만원을 지급하여 장기선급금으로 계상되어 있습니다. 동 계약의 주식 취득 예정일 및 잔금 지급일은 2025년 4월 1일입니다. 다만, (주)애니원에프앤씨의 2024년 영업실적이 예상에 부합하지 않을 경우, 매도인은 연 5%의 이자를 가산하여 당사에게 지급하여야 합니다. 주주간 계약에 따라, 당사는 매도인의 잔여 지분에 대해 우선 매수권과 공동매도권을 보유하고 있습니다(주석 28 참조). 29-10 종속기업인 (주)비엘사이언스는 2024년 5월 8일, 2024년 5월 14일에 제3자 배정 유상증자를 다음과 같이 진행하였습니다. 구분 내용 신주 종류 및 발행주식수 기명식 보통주식 86,959주 1주당 발행가액 23,000원 유상증자금액 2,000,057,000원 이와 관련하여 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합은 2026년 5월22일 이후 당사에게 보유하고 있는 주식(43,479주)의 일부 또는 전부에 대하여 주당 발행가액 및 연 4%의 비율로 산정된 금원의 합계액으로 당사에게 매도를 청구할 수 있습니다. 이와 별도로, 당사는 계약 체결일로부터 2026년 5월 22일까지 당사 또는 당사가 지정한 제3자에게 주식의 일부 또는 전부의 매수를 청구할 수 있으며, 매수청구시 매매대금은 주당 발행가액 및 연 5%의 비율로 산정된 금원의 합계액입니다. 당사는 비지배주주의 주식매도청구권과 관련하여 860백만원의 파생상품부채를 계상하였습니다(주석6 참조). 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 30-1-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 30-1-2 환율변동위험 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 자산 USD 1,268,522 53,974 HKD - 2 합계 1,268,522 53,976 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통 화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 63,426 (63,426) 2,699 (2,699) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 30-1-3 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 87,245,964 (87,245,964) 30-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 30-2-1 매출채권및기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 340,342,706 685,758,616 기타채권 2,128,959,408 1,790,051,711 합 계 2,469,302,114 2,475,810,327 30-2-2 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 30-3 유동성위험 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 차입금 27,286,966 1,065,477,336 1,315,201,879 2,407,966,181 전환사채 2,645,302,055 2,095,056,685 - 4,740,358,740 매입채무및기타채무 420,238,544 - - 420,238,544 기타금융부채 189,095,352 355,395,000 849,070,000 1,393,560,352 파생금융부채 - 1,409,329,500 2,917,737,942 4,327,067,442 합 계 3,281,922,917 4,925,258,521 5,082,009,821 13,289,191,259 (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 차입금 - 2,860,000,000 2,210,000,000 5,070,000,000 매입채무및기타채무 2,372,660,466 - - 2,372,660,466 기타금융부채 116,298,449 148,269,510 42,556,780 307,124,739 파생금융부채 - 2,927,240,916 1,787,429,544 4,714,670,460 금융보증계약(주1) 2,755,200,000 - - 2,755,200,000 합 계 5,244,158,915 5,935,510,426 4,039,986,324 15,219,655,665 (주1) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다. 30-4 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총부채 11,236,103,839 11,441,962,515 차감: 현금및현금성자산 (3,108,512,898) (10,286,781,174) 순부채 8,127,590,941 1,155,181,341 자기자본 22,942,012,087 31,320,748,812 순부채및자기자본 31,069,603,028 32,475,930,153 부채비율 26.16% 3.56% 31. 금융상품의 범주별 분류내역 31-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 3,108,512,898 3,108,512,898 매출채권및기타채권 - - 552,695,616 552,695,616 유동파생금융자산 3,606,000 - - 3,606,000 소 계 3,606,000 - 3,661,208,514 3,664,814,514 [비유동] 매출채권및기타채권 - - 1,916,606,498 1,916,606,498 기타포괄-공정가치금융자산 - 1,761,093,421 - 1,761,093,421 당기손익-공정가치금융자산 3,262,440,160 - - 3,262,440,160 기타비유동금융자산 - - 2,858,182,409 2,858,182,409 소 계 3,262,440,160 1,761,093,421 4,774,788,907 9,798,322,488 합 계 3,266,046,160 1,761,093,421 8,435,997,421 13,463,137,002 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 10,286,781,174 10,286,781,174 매출채권및기타채권 - - 689,203,829 689,203,829 기타금융자산 - - 2,606,691,806 2,606,691,806 유동파생금융자산 295,807,500 - - 295,807,500 소 계 295,807,500 - 13,582,676,809 13,878,484,309 [비유동] 매출채권및기타채권 - - 1,786,606,498 1,786,606,498 기타포괄-공정가치금융자산 - 66,358,409 - 66,358,409 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - - 9,942,500,000 기타금융자산 - - 4,455,381,080 4,455,381,080 소 계 9,942,500,000 66,358,409 6,241,987,578 16,250,845,987 합 계 10,238,307,500 66,358,409 19,824,664,387 30,129,330,296 31-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원)