비엘팜텍 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 28 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업

1. 일반사항1-1 회사의 개요

주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 1995년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다.

당기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)비엘이며 24.43%의 지분을 소유하고 있습니다.

1-2 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

(주)비엘헬스케어(주1)	5,286,932,500	-	58.74%	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)비엘사이언스	1,633,235,000	100.00%	100.00%	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.(주2)	-	-	100.00%	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 당기 중 보유지분을 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

(주2) 당기 중 청산됨에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

1-3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)비엘사이언스 5,857,836,510 11,992,797,847 (6,134,961,337) 1,179,554,866 (1,266,370,760) (4,086,319,572) NRD MGL Co.,Ltd. 1,565,462,713 2,474,194,634 (908,731,921) - (1,458,264) (1,458,264) (주)넥스트에스앤엘 130,572,283 15,626,152 114,946,131 82,098,019 (389,567,077) (389,567,077) (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)비엘헬스케어 55,832,313,547 38,186,253,968 17,646,059,579 63,917,218,053 700,928,225 1,075,448,756 (주)비엘사이언스 10,011,285,499 12,062,358,371 (2,051,072,872) 1,264,877,412 (1,815,355,259) (11,243,084,011) NRD MGL Co.,Ltd. 1,566,480,052 2,473,985,498 (907,505,446) - (844,902) (844,902) (주)넥스트에스앤엘 515,926,834 11,413,626 504,513,208 73,227,781 550,969 550,969 NEXT BT(HK) Ltd. 1,147,640 5,177,218 (4,029,578) - (7,929,995) (7,929,995) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 연결 연결회사는 기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업는 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. (4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (6) 공동약정 둘 이상의 연결회사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2-3 회계정책과 공시의 변경 2-3-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-3-2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-4 중요한 회계정책 (1) 유동성ㆍ비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 금융자산 가. 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '유동성장기금융부채' 또는 '장기차입금'으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (5) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며 , 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다 . 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다 . (8) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 36 - 40년 구축물 20 - 40년 기계장치 5년 기타유형자산 5 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (10) 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(12) 금융부채 가. 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 매입채무및기타채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (14) 차입금 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (15) 종업원급여 가. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다 다. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (16) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (17) 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (18) 수익인식 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 나. 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (23) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (24) 재무제표의 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 영업권 및 관계기업투자의 회수가능액 영업권을 포함한 현금흐름창출단위 및 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정 연결회사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 영업부문정보 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 4-1 부분별성과 당기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 16,491,579,704 8,033,593,255 - 24,525,172,959 내부거래 32,111,500 82,782,019 (114,893,519) - 소계 16,523,691,204 8,116,375,274 (114,893,519) 24,525,172,959 영업손실 (3,945,790,612) (2,608,357,939) (239,213,318) (6,793,361,869) 감가상각비 및 무형자산상각비 181,886,340 430,004,783 236,209,142 848,100,265 자산 30,224,370,623 20,092,212,210 (5,514,782,858) 44,801,799,975 부채 8,087,095,158 17,837,485,990 (12,922,142,655) 13,002,438,493 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 14,368,001,504 8,154,928,838 - 22,522,930,342 내부거래 28,110,937 203,645,110 (231,756,047) - 소계 14,396,112,441 8,358,573,948 (231,756,047) 22,522,930,342 영업손실 (1,550,067,814) (2,440,818,185) (456,282,450) (4,447,168,449) 감가상각비 및 무형자산상각비 163,762,558 500,579,691 236,209,142 900,551,391 자산(*) 97,652,368,771 42,631,951,549 (36,597,811,597) 103,686,508,723 부채(*) 54,824,100,097 35,160,490,551 (27,380,194,242) 62,604,396,406 (주1) 중단사업으로 분류된 (주)비엘헬스케어 부문의 자산, 부채가 포함되어 있습니다. 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결회사 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 10,607,342,399 5,023,782,773 6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,355,485,416 - 10,708,073,467 - 차감: 손실충당금 (1,344,814,910) - (1,499,585,011) - 미수금 66,131,869 2,876,172,061 1,857,159,307 1,089,565,563 차감: 손실충당금 - (1,089,565,563) - (1,089,565,563) 합계 1,076,802,375 1,786,606,498 11,065,647,763 - 6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 1,499,585,011 1,089,565,563 1,444,707,924 1,089,565,563 대손상각비(환입) (101,172,908) - 73,999,454 - 제각채권 - - (19,122,367) - 연결범위 변동 (53,597,193) - - - 기말 1,344,814,910 1,089,565,563 1,499,585,011 1,089,565,563 6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 2,653,821,115 10,085,323,106 기한경과 미손상금액: 90일이내 65,847,469 650,201,167 91일 ~ 180일 46,615,787 49,712,058 181일 ~ 365일 44,797,510 280,411,432 365일초과 52,326,992 - 소계 209,587,758 980,324,657 손상채권 2,434,380,473 2,589,150,574 합계 5,297,789,346 13,654,798,337 손상채권에 대한 손실충당금 2,434,380,473 2,589,150,574 7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 7-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 2,600,000,000 - 500,000,000 - 대여금 497,400,000 2,667,499,584 497,400,000 3,232,157,100 차감: 손실충당금 (497,400,000) (2,667,499,584) (497,400,000) (3,232,157,100) 미수수익 7,313,902 747,878,314 6,431,787 747,878,314 차감: 손실충당금 (625,096) (747,878,314) (625,096) (747,878,314) 보증금 - 406,879,000 - 813,411,000 합계 2,606,688,806 406,879,000 505,806,691 813,411,000 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 단기금융상품 기업은행 2,520,000,000 - 질권설정 보증금 서울중앙지방법원 - 41,450,000 물품대금 청구소송 공탁금 강원인삼협동조합 - 30,000,000 거래약정보증금 신한카드 81,480,000 81,480,000 차량보증금 롯데렌탈㈜ 41,315,000 97,487,000 주식회사아마존카 - 4,452,000 국민카드 5,000,000 5,000,000 수기특약보증금 농협카드 5,000,000 5,000,000 신한카드 5,000,000 5,000,000 합계 2,657,795,000 269,869,000 7-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 62,559,401 - 555,765,831 - 리스부채 361,193,827 148,362,476 504,132,871 404,004,056 합계 423,753,228 148,362,476 1,059,898,702 404,004,056 7- 4 파생상품자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품 295,807,500 - 32,330,800 - 7- 5 파생상품부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품 781,422,500 604,158,000 8,042,992,300 - 선도계약 파생상품 1,111,525,590 - - - 풋옵션 파생상품 1,034,292,826 1,183,271,544 - - 합계 2,927,240,916 1,787,429,544 8,042,992,300 - 8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,535,042,490 2,091,651,690 6,090,831,180 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (5,350,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 213,114,090 - 353,372,099 - 반환상품회수권 16,881,190 - 14,752,744 - 합계 415,037,770 - 1,158,956,023 - 8-2 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 26,390,170 - 54,463,920 - 선수금 414,181,498 - 1,298,030,661 - 반품충당부채 45,987,904 - 97,579,418 - 합계 486,559,572 - 1,450,073,999 - 9. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 2,425,324,770 9,667,656,118 차감: 평가충당금 (893,588,232) (731,569,060) 제품 187,824,450 1,135,719,413 차감: 평가충당금 (24,076,795) (204,021,319) 재공품 690,059,972 1,504,571,799 차감: 평가충당금 (685,846,700) (685,885,082) 원재료 1,578,820,969 5,105,275,950 차감: 평가충당금 (1,395,216,801) (1,488,383,167) 부재료 - 510,976,725 차감: 평가충당금 - (60,347,176) 미착품 9,767,046 - 합계 1,893,068,679 14,753,994,201 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 275,220,308원이며, 전기는 (3,497,242)원입니다. 10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역 ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 8,716,976,916 - (937,200,000) (3,491,034,615) 4,288,742,301 당기손익-공정가치금융자산 - 9,942,500,000 - - 9,942,500,000 합계 8,716,976,916 9,942,500,000 (937,200,000) (3,491,034,615) 14,231,242,301 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 처분 대체 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 20,306,826,395 - - (11,589,849,479) 8,716,976,916 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 (102,706,737) (6,312,822,000) 283,624,920 - 합계 26,438,730,212 (102,706,737) (6,312,822,000) (11,306,224,559) 8,716,976,916 10-2 공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.05% 1,406,042,806 39,090,379 39,090,379 45,057,787 ㈜비엘 1,971,416주 6.16% 17,706,487,880 4,199,116,080 4,199,116,080 8,608,755,120 Rezolute, Inc. 18,182주 0.22% 1,116,000,000 23,267,812 23,267,812 47,696,569 소계 20,228,530,686 4,261,474,271 4,261,474,271 8,701,509,476 (주)매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 27,268,030 27,268,030 15,467,440 (주)씨앤에디 (주1) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - 소계 659,455,000 27,268,030 27,268,030 15,467,440 기타포괄-공정가치금융자산 계 20,887,985,686 4,288,742,301 4,288,742,301 8,716,976,916 당기손익-공정가치 금융자산 : (주)애니원에프앤씨(주2) 97,000주 20.25% 9,942,500,000 9,942,500,000 9,942,500,000 - 당기손익-공정가치금융자산 계 9,942,500,000 9,942,500,000 9,942,500,000 - 공정가치금융자산 계 30,830,485,686 14,231,242,301 14,231,242,301 8,716,976,916 (주1) 연결회사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 전기 중 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. (주2) 피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, Present Access를 보유하지 않음에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. 11. 관계기업투자 11-1 관계기업투자의 지분율 현황 (단위: 원) 회사명(주4) 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 한몽에너지개발(주) (주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 21% - 21% - 네추럴피드 (주2) 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19% - 37.19% - (주)한국환구연맹 (주3) 무역정보서비스 한국 12월 45% - 45% - (주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 한국 12월 34.91% 7,824,794,517 34.91% 8,293,744,023 합계 7,824,794,517 8,293,744,023 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다. (주2) 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주4) (주)애니원에프앤씨가 발행한 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)에 투자하였으며, Present Access를 보유하지 않음에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. 11-2 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 취득원가 순자산지분 장부금액 한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (11,551,366,957) - 1,060,110,020 (10,652,596,055) - 네추럴피드 4,189,925,564 237,911,297 - 4,189,925,564 237,911,297 - (주)한국환구연맹 99,996,260 9,956,318 - 99,996,260 9,956,318 - (주)비엘멜라니스 8,652,712,500 1,526,570,906 7,824,794,517 855,652,712,500 1,961,068,995 8,293,744,023 11-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 한몽에너지개발(주) 2,541,145,277 57,547,654,597 (55,006,509,320) - (12,742,032,591) (4,279,861,441) 네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - (주)한국환구연맹(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주)비엘멜라니스 6,711,686,187 2,338,746,056 4,372,940,131 - (1,244,641,913) (1,244,641,913) (주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 한몽에너지개발(주) 2,749,282,596 53,475,930,475 (50,726,647,879) - (4,996,294,334) (5,368,320,863) 네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - (주)한국환구연맹(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주)비엘멜라니스 7,715,237,254 2,097,655,210 5,617,582,044 - (1,773,543,619) (1,773,543,619) (주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. 11-4 관계기업투자주식 손상내역 (주)비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총 20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘멜라니스 출시연도 예상 시장규모 약 22조 목표 시장점유율 2.5% ~ 12.5% 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 125.73억 할인율 14.54% rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다. 12. 투자부동산 12-1 투자부동산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 토 지 209,935,000 209,935,000 12-2 투자부동산의 공시지가 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 토 지 116,073,600 209,935,000 124,254,800 209,935,000 13. 유형자산 13-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 16,834,505,018 3,111,232,775 - 1,568,929,627 52,794,242,384 취득 - - - 61,780,000 165,087,900 85,200,000 496,753,937 808,821,837 처분 - - - (508,972,745) (176,520,199) - (728,441,447) (1,413,934,391) 손상 - - - (669,719,474) - - - (669,719,474) 연결범위변동 (7,741,583,420) (17,815,132,160) (2,034,495,400) (15,321,557,758) (2,605,797,841) (85,200,000) (500,500,766) (46,104,267,345) 기말 1,811,784,400 1,856,895,404 19,684,180 396,035,041 494,002,635 - 836,741,351 5,415,143,011 감가상각누계액: 기초 - 2,612,422,599 278,030,220 5,062,222,493 1,762,107,447 - 740,684,848 10,455,467,607 상각 - 496,415,297 102,216,874 1,672,889,081 493,118,321 - 622,658,182 3,387,297,755 처분 - - - (413,540,115) (166,826,599) - (726,715,355) (1,307,082,069) 연결범위변동 - (1,811,119,868) (368,815,122) (5,957,005,434) (1,599,997,211) - (261,735,976) (9,998,673,611) 기말 - 1,297,718,028 11,431,972 364,566,025 488,401,958 - 374,891,699 2,537,009,682 장부금액: 기초 9,553,367,820 17,059,604,965 1,776,149,360 11,772,282,525 1,349,125,328 - 828,244,779 42,338,774,777 기말 1,811,784,400 559,177,376 8,252,208 31,469,016 5,600,677 - 461,849,652 2,878,133,329 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 15,761,224,795 2,431,830,795 32,850,000 1,561,465,308 51,066,945,862 취득 - - - 1,451,365,164 671,516,980 - 871,087,927 2,993,970,071 처분 - - - (129,333,273) - - (863,623,608) (992,956,881) 손상 - - - (273,716,668) - - - (273,716,668) 대체 - - - 24,965,000 7,885,000 (32,850,000) - - 기말 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 16,834,505,018 3,111,232,775 - 1,568,929,627 52,794,242,384 감가상각누계액: 기초 - 2,116,007,302 175,813,346 3,504,201,934 1,308,206,736 - 1,063,379,787 8,167,609,105 상각 - 496,415,297 102,216,874 1,689,858,514 451,176,545 - 540,928,669 3,280,595,899 처분 - - - (129,113,789) - - (863,623,608) (992,737,397) 대체 - - - (2,724,166) 2,724,166 - - - 기말 - 2,612,422,599 278,030,220 5,062,222,493 1,762,107,447 - 740,684,848 10,455,467,607 장부금액: 기초 9,553,367,820 17,556,020,262 1,878,366,234 12,257,022,861 1,123,624,059 32,850,000 498,085,521 42,899,336,757 기말 9,553,367,820 17,059,604,965 1,776,149,360 11,772,282,525 1,349,125,328 - 828,244,779 42,338,774,777 13-2 사용권자산 및 리스부채 - 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 327,821,786 609,907,127 차량운반구 134,027,866 218,337,652 합계 461,849,652 828,244,779 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 361,193,827 504,132,871 비유동 148,362,476 404,004,056 합계 509,556,303 908,136,927 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 269,178,169 233,131,833 차량운반구 97,267,421 102,642,467 합계 366,445,590 335,774,300 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 66,744,216 50,972,745 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 12,516,076 3,629,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 10,720,000 14,570,000 당기 중 리스의 총 현금유출액은 798,131,462원(전기:588,890,953원)입니다.13-3 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주) 등에 2,883백만원(전기말: 41,381백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조). 14. 무형자산 14-1 무형자산의 변동내역 단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 43,726,986,971 2,154,837,641 3,432,739,059 38,733,800 546,790,116 304,133,396 50,204,220,983 취득 - - - - - 1,500,631 1,500,631 대체 - 26,381,558 - - - (41,630,955) (15,249,397) 연결범위변동 (6,610,895,284) (333,118,061) (3,432,739,059) - (356,708,773) (220,000,000) (10,953,461,177) 기말 37,116,091,687 1,848,101,138 - 38,733,800 190,081,343 44,003,072 39,237,011,040 상각및손상누계액: 기초 35,726,705,960 1,398,154,050 3,432,739,059 - 476,441,531 - 41,034,040,600 상각 - 305,404,953 - - 32,677,000 - 338,081,953 손상 2,899,638,927 - - - - 220,000,000 3,119,638,927 연결범위변동 (1,510,253,200) (317,861,417) (3,432,739,059) - (322,881,855) (220,000,000) (5,803,735,531) 기말 37,116,091,687 1,385,697,586 - - 186,236,676 - 38,688,025,949 장부금액: 기초 8,000,281,011 756,683,591 - 38,733,800 70,348,585 304,133,396 9,170,180,383 기말 - 462,403,552 - 38,733,800 3,844,667 44,003,072 548,985,091 단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 43,726,986,971 2,081,270,287 3,432,739,059 38,733,800 544,060,116 366,490,778 50,190,281,011 취득 - 7,753,080 - - 2,730,000 3,953,892 14,436,972 대체 - 65,814,274 - - - (66,311,274) (497,000) 기말 43,726,986,971 2,154,837,641 3,432,739,059 38,733,800 546,790,116 304,133,396 50,204,220,983 상각및손상누계액: 기초 30,575,555,641 1,052,616,997 3,428,798,970 - 439,574,531 - 35,496,546,139 상각 - 302,387,053 3,940,089 - 36,867,000 - 343,194,142 손상 5,151,150,319 43,150,000 - - - - 5,194,300,319 기말 35,726,705,960 1,398,154,050 3,432,739,059 - 476,441,531 - 41,034,040,600 장부금액: 기초 13,151,431,330 1,028,653,290 3,940,089 38,733,800 104,485,585 366,490,778 14,693,734,872 기말 8,000,281,011 756,683,591 - 38,733,800 70,348,585 304,133,396 9,170,180,383 14-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권) (단위: 원) 구분 당기말 전기말 영업권 회원권 영업권 회원권 건강기능식품 - 38,733,800 5,100,642,084 38,733,800 체외진단서비스(*) - - 2,899,638,927 - 합계 - 38,733,800 8,000,281,011 38,733,800 (*) 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘사이언스 영업이익율 5년 평균 -8.56%(-53.76% ~ 12.45%) 매출성장율 5년 평균 46.6%(8.85% ~ 119.4%) 영구성장율 0.00% 할인율 13.28% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 15. 차입금 15-1 차입금 등의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 - 14,328,000,000 유동성장기차입금 - 1,967,420,000 유동성전환사채 1,409,522,643 14,763,629,095 소 계 1,409,522,643 31,059,049,095 비유동부채: 장기차입금 1,300,000,000 10,738,670,000 전환사채 1,042,846,058 - 소 계 2,342,846,058 10,738,670,000 합 계 3,752,368,701 41,797,719,095 15-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 기업은행 - - - 2,440,000,000 신한은행 - - - 500,000,000 우리은행 - - - 4,000,000,000 기업은행 - - - 1,500,000,000 신한은행 - - - 2,088,000,000 신한은행 - - - 2,000,000,000 신한은행 - - - 1,800,000,000 합 계 - 14,328,000,000 15-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전 기업은행 2025-09-06 - - 500,000,000 중소벤처기업진흥공단 2024-05-16 - - 472,090,000 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 - 시설 기업은행 2028-03-15 - - 3,134,000,000 2028-05-29 - - 2,300,000,000 2028-07-31 - - 232,000,000 2028-08-24 - - 1,568,000,000 2031-11-04 - - 4,500,000,000 합계 1,300,000,000 12,706,090,000 차감: 유동성 대체 - (1,967,420,000) 합계 1,300,000,000 10,738,670,000 15-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.01.07 2025.01.07 - - - 5,500,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.31 2026.03.31 - - - 10,400,000,000 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.12.01 2026.12.01 - - - 6,000,000,000 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.06.28 2027.12.28 3% 5% 2,500,000,000 - 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.10.30 2028.04.30 3% 5% 2,000,000,000 - 소 계 4,500,000,000 21,900,000,000 가산: 상환할증금 451,039,309 1,733,736,749 차감: 사채할인발행차금 (1,387,088) (42,188,353) 차감: 전환권조정 (2,497,283,520) (8,827,919,301) 전환사채 계 2,452,368,701 14,763,629,095 차감: 유동성 대체 (1,409,522,643) (14,763,629,095) 전환사채(비유동) 계 1,042,846,058 - (*) 연결회사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 15-4-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역 1) 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 전환가격 사채액면 696원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 미행사된 잔여전환권 3,591,954 주 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 2) 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능 전환가격 사채액면 696원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 미행사된 잔여전환권 2,873,563 주 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 15-5 당기말 현재 상기 기업은행 장기차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 16. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 매입채무 1,077,646,379 2,845,351,719 - 미지급금 1,639,834,189 4,521,694,339 84,286,353 합계 2,717,480,568 7,367,046,058 84,286,353 17. 퇴직급여부채 17-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,059,771,834 3,442,854,017 사외적립자산의 공정가치 (552,697,412) (1,354,872,794) 합계 507,074,422 2,087,981,223 17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 398,938,330 242,055,060 순확정급여부채의 순이자 4,566,980 9,213,029 합계 403,505,310 251,268,089 매출원가 인식액 8,464,599 11,585,484 판매관리비 인식액 395,040,711 239,682,605 17-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,087,981,223 2,770,005,904 당기근무원가 398,938,330 1,016,833,037 순확정급여부채의 순이자 4,566,980 63,064,507 관계회사 확정급여채무 승계액 지급액 (61,585,095) (472,736,592) 순확정급부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동 (94,039) - - 재무적가정의 변동 38,375,867 (622,531,906) - 사외적립자산의 수익 12,674,123 14,007,995 - 경험조정 38,878,040 29,338,278 소계 89,833,991 (579,185,633) 기여금 납입액 (134,970,914) (710,000,000) 계열사간 이동으로 전입된 채무 4,991,142 - 연결범위변동 (1,882,681,235) - 기말 507,074,422 2,087,981,223 17-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,354,872,794 836,225,984 사외적립자산의 기대수익 27,701,957 26,634,816 기여금 납입액 134,970,914 710,000,000 순확정급부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (12,674,123) (14,007,995) 퇴직급여 지급액 (42,379,081) (203,980,011) 연결범위변동 (909,795,049) - 기말 552,697,412 1,354,872,794 17-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.5% ~ 4.7% 4.5% ~ 4.7% 할인율 4.33% ~ 4.63% 5.25% ~ 5.37% 17-6 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 3.7% 감소 4.2% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 4.2% 증가 3.7% 감소 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 6.2% 감소 7.0% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 6.8% 증가 6.0% 감소 17-7 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 552,697,412 1,354,872,794 18. 자본금 18-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 88,970,559주 88,970,559주 자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 19. 자본잉여금 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 94,895,293,636 94,895,293,636 기타자본잉여금(주1) 5,099,537,983 (1,594,262,219) 전환권대가(주1) 1,180,448,407 6,693,800,202 합계 101,175,280,026 99,994,831,619 (주1) 당기 상환된 16회, 17회, 18회 전환사채에 대한 전환권대가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 기타포괄-공정가치금융자산평가손익(주1) (10,863,721,178) (14,477,294,412) 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 (680,000) (680,000) 주식선택권 100,299,447 82,334,532 해외사업환산차이 270,348,568 270,238,992 기타지분변동 3,737,340 3,737,340 합계 (11,256,803,529) (14,888,451,254) (주1) 당기 처분으로 인하여 6,955백만원이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 20-2 연결회사가 부여한 주식선택권 20-2-1 연결회사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 2023-03-30 부여수량 133,000주 140,000주 350,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 2025년 03월 30일부터 2026년 03월 29일까지: 33% 한도, 2026년 03월 30일부터 2027년 03월 29일까지 : 33%한도, 2027년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지: 34%한도 행사가격 2,020 원 1,460 원 607원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 228원 20-2-2 연결회사는 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 이항모형을 사용하였습니다. 가격 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 부여시점 무위험이자율 기대행사기간(*) 기대주가변동성 2019.03.28 1.72% 4.5년 59.01% 2021.03.25 1.12% 4.5년 70.74% 2023.03.30 3.24% 3.5년 43.00% (*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. 20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 116,000 133,000 부여 350,000 - 소멸 (18,000) (17,000) 기말 미행사 분 448,000 116,000 20-2-4 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 17,964,915 32,096,325 누적보상원가 100,299,447 82,334,532 잔여보상원가 54,234,363 7,336,225 총보상예정원가 154,533,810 89,670,757 21. 적립금 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위: 원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 638,213,813 23,648,325,997 238,633,149 24,525,172,959 수익인식 시점 한 시점에 인식 638,213,813 23,648,325,997 238,633,149 24,525,172,959 (단위: 원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 839,613,411 21,337,410,415 345,906,516 22,522,930,342 수익인식 시점 한 시점에 인식 839,613,411 21,337,410,415 345,906,516 22,522,930,342 23. 영업비용 23-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 352,335 536,270,071 원재료와 저장품의 사용액 156,047,252 362,575,465 상품판매 10,537,601,207 8,579,864,423 종업원급여 2,704,946,939 2,700,803,544 감가상각비 543,793,788 599,013,476 무형자산상각비 304,306,477 301,537,915 광고선전비 3,675,149,601 2,206,358,347 판매수수료 11,405,827,312 9,632,027,342 포장비 428,908,797 335,512,827 외주가공비 - 3,200,000 기타 1,561,601,120 1,712,935,381 합계 31,318,534,828 26,970,098,791 23-2 종업원급여의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,219,804,339 2,330,391,372 퇴직급여 403,505,310 251,268,089 복리후생비 81,637,290 119,144,083 합계 2,704,946,939 2,700,803,544 23-3 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,083,396,726 2,192,200,123 퇴직급여 395,040,711 239,682,605 복리후생비 81,637,290 95,934,001 감가상각비 542,991,123 343,786,535 지급수수료 512,171,764 614,964,431 광고선전비 3,675,149,601 2,206,358,347 운반비 584,245,844 581,765,179 판매수수료 11,405,827,312 9,632,027,342 포장비 428,908,797 335,512,827 기타 645,075,574 926,448,860 합계 20,354,444,742 17,168,680,250 24. 영업외손익 24-1 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 정부보조금수익 15,009,000 81,425,000 잡이익 459,381,805 532,260,749 유형자산처분이익 53,010,207 - 합계 527,401,012 613,685,749 24-2 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 326,003,494 341,557,957 무형자산손상차손 2,899,638,927 5,151,150,319 잡손실 7,359,375 342,646,029 합계 3,233,001,796 5,835,354,305 24-3 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 51,415,626 131,119,938 외환차익 6,966,308 151,996,801 외화환산이익 3,381,088 4,855,050 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 283,624,920 파생상품평가이익 669,733,515 301,572,200 사채상환이익 944,781,089 31,039,241 합계 1,676,277,626 904,208,150 24-4 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,572,595,959 2,206,385,182 외환차손 90,295 53,640,076 외화환산손실 701,361 38,610,176 파생상품평가손실 3,990,970,935 2,651,200,400 합계 5,564,358,550 4,949,835,834 24-5 투자수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - 179,363 24-6 투자비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 지분법손실 468,949,506 358,968,477 종속기업처분손실 466,412 - 합계 469,415,918 358,968,477 25. 법인세 25-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세부담액 184,156 - 나.이연법인세 변동액 48,165,250 97,560,164 다.총법인세효과(다 〓 가 + 나) 48,349,406 97,560,164 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 64,281,743 352,986,488 마.중단영업 법인세비용 (158,864,698) (87,284,596) 바.계속영업 법인세비용(마 〓 다 + 라 - 마) (46,233,549) 363,262,056 25-2 회계상이익(손실)과 법인세비용의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순손실 (13,856,459,495) (14,073,253,803) 나.적용세율에 따른 법인세 (2,896,000,034) (3,096,115,837) 다.조정사항 2,849,766,485 3,459,377,893 라.계속영업 법인세비용 (46,233,549) 363,262,056 25-3 당기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 연결범위의 변동 기말 기초 기말 대손충당금 11,355,379,476 9,430,125,865 - 20,785,505,341 2,384,629,690 4,344,170,616 순확정급여부채 3,442,854,259 1,043,163,649 (3,426,246,074) 1,059,771,834 722,999,394 221,492,313 종속기업투자주식 50,224,706,981 1,279,039,855 - 51,503,746,836 10,547,188,466 10,764,283,089 관계기업투자주식 21,191,046,587 (11,212,681,059) - 9,978,365,528 4,450,119,783 2,085,478,395 대손금 8,069,143,702 (7,073,344,930) (995,798,772) - 1,694,520,177 - 미지급비용 81,039,686 52,260,119 - 133,299,805 17,018,334 27,859,659 상품평가충당금 2,695,822,127 221,653,452 81,252,949 2,998,728,528 566,122,647 626,734,262 미수수익 (752,406,626) 19,392,845 - (733,013,781) (158,005,391) (153,199,880) 퇴직연금운용자산 (1,354,872,441) (741,389,810) 1,543,564,839 (552,697,412) (284,523,213) (115,513,759) 전환사채 (8,870,797,524) 6,372,126,916 - (2,498,670,608) (1,862,867,480) (522,222,157) 기타포괄공정가치금융자산 8,464,172,579 3,178,880,806 (136,000,000) 11,507,053,385 1,777,476,242 2,404,974,157 토지재평가 (1,432,489,385) - 925,895,490 (506,593,895) (300,822,771) (105,878,124) 압축기장충당금 (148,440,460) - - (148,440,460) (31,172,497) (31,024,056) 기타 17,781,069,192 (9,603,217,792) (1,999,947,819) 6,177,903,581 3,734,024,530 1,291,181,848 이월결손금 38,721,960,166 15,847,439,795 (11,115,017,124) 43,454,382,837 8,131,611,635 9,081,966,013 이월세액공제 3,735,895,777 (5,207,620) (3,442,901,409) 287,786,748 3,735,895,777 287,786,748 소계 153,204,084,096 8,808,242,091 (18,565,197,920) 143,447,128,267 35,124,215,323 30,208,089,124 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (33,902,943,651) (30,460,258,190) 합계 1,221,271,672 (252,169,066) 25-4 전기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 9,297,519,815 2,057,859,661 11,355,379,476 2,045,454,359 2,384,629,690 순확정급여부채 3,606,231,802 (163,377,543) 3,442,854,259 793,370,997 722,999,394 종속기업투자주식 33,997,218,173 16,227,488,808 50,224,706,981 7,479,387,998 10,547,188,466 관계기업투자주식 21,191,046,587 - 21,191,046,587 4,662,030,249 4,450,119,783 대손금 8,055,656,216 13,487,486 8,069,143,702 1,772,244,368 1,694,520,177 미지급비용 87,097,566 (6,057,880) 81,039,686 19,161,465 17,018,334 상품평가충당금 3,036,828,298 (341,006,171) 2,695,822,127 668,102,226 566,122,647 미수수익 (370,084,869) (382,321,757) (752,406,626) (81,418,671) (158,005,391) 퇴직연금운용자산 (836,226,092) (518,646,349) (1,354,872,441) (183,969,740) (284,523,213) 전환사채 (11,168,303,814) 2,297,506,290 (8,870,797,524) (2,457,026,839) (1,862,867,480) 기타포괄공정가치금융자산 6,353,025,749 2,111,146,830 8,464,172,579 1,397,665,665 1,777,476,242 토지재평가 (1,432,489,385) - (1,432,489,385) (315,147,665) (300,822,771) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (31,172,497) 기타 6,676,929,732 11,104,139,460 17,781,069,192 1,468,924,541 3,734,024,531 이월결손금 36,984,839,658 1,737,120,508 38,721,960,166 8,136,664,725 8,131,611,635 이월세액공제 3,393,189,641 342,706,136 3,735,895,777 3,393,189,641 3,735,895,777 소계 118,724,038,617 34,480,045,479 153,204,084,096 28,765,976,418 35,124,215,324 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (27,087,269,221) (33,902,943,651) 합계 1,678,707,197 1,221,271,673 25-5 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치금융자산평가손익 64,281,743 (464,452,303) 확정급여부채의 재측정요소 - 111,465,815 소계 64,281,743 (352,986,488) 자본에 직접 반영된 법인세비용 64,281,743 (352,986,488) 25-6 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업 및 종속기업투자 61,482,112,364 71,415,753,568 향후 처분계획 없음 이월결손금 43,454,382,837 25,112,956,076 미래과세소득의 불확실 대손충당금 등 38,510,633,066 60,552,363,663 합 계 143,447,128,267 157,081,073,307 26. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 26-1 기본주당이익의 산정내역 구분 당기 전기 가.지배기업보통주소유주귀속당기순손실 (148,848,704) (13,903,066,588) 계속영업당기순이익 (13,810,225,946) (14,436,515,859) 중단영업당기순이익 13,661,377,242 533,449,271 나.가중평균유통보통주식수 88,968,752 88,968,752 다.지배기업 소유주 기본주당이익 (2) (156) 계속영업 주당손익 (155) (162) 중단영업 주당손익 154 6 26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2023.01.01 ~ 2023.12.31 88,970,559 365 32,474,254,035 자기주식 보유효과 2023.01.01 ~ 2023.12.31 (1,807) 365 (659,555) 합계 88,968,752 32,473,594,480 * 가중평균유통보통주식수: 32,473,594,480주 ÷ 365일 〓 88,968,752주 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2022.01.01 ~ 2022.12.31 88,970,559 365 32,474,254,035 자기주식 보유효과 2022.01.01 ~ 2022.12.31 (1,807) 365 (659,555) 합계 88,968,752 32,473,594,480 * 가중평균유통보통주식수: 32,473,594,480주 ÷ 365일 〓 88,968,752주 26-3 희석주당이익 연결회사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 27. 현금흐름표 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구분 당기 전기 리스의 인식 343,597,486 387,801,627 전환사채의 발행 3,013,705,889 - 전환사채의 유동 재분류 1,409,522,643 15,062,495,272 리스의 해지 2,109,388 - 미수금의 비유동 대체 1,786,606,498 - 27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 연결범위변동 당기말 차입금 41,797,719,095 (16,993,887,966) 6,015,207,572 (27,066,670,000) 3,752,368,701 리스부채 908,136,927 (708,151,170) 578,285,951 (268,715,405) 509,556,303 합 계 42,705,856,022 (17,702,039,136) 6,593,493,523 (27,335,385,405) 4,261,925,004 28. 특수관계자거래 28-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 지배기업 - (주)비엘(주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘(주1) - 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 기타특수관계자 Quintrigen Ltd.주요 경영진 등 임직원 Quintrigen Ltd.주요 경영진 등 임직원 (주1) (주)비엘은 지배기업이었으나, 당기 중 지배력을 상실하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다. (주2) 당기 중 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)를 취득하였으며, 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 10과 11 참조) 28-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘 매출 등 185,141,567 2,228,921,066 관계기업 한몽에너지개발(주) 매출 등 7,360,002 7,359,998 관계기업 (주)비엘멜라니스 매출 등 779,400 200,000 합계 193,280,969 2,236,481,064 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘 상품매입 162,689,266 155,296,574 지급임차료 102,384,000 213,682,600 운반비 - 2,056,816 원재료매입 - 14,940,000 이자비용 137,988,621 - 기타 2,744,000 - 합계 405,805,887 385,975,990 28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘 임차보증금 127,724,000 229,988,000 매출채권 9,669,516 174,041,146 미수금 - 517,110 관계기업 (주)네추럴피드 단기대여금(*) 1,004,472,818 1,004,472,818 미수수익(*) 233,109,789 233,109,789 미수금(*) 13,100,000 13,100,000 관계기업 한몽에너지개발(주) 단기대여금(*) 160,000,000 160,000,000 미수수익(*) 7,360,002 625,096 기타특수관계자 주요 경영진 미수금 1,786,606,498 1,786,606,498 합계 3,342,042,623 3,602,460,457 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘 매입채무 - 413,600 미지급금 78,504,240 25,298,680 리스부채 48,111,740 - 미지급비용 1,159,452 - 합계 127,775,432 25,712,280 (*) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 28-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드(*1)(*2) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발 (*1)(*2) 160,000,000 - - 160,000,000 합계 1,164,472,818 - - 1,164,472,818 (*1) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 회사의 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발 160,000,000 - - 160,000,000 주주임원(주1) 75,000,000 - (75,000,000) - 합계 1,239,472,818 - (75,000,000) 1,164,472,818 (주1) 회사의 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 28-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘 - 8,700,000,000 8,700,000,000 - 28-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)애니원에프앤씨(*1) - 9,942,500,000 - 9,942,500,000 (주)비엘멜라니스(*2) 8,652,712,500 - - 8,652,712,500 (*1) 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 비엘로부터 취득하였습니다. (*2) 전기 중 신주인수권부사채 6,312백만원 행사 및 지분 2,340백만원 매입을 통하여 취득하였습니다. 28-7 연결회사가 발행한 16회 전환사채와 18회 전환사채 중 유의적 영향력을 행사하는 기업인 (주)비엘이 보유하고 있던 16회 전환사채 1,950,000,000원, 18회 전환사채 3,000,000,000원은 상환을 완료하였습니다. 28-8 연결회사가 발행한 19회 전환사채와 20회 전환사채의 미상환 원금과 발생한 이자에 대하여 유의적 영향력을 행사하는 기업인 (주)비엘에게 연대보증을 제공받고 있습니다.28-9 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. 28-10 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 867,933,831 1,018,948,375 퇴직급여 355,697,775 480,609,719 주식기준보상 7,728,594 - 합계 1,231,360,200 1,499,558,094 29. 우발부채 및 약정사항 29-1 장기선급금 연결회사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결회사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 29-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약 연결회사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다. 29-3 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 코리아에셋투자증권주식회사 외 1명 ㈜비엘팜텍 서울남부지방법원 1,711,145,395 추심금 청구 소송 29-4 금융기관 약정내역 (단위: 원, $) 금융기관 내용 통화 약정금액 기업은행 운전자금대출 KRW 1,300,000,000 29-5 연결회사는 서울보증보험으로부터 납품이행보증 등과 관련하여 1,409,150천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 29-6 주식매매 약정내역 연결회사는 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 ㈜비엘헬스케어 주식에 대한 주식매매계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 약정내용 양도인 에스비아이인베스트먼트 주식회사 양수인 ㈜비엘팜텍 매매가격 한 주당 4,830원 주식수 521,843주 매매일자 2024년 1월 10일 동 계약에 대해 연결회사는 1,111,525천원의 선도계약 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 7 참조). 29-7 풋옵션 약정내역 연결회사는 에스비아이인베스트먼트 주식회사, 마그나 ABC펀드와 ㈜비엘헬스케어 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 에스비아이인베스트먼트 주식회사 마그나 ABC펀드 행사가능일 2024년 6월 30일 2026년 6월 30일 행사가격 한 주당 4,830원 한 주당 4,830원 행사주식수 521,843주 727,272주 기타조건 2024년 6월 30일까지 처분하지 않고 보유하고 있는 잔여 주식에 대하여 521,843주를 한도로 행사가능함. 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. 동 계약에 대해 연결회사는 2,217,564천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 7 참조). 30. 담보제공자산 및 지급보증 내역 30-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 구분 장부금액 채권최고액 제공처 관련 채무금액 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행 1,300,000,000 차입금 담보 건물 479,097,385 (*) 상기 담보제공자산을 포함하여 메리츠화재 등과 2,883백만원의 화재 등에 가입되어 있으며, 일부 보험금은 금융기관 차입금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 30-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 1,409,150,000 3,610,450,000 (주)NS쇼핑 등 30-3 보고기간종료일 현재 제공하는 지급보증 내역 (단위: 원) 제공받는자 보증내역 금액 보증처 비엘헬스케어 법인채무보증 2,755,200,000 하나은행 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 31-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 31-1-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 + 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp 차입금 - - 186,620,000 (186,620,000) 31-1-2 환율변동위험 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 자산 USD 183,744,773 651,924,072 HKD 2 31,623,709 EUR 2,071,052 1,128,049 MNT 2,628,873 - 합계 188,444,700 684,675,830 연결회사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 9,187,239 (9,187,239) 26,831,750 (26,831,750) HKD - - 1,581,185 (1,581,185) EUR 103,553 (103,553) 56,402 (56,402) MNT 131,444 (131,444) - - 합계 9,422,236 (9,422,236) 28,469,337 (28,469,337) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 31-1-3 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 213,073,714 (213,073,714) 31-2 신용위험 연결회사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결회사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 31-2-1 매출채권및기타채권 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 1,010,670,506 9,207,317,988 미수금 1,852,738,367 1,858,485,535 합계 2,863,408,873 11,065,803,523 31-2-2 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 31-3 유동성위험 연결회사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 차입금 - 2,860,000,000 2,210,000,000 5,070,000,000 매입채무및기타채무 2,717,480,568 - - 2,717,480,568 기타금융부채 161,952,831 281,116,290 152,423,074 595,492,195 파생금융부채 - 2,927,240,916 1,787,429,544 4,714,670,460 금융보증계약(주1) 2,755,200,000 - - 2,755,200,000 합계 5,634,633,399 6,068,357,206 4,149,852,618 15,852,843,223 (주1) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 31,059,049,095 8,127,490,000 2,611,180,000 41,797,719,095 매입채무및기타채무 7,367,046,058 - 84,286,353 - 7,451,332,411 기타금융부채 555,765,831 504,132,871 404,004,056 - 1,463,902,758 파생금융부채 - 8,042,992,300 - - 8,042,992,300 합계 7,922,811,889 39,606,174,266 8,615,780,409 2,611,180,000 58,755,946,564 31-4 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결회사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 13,002,438,493 62,604,396,406 차감: 현금및현금성자산 (10,607,342,399) (5,023,782,773) 순부채 2,395,096,094 57,580,613,633 지배기업소유주지분 31,419,009,374 33,800,199,246 순부채및자기자본 33,814,105,468 91,380,812,879 부채비율 7.10% 63.00% 32. 금융상품의 범주별 분류내역 32-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 10,607,342,399 - - 10,607,342,399 매출채권및기타채권 1,076,802,375 - - 1,076,802,375 기타금융자산 2,606,688,806 - - 2,606,688,806 유동파생금융자산 - 295,807,500 - 295,807,500 소계 14,290,833,580 295,807,500 - 14,586,641,080 [비유동] 매출채권및기타채권 1,786,606,498 - - 1,786,606,498 기타포괄-공정가치금융자산 - - 4,288,742,301 4,288,742,301 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 9,942,500,000 기타금융자산 406,879,000 - - 406,879,000 소계 2,193,485,498 9,942,500,000 4,288,742,301 16,424,727,799 합계 16,484,319,078 10,238,307,500 4,288,742,301 31,011,368,879 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 5,023,782,773 - - 5,023,782,773 매출채권및기타채권 11,065,803,523 - - 11,065,803,523 기타금융자산 505,806,691 - - 505,806,691 파생금융자산 - 32,330,800 - 32,330,800 소계 16,595,392,987 32,330,800 - 16,627,723,787 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - - 8,716,976,916 8,716,976,916 기타금융자산 813,411,000 - - 813,411,000 소계 813,411,000 - 8,716,976,916 9,530,387,916 합계 17,408,803,987 32,330,800 8,716,976,916 26,158,111,703 32-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 유동성장기차입금 - 1,409,522,643 1,409,522,643 매입채무및기타채무 - 2,717,480,568 2,717,480,568 기타금융부채 - 423,753,228 423,753,228 유동성파생상품부채 2,927,240,916 - 2,927,240,916 소계 2,927,240,916 4,550,756,439 7,477,997,355 [비유동] 장기차입금 - 2,342,846,058 2,342,846,058 파생상품부채 1,787,429,544 - 1,787,429,544 기타금융부채 - 148,362,476 148,362,476 소계 1,787,429,544 2,491,208,534 4,278,638,078 합계 4,714,670,460 7,041,964,973 11,756,635,433 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 단기차입금 - 14,328,000,000 14,328,000,000 매입채무및기타채무 - 7,367,046,058 7,367,046,058 유동성장기차입금 - 16,731,049,095 16,731,049,095 기타금융부채 - 1,059,898,702 1,059,898,702 파생상품부채 8,042,992,300 - 8,042,992,300 소계 8,042,992,300 39,485,993,855 47,528,986,155 [비유동] 장기차입금 - 10,738,670,000 10,738,670,000 매입채무및기타채무 - 84,286,353 84,286,353 기타금융부채 - 404,004,056 404,004,056 소계 - 11,226,960,409 11,226,960,409 합계 8,042,992,300 50,712,954,264 58,755,946,564 32-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 124,135,731 - - - - 124,135,731 기타의대손상각비 (326,003,494) - - - - (326,003,494) 사채상환손익 - - - 944,781,089 - 944,781,089 이자수익 51,415,626 - - - - 51,415,626 이자비용 - - - (1,572,595,959) - (1,572,595,959) 외화환산손익 2,679,727 - - - - 2,679,727 외환차손익 6,876,013 - - - - 6,876,013 파생상품평가이익 - - 4,448,224 - 665,285,291 669,733,515 파생상품평가손실 - - (124,027,907) - (3,866,943,028) (3,990,970,935) 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - (3,341,030,075) - - - (3,341,030,075) (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (65,088,943) - - - - (65,088,943) 기타의대손상각비 (341,557,957) - - - - (341,557,957) 사채상환손익 - - - 31,039,241 - 31,039,241 이자수익 131,119,938 - - - - 131,119,938 이자비용 - - - (2,206,385,182) - (2,206,385,182) 외화환산손익 (33,755,126) - - - - (33,755,126) 외환차손익 98,356,725 - - - - 98,356,725 파생상품평가이익 - - - - 301,572,200 301,572,200 파생상품평가손실 - - - - (2,651,200,400) (2,651,200,400) 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 - (11,125,397,176) - - - (11,125,397,176) 33. 공정가치 33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄-공정가치금융자산 4,288,742,301 4,288,742,301 8,716,976,916 8,716,976,916 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 9,942,500,000 - - 파생상품자산 295,807,500 295,807,500 32,330,800 32,330,800 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 10,607,342,399 10,607,342,399 5,023,782,773 5,023,782,773 매출채권및기타채권 2,863,408,873 2,863,408,873 11,065,803,523 11,065,803,523 기타금융자산 3,013,567,806 3,013,567,806 1,319,217,691 1,319,217,691 합계 31,011,368,879 31,011,368,879 26,158,111,703 26,158,111,703 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 유동성파생상품부채 2,927,240,916 2,927,240,916 8,042,992,300 8,042,992,300 파생상품부채 1,787,429,544 1,787,429,544 - - 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(유동성장기차입금 포함) 1,409,522,643 1,409,522,643 31,059,049,095 31,059,049,095 매입채무및기타채무 2,717,480,568 2,717,480,568 7,451,332,411 7,451,332,411 장기차입금 2,342,846,058 2,342,846,058 10,738,670,000 10,738,670,000 기타금융부채 572,115,704 572,115,704 1,463,902,758 1,463,902,758 합계 11,756,635,433 11,756,635,433 58,755,946,564 58,755,946,564 33-2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 33-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 - - 9,942,500,000 9,942,500,000 기타포괄-공정가치금융자산 4,261,474,271 27,268,030 - 4,288,742,301 유동성파생상품자산 - - 295,807,500 295,807,500 유동성파생상품부채 - - 2,927,240,916 2,927,240,916 비유동파생상품부채 - - 1,787,429,544 1,787,429,544 합 계 4,261,474,271 27,268,030 14,952,977,960 19,241,720,261 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄-공정가치금융자산 8,701,509,476 15,467,440 - 8,716,976,916 파생상품자산 - - 32,330,800 32,330,800 파생상품부채 - - 8,042,992,300 8,042,992,300 합 계 8,701,509,476 15,467,440 8,075,323,100 16,792,300,016 33-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 33-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 27,268,030 15,467,440 시장가치법 주가 등 수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - 원가접근법 - 유동파생상품자산 295,807,500 32,330,800 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 10,238,307,500 32,330,800 금융부채 유동파생상품부채 2,927,240,916 8,042,992,300 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 1,787,429,544 - 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 4,714,670,460 8,042,992,300 34. 매각예정비유동자산과 중단영업 - (주)비엘헬스케어 34-1 연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)비엘헬스케어를 매각하기로 결정하였습니다. 동 거래는 당기 중 완료되었으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 총처분대가 현금 30,000,000,000 합계 처분 순자산의 장부금액 현금및현금성자산 (3,726,839,862) 매출채권 (9,563,279,969) 재고자산 (4,683,991,589) 유형자산 (36,105,593,734) 무형자산 (5,149,725,646) 기타자산 (1,722,265,166) 매입채무 7,620,216,084 차입금 27,066,670,000 기타부채 등 3,250,412,325 비지배지분 7,146,246,320 합계 (15,868,151,237) 34-2 연결회사는 (주)비엘헬스케어에 대하여 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당기의 연결손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다. 연결손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 중단영업손익 매출 77,715,654,557 58,069,982,543 매출원가 71,393,549,533 53,150,849,685 매출총이익 6,322,105,024 4,919,132,858 판매비와관리비 3,522,881,461 3,248,122,148 영업이익 2,799,223,563 1,671,010,710 영업외수익 299,980,544 457,719,803 영업외비용 2,236,337,428 1,254,346,076 법인세차감전이익 862,866,679 874,384,437 법인세비용 158,864,698 87,284,596 중단영업이익 704,001,981 787,099,841 중단영업관련 처분손익 종속기업처분손익 13,247,848,763 - 중단영업으로부터의 당기순손익 13,951,850,744 787,099,841 34-3 연결현금흐름표에 포함된 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 3,992,790,382 869,966,449 투자활동현금흐름 (345,075,900) (1,472,361,752) 재무활동현금흐름 (2,240,729,833) (2,023,877,929) 중단영업현금흐름 1,406,984,649 (2,626,273,232) 35. 계속기업의 중요한 불확실성 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 6,793백만원, 계속영업손실 13,810백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 누적결손금은 103,997백만원입니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.연결회사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감활동을 통해 원가경쟁력을 확보할 계획입니다. 또한, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 연결회사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 36. 보고기간후 사건 36-1 연결회사의 최대주주인 ㈜비엘은 2024년 3월 12일 공시된 최대주주변경을 수반하는주식양수도 계약을 체결하였습니다. 본 계약 이행시 연결회사의 최대주주는 ㈜비엘에서 박영철로 변경됩니다.36-2 연결회사는 2024년 2월 15일 관계기업인 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주를 (주)애니원에프앤씨의 기존 최대주주로부터 매입하는 계약을 체결하였습니다. 취득 예정시점은 매매대금 지급이 완료되는 2024년 7월 31일입니다. 36-3 연결회사는 2024년 2월 21일 관계기업인 (주)애니원에프앤씨의 전환상환우선주 65,000주에 대한 상환권을 행사하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 2023.12.31 현재 제 28 기 2022.12.31 현재 제 27 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 15,746,859,082 17,698,125,395 22,413,640,542 현금및현금성자산 10,286,781,174 1,953,630,438 15,799,945,455 매출채권및기타채권 689,203,829 4,475,343,077 2,649,148,044 유동파생상품자산 295,807,500 32,330,800 기타유동금융자산 2,606,691,806 1,251,781,530 1,369,459,773 재고자산 1,539,430,585 9,272,736,177 2,294,630,814 기타유동자산 308,590,398 651,948,733 220,671,466 당기법인세자산 20,353,790 60,354,640 79,784,990 비유동자산 27,015,852,245 45,163,682,688 62,069,626,712 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,786,606,498 기타포괄공정가치금융자산 66,358,409 1,631,325,227 3,742,472,057 당기손익공정가치금융자산 9,942,500,000 6,131,903,817 종속기업투자 87,048,966 20,495,290,871 36,722,779,679 관계기업투자 8,652,712,500 8,652,712,500 기타비유동금융자산 4,455,381,080 12,165,900,000 13,398,195,000 투자부동산 209,935,000 209,935,000 209,935,000 유형자산 1,770,689,650 1,959,416,541 1,810,592,066 무형자산 44,620,142 49,102,549 53,749,093 자산총계 42,762,711,327 62,861,808,083 84,483,267,254 부채 유동부채 6,989,195,503 24,928,043,008 10,143,617,985 매입채무 및 기타채무 2,372,660,466 1,442,960,530 3,020,445,094 유동성장기차입금 1,409,522,643 14,763,629,095 4,877,313,747 기타유동금융부채 245,252,066 199,185,994 147,741,662 유동파생상품부채 2,927,240,916 8,042,992,300 2,063,476,100 기타 유동부채 34,519,412 479,275,089 34,641,382 비유동부채 4,452,767,012 266,414,214 12,446,410,227 장기차입금 2,342,846,058 8,488,119,188 퇴직급여부채 283,995,228 90,494,420 180,646,202 기타비유동금융부채 38,496,182 175,919,794 15,103,237 비유동파생상품부채 1,787,429,544 3,762,541,600 부채총계 11,441,962,515 25,194,457,222 22,590,028,212 자본 자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 44,485,279,500 자본잉여금 103,160,771,619 101,980,323,212 101,992,922,008 자기주식 (1,693,244) (1,693,244) (1,693,244) 기타자본 (729,142,712) (7,223,948,658) (5,609,350,456) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000 이익잉여금(결손금) (116,608,466,351) (102,586,609,949) (79,987,918,766) 자본총계 31,320,748,812 37,667,350,861 61,893,239,042 부채 및 자본총계 42,762,711,327 62,861,808,083 84,483,267,254 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 23,378,413,593 21,416,581,196 32,194,033,651 매출원가 10,181,800,863 8,345,283,614 15,027,284,626 매출총이익 13,196,612,730 13,071,297,582 17,166,749,025 판매비와관리비 18,779,283,318 15,377,277,987 18,683,528,475 영업이익(손실) (5,582,670,588) (2,305,980,405) (1,516,779,450) 기타수익 77,409,873 10,808,203 7,704,825 기타비용 6,366,886,930 13,089,809 195,379,404 금융수익 1,697,023,976 1,329,703,556 868,209,781 금융비용 5,566,853,132 4,982,506,095 3,652,352,692 투자수익 10,017,008,950 179,363 36,239,882 투자비용 1,313,979,868 16,227,488,808 13,384,849,930 법인세비용차감전순이익(손실) (7,038,947,719) (22,188,373,995) (17,837,206,988) 법인세비용(수익) (11,807,849) 452,542,578 (178,652,002) 당기순이익(손실) (7,050,755,568) (22,640,916,573) (17,658,554,986) 기타포괄손익 (494,259,803) (1,604,469,137) 633,402,551 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (494,259,803) (1,604,469,137) 633,402,551 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (477,762,278) (1,646,694,527) 673,101,668 확정급여부채의 재측정요소 (16,497,525) 42,225,390 (39,699,117) 총포괄이익(손실) (7,545,015,371) (24,245,385,710) (17,025,152,435) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (79) (254) (201) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (79) (254) (201) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 43,498,044,500 94,963,703,624 (1,308,601) (6,244,210,003) 1,014,000,000 (62,289,664,663) 70,940,564,857 당기순이익(손실) (17,658,554,986) (17,658,554,986) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 673,101,668 673,101,668 확정급여부채의 재측정요소 (39,699,117) (39,699,117) 총포괄손익 673,101,668 (17,698,254,103) (17,025,152,435) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분 이익잉여금 대체 전환사채의 전환 987,235,000 1,572,764,532 2,559,999,532 전환사채의 발행 5,477,988,680 5,477,988,680 전환사채의 상환 (21,534,828) (21,534,828) 주식매수선택권 (38,242,121) (38,242,121) 종속기업의 취득 (384,643) (384,643) 2021.12.31 (기말자본) 44,485,279,500 101,992,922,008 (1,693,244) (5,609,350,456) 1,014,000,000 (79,987,918,766) 61,893,239,042 2022.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 101,992,922,008 (1,693,244) (5,609,350,456) 1,014,000,000 (79,987,918,766) 61,893,239,042 당기순이익(손실) (22,640,916,573) (22,640,916,573) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,646,694,527) (1,646,694,527) 확정급여부채의 재측정요소 42,225,390 42,225,390 총포괄손익 (1,646,694,527) (22,598,691,183) (24,245,385,710) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분 이익잉여금 대체 전환사채의 전환 전환사채의 발행 전환사채의 상환 (12,598,796) (12,598,796) 주식매수선택권 32,096,325 32,096,325 종속기업의 취득 2022.12.31 (기말자본) 44,485,279,500 101,980,323,212 (1,693,244) (7,223,948,658) 1,014,000,000 (102,586,609,949) 37,667,350,861 2023.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 101,980,323,212 (1,693,244) (7,223,948,658) 1,014,000,000 (102,586,609,949) 37,667,350,861 당기순이익(손실) (7,050,755,568) (7,050,755,568) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (477,762,278) (477,762,278) 확정급여부채의 재측정요소 (16,497,525) (16,497,525) 총포괄손익 (477,762,278) (7,067,253,093) (7,545,015,371) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분 이익잉여금 대체 6,954,603,309 (6,954,603,309) 전환사채의 전환 전환사채의 발행 1,180,448,407 1,180,448,407 전환사채의 상환 주식매수선택권 17,964,915 17,964,915 종속기업의 취득 2023.12.31 (기말자본) 44,485,279,500 103,160,771,619 (1,693,244) (729,142,712) 1,014,000,000 (116,608,466,351) 31,320,748,812 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 28 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 4,483,646,972 (12,211,724,376) 2,503,506,874 당기순이익(손실) (7,050,755,568) (22,640,916,573) (17,658,554,986) 비현금항목의 조정 2,360,275,959 20,317,275,986 17,651,666,781 퇴직급여 조정 262,494,290 153,104,981 116,581,245 외화환산이익 조정 (27) (2,193,124) (29,007,691) 외화환산손실 조정 448 34,816,135 대손상각비 20,112 (3,156,582) 135,063,698 기타의대손상각비 6,363,580,799 11,116,300 171,845,096 종속기업투자주식손상차손 1,309,250,855 16,227,488,808 13,384,849,930 종속기업투자주식처분이익 (10,017,008,950) 종속기업투자주식처분손실 4,729,013 재고자산평가손실(환입) 162,018,944 (457,773,207) 1,113,506,293 재고자산폐기손실 111,702,942 2,353,877 3,694,394 감가상각비 252,858,040 238,977,152 184,417,867 무형자산상각비 4,482,407 4,646,544 10,700,231 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (283,624,920) (30,875,014) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (179,363) (36,239,882) 파생상품평가손실 3,990,970,935 2,651,200,400 2,200,621,034 파생상품평가이익 669,733,515 301,572,200 241,979,777 주식보상비용 17,964,915 32,096,325 (38,242,121) 이자비용 1,575,881,749 2,243,028,965 1,451,730,779 이자수익 (75,963,758) (654,557,442) (562,950,963) 사채상환이익 944,781,089 31,039,241 3,396,336 법인세비용 11,807,849 452,542,578 (178,652,002) 운전자산조정합계 9,304,694,445 (10,119,749,824) 2,251,101,255 매출채권의 감소(증가) 1,947,298,640 (66,825,878) 471,404,404 기타채권의 감소(증가) 52,213,998 (1,756,103,073) (74,540,055) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 339,122,329 (4,491,308,916) (128,460,170) 재고자산의 감소(증가) 7,458,660,559 (2,462,654,384) 163,383,420 매입채무의 증가(감소) (20,976,295) (1,521,963,612) 2,195,208,240 기타채무의 증가(감소) 76,676,231 (76,406,020) (323,091,807) 기타유동금융부채의 증가(감소) 19,834,877 기타유동부채의 증가(감소) (482,644,887) 444,633,707 18,944,309 퇴직급여채무의 증가(감소) (45,435,399) (180,741,090) (36,616,536) 관계사 전입 4,991,142 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (45,046,750) (8,380,558) (35,130,550) 이자의 수취 95,356,603 272,235,685 241,162,694 이자의 지급 (265,925,317) (60,000,000) 법인세의 환급 40,000,850 19,430,350 18,131,130 투자활동현금흐름 21,095,961,831 (515,935,200) (11,051,864,458) 기타유동금융자산의 감소 1,500,000,000 500,000,000 2,550,000,000 기타유동금융자산의 증가 3,600,000,000 1,050,000,000 기타비유동금융자산의 감소 2,075,635,000 1,363,000,000 200,000,000 기타비유동금융자산의 증가 3,000,000 141,821,300 12,780,164,340 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 1,075,396,691 당기손익인식금융자산의 취득 (9,942,500,000) (182,000) (42,208,000) 당기손익인식금융자산의 처분 103,068,100 78,447,882 종속기업투자의 처분 29,990,430,140 관계기업투자주식의 취득 (2,340,000,000) 무형자산의 취득 (7,940,000) 재무활동현금흐름 (17,246,457,646) (1,086,032,430) 16,161,679,969 단기차입금의 차입 8,700,000,000 단기차입금의 상환 (8,700,000,000) 장기차입금의 차입 1,300,000,000 전환사채의 행사 9,134,628 전환사채의 발행 4,498,551,519 16,373,074,240 전환사채의 상환 22,825,019,485 900,000,000 84,000,000 리스부채의 감소 (219,989,680) (186,032,430) (117,875,000) 자기주식의 취득 (384,643) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,333,151,157 (13,813,692,006) 7,613,322,385 외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과 (421) (32,623,011) 29,007,691 기초의 현금및현금성자산 1,953,630,438 15,799,945,455 8,157,615,379 기말의 현금및현금성자산 10,286,781,174 1,953,630,438 15,799,945,455 5. 재무제표 주석 제 29 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 28 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 비엘팜텍 1. 일반사항 주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 변경하였습니다. 당기말 현재 대주주인 (주)비엘이 24.43%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-3 중요한 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 금융자산 가. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "유동성장기금융부채" 또는 "장기차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며 , 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다 . 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다 . (9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 40년 비품 5년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채 가. 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (16) 종업원급여 가. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다 다. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (18) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (19) 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별 당사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다 나. 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당손익 당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (23) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(24) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액 종속기업 및 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 10,286,781,174 1,953,630,438 5. 매출채권 및 기타채권 5-1 매출채권 및 기타채권의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,077,029,542 - 3,024,328,182 - 차감 : 대손충당금 (391,270,926) - (391,250,814) - 미수금 3,445,213 2,916,293,848 1,842,265,709 1,129,687,350 차감 : 대손충당금 - (1,129,687,350) - (1,129,687,350) 합 계 689,203,829 1,786,606,498 4,475,343,077 - 5-2 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,520,938,164 1,528,938,246 대손상각비 20,112 (3,156,582) 제각 - (4,843,500) 기말 1,520,958,276 1,520,938,164 5-3 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 2,475,160,039 4,475,343,077 기한경과 미손상금액: 91일 ~ 180일 650,288 - 소계 650,288 - 손상채권 1,520,958,276 1,520,938,164 합계 3,996,768,603 5,996,281,241 손상채권에 대한 대손충당금 1,520,958,276 1,520,938,164 6. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 6-1 기타금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 2,600,000,000 - 500,000,000 - 대여금 160,000,000 13,583,303,259 160,000,000 15,583,303,259 차감: 손실충당금 (160,000,000) (9,384,187,179) (160,000,000) (3,746,303,259) 미수수익 733,013,781 747,878,314 752,406,626 747,878,314 차감: 손실충당금 (726,321,975) (747,878,314) (625,096) (747,878,314) 보증금 - 256,265,000 - 328,900,000 합 계 2,606,691,806 4,455,381,080 1,251,781,530 12,165,900,000 6-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 내 용 단기금융상품 기업은행 2,520,000,000 - 질권설정 보증금 서울중앙지방법원 - 41,450,000 대금 청구소송 공탁금 강원인삼협동조합 - 30,000,000 거래약정보증금 롯데렌탈(주) 등 122,795,000 126,980,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 합 계 2,657,795,000 213,430,000 6-3 기타금융부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 61,187,279 - 41,352,402 - 리스부채 184,064,787 38,496,182 157,833,592 175,919,794 합 계 245,252,066 38,496,182 199,185,994 175,919,794 6-4 파생금융자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품 295,807,500 - 32,330,800 6-5 파생금융부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품 781,422,500 604,158,000 8,042,992,300 - 선도계약 파생상품 1,111,525,590 - - - 풋옵션 파생상품 1,034,292,826 1,183,271,544 - - 합계 2,927,240,916 1,787,429,544 8,042,992,300 - 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 기타자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 5,392,567,053 2,091,651,690 5,902,323,850 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 210,759,883 - 45,284,568 - 반환상품회수권 5,263,462 - 4,340,315 - 합 계 308,590,398 - 651,948,733 - 7-2 기타부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 예수금 19,931,070 19,770,450 선수금 - 447,270,000 반품충당부채 14,588,342 12,234,639 합 계 34,519,412 479,275,089 8. 재고자산 - 재고자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,388,981,649 5,909,080,547 차감: 평가충당금 (859,318,110) (696,376,019) 미착품 9,767,046 4,060,031,649 합계 1,539,430,585 9,272,736,177 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 273,721,886원(전기: (455,419,330)원)입니다. 9. 공정가치금융자산 9-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 1,631,325,227 - (937,200,000) (627,766,818) 66,358,409 당기손익-공정가치금융자산 - 9,942,500,000 - - 9,942,500,000 합계 1,631,325,227 9,942,500,000 (937,200,000) (627,766,818) 10,008,858,409 (단위: 원) 구 분 기초 대체 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 3,742,472,057 - - (2,111,146,830) 1,631,325,227 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 (6,312,822,000) (102,706,737) 283,624,920 - 합계 9,874,375,874 (6,312,822,000) (102,706,737) (1,827,521,910) 1,631,325,227 9-2 공정가치금융자산의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.06% 1,406,042,806 39,090,379 39,090,379 45,057,787 (주)비엘 - - - - - 1,570,800,000 소계 1,406,042,806 39,090,379 39,090,379 1,615,857,787 (주)매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 27,268,030 27,268,030 15,467,440 (주)씨앤에디(*) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - 소계 659,455,000 27,268,030 27,268,030 15,467,440 기타포괄-공정가치금융자산 계 2,065,497,806 66,358,409 66,358,409 1,631,325,227 당기손익-공정가치 금융자산 : (주)애니원에프앤씨(**) 97,000주 20.25% 9,942,500,000 9,942,500,000 9,942,500,000 - 공정가치금융자산 계 12,007,997,806 10,008,858,409 10,008,858,409 1,631,325,227 (*) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사는 취득 당시 법정관리 중이었으나, 전기 중 파산하여 강제 회생절차가 종결되었습니다. (**) 피투자기업이 발행한 의결권 있는 전환상환우선주에 투자하였으며, Present Access를 보유하지 않음에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자주식 10-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업투자주식](주3) ㈜네추럴피드 사료도소매 37.19% - 37.19% - 한국환구연맹 무역정보서비스 45.00% - 45.00% - ㈜한몽에너지개발 석탄광산 인수 및 운영 21.00% - 21.00% - ㈜비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 34.91% 8,652,712,500 34.91% 8,652,712,500 관계기업투자주식 계 8,652,712,500 8,652,712,500 [종속기업투자주식] (주)비엘헬스케어(주1) 건강기능식품 제조 및 판매 - - 58.74% 19,098,991,050 (주)비엘사이언스 체외진단기기사업 100.00% - 100.00% 1,309,250,855 NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100.00% 338,365,000 100.00% 338,365,000 NEXTBT HK(주2) 건강기능식품 및 화장품 도소매 - - 100.00% - (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00% 106,140,614 100.00% 106,140,614 정부보조금 (357,456,648) (357,456,648) 종속기업투자주식 계 87,048,966 20,495,290,871 (주1) 당기 중 매각되어 연결범위에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 청산절차가 완료되었습니다. (주3) (주)애니원에프앤씨가 발행한 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)에 투자하였으며, Present Access를 보유하지 않음에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다. 10-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 매각 손상 당기말 종속기업투자주식 20,495,290,871 (19,098,991,050) (1,309,250,855) 87,048,966 관계기업투자주식 8,652,712,500 - - 8,652,712,500 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 당기말 종속기업투자주식 36,722,779,679 - (16,227,488,808) 20,495,290,871 관계기업투자주식 - 8,652,712,500 - 8,652,712,500 10-3 종속기업 및 관계기업투자주식 손상내역 (단위: 원) 회사명 손상전 장부금액 회수가능액 당기 손상차손 (주)비엘사이언스(*) 1,309,250,855 - 1,309,250,855 (주)비엘멜라니스(**) 8,652,712,500 9,340,000,000 - (*) (주)비엘사이언스의 종속기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘사이언스 영업이익율 5년 평균 -8.56% (-53.76% ~ 12.45%) 매출성장율 5년 평균 46.6% (8.85% ~ 119.4%) 영구성장율 0.00% 할인율 13.28% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. (**) (주)비엘멜라니스의 관계기업투자주식에 대해 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 관계기업투자주식의 회수가능가액은 해당 현금창출단위의 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 신약가치 추정 시 예상 출시연도를 포함하여 총 20년간의 기간을 현금흐름분석기간으로 가정하였습니다. 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 시장규모, 예상매출액, 위험조정현금흐름(rNPV)의 현가, 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘멜라니스 출시연도 예상 시장규모 약 22조 목표 시장점유율 2.5% ~ 12.5% 기술이전 계약금액의 위험조정현금흐름 현가 125.73억 할인율 14.54% rNPV는 현금흐름할인법(Discounted Cash Flows)에 연도별 현금흐름에 발생할 수 있는 위험 가능성(임상성공률)을 적용한 이후, 미래의 현금흐름을 할인율(WACC) 값으로 현가 할인하여 현재가치로 변환한 위험 조정 미래 예상 현금흐름입니다. 동 평가방법은 약물 개발에 따르는 임상성공률 등의 불확실한 요소들에 대한 위험 가중치를 투입 변수로 활용함으로써, 개발 과정에 임상 단계라는 과정을 반드시 통과해야 상용화가 가능한 약물개발과정의 특수성을 반영한 평가 방법입니다. 11. 투자부동산 11-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 토 지 209,935,000 209,935,000 11-2 투자부동산 공시지가 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 토 지 116,073,600 209,935,000 124,254,800 209,935,000 12. 유형자산 12-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 437,869,844 3,597,530,715 취득 - - - - 64,131,149 64,131,149 처분 - - - - (39,597,188) (39,597,188) 기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 462,403,805 3,622,064,676 감가상각누계액: 기초 - 1,246,681,033 10,939,868 260,901,146 119,592,127 1,638,114,174 상각 - 51,036,995 492,104 17,503,843 183,825,098 252,858,040 처분 - - - - (39,597,188) (39,597,188) 기말 - 1,297,718,028 11,431,972 278,404,989 263,820,037 1,851,375,026 장부금액: 기초 1,002,159,400 610,214,371 8,744,312 20,020,741 318,277,717 1,959,416,541 기말 1,002,159,400 559,177,376 8,252,208 2,516,898 198,583,768 1,770,689,650 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 335,323,782 3,494,984,653 취득 - - - - 387,801,627 387,801,627 처분 - - - - (285,255,565) (285,255,565) 기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 437,869,844 3,597,530,715 감가상각누계액: 기초 - 1,195,644,038 10,447,764 236,982,079 241,318,706 1,684,392,587 상각 - 51,036,995 492,104 23,919,067 163,528,986 238,977,152 처분 - - - - (285,255,565) (285,255,565) 기말 - 1,246,681,033 10,939,868 260,901,146 119,592,127 1,638,114,174 장부금액: 기초 1,002,159,400 661,251,366 9,236,416 43,939,808 94,005,076 1,810,592,066 기말 1,002,159,400 610,214,371 8,744,312 20,020,741 318,277,717 1,959,416,541 12-2 사용권자산 및 리스부채 - 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 90,722,220 163,132,233 차량운반구 107,861,548 155,145,484 합 계 198,583,768 318,277,717 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 184,064,787 157,833,592 비유동 38,496,182 175,919,794 합 계 222,560,969 333,753,386 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 103,584,105 84,831,774 차량운반구 80,240,993 78,697,212 합 계 183,825,098 163,528,986 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 44,666,114 31,376,760 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 3,270,000 3,629,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 3,840,000 3,840,000 당기 중 리스의 총 현금유출액은 271,765,794원(전기:186,032,430원)입니다. 12-3 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,883백만원의 재산종합보험에가입되어 있으며 동 보험금에 대하여 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조). 13. 무형자산 - 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784 기말 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784 감가상각누계액: 기초 21,507,559 - 179,648,676 201,156,235 상각 2,894,407 - 1,588,000 4,482,407 기말 24,401,966 - 181,236,676 205,638,642 장부금액: 기초 4,936,082 38,733,800 5,432,667 49,102,549 기말 2,041,675 38,733,800 3,844,667 44,620,142 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784 기말 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784 감가상각누계액: 기초 18,449,015 - 178,060,676 196,509,691 상각 3,058,544 - 1,588,000 4,646,544 기말 21,507,559 - 179,648,676 201,156,235 장부금액: 기초 7,994,626 38,733,800 7,020,667 53,749,093 기말 4,936,082 38,733,800 5,432,667 49,102,549 14. 차입금 14-1 차입금 등의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 유동성전환사채 1,409,522,643 14,763,629,095 소 계 1,409,522,643 14,763,629,095 비유동부채: 장기차입금 1,300,000,000 - 전환사채 1,042,846,058 - 소 계 2,342,846,058 - 합 계 3,752,368,701 14,763,629,095 14-2 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 - 14-3 전환사채의 세부내역 (단위: 원) 종류(*) 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - - - - - 5,500,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - - - - - 10,400,000,000 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - - - - - 6,000,000,000 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.06.28 2027.12.28 3.00 5.00 2,500,000,000 - 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.10.30 2028.04.30 3.00 5.00 2,000,000,000 - 소 계 4,500,000,000 21,900,000,000 가산: 상환할증금 451,039,309 1,733,736,749 차감: 사채할인발행차금 (2,497,283,520) (42,188,353) 차감: 전환권조정 (1,387,088) (8,827,919,301) 전환사채 계 2,452,368,701 14,763,629,095 차감: 유동성대체 (1,409,522,643) (14,763,629,095) 전환사채(비유동) 1,042,846,058 - (*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 14-4 전환사채 및 전환권의 주요내역 14-4-1 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제19회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 전환가격 사채액면 696원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 미행사된 잔여전환권 3,591,954 주 전환가액 조정에 관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)] 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함. 라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함. 마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함. 바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 14-4-2 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제20회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) 전환가격 사채액면 696원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 미행사된 잔여전환권 2,873,563 주 전환가액 조정에 관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 14-5 당기말 현재 상기 기업은행 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 15. 매입채무 및 기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 907,981,415 928,957,710 미지급금 1,464,679,051 514,002,820 합 계 2,372,660,466 1,442,960,530 16. 퇴직급여부채 16-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 570,214,894 323,028,812 사외적립자산의 공정가치 (286,219,666) (232,534,392) 합 계 283,995,228 90,494,420 16-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 270,203,370 151,121,592 순확정급여부채의 순이자 (7,709,080) 1,983,389 합계 262,494,290 153,104,981 판매비와관리비 인식액 262,494,290 153,104,981 16-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 323,028,812 401,589,523 당기근무원가 270,203,370 151,121,592 이자비용 9,405,361 9,636,854 퇴직급여 지급액 (45,435,399) (180,741,090) 순확정급부채의 재측정요소 : - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 17,352,045 (49,947,647) - 경험조정 (9,330,437) (8,630,420) 소계 8,021,608 (58,578,067) 계열사간 이동으로 전입된 채무 4,991,142 - 기말 570,214,894 323,028,812 16-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 232,534,392 220,943,321 이자수익 17,114,441 7,653,465 회사의 실제 납입액 63,000,000 100,000,000 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (8,475,917) (4,442,952) 퇴직급여 지급액 (17,953,250) (91,619,442) 기말 286,219,666 232,534,392 16-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.50% 4.50% 할인율 4.63% 5.37% 16-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 4.0% 감소 4.7% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 4.8% 증가 4.1% 감소 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 5.1% 감소 5.9% 증가 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 5.8% 증가 4.9% 감소 16-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 286,219,666 232,534,392 17. 자본금 17-1 자본금의 내역 (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 88,970,559 주 88,970,559 주 자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 18. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 94,895,293,636 94,895,293,636 기타자본잉여금(주1) 7,085,029,576 391,229,374 전환권대가(주1) 1,180,448,407 6,693,800,202 합 계 103,160,771,619 101,980,323,212 (주1) 당기 상환된 16회, 17회, 18회 전환사채에 대한 전환권대가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.19. 기타자본 19-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 주식매수선택권 100,299,447 82,334,532 기타포괄-공정가치금융자산평가손익(주1) (62,654,453) (6,539,495,484) 합 계 (729,142,712) (7,223,948,658) (주1) 당기 처분으로 인하여 6,955백만원이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 19-2 당사가 부여한 주식선택권 19-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 2023-03-30 부여수량 133,000주 140,000주 350,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 2025년 03월 30일부터 2028년 03월 29일까지 매년 1/3씩 권리 행사 행사가격 2,020 원 1,460 원 607원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 228원 19-2-2 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 부여시점 무위험이자율 기대행사기간(*) 기대주가변동성 2019.03.28 1.72% 4.5년 59.01% 2021.03.25 1.12% 4.5년 70.74% 2023.03.30 3.24% 3.5년 43.00% (*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. 19-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 116,000 133,000 부여 350,000 - 소멸 (18,000) (17,000) 기말 미행사 분 448,000 116,000 19-2-4 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 17,964,915 32,096,325 누적보상원가 100,299,447 82,334,532 잔여보상원가 54,234,363 7,336,225 총보상예정원가 154,533,810 89,670,757 20. 적립금 - 적립금의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합 계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 21. 결손금 - 결손금처리계산서의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2024년 3월 28일 처리확정일: 2023년 3월 30일 I.미처리결손금 116,608,466,351 102,586,609,949 전기이월미처리결손금 102,586,609,949 79,987,918,766 확정급여부채의 재측정요소 (16,497,525) 42,225,390 기타포괄손익의 대체 (6,954,603,309) - 당기순손실 (7,050,755,568) (22,640,916,573) II.임의적립금 등의 이입액 - - III.합계 116,608,466,351 102,586,609,949 IV.결손금 처리액 - - V.차기이월미처리결손금 116,608,466,351 102,586,609,949 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위: 원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 23,139,780,444 238,633,149 23,378,413,593 수익인식 시점 한 시점에 인식 23,139,780,444 238,633,149 23,378,413,593 (단위: 원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 21,068,662,669 347,918,527 21,416,581,196 수익인식 시점 한 시점에 인식 21,068,662,669 347,918,527 21,416,581,196 23. 영업비용 23-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 23-2 판매비와 관리비의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 1,508,793,769 1,527,886,744 퇴직급여 262,494,290 153,104,981 복리후생비 69,528,840 64,251,930 감가상각비 252,858,040 238,977,152 무형자산상각비 4,482,407 4,646,544 지급수수료 380,001,409 296,029,851 광고선전비 3,637,002,410 2,142,914,719 운반비 578,903,087 564,208,765 대손상각비 20,112 (3,156,582) 판매수수료 11,454,918,220 9,767,500,068 포장비 428,908,797 335,512,827 기타 201,371,937 285,400,988 합 계 18,779,283,318 15,377,277,987 24. 영업외손익 24-1 기타수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 잡이익 77,409,873 10,808,203 24-2 기타비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 6,363,580,799 11,116,300 잡손실 3,306,131 1,973,509 합 계 6,366,886,930 13,089,809 24-3 금융수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 75,963,758 654,557,442 외환차익 6,545,587 56,716,629 외화환산이익 27 2,193,124 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 283,624,920 파생상품평가이익 669,733,515 301,572,200 사채상환이익 944,781,089 31,039,241 합 계 1,697,023,976 1,329,703,556 24-4 금융비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,575,881,749 2,243,028,965 외환차손 - 53,460,595 외화환산손실 448 34,816,135 파생상품평가손실 3,990,970,935 2,651,200,400 합 계 5,566,853,132 4,982,506,095 24-5 투자수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 179,363 종속기업투자주식처분이익 10,017,008,950 - 합 계 10,017,008,950 179,363 24-6 투자비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식손상차손 1,309,250,855 16,227,488,808 종속기업투자주식처분손실 4,729,013 - 합 계 1,313,979,868 16,227,488,808 25. 법인세 25-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 가.법인세부담액 - - 나.이연법인세 변동액 - - 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) - - 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 11,807,849 452,542,578 마.법인세비용(마 = 다 + 라) 11,807,849 452,542,578 25-2 회계상 손실과 법인세비용과의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) (7,038,947,719) (22,188,373,995) 나.적용세율에 따른 법인세 (1,471,140,073) (4,881,442,279) 다.조정사항 - 비과세수익 682,981,678 (51,513,977) - 비공제비용 (1,402,452,225) (474,566,886) - 이연법인세자산 미인식 효과 (148,270,139) 4,832,100,619 - 기타 2,350,688,608 1,027,965,101 라.법인세비용 11,807,849 452,542,578 25-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 10,295,407,476 9,549,966,615 19,845,374,091 2,162,035,570 4,147,683,185 순확정급여부채 323,028,812 247,186,082 570,214,894 67,836,050 119,174,913 종속기업투자주식 50,224,706,981 1,279,039,855 51,503,746,836 10,547,188,466 10,764,283,089 관계기업투자주식 21,191,046,587 (11,212,681,059) 9,978,365,528 4,450,119,783 2,085,478,395 대손금 7,072,528,760 (7,072,528,760) - 1,485,231,040 - 미지급비용 33,669,686 2,453,148 36,122,834 7,070,634 7,549,672 상품평가충당금 696,376,019 162,942,091 859,318,110 146,238,964 179,597,485 미수수익 (752,406,626) 19,392,845 (733,013,781) (158,005,391) (153,199,880) 퇴직연금운용자산 (232,534,392) (53,685,274) (286,219,666) (48,832,222) (59,819,910) 전환사채 (8,870,797,524) 6,372,126,916 (2,498,670,608) (1,862,867,480) (522,222,157) 기타포괄공정가치금융자산 8,464,172,579 (6,465,033,182) 1,999,139,397 1,777,476,242 417,820,134 토지재평가 (506,593,895) - (506,593,895) (106,384,718) (105,878,124) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (31,172,497) (31,024,056) 기타 9,801,610,349 (3,995,029,290) 5,806,581,059 2,058,338,173 1,213,575,441 이월결손금 8,264,746,610 15,495,740,171 23,760,486,781 1,735,596,788 4,965,941,737 소 계 105,856,520,962 4,329,890,158 110,186,411,120 22,229,869,402 23,028,959,924 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (22,229,869,402) (23,028,959,924) 합 계 - - (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 8,314,104,815 1,981,302,661 10,295,407,476 1,829,103,059 2,162,035,570 순확정급여부채 401,589,523 (78,560,711) 323,028,812 88,349,696 67,836,050 종속기업투자주식 33,997,218,173 16,227,488,808 50,224,706,981 7,479,387,998 10,547,188,466 관계기업투자주식 21,191,046,587 - 21,191,046,587 4,450,119,783 4,450,119,783 대손금 7,072,528,760 - 7,072,528,760 1,555,956,327 1,485,231,040 미지급비용 46,328,566 (12,658,880) 33,669,686 10,192,285 7,070,634 상품평가충당금 1,154,149,226 (457,773,207) 696,376,019 253,912,830 146,238,964 미수수익 (370,084,869) (382,321,757) (752,406,626) (81,418,671) (158,005,391) 퇴직연금운용자산 (220,943,321) (11,591,071) (232,534,392) (48,607,531) (48,832,222) 전환사채 (11,168,303,814) 2,297,506,290 (8,870,797,524) (2,457,026,839) (1,862,867,480) 기타포괄공정가치금융자산 6,353,025,749 2,111,146,830 8,464,172,579 1,397,665,665 1,777,476,242 토지재평가 (506,593,895) - (506,593,895) (111,450,657) (106,384,718) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (31,172,497) 기타 8,466,146,363 1,335,463,986 9,801,610,349 2,074,462,664 2,058,338,173 이월결손금 6,870,465,607 1,394,281,003 8,264,746,610 1,511,502,434 1,735,596,788 소 계 81,452,237,010 24,404,283,952 105,856,520,962 17,919,492,142 22,229,869,402 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (17,919,492,142) (22,229,869,402) 합 계 - - 25-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치평가손실 11,807,849 (464,452,303) 확정급여부채의 재측정요소 - 11,909,725 소 계 11,807,849 (452,542,578) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 11,807,849 (452,542,578) 25-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업 및 종속기업투자 61,482,112,364 71,415,753,568 향후 처분계획 없음 이월결손금 23,760,486,781 8,264,746,610 미래과세소득의 불확실 대손충당금 등 24,943,811,975 25,933,957,751 합 계 110,186,411,120 105,614,457,929 26. 주당이익 26-1 기본주당손익의 산정내역 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 가.보통주 당기순이익(손실) (7,050,755,568) (22,640,916,573) 나.가중평균유통보통주식수 88,968,752 88,968,752 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) (79) (254) 26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 88,970,559 365 32,474,254,035 자기주식 보유효과 2023. 01. 01 ~ 2023. 12. 31 (1,807) 365 (659,555) 합 계 88,968,752 32,473,594,480 * 가중평균유통보통주식수: 32,473,594,480 주 ÷ 365일 = 88,968,752 주 (단위: 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31 88,970,559 365 32,474,254,035 자기주식 보유효과 2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31 (1,807) 365 (659,555) 합 계 88,968,752 32,473,594,480 * 가중평균유통보통주식수: 32,473,594,480 주 ÷ 365일 = 88,968,752 주 27-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 27. 현금흐름표 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스의 인식 64,131,149 387,801,627 전환사채의 유동 재분류 1,409,522,643 15,062,495,272 전환사채의 발행 3,013,705,889 - 미수금의 비유동 대체 1,786,606,498 - 27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 차입금 14,763,629,095 (17,026,467,966) 6,015,207,572 3,752,368,701 리스부채 333,753,386 (219,989,680) 108,797,263 222,560,969 합 계 15,097,382,481 (17,246,457,646) 6,124,004,835 3,974,929,670 28. 특수관계자거래 28-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 지배기업(주1) - (주)비엘 유의적인 영향력을 행사하는 기업(주1) (주)비엘 - 종속기업 (주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd. (주)비엘헬스케어(주2)(주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd(주3) 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주4) (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 기타특수관계자 주요 경영진 등 임직원 주요 경영진 등 임직원 (주1) (주)비엘은 지배기업이었으나, 당기 중 지배력을 상실하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다. (주2) 당기 중 투자주식처분에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주4) 당기 중 의결권 있는 전환상환우선주(지분율 20.25%)를 취득하였으며, 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 9와 10 참조) 28-2 특수관계자 거래내역 (단위: 원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘 185,141,567 501,668,336 종속기업 (주)비엘헬스케어(주1) 54,247,892 171,635,628 (주)비엘사이언스 3,226,600 470,029,281 관계기업 한몽에너지개발(주) 7,360,002 7,359,998 (주)비엘멜라니스 779,400 200,000 합 계 250,755,461 1,150,893,243 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘 335,524,224 236,612,390 종속기업 (주)비엘헬스케어(주1) 2,441,644,730 5,847,101,874 (주)비엘사이언스 684,000 228,000 (주)넥스트에스앤엘 82,098,019 73,227,792 합 계 2,859,950,973 6,157,170,056 (주1) ㈜비엘헬스케어는 당기 중 투자주식처분에 따라 지배력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 내역은 지배력 상실 이전까지의 거래 금액에 해당합니다. 28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘 임차보증금 등 94,989,516 106,187,246 종속기업 (주)비엘헬스케어 장기대여금 등 - 2,020,274,960 (주)비엘사이언스 장기대여금 등(*1) 10,562,699,879 10,562,699,879 NRD MGL Co.,Ltd. 미수금 등(*2) 2,968,351,983 2,968,351,983 (주)넥스트에스앤엘 미수금 등 10,269,492 6,533,999 관계기업 (주)네추럴피드 장기대여금 등(*2) 1,250,682,607 1,250,682,607 한몽에너지개발(주) 단기대여금 등(*2) 167,360,002 160,625,096 (주)비엘멜라니스 매출채권 등 - - 기타특수관계자 채권 계 미수금 1,786,606,498 1,786,606,498 채권 계 16,840,959,977 18,861,962,268 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)비엘 매입채무 등 9,385,200 9,798,800 종속기업 (주)비엘헬스케어 매입채무 등 - 928,825,832 (주)비엘사이언스 매입채무 등 - 125,400 (주)넥스트에스앤엘 미지급금 등 32,316,552 4,660,254 채무 계 41,701,752 943,410,286 (*1) 6,363,581천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 28-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 감소 기말 (주)비엘헬스케어(*1) 2,000,000,000 2,000,000,000 - (주)비엘사이언스(*2) 9,837,000,000 - 9,837,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(*3) 2,473,980,441 - 2,473,980,441 (주)네추럴피드(*3) 1,004,472,818 - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(*4) 160,000,000 - 160,000,000 합 계 15,475,453,259 2,000,000,000 13,475,453,259 (*1) 당기 감소액 20억원은 전기에 비엘헬스케어와의 대여 거래잔액을 회수한 내역으로 해당 대여거래에 대하여 연 4.316%의 이자율을 적용하였습니다. (*2) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 4,199백만원). 대여금에 대하 여 5,637,884 천원 의 대 손 충당금을 인식하고 있습니다. (*3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*4) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘헬스케어(*1) 3,000,000,000 - 1,000,000,000 2,000,000,000 (주)비엘사이언스(*2) 10,200,000,000 - 363,000,000 9,837,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(*3) 2,462,864,141 11,116,300 - 2,473,980,441 (주)네추럴피드(*3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(*4) 160,000,000 - - 160,000,000 합 계 16,827,336,959 11,116,300 1,363,000,000 15,475,453,259 (*1) 전기 감소액 10억원은 전기에 비엘헬스케어와의 대여 거래잔액을 회수한 내역으로 해당 대여 거래에 대하여 연 4.316%의 이자율을 적용하였습니다. (*2) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 7,037백만원). (*3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (*4) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 28-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘 - 8,700,000,000 8,700,000,000 - 28-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)애니원에프앤씨(*1) - 9,942,500,000 - 9,942,500,000 (주)비엘멜라니스(*2) 8,652,712,500 - - 8,652,712,500 (*1) 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 비엘로부터 취득하였습니다.(*2) 전기 중 신주인수권부사채 6,312백만원 행사 및 지분 2,340백만원 매입을 통하여 취득하였습니다.28-7 당사가 발행한 16회 전환사채와 18회 전환사채 중 유의적 영향력을 행사하는 기업인 (주)비엘이 보유하고 있던 16회 전환사채 1,950,000,000원, 18회 전환사채 3,000,000,000원은 상환을 완료하였습니다. 28-8 당사가 발행한 19회 전환사채와 20회 전환사채의 미상환 원금과 발생한 이자에 대하여 유의적 영향력을 행사하는 기업인 (주)비엘에게 연대보증을 제공받고 있습니다.28-9 보고기간 종료일 현재 (주)비엘사이언스 대여금에 대해 (주)비엘사이언스가 보유 중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분이 질권 설정되어있습니다. (1,971,416주, 채권최고액 4,199백만원) 28-10 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 716,875,416 655,249,995 퇴직급여 309,856,467 129,664,837 주식보상비용 7,728,594 - 합 계 1,034,460,477 784,914,832 29. 우발부채 및 약정사항 29-1 장기선급금(기타비유동자산) 당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 29-2 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 1,711,145,395 추심금 청구소송 30-3 금융기관 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 약정금액 기업은행 운전자금대출 1,300,000,000 서울보증보험 납품이행보증 등 1,360,000,000 29-4 주식매매 약정내역당사는 에스비아이인베스트먼트 주식회사와 ㈜비엘헬스케어 주식에 대한 주식매매계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 약정내용 양도인 에스비아이인베스트먼트 주식회사 양수인 ㈜비엘팜텍 매매가격 한 주당 4,830원 주식수 521,843주 매매일자 2024년 01월 02일 동 계약에 대해 회사는 1,111,525천원의 선도계약 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 6 참조).29-5 풋옵션 약정내역당사는 에스비아이인베스트먼트 주식회사, 마그나 ABC펀드와 ㈜비엘헬스케어 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 에스비아이인베스트먼트 주식회사 마그나 ABC펀드 행사가능일 2024년 06월 30일 2026년 06월 30일 행사가격 한 주당 4,830원 한 주당 4,830원 행사주식수 521,843주 727,272주 기타조건 2024년 6월 30일까지 처분하지 않고 보유하고 있는 잔여 주식에 대하여 521,843주를 한도로 행사가능함. 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. 동 계약에 대해 회사는 2,217,564천원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 6 참조). 30. 담보제공자산 및 지급보증 내역 30-1 보고기간 종료일 현재 담보제공된 자산. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 제공처 관련 채무금액 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행 1,300,000,000 차입금 담보 건물 479,097,385 상기 담보제공자산을 포함하여 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,883백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 30-2 제공받은 지급보증 내역 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 1,360,000,000 3,570,450,000 (주)NS쇼핑 등 30-3 제공하는 지급보증 내역 (단위: 원) 제공받는자 보증내역 금액 보증처 비엘헬스케어 법인채무보증 2,755,200,000 하나은행 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 31-1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당반기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 31-1-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 31-1-2 환율변동위험 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 자산 USD 53,974 371,604,675 HKD 2 31,623,709 합계 53,976 403,228,384 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통 화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,699 (2,699) 18,580,234 (18,580,234) HKD - - 1,581,185 (1,581,185) 합 계 2,699 (2,699) 20,161,419 (20,161,419) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 31-1-3 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 1,954,519 (1,954,519) 31-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 31-2-1 매출채권및기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 685,758,616 2,633,077,368 기타채권 1,790,051,711 1,842,265,709 합 계 2,475,810,327 4,475,343,077 31-2-2 기타자산 현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 31-3 유동성위험 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 차입금 - 2,860,000,000 2,210,000,000 5,070,000,000 매입채무및기타채무 2,372,660,466 - - 2,372,660,466 기타금융부채 116,298,449 148,269,510 42,556,780 307,124,739 파생금융부채 - 2,927,240,916 1,787,429,544 4,714,670,460 금융보증계약(주1) 2,755,200,000 - - 2,755,200,000 합 계 5,244,158,915 5,935,510,426 4,039,986,324 15,219,655,665 (주1) 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 시점으로 표시하였습니다. (단위: 원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 차입금 - 14,763,629,095 - 14,763,629,095 매입채무및기타채무 1,442,960,530 - - 1,442,960,530 기타금융부채 41,352,402 157,833,592 175,919,794 375,105,788 파생금융부채 - 8,042,992,300 - 8,042,992,300 합 계 1,484,312,932 22,964,454,987 175,919,794 24,624,687,713 31-4 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총부채 11,441,962,515 25,194,457,222 차감: 현금및현금성자산 (10,286,781,174) (1,953,630,438) 순부채 1,155,181,341 23,240,826,784 자기자본 31,320,748,812 37,667,350,861 순부채및자기자본 32,475,930,153 60,908,177,645 부채비율 3.56% 38.16% 32. 금융상품의 범주별 분류내역 32-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 10,286,781,174 10,286,781,174 매출채권및기타채권 - - 689,203,829 689,203,829 기타금융자산 - - 2,606,691,806 2,606,691,806 유동파생금융자산 295,807,500 - - 295,807,500 소 계 295,807,500 - 13,582,676,809 13,878,484,309 [비유동] 매출채권및기타채권 - - 1,786,606,498 1,786,606,498 기타포괄-공정가치금융자산 - 66,358,409 - 66,358,409 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - - 9,942,500,000 기타금융자산 - - 4,455,381,080 4,455,381,080 소 계 9,942,500,000 66,358,409 6,241,987,578 16,250,845,987 합 계 10,238,307,500 66,358,409 19,824,664,387 30,129,330,296 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 1,953,630,438 1,953,630,438 매출채권및기타채권 - - 4,475,343,077 4,475,343,077 기타금융자산 - - 1,251,781,530 1,251,781,530 유동파생금융자산 32,330,800 - - 32,330,800 소 계 32,330,800 - 7,680,755,045 7,713,085,845 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 1,631,325,227 - 1,631,325,227 기타금융자산 - - 12,165,900,000 12,165,900,000 소 계 - 1,631,325,227 12,165,900,000 13,797,225,227 합 계 32,330,800 1,631,325,227 19,846,655,045 21,510,311,072 32-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 [유동] 매입채무및기타채무 2,372,660,466 - 1,442,960,530 - 유동장기부채 1,409,522,643 - 14,763,629,095 - 기타유동금융부채 245,252,066 - 199,185,994 - 유동파생상품부채 - 2,927,240,916 - 8,042,992,300 소계 4,027,435,175 2,927,240,916 16,405,775,619 8,042,992,300 [비유동] 장기차입금 2,342,846,058 - - - 기타비유동금융부채 38,496,182 - 175,919,794 - 비유동파생상품부채 - 1,787,429,544 - - 소계 2,381,342,240 1,787,429,544 175,919,794 - 합계 6,408,777,415 4,714,670,460 16,581,695,413 8,042,992,300 32-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 75,963,758 - - - - 75,963,758 이자비용 - - - (1,575,881,749) - (1,575,881,749) 대손상각비 (20,112) - - - - (20,112) 기타의대손상각비 (6,363,580,799) - - - - (6,363,580,799) 외화환산손익 (421) - - - - (421) 외환차손익 6,545,587 - - - - 6,545,587 파생상품평가이익 - - 4,448,224 - 665,285,291 669,733,515 파생상품평가손실 - - (124,027,907) - (3,866,943,028) (3,990,970,935) 사채상환이익 - - - 944,781,089 - 944,781,089 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 - (477,762,278) - - - (477,762,278) (단위: 원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 654,557,442 - - - - 654,557,442 이자비용 - - - (2,243,028,965) - (2,243,028,965) 대손상각비 3,156,582 - - - - 3,156,582 기타의대손상각비 (11,116,300) - - - - (11,116,300) 외화환산손익 (32,623,011) - - - - (32,623,011) 외환차손익 3,256,034 - - - - 3,256,034 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 - - 283,624,920 283,624,920 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - - 179,363 - - 179,363 파생상품평가이익 - - - - 301,572,200 301,572,200 파생상품평가손실 - - - - (2,651,200,400) (2,651,200,400) 사채상환이익 - - - 31,039,241 - 31,039,241 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치 금융자산평가손익 - (1,646,694,527) - - - (1,646,694,527) 33. 공정가치 33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄-공정가치 금융자산 66,358,409 66,358,409 1,631,325,227 1,631,325,227 당기손익-공정가치 금융자산 9,942,500,000 9,942,500,000 - - 기타금융자산(파생금융자산) 295,807,500 295,807,500 32,330,800 32,330,800 소 계 10,304,665,909 10,304,665,909 1,663,656,027 1,663,656,027 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 10,286,781,174 10,286,781,174 1,953,630,438 1,953,630,438 매출채권및기타채권 2,475,810,327 2,475,810,327 4,475,343,077 4,475,343,077 기타금융자산 7,062,072,886 7,062,072,886 13,417,681,530 13,417,681,530 소 계 19,824,664,387 19,824,664,387 19,846,655,045 19,846,655,045 합 계 30,129,330,296 30,129,330,296 21,510,311,072 21,510,311,072 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 유동성파생상품부채 2,927,240,916 2,927,240,916 8,042,992,300 8,042,992,300 파생상품부채 1,787,429,544 1,787,429,544 - - 소 계 4,714,670,460 4,714,670,460 8,042,992,300 8,042,992,300 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 2,372,660,466 2,372,660,466 1,442,960,530 1,442,960,530 유동성장기부채 1,409,522,645 1,409,522,645 14,763,629,095 14,763,629,095 장기차입금 2,342,846,058 2,342,846,058 - - 기타금융부채 61,187,279 61,187,279 375,105,788 375,105,788 소 계 6,186,216,448 6,186,216,448 16,581,695,413 16,581,695,413 합 계 10,900,886,908 10,900,886,908 24,624,687,713 24,624,687,713 33-2 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 33-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 39,090,379 27,268,030 - 66,358,409 당기손익-공정가치금융자산 - - 9,942,500,000 9,942,500,000 유동파생상품자산 - - 295,807,500 295,807,500 유동파생상품부채 - - 2,927,240,916 2,927,240,916 비유동파생상품부채 - - 1,787,429,544 1,787,429,544 합 계 39,090,379 27,268,030 14,952,977,960 15,019,336,369 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,615,857,787 15,467,440 - 1,631,325,227 유동파생상품자산 - - 32,330,800 32,330,800 유동파생상품부채 - - 8,042,992,300 8,042,992,300 합 계 1,615,857,787 15,467,440 8,075,323,100 9,706,648,327 33-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 33-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 27,268,030 15,467,440 시장가치법 주가 등 수준 3으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - 원가접근법 - 유동파생상품자산 295,807,500 32,330,800 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 10,238,307,500 32,330,800 금융부채 유동파생상품부채 2,927,240,916 8,042,992,300 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 1,787,429,544 - 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 4,714,670,460 8,042,992,300 34. 계속기업의 중요한 불확실성당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 5,583백만원, 당기순손실 7,051백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 누적결손금은 116,608백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.당사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와 협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감활동을 통해 원가경쟁력을 확보할 계획입니다. 또한, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다. 당사의 재무제표는 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기재무제표에 반영되지 않았습니다.35. 보고기간 후 사건35-1 당사의 최대주주인 ㈜비엘은 2024년 3월 12일 공시된 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 본 계약 이행시 당사의 최대주주는 ㈜비엘에서 박영철로 변경됩니다. 35-2 당사는 2024년 2월 15일 관계기업인 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주를 (주)애니원에프앤씨의 기존 최대주주로부터 매입하는 계약을 체결하였습니다. 취득 예정시점은 매매대금 지급이 완료되는 2024년 7월 31일입니다.35-3 당사는 2024년 2월 21일 관계기업인 (주)애니원에프앤씨의 전환상환우선주 65,000주에 대한 상환권을 행사하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으나 누적결손으로 인하여 배당을 하지 못하고 있습니다. 하지만 배당가능이익이 발생할 경우 그 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고자 합니다. 또한, 당사 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. 구 분 내 용 제13조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제55조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 142 -13,649 -20,107 (별도)당기순이익(백만원) -7,051 -22,641 -17,659 (연결)주당순이익(원) -1 -156 -230 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 최근 3년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 04월 21일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 06월 15일 전환권행사 보통주 156,521 500 1,380 - 2021년 06월 29일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 07월 09일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 07월 12일 전환권행사 보통주 434,782 500 1,380 - 2021년 10월 13일 전환권행사 보통주 730,994 500 1,368 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주1) 19 2023년 06월 28일 2027년 12월 28일 2,500,000,000 보통주 2024.06.28 ~2027.11.28 100 696 2,500,000,000 3,591,954 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주2) 20 2023년 10월 30일 2028년 04월 30일 2,000,000,000 보통주 2024.10.30 ~2023.03.30 100 696 2,000,000,000 2,873,563 - 합 계 - - - 4,500,000,000 - - - - 4,500,000,000 6,465,517 - (주1) 2023년 06월 28일 발행된 19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 696원이였으나, 보고서 작성 기준일 이후인 2024년 01월 29일에 500원으로 조정되어 기준일 이후 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,000,000주입니다. (주2) 2023년 10월 30일 발행된 20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액은 696원이며, 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 2,873,563주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)비엘팜텍 회사채 사모 2023년 06월 28일 2,500,000 3.00% - 2027년 12월 28일 미상환 - (주)비엘팜텍 회사채 사모 2023년 10월 30일 2,000,000 3.00% - 2028년 04월 30일 미상환 - 합 계 - - - 4,500,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 2,500,000 2,000,000 - - 4,500,000 합계 - - - 2,500,000 2,000,000 - - 4,500,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 19 2023년 06월 28일 운영자금 2,500,000 2,500,000 운영자금 2,500,000 2,500,000 - 전환사채 발행 20 2023년 10월 30일 운영자금 2,000,000 2,000,000 운영자금 2,000,000 2,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기 매출채권 2,355,485 1,344,815 57.09% 미수금 66,132 - 0.00% 단기대여금 497,400 497,400 100.00% 미수수익 7,314 625 8.55% 선급금 5,535,042 5,350,000 96.66% 장기대여금 2,667,500 2,667,500 100.00% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 2,876,172 1,089,566 37.88% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 16,844,575 13,789,436 81.86% 제28기 매출채권 10,706,903 1,499,585 14.01% 미수금 1,858,486 - 0.00% 단기대여금 497,400 497,400 100.00% 미수수익 6,432 625 9.72% 선급금 6,090,831 5,300,000 87.02% 장기대여금 3,232,157 3,232,157 100.00% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,089,566 1,089,566 100.00% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 26,321,304 14,458,863 54.93% 제27기 매출채권 11,809,147 1,444,708 12.23% 미수금 114,541 - - 단기대여금 772,400 160,000 20.71% 미수수익 6,147 625 10.17% 선급금 5,748,467 5,300,000 92.20% 장기대여금 3,227,999 3,227,999 100.00% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,089,566 1,089,566 100.00% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 25,607,797 14,062,428 54.91% (2) 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제29기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 14,458,863 14,062,428 13,732,883 2. 순대손처리액(①－②±③) (568,254) (19,122) 773,105 ① 대손처리액(상각채권액) - (19,122) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (568,254) - 773,105 3. 대손상각비 계상(환입)액 (101,173) 415,557 (443,560) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 13,789,436 14,458,863 14,062,428 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)[2023년 12월 31일] (단위: 천원) 구분 당기말 만기미도래 2,653,821 만기경과 미손상금액: 90일이내 65,847 91일 ~ 180일 46,616 181일 ~ 365일 44,798 365일이상 52,327 소계 209,588 손상채권 2,434,380 합계 5,297,789 당기말 현재 손상채권에 대해 2,434,380 천원(전기말: 2,589,151천원)의 대손충당금이설정되어 있습니다. 나. 재고자산 현황등(연결기준) (1) 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 29기 제 28기 제 27기 상품 2,425,325 9,667,656 3,275,300 상품평가충당금 (893,588) (731,569) (1,197,818) 제품 187,824 1,135,719 1,036,106 제품평가충당금 (24,077) (204,021) (168,269) 재공품 690,060 1,504,572 2,213,840 재공품평가충당금 (685,847) (685,885) (256,336) 원재료 1,578,821 5,105,276 3,685,072 원재료평가충당금 (1,395,217) (1,488,383) (1,436,463) 부재료 - 510,977 629,903 부재료평가충당금 - (60,347) (35,654) 미착품 9,767 - 18,971 합계 1,893,068 14,753,994 7,764,652 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 4.25% 14.23% 5.96% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 1.32회 5.59회 6.68회 (2) 재고자산의 실사내역 - 실사일자6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사.재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함 - 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 다. 수주계약현황 당사는 개별 소비자에게 직접 제품을 판매하는 형태로 사업을 영위하고 있으므로, 수주 관련 사항은 발생하지 않습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 비엘팜텍의 이사회는 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제29기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제29기(2023년) 제28기(2022년) 증감 증감율(%) 매출액 24,525 22,523 2,002 8.89% 매출원가 -10,964 -9,801 -1,163 -11.87% 매출총이익 13,561 12,722 839 6.59% 판매비와관리비 -20,354 -17,169 -3,185 -18.55% 영업이익(손실) -6,793 -4,447 -2,346 -52.75% 기타수익 527 614 -87 -14.17% 기타비용 -3,233 -5,835 2,602 44.59% 금융수익 1676 904 772 85.40% 금융비용 -5,564 -4,950 -614 -12.40% 투자수익 - - - - 투자비용 -469 -359 -110 -30.64% 법인세비용차감전계속영업이익(손실) -13,856 -14,073 217 1.54% 계속영업법인세비용(수익) -46 363 -409 -112.67% 계속영업손실 -13810 -14437 627 4.34% 중단영업이익 13952 787 13,165 1672.81% 당기순이익(손실) 142 -13,649 13,791 101.04% 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제29기 (2023년) 제28기 (2022년) 증감 유동자산 16,915 32,612 (15,697) 비유동자산 27,887 71,075 (43,188) 자산총계 44,802 103,687 (58,885) 유동부채 7,965 48,979 (41,014) 비유동부채 5,038 13,625 (8,587) 부채총계 13,002 62,604 (49,602) 자본금 44,485 44,485 - 자본잉여금 101,175 99,995 1,180 자기주식 (2) (2) - 기타자본항목 (11,257) (14,888) 3,631 적립금 1,014 1,014 - 결손금 (103,997) (96,804) (7,193) 지배기업지분합계 31,419 33,800 (2,381) 비지배지분 380 7,282 (6,902) 자본총계 31,799 41,082 (9,283) 부채 및 자본총계 44,802 103,687 (58,885) 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준)가. 유동성 최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제 29기 제 28기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 7,992 (10,998) 18,990 투자활동으로 인한 현금흐름 15,294 (3,374) 18,668 재무활동으로 인한 현금흐름 (17,702) (2,322) (15,380) 기초의 현금 5,024 21,752 (16,728) 기말의 현금 10,607 5,024 5,583 - 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다. 나. 자금조달(연결기준) 1) 단기차입금 - 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2023-05-25 4.775% - 2,440 신한은행 2023-07-04 5.340 % - 500 우리은행 2023-09-15 5.960 % - 4,000 기업은행 2023-11-04 6.597 % - 1,500 신한은행 2023-07-04 4.310 % - 2,088 신한은행 2023-10-31 6.440 % - 2,000 신한은행 2023-11-29 6.580 % - 1,800 합계 - 14,328 (주1) 당기 중 (주)비엘헬스케어는 투자주식 처분에 따라 연결대상 종속회사에서 해소되어 보 고기간종료일 현재 단기차입금은 없습니다. 2) 장기차입금의 내역 - 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전 기업은행 2025-09-06 2.63% - 500 중소벤처기업진흥공단 2024-05-16 2.55% - 472 기업은행 2026-03-28 4.906% 1,300 - 시설 기업은행 2028-03-15 3.23% - 3,134 2028-05-29 1.50% - 2,300 2028-07-31 1.50% - 232 2028-08-24 1.81% - 1,568 2031-11-04 4.97% - 4,500 2022-11-04 6.60% - - 신한은행 2022-07-02 2.78% - - 2022-10-31 2.76% - - 2022-11-29 2.76% - - 합계 1,300 12,706 차감: 유동성 대체 - (1,967) 합계 1,300 10,739 (주1) 당기 중 (주)비엘헬스케어는 투자주식 처분에 따라 연결대상 종속회사에서 해소되었습니다. 3) 전환상환우선주의 내역 - 보고기간종료일 현재 전환상환우선주는 없습니다.4) 신주인수권부사채의 내역- 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채는 없습니다. 5) 전환사채의 내역- 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종류 발행일 만기일 액면이자율 만기보장수익율 당기말 전기말 제16회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2020.01.07 2025.01.07 - 3% - 5,500 제17회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.03.31 2026.03.31 - 1% - 10,400 제18회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.12.01 2026.12.01 1% 2% - 6,000 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023.06.28 2027.12.28 3% 5% 2,500 - 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023.10.30 2028.04.30 3% 5% 2,000 - 상환할증금 451 1,734 사채할인발행차금 (1) (42) 전환권조정 (2,497) (8,828) 가감계 2,452 14,764 유동성 대체 (1,410) (14,764) 차감후 잔액 1,043 - - 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 제19회 제20회 이자지급방법 표면금리 3% 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) 전환권에 관한 사항: 전환가격 사채액면 696원당 보통주 1주 사채액면 696원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2024년 06월 28일부터2027년 11월 28일까지 2024년 10월 30일부터2028년 03월 30일까지 미행사된 잔여전환권 2,873,563주(주1) 2,873,563주(주2) (주1) 2023년 06월 28일 발행된 19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 696원이였으나, 보고서 작성 기준일 이후인 2024년 01월 29일 전환가액이 500원으로 조정되어 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,000,000주입니다. (주2) 2023년 10월 30일 발행된 20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액은 696원이며, 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 2,873,563주입니다. 5. 부외거래 당사는 사업보고서 제출일 현재 부외거래와 관련된 사실이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 최근 당사가 영위하는 각 사업부분의 전방시장의 활발한 개발계획과 수주 규모의 확대 등에 적극적으로 참여 및 대응하기 위하여 수주 상황에 따른 시설투자 계획 수립과 우수한 인력의 채용 및 영입을 위한 전략을 수립하고 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (1) 연결 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 삼일회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성 1. 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상평가-비엘사이언스2. 손상징후가 식별된 관계기업투자주식의 손상평가-비엘멜라니스 제28기(전기) 정진세림회계법인 적정 - 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사 제27기(전전기) 정진세림회계법인 적정 - 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사 (2) 별도 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 삼일회계법인 적정 - 손상징후가 식별된 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상평가 제28기(전기) 정진세림회계법인 적정 - 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사 제27기(전전기) 정진세림회계법인 적정 - 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제29기(당기) 삼일회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 160백만원 1,230시간 160백만원 1,160시간 제28기(전기) 정진세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 90백만원 1,018시간 90백만원 1,023시간 제27기(전전기) 정진세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함 90백만원 1,327시간 90백만원 1,238시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당기) 2024.02.29 세무조정 2024.03.01~2024.04.30 7,000천원 - 제28기(전기) 2023.01.11 세무조정 2023.02.01~2023.03.31 5,000천원 - 제27기(전전기) 2021.12.31 세무조정 2022.02.01~2022.03.31 5,000천원 - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 08월 10일 회사측: 감사감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 2023년 반기검토 주요사항 등 2 2023년 10월 19일 회사측: 감사감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사팀 구성, 경영진의 책임, 감사인의 책임 및 감사계약의 내용, 감사의 범위 및 시기 등 3 2024년 03월 20일 회사측: 감사감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가 감사인은 2023년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 등기이사 전원으로 구성하고, 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 사내이사 2인, 사외이사 1인 및 1인의 비상근감사로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - 2 (주1) 제28기 정기주주총회일인 2023년 03월 30일 사외이사 서연정이 중도 퇴임하여 사외이사 이종찬을 신규로 선임하였습니다.(주2) 2023년 12월 29일 사내이사 박영철이 중도 퇴임하였습니다. 나. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이천수(출석률:100%) 박영철(출석률:95%) 박소영(출석률:100%) 박덕근(출석률:100%) 서연정(출석률:0%) 이종찬(출석률:60%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2023.02.14 제28기(2022회계년도)별도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 해당없음(3월 30일 선임) - 해당없음(3월 30일 선임) 2 2023.02.28 제28기(2022회계년도)연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2023.03.15 제28기 정기주주주총회소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2023.03.27 기업은행 여신거래 및 관련 담보제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2023.03.30 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 해당없음(3월 30일 사임) 찬성 해당없음(3월 29일 사임) 찬성 6 2023.04.06 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023.06.22 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 8 2023.06.22 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2023.06.29 차입금 만기 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2023.08.22 주요종속회사 차입금에 대한 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2023.08.23 전환사채 발행 세부내역 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 12 2023.09.25 전환사채 발행 세부내역 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 13 2023.10.27 전환사채 발행 대상자 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 14 2023.11.17 타법인 주식 매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2023.12.29 사채 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 16 2023.12.29 전환사채 소각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 17 2023.12.29 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2023.12.29 주식매매계약체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 19 2023.12.29 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 구분 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 와의 관계 임기만료일 연임여부/횟수 1 대표이사 이천수 이사회 경영총괄 해당사항 없음 없음 2024.03.25 - 2 사내이사 박덕근 이사회 경영총괄 해당사항 없음 없음 2026.03.30 - 3 사외이사 이종찬 이사회 사외이사 해당사항 없음 없음 2026.03.30 - (2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 최근 사업연도말 현재 자산총액 2조원 미만으로 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. (3) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 구분 성명 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선임예정일 최대주주와의관계 신임 박영철 1968.04 사내이사 (주)비엘 회장(現) 한미중견기업인연합회(KABLF) 회장(現) KONEX 코넥스협회 수석부회장(現) SDL (영국런던증권거래소상장법인) 한국 대표이사 ALPNET (미국나스닥상장법인) 아시아 총괄 ㈜대우그룹 회장직속 해외사업PM 연세대학교 대학원 행정학 석사 2024년 03월 28일 최대주주 및 대표이사 신임 신동진 1968.11 사내이사 (주)비엘사이언스 대표이사 (現) (주)비엘사이언스 기술사업본부장 삼성종합기술원, 소프트웨어센타 연구원 포항공과대학교 졸업 2024년 03월 28일 없음 신임 박준형 1971.03 기타비상무이사 네이버(주) AI 기술개발 리더 (現) 신세계 이마트 S-LAB CP SK planet 수석연구원 KT 책임연구원 고려대학교 컴퓨터학과 학사 2024년 03월 28일 기타비상무이사 신임 송상근 1965.03 감사 윤성회계법인 대표(現)삼일회계법인 고문 삼일인포마인 대표 / 삼일회계법인 부대표 PWC영국(London) 교환근무 2024년 03월 28일 없음 (주) 상기 선임예정일은 제29기 정기주주총회 개최일입니다. 라. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 (1) 감사 구성방법 등 * 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임·해임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. (2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 및 제38조의2의 규정을 준용한다. (3) 감사 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 함경수 - - 미국 Harvard University 연구원- 연세대학교 의과대학 교수- 미국 Duquesne University 생화학 박사- 아시아 오세아니아 생화학 분자생물학자연맹 회장- (주)바이오리더스 기술연구소 이사 - - - 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 출석여부 1 2023.02.14 제28기(2022회계년도)별도 재무제표 승인의 건 참석 2 2023.02.28 제28기(2022회계년도)연결 재무제표 승인의 건 참석 3 2023.03.15 제28기 정기주주주총회소집에 관한 건 참석 4 2023.03.27 기업은행 여신거래 및 관련 담보제공의 건 참석 5 2023.03.30 자금 차입의 건 참석 6 2023.04.06 자금 차입의 건 참석 7 2023.06.22 전환사채 발행의 건 참석 8 2023.06.22 전환사채 발행의 건 참석 9 2023.06.29 차입금 만기 연장에 관한 건 참석 10 2023.08.22 주요종속회사 차입금에 대한 연대보증의 건 참석 11 2023.08.23 전환사채 발행 세부내역 변경의 건 참석 12 2023.09.25 전환사채 발행 세부내역 변경의 건 참석 13 2023.10.27 전환사채 발행 대상자 변경의 건 참석 14 2023.11.17 타법인 주식 매각의 건 참석 15 2023.12.29 사채 취득 결정의 건 참석 16 2023.12.29 전환사채 소각의 건 참석 17 2023.12.29 타법인 주식 처분 결정의 건 참석 18 2023.12.29 주식매매계약체결의 건 참석 19 2023.12.29 타법인 주식 취득 결정의 건 참석 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 1 팀장외(3년) 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원