비엘팜텍 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 26(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 회사의 개요 주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결기업")은 1995년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 한편, 당분기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)바이오리더스이며 28.16%의 지분을 소유하고 있습니다. 1-2 당분기말 현재 연결기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

네추럴에프앤피	5,286,932,500	58.74%	58.74%	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

티씨엠생명과학	1,633,235,000	100.00%	100.00%	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	30,211,000	100.00%	100.00%	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

1 -3 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.당분기말>

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	1분기매출액	1분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	63,025,657,927	46,810,614,074	16,215,043,853	14,064,574,639	34,532,146	34,532,146

티씨엠생명과학	19,888,464,476	17,948,490,462	1,939,974,014	1,175,514,134	(195,560,841)	(3,027,512,909)

NRD MGL Co.,Ltd.	2,158,788,310	3,256,657,208	(1,097,868,898)	-	(727,738)	(727,738)

(주)넥스트에스앤엘	557,738,326	58,006,426	499,731,900	19,545,454	(3,459,712)	(3,459,712)

NEXT BT(HK) Ltd.	6,146,362	1,749,480	4,396,882	-	-	-

전기말>

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	1분기매출액	1분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	59,398,887,735	43,230,572,946	16,168,314,789	8,189,470,529	5,586,662,169	5,586,662,169

티씨엠생명과학	22,846,687,492	17,877,123,895	4,969,563,597	840,218,952	(796,935,938)	(47,676,697)

NRD MGL Co.,Ltd.	2,157,919,763	3,251,649,334	(-)1,093,729,571	-	(7,511,339)	(7,511,339)

(주)넥스트에스앤엘	564,120,053	60,928,441	503,191,612	23,525,454	3,708,979	3,708,979

NEXT BT(HK) Ltd.	5,917,017	1,684,200	4,232,817	-	-	-

1- 4 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 대상에 추가된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 1분기 보고기간에 대한 요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약연결재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 연결재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기준서 개정에 따른 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2021년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정: 이자율지표 개혁 상기 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

4-1 부분별성과당분기말>

(단위: 원)

구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	16,603,287,448	3,722,333,068	-	20,325,620,516

내부거래	1,361,356,482	19,545,454	(1,380,901,936)	-

소계	17,964,643,930	3,741,878,522	(1,380,901,936)	20,325,620,516

영업손익	353,550,660	153,559,385	(238,941,868)	268,168,177

감가상각비 및 무형자산상각비	663,855,503	134,980,932	-	798,836,435

자산	118,683,628,068	57,236,440,927	(32,928,195,792)	142,991,873,203

부채	56,581,148,041	27,786,330,838	(14,259,268,755)	70,108,210,124

전기말>

(단위: 원)

구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	11,531,633,393	4,560,005,352	-	16,091,638,745

내부거래	1,103,494,050	26,595,854	(1,130,089,904)	-

소계	12,635,127,443	4,586,601,206	(1,130,089,904)	16,091,638,745

영업손익	(210,266,282)	(116,048,905)	(114,241,579)	(440,556,766)

감가상각비 및 무형자산상각비	360,442,026	66,730,326	-	427,172,352

자산	109,641,464,490	62,767,527,416	(38,083,714,128)	134,325,277,778

부채	47,636,008,564	25,652,317,665	(11,880,186,804)	61,408,139,425

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	21,059,706,238	12,380,324,493

6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,718,030,865	-	11,510,272,423	-

차감: 손 실충 당금	(1,313,715,293)	-	(1,279,881,849)	-

미수금	147,896,004	1,137,174,839	24,156,381	1,136,362,148

차감: 손실충당금	-	(1,089,565,563)	-	(1,089,565,563)

합계	8,552,211,576	47,609,276	10,254,546,955	46,796,585

6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,279,881,849	1,089,565,563	379,852,026	1,089,565,563

연결범위변동	-	-	865,437,861	-

대손상각비	33,833,444	-	55,901,962	-

대손충당금환입	-	-	-	-

제각	-	-	(21,310,000)	-

기말	1,313,715,293	1,089,565,563	1,279,881,849	1,089,565,563

6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기한미도래	7,578,661,153	9,350,771,979

기한경과 미손상금액:

90일이내	397,817,851	374,432,838

91일 ~ 180일	233,586,901	211,280,957

181일 ~ 365일	247,284,002	284,800,686

365일이상	142,470,945	80,057,081

소계	1,021,159,699	950,571,562

손상채권	2,403,280,856	2,369,447,412

합계	11,003,101,708	12,670,790,952

손상채권 에 대한 손실충당금	2,403,280,856	2,369,447,412

6-4 할인한 매출채권 내역연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채 7-1 기타금융자산

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	5,001,952,052	-	-	-

대여금	498,112,800	3,523,905,381	337,400,000	3,523,905,381

차감: 손실충당금	(712,800)	(3,223,905,381)	-	(3,223,905,381)

미수수익	1,156,932	747,878,314	529,315	747,878,314

차감: 손실충당금	-	(747,878,314)	-	(747,878,314)

보증금	-	761,788,660	-	738,302,660

선물거래예치금	-	50,000,821	-	-

합계	5,500,508,984	1,111,789,481	337,929,315	1,038,302,660

7-2 사용이 제한된 금융자산

(단위: 원)

구분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

보증금	롯데렌탈㈜	31,665,000	17,040,000	차량렌트보증금

현대캐피탈	6,861,000	-

주식회사아마존카	4,452,000	4,452,000

에이치씨에이에스	2,100,000	2,100,000

국민카드	5,000,000	5,000,000	수기특약보증금

농협카드	5,000,000	5,000,000

신한카드	5,000,000	5,000,000

합계	60,078,000	38,592,000

7-3 기타금융부채

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	575,679,324	-	570,508,940	-

리스부채	399,091,689	381,537,824	393,356,921	453,167,646

합계	974,771,013	381,537,824	963,865,861	453,167,646

7- 4 파생금융부채

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	1,508,529,808	1,896,277,077	375,983,600	1,142,180,000

파생상품부채	-	179,526,650	-	408,671,367

합계	1,508,529,808	2,075,803,727	375,983,600	1,550,851,367

8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,871,896,638	2,091,651,690	5,472,164,526	2,091,651,690

차감: 손실충당금	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)

선급비용	84,722,224	31,340,400	94,989,417	30,038,400

반환상품회수권	33,869,131	-	57,884,045	-

합계	1,690,487,993	31,340,400	325,037,988	30,038,400

8-2 기타부채

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	41,639,457	-	60,790,643	-

선수금	1,227,010,009	-	1,166,014,141	-

환불부채	96,780,273	-	154,217,230	-

합계	1,365,429,739	-	1,381,022,014	-

9. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	2,342,754,404	3,197,911,735

차감: 평가충당금	(140,072,363)	(139,158,214)

제품	1,258,999,229	1,895,301,193

차감: 평가충당금	(15,323,106)	(52,421,976)

재공품	1,761,823,068	1,273,685,304

차감: 평가충당금	(107,043)	(69,123)

원재료	4,351,868,154	4,139,032,113

차감: 평가충당금	(29,717,333)	(14,835,484)

부재료	590,409,792	382,174,815

미착품	-	527,042,028

합계	10,120,634,802	11,208,662,391

당분기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실환입으로 '매출원가'에 가감된 재고 자산의 원가는 33,608,996원 및 21,264,952원(전기: 246,535,809원 및 212,543,105원)입니다.

10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역① 당분기

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

기타포괄-공정가치금융자산	15,569,700,184	-	-	(3,448,341,153)	12,121,359,031

당기손익-공정가치금융자산	101,028,803	20,605,000	-	17,593,500	139,227,303

합계	15,670,728,987	20,605,000	-	(3,430,747,653)	12,260,586,334

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	연결범위변동	취득	처분	평가	기말

기타포괄-공정가치금융자산	3,517,831,735	13,500,873,737	1,222,987,880	(300,000,000)	(2,371,993,168)	15,569,700,184

당기손익-공정가치금융자산	88,383,102	-	10,737,288	-	1,908,413	101,028,803

합계	3,606,214,837	13,500,873,737	1,233,725,168	(300,000,000)	(2,370,084,755)	15,670,728,987

10-2 공정가치금융자산의 세부내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액