비엘팜텍 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 (주)네추럴에프앤피 외 5개의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1-1 지배기업의 개요지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다.

당기말 현재 대주주인 문원국 외 4인이 21.79%의 지분을 소유하고 있습니다.지배기업과 그 종속기업의 2016년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2017년 3월 28일에 지배기업의 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

1-2 종속기업의 현황 (단위: 원)

종속회사명	당기말 현재자본금	지분율(%) (주1)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

(주)네추럴에프앤피	3,837,970,500	57.73	57.73	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)바이오프로젠	2,000,000,000	72.82	66.37	한국	12월	연구개발

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00	100.00	몽골	12월	광 산 개발

(주)나노바이오텍	1,040,000,000	60.00	60.00	한국	12월	생명공학분야 기술서비스

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00	100.00	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	15,711,000	100.00	-	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율의 단순합산입니다.

1-3 종속기업의 재무현황 (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 40,070,053,368 29,034,717,057 11,035,336,311 39,735,739,764 692,210,473 579,630,514 (주)바이오프로젠 786,293,361 483,040,910 303,252,451 530,645,658 (-)143,612,929 (-)143,612,929 NRD MGL Co.,Ltd. 2,097,253,964 2,187,783,520 (-)90,529,556 - (-)77,774,813 (-)77,774,813 (주)나노바이오텍 796,133,566 58,868,391 737,265,175 43,000,000 (-)283,060,898 (-)283,060,898 (주)넥스트에스앤엘 522,202,172 30,143,880 492,058,292 - (-)7,941,708 (-)7,941,708 NEXT BT(HK) Ltd. 19,582,409 13,801,447 5,780,962 - (-)9,527,305 (-)9,527,305 (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 37,686,686,816 27,230,981,019 10,455,705,797 39,292,130,448 (-)2,032,287,294 (-)1,951,702,149 (주)바이오프로젠 1,404,892,035 1,358,026,655 46,865,380 602,607,186 (-)987,576,117 (-)987,576,117 NRD MGL Co.,Ltd. 2,913,937,968 2,995,366,152 (-)81,428,184 - (-)127,489,805 (-)127,489,805 (주)나노바이오텍 1,032,139,336 11,813,263 1,020,326,073 - (-)19,673,927 (-)19,673,927 (주)넥스트에스앤엘 530,000,000 30,000,000 500,000,000 - - - 1-4 연결대상범위의 변동 구분 당기 전기 포함 NEXT BT(HK) Ltd. (신규설립) (주)나노바이오텍 (신규설립)(주)넥스트에스앤엘 (신규설립) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부대가를 이전한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2-4 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-5 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 공정가치 측정 연결기업은 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석에 공시하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ 평 가기법 , 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 34 ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34ㆍ 비상장지분증권투자 - 주석 11 ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33, 34 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-7 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 2-7-1 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2-7-2 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다. 2-8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-9 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-9-1 금융자산(1) 최초 인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. (2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 대손상각비로 계상하고 있습니다. ㆍ 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. (3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 해당 자산을 통제하고 있는 경우에는 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 2-9-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 8(금융자산), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가 인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융비용에서 차감처리하고 있습니다. ㆍ 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등이 있습니다. (2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ㆍ 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ 금융보증계약 연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.2-9-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-13 유형자산연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 20 - 40년 기계장치 10년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간 종료일과손상징후가 발생하였을 때 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-14-1 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적 효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-14-2 무형자산 관련 회계정책의 요약 구분 상각방법 추정내용연수 영업권 상각대상 아님 비한정 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5~10년 2-15 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-16 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.2-18 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.2-18-1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2-18-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.2-19 법인세2-19-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2-19-2 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-20 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.2-21 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-22 전환우선주전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주 지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.2-23 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1)주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 27 참조). 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다.동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한, 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 자본관리(주석32), 재무위험관리 및 정책(주석32), 민감도분석(주석18, 32)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-2 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-4 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-5 개발비 연결기업은 주석 2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ㆍ금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ㆍ금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정기준서는 현행수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 부터 완전 소급적용방법과 변형된 소급적용방법 중하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용 할 계획입니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 5-1 부분별성과당기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 70,913,170,236 3,049,578,983 - 73,962,749,219 내부거래 3,515,996,058 285,315,270 (-)3,801,311,328 - 소계 74,429,166,294 3,334,894,253 (-)3,801,311,328 73,962,749,219 영업손익 2,115,196,344 (-)319,312,780 18,845,836 1,814,729,400 감가상각비 및 무형자산상각비 1,517,521,575 188,120,935 - 1,705,642,510 자산 85,242,523,988 7,005,945,621 (-)18,862,031,083 73,386,438,526 부채 44,249,177,554 4,791,269,433 (-)4,689,355,792 44,351,091,195 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 55,212,396,793 1,932,730,277 - 57,145,127,070 내부거래 5,873,484,335 286,261,076 (-)6,159,745,411 - 소계 61,085,881,128 2,218,991,353 (-)6,159,745,411 57,145,127,070 영업손익 232,695,435 (-)229,561,352 (-)156,917,800 (-)153,783,717 감가상각비 및 무형자산상각비 1,569,295,457 85,928,272 - 1,655,223,729 자산 75,432,258,322 7,431,309,399 (-)19,667,550,933 63,196,016,788 부채 31,344,229,373 5,515,423,428 (-)6,313,271,099 30,546,381,702 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 5-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보연결기업 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 총 매출의 10% 이상인 주요 고객은 3개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 20.63%(전기: 30.16%), 14.13%(전기: 19.17%), 20.78%(전기: 11.86%)입니다. 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 - 3,983,208 보통예금 8,045,557,288 4,016,925,840 정부보조금 (-)986,357,615 (-)469,471,368 합계 7,059,199,673 3,551,437,680 7. 매출채권및기타채권7-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,708,027,347 4,766,640,659 대손충당금 (-)48,064,774 (-)39,726,942 미수금 298,284,576 211,899,632 대손충당금 - - 합계 3,958,247,149 4,938,813,349 7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 39,726,942 276,386,696 증가 12,355,985 287,617,154 감소 (-)4,018,153 (-)5,353,333 제각 - (-)518,923,575 기말 48,064,774 39,726,942 7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 3,298,970,106 4,117,317,030 기한경과 미손상금액: 90일이내 116,045,727 94,173,134 91일 ~ 180일 148,965,542 237,200,935 181일 ~ 365일 9,332,996 206,555,926 365일이상 384,932,778 283,566,324 소계 659,277,043 821,496,319 손상채권 48,064,774 39,726,942 합계 4,006,311,923 4,978,540,291 손상채권에 대한 대손충당금 48,064,774 39,726,942 7-4 할인한 매출채권 내역연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다. 8. 기타금융자산 및 기타금융부채8-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 6,075,030,700 4,500,000 - 4,500,000 대여금 2,553,055,915 302,125,000 3,051,119,777 293,000,000 대손충당금 (-)1,089,472,818 - (-)173,100,000 - 미수수익 346,041,553 - 356,238,344 - 대손충당금 (-)280,484,433 - (-)142,794,469 - 보증금 - 1,042,789,020 - 372,067,980 합계 7,604,170,917 1,349,414,020 3,091,463,652 669,567,980 8-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 보통예금 기업은행 - 780,029,364 소송 관련 가압류 장기금융상품 기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 씨티은행 1,500,000 1,500,000 합계 4,500,000 784,529,364 8-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 155,315,577 - 126,444,222 - 임대보증금 - 60,000,000 - 45,000,000 합계 155,315,577 60,000,000 126,444,222 45,000,000 9. 기타자산 및 기타부채9-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 (주석 30-1) 2,052,676,594 2,091,651,690 1,249,319,521 2,091,651,690 대손충당금 - (-)2,091,651,690 - (-)2,091,651,690 선급비용 1,201,976,765 - 983,213,981 - 합계 3,254,653,359 - 2,232,533,502 - 9-2 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 48,664,228 - 95,689,855 - 선수금 552,237,464 - 1,067,027,630 - 선수수익 11,360,631 - - 부가가치세예수금 12,588,890 - - - 합계 624,851,213 - 1,162,717,485 - 10. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 603,407,305 437,678,638 상품평가충당금 (-)288,643,975 (-)245,549,159 제품 2,276,705,998 2,526,097,292 제품평가충당금 - (-)52,080,132 재공품 658,001,564 419,316,387 원재료 2,363,905,738 2,189,203,391 원재료평가충당금 - (-)63,526,518 저장품 - 4,386,364 미착품 2,387,710,372 2,262,505,313 합계 8,001,087,002 7,478,031,576 11. 매도가능금융자산11-1 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 4,730,512,652 4,063,892,682 취득 393,287,200 - 대체 - 2,341,775,400 자본으로 계상한 평가이익 (-)1,225,352,799 (-)1,663,221,500 처분 (-)780,000,000 - 손상차손 - (-)11,933,930 기말 3,118,447,053 4,730,512,652 11-2 매도가능금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 Rexahn Phamarceuticals, Inc. 4,834,890 2.04 1,406,042,806 829,116,672 829,116,672 2,056,936,262 (주)에너텍 (주1) 219,000 23.23 4,380,793,021 - - - (주)매일방송 (주2) 13,334 0.02 100,005,000 22,267,780 22,267,780 19,800,990 (주)메디코프 6,407 1.09 118,529,500 (주2) - - 다인바이오(주) 800 0.28 12,000,000 " 12,000,000 12,000,000 메가마이다스투자자문(주) 60,000 8.82 300,000,000 " 300,000,000 300,000,000 소계 4,911,327,521 334,267,780 331,800,990 변액연금보험 - - 1,955,062,601 (주2) 1,955,062,601 2,341,775,400 합계 8,272,432,928 3,118,447,053 4,730,512,652 (주1) 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. (주2) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. 12. 관계기업투자12-1 관계기업투자의 지분율 현황 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 한몽에너지개발(주) (주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 20.00 - 20.00 - 네추럴피드 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19 - 37.19 1,613,869,171 (주)한국환구연맹 무역정보서비스 한국 12월 45.00 81,008,368 - - (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해지분법적용을 중지하였습니다. 12-2 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (-)3,172,515,008 - 1,060,110,020 (-)1,097,743,165 - 네추럴피드 4,189,925,564 (-)39,888,751 - 4,189,925,564 1,613,869,172 1,613,869,171 (주)한국환구연맹 99,996,260 81,008,368 81,008,368 - - - 12-3 관계기업투자의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손실 기말 한몽에너지개발(주) - - - - 네추럴피드 1,613,869,171 - (-)1,613,869,171 - (주)한국환구연맹 - 99,996,260 (-)18,987,892 81,008,368 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손실 기말 한몽에너지개발(주) - 260,110,020 (-)260,110,020 - 네추럴피드 3,677,418,081 - (-)2,063,548,910 1,613,869,171 12-4 당기 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 12,140,396,493 28,524,132,778 (-)16,383,736,285 39,805,533 (-)7,541,804,693 (-)10,895,020,459 네추럴피드 1,254,403,589 1,361,660,247 (-)107,256,658 131,143,300 (-)4,446,781,187 (-)4,446,781,187 (주)한국환구연맹 254,071,577 168,183,291 85,888,286 315,557,282 (-)82,081,037 (-)82,081,037 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 19,902,641,082 25,391,356,908 (-)5,488,715,826 76,804,599 (-)1,553,414,393 (-)1,240,953,475 네추럴피드 5,587,747,038 1,248,222,509 4,339,524,529 72,740,472 (-)5,548,666,064 (-)5,548,666,064 13. 투자부동산13-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 486,701,553 515,064,122 1,001,765,675 기말 486,701,553 515,064,122 1,001,765,675 감가상각누계액: 기초 - 84,316,036 84,316,036 상각 - 12,876,599 12,876,599 기말 - 97,192,635 97,192,635 장부금액: 기초 486,701,553 430,748,086 917,449,639 기말 486,701,553 417,871,487 904,573,040 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 486,701,553 515,064,122 1,001,765,675 기말 486,701,553 515,064,122 1,001,765,675 감가상각누계액: 기초 - 71,439,435 71,439,435 상각 - 12,876,601 12,876,601 기말 - 84,316,036 84,316,036 장부금액: 기초 486,701,553 443,624,687 930,326,240 기말 486,701,553 430,748,086 917,449,639 13-2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생하는 임대수익 14,582,286 12,363,637 14. 유형자산14-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 6,886,365,985 15,683,327,935 1,233,421,151 10,170,329,606 2,574,761,562 1,134,400,000 37,682,606,239 취득 - - - 227,722,400 100,508,050 4,609,028,200 4,937,258,650 처분 - - - - (-)33,324,624 - (-)33,324,624 대체 - - 1,084,928,200 944,500,000 21,900,000 (-)2,051,328,200 - 환율변동차이 - - - (-)10,620,057 - - (-)10,620,057 기말 6,886,365,985 15,683,327,935 2,318,349,351 11,331,931,949 2,663,844,988 3,692,100,000 42,575,920,208 감가상각누계액: 기초 - 4,273,333,936 253,484,354 6,725,363,799 2,222,630,741 - 13,474,812,830 상각 - 390,066,461 69,428,469 793,907,089 134,236,649 - 1,387,638,668 처분 - - - - (-)19,439,361 - (-)19,439,361 환율변동차이 - - - (-)4,779,023 - - (-)4,779,023 기말 - 4,663,400,397 322,912,823 7,514,491,865 2,337,428,029 - 14,838,233,114 장부금액: 기초 6,886,365,985 11,409,993,999 979,936,797 3,444,965,807 352,130,821 1,134,400,000 24,207,793,409 기말 6,886,365,985 11,019,927,538 1,995,436,528 3,817,440,084 326,416,959 3,692,100,000 27,737,687,094 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 6,886,365,985 15,683,327,935 1,166,330,242 9,632,967,601 2,447,220,629 - 35,816,212,392 취득 - - 67,090,909 492,050,000 220,245,463 1,178,650,000 1,958,036,372 처분 - - - - (-)92,704,530 - (-)92,704,530 대체 - - - 44,250,000 - (-)44,250,000 - 환율변동차이 - - - 1,062,005 - - 1,062,005 기말 6,886,365,985 15,683,327,935 1,233,421,151 10,170,329,606 2,574,761,562 1,134,400,000 37,682,606,239 감가상각누계액: 기초 - 3,883,267,476 194,101,236 5,966,281,696 2,144,404,655 - 12,188,055,063 상각 - 390,066,460 59,383,118 758,657,301 148,350,010 - 1,356,456,889 처분 - - - - (-)70,123,924 - (-)70,123,924 환율변동차이 - - - 424,802 - - 424,802 기말 - 4,273,333,936 253,484,354 6,725,363,799 2,222,630,741 - 13,474,812,830 장부금액: 기초 6,886,365,985 11,800,060,459 972,229,006 3,666,685,905 302,815,974 - 23,628,157,329 기말 6,886,365,985 11,409,993,999 979,936,797 3,444,965,807 352,130,821 1,134,400,000 24,207,793,409 14-2 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 23,107,666,500원(전기말: 23,149,858,000원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 KEB하나은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14-3 자산재평가연 결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.15. 무형자산15-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 5,100,642,084 784,222,875 3,440,739,059 320,264,000 195,576,773 9,841,444,791 취득 - 71,425,261 - 2,090,000 59,950,000 133,465,261 대체(주1) - - - (-)14,079,000 - (-)14,079,000 기말 5,100,642,084 855,648,136 3,440,739,059 308,275,000 255,526,773 9,960,831,052 상각누계액: 기초 - 224,990,821 2,814,486,058 - 102,336,939 3,141,813,818 상각 - 64,404,283 214,672,127 - 26,050,833 305,127,243 기말 - 289,395,104 3,029,158,185 - 128,387,772 3,446,941,061 장부금액: 기초 5,100,642,084 559,232,054 626,253,001 320,264,000 93,239,834 6,699,630,973 기말 5,100,642,084 566,253,032 411,580,874 308,275,000 127,139,001 6,513,889,991 (주1) 당기말 미수금으로 계정대체 되었습니다. (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 5,446,290,353 357,955,994 3,976,995,959 252,434,000 119,706,773 10,153,383,079 취득 - 426,266,881 78,801,739 95,000,000 75,870,000 675,938,620 대체(*) - - - (-)27,170,000 - (-)27,170,000 손상차손 (-)345,648,269 - (-)615,058,639 - - (-)960,706,908 기말 5,100,642,084 784,222,875 3,440,739,059 320,264,000 195,576,773 9,841,444,791 상각누계액: 기초 - 202,125,098 2,567,026,040 - 86,772,441 2,855,923,579 상각 - 22,865,723 247,460,018 - 15,564,498 285,890,239 기말 - 224,990,821 2,814,486,058 - 102,336,939 3,141,813,818 장부금액: 기초 5,446,290,353 155,830,896 1,409,969,919 252,434,000 32,934,332 7,297,459,500 기말 5,100,642,084 559,232,054 626,253,001 320,264,000 93,239,834 6,699,630,973 15-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권) (단위: 원) 구분 당기말 전기말 영업권 회원권 영업권 회원권 건강기능식품 5,100,642,084 308,275,000 5,100,642,084 320,264,000 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. 1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 9.0%입니다. 또한, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(12.32%)을 할인율로 적용하였습니다. 4) 원재료 가격 인플레이션: 특정 상품과 관련된 자료뿐만 아니라 원재료 공급국가의공표된 지수를 통해 추정되며, 이용가능한 예상수치가 있다면 활용되고 그렇지 않은 경우에는 과거의 원재료 가격변동을 미래 가격변동 지표로 사용하고 있습니다. 5) 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1%이상감소시, 또는 할인율이 1%이상 증가시 손상차손이 발생할 수 있습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며 손상검사 결과 건강기능식품 사업부문의 현금창출단위 회수가능액이 장부금액을 초과하므로, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 차입금16-1 차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 2,812,596,624 3,691,547,884 유동성장기차입금 1,748,500,000 248,500,000 유동성신주인수권부사채 1,000,029,377 - 소계 5,561,126,001 3,940,047,884 비유동부채: 장기차입금 11,824,240,000 13,572,740,000 신주인수권부사채 - 872,290,819 전환상환우선주부채 868,658,633 731,166,640 전환사채 10,687,885,224 - 소계 23,380,783,857 15,176,197,459 합계 28,941,909,858 19,116,245,343 16-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 KEB하나은행 등 3.98~4.631 1,920,000,000 2,900,000,000 유산스 우리은행 - 862,596,624 761,547,884 일시차입금 (주석 29-3) 특수관계자 - 30,000,000 30,000,000 합계 2,812,596,624 3,691,547,884 16-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 KEB하나은행 2018.11.26 3.70 13,000,000,000 13,000,000,000 시설자금 기업은행 2018. 4. 26 3.77 372,740,000 621,240,000 운전자금 새마을금고 2017. 2. 21 5.90 200,000,000 200,000,000 소계 13,572,740,000 13,821,240,000 유동성 대체 (-)1,748,500,000 (-)248,500,000 차감후 잔액 11,824,240,000 13,572,740,000 16-4 전환상환우선주16-4-1 전환상환우선주의 내역 (단위: 원) 인수자 당기말 전기말 SBI-성장사다리 코넥스 활성화 펀드 499,998,000 499,998,000 IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 499,998,000 499,998,000 소계 999,996,000 999,996,000 전환상환우선주 현재가치할인차금 (-)131,337,367 (-)268,829,360 합계 868,658,633 731,166,640 16-4-2 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행자 (주)네추럴에프앤피 우선주의 종류 참가적, 누적적 전환상환우선주 우선주의 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 발행일 2015년 6월 10일 우선주 주식수 291,666주 1주당 발행금액 6,000원 발행금액 1,749,996,000원 1주당 전환가격 6,000원 전환청구기간 발행후 3개월이 경과한 날로부터, 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환시 발행할 주식 보통주식 전환비율 전환상환우선주 1주당 보통주 1주 전환가액 조정에 관한 사항 1.전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우2.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우3. 타사와 합병시 전환가격을 하회하는 경우 본건 종류주식의 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정4. 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정 상환권자 본 종류주식의 주주 상환청구기간 납일기일 다음날로부터 3년이 경과한날로부터 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐 상환가액 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산 연결기업이 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 전환권은 자본의 정의를 충족하여 기타자본잉여금과 비지배지분으로 분류하였습니다. 또한 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감한 금액을 차입금으로 분류하고 전환으로 인한소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 16-5 신주인수권부사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제 17회 분리형 신주인수권부사채 2015.6.9 2019.6.9 1.00 4.00 999,998,000 999,998,000 소계 999,998,000 999,998,000 상환할증금 129,433,741 129,433,741 신주인수권조정 (-)129,402,364 (-)257,140,922 가감계 1,000,029,377 872,290,819 유동성 대체 (-)1,000,029,377 - 차감후 잔액 - 872,290,819 16-5-1 상기 신주인수권부사채 및 신주인수권의 주요내역 구분 제17회 발행자 (주)네추럴에프앤피 이자지급방법 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 2017년 6월 9일 : 106.2143% 2017년 9월 9일 : 107.0264% 2017년 12월 9일 : 107.8467% 2018년 3월 9일 : 108.6751% 2018년 6월 9일 : 109.5119% 2018년 9월 9일 : 110.3570% 2018년 12월 9일 : 111.2106% 2019년 3월 9일 : 112.0727% 신주인수권에 관한 사항: 1주당 행사가격 (주2) 6,000원 신주인수권 행사기간 2016년 6월 9일부터2019년 5월 9일까지 미행사된 잔여주식수 291,666주 (주1) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 신주인수권 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 다만, 제 17회 신주인수권의 경우 2016년의 경상이익에 따라 행사가격이 조정됩니다. 연결기업은 제 17회 신주인수권이 자본의 정의를 충족하지 못한다고 판단하여파생금융부채로 분류하고 당기말 공정가치로 측정하였습니다.16-6 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.9.1 2020.9.1 1.00 4.00 11,000,000,000 - 상환할증금 1,423,763,000 - 사채할인발행차금 (-)1,394,594 - 전환권조정 (-)1,734,483,182 - 가감계 10,687,885,224 - 유동성 대체 - - 차감후 잔액 10,687,885,224 - 16-6-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역 구분 제13회 이자지급방법 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2018년 3월 1일 : 104.6140% 2018년 6월 1일 : 105.4101% 2018년 9월 1일 : 106.2142% 2018년 12월 1일 : 107.0263% 2019년 3월 1일 : 107.8466% 2019년 6월 1일 : 108.6751% 2019년 9월 1일 : 109.5118% 2019년 12월 1일 : 110.3569% 2020년 3월 1일 : 111.2105% 2020년 6월 1일 : 112.0726% 매도청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 발행회사가 지정하는자에게 매도 2017년 9월 1일 : 104.0756% 2017년 10월 1일 : 104.4220% 2017년 11월 1일 : 104.7800% 2017년 12월 1일 : 105.1265% 2018년 1월 1일 : 105.4930% 2018년 2월 1일 : 105.8595% 전환권에 관한 사항: 전환가격 (주2) 사채액면 1,943원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2017년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지 미행사된 잔여전환권 5,661,348주 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권의 경우 조기상환청구권과 매도청구권의 행사시 지급하는 금액이 주계약인 채무상품의 상각후원가(자본요소고려전)와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 전환권의 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 2016년 12월 1일에 제13회차 전환권 전환가격이 1,943원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 5,661,348주입니다.16-7 당기말 현재 연도별 상환계획 (단위: 원) 구분 1년미만 2년이하 5년이하 5년초과 합계 단기차입금 2,812,596,624 - - - 2,812,596,624 장기차입금 1,748,500,000 11,824,240,000 - - 13,572,740,000 신주인수권부사채(주1) 1,000,029,377 - - - 1,000,029,377 전환상환우선주부채(주1) - 868,658,633 - - 868,658,633 전환사채(주1) - 10,687,885,224 - 10,687,885,224 합계 5,561,126,001 23,380,783,857 - - 28,941,909,858 (주1) 전환상환우선주 및 신주인수권부사채, 전환사채의 상환시점은 상환권이 최초로 행사가능한 시점으로 기재하였습니다. 17. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,154,665,271 - 3,309,466,355 - 미지급금 9,348,419,427 - 5,185,400,781 - 합계 12,503,084,698 - 8,494,867,136 - 18. 퇴직급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 18-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,166,275,337 1,699,107,572 사외적립자산의 공정가치 (-)198,102,392 (-)197,502,060 합계 1,968,172,945 1,501,605,512 18-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 650,957,217 528,497,274 순확정급여부채의 순이자 20,394,413 19,756,080 합계 671,351,630 548,253,354 매출원가 인식액 254,778,792 275,441,757 판매관리비 인식액 416,572,838 272,811,597 18-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,501,605,512 1,497,414,183 당기근무원가 650,957,217 528,497,274 순확정급여부채의 순이자 20,394,413 19,756,080 지급액 (-)241,084,236 (-)382,338,450 순확정급부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 - 5,151,916 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (-)3,396,071 31,393,137 - 사외적립자산의 수익 (-)192,682 4,841,082 - 경험조정 42,888,792 (-)201,609,710 소계 39,300,039 (-)160,223,575 기여금 납입액 (-)3,000,000 (-)1,500,000 기말 1,968,172,945 1,501,605,512 18-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,699,107,572 1,801,946,755 당기근무원가 650,957,217 528,497,274 이자비용 25,465,461 28,964,698 퇴직급여 지급액 (-)248,747,634 (-)495,236,498 순확정급부채의 재측정요소: - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 5,151,916 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (-)3,396,071 31,393,137 - 경험조정 42,888,792 (-)201,609,710 기말 2,166,275,337 1,699,107,572 18-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 197,502,060 304,532,572 사외적립자산의 기대수익 5,071,048 9,208,618 기여금 납입액 3,000,000 1,500,000 순확정급부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 192,682 (-)4,841,082 퇴직급여 지급액 (-)7,663,398 (-)112,898,048 기말 198,102,392 197,502,060 18-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 5.00 5.00 할인율 2.57~2.59 2.54 ~ 2.58 18-7 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 기준 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,054,772,280 2,166,275,337 2,293,194,127 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,297,596,954 2,166,275,337 2,053,455,058 (단위: 원) 구분 1% 감소 기준 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 1,609,740,225 1,699,107,572 1,801,276,742 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 1,804,865,642 1,699,107,572 1,608,660,295 18-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 198,102,392 197,502,060 19. 자본금19-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 39,742,341 37,983,328 자본금 19,871,170,500 18,991,664,000 19-2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 일자 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2014.12.31 전기초 34,465,305 17,232,652,500 33,103,984,201 2015.03.25 ~ 2015.08.31 신주인수권의 행사 3,518,023 1,759,011,500 2,229,403,421 2015.12.31 전기말/당기초 37,983,328 18,991,664,000 35,333,387,622 2016.05.04 신주인수권의 행사 1,759,013 879,506,500 1,120,491,281 2016.12.31 당기말 39,742,341 19,871,170,500 36,453,878,903 20. 자본잉여금자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 (주석 19-2) 36,453,878,903 35,333,387,622 신주인수권대가 1,136,620,616 1,136,620,616 전환권대가 416,637,023 - 기타자본잉여금 (-)2,149,797,682 (-)1,999,958,672 합계 35,857,338,860 34,470,049,566 21. 기타자본기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 신주인수권소각손실 (-)766,787,706 (-)766,787,706 매도가능금융자산평가이익 (-)448,078,288 507,696,896 지분법자본변동 (-)49,779,033 (-)49,779,033 주식선택권 - 245,625,002 해외사업환산차이 99,788,972 (-)82,007,334 종속기업투자차액 (-)33,047,002 (-)33,047,002 합계 (-)1,197,903,057 (-)178,299,177 22. 적립금적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 (주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 매출액 및 매출원가23-1 매출액의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출 35,337,406,674 19,096,990,421 제품매출 38,341,770,145 37,852,595,002 기타매출 283,572,400 195,541,647 합계 73,962,749,219 57,145,127,070 23-2 매출원가의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 14,885,068,938 3,600,721,603 제품매출원가 33,639,379,081 33,668,667,647 합계 48,524,448,019 37,269,389,250 24. 영업이익24-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (-)405,762,428 1,888,336,056 원재료와 저장품의 사용액 10,474,524,336 13,121,500,606 상품판매 14,915,932,908 3,600,721,603 종업원급여 10,836,699,684 9,481,813,434 감가상각비(투자부동산 포함) 1,400,515,267 1,369,333,490 무형자산상각비 305,127,243 285,890,239 광고선전비 414,876,971 531,131,988 판매수수료 15,503,324,912 12,160,496,905 포장비 10,569,123,591 9,002,102,810 외주가공비 2,664,980,716 3,131,168,891 기타 5,468,676,619 2,726,414,765 합계 72,148,019,819 57,298,910,787 24-2 종업원급여의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 9,468,907,925 8,302,692,393 퇴직급여 671,351,630 548,253,354 복리후생비 696,440,129 630,867,687 합계 10,836,699,684 9,481,813,434 24-3 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 3,428,723,544 2,872,441,496 퇴직급여 410,092,505 272,811,597 복리후생비 213,322,375 182,439,527 감가상각비(투자부동산 포함) 161,535,061 154,156,704 지급수수료 829,116,141 767,239,878 광고선전비 415,493,405 531,131,988 운반비 1,077,644,620 713,599,647 판매수수료 15,503,324,912 12,160,496,905 포장비 370,671,282 36,716,137 기타 1,213,647,955 2,338,487,658 합계 23,623,571,800 20,029,521,537 25. 영업외손익25-1 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 임대료 26,072,095 18,363,637 정부보조금수익 11,990,666 - 외환차익 50,529,394 - 외화환산이익 81,005,505 141,403,459 대손충당금환입 - 5,353,333 유형자산처분이익 1,114,737 5,946,667 잡이익 123,097,024 196,946,494 합계 293,809,421 368,013,590 25-2 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차손 496,220 - 외화환산손실 149,429,263 - 기타의대손상각비 1,237,582,607 1,077,967,596 재고자산폐기손실 598,700,121 961,971,445 무형자산손상차손 - 960,706,908 기부금 100,000 - 잡손실 2,282,774,552 2,551,532,149 합계 4,269,082,763 5,552,178,098 25-3 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 153,296,187 142,327,845 외환차익 - 5,910,553 외화환산이익 25,120,010 24,349,673 단기금융상품평가이익 41,430,700 - 파생상품평가이익 99,107,802 92,076,816 금융보증수익 - 6,532,429 합계 318,954,699 271,197,316 25-4 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,198,981,725 1,042,239,628 외환차손 95,743,203 13,767,969 외화환산손실 486,801,847 5,211,930 매도가능금융자산손상차손 - 11,933,930 합계 1,781,526,775 1,073,153,457 25-5 투자비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 지분법손실 1,632,857,063 2,323,658,930 투자자산손상차손 14,079,000 - 합계 1,646,936,063 2,323,658,930 26. 법인세26-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액: 당기 법인세부담액 170,145,237 11,500,282 법인세 추납액 112,175,000 14,595,168 합계 282,320,237 26,095,450 이연법인세 변동액 (-)726,858,286 (-)1,041,628,932 총법인세효과 (-)444,538,049 (-)1,015,533,482 자본에 직접 반영된 법인세비용 160,764,167 330,659,544 법인세이익 (-)283,773,882 (-)684,873,938 26-2 회계상손실과 법인세이익의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순손실 (-)4,755,895,376 (-)8,463,563,296 나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (-)1,046,296,983 (-)1,861,983,926 다.조정사항 비과세수익(전기: 1,173,920,650원) - (-)269,497,011 비공제비용(당기: 26,2153,000원 전기: 1,437,146,602원) 57,673,660 328,096,586 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식된 금액 426,349,214 1,223,468,362 법인세추납액 - 14,595,168 세액공제 - (-)113,047,712 기타(세율차이 등) 278,500,227 (-)6,505,405 소계 762,523,101 1,177,109,988 라.법인세이익 (-)283,773,882 (-)684,873,938 마.유효세율(마=라÷가) - - 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다. 26-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 대손충당금 6,656,177,843 1,240,587,303 7,896,765,146 1,464,359,125 1,737,288,332 확정급여부채 1,016,057,171 493,387,733 1,509,444,904 223,532,578 332,077,879 지분법손실 4,184,149,495 61,099,868 4,245,249,363 920,512,889 933,954,860 기부금이월공제액 100,000 - 100,000 22,000 22,000 토지재평가손실 31,966,700 - 31,966,700 7,032,674 7,032,674 매도가능금융자산손상차손 242,529,500 - 242,529,500 53,356,490 53,356,490 투자자산손상차손 - 14,079,000 14,079,000 - 3,097,380 금융보증부채 16,999,966 - 16,999,966 3,739,993 3,739,993 정부보조금 469,471,368 297,519,061 766,990,429 103,283,701 168,737,894 대손금 7,141,787,785 - 7,141,787,785 1,571,193,313 1,571,193,313 미지급비용 19,450,382 4,027,951 23,478,333 4,279,084 5,165,233 재고자산평가손실 799,962,784 102,374,436 902,337,220 175,991,812 198,514,188 미지급금 375,986,910 (-)375,986,910 - 82,717,120 - 신주인수권부사채 99,464,801 (-)99,107,802 356,999 21,882,256 78,540 상환할증금 129,433,741 - 129,433,741 28,475,423 28,475,423 전환상환우선주부채 999,996,000 - 999,996,000 219,999,120 219,999,120 기타 1,579,926,834 11,145,589 1,591,072,423 347,583,903 350,035,934 소계 23,763,461,280 1,749,126,229 25,512,587,509 5,227,961,481 5,612,769,253 (2)가산할 일시적차이 미수수익 (-)47,827,941 (-)1,647,227 (-)49,475,168 (-)10,522,147 (-)10,884,537 신주인수권조정 (-)257,140,922 127,738,558 (-)129,402,364 (-)56,571,003 (-)28,468,520 퇴직연금운용자산 (-)169,120,559 (-)808,359 (-)169,928,918 (-)37,206,523 (-)37,384,362 전환상환우선주부채 현재가치할인차금 (-)268,829,360 137,492,111 (-)131,337,249 (-)59,142,459 (-)28,894,195 전환사채 - (-)312,114,776 (-)312,114,776 - (-)68,665,251 기타 (-)509,278,793 320,732,946 (-)188,545,847 (-)112,041,334 (-)41,480,086 소계 (-)1,252,197,575 271,393,253 (-)980,804,322 (-)275,483,466 (-)215,776,951 (3)이월결손금 3,533,784,049 1,956,436,546 5,490,220,595 777,432,491 1,207,848,531 합계(1+2+3) 26,045,047,754 3,976,956,028 30,022,003,782 5,729,910,506 6,604,840,833 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능금융자산평가이익 (-)650,893,456 1,225,352,800 574,459,344 (-)143,196,560 126,381,055 토지재평가이익 (-)1,464,456,085 - (-)1,464,456,085 (-)322,180,339 (-)322,180,339 압축기장충당금 (-)148,440,460 - (-)148,440,460 (-)32,656,901 (-)32,656,901 확정급여부채의 재측정요소 495,511,556 39,543,449 535,055,005 109,012,542 117,712,101 합계 (-)1,768,278,445 1,264,896,249 (-)503,382,196 (-)389,021,258 (-)110,744,084 3.세액공제 45,424,912 - 45,424,912 45,424,912 45,424,912 4.총법인세효과 24,276,769,309 5,241,852,277 29,518,621,586 5,386,314,160 6,539,521,661 5.인식되지 아니한 이연법인세 (-)2,504,563,175 (-)2,930,912,389 6.이연법인세자산 2,881,750,985 3,608,609,272 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 대손충당금 6,651,053,703 5,124,140 6,656,177,843 1,463,231,816 1,464,359,125 확정급여부채 885,457,728 130,599,443 1,016,057,171 194,800,700 223,532,578 지분법손실 3,470,360,707 713,788,788 4,184,149,495 763,479,356 920,512,889 기부금이월공제액 100,000 - 100,000 22,000 22,000 토지재평가손실 31,966,700 - 31,966,700 7,032,674 7,032,674 감가상각비 799,348,617 (-)799,348,617 - 175,856,696 - 매도가능금융자산손상차손 242,529,500 - 242,529,500 53,356,490 53,356,490 금융보증부채 6,532,429 10,467,537 16,999,966 1,437,134 3,739,993 정부보조금 203,778,633 265,692,735 469,471,368 44,831,299 103,283,701 대손금 5,859,164,494 1,282,623,291 7,141,787,785 1,289,016,189 1,571,193,313 미지급비용 19,450,382 - 19,450,382 4,279,084 4,279,084 재고자산평가손실 511,770,320 288,192,464 799,962,784 112,589,470 175,991,812 미지급금 - 375,986,910 375,986,910 - 82,717,120 신주인수권부사채 - 99,464,801 99,464,801 - 21,882,256 상환할증금 - 129,433,741 129,433,741 - 28,475,423 전환상환우선주부채 - 999,996,000 999,996,000 - 219,999,120 기타 1,370,720,397 209,206,437 1,579,926,834 301,558,487 347,583,903 소계 20,052,233,610 3,711,227,670 23,763,461,280 4,411,491,395 5,227,961,481 (2)가산할 일시적차이 미수수익 (-)37,474,649 (-)10,353,292 (-)47,827,941 (-)8,244,423 (-)10,522,147 신주인수권조정 - (-)257,140,922 (-)257,140,922 - (-)56,571,003 퇴직연금운용자산 (-)278,219,492 109,098,933 (-)169,120,559 (-)61,208,288 (-)37,206,523 전환상환우선주부채 현재가치할인차금 - (-)268,829,360 (-)268,829,360 - (-)59,142,459 기타 (-)1,456,137,319 946,858,526 (-)509,278,793 (-)320,350,210 (-)112,041,334 소계 (-)1,771,831,460 519,633,885 (-)1,252,197,575 (-)389,802,921 (-)275,483,466 (3)이월결손금 1,754,406,313 1,779,377,736 3,533,784,049 385,969,389 777,432,491 합계(1+2+3) 20,034,808,463 6,010,239,291 26,045,047,754 4,407,657,863 5,729,910,506 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능금융자산평가이익 (-)2,314,114,956 1,663,221,500 (-)650,893,456 (-)509,105,290 (-)143,196,560 토지재평가이익 (-)1,464,456,085 - (-)1,464,456,085 (-)322,180,339 (-)322,180,339 압축기장충당금 (-)148,440,460 - (-)148,440,460 (-)32,656,901 (-)32,656,901 확정급여부채의 재측정요소 655,735,131 (-)160,223,575 495,511,556 144,261,729 109,012,542 합계 (-)3,271,276,370 1,502,997,925 (-)1,768,278,445 (-)719,680,801 (-)389,021,258 3.세액공제 - 45,424,912 45,424,912 - 45,424,912 4.총법인세효과 16,763,532,093 7,513,237,216 24,276,769,309 3,687,977,062 5,386,314,160 5.인식되지 아니한 이연법인세 (-)1,847,855,008 (-)2,504,563,175 6.이연법인세자산 1,840,122,054 2,881,750,985 26-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 매도가능증권평가 269,577,615 365,908,730 확정급여부채의 재측정요소 8,699,559 (-)35,249,186 전환권대가 (-)117,513,007 - 소계 160,764,167 330,659,544 자본에 직접 반영된 법인세비용 160,764,167 330,659,544 26-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 4,201,149,461 924,252,881 4,201,149,461 924,252,881 이월결손금 (주2) 5,490,220,595 1,207,848,531 3,533,784,049 777,432,491 대손충당금 등 (주2) 3,005,415,416 661,191,392 3,023,900,989 665,258,218 전환상환우선주부채 999,996,000 219,999,120 999,996,000 219,999,120 전환상환우선주부채 현재가치할인차금 (-)374,452,433 (-)82,379,535 (-)374,452,433 (-)82,379,535 합계 13,322,329,039 2,930,912,389 11,384,378,066 2,504,563,175 (주1) 연결기업은 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (주2) 연결기업은 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 27. 주당손실 기본주당손실은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손실은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순손실을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.27-1 기본주당손실의 산정내역 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 가.지배기업보통주소유주귀속당기순손실 (-)5,075,801,249 (-)6,513,834,800 나.가중평균유통보통주식수 39,139,965 36,832,929 다.지배기업 소유주 기본주당손실 (-)130 (-)177 27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2016. 1. 1 ~ 2016. 12. 31 37,983,328 366 13,901,898,048 신주인수권 행사 2016. 5. 4 ~ 2016. 12. 31 1,759,013 241 423,922,133 자기주식 보유효과 2016. 1. 1 ~ 2016. 12. 31 (-)1,620 366 (-)592,920 합계 39,740,721 14,325,227,261 * 가중평균유통보통주식수: 14,325,227,261주 ÷ 366일 = 39,139,965주 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2015. 1. 1 ~ 2015. 12. 31 34,465,305 365 12,579,836,325 신주인수권 행사 2015. 3.25 ~ 2015. 12. 31 3,518,023 864,774,037 자기주식 보유효과 2015. 1. 1 ~ 2015. 12. 31 (-)1,620 365 (-)591,300 합계 37,981,708 13,444,019,062 * 가중평균유통보통주식수: 13,444,019,062주 ÷ 365일 = 36,832,929주 27-3 희석주당손실당기 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 신주인수권과 주식선택권으로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다. 28. 현금흐름표연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산의 평가 1,225,352,799 1,663,221,500 차입금의 유동성 대체 1,748,500,000 48,500,000 사채의 유동성 대체 1,000,029,377 87,500,000 건설중인자산의 유형자산 대체 2,051,328,200 44,250,000 유형자산 취득 미지급금 362,700,000 - 매출채권의 제각 - 454,781,055 미수금의 제각 - 64,142,520 선급금의 제각 - 302,589,708 무형자산의 미수금 대체 - 27,170,000 장기금융상품의 매도가능금융자산 대체 - 2,341,775,400 리스보증금의 차량운반구 대체 - 50,151,000 단기대여금의 제각 88,100,000 - 29. 특수관계자거래연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.29-1 특수관계자 현황 회사명 관계 (주)네추럴피드 관계기업 한몽에너지개발(주) 관계기업 한국환구연맹 관계기업 바이오에프씨 기타특수관계자 29-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기 네추럴피드 관계기업 매출 등 13,755,411 612,890 이자수익 66,202,406 71,439,584 수입임대료 6,000,000 6,000,000 금융보증수익 - 6,532,429 한국환구연맹 관계기업 매출 등 140,000 - (주)바이오에프씨 기타특수관계자 수입임대료 109,738,370 119,084,500 합계 195,836,187 203,669,403 (주)바이오에프씨 기타특수관계자 상품매입 462,885,984 219,842,250 외주가공비 308,000,000 184,800,000 경상연구개발비 47,957,100 - 광고선전비 - 12,200,000 합계 818,843,084 416,842,250 29-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금 1,004,472,818 855,000,000 미수수익 253,035,281 186,832,875 매출채권 8,665,131 153,006,997 미수금 41,659,489 35,059,489 (주)바이오에프씨 기타특수관계자 매출채권 - 40,992,950 미수금 550,000 550,000 선급금 - 117,832,000 합계 1,308,382,719 1,389,274,311 (주)네추럴피드 관계기업 임대보증금 35,000,000 35,000,000 (주)바이오에프씨 기타특수관계자 매입채무 70,290,000 - 미지급금 101,640,000 67,760,000 임대보증금 10,000,000 - 주주ㆍ임원 등 기타특수관계자 단기차입금 30,000,000 30,000,000 합계 246,930,000 132,760,000 29-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 855,000,000 149,472,818 - 1,004,472,818 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 725,000,000 230,000,000 (-)100,000,000 855,000,000 29-5 특수관계자에 대한 단기차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주주ㆍ임원 등 30,000,000 300,000,000 (-)300,000,000 30,000,000 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주주ㆍ임원 등 - 30,000,000 - 30,000,000 29-6 지배회사의 최대주주와 종속기업의 대표이사가 지배기업 및 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 29-7 특수관계자로부터 제공받은 담보자산 (단위: 원) 제공자 담보제공자산 제공금액 제공처 제공사유 기타특수관계자 일반상가 15,600,000,000 KEB하나은행 차입금 담보 집합상가 아파트 29-8 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 732,183,500 737,329,390 퇴직급여 220,459,655 211,066,391 주식기준보상 - 245,625,002 합계 952,643,155 1,194,020,783 30. 우발부채 및 약정사항30-1 장기선급금(기타비유동자산)연결기업은 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 동 계약에 의한 판권의 실현가능성이 불확실하여 전기에 전액 대손충당금을 설정하였습니다.30-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다. 30-3 주식기준보상2015년 3월, 연결기업은 주주총회 결의에 따라 대표이사에게 1,000,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 행사가격인 1,610원은 부여일 현재의 시장가격과 일치합니다. 한편, 동 주식선택권은 부여일로부터 2년동안 근로를 제공하는 경우에 가득되며, 이러한 기준이 충족되지 못할 경우 주식선택권은 소멸됩니다. 당기중 대표이사의 퇴임으로 인하여 주식선택권의 가득조건이 충족되지 못하였으며 주식선택권은 소멸되었습니다. 당기 중 발생한 주식기준보상 거래에 따른 주식보상비용환 입 245,625,002원은 손익계산서에 판매비와 관리비의 차감항목으로 인식하였습니다. 30-4 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 심급 넥스트비티 포모나 (주1) 대법원 603,487,500 3심진행중 대한석탄공사 (주2) 서울고등법원 1,869,112,476 2심진행중 합계 2,417,737,476 (주1) 당기 중 연결기업은 소송의 1심과 2심에서 패소하였으며 당기말 현재 상고심이진행 중입니다. 이와 관련하여 연결기업은 1,2심 패소금액을 당기의 비용으로 인식하였습니다. (주2) 당기 중 연결기업은 소송의 1심에서 패소하였으며, 당기말 현재 항소심이 진행 중입니다. 연결기업은 1심 패소금액을 당기비용으로 인식하였습니다. 한편, 대한석탄공사는 상기 소송과 관련하여 연결기업의 유형자산을 가압류하고 있습니다. 31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 31-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 제공금액 제공처 제공사유 유형자산 17,906,293,523 17,526,000,000 KEB하나은행 등 차입금 담보 투자부동산 904,573,040 1,060,000,000 산업은행 등 차입금 담보 합계 18,810,866,563 18,586,000,000 31-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 5,387,550,000 1,673,160,000 (주)NS쇼핑 등 신용보증기금 대출보증 298,192,000 795,200,000 기업은행 합계 5,685,742,000 2,468,360,000 32. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 32-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 (bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 + 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp 장기차입금 130,000,000 (-)130,000,000 130,000,000 (-)130,000,000 32-1-2 환율변동위험연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,366,719,360 145,020,000 314,584,865 152,360,000 JPY 18,371 - 17,224 - HKD 5,443,962 - - - CAD 555 717,576,624 524 609,187,884 합계 2,372,181,693 862,598,624 314,602,613 761,547,884 연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 111,084,968 (-)111,084,968 8,111,243 (-)8,111,243 JPY 919 (-)919 861 (-)861 HKD 272,198 (-)272,198 - - CAD (-)35,878,803 35,878,803 (-)30,459,368 30,459,368 합계 75,479,282 (-)75,479,282 (-)22,347,264 22,347,264 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 32-1-3 가격위험연결기업은 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 41,455,834 (-)41,455,834 법인세효과 (-)9,120,283 9,120,283 법인세효과 차감후 기타포괄손익 32,335,551 (-)32,335,551 32-2 신용위험 연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.32-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,659,962,573 4,726,913,717 미수금 298,284,576 211,899,632 합계 3,958,247,149 4,938,813,349 32-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-3 유동성위험연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 1,449,721,624 4,240,806,741 25,247,999,000 - 30,938,527,365 매입채무및기타채무 12,502,940,818 143,880 - - 12,503,084,698 기타금융부채 155,315,577 - 60,000,000 - 215,315,577 파생금융부채 - - 356,999 - 356,999 합계 14,107,978,019 4,240,950,621 25,308,355,999 - 43,657,284,639 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 1,353,667,884 2,586,380,000 15,702,167,741 - 19,642,215,625 매입채무및기타채무 8,494,867,136 - - - 8,494,867,136 기타금융부채 126,444,222 - 45,000,000 - 171,444,222 파생금융부채 - - 99,464,801 - 99,464,801 합계 9,974,979,242 2,586,380,000 15,747,167,741 - 28,308,526,983 32-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 44,351,091,195 30,546,381,702 차감: 현금및현금성자산 (-)7,059,199,673 (-)3,551,437,680 순부채 37,291,891,522 26,994,944,022 지배기업소유주지분 24,050,680,764 27,862,303,030 순부채및자기자본 61,342,572,286 54,857,247,052 부채비율 60.8% 49.2% 33. 금융상품의 범주별 분류내역33-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 7,059,199,673 - 7,059,199,673 매출채권및기타채권 - - 3,958,247,149 - 3,958,247,149 기타금융자산 3,041,430,700 - 4,562,740,217 - 7,604,170,917 소계 3,041,430,700 - 15,580,187,039 - 18,621,617,739 [비유동] 매도가능금융자산 - - - 3,118,447,053 3,118,447,053 기타금융자산 - - 1,349,414,020 - 1,349,414,020 소계 - - 1,349,414,020 3,118,447,053 4,467,861,073 합계 3,041,430,700 - 16,929,601,059 3,118,447,053 23,089,478,812 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 3,551,437,680 - 3,551,437,680 매출채권및기타채권 - - 4,938,813,349 - 4,938,813,349 기타금융자산 - - 3,091,463,652 - 3,091,463,652 소계 - - 11,581,714,681 - 11,581,714,681 [비유동] 매도가능금융자산 - - - 4,730,512,652 4,730,512,652 기타금융자산 - - 669,567,980 - 669,567,980 소계 - - 669,567,980 4,730,512,652 5,400,080,632 합계 - - 12,251,282,661 4,730,512,652 16,981,795,313 33-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [유동] 차입금(단기) - 5,561,126,001 5,561,126,001 매입채무및기타채무 - 12,503,084,698 12,503,084,698 기타금융부채 - 155,315,577 155,315,577 소계 - 18,219,526,276 18,219,526,276 [비유동] 차입금 - 23,380,783,857 23,380,783,857 기타금융부채 - 60,000,000 60,000,000 파생금융부채 356,999 - 356,999 소계 356,999 23,440,783,857 23,441,140,856 합계 356,999 41,660,310,133 41,660,667,132 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [유동] 차입금(단기) - 3,940,047,884 3,940,047,884 매입채무및기타채무 - 8,494,867,136 8,494,867,136 기타금융부채 - 126,444,222 126,444,222 소계 - 12,561,359,242 12,561,359,242 [비유동] 차입금 - 15,176,197,459 15,176,197,459 기타금융부채 - 45,000,000 45,000,000 파생금융부채 99,464,801 - 99,464,801 소계 99,464,801 15,221,197,459 15,320,662,260 합계 99,464,801 27,782,556,701 27,882,021,502 33-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 당기손익: 손상차손 (-)1,245,920,439 - - - - (-)1,245,920,439 이자수익 153,296,187 - - - - 153,296,187 외화환산손익 77,433,715 - - (-)607,539,310 - (-)530,105,595 외환차손익 848,519 - - (-)46,558,548 - (-)45,710,029 이자비용 - - - (-)1,198,981,725 - (-)1,198,981,725 평가손익 - 41,430,700 - - 99,107,802 140,538,502 기타포괄손익: 평가이익(법인세효과 반영후) - - (-)955,775,184 - - (-)955,775,184 (단위: 원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 당기손익: 손상차손 (-)1,360,231,417 (-)11,933,930 - - (-)1,372,165,347 이자수익 142,327,845 - - - 142,327,845 외화환산손익 141,403,459 - 19,137,743 - 160,541,202 외환차손익 - - (-)7,857,416 - (-)7,857,416 이자비용 - - (-)1,042,239,628 - (-)1,042,239,628 금융보증손익 - - 6,532,429 - 6,532,429 평가손익 - - - 92,076,816 92,076,816 기타포괄손익: 평가이익(법인세효과 반영후) - (-)1,297,312,770 - - (-)1,297,312,770 34. 공정가치34-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 3,118,447,053 3,118,447,053 4,730,512,652 4,730,512,652 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 7,059,199,673 7,059,199,673 3,551,437,680 3,551,437,680 매출채권및기타채권 3,958,247,149 3,958,247,149 4,938,813,349 4,938,813,349 기타금융자산 8,953,584,937 8,953,584,937 3,761,031,632 3,761,031,632 소계 19,971,031,759 19,971,031,759 12,251,282,661 12,251,282,661 합계 23,089,478,812 23,089,478,812 16,981,795,313 16,981,795,313 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 파생금융부채 356,999 356,999 99,464,801 99,464,801 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(단기) 5,561,126,001 5,561,126,001 3,940,047,884 3,940,047,884 매입채무및기타채무 12,503,084,698 12,503,084,698 8,494,867,136 8,494,867,136 차입금 23,380,783,857 23,380,783,857 15,176,197,459 15,176,197,459 기타금융부채 215,315,577 215,315,577 171,444,222 171,444,222 소계 41,660,310,133 41,660,310,133 27,782,556,701 27,782,556,701 합계 41,660,667,132 41,660,667,132 27,882,021,502 27,882,021,502 34-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 34-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 34-4 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 매도가능금융자산 829,116,672 1,955,062,600 334,267,781 3,118,447,053 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - 7,059,199,673 - 7,059,199,673 매출채권및기타채권 - - 3,958,247,149 3,958,247,149 기타금융자산 - - 8,953,584,937 8,953,584,937 투자부동산 - - 904,573,040 904,573,040 합 계 829,116,672 9,014,262,273 14,150,672,907 23,994,051,852 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - 356,999 - 356,999 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금(단기) - 5,561,126,001 - 5,561,126,001 매입채무및기타채무 - - 12,503,084,698 12,503,084,698 차입금 - 23,380,783,857 - 23,380,783,857 기타금융부채 - - 215,315,577 215,315,577 합 계 - 28,942,266,857 12,718,400,275 41,660,667,132 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 매도가능금융자산 2,056,936,262 2,341,775,400 331,800,990 4,730,512,652 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 3,983,208 3,547,454,472 - 3,551,437,680 매출채권및기타채권 - - 4,938,813,349 4,938,813,349 기타금융자산 - 4,500,000 3,756,531,632 3,761,031,632 투자부동산 - - 917,449,639 917,449,639 합 계 2,060,919,470 5,893,729,872 9,944,595,610 17,899,244,952 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - 99,464,801 - 99,464,801 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금(단기) - 3,940,047,884 - 3,940,047,884 매입채무및기타채무 - - 8,494,867,136 8,494,867,136 차입금 - 13,572,740,000 1,603,457,459 15,176,197,459 기타금융부채 - - 171,444,222 171,444,222 합 계 - 17,612,252,685 10,269,768,817 27,882,021,502 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 제 20 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 16,685,136,890 9,354,817,066 11,926,192,513 현금및현금성자산 3,242,002,118 1,028,524,908 2,000,106,680 매출채권 및 기타채권 1,130,292,190 1,020,245,502 1,599,729,616 기타금융자산(유동) 7,428,448,172 2,848,243,286 5,579,297,641 재고자산 3,802,006,205 3,876,231,471 1,676,225,532 기타유동자산 887,322,121 580,659,379 872,866,744 당기법인세자산 195,066,084 912,520 197,966,300 비유동자산 31,271,813,879 29,941,094,500 29,759,705,768 매출채권 및 기타채권 800,000,000 800,000,000 800,000,000 매도가능금융자산 2,888,729,952 3,987,156,115 3,751,892,682 파생금융자산 791,500 190,637,367 관계기업투자 99,996,260 1,613,742,856 4,189,925,564 종속기업투자 16,764,082,361 16,558,966,361 16,153,488,429 기타금융자산(비유동) 2,665,375,680 1,710,750,680 1,628,964,000 투자부동산 564,901,352 569,702,169 574,502,988 유형자산 5,532,500,506 2,988,334,501 1,859,421,401 무형자산 154,243,240 152,115,984 5,001,640 이연법인세자산 1,801,193,028 1,369,688,467 796,509,064 자산총계 47,956,950,769 39,295,911,566 41,685,898,281 부채 유동부채 5,873,082,377 4,672,906,949 4,622,558,084 차입금(단기) 1,420,000,000 2,590,000,000 3,800,000,000 매입채무 및 기타채무 4,388,627,487 2,017,133,433 634,368,813 기타금융부채(유동) 40,695,209 24,945,711 33,880,591 기타유동부채 23,759,681 40,827,805 154,308,680 비유동부채 11,359,009,405 560,558,763 498,249,722 장기차입금 10,687,885,224 기타금융부채(비유동) 26,999,966 16,999,966 퇴직급여채무 644,124,215 543,558,797 498,249,722 부채총계 17,232,091,782 5,233,465,712 5,120,807,806 자본 자본금 19,871,170,500 18,991,664,000 17,232,652,500 자본잉여금 38,007,136,542 36,470,008,238 34,240,604,817 자기주식 (1,303,669) (1,303,669) (1,303,669) 기타자본항목 (1,230,758,122) (14,384,369) 1,038,221,960 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000 결손금 (26,935,386,264) (22,397,538,346) (16,959,085,133) 자본총계 30,724,858,987 34,062,445,854 36,565,090,475 부채 및 자본총계 47,956,950,769 39,295,911,566 41,685,898,281 포괄손익계산서 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 37,454,675,125 23,410,134,847 35,201,852,596 매출원가 17,235,997,116 8,831,400,676 13,072,774,628 매출총이익 20,218,678,009 14,578,734,171 22,129,077,968 판매비와관리비 20,002,523,065 16,039,696,844 22,066,977,467 영업이익(손실) 216,154,944 (1,460,962,673) 62,100,501 기타수익 107,643,333 151,646,439 92,104,657 기타비용 3,567,760,309 1,007,910,612 17,590,864 금융수익 496,681,919 316,934,746 215,473,463 금융원가 557,143,483 395,110,530 577,648,320 투자비용 1,613,742,856 3,306,971,462 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) (4,918,166,452) (5,702,374,092) (225,560,563) 법인세비용(수익) (298,339,055) (219,531,635) (60,741,545) 당기순이익(손실) (4,619,827,397) (5,482,842,457) (164,819,018) 기타포괄손익 (888,769,272) (1,253,842,087) 751,159,551 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (970,748,751) (1,298,231,331) 872,044,258 매도가능금융자산평가이익(손실) (970,748,751) (1,298,231,331) 872,044,258 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 81,979,479 44,389,244 (120,884,707) 확정급여부채의 재측정요소 81,979,479 44,389,244 (120,884,707) 총포괄손익 (5,508,596,669) (6,736,684,544) 586,340,533 주당이익 기본주당이익(손실) (118) (149) (5) 희석주당이익(손실) (118) (149) (5) 자본변동표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 15,019,089,000 31,170,851,096 (1,303,669) 166,177,702 1,014,000,000 (16,673,381,408) 30,695,432,721 자본의 변동 당기순이익(손실) (164,819,018) (164,819,018) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 872,044,258 872,044,258 보험수리적손실 (120,884,707) (120,884,707) 총포괄손익 872,044,258 (285,703,725) 586,340,533 신주인수권의행사 2,213,563,500 3,069,753,721 5,283,317,221 전환사채의 발행 주식선택권 2014.12.31 (기말자본) 17,232,652,500 34,240,604,817 (1,303,669) 1,038,221,960 1,014,000,000 (16,959,085,133) 36,565,090,475 2015.01.01 (기초자본) 17,232,652,500 34,240,604,817 (1,303,669) 1,038,221,960 1,014,000,000 (16,959,085,133) 36,565,090,475 자본의 변동 당기순이익(손실) (5,482,842,457) (5,482,842,457) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 (1,298,231,331) (1,298,231,331) 보험수리적손실 44,389,244 44,389,244 총포괄손익 (1,298,231,331) (5,438,453,213) (6,736,684,544) 신주인수권의행사 1,759,011,500 2,229,403,421 3,988,414,921 전환사채의 발행 주식선택권 245,625,002 245,625,002 2015.12.31 (기말자본) 18,991,664,000 36,470,008,238 (1,303,669) (14,384,369) 1,014,000,000 (22,397,538,346) 34,062,445,854 2016.01.01 (기초자본) 18,991,664,000 36,470,008,238 (1,303,669) (14,384,369) 1,014,000,000 (22,397,538,346) 34,062,445,854 자본의 변동 당기순이익(손실) (4,619,827,397) (4,619,827,397) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 (970,748,751) (970,748,751) 보험수리적손실 81,979,479 81,979,479 총포괄손익 (970,748,751) (4,537,847,918) (5,508,596,669) 신주인수권의행사 879,506,500 1,120,491,281 1,999,997,781 전환사채의 발행 416,637,023 416,637,023 주식선택권 (245,625,002) (245,625,002) 2016.12.31 (기말자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,230,758,122) 1,014,000,000 (26,935,386,264) 30,724,858,987 현금흐름표 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 20 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (275,550,100) 147,689,298 (1,338,259,949) 당기순이익(손실) (4,619,827,397) (5,482,842,457) (164,819,018) 비현금항목의 조정 2,848,681,077 3,880,125,920 533,602,090 퇴직급여 252,158,499 144,755,745 124,458,796 대손상각비 12,345,322 604,985 재고자산평가손실 43,094,816 245,549,159 86,889,232 재고자산폐기손실 152,353,175 대손충당금환입 (13,537,065) 감가상각비 80,541,186 80,146,982 62,048,502 감가상각비(투자부동산) 4,800,817 4,800,819 4,800,819 무형자산상각비 14,112,744 7,661,417 1,637,391 주식보상비용 (245,625,002) 245,625,002 이자비용 367,297,616 183,267,467 319,924,957 이자수익 (455,251,219) (316,934,746) (215,473,463) 외화환산이익 (77,433,715) (141,403,459) (48,634,235) 외화환산손실 13,900,353 기타의대손상각비 1,237,582,607 127,374,644 사채상환손실 189,453,283 파생상품평가손실 189,845,867 199,909,133 매도가능금융자산손상차손 11,933,930 68,270,080 관계기업투자주식손상차손 1,613,742,856 2,576,182,708 종속기업투자주식손상차손 730,788,754 법인세비용(수익) (298,339,055) (219,531,635) (60,741,545) 유형자산처분이익 (1,114,737) 당기금융상품평가이익 (41,430,700) 운전자본조정 1,086,106,541 1,722,021,104 (2,199,766,922) 매출채권 (143,319,556) 609,449,461 205,005,265 기타채권 (122,335,040) (27,239,132) 9,001,620 기타유동자산 (472,250,883) 292,207,365 (517,083,921) 재고자산 (121,222,725) (2,445,555,098) (937,166,952) 기타금융자산(유동) (145,369,701) 매입채무 586,769,794 2,776,479,055 (791,009,158) 기타채무 1,422,024,260 672,697,711 (139,640,980) 기타금융부채(유동) 15,792,903 기타유동부채 (17,068,124) (113,480,875) 111,698,600 퇴직금의지급 (46,491,185) (58,954,055) (10,994,598) 관계사전출입 16,416,672 이자의수령 731,581,867 23,533,298 1,003,115,124 이자의지급 (127,938,624) (192,202,347) (325,365,503) 법인세납부(환급) (194,153,564) 197,053,780 (185,025,720) 투자활동현금흐름 (9,339,444,714) (3,897,703,235) (2,484,083,941) 유형자산의 처분 15,000,000 기타금융자산(유동)의감소 111,000,000 1,369,486,008 6,273,500,000 기타금융자산(유동)의증가 (6,022,000,000) (581,000,000) (250,000,000) 매도가능금융자산의처분 180,000,000 매도가능금융자산의취득 (127,200,000) (1,109,453,500) 파생상품금융자산의 증가 (390,546,500) 관계기업투자주식의취득 (99,996,260) 종속기업투자주식의취득 (205,116,000) (1,119,266,720) (7,329,617,700) 기타금융자산(비유동)의 감소 30,000,000 기타금융자산(비유동)의증가 (909,000,000) (753,237,680) (979,880,000) 투자부동산의 취득 (209,935,000) 유형자산의 취득 (2,275,892,454) (1,158,909,082) (5,151,001) 무형자산의 취득 (16,240,000) (154,775,761) (3,000,240) 기타금융부채(비유동)의증가 10,000,000 기타금융부채(비유동)의감소 (10,000,000) 재무활동현금흐름 11,828,423,541 2,778,414,921 2,287,900,977 차입금(단기)의 차입 500,000,000 차입금(단기)의 상환 (1,170,000,000) (1,710,000,000) (2,995,416,244) 신주인수권의행사 1,999,997,781 3,988,414,921 5,283,317,221 전환사채의 발행 10,998,425,760 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,213,428,727 (971,599,016) (1,534,442,913) 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 48,483 17,244 9,915 기초현금및현금성자산 1,028,524,908 2,000,106,680 3,534,539,678 기말현금및현금성자산 3,242,002,118 1,028,524,908 2,000,106,680 5. 재무제표 주석 제 22(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 21(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 넥스트비티 1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 당기말 현재 대주주인 문원국 외 4인이 21.79%의 지분을 소유하고 있습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 재무제표는 2017년 3월 28일에 주주총회에서 승인 될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-4 공정가치 측정 당사는 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석에 공시하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ 평 가기법 , 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3,35 ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35 ㆍ 비상장지분증권투자 - 주석 11 ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34, 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.2-6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-7 금융상품금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.2-7-1 금융자산(1) 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산,대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. (2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 대손상각비로 계상하고 있습니다. ㆍ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. (3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 2-7-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 8(금융자산), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가 인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융비용에서 차감처리하고 있습니다. ㆍ 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-7-3 금융부채(1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등이 있습니다. (2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.ㆍ 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-7-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2-9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-11 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 40년 비품 5년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-12 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-14 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.2-16 수익인식당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로, 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 2-16-1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2-16-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2-17 법인세2-17-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2-17-2 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-18 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.2-19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-20 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1)주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 28 참조). 2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한, 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 자본관리(주석33), 재무위험관리 및 정책(주석33), 민감도분석(주석33)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-2 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.3-4 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ㆍ금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ㆍ금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정기준서는 현행수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 부터 완전 소급적용방법과 변형된 소급적용방법 중하나를 사용하여 적용하며 조기적용 할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용 할 계획입니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회 계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 5. 영업부문정보당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사(전기 1개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은각각 40.8%, 27.9%, 12.8%(전기: 73.6%)입니다. 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 - 2,004,587 보통예금 3,242,002,118 1,026,520,321 합계 3,242,002,118 1,028,524,908 7. 매출채권및기타채권7-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,019,391,532 - 1,019,334,562 - 대손충당금 (-)40,381,094 - (-)28,035,772 - 미수금 151,281,752 800,000,000 28,946,712 800,000,000 합계 1,130,292,190 800,000,000 1,020,245,502 800,000,000 7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 28,035,772 28,035,772 증가 12,345,322 - 제각 - - 기말 40,381,094 28,035,772 7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 1,800,246,132 1,624,554,542 기한경과 미손상금액: 90일이내 - 27,108,676 91일 ~ 180일 79,288,264 932,456 181일 ~ 365일 5,501,886 81,966 365일초과 45,255,908 167,567,862 소계 130,046,058 195,690,960 손상채권 40,381,094 28,035,772 합계 1,970,673,284 1,848,281,274 손상채권에 대한 대손충당금 40,381,094 28,035,772 8. 기타금융자산 및 기타금융부채8-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 6,043,430,700 1,500,000 - 1,500,000 대여금 (주석 30) 2,096,010,959 1,510,625,000 1,846,400,000 1,465,000,000 대손충당금 (-)1,084,472,818 - (-)80,000,000 - 미수수익 (주석 30) 653,963,764 - 1,129,217,930 - 대손충당금 (-)280,484,433 - (-)47,374,644 - 보증금 - 1,153,250,680 - 244,250,680 합계 7,428,448,172 2,665,375,680 2,848,243,286 1,710,750,680 8-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 보통예금 기업은행 - 780,029,364 소송 관련 가압류 장기금융상품 씨티은행 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 합계 1,500,000 781,529,364 8-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 40,695,209 - 24,945,711 - 임대보증금 - 10,000,000 - - 금융보증부채 - 16,999,966 - 16,999,966 합계 40,695,209 26,999,966 24,945,711 16,999,966 9. 기타자산 및 기타부채9-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 (주석 31-1) 811,616,287 2,091,651,690 497,598,937 2,091,651,690 대손충당금 - (-)2,091,651,690 - (-)2,091,651,690 선급비용 75,705,834 - 83,060,442 - 합계 887,322,121 - 580,659,379 - 9-2 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 12,655,165 - 40,827,805 - 선수금 11,104,516 - - - 합계 23,759,681 - 40,827,805 - 10. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 2,419,214,094 1,859,275,317 평가충당금 (-)288,643,975 (-)245,549,159 미착품 1,671,436,086 2,262,505,313 합계 3,802,006,205 3,876,231,471 11. 매도가능금융자산11-1 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,987,156,115 3,751,892,682 취득 127,200,000 1,109,453,500 대체 - 709,000,000 자본으로 계상한 평가손익 (-)1,244,549,681 (-)1,664,399,142 처분 (-)180,000,000 - 손상차손 - (-)11,933,930 현재가치 상각 198,923,518 93,143,005 기말 2,888,729,952 3,987,156,115 11-2 매도가능금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 Rexahn Phamarceuticals, Inc 4,834,890 2.04 1,406,042,806 829,116,672 829,116,672 2,056,936,262 (주)에너텍 (주1) 219,000 23.23 4,380,793,021 - - - (주)매일방송 (주2) 13,334 0.02 100,005,000 22,267,780 22,267,780 19,800,990 소계 - - 4,480,798,021 22,267,780 22,267,780 19,800,990 (주)네추럴에프앤피전환상환우선주 - - 503,110,000 643,408,750 643,408,750 557,775,613 (주)네추럴에프앤피신주인수권부사채 - - 606,343,500 737,736,750 737,736,750 643,643,250 변액연금보험 (주2) - - 656,200,000 656,200,000 656,200,000 709,000,000 소계 - - 1,765,653,500 2,037,345,500 2,037,345,500 1,910,418,863 합계 - - 7,652,494,327 2,888,729,952 2,888,729,952 3,987,156,115 (주1) 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. 12. 파생금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(주1) - 523,750 - 116,038,617 신주인수권(주2) - 267,750 - 74,598,750 합계 - 791,500 - 190,637,367 (주1) 당사는 전기 중 종속기업인 네추럴에프앤피가 발행한 전환상환우선주를 인수하였습니다. 전환상환우선주의 전환권에 해당하는 부분을 분리하여 내재파생상품을 인식하고 공정가치로 측정하였습니다.(주2) 당사는 전기 중 종속기업인 네추럴에프앤피가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권에 해당하는 부분을 분리하여 내재파생상품을 인식하고 공정가치로 측정하였습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업] (주)네추럴피드 (주1) 사료도소매 37.19 - 37.19 1,613,742,856 (주)한국환구연맹 무역정보서비스 45.00 99,996,260 - - 소계 99,996,260 1,613,742,856 [종속기업] (주)네추럴에프앤피 (주2) 건강기능식품 제조 및 판매 57.73 15,651,226,763 57.73 15,651,226,763 NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100.00 338,365,000 100.00 338,365,000 정부보조금 (-)357,456,648 (-)357,456,648 (주)바이오프로젠 (주3) 연구개발 47.35 216,236,246 47.35 26,831,246 (주)나노바이오텍 (주3) 생명공학분야 기술서비스 38.50 400,000,000 38.50 400,000,000 (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 500,000,000 100.00 500,000,000 NEXT BT(HK) Ltd. (주4) 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 15,711,000 - - 소계 16,764,082,361 16,558,966,361 합계 16,864,078,621 18,172,709,217 (주1) 당사는 당기 중 관계기업인 (주)네추럴피드에 대하여 1,614백만원의 손상차손을 인식하였으며 이를 손익계산서의 투자비용으로 인식하였습니다.(주2) 종속기업인 (주)네추럴에프앤피는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는 바, 인적분할 시 (주)네추럴에프앤피와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다.(주3) 당사 및 종속기업이 (주)바이오프로젠과 (주)나노바이오텍을 각각 72.82%, 60.00%의 지분을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(주4) 당사는 해외시장 진출 목적으로 홍콩에 신설법인을 설립하였습니다. 14. 투자부동산14-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 398,052,131 192,032,799 590,084,930 기말 398,052,131 192,032,799 590,084,930 감가상각누계액: 기초 - 20,382,761 20,382,761 상각 - 4,800,817 4,800,817 기말 - 25,183,578 25,183,578 장부금액: 기초 398,052,131 171,650,038 569,702,169 기말 398,052,131 166,849,221 564,901,352 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 398,052,131 192,032,799 590,084,930 기말 398,052,131 192,032,799 590,084,930 감가상각누계액: 기초 - 15,581,942 15,581,942 상각 - 4,800,819 4,800,819 기말 - 20,382,761 20,382,761 장부금액: 기초 398,052,131 176,450,857 574,502,988 기말 398,052,131 171,650,038 569,702,169 14-2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생하는 임대수익 - 6,000,000 14-3 투자부동산 중 일부는 종속기업인 (주)네추럴에프앤피의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다. (주석 32-1) 15. 유형자산15-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 906,642,700 1,737,152,904 19,684,180 283,230,170 1,109,500,000 4,056,209,954 취득 - - - 36,792,454 2,601,800,000 2,638,592,454 처분 - - - (-)33,324,624 - (-)33,324,624 대체 - - - 21,900,000 (-)21,900,000 - 기말 906,642,700 1,737,152,904 19,684,180 308,598,000 3,689,400,000 6,661,477,784 감가상각누계액: 기초 - 886,970,739 7,495,140 173,409,574 - 1,067,875,453 상각 - 41,412,086 492,104 38,636,996 - 80,541,186 처분 - - - (-)19,439,361 - (-)19,439,361 기말 - 928,382,825 7,987,244 192,607,209 - 1,128,977,278 장부금액: 기초 906,642,700 850,182,165 12,189,040 109,820,596 1,109,500,000 2,988,334,501 기말 906,642,700 808,770,079 11,696,936 115,990,791 3,689,400,000 5,532,500,506 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 906,642,700 1,737,152,904 19,684,180 183,670,088 - 2,847,149,872 취득 - - - 99,560,082 1,109,500,000 1,209,060,082 기말 906,642,700 1,737,152,904 19,684,180 283,230,170 1,109,500,000 4,056,209,954 감가상각누계액: 기초 - 845,558,654 7,003,036 135,166,781 - 987,728,471 상각 - 41,412,085 492,104 38,242,793 - 80,146,982 기말 - 886,970,739 7,495,140 173,409,574 - 1,067,875,453 장부금액: 기초 906,642,700 891,594,250 12,681,144 48,503,307 - 1,859,421,401 기말 906,642,700 850,182,165 12,189,040 109,820,596 1,109,500,000 2,988,334,501 15-2 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 1,350,180,000원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 산업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (주석32-1) 15-3 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 16. 무형자산무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 11,150,921 95,000,000 57,662,000 163,812,921 취득 - 2,090,000 14,150,000 16,240,000 기말 11,150,921 97,090,000 71,812,000 180,052,921 감가상각누계액: 기초 3,641,071 - 8,055,866 11,696,937 상각 1,719,511 - 12,393,233 14,112,744 기말 5,360,582 - 20,449,099 25,809,681 장부금액: 기초 7,509,850 95,000,000 49,606,134 152,115,984 기말 5,790,339 97,090,000 51,362,901 154,243,240 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 4,457,160 - 4,580,000 9,037,160 취득 6,693,761 95,000,000 53,082,000 154,775,761 기말 11,150,921 95,000,000 57,662,000 163,812,921 감가상각누계액: 기초 3,037,187 - 998,333 4,035,520 상각 603,884 - 7,057,533 7,661,417 기말 3,641,071 - 8,055,866 11,696,937 장부금액: 기초 1,419,973 - 3,581,667 5,001,640 기말 7,509,850 95,000,000 49,606,134 152,115,984 17. 단ㆍ장기차입금17-1 단기차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 1,420,000,000 2,590,000,000 17-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 관계사 차입금 (주)넥스트에스앤엘 - - 190,000,000 원화일반대출 산업은행 4.22% 1,120,000,000 1,400,000,000 KEB하나은행 3.98% 300,000,000 1,000,000,000 합계 1,420,000,000 2,590,000,000 17-3 장기차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환사채 10,687,885,224 - 17-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.9.1 2020.9.1 1.00 4.00 11,000,000,000 - 상환할증금 1,423,763,000 - 사채할인발행차금 (-)1,394,594 - 전환권조정 (-)1,734,483,182 - 가감계 10,687,885,224 - 유동성 대체 - - 차감후 잔액 10,687,885,224 - 17-4-1 상기전환사채 및 전환권의 주요내역 구분 제13회 이자지급방법 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2018년 3월 1일 : 104.6140% 2018년 6월 1일 : 105.4101% 2018년 9월 1일 : 106.2142% 2018년 12월 1일 : 107.0263% 2019년 3월 1일 : 107.8466% 2019년 6월 1일 : 108.6751% 2019년 9월 1일 : 109.5118% 2019년 12월 1일 : 110.3569% 2020년 3월 1일 : 111.2105% 2020년 6월 1일 : 112.0726% 매도청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 발행회사가 지정하는자에게 매도 2017년 9월 1일 : 104.0756% 2017년 10월 1일 : 104.4220% 2017년 11월 1일 : 104.7800% 2017년 12월 1일 : 105.1265% 2018년 1월 1일 : 105.4930% 2018년 2월 1일 : 105.8595% 전환권에 관한 사항: 전환가격 (주2) 사채액면 1,943원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2017년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지 미행사된 잔여전환권 (주2) 5,661,348주 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권의 경우 조기상환청구권과 매도청구권의 행사시 지급하는 금액이 주계약인 채무상품의 상각후원가(자본요소고려전)와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 전환권의 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 2016년 12월 1일에 제13회차 전환권 전환가격이 1,943원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 5,661,348주입니다. 18. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,777,980,183 - 1,191,210,389 - 미지급금 2,610,647,304 - 825,923,044 - 합계 4,388,627,487 - 2,017,133,433 - 19. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 19-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 647,370,299 546,766,416 사외적립자산의 공정가치 (-)3,246,084 (-)3,207,619 합계 644,124,215 543,558,797 19-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 250,044,166 142,667,962 순확정급여부채의 순이자 2,114,333 2,087,783 합계 252,158,499 144,755,745 판매비와관리비 인식액 252,158,499 144,755,745 19-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 543,558,797 498,249,722 당기근무원가 250,044,166 142,667,962 이자비용 2,114,333 2,087,783 관계사전출입액 - 16,416,672 퇴직급여 지급액 (-)46,491,185 (-)58,954,055 순확정급부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 - 1,040,020 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (-)127,775 3,040,995 - 경험조정 (-)105,024,850 (-)61,030,123 - 사외적립자산의 수익 50,729 39,821 소계 (-)105,101,896 (-)56,909,287 기말 644,124,215 543,558,797 19-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 546,766,416 501,772,695 당기근무원가 250,044,166 142,667,962 이자비용 2,203,527 2,190,803 지급액 (-)46,491,185 (-)59,332,608 순확정급부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 - 1,040,020 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (-)127,775 3,040,995 - 경험조정 (-)105,024,850 (-)61,030,123 소계 (-)105,152,625 (-)56,949,108 계열사간 이동으로 전입된 채무 - 41,664,782 계열사간 이동으로 전출된 채무 - (-)25,248,110 기말 647,370,299 546,766,416 19-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,207,619 3,522,973 이자수익 89,194 103,020 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (-)50,729 (-)39,821 퇴직급여 지급액 - (-)378,553 기말 3,246,084 3,207,619 19-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 5.00 5.00 할인율 2.59 2.58 19-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 기준 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 635,759,684 647,370,299 660,846,448 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 661,317,740 647,370,299 635,624,847 (단위: 원) 구분 1% 감소 기준 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 538,156,294 546,766,416 556,788,176 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 557,140,634 546,766,416 538,055,407 19-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 3,246,084 3,207,619 20. 자본금20-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 39,742,341 37,983,328 자본금 19,871,170,500 18,991,664,000 20-2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 일자 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2014.12.31 전기초 34,465,305 17,232,652,500 33,103,984,201 2015.03.25 ~ 2015.08.31 신주인수권의 행사 3,518,023 1,759,011,500 2,229,403,421 2015.12.31 전기말/당기초 37,983,328 18,991,664,000 35,333,387,622 2016.05.04 신주인수권의 행사 1,759,013 879,506,500 1,120,491,281 2016.12.31 당기말 39,742,341 19,871,170,500 36,453,878,903 21. 자본잉여금자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 (주석 20-2) 36,453,878,903 35,333,387,622 신주인수권대가 1,136,620,616 1,136,620,616 전환권대가 416,637,023 - 합계 38,007,136,542 36,470,008,238 22. 기타자본기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 신주인수권소각손실 (-)766,787,706 (-)766,787,706 매도가능금융자산평가이익(손실) (-)463,970,416 506,778,335 주식선택권 - 245,625,002 합계 (-)1,230,758,122 (-)14,384,369 23. 적립금적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 (주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 24. 결손금 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2017년 3월 28일 처리확정일: 2016년 3월 28일 I.미처리결손금 (-)26,935,386,264 (-)22,397,538,346 전기이월미처리결손금 (-)22,397,538,346 (-)16,959,085,133 확정급여부채의 재측정요소 81,979,479 44,389,244 당기순손실 (-)4,619,827,397 (-)5,482,842,457 II.임의적립금 등의 이입액 - - III.합계 (-)26,935,386,264 (-)22,397,538,346 IV.결손금 처리액 - - V.차기이월미처리결손금 (-)26,935,386,264 (-)22,397,538,346 25. 영업이익25-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역당사는 도매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 25-2 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,888,685,364 1,728,589,326 퇴직급여 252,158,499 144,755,745 복리후생비 118,817,307 77,858,994 감가상각비(투자부동산 포함) 및 무형자산상각비 99,454,747 92,609,218 지급수수료 372,968,341 296,764,566 광고선전비 405,339,834 474,403,141 운반비 694,061,564 336,188,172 판매수수료 15,503,324,912 12,128,944,554 포장비 401,478,282 122,456,802 기타 266,234,215 637,126,326 합계 20,002,523,065 16,039,696,844 26. 영업외손익26-1 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차익 1,344,739 - 외화환산이익 77,433,715 141,403,459 유형자산처분이익 1,114,737 - 임대료 6,000,000 6,000,000 잡이익 21,750,142 4,242,980 합계 107,643,333 151,646,439 26-2 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차손 496,220 - 기타의대손상각비 1,237,582,607 127,374,644 재고자산폐기손실 152,353,175 - 잡손실 2,177,328,307 880,535,968 합계 3,567,760,309 1,007,910,612 26-3 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 455,251,219 316,934,746 단기금융상품평가이익 41,430,700 - 합계 496,681,919 316,934,746 26-4 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 367,297,616 183,267,467 매도가능금융자산손상차손 - 11,933,930 파생금융자산평가손실 189,845,867 199,909,133 합계 557,143,483 395,110,530 26-5 투자비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 관계기업투자 손상차손 1,613,742,856 2,576,182,708 종속기업투자 손상차손 - 730,788,754 합계 1,613,742,856 3,306,971,462 27. 법인세27-1 법인세이익의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액 포함) - - 이연법인세 변동액 (-)431,504,561 (-)573,179,403 총법인세효과 (-)431,504,561 (-)573,179,403 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 133,165,506 353,647,768 법인세이익 (-)298,339,055 (-)219,531,635 27-2 회계상 손실과 법인세이익의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순손실 (-)4,918,166,452 (-)5,702,374,092 나.적용세율(당기: 22.00% 전기: 22.00%)에 따른 법인세 (-)1,105,996,619 (-)1,278,522,300 다.조정사항 비공제비용(당기: 256,464,310원 전기: 341,191,223원) 57,673,660 76,498,066 당기 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식된 금액 781,372,643 1,085,848,777 기타(세율차이 등) (-)31,388,739 (-)103,356,178 소계 807,657,564 1,058,990,665 라.법인세이익 (-)298,339,055 (-)219,531,635 마.유효세율 - - 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다. 27-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 6,656,177,843 1,240,587,303 7,896,765,146 1,464,359,125 1,737,288,332 확정급여부채 297,922,937 233,044,099 530,967,036 65,543,046 116,812,748 종속기업투자주식 4,184,149,495 - 4,184,149,495 920,512,889 920,512,889 종속기업투자손상차손 12,797,735,859 1,613,742,856 14,411,478,715 2,815,501,889 3,170,525,317 기부금이월공제액 100,000 - 100,000 22,000 22,000 토지재평가손실 31,966,700 - 31,966,700 7,032,674 7,032,674 대손금 1,751,086,932 - 1,751,086,932 385,239,125 385,239,125 미지급비용 19,450,382 4,027,951 23,478,333 4,279,084 5,165,233 금융보증채무 16,999,966 - 16,999,966 3,739,993 3,739,993 상품평가충당금 245,549,159 43,094,816 288,643,975 54,020,815 63,501,675 파생금융자산 199,909,133 189,845,867 389,755,000 43,980,009 85,746,100 미지급금 375,986,910 (-)375,986,910 - 82,717,120 - 기타 932,249,299 (-)18,485,573 913,763,726 205,094,846 201,028,020 소계 27,509,284,615 2,929,870,409 30,439,155,024 6,052,042,615 6,696,614,106 2)가산할 일시적차이 미수수익 (-)47,827,941 (-)1,647,227 (-)49,475,168 (-)10,522,147 (-)10,884,537 퇴직연금운용자산 (-)3,207,619 (-)38,465 (-)3,246,084 (-)705,676 (-)714,138 매도가능금융자산(신주인수권부사채) (-)47,875,922 (-)198,923,518 (-)246,799,440 (-)10,532,703 (-)54,295,877 매도가능금융자산(전환상환우선주) (-)45,267,173 - (-)45,267,173 (-)9,958,778 (-)9,958,778 전환사채 - (-)312,114,776 (-)312,114,776 - (-)68,665,251 기타 (-)1,251,274 47,442 (-)1,203,832 (-)275,280 (-)264,843 소계 (-)145,429,929 (-)512,676,544 (-)658,106,473 (-)31,994,584 (-)144,783,424 3)이월결손금 3,533,784,049 1,956,436,546 5,490,220,595 777,432,491 1,207,848,531 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능증권평가이익(렉산) (-)650,893,456 1,227,819,590 576,926,134 (143,196,560) 126,923,749 매도가능증권평가이익(전환상환우선주) 10,576,172 1,710,610 12,286,782 2,326,758 2,703,092 매도가능증권평가이익(신주인수권부사채) (-)9,398,530 17,486,271 8,087,741 (-)2,067,677 1,779,303 매도가능증권평가이익(매일방송) - (-)2,466,790 (-)2,466,790 - (-)542,694 토지재평가이익 (-)538,560,595 - (-)538,560,595 (-)118,483,331 (-)118,483,331 압축기장충당금 (-)148,440,460 - (-)148,440,460 (-)32,656,901 (-)32,656,901 확정급여부채의 재측정요소 221,505,159 (-)105,101,896 116,403,263 48,731,135 25,608,718 소계 (-)1,115,211,710 1,139,447,785 24,236,075 (-)245,346,576 5,331,936 합계 29,782,427,025 5,513,078,196 35,295,505,221 6,552,133,946 7,765,011,149 3.총법인세효과 6,552,133,946 7,765,011,149 4.인식되지 아니한 이연법인세 (-)5,182,445,479 (-)5,963,818,121 5.이연법인세자산 1,369,688,467 1,801,193,028 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 6,496,188,736 159,989,107 6,656,177,843 1,429,161,522 1,464,359,125 확정급여부채 178,352,587 119,570,350 297,922,937 39,237,569 65,543,046 종속기업투자주식 3,470,360,707 713,788,788 4,184,149,495 763,479,356 920,512,889 종속기업투자손상차손 10,221,553,151 2,576,182,708 12,797,735,859 2,248,741,693 2,815,501,889 기부금이월공제액 100,000 - 100,000 22,000 22,000 토지재평가손실 31,966,700 - 31,966,700 7,032,674 7,032,674 대손금 1,751,086,932 - 1,751,086,932 385,239,125 385,239,125 미지급비용 19,450,382 - 19,450,382 4,279,084 4,279,084 금융보증채무 - 16,999,966 16,999,966 - 3,739,993 상품평가충당금 - 245,549,159 245,549,159 - 54,020,815 파생금융자산 - 199,909,133 199,909,133 - 43,980,009 미지급금 - 375,986,910 375,986,910 - 82,717,120 기타 1,082,922,235 (-)150,672,936 932,249,299 238,242,892 205,094,846 소계 23,251,981,430 4,257,303,185 27,509,284,615 5,115,435,915 6,052,042,615 2)가산할 일시적차이 미수수익 (-)37,474,649 (-)10,353,292 (-)47,827,941 (-)8,244,423 (-)10,522,147 퇴직연금운용자산 (-)3,522,973 315,354 (-)3,207,619 (-)775,054 (-)705,676 매도가능금융자산(신주인수권부사채) - (-)47,875,922 (-)47,875,922 - (-)10,532,703 매도가능금융자산(전환상환우선주) - (-)45,267,173 (-)45,267,173 - (-)9,958,778 기타 (-)1,298,716 47,442 (-)1,251,274 (-)285,718 (-)275,280 소계 (-)42,296,338 (-)103,133,591 (-)145,429,929 (-)9,305,195 (-)31,994,584 3)이월결손금 1,754,406,313 1,779,377,736 3,533,784,049 385,969,389 777,432,491 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능증권평가이익(렉산) (-)2,314,114,956 1,663,221,500 (-)650,893,456 (-)509,105,290 (-)143,196,560 매도가능증권평가이익(전환상환우선주) - 10,576,172 10,576,172 - 2,326,758 매도가능증권평가이익(신주인수권부사채) - (-)9,398,530 (-)9,398,530 - (-)2,067,677 토지재평가이익 (-)538,560,595 - (-)538,560,595 (-)118,483,331 (-)118,483,331 압축기장충당금 (-)148,440,460 - (-)148,440,460 (-)32,656,901 (-)32,656,901 확정급여부채의 재측정요소 278,414,446 (-)56,909,287 221,505,159 61,251,178 48,731,135 소계 (-)2,722,701,565 1,607,489,855 (-)1,115,211,710 (-)598,994,344 (-)245,346,576 합계 22,241,389,840 7,541,037,185 29,782,427,025 4,893,105,765 6,552,133,946 3.총법인세효과 4,893,105,765 6,552,133,946 4.인식되지 아니한 이연법인세 (-)4,096,596,701 (-)5,182,445,479 5.이연법인세자산 796,509,064 1,369,688,467 27-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 매도가능증권평가 273,800,929 366,167,811 확정급여부채의 재측정요소 (-)23,122,417 (-)12,520,043 전환권대가 (-)117,513,007 - 소계 250,678,512 353,647,768 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 133,165,505 353,647,768 27-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 18,612,628,176 4,094,778,199 16,998,885,320 3,739,754,770 이월결손금 (주2) 5,490,220,595 1,207,848,531 3,533,784,049 777,432,491 대손충당금 등 (주2) 3,005,415,416 661,191,392 3,023,900,989 665,258,218 합계 27,108,264,187 5,963,818,122 23,556,570,358 5,182,445,479 (주1) 당사는 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주2) 당사는 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 28. 주당손실 기본주당손실은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손실은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순손실을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 28-1 기본주당손실의 산정내역 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 가.보통주 당기순손실 (-)4,619,827,397 (-)5,482,842,457 나.가중평균유통보통주식수 39,139,965 36,832,929 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) (-)118 (-)149 28-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2016. 1. 1 ~ 2016. 12. 31 37,983,328 366 13,901,898,048 신주인수권 행사 2016. 5. 4 ~ 2016. 12. 31 1,759,013 241 423,922,133 자기주식 보유효과 2016. 1. 1 ~ 2016. 12. 31 (-)1,620 366 (-)592,920 합계 39,740,721 14,325,227,261 * 가중평균유통보통주식수: 14,325,227,261주 ÷ 366일 = 39,139,965주 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2015. 1. 1 ~ 2015. 12. 31 34,465,305 365 12,579,836,325 신주인수권 행사 2015. 3.25 ~ 2015. 12. 31 3,518,023 281 864,774,037 자기주식 보유효과 2015. 1. 1 ~ 2015. 12. 31 (-)1,620 365 (-)591,300 합계 37,981,708 13,444,019,062 * 가중평균유통보통주식수: 13,444,019,062주 ÷ 365일 = 36,832,929주 28-3 희석주당손실당기 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 신주인수권과 주식선택권으로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다. 29. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산의 평가 1,244,549,681 1,664,399,142 장기금융상품의 매도가능금융자산 대체 - 709,000,000 리스보증금의 차량운반구 대체 - 50,151,000 단기대여금과 매입채무 상계 - 2,066,412,146 건설중인자산의 본계정 대체 21,900,000 - 유형자산 취득 미지급금 362,700,000 - 30. 특수관계자거래 30-1 특수관계자 현황 회사명 관계 (주)네추럴에프앤피 당사의 종속기업 (주)바이오프로젠 당사의 종속기업 NRD MGL Co.,Ltd. 당사의 종속기업 (주)나노바이오텍 당사의 종속기업 (주)넥스트에스앤엘 당사의 종속기업 NEXTBT HK 당사의 종속기업 (주)네추럴피드 당사의 관계기업 한몽에너지개발(주) 당사의 관계기업 한국환구연맹 당사의 관계기업 (주)바이오에프씨 기타특수관계자 30-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기 (주)네추럴에프앤피 종속기업 상품매출 311,904 176,928,813 이자수익 206,428,554 97,346,302 NRD MGL Co.,Ltd. 종속기업 이자수익 124,002,088 109,472,897 (주)바이오프로젠 종속기업 상품매출 130,000 - 이자수익 6,124,915 5,606,916 (주)나노바이오텍 종속기업 상품매출 616,434 - (주)네추럴피드 관계기업 이자수익 66,202,406 71,439,584 수입임대료 6,000,000 6,000,000 (주)한국환구연맹 관계기업 상품매출 140,000 - 합계 409,956,301 466,794,512 (주)네추럴에프앤피 종속기업 상품매입 3,697,202,990 5,621,664,297 포장비 30,807,000 94,910,346 임차료 24,000,000 24,000,000 지급수수료 - 1,020,000 판매촉진비 - 300,000 전환상환우선주 인수 - 750,000,000 신주인수권부사채 인수 - 750,000,000 (주)바이오에프씨 기타특수관계자 상품매입 46,915,984 101,362,250 광고선전비 - 12,200,000 합계 3,798,925,974 7,355,156,893 30-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)네추럴에프앤피 종속기업 매출채권 - 20,367,800 미수수익 458,333 677,911,084 임차보증금 200,000,000 200,000,000 선급비용 - 30,807,000 전환상환우선주 737,736,750 643,643,250 신주인수권부사채 643,408,750 557,775,613 NRD MGL Co.,Ltd. 종속기업 매출채권 - 43,889,056 미수금 845,255,908 800,000,000 단기대여금 1,011,538,141 820,400,000 미수수익 326,931,037 202,928,949 장기대여금 1,208,500,000 1,172,000,000 (주)바이오프로젠 종속기업 단기대여금 - 91,000,000 미수수익 - 7,031,573 NEXTBT HK 종속기업 미수금 4,714,280 - (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금 1,004,472,818 855,000,000 매출채권 - 149,472,818 미수수익 233,109,789 166,907,383 미수금 14,300,000 7,700,000 (주)바이오에프씨 기타특수관계자 미수금 550,000 550,000 합계 4,849,830,306 5,245,965,663 (주)네추럴에프앤피 종속기업 매입채무 951,300,483 713,453,886 미지급금 9,456,727 13,337,619 금융보증부채 16,999,966 16,999,966 (주)넥스트에스앤엘 종속기업 단기차입금 - 190,000,000 (주)바이오에프씨 기타특수관계자 임대보증금 10,000,000 - 합계 987,757,176 933,791,471 30-4 특수관계자에 대한 장ㆍ단기대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 NRD MGL Co.,Ltd. 1,992,400,000 227,638,141 - 2,220,038,141 (주)바이오프로젠 91,000,000 20,000,000 (111,000,000) - (주)네추럴피드 855,000,000 149,472,818 - 1,004,472,818 합계 2,938,400,000 397,110,959 (111,000,000) 3,224,510,959 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴에프앤피 3,025,898,154 - (-)3,025,898,154 - NRD MGL Co.,Ltd. 1,319,040,000 673,360,000 - 1,992,400,000 (주)바이오프로젠 50,000,000 41,000,000 - 91,000,000 (주)네추럴피드 725,000,000 230,000,000 (-)100,000,000 855,000,000 (주)나노바이오텍 - 10,000,000 (-)10,000,000 - 합계 5,119,938,154 954,360,000 (-)3,135,898,154 2,938,400,000 30-5 특수관계자에 대한 단기차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)넥스트에스앤엘 190,000,000 - (-)190,000,000 - 대표이사 - 300,000,000 (-)300,000,000 - 합계 190,000,000 300,000,000 (-)490,000,000 - 30-6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주인 문원국이 당사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 30-7 특수관계자에게 제공한 지급보증 (단위: 원) 피보증처 보증사유 제공처 당기말 전기말 (주)네추럴에프앤피 신주인수권부사채 지급보증 SBI-성장사다리 코넥스 활성화 펀드 499,998,000 499,998,000 IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 500,000,000 500,000,000 당사는 상기 지급보증 이외에 (주)네추럴에프앤피의 차입금에 대하여 투자부동산(채권최고액: 15,600,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.30-8 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 452,500,080 536,058,460 퇴직급여 66,158,220 78,774,941 주식기준보상 - 245,625,002 합계 518,658,300 860,458,403 31. 우발부채 및 약정사항31-1 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 동 계약에 의한 판권의 실현가능성이 불확실하여전액 대손충당금을 설정하였습니다.31-2 주식기준보상 2015년 3월, 당사는 주주총회 결의에 따라 대표이사에게 1,000,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 행사가격인 1,610원은 부여일 현재의 시장가격과 일치합니다. 한편, 동 주식선택권은 부여일로부터 2년동안 근로를 제공하는 경우에 가득되며, 이러한 기준이 충족되지 못할 경우 주식선택권은 소멸됩니다. 당기 중 대표이사의 퇴임으로 인하여 주식선택권의 가득조건이 충족되지 못하였으며 주식선택권은 소멸되었습니다. 당기 중 발생한 주식기준보상 거래에 따른 주식보상비용환 입 245,625,002원은 손익계산서에 판매비와 관리비의 차감항목으로 인식하였습니다. 31-3 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 심급 넥스트비티 포모나 (주1) 대법원 603,487,500 3심진행중 대한석탄공사 (주2) 서울고등법원 1,869,112,476 2심진행중 합계 2,417,737,476 (주1) 당기 중 당사는 소송의 1심과 2심에서 패소하였으며 당기말 현재 상고심이 진행 중입니다. 이와 관련하여 당사는 1,2심 패소금액을 당기의 기타비용으로 인식하였습니다. (주2) 당기 중 당사는 소송의 1심에서 패소하였으며, 당기말 현재 항소심이 진행 중입니다. 당사는 1심 패소금액을 당기의 기타비용으로 인식하였습니다. 한편, 대한석탄공사는 상기 소송과 관련하여 당사의 유형자산을 가압류하고 있습니다. 32. 담보제공자산 및 지급보증 내역 32-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 제공금액 제공처 제공사유 유형자산 1,715,412,779 1,926,000,000 산업은행 차입금 담보 투자부동산 564,901,352 16,400,000,000 KEB하나은행 등 당사 및 네추럴에프앤피 차입금 담보 합계 2,280,314,131 18,326,000,000 32-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 720,000,000 1,280,000,000 (주)NS쇼핑외 7개사 공탁보증보험 3,072,000,000 - 대한석탄공사 33. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 33-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.33-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 33-1-2 환율변동위험보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,254,584,204 - 2,329,563,187 - JPY 4,322 - 4,053 - HKD 5,443,962 - - - 합계 2,260,032,488 - 2,329,567,240 - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 112,729,210 (-)112,729,210 116,478,159 (-)116,478,159 JPY 216 (-)216 203 (-)203 HKD 272,198 (-)272,198 - - 합계 113,001,624 (-)113,001,624 116,478,362 (-)116,478,362 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 33-1-3 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 41,455,834 (-)41,455,834 법인세효과 (-)9,120,283 9,120,283 법인세효과 차감후 기타포괄손익 32,335,551 (-)32,335,551 33-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 33-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 979,010,438 991,298,790 기타채권 951,281,752 828,946,712 합계 1,930,292,190 1,820,245,502 33-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등습을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 33-3 유동성위험당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 위험이 낮은것으로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 1,420,000,000 12,423,763,000 - 13,843,763,000 매입채무및기타채무 4,388,627,487 - - - 4,388,627,487 기타금융부채 40,695,209 - 26,999,966 - 67,695,175 합계 4,429,322,696 1,420,000,000 12,450,762,966 - 18,300,085,662 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 2,590,000,000 - - 2,590,000,000 매입채무및기타채무 2,017,133,433 - - - 2,017,133,433 기타금융부채 24,945,711 - 16,999,966 - 41,945,677 합계 2,042,079,144 2,590,000,000 16,999,966 - 4,649,079,110 33-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 17,232,091,782 5,233,465,712 차감: 현금및현금성자산 (-)3,242,002,118 (-)1,028,524,908 순부채 13,990,089,664 4,204,940,804 자기자본 30,724,858,987 34,062,445,854 순부채및자기자본 44,714,948,651 38,267,386,658 부채비율 31.29% 10.99% 34. 금융상품의 범주별 분류내역34-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 3,242,002,118 - 3,242,002,118 매출채권및기타채권 - - 1,130,292,190 - 1,130,292,190 기타금융자산 - - 7,428,448,172 - 7,428,448,172 소계 - - 11,800,742,480 - 11,800,742,480 [비유동] 매출채권및기타채권 - - 800,000,000 - 800,000,000 매도가능금융자산 - - - 2,888,729,952 2,888,729,952 기타금융자산 - - 2,665,375,680 - 2,665,375,680 파생금융자산 791,500 - - - 791,500 소계 791,500 - 3,465,375,680 2,888,729,952 6,354,897,132 합계 791,500 - 15,266,118,160 2,888,729,952 18,155,639,612 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 1,028,524,908 - 1,028,524,908 매출채권및기타채권 - - 1,020,245,502 - 1,020,245,502 기타금융자산 - - 2,848,243,286 - 2,848,243,286 소계 - - 4,897,013,696 - 4,897,013,696 [비유동] 매출채권및기타채권 - - 800,000,000 - 800,000,000 매도가능금융자산 - - - 3,987,156,115 3,987,156,115 기타금융자산 - - 1,710,750,680 - 1,710,750,680 파생금융자산 190,637,367 - - - 190,637,367 소계 190,637,367 - 2,510,750,680 3,987,156,115 6,688,544,162 합계 190,637,367 - 7,407,764,376 3,987,156,115 11,585,557,858 34-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 [유동] 단기차입금 1,420,000,000 2,590,000,000 매입채무및기타채무 4,388,627,487 2,017,133,433 기타금융부채(비파생상품부채) 40,695,209 24,945,711 소계 5,849,322,696 4,632,079,144 [비유동] 장기차입금 10,687,885,224 - 기타금융부채(비파생상품부채) 26,999,966 16,999,966 소계 10,714,885,190 16,999,966 합계 16,564,207,886 4,649,079,110 34-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 - 248,822,665 206,428,554 - 455,251,219 이자비용 - - - (-)367,297,616 (-)367,297,616 외화환산손익 - 77,433,715 - - 77,433,715 외환차손익 - 848,519 - - 848,519 평가손익 (-)148,415,167 - - - (-)148,415,167 기타포괄손익: 평가이익(법인세 차감 후) - - (-)970,748,751 - (-)970,748,751 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 당기손익: 손상차손환입(손상차손) - (-)127,374,644 (-)11,933,930 - (-)139,308,574 이자수익 - 219,588,444 97,346,302 - 316,934,746 이자비용 - - - (-)183,267,467 (-)183,267,467 외화환산손익 - 141,403,459 - - 141,403,459 평가손익 (-)199,909,133 - - - (-)199,909,133 기타포괄손익: 평가이익(법인세 차감 후) - - (-)1,298,231,331 - (-)1,298,231,331 35. 공정가치35-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 2,888,729,952 2,888,729,952 3,987,156,115 3,987,156,115 파생금융자산 791,500 791,500 190,637,367 190,637,367 소 계 2,889,521,452 2,889,521,452 4,177,793,482 4,177,793,482 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 3,242,002,118 3,242,002,118 1,028,524,908 1,028,524,908 매출채권및기타채권 1,930,292,190 1,930,292,190 1,820,245,502 1,820,245,502 기타금융자산 10,093,823,852 10,093,823,852 4,558,993,966 4,558,993,966 소 계 15,266,118,160 15,266,118,160 7,407,764,376 7,407,764,376 합 계 18,155,639,612 18,155,639,612 11,585,557,858 11,585,557,858 [금융부채] 상각후원가로 인식된 금융부채: 단기차입금 1,420,000,000 1,420,000,000 2,590,000,000 2,590,000,000 매입채무및기타채무 4,388,627,487 4,388,627,487 2,017,133,433 2,017,133,433 장기차입금 10,687,885,224 10,687,885,224 - - 기타금융부채 67,695,175 67,695,175 41,945,677 41,945,677 합 계 16,564,207,886 16,564,207,886 4,649,079,110 4,649,079,110 35-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 35-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 35-4 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 매도가능금융자산 829,116,672 656,200,000 1,403,413,280 2,888,729,952 파생금융자산 - 791,500 - 791,500 소 계 829,116,672 656,991,500 1,403,413,280 2,889,521,452 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - 3,242,002,118 - 3,242,002,118 매출채권및기타채권 - - 1,930,292,190 1,930,292,190 기타금융자산 - 6,044,930,700 4,048,893,152 10,093,823,852 투자부동산 - - 564,901,352 564,901,352 소 계 - 9,286,932,818 6,544,086,694 15,831,019,512 합 계 829,116,672 9,943,924,318 7,947,499,974 18,720,540,964 [공정가치가 공시되는 부채] 단기차입금 - 1,420,000,000 - 1,420,000,000 매입채무및기타채무 - - 4,388,627,487 4,388,627,487 장기차입금 - - 10,687,885,224 10,687,885,224 기타금융부채 - - 67,695,175 67,695,175 합 계 - 1,420,000,000 15,144,207,886 16,564,207,886 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 매도가능금융자산 2,056,936,262 709,000,000 1,221,219,853 3,987,156,115 파생금융자산 - 190,637,367 - 190,637,367 소 계 2,056,936,262 899,637,367 1,221,219,853 4,177,793,482 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 2,004,587 1,026,520,321 - 1,028,524,908 매출채권및기타채권 - - 1,820,245,502 1,820,245,502 기타금융자산 - 1,500,000 4,557,493,966 4,558,993,966 투자부동산 - - 569,702,169 569,702,169 소 계 2,004,587 1,028,020,321 6,947,441,637 7,977,466,545 합 계 2,058,940,849 1,927,657,688 8,168,661,490 12,155,260,027 [공정가치가 공시되는 부채] 단기차입금 - 2,400,000,000 190,000,000 2,590,000,000 매입채무및기타채무 - - 2,017,133,433 2,017,133,433 기타금융부채 - - 41,945,677 41,945,677 합 계 - 2,400,000,000 2,249,079,110 4,649,079,110 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1). 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 매출채권 3,708,027 48,065 1.30% 미수금 298,284 - - 단기대여금 2,553,056 1,089,473 42.67% 미수수익 346,041 280,484 81.06% 선급금 2,052,676 - - 장기대여금 302,125 - - 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 합 계 11,351,861 3,509,674 제21기 매출채권 4,766,641 39,727 0.83% 미수금 211,900 - - 단기대여금 3,051,120 173,100 5.67% 미수수익 356,238 142,794 40.08% 선급금 1,249,319 - - 장기대여금 293,000 - - 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 합 계 12,019,870 2,447,273 20.36% 제20기 매출채권 5,790,053 212,244 3.66% 미수금 119,443 64,142 53.70% 단기대여금 2,196,425 981 0.04% 미수수익 251,505 954 0.37% 선급금 1,959,599 302,590 15.44% 장기대여금 274,800 - - 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 합 계 12,683,477 2,672,563 21.07% 나. 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원 ) 구 분 제22기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,447,273 2,672,563 7,069,751 2. 순대손처리액(①－②±③) (-)183,519 (-)352,665 (-)4,895,545 ① 대손처리액(상각채권액) (-)183,519 (-)352,665 (-)4,895,545 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,245,920 127,375 498,357 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,509,674 2,447,273 2,672,563 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다.라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)[2016년 12월 31일] (단위: 천원) 구분 당기말 만기미도래 3,298,970 만기경과 미손상금액: 90일이내 116,046 91일 ~ 180일 148,965 181일 ~ 365일 9,333 365일이상 384,933 소계 659,277 손상채권 48,065 합계 4,006,312 당기말 현재 손상채권에 대해 48,065천원(전기말: 39,727천원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (2). 재고자산 현황등(연결기준)가. 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 22기 제 21기 제 20기 상품 603,407 437,679 6,124 상품평가충당금 (-)288,644 (-)245,549 - 제품 2,276,706 2,526,097 3,105,620 제품평가충당금 - (-)52,080 - 재공품 658,002 419,316 582,839 원재료 2,363,906 2,189,203 3,802,781 원재료평가충당금 - (-)63,526 - 저장품 - 4,386 4,386 미착품 2,387,710 2,262,505 - 합계 8,001,087 7,478,031 7,501,750 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 10.90% 11.83% 11.40% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 6.27회 4.98회 5.46회 2) 재고자산의 실사내역 - 실사일자 : 2016년 12월 29일 기준 실사. 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함 - 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입 회하에 실시하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)넥스트비티 회사채 사모 2012년 10월 05일 3,000,000 3.00% - 2015년 10월 05일 상환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2013년 07월 31일 3,000,000 1.00% - 2016년 07월 31일 상환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2016년 09월 01일 11,000,000 1.00% - 2020년 09월 01일 미상환 - (주)네추럴에프앤피 회사채 사모 2011년 05월 02일 700,000 6.61% - 2016년 05월 02일 상환 - (주)네추럴에프앤피 회사채 사모 2015년 06월 09일 1,749,998 1.00% - 2019년 06월 09일 미상환 - 합 계 - - - 19,449,998 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (주1) 상기 회사채 중 (주)넥스트비티가 2012년 10월 5일과 2013년 7월 31일 발행한 회사채는 신주인수권부사채이며 전액 상환되었습니다.(주2) 상기 회사채 중 (주)넥스트비티가 2016년 9월 1일 발행한 회사채는 전환사채입니다.(주3) 상기 회사채 중 (주)네추럴에프앤피가 2015년 6월 9일 발행한 회사채는 신주인수권부사채입니다.. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,749,998 11,000,000 - - - - - 12,749,998 합계 1,749,998 11,000,000 - - - - - 12,749,998 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제22기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제21기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제20기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당기) 한영회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 80백만원 1,247시간 제21기(전기) 한영회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 80백만원 1,099시간 제20기(전전기) 한영회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 94백만원 1,268시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) 2017.02.01 세무조정 2017.02.01 ~2017.03.31 5.000천원 - 제21기(전기) 2016.02.22 세무조정 2016.02.22 ~2016.03.31 5,000천원 - 제20기(전전기) 2015.01.06 세무조정 2015.01.06 ~2015.03.31 5,000천원 - 4. 내부통제에 관한 사항가. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다.나. 내부통제구조의 평가감사인은 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항- 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요주식회사 넥스트비티의 이사회는 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제22기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다.회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제22기(2016년) 제21기(2015년) 증감 증감율(%) 매출액 73,963 57,145 16,818 29.43 매출원가 (-)48,525 (-)37,269 (-)11,256 30.20 매출총이익 25,438 19,876 5,562 27.99 판매비와관리비 (-)23,623 (-)20,029 (-)3,594 17.94 영업이익(손실) 1,815 (-)153 1,968 흑자전환 기타수익 294 368 (-)74 (-)20.16 기타비용 (-)4,269 (-)5,552 1,283 (-)23.11 금융수익 319 271 48 17.61 금융비용 (-)1,782 (-)1,073 (-)709 66.01 투자수익 - - - - 투자비용 (-)1,647 (-)2,324 677 (-)29.12 법인세비용차감전계속영업이익(손실) (-)5,270 (-)8,463 3,193 (-)37.73 계속영업법인세비용(수익) (-)284 (-)685 401 (-)58.57 당기순이익(손실) (-)4,986 (-)7,778 2,792 (-)35.90 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제22기 (2016년) 제21기 (2015년) 증감 자산 유동자산 30,073 21,475 8,597 비유동자산 43,313 41,721 1,593 자산총계 73,386 63,196 10,190 부채 및 자본 부채 유동부채 18,942 13,724 5,218 비유동부채 25,409 16,822 8,587 부채총계 44,351 30,546 13,805 자본 자본금 19,871 18,992 879 자본잉여금 35,857 34,470 1,387 자기주식 (-)1 (-)1 - 기타자본항목 (-)1,198 (-)178 (-)1,020 적립금 1,014 1,014 - 결손금 (-)31,493 (-)26,434 (-)5,059 지배기업지분합계 24,050 27,862 (-)3,812 비지배지분 4,985 4,787 198 자본총계 29,035 32,650 (-)3,615 부채 및 자본총계 73,386 63,196 10,190 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준)가. 유동성최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제 22기 제 21기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 2,339 1,015 1,324 투자활동으로 인한 현금흐름 (-)10,232 (-)4,488 (-)5,744 재무활동으로 인한 현금흐름 11,415 3,676 7,739 기초의 현금 3,551 3,347 204 기말의 현금 7,059 3,551 3,508 - 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다.나. 자금조달(연결기준)1) 단기차입금 - 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 KEB하나은행 등 3.98~4.631 1,920,000,000 2,900,000,000 유산스 우리은행 - 862,596,624 761,547,884 일시차입금 특수관계자 - 30,000,000 30,000,000 합계 2,812,596,624 3,691,547,884 2) 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 KEB하나은행 2018.11.26 3.70 13,000,000,000 13,000,000,000 시설자금 기업은행 2018. 4. 26 3.77 372,740,000 621,240,000 운전자금 새마을금고 2017. 2. 21 5.90 200,000,000 200,000,000 소계 - - - 13,572,740,000 13,821,240,000 유동성 대체 - - - (-)1,748,500,000 (-)248,500,000 차감후 잔액 - - - 11,824,240,000 13,572,740,000 3) 전환상환우선주의 내역 (단위: 원) 인수자 당기말 전기말 SBI-성장사다리 코넥스 활성화 펀드 499,998,000 499,998,000 IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 499,998,000 499,998,000 소계 999,996,000 999,996,000 전환상환우선주 현재가치할인차금 (-)131,337,367 (-)268,829,360 합계 868,658,633 731,166,640 - 상기 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행자 (주)네추럴에프앤피 우선주의 종류 참가적, 누적적 전환상환우선주 우선주의 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 발행일 2015년 6월 10일 우선주 주식수 291,666주 1주당 발행금액 6,000원 발행금액 1,749,996,000원 1주당 전환가격 6,000원 전환청구기간 발행후 3개월이 경과한 날로부터, 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환시 발행할 주식 보통주식 전환비율 전환상환우선주 1주당 보통주 1주 전환가액 조정에 관한 사항 1.전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우2.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우3. 타사와 합병시 전환가격을 하회하는 경우 본건 종류주식의 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정4. 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정 상환권자 본 종류주식의 주주 상환청구기간 납일기일 다음날로부터 3년이 경과한날로부터 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐 상환가액 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산 4) 신주인수권부사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제 17회 분리형 신주인수권부사채 2015.6.9 2019.6.9 1.00 4.00 999,998,000 999,998,000 소계 - - - - 999,998,000 999,998,000 상환할증금 - - - - 129,433,741 129,433,741 신주인수권조정 - - - - (-)129,402,364 (-)257,140,922 가감계 - - - - 1,000,029,377 872,290,819 유동성 대체 - - - - (-)1,000,029,377 - 차감후 잔액 - - - - - 872,290,819 - 상기 신주인수권부사채 및 신주인수권의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 제17회 발행자 (주)네추럴에프앤피 이자지급방법 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 2017년 6월 9일 : 106.2143% 2017년 9월 9일 : 107.0264% 2017년 12월 9일 : 107.8467% 2018년 3월 9일 : 108.6751% 2018년 6월 9일 : 109.5119% 2018년 9월 9일 : 110.3570% 2018년 12월 9일 : 111.2106% 2019년 3월 9일 : 112.0727% 신주인수권에 관한 사항: - 1주당 행사가격 (주2) 6,000원 신주인수권 행사기간 2016년 6월 9일부터2019년 5월 9일까지 미행사된 잔여주식수 291,666주 (주1) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 신주인수권 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 다만, 제 17회 신주인수권의 경우 2016년의 경상이익에 따라 행사가격이 조정됩니다. 연결기업은 제 17회 신주인수권이 자본의 정의를 충족하지 못한다고 판단하여 파생금융부채로 분류하고 당기말 공정가치로 측정하였습니다. 5) 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.9.1 2020.9.1 1.00 4.00 11,000,000,000 - 상환할증금 - - - - 1,423,763,000 - 사채할인발행차금 - - - - (-)1,394,594 - 전환권조정 - - - - (-)1,734,483,182 - 가감계 - - - - 10,687,885,224 - 유동성 대체 - - - - - - 차감후 잔액 - - - - 10,687,885,224 - - 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 제13회 발행자 (주)넥스트비티 이자지급방법 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2018년 3월 1일 : 104.6140% 2018년 6월 1일 : 105.4101% 2018년 9월 1일 : 106.2142% 2018년 12월 1일 : 107.0263% 2019년 3월 1일 : 107.8466% 2019년 6월 1일 : 108.6751% 2019년 9월 1일 : 109.5118% 2019년 12월 1일 : 110.3569% 2020년 3월 1일 : 111.2105% 2020년 6월 1일 : 112.0726% 매도청구권(주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 발행회사가 지정하는자에게 매도 2017년 9월 1일 : 104.0756% 2017년 10월 1일 : 104.4220% 2017년 11월 1일 : 104.7800% 2017년 12월 1일 : 105.1265% 2018년 1월 1일 : 105.4930% 2018년 2월 1일 : 105.8595% 전환권에 관한 사항: - 전환가격 (주2) 사채액면 1,943원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2017년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지 미행사된 잔여전환권 5,661,348주 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권의 경우 조기상환청구권과 매도청구권의 행사시 지급하는 금액이 주계약인 채무상품의 상각후원가(자본요소고려전)와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 전환권의 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 2016년 12월 1일에 제13회차 전환권 전환가격이 1,943원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 5,661,348주입니다. 5. 부외거래- 당사는 사업보고서 제출일 현재 부외거래와 관련된 사실이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 당사는 최근 당사가 영위하는 각 사업부분의 전방시장의 활발한 개발계획과 수주 규모의 확대 등에 적극적으로 참여 및 대응하기 위하여 수주 상황에 따른 시설투자 계획 수립과 우수한 인력의 채용 및 영입을 위한 전략을 수립하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 구 분 내용 이사회 권한 ① 주주총회의 소집 및 그 부의안건의 결정에 관한 사항 ② 신주발행, 주금납입 및 준비금, 잉여금, 적립금의 자본전입에 관한 사항 ③ 회사의 업무집행과 관련된 중요사항의 결정 및 변경에 관한 사항 ④ 중요사업계획의 수립 및 결산에 관한 사항 ⑤ 사무소, 지사, 현지법인의 설치, 이전 및 폐지에 관한 사항 ⑥ 중요재산의 취득과 처분에 관한 사항 ⑦ 외부차입, 담보제공 및 지급보증에 관한 사항 ⑧ 대표이사 등의 선임 ·해임에 관한 사항 ⑨ 기타 대표이사가 특히 결의할 필요가 있다고 인정하는 사항 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 상법542조의4에 의거하여 소집통지서 및 주주총회 소집의 통지 공고 사항에 이사 . 감사 후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자의 당해 법인과의 최근 3년간의 거래내역 등을 통지 및 공고하고 있습 니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황해당사항 없음 (라) 사외이사 현황(기준일 : 2016년 12월 31일) 성명 주요경력 최대주주 등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 박환형 서울아산병원전공의 해당사항없음 - - 가주현 -내무부 사무관-국제문제연구소 전문위원-아트플래쉬 대표이사/회장 해당사항없음 - - (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 1> 이사회의 구성과 소집① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ④ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 2> 이사회의 결의방법 ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 3> 이사회의 의사록① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (나) 이사회의 주요활동내역[기준일 : 2016년12월31일] 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2016.01.05 자회사(현지법인) 설립에 관한 건 가결 2 2016.02.15 1. 재무제표 의결 및 잉여금 처분(안)2. 해외현지법인(손회사) 설립에 관한 건 가결 3 2016.02.26 제21기 연결재무제표 승인의 건 가결 4 2016.03.08 제21기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 5 2016.03.11 제21기 정기주주총회 부의안건 변경의 건 가결 6 2016.05.26 타법인(한국환구연맹) 주식 취득(유상증자)의 건 가결 7 2016.05.30 대여금 만기연장에 관한 건 가결 8 2016.06.30 1. 대표이사 선임의 건2. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 9 2016.08.29 사모 전환사채 발행의 건 가결 10 2016.09.09 산업은행 운영자금대출 기일도래 대환의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 [기준일 : 2016년12월31일] 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 박환형(출석률: 20%) 가주현(출석률:0%) 찬반여부 찬반여부 1 2016.01.05 자회사(현지법인) 설립에 관한 건 찬성 - 2 2016.02.15 1. 재무제표 의결 및 잉여금 처분(안)2. 해외현지법인(손회사) 설립에 관한 건 - - 3 2016.02.26 제21기 연결재무제표 승인의 건 찬성 - 4 2016.03.08 제21기 정기주주총회 소집에 관한 건 - - 5 2016.03.11 제21기 정기주주총회 부의안건 변경의 건 - - 6 2016.05.26 타법인(한국환구연맹) 주식 취득(유상증자)의 건 - - 7 2016.05.30 대여금 만기연장에 관한 건 - - 8 2016.06.30 1. 대표이사 선임의 건2. 주식매수선택권 부여 취소의 건 - - 9 2016.08.29 사모 전환사채 발행의 건 - - 10 2016.09.09 산업은행 운영자금대출 기일도래 대환의 건 - - 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 * 감사의 구성 : 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다. * 감사의 선임 ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의 결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에 는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상 태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항(2016년 12월 31일 현재) 성 명 주 요 경 력 비 고 신장섭 액트라(주) 대표이사 15.03.30 정기주총에서 선임 (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.03.14 2015년 내부회계관리제도 운용실태평가보고의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 해당사항없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 전자투표의 경우 별도의 정관 규정은 없으나 필요에 따라 이사회에서 채택을 승인 할 수 있습니다. (3) 소수주주권의 행사여부 보고서 제출일 현재 해당사항없음. (4) 경영권 경쟁해당사항 없음. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 문원국 본인 보통주 5,636,923 14.84 6,340,528 15.95 - 김복희 특수관계인 보통주 403,429 1.06 403,429 1.01 - 문지성 특수관계인 보통주 517,016 1.36 517,016 1.30 - 문지영 특수관계인 보통주 344,677 0.91 344,677 0.86 - (주)바이오에프씨 특수관계인 보통주 0 0 1,055,408 2.65 - 계 보통주 6,902,045 18.17 8,661,058 21.79 - 우선주 - - - - - (주1) 상기 기초의 지분율은 2015년 12월 31일 현재 발행주식총수(37,983,328주)에 대한 지분율임.(주2) 상기 기말의 지분율은 2016년 12월 31일 현재 발행주식총수(39,742,341주)에 대한 지분율임. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 최대주주의 주요경력당사의 최대주주는 문원국 현 넥스트비티 대표이사이며, 주요 경력은 아래와 같습니다. 직명(상근여부) 등기임원여부 성 명 약 력 대표이사 (상근) 등기임원 문원국 건국대학원 농학박사(주)네추럴에프앤피 대표이사 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 문원국 6,340,528 15.95% - - - - - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,425 99.9% 30,624,760 77.05% - 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권) ①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일~1월 10일 주권의 종류 기명식 8종류(일주, 오주, 일십주, 오십주, 일백주, 오백주, 일천주, 일만주) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.nextbt.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 6 . 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적가. 국내증권시장 (단위 : 주, 원) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 넥스트비티(A065170) 최 고 2,770 2,665 3,045 2,655 2,040 1,965 최 저 2,600 2,395 2,455 1,930 1,715 1,715 월간거래량 7,716,581 8,380,790 24,163,243 7,002,284 11,343,850 5,050,908 나. 해외증권시장 해당사항없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 문원국 남 1957년 03월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 건국대학원 농학박사(주)네추럴에프앤피 대표이사 6,340,528 - 2009.09.26 ~ 현재 2017년 03월 28일 문지영 여 1984년 03월 사내이사 등기임원 상근 해외영업 성신여자대학교(주)네추럴에프앤피 해외사업부 344,677 - 2015.03.30 ~ 현재 2018년 03월 30일 이윤무 남 1959년 03월 사내이사 등기임원 상근 관리총괄 (주)롯데기공(주)네추럴에프앤피 - - 2016.03.28 ~ 현재 2019년 03월 28일 박환형 남 1982년 09월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울아산병원 전공의 - - 2014.03.28 ~ 현재 2017년 03월 28일 가주현 남 1960년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 내무부 사무관국제문제연구소 전문위원아트플래쉬 대표이사/회장 - - 2016.03.28 ~ 현재 2019년 03월 28일 신장섭 남 1957년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 (주)액트라 대표이사 - - 2015.03.30 ~ 현재 2018년 03월 30일 (주1) 사내이사 이윤무는 일신상의 사유로 2017년 3월 28일 그 직을 사임함.(주2) 2017년 3월 28일 정기주주총회에서 사내이사 문원국, 사내이사 이현직 선임됨(주3) 사외이사 박환형은 2017년 3월 28일 임기만료되었으며, 2017년 3월 28일 정기주주총회에서 사외이사 이 삼 선임됨. 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 유통 남 23 - - - 23 1년4개월 1,169,208 51,020 - 유통 여 20 - - - 20 2년 621,127 30,423 - 합 계 43 - - - 43 1년6개월 1,790,334 41,315 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 530,500 132,625 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 512,500 170,833 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 18,000 9,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황>해당사항 없음. 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 - - 사외이사 2 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 6 - - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 이효림 등기임원 2015년 03월 30일 신주교부 보통주 1,000,000 - 1,000,000 - - - *보고서 작성기준일 현재 의무재직기간 만료전 퇴사로 인하여 상기 주식매수선택권은 2016년 6월 30일자로 취소되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황1) 당사는 보고서 작성기준일 현재 아래와 같이 6개의 계열회사를 두고 있습니다.(가) ㈜네추럴에프앤피 : 1992년 12월 14일에 설립되어 건강기능식품 제조사업을 주요사업으로 하고 있으며, 2005년 우수건강기능식품제조 (GMP) 1호 기업으로 건강기능식품 전문제조시설을 통해 건강식품을 제조 판매 하고 있습니다. 당사가 최대주주이며 지분율은 57.17%입니다.(나) NRD MGL Co.,Ltd : 2011년 4월 27일 몽골시장의 무역업을 통한 활성화와 몽골내 광산개발을 통한 경제 촉진의 원동력으로 삼고자 몽골 현지에 설립 하였습니다. 당사가 최대주주이며 지분율은 100%입니다.(다) (주)바이오프로젠 : 2000년 05월 02일에 설립되어 단백질 공학 전문기업으로 고부가가치 기능성 단백질인 EGF(epidermal growth factor), FGF(fibroblast growth factor), Cu-Peptide(Copper Peptide) 등의 화장품 원료 등을 생산하고 있습니다. 당사가 최대주주이며 지분율은 47.35%입니다.(라) (주)나노바이오텍 : 2015년 11월 10일에 설립되어 한국생명공학연구원이 특허 보유하고 있는 당뇨병 치료 물질 ‘KRIBB-BH-SFP’를 활용해 당뇨합병증인 황반변색증용 건강기능식품 개발을 하고 있으며, 지분율은 38.50%입니다.(마) (주)넥스트에스앤엘 : 2015년 10월 12일에 설립되어 건강기능식품 및 화장품, 생필품,잡화등을 도소매를 하고 있습니다. 당사가 최대주주이며 지분율은 100% 입니다.(사) NEXT BT(HK) Ltd : 2016년 12월 29일에 해외시장 진출 목적으로 홍콩에 신설법인을 설립하였습니다. 당사가 최대주주이며 지분율은 100% 입니다.2) 당사는 공정거래법에 따른 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한의 대상 등에 대하여 해당사항이 없습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)네추럴에프앤피 2008년 04월 30일 투자목적 25,000 4,388 57.73 15,651 - - - 4,388 57.73 15,651 40,070 692 (주)네추럴피드 2012년 08월 01일 투자목적 - 1,451 37.19 1,613 - - -1,613 1,451 37.19 - 1,254 -4,447 Rexahn Pharmaceuticals Inc 2001년 03월 02일 신약개발 1,406 4,834 2.27 2,057 - - -1,228 4,834 2.04 829 25,431 -10,801 (주)에너텍 2009년 12월 11일 출자전환 4,380 219 23.23 - - - - 219 23.23 - - - (주)매일방송 2011년 03월 23일 투자목적 100 13 0.02 20 - - 2 13 0.02 22 372,352 7,815 NRD MGL LLC 2011년 04월 27일 법인설립 224 - 100.00 338 - - - - 100.00 338 2,097 -77 (주)바이오프로젠 2013년 04월 08일 투자목적 758 151 47.35 27 38 189 - 189 47.35 216 786 -144 (주)나노바이오텍 2015년 11월 10일 신약개발 400 800 38.5 400 - - - 800 38.5 400 796 -283 (주)넥스트에스앤엘 2015년 10월 12일 투자목적 500 1,000 100 500 - - - 1,000 100.00 500 522 -8 (주)한국환구연맹 2016년 05월 26일 투자목적 100 - - - 16 100 - 16 45.00 100 254 -82 NEXT BT(HK) Ltd. 2016년 12월 29일 투자목적 16 - - - 5,000 16 - 5,000 10.00 16 19 -9 합 계 12,856 - 20,606 5,054 305 -2,839 17,910 - 18,072 - - ※ 수량, 지분율및 장부가액은 당기말 현재 당사가 직접 보유하고 있는 주식수및 장부가액 기준이며, 재무현황은 당기말 별도재무제표 기준금액입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 가. 대주주등에 대한 신용공여 등- 당사는 보고서 기준일 현재 대주주 (특수관계인 포함)를 상대로 하거나 대주주를 위한 신용 공여 등의 거래 실적이 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등- 해당 사항이 없습니다.다. 기타 대주주와의 거래 또는 이해관계자와의 거래 등1. 주주(최대주주 등 제외),임원,직원 및 이해관계자와의 거래내용 1) 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 계정과목 변 동 내 역 미수이자 비고 기초 증가 감소 기말 NRD MGL Co.,Ltd. 종속기업 단기대여금 1,992 228 - 2,220 327 - (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금 855 149 - 1,004 233 - (주)바이오프로젠 종속기업 단기대여금 91 20 111 - - - 합 계 2,938 397 111 3,224 560 - 2) 담보제공 내역 - 해당사항 없음.3) 채무보증 내역 -해당사항 없음.라. 기타 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 대주주와의 영업거래 실적이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 1. 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황1) 공시 사항의 진행 변경상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2013.07.31 신주인수권부사채권 발행결정 1. 사채의 종류 : 12회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채2. 사채의 권면총액 3,000,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 3,000,000,0004. 사채만기일 2016년 07월 31일5. 권리행사기간2014년 07월 31일 ~ 2016년 06월 30일6. 청약일 2013년 07월 31일7. 납입일 2013년 07월 31일 - ※ 2016년 5월 4일 전액 행사되어 완료되었습니다.2) 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제19기정기주주총회(2014.03.28) 제1호 의안 : 제19기(2013.01.01 ~ 2013.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제2-1호 의안 : 사내이사 문원국제2-2호 의안 : 사내이사 문지성제2-3호 의안 : 사외이사 박환형제3호 의안 : 감사선임의 건(감사 이광일)제4호 의안 : 정관일부 변경의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 - 제20기정기주주총회(2015.03.30) 제1호 의안 : 제20기(2014.01.01 ~ 2014.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부변경의 건(상호변경 등)제3호 의안 : 이사선임의 건제3-1호 의안 : 사내이사 이효림 선임제3-2호 의안 : 사내이사 문지영 선임제4호 의안 : 감사선임의 건(신장섭)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 - 제21기정기주주총회(2016.03.28) 제1호 의안 : 제21기(2015.01.01 ~ 2015.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 이사선임의 건제3-1호 의안 : 사내이사 이윤무제3-2호 의안 : 사외이사 가주현제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 - 제22기정기주주총회(2017.03.28) 제1호 의안 : 제22기(201.01.01 ~ 2016.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제2-1호 의안 : 사내이사 문원국제2-2호 의안 : 사내이사 이현직제2-3호 의안 : 사외이사 이 삼제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등- 보고기간 종료일 현재 당사는 2건의 소송에 대하여 피고로서 소송이 계류중에 있으나 동 소송사건의 승패는 예측할 수 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황-보고서 작성기준일 현재 해당사항 없음. 다. 기타 우발채무 등1) 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 동 계약에 의한 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.2) 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약당사의 해외현지법인인 NRD MGL LLC는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다. 라. 제제현황 등 그밖의 사항해당사항 없음. 마. 중소기업기준검토표 중소기업기준검토표.jpg 중소기업기준검토표 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 3.사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 3자배정 유상증자 2014년 12월 19일 3,999,996 운영자금 운영자금 - 3자배정 유상증자 2014년 12월 23일 3,999,996 운영자금 운영자금 - 3자배정 유상증자 2015년 06월 10일 1,750,000 운영자금 운영자금 - 전환사채 2016년 09월 01일 11,000,000 운영자금 3,000,000시설자금 8,000,000 - - 4.외국지주회사의 자회사 현황보고서 작성기준일 현재 해당사항 없음. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없음.