비엘팜텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 29기 : 2023년 09월 30일 현재
제 28기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 회사의 개요 주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1995년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 대주주는 (주)비엘이며 26.11%의 지분을 소유하고 있습니다.1-2 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

(주)비엘헬스케어	5,286,932,500	58.74%	58.74%	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)비엘사이언스	1,633,235,000	100.00%	100.00%	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 당기 중 NEXT BT(HK)는 청산절차가 완료되어 연결대상 종속회사에서 제외 하였습니다.1-3 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 3분기 매출액 3분기 손익 총포괄손익 (주)비엘헬스케어 62,081,906,157 42,998,731,745 19,083,174,412 60,018,525,213 1,414,000,070 1,414,000,070 (주)비엘사이언스 6,692,346,157 12,195,023,745 (5,502,677,588) 1,062,214,315 (594,736,095) (3,454,035,823) NRD MGL Co.,Ltd. 1,565,777,937 2,473,985,634 (908,207,697) - (909,460) (909,460) (주)넥스트에스앤엘 524,459,131 20,491,547 503,967,584 60,951,591 (545,624) (545,624) NEXT BT(HK) Ltd. 1,214,007 5,476,608 (4,262,601) - - - 전기말> (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 3분기 매출액 3분기 손익 총포괄손익 (주)비엘헬스케어 55,832,313,547 38,186,253,968 17,646,059,579 50,887,938,848 1,631,981,352 1,631,981,352 (주)비엘사이언스 10,011,285,499 12,062,358,371 (2,051,072,872) 1,484,255,725 (246,259,899) (7,238,552,609) NRD MGL Co.,Ltd. 1,566,480,052 2,473,985,498 (907,505,446) - (1,160,578) (1,160,578) (주)넥스트에스앤엘 515,926,834 11,413,626 504,513,208 58,423,786 538,696 538,696 NEXT BT(HK) Ltd. 1,147,640 5,177,218 (4,029,578) - (3,063,677) (3,063,677) 1-4 연결대상범위의 변동당기 중 NEXT BT(HK)는 청산절차가 완료되어 연결대상 종속회사에서 제외 하였습니다. 2. 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준연결기업의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2-1-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-1-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-2-1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2-3 중요한 회계추정 및 가정 요약분기연결재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 영업부문정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 3-1 부문별성과당분기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 70,859,638,031 7,733,116,148 - 78,592,754,179 내부거래 1,564,510,760 61,236,591 (1,625,747,351) - 소계 72,424,148,791 7,794,352,739 (1,625,747,351) 78,592,754,179 영업손실 (953,827,517) (2,028,184,367) (46,767,677) (3,028,779,561) 감가상각비 및 무형자산상각비 2,319,777,433 339,132,362 177,156,857 2,836,066,652 자산 92,380,321,097 25,076,923,130 (25,085,228,510) 92,372,015,717 부채 54,004,893,408 20,613,596,643 (13,886,007,886) 60,732,482,165 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 57,349,426,434 4,469,344,125 - 61,818,770,559 내부거래 5,019,361,967 154,135,284 (5,173,497,251) - 소계 62,368,788,401 4,623,479,409 (5,173,497,251) 61,818,770,559 영업손실 878,526,610 (822,459,219) (357,408,491) (301,341,100) 감가상각비 및 무형자산상각비 2,138,214,459 362,057,452 177,156,857 2,677,428,768 자산 97,652,368,771 42,631,951,549 (36,597,811,597) 103,686,508,723 부채 54,824,100,097 35,160,490,551 (27,380,194,242) 62,604,396,406 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산 4-1 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 5,302,592,659 5,023,782,773 5. 매출채권및기타채권5-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 13,304,292,493 - 10,706,902,999 - 차감: 손실충당금 (1,347,546,978) - (1,499,585,011) - 미수금 1,832,691,258 1,089,565,563 1,858,485,535 1,089,565,563 차감: 손실충당금 - (1,089,565,563) - (1,089,565,563) 합계 13,789,436,773 - 11,065,803,523 - 5-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 유동 비유동 유동 비유동 기초 1,499,585,011 1,089,565,563 1,444,707,924 1,089,565,563 대손상각비(환입) (152,038,033) - 140,288,251 - 제각 - - (14,278,867) - 기말 1,347,546,978 1,089,565,563 1,570,717,308 1,089,565,563 6. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 6-1 기타금융자산의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 70,000,000 - 500,000,000 - 대여금 497,400,000 3,236,110,856 497,400,000 3,232,157,100 차감: 손실충당금 (497,400,000) (3,236,110,856) (497,400,000) (3,232,157,100) 미수수익 4,897,671 747,878,314 6,431,787 747,878,314 차감: 손실충당금 (625,096) (747,878,314) (625,096) (747,878,314) 보증금 - 786,994,000 - 813,411,000 합계 74,272,575 786,994,000 505,806,691 813,411,000 6-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당분기말 전기말 제공사유 보증금 서울중앙지방법원 - 41,450,000 물품대금 청구소송 공탁금 강원인삼협동조합 30,000,000 30,000,000 거래약정보증금 한성자동차 81,480,000 81,480,000 차량렌트보증금 롯데렌탈㈜ 134,310,000 97,487,000 주식회사아마존카 4,452,000 4,452,000 국민카드 5,000,000 5,000,000 수기특약보증금 농협카드 5,000,000 5,000,000 신한카드 5,000,000 5,000,000 합계 265,242,000 269,869,000 6-3 기타금융부채의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 477,758,988 - 555,765,831 - 리스부채 601,950,433 330,859,839 504,132,871 404,004,056 합계 1,079,709,421 330,859,839 1,059,898,702 404,004,056 6- 4 파생상품자산의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주) 84,468,000 270,505,000 32,330,800 - (주) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 6- 5 파생상품부채의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주) 2,918,835,000 757,447,500 8,042,992,300 - (주) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 7. 기타자산 및 기타부채7-1 기타자산의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,553,365,534 2,091,651,690 6,090,831,180 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 850,553,470 - 353,372,099 - 반환상품회수권 15,985,622 - 14,752,744 - 합계 1,119,904,626 - 1,158,956,023 - 7-2 기타부채의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 유동 예수금 82,634,372 54,463,920 선수금 958,385,976 1,298,030,661 환불부채 45,771,764 97,579,418 합계 1,086,792,112 1,450,073,999 8. 재고자산8-1 재고자산의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 상품 2,768,402,281 9,667,656,118 차감: 평가충당금 (1,341,893,918) (731,569,060) 제품 1,169,442,313 1,135,719,413 차감: 평가충당금 (37,491,036) (204,021,319) 재공품 3,258,193,705 1,504,571,799 차감: 평가충당금 (685,885,082) (685,885,082) 원재료 4,283,834,249 5,105,275,950 차감: 평가충당금 (1,475,221,710) (1,488,383,167) 부재료 680,119,086 510,976,725 차감: 평가충당금 (29,850,879) (60,347,176) 합계 8,589,649,009 14,753,994,201 당분기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 234,650,125원 및 398,903,943원이며, 전분기는 177,297,661원 및 (751,406,536)원입니다. 9. 공정가치금융자산 9-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위:원) 구 분 기초 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 8,716,976,916 (3,487,543,026) 5,229,433,890 (단위:원) 구 분 기초 처분 대체 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 20,306,826,395 - (8,559,340,486) 11,747,485,909 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 (102,706,737) (6,312,822,000) 283,624,920 - 합계 26,438,730,212 (102,706,737) (6,312,822,000) (6,177,378,996) 11,747,485,909 9-2 공정가치금융자산의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.05% 1,406,042,806 45,375,166 45,375,166 45,057,787 ㈜비엘 2,411,416주 7.47% 25,736,487,880 5,136,316,080 5,136,316,080 8,608,755,120 Rezolute, Inc. 18,182주 0.22% 1,116,000,000 32,275,204 32,275,204 47,696,569 소계 28,258,530,686 5,213,966,450 5,213,966,450 8,701,509,476 (주)매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 15,467,440 15,467,440 15,467,440 (주)씨앤에디 (주1) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - (주)한국보건의료방송 39주 0.02% 118,529,500 - - - 다인바이오(주) 8,000주 0.18% 12,000,000 - - - 소계 789,984,500 15,467,440 15,467,440 15,467,440 기타포괄-공정가치금융자산 계 29,048,515,186 5,229,433,890 5,229,433,890 8,716,976,916 (주1) 연결기업은 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 10. 관계기업투자 10-1 관계기업투자의 지분율 현황 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 한몽에너지개발(주) (주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 21.00 - 21.00 - (주)네추럴피드 (주2) 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19 - 37.19 - 한국환구연맹(주) (주3) 무역정보서비스 한국 12월 45.00 - 45.00 - (주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 한국 12월 34.91 7,906,579,794 34.91 8,293,744,023 합계 7,906,579,794 8,293,744,023 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다. (주2) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. 10-2 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 취득원가 순자산지분 장부금액 한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (11,081,685,660) - 1,060,110,020 (10,652,596,055) - (주)네추럴피드 4,189,925,564 237,911,297 - 4,189,925,564 237,911,297 - 한국환구연맹(주) 99,996,260 9,956,318 - 99,996,260 9,956,318 - (주)비엘멜라니스 8,652,712,500 1,608,354,977 7,906,579,794 8,652,712,500 1,961,068,995 8,293,744,023 10-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보당분기말> (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 3분기순손실 3분기총포괄손실 한몽에너지개발(주) 2,767,584,243 55,537,515,955 (52,769,931,712) - (2,170,349,446) (2,043,283,833) (주)네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - 한국환구연맹(주)(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주)비엘멜라니스 6,711,951,552 2,104,736,782 4,607,214,770 - (1,010,367,274) (1,010,367,274) (주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. 전기말> (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 3분기순손실 3분기총포괄손실 한몽에너지개발(주) 2,749,282,596 53,475,930,475 (50,726,647,879) - (2,003,709,851) (2,017,399,744) (주)네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - 한국환구연맹(주)(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주)비엘멜라니스 7,715,237,254 2,097,655,210 5,617,582,044 - (939,446,153) (939,446,153) (주1) 2021년말 폐업 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. 11. 투자부동산11-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기 초 209,935,000 209,935,000 기 말 209,935,000 209,935,000 11-2 투자부동산 공시지가 (단위: 원) 구 분 당분기 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 토 지 116,073,600 209,935,000 124,254,800 209,935,000 12. 유형자산12-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 16,834,505,018 3,111,232,775 - 1,568,929,627 52,794,242,384 취득 - - - 61,780,000 164,652,427 - 499,267,731 725,700,158 처분 - - - (35,046,475) (1,182,000) - (650,151,569) (686,380,044) 기말 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 16,861,238,543 3,274,703,202 - 1,418,045,789 52,833,562,498 감가상각누계액: 기초 - 2,612,422,599 278,030,220 5,062,222,493 1,762,107,447 - 740,684,848 10,455,467,607 상각 - 372,311,484 76,662,657 1,289,393,746 371,983,514 - 474,503,047 2,584,854,448 처분 - - - (33,524,600) (1,181,000) - (648,425,477) (683,131,077) 기말 - 2,984,734,083 354,692,877 6,318,091,639 2,132,909,961 - 566,762,418 12,357,190,978 장부금액: 기초 9,553,367,820 17,059,604,965 1,776,149,360 11,772,282,525 1,349,125,328 - 828,244,779 42,338,774,777 기말 9,553,367,820 16,687,293,481 1,699,486,703 10,543,146,904 1,141,793,241 - 851,283,371 40,476,371,520 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 15,761,224,795 2,431,830,795 32,850,000 1,561,465,308 51,066,945,862 취득 - - - 685,756,982 472,096,980 286,100,000 500,001,485 1,943,955,447 처분 - - - - - - (135,997,031) (135,997,031) 대체 - - - 32,850,000 - (32,850,000) - - 기말 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 16,479,831,777 2,903,927,775 286,100,000 1,925,469,762 52,874,904,278 감가상각누계액: 기초 - 2,116,007,302 175,813,346 3,504,201,934 1,308,206,736 - 1,063,379,787 8,167,609,105 상각 - 372,311,484 76,662,657 1,255,495,827 327,381,397 - 389,166,501 2,421,017,866 처분 - - - - - - (135,997,031) (135,997,031) 기말 - 2,488,318,786 252,476,003 4,759,697,761 1,635,588,133 - 1,316,549,257 10,452,629,940 장부금액: 기초 9,553,367,820 17,556,020,262 1,878,366,234 12,257,022,861 1,123,624,059 32,850,000 498,085,521 42,899,336,757 기말 9,553,367,820 17,183,708,778 1,801,703,577 11,720,134,016 1,268,339,642 286,100,000 608,920,505 42,422,274,338 12-2 당분기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주) 등에 43,009백만원(전기말:41,381백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석29 참조). 12-3 자산재평가연결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.12-4 사용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 576,014,995 609,907,127 차량운반구 275,268,374 218,337,652 합계 851,283,369 828,244,779 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 601,950,433 504,132,871 비유동 330,859,839 404,004,056 합계 932,810,272 908,136,927 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 335,418,195 251,893,953 차량운반구 139,084,852 137,272,548 합계 474,503,047 389,166,501 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 64,261,815 39,473,276 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 3,720,000 11,295,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 32,089,725 33,689,059 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 572,556,538원(전분기:448,222,178원)입니다. 13. 무형자산13-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 38,575,836,652 2,111,687,641 3,432,739,059 38,733,800 546,790,116 304,133,396 45,009,920,664 취득 - - - - 6,132,673 6,132,673 기말 38,575,836,652 2,111,687,641 3,432,739,059 38,733,800 546,790,116 310,266,069 45,016,053,337 상각및손상누계액: 기초 30,575,555,641 1,355,004,050 3,432,739,059 - 476,441,531 - 35,839,740,281 상각 - 225,764,453 - - 25,447,751 - 251,212,204 손상 1,923,867,016 - - - - - 1,923,867,016 기말 32,499,422,657 1,580,768,503 3,432,739,059 - 501,889,282 - 38,014,819,501 장부금액: 기초 8,000,281,011 756,683,591 - 38,733,800 70,348,585 304,133,396 9,170,180,383 기말 6,076,413,995 530,919,138 - 38,733,800 44,900,834 310,266,069 7,001,233,836 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 43,726,986,971 2,081,270,287 3,432,739,059 38,733,800 544,060,116 366,490,778 50,190,281,011 취득 - 3,624,600 - - 2,730,000 27,634,810 33,989,410 대체 - - - - - (497,000) (497,000) 기말 43,726,986,971 2,084,894,887 3,432,739,059 38,733,800 546,790,116 393,628,588 50,223,773,421 상각및손상누계액: 기초 30,575,555,641 1,052,616,997 3,428,798,970 - 439,574,531 - 35,496,546,139 상각 - 224,465,561 3,940,089 - 28,005,252 - 256,410,902 손상 2,547,401,174 - - - - - 2,547,401,174 기말 33,122,956,815 1,277,082,558 3,432,739,059 - 467,579,783 - 38,300,358,215 장부금액: 기초 13,151,431,330 1,028,653,290 3,940,089 38,733,800 104,485,585 366,490,778 14,693,734,872 기말 10,604,030,156 807,812,329 - 38,733,800 79,210,333 393,628,588 11,923,415,206 13-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권) (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 영업권 회원권 영업권 회원권 건강기능식품 5,100,642,084 38,733,800 5,100,642,084 38,733,800 체외진단서비스(*) 975,771,911 - 2,899,638,927 - 합계 6,076,413,995 38,733,800 8,000,281,011 38,733,800 (*) 해당 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘사이언스 영업이익율 11.7% ~ 17.0% 매출성장율 6.0% ~ 96.8% 영구성장율 0.00% 할인율 15.05% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 14. 차입금 14-1 차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동부채: 단기차입금 18,128,000,000 14,328,000,000 유동성장기차입금 2,094,320,000 1,967,420,000 유동성전환사채 5,788,444,711 14,763,629,095 소 계 26,010,764,711 31,059,049,095 비유동부채: 장기차입금 10,995,700,000 10,738,670,000 전환사채 1,356,125,596 - 소 계 12,351,825,596 10,738,670,000 합 계 38,362,590,307 41,797,719,095 14-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 운전 비엘 2023-12-31 4.60% 2,300,000,000 - 기업은행 2024-05-05 5.03% 2,440,000,000 2,440,000,000 신한은행 2023-07-04 5.86% - 500,000,000 우리은행 2029-09-15 4.95% 4,000,000,000 4,000,000,000 하나은행 2024-08-15 4.84% 2,000,000,000 - 시설 기업은행 2023-11-04 6.34% 1,500,000,000 1,500,000,000 하나은행 2024-08-22 4.87% 5,888,000,000 - 신한은행 2023-07-04 5.25% - 2,088,000,000 신한은행 2024-06-09 5.17% - 2,000,000,000 신한은행 2024-06-09 5.26% - 1,800,000,000 합 계 18,128,000,000 14,328,000,000 14-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당분기말 전기말 운전 중소벤처기업진흥공단 2024-05-16 3.15% 222,160,000 472,090,000 기업은행 2025-09-06 3.51% 500,000,000 500,000,000 2024-12-20 3.00% 200,000,000 - 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 - 시설 기업은행 2028-03-15 5.35% 2,820,600,000 3,134,000,000 2028-05-29 1.50% 1,986,260,000 2,300,000,000 2028-07-31 1.50% 210,800,000 232,000,000 2028-08-24 1.81% 1,425,200,000 1,568,000,000 2031-11-04 4.72% 4,125,000,000 4,500,000,000 2027-12-20 3.00% 300,000,000 - 합계 13,090,020,000 12,706,090,000 차감: 유동성 대체 (2,094,320,000) (1,967,420,000) 합계 10,995,700,000 10,738,670,000 14-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류(주1) 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당분기말 전기말 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 2020.01.07 2025.01.07 - 3% 1,950,000,000 5,500,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.31 2026.03.31 - 1% - 10,400,000,000 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 2021.12.01 2026.12.01 1% 2% 6,000,000,000 6,000,000,000 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.06.28 2027.12.28 3% 5% 2,500,000,000 - 계 10,450,000,000 21,900,000,000 가산: 상환할증금 879,573,204 1,733,736,749 차감: 사채할인발행차금 (6,379,093) (42,188,353) 차감: 전환권조정 (4,178,623,804) (8,827,919,301) 소 계 7,144,570,307 14,763,629,095 차감: 유동성 대체 (5,788,444,711) (14,763,629,095) 전환사채(비유동) 계 1,356,125,596 - (주1) 연결기업은 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. (주2) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 미상환된 1,950,000,000원은 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다(주석 27 참조). (주3) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 미상환된 6,000,000,000원 중 3,000,000,000원은 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다(주석 27 참조). 14-5 전환사채 및 전환권의 주요내역14-5-1 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 0% 조기상환청구권 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 전환가격(*) 사채액면 999원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2021년 1월 7일부터 2024년 12월 7일까지 미행사된 잔여전환권 1,951,951 주 전환가액 조정에관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함. (*) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 4월 7일에 1,368원, 2022년 7월 7일에 999원으로 조정되었습니다. 14-5-2 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 1% 조기상환청구권 행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억) 전환가격(*) 사채액면 1,004원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2022년 12월 1일부터 2026년 11월 1일까지 미행사된 잔여전환권 5,976,095 주 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함. (*) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이였으나 2022년 3월 1일에 1,228원, 2022년 6월 1일에 1,213원, 2022년 9월 1일에 1,004원으로 조정되었습니다. 14-5-3 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 전환가격 사채액면 696원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 미행사된 잔여전환권 3,591,954 주 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 14-6 당분기말 현재 연결기업은 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 15. 매입채무및기타채무 15-1 매입채무및기타채무의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,975,498,647 - 2,845,351,719 - 미지급금 6,104,391,913 103,187,262 4,521,694,339 84,286,353 합계 13,079,890,560 103,187,262 7,367,046,058 84,286,353 16. 퇴직급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 16-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,073,005,492 3,442,854,017 사외적립자산의 공정가치 (1,331,255,439) (1,354,872,794) 합계 2,741,750,053 2,087,981,223 16-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 738,828,072 762,624,774 순확정급여부채의 순이자 59,172,624 50,789,322 당기에 인식된 보험수리적손익 (7,584,012) (3,490,938) 합계 790,416,684 809,923,158 매출원가 인식액 432,137,619 485,350,659 판매관리비 인식액 358,279,065 324,572,499 16-3 확정급여제도의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기초 3,442,854,017 3,606,231,888 당기근무원가 738,828,072 762,624,774 이자비용 110,784,060 67,274,496 퇴직급여 지급액 (219,460,657) (612,638,980) 계열사간 이동으로 전입된 채무 4,991,142 - 계열사간 이동으로 전출된 채무 (4,991,142) - 기말 4,073,005,492 3,823,492,178 16-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기초 1,354,872,794 836,225,984 사외적립자산의 기대수익 59,195,448 19,976,112 기여금 납입액 7,372,790 - 재측정요소 (5,039,323) (1,642,627) 퇴직급여 지급액 (85,146,270) (173,618,608) 기말 1,331,255,439 680,940,861 16-5 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 퇴직연금 등 1,331,255,439 1,354,872,794 17. 자본금 17-1 자본금의 내역 (단위: 원,주) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 88,970,559주 88,970,559주 자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 17-2 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 18. 자본잉여금18-1 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 94,895,293,636 94,895,293,636 전환권대가 2,993,423,284 6,693,800,202 기타자본잉여금 2,813,720,144 (1,594,262,219) 합계 100,702,437,064 99,994,831,619 19. 기타자본 19-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (17,953,029,589) (14,477,294,412) 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 (680,000) (680,000) 주식선택권 107,565,992 82,334,532 해외사업환산차이 270,323,988 270,238,992 기타지분변동 3,737,340 3,737,340 합계 (18,338,869,975) (14,888,451,254) 19-2 지배기업이 부여한 주식선택권19-2-1 지배기업이 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 2023-03-30 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 2025년 3월 30일부터 2026년 3월 29일까지: 50% 한도, 2026년 3월 30일부터 2027년 3월 29일까지: 30% 한도,2027년 3월 30일부터 2028년 3월 29일까지: 20% 한도 행사가격 2,020 원 1,460 원 607 원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 207 원 부여수량 133,000주 140,000주 350,000주 소멸수량 131,000주 29,000주 15,000주 분기말 미행사 수량 2,000주 111,000주 335,000주 19-2-2 지배기업이 부여한 주식선택권과 관련하여 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기보상원가 25,231,460 34,171,389 누적보상원가 107,565,990 84,409,593 잔여보상원가 49,086,134 18,984,103 총보상예정원가 156,652,125 103,393,696 20. 적립금20-1 적립금의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익21-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위:원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 70,729,477,139 7,499,339,983 363,937,057 78,592,754,179 수익인식 시점 한 시점에 인식 70,729,477,139 7,499,339,983 363,937,057 78,592,754,179 (단위:원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 51,304,223,274 9,471,919,574 1,042,627,711 61,818,770,559 수익인식 시점 한 시점에 인식 51,304,223,274 9,471,919,574 1,042,627,711 61,818,770,559 21-2 연결기업 매출의 대부분은 국내에서 발생하며(당분기:98.8%, 전분기:98.0%), 당분기 중 단일고객으로부터의 매출이 연결기업 총 매출의 10%이상 주요 고객은 2개사(전분기 1개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 28.8%, 10.4%(전분기:20.0%) 입니다. 22. 영업이익 22-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (763,056,340) 194,916,312 (1,001,912,753) (2,684,701,983) 원재료와 저장품의 사용액 12,383,909,387 31,853,551,168 7,260,685,165 21,065,297,898 상품판매 2,382,224,391 4,842,664,937 2,918,579,540 3,369,752,501 종업원급여 4,144,901,479 11,905,656,129 3,945,506,534 12,006,905,759 감가상각비(투자부동산 포함) 857,034,806 2,584,854,448 818,491,241 2,421,017,866 무형자산상각비 83,017,900 251,212,204 83,733,936 256,410,902 광고선전비 1,052,917,590 2,734,090,531 530,037,374 1,681,606,987 판매수수료 3,170,878,879 9,015,139,453 2,575,936,536 7,046,448,154 포장비 4,212,429,569 10,136,800,743 3,013,950,466 7,695,035,267 외주가공비 938,129,690 1,873,815,993 1,980,553,372 4,266,153,100 기타 2,955,843,441 6,228,831,822 1,805,592,967 4,996,185,208 합 계 31,418,230,792 81,621,533,740 23,931,154,378 62,120,111,659 22-2 종업원급여의 내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,553,432,147 10,223,377,133 3,417,501,131 10,396,076,025 퇴직급여 285,775,560 790,416,684 269,974,386 809,923,158 복리후생비 305,693,772 891,862,312 258,031,017 800,906,576 합 계 4,144,901,479 11,905,656,129 3,945,506,534 12,006,905,759 22-3 판매비와관리비의 내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 913,409,259 2,765,027,845 901,638,373 2,945,372,227 퇴직급여 138,908,154 358,279,065 108,190,833 324,572,499 복리후생비 53,372,200 162,357,150 41,829,772 134,671,451 감가상각비(투자부동산 포함) 146,334,562 435,893,370 130,486,234 384,777,262 지급수수료 179,830,736 923,866,508 219,649,948 838,111,253 광고선전비 1,052,917,590 2,734,090,531 530,037,374 1,681,606,987 운반비 222,331,016 638,082,180 202,701,767 511,972,935 판매수수료 3,170,878,879 9,015,139,453 2,575,936,536 7,046,448,154 포장비 250,298,178 404,007,452 114,997,753 153,743,342 기타 308,584,445 756,855,866 336,853,960 1,173,673,760 합 계 6,436,865,019 18,193,599,420 5,162,322,550 15,194,949,870 23. 영업외손익 23-1 기타수익의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 정부보조금 - 15,009,000 15,678,875 76,573,875 유형자산처분이익 4,999,000 12,815,296 - - 잡이익 56,564,605 186,721,372 557,613,515 628,007,313 합 계 61,563,605 214,545,668 573,292,390 704,581,188 23-2 기타비용의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 1,354,875 - - 무형자산손상차손 - 1,923,867,016 - 2,547,401,174 기타의대손상각비 - 3,953,756 193,500 3,991,457 잡손실 17,933,850 38,061,405 8,065,356 12,036,413 합 계 17,933,850 1,967,237,052 8,258,856 2,563,429,044 23-3 금융수익의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 19,013,580 86,103,417 35,706,600 154,024,798 외환차익 - 8,523,524 44,112,840 57,023,733 외화환산이익 338,639 9,892,399 49,396,845 158,161,397 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - - 283,624,920 파생상품평가이익 - 382,942,750 264,588,978 989,850,485 파생상품거래이익 - - 4,138,468 4,138,468 사채상환이익 - 685,765,067 - - 합 계 19,352,219 1,173,227,157 397,943,731 1,646,823,801 23-4 금융비용의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 668,996,242 2,198,050,053 801,702,327 2,254,395,483 외환차손 1,708,261 1,760,730 44,466,158 54,385,259 외화환산손실 - - 270,373,955 811,256,212 파생상품평가손실 - 524,187,600 - 1,130,746,000 합 계 670,704,503 2,723,998,383 1,116,542,440 4,250,782,954 23-5 투자수익의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - - 179,363 23-6 투자비용의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지분법손실 122,219,326 387,164,229 127,480,080 127,480,080 종속기업투자처분손실 466,412 466,412 - - 합 계 122,685,738 387,630,641 127,480,080 127,480,080 24. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 아니하였습니다. 25. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 25-1 기본주당이익의 산정내역 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가.지배기업보통주소유주귀속순이익(손실) (2,123,036,731) (7,346,194,261) (517,964,247) (5,691,738,180) 나.가중평균유통보통주식수 88,968,752 88,968,752 88,968,752 88,968,752 다.지배기업소유주기본주당이익(손실) (24) (83) (6) (64) 25-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2023.01.01 ~ 2023.09.30 88,970,559 273 24,288,962,607 자기주식 보유효과 2023.01.01 ~ 2023.09.30 (1,807) 273 (493,311) 합계 88,968,752 24,288,469,296 * 가중평균유통보통주식수: 24,288,469,296주 ÷ 273일 = 88,968,752주 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2022.01.01 ~ 2022.09.30 88,970,559 273 16,103,671,179 자기주식 보유효과 2022.01.01 ~ 2022.09.30 (1,807) 273 (493,311) 합계 88,968,752 24,288,469,296 * 가중평균유통보통주식수: 24,288,469,296주 ÷ 273일 = 88,968,752주 25-3 희석주당이익연결기업은 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당분기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 26. 현금흐름표 26-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 유형자산 취득(전기 미지급분 대체) 484,720,000 69,970,000 유형자산 취득(미지급분) 132,100,000 99,700,000 차입금 유동성 대체 1,542,970,000 1,416,070,000 보험수리적손익 5,039,323 1,642,627 기타포괄손익 공정가치금융자산의 평가 3,487,543,026 8,559,340,486 사용권자산 상각 완료 650,534,865 135,997,031 사용권자산의 유동 재분류 133,896,046 143,494,620 리스의 인식 343,597,486 426,632,124 유형자산 계정대체 146,033,333 - 파생상품자산 대체 53,718,000 - 건설중인자산의 지급수수료 대체 - 497,000 전환사채의 재분류 - 19,235,367,334 신주인수권(매도가능증권) → 관계기업투자주식 - 6,312,822,000 파생상품부채 - 자산 분리 계상 - 477,219,600 매출채권 제각 - 14,278,867 26-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위:원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당분기말 차입금 41,797,719,095 (7,838,594,740) 4,403,465,952 8,362,590,307 리스부채 908,136,927 (501,229,272) 525,902,617 932,810,272 파생금융부채 8,042,992,300 - (4,366,709,800) 3,676,282,500 합 계 50,748,848,322 (8,339,824,012) 562,658,769 42,971,683,079 27. 특수관계자거래 27-1 특수관계자 현황 구분 당분기말 전기말 지배기업 (주)비엘 (주)비엘 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 기타특수관계자 Quintrigen Ltd.주요 경영진 등 임직원 Quintrigen Ltd.주요 경영진 등 임직원 27-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당분기 전분기 (주)비엘(*1) 지배기업 매출 등 992,494,044 2,523,172,021 한몽에너지개발(주) 관계기업 이자수익 5,504,879 5,504,876 (주)비엘멜라니스 관계기업 매출 등 779,400 - 합계 998,778,323 2,528,676,897 (주)비엘 지배기업 상품매입 102,864,266 155,809,578 지급임차료 206,989,200 150,916,500 운반비 - 21,816 이자비용 141,784,932 - 합계 451,638,398 306,747,894 27-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당분기말 전기말 (주)비엘 지배기업 임차보증금 229,988,000 229,988,000 매출채권 160,834,881 174,041,146 미수금 443,916 517,110 (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금(*) 1,004,472,818 1,004,472,818 미수수익(*) 233,109,789 233,109,789 미수금(*) 13,100,000 13,100,000 (주)비엘멜라니스 관계기업 매출채권 137,940 - 한몽에너지개발(주) 관계기업 단기대여금(*) 160,000,000 160,000,000 미수수익(*) 4,375,674 625,096 기타특수관계자 주요 경영진 미수금 1,786,606,498 1,786,606,498 합계 3,593,069,516 3,602,460,457 (주)비엘 지배기업 매입채무 97,365,000 413,600 미지급금 30,865,780 25,298,680 미지급비용 1,159,452 - 단기차입금 2,300,000,000 - 합계 2,429,390,232 25,712,280 (*) 당분기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 1,415,058,281원 (전기말:1,411,307,703원)입니다. 27-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드(*1) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(*1) 160,000,000 - - 160,000,000 합계 1,164,472,818 - - 1,164,472,818 (*1) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드(*1) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(*1) 160,000,000 - - 160,000,000 주주임원 75,000,000 - (75,000,000) - 합계 1,239,472,818 - (75,000,000) 1,164,472,818 (*1) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 27-5 특수관계자에 대한 단기차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘 - 7,300,000,000 (5,000,000,000) 2,300,000,000 27-6 연결기업이 발행한 16회 전환사채 중 1,950,000,000원, 18회 전환사채 중 3,000,000,00원을 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다.27-7 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 839,158,804 779,098,366 퇴직급여 698,409,353 558,927,151 합 계 1,537,568,157 1,338,025,517 28. 우발부채 및 약정사항28-1 장기선급금(기타비유동자산)연결기업은 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.28-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다. 28-3 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 1,711,145,395 추심금 청구소송 (주)비엘팜텍 이천수(대표이사) (주)엘로스바이오 서울중앙지방법원 340,000,000 손해배상 (주)비엘사이언스 주식회사 로즈메디컬 수원지방법원 150,000,000 계약금 반환 청구소송 28-4 금융기관 약정내역 (단위 : 원, $) 금융기관 내용 통화 약정금액 기업은행 수입신용장 USD 1,000,000 운영자금 등 KRW 16,807,860,000 하나은행 운영자금 등 KRW 7,888,000,000 우리은행 운영자금 등 KRW 4,000,000,000 중소벤처기업진흥공단 운영자금 등 KRW 222,160,000 서울보증보험 이행보증 등 KRW 1,439,150,000 합 계 USD 1,000,000 KRW 30,357,170,000 29. 담보제공자산 및 지급보증 내역 29-1 당분기말 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 구분 장부금액 채권최고액 제공처 제공사유 오창1공장 21,404,653,319 19,800,000,000 기업은행 차입금 담보 오창2공장 11,407,973,772 9,465,600,000 하나은행 차입금 담보 음성공장 1,397,750,933 1,560,000,000 기업은행 차입금 담보 합 계 34,210,378,024 30,825,600,000 상기 담보제공자산을 포함하여 메리츠화재해상보험(주) 등과 43,009백만원의 재산종합보험 등에 가입되어 있으며, 일부 보험금은 금융기관 차입금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 상기 외 일부 특허권이 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되었으며, 하나은행 차입금에 대해서는 비엘헬스케어 2공장 토지, 건물 전체와 1공장 토지, 건물, 기계장치 일부가 3순위로 담보 설정되어 있습니다.29-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당분기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 1,439,150,000 3,610,450,000 (주)NS쇼핑 등 30. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당반기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 30-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 + 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp 장기차입금 74,456,000 (74,456,000) 186,620,000 (186,620,000) 30-1-2 환율변동위험연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당분기말 전기말 자산 자산 USD 251,569,230 651,924,072 HKD 2 31,623,709 EUR 1,186,923 1,128,049 합계 252,756,155 684,675,830 연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 12,578,462 (12,578,462) 32,596,204 (32,596,204) HKD - - 1,581,185 (1,581,185) EUR 59,346 (59,346) 56,402 (56,402) 합계 12,637,808 (12,637,808) 34,233,791 (34,233,791) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 30-1-3 가격위험연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 261,471,695 (261,471,695) 법인세효과 (54,909,056) 54,909,056 법인세효과 차감후 기타포괄손익 206,562,639 (206,562,639) 30-2 신용위험 연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 30-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 11,956,745,515 9,207,317,988 미수금 1,832,691,258 1,858,485,535 합계 13,789,436,773 11,065,803,523 30-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 30-3 유동성위험연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 26,010,764,711 10,726,825,596 1,625,000,000 38,362,590,307 매입채무및기타채무 13,079,890,560 - 103,187,262 - 13,183,077,822 기타금융부채 477,758,988 601,950,433 330,859,839 - 1,410,569,260 파생상품부채 - 2,918,835,000 757,447,500 - 3,676,282,500 합계 13,557,649,548 29,531,550,144 11,918,320,197 1,625,000,000 56,632,519,889 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 31,059,049,095 8,127,490,000 2,611,180,000 41,797,719,095 매입채무및기타채무 7,367,046,058 - 84,286,353 - 7,451,332,411 기타금융부채 555,765,831 504,132,871 404,004,056 - 1,463,902,758 파생상품부채 - 8,042,992,300 - - 8,042,992,300 합계 7,922,811,889 39,606,174,266 8,615,780,409 2,611,180,000 58,755,946,564 30-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 총부채 60,732,482,165 62,604,396,406 차감: 현금및현금성자산 (5,302,592,659) (5,023,782,773) 순부채 55,429,889,506 57,580,613,633 지배기업소유주지분 23,706,152,386 33,800,199,246 순부채및자기자본 79,136,041,892 91,380,812,879 부채비율 70.04% 63.01% 31. 금융상품의 범주별 분류내역31-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 5,302,592,659 5,302,592,659 매출채권및기타채권 - - 13,789,436,773 13,789,436,773 기타금융자산 - - 74,272,575 74,272,575 파생상품자산 84,468,000 - - 84,468,000 소계 84,468,000 - 19,166,302,007 19,250,770,007 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 5,229,433,890 - 5,229,433,890 기타금융자산 - - 786,994,000 786,994,000 파생상품자산 270,505,000 - - 270,505,000 소계 270,505,000 5,229,433,890 786,994,000 6,286,932,890 합계 354,973,000 5,229,433,890 19,953,296,007 25,537,702,897 (단위: 원) 구분 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 5,023,782,773 5,023,782,773 매출채권및기타채권 - - 11,065,803,523 11,065,803,523 기타금융자산 - - 505,806,691 505,806,691 파생상품자산 32,330,800 - - 32,330,800 소계 32,330,800 - 16,595,392,987 16,627,723,787 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 8,716,976,916 - 8,716,976,916 기타금융자산 - - 813,411,000 813,411,000 소계 - 8,716,976,916 813,411,000 9,530,387,916 합계 32,330,800 8,716,976,916 17,408,803,987 26,158,111,703 31-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 18,128,000,000 18,128,000,000 유동성장기차입금 - 7,882,764,711 7,882,764,711 매입채무및기타채무 - 13,079,890,560 13,079,890,560 기타금융부채(*1) - 477,758,988 477,758,988 파생상품부채 2,918,835,000 - 2,918,835,000 소계 2,918,835,000 39,568,414,259 42,487,249,259 [비유동] 차입금 - 12,351,825,596 12,351,825,596 매입채무및기타채무 - 103,187,262 103,187,262 기타금융부채(*1) - - - 파생상품부채 757,447,500 - 757,447,500 소계 757,447,500 12,455,012,858 13,212,460,358 합계 3,676,282,500 52,023,427,117 55,699,709,617 (*1) 기타금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 제외하였습니다. (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 14,328,000,000 14,328,000,000 매입채무및기타채무 - 7,367,046,058 7,367,046,058 유동성장기차입금 - 16,731,049,095 16,731,049,095 기타금융부채(*1) - 555,765,831 555,765,831 파생금융부채 8,042,992,300 - 8,042,992,300 소계 8,042,992,300 38,981,860,984 47,024,853,284 [비유동] 차입금 - 10,738,670,000 10,738,670,000 매입채무및기타채무 - 84,286,353 84,286,353 기타금융부채(*1) - - - 소계 - 10,822,956,353 10,822,956,353 합계 8,042,992,300 49,804,817,337 57,847,809,637 (*1) 기타금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 제외하였습니다. 31-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 152,038,033 - - - - 152,038,033 기타의대손상각비 (3,953,756) - - - - (3,953,756) 이자수익 86,103,417 - - - - 86,103,417 이자비용(*1) - - - (2,198,050,053) - (2,198,050,053) 외화환산손익 9,892,399 - - - - 9,892,399 외환차손익 6,762,794 - - - - 6,762,794 파생상품평가손익 - - - - (141,244,850) (141,244,850) 사채상환손익 - - - 685,765,067 - 685,765,067 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (3,475,735,177) - - - (3,475,735,177) (*1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 리스부채에 대한 이자비용은 제외하였습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (140,288,251) - - - - (140,288,251) 기타의대손상각비 (3,991,457) - - - - (3,991,457) 이자수익 154,024,798 - - - - 154,024,798 이자비용(*1) - - - 2,254,395,483 - 2,254,395,483 외화환산손익 156,368,463 - - (809,463,278) - (653,094,815) 외환차손익 2,638,474 - - - - 2,638,474 파생상품평가손익 - - - (140,895,515) - (140,895,515) 파생상품거래손익 - - - 4,138,468 - 4,138,468 당기손익-공정가치평가이익 - - - - 283,624,920 283,624,920 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (8,297,554,760) - - - (8,297,554,760) (*1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 리스부채에 대한 이자비용은 제외하였습니다. 32. 공정가치32-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치와 유사합니다. 32-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 32-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 5,213,966,450 15,467,440 - 5,229,433,890 파생상품자산 - - 354,973,000 354,973,000 합 계 5,213,966,450 15,467,440 354,973,000 5,584,406,890 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 - - 3,676,282,500 3,676,282,500 합 계 - - 3,676,282,500 3,676,282,500 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 8,701,509,476 15,467,440 - 8,716,976,916 파생상품자산 - - 32,330,800 32,330,800 합 계 8,701,509,476 15,467,440 32,330,800 8,749,307,716 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 - - 8,042,992,300 8,042,992,300 합 계 - - 8,042,992,300 8,042,992,300 32-4 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 32-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 15,467,440 15,467,440 시장가치법 주가 등 수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 유동파생상품자산 84,468,000 32,330,800 T-F 모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품자산 270,505,000 - T-F 모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 354,973,000 32,330,800 금융부채 유동파생상품부채 2,918,835,000 8,042,992,300 T-F 모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 757,447,500 - T-F 모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 3,676,282,500 8,042,992,300 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 28 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 3분기말 제 28 기말 자산 유동자산 6,885,437,757 17,698,125,395 현금및현금성자산 895,604,703 1,953,630,438 매출채권 및 기타채권 2,793,961,155 4,475,343,077 유동파생상품자산 84,468,000 32,330,800 기타유동금융자산 1,138,419,161 1,251,781,530 유동재고자산 1,472,509,643 9,272,736,177 기타유동자산 480,167,765 651,948,733 당기법인세자산 20,307,330 60,354,640 비유동자산 39,706,103,081 45,163,682,688 기타포괄공정가치금융자산 998,042,606 1,631,325,227 파생금융자산 270,505,000 종속기업투자 19,186,040,016 20,495,290,871 관계기업투자 8,652,712,500 8,652,712,500 기타비유동금융자산 8,512,635,748 12,165,900,000 투자부동산 209,935,000 209,935,000 유형자산 1,830,576,558 1,959,416,541 무형자산 45,655,653 49,102,549 자산총계 46,591,540,838 62,861,808,083 부채 유동부채 13,171,962,765 24,928,043,008 단기차입금의 증가 8,088,444,711 14,763,629,095 매입채무 및 기타채무 1,855,544,940 1,442,960,530 유동파생상품부채 2,918,835,000 8,042,992,300 기타유동금융부채 244,094,434 199,185,994 기타 유동부채 65,043,680 479,275,089 비유동부채 3,752,818,007 266,414,214 장기차입금 2,656,125,596 비유동파생상품부채 757,447,500 기타비유동금융부채 74,370,773 175,919,794 확정급여부채 264,874,138 90,494,420 부채총계 16,924,780,772 25,194,457,222 자본 자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 자본잉여금 102,687,928,657 101,980,323,212 자기주식 (1,693,244) (1,693,244) 기타자본 (7,820,191,970) (7,223,948,658) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 이익잉여금(결손금) (110,698,562,877) (102,586,609,949) 자본총계 29,666,760,066 37,667,350,861 부채 및 자본총계 46,591,540,838 62,861,808,083 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 7,119,844,775 19,076,810,411 5,701,041,471 14,561,649,451 매출원가 3,885,776,122 9,376,790,868 2,483,921,774 4,850,445,014 매출총이익 3,234,068,653 9,700,019,543 3,217,119,697 9,711,204,437 판매비와관리비 5,289,285,189 14,622,904,462 3,884,096,597 11,148,312,483 영업이익(손실) (2,055,216,536) (4,922,884,919) (666,976,900) (1,437,108,046) 기타수익 5,600,268 6,394,827 1,232,337 8,912,077 기타비용 43,836 1,613,891,590 297,195 13,118,423 금융수익 118,148,369 1,485,872,337 169,134,109 1,022,190,233 금융비용 350,447,692 1,741,655,866 618,430,948 2,832,561,881 투자수익 179,363 투자비용 4,729,013 1,313,979,868 8,667,140,837 법인세비용차감전순이익(손실) (2,286,688,440) (8,100,145,079) (1,115,338,597) (11,918,647,514) 법인세비용(수익) 11,807,849 261,785,726 당기순이익(손실) (2,286,688,440) (8,111,952,928) (1,115,338,597) (12,180,433,240) 기타포괄손익 (579,610,578) (621,474,772) (378,755,286) (1,306,904,677) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (579,610,578) (621,474,772) (378,755,286) (1,306,904,677) 확정급여부채의 재측정요소 총포괄이익(손실) (2,866,299,018) (8,733,427,700) (1,494,093,883) (13,487,337,917) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (26) (91) (13) (137) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (26) (91) (13) (137) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 101,992,922,008 (1,693,244) (5,609,350,456) 1,014,000,000 (79,987,918,766) 61,893,239,042 당기순이익(손실) (12,180,433,240) (12,180,433,240) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,306,904,677) (1,306,904,677) 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 (1,306,904,677) (12,180,433,240) (13,487,337,917) 전환사채의 발행 주식선택권 (34,171,389) (34,171,389) 2022.09.30 (기말자본) 44,485,279,500 101,992,922,008 (1,693,244) (6,882,083,744) 1,014,000,000 (92,168,352,006) 48,440,072,514 2023.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 101,980,323,212 (1,693,244) (7,223,948,658) 1,014,000,000 (102,586,609,949) 37,667,350,861 당기순이익(손실) (8,111,952,928) (8,111,952,928) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (621,474,772) 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 (621,474,772) (8,111,952,928) (8,733,427,700) 전환사채의 발행 (707,605,445) (707,605,445) 주식선택권 (25,231,460) (25,231,460) 2023.09.30 (기말자본) 44,485,279,500 102,687,928,657 (1,693,244) (7,820,191,970) 1,014,000,000 (110,698,562,877) 29,666,760,066 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 28 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 영업활동현금흐름 5,021,223,076 (12,311,909,852) 당기순이익(손실) (8,111,952,928) (12,180,433,240) 비현금항목의 조정 4,279,874,680 10,462,381,343 퇴직급여 조정 196,870,725 114,828,732 외화환산이익 조정 (1,898) (6,311,768) 외화환산손실 조정 1,792,934 기타의 대손상각비 조정 1,610,629,252 11,116,300 재고자산평가손실 조정 609,091,980 (625,418,303) 재고자산폐기손실 53,516,402 1,729,683 감가상각비에 대한 조정 192,971,132 179,527,324 무형자산상각비에 대한 조정 3,446,896 3,484,914 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (283,624,920) 금융자산처분이익 (179,363) 파생금융자산평가이익 조정 (382,942,750) (169,258,900) 파생상품평가손실 524,187,600 1,130,746,000 종속기업투자주식손상차손 1,309,250,855 8,667,140,837 종속기업투자주식처분손실 4,729,013 이자수익에 대한 조정 (410,617,035) (506,303,216) 이자비용 조정 1,217,468,266 1,647,153,974 차입금(사채)상환이익 (685,765,067) 주식보상비용(환입) 조정 25,231,460 34,171,389 법인세비용(수익) 11,807,849 261,785,726 운전자산조정합계 8,963,403,059 (10,801,736,461) 매출채권의 감소(증가) 1,627,985,936 1,636,227,832 기타채권의 감소(증가) 53,395,986 (1,766,918,688) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 168,284,833 (6,816,927,149) 재고자산의 감소(증가) 7,136,385,274 (2,494,442,884) 매입채무의 증가(감소) 263,194,621 (1,354,411,882) 기타채무의 증가(감소) 150,878,825 71,555,042 기타유동부채의 증가(감소) (414,231,409) 19,497,081 확정급여부채의 증가(감소) (40,444,257) (173,312,368) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 17,953,250 76,996,555 이자의 수취 93,979,404 221,401,886 이자지급(영업) (244,128,449) (45,000,000) 법인세환급(납부) 40,047,310 31,476,620 투자활동현금흐름 2,472,635,000 (828,930,200) 기타유동금융자산의 감소 500,000,000 기타금융자산의 취득 (70,000,000) 500,000,000 기타비유동금융자산의 감소 2,045,635,000 1,000,000,000 기타비유동금융자산의 취득 (3,000,000) (91,816,300) 당기손익공정가치금융자산의 처분 103,068,100 당기손익인식금융자산의 취득 (182,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,340,000,000) 재무활동현금흐름 (8,551,885,709) (133,078,760) 단기차입금의 증가 7,300,000,000 차입금(단기)의 상환 (5,000,000,000) 장기차입금의 증가 1,300,000,000 전환사채의 발행 2,499,430,760 전환사채의 감소 (14,521,955,500) 리스부채의 감소 (129,360,969) (133,078,760) 외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과 1,898 4,518,834 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,058,027,633) (13,273,918,812) 기초의 현금및현금성자산 1,953,630,438 15,799,945,455 기말의 현금및현금성자산 895,604,703 2,530,545,477 5. 재무제표 주석 제 29 기 : 2023년 9월 30일 현재 제 28 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 비엘팜텍 1. 일반사항 주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 변경하였습니다.당분기말 현재 대주주인 (주)비엘이 26.11%의 지분을 소유하고 있습니다 2. 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다. 2-1-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-1-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-2-1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2-3 중요한 회계추정 및 가정 요약분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 영업부문정보 당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 4. 현금및현금성자산 4-1. 현금및현금성자산의 구성내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 895,604,703 1,953,630,438 5. 매출채권 및 기타채권 5-1 매출채권 및 기타채권의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 1,396,342,246 - 3,024,328,182 - 차감: 손실충당금 (391,250,814) - (391,250,814) - 미수금 1,788,869,723 1,129,687,350 1,842,265,709 1,129,687,350 차감: 손실충당금 - (1,129,687,350) - (1,129,687,350) 합 계 2,793,961,155 - 4,475,343,077 - 5-2 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 유동 비유동 유동 비유동 기초 391,250,814 1,129,687,350 399,250,896 1,129,687,350 기말 391,250,814 1,129,687,350 399,250,896 1,129,687,350 6. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 6-1 기타금융자산의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 70,000,000 - 500,000,000 - 대여금 160,000,000 13,583,303,259 160,000,000 15,583,303,259 차감: 손실충당금 (160,000,000) (5,356,932,511) (160,000,000) (3,746,303,259) 미수수익 1,069,044,257 747,878,314 752,406,626 747,878,314 차감: 손실충당금 (625,096) (747,878,314) (625,096) (747,878,314) 보증금 - 286,265,000 - 328,900,000 합 계 1,138,419,161 8,512,635,748 1,251,781,530 12,165,900,000 6-2 사용이 제한된 금융자산의 내역 (단위:원) 구 분 금융기관 당분기말 전기말 내 용 보증금 서울중앙지방법원 - 41,450,000 대금 청구소송 공탁금 강원인삼협동조합 30,000,000 30,000,000 거래약정보증금 롯데렌탈(주) 등 122,795,000 126,980,000 차량렌트 및 리스보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 합 계 167,795,000 213,430,000 6-3 기타금융부채의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 49,941,641 - 41,352,402 - 리스부채 194,152,793 74,370,773 157,833,592 175,919,794 합 계 244,094,434 74,370,773 199,185,994 175,919,794 6-4 파생상품자산의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주) 84,468,000 270,505,000 32,330,800 - (주) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 6-5 파생상품부채의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주) 2,918,835,000 757,447,500 8,042,992,300 - (주) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 기타자산의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,407,496,918 2,091,651,690 5,902,323,850 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 367,097,654 - 45,284,568 - 반환상품회수권 5,573,193 - 4,340,315 - 합 계 480,167,765 - 651,948,733 - 7-2 기타부채의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 유동 예수금 41,045,722 19,770,450 선수금 7,700,000 447,270,000 반품충당부채 16,297,958 12,234,639 합 계 65,043,680 479,275,089 8. 재고자산 8-1 재고자산의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 상품 2,779,210,520 9,969,112,196 차감: 평가충당금 (1,306,700,877) (696,376,019) 합계 1,472,509,643 9,272,736,177 당분기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 53,516,402원 및 609,091,980원이며, 전분기는 1,729,683원 및 (625,418,303)원입니다. 9. 공정가치금융자산 9-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위:원) 구 분 기초 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 1,631,325,227 (633,282,621) 998,042,606 (단위:원) 구 분 기초 처분 평가 대체 기말 기타포괄-공정가치금융자산 3,742,472,057 - (1,568,690,403) - 2,173,781,654 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 (102,706,737) 283,624,920 (6,312,822,000) - 합계 9,874,375,874 (102,706,737) (1,285,065,483) (6,312,822,000) 2,173,781,654 9-2 공정가치금융자산의 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.05% 1,406,042,806 45,375,166 45,375,166 45,057,787 ㈜비엘 440,000주 1.36% 8,030,000,000 937,200,000 937,200,000 1,570,800,000 소계 9,436,042,806 982,575,166 982,575,166 1,615,857,787 ㈜매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 15,467,440 15,467,440 15,467,440 ㈜씨앤에디(주) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - 소계 659,455,000 15,467,440 15,467,440 15,467,440 기타포괄-공정가치금융자산 계 10,095,497,806 998,042,606 998,042,606 1,631,325,227 (주) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자주식 10-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업투자주식] (주)네추럴피드(주1) 사료도소매 37.19 - 37.19 - 한국환구연맹(주) 무역정보서비스 45.00 - 45.00 - (주)한몽에너지개발 석탄광산 인수 및 운영 21.00 - 21.00 - (주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 34.91 8,652,712,500 34.91 8,652,712,500 관계기업투자주식 계 8,652,712,500 8,652,712,500 [종속기업투자주식] (주)비엘헬스케어(주1) 건강기능식품 제조 및 판매 58.74 19,098,991,050 58.74 19,098,991,050 (주)비엘사이언스(주2) 체외진단기기사업 100.00 - 100.00 1,309,250,855 NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100.00 338,365,000 100.00 338,365,000 NEXTBT HK 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 - 100.00 - (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 106,140,614 100.00 106,140,614 정부보조금 (357,456,648) (357,456,648) 종속기업투자주식 계 19,186,040,016 20,495,290,871 (주1) 종속기업인 (주)비엘헬스케어(구 네추럴에프앤피)는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는바, 인적분할시 (주)비엘헬스케어(구 네추럴에프앤피)와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다. (주2) 2020년 7월 17일자로 (주)비엘사이언스(구 티씨엠생명과학)과 당사의 주식을 포괄적주식교환을 통하여 지분 100% 자회사로 편입되어 종속기업으로 분류하였습니다. 당반기말 종속기업투자주식손상검토로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 당기 중 NEXT BT(HK)는 청산절차가 완료되었습니다. 10-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 손상 당분기말 종속기업투자주식(*) 20,495,290,871 (1,309,250,855) 19,186,040,016 관계기업투자주식 8,652,712,500 - 8,652,712,500 (*) 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘사이언스 영업이익율 11.7% ~ 17.0% 매출성장율 6.0% ~ 96.8% 영구성장율 0.00% 할인율 15.05% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 전분기말 종속기업투자주식(*) 36,722,779,679 - (8,667,140,837) 28,055,638,842 관계기업투자주식 - 8,652,712,500 - 8,652,712,500 (*) 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)비엘사이언스 영업이익율 4.8% ~ 18.5% 매출성장율 -6.4% ~ 114.0% 영구성장율 0.00% 할인율 11.60% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 11. 투자부동산 11-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기 초 209,935,000 209,935,000 기 말 209,935,000 209,935,000 11-2 투자부동산 공시지가 (단위: 원) 구 분 당분기 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 토 지 116,073,600 209,935,000 124,254,800 209,935,000 12. 유형자산 12-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기 초 1,959,416,541 1,810,592,066 취득 및 자본적지출 64,131,149 426,632,124 상 각 (192,971,132) (179,527,324) 기 말 1,830,576,558 2,057,696,866 12-2 당분기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석29 참조).12-3 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 12-4 사용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 114,908,073 163,132,233 차량운반구 127,225,980 155,145,484 합 계 242,134,053 318,277,717 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 194,152,793 157,833,592 비유동 74,370,773 175,919,794 합 계 268,523,566 333,753,386 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 79,398,253 60,915,234 차량운반구 60,876,560 61,912,977 합 계 140,274,813 122,828,211 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 35,517,541 19,151,900 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,920,000 3,629,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,880,000 2,880,000 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 169,678,510원(전분기:133,078,760원)입니다. 13. 무형자산 13-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기 초 49,102,549 53,749,093 상 각 (3,446,896) (3,484,914) 기 말 45,655,653 50,264,179 14. 차입금 14-1 차입금 장부금액의 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동부채: 차입금 2,300,000,000 - 유동성전환사채 5,788,444,711 14,763,629,095 소 계 8,088,444,711 14,763,629,095 비유동부채: 차입금 1,300,000,000 - 전환사채 1,356,125,596 - 소 계 2,656,125,596 - 합 계 10,744,570,307 14,763,629,095 14-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 운전자금 비엘 2023-12-31 4.60% 2,300,000,000 - 14-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당분기말 전기말 운전 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 - 14-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류(주1) 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당분기말 전기말 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 2020.1.7 2025.1.7 - 3.00 1,950,000,000 5,500,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.3.31 2026.3.31 - 1.00 - 10,400,000,000 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 2021.12.1 2026.12.1 1.00 2.00 6,000,000,000 6,000,000,000 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023. 6.28 2027.12.28 3.00 5.00 2,500,000,000 - 소 계 10,450,000,000 21,900,000,000 가산: 상환할증금 879,573,204 1,733,736,749 차감: 사채할인발행차금 (6,379,093) (42,188,353) 차감: 전환권조정 (4,178,623,804) (8,827,919,301) 전환사채 합계 7,144,570,307 14,763,629,095 차감: 유동성대체 (5,788,444,711) (14,763,629,095) 전환사채(비유동) 1,356,125,596 - (주1) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. (주2) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 미상환된 1,950,000,000원은 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다(주석 27 참조). (주3) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 미상환된 6,000,000,000원 중 3,000,000,000원은 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다(주석 27 참조). 14-5 전환사채 및 전환권의 주요내역14-5-1 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 0% 조기상환청구권 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 전환가격(*) 사채액면 999원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2021년 1월 7일부터 2024년 12월 7일까지 미행사된 잔여전환권 1,951,951 주 전환가액 조정에관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함. (*) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 4월 7일에 1,368원, 2022년 7월 7일에 999원으로 조정되었습니다. 14-5-2 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 1% 조기상환청구권 행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억) 전환가격(*) 사채액면 1,004원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2022년 12월 1일부터 2026년 11월 1일까지 미행사된 잔여전환권 5,976,095 주 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함. (*) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이였으나 2022년 3월 1일에 1,228원, 2022년 6월 1일에 1,213원, 2022년 9월 1일에 1,004원으로 조정되었습니다. 14-5-3 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 전환가격 사채액면 696원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 미행사된 잔여전환권 3,591,954 주 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 14-6 당분기말 현재 당사는 상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 15. 매입채무및기타채무 15-1 매입채무및기타채무의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 1,192,152,331 928,957,710 미지급금 663,392,609 514,002,820 합 계 1,855,544,940 1,442,960,530 16. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.16-1 퇴직급여부채의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 492,291,107 323,028,812 사외적립자산의 공정가치 (227,416,969) (232,534,392) 합 계 264,874,138 90,494,420 16-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 202,652,532 113,341,194 순확정급여부채의 순이자 (5,781,807) 1,487,538 합계 196,870,725 114,828,732 판매비와관리비 인식액 196,870,725 114,828,732 16-3 확정급여제도의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기초 323,028,812 401,589,523 당기근무원가 202,652,532 113,341,194 이자비용 7,054,020 7,227,639 퇴직급여 지급액 (45,435,399) (173,312,368) 계열사간 이동으로 전입된 채무 4,991,142 - 기말 492,291,107 348,845,988 16-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기초 232,534,392 220,943,321 사외적립자산의 기대수익 12,835,827 5,740,101 퇴직급여 지급액 (17,953,250) (76,996,555) 기말 227,416,969 149,686,867 16-5 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 예치금 227,416,969 232,534,392 17. 자본금 17-1 자본금의 내역 (단위: 원,주) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 88,970,559 주 88,970,559 주 자본금 44,485,279,500 44,485,279,500 17-2 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 18. 자본잉여금 18-1 자본잉여금의 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 94,895,293,636 94,895,293,636 기타자본잉여금 4,799,211,737 391,229,374 전환권대가 2,993,423,284 6,693,800,202 합 계 102,687,928,657 101,980,323,212 19. 기타자본 19-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 주식선택권 107,565,992 82,334,532 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (7,160,970,256) (6,539,495,484) 합 계 (7,820,191,970) (7,223,948,658) 19-2 당사가 부여한 주식선택권19-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 2차 3차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 2023-03-30 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 2025년 3월 30일부터 2026년 3월 29일까지: 50% 한도, 2026년 3월 30일부터 2027년 3월 29일까지: 30% 한도,2027년 3월 30일부터 2028년 3월 29일까지: 20% 한도 행사가격 2,020 원 1,460 원 607 원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 207 원 부여수량 133,000주 140,000주 350,000주 소멸수량 131,000주 29,000주 15,000주 기말 미행사 수량 2,000주 111,000주 335,000주 19-2-2 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기보상원가 25,231,460 34,171,389 누적보상원가 107,565,990 84,409,593 잔여보상원가 49,086,134 18,984,103 총보상예정원가 156,652,125 103,393,696 20. 적립금 20-1 적립금의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합 계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 21-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위:원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 18,874,945,670 201,864,741 19,076,810,411 수익인식 시점 한 시점에 인식 18,874,945,670 201,864,741 19,076,810,411 (단위:원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 14,257,743,490 303,905,961 14,561,649,451 수익인식 시점 한 시점에 인식 14,257,743,490 303,905,961 14,561,649,451 21-2 당사 매출액은 모두 국내에서 발생하며, 당분기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사총 매출의 10%이상 주요 고객은 3개사(전분기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각 42.97%, 11.77%, 10.96%(전분기: 22.84%, 16.47%, 10.09%) 입니다. 22. 영업이익 22-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 22-2 판매비와 관리비의 내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 377,862,689 1,108,558,696 364,199,664 1,202,421,820 퇴직급여 65,623,575 196,870,725 38,276,244 114,828,732 복리후생비 16,167,940 52,737,270 14,473,630 49,996,220 감가상각비 64,399,010 192,971,132 61,665,153 179,527,324 무형자산상각비 1,124,907 3,446,896 1,161,630 3,484,914 지급수수료 64,418,822 251,765,363 52,228,139 202,229,900 광고선전비 1,045,375,921 2,696,662,989 517,596,502 1,638,928,901 운반비 154,582,346 484,956,993 151,504,716 377,556,448 판매수수료 3,183,151,606 9,051,957,634 2,490,572,899 6,985,629,971 포장비 256,265,538 416,682,412 120,553,953 159,359,542 기타 60,312,835 166,294,352 71,864,067 234,348,711 합 계 5,289,285,189 14,622,904,462 3,884,096,597 11,148,312,483 23. 영업외손익 23-1 기타수익의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 5,600,268 6,394,827 1,232,337 8,912,077 23-2 기타비용의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 - 1,610,629,252 - 11,116,300 잡손실 43,836 3,262,338 297,195 2,002,123 합 계 43,836 1,613,891,590 297,195 13,118,423 23-3 금융수익의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 118,146,580 410,617,035 150,567,913 506,303,216 외환차익 - 6,545,587 43,882,949 56,691,429 외화환산이익 1,789 1,898 (25,316,753) 6,311,768 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - - 283,624,920 파생상품평가이익 - 382,942,750 - 169,258,900 사채상환이익 - 685,765,067 - - 합 계 118,148,369 1,485,872,337 169,134,109 1,022,190,233 23-4 금융비용의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 350,447,692 1,217,468,266 573,567,688 1,647,153,974 외환차손 - - 43,070,326 52,868,973 외화환산손실 - - 1,792,934 1,792,934 파생상품평가손실 - 524,187,600 - 1,130,746,000 합 계 350,447,692 1,741,655,866 618,430,948 2,832,561,881 23-5 투자수익의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - - 179,363 23-6 투자비용의 세부내역 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업투자손상차손 - 1,309,250,855 - 8,667,140,837 종속기업투자처분손실 4,729,013 4,729,013 - - 합 계 4,729,013 1,313,979,868 - 8,667,140,837 24. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 아니하였습니다. 25. 주당이익 25-1 기본주당손익의 산정내역 (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가.보통주 3분기순이익(손실) (2,286,688,440) (8,111,952,928) (1,115,338,597) (12,180,433,240) 나.가중평균유통보통주식수 88,968,752 88,968,752 88,968,752 88,968,752 다.기본주당이익(손실) (다 = 가 ÷ 나) (26) (91) (13) (137) 25-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2023. 01. 01 ~ 2023. 09. 30 88,970,559 273 24,288,962,607 자기주식 보유효과 2023. 01. 01 ~ 2023. 09. 30 (1,807) 273 (493,311) 합 계 88,968,752 24,288,469,296 * 가중평균유통보통주식수: 24,288,469,296 주 ÷ 273일 = 88,968,752 주 (단위 : 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2022. 01. 01 ~ 2022. 09. 30 88,970,559 273 24,288,962,607 자기주식 보유효과 2022. 01. 01 ~ 2022. 09. 30 (1,807) 273 (493,311) 합 계 88,968,752 24,288,469,296 * 가중평균유통보통주식수: 24,288,469,296 주 ÷ 273일 = 88,968,752 주 25-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당분기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 26. 현금흐름표 26-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄-공정가치금융자산의 평가 633,282,621 1,568,690,403 리스의 인식 64,131,149 426,632,124 파생상품자산 대체 53,718,000 - 전환사채 유동 재분류 - 9,617,683,667 파생금융부채 - 자산 분리 - 477,219,600 26-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위:원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당분기말 차입금 14,763,629,095 (8,422,524,740) 4,403,465,952 10,744,570,307 리스부채 333,753,386 (129,360,969) 64,131,149 268,523,566 파생금융부채 8,042,992,300 - (4,366,709,800) 3,676,282,500 합 계 23,140,374,781 (8,551,885,709) 100,887,301 14,689,376,373 27. 특수관계자거래 27-1 특수관계자 현황 구분 당분기말 전기말 지배기업 (주)비엘 (주)비엘 종속기업 (주)비엘헬스케어(주)비엘사이언스 (주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.- (주)비엘헬스케어(주)비엘사이언스 (주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스 기타특수관계자 Quintrigen Ltd.주요 경영진 등 임직원 Quintrigen Ltd.주요 경영진 등 임직원 (주1) 당기 중 NEXT BT(HK)은 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. 27-2 특수관계자 거래내역 (단위:원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당분기 전분기 지배기업 (주)비엘(*1) 147,710,114 462,194,679 종속기업 (주)비엘헬스케어(*2) 54,248,792 257,150,786 (주)비엘사이언스 342,091,307 355,836,753 관계기업 한몽에너지개발(주) 5,504,879 5,504,876 (주)비엘멜라니스 779,400 200,000 합 계 550,334,492 1,080,887,094 지배기업 (주)비엘 321,262,198 211,806,894 종속기업 (주)비엘헬스케어 1,531,981,260 4,999,390,074 (주)비엘사이언스 285,000 57,000 (주)넥스트에스앤엘 60,951,591 58,423,797 합 계 1,914,480,049 5,269,677,765 27-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위:원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 지배기업 (주)비엘 임차보증금 등 117,001,318 106,187,246 종속기업 (주)비엘헬스케어 장기대여금 등 5,540,590 2,020,274,960 (주)비엘사이언스 장기대여금 등(*) 10,901,928,246 10,562,699,879 NRD MGL Co.,Ltd. 미수금 등(*) 2,968,351,983 2,968,351,983 (주)넥스트에스앤엘 매출채권 등 15,473,243 6,533,999 관계기업 (주)네추럴피드 장기대여금 등(*) 1,250,682,607 1,250,682,607 한몽에너지개발(주) 단기대여금 등(*) 164,375,674 160,625,096 (주)비엘멜라니스 매출채권 등 137,940 - 기타특수관계자 주요 경영진 미수금 1,786,606,498 1,786,606,498 채권 계 17,210,098,099 18,861,962,268 지배기업 (주)비엘 매입채무 등 2,407,909,652 9,798,800 종속기업 (주)비엘헬스케어 매입채무 등 1,100,773,762 928,825,832 (주)비엘사이언스 매입채무 등 62,700 125,400 (주)넥스트에스앤엘 미지급금 등 16,862,517 4,660,254 채무 계 3,525,608,631 943,410,286 (*) 당분기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 5,990,288,938원 (전기말: 4,379,659,686원)입니다. 27-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위:원) 구분 기초 감소 기말 (주)비엘헬스케어(*1) 2,000,000,000 (2,000,000,000) - (주)비엘사이언스(*2) 9,837,000,000 - 9,837,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(*3) 2,473,980,441 - 2,473,980,441 (주)네추럴피드(*3) 1,004,472,818 - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(*3) 160,000,000 - 160,000,000 합 계 15,475,453,259 (2,000,000,000) 13,475,453,259 (*1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.316 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 당분기 중 전액 회수하였습니다. (*2) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(비엘(구바이오리더스))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다(1,971,416주, 채권최고액 8,090백만원). 당분기 중 손실충당금을 설정하였습니다. (*3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘헬스케어(*1) 3,000,000,000 - (1,000,000,000) 2,000,000,000 (주)비엘사이언스(*2) 10,200,000,000 - 10,200,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(*3) 2,462,864,141 11,116,300 2,473,980,441 (주)네추럴피드(*3) 1,004,472,818 - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(*3) 160,000,000 - 160,000,000 합 계 16,827,336,959 11,116,300 15,838,453,259 (*1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 2.36 %의 이자율을 적용하고 있습니다. 보고서기준일 이후 검토보고서 제출이전에 1,000백만원을 회수하였습니다. (*2) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(비엘(구 바이오리더스))지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다(985,708주, 채권최고액 8,231백만원). 보고서기준일 이후 검토보고서 제출일 이전에 550,000주에 대하여 추가로 질권설정하였습니다. (*3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 27-5 특수관계자에 대한 단기차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)비엘 - 7,300,000,000 (5,000,000,000) 2,300,000,000 27-6 당사가 발행한 16회 전환사채 중 1,950,000,000원, 18회 전환사채 중 3,000,000,00원을 지배기업인 (주)비엘이 보유하고 있습니다. 27-7 (주)비엘사이언스(이후 "사이언스")의 대여금 회수를 담보하기 위하여 사이언스가 보유한 (주)비엘(이후 "비엘")의 주식에 대하여 질권설정(총 보유주식 1,971,416주중 100%인 1,971,416주)을 하고 있습니다. 27-8 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 533,150,217 489,549,996 퇴직급여 280,498,348 114,574,997 합 계 813,648,565 604,124,993 28. 우발부채 및 약정사항 28-1 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.28-2 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 코리아에셋투자증권(주) 하나금융투자(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 1,711,145,395 추심금 청구소송 (주)비엘팜텍 이천수(대표이사) (주)엘로스바이오 서울중앙지방법원 340,000,000 손해배상 28-3 금융기관 약정내역 (단위 : 원) 금융기관 내용 약정금액 기업은행 운영자금 등 1,300,000,000 서울보증보험 이행보증 등 1,399,150,000 합 계 2,699,150,000 29. 담보제공자산 및 지급보증 내역 29-1 담보제공된 자산 (단위:원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 제공처 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행가락동지점 차입금 담보 건물 491,108,233 상기 담보제공자산을 포함하여 당분기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 29-2 제공받은 지급보증 내역 (단위:원) 제공자 보증내역 당분기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 1,399,150,000 3,570,450,000 (주)NS쇼핑 등 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 30-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 30-1-2 환율변동위험당사는 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 통화 당분기말 전기말 자산 자산 USD 115,345,361 371,604,675 HKD 2 31,623,709 합계 115,345,363 403,228,384 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 통 화 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 5,767,268 (5,767,268) 18,580,234 (18,580,234) HKD - - 1,581,185 (1,581,185) 합 계 5,767,268 (5,767,268) 20,161,419 (20,161,419) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 30-1-3 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 49,128,758 (49,128,758) 법인세효과 (10,317,039) 10,317,039 법인세효과 차감후 기타포괄손익 38,811,719 (38,811,719) 30-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 30-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 1,005,091,432 2,633,077,368 기타채권 1,788,869,723 1,842,265,709 합 계 2,793,961,155 4,475,343,077 30-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 30-3 유동성위험당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 차입금 - 8,088,444,711 2,656,125,596 10,744,570,307 매입채무및기타채무 1,855,544,940 - - 1,855,544,940 기타금융부채 49,941,641 194,152,793 74,370,773 318,465,207 파생금융부채 2,918,835,000 757,447,500 3,676,282,500 합 계 1,905,486,581 11,201,432,504 3,487,943,869 16,594,862,954 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합 계 차입금 - 14,763,629,095 - 14,763,629,095 매입채무및기타채무 1,442,960,530 - - 1,442,960,530 기타금융부채 41,352,402 157,833,592 175,919,794 375,105,788 파생금융부채 - 8,042,992,300 - 8,042,992,300 합 계 1,484,312,932 22,964,454,987 175,919,794 24,624,687,713 30-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 16,924,780,772 25,194,457,222 차감: 현금및현금성자산 (895,604,703) (1,953,630,438) 순부채 16,029,176,069 23,240,826,784 자기자본 29,666,760,066 37,667,350,861 순부채및자기자본 45,695,936,135 60,908,177,645 부채비율 35.08% 38.16% 31. 금융상품의 범주별 분류내역 31-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 895,604,703 895,604,703 매출채권및기타채권 - - 2,793,961,155 2,793,961,155 기타금융자산 - - 1,138,419,161 1,138,419,161 파생상품자산 84,468,000 - - 84,468,000 소 계 84,468,000 - 4,827,985,019 4,912,453,019 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 998,042,606 - 998,042,606 기타금융자산 - - 8,512,635,748 8,512,635,748 파생상품자산 270,505,000 - - 270,505,000 소 계 270,505,000 998,042,606 8,512,635,748 9,781,183,354 합 계 354,973,000 998,042,606 13,340,620,767 14,693,636,373 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 1,953,630,438 1,953,630,438 매출채권및기타채권 - - 4,475,343,077 4,475,343,077 기타금융자산 - - 1,251,781,530 1,251,781,530 파생상품자산 32,330,800 - - 32,330,800 소 계 32,330,800 - 7,680,755,045 7,713,085,845 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 1,631,325,227 - 1,631,325,227 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 기타금융자산 - - 12,165,900,000 12,165,900,000 소 계 - 1,631,325,227 12,165,900,000 13,797,225,227 합 계 32,330,800 1,631,325,227 19,846,655,045 21,510,311,072 31-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 8,088,444,711 8,088,444,711 매입채무및기타채무 - 1,855,544,940 1,855,544,940 기타유동금융부채(*1) - 49,941,641 49,941,641 파생상품부채 2,918,835,000 - 2,918,835,000 소계 2,918,835,000 9,993,931,292 12,912,766,292 [비유동] 장기차입금 - 2,656,125,596 2,656,125,596 파생상품부채 757,447,500 - 757,447,500 소계 757,447,500 2,656,125,596 3,413,573,096 합계 3,676,282,500 12,650,056,888 16,326,339,388 (*1) 기타금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 제외하였습니다. (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 1,442,960,530 1,442,960,530 매입채무및기타채무 - 14,763,629,095 14,763,629,095 기타유동금융부채(*1) - 41,352,402 41,352,402 파생상품부채 8,042,992,300 - 8,042,992,300 소계 8,042,992,300 16,247,942,027 24,290,934,327 [비유동] 기타비유동금융부채(*1) - - - 소계 - - - 합계 8,042,992,300 16,247,942,027 24,290,934,327 (*1) 기타금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 제외하였습니다. 31-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위:원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 410,617,035 - - - 410,617,035 이자비용(*1) - - (1,181,950,725) - (1,181,950,725) 기타의대손상각비 (1,610,629,252) - - - (1,610,629,252) 외환차익 6,545,587 - - - 6,545,587 외화환산손익 1,898 - - - 1,898 파생상품평가이익 - - - 382,942,750 382,942,750 파생상품평가손실 - - - (524,187,600) (524,187,600) 사채상환이익 - - 685,765,067 - 685,765,067 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가이익 - (621,474,772) - - (621,474,772) (*1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 리스부채에 대한 이자비용은 제외하였습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 506,303,216 - - - - 506,303,216 이자비용(*1) - - - (1,628,002,074) - (1,628,002,074) 기타의대손상각비 (11,116,300) - - - - (11,116,300) 외환차익 3,822,456 3,822,456 외화환산손익 4,518,834 - - - - 4,518,834 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 283,624,920 - - 283,624,920 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 179,363 - - 179,363 파생상품평가이익 - - - - 169,258,900 169,258,900 파생상품평가손실 - - - - (1,130,746,000) (1,130,746,000) 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가이익 - (1,306,904,677) - - - (1,306,904,677) (*1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 리스부채에 대한 이자비용은 제외하였습니다. 32. 공정가치 32-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치와 유사합니다. 32-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 32-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역 (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 982,575,166 15,467,440 - 998,042,606 유동파생상품자산 - - 84,468,000 84,468,000 비유동파생상품자산 - - 270,505,000 270,505,000 합 계 982,575,166 15,467,440 354,973,000 1,353,015,606 [공정가치로 측정되는 부채] 유동파생상품부채 - - 2,918,835,000 2,918,835,000 비유동파생상품부채 - - 757,447,500 757,447,500 합 계 - - 3,676,282,500 3,676,282,500 (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,615,857,787 15,467,440 - 1,631,325,227 유동파생상품자산 - - 32,330,800 32,330,800 합 계 1,615,857,787 15,467,440 32,330,800 1,663,656,027 [공정가치로 측정되는 부채] 유동파생상품부채 - - 8,042,992,300 8,042,992,300 합 계 - - 8,042,992,300 8,042,992,300 32-4 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.32-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 15,467,440 15,467,440 시장가치법 주가 등 수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 유동파생상품자산 84,468,000 32,330,800 T-F 모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품자산 270,505,000 - T-F 모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 208,111,211 32,330,800 금융부채 유동파생상품부채 2,918,835,000 8,042,992,300 T-F 모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 757,447,500 - T-F 모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 3,676,282,500 8,042,992,300 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으나 누적결 손으로 인하여 배당을 하지 못하고 있습니다. 하지만 배당가능이익이 발생할 경우 그 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고자 합니다. 당사는 정관 제13조 및 제55조에서 신주의 동등배당과 이익매당에 관하여 다음과 같이 규정 하고 있습니다. 구 분 내 용 제13조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제55조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 3분기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,720 -13,649 -20,107 (별도)당기순이익(백만원) -8,112 -22,641 -17,659 (연결)주당순이익(원) -83 -156 -230 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 최근 3년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 04월 21일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 06월 15일 전환권행사 보통주 156,521 500 1,380 - 2021년 06월 29일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 07월 09일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 07월 12일 전환권행사 보통주 434,782 500 1,380 - 2021년 10월 13일 전환권행사 보통주 730,994 500 1,368 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주1) 16 2020년 01월 07일 2025년 01월 07일 6,500,000,000 보통주 2021.01.07 ~2024.12.07 100 999 1,950,000,000 1,951,951 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주2) 18 2021년 12월 01일 2026년 12월 01일 6,000,000,000 보통주 2022.12.01 ~2026.11.01 100 1,004 6,000,000,000 5,976,095 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주3) 19 2023년 06월 28일 2027년 12월 28일 2,500,000,000 보통주 2024.06.28 ~2027.11.28 100 696 2,500,000,000 3,591,954 - 합 계 - - - 15,000,000,000 - - - - 10,450,000,000 11,520,000 - (주1) 2020년 01월 07일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,427원이였으나, 2021년 04월 07일에 1,368원으로, 2022년 07월 07일에 999원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,505,505주입니다.(주2) 2021년 12월 01일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,434원이였으나, 2022년 03월 01일에 1,228원으로, 2022년 06월 02일에 1,213원으로, 2022년 09월 01일에 1,004원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 5,976,095주입니다.(주3) 2023년 06월 28일 발행된 19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액은 696원이며, 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 3,591,954주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)비엘팜텍 회사채 사모 2020년 01월 07일 6,500,000 0.00% - 2025년 01월 07일 일부전환 및 상환 - (주)비엘팜텍 회사채 사모 2021년 12월 01일 6,000,000 1.00% - 2026년 12월 01일 미상환 - (주)비엘팜텍 회사채 사모 2023년 06월 28일 2,500,000 3.00% - 2027년 12월 28일 미상환 - 합 계 - - - 15,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 1,950,000 - 6,000,000 2,500,000 - - - 합계 - 1,950,000 - 6,000,000 2,500,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 16 2020년 01월 07일 운영자금 6,500,000 6,500,000 운영자금 6,500,000 6,500,000 - 전환사채 발행 17 2021년 03월 31일 운영자금 10,400,000 10,400,000 운영자금 10,400,000 10,400,000 - 전환사채 발행 18 2021년 12월 01일 운영자금 6,000,000 6,000,000 운영자금 6,000,000 6,000,000 - 전환사채 발행 19 2023년 06월 28일 운영자금 2,500,000 2,500,000 운영자금 1,500,000 1,500,000 자금계획에 맞춰 순차적으로 진행 할 예정(미사용자금은 금융상품 예치중) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 895,605 - - 예ㆍ적금 정기적금 70,000 2023년 03월 ~ 2024년 03월 2023년 03월 ~ 2024년 03월 계 965,605 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기3분기 매출채권 13,304,292 1,347,547 10.13% 미수금 1,832,691 - 0.00% 단기대여금 497,400 497,400 100.00% 미수수익 4,898 625 12.76% 선급금 5,553,366 5,300,000 95.44% 장기대여금 3,236,111 3,236,111 100.00% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,089,566 1,089,566 100.00% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 28,357,853 14,310,778 50.46% 제28기 매출채권 10,706,903 1,499,585 14.01% 미수금 1,858,486 - 0.00% 단기대여금 497,400 497,400 100.00% 미수수익 6,432 625 9.72% 선급금 6,090,831 5,300,000 87.02% 장기대여금 3,232,157 3,232,157 100.00% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,089,566 1,089,566 100.00% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 26,321,304 14,458,863 54.93% 제27기 매출채권 11,809,147 1,444,708 12.23% 미수금 114,541 - - 단기대여금 772,400 160,000 20.71% 미수수익 6,147 625 10.17% 선급금 5,748,467 5,300,000 92.20% 장기대여금 3,227,999 3,227,999 100.00% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,089,566 1,089,566 100.00% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 25,607,797 14,062,428 54.91% (2) 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 29기 3분기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 14,458,863 14,062,428 13,732,883 2. 순대손처리액(①－②±③) - (19,122) 773,105 ① 대손처리액(상각채권액) - (19,122) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 773,105 3. 대손상각비 계상(환입)액 (148084) 415,557 (443,560) 4. 3분기말 대손충당금 잔액합계 14,310,778 14,458,863 14,062,428 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건 이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는, 정상적인 회수기간(2개월)종료시점부터 연체 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의대손 설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 30일 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 유지하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)[2023년 09월 30일] (단위: 천원) 구분 당분기말 만기미도래 12,714,300 만기경과 미손상금액: 90일이내 890,821 91일 ~ 180일 136,373 181일 ~ 365일 47,942 365일이상 - 소계 1,075,136 손상채권 2,437,113 합계 2,437,113 당분기말 현재 손상채권에 대해 2,437,113천원(전기말: 2,589,151천원)의 대손충당금이설정되어 있습니다. 나. 재고자산 현황등(연결기준) (1) 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제29기 3분기 제 28기 제 27기 상품 6,087,544 9,667,656 3,294,271 상품평가충당금 (1,341,894) (731,569) (1,197,818) 제품 946,058 1,135,719 1,036,106 제품평가충당금 (37,491) (204,021) (168,269) 재공품 2,889,950 1,504,572 2,213,840 재공품평가충당금 (685,885) (685,885) (256,336) 원재료 4,820,509 5,105,276 3,685,072 원재료평가충당금 (1,478,611) (1,488,383) (1,436,463) 부재료 742,839 510,977 629,903 부재료평가충당금 (60,347) (60,347) (35,654) 합계 11,882,672 14,753,994 7,764,652 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 9.30% 14.23% 5.96% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 5.43회 5.59회 6.68회 (2) 재고자산의 실사내역 - 실사일자6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사. 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함 - 실사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. (3) 장기체화 재고 등의 현황 - 회사는 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가치 중 작은 금액을 재무 상태표가액으로 표시하고 있습니다. (4) 재고자산의 담보제공 - 해당사항 없습니다. 다. 수주계약현황 당사의 상품은 계열회사를 통한 OEM 및 ODM 주문생산방식이며, 주문이 30일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있어, 시장상황에 따른 변동요인이 매우 크기 때문에 수주현황은 작성하지 아니하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (1) 연결 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당분기) 삼일회계법인 - - - 제28기(전 기) 정진세림회계법인 적정 - 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사 제27기(전전기) 정진세림회계법인 적정 - 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사 (2) 별도 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당분기) 삼일회계법인 - - - 제28기(전 기) 정진세림회계법인 적정 - 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사 제27기(전전기) 정진세림회계법인 적정 - 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 손상검사 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제29기(당분기) 삼일회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 160백만원 1,230시간 - - 제28기(전 기) 정진세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 90백만원 1,018시간 90백만원 1,023시간 제27기(전전기) 정진세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함 90백만원 1,327시간 90백만원 1,238시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당분기) - - - - - 제28기(전 기) 2023.01.11 세무조정 2023.02.01~2023.03.31 5,000천원 - 제27기(전전기) 2021.12.31 세무조정 2022.02.01~2022.03.31 5,000천원 - 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가 감사인은 2022년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 등기이사 전원으로 구성하고, 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 사내이사 3인, 사외이사 1인 및 1인의 비상근감사로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - 1 (주1) 제28기 정기주주총회일인 2023년 03월 30일 사외이사 서연정이 중도 퇴임하여 사외이사 이종찬을 신규로 선임하였습니다. 나. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이천수(출석률:100%) 박영철(출석률:92%) 박소영(출석률:100%) 박덕근(출석률:100%) 서연정(출석률:0%) 이종찬(출석률:63%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2023.02.14 제28기(2022회계년도)별도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 해당없음(3월 30일 선임) - 해당없음(3월 30일 선임) 2 2023.02.28 제28기(2022회계년도)연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2023.03.15 제28기 정기주주주총회소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2023.03.27 기업은행 여신거래 및 관련 담보제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2023.03.30 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 해당없음(3월 30일 사임) 찬성 해당없음(3월 29일 사임) 찬성 6 2023.04.06 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023.06.22 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 8 2023.06.22 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2023.06.29 차입금 만기 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2023.08.22 주요종속회사 차입금에 대한 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2023.08.23 전환사채 발행 세부내역 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 12 2023.09.25 전환사채 발행 세부내역 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 다. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 구분 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 와의 관계 임기만료일 연임여부/횟수 1 대표이사 이천수 이사회 경영총괄 해당사항 없음 등기임원 2024.03.25 - 2 사내이사 박영철 이사회 경영총괄 해당사항 없음 등기임원 2024.03.25 - 3 사내이사 박덕근 이사회 경영총괄 해당사항 없음 등기임원 2026.03.30 - 4 사외이사 이종찬 이사회 사외이사 해당사항 없음 없음 2026.03.30 - (2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 최근 사업연도말 현재 자산총액 2조원 미만으로 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 라. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 (1) 감사 구성방법 등 * 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임·해임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. (2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 및 제38조의2의 규정을 준용한다. (3) 감사 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 함경수 - - 미국 Harvard University 연구원- 연세대학교 의과대학 교수- 미국 Duquesne University 생화학 박사- 아시아 오세아니아 생화학 분자생물학자연맹 회장- (주)바이오리더스 기술연구소 이사 - - - 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 출석여부 1 2023.02.14 제28기(2022회계년도)별도 재무제표 승인의 건 참석 2 2023.02.28 제28기(2022회계년도)연결 재무제표 승인의 건 참석 3 2023.03.15 제28기 정기주주주총회소집에 관한 건 참석 4 2023.03.27 기업은행 여신거래 및 관련 담보제공의 건 참석 5 2023.03.30 자금 차입의 건 참석 6 2023.04.06 자금 차입의 건 참석 7 2023.06.22 전환사채 발행의 건 참석 8 2023.06.22 전환사채 발행의 건 참석 9 2023.06.29 차입금 만기 연장에 관한 건 참석 10 2023.08.22 주요종속회사 차입금에 대한 연대보증의 건 참석 11 2023.08.23 전환사채 발행 세부내역 변경의 건 참석 12 2023.09.25 전환사채 발행 세부내역 변경의 건 참석 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3 팀장외(4년) 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 경영지원팀 1 팀장외(7년) 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 마. 준법 지원인 조직현황 당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억원 미만으로 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없으므로 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제27기(2021년도)정기주총 나. 소수주주권대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁대상기간 중 회사의 경영권에 관한 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 88,970,559 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,807 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 88,968,752 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권)①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 대주주, 개인, 법인에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우7. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주식등의 전자등록 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.blpharmtech.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 바. 주주총회 의사록 요약 회사는 공시대상기간(최근 3사업연도) 동안 정기주주총회 3회를 개최하였으며 각 주주총회에서 결의한 내용들은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제26기정기주주총회(2021.03.25) 제1호 의안 : 제26기(2020.01.01~2020.12.31)연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 이천수 선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 박소영 선임의 건 제3-3호 의안 : 사내이사 박영철 선임의 건 제3-4호 의안 : 사외이사 서연정 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사후보자 : 함경수)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 - 제27기정기주주총회(2022.03.30) 제1호 의안 : 제27기(2021.01.01 ~ 2021.12.31)연결 및 별도 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 - 제28기정기주주총회(2023.03.30) 제1호 의안 : 제28기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 박덕근 선임의 건 제2-2호 의안 : 사외이사 이종찬 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 * 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨* 원안대로 승인됨 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)비엘 최대주주 보통주 23,234,623 26.11 23,234,623 26.11 - 계 보통주 23,234,623 26.11 23,234,623 26.11 - 우선주 - - - - - ※ 2023년 09월 30일 기준 상기 기말 지분 중 6,113,744주는 (주)비엘의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행에 의해 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]에 입고 되어 있습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)비엘 29,917 박영철 6.95 - - 박영철 6.95 - - - - - - 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)비엘 자산총계 66,632 부채총계 22,783 자본총계 43,849 매출액 22,004 영업이익 -8,812 당기순이익 -28,277 - 상기 최대주주의 최대주주 최근 결산기 재무현황은 (주)비엘의 별도재무제표 금액으로 기재하였습니다. 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 ㈜비엘(구 바이오리더스)는 HumaMAX® platform과 MucoMAX® platform 원천기술에 대한 세계적 원천특허 및 용도특허를 근간으로 1999년 12월 설립되었습니다. 또한 2016년 7월 7일 코스닥시장에 주식을 상장한 주권상장법인 입니다. 보고서 작성기준일 현재 특이사항 없으며, 상세한 내용은 ㈜비엘의 최근 공시내역을 참조하시기 바랍니다. 3. 최대주주 변동내역 당사는 공시대상기간중 최대주주 변동 이력이 없습니다.4. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)비엘 23,234,623 26.11 - - - - - 우리사주조합 - - - ※ 2023년 09월 30일 기준 상기 기말 지분 중 6,113,744주는 (주)비엘의 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행에 의해 한국예탁결제원[권리관리팀-교환주식신탁]에 입고 되어 있습니다. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 20,897 20,902 99.95 60,980,547 88,970,559 68.54 - (주1) 소액주주현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2022년 12월 31일자 기준으로 작성되어 있으며, 보고서 작성기준일 현재 기준 소유현황과는 차이가 있을 수 있습니다.(주2) 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다. 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 주, 원) 종 류 23년 04월 23년 05월 23년 06월 23년 07월 23년 08월 23년 09월 보통주 최 고 815 703 795 698 664 628 최 저 551 587 603 579 611 553 평 균 734 638 676 639 634 599 거래량 일최고 36,063,006 3,432,397 13,419,473 11,305,066 1,152,844 26,264,110 일최저 274,889 99,192 94,913 131,958 169,651 93,977 월간 92,296,810 8,472,122 54,934,426 26,433,075 8,916,486 32,765,680 나. 해외증권시장 - 해당사항없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이천수 남 1951년 04월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 -(주)광동제약 상무-슈넬생명과학(주) 대표이사-(주)동구바이오제약 대표-(주)비엘 사장 - - 등기임원 2021.03.25 ~ 현재 2024년 03월 25일 박영철 남 1968년 04월 사내이사 사내이사 상근 사내이사 -서울대학교 글로벌 협상조정 최고위과정(GNMP)-(주)대우그룹 회장직속 해외사업담당-(주)SLD 한국대표(영국 런던증권거래소 상장)-(주)LionBridge 한국대표(미국나스닥 상장)-(주)비엘사이언스 대표이사-(주)비엘 대표이사 161,742 - 대표이사, 최대주주 2021.03.25 ~ 현재 2024년 03월 25일 박덕근 남 1959년 04월 사내이사 사내이사 상근 사내이사 -포항종합제철-(주)세모-신성비엠씨-백상기업-(주)비엘헬스케어 - - - 2023.03.30 ~ 현재 2026년 03월 30일 이종찬 남 1957년 09월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 -경찰청 정보국 총경-(주)엔케이맥스 - - - 2023.03.30 ~ 현재 2026년 03월 30일 함경수 남 1946년 03월 감사 감사 비상근 감사 - 미국 Harvard University 연구원- 연세대학교 의과대학 교수- 미국 Duquesne University 생화학 박사- 아시아 오세아니아 생화학 분자생물학자연맹 회장- (주)비엘 기술연구소 이사 - - - 2021.03.25 ~ 현재 2024년 03월 25일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 유통 남 8 - - - 8 5년 1개월 267,472,269 29,719,141 - - - - 유통 여 10 - - - 10 3년 8개월 307,936,030 30,793,603 - 합 계 18 - - - 18 4년 4개월 575,408,299 30,284,647 - (주1) 직원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 보수총액은 당해 사업연도 중 지급된 급여 총액을 급여지급인원(월 평균인원)으로 나누어 계산하였습니다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(사외이사) 4(1) 1,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 539 108 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 505 168 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6 6 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 28 28 - (주1) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 보수총액은 당해 사업연도 중 신규 선임 또는 퇴임한 이사, 감사의 보수 금액을 포함하여 작성하였습니다.(주3) 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 인원수로 나누어 계산하였습니다. 3. 이사ㆍ감사의 보수지급기준이사ㆍ감사의 보수는 주주총회의 승인을 받은 금액 내에서 해당 직위, 담당 직무 등을 감안하여 집행하고 있습니다. 4. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 207 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 1 207 - (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 OOO 외 4명 직원 2019년 03월 28일 신주교부 보통주 133,000 - 13,000 - 131,000 2,000 2021.03.28 ~ 2026.03.27 2,020 X - OOO 외 1명 직원 2021년 03월 25일 신주교부 보통주 17,000 - 4,000 - 14,000 3,000 2023.03.25 ~ 2028.03.24 1,460 X - 신동진 계열회사 임원 2021년 03월 25일 신주교부 보통주 30,000 - - - - 30,000 2023.03.25 ~ 2028.03.24 1,460 X - 정향미 계열회사 임원 2021년 03월 25일 신주교부 보통주 20,000 - - - - 20,000 2023.03.25 ~ 2028.03.24 1,460 X - OOO 외 5명 계열회사 직원 2021년 03월 25일 신주교부 보통주 73,000 - - - 12,000 61,000 2023.03.25 ~ 2028.03.24 1,460 X - 이천수 등기임원 2023년 03월 30일 신주교부 보통주 200,000 - - - - 200,000 2025.03.30 ~ 2028.03.29 607 X - OOO 외 9명 직원 2023년 03월 30일 신주교부 보통주 150,000 - - - - 150,000 2025.03.30 ~ 2028.03.29 607 X - ※ 공시서류작성기준일(2023년 9월 30일) 현재 종가 : 628원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 비엘팜텍 1 3 4 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 가. 계열회사의 계통도 ## HK 삭제요망 계통도_blpt(220331).jpg 계통도 나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다 겸 직 현 황 겸 직 회 사 성 명 직 위 회사명 직 위 이천수 대표이사 (주)비엘 사내이사(사장) 박영철 사내이사 (주)비엘 대표이사 다. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 1 5 6 29,506 - -1,309 28,197 일반투자 - - - - - - - 단순투자 2 4 6 1,631 - -634 997 계 3 9 12 31,137 - -1,943 29,194 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2020.01.03 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 16회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 6,500,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 6,500,000,0004. 사채만기일 2025년 01월 07일5. 전환청구기간2021년 01월 07일 ~ 2024년 12월 07일6. 청약일 2020년 01월 07일7. 납입일 2020년 01월 07일 일부전환및상환 2021.03.29 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 17회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 10,400,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 10,400,000,0004. 사채만기일 2026년 03월 31일5. 전환청구기간2022년 03월 31일 ~ 2026년 02월 28일6. 청약일 2021년 03월 31일7. 납입일 2021년 03월 31일 전부상환 2021.11.29 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 18회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 6,000,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 6,000,000,0004. 사채만기일 2026년 12월 01일5. 전환청구기간2022년 12월 01일 ~ 2026년 11월 01일6. 청약일 2022년 12월 01일7. 납입일 2022년 12월 01일 - 2023.06.22 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 19회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 2,500,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 2,500,000,0004. 사채만기일 2027년 12월 28일5. 전환청구기간2024년 06월 28일 ~ 2027년 11월 28일6. 청약일 2023년 06월 26일7. 납입일 2023년 06월 28일 - 2023.06.22 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 20회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 2,000,000,0003. 자금조달의 목적운영자금 2,000,000,0004. 사채만기일 2028년 04월 30일5. 전환청구기간2024년 10월 30일 ~ 2028년 03월 30일6. 청약일 2023년 06월 26일7. 납입일 2023년 10월 30일 - 주1) 상기 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 진행상황 코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) (주)비엘팜텍 서울남부지방법원 1,711,145,395 추심금 청구소송 - 1심진행중 (주)비엘팜텍 이천수(대표이사) (주)엘로스바이오 서울중앙지방법원 340,000,000 손해배상 - 1심진행중 최흥균 최원준 (주)비엘팜텍 서울동부지방법원 5,300,000,000 손해배상 - 원고승 판결 (주)비엘사이언스 주식회사 로즈메디컬 수원지방법원 150,000,000 계약금 반환 청구소송 - 1심 : 2022.12.14 원고패- 원고 항소하여 2심 진행중 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증현황 - 해당사항 없음. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음. 마. 그 밖의 우발채무 등 1) 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.2) 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약당사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사 및 채광면허 취득시 계약조건에 따라 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 20 2023년 10월 30일 2028년 04월 30일 2,000,000,000 보통주 2024.10.30 ~2028.03.30 100 696 2,000,000,000 2,873,563 - 작성기준일 이후 2023년 10월 30일 발행된 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의전환가액은 696원이며, 보고서 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 2,873,563주입니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업 기준검토표_비엘팜텍_22년 (1).jpg 중소기업 기준검토표_비엘팜텍_22년 (1) 중소기업 기준검토표_비엘팜텍_22년 (2).jpg 중소기업 기준검토표_비엘팜텍_22년 (2) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)비엘헬스케어(코넥스상장) 1992.12.14. 충북 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 39 건강기능식품 제조 55,832 기업회계기준서 1027호 13실질지배력 해당 (주)비엘사이언스 2009.08.03. 경기도 용인시 수지구 신수로 767, A동 7층 체외진단 서비스업 10,011 기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수 해당 NRD MGL LLC 2011.04.27. 401 Evergood bldg, 87-1 ikh toiruu street,Sukhbaatar District, Ulaanbaatar, Mongolia 무역관련 서비스업몽골 광산 개발 1,566 기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수 미해당 (주)넥스트에스앤엘 2015.10.06. 경기도 용인시 신수로 767, A동 1층 134호 도소매,유통업 516 기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수 미해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 (주)비엘헬스케어 110111-0907521 - - 비상장 3 (주)비엘사이언스 110111-4150457 (주)넥스트에스앤엘 110111-5853919 NRD MGL LLC - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜비엘헬스케어 상장 2008년 04월 30일 투자목적 25,000 6,211,054 58.74 19,099 - - - 6,211,054 58.74 19,099 55,832 701 ㈜비엘사이언스 비상장 2020년 03월 31일 투자목적 15,914 3,266,470 100.00 1,309 - - -1,309 3,266,470 100 - 10,011 -1,815 ㈜네추럴피드 비상장 2012년 08월 01일 투자목적 - 1,451,958 37.19 - - - - 1,451,958 37.19 - - - Ocuphire Pharma Inc 상장 2001년 03월 02일 신약개발 1,406 10,072 0.05 45 - - - 10,072 0.05 45 - - ㈜비엘 상장 2018년 04월 23일 투자목적 8,030 440,000 1.40 1,571 - - -634 440,000 1.40 937 148,417 -33,739 (주)매일방송 비상장 2011년 03월 23일 투자목적 100 13,334 0.03 15 - - - 13,334 0.03 15 429,365 19,160 NRD MGL LLC 비상장 2011년 04월 27일 법인설립 224 - 100.00 338 - - - - 100 338 1,566 -1 (주)넥스트에스앤엘 비상장 2015년 10월 12일 투자목적 500 1,000,000 100.00 106 - - - 1,000,000 100 106 516 1 (주)한국환구연맹 비상장 2016년 05월 26일 투자목적 100 16,366 45.00 - - - - 16,366 45 - - - NEXT BT(HK) Ltd. 비상장 2016년 12월 29일 투자목적 16 5,000,000 100.00 - - - - 5,000,000 100 - 1 -8 (주)씨앤에디 비상장 2018년 03월 27일 출자전환 559 15,984 43.89 - - - - 15,984 43.89 - - - (주)비엘멜라니스 비상장 2022년 05월 19일 투자목적 8,653 27,981 34.91 8,653 - - - 27,981 34.91 8,653 7,715 -1,774 합 계 17,453,219 - 31,137 - - -1,943 17,453,219 - 29,194 - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음