비엘팜텍 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항1-1 회사의 개요 주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결기업")은 1995년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)바이오리더스이며 39.57%의 지분을 소유하고 있습니다. 1-2 당기말 현재 연결기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당기말 현재자본금	지분율(%) (주1)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

(주)네추럴에프앤피	5,286,932,500	58.74	54.26	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)바이오프로젠	2,000,000,000	72.82	72.82	한국	12월	연구개발

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00	100.00	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00	100.00	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	30,211,000	100.00	100.00	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율의 단순합산입니다.

1-3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 40,612,081,231 27,901,796,197 12,710,285,034 27,935,020,114 (13,639,584,400) (13,509,831,172) (주)바이오프로젠 701,692,544 390,307,618 311,384,926 614,813,362 (26,403,932) (26,403,932) NRD MGL Co.,Ltd. 2,128,077,257 3,215,734,441 (1,087,657,184) - (24,548,131) (24,548,131) (주)넥스트에스앤엘 513,903,745 15,467,841 498,435,904 72,981,816 5,262,792 5,262,792 NEXT BT(HK) Ltd. 11,453,409 3,263,830 8,189,579 - (3,679,519) (3,679,519) (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 46,288,409,192 20,082,897,285 26,205,511,907 53,091,875,781 434,508,205 305,556,456 (주)바이오프로젠 708,620,544 370,831,686 337,788,858 494,142,775 (159,461,281) (159,461,281) NRD MGL Co.,Ltd. 2,158,928,134 3,215,730,790 (1,056,802,656) - (93,055,505) (93,055,505) (주)나노바이오텍 545,294,879 206,143,168 339,151,711 - (243,254,749) (243,254,749) (주)넥스트에스앤엘 514,373,192 21,200,080 493,173,112 48,372,090 1,177,724 1,177,724 NEXT BT(HK) Ltd. 13,077,983 1,681,759 11,396,224 - (4,227,715) (4,227,715) 1- 4 연결대상범위의 변동 당기 중 (주)나노바이오텍의 청산절차가 완료되어 연결대상 종속회사에서 제외하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부대가를 이전한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2-4 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-5 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 공정가치 측정연결기업은 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석에 공시하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 ㆍ 비상장지분증권투자 ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-7 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 2-7-1 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-7-2 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다. 2-8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-9 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-9-1 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분 류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-9-2 금융부채(1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등이 있습니다. (2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ㆍ 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ 금융보증계약 연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-9-3 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-13 유형자산연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 20 - 40년 기계장치 10년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간 종료일과손상징후가 발생하였을 때 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-14-1 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적 효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-14-2 무형자산 관련 회계정책의 요약 구분 상각방법 추정내용연수 영업권 상각대상 아님 비한정 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5~10년 2-15 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-16 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2-18 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.2-18-1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2-18-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.2-19 법인세2-19-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-19-2 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-20 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 2-21 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-22 전환우선주전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주 지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.2-23 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1)주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그결과 연결기업은 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식하도록 적용하였습니다. 따라서 연결기업은 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.가. 리스의 정의종전에 연결기업은 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결기업은 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일에 연결기업은 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결기업은 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 최초적용일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결기업은 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결기업은 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.나. 리스이용자연결기업은 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 연결기업은 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결기업은 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결기업은 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결기업은 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결기업의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목인 유형자산에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다. 최초적용일과 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 최초적용일 건물 507,984,776 673,342,443 차량운반구 139,107,985 152,271,816 합 계 647,092,761 825,614,260 1) 유의적인 회계정책연결기업는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결기업은 리스부채 측정 시 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결기업은 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결기업은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.2) 경과규정연결기업은 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일 현재 연결기업의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다(선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정).또한, 연결기업은 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외- 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용 다. 리스제공자연결기업은 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식합니다 라. 연결재무제표에 미치는 영향① 최초적용일에 미치는 영향연결기업은 최초적용일에 리스채권, 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으며, 최초적용일의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 최초적용일 유형자산 825,614,260 리스부채 844,185,260 매입채무및기타채무 18,571,000 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결기업의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.15~5.95%입니다. ② 보고기간에 미치는 영향연결기업은 당기말 현재 사용권자산 905,364천원, 리스부채 684,527천원을 인식하였으며, 당기 중 운용리스비용 대신 감가상각비 258,271천원, 이자비용 40,491천원을 인식하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대하여 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정 될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-25 연결재무제표의 승인 연결기업의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정 주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상연결기업은 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결기업은 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 연결기업이 조기 도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다. 5. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 5-1 부분별성과당기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 45,018,883,581 13,850,603,029 - 58,869,486,610 내부거래 7,000,804,786 73,661,816 (7,074,466,602) - 소계 52,019,688,367 13,924,264,845 (7,074,466,602) 58,869,486,610 영업손익 (2,720,392,547) (80,756,049) 13,977,939 (2,787,170,657) 감가상각비 및 무형자산상각비 1,400,384,986 188,069,810 - 1,588,454,796 자산 80,904,973,418 25,456,950,053 (17,248,669,343) 89,113,254,128 부채 33,727,918,485 8,108,238,626 (3,619,235,848) 38,216,921,263 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 77,892,734,954 9,793,581,675 - 87,686,316,629 내부거래 11,757,336,069 124,241,691 (11,881,577,760) - 소계 89,650,071,023 9,917,823,366 (11,881,577,760) 87,686,316,629 영업손익 2,555,258,079 (365,076,941) (104,922,974) 2,085,258,164 감가상각비 및 무형자산상각비 1,706,013,373 188,733,139 - 1,894,746,512 자산 105,435,060,630 18,183,006,255 (19,735,376,865) 103,882,690,020 부채 29,406,961,824 6,359,577,794 (3,497,438,349) 32,269,101,269 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 5-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보연결기업 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 총 매출의 10% 이상인 주요 고객은 2개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 20.15%(전기: 26.24%), 13.67%(전기: 5.68%) 입니다. 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 22,722,210,353 31,772,265,816 정부보조금 - (26,432,850) 합계 22,722,210,353 31,745,832,966 7. 매출채권및기타채권7-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,703,138,038 8,367,783,467 - 대손충당금 (379,852,026) (336,311,612) - 미수금 823,000,299 1,184,886,900 126,443,872 1,076,465,563 대손충당금 - (1,089,565,563) (13,100,000) (1,076,465,563) 합계 5,146,286,311 95,321,337 8,144,815,727 - 7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 349,411,612 1,076,465,563 53,395,666 - 증가 113,185,515 13,100,000 296,015,946 1,076,465,563 감소 (13,100,000) - - - 제각 (69,645,101) - - - 기말 379,852,026 1,089,565,563 349,411,612 1,076,465,563 7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 5,032,819,647 7,622,688,625 기한경과 미손상금액: 90일이내 65,231,785 249,876,725 91일 ~ 180일 76,542,200 188,628,662 181일 ~ 365일 6,233,376 73,627,400 365일이상 60,780,640 9,994,315 소계 208,788,001 522,127,102 손상채권 1,469,417,589 1,425,877,175 합계 6,711,025,237 9,570,692,902 손상채권에 대한 대손충당금 1,469,417,589 1,425,877,175 7-4 할인한 매출채권 내역연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다. 8. 기타금융자산 및 기타금융부채8-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 5,000,000,000 1,500,000 - 1,500,000 대여금 778,121,404 3,057,927,231 7,148,198,635 267,850,000 대손충당금 (440,721,404) (2,757,927,231) (3,010,798,635) (267,850,000) 미수수익 28,585,205 747,878,314 797,751,588 - 대손충당금 - (747,878,314) (795,252,958) - 보증금 - 854,796,000 - 553,520,340 합계 5,365,985,205 1,156,296,000 4,139,898,630 555,020,340 8-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 장기금융상품 씨티은행 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 보증금 롯데렌탈㈜ 17,040,000 14,158,000 차량렌트보증금 현대캐피탈 6,861,000 6,861,000 주식회사아마존카 4,452,000 - ㈜조이렌트카 2,100,000 - 국민카드 5,000,000 5,000,000 수기특약보증금 농협카드 5,000,000 5,000,000 신한카드 5,000,000 5,000,000 한국전력공사 3,285,000 - 임시전기보증금 합계 50,238,000 37,519,000 8-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 323,300,828 - 363,451,611 - 임대보증금 - - - 5,000,000 리스부채 252,138,557 432,388,074 - - 합계 575,439,385 432,388,074 363,451,611 5,000,000 8- 4 파생금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 신주인수권 - - 121,439,031 - 전환사채 2,704,760,832 - 171,603,978 - 파생상품부채 - 57,148,262 - - 합계 2,704,760,832 57,148,262 293,043,009 - 9. 기타자산 및 기타부채9-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,659,316,583 2,091,651,690 159,139,713 2,091,651,690 대손충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) - (2,091,651,690) 선급비용 85,616,455 - 30,517,594 - 반환상품회수권 14,692,026 - 13,560,311 - 합계 459,625,064 - 203,217,618 - 9-2 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 32,372,692 - 35,938,557 - 선수금 519,722,748 - 825,113,028 - 선수수익 - - 4,329,779 - 부가가치세예수금 15,472,303 - 9,505,434 - 환불부채 20,590,320 - 19,959,632 - 합계 588,158,063 - 894,846,430 - 10. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 3,901,989,765 4,458,459,990 상품평가충당금 (285,805,446) (370,743,229) 제품 144,610,511 350,314,132 제품평가충당금 - (31,483,245) 재공품 426,813,351 425,405,405 원재료 1,125,722,236 1,845,904,482 원재료평가충당금 - (320,345,980) 부재료 269,235,049 575,942,011 부재료평가충당금 - (123,617,400) 저장품 88,388,250 88,388,250 미착품 825,846,800 2,321,110,704 합계 6,496,800,516 9,219,335,120 11. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산 11-1 당기손익 및 기타포괄 공정가치금융자산 변동내역① 당기 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 6,295,305,959 - - (2,777,474,224) 3,517,831,735 당기손익-공정가치금융자산 612,878,326 84,891,864 (612,081,314) 2,694,226 88,383,102 합계 6,908,184,285 84,891,864 (612,081,314) (2,774,779,998) 3,606,214,837 ② 전기 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 손상 기말 기타포괄-공정가치금융자산 1,367,314,211 8,589,450,000 - (3,661,458,252) - 6,295,305,959 당기손익-공정가치금융자산 2,335,824,376 258,474,864 (1,801,332,800) - (180,088,114) 612,878,326 합계 3,703,138,587 8,847,924,864 (1,801,332,800) (3,661,458,252) (180,088,114) 6,908,184,285 11-2 공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 Rexahn Phamarceuticals, Inc. 40,290 1.00 1,406,042,806 89,097,225 89,097,225 524,371,379 ㈜바이오리더스 440,000 2.49 8,030,000,000 3,093,200,000 3,093,200,000 5,434,000,000 소계 9,436,042,806 3,182,297,225 3,182,297,225 5,958,371,379 (주)에너텍 (주1) 219,000 23.23 4,380,793,021 - - - (주)매일방송 (주2) 13,334 0.02 100,005,000 23,534,510 23,534,510 24,934,580 (주)씨앤에디 (주3) 15,984 43.89 559,450,000 - - - (주)메디코프 (주2) 6,407 1.09 118,529,500 - - - 다인바이오(주) (주2) 800 0.28 12,000,000 - 12,000,000 12,000,000 메가마이다스투자자문(주)(주2) 60,000 5.61 300,000,000 - 300,000,000 300,000,000 소계 5,470,777,521 23,534,510 335,534,510 336,934,580 변액연금보험 - - 880,343,102 - 88,383,102 612,878,326 합계 15,787,163,429 3,205,831,735 3,606,214,837 6,908,184,285 (주1) 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. (주2) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. (주3) 연결기업은 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 12. 관계기업투자12-1 관계기업투자의 지분율 현황 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 한몽에너지개발(주) (*) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 20.00 - 20.00 - 네추럴피드 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19 - 37.19 - (주)한국환구연맹 무역정보서비스 한국 12월 45.00 - 45.00 61,125,357 (*) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해지분법적용을 중지하였습니다. 12-2 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 취득원가 순자산지분 장부금액 한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (3,172,515,008) - 1,060,110,020 (3,172,515,008) - 네추럴피드 4,189,925,564 (78,677,150) - 4,189,925,564 (78,677,150) - (주)한국환구연맹 99,996,260 - - 99,996,260 61,125,357 61,125,357 12-3 관계기업투자의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손실 손상 기말 한몽에너지개발(주) - - - - - 네추럴피드 - - - - - (주)한국환구연맹 61,125,357 - - (61,125,357) - (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손실 기말 한몽에너지개발(주) - - - - 네추럴피드 - - - - (주)한국환구연맹 62,436,914 - (1,311,557) 61,125,357 12-4 당기 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 3,899,925,962 40,922,858,446 (37,022,932,484) - (4,426,190,780) (4,434,854,191) 네추럴피드 2,608,296,699 1,515,375,783 1,092,920,916 216,773,150 (204,332,865) (204,332,865) (주)한국환구연맹 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - (1,157,089) (1,157,089) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 4,730,902,301 37,318,980,594 (32,588,078,293) 11,796,609 (4,908,189,681) (5,223,321,242) 네추럴피드 2,608,296,699 1,515,375,783 1,092,920,916 216,773,150 (204,332,865) (204,332,865) (주)한국환구연맹 144,877,711 103,173,898 41,703,813 - (2,288,018) (2,288,018) 13. 투자부동산13-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 349,777,184 276,565,234 626,342,418 처분 (44,325,484) (156,822,734) (201,148,218) 대체 3,588,267,920 (119,742,500) 3,468,525,420 기말 3,893,719,620 - 3,893,719,620 감가상각누계액: 기초 - 67,494,233 67,494,233 상각 - 1,960,284 1,960,284 처분 - (44,759,818) (44,759,818) 대체 - (24,694,699) (24,694,699) 기말 - - - 장부금액: 기초 349,777,184 209,071,001 558,848,185 기말 3,893,719,620 - 3,893,719,620 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 394,101,122 442,773,823 836,874,945 처분 (44,323,938) (166,208,589) (210,532,527) 기말 349,777,184 276,565,234 626,342,418 감가상각누계액: 기초 - 101,785,976 101,785,976 상각 - 20,854,933 20,854,933 처분 - (44,445,152) (44,445,152) 대체 - (10,701,524) (10,701,524) 기말 - 67,494,233 67,494,233 장부금액: 기초 394,101,122 340,987,847 735,088,969 기말 349,777,184 209,071,001 558,848,185 13-2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생하는 임대수익 3,940,184 10,000,000 14. 유형자산14-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 7,634,875,320 16,710,482,114 2,318,647,123 12,339,999,811 1,145,146,542 2,071,803,300 - 42,220,954,210 취득 132,599,304 161,016,646 88,030,000 796,908,754 479,408,170 21,806,028,010 - 23,463,990,884 처분 - - - (388,676,340) (41,839,370) - - (430,515,710) 대체 1,784,111,500 11,077,868,190 383,498,000 5,078,085,000 137,670,000 (23,557,613,910) 905,363,705 (4,191,017,515) 화재손실 - (13,957,758,210) (2,345,062,943) (11,240,109,429) (444,128,094) - - (27,987,058,676) 기말 9,551,586,124 13,991,608,740 445,112,180 6,586,207,796 1,276,257,248 320,217,400 905,363,705 33,076,353,193 감가상각누계액: 기초 - 5,386,398,873 500,947,263 7,037,442,076 633,820,712 - - 13,558,608,924 상각 - 309,056,968 57,317,810 601,986,264 161,680,426 - 258,270,944 1,388,312,412 처분 - - - (318,416,421) (33,290,657) - - (351,707,078) 대체 - 24,694,699 - - - - 24,694,699 화재손실 - (4,475,869,919) (540,697,319) (6,475,757,927) (174,662,448) - - (11,666,987,613) 기말 - 1,244,280,621 17,567,754 845,253,992 587,548,033 - 258,270,944 2,952,921,344 장부금액: 기초 7,634,875,320 11,324,083,241 1,817,699,860 5,302,557,735 511,325,830 2,071,803,300 - 28,662,345,286 기말 9,551,586,124 12,747,328,119 427,544,426 5,740,953,804 688,709,215 320,217,400 647,092,761 30,123,431,849 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 10,570,150,605 17,444,300,935 1,655,899,351 13,181,318,020 2,765,678,068 248,800,000 45,866,146,979 취득 - - 124,130,000 548,145,060 237,282,596 3,562,741,072 4,472,298,728 처분 - - - (2,370,633,269) (1,926,564,122) (151,200,000) (4,448,397,391) 대체 (2,935,275,285) (733,818,821) 538,617,772 981,170,000 68,750,000 (1,588,537,772) (3,669,094,106) 기말 7,634,875,320 16,710,482,114 2,318,647,123 12,339,999,811 1,145,146,542 2,071,803,300 42,220,954,210 감가상각누계액: 기초 - 5,084,796,555 399,982,560 8,339,461,610 2,388,701,803 - 16,212,942,528 상각 - 430,020,609 100,964,703 986,537,138 155,892,946 - 1,673,415,396 처분 - - - (2,288,556,672) (1,910,774,037) - (4,199,330,709) 대체 - (128,418,291) - - - - (128,418,291) 기말 - 5,386,398,873 500,947,263 7,037,442,076 633,820,712 - 13,558,608,924 손상차손누계액: 기초 - - - 18,691,322 - - 18,691,322 손상 - - - - - - - 기말 - - - 18,691,322 - - 18,691,322 장부금액: 기초 10,570,150,605 12,359,504,380 1,255,916,791 4,841,856,410 376,976,265 248,800,000 29,653,204,451 기말 7,634,875,320 11,324,083,241 1,817,699,860 5,302,557,735 511,325,830 2,071,803,300 28,662,345,286 14-2 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 42,315백만원(전기말: 22,106백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14-3 자산재평가연결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.14-4 화재손실연결기업의 종속회사인 (주)네추럴에프앤피는 2019년 4월 중 공장건물에 화재가 발생하여 공장시설물 등이 소실되는 사고가 발생하였으며, 동 화재로 인해 인식한 손실금액은 21,944백만원입니다. 당기 중 23,417백만원의 유형자산을 취득하여 공장시설물 및 생산공정을 정상화 하였으며, 당기말 현재 정상적인 제조활동을 영위하고 있습니다. 한편, 연결기업은 동 화재와 관련하여 보험회사와 보험보상액을 협의 중에 있으며, 당기말 현재 보험보상액이 확정된 금액을 한도로 보험차익(기타수익)을 인식하였습니다. 현재 확정되지 않은 보험보상액이 향후 최종 확정될 경우 동 금액을 수익으로 인식할 예정입니다. 15. 무형자산15-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 5,100,642,084 862,117,736 3,432,739,059 38,733,800 405,936,116 9,840,168,795 취득 - 11,683,080 - - 6,500,000 18,183,080 처분/폐기 - (487,025,141) - - (2,120,000) (489,145,141) 대체 1,510,253,200 - - - 79,965,000 1,590,218,200 기말 6,610,895,284 386,775,675 3,432,739,059 38,733,800 490,281,116 10,959,424,934 상각누계액: 기초 - 418,097,178 3,306,050,970 - 252,727,259 3,976,875,407 상각 - 40,168,994 91,227,306 - 68,746,084 200,142,384 처분/폐기 - (161,806,543) - - (989,333) (162,795,876) 손상차손 614,114,233 - - - - 614,114,233 기말 614,114,233 296,459,629 3,397,278,276 - 320,484,010 4,628,336,148 장부금액: 기초 5,100,642,084 444,020,558 126,688,089 38,733,800 153,208,857 5,863,293,388 기말 5,996,781,051 90,316,046 35,460,783 38,733,800 169,797,106 6,331,088,786 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 5,100,642,084 856,579,256 3,440,739,059 235,839,800 386,633,541 10,020,433,740 취득 - 5,538,480 - - 19,302,575 24,841,055 손상차손 - - (8,000,000) (138,281,834) - (146,281,834) 대체 - - - (58,824,166) - 58,824,166 기말 5,100,642,084 862,117,736 3,432,739,059 38,733,800 405,686,116 9,898,742,961 상각누계액: 기초 - 354,370,035 3,214,823,664 - 187,693,259 3,756,886,958 상각 - 63,727,143 99,227,306 - 65,034,000 227,738,449 손상차손 - - (8,000,000) - - (8,000,000) 기말 - 418,097,178 3,306,050,970 - 252,477,259 4,035,449,573 장부금액: 기초 5,100,642,084 502,209,221 225,915,395 38,733,800 198,940,282 6,263,546,782 기말 5,100,642,084 444,020,558 126,688,089 38,733,800 153,208,857 5,863,293,388 15-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권) (단위: 원) 구분 당기말 전기말 영업권 회원권 영업권 회원권 건강기능식품 5,996,781,051 38,733,800 5,100,642,084 38,733,800 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. 1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 2.78%입니다. 또한, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(12.56%)을 할인율로 적용하였습니다. 4) 원재료 가격 인플레이션: 특정 상품과 관련된 자료뿐만 아니라 원재료 공급국가의공표된 지수를 통해 추정되며, 이용가능한 예상수치가 있다면 활용되고 그렇지 않은 경우에는 과거의 원재료 가격변동을 미래 가격변동 지표로 사용하고 있습니다. 5) 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1%이상 감소시, 또는 할인율이 1%이상 증가시 손상차손이 발생할 수 있습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있으며 손상검사 결과 건강기능식품 사업부문의 현금창출단위 회수가능액이 장부금액을 초과하지 못하는 경우에 손상차손을 인식하고 있습니다. 15-3 사업결합(1) 연결기업의 종속회사인 (주)네추럴에프앤피는 당기 중 생산량 증대를 통한 매출증가를 위하여 ㈜남양F 사업부문을 인수하였으며, 취득일 현재 인식한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 토지 771,244,000 건물 964,924,800 구축물 72,298,000 기계장치 342,493,000 연구장비 38,787,000 합계 2,189,746,800 (2) 사업결합과 관련하여 인식한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 이전대가 3,700,000,000 식별가능한 순자산 공정가치 2,189,746,800 영업권 1,510,253,200 (3) 사업결합과 관련하여 발생한 수수료비용은 없으며, 사업결합의 순현금유출금액은 37억원입니다. 16. 차입금16-1 차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 3,590,612,000 10,650,000,000 유동성신주인수권부사채 - 272,993,843 유동성전환사채 5,093,359,218 10,788,693,672 유동성전환상환우선주부채 - 573,568,053 소계 8,683,971,218 22,285,255,568 비유동부채: 장기차입금 19,330,851,738 - 소계 19,330,851,738 - 합계 28,014,822,956 22,285,255,568 16-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 산업은행 2020-09-12 3.30 650,000,000 650,000,000 기업은행 2020-05-24 3.60 2,440,612,000 10,000,000,000 신한은행 2020-07-04 2.46 500,000,000 - 합계 3,590,612,000 10,650,000,000 16-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2022-04-29 3.40 1,500,000,000 - 2022-05-31 0.63 500,000,000 - 2031-11-04 2.47 5,000,000,000 - 중소벤처기업진흥공단 2024-05-16 2.40 1,000,000,000 - 신한은행 2022-07-02 2.78 2,071,539,326 - 우리은행 2021-09-15 2.64 4,000,000,000 - 시설자금 신한은행 2022-10-31 2.76 1,992,428,149 - 2022-11-29 2.76 1,766,884,263 - 기업은행 2021-11-04 2.98 1,500,000,000 - 합계 19,330,851,738 - 16-4 전환상환우선주의 내역 (단위: 원) 인수자 당기말 전기말 IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 - 573,568,053 (*)당기 전환상환우선주가 상환청구 되었습니다. 16-5 신주인수권부사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제 17회 분리형 신주인수권부사채 2015.6.9 2019.6.9 1.00 4.00 - 250,000,000 상환할증금 - 32,358,500 신주인수권조정 - (9,364,657) 가감계 - 272,993,843 유동성 대체 - (272,993,843) 차감후 잔액 - - (*)당기 신주인수권부사채가 상환청구 되었습니다. 16-6 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.9.1 2020.9.1 1.00 4.00 - 541,602,786 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018.3.15 2021.3.15 - 2.00 - 9,000,000,000 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.3.27 2024.3.27 - - 9,000,000,000 - 제18회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2017.3.31 2020.3.30 1.00 4.00 - 1,100,000,000 상환할증금 - 729,824,074 사채할인발행차금 (65,983,986) (830,364) 전환권조정 (3,840,656,796) (581,902,824) 가감계 5,093,359,218 10,788,693,672 유동성 대체 (5,093,359,218) (10,788,693,672) 차감후 잔액 - - (*) 연결기업은 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 16-6-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역 구분 제15회 발행자 (주)넥스트비티 이자지급방법 표면금리 0%(지급 없음) 조기상환청구권(*) 행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 매도청구권(*) 2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대27억원) 전환권에 관한 사항: 전환가격(*) 사채액면 1,395원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2020년 3월 27일부터 2024년 3월 27일까지 미행사된 잔여전환권 6,451,612주 (*) 2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2019년 6월 27일에 1,782원, 2019년 9월 27일에 1,583원, 2019년 12월 27일에 1,395원으로 조정되었으며 미행사된 잔여전환권은 6,451,612주입니다. 16-7 당기말 현재 연도별 상환계획 (단위: 원) 구분 1년미만 2년이하 5년이하 5년초과 합계 단기차입금 3,590,612,000 - - - 3,590,612,000 장기차입금 - 5,500,000,000 10,330,851,738 3,500,000,000 19,330,851,738 전환사채(*) 5,093,359,218 - - - 5,093,359,218 합계 8,683,971,218 5,500,000,000 10,330,851,738 3,500,000,000 28,014,822,956 (*) 전환사채의 상환시점은 상환권이 최초로 행사가능한 시점으로 기재하였습니다. 17. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,334,377,111 - 1,789,922,942 - 미지급금 2,770,992,685 - 4,547,912,034 - 합계 4,105,369,796 - 6,337,834,976 - 18. 퇴직급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 18-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,094,753,067 2,304,400,752 사외적립자산의 공정가치 (355,919,172) (214,731,077) 합계 1,738,833,895 2,089,669,675 18-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 773,872,584 664,681,124 순확정급여부채의 순이자 66,464,732 81,628,339 합계 840,337,316 746,309,463 매출원가 인식액 501,879,300 636,917,615 판매관리비 인식액 338,458,016 109,391,848 18-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,089,669,675 2,202,084,688 당기근무원가 773,872,584 664,681,124 순확정급여부채의 순이자 66,464,732 81,628,339 지급액 (901,505,857) (672,101,248) 순확정급부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 18,275,093 - - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 110,814,216 88,983,045 - 사외적립자산의 수익 2,396,156 2,770,311 - 경험조정 (221,152,704) (13,209,734) 소계 (89,667,239) 78,543,622 기여금 납입액 (200,000,000) (12,500,000) 기말 1,738,833,895 2,089,669,675 18-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,304,400,752 2,405,973,125 당기근무원가 773,872,584 664,681,124 이자비용 70,289,757 87,621,713 퇴직급여 지급액 (961,746,631) (676,981,671) 순확정급부채의 재측정요소: - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 18,275,093 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 110,814,216 88,983,045 - 경험조정 (221,152,704) (13,209,734) 과거근무원가 - (252,666,850) 기말 2,094,753,067 2,304,400,752 18-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 214,731,077 203,888,437 사외적립자산의 기대수익 3,825,025 5,993,374 기여금 납입액 200,000,000 12,500,000 순확정급부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (2,396,156) (2,770,311) 퇴직급여 지급액 (60,240,774) (4,880,423) 기말 355,919,172 214,731,077 18-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.82 4.07 할인율 2.21~2.26 2.45~2.49 18-7 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 1,936,410,288 2,278,905,288 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,280,287,889 1,938,245,911 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,147,811,615 2,481,193,579 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,481,997,844 2,150,023,472 18-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 355,919,172 214,731,077 19. 자본금19-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 61,906,025 61,587,062 자본금 30,953,012,500 30,793,531,000 19-2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 일자 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2018.01.01 전기초 39,742,341 19,871,170,500 36,453,878,903 2018.01.30 전환사채의 행사 56,529 28,264,500 79,551,222 2018.02.22 전환사채의 행사 39,570 19,785,000 55,685,476 2018.03.20 전환사채의 행사 2,413,784 1,206,892,000 3,467,456,762 2018.03.26 유상증자 15,835,777 7,917,888,500 19,002,330,356 2018.04.20 전환사채의 행사 3,499,061 1,749,530,500 4,727,093,648 2018.12.31 전기말/당기초 61,587,062 30,793,531,000 63,785,996,367 2019.04.30 전환사채의 행사 318,963 159,481,500 444,777,585 2019.12.31 당기말 61,906,025 30,953,012,500 64,230,773,952 20. 자본잉여금자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 64,230,773,952 63,785,996,367 전환권대가 1,879,654,899 447,142,851 기타자본잉여금 (1,765,637,531) 348,598,732 합계 64,344,791,320 64,581,737,950 21. 기타자본기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 매도가능금융자산평가이익 (5,311,380,408) (3,144,950,513) 주식선택권 20,559,580 - 해외사업환산차이 256,316,965 705,685,507 기타지분변동 3,737,340 3,737,340 합계 (5,797,554,229) (3,202,315,372) 22. 적립금적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 매출액 및 매출원가23-1 매출액의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출 31,173,322,954 34,476,731,470 제품매출 27,519,225,951 53,039,510,048 기타매출 176,937,705 170,075,111 합계 58,869,486,610 87,686,316,629 23-2 매출원가의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 7,362,246,411 6,300,702,853 제품매출원가 29,086,567,495 46,806,731,520 합계 36,448,813,906 53,107,434,373 24. 영업이익24-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 204,295,675 (656,642,484) 원재료와 저장품의 사용액 11,854,280,437 14,480,832,076 상품판매 7,362,246,411 6,300,702,854 종업원급여 10,432,470,045 14,183,582,712 감가상각비(투자부동산 포함) 1,390,272,696 1,676,408,958 무형자산상각비 200,142,384 219,988,449 광고선전비 992,280,150 801,684,953 판매수수료 15,697,730,193 22,933,640,507 포장비 4,757,529,140 12,285,588,046 외주가공비 4,978,871,250 5,144,003,095 기타 3,786,538,886 8,231,269,299 합계 61,656,657,267 85,601,058,465 24-2 종업원급여의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 8,847,821,712 12,549,158,440 퇴직급여 840,337,316 747,609,866 복리후생비 744,311,017 886,814,406 합계 10,432,470,045 14,183,582,712 24-3 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 3,273,045,849 3,321,077,815 퇴직급여 338,458,016 109,391,848 복리후생비 200,857,565 214,555,828 감가상각비(투자부동산 포함) 375,513,197 133,000,298 지급수수료 1,766,391,602 980,597,820 광고선전비 992,280,150 801,684,953 운반비 863,916,923 1,158,731,464 판매수수료 15,697,730,193 22,933,640,507 포장비 521,121,643 483,625,785 기타 1,178,528,223 2,357,317,774 합계 25,207,843,361 32,493,624,092 25. 영업외손익25-1 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 임대료 3,940,184 16,735,652 정부보조금수익 5,449,998 113,835,000 외환차익 9,092,150 13,055,902 대손충당금환입 - 1,567,469,334 기타투자자산처분이익 - 11,246,080 유형자산처분이익 41,695,202 49,239,901 잡이익 983,779,054 258,832,648 보험차익 12,268,100,000 - 합계 13,312,056,588 2,030,414,517 25-2 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 외화환산손실 - 120,254 기타의대손상각비 5,300,000,000 1,094,395,563 유형자산처분손실 260,834 554,000 무형자산손상차손 614,114,233 8,000,000 투자부동산상각비 - 20,854,933 잡손실 235,701,556 398,938,685 화재손실 21,943,861,264 - 합계 28,093,937,887 1,522,863,435 25-3 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 543,960,918 730,949,490 외환차익 8,722,607 8,438,598 외화환산이익 58,920,486 175,698 파생결합상품배당수익 21,886,957 - 당기손익공정가치금융자산평가이익 2,484,798 46,018,495 파생상품평가이익 156,526,856 - 파생상품거래이익 136,516,153 - 당기손익인식금융자산처분이익 75,649 92,522,639 사채상환이익 1,383,243,440 - 합계 2,312,337,864 878,104,920 25-4 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,113,413,705 1,194,593,837 외환차손 834,074 1,330,302 외화환산손실 557,328 1,673,900 파생상품평가손실 314,582,171 487,819,710 사채상환손실 10,306,855 7,190,330 합계 1,439,694,133 1,692,608,079 25-5 투자수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 매각예정자산처분이익 370,025,709 - 당기손익공정가치금융자산처분이익 209,428 - 투자자산처분이익 15,514,357 - 합계 385,749,494 - 25-6 투자비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 지분법손실 - 1,311,557 당기손익 공정가치금융자산처분손실 1,584,222 31,317,349 투자자산손상차손 - 138,281,834 투자자산처분손실 4,660,484 18,194,629 투자자산평가손실 - 180,088,114 관계기업투자주식손상차손 61,125,357 - 종속기업투자처분손실 219,306,089 - 합계 286,676,152 369,193,483 26. 법인세26-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액: 당기 법인세부담액 1,509 29,290 법인세 추납액 - 112,619,797 합계 1,509 112,649,087 이연법인세 변동액 268,734,671 63,969,892 총법인세효과 268,736,180 176,618,979 자본에 직접 반영된 법인세비용 587,344,062 36,371,006 법인세비용 856,080,242 212,989,985 26-2 회계상이익(손실)과 법인세비용의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) (16,597,334,883) 1,409,112,604 나.적용세율에 따른 법인세 (3,651,413,674) 288,004,773 다.조정사항 4,507,493,916 (75,014,788) 라.법인세비용 856,080,242 212,989,985 마.유효세율(*) - 15.12% (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다. 26-3 당기중 일시적차와 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 확정급여부채 1,786,059,854 (87,176,876) 1,698,882,978 392,933,168 373,754,255 매도가능증권손상차손 417,583,786 - 417,583,786 91,868,433 91,868,433 투자자산손상차손 152,360,834 - 152,360,834 33,519,383 33,519,383 대손금 2,216,942,308 5,300,000,000 7,516,942,308 487,727,308 1,653,727,308 대손충당금 7,226,628,586 2,084,370,806 9,310,999,392 1,589,858,289 2,048,419,866 재고자산평가손실 847,842,567 (562,037,121) 285,805,446 186,525,364 62,877,198 신주인수권부사채 121,439,031 (121,439,031) - 26,716,587 - 전환상환우선주부채 573,570,053 (573,570,053) - 126,185,412 - 전환사채상환할증금 104,629,800 (104,629,800) - 23,018,556 - 지분법손실 212,711,360 7,248,525 219,959,885 46,796,499 48,391,175 지분법이익 (47,628,311) 47,628,311 - (10,478,228) - 기타(연월차등) 238,143,285 (47,276,369) 190,866,916 52,391,523 41,990,722 무형자산손상차손 8,000,000 (1,600,000) 6,400,000 1,760,000 1,408,000 전환사채(부채) 171,603,978 (171,603,978) - 37,752,875 - 투자증권손상차손 182,841,008 160,013,132 342,854,140 40,225,022 75,427,911 투자자산평가손실 180,088,114 (180,088,114) - 39,619,385 - 종속기업투자주식 18,585,903,324 4,333,695,297 22,919,598,621 4,088,898,731 5,042,311,697 파생상품부채 - 2,761,909,094 2,761,909,094 - 607,620,001 기타 1,243,017,058 (34,757,558) 1,208,259,500 273,463,752 265,817,090 소계 34,221,736,635 12,810,686,265 47,032,422,900 7,528,782,060 10,347,133,038 (2)가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (156,070,372) (140,029,134) (296,099,506) (34,335,482) (65,141,891) 전환사채 (666,196,051) (3,240,444,731) (3,906,640,782) (146,563,131) (859,460,972) 신주인수권부사채조정 (9,364,657) 9,364,657 - (2,060,225) - 전환상환우선주부채 (47,821,387) 47,821,387 - (10,520,705) - 사용권자산 - (647,092,761) (647,092,761) - (142,360,407) 무형자산 - (896,138,967) (896,138,967) - (197,150,573) 기타 (3,609,578) 16,113,602 12,504,024 (794,107) 2,750,885 소계 (883,062,045) (4,850,405,947) (5,733,467,992) (194,273,650) (1,261,362,958) (3)이월결손금 8,891,497,942 14,151,498,387 23,042,996,329 1,956,129,547 5,069,459,192 합계(1+2+3) 42,230,172,532 22,111,778,705 64,341,951,237 9,290,637,957 14,155,229,272 2.자본에 반영될 일시적차이 토지재평가이익 (1,432,489,385) - (1,432,489,385) (315,147,665) (315,147,665) 확정급여부채의 재측정요소 359,325,955 (138,192,965) 221,132,990 79,051,710 48,649,258 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 매도가능증권평가이익 8,492,984,868 (1,603,318,797) 6,889,666,071 1,868,456,671 1,515,726,536 소계 7,271,380,978 (1,741,511,762) 5,529,869,216 1,599,703,815 1,216,571,228 합계 49,501,553,510 20,370,266,943 69,871,820,453 10,890,341,772 15,371,800,500 3.세액공제 264,758,469 492,109,045 756,867,514 264,758,469 756,867,514 4.총법인세효과 49,766,311,979 20,862,375,988 70,628,687,967 11,155,100,241 16,128,668,014 5.인식되지 아니한 이연법인세 (7,170,217,289) (12,498,225,285) 6.이연법인세자산 3,984,882,952 3,630,442,729 26-3 전기중 일시적차와 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 확정급여부채 1,894,915,374 (108,855,520) 1,786,059,854 416,881,382 392,933,168 매도가능증권손상차손 242,529,500 175,054,286 417,583,786 53,356,490 91,868,433 투자자산손상차손 28,158,000 124,202,834 152,360,834 6,194,760 33,519,383 대손금 7,142,176,785 (4,925,234,477) 2,216,942,308 1,571,278,893 487,727,308 대손충당금 9,769,958,484 (2,543,329,898) 7,226,628,586 2,149,390,866 1,589,858,289 재고자산평가손실 666,478,086 181,364,481 847,842,567 146,625,179 186,525,364 신주인수권부사채 167,457,526 (46,018,495) 121,439,031 36,840,656 26,716,587 전환상환우선주부채 516,002,608 57,567,445 573,570,053 113,520,574 126,185,412 전환사채상환할증금 64,717,000 39,912,800 104,629,800 14,237,740 23,018,556 지분법손실 4,285,082,495 (4,072,371,135) 212,711,360 942,718,149 46,796,499 지분법이익 - (47,628,311) (47,628,311) - (10,478,228) 기타(연월차등) - 238,143,285 238,143,285 - 52,391,523 무형자산손상차손 - 8,000,000 8,000,000 - 1,760,000 전환사채(부채) - 171,603,978 171,603,978 - 37,752,875 투자증권손상차손 - 182,841,008 182,841,008 - 40,225,022 투자자산평가손실 - 180,088,114 180,088,114 - 39,619,385 기타 1,756,118,022 18,072,802,360 19,828,920,382 386,345,965 4,362,362,483 소계 26,533,593,880 7,688,142,755 34,221,736,635 5,837,390,654 7,528,782,060 (2)가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (159,028,135) 2,957,763 (156,070,372) (34,986,190) (34,335,482) 전환사채 386,247,545 (1,052,443,596) (666,196,051) 84,974,460 (146,563,131) 신주인수권부사채조정 (24,470,088) 15,105,431 (9,364,657) (5,383,419) (2,060,225) 전환상환우선주부채현재가치 할인차금 - (47,821,387) (47,821,387) - (10,520,705) 기타 (52,373,086) 48,763,508 (3,609,578) (11,522,079) (794,107) 소계 150,376,236 (1,033,438,281) (883,062,045) 33,082,772 (194,273,650) (3)이월결손금 3,591,640,510 5,299,857,432 8,891,497,942 790,160,912 1,956,129,547 합계(1+2+3) 30,275,610,626 11,954,561,906 42,230,172,532 6,660,634,338 9,290,637,957 2.자본에 반영될 일시적차이 토지재평가이익 (1,464,456,085) 31,966,700 (1,432,489,385) (322,180,339) (315,147,665) 확정급여부채의 재측정요소 378,865,233 (19,539,278) 359,325,955 83,350,351 79,051,710 압축기장충당금 (148,440,460) 0 (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 매도가능증권평가이익 370,529,585 8,122,455,283 8,492,984,868 81,516,509 1,868,456,671 소계 (863,501,727) 8,134,882,705 7,271,380,978 (189,970,380) 1,599,703,815 합계 29,412,108,899 20,089,444,611 49,501,553,510 6,470,663,958 10,890,341,772 3.세액공제 - 264,758,469 264,758,469 - 264,758,469 4.총법인세효과 6,470,663,958 11,155,100,241 5.인식되지 아니한 이연법인세 (3,111,186,371) (7,170,217,289) 6.이연법인세자산 3,359,477,587 3,984,882,952 26-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치금융자산평가손익 (611,044,329) (805,520,815) 확정급여부채의 재측정요소 23,700,267 (17,279,597) 소계 (587,344,062) (822,800,412) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (587,344,062) (822,800,412) 26-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 12,012,681,059 2,642,789,833 18,228,446,676 4,010,258,269 이월결손금 (주2) 16,815,090,592 3,699,319,936 8,891,497,942 1,956,129,547 대손충당금 등 (주2) 27,982,343,281 6,156,115,516 5,471,952,150 1,203,829,473 합계 56,810,114,932 12,498,225,285 32,591,896,768 7,170,217,289 (주1) 연결기업은 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (주2) 연결기업은 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 27-1 기본주당이익의 산정내역 구분 당기 전기 가.지배기업보통주소유주귀속당기순이익(손실) (11,819,520,824) 1,301,721,024 나.가중평균유통보통주식수 61,800,414 56,310,319 다.지배기업 소유주 기본주당이익 (191) 23 27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2019. 1. 1 ~ 2019. 12. 31 61,587,062 365 22,479,277,630 전환사채 행사 2019. 4. 30 ~ 2019. 12. 31 318,963 246 78,464,898 자기주식 보유효과 2019. 1. 1 ~ 2019. 12. 31 (1,620) 365 (591,300) 합계 61,904,405 22,557,151,228 * 가중평균유통보통주식수: 22,557,151,228주 ÷ 365일 = 61,800,414주 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 39,742,341 365 14,505,954,465 전환사채 행사 2018. 1. 30 ~ 2018. 12. 31 56,529 335 18,937,215 전환사채 행사 2018. 2. 22 ~ 2018. 12. 31 39,570 312 12,345,840 전환사채 행사 2018. 3. 20 ~ 2018. 12. 31 2,413,784 286 690,342,224 유상증자 2018. 3. 26 ~ 2018. 12. 31 15,835,777 280 4,434,017,560 전환사채 행사 2018. 4. 20 ~ 2018. 12. 31 3,499,061 255 892,260,555 자기주식 보유효과 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 (1,620) 365 (591,300) 합계 61,585,442 20,553,266,559 * 가중평균유통보통주식수: 20,553,266,559주 ÷ 365일 = 56,310,319주 27-3 희석주당이익당기 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다. 28. 현금흐름표연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 화재손실 21,943,861,264 - 차입금의 유동성 대체 - - 유형자산의 투자부동산 대체 3,443,830,721 - 건설중인자산의 대체 23,577,613,910 - 영업권 1,510,253,200 - 매도가능금융자산의 평가 2,777,474,224 3,661,458,252 보험수리적손익 60,914,583 86,779,133 임대보증금의 미지급금 대체 - 10,000,000 유형자산의 처분으로 감가상각누계액과 대체 22,165,000 38,535,815 대여금의 매도가능증권 대체 - 559,450,000 대여금의 미수금 대체 - 1,085,990,603 미수금의 대체 55,199,550 1,076,465,563 전환사채의 전환 583,743,680 12,208,182,166 29. 특수관계자거래연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.29-1 특수관계자 현황 회사명 관 계 (주)바이오리더스 지배기업 (주)네추럴피드 관계기업 한몽에너지개발 관계기업 (주)한국환구연맹 관계기업 (주)티씨엠생명과학 기타 (주)서경실업 기타 그린코어밸류업1호 사모투자합자회사 기타 29-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기 네추럴피드 관계기업 매출 등 - 19,331,405 수입임대료 - 1,500,000 (주)바이오리더스 지배기업 매출 등 383,288,709 367,780,019 (주)티씨엠생명과학 기타 매출 등 2,352,727 8,317,455 (주)서경실업 기타 매출 등 18,280,006 4,356,000 합계 403,921,442 401,284,879 (주)바이오리더스 지배기업 상품매입 30,692,865 29,618,786 지급임차료 194,880,000 112,355,000 시설장치 - 90,116,000 복리후생비 - 6,697,600 운반비 1,042,455 1,377,376 원재료매입 1,300,000 - 화재손실 136,170,000 - (주)티씨엠생명과학 기타 매입 등 57,000 - 합계 364,142,320 240,164,762 29-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금 1,004,472,818 1,004,472,818 미수수익 233,109,789 233,109,789 미수금 13,100,000 22,550,000 (주)바이오리더스 지배기업 임차보증금 159,750,000 159,750,000 미수금 - 967,758 매출채권 129,145,060 112,009,590 (주)티씨엠생명과학 기타 매출채권 300,000 - (주)서경실업 기타 매출채권 853,253 4,229,400 장기대여금 300,000,000 - 합계 1,840,730,920 1,537,089,355 (주)바이오리더스 지배기업 매입채무 330,000 6,625,300 미지급금 17,864,000 18,623,264 합계 18,194,000 25,248,564 (*) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 1,250,682,607원 (전기말 : 1,258,482,607원)입니다. 29-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 29-5 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 671,833,237 732,166,616 퇴직급여 278,291,435 254,444,295 합계 950,124,672 986,610,911 30. 우발부채 및 약정사항30-1 장기선급금연결기업은 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.30-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다. 30-3 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 네추럴에프앤피 한미사이언스 대법원 100,000,000 상표등록무효 ㈜시도 ㈜넥스트비티 서울중앙지방법원 61,310,000 물품대금 청구소송 ㈜듀크코리아 ㈜넥스트비티 서울중앙지방법원 5,300,000,000 매매대금 반환청구 소송 31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 31-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 제공금액 제공처 제공사유 유형자산 등 24,329,720,940 31,791,600,000 기업은 행 등 차입금 담보 31-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 4,513,412,700 4,992,879,597 (주)NS쇼핑 등 32. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 32-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 (bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 + 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp 장기차입금 193,308,517 (193,308,517) - - 32-1-2 환율변동위험연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 227,709,492 - 287,934,897 - HKD 19,338,787 - 25,937,794 - 합계 247,048,279 - 313,872,691 - 연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 11,385,475 (11,385,475) 14,396,745 (14,396,745) HKD 966,939 (966,939) 1,296,890 (1,296,890) 합계 12,352,414 (12,352,414) 15,693,635 (15,693,635) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 32-1-3 가격위험연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄공정가치금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 160,291,587 (160,291,587) 법인세효과 (35,264,149) 35,264,149 법인세효과 차감후 기타포괄손익 125,027,438 (125,027,438) 32-2 신용위험 연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 32-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 4,323,286,012 8,031,471,855 미수금 823,000,299 113,343,872 합계 5,146,286,311 8,144,815,727 32-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-3 유동성위험연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 8,683,971,218 15,830,851,738 3,500,000,000 28,014,822,956 매입채무및기타채무 4,105,369,796 - - - 4,105,369,796 기타금융부채 323,300,828 252,138,557 432,388,074 - 1,007,827,459 파생금융부채 - 2,704,760,832 57,148,262 - 2,761,909,094 합계 4,428,670,624 11,640,870,607 16,320,388,074 3,500,000,000 35,889,929,305 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 22,285,255,568 - - 22,285,255,568 매입채무및기타채무 6,337,834,976 - - - 6,337,834,976 기타금융부채 363,451,611 - 5,000,000 - 368,451,611 파생금융부채 - 293,043,009 - - 293,043,009 합계 6,701,286,587 22,578,298,577 - - 29,284,585,164 32-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 38,216,921,263 32,269,101,269 차감: 현금및현금성자산 (22,722,210,353) (31,745,832,966) 순부채 15,494,710,910 523,268,303 지배기업소유주지분 45,452,695,388 59,916,721,360 순부채및자기자본 60,947,406,298 60,439,989,663 부채비율 25.4% 0.9% 33. 금융상품의 범주별 분류내역33-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 22,722,210,353 - - 22,722,210,353 매출채권및기타채권 5,146,286,311 - - 5,146,286,311 기타금융자산 5,365,985,205 - - 5,365,985,205 소계 33,234,481,869 - - 33,234,481,869 [비유동] 매출채권및기타채권 95,321,337 - - 95,321,337 기타포괄-공정가치금융자산 - - 3,517,831,735 3,517,831,735 당기손익-공정가치금융자산 - 88,383,102 - 88,383,102 기타금융자산 1,156,296,000 - - 1,156,296,000 소계 1,251,617,337 88,383,102 3,517,831,735 4,857,832,174 합계 34,486,099,206 88,383,102 3,517,831,735 38,092,314,043 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 31,745,832,966 - - 31,745,832,966 매출채권및기타채권 8,144,815,727 - - 8,144,815,727 기타금융자산 4,139,898,630 - - 4,139,898,630 소계 44,030,547,323 - - 44,030,547,323 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - - 6,295,305,959 6,295,305,959 당기손익-공정가치금융자산 - 612,878,326 - 612,878,326 기타금융자산 555,020,340 - - 555,020,340 소계 555,020,340 612,878,326 6,295,305,959 7,463,204,625 합계 44,585,567,663 612,878,326 6,295,305,959 51,493,751,948 33-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 8,683,971,218 8,683,971,218 매입채무및기타채무 - 4,105,369,796 4,105,369,796 기타금융부채 - 575,439,385 575,439,385 파생금융부채 2,704,760,832 - 2,704,760,832 소계 2,704,760,832 13,364,780,399 16,069,541,231 [비유동] 차입금 - 19,330,851,738 19,330,851,738 기타금융부채 - 432,388,074 432,388,074 파생금융부채 57,148,262 - 57,148,262 소계 57,148,262 19,763,239,812 19,820,388,074 합계 2,761,909,094 33,128,020,211 35,889,929,305 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 22,285,255,568 22,285,255,568 매입채무및기타채무 - 6,337,834,976 6,337,834,976 기타금융부채 - 363,451,611 363,451,611 파생금융부채 293,043,009 - 293,043,009 소계 293,043,009 28,986,542,155 29,279,585,164 [비유동] 기타금융부채 - 5,000,000 5,000,000 소계 - 5,000,000 5,000,000 합계 293,043,009 28,991,542,155 29,284,585,164 33-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (113,185,515) - - - - (113,185,515) 사채상환손익 - - - 1,372,936,585 - 1,372,936,585 이자수익 543,960,918 - - - - 543,960,918 이자비용 - - - (1,113,413,705) - (1,113,413,705) 외화환산손익 1,772,083 - - 56,591,075 - 58,363,158 외환차손익 9,092,150 - - 7,888,533 - 16,980,683 파생상품평가손익 - - - - (158,055,315) (158,055,315) 파생상품거래이익 - - - - 136,516,153 136,516,153 당기손익-공정가치금융자산평가손익 - - 209,428 - - 209,428 당기손익-공정가치금융자산처분손익 - - (1,508,573) - - (1,508,573) 파생결합상품배당수익 21,886,957 - - - - 21,886,957 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (2,166,429,895) - - - (2,166,429,895) (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손충당금환입 1,567,469,334 - - - - 1,567,469,334 대손상각비 (853,084,046) - - - - (853,084,046) 기타의대손상각비 (1,094,395,563) - - - - (1,094,395,563) 이자수익 730,949,490 - - - - 730,949,490 이자비용 - - - (1,194,593,837) - (1,194,593,837) 외화환산손익 (1,618,456) - - - - (1,618,456) 외환차손익 5,877,202 - - 14,286,996 - 20,164,198 당기손익공정가치금융자산평가이익 - - 46,018,495 - 46,018,495 당기손익공정가치금융자산처분이익 - - 92,522,639 - - 92,522,639 당기손익공정가치금융자산처분손실 - - 31,317,349 - - 31,317,349 손상차손 138,281,834 - - - - 138,281,834 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (2,855,937,437) - - - (2,855,937,437) 34. 공정가치34-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄-공정가치금융자산 3,517,831,735 3,517,831,735 6,295,305,959 6,295,305,959 당기손익-공정가치금융자산 88,383,102 88,383,102 612,878,326 612,878,326 현금및현금성자산 22,722,210,353 22,722,210,353 31,745,832,966 31,745,832,966 매출채권및기타채권 5,241,607,648 5,241,607,648 8,144,815,727 8,144,815,727 기타금융자산 6,522,281,205 6,522,281,205 4,694,918,970 4,694,918,970 합계 38,092,314,043 38,092,314,043 51,493,751,948 51,493,751,948 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 파생금융부채 2,761,909,094 2,761,909,094 293,043,009 293,043,009 상각후원가로 인식된 금융부채: 단기차입금 8,683,971,218 8,683,971,218 22,285,255,568 22,285,255,568 매입채무및기타채무 4,105,369,796 4,105,369,796 6,337,834,976 6,337,834,976 장기차입금 19,330,851,738 19,330,851,738 - - 기타금융부채 1,007,827,459 1,007,827,459 368,451,611 368,451,611 합계 35,889,929,305 35,889,929,305 29,284,585,164 29,284,585,164 34-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 34-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 34-4 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 3,182,297,225 - 335,534,510 3,517,831,735 당기손익-공정가치금융자산 - - 88,383,102 88,383,102 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - - 22,722,210,353 22,722,210,353 매출채권및기타채권 - - 5,241,607,648 5,241,607,648 기타금융자산 - - 6,522,281,205 6,522,281,205 합 계 3,182,297,225 - 34,910,016,818 38,092,314,043 [공정가치로 측정되는 부채] 당기손익-공정가치금융부채 - 2,761,909,094 - 2,761,909,094 [공정가치가 공시되는 부채] 단기차입금 - - 8,683,971,218 8,683,971,218 매입채무및기타채무 - - 4,105,369,796 4,105,369,796 장기차입금 - - 19,330,851,738 19,330,851,738 기타금융부채 - - 1,007,827,459 1,007,827,459 합 계 - 2,761,909,094 33,128,020,211 35,889,929,305 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 5,958,371,379 336,934,580 6,295,305,959 당기손익-공정가치금융자산 612,878,326 612,878,326 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - 31,745,832,966 31,745,832,966 매출채권및기타채권 - - 8,144,815,727 8,144,815,727 기타금융자산 - - 4,694,918,970 4,694,918,970 합 계 6,295,305,959 - 45,198,445,989 51,493,751,948 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - 293,043,009 - 293,043,009 [공정가치가 공시되는 부채] 단기차입금 - 22,285,255,568 22,285,255,568 매입채무및기타채무 - - 6,337,834,976 6,337,834,976 장기차입금 - - - - 기타금융부채 - - 368,451,611 368,451,611 합 계 - 293,043,009 28,991,542,155 29,284,585,164 34-5 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 35. 보고기간 후 사건연결기업은 2020년 1월 3일 이사회를 통해 제 16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행결의를 하였습니다. 발행금액은 65억원이며, 전환사채의 발행일은 2020년 1월 7일입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 30,667,415,266 37,208,151,695 11,444,057,213 현금및현금성자산 17,755,965,995 23,083,767,748 5,649,147,545 매출채권및기타채권 3,201,358,708 3,271,691,682 2,172,003,351 기타유동금융자산 5,027,879,452 3,862,498,630 91,801,269 재고자산 4,427,343,862 6,797,688,837 3,066,489,426 기타유동자산 186,245,279 53,465,088 432,113,052 당기법인세자산 68,621,970 139,039,710 32,502,570 비유동자산 31,398,603,842 36,738,197,477 32,287,630,583 매도가능금융자산 1,854,188,787 기타포괄-공정가치금융자산 3,205,831,735 5,983,305,959 당기손익-공정가치금융자산 88,383,102 53,686,440 관계기업투자 99,996,260 99,996,260 종속기업투자 19,186,040,016 22,187,376,935 22,172,876,935 기타비유동금융자산 613,761,660 388,383,000 498,685,680 투자부동산 3,893,719,620 400,499,501 403,493,063 유형자산 2,115,453,640 5,415,449,868 5,596,566,146 무형자산 84,085,702 124,083,617 162,606,939 이연법인세자산 2,211,328,367 2,085,415,897 1,499,216,773 자산총계 62,066,019,108 73,946,349,172 43,731,687,796 부채 유동부채 9,935,787,171 11,624,132,021 17,543,035,181 단기차입금 650,000,000 650,000,000 1,120,000,000 매입채무및기타채무 1,269,752,092 1,252,167,755 4,956,411,426 유동성장기차입금 5,093,359,218 9,631,885,259 11,386,247,545 기타유동금융부채 158,511,400 56,457,132 53,055,487 파생금융부채 2,704,760,832 기타유동부채 59,403,629 33,621,875 27,320,723 비유동부채 373,800,013 215,872,829 790,323,951 퇴직급여부채 222,634,460 215,872,829 780,323,951 기타비유동금융부채 151,165,553 10,000,000 부채총계 10,309,587,184 11,840,004,850 18,333,359,132 자본 자본금 30,953,012,500 30,793,531,000 19,871,170,500 자본잉여금 66,330,282,913 65,369,759,834 38,007,136,542 자기주식 (1,303,669) (1,303,669) (1,303,669) 기타자본 (6,057,608,534) (3,911,738,219) (1,055,800,782) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000 결손금 (40,481,951,286) (31,157,904,624) (32,436,873,927) 자본총계 51,756,431,924 62,106,344,322 25,398,328,664 부채 및 자본총계 62,066,019,108 73,946,349,172 43,731,687,796 포괄손익계산서 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 37,321,137,920 45,933,503,743 42,545,194,029 매출원가 15,233,669,589 16,837,619,347 22,203,087,641 매출총이익 22,087,468,331 29,095,884,396 20,342,106,388 판매비와관리비 21,516,561,989 27,832,630,960 20,621,725,793 영업이익(손실) 570,906,342 1,263,253,436 (279,619,405) 기타수익 14,479,747 1,644,040,620 148,153,736 기타비용 5,340,596,765 1,515,080,972 5,013,514,614 금융수익 1,820,626,730 708,104,662 759,707,902 금융비용 975,105,477 688,805,885 881,906,332 투자비용 4,868,310,797 법인세비용차감전순이익(손실) (8,778,000,220) 1,411,511,861 (5,267,178,713) 법인세비용 498,028,656 200,230,282 248,598,833 당기순이익(손실) (9,276,028,876) 1,211,281,579 (5,515,777,546) 기타포괄손익 (2,214,447,681) (2,788,249,713) 189,247,223 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 174,957,340 매도가능금융자산평가이익 174,957,340 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,788,249,713) 14,289,883 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (2,166,429,895) (2,855,937,437) 확정급여부채의 재측정요소 (48,017,786) 67,687,724 14,289,883 총포괄이익(손실) (11,490,476,557) (1,576,968,134) (5,326,530,323) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (150) 22 (139) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (150) 22 (139) 자본변동표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,230,758,122) 1,014,000,000 (26,935,386,264) 30,724,858,987 당기순이익(손실) (5,515,777,546) (5,515,777,546) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 174,957,340 174,957,340 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 확정급여제도의 재측정요소 14,289,883 14,289,883 총포괄손익 174,957,340 (5,501,487,663) (5,326,530,323) 유상증자 전환사채의 전환 전환사채의 발행 전환사채의 상환 주식매수선택권 2017.12.31 (기말자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,055,800,782) 1,014,000,000 (32,436,873,957) 25,398,328,664 2018.01.01 (기초자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,055,800,782) 1,014,000,000 (32,436,873,927) 25,398,328,664 당기순이익(손실) 1,211,281,579 1,211,281,579 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (2,855,937,437) (2,855,937,437) 확정급여제도의 재측정요소 67,687,724 67,687,724 총포괄손익 (2,855,937,437) 1,278,969,303 (1,576,968,134) 유상증자 7,917,888,500 19,002,330,356 26,920,218,856 전환사채의 전환 3,004,472,000 7,933,663,882 10,938,135,882 전환사채의 발행 426,629,054 426,629,054 전환사채의 상환 주식매수선택권 2018.12.31 (기말자본) 30,793,531,000 65,369,759,834 (1,303,669) (3,911,738,219) 1,014,000,000 (31,157,904,624) 62,106,344,322 2019.01.01 (기초자본) 30,793,531,000 65,369,759,834 (1,303,669) (3,911,738,219) 1,014,000,000 (31,157,904,624) 62,106,344,322 당기순이익(손실) (9,276,028,876) (9,276,028,876) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (2,166,429,895) (2,166,429,895) 확정급여제도의 재측정요소 (48,017,786) (48,017,786) 총포괄손익 (2,166,429,895) (9,324,046,662) (11,490,476,557) 유상증자 전환사채의 전환 159,481,500 424,262,180 583,743,680 전환사채의 발행 1,879,654,899 1,879,654,899 전환사채의 상환 (1,343,394,000) (1,343,394,000) 주식매수선택권 20,559,580 20,559,580 2019.12.31 (기말자본) 30,953,012,500 66,330,282,913 (1,303,669) (6,057,608,534) 1,014,000,000 (40,481,951,286) 51,756,431,924 현금흐름표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (1,700,617,075) (6,788,414,800) 32,180,929 당기순이익(손실) (9,276,028,876) 1,211,281,579 (5,515,777,546) 비현금항목의 조정 10,216,240,563 478,861,491 6,270,230,903 퇴직급여 131,515,717 (3,915,586) 197,443,236 외화환산손실 557,187 120,254 302,839,377 대손상각비 61,796,711 37,851,405 1,565,071,586 기타의 대손상각비 5,300,000,000 1,201,735,563 3,929,421,201 기타의 대손충당금환입 (1,567,469,334) 재고자산평가손실(환입) (84,937,783) 265,638,971 (183,539,717) 재고자산폐기손실 20,578,441 27,511,117 투자부동산상각비 2,993,562 4,047,799 감가상각비 203,830,302 80,718,085 74,851,889 무형자산상각비 42,078,395 42,038,137 38,306,869 투자부동산처분이익 (26,639,510) 유형자산처분손실 1,000 9,450,000 유형자산처분이익 (7,492,188) (8,909,090) 무형자산처분이익 (2,910,000) 관계기업투자주식손상차손 99,996,260 종속기업투자주식손상차손 4,768,314,537 파생상품평가손실 257,433,909 파생상품평가이익 (327,167,500) 주식보상비용 20,559,580 기타포괄-공정가치금융자산처분손실 31,317,349 18,995,406 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,484,798) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (13,993,472) 사채상환이익 (1,343,394,000) 배당금수익 (21,886,957) 이자수익 (452,860,975) (641,104,662) (418,546,930) 이자비용 717,114,381 657,488,536 862,910,926 법인세비용 498,028,656 200,230,282 248,598,833 기타 현금의 유출 없는 비용등 151,200,000 운전자산조정합계 (3,134,543,314) (8,968,515,153) (836,207,468) 매출채권의 감소(증가) (5,847,073) (1,166,346,789) (2,786,837,168) 기타채권의 감소(증가) 14,383,336 25,232,093 47,942,291 기타유동자산의 감소(증가) (5,430,281,561) 378,647,964 455,209,069 재고자산의 감소(증가) 2,434,704,317 (4,024,349,499) 919,056,496 매입채무의 증가(감소) 249,774,776 (4,179,710,904) 2,687,658,399 기타채무의 증가(감소) (232,190,439) 465,467,233 (2,119,874,460) 기타유동부채의 증가(감소) 20,581,999 6,301,152 3,561,042 퇴직금의 지급 (86,209,401) (473,823,260) (42,923,137) 사외적립자산의 감소(증가) (99,459,268) 66,857 이자의 수취 424,981,523 638,606,032 103,559,853 이자의 지급 (23,571,668) (42,111,609) (152,188,327) 배당금의 수취 21,886,957 법인세의 지급 70,417,740 (106,537,140) 162,563,514 투자활동현금흐름 (3,210,062,851) (11,225,490,967) 2,677,332,549 기타유동금융자산의 감소 3,890,000,000 9,000,000 6,057,424,172 기타유동금융자산의 증가 (5,030,000,000) (3,967,340,000) (9,000,000) 기타비유동금융자산의 감소 10,000,000 140,750,000 924,183,000 기타비유동금융자산의 증가 (235,378,660) (30,447,320) (611,768,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (32,211,864) 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (7,316,129,213) (142,674,576) 종속기업투자주식의 취득 (1,766,977,618) (14,500,000) (3,541,613,040) 유형자산의 처분 22,727,273 15,909,090 유형자산의 취득 (43,414,229) (66,036,892) (155,367,529) 무형자산의 취득 (2,080,480) (3,514,815) (143,760,568) 무형자산의 처분 100,000,000 투자부동산의 처분 184,000,000 재무활동현금흐름 (416,564,640) 35,448,646,224 (300,000,000) 단기차입금의 상환 (470,000,000) (300,000,000) 전환사채발행 8,925,660,760 8,998,427,368 전환사채상환 (9,227,259,000) 유상증자 26,920,218,856 리스부채의 상환 (114,966,400) 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,327,244,566) 17,434,740,457 2,409,513,478 외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과 (557,187) (120,254) (2,368,051) 기초의 현금및현금성자산 23,083,767,748 5,649,147,545 3,242,002,118 기말의 현금및현금성자산 17,755,965,995 23,083,767,748 5,649,147,545 5. 재무제표 주석 제 25(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 24(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 회사명 : (주)넥스트비티 1. 회사의 개요주식회사 넥스트비티(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 대주주는 (주)바이오리더스이며 39.57%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표의 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식하도록 적용하였습니다. 따라서 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.가. 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 최초적용일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.나. 리스이용자당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목인 유형자산에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다. 최초적용일과 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 최초적용일 건물 198,481,283 246,013,011 차량운반구 42,399,267 76,164,607 합 계 240,880,550 322,177,619 1) 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 리스부채 측정 시 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.2) 경과규정당사는 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다(선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정).또한, 당사는 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외- 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용 다. 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식합니다라. 재무제표에 미치는 영향① 최초적용일에 미치는 영향당사는 최초적용일에 리스채권, 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으며, 최초적용일의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 최초적용일 유형자산 322,177,619 리스부채 329,261,619 매입채무및기타채무 7,084,000 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.66~5.93%입니다. ② 보고기간에 미치는 영향당사는 당기말 현재 사용권자산 353,641천원, 리스부채 255,952천원을 인식하였으며, 당기 중 운용리스비용 대신 감가상각비 112,760천원, 이자비용 17,277천원을 인식하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대하여 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정 될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 금융자산가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정딩사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "유동성장기금융부채"로 분류하고 있습니다.마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니 다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(9) 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 40년 비품 5년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 된는 경우에는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산 의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (14) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다 (15) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 라) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다마) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (18) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (20) 주당손익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (22) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상당사는 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 영업부문정보당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 4개사(전기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은각각 31.79%, 21.56%, 11.64%, 10.48% (전기: 36.31%, 22.84%, 17.57%) 입니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 17,755,965,995 23,083,767,748 6. 매출채권및기타채권6-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 3,324,442,825 - 3,321,240,853 - 대손충당금 (137,977,281) - (78,825,671) - 미수금 14,893,164 1,929,687,350 82,498,287 1,876,465,563 대손충당금 - (1,929,687,350) (53,221,787) (1,876,465,563) 합 계 3,201,358,708 - 3,271,691,682 - 6-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 2,008,513,021 881,227,881 대손상각비 61,796,711 37,719,577 기타의 대손상각비 - 1,089,565,563 제각 (2,645,101) - 기말 2,067,664,631 2,008,513,021 6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위:원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 3,149,993,545 3,186,776,544 기한경과 미손상금액: 90일이내 - - 91일 ~ 180일 49,865,163 46,498,382 181일 ~ 365일 - 10,625,256 365일초과 1,500,000 27,791,500 소계 51,365,163 84,915,138 손상채권 2,067,664,631 2,008,513,021 합계 5,269,023,339 5,280,204,703 손상채권에 대한 대손충당금 2,067,664,631 2,008,513,021 7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품부채7-1 기타금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 5,000,000,000 1,500,000 - 1,500,000 대여금 - 3,688,050,959 5,860,040,959 1,768,010,000 대손충당금 - (3,688,050,959) (2,000,040,959) (1,768,010,000) 미수수익 27,879,452 747,878,314 797,751,588 - 대손충당금 - (747,878,314) (795,252,958) - 보증금 - 612,261,660 - 386,883,000 합 계 5,027,879,452 613,761,660 3,862,498,630 388,383,000 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위:원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 내 용 장기금융상품 씨티은행 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 보증금 롯데렌탈(주) 등 15,901,000 13,801,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 합 계 32,401,000 30,301,000 7-3 기타금융부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 53,724,998 - 56,457,132 - 리스부채 104,786,402 151,165,553 - - 합 계 158,511,400 151,165,553 56,457,132 - 7-4 파생금융부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 파생상품부채 2,704,760,832 - - - 8. 기타자산 및 기타부채8-1 기타자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 5,461,233,758 2,091,651,690 20,050,185 2,091,651,690 대손충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) - (2,091,651,690) 선급비용 10,319,495 - 19,854,592 - 반환상품회수권 14,692,026 - 13,560,311 - 합 계 186,245,279 - 53,465,088 - 8-2 기타부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 14,668,209 - 13,662,243 - 선수금 24,145,100 - - - 반품충당부채 20,590,320 - 19,959,632 - 합 계 59,403,629 - 33,621,875 - 9. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,887,302,508 4,847,321,362 평가충당금 (285,805,446) (370,743,229) 미착품 825,846,800 2,321,110,704 합계 4,427,343,862 6,797,688,837 10. 당기손익 및 기타포괄 - 공정가치금융자산 10-1 당기손익 및 기타포괄 공정가치금융자산 변동내역① 당기 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 5,983,305,959 - - (2,777,474,224) 3,205,831,735 당기손익-공정가치금융자산 53,686,440 32,211,864 - 2,484,798 88,383,102 합계 6,036,992,399 32,211,864 - (2,774,989,426) 3,294,214,837 ② 전기 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 1,055,314,211 8,589,450,000 - (3,661,458,252) 5,983,305,959 당기손익-공정가치금융자산 798,874,576 92,811,864 (838,000,000) - 53,686,440 합계 1,854,188,787 8,682,261,864 (838,000,000) (3,661,458,252) 6,036,992,399 10-2 당기손익 및 기타포괄 공정가치금융자산 세부내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄-공정가치 금융자산 : Rexahn Phamarceuticals, Inc. 40,290주 1.00% 1,406,042,806 89,097,225 89,097,225 524,371,379 ㈜바이오리더스 440,000주 2.49% 8,030,000,000 3,093,200,000 3,093,200,000 5,434,000,000 소계 9,436,042,806 3,182,297,225 3,182,297,225 5,958,371,379 (주)에너텍(주1) 219,000주 23.23% 4,380,793,021 - - - (주)매일방송(주2) 13,334주 0.02% 100,005,000 23,534,510 23,534,510 24,934,580 (주)씨앤에디(주3) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - 소계 5,040,248,021 23,534,510 23,534,510 24,934,580 기타포괄-공정가치금융자산 계 14,476,290,827 3,205,831,735 3,205,831,735 5,983,305,959 당기손익-공정가치 금융자산 : 변액연금보험 - - 88,383,102 88,383,102 88,383,102 53,686,440 당기손익-공정가치금융자산 계 88,383,102 88,383,102 88,383,102 53,686,440 합계 14,564,673,929 3,294,214,837 3,294,214,837 6,036,992,399 (주1) 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. (주3) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업투자주식] (주)네추럴피드(주1) 사료도소매 37.19 - 37.19 - (주)한국환구연맹 무역정보서비스 45.00 - 45.00 99,996,260 소 계 - 99,996,260 [종속기업투자주식] (주)네추럴에프앤피(주1) 건강기능식품 제조 및 판매 58.74 19,098,991,050 54.26 20,925,405,837 NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100.00 338,365,000 100.00 338,365,000 (주)바이오프로젠(주2,3) 연구개발 47.35 - 47.35 216,236,246 NEXTBT HK(주3) 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 - 100.00 30,211,000 (주)나노바이오텍(주2,3) 생명공학분야 기술서비스 42.77 - 42.77 534,615,500 (주)넥스트에스앤엘(주3) 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 106,140,614 100.00 500,000,000 정부보조금 (357,456,648) (357,456,648) 소 계 19,186,040,016 22,187,376,935 합 계 19,186,040,016 22,287,373,195 (주1) 종속기업인 (주)네추럴에프앤피는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는바, 인적분할시 (주)네추럴에프앤피와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다. (주2) 당사 및 종속기업이 각각 72.82%, 66.72%의 지분을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (주3) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다. 12. 투자부동산12-1 투자부동산의 변동내역① 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 305,451,700 119,742,500 425,194,200 대체 3,588,267,920 (119,742,500) 3,468,525,420 기말 3,893,719,620 - 3,893,719,620 감가상각누계액: 기초 - 24,694,699 24,694,699 상각 - - - 대체 - (24,694,699) (24,694,699) 기말 - - - 장부금액: 기초 305,451,700 95,047,801 400,499,501 기말 3,893,719,620 - 3,893,719,620 ② 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 305,451,700 119,742,500 425,194,200 기말 305,451,700 119,742,500 425,194,200 감가상각누계액: 기초 - 21,701,137 21,701,137 상각 - 2,993,562 2,993,562 기말 - 24,694,699 24,694,699 장부금액: 기초 305,451,700 98,041,363 403,493,063 기말 305,451,700 95,047,801 400,499,501 13. 유형자산13-1 유형자산의 변동내역① 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 4,590,427,320 1,737,152,904 19,684,180 235,989,741 20,000,000 - 6,603,254,145 취득 - - - 43,414,229 - - 43,414,229 처분 - - - (22,166,000) - - (22,166,000) 대체 (3,588,267,920) 119,742,500 - 20,000,000 (20,000,000) 353,640,964 (3,114,884,456) 기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 277,237,970 - 353,640,964 3,509,617,918 감가상각누계액: 기초 - 1,017,838,354 8,971,452 160,994,471 - 1,187,804,277 상각 - 51,036,995 492,104 39,540,789 - 112,760,414 203,830,302 처분 - - - (22,165,000) - (22,165,000) 대체 - 24,694,699 - - - 24,694,699 기말 - 1,093,570,048 9,463,556 178,370,260 - 112,760,414 1,394,164,278 장부금액: 기초 4,590,427,320 719,314,550 10,712,728 74,995,270 20,000,000 - 5,415,449,868 기말 1,002,159,400 763,325,356 10,220,624 98,867,710 - 240,880,550 2,115,453,640 ② 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 4,590,427,320 1,737,152,904 19,684,180 243,723,749 151,200,000 6,742,188,153 취득 - - - 46,036,892 20,000,000 66,036,892 처분 - - - (53,770,900) - (53,770,900) 손상 - - - - (151,200,000) (151,200,000) 기말 4,590,427,320 1,737,152,904 19,684,180 235,989,741 20,000,000 6,603,254,145 감가상각누계액: 기초 - 969,794,921 8,479,348 167,347,738 - 1,145,622,007 상각 - 48,043,433 492,104 32,182,548 - 80,718,085 처분 - - - (38,535,815) - (38,535,815) 기말 - 1,017,838,354 8,971,452 160,994,471 - 1,187,804,277 장부금액: 기초 4,590,427,320 767,357,983 11,204,832 76,376,011 151,200,000 5,596,566,146 기말 4,590,427,320 719,314,550 10,712,728 74,995,270 20,000,000 5,415,449,868 13- 2 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 13-3 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,150백만원의 재산종합보험에가입되어 있으며, 동 보험에 대하여 산업은행의 차입금과 관련하여 1,150백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 13-4 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 14. 무형자산무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 14,363,161 38,733,800 177,141,343 230,238,304 취득 2,080,480 - - 2,080,480 기말 16,443,641 38,733,800 177,141,343 232,318,784 감가상각누계액: 기초 8,725,300 - 97,429,387 106,154,687 상각 2,493,994 - 39,584,401 42,078,395 기말 11,219,294 - 137,013,788 148,233,082 장부금액: 기초 5,637,861 38,733,800 79,711,956 124,083,617 기말 5,224,347 38,733,800 40,127,555 84,085,702 ② 전기 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 11,150,921 38,733,800 176,838,768 226,723,489 취득 3,212,240 - 302,575 3,514,815 기말 14,363,161 38,733,800 177,141,343 230,238,304 감가상각누계액: 기초 7,032,897 - 57,083,653 64,116,550 상각 1,692,403 - 40,345,734 42,038,137 기말 8,725,300 - 97,429,387 106,154,687 장부금액: 기초 4,118,024 38,733,800 119,755,115 162,606,939 기말 5,637,861 38,733,800 79,711,956 124,083,617 15. 차입금15-1 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 원화일반대출 산업은행 3.30% 650,000,000 650,000,000 15-2 유동성장기차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제13회 전환사채 - 579,078,035 제14회 전환사채 - 9,052,807,224 제15회 전환사채 5,093,359,218 - 합 계 5,093,359,218 9,631,885,259 15-3 유동성장기차입금의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율 만기보장수익율 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.09.01 2020.09.01 1.00% 4.00% - 541,602,786 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018.03.15 2021.03.15 - 2.00% - 9,000,000,000 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.3.27 2024.3.27 - - 9,000,000,000 - 소 계 9,000,000,000 9,541,602,786 상환할증금 - 625,194,274 사채할인발행차금 (65,983,986) (830,364) 전환권조정 (3,840,656,796) (534,081,437) 가감계 5,093,359,218 9,631,885,259 유동성 대체 (5,093,359,218) (9,631,885,259) 차감후 잔액 - - (*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 15-3-1 전환사채 및 전환권의 주요내역 구 분 제15회 이자지급방법 표면금리 0% 조기상환청구권 행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 매도청구권 2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대 27억) 전환권에 관한 사항: 전환가격 사채액면 1,395원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2020년 3월 27일부터 2024년 2월 27일까지 미행사된 잔여전환권(주1) 6,451,612 주 (주1) 2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2019년 6월 27일에 1,782원으로, 2019년 9월 27일에 1,583원으로, 2019년 12월 27일에 1,395원으로 조정되었으며 미행사된 잔여전환권은 6,451,612주입니다. 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 535,702,454 285,927,678 미지급금 734,049,638 966,240,077 합 계 1,269,752,092 1,252,167,755 17. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 17-1 퇴직급여부채의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 325,336,084 219,126,059 사외적립자산의 공정가치 (102,701,624) (3,253,230) 합 계 222,634,460 215,872,829 17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 123,075,893 218,778,200 순확정급여부채의 순이자 8,439,824 29,973,064 과거근무원가 조정 - (252,666,850) 합계 131,515,717 (3,915,586) 판매비와관리비 인식액 131,515,717 (3,915,586) 17-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 215,872,829 780,323,951 당기근무원가 123,075,893 218,778,200 과거근무원가 - (252,666,850) 이자비용 8,439,824 29,973,064 관계사전출입액 (39,344,676) (25,492,430) 퇴직급여 지급액 (44,031,216) (448,263,973) 순확정급부채의 재측정요소 : -인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,137,229 - - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 24,764,141 9,409,450 - 경험조정 30,628,557 (96,248,118) - 사외적립자산의 수익 91,879 59,535 소계 58,621,806 (86,779,133) 회사의 실제 납입액 (100,000,000) - 기말 222,634,460 215,872,829 17-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 219,126,059 783,605,137 당기근무원가 123,075,893 218,778,200 과거근무원가 - (252,666,850) 이자비용 8,520,829 30,071,500 퇴직급여 지급액 (44,376,617) (448,263,973) 순확정급부채의 재측정요소 : -인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,137,229 - - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 24,764,141 9,409,450 - 경험조정 30,628,557 (96,248,118) 소계 58,529,927 (86,779,133) 계열사간 이동으로 전입된 채무 5,472,013 - 계열사간 이동으로 전출된 채무 (45,012,020) (25,492,430) 기말 325,336,084 219,126,059 17-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,253,230 3,281,186 이자수익 81,005 98,436 회사의 실제 납입액 100,000,000 - 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (91,879) (59,535) 퇴직급여 지급액 (345,401) (66,857) 계열사간 이동으로 전출된 채무 (195,331) - 기말 102,701,624 3,253,230 17-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.82% 4.07% 할인율 2.26% 2.49% 17-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석① 당기 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 298,684,542 356,511,609 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 356,732,329 299,002,744 ② 전기 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 203,036,661 237,498,179 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 237,575,960 203,267,764 17-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 102,701,624 3,253,230 18. 자본금18-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 61,906,025 주 61,587,062 주 자본금 30,953,012,500 30,793,531,000 18-2 당기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 일자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 61,587,062 30,793,531,000 63,785,996,367 전환권의 행사 2019.04.30 318,963 159,481,500 444,777,585 기말 61,906,025 30,953,012,500 64,230,773,952 19. 자본잉여금자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 64,230,773,952 63,785,996,367 기타자본잉여금 219,854,062 1,136,620,616 전환권대가 1,879,654,899 447,142,851 합 계 66,330,282,913 65,369,759,834 20. 기타자본기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 주식매수선택권 20,559,580 - 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (5,311,380,408) (3,144,950,513) 합 계 (6,057,608,534) (3,911,738,219) 21. 적립금적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합 계 1,014,000,000 1,014,000,000 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 결손금 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2020년 3월 25일 처리확정일: 2019년 3월 28일 I.미처리결손금 (40,481,951,286) (31,157,904,624) 전기이월미처리결손금 (31,157,904,624) (32,436,873,927) 확정급여부채의 재측정요소 (48,017,786) 67,687,724 당기순이익(손실) (9,276,028,876) 1,211,281,579 II.임의적립금 등의 이입액 - - III.합계 (40,481,951,286) (31,157,904,624) IV.결손금 처리액 - - V.차기이월미처리결손금 (40,481,951,286) (31,157,904,624) 23. 매출액 및 매출원가당사의 매출액 및 매출원가는 대부분 상품매출액 및 상품매출원가로 구성되어 있습니다. 24. 영업이익24-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역당사는 도매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 24-2 판매비와관리비 (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 1,475,392,497 1,722,023,582 퇴직급여 131,515,717 (3,915,586) 복리후생비 82,079,082 96,176,606 감가상각비 245,908,697 122,756,222 지급수수료 1,281,528,672 334,135,668 광고선전비 959,080,150 800,024,173 운반비 762,559,754 830,289,379 대손상각비 61,796,711 37,851,405 판매수수료 15,678,647,895 22,926,880,191 포장비 527,163,643 507,852,835 기타 310,889,171 458,556,485 합 계 21,516,561,989 27,832,630,960 25. 영업외손익25-1 기타수익 (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 3,733,214 13,055,902 대손충당금환입 - 1,567,469,334 유형자산처분이익 - 7,492,188 임대료수익 - 1,500,000 국고보조금수익 - 10,000,000 잡이익 10,746,533 44,523,196 합 계 14,479,747 1,644,040,620 25-2 기타비용 (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 1,000 - 기타의대손상각비 5,300,000,000 1,201,735,563 외화환산손실 - 120,254 투자부동산 감가상각비 - 2,993,562 잡손실 40,595,765 310,231,593 합 계 5,340,596,765 1,515,080,972 25-3 금융수익 (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 452,860,975 641,104,662 배당금수익 21,886,957 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,484,798 - 파생상품거래이익 - 67,000,000 사채상환이익 1,343,394,000 - 합 계 1,820,626,730 708,104,662 25-4 금융원가 (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 717,114,381 657,488,536 외화환산손실 557,187 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 31,317,349 파생상품평가손실 257,433,909 - 합 계 975,105,477 688,805,885 25-5 투자비용 (단위:원) 구 분 당기 전기 관계기업투자주식손상차손 99,996,260 - 종속기업투자주식손상차손 4,768,314,537 - 합 계 4,868,310,797 - 26. 법인세 26-1 법인세비용의 구성내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 가.법인세부담액 - - 나.이연법인세 변동액 (125,912,470) (586,199,124) 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) (125,912,470) (586,199,124) 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 623,941,126 786,429,406 마.법인세비용(마 = 다 + 라) 498,028,656 200,230,282 26-2 회계상 손실과 법인세이익의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) (8,778,000,220) 1,411,511,861 나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (1,931,160,048) 288,532,609 다.조정사항 2,429,188,704 (88,302,327) 라.법인세비용(이익) 498,028,656 200,230,282 마.유효세율(*) - 14.19% (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다. 26-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역 ① 당기말 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 6,467,835,915 2,062,122,689 8,529,958,604 1,422,923,901 1,876,590,892 확정급여부채 305,905,192 (57,156,737) 248,748,455 67,299,142 54,724,660 종속기업투자주식 18,228,446,676 4,333,695,297 22,562,141,973 4,010,258,269 4,963,671,234 대손금 1,751,218,760 5,300,000,000 7,051,218,760 385,268,127 1,551,268,126 미지급비용 34,201,259 10,043,713 44,244,972 7,524,277 9,733,894 상품평가충당금 370,743,229 (84,937,783) 285,805,446 81,563,510 62,877,198 기타 1,536,081,498 2,436,970,880 3,973,052,378 337,937,930 874,071,524 소계 28,694,432,529 14,000,738,059 42,695,170,588 6,312,775,156 9,392,937,528 2)가산할 일시적차이 미수수익 (2,498,630) (25,380,822) (27,879,452) (549,699) (6,133,484) 퇴직연금운용자산 (3,253,230) (99,448,394) (102,701,624) (715,711) (22,594,370) 전환사채 (666,196,051) (3,240,444,731) (3,906,640,782) (146,563,131) (859,460,971) 기타 (1,108,948) (199,388,126) (200,497,074) (243,969) (44,109,436) 소계 (673,056,859) (3,564,662,073) (4,237,718,932) (148,072,509) (932,298,261) 3)이월결손금 6,114,513,523 (1,168,542,076) 4,945,971,447 1,345,192,975 1,088,113,718 2.자본에 반영될 일시적차이 기타포괄공정가치금융자산평가손실 8,492,984,868 (1,603,318,797) 6,889,666,071 1,868,456,671 1,515,726,536 토지재평가이익 (506,593,895) - (506,593,895) (111,450,657) (111,450,657) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 (86,779,133) 28,157,327 (58,621,806) (19,091,409) (12,896,797) 소계 7,751,171,380 (1,575,161,470) 6,176,009,910 1,705,257,704 1,358,722,181 합계 41,887,060,573 7,692,372,440 49,579,433,013 9,215,153,326 10,907,475,166 3.총법인세효과 9,215,153,326 10,907,475,166 4.인식되지 아니한 이연법인세 (7,129,737,429) (8,696,146,799) 5.이연법인세자산 2,085,415,897 2,211,328,367 ② 전기말 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 13,371,010,915 (6,903,175,000) 6,467,835,915 2,941,622,401 1,422,923,901 확정급여부채 685,522,237 (379,617,045) 305,905,192 150,814,892 67,299,142 종속기업투자주식 18,595,628,210 (367,181,534) 18,228,446,676 4,091,038,206 4,010,258,269 대손금 1,751,086,932 131,828 1,751,218,760 385,239,125 385,268,127 미지급비용 28,257,802 5,943,457 34,201,259 6,216,716 7,524,277 상품평가충당금 105,104,258 265,638,971 370,743,229 23,122,937 81,563,510 기타 944,099,347 591,982,151 1,536,081,498 207,701,856 337,937,930 소계 35,480,709,701 (6,786,277,172) 28,694,432,529 7,805,756,133 6,312,775,156 2)가산할 일시적차이 미수수익 (47,374,644) 44,876,014 (2,498,630) (10,422,422) (549,699) 퇴직연금운용자산 (3,281,186) 27,956 (3,253,230) (721,861) (715,711) 전환사채 386,247,545 (1,052,443,596) (666,196,051) 84,974,460 (146,563,131) 기타 (1,156,390) 47,442 (1,108,948) (254,406) (243,969) 소계 334,435,325 (1,007,492,184) (673,056,859) 73,575,772 (148,072,509) 3)이월결손금 3,591,640,510 2,522,873,013 6,114,513,523 790,160,912 1,345,192,975 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능증권평가이익 370,529,585 8,122,455,283 8,492,984,868 81,516,509 1,868,456,671 토지재평가이익 (538,560,595) 31,966,700 (506,593,895) (118,483,331) (111,450,657) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 98,082,900 (184,862,033) (86,779,133) 21,578,238 (19,091,409) 소계 (218,388,570) 7,969,559,950 7,751,171,380 (48,045,485) 1,705,257,704 합계 39,188,396,966 2,698,663,607 41,887,060,573 8,621,447,331 9,215,153,326 3.총법인세효과 8,621,447,331 9,215,153,326 4.인식되지 아니한 이연법인세 (7,122,230,558) (7,129,737,429) 5.이연법인세자산 1,499,216,773 2,085,415,897 26-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치평가손실 (611,044,329) (805,520,815) 확정급여부채의 재측정요소 (12,896,797) 19,091,409 소계 (623,941,126) (786,429,406) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (623,941,126) (786,429,406) 26-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 12,012,681,059 2,642,789,833 18,228,446,676 4,010,258,269 이월결손금 (주2) 4,945,971,447 1,088,113,718 6,114,513,523 1,345,192,975 대손충당금 등(주2) 22,569,287,491 4,965,243,248 8,064,937,206 1,774,286,185 합계 39,527,939,997 8,696,146,799 32,407,897,405 7,129,737,429 (주1) 당사는 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주2) 당사는 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일부 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익 27-1 기본주당이익의 산정내역 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 가.보통주 당기순이익(손실) (9,276,028,876) 1,211,281,579 나.가중평균유통보통주식수 61,800,414 56,310,319 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) (150) 22 27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역① 당기 (단위 : 주, 원) 내 역 기 간 발행주식수 가중치 적 수 기초 2019. 01. 01 ~ 2019. 12. 31 61,587,062 365 22,479,277,630 전환권 행사 2019. 04. 30 ~ 2019. 12. 31 318,963 246 78,464,898 자기주식 보유효과 2019. 01. 01 ~ 2019. 12. 31 (1,620) 365 (591,300) 합 계 61,904,405 22,557,151,228 * 가중평균유통보통주식 수: 22,557,151,228 주 ÷ 365일 = 61,800,414주 ② 전기 (단위 : 주, 원) 내 역 기 간 발행주식수 가중치 적 수 기 초 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 39,742,341 365 14,505,954,465 전환권 행사 2018. 1. 30 ~ 2018. 12. 31 56,529 335 18,937,215 전환권 행사 2018. 2. 22 ~ 2018. 12. 31 39,570 312 12,345,840 전환권 행사 2018. 3. 20 ~ 2018. 12. 31 2,413,784 286 690,342,224 유상증자 2018. 3. 26 ~ 2018. 12. 31 15,835,777 280 4,434,017,560 전환권 행사 2018. 4. 20 ~ 2018. 12. 31 3,499,061 255 892,260,555 자기주식 보유효과 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 (1,620) 365 (591,300) 합 계 61,585,442 20,553,266,559 * 가중평균유통보통주식 수: 20,553,266,559 주 ÷ 365일 = 56,310,319주 27-3 희석주당이익당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 전환권으로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한희석화효과가 없습니다. 28. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 20,000,000 - 유형자산의 투자부동산 대체 3,443,830,721 - 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 2,777,474,224 3,661,458,252 보험수리적손익 60,914,583 86,779,133 임대보증금의 미지급금 대체 - 10,000,000 유형자산의 처분으로 감가상각누계액과 대체 22,165,000 38,535,815 대여금의 기타포괄-공정가치금융자산 대체 - 559,450,000 대여금의 미수금 대체 - 1,085,990,603 미수금의 유동성 대체 - 1,076,465,563 전환사채의 전환 583,743,680 12,208,182,166 29. 특수관계자거래29-1 특수관계자 현황 회사명 관계 (주)바이오리더스 당사의 지배기업 (주)네추럴에프앤피 당사의 종속기업 (주)바이오프로젠 당사의 종속기업 NRD MGL Co.,Ltd. 당사의 종속기업 (주)나노바이오텍 당사의 종속기업 (주)넥스트에스앤엘 당사의 종속기업 NEXT BT(HK) Ltd. 당사의 종속기업 (주)네추럴피드 당사의 관계기업 한몽에너지개발(주) 당사의 관계기업 (주)한국환구연맹 당사의 관계기업 (주)티씨엠생명과학 기타의 특수관계자 (주)서경실업 기타의 특수관계자 그린코어밸류업1호 사모투자합자회사 기타의 특수관계자 29-2 특수관계자와의 거래내역 (단위:원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 지배기업 (주)바이오리더스 5,989,765 4,118,909 종속기업 (주)네추럴에프앤피 8,064,000 15,542,350 (주)바이오프로젠 1,569,041 - (주)넥스트에스앤엘 - 25,072,864 관계기업 (주)네추럴피드 - 1,500,000 기타 (주)티씨엠생명과학 2,352,727 8,317,455 (주)서경실업 8,298,635 4,356,000 합 계 26,274,168 58,907,578 지배기업 (주)바이오리더스 104,011,320 72,667,162 종속기업 (주)네추럴에프앤피 6,992,740,786 11,788,185,820 (주)바이오프로젠 - 2,800,000 (주)넥스트에스앤엘 72,981,816 22,272,726 (주)나노바이오텍 69,285,000 - 기타 (주)티씨엠생명과학 57,000 - 합 계 7,239,075,922 11,885,925,708 29-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 (단위:원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 지배기업 (주)바이오리더스 임차보증금 등 59,250,000 59,250,000 종속기업 (주)네추럴에프앤피 미수금 등 14,893,164 - NRD MGL Co.,Ltd. 미수금 등(주1) 3,710,099,683 3,710,099,683 (주)바이오프로젠 단기대여금 등 - 30,000,000 (주)넥스트에스앤엘 매출채권 등 6,275,814 17,691,598 (주)나노바이오텍 선급금 등 - 50,000,000 관계기업 (주)네추럴피드 단기대여금 등(주1) 1,250,682,607 1,260,132,607 기타 (주)티씨엠생명과학 매출채권 등 300,000 - (주)서경실업 매출채권 등 147,500 4,229,400 합계 5,041,648,768 5,131,403,288 지배기업 (주)바이오리더스 매입채무 등 6,625,300 14,009,864 종속기업 (주)네추럴에프앤피 매입채무 등 539,035,354 293,273,738 (주)넥스트에스앤엘 미지급금 등 6,690,000 3,500,000 합계 552,350,654 310,783,602 (주1) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 4,960,782,290원 (전기말 : 4,960,782,290원)입니다. 29-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역① 당기 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 NRD MGL Co. Ltd. 2,415,728,141 - - 2,415,728,141 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 (주)바이오프로젠 30,000,000 - (30,000,000) - (주)나노바이오텍 30,000,000 - (30,000,000) - 합계 3,480,200,959 - (60,000,000) 3,420,200,959 ② 전기 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 NRD MGL Co. Ltd. 2,308,388,141 107,340,000 - 2,415,728,141 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 (주)바이오프로젠 - 30,000,000 - 30,000,000 (주)나노바이오텍 - 30,000,000 - 30,000,000 합계 3,312,860,959 167,340,000 - 3,480,200,959 29-5 특수관계자에게 제공한 지급 보증 (단위:원) 피보증처 보증내역 제공처 당기말 전기말 (주)네추럴에프앤피 신주인수권부사채 IBK캐피탈 - 250,000,000 전환상환우선주 - 499,998,000 합계 - 749,998,000 29-6 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 440,454,357 533,000,079 퇴직급여 62,638,884 62,361,136 합 계 503,093,241 595,361,215 30. 우발부채 및 약정사항 30-1 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 30-2 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 ㈜시도 ㈜넥스트비티 서울중앙지방법원 61,310,000 물품대금 청구 ㈜듀크코리아 5,300,000,000 매매대금 반환청구 31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 31-1 당기 보고기간종료일 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위:원) 담보제공자산 장부금액 제공금액 제공처 제공사유 유형자산 1,577,913,817 1,926,000,000 산업은행 차입금 담보 31-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위:원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 4,295,500,000 520,000,000 (주)NS쇼핑 등 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 32-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 32-1-2 환율변동위험보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 124,269,324 - 119,858,236 - HKD 19,338,787 - 25,937,794 - 합계 143,608,111 - 145,796,030 - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 통 화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 6,213,466 (6,213,466) 5,992,912 (5,992,912) HKD 966,939 (966,939) 1,296,890 (1,296,890) 합 계 7,180,405 (7,180,405) 7,289,802 (7,289,802) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 32-1-3 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 160,291,587 (160,291,587) 법인세효과 (35,264,149) 35,264,149 법인세효과 차감후 기타포괄손익 125,027,438 (125,027,438) 32-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.32-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,186,465,544 3,242,415,182 기타채권 14,893,164 29,276,500 합 계 3,201,358,708 3,271,691,682 32-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-3 유동성위험 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 차입금 등 - 5,743,359,218 - - 5,743,359,218 매입채무및기타채무 1,269,752,092 - - - 1,269,752,092 기타금융부채 53,724,998 104,786,402 151,165,553 - 309,676,953 파생상품부채 - 2,704,760,832 - - 2,704,760,832 합 계 1,323,477,090 8,552,906,452 151,165,553 - 10,027,549,095 ② 전기말 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 차입금 등 - 10,281,885,259 - - 10,281,885,259 매입채무및기타채무 1,252,167,755 - - - 1,252,167,755 기타금융부채 56,457,132 - - - 56,457,132 합계 1,308,624,887 10,281,885,259 - - 11,590,510,146 32-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 총부채 10,309,587,184 11,840,004,850 차감: 현금및현금성자산 (17,755,965,995) (23,083,767,748) 순부채 (7,446,378,811) (11,243,762,898) 자기자본 51,756,431,924 62,106,344,322 순부채및자기자본 44,310,053,113 50,862,581,424 부채비율 - - 33. 금융상품의 범주별 분류내역33-1 금융자산의 범주별 분류내역① 당기말 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 17,755,965,995 17,755,965,995 매출채권및기타채권 - - 3,201,358,708 3,201,358,708 기타금융자산 - - 5,027,879,452 5,027,879,452 소 계 - - 25,985,204,155 25,985,204,155 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 3,205,831,735 - 3,205,831,735 당기손익-공정가치금융자산 88,383,102 - - 88,383,102 기타금융자산 - - 613,761,660 613,761,660 소 계 88,383,102 3,205,831,735 613,761,660 3,907,976,497 합 계 88,383,102 3,205,831,735 26,598,965,815 29,893,180,652 ② 전기말 (단위:원) 구분 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 23,083,767,748 23,083,767,748 매출채권및기타채권 - - 3,271,691,682 3,271,691,682 기타금융자산 - - 3,862,498,630 3,862,498,630 소계 - - 30,217,958,060 30,217,958,060 [비유동] 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,983,305,959 - 5,983,305,959 당기손익-공정가치금융자산 53,686,440 - - 53,686,440 기타금융자산 - - 388,383,000 388,383,000 소계 53,686,440 5,983,305,959 388,383,000 6,425,375,399 합계 53,686,440 5,983,305,959 30,606,341,060 36,643,333,459 33-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위:원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 [유동] 단기차입금 650,000,000 650,000,000 매입채무및기타채무 1,269,752,092 1,252,167,755 유동성장기부채 5,093,359,218 9,631,885,259 유동성파생상품부채 2,704,760,832 - 기타금융부채 158,511,400 56,457,132 소계 9,876,383,542 11,590,510,146 [비유동] 기타금융부채 151,165,553 - 소계 151,165,553 - 합계 10,027,549,095 11,590,510,146 33-3 금융상품의 범주별 순손익내역① 당기 (단위:원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 452,860,975 - - - - 452,860,975 이자비용 - - - (717,114,381) - (717,114,381) 외화환산손익 (557,187) - - - - (557,187) 사채상환이익 - - 1,343,394,000 - 1,343,394,000 당기손익공정가치금융자산평가이익 - - 2,484,798 - - 2,484,798 파생상품평가손실 - - - - (257,433,909) (257,433,909) 배당금수익 - - 21,886,957 - 21,886,957 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (2,166,429,895) - - (2,166,429,895) ② 전기 (단위:원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 합 계 전기손익: 손상차손 (1,201,735,563) - - - (1,201,735,563) 이자수익 641,104,662 - - - 641,104,662 이자비용 - - - (657,488,536) (657,488,536) 외화환산손익 (120,254) - - - (120,254) 외환차손익 13,055,902 - - - 13,055,902 파생상품처분이익 - - 67,000,000 - 67,000,000 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (2,855,937,437) - - (2,855,937,437) 34. 공정가치34-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 88,383,102 88,383,102 53,686,440 53,686,440 기타포괄-공정가치 금융자산 3,205,831,735 3,205,831,735 5,983,305,959 5,983,305,959 소 계 3,294,214,837 3,294,214,837 6,036,992,399 6,036,992,399 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 17,755,965,995 17,755,965,995 23,083,767,748 23,083,767,748 매출채권및기타채권 3,201,358,708 3,201,358,708 3,271,691,682 3,271,691,682 기타금융자산 5,641,641,112 5,641,641,112 4,250,881,630 4,250,881,630 소 계 26,598,965,815 26,598,965,815 30,606,341,060 30,606,341,060 합 계 29,893,180,652 29,893,180,652 36,643,333,459 36,643,333,459 [금융부채] 상각후원가로 인식된 금융부채: 단기차입금 650,000,000 650,000,000 650,000,000 650,000,000 매입채무및기타채무 1,269,752,092 1,269,752,092 1,252,167,755 1,252,167,755 유동성장기부채 5,093,359,218 5,093,359,218 9,631,885,259 9,631,885,259 기타금융부채 309,676,953 309,676,953 56,457,132 56,457,132 파생상품부채 2,704,760,832 2,704,760,832 - - 합 계 10,027,549,095 10,027,549,095 11,590,510,146 11,590,510,146 34-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 34-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 34-4 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역① 당기말 (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,182,297,225 - 23,534,510 3,205,831,735 당기손익-공정가치금융자산 - - 88,383,102 88,383,102 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - - 17,755,965,995 17,755,965,995 매출채권및기타채권 - - 3,201,358,708 3,201,358,708 기타금융자산 - - 5,641,641,112 5,641,641,112 합 계 3,182,297,225 - 26,710,883,427 29,893,180,652 [공정가치가 공시되는 부채] 단기차입금 - - 650,000,000 650,000,000 유동성장기부채 - - 5,093,359,218 5,093,359,218 매입채무및기타채무 - - 1,269,752,092 1,269,752,092 기타금융부채 - - 309,676,953 309,676,953 파생상품부채 - - 2,704,760,832 2,704,760,832 합 계 - - 10,027,549,095 10,027,549,095 ② 전기말 (단위:원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치 금융자산 5,958,371,379 - 24,934,580 5,983,305,959 당기손익-공정가치 금융자산 - - 53,686,440 53,686,440 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - - 23,083,767,748 23,083,767,748 매출채권및기타채권 - - 3,271,691,682 3,271,691,682 기타금융자산 - - 4,250,881,630 4,250,881,630 투자부동산 - - 400,499,501 400,499,501 합 계 5,958,371,379 - 31,085,461,581 37,043,832,960 [공정가치가 공시되는 부채] 단기차입금 - - 10,281,885,259 10,281,885,259 매입채무및기타채무 - - 1,252,167,755 1,252,167,755 기타금융부채 - - 56,457,132 56,457,132 합 계 - - 11,590,510,146 11,590,510,146 ③ 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 35. 보고기간 후 사건당사는 2020년 1월 3일 이사회를 통해 제 16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행결의를 하였습니다. 발행금액은 65억원이며, 전환사채의 발행일은 2020년 1월 7일입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1). 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 매출채권 4,703,138 379,852 8.08% 미수금 823,000 0 0.00% 단기대여금 778,121 440,721 56.64% 미수수익 28,585 0 0.00% 선급금 5,659,317 5,300,000 93.65% 장기대여금 3,057,927 2,757,927 90.19% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,184,887 1,089,566 91.96% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 19,074,505 12,807,596 67.15% 제24기 매출채권 8,367,783 336,312 4.02% 미수금 126,444 13,100 10.36% 단기대여금 7,148,199 3,010,799 42.12% 미수수익 797,752 795,253 99.69% 선급금 159,140 - - 장기대여금 267,850 267,850 100% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 장기미수금 1,076,466 1,076,466 100% 합 계 20,035,286 7,591,432 37.89% 제23기 매출채권 5,698,999 53,396 0.94% 미수금 274,638 - - 단기대여금 3,965,432 3,432,407 86.56% 미수수익 371,565 341,003 91.77% 선급금 725,038 - - 장기대여금 1,591,224 1,591,224 100% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 합 계 14,718,548 7,509,682 51.02% 나. 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원 ) 구 분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,591,430 7,509,679 3,509,674 2. 순대손처리액(①－②±③) (67,000) 671,055 5,329 ① 대손처리액(상각채권액) 671,055 12,718 ② 상각채권회수액 - 7,389 ③ 기타증감액 (67,000) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 5,283,166 (589,304) 3,994,676 4. 기말 대손충당금 잔액합계 12,807,596 7,591,430 7,509,679 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준) [2019년 12월 31일] (단위: 천원) 구분 당기말 만기미도래 5,032,820 만기경과 미손상금액: 90일이내 65,232 91일 ~ 180일 76,542 181일 ~ 365일 6,233 365일이상 60,781 소계 208,788 손상채권 1,469,418 합계 6,711,025 당기말 현재 손상채권에 대해 1,469,418천원(전기말: 1,425,877천원) 의 대손충당금이설정되어 있습니다. (2). 재고자산 현황등(연결기준)가. 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 25기 제 24기 제 23기 상품 3,901,990 4,458,460 2,324,092 상품평가충당금 (285,805) (370,743) (105,104) 제품 144,611 350,314 1,419,266 제품평가충당금 - (31,483) - 재공품 426,813 425,405 722,056 원재료 1,125,722 1,845,904 2,305,862 원재료평가충당금 - (320,346) - 부재료 269,235 575,942 - 부재료평가충당금 - (123,617) - 저장품 88,388 88,388 - 미착품 825,847 2,321,111 6,016 합계 6,496,801 9,219,335 6,672,188 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 7.29% 8.87% 9.78% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 6.76회 6.68회 7.62회 2) 재고자산의 실사내역 - 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사. 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함 - 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)넥스트비티 회사채 사모 2016년 09월 01일 11,000,000 1.00% - 2020년 09월 01일 상환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2018년 03월 15일 9,000,000 0.00% - 2021년 03월 15일 상환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2019년 03월 27일 9,000,000 0.00% - 2024년 03월 27일 미상환 - (주)네추럴에프앤피 회사채 사모 2015년 06월 09일 1,749,998 1.00% - 2019년 06월 09일 상환 - (주)네추럴에프앤피 회사채 사모 2017년 03월 30일 3,000,000 1.00% - 2020년 03월 30일 상환 - 합 계 - - - 33,749,998 - - - - - (주1) 상기 회사채 중 (주)넥스트비티가 2016년 9월 1일 발행한 회사채는 전환사채이며, 11,000,000천원 전액 상환 및 전환 되었습니다.(주2) 상기 회사채 중 (주)넥스트비티가 2018년 3월 15일 발행한 회사채는 전환사채이며9,000,000천원 전액 상환되었습니다. (주3) 상기 회사채 중 (주)넥스트비티가 2019년 3월 27일 발행한 회사채는 전환사채입니다. ( 주4) 상기 회사채 중 (주)네추럴에프앤피가 2015년 6월 9일 발행한 회사채는 신주인수권부사채이며 1,749,998천원 전액 상환 및 전환 되었습니다.(주5) 상기 회사채 중 (주)네추럴에프앤피가 2017년 3월 30일 발행한 회사채는 전환사채이 며 3,000,000천원 전액 상환 및 전환 되었습니다. (주6) 본 보고서 작성기준일(2019.12.31) 이후 2020년 1월 7일 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 65억원 발행을 완료하였습니다. 자세한 사항은 금융감독원 전자공시사이트를 참조하시기 바랍니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 9,000,000 - - 9,000,000 합계 - - - - 9,000,000 - - 9,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 - 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 넥스트비티의 이사회는 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제25기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제25기(2019년) 제24기(2018년) 증감 증감율(%) 매출액 58,869 87,686 (-)28,817 (-)32.86 매출원가 (-)36,449 (-)53,107 (-)16,659 (-)31.37 매출총이익 22,421 34,579 (-)12,158 (-)35.16 판매비와관리비 (-)25,208 (-)32,494 (-)7,286 22.42 영업이익(손실) (-)2,787 2,085 (-)4,872 (-)233.66 기타수익 13,312 2,030 11,282 555.76 기타비용 (-)28,094 (-)1,523 26,571 1,744.64 금융수익 2,312 878 1,434 163.32 금융비용 (-)1,440 (-)1,692 (-)252 14.89 투자수익 386 - 386 - 투자비용 (-)287 (-)369 82 22.22 법인세비용차감전계속영업이익(손실) (-)16,597 1,409 (-)18,006 (-)1,277.92 계속영업법인세비용(수익) 856 213 643 301.87 당기순이익(손실) (-)17,453 1,196 (-)18,649 (-)1,559.28 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제25기 (2019년) 제24기 (2018년) 증감 유동자산 40,277 57,289 (-)17,012 비유동자산 48,836 46,594 2,242 자산총계 89,113 103,883 (-)14,770 유동부채 16,658 30,174 (-)13,516 비유동부채 21,559 2,095 19,464 부채총계 38,217 32,269 5,948 자본금 30,953 30,794 159 자본잉여금 64,345 64,581 (-)236 자기주식 (-)1 (-)1 0 기타자본항목 (-)5,798 (-)3,202 (-)2,596 적립금 1,014 1,014 0 결손금 (-)45,060 (-)33,269 11,791 지배기업지분합계 45,453 59,917 (-)14,464 비지배지분 5,443 11,697 (-)6,254 자본총계 50,896 71,614 (-)20,718 부채 및 자본총계 89,113 103,883 (-)14,770 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준)가. 유동성 최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제 25기 제 24기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 3,625 (-)426 4,051 투자활동으로 인한 현금흐름 (-)22,272 (-)14,458 (-)7,814 재무활동으로 인한 현금흐름 9,629 37,392 (-)27,763 기초의 현금 31,746 9,239 기말의 현금 22,722 31,746 - 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다. 나. 자금조달(연결기준) 1 ) 단기차입금 - 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 등 2.46 ~ 3.60 3,590,612,000 10,650,000,000 유산스 KEB하나은행 - - - 합계 - - 3,590,612,000 10,650,000,000 2) 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2022-04-29 3.40 1,500,000,000 - 2022-05-31 0.63 500,000,000 - 2031-11-04 2.47 5,000,000,000 - 중소벤처기업진흥공단 2024.05-16 2.40 1,000,000,000 - 신한은행 2022-07-02 2.78 2,071,539,326 - 우리은행 2021-09-15 2.64 4,000,000,000 - 시설자금 신한은행 2022-10-31 2.76 1,992,428,149 - 2022-11-29 2.76 1,766,884,263 - 기업은행 2021-11-04 2.98 1,500,000,000 - 합계 19,330,851,738 - 3) 전환상환우선주의 내역 (단위: 원) 인수자 당기말 전기말 IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 - 573,568,053 (*)당기중 전환상환우선주가 상환청구 되었습니다. - 상기 전환상환우선주 중에서 2017년 12월 11일 1,249,998천원이 보통주로 전환청구되었으며 2019년 6월 10일 이사회결의로 잔여 전환가능주 식수 전부를 소각하였습 니다. 4) 신주인수권부사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제 17회 분리형 신주인수권부사채 2015.6.9 2019.6.9 1.00 4.00 - 250,000,000 소계 - - - - - 250,000,000 상환할증금 - - - - - 32,358,500 신주인수권조정 - - - - - (-)9,364,657 가감계 - - - - - 272,993,843 유동성 대체 - - - - - (-)272,993,843 차감후 잔액 - - - - - - (*)당기중 신주인수권부사채가 상환청구 되었습니다. 5) 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2016.9.1 2020.9.1 1.00 4.00 - 541,602,786 제14회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2018.3.15 2021.3.15 0.00 2.00 - 9,000,000,000 제15회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2019.3.27 2024.3.27 - - 9,000,000,000 - 제18회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2017.3.31 2020.3.30 1.00 4.00 - 1,100,000,000 상환할증금 - 729,824,074 사채할인발행차금 (65,983,986) (830,364) 전환권조정 (3,840,656,796) (581,902,824) 가감계 5,093,359,218 10,788,693,672 유동성 대체 (5,093,359,218) (10,788,693,672) 차감후 잔액 - - 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 제15회 발행자 (주)넥스트비티 이자지급방법 표면금리 0%(지급 없음) 조기상환청구권(*) 행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 매도청구권(*) 2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대27억원) 전환권에 관한 사항: 전환가격(*) 사채액면 1,395원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2020년 3월 27일부터 2024년 3월 27일까지 미행사된 잔여전환권 6,451,612주 (*)2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2019년 6월 27일에 1,782원, 2019년 9월 27일에 1,583원, 2019년 12월 27일에 1,395원으로 조정되었으며 미행사된 잔여전환권은 6,45 1,612주입니다. 5. 부외거래 - 당사는 사업보고서 제출일 현재 부외거래와 관련된 사실이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 당사는 최근 당사가 영위하는 각 사업부분의 전방시장의 활발한 개발계획과 수주 규모의 확대 등에 적극적으로 참여 및 대응하기 위하여 수주 상황에 따른 시설투자 계획 수립과 우수한 인력의 채용 및 영입을 위한 전략을 수립하고 있습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기(당기) 정진세림회계법인 적정 - - 제24기(전기) 세림회계법인 적정 - - 제23기(전전기) 한영회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제25기(당기) 정진세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 65백만원 881시간 제24기(전기) 세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 60백만원 1,016시간 제23기(전전기) 한영회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 80백만원 1,216시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) 2019.08.12 세무조정 2020.02.01~2020.03.31 5,000천원 - 제24기(전기) 2018.08.44 세무조정 2019.02.01 ~2019.03.31 5,000천원 - 제23기(전전기) 2018.02.14 세무조정 2018.02.01 ~2018.03.31 5,000천원 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 04월 29일 대표이사, 감사 서면회의 2019년 회계감사 수행계획 2 2019년 11월 29일 대표이사, 감사 서면회의 내부통제 및 감사 이슈사항에 대한 논의 3 2020년 03월 02일 대표이사, 감사 서면회의 입증감사 진행상황 및 이슈사항 논의 5. 내부통제에 관한 사항가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가 감사인은 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 구 분 내용 이사회 권한 ① 주주총회의 소집 및 그 부의안건의 결정에 관한 사항② 신주발행, 주금납입 및 준비금, 잉여금, 적립금의 자본전입에 관한 사항③ 회사의 업무집행과 관련된 중요사항의 결정 및 변경에 관한 사항④ 중요사업계획의 수립 및 결산에 관한 사항⑤ 사무소, 지사, 현지법인의 설치, 이전 및 폐지에 관한 사항⑥ 중요재산의 취득과 처분에 관한 사항⑦ 외부차입, 담보제공 및 지급보증에 관한 사항⑧ 대표이사 등의 선임 ·해임에 관한 사항⑨ 기타 대표이사가 특히 결의할 필요가 있다고 인정하는 사항 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 상법542조의4에 의거하여 소집통지서 및 주주총회 소집의 통지 공고사항에 이사 . 감사 후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계,후보자의 당해 법인과의 최근 3년간의 거래내역 등을 통지 및 공고하고 있습니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 해당사항 없음 (라) 사외이사 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일) 성명 주요경력 최대주주 등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 가주현 -내무부 사무관-국제문제연구소 전문위원-아트플래쉬 대표이사/회장 해당사항없음 - - (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용1> 이사회의 구성과 소집① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ④ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 2> 이사회의 결의방법 ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 3> 이사회의 의사록① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사 등의 성명 박영철(출석률:100%) 박소영(출석률:100%) 김창균(출석률:78%) 이현직(출석률:100%) 가주현(출석률:33%) 정상규(출석률:50%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2019.01.09 타법인 출자 증서 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2 2019.02.11 재무제표 의결 및 잉여금 처분(안) 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 3 2019.02.25 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 4 2019.03.11 제24기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 5 2019.03.25 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 6 2019.03.25 지점 이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 7 2019.09.09 기일도래 산업운영자금 차입금 650백만원 대출 연장에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 8 2019.10.14 제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 소각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 9 2019.12.19 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - -- ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 * 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는주식의 수는 합산한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 (2019년 12월 31일 현재) 성 명 주 요 경 력 비 고 김상석 - 前 (주)KT 사업개발실장 - 前 셀트리온제약 대표이사 - 前 (주)바이오리더스 대표이사 - 現 (주)바이오리더스 사장 19.03.28정기주총에서 선임 (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 출석여부 1 2019.01.09 타법인 출자 증서 취득의 건 - 2 2019.02.11 재무제표 의결 및 잉여금 처분(안) - 3 2019.02.25 연결재무제표 승인의 건 - 4 2019.03.11 제24기 정기주주총회 소집에 관한 건 - 5 2019.03.25 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 - 6 2019.03.25 지점 이전의 건 - 7 2019.09.09 기일도래 산업운영자금 차입금 650백만원 대출 연장에 관한 건 참석 8 2019.10.14 제14회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 소각의 건 - 9 2019.12.19 타법인 주식 취득의 건 참석 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 (3) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 (4) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 4 팀장외 (2년) 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 인사총무팀 1 팀 장외(3년) 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. (5) 준법 지원인 조직현황 - 해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 해당사항없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 전자투표의 경우 별도의 정관 규정은 없으나 필요에 따라 이사회에서 채택을 승인 할 수 있 습 니다. (3) 소수주주권의 행사여부 보고서 제출일 현재 해당사항없음. (4) 경영권 경쟁 해당사항 없음. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)바이오리더스 본인 보통주 24,496,835 39.78 24,496,835 39.57 - 계 보통주 24,496,835 39.78 24,496,835 39.57 - 우선주 - - - - - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 가) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)바이오리더스 15,577 박영철 - - - (주)티씨엠생명과학 9.33 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 나) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)바이오리더스 자산총계 83,609 부채총계 47,541 자본총계 36,068 매출액 14,422 영업이익 -7,028 당기순이익 -28,114 상기 최대주주의 최근 결산기 재무현황은 (주)바이오리더스의 별도재무제표 금액으로 반영하였습니다. 다) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 당사 최대주주인 ㈜바이오리더스는 HumaMAX? platform과 MucoMAX? platform 원천기술에 대한 세계적 원천특허 및 용도특허를 근간으로 1999년 12월 설립되었습니다. 또한 2016년 7월 7일 코스닥시장에 주식을 상장한 주권상장법인 입니다. 보고서 작성기준일 현재 특이사항 없으며, 상세한 내용은 ㈜바이오리더스의 최근 공시내역을 참조하시기 바랍니다. 2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 가) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)티씨엠생명과학 387 신동진 4.12 - - 박영철 21.33 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 나) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)티씨엠생명과학 자산총계 20,325 부채총계 15,017 자본총계 5,308 매출액 3,737 영업이익 -3,577 당기순이익 1,353 다) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 당사 최대주주의 최대주주인 ㈜티씨엠생명과학은 현재 체외진단 서비스 사업을 영위하고 있습니다. 조직, 세포 및 분자(유전자) 분석을 통한 체외진단 서비스를 제공하고, 이를 통해 축적된 경험을 바탕으로 체외진단 의료기기의 개발, 유전자분석 기법의 적용을 통한 새로운 진단 기법의 개발과 분석 효율 및 방법론적 개선을 수행하고 있습니다. 또한 유전자분석 기술을 바탕으로, 각종 질환에 대한 바이오마커의 발굴 및 인포매틱스와의 결합을 통한 새로운 진단 및 예측 검사의 연구개발을 진행하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 특이사항 없으며, 상세한 내용은 ㈜티씨엠생명과학의 최근 공시내역을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)바이오리더스 24,496,835 39.57% - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,870 99.96% 36,381,024 58.76% - ※최근 주주명부폐쇄일인 2019년 12월 31일자 기준입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권) ①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 대주주, 개인, 법인에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일~1월 10일 주식등의 전자등록 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.nextbt.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 주, 원) 종 류 19년 7월 19년 8월 19년 9월 19년 10월 19년 11월 19년 12월 보통주 최 고 1,755 1,700 1,640 1,640 1,700 1,430 최 저 1,370 1,270 1,510 1,500 1,385 1,300 월간거래량 6,848,721 18,242,147 5,772,227 9,524,645 8,614,366 2,809,893 나. 해외증권시장해당사항없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영철 남 1968년 04월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 (주)대우 해외투자사업실 Project Director ALPNET KOREA 한국대표 SDL Korea 한국대표/아시아 총괄대표Lionbridge Korea 한국대표 (주)티씨엠생명과학 대표이사(전) (주)바이오리더스 대표이사(현) - - 대표이사 2018.03.26 ~ 현재 2021년 03월 26일 박소영 여 1973년 07월 사내이사 등기임원 상근 사내이사 서울대학교 외식최고경영자과정 겸임교수 경희사이버대학교 겸임교수 (주)푸드앤테이블 대표이사(현) - - - 2018.03.26 ~ 현재 2021년 03월 26일 김창균 남 1956년 03월 사내이사 등기임원 비상근 사내이사 신풍제약(주) 부사장 신풍제약(주) 대표이사 (주)바이오리더스 부회장(현) - - - 2018.03.26 ~ 현재 2021년 03월 26일 가주현 남 1960년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 내무부 사무관국제문제연구소 전문위원아트플래쉬 대표이사/회장 - - - 2016.03.28 ~ 현재 2022년 03월 28일 김상석 남 1950년 03월 감사 등기임원 비상근 감사 (주)KT 사업개발실장 셀트리온(주) 수석부사장 셀트리온제약 대표이사 (주)바이오리더스 대표이사 (주)바이오리더스 사장(현) - - - 2019.03.28 ~ 현재 2022년 03월 28일 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 유통 남 18 0 0 0 18 2년3개월 667,746,323 37,097,018 - - - - 유통 여 11 0 0 0 11 2년6개월 315,770,655 28,706,423 - 합 계 29 0 0 0 29 2년4개월 983,516,978 33,914,379 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 220,650,000 73,550,000 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(사외이사 포함) 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 415 83 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 403 134 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12 12 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 당사는 개인별 보수가 5억원을 초과하는 임원이 없으므로 개인별 보수지급금액 기재를 생략합니다.1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 37,100,000 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 37,100,000 - (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김창균 등기임원 2019년 03월 28일 신주교부 보통주 100,000 - - 100,000 2021.03.28 ~ 2026.03.27 2,020 ○○○ 외 7명 직원 2019년 03월 28일 신주교부 보통주 33,000 - - 33,000 2021.03.28 ~ 2026.03.27 2,020 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 5개의 계열회사를 두고 있으며, [공정거래법]상의 출자 총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다. 구분 회사명 사업자등록번호 국내 코넥스상장법인(1개사) (주)네추럴에프앤피 215-81-31050 국내 비상장법인(2개사) (주)바이오프로젠 314-81-33073 (주)넥스트에스앤엘 891-86-00278 해외 법인(2개사) NRD MGL LLC - NEXT BT(HK) Ltd - 나. 계열회사 계통도 1912 넥스트비티 계통도.jpg 1912 넥스트비티 계통도 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다 겸직현황 겸 직 회 사 성 명 직 위 회사명 직 위 박영철 대표이사 (주)바이오리더스 대표이사 김창균 사내이사 (주)바이오리더스 사내이사(부회장) ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 라. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)네추럴에프앤피 2008년 04월 30일 투자목적 25,000 5,782 61.60 20,925 429 1,767 -3,593 6,211 58.74 19,099 40,612 -13,639 (주)네추럴피드 2012년 08월 01일 투자목적 - 1,451 37.19 - - - - 1,451 37.19 - 2,608 -204 Rexahn Pharmaceuticals Inc 2001년 03월 02일 신약개발 1,406 40 1.00 524 - - -435 40 1.00 89 15,015 -9,998 (주)바이오리더스 2018년 04월 23일 투자목적 8,030 440 2.76 5,434 - - -2,341 440 2.49 3,093 83,609 -28,114 (주)에너텍 2009년 12월 11일 출자전환 4,380 219 23.23 - - - - 219 23.23 - - - (주)매일방송 2011년 03월 23일 투자목적 100 13 0.02 25 - - -1 13 0.02 24 435,586 -781 NRD MGL LLC 2011년 04월 27일 법인설립 224 - 100.00 338 - - - - 100.00 338 2,095 -25 (주)바이오프로젠 2013년 04월 08일 투자목적 758 189 47.35 216 - - -216 189 47.35 - 702 -26 (주)나노바이오텍 2015년 11월 10일 신약개발 400 1,069 42.77 535 1,069 535 - - - - 329 -10 (주)넥스트에스앤엘 2015년 10월 12일 투자목적 500 1,000 100.00 500 - - -394 1,000 100.00 106 514 5 (주)한국환구연맹 2016년 05월 26일 투자목적 100 16 45.00 100 - - -100 16 45.00 - 125 -204 NEXT BT(HK) Ltd. 2016년 12월 29일 투자목적 16 5,000 100.00 30 - - -30 5,000 100.00 - 11 -4