비엘팜텍 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 (주)네추럴에프앤피 외 5개의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1-1 지배기업의 개요지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다.

당기말 현재 대주주인 (주)바이오리더스가 39.78%의 지분을 소유하고 있습니다.지배기업과 그 종속기업의 2018년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2019년 3월 28일에 지배기업의 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

1-2 종속기업의 현황 (단위: 원)

종속회사명	당기말 현재자본금	지분율(%) (주1)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

(주)네추럴에프앤피	5,286,932,500	54.26	61.60	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)바이오프로젠	2,000,000,000	72.82	72.82	한국	12월	연구개발

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00	100.00	몽골	12월	광산개발

(주)나노바이오텍	1,250,000,000	66.72	66.72	한국	12월	생명공학분야 기술서비스

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00	100.00	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	30,211,000	100.00	100.00	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율의 단순합산입니다.

1-3 종속기업의 재무현황 (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 46,288,409,192 20,082,897,285 26,205,511,907 53,091,875,781 434,508,205 305,556,456 (주)바이오프로젠 708,620,544 370,831,686 337,788,858 494,142,775 (159,461,281) (159,461,281) NRD MGL Co.,Ltd. 2,158,928,134 3,215,730,790 (1,056,802,656) - (93,055,505) (93,055,505) (주)나노바이오텍 545,294,879 206,143,168 339,151,711 - (243,254,749) (243,254,749) (주)넥스트에스앤엘 514,373,192 21,200,080 493,173,112 48,372,090 1,177,724 1,177,724 NEXT BT(HK) Ltd. 13,077,983 1,681,759 11,396,224 - (4,227,715) (4,227,715) (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 45,951,243,348 26,265,917,811 19,685,325,537 48,401,510,036 2,230,138,160 2,331,099,578 (주)바이오프로젠 889,896,473 392,646,334 497,250,139 624,637,516 186,997,688 186,997,688 NRD MGL Co.,Ltd. 2,160,390,416 2,362,315,509 (201,925,093) - (106,575,647) (106,575,647) (주)나노바이오텍 654,221,300 71,814,840 582,406,460 15,000,000 (365,183,478) (365,183,478) (주)넥스트에스앤엘 492,305,478 310,090 491,995,388 - (62,904) (62,904) NEXT BT(HK) Ltd. 18,718,107 1,644,840 17,073,267 - (3,823,486) (3,823,486) 1-4 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 대상에 추가된 종속기업은 없습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부대가를 이전한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2-4 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-5 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 공정가치 측정연결기업은 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석에 공시하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 34ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34ㆍ 비상장지분증권투자 - 주석 11ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33, 34공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-7 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 2-7-1 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-7-2 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다. 2-8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-9 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-9-1 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분 류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-9-2 금융부채(1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등이 있습니다. (2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ㆍ 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ 금융보증계약 연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.2-9-3 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-12 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-13 유형자산연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 20 - 40년 기계장치 10년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간 종료일과손상징후가 발생하였을 때 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-14-1 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적 효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2-14-2 무형자산 관련 회계정책의 요약 구분 상각방법 추정내용연수 영업권 상각대상 아님 비한정 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5~10년 2-15 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-16 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2-18 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.2-18-1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2-18-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.2-19 법인세2-19-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-19-2 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-20 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 2-21 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-22 전환우선주전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주 지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.2-23 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1)주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 27 참조). 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. (6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 자본관리(주석32), 재무위험관리 및 정책(주석32), 민감도분석(주석18, 32)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-2 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-4 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-5 개발비 연결기업은 주석 2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4-1 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.4-2 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 4-5 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 4-6 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 연결기업이 조기 도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다. 5. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 5-1 부분별성과당기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 77,892,734,954 9,793,581,675 87,686,316,629 내부거래 11,757,336,069 124,241,691 (-)11,881,577,760 - 소계 89,650,071,023 9,917,823,366 (-)11,881,577,760 87,686,316,629 영업손익 2,555,258,079 (-)365,076,941 (-)104,922,974 2,085,258,164 감가상각비 및 무형자산상각비 1,765,196,696 125,592,958 - 1,890,789,654 자산 105,435,060,630 18,183,006,255 (-)19,735,376,865 103,882,690,020 부채 29,406,961,824 6,359,577,794 (-)3,497,438,349 32,269,101,269 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 63,900,742,806 19,807,612,109 - 83,708,354,915 내부거래 7,498,100,250 379,886,416 (-)7,877,986,666 - 소계 71,398,843,056 20,187,498,525 (-)7,877,986,666 83,708,354,915 영업손익 4,879,249,836 408,622,478 (-)2,519,707,639 2,768,164,675 감가상각비 및 무형자산상각비 1,529,571,011 230,558,132 - 1,760,129,143 자산 73,253,918,668 26,252,746,526 (-)31,261,851,332 68,244,813,862 부채 35,898,901,280 12,477,668,316 (-)7,884,784,226 40,491,785,370 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 5-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보연결기업 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 총 매출의 10% 이상인 주요 고객은 3개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 19.02%(전기: 13.10%), 18.29%(전기: 25.49%), 11.96%(전기: 4.96%) 입니다. 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 31,772,265,816 9,951,757,950 정부보조금 (26,432,850) (712,572,997) 합계 31,745,832,966 9,239,184,953 7. 매출채권및기타채권7-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 매출채권 8,367,783,467 - 5,698,998,599 대손충당금 (336,311,612) - (53,395,666) 미수금 126,443,872 1,076,465,563 274,637,520 대손충당금 (13,100,000) (1,076,465,563) - 합계 8,144,815,727 - 5,920,240,453 7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 기초 53,395,666 - 48,064,774 증가 296,015,946 1,076,465,563 2,327,737,691 감소 - - (7,389,000) 계정대체 - - (2,315,017,799) 기말 349,411,612 1,076,465,563 53,395,666 7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 7,622,688,625 4,940,603,170 기한경과 미손상금액: 90일이내 249,876,725 325,758,086 91일 ~ 180일 188,628,662 104,573,088 181일 ~ 365일 73,627,400 109,196,726 365일이상 9,994,315 440,109,383 소계 522,127,102 979,637,283 손상채권 1,425,877,175 53,395,666 합계 9,570,692,902 5,973,636,119 손상채권에 대한 대손충당금 1,425,877,175 53,395,666 7-4 할인한 매출채권 내역연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다. 8. 기타금융자산 및 기타금융부채8-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 - 1,500,000 9,000,000 4,500,000 대여금 7,148,198,635 267,850,000 3,965,432,377 1,591,223,595 대손충당금 (3,010,798,635) (267,850,000) (3,432,406,567) (1,591,223,595) 미수수익 797,751,588 - 371,564,872 - 대손충당금 (795,252,958) - (341,003,203) - 보증금 - 553,520,340 - 371,374,020 선물거래예치금 - - - 96,580,220 합계 4,139,898,630 555,020,340 572,587,479 472,454,240 8-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 장기금융상품 기업은행 - 3,000,000 당좌개설보증금 씨티은행 1,500,000 1,500,000 보증금 롯데렌탈㈜ 14,158,000 - 차량렌트보증금 현대캐피탈 6,861,000 - 차량렌트보증금 국민카드 5,000,000 - 수기특약보증금 농협카드 5,000,000 - 수기특약보증금 신한카드 5,000,000 - 수기특약보증금 합계 37,519,000 4,500,000 8-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 363,451,611 - 251,761,347 - 임대보증금 - 5,000,000 - 60,000,000 합계 363,451,611 5,000,000 251,761,347 60,000,000 8- 4 파생금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 신주인수권 121,439,031 - - 167,457,526 전환사채 171,603,978 - - - 합계 293,043,009 - - 167,457,526 9. 기타자산 및 기타부채9-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 (주석 30-1) 159,139,713 2,091,651,690 725,038,437 2,091,651,690 대손충당금 - (2,091,651,690) - (2,091,651,690) 선급비용 30,517,594 - 833,633,655 - 반환상품회수권 13,560,311 - - - 합계 203,217,618 - 1,558,672,092 - 9-2 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 35,938,557 - 44,303,385 - 선수금 825,113,028 - 473,006,486 - 선수수익 4,329,779 - 8,965,431 - 부가가치세예수금 9,505,434 - 10,973,653 - 환불부채 19,959,632 - - - 합계 894,846,430 - 537,248,955 - 10. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 4,458,459,990 2,324,092,041 상품평가충당금 (370,743,229) (105,104,258) 제품 350,314,132 1,419,266,327 제품평가충당금 (31,483,245) - 재공품 425,405,405 722,056,258 원재료 1,845,904,482 2,305,861,855 원재료평가충당금 (320,345,980) - 부재료 575,942,011 - 부재료평가충당금 (123,617,400) - 저장품 88,388,250 - 미착품 2,321,110,704 6,015,572 합계 9,219,335,120 6,672,187,795 11. 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산11-1 당기 중 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능금융자산에서 공정가치금융자산으로 변경되었습니다(주석2, 32).11-2 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,703,138,587 3,118,447,053 취득 8,847,924,864 380,761,775 자본으로 계상한 평가이익 (3,661,458,252) 203,929,759 처분 (1,801,332,800) - 손상차손 (180,088,114) - 기말 6,908,184,285 3,703,138,587 11-2 공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 Rexahn Phamarceuticals, Inc. 483,489 1.00 1,406,042,806 524,371,379 524,371,379 1,046,380,431 ㈜바이오리더스 440,000 2.76 8,030,000,000 5,434,000,000 5,434,000,000 - 소계 9,436,042,806 5,958,371,379 5,958,371,379 1,046,380,431 (주)에너텍 (주1) 219,000 23.23 4,380,793,021 - - - (주)매일방송 (주2) 13,334 0.02 100,005,000 24,934,580 24,934,580 8,933,780 (주)씨앤에디 (주3) 111,890 48.89 559,450,000 - - - (주)메디코프 (주2) 6,407 1.09 118,529,500 - - - 다인바이오(주) (주2) 800 0.28 12,000,000 - 12,000,000 12,000,000 메가마이다스투자자문(주) (주2) 60,000 5.61 300,000,000 - 300,000,000 300,000,000 소계 5,470,777,521 24,934,580 336,934,580 320,933,780 변액연금보험 - - 792,966,440 - 612,878,326 2,335,824,376 합계 15,699,786,767 5,983,305,959 6,908,184,285 3,703,138,587 (주1) 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다.(주2) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. (주3) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였으나 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 12. 관계기업투자12-1 관계기업투자의 지분율 현황 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 한몽에너지개발(주) (주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 20.00 - 20.00 - 네추럴피드 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19 - 37.19 - (주)한국환구연맹 무역정보서비스 한국 12월 45.00 61,125,357 45.00 62,436,913 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해지분법적용을 중지하였습니다. 12-2 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 취득원가 순자산지분 장부금액 한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (3,172,515,008) - 1,060,110,020 (3,172,515,008) - 네추럴피드 4,189,925,564 (78,677,150) - 4,189,925,564 (78,677,150) - (주)한국환구연맹 99,996,260 61,125,357 61,125,357 99,996,260 62,436,913 62,436,913 12-3 관계기업투자의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손실 기말 한몽에너지개발(주) - - - - 네추럴피드 - - - - (주)한국환구연맹 62,436,914 - (-)1,311,557 61,125,357 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손실 기말 한몽에너지개발(주) - - - - 네추럴피드 - - - - (주)한국환구연맹 81,008,368 - (-)18,571,455 62,436,913 12-4 당기 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 4,730,902,301 37,318,980,594 (32,588,078,293) 11,796,609 (4,908,189,681) (5,223,321,242) 네추럴피드 2,608,296,699 1,515,375,783 1,092,920,916 216,773,150 (204,332,865) (204,332,865) (주)한국환구연맹 144,877,711 103,173,898 41,703,813 - (2,288,018) (2,288,018) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 9,582,725,117 30,395,960,415 (20,813,235,298) 368,747 (2,124,374,015) (2,460,146,149) 네추럴피드 1,308,440,407 1,519,994,992 (211,554,585) 215,247,200 (104,297,927) (104,297,927) (주)한국환구연맹 148,555,765 103,937,380 44,618,385 554,954 (55,010,049) (55,010,049) 13. 투자부동산13-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 394,101,122 442,773,823 836,874,945 처분 (44,323,938) (166,208,589) (210,532,527) 기말 349,777,184 276,565,234 626,342,418 감가상각누계액: 기초 - 101,785,976 101,785,976 상각 - 20,854,933 20,854,933 처분 - (44,445,152) (44,445,152) 대체 - (10,701,524) (10,701,524) 기말 - 67,494,233 67,494,233 장부금액: 기초 394,101,122 340,987,847 735,088,969 기말 349,777,184 209,071,001 558,848,185 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 486,701,553 515,064,122 1,001,765,675 처분 (92,600,431) (72,290,299) (164,890,730) 기말 394,101,122 442,773,823 836,874,945 감가상각누계액: 기초 - 97,192,635 97,192,635 상각 - 12,123,581 12,123,581 처분 - (7,530,240) (7,530,240) 기말 - 101,785,976 101,785,976 장부금액: 기초 486,701,553 417,871,487 904,573,040 기말 394,101,122 340,987,847 735,088,969 13-2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생하는 임대수익 10,000,000 5,447,680 14. 유형자산14-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 10,570,150,605 17,444,300,935 1,655,899,351 13,181,318,020 2,765,678,068 248,800,000 45,866,146,979 취득 - - 124,130,000 548,145,060 237,282,596 3,562,741,072 4,472,298,728 처분 - - - (2,370,633,269) (1,926,564,122) (151,200,000) (4,448,397,391) 대체 (2,935,275,285) (733,818,821) 538,617,772 981,170,000 68,750,000 (1,588,537,772) (3,669,094,106) 기말 7,634,875,320 16,710,482,114 2,318,647,123 12,339,999,811 1,145,146,542 2,071,803,300 42,220,954,210 감가상각누계액: 기초 - 5,084,796,555 399,982,560 8,339,461,610 2,388,701,803 - 16,212,942,528 상각 - 430,020,609 100,964,703 986,537,138 155,892,946 - 1,673,415,396 처분 - - - (2,288,556,672) (1,910,774,037) - (4,199,330,709) 대체 - (128,418,291) - - - - (128,418,291) 기말 - 5,386,398,873 500,947,263 7,037,442,076 633,820,712 - 13,558,608,924 손상차손누계액: 기초 - - - 18,691,322 - - 18,691,322 손상 - - - - - - - 기말 - - - 18,691,322 - - 18,691,322 장부금액: 기초 10,570,150,605 12,359,504,380 1,255,916,791 4,841,856,410 376,976,265 248,800,000 29,653,204,451 기말 7,634,875,320 11,324,083,241 1,817,699,860 5,302,557,735 511,325,830 2,071,803,300 28,662,345,286 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 6,886,365,985 15,683,327,935 2,318,349,351 11,331,931,949 2,663,844,988 3,692,100,000 42,575,920,208 취득 33,384,620 - 13,500,000 140,596,100 165,565,240 3,069,323,000 3,422,368,960 처분 - - - (42,300,000) (87,877,160) - (130,177,160) 대체 3,650,400,000 1,760,973,000 (675,950,000) 1,756,400,000 20,800,000 (6,512,623,000) - 환율변동차이 - - - (5,310,029) - - (5,310,029) 기말 10,570,150,605 17,444,300,935 1,655,899,351 13,181,318,020 2,762,333,068 248,800,000 45,862,801,979 감가상각누계액: 기초 - 4,663,400,397 322,912,823 7,514,491,865 2,337,428,029 - 14,838,233,114 상각 - 421,396,158 77,069,737 816,900,836 122,692,934 - 1,438,059,665 처분 - - - (7,755,000) (74,764,160) - (82,519,160) 환율변동차이 - - - (2,867,413) - - (2,867,413) 기말 - 5,084,796,555 399,982,560 8,320,770,288 2,385,356,803 - 16,190,906,206 손상차손누계액: 기초 - - - - - - - 손상 - - - 18,691,322 - - 18,691,322 기말 - - - 18,691,322 - - 18,691,322 장부금액: 기초 6,886,365,985 11,019,927,538 1,995,436,528 3,817,440,084 326,416,959 3,692,100,000 27,737,687,094 기말 10,570,150,605 12,359,504,380 1,255,916,791 4,841,856,410 376,976,265 248,800,000 29,653,204,451 14-2 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 22,106,270,161원(전기말: 22,107,677,500원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14-3 자산재평가연결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.15. 무형자산15-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 5,100,642,084 856,579,256 3,440,739,059 235,839,800 386,633,541 10,020,433,740 취득 - 5,538,480 - - 19,302,575 24,841,055 손상차손 - - (8,000,000) (138,281,834) - (146,281,834) 기말 5,100,642,084 862,117,736 3,432,739,059 97,557,966 405,686,116 9,898,742,961 상각누계액: 기초 - 354,370,035 3,214,823,664 - 187,693,259 3,756,886,958 상각 - 63,727,143 99,227,306 - 65,034,000 227,738,449 대체(주1) - - - 58,824,166 - 58,824,166 손상차손 - - (8,000,000) - - (8,000,000) 기말 - 418,097,178 3,306,050,970 58,824,166 252,477,259 4,035,449,573 장부금액: 기초 5,100,642,084 502,209,221 225,915,395 235,839,800 198,940,282 6,263,546,782 기말 5,100,642,084 444,020,558 126,688,089 38,733,800 153,208,857 5,863,293,388 (주1) 미수금으로 계정대체 되었습니다. (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 5,100,642,084 855,648,136 3,440,739,059 308,275,000 255,526,773 9,960,831,052 취득 - 931,120 - 38,733,800 131,106,768 170,771,688 손상차손 - - - (111,169,000) (111,169,000) 기말 5,100,642,084 856,579,256 3,440,739,059 235,839,800 386,633,541 10,020,433,740 상각누계액: 기초 - 289,395,104 3,029,158,185 - 128,387,772 3,446,941,061 상각 - 64,974,931 185,665,479 - 59,305,487 309,945,897 기말 - 354,370,035 3,214,823,664 - 187,693,259 3,756,886,958 장부금액: 기초 5,100,642,084 566,253,032 411,580,874 308,275,000 127,139,001 6,513,889,991 기말 5,100,642,084 502,209,221 225,915,395 235,839,800 198,940,282 6,263,546,782 15-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권) (단위: 원) 구분 당기말 전기말 영업권 회원권 영업권 회원권 건강기능식품 5,100,642,084 38,733,800 5,100,642,084 235,839,800 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. 1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 10.9%입니다. 또한, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(12.9%)을 할인율로 적용하였습니다. 4) 원재료 가격 인플레이션: 특정 상품과 관련된 자료뿐만 아니라 원재료 공급국가의공표된 지수를 통해 추정되며, 이용가능한 예상수치가 있다면 활용되고 그렇지 않은 경우에는 과거의 원재료 가격변동을 미래 가격변동 지표로 사용하고 있습니다. 5) 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1%이상감소시, 또는 할인율이 1%이상 증가시 손상차손이 발생할 수 있습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며 손상검사 결과 건강기능식품 사업부문의 현금창출단위 회수가능액이 장부금액을 초과하므로, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 차입금16-1 차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 10,650,000,000 1,184,284,000 유동성장기차입금 - 11,824,240,000 유동성신주인수권부사채 272,993,843 540,246,912 유동성전환사채 10,788,693,672 14,382,405,493 유동성전환상환우선주부채 573,568,053 - 소계 22,285,255,568 27,931,176,405 비유동부채: 장기차입금 - - 전환상환우선주부채 - 516,002,608 전환사채 - - 소계 - 516,002,608 합계 22,285,255,568 28,447,179,013 16-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 등 3.297~3.76 10,650,000,000 1,120,000,000 유산스 KEB하나은행 - - 64,284,000 합계 10,650,000,000 1,184,284,000 16-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 KEB하나은행 2018.11.26 3.70 - 11,700,000,000 시설자금 기업은행 2018. 4. 26 3.76 - 124,240,000 운전자금 새마을금고 2017. 2. 21 5.90 - - 소계 - 11,824,240,000 유동성 대체 - (-)11,824,240,000 차감후 잔액 - - 16-4 전환상환우선주16-4-1 전환상환우선주의 내역 (단위: 원) 인수자 당기말 전기말 IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 573,568,053 516,002,608 소계 573,568,053 516,002,608 전환상환우선주 현재가치할인차금 - - 합계 573,568,053 516,002,608 유동성 대체 (573,568,053) - 차감후 잔액 - - 16-4-2 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행자 (주)네추럴에프앤피 우선주의 종류 참가적, 누적적 전환상환우선주 우선주의 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 발행일 2015년 6월 10일 우선주 주식수 541,795주 1주당 발행금액 3,230원 발행금액 1,749,996,000원 1주당 전환가격 3,230원 전환청구기간 발행후 3개월이 경과한 날로부터, 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환시 발행할 주식 보통주식 전환비율 전환상환우선주 1주당 보통주 1주 전환가액 조정에 관한 사항 1.전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우2.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우3. 타사와 합병시 전환가격을 하회하는 경우 본건 종류주식의 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정4. 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정 상환권자 본 종류주식의 주주 상환청구기간 납일기일 다음날로부터 3년이 경과한날로부터 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐 상환가액 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산 연결기업이 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 전환권은 자본의 정의를 충족하여 기타자본잉여금과 비지배지분으로 분류하였습니다. 16-5 신주인수권부사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제 17회 분리형 신주인수권부사채 2015.6.9 2019.6.9 1.00 4.00 250,000,000 500,000,000 소계 250,000,000 500,000,000 상환할증금 32,358,500 64,717,000 신주인수권조정 (-)9,364,657 (-)24,470,088 가감계 272,993,843 540,246,912 유동성 대체 (-)272,993,843 (-)540,246,912 차감후 잔액 - - 16-5-1 상기 신주인수권부사채 및 신주인수권의 주요내역 구분 제17회 발행자 (주)네추럴에프앤피 이자지급방법 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 2017년 6월 9일 : 106.2143% 2017년 9월 9일 : 107.0264% 2017년 12월 9일 : 107.8467% 2018년 3월 9일 : 108.6751% 2018년 6월 9일 : 109.5119% 2018년 9월 9일 : 110.3570% 2018년 12월 9일 : 111.2106% 2019년 3월 9일 : 112.0727% 신주인수권에 관한 사항: 1주당 행사가격 (주2) 3,230원 신주인수권 행사기간 2016년 6월 9일부터2019년 5월 9일까지 미행사된 잔여주식수 154,798주 (주1) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 신주인수권 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 다만, 제17회 신주인수권의 경우 2016년의 경상이익에 따라 행사가격이 조정됩니다. 연결기업은 제 17회 신주인수권이 자본의 정의를 충족하지 못한다고 판단하여 파생금융부채로 분류하고 당기말 공정가치로 측정하였습니다.16-6 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.9.1 2020.9.1 1.00 4.00 541,602,786 11,000,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018.3.15 2021.3.15 0.00 2.00 9,000,000,000 - 제18회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2017.3.31 2020.3.30 1.00 4.00 1,100,000,000 3,000,000,000 상환할증금 729,824,074 1,709,117,000 사채할인발행차금 (830,364) (833,534) 전환권조정 (581,902,824) (1,325,877,973) 가감계 10,788,693,672 14,382,405,493 유동성 대체 (10,788,693,672) (14,382,405,493) 차감후 잔액 - - (*) 연결기업은 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.16-6-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역 구분 제13회 제14회 제18회(주3) 발행자 (주)넥스트비티 (주)넥스트비티 (주)네추럴에프앤피 이자지급방법 매 3개월 후급 표면금리 0%(지급 없음) 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2018년 3월 1일 : 104.6140% 2018년 6월 1일 : 105.4101% 2018년 9월 1일 : 106.2142% 2018년 12월 1일 : 107.0263% 2019년 3월 1일 : 107.8466% 2019년 6월 1일 : 108.6751% 2019년 9월 1일 : 109.5118% 2019년 12월 1일 : 110.3569% 2020년 3월 1일 : 111.2105% 2020년 6월 1일 : 112.0726% 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2019년 3월 15일 : 102.0150% 2019년 6월 15일 : 102.5251% 2019년 9월 15일 : 103.0377% 2019년 12월 15일 : 103.5529% 2020년 3월 15일 : 104.0707% 2020년 6월 15일 : 104.5910% 2020년 9월 15일 : 105.1140% 2020년 12월 15일 : 105.6395% 2021년 3월 15일 : 106.1677% 2018년 09월 30일 : 104.6140% 2018년 12월 30일 : 105.4101% 2019년 03월 30일 : 106.2142% 2019년 06월 30일 : 107.0263% 2019년 09월 30일 : 107.8466% 2019년 12월 30일 : 108.6751% 매도청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 발행회사가 지정하는자에게 매도 2017년 9월 1일 : 104.0756% 2017년 10월 1일 : 104.4220% 2017년 11월 1일 : 104.7800% 2017년 12월 1일 : 105.1265% 2018년 1월 1일 : 105.4930% 2018년 2월 1일 : 105.8595% - - 전환권에 관한 사항: 전환가격 (주2) 사채액면 1,698원당 보통주 1주 사채액면 1,915원당 보통주 1주 사채액면 3,500원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2017년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지 2019년 3월 15일부터 2021년 2월 15일까지 2018년 3월 30일부터2020년 2월 29일까지 미행사된 잔여전환권 318,965주 4,699,738주 314,285주 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권의 경우 조기상환청구권과 매도청구권의 행사시 지급하는 금액이 주계약인 채무상품의 상각후원가(자본요소고려전)와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 전환권의 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 2017년 9월 1일에 제13회차 전환권 전환가격이 1,698원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 318,965주입니다. (주3) 전환권의 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 다만, 제 18회 전환사채의 경우 2016년의 경상이익에 따라 행사가격이 조정됩니다. 당사는 제 18회 전환사채가 자본의 정의를 충족하지 못한다고 판단하여 파생금융부채로 분류하고 당기말 공정가치로 측정하였습니다. 16-7 당기말 현재 연도별 상환계획 (단위: 원) 구분 1년미만 2년이하 5년이하 5년초과 합계 단기차입금 10,650,000,000 - - - 10,650,000,000 신주인수권부사채(주1) 272,993,843 - - - 272,993,843 전환사채(주1) 10,788,693,672 - - - 10,788,693,672 전환상환우선주부채(주1) 573,568,053 - - - 573,568,053 합계 22,285,255,568 - - - 22,285,255,568 (주1) 전환상환우선주 및 신주인수권부사채, 전환사채의 상환시점은 상환권이 최초로 행사가능한 시점으로 기재하였습니다. 17. 매입채무및기타채무매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,789,922,942 - 3,211,462,008 - 미지급금 4,547,912,034 - 5,322,805,968 - 합계 6,337,834,976 - 8,534,267,976 - 18. 퇴직급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 18-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,304,400,752 2,405,973,125 사외적립자산의 공정가치 (-)214,731,077 (-)203,888,437 합계 2,089,669,675 2,202,084,688 18-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 664,681,124 730,429,816 순확정급여부채의 순이자 81,628,339 66,488,130 합계 746,309,463 796,917,946 매출원가 인식액 385,551,168 454,154,879 판매관리비 인식액 360,758,295 342,763,067 18-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,202,084,688 1,968,172,945 당기근무원가 664,681,124 730,429,816 순확정급여부채의 순이자 81,628,339 66,488,130 지급액 (672,101,248) (398,748,125) 순확정급부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 88,983,045 (110,821,445) - 사외적립자산의 수익 2,770,311 6,625,693 - 경험조정 (13,209,734) (43,562,326) 소계 78,543,622 (147,758,078) 기여금 납입액 (12,500,000) (16,500,000) 기말 2,089,669,675 2,202,084,688 18-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,405,973,125 2,166,275,337 당기근무원가 664,681,124 730,429,816 이자비용 87,621,713 71,042,781 퇴직급여 지급액 (676,981,671) (407,391,038) 순확정급부채의 재측정요소: - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 88,983,045 (110,821,445) - 경험조정 (13,209,734) (43,562,326) 과거근무원가 (252,666,850) - 기말 2,304,400,752 2,405,973,125 18-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 203,888,437 198,102,392 사외적립자산의 기대수익 5,993,374 4,554,651 기여금 납입액 12,500,000 16,500,000 순확정급부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (2,770,311) (6,625,693) 퇴직급여 지급액 (4,880,423) (8,642,913) 기말 214,731,077 203,888,437 18-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.07 4.07 할인율 2.45~2.49 2.95~3.00 18-7 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 기준 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,147,811,615 2,304,400,752 2,481,193,579 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,481,997,844 2,304,400,752 2,150,023,472 (단위: 원) 구분 1% 감소 기준 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,286,858,573 2,405,973,125 2,540,048,785 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,539,955,554 2,405,973,125 2,289,076,515 18-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 214,731,077 203,888,437 19. 자본금19-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 61,587,062 39,742,341 자본금 30,793,531,000 19,871,170,500 19-2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 일자 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2017.01.01 전기초 39,742,341 19,871,170,500 36,453,878,903 2017.12.31 전기말/당기초 39,742,341 19,871,170,500 36,453,878,903 2018.01.30 전환사채의 행사 56,529 28,264,500 79,551,222 2018.02.22 전환사채의 행사 39,570 19,785,000 55,685,476 2018.03.20 전환사채의 행사 2,413,784 1,206,892,000 3,467,456,762 2018.03.26 유상증자 15,835,777 7,917,888,500 19,002,330,356 2018.04.20 전환사채의 행사 3,499,061 1,749,530,500 4,727,093,648 2018.12.31 당기말 61,587,062 30,793,531,000 63,785,996,367 20. 자본잉여금자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 (주석 19-2) 63,785,996,367 36,453,878,903 전환권대가 447,142,851 416,637,023 기타자본잉여금 348,598,732 (1,654,854,407) 합계 64,581,737,950 35,215,661,519 21. 기타자본기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 매도가능금융자산평가이익 (3,144,950,513) (289,013,076) 지분법자본변동 - (49,779,033) 해외사업환산차이 705,685,507 (387,863,336) 기타지분변동 3,737,340 53,516,373 합계 (3,202,315,372) (1,439,926,778) 22. 적립금적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 (주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 매출액 및 매출원가23-1 매출액의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출 34,476,731,470 36,109,655,218 제품매출 53,039,510,048 47,508,248,060 기타매출 170,075,111 90,451,637 합계 87,686,316,629 83,708,354,915 23-2 매출원가의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 6,300,702,853 16,875,874,581 제품매출원가 46,806,731,520 39,000,105,035 합계 53,107,434,373 55,875,979,616 24. 영업이익24-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (656,642,484) (1,330,207,222) 원재료와 저장품의 사용액 14,480,832,076 12,143,355,073 상품판매 6,300,702,854 16,875,874,581 종업원급여 14,183,582,712 12,267,053,394 감가상각비(투자부동산 포함) 1,676,408,958 1,450,183,246 무형자산상각비 219,988,449 309,945,897 광고선전비 801,684,953 753,061,649 판매수수료 22,927,681,679 14,982,617,228 포장비 12,285,588,046 13,306,315,287 외주가공비 5,144,003,095 3,019,760,090 기타 8,237,228,127 7,162,231,017 합계 85,601,058,465 80,940,190,240 24-2 종업원급여의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 12,549,158,440 10,666,870,162 퇴직급여 747,609,866 796,917,946 복리후생비 886,814,406 803,265,286 합계 14,183,582,712 12,267,053,394 24-3 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 3,321,077,815 3,035,861,427 퇴직급여 109,391,848 342,763,067 복리후생비 214,555,828 239,778,876 감가상각비(투자부동산 포함) 133,000,298 149,766,701 지급수수료 980,597,820 657,987,871 광고선전비 801,684,953 753,061,649 운반비 1,158,731,464 814,088,777 판매수수료 22,933,640,507 14,982,617,228 포장비 483,625,785 292,638,408 기타 2,357,317,774 3,795,646,620 합계 32,493,624,092 25,064,210,624 25. 영업외손익25-1 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 임대료 16,735,652 24,049,745 정부보조금수익 113,835,000 56,338,002 외환차익 13,055,902 - 대손충당금환입 1,567,469,334 - 기타투자자산처분이익 11,246,080 - 유형자산처분이익 49,239,901 16,806,090 투자부동산처분이익 - 26,639,510 무형자산처분이익 - 2,910,000 잡이익 258,832,648 192,648,082 합계 2,030,414,517 319,391,429 25-2 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차손 - 4,703,298 외화환산손실 120,254 392,826,744 기타의대손상각비 1,094,395,563 1,679,658,315 재고자산폐기손실 - 403,154,426 유형자산손상차손 - 18,691,322 유형자산처분손실 554,000 9,450,000 무형자산손상차손 8,000,000 14,079,000 기부금 - 3,881,540 투자부동산감가상각비 20,854,933 - 잡손실 398,938,685 880,484,363 합계 1,522,863,435 3,406,929,008 25-3 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 730,949,490 143,864,950 외환차익 8,438,598 9,228,033 외화환산이익 175,698 62,392,440 단기금융상품처분이익 - 13,993,472 파생상품평가이익 46,018,495 11,970,000 파생상품거래이익 92,522,639 - 합계 878,104,920 241,448,895 25-4 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,194,593,837 1,752,563,413 외환차손 1,330,302 4,260,253 외화환산손실 1,673,900 6,457,621 파생상품평가손실 487,819,710 193,551,042 사채상환손실 7,190,330 - 합계 1,692,608,079 1,956,832,329 25-5 투자비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 지분법손실 1,311,557 18,571,455 매도가능금융자산처분손실 31,317,349 - 투자자산손상차손 138,281,834 - 투자자산처분손실 18,194,629 - 투자자산평가손실 180,088,114 - 합계 369,193,483 18,571,455 26. 법인세26-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액: 당기 법인세부담액 29,290 375,429,339 법인세 추납액 112,619,797 49,849,253 합계 112,649,087 425,278,592 이연법인세 변동액 63,969,892 249,131,685 총법인세효과 176,618,979 674,410,277 자본에 직접 반영된 법인세비용 36,371,006 (77,371,324) 법인세비용 212,989,985 597,038,953 26-2 회계상이익(손실)과 법인세비용의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) 1,409,112,604 (2,053,327,793) 나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 288,004,773 (475,732,114) 다.조정사항 법인세 추납액 112,619,797 - 비공제비용(당기: (-)3,159,224,163 전기: 435,102,459원) (695,029,316) 95,722,541 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식된 금액 68,899,030 180,273,982 기타(세율차이 등) 438,495,701 796,774,544 소계 (75,014,788) 1,072,771,067 라.법인세비용(수익) 212,989,985 597,038,953 마.유효세율(마=라÷가) 15.12% - 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다. 26-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 확정급여부채 1,894,915,374 (108,855,520) 1,786,059,854 416,881,382 392,933,168 매도가능증권손상차손 242,529,500 175,054,286 417,583,786 53,356,490 91,868,433 투자자산손상차손 28,158,000 124,202,834 152,360,834 6,194,760 33,519,383 대손금 7,142,176,785 (4,925,234,477) 2,216,942,308 1,571,278,893 487,727,308 대손충당금 9,769,958,484 (2,543,329,898) 7,226,628,586 2,149,390,866 1,589,858,289 재고자산평가손실 666,478,086 181,364,481 847,842,567 146,625,179 186,525,364 신주인수권부사채 167,457,526 (46,018,495) 121,439,031 36,840,656 26,716,587 전환상환우선주부채 516,002,608 57,567,445 573,570,053 113,520,574 126,185,412 전환사채상환할증금 64,717,000 39,912,800 104,629,800 14,237,740 23,018,556 지분법손실 4,285,082,495 (4,072,371,135) 212,711,360 942,718,149 46,796,499 지분법이익 - (47,628,311) (47,628,311) - (10,478,228) 기타(연월차등) - 238,143,285 238,143,285 - 52,391,523 무형자산손상차손 - 8,000,000 8,000,000 - 1,760,000 전환사채(부채) - 171,603,978 171,603,978 - 37,752,875 투자증권손상차손 - 182,841,008 182,841,008 - 40,225,022 투자자산평가손실 - 180,088,114 180,088,114 - 39,619,385 기타 1,756,118,022 18,072,802,360 19,828,920,382 386,345,965 4,362,362,483 소계 26,533,593,880 7,688,142,755 34,221,736,635 5,837,390,654 7,528,782,060 (2)가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (159,028,135) 2,957,763 (156,070,372) (34,986,190) (34,335,482) 전환사채 386,247,545 (1,052,443,596) (666,196,051) 84,974,460 (146,563,131) 신주인수권부사채조정 (24,470,088) 15,105,431 (9,364,657) (5,383,419) (2,060,225) 전환상환우선주부채현재가치 할인차금 - (47,821,387) (47,821,387) - (10,520,705) 기타 (52,373,086) 48,763,508 (3,609,578) (11,522,079) (794,107) 소계 150,376,236 (1,033,438,281) (883,062,045) 33,082,772 (194,273,650) (3)이월결손금 3,591,640,510 5,299,857,432 8,891,497,942 790,160,912 1,956,129,547 합계(1+2+3) 30,275,610,626 11,954,561,906 42,230,172,532 6,660,634,338 9,290,637,957 2.자본에 반영될 일시적차이 토지재평가이익 (1,464,456,085) 31,966,700 (1,432,489,385) (322,180,339) (315,147,665) 확정급여부채의 재측정요소 378,865,233 (19,539,278) 359,325,955 83,350,351 79,051,710 압축기장충당금 (148,440,460) 0 (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 매도가능증권평가이익 370,529,585 8,122,455,283 8,492,984,868 81,516,509 1,868,456,671 소계 (863,501,727) 8,134,882,705 7,271,380,978 (189,970,380) 1,599,703,815 합계 29,412,108,899 20,089,444,611 49,501,553,510 6,470,663,958 10,890,341,772 3.세액공제 - 264,758,469 264,758,469 - 264,758,469 4.총법인세효과 6,470,663,958 11,155,100,241 5.인식되지 아니한 이연법인세 (3,111,186,371) (7,170,217,289) 6.이연법인세자산 3,359,477,587 3,984,882,952 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 대손충당금 7,896,765,146 1,873,193,338 9,769,958,484 1,737,288,332 2,149,390,866 확정급여부채 1,509,444,904 385,470,470 1,894,915,374 332,077,879 416,881,382 지분법손실 4,245,249,363 39,833,132 4,285,082,495 933,954,860 942,718,149 기부금이월공제액 100,000 (100,000) - 22,000 - 토지재평가손실 31,966,700 - 31,966,700 7,032,674 7,032,674 매도가능금융자산손상차손 242,529,500 - 242,529,500 53,356,490 53,356,490 투자자산손상차손 14,079,000 14,079,000 28,158,000 3,097,380 6,194,760 금융보증부채 16,999,966 (16,999,966) - 3,739,993 - 정부보조금 766,990,429 (319,962,825) 447,027,604 168,737,894 98,346,073 대손금 7,141,787,785 389,000 7,142,176,785 1,571,193,313 1,571,278,893 미지급비용 23,478,333 4,779,469 28,257,802 5,165,233 6,216,716 재고자산평가손실 902,337,220 (235,859,134) 666,478,086 198,514,188 146,625,179 신주인수권부사채 356,999 167,100,527 167,457,526 78,540 36,840,656 상환할증금 129,433,741 (64,716,741) 64,717,000 28,475,423 14,237,740 전환상환우선주부채 999,996,000 (-)483,993,392 516,002,608 219,999,120 113,520,574 기타 1,591,072,423 (-)342,206,507 1,248,865,916 350,035,933 274,750,502 소계 25,512,587,509 1,021,006,371 26,533,593,880 5,612,769,252 5,837,390,654 (2)가산할 일시적차이 미수수익 (-)49,475,168 2,100,524 (-)47,374,644 (-)10,884,537 (-)10,422,422 신주인수권조정 (-)129,402,364 104,932,276 (-)24,470,088 (-)28,468,520 (-)5,383,419 퇴직연금운용자산 (-)169,928,918 10,900,783 (-)159,028,135 (-)37,384,362 (-)34,986,190 전환상환우선주부채 현재가치할인차금 (-)131,337,249 131,337,249 - (-)28,894,195 - 전환사채 (-)312,114,776 698,362,321 386,247,545 (-)68,665,251 84,974,460 기타 (-)188,545,847 183,547,405 (-)4,998,442 (-)41,480,086 (-)1,099,657 소계 (-)980,804,322 1,131,180,558 150,376,236 (-)215,776,951 33,082,772 (3)이월결손금 5,490,220,595 (-)1,898,580,085 3,591,640,510 1,207,848,531 790,160,912 합계(1+2+3) 30,022,003,782 253,606,844 30,275,610,626 6,604,840,832 6,660,634,338 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능금융자산평가이익 574,459,344 (-)203,929,759 370,529,585 126,381,055 81,516,509 토지재평가이익 (-)1,464,456,085 - (-)1,464,456,085 (-)322,180,339 (-)322,180,339 압축기장충당금 (-)148,440,460 - (-)148,440,460 (-)32,656,901 (-)32,656,901 확정급여부채의 재측정요소 535,055,005 (-)156,189,772 378,865,233 117,712,101 83,350,351 합계 (-)503,382,196 (-)360,119,531 (-)863,501,727 (-)110,744,084 (-)189,970,380 3.세액공제 45,424,912 - 45,424,912 - 4.총법인세효과 29,518,621,586 29,412,108,899 6,539,521,661 6,470,663,958 5.인식되지 아니한 이연법인세 (-)2,930,912,389 (-)3,111,186,371 6.이연법인세자산 3,608,609,272 3,359,477,587 26-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 매도가능증권평가 (805,520,815) (44,864,547) 확정급여부채의 재측정요소 (17,279,597) (32,506,777) 소계 (822,800,412) (77,371,324) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (822,800,412) (77,371,324) 26-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 18,228,446,676 4,010,258,269 4,201,149,461 924,252,881 이월결손금 (주2) 8,891,497,942 1,956,129,547 3,591,640,510 790,160,912 대손충당금 등 (주2) 5,471,952,150 1,203,829,473 6,348,966,261 1,396,772,578 합계 32,591,896,768 7,170,217,289 14,141,756,232 3,111,186,371 (주1) 연결기업은 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (주2) 연결기업은 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.27. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.27-1 기본주당이익의 산정내역 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 가.지배기업보통주소유주귀속당기순이익 1,301,721,024 (-)3,056,483,621 나.가중평균유통보통주식수 56,310,319 39,740,721 다.지배기업 소유주 기본주당이익 23 (-)77 27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 39,742,341 365 14,505,954,465 전환사채 행사 2018. 1. 30 ~ 2018. 12. 31 56,529 335 18,937,215 전환사채 행사 2018. 2. 22 ~ 2018. 12. 31 39,570 312 12,345,840 전환사채 행사 2018. 3. 20 ~ 2018. 12. 31 2,413,784 286 690,342,224 유상증자 2018. 3. 26 ~ 2018. 12. 31 15,835,777 280 4,434,017,560 전환사채 행사 2018. 4. 20 ~ 2018. 12. 31 3,499,061 255 892,260,555 자기주식 보유효과 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 (-)1,620 365 (-)591,300 합계 61,585,442 20,553,266,559 * 가중평균유통보통주식수: 20,553,266,559주 ÷ 365일 = 56,310,319주 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31 39,742,341 365 14,505,954,465 자기주식 보유효과 2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31 (-)1,620 365 (-)591,300 합계 39,740,721 14,505,363,165 * 가중평균유통보통주식수: 14,505,363,165주 ÷ 365일 = 39,740,721주 27-3 희석주당이익당기 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다. 28. 현금흐름표(1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사채의 유동성 대체 - 10,687,051,690 차입금의 유동성 대체 - 10,400,000,000 건설중인자산의 유형자산 대체 - 6,512,623,000 매출채권의 대여금 대체 - 2,510,803,609 매도가능금융자산의 평가 3,661,458,252 203,929,759 보험수리적손익 86,779,133 - 임대보증금의 미지급금 대체 10,000,000 - 유형자산의 처분으로 감가상각누계액과 대체 38,535,815 - 대여금의 매도가능증권 대체 559,450,000 - 대여금의 미수금 대체 1,085,990,603 - 미수금의 유동성 대체 1,076,465,563 - 전환사채의 전환 12,208,182,166 - (2) 당기중 재무활동으로인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 기타 당기말 단기차입금 1,184,284,000 9,465,716,000 - 10,650,000,000 유동성장기차입금 11,824,240,000 (11,824,240,000) - - 유동성신주인수권사채 540,246,912 (250,000,000) (-)17,253,069 272,993,843 유동성전환사채 14,382,405,493 (3,358,397,214) (-)235,314,607 10,788,693,672 유동성전환상환우선주 516,002,608 - 57,565,445 573,568,053 29. 특수관계자거래연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.29-1 특수관계자 현황 회사명 관 계 (주)티씨엠생명과학 당사의 지배기업 (주)바이오리더스 당사의 지배기업 (주)네추럴피드 당사의 관계기업 한몽에너지개발 당사의 관계기업 (주)한국환구연맹 당사의 관계기업 (주)서경실업 기타의 특수관계자 그린코어밸류업1호 사모투자합자회사 기타의 특수관계자 (주) 태영웨이브 기타의 특수관계자 29-2 특수관계자 변동내역 회사명 관 계 구 분 사 유 (주)바이오에프씨 기타의특수관계자 당기 제외 대표이사 변경에 따른 특수관계 해소 29-3 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기 네추럴피드 관계기업 매출 등 19,331,405 22,986,032 수입임대료 1,500,000 6,000,000 (주)바이오리더스 지배기업 매출 등 367,780,019 - (주)티씨엠생명과학 지배기업 매출 등 8,317,455 - (주)서경실업 기타특수관계자 상품매출 4,356,000 - 합계 401,284,879 28,986,032 (주)바이오리더스 지배기업 상품매입 29,618,786 - 지급임차료 112,355,000 - 시설장치 90,116,000 - 복리후생비 8,074,976 - 합계 240,164,762 - 29-4특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금 1,004,472,818 1,004,472,818 미수수익 233,109,789 233,109,789 매출채권 - 33,072,811 미수금 22,550,000 118,987,026 (주)바이오리더스 지배기업 임차보증금 159,750,000 - 미수금 967,758 - 매출채권 112,009,590 - (주)서경실업 기타특수관계자 매출채권 4,229,400 - 합계 1,537,089,355 1,389,642,444 (주)네추럴피드 관계기업 임대보증금 - 35,000,000 (주)바이오리더스 지배기업 매입채무 6,625,300 - 미지급금 18,623,264 - 합계 25,248,564 35,000,000 (주1) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 1,250,682,607원 (전기말 : 1,258,482,607원)입니다.29-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 29-5 특수관계자에 대한 단기차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주주ㆍ임원 등 30,000,000 - (-)30,000,000 - 29-6 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 732,166,616 816,783,957 퇴직급여 254,444,295 411,356,966 합계 986,610,911 1,228,140,923 30. 우발부채 및 약정사항30-1 장기선급금(기타비유동자산)연결기업은 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.30-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다. 30-3 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 넥스트비티 외 1명 (주)질경이 서울중앙지방법원 150,000,000 특허권침해소송 네추럴에프앤피 한미사이언스,한미약품 특허심판원 - 상표등록무효 (주)질경이 넥스트비티 외 1명 특허법원 200,000,000 특허권 등록무효소송(2건) 31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 31-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 제공금액 제공처 제공사유 유형자산 및 투자부동산 24,055,677,566 12,780,000,000 기업은 행 등 차입금 담보 31-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 4,992,879,597 5,714,811,000 (주)NS쇼핑 등 신용보증기금 대출보증 - 99,392,000 기업은행 합계 4,992,879,597 5,814,203,000 32. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 32-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 (bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 + 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp 장기차입금 - - 117,000,000 (-)117,000,000 32-1-2 환율변동위험연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 287,934,897 - 321,343,083 64,284,000 JPY - - 16,817 - HKD 25,937,794 - 5,822,647 - CAD - - 529 - 합계 313,872,691 - 327,183,076 64,284,000 연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 14,396,745 (14,396,745) 16,067,154 (16,067,154) JPY - - 841 (841) HKD 1,296,890 (1,296,890) 291,132 (291,132) CAD - - 26 (26) 합계 15,693,635 (15,693,635) 16,359,153 (16,359,153) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 32-1-3 가격위험연결기업은 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 299,165,298 (-)299,165,298 법인세효과 (-)65,816,366 65,816,366 법인세효과 차감후 기타포괄손익 233,348,932 (-)233,348,932 32-2 신용위험 연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.32-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 8,031,471,855 5,645,602,933 미수금 113,343,872 274,637,520 합계 8,144,815,727 5,920,240,453 32-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-3 유동성위험연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 22,285,255,568 - - 22,285,255,568 매입채무및기타채무 6,337,834,976 - - - 6,337,834,976 기타금융부채 363,451,611 5,000,000 - - 368,451,611 파생금융부채 - 293,043,009 - - 293,043,009 합계 6,701,286,587 22,583,298,577 - - 29,284,585,164 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 521,211,356 29,379,541,068 576,002,608 - 30,476,755,032 매입채무및기타채무 8,533,957,886 310,090 - - 8,534,267,976 기타금융부채 - - 60,000,000 - 60,000,000 파생금융부채 - - 167,457,526 - 167,457,526 합계 9,055,169,242 29,379,851,158 803,460,134 39,238,480,534 32-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 32,269,101,269 40,491,785,370 차감: 현금및현금성자산 (-)31,745,832,966 (-)9,239,184,953 순부채 523,268,303 31,252,600,417 지배기업소유주지분 59,916,721,360 20,187,170,024 순부채및자기자본 60,439,989,663 51,439,770,441 부채비율 0.9% 60.8% 33. 금융상품의 범주별 분류내역33-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 31,745,832,966 - - 31,745,832,966 매출채권및기타채권 8,144,815,727 - - 8,144,815,727 기타금융자산 4,139,898,630 - - 4,139,898,630 소계 44,030,547,323 - - 44,030,547,323 [비유동] 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 6,295,305,959 6,295,305,959 당기손익-공정가치금융자산 - 612,878,326 - 612,878,326 기타금융자산 555,020,340 - - 555,020,340 소계 555,020,340 612,878,326 6,295,305,959 7,463,204,625 합계 44,585,567,663 612,878,326 6,295,305,959 51,493,751,948 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 9,239,184,953 - 9,239,184,953 매출채권및기타채권 - - 5,920,240,453 - 5,920,240,453 기타금융자산 - - 572,587,479 - 572,587,479 소계 - - 15,732,012,885 - 15,732,012,885 [비유동] 매도가능금융자산 - - - 3,703,138,587 3,703,138,587 기타금융자산 - - 472,454,240 - 472,454,240 소계 - - 472,454,240 3,703,138,587 4,175,592,827 합계 - - 16,204,467,125 3,703,138,587 19,907,605,712 33-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금(단기) - 22,285,255,568 22,285,255,568 매입채무및기타채무 - 6,337,834,976 6,337,834,976 기타금융부채 - 363,451,611 363,451,611 파생금융부채 293,043,009 - 293,043,009 소계 293,043,009 28,986,542,155 29,279,585,164 [비유동] 기타금융부채 - 5,000,000 5,000,000 소계 - 5,000,000 5,000,000 합계 293,043,009 28,991,542,155 29,284,585,164 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [유동] 차입금(단기) - 27,931,176,405 27,931,176,405 매입채무및기타채무 - 8,534,267,976 8,534,267,976 소계 - 36,465,444,381 36,465,444,381 [비유동] 차입금(장기) - 516,002,608 516,002,608 기타금융부채 - 60,000,000 60,000,000 파생금융부채 167,457,526 - 167,457,526 소계 167,457,526 60,000,000 227,457,526 합계 167,457,526 37,041,446,989 37,208,904,515 33-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가-금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가-금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손충당금환입 1,567,469,334 - - - - 1,567,469,334 대손상각비 (853,084,046) - - - - (853,084,046) 기타의대손상각비 (1,094,395,563) - - - - (1,094,395,563) 이자수익 730,949,490 - - - - 730,949,490 이자비용 - - - (1,194,593,837) - (1,194,593,837) 외화환산손익 (1,618,456) - - - - (1,618,456) 외환차손익 5,877,202 - - 14,286,996 - 20,164,198 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 - - - - (448,991,545) (448,991,545) 파생상품평가손익 - - 92,522,639 - - 92,522,639 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 229,600,092 - - 229,600,092 손상차손 138,281,834 - - - - 138,281,834 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평 가손실(법인세 차감 후) - (2,855,937,437) - - - (2,855,937,437) (단위: 원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 당기손익: 손상차손 (4,007,396,006) - - - - (4,007,396,006) 이자수익 143,864,950 - - - - 143,864,950 외화환산손익 309,296,998 - - 27,594,927 - 336,891,925 외환차손익 (4,703,298) - - 4,967,780 - 264,482 이자비용 - - - (1,752,563,413) - (1,752,563,413) 평가손익 - 11,970,000 - - (193,551,042) (181,581,042) 기타포괄손익: 평가이익(법인세효과 반영후) - - 159,065,212 - - 159,065,212 34. 공정가치34-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,295,305,959 6,295,305,959 3,703,138,587 3,703,138,587 당기손익-공정가치금융자산 612,878,326 612,878,326 - - 현금및현금성자산 31,745,832,966 31,745,832,966 9,239,184,953 9,239,184,953 매출채권및기타채권 8,144,815,727 8,144,815,727 5,920,240,453 5,920,240,453 기타금융자산 4,694,918,970 4,694,918,970 1,045,041,719 1,045,041,719 합계 51,493,751,948 51,493,751,948 19,907,605,712 19,907,605,712 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 파생금융부채 293,043,009 293,043,009 167,457,526 167,457,526 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(단기) 22,285,255,568 22,285,255,568 27,931,176,405 27,931,176,405 매입채무및기타채무 6,337,834,976 6,337,834,976 8,534,267,976 8,534,267,976 차입금(장기) - - 516,002,608 516,002,608 기타금융부채 368,451,611 368,451,611 311,761,347 311,761,347 합계 29,284,585,164 29,284,585,164 37,460,665,862 37,460,665,862 34-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 34-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 34-4 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄손익-공정가치금 융자산 6,295,305,959 - 612,878,326 6,908,184,285 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - 31,745,832,966 - 31,745,832,966 매출채권및기타채권 - - 8,144,815,727 8,144,815,727 기타금융자산 - 1,500,000 4,693,418,970 4,694,918,970 투자부동산 - - 558,848,185 558,848,185 합 계 6,295,305,959 31,747,332,966 14,009,961,208 52,052,600,133 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - 293,043,009 - 293,043,009 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금(단기) - 22,285,255,568 - 22,285,255,568 매입채무및기타채무 - - 6,337,834,976 6,337,834,976 차입금(장기) - - - - 기타금융부채 - - 368,451,611 368,451,611 합 계 - 22,578,298,577 6,706,286,587 29,284,585,164 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 매도가능금융자산 1,367,314,211 - 2,335,824,376 3,703,138,587 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - 9,239,184,953 - 9,239,184,953 매출채권및기타채권 - - 5,920,240,453 5,920,240,453 기타금융자산 - 13,500,000 1,031,541,719 1,045,041,719 투자부동산 - - 735,088,969 735,088,969 합 계 - 9,252,684,953 7,686,871,141 16,939,556,094 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - 167,457,526 - 167,457,526 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금(단기) - 27,931,176,405 - 27,931,176,405 매입채무및기타채무 - - 8,534,267,976 8,534,267,976 차입금(장기) - 516,002,608 - 516,002,608 기타금융부채 - - 60,000,000 60,000,000 합 계 - 28,447,179,013 8,594,267,976 37,041,446,989 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 35. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기초 금융자산 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 대여금및수취채권) 금융자산 계(주) 기초 장부금액-기준서 제1039호 - 1,854,188,787 2,762,490,300 4,616,679,087 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 798,874,576 (798,874,576) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 798,874,576 1,055,314,211 2,762,490,300 4,616,679,087 (주) 현금및현금성자산은 제외되었습니다. 2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,172,003,351 2,172,003,351 기타금융자산(유동) 대여금및수취채권 상각후원가 91,801,269 91,801,269 기타금융자산(비유동) 대여금및수취채권 상각후원가 498,685,680 498,685,680 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,854,188,787 1,055,314,211 당기손익-공정가치 798,874,576 금융자산 합계(주) 4,616,679,087 4,616,679,087 단기차입금 상각후원가 상각후원가 1,120,000,000 1,120,000,000 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 4,956,411,426 4,956,411,426 장기차입금 상각후원가 상각후원가 11,386,247,545 11,386,247,545 기타금융부채(유동) 상각후원가 상각후원가 53,055,487 53,055,487 기타금융부채(비유동) 상각후원가 상각후원가 10,000,000 10,000,000 비파생 금융부채 합계 17,525,714,458 17,525,714,458 (주) 현금및현금성자산은 제외되었습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제 1039 호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.4) 위험회피회계: 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.2018년 12월 31일 현재 기준서 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 1) 반품·환불 회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품비용을 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 동 기준서의 적용으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 37,208,151,695 11,444,057,213 16,685,136,890 현금및현금성자산 23,083,767,748 5,649,147,545 3,242,002,118 매출채권 및 기타채권 3,271,691,682 2,172,003,351 1,130,292,190 기타금융자산(유동) 3,862,498,630 91,801,269 7,428,448,172 재고자산 6,797,688,837 3,066,489,426 3,802,006,205 기타유동자산 53,465,088 432,113,052 887,322,121 당기법인세자산 139,039,710 32,502,570 195,066,084 비유동자산 36,738,197,477 32,287,630,583 31,271,813,879 장기미수금 800,000,000 매도가능금융자산 1,854,188,787 2,888,729,952 기타포괄손익-공정가치금융자산 5,983,305,959 당기손익-공정가치금융자산 53,686,440 비유동파생상품자산 791,500 관계기업투자 99,996,260 99,996,260 99,996,260 지분법적용 투자지분 22,187,376,935 22,172,876,935 16,764,082,361 기타금융자산(비유동) 388,383,000 498,685,680 2,665,375,680 투자부동산 400,499,501 403,493,063 564,901,352 유형자산 5,415,449,868 5,596,566,146 5,532,500,506 무형자산 124,083,617 162,606,939 154,243,240 이연법인세자산 2,085,415,897 1,499,216,773 1,801,193,028 자산총계 73,946,349,172 43,731,687,796 47,956,950,769 부채 유동부채 11,624,132,021 17,543,035,181 5,873,082,377 차입금(단기) 650,000,000 1,120,000,000 1,420,000,000 매입채무 및 기타채무 1,252,167,755 4,956,411,426 4,388,627,487 유동성장기차입금 9,631,885,259 11,386,247,545 기타금융부채(유동) 56,457,132 53,055,487 40,695,209 기타유동부채 33,621,875 27,320,723 23,759,681 비유동부채 215,872,829 790,323,951 11,359,009,405 차입금 10,687,885,224 기타금융부채(비유동) 10,000,000 26,999,966 퇴직급여부채 215,872,829 780,323,951 644,124,215 부채총계 11,840,004,850 18,333,359,132 17,232,091,782 자본 자본금 30,793,531,000 19,871,170,500 19,871,170,500 자본잉여금 65,369,759,834 38,007,136,542 38,007,136,542 자기주식 (1,303,669) (1,303,669) (1,303,669) 기타자본 (3,911,738,219) (1,055,800,782) (1,230,758,122) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000 결손금 (31,157,904,624) (32,436,873,927) (26,935,386,264) 자본총계 62,106,344,322 25,398,328,664 30,724,858,987 부채 및 자본총계 73,946,349,172 43,731,687,796 47,956,950,769 포괄손익계산서 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 45,933,503,743 42,545,194,029 37,454,675,125 매출원가 16,837,619,347 22,203,087,641 17,235,997,116 매출총이익 29,095,884,396 20,342,106,388 20,218,678,009 판매비와관리비 27,832,630,960 20,621,725,793 20,002,523,065 영업이익(손실) 1,263,253,436 (279,619,405) 216,154,944 기타수익 1,644,040,620 148,153,736 107,643,333 기타비용 1,515,080,972 5,013,514,614 3,567,760,309 금융수익 708,104,662 759,707,902 496,681,919 금융비용 688,805,885 881,906,332 557,143,483 투자비용 1,613,742,856 법인세비용차감전순이익(손실) 1,411,511,861 (5,267,178,713) (4,918,166,452) 법인세비용 200,230,282 248,598,833 (298,339,055) 당기순이익(손실) 1,211,281,579 (5,515,777,546) (4,619,827,397) 기타포괄손익 (2,788,249,713) 189,247,223 (888,769,272) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 174,957,340 (970,748,751) 매도가능금융자산평가이익 174,957,340 (970,748,751) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,788,249,713) 14,289,883 81,979,479 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (2,855,937,437) 확정급여부채의 재측정요소 67,687,724 14,289,883 81,979,479 총포괄이익(손실) (1,576,968,134) (5,326,530,323) (5,508,596,669) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 22 (139) (118) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 22 (139) (118) 자본변동표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 18,991,664,000 36,470,008,238 (1,303,669) (14,384,369) 1,014,000,000 (22,397,538,346) 34,062,445,854 당기순이익(손실) (4,619,827,397) (4,619,827,397) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 (970,748,751) (970,748,751) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 확정급여제도의 재측정요소 81,979,479 81,979,479 총포괄손익 (970,748,751) (4,537,847,918) (5,508,596,669) 유상증자 전환사채의 전환 전환사채의 발행 신주인수권의 행사 879,506,500 1,120,491,281 1,999,997,781 주식선택권 (245,625,002) (245,625,002) 2016.12.31 (기말자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,230,758,122) 1,014,000,000 (26,935,386,264) 30,724,858,987 2017.01.01 (기초자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,230,758,122) 1,014,000,000 (26,935,386,264) 30,724,858,987 당기순이익(손실) (5,515,777,546) (5,515,777,546) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 174,957,340 174,957,340 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 확정급여제도의 재측정요소 14,289,883 14,289,883 총포괄손익 174,957,340 (5,501,487,663) (5,326,530,323) 유상증자 전환사채의 전환 전환사채의 발행 신주인수권의 행사 주식선택권 2017.12.31 (기말자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,055,800,782) 1,014,000,000 (32,436,873,957) 25,398,328,664 2018.01.01 (기초자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,055,800,782) 1,014,000,000 (32,436,873,927) 25,398,328,664 당기순이익(손실) 1,211,281,579 1,211,281,579 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (2,855,937,437) (2,855,937,437) 확정급여제도의 재측정요소 67,687,724 67,687,724 총포괄손익 (2,855,937,437) 1,278,969,303 (1,576,968,134) 유상증자 7,917,888,500 19,002,330,356 26,920,218,856 전환사채의 전환 3,004,472,000 7,933,663,882 11,254,478,179 전환사채의 발행 426,629,054 426,629,054 신주인수권의 행사 주식선택권 10,938,135,882 2018.12.31 (기말자본) 30,793,531,000 65,369,759,834 (1,303,669) (3,911,738,219) 1,014,000,000 (31,157,904,624) 62,106,344,322 현금흐름표 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (6,788,414,800) 32,180,929 (275,550,100) 당기순이익(손실) 1,211,281,579 (5,515,777,546) (4,619,827,397) 비현금항목의 조정 478,861,491 6,270,230,903 2,848,681,077 퇴직급여 (3,915,586) 197,443,236 252,158,499 외화환산이익 (77,433,715) 외화환산손실 120,254 302,839,377 대손상각비 37,851,405 1,565,071,586 12,345,322 기타의 대손상각비 1,201,735,563 3,929,421,201 1,237,582,607 기타의 대손충당금환입 (1,567,469,334) 재고자산평가손실 265,638,971 (183,539,717) 43,094,816 재고자산폐기손실 27,511,117 152,353,175 감가상각비(투자부동산) 2,993,562 4,047,799 4,800,817 감가상각비 80,718,085 74,851,889 80,541,186 무형자산상각비 42,038,137 38,306,869 14,112,744 유형자산처분손실 9,450,000 유형자산처분이익 (7,492,188) (8,909,090) (1,114,737) 무형자산처분이익 (2,910,000) 투자부동산처분이익 (26,639,510) 파생상품평가손실 189,845,867 파생상품평가이익 (327,167,500) 당기금융자산처분이익 (13,993,472) 매도가능금융자산처분손실 31,317,349 18,995,406 관계기업지분법손실 1,613,742,856 당기금융상품평가이익 (41,430,700) 이자수익 (641,104,662) (418,546,930) (455,251,219) 이자비용 657,488,536 862,910,926 367,297,616 주식보상비용(환입) (245,625,002) 법인세비용(수익) 200,230,282 248,598,833 (298,339,055) 기타 현금의 유출 없는 비용등 151,200,000 운전자산조정합계 (8,968,515,153) (836,207,468) 1,086,106,541 매출채권 (1,166,346,789) (2,786,837,168) (143,319,556) 기타채권 25,232,093 47,942,291 (122,335,040) 기타유동자산 378,647,964 455,209,069 (472,250,883) 재고자산 (4,024,349,499) 919,056,496 (121,222,725) 매입채무 (4,179,710,904) 2,687,658,399 586,769,794 기타채무 465,467,233 (2,119,874,460) 1,422,024,260 기타유동부채 6,301,152 3,561,042 (17,068,124) 퇴직금의 지급 (473,823,260) (42,923,137) (46,491,185) 사외적립자산의 감소(증가) 66,857 이자의 수취 638,606,032 103,559,853 731,581,867 이자의 지급 (42,111,609) (152,188,327) (127,938,624) 법인세의 지급 (106,537,140) 162,563,514 (194,153,564) 투자활동현금흐름 (11,225,490,967) 2,677,332,549 (9,339,444,714) 기타금융자산(유동)의 감소 9,000,000 6,057,424,172 111,000,000 기타금융자산(유동)의 증가 (3,967,340,000) (9,000,000) (6,022,000,000) 기타금융자산(비유동)의 감소 140,750,000 924,183,000 기타금융자산(비유동)의 증가 (30,447,320) (611,768,000) (909,000,000) 기타금융부채(비유동)의 증가 10,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 180,000,000 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (142,674,576) (127,200,000) 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (7,316,129,213) 관계기업투자의 취득 (99,996,260) 종속기업투자의 취득 (14,500,000) (3,541,613,040) (205,116,000) 유형자산의 처분 22,727,273 15,909,090 15,000,000 유형자산의 취득 (66,036,892) (155,367,529) (2,275,892,454) 무형자산의 처분 100,000,000 무형자산의 취득 (3,514,815) (143,760,568) (16,240,000) 투자부동산의 처분 184,000,000 재무활동현금흐름 35,448,646,224 (300,000,000) 11,828,423,541 단기차입금의 상환 (470,000,000) (300,000,000) (1,170,000,000) 전환사채의 발행 8,998,427,368 10,998,425,760 유상증자 26,920,218,856 신주인수권의 행사 1,999,997,781 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,434,740,457 2,409,513,478 2,213,428,727 외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과 (120,254) (2,368,051) 48,483 기초의 현금및현금성자산 5,649,147,545 3,242,002,118 1,028,524,908 기말의 현금및현금성자산 23,083,767,748 5,649,147,545 3,242,002,118 5. 재무제표 주석 제 24(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 넥스트비티 1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 당기말 현재 대주주인 (주)바이오리더스가 39.78%의 지분을 소유하고 있습니다. 당사의 2018년 12월 31일 현재 재무제표는 2019년 3월 28일 주주총회에서 승인 될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 공정가치 측정당사는 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석에 공시하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3,35ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35ㆍ 비상장지분증권투자 - 주석 11ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34, 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.2-6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-7 금융상품 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2-9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-11 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 40년 비품 5년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-14 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.2-16 수익인식당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로, 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 2-16-1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2-16-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2-17 법인세2-17-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2-17-2 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-18 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.2-19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2-20 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1)주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 28 참조). 2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. (6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 자본관리(주석33), 재무위험관리 및 정책(주석33), 민감도분석(주석33)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-2 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.3-4 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4-1 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.4-2 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 4-5 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 4-6 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다. 5. 영업부문정보당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3 개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 각각의 비중은 비중은 각각 36.31%, 22.84%, 17.57% (전기: 25.8%, 17.4%, 12.6%) 입니다. 6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 23,083,767,748 5,649,147,545 7. 매출채권및기타채권7-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 3,321,240,853 - 2,155,025,892 - 대손충당금 (78,825,671) - (41,106,094) - 미수금 82,498,287 1,876,465,563 98,205,340 800,000,000 대손충당금 (53,221,787) (1,876,465,563) (40,121,787) (800,000,000) 합계 3,271,691,682 - 2,172,003,351 - 7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 881,227,881 40,381,094 대손상각비 37,719,577 1,565,071,586 기타의 대손상각비 1,089,565,563 840,121,787 계정대체 - (1,564,346,586) 기말 2,008,513,021 881,227,881 7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 3,186,776,544 2,013,037,759 기한경과 미손상금액: 90일이내 - - 91일 ~ 180일 46,498,382 43,244,158 181일 ~ 365일 10,625,256 55,615,526 365일초과 27,791,500 60,105,908 소계 84,915,138 158,965,592 손상채권 2,008,513,021 881,227,881 합계 5,280,204,703 3,053,231,232 손상채권에 대한 대손충당금 2,008,513,021 881,227,881 8. 기타금융자산 및 기타금융부채8-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 - 1,500,000 9,000,000 1,500,000 대여금 (주석 30) 5,860,040,959 1,768,010,000 2,322,107,967 2,984,043,595 대손충당금 (2,000,040,959) (1,768,010,000) (2,239,306,698) (2,984,043,595) 미수수익 (주석 30) 797,751,588 - 795,252,958 - 대손충당금 (795,252,958) - (795,252,958) - 보증금 - 386,883,000 - 497,185,680 합계 3,862,498,630 388,383,000 91,801,269 498,685,680 8-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구 분 제공처 당기말 전기말 제공사유 기타보증금 롯데렌탈 6,940,000 10,518,000 차량보증금 기타보증금 현대캐피탈 6,861,000 13,137,680 차량보증금 기타보증금 국민카드 5,000,000 5,000,000 수기특약 보증금 기타보증금 농협카드 5,000,000 5,000,000 수기특약 보증금 기타보증금 신한카드 5,000,000 5,000,000 수기특약 보증금 장기금융상품 한국씨티은행 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 8-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 56,457,132 - 53,055,487 - 임대보증금 - - - 10,000,000 합계 56,457,132 - 53,055,487 10,000,000 9. 기타자산 및 기타부채9-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 (주석 31-1) 20,050,185 2,091,651,690 365,605,177 2,091,651,690 대손충당금 - (-)2,091,651,690 - (-)2,091,651,690 선급비용 19,854,592 - 66,507,875 - 반환상품회수권 13,560,311 - - - 합계 53,465,088 - 432,113,052 - 9-2 기타부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 13,662,243 23,826,380 선수금 - 3,494,343 반품충당부채 19,959,632 - 합 계 33,621,875 27,320,723 10. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 4,847,321,362 3,168,525,388 평가충당금 (370,743,229) (105,104,258) 미착품 2,321,110,704 3,068,296 합계 6,797,688,837 3,066,489,426 11. 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산11-1 당기 중 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능금융자산에서 공정가치금융자산으로 변경되었습니다(주석2, 36). 11-2 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역 (당기) (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄손익-공정가치 1,055,314,211 8,589,450,000 - (3,661,458,252) 5,983,305,959 당기손익-공정가치 798,874,576 92,811,864 (838,000,000) - 53,686,440 합 계 1,854,188,787 8,682,261,864 (838,000,000) (3,661,458,252) 6,036,992,399 (전기) (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체 평가 현재가치상각 기말 매도가능금융자산 2,888,729,952 142,674,576 (1,556,222,500) 205,308,876 173,697,883 1,854,188,787 11-3 공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(주1) 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 Rexahn Phamarceuticals, Inc 483,489 1.00 1,406,042,806 524,371,379 524,371,379 1,046,380,431 (주)바이오리더스 440,000 2.76 8,030,000,000 5,434,000,000 5,434,000,000 - 소 계 9,436,042,806 5,958,371,379 5,958,371,379 1,046,380,431 (주)에너텍 (주2) 219,000 23.23 4,380,793,021 - - - (주)매일방송 13,334 0.02 100,005,000 24,934,580 24,934,580 8,933,780 (주)씨앤에디 (주3) 111,890 43.89 559,450,000 - - - 소 계 5,040,248,021 24,934,580 24,934,580 8,933,780 기타포괄손익-공정가치금융자산 계 14,476,290,827 5,983,305,959 5,983,305,959 1,055,314,211 당기손익-공정가치금융자산 변액연금보험 - - 53,686,440 53,686,440 53,686,440 798,874,576 당기손익-공정가치금융자산 계 53,686,440 53,686,440 53,686,440 798,874,576 공정가치-금융자산 계 14,529,977,267 6,036,992,399 6,036,992,399 1,854,188,787 (주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. (주2) 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업 투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. (주3) KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였으나 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업] (주)네추럴피드(주1) 사료도소매 37.19 - 37.19 - (주)한국환구연맹 무역정보서비스 45.00 99,996,260 45.00 99,996,260 소계 99,996,260 99,996,260 [종속기업] (주)네추럴에프앤피(주1) 건강기능식품 제조 및 판매 54.26 20,925,405,837 61.60 20,925,405,837 NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100 338,365,000 100 338,365,000 정부보조금 (357,456,648) (357,456,648) (주)바이오프로젠(주2) 연구개발 47.35 216,236,246 47.35 216,236,246 NEXTBT HK 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 30,211,000 100.00 15,711,000 (주)나노바이오텍(주2) 생명공학분야 기술서비스 42.77 534,615,500 42.77 534,615,500 (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100 500,000,000 100 500,000,000 소계 22,187,376,935 22,172,876,935 합계 22,287,373,195 22,272,873,195 (주1) 종속기업인 (주)네추럴에프앤피는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는바, 인적분할시 (주)네추럴에프앤피와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다.(주2) 당사 및 종속기업이 각각 72.82%, 66.72%의 지분을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 13. 투자부동산 13-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 305,451,700 119,742,500 425,194,200 기말 305,451,700 119,742,500 425,194,200 감가상각누계액: 기초 - 21,701,137 21,701,137 상각 - 2,993,562 2,993,562 기말 - 24,694,699 24,694,699 장부금액: 기초 305,451,700 98,041,363 403,493,063 기말 305,451,700 95,047,801 400,499,501 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 398,052,131 192,032,799 590,084,930 처분 (92,600,431) (72,290,299) (164,890,730) 기말 305,451,700 119,742,500 425,194,200 감가상각누계액: 기초 - 25,183,578 25,183,578 상각 - 4,047,799 4,047,799 처분 - (7,530,240) (7,530,240) 기말 - 21,701,137 21,701,137 장부금액: 기초 398,052,131 166,849,221 564,901,352 기말 305,451,700 98,041,363 403,493,063 14. 유형자산14-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 4,590,427,320 1,737,152,904 19,684,180 243,723,749 151,200,000 6,742,188,153 취득 - - - 46,036,892 20,000,000 66,036,892 처분 - - - (53,770,900) - (53,770,900) 손상 - - - - (151,200,000) (151,200,000) 기말 4,590,427,320 1,737,152,904 19,684,180 235,989,741 20,000,000 6,603,254,145 감가상각누계액: 기초 - 969,794,921 8,479,348 167,347,738 - 1,145,622,007 상각 - 48,043,433 492,104 32,182,548 - 80,718,085 처분 - - - (38,535,815) - (38,535,815) 기말 - 1,017,838,354 8,971,452 160,994,471 - 1,187,804,277 장부금액: 기초 4,590,427,320 767,357,983 11,204,832 76,376,011 151,200,000 5,596,566,146 기말 4,590,427,320 719,314,550 10,712,728 74,995,270 20,000,000 5,415,449,868 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 906,642,700 1,737,152,904 19,684,180 308,598,000 3,689,400,000 6,661,477,784 취득 33,384,620 - - 9,782,909 112,200,000 155,367,529 처분 - - - (74,657,160) - (74,657,160) 대체 3,650,400,000 - - (3,650,400,000) - 기말 4,590,427,320 1,737,152,904 19,684,180 243,723,749 151,200,000 6,742,188,153 감가상각누계액: 기초 - 928,382,825 7,987,244 192,607,209 - 1,128,977,278 상각 - 41,412,096 492,104 32,947,689 - 74,851,889 처분 - - - (58,207,160) - (58,207,160) 기말 - 969,794,921 8,479,348 167,347,738 - 1,145,622,007 장부금액: 기초 906,642,700 808,770,079 11,696,936 115,990,791 3,689,400,000 5,532,500,506 기말 4,590,427,320 767,357,983 11,204,832 76,376,011 151,200,000 5,596,566,146 14- 2 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 14-3 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 1,150,000천 원 의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 산업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석32-1). 14-4 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 15. 무형자산무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 11,150,921 38,733,800 176,838,768 226,723,489 취득 3,212,240 - 302,575 3,514,815 처분 기말 14,363,161 38,733,800 177,141,343 230,238,304 감가상각누계액: 기초 7,032,897 - 57,083,653 64,116,550 상각 1,692,403 - 40,345,734 42,038,137 기말 8,725,300 - 97,429,387 106,154,687 장부금액: 기초 4,118,024 38,733,800 119,755,115 162,606,939 기말 5,637,861 38,733,800 79,711,956 124,083,617 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 11,150,921 97,090,000 71,812,000 180,052,921 취득 - 38,733,800 105,026,768 143,760,568 처분 - (97,090,000) - (97,090,000) 기말 11,150,921 38,733,800 176,838,768 226,723,489 감가상각누계액: 기초 5,360,582 - 20,449,099 25,809,681 상각 1,672,315 - 36,634,554 38,306,869 기말 7,032,897 - 57,083,653 64,116,550 장부금액: 기초 5,790,339 97,090,000 51,362,901 154,243,240 기말 4,118,024 38,733,800 119,755,115 162,606,939 16. 차입금16-1 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화일반대출 산업은행 3.76% 650,000,000 820,000,000 KEB하나은행 4.14% - 300,000,000 합계 650,000,000 1,120,000,000 16-2 유동성장기차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제13회 전환사채 579,078,035 11,386,247,545 제14회 전환사채 9,052,807,224 - 합 계 9,631,885,259 11,386,247,545 16-3 유동성장기차입금의 내역 (단위: 원) 종 류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당분기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.9.1 2020.9.1 1.00 4.00 541,602,786 11,000,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018.3.15 2021.3.15 - 2.00 9,000,000,000 - 소 계 9,541,602,786 11,000,000,000 전환사채 11,000,000,000 상환할증금 1,423,763,000 사채할인발행차금 (833,534) 전환권조정 (1,036,681,921) 가감계 11,386,247,545 유동성 대체 (11,386,247,545) 차감후 잔액 - - 유동성 전환사채 9,541,602,786 11,000,000,000 유동성 상환할증금 625,194,274 1,423,763,000 유동성 사채할인발행차금 (830,364) (833,534) 유동성 전환권조정 (534,081,437) (1,036,681,921) 가감계 9,631,885,259 11,386,247,545 합 계 9,631,885,259 11,386,247,545 (*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 16-3-1 전환사채 및 전환권의 주요내역 구 분 제13회 제14회 이자지급방법 매 3개월 후급 표면금리 0%(지급 없음) 조기상환청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2018년 3월 1일 : 104.6140% 2018년 6월 1일 : 105.4101% 2018년 9월 1일 : 106.2142% 2018년 12월 1일 : 107.0263% 2019년 3월 1일 : 107.8466% 2019년 6월 1일 : 108.6751% 2019년 9월 1일 : 109.5118% 2019년 12월 1일 : 110.3569% 2020년 3월 1일 : 111.2105% 2020년 6월 1일 : 112.0726% 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2019년 3월 15일 : 102.0150% 2019년 6월 15일 : 102.5251% 2019년 9월 15일 : 103.0377% 2019년 12월 15일 : 103.5529% 2020년 3월 15일 : 104.0707% 2020년 6월 15일 : 104.5910% 2020년 9월 15일 : 105.1140% 2020년 12월 15일 : 105.6395% 2021년 3월 15일 : 106.1677% 매도청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 발행회사가 지정하는자에게 매도 2017년 9월 1일 : 104.0756% 2017년 10월 1일 : 104.4220% 2017년 11월 1일 : 104.7800% 2017년 12월 1일 : 105.1265% 2018년 1월 1일 : 105.4930% 2018년 2월 1일 : 105.8595% 전환권에 관한 사항: 전환가격 사채액면 1,698원당 보통주 1주 (주2) 사채액면 1,915원당 보통주 1주 (주3) 전환권 행사기간 2017년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지 2019년 3월 15일부터 2021년 2월 15일까지 미행사된 잔여전환권 318,965 주 (주2) 4,699,738 주 (주3) (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권의 경우 조기상환청구권과 매도청구권의 행사시 지급하는 금액이 주계약인 채무상품의 상각후원가(자본요소고려전)와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 2016년 9월 1일 발행된 13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당시 전환사채 행사가액이 2,483원이였으나, 2016년 12월 1일에 전환권 전환가격이 1,943원으로, 2017년 9월 1일에 전환권 전환가격이 1,769원으로, 2018년 3월 26일에 전환권 전환가격이 1,720원으로, 2018년 12월 3일에 1,698원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 318,965주입니다. (주3) 2018년 3월 15일 발행된 14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당시 전환사채 행사가액이 2,735원이였으나, 2018년 9월 17일에 전환권 전환가격이 2,531원으로, 2018년 12월 17일에 1,915원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 4,699,738주입니다. 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 285,927,678 4,465,638,582 미지급금 966,240,077 490,772,844 합 계 1,252,167,755 4,956,411,426 18. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 18-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 219,126,059 783,605,137 사외적립자산의 공정가치 (3,253,230) (3,281,186) 합 계 215,872,829 780,323,951 18-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 218,778,200 175,610,951 순확정급여부채의 순이자 29,973,064 21,832,285 과거근무원가 조정 (252,666,850) - 합계 (3,915,586) 197,443,236 판매비와관리비 인식액 (3,915,586) 197,443,236 18-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 780,323,951 644,124,215 당기근무원가 218,778,200 175,610,951 과거근무원가 (252,666,850) - 이자비용 29,973,064 21,832,285 관계사전출입액 (25,492,430) - 퇴직급여 지급액 (448,263,973) (42,923,137) 순확정급부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 9,409,450 (9,901,226) - 경험조정 (96,248,118) (8,468,109) - 사외적립자산의 수익 59,535 48,972 소계 (86,779,133) (18,320,363) 기말 215,872,829 780,323,951 18-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 783,605,137 647,370,299 당기근무원가 218,778,200 175,610,951 과거근무원가 (252,666,850) - 이자비용 30,071,500 21,916,359 지급액 (448,330,830) (42,923,137) 순확정급부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 9,409,450 (9,901,226) - 경험조정 (96,248,118) (8,468,109) 소계 (86,838,668) (18,369,335) 계열사간 이동으로 전출된 채무 (25,492,430) - 기말 219,126,059 783,605,137 18-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,281,186 3,246,084 이자수익 98,436 84,074 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (59,535) (48,972) 지급액 (66,857) - 기말 3,253,230 3,281,186 18-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.07% 4.07% 할인율 2.49% 3.00% 18-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 기준 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 203,036,661 219,126,059 237,498,179 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 237,575,960 219,126,059 203,267,764 (단위: 원) 구분 1% 감소 기준 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 773,392,467 783,605,137 795,314,602 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 795,299,992 783,605,137 773,586,354 18-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 3,253,230 3,281,186 19. 자본금19-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 61,587,062 39,742,341 자본금 30,793,531,000 19,871,170,500 19-2 당기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 일자 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2017.12.31 전기말/당기초 39,742,341 19,871,170,500 36,453,878,903 2018.01.30 전환권의 행사 56,529 28,264,500 79,551,222 2018.02.22 전환권의 행사 39,570 19,785,000 55,685,476 2018.03.20 전환권의 행사 2,413,784 1,206,892,000 3,467,456,762 2018.03.26 유상증자 15,835,777 7,917,888,500 19,002,330,356 2018.04.20 전환권의 행사 3,499,061 1,749,530,500 4,727,093,648 2018.12.31 당기말 61,587,062 30,793,531,000 63,785,996,367 20. 자본잉여금자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 (주석 19-2) 63,785,996,367 36,453,878,903 기타자본잉여금 1,136,620,616 1,136,620,616 전환권대가 447,142,851 416,637,023 합 계 65,369,759,834 38,007,136,542 21. 기타자본기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실(주1) (3,144,950,513) (289,013,076) 합 계 (3,911,738,219) (1,055,800,782) (주1) 전기에는 매도가능금융자산평가손실로 분류되었습니다. 22. 적립금적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 (주1) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합 계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 결손금 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2019년 3월 28일 처리예정일: 2018년 3월 26일 I.미처리결손금 (31,157,904,624) (32,436,873,927) 전기이월미처리결손금 (32,436,873,927) (26,935,386,264) 확정급여부채의 재측정요소 67,687,724 14,289,883 당기순이익 1,211,281,579 (5,515,777,546) II.임의적립금 등의 이입액 III.합계 (31,157,904,624) (32,436,873,927) IV.결손금 처리액 V.차기이월미처리결손금 (31,157,904,624) (32,436,873,927) 24. 매출액 및 매출원가당사의 매출액 및 매출원가는 대부분 상품매출액 및 상품매출원가로 구성되어 있습니다. 25. 영업이익25-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역당사는 도매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 25-2 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,722,023,582 1,685,267,134 퇴직급여 (3,915,586) 197,443,236 복리후생비 96,176,606 94,851,499 감가상각비(전기 투자부동산 포함) 및 무형자산상각비 122,756,222 117,206,557 지급수수료 334,135,668 227,869,927 광고선전비 800,024,173 574,217,454 운반비 830,289,379 413,446,643 대손상각비 37,851,405 1,565,071,586 판매수수료 22,926,880,191 14,982,543,418 포장비 507,852,835 338,024,072 기타 458,556,485 425,784,267 합계 27,832,630,960 20,621,725,793 26. 영업외손익26-1 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차익 13,055,902 - 유형자산처분이익 7,492,188 8,909,090 무형자산처분이익 - 2,910,000 투자부동산처분이익 - 26,639,510 임대료 1,500,000 6,000,000 정부보조금수익 10,000,000 173,500 대손충당금환입 1,567,469,334 - 잡이익 44,523,196 103,521,636 합계 1,644,040,620 148,153,736 26-2 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차손 - 4,703,298 외화환산손실 120,254 302,839,377 기타의대손상각비 1,201,735,563 3,929,421,201 유형자산처분손실 - 9,450,000 기부금 - 3,881,540 투자부동산 감각상각비 2,993,562 - 잡손실 310,231,593 763,219,198 합계 1,515,080,972 5,013,514,614 26-3 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 641,104,662 418,546,930 파생상품평가이익 - 327,167,500 단기금융상품처분이익 - 13,993,472 파생상품거래이익 67,000,000 - 합계 708,104,662 759,707,902 26-4 금융원가 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 657,488,536 862,910,926 매도가능금융자산처분손실 31,317,349 18,995,406 합계 688,805,885 881,906,332 27. 법인세 27-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액 포함) - - 이연법인세 변동액 (605,290,533) 301,976,255 총법인세효과 (605,290,533) 301,976,255 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 805,520,815 (53,377,422) 법인세비용(수익) 200,230,282 248,598,833 27-2 회계상 손실과 법인세이익의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) 1,411,511,861 (5,267,178,713) 나.적용세율(당기: 22.00% 전기: 22.00%)에 따른 법인세 288,532,609 (1,182,779,317) 다.조정사항 비공제비용(당기: 435,102,459원 전기: 256,464,310원) (695,029,316) 95,722,541 당기 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식된 금액 119,453,868 1,158,412,437 기타(세율차이 등) 86,812,556 177,243,172 소계 (488,762,891) 1,431,378,150 라.법인세비용 200,230,282 248,598,833 마.유효세율 14.19% - 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다. 27-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 13,371,010,915 (6,903,175,000) 6,467,835,915 2,941,622,401 1,422,923,901 확정급여부채 685,522,237 (379,617,045) 305,905,192 150,814,892 67,299,142 종속기업투자주식 18,595,628,210 (367,181,534) 18,228,446,676 4,091,038,206 4,010,258,269 대손금 1,751,086,932 131,828 1,751,218,760 385,239,125 385,268,127 미지급비용 28,257,802 5,943,457 34,201,259 6,216,716 7,524,277 상품평가충당금 105,104,258 265,638,971 370,743,229 23,122,937 81,563,510 기타 944,099,347 591,982,151 1,536,081,498 207,701,856 337,937,930 소계 35,480,709,701 (6,786,277,172) 28,694,432,529 7,805,756,133 6,312,775,156 2)가산할 일시적차이 미수수익 (47,374,644) 44,876,014 (2,498,630) (10,422,422) (549,699) 퇴직연금운용자산 (3,281,186) 27,956 (3,253,230) (721,861) (715,711) 전환사채 386,247,545 (1,052,443,596) (666,196,051) 84,974,460 (146,563,131) 기타 (1,156,390) 47,442 (1,108,948) (254,406) (243,969) 소계 334,435,325 (1,007,492,184) (673,056,859) 73,575,772 (148,072,509) 3)이월결손금 3,591,640,510 2,522,873,013 6,114,513,523 790,160,912 1,345,192,975 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능증권평가이익 370,529,585 8,122,455,283 8,492,984,868 81,516,509 1,868,456,671 토지재평가이익 (538,560,595) 31,966,700 (506,593,895) (118,483,331) (111,450,657) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 98,082,900 (184,862,033) (86,779,133) 21,578,238 (19,091,409) 소계 (218,388,570) 7,969,559,950 7,751,171,380 (48,045,485) 1,705,257,704 합계 39,188,396,966 2,698,663,607 41,887,060,573 8,621,447,331 9,215,153,326 3.총법인세효과 8,621,447,331 9,215,153,326 4.인식되지 아니한 이연법인세 (7,122,230,558) (7,129,737,429) 5.이연법인세자산 1,499,216,773 2,085,415,897 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 7,896,765,146 5,474,245,769 13,371,010,915 1,737,288,332 2,941,622,401 확정급여부채 530,967,036 154,555,201 685,522,237 116,812,748 150,814,892 종속기업투자주식 4,184,149,495 - 4,184,149,495 920,512,889 920,512,889 종속기업투자손상차손 14,411,478,715 - 14,411,478,715 3,170,525,317 3,170,525,317 기부금이월공제액 100,000 (100,000) - 22,000 - 토지재평가손실 31,966,700 - 31,966,700 7,032,674 7,032,674 대손금 1,751,086,932 - 1,751,086,932 385,239,125 385,239,125 미지급비용 23,478,333 4,779,469 28,257,802 5,165,233 6,216,716 금융보증채무 16,999,966 (16,999,966) - 3,739,993 - 상품평가충당금 288,643,975 (183,539,717) 105,104,258 63,501,675 23,122,937 파생금융자산 389,755,000 (389,755,000) - 85,746,100 - 기타 913,763,726 (1,631,079) 912,132,647 201,028,020 200,669,182 소계 30,439,155,024 5,041,554,677 35,480,709,701 6,696,614,106 7,805,756,133 2)가산할 일시적차이 미수수익 (49,475,168) 2,100,524 (47,374,644) (10,884,537) (10,422,422) 퇴직연금운용자산 (3,246,084) (35,102) (3,281,186) (714,138) (721,861) 매도가능금융자산(신주인수권부사채) (246,799,440) 246,799,440 - (54,295,877) - 매도가능금융자산(전환상환우선주) (45,267,173) 45,267,173 - (9,958,778) - 전환사채 (312,114,776) 698,362,321 386,247,545 (68,665,251) 84,974,460 기타 (1,203,832) 47,442 (1,156,390) (264,843) (254,406) 소계 (658,106,473) 992,541,798 334,435,325 (144,783,424) 73,575,771 3)이월결손금 5,490,220,595 (1,898,580,085) 3,591,640,510 1,207,848,531 790,160,912 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능증권평가이익 594,833,867 (224,304,282) 370,529,585 130,863,450 81,516,509 토지재평가이익 (538,560,595) - (538,560,595) (118,483,331) (118,483,331) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 116,403,263 (18,320,363) 98,082,900 25,608,718 21,578,238 소계 24,236,075 (242,624,645) (218,388,570) 5,331,936 (48,045,485) 합계 35,295,505,221 39,188,396,966 7,765,011,149 8,621,447,331 3.총법인세효과 7,765,011,149 8,621,447,331 4.인식되지 아니한 이연법인세 (5,963,818,121) (7,122,230,558) 5.이연법인세자산 1,801,193,028 1,499,216,773 27-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - 이연법인세 변동: 매도가능증권평가 (805,520,815) (49,346,942) 확정급여부채의 재측정요소 19,091,409 (4,030,480) 소계 (786,429,406) (53,377,422) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (786,429,406) (53,377,422) 27-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 18,228,446,676 4,010,258,269 18,595,628,210 4,091,038,206 이월결손금 (주2) 6,114,513,523 1,345,192,975 3,591,640,510 790,160,912 대손충당금 등 8,064,937,206 1,774,286,185 10,186,506,551 2,241,031,440 합계 32,407,897,405 7,129,737,429 32,373,775,271 7,122,230,558 (주1) 당사는 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주2) 당사는 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일부 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 28. 주당이익 28-1 기본주당이익의 산정내역 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 가.보통주 당기순이익 1,211,281,579 (5,515,777,546) 나.가중평균유통보통주식수 56,310,319 39,740,721 다.기본주당이익 (다 = 가 ÷ 나) 22 (139) 28-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 내 역 기 간 발행주식수 가중치 적 수 기 초 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 39,742,341 365 14,505,954,465 전환권 행사 2018. 1. 30 ~ 2018. 12. 31 56,529 335 18,937,215 전환권 행사 2018. 2. 22 ~ 2018. 12. 31 39,570 312 12,345,840 전환권 행사 2018. 3. 20 ~ 2018. 12. 31 2,413,784 286 690,342,224 유상증자 2018. 3. 26 ~ 2018. 12. 31 15,835,777 280 4,434,017,560 전환권 행사 2018. 4. 20 ~ 2018. 12. 31 3,499,061 255 892,260,555 자기주식 보유효과 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 (1,620) 365 (591,300) 합 계 61,585,442 20,553,266,559 * 가중평균유통보통주식수: 20,553,266,559주 ÷ 365일 = 56,310,319주 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31 39,742,341 365 14,505,954,465 자기주식 보유효과 2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31 (1,620) 365 (591,300) 합계 39,740,721 14,505,363,165 * 가중평균유통보통주식수: 14,505,363,165주 ÷ 365일 = 39,740,721주 28-3 희석주당이익당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 전환권으로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한희석화효과가 없습니다. 29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 전환사채의 유동성 대체 - 11,386,247,545 건설중인자산의 본계정 대체 - 3,650,400,000 매도가능금융자산, 전환권 및 신주인수권의 종속기업투자주식 대체 - 1,867,181,534 매출채권의 대여금 대체 - 1,323,373,595 매도가능금융자산의 평가 3,661,458,252 224,304,282 보험수리적손익 86,779,133 - 임대보증금의 미지급금 대체 10,000,000 - 유형자산의 처분으로 감가상각누계액과 대체 38,535,815 - 대여금의 매도가능증권 대체 559,450,000 - 대여금의 미수금 대체 1,085,990,603 - 미수금의 유동성 대체 1,076,465,563 - 전환사채의 전환 12,208,182,166 - (2) 당기중 재무활동으로인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 이자비용 당기말 단기차입금 1,120,000,000 (470,000,000) - 650,000,000 유동성전환사채 11,386,247,545 (2,378,733,143) 624,370,857 9,631,885,259 30. 특수관계자거래30-1 특수관계자 현황 회사명 관 계 (주)티씨엠생명과학 당사의 지배기업 (주)바이오리더스 당사의 지배기업 (주)네추럴에프앤피 당사의 종속기업 (주)바이오프로젠 당사의 종속기업 NRD MGL Co.,Ltd. 당사의 종속기업 (주)나노바이오텍 당사의 종속기업 (주)넥스트에스앤엘 당사의 종속기업 NEXT BT(HK) Ltd. 당사의 종속기업 (주)네추럴피드 당사의 관계기업 한몽에너지개발(주) 당사의 관계기업 (주)한국환구연맹 당사의 관계기업 (주)서경실업 기타의 특수관계자 그린코어밸류업1호 사모투자합자회사 기타의 특수관계자 (주) 태영웨이브 기타의 특수관계자 30-2 특수관계자 변동내역 회사명 관 계 구 분 사 유 (주)바이오에프씨 기타의특수관계자 당기 제외 대표이사 변경에 따른 특수관계 해소 30-3 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기 (주)티씨엠생명과학 지배기업 매출 등 8,317,455 - (주)바이오리더스 지배기업 매출 등 4,118,909 - (주)네추럴에프앤피 종속기업 상품매출 15,542,350 34,724,489 이자수익 - 239,589,956 NRD MGL Co.,Ltd. 종속기업 이자수익 - 127,318,718 (주)넥스트에스앤엘 종속기업 상품매출 25,072,864 (주)네추럴피드 관계기업 수입임대료 1,500,000 6,000,000 (주)서경실업 기타특수관계자 상품매출 4,356,000 - 합계 58,907,578 407,633,163 (주)바이오리더스 지배기업 상품매입 29,618,786 - 임차료 41,671,000 - 복리후생비 1,377,376 - (주)네추럴에프앤피 종속기업 상품매입 11,753,958,770 7,786,574,804 포장비 24,227,050 10,288,175 임차료 10,000,000 24,000,000 운반비 - 185,000 (주)바이오프로젠 종속기업 소모품비 2,800,000 - (주)넥스트에스앤엘 종속기업 지급수수료 22,272,726 - 합계 11,885,925,708 7,821,047,979 30-4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)바이오리더스 지배기업 임차보증금 59,250,000 - (주)네추럴에프앤피 종속기업 임차보증금 - 200,000,000 NRD MGL Co.,Ltd. 종속기업 미수금 (주1) 840,121,787 840,121,787 단기대여금 (주1) 915,568,141 915,568,141 미수수익 (주1) 454,249,755 454,249,755 장기대여금 (주1) 1,500,160,000 1,392,820,000 (주)바이오프로젠 종속기업 단기대여금 30,000,000 - (주)나노바이오텍 종속기업 선급금 20,000,000 - 단기대여금 30,000,000 - (주)넥스트에스앤엘 종속기업 매출채권 17,691,598 - (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금 (주1) 1,004,472,818 1,004,472,818 미수수익 (주1) 233,109,789 233,109,789 미수금 (주1) 22,550,000 20,900,000 (주)서경실업 기타특수관계자 매출채권 4,229,400 - 합계 5,131,403,288 5,061,242,290 (주)바이오리더스 지배기업 매입채무 7,384,564 - 미지급금 6,625,300 - (주)네추럴에프앤피 종속기업 매입채무 184,824,640 4,448,568,740 미지급금 108,449,098 6,649,500 예수금 - 5,544,000 (주)넥스트에스앤엘 종속기업 미지급금 3,500,000 - 합계 310,783,602 4,460,762,240 (주1) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 4,960,782,290원 (전기말 : 4,859,535,038원)입니다. 30-5 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 NRD MGL Co. Ltd 2,308,388,141 107,340,000 2,415,728,141 ㈜네추럴피드 1,004,472,818 - 1,004,472,818 (주)바이오프로젠 - 30,000,000 30,000,000 (주)나노바이오텍 - 30,000,000 30,000,000 합계 3,312,860,959 167,340,000 3,480,200,959 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 NRD MGL Co. Ltd 2,220,038,141 343,650,000 (255,300,000) 2,308,388,141 ㈜네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 합계 3,224,510,959 343,650,000 (255,300,000) 3,312,860,959 30-6 특수관계자에게 제공한 지급 보증 (단위: 원) 피보증처 보증사유 제공처 당기말 전기말 (주)네추럴에프앤피 신주인수권부사채 발행보증 IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 250,000,000 500,000,000 30-7 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 533,000,079 545,625,137 퇴직급여 62,361,136 136,597,248 합계 595,361,215 682,222,385 31. 우발부채 및 약정사항31-1 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 31-2 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 넥스트비티 외 1명 (주)질경이 서울중앙지방법원 150,000,000 특허권 침해소송 32. 담보제공자산 및 지급보증 내역 32-1 당기 보고기간종료일 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 제공금액 제공처 제공사유 유형자산 1,625,957,250 780,000,000 산업은행 차입금 담보 합 계 1,625,957,250 780,000,000 32-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험(주) 납품이행보증 520,000,000 710,000,000 (주)NS쇼핑외 6개사 33. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 33-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 33-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 장기차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 33-1-2 환율변동위험보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 119,858,236 - 172,682,026 - JPY - - 3,957 - HKD 25,937,794 - 5,822,647 - 합계 145,796,030 - 178,508,630 - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 5,992,912 (5,992,912) 8,634,101 (8,634,101) JPY - - 198 (198) HKD 1,296,890 (1,296,890) 291,132 (291,132) 합계 7,289,802 (7,289,802) 8,925,431 (8,925,431) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 33-1-3 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 299,165,298 (299,165,298) 법인세효과 (65,816,366) 65,816,366 법인세효과 차감후 기타포괄손익 233,348,932 (233,348,932) 33-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 33-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,242,415,182 2,113,919,798 기타채권 29,276,500 58,083,553 합계 3,271,691,682 2,172,003,351 33-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등습을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 33-3 유동성위험당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금(단기) - 10,816,797,060 - - 10,816,797,060 매입채무및기타채무 1,252,167,755 - - - 1,252,167,755 기타금융부채 56,457,132 - - - 56,457,132 합계 1,308,624,887 10,816,797,060 - - 12,125,421,947 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 338,784,500 13,350,801,500 - - 13,689,586,000 매입채무및기타채무 4,956,411,426 - - - 4,956,411,426 기타금융부채 53,055,487 - 10,000,000 - 63,055,487 합계 5,348,251,413 13,350,801,500 10,000,000 - 18,709,052,913 33-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 11,840,004,850 18,333,359,132 차감: 현금및현금성자산 (23,083,767,748) (5,649,147,545) 순부채 (11,243,762,898) 12,684,211,587 자기자본 62,106,344,322 25,398,328,664 순부채및자기자본 50,862,581,424 38,082,540,251 부채비율 - 33.31% 34. 금융상품의 범주별 분류내역34-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - 23,083,767,748 - 23,083,767,748 매출채권및기타채권 - 3,271,691,682 - 3,271,691,682 기타금융자산 - 3,862,498,630 - 3,862,498,630 소계 - 30,217,958,060 - 30,217,958,060 [비유동] 매도가능금융자산 53,686,440 - 5,983,305,959 6,036,992,399 기타금융자산 - 388,383,000 - 388,383,000 소계 53,686,440 388,383,000 5,983,305,959 6,425,375,399 합계 53,686,440 30,606,341,060 5,983,305,959 36,643,333,459 (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 5,649,147,545 - 5,649,147,545 매출채권및기타채권 - - 2,172,003,351 - 2,172,003,351 기타금융자산 - - 91,801,269 - 91,801,269 소계 - - 7,912,952,165 - 7,912,952,165 [비유동] 매도가능금융자산 - - - 1,854,188,787 1,854,188,787 기타금융자산 - - 498,685,680 - 498,685,680 소계 - - 498,685,680 1,854,188,787 2,352,874,467 합계 - - 8,411,637,845 1,854,188,787 10,265,826,632 34-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 [유동] 단기차입금 650,000,000 1,120,000,000 매입채무및기타채무 1,252,167,755 4,956,411,426 유동성장기차입금 9,631,885,259 11,386,247,545 기타금융부채(비파생상품부채) 56,457,132 53,055,487 소계 11,590,510,146 17,515,714,458 [비유동] 기타금융부채(비파생상품부채) - 10,000,000 소계 - 10,000,000 합계 11,590,510,146 17,525,714,458 34-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 당기손익: 손상차손 (1,201,735,563) (1,201,735,563) 이자수익 641,104,662 641,104,662 이자비용 (657,488,536) (657,488,536) 외화환산손익 (120,254) (120,254) 외환차손익 13,055,902 13,055,902 처분손익 67,000,000 67,000,000 기타포괄손익: 평가이익(법인세 차감 후) (2,855,937,437) (2,855,937,437) (단위: 원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 당기손익: 이자수익 - 244,849,047 173,697,883 - 418,546,930 이자비용 - - - (862,910,926) (862,910,926) 외화환산손익 - (225,949,377) - (76,890,000) (302,839,377) 외환차손익 - (4,703,298) - - (4,703,298) 평가손익 327,167,500 - - - 327,167,500 기타포괄손익: 평가이익(법인세 차감 후) - - 174,957,340 - 174,957,340 35. 공정가치35-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 - - 1,854,188,787 1,854,188,787 당기손익-공정가치 금융자산 53,686,440 53,686,440 - - 기타포괄-공정가치 금융자산 5,983,305,959 5,983,305,959 - - 소 계 6,036,992,399 6,036,992,399 1,854,188,787 1,854,188,787 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 23,083,767,748 23,083,767,748 5,649,147,545 5,649,147,545 매출채권및기타채권 3,271,691,682 3,271,691,682 2,172,003,351 2,172,003,351 기타금융자산 4,250,881,630 4,250,881,630 590,486,949 590,486,949 소 계 30,606,341,060 30,606,341,060 8,411,637,845 8,411,637,845 합 계 36,643,333,459 36,643,333,459 10,265,826,632 10,265,826,632 [금융부채] 상각후원가로 인식된 금융부채: 단기차입금 650,000,000 650,000,000 1,120,000,000 1,120,000,000 매입채무및기타채무 1,252,167,755 1,252,167,755 4,956,411,426 4,956,411,426 유동성장기차입금 9,631,885,259 9,631,885,259 11,386,247,545 11,386,247,545 기타금융부채 56,457,132 56,457,132 63,055,487 63,055,487 소 계 11,590,510,146 11,590,510,146 17,525,714,458 17,525,714,458 합 계 11,590,510,146 11,590,510,146 17,525,714,458 17,525,714,458 35-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 35-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 35-4 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 매도가능금융자산 5,958,371,379 - 78,621,020 6,036,992,399 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - - 23,083,767,748 23,083,767,748 매출채권및기타채권 - - 3,271,691,682 3,271,691,682 기타금융자산 - - 4,250,881,630 4,250,881,630 투자부동산 - - 400,499,501 400,499,501 합 계 5,958,371,379 - 31,085,461,581 37,043,832,960 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금(단기) - - 10,281,885,259 10,281,885,259 매입채무및기타채무 - - 1,252,167,755 1,252,167,755 기타금융부채 - - 56,457,132 56,457,132 합 계 - - 11,590,510,146 11,590,510,146 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 매도가능금융자산 1,046,380,431 - 807,808,356 1,854,188,787 [공정가치가 공시되는 자산] 현금및현금성자산 - - 5,649,147,545 5,649,147,545 매출채권및기타채권 - - 2,172,003,351 2,172,003,351 기타금융자산 - - 590,486,949 590,486,949 투자부동산 - - 403,493,063 403,493,063 합 계 1,046,380,431 - 9,622,939,264 10,669,319,695 [공정가치가 공시되는 부채] 단기차입금 - - 1,120,000,000 1,120,000,000 매입채무및기타채무 - - 4,956,411,426 4,956,411,426 장기차입금 - - 11,386,247,545 11,386,247,545 기타금융부채 - - 63,055,487 63,055,487 합 계 - - 17,525,714,458 17,525,714,458 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 36. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 당는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기초 금융자산 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 대여금및수취채권) 금융자산 계(주) 기초 장부금액-기준서 제1039호 - 1,854,188,787 2,762,490,300 4,616,679,087 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 798,874,576 (798,874,576) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 798,874,576 1,055,314,211 2,762,490,300 4,616,679,087 (주) 현금및현금성자산은 제외되었습니다. 2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,172,003,351 2,172,003,351 기타금융자산(유동) 대여금및수취채권 상각후원가 91,801,269 91,801,269 기타금융자산(비유동) 대여금및수취채권 상각후원가 498,685,680 498,685,680 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,854,188,787 1,055,314,211 당기손익-공정가치 798,874,576 금융자산 합계(주) 4,616,679,087 4,616,679,087 단기차입금 상각후원가 상각후원가 1,120,000,000 1,120,000,000 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 4,956,411,426 4,956,411,426 장기차입금 상각후원가 상각후원가 11,386,247,545 11,386,247,545 기타금융부채(유동) 상각후원가 상각후원가 53,055,487 53,055,487 기타금융부채(비유동) 상각후원가 상각후원가 10,000,000 10,000,000 비파생 금융부채 합계 17,525,714,458 17,525,714,458 (주) 현금및현금성자산은 제외되었습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제 1039 호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.4) 위험회피회계: 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.2018년 12월 31일 현재 기준서 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 1) 반품·환불 회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품비용을 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 동 기준서의 적용으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1). 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매출채권 8,367,783 336,312 4.02% 미수금 126,444 13,100 10.36% 단기대여금 7,148,199 3,010,799 42.12% 미수수익 797,752 795,253 99.69% 선급금 159,140 - - 장기대여금 267,850 267,850 16.83% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 장기미수금 1,076,466 1,076,466 100% 합 계 21,358,658 7,591,430 35.54% 제23기 매출채권 5,698,999 53,396 0.94% 미수금 274,638 - - 단기대여금 3,965,432 3,432,407 86.56% 미수수익 371,565 341,003 91.77% 선급금 725,038 - - 장기대여금 1,591,224 1,591,224 100% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 합 계 14,718,548 7,509,682 51.02% 제22기 매출채권 3,708,027 48,065 1.30% 미수금 298,284 - - 단기대여금 2,553,056 1,089,473 42.67% 미수수익 346,041 280,484 81.06% 선급금 2,052,676 - - 장기대여금 302,125 - - 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 합 계 11,351,861 3,509,674 30.91% 나. 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원 ) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,509,679 3,509,674 2,447,273 2. 순대손처리액(①－②±③) 671,055 5,329 (-)183,519 ① 대손처리액(상각채권액) 671,055 12,718 (-)183,519 ② 상각채권회수액 7,389 - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 589,304 3,994,676 1,245,920 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,591,430 7,509,679 3,509,674 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준) [2018년 12월 31일] (단위: 천원) 구분 당기말 만기미도래 7,622,688 만기경과 미손상금액: 90일이내 249,876 91일 ~ 180일 188,628 181일 ~ 365일 73,627 365일이상 9,994 소계 522,127 손상채권 1,425,877 합계 9,570,692 당기말 현재 손상채권에 대해 349,412천원(전기말: 53,396천원 )의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (2). 재고자산 현황등(연결기준)가. 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 24기 제 23기 제 22기 상품 4,458,460 2,324,092 603,407 상품평가충당금 (-)370,743 (-)105,104 (-)288,644 제품 350,314 1,419,266 2,276,706 제품평가충당금 (-)31,483 - - 재공품 425,405 722,056 658,002 원재료 1,845,904 2,305,862 2,363,906 원재료평가충당금 (-)320,346 - - 부재료 575,942 - - 부재료평가충당금 (-)123,617 저장품 88,388 미착품 2,321,111 6,016 2,387,710 합계 9,219,335 6,672,188 8,001,087 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 8.87% 9.78% 10.90% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 6.68회 7.62회 6.27회 나. 재고자산의 실사내역 - 실사일자 : 2018년 12월 28일 기준 실사. 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함 - 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입 회하에 실시하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)넥스트비티 회사채 사모 2016년 09월 01일 11,000,000 1.00% - 2020년 09월 01일 일부상환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2018년 03월 15일 9,000,000 0.00% - 2021년 03월 15일 미상환 - (주)네추럴에프앤피 회사채 사모 2011년 05월 02일 700,000 6.61% - 2016년 05월 02일 상환 - (주)네추럴에프앤피 회사채 사모 2015년 06월 09일 1,749,998 1.00% - 2019년 06월 09일 일부상환 - (주)네추럴에프앤피 회사채 사모 2017년 03월 30일 3,000,000 1.00% - 2020년 03월 30일 일부상환 - 합 계 - - - 25,449,998 - - - - - (주1) 상기 회사채 중 (주)넥스트비티가 2016년 9월 1일 발행한 회사채는 전환사채이며, 10,458,397천원 상환되었습니다.(주2) 상기 회사채 중 (주)넥스트비티가 2018년 3월 15일 발행한 회사채는 전환사채입니다. ( 주3) 상기 회사채 중 (주)네추럴에프앤피가 2015년 6월 9일 발행한 회사채는 신주인수권부사채이며 1,249,998천원 상환되었습니다.(주5) 상기 회사채 중 (주)네추럴에프앤피가 2017년 3월 30일 발행한 회사채는 전환사채이 며 1,900,000천원 상환되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 1,641,603 9,000,000 - - - - 10,641,603 합계 - 1,641,603 9,000,000 - - - - 10,641,603 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항- 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요주식회사 넥스트비티의 이사회는 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제24기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제24기(2018년) 제23기(2017년) 증감 증감율(%) 매출액 87,686 83,708 3,978 4.8% 매출원가 (-)53,107 (-)55,876 (-)2,769 (-)5.0% 매출총이익 34,579 27,832 6,747 24.2% 판매비와관리비 (-)32,494 (-)25,064 7,430 29.6% 영업이익(손실) 2,085 2,768 (-)683 (-)24.7% 기타수익 2,030 319 1,711 536.4% 기타비용 (-)1,523 (-)3,407 1,884 (-)55.3% 금융수익 878 241 637 264.3% 금융비용 (-)1,692 (-)1,956 264 13.5% 투자수익 - - - - 투자비용 (-)369 (-)18 (-)351 1950.0% 법인세비용차감전계속영업이익(손실) 1,409 (-)2,053 3,462 (-)168.6% 계속영업법인세비용(수익) 213 597 (-)384 (-)64.3% 당기순이익(손실) 1,196 (-)2,650 3,846 (-)145.1% 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제24기 (2018년) 제23기 (2017년) 증감 유동자산 57,289 23,996 33,293 비유동자산 46,594 44,249 2,345 자산총계 103,883 68,245 35,638 유동부채 30,174 37,546 (-)7,372 비유동부채 2,095 2,946 (-)851 부채총계 32,269 40,492 (-)8,223 자본금 30,794 19,871 10,923 자본잉여금 64,581 35,215 29,366 자기주식 (-)1 (-)1 - 기타자본항목 (-)3,202 (-)1,440 (-)1,762 적립금 1,014 1,014 - 결손금 (-)33,269 (-)34,472 1,203 지배기업지분합계 59,917 20,187 39,730 비지배지분 11,697 7,566 4,131 자본총계 71,614 27,753 43,861 부채 및 자본총계 103,883 68,245 35,638 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준) 가. 유동성최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제 24기 제 23기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 (-)426 457 (-)883 투자활동으로 인한 현금흐름 (-)14,458 2,164 (-)16,622 재무활동으로 인한 현금흐름 37,392 53 37,339 기초의 현금 9,239 7,059 2,180 기말의 현금 31,746 9,239 22,507 - 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다. 나. 자금조달(연결기준) 1) 단기차입금- 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 등 3.297 ~ 3.76 10,650,000,000 1,120,000,000 유산스 KEB하나은행 - - 64,284,000 합계 - - 10,650,000,000 1,184,284,000 2) 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 KEB하나은행 2018.11.26 3.70 - 11,700,000,000 시설자금 기업은행 2018. 4. 26 3.76 - 124,240,000 운전자금 새마을금고 2017. 2. 21 5.90 - - 소계 - 11,824,240,000 유동성 대체 - (-)11,824,240,000 차감후 잔액 - - 3) 전환상환우선주의 내역 (단위: 원) 인수자 당기말 전기말 IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 573,568,053 516,002,608 소계 573,568,053 516,002,608 전환상환우선주 현재가치할인차금 - - 합계 573,568,053 516,002,608 유동성 대체 (573,568,053) - 차감후 잔액 - - - 상기 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행자 (주)네추럴에프앤피 우선주의 종류 참가적, 누적적 전환상환우선주 우선주의 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 발행일 2015년 6월 10일 우선주 주식수 291,666주 -> 541,794주 1주당 발행금액 6,000원 -> 3,230원 발행금액 1,749,996,000원 1주당 전환가격 6,000원 -> 3,230원으로 조정 전환청구기간 발행후 3개월이 경과한 날로부터, 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환시 발행할 주식 보통주식 전환비율 전환상환우선주 1주당 보통주 1주 전환가액 조정에 관한 사항 1.전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우2.주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우3. 타사와 합병시 전환가격을 하회하는 경우 본건 종류주식의 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정4. 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정 상환권자 본 종류주식의 주주 상환청구기간 납일기일 다음날로부터 3년이 경과한날로부터 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐 상환가액 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산 -상기 전환상환우선주 중에서 2017년 12월 11일 1,249,998천원이 보통주로 전환청구되어 2018년 12월 31일 기준 미전환된 전환상환우선주는 499,998천원이며 전환가능주식수는 154,798주 입니다. 4 ) 신주인수권부사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제 17회 분리형 신주인수권부사채 2015.6.9 2019.6.9 1.00 4.00 250,000,000 500,000,000 소계 - - - - 250,000,000 500,000,000 상환할증금 - - - - 32,358,500 64,717,000 신주인수권조정 - - - - (-)9,364,657 (-)24,470,088 가감계 - - - - 272,993,843 540,246,912 유동성 대체 - - - - (-)272,993,843 (-)540,246,912 차감후 잔액 - - - - - - - 상기 신주인수권부사채 및 신주인수권의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 제17회 발행자 (주)네추럴에프앤피 이자지급방법 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 2017년 6월 9일 : 106.2143% 2017년 9월 9일 : 107.0264% 2017년 12월 9일 : 107.8467% 2018년 3월 9일 : 108.6751% 2018년 6월 9일 : 109.5119% 2018년 9월 9일 : 110.3570% 2018년 12월 9일 : 111.2106% 2019년 3월 9일 : 112.0727% 신주인수권에 관한 사항: - 1주당 행사가격 (주2) 3,230원 신주인수권 행사기간 2016년 6월 9일부터2019년 5월 9일까지 미행사된 잔여주식수 154,798주 (주1) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 신주인수권 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 다만, 제 17회 신주인수권의 경우 2016년의 경상이익에 따라 행사가격이 조정됩니다. 연결기업은 제 17회 신주인수권이 자본의 정의를 충족하지 못한다고 판단하여 파생금융부채로 분류하고 당기말 공정가치로 측정하였습니다. 5) 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.9.1 2020.9.1 1.00 4.00 541,602,786 11,000,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018.3.15 2021.3.15 0.00 2.00 9,000,000,000 - 제18회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2017.3.31 2020.3.30 1.00 4.00 1,100,000,000 3,000,000,000 상환할증금 729,824,074 1,709,117,000 사채할인발행차금 (830,364) (833,534) 전환권조정 (581,902,824) (1,325,877,973) 가감계 10,788,693,672 14,382,405,493 유동성 대체 (10,788,693,672) (14,382,405,493) 차감후 잔액 - - - 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 제13회 제14회 제18회(주3) 발행자 (주)넥스트비티 (주)넥스트비티 (주)네추럴에프앤피 이자지급방법 매 3개월 후급 표면금리 0%(지급 없음) 매 3개월 후급 조기상환청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2018년 3월 1일 : 104.6140% 2018년 6월 1일 : 105.4101% 2018년 9월 1일 : 106.2142% 2018년 12월 1일 : 107.0263% 2019년 3월 1일 : 107.8466% 2019년 6월 1일 : 108.6751% 2019년 9월 1일 : 109.5118% 2019년 12월 1일 : 110.3569% 2020년 3월 1일 : 111.2105% 2020년 6월 1일 : 112.0726% 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환 2019년 3월 15일 : 102.0150% 2019년 6월 15일 : 102.5251% 2019년 9월 15일 : 103.0377% 2019년 12월 15일 : 103.5529% 2020년 3월 15일 : 104.0707% 2020년 6월 15일 : 104.5910% 2020년 9월 15일 : 105.1140% 2020년 12월 15일 : 105.6395% 2021년 3월 15일 : 106.1677% 2018년 09월 30일 : 104.6140% 2018년 12월 30일 : 105.4101% 2019년 03월 30일 : 106.2142% 2019년 06월 30일 : 107.0263% 2019년 09월 30일 : 107.8466% 2019년 12월 30일 : 108.6751% 매도청구권 (주1) 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 발행회사가 지정하는자에게 매도 2017년 9월 1일 : 104.0756% 2017년 10월 1일 : 104.4220% 2017년 11월 1일 : 104.7800% 2017년 12월 1일 : 105.1265% 2018년 1월 1일 : 105.4930% 2018년 2월 1일 : 105.8595% - - 전환권에 관한 사항: 전환가격 (주2) 사채액면 1,698원당 보통주 1주 사채액면 1,915원당 보통주 1주 사채액면 3,500원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2017년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지 2019년 3월 15일부터 2021년 2월 15일까지 2018년 3월 30일부터2020년 2월 29일까지 미행사된 잔여전환권 318,965주 4,699,738주 314,285주 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권의 경우 조기상환청구권과 매도청구권의 행사시 지급하는 금액이 주계약인 채무상품의 상각후원가(자본요소고려전)와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다. (주2) 전환권의 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 2018년 12월 3일에 제13회차 전환권 전환가격이 1,698원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 318,965주입니다.(주3) 전환권의 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 다만, 제 18회 전환사채의 경우 2016년의 경상이익에 따라 행사가격이 조정됩니다. 당사는 제 18회 전환사채가 자본의 정의를 충족하지 못한다고 판단하여 파생금융부채로 분류하고 당기말 공정가치로 측정하였습니다. 5. 부외거래- 당사는 사업보고서 제출일 현재 부외거래와 관련된 사실이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 당사는 최근 당사가 영위하는 각 사업부분의 전방시장의 활발한 개발계획과 수주 규모의 확대 등에 적극적으로 참여 및 대응하기 위하여 수주 상황에 따른 시설투자 계획 수립과 우수한 인력의 채용 및 영입을 위한 전략을 수립하고 있습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제24기(당기) 세림회계법인 적정 해당사항 없음 제23기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제22기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제24기(당기) 세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 60백만원 1,016시간 제23기(전기) 한영회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 80백만원 1,216시간 제22기(전전기) 한영회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 80백만원 1,099시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) 2018.08.44 세무조정 2019.02.01 ~2019.03.31 5.000천원 - 제23기(전기) 2018.02.14 세무조정 2018.02.01 ~2018.03.31 5,000천원 - 제22기(전전기) 2017.02.01 세무조정 2017.02.01 ~2017.03.31 5,000천원 - 4. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가감사인은 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 구 분 내용 이사회 권한 ① 주주총회의 소집 및 그 부의안건의 결정에 관한 사항② 신주발행, 주금납입 및 준비금, 잉여금, 적립금의 자본전입에 관한 사항③ 회사의 업무집행과 관련된 중요사항의 결정 및 변경에 관한 사항④ 중요사업계획의 수립 및 결산에 관한 사항⑤ 사무소, 지사, 현지법인의 설치, 이전 및 폐지에 관한 사항⑥ 중요재산의 취득과 처분에 관한 사항⑦ 외부차입, 담보제공 및 지급보증에 관한 사항⑧ 대표이사 등의 선임 ·해임에 관한 사항⑨ 기타 대표이사가 특히 결의할 필요가 있다고 인정하는 사항 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부당사는 상법542조의4에 의거하여 소집통지서 및 주주총회 소집의 통지 공고사항에 이사 . 감사 후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계,후보자의 당해 법인과의 최근 3년간의 거래내역 등을 통지 및 공고하고 있습니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황해당사항 없음 (라) 사외이사 현황(기준일 : 2018년 12월 31일) 성명 주요경력 최대주주 등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 정상규 - 명지전문대학교 외래교수- KIST한국기술벤처재단 운영위원- 한별국제특허법률사무소 대표변리사 해당사항없음 - - 가주현 -내무부 사무관-국제문제연구소 전문위원-아트플래쉬 대표이사/회장 해당사항없음 - - ※ 2019년 3월 28일 정상규 사외이사는 일신상의 이유로로 사임하였으며, 가주현 사외이사는 임기만료되었지만 당사 제24기 정기주주총회(2019년 3월 28일)에서 재선임 되었습니다. (2) 이사회의 운영에 관한 사항(가) 이사회 운영규정의 주요내용 1> 이사회의 구성과 소집① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ④ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 2> 이사회의 결의방법 ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 3> 이사회의 의사록① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2018.01.26 자회사(NRD) 운영자금 대여에 관한 건 가결 2 2018.02.01 유상신주 발행의 건 가결 3 2018.02.09 재무제표 의결 및 결손금 처리(안) 가결 4 2018.02.21 연결재무제표 승인의 건 가결 5 2018.03.07 제23기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 6 2018.03.12 사모 전환사채 발행의 건 가결 7 2018.03.26 대표이사 선임의 건 가결 8 2018.04.23 타법인 주식 취득의 건 가결 9 2018.05.07 자금 대여의 건 가결 10 2018.05.10 자금 대여의 건 가결 11 2018.09.07 기일도래 산업은행 차입금 만기연장에 관한 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 가주현(출석률: 27%) 이삼(출석률: 42%) 정상규(출석률: 80%) 찬 반 여 부 1 2018.01.26 자회사(NRD) 운영자금 대여에 관한 건 - - - 2 2018.02.01 유상신주 발행의 건 - - - 3 2018.02.09 재무제표 의결 및 결손금 처리(안) 찬성 찬성 - 4 2018.02.21 연결재무제표 승인의 건 찬성 찬성 - 5 2018.03.07 제23기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성 찬성 - 6 2018.03.12 사모 전환사채 발행의 건 - - - 7 2018.03.26 대표이사 선임의 건 - - - 8 2018.04.23 타법인 주식 취득의 건 - - 찬성 9 2018.05.07 자금 대여의 건 - - 찬성 10 2018.05.10 자금 대여의 건 - - 찬성 11 2018.09.07 기일도래 산업은행 차입금 만기연장에 관한 건 - - 찬성 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 * 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는주식의 수는 합산한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항(2018년 12월 31일 현재) 성 명 주 요 경 력 비 고 신장섭 액트라(주) 대표이사 15.03.30 정기주총에서 선임 상기 신장섭 감사는 임기만료되어 2019년 3월 28일 당사의 제24기 정기주주총회에서 김상석 감사가 선임되었습니다. (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 비고 1 2018.01.26 자회사(NRD) 운영자금 대여에 관한 건 - 2 2018.02.01 유상신주 발행의 건 - 3 2018.02.09 재무제표 의결 및 결손금 처리(안) 가결 4 2018.02.21 연결재무제표 승인의 건 가결 5 2018.03.07 제23기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 6 2018.03.12 사모 전환사채 발행의 건 - 7 2018.03.26 대표이사 선임의 건 - 8 2018.04.23 타법인 주식 취득의 건 - 9 2018.05.07 자금 대여의 건 - 10 2018.05.10 자금 대여의 건 - 11 2018.09.07 기일도래 산업은행 차입금 만기연장에 관한 건 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 (3) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 (4) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 4 팀장외 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 인사총무팀 1 팀장외 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. (5) 준법 지원인 조직현황 - 해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 해당사항없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 전자투표의 경우 별도의 정관 규정은 없으나 필요에 따라 이사회에서 채택을 승인 할 수 있으며, 2019년 3월 11일 제24기 정기주주총회 소집 이사회에서 전자투표제 도입을 승인 후 2019년 3월 28일 개최된 제24기 정기주주총회에서 전자투표제가 도입되었습니다. (3) 소수주주권의 행사여부 보고서 제출일 현재 해당사항없음. (4) 경영권 경쟁 해당사항 없음. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)바이오리더스 본인 보통주 0 0 24,496,835 39.78 - 계 보통주 0 0 24,496,835 39.78 - 우선주 - - - - - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) -가) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)바이오리더스 16,412 박영철 - - - (주)티씨엠생명과학 9.55 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (1) - 나) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)바이오리더스 자산총계 86,546 부채총계 50,866 자본총계 35,680 매출액 18,567 영업이익 -5,969 당기순이익 -9,133 상기 최대주주의 최근 결산기 재무현황은 (주)바이오리더스의 별도재무제표 금액으로 반영하였습니다. (1) - 다) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 (2) - 가) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)티씨엠생명과학 363 신동진 6.49 - - 박영철 10.63 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 (2) - 나) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)티씨엠생명과학 자산총계 21,351 부채총계 37,429 자본총계 -16,078 매출액 3,598 영업이익 -4,094 당기순이익 -16,700 (2) - 다) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)바이오리더스 24,496,835 39.78 - - - - - 우리사주조합 - - - 3. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,450 99.97% 36,465,227 59.21% - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권) ①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일~1월 10일 주권의 종류 기명식 8종류(일주, 오주, 일십주, 오십주, 일백주, 오백주, 일천주, 일만주) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.nextbt.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 주, 원) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 넥스트비티(A065170) 최 고 2,410 2,560 2,635 2,465 1,740 1,735 최 저 2,030 2,290 2,400 1,435 1,560 1,380 월간거래량 5,219,866 6,863,827 7,090,382 6,728,632 4,952,625 4,673,919 나. 해외증권시장 해당사항없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영철 남 1968년 04월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 (주)대우 해외투자사업실 Project Director ALPNET KOREA 한국대표 SDL Korea 한국대표/아시아 총괄대표Lionbridge Korea 한국대표 (주)티씨엠생명과학 대표이사(전) (주)바이오리더스 대표이사(현) - - 대표이사 2018.03.26 ~ 현재 2021년 03월 26일 박소영 여 1973년 07월 사내이사 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교 외식최고경영자과정 겸임교수 경희사이버대학교 겸임교수 (주)푸드앤테이블 대표이사(현) - - - 2018.03.26 ~ 현재 2021년 03월 26일 이현직 남 1969년 12월 사내이사 등기임원 상근 영업총괄 경북대학교 식품공학과농협경제지주 홈쇼핑팀(주)에스더포뮬러 홈쇼핑사업부 - - - 2017.03.28 ~ 현재 2020년 03월 28일 김창균 남 1956년 03월 사내이사 등기임원 비상근 사내이사 신풍제약(주) 부사장 신풍제약(주) 대표이사 (주)바이오리더스 부회장(현) - - - 2018.03.26 ~ 현재 2021년 03월 26일 김상석 남 1950년 03월 사내이사 등기임원 비상근 사내이사 (주)KT 사업개발실장 셀트리온(주) 수석부사장 셀트리온제약 대표이사 (주)바이오리더스 대표이사 (주)바이오리더스 고문(현) - - - 2018.03.26 ~ 현재 2021년 03월 26일 가주현 남 1960년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 내무부 사무관국제문제연구소 전문위원아트플래쉬 대표이사/회장 - - - 2016.03.28 ~ 현재 2019년 03월 28일 정상규 남 1968년 05월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 명지전문대학교 외래교수한별국제특허법률사무소 대표변리사KIST 한국기술벤처재단 운영위원 - - - 2018.03.26 ~ 현재 2021년 03월 26일 신장섭 남 1957년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 (주)액트라 대표이사 - - - 2015.03.30 ~ 현재 2018년 03월 30일 주1) 사내이사 이현직, 김상석 및 사외이사 정상규는 2019년 3월 28일자로 사임하였으며, 임기만료된 사외이사 가주현과 감사 신장섭의 임기가 만료됨에 따라 감사 김상석이 2019년 3월 28일 정기주주총회에서 신규로 선임되었음. 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 유통 남 20 - - - 20 2년 1개월 781 32 - 유통 여 13 - - - 13 1년 9개월 410 24 - 합 계 33 - - - 33 1년 11개월 1,192 56 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 311 62 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(사외이사 포함) 7 1,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 533 133 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 518 173 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 15 1 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 - 해당사항 없음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 6개의 계열회사를 두고 있으며, [공정거래법]상의 출자 총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다. 구분 회사명 사업자등록번호 국내 코넥스상장법인(1개사) (주)네추럴에프앤피 215-81-31050 국내 비상장법인(3개사) (주)바이오프로젠 314-81-33073 (주)나노바이오텍 866-81-00262 (주)넥스트에스앤엘 891-86-00278 해외 법인(2개사) NRD MGL LLC - NEXT BT(HK) Ltd - 나. 계열회사 계통도 계통도_넥스트비티.jpg 계통도_넥스트비티 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다 겸직현황 겸 직 회 사 성 명 직 위 회사명 직 위 박영철 대표이사 (주)바이오리더스 대표이사 김창균 등기이사 (주)바이오리더스 사내이사(부회장) 이현직 등기이사 (주)넥스트에스앤엘 대표이사 상기 이현직 이사는 2019년 3월 28일 (주)넥스트비티의 사내이사직을 사임하였으며, (주)네추럴에프앤피의 대표이사 및 사내이사로 선임되었습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 라. 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)네추럴에프앤피 2008년 04월 30일 투자목적 25,000 5,782 61.60 20,925 - - - 5,782 54.26 20,925 46,288 435 (주)네추럴피드 2012년 08월 01일 투자목적 - 1,451 37.19 - - - - 1,451 37.19 - 2,608 -204 Rexahn Pharmaceuticals Inc 2001년 03월 02일 신약개발 1,406 483 1.52 1,046 - - -522 483 1.52 524 - - (주)바이오리더스 2018년 04월 23일 투자목적 8,030 - - - 440 8,030 -2,596 440 2.76 5,434 86,546 -9,134 (주)에너텍 2009년 12월 11일 출자전환 4,380 219 23.23 - - - - 219 23.23 - - - (주)매일방송 2011년 03월 23일 투자목적 100 13 0.02 9 - - - 13 0.02 25 - - NRD MGL LLC 2011년 04월 27일 법인설립 224 - 100.00 338 - - - - 100.00 338 2,159 -93 (주)바이오프로젠 2013년 04월 08일 투자목적 758 189 47.35 216 - - - 189 47.35 216 709 -156 (주)나노바이오텍 2015년 11월 10일 신약개발 400 1,069 42.77 535 - - - 1,069 42.77 535 545 -243