비엘팜텍 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 25(전) 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 (주)네추럴에프앤피 외 4개의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1-1 지배기업의 개요지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 상호를 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다.

당분기말 현재 (주)바이오리더스가 39.57% 의 지분을 소유하고 있습니다.

1-2 종속기업의 현황 (단위: 원)

종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%) (주1)	소재지	결산월	주요업종

당반기말	전기말

(주)네추럴에프앤피	5,286,932,500	58.74	58.74	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)바이오프로젠	2,000,000,000	72.82	72.82	한국	12월	연구개발

NRD MGL LLC	338,365,000	100.00	100.00	몽골	12월	광 산 개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00	100.00	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	30,211,000	100.00	100.00	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율의 단순합산입니다.

1-3 종속기업의 별도재무제표에 의한 재무현황당분기말> (단위: 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	1분기매출액	1분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	49,510,758,535	31,196,578,831	18,314,179,704	8,189,470,529	5,586,662,169	5,586,662,169

(주)바이오프로젠	654,775,685	381,745,897	273,029,788	115,698,030	(38,355,138)	(38,355,138)

NRD MGL LLC	2,128,197,894	3,215,734,154	(1,087,536,260)	-	(7,511,339)	(7,511,339)

(주)넥스트에스앤엘	551,938,173	49,793,290	502,144,883	23,525,454	3,708,979	3,708,979

NEXT BT(HK) Ltd.	11,453,409	3,263,830	8,189,579	-	-	-

전기말> (단위: 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	1분기매출액	1분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	40,612,081,231	27,901,796,197	12,710,285,034	10,914,018,602	250,391,266	250,391,266

(주)바이오프로젠	701,692,544	390,307,618	311,384,926	134,783,550	(37,803,090)	(37,803,090)

NRD MGL LLC	2,128,077,257	3,215,734,441	(1,087,657,184)	-	(10,080,381)	(10,080,381)

(주)넥스트에스앤엘	513,903,745	15,467,841	498,435,904	18,245,454	1,775,256	1,775,256

NEXT BT(HK) Ltd.	11,453,409	3,263,830	8,189,579	-	-	-

1-4 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 대상에 추가된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 1분기 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자 산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

4 -1 부분별성과당분기말> (단위: 원)

구 분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합 계

매출:

외부거래	11,531,633,393	4,560,005,352	-	16,091,638,745

내부거래	1,103,494,050	26,595,854	(1,130,089,904)	-

소 계	12,635,127,443	4,586,601,206	(1,130,089,904)	16,091,638,745

영업손익	(210,266,282)	(116,048,905)	(114,241,579)	(440,556,766)

감가상각비 및 무형자산상각비	360,442,026	66,730,326	-	427,172,352

자 산	84,198,747,399	37,168,178,118	(17,015,137,447)	104,351,788,070

부 채	38,374,201,615	11,929,724,452	(3,614,388,905)	46,689,537,162

전기말> (단위: 원)

구 분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합 계

매 출:

외부거래	15,004,350,700	6,153,233,526	-	21,157,584,226

내부거래	1,955,433,492	18,245,454	(1,973,678,946)	-

소 계	16,959,784,192	6,171,478,980	(1,973,678,946)	21,157,584,226

영업손익	283,661,921	180,061,123	(238,413,680)	225,309,364

감가상각비 및 무형자산상각비	419,770,099	45,411,516	-	465,181,615

자 산	88,985,925,650	32,380,999,867	(32,253,671,389)	89,113,254,128

부 채	36,882,712,533	13,421,213,534	(12,087,004,804)	38,216,921,263

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

4-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보연결기업 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기 중 단일고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 2개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 17.07%(전분기:21.47%), 15.71%(전분기:11.24%) 입니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	14,978,574,544	22,722,210,353

합계	14,978,574,544	22,722,210,353

6. 매출채권및기타채권6-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,139,357,102	-	4,703,138,038	-

대손충당금	(365,963,279)	-	(379,852,026)	-

미수금	332,871,575	1,185,861,158	823,000,299	1,184,886,900

대손충당금	-	(1,089,565,563)	-	(1,089,565,563)

합계	5,106,265,398	96,295,595	5,146,286,311	95,321,337

6-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	379,852,026	1,089,565,563	349,411,612	1,076,465,563

증가	-	-	113,185,515	13,100,000

감소	(13,888,747)	-	(13,100,000)

제각	-	-	(69,645,101)	-

기말	365,963,279	1,089,565,563	379,852,026	1,089,565,563

7. 기타금융자산 및 기타금융부채7-1 기타금융자산 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장ㆍ단기금융상품	10,000,000,000	1,500,000	5,000,000,000	1,500,000

대여금	778,121,404	3,057,927,231	778,121,404	3,057,927,231

대손충당금	(440,721,404)	(2,757,927,231)	(440,721,404)	(2,757,927,231)

미수수익	62,173,697	747,878,314	28,585,205	747,878,314

대손충당금	-	(747,878,314)	-	(747,878,314)

보증금	-	852,796,000	-	854,796,000

합 계	10,399,573,697	1,154,296,000	5,365,985,205	1,156,296,000

7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원)

구 분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

장기금융상품	씨티은행	1,500,000	1,500,000	당좌개설보증금

보증금	롯데렌탈㈜	17,040,000	17,040,000

현대캐피탈	6,861,000	6,861,000

주식회사아마존카	4,452,000	4,452,000

(주)조이렌트카	2,100,000	2,100,000

국민카드	5,000,000	5,000,000	수기특약보증금

농협카드	5,000,000	5,000,000

신한카드	5,000,000	5,000,000

한국전력공사	3,285,000	3,285,000	임시전기보증금

합 계	50,238,000	50,238,000

7-3 파생금융자산 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	269,194,105	-	-

합계	-	269,194,105	-	-

7-4 기타금융부채 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	321,352,206	323,300,828

리스부채	243,322,354	372,401,797	252,138,557	432,388,074

합 계	564,674,560	372,401,797	575,439,385	432,388,074

7- 5 파생금융부채 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	3,927,250,048	-	2,704,760,832	-

파생상품부채	-	-	-	57,148,262

합계	3,927,250,048	-	2,704,760,832	57,148,262

8. 기타자산 및 기타부채8-1 기타자산 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금 (주석 30-1)	5,675,498,978	2,091,651,690	5,659,316,583	2,091,651,690

대손충당금	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)	(5,300,000,000)	(2,091,651,690)

선급비용	59,592,154	-	85,616,455	-

반환상품회수권	14,692,026	-	14,692,026	-

합 계	449,783,158	-	459,625,064	-

8-2 기타유동부채 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	63,478,089	32,372,692

선수금	577,249,693	519,722,748

부가가치세예수금	15,472,303

반품충당부채	20,590,320	20,590,320

합 계	661,318,102	588,158,063

9. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,923,723,367	3,901,989,765

상품평가충당금	(285,805,446)	(285,805,446)

제품	233,461,187	144,610,511

재공품	715,757,986	426,813,351

원재료	1,412,299,933	1,125,722,236

부재료	393,423,472	269,235,049

저장품	80,128,250	88,388,250

미착품	-	825,846,800

합계	4,472,988,749	6,496,800,516

10. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산 10-1 당기손익 및 기타포괄 공정가치금융자산 변동내역① 당기

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

기타포괄-공정가치금융자산	3,517,831,735	-	-	210,768,172	3,728,599,907

당기손익-공정가치금융자산	88,383,102	8,052,966	-	-	96,436,068

합계	3,606,214,837	8,052,966	-	210,768,172	3,825,035,975

② 전기

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

기타포괄-공정가치금융자산	6,295,305,959	-	-	(2,777,474,224)	3,517,831,735

당기손익-공정가치금융자산	612,878,326	84,891,864	(612,081,314)	2,694,226	88,383,102

합계	6,908,184,285	84,891,864	(612,081,314)	(2,774,779,998)	3,606,214,837

10-2 공정가치금융자산의 세부내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액