비엘팜텍 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 (주)네추럴에프앤피 외 5개의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1-1 지배기업의 개요지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 상호를 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다.

당분기말 현재 특수관계자인 문원국 외 4인이 21.79% 의 지분을 소유하고 있습니다.

1-2 종속기업의 현황 (단위: 원)

종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%) (주1)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

(주)네추럴에프앤피	4,449,408,000	61.79	57.73	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

(주)바이오프로젠	2,000,000,000	72.82	72.82	한국	12월	연구개발

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00	100.00	몽골	12월	광 산 개발

(주)나노바이오텍	1,250,000,000	66.72	60.00	한국	12월	생명공학분야 기술서비스

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00	100.00	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	15,711,000	100.00	100.00	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율의 단순합산입니다.

1-3 종속기업의 별도재무제표에 의한 재무현황당분기말> (단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	분기매출액	분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	43,728,488,662	28,558,882,129	15,169,606,533	10,919,589,387	90,383,477	90,383,477

(주)바이오프로젠	765,223,318	440,958,885	324,264,433	142,538,938	14,031,982	14,031,982

NRD MGL Co.,Ltd.	2,253,262,565	2,361,358,371	(-)108,095,806	-	(-)26,065,591	(-)26,065,591

(주)나노바이오텍	956,828,474	78,315,811	878,512,663	15,000,000	(-)70,466,275	(-)70,466,275

(주)넥스트에스앤엘	522,257,733	30,253,880	492,003,853	-	(-)54,439	(-)54,439

NEXT BT(HK) Ltd.	19,279,315	12,720,926	6,558,389	-	-	-

전기말> (단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	분기매출액	분기손익	총포괄손익

(주)네추럴에프앤피	40,070,053,368	29,034,717,057	11,035,336,311	10,250,200,982	394,913,324	394,913,324

(주)바이오프로젠	786,293,361	483,040,910	303,252,451	107,120,150	(-)55,116,794	(-)55,116,794

NRD MGL Co.,Ltd.	2,097,253,964	2,187,783,520	(-)90,529,556	-	(-)25,096,228	(-)25,096,228

(주)나노바이오텍	796,133,566	58,868,391	737,265,175	-	(-)25,048,942	(-)25,048,942

(주)넥스트에스앤엘	522,202,172	30,143,880	492,058,292	-	(-)100,000	(-)100,000

NEXT BT(HK) Ltd.	19,582,409	13,801,447	5,780,962	-	-	-

1-4 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다.2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 회계정책의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정) 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당반기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표나 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은 소급하여 적용되어야 합니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 연결기업이 조기도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

3-1 부분별성과당분기말> (단위: 원)

구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	12,933,592,580	13,062,709,926	-	25,996,302,506

내부거래	534,922,900	111,771,380	(-)646,694,280	-

소계	13,468,515,480	13,174,481,306	(-)646,694,280	25,996,302,506

영업손익	417,987,777	190,562,878	157,915,527	766,466,182

감가상각비 및 무형자산상각비	331,154,208	81,454,817	-	412,609,025

자산	50,642,481,322	46,581,623,221	(-)22,625,082,591	74,599,021,952

부채	29,207,753,681	18,581,761,406	(-)4,998,609,817	42,790,905,270

전기말> (단위: 원)

구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	15,877,557,679	353,119,626	-	16,230,677,305

내부거래	936,195,600	16,687,147	(-)952,882,747	-

소계	16,813,753,279	369,806,773	(-)952,882,747	16,230,677,305

영업손익	774,341,176	(-)91,585,486	(-)53,565,236	629,190,454

감가상각비 및 무형자산상각비	400,676,571	16,951,813	-	417,628,384

자산	85,242,523,988	7,005,945,621	(-)18,862,031,083	73,386,438,526

부채	44,249,177,554	4,791,269,433	(-)4,689,355,792	44,351,091,195

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

3-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보연결기업 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기 중 단일고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 24.83%(전분기: 22.72%), 18.15%(전분기: 22.43%), 12.11%(전분기: 15.76%)입니다.

4. 매출채권및기타채권4-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,174,594,303	3,708,027,347

대손충당금	(-)41,064,774	(-)48,064,774

미수금	700,312,722	298,284,576

합계	8,833,842,251	3,958,247,149

4-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	48,064,774	39,726,942

증가	-	12,355,985

감소	(-)7,000,000	(-)4,018,153

제각	-	-

기말	41,064,774	48,064,774

5. 기타금융자산 및 기타금융부채5-1 기타금융자산 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	3,076,430,700	4,500,000	6,075,030,700	4,500,000

대여금	2,501,545,327	279,025,000	2,553,055,915	302,125,000

대손충당금	(-)1,089,472,818	-	(-)1,089,472,818	-

미수수익	348,537,367	-	346,041,553	-

대손충당금	(-)280,484,433	-	(-)280,484,433	-

보증금	-	1,037,289,020	-	1,042,789,020

합계	4,556,556,143	1,320,814,020	7,604,170,917	1,349,414,020

5-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원)

구분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

장기금융상품	기업은행	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

씨티은행	1,500,000	1,500,000

합계	4,500,000	4,500,000

5-3 기타금융부채 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	174,135,601	-	155,315,577	-

임대보증금	-	60,000,000	-	60,000,000

합계	174,135,601	60,000,000	155,315,577	60,000,000

6. 기타자산 및 기타부채6-1 기타자산 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금 (주석 26-1)	1,100,479,241	2,091,651,690	2,052,676,594	2,091,651,690

대손충당금	-	(-)2,091,651,690	(-)2,091,651,690

선급비용	971,114,089	-	1,201,976,765	-

부가세대급금	10,000	-	-	-

합계	2,071,603,330	-	3,254,653,359	-

6-2 기타유동부채 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	32,179,953	48,664,228

선수금	463,320,146	552,237,464

선수수익	8,681,781	11,360,631

부가가치세예수금	5,551,360	12,588,890

합계	509,733,240	624,851,213

7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,395,647,036	603,407,305

상품평가충당금	(-)288,643,975	(-)288,643,975

제품	523,106,972	2,276,705,998

재공품	911,807,718	658,001,564

원재료	2,402,004,670	2,363,905,738

미착품	38,659,466	2,387,710,372

합계	4,982,581,887	8,001,087,002

8. 매도가능금융자산8-1 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	3,118,447,053	4,730,512,652

취득	89,821,800	119,821,800

자본으로 계상한 평가손익	1,922,955,900	(-)215,953,505

기말	5,131,224,753	4,634,380,947

8-2 매도가능금융자산의 세부내역 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액