비엘팜텍 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 회사의 개요 주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결기업")은 1995년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)바이오리더스이며 28.16%의 지분을 소유하고 있습니다. 1-2 당기말 현재 연결기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당기말 현재자본금	지분율(%) (주1)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

네추럴에프앤피	5,286,932,500	58.74%	58.74%	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

바이오프로젠(주2)	-	-	72.82%	한국	12월	연구개발

티씨엠생명과학(주3)	1,633,235,000	100.00%	-	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	30,211,000	100.00%	100.00%	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주1) 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율의 단순합산입니다.
(주2) 당기 중 청산되어 종속회사에서 제외되었습니다.
(주3) 당기 중 지분인수 및 포괄적주식교환을 통해 완전자회사로 편입함에 따라 연결재무제표 작성 대상 종속기업에 포함되었습니다.

1 -3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 59,398,887,735 43,230,572,946 16,168,314,789 40,467,479,326 3,487,270,450 3,304,188,052 티씨엠생명과학 22,846,687,492 17,877,123,895 4,969,563,597 2,384,568,569 419,739,279 (1,609,677,914) NRD MGL Co.,Ltd. 2,157,919,763 3,251,649,334 (1,093,729,571) - (23,966,739) (23,966,739) (주)넥스트에스앤엘 564,120,053 60,928,441 503,191,612 95,867,269 4,755,708 4,755,708 NEXT BT(HK) Ltd. 5,917,017 1,684,200 4,232,817 - (3,792,898) (3,792,898) (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 40,612,081,231 27,901,796,197 12,710,285,034 27,935,020,114 (13,639,584,400) (13,509,831,172) (주)바이오프로젠 701,692,544 390,307,618 311,384,926 614,813,362 (26,403,932) (26,403,932) NRD MGL Co.,Ltd. 2,128,077,257 3,215,734,441 (1,087,657,184) - (24,548,131) (24,548,131) (주)넥스트에스앤엘 513,903,745 15,467,841 498,435,904 72,981,816 5,262,792 5,262,792 NEXT BT(HK) Ltd. 11,453,409 3,263,830 8,189,579 - (3,679,519) (3,679,519) 1- 4 연결대상범위의 변동 당기 중 (주)티씨엠생명과학의 지분인수 및 포괄적주식교환을 통하여 완전자회사로 편입되어 연결재무제표의 작성 대상에 종속기업으로 추가되었습니다. 또한 당기 중 (주)바이오프로젠의 청산이 완료되어 연결대상 종속회사에서 제외하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2-2 연결연결기업은 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전 에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.(4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2-3 회계정책과 공시의 변경 2-3-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 20 20 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주 요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테 스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회 피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-3-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해 야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품 으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-4 회계정책 (1) 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 금융자산가. 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고,이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (5) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 36 - 40년 구축물 20 - 40년 기계장치 5년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 무형자산영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5 - 20년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 금융부채가. 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 연결기업이 발행한 전환사채로부터분리된 내재파생상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 매입채무와기타채무매입채무와 기타 채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로상각후원가로 측정됩니다. (13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 라) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (14) 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품 의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (17) 수익인식수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (18) 리스 연결기업은 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요 소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결기업은 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결기업은 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결기업은 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. (20) 주당손익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. (21) 재무제표 승인 연결기업의 재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상연결기업은 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결기업은 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 4-1 부분별성과당기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 50,596,856,800 15,093,838,398 - 65,690,695,198 내부거래 5,771,622,676 99,767,669 (5,871,390,345) - 소계 56,368,479,476 15,193,606,067 (5,871,390,345) 65,690,695,198 영업손익 (1,153,828,330) (407,598,882) (472,809,569) (2,034,236,781) 감가상각비 및 무형자산상각비 2,044,098,708 488,523,016 - 2,532,621,724 자산 109,641,464,490 62,767,527,416 (38,083,714,128) 134,325,277,778 부채 47,636,008,564 25,652,317,665 (11,880,186,804) 61,408,139,425 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 45,018,883,581 13,850,603,029 - 58,869,486,610 내부거래 7,000,804,786 73,661,816 (7,074,466,602) - 소계 52,019,688,367 13,924,264,845 (7,074,466,602) 58,869,486,610 영업손익 (2,720,392,547) (80,756,049) 13,977,939 (2,787,170,657) 감가상각비 및 무형자산상각비 1,400,384,986 188,069,810 - 1,588,454,796 자산 80,904,973,418 25,456,950,053 (17,248,669,343) 89,113,254,128 부채 33,727,918,485 8,108,238,626 (3,619,235,848) 38,216,921,263 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 12,380,324,493 22,722,210,353 6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,510,272,423 - 4,703,138,038 - 차감: 손 실충 당금 (1,279,881,849) - (379,852,026) - 미수금 24,156,381 1,136,362,148 823,000,299 1,184,886,900 차감: 손실충당금 - (1,089,565,563) - (1,089,565,563) 합계 10,254,546,955 46,796,585 5,146,286,311 95,321,337 6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 379,852,026 1,089,565,563 349,411,612 1,076,465,563 연결범위변동 865,437,861 - - - 대손상각비 55,901,962 - 113,185,515 13,100,000 대손충당금환입 - - (13,100,000) - 제각 (21,310,000) - (69,645,101) - 기말 1,279,881,849 1,089,565,563 379,852,026 1,089,565,563 6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 9,350,771,979 5,032,819,647 기한경과 미손상금액: 90일이내 374,432,838 65,231,785 91일 ~ 180일 211,280,957 76,542,200 181일 ~ 365일 284,800,686 6,233,376 365일이상 80,057,081 60,780,640 소계 950,571,562 208,788,001 손상채권 2,369,447,412 1,469,417,589 합계 12,670,790,952 6,711,025,237 손상채권 에 대한 손실충당금 2,369,447,412 1,469,417,589 6-4 할인한 매출채권 내역연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다. 7. 기타금융자산 및 기타금융부채 7-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 - - 5,000,000,000 1,500,000 대여금 337,400,000 3,523,905,381 778,121,404 3,057,927,231 차감: 손실충당금 - (3,223,905,381) (440,721,404) (2,757,927,231) 미수수익 529,315 747,878,314 28,585,205 747,878,314 차감: 손실충당금 - (747,878,314) - (747,878,314) 보증금 - 738,302,660 - 854,796,000 합계 337,929,315 1,038,302,660 5,365,985,205 1,156,296,000 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 장기금융상품 씨티은행 - 1,500,000 당좌개설보증금 보증금 롯데렌탈㈜ 17,040,000 17,040,000 차량렌트보증금 현대캐피탈 - 6,861,000 주식회사아마존카 4,452,000 4,452,000 ㈜조이렌트카 2,100,000 2,100,000 국민카드 5,000,000 5,000,000 수기특약보증금 농협카드 5,000,000 5,000,000 신한카드 5,000,000 5,000,000 한국전력공사 - 3,285,000 임시전기보증금 합계 38,592,000 50,238,000 7-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 570,508,940 - 323,300,828 - 리스부채 393,356,921 453,167,646 252,138,557 432,388,074 합계 963,865,861 453,167,646 575,439,385 432,388,074 7- 4 파생금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 375,983,600 1,142,180,000 2,704,760,832 - 파생상품부채 - 408,671,367 - 57,148,262 합계 375,983,600 1,550,851,367 2,704,760,832 57,148,262 8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,472,164,526 2,091,651,690 5,659,316,583 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 94,989,417 30,038,400 85,616,455 - 반환상품회수권 57,884,045 - 14,692,026 - 합계 325,037,988 30,038,400 459,625,064 - 8-2 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 60,790,643 - 32,372,692 - 선수금 1,166,014,141 - 519,722,748 - 부가가치세예수금 - - 15,472,303 - 환불부채 154,217,230 - 20,590,320 - 합계 1,381,022,014 - 588,158,063 - 9. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 3,197,911,735 3,901,989,765 차감: 평가충당금 (139,158,214) (285,805,446) 제품 1,895,301,193 144,610,511 차감: 평가충당금 (52,421,976) - 재공품 1,273,685,304 426,813,351 차감: 평가충당금 (69,123) - 원재료 4,139,032,113 1,125,722,236 차감: 평가충당금 (14,835,484) - 부재료 382,174,815 269,235,049 저장품 - 88,388,250 미착품 527,042,028 825,846,800 합계 11,208,662,391 6,496,800,516 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실환입으로 '매출원가'에 가감된 재고 자산의 원가는 246,535,809원 및 212,543,105원(전기: 20,578,441원 및 84,937,783원)입니다. 10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역① 당기 (단위:원) 구 분 기초 연결범위변동 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 3,517,831,735 13,500,873,737 1,222,987,880 (300,000,000) (2,371,993,168) 15,569,700,184 당기손익-공정가치금융자산 88,383,102 - 10,737,288 - 1,908,413 101,028,803 합계 3,606,214,837 13,500,873,737 1,233,725,168 (300,000,000) (2,370,084,755) 15,670,728,987 ② 전기 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 6,295,305,959 - - (2,777,474,224) 3,517,831,735 당기손익-공정가치금융자산 612,878,326 84,891,864 (612,081,314) 2,694,226 88,383,102 합계 6,908,184,285 84,891,864 (612,081,314) (2,774,779,998) 3,606,214,837 10-2 공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 Ocuphire Pharma Inc. (주1) 10,072 0.09 1,406,042,806 71,119,600 71,119,600 89,097,225 ㈜바이오리더스 2,411,416 8.8 25,736,487,880 15,216,034,960 15,216,034,960 3,093,200,000 Rezolute, Inc. 18,182 0.22 1,116,000,000 237,184,024 237,184,024 - 소계 28,258,530,686 15,524,338,584 15,524,338,584 3,182,297,225 (주)에너텍 (주2) 219,000 23.23 4,380,793,021 - - - (주)매일방송 13,334 0.02 100,005,000 32,001,600 32,001,600 23,534,510 (주)씨앤에디 (주3) 15,984 43.89 559,450,000 - - - (주)한국보건의료방송 (주4) 39 0.02 118,529,500 - - - 판교세븐벤처밸리관리 68 1.36 1,360,000 1,360,000 1,360,000 - 다인바이오(주) 8,000 0.02 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 메가마이다스투자자문(주) - - - - - 300,000,000 소계 5,172,137,521 45,361,600 45,361,600 3,517,831,735 기타포괄-공정가치금융자산 계 33,430,668,207 15,569,700,184 15,569,700,184 3,517,831,735 변액연금보험 - - 101,028,803 - 101,028,803 88,383,102 당기손익-공정가치금융자산 계 101,028,803 - 101,028,803 88,383,102 공정가치 금융자산 계 28,598,197,010 15,569,700,184 15,670,728,987 3,606,214,837 (주1) 당기 중 Rexahn Pharmaceuticals Inc가 Ocuphire Pharma Inc Inc에 합병되여 Ocuphire Pharma Inc.로 변경되었습니다. (주2) 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. (주3) 연결기업은 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (주4) (주)메디코프가 (주)한국보건의료방송으로 상호가 변경 되었습니다. 11. 관계기업투자 11-1 관계기업투자의 지분율 현황 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 한몽에너지개발(주) (주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 20.00 - 20.00 - 네추럴피드 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19 - 37.19 - (주)한국환구연맹 무역정보서비스 한국 12월 45.00 - 45.00 - (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다. 11-2 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 취득원가 순자산지분 장부금액 한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (8,293,305,254) - 1,060,110,020 (3,172,515,008) - 네추럴피드 4,189,925,564 237,911,297 - 4,189,925,564 (78,677,150) - (주)한국환구연맹 99,996,260 9,956,318 - 99,996,260 - - 11-3 관계기업투자의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손실 손상 기말 한몽에너지개발(주) - - - - - 네추럴피드 - - - - - (주)한국환구연맹 - - - - - (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손실 손상 기말 한몽에너지개발(주) - - - - - 네추럴피드 - - - - - (주)한국환구연맹 61,125,357 - - (61,125,357) - 11-4 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 3,332,109,742 44,798,636,010 (41,466,526,268) - (4,089,589,052) (4,443,593,784) 네추럴피드 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 13,300,000 (27,833,505) (27,833,505) (주)한국환구연맹 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 3,899,925,962 40,922,858,446 (37,022,932,484) - (4,426,190,780) (4,434,854,191) 네추럴피드 2,608,296,699 1,515,375,783 1,092,920,916 216,773,150 (204,332,865) (204,332,865) (주)한국환구연맹 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - (1,157,089) (1,157,089) 12. 투자부동산 12-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 3,893,719,620 - 3,893,719,620 처분 (3,683,784,620) - (3,683,784,620) 대체 - - - 기말 209,935,000 - 209,935,000 감가상각누계액: 기초 - - - 상각 - - - 처분 - - - 대체 - - - 기말 - - - 장부금액: 기초 3,893,719,620 - 3,893,719,620 기말 209,935,000 - 209,935,000 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 349,777,184 276,565,234 626,342,418 처분 (44,325,484) (156,822,734) (201,148,218) 대체 3,588,267,920 (119,742,500) 3,468,525,420 기말 3,893,719,620 - 3,893,719,620 감가상각누계액: 기초 - 67,494,233 67,494,233 상각 - 1,960,284 1,960,284 처분 - (44,759,818) (44,759,818) 대체 - (24,694,699) (24,694,699) 기말 - - - 장부금액: 기초 349,777,184 209,071,001 558,848,185 기말 3,893,719,620 - 3,893,719,620 12-2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보 (단위: 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생하는 임대수익 - 3,940,184 13. 유형자산 13-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 9,551,586,124 13,991,608,740 445,112,180 6,586,207,796 1,276,257,248 320,217,400 905,363,705 33,076,353,193 연결범위변동 2,540,966,924 1,679,978,700 - 891,654,237 705,589,718 191,124,071 620,574,246 6,629,887,896 취득 - 6,691,138,070 1,764,495,400 8,530,456,363 837,292,028 45,789,486 - 17,869,171,347 처분 - - - (211,199,543) (433,464,266) - (55,394,536) (700,058,345) 대체 - - - (82,182,155) 198,982,155 (421,582,945) 48,917,951 (255,864,994) 매각예정자산으로 대체 (807,843,304) (1,010,719,246) (155,428,000) - - - - (1,973,990,550) 기말 11,284,709,744 21,352,006,264 2,054,179,580 15,714,936,698 2,584,656,883 135,548,012 1,519,461,366 54,645,498,547 감가상각누계액: 기초 - 1,244,280,621 17,567,754 845,253,992 587,548,033 - 258,270,944 2,952,921,344 연결범위변동 - 232,944,973 - 507,415,757 609,474,394 - 201,308,348 1,551,143,472 상각 - 444,741,414 69,654,316 1,106,810,157 310,444,018 - 354,361,311 2,286,011,216 처분 - - - (211,181,543) (330,605,270) - (30,675,530) (572,462,343) 대체 - - - (64,381,155) 64,381,155 (21,833,503) (21,833,503) 매각예정자산으로 대체 - (48,430,297) (13,625,598) - - - - (62,055,895) 기말 - 1,873,536,711 73,596,472 2,183,917,208 1,241,242,330 - 761,431,570 6,133,724,291 장부금액: 기초 9,551,586,124 12,747,328,119 427,544,426 5,740,953,804 688,709,215 320,217,400 647,092,761 30,123,431,849 기말 11,284,709,744 19,478,469,553 1,980,583,108 13,531,019,490 1,343,414,553 135,548,012 758,029,796 48,511,774,256 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 7,634,875,320 16,710,482,114 2,318,647,123 12,339,999,811 1,145,146,542 2,071,803,300 - 42,220,954,210 취득 132,599,304 161,016,646 88,030,000 796,908,754 479,408,170 21,806,028,010 - 23,463,990,884 처분 - - - (388,676,340) (41,839,370) - - (430,515,710) 대체 1,784,111,500 11,077,868,190 383,498,000 5,078,085,000 137,670,000 (23,557,613,910) 905,363,705 (4,191,017,515) 화재손실 - (13,957,758,210) (2,345,062,943) (11,240,109,429) (444,128,094) - - (27,987,058,676) 기말 9,551,586,124 13,991,608,740 445,112,180 6,586,207,796 1,276,257,248 320,217,400 905,363,705 33,076,353,193 감가상각누계액: 기초 - 5,386,398,873 500,947,263 7,037,442,076 633,820,712 - - 13,558,608,924 상각 - 309,056,968 57,317,810 601,986,264 161,680,426 - 258,270,944 1,388,312,412 처분 - - - (318,416,421) (33,290,657) - - (351,707,078) 대체 - 24,694,699 - - - - 24,694,699 화재손실 - (4,475,869,919) (540,697,319) (6,475,757,927) (174,662,448) - - (11,666,987,613) 기말 - 1,244,280,621 17,567,754 845,253,992 587,548,033 - 258,270,944 2,952,921,344 장부금액: 기초 7,634,875,320 11,324,083,241 1,817,699,860 5,302,557,735 511,325,830 2,071,803,300 - 28,662,345,286 기말 9,551,586,124 12,747,328,119 427,544,426 5,740,953,804 688,709,215 320,217,400 647,092,761 30,123,431,849 13-2 당기말 현재 건물에 대하여 한화손해보험 등에 41,962백만원(전기말: 42,315백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과관련 하여 질권이 설정되어 있습니다. 13-3 자산재평가연결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 13- 4 사 용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 599,707,867 507,984,776 차량운반구 158,321,928 139,107,985 합계 758,029,796 647,092,761 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 393,356,921 252,138,557 비유동 453,167,646 432,388,074 합계 846,524,567 684,526,631 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 248,700,451 113,065,939 차량운반구 105,660,862 32,444,591 합계 354,361,313 145,510,530 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 57,948,189 44,334,206 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 44,863,920 41,366,360 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 39,960,600 26,018,890 당기 중 리스의 총 현금유출액은 320,446,109원 (전기:265,171,280원)입니다. 14. 무형자산 14-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 6,610,895,284 386,775,675 3,432,739,059 38,733,800 490,281,116 10,959,424,934 연결범위변동 - 430,971,876 - - 22,602,273 453,574,149 사업결합취득 37,116,091,687 1,181,045,712 - - - 38,297,137,399 취득 - 14,879,828 - - 4,900,000 19,779,828 처분/폐기 - (9,565,241) - - (4,341,000) (13,906,241) 대체 - 71,365,987 - - - 71,365,987 기말 43,726,986,971 2,075,473,837 3,432,739,059 38,733,800 513,442,389 49,787,376,056 상각및손상누계액: 기초 614,114,233 296,459,629 3,397,278,276 - 320,484,010 4,628,336,148 연결범위변동 - 296,884,477 - - 22,599,273 319,483,750 상각 - 158,357,993 15,760,347 - 72,492,168 246,610,508 손상 13,723,549,375 - - - - 13,723,549,375 기말 14,337,663,608 751,702,099 3,413,038,623 - 415,575,451 18,917,979,781 장부금액: 기초 5,996,781,051 90,316,046 35,460,783 38,733,800 169,797,106 6,331,088,786 기말 29,389,323,363 1,323,771,738 19,700,436 38,733,800 97,866,938 30,869,396,275 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 5,100,642,084 862,117,736 3,432,739,059 38,733,800 405,936,116 9,840,168,795 취득 - 11,683,080 - - 6,500,000 18,183,080 처분/폐기 - (487,025,141) - - (2,120,000) (489,145,141) 대체 1,510,253,200 - - - 79,965,000 1,590,218,200 기말 6,610,895,284 386,775,675 3,432,739,059 38,733,800 490,281,116 10,959,424,934 상각및손상누계액: 기초 - 418,097,178 3,306,050,970 - 252,727,259 3,976,875,407 상각 - 40,168,994 91,227,306 - 68,746,084 200,142,384 처분/폐기 - (161,806,543) - - (989,333) (162,795,876) 손상 614,114,233 - - - - 614,114,233 기말 614,114,233 296,459,629 3,397,278,276 - 320,484,010 4,628,336,148 장부금액: 기초 5,100,642,084 444,020,558 126,688,089 38,733,800 153,208,857 5,863,293,388 기말 5,996,781,051 90,316,046 35,460,783 38,733,800 169,797,106 6,331,088,786 14-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권) (단위: 원) 구분 당기말 전기말 영업권 회원권 영업권 회원권 건강기능식품(주1) 5,100,642,084 38,733,800 5,996,781,051 38,733,800 체외진단서비스(주2) 24,288,681,279 - - - 합계 29,389,323,363 38,733,800 5,996,781,051 38,733,800 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며 손상검사 결과 현금창출단위 회수가능액이 장부금액을 초과하지 못하는 경우에 손상차손을 인식하고 있습니다. 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. (주1) 건강기능식품 1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 3.57%입니다. 또한, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(13.03%)을 할인율로 적용하였습니다. 4) 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1% 이상 감소시, 또는 할인율이 1%이상 증가시 손상이 발생할 수 있습니다. (주2) 체외진단서비스 1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 6.8~8.0%입니다. 3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(11.07%)을 할인율로 적용하였습니다. 4) 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1%이상 감소시, 또는 할인율이 1% 이상 증가시 추가 손상이 발생할 수 있습니다. 15. 차입금 15-1 차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 2,940,000,000 3,590,612,000 유동성장기차입금 5,694,670,000 - 유동성전환사채 9,611,846,985 5,093,359,218 소 계 18,246,516,985 8,683,971,218 비유동부채: 장기차입금 20,518,658,633 19,330,851,738 전환사채 4,334,861,505 - 소 계 24,853,520,138 19,330,851,738 합 계 43,100,037,123 28,014,822,956 15-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 산업은행 - - - 650,000,000 기업은행 2021-06-25 2.448 2,440,000,000 2,440,612,000 신한은행 2021-07-04 3.66 500,000,000 500,000,000 합 계 2,940,000,000 3,590,612,000 15-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전 우리은행 2021/09/15 1.86% 4,000,000,000 4,000,000,000 기업은행 2022/05/31 0.63% 500,000,000 500,000,000 중소벤처기업진흥공단 2024/05/16 2.40% 1,000,000,000 1,000,000,000 기업은행 2022/04/29 3.40% 1,500,000,000 1,500,000,000 시설 기업은행 2021/11/04 1.86% 1,500,000,000 1,500,000,000 기업은행 2031/11/04 2.46% 5,000,000,000 5,000,000,000 신한은행 2022/07/02 2.78% 1,946,652,951 2,071,539,326 신한은행 2022/10/31 2.76% 1,660,364,552 1,766,884,263 신한은행 2022/11/29 2.76% 1,872,311,130 1,992,428,149 기업은행 2028/03/15 2.40% 3,134,000,000 - 기업은행 2028/05/29 1.50% 2,300,000,000 - 기업은행 2028/07/31 1.50% 232,000,000 - 기업은행 2028/08/24 1.81% 1,568,000,000 - 합 계 26,213,328,633 19,330,851,738 차감 : 유동성 대체 (5,694,670,000) - 장기차입금 계 20,518,658,633 19,330,851,738 15-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.03.27 2024.03.27 - - 2,700,000,000 9,000,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.01.07 2025.01.07 - 3% 6,500,000,000 - 제6회 전환사채 2016.06.10 2021.06.10 - 5% 6,500,000,000 - 계 15,700,000,000 9,000,000,000 가산: 상환할증금 2,843,527,081 - 차감: 사채할인발행차금 (62,103,306) (65,983,986) 차감: 전환권조정 (4,534,715,285) (3,840,656,796) 소 계 13,946,708,490 5,093,359,218 차감: 유동성 대체 (9,611,846,985) (5,093,359,218) 전환사채(비유동) 계 4,334,861,505 - (*) 연결기업은 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 15-4-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역 구분 제15회 제16회 제6회 발행자 (주)넥스트비티 (주)넥스트비티 (주)티씨엠생명과학 이자지급방법 표면금리 0%(지급 없음) 표면금리 0%(지급 없음) 표면금리 0%(지급 없음) 조기상환청구권(*) 행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그로부터 매3개월마다 행사가능 매도청구권(*) 2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대27억원) 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억원) 당사 또는 당사가 지정하는 자에게 전환사채(권면총액의 30%)를 매도하여 줄 것을 투자자에게 청구할 수 있는 권리(매도청구권)를 보유하고 있으며, 전기 중 대표이사에게 매도청구권을 부여함 전환권에 관한 사항: 전환가격(*) 사채액면 1,380원당 보통주 1주 사채액면 1,427원당 보통주 1주 사채액면 19,500원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2020년 03월 27일부터 2024년 02월 27일까지 2021년 01월 07일부터 2024년 12월 07일까지 2017년 06월 10일부터 2021년 05월 10일까지 미행사된 잔여전환권 1,956,521 주(주1) 4,555,010 주(주2) 333,333주(주3 (주1) 2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2019년 6월 27일에 1,782원, 2019년 9월 27일에 1,583원, 2019년 12월 27일에 1,395원,2020년 3월 27일에 1,380원으로 조정되었으며 미행사된 잔여전환권은 1,956,521주입니다. (주2) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이며 미행사된 잔여 전환권은 4,555,010주입니다. (주3) 2016년 6월 16일 발행된 6회 전환사채는 전환사채 행사가액이 19,500원이며 미행사된 잔여 전환권은 333,333주입니다. 15-5 당기말 현재 연도별 상환계획 (단위: 원) 구분 1년미만 2년이하 5년이하 5년초과 합계 단기차입금 2,940,000,000 - - - 2,940,000,000 장기차입금 5,694,670,000 8,312,568,633 5,850,590,000 6,355,500,000 26,213,328,633 전환사채(*) 9,611,846,985 4,334,861,505 - 13,946,708,490 합계 18,246,516,985 12,647,430,138 5,850,590,000 6,355,500,000 43,100,037,123 (*) 전환사채의 상환시점은 상환권이 최초로 행사가능한 시점으로 기재하였습니다. 15-6 당기말 현재 연결기업은 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조). 16. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 5,490,383,655 - 1,334,377,111 - 미지급금 5,273,351,919 30,314,521 2,770,992,685 - 합계 10,763,735,574 30,314,521 4,105,369,796 - 17. 퇴직급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 17-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,093,742,355 2,094,753,067 사외적립자산의 공정가치 (716,545,187) (355,919,172) 합계 2,377,197,168 1,738,833,895 17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 915,001,600 773,872,584 순확정급여부채의 순이자 54,334,458 66,464,732 합계 969,336,058 840,337,316 매출원가 인식액 413,294,688 501,879,300 판매관리비 인식액 556,041,370 338,458,016 17-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,738,833,895 2,089,669,675 당기근무원가 915,001,600 773,872,584 순확정급여부채의 순이자 54,334,458 66,464,732 지급액 (437,748,169) (901,505,857) 사업결합에 의한 증가 160,411,683 - 순확정급부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (14,515,353) 18,275,093 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (35,850,481) 110,814,216 - 사외적립자산의 수익 7,295,951 2,396,156 - 경험조정 221,366,113 (221,152,704) 소계 178,296,230 (89,667,239) 기여금 납입액 (221,312,694) (200,000,000) 계열사간 이동으로 전입된 채무 11,513,081 - 계열사간 이동으로 전출된 채무 (22,132,916) - 기말 2,377,197,168 1,738,833,895 17-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 355,919,172 214,731,077 사외적립자산의 기대수익 11,941,720 3,825,025 기여금 납입액 221,312,694 200,000,000 순확정급부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (7,295,951) (2,396,156) 퇴직급여 지급액 (187,813,162) (60,240,774) 사업결합에 의한 증가 322,480,714 기말 7 16,5 45,187 355,919,172 17-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.68 4.82 할인율 2.32~2.50 2.21~2.26 17-6 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,872,880,303 3,347,803,509 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 3,350,207,681 2,874,907,856 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 1,936,410,288 2,278,905,288 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,280,287,889 1,938,245,911 17-7 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 716,545,187 355,919,172 18. 자본금 18-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 86,996,089 61,906,025 자본금 43,498,044,500 30,953,012,500 18-2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 61,906,025 30,953,012,500 64,230,773,952 전환권의 행사 4,565,209 2,282,604,500 3,652,338,608 주식의 포괄적교환 20,524,855 10,262,427,500 24,859,972,370 기말 86,996,089 43,498,044,500 92,743,084,930 19. 자본잉여금 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 92,743,084,930 64,230,773,952 전환권대가 2,000,764,632 1,879,654,899 기타자본잉여금 (1,765,637,531) (1,765,637,531) 합계 92,978,212,031 64,344,791,320 20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 매도가능금융자산평가이익 (7,903,174,258) (5,311,380,408) 주식선택권 88,480,328 20,559,580 해외사업환산차이 274,047,453 256,316,965 기타지분변동 3,737,340 3,737,340 합계 (8,303,696,843) (5,797,554,229) 20-2 연결기업이 부여한 주식선택권 20-2-1 연결기업이 최초 부여한 주식기준보상 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 결제방식 주식결제형 부여일 2019-03-28 부여수량 133,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 행사가격 2,020 원 가득조건 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 20-2-2 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 133,000 - 부여 - 133,000 소멸 (15,000) - 기말 미행사 분 118,000 133,000 20-2-3 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 67,920,748 20,559,580 누적보상원가 88,480,328 20,559,580 잔여보상원가 8,069,322 88,263,330 총보상예정원가 96,549,650 108,822,910 21. 적립금 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위:원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 40,797,515,981 24,233,265,770 659,913,447 65,690,695,198 수익인식 시점 - - - - 한 시점에 인식 40,797,515,981 24,233,265,770 659,913,447 65,690,695,198 기간에 걸쳐 인식 - - - - (단위:원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 27,519,225,951 31,173,322,954 176,937,705 58,869,486,610 수익인식 시점 - - - - 한 시점에 인식 27,519,225,951 31,173,322,954 176,937,705 58,869,486,610 기간에 걸쳐 인식 - - - - 22-2 연결회사 매출의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 연결회사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 3개사(전기 2개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 15.92%, 14.70%, 10.15%(전기: 20.15%, 13.67%) 입니다. 23. 영업이익 23-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,543,290,992) 204,295,675 원재료와 저장품의 사용액 17,587,615,724 11,854,280,437 상품판매 7,284,963,752 7,362,246,411 종업원급여 13,025,055,540 10,432,470,045 감가상각비 2,286,011,216 1,390,272,696 무형자산상각비 246,610,508 200,142,384 광고선전비 1,361,297,257 992,280,150 판매수수료 11,716,759,489 15,697,730,193 포장비 5,412,360,905 4,757,529,140 외주가공비 3,426,038,774 4,978,871,250 기타 6,921,509,806 3,786,538,886 합계 67,724,931,979 61,656,657,267 23-2 종업원급여의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 11,166,997,630 8,847,821,712 퇴직급여 969,336,058 840,337,316 복리후생비 888,721,852 744,311,017 합계 13,025,055,540 10,432,470,045 23-3 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 3,387,467,932 3,273,045,849 퇴직급여 556,041,370 338,458,016 복리후생비 226,108,224 200,857,565 감가상각비(투자부동산 포함) 454,339,080 375,513,197 지급수수료 1,780,922,846 1,766,391,602 광고선전비 1,361,297,257 992,280,150 운반비 662,648,566 863,916,923 판매수수료 11,716,759,489 15,697,730,193 포장비 475,179,116 521,121,643 기타 1,773,395,644 1,178,528,223 합계 22,394,159,524 25,207,843,361 24. 영업외손익 24-1 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 임대료 - 3,940,184 정부보조금수익 - 5,449,998 외환차익 - 9,092,150 대손충당금환입 1,324,720 - 무형자산처분이익 5,000,000 - 유형자산처분이익 263,111,108 41,695,202 잡이익 469,085,954 983,779,054 보험차익 5,855,224,473 12,268,100,000 합계 6,593,746,255 13,312,056,588 24-2 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 30,256,746 5,300,000,000 유형자산처분손실 62,046,054 260,834 무형자산처분손실 497,801 - 무형자산손상차손 13,723,549,375 614,114,233 기부금 18,318,000 - 잡손실 155,808,090 235,701,556 화재손실 - 21,943,861,264 합계 13,990,476,066 28,093,937,887 24-3 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 196,873,337 543,960,918 외환차익 1,693,436 8,722,607 외화환산이익 353,593,993 58,920,486 파생결합상품배당수익 - 21,886,957 당기손익공정가치금융자산평가이익 1,908,413 2,484,798 파생상품평가이익 2,999,497,724 156,526,856 파생상품거래이익 - 136,516,153 당기손익인식금융자산처분이익 - 75,649 사채상환이익 - 1,383,243,440 합계 3,553,566,903 2,312,337,864 24-4 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 2,138,303,181 1,113,413,705 외환차손 43,747,709 834,074 외화환산손실 58,572,087 557,328 파생상품평가손실 351,523,105 314,582,171 사채상환손실 - 10,306,855 합계 2,592,146,082 1,439,694,133 24-5 투자수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 매각예정자산처분이익 - 370,025,709 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 209,428 투자자산처분이익 - 15,514,357 지분법이익 16,064,000 - 종속기업투자 처분이익 80,168,367 - 관계기업투자주식처분이익 43,120,893 - 합계 139,353,260 385,749,494 24-6 투자비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식처분손실 5,840,854,096 - 당기손익 공정가치금융자산처분손실 - 1,584,222 투자자산처분손실 62,568,220 4,660,484 관계기업투자주식손상차손 - 61,125,357 종속기업투자처분손실 123,289,602 219,306,089 합계 6,026,711,918 286,676,152 25. 법인세 25-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세부담액 - 1,509 나.이연법인세 변동액 2,344,478,601 268,734,671 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) 2,344,478,601 268,736,180 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 (114,591,885) 587,344,062 마.법인세비용(마 = 다 + 라) 2,229,886,716 856,080,242 25-2 회계상이익(손실)과 법인세비용의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) (14,356,904,429) (16,597,334,883) 나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (3,158,518,974) (3,651,413,674) 다.조정사항 5,388,405,690 4,507,493,916 라.법인세비용 2,229,886,716 856,080,242 마.유효세율(*) - - (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다. 25-3 당기중 일시적차와 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 확정급여부채 2,085,246,480 464,253,836 2,549,500,316 458,754,226 560,890,070 매도가능증권손상차손 417,583,786 918,585,110 1,336,168,896 91,868,433 293,957,157 투자자산손상차손 152,360,834 (152,360,834) 0 33,519,383 - 대손금 7,516,942,308 582,754,030 8,099,696,338 1,653,727,308 1,781,933,194 대손충당금 9,310,999,392 304,797,987 9,615,797,379 2,048,419,866 2,115,475,423 재고자산평가손실 285,805,446 (97,633,497) 188,171,949 62,877,197 41,397,829 전환사채상환할증금 - 1,795,830,156 1,795,830,156 - 395,082,634 지분법손실 219,959,885 20,871,090,442 21,091,050,327 48,391,175 4,640,031,072 기타(연월차등) 190,866,916 149,526,937 340,393,853 41,990,722 74,886,648 무형자산손상차손 6,400,000 1,508,653,200 1,515,053,200 1,408,000 333,311,704 전환사채(부채) - 1,049,107,424 1,049,107,424 - 230,803,633 투자증권손상차손 342,854,140 (342,854,140) - 75,427,911 - 종속기업투자주식 22,919,598,621 (2,207,234,118) 20,712,364,503 5,042,311,697 4,556,720,191 파생상품부채 2,761,909,094 (836,484,626) 1,925,424,468 607,620,001 423,593,383 기타 1,208,259,500 1,087,422,549 2,295,682,049 265,817,090 505,050,051 소계 47,418,786,402 25,095,454,456 72,514,240,858 10,432,133,009 15,953,132,989 (2)가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (296,099,506) (420,445,681) (716,545,187) (65,141,891) (157,639,941) 전환사채 (3,906,640,782) (258,457,304) (4,165,098,086) (859,460,972) (916,321,579) 전환상환우선주부채 - (431,720,505) (431,720,505) - (94,978,511) 사용권자산 (647,092,761) (110,937,035) (758,029,796) (142,360,407) (166,766,555) 무형자산 (896,138,967) 896,138,967 - (197,150,573) - 기타 12,504,024 (222,411,754) (209,907,730) 2,750,885 (46,179,701) 소계 (5,733,467,992) (547,833,312) (6,281,301,304) (1,261,362,958) (1,381,886,287) (3)이월결손금 23,042,996,329 11,559,908,468 34,602,904,797 5,069,459,192 7,612,639,055 합계(1+2+3) 64,728,314,739 36,107,529,612 100,835,844,351 14,240,229,243 22,183,885,757 2.자본에 반영될 일시적차이 토지재평가이익 (1,432,489,385) - (1,432,489,385) (315,147,665) (315,147,665) 확정급여부채의 재측정요소 349,680,369 194,561,670 544,242,039 76,929,681 119,733,249 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 매도가능증권평가이익 6,889,666,071 326,310,535 7,215,976,606 1,515,726,536 1,587,514,853 소계 5,658,416,595 520,872,205 6,179,288,800 1,244,851,651 1,359,443,536 합계 70,386,731,334 36,628,401,817 107,015,133,151 15,485,080,894 23,543,329,293 3.세액공제 756,867,514 817,470,399 1,574,337,913 756,867,514 1,574,337,913 4.총법인세효과 71,143,598,848 37,445,872,216 108,589,471,064 16,241,948,408 25,117,667,206 5.인식되지 아니한 이연법인세 (12,611,505,679) (23,625,427,166) 6.이연법인세자산 3,630,442,729 1,492,240,040 25-3 전기중 일시적차와 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 확정급여부채 1,786,059,854 299,186,626 2,085,246,480 392,933,168 458,754,226 매도가능증권손상차손 417,583,786 - 417,583,786 91,868,433 91,868,433 투자자산손상차손 152,360,834 - 152,360,834 33,519,383 33,519,383 대손금 2,216,942,308 5,300,000,000 7,516,942,308 487,727,308 1,653,727,308 대손충당금 7,226,628,586 2,084,370,806 9,310,999,392 1,589,858,289 2,048,419,866 재고자산평가손실 847,842,567 (562,037,121) 285,805,446 186,525,364 62,877,198 신주인수권부사채 121,439,031 (121,439,031) - 26,716,587 - 전환상환우선주부채 573,570,053 (573,570,053) - 126,185,412 - 전환사채상환할증금 104,629,800 (104,629,800) - 23,018,556 - 지분법손실 212,711,360 7,248,525 219,959,885 46,796,499 48,391,175 지분법이익 (47,628,311) 47,628,311 - (10,478,228) - 기타(연월차등) 238,143,285 (47,276,369) 190,866,916 52,391,523 41,990,722 무형자산손상차손 8,000,000 (1,600,000) 6,400,000 1,760,000 1,408,000 전환사채(부채) 171,603,978 (171,603,978) - 37,752,875 - 투자증권손상차손 182,841,008 160,013,132 342,854,140 40,225,022 75,427,911 투자자산평가손실 180,088,114 (180,088,114) - 39,619,385 - 종속기업투자주식 18,585,903,324 4,333,695,297 22,919,598,621 4,088,898,731 5,042,311,697 파생상품부채 - 2,761,909,094 2,761,909,094 - 607,620,001 기타 1,243,017,058 (34,757,558) 1,208,259,500 273,463,752 265,817,090 소계 34,221,736,635 13,197,049,767 47,418,786,402 7,528,782,060 10,432,133,010 (2)가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (156,070,372) (140,029,134) (296,099,506) (34,335,482) (65,141,891) 전환사채 (666,196,051) (3,240,444,731) (3,906,640,782) (146,563,131) (859,460,972) 신주인수권부사채조정 (9,364,657) 9,364,657 - (2,060,225) - 전환상환우선주부채 (47,821,387) 47,821,387 - (10,520,705) - 사용권자산 - (647,092,761) (647,092,761) - (142,360,407) 무형자산 - (896,138,967) (896,138,967) - (197,150,573) 기타 (3,609,578) 16,113,602 12,504,024 (794,107) 2,750,885 소계 (883,062,045) (4,850,405,947) (5,733,467,992) (194,273,650) (1,261,362,958) (3)이월결손금 8,891,497,942 14,151,498,387 23,042,996,329 1,956,129,547 5,069,459,192 합계(1+2+3) 42,230,172,532 22,498,142,207 64,728,314,739 9,290,637,957 14,240,229,244 2.자본에 반영될 일시적차이 토지재평가이익 (1,432,489,385) - (1,432,489,385) (315,147,665) (315,147,665) 확정급여부채의 재측정요소 359,325,955 (138,192,965) 349,680,369 79,051,710 76,929,681 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 매도가능증권평가이익 8,492,984,868 (1,603,318,797) 6,889,666,071 1,868,456,671 1,515,726,536 소계 7,271,380,978 -1,741,511,762 5,658,416,595 1,599,703,815 1,244,851,651 합계 49,501,553,510 20,756,630,445 70,386,731,334 10,890,341,772 15,485,080,895 3.세액공제 264,758,469 492,109,045 756,867,514 264,758,469 756,867,514 4.총법인세효과 49,766,311,979 21,248,739,490 71,143,598,848 11,155,100,241 16,241,948,409 5.인식되지 아니한 이연법인세 (7,170,217,289) (12,611,505,679) 6.이연법인세자산 3,984,882,952 3,630,442,730 2 5-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치금융자산평가손익 (71,788,318) (611,044,329) 확정급여부채의 재측정요소 (42,803,568) 23,700,267 소계 (114,591,886) (587,344,062) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (114,591,886) (587,344,062) 2 5-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 32,200,978,916 7,084,215,362 12,012,681,059 2,642,789,833 이월결손금 및 이월세액공제 (주2) 31,768,041,348 8,216,952,669 14,646,562,132 3,812,600,330 대손충당금 등 (주2) 37,961,531,478 8,324,259,136 27,982,343,281 6,156,115,516 합계 101,930,551,742 23,625,427,166 54,641,586,472 12,611,505,679 (주1) 연결기업은 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다. (주2) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 26. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 26-1 기본주당이익의 산정내역 구분 당기 전기 가.지배기업보통주소유주귀속당기순손실 (17,947,130,197) (11,819,520,824) 나.가중평균유통보통주식수 74,127,972 61,800,414 다.지배기업 소유주 기본주당이익 (242) (191) 26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2020.01.01 ~ 2020.12.31 61,906,025 366 22,657,605,150 전환권 행사 2020.04.29 ~ 2020.12.31 2,355,068 247 581,701,796 전환권 행사 2020.05.29 ~ 2020.12.31 1,920,287 217 416,702,279 전환권 행사 2020.06.25 ~ 2020.12.31 72,463 190 13,767,970 포괄적주식교환 2020.07.17 ~ 2020.12.31 20,524,855 168 3,448,175,640 전환권 행사 2020.10.31 ~ 2020.12.31 217,391 62 13,478,242 자기주식 보유효과 2020.01.01 ~ 2020.12.31 (1,620) 366 (592,920) 자기주식 보유효과 2020.07.17 ~ 2020.12.31 (3) 168 (504) 합계 86,994,466 27,130,837,653 * 가중평균유통보통주식수: 27,130,837,653주 ÷ 366일 = 74,127,972주 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2019. 1. 1 ~ 2019. 12. 31 61,587,062 365 22,479,277,630 전환사채 행사 2019. 4. 30 ~ 2019. 12. 31 318,963 246 78,464,898 자기주식 보유효과 2019. 1. 1 ~ 2019. 12. 31 (1,620) 365 (591,300) 합계 61,904,405 22,557,151,228 * 가중평균유통보통주식수: 22,557,151,228주 ÷ 365일 = 61,800,414주 26-3 희석주당이익당기 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다. 27. 현금흐름표 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구분 당기 전기 화재손실 - 21,943,861,264 유형자산의 투자부동산 대체 - 3,443,830,721 유형자산의 매각예정자산 대체 1,911,934,655 - 유형자산취득의 미지급금 대체 243,576,673 - 건설중인자산의 대체 421,582,945 23,577,613,910 영업권 1,510,253,200 기타포괄손익 공정가치금융자산의 평가 2,663,582,168 2,777,474,224 보험수리적손익 194,561,674 60,914,583 유형자산의 처분으로 감가상각누계액과 대체 - 22,165,000 미수금의 대체 - 55,199,550 전환사채의 행사 4,640,791,061 583,743,680 전환사채의 발행 3,707,054,303 - 27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위:원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 차입금 28,014,822,956 17,950,710,018 (2,865,495,851) 43,100,037,123 리스부채 684,526,631 (320,446,109) 482,444,045 846,524,567 파생금융부채 2,761,909,094 - (835,074,127) 1,926,834,967 합 계 31,461,258,681 17,630,263,909 (3,218,125,933) 45,873,396,657 28. 특수관계자거래 연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.28-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)바이오리더스 (주)바이오리더스 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹 기타 (주)서경실업 (주)서경실업(주)티씨엠생명과학(주1)그린코어밸류업1호 사모투자합자회사(주2) (주1) 당기 중 지분인수 및 주식의 포괄적 교환을 통해 (주)티씨엠생명과학이 완전자회사로편입함에 따라 연결재무제표 작성 대상 종속기업에 포함되었습니다. (주2) 연결회사의 지배기업의 특수관계자로 당기 중 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다. 28-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기 (주)바이오리더스 지배기업 매출 등 725,246,459 383,288,709 한몽에너지개발(주) 관계기업 매출 등 1,781,818 - (주)티씨엠생명과학 기타 매출 등 - 2,352,727 (주)서경실업 기타 매출 등 22,475,083 18,280,006 합계 749,503,360 403,921,442 (주)바이오리더스 지배기업 상품매입 8,259,573 30,692,865 지급임차료 195,937,000 194,880,000 잡손실 7,623,000 - 운반비 31,824 1,042,455 원재료매입 - 1,300,000 화재손실 - 136,170,000 (주)티씨엠생명과학 기타 매입 등 - 57,000 (주)서경실업 기타 매입 등 (77,274) - 합계 211,774,123 364,142,320 28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)바이오리더스 지배기업 임차보증금 159,750,000 159,750,000 매출채권 160,594,852 129,145,060 (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금 1,004,472,818 1,004,472,818 미수수익 233,109,789 233,109,789 미수금 13,100,000 13,100,000 (주)티씨엠생명과학 기타 매출채권 - 300,000 (주)서경실업 기타 매출채권 588,815 853,253 장기대여금 300,000,000 300,000,000 합계 1,871,616,274 1,840,730,920 (주)바이오리더스 지배기업 매입채무 4,774,500 330,000 미지급금 253,729,805 17,864,000 합계 258,504,305 18,194,000 (*) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 1,250,682,607원 (전기말 : 1,250,682,607원)입니다. 28-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 서경실업 300,000,000 - - 300,000,000 합계 1,304,472,818 - - 1,304,472,818 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 서경실업 - 400,000,000 (100,000,000) 300,000,000 28-5 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 558,319,911 671,833,237 퇴직급여 486,319,789 278,291,435 합계 1,044,639,700 950,124,672 29. 우발부채 및 약정사항 29-1 장기선급금연결기업은 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 29-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다. 29-3 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 진행상황 (주)듀크코리아 ㈜넥스트비티 서울중앙지방법원 5,300,000,000 매매대금 반환청구소송 1심 승소(*) 김승남(주)예현마케팅(주)더원코리아정호석 ㈜넥스트비티 서울중앙지방법원 381,102,904 물품대금 청구소송 1심 진행중 (*) 일부승소판결이 선고된 후 상대방이 항소하였으나, 서울중앙지방법원의 21.1.4자 항소장각하명령으로 인해 위 일부승소판결이 2020.12.18자로 확정되었습니다. 29-4 금융기관 약정내역 (단위 : 원) 금융기관 내용 통화 약정금액 기업은행 수입신용장 USD 1,000,000 운영자금 등 KRW 18,174,000,000 신한은행 운영자금 등(*) USD 5,036,148 운영자금 등 KRW 500,000,000 우리은행 운영자금 등 KRW 4,000,000,000 KEB-하나은행 매출채권담보대출약정 KRW 100,000,000 중소벤처기업진흥공단 운영자금 등 KRW 1,000,000,000 서울보증보험 이행보증 등 KRW 67,380,000 합 계 USD 6,036,148 KRW 23,841,380,000 (*)신한은행 외화차입금 환율변동위험을 회피하기 위하여, 동 은행과 외화 USD5,036,148와 관련된 장외파생상품(통화스왑)계약이 체결되어 있습니다. 30. 담보제공자산 및 지급보증 내역 30-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 제공금액 제공처 제공사유 토지,건물 및 기계장치 35,074,414,737 28,665,600,000 기업은 행 등 차입금 담보 토지 및 건물 3,157,375,918 289,088,448 다카라코리아바이오메디칼(주) 매입대금 담보 계 38,231,790,655 28,954,688,448 30-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 3,203,430,000 4,526,412,700 (주)NS쇼핑 등 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 31-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 31-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 + 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp 장기차입금 69,400,000 (69,400,000) 115,000,000 (115,000,000) 31-1-2 환율변동위험연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,380,590,592 5,479,328,632 227,709,492 5,830,851,738 HKD 27,378,785 - 19,338,787 - EUR - 182,470,362 - - 합계 1,407,969,377 5,661,798,994 247,048,279 5,830,851,738 연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (204,936,902) 204,936,902 (280,157,112) 280,157,112 HKD 1,368,939 (1,368,939) 966,939 (966,939) EUR (9,123,518) 9,123,518 - - 합계 (212,691,481) 212,691,481 (279,190,173) 279,190,173 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 31-1-3 가격위험연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄공정가치금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 778,485,009 (778,485,009) 법인세효과 (171,266,702) 171,266,702 법인세효과 차감후 기타포괄손익 607,218,307 (607,218,307) 31-2 신용위험 연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 31-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 10,230,390,574 4,323,286,012 미수금 24,156,381 823,000,299 합계 10,254,546,955 5,146,286,311 31-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 31-3 유동성위험연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 18,246,516,985 18,498,020,138 6,355,500,000 43,100,037,123 매입채무및기타채무 10,763,735,574 - 30,314,521 - 10,794,050,095 기타금융부채 570,508,940 393,356,921 453,167,646 - 1,417,033,507 파생금융부채 - 375,983,600 1,550,851,367 - 1,926,834,967 합계 11,334,244,514 19,015,857,506 20,532,353,672 6,355,500,000 57,237,955,692 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 8,683,971,218 15,830,851,738 3,500,000,000 28,014,822,956 매입채무및기타채무 4,105,369,796 - - - 4,105,369,796 기타금융부채 323,300,828 252,138,557 432,388,074 - 1,007,827,459 파생금융부채 - 2,704,760,832 57,148,262 - 2,761,909,094 합계 4,428,670,624 11,640,870,607 16,320,388,074 3,500,000,000 35,889,929,305 31-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 61,408,139,425 38,216,921,263 차감: 현금및현금성자산 (12,380,324,493) (22,722,210,353) 순부채 49,027,814,932 15,494,710,910 지배기업소유주지분 66,101,652,645 45,452,695,388 순부채및자기자본 115,129,467,577 60,947,406,298 부채비율 42.6% 25.4% 32. 금융상품의 범주별 분류내역 32-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 12,380,324,493 - - 12,380,324,493 매출채권및기타채권 10,254,546,955 - - 10,254,546,955 기타금융자산 337,929,315 - - 337,929,315 소계 22,972,800,763 - - 22,972,800,763 [비유동] 매출채권및기타채권 46,796,585 - - 46,796,585 기타포괄-공정가치금융자산 - - 15,569,700,184 15,569,700,184 당기손익-공정가치금융자산 - 101,028,803 - 101,028,803 기타금융자산 1,038,302,660 - - 1,038,302,660 소계 1,085,099,245 101,028,803 15,569,700,184 16,755,828,232 합계 24,057,900,008 101,028,803 15,569,700,184 39,728,628,995 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 22,722,210,353 - - 22,722,210,353 매출채권및기타채권 5,146,286,311 - - 5,146,286,311 기타금융자산 5,365,985,205 - - 5,365,985,205 소계 33,234,481,869 - - 33,234,481,869 [비유동] 매출채권및기타채권 95,321,337 - - 95,321,337 기타포괄-공정가치금융자산 - - 3,517,831,735 3,517,831,735 당기손익-공정가치금융자산 - 88,383,102 - 88,383,102 기타금융자산 1,156,296,000 - - 1,156,296,000 소계 1,251,617,337 88,383,102 3,517,831,735 4,857,832,174 합계 34,486,099,206 88,383,102 3,517,831,735 38,092,314,043 32-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 2,940,000,000 2,940,000,000 매입채무및기타채무 - 10,763,735,574 10,763,735,574 유동성장기차입금 15,306,516,985 15,306,516,985 기타금융부채 - 963,865,861 963,865,861 파생금융부채 375,983,600 - 375,983,600 소계 375,983,600 29,974,118,420 30,350,102,020 [비유동] 차입금 - 24,853,520,138 24,853,520,138 매입채무및기타채무 - 30,314,521 30,314,521 기타금융부채 - 453,167,646 453,167,646 파생금융부채 1,550,851,367 - 1,550,851,367 소계 1,550,851,367 25,337,002,305 26,887,853,672 합계 1,926,834,967 55,311,120,725 57,237,955,692 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 8,683,971,218 8,683,971,218 매입채무및기타채무 - 4,105,369,796 4,105,369,796 기타금융부채 - 575,439,385 575,439,385 파생금융부채 2,704,760,832 - 2,704,760,832 소계 2,704,760,832 13,364,780,399 16,069,541,231 [비유동] 차입금 - 19,330,851,738 19,330,851,738 기타금융부채 - 432,388,074 432,388,074 파생금융부채 57,148,262 - 57,148,262 소계 57,148,262 19,763,239,812 19,820,388,074 합계 2,761,909,094 33,128,020,211 35,889,929,305 32-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (25,645,216) - - - - (25,645,216) 기타의대손상각비 (30,256,746) - - - - (30,256,746) 이자수익 196,873,337 - - - - 196,873,337 이자비용 - - - (2,138,303,181) - (2,138,303,181) 외화환산손익 (42,084,035) - - 337,105,941 - 295,021,906 외환차손익 - - - (42,054,273) - (42,054,273) 파생상품평가손익 - - - 2,647,974,619 - 2,647,974,619 당기손익-공정가치금융자산평가손익 - - 1,908,413 - - 1,908,413 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (2,591,793,850) - - - (2,591,793,850) (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (113,185,515) - - - - (113,185,515) 사채상환손익 - - - 1,372,936,585 - 1,372,936,585 이자수익 543,960,918 - - - - 543,960,918 이자비용 - - - (1,113,413,705) - (1,113,413,705) 외화환산손익 1,772,083 - - 56,591,075 - 58,363,158 외환차손익 9,092,150 - - 7,888,533 - 16,980,683 파생상품평가손익 - - - - (158,055,315) (158,055,315) 파생상품거래이익 - - - - 136,516,153 136,516,153 당기손익-공정가치금융자산평가손익 - - 209,428 - - 209,428 당기손익-공정가치금융자산처분손익 - - (1,508,573) - - (1,508,573) 파생결합상품배당수익 21,886,957 - - - - 21,886,957 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (2,166,429,895) - - - (2,166,429,895) 33. 공정가치 33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄-공정가치금융자산 15,569,700,184 15,569,700,184 3,517,831,735 3,517,831,735 당기손익-공정가치금융자산 101,028,803 101,028,803 88,383,102 88,383,102 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 12,380,324,493 12,380,324,493 22,722,210,353 22,722,210,353 매출채권및기타채권 10,301,343,540 10,301,343,540 5,241,607,648 5,241,607,648 기타금융자산 1,376,231,975 1,376,231,975 6,522,281,205 6,522,281,205 합계 39,728,628,995 39,728,628,995 38,092,314,043 38,092,314,043 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 파생금융부채 1,926,834,967 1,926,834,967 2,761,909,094 2,761,909,094 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(유동성장기차입금 포함) 18,246,516,985 18,246,516,985 8,683,971,218 8,683,971,218 매입채무및기타채무 10,794,050,095 10,794,050,095 4,105,369,796 4,105,369,796 장기차입금 24,853,520,138 24,853,520,138 19,330,851,738 19,330,851,738 기타금융부채 1,417,033,507 1,417,033,507 1,007,827,459 1,007,827,459 합계 57,237,955,692 57,237,955,692 35,889,929,305 35,889,929,305 33-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 33-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 15,524,338,584 45,361,600 - 15,569,700,184 당기손익-공정가치금융자산 - 101,028,803 - 101,028,803 합 계 15,524,338,584 146,390,403 - 15,670,728,987 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - 1,926,834,967 - 1,926,834,967 합 계 - 1,926,834,967 - 1,926,834,967 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 3,182,297,225 335,534,510 - 3,517,831,735 당기손익-공정가치금융자산 - 88,383,102 - 88,383,102 합 계 3,182,297,225 423,917,612 - 3,606,214,837 [공정가치로 측정되는 부채] 당기손익-공정가치금융부채 - 2,761,909,094 - 2,761,909,094 합 계 - 2,761,909,094 - 2,761,909,094 33-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 34. 사업결합 (1) 연결기업은 2020년 7월 17일자로 주식의 포괄적 교환을 통해, (주)티씨엠생명과학을 완전자회사로 편입하였습니다. 교환의 방법은 (주)넥스트비티가 기명식 보통주식 20,524,855를 발행하여, 기존 보유한 (주)티씨엠생명과학의 기명식 보통주식 726,836주를 제외한 나머지 주주의 주식 1주당 8.0857643주를 교부하는 방식으로 이루어졌습니다. (2) 사업결합을 통해 인수한 순자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가(A)(*) 45,270,008 식별가능한 자산의 공정가치(B) 25,431,181 당좌자산 2,437,177 재고자산 2,904,339 유무형자산 6,393,881 비유동자산 13,695,784 식별가능한 부채의 공정가치(C) 17,277,265 유동부채 16,347,880 비유동부채 929,385 식별가능한 순자산 공정가치(D = B - C) 8,153,916 영업권(A-D) 37,116,092 (*) (주)넥스트비티가 주식의 포괄적 교환으로 발행한 기명식 보통주식의 공정가치와보유 중이던 (주)티씨엠생명과학 기명식 보통주식의 공정가치로 구성되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2020.12.31 현재 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 24,252,330,407 30,667,415,266 37,208,151,695 현금및현금성자산 8,157,615,379 17,755,965,995 23,083,767,748 매출채권및기타채권 3,181,076,091 3,201,358,708 3,271,691,682 기타유동금융자산 9,216,850,190 5,027,879,452 3,862,498,630 재고자산 3,575,214,921 4,427,343,862 6,797,688,837 기타유동자산 92,211,296 186,245,279 53,465,088 당기법인세자산 29,362,530 68,621,970 139,039,710 비유동자산 55,683,418,478 31,398,603,842 36,738,197,477 기타포괄-공정가치금융자산 2,879,521,200 3,205,831,735 5,983,305,959 당기손익-공정가치금융자산 101,028,803 88,383,102 53,686,440 관계기업투자 99,996,260 종속기업투자 50,107,629,609 19,186,040,016 22,187,376,935 기타비유동금융자산 389,250,660 613,761,660 388,383,000 투자부동산 209,935,000 3,893,719,620 400,499,501 유형자산 1,939,543,882 2,115,453,640 5,415,449,868 무형자산 56,509,324 84,085,702 124,083,617 이연법인세자산 2,211,328,367 2,085,415,897 자산총계 79,935,748,885 62,066,019,108 73,946,349,172 부채 유동부채 3,366,565,231 9,935,787,171 11,624,132,021 단기차입금 650,000,000 650,000,000 매입채무및기타채무 1,155,418,311 1,269,752,092 1,252,167,755 유동성장기차입금 1,747,737,334 5,093,359,218 9,631,885,259 기타유동금융부채 138,054,913 158,511,400 56,457,132 유동파생상품부채 309,657,600 2,704,760,832 기타유동부채 15,697,073 59,403,629 33,621,875 비유동부채 5,628,618,797 373,800,013 215,872,829 장기차입금 4,334,861,505 확정급여부채 84,915,739 222,634,460 215,872,829 기타비유동금융부채 66,661,553 151,165,553 비유동파생상품부채 1,142,180,000 부채총계 8,995,184,028 10,309,587,184 11,840,004,850 자본 자본금 43,498,044,500 30,953,012,500 30,793,531,000 자본잉여금 94,963,703,624 66,330,282,913 65,369,759,834 자기주식 (1,308,601) (1,303,669) (1,303,669) 기타자본 (6,244,210,003) (6,057,608,534) (3,911,738,219) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000 결손금 (62,289,664,663) (40,481,951,286) (31,157,904,624) 자본총계 70,940,564,857 51,756,431,924 62,106,344,322 부채 및 자본총계 79,935,748,885 62,066,019,108 73,946,349,172 포괄손익계산서 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 28,316,167,561 37,321,137,920 45,933,503,743 매출원가 11,459,279,871 15,233,669,589 16,837,619,347 매출총이익 16,856,887,690 22,087,468,331 29,095,884,396 판매비와관리비 17,368,142,363 21,516,561,989 27,832,630,960 영업이익(손실) (511,254,673) 570,906,342 1,263,253,436 기타수익 124,789,186 14,479,747 1,644,040,620 기타비용 49,808,353 5,340,596,765 1,515,080,972 금융수익 2,071,141,711 1,820,626,730 708,104,662 금융비용 1,028,926,206 975,105,477 688,805,885 투자수익 80,168,367 투자비용 20,250,866,077 4,868,310,797 법인세비용차감전순이익(손실) (19,564,756,045) (8,778,000,220) 1,411,511,861 법인세비용 2,274,281,628 498,028,656 200,230,282 당기순이익(손실) (21,839,037,673) (9,276,028,876) 1,211,281,579 기타포괄손익 (223,197,921) (2,214,447,681) (2,788,249,713) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (223,197,921) (2,214,447,681) (2,788,249,713) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (254,522,217) (2,166,429,895) (2,855,937,437) 확정급여부채의 재측정요소 31,324,296 (48,017,786) 67,687,724 총포괄이익(손실) (22,062,235,594) (11,490,476,557) (1,576,968,134) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (295) (150) 22 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (295) (150) 22 자본변동표 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 19,871,170,500 38,007,136,542 (1,303,669) (1,230,758,122) 1,014,000,000 (26,935,386,264) 30,724,858,987 당기순이익(손실) 1,211,281,579 1,211,281,579 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (2,855,937,437) (2,855,937,437) 확정급여제도의 재측정요소 67,687,724 67,687,724 총포괄손익 (2,855,937,437) 1,278,969,303 (1,576,968,134) 유상증자 7,917,888,500 19,002,330,356 26,920,218,856 전환사채의 전환 3,004,472,000 7,933,663,882 10,938,135,882 전환사채의 발행 426,629,054 426,629,054 전환사채의 상환 주식매수선택권 종속기업의 취득 2018.12.31 (기말자본) 30,793,531,000 65,369,759,834 (1,303,669) (3,911,738,219) 1,014,000,000 (31,157,904,624) 62,106,344,322 2019.01.01 (기초자본) 30,793,531,000 65,369,759,834 (1,303,669) (3,911,738,219) 1,014,000,000 (31,157,904,624) 62,106,344,322 당기순이익(손실) (9,276,028,876) (9,276,028,876) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (2,166,429,895) (2,166,429,895) 확정급여제도의 재측정요소 (48,017,786) (48,017,786) 총포괄손익 (2,166,429,895) (9,324,046,662) (11,490,476,557) 유상증자 전환사채의 전환 159,481,500 424,262,180 583,743,680 전환사채의 발행 1,879,654,899 1,879,654,899 전환사채의 상환 (1,343,394,000) (1,343,394,000) 주식매수선택권 20,559,580 20,559,580 종속기업의 취득 2019.12.31 (기말자본) 30,953,012,500 66,330,282,913 (1,303,669) (6,057,608,534) 1,014,000,000 (40,481,951,286) 51,756,431,924 2020.01.01 (기초자본) 30,953,012,500 66,330,282,913 (1,303,669) (6,057,608,534) 1,014,000,000 (40,481,951,286) 51,756,431,924 당기순이익(손실) (21,839,037,673) (21,839,037,673) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (254,522,217) (254,522,217) 확정급여제도의 재측정요소 31,324,296 31,324,296 총포괄손익 (254,522,217) (21,807,713,377) (22,062,235,594) 유상증자 전환사채의 전환 2,282,604,500 2,336,580,179 4,619,184,679 전환사채의 발행 1,436,868,162 1,436,868,161 전환사채의 상환 주식매수선택권 67,920,748 67,920,748 종속기업의 취득 10,262,427,500 24,859,972,370 (4,932) 35,122,394,938 2020.12.31 (기말자본) 43,498,044,500 94,963,703,624 (1,308,601) (6,244,210,003) 1,014,000,000 (62,289,664,663) 70,940,564,857 현금흐름표 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 785,000,289 (1,700,617,075) (6,788,414,800) 당기순이익(손실) (21,839,037,673) (9,276,028,876) 1,211,281,579 비현금항목의 조정 21,915,054,119 10,216,240,563 478,861,491 퇴직급여 253,263,452 131,515,717 (3,915,586) 외화환산손실 7,342,108 557,187 120,254 대손상각비 147,519,917 61,796,711 37,851,405 기타의 대손상각비 35,916,000 5,300,000,000 1,201,735,563 기타의 대손충당금환입 (1,567,469,334) 재고자산평가손실(환입) (245,162,513) (84,937,783) 265,638,971 재고자산폐기손실 51,275,227 20,578,441 27,511,117 감가상각비 193,135,140 203,830,302 80,718,085 무형자산상각비 37,576,378 42,078,395 42,038,137 투자부동산상각비 2,993,562 유형자산처분손실 496,113 1,000 유형자산처분이익 (452,545) (7,492,188) 투자자산처분손실 62,568,220 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,908,413) (2,484,798) 기타포괄-공정가치금융자산처분손실 31,317,349 파생상품평가손실 257,433,909 파생상품평가이익 (1,789,534,588) 관계기업투자주식손상차손 99,996,260 종속기업투자주식손상차손 20,188,297,857 4,768,314,537 종속기업투자주식처분이익 (80,168,367) 주식보상비용 67,920,748 20,559,580 사채상환이익 (1,343,394,000) 배당금수익 (21,886,957) 이자수익 (279,698,710) (452,860,975) (641,104,662) 이자비용 992,386,467 717,114,381 657,488,536 법인세비용 2,274,281,628 498,028,656 200,230,282 기타 현금의 유출 없는 비용등 151,200,000 운전자산조정합계 495,231,082 (3,134,543,314) (8,968,515,153) 매출채권의 감소(증가) (130,617,383) (5,847,073) (1,166,346,789) 기타채권의 감소(증가) 3,380,083 14,383,336 25,232,093 기타유동자산의 감소(증가) 94,033,983 (5,430,281,561) 378,647,964 재고자산의 감소(증가) 1,046,016,227 2,434,704,317 (4,024,349,499) 매입채무의 증가(감소) (279,989,372) 249,774,776 (4,179,710,904) 기타채무의 증가(감소) 156,936,920 (232,190,439) 465,467,233 기타유동부채의 증가(감소) (43,706,556) 20,581,999 6,301,152 확정급여부채의 순증감 (268,354,719) (86,209,401) (473,823,260) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (82,468,101) (99,459,268) 66,857 이자의 수취 190,727,972 424,981,523 638,606,032 이자의 지급 (16,234,651) (23,571,668) (42,111,609) 배당금의 수취 21,886,957 법인세의 지급 39,259,440 70,417,740 (106,537,140) 투자활동현금흐름 (15,974,385,483) (3,210,062,851) (11,225,490,967) 기타유동금융자산의 감소 5,000,000,000 3,890,000,000 9,000,000 기타유동금융자산의 증가 (9,100,000,000) (5,030,000,000) (3,967,340,000) 기타비유동금융자산의 감소 223,011,000 10,000,000 140,750,000 기타비유동금융자산의 증가 (35,916,000) (235,378,660) (30,447,320) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (10,737,288) (32,211,864) 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (7,316,129,213) 종속기업투자의 처분 80,168,367 종속기업투자의 취득 (15,930,285,980) (1,766,977,618) (14,500,000) 파생상품의 처분 191,877,390 장기금융상품의 감소 1,500,000 유형자산의 처분 454,545 22,727,273 유형자산의 취득 (5,673,917) (43,414,229) (66,036,892) 무형자산의 취득 (10,000,000) (2,080,480) (3,514,815) 투자부동산의 처분 3,621,216,400 재무활동현금흐름 5,598,376,686 (416,564,640) 35,448,646,224 단기차입금의 상환 (650,000,000) (470,000,000) 전환사채행사 (78,807,982) 전환사채발행 6,446,130,000 8,925,660,760 8,998,427,368 전환사채상환 (9,227,259,000) 유상증자 26,920,218,856 자기주식의 취득 (4,932) 리스부채의 상환 (118,940,400) (114,966,400) 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,591,008,508) (5,327,244,566) 17,434,740,457 외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과 (7,342,108) (557,187) (120,254) 기초의 현금및현금성자산 17,755,965,995 23,083,767,748 5,649,147,545 기말의 현금및현금성자산 8,157,615,379 17,755,965,995 23,083,767,748 5. 재무제표 주석 제 26(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : (주)넥스트비티 1. 일반사항 주식회사 넥스트비티(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 당기말 현재 대주주인 (주)바이오리더스가 28.16% 의 지분을 소유하고 있습니다 당사의 2020년 12월 31일 현재 재무제표는 2021년 3월 25일에 주주총회에서 승인 될 예정입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당 사는 20 20 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주 요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테 스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회 피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해 야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품 으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 금융자산가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정딩사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니 다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 36 - 40년 구축물 40년 비품 5년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채가. 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당사가 발행한 전환사채로부터 분리된 내재파생상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 매입채무와기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로상각후원가로 측정됩니다. (14) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 라) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품 의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (18) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 건강기능식품 및 화장품 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(19) 리스 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요 소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. (21) 주당손익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업및관계기업투자의 손상당사는 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업및관계기업투자의 손상여부 판단 시자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문정보 당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 5. 현금및현금성자산- 현금및현금성자산의 구성내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 8,157,615,379 17,755,965,995 6. 매출채권 및 기타채권 6-1 매출채권 및 기타채권의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 3,433,750,208 - 3,324,442,825 - 차감: 손실충당금 (264,187,198) - (137,977,281) - 미수금 11,513,081 1,929,687,350 14,893,164 1,929,687,350 차감: 손실충당금 - (1,929,687,350) - (1,929,687,350) 합 계 3,181,076,091 - 3,201,358,708 - 6-2 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 2,067,664,631 2,008,513,021 대손상각비 147,519,917 61,796,711 제각 (21,310,000) (2,645,101) 기말 2,193,874,548 2,067,664,631 6-3 매출채권 및 기타채권의 약 정회수기일 기준 연령분석 (단위:원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 3,026,415,595 3,149,993,545 기한경과 미손상금액 91일 ~ 180일 12,570,880 49,865,163 181일 ~ 365일 114,232,183 - 365일초과 27,857,433 1,500,000 소 계 154,660,496 51,365,163 손상채권 2,193,874,548 2,067,664,631 합 계 5,374,950,639 5,269,023,339 손상채권에 대한 손실충당금 2,193,874,548 2,067,664,631 7. 기타금융자산 및 기타금 융부채, 파생 금융 부채 7-1 기타금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 - - 5,000,000,000 1,500,000 대여금 9,100,000,000 3,723,966,959 - 3,688,050,959 차감: 손실충당금 - (3,723,966,959) - (3,688,050,959) 미수수익 116,850,190 747,878,314 27,879,452 747,878,314 차감: 손실충당금 - (747,878,314) - (747,878,314) 보증금 - 389,250,660 - 612,261,660 합 계 9,216,850,190 389,250,660 5,027,879,452 613,761,660 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위:원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 내 용 장기금융상품 씨티은행 - 1,500,000 당좌개설보증금 보증금 롯데렌탈(주) 등 9,040,000 15,901,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 합 계 24,040,000 32,401,000 7-3 기타금융부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 44,124,820 - 53,724,998 - 리스부채 93,930,093 66,661,553 104,786,402 151,165,553 합 계 138,054,913 66,661,553 158,511,400 151,165,553 7-4 파생 금융 부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품 309,657,600 1,142,180,000 2,704,760,832 - 8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,339,884,679 2,091,651,690 5,461,233,758 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 49,997,237 - 10,319,495 - 반환상품회수권 2,329,380 - 14,692,026 - 합 계 92,211,296 - 186,245,279 - 8-2 기타부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 6,882,759 - 14,668,209 - 선수금 1,958,000 - 24,145,100 - 반품충당부채 6,856,314 - 20,590,320 - 합 계 15,697,073 - 59,403,629 - 9. 재고자산 - 재고자산의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,088,815,826 3,887,302,508 차감: 평가충당금 (40,642,933) (285,805,446) 미착품 527,042,028 825,846,800 합 계 3,575,214,921 4,427,343,862 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실환입으로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 51,275,227원 및 245,162,513원(전기: 20,578,441원 및 84,937,783원)입니다. 10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 3,205,831,735 - - (326,310,535) 2,879,521,200 당기손익-공정가치금융자산 88,383,102 10,737,288 - 1,908,413 101,028,803 합계 3,294,214,837 10,737,288 - (324,402,122) 2,980,550,003 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 5,983,305,959 - - (2,777,474,224) 3,205,831,735 당기손익-공정가치금융자산 53,686,440 32,211,864 - 2,484,798 88,383,102 합계 6,036,992,399 32,211,864 - (2,774,989,426) 3,294,214,837 10-2 공정가치금융자산 의 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc.(주1) 10,072주 0.09% 1,406,042,806 71,119,600 71,119,600 89,097,225 ㈜바이오리더스 440,000주 1.61% 8,030,000,000 2,776,400,000 2,776,400,000 3,093,200,000 소계 9,436,042,806 2,847,519,600 2,847,519,600 3,182,297,225 (주)매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 32,001,600 32,001,600 23,534,510 (주)씨앤에디(주2) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - 소계 659,455,000 32,001,600 32,001,600 23,534,510 기타포괄-공정가치금융자산 계 10,095,497,806 2,879,521,200 2,879,521,200 3,205,831,735 당기손익-공정가치 금융자산 : 변액연금보험 - - 101,028,803 101,028,803 101,028,803 88,383,102 당기손익-공정가치금융자산 계 101,028,803 101,028,803 101,028,803 88,383,102 합계 10,196,526,609 2,980,550,003 2,980,550,003 3,294,214,837 (주1) 당기 중 Rexahn Pharmaceuticals Inc가 Ocuphire Pharma Inc Inc에 합병되여 Ocuphire Pharma Inc.로 변경되었습니다. (주2) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 11 -1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업투자주식] (주)네추럴피드(주1) 사료도소매 37.19 - 37.19 - (주)한국환구연맹 무역정보서비스 45.00 - 45.00 - 관계기업투자주식 계 - - [종속기업투자주식] (주)티씨엠생명과학(주2) 체외진단기기사업 100.00 30,921,589,593 - - (주)네추럴에프앤피(주1) 건강기능식품 제조 및 판매 58.74 19,098,991,050 58.74 19,098,991,050 NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100.00 338,365,000 100.00 338,365,000 (주)바이오프로젠(주3) 연구개발 - - 47.35 - NEXTBT HK 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 - 100.00 - (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 106,140,614 100.00 106,140,614 정부보조금 (357,456,648) (357,456,648) 종속기업투자주식 계 50,107,629,609 19,186,040,016 (주1) 종속기업인 (주)네추럴에프앤피는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는바, 인적분할시 (주)네추럴에프앤피와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다. (주2) 당기 중 지분취득 및 주식의 포괄적 교환을 통하여 완전자회사로 편입되어 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 청산이 완료되었습니다. 11 -2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 당기말 종속기업투자주식 19,186,040,016 51,109,887,450 (20,188,297,857) 50,107,629,609 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 전기말 관계기업투자주식 99,996,260 - (99,996,260) - 종속기업투자주식 22,187,376,935 1,766,977,618 (4,768,314,537) 19,186,040,016 11 -3 종속기업 및 관계기업투자주식 손상내역 (단위:원) 회사명 손상전 장부금액 회수가능액 당기 손상차손 (주)티씨엠생명과학(주1) 51,109,887,450 30,921,589,593 20,188,297,857 (주)네추럴에프앤피(주2) 19,098,991,050 19,288,677,223 - (주1) 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 10.28%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 13.03%의 할인율 및 1%의 영구성장률을 적용한 현재가치로 산정였습니다. 12. 투자부동산 - 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 합계 취득원가: 기초 3,893,719,620 3,893,719,620 처분(*) (3,683,784,620) (3,683,784,620) 기말 209,935,000 209,935,000 감가상각누계액: 기초 - - 기말 - - 장부금액: 기초 3,893,719,620 3,893,719,620 기말 209,935,000 209,935,000 (*) 관련 처분손실 62,568,220원은 손익계산서 상 '투자비용'으로 반영하였습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초 305,451,700 119,742,500 425,194,200 대체 3,588,267,920 (119,742,500) 3,468,525,420 기말 3,893,719,620 - 3,893,719,620 감가상각누계액: 기초 - 24,694,699 24,694,699 상각 - - - 대체 - (24,694,699) (24,694,699) 기말 - - - 장부금액: 기초 305,451,700 95,047,801 400,499,501 기말 3,893,719,620 - 3,893,719,620 13. 유형자산 13-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 277,237,970 353,640,964 3,509,617,918 취득 - - - 5,673,917 - 5,673,917 대체 - - - - 15,359,711 15,359,711 처분 - - - (1,990,000) (36,914,490) (38,904,490) 기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 332,086,185 3,491,747,056 감가상각누계액: 기초 - 1,093,570,048 9,463,556 178,370,260 112,760,414 1,394,164,278 상각 - 51,036,995 492,104 34,417,988 107,188,053 193,135,140 처분 - - - (1,988,000) (33,108,244) (35,096,244) 기말 - 1,144,607,043 9,955,660 210,800,248 186,840,223 1,552,203,174 장부금액: 기초 1,002,159,400 763,325,356 10,220,624 98,867,710 240,880,550 2,115,453,640 기말 1,002,159,400 712,288,361 9,728,520 70,121,639 145,245,962 1,939,543,882 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 4,590,427,320 1,737,152,904 19,684,180 235,989,741 20,000,000 - 6,603,254,145 취득 - - - 43,414,229 - - 43,414,229 처분 - - - (22,166,000) - - (22,166,000) 대체 (3,588,267,920) 119,742,500 - 20,000,000 (20,000,000) 353,640,964 (3,114,884,456) 기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 277,237,970 - 353,640,964 3,509,617,918 감가상각누계액: 기초 - 1,017,838,354 8,971,452 160,994,471 - - 1,187,804,277 상각 - 51,036,995 492,104 39,540,789 - 112,760,414 203,830,302 처분 - - - (22,165,000) - - (22,165,000) 대체 - 24,694,699 - - - - 24,694,699 기말 - 1,093,570,048 9,463,556 178,370,260 - 112,760,414 1,394,164,278 장부금액: 기초 4,590,427,320 719,314,550 10,712,728 74,995,270 20,000,000 - 5,415,449,868 기말 1,002,159,400 763,325,356 10,220,624 98,867,710 - 240,880,550 2,115,453,640 13- 2 사 용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 123,468,371 198,481,283 차량운반구 21,777,591 42,399,267 합 계 145,245,962 240,880,550 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 93,930,093 104,786,402 비유동 66,661,553 151,165,553 합 계 160,591,646 255,951,955 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 79,488,624 78,262,027 차량운반구 27,699,429 34,498,387 합 계 107,188,053 112,760,414 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 11,530,513 17,277,391 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - 12,610,360 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 4,180,000 4,480,000 당기 중 리스의 총 현금유출액은 118,940,000원(전기:114,966,400원)입니다. 13- 3 차입원가의 자본화 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 13-4 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 1,639백만원의 재산종합보험에가입되어 있습니다. 13-5 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 14. 무형자산 - 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 16,443,641 38,733,800 177,141,343 232,318,784 취득 10,000,000 - - 10,000,000 기말 26,443,641 38,733,800 177,141,343 242,318,784 감가상각누계액: 기초 11,219,294 - 137,013,788 148,233,082 상각 4,171,177 - 33,405,201 37,576,378 기말 15,390,471 - 170,418,989 185,809,460 장부금액: 기초 5,224,347 38,733,800 40,127,555 84,085,702 기말 11,053,170 38,733,800 6,722,354 56,509,324 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 14,363,161 38,733,800 177,141,343 230,238,304 취득 2,080,480 - - 2,080,480 기말 16,443,641 38,733,800 177,141,343 232,318,784 감가상각누계액: 기초 8,725,300 - 97,429,387 106,154,687 상각 2,493,994 - 39,584,401 42,078,395 기말 11,219,294 - 137,013,788 148,233,082 장부금액: 기초 5,637,861 38,733,800 79,711,956 124,083,617 기말 5,224,347 38,733,800 40,127,555 84,085,702 15. 차입금 15-1 차입금 등의 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 - 650,000,000 유동성전환사채 1,747,737,334 5,093,359,218 소 계 1,747,737,334 5,743,359,218 비유동부채: 전환사채 4,334,861,505 - 소 계 4,334,861,505 - 합 계 6,082,598,839 5,743,359,218 15-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 원화일반대출 산업은행 - - 650,000,000 15-3 전환사채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제15회 전환사채 1,747,737,334 5,093,359,218 제16회 전환사채 4,334,861,505 - 합 계 6,082,598,839 5,093,359,218 15-4 전환사채의 세부내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.3.27 2024.3.27 - - 2,700,000,000 9,000,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.1.7 2025.1.7 - 3.00 6,500,000,000 - 소 계 9,200,000,000 9,000,000,000 가산: 상환할증금 1,047,696,925 - 차감: 전환권조정 (4,102,994,780) (3,840,656,796) 차감: 사채할인발행차금 (62,103,306) (65,983,986) 전환사채 계 6,082,598,839 5,093,359,218 차감: 유동성대체 (1,747,737,334) (5,093,359,218) 장기차입금 계 4,334,861,505 - (*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 1 5 -5 전환사 채 및 전환권의 주요내역 구 분 제15회 제16회 이자지급방법 표면금리 0% 표면금리 0% 조기상환청구권 행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 행사가능시점(2022년1월 7일) 이후 매 3개월 단위로조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대 27억) 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 전환권에 관한 사항: 전환가격 사채액면 1,380원당 보통주 1주 사채액면 1,427원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2020년 3월 27일부터 2024년 2월 27일까지 2021년 1월 7일부터 2024년 12월 7일까지 미행사된 잔여전환권 1,956,521 주(주1) 4,555,010 주(주2) (주1) 2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 당기말 현재 1,380원으로 조정되었으며 미행사된 잔여 전환권은 1,956,521주입니다. (주2) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이며 미행사된 잔여 전환권은 4,555,010주입니다. 16. 매입채무 및 기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 255,713,082 535,702,454 미지급금 899,705,229 734,049,638 합 계 1,155,418,311 1,269,752,092 17. 퇴직급여부채 17-1 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 17-2 퇴직급여부채의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 272,080,942 325,336,084 사외적립자산의 공정가치 (187,165,203) (102,701,624) 합 계 84,915,739 222,634,460 17-3 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 242,745,857 123,075,893 순확정급여부채의 순이자 10,517,595 8,439,824 합 계 253,263,452 131,515,717 판매비와관리비 인식액 253,263,452 131,515,717 17-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 325,336,084 219,126,059 당기근무원가 242,745,857 123,075,893 이자비용 12,838,652 8,520,829 퇴직급여 지급액 (268,354,719) (44,376,617) 순확정급부채의 재측정요소 : -인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 3,137,229 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,186,322) 24,764,141 - 경험조정 (38,191,856) 30,628,557 소계 (41,378,178) 58,529,927 계열사간 이동으로 전입된 채무 11,513,081 5,472,013 계열사간 이동으로 전출된 채무 (10,619,835) (45,012,020) 기말 272,080,942 325,336,084 17-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 102,701,624 3,253,230 이자수익 2,321,057 81,005 회사의 기여금 납입액 121,312,694 100,000,000 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (1,218,825) (91,879) 퇴직급여 지급액 (37,951,347) (345,401) 계열사간 전출입 - (195,331) 기말 187,165,203 102,701,624 17-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.50% 4.82% 할인율 2.50% 2.26% 17-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 247,537,365 300,641,923 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 300,763,435 247,876,696 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 298,684,542 356,511,609 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 356,732,329 299,002,744 17-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 187,165,203 102,701,624 18. 자본금 18-1 자본금의 내역 (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 86,996,089 주 61,906,025 주 자본금 43,498,044,500 30,953,012,500 18-2 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 주,원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 61,906,025 30,953,012,500 64,230,773,952 전환권의 행사 4,565,209 2,282,604,500 3,652,338,608 주식의 포괄적교환 20,524,855 10,262,427,500 24,859,972,370 기말 86,996,089 43,498,044,500 92,743,084,930 19. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 92,743,084,930 64,230,773,952 기타자본잉여금 219,854,062 219,854,062 전환권대가 2,000,764,632 1,879,654,899 합 계 94,963,703,624 66,330,282,913 20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 주식매수선택권 88,480,328 20,559,580 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (5,565,902,625) (5,311,380,408) 합 계 (6,244,210,003) (6,057,608,534) 20-2 당사가 부여한 주식선택권 20-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 결제방식 주식결제형 부여일 2019-03-28 부여수량 133,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 행사가격 2,020 원 가득조건 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 20-2-2 미행사 주식선택권의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 133,000 - 부여 - 133,000 소멸 (15,000) - 기말 미행사 분 118,000 133,000 20-2-3 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 67,920,748 20,559,580 누적보상원가 88,480,328 20,559,580 잔여보상원가 8,069,322 88,263,330 총보상예정원가 96,549,650 108,822,910 21. 적립금 - 적립금의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합 계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 결손금 - 결손금처리계산서의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2021년 3월 25일 처리확정일: 2020년 3월 25일 I.미처리결손금 (62,289,664,663) (40,481,951,286) 전기이월미처리결손금 (40,481,951,286) (31,157,904,624) 확정급여부채의 재측정요소 31,324,296 (48,017,786) 당기순이익(손실) (21,839,037,673) (9,276,028,876) II.임의적립금 등의 이입액 - - III.합계 (62,289,664,663) (40,481,951,286) IV.결손금 처리액 - - V.차기이월미처리결손금 (62,289,664,663) (40,481,951,286) 23 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 23-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위:원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 28,278,254,561 37,913,000 28,316,167,561 수익인식 시점 한 시점에 인식 28,278,254,561 37,913,000 28,316,167,561 기간에 걸쳐 인식 - - - (단위:원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 37,304,054,799 17,083,121 37,321,137,920 수익인식 시점 한 시점에 인식 37,304,054,799 17,083,121 37,321,137,920 기간에 걸쳐 인식 - - - 23-2 당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 3개사(전기 4개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 34.10%, 23.55%, 16.11%(전기: 31.79%, 21.56%, 11.64%, 10.48%) 입니다. 24. 영업이익 24-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 24-2 판매비와 관리비의 내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 1,247,231,089 1,475,392,497 퇴직급여 253,263,452 131,515,717 복리후생비 56,843,573 82,079,082 감가상각비 193,135,140 203,830,302 무형자산상각비 37,576,378 42,078,395 지급수수료 872,514,715 1,281,528,672 광고선전비 1,353,871,495 959,080,150 운반비 520,285,168 762,559,754 대손상각비 147,519,917 61,796,711 판매수수료 11,740,264,969 15,678,647,895 포장비 483,504,574 527,163,643 기타 462,131,893 310,889,171 합 계 17,368,142,363 21,516,561,989 25. 영업외손익 25-1 기타수 익의 세부내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 - 3,733,214 유형자산처분이익 452,545 - 잡이익 124,336,641 10,746,533 합 계 124,789,186 14,479,747 25-2 기타 비용의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 496,113 1,000 기타의대손상각비 35,916,000 5,300,000,000 기부금 12,418,000 - 잡손실 978,240 40,595,765 합 계 49,808,353 5,340,596,765 25-3 금융수 익의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 279,698,710 452,860,975 배당금수익 - 21,886,957 당기손익-공정가치금융자산평가이익 1,908,413 2,484,798 파생상품평가이익 1,789,534,588 - 사채상환이익 - 1,343,394,000 합 계 2,071,141,711 1,820,626,730 25-4 금융비용의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 992,386,467 717,114,381 외화환산손실 7,342,108 557,187 외환차손 29,197,631 - 파생상품평가손실 - 257,433,909 합 계 1,028,926,206 975,105,477 25-5 투자수익의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식처분이익 80,168,367 - 합 계 80,168,367 - 25-6 투자비용의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 투자자산처분손실 62,568,220 - 관계기업투자주식손상차손 - 99,996,260 종속기업투자주식손상차손 20,188,297,857 4,768,314,537 합 계 20,250,866,077 4,868,310,797 26. 법인세 26-1 법인세비용의 구성내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 가.법인세부담액 - - 나.이연법인세 변동액 2,211,328,367 (125,912,470) 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) 2,211,328,367 (125,912,470) 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 62,953,261 623,941,126 마.법인세비용(마 = 다 + 라) 2,274,281,628 498,028,656 26-2 회계상 손실과 법인세비용과의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) (19,564,756,045) (8,778,000,220) 나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (4,304,246,330) (1,931,160,048) 다.조정사항 - 비과세수익 (59,225,942) (44,311,003) - 비공제비용 8,835,058 12,896,797 - 이연법인세자산 미인식 효과 6,345,059,704 1,333,034,966 - 기타 283,859,138 1,127,567,944 라.법인세비용 2,274,281,628 498,028,656 마.유효세율(*) - - (주) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 26-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 8,529,958,604 141,208,354 8,671,166,958 1,876,590,893 1,907,656,731 확정급여부채 255,410,511 (13,095,789) 242,314,722 56,190,312 53,309,238 종속기업투자주식 22,562,141,973 19,241,272,857 41,803,414,830 4,963,671,234 9,196,751,262 대손금 7,051,218,760 21,310,000 7,072,528,760 1,551,268,127 1,555,956,327 미지급비용 44,244,972 (3,143,232) 41,101,740 9,733,894 9,042,383 상품평가충당금 285,805,446 (245,162,513) 40,642,933 62,877,198 8,941,445 기타 3,837,842,943 (224,709,578) 3,613,133,365 844,325,447 794,889,340 소 계 42,566,623,209 18,917,680,099 61,484,303,308 9,364,657,105 13,526,546,726 2)가산할 일시적차이 미수수익 (27,879,452) (88,970,738) (116,850,190) (6,133,479) (25,707,040) 퇴직연금운용자산 (102,701,624) (84,463,579) (187,165,203) (22,594,357) (41,176,344) 전환사채 (3,906,640,782) (258,457,304) (4,165,098,086) (859,460,972) (916,321,579) 기타 (200,497,074) 17,748,237 (182,748,837) (44,109,356) (40,204,744) 소 계 (4,237,718,932) (414,143,384) (4,651,862,316) (932,298,164) (1,023,409,707) 3)이월결손금 4,945,971,447 1,088,460,987 6,034,432,434 1,088,113,718 1,327,575,135 2.자본에 반영될 일시적차이 기타포괄공정가치금융자산평가손실 6,889,666,071 326,310,535 7,215,976,606 1,515,726,536 1,587,514,854 토지재평가이익 (506,593,895) - (506,593,895) (111,450,657) (111,450,657) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 69,925,573 (40,159,353) 29,766,220 15,383,626 6,548,568 소 계 6,304,557,289 286,151,182 6,590,708,471 1,387,002,604 1,449,955,864 합 계 49,579,433,013 19,878,148,884 69,457,581,897 10,907,475,263 15,280,668,018 3.총법인세효과 10,907,475,263 15,280,668,018 4.인식되지 아니한 이연법인세 (8,696,146,798) (15,280,668,018) 5.이연법인세자산 2,211,328,367 - (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 6,467,835,915 2,062,122,689 8,529,958,604 1,422,923,901 1,876,590,893 확정급여부채 305,905,192 (50,494,681) 255,410,511 67,299,142 56,190,312 종속기업투자주식 18,228,446,676 4,333,695,297 22,562,141,973 4,010,258,269 4,963,671,234 대손금 1,751,218,760 5,300,000,000 7,051,218,760 385,268,127 1,551,268,127 미지급비용 34,201,259 10,043,713 44,244,972 7,524,277 9,733,894 상품평가충당금 370,743,229 (84,937,783) 285,805,446 81,563,510 62,877,198 기타 1,536,081,498 2,301,761,445 3,837,842,943 337,937,930 844,325,447 소 계 28,694,432,529 13,872,190,680 42,566,623,209 6,312,775,156 9,364,657,105 2)가산할 일시적차이 미수수익 (2,498,630) (25,380,822) (27,879,452) (549,699) (6,133,484) 퇴직연금운용자산 (3,253,230) (99,448,394) (102,701,624) (715,711) (22,594,370) 전환사채 (666,196,051) (3,240,444,731) (3,906,640,782) (146,563,131) (859,460,971) 기타 (1,108,948) (199,388,126) (200,497,074) (243,969) (44,109,436) 소 계 (673,056,859) (3,564,662,073) (4,237,718,932) (148,072,509) (932,298,261) 3)이월결손금 6,114,513,523 (1,168,542,076) 4,945,971,447 1,345,192,975 1,088,113,718 2.자본에 반영될 일시적차이 기타포괄공정가치금융자산평가손실 8,492,984,868 (1,603,318,797) 6,889,666,071 1,868,456,671 1,515,726,536 토지재평가이익 (506,593,895) - (506,593,895) (111,450,657) (111,450,657) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 11,303,767 58,621,806 69,925,573 2,486,829 15,383,626 소 계 7,849,254,280 (1,544,696,991) 6,304,557,289 1,726,835,942 1,387,002,604 합 계 41,985,143,473 7,594,289,540 49,579,433,013 9,236,731,564 10,907,475,262 3.총법인세효과 9,236,731,564 10,907,475,262 4.인식되지 아니한 이연법인세 (7,151,315,667) (8,696,146,895) 5.이연법인세자산 2,085,415,897 2,211,328,367 26-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치평가손실 (71,788,318) (611,044,329) 확정급여부채의 재측정요소 8,835,057 (12,896,797) 소 계 (62,953,261) (623,941,126) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) (62,953,261) (623,941,126) 26-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 32,200,978,916 7,084,215,362 12,012,681,059 2,642,789,833 이월결손금 (주2) 6,034,432,434 1,327,575,135 4,945,971,447 1,088,113,718 대손충당금 등(주2) 31,222,170,547 6,868,877,521 22,569,287,491 4,965,243,248 합 계 69,457,581,897 15,280,668,018 39,527,939,997 8,696,146,799 (주1) 당사는 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일부 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익 27-1 기본주당손익의 산정내역 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 가.보통주 당기순이익(손실) (21,839,037,673) (9,276,028,876) 나.가중평균유통보통주식수 74,127,972 61,800,414 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) (295) (150) 27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2020. 01. 01 ~ 2020. 12. 31 61,906,025 366 22,657,605,150 전환권 행사 2020. 04. 29 ~ 2020. 12. 31 2,355,068 247 581,701,796 전환권 행사 2020. 05. 29 ~ 2020. 12. 31 1,920,287 217 416,702,279 전환권 행사 2020. 06. 25 ~ 2020. 12. 31 72,463 190 13,767,970 주식의 포괄적교환 2020. 07. 17 ~ 2020. 12. 31 20,524,855 168 3,448,175,640 전환권 행사 2020. 10. 31 ~ 2020. 12. 31 217,391 62 13,478,242 자기주식 보유효과 2020. 01. 01 ~ 2020. 12. 31 (1,620) 366 (592,920) 자기주식 보유효과 2020. 07. 17 ~ 20 20 . 12. 31 (3) 168 (504) 합 계 86,994,466 27,130,837,653 * 가중평균유통보통주식 수: 27,130,837,653 주 ÷ 366일 = 74,127,972 주 (단위 : 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2019. 01. 01 ~ 2019. 12. 31 61,587,062 365 22,479,277,630 전환권 행사 2019. 04. 30 ~ 2019. 12. 31 318,963 246 78,464,898 자기주식 보유효과 2019. 01. 01 ~ 2019. 12. 31 (1,620) 365 (591,300) 합 계 61,904,405 22,557,151,228 * 가중평균유통보통주식 수: 22,557,151,228 주 ÷ 365일 = 61,800,414 주 27-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 28. 현금흐름표 28-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 20,000,000 유형자산의 투자부동산 대체 - 3,443,830,721 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 254,522,217 2,777,474,224 보험수리적손익 31,649,875 60,914,583 유형자산의 처분으로 감가상각누계액과 대체 1,988,000 22,165,000 장기미회수 채권 제각 21,310,000 - 전환사채의 발행 3,707,054,303 - 전환사채의 행사 4,640,791,061 583,743,680 주식의 포괄적교환을 통한 종속회사의 취득 35,179,601,470 - 28-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위:원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 차입금 5,743,359,218 5,717,322,018 (5,378,082,397) 6,082,598,839 리스부채 255,951,955 (118,940,400) 23,580,091 160,591,646 파생금융부채 2,704,760,832 - (1,252,923,232) 1,451,837,600 합 계 8,704,072,005 5,598,381,618 (6,607,425,538) 7,695,028,085 29. 특수관계자거래 29-1 특수관계자 현황 구분 당기 전기 당사의 지배기업 (주)바이오리더스 (주)바이오리더스 당사의 종속기업 (주)네추럴에프앤피 (주)네추럴에프앤피 - (주1) (주)바이오프로젠 NRD MGL Co.,Ltd. NRD MGL Co.,Ltd. (주)넥스트에스앤엘 (주)넥스트에스앤엘 NEXT BT(HK) Ltd. NEXT BT(HK) Ltd. (주)티씨엠생명과학(주2) - 당사의 관계기업 (주)네추럴피드 (주)네추럴피드 한몽에너지개발(주) 한몽에너지개발(주) (주)한국환구연맹 (주)한국환구연맹 기타의 특수관계자 (주)서경실업 (주)서경실업 - (주)티씨엠생명과학 (주2) -(주3) 그린코어밸류업1호 사모투자합자회사 (주1) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 지분취득 및 주식의 포괄적 교환을 통하여 완전자회사로 편입되어 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 당사의 지배기업의 특수관계자로 당기 중 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다. 29-2 특수관계자 거래내역 (단위:원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 지배기업 (주)바이오리더스 42,363,909 5,989,765 종속기업 (주)네추럴에프앤피 19,504,674 8,064,000 (주)바이오프로젠(주) - 1,569,041 (주)티씨엠생명과학 124,251,007 2,352,727 관계기업 한몽에너지개발(주) 1,781,818 - 기타 (주)서경실업 8,686,363 8,298,635 합 계 196,587,771 26,274,168 지배기업 (주)바이오리더스 80,960,397 104,011,320 종속기업 (주)네추럴에프앤피 5,747,707,585 6,992,740,786 (주)넥스트에스앤엘 95,867,269 72,981,816 (주)나노바이오텍 - 69,285,000 (주)티씨엠생명과학 - 57,000 합 계 5,924,535,251 7,239,075,922 29-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위:원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 지배기업 (주)바이오리더스 임차보증금 등 59,250,000 59,250,000 종속기업 (주)네추럴에프앤피 미수금 등 3,011,901,355 14,893,164 NRD MGL Co.,Ltd. 미수금 등(*) 3,746,015,683 3,710,099,683 (주)넥스트에스앤엘 매출채권 등 41,182,174 6,275,814 (주)티씨엠생명과학 단기대여금 등 6,216,461,916 300,000 관계기업 (주)네추럴피드 단기대여금 등(*) 1,250,682,607 1,250,682,607 기타 (주)서경실업 매출채권 등 59,500 147,500 채권 계 14,325,553,235 5,041,648,768 지배기업 (주)바이오리더스 매입채무 등 246,900,405 6,625,300 종속기업 (주)네추럴에프앤피 매입채무 등 250,787,032 539,035,354 (주)넥스트에스앤엘 미지급금 등 6,448,000 6,690,000 채무 계 504,135,437 552,350,654 (*) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 29-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴에프앤피(*1) - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 (주)티씨엠생명과학(*2) - 6,100,000,000 - 6,100,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(*3) 2,415,728,141 35,916,000 - 2,451,644,141 (주)네추럴피드(*3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 합 계 3,420,200,959 9,135,916,000 - 12,556,116,959 (*1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 2.36 %의 이자율을 적용하고 있습니다. (*2) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다(채권최고액 4,920백만원). (*3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 NRD MGL Co. Ltd. 2,415,728,141 - - 2,415,728,141 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 (주)바이오프로젠 30,000,000 - (30,000,000) - (주)나노바이오텍 30,000,000 - (30,000,000) - 합 계 3,480,200,959 - (60,000,000) 3,420,200,959 29-5 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급 보증은 없습니다. 29-6 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 224,045,666 440,454,357 퇴직급여 174,632,757 62,638,884 합 계 398,678,423 503,093,241 30. 우발부채 및 약정사항 30-1 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 30-2 계류중인 소송사건 (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 진행상황 (주)듀크코리아 ㈜넥스트비티 서울중앙지방법원 5,300,000,000 매매대금 반환청구소송 1심 승소(*) 김승남(주)예현마케팅(주)더원코리아정호석 ㈜넥스트비티 서울중앙지방법원 381,102,904 물품대금 청구소송 1심 진행중 (*) 일부승소판결이 선고된 후 상대방이 항소하였으나, 서울중앙지방법원의 21.1.4자 항소장각하명령으로 인해 위 일부승소판결이 2020.12.18자로 확정되었습니다. 30-3 당기말 현재 당사는 KEB하나은행과 매출채권담보대출약정(한도액:100,000,000원)을 체결하고 있습니다. 31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 31-1 보고기간 종료일 현재 담보제공된 자산은 없습니다. 31-2 제공받은 지급보증 내역 (단위:원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 3,105,050,000 4,295,500,000 (주)NS쇼핑 등 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 32-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 32-1-2 환율변동위험당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 (단위:원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 412,458,457 - 124,269,324 - HKD 27,378,785 - 19,338,787 - 합 계 439,837,242 - 143,608,111 - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 통 화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 20,622,923 (20,622,923) 6,213,466 (6,213,466) HKD 1,368,939 (1,368,939) 966,939 (966,939) 합 계 21,991,862 (21,991,862) 7,180,405 (7,180,405) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 32-1-3 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 143,976,060 (143,976,060) 법인세효과 (31,674,733) 31,674,733 법인세효과 차감후 기타포괄손익 112,301,327 (112,301,327) 32-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 32-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,169,563,010 3,186,465,544 기타채권 11,513,081 14,893,164 합 계 3,181,076,091 3,201,358,708 32-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-2-3 유동성위험당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 차입금 등 - 1,747,737,334 4,334,861,505 - 6,082,598,839 매입채무및기타채무 1,155,418,311 - - - 1,155,418,311 기타금융부채 44,124,820 93,930,093 66,661,553 - 204,716,466 파생 금융 부 채 - 309,657,600 1,142,180,000 - 1,451,837,600 합 계 1,199,543,131 2,151,325,027 5,543,703,058 - 8,894,571,216 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 차입금 등 - 5,743,359,218 - - 5,743,359,218 매입채무및기타채무 1,269,752,092 - - - 1,269,752,092 기타금융부채 53,724,998 104,786,402 151,165,553 - 309,676,953 파생 금융 부채 - 2,704,760,832 - - 2,704,760,832 합 계 1,323,477,090 8,552,906,452 151,165,553 - 10,027,549,095 32-2-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 총부채 8,995,184,028 10,309,587,184 차감: 현금및현금성자산 (8,157,615,379) (17,755,965,995) 순부채 837,568,649 (7,446,378,811) 자기자본 70,940,564,857 51,756,431,924 순부채및자기자본 71,778,133,506 44,310,053,113 부채비율 1.17% - 33. 금융상품의 범주별 분류내역 33-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 8,157,615,379 8,157,615,379 매출채권및기타채권 - - 3,181,076,091 3,181,076,091 기타금융자산 - - 9,216,850,190 9,216,850,190 소 계 - - 20,555,541,660 20,555,541,660 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 2,879,521,200 - 2,879,521,200 당기손익-공정가치금융자산 101,028,803 - - 101,028,803 기타금융자산 - - 389,250,660 389,250,660 소 계 101,028,803 2,879,521,200 389,250,660 3,369,800,663 합 계 101,028,803 2,879,521,200 20,944,792,320 23,925,342,323 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 17,755,965,995 17,755,965,995 매출채권및기타채권 - - 3,201,358,708 3,201,358,708 기타금융자산 - - 5,027,879,452 5,027,879,452 소 계 - - 25,985,204,155 25,985,204,155 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 3,205,831,735 - 3,205,831,735 당기손익-공정가치금융자산 88,383,102 - - 88,383,102 기타금융자산 - - 613,761,660 613,761,660 소 계 88,383,102 3,205,831,735 613,761,660 3,907,976,497 합 계 88,383,102 3,205,831,735 26,598,965,815 29,893,180,652 33-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 [유동] 단기차입금 - - 650,000,000 - 매입채무및기타채무 1,155,418,311 - 1,269,752,092 - 유동성장기 차입금 1,747,737,334 - 5,093,359,218 - 기타금융부채 138,054,913 - 158,511,400 - 유동성파생상품부채 - 309,657,600 - 2,704,760,832 소 계 3,041,210,558 309,657,600 7,171,622,710 2,704,760,832 [비유동] 장기차입금 4,334,861,505 - - - 기타금융부채 66,661,553 - 151,165,553 - 파생상품부채 - 1,142,180,000 - - 소 계 4,401,523,058 1,142,180,000 151,165,553 - 합 계 7,442,733,616 1,451,837,600 7,322,788,263 2,704,760,832 33-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위:원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 279,698,710 - - - - 279,698,710 이자비용 - - - (992,386,467) - (992,386,467) 대손상각비 (147,519,917) - - - - (147,519,917) 기타의대손상각비 (35,916,000) - - - - (35,916,000) 외화환산손익 (7,342,108) - - - - (7,342,108) 외환차손 (29,197,631) - - - - (29,197,631) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 1,908,413 - - 1,908,413 파생상품평가이익 - - - - 1,789,534,588 1,789,534,588 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가 손익 - (254,522,217) - - - (254,522,217) (단위:원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 452,860,975 - - - - 452,860,975 이자비용 - - - (717,114,381) - (717,114,381) 외화환산손익 (557,187) - - - - (557,187) 사채상환이익 - - - 1,343,394,000 - 1,343,394,000 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 2,484,798 - - 2,484,798 파생상품평가손실 - - - - (257,433,909) (257,433,909) 배당금수익 - - 21,886,957 - - 21,886,957 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가 손익 - (2,166,429,895) - - - (2,166,429,895) 34. 공정가치 34-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 101,028,803 101,028,803 88,383,102 88,383,102 기타포괄-공정가치 금융자산 2,879,521,200 2,879,521,200 3,205,831,735 3,205,831,735 소 계 2,980,550,003 2,980,550,003 3,294,214,837 3,294,214,837 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 8,157,615,379 8,157,615,379 17,755,965,995 17,755,965,995 매출채권및기타채권 3,181,076,091 3,181,076,091 3,201,358,708 3,201,358,708 기타금융자산 9,606,100,850 9,606,100,850 5,641,641,112 5,641,641,112 소 계 20,944,792,320 20,944,792,320 26,598,965,815 26,598,965,815 합 계 23,925,342,323 23,925,342,323 29,893,180,652 29,893,180,652 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 유동성파생상품부채 309,657,600 309,657,600 2,704,760,832 2,704,760,832 파생상품부채 1,142,180,000 1,142,180,000 - - 소 계 1,451,837,600 1,451,837,600 2,704,760,832 2,704,760,832 상각후원가로 인식된 금융부채: 단기차입금 - - 650,000,000 650,000,000 매입채무및기타채무 1,155,418,311 1,155,418,311 1,269,752,092 1,269,752,092 유동성장기차입급 1,747,737,334 1,747,737,334 5,093,359,218 5,093,359,218 기타금융부채 204,716,466 204,716,466 309,676,953 309,676,953 장기차입금 4,334,861,505 4,334,861,505 - - 소 계 7,442,733,616 7,442,733,616 7,322,788,263 7,322,788,263 합 계 8,894,571,216 8,894,571,216 10,027,549,095 10,027,549,095 34-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 34-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역 (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,847,519,600 32,001,600 - 2,879,521,200 당기손익-공정가치금융자산 - 101,028,803 - 101,028,803 유동성파생상품부채 - - 309,657,600 309,657,600 파생상품부채 - - 1,142,180,000 1,142,180,000 합 계 2,847,519,600 133,030,403 1,451,837,600 4,432,387,603 (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,182,297,225 23,534,510 - 3,205,831,735 당기손익-공정가치금융자산 - 88,383,102 - 88,383,102 파생상품부채 - - 2,704,760,832 2,704,760,832 합 계 3,182,297,225 111,917,612 2,704,760,832 5,998,975,669 34-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동및공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 1). 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 매출채권 11,510,272 1,183,864 10.29% 미수금 24,156 - - 단기대여금 337,400 - - 미수수익 529 - - 선급금 5,540,700 5,300,000 95.66% 장기대여금 3,523,905 3,223,905 91.49% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,136,362 1,089,566 95.88% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 24,912,856 13,636,865 54.74% 제25기 매출채권 4,703,138 379,852 8.08% 미수금 823,000 - - 단기대여금 778,121 440,721 56.64% 미수수익 28,585 - - 선급금 5,659,317 5,300,000 93.65% 장기대여금 3,057,927 2,757,927 90.19% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,184,887 1,089,566 91.96% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 19,074,505 12,807,596 67.15% 제24기 매출채권 8,367,783 336,312 4.02% 미수금 126,444 13,100 10.36% 단기대여금 7,148,199 3,010,799 42.12% 미수수익 797,752 795,253 99.69% 선급금 159,140 - - 장기대여금 267,850 267,850 100% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100% 장기미수금 1,076,466 1,076,466 100% 합 계 20,035,286 7,591,432 37.89% 나. 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,807,596 7,591,430 7,509,679 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,107,536 (67,000) 671,055 ① 대손처리액(상각채권액) 1,107,536 - 671,055 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (67,000) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (278,268) 5,283,166 (589,304) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 13,636,865 12,807,596 7,591,430 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)## [2020년 12월 31일] (단위: 천원) 구분 당기말 만기미도래 9,350,772 만기경과 미손상금액: 90일이내 374,433 91일 ~ 180일 211,281 181일 ~ 365일 284,801 365일이상 80,057 소계 950,572 손상채권 2,369,447 합계 12,670,791 당기말 현재 손상채권에 대해 2,369,447천원(전기말: 1,469,418천원) 의 대손충당금이설정되어 있습니다. (2). 재고자산 현황등(연결기준)가. 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 26기 제 25기 제 24기 상품 3,197,912 3,901,990 4,458,460 상품평가충당금 (139,158) (285,805) (370,743) 제품 1,895,301 144,611 350,314 제품평가충당금 (52,422) - (31,483) 재공품 1,273,685 426,813 425,405 재공품평가충당금 (69) - - 원재료 4,139,032 1,125,722 1,845,904 원재료평가충당금 (14,835) - (320,346) 부재료 382,175 269,235 575,942 부재료평가충당금 - - (123,617) 저장품 - 88,388 88,388 미착품 527,042 825,847 2,321,111 합계 11,208,662 6,496,801 9,219,335 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 8.34% 7.29% 8.87% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 4.44회 6.76회 6.68회 2) 재고자산의 실사내역 - 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사. 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함 - 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)넥스트비티 회사채 사모 2019년 03월 27일 9,000,000 0.00% - 2024년 03월 27일 일부전환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2020년 01월 07일 6,500,000 0.00% - 2025년 01월 07일 미상환 - (주)티씨엠생명과학 회사채 사모 2016년 06월 16일 6,500,000 0.00% - 2021년 06월 16일 미상환 - 합 계 - - - 22,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 6,500,000 - - 2,700,000 6,500,000 - - 15,700,000 합계 6,500,000 - - 2,700,000 6,500,000 - - 15,700,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 - 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 넥스트비티의 이사회는 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제26기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제26기(2020년) 제25기(2019년) 증감 증감율(%) 매출액 65,691 58,869 6,821 11.6% 매출원가 (45,331) (36,449) 8,882 24.4% 매출총이익 20,360 22,421 (2,061) -9.2% 판매비와관리비 (22,394) (25,208) (2,814) -11.2% 영업이익(손실) (2,034) (2,787) 753 27.0% 기타수익 6,594 13,312 (6,718) -50.5% 기타비용 (13,990) (28,094) (14,103) -50.2% 금융수익 3,554 2,312 1,241 53.7% 금융비용 (2,592) (1,440) 1,152 80.0% 투자수익 139 386 (246) -63.9% 투자비용 (6,027) (287) 5,740 2002.3% 법인세비용차감전계속영업이익(손실) (14,357) (16,597) 2,240 13.5% 계속영업법인세비용(수익) 2,230 856 1,374 160.5% 당기순이익(손실) (16,587) (17,453) 867 5.0% 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제26기 (2020년) 제25기 (2019년) 증감 유동자산 36,456 40,277 (3,821) 비유동자산 97,869 48,837 49,033 자산총계 134,325 89,113 45,212 유동부채 31,731 16,658 15,073 비유동부채 29,677 21,559 8,118 부채총계 61,408 38,217 23,191 자본금 43,498 30,953 12,545 자본잉여금 92,978 64,345 28,633 자기주식 (1) (1) - 기타자본항목 (8,304) (5,798) (2,506) 적립금 1,014 1,014 - 결손금 (63,084) (45,060) 18,023 지배기업지분합계 66,102 45,453 20,649 비지배지분 6,815 5,444 1,372 자본총계 72,917 50,896 22,021 부채 및 자본총계 134,325 89,113 45,212 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준)가. 유동성 최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제 26기 제 25기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 5,804 3,625 2,179 투자활동으로 인한 현금흐름 (33,718) (22,272) (11,446) 재무활동으로 인한 현금흐름 17,630 9,629 8,001 기초의 현금 22,722 31,746 (9,024) 기말의 현금 12,380 22,722 (10,342) - 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다. 나. 자금조달(연결기준) 1 ) 단기차입금 - 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 산업은행 2020/09/12 3.3 - 650 기업은행 2021/06/25 2.448 2,440 2,441 신한은행 2021/07/04 3.66 500 500 합계 2,940 3,591 2) 장기차입금의 내역 - 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 우리은행 2021/09/15 1.86% 4,000 4,000 기업은행 2022/05/31 0.63% 500 500 중소벤처기업진흥공단 2024/05/16 2.40% 1,000 1,000 기업은행 2022/04/29 3.40% 1,500 1,500 시설자금 기업은행 2021/11/04 1.86% 1,500 1,500 기업은행 2031/11/04 2.46% 5,000 5,000 신한은행 2022/07/02 2.78% 1,947 2,072 신한은행 2022/10/31 2.76% 1,660 1,767 신한은행 2022/11/29 2.76% 1,872 1,992 기업은행 2028/03/15 2.40% 3,134 - 기업은행 2028/05/29 1.50% 2,300 - 기업은행 2028/07/31 1.50% 232 - 기업은행 2028/08/24 1.81% 1,568 - 차감 : 유동성 대체 (5,695) 합계 20,518 19,331 3) 전환상환우선주의 내역 - 보고기간종료일 현재 전환상환우선주는 없습니다. 4) 신주인수권부사채의 내역 - 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채는 없습니다. 5) 전환사채의 내역 - 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)