비엘팜텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 넥스트비티와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 회사의 개요 주식회사 넥스트비티(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결기업") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 지배기업 은 19 95년 2월20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)바이오리더스이며 27.53%의 지분을 소유하고 있습니다. 1-2 당기말 현재 연결 대상 종 속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

네추럴에프앤피	5,286,932,500	58.74%	58.74%	한국	12월	건강기능식품 제조 및 판매

티씨엠생명과학	1,633,235,000	100.00%	100.00%	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL Co.,Ltd.	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

NEXT BT(HK) Ltd.	30,211,000	100.00%	100.00%	홍콩	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

1 -3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 60,771,071,319 44,054,113,600 16,716,957,719 57,773,161,412 438,499,837 514,600,357 티씨엠생명과학 22,619,353,690 13,434,729,125 9,184,624,565 3,131,920,477 234,278,115 4,191,643,774 NRD MGL Co.,Ltd. 1,557,516,738 2,462,869,744 (905,353,006) - (20,781,549) (20,781,549) (주)넥스트에스앤엘 551,873,264 47,911,025 503,962,239 96,009,919 770,627 770,627 NEXT BT(HK) Ltd. 3,983,875 445,129 3,538,746 - (1,013,293) (1,013,293) (단위: 원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)네추럴에프앤피 59,398,887,735 43,230,572,946 16,168,314,789 40,467,479,326 3,487,270,450 3,304,188,052 티씨엠생명과학 22,846,687,492 17,877,123,895 4,969,563,597 2,384,568,569 419,739,279 (1,609,677,914) NRD MGL Co.,Ltd. 2,157,919,763 3,251,649,334 (1,093,729,571) - (23,966,739) (23,966,739) (주)넥스트에스앤엘 564,120,053 60,928,441 503,191,612 95,867,269 4,755,708 4,755,708 NEXT BT(HK) Ltd. 5,917,017 1,684,200 4,232,817 - (3,792,898) (3,792,898) 1- 4 연결대상범위의 변동당 기중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2-2 연결연결기업은 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.(4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2-3 회계정책과 공시의 변경 2-3-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 및 영향은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-3-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 2-4 회계정책 (1) 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 금융자산가. 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차 손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고,이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (5) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 36 - 40년 구축물 20 - 40년 기계장치 5년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 무형자산영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5 - 20년 개발비 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 금융부채가. 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 연결기업이 발행한 전환사채로부터분리된 내재파생상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 매입채무와기타채무매입채무와 기타 채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로상각후원가로 측정됩니다. (13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 라) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (14) 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품 의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (17) 수익인식수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (18) 리스 연결기업은 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요 소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결기업은 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결기업은 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결기업은 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. (20) 주당손익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. (21) 연결재무제표의 승인연결기업의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2021년도 중 COVID-19의 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상연결기업은 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결기업은 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 4-1 부분별성과당기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 70,083,981,176 14,355,788,446 - 84,439,769,622 내부거래 8,658,521,418 96,834,419 (8,755,355,837) - 소계 78,742,502,594 14,452,622,865 (8,755,355,837) 84,439,769,622 영업손실 (172,127,399) (2,743,360,774) (514,785,452) (3,430,273,625) 감가상각비 및 무형자산상각비 2,696,882,495 515,151,758 236,209,142 3,448,243,395 자산 116,623,790,345 75,470,806,418 (61,753,156,759) 130,341,440,004 부채 58,736,021,511 37,240,893,424 (31,145,089,284) 64,831,825,651 전기말> (단위: 원) 구분 건강기능식품 기타부문 조정 및 제거 합계 매출: 외부거래 50,596,856,800 15,093,838,398 - 65,690,695,198 내부거래 5,771,622,676 99,767,669 (5,871,390,345) - 소계 56,368,479,476 15,193,606,067 (5,871,390,345) 65,690,695,198 영업손실 (1,153,828,330) (407,598,882) (472,809,569) (2,034,236,781) 감가상각비 및 무형자산상각비 2,044,098,708 488,523,016 - 2,532,621,724 자산 109,641,464,490 62,767,527,416 (38,083,714,128) 134,325,277,778 부채 47,636,008,564 25,652,317,665 (11,880,186,804) 61,408,139,425 부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산 - 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 21,752,192,697 12,380,324,493 6. 매출채권및기타채권 6-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,809,147,184 - 11,510,272,423 - 차감: 손 실충 당금 (1,444,707,924) - (1,279,881,849) - 미수금 114,541,107 1,089,565,563 24,156,381 1,136,362,148 차감: 손실충당금 - (1,089,565,563) - (1,089,565,563) 합계 10,478,980,367 - 10,254,546,955 46,796,585 6-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 1,279,881,849 1,089,565,563 379,852,026 1,089,565,563 연결범위변동 - - 895,694,607 - 대손상각비(환입) 191,721,477 - 26,969,936 - 제각채권회수 (26,895,402) - (22,634,720) - 기말 1,444,707,924 1,089,565,563 1,279,881,849 1,089,565,563 6-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 9,523,353,430 9,350,771,979 기한경과 미손상금액: 90일이내 402,523,957 374,432,838 91일 ~ 180일 209,334,226 211,280,957 181일 ~ 365일 343,768,754 284,800,686 365일이상 - 80,057,081 소계 955,626,937 950,571,562 손상채권 2,534,273,487 2,369,447,412 합계 13,013,253,854 12,670,790,952 손상채권 에 대한 손실충당금 2,534,273,487 2,369,447,412 6-4 할인한 매출채권 내역연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다. 7. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 7-1 기타금융자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 1,000,000,000 - - - 대여금 772,400,000 3,227,999,143 337,400,000 3,523,905,381 차감: 손실충당금 (160,000,000) (3,227,999,143) - (3,223,905,381) 미수수익 6,147,425 747,878,314 529,315 747,878,314 차감: 손실충당금 (625,096) (747,878,314) - (747,878,314) 보증금 - 2,120,047,270 - 738,302,660 합계 1,617,922,329 2,120,047,270 337,929,315 1,038,302,660 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원) 구분 제공처 당기말 전기말 제공사유 보증금 청주지방법원 1,503,298,270 - 물품대금 청구소송 공탁금 서울중앙지방법원 41,450,000 - 강원인삼협동조합 30,000,000 - 거래약정보증금 롯데렌탈㈜ 53,405,000 17,040,000 차량렌트보증금 주식회사아마존카 4,452,000 4,452,000 ㈜조이렌트카 - 2,100,000 국민카드 5,000,000 5,000,000 수기특약보증금 농협카드 5,000,000 5,000,000 신한카드 5,000,000 5,000,000 합계 1,647,605,270 38,592,000 7-3 기타금융부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 447,083,577 - 570,508,940 - 리스부채 422,669,298 156,552,134 393,356,921 453,167,646 합계 869,752,875 156,552,134 963,865,861 453,167,646 7- 4 파생상품자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화스왑 74,635,455 - - - 합계 74,635,455 - - - 7- 5 파생상품부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 2,063,476,100 3,762,541,600 375,983,600 1,142,180,000 파생상품부채 - - - 408,671,367 합계 2,063,476,100 3,762,541,600 375,983,600 1,550,851,367 8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,748,466,805 2,091,651,690 5,472,164,526 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 60,015,033 - 94,989,417 30,038,400 반환상품회수권 18,523,407 - 57,884,045 - 합계 527,005,245 - 325,037,988 30,038,400 8-2 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 55,487,670 - 60,790,643 - 선수금 1,324,544,622 - 1,166,014,141 - 환불부채 54,924,423 - 154,217,230 - 합계 1,434,956,715 - 1,381,022,014 - 9. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 3,275,300,333 3,197,911,735 차감: 평가충당금 (1,197,818,437) (139,158,214) 제품 1,036,105,688 1,895,301,193 차감: 평가충당금 (168,268,703) (52,421,976) 재공품 2,213,839,903 1,273,685,304 차감: 평가충당금 (256,336,365) (69,123) 원재료 3,685,072,321 4,139,032,113 차감: 평가충당금 (1,436,463,115) (14,835,484) 부재료 629,903,213 382,174,815 차감: 평가충당금 (35,653,538) - 미착품 18,970,625 527,042,028 합계 7,764,651,925 11,208,662,391 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고 자산의 원가는 168,185,010원 및 2,961,440,578원이며, 전기는 246,535,809원 및 (212,543,105)원입니다. 10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역① 당기 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 15,569,700,184 - (1,360,000) 4,738,486,211 20,306,826,395 당기손익-공정가치금융자산 101,028,803 6,042,208,000 (42,208,000) 30,875,014 6,131,903,817 합계 15,670,728,987 6,042,208,000 (43,568,000) 4,769,361,225 26,438,730,212 ② 전기 (단위:원) 구 분 기초 연결범위변동 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 3,517,831,735 13,500,873,737 1,222,987,880 (300,000,000) (2,371,993,168) 15,569,700,184 당기손익-공정가치금융자산 88,383,102 - 10,737,288 - 1,908,413 101,028,803 합계 3,606,214,837 13,500,873,737 1,233,725,168 (300,000,000) (2,370,084,755) 15,670,728,987 10-2 공정가치금융자산의 세부내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 Ocuphire Pharma Inc. 10,072 0.06 1,406,042,806 44,537,527 44,537,527 71,119,600 ㈜바이오리더스 2,411,416 8.41 25,736,487,880 20,135,323,600 20,135,323,600 15,216,034,960 Rezolute, Inc. 18,182 0.22 1,116,000,000 103,030,738 103,030,738 237,184,024 소계 28,258,530,686 20,282,891,865 20,282,891,865 15,524,338,584 (주)에너텍 (주1) - - - - - - (주)매일방송 13,334 0.02 100,005,000 23,934,530 23,934,530 32,001,600 (주)씨앤에디 (주2) 15,984 43.89 559,450,000 - - - (주)한국보건의료방송 39 0.02 118,529,500 - - - 판교세븐벤처밸리관리(주3) 68 1.36 - - - 1,360,000 다인바이오(주) (주4) 8,000 0.18 - - - 12,000,000 소계 777,984,500 23,934,530 23,934,530 45,361,600 기타포괄-공정가치금융자산 계 29,036,515,186 20,306,826,395 20,306,826,395 15,569,700,184 변액연금보험 - - 102,215,817 102,215,817 102,215,817 101,028,803 (주)멜라니스 신주인수권부사채 - - 6,000,000,000 6,029,688,000 6,029,688,000 - 당기손익-공정가치금융자산 계 6,102,215,817 6,131,903,817 6,131,903,817 101,028,803 공정가치 금융자산 계 35,138,731,003 26,438,730,212 26,438,730,212 15,670,728,987 (주1) 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율 : 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다. 또한 2019년 12월 9일 청산되었습니다. (주2) 연결기업은 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (주3) 당기 중 처분하였습니다. (주4) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다. 11. 관계기업투자 11-1 관계기업투자의 지분율 현황 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 한몽에너지개발(주) (주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 21.00 - 21.00 - 네추럴피드 (주2) 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19 - 37.19 - (주)한국환구연맹 (주3) 무역정보서비스 한국 12월 45.00 - 45.00 - (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다. (주2) 2020년말 휴업 신청한 상태입니다. (주3) 2019년말 폐업 신청한 상태입니다. 11-2 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분 장부금액 취득원가 순자산지분 장부금액 한몽에너지개발(주) 1,060,110,020 (9,525,248,673) - 1,060,110,020 (8,707,970,516) - 네추럴피드 4,189,925,564 237,911,297 - 4,189,925,564 237,911,297 - (주)한국환구연맹 99,996,260 9,956,318 - 99,996,260 9,956,318 - 11-3 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 3,327,768,981 48,686,095,997 (45,358,327,016) - (4,179,382,725) (3,891,800,748) 네추럴피드(주1) 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 - - - (주)한국환구연맹(주2) 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - (주1) 2020년말 휴업 신청한 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주2) 2019년말 폐업 신청한 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손실 총포괄손실 한몽에너지개발(주) 3,332,109,742 44,798,636,010 (41,466,526,268) - (4,089,589,052) (4,443,593,784) 네추럴피드 2,007,390,201 1,367,671,737 639,718,464 13,300,000 (27,833,505) (27,833,505) (주)한국환구연맹 125,299,048 103,173,898 22,125,150 - - - 12. 투자부동산 12-1 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 합계 취득원가: 기초 209,935,000 209,935,000 기말 209,935,000 209,935,000 감가상각누계액: 기초 - - 기말 - - 장부금액: 기초 209,935,000 209,935,000 기말 209,935,000 209,935,000 (단위: 원) 구분 토지 합계 취득원가: 기초 3,893,719,620 3,893,719,620 처분 (3,683,784,620) (3,683,784,620) 기말 209,935,000 209,935,000 감가상각누계액: 기초 - - 기말 - - 장부금액: 기초 3,893,719,620 3,893,719,620 기말 209,935,000 209,935,000 13. 유형자산 13-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 11,284,709,744 21,352,006,264 2,054,179,580 15,714,936,698 2,584,656,883 135,548,012 1,519,461,366 54,645,498,547 취득 - - - 355,335,073 184,067,155 32,850,000 210,441,419 782,693,647 처분 (1,731,341,924) (1,679,978,700) - (262,318,723) (336,893,243) - (145,364,863) (4,155,897,453) 대체 - - - (46,728,253) - (135,548,012) (23,072,614) (205,348,879) 기말 9,553,367,820 19,672,027,564 2,054,179,580 15,761,224,795 2,431,830,795 32,850,000 1,561,465,308 51,066,945,862 감가상각누계액: 기초 - 1,873,536,711 73,596,472 2,183,917,208 1,241,242,330 - 761,431,570 6,133,724,291 상각 - 517,415,031 102,216,874 1,626,194,778 400,032,316 - 439,110,798 3,084,969,797 처분 - (274,944,440) - (259,181,799) (333,067,910) - (125,887,840) (993,081,989) 대체 - - - (46,728,253) - - (11,274,741) (58,002,994) 기말 - 2,116,007,302 175,813,346 3,504,201,934 1,308,206,736 - 1,063,379,787 8,167,609,105 장부금액: 기초 11,284,709,744 19,478,469,553 1,980,583,108 13,531,019,490 1,343,414,553 135,548,012 758,029,796 48,511,774,256 기말 9,553,367,820 17,556,020,262 1,878,366,234 12,257,022,861 1,123,624,059 32,850,000 498,085,521 42,899,336,757 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 9,551,586,124 13,991,608,740 445,112,180 6,586,207,796 1,276,257,248 320,217,400 905,363,705 33,076,353,193 연결범위변동 2,540,966,924 1,679,978,700 - 891,654,237 705,589,718 191,124,071 620,574,246 6,629,887,896 취득 - 6,691,138,070 1,764,495,400 8,530,456,363 837,292,028 45,789,486 - 17,869,171,347 처분 - - - (211,199,543) (433,464,266) - (55,394,536) (700,058,345) 대체 - - - (82,182,155) 198,982,155 (421,582,945) 48,917,951 (255,864,994) 매각예정자산으로 대체 (807,843,304) (1,010,719,246) (155,428,000) - - - - (1,973,990,550) 기말 11,284,709,744 21,352,006,264 2,054,179,580 15,714,936,698 2,584,656,883 135,548,012 1,519,461,366 54,645,498,547 감가상각누계액: 기초 - 1,244,280,621 17,567,754 845,253,992 587,548,033 - 258,270,944 2,952,921,344 연결범위변동 - 232,944,973 - 507,415,757 609,474,394 - 201,308,348 1,551,143,472 상각 - 444,741,414 69,654,316 1,106,810,157 310,444,018 - 354,361,311 2,286,011,216 처분 - - - (211,181,543) (330,605,270) - (30,675,530) (572,462,343) 대체 - - - (64,381,155) 64,381,155 (21,833,503) (21,833,503) 매각예정자산으로 대체 - (48,430,297) (13,625,598) - - - - (62,055,895) 기말 - 1,873,536,711 73,596,472 2,183,917,208 1,241,242,330 - 761,431,570 6,133,724,291 장부금액: 기초 9,551,586,124 12,747,328,119 427,544,426 5,740,953,804 688,709,215 320,217,400 647,092,761 30,123,431,849 기말 11,284,709,744 19,478,469,553 1,980,583,108 13,531,019,490 1,343,414,553 135,548,012 758,029,796 48,511,774,256 13-2 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재 등에 44,773백만원(전기말: 41,962백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련 하여 질권이 설정되어 있습니다. 13-3 자산재평가연결기업은 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 연결기업이 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 13- 4 사 용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 380,746,431 599,707,867 차량운반구 117,339,090 158,321,928 합계 498,085,521 758,029,795 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 422,669,298 393,356,921 비유동 156,552,134 453,167,646 합계 579,221,432 846,524,567 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 327,492,089 248,700,451 차량운반구 111,618,709 105,660,862 합계 439,110,798 354,361,313 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 59,592,252 57,948,189 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 22,440,000 44,863,920 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 41,552,319 39,960,600 당기 중 리스의 총 현금유출액은 515,032,118원 (전기:320,446,109원)입니다. 14. 무형자산 14-1 무형자산의 변동내역 단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 43,726,986,971 2,075,473,837 3,432,739,059 38,733,800 513,442,389 - 49,787,376,056 취득 - 5,796,450 - - 53,220,000 235,050,166 294,066,616 처분/폐기 - - - - (22,602,273) - (22,602,273) 대체 - - - - - 131,440,612 131,440,612 기말 43,726,986,971 2,081,270,287 3,432,739,059 38,733,800 544,060,116 366,490,778 50,190,281,011 상각및손상누계액: 기초 14,337,663,608 751,702,099 3,413,038,623 - 415,575,451 - 18,917,979,781 상각 - 300,914,898 15,760,347 - 46,598,353 - 363,273,598 처분/폐기 - - - - (22,599,273) - (22,599,273) 손상 16,237,892,033 - - - - - 16,237,892,033 기말 30,575,555,641 1,052,616,997 3,428,798,970 - 439,574,531 - 35,496,546,139 장부금액: 기초 29,389,323,363 1,323,771,738 19,700,436 38,733,800 97,866,938 - 30,869,396,275 기말 13,151,431,330 1,028,653,290 3,940,089 38,733,800 104,485,585 366,490,778 14,693,734,872 (단위: 원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 6,610,895,284 386,775,675 3,432,739,059 38,733,800 490,281,116 10,959,424,934 연결범위변동 - 430,971,876 - - 22,602,273 453,574,149 사업결합취득 37,116,091,687 1,181,045,712 - - - 38,297,137,399 취득 - 14,879,828 - - 4,900,000 19,779,828 처분/폐기 - (9,565,241) - - (4,341,000) (13,906,241) 대체 - 71,365,987 - - - 71,365,987 기말 43,726,986,971 2,075,473,837 3,432,739,059 38,733,800 513,442,389 49,787,376,056 상각및손상누계액: 기초 614,114,233 296,459,629 3,397,278,276 - 320,484,010 4,628,336,148 연결범위변동 - 296,884,477 - - 22,599,273 319,483,750 상각 - 158,357,993 15,760,347 - 72,492,168 246,610,508 손상 13,723,549,375 - - - - 13,723,549,375 기말 14,337,663,608 751,702,099 3,413,038,623 - 415,575,451 18,917,979,781 장부금액: 기초 5,996,781,051 90,316,046 35,460,783 38,733,800 169,797,106 6,331,088,786 기말 29,389,323,363 1,323,771,738 19,700,436 38,733,800 97,866,938 30,869,396,275 14-2 현금창출단위에 배분된 비한정내용연수의 무형자산(영업권 및 회원권) (단위: 원) 구분 당기말 전기말 영업권 회원권 영업권 회원권 건강기능식품(주1) 5,100,642,084 38,733,800 5,100,642,084 38,733,800 체외진단서비스(주2) 8,050,789,246 - 24,288,681,279 - 합계 13,151,431,330 38,733,800 29,389,323,363 38,733,800 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며 손상검사 결과 현금창출단위 회수가능액이 장부금액을 초과하지 못하는 경우에 손상차손을 인식하고 있습니다. 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. (주1) 건강기능식품 1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 14.4%입니다. 또한, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(13.12%)을 할인율로 적용하였습니다. 4) 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1% 이상 감소시, 또는 할인율이 1%이상 증가시 손상이 발생할 수 있습니다. (주2) 체외진단서비스 1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하고 향후 사업계획을 반영하여 산정하였으며 연평균 매출액 성장률은 32.16%입니다. 또한 현금흐름은 0% 영구성장율을 가정하여 추정하였습니다. 3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용(11.6%)을 할인율로 적용하였습니다. 4) 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들 중 영구 성장률이 1%이상 감소시, 또는 할인율이 1% 이상 증가시 추가 손상이 발생할 수 있습니다. 15. 차입금 15-1 차입금 장부금액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 2,940,000,000 2,940,000,000 유동성장기차입금 12,803,593,028 5,694,670,000 유동성전환사채 4,877,313,747 9,611,846,985 소 계 20,620,906,775 18,246,516,985 비유동부채: 장기차입금 12,206,090,000 20,518,658,633 전환사채 8,488,119,188 4,334,861,505 소 계 20,694,209,188 24,853,520,138 합 계 41,315,115,963 43,100,037,123 15-2 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2022-06-23 3.267% 2,440,000,000 2,440,000,000 신한은행 2022-07-04 2.220% 500,000,000 500,000,000 합 계 2,940,000,000 2,940,000,000 15-3 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전 우리은행 2022-09-15 3.04% 4,000,000,000 4,000,000,000 기업은행 2022-05-31 0.63% 500,000,000 500,000,000 중소벤처기업진흥공단 2024-05-16 2.40% 805,330,000 1,000,000,000 기업은행 2022-04-29 3.40% - 1,500,000,000 시설 기업은행 2022-11-04 3.17% 1,500,000,000 1,500,000,000 기업은행 2028-03-15 2.20% 3,134,000,000 3,134,000,000 기업은행 2028-05-29 1.50% 2,300,000,000 2,300,000,000 기업은행 2028-07-31 1.50% 232,000,000 232,000,000 기업은행 2028-08-24 1.81% 1,568,000,000 1,568,000,000 기업은행 2031-11-04 2.15% 5,000,000,000 5,000,000,000 신한은행 2022-07-02 2.78% 2,121,100,251 1,946,652,951 신한은행 2022-10-31 2.76% 2,040,096,365 1,872,311,130 신한은행 2022-11-29 2.76% 1,809,156,412 1,660,364,552 합 계 25,009,683,028 26,213,328,633 차감 : 유동성 대체 (12,803,593,028) (5,694,670,000) 장기차입금 계 12,206,090,000 20,518,658,633 15-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.03.27 2024.03.27 - - 900,000,000 2,700,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.01.07 2025.01.07 - 3% 5,500,000,000 6,500,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.03.31 2026.03.31 - 1% 10,400,000,000 - 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.12.01 2026.12.01 1% 2% 6,000,000,000 - 제6회 전환사채 2016.06.10 2021.06.10 - 5% - 6,500,000,000 계 22,800,000,000 15,700,000,000 가산: 상환할증금 1,733,736,749 2,843,527,081 차감: 사채할인발행차금 (59,325,895) (62,103,306) 차감: 전환권조정 (11,108,977,919) (4,534,715,285) 소 계 13,365,432,935 13,946,708,490 차감: 유동성 대체 (4,877,313,747) (9,611,846,985) 전환사채(비유동) 계 8,488,119,188 4,334,861,505 (*) 연결기업은 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 15-4-1 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역 구 분 제15회 제16회 제17회 제18회 발행자 (주)넥스트비티 (주)넥스트비티 (주)넥스트비티 (주)넥스트비티 이자지급방법 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 1% 조기상환청구권 행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 3월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대 27억) 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 2022년 3월 31일부터 2023년 3월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억) 2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억) 전환권에 관한 사항: 전환가격 사채액면 1,380원당 보통주 1주 사채액면 1,368원당 보통주 1주 사채액면 1,310원당 보통주 1주 사채액면 1,434원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2020년 3월 27일부터 2024년 2월 27일까지 2021년 1월 7일부터 2024년 12월 7일까지 2022년 3월 31일부터 2026년 2월 28일까지 2022년 12월 1일부터 2026년 11월 1일까지 미행사된 잔여전환권 652,173 주(주1) 4,020,467 주(주2) 7,938,931 주(주3) 4,184,100 주(주4) (주1) 2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2020년 3월 27일에 1,380원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 652,173주입니다. (주2) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 4월 7일에 1,368원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,020,467주입니다. (주3) 2021년 3월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 7,938,931주입니다. (주4) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,184,100주입니다. 15-5 당기말 현재 연도별 상환계획 (단위: 원) 구분 1년미만 2년이하 5년이하 5년초과 합계 단기차입금 2,940,000,000 - - - 2,940,000,000 장기차입금 12,803,593,028 1,967,420,000 5,755,330,000 4,483,340,000 25,009,683,028 전환사채(*) 4,877,313,747 8,488,119,188 - 13,365,432,935 합계 20,620,906,775 10,455,539,188 5,755,330,000 4,483,340,000 41,315,115,963 (*) 전환사채의 상환시점은 상환권이 최초로 행사가능한 시점으로 기재하였습니다. 15-6 당기말 현재 연결기업은 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조). 16. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,254,355,027 - 5,490,383,655 - 미지급금 4,756,098,949 88,971,844 5,273,351,919 30,314,521 합계 12,010,453,976 88,971,844 10,763,735,574 30,314,521 17. 퇴직급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 17-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,606,231,888 3,093,742,355 사외적립자산의 공정가치 (836,225,984) (716,545,187) 합계 2,770,005,904 2,377,197,168 17-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,073,233,261 915,001,600 순확정급여부채의 순이자 51,793,308 54,334,458 당기에 인식된 보험수리적손익 (5,750,844) - 합계 1,119,275,725 969,336,058 매출원가 인식액 689,520,912 413,294,688 판매관리비 인식액 429,754,813 556,041,370 17-3 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,377,197,168 1,738,833,895 당기근무원가 1,073,233,261 915,001,600 순확정급여부채의 순이자 46,042,464 54,334,458 지급액 (244,992,847) (437,748,169) 사업결합에 의한 증가 160,411,683 순확정급부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (14,515,353) - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (156,633,820) (35,850,481) - 사외적립자산의 수익 15,309,877 7,295,951 - 경험조정 12,145,173 221,366,113 소계 (129,178,770) 178,296,230 기여금 납입액 (352,295,372) (221,312,694) 계열사간 이동으로 전입된 채무 2,107,177 11,513,081 계열사간 이동으로 전출된 채무 (2,107,177) (22,132,916) 기말 2,770,005,904 2,377,197,168 17-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 716,545,187 355,919,172 사외적립자산의 기대수익 18,738,743 11,941,720 기여금 납입액 352,295,372 221,312,694 순확정급부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (15,309,877) (7,295,951) 퇴직급여 지급액 (236,043,441) (187,813,162) 사업결합에 의한 증가 - 322,480,714 기말 836,225,984 7 16,5 45,187 17-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.5 ~ 4.7 4.68 할인율 2.788 ~ 3.02 2.32 ~ 2.50 17-6 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 3,341,240,492 3,693,528,045 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 3,464,504,234 3,792,026,569 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 2,872,880,303 3,347,803,509 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 3,350,207,681 2,874,907,856 17-7 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 836,225,984 716,545,187 18. 자본금 18-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 88,970,559 86,996,089 자본금 44,485,279,500 43,498,044,500 18-2 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 86,996,089 43,498,044,500 92,743,084,930 전환권의 행사 1,974,470 987,235,000 2,152,208,706 기말 88,970,559 44,485,279,500 94,895,293,636 19. 자본잉여금 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 94,895,293,636 92,743,084,930 전환권대가 6,881,765,692 2,000,764,632 기타자본잉여금 (1,769,628,913) (1,765,637,531) 합계 100,007,430,415 92,978,212,031 20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (3,351,897,236) (7,903,174,258) 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 (680,000) - 주식선택권 50,238,207 88,480,328 해외사업환산차이 271,184,859 274,047,453 기타지분변동 3,737,340 3,737,340 합계 (3,794,204,536) (8,303,696,843) 20-2 연결기업이 부여한 주식선택권 20-2-1 연결기업이 최초 부여한 주식기준보상 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 결제방식 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 부여수량 133,000주 140,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 행사가격 2,020 원 1,460 원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 20-2-2 연결기업은 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 블랙숄즈모델을 사용하였습니다.블랙숄즈모델은 주가변동에 대한 일정한 가정하에서 주식매수와 옵션매도를 적절하게 결합한 무위험포트폴리오를 구성하여 무위험포트폴리오를 만들 수 있고 그 수익율은 무위험수익률과 같다는 가정으로 산출되는 옵션의 가격결정이론입니다. 가격 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 부여시점 무위험이자율 기대행사기간(*) 기대주가변동성 2019.03.28 1.722% 4.5년 26.91% 2021.03.25 1.115% 4.5년 70.74% (*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. 20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 118,000 133,000 부여 140,000 - 소멸 (125,000) (15,000) 기말 미행사 분 133,000 118,000 20-2-4 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 (38,242,121) 67,920,748 누적보상원가 50,238,207 88,480,328 잔여보상원가 53,155,489 8,069,322 총보상예정원가 103,393,696 96,549,650 21. 적립금 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합계 1,014,000,000 1,014,000,000 (*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 22-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위:원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 58,486,176,490 24,796,794,642 1,156,798,490 84,439,769,622 수익인식 시점 - - - - 한 시점에 인식 58,486,176,490 24,796,794,642 1,156,798,490 84,439,769,622 기간에 걸쳐 인식 - - - - (단위:원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 40,797,515,981 24,233,265,770 659,913,447 65,690,695,198 수익인식 시점 - - - - 한 시점에 인식 40,797,515,981 24,233,265,770 659,913,447 65,690,695,198 기간에 걸쳐 인식 - - - - 22-2 연결회사 매출의 대부분은 국내에서 발생하며(당기:95.8%, 전기 95.2%), 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 연결회사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 1개사(전기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 10.38%(전기: 15.92%, 14.70%, 10.15%) 입니다. 23. 영업이익 23-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (934,281,258) (1,543,290,992) 원재료와 저장품의 사용액 26,760,616,264 17,587,615,724 상품판매 9,632,734,332 7,284,963,752 종업원급여 15,677,963,881 13,025,055,540 감가상각비 3,084,969,797 2,286,011,216 무형자산상각비 363,273,598 246,610,508 광고선전비 2,535,077,435 1,361,297,257 판매수수료 12,512,009,097 11,716,759,489 포장비 8,350,657,508 5,412,360,905 외주가공비 3,140,938,990 3,426,038,774 기타 6,746,083,603 6,921,509,806 합계 87,870,043,247 67,724,931,979 23-2 종업원급여의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 13,502,202,979 11,166,997,630 퇴직급여 1,119,275,725 969,336,058 복리후생비 1,056,485,177 888,721,852 합계 15,677,963,881 13,025,055,540 23-3 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 3,984,477,438 3,387,467,932 퇴직급여 429,754,813 556,041,370 복리후생비 223,104,490 226,108,224 감가상각비 488,900,099 454,339,080 지급수수료 1,356,999,121 1,780,922,846 광고선전비 2,535,077,435 1,361,297,257 운반비 779,996,782 662,648,566 판매수수료 12,512,009,097 11,716,759,489 포장비 424,229,028 475,179,116 기타 1,768,581,910 1,773,395,644 합계 24,503,130,213 22,394,159,524 24. 영업외손익 24-1 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 정부보조금수익 14,228,927 - 외환차익 21,371 - 대손충당금환입 - 1,324,720 무형자산처분이익 - 5,000,000 유형자산처분이익 3,089,840,282 263,111,108 잡이익 440,758,771 469,085,954 보험차익 - 5,855,224,473 합계 3,544,849,351 6,593,746,255 24-2 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 164,718,858 30,256,746 유형자산처분손실 6,119,621 62,046,054 무형자산처분손실 3,000 497,801 무형자산손상차손 16,237,892,033 13,723,549,375 기부금 2,400,000 18,318,000 잡손실 55,630,743 155,808,090 합계 16,466,764,255 13,990,476,066 24-3 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 102,998,213 196,873,337 외환차익 3,908,709 1,693,436 외화환산이익 115,995,206 353,593,993 당기손익공정가치금융자산평가이익 30,875,014 1,908,413 파생상품평가이익 725,286,599 2,999,497,724 파생상품거래이익 66,326,000 - 사채상환이익 38,484,367 - 합계 1,083,874,108 3,553,566,903 24-4 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 2,591,223,370 2,138,303,181 외환차손 3,275,733 43,747,709 외화환산손실 491,024,395 58,572,087 파생상품평가손실 2,200,621,034 351,523,105 합계 5,286,144,532 2,592,146,082 24-5 투자수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치금융자산처분이익 36,239,882 - 지분법이익 - 16,064,000 종속기업투자 처분이익 - 80,168,367 관계기업투자주식처분이익 - 43,120,893 합계 36,239,882 139,353,260 24-6 투자비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 매각예정자산처분손실 51,284,655 - 관계기업투자주식처분손실 - 5,840,854,096 투자자산처분손실 - 62,568,220 종속기업투자처분손실 - 123,289,602 합계 51,284,655 6,026,711,918 25. 법인세 25-1 법인세비용의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세부담액 - - 나.이연법인세 변동액 (262,570,952) 2,344,478,601 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) (262,570,952) 2,344,478,601 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 (200,116,251) (114,591,885) 마.법인세비용(마 = 다 + 라) (462,687,203) 2,229,886,716 25-2 회계상이익(손실)과 법인세비용의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) (20,569,503,726) (14,356,904,429) 나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (4,525,290,820) (3,158,518,974) 다.조정사항 4,062,603,617 5,388,405,690 라.법인세비용 (462,687,203) 2,229,886,716 마.유효세율(*) - - (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다. 25-3 당기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 대손충당금 9,615,797,379 (318,277,564) 9,297,519,815 2,115,475,423 2,045,454,359 확정급여부채 2,549,500,316 672,950,520 3,222,450,836 560,890,070 708,939,184 종속기업투자주식 20,712,364,503 13,284,853,670 33,997,218,173 4,556,720,191 7,479,387,998 대손금 8,099,696,338 (44,040,122) 8,055,656,216 1,781,933,194 1,772,244,368 기타(연월차등) 340,393,853 (253,296,287) 87,097,566 74,886,648 19,161,465 재고자산평가손실 188,171,949 2,848,656,349 3,036,828,298 41,397,829 668,102,226 기타 31,008,316,520 (98,329,883) 30,909,986,637 6,821,829,634 6,800,197,060 소계 72,514,240,858 16,092,516,683 88,606,757,541 15,953,132,989 19,493,486,659 (2)가산할 일시적차이 미수수익 (116,850,190) (253,234,679) (370,084,869) (25,707,040) (81,418,671) 퇴직연금운용자산 (716,545,187) (119,680,905) (836,226,092) (157,639,941) (183,969,740) 전환사채 (4,165,098,086) (7,003,205,728) (11,168,303,814) (916,321,579) (2,457,026,839) 기타 (1,282,807,841) (1,759,202,477) (3,042,010,318) (282,217,727) (669,242,270) 소계 (6,281,301,304) (9,135,323,789) (15,416,625,093) (1,381,886,287) (3,391,657,520) (3)이월결손금 34,602,904,797 2,381,934,861 36,984,839,658 7,612,639,055 8,136,664,725 합계(1+2+3) 100,835,844,351 9,339,127,755 110,174,972,106 22,183,885,757 24,238,493,863 2.자본에 반영될 일시적차이 매도가능증권평가이익 7,215,976,606 (862,950,857) 6,353,025,749 1,587,514,853 1,397,665,665 토지재평가이익 (1,432,489,385) - (1,432,489,385) (315,147,665) (315,147,665) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 544,242,039 (160,461,073) 383,780,966 119,733,249 84,431,813 소계 6,179,288,800 (1,023,411,930) 5,155,876,870 1,359,443,536 1,134,292,911 합계 107,015,133,151 8,315,715,825 115,330,848,976 23,543,329,293 25,372,786,775 3.세액공제 1,574,337,913 1,818,851,728 3,393,189,641 1,574,337,913 3,393,189,641 4.총법인세효과 108,589,471,064 10,134,567,553 118,724,038,617 25,117,667,206 28,765,976,416 5.인식되지 아니한 이연법인세 (23,625,427,166) (27,087,269,221) 6.이연법인세자산 1,492,240,040 1,678,707,195 25-4 전기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 (1)차감할 일시적차이 확정급여부채 2,085,246,480 464,253,836 2,549,500,316 458,754,226 560,890,070 매도가능증권손상차손 417,583,786 918,585,110 1,336,168,896 91,868,433 293,957,157 투자자산손상차손 152,360,834 (152,360,834) - 33,519,383 - 대손금 7,516,942,308 582,754,030 8,099,696,338 1,653,727,308 1,781,933,194 대손충당금 9,310,999,392 304,797,987 9,615,797,379 2,048,419,866 2,115,475,423 재고자산평가손실 285,805,446 (97,633,497) 188,171,949 62,877,197 41,397,829 전환사채상환할증금 - 1,795,830,156 1,795,830,156 - 395,082,634 지분법손실 219,959,885 20,871,090,442 21,091,050,327 48,391,175 4,640,031,072 기타(연월차등) 190,866,916 149,526,937 340,393,853 41,990,722 74,886,648 무형자산손상차손 6,400,000 1,508,653,200 1,515,053,200 1,408,000 333,311,704 전환사채(부채) - 1,049,107,424 1,049,107,424 - 230,803,633 투자증권손상차손 342,854,140 (342,854,140) - 75,427,911 - 종속기업투자주식 22,919,598,621 (2,207,234,118) 20,712,364,503 5,042,311,697 4,556,720,191 파생상품부채 2,761,909,094 (836,484,626) 1,925,424,468 607,620,001 423,593,383 기타 1,208,259,500 1,087,422,549 2,295,682,049 265,817,090 505,050,051 소계 47,418,786,402 25,095,454,456 72,514,240,858 10,432,133,009 15,953,132,989 (2)가산할 일시적차이 퇴직연금운용자산 (296,099,506) (420,445,681) (716,545,187) (65,141,891) (157,639,941) 전환사채 (3,906,640,782) (258,457,304) (4,165,098,086) (859,460,972) (916,321,579) 전환상환우선주부채 - (431,720,505) (431,720,505) - (94,978,511) 사용권자산 (647,092,761) (110,937,035) (758,029,796) (142,360,407) (166,766,555) 무형자산 (896,138,967) 896,138,967 - (197,150,573) - 기타 12,504,024 (222,411,754) (209,907,730) 2,750,885 (46,179,701) 소계 (5,733,467,992) (547,833,312) (6,281,301,304) (1,261,362,958) (1,381,886,287) (3)이월결손금 23,042,996,329 11,559,908,468 34,602,904,797 5,069,459,192 7,612,639,055 합계(1+2+3) 64,728,314,739 36,107,529,612 100,835,844,351 14,240,229,243 22,183,885,757 2.자본에 반영될 일시적차이 토지재평가이익 (1,432,489,385) - (1,432,489,385) (315,147,665) (315,147,665) 확정급여부채의 재측정요소 349,680,369 194,561,670 544,242,039 76,929,681 119,733,249 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 매도가능증권평가이익 6,889,666,071 326,310,535 7,215,976,606 1,515,726,536 1,587,514,853 소계 5,658,416,595 520,872,205 6,179,288,800 1,244,851,651 1,359,443,536 합계 70,386,731,334 36,628,401,817 107,015,133,151 15,485,080,894 23,543,329,293 3.세액공제 756,867,514 817,470,399 1,574,337,913 756,867,514 1,574,337,913 4.총법인세효과 71,143,598,848 37,445,872,216 108,589,471,064 16,241,948,408 25,117,667,206 5.인식되지 아니한 이연법인세 (12,611,505,679) (23,625,427,166) 6.이연법인세자산 3,630,442,729 1,492,240,040 2 5-5 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치금융자산평가손익 187,209,189 (71,788,318) 확정급여부채의 재측정요소 12,907,062 (42,803,568) 소계 200,116,251 (114,591,886) 자본에 직접 반영된 법인세비용 200,116,251 (114,591,886) 2 5-6 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 55,188,264,760 12,141,418,247 32,200,978,916 7,084,215,362 이월결손금 및 이월세액공제 (주2) 23,560,254,002 5,183,255,880 31,768,041,348 8,216,952,669 대손충당금 등 (주2) 44,375,432,241 9,762,595,093 37,961,531,478 8,324,259,136 합계 123,123,951,003 27,087,269,221 101,930,551,742 23,625,427,166 (주1) 연결기업은 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다. (주2) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 26. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 26-1 기본주당이익의 산정내역 구분 당기 전기 가.지배기업보통주소유주귀속당기순손실 (20,211,304,197) (17,947,130,197) 나.가중평균유통보통주식수 87,800,026 74,127,972 다.지배기업 소유주 기본주당이익 (230) (242) 26-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2021.01.01 ~ 2021.12.31 86,996,089 365 31,753,572,485 전환권 행사 2021.04.26 ~ 2021.12.31 217,391 250 54,347,750 전환권 행사 2021.06.18 ~ 2021.12.31 156,521 197 30,834,637 전환권 행사 2021.07.12 ~ 2021.12.31 869,564 173 150,434,572 전환권 행사 2021.10.13 ~ 2021.12.31 730,994 80 58,479,520 자기주식 보유효과 2021 . 01.01 ~ 2021.12.31 (1,807) 365 (659,555) 합계 88,968,752 32,047,009,409 * 가중평균유통보통주식수: 32,047,009,409주 ÷ 365일 = 87,800,026주 (단위: 원,주) 내역 기간 주식수 가중치 적수 기초 2020.01.01 ~ 2020.12.31 61,906,025 366 22,657,605,150 전환권 행사 2020.04.29 ~ 2020.12.31 2,355,068 247 581,701,796 전환권 행사 2020.05.29 ~ 2020.12.31 1,920,287 217 416,702,279 전환권 행사 2020.06.25 ~ 2020.12.31 72,463 190 13,767,970 포괄적주식교환 2020.07.17 ~ 2020.12.31 20,524,855 168 3,448,175,640 전환권 행사 2020.10.31 ~ 2020.12.31 217,391 62 13,478,242 자기주식 보유효과 2020.01.01 ~ 2020.12.31 (1,620) 366 (592,920) 자기주식 보유효과 2020.07.17 ~ 2020.12.31 (3) 168 (504) 합계 86,994,466 27,130,837,653 * 가중평균유통보통주식수: 27,130,837,653주 ÷ 366일 = 74,127,972주 26-3 희석주당이익당기 보고기간 종료일 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 없습니다. 27. 현금흐름표 27-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산의 매각예정자산 대체 - 1,911,934,655 유형자산취득의 미지급금 대체 75,450,370 243,576,673 건설중인자산의 대체 8,643,490 421,582,945 기타포괄손익 공정가치금융자산의 평가 4,759,846,211 2,663,582,168 보험수리적손익 144,488,647 194,561,674 전환사채의 행사 4,064,577,611 4,640,791,061 전환사채의 발행 9,397,495,020 3,707,054,303 차입금 유동성 대체 8,312,568,633 - 매출채권 제각 26,895,402 - 27-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위:원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 차입금 43,100,037,123 6,355,323,762 (8,140,244,922) 41,315,115,963 리스부채 846,524,567 (515,032,118) 247,728,983 579,221,432 파생금융부채 1,926,834,967 - 3,899,182,733 5,826,017,700 합 계 45,873,396,657 5,840,291,644 (3,993,333,206) 47,720,355,095 28. 특수관계자거래 연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.28-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)바이오리더스 (주)바이오리더스 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹 기타 - (주1) (주)서경실업 (주1) 당기 중 대표이사 변경으로 서경실업이 특수관계에서 제외되었습니다. 28-2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기 (주)바이오리더스 지배기업 매출 등 1,515,717,552 725,246,459 한몽에너지개발(주) 관계기업 매출 등 6,230,794 1,781,818 (주)서경실업 기타 매출 등 53,794,478 22,475,083 합계 1,575,742,824 749,503,360 (주)바이오리더스 지배기업 상품매입 61,890,386 8,259,573 지급임차료 201,222,000 195,937,000 잡손실 - 7,623,000 운반비 107,253 31,824 원재료매입 586,000 - (주)서경실업 기타 매입 등 (1,688,908) (77,274) 합계 262,116,731 211,774,123 28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말 (주)바이오리더스 지배기업 임차보증금 159,750,000 159,750,000 매출채권 317,021,672 160,594,852 (주)네추럴피드 관계기업 단기대여금 1,004,472,818 1,004,472,818 미수수익 233,109,789 233,109,789 미수금 13,100,000 13,100,000 (주)서경실업 기타 매출채권 364,877 588,815 장기대여금 200,000,000 300,000,000 한몽에너지개발(주) 관계기업 단기대여금 160,000,000 - 미수수익 625,096 - 합계 2,088,444,252 1,871,616,274 (주)바이오리더스 지배기업 매입채무 10,903,120 4,774,500 미지급금 18,445,350 253,729,805 합계 29,348,470 258,504,305 (*) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 1,250,682,607원 (전기말 : 1,250,682,607원)입니다. 28-4 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발 - 160,000,000 - 160,000,000 서경실업 300,000,000 - (100,000,000) 200,000,000 주주임원(주1) - 100,000,000 (25,000,000) 75,000,000 합계 1,304,472,818 260,000,000 (125,000,000) 1,439,472,818 (주1) 회사의 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 서경실업 300,000,000 - - 300,000,000 합계 1,304,472,818 - - 1,304,472,818 28-5 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 872,840,099 558,319,911 퇴직급여 638,739,014 486,319,789 합계 1,511,579,113 1,044,639,700 29. 우발부채 및 약정사항 29-1 장기선급금연결기업은 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 29-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약연결기업은 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다. 29-3 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 김승남(주)예현마케팅(주)더원코리아정호석 (주)넥스트비티 서울중앙지방법원 381,102,904 물품대금 청구소송 코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) (주)넥스트비티 서울남부지방법원 6,177,670,899 추심금 청구소송 티씨엠생명과학 에스에프씨 주식회사 청주지방법원 1,503,298,270 물품대금 청구소송 티씨엠생명과학 주식회사 로즈메디컬 수원지방법원 150,000,000 계약금 반환 청구소송 29-4 금융기관 약정내역 (단위 : 원, $) 금융기관 내용 통화 약정금액 기업은행 수입신용장 USD 1,000,000 운영자금 등 KRW 16,674,000,000 신한은행 운영자금 등(*) USD 5,036,148 운영자금 등 KRW 500,000,000 우리은행 운영자금 등 KRW 4,000,000,000 중소벤처기업진흥공단 운영자금 등 KRW 805,330,000 서울보증보험 이행보증 등 KRW 3,099,480,040 합 계 USD 6,036,148 KRW 25,078,810,040 (*)신한은행 외화차입금 환율변동위험을 회피하기 위하여, 동 은행과 외화 USD5,036,148와 관련된 장외파생상품(통화스왑)계약이 체결되어 있습니다. 30. 담보제공자산 및 지급보증 내역 30-1 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역 (단위: 원) 구분 장부금액 채권최고액 제공처 제공사유 1공장 23,270,524,667 19,800,000,000 기업은행 차입금 담보 2공장 8,801,514,086 7,065,600,000 신한은행 차입금 담보 합 계 32,072,038,753 26,865,600,000 (*) 상기 담보제공자산을 포함하여 메리츠화재 등과 41,502백만원의 화재보험 등에 가입되어 있으며, 일부 보험금은 금융기관 차입금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. (*) 상기 외 일부 특허권이 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 30-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 (단위: 원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 3,099,480,040 3,203,430,000 (주)NS쇼핑 등 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 31-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 31-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 + 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp 장기차입금 165,740,000 (165,740,000) 69,400,000 (69,400,000) 31-1-2 환율변동위험연결기업은 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,349,796,628 5,970,353,027 1,380,590,592 5,479,328,632 HKD 31,011,287 - 27,378,785 - EUR - - - 182,470,362 합계 1,380,807,915 5,970,353,027 1,407,969,377 5,661,798,994 연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (231,027,820) 231,027,820 (204,936,902) 204,936,902 HKD 1,550,564 (1,550,564) 1,368,939 (1,368,939) EUR - - (9,123,518) 9,123,518 합계 (229,477,256) 229,477,256 (212,691,481) 212,691,481 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 31-1-3 가격위험연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄공정가치금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 1,015,341,320 (1,015,341,320) 법인세효과 (223,375,090) 223,375,090 법인세효과 차감후 기타포괄손익 791,966,230 (791,966,230) 31-2 신용위험 연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 31-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 10,364,439,260 10,230,390,574 미수금 114,541,107 70,952,966 합계 10,478,980,367 10,301,343,540 31-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 31-3 유동성위험연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 20,620,906,775 16,210,869,188 4,483,340,000 41,315,115,963 매입채무및기타채무 12,010,453,976 - 88,971,844 - 12,099,425,820 기타금융부채 447,083,577 422,669,298 156,552,134 - 1,026,305,009 파생금융부채 - 2,063,476,100 3,762,541,600 - 5,826,017,700 합계 12,457,537,553 23,107,052,173 20,218,934,766 4,483,340,000 60,266,864,492 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입금 - 18,246,516,985 18,498,020,138 6,355,500,000 43,100,037,123 매입채무및기타채무 10,763,735,574 - 30,314,521 - 10,794,050,095 기타금융부채 570,508,940 393,356,921 453,167,646 - 1,417,033,507 파생금융부채 - 375,983,600 1,550,851,367 - 1,926,834,967 합계 11,334,244,514 19,015,857,506 20,532,353,672 6,355,500,000 57,237,955,692 31-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총부채 64,831,825,651 61,408,139,425 차감: 현금및현금성자산 (21,752,192,697) (12,380,324,493) 순부채 43,079,632,954 49,027,814,932 지배기업소유주지분 58,496,919,916 66,101,652,645 순부채및자기자본 101,576,552,870 115,129,467,577 부채비율 42.4% 42.6% 32. 금융상품의 범주별 분류내역 32-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 21,752,192,697 - - 21,752,192,697 매출채권및기타채권 10,478,980,367 - - 10,478,980,367 기타금융자산 1,617,922,329 - - 1,617,922,329 파생상품자산 - 74,635,455 - 74,635,455 소계 33,849,095,393 74,635,455 - 33,923,730,848 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - - 20,306,826,395 20,306,826,395 당기손익-공정가치금융자산 - 6,131,903,817 - 6,131,903,817 기타금융자산 2,120,047,270 - - 2,120,047,270 소계 2,120,047,270 6,131,903,817 20,306,826,395 28,558,777,482 합계 35,969,142,663 6,206,539,272 20,306,826,395 62,482,508,330 (단위: 원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치 기타포괄공정가치 합계 [유동] 현금및현금성자산 12,380,324,493 - - 12,380,324,493 매출채권및기타채권 10,254,546,955 - - 10,254,546,955 기타금융자산 337,929,315 - - 337,929,315 소계 22,972,800,763 - - 22,972,800,763 [비유동] 매출채권및기타채권 46,796,585 - - 46,796,585 기타포괄-공정가치금융자산 - - 15,569,700,184 15,569,700,184 당기손익-공정가치금융자산 - 101,028,803 - 101,028,803 기타금융자산 1,038,302,660 - - 1,038,302,660 소계 1,085,099,245 101,028,803 15,569,700,184 16,755,828,232 합계 24,057,900,008 101,028,803 15,569,700,184 39,728,628,995 32-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 2,940,000,000 2,940,000,000 매입채무및기타채무 - 12,010,453,976 12,010,453,976 유동성장기차입금 - 17,680,906,775 17,680,906,775 기타금융부채 - 869,752,875 869,752,875 파생상품부채 2,063,476,100 - 2,063,476,100 소계 2,063,476,100 33,501,113,626 35,564,589,726 [비유동] 차입금 - 20,694,209,188 20,694,209,188 매입채무및기타채무 - 88,971,844 88,971,844 기타금융부채 - 156,552,134 156,552,134 파생상품부채 3,762,541,600 - 3,762,541,600 소계 3,762,541,600 20,939,733,166 24,702,274,766 합계 5,826,017,700 54,440,846,792 60,266,864,492 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 차입금 - 2,940,000,000 2,940,000,000 매입채무및기타채무 - 10,763,735,574 10,763,735,574 유동성장기차입금 15,306,516,985 15,306,516,985 기타금융부채 - 963,865,861 963,865,861 파생금융부채 375,983,600 - 375,983,600 소계 375,983,600 29,974,118,420 30,350,102,020 [비유동] 차입금 - 24,853,520,138 24,853,520,138 매입채무및기타채무 - 30,314,521 30,314,521 기타금융부채 - 453,167,646 453,167,646 파생금융부채 1,550,851,367 - 1,550,851,367 소계 1,550,851,367 25,337,002,305 26,887,853,672 합계 1,926,834,967 55,311,120,725 57,237,955,692 32-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (191,721,477) - - - - (191,721,477) 기타의대손상각비 (164,718,858) - - - - (164,718,858) 사채상환손익 - - - 38,484,367 38,484,367 이자수익 102,998,213 - - - - 102,998,213 이자비용 - - - (2,591,223,370) - (2,591,223,370) 외화환산손익 115,995,206 - - (491,024,395) - (375,029,189) 외환차손익 632,976 - - - - 632,976 파생상품평가손익 - - - (1,475,334,435) (1,475,334,435) 파생상품거래손익 - - - - 66,326,000 66,326,000 당기손익-공정가치금융자산평가손익 - - - - 30,875,014 30,875,014 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - 4,551,277,022 - - - 4,551,277,022 (단위: 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄공정가치금융자산 당기손익공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익공정가치금융부채 합계 당기손익: 대손상각비 (25,645,216) - - - - (25,645,216) 기타의대손상각비 (30,256,746) - - - - (30,256,746) 이자수익 196,873,337 - - - - 196,873,337 이자비용 - - - (2,138,303,181) - (2,138,303,181) 외화환산손익 (42,084,035) - - 337,105,941 - 295,021,906 외환차손익 - - - (42,054,273) - (42,054,273) 파생상품평가손익 - - - 2,647,974,619 - 2,647,974,619 당기손익-공정가치금융자산평가손익 - - 1,908,413 - - 1,908,413 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 - (2,591,793,850) - - - (2,591,793,850) 33. 공정가치 33-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄-공정가치금융자산 20,306,826,395 20,306,826,395 15,569,700,184 15,569,700,184 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 6,131,903,817 101,028,803 101,028,803 파생상품자산 74,635,455 74,635,455 - - 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 21,752,192,697 21,752,192,697 12,380,324,493 12,380,324,493 매출채권및기타채권 10,478,980,367 10,478,980,367 10,301,343,540 10,301,343,540 기타금융자산 3,737,969,599 3,737,969,599 1,376,231,975 1,376,231,975 합계 62,482,508,330 62,482,508,330 39,728,628,995 39,728,628,995 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 파생상품부채 5,826,017,700 5,826,017,700 1,926,834,967 1,926,834,967 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금(유동성장기차입금 포함) 20,620,906,775 20,620,906,775 18,246,516,985 18,246,516,985 매입채무및기타채무 12,099,425,820 12,099,425,820 10,794,050,095 10,794,050,095 장기차입금 20,694,209,188 20,694,209,188 24,853,520,138 24,853,520,138 기타금융부채 1,026,305,009 1,026,305,009 1,417,033,507 1,417,033,507 합계 60,266,864,492 60,266,864,492 57,237,955,692 57,237,955,692 33-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 33-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 20,282,891,865 23,934,530 - 20,306,826,395 당기손익-공정가치금융자산 - 6,131,903,817 - 6,131,903,817 합 계 20,282,891,865 6,155,838,347 - 26,438,730,212 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 - - 5,826,017,700 5,826,017,700 합 계 - - 5,826,017,700 5,826,017,700 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 기타포괄-공정가치금융자산 15,524,338,584 45,361,600 - 15,569,700,184 당기손익-공정가치금융자산 - 101,028,803 - 101,028,803 합 계 15,524,338,584 146,390,403 - 15,670,728,987 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 - - 1,926,834,967 1,926,834,967 합 계 - - 1,926,834,967 1,926,834,967 33-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 33-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 23,934,530 45,361,600 시장가치법 주가 등 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 101,028,803 시장가치법, 이항모형 주가, 기초자산의 변동성, 할인율 등 금융자산 계 6,155,838,347 146,390,403 수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당기말 전기말 금융부채 파생상품부채 5,826,017,700 1,926,834,967 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 5,826,017,700 1,926,834,967 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2021.12.31 현재 제 26 기 2020.12.31 현재 제 25 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 22,413,640,542 24,252,330,407 30,667,415,266 현금및현금성자산 15,799,945,455 8,157,615,379 17,755,965,995 매출채권및기타채권 2,649,148,044 3,181,076,091 3,201,358,708 기타금융자산 1,369,459,773 9,216,850,190 5,027,879,452 기타유동자산 220,671,466 92,211,296 186,245,279 재고자산 2,294,630,814 3,575,214,921 4,427,343,862 당기법인세자산 79,784,990 29,362,530 68,621,970 비유동자산 62,069,626,712 55,683,418,478 31,398,603,842 기타포괄-공정가치금융자산 3,742,472,057 2,879,521,200 3,205,831,735 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 101,028,803 88,383,102 종속기업투자 36,722,779,679 50,107,629,609 19,186,040,016 기타비유동금융자산 13,398,195,000 389,250,660 613,761,660 투자부동산 209,935,000 209,935,000 3,893,719,620 유형자산 1,810,592,066 1,939,543,882 2,115,453,640 무형자산 53,749,093 56,509,324 84,085,702 이연법인세자산 2,211,328,367 자산총계 84,483,267,254 79,935,748,885 62,066,019,108 부채 유동부채 10,143,617,985 3,366,565,231 9,935,787,171 단기차입금 650,000,000 매입채무및기타채무 3,020,445,094 1,155,418,311 1,269,752,092 유동성장기차입금 4,877,313,747 1,747,737,334 5,093,359,218 기타유동금융부채 147,741,662 138,054,913 158,511,400 유동파생상품부채 2,063,476,100 309,657,600 2,704,760,832 기타유동부채 34,641,382 15,697,073 59,403,629 비유동부채 12,446,410,227 5,628,618,797 373,800,013 장기차입금 8,488,119,188 4,334,861,505 확정급여부채 180,646,202 84,915,739 222,634,460 기타비유동금융부채 15,103,237 66,661,553 151,165,553 비유동파생상품부채 3,762,541,600 1,142,180,000 부채총계 22,590,028,212 8,995,184,028 10,309,587,184 자본 자본금 44,485,279,500 43,498,044,500 30,953,012,500 자본잉여금 101,992,922,008 94,963,703,624 66,330,282,913 자기주식 (1,693,244) (1,308,601) (1,303,669) 기타자본 (5,609,350,456) (6,244,210,003) (6,057,608,534) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 1,014,000,000 결손금 (79,987,918,766) (62,289,664,663) (40,481,951,286) 자본총계 61,893,239,042 70,940,564,857 51,756,431,924 부채 및 자본총계 84,483,267,254 79,935,748,885 62,066,019,108 포괄손익계산서 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 32,194,033,651 28,316,167,561 37,321,137,920 매출원가 15,027,284,626 11,459,279,871 15,233,669,589 매출총이익 17,166,749,025 16,856,887,690 22,087,468,331 판매비와관리비 18,683,528,475 17,368,142,363 21,516,561,989 영업이익(손실) (1,516,779,450) (511,254,673) 570,906,342 기타수익 7,704,825 124,789,186 14,479,747 기타비용 195,379,404 49,808,353 5,340,596,765 금융수익 868,209,781 2,071,141,711 1,820,626,730 금융비용 3,652,352,692 1,028,926,206 975,105,477 투자수익 36,239,882 80,168,367 투자비용 13,384,849,930 20,250,866,077 4,868,310,797 법인세비용차감전순이익(손실) (17,837,206,988) (19,564,756,045) (8,778,000,220) 법인세비용 (178,652,002) 2,274,281,628 498,028,656 당기순이익(손실) (17,658,554,986) (21,839,037,673) (9,276,028,876) 기타포괄손익 633,402,551 (223,197,921) (2,214,447,681) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 633,402,551 (223,197,921) (2,214,447,681) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 673,101,668 (254,522,217) (2,166,429,895) 확정급여부채의 재측정요소 (39,699,117) 31,324,296 (48,017,786) 총포괄이익(손실) (17,025,152,435) (22,062,235,594) (11,490,476,557) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (201) (295) (150) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (201) (295) (150) 자본변동표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 30,793,531,000 65,369,759,834 (1,303,669) (3,911,738,219) 1,014,000,000 (31,157,904,624) 62,106,344,322 당기순이익(손실) (9,276,028,876) (9,276,028,876) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (2,166,429,895) (2,166,429,895) 확정급여제도의 재측정요소 (48,017,786) (48,017,786) 총포괄손익 (2,166,429,895) (9,324,046,662) (11,490,476,557) 전환사채의 전환 159,481,500 424,262,180 583,743,680 전환사채의 발행 1,879,654,899 1,879,654,899 전환사채의 상환 (1,343,394,000) (1,343,394,000) 주식매수선택권 20,559,580 20,559,580 종속기업의 취득 2019.12.31 (기말자본) 30,953,012,500 66,330,282,913 (1,303,669) (6,057,608,534) 1,014,000,000 (40,481,951,286) 51,756,431,924 2020.01.01 (기초자본) 30,953,012,500 66,330,282,913 (1,303,669) (6,057,608,534) 1,014,000,000 (40,481,951,286) 51,756,431,924 당기순이익(손실) (21,839,037,673) (21,839,037,673) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (254,522,217) (254,522,217) 확정급여제도의 재측정요소 31,324,296 31,324,296 총포괄손익 (254,522,217) (21,807,713,377) (22,062,235,594) 전환사채의 전환 2,282,604,500 2,336,580,179 4,619,184,679 전환사채의 발행 1,436,868,162 1,436,868,162 전환사채의 상환 주식매수선택권 67,920,748 67,920,748 종속기업의 취득 10,262,427,500 24,859,972,370 (4,932) 35,122,394,938 2020.12.31 (기말자본) 43,498,044,500 94,963,703,624 (1,308,601) (6,244,210,003) 1,014,000,000 (62,289,664,663) 70,940,564,857 2021.01.01 (기초자본) 43,498,044,500 94,963,703,624 (1,308,601) (6,244,210,003) 1,014,000,000 (62,289,664,663) 70,940,564,857 당기순이익(손실) (17,658,554,986) (17,658,554,986) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 673,101,668 673,101,668 확정급여제도의 재측정요소 (39,699,117) (39,699,117) 총포괄손익 673,101,668 (17,698,254,103) (17,025,152,435) 전환사채의 전환 987,235,000 1,572,764,532 2,559,999,532 전환사채의 발행 5,477,988,680 5,477,988,680 전환사채의 상환 (21,534,828) (21,534,828) 주식매수선택권 (38,242,121) (38,242,121) 종속기업의 취득 (384,643) (384,643) 2021.12.31 (기말자본) 44,485,279,500 101,992,922,008 (1,693,244) (5,609,350,456) 1,014,000,000 (79,987,918,766) 61,893,239,042 현금흐름표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 2,503,506,874 785,000,289 (1,700,617,075) 당기순이익(손실) (17,658,554,986) (21,839,037,673) (9,276,028,876) 비현금항목의 조정 17,651,666,781 21,915,054,119 10,216,240,563 퇴직급여 116,581,245 253,263,452 131,515,717 외화환산손실 7,342,108 557,187 외화환산이익 (29,007,691) 대손상각비 135,063,698 147,519,917 61,796,711 기타의 대손상각비 171,845,096 35,916,000 5,300,000,000 재고자산평가손실(환입) 1,113,506,293 (245,162,513) (84,937,783) 재고자산폐기손실 3,694,394 51,275,227 20,578,441 감가상각비 184,417,867 193,135,140 203,830,302 무형자산상각비 10,700,231 37,576,378 42,078,395 유형자산처분손실 496,113 1,000 유형자산처분이익 (452,545) 투자자산처분손실 62,568,220 당기손익인식금융자산평가이익 (30,875,014) (1,908,413) (2,484,798) 당기손익인식금융자산처분이익 (36,239,882) 파생상품평가손실 2,200,621,034 257,433,909 파생상품평가이익 (241,979,777) (1,789,534,588) 관계기업투자주식손상차손 99,996,260 종속기업투자주식손상차손 13,384,849,930 20,188,297,857 4,768,314,537 종속기업투자주식처분이익 (80,168,367) 주식보상비용 (38,242,121) 67,920,748 20,559,580 사채상환이익 (3,396,336) (1,343,394,000) 배당금수익 (21,886,957) 이자수익 (562,950,963) (279,698,710) (452,860,975) 이자비용 1,451,730,779 992,386,467 717,114,381 법인세비용 (178,652,002) 2,274,281,628 498,028,656 운전자산조정합계 2,251,101,255 495,231,082 (3,134,543,314) 매출채권의 감소(증가) 471,404,404 (130,617,383) (5,847,073) 기타채권의 감소(증가) (74,540,055) 3,380,083 14,383,336 기타유동자산의 감소(증가) (128,460,170) 94,033,983 (5,430,281,561) 재고자산의 감소(증가) 163,383,420 1,046,016,227 2,434,704,317 매입채무의 증가(감소) 2,195,208,240 (279,989,372) 249,774,776 기타채무의 증가(감소) (323,091,807) 156,936,920 (232,190,439) 기타유동부채의 증가(감소) 18,944,309 (43,706,556) 20,581,999 확정급여부채의 순증감 (36,616,536) (268,354,719) (86,209,401) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (35,130,550) (82,468,101) (99,459,268) 이자의 수취 241,162,694 190,727,972 424,981,523 이자의 지급 (16,234,651) (23,571,668) 배당금의 수취 21,886,957 법인세의 지급 18,131,130 39,259,440 70,417,740 투자활동현금흐름 (11,051,864,458) (15,974,385,483) (3,210,062,851) 기타유동금융자산의 감소 2,550,000,000 5,000,000,000 3,890,000,000 기타유동금융자산의 증가 (1,050,000,000) (9,100,000,000) (5,030,000,000) 기타비유동금융자산의 감소 200,000,000 223,011,000 10,000,000 기타비유동금융자산의 증가 (12,780,164,340) (35,916,000) (235,378,660) 당기손익인식금융자산의 처분 78,447,882 당기손익인식금융자산의 취득 (42,208,000) (10,737,288) (32,211,864) 종속기업투자의 처분 80,168,367 종속기업투자의 취득 (15,930,285,980) (1,766,977,618) 파생상품의 처분 191,877,390 장기금융상품의 감소 1,500,000 유형자산의 처분 454,545 유형자산의 취득 (5,673,917) (43,414,229) 무형자산의 취득 (7,940,000) (10,000,000) (2,080,480) 투자부동산의 처분 3,621,216,400 재무활동현금흐름 16,161,679,969 5,598,376,686 (416,564,640) 단기차입금의 상환 (650,000,000) 전환사채행사 (9,134,628) (78,807,982) 전환사채발행 16,373,074,240 6,446,130,000 8,925,660,760 전환사채상환 (84,000,000) (9,227,259,000) 자기주식의 취득 (384,643) (4,932) 리스부채의 상환 (117,875,000) (118,940,400) (114,966,400) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,613,322,385 (9,591,008,508) (5,327,244,566) 외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과 29,007,691 (7,342,108) (557,187) 기초의 현금및현금성자산 8,157,615,379 17,755,965,995 23,083,767,748 기말의 현금및현금성자산 15,799,945,455 8,157,615,379 17,755,965,995 5. 재무제표 주석 제 27(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 26(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : (주)넥스트비티 1. 일반사항주식회사 넥스트비티(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를 주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다. 당기말 현재 대주주인 (주)바이오리더스가 27.53% 의 지분을 소유하고 있습니다 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당 사는 20 21 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 장단기 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 2-3 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있으며, 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.(3) 금융자산가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정딩사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "유동성장기금융부채"로 분류하고 있습니다.마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니 다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(9) 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 36 - 40년 구축물 40년 비품 5년 기타유형자산 4 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.(10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 산업재산권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 기타무형자산 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 (11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 된는 경우에는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산 의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (14) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다 (15) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다다) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 라) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다마) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다. (18) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 건강기능식품, 화장품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. (20) 주당손익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (22) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 관계기업투자의 손상당사는 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문정보당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 5. 현금및현금성자산- 현금및현금성자산의 구성내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 15,799,945,455 8,157,615,379 6. 매출채권 및 기타채권 6-1 매출채권 및 기타채권의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,962,345,804 - 3,433,750,208 - 대손충당금 (399,250,896) - (264,187,198) - 미수금 86,053,136 1,129,687,350 11,513,081 1,929,687,350 대손충당금 - (1,129,687,350) - (1,929,687,350) 합 계 2,649,148,044 - 3,181,076,091 - 6-2 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 2,193,874,548 2,067,664,631 대손상각비 135,063,698 147,519,917 제각 - (21,310,000) 계정대체 (800,000,000) - 기말 1,528,938,246 2,193,874,548 6-3 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석 (단위:원) 구분 당기말 전기말 기한미도래 2,647,676,349 3,026,415,595 기한경과 미손상금액: 91일 ~ 180일 62,461 12,570,880 181일 ~ 365일 1,409,234 114,232,183 365일초과 - 27,857,433 소계 1,471,695 154,660,496 손상채권 1,528,938,246 2,193,874,548 합계 4,178,086,290 5,374,950,639 손상채권에 대한 대손충당금 1,528,938,246 2,193,874,548 7. 기타금융자산 및 기타금 융부채, 파생 금융 부채 7-1 기타금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 1,000,000,000 - - - 대여금 160,000,000 16,935,186,959 9,100,000,000 3,723,966,959 차감: 손실충당금 (160,000,000) (3,735,186,959) - (3,723,966,959) 미수수익 370,084,869 747,878,314 116,850,190 747,878,314 차감: 손실충당금 (625,096) (747,878,314) - (747,878,314) 보증금 - 198,195,000 - 389,250,660 합 계 1,369,459,773 13,398,195,000 9,216,850,190 389,250,660 7-2 사용이 제한된 금융자산 (단위:원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 내 용 보증금 서울중앙지방법원 41,450,000 41,450,000 대금 청구소송 공탁금 강원인삼협동조합 30,000,000 30,000,000 거래약정보증금 롯데렌탈(주) 등 21,565,000 9,040,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 합 계 108,015,000 95,490,000 7-3 기타금융부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 56,214,470 - 44,124,820 - 리스부채(주) 91,527,192 15,103,237 93,930,093 66,661,553 합 계 147,741,662 15,103,237 138,054,913 66,661,553 (주) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 117,875,000원입니다. 7-4 파생 금융 부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품 2,063,476,100 3,762,541,600 309,657,600 1,142,180,000 8. 기타자산 및 기타부채 8-1 기타자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 5,501,408,072 2,091,651,690 5,339,884,679 2,091,651,690 차감: 손실충당금 (5,300,000,000) (2,091,651,690) (5,300,000,000) (2,091,651,690) 선급비용 16,054,663 - 49,997,237 - 반환상품회수권 3,208,731 - 2,329,380 - 합 계 220,671,466 - 92,211,296 - 8-2 기타부채 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 18,704,920 - 6,882,759 - 선수금 5,633,000 - 1,958,000 - 반품충당부채 10,303,462 - 6,856,314 - 합 계 34,641,382 - 15,697,073 - 9. 재고자산 - 재고자산의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,448,780,040 3,088,815,826 차감: 평가충당금 (1,154,149,226) (40,642,933) 미착품 - 527,042,028 합계 2,294,630,814 3,575,214,921 10. 공정가치금융자산 10-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 2,879,521,200 - - 862,950,857 3,742,472,057 당기손익-공정가치금융자산 101,028,803 6,000,000,000 - 30,875,014 6,131,903,817 합계 2,980,550,003 6,000,000,000 - 893,825,871 9,874,375,874 (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 3,205,831,735 - - (326,310,535) 2,879,521,200 당기손익-공정가치금융자산 88,383,102 10,737,288 - 1,908,413 101,028,803 합계 3,294,214,837 10,737,288 - (324,402,122) 2,980,550,003 10-2 공정가치금융자산 의 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 기타포괄-공정가치 금융자산 : Ocuphire Pharma Inc. 10,072주 0.06% 1,406,042,806 44,537,527 44,537,527 71,119,600 ㈜바이오리더스 440,000주 1.54% 8,030,000,000 3,674,000,000 3,674,000,000 2,776,400,000 소계 9,436,042,806 3,718,537,527 3,718,537,527 2,847,519,600 (주)매일방송 13,334주 0.02% 100,005,000 23,934,530 23,934,530 32,001,600 (주)씨앤에디(주) 15,984주 43.89% 559,450,000 - - - 소계 659,455,000 23,934,530 23,934,530 32,001,600 기타포괄-공정가치금융자산 계 10,095,497,806 3,742,472,057 3,742,472,057 2,879,521,200 당기손익-공정가치 금융자산 : (주)멜라니스 신주인수권부사채 - - 6,000,000,000 6,029,688,000 6,029,688,000 - 변액연금보험 - - 96,635,592 102,215,817 102,215,817 101,028,803 당기손익-공정가치금융자산 계 6,096,635,592 6,131,903,817 6,131,903,817 101,028,803 합계 16,192,133,398 9,874,375,874 9,874,375,874 2,980,550,003 (주) 당사는 KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였고, 동시에 7:1 주식 병합으로 보통주 15,984주로 변경되었습니다. 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 11 -1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업투자주식] (주)네추럴피드(주1) 사료도소매 37.19 - 37.19 - (주)한국환구연맹 무역정보서비스 45.00 - 45.00 - (주)한몽에너지개발 석탄광산 인수 및 운영 21.00 - 0.00 - 관계기업투자주식 계 - - [종속기업투자주식] (주)네추럴에프앤피(주1) 건강기능식품 제조 및 판매 58.74 19,098,991,050 58.74 19,098,991,050 (주)티씨엠생명과학(주2) 체외진단기기사업 100.00 17,536,739,663 100.00 30,921,589,593 NRD MGL Co.,Ltd. 자원개발 100.00 338,365,000 100.00 338,365,000 NEXTBT HK 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 - 100.00 - (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00 106,140,614 100.00 106,140,614 정부보조금 (357,456,648) (357,456,648) 종속기업투자주식 계 36,722,779,679 50,107,629,609 (주1) 종속기업인 (주)네추럴에프앤피는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는바, 인적분할시 (주)네추럴에프앤피와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다. (주2) 2020년 7월 17일자로 (주)티씨엠생명과학과 당사의 주식을 포괄적주식교환을 통하여 지분 100% 자회사로 편입되어 종속기업으로 분류하였습니다. 당기말 종속기업투자주식손상검토로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. 11 -2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 당기말 종속기업투자주식 50,107,629,609 - (13,384,849,930) 36,722,779,679 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 전기말 종속기업투자주식 19,186,040,016 51,109,887,450 (20,188,297,857) 50,107,629,609 11 -3 종속기업 및 관계기업투자주식 손상내역 (단위:원) 회사명 손상전 장부금액 회수가능액 당기 손상차손 (주)티씨엠생명과학(*) 30,921,589,593 17,536,739,663 13,384,849,930 (주)네추럴에프앤피(*) 19,098,991,050 20,315,192,234 - (*) 독립된 외부전문가를 통해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했으며, 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익율, 매출성장율, 영구성장율 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 (주)티씨엠생명과학 (주)네추럴에프앤피 영업이익율 5년 평균 17.0%(15.0% ~ 19.4%) 5년 평균 8.1%(6.9% ~ 9.7%) 매출성장율 5년 평균 32.2%(9.2% ~ 120.4%) 5년 평균 14.4%(7.1% ~ 41.6%) 영구성장율 0.00% 1.00% 할인율 11.60% 13.12% 매출성장율은 향후 5년의 예측기간에 대한 품목별 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 영구성장율은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을추정하는데 사용되는 가중 평균 성장율입니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 12. 투자부동산 - 투자부동산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 합계 취득원가: 기초 209,935,000 209,935,000 기말 209,935,000 209,935,000 감가상각누계액: 기초 - - 기말 - - 장부금액: 기초 209,935,000 209,935,000 기말 209,935,000 209,935,000 (단위: 원) 구분 토지 합계 취득원가: 기초 3,893,719,620 3,893,719,620 처분 (3,683,784,620) (3,683,784,620) 기말 209,935,000 209,935,000 감가상각누계액: 기초 - - 기말 - - 장부금액: 기초 3,893,719,620 3,893,719,620 기말 209,935,000 209,935,000 13. 유형자산13-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 332,086,185 3,491,747,056 취득 - - - - - - 대체 - - - 55,466,051 55,466,051 처분 - - - - (52,228,454) (52,228,454) 기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 335,323,782 3,494,984,653 감가상각누계액: 기초 - 1,144,607,043 9,955,660 210,800,248 186,840,223 1,552,203,174 상각 - 51,036,995 492,104 26,181,831 106,706,937 184,417,867 처분 - - - - (52,228,454) (52,228,454) 기말 - 1,195,644,038 10,447,764 236,982,079 241,318,706 1,684,392,587 장부금액: 기초 1,002,159,400 712,288,361 9,728,520 70,121,639 145,245,962 1,939,543,882 기말 1,002,159,400 661,251,366 9,236,416 43,939,808 94,005,076 1,810,592,066 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기타유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 277,237,970 353,640,964 3,509,617,918 취득 - - - 5,673,917 - 5,673,917 대체 - - - - 15,359,711 15,359,711 처분 - - - (1,990,000) (36,914,490) (38,904,490) 기말 1,002,159,400 1,856,895,404 19,684,180 280,921,887 332,086,185 3,491,747,056 감가상각누계액: 기초 - 1,093,570,048 9,463,556 178,370,260 112,760,414 1,394,164,278 상각 - 51,036,995 492,104 34,417,988 107,188,053 193,135,140 처분 - - - (1,988,000) (33,108,244) (35,096,244) 기말 - 1,144,607,043 9,955,660 210,800,248 186,840,223 1,552,203,174 장부금액: 기초 1,002,159,400 763,325,356 10,220,624 98,867,710 240,880,550 2,115,453,640 기말 1,002,159,400 712,288,361 9,728,520 70,121,639 145,245,962 1,939,543,882 13- 2 사 용권자산 및 리스부채- 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 71,796,136 123,468,371 차량운반구 22,208,940 21,777,591 합 계 94,005,076 145,245,962 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 91,527,192 93,930,093 비유동 15,103,237 66,661,553 합 계 106,630,429 160,591,646 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 81,282,535 79,488,624 차량운반구 25,424,402 27,699,429 합 계 106,706,937 107,188,053 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 8,447,732 11,530,513 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 4,660,000 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 3,840,000 4,180,000 당기 중 리스의 총 현금유출액은 117,875,000원(전기:118,940,000원)입니다. 13- 3 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 13-4 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 1,591백만원의 재산종합보험에가입되어 있습니다. 13-5 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다. 14. 무형자산 - 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 26,443,641 38,733,800 177,141,343 242,318,784 취득 - - 7,940,000 7,940,000 기말 26,443,641 38,733,800 185,081,343 250,258,784 감가상각누계액: 기초 15,390,471 - 170,418,989 185,809,460 상각 3,058,544 - 7,641,687 10,700,231 기말 18,449,015 - 178,060,676 196,509,691 장부금액: 기초 11,053,170 38,733,800 6,722,354 56,509,324 기말 7,994,626 38,733,800 7,020,667 53,749,093 (단위: 원) 구분 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초 16,443,641 38,733,800 177,141,343 232,318,784 취득 10,000,000 - - 10,000,000 기말 26,443,641 38,733,800 177,141,343 242,318,784 감가상각누계액: 기초 11,219,294 - 137,013,788 148,233,082 상각 4,171,177 - 33,405,201 37,576,378 기말 15,390,471 - 170,418,989 185,809,460 장부금액: 기초 5,224,347 38,733,800 40,127,555 84,085,702 기말 11,053,170 38,733,800 6,722,354 56,509,324 15. 차입금 15-1 차입금 등의 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 유동성전환사채 4,877,313,747 1,747,737,334 소 계 4,877,313,747 1,747,737,334 비유동부채: 전환사채 8,488,119,188 4,334,861,505 소 계 8,488,119,188 4,334,861,505 합 계 13,365,432,935 6,082,598,839 15-2 전환사채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제15회 전환사채 666,266,651 1,747,737,334 제16회 전환사채 4,211,047,096 4,334,861,505 제17회 전환사채 5,483,060,729 - 제18회 전환사채 3,005,058,459 - 합 계 13,365,432,935 6,082,598,839 15-3 전환사채의 세부내역 (단위: 원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.3.27 2024.3.27 - - 900,000,000 2,700,000,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.1.7 2025.1.7 - 3.00 5,500,000,000 6,500,000,000 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.3.31 2026.3.31 - 1.00 10,400,000,000 - 제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.12.1 2026.12.1 1.00 2.00 6,000,000,000 - 소 계 22,800,000,000 9,200,000,000 가산: 상환할증금 1,733,736,749 1,047,696,925 차감: 전환권조정 (11,108,977,919) (4,102,994,780) 차감: 사채할인발행차금 (59,325,895) (62,103,306) 전환사채 계 13,365,432,935 6,082,598,839 차감: 유동성대체 (4,877,313,747) (1,747,737,334) 장기차입금 계 8,488,119,188 4,334,861,505 (*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 1 5 -4 전환사 채 및 전환권의 주요내역 구 분 제15회 제16회 제17회 제18회 이자지급방법 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 1% 조기상환청구권 행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 3월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대 27억) 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 2022년 3월 31일부터 2023년 3월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억) 2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억) 전환권에 관한 사항: 전환가격 사채액면 1,380원당 보통주 1주 사채액면 1,368원당 보통주 1주 사채액면 1,310원당 보통주 1주 사채액면 1,434원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2020년 3월 27일부터2024년 2월 27일까지 2021년 1월 7일부터2024년 12월 7일까지 2022년 3월 31일부터2026년 2월 28일까지 2022년 12월 1일부터2026년 11월 1일까지 미행사된 잔여전환권 652,173 주(주1) 4,020,467 주(주2) 7,938,931 주(주3) 4,184,100 주(주4) (주1) 2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2020년 3월 27일에 1,380원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 652,173주입니다. (주2) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 4월 7일에 1,368원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,020,467주입니다. (주3) 2021년 3월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 7,938,931주입니다. (주4) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,184,100주입니다. 16. 매입채무 및 기타채무 - 매입채무 및 기타채무의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,450,921,322 255,713,082 미지급금 569,523,772 899,705,229 합 계 3,020,445,094 1,155,418,311 17. 퇴직급여부채17-1 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 17-2 퇴직급여부채의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 401,589,523 272,080,942 사외적립자산의 공정가치 (220,943,321) (187,165,203) 합 계 180,646,202 84,915,739 17-3 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 116,045,462 242,745,857 순확정급여부채의 순이자 535,783 10,517,595 합계 116,581,245 253,263,452 판매비와관리비 인식액 116,581,245 253,263,452 17-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 272,080,942 325,336,084 당기근무원가 116,045,462 242,745,857 이자비용 6,013,801 12,838,652 퇴직급여 지급액 (36,616,536) (268,354,719) 순확정급부채의 재측정요소 : -인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (18,971,522) (3,186,322) - 경험조정 65,144,553 (38,191,856) 소계 46,173,031 (41,378,178) 계열사간 이동으로 전입된 채무 - 11,513,081 계열사간 이동으로 전출된 채무 (2,107,177) (10,619,835) 기말 401,589,523 272,080,942 17-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 187,165,203 102,701,624 이자수익 5,478,018 2,321,057 회사의 실제 납입액 84,444,702 121,312,694 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (4,723,273) (1,218,825) 퇴직급여 지급액 (51,421,329) (37,951,347) 계열사간 이동으로 전출된 채무 - - 기말 220,943,321 187,165,203 17-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.50% 4.50% 할인율 3.02% 2.50% 17-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 369,696,461 438,692,102 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 438,640,973 370,287,872 (단위: 원) 구분 1% 감소 1% 증가 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 247,537,365 300,641,923 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 300,763,435 247,876,696 17-8 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예치금 220,943,321 187,165,203 18. 자본금 18-1 자본금의 내역 (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 100,000,000 1주의 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 88,970,559 주 86,996,089 주 자본금 44,485,279,500 43,498,044,500 18-2 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 주,원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 86,996,089 43,498,044,500 92,743,084,930 전환권의 행사 1,974,470 987,235,000 2,152,208,706 기말 88,970,559 44,485,279,500 94,895,293,636 19. 자본잉여금 - 자본잉여금의 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 94,895,293,636 92,743,084,930 기타자본잉여금 215,862,680 219,854,062 전환권대가 6,881,765,692 2,000,764,632 합 계 101,992,922,008 94,963,703,624 20. 기타자본 20-1 기타자본의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (766,787,706) (766,787,706) 주식매수선택권 50,238,207 88,480,328 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (4,892,800,957) (5,565,902,625) 합 계 (5,609,350,456) (6,244,210,003) 20-2 당사가 부여한 주식선택권 20-2-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역 구 분 1차 2차 결제방식 주식결제형 주식결제형 부여일 2019-03-28 2021-03-25 부여수량 133,000주 140,000주 행사기간 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 행사가격 2,020 원 1,460 원 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 부여일의 공정가치 818 원 772 원 20-2-2 당사는 부여된 주식선택권의 가격을 산출함에 있어, 일반적으로 옵션의 가격을 도출할 때 사용되는 블랙숄즈모델을 사용하였습니다.블랙숄즈모델은 주가변동에 대한 일정한 가정하에서 주식매수와 옵션매도를 적절하게 결합한 무위험포트폴리오를 구성하여 무위험포트폴리오를 만들 수 있고 그 수익율은 무위험수익률과 같다는 가정으로 산출되는 옵션의 가격결정이론입니다. 가격 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 부여시점 무위험이자율 기대행사기간(*) 기대주가변동성 2019.03.28 1.722% 4.5년 26.91% 2021.03.25 1.115% 4.5년 70.74% (*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다. 20-2-3 미행사 주식선택권의 변동내역 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 118,000 133,000 부여 140,000 - 소멸 (125,000) (15,000) 기말 미행사 분 133,000 118,000 20-2-4 인식한 보상원가의 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기보상원가 (38,242,121) 67,920,748 누적보상원가 50,238,207 88,480,328 잔여보상원가 53,155,489 8,069,322 총보상예정원가 103,393,696 96,549,650 21. 적립금 - 적립금의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주) 394,000,000 394,000,000 임의적립금: 시설적립금 620,000,000 620,000,000 합 계 1,014,000,000 1,014,000,000 (주) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 결손금 - 결손금처리계산서의 내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2022년 3월 30일 처리확정일: 2021년 3월 25일 I.미처리결손금 79,987,918,766 62,289,664,663 전기이월미처리결손금 62,289,664,663 40,481,951,286 확정급여부채의 재측정요소 (39,699,117) 31,324,296 당기순이익(손실) (17,658,554,986) (21,839,037,673) II.임의적립금 등의 이입액 - - III.합계 79,987,918,766 62,289,664,663 IV.결손금 처리액 - - V.차기이월미처리결손금 79,987,918,766 62,289,664,663 23 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 23-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위:원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 32,178,144,724 15,888,927 32,194,033,651 수익인식 시점 한 시점에 인식 32,178,144,724 15,888,927 32,194,033,651 기간에 걸쳐 인식 - - - (단위:원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 28,278,254,561 37,913,000 28,316,167,561 수익인식 시점 한 시점에 인식 28,278,254,561 37,913,000 28,316,167,561 기간에 걸쳐 인식 - - - 23-2 당사 매출액은 대부분 국내에서 발생(국내 99.99%, 수출 0.01%)하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상 주요 고객은 3개사(전기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 22.04%, 16.59%, 14.67%(전기: 34.10%, 23.55%, 16.11%) 입니다. 24. 영업이익 24-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 24-2 판매비와 관리비의 내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 1,567,493,839 1,247,231,089 퇴직급여 116,581,245 253,263,452 복리후생비 66,758,820 56,843,573 감가상각비 184,417,867 193,135,140 무형자산상각비 10,700,231 37,576,378 지급수수료 316,574,929 872,514,715 광고선전비 2,459,874,029 1,353,871,495 운반비 595,753,418 520,285,168 대손상각비 135,063,698 147,519,917 판매수수료 12,554,865,464 11,740,264,969 포장비 429,890,343 483,504,574 기타 245,554,592 462,131,893 합 계 18,683,528,475 17,368,142,363 25. 영업외손익 25-1 기타수 익의 세부내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 452,545 잡이익 7,704,825 124,336,641 합 계 7,704,825 124,789,186 25-2 기타 비용의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 - 496,113 기타의대손상각비 171,845,096 35,916,000 기부금 - 12,418,000 잡손실 23,534,308 978,240 합 계 195,379,404 49,808,353 25-3 금융수 익의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 562,950,963 279,698,710 외화환산이익 29,007,691 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 30,875,014 1,908,413 파생상품평가이익 241,979,777 1,789,534,588 사채상환이익 3,396,336 - 합 계 868,209,781 2,071,141,711 25-4 금융비용의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,451,730,779 992,386,467 외화환산손실 - 7,342,108 외환차손 879 29,197,631 파생상품평가손실 2,200,621,034 - 합 계 3,652,352,692 1,028,926,206 25-5 투자수익의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산처분이익 36,239,882 - 종속기업투자주식처분이익 - 80,168,367 합 계 36,239,882 80,168,367 25-6 투자비용의 세부내 역 (단위:원) 구 분 당기 전기 투자자산처분손실 - 62,568,220 종속기업투자주식손상차손 13,384,849,930 20,188,297,857 합 계 13,384,849,930 20,250,866,077 26. 법인세 26-1 법인세비용의 구성내역 (단위:원) 구 분 당기 전기 가.법인세부담액 - - 나.이연법인세 변동액 - 2,211,328,367 다.총법인세효과(다 = 가 + 나) - 2,211,328,367 라.자본에 직접 반영된 이연법인세 (178,652,002) 62,953,261 마.법인세비용(마 = 다 + 라) (178,652,002) 2,274,281,628 26-2 회계상 손실과 법인세비용과의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 가.법인세비용차감전순이익(손실) (17,837,206,988) (19,564,756,045) 나.적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (3,924,185,537) (4,304,246,330) 다.조정사항 - 비과세수익 (186,053,813) (59,225,942) - 비공제비용 1,470,339,204 8,835,058 - 이연법인세자산 미인식 효과 2,454,896,827 6,345,059,704 - 기타 6,351,317 283,859,138 라.법인세비용 (178,652,002) 2,274,281,628 마.유효세율(*) - - (주) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 26-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역 (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 8,671,166,958 (357,062,143) 8,314,104,815 1,907,656,731 1,829,103,059 확정급여부채 242,314,722 180,404,885 422,719,607 53,309,238 92,998,314 종속기업투자주식 41,803,414,830 (7,806,196,657) 33,997,218,173 9,196,751,262 7,479,387,998 대손금 7,072,528,760 - 7,072,528,760 1,555,956,327 1,555,956,327 미지급비용 41,101,740 5,226,826 46,328,566 9,042,383 10,192,285 상품평가충당금 40,642,933 1,113,506,293 1,154,149,226 8,941,445 253,912,830 기타 3,613,133,365 26,177,508,239 29,790,641,604 794,889,340 6,553,941,153 소 계 61,484,303,308 19,313,387,443 80,797,690,751 13,526,546,726 17,775,491,965 2)가산할 일시적차이 미수수익 (116,850,190) (253,234,679) (370,084,869) (25,707,040) (81,418,671) 퇴직연금운용자산 (187,165,203) (33,778,118) (220,943,321) (41,176,344) (48,607,531) 전환사채 (4,165,098,086) (7,003,205,728) (11,168,303,814) (916,321,579) (2,457,026,839) 기타 (182,748,837) 49,300,183 (133,448,654) (40,204,744) (29,358,704) 소 계 (4,651,862,316) (7,240,918,342) (11,892,780,658) (1,023,409,707) (2,616,411,745) 3)이월결손금 6,034,432,434 836,033,173 6,870,465,607 1,327,575,135 1,511,502,434 2.자본에 반영될 일시적차이 기타포괄공정가치금융자산평가손실 7,215,976,606 (862,950,857) 6,353,025,749 1,587,514,854 1,397,665,665 토지재평가이익 (506,593,895) - (506,593,895) (111,450,657) (111,450,657) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 29,766,220 (50,896,304) (21,130,084) 6,548,568 (4,648,618) 소 계 6,590,708,471 (913,847,161) 5,676,861,310 1,449,955,864 1,248,909,488 합 계 69,457,581,897 11,994,655,113 81,452,237,010 15,280,668,018 17,919,492,142 3.총법인세효과 15,280,668,018 17,919,492,142 4.인식되지 아니한 이연법인세 (15,280,668,018) (17,919,492,142) 5.이연법인세자산 - - (단위: 원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 1.손익에 반영될 일시적차이 1)차감할 일시적차이 대손충당금 8,529,958,604 141,208,354 8,671,166,958 1,876,590,893 1,907,656,731 확정급여부채 255,410,511 (13,095,789) 242,314,722 56,190,312 53,309,238 종속기업투자주식 22,562,141,973 19,241,272,857 41,803,414,830 4,963,671,234 9,196,751,262 대손금 7,051,218,760 21,310,000 7,072,528,760 1,551,268,127 1,555,956,327 미지급비용 44,244,972 (3,143,232) 41,101,740 9,733,894 9,042,383 상품평가충당금 285,805,446 (245,162,513) 40,642,933 62,877,198 8,941,445 기타 3,837,842,943 (224,709,578) 3,613,133,365 844,325,447 794,889,340 소 계 42,566,623,209 18,917,680,099 61,484,303,308 9,364,657,105 13,526,546,726 2)가산할 일시적차이 미수수익 (27,879,452) (88,970,738) (116,850,190) (6,133,479) (25,707,040) 퇴직연금운용자산 (102,701,624) (84,463,579) (187,165,203) (22,594,357) (41,176,344) 전환사채 (3,906,640,782) (258,457,304) (4,165,098,086) (859,460,972) (916,321,579) 기타 (200,497,074) 17,748,237 (182,748,837) (44,109,356) (40,204,744) 소 계 (4,237,718,932) (414,143,384) (4,651,862,316) (932,298,164) (1,023,409,707) 3)이월결손금 4,945,971,447 1,088,460,987 6,034,432,434 1,088,113,718 1,327,575,135 2.자본에 반영될 일시적차이 기타포괄공정가치금융자산평가손실 6,889,666,071 326,310,535 7,215,976,606 1,515,726,536 1,587,514,854 토지재평가이익 (506,593,895) - (506,593,895) (111,450,657) (111,450,657) 압축기장충당금 (148,440,460) - (148,440,460) (32,656,901) (32,656,901) 확정급여부채의 재측정요소 69,925,573 (40,159,353) 29,766,220 15,383,626 6,548,568 소 계 6,304,557,289 286,151,182 6,590,708,471 1,387,002,604 1,449,955,864 합 계 49,579,433,013 19,878,148,884 69,457,581,897 10,907,475,263 15,280,668,018 3.총법인세효과 10,907,475,263 15,280,668,018 4.인식되지 아니한 이연법인세 (8,696,146,798) (15,280,668,018) 5.이연법인세자산 2,211,328,367 - 26-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: - - 이연법인세 변동: 기타포괄공정가치평가손실 189,849,189 (71,788,318) 확정급여부채의 재측정요소 (11,197,187) 8,835,057 소 계 178,652,002 (62,953,261) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 178,652,002 (62,953,261) 26-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 원) 구분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 관계기업 및 종속기업투자 (주1) 55,188,264,760 12,141,418,247 32,200,978,916 7,084,215,362 이월결손금 (주2) 6,870,465,607 1,511,502,434 6,034,432,434 1,327,575,135 대손충당금 등(주2) 19,393,506,643 4,266,571,461 31,222,170,547 6,868,877,521 합 계 81,452,237,010 17,919,492,142 69,457,581,897 15,280,668,018 (주1) 당사는 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일부 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 27. 주당이익 27-1 기본주당손익의 산정내역 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 가.보통주 당기순이익(손실) (17,658,554,986) (21,839,037,673) 나.가중평균유통보통주식수 87,800,026 74,127,972 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) (201) (295) 27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2021. 01. 01 ~ 2021. 12. 31 86,996,089 365 31,753,572,485 전환권 행사 2021. 04. 26 ~ 2021. 12. 31 217,391 250 54,347,750 전환권 행사 2021. 06. 18 ~ 2021. 12. 31 156,521 197 30,834,637 전환권 행사 2021. 07. 12 ~ 2021. 12. 31 869,564 173 150,434,572 전환권 행사 2021. 10. 13 ~ 2021. 12. 31 730,994 80 58,479,520 자기주식 보유효과 2021. 01. 01 ~ 2021. 12. 31 (1,807) 365 (659,555) 합 계 88,968,752 32,047,009,409 * 가중평균유통보통주식 수: 32,047,009,409 주 ÷ 365일 = 87,800,026 주 (단위 : 주, 원) 내 역 기 간 주식수 일수 적 수 기초 2020. 01. 01 ~ 2020. 12. 31 61,906,025 366 22,657,605,150 전환권 행사 2020. 04. 29 ~ 2020. 12. 31 2,355,068 247 581,701,796 전환권 행사 2020. 05. 29 ~ 2020. 12. 31 1,920,287 217 416,702,279 전환권 행사 2020. 06. 25 ~ 2020. 12. 31 72,463 190 13,767,970 주식의 포괄적교환 2020. 07. 17 ~ 2020. 12. 31 20,524,855 168 3,448,175,640 전환권 행사 2020. 10. 31 ~ 2020. 12. 31 217,391 62 13,478,242 자기주식 보유효과 2020. 01. 01 ~ 2020. 12. 31 (1,620) 366 (592,920) 자기주식 보유효과 2020. 07. 17 ~ 20 20 . 12. 31 (3) 168 (504) 합 계 86,994,466 27,130,837,653 * 가중평균유통보통주식 수: 27,130,837,653 주 ÷ 366일 = 74,127,972 주 27-3 당사는 전환사채 및 주식선택권으로 인해 잠재적보통주가 존재하나, 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 28. 현금흐름표 28-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위:원) 구 분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산의 평가 862,950,857 254,522,217 보험수리적손익 50,896,304 31,649,875 리스의 인식 55,466,051 - 전환사채 유동 재분류 11,902,712,345 - 전환사채의 행사 4,064,577,611 4,640,791,061 전환사채의 발행 9,397,495,020 3,707,054,303 전환사채의 상환 27,772,284 - 대여금의 유동 재분류 13,200,000,000 - 유형자산의 처분 - 1,988,000 장기미회수 채권 제각 - 21,310,000 주식의 포괄적교환을 통한 종속회사의 취득 - 35,179,601,470 28-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위:원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 차입금 6,082,598,839 13,295,596,143 (6,012,762,047) 13,365,432,935 리스부채 160,591,646 (117,875,000) 63,913,783 106,630,429 파생금융부채 1,451,837,600 2,993,478,097 1,380,702,003 5,826,017,700 합 계 7,695,028,085 16,171,199,240 (4,568,146,261) 19,298,081,064 29. 특수관계자거래 29-1 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)바이오리더스 (주)바이오리더스 종속기업 (주)네추럴에프앤피(주)티씨엠생명과학(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd (주)네추럴에프앤피(주)티씨엠생명과학(주)넥스트에스앤엘NRD MGL CO.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹 기타 - (주)서경실업 * 대표이사 변경으로 서경실업이 특수관계자에서 제외되었습니다. 29-2 특수관계자 거래내역 (단위:원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 지배기업 (주)바이오리더스 28,732,047 42,363,909 종속기업 (주)네추럴에프앤피 105,567,722 19,504,674 (주)티씨엠생명과학 416,447,937 124,251,007 관계기업 한몽에너지개발(주) 6,230,794 1,781,818 기타 (주)서경실업 42,125,683 8,686,363 합 계 599,104,183 196,587,771 지배기업 (주)바이오리더스 136,631,639 80,960,397 종속기업 (주)네추럴에프앤피 8,622,987,636 5,747,707,585 (주)넥스트에스앤엘 96,009,919 95,867,269 (주)티씨엠생명과학 114,000 - 기타 (주)서경실업 (1,688,908) (77,274) 합 계 8,854,054,286 5,924,457,977 29-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위:원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 지배기업 (주)바이오리더스 임차보증금 등 59,250,000 59,250,000 종속기업 (주)네추럴에프앤피 장기대여금 등 3,071,248,274 3,011,901,355 (주)티씨엠생명과학 단기대여금 등 10,493,618,623 6,216,461,916 NRD MGL Co.,Ltd. 미수금 등(*) 2,957,235,683 3,746,015,683 (주)넥스트에스앤엘 미수금 등 42,969,982 41,182,174 관계기업 (주)네추럴피드 단기대여금 등(*) 1,250,682,607 1,250,682,607 한몽에너지개발(주) 단기대여금 등 160,625,096 - 기타 (주)서경실업 매출채권 등 12,000 59,500 채권 계 18,035,642,265 14,325,553,235 지배기업 (주)바이오리더스 매입채무 등 17,744,570 246,900,405 종속기업 (주)네추럴에프앤피 매입채무 등 2,398,078,452 250,787,032 (주)티씨엠생명과학 매입채무 등 62,700 - (주)넥스트에스앤엘 미지급금 등 6,884,200 6,448,000 채무 계 2,422,769,922 504,135,437 (*) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 29-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴에프앤피(*1) 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 (주)티씨엠생명과학(*2) 6,100,000,000 9,600,000,000 5,500,000,000 10,200,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(*3) 2,451,644,141 11,220,000 - 2,462,864,141 (주)네추럴피드(*3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(*3) - 160,000,000 - 160,000,000 합계 12,556,116,959 9,771,220,000 5,500,000,000 16,827,336,959 (*1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 2.36 %의 이자율을 적용하고 있습니다. (*2) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있으며, 특수관계회사의 보유중인 상장주식(바이오리더스)지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다(985,708주, 채권최고액 8,231백만원). (*3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 (주)네추럴에프앤피 - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 (주)티씨엠생명과학 - 6,100,000,000 - 6,100,000,000 NRD MGL Co. Ltd. 2,415,728,141 35,916,000 - 2,451,644,141 (주)네추럴피드 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 합계 3,420,200,959 9,135,916,000 - 12,556,116,959 29-5 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급 보증은 없습니다. 29-6 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기급여 486,829,983 224,045,666 퇴직급여 62,315,476 174,632,757 합 계 549,145,459 398,678,423 30. 우발부채 및 약정사항 30-1 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 30-2 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 김승남(주)예현마케팅(주)더원코리아정호석 (주)넥스트비티 서울중앙지방법원 381,102,904 물품대금 청구소송 코리아에셋투자증권(주)하나금융투자(주) (주)넥스트비티 서울남부지방법원 6,177,670,899 추심금 청구소송 31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 31-1 보고기간 종료일 현재 담보제공된 자산은 없습니다. 31-2 제공받은 지급보증 내역 (단위:원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 3,009,820,040 3,105,050,000 (주)NS쇼핑 등 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당반기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 32-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율 차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 32-1-2 환율변동위험당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 (단위:원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 435,645,676 - 412,458,457 - HKD 31,011,287 - 27,378,785 - 합계 466,656,963 - 439,837,242 - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 통 화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 21,782,284 (21,782,284) 20,622,923 (20,622,923) HKD 1,550,564 (1,550,564) 1,368,939 (1,368,939) 합 계 23,332,848 (23,332,848) 21,991,862 (21,991,862) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 32-1-3 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 상승시 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 185,926,876 (185,926,876) 법인세효과 (40,903,913) 40,903,913 법인세효과 차감후 기타포괄손익 145,022,963 (145,022,963) 32-2 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다. 32-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,563,094,908 3,169,563,010 기타채권 86,053,136 11,513,081 합 계 2,649,148,044 3,181,076,091 32-2-2 기타자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 32-2-3 유동성위험당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 차입금 등 - 4,877,313,747 8,488,119,188 - 13,365,432,935 매입채무및기타채무 3,020,445,094 - - - 3,020,445,094 기타금융부채 56,214,470 91,527,192 15,103,237 - 162,844,899 파생 금융 부 채 - 2,063,476,100 3,762,541,600 - 5,826,017,700 합 계 3,076,659,564 7,032,317,039 12,265,764,025 - 22,374,740,628 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 차입금 등 - 1,747,737,334 4,334,861,505 - 6,082,598,839 매입채무및기타채무 1,155,418,311 - - - 1,155,418,311 기타금융부채 44,124,820 93,930,093 66,661,553 - 204,716,466 파생 금융 부채 - 309,657,600 1,142,180,000 - 1,451,837,600 합 계 1,199,543,131 2,151,325,027 5,543,703,058 - 8,894,571,216 32-2-4 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 총부채 22,590,028,212 8,995,184,028 차감: 현금및현금성자산 (15,799,945,455) (8,157,615,379) 순부채 6,790,082,757 837,568,649 자기자본 61,893,239,042 70,940,564,857 순부채및자기자본 68,683,321,799 71,778,133,506 부채비율 9.89% 1.17% 33. 금융상품의 범주별 분류내역 33-1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 15,799,945,455 15,799,945,455 매출채권및기타채권 - - 2,649,148,044 2,649,148,044 기타금융자산 - - 1,369,459,773 1,369,459,773 소 계 - - 19,818,553,272 19,818,553,272 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 3,742,472,057 - 3,742,472,057 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 - - 6,131,903,817 기타금융자산 - - 13,398,195,000 13,398,195,000 소 계 6,131,903,817 3,742,472,057 13,398,195,000 23,272,570,874 합 계 6,131,903,817 3,742,472,057 33,216,748,272 43,091,124,146 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 8,157,615,379 8,157,615,379 매출채권및기타채권 - - 3,181,076,091 3,181,076,091 기타금융자산 - - 9,216,850,190 9,216,850,190 소 계 - - 20,555,541,660 20,555,541,660 [비유동] 기타포괄-공정가치금융자산 - 2,879,521,200 - 2,879,521,200 당기손익-공정가치금융자산 101,028,803 - - 101,028,803 기타금융자산 - - 389,250,660 389,250,660 소 계 101,028,803 2,879,521,200 389,250,660 3,369,800,663 합 계 101,028,803 2,879,521,200 20,944,792,320 23,925,342,323 33-2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 [유동] 매입채무및기타채무 3,020,445,094 - 1,155,418,311 - 유동장기부채 4,877,313,747 - 1,747,737,334 - 기타유동금융부채 147,741,662 - 138,054,913 - 유동파생상품부채 - 2,063,476,100 - 309,657,600 소계 8,045,500,503 2,063,476,100 3,041,210,558 309,657,600 [비유동] 장기차입금 8,488,119,188 - 4,334,861,505 - 기타비유동금융부채 15,103,237 - 66,661,553 - 비유동파생상품부채 - 3,762,541,600 - 1,142,180,000 소계 8,503,222,425 3,762,541,600 4,401,523,058 1,142,180,000 합계 16,548,722,928 5,826,017,700 7,442,733,616 1,451,837,600 33-3 금융상품의 범주별 순손익내역 (단위:원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 562,950,963 - - - - 562,950,963 이자비용 - - - (1,451,730,779) - (1,451,730,779) 대손상각비 (135,063,698) - - - - (135,063,698) 기타의대손상각비 (171,845,096) - - - - (171,845,096) 외화환산손익 29,007,691 - - - - 29,007,691 외환차손 (879) - - - - (879) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 30,875,014 30,875,014 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 36,239,882 - - 36,239,882 파생상품평가이익 - - - - 241,979,777 241,979,777 파생상품평가손실 - - - - (2,200,621,034) (2,200,621,034) 사채상환이익 3,396,336 3,396,336 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가 손익 - 673,101,668 - - - 673,101,668 (단위:원) 구 분 상각후원가금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 279,698,710 - - - - 279,698,710 이자비용 - - - (992,386,467) - (992,386,467) 대손상각비 (147,519,917) - - - - (147,519,917) 기타의대손상각비 (35,916,000) - - - - (35,916,000) 외화환산손익 (7,342,108) - - - - (7,342,108) 외환차손 (29,197,631) - - - - (29,197,631) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 1,908,413 1,908,413 파생상품평가이익 - - - - 1,789,534,588 1,789,534,588 기타포괄손익: 기타포괄-공정가치금융자산평가 손익 - (254,522,217) - - - (254,522,217) 34. 공정가치 34-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄-공정가치 금융자산 3,742,472,057 3,742,472,057 2,879,521,200 2,879,521,200 당기손익-공정가치 금융자산 6,131,903,817 6,131,903,817 101,028,803 101,028,803 소 계 9,874,375,874 9,874,375,874 2,980,550,003 2,980,550,003 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 15,799,945,455 15,799,945,455 8,157,615,379 8,157,615,379 매출채권및기타채권 2,649,148,044 2,649,148,044 3,181,076,091 3,181,076,091 기타금융자산 14,767,654,773 14,767,654,773 9,606,100,850 9,606,100,850 소 계 33,216,748,272 33,216,748,272 20,944,792,320 20,944,792,320 합 계 43,091,124,146 43,091,124,146 23,925,342,323 23,925,342,323 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 유동성파생상품부채 2,063,476,100 2,063,476,100 309,657,600 309,657,600 파생상품부채 3,762,541,600 3,762,541,600 1,142,180,000 1,142,180,000 소 계 5,826,017,700 5,826,017,700 1,451,837,600 1,451,837,600 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 3,020,445,094 3,020,445,094 1,155,418,311 1,155,418,311 유동성장기부채 4,877,313,747 4,877,313,747 1,747,737,334 1,747,737,334 장기차입금 8,488,119,188 8,488,119,188 4,334,861,505 4,334,861,505 기타금융부채 162,844,899 162,844,899 204,716,466 204,716,466 소 계 16,548,722,928 16,548,722,928 7,442,733,616 7,442,733,616 합 계 22,374,740,628 22,374,740,628 8,894,571,216 8,894,571,216 34-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 34-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역 (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,718,537,527 23,934,530 - 3,742,472,057 당기손익-공정가치금융자산 - 6,131,903,817 - 6,131,903,817 유동파생상품부채 - - 2,063,476,100 2,063,476,100 비유동파생상품부채 - - 3,762,541,600 3,762,541,600 합 계 3,718,537,527 6,155,838,347 5,826,017,700 15,700,393,574 (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,847,519,600 32,001,600 - 2,879,521,200 당기손익-공정가치금융자산 - 101,028,803 - 101,028,803 유동파생상품부채 - - 309,657,600 309,657,600 비유동파생상품부채 - - 1,142,180,000 1,142,180,000 합 계 2,847,519,600 133,030,403 1,451,837,600 4,432,387,603 34-4 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 34-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 23,934,530 32,001,600 시장가치법 주가 등 당기손익-공정가치금융자산 6,131,903,817 101,028,803 시장가치법, 이항모형 주가, 기초자산의 변동성, 할인율 등 금융자산 계 6,155,838,347 133,030,403 수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당기말 전기말 금융부채 유동파생상품부채 2,063,476,100 309,657,600 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 3,762,541,600 1,142,180,000 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 5,826,017,700 1,451,837,600 35. 보고기간 후 사건 당사는 2022년 1월 7일 당사가 발행한 16회차 전환사채의 콜옵션을 행사하여 지배기업인 (주)바이오리더스에서 전환사채 중 일부(잔여 전환 가능 주식 4,020,467주 중1,425,438주)를 인수하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으나 누적결손으로 인하여 배당을 하지 못하고 있습니다. 하지만 배당가능이익이 발생할 경우 그 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고자 합니다. 또한, 당사 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제13조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제55조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -20,107 -16,587 -17,453 (별도)당기순이익(백만원) -17,659 -21,839 -9,276 (연결)주당순이익(원) -230 -242 -191 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - -당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 01월 29일 전환권행사 보통주 56,529 500 1,769 - 2018년 02월 21일 전환권행사 보통주 39,570 500 1,769 - 2018년 03월 06일 전환권행사 보통주 553,980 500 1,769 - 2018년 03월 12일 전환권행사 보통주 927,076 500 1,769 - 2018년 03월 19일 전환권행사 보통주 932,728 500 1,769 - 2018년 03월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 15,835,777 500 1,705 - 2018년 03월 28일 전환권행사 보통주 127,906 500 1,720 - 2018년 03월 29일 전환권행사 보통주 580,230 500 1,720 - 2018년 04월 02일 전환권행사 보통주 639,534 500 1,720 - 2018년 04월 03일 전환권행사 보통주 1,540,694 500 1,720 - 2018년 04월 04일 전환권행사 보통주 290,697 500 1,720 - 2018년 04월 16일 전환권행사 보통주 320,000 500 1,720 - 2019년 04월 19일 전환권행사 보통주 318,963 500 1,915 - 2020년 04월 01일 전환권행사 보통주 579,709 500 1,380 - 2020년 04월 09일 전환권행사 보통주 72,463 500 1,380 - 2020년 04월 20일 전환권행사 보통주 72,463 500 1,380 - 2020년 04월 21일 전환권행사 보통주 253,623 500 1,380 - 2020년 04월 22일 전환권행사 보통주 72,463 500 1,380 - 2020년 04월 23일 전환권행사 보통주 507,246 500 1,380 - 2020년 04월 24일 전환권행사 보통주 797,101 500 1,380 - 2020년 05월 13일 전환권행사 보통주 760,869 500 1,380 - 2020년 05월 14일 전환권행사 보통주 72,463 500 1,380 - 2020년 05월 19일 전환권행사 보통주 724,637 500 1,380 - 2020년 05월 22일 전환권행사 보통주 362,318 500 1,380 - 2020년 06월 08일 전환권행사 보통주 72,463 500 1,380 - 2020년 07월 17일 - 보통주 20,524,855 500 1,714 주식교환(주1) 2020년 10월 30일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 04월 21일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 06월 15일 전환권행사 보통주 156,521 500 1,380 - 2021년 06월 29일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 07월 09일 전환권행사 보통주 217,391 500 1,380 - 2021년 07월 12일 전환권행사 보통주 434,782 500 1,380 - 2021년 10월 13일 전환권행사 보통주 730,994 500 1,368 - (주1) 당사는 (주)티씨엠생명과학과 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다. 주식의 포괄적 교환 관련 상세한 내용은 당사가 2020년 7월 17일에 제출한 증권발행실적보고서(합병등)를 참고하시기 바랍니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주1) 15 2019년 03월 27일 2024년 03월 27일 9,000,000,000 보통주 2020.03.27 ~2024.02.27 100 1,380 900,000,000 652,173 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주2) 16 2020년 01월 07일 2025년 01월 07일 6,500,000,000 보통주 2021.01.07 ~2024.12.07 100 1,368 5,500,000,000 4,020,467 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주3) 17 2021년 03월 31일 2026년 03월 31일 10,400,000,000 보통주 2022.03.31 ~2026.02.28 100 1,310 10,400,000,000 7,938,931 - 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(주4) 18 2021년 12월 01일 2026년 12월 01일 6,000,000,000 보통주 2022.12.01 ~2026.11.01 100 1,434 6,000,000,000 4,184,100 - 합 계 - - - 31,900,000,000 - - - - 22,800,000,000 16,795,671 - (주1) 2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,971원이였으나, 2019년 6월 27일에 1,782원으로, 2019년 9월 27일에 1,583원으로, 2019년 12월 27일에 1,395원으로, 2020년 3월 27일에 1,380원으로 조정되었으며, 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 652,173입니다.(주2) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,427원이였으나, 2021년 04월 07일에 1,368원으로 조정되었으며, 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,020,467주입니다.(주3) 2021년 3월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,408원으나, 2021년 12월 31일에 1,310원으로 조정되어 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 7,938,931주입니다.(주4) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액이 1,434원이며 당기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,184,100주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)넥스트비티 회사채 사모 2019년 03월 27일 9,000,000 0.00% - 2024년 03월 27일 일부전환 및 상환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2020년 01월 07일 6,500,000 0.00% - 2025년 01월 07일 일부전환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2021년 03월 31일 10,400,000 0.00% - 2026년 03월 31일 미상환 - (주)넥스트비티 회사채 사모 2021년 12월 31일 6,000,000 1.00% - 2026년 12월 01일 미상환 - (주)티씨엠생명과학 회사채 사모 2016년 06월 16일 6,500,000 0.00% - 2021년 06월 16일 전액상환 - 합 계 - - - 38,400,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 900,000 5,500,000 16,400,000 - - 22,800,000 합계 - - 900,000 5,500,000 16,400,000 - - 22,800,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코넥스시장공모 - 2017년 03월 21일 시설자금 2,000,000운영자금 1,949,886 3,949,886 시설자금 2,000,000운영자금 1,949,886 3,949,886 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 15 2019년 03월 27일 운영자금 9,000,000 9,000,000 운영자금 9,000,000 9,000,000 - 3자배정 유상증자 - 2019년 08월 09일 운영자금 1,000,000 1,000,000 운영자금 1,000,000 1,000,000 - 전환사채 발행 16 2020년 01월 07일 운영자금 6,500,000 6,500,000 운영자금 6,500,000 6,500,000 - 전환사채 발행 17 2021년 03월 31일 운영자금 10,400,000 10,400,000 - - 자금계획에 맞춰 순차적으로 진행 할 예정(미사용자금은 금융상품 예치중) 전환사채 발행 18 2021년 12월 01일 운영자금 6,000,000 6,000,000 - - 자금계획에 맞춰 순차적으로 진행 할 예정(미사용자금은 금융상품 예치중) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 15,799,945 - - 예ㆍ적금 정기예금 1,000,000 - - 계 16,799,945 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 11,809,147 1,444,708 12.23% 미수금 114,541 - - 단기대여금 772,400 160,000 20.71% 미수수익 6,147 625 10.17% 선급금 5,748,467 5,300,000 92.20% 장기대여금 3,227,999 3,227,999 100.00% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,089,566 1,089,566 100.00% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 25,607,797 14,062,428 54.91% 제26기 매출채권 11,510,272 1,183,864 10.29% 미수금 24,156 - - 단기대여금 337,400 - - 미수수익 529 - - 선급금 5,540,700 5,300,000 95.66% 장기대여금 3,523,905 3,223,905 91.49% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,136,362 1,089,566 95.88% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 24,912,854 13,636,865 54.74% 제25기 매출채권 4,703,138 379,852 8.08% 미수금 823,000 - - 단기대여금 778,121 440,721 56.64% 미수수익 28,585 - - 선급금 5,659,317 5,300,000 93.65% 장기대여금 3,057,927 2,757,927 90.19% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 1,184,887 1,089,566 91.96% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 19,074,505 12,807,596 67.15% (2) 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 13,732,883 12,807,596 7,591,430 2. 순대손처리액(①－②±③) 773,105 1,203,554 (67,000) ① 대손처리액(상각채권액) - 1,203,554 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 773,105 - (67,000) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (443,560) (278,268) 5,283,166 4. 기말 대손충당금 잔액합계 14,062,428 13,732,883 12,807,596 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준)[2021년 12월 31일] (단위: 천원) 구분 당기말 만기미도래 9,523,353 만기경과 미손상금액: - 90일이내 402,524 91일 ~ 180일 209,334 181일 ~ 365일 343,769 365일이상 - 소계 955,627 손상채권 2,534,273 합계 13,013,254 당기말 현재 손상채권에 대해 2,534,273천원(전기말: 2,369,447천원)의 대손충당금이설정되어 있습니다. 나. 재고자산 현황등(연결기준) (1) 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 27기 제 26기 제 25기 상품 3,275,300 3,197,912 3,901,990 상품평가충당금 (1,197,818) (139,158) (285,805) 제품 1,036,106 1,895,301 144,611 제품평가충당금 (168,269) (52,422) - 재공품 2,213,840 1,273,685 426,813 재공품평가충당금 (256,336) (69) - 원재료 3,685,072 4,139,032 1,125,722 원재료평가충당금 (1,436,463) (14,835) - 부재료 629,903 382,175 269,235 부재료평가충당금 (35,654) - - 저장품 - - 88,388 미착품 18,971 527,042 825,847 합계 7,764,652 11,208,662 6,496,801 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 5.96% 8.34% 7.29% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 6.68회 4.44회 6.76회 (2) 재고자산의 실사내역 - 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사. 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함 - 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 넥스트비티의 이사회는 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제27기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제27기(2021년) 제26기(2020년) 증감 증감율(%) 매출액 84,440 65,691 18,749 28.5% 매출원가 (63,367) (45,331) 18,036 39.8% 매출총이익 21,073 20,360 713 3.5% 판매비와관리비 (24,503) (22,394) 2,109 9.4% 영업이익(손실) (3,430) (2,034) 1,396 68.6% 기타수익 3,545 6,594 (3,049) -46.2% 기타비용 (16,467) (13,990) 2,477 17.7% 금융수익 1,084 3,554 (2,470) -69.5% 금융비용 (5,286) (2,592) 2,694 103.9% 투자수익 36 139 (103) -74.1% 투자비용 (51) (6,027) (5,976) -99.2% 법인세비용차감전계속영업이익(손실) (20,570) (14,357) 6,213 43.3% 계속영업법인세비용(수익) (463) 2,230 (2,693) -120.8% 당기순이익(손실) (20,107) (16,587) 3,520 21.2% 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제27기 (2021년) 제26기 (2020년) 증감 유동자산 42,301 36,456 5,845 비유동자산 88,040 97,869 (9,829) 자산총계 130,341 134,325 (3,984) 유동부채 37,000 31,731 5,269 비유동부채 27,832 29,677 (1,845) 부채총계 64,832 61,408 3,424 자본금 44,485 43,498 987 자본잉여금 100,007 92,978 7,029 자기주식 (2) (1) 1 기타자본항목 (3,794) (8,304) (4,510) 적립금 1,014 1,014 - 결손금 (83,214) (63,084) 20,130 지배기업지분합계 58,497 66,102 (7,605) 비지배지분 7,013 6,815 198 자본총계 65,510 72,917 (7,407) 부채 및 자본총계 130,341 134,325 (3,984) 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준)가. 유동성최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제 27기 제 26기 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 3,097 5,804 (2,707) 투자활동으로 인한 현금흐름 322 (33,718) 34,040 재무활동으로 인한 현금흐름 5,840 17,630 (11,790) 기초의 현금 12,380 22,722 (10,342) 기말의 현금 21,752 12,380 9,372 - 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다. 나. 자금조달(연결기준)1) 단기차입금- 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 최종만기일 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 기업은행 2022-06-23 3.267% 2,440 2,440 신한은행 2022-07-04 2.220% 500 500 합계 2,940 2,940 2) 장기차입금의 내역 - 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운전 우리은행 2022-09-15 3.040% 4,000 4,000 기업은행 2022-05-31 0.625% 500 500 중소벤처기업진흥공단 2024-05-16 2.400% 805 1,000 기업은행 2022-04-29 3.400% - 1,500 시설 기업은행 2022-11-04 3.173% 1,500 1,500 기업은행 2031-11-04 2.150% 5,000 5,000 신한은행 2022-07-02 2.780% 2,121 1,947 신한은행 2022-10-31 2.760% 2,040 1,872 신한은행 2022-11-29 2.755% 1,809 1,660 기업은행 2028-03-15 2.200% 3,134 3,134 기업은행 2028-05-29 1.500% 2,300 2,300 기업은행 2028-07-31 1.500% 232 232 기업은행 2028-08-24 1.807% 1,568 1,568 합계 25,009 26,213 차감: 유동성 대체 (12,803) (5,695) 합계 12,206 20,518 3) 전환상환우선주의 내역 - 보고기간종료일 현재 전환상환우선주는 없습니다.4) 신주인수권부사채의 내역- 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채는 없습니다. 5) 전환사채의 내역- 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종류 발행일 만기일 액면이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제15회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2019.03.27 2024.03.27 - - 900 2,700 제16회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2020.01.07 2025.01.07 - 3.00 5,500 6,500 제17회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.03.31 2026.03.31 - 1.00 10,400 - 제18회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.12.01 2026.12.01 1.00 2.00 6,000 - 제6회 무보증 사모 전환사채 2016.06.16 2021.06.16 - 5.00 - 6,500 상환할증금 1,734 2,844 사채할인발행차금 (59) (62) 전환권조정 (11,109) (4,535) 가감계 13,365 13,947 유동성 대체 (4,877) (9,612) 차감후 잔액 8,488 4,335 - 상기 전환사채 및 전환권의 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 제15회 제16회 제17회 제18회 이자지급방법 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 0% 표면금리 1% 조기상환청구권 행사가능시점(2020년 9월 27일) 이후 매 3개월 단위로 100%에 해당하는 금액을 일시상환 행사가능시점(2022년 1월 7일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 3월 31일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 행사가능시점(2023년 12월 1일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2020년 3월 27일부터 2021년 3월 27일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대 27억) 2021년 1월 7일부터 2022년 1월 7일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대19.5억) 2022년 3월 31일부터 2023년 3월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대31.2억) 2022년 12월 1일부터 2023년 12월 1일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대18억) 전환권에 관한 사항: 전환가격 사채액면 1,380원당 보통주 1주 사채액면 1,368원당 보통주 1주 사채액면 1,310원당 보통주 1주 사채액면 1,434원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2020년 3월 27일부터2024년 2월 27일까지 2021년 1월 7일부터2024년 12월 7일까지 2022년 3월 31일부터2026년 2월 28일까지 2022년 12월 1일부터2026년 11월 1일까지 미행사된 잔여전환권 652,173 주(주1) 4,020,467 주(주2) 7,938,931 주(주3) 4,184,100 주(주4) (주1) 2019년 3월 27일 발행된 15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,971원이였으나 2020년 3월 27일에 1,380원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 652,173주입니다. (주2) 2020년 1월 7일 발행된 16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,427원이였으나 2021년 4월 7일에 1,368원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,020,467주입니다. (주3) 2021년 3월 31일 발행된 17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,408원이였으나 2021년 12월 31일에 1,310원으로 조정되었으며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 7,938,931주입니다. (주4) 2021년 12월 1일 발행된 18회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 전환사채 행사가액이 1,434원이며 제출일 현재 미행사된 잔여 전환권은 4,184,100주입니다. 5. 부외거래- 당사는 사업보고서 제출일 현재 부외거래와 관련된 사실이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 당사는 최근 당사가 영위하는 각 사업부분의 전방시장의 활발한 개발계획과 수주 규모의 확대 등에 적극적으로 참여 및 대응하기 위하여 수주 상황에 따른 시설투자 계획 수립과 우수한 인력의 채용 및 영입을 위한 전략을 수립하고 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기(당기) 정진세림회계법인 적정 - - 제26기(전기) 정진세림회계법인 적정 - - 제25기(전전기) 정진세림회계법인 적정 - - 나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제27기(당기) 정진세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함 90백만원 1,327시간 90백만원 1,226.5시간 제26기(전기) 정진세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함 70백만원 1,000시간 70백만원 968시간 제25기(전전기) 정진세림회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함 65백만원 850시간 65백만원 881시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) 2021.12.31 세무조정 2022.02.01~2022.03.31 5,000천원 - 제26기(전기) 2020.07.07 세무조정 2021.02.01~2021.03.31 5,000천원 - 제25기(전전기) 2019.08.12 세무조정 2020.02.01~2020.03.31 5,000천원 - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 02월 10일 감사, 업무수행이사 서면회의 2021년 회계감사 계약조건 2 2021년 06월 30일 감사, 업무수행이사 서면회의 2021년 회계감사 수행계획 3 2021년 07월 24일 감사, 업무수행이사 서면회의 지배기구의 역할 및 회사의 책임 4 2021년 12월 03일 감사, 업무수행이사 서면회의 내부통제 및 감사 이슈사항에 대한 논의 5 2022년 02월 28일 감사, 업무수행이사 서면회의 입증감사 진행상황 및 결과이슈사항 논의 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가 감사인은 2021년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요1) 이사의 수공시서류작성기준일 당사의 이사회는 등기이사 전원으로 구성하고, 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 사내이사 3인, 사외이사 1인 및 1인의 비상근감사로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - 1 (주1) 이사의 수는 사외이사 수를 포함하여 작성하였습니다.(주2) 제26기 정기주주총회(2021.03.25)에서 사외이사 서연정이 선임 되었습니다. 나. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사 등의 성명 이천수(출석률:100%) 박영철(출석률:100%) 박소영(출석률:100%) 김창균(출석률:100%) 서연정(출석률:60%) 가주현(출석률: 100%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2021.02.10 2020회계년도 재무제표 의결 및 결손금처리(안) 가결 해당없음(3월 25일 선임) 찬성 찬성 해당없음(3월 25일 선임) 찬성 2 2021.02.24 2020회계년도 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2021.02.24 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2021.03.08 제26기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2021.03.25 1. 임시 의장 선임의 건2. 본점이전의 건3. 대표이사 변경의 건 가결 참석 참석 참석 해당없음(3월 25일 퇴임) 찬성 해당없음(3월 25일 사임) 6 2021.03.29 제17회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 가결 참석 참석 참석 - 7 2021.04.22 자금 대여의 건 가결 참석 참석 참석 찬성 8 2021.06.15 자금 대여의 건 가결 참석 참석 참석 찬성 9 2021.11.29 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 가결 참석 참석 참석 - 다. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 구분 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 와의 관계 임기만료일 연임여부/횟수 1 대표이사 이천수 이사회 경영총괄 해당사항 없음 등기임원 2024.03.25 - 2 사내이사 박영철 이사회 경영총괄 해당사항 없음 등기임원 2024.03.25 - 3 사내이사 박소영 이사회 경영총괄 해당사항 없음 없음 2024.03.25 연임(1회) 4 사외이사 서연정 이사회 사외이사 해당사항 없음 없음 2024.03.25 - (2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 최근 사업연도말 현재 자산총액 2조원 미만으로 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 라. 사외이사의 전문성당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 * 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자,최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는주식의 수는 합산한다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. (3) 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 함경수 - - 미국 Harvard University 연구원- 연세대학교 의과대학 교수- 미국 Duquesne University 생화학 박사- 아시아 오세아니아 생화학 분자생물학자연맹 회장- (주)바이오리더스 기술연구소 이사 - - - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 출석여부 1 2021.02.10 2020회계년도 재무제표 의결 및 결손금처리(안) - 2 2021.02.24 2020회계년도 연결 재무제표 승인의 건 - 3 2021.02.24 자금 대여의 건 - 4 2021.03.08 제26기 정기주주총회 소집에 관한 건 - 5 2021.03.25 1. 임시 의장 선임의 건2. 본점이전의 건3. 대표이사 변경의 건 참석 6 2021.03.29 제17회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 참석 7 2021.04.22 자금 대여의 건 참석 8 2021.06.15 자금 대여의 건 참석 9 2021.11.29 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 참석 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3 팀장외(3년) 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 경영지원팀 1 팀장외(5년) 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 마. 준법 지원인 조직현황 - 당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억원 미만으로 본 보고 서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없습니다. 이에 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제27기(2021년도)정기주총 나. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 88,970,559 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,807 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - -