비엘팜텍 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 31(당) 기 3분기 2025년 01월 01일 부터 2025년 09월 30일 까지
제 30(전) 기 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
주식회사 비엘팜텍과 그 종속기업

1. 일반사항1-1 회사의 개요

주식회사 비엘팜텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 상호 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배회사의 대주주는 대표이사이며 25.30%의 지분을 소유하고 있습니다.

전기 중 지배기업은 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 10주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다.

당분기 중 지배기업은 주식발행초과금을 재원으로 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 당분기말 현재 총 발행주식수는 26,683,025주이며, 자본금은 13,341,513천원입니다.

1-2 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속회사명	당분기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

(주)비엘사이언스(주1)	1,676,714,500	98.70%	97.41%	한국	12월	체외진단서비스

NRD MGL LLC	338,365,000	100.00%	100.00%	몽골	12월	광산개발

(주)넥스트에스앤엘	500,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	건강기능식품 및 화장품 도소매

(주)비엘머티리얼즈(주2)	100,000,000	100.00%	100.00%	한국	12월	친환경재생사업

(주1) 당분기 중 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합과의 약정에 따라 지배기업은 상상콘텐츠투자조합이 보유하던 (주)비엘사이언스 주식 43,479주를 추가 취득하였습니다.(주2) 전기 중 신규 설립되었습니다.

1-3 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

당분기>

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	분기 매출액	분기 손익	총포괄손익

(주)비엘사이언스	1,689,078,955	9,301,509,464	(7,612,430,509)	947,610,249	(997,267,729)	(413,471,372)

NRD MGL LLC	1,579,802,511	2,491,693,698	(911,891,187)	-	(2,060,224)	(3,105,381)

(주)넥스트에스앤엘	80,509,412	102,338,546	(21,829,134)	15,602,140	(97,730,289)	(97,730,289)

(주)비엘머티리얼즈	2,001,177,131	2,000,000,000	1,177,131	-	(11,671,007)	(11,671,007)

전분기>

(단위: 원)

종속회사명	자산	부채	자본	분기 매출액	분기 손익	총포괄손익

(주)비엘사이언스	4,026,560,849	11,225,519,986	(7,198,959,137)	953,967,722	(825,553,719)	(1,779,354,008)

NRD MGL LLC	1,582,008,912	2,490,794,718	(908,785,806)	-	(1,514,988)	(1,073,249)

(주)넥스트에스앤엘	92,024,457	16,123,302	75,901,155	55,686,898	(28,272,208)	(28,272,208)

(주)비엘머티리얼즈	81,496,524	68,648,386	12,848,138	-	(48,024,962)	(48,024,962)

1-4 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2-1-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2-2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-3 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문정보

연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 2개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

3-1 부분별성과당분기>

(단위: 원)

구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	4,532,891,551	1,162,364,629	-	5,695,256,180

내부거래	-	42,296,140	(42,296,140)	-

소계	4,532,891,551	1,204,660,769	(42,296,140)	5,695,256,180

영업손실	(762,080,311)	(860,283,295)	(59,086,116)	(1,681,449,722)

감가상각비 및무형자산상각비	217,655,220	94,316,267	134,311,116	446,282,603

자산	30,254,079,050	6,962,077,637	(4,342,216,736)	32,873,939,951

부채	10,086,973,958	14,432,833,080	(13,409,513,975)	11,110,293,063

전분기>

(단위: 원)

구분	건강기능식품	기타부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	5,810,025,374	1,713,604,860	-	7,523,630,234

내부거래	-	87,700,398	(87,700,398)	-

소계	5,810,025,374	1,801,305,258	(87,700,398)	7,523,630,234

영업손실	(759,404,840)	(705,801,586)	(167,081,700)	(1,632,288,126)

감가상각비 및무형자산상각비	230,424,030	163,955,478	214,721,289	609,100,797

자산	30,682,442,478	9,085,689,370	(3,309,985,428)	36,458,146,420

부채	10,086,896,260	14,950,293,971	(12,847,253,415)	12,189,936,816

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결회사 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

4. 현금및현금성자산4-1 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,246,994,248	3,864,060,420

5. 매출채권및기타채권5-1 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,255,774,594	-	2,242,098,540	-

차감: 손실충당금	(1,598,753,651)	-	(1,578,128,909)	-

미수금	57,254,331	3,006,172,061	126,197,712	3,006,172,061

차감: 손실충당금	-	(1,089,565,563)	-	(1,089,565,563)

합계	714,275,274	1,916,606,498	790,167,343	1,916,606,498

5-2 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,578,128,909	1,089,565,563	1,344,814,910	1,089,565,563

대손상각비	189,911,486	-	94,271,781	-

기타(주1)	(169,286,744)	-	-	-

기말	1,598,753,651	1,089,565,563	1,439,086,691	1,089,565,563

(주1) 연결회사는 보유하던 매출채권에 대한 채권변제 방식의 일환으로 지분증권을 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

6. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채

6-1 기타금융자산의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,520,636,000	2,781,070,386	554,400,000	2,777,061,931

차감: 손실충당금	(554,400,000)	(2,677,658,039)	(554,400,000)	(2,673,649,584)

미수수익	54,381,139	747,878,314	6,526,573	747,878,314

차감: 손실충당금	(6,230,797)	(747,878,314)	(6,230,797)	(747,878,314)

금융리스채권	155,569,315	88,662,501	193,134,418	151,089,401

보증금	-	744,660,000	-	694,245,000

차감: 현재가치할인차금	-	(100,531,355)	-	(102,688,934)

차감: 손실충당금	-	(200,000,000)	-	(200,000,000)

합계	2,169,955,657	636,203,493	193,430,194	646,057,814

6-2 사용이 제한된 금융자산의 내역

(단위: 원)

구분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

보증금	롯데렌탈㈜ 등	90,210,000	122,795,000	차량렌트보증금

국민카드 등	15,000,000	15,000,000	수기특약보증금

일삼헤르츠(주1)	200,000,000	200,000,000	이행보증금

합계	305,210,000	337,795,000

(주1) 전액 손실충당금이 설정되어있습니다.

6-3 기타금융부채의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	86,288,390	-	53,541,043	-

리스부채	443,693,779	239,622,132	390,602,368	534,768,421

임대보증금	-	147,200,000	-	147,200,000

차감: 현재가치할인차금	-	(34,358,694)	-	(48,394,401)

기타금융부채(주1)	-	-	-	965,456,548

합계	529,982,169	352,463,438	444,143,411	1,599,030,568

(주1) (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합과의 약정에 따라 금융부채를 인식하였으나, 당분기 중 전액 상환하였습니다(주석22 참조).

6-4 파생상품자산의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채의 내재파생상품(주1)	5,909,539	-	3,606,000	-

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

6-5 파생상품부채의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채의 내재파생상품(주1)	895,250,912	-	1,409,329,500	-

풋옵션 파생상품(주2)	1,849,314,514	-	-	1,849,314,514

합계	2,744,565,426	-	1,409,329,500	1,849,314,514

(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

(주2) 연결회사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오(주) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 1,849,315천원(전기말 : 1,849,315천원)의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

7. 기타자산 및 기타부채7-1 기타자산의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,587,653,589	4,091,651,690	4,800,625,285	12,291,651,690

차감: 손실충당금	(4,523,217,918)	(2,091,651,690)	(4,523,217,918)	(3,778,461,690)

선급비용	17,511,167	-	109,216,541	-

반환상품회수권	3,399,472	-	3,939,673	-

부가세대급금	1,854,030	-	7,515,470	-

합계	87,200,340	2,000,000,000	398,079,051	8,513,190,000

7-2 기타유동부채의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	4,679,050	65,905,625

선수금	1,306,341,062	5,914,191

반품충당부채	17,252,315	17,240,905

합계	1,328,272,427	89,060,721

8. 재고자산8-1 재고자산의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	381,823,108	647,370,970

차감: 평가충당금	(94,420,592)	(150,498,559)

제품	247,463,237	237,424,821

차감: 평가충당금	(187,437,385)	(121,101,789)

재공품	687,973,844	695,375,067

차감: 평가충당금	(686,526,015)	(691,511,998)

원재료	1,595,515,382	1,558,561,315

차감: 평가충당금	(1,464,670,828)	(1,441,630,496)

미착품	216,246,511	898,955,240

합계	695,967,262	1,632,944,571

당분기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실(환입)로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 28,343천원이며, 전분기는 (-)268,775천원입니다.

9. 공정가치금융자산9-1 공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 4,275,499,015 600,000 (2,858,553,200) 406,275,211 1,823,821,026 당기손익-공정가치금융자산 3,262,440,160 - - 17,917,120 3,280,357,280 합계 7,537,939,175 600,000 (2,858,553,200) 424,192,331 5,104,178,306 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 4,288,742,301 2,940,585,305 - (1,908,169,477) 5,321,158,129 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - (6,662,500,000) (17,015,200) 3,262,984,800 합계 14,231,242,301 2,940,585,305 (6,662,500,000) (1,925,184,677) 8,584,142,929 10. 관계기업투자 10-1 관계기업투자의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 한몽에너지개발(주)(주1) 석탄광산 인수 및 운영 한국 12월 20.97% - 20.97% - 네추럴피드(주2) 동물사료 수입 및 판매 한국 12월 37.19% - 37.19% - (주)한국환구연맹(주3) 무역정보서비스 한국 12월 45.00% - 45.00% - (주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 한국 12월 34.91% 5,728,031,345 34.91% 6,346,486,134 (주)애니원에프앤씨(주4) 상품 종합 도매업 한국 12월 28.50% 7,348,520,952 - - 합계 13,076,552,297 6,346,486,134 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 지분법적용을 중지하였습니다. (주2) 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주4) 당분기 중 신규 취득하였습니다. 10-2 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 관계기업투자주식 6,346,486,134 7,313,286,000 (583,219,837) 13,076,552,297 (단위: 원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 관계기업투자주식 7,824,794,517 (437,736,194) (249,803,713) 7,137,254,610 11. 유형자산 11-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기초 4,129,391,398 2,878,133,329 취득 및 자본적지출 108,196,464 2,407,455,105 처분 등 - (542,704,619) 상각 (303,239,969) (389,967,859) 기타(주1) (16,291,726) - 분기말 3,918,056,167 4,352,915,956 (주1) 당분기 중 신규 전대리스계약에 따른 사용권자산 순장부가액 감소분 179,209천원과 종료된 전대리스계약에 따른 사용권자산 증가분 162,917천원이 포함되어 있습니다. 11-2 당분기말 현재 연결회사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 1,300백만원은 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 22 참조). 11-3 사용권자산 및 리스부채 - 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 419,875,479 584,424,948 차량운반구 64,917,650 55,253,635 합계 484,793,129 639,678,583 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 443,693,779 390,602,368 비유동 239,622,132 534,768,421 합계 683,315,911 925,370,789 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 리스채권 유동 155,569,315 193,134,418 비유동 88,662,501 151,089,401 합계 244,231,816 344,223,819 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 246,790,192 320,726,645 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 105,547,384 87,610,581 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 8,049,000 5,623,446 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,952,819 3,993,200 전대리스로 인한 수익 44,805,181 15,947,752 사용권자산처분이익 32,355,789 6,763,189 사용권자산 처분손실 31,586,168 - 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 425,263천원(전분기: 395,783천원)입니다. - 리스제공자 연결회사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당분기 및 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기초 344,223,819 - 리스채권 증가 194,710,144 293,548,708 이자수익 44,805,181 15,947,752 리스료 회수 (160,350,000) (47,300,000) 리스변경 (179,157,328) - 기말 244,231,816 262,196,460 12. 무형자산 12-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기(주1) 전분기(주1) 기초 221,154,712 548,985,091 취득 7,105,882 - 상각 (143,042,634) (219,132,938) 기말 85,217,960 329,852,153 (주1) 연결회사의 무형자산에는 회원권이 포함되어 있으며, 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지 않고 있습니다. 13. 차입금 13-1 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당분기말 전기말 운전자금 주요 경영진 2026-08-18 4.60% 1,000,000,000 1,000,000,000 13-2 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당분기말 전기말 운전자금 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 1,300,000,000 합계 1,300,000,000 1,300,000,000 차감: 유동성 대체 (1,300,000,000) - 합계 - 1,300,000,000 13-3 당분기말 현재 상기 장기차입금에 대하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,22 참조) 13-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류(주1) 발행일 만기일 액면이자율 만기보장수익율 당분기말 전기말 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2) 2023-06-28 - - - - 2,500,000,000 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023-10-30 2028-04-30 3.00 5.00 2,000,000,000 2,000,000,000 제21회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2025-07-30 2028-07-30 0.00 3.00 1,040,000,000 - 소 계 3,040,000,000 4,500,000,000 가산: 상환할증금 298,021,089 451,039,309 차감: 사채할인발행차금 (1,050,188) (1,157,551) 차감: 전환권조정 (1,174,397,076) (2,075,232,865) 전환사채 합계 2,162,573,825 2,874,648,893 차감: 유동성대체 (2,162,573,825) (2,874,648,893) 전환사채(비유동) - - (주1) 연결회사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. (주2) 당분기 중 조기상환권이 행사되어 사채권면액 2,500,000천원 전액을 상환하였습니다. 13-4-1 전환사채 및 전환권의 주요내역 1) 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 전환가격 사채액면 1,625원당 보통주 1주 (최초 전환가격: 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 미행사된 잔여전환권 -주 (최초 잔여전환권: 3,591,954주) 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 2) 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제20회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) 전환가격 사채액면 1,625원당 보통주 1주 (최초 전환가격 : 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 미행사된 잔여전환권 1,230,769주 (최초 잔여전환권 : 2,873,563주) 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 05월 30일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 13-5-3 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제21회 이자지급방법 표면금리 0% 조기상환청구권 행사가능시점(2026년 7월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 분기 복리 3%에 해당하는 조기상환수익률을 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 발행일(2025년 7월 30일)로부터 18개월 이내에 행사가능하며, 매 3개월 단위로 매도청구에 따른 지급기일 전일까지 분기 복리 3%에 해당하는 이율을 적용한 금액을 매매대금으로 함 (최대 3억) 조정후 전환가격 사채액면 848원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2026년 07월 30일부터 2028년 06월 30일까지 조정 후 미행사된 잔여전환권 1,226,415주 전환가액 조정에 관한사항 가. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 무상증자 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 등의 직전에 전액 전환되었던 주식으로 발행되었더라면 본사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가격의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 무상증자 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 변경회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.나. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 변경하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가격”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가격을 기준으로 감자 및 주식 병합 등을 원인 조정비율만큼 상향 조정하되 가액 이상으로 조정한다.다. 위 가목 내지 나목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2026년 02월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날로 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기준일로 하여 기준일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 단목 및 나목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등으로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상으로 한다.라. 위 다목과는 별도로, 위 다목에 따라 산정한 시가산정액에 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채별 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가액은 기발행 주식수에 영향을 미치지 아니한다. 14. 매입채무및기타채무 14-1 매입채무및기타채무의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 444,239,960 402,830,462 미지급금 315,518,943 408,842,643 합계 759,758,903 811,673,105 15. 순확정급여부채 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 15-1 순확정급여부채의 내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,147,034,529 1,003,251,812 사외적립자산의 공정가치 (392,475,154) (393,317,064) 합계 754,559,375 609,934,748 15-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 153,269,073 188,965,440 순확정급여부채의 순이자 9,506,601 8,427,879 합계 162,775,674 197,393,319 매출원가 인식액 9,410,823 8,844,525 판매관리비 인식액 153,364,851 188,548,794 16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 16-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위: 원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 402,395,585 4,944,606,215 348,254,380 5,695,256,180 수익인식 시점 한 시점에 인식 402,395,585 4,944,606,215 348,254,380 5,695,256,180 (단위: 원) 구분 제품판매 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 651,856,249 6,393,802,764 477,971,221 7,523,630,234 수익인식 시점 한 시점에 인식 651,856,249 6,393,802,764 477,971,221 7,523,630,234 16-2 연결회사 매출의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 고객 1 1,400,661,818 2,285,236,171 고객 2 1,247,199,637 31,165,547 고객 3 1,098,337,915 142,728,036 17. 영업비용 17-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 373,079 58,712,420 (15,886,719) (35,939,563) 원재료와 저장품의 사용액 64,441,665 218,989,280 107,842,473 282,562,140 상품판매 424,730,125 1,878,260,428 608,231,834 1,806,539,843 종업원급여 262,733,782 881,187,491 385,446,154 1,406,212,917 감가상각비 97,301,783 303,239,969 86,903,362 389,967,859 무형자산상각비 7,283,026 143,042,634 72,657,293 219,132,938 광고선전비 34,203,741 717,696,775 396,640,585 1,320,915,296 판매수수료 118,768,249 1,995,870,009 634,670,388 2,631,978,899 포장비 1,930,000 9,354,199 4,685,080 14,139,100 기타 397,762,395 1,170,352,697 384,661,668 1,120,408,931 합 계 1,409,527,845 7,376,705,902 2,665,852,118 9,155,918,360 17-2 판매비와관리비의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 163,964,370 578,400,848 250,029,469 1,029,869,343 퇴직급여 51,121,617 153,364,851 84,248,132 209,947,328 복리후생비 10,314,844 38,442,775 13,409,620 54,249,414 감가상각비 96,961,784 302,219,970 84,829,030 387,780,192 무형자산상각비 7,283,026 143,042,634 72,657,293 219,132,938 지급수수료 145,202,926 669,618,449 212,531,125 594,442,627 광고선전비 34,203,741 717,696,775 396,640,585 1,320,915,296 운반비 28,565,421 109,983,265 63,004,074 218,935,368 판매수수료 118,768,249 1,995,870,009 634,670,388 2,631,978,899 포장비 1,930,000 9,354,199 4,685,080 14,139,100 기타 222,096,021 380,534,353 96,543,893 290,268,010 합 계 880,411,999 5,098,528,128 1,913,248,689 6,971,658,515 18. 영업외손익 18-1 기타수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 32,355,789 - 38,010,757 잡이익 5,368 50,660,573 395,110 32,715,509 합 계 5,368 83,016,362 395,110 70,726,266 18-2 기타비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 1,332,000 4,008,455 6,150,000 68,755,701 유형자산처분손실 31,586,168 31,586,168 - 2,513,196 기부금 - 45,000,000 109,872,208 181,874,208 잡손실 170,529 1,293,937 (38,216) 1,397,157 합 계 33,088,697 81,888,560 115,983,992 254,540,262 18-3 금융수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 73,344,729 181,591,595 75,508,506 260,625,786 외환차익 - 75,003,083 2,104,434 2,464,319 외화환산이익 1,261,386 2,368,252 (4,233,874) 1,641,267 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 22,754,820 - - 배당금수익 - 666,700 - 666,700 파생상품평가이익 - 199,574,000 13,060,000 346,255,384 파생상품거래이익 - - - 211,346,415 합 계 74,606,115 481,958,450 86,439,066 822,999,871 18-4 금융비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 249,730,192 739,688,125 206,001,603 552,758,319 외환차손 - 8,931,688 1,365,864 1,368,114 외화환산손실 (71,195,456) 162,628,816 2,439,080 2,439,080 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 4,837,700 - 17,015,200 파생상품평가손실 - 3,606,000 13,386,000 129,357,500 파생상품거래손실 147,738,478 147,738,478 287,013,650 287,013,650 사채상환손실 138,280,201 138,280,201 - - 합 계 464,553,415 1,205,711,008 510,206,197 989,951,863 18-5 투자수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지분법이익 35,234,952 35,234,952 - - 18-6 투자비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지분법손실 155,424,016 618,454,789 45,472,015 437,736,194 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - - 162,500,000 합 계 155,424,016 618,454,789 45,472,015 600,236,194 19. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 아니하였습니다. 20. 현금흐름표 20-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익 공정가치금융자산의 평가 406,275,211 (1,908,169,477) 리스의 인식 108,196,464 1,083,216,893 리스의 종료 - 388,401,601 전대리스의 인식 194,710,144 293,548,708 전대리스의 종료 179,157,327 - 장기차입금의 유동성 대체 1,300,000,000 - 전환사채의 유동성 대체 774,227,295 1,128,676,209 파생상품부채의 유동성대체 2,155,757,426 - 유동파생상품부채의 실현 - 2,024,750,840 선급금의 관계기업투자주식 대체 6,513,190,000 - 선급금의 장기미수금 대체 2,000,000,000 - 무상증자 8,892,985,000 - 파생상품부채의 인식 306,442,912 - 20-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당분기말 차입금 2,300,000,000 - - 2,300,000,000 전환사채 2,874,648,893 (1,575,009,240) 862,934,172 2,162,573,825 리스부채 925,370,789 (308,713,554) 66,658,676 683,315,911 임대보증금 98,805,599 68,800,000 (54,764,293) 112,841,306 합 계 6,198,825,281 (1,814,922,794) 874,828,555 5,258,731,042 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 전분기말 차입금 1,300,000,000 1,000,000,000 - 2,300,000,000 전환사채 2,452,368,701 - 307,587,733 2,759,956,434 리스부채 509,556,303 (298,555,865) 834,171,276 1,045,171,714 파생금융부채 4,714,670,460 - (2,248,082,724) 2,466,587,736 합 계 8,976,595,464 701,444,135 (1,106,323,715) 8,571,715,884 21. 특수관계자거래 21-1 특수관계자 현황 구분 당분기말 전기말 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주1) (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주1) 기타특수관계자 AnyoneFrance(주2),(주)원스타일로(주3),오라클바이오앤모어펀드(주3)주요 경영진 등 임직원 주요 경영진 등 임직원 (주1) 당분기 중 (주)애니원에프앤씨의 보통주(지분율 28.50%)를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 기존에 보유하던 전환상환우선주(7.73%)는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 9,10참조). (주2) (주)애니원에프앤씨의 관계기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주3) (주)애니원에프앤씨의 종속기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. 21-2 특수관계자 거래내역 (단위: 원) 구분 매출 매입 금융수익 등 금융비용 등 관계기업: (주)비엘멜라니스(주1) 225,794,000 - - - (주)애니원에프앤씨 108,903,316 - - - 기타특수관계자: AnyoneFrance - - 47,933,138 - 주요 경영진 등 - 1,335,760 - 34,405,478 합계 334,697,316 1,335,760 47,933,138 34,405,478 (주1) 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 17,178천원 및 이자수익 5,772천원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. (단위: 원) 구분 매출 매입 금융수익 등 금융비용 등 자산 처분 관계기업: (주)비엘멜라니스(주1) 68,353,700 - 15,300,000 - 73,312,767 (주)애니원에프엔씨 6,123,000 - 109,242,622 - - 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - - - 5,756,830 - 합계 74,476,700 - 124,542,622 5,756,830 73,312,767 (주1) 전분기 중 전대리스계약을 통하여 536,011천원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 61,373천원 및 이자수익 32,167천원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. 21-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 관계기업: (주)내추럴피드(주1) - 246,209,789 - 한몽에너지개발(주)(주1) - 6,230,797 - (주)비엘멜라니스 17,600,000 80,255,082 17,200,000 (주)애니원에프엔씨(주2) 112,230,297 - - 기타특수관계자: AnyoneFrance - 47,933,138 - 주요 경영진 등 - 1,786,606,498 1,351,504,092 합계 129,830,297 2,167,235,304 1,368,704,092 (주1) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 매출채권에 대해 101,384천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기타채권 기타채무 관계기업: (주)내추럴피드(주1) 246,209,789 - 한몽에너지개발(주)(주1) 6,230,797 - (주)비엘멜라니스 97,321,152 17,200,000 기타특수관계자: 주요 경영진 등 1,786,606,498 18,187,464 (주)애니원에프앤씨 대표이사(주2) 8,200,000,000 - 합계 10,336,368,236 35,387,464 (주1) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 1,686,810천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 21-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 (주)네추럴피드(주1)(주2) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주1)(주2) 217,000,000 - - 217,000,000 AnyoneFrance(주1)(주3) - 2,023,080,000 - 2,023,080,000 주요 경영진 등 103,412,347 - - 103,412,347 합계 1,324,885,165 2,023,080,000 - 3,347,965,165 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주3) (주)애니원에프엔씨로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 (주)네추럴피드(주1)(주2) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주1)(주2) 160,000,000 57,000,000 - 217,000,000 주요 경영진 등 - 103,412,347 - 103,412,347 합계 1,164,472,818 160,412,347 - 1,324,885,165 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 전액 손실충당금을 설정하고 있으며, 전분기 중 인식한 기타의 대손상각비는 57,000천원입니다. 21-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주요 경영진 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주요 경영진 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 21-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 당분기말 (주)애니원에프앤씨(주1) 3,262,440,160 7,366,438,072 - 10,628,878,232 (주)비엘멜라니스 6,346,486,134 - (618,454,789) 5,728,031,345 합계 9,608,926,294 7,366,438,072 (618,454,789) 16,356,909,577 (주1) (주)애니원에프앤씨 대표이사와의 주식양수도 계약에 따라 당분기 중 잔금을 지급하고 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주(7,313백만원)을 취득하였습니다. 기존에 보유하던 전환상환우선주 3,280백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 9,10참조). (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 전분기말 (주)애니원에프앤씨(주1) 9,942,500,000 - (6,679,515,200) 3,262,984,800 (주)비엘멜라니스 7,824,794,517 - (687,539,907) 7,137,254,610 합계 17,767,294,517 - (7,367,055,107) 10,400,239,410 (주1) 전기 중 중도상환권을 행사하여 일부 금액을 회수하였습니다. 21-7 연결회사는 AnyoneFrance에 대한 대여금의 미상환 원금 및 이자에 대하여 관계기업인 (주)애니원에프앤씨로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 21-8 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. 21-9 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 단기급여 113,943,780 257,093,560 퇴직급여 100,411,042 90,905,339 합계 214,354,822 347,998,899 22. 우발부채 및 약정사항 22-1 장기선급금(기타비유동자산) 연결회사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.) 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,092백만원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결회사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 22-2 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약 연결회사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다. 22-3 계류중인 소송사건 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 (주)비엘팜텍 최○○ 외 1명 서울동부지방법원 5,300,000,000 청구이의 22-4 금융기관 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 약정금액 기업은행 운영자금 등 1,300,000,000 서울보증보험 납품이행보증 등 528,000,000 합 계 1,828,000,000 22-5 풋옵션 약정내역 연결회사는 마그나ABC펀드와 광동헬스바이오(주)주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 마그나 ABC펀드 행사가능일 2026년 06월 30일부터 1년간 행사가격 한 주당 4,830원 행사주식수 727,272주 기타조건 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. 동 계약에 대해 연결회사는 1,849백만원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다 (주석 6 참조). 22-6 담보제공된 자산 (단위: 원) 구분 장부금액 설정금액 제공처 관련 채무금액 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행 1,300,000,000 차입금 담보 건물 395,021,367 상기 담보제공자산을 포함하여 당분기말 현재 연결회사는 메리츠화재해상보험(주)에2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부에 대하여 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 22-7 한몽에너지개발(주) 관련 약정사항 연결회사는 한몽에너지개발(주)의 지분 20.97%를 소유하고 있으며, 한몽에너지개발㈜는 몽골석탄광산을 소유한 홋고르샤나가(유)의 지분 51%를 보유하고 있습니다. 지배기업이 청구한 구상금 판결이 확정될 시 2018년 4월 20일 결의된 한몽에너지개발 이사회와 그에 부속된 주주간합의서에 따라 한몽에너지개발(주)은 지배기업에게 홋고르샤나가(유) 지분 매각대금을 2순위로 지급하여야 합니다. 이후 2018년 6월 28일원주지원 2017가합6548 판결에 따라 구상금 판결이 확정되었고 한몽에너지개발(주)은 훗고르샤나가(유) 지분 매각 시 지배기업으로부터 차입한 금액과 그에 대한 이자를 2순위로 지급하여야 합니다. 22-8 제공받은 지급보증 내역 (단위: 원) 제공자 보증내역 당분기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 528,000,000 1,283,000,000 (주)우리홈쇼핑 등 22-9 한국지질자원연구원 관련 약정사항 연결회사는 전기 중 한국지질자원연구원에게 탄소광물화 기술을 통한 폐석탄재를 통한 희소광물추출 기술 개발 연구 용역을 의뢰한 바 있습니다. 본 연구 용역은 2024년1월 1일부터 2년간이며, 총 용역비는 4,000백만원입니다. 연결회사는 전기 중 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 선급금으로 계상하였습니다. 연결회사는 향후 연구 용역기간 중 잔여 용역비 2,000백만원을 완납할 예정입니다. 22-10 ㈜애니원에프앤씨 주주간 계약관련 약정사항 연결회사는 주주간 계약에 따라 (주)애니원에프앤씨 대표이사가 보유한 (주)애니원에프앤씨 지분에 대한 우선매수권과 공동매도권을 보유하고 있습니다. 22-11 종속기업의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항 종속기업인 (주)비엘사이언스는 2024년 5월 8일, 2024년 5월 14일에 제3자 배정 유상증자를 다음과 같이 진행하였습니다. 구분 내용 신주 종류 및 발행주식수 기명식 보통주식 86,959주 1주당 발행가액 23,000원 유상증자금액 2,000,057,000원 당분기 중 상상콘텐츠투자조합이 인수한 본건 보통주 43,479주를 약정에 따라 1,040백만원에 취득하였습니다. 또한 상상콘텐츠투자조합은 본건 매수청구거래 익일에 연결회사가 발행한 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면액 1,040백만원전액을 인수하였습니다. 23. 공정가치 23-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치와 유사합니다. 23-2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 23-3 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 262,951,632 1,560,269,394 600,000 1,823,821,026 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,280,357,280 3,280,357,280 유동성파생상품자산 - - 5,909,539 5,909,539 유동성파생상품부채 - - 2,744,565,426 2,744,565,426 합 계 262,951,632 1,560,269,394 6,031,432,245 7,854,653,271 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,532,024,543 1,743,474,472 - 4,275,499,015 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,262,440,160 3,262,440,160 유동성파생상품자산 - - 3,606,000 3,606,000 유동성파생상품부채 - - 1,409,329,500 1,409,329,500 비유동파생상품부채 - - 1,849,314,514 1,849,314,514 합 계 2,532,024,543 1,743,474,472 6,524,690,174 10,800,189,189 23-4 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 23-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,560,269,394 1,743,474,472 시장가치법 주가 등 수준 3 으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 600,000 - 원가접근법 - 당기손익-공정가치금융자산 3,280,357,280 3,262,440,160 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 유동파생상품자산 5,909,539 3,606,000 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 3,286,866,819 3,266,046,160 금융부채 유동파생상품부채 2,744,565,426 1,409,329,500 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 - 1,849,314,514 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 2,744,565,426 3,258,644,014 24. 계속기업의 중요한 불확실성 연결회사는 당분기 중 영업손실 1,681백만원, 분기순손실 2,963백만원이 발생하였습니다. 또한, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 3,898백만원만큼 초과하고 있으며, 누적 결손금은 87,424백만원입니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감 활동을 통해 원가 경쟁력을 확보할 계획입니다. 이와 함께 수익성이 높은 신제품의 출시 및 수출 시장의 확대를 다각도로 추진하고 있습니다. 또한, 미회수 상각채권과 유가증권 유동화를 통한 재무구조개선, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금 여유를 확보할 계획입니다. 연결회사의 요약분기연결재무제표는 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 연결회사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당분기 요약분기연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 3분기말 2025.09.30 현재 제 30 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 3분기말 제 30 기말 자산 유동자산 5,185,647,994 5,730,949,475 현금및현금성자산 2,017,423,284 3,108,512,898 매출채권및기타채권 377,063,087 552,695,616 유동파생상품자산 5,909,539 3,606,000 기타유동금융자산 2,262,714,157 288,140,546 재고자산 477,092,458 1,394,999,579 기타유동자산 39,586,679 330,376,526 당기법인세자산 5,858,790 52,618,310 비유동자산 26,679,940,684 28,447,166,451 매출채권 및 기타채권 3,916,606,498 1,916,606,498 기타포괄공정가치금융자산 1,584,172,275 1,761,093,421 당기손익공정가치금융자산 3,280,357,280 3,262,440,160 종속기업투자주식 184,635,933 175,901,155 관계기업투자주식 13,659,772,134 6,346,486,134 기타비유동금융자산 850,920,127 3,291,131,510 투자부동산 209,935,000 209,935,000 유형자산 2,952,979,431 2,929,383,106 무형자산 40,562,006 40,999,467 기타비유동자산 8,513,190,000 자산총계 31,865,588,678 34,178,115,926 부채 유동부채 9,834,235,214 6,209,397,689 매입채무 및 기타채무 295,176,592 420,238,544 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성장기차입금 1,300,000,000 유동성전환사채 2,162,573,825 2,874,648,893 기타유동금융부채 513,293,795 426,084,359 유동파생상품부채 2,744,565,426 1,409,329,500 기타 유동부채 1,818,625,576 79,096,393 비유동부채 790,030,116 5,026,706,150 장기차입금 1,300,000,000 확정급여부채 397,003,590 308,548,629 기타비유동금융부채 393,026,526 709,277,790 비유동파생상품부채 2,708,879,731 부채총계 10,624,265,330 11,236,103,839 자본 자본금 13,341,512,500 4,448,527,500 자본잉여금 94,368,353,503 103,179,396,779 자기주식 (9,351,192) (1,693,244) 기타자본 (2,173,195,348) (1,998,923,157) 적립금 1,014,000,000 1,014,000,000 결손금 (85,299,996,115) (83,699,295,791) 자본총계 21,241,323,348 22,942,012,087 부채 및 자본총계 31,865,588,678 34,178,115,926 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 30 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 제 31 기 3분기 제 30 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 582,851,996 4,774,339,931 2,177,788,319 6,601,676,012 매출원가 300,519,766 1,542,476,080 530,809,392 1,597,058,167 매출총이익 282,332,230 3,231,863,851 1,646,978,927 5,004,617,845 판매비와관리비 632,371,513 4,034,537,027 1,546,509,882 5,867,496,127 영업이익(손실) (350,039,283) (802,673,176) 100,469,045 (862,878,282) 기타수익 3,253 142,088,843 255,239 70,631,438 기타비용 31,724,262 108,838,912 33,614,066 576,301,915 금융수익 77,567,291 490,822,748 168,838,431 906,572,153 금융비용 463,158,205 1,246,198,672 511,145,496 983,720,142 투자비용 75,901,155 1,162,517,000 법인세비용차감전순이익(손실) (767,351,206) (1,600,700,324) (275,196,847) (2,608,213,748) 법인세비용 91,838,209 94,880,346 당기순이익(손실) (767,351,206) (1,600,700,324) (367,035,056) (2,703,094,094) 기타포괄손익 79,218,062 (177,521,146) (835,820,471) (863,506,994) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 79,218,062 (177,521,146) (835,820,471) (863,506,994) 총포괄이익(손실) (688,133,144) (1,778,221,470) (1,202,855,527) (3,566,601,088) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (29.00) (60.00) (14.00) (40.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (29.00) (60.00) (14.00) (40.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 30 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본항목 적립금 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 44,485,279,500 103,160,771,619 (1,693,244) (729,142,712) 1,014,000,000 (116,608,466,351) 31,320,748,812 당기순이익(손실) (2,703,094,094) (2,703,094,094) 기타포괄손익 (863,506,994) (863,506,994) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (863,506,994) (863,506,994) 확정급여제도의재측정요소 총포괄손익 (863,506,994) (2,703,094,094) (3,566,601,088) 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손실 대체 무상감자 자기주식의 취득 주식매수선택권 18,625,161 (25,025,041) (6,399,880) 전환사채의 발행 2024.09.30 (기말자본) 44,485,279,500 103,179,396,780 (1,693,244) (1,617,674,747) 1,014,000,000 (119,311,560,445) 27,747,747,844 2025.01.01 (기초자본) 4,448,527,500 103,179,396,779 (1,693,244) (1,998,923,157) 1,014,000,000 (83,699,295,791) 22,942,012,087 당기순이익(손실) (1,600,700,324) (1,600,700,324) 기타포괄손익 (177,521,146) (177,521,146) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (177,521,146) (177,521,146) 확정급여제도의재측정요소 총포괄손익 (177,521,146) (1,600,700,324) (1,778,221,470) 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손실 대체 무상감자 8,892,985,000 (8,941,177,320) (48,192,320) 자기주식의 취득 (7,657,948) (7,657,948) 주식매수선택권 3,248,955 3,248,955 전환사채의 발행 130,134,044 130,134,044 2025.09.30 (기말자본) 13,341,512,500 94,368,353,503 (9,351,192) (2,173,195,348) 1,014,000,000 (85,299,996,115) 21,241,323,348 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 30 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 제 31 기 3분기 제 30 기 3분기 영업활동현금흐름 2,541,063,325 (2,457,594,610) 당기순이익(손실) (1,600,700,324) (2,703,094,094) 비현금항목의 조정 1,372,755,781 1,778,496,368 퇴직급여 106,606,008 134,491,293 외화환산이익 (335,490) (36) 외화환산손실 154,936,251 14,037 대손상각비(환입) 169,286,744 (20,112) 기타의 대손상각비 393,451,562 재고자산평가손실환입 (56,047,231) (270,216,116) 감가상각비 228,018,152 259,096,752 무형자산상각비 1,230,661 2,723,927 유형자산처분이익 (40,435,202) (69,959,940) 유형자산처분손실 63,430,680 파생상품평가이익 199,574,000 346,255,384 파생상품평가손실 99,404,850 129,357,500 파생상품거래이익 (211,346,415) 파생상품거래손실 147,738,478 287,013,650 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (22,754,820) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 4,837,700 17,015,200 당기손익-공정가치금융자산처분손실 162,500,000 사채상환손실 138,280,201 종속기업투자주식손상차손 75,901,155 1,000,017,000 이자수익 192,543,919 346,159,126 이자비용 692,193,308 548,958,810 주식보상비용(환입) 3,248,955 (6,399,880) 법인세비용 94,880,346 배당금수익 666,700 666,700 운전자본조정 2,875,391,102 (1,524,400,722) 매출채권의 감소(증가) (141,299,396) 100,611,471 기타채권의 감소(증가) 155,630,115 (384,041,311) 기타유동자산의 감소 290,759,111 100,497,349 재고자산의 감소(증가) 973,985,088 459,963,233 매입채무의 증가(감소) (2,958,494) (718,199,674) 기타채무의 증가(감소) (122,103,458) (374,452,441) 기타유동부채의 증가(감소) 1,739,529,183 (61,649,167) 퇴직금의지급 (30,780,095) (159,764,022) 사외적립자산의 감소 12,629,048 72,633,840 기타비유동자산의 감소(증가) (560,000,000) 이자의 수취 99,160,793 254,100,405 이자의 지급 (252,970,247) (232,117,887) 법인세의 환급(납부) 46,759,520 (31,245,380) 배당금수취 (666,700) (666,700) 투자활동현금흐름 (1,652,731,068) (7,985,055,801) 기타유동금융자산의 증가 2,243,080,000 160,412,347 기타유동금융자산의 감소 20,000,000 2,600,000,000 기타비유동금융자산의 증가 83,000,000 525,350,400 기타비유동자산의 증가 (10,640,000,000) 기타비유동금융자산의 감소 2,332,585,000 1,029,772,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (600,000) (5,041,003,380) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 6,650,679,452 종속기업투자주식의 취득 (1,040,000,000) (100,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (800,096,000) 유형자산의 취득 (1,159,693,917) 무형자산의 취득 (793,200) 리스채권의 회수 162,253,132 62,952,791 기타채무의 감소 (874,000,000) 기타비유동금융부채의 증가 172,000,000 재무활동현금흐름 (1,912,530,176) 773,716,535 단기차입금의 증가 1,000,000,000 임대보증금의 증가 86,000,000 임대보증금의 감소 (68,800,000) 전환사채의 발행 1,039,530,760 전환사채상환 2,614,540,000 리스부채의 상환 298,870,668 226,283,465 증자비용 (48,192,320) 자기주식의 취득 (7,657,948) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,024,197,919) (9,668,933,876) 현금성자산의 환율변동효과 (66,891,695) (14,001) 기초의 현금및현금성자산 3,108,512,898 10,286,781,174 기말의 현금및현금성자산 2,017,423,284 617,833,297 5. 재무제표 주석 제 31 기 3분기 2025년 01월 01일 부터 2025년 09월 30일 까지 제 30 기 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지 주식회사 비엘팜텍 1. 일반사항 주식회사 비엘팜텍(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업 부문을 물적분할 후 당분기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있으며, 2022년 3월 30일에 주식회사 넥스트비티에서 주식회사 비엘팜텍으로 사명을 변경하였습니다. 당분기말 현재 대주주인 대표이사가 25.30%의 지분을 소유하고 있습니다. 전기 중 결손금 보전 및 재무구조 개선을 위하여 액면금액 500원의 기명식 보통주식 10주를 동일 액면금액 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.무상감자의 효력발생기준일은 2024년 12월 15일입니다. 당분기 중 당사는 주식발행초과금을 재원으로 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 당분기말 현재 총 발행주식수는 26,683,025주이며, 자본금은 13,341,513천원입니다. 2. 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2-1-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-1-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2-2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-2-1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2-3 중요한 회계추정 및 가정 요약분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 영업부문정보 당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 4. 현금및현금성자산 4-1. 현금및현금성자산의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 2,017,423,284 3,108,512,898 5. 매출채권 및 기타채권 5-1 매출채권 및 기타채권의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 830,431,270 - 858,083,684 - 차감: 대손충당금 (517,740,978) - (517,740,978) - 미수금 64,372,795 5,046,293,848 212,352,910 3,046,293,848 차감: 대손충당금 - (1,129,687,350) - (1,129,687,350) 합 계 377,063,087 3,916,606,498 552,695,616 1,916,606,498 5-2 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 유동 비유동 유동 비유동 기초 517,740,978 1,129,687,350 391,270,926 1,129,687,350 설정 169,286,744 - - - 환입 - - (20,112) - 기타(주1) (169,286,744) - - - 기말 517,740,978 1,129,687,350 391,250,814 1,129,687,350 (주1) 당사는 보유하던 매출채권에 대한 채권변제 방식의 일환으로 지분증권을 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다 6. 기타금융자산 및 기타금융부채, 파생상품자산 및 파생상품부채 6-1 기타금융자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 2,183,236,000 10,566,524,006 217,000,000 12,766,524,006 차감: 손실충당금 (217,000,000) (10,279,669,715) (217,000,000) (10,279,669,715) 미수수익 704,975,714 747,878,314 655,624,769 747,878,314 차감: 손실충당금 (655,624,769) (747,878,314) (655,624,769) (747,878,314) 금융리스채권 247,127,212 139,910,717 288,140,546 432,949,101 보증금 - 722,450,000 - 672,035,000 차감: 현재가치할인차금 - (98,294,881) - (100,706,882) 차감: 손실충당금 - (200,000,000) - (200,000,000) 합 계 2,262,714,157 850,920,127 288,140,546 3,291,131,510 6-2 사용이 제한된 금융자산의 내역 (단위: 원) 구 분 금융기관 당분기말 전기말 내 용 보증금 롯데렌탈(주) 등 90,210,000 122,795,000 차량렌트보증금 국민카드 등 15,000,000 15,000,000 수기특약보증금 일삼헤르츠(주1) 200,000,000 200,000,000 이행보증금 합 계 305,210,000 337,795,000 (주1) 전액 손실충당금이 설정되어있습니다. 6-3 기타금융부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 85,206,826 - 52,503,572 - 리스부채 428,086,969 232,217,580 373,580,787 530,953,433 임대보증금 - 207,400,000 - 259,000,000 차감: 현재가치할인차금 - (46,591,054) - (80,675,643) 합 계 513,293,795 393,026,526 426,084,359 709,277,790 6-4 파생상품자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 5,909,539 - 3,606,000 - (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 6-5 파생상품부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채의 내재파생상품(주1) 895,250,912 - 1,409,329,500 - 풋옵션 파생상품(주2)(주3) 1,849,314,514 - - 2,708,879,731 합 계 2,744,565,426 - 1,409,329,500 2,708,879,731 (주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. (주2) 당사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오(주) 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 1,849,315천원(전기말 : 1,849,315천원)의 파생상품부채를 계상하고 있습니다(주석22 참조). (주3) 당분기 중 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합과의 약정에 따라 당사는 상상콘텐츠투자조합이 보유하던 (주)비엘사이언스 주식 43,479주 전부를 1,040백만원에 취득하였습니다. 7. 기타자산 및 기타부채 7-1 기타자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,495,693,705 2,091,651,690 4,704,244,232 12,291,651,690 차감: 손실충당금 (4,473,217,918) (2,091,651,690) (4,473,217,918) (3,778,461,690) 선급비용 13,923,631 - 96,132,215 - 반환상품회수권 3,187,261 - 3,217,997 - 합 계 39,586,679 - 330,376,526 8,513,190,000 7-2 기타부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 유동 예수금 1,862,180 65,898,860 선수금 1,800,028,712 166,341 반품충당부채 16,734,684 13,031,192 합 계 1,818,625,576 79,096,393 8. 재고자산 8-1 재고자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 상품 321,590,784 612,867,143 차감: 평가충당금 (60,744,837) (116,822,804) 미착품 216,246,511 898,955,240 합계 477,092,458 1,394,999,579 당분기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실로 '매출원가'에 가감된 재고자산의 원가는 (-)56,047,231원 (전분기: (-)270,216,116원)입니다. 9. 공정가치금융자산 9-1 공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 1,761,093,421 600,000 - (177,521,146) 1,584,172,275 당기손익-공정가치금융자산 3,262,440,160 - - 17,917,120 3,280,357,280 합계 5,023,533,581 600,000 - (159,604,026) 4,864,529,555 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 기타포괄-공정가치금융자산 66,358,409 2,940,585,305 - (958,387,340) 2,048,556,374 당기손익-공정가치금융자산 9,942,500,000 - (6,662,500,000) (17,015,200) 3,262,984,800 합계 10,008,858,409 2,940,585,305 (6,662,500,000) (975,402,540) 5,311,541,174 10. 종속기업 및 관계기업투자주식 10-1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 원) 회사명 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 [관계기업투자주식] (주)한몽에너지개발(주1) 석탄광산 인수 및 운영 20.97% - 20.97% - (주)네추럴피드(주2) 동물사료 수입 및 판매 37.19% - 37.19% - 한국환구연맹(주3) 무역정보서비스 45.00% - 45.00% - (주)비엘멜라니스 치료 의약품 연구 개발 34.91% 6,346,486,134 34.91% 6,346,486,134 (주)애니원에프앤씨(주4) 상품 종합 도매업 28.50% 7,313,286,000 - - 관계기업투자주식 계 13,659,772,134 6,346,486,134 [종속기업투자주식] (주)비엘사이언스(주5) 체외진단기기사업 98.70% 84,635,933 97.41% - NRD MGL LLC 자원개발 100.00% - 100.00% - (주)넥스트에스앤엘 건강기능식품 및 화장품 도소매 100.00% - 100.00% 75,901,155 (주)비엘머티리얼즈(주6) 친환경재생사업 100.00% 100,000,000 100.00% 100,000,000 종속기업투자주식 계 184,635,933 175,901,155 (주1) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다. 한편, 누적손실로 인해 전액 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 2021년 12월 31일 기준 폐업 상태입니다. (주3) 2021년 12월 1일 해산간주된 상태이며, 재무적 변동은 없습니다. (주4) 당분기 중 신규 취득하였습니다. (주5) 당분기 중 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합과의 약정에 따라 당사는 상상콘텐츠투자조합이 보유하던 (주)비엘사이언스 주식 43,479주 전부를 1,040백만원에 취득하였습니다. 전기 중 해당 주식에 대해 1,000백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (주6) 전기 중 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. 10-2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상(주1) 당분기말 종속기업투자주식 175,901,155 84,635,933 (75,901,155) 184,635,933 관계기업투자주식 6,346,486,134 7,313,286,000 - 13,659,772,134 합계 6,522,387,289 7,397,921,933 (75,901,155) 13,844,408,067 (주1) (주)넥스트에스앤엘은 당분기말 현재 자본잠식상태임을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 회사명 기초 취득(주1) 손상(주1) 당분기말 종속기업투자주식 87,048,966 1,100,017,000 (1,000,017,000) 187,048,966 관계기업투자주식 8,652,712,500 - - 8,652,712,500 합계 8,739,761,466 1,100,017,000 (1,000,017,000) 8,839,761,466 (주1) (주)비엘사이언스의 제3자 배정 유상증자 관련 약정사항에 따라 상상콘텐츠 투자조합이 보유하고 있는 주식매도청구권에 대하여 파생상품부채를 인식하였으며, 해당 금액을 종속기업투자주식 취득금액으로 계상하였으나, 전분기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 6, 22 참조). 11. 유형자산 11-1 유형자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 2,929,383,106 1,770,689,650 취득 및 자본적지출 94,806,615 2,400,655,105 처분 등(주1) (226,047,698) (803,894,781) 상각 (228,018,152) (259,096,752) 기타(주1) 382,855,560 - 기말 2,952,979,431 3,108,353,222 (주1) 당분기 중 신규 전대리스계약에 따른 사용권자산 순장부가액 감소분 226,047,698원과, 종료된 전대리스계약에 따른 사용권자산 증가분 382,855,560원이 포함되어 있습니다. 11-2 당분기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 1,300백만원은 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석22 참조). 11-3 사용권자산 및 리스부채 - 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 283,338,230 227,025,211 차량운반구 50,516,160 34,680,077 합 계 333,854,390 261,705,288 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 428,086,969 373,580,787 비유동 232,217,580 530,953,433 합 계 660,304,549 904,534,220 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 리스채권 유동 247,127,212 288,140,546 비유동 139,910,717 432,949,101 합 계 387,037,929 721,089,647 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 179,465,375 211,427,473 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 103,370,270 79,858,045 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 449,000 3,261,846 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) - 2,133,200 전대리스로 인한 수익 62,202,750 42,842,324 사용권자산 처분이익 40,435,202 9,220,515 사용권자산 처분손실 63,430,680 - 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 402,690천원(전분기: 311,537천원)입니다.- 리스제공자 당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당분기 및 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기초 721,089,647 - 리스채권 증가 245,295,291 756,247,291 이자수익 62,202,750 42,842,324 리스료 회수 (230,475,000) (125,539,589) 리스변경 (411,074,759) - 기말 387,037,929 673,550,026 12. 무형자산 12-1 무형자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당분기(주1) 전분기(주1) 기초 40,999,467 44,620,142 취득 793,200 - 상각 (1,230,661) (2,723,927) 기말 40,562,006 41,896,215 (주1) 당사의 무형자산에는 회원권이 포함되어 있으며, 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지 않고 있습니다. 13. 차입금 13-1 단기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당분기말 전기말 운전자금 주요 경영진 2026-08-18 4.60% 1,000,000,000 1,000,000,000 13-2 장기차입금의 내역 (단위: 원) 구분 차입처 최종만기일 이자율 당분기말 전기말 운전자금 기업은행 2026-03-28 4.91% 1,300,000,000 1,300,000,000 합계 1,300,000,000 1,300,000,000 차감: 유동성 대체 (1,300,000,000) - 합계 - 1,300,000,000 13-3 당분기말 현재 상기 장기차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,22 참조). 13-4 전환사채의 내역 (단위: 원) 종류(주1) 발행일 만기일 액면이자율 만기보장수익율 당분기말 전기말 제19회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2) 2023-06-28 2027-12-28 3.00 5.00 - 2,500,000,000 제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023-10-30 2028-04-30 3.00 5.00 2,000,000,000 2,000,000,000 제21회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2025-07-30 2028-07-30 0.00 3.00 1,040,000,000 - 소 계 3,040,000,000 4,500,000,000 가산: 상환할증금 298,021,089 451,039,309 차감: 사채할인발행차금 (1,050,188) (1,157,551) 차감: 전환권조정 (1,174,397,076) (2,075,232,865) 전환사채 합계 2,162,573,825 2,874,648,893 차감: 유동성대체 (2,162,573,825) (2,874,648,893) 전환사채(비유동) - - (주1) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. (주2) 당분기 중 조기상환청구권이 행사되어 사채권면액 2,500,000천원 전액을 상환하였습니다. 13-5 전환사채 및 전환권의 주요내역 13-5-1 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 내용 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2024년 12월 28일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 조기상환율을 적용하여 계산된 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 6월 28일부터 2024년 12월 28일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대7.5억) 조정후 전환가격 사채액면 1,625원당 보통주 1주 (최초 전환가격 : 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 6월 28일부터 2027년 11월 28일까지 조정후 미행사된 잔여전환권 -주 (최초 잔여전환권 : 3,591,954주) 전환가액 조정에관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 01월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 13-5-2 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제20회 이자지급방법 표면금리 3% 조기상환청구권 행사가능시점(2025년 4월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 2024년 10월 30일부터 2025년 4월 30일까지 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 행사가능(최대6억) 조정후 전환가격 사채액면 1,625원당 보통주 1주 (최초 전환가격 : 사채액면 696원당 보통주 1주) 전환권 행사기간 2024년 10월 30일부터 2028년 3월 30일까지 조정 후 미행사된 잔여전환권 1,230,769주 (최초 잔여전환권 : 2,873,563주) 전환가액 조정에 관한사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정함.라. 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 05월 30일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함.마. 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 함.바. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. 13-5-3 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구 분 제21회 이자지급방법 표면금리 0% 조기상환청구권 행사가능시점(2026년 7월 30일) 이후 매 3개월 단위로 조기상환에 따른 지급일까지의 분기 복리 3%에 해당하는 조기상환수익률을 가산한 금액을 일시상환 매도청구권 발행일(2025년 7월 30일)로부터 18개월 이내에 행사가능하며, 매 3개월 단위로 매도청구에 따른 지급기일 전일까지 분기 복리 3%에 해당하는 이율을 적용한 금액을 매매대금으로 함 (최대 3억) 조정후 전환가격 사채액면 848원당 보통주 1주 전환권 행사기간 2026년 07월 30일부터 2028년 06월 30일까지 조정 후 미행사된 잔여전환권 1,226,415주 전환가액 조정에 관한사항 가. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 무상증자 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 등의 직전에 전액 전환되었던 주식으로 발행되었더라면 본사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가격의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 무상증자 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 변경회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.나. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 변경하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가격”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가격을 기준으로 감자 및 주식 병합 등을 원인 조정비율만큼 상향 조정하되 가액 이상으로 조정한다.다. 위 가목 내지 나목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2026년 02월 28일 및 이후 매 7개월이 되는 날로 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기준일로 하여 기준일부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 단목 및 나목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등으로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상으로 한다.라. 위 다목과는 별도로, 위 다목에 따라 산정한 시가산정액에 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채별 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가액은 기발행 주식수에 영향을 미치지 아니한다. 14. 매입채무및기타채무 14-1 매입채무및기타채무의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 199,536,040 202,494,534 미지급금 95,640,552 217,744,010 합 계 295,176,592 420,238,544 15. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 15-1 퇴직급여부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 601,658,383 518,930,622 사외적립자산의 공정가치 (204,654,793) (210,381,993) 합 계 397,003,590 308,548,629 15-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 105,178,725 132,956,406 순확정급여부채의 순이자 1,427,283 1,534,887 합계 106,606,008 134,491,293 판매비와관리비 인식액 106,606,008 134,491,293 16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 16-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액 (단위: 원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 4,532,891,551 241,448,380 4,774,339,931 수익인식 시점 한 시점에 인식 4,532,891,551 241,448,380 4,774,339,931 (단위: 원) 구분 상품판매 수수료수입 합계 외부고객으로부터 수익 6,092,630,291 509,045,721 6,601,676,012 수익인식 시점 한 시점에 인식 6,092,630,291 509,045,721 6,601,676,012 16-2 당사 매출액은 모두 국내에서 발생하며, 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 고객1 1,400,661,818 2,285,236,171 고객2 1,247,199,637 31,165,547 고객3 1,098,337,915 142,728,036 17. 영업비용 17-1 당사는 도ㆍ소매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. 17-2 판매비와 관리비의 내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 85,453,560 344,408,950 168,602,810 774,188,820 퇴직급여 35,535,336 106,606,008 44,830,431 134,491,293 복리후생비 3,994,267 20,862,615 7,017,172 36,052,486 감가상각비 69,740,905 228,018,152 116,083,469 259,096,752 무형자산상각비 436,659 1,230,661 896,748 2,723,927 지급수수료 49,944,165 283,141,025 99,319,780 385,981,558 대손상각비 169,286,744 169,286,744 - - 광고선전비 34,203,741 647,669,173 366,538,241 1,281,667,466 운반비 27,730,240 106,597,722 61,844,413 215,159,183 판매수수료 119,675,638 2,000,231,979 646,943,115 2,668,797,080 포장비 1,930,000 9,354,199 4,685,080 14,139,100 기타 34,440,258 117,129,799 29,748,623 95,198,462 합 계 632,371,513 4,034,537,027 1,546,509,882 5,867,496,127 18. 영업외손익 18-1 기타수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 - 51,000,000 - - 유형자산처분이익 - 40,435,202 - 69,959,940 잡이익 3,253 50,653,641 255,239 671,498 합 계 3,253 142,088,843 255,239 70,631,438 18-2 기타비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 - - (76,305,907) 393,451,562 유형자산처분손실 31,586,168 63,430,680 - - 기부금 - 45,000,000 109,872,208 181,874,208 잡손실 138,094 408,232 47,765 976,145 합 계 31,724,262 108,838,912 33,614,066 576,301,915 18-3 금융수익의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 77,231,854 192,543,919 153,720,342 346,159,126 외환차익 - 74,947,819 2,104,434 2,144,492 외화환산이익 335,437 335,490 (46,345) 36 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 22,754,820 - - 배당금수익 - 666,700 - 666,700 파생상품평가이익 - 199,574,000 13,060,000 346,255,384 파생상품거래이익 - - - 211,346,415 합 계 77,567,291 490,822,748 168,838,431 906,572,153 18-4 금융비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 243,148,568 692,193,308 209,370,864 548,958,810 외환차손 - 8,807,884 1,360,945 1,360,945 외화환산손실 (66,009,042) 154,936,251 14,037 14,037 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 4,837,700 - 17,015,200 파생상품평가손실 - 99,404,850 13,386,000 129,357,500 파생상품거래손실 147,738,478 147,738,478 287,013,650 287,013,650 사채상환손실 138,280,201 138,280,201 - - 합 계 463,158,205 1,246,198,672 511,145,496 983,720,142 18-5 당분기 및 전분기 중 발생한 투자수익은 없습니다. 18-6 투자비용의 세부내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - - 162,500,000 종속기업투자손상차손 - 75,901,155 - 1,000,017,000 합 계 - 75,901,155 - 1,162,517,000 19. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 아니하였습니다. 20. 현금흐름표 20-1 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄-공정가치금융자산의 평가 (177,521,146) (958,387,340) 리스의 인식 94,806,615 1,083,216,893 리스의 종료 - 181,653,582 전대리스의 인식 245,295,291 756,247,291 전대리스의 종료 411,074,759 - 장기차입금 유동성대체 1,300,000,000 - 전환사채 유동성대체 774,227,295 1,128,676,209 파생상품부채의 유동성대체 3,111,121,493 - 유동파생상품부채의 실현 - 2,024,750,840 선급금의 관계기업투자주식 대체 6,513,190,000 - 선급금의 장기미수금 대체 2,000,000,000 - 무상증자 8,892,985,000 - 파생상품부채의 인식 306,442,912 1,000,017,000 20-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당분기말 차입금 2,300,000,000 - - 2,300,000,000 전환사채 2,874,648,893 (1,575,009,240) 862,934,172 2,162,573,825 리스부채 904,534,220 (298,870,668) 54,640,997 660,304,549 임대보증금 178,324,357 17,200,000 (34,715,411) 160,808,946 합 계 6,257,507,470 (1,856,679,908) 882,859,758 5,283,687,320 (단위: 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당분기말 차입금 1,300,000,000 1,000,000,000 - 2,300,000,000 전환사채 2,452,368,701 - 307,587,733 2,759,956,434 리스부채 222,560,969 (226,283,465) 1,026,348,888 1,022,626,392 파생금융부채 4,714,670,460 - (1,248,065,724) 3,466,604,736 합 계 8,689,600,130 773,716,535 85,870,897 9,549,187,562 21. 특수관계자거래 21-1 특수관계자 현황 구분 당분기말 전기말 종속기업 (주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘㈜비엘머티리얼즈(주1)NRD MGL LLC (주)비엘사이언스(주)넥스트에스앤엘㈜비엘머티리얼즈(주1)NRD MGL LLC 관계기업 (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) (주)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)비엘멜라니스(주)애니원에프앤씨(주2) 기타특수관계자 AnyoneFrance(주3)(주)원스타일로(주4)오라클바이오앤모어펀드(주4)주요 경영진 등 임직원 주요 경영진 등 임직원 (주1) 전기 중 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. (주2) 당분기 중 (주)애니원에프앤씨의 보통주(지분율 28.50%)를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 기존에 보유하던 전환상환우선주(7.73%)는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 9,10참조). (주3) (주)애니원에프앤씨의 관계기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주4) (주)애니원에프앤씨의 종속기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. 21-2 특수관계자 거래내역 (단위: 원) 구분 매출 매입 금융수익 등 금융비용 등 자산 매입 자산 처분 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) 77,694,000 - - - - - (주)넥스트에스앤엘 (주1)(주2) - 15,602,140 1,417,807 - - 46,838,712 (주)비엘머티리얼즈 (주2)(주3) - - - - 219,938,300 관계기업: (주)비엘멜라니스 (주1) 97,794,000 - - - - - (주)애니원에프엔씨 108,903,316 - - - - - 기타특수관계자: AnyoneFrance - - 47,933,138 - - - 주요 경영진 등 - 1,335,760 - 34,405,478 - - 합 계 284,391,316 16,937,900 49,350,945 34,405,478 219,938,300 46,838,712 (주1) 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 69,905천원 및 이자수익 23,170천원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. (주2) 당분기 중 전대리스를 통하여 50,585천원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스를 종료함에 따라 231,917천원의 리스채권을 제거하였습니다. (주3) 당분기 중 양수도 계약을 통해 한국지질자원연구원에 의뢰한 기술 개발 연구용역에 대한 권리를 양도하였습니다. (단위: 원) 구분 매출 매입 금융수익 등 금융비용 등 자산 매입 자산 처분 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) 24,408,440 198,000 100,018,540 - - 146,625,533 (주)넥스트에스앤엘 (주1) 1,467,840 55,686,898 7,650,000 - - 36,656,383 (주)비엘머티리얼즈 (주1) 5,939,220 - 39,989,589 - - 279,416,667 관계기업: (주)비엘멜라니스 (주1) 68,287,700 - 15,300,000 - - 73,312,767 (주)애니원에프엔씨 6,123,000 - 109,242,622 - - - 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - - - 5,756,830 - - 합 계 106,226,200 55,884,898 272,200,751 5,756,830 - 536,011,350 (주1) 전분기 중 전대리스를 통하여 536,011천원의 리스채권을 인식하였으며, 전대리스계약에서 회수한 금융리스채권 61,373천원 및 이자수익 32,167천원은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다. 21-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) - 747,976,358 534,400,000 (주)넥스트에스앤엘 920,739 62,620,426 25,800,000 (주)비엘머티리얼즈 - 2,000,000,000 - NRD MGL Co.,Ltd. (주2) - 494,371,542 - 관계기업: (주)네추럴피드 (주2) - 246,209,789 - 한몽에너지개발㈜ (주2) - 6,230,797 - (주)비엘멜라니스 - 80,255,082 17,200,000 (주)애니원에프앤씨 10,846,297 - - 기타특수관계자: AnyoneFrance - 47,933,138 - 주요 경영진 등 - 1,786,606,498 1,351,504,092 합 계 11,767,036 5,472,203,630 1,928,904,092 (주1) 기타채권에 대해 649,394천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 원) 구분 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업: (주)비엘사이언스 (주1) - 782,108,477 34,400,000 (주)넥스트에스앤엘 1,975,935 43,134,601 8,600,000 (주)비엘머티리얼즈 - 300,565,818 68,800,000 NRD MGL LLC (주2) - 494,371,542 - 관계기업: (주)네추럴피드 (주2) - 246,209,789 - 한몽에너지개발㈜ (주2) - 6,230,797 - (주)비엘멜라니스 - 97,321,152 17,200,000 기타특수관계자: 주요 경영진 등 - 1,786,606,498 18,187,464 (주)애니원에프앤씨 대표이사(주3) - 8,200,000,000 - 합 계 1,975,935 11,956,548,674 147,187,464 (주1) 기타채권에 대해 649,393천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주3) 기타채권에 대해 1,686,810천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 21-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 (주)비엘사이언스(주1)(주2) 8,900,000,000 - 2,300,000,000 6,600,000,000 NRD MGL LLC(주1)(주3) 2,490,788,841 - - 2,490,788,841 (주)넥스트에스앤엘(주1) - 100,000,000 - 100,000,000 (주)네추럴피드(주1)(주3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(주1)(주3) 217,000,000 - - 217,000,000 AnyoneFrance(주1)(주4) - 2,023,080,000 - 2,023,080,000 주요 경영진 등 103,412,347 - - 103,412,347 합 계 12,715,674,006 2,123,080,000 2,300,000,000 12,538,754,006 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 특수관계 회사의 대여금에 대하여 6,516,558천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. (주3) 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주4) (주)애니원에프앤씨로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 (주)비엘사이언스(주1)(주2) 9,837,000,000 - (937,000,000) 8,900,000,000 NRD MGL Co. Ltd.(주1)(주3) 2,473,980,441 16,808,400 - 2,490,788,841 (주)네추럴피드(주1)(주3) 1,004,472,818 - - 1,004,472,818 한몽에너지개발(주)(주1)(주3) 160,000,000 57,000,000 - 217,000,000 주요 경영진 등 - 103,412,347 - 103,412,347 합 계 13,475,453,259 177,220,747 (937,000,000) 12,715,674,006 (주1) 특수관계 회사와의 대여 거래에 대하여 연 4.6 %의 이자율을 적용하고 있습니다. (주2) 특수관계회사의 보유중인 상장주식(모아라이프플러스)지분에 대한 질권을 설정하고 있습니다.(1,971,416주, 채권최고액 3,808백만원). 대여금에 대하여 6,028,224천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 전분기 중 인식한 기타의 대손상각비는 314,037천원입니다. (주3) 전액 손실충당금을 설정하고 있으며, 전분기 중 인식한 기타의 대손상각비는 73,808천원입니다. 21-5 특수관계자에 대한 차입금의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주요 경영진 등 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주요 경영진 등 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 21-6 특수관계자에 대한 지분의 증감내역 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 (주)비엘사이언스(주4) - 84,635,933 - 84,635,933 (주)애니원에프엔씨(주2) 3,262,440,160 7,331,203,120 - 10,593,643,280 (주)비엘머티리얼즈 100,000,000 - - 100,000,000 (주)비엘멜라니스 6,346,486,134 - - 6,346,486,134 NRD MGL Co.,Ltd(주1) - - - - (주)넥스트에스앤엘(주3)(주4) 75,901,155 - (75,901,155) - 합 계 9,784,827,449 7,415,839,053 (75,901,155) 17,124,765,347 (주1) 누적적으로 취득원가 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (주2) (주)애니원에프앤씨 대표이사와의 주식양수도 계약에 따라 당분기 중 잔금을 지급하고 (주)애니원에프앤씨의 보통주 118,000주(7,313백만원)을 취득하였습니다. 기존에 보유하던 전환상환우선주 3,280백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 9,10참조). (주3) 당분기 중 손상차손을 인식하였습니다. (주4) 당분기 중 (주)비엘사이언스의 비지배주주인 상상콘텐츠투자조합과의 약정에 따라 당사는 상상콘텐츠투자조합이 보유하던 (주)비엘사이언스 주식 43,479주를 추가 취득하였습니다. (주)비엘사이언스 주식의 총 취득원가는 52,194,540천원이며, 누적적으로 52,109,904천원의 손상을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 분기말 (주)비엘사이언스(주1) - 1,000,017,000 (1,000,017,000) - (주)애니원에프엔씨(주2) 9,942,500,000 - (6,679,515,200) 3,262,984,800 (주)비엘머티리얼즈(주3) - 100,000,000 - 100,000,000 합 계 9,942,500,000 1,100,017,000 (7,679,532,200) 3,362,984,800 (주1) 전분기 중 투자주식손상차손을 인식하였습니다 (주2) 전분기 중 중도상환권을행사하여 일부 금액을 회수하였습니다. (주3) 전기 중 설립되었으며, 당사가 지분 100%를 보유함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 21-7 당사는 AnyoneFrance에 대한 대여금의 미상환 원금 및 이자에 대하여 관계기업인 (주)애니원에프앤씨로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.21-8 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. 21-9 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 - 182,443,540 퇴직급여 61,705,480 64,252,553 합 계 61,705,480 246,696,093 22. 우발부채 및 약정사항 22-1 장기선급금(기타비유동자산) 당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,092백만원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함)대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다. 22-2 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 (주)비엘팜텍 최○○ 외 1명 서울동부지방법원 5,300,000,000 청구이의 22-3 금융기관 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 약정금액 기업은행 운영자금 등 1,300,000,000 서울보증보험 이행보증 등 518,000,000 합 계 1,818,000,000 22-4 풋옵션 약정내역 당사는 마그나 ABC펀드와 광동헬스바이오 주식에 대해 풋옵션 계약을 체결하였습니다. 동 약정에 대한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 마그나 ABC펀드 행사가능일 2026년 06월 30일부터 1년간 행사가격 한 주당 4,830원 행사주식수 727,272주 기타조건 계약이 체결된 날(2023년 12월 29일)로부터 30개월이 경과한 날까지 기업공개가 완료되지 않는 경우 행사가능함. 동 계약에 대해 회사는 1,849백만원의 풋옵션 파생상품부채를 인식하고 있습니다(주석6 참조). 22-5 담보제공된 자산 (단위: 원) 구분 장부금액 설정금액 제공처 관련 채무금액 제공사유 토지 906,642,700 1,560,000,000 기업은행 1,300,000,000 차입금 담보 건물 395,021,367 상기 담보제공자산을 포함하여 당분기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 2,300백만원의 재산종합보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 일부에 대하여 기업은행의 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 22-6 한몽에너지개발(주) 관련 약정사항 당사는 한몽에너지개발(주)의 지분 20.97%를 소유하고 있으며, 한몽에너지개발㈜는몽골석탄광산을 소유한 홋고르샤나가(유)의 지분 51%를 보유하고 있습니다. 당사가 청구한 구상금 판결이 확정될 시 2018년 4월 20일 결의된 한몽에너지개발 이사회와 그에 부속된 주주간합의서에 따라 한몽에너지개발(주)은 당사에게 홋고르샤나가(유) 지분 매각대금을 2순위로 지급하여야 합니다. 이후 2018년 6월 28일 원주지원 2017가합6548 판결에 따라 구상금 판결이 확정되었고 한몽에너지개발(주)은 훗고르샤나가(유) 지분 매각 시 지배기업으로부터 차입한 금액과 그에 대한 이자를 2순위로 지급하여야 합니다. 22-7 제공받은 지급보증 내역 (단위: 원) 제공자 보증내역 당분기말 전기말 제공처 서울보증보험 납품이행보증 등 518,000,000 1,273,000,000 (주)우리홈쇼핑 등 22-8 한국지질자원연구원 관련 약정사항 당사는 전기 중 한국지질자원연구원에게 탄소광물화 기술을 통한 폐석탄재를 통한 희소광물추출 기술 개발 연구 용역을 의뢰한 바 있습니다. 본 연구 용역은 2024년 1월 1일부터 2년간이며, 총 용역비는 4,000백만원입니다. 당사는 전기 중 2,000백만원의 용역비를 납부하고, 이를 장기선급금으로 계상하였습니다. 당사는 당분기 중 (주)비엘머티리얼즈와 연구과제 및 기술이전 양수도 계약을 체결하여 해당 기술에 대하여 장기미수금으로 계상하고 있습니다. 22-9 종속기업인 (주)비엘사이언스는 2024년 5월 8일, 2024년 5월 14일에 제3자 배정 유상증자를 다음과 같이 진행하였습니다. 구분 내용 신주 종류 및 발행주식수 기명식 보통주식 86,959주 1주당 발행가액 23,000원 유상증자금액 2,000,057,000원 당분기 중 상상콘텐츠투자조합이 인수한 본건 보통주 43,479주를 약정에 따라 1,040백만원에 취득하였습니다. 또한 상상콘텐츠투자조합은 본건 매수청구거래 익일에 당사가 발행한 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면액 1,040백만원 전액을 인수하였습니다. 22-10 (주)애니원에프앤씨 주주간 계약관련 약정사항 당사는 주주간 계약에 따라 (주)애니원에프앤씨 대표이사가 보유한 (주)애니원에프앤씨 지분에 대한 우선매수권과 공동매도권을 보유하고 있습니다. 23. 공정가치 23-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치와 유사합니다. 23-2 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 23-3 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 내역 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 23,302,881 1,560,269,394 600,000 1,584,172,275 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,280,357,280 3,280,357,280 유동파생상품자산 - - 5,909,539 5,909,539 유동파생상품부채 - - 2,744,565,426 2,744,565,426 합 계 23,302,881 1,560,269,394 6,031,432,245 7,615,004,520 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,618,949 1,743,474,472 - 1,761,093,421 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,262,440,160 3,262,440,160 유동파생상품자산 - - 3,606,000 3,606,000 유동파생상품부채 - - 1,409,329,500 1,409,329,500 비유동파생상품부채 - - 2,708,879,731 2,708,879,731 합 계 17,618,949 1,743,474,472 7,384,255,391 9,145,348,812 23-4 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 23-5 가치평가기법 및 투입변수 수준 2 로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 1,560,269,394 1,743,474,472 시장가치법 주가 등 수준 3으로 분류된 금융자산과 금융부채별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 당분기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 600,000 - 원가접근법 취득원가 당기손익-공정가치금융자산 3,280,357,280 3,262,440,160 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 유동파생상품자산 5,909,539 3,606,000 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융자산 계 3,286,866,819 3,266,046,160 금융부채 유동파생상품부채 2,744,565,426 1,409,329,500 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 비유동파생상품부채 - 2,708,879,731 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율등 금융부채 계 2,744,565,426 4,118,209,231 24. 계속기업의 중요한 불확실성 당사는 당분기 중 영업손실 803백만원, 분기순손실 1,601백만원이 발생하였습니다. 또한, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 4,648백만원만큼 초과하고 있으며, 누적 결손금은 85,300백만원입니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와 협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감 활동을 통해 원가 경쟁력을 확보할 계획입니다. 이와 함께 수익성이 높은 신제품의 출시 및 수출 시장의 확대를 다각도로 추진하고 있습니다. 또한, 미회수 상각채권과 유가증권 유동화를 통한 재무구조개선, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 통하여 자금 여유를 확보할 계획입니다. 당사의 요약분기재무제표는 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당분기 요약분기재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으나 누적결손으로 인하여 배당을 하지 못하고 있습니다. 하지만 배당가능이익이 발생할 경우 그 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고자 합니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 1 2024년 12월 X - - X - 2 2023년 12월 X - - X - 3 2022년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항가. 배당 관련 정관의 내용 당사는 정관 제13조 및 제55조에서 신주의 동등배당과 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정 하고 있습니다. 구 분 내 용 제13조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제55조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제31기 3분기 제30기 제29기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,963 -5,717 142 (별도)당기순이익(백만원) -1,601 -7,183 -7,051 (연결)주당순이익(원) -111 -643 -155 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 공시대상기간(최근 3사업연도) 이내 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2024년 12월 15일 무상감자 보통주 80,073,504 500 - 감자비율(10:1) 2025년 03월 20일 무상증자 보통주 17,785,970 500 - 증자비율(1:2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 20 2023년 10월 30일 2028년 04월 30일 2,000,000,000 보통주 2024.10.30 ~ 2028.03.30 100 1,625 2,000,000,000 1,230,769 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) 21 2025년 07월 30일 2028년 07월 30일 1,040,000,000 보통주 2026.07.30 ~2028.06.30 100 848 1,040,000,000 1,226,415 - 합 계 - - - 3,040,000,000 - - - - 3,040,000,000 2,457,184 - (주1) 2023년 10월 30일 발행된 20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 발행당시 전환가액은 696원이였으나, 2024년 05월 30일에 584원으로, 2024년 12월 16일 5,840원으로, 2024년 12월 30일 4,872원으로, 2025년 2월 27일 1,625원으로 조정되어 당분기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 1,230,769주입니다. (주2) 2025년 07월 30일 발행된 21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의전환가액은 848원이며, 당분기말 현재 미행사된 잔여 전환권은 1,226,415주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)비엘팜텍 회사채 사모 2023년 06월 28일 2,500,000 3.00% - 2027년 12월 28일 전액상환 - (주)비엘팜텍 회사채 사모 2023년 10월 30일 2,000,000 3.00% - 2028년 04월 30일 미상환 - (주)비엘팜텍 회사채 사모 2025년 07월 30일 1,040,000 3.00% - 2028년 07월 30일 미상환 - 합 계 - - - 5,540,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 3,040,000 - - - - 3,040,000 합계 - - 3,040,000 - - - - 3,040,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 19 2023년 06월 28일 운영자금 2,500,000 운영자금 2,500,000 - 전환사채 발행 20 2023년 10월 30일 운영자금 2,000,000 운영자금 2,000,000 - 전환사채 발행 21 2025년 07월 30일 운영자금 1,040,000 운영자금 0 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제31기3분기 매출채권 2,255,775 1,598,754 70.9% 미수금 57,254 - 0.0% 단기대여금 2,520,636 554,400 22.0% 미수수익 54,381 6,231 11.5% 선급금 4,587,654 4,523,218 98.6% 장기대여금 2,781,070 2,677,658 96.3% 장기선급금 4,091,652 2,091,652 51.1% 장기미수금 3,006,172 1,089,566 36.2% 장기미수수익 747,878 747,878 100.0% 합 계 20,102,472 13,289,356 66.1% 제30기 매출채권 2,242,099 1,578,129 70.4% 미수금 126,198 - 0.0% 단기대여금 554,400 554,400 100.0% 미수수익 6,527 6,231 95.5% 선급금 4,800,625 4,523,218 94.2% 장기대여금 2,777,062 2,673,650 96.3% 장기선급금 12,291,652 3,778,462 30.7% 장기미수금 3,006,172 1,089,566 36.2% 장기미수수익 747,878 747,878 100.0% 합 계 26,552,612 14,951,533 56.3% 제29기 매출채권 2,355,485 1,344,815 57.09% 미수금 66,132 - 0.00% 단기대여금 497,400 497,400 100.00% 미수수익 7,314 625 8.55% 선급금 5,535,042 5,350,000 96.66% 장기대여금 2,667,500 2,667,500 100.00% 장기선급금 2,091,652 2,091,652 100.00% 장기미수금 2,876,172 1,089,566 37.88% 장기미수수익 747,878 747,878 100.00% 합 계 16,844,575 13,789,436 81.86% (2) 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제31기 3분기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 14,951,533 13,789,436 14,458,863 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,662,177) 14,937,743 (568,254) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (1,662,177) 14,937,743 (568,254) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - (101,173) 4. 분기말 대손충당금 잔액합계 13,289,356 14,951,533 13,789,436 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서 연체가 되지 않는 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치 등등)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비와 관리비에 계상되며 대손충당금 환입액은 포괄손익계산서의 대손상각비의 차감계정으로 계상됩니다. 나. 재고자산 현황등(연결기준) (1) 재고자산의 내역재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제31기 3분기 제30기 제29기 상품 381,823 647,371 2,425,325 상품평가충당금 (94,421) (150,499) (893,588) 제품 247,463 237,425 187,824 제품평가충당금 (187,437) (121,102) (24,077) 재공품 687,974 695,375 690,060 재공품평가충당금 (686,526) (691,512) (685,847) 원재료 1,595,515 1,558,561 1,578,821 원재료평가충당금 (1,464,671) (1,441,630) (1,395,217) 미착품 216,247 898,955 9,767 합계 695,967 1,632,945 1,893,068 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100] 2.2% 4.8% 4.25% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고) ÷ 2}] 0.08 1.64회 1.32회 (2) 재고자산의 실사내역 - 실사일자매년말 기준으로 재고자산 실사재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함 - 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하며, 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. (3) 장기체화 재고 등의 현황- 회사는 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가치 중 작은 금액을 재무 상태표가액으로 표시하고 있습니다.(4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없음 다. 수주계약현황 생활건강사업 중 방송영업 및 E-커머스의 경우 개별 소비자에게 직접 제품을 판매하는 형태로 사업을 영위하고 있으므로, 수주 관련 사항은 발생하지 않습니다.미스터민 라면의 경우 2025년 3월 12일 (주)애니원에프앤씨에게 3,024,058,120원을 공급하기로 하는 공급계약을 체결하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제31기(당분기) 감사보고서 삼일회계법인 - - - - - 연결감사보고서 삼일회계법인 - - - - - 제30기(전 기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - 영업손실 및 유동부채가 유동자산 초과 해당사항 없음 - 손상징후가 식별된 관계기업투자주식의 손상평가 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - 영업손실 및 누적 결손금 존재 해당사항 없음 - 손상징후가 식별된 관계기업투자주식의 손상평가 제29기(전전기) 감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - 계속영업손실로 누적결손금 존재 해당사항 없음 - 손상징후가 식별된 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상평가 연결감사보고서 삼일회계법인 적정의견 - 영업손실 및 계속영업손실발생누적결손금 존재 해당사항 없음 - 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상평가-비엘사이언스- 손상징후가 식별된 관계기업투자주식의 손상평가-비엘멜라니스 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제31기(당분기) 삼일회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) - - - - 제30기(전 기) 삼일회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 160 1,230 160 1,162 제29기(전전기) 삼일회계법인 재무제표의 검토 및 감사(반기/중간/기말감사-연결포함) 160 1,230 160 1,160 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제31기(당분기) - - - - - 제30기(전 기) 2024-08-01 세무조정 2024-08-01 ~ 2025-04-30 10,000천원 - 제29기(전전기) 2024-02-29 세무조정 2024-03-01 ~ 2024-04-30 7,000천원 - 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다. 나. 내부통제구조의 평가 감사인은 2024년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 등기이사 전원으로 구성하고, 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류작성기준일 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 사내이사 2인, 기타비상무이사 1인, 사외이사 1인 및 1인의 비상근감사로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - (주1) 이사의 수 및 사외이사의 수는 보고서 작성기준일 현재시점으로 작성되었습니다. 나. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 박영철(출석률:100%) 신동진 (출석률:100%) 박준형 (출석률:100%) 이종찬(출석률:0%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2025.02.10 제30기(2024회계년도)별도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2025.02.12 주식발행초과금의 자본 전입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2025.02.18 제30기(2024회계년도)연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2025.03.14 제30기 정기주주주총회소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2025.07.22 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 6 2025.09.26 제21회차 전환사채 매수선택권(Call Option) 양도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 다. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 구분 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 와의 관계 임기만료일 연임여부/횟수 1 대표이사 박영철 이사회 경영총괄 유(주1) 본인 2027.03.28 - 2 사내이사 신동진 이사회 경영총괄 해당사항 없음 - 2027.03.28 - 3 기타비상무이사 박준형 이사회 경영자문 해당사항 없음 특수관계인 2027.03.28 - 4 사외이사 이종찬 이사회 사외이사 해당사항 없음 - 2026.03.30 - (주1) 당사는 2024년 8월 19일자로 대표이사로부터 10억 원을 단기 차입하였으며, 이자율은 4.6%입니다. 해당 차입금의 만기일은 당초 2025년 8월 18일이였으나, 2026년 8월 18일로 연장하였습니다. (2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 최근 사업연도말 현재 자산총액 2조원 미만으로 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 라. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 (1) 감사 구성방법 등 * 감사의 구성: 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.* 감사의 선임·해임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다.⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. (2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 및 제38조의2의 규정을 준용한다. (3) 감사 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 송상근 - - 윤성회계법인 대표(現)- 삼일회계법인 고문- 삼일인포마인 대표- 삼일회계법인 부대표- PWC영국(London) 교환근무 예 회계사 및 세무사 - 윤성회계법인 대표(現)- 삼일회계법인 고문- 삼일인포마인 대표- 삼일회계법인 부대표- PWC영국(London) 교환근무 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 출석여부 1 2025.02.10 제30기(2024회계년도)별도 재무제표 승인의 건 - 2 2025.02.12 주식발행초과금의 자본 전입에 관한 건 - 3 2025.02.18 제30기(2024회계년도)연결 재무제표 승인의 건 - 4 2025.03.14 제30기 정기주주주총회소집에 관한 건 - 5 2025.07.22 전환사채 발행의 건 - 6 2025.09.26 제21회차 전환사채 매수선택권(Call Option) 양도의 건 - 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 2 팀장외(2년) 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 경영지원팀 1 팀장외(9년) 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 마. 준법 지원인 조직현황 당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억원 미만으로 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없으므로 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제29기(2023년도)정기주총 나. 소수주주권 대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 대상기간 중 회사의 경영권에 관한 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 26,683,025 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 4,070 자기주식보유분 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 26,678,955 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권)①주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 대주주, 개인, 법인에게 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산. 판매. 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우6. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우7. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우8. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주식등의 전자등록 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.blpharmtech.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 바. 주주총회 의사록 요약 회사는 공시대상기간(최근 3사업연도) 동안 정기주주총회 3회, 임시주주총회 1회를 개최하였으며 각 주주총회에서 결의한 내용들은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제28기정기주주총회(2023.03.30) 제1호 의안 : 제28기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 박덕근 선임의 건 제2-2호 의안 : 사외이사 이종찬 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 * 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결 - 제29기정기주주총회(2024.03.28) 제1호 의안 : 제29기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 박영철 선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 신동진 선임의 건 제2-3호 의안 : 기타비상무이사 박준형 선임의 건제3호 의안 : 감사 송상근 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 * 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결 - 제30기임시주주총회(2024.11.29) 제1호의안 : 자본감소(무상감자) 결의의 건 * 원안대로 가결 - 제30기정기주주총회(2025.03.31) 제1호 의안 : 제30기(2024.01.01 ~ 2024.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 * 원안대로 가결* 원안대로 가결* 원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영철 최대주주 보통주 2,250,523 25.30 6,751,569 25.30 - 박인경 친인척 보통주 63,068 0.71 189,204 0.71 - 박순근 친인척 보통주 5,659 0.06 16,977 0.06 - 신동진 임원(등기) 보통주 108,866 1.22 326,598 1.22 - 송상근 임원(등기) 보통주 20,020 0.23 60,060 0.23 - 계 보통주 2,448,136 27.52 7,344,408 27.52 - 우선주 - - - - - (주1) 당사의 무상증자(*)로 최대주주 및 특수관계인의 보유한 주식 수 또한 신주 배정 비율에 따라 증가하였습니다.* 신주 배정 비율 : 1주당 2주 (기준일 : 2025년 2월 27일) 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 성별 출생년월 주요경력 박영철 남 1968년 04월 - (주)비엘그룹 회장- 한미중견기업인연합회(KABLF) 회장- KONEX 코넥스협회 수석부회장- SDL (영국런던증권거래소상장법인) 한국 대표이사- ALPNET (미국나스닥상장법인) 아시아 총괄- ㈜대우그룹 회장직속 해외사업PM - 연세대학교 대학원 행정학 석사 3. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2024년 03월 28일 박영철 21,896,526 24.61 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약 이행 - (주) 상기 소유주식수는 최대주주 변동일 당시 소유주식수입니다. 보고서 기준일 소유 지분율은 25.30%입니다. 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 박영철 6,751,569 25.30 - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2025년 02월 27일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 15,213 15,218 99.97 6,100,077 8,897,055 68.56 - (주1) 소액주주현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2025년 2월 27일자 기준으로 작성되어 있으며, 보고서 제출일 현재 기준 소유현황과는 차이가 있을 수 있습니다. (주2) 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다. 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 주, 원) 종 류 25년 4월 25년 5월 25년 6월 25년 7월 25년 8월 25년 9월 보통주 최 고 1,218 970 926 885 804 742 최 저 966 856 845 785 717 705 평 균 1,022 918 893 840 761 718 거래량 일최고 785,983 7,355,941 224,074 547,545 304,571 1,138,058 일최저 78,950 67,753 53,531 33,532 22,548 39,459 월간 6,791,211 10,665,873 1,986,042 111,279 82,055 3,022,300 나. 해외증권시장 - 해당사항없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영철 남 1968년 04월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 (주)비엘그룹 회장(現)한미중견기업인연합회(KABLF) 회장(現)KONEX 코넥스협회 수석부회장SDL (영국런던증권거래소상장법인) 한국 대표이사ALPNET (미국나스닥상장법인) 아시아 총괄㈜대우그룹 회장직속 해외사업PM 연세대학교 대학원 행정학 석사 6,751,569 - 본인 2024.03.28 ~ 현재 2027년 03월 28일 신동진 남 1968년 11월 사내이사 사내이사 상근 사내이사 (주)비엘사이언스 대표이사(現)(주)비엘사이언스 기술사업본부장삼성종합기술원, 소프트웨어센타 연구원포항공과대학교 졸업 326,598 - - 2024.03.28 ~ 현재 2027년 03월 28일 박준형 남 1971년 03월 기타비상무이사 기타비상무이사 상근 경영자문 네이버(주) AI 기술개발 리더(現)신세계 이마트 S-LAB CPSK planet 수석연구원KT 책임연구원고려대학교 컴퓨터학과 학사 - - 특수관계인 2024.03.28 ~ 현재 2027년 03월 28일 이종찬 남 1957년 09월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 경찰청 정보국 총경(주)엔케이맥스 - - - 2023.03.30 ~ 현재 2026년 03월 30일 송상근 남 1965년 03월 감사 감사 비상근 감사 윤성회계법인 대표(現)삼일회계법인 고문삼일인포마인 대표삼일회계법인 부대표PWC영국(London) 교환근무 60,060 - - 2024.03.28 ~ 현재 2027년 03월 28일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 유통 남 5 - - - 5 7년 3개월 237 31 - - - - 유통 여 5 - - - 5 4년 7개월 108 26 - 합 계 10 - - - 10 6년 1개월 344 28 - (주1) 직원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 1인평균급여액은 당해 사업연도 중 지급된 급여 총액을 급여지급인원(월 평균인원)으로 나누어 계산하였습니다 다. 육아지원제도 사용현황 구 분 당분기(31기) 전기(30기) 전전기(29기) 육아휴직 사용자수(남) - - - 육아휴직 사용자수(여) 1명 1명 - 육아휴직 사용자수(전체) 1명 1명 - 육아휴직 사용률(남) - - - 육아휴직 사용률(여) 100% 100% - 육아휴직 사용률(전체) 100% 100% - 육아휴직 복귀 후 12개월이상근속자(남) - - - 육아휴직 복귀 후 12개월이상근속자(여) - - - 육아휴직 복귀 후 12개월이상근속자(전체) - - - 육아기 단축근무제 사용자 수 - - - 배우자 출산휴가 사용자 수 - - - 라. 유연근무제도 사용 현황 구 분 당분기(31기) 전기(30기) 전전기(29기) 유연근무제 활용 여부 - - - 시차출퇴근제 사용자 수 - - - 선택근무제 사용자 수 - - - 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 - - - (주) 현재 회사는 유연근무제 및 선택근무제를 적용하지 않습니다. 마. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - 60 44 - (주1) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준으로 작성하였습니다.(주2) 1인평균급여액은 당해 사업연도 중 지급된 급여 총액을 급여지급인원(월 평균인원)으로 나누어 계산하였습니다 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(사외이사) 4(1) 1,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 18 4 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 9 9 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9 9 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 4. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 신동진 계열회사 임원 2021년 03월 25일 신주교부 보통주 9,000 - - - - 9,000 2023.03.25 ~ 2028.03.24 4,869 X - 정향미 계열회사 임원 2021년 03월 25일 신주교부 보통주 6,000 - - - - 6,000 2023.03.25 ~ 2028.03.24 4,869 X - OOO 외 5명 계열회사 직원 2021년 03월 25일 신주교부 보통주 21,900 - - - 10,200 11,700 2023.03.25 ~ 2028.03.24 4,869 X - OOO 외 9명 직원 2023년 03월 30일 신주교부 보통주 45,000 - - - 19,500 25,500 2025.03.30 ~ 2028.03.29 2,024 X - (주) 당기 중 실시한 무상증자에 따라 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다. ※ 공시서류작성기준일(2025년 9월 30일) 현재 종가 : 710원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 비엘팜텍 - 4 4 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 가. 계열회사의 계통도 그림1.jpg 계통도 나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다 겸 직 현 황 겸 직 회 사 성 명 직 위 회사명 직 위 박영철 대표이사 (주)비엘머티리얼즈 사내이사 신동진 사내이사 (주)비엘사이언스 대표이사 다. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 5 5 6,522 1,000 -991 6,531 일반투자 - - 0 - - - - 단순투자 2 6 8 5,024 9,000 -1,864 12,159 계 2 11 13 11,546 10,000 -2,856 18,690 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 당사는 2024년 8월 19일자로 대표이사로부터 10억 원을 단기 차입하였으며, 이자율은 4.6%입니다. 해당 차입금의 만기일은 당초 2025년 8월 18일이였으나, 2026년 8월 18일로 연장하였습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 (1) 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2023.06.22 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 19회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 2,500,000,0003. 자금조달의 목적 : 운영자금 2,500,000,0004. 사채만기일 2027년 12월 28일5. 전환청구기간 : 2024년 06월 28일 ~ 2027년 11월 28일6. 청약일 2023년 06월 26일7. 납입일 2023년 06월 28일 전액 상환 2023.10.30 전환사채권발행결정 1. 사채의 종류 : 20회 무기명식 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 2,000,000,0003. 자금조달의 목적 : 운영자금 2,000,000,0004. 사채만기일 2028년 04월 30일5. 전환청구기간 : 2024년 10월 30일 ~ 2028년 03월 30일6. 청약일 2023년 06월 26일7. 납입일 2023년 10월 30일 - 2025.03.12 단일판매ㆍ공급계약 체결 1. 계약명: 미스터민 라면 상품(왕컵, 야끼소바) 공급 계약2. 계약상대방: (주)애니원에프앤씨3. 계약기간: 2025년 03월 12일 ~ 2025년 12월 31일 - (주1) 상기 신고한 전환사채권발행결정은 (주)비엘팜텍이 공시신고한 내역입니다. (2) 단일판매ㆍ공급계약체결 공시 진행사항 (단위 : 백만원) 신고일자 계약내역 계약금액총액 판매ㆍ공급금액 대금수령금액 당기 누적 당기 누적 2025.03.12(정정)2025.07.28 1. 계약명: 미스터민 라면 상품(왕컵, 야끼소바) 공급 계약2. 계약상대방: (주)애니원에프앤씨3. 계약기간: 2025년 03월 12일 ~ 2025년 12월 31일 3,024 1,665 1,665 1,665 1,665 (3) 대금 미수령 사유 신고 일자 계약명 계약 금액 총액 대금 미수령 사유 - - - - (4) 향후 추진계획 (단위 : 백만원) 신고 일자 계약명 계약금액총액 향후 추진계획 변동가능성 판매ㆍ공급이행 대금수령 2025.03.12 1. 계약명: 미스터민 라면 상품(왕컵, 야끼소바) 공급 계약2. 계약상대방: (주)애니원에프앤씨3. 계약기간: 2025년 03월 12일 ~ 2025년 12월 31일 3,024 계약 일정에 맞추어 판매 예정 계약상 수금 조건에따라 대금 수령 예정 향후 계약변경 시 별도 공시 예정임 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 사건 등 (단위:원) 피고 원고 담당법원 소송가액 소송내용 진행상황 (주)비엘팜텍 최○○ 외 1명 서울동부지방법원 5,300,000,000 청구이의 1심 원고패 (주) 작성기준일 이후인 2025년 10월 23일, 1심에서 원고 패소 판결이 선고되었습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2025년 9월 30일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증현황 - 해당사항 없음 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등 1) 장기선급금(기타비유동자산)당사는 2003년에 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Ocuphire Pharma Inc.(구 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)과 체결한 신규 계약에 따라 상기 판권계약이 변경되어 연결기업은 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.2) 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약당사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사 및 채광면허 취득시 계약조건에 따라 잔금(최대 US$5,000,000)을 지급할 예정입니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없음 나. 중소기업기준 검토표 중소기업등 기준 검토표 (1).jpg 중소기업등 기준 검토표 (1) 중소기업등 기준 검토표 (2).jpg 중소기업등 기준 검토표 (2) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)비엘사이언스 2009.08.03. 경기도 용인시 수지구 신수로 767, A동 7층 체외진단 서비스업 4,027 기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수 해당 NRD MGL LLC 2011.04.27. 401 Evergood bldg, 87-1 ikh toiruu street,Sukhbaatar District, Ulaanbaatar, Mongolia 무역관련 서비스업몽골 광산 개발 1,582 기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수 미해당 (주)넥스트에스앤엘 2015.10.06. 경기도 용인시 신수로 767, A동 1층 134호 도소매,유통업 92 기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수 미해당 (주)비엘머티리얼즈 2024.05.28. 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15, 3동 10층 자연과학 연구개발업,원재료 재생업 81 기업회계기준서 1027호 13의결권 과반수 미해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 4 (주)비엘사이언스 110111-4150457 (주)넥스트에스앤엘 110111-5853919 NRD MGL LLC - (주)비엘머티리얼즈 131111-0737478 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜비엘사이언스 비상장 2020년 03월 31일 투자목적 15,914 3,266,470 97.41 - 43,470 1,000 -916 3,309,949 98.70 85 1,689 -997 ㈜네추럴피드 비상장 2012년 08월 01일 투자목적 - 1,451,958 37.19 - - - - 1,451,958 37.19 - - - Ocuphire Pharma Inc 상장 2001년 03월 02일 신약개발 1,406 10,072 0.04 18 - - 6 10,072 0.02 23 54,209 -10,404 (주)매일방송 비상장 2011년 03월 23일 투자목적 100 13,334 0.03 16 - - -1 14,270 0.03 16 4,671 - NRD MGL LLC 비상장 2011년 04월 27일 법인설립 224 - 100.00 - - - - - 100.00 - 1,580 -2 (주)넥스트에스앤엘 비상장 2015년 10월 12일 투자목적 500 1,000,000 100.00 76 - - -76 1,000,000 100.00 - 81 -98 (주)한국환구연맹 비상장 2016년 05월 26일 투자목적 100 16,366 45.00 - - - - 16,366 45.00 - - - (주)씨앤에디 비상장 2018년 03월 27일 출자전환 559 15,984 43.89 - - - - 15,984 43.89 - - - 한몽에너지개발(주) 비상장 2021년 06월 22일 투자목적 800 208,000 21.00 - - - - 208,000 21.00 - 2,511 -2,075 (주)비엘멜라니스 비상장 2022년 05월 19일 투자목적 8,653 27,981 34.91 6,346 - - - 27,981 34.91 6,346 729 -1,772 (주)애니원에프앤씨 비상장 2023년 12월 29일 투자목적 9,943 97,000 7.73 3,262 118,000 9,000 -1,687 150,000 36.23 10,576 46,616 -1,320 (주)비엘머티리얼즈 비상장 2024년 05월 28일 법인설립 100 - 100.00 100 - - - 20,000 100.00 100 2,001 -2,709 광동헬스바이오(주) 상장 2024년 01월 02일 투자목적 - - - 1,727 - - -183 1,043,686 9.87 1,545 52,939 -1,960 합 계 6,107,165 - 11,546 - 10,000 -2,856 7,268,266 - 18,690 - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음