탑엔지니어링 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 탑엔지니어링("당사")은 1993년 11월 13일 LCD, LED Chip, 반도체 제조 및 OLED 공정 장비 생산판매를 목적으로 설립되어 주식을 2003년 1월에 한국거래소 코스닥시장에 상장한 법인으로서, 경상북도 구미시 농공단지길 53-17에 본사를두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 65,000천원이었으나 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,324,129천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

김원남 외 5명	3,905,718	24.45

자기주식	994,441	6.22

기타	11,076,098	69.33

합 계	15,976,257	100

종속기업 및 관계기업의 현황은 주석 4 및 16에서 설명하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 재무상태와 경영성과 변동을 이해하는 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.중간재무제표에 적용된 회계정책은 하기에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 유의한 영향을 미치지 않습니다.

2.2 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계적으로 수요가 위축되고,공급계획에 차질이 발생하는 등 세계 경제전반에 불확실성이 증대 되었습니다. 당사는 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)가 당사의 사업에 미치는 영향을 지속적으로 관찰, 주시하고 있습니다. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)가 향후 국가별,지역별로 미칠 수 있는 영향은 불확실하며, 이로 인해 당분기말 현재 당사의 재무제표추정치에도 불확실성이 존재합니다.

3. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. 4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-	기타포괄-	기타금융	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치	공정가치	부채

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-

기타투자자산	-	5,896,312	3,155,651	-	9,051,963	2,666,998	4,634,650	1,750,314

소 계	-	5,896,312	3,155,651	-	9,051,963	2,666,998	4,634,650	1,750,314

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	16,366,170	-	-	-	16,366,170	-	-	-

매출채권및기타채권(*2)	92,745,557	-	-	-	92,745,557	-	-	-

장기금융상품	459,687	-	-	-	459,687	-	-	-

장단기리스채권	491,157	-	-	-	491,157	-	-	-

기타투자자산(*1)	-	287,790	-	-	287,790	-	-	-

소 계	110,062,571	287,790	-	-	110,350,361	-	-	-

금융자산 합계	110,062,571	6,184,102	3,155,651	-	119,402,324	2,666,998	4,634,650	1,750,314

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	296,437	-	-	296,437	-	296,437	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	24,858,817	24,858,817	-	-	-

리스부채	-	-	-	2,345,100	2,345,100	-	-	-

전환사채	-	-	-	9,798,685	9,798,685	-	-	-

차입금	-	-	-	31,500,000	31,500,000	-	-	-

소 계	-	-	-	68,502,602	68,502,602	-	-	-

금융부채 합계	-	296,437	-	68,502,602	68,799,039	-	296,437	-

(*1)당사는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 취득일 이후 피투자기업의 가치 변동에 명확한 증거가 없는 투자자산에 대해 원가법으로 측정하였습니다.(*2)수취채권 중 계약자산은 금융상품에 해당하지 아니하므로 제외되었습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-	기타포괄-	기타금융	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치	공정가치	부채

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	1,500	-	-	1,500	-	1,500	-

기타투자자산	-	1,956,513	1,221,802	-	3,178,315	1,428,000	-	1,750,314

소 계	-	1,958,013	1,221,802	-	3,179,815	1,428,000	1,500	1,750,314

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	11,526,257	-	-	-	11,526,257	-	-	-

매출채권및기타채권(*1)	97,112,820	-	-	-	97,112,820	-	-	-

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000	-	-	-

장단기리스채권	593,150	-	-	-	593,150	-	-	-

기타투자자산	-

소 계	109,234,227	-	-	-	109,234,227	-	-	-

금융자산 합계	109,234,227	1,958,013	1,221,802	-	112,414,042	1,428,000	1,500	1,750,314

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	8,698	-	-	8,698	-	8,698	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	20,910,075	20,910,075	-	-	-

리스부채	-	-	-	1,482,515	1,482,515	-	-	-

전환사채	-	-	-	9,610,326	9,610,326	-	-	-

차입금	-	-	-	30,486,494	30,486,494	-	-	-

소 계	-	-	-	62,489,410	62,489,410	-	-	-

금융부채 합계	-	8,698	-	62,489,410	62,498,108	-	8,698	-

(*1)전기 주석 상 수취채권에 계약자산이 포함되어 있어 계약자산을 제외한 금액으로 재작성 하였습니다.③ 수준별 공정가치 변동당분기와 전기 중 수준 2 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

단위: 천원

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	선물환	당기손익-공정가치 측정 금융자산	선물환

기초	-	(7,198)	-	298,735

취득	4,946,350	-	-	-

평가	(311,700)	(296,437)	-	(7,198)

정산	-	7,198	-	(298,735)

기말	4,634,650	(296,437)	-	(7,198)

수준 1, 3 공정가치로 측정되는 기타투자자산의 공정가치 변동은 주석 18에 표시하였습니다.④ 당분기말 현재 수준 3 기타투자자산의 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	528,512	3	유사기업비교법, 현금흐름할인법, 이항모형	할인율: 10.63% 변동성: 24.20%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다

- 추정현금흐름의 증가 및 할인율의 감소, 변동성의 증가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,221,802	3	현금흐름할인법	매출액성장율: 0% 할인율: 11.20% 영구성장율:0%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다

- 추정현금흐름의 증가 및 할인율의 감소, 변동성의 증가

⑤ 수준3 변동내역

(단위:천원)

구분	금액

기초	1,750,314

처분	-

평가	-

타계정으로 대체	-

기말	1,750,314

(2) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 현금성자산과 장기금융상품은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 신용위험이 제한적입니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	91,379,078	74,907,920

기타채권	9,657,761	28,293,050

합 계	101,036,839	103,200,970

②손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	46,482,339	(239,812)	70,060,767	(144,284)

1-30일	10,855,866	(307,192)	2,081,310	(42,895)

31일-120일	(7,099,518)	273,468	6,675,575	(201,705)

121일-1년	27,354,202	(1,583,113)	12,480,193	(995,210)

1년 이상 경과	23,443,951	(5,431,225)	11,903,125	(4,025,192)

합 계	101,036,840	(7,287,874)	103,200,970	(5,409,286)

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	5,409,286	3,198,332

대손상각비(환입)	738,585	1,447,916

기타의 대손상각비	135,415	763,038

사업결합으로 인한 증감	1,004,588

제각	-	-

기말잔액	7,287,874	5,409,286

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기태채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	91,379,078	-	74,907,920	-

대손충당금	(6,286,268)	-	(4,543,094)	-

소계	85,092,810	-	70,364,826	-

대여금	대여금	591,633	969,195	4,995,837	18,351,851

대손충당금	(250,000)	-	-	-

소계	341,633	969,195	4,995,837	18,351,851

미수금	미수금	3,550,657	-	1,030,531	-

대손충당금	(751,606)	-	(866,191)	-

소계	2,799,051	-	164,340	-

미수수익	48,858	-	31,224	-

보증금	보증금	2,670,000	1,922,229	1,522,500	2,453,859

현재가치할인차금	(28,946)	(65,862)	(14,234)	(78,518)

소계	2,641,054	1,856,367	1,508,266	2,375,340

합 계	90,923,406	2,825,562	77,064,493	20,727,191

(2) 당분기와 전기 중 대여금의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	대여	상환	기타(*)	유동성대체	기말

단기대여금	4,995,837	220,000	(5,565,880)	(14,813)	706,489	341,633

장기대여금	18,351,851	5,000,000	(2,394,333)	(19,281,833)	(706,489)	969,196

합계	23,347,688	5,220,000	(7,960,213)	(19,296,646)	-	1,310,829

(*) 사업결합으로 인한 변동 금액 입니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초	대여	상환	유동성대체	기말

단기대여금	4,533,826	878,000	(537,441)	121,453	4,995,838

장기대여금	27,442,053	5,000,000	(13,968,750)	(121,453)	18,351,850

합계	31,975,879	5,878,000	(14,506,191)	-	23,347,688

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	5,774,295	3,784,697

재공품	26,124,388	14,573,996

제품	231,569	138,996

상품	4,009	-

합 계	32,134,261	18,497,689

(2) 당분기 중 2,986,752천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 평가/폐기손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다. 7. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구분	당분기말	전기말