탑엔지니어링 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 탑엔지니어링(이하 "지배기업")은 1993년 11월 13일 LCD, LED Chip, 반도체 제조 및 OLED 공정 장비 생산판매를 목적으로 설립되어 주식을 2003년 1월에 한국거래소 코스닥시장에 상장한 법인으로서, 경상북도 구미시 농공단지길 53-17에 본사를 두고 있습니다. 2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 65,000천원이었으나 수차례의 유상증자 및 무상증자를거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,324,129천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

김원남 외 6명	2,794,986	17.49

자기주식	2,232,190	13.97

기타	10,949,081	68.54

합 계	15,976,257	100.00

*종속기업인 파워로직스 및 에코플럭스의 보유주식을 자기주식으로 분류하였습니다

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

투자기업명	종속기업명	소재지	유효지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)탑엔지니어링	(주)파워로직스(*1)	국내	33.70	33.70	전자부품 개발 및 생산

(주)에코플럭스	국내	95.89	95.89	전자소재제조업

TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD (구, TOPINTERCUBE ELECTRONICS VINA Co,.Ltd)	베트남	100	100	원재료조달, 부품 임가공

(주)파워로직스	보라전자(천진)유한공사	중국	100	100	전자부품제조업

보라전자과기(양주)유한공사	중국	100	100	전자부품제조업

신보라전자과기(중경)유한공사	중국	100	100	전자부품제조업

POWERLOGICS VINA CO., LTD	베트남	100	100	전자부품제조업

POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED	베트남	100	100	카메라모듈 부품 제조 및 판매

이엔에프블루워터 유한회사(*2)	국내	70.7	70.7	투자

이앤에프블루워터사모투자 합자회사(*2)	국내	100	100	투자

(주)탑머티리얼즈(*2)	국내	70.7	70.7	비철금속,화공약품제조업

(주)티앤에스(*2)	국내	93.4	93.4	제조업

(주)엔코(*2)	국내	100	100	비철금속,화공약품제조업

(주)성은(*2)	국내	51	51	제조업

(*1) 보유한 지분율은 과반 미만이나 회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 주식분산정도, 과거 주총의결 양상 등을 고려하여 종속회사로 판단하였습니다.(*2) 당분기말 및 전기말 현재 이앤에프블루워터사모투자 합자회사는 이앤에프블루워터 유한회사, ㈜탑머티리얼즈, ㈜엔코, ㈜티앤에스, ㈜성은을 지배하고 있습니다.(2) 종속기업 변동내역① 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.② 당분기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	(주) 파워로직스(*1)	TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD (구, TOPINTERCUBE ELECTRONICS VINA Co,.Ltd)	(주)에코플럭스	이앤에프블루워터 사모투자 합자회사

자산	372,295,800	23,655,378	3,751,743	9,400,602

부채	186,642,473	12,381,306	652,425	480,889

자본	185,653,327	11,274,072	3,099,318	8,919,713

매출	218,486,248	10,016,990	948,519	-

당기순손익	12,348,169	(414,293)	347,895	(39,275)

총포괄손익	15,979,990	(522,227)	662,149	(39,275)

(*1) 중간지배법인의 연결재무제표 기준 금액이며, 당기순손익 및 총포괄손익은 해당 연결재무제표 상 지배기업 소유주 귀속분입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	(주) 파워로직스(*1)	㈜탑인터큐브(*1)(*2)	TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD(*3)	(주)에코플럭스	이앤에프블루워터 사모투자 합자회사

자산	315,442,196	26,563,832	-	3,041,066	9,400,602

부채	145,849,024	15,244,175	-	603,897	441,614

자본	169,593,172	11,319,657	-	2,437,169	8,958,988

매출	241,813,098	7,359,650	547,023	657,149	-

당기순손익	(3,688,813)	(2,127,355)	124,143	150,104	(39,275)

총포괄손익	(2,924,626)	(2,967,650)	163,046	66,527	(39,275)

(*1) 중간지배법인의 연결재무제표 기준 금액이며, 당기순손익 및 총포괄손익은 해당 연결재무제표 상 지배기업 소유주 귀속분입니다.(*2) 지배기업은 2022년 7월 15일을 합병기일로 (주)탑인터큐브를 흡수합병하였으며, 자산, 부채, 자본 금액은 TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD (구, TOPINTERCUBE ELECTRONICS VINA Co.,Ltd)의 전기말 기준 재무정보입니다.(*3) TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD는 2022년 12월 1일을 합병기일로 ㈜탑인터큐브의 종속기업인 TOPINTERCUBE ELECTRONICS VINA Co.,Ltd에 흡수합병 되었으며, TOPINTERCUBE ELECTRONICS VINA Co.,Ltd는 사명을 TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD로 변경하였습니다.(*4) 매출, 당기순손익, 총포괄손익은 전분기 기준 재무정보입니다. 5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같이 구별하고 있습니다.

① 전자부품 및 장비부문 : 전자부품 및 장비 제조 및 판매업 ② ES부문 : 휴대폰 Battery 보호회로 및 노트북 Battery Smart Module 제조,판매③ CM부문 : Camera Module 제조 및 판매④ TM부문 : 비철금속(인듐) 제조, 도소매/화공약품 도소매/폐기물처리공사 등⑤ EMS부문 : 전자제품 위탁생산 및 관련 제품, 부품 유통

(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	전자부품 및 장비	ES	CM	TM	EMS	연결조정	합 계

매출	34,134,836	57,845,755	297,733,998	3,269,346	18,089,463	-	411,073,398

연결조정	(1,709,542)	(19,180,207)	(120,409,889)	(772,755)	(8,086,358)	-	(150,158,751)

연결조정 후 매출	32,425,294	38,665,548	177,324,109	2,496,591	10,003,104	-	260,914,647

부문손익	1,440,725	5,035,625	7,454,784	(130,646)	(1,876,826)	1,766,867	13,690,529

② 전분기

(단위:천원)

구 분	전자부품 및 장비	ES	CM	TM	EMS	연결조정	합 계

매출	21,190,661	78,560,636	341,053,965	4,921,122	12,066,898	-	457,793,282

연결조정	(1,431,450)	(32,896,789)	(149,459,990)	(1,241,946)	(5,186,045)	-	(190,216,220)

연결조정 후 매출	19,759,211	45,663,847	191,593,975	3,679,176	6,880,853	-	267,577,062

부문손익	(1,144,501)	(589,641)	(2,923,390)	(198,207)	(2,127,355)	1,276,578	(5,706,516)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	전자부품 및 장비	ES	CM	TM	EMS	연결조정	합계

총자산	263,494,410	286,231,390	403,680,372	52,073,180	23,655,378	(461,456,730)	567,678,000

총부채	68,556,371	137,575,118	237,203,655	18,487,111	12,381,306	(222,986,442)	251,217,119

② 전기말

(단위:천원)

구 분	전자부품 및 장비	ES	CM	TM	EMS	연결조정	합계

총자산	267,609,532	282,594,575	309,238,429	52,394,801	26,563,832	(425,786,105)	512,615,064

총부채	74,058,884	130,044,038	154,388,252	18,312,534	15,244,175	(178,110,529)	213,937,354

(3) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	한국	아시아	북미	유럽	합계

외부수익	53,796,681	188,995,308	7,489,038	10,633,620	260,914,647

② 전분기

(단위:천원)

구 분	한국	아시아	북미	유럽	합 계

외부수익	49,456,723	205,715,505	4,775,055	7,629,779	267,577,062

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

거래처A	171,822,827	65.85%	192,072,312	71.78%

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준(*1)

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	기타금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	4,496,810	-	-	4,496,810	-	-	4,496,810

기타투자자산	-	6,047,397	4,212,082	-	10,259,479	2,990,280	4,664,550	2,604,650

소 계	-	10,544,207	4,212,082	-	14,756,289	2,990,280	4,664,550	7,101,460

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	36,725,018	-	-	-	36,725,018	-	-	-

매출채권및기타채권(*2)	178,641,714	-	-	-	178,641,714	-	-	-

기타금융자산	988,576	-	-	-	988,576	-	-	-

장단기리스채권	286,253	-	-	-	286,253	-	-	-

기타투자자산(*3)	-	1,087,790	-	-	1,087,790	-	-	-

소 계	216,641,561	1,087,790	-	-	217,729,351	-	-	-

금융자산 합계	216,641,561	11,631,997	4,212,082	-	232,485,640	2,990,280	4,664,550	7,101,460

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	194,344	-	-	194,344	-	194,344	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	125,246,267	125,246,267	-	-	-

리스부채	-	-	-	3,810,790	3,810,790	-	-	-

전환사채	-	-	-	24,243,682	24,243,682

차입금	-	-	-	71,029,940	71,029,940	-	-	-

소 계	-	-	-	224,330,679	224,330,679	-	-	-

금융부채 합계	-	194,344	-	224,330,679	224,525,023	-	194,344	-

(*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치 수준을 공시하지 않았습니다.(*2) 매출채권및기타채권 중 계약자산은 금융상품에 해당하지 아니하므로 제외되었습니다.(*3) 연결실체는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 취득일 이후 피투자기업의 가치 변동에 명확한 증거가 없는 투자자산에 대해 원가법으로 측정하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준(*1)

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	기타금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	4,859,525	-	-	4,859,525	-	362,715	4,496,810

기타투자자산	-	5,935,093	3,830,421	-	9,765,514	2,608,618	4,547,500	2,609,395

소 계	-	10,794,618	3,830,421	-	14,625,039	2,608,618	4,910,215	7,106,205

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	36,111,565	-	-	-	36,111,565	-	-	-

매출채권및기타채권(*2)	132,647,262	-	-	-	132,647,262	-	-	-

기타금융자산	950,495	-	-	-	950,495	-	-	-

장단기리스채권	1,089,029	-	-	-	1,089,029	-	-	-

기타투자자산(*3)	-	1,087,790	-	-	1,087,790	-	-	-

소 계	170,798,351	1,087,790	-	-	171,886,141	-	-	-

금융자산 합계	170,798,351	11,882,408	3,830,421	-	186,511,180	2,608,618	4,910,215	7,106,205

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	93,431,340	93,431,340	-	-	-

리스부채	-	-	-	4,065,917	4,065,917	-	-	-

전환사채	23,597,360	23,597,360	-	-	-

차입금	-	-	-	61,850,182	61,850,182	-	-	-

소 계	-	-	-	182,944,799	182,944,799	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	182,944,799	182,944,799	-	-	-

(*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치 수준을 공시하지 않았습니다.(*2) 매출채권및기타채권 중 계약자산은 금융상품에 해당하지 아니하므로 제외되었습니다.(*3) 연결실체는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 취득일 이후 피투자기업의 가치 변동에 명확한 증거가 없는 투자자산에 대해 원가법으로 측정하였습니다.③ 수준별 공정가치 변동당분기 중 수준 2 공정가치로 측정되는 항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

선물환	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정 가치측정 금융자산	계	선물환	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정 가치측정 금융자산	계

기초	362,715	-	4,547,500	4,910,215	418,417	-	4,971,850	5,390,267

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

평가	(194,345)	-	117,050	(77,295)	362,715	-	(424,350)	(61,635)

정산	(362,714)	-	-	(362,714)	(418,417)	-	-	(418,417)

기말	(194,344)	-	4,664,550	4,470,206	362,715	-	4,547,500	4,910,215

④ 당분기말 현재 수준 3 기타투자자산의 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자조합/펀드(엠티아이(MTI) 스타트업 320 펀드)	846,590	3	시장접근법 등	기초자산가격	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다.- 기초자산가격의 증가

전환사채(이앤에프프라이빗에퀴티)	536,258	3	현금흐름할인법, 이항모형	할인율: 10.63% 변동율: 24.20%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다.- 추정현금흐름의 증가 및 할인율의 감소, 변동성의 증가

파생상품자산

콜옵션(전환사채)	4,496,810	3	T-F 모형 (Tsiveriotis Fernandes Model)	무위험이자율 만기수익률	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다.- 주가의 상승, 잔여 만기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(이노피아테크)	1,221,802	3	현금흐름할인법	매출액성장율: 0%할인율: 11.20%영구성장율:0%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다.- 추정현금흐름의 증가 및 할인율의 감소

⑤ 당분기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

기초	7,106,205

취득	-

처분	-

평가	(4,745)

타계정으로 대체	-

기말	7,101,460

(2) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 현금성자산과 장기금융상품은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 신용위험이 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당 분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	169,604,996	113,769,469

기타채권	17,656,122	28,207,147

합 계	187,261,118	141,976,616

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	147,221,875	(401,431)	93,441,543	(10,338)

1-30일	6,877,269	(122,324)	1,084,403	(45,785)

31일-120일	4,075,560	(65,358)	8,274,421	(158,154)

121일-1년	4,882	(411)	13,706,883	(967,278)

1년 이상 경과	29,081,532	(8,193,900)	25,469,366	(7,523,130)

합 계	187,261,118	(8,783,424)	141,976,616	(8,704,685)

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	8,704,685	9,741,340

대손상각비(환입)	68,355	413,212

환율변동효과	10,384	(235,547)

제각	-	(1,214,320)

기말잔액	8,783,424	8,704,685

연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	169,604,996	-	113,769,469	-

대손충당금	(5,499,421)	-	(5,463,917)	-

소 계	164,105,575	-	108,305,552	-

대여금	대여금	1,437,194	1,811,279	1,084,011	1,733,483

대손충당금	(435,426)	-	(435,426)	-

소 계	1,001,768	1,811,279	648,585	1,733,483

미수금	미수금	9,188,107	-	19,136,910	-

대손충당금	(1,743,636)	-	(1,700,401)	-

현재가치할인차금	-	-	-	-

소 계	7,444,471	-	17,436,509	-

미수수익	미수수익	119,144	-	120,089	-

대손충당금	(104,050)	-	(104,051)	-

소 계	15,094	-	16,038	-

보증금	보증금	3,003,257	2,214,836	2,944,407	2,246,356

현재가치할인차금	(26,971)	(90,724)	(41,856)	(105,282)

소 계	2,976,286	2,124,112	2,902,551	2,141,074

합 계	175,543,194	3,935,391	129,309,235	3,874,557

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

원재료	76,581,820	(17,104,227)	59,477,593	58,960,893	(17,629,539)	41,331,354

재공품	29,794,464	(1,670,408)	28,124,056	39,267,187	(1,350,938)	37,916,249

제품	9,559,015	(3,073,629)	6,485,386	26,646,411	(3,113,355)	23,533,056

상품	4,324,145	(64,480)	4,259,665	5,349,619	(76,999)	5,272,620

미착품	1,005,523	-	1,005,523	548,121	-	548,121

저장품	617,179	-	617,179	292,763	-	292,763

합 계	121,882,146	(21,912,744)	99,969,402	131,064,994	(22,170,831)	108,894,163

(2) 당분기 중 612,374천원의 재고자산평가손실 및 폐기손실을 인식하였습니다(전분기: 324,551천원 환입). 재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다. 9. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기