탑엔지니어링 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기3분기	매출채권	54,606	1,496	2.74%

미청구공사	18,693	-	-

단기대여금	1,578	1,231	78.01%

장기대여금	630	-	-

미수금	838	-	-

미수수익	-	-	-

보증금	3,470	-	-

합 계	79,815	2,727	3.42%

제24기	매출채권	42,135	340	0.81%

미청구공사	28,036	-	0.00%

단기대여금	1,927	1,231	63.88%

장기대여금	758	-	0.00%

미수금	2,008	-	0.00%

미수수익	-	-	0.00%

보증금	3,556	-	0.00%

합 계	78,420	1,571	2.00%

제23기	매출채권	42,052	46	0.11%

미청구공사	15,047	-	0.00%

단기대여금	1,835	1,286	70.08%

장기대여금	1,065	-	0.00%

미수금	218	-	0.00%

미수수익	17	-	0.00%

보증금	3,146	-	0.00%

합 계	63,380	1,332	2.09%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :백만원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,571	1,332	1,368

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,156	326	-

① 대손처리액(상각채권액)	1,495	372	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	339	46	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(87)	(36)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,727	1,571	1,332

기타증감액은 제각 및 연결대상 범위제외 회사로 인한 증감임

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 한국채택국제회계기준 적용으로 대손충당금 설정방법을 아래와 같이 변경하였습니다.

구분	K-GAAP	K-IFRS

연령분석	미래에 발생할 예상 대손을 연령분석법에 의하여 설정함.	대차대조표일 현재 발생한 손실에 대하여만 대손충당금을 인식함

※ K-IFRS의 대손 설정 process 검토

K-IFRS에서 대손설정을 위한 일반적인 방안은 다음과 같습니다.

구분	Process

개별평가	개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의객관적인 증거가 있는 지를 개별적으로 검토하여야 하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토한다.

집합평가	개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토한다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니한다.

(4) 경과기간별 대여금 및 수취채권(단위 :백만원)

2017년 3분기	1년 이하	1년이상2년이하	2년이상3년이하	3년 초과	계

금 액	일반	81,560	4,583	78	-	86,311

구성비율	94.60%	5.31%	0.09%	0.00%	100.00%

(단위 :백만원)

2016년 기말	1년 이하	1년이상2년이하	2년이상3년이하	3년 초과	계

금 액	일반	83,061	934	741	-	84,736

구성비율	98.02%	1.10%	0.87%	0.00%	100.00%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기	비고

제조업	재공품	2,444	1,489	2,206	-

원재료	3,385	4,130	2,634	-

제 품	77	65	254	-

상 품	-	-	-	-

소 계	5,906	5,684	5,094	-

상사업	상품	242	645	362	-

소계	242	645	362	-

합 계	재공품	2,444	1,489	2,206	-

원재료	3,385	4,130	2,634	-

제 품	77	65	254	-

상 품	242	645	362	-

합 계	6,148	6,329	5,456	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.66%	2.85%	2.44%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	21회	19회	17회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고실사 일자 : 내부 방침에 따라 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 실시함.2) 재고실사 방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성 확인함.3) 장기체화재고등의 내역 현황

(단위 : 천원)

과 목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제 품	346,319	346,319	(268,936)	77,383

상 품	270,113	270,113	(27,853)	242,260

재공품	3,958,800	3,958,800	(1,515,178)	2,443,622

원재료	3,633,215	3,633,215	(248,551)	3,384,664

합 계	8,208,447	8,208,447	(2,060,518)	6,147,929

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-