탑엔지니어링 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 탑엔지니어링(이하 "지배기업")은 1993년 11월 13일 반도체, LCD 및 OLED 공정 장비 생산판매를 목적으로 설립되어 2003년 1월에 한국거래소 코스닥시장에상장한 법인으로서, 경상북도 구미시 고아읍 농공단지길 53-17에 본사를 두고 있습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 65,000천원이었으나 수차례의 유상증자 및 무상증자를거쳐 당분기말 현재 자본금은 8,324,129천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

김원남 외 4명	2,716,714	17.00

자기주식	1,350,468	8.45

기타	11,909,075	74.55

합 계	15,976,257	100.00

(*) 종속회사 파워로직스의 보유주식을 자기주식으로 분류하였습니다.

종속기업 및 관계기업의 현황은 주석 4 및 10에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간 말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

투자기업명	종속기업명	소재지	유효지분율(%)	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)탑엔지니어링	(주)탑인터큐브	국내	100	100	상사업

(주)파워로직스(*)	국내	33.57	33.52	전자부품 개발 및 생산

(주)에코플럭스	국내	95.89	95.89	전자소재제조업

TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD	베트남	100	100	장비제조업

(주)탑인터큐브	Top Intercube Vina Co., Ltd	베트남	100	100	원재료조달, 부품 임가공

TOPINTERCUBE ELECTRONICS VINA Co,.Ltd	베트남	100	100	원재료조달, 부품 임가공

(주)파워로직스	보라전자(천진)유한공사	중국	100	100	전자부품제조업

보라전자과기(양주)유한공사	중국	100	100	전자부품제조업

신보라전자과기(중경)유한공사	중국	100	100	전자부품제조업

POWERLOGICS VINA CO., LTD	베트남	100	100	전자부품제조업

POWERLOGICS BA THIEN VINA COMPANY LIMITED	베트남	100	100	카메라모듈 부품 제조 및 판매

(주)탑머티리얼즈	국내	70.7	70.7	비철금속,화공약품제조업

이엔에프블루워터 유한회사	국내	70.7	70.7	투자

이앤에프블루워터사모투자 합자회사	베트남	100	100	투자

POWER LOGICS Energy Solution Vina Co., Ltd(구, DAEDUCK ELECTRONIC VINA LIMITED COMPANY)	베트남	100	100	제조업

(주)탑머티리얼즈	(주)티앤에스	국내	85.3	85.3	제조업

(주)엔코	국내	100	100	비철금속,화공약품제조업

(주)성은	국내	51	51	제조업

(*) 보유한 지분율은 과반 미만이나 회사가 보유한 의결권의 상대적규모와 주식분산정도, 과거 주총의결 양상 등을 고려하여 종속회사로 판단하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주) 파워로직스(*)	(주)탑인터큐브(*)	TOP ENGINEERING VINA CO.,LTD	(주)에코플럭스

자산	434,548,201	52,910,235	880,685	3,323,530

부채	215,286,157	31,642,346	290,735	1,108,515

자본	219,262,044	21,267,889	589,950	2,215,015

매출	669,263,915	23,327,791	1,775,812	2,150,118

당기순손익	(4,268,934)	(2,082,497)	470,041	541,337

총포괄손익	4,223,601	(7,239,986)	498,079	552,663

(*)중간지배법인의 연결재무제표입니다.

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같이 구별하고 있습니다.① 전자부품 및 장비부문 : 전자부품 및 장비 제조 및 판매업② ES부문 : 휴대폰 Battery 보호회로 및 노트북 Battery Smart Module 제조,판매③ CM부문 : Camera Module 제조 및 판매④ 기타부문 : 중소기업 투자 및 금융업, 기술서비스업 등

(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	전자부품 및 장비	ES	CM	기 타	합 계

매출	164,145,684	223,693,084	975,961,023	10,056,264	1,373,856,055

부문간 수익차감	(25,650,032)	(92,230,374)	(450,025,909)	(928,423)	(568,834,738)

부문간 수익 차감 후 매출	138,495,652	131,462,710	525,935,114	9,127,841	805,021,317

보고부분 영업손익	(767,268)	(9,146,690)	99,157	(1,539,194)	(11,353,995)

보고부문 분기순손익	2,786,719	(5,548,766)	(4,515,257)	(1,012,174)	(8,289,478)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	전자부품 및 장비	ES	CM	기 타	합 계

매출	275,375,669	233,902,500	1,127,986,138	2,967,461	1,640,231,768

부문간 수익 차감	(87,694,133)	(96,149,421)	(562,246,126)	(2,702,027)	(748,791,707)

부문간 수익 차감 후 매출	187,681,536	137,753,079	565,740,012	265,434	891,440,061

보고부문 영업손익	3,433,200	3,509,696	(16,678,911)	(3,109,001)	(12,845,016)

보고부문 분기순손익	2,634,855	4,006,672	(13,599,949)	(1,119,347)	(8,077,769)

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	한국	아시아	북미	유럽	합계

외부수익	147,311,295	620,204,495	19,541,098	17,964,429	805,021,317

② 전분기

(단위:천원)

구 분	한국	아시아	북미	유럽	합 계

외부수익	138,164,044	639,736,474	106,966,352	6,573,189	891,440,059

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

거래처A	524,284,736	65.13%	570,706,758	64.02%

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	기타금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	492,067	-	-	492,067	-	492,066	-

기타투자자산	-	12,396,982	4,815,223	-	17,212,205	5,453,408	5,007,050	6,751,747

소 계	-	12,889,049	4,815,223	-	17,704,272	5,453,408	5,499,116	6,751,747

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

기타투자자산	-	-	-	-	-	-	-	-

현금및현금성자산	45,123,678	-	-	-	45,123,678	-	-	-

매출채권및기타채권	196,919,829	-	-	-	196,919,829	-	-	-

기타금융자산	1,315,850	-	-	-	1,315,850	-	-	-

장단기리스채권	347,989	-	-	-	347,989	-	-	-

소 계	243,707,346	-	-	-	243,707,346	-	-	-

금융자산 합계	243,707,346	12,889,049	4,815,223	-	261,411,618	5,453,408	5,499,116	6,751,747

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	370,971	-	-	370,971	-	370,971	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	170,216,965	170,216,965	-	-	-

리스부채	-	-	-	3,352,946	3,352,946	-	-	-

전환사채	-	-	-	24,324,155

차입금	-	-	-	78,129,767	78,129,767	-	-	-

소 계	-	-	-	276,023,833	251,699,678	-	-	-

금융부채 합계	-	370,971	-	276,023,833	252,070,649	-	370,971	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	기타금융부채	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	314,931	-	-	314,931	-	314,931	-

기타투자자산	-	13,670,991	12,243,971	-	25,914,962	1,317,500	16,444,556	8,152,906

소 계	-	13,985,922	12,243,971	-	26,229,893	1,317,500	16,759,487	8,152,906

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

기타투자자산	1,679,637	-	-	-	1,679,637	-	-	-

현금및현금성자산	46,224,132	-	-	-	46,224,132	-	-	-

매출채권및기타채권	177,369,702	-	-	-	177,369,702	-	-	-

기타금융자산	1,162,464	-	-	-	1,162,464	-	-	-

장단기리스채권	567,022	-	-	-	567,022	-	-	-

소 계	227,002,957	-	-	-	227,002,957	-	-	-

금융자산 합계	227,002,957	13,985,922	12,243,971	-	253,232,850	1,317,500	16,759,487	8,152,906

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,436,573	-	-	1,436,573	-	1,436,573	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	142,199,735	142,199,735	-	-	-

리스부채	-	-	-	3,330,787	3,330,787	-	-	-

차입금	-	-	-	97,851,031	97,851,031	-	-	-

소 계	-	-	-	243,381,553	243,381,553	-	-	-

금융부채 합계	-	1,436,573	-	243,381,553	244,818,126	-	1,436,573	-

③ 수준별 공정가치 변동당분기 중 수준 2 공정가치로 측정되는 항목의 변동은 다음과 같습니다.

단위: 천원

구분	선물환	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정 가치측정 금융자산	계

기초	(1,121,642)	11,398,906	5,045,650	15,322,914

취득	-	-	-	-

평가	121,095	(6,616,439)	(38,600)	(6,533,944)

정산	1,121,642	-	-	1,121,642

기타(*)	-	(4,782,467)	-	(4,782,467)

분기말	121,095	-	5,007,050	5,128,145

(*) 전기에 수준2로 분류하였던 FRANKLIN WIRELESS 지분증권은 당분기중에 나스닥에 상장하여 수준1로 분류하였습니다.당분기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

기초	8,152,906

취득	466,667

처분	(371,661)

평가	(104,958)

타계정으로 대체(*)	(1,391,207)

분기말	6,751,747

(*) 당분기 중 이엔티코리아 상환전환우선주가 보통주로 전환되어 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.④ 당분기말 현재 수준 3 기타투자자산의 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산

투자조합/펀드	3,773,038	3	시장접근법 등	기초자산가격	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다

- 기초자산가격의 증가

전환사채	808,965	3	현금흐름할인법, 이항모형	추정현금흐름, 할인율,변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다

- 추정현금흐름의 증가 및 할인율의 감소, 변동성의 증가

비상장주식	1,324,679	3	현금흐름할인법	추정현금흐름, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다

- 추정현금흐름의 증가 및 할인율의 감소

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	845,065	3	현금흐름할인법	추정현금흐름, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가합니다

- 추정현금흐름의 증가 및 할인율의 감소

(2) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 현금성자산과 장기금융상품은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 신용위험이 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	181,190,201	164,947,077

기타채권	25,342,629	19,795,286

금융보증부채	1,200,000	1,200,000

합 계	207,732,830	185,942,363

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	163,721,784	(1,327,379)	144,636,480	(355,185)

1-30일	5,974,786	(107,016)	4,211,126	(53,004)

31일-120일	8,825,000	(138,855)	8,159,403	(213,606)

121일-1년	11,088,582	(571,017)	8,517,797	(348,619)

1년 이상 경과	16,922,678	(7,120,745)	19,217,557	(5,795,092)

합 계	206,532,830	(9,265,012)	184,742,363	(6,765,506)

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	6,765,506	7,899,180

대손상각비(환입)	-	113,827

환율변동효과	(49,058)	(428,397)

제각	2,548,564	(819,104)

기말잔액	9,265,012	6,765,506

연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	181,190,201	-	164,947,076	-

대손충당금	(6,323,950)	-	(4,492,175)	-

소 계	174,866,251	-	160,454,901	-

대여금	대여금	1,917,460	1,066,313	2,830,568	123,514

대손충당금	(1,416,415)	-	(1,416,415)	-

소 계	501,045	1,066,313	1,414,153	123,514

미수금	미수금	17,557,101	382,812	13,114,765	382,812

대손충당금	(1,059,410)	(361,186)	(410,185)	(342,680)

현재가치할인차금	-	(21,626)	-	(40,132)

소 계	16,497,691	-	12,704,580	-

미수수익	미수수익	117,458	-	118,416	-

대손충당금	(104,051)	-	(104,051)	-

소 계	13,407	-	14,365	-

보증금	보증금	1,113,975	2,924,187	916,478	1,776,861

현재가치할인차금	(8,080)	(54,960)	(10,987)	(24,163)

소 계	1,105,895	2,869,227	905,491	1,752,698

합 계	192,984,289	3,935,540	175,493,490	1,876,212

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

원재료	75,447,381	46,192,063

재공품	41,601,237	39,155,182

제품	9,490,384	17,311,778

상품	2,248,273	1,876,991

미착품	2,350,728	702,173

저장품	136,355	91,911

합 계	131,274,358	105,330,098

(2) 당분기 중 3,334,685천원의 재고자산이 사용(판매)으로 환입되었으며 전분기에는 5,985,903천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

9. 유형자산 및 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말