SNT모티브 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재
S 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요

S(이하 "지배기업")는 자동차 부품 등의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있으며, 부산을 본사로 하여 정관, 인천, 양산, 보령, 창원, 대구공장을보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 기업구조조정촉진법 제24조에 의해 구성된 채권금융기관협의회의 회사분할 승인결의와 2002년 1월 4일 대우통신주식회사 임시주주총회에서의 지배기업분할계획서승인결의에 따라 2002년 2월 6일자로 대우통신주식회사로부터 상법상 인적분할 방식에 의해 분할되어 설립되었으며, 2006년 9월에 상호를 S, 그리고 2012년 3월 정기주주총회의 결의에 따라 상호를 S 각각 변경하였습니다. 지배기업은 2002년 3월 11일자로 한국증권거래소에 주식을 재상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 73,116백만원이며, 당기말현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜S	5,440,721	37.21

국민연금공단	1,657,627	11.34

베어링자산운용	921,611	6.30

기타	6,603,177	45.15

합 계	14,623,136	100.00

(2) 연결대상 종속기업 개요

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	소유지분율

당기말	전기말

S Polska Sp. z o.o.	폴란드	12월 31일	차량부품제조	100.00%	100.00%

S Daewoo India Private Ltd.	인도	12월 31일	차량부품제조	100.00%	100.00%

S America Ltd.	미국	12월 31일	북미지역 고객관리	100.00%	100.00%

광주S	중국	12월 31일	차량부품제조	100.00%	100.00%

S(곤산)유한공사	중국	12월 31일	차량부품제조	100.00%	100.00%

S Motiv America Co.	미국	12월 31일	지주회사	100.00%	100.00%

S Automotive America, LLC	미국	12월 31일	차량부품제조	100.00%	100.00%

㈜S	대한민국	12월 31일	산업설비사업	55.48%	53.70%

(3) 종속기업 변동내역당기 중 연결재무제표 작성 대상에 추가 및 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

S Polska Sp. z o.o.	750	9	741	67	(547)	(570)

S Daewoo India Private Ltd.	6,986	6,482	504	10,664	(158)	(187)

S America Ltd.	671	27	644	832	27	53

광주S	14,392	1,387	13,005	12,691	333	257

S(곤산)유한공사	77,360	45,784	31,576	127,729	2,241	2,060

S Motiv America Co.	3,351	-	3,351	-	-	140

S Automotive America, LLC	746	1,711	(965)	608	(1,646)	(1,642)

㈜S	280,992	49,715	231,277	139,516	1,825	2,127

② 전기말

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

S Polska Sp. z o.o.	2,103	792	1,311	5,721	(582)	(480)

S Daewoo India Private Ltd.	9,652	8,961	691	10,382	1,415	1,405

S America Ltd.	595	4	591	1,015	18	(56)

광주S	19,456	6,708	12,748	18,062	491	(242)

S(곤산)유한공사	98,205	79,992	18,213	141,995	3,171	2,212

S Motiv America Co.	3,211	-	3,211	-	-	(411)

S Automotive America, LLC	3,269	2,592	677	2,596	(813)	(955)

㈜S	300,267	66,449	233,818	184,092	4,582	4,018

(5) 연결실체의 비지배지분이 중요한 종속기업은 ㈜S, 당기말과 전기말 현재 당해 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비지배지분의 지분율(*)	42.05%	46.30%

유동자산	155,524,318	172,919,603

비유동자산	125,467,216	127,347,090

유동부채	31,555,307	49,128,545

비유동부채	18,159,737	17,320,822

순자산	231,276,490	233,817,326

비지배지분의 장부금액	97,245,192	108,266,618

매출액	139,516,396	184,091,945

당기순이익	1,825,479	4,581,777

총포괄손익	2,126,513	4,017,758

비지배지분에 배분된 당기순이익	957,801	2,202,800

영업활동현금흐름	14,435,813	(5,577,776)

투자활동현금흐름	(6,856,584)	6,225,973

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(4,717,348)	-

환율변동으로 인한 효과	(467,653)	(2,285,119)

현금및현금성자산의 순증감	2,394,228	(1,636,922)

(*) 당기말 현재 비지배지분의 소유지분율은 44.52%(자기주식 고려시 42.05%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결대상기업의 개요 ② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 기타부채 - 주석 19 : 종업원급여- 주석 20 : 충당부채 - 주석 30 : 법인세비용- 주석 37 : 우발채무와 약정사항 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품 '을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

변동대가 - 가격할인	(21)

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	680,052	-	680,052

비유동자산	516,468	-	516,468

자산총계	1,196,520	-	1,196,520

부채

유동부채	281,482	(64)	281,418

비유동부채	90,229	15	90,244

부채총계	371,711	(49)	371,662

자본

자본금 등	114,537	-	114,537

이익잉여금	613,027	49	613,076

비지배지분	97,245	-	97,245

자본총계	824,809	49	824,858

자본총계 및 부채총계	1,196,520	-	1,196,520

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	1,058,426	(204)	1,058,222

매출원가	926,062	(303)	925,759

매출총이익	132,364	99	132,463

판매비와관리비	76,082	56	76,138

영업이익	56,282	43	56,325

법인세비용차감전순이익	76,487	43	76,530

법인세비용	19,262	15	19,277

당기순이익	57,225	28	57,253

연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

① 가격할인연결실체는 일부 품목에 한해 판매대금을 계약서상 명시된 대금회수기일보다 조기 회수하는 경우, 판매대금의 일부를 할인해 주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 대금회수 기간에 따른 할인으로 인한 계약금액의 조정은 미래 사건의 발생 여부에 따라 받을 권리가 달라지는 변동대가로 보아 매출인식시점에 할인에 대한 금액을 계약부채로 계상합니다.

② 용역보증연결실체는 차량부품사업에서 부품의 공급 외의 일반적인 수준을 초과하는 보증을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 초과보증에 대한 대가는 별도로 구분하여 계약부채로 계상합니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

기타포괄손익누계액	(24)

이익잉여금	24

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호 장부금액	제1109호 장부금액

금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	69	69

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,786	1,786

장ㆍ단기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	270,107	270,107

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	226,392	226,392

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	355	355

회사채	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융자산	302	302

총 금융자산	499,011	499,011

연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금중 24백만원을 기타포괄손익누계액으로 대체 하였습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체 보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유주지분 변동은 자본거래로회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 자본조정에서 가감하고 있습니다.

(3) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고 객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(제품, 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약 활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 계약자산 총액은 연결재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액, 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액, 가격할인에 따른 변동대가 및 용역보증대가인 계약부채 총액은 연결재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타 수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법	구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	8~54년	정액법	공구와기구	5~8년	정액법

구축물	5~36년	정액법	비품	5~8년	정액법

기계장치	8년	정액법	기타	2년	정액법

차량운반구	5~8년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~15년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권

종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 연결재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다.영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가 취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

② 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발 단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

기타 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

제품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로 부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여

통상적인 퇴직 시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우, 제안을 수락할 것으로 기대되는종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 따라 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세 효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업 단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

연결실체는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

차량부품사업	자동차 부품의 구매, 제조 및 판매	완성차업체 등

산업설비사업	공랭식열교환기, 배열회수보일러 등	건설업체, 플랜트업체 등

기타	방산, SCMC 등	방산업체 등

(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

차량부품	866,501,219	47,420,497	894,061,461	60,582,859

산업설비	139,516,396	(1,892,191)	184,091,945	19,201,911

기타	108,097,291	10,616,018	137,831,639	13,682,079

소 계	1,114,114,906	56,144,324	1,215,985,045	93,466,849

연결조정 효과	(55,688,492)	137,453	(78,514,107)	3,270,397

합 계	1,058,426,414	56,281,777	1,137,470,938	96,737,246

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	차량부품	산업설비	기 타	공 통	합 계

보고부문 자산총액	439,930,683	123,301,477	73,160,923	560,126,641	1,196,519,724

보고부문 부채총액	-	-	-	371,711,021	371,711,021

② 전기말

(단위:천원)

구 분	차량부품	산업설비	기 타	공 통	합 계

보고부문 자산총액	446,198,056	121,604,919	68,532,522	589,975,599	1,226,311,096

보고부문 부채총액	-	-	-	397,537,549	397,537,549

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되며 현금 및 현금성자산, 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한, 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.

(3) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당 기	전 기

국내	241,009,379	242,855,185

로컬수출	224,773,196	228,207,581

아시아	322,961,326	398,357,551

유럽	38,300,861	45,934,739

미주	231,381,652	221,857,749

기타	-	258,133

합 계	1,058,426,414	1,137,470,938

(4) 당기와 전기 중 차량부품 부문에서 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A사	163,088,658	179,179,746

B사	163,235,879	120,660,787

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	80,085	112,455

제예금	201,029,648	226,279,379

합 계	201,109,733	226,391,834

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

정기예금	29,070,600	-	-

자사주신탁	5,076,187	-	-

별단예금	-	10,000	10,000

보험상품	-	-	345,000

합 계	34,146,787	10,000	355,000

(3) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	KB증권	5,076,187	-	자사주신탁

장기금융상품	우리은행 외	10,000	10,000	당좌개설보증금

합 계	5,086,187	10,000

7. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	-	1,946,131	-	1,854,641

만기보유금융자산	302,281	-	302,281	-

합 계	302,281	1,946,131	302,281	1,854,641

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권

한국방위산업진흥회	1,589,868	1,489,868

건설공제조합	295,873	295,873

기타	60,390	68,900

합 계	1,946,131	1,854,641

연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,854,641	1,649,457

취득금액	100,000	200,000

평가손익	(8,510)	-

기타(*)	-	5,184

기말금액	1,946,131	1,854,641

(*) 한 국 방위산업진흥회 출자금 배당에 따라 증가된 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨어스테크놀러지 사채	468,930	302,281	468,930	302,281

8. 매출채권및기타채권

(1) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

- 매출채권	231,796,563	(5,038,198)	226,758,365	257,697,342	(2,372,974)	255,324,368

- 미수금	9,151,755	(2,698)	9,149,057	9,806,557	(8,743)	9,797,814

- 미수수익	311,855	-	311,855	82,431	-	82,431

- 대여금	118,654	-	118,654	1,218,186	-	1,218,186

소 계	241,378,827	(5,040,896)	236,337,931	268,804,516	(2,381,717)	266,422,799

장기매출채권및기타채권

- 보증금	1,855,737	(436,942)	1,418,795	2,429,100	(418,693)	2,010,407

- 대여금	2,467,232	(10,122)	2,457,110	1,682,996	(8,802)	1,674,194

소 계	4,322,969	(447,064)	3,875,905	4,112,096	(427,495)	3,684,601

합 계	245,701,796	(5,487,960)	240,213,836	272,916,612	(2,809,212)	270,107,400

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,381,717	427,495	3,079,095	12,303

대손상각비	2,665,065	-	234,773	-

기타의대손상각비(환입)	(39,976)	1,319	(23,092)	438,421

기타	34,090	18,250	(909,059)	(23,229)

기말금액	5,040,896	447,064	2,381,717	427,495

(3) 당기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권, 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권 및 계약자산	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	259,730,466	1.54%	3,998,999	13,899,442	3.24%	449,762

연체된일수	6개월 미만	11,224,079	0.58%	65,189	-	-	-

6개월 ~ 1년	1,503,350	0.86%	12,939	1,074	-	-

1년 ~ 3년	3,444,930	4.67%	160,845	4,717	-	-

3년 이상	889,246	89.99%	800,226	-	-	-

소 계	17,061,605	6.09%	1,039,199	5,791	-	-

합 계	276,792,071	1.82%	5,038,198	13,905,233	3.23%	449,762

(4) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	채권금액	손상된 금액	장부금액

6개월 미만	246,239,792	(1,626,768)	244,613,024

6개월 이상 ~ 1년 미만	12,041,016	(66,620)	11,974,396

1년 이상 ~ 2년 미만	10,882,965	(63,021)	10,819,944

2년 이상	3,752,839	(1,052,803)	2,700,036

합 계	272,916,612	(2,809,212)	270,107,400

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	3,715,306	(219,669)	3,495,637	6,044,055	(200,341)	5,843,714

제품	40,058,399	(3,090,210)	36,968,189	39,768,561	(3,376,467)	36,392,094

반제품	18,322,167	(2,160,390)	16,161,777	17,094,528	(1,773,925)	15,320,603

재공품	5,742,675	-	5,742,675	6,302,985	-	6,302,985

원재료	62,391,453	(2,657,064)	59,734,389	64,109,511	(2,525,262)	61,584,249

부재료	348,586	-	348,586	128,638	-	128,638

저장품	1,132,979	-	1,132,979	964,141	-	964,141

미착품	9,585,884	-	9,585,884	4,573,544	-	4,573,544

합 계	141,297,449	(8,127,333)	133,170,116	138,985,963	(7,875,995)	131,109,968

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 매출원가에 가감된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

- 재고자산평가손실(환입)	251,338	(65,337)

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	25,541,564	-	26,952,751	-

선급비용	4,288,871	856,015	1,009,722	953,130

미청구공사(*)	-	-	54,119,800	-

계약자산	44,995,507	-	-	-

합 계	74,825,942	856,015	82,082,273	953,130

(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 관련 미청구공사를 계약자산으로 분류하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

S GULF Co., Ltd.	사우디아라비아	증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업	12월 31일	50.00%	4,125,880	50.00%	4,042,471

(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초평가액	4,042,471	4,422,392

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(92,075)	135,406

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 증감	175,484	(515,327)

기말평가액	4,125,880	4,042,471

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손익

S GULF Co., Ltd.	8,842,384	504,206	6,853,927	(207,719)	143,250

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

S GULF Co., Ltd.	9,395,965	1,201,037	5,935,207	247,243	(783,410)

(4) 당기말과 전기말 현재 미실현손익에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매도회사	매입회사	거래유형	당 기	전 기

투자회사	피투자회사	유형자산의 매각	(43,209)	(54,993)

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기 타(*1)	기말장부금액

토지	326,796,030	201,509	-	-	(350)	326,997,189

건물	49,463,417	1,082,419	(434,697)	(2,502,475)	(32,063)	47,576,601

구축물	7,076,432	37,814	(5)	(517,542)	-	6,596,699

기계장치	75,318,076	9,322,895	(1,930,107)	(17,355,354)	5,641,770	70,997,280

차량운반구	1,981,818	335,741	(109,414)	(545,283)	470	1,663,332

기타의유형자산	18,335,989	2,476,120	(309,603)	(4,935,342)	42,922	15,610,086

건설중인자산(*2)	6,653,359	13,780,391	(10,184)	-	(5,813,101)	14,610,465

합 계	485,625,121	27,236,889	(2,794,010)	(25,855,996)	(160,352)	484,051,652

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동으로 인한 금액입니다.

(*2) 당기 중 건설중인자산은 신규 설비투자 등과 관련하여 13,780백만원이 지출되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기 타(*1)	기말장부금액

토지	326,826,724	14,586	-	-	(45,280)	326,796,030

건물	51,882,049	1,468,636	(2,862)	(3,165,164)	(719,242)	49,463,417

구축물	7,852,620	636,752	-	(459,169)	(953,771)	7,076,432

기계장치	75,058,236	13,283,218	(740,726)	(17,788,121)	5,505,469	75,318,076

차량운반구	2,312,617	350,718	(49,710)	(620,871)	(10,936)	1,981,818

기타의유형자산	19,658,187	2,737,274	(33,629)	(4,731,285)	705,442	18,335,989

건설중인자산(*2)	11,797,205	3,865,382	-	-	(9,009,228)	6,653,359

합 계	495,387,638	22,356,566	(826,927)	(26,764,610)	(4,527,546)	485,625,121

(*1) 기타증감액은 재고자산으로의 대체, 유형자산손상차손 인식, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동으로 인한 금액입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산은 신규 설비투자 등과 관련하여 3,865백만원이 지출되었습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권(*1)	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	1,356,523	13,613,799	2,220,109	443,479	2,232,950	177,028	20,043,888

취득금액	898,443	2,198,041	-	-	207,700	-	3,304,184

무형자산상각비	-	(2,611,321)	(520,528)	-	(601,937)	-	(3,733,786)

기타증감(*2)	-	-	-	-	509	-	509

기말금액	2,254,966	13,200,519	1,699,581	443,479	1,839,222	177,028	19,614,795

(*1) 당기 중 자동차부품사업을 취득하였으며 지급한 대가와 취득한 자산의 공정가액과의 차액 898백만원을 영업권으로 계상하였습니다. (*2) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권(*1)	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	259,523	11,881,495	2,740,637	443,479	563,338	177,028	16,065,500

취득금액	1,097,000	4,532,431	-	-	2,035,822	-	7,665,253

무형자산상각비	-	(1,694,076)	(520,528)	-	(354,554)	-	(2,569,158)

손상차손(*2)	-	(1,106,051)	-	-	-	-	(1,106,051)

기타증감(*3)	-	-	-	-	(11,656)	-	(11,656)

기말금액	1,356,523	13,613,799	2,220,109	443,479	2,232,950	177,028	20,043,888

(*1) 전기 중 자동차부품사업을 취득하였으며 지급한 대가와 취득한 자산의 공정가액과의 차액 1,097백만원을 영업권으로 계상하였습니다.(*2) 전기말 현재 개발비 중 일부 개발비가 관련 제품의 수익성이 없는 것으로 판단되므로 관련 장부금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (*3) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액입니다.

(3) 당 기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 17,192,381천 원과 19,827,310 천원 으 로 판매비와관리비에 계상하였습니다.

14. 정부보조금

연결실체는 정부기관과 다음과 같은 국책연구과제를 진행하고 있습니다.

주관기관	과제내용

민군협력진흥원	적정물리력을 갖춘 스마트 대체장비 개발

연결실체는 위의 연구과제와 관련하여 593백만원의 정부보조금을 수령하여 실시간 통합관리시스템으로 진행하고 있습니다. 한편, 개발활동에 사용한 정부보조금은 경상연구개발비 금액에서 차감하였으며, 사용하지 않은 금액은 예수금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금은 299백 만원 입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	1,938,346	-	1,938,346

건 물	58,473	(9,516)	48,957

합 계	1,996,819	(9,516)	1,987,303

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	1,938,346	-	1,938,346

건 물	67,989	(9,516)	58,473

합 계	2,006,335	(9,516)	1,996,819

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	48,000	48,000

운영비용	(17,627)	(33,853)

합 계	30,373	14,147

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토 지	2,936,760	1,938,346	2,610,690	1,938,346

건 물	214,975	48,957	143,406	58,473

합 계	3,151,735	1,987,303	2,754,096	1,996,819

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인 평가 결과, 주변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.

16. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	303,296,186	차입금 담보(한도성 여신)	-	190,000,000	한국산업은행

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	115,244,638	지급보증 등	-	100,000,000

매도가능금융자산	1,589,868	보증	-	1,589,868	한국방위산업진흥회

17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	191,254,080	-	208,271,604	-

미지급금	31,910,458	1,380,645	37,574,750	1,506,730

미지급배당금	3,431	-	3,182	-

미지급비용	4,419,773	-	4,911,941	-

임대보증금	141,570	-	191,570	30,000

예수보증금	-	86,900	-	103,900

합 계	227,729,312	1,467,545	250,953,047	1,640,630

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	-	-	33,681,989	-

예수금	1,291,524	-	677,226	-

초과청구공사(*)	-	-	12,299,351	-

계약부채(*)	34,351,198	1,363,706	-	-

합 계	35,642,722	1,363,706	46,658,566	-

(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 관련 선수금, 초과청구공사 및 변동대가와 용역보증을 계약부채로 분류하였습니다.

19 . 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 총 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	63,331,771	67,702,654

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,800,083	3,071,888

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,851,196	2,492,714

장기종업원급여채무에 대한 비용	161,306	553,965

합 계	69,144,356	73,821,221

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	29,801,515	28,301,522

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	1,457,330	464,791

장기종업원급여채무	1,356,068	1,476,279

연차수당 관련 미지급비용	3,218,538	3,213,468

합 계	35,833,451	33,456,060

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,614,783	29,125,241

사외적립자산의 공정가치	(813,268)	(823,719)

확정급여제도의 부채 인식액	29,801,515	28,301,522

② 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	29,125,241	26,091,321	(823,719)	(831,870)	28,301,522	25,259,451

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,066,176	1,922,661	-	-	2,066,176	1,922,661

이자원가(수익)	797,478	579,921	(12,458)	(9,868)	785,020	570,053

소 계	2,863,654	2,502,582	(12,458)	(9,868)	2,851,196	2,492,714

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익	901,441	1,873,856	-	-	901,441	1,873,856

재무적 가정	917,549	(672,879)	-	-	917,549	(672,879)

인구통계적 가정	(52,796)	509,260	-	-	(52,796)	509,260

경험 조정	36,688	2,037,475	-	-	36,688	2,037,475

- 사외적립자산의 손익	-	-	6,356	3,903	6,356	3,903

소 계	901,441	1,873,856	6,356	3,903	907,797	1,877,759

기타:

퇴직급여 지급액	(2,112,609)	(1,196,333)	16,553	14,116	(2,096,056)	(1,182,217)

확정기여제도로의 전환	(162,944)	(146,185)	-	-	(162,944)	(146,185)

소 계	(2,275,553)	(1,342,518)	16,553	14,116	(2,259,000)	(1,328,402)

기말금액	30,614,783	29,125,241	(813,268)	(823,719)	29,801,515	28,301,522

③ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	813,268	823,719

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.23% - 2.31%	2.72% - 2.75%

기대임금인상률	3.00% - 4.20%	3.00% - 4.20%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 2.6~6.38년이며 향후 기간별 예상지급 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

1년 미만	2,924,547

1년 이상 2년 미만	2,432,383

2년 이상 5년 미만	9,130,823

5년 이상	20,418,000

⑤ 민감 도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	1,901,060	(1,715,068)

임금상승률(1% 변동)	(1,701,240)	1,846,464

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기매입채무및기타채무에 계상되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속원가에 대한 부채	1,356,068	1,476,279

① 당기와 전기 중 기타종업원급여와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,476,279	1,247,834

당기근무원가	96,404	73,803

이자원가	38,993	25,961

보험수리적손익	25,909	454,201

지급액	(281,517)	(325,520)

기말금액	1,356,068	1,476,279

② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 복리후생비로 계상되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	96,404	73,803

이자원가	38,993	25,961

보험수리적손익	25,909	454,201

합 계	161,306	553,965

③ 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.23% - 2.31%	2.64% - 2.67%

기대임금인상률	3.00% - 4.20%	3.00% - 4.20%

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제품보증충당부채	-	4,461,860	-	10,243,453

하자보수충당부채	-	1,226,999	-	1,045,041

기타충당부채	1,358,260	-	-	-

합 계	1,358,260	5,688,859	-	11,288,494

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제품보증충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	10,243,453	10,497,581

회계정책의 변경(*)	(1,610,393)	-

증가	3,692,902	5,840,167

감소	(7,864,715)	(6,092,102)

기타	613	(2,193)

기말장부금액	4,461,860	10,243,453

(*) 주석 3에서 설명한 바와 같이 기업회계기준서 제1115호에 따라 초과보증에 대한 대가를 별도로 구분하여 계약부채로 대체하였습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 판매된 상품 및 제품에 대하여, 보증기간 내의 애프터서비스와 관련된 미래 경제적 효익의 유출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거의 실제 보증 발생 경험률을 기초로 합니다.

② 하자보수충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	1,045,041	965,308

증가	580,000	2,000,000

감소	(398,042)	(1,920,267)

기말장부금액	1,226,999	1,045,041

③ 기타충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	24,170,000

기타(*)	1,466,822	-

감소	(108,562)	(24,170,000)

기말잔액	1,358,260	-

(*) 기업회계기준서 제1115호를 적용에 따라 공사손실충당부채를 구분하기 위하여 초과청구공사에서 대체된 금액입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

보통주발행주식수	14,623,136주	14,623,136주

보통주자본금	73,115,680,000원	73,115,680,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,449,770	23,449,770

자기주식처분이익	25,305,671	25,305,671

기타자본잉여금	11,841,962	5,826,538

합 계	60,597,403	54,581,979

22. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타의자본조정	22,541,684	22,541,684

자기주식	(39,582,810)	-

합 계	(17,041,126)	22,541,684

당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 2018년 4월과 6월, 10월 중에 KB증권과 자사주취득신탁계약(계약금액: 각각 150억원, 계약만기일: 2018년 10월, 12월 및2019년 4월)을 체결하였으며, 당기 중 1,307,248주를 취득하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	185,920	102,145

매도가능금융자산평가손익	(27,616)	-

해외사업환산손익	(2,293,515)	(1,968,725)

합 계	(2,135,211)	(1,866,580)

24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	9,409,000	7,946,000

임의적립금	47,514,000	47,514,000

미처분이익잉여금	556,103,765	516,674,166

합 계	613,026,765	572,134,166

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	572,134,166	531,326,082

연차배당	(14,623,136)	(14,623,136)

당기순이익	56,267,343	56,853,357

확정급여제도의 재측정요소	(754,272)	(1,422,137)

회계정책의 변경	2,664	-

기말금액	613,026,765	572,134,166

(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 1주당 1,000원(전기 1,000원)	14,622,886	14,622,886

25. 영업손익 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

1) 수익 원천당기와 전기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,058,426,414	1,137,470,939

2) 수익의 구분당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량부품	산업설비	기타	합 계

주요 지리적 시장 :

국내	165,061,832	12,545,792	63,401,755	241,009,379

로컬수출	223,816,049	-	957,147	224,773,196

아시아	158,469,512	126,635,602	37,856,212	322,961,326

유럽	38,300,861	-	-	38,300,861

미주	224,425,761	-	6,955,891	231,381,652

합 계	810,074,015	139,181,394	109,171,005	1,058,426,414

주요 제품과 서비스 :

제품 공급	749,237,449	-	100,578,420	849,815,869

상품 공급	60,836,566	-	8,592,585	69,429,151

공사수익	-	139,181,394	-	139,181,394

합 계	810,074,015	139,181,394	109,171,005	1,058,426,414

수익인식시기 :

한 시점에 이행	810,074,015	7,719,984	108,097,291	925,891,290

기간에 걸쳐 이행	-	131,461,410	1,073,714	132,535,124

합 계	810,074,015	139,181,394	109,171,005	1,058,426,414

3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

매출채권	226,758,365	255,324,368

계약자산(*1)	44,995,507	54,119,800

계약부채(*2)	35,714,904	47,612,963

(*1) 계약자산은 산업설비 부문과 관련하여 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액입니다.(*2) 계약부채는 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액, 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 변동대가 및 용역보증으로 구성됩니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 47,613백만원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 19,113백만원 입니다.

4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

재화	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

건설계약	연결실체는 산업설비 부문에서 고객이 원하는 장소에 고객이 요구하는 설계대로 산업설비의 설치용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 각 계약 건별로 대금 수령시기가 상이하며, 프로젝트 기간은 대부분 1년을 초과합니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.미청구공사는 계약자산으로 분류변경하였으며, 초과청구공사와 선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.	건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있다면 진행률을 기준으로 수익을 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다.건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가 범위 내에서 수익을 인식하였습니다.계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하였습니다. 계약에서 예상되는 손실은 즉시 비용으로 인식하였습니다.

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 상품 매출원가	809,902,952	819,325,924

공사원가	116,159,572	142,874,068

합 계	926,062,524	962,199,992

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,256,927	14,903,249

퇴직급여	1,000,339	992,876

복리후생비	2,321,011	2,534,129

여비교통비	1,124,253	1,113,379

대손상각비	2,665,065	234,773

수도광열비	138,748	150,868

포장비	1,461,047	2,126,307

운반비	13,623,375	13,198,070

임차료	730,589	1,119,185

세금과공과	449,733	432,020

소모품비	881,047	855,057

접대비	438,579	570,117

보험료	655,736	1,001,618

감가상각비	875,033	1,100,920

무형자산상각비	3,319,950	2,318,319

광고선전비	879,232	740,078

지급수수료	10,043,609	11,960,953

교육훈련비	40,681	39,112

애프터서비스비	3,697,653	5,775,669

경상연구개발비	17,192,381	19,827,310

기타의판매관리비	1,287,125	(2,460,309)

합 계	76,082,113	78,533,700

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(576,095)	(1,480,835)

재공품및반제품의 변동	(280,864)	17,863,271

상품의 변동	2,348,077	(1,940,678)

원재료사용액	684,218,067	690,411,022

상품매입액	56,763,438	66,361,859

급여	63,331,771	67,702,654

퇴직급여	5,651,279	5,564,602

복리후생비	12,669,882	12,484,077

감가상각비	25,855,996	26,764,610

무형자산상각비	3,733,786	2,569,158

외주가공비	94,521,348	104,140,721

기타비용	53,907,952	50,293,231

합 계(*)	1,002,144,637	1,040,733,692

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	713,779	65,670

기타의대손충당금환입	39,976	26,593

잡이익(*)	10,405,743	11,379,253

합 계	11,159,498	11,471,516

(*) 연결실체가 당기와 전기 중 부가가치세 환급금 등으로 인식한 금액은 각각 9,642,514천원과 10,898,945천원입니다.

28. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	999,896	676,761

유형자산손상차손	-	1,509,992

무형자산손상차손	-	1,106,051

기타의대손상각비	1,319	441,921

투자부동산감가상각비	9,516	9,516

기부금	18,540	13,043

잡손실	4,879,220	1,243,103

합 계	5,908,491	5,000,387

29. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,687,543	968,702

배당금수익	6,750	10,584

외환차익	32,226,380	17,556,514

외화환산이익	1,551,264	3,138,387

금융수익	36,471,937	21,674,187

이자비용	138	124,627

외환차손	19,398,366	38,816,277

외화환산손실	2,026,904	14,041,724

금융비용	21,425,408	52,982,628

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	17,425,116	15,495,087

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(120,737)	(2,376,627)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	1,389,877	566,707

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	354,399	(1,139,060)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	213,438	433,076

법인세비용	19,262,093	12,979,183

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	211,566	433,076

당기법인세:

- 매도가능금융자산평가손익	1,872	-

자본에 직접 반영된 법인세효과	213,438	433,076

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본잉여금에서 차감하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	76,487,238	72,035,340

적용세율에 따른 세부담액	19,364,592	15,214,169

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 항목의 법인세효과	(1,551,142)	(2,240,477)

- 세액공제	(19,165)	850,012

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(120,737)	(2,376,627)

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	263,159	940,725

- 기업소득환류세제	1,389,876	566,707

- 기타	(64,490)	24,674

법인세비용	19,262,093	12,979,183

평균유효세율	25.18%	18.02%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세부채	51,907,047	51,552,648

기초 이연법인세부채	51,552,648	52,691,708

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	354,399	(1,139,060)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	944,341	502,018	-	1,446,359

미수수익	(18,606)	(51,103)	-	(69,709)

퇴직급여충당부채	6,630,274	136,063	211,520	6,977,857

퇴직보험충당부채	(104,590)	(1,390)	46	(105,934)

유형자산손상차손	5,737	(1,853)	-	3,884

외화환산손실	1,733,273	(1,583,687)	-	149,586

외화환산이익	(268,927)	97,870	-	(171,057)

토지재평가	(62,646,929)	-	-	(62,646,929)

매도가능금융자산	-	-	1,872	1,872

미지급비용	2,123,670	(783,754)	-	1,339,916

감가상각비	1,981,332	145,643	-	2,126,975

이월결손금	-	1,449,529	-	1,449,529

재고자산평가충당금	1,745,967	62,027	-	1,807,994

하자보수충당부채	229,909	40,031	-	269,940

연구개발준비금	(770,000)	770,000	-	-

판매보증충당부채	2,360,991	(1,330,301)	-	1,030,690

개발비	116,956	35,861	-	152,817

종속기업투자	(7,035,962)	13,258	-	(7,022,704)

기타	1,419,916	(68,049)	-	1,351,867

합 계	(51,552,648)	(567,837)	213,438	(51,907,047)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	22,195	922,146	-	944,341

미수수익	(5,032)	(13,574)	-	(18,606)

퇴직급여충당부채	5,928,518	268,728	433,028	6,630,274

퇴직보험충당부채	(103,277)	(1,361)	48	(104,590)

유형자산손상차손	5,737	-	-	5,737

외화환산손실	89,605	1,643,668	-	1,733,273

외화환산이익	(1,380,467)	1,111,540	-	(268,927)

토지재평가	(62,024,764)	(622,165)	-	(62,646,929)

미지급비용	2,270,929	(147,259)	-	2,123,670

감가상각비	1,936,875	44,457	-	1,981,332

재고자산평가충당금	1,832,410	(86,443)	-	1,745,967

하자보수충당부채	212,368	17,541	-	229,909

연구개발준비금	(2,493,333)	1,723,333	-	(770,000)

판매보증충당부채	2,421,591	(60,600)	-	2,360,991

개발비	-	116,956	-	116,956

종속기업투자	(6,669,998)	(365,964)	-	(7,035,962)

기타	5,264,935	(3,845,019)	-	1,419,916

합 계	(52,691,708)	705,984	433,076	(51,552,648)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세부채	51,907,047	51,552,648

- 이연법인세자산	(18,109,286)	(19,292,366)

- 이연법인세부채	70,016,333	70,845,014

당기법인세부채	10,082,403	5,696,372

- 당기법인세자산	(6,260,621)	(10,282,583)

- 당기법인세부채	16,343,024	15,978,955

(9) 종속기업투자 등과 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 당기말과 전기말 현재 3,765,040천원과 701,802천원입니다.

31. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

지배기업의 소유주지분 당기순이익	56,267,343,498	56,853,356,518

÷가중평균유통보통주식수	14,050,907주	14,623,136주

기본주당이익	4,005	3,888

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	14,623,136	14,623,136

자기주식 효과	(572,229)	-

가중평균유통보통주식수	14,050,907	14,623,136

(2) 희석주당순손익

당기와 전기 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당순손익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 순이익	56,267,343,498	56,853,356,518

보통주 희석주당기순손익	56,267,343,498	56,853,356,518

÷가중평균희석유통보통주식수	14,066,907주	14,639,136주

희석주당이익	4,000	3,884

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	14,050,907	14,623,136

출자전환채무 전환시 주식수	16,000	16,000

가중평균희석유통보통주식수	14,066,907	14,639,136

32. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익	57,225,145	59,056,157

(2) 조정	56,191,574	60,518,230

이자비용	138	124,627

법인세비용	19,262,093	12,979,183

퇴직급여	2,851,196	2,492,714

대손상각비	2,665,065	234,773

기타의대손상각비	1,319	441,921

감가상각비	25,855,996	26,764,610

투자부동산감가상각비	9,516	9,516

무형자산상각비	3,733,786	2,569,158

유형자산손상차손	-	1,509,992

무형자산손상차손	-	1,106,051

외화환산손실	2,026,904	14,041,724

유형자산처분손실	999,896	676,761

애프터서비스비	3,692,902	5,840,167

이자수익	(2,687,543)	(968,702)

배당금수익	(6,750)	(10,584)

외화환산이익	(1,551,264)	(3,138,387)

유형자산처분이익	(713,779)	(65,670)

기타의대손충당금환입	(39,976)	(26,593)

관계기업의 당기순손익에 대한 지분	92,075	(135,406)

기타충당부채환입	-	(3,927,625)

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동	(11,194,345)	(3,408,961)

매출채권의 감소(증가)	25,924,715	(17,057,653)

미수금의 감소(증가)	595,651	(131,903)

선급금의 감소(증가)	1,437,251	2,118,934

선급비용의 감소(증가)	(3,277,134)	299,456

재고자산의 감소(증가)	(2,256,395)	10,863,325

장기선급비용의 감소(증가)	91,640	(72,792)

미청구공사의 감소(증가)	-	32,098,819

계약자산의 감소(증가)	9,124,293	-

매입채무의 증가(감소)	(16,481,893)	27,651,670

미지급금의 증가(감소)	(5,855,307)	(20,942,307)

선수금의 증가(감소)	-	(15,184,292)

예수금의 증가(감소)	614,261	(369,783)

예수보증금의 증가(감소)	(17,000)	-

미지급비용의 증가(감소)	(491,835)	154,935

초과청구공사의 증가(감소)	-	(15,755,495)

장기미지급금의 증가(감소)	(125,215)	258,896

장기제품보증충당부채의 증가(감소)	(7,864,716)	(6,092,102)

하자보수충당부채의 증가(감소)	181,958	79,733

기타충당부채의 증가(감소)	(108,562)	-

계약부채의 증가(감소)	(10,427,055)	-

퇴직금의 지급	(2,275,554)	(1,342,518)

사외적립자산의 감소	16,553	14,116

합 계	102,222,375	116,165,426

33. 비현금거래연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득액 중 미지급분	108,217	3,667,190

유형자산에서 재고자산 대체	-	772,494

합 계	108,217	4,439,684

34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(*)

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산

현금및현금성자산	201,109,733	-	-	226,391,834	-	-

단기금융상품	29,070,600	-	5,076,187	-	-	-

단기금융자산	302,281	-	-	-	-	302,281

매출채권및기타채권	236,337,931	-	-	266,422,799	-	-

소 계	466,820,545	-	5,076,187	492,814,633	-	302,281

비유동자산

장기금융상품	10,000	-	-	355,000	-	-

장기금융자산	-	60,390	1,885,741	-	1,854,641	-

장기매출채권및기타채권	3,875,905	-	-	3,684,601	-	-

소 계	3,885,905	60,390	1,885,741	4,039,601	1,854,641	-

합 계	470,706,450	60,390	6,961,928	496,854,234	1,854,641	302,281

(*) 전기말 금융자산의 범주별 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	상각후원가 금융부채

유동부채

매입채무및기타채무	227,729,312	250,953,047

소 계	227,729,312	250,953,047

비유동부채

장기매입채무및기타채무	1,467,545	1,640,630

합 계	229,196,857	252,593,677

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비 :

대손상각비	2,665,065	-	-	-	2,665,065

기타수익 :

기타의대손충당금환입	39,976	-	-	-	39,976

기타비용 :

기타의대손상각비	1,319	-	-	-	1,319

금융수익 :

이자수익	2,627,377	-	60,166	-	2,687,543

배당금수익	-	6,750	-	-	6,750

외환차익	29,743,299	-	-	2,483,081	32,226,380

외화환산이익	1,382,409	-	-	168,855	1,551,264

금융수익 합계	33,753,085	6,750	60,166	2,651,936	36,471,937

금융비용 :

이자비용	-	-	-	138	138

외환차손	14,667,751	-	-	4,730,615	19,398,366

외화환산손실	1,572,385	-	-	454,519	2,026,904

금융비용 합계	16,240,136	-	-	5,185,272	21,425,408

순손익	14,886,541	6,750	60,166	(2,533,336)	12,420,121

② 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비 :

대손상각비	234,773	-	-	234,773

기타수익:

기타의대손충당금환입	26,593	-	-	26,593

기타비용:

기타의대손상각비	441,921	-	-	441,921

금융수익 :

이자수익	968,702	-	-	968,702

배당금수익	-	10,584	-	10,584

외환차익	12,849,315	-	4,707,199	17,556,514

외화환산이익	372,568	-	2,765,819	3,138,387

금융수익 합계	14,190,585	10,584	7,473,018	21,674,187

금융비용 :

이자비용	-	-	124,627	124,627

외환차손	37,174,663	-	1,641,614	38,816,277

외화환산손실	14,015,618	-	26,106	14,041,724

금융비용 합계	51,190,281	-	1,792,347	52,982,628

순손익	(37,649,797)	10,584	5,680,671	(31,958,542)

전기 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

35. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	201,029,648	226,279,379

단기금융상품	34,146,787	-

단기금융자산(유동성만기보유금융자산)	302,281	302,281

매출채권및기타채권(*)	241,378,827	268,804,516

장기금융상품	10,000	355,000

장기매출채권및기타채권(*)	4,322,969	4,112,096

합 계	481,190,512	499,853,272

(*) 매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

국내	51,626,169	7,076,147	46,463,718	2,021,850

로컬수출	47,755,538	5,363,992	45,308,587	4,628,413

아시아	50,665,400	20,956,120	61,115,014	25,885,221

유럽	18,331,715	4,545,934	44,170,005	17,383,993

아메리카	63,417,741	7,053,315	57,158,058	4,200,323

기타지역	-	-	3,481,960	-

합 계	231,796,563	44,995,508	257,697,342	54,119,800

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 계약자산의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

도매업체	231,796,563	44,995,508	257,697,342	54,119,800

(3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당기말:

매입채무	191,254,080	191,254,080	130,972,798	60,281,282	-

미지급금	31,910,458	31,910,458	31,018,688	891,770	-

미지급배당금	3,431	3,431	3,431	-	-

미지급비용	4,419,773	4,419,773	830,141	3,589,632	-

유동성장기부채	141,570	141,570	-	141,570	-

장기미지급금	1,380,645	1,380,645	-	-	1,380,645

장기예수보증금	86,900	86,900	-	-	86,900

합 계	229,196,857	229,196,857	162,825,058	64,904,254	1,467,545

전기말:

매입채무	208,271,604	208,271,604	158,882,691	49,388,913	-

미지급금	37,574,750	37,574,750	37,574,750	-	-

미지급배당금	3,182	3,182	3,182	-	-

미지급비용	4,911,941	4,911,941	974,708	3,937,233	-

임대보증금	191,570	191,570	-	191,570	-

장기미지급금	1,506,730	1,506,730	-	-	1,506,730

장기임대보증금	30,000	30,000	-	-	30,000

장기예수보증금	103,900	103,900	-	-	103,900

합 계	252,593,677	252,593,677	197,435,331	53,517,716	1,640,630

(4) 시장위험관리1) 환위험

연결실체는 제품 제조를 위한 원자재 수입 거래 및 제품과 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	CAD	JPY	PLN	AUD	CHF	GBP	INR

자산:

현금및현금성자산	118,197,919	10,940,588	-	1,099	-	-	-	422	-

단기금융상품	22,362,000	-	-	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	109,230,694	13,329,219	76,229	-	220,446	-	-	-	6,336,640

자산 합계	249,790,613	24,269,807	76,229	1,099	220,446	-	-	422	6,336,640

부채:

매입채무및기타채무	41,172,978	1,507,134	-	224,634	-	21,190	130,055	29,827	-

부채 합계	41,172,978	1,507,134	-	224,634	-	21,190	130,055	29,827	-

외화순자산 합계	208,617,635	22,762,673	76,229	(223,535)	220,446	(21,190)	(130,055)	(29,405)	6,336,640

전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	CAD	JPY	PLN	AUD	GBP	CNY	INR

자산:

현금및현금성자산	126,322,495	12,103,264	-	1,286	-	-	434	-	-

매출채권및기타채권	154,374,116	20,287,132	58,129	-	938,117	-	-	149,519	8,726,399

자산 합계	280,696,611	32,390,396	58,129	1,286	938,117	-	434	149,519	8,726,399

부채:

매입채무및기타채무	71,176,925	2,844,806	-	276,533	-	22,464	5,614	-	-

부채 합계	71,176,925	2,844,806	-	276,533	-	22,464	5,614	-	-

외화순자산 합계	209,519,686	29,545,590	58,129	(275,247)	938,117	(22,464)	(5,180)	149,519	8,726,399

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

CAD	848.95	871.68	820.35	852.69

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

PLN	304.91	299.95	297.33	306.07

AUD	822.26	866.78	787.81	835.16

CHF	1,124.29	1,148.72	1,136.22	1,094.72

GBP	1,468.22	1,455.43	1,420.32	1,439.53

CNY	166.40	167.46	162.76	163.65

INR	16.11	17.37	15.99	16.72

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	20,861,764	(20,861,764)	20,951,969	(20,951,969)

EUR	2,276,267	(2,276,267)	2,954,559	(2,954,559)

CAD	7,623	(7,623)	5,813	(5,813)

JPY	(22,354)	22,354	(27,525)	27,525

PLN	22,045	(22,045)	93,812	(93,812)

AUD	(2,119)	2,119	(2,246)	2,246

CHF	(13,006)	13,006	-	-

GBP	(2,941)	2,941	(518)	518

CNY	-	-	14,952	(14,952)

INR	633,664	(633,664)	872,640	(872,640)

합 계	23,760,943	(23,760,943)	24,863,456	(24,863,456)

3) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산(*)

장기금융자산	1,946,131	1,946,131	1,854,641	1,854,641

단기금융상품	5,076,187	5,076,187	-	-

소 계	7,022,318	7,022,318	1,854,641	1,854,641

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	201,109,733	201,109,733	226,391,834	226,391,834

단기금융자산	302,281	302,281	302,281	302,281

단기금융상품	29,070,600	29,070,600	-	-

매출채권및기타채권	236,337,931	236,337,931	266,422,799	266,422,799

장기금융상품	10,000	10,000	355,000	355,000

장기매출채권및기타채권	3,875,905	3,875,905	3,684,601	3,684,601

소 계	484,751,086	484,751,086	497,156,515	497,156,515

금융자산 합계	477,728,768	477,728,768	499,011,156	499,011,156

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	227,729,312	227,729,312	250,953,047	250,953,047

장기매입채무및기타채무	1,467,545	1,467,545	1,640,630	1,640,630

금융부채 합계	229,196,857	229,196,857	252,593,677	252,593,677

(*) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

( 5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	371,711,021	397,537,549

자본총계	824,808,703	828,773,547

부채비율	45.07%	47.97%

36. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기업명

지배기업	㈜S

관계기업	S GULF Co., Ltd.

기타 특수관계자	S

S

S AMT㈜

강소S

청도S

㈜캔버라관광

㈜S

S Automotive Mexico

연결실체의 지배기업은 ㈜S, 최상위 지배자는 최평규입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	재고자산매입	유형자산취득	기타 매입	자금차입	매출 등	재고자산매입	유형자산취득	기타 매입

지배기업	㈜S(*)	430	-	-	1,368,083	-	7,241	-	-	1,442,784

관계기업	S GULF Co., Ltd.	5,042,417	-	-	2,879,550	-	494,390	-	-	3,167,750

기타	청도S	-	31,176	51,116	40,027	6,510,400	3,276	1,462,969	-	797

강소S	-	9,162,160	-	-	-	-	11,720,200	-	-

S	4,588	-	55,966	2,040,976	-	24,000	-	747,510	2,444,195

S	1,176,864	11,527,395	-	1,274,564	-	9,231,495	13,772,612	4,586,247	3,913,272

S AMT㈜	600,222	-	-	31,050,675	-	446,174	-	-	30,929,030

㈜S	4,711	-	-	-	-	24,838	-	-	-

합 계	6,829,232	20,720,731	107,082	38,653,875	6,510,400	10,231,414	26,955,781	5,333,757	41,897,828

(*) 지배기업인 ㈜S 지급한 배당금은 당기와 전기에 각각 5,441백만원이며 동 배당금 지급액은 상기 특수관계자 거래내역에 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	438,784	-	63	-	402,221

관계기업	S GULF Co., Ltd.	5,451,259	263,295	-	-	3,504,087	868,892	-	1,446,390

기타	청도S	-	-	1,628	6,510,400	-	-	-	-

강소S	-	-	1,996,154	-	-	-	3,205,123	-

S	-	-	-	758,132	-	-	-	1,468,197

S	-	168,104	3,921,263	121,785	2,513,210	4,942,264	2,108,412	145,965

S AMT㈜	-	-	-	5,149,955	-	953	-	6,861,290

합 계	5,451,259	431,399	5,919,045	12,979,056	6,017,297	5,812,172	5,313,535	10,324,063

(4) 연결실체는 당기말 현재 임직원에 대한 대여금 2,576백만원을 장ㆍ단기대여금으로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	이자율조건	당기말	전기말

청도S	시설투자	3.0%	고정금리	6,510,400	-

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	1,319,837	1,224,726

퇴직후급여	80,064	56,251

합 계	1,399,901	1,280,977

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

37. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

거래처	수입유산스	외화지급보증	원화지급보증	전자어음담보대출	이행보증

한국산업은행(*1)	USD 8,000	USD 80,000	100,000	-	-

신한은행	-	-	-	30,000,000	-

우리은행(*1)	USD 10,000	USD 48,000	-	5,000,000	-

KEB하나은행(*2)	-	30,000,000	-	-	-

서울보증보험	-	-	-	-	59,710,079

한국방위산업진흥회(*3)	-	-	-	-	122,419,831

(*1) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등으로 부터 USD 58,889천, EUR 2,122천, INR 50,000천 의 지급보증을 제공받고 있으며, 상기 한도 약정 등과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 일부(장부가액: 418,541백만원, 담보가액: 290,000백만원)를 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. (*2) KEB하나은행과의 한도약정금액 30,000백만원은 수입유산스와 외화지급보증의 포괄한도입니다.(*3) 당기말 현재 연결실체가 제작 중인 K11복합형소총과 관련하여 협력업체인 ㈜이오시스템의 부품결함과 납품지연으로 인하여 지체상금을 포함한 계약이행 보증증권(지체상금 포함 103,908 백만원)을 한국방위산업진흥회로부터 발급받아 방위사업청에 제출하였으며 연결실체는 동 협력업체로부터 78,971 백만원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

백지어음	방위산업진흥회	1	이행보증담보

(3) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고인 사건이 총 4건(소송가액 2,455백만원)이 계류 중이며 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 기술도입계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

업체명	권리의 내용

FW	Surface Condenser License

DELTAK	Horizontal HRSG License

SIEMENS	Benson HRSG License

연결실체는 순매출액 또는 매출수량에 따라 기술도입사용료를 지불하고, 이를 판매비와관리비의 지급수수료로 계상하고 있습니다.

38. 건설계약

(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초계약잔액	신규수주	기타증감(*)	공사수익	이월계약잔액

열교환기	96,480,078	163,231,442	5,400,276	122,971,226	142,140,570

기타	17,131,801	-	160,888	8,825,186	8,467,503

합 계	113,611,879	163,231,442	5,561,164	131,796,412	150,608,073

(*) 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 진행 중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채	회수보류채권

열교환기	173,376,570	46,095,031	36,346,485	3,496,485	276,943

기타	9,447,939	(297,915)	8,649,022	-	790,979

합 계	182,824,509	45,797,116	44,995,507	3,496,485	1,067,922

(3) 총계약원가 추정치 변동

당기 중 원가변동 요인이 발생하여 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약금액의변동	추정총계약원가의변동	공사 손익 변동	계약자산변동	계약부채변동

당기(*)	미래	합계

열교환기	27,953	1,914,983	(1,392,071)	(494,959)	(1,887,030)	(1,392,071)	-

(*) 계약금액 및 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

(4) 당기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	Project	계약일	공사기한	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	계약자산	매출채권	계약부채

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

열교환기	A7 Ⅰ	2016.02.11	2018.11.06	53,684,259	53,684,259	-	100.00%	-	-	2,152,354	1,042,634	-

A7 Ⅱ	2016.02.11	2018.11.06	15,982,304	15,982,304	-	100.00%	-	-	5,433,966	2,632,298	-

FADHILI GAS	2016.07.18	2018.01.21	28,620,814	28,620,814	-	100.00%	-	-	-	-	-

UZBEKISTAN GAS-TO-LIQUIDS	2017.07.10	2018.08.07	14,447,500	14,447,500	-	100.00%	1,397,625	-	-	-	-

고성하이화력1.2호기	2017.12.18	2019.06.30	13,410,580	7,421,415	5,989,165	55.34%	6,080,357	-	-	-	-

HARADH HAWIYAH	2018.06.25	2019.07.15	33,272,503	1,817,763	31,454,740	5.46%	1,821,020	-	-	-	-

CRUDE FLEXIBILITY	2018.08.24	2019.09.23	21,650,740	6,495	21,644,245	0.03%	6,474	-	-	-	-

DCU-OMSK	2018.11.09	2019.11.18	12,945,550	15,535	12,930,015	0.12%	15,430	-	-	-	-

UTE TRD DUQM	2018.11.16	2019.12.20	38,654,866	11,595	38,643,271	0.03%	11,476	-	-	-	-

남제주 복합 화력 발전	2018.11.20	2019.12.31	16,141,606	6,457	16,135,149	0.04%	-	-	1,775,577	-	1,607,704

합 계	248,810,722	122,014,137	126,796,585	9,332,382	-	9,361,897	3,674,932	1,607,704

39. 사업결합(1) 일반사항연결실체는 당기 중 차량부품사업 강화를 위하여 관련한 비유동자산을 취득하였습니다.(2) 차량부품사업의 취득과 관련한 총 이전대가는 전액 현금으로 지급하였으며 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

총 이전대가	2,150,000

식별가능자산 공정가치(유형자산)(*)	1,251,557

영업권	898,443

(*) 식별가능자산의 공정가치는 외부 감정평가기관을 이용하여 평가를 수행하였으며해당 평가금액을 공정가치로 결정하였습니다.