SNT모티브 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제19기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제18기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
S 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요

S(이하 "지배기업")는 자동차 부품 등의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있으며, 부산을 본사로 하여 정관, 인천, 양산, 보령, 창원, 대구공장을보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 기업구조조정촉진법 제24조에 의해 구성된 채권금융기관협의회의 회사분할 승인결의와 2002년 1월 4일 대우통신주식회사 임시주주총회에서의 지배기업분할계획서승인결의에 따라 2002년 2월 6일자로 대우통신주식회사로부터 상법상 인적분할 방식에 의해 분할되어 설립되었으며, 2006년 9월에 상호를 S, 그리고 2012년 3월 정기주주총회의 결의에 따라 상호를 S 각각 변경하였습니다. 지배기업은 2002년 3월 11일자로 한국증권거래소에 주식을 재상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 73,116백만원이며, 당기말현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜S	5,853,873	40.03

국민연금공단	1,787,947	12.23

기타	6,981,316	47.74

합계	14,623,136	100.00

(2) 연결대상 종속기업 개요

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	소유지분율

당기말	전기말

S Polska Sp. z o.o.	폴란드	12월 31일	차량부품제조	100.00%	100.00%

S Daewoo India Private Ltd.	인도	12월 31일	차량부품제조	100.00%	100.00%

S America Ltd.	미국	12월 31일	북미지역 고객관리	100.00%	100.00%

S(곤산)유한공사	중국	12월 31일	차량부품제조	100.00%	100.00%

S Motiv America Co.	미국	12월 31일	지주회사	100.00%	100.00%

(3) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

S Polska Sp. z o.o.	627	6	621	-	(45)	(73)

S Daewoo India Private Ltd.	3,153	3,041	112	5,526	(974)	(1,004)

S America Ltd.	699	16	683	739	33	(11)

S(곤산)유한공사	60,320	16,882	43,438	73,022	234	544

S Motiv America Co.	273	1,665	(1,392)	-	-	89

② 전기말

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

S Polska Sp. z o.o.	709	16	693	1	(66)	(47)

S Daewoo India Private Ltd.	7,268	6,153	1,115	10,664	616	611

S America Ltd.	766	71	695	911	28	51

S(곤산)유한공사	63,684	20,791	42,893	111,589	2,761	3,112

S Motiv America Co.	3,470	-	3,470	-	-	119

S Automotive America, LLC	271	1,772	(1,501)	-	(505)	(536)

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1 : 연결대상기업의 개요 ② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권및기타채권- 주석 16 : 기타부채 - 주석 17 : 종업원급여- 주석 18 : 충당부채 - 주석 28 : 법인세비용

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

한편, 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) -부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산, 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체 보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유주지분 변동은 자본거래로회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 자본조정에서 가감하고 있습니다.

(3) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고 객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(제품, 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약 활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 계약자산 총액은 연결재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액, 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액, 가격할인에 따른 변동대가 및 용역보증대가인 계약부채 총액은 연결재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타 수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법	구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	8~54년	정액법	공구와기구	5~8년	정액법

구축물	5~36년	정액법	비품	5~8년	정액법

기계장치	8년	정액법	기타	2년	정액법

차량운반구	5~8년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 영업권

종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 연결재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다.영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가 취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

2) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발 단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

② 리스부채리스 개시일에 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

기타 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

제품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로 부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여

통상적인 퇴직 시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우, 제안을 수락할 것으로 기대되는종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

재화	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.다만, 제품보증 관련 용역매출의 경우에는 보증수익기간을 반영하여 수익을 인식합니다.

(19) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 따라 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세 효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업 단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

연결실체는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화	주요 고객

차량부품사업	차량부품의 구매, 제조 및 판매	완성차업체 등

기타	방산, SCMC 등	방산업체 등

(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

차량부품	789,430,394	56,565,703	851,770,609	52,394,202

기타	167,226,871	32,149,179	161,390,608	38,803,421

소 계	956,657,265	88,714,882	1,013,161,217	91,197,623

연결조정 효과	(15,911,742)	667,480	(36,887,302)	(1,982,844)

합 계	940,745,523	89,382,362	976,273,915	89,214,779

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	차량부품	기 타	공 통	합 계

보고부문 자산총액	409,613,338	98,883,232	584,431,276	1,092,927,846

보고부문 부채총액	-	-	332,203,457	332,203,457

② 전기말

(단위:천원)

구 분	차량부품	기 타	공 통	합 계

보고부문 자산총액	437,664,201	84,806,752	516,435,045	1,038,905,998

보고부문 부채총액	-	-	302,937,030	302,937,030

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되며 현금 및 현금성자산, 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한, 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.

(3) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당 기	전 기

국내	218,469,662	217,747,023

로컬수출	275,871,790	262,568,523

아시아	206,653,801	233,485,103

유럽	17,416,333	22,835,779

미주	221,966,251	239,181,278

기타	367,686	456,209

합 계	940,745,523	976,273,915

(4) 당기와 전기 중 차량부품 부문에서 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A사	254,910,705	194,193,355

B사	129,912,779	159,124,399

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	84,050	83,584

제예금	251,092,979	295,408,830

합 계	251,177,029	295,492,414

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	76,069,600	862,100	662,100	-

별단예금	-	8,000	-	8,000

합 계	76,069,600	870,100	662,100	8,000

(3) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	부산은행	-	662,100	지급보증

장기금융상품	부산은행	862,100	-	지급보증

우리은행 외	8,000	8,000	당좌개설보증금

합계	870,100	670,100

7 . 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	-	41,370,433	-	-

당기손익-공정가치측정채무증권	-	1,599,868	-	1,599,868

합계	-	42,970,301	-	1,599,868

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

[ 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 ]

시장성 있는 지분증권	41,370,433	-

[ 당기손익-공정가치측정채무증권 ]

한국방위산업진흥회(*)	1,599,868	1,599,868

합 계	42,970,301	1,599,868

(*) 당기손익-공정가치측정채무증권의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 당기손익-공정가치측정 금 융 자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

지분증권	채무증권	지분증권	채무증권

기초금액	-	1,599,868	60,390	2,188,022

취득금액	81,995,368	-	-	10,000

평가금액	(659,661)	-	-	-

처분금액(*)	(39,965,274)	-	(60,390)	(302,281)

연결범위변동	-	-	-	(295,873)

기말금액	41,370,433	1,599,868	-	1,599,868

(*)연결실체는 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권을 매각하였습니다. 매각된 지분증권의 공정가치는 42,456백만원이며 이와 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식한 1,915백만원을 처분후 이익잉여금으로 계정재분류하였습니다.8. 매출채권및기타채권

(1) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

- 매출채권	183,988,543	(2,298,405)	181,690,138	188,199,725	(1,104,064)	187,095,661

- 미수금	4,966,661	-	4,966,661	9,783,919	-	9,783,919

- 미수수익	315,764	-	315,764	384,632	-	384,632

- 대여금	127,819	-	127,819	121,819	-	121,819

소 계	189,398,787	(2,298,405)	187,100,382	198,490,095	(1,104,064)	197,386,031

장기매출채권및기타채권

- 보증금	345,222	-	345,222	351,362	-	351,362

- 대여금	899,767	-	899,767	1,074,452	-	1,074,452

소 계	1,244,989	-	1,244,989	1,425,814	-	1,425,814

합 계	190,643,776	(2,298,405)	188,345,371	199,915,909	(1,104,064)	198,811,845

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,104,064	-	5,040,896	447,064

대손상각비(환입)	1,194,341	-	122,803	-

제각	-	-	(89,052)	-

연결범위 변동 및 전기 손익 재분류	-	-	(3,970,583)	(10,122)

기타	-	-	-	(436,942)

기말금액	2,298,405	-	1,104,064	-

(3) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권, 계약자산에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	162,973,279	0.20%	325,738	6,655,233	-	-

연체된일수	6개월 미만	18,420,286	3.08%	568,112	-	-	-

6개월 ~ 1년	1,409,584	44.23%	623,456	-	-	-

1년 ~ 3년	492,289	17.87%	87,994	-	-	-

3년 이상	693,105	100.00%	693,105	-	-	-

소계	21,015,264	9.39%	1,972,667	-	-	-

합계	183,988,543	1.25%	2,298,405	6,655,233	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	매출채권 및 계약자산	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	152,357,396	0.12%	188,555	11,716,184	-	-

연체된일수	6개월 미만	34,557,429	0.61%	209,768	-	-	-

6개월 ~ 1년	500,833	2.46%	12,317	-	-	-

1년 ~ 3년	38,095	0.84%	319	-	-	-

3년 이상	745,972	92.91%	693,105	-	-	-

소계	35,842,329	2.55%	915,509	-	-	-

합계	188,199,725	0.59%	1,104,064	11,716,184	-	-

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,984,874	(284,468)	1,700,406	2,499,035	(642,641)	1,856,394

제품	49,222,605	(2,593,140)	46,629,465	49,508,010	(4,085,047)	45,422,963

반제품	19,711,146	(6,390,716)	13,320,430	18,950,317	(7,883,555)	11,066,762

재공품	10,093,696	(2,259,695)	7,834,001	7,363,654	-	7,363,654

원재료	53,220,460	(6,319,833)	46,900,627	62,472,453	(4,382,490)	58,089,963

부재료	6,636	-	6,636	42,362	-	42,362

저장품	2,189,547	-	2,189,547	1,797,405	-	1,797,405

미착품	4,039,603	-	4,039,603	4,440,721	-	4,440,721

합 계	140,468,567	(17,847,852)	122,620,715	147,073,957	(16,993,733)	130,080,224

(*) 연결실체의 재고자산 일부에 대해 화재보험 및 리콜보험에 가입되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 매출원가에 가감된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

- 재고자산평가손실(환입)	854,119	8,866,400

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,415,370	16,130,580	2,108,152	16,130,580

선급비용	542,051	-	126,393	-

합계	6,957,421	16,130,580	2,234,545	16,130,580

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손(*1)	기 타(*2)	연결범위변동	기말장부금액

토지	225,333,393	-	(57,600)	-	-	(514)	-	225,275,279

건물	33,341,248	405,890	(9,774)	(1,858,942)	-	108,036	-	31,986,458

구축물	5,269,203	301,508	-	(483,994)	-	-	-	5,086,717

기계장치	75,427,288	15,842,951	(124,679)	(19,376,812)	(3,052,402)	18,595,454	-	87,311,800

차량운반구	1,609,934	615,957	(3,535)	(473,218)	-	1,037	-	1,750,175

기타의유형자산	12,567,567	2,705,775	(6,451)	(4,166,184)	(150,223)	1,135,105	-	12,085,589

건설중인자산(*3)	22,758,941	7,180,113	-	-	(1,832,000)	(19,564,542)	-	8,542,512

합 계	376,307,574	27,052,194	(202,039)	(26,359,150)	(5,034,625)	274,576	-	372,038,530

(*1) 현재 유형자산 중 일부 자산에 손상징후가 발견되어 회수가능가액에 미달하는 금액을 기타비용의 유형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(*2) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동으로 인한 금액입니다.

(*3) 당기 중 건설중인자산은 신규 설비투자 등과 관련하여 7,180백만원이 지출되었습니다. (*4) 연결실체는 건물 등 유형자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부는 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기 타(*1)	연결범위변동	기말장부금액

토지	326,997,189	-	-	-	302	(101,664,098)	225,333,393

건물	47,576,601	599,122	-	(1,833,759)	(401,851)	(12,598,865)	33,341,248

구축물	6,596,699	315,706	(5)	(482,066)	126,000	(1,287,131)	5,269,203

기계장치	70,997,280	12,085,080	(64,057)	(17,641,648)	11,735,139	(1,684,506)	75,427,288

차량운반구	1,663,332	492,108	(25,489)	(507,992)	41,818	(53,843)	1,609,934

기타의유형자산	15,610,086	1,618,807	(21,650)	(4,550,315)	139,294	(228,655)	12,567,567

건설중인자산(*2)	14,610,465	19,920,035	-	-	(11,534,386)	(237,173)	22,758,941

합 계	484,051,652	35,030,858	(111,201)	(25,015,780)	106,316	(117,754,271)	376,307,574

(*1) 기타증감액은 유형자산손상차손 인식, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동으로 인한 금액입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산은 신규 설비투자 등과 관련하여 19,920백만원이 지출되었습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	개발비	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	1,995,443	12,659,493	412,650	1,251,191	177,028	16,495,805

취득금액	-	1,726,070	-	208,128	-	1,934,198

무형자산상각비	-	(1,161,153)	-	(510,373)	-	(1,671,526)

연결범위 변동	-	-	-	-	-	-

손상차손(*1)	-	(2,509,662)	(48,000)	-	-	(2,557,662)

기타증감(*2)	-	-	-	1,160	-	1,160

기말금액	1,995,443	10,714,748	364,650	950,106	177,028	14,201,975

(*1) 당기말 현재 개발비 중 일부 개발비가 관련 제품의 수익성이 없는 것으로 판단되므로 관련 장부금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (*2) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	2,254,966	13,200,519	1,699,581	443,479	1,839,222	177,028	19,614,795

취득금액	-	2,611,996	-	-	94,545	-	2,706,541

무형자산상각비	-	(2,745,914)	-	-	(504,252)	-	(3,250,166)

연결범위 변동	(259,523)	-	(1,699,581)	(30,829)	(181,220)	-	(2,171,153)

손상차손(*1)	-	(407,108)	-	-	-	-	(407,108)

기타증감(*2)	-	-	-	-	2,896	-	2,896

기말금액	1,995,443	12,659,493	-	412,650	1,251,191	177,028	16,495,805

(*1) 전기말 개발비 중 일부 개발비가 관련 제품의 수익성이 없는 것으로 판단되므로 관련 장부금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (*2) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액입니다.

(3) 당 기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 12,646백만 원과 14,368백 만원 으 로 판매비와관리비에 계상하였습니다.

13. 리스(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	771,595	(47,121)	724,474

건물	898,803	(227,196)	671,607

차량운반구	352,618	(202,476)	150,142

합계	2,023,016	(476,793)	1,546,223

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초장부금액	증가	감소	감가상각비	기타	연결범위 변동	기말장부금액

토지	742,568	-	-	(24,113)	6,019	-	724,474

건물	191,289	822,497	-	(351,653)	9,475	-	671,608

차량운반구	149,185	112,091	-	(111,077)	(58)	-	150,141

합계	1,083,042	934,588	-	(486,843)	15,436	-	1,546,223

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기타	연결범위 변동	기말

리스부채	349,161	934,589	-	23,858	(469,630)	(4,787)	-	833,191

( 4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 현금유출	469,630	23,858

단기리스 관련 비용	826,503	978,609

소액자산 리스 관련 비용	58,378	66,154

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료	4,345,991	5,096,623

합계	5,700,502	6,165,244

(5) 당기말 현재 리스부채의 현금흐름의 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	384,132

1년 초과 - 3년 이내	487,768

3년 초과	717

당기말 현재 할인되지 않은 총 리스료	872,617

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	833,191

유동 리스부채	359,441

비유동 리스부채	473,750

(6) 연결실체는 재무상태표에서 리스부채를 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.

14. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치 등	328,817,958	차입금 담보(한도성여신)	-	190,000,000	한국산업은행

장기금융상품	862,100	보증	-	862,100	한국방위산업진흥회

채무증권	1,599,868	보증	-	1,599,868

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	178,314,298	-	144,085,999	-

미지급금	27,801,725	1,706,599	27,328,089	1,362,318

미지급배당금	4,256	-	3,731	-

미지급비용	2,670,423	-	2,709,702	-

예수보증금	-	83,900	-	83,900

리스부채	359,441	473,750	271,048	78,113

합계	209,150,143	2,264,249	174,398,569	1,524,331

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	6,271,909	-	4,258,575	-

계약부채	39,115,721	999,689	36,364,883	1,170,446

합계	45,387,630	999,689	40,623,458	1,170,446

17 . 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 총 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	52,892,554	52,000,897

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,036,577	2,050,502

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,355,666	2,527,524

장기종업원급여채무에 대한 비용	596,564	355,326

합 계	57,881,361	56,934,249

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	28,034,166	29,206,883

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	-	-

장기종업원급여채무	1,696,150	1,343,842

연차수당 관련 미지급비용	2,670,423	2,709,701

합 계	32,400,739	33,260,426

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	28,301,857	29,513,632

사외적립자산의 공정가치	(267,691)	(306,749)

확정급여제도의 부채 인식액	28,034,166	29,206,883

② 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	29,513,632	30,614,783	(306,749)	(813,268)	29,206,883	29,801,515

당기비용으로 인식:

당기근무원가	1,843,222	1,883,932	-	-	1,843,222	1,883,932

이자원가(수익)	512,648	643,840	(204)	(248)	512,444	643,592

소 계	2,355,870	2,527,772	(204)	(248)	2,355,666	2,527,524

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익	155,282	563,469	-	-	155,282	563,469

재무적 가정	173,291	1,069,817	-	-	173,291	1,069,817

인구통계적 가정	(405)	72,851	-	-	(405)	72,851

경험 조정	(17,604)	(579,199)	-	-	(17,604)	(579,199)

- 사외적립자산의 손익	-	-	102	120	102	120

소 계	155,282	563,469	102	120	155,384	563,589

기타:

퇴직급여 지급액	(3,664,392)	(2,569,588)	39,160	36,191	(3,625,232)	(2,533,397)

확정기여제도로의 전환	(58,535)	(27,761)	-	-	(58,535)	(27,761)

연결범위 변동	-	(1,595,043)	-	470,456	-	(1,124,587)

소 계	(3,722,927)	(4,192,392)	39,160	506,647	(3,683,767)	(3,685,745)

기말금액	28,301,857	29,513,632	(267,691)	(306,749)	28,034,166	29,206,883

③ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	267,691	306,749

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	1.80%	1.92%

기대임금인상률	3.00%	3.00%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.31년이며 향후 기간별 예상지급 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

1년 미만	2,213,970

1년 이상 2년 미만	3,858,261

2년 이상 5년 미만	8,947,065

5년 이상	27,913,631

⑤ 민감 도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	1,552,496	(1,407,055)

임금상승률(1% 변동)	(1,404,479)	1,518,086

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기매입채무및기타채무에 계상되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속원가에 대한 부채	1,696,150	1,343,842

① 당기와 전기 중 기타종업원급여와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,343,842	1,356,068

당기근무원가	71,038	56,369

이자원가	32,225	23,480

보험수리적손익	493,301	275,477

지급액	(244,256)	(69,130)

연결범위 변동	-	(298,422)

기말금액	1,696,150	1,343,842

② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 복리후생비로 계상되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	71,038	56,369

이자원가	32,225	23,480

보험수리적손익	493,301	275,477

합 계	596,564	355,326

③ 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.76%	1.89%

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제품보증충당부채	5,021,282	3,044,107	3,579,082	3,118,360

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	6,697,442	4,461,860

회계정책의 변경	-	-

증가	2,498,226	14,813,678

감소	(1,130,279)	(12,578,096)

기타	-	-

기말장부금액	8,065,389	6,697,442

연결실체는 보고기간 말 현재 판매된 상품 및 제품에 대하여, 보증기간 내의 애프터서비스와 관련된 미래 경제적 효익의 유출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거의 실제 보증 발생 경험률을 기초로 합니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

보통주발행주식수	14,623,136주	14,623,136주

보통주자본금	73,115,680,000원	73,115,680,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,449,770	23,449,770

자기주식처분이익	33,531,456	33,531,456

기타자본잉여금	12,557,505	12,557,505

합 계	69,538,731	69,538,731

20. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타의자본조정	20,280,713	20,280,713

자기주식	(26,869,928)	(24,572,995)

합 계	(6,589,215)	(4,292,282)

21. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익	(507,279)	-

기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익	-	(23,893)

해외사업환산손익	(1,054,202)	(1,354,637)

합계	(1,561,481)	(1,378,530)

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	12,942,000	11,007,000

임의적립금	47,514,000	47,514,000

미처분이익잉여금	565,764,675	540,464,369

합 계	626,220,675	598,985,369

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	598,985,369	613,026,765

연차배당	(19,349,841)	(15,979,066)

분기배당	(9,627,686)	-

당기순이익(손실)	54,441,083	2,420,835

확정급여제도의 재측정요소	(119,490)	(433,400)

지분증권의 처분	1,915,133	(49,765)

지분증권평가손익의 대체	(23,893)	-

기말금액	626,220,675	598,985,369

(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

연차배당: 보통주 1주당 1,400원(전기 1,200원)	19,349,490	15,978,765

분기배당: 보통주 1주당 700원 (전기 0원)	9,627,512	-

합계	28,977,002	15,978,765

23. 영업손익 (1) 매출액 1) 수익 원천당기와 전기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	940,745,523	976,273,915

2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	차량부품	기타	합계

주요 지리적 시장:

국내	157,108,148	61,361,514	218,469,662

로컬수출	275,871,790	-	275,871,790

아시아	106,914,223	99,739,578	206,653,801

유럽	17,416,333	-	17,416,333

미주	215,840,472	6,125,779	221,966,251

기타	367,686	-	367,686

합계	773,518,652	167,226,871	940,745,523

주요 제품과 서비스:

제품 공급	760,346,299	164,835,939	925,182,238

상품 공급	13,172,353	2,390,932	15,563,285

합계	773,518,652	167,226,871	940,745,523

수익인식시기:

한 시점에 이행	773,518,652	165,764,123	939,282,775

기간에 걸쳐 이행	-	1,462,748	1,462,748

합계	773,518,652	167,226,871	940,745,523

② 전기

(단위:천원)

구분	차량부품	기타	합계

주요 지리적 시장:

국내	162,558,993	55,188,029	217,747,022

로컬수출	254,558,631	8,009,892	262,568,523

아시아	146,655,611	86,829,492	233,485,103

유럽	22,835,779	-	22,835,779

미주	228,107,673	11,073,605	239,181,278

기타	166,620	289,590	456,210

합계	814,883,307	161,390,608	976,273,915

주요 제품과 서비스:

제품 공급	788,213,952	159,579,499	947,793,451

상품 공급	26,669,355	1,811,109	28,480,464

합계	814,883,307	161,390,608	976,273,915

수익인식시기:

한 시점에 이행	814,883,307	160,115,057	974,998,364

기간에 걸쳐 이행	-	1,275,551	1,275,551

합계	814,883,307	161,390,608	976,273,915

3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	181,690,138	187,095,661

계약부채(*)	40,115,410	37,535,329

(*) 계약부채 변동에 따라 당기에 수익으로 인식된 금액은 47,169백만원입니다.

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 제품매출원가	794,287,233	802,174,632

기초제품재고액	45,422,963	35,971,979

당기제품제조원가	798,562,156	814,883,538

타계정대체	(1,092,996)	(1,630,985)

관세환급금	(1,975,425)	(1,626,937)

기말제품재고액	(46,629,465)	(45,422,963)

(2) 상품매출원가	9,793,234	20,834,394

기초상품재고액	1,857,490	3,379,744

당기상품매입액	9,641,642	19,468,890

타계정대체	(3,315)	(156,750)

기말상품재고액	(1,702,583)	(1,857,490)

합 계	804,080,467	823,009,026

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,051,150	5,486,868

퇴직급여	238,265	283,744

복리후생비	803,006	1,412,709

여비교통비	120,634	401,174

대손상각비	1,194,341	122,803

수도광열비	1,578	4,034

포장비	720	2,496

운반비	9,107,428	9,772,816

임차료	10,775	38,816

세금과공과	1,024,832	1,216,073

소모품비	328,214	466,373

접대비	410,596	374,835

보험료	221,770	327,827

감가상각비	486,885	565,297

무형자산상각비	1,246,981	2,831,742

사용권자산상각비	313,867	289,518

광고선전비	1,009,604	1,066,468

지급수수료	9,019,268	8,656,949

교육훈련비	18,411	71,723

애프터서비스비	2,498,226	14,954,402

경상연구개발비	12,645,664	14,367,593

기타의판매관리비	1,530,478	1,335,850

합계	47,282,693	64,050,110

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(1,206,502)	(8,454,774)

재공품및반제품의 변동	(2,724,015)	3,474,036

상품의 변동	155,988	1,639,242

원재료사용액	610,183,693	620,757,789

상품매입액	9,641,642	19,618,061

급여	52,892,554	52,000,897

퇴직급여	4,392,243	4,578,026

복리후생비	9,571,231	9,992,018

감가상각비	26,359,150	25,015,780

무형자산상각비	1,671,526	3,250,167

외주가공비	80,178,014	80,339,946

기타비용	60,247,637	74,847,948

합 계(*)	851,363,161	887,059,136

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	22,912	68,629

종속기업투자처분이익	-	79,886

잡이익	805,781	4,651,588

합 계	828,693	4,800,103

26. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	191,610	73,327

유형자산손상차손	5,034,625	-

기부금	49,500	19,460

무형자산손상차손	2,557,662	407,108

잡손실	600,271	324,690

합 계	8,433,668	824,585

27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,789,360	4,272,933

외환차익	13,232,682	15,948,278

외화환산이익	440,097	1,455,555

파생상품거래이익	-	525,000

채무증권손상차손환입	-	218,616

금융수익	16,462,139	22,420,382

이자비용	45,477	88,490

외환차손	11,125,537	8,995,611

외화환산손실	12,662,727	3,445,254

파생상품거래손실	-	732,000

금융비용	23,833,741	13,261,355

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	21,011,313	25,902,535

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	117,709	44,488

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	2,214,860	2,643,960

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,992,167)	(25,114,037)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(387,012)	(2,326,924)

연결범위 변동	-	22,532,434

법인세비용	19,964,703	23,682,456

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	35,894	130,189

- 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	152,382	-

당기법인세:

- 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익	(575,287)	-

- 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	-	13,831

- 자기주식처분이익	-	(2,470,944)

자본에 직접 반영된 법인세효과	(387,011)	(2,326,924)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	74,405,785	102,349,325

적용세율에 따른 세부담액	17,029,155	20,603,033

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 항목의 법인세효과	121,093	(102,978)

- 세액공제	(19,557)	(19,593)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	117,709	44,488

- 과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기인식효과	(12,556)	1,306

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	353,023	276,878

- 세율차이효과	160,976	235,362

- 기업소득환류세제	2,214,860	2,643,960

법인세비용	19,964,703	23,682,456

평균유효세율	26.83%	23.14%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세부채	23,800,843	26,793,010

기초 이연법인세부채	26,793,010	51,907,047

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,992,167)	(25,114,037)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	연결범위변동	기말금액

대손충당금	458,823	253,191	-	-	712,014

미수수익	(88,850)	15,909	-	-	(72,941)

퇴직급여충당부채	6,749,397	(306,744)	35,870	-	6,478,523

퇴직보험충당부채	(2,607)	(48)	24	-	(2,631)

토지재평가	(42,992,344)	8,807	-	-	(42,983,537)

지분증권평가손익	-	-	152,382	-	152,382

미지급비용	625,941	(9,073)	-	-	616,868

감가상각비	2,197,000	1,360,990	-	-	3,557,990

재고자산평가충당금	3,854,861	89,515	-	-	3,944,376

판매보증충당부채	1,547,109	315,996	-	-	1,863,105

개발비	223,745	385,575	-	-	609,320

사용수익권	50,920	(6,059)	-	-	44,861

사용권자산	(33,134)	(1,089)	-	-	(34,223)

정부보조금	10,972	6,061	-	-	17,033

장단기미지급금	310,428	81,383	-	-	391,811

계약부채	299,618	621,911	-	-	921,529

리스부채	33,521	1,444	-	-	34,965

손익시기	79,927	-	-	-	79,927

기타	(118,338)	(13,877)	-	-	(132,215)

합 계	(26,793,010)	2,803,892	188,275	-	(23,800,843)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	연결범위변동	기말금액

대손충당금	1,446,359	(296,995)	-	(690,541)	458,823

미수수익	(69,709)	(65,729)	-	46,588	(88,850)

퇴직급여충당부채	6,977,857	(306,744)	(130,161)	(350,909)	6,749,398

퇴직보험충당부채	(105,934)	(48)	(28)	103,356	(2,607)

유형자산손상차손	3,884	(3,884)	-	-	-

외화환산손실	149,586	-	-	(149,586)	-

외화환산이익	(171,057)	-	-	171,057	-

토지재평가	(62,646,929)	-	-	19,654,585	(42,992,344)

매도가능금융자산	1,872	-	-	(1,872)	-

미지급비용	1,339,916	(238,287)	-	(475,688)	625,941

감가상각비	2,126,975	246,240	-	(176,215)	2,197,000

이월결손금	1,449,529	-	-	(1,449,529)	-

재고자산평가충당금	1,807,994	2,046,867	-	-	3,854,861

하자보수충당부채	269,940	-	-	(269,940)	-

판매보증충당부채	1,030,690	516,419	-	-	1,547,109

개발비	152,817	70,928	-	-	223,745

종속기업투자	(7,022,704)	-	-	7,022,704	-

사용수익권	-	50,920	-	-	50,920

사용권자산	-	(33,134)	-	-	(33,134)

정부보조금	-	10,972	-	-	10,972

장단기미지급금	-	310,428	-	-	310,428

계약부채	-	299,618	-	-	299,618

리스부채	-	33,521	-	-	33,521

손익시기	-	79,927	-	-	79,927

기타	1,351,867	(568,629)	-	(901,576)	(118,338)

합 계	(51,907,047)	2,803,892	(130,189)	22,532,434	(26,793,010)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세부채	23,800,843	26,793,010

- 이연법인세자산	(19,424,704)	(16,442,263)

- 이연법인세부채	43,225,547	43,235,273

당기법인세부채	14,501,348	22,522,891

- 당기법인세자산	(11,764,608)	(6,979,552)

- 당기법인세부채	26,265,956	29,502,443

(9) 종속기업투자 등과 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 당기말과 전기말 현재 4,849,505천원과 4,398,274천원입니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분 순이익	54,441,083,294	2,420,834,148

지배주주지분 계속영업순이익	54,441,083,294	78,780,798,592

지배주주지분 중단영업순이익(손실)	-	(76,359,964,444)

÷가중평균유통보통주식수	13,774,443주	13,416,550주

기본주당이익	3,952	181

계속영업기본주당이익	3,952	5,872

중단영업기본주당이익(손실)	-	(5,691)

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	14,623,136	14,623,136

자기주식 효과	(848,693)	(1,206,586)

가중평균유통보통주식수	13,774,443	13,416,550

(2) 희석주당순손익

당기와 전기 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당순손익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분 순이익	54,441,083,294	2,420,834,148

보통주 희석주계속영업이익	54,441,083,294	78,780,798,592

보통주 희석주중단영업이익 (손실)	-	(76,359,964,444)

÷가중평균희석유통보통주식수	13,790,443주	13,432,550주

희석주당이익(손실)	3,948	180

계속영업희석주당이익	3,948	5,865

중단영업희석주당이익(손실)	-	(5,685)

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	13,774,443	13,416,550

출자전환채무 전환시 주식수	16,000	16,000

가중평균희석유통보통주식수	13,790,443	13,432,550

30. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 계속영업당기순이익	54,441,083	78,666,868

(2) 조정	71,770,187	67,962,630

이자비용	45,477	88,490

법인세비용	19,964,703	23,682,456

퇴직급여	2,355,666	2,527,524

대손상각비	1,194,341	122,803

감가상각비	26,359,150	25,015,780

무형자산상각비	1,671,526	3,250,166

무형자산손상차손	2,557,662	407,108

사용권자산상각비	486,843	490,939

외화환산손실	12,662,727	3,445,254

유형자산처분손실	191,610	73,327

유형자산손상차손	5,034,625	-

애프터서비스비	2,498,226	14,954,402

이자수익	(2,789,360)	(4,272,933)

외화환산이익	(440,097)	(1,455,555)

채무증권손상차손환입	-	(218,616)

유형자산처분이익	(22,912)	(68,629)

종속기업투자처분이익	-	(79,886)

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동	41,578,425	(35,889,687)

매출채권의 감소	963,138	7,285,954

미수금의 감소(증가)	4,700,914	(3,478,753)

선급금의 감소(증가)	(4,309,227)	1,299,794

선급비용의 감소(증가)	(415,520)	210,469

재고자산의 감소(증가)	7,330,901	(4,689,996)

장기선급비용의 감소	-	105,732

매입채무의 증가(감소)	34,983,528	(34,217,251)

미지급금의 증가(감소)	(1,760,795)	3,630,551

예수금의 증가	2,013,334	3,110,008

예수보증금의 감소	-	(3,000)

미지급비용의 증가(감소)	(39,279)	26,100

장기미지급금의 증가	345,395	279,222

장기제품보증충당부채의 감소	(1,130,278)	(12,578,095)

계약부채의 증가	2,580,080	5,690,737

퇴직금의 지급	(3,722,926)	(2,597,350)

사외적립자산의 감소	39,160	36,191

합계	167,789,695	110,739,811

31. 비현금거래연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득액 중 미지급분 증가	2,210,544	2,373,968

32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산	당기손익-
공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-
공정가치 측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	251,177,029	-	-	295,492,414	-

단기금융상품	76,069,600	-	-	662,100	-

매출채권및기타채권	187,100,383	-	-	189,238,094	-

소계	514,347,012	-	-	485,392,608	-

비유동자산:

장기금융상품	870,100	-	-	8,000	-

장기금융자산	-	41,370,433	1,599,868	-	1,599,868

장기매출채권및기타채권	1,244,989	-	-	1,425,814	-

소계	2,115,089	41,370,433	1,599,868	1,433,814	1,599,868

합계	516,462,101	41,370,433	1,599,868	486,826,422	1,599,868

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	206,479,720	171,688,868

비유동부채:

장기매입채무및기타채무	568,099	180,489

합계	207,047,819	171,869,357

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비 :

대손상각비	1,194,341	-	-	1,194,341

금융수익 :

이자수익	2,763,095	26,265	-	2,789,360

외환차익	12,364,790	-	867,892	13,232,682

외화환산이익	100,994	-	339,103	440,097

금융수익 합계	15,228,879	26,265	1,206,995	16,462,139

금융비용 :

이자비용	-	-	45,477	45,477

외환차손	10,637,860	-	487,677	11,125,537

외화환산손실	12,657,296	-	5,431	12,662,727

금융비용 합계	23,295,156	-	538,585	23,833,741

순손익	(9,260,618)	26,265	668,410	(8,565,943)

② 전기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가금융부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	122,803	-	-	122,803

금융수익:

이자수익	4,248,463	24,470	-	4,272,933

외환차익	14,588,880	-	1,359,398	15,948,278

외화환산이익	1,352,348	-	103,207	1,455,555

파생상품거래이익	-	525,000	-	525,000

채무증권손상차손환입	218,616	-	-	218,616

금융수익 합계	20,408,307	549,470	1,462,605	22,420,382

금융비용:

이자비용	-	-	88,490	88,490

외환차손	7,600,855	-	1,394,756	8,995,611

외화환산손실	3,399,506	-	45,748	3,445,254

파생상품거래손실	-	732,000	-	732,000

금융비용 합계	11,000,361	732,000	1,528,994	13,261,355

순손익	9,285,143	(182,530)	(66,389)	9,036,224

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	251,092,979	295,387,482

단기금융상품	76,069,600	662,100

매출채권및기타채권(*)	189,398,788	190,342,158

장기금융상품	870,100	8,000

장기금융자산	42,970,301	1,599,868

장기매출채권및기타채권(*)	1,244,989	1,425,814

합 계	561,646,757	489,425,422

(*) 매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기말	전기말

국내	43,035,453	43,260,229

로컬수출	54,772,395	52,873,614

아시아	28,501,843	35,848,071

유럽	5,588,593	5,198,536

아메리카	52,090,259	51,019,275

합 계	183,988,543	188,199,725

(3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당기말:

매입채무	178,314,298	178,314,298	113,977,416	64,336,882	-

미지급금	27,801,725	27,801,725	22,725,293	5,076,432	-

미지급배당금	4,256	4,256	4,256	-	-

리스부채	359,441	384,132	104,446	279,686	-

장기미지급금	10,449	10,449	-	-	10,449

장기예수보증금	83,900	83,900	-	-	83,900

장기리스부채	473,750	488,485	-	-	488,485

합 계	207,047,819	207,087,245	136,811,411	69,693,000	582,834

전기말:

매입채무	144,085,999	144,085,999	91,482,791	52,603,208	-

미지급금	27,328,089	27,328,089	25,909,758	1,418,331	-

미지급배당금	3,731	3,731	3,731	-	-

리스부채	271,048	277,776	115,800	161,976	-

장기미지급금	18,476	18,476	-	-	18,476

장기예수보증금	83,900	83,900	-	-	83,900

장기리스부채	78,113	79,957	-	-	79,957

합 계	171,869,356	171,877,928	117,512,080	54,183,515	182,333

(4) 시장위험관리1) 환위험

연결실체는 제품 제조를 위한 원자재 수입 거래 및 제품과 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	CAD	JPY	PLN	AUD	CHF	GBP	CNY	INR

자산:

현금및현금성자산	83,573,923	5,115,664	-	-	-	-	-	414	452,946	-

단기금융상품	54,400,000	-	-	-	-	-	-	-	1,669,600	-

매출채권및기타채권	67,877,482	4,089,933	-	-	6,426	-	-	-	3,356,294	2,655,034

자산 합계	205,851,405	9,205,597	-	-	6,426	-	-	414	5,478,840	2,655,034

부채:

매입채무및기타채무	15,908,170	58,437	-	602,716	-	22,501	23,292	-	-	-

부채 합계	15,908,170	58,437	-	602,716	-	22,501	23,292	-	-	-

외화순자산 합계	189,943,235	9,147,160	-	(602,716)	6,426	(22,501)	(23,292)	414	5,478,840	2,655,034

전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	CAD	JPY	PLN	AUD	CHF	GBP	CNY	INR

자산:

현금및현금성자산	148,174,843	7,049,656	-	-	-	-	-	433	-	-

매출채권및기타채권	79,931,527	4,367,908	22,256	-	3,101	-	-	-	971,844	5,610,355

자산 합계	228,106,370	11,417,564	22,256	-	3,101	-	-	433	971,844	5,610,355

부채:

매입채무및기타채무	17,959,821	170,004	352,386	-	21,796	-	10,228	49,148	-

부채 합계	17,959,821	170,004	-	352,386	-	21,796	-	10,228	49,148	-

외화순자산 합계	210,146,549	11,247,560	22,256	(352,386)	3,101	(21,796)	-	(9,795)	922,696	5,610,355

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80

EUR	1,345.99	1,304.81	1,338.24	1,297.43

CAD	879.91	878.54	853.3	886.56

JPY	11.05	10.7	10.54	10.63

PLN	303.13	303.72	292.02	304.87

AUD	813.48	809.86	836.56	810.34

CHF	1,257.34	1,173.43	1,234.33	1,195.52

GBP	1,513.05	1,487.86	1,482.40	1,518.69

CNY	170.88	168.58	166.96	165.74

INR	15.92	16.56	14.86	16.23

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	18,994,324	(18,994,324)	21,014,655	(21,014,655)

EUR	914,716	(914,716)	1,124,756	(1,124,756)

CAD	-	-	2,226	(2,226)

JPY	(60,272)	60,272	(35,239)	35,239

PLN	643	(643)	310	(310)

AUD	(2,250)	2,250	(2,180)	2,180

CHF	(2,329)	2,329	-	-

GBP	41	(41)	(980)	980

CNY	547,884	(547,884)	92,270	(92,270)

INR	265,503	(265,503)	561,036	(561,036)

합 계	20,658,260	(20,658,260)	22,756,854	(22,756,854)

2 ) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정금리부 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 변동이자율 금융자산 및 금융부채가 없어, 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.3) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산(*)

장기금융자산	42,970,301	42,970,301	1,599,868	1,599,868

소계	42,970,301	42,970,301	1,599,868	1,599,868

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	251,177,029	251,177,029	295,492,414	295,492,414

단기금융상품	76,069,600	76,069,600	662,100	662,100

매출채권및기타채권	187,100,383	187,100,383	189,238,094	189,238,094

장기금융상품	870,100	870,100	8,000	8,000

장기매출채권및기타채권	1,244,989	1,244,989	1,425,814	1,425,814

소계	516,462,101	516,462,101	486,826,422	486,826,422

금융자산 합계	559,432,402	559,432,402	488,426,290	488,426,290

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	206,479,720	206,479,720	171,688,868	171,688,868

장기매입채무및기타채무	568,099	568,099	180,489	180,489

금융부채 합계	207,047,819	207,047,819	171,869,357	171,869,357

(*) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산 중 당기손익-공정가치측정채무증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는정보가 불충분하고 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

( 5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	332,203,457	302,937,030

자본총계	760,724,390	735,968,968

부채비율	43.67%	41.16%

34. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	㈜S

기타 특수관계자	S

㈜S

광주S

S

S AMT㈜

강소S

㈜캔버라관광

㈜S

S GULF Co., Ltd.

연결실체의 지배기업은 ㈜S, 최상위 지배자는 최평규입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	재고자산 매입	유형자산 취득	기타 매입	매출	재고자산 매입	유형자산 취득	기타 매입

지배기업	㈜S(*1)	-	-	-	1,718,850	3,580	-	-	1,281,254

기타	청도S	-	-	-	-	-	-	-	63,293

강소S	-	4,927,835	-	-	-	8,098,503	-	-

광주S	4,714,751	279,406	-	-	4,100,359	923,431	-	-

S	5,388	-	500,107	1,857,913	14,764	-	179,416	1,766,359

S	39,376	81,492	150,280	5,467,482	156,198	1,098,174	3,320,294	955,756

S AMT㈜	1,434,105	-	-	33,038,109	1,261,466	-	-	35,193,952

㈜S	934	-	-	-	2,586	-	-	-

㈜S	19,973	-	-	180,928	93,045	-	-	-

합계	6,214,527	5,288,733	650,387	42,263,282	5,631,998	10,120,108	3,499,710	39,260,614

(*1) 지배기업인 ㈜S T홀딩스 에 지급한 배당금은 당기와 전기에 각각 11,715백만원, 6,529 백 만원이며 동 배당금 지급액은 상기 특수관계자 거래내역에 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	547,167	-	-	-	384,273

기타	청도S(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

강소S	-	-	1,267,558	-	-	-	1,581,500	-

광주S	1,674,750	-	-	-	2,937,215	-	63,059	-

S	-	-	-	910,379	-	-	-	730,303

S	-	4,672,791	68,389	271,035	-	82,794	87,870	149,829

S AMT㈜	-	-	-	6,410,900	-	-	-	6,184,056

㈜S	-	1,596	-	-	-	1,175	-	-

합계	1,674,750	4,674,387	1,335,947	8,139,481	2,937,215	83,969	1,732,429	7,448,461

(4) 당기말 현재 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말

단기대여금	121,819	-	(122,819)	128,819	127,819

장기대여금	1,074,452	-	(45,866)	(128,819)	899,767

합 계	1,196,271	-	(168,685)	-	1,027,586

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	1,007,672	989,669

퇴직후급여	43,334	69,661

합 계	1,051,006	1,059,330

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

거래처	수입유산스	외화지급보증	원화지급보증	전자어음담보대출	이행보증

한국산업은행(*1)	USD 5,000	USD 20,000	100,000	-	-

우리은행(*1)	USD 2,800	USD 3,000	-	-	-

신한은행	-	-	-	27,000,000	-

KB국민은행(*1)	-	USD 11,000	-	-	-

한국방위산업진흥회(*2)	-	-	-	-	127,989,435

서울보증보험	-	-	-	-	64,828,239

합계	USD 7,800	USD 34,000	100,000	27,000,000	192,817,674

(*1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 및 KB국민은행 으로 부터 USD 7,302천 의 지급보증을 제공받고 있으며, 상기 한도 약정 등과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 일부(장부가액: 328,818백만원, 담보가액: 190,000백만원)를 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결실체가 제작 중인 K11복합형소총과 관련하여 협력업체인 ㈜이오시스템의 부품결함과 납품지연으로 인하여 지체상금을 포함한 계약이행 보증증권(지체상금 포함 103,908 백만원)을 한국방위산업진흥회로부터 발급받아 방위사업청에 제출하였으며 연결실체는 동 협력업체로부터 78,971 백만원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

백지어음	방위산업진흥회	1 매	이행보증담보

(3) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고인 사건이 총 1건(소송가액 3,591백만원) 계류 중이며 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 K11복합형소총과 관련하여 계약상대인 방위사업청으로부터 당해 계약에 대한 해제 통보를 받았으며, 이와 관련하여 방위사업청은 계약보증금 등(지체상금 포함 145,121백만원)을 연결실체에 청구하였습니다. 연결실체는 당 해 청구금액에 대해 채무부존재 확인 소송을 제기하였으며 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.