SNT모티브 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2014년 12월 31일 현재
S 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요

S(이하 "지배기업")는 자동차 부품 등의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있으며, 부산을 본사로 하여 정관, 인천, 양산, 대구, 보령, 창원, 성산공장을 보유하고 있습니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 기업구조조정촉진법 제24조에 의해 구성된 채권금융기관협의회의 회사분할 승인결의와 2002년 1월 4일 대우통신주식회사 임시주주총회에서의 지배기업분할계획서승인결의에 따라 2002년 2월 6일자로 대우통신주식회사로부터 상법상 인적분할 방식에 의해 분할되어 설립되었으며, 2006년 9월에 상호를 S, 그리고 2012년 3월 정기주주총회의 결의에 따라 상호를 S 각각 변경하였습니다. 지배기업은 2002년 3월 11일자로 한국증권거래소에 주식을 재상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 73,116백만원이며, 당기말현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

㈜S	5,314,221	36.90%	126,500	57.57%

국민연금공단	1,607,668	11.16%	-	-

자기주식	68,000	0.47%	-	-

특수관계인(최대주주 등)	12,500	0.09%	-	-

기타	7,400,997	51.38%	93,250	42.43%

합 계	14,403,386	100.00%	219,750	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	소유지분율

당기말	전기말

S Polska Sp. z o.o.	폴란드	12/31	자동차 부품제조	100.00%	100.00%

S Daewoo India Private Ltd.	인도	12/31	자동차 부품제조	100.00%	100.00%

S America Ltd.	미국	12/31	북미지역 고객관리	100.00%	100.00%

S	대한민국	12/31	자동차 부품제조	100.00%	100.00%

광주S	중국	12/31	자동차 부품제조	100.00%	100.00%

S(곤산)유한공사	중국	12/31	자동차 부품제조	100.00%	100.00%

Guangzhou S Imp.,Ltd.(*1)	중국	12/31	이륜차 부품판매	-	100.00%

S Motiv America Co.(*2)	미국	12/31	지주회사	100.00%	100.00%

S Automotive America, LLC(*2)	미국	12/31	자동차 부품제조	100.00%	100.00%

㈜S(*3)	대한민국	12/31	산업설비사업	52.92%	59.98%

(*1) Guangzhou S Imp., Ltd.는 당기 중 청산 되어 연결대상종속기업에서 제외 되었습니다.(*2) S Automotive America, LLC는 S Motiv America Co.가 100%지분을 소유하고 있습니다.(*3) 지배회사는 당기 중 ㈜S 지분 500,000주를 처분하여 소유지분율이 52.92%로 감소 하였습니다.

(3) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

S Polska Sp. z o.o.	6,934	4,684	2,250	14,548	270	194

S Daewoo India Private Ltd.	2,618	4,199	(1,581)	2,773	(18)	(160)

S America Ltd.	584	10	574	1,827	57	91

S	12,824	924	11,900	7,468	38	20

광주S	16,517	3,015	13,502	16,886	22	235

S(곤산)유한공사	64,537	47,799	16,738	101,935	(1,799)	(1,615)

S Motiv America Co.	3,513	-	3,513	-	-	356

S Automotive America, LLC	9,419	6,367	3,052	24,907	(125)	296

㈜S	316,196	84,796	231,400	260,094	27,030	27,230

② 전기말

(단위:백만원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

S Polska Sp. z o.o.	8,171	6,114	2,057	16,966	71	(179)

S Daewoo India Private Ltd.	2,747	4,168	(1,421)	2,076	(264)	(274)

S America Ltd.	497	15	482	1,650	71	90

S	12,426	546	11,880	5,579	45	(16)

광주S	16,900	3,546	13,354	21,237	385	598

S(곤산)유한공사	52,841	34,488	18,353	98,888	292	579

Guangzhou S Imp.,Ltd	90	-	90	1,985	53	53

S Motiv America Co.	3,157	-	3,157	-	(2)	(2)

S Automotive America, LLC	6,567	3,811	2,756	882	(399)	(352)

㈜S	304,512	96,799	207,713	242,747	11,264	11,673

(4) 종속기업변동내역당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

Guangzhou S Imp.,Ltd.	청산에 따른 연결대상종속기업에서의 제외

(5) 비지배지분연결실체의 당기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구 분	㈜S

비지배지분의 지분율	47.08%

유동자산	184,059

비유동자산	132,137

유동부채	64,293

비유동부채	20,503

순자산	231,400

비지배지분의 장부금액	108,941

매출	260,094

당기순이익	27,030

총포괄손익	27,230

비지배지분에 배분된 당기순손익	11,803

영업활동현금흐름	(1,930)

투자활동현금흐름	3,747

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(7,749)

비지배지분에 지급한 배당금	(1,418)

환율변동으로 인한 효과	91

현금및현금성자산의 순증감	(7,259)

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	㈜S	S(*)

비지배지분의 지분율	40.02%	67.91%

유동자산	170,495	-

비유동자산	134,017	-

유동부채	76,613	-

비유동부채	20,186	-

순자산	207,713	-

비지배지분의 장부금액	83,130	-

매출	242,747	16,470

당기순이익(손실)	11,264	(5,273)

총포괄손익	11,673	(5,273)

비지배지분에 배분된 당기순손익	5,557	(3,429)

영업활동현금흐름	(19,022)	(4,102)

투자활동현금흐름	(5,879)	(1,901)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(2,125)	663

비지배지분에 지급한 배당금	(1,049)	-

환율변동으로 인한 효과	134	-

현금및현금성자산의 순증감	(26,892)	(5,340)

(*) S 전기 중 지분매각으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외 되었으며, 이에 따라 S 손익 및 현금흐름은 연결 대상에서 제외되기 전 발생한 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2016년 1월 27일자 이사회에서 승인 되었으며, 2016년 3월 4일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결대상기업의 개요 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 36 : 이연법인세자산의 인식- 주석 44 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 42: 위험관리

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.

근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업회계기준서 제1019호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 기준서를 소급하여 적용하였으며 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체 보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 자본조정에서 가감하고 있습니다.

(3) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 (공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용의 항목에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(제품, 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약 활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

당기와 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법	구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	8~54년	정액법	공구와기구	8년	정액법

구축물	5~36년	정액법	비품	8년	정액법

기계장치	8년	정액법	기타	2년	정액법

차량운반구	8년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권

종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가 취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

② 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발 단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.기타 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 53년

구축물	5 ~ 20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(17) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(18) 충 당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

제품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세 효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(20) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로 부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여

통상적인 퇴직 시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(21) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정 되거나 확정 가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생 시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(24) 수익연결실체의 수익은 재화의 판매와 시공공사수입금으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

시공공사수입금은 공사 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 공사진행률은 실제공사비 발생액을 토지의 취득원가와 자본화대상 금융비용 등을 제외한 총공사예정원가로 나눈 비율로 산정하고 있습니다. 공사수익은 최초에 합의된 계약금액과 건설공사내용의 변경이나 보상금 또는 장려금의 지급에 따라 추가될 수익 중 발생가능성이 매우 높고 신뢰성 있는 측정이 가능한 금액으로 구성됩니다. 한편, 공사 결과를 신뢰성 있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(25) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(26) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세 효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(27) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한, 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업 단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

연결실체는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

차량부품사업	자동차 부품의 구매, 제조 및 판매	완성차업체, 방산업체 등

산업설비사업	공랭식열교환기, 배열회수보일러 등	건설업체, 플랜트업체 등

기 타	방산, SCMC 등	방산업체 등

(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

자동차 부품	846,606,206	56,431,471	791,567,622	33,898,754

산업설비사업	260,094,045	33,918,033	242,746,888	13,777,651

기타	198,007,467	32,454,199	139,763,859	21,003,460

소 계	1,304,707,718	122,803,703	1,174,078,369	68,679,865

연결조정 효과	(94,183,218)	330,137	(74,784,053)	328,785

합 계	1,210,524,500	123,133,840	1,099,294,316	69,008,650

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	자동차 부품	산업설비사업	기 타	공 통	합 계

보고부문 자산총액	421,649,656	132,967,754	105,808,085	512,337,695	1,172,763,190

보고부문 부채총액	-	-	-	403,883,173	403,883,173

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자동차 부품	산업설비사업	기 타	공 통	합 계

보고부문 자산총액	431,513,124	141,801,442	98,859,802	442,852,722	1,115,027,090

보고부문 부채총액	-	-	-	454,875,421	454,875,421

(3) 연결실체의 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당 기	전 기

국내	257,769,812	224,168,555

로컬수출	234,800,008	232,750,177

아시아	459,674,041	411,039,567

유럽	50,658,540	38,351,866

미주	206,602,791	190,962,161

기타지역	1,019,308	2,021,990

합 계	1,210,524,500	1,099,294,316

(4) 자동차부품 부문의 최대 매출처 고객으로부터의 매출액은 연결실체의 총 매출액 중 184,459,826천원입니다.

6. 종속기업의 처분

(1) 종속기업의 처분연결실체는 경영효율화를 위한 지배구조개선 및 재무건전성 강화를 위해 전기 중 종속기업인 S S Motors America, LLC의 지분을 매각하였으며, 이에 따라 양사에 대한 지배력을 상실하였습니다.

S 영위하던 사업부문은 이륜차 사업 부문으로서 매각거래로 인하여 연결실체는 해당 사업부문을 더 이상 영위하지 않게 되었습니다. 전기 중 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전 기

중단영업손익:

매출액	16,470,386

매출원가	(17,740,554)

판매비와관리비	(2,313,119)

기타손익	(1,487,546)

순금융손익	20,968

세후중단영업손실	(5,049,865)

종속기업을 처분함에 따라 인식된 손익:

종속기업처분이익	13,069,587

법인세효과	(691,711)

세후중단영업당기순이익	7,328,011

(2) 종속기업 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

유형자산	(55,424,981)

재고자산	(19,910,033)

매출채권및기타채권	(24,800,490)

현금및현금성자산	(2,577,870)

기타자산	(3,527,883)

매입채무및기타채무	23,236,717

차입금 및 사채	10,000,000

충당부채	3,313,611

확정급여채무	6,077,467

이연법인세부채	7,181,340

기타부채	4,390,632

순자산감소	(52,041,490)

연결실체의 지분 해당액	(16,701,810)

처분대가	29,771,397

처분된 현금및현금성자산	(2,577,870)

순현금유입액	27,193,527

7. 현금및현금성자산 및 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	118,689	186,427

제예금	141,427,471	93,195,414

합 계	141,546,160	93,381,841

(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

별단예금	10,000	10,000

보험상품	317,695	244,203

합계	327,695	254,203

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	10,000	10,000	당좌개설보증금

8. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	-	1,410,602	-	1,215,727

만기보유금융자산	302,281	-	305,831	-

합 계	302,281	1,410,602	305,831	1,215,727

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*)

한국방위산업진흥회	1,053,977	836,974

건설공제조합	295,873	295,873

기타	60,752	82,880

합 계	1,410,602	1,215,727

(*) 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,215,727	924,251

취득금액(*1)	208,942	300,000

배당금수익	17,003	17,202

손상차손(*2)	(31,070)	-

연결범위 변동	-	(25,726)

기말금액	1,410,602	1,215,727

(*1) 연결실체는 당기와 전기 중 방위산업진흥회에 각각 1,000주, 1,500주를 추가 출자하였습니다. (*2) 연결실체는 당기 중 행사기간이 완료된 신주인수권 31,070천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

㈜씨어스테크놀러지 사채	468,930	302,281	302,281

국채 및 공채	-	-	3,550

합 계	468,930	302,281	305,831

(5) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	305,831	499,576

이자수익	-	24,871

손상차손	-	(218,616)

회수	(3,550)	-

기말금액	302,281	305,831

9. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

- 매출채권	251,511,891	(3,128,978)	248,382,913	239,162,923	(975,332)	238,187,591

- 미수금	9,234,272	(4,799)	9,229,473	13,538,881	-	13,538,881

- 미수수익	49,044	-	49,044	84,827	-	84,827

- 보증금	46,550	-	46,550	4,207,067	-	44,515

- 대여금	49,741	-	49,741	44,515	-	4,207,067

소 계	260,891,498	(3,133,777)	257,757,721	257,038,213	(975,332)	256,062,881

장기매출채권및기타채권

- 매출채권	-	-	-	1,000,000	(1,962)	998,038

- 보증금	2,915,503	-	2,915,503	2,938,082	-	2,938,082

- 대여금	1,918,516	(10,680)	1,907,836	1,852,060	-	1,852,060

소 계	4,834,019	(10,680)	4,823,339	5,790,142	(1,962)	5,788,180

합 계	265,725,517	(3,144,457)	262,581,060	262,828,355	(977,294)	261,851,061

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	975,332	1,962	15,554,359	249,716

대손상각비	2,152,836	(1,962)	143,861	1,962

기타대손상각비	4,799	10,680	-	-

기타변동	810	-	(668,187)	-

연결범위 변동	-	-	(14,054,701)	(249,716)

기말금액	3,133,777	10,680	975,332	1,962

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상된 금액	장부금액	채권금액	손상된 금액	장부금액

6개월 미만	205,256,665	772,451	204,484,214	217,480,143	409,188	217,070,955

6개월 이상 ~ 1년 미만	34,035,320	15,611	34,019,709	17,046,060	29,483	17,016,577

1년 이상 ~ 2년 미만	9,470,076	240,868	9,229,208	14,674,319	41,864	14,632,455

2년 이상	16,963,456	2,115,527	14,847,929	13,627,833	496,759	13,131,074

합 계	265,725,517	3,144,457	262,581,060	262,828,355	977,294	261,851,061

10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	2,769,131	(123,664)	2,645,467	6,250,115	(271,965)	5,978,150

제품	44,471,753	(3,041,855)	41,429,898	34,677,456	(2,846,903)	31,830,553

반제품	26,434,556	(1,598,265)	24,836,291	26,096,319	(1,690,982)	24,405,337

재공품	8,534,719	-	8,534,719	21,248,362	-	21,248,362

원재료	66,888,200	(2,530,446)	64,357,754	71,003,731	(1,240,437)	69,763,294

부재료	254,732	-	254,732	300,843	-	300,843

저장품	1,626,142	-	1,626,142	1,601,898	-	1,601,898

미착품	4,978,220	-	4,978,220	6,364,764	-	6,364,764

합 계	155,957,453	(7,294,230)	148,663,223	167,543,488	(6,050,287)	161,493,201

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

- 재고자산평가손실	5,531,963	6,056,701

- 재고자산평가손실환입	(4,288,020)	(4,401,055)

합 계	1,243,943	1,655,646

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	28,296,303	-	23,074,824	-

선급비용	1,797,127	2,246,648	2,447,539	2,055,443

미수법인세환급액	-	-	4,417	-

미청구공사	64,889,324	-	51,249,493	-

합 계	94,982,754	2,246,648	76,776,273	2,055,443

12. 파생상품 ( 1) 당기말 현재 연결실체가 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

계약처	계약일	만기일	계약환율	매도액

산업은행	2015-08-24	2016-01-08~2016-06-29	1,199.7~1,200.6	18,000,000

(2) 당기와 전기 중 통화선도 관련 파생상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	거래손익	비 고

당 기	전 기	당 기	전 기

매매목적	통화선도	465,311	(4,435,609)	(4,303,441)	973,265	당기손익

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

S GULF Co., Ltd.(*)	사우디아라비아	증류기, 열교환기 및 가스발생기 제조업	12/31	50.00%	4,539,550	50.00%	4,753,300

(*) S GULF Co., Ltd.의 지분은 지배기업의 종속기업인 ㈜S 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초평가액	4,753,300	664,846

관계기업의 취득(*)	-	4,051,950

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(511,472)	(283,740)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 증감	297,722	320,244

기말평가액	4,539,550	4,753,300

(*) 연결실체는 전기 중 관계기업에 대한 지분 4,051,950천원을 추가 취득 하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한배당금

자산	부채	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

S GULF Co., Ltd.	9,396,601	160,379	(865,821)	595,443	(270,378)	-

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한배당금

자산	부채	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

S GULF Co., Ltd.	3,128,430	3,515	(567,481)	640,489	73,008	-

(4) 당기말과 전기말 현재 미실현손익에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매도회사	매입회사	거래유형	당 기	전 기

투자회사	피투자회사	유형자산의 매각	(78,561)	-

14. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분(*2)	감가상각	기 타(*1)	기말장부금액

토지	340,651,791	-	(7,585,310)	-	(1,684,838)	331,381,643

건물	52,009,832	813,267	(951,745)	(2,685,165)	28,456	49,214,645

구축물	6,103,319	428,705	(16,903)	(524,932)	214,394	6,204,583

기계장치	70,837,513	12,488,679	(1,138,427)	(16,396,641)	6,549,115	72,340,239

차량운반구	2,935,217	423,641	(162,080)	(637,536)	38,704	2,597,946

기타의유형자산	15,723,318	5,130,957	(54,261)	(3,746,026)	1,583,877	18,637,865

건설중인자산	10,826,682	12,090,686	(152,573)	-	(3,951,996)	18,812,799

합 계	499,087,672	31,375,935	(10,061,299)	(23,990,300)	2,777,712	499,189,720

(*1) 기타증감액은 재고자산에서의 대체, 건설중인자산의 본계정 및 매각예정비유동자산으로 대체 금액, 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성됩니다.

(*2) 당기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자 산처분이익 2,988,068천원 및 유형자산처분손실 291,241천원이 기타수익 및 기타비용으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분(*2)	감가상각	기 타(*1)	기말장부금액

토지	383,202,016	-	-	-	(42,550,225)	340,651,791

건물	57,605,848	157,000	(31,806)	(2,697,459)	(3,023,751)	52,009,832

구축물	4,924,528	1,729,228	-	(472,908)	(77,529)	6,103,319

기계장치	75,366,786	17,423,972	(1,241,595)	(15,006,460)	(5,705,190)	70,837,513

차량운반구	2,669,556	1,066,885	(150,244)	(626,252)	(24,728)	2,935,217

기타의유형자산	16,735,646	5,378,204	(222,303)	(3,110,250)	(3,057,979)	15,723,318

건설중인자산	4,810,222	7,903,211	-	-	(1,886,751)	10,826,682

합 계	545,314,602	33,658,500	(1,645,948)	(21,913,329)	(56,326,153)	499,087,672

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 금액, 환율변동으로 인한 증감액 및 연결범위 변동으로 인한 증감액 등으로 구성됩니다.

(*2) 전기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자 산처분이익 321,367천원 및 유형자산처분손실 226,524천원이 기타수익 및 기타비용으로 계상되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	259,523	7,008,176	3,781,694	233,675	367,075	177,028	11,827,171

취득금액	-	2,678,708	-	-	160,794	-	2,839,502

무형자산상각비	-	(1,300,271)	(520,528)	-	(59,936)	-	(1,880,735)

기타증감(*)	-	-	-	-	20,290	-	20,290

기말금액	259,523	8,386,613	3,261,166	233,675	488,223	177,028	12,806,228

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	회원권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	259,523	6,231,251	4,302,222	233,675	159,475	65,712	11,251,858

취득금액	-	1,853,751	-	-	241,020	297,160	2,391,931

무형자산상각비	-	(559,513)	(520,528)	-	(60,035)	(115,108)	(1,255,184)

기타증감(*)	-	-	-	-	26,615	(5,024)	21,591

연결범위변동	-	(517,313)	-	-	-	(65,712)	(583,025)

기말금액	259,523	7,008,176	3,781,694	233,675	367,075	177,028	11,827,171

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당 기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 21,134,115천 원 과 18,754,405천 원 으로 판매비와관리비에 계상하였습니다.

16. 정부보조금

연결실체는 정부기관과 다음과 같은 국책연구과제를 진행하고 있습니다.

주관기관	과제내용

한국산업기술평가관리원(산업통상자원부 산하)	차량용 디지털계기판 연동 후방주차경보시스템개발

48V전력기반 800W급 EPS전동모듈부품개발

오일펌프 구동용 200W급 모터일체형 인버터 시스템개발

하이브리드 전동식 파워스티어링(EHPS)시스템 개발

연결실체는 위의 연구과제와 관련하여 992,000천원의 정부보조금을 수령하여 실시간 통합관리시스템으로 진행하고 있습니다. 한편, 개발 활동에 사용한 정부보조금은 경상연구개발비 금액에서 차감하였으며, 사용하지 않은 금액은 예수금으로 계상하고있습니다. 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금은 없습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	기말장부금액

토지	1,938,346	-	-	1,938,346

건물	87,021	-	(9,516)	77,505

합 계	2,025,367	-	(9,516)	2,015,851

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	기말장부금액

토지	1,938,346	-	-	1,938,346

건물	96,537	-	(9,516)	87,021

합 계	2,034,883	-	(9,516)	2,025,367

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	48,000	48,000

운영비용	(38,155)	(31,517)

합 계	9,845	16,483

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

이천공장	874,590	86,544	961,134

인천공장	1,736,100	56,862	1,792,962

합 계	2,610,690	143,406	2,754,096

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인 평가 결과, 주변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.

18. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지,건물 및 기계장치	304,705,945	차입금 담보(한도성 여신)	-	190,000,000	한국산업은행

토지,건물,구축물 및 기계장치	118,258,630	지급보증 등	-	100,000,000

(2) 전기말

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지,건물 및 기계장치	319,695,518	차입금 담보	20,000,000	190,000,000	한국산업은행

토지,건물,구축물 및 기계장치	119,399,895	지급보증 등	-	100,000,000

19. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	184,617,052	-	208,915,693	-

미지급금	36,540,591	1,020,467	33,153,279	1,219,394

미지급배당금	2,683	-	2,483	-

미지급비용	9,261,892	216,089	7,801,742	222,053

임대보증금	241,570	380,830	241,570	521,945

예수보증금	-	103,900	-	-

합 계	230,663,788	1,721,286	250,114,767	1,963,392

20. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율	이자율조건	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	-	고정금리	-	20,000,000

Usance	0.69%~0.70%	변동금리	347,267	-

21. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일	보장수익률	당기말	전기말

전환사채	2015년 3월 19일	4.0%	-	5,000,000

사채상환할증금	-	624,320

(-)전환권조정	-	(94,454)

소 계	-	5,529,866

(-)유동성사채	-	(5,529,866)

차감계	-	-

상기 전환사채는 당기 중 도래한 만기일에 상환 청구되어 전액 상환하였습니다.

22. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	34,120,107	38,221,436

예수금	512,744	782,880

초과청구공사	10,733,242	13,586,160

합 계	45,366,093	52,590,476

23. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 총 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	79,268,335	72,337,457

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,520,452	2,148,297

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,594,103	3,711,230

확정기여제도 전환에 따른 정산이익	(872,886)	(735,450)

장기종업원급여 채무에 대한 비용(이익)	19,953	(156,898)

주식결제형 주식기준보상	57,632	543,720

합 계	84,587,589	77,848,356

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	32,131,428	34,423,779

장기종업원급여채무	1,236,556	1,399,404

연차수당 관련 미지급비용	2,516,327	2,877,403

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	483,448	533,524

총 종업원급여부채	36,367,759	39,234,110

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	33,006,105	35,295,437

사외적립자산의 공정가치	(874,677)	(871,658)

확정급여제도의 부채 인식액	32,131,428	34,423,779

② 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	35,295,437	36,526,771	(871,658)	(992,458)	34,423,779	35,534,313

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,677,945	2,593,925	-	-	2,677,945	2,593,925

이자원가(수익)	927,279	1,132,699	(11,121)	(15,394)	916,158	1,117,305

확정기여제도 전환에 따른 정산이익	(872,886)	(735,450)	-	-	(872,886)	(735,450)

소 계	2,732,338	2,991,174	(11,121)	(15,394)	2,721,217	2,975,780

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익

재무적 가정	(862,421)	1,948,483	-	-	(862,421)	1,948,483

인구통계적 가정	(188,690)	(137,410)	-	-	(188,690)	(137,410)

경험 조정	2,296,703	4,942,613	-	-	2,296,703	4,942,613

- 사외적립자산의 손익	-	-	(4,014)	(3,364)	(4,014)	(3,364)

소 계	1,245,592	6,753,686	(4,014)	(3,364)	1,241,578	6,750,322

기타:

퇴직급여 지급액	(944,007)	(1,361,254)	8,599	11,431	(935,408)	(1,349,823)

확정기여제도로의 전환	(5,323,255)	(3,419,442)	3,517	-	(5,319,738)	(3,419,442)

연결범위변동	-	(6,195,498)	-	128,127	-	(6,067,371)

소 계	(6,267,262)	(10,976,194)	12,116	139,558	(6,255,146)	(10,836,636)

기말금액	33,006,105	35,295,437	(874,677)	(871,658)	32,131,428	34,423,779

③ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	874,677	871,658

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.20% ~ 2.45%	2.61% ~ 2.76%

기대임금인상률	1.77% ~ 3.00%	3.00%

당기말과 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 2.6~6.8년이며 당기말 현재 향후 기간별 예상지급 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

1년 미만	2,015,123

1년 이상 2년 미만	3,912,544

2년 이상 5년 미만	10,038,352

5년 이상	45,493,315

합계	61,459,334

⑤ 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	2,353,341	(2,108,970)

임금상승률(1% 변동)	(2,140,245)	2,343,611

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며, 장기매입채무및기타채무에 계상되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속원가에 대한 부채	1,236,556	1,399,404

① 당기와 전기 중 기타종업원급여와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,399,404	1,848,996

당기근무원가	93,557	131,510

이자원가	37,903	63,760

보험수리적손익	(111,507)	(352,168)

지급액	(182,801)	(138,562)

연결범위 변동	-	(154,132)

기말금액	1,236,556	1,399,404

② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 복리후생비로 계상되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	93,557	131,510

이자원가	37,903	63,760

보험수리적손익	(111,507)	(352,168)

합 계	19,953	(156,898)

③ 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.20% ~ 2.45%	2.61% ~ 2.76%

기대임금인상률	1.77% ~ 3.00%	3.00%

24. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품보증충당부채	5,577,229	3,858,225

하자보수충당부채	815,655	736,366

기타충당부채	-	7,254,296

합 계	6,392,884	11,848,887

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 판매보증충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	-	3,245,119

연결범위변동	-	(3,245,119)

기말장부금액	-	-

② 제품보증충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	3,858,225	4,304,985

증가	9,587,828	1,542,968

감소	(7,870,447)	(1,989,728)

기타(*)	1,623	-

기말장부금액	5,577,229	3,858,225

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액으로 구성되어 있습니다.

③ 하자보수충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	736,366	586,564

증가	155,493	761,819

감소	(76,204)	(612,017)

기말장부금액	815,655	736,366

④ 기타충당부채

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	7,254,296	-

증가	-	7,254,296

감소	(7,254,296)	-

기말잔액	-	7,254,296

연결실체는 당기 중 당사자간의 합의를 통해 소송이 종결됨에 따라 충당부채 전액을 환입하고 지급예상액을 확정부채로 인식하였습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

보통주발행주식수	14,403,386주	14,403,386주

보통주자본금	72,016,930,000원	72,016,930,000원

우선주발행주식수(*)	219,750주	219,750주

주당금액	5,000원	5,000원

우선주자본금	1,098,750,000원	1,098,750,000원

(*) 연결실체가 발행한 우선주는 발행일로부터 10년 이내에 이익잉여금의 범위 내에서 상환가능한 기명식 상환우선주입니다. 동 우선주에는 연 3%의 우선배당이 지급되고 만기까지 미상환시 만기와 동시에 보통주로 전환되며, 의결권은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	14,403,386	(401,630)	14,001,756	14,403,386	(401,630)	14,001,756

자기주식 처분	-	333,630	-	-	-	-

기말 발행주식수	14,403,386	(68,000)	14,335,386	14,403,386	(401,630)	14,001,756

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,449,769	23,449,769

자기주식처분이익	23,949,340	12,081,258

기타자본잉여금	4,736,505	9,128,526

합 계	52,135,614	44,659,553

26. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(945,463)	(5,584,207)

출자전환채무(*)	80,000	80,000

주식선택권	3,079,545	6,236,520

기타의자본조정	22,461,685	22,461,684

합 계	24,675,767	23,193,997

(*) 연결실체는 채권자금융기관협의회의 결의에 따라 출자전환하는 것으로 합의되었으나 보고기간말까지 출자전환이 이행되지 아니한 채무에 대해 출자전환채무의 과목으로 하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

27. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	281,264	149,598

해외사업환산손익	551,789	47,434

합 계	833,053	197,032

28. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	5,027,000	3,889,000

임의적립금	47,514,000	47,514,000

미처분이익잉여금	456,638,010	384,452,747

합 계	509,179,010	435,855,747

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	435,855,747	388,221,693

연차배당	(11,344,242)	(8,499,941)

당기순이익	85,581,861	61,381,740

확정급여제도의 재측정요소	(914,356)	(5,247,745)

기말금액	509,179,010	435,855,747

(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 1주당 800원(전기 600원)	11,201,405	8,401,054

상환우선주 1주당 800원(전기 600원)	175,800	131,850

합 계	11,377,205	8,532,904

29. 매출액 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	853,794,332	757,033,936

상품매출	100,564,328	104,511,243

공사수익	256,165,840	237,749,137

합 계	1,210,524,500	1,099,294,316

(2) 당기말 현재 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초계약잔액	신규수주	기타증감(*)	공사수익	이월계약잔액

열교환기	193,192,805	184,323,805	12,654,835	214,307,302	175,864,143

기타	45,019,770	8,262,600	5,659,910	45,786,743	13,155,537

합 계	238,212,575	192,586,405	18,314,745	260,094,045	189,019,680

(*) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

30. 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	705,662,749	653,996,737

상품매출원가	84,993,428	95,578,268

공사원가	200,580,416	201,283,632

합 계	991,236,593	950,858,637

(2) 당기말 현재 진행 중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사	회수보류채권

열교환기	313,329,482	90,451,007	61,361,553	10,111,948	8,575,035

기타	105,628,689	7,877,250	3,527,771	621,294	2,757,524

합 계	418,958,171	98,328,257	64,889,324	10,733,242	11,332,559

31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	16,800,254	15,485,213

퇴직급여	1,111,167	1,265,991

복리후생비	2,311,073	2,088,664

여비교통비	1,969,492	1,816,698

대손상각비	2,150,874	145,823

수도광열비	218,856	182,259

포장비	2,121,575	2,029,209

운반비	14,906,561	13,437,422

임차료	1,025,875	1,109,642

세금과공과	964,386	964,751

소모품비	679,127	522,346

접대비	788,935	927,565

보험료	1,435,331	1,013,751

감가상각비	816,410	865,603

무형자산상각비	1,880,735	1,255,184

광고선전비	490,002	505,130

지급수수료	13,712,275	13,308,569

교육훈련비	88,431	51,568

애프터서비스비	9,759,974	1,601,587

해외시장개척비	-	39,163

경상연구개발비	21,134,115	18,754,405

주식보상비용	57,632	543,720

기타의판매관리비	1,730,988	1,512,766

합 계	96,154,068	79,427,029

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품의변동	(9,599,345)	256,652

재공품및반제품의변동	12,282,689	(2,501,898)

상품의변동	3,332,683	5,303,023

원재료사용액	640,600,307	618,605,063

상품매입액	90,334,334	104,000,327

급여	79,268,335	72,337,457

퇴직급여	5,241,669	5,124,077

복리후생비	13,036,927	11,921,279

감가상각비	23,990,300	21,913,329

무형자산상각비	1,880,735	1,255,184

외주가공비	180,046,064	149,868,102

기타 비용	46,975,963	42,203,071

합 계 (*)	1,087,390,661	1,030,285,666

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,988,068	321,367

기타투자자산처분이익	157,123	-

종속기업투자처분이익(*)	-	2,968,534

잡이익	1,714,231	1,103,225

합 계	4,859,422	4,393,126

(*) 연결실체는 전기 중 S Motors America, LLC의 지분을 전량 매각하였으며, 이에 연결실체는 전기 중 종속기업투자처분이익 2,968,534천원을 인식 하였습니다.

34. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	291,241	226,524

만기보유금융자산손상차손	-	218,616

매도가능금융자산손상차손	31,070	-

투자부동산감가상각비	9,516	9,516

기타의대손상각비	79,401	-

기부금	42,598	297,811

잡손실	2,964,897	3,245,099

합 계	3,418,723	3,997,566

35. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,376,005	1,768,836

배당금수익	310,910	206,432

외환차익	22,662,016	16,683,771

외화환산이익	4,529,357	4,958,018

파생상품평가이익	465,311	-

파생상품거래이익	658,992	1,518,372

금융수익	30,002,591	25,135,429

이자비용	438,115	1,547,006

외환차손	14,167,302	12,789,174

외화환산손실	1,801,898	1,120,705

파생상품평가손실	-	4,435,609

파생상품거래손실	4,962,433	545,107

금융비용	21,369,748	20,437,601

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	38,435,722	21,493,592

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(76,742)	(1,486,522)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	469,902	-

일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	196,566	429,391

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(3,714,722)	(2,800,193)

법인세비용	35,310,726	17,636,268

(*) 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 4,699,020천원이었으나 연결실체는 전액 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 연결실체는 차기에 발생할 초과환류소득 금액을 합리적으로 추정 불가능하여 당기 미환류소득에 대한 법인세 469,902천원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

- 보험수리적손익	281,126	1,546,348

- 자기주식처분이익	(3,565,055)	-

당기법인세 소계	(3,283,929)	1,546,348

이연법인세:

- 지분법자본변동	(33,450)	-

- 해외사업장환산외환차이	-	(643)

- 종속기업투자	(397,343)	(4,345,898)

이연법인세 소계	(430,793)	(4,346,541)

자본에 직접 반영된 법인세효과	(3,714,722)	(2,800,193)

보험수리적손익, 지분법자본변동, 해외사업장환산외환차이와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 자기주식처분이익 및 종속기업투자와 관련된 법인세는 자본잉여금에서 차감하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	132,695,909	73,818,296

적용세율에 따른 세부담액	35,312,086	17,330,804

조정사항:

- 비과세비용	704,125	431,132

- 세액공제	(506,309)	(520,297)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(76,742)	(1,486,522)

- 이연법인세 미인식 일시적 차이의 변동	(761,986)	222,862

- 세율차이효과	323,909	145,906

- 기업소득환류세제	469,902	-

- 기타	(154,259)	1,512,383

법인세비용	35,310,726	17,636,268

평균유효세율	26.61%	23.89%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(59,995,183)	(59,798,617)

연결범위 변동으로 인한 이연법인세효과	-	7,181,340

기초 이연법인세자산(부채)	(59,798,617)	(66,550,566)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	196,566	429,391

(5) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	73,771	(27,993)	-	45,778

미수수익	(18,820)	7,673	-	(11,147)

퇴직급여충당부채	7,860,020	(536,109)	-	7,323,911

퇴직보험충당부채	(98,360)	(22)	-	(98,382)

유형자산손상차손	9,284	(754)	-	8,530

투자자산손상차손	2	-	-	2

외화환산손실	84,712	71,851	-	156,563

외화환산이익	(597,933)	180,588	-	(417,345)

토지재평가액	(63,258,572)	204,274	-	(63,054,298)

국고보조금	176	(176)	-	-

미지급비용	3,159,023	(978,024)	-	2,180,999

감가상각비	1,121,412	176,826	-	1,298,238

이월결손금	(1)	-	-	(1)

재고자산평가충당금	1,534,141	69,287	-	1,603,428

하자보수충당금	162,000	17,444	-	179,444

연구개발준비금	(7,531,333)	2,603,333	-	(4,928,000)

파생상품평가손익	571,982	(674,350)	-	(102,368)

판매보증충당금	891,249	384,907	-	1,276,156

전환사채	42,804	(42,804)	-	-

종속기업투자	(4,999,087)	(1,768,752)	-	(6,767,839)

기타	1,194,913	116,235	-	1,311,148

합계	(59,798,617)	(196,566)	-	(59,995,183)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	연결범위변동	기말금액

대손충당금	-	73,771	-	-	73,771

미수수익	(44,723)	12,426	-	13,477	(18,820)

퇴직급여충당부채	6,586,707	1,273,313	-	-	7,860,020

퇴직보험충당부채	(94,325)	(4,035)	-	-	(98,360)

유형자산손상차손	12,495	(3,211)	-	-	9,284

투자자산손상차손	14,881	(14,879)	-	-	2

외화환산손실	118,742	(34,030)	-	-	84,712

외화환산이익	(38,649)	(559,284)	-	-	(597,933)

토지재평가액	(70,439,912)	-	-	7,181,340	(63,258,572)

국고보조금	635	(459)	-	-	176

미지급비용	1,332,737	1,826,286	-	-	3,159,023

선급비용	(323,934)	323,934	-	-	-

감가상각비	923,058	123,842	-	74,512	1,121,412

이월결손금	87,988	-	-	(87,989)	(1)

재고자산평가충당금	1,672,586	(138,445)	-	-	1,534,141

하자보수충당금	129,044	32,956	-	-	162,000

연구개발준비금	(7,062,000)	(469,333)	-	-	(7,531,333)

파생상품평가이익	(1,051,388)	1,623,370	-	-	571,982

판매보증충당금	994,451	(103,202)	-	-	891,249

전환사채	42,804	-	-	-	42,804

종속기업투자	-	(4,999,087)	-	-	(4,999,087)

기부금	628,958	(628,958)	-	-	-

기타	(40,721)	1,235,634	-	-	1,194,913

합계	(66,550,566)	(429,391)	-	7,181,340	(59,798,617)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이연법인세부채	(59,995,183)

- 이연법인세자산	15,384,197

- 이연법인세부채	(75,379,380)

당기법인세	(27,265,245)

- 당기법인세자산	11,640,379

- 당기법인세부채	(38,905,624)

(9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채가 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 차감할 일시적 차이는 5,295백만원입니다.

(10) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금이월액(*)	2,470,115	2,536,943

세액공제이월액(*)	17,379	37,394

기타누적일시적 차이	10,900,744	9,042,119

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 예상 소멸 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년초과3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	-	-	-	2,470,115

세액공제이월액	3,600	-	-	13,779

37. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

[계속영업]

소유주주지분순이익	85,581,861,212	50,624,530,798

우선주배당금	(175,800,000)	(175,800,000)

보통주에 귀속되는 순이익	85,406,061,212	50,448,730,798

÷가중평균유통보통주식수	14,154,288주	14,001,756주

기본주당이익	6,034	3,603

[중단영업]

소유주주지분순이익(손실)	-	10,757,209,789

보통주에 귀속되는 순이익(손실)	-	10,757,209,789

÷가중평균유통보통주식수	-	14,001,756주

기본주당이익(손실)	-	768

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	14,403,386	14,403,386

자기주식 효과	(249,098)	(401,630)

가중평균유통보통주식수	14,154,288	14,001,756

(2) 희석주당순손익

당기와 전기 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당순손익

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

[계속영업]

보통주에 귀속되는 순이익	85,406,061,212	50,448,730,798

출자전환채무 전환시 우선주 배당금 증가액	(3,200,000)	(3,200,000)

상환우선주 전환시 이자비용 감소액	2,476,049	4,706,722

상환우선주 전환시 우선주 배당금 감소액	175,800,000	175,800,000

보통주 희석주당기순손익	85,581,137,261	50,626,037,520

÷가중평균희석유통보통주식수	14,502,500주	14,233,506주

희석주당이익	5,901	3,557

[중단영업]

보통주 희석주당기순손익	-	10,757,209,789

÷가중평균희석유통보통주식수	-	14,233,506주

희석주당이익(손실)	-	756

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	14,154,288	14,001,756

출자전환채무 전환시 주식수	12,000	12,000

우선주 전환시 주식수	219,750	219,750

주식매입선택권 행사시 주식수(*)	116,462	-

가중평균희석유통보통주식수	14,502,500	14,233,506

(*) 전기는 희석효과가 없으므로 희석유통보통주식수 계산에 포함하지 않았습니다.

38. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 계속영업순이익	97,385,183	56,182,028

(2) 조 정	69,035,251	43,631,601

법인세비용	35,310,726	17,636,268

이자수익	(1,376,005)	(1,768,836)

이자비용	438,115	1,547,006

배당금수익	(310,910)	(206,432)

퇴직급여	2,721,217	2,975,780

대손상각비	2,150,874	145,823

기타의대손상각비	79,401	-

감가상각비	23,990,300	21,913,329

투자부동산감가상각비	9,516	9,516

무형자산상각비	1,880,735	1,255,184

외화환산손실	1,801,898	1,120,705

유형자산처분손실	291,241	226,524

애프터서비스비	9,587,828	1,542,968

주식보상비용	57,632	543,720

외화환산이익	(4,529,357)	(4,958,018)

만기보유금융자산손상차손	-	218,616

매도가능금융자산손상차손	31,070	-

파생상품평가손실	-	4,435,609

유형자산처분이익	(2,988,068)	(321,367)

파생상품평가이익	(465,311)	-

관계기업의당기순손익에대한지분감소	511,472	283,740

종속기업투자처분이익	-	(2,968,534)

기타의투자자산처분이익	(157,123)	-

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동	(73,257,474)	(30,374,138)

매출채권의 감소(증가)	(8,381,089)	(12,619,920)

장기매출채권의 감소(증가)	-	(1,000,000)

미수금의 감소(증가)	4,409,429	1,879,826

선급금의 감소(증가)	(5,266,607)	999,205

선급비용의 감소(증가)	683,194	272,538

파생상품자산의 감소(증가)	-	4,779,036

재고자산의 감소(증가)	8,827,556	(12,351,192)

장기선급비용의 감소(증가)	(166,883)	(508,166)

미청구공사의 감소(증가)	(13,639,832)	(12,564,296)

매입채무의 증가(감소)	(24,823,539)	(902,868)

미지급금의 증가(감소)	(3,373,221)	13,129,381

선수금의 증가(감소)	(4,101,330)	(2,971,345)

예수금의 증가(감소)	(166,755)	(118,794)

미지급비용의 증가(감소)	1,505,263	2,437,937

파생상품부채의 증가(감소)	(4,435,609)	-

초과청구공사의 증가(감소)	(2,852,918)	(11,186,356)

하자보수충당부채의 증가(감소)	79,289	149,802

기타충당부채의 증가(감소)	(7,254,296)	7,254,296

미지급배당금의 증가(감소)	200	1,230

장기미지급금의 증가(감소)	(168,769)	(285,277)

장기미지급비용의 증가(감소)	(5,964)	(10,182)

장기제품보증충당부채의 증가(감소)	(7,870,447)	(1,989,728)

퇴직금의 지급	(6,267,262)	(4,780,696)

사외적립자산의 감소(증가)	12,116	11,431

합계	93,162,960	69,439,491

39. 주식기준보상 (1) 주식선택권 (주식결제형)연결실체는 2009년 12월 24일 주요 경영진 및 종업원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 2010년 2월 25일에 유사한 조건의 주식선택권을 주요 경영진에게 부여하였습니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일	부여수량	미행사수량	가득조건	행사가능기간

2009년 12월 24일	415,600주	158,400주	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자	2012.12.24 ~ 2016.12.24

2010년 02월 25일	40,000주	40,000주	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자	2013.02.25 ~ 2017.02.25

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	부여일(2009년 12월 24일)	부여일(2010년 02월 25일)

부여일 현재 공정가치	16,009원	13,593원

부여일 현재 주가	26,250원	24,850원

행사가격	25,710원	25,150원

기대주가변동성	78.72%	68.95%

계약기간	4년	4년

기대 권리소멸률	0.00%	0.00%

무위험이자율	4.31%	4.16%

당기 중 주식선택권은 175,600주는 반납, 24,400주는 행사, 800주는 소멸로 인해 감소 하였습니다. 반납에 대해서는 차액을 현금으로 보상하였으며 이로 인한 주식선택권 감소액은 2,811,180천원이며, 현금보상액은 6,338,730천원입니다. 행사로 인해 감소한 주식선택권은 390,620천원이며, 보유하고 있는 자기주식을 지급하였습니다. 소멸로 인해 감소한 주식선택권은 12,807천원이며 자본잉여금으로 대체하였습니다. 당기에 인식한 주식보상비용은 57,632천원입니다.

40. 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득액 중 미지급분	6,483,565	1,504,542

41. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	141,546,160	-	-	-	93,381,841	-	-

단기금융자산	-	-	-	302,281	-	-	-	305,831

매출채권및기타채권	-	257,757,721	-	-	-	256,062,881	-	-

파생상품자산	465,311	-	-	-	-	-	-	-

소 계	465,311	399,303,881	-	302,281	-	349,444,722	-	305,831

비유동자산

장기금융상품	-	327,695	-	-	-	254,203	-	-

장기금융자산	-	-	1,410,602	-	-	-	1,215,727	-

장기매출채권및기타채권	-	4,823,339	-	-	-	5,788,180	-	-

소 계	-	5,151,034	1,410,602	-	-	6,042,383	1,215,727	-

합 계	465,311	404,454,915	1,410,602	302,281	-	355,487,105	1,215,727	305,831

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 금융부채

유동부채

매입채무및기타채무	-	230,663,788	-	250,114,767

단기차입금	-	347,267	-	20,000,000

유동성장기부채	-	-	-	5,529,866

파생상품부채	-	-	4,435,609	-

소 계	-	231,011,055	4,435,609	275,644,633

비유동부채

장기매입채무및기타채무	-	1,721,286	-	1,963,392

합 계	-	232,732,341	4,435,609	277,608,025

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합계

판매비와관리비 :

대손상각비	-	2,150,874	-	-	-	-	2,150,874

기타비용:

기타의대손상각비	-	15,479	-	-	-	-	15,479

매도가능금융자산손상차손	-	-	31,070	-	-	-	31,070

기타비용 합계	-	15,479	31,070	-	-	-	46,549

금융수익 :

이자수익	-	1,376,005	-	-	-	-	1,376,005

배당금수익(*)	-	-	310,910	-	-	-	310,910

외환차익	-	20,750,972	-	-	-	1,911,044	22,662,016

외화환산이익	-	4,502,787	-	-	-	26,570	4,529,357

파생상품평가이익	465,311	-	-	-	-	-	465,311

파생상품거래이익	297,365	-	-	-	361,627	-	658,992

금융수익 합계	762,676	26,629,764	310,910	-	361,627	1,937,614	30,002,591

금융비용 :

이자비용	-	-	-	-	-	438,115	438,115

외환차손	-	10,625,409	-	-	-	3,541,893	14,167,302

외화환산손실	-	1,601,606	-	-	-	200,292	1,801,898

파생상품거래손실	2,058,599	-	-	-	2,903,834	-	4,962,433

금융비용 합계	2,058,599	12,227,015	-	-	2,903,834	4,180,300	21,369,748

순손익	(1,295,923)	12,236,396	279,840	-	(2,542,207)	(2,242,686)	6,435,420

(*) 배당금수익은 대우자동차㈜ 제13차 잔여재산 분배금 수령액 289,407천원을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합계

판매비와관리비 :

대손상각비	-	145,823	-	-	-	-	145,823

금융수익 :

이자수익	-	1,730,126	-	38,710	-	-	1,768,836

배당금수익(*)	-	-	206,432	-	-	-	206,432

외환차익	-	14,905,498	-	-	-	1,778,273	16,683,771

외화환산이익	-	4,820,480	-	-	-	137,538	4,958,018

파생상품거래이익	1,518,372	-	-	-	-	-	1,518,372

금융수익 합계	1,518,372	21,456,104	206,432	38,710	-	1,915,811	25,135,429

금융비용 :

이자비용	-	12,327	-	-	-	1,534,679	1,547,006

외환차손	-	10,424,088	-	-	-	2,365,086	12,789,174

외화환산손실	-	853,125	-	-	-	267,580	1,120,705

파생상품평가손실	-	-	-	-	4,435,609	-	4,435,609

파생상품거래손실	545,107	-	-	-	-	-	545,107

금융비용 합계	545,107	11,289,540	-	-	4,435,609	4,167,345	20,437,601

순손익	973,265	10,020,741	206,432	38,710	(4,435,609)	(2,251,534)	4,552,005

(*) 배당금수익은 대우자동차㈜ 제11차, 제12차 잔여재산 분배금 수령액 186,306천원을 포함하고 있습니다.

42. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	141,427,471	93,195,414

유동성만기보유금융자산(단기금융자산)	302,281	305,831

매출채권및기타채권(*2)	260,891,498	257,038,213

파생상품자산	465,311	-

장기금융상품	327,695	254,203

장기매출채권및기타채권(*2)	4,834,019	5,790,142

합 계	408,248,275	356,583,803

(*) 매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당기말:

비파생금융부채

단기차입금	347,267	347,424	66,918	280,506	-

매입채무	184,617,052	184,617,052	184,617,052	-	-

미지급금	36,540,591	36,540,591	36,507,628	32,963	-

임대보증금	241,570	241,570	-	241,570	-

미지급배당금	2,683	2,683	2,683	-	-

미지급비용	9,261,892	9,261,892	8,702,402	559,490	-

장기미지급금	1,020,467	1,020,467	-	-	1,020,467

장기미지급비용	216,089	216,089	-	-	216,089

장기임대보증금	380,830	380,830	-	-	380,830

장기예수보증금	103,900	103,900	-	-	103,900

합 계	232,732,341	232,732,498	229,896,683	1,114,529	1,721,286

전기말:

파생상품금융부채

통화선도부채	4,435,609	4,435,609	1,036,219	3,399,390	-

비파생금융부채

단기차입금	20,000,000	20,045,205	20,045,205	-	-

매입채무	208,915,693	208,915,693	208,915,693	-	-

미지급금	33,153,279	33,153,279	33,153,279	-	-

임대보증금	241,570	241,570	-	241,570	-

미지급배당금	2,483	2,483	2,483	-	-

미지급비용	7,801,742	7,801,742	7,801,742	-	-

유동성장기부채	5,529,866	5,529,866	5,529,866	-	-

장기미지급금	1,219,394	1,219,394	-	-	1,219,394

장기미지급비용	222,053	222,053	-	-	222,053

장기임대보증금	521,945	521,945	-	-	521,945

합 계	282,043,634	282,088,839	276,484,487	3,640,960	1,963,392

(4) 시장위험관리1) 환위험

연결실체는 제품 제조를 위한 원자재 수입 거래 및 제품과 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	CAD	JPY	PLN	MXN	AUD	GBP	CHF	CNY	INR

자산:

현금및현금성자산	43,966,864	1,744,286	-	1,623	-	-	-	525	-	-	-

매출채권및기타채권	157,912,963	9,942,261	224,618	15,357	4,324,958	985,584	-	-	-	280,400	1,839,341

자산 합계	201,879,827	11,686,547	224,618	16,980	4,324,958	985,584	-	525	-	280,400	1,839,341

부채:

매입채무및기타채무	16,290,570	3,003,627	-	577,982	3,305	-	22,946	23,494	29,189	-	-

단기차입금	-	-	-	347,267	-	-	-	-	-	-	-

부채 합계	16,290,570	3,003,627	-	925,249	3,305	-	22,946	23,494	29,189	-	-

외화순자산 합계	185,589,257	8,682,920	224,618	(908,269)	4,321,653	985,584	(22,946)	(22,969)	(29,189)	280,400	1,839,341

전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	CAD	JPY	PLN	MXN	AUD	CHF	INR

자산:

현금및현금성자산	34,754,727	1,277,940	-	1,132	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	133,341,157	10,376,942	91,361	207,903	5,774,153	937,724	-	-	818,464

자산 합계	168,095,884	11,654,882	91,361	209,035	5,774,153	937,724	-	-	818,464

부채:

매입채무및기타채무	38,263,652	964,671	5,882	2,212,021	-	-	123,997	230,466	-

부채 합계	38,263,652	964,671	5,882	2,212,021	-	-	123,997	230,466	-

외화순자산 합계	129,832,232	10,690,211	85,479	(2,002,986)	5,774,153	937,724	(123,997)	(230,466)	818,464

당기말과 전기말 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

CAD	885.30	953.53	844.56	946.53

JPY	9.35	9.96	9.72	9.20

PLN	299.96	334.33	300.79	312.49

MXN	71.35	79.15	67.40	74.60

AUD	849.87	949.32	853.10	899.09

GBP	1,729.79	1,734.67	1,735.91	1,710.47

CHF	1,175.58	1,151.45	1,185.39	1,111.43

CNY	179.48	170.93	178.48	176.81

INR	17.64	17.27	17.63	17.34

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	16,449,326	(16,449,326)	(5,483,337)	5,483,337

EUR	868,292	(868,292)	1,069,021	(1,069,021)

CAD	22,462	(22,462)	8,548	(8,548)

JPY	(90,827)	90,827	(200,298)	200,298

PLN	432,165	(432,165)	577,415	(577,415)

MXN	98,558	(98,558)	93,772	(93,772)

AUD	(2,295)	2,295	(12,400)	12,400

GBP	(2,297)	2,297	-	-

CHF	(2,919)	2,919	(23,046)	23,046

CNY	28,040	(28,040)	-	-

INR	183,934	(183,934)	81,846	(81,846)

합 계	17,984,439	(17,984,439)	(3,888,479)	3,888,479

당기말 현재 환율변동이 손익에 미치는 영향은 연결실체가 보유하고 있던 통화선도의 환위험 헷지효과를 반영하여 산출되었습니다.

2 ) 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

금융부채(단기차입금)	347,267	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp) 변동시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손 익	자 본

10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(347)	347	(347)	347

전기말

변동이자율 금융상품	-	-	-	-

3) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

장기금융자산	1,410,602	1,410,602	1,215,727	1,215,727

파생상품자산	465,311	465,311	-	-

소 계	1,875,913	1,875,913	1,215,727	1,215,727

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	141,546,160	141,546,160	93,381,841	93,381,841

단기금융자산	302,281	302,281	305,831	305,831

매출채권및기타채권	257,757,721	257,757,721	256,062,881	256,062,881

장기금융상품	327,695	327,695	254,203	254,203

장기매출채권및기타채권	4,823,339	4,823,339	5,788,180	5,788,180

소 계	404,757,196	404,757,196	355,792,936	355,792,936

금융자산 합계	406,633,109	406,633,109	357,008,663	357,008,663

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	4,435,609	4,435,609

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	230,663,788	230,663,788	250,114,767	250,114,767

단기차입금	347,267	347,267	20,000,000	20,000,000

유동성장기부채	-	-	5,529,866	5,529,866

장기매입채무및기타채무	1,721,286	1,721,286	1,963,392	1,963,392

소 계	232,732,341	232,732,341	277,608,025	277,608,025

금융부채 합계	232,732,341	232,732,341	282,043,634	282,043,634

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말

금융자산:

파생상품자산	-	465,311	-	465,311

전기말

금융부채:

파생상품부채	-	4,435,609	-	-

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 또는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식한 금액은 각각 1,410,602천원 및 1,215,727천원입니다.

( 5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	403,883,173	454,875,421

자본총계	768,880,017	660,151,669

부채비율	52.53%	68.90%

43. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기업명

지배기업	㈜S

관계기업	S GULF Co., Ltd.

기타 특수관계자	S

S

S AMT㈜

강소S

청도S

㈜캔버라관광

㈜S

S Automotive Mexico

연결실체의 지배기업은 ㈜S, 최상위 지배자는 최평규입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

매출	재고자산매입	유형자산취득	기타 매입	매출	재고자산매입	유형자산취득	기타 매입

지배기업	㈜S(*)	-	-	-	1,574,378	-	-	-	1,433,123

관계기업	S GULF Co., Ltd.	1,110,526	-	-	-	-	-	-	-

기타	청도S	95,277	6,545,892	-	-	439,397	24,713,479	-	-

강소S	-	6,689,902	-	-	-	103,440	-	-

S	24,000	334,810	782,122	2,082,018	24,000	68,369	668,537	1,921,079

S	21,018,095	42,706,859	129,200	1,356,070	13,616,658	45,689,026	-	1,048,037

S AMT㈜	493,300	24,723,402	-	2,177,083	265,700	18,587,156	-	2,164,482

㈜S	-	-	-	-	131	-	-	-

㈜캔버라관광	-	-	-	-	-	-	-	8,637

합 계	22,741,198	81,000,865	911,322	7,189,549	14,345,886	89,161,470	668,537	6,575,358

(*) 지배기업인 ㈜S 지급한 배당금은 당기와 전기에 각각 5,152,576천원과 3,864,433천원이며 동 배당금 지급액은 상기 특수관계자 거래내역에 포함되어 있지 않습니다.

(3) 전기 중 S GULF Co., Ltd.의 유상증자에 따른 투자금 4,051,950천원 외에 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	470,154	-	-	-	417,042

관계기업	S GULF Co., Ltd.	174,380	-	-	-	-	-	-	-

기타	청도S	-	-	1,578,689	-	-	-	5,503,583	-

강소S	-	-	2,203,199	-	-	-	125,434	-

S	-	-	1,021,625	169,594	-	-	796,486	132,465

S	7,447,951	355,853	10,932,758	3,807,636	6,358,799	144,850	17,494,669	6,869,364

S AMT㈜	-	-	1,957,123	2,525,925	-	-	2,888,767	84,154

합 계	7,622,331	355,853	17,693,394	6,973,309	6,358,799	144,850	26,808,939	7,503,025

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	1,450,785	2,000,658

퇴직후급여	95,312	116,662

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

44. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

거래처	수입유산스	외화지급보증	원화지급보증	전자어음	무역금융	이행보증

한국산업은행	USD 8,000	USD 60,000	100,000	-	-	-

SC은행	-	-	-	10,000,000	-	-

우리은행	USD 7,800	USD 60,500	-	60,000,000	7,500,000	-

외환은행(*)	30,000,000	-	-	-	-	-

신한은행	-	-	-	50,000,000	-	-

서울보증보험	-	-	-	-	-	93,741,325

방위산업진흥회	-	-	-	-	-	81,156,243

(*) 외환은행과의 한도약정금액 30,000,000천원은 수입유산스와 외화지급보증의 포괄한도입니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

백지어음	타타대우상용차㈜	1	금형보관

백지어음	방위산업진흥회	1	이행보증담보

(3) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고인 사건이 총 9건(소송가액 8,471,191천원)이 계류 중이며 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 기술도입계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

업체명	권리의 내용

FW	Surface Condenser License

DELTAK	Horizontal HRSG License

SIEMENS	Benson HRSG License

연결실체는 순매출액 또는 매출수량에 따라 기술도입사용료를 지불하고, 이를 판매비와관리비의 지급수수료로 계상하고 있습니다.

45. 매각예정처분자산

연결실체는 부산광역시 기장군 철마면의 토지와 건물을 처분하기로 결정하고 당기말당해 유형자산의 토지와 건물을 매각예정처분자산으로 분류하였습니다. 해당 토지와건물의 양도계약은 2015년 11월 20일자에 체결되었으며, 2016년 2월 12일에 매각에 따른 모든 절차가 완료되었습니다.당기말 현재 매각예정처분자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	금 액

토지	1,682,498

건물	3,610

매각예정처분자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며 순공정가치가 장부금액을 초과하므로 장부금액으로 계상하였습니다.