에프앤가이드 사업보고서 (2019.12)
2. 회사의 연혁

1-1. 지배회 사 주요 연혁 (1) 회사의 본점소재지 및 그 변경 - 2000.07.05 서울특별시 강남구 역삼동 647-9 삼성역삼빌딩 17층- 2002.10.20 서울특별시 영등포구 여의도동 45-2 증권센터빌딩 9층- 2005.12.17 서울특별시 영등포구 여의도동 45-2 증권센터빌딩 3층- 2007.04.01 서울특별시 영등포구 여의도동 45-2 증권센터빌딩 4층- 2009.03.09 서울특별시 영등포구 여의도동 45-2 금융투자센터빌딩 4층 (빌딩명칭 변경)- 2012.04.10 서울특별시 영등포구 의사당대로 143 금융투자센터빌딩 4층 (도로명 주소 변경)- 2017.11.22 서울특별시 영등포구 의사당대로 143 금투센터빌딩 4층 (빌딩명칭 변경)- 2018.10.08 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 4,5,6,7,8층(마곡동, 에프앤가이드빌딩) (2) 경영진의 중요한 변동- 2011.03.18 최원석 사내이사 사임, 김희수 사내이사 선임- 2018.10.31 김희수 사내이사 사임, 이철순 대표이사 추가선임(각자대표)- 2020.03.24 전영묵 사내이사 , 이상휘 사외이사 신규 선임 (3) 최대주주의 변동 해당사항이 없습니다. (4) 상호의 변경 해당사항이 없습니다. (5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과해당사항이 없습니다. (6) 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 ㅇ 2000.12.02 (주)코스피아닷컴 흡수합병 - 코스피아닷컴 주식 6주에 대해 에프앤가이드 주식 5주 발행. - 합병으로 인한 증자 5.0억원, 증자후 자본금 65.0억. ㅇ 2006.03.10 「상장기업분석」,「코스닥 길라잡이」책자발간 사업 인수 - 양도자 : 한국신용정보(주) ㅇ 2014.05.01 (주)에프앤브이파트너즈 흡수합병 - 합병비율 : 1:0(무증자 흡수합병) ㅇ 2018.10.31 (주)와이즈에프엔 흡수합병 - (주)와이즈에프엔 주식 660,000주에 대해 에프앤가이드 주식 4,050,420주 발행. - 합병으로 인한 증자 20억원, 증자후 자본금 55억원 - 합병비율 : 1:6.1370 (7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 2005.10.06 사업목적 추가 간접투자기구 평가 및 관련 정보 제공업 시스템 통합 (SI) 사업 인터넷 온라인 광고 및 광고대행 서비스업-2016.06.24 사업목적 추가 전자시스템에 대한 진단 및 자문업 금융자문 등 종합 컨설팅 서비스업 투자자문업 통신판매업 자산평가업 신용평가업 - 2018.03.20 사업목적 추가인터넷 신문 발간 및 인터넷 뉴스 서비스 사업 - 2018.09.27 사업목적 추가연구용역, 학술용역, 학술연구용역, 연구개발, 학술개발용역, 연구및개발- 2020.03.24 사업목적 추가평생교육업, 평생교육서비스업 (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 2005.08 중국 증시 분석 보고서 서비스 출시- 2005.09 국내 5大 증권사와 리서치 보고서 독점배포 라이센스 계약 체결- 2005.10 대우증권 등 수주- 2006.02 간접투자기구평가회사 등록 (금융감독위원회)- 2006.09 출판사 신고 (영등포구청)- 2006.11 동양종합금융증권 수주- 2007.07 매경-에프앤가이드 주가지수(MKF) 실시간 서비스 시작- 2008.02 펀드분석 시스템 출시 - 2008.06 부설 금융공학연구소 기업부설연구소 인정(한국산업기술진흥협회)- 2009.06 벤처기업확인(기술보증기금)- 2009.06 매일경제, 한국금융투자협회와 공동으로 MKF 국고채지수 (MKF TBI) 실시간 발표 시작- 2010.10 2010.10.04일자 병역지정업체 선정 (서울지방병무청)- 2011.09 실시간 채권지수 산출방법 및 시스템 특허권 취득 (특허청)- 2012.06 한국예탁결제원 수주 - 2013.07 KONEX 시장 상장(한국거래소) - 2013.11 한국포스증권 시스템 구축 개발 참여- 2014.08 채무증권 발행기업 가치분석 시스템 출시- 2014.10 산업군에 대한 위기지수 산출방법 및 장치 특허권 취득 (특허청)- 2015.02 한국금융투자협회 구축> 사업 수주- 2016.01 효율적인 Target IR 솔루션 출시- 2017.01 FnGuide.com 리뉴얼 오픈- 2018.01 해외리포트 서비스 출시- 2018.05 리포트 요약서비스 앱 출시 - 2018.12 국민연금공단 기금운용 정보분석 구현 솔루션개발 프로젝트 위탁계약 체결 (우리은행)- 2019.02 투자 포트폴리오를 구축하는 장치 및 방법 특허권 취득 (특허청)- 2019.06 Refinitiv 제휴 통한 Global News 서비스 출시- 2019.08 API 기반 데이터 제공 솔루션 출시 1-2. 종속회 사 주요 연혁(웰스가이드) (1) 회사의 본점소재지 및 그 변경 - 2019.06.05 서울시 강서구 마곡중앙6로 45, A동 6층 13호 - 2019.11.12 서울시 영등포구 국제금융로 10, 서울국제금융센터 TWO IFC 1210호 (2) 경영진의 중요한 변동 - 2020.03.25 유 병진 이사 사임, 박재철 이사 신규 선임 (3) 최대주주의 변동 - 해 당사항 없습니다. (4) 상호의 변경 - 해 당사항 없습니다. (5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 해 당사항 없습니다. (6) 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 ㅇ 2019.8. 이재원 흡수합병 - 합병으로 인한 증자 8억원, 증자후 자본금 19.5억원 - 합병비율 : 1:0.314 (7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 해 당사항 없습니다. (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - 2020년 3월 27일 유상증자 완료 3. 자본금 변동사항 (1)증자(감자)현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000.07.05 - 보통주 720,000 5,000 5,000 발기설립 2000.09.23 유상증자(주주배정) 보통주 145,000 5,000 5,000 - 2000.11.08 유상증자(제3자배정) 보통주 335,000 5,000 5,000 - 2000.12.02 - 보통주 100,000 5,000 5,000 합병(제3자배정) 2008.04.15 무상감자 보통주 650,000 5,000 5,000 - 2008.04.15 - 보통주 6,500,000 - - 액면분할 2010.12.10 주식매수선택권행사 보통주 210,000 500 500 - 2012.04.13 주식매수선택권행사 보통주 255,000 500 500 - 2018.10.31 - 보통주 4,050,420 500 3,825 합병(주주배정) 2019.04.30 무상감자 보통주 15,420 500 500 - 주1) 동사는 2008년 4월 15일 무상감자와 함께 액면가 5,000원에서 500원으로 액면분할을 하였습니다.주2) 2010년 및 2012년에 행사된 주식매수선택권의 행사가는 액면가인 500원 입니다.주3) 2018년 10월 31일 합병함에따라 증가된 주식수를 기재하였습니다. 주4) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식 1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 2019년 5월 2일 감자완료 하였습니다. (2) 전환사채 등 발행현황 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 사모전환사채 2018년 04월 17일 2021년 04월 17일 6,000,000,000 보통주 2019.04.17~2021.03.17 100 7,015 6,000,000,000 855,310 - 합 계 - - 6,000,000,000 - - - - 6,000,000,000 855,310 - (3) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. (4) 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 (1)주식의 총수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 11,015,420 - 11,015,420 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 15,420 - 15,420 - 1. 감자 15,420 - 15,420 - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 11,000,000 - 11,000,000 - Ⅴ. 자기주식수 637,741 - 637,741 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 10,362,259 - 10,362,259 - 주) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식 1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며 2019년 5월 2일 감자됨에 따라 발행주식의 총수는 11,000,000주, 자기주식수는 1,037,741주로 변경되었습니다. 주2) 2019년 7월 11일 주요사항보고서(자기주식처분결정) 공시했으며, 우리사주조합에 400,000주를 처분, 자기주식수는 637,741주로 변경되었습니다. ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 (2)자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 1,053,161 - 400,000 15,420 637,741 - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 1,053,161 - 400,000 15,420 637,741 - 우선주 - - - - - - 주1) 당사는 하기와 같은 사유로 자기주식을 보유하고 있습니다. - (주)에프앤가이드 기보유 보통주 자기주식 20,000주 - (주)에프앤가이드가 보유한 (주)와이즈에프엔 주식수(합병신주) : 789,832주 - (주)에프앤가이드 합병 반대 주주의 주식매수청구 주식수 : 145,797주 - (주)와이즈에프엔 합병 반대 주주의 주식매수청구 주식수(합병신주): 97,486주 - 합병신주 교부 단주 매입수 : 46주 - 2019년 5월 2일 감자완료 : -15,420주 - 2019년 8월 30일 자기주식처분완료 : -400,000주 - 총 자기주식 계 : 637,741주 주2) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식 1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 자기주식수는 1,037,741주로 변경되었습니다.주3) 2019년 7월 11일 주요사항보고서(자기주식처분결정) 공시했으며, 우리사주조합에 400,000주를 처분, 자기주식수는 637,741주로 변경되었습니다. (3) 종류주식(명칭) 발행현황- 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 11,000,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 637,741 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,362,259 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,409 - - (별도)당기순이익(백만원) 3,479 1,615 2,188 (연결)주당순이익(원) 286 217 315 현금배당금총액(백만원) 725 498 347 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 27 31 16 현금배당수익률(%) 보통주 1.89 1.51 1.61 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 70 50 50 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - - 현금배당수익률은 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2 매매거래일 전부터 과거 1주일간의 코넥스시장에서 형성된 최종 시세가격의 산술평균 가격에 대한 1주당 배당금의 백분율임. II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요 1-1. 지배회사 사업의 내용 (1) 산업의 개요 당사는 온라인을 기반으로 금융정보를 유통시키는 서비스를 영위하고 있습니다. 국내외 금융투자업자, 연기금, 일반기업, 대학, 연구소 등 광범위한 고객층을 확보하고 있으며 사업 초기 기업분석용 재무 데이터 유통에서 지수, 산업분석, 리스크 관리 등 고부가가치 데이터 가공으로 사업 영역을 확대 중입니다. 동시장은 국내 금융시장의 양적 확대와 고도화, 해외 데이터 등 새로운 수요의 지속적인 발생에 따라 꾸준한 성장 추세를 시현할 것으로 기대되고 있으며, 향후 경제 성장 및 금융산업의 성장과 더불어 동 산업의 성장 추세도 지속될 것으로 판단됩니다. (2) 업계의 현황 금융정보유통 서비스 분야는 다른 온라인 비즈니스와는 달리 대규모의 자본과 시간의 투입이 필요하기 때문에, 미국 등 선진금융시장에서는 100여년의 역사를 통해 이미 시장의 수요와 수익성이 검증된 사업이며, 국내에서는 지난 1990년대말 인터넷 붐과 함께 태동하였습니다. 금융정보유통 서비스 산업은 과거 지면 또는 유선의 방식을 통한 유통에서 온라인 방식의 유통으로 변화하였으며 현재에도 스마트폰의 확산으로 인하여 유통 구조의 변화가 진행되고 있으나 경제 성장 및 금융산업의 성장과 함께 사업의 성장이 지속될 것으로 판단됩니다. (3) 시장점유율금융 데이터 제공 부문에서는 금융 관련 데이터를 유료로 서비스하는 모든 업체들이 경쟁회사라 할 수 있어 경쟁사를 특정하는 것은 어렵습니다. 국내에서 서비스하고 있는 외국업체들은 전세계 시장을 커버하는 데이터량과 이를 제공하는 수단, 인지도 측면에서 경쟁우위에 있지만, 당사는 외국업체들보다 가격 측면과 국내시장에 특화된 데이터량 측면에서 경쟁우위에 있습니다.경쟁업체가 불명확하기 때문에 시장점유율은 정확하게 산정할 수는 없으나, 증권사를 비롯한 연구기관의 리서치자료 유통부문은 국내시장에서 독보적 지위를 확보하고있는 것으로 판단됩니다. (4) 시장의 특성 온라인 서비스부문의 주요 수요처는 증권사, 투신사, 은행, 보험사, 자산운용사, 투자자문사 등 국내 기관투자가들입니다. 경제 및 금융 분야 데이터베이스 서비스 시장에속하는 금융정보유통 서비스의 전방산업인 금융 산업은 인구구조 변화로 인한 노후 준비의 필요성, 경제성장 및 글로벌화에 따라 지속적인 성장할 것으로 기대됩니다. 또한 금융 산업의 증권사, 은행 등은 경쟁 심화로 고객에 대한 폭넓고 신속한 정보 제공이 고객 유치에 중요한 요소이기 때문에 금융정보유통 서비스의 축소 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다. (5) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 지속적으로 신상품을 기획하고 출시하고 있습니다. 2018년 5월에는 개인 투자자 등이 이용할 수 있는 증권사 주요 리포트의 요약본을 제공하는 앱을 출시하여 당사의 사업 영역을 기존 B2B에서 B2C로 확대하게 되었습니다. 2019년 6월 신규 출시한 글로벌 서비스로 Global News가 있으며, 기존 서비스인 CompGlobal과 Global News 두 상품 모두 HTS, MTS 연동하여 제공하고 있습니다. CompGlobal은 글로벌 금융 데이터 및 언론기업인 Refinitiv(구.톰슨로이터)와 제휴를 맺어 지분정보 등을 제공해주는 투자정보 서비스이며, Global News도 Refinitiv와 제휴를 맺어 해외 기업정보와 대체투자, 글로벌 경제등의 뉴스를 실시간으로 서비스해주는 상품입니다. 당사 글로벌경제연구소에서는 해외자산 투자에 대한 가이드를 제시하며 2019년 현재 글로벌 시가총액 순위 1,000개 기업에 대한 재무, 기업정보를 제공하고 있습니다. 향후 콘텐츠를 지속적으로 보강하여 주요증권사 채널(HTS등)을 통해 판매할 계획을 가지고 있습니다. 또한 기존 웹서비스, CS프로그램 외에 Open API 방식으로 데이터를 제공하는 FnSpace를 런칭하였 습니다. 2019년 11월, 정부지원사업인 사내벤처 운영기업으로 선정되었습니다. 당사의 사내벤처 이름은 크리블(Krible)이며 구독 경제를 기반으로 투자 컨텐츠를 연결해주는 플랫폼을 제공할 예정입니다. 향후에도 텍스트 마이닝과 딥러닝 등을 활용하여 금융정보를 생성하고, 빅데이터를 활용한 신용등급 모형 개발하는 등 다양한 분야에서 새로운 가치 창출을 추구하고 있습니다. (6) 조직도 그림1. 조직도.jpg 조직도 1-2. 종속회사 사업의 내용 (1) 산업의 개요 종속회사인 (주)웰스가이드는 2019년 6월 설립 이후 모바일 기반으로 마이데이터 사업을 포함한 금융정보 서비스 제공을 목표로 사업을 준비하고 있습니다. 국내 금융정보 서비스 산업은 2000년대 이후 웹을 기반으로 온라인 정보서비스가 급격하게 발달되었으며, 대부분 B2B 영역에서 수익을 창출하고 있습니다. 아이폰 및 갤럭시 S/노트를 중심으로 한 스마트폰이 보급된 이후로 소비자의 소비 패턴은 빠르게 모바일로 전환되고 있으나, 금융정보 서비스는 여전히 웹 기반에 머물러 있다가 2017년 이후 본격적으로 모바일로 전환되고 있는 중입니다. 4차산업혁명의 진전 및 이에 따른 금융기관/핀테크 업체의 대응으로 인해 모바일을 이용한 금융정보 서비스산업의 폭과 깊이는 시간이 지남에 따라 더욱 더 확대될 것으로 전망됩니다. (2) 업계의 현황 금융정보를 제공하는 핀테크 금융정보 산업 부문은 2019년 4월 1일 「금융혁신지원특별법」 시행 이후 42건의 서비스가 혁신금융서비스로 지정되었으며, 2019년 하반기에는 더 많은 업체가 혁신금융서비스 사업자로 지정될 것으로 전망합니다. 2019년 7월 15~26일에 있었던 금융규제 샌드박스 수요조사에서는 142개 업체에서 219개 서비스를 제출하였으며, (주)웰스가이드 는 2019년 10월 혁신금융서비스 사업자 지정이 되어 향후 서비스를 제공할 예정입니다.. (3) 시장점유율 2019년 6월 신설된 업체로 서비스 개발 중인 단계에 있으며, 이에 따라 매출 및 시장점유율은 존재하지 않습니다. (4) 시장의 특성 핀테크 금융정보 제공 사업은 사용의 편리성과 더불어 금융기관과의 협력이 필수적입니다. 금융소비자의 금융정보를 안전하면서도 신속하게 가져오기 위해 금융기관과의 API 연결이 수반되어야 합니다. 이에 (주)웰스가이드도 서비스 기획 단계부터 금융기관과의 협력을 목표로 두고 있으며, 은행, 증권, 보험 등 다양한 업권의 정보를 활용하기 위해 금융기관과의 협력을 진행해 나갈 계획입니다. (5) 신규사업 등의 내용 및 전망 (주)웰스가이드는 연금정보를 기반으로 한 개인 맞춤형 연금자산 관리 플랫폼 서비스를 개발하고 있습니다. 2019년 상반기 중 지정된 42건의 혁신금융서비스 뿐만 아니라 여타 핀테크 업체에서도 유사 서비스를 제공하지 않고있는 독자적인 사업영역 구축을 목표로 하고 있어 사업 전망은 밝은 편입니다. 2019년 10월 (금융규제 샌드박스) 혁신금융서비스 사업자로 선정되었으며, 향후 시범서비스를 시작할 예정입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 (1) FnGuide.com 금융시장의 방대한 데이터를 조회하고 다운로드 할 수 있는 웹사이트로서, 총 6개의 하위상품으로 구성되어 있습니다. 상품 내용 FnResearch 국내외의 데이터 제휴 기관으로부터 제공받는 금융시장 관련 리포트를 체계적으로 분리, 검색할 수 있는 서비스. FnConsensus 개별기업에 대한 기본정보와 각 증권사들이 제시하는 투자의견 및 예상실적, 이를 종합 집계한 컨센서스 제공 서비스. FnScreener 방대한 금융데이터를 토대로 고객이 지정하는 다수의 조건에 부합하는 종목만 추출해내는 서비스. FnDB Navigator 주식, 채권, 파생, 재무, 경제 DB를 체계적으로 분류하여 특정일별 또는 시계열 데이터를 온라인에서 직접 조회, 다운로드할 수 있는 서비스. FnOwnership 개별기업의 지분구조 및 주주현황을 일목요연하게 조회할 수 있는 서비스로서 원하는 시점의 지분 정보를 제공. FnEMIS 이머징마켓 13개국, 현지 120여개 증권사가 직접 작성하는 해외 리포트 원문을 제공하는 서비스 FnGuide.com은 설립 초기 FnResearch에 의존하던 경향에서 벗어나, 지속적으로 데이터의 양과 범위를 확대하고 있습니다. 2017년 1월에 리뉴얼 오픈하였으며, 2018년 1월부터는 아시아 13개국에서 작성된 해외리포트 서비스가 추가된 FnEMIS를 출시하였습니다. 향후에도 연구개발 활동을 통해 콘텐츠 확충을 계속해 나갈 예정입니다. 웹을 통한 금융정보 제공 부문은 데이터의 중요성과 필요성에 대한 전반적 인식이 선진화됨에 따라 수요는 지속적으로 확대될 전망이나, 사업의 수익성이 검증되고 IT 기술의 발달로 인해 데이터 채널이 다양화 됨에 따라 업체간 경쟁 및 이용료 인하 압력은 점차 심화될 전망입니다. (2) WiseReport 증권사 리서치센터와 전문 리서치기관에서 발표하는 보고서를 빠르고 편리하게 한번에 조회하실 수 있습니다. 모바일 앱에서도 이용이 가능하여 접근성이 높고, 증권사와 연계된 자동 업데이트 시스템으로, 리포트를 투자자에게 실시간으로 전달 가능합니다. 리서치 전문을 읽기 힘든 분들을 위한 핵심 요약 서비스 보유하여 개인투자자들에게도 적합한 상품입니다. (3) DataGuide DataGuide는 MS-Excel 기반의 데이터 조회 및 분석 툴로서, 편리한 인터페이스와 안정적인 데이터 통신을 바탕으로 방대한 데이터베이스를 MS-Excel 상에서 빠르게 조회할 수 있게 해주는 소프트웨어입니다. 20년치 이상의 주식시장 및 기업재무 데이터, 그리고 체계적인 채권 데이터를 제공하고 있으며, 국내 최초로 제공하고 있는 컨센서스 데이터도 조회하실 수 있습니다. 또한 모든 경제항목별 시계열 데이터를 제공하고 있어 DataGuide 하나로 금융관련 데이터를 모두 커버할 수 있습니다. DataGuide는 매출 비중은 타 부분에 비해 크지는 않으나, 금융 데이터를 실무에서 가장 많이 활용하는 전문가 집단이 매일 사용하는 상품으로서, 이용 빈도와 주요 고객층의 속성 등을 감안할 때 회사의 대표 상품이라 할 수 있습니다. 회사는 DataGuide가 단순한 데이터 조회 툴에 그치지 않고 광범위한 분석 및 관리 솔루션으로 진화할 수 있도록 기능 개선 및 콘텐츠 확충에 노력을 기울이고 있습니다. DataGuide는 주로 증권사의 리서치센터에서 애널리스트가 기업 분석용 데이터를 신속하고 정확하게 조회하기 위한 용도로 사용되어 왔으나, 데이터 범위가 기업재무 데이터에서 산업 데이터, 경제 데이터 등으로 급속히 확대됨에 따라 은행, 연구소, 대학, 정부기관 등으로 수요가 확산되고 있으며, 이런 성장추세는 향후에도 지속될 전망입니다. (4) Quantiwise Quantiwise는 심도 있는 재무데이터와 시장정보를 투자분석가, 펀드매니저 등의 투자자에게 빠르고 정확하게 제공하기 위한 투자분석용 프로그램으로 가장 대표적인 서비스이며 하위 상품은 아래와 같습니다. 서비스 분 류 내 용 Refinitiv 글로벌 금융 데이터 글로벌 금융정보제공업체인 Refinitiv 와 제휴하여 대한민국과 미국, 중국, 홍콩, 일본, 대만, 유럽, 인도, 인도네시아, 태국, 베트남 11개 글로벌 시장의 펀더멘털, 주가, 컨센서스 등 금융 데이터를 제공 대지혜 중국 금융 데이터 중국 로컬 금융정보업체인 대지혜와 제휴하여 중국시장의 펀더멘털, 주가, 컨센서스 등 금융 데이터를 제공 스마트컨센서스 실적치 예측 데이터 컨센서스 데이터 관리 노하우와 수많은 연구분석 결과를 바탕으로, 정확한 실적 예측치를 제공 ValueWise 기업가치 평가 솔루션 거래소, 코스닥, 코넥스 등 상장기업뿐만 아니라 비상장기업의 투자의사 결정을 위한 기업가치평가를 위해 상용화한 기업가치평가 전용 프로그램 Insider 지분변동 분석 시스템 상장기업 주주의 지분관련 공시를 계량화하여 다양한 데이터 서비스를 제공 (5) Index설립 초기부터 민간 지수 연구개발 노력을 계속해왔으며 2006년 4월에는 증권선물거래소에 상장된 기업들 중 시가총액 상위 500개 회사를 대상으로 세계 표준에 맞추어 업종을 재분류하고, 해당 분류 기준에 의한 업종 지수를 발표하였습니다. 현재 WICS/ FICS 기준 섹터 지수, 스타일 지수, 펀더멘탈 지수, 주요 그룹주 지수, 배당 지수 등을 서비스하고 있으며, 다양하고 투자 가능한 지수의 지속적인 연구개발 및 제공을 통해 축적된 지수 개발능력 및 노하우를 보유하고 있습니다. (6) Data Feed 고객이 원하는 데이터를 고객이 원하는 방식으로 제공하는 서비스입니다. 대용량 데이터를 금융기관 내부의 서버로 전송해 주는 DataFeed 서비스와 동사 DB에 저장되어 있는 데이터를 고객이 원하는 형태의 화면으로 보여주는 ASP 서비스로 분류됩니다. Data Feed 사업에서는 데이터의 안정적인 전송과 정확성 등 품질 유지, 고객요청 사항을 정확히 파악하여 신속히 처리할 수 있는 업무지식이 가장 중요한 요소입니다. 동사는 장기간의 경험을 통해 차별화된 노하우와 숙련된 인력을 보유하고 있으며, 앞으로도 서비스 안정을 위해 노하우의 유지 및 전산 설비의 안정적 운영에 주력할 예정입니다. Data Feed 사업의 경우, 주로 대형 금융기관을 주요 고객층으로 하고 있으며, 금융 데이터의 특성상 제공처 변경에 따른 위험이 커서 대부분의 계약이 장기간에 걸쳐 유지됩니다. 또한, 자본시장 규모가 성장할수록 금융기관이 대형화되고 이에 따라 대용량 데이터의 수요도 자연적으로 증가할 것으로 전망되어 향후에도 Data Feed 사업은 안정적인 성장추세를 이어갈 것으로 예상됩니다. (7) 온라인 기업정보 재무제표, 컨센서스 등 데이터뿐만 아니라 각종 지표 차트 및 모바일 서비스 제공, K-IFRS 재무제표를 정확히 반영하는 IFRS 계정체계를 서비스합니다. (8) 기업가치평가시스템(Valuewise) 한국의 상장기업, 비상장(외감)기업 투자판단을 위한 가치평가 툴을 제공합니다. 또한 기업의 IPO나 M, 가치평가를 위해 사용할 수 있습니다. (9) 데이터베이스시스템(DBWise) 자본시장 관련 데이터(경제, 주식시장, 산업)에 대한 편리하고 쉬운 조회, 분석 기능을 제공합니다. 저부가가치 업무를 최소화하여 리서치의 업무 생산성을 향상시켜줍니다. 또한, Treeview 형태의 인터페이스를 제공하여 직관적인 데이터 확인 가능합니다. (10) 워크플로우시스템 분석보고서 발간, 컴플라이언스 등의 프로세스를 지원하고 애널리스트 평가를 위한 통계 데이터를 제공하는 리서치센터 업무지원시스템입니다. 금융감독기관의 컴플라이언스 규제 강화에 대응하여 컴플라이언스 처리 내역을 관리하며 해당 증권사의 컴플라이언스 시스템과 연계하여 Compliance Notice를 자동 작성하고 리서치 제한 및 고지대상 리스트 화면 조회기능 등을 제공하는 시스템을 통해 컴플라이언스 관리를 강화하였습니다. (11) 통합리서치시스템(VM, WF, DB) 리서치통합시스템은 증권사 리서치센터에서 필요한 3가지 시스템(기업가치평가시스템, 리서치DB시스템, 워크플로우시스템)으로 구성된 리서치센터 전용 통합시스템입니다. 세부 내용은 아래와 같습니다. - VM : 기업 별 수익예상을 통한 가치평가, 기관리퀘스트, 어닝스가이드 지원 - DB : 자본시장 관련 데이터에 대한 편리하고 쉬운 조회, 분석 기능 - WF : 분석보고서 발간프로세스(컴플라이언스 포함) 및 애널리스트 활동 관리 지원 (12) SI Project 동사가 영위하는 SI Project 사업은 금융 관련 데이터의 조회 및 이를 활용한 분석, 통제, 관리 등의 솔루션을 고객사 내부에 구축하는 서비스입니다. 최근 실적으로는 한국포스증권 시스템 구축, 한국예탁결제원 증권정보포털(SEIBro) 구축, 신한은행 조기경보시스템(Warning Board) 구축, 금융투자협회 국고채통합정보시스템, 장외채권 통합플랫폼시스템 구축 관련 티보드 개발, 국민연금공단 정보화사업 , 국민연금공단 기금운용 정보분석 시스템 구축 등이 있습니다. 사업 초기에는 주로 증권사 리서치센터에 리서치 자료 작성용 데이터베이스 시스템을 구축하였으며, 2012년부터는 고객과 콘텐츠의 영역이 본격적으로 확대되고 있습니다. 국내 SI Project 시장은 금융 뿐만 아니라 다른 산업 분야에서도 대기업 및 그 계열회사가 대규모 프로젝트의 대부분을 수주함에 따라 업체간 경쟁이 심화되고 수익성이 하락하는 경향이 오랫동안 지속되어 왔으나, 상생과 협력이 강조되며 수익성이 점차 호전될 것으로 기대됩니다. 또한, 금융위기와 같은 자본시장의 침체시 수요 감소의 위험은 있으나, 서비스의 특성상 계속적인 유지보수와 IT 신기술 적용 등 업그레이드개발이 요구되므로, 수요면에서는 비교적 안정적인 성장이 기대됩니다. (13) WISE Q 사용자의 높은 프로그래밍 수준이나 추가적인 데이터 수집이 필요한 Quant분석을 보다 빠르고 간편하게 할 수 있는 주식 시뮬레이션 프로그램입니다. 즉각적인 주식 시뮬레이션 가능하며 각 변동시점에 맞는 정확한 데이터 관리가 이루어져, 테스트의 현실 반영도 증가. 정확한 수익률 계산을 위한 종목별 자본금 변동내역 및 계산 로직 적용이 가능합니다. (14) Respresso2018년 5월에 출시된 모바일 앱으로, 애널리스트 리포트의 요약본을 열람할 수 있는 서비스입니다. Respresso는 에스프레소 커피를 추출하는 것에 착안하여 리포트의 핵심 내용을 추출하여 서비스한다는 뜻을 내포하고 있으며, 일평균 15개 이상의 새로운 요약글을 제공하고 테마별로 재구성한 추천 컬렉션을 월 2개 이상 제공합니다. 모바일 전용 서비스로 저렴한 비용으로 건별, 또는 월정액으로 이용 가능하여 기존 고객층인 전문 투자자나 분석가 외에도 개인 투자자도 쉽게 이용할 수 있는 서비스입니다. (15) 출판2006년 3월 오프라인 책자발간 사업을 인수하여 새로 시작하였습니다. 당사의 데이터와 노하우를 접목시켜 이용자들에게 보다 차별화된 콘텐츠를 제공할 수 있을 것으로 기대합니다. (16) 펀드평가 펀드평가시장으로의 진출을 위해 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사(구.간접투자기구 평가회사)로 등록하였고, 2008년 2월 당사가 보유하고 있는 테이터베이스와 노하우를 이용하여 새로운 개념의 유형분류와 평가방법을 적용한 펀드분석 시스템 을 출시하였습니다. (17) 글로벌 서비스 - CompGlobal : 글로벌 금융 데이터 및 언론기업 Refinitiv와 제휴하여 재무, 주가, 컨센서스, 지분정보, 경쟁사분석 등 정보를 제공하는 서비스입니다.- Global News : 글로벌 금융 데이터 및 언론기업 Refinitiv와 제휴하여 해외 기업정보 / 대체투자, 글로벌 경제 등 뉴스를 제공하는 서비스입니다. (18) FnSpace에프앤가이드의 금융투자 데이터에 보다 빠르고 편리하게 접근할 수 있는 인터페이스를 제공해주는 서비스이며, 이를 통해 퀀트 분석과 시뮬레이션 등의 작업을 수행할 수 있습니다. 또한 커뮤니티 기능을 제공하여 투자 전략 검증 및 아이디어 공유 등이 이뤄질 수 있도록 지원하는 서비스 입니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산설비 현황 [자산항목 : 차량운반구] [단위 : 백만원] 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 사업결합 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 본사 승용차 46.7 - - 20 - 26.7 - 소 계 46.7 - - 20 - 26.7 - 합 계 46.7 - - 20 - 26.7 - [자산항목 : 전산비품] [단위 : 백만원] 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 사업결합 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 본사 PC 등 494.6 217.6 185.9 526.3 - 소 계 494.6 217.6 185.9 526.3 - 합 계 494.6 217.6 185.9 526.3 - [자산항목 : 비품] [단위 : 백만원] 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 사업결합 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 본사 인테리어 등 302.9 65.0 237.9 - 소 계 302.9 65.0 237.9 - 합 계 302.9 65.0 237.9 - (2) 생산실적 및 가동률당사 사업 특성상 해당사항이 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 [단위 : 백만원] 사업부문 매출유형 품목 제20기 제19기 제18기 제17기 제16기 금융정보제공 제품 데이터제공 수출 415 205 168 165 55 내수 17,374 10,422 9,064 9,091 8,313 합계 17,789 10,627 9,232 9,256 8,368 용역 솔루션구축 수출 - - - - - 내수 3,294 799 636 468 1,183 합계 3,294 799 636 468 1,183 합 계 수출 415 205 168 165 55 내수 20,668 11,221 9,700 9,558 9,496 합계 21,083, 11,426 9,868 9,723 9,551 (2) 판매 방법 및 조건당사는 전략마케팅본부 내에 상설 판매조직으로서 마케팅팀을 운영 중입니다. 마케팅팀은 증권사 애널리스트, 운용사 펀드매니저 등 금융정보의 직접적 수요자들을 대상으로 당사의 서비스 이용을 제안하는 컨설턴트의 역할을 수행합니다. 당사의 판매경로는 주로 잠재고객을 대상으로 한 1:1 판매이며, 웹사이트를 통한 판매도 일부 이루어집니다. 일반적인 금융정보 제공의 경우 상품별로 책정된 가격 및 조건에 따라 결제가 이루어지며, 솔루션의 경우 해당 솔루션의 규모나 고객 요구 사항에 따라 가격 및 대금지급 조건이 달라집니다. 당사의 판매전략은 다음과 같습니다. - 지속적인 시범 서비스 제공 등 프로모션과 홍보를 통한 사용자 유치 - 금융 콘텐츠 서비스의 업그레이드와 신규 콘텐츠 개발을 통한 고객만족 - 철저한 데이터 관리를 통한 고객 신뢰도 및 충성도 향상 - 계속적인 연구개발을 통한 서비스 질 향상 및 사용 편의성 향상 5. 수주상황 - 당사의 사업은 주문생산을 하는 구조가 아니므로 해당사항이 없습니다. 6. 시장위험과 위험관리- 당사는 사업 특성상 시장변수에 노출된 사업 리스크가 제한적이며 그 금액이 중대하지 않아 기재를 생략합니다. 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황- 해당사항이 없습니다. 8. 경영상의 주요계약- 해당사항이 없습니다. 9. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 그림2. 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 제20기 제19기 제18기 비고 연구개발비용 계 1,819 1,200 1,325 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 8.6% 10.5% 13.4% - (3) 연구개발실적 구분 주요연구내용 결과 및 기대효과 비고 인덱스 연구 Real Time 지수관리 솔루션 개발 -실시간 채권지수 산출방법 및 시스템 특허권 취득-산업군에 대한 위기지수 산출방법 및 장치 특허권 취득 자체개발 데이터베이스 연구 Database 모델링 기법 연구개발 - DB 통합 및 구축 자체개발 솔루션개발 MS-Office 기반 솔루션 개발금융관련 웹 컨텐츠 개발Valuation 모델 및 솔루션 연구개발모바일 웹 및 앱 개발 - DataGuide / QuantiWIse 출시, 개편- FnGuide.com / Wise Report 출시, 개편- 알파웨이브, ValueWise, 워크플로우시스템, 통합 리서치시스템 출시, 개편 - DBWise 출시, 개편- Fnfive 출시- IR Bridge 출시- Respresso 출시- WISE Q 출시- API 솔루션 FnSpace 출시 자체개발 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항해당사항이 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 [단위 : 천원] 구 분 제20기 제19기 제18기 (2019년12월말) (2018년12월말) (2017년12월말) [유동자산] 13,748,641 10,157,082 9,127,035 ㆍ당좌자산 13,748,641 10,157,082 9,127,035 ㆍ재고자산 - - - [비유동자산] 40,480,177 39,299,968 10,085,366 ㆍ투자자산 4,829,913 2,893,078 2,354,992 ㆍ유형자산 13,352,123 13,758,127 5,817,000 ㆍ무형자산 17,251,055 17,843,587 749,959 ㆍ투자부동산 3,374,783 3,430,683 - ㆍ기타비유동자산 1,672,303 1,374,493 1,163,415 자산총계 54,228,818 49,457,050 19,212,401 [유동부채] 4,644,824 2,847,740 1,525,730 [비유동부채] 15,404,265 15,323,254 3,031,018 부채총계 20,049,089 18,170,994 4,556,747 [자본금] 5,500,000 5,507,710 3,482,500 [자본잉여금] 19,123,035 19,156,405 1,114,351 [자본조정] (3,226,580) (4,914,061) 1,422 [기타포괄손익누계액] (238,130) 444,826 - [이익잉여금] 12,582,510 11,093,177 10,057,380 자본총계 34,179,728 31,286,056 14,655,654 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2019.01.01~ (2018.01.01~ (2017.01.01~ 2019.12.31) 2018.12.31) 2017.12.31) 매출액 21,104,946 11,426,062 9,868,147 영업이익 2,758,261 1,793,225 1,143,688 당기순이익 2,409,089 1,615,398 2,187,885 주당순이익(원) 286 217 314 주1) 제20기, 제19기, 제18기 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것입니다.제20기 재무정보는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무정보입니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 에프앤가이드_2019(20기)_사업보고.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 13,748,640,777 10,157,081,559 9,127,034,551 현금및현금성자산 3,673,198,888 2,788,003,734 1,583,718,451 매출채권 및 기타채권 2,058,796,556 1,585,058,735 827,670,135 당기손익-공정가치금융자산 6,482,734,306 4,865,855,451 5,606,952,714 기타금융자산 1,511,413,798 896,342,808 1,095,079,484 기타유동자산 3,396,259 21,820,831 6,756,517 당기법인세자산 19,100,970 0 6,857,250 비유동자산 40,480,176,794 39,299,967,961 10,085,366,264 지분법적용 투자지분 2,785,327,659 2,199,678,045 1,503,693,805 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,044,584,900 693,400,000 851,298,437 기타금융자산(비유동) 33,630,700 187,894,000 470,623,600 유형자산 13,352,122,986 13,758,127,216 5,817,000,084 무형자산 17,251,054,980 17,843,586,781 749,958,659 투자부동산 3,374,783,334 3,430,683,334 0 이연법인세자산 1,439,318,536 1,026,244,886 675,288,952 기타비유동자산 199,353,699 160,353,699 17,502,727 자산총계 54,228,817,571 49,457,049,520 19,212,400,815 부채 유동부채 4,644,824,338 2,847,739,869 1,525,729,527 매입채무 및 기타채무 1,980,278,221 720,289,052 440,422,658 유동성장기차입금 429,223,076 156,923,076 당기법인세부채 12,605,354 31,655,406 24,035,110 유동충당부채 275,766,145 202,424,991 102,735,570 기타유동부채 1,946,951,542 1,736,447,344 958,536,189 비유동부채 15,404,264,838 15,323,253,694 3,031,017,755 장기차입금 7,104,546,143 7,533,769,219 2,723,000,000 전환사채 5,690,288,374 5,398,408,543 0 퇴직급여부채 2,283,309,767 2,150,205,350 308,017,755 기타금융부채 326,120,554 240,870,582 0 부채총계 20,049,089,176 18,170,993,563 4,556,747,282 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 33,740,834,661 31,286,055,957 14,655,653,533 자본금 5,500,000,000 5,507,710,000 3,482,500,000 자본잉여금 19,123,034,675 19,156,405,216 1,114,351,216 기타포괄손익누계액 (238,129,632) 444,825,670 1,422,281 기타자본구성요소 (3,226,580,038) (4,916,061,497) 이익잉여금(결손금) 12,582,509,656 11,093,176,568 10,057,380,036 비지배지분 438,893,734 0 0 자본총계 34,179,728,395 31,286,055,957 14,655,653,533 자본과부채총계 54,228,817,571 49,457,049,520 19,212,400,815 연결 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업수익 21,104,946,449 11,426,061,577 9,868,147,151 매출액 21,104,946,449 11,426,061,577 9,868,147,151 영업비용 18,346,685,898 9,632,836,494 8,724,458,975 급여 8,965,919,518 4,829,818,998 4,425,976,223 퇴직급여 691,535,770 387,809,088 426,083,736 복리후생비 932,328,630 539,181,989 404,996,453 통신비 1,264,061,935 702,901,779 605,080,441 감가상각비 659,848,440 270,244,418 168,752,293 무형자산상각비 592,531,801 193,171,133 123,722,232 지급수수료 3,987,842,308 1,596,333,036 1,412,135,687 임차료 11,623,333 403,690,533 480,368,936 건물관리비 294,146,978 79,284,331 기타영업비용 946,847,185 630,401,189 677,342,974 영업이익(손실) 2,758,260,551 1,793,225,083 1,143,688,176 금융수익 574,848,360 431,346,735 1,214,778,307 금융원가 690,097,634 1,033,735,015 513,327,649 기타영업외수익 293,843,936 131,288,492 205,821,315 기타영업외비용 983,706,535 47,663,046 145,880,252 관계기업투자이익 572,629,286 509,135,331 336,301,250 관계기업투자손실 813,746 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 2,524,964,218 1,783,597,580 2,241,381,147 법인세비용 115,875,487 168,199,451 53,496,468 당기순이익(손실) 2,409,088,731 1,615,398,129 2,187,884,679 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실) 2,885,504,519 1,615,398,129 2,187,884,679 비지배지분 당기순이익(손실) (476,415,788) 기타포괄손익 (1,581,013,783) 211,463,912 246,867,256 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 1,304,490,736 1,826,449,921 2,434,751,935 비지배지분 (476,415,788) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 286 217 314 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 284 215 연결 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 3,482,500,000 1,114,351,216 0 0 7,901,850,382 12,498,701,598 12,498,701,598 배당금지급 (277,800,000) (277,800,000) (277,800,000) 당기순이익(손실) 2,187,884,679 2,187,884,679 2,187,884,679 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,442,281 1,442,281 1,442,281 전환사채 기타거래 245,444,975 245,444,975 245,444,975 자기주식 거래로 인한 증감 2017.12.31 (기말자본) 3,482,500,000 1,114,351,216 1,442,281 0 10,057,380,036 14,655,653,533 14,655,653,533 2018.01.01 (기초자본) 3,482,500,000 1,114,351,216 1,442,281 0 10,057,380,036 14,655,653,533 14,655,653,533 배당금지급 (347,250,000) (347,250,000) (347,250,000) 당기순이익(손실) 1,615,398,129 1,615,398,129 1,615,398,129 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 443,403,389 443,403,389 443,403,389 전환사채 625,248,000 625,248,000 625,248,000 기타거래 2,025,210,000 17,416,806,000 (232,351,597) 19,209,664,403 19,209,664,403 자기주식 거래로 인한 증감 (4,916,061,497) (4,916,061,497) (4,916,061,497) 2018.12.31 (기말자본) 5,507,710,000 19,156,405,216 444,825,670 (4,916,061,497) 11,093,176,568 31,286,055,957 31,286,055,957 2019.01.01 (기초자본) 5,507,710,000 19,156,405,216 444,825,670 (4,916,061,497) 11,093,176,568 31,286,055,957 31,286,055,957 배당금지급 (498,112,950) (498,112,950) (498,112,950) 당기순이익(손실) 2,885,504,519 2,885,504,519 (476,415,788) 2,409,088,731 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (682,955,302) (682,955,302) (682,955,302) 전환사채 기타거래 30,898,699 (898,058,481) (867,159,782) 915,309,522 48,149,740 자기주식 거래로 인한 증감 (7,710,000) (64,269,240) 1,689,481,459 1,617,502,219 1,617,502,219 2019.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 19,123,034,675 (238,129,632) (3,226,580,038) 12,582,509,656 33,740,834,661 438,893,734 34,179,728,395 연결 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 4,258,728,191 1,985,044,937 1,543,744,819 당기순이익(손실) 2,409,088,731 1,615,398,129 2,187,884,679 비현금항목의 조정 2,542,668,889 1,353,371,462 (137,088,996) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (616,698,884) (1,008,608,008) (591,340,185) 이자의 지급 (225,331,856) (20,290,236) 126,378,214 이자의 수취 166,135,711 162,354,160 (29,014,091) 법인세납부(환급) (17,134,400) (117,180,570) (13,074,802) 투자활동현금흐름 (4,394,547,973) (9,807,390,847) (4,110,759,270) 단기금융상품의 감소 4,450,099,929 1,090,026,416 653,274,699 당기손익인식금융자산의 감소 864,143,073 4,644,638,601 매도가능금융자산의 감소 64,000,000 51,826,913 단기금융상품의 증가 (5,073,180,000) (905,280,000) (1,100,000,000) 당기손익인식금융자산의 증가 (1,469,320,000) (723,159,871) (2,207,860,757) 매도가능금융자산의 증가 (1,520,679,300) (3,021,103,800) (9,380,000) 유형자산의 처분 25,454,544 14,545,455 유형자산의 증가 (145,032,532) (7,820,208,853) (5,625,954,278) 기타무형자산의 증가 (4,339,000) (296,062,990) 보증금의 증가 150,303,300 286,258,600 (183,960,000) 기타비유동자산의 증가 (15,000,000) (16,400,000) 보험예치금의 증가 (24,000,000) (4,000,000) 연결효과 188,260,630 369,391,131 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,000,000,000) 재무활동현금흐름 1,029,102,989 8,967,478,157 2,446,303,070 배당금지급 (479,330,310) (349,432,420) (276,696,930) 전환사채의 증가 6,000,000,000 임대보증금의 증가 150,000,000 금융리스부채의 증가 (70,921,440) 장기차입금의 증가 3,973,846,154 2,723,000,000 장기차입금의 감소 (366,780,781) 자기주식의 취득 776,996,080 (656,935,577) 유상증자 1,019,139,440 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 893,283,207 1,145,132,247 (120,711,381) 기초현금및현금성자산 2,788,003,734 1,583,718,451 1,783,472,456 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (8,088,053) 59,153,036 (79,042,624) 기말현금및현금성자산 3,673,198,888 2,788,003,734 1,583,718,451 3. 연결재무제표 주석 제 20(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 제 19(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에프앤가이드와 그 종속기업 1. 일반적 사항 (1) 지배회사의 개요 주식회사 에프앤가이드(이하 "연결기업"이라 함)는 2000년 7월 5일 온라인을 기반으로 금융정보유통을 목적으로 설립되어, 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사로 등록되었으며 2013년 7월 코넥스(KONEX)에 상장하였습니다. 이하 연결기업의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 1) 본사 소재지: 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 에프앤가이드빌딩 2) 주요사업 내용 - 증권투자정보 및 금융정보 관련 프로그램의 개발 및 제공 - 인터넷 비즈니스모델 개발 컨설팅 및 기술제공 - 집합투자기구 평가 및 관련정보 제공 3) 대표이사: 김군호, 이철순 4) 주주현황(1주당 액면가액: 500원) (기준일 : 2019년 12월 31일) 주주명 주식수(주) 지분금액(천원) 지분율 김군호 1,239,081 619,541 11.25% 화천기계㈜ 548,400 274,200 4.98% 화천기공㈜ 518,000 259,000 4.70% 이철순 556,515 278,258 5.05% 권형석 555,233 277,617 5.04% 권영열 371,600 185,800 3.37% 권형도 327,616 163,808 2.97% 권형운 327,616 163,808 2.97% 권영두 325,150 162,575 2.95% 최원석 250,000 125,000 2.27% 권영호 232,250 116,125 2.11% 유병진 126,843 63,422 1.15% 기타 5,621,696 2,810,846 51.11% 합계 11,000,000 5,500,000 100.00% 주1) 금번 보고일 기준 발행주식총수 11,000,000주를 분모로 하여 산출한 비율임.주2) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식 1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 2019년 5월 2일 감자완료 되었음.주3) 2020년 3월 24일 주주총회에서 전영묵 이사 신규 선임되어 제출일 현재 최대주주 및 특수관계인은 13명, 지분율은 50.84% 입니다. (2) 연결대상 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 주요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 지분율(%) ㈜웰스가이드 한국 소프트웨어 개발 및 공급 12월 51.26% 0.00% ㈜포트윈투자자문(*) 한국 투자자문,경영컨설팅 3월 78.13% 0.00% (*) 종속기업인 ㈜웰스가이드가 보유하고 있는 지분율입니다. 2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜웰스가이드 583,297 16,257 13,500 (1,352,800) (1,352,800) ㈜포트윈투자자문 106,298 404 8,533 (14,649) (14,649) (3) 연결범위의 변동 지배기업은 2019년 상반기에 (주)웰스가이드를 설립하여 지배력을 획득하였으며, 비교표시된 전기 연결재무제표는 지배기업의 전기 재무제표입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 본 주석 2.25에서 설명하고 있습니다. 1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 연결기업의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결기업자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 연결기업자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 나. 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결기업이 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석3 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산 과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.8 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 추정 경제적 내용연수(건물 40년, 구축물 20년 및 기타 5년)에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.12 무형자산 가. 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 나. 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 다. 산업재산권과 라이선스 개별적으로 취득한 산업재산권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 추정 내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.18 종업원급여 가. 확정급여제도 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결기업채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 연결기업이나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.19 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.20 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결기업 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2.22 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.23 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다. 연결기업이 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.24 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 중요한 회계적 추정과 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하 여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 연결기업은 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정 하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 다. 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결기업은 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결기업은 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 연결기업채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 라. 법인세 연결기업은 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 위험관리 금융상품과 관련하여 연길기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 해당 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계 연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 이상 매입채무 및 기타채무 1,980,278 1,980,278 1,980,278 - - - 차입금 7,533,769 7,533,769 39,231 389,992 7,004,546 100,000 전환사채 5,690,288 5,690,288 - - 5,690,288 - 기타금융부채 326,121 326,121 96,485 48,226 181,410 - 합계 15,530,456 15,530,456 2,115,994 438,218 12,876,244 100,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 이상 매입채무 및 기타채무 720,289 720,289 720,289 - - - 차입금 7,690,692 7,690,692 39,231 117,692 5,633,792 1,899,977 전환사채 5,398,409 5,398,409 - - 5,398,409 - 기타금융부채 240,871 240,871 16,011 48,739 176,121 - 합계 14,050,261 14,050,261 775,531 166,431 11,208,322 1,899,977 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. ① 외환위험 연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 연길기업은 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원) 구분 단위 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 USD 24,611 28,495 356,570 398,681 외화매출채권 USD 10,470 12,122 - - 외화매입채무 USD 7,600 8,800 - - 합계 42,681 49,416 356,570 398,681 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결기업의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결기업이 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,471 (2,471) 19,934 (19,934) ② 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (2) 자본관리 자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 부채총계에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 20,049,089 18,170,994 차감:현금및현금성자산 (3,673,199) (2,788,004) 순부채(A) 16,375,890 15,382,990 자기자본(B) 34,179,728 31,286,056 총자본(A+B) 50,555,619 46,669,046 부채비율[A/(A+B)] 32.39% 32.96% 4. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,170 5,135 원화보통예금 2,693,422 2,356,769 외화보통예금 24,611 356,570 CMA 765,608 69,530 MMDA 186,388 - 합계 3,673,199 2,788,004 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 2,083,276 (43,471) 2,039,805 1,604,915 (25,462) 1,579,453 미수금 18,992 - 18,992 5,961 (356) 5,605 합계 2,102,268 (43,471) 2,058,797 1,610,876 (25,818) 1,585,058 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 채권잔액 손상된금액 채권잔액 만기일 미도래 2,076,757 17,960 2,058,797 1,595,005 9,947 1,585,058 6개월 초과 ~ 1년 이내 25,511 25,511 - 15,515 15,515 - 1년 초과 ~ 5년 이내 - - - 356 356 - 합계 2,102,268 43,471 2,058,797 1,610,876 25,818 1,585,058 한편, 연결기업은 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기 초 25,818 11,747 대손상각비 17,987 15,844 제각 (356) (5,068) 환입 22 - 합병으로 인한 증가 - 3,295 기 말 43,471 25,818 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 맥쿼리인프라 등 채권형 2,232,694 982,325 KOREA50 등 주식형 4,250,040 3,883,530 합계 6,482,734 4,865,855 (2) 당기와 전기 중 당기손익인식 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,865,855 5,606,953 취득 1,469,320 723,160 처분 - (866,635) 평가 147,560 (597,623) 기말금액 6,482,734 4,865,855 7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 1,510,442 895,450 미수수익 972 893 비유동 임차보증금 33,630 187,894 합계 1,545,044 1,084,237 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 - 15,000 선급비용 3,396 6,821 합계 3,396 21,821 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권: 한국포스증권 493,906 599,400 THE WM - 64,000 에스에이아이 30,000 30,000 한국소프트웨어공제조합 20,679 - PSA-EMP 사모투자합자회사 1,500,000 - 소 계 2,044,585 693,400 (2) 당기 및 전기 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 693,400 851,299 취득 1,520,679 - 처분 (64,000) (52,099) 평가 (105,494) (199,800) 합병으로 인한 변동 - 94,000 기말금액 2,044,585 693,400 10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)에프앤자산평가 한국 45.00% 2,516,340 45.00% 1,995,384 ㈜비즈앤와이즈(*) 한국 50.00% 138,332 50.00% 131,110 데이타와이드㈜ 한국 20.00% 117,635 20.00% 73,184 ㈜포트윈컨설팅 한국 40.00% 13,021 - - 합계 2,785,328 2,199,678 (*) (구, ㈜스탁피디아)연결기업의 지분법적용을 위한 피투자회사의 재무제표는 외부감사인의 감사 또는 검토받지 아니한 재무제표이며, 당기와 전기 지분법평가 기준일은 각각 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순이익 ㈜에프앤자산평가 3,635,243 5,935,441 506,304 3,822,953 7,147,827 1,006,763 ㈜비즈앤와이즈(*) 351,821 1,175 76,320 - 312,685 14,758 데이타와이드㈜ 1,484,162 358,813 1,254,799 - 3,953,851 73,783 ㈜포트윈컨설팅 37,194 - 4,643 - 28,479 (2,034) (*) (구, ㈜스탁피디아) (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순이익 ㈜에프앤자산평가 2,992,307 5,238,655 382,672 3,634,669 5,938,258 1,039,842 ㈜비즈앤와이즈(*) 348,024 2,441 88,235 - 264,690 7,785 데이타와이드㈜ 2,576,848 368,627 2,578,022 1,535 4,265,294 135,546 (*) (구, ㈜스탁피디아) (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)에프앤자산평가 5,241,427 45.00% 2,358,642 157,698 - 2,516,340 ㈜비즈앤와이즈(*) 276,676 50.00% 138,332 - - 138,332 데이타와이드㈜ 588,176 20.00% 117,635 - - 117,635 ㈜포트윈컨설팅 32,551 40.00% 13,021 - - 13,021 (*) (구, ㈜스탁피디아) (단위: 천원) 구분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)에프앤자산평가 4,213,621 45.00% 1,896,129 126,158 (26,902) 1,995,385 ㈜비즈앤와이즈(*) 262,230 50.00% 131,110 - - 131,110 데이타와이드㈜ 365,918 20.00% 73,183 - - 73,183 (*) (구, ㈜스탁피디아) (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초장부금액 당기취득 당기평가 기말장부금액 지분법손익 손상차손 (주)에프앤자산평가 1,995,385 - 520,955 - 2,516,340 ㈜비즈앤와이즈(*) 131,109 - 7,223 - 138,332 데이타와이드㈜ 73,184 - 44,451 - 117,635 ㈜포트윈컨설팅 - 13,834 (813) - 13,021 (*) (구, ㈜스탁피디아) (단위: 천원) 구분 기초장부금액 당기취득 당기평가 기말장부금액 지분법손익 손상차손 (주)에프앤자산평가 1,503,694 - 491,691 - 1,995,385 (주)비즈앤와이즈 (*) - 127,217 3,892 - 131,109 (주)데이타와이드 - 59,632 13,552 - 73,184 (*) (구, ㈜스탁피디아) 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 3,636,148 3,719,481 건물 7,778,412 7,778,412 감가상각누계액 (257,445) (62,984) 구축물 1,261,967 1,261,967 감가상각누계액 (83,287) (20,189) 기계장치 75,146 75,146 감가상각누계액 (75,146) (75,146) 차량운반구 106,485 100,002 감가상각누계액 (73,551) (53,335) 시설장치 26,546 - 감가상각누계액 (20,516) - 비품 844,664 646,399 감가상각누계액 (572,703) (343,498) 전산비품 2,457,652 2,233,647 감가상각누계액 (1,925,396) (1,739,045) 금융리스자산 246,724 246,725 감가상각누계액 (73,577) (9,455) 합계 13,352,123 13,758,127 (2) 당기 및 전기 유형자산(장부가액) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각 대체 기말잔액 토지 3,719,481 - (83,333) - - 3,636,148 건물 7,715,428 - - (194,460) - 7,520,968 구축물 1,241,778 - - (63,098) - 1,178,680 차량운반구 46,667 6,483 - (20,217) - 32,933 시설장치 - 7,741 - (1,712) - 6,029 비품 302,901 43,047 - (73,987) - 271,961 전산비품 494,602 224,006 - (186,352) - 532,256 금융리스자산 237,270 - - (64,122) - 173,148 합계 13,758,127 281,277 (83,333) (603,948) - 13,352,123 (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각 대체 사업결합 기말잔액 토지 3,719,481 - - - - - 3,719,481 건물 - 1,446,421 - (62,984) 6,331,991 - 7,715,428 구축물 - 215,775 - (20,189) 1,034,921 11,271 1,241,778 차량운반구 66,671 - (4) (20,000) - - 46,667 비품 5,917 305,526 (1) (18,582) - 10,041 302,901 전산비품 391,987 98,443 (74) (129,717) 8,182 125,781 494,602 금융리스자산 246,725 - (9,455) - - 237,270 건설중인자산 1,632,944 5,742,150 - - (7,375,094) - - 합계 5,817,000 8,055,040 (79) (260,927) - 147,093 13,758,127 (3) 연결기업이 보유한 토지는 사용개시시점부터 5년간 임의매각처분이 제한되어 있으며, 산업은행 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자부동산(토지) 1,204,000 1,204,000 투자부동산(건물) 2,236,000 2,236,000 감가상각누계액 (65,217) (9,317) 합계 3,374,783 3,430,683 (2) 당기 및 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각 사업결합 기말잔액 투자부동산(토지) 1,204,000 - - - - 1,204,000 투자부동산(건물) 2,226,683 - - (55,900) - 2,170,783 합계 3,430,683 - - (55,900) - 3,374,783 (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각 사업결합 기말잔액 투자부동산(토지) - - - - 1,204,000 1,204,000 투자부동산(건물) - - - (9,317) 2,236,000 2,226,683 합계 - - - (9,317) 3,440,000 3,430,683 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 3,451,185 3,451,185 상각누계액 (3,309,359) (3,289,764) 고객창출무형자산 5,269,000 5,269,000 상각누계액 (660,754) (87,817) 회원권 412,823 412,823 영업권 12,088,160 12,088,160 합계 17,251,055 17,843,587 (2) 당기 및 전기 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 사업결합 취득 처분 감가상각 기말잔액 소프트웨어 207,172 - - - (19,595) 187,577 고객창출무형자산 5,135,432 - - - (572,937) 4,562,495 회원권 412,823 - - - - 412,823 영업권 12,088,160 - - - - 12,088,160 합계 17,843,587 - - - (592,532) 17,251,055 (단위: 천원) 구분 기초잔액 사업결합 취득 처분 감가상각 기말잔액 소프트웨어 - 12,088,160 - - - 12,088,160 고객창출무형자산 - 5,269,000 - - (133,568) 5,135,432 회원권 262,436 - 4,339 - (59,603) 207,172 영업권 487,523 - - (74,700) - 412,823 합계 262,436 17,357,160 4,339 - (193,171) 17,843,587 (3) 영업권 손상검사 연결기업은 2018년 10월 (주)와이즈에프앤과 합병시 발생한 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜에프앤가이드 12,088,160 12,088,160 영업권의 평가는 현금창출단위 집단의 회수가능가액을 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무 예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며, 영업권 평가에 사용된 할인율은 8.74%이며, 5년 이후 현금흐름은 영구성장률 1%를 적용하여 추정하였습니다. 14. 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험예치금 75,751 51,751 기타의비유동자산 123,603 108,603 합계 199,354 160,354 15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 225,068 152,190 미지급금 1,731,919 563,612 미지급비용 22 - 미지급배당금 23,269 4,487 합계 1,980,278 720,289 16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 유동성 장기부채 429,223 156,923 단기차입금 - - 소계 429,223 156,923 [비유동성 항목] 장기차입금 7,104,546 7,533,769 합계 7,533,769 7,690,692 (2) 차입금의 상세내역 (단위: 천원) 종류 차 입 처 이자율(%) 최장 만기일 당기말 전기말 원화 담보부 은행차입금(*1),(*2) 산업은행 2.47 2025-05-12 2,723,000 2,723,000 원화 담보부 은행차입금 (*2) 산업은행 3.58 2026-01-19 1,000,000 1,000,000 원화 담보부 은행차입금 (*2) 산업은행 3.30 2026-01-19 1,000,000 1,000,000 원화 담보부 은행차입금 (*2) 국민은행 2.90 2021-11-29 2,000,000 2,000,000 원화 담보부 은행차입금 (*2) 신한은행 3.17 2025-02-21 810,769 967,692 소계 7,533,769 7,690,692 유동성대체 429,223 156,923 차감계 7,104,546 7,533,769 (*1) 연결기업은 해당 차입 약정에 대하여 토지가 담보로 설정되어 있습니다. (*2) 연결기업은 해당 차입 약정에 대하여 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 17. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연차충당부채 275,766 202,425 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 202,425 102,736 설정 275,766 202,613 사용 (204,187) (165,907) 환입 1,762 368 합병 - 62,615 기말 275,766 202,425 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 1,818,325 1,336,284 선수수익 - 296,628 예수금 128,627 103,535 합계 1,946,952 1,736,447 19. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 6,000,000 6,000,000 상환할증금 90,624 90,624 전환권조정 (400,336) (692,215) 합계 5,690,288 5,398,409 (2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 무보증 사모 전환사채> 구분 내역 액면금액 6,000,000천원 발행가액 6,000,000천원 사채의 발행일 2018-04-17 사채의 만기일 2021-04-17 이자지급조건 표면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연0.5% 상환방법 만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 101.5104%를 일시 상환 행사기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 행사가격 최초 발행시 5,000원 조정 후 7,015원 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 855,310주 (6,000,000천원의 액면가액/행사가격) 사채권자에의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 2년이 경과된 날부터 사채만기일 전까지 기간동안 매 3개월에 해당되는 날에 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 (3) 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 5,198,400천원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 20. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,265,505 4,683,051 사외적립자산의 공정가치 3,982,195 2,532,846 확정급여부채 2,283,310 2,150,205 (2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.42% 2.70% 미래임금상승률 4.00% 3.67% 할인율은 당기말 현재 연결기업의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결기업의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,683,051 2,870,491 당기근무원가 673,559 379,610 이자원가 66,153 76,413 재측정요소 1,154,175 (22,974) 퇴직급여지급액 (311,433) (196,936) 합병으로 인한 증가 - 1,576,447 당기말잔액 6,265,505 4,683,051 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,532,846 2,562,474 이자수익 65,210 68,213 사외적립자산 재측정요소 2,818 (320,332) 사용자기여금 1,500,000 400,000 퇴직급여지급액 (118,679) (177,509) 기말잔액 3,982,195 2,532,846 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 673,559 379,610 순이자원가 943 8,200 합계 674,502 387,810 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 583,199 573,497 매도가능증권 2,888,855 1,659,143 현금성자산 510,141 300,206 합계 3,982,195 2,532,846 (7) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1.0% 변동) 5,918,929 6,676,307 미래 급여인상율 (1.0%변동) 6,673,780 5,914,459 21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융리스부채 176,121 240,871 임대보증금 150,000 - 합계 326,121 240,871 22. 자본 (1) 자본금 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가액: 500원)이며, 당기 및 전기 주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 당기말 전기말 주식수 자본금 주식수 자본금 기초잔액 11,015,420 5,507,710 6,965,000 3,482,500 기말잔액 11,000,000 5,500,000 11,015,420 5,507,710 주1) 2018년 10월 31일 사업결합으로 인하여 합병신주 4,050,420주를 발행함.주2) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 2019년 5월 2일 감자완료 되었음.(2) 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 133,382 133,382 감자차익 941,738 1,006,007 전환권대가 625,248 625,248 기타자본잉여금 17,422,667 17,391,768 합계 19,123,035 19,156,405 (3) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 기타 합계 당기초 133,382 1,006,007 625,248 17,391,768 19,156,405 자기주식의 처분 - (64,269) - - (64,269) 종속회사주식의 취득 - - - 30,899 30,899 당기말 133,382 941,738 625,248 17,422,667 19,123,035 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 (238,130) 444,826 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 444,826 1,422 평가 (682,956) 443,403 기말잔액 (238,130) 444,826 24. 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (249,660) - 자기주식 (2,976,920) (4,916,061) 합계 (3,226,580) (4,916,061) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 (4,916,061) - 자기주식의 취득 (4) (4,916,061) 자기주식의 처분 1,689,485 - 기말잔액 (3,226,580) (4,916,061) 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 303,734 253,923 미처분이익잉여금 12,278,775 10,839,254 합계 12,582,509 11,093,177 (2) 이익준비금 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 11,093,177 10,057,380 지배기업주주지분당기순이익 2,885,505 1,615,398 배당금 (498,113) (347,250) 확정급여제도의 재측정요소 (898,059) (232,351) 기말잔액 12,582,509 11,093,177 (4) 당기 및 전기 연결기업의 배당금액 산정내역과 배당성향은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당받을 주식수(보통주) 10,362,259 9,962,259 주당 액면가액 500원 500원 액면배당률 14.00% 10.00% 배당금(천원) 725,358 498,113 당기순이익(천원) 2,885,505 1,615,398 배당성향 25.14% 30.84% 26. 기타영업비용 당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수도광열비 53,213 7,847 전력비 59,734 16,992 여비교통비 84,942 48,695 도서인쇄비 36,607 23,396 소모품비 94,179 45,168 세금과공과 96,934 80,477 수선비 7,733 2,397 보험료 11,689 23,191 접대비 215,191 163,568 광고선전비 4,237 - 회의비 100,547 112,930 교육훈련비 40,014 36,996 행사비 89,778 26,759 운반비 4,073 1,674 차량유지비 29,989 24,467 대손상각비 17,987 15,844 합계 946,847 630,401 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 194,256 158,194 외환차익 78,345 12,595 외화환산이익 22,192 59,518 당기손익인식금융자산처분이익 - 54,913 당기손익인식금융자산평가이익 280,055 144,882 매도가능증권처분이익 - 1,245 합계 574,848 431,347 금융비용: 이자비용 517,212 220,299 외환차손 28,464 3,238 외화환산손실 11,925 10,195 당기손익인식금융자산평가손실 132,497 742,505 당기손익인식금융자산처분손실 - 57,404 매도가능증권처분손실 - 94 합계 690,098 1,033,735 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 136,700 - 유형자산처분이익 - 25,451 정부지원수익 29,472 - 자산수증이익 6,483 - 잡이익 121,189 105,837 합계 293,844 131,288 기타영업외비용 기부금 49,300 47,375 정부지원비용 37,339 - 무형자산손상차손 892,193 - 잡손실 4,875 288 합계 983,707 47,663 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 12,605 105,943 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 222,947 156,077 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (341,291) 142,576 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (294,730) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 516,344 (236,397) 총법인세효과 115,875 168,199 법인세비용(수익) 115,875 168,199 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,524,964 1,783,598 적용세율에 따른 세부담액 555,492 392,392 비공제비용(으로인한법인세증가) 214,454 35,279 이월결손금 (297,423) - 세액공제감면 - (97,086) 이월세액공제 - (385,048) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (346,924) 236,397 법인세추납액 - 84,375 기타 (9,724) (98,110) 법인세비용(수익) 115,875 168,199 유효법인세율 4.59% 9.43% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 이연법인세 전기 이연법인세 매도가능증권평가손익 (105,494) 23,209 570,289 (125,464) 보험수리적손익 (1,151,357) 253,298 (297,358) 65,419 전환권대가 - - 801,600 (176,352) 자기주식처분손실 (320,076) 70,417 - - 합계 (1,576,927) 346,924 1,074,531 (236,397) (4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 893 79 972 (196) (17) (214) 퇴직연금운용자산 2,532,845 1,449,349 3,982,194 (557,226) (318,857) (876,083) 이자수익(전환사채) 100,608 - 100,608 (22,134) - (22,134) 단기매매증권평가손익 (156,548) 410,773 254,225 34,441 (90,370) (55,930) 지분법적용투자주식(스탁피디아) 6,115 7,223 13,338 (1,345) (1,589) (2,934) 지분법적용투자주식(데이타와이드) (26,817) 44,451 17,634 5,900 (9,779) (3,879) 전환권조정 692,215 (291,880) 400,335 (152,287) 64,214 (88,073) 건물재평가 963,307 - 963,307 (211,928) - (211,928) 토지재평가 188,485 - 188,485 (41,467) - (41,467) 자기주식 718,689 (303,762) 414,927 (158,112) 66,828 (91,284) 가산할일시적차이 계 5,019,794 1,316,233 6,336,027 (1,104,354) (289,570) (1,393,928) 퇴직급여충당부채 (4,301,543) (621,033) (4,922,576) 946,339 136,627 1,082,966 대손금 (901,053) - (901,053) - - - 대손충당금 - (13,525) (13,525) - 2,976 2,976 업무용승용차 (30,140) (15,114) (45,254) 6,631 3,325 9,956 기타의대손상각비 (209,267) - (209,267) 46,039 - 46,039 연차수당충당부채 (202,425) (73,341) (275,766) 44,534 16,135 60,669 장기근속충당부채 (147,591) 4,717 (142,874) 32,470 (1,038) 31,433 지분법적용투자주식 (1,045,956) 520,954 (525,002) 230,110 (114,610) 115,500 매도가능증권손상차손 (475,605) (105,494) (581,099) 104,633 23,209 127,842 데이타베이스손상차손 (936,520) - (936,520) 206,034 - 206,034 소프트웨어손상차손 (44,326) - (44,326) 9,752 - 9,752 특허권손상차손 (1) - (1) - - - 개발비손상차손 (55,206) - (55,206) 12,145 - 12,145 사채상환할증금 (90,624) - (90,624) 19,937 - 19,937 차감할일시적차이 계 (8,440,258) (302,835) (8,743,093) 1,658,624 66,624 1,725,250 합계 (3,420,464) 1,013,398 (2,407,066) 554,270 (222,946) 331,322 이월결손금 (55,299) (1,339,683) (1,394,982) 12,166 294,730 306,896 이월세액공제 (459,809) (341,291) (801,100) 459,809 341,291 801,100 (단위: 천원) 구분 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 사업결합 증감 기말 기초 사업결합 증감 기말 미수수익 5,053 - (4,160) 893 (1,112) - 915 (196) 퇴직연금운용자산 2,446,581 - 86,264 2,532,845 (538,248) - (18,978) (557,226) 이자수익(전환사채) 100,608 - - 100,608 (22,134) - - (22,134) 매도가능증권 1,823 - (1,823) - (401) - 401 - 지분법적용투자주식(스탁피디아) - - 6,115 6,115 - - (1,345) (1,345) 전환권조정 - - 692,215 692,215 - - (152,287) (152,287) 건물재평가 - 963,307 - 963,307 - (211,928) - (211,928) 토지재평가 - 188,485 - 188,485 - (41,467) - (41,467) 가산할일시적차이 계 2,554,065 1,151,792 778,611 4,484,468 (561,895) (253,395) (171,294) (986,583) 단기매매증권평가손익 691,420 (847,968) (156,548) (152,112) - 186,553 34,441 퇴직급여충당부채 (2,446,581) (1,576,447) (278,513) (4,301,541) 538,248 346,818 61,273 946,339 대손금 (819,062) (990) (81,000) (901,052) - 218 17,820 - 대손충당금 - (78,822) 78,822 - - 17,341 (17,341) - 업무용승용차 (17,334) - (12,806) (30,140) 3,813 - 2,817 6,631 기타의대손상각비 (209,267) - - (209,267) 46,039 - - 46,039 자기주식 (51,400) - - (51,400) 11,308 - - 11,308 연차수당충당부채 (102,736) (62,615) (37,074) (202,425) 22,602 13,775 8,156 44,534 장기근속충당부채 - (70,833) (76,758) (147,591) - 15,583 16,887 32,470 지분법적용투자주식 (1,537,647) - 491,691 (1,045,956) 338,282 - (108,172) 230,110 매도가능증권손상차손 (199,800) (76,005) (199,800) (475,605) 43,956 43,956 43,956 104,633 데이타베이스손상차손 - (936,520) - (936,520) - 206,034 - 206,034 소프트웨어손상차손 - (44,326) - (44,326) - 9,752 - 9,752 특허권손상차손 - (1) - (1) - - - - 개발비손상차손 - (55,206) - (55,206) - 12,145 - 12,145 사채상환할증금 - - (90,624) (90,624) - - 19,937 19,937 지분법적용투자주식(데이타와이드) - (35,803) 8,986 (26,817) - 7,877 (1,977) 5,900 차감할일시적차이 계 (4,692,407) (2,937,568) (1,045,044) (8,675,019) 852,136 673,499 229,910 1,710,273 합 계 (2,138,342) (1,785,776) (266,433) (4,190,551) 290,241 420,104 58,615 723,690 이월결손금 - (55,299) - (55,299) - 12,166 - 12,166 이월세액공제 (385,047) (217,338) 142,576 (459,809) 385,047 217,338 (31,367) 459,809 (7) 연결기업은 과거 수년간 과세소득을 실현해오고 있으며, 가산할 일시적차이의 소멸액과 세무조정사항 반영전 예상과세소득의 합계액이 차감할 일시적차이 소멸액을 초과하므로 이연법인세자산을 인식하였습니다. (8) 미인식 이연법인세자산 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대손금 198,232 198,232 (9) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 비유동 2,833,245 (1,393,926) 2,130,600 (1,104,355) 30. 주당순이익 연결기업의 기본주당순이익은 사외에 유통되는 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당기 및 전기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 가중평균유통보통주식수 구분 일자 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2019-01-01 9,962,259 9,962,259 242 2,410,866,678 자기주식 매각 2019-08-30 400,000 10,362,259 123 1,274,557,857 합계 365 3,685,424,535 가중평균유통보통주식수 = 3,685,424,535 ÷ 365 = 10,097,054 구분 일자 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2018-01-01 6,945,000 6,945,000 303 2,104,335,000 합병증자 2018-10-31 3,017,259 9,962,259 62 617,660,058 합계 365 2,721,995,058 가중평균유통보통주식수 = 2,72,995,058 ÷ 365 = 7,457,521 (2) 기본주당순이익 구분 당기 전기 지배기업주주 귀속 당기순이익(천원) 2,885,505 1,615,398 가중평균유통보통주식수(주) 10,097,054 7,457,521 기본주당순이익(원) 286 217 (3) 가중평균희석유통보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수(주) 10,097,054 7,457,521 전환사채의 효과(주) 855,310 520,079 가중평균희석유통보통주식수(주) 10,952,364 7,977,600 (4) 희석주당순이익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배기업주주 귀속 당기순이익 2,885,505 1,615,398 전환사채의 이자(천원, 22% 세효과 차감후) 227,666 100,594 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익(천원) 3,113,171 1,715,992 가중평균희석유통보통주식수(주) 10,952,364 7,977,600 희석주당순이익(원) 284 215 31. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 합계 유동: 현금및현금성자산 - - 3,673,199 3,673,199 매출채권 및 기타채권 - - 2,058,797 2,058,797 당기손익-공정가치금융자산 6,482,734 - - 6,482,734 기타금융자산 - - 1,511,414 1,511,414 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,044,585 - 2,044,585 기타금융자산 - - 33,631 33,631 합계 6,482,734 2,044,585 7,277,041 15,804,360 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 합계 유동: 현금및현금성자산 - - 2,788,004 2,788,004 매출채권 및 기타채권 - - 1,585,059 1,585,059 당기손익-공정가치금융자산 4,865,855 - - 4,865,855 기타금융자산 - - 896,343 896,343 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 693,400 - 693,400 기타금융자산 - - 187,894 187,894 합계 4,865,855 693,400 5,457,300 11,016,555 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 유동 : 매입채무 및 기타채무 - 1,980,278 차입금 - 429,223 비유동 : 장기차입금 - 7,104,546 전환사채 - 5,690,288 기타금융부채 - 326,121 합계 - 15,530,456 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 유동 : 매입채무 및 기타채무 - 720,289 차입금 - 156,923 비유동 : 장기차입금 - 7,533,769 전환사채 - 5,398,409 기타금융부채 - 240,871 합계 - 14,050,261 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 280,055 132,497 320,434 803,147 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,245 94 상각후원가 측정 금융자산 294,793 - 109,668 10,195 소 계 574,848 132,497 431,347 813,436 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - 상각후원가 측정 금융부채 - 557,601 - 220,299 소 계 - 557,601 - 220,299 합 계 574,848 690,098 431,347 1,033,735 32. 금융상품 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,482,735 6,482,735 4,865,855 4,865,855 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) 2,044,585 2,044,585 693,400 693,400 [상각후원가로 인식된 자산](*1) 현금및현금성자산 3,673,198 3,673,198 2,788,004 2,788,004 매출채권 및 기타채권 2,058,797 2,058,797 1,585,059 1,585,059 기타금융자산(유동) 1,511,414 1,511,414 896,343 896,343 기타금융자산(비유동) 33,631 33,631 187,894 187,894 자산 합계 15,804,360 15,804,360 11,016,555 11,016,555 [상각후원가로 인식된 부채](*1) 매입채무 및 기타채무 1,980,278 1,980,458 720,289 720,289 차입금 429,223 429,223 156,923 156,923 장기차입금 7,104,546 7,104,546 7,533,769 7,533,769 전환사채 5,690,288 5,690,288 5,398,409 5,398,409 기타금융부채 326,121 326,121 240,871 240,871 부채 합계 15,530,456 15,530,636 14,050,261 14,050,261 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. (*2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,482,735 - - 6,482,735 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 2,044,585 2,044,585 합계 6,482,735 - 2,044,585 8,527,320 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,865,855 - - 4,865,855 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 693,400 693,400 합계 4,865,855 - 693,400 5,559,255 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 해당하는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업(투자회사) 화천기공(주) 화천기공(주) 관계기업(지분법적용기업) ㈜에프앤자산평가 ㈜포트윈컨설팅 ㈜에프앤자산평가 (2) 당기 및 전기 연결기업의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계 거래내역 거래금액 채권 채무 화천기공㈜ 관계기업 매출 7,920 660 - ㈜에프앤자산평가 관계기업 매출 32,836 - - 매입 36,445 - - ㈜포트윈컨설팅 관계기업 매출 7,500 3,300 - (단위: 천원) 구분 특수관계 거래내역 거래금액 채권 채무 화천기공㈜ 관계기업 매출 5,400 660 - ㈜에프앤자산평가 관계기업 매출 10,800 1,100 - 매입 32,168 - - (3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,376,221 1,384,121 퇴직급여 555,709 213,060 합계 2,931,930 1,597,181 34. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 677,336 387,809 외화환산손실 11,925 10,195 관계기업투자손실 814 - 감가상각비 659,848 270,244 무형자산상각비 592,532 193,171 무형자산손상차손 892,192 - 대손상각비 17,987 15,844 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 132,496 742,504 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 57,404 금융리스부채 - 240,871 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 - 94 법인세비용 115,875 168,199 이자비용 517,212 220,299 유형자산처분손실 - 75 외화환산이익 (22,192) (59,518) 이자수익 (194,190) (158,194) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (280,055) (144,881) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - (54,913) 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익 - (1,245) 유형자산처분이익 - (25,452) 자산수증이익 (6,483) - 지분법이익 (572,629) (509,135) 합계 2,542,668 1,353,371 (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (478,338) (311,198) 미수금의 감소(증가) (11,527) 33,110 부가세대급금의 감소(증가) 405 - 선급금의 감소(증가) 15,085 (282,900) 선급비용의 감소(증가) 3,424 326 매입채무의 증가(감소) 72,878 23,008 미지급금의 증가(감소) 1,193,075 (177,999) 미지급비용의 증가(감소) (44) - 선수금의 증가(감소) 481,112 431,556 선수수익의 증가(감소) (296,628) (387,924) 예수금의 증가(감소) 24,817 45,767 부가세예수금의 증가(감소) (4,882) - 리스부채의 증가(감소( 6,171 - 기타의 충당부채 73,341 37,074 퇴직급여부채의 증가(감소) (314,267) (196,936) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (1,381,321) (222,491) 합계 (616,699) (1,008,607) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 대체 - 7,366,912 35. 약정사항 당기말 현재 연결기업은 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 667,969천원의 보증을 제공받고 있습니다. 36. 영업부문 정보 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 연결기업은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 용역의 판매유형에 따라 매출내역은 다음과 같이 분류할 수 있습니다. (단위: 천원) 구분 금융정보제공 펀드평가용역 컨설팅용역 합계 매출액 17,049,374 739,193 3,316,379 21,104,946 (단위: 천원) 구분 금융정보제공 펀드평가용역 컨설팅용역 합계 매출액 10,028,112 599,341 798,609 11,426,062 37. 사업결합 (1) 개요 연결기업은 합병을 통하여 사업다각화, 신규사업 진출을 위해 2019년 8월 16일자 주주총회 결의에 따라 2019년 8월 16일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜웰스가이드를 존속회사로 하고 ㈜이재원(이하, 피합병회사)를 소멸회사로 하는 합병을 완료하였습니다. (2) 이전대가 연결기업은 소멸회사인 피합병회사 주주에게 합병비율(1:0.314)에 따라 합병신주(기명식 보통주, 액면금액 5,000원) 160,140주를 발행하여 합병대가로 교부하였습니다. (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채 합병은 합병기일 현재 연결기업이 취득 및 인수한 피합병회사의 자산 및 부채는 2019년 8월 16일자 재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 영업권으로 계상하였습니다. (4) 피합병회사의 합병시 요약재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자산 유동자산 16,199 비유동자산 108,008 자산총계 124,207 부채 유동부채 215,700 비유동부채 - 부채총계 215,700 순자산총계 (91,493) (5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이전대가 - 지분상품 800,700 식별가능한 순자산의 공정가치 (91,493) 영업권 892,193 사업결합시 이전대가에는 피합병법인을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 피합병법인의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. 당기말 현재 해당 영업권은 자산성이 없는 것으로 보아 손상처리 하였습니다. (6) 합병으로인한 순현금흐름 (단위: 천원) 구분 금액 합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 금액 - 피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 16,199 합병으로인한 순현금유입 16,199 38. 주식기준보상 (1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 4년 경과 시점부터 3년 이내에 행사 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량 (단위: 주) 가중평균 행사가격(단위: 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 - - - - 부여 19,000 - 5,000 - 행사 - - - - 기말 잔여주 19,000 - 5,000 - 기말 행사가능한주식수 - - - - 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 13,239,596,171 10,157,081,559 9,127,034,551 현금및현금성자산 3,186,789,161 2,788,003,734 1,583,718,451 당기손익-공정가치금융자산 6,482,734,306 4,865,855,451 5,606,952,714 매출채권 및 기타채권 2,037,438,372 1,585,058,735 827,670,135 기타금융자산 1,511,413,798 896,342,808 1,095,079,484 기타유동자산 2,441,104 21,820,831 6,756,517 당기법인세자산 18,779,430 6,857,250 비유동자산 41,096,378,866 39,299,967,961 10,085,366,264 지분법적용 투자지분 2,772,307,331 2,199,678,045 1,503,693,805 종속기업에 대한 투자자산 1,000,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,044,584,900 693,400,000 851,298,437 기타금융자산(비유동) 12,630,700 187,894,000 470,623,600 유형자산 13,299,767,404 13,758,127,216 5,817,000,084 무형자산 17,251,054,980 17,843,586,781 749,958,659 투자부동산 3,374,783,334 3,430,683,334 이연법인세자산 1,141,896,518 1,026,244,886 675,288,952 기타비유동자산 199,353,699 160,353,699 17,502,727 자산총계 54,335,975,037 49,457,049,520 19,212,400,815 부채 유동부채 4,628,163,292 2,847,739,869 1,525,729,527 매입채무 및 기타채무 1,974,898,045 720,289,052 440,422,658 유동성장기차입금 429,223,076 156,923,076 당기법인세부채 12,605,354 31,655,406 24,035,110 유동충당부채 275,766,145 202,424,991 102,735,570 기타유동부채 1,935,670,672 1,736,447,344 958,536,189 비유동부채 15,404,264,838 15,323,253,694 3,031,017,755 장기차입금 7,104,546,143 7,533,769,219 2,723,000,000 전환사채 5,690,288,374 5,398,408,543 퇴직급여부채 2,283,309,767 2,150,205,350 308,017,755 기타금융부채 326,120,554 240,870,582 부채총계 20,032,428,130 18,170,993,563 4,556,747,282 자본 자본금 5,500,000,000 5,507,710,000 3,482,500,000 자본잉여금 19,092,135,976 19,156,405,216 1,114,351,216 기타포괄손익누계액 (238,129,632) 444,825,670 1,422,281 기타자본구성요소 (3,226,580,038) (4,916,061,497) 이익잉여금(결손금) 13,176,120,601 11,093,176,568 10,057,380,036 자본총계 34,303,546,907 31,286,055,957 14,655,653,533 자본과부채총계 54,335,975,037 49,457,049,520 19,212,400,815 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업수익 21,082,913,360 11,426,061,577 9,868,147,151 매출액 21,082,913,360 11,426,061,577 9,868,147,151 영업비용 17,861,417,844 9,632,836,494 8,724,458,975 급여 8,741,453,488 4,829,818,998 4,425,976,223 퇴직급여 677,335,700 387,809,088 426,083,736 복리후생비 916,725,960 539,181,989 404,996,453 통신비 1,263,760,334 702,901,779 605,080,441 감가상각비 648,482,916 270,244,418 168,752,293 무형자산상각비 592,531,801 193,171,133 123,722,232 지급수수료 3,790,063,560 1,596,333,036 1,412,135,687 임차료 0 403,690,533 480,368,936 건물관리비 294,094,245 79,284,331 기타영업비용 936,969,840 630,401,189 677,342,974 영업이익(손실) 3,221,495,516 1,793,225,083 1,143,688,176 금융수익 572,539,782 431,346,735 1,214,778,307 금융원가 690,097,634 1,033,735,015 513,327,649 기타영업외수익 307,311,123 131,288,492 205,821,315 기타영업외비용 91,465,104 47,663,046 145,880,252 관계기업투자이익(손실) 572,629,286 509,135,331 336,301,250 법인세비용차감전순이익(손실) 3,892,412,969 1,783,597,580 2,241,381,147 법인세비용 413,297,505 168,199,451 53,496,468 당기순이익(손실) 3,479,115,464 1,615,398,129 2,187,884,679 기타포괄손익 (1,581,013,783) 211,463,912 246,867,256 총포괄손익 1,898,101,681 1,826,862,041 2,434,751,935 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 345 217 314 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 338 215 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 3,482,500,000 1,114,351,216 0 0 7,901,850,382 12,498,701,598 배당금지급 (277,800,000) (277,800,000) 당기순이익(손실) 2,187,884,679 2,187,884,679 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,442,281 1,442,281 전환사채 기타거래 245,444,975 245,444,975 자기주식 거래로 인한 증감 2017.12.31 (기말자본) 3,482,500,000 1,114,351,216 1,442,281 0 10,057,380,036 14,655,653,533 2018.01.01 (기초자본) 3,482,500,000 1,114,351,216 1,442,281 0 10,057,380,036 14,655,653,533 배당금지급 (347,250,000) (347,250,000) 당기순이익(손실) 1,615,398,129 1,615,398,129 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 443,403,389 443,403,389 전환사채 625,248,000 625,248,000 기타거래 2,025,210,000 17,416,806,000 (232,351,597) 19,209,664,403 자기주식 거래로 인한 증감 (4,916,061,497) (4,916,061,497) 2018.12.31 (기말자본) 5,507,710,000 19,156,405,216 444,825,670 (4,916,061,497) 11,093,176,568 31,286,055,957 2019.01.01 (기초자본) 5,507,710,000 19,156,405,216 444,825,670 (4,916,061,497) 11,093,176,568 31,286,055,957 배당금지급 (498,112,950) (498,112,950) 당기순이익(손실) 3,479,115,464 3,479,115,464 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (682,955,302) (682,955,302) 전환사채 0 기타거래 (898,058,481) (898,058,481) 자기주식 거래로 인한 증감 (7,710,000) (64,269,240) 1,689,481,459 1,617,502,219 2019.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 19,092,135,976 238,129,632 3,226,580,038 13,176,120,601 34,303,546,907 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 4,738,051,401 1,985,044,937 1,543,744,819 당기순이익(손실) 3,479,115,464 1,615,398,129 2,187,884,679 비현금항목의 조정 1,944,444,203 1,353,371,462 (137,088,996) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (607,236,373) (1,008,608,008) (591,340,185) 이자의 수취 165,839,393 162,354,160 126,378,214 이자의 지급 (225,331,856) (20,290,236) (29,014,091) 법인세납부(환급) (18,779,430) (117,180,570) (13,074,802) 투자활동현금흐름 (4,550,999,175) (9,807,390,847) (4,110,759,270) 단기금융상품의 감소 4,450,099,929 1,090,026,416 653,274,699 당기손익인식금융자산의 감소 864,143,073 4,644,638,601 매도가능금융자산의 감소 64,000,000 51,826,913 차량운반구의 처분 25,454,544 14,545,455 단기금융상품의 증가 (1,469,320,000) (723,159,871) (2,207,860,757) 당기손익인식금융자산의 증가 (5,073,180,000) (905,280,000) (1,100,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (1,520,679,300) (3,021,103,800) (9,380,000) 유형자산의 증가 (134,223,104) (7,820,208,853) (5,625,954,278) 기타무형자산의 증가 (4,339,000) (296,062,990) 보증금의 증가 171,303,300 286,258,600 (183,960,000) 기타비유동자산의 증가 (15,000,000) (16,400,000) 보험예치금의 증가 (24,000,000) (4,000,000) 연결효과 (1,000,000,000) 369,391,131 재무활동현금흐름 219,821,254 8,967,478,157 2,446,303,070 배당금지급 (479,330,310) (349,432,420) (276,696,930) 전환사채의 증가 6,000,000,000 임대보증금의 증가 150,000,000 금융리스부채의 증가 (70,921,440) 장기차입금의 증가 3,973,846,154 2,723,000,000 장기차입금의 감소 (156,923,076) 자기주식의 취득 776,996,080 (656,935,577) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 406,873,480 1,145,132,247 (120,711,381) 기초현금및현금성자산 2,788,003,734 1,583,718,451 1,783,472,456 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (8,088,053) 59,153,036 (79,042,624) 기말현금및현금성자산 3,186,789,161 2,788,003,734 1,583,718,451 5. 재무제표 주석 제 20(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 제 19(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 에프앤가이드 1. 일반적 사항 주식회사 에프앤가이드(이하 "당사"라 함)는 2000년 7월 5일 온라인을 기반으로 금융정보유통을 목적으로 설립되어, 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사로 등록되었으며 2013년 7월 코넥스(KONEX)에 상장하였습니다. 이하 당사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지: 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 에프앤가이드빌딩 (2) 주요사업 내용 - 증권투자정보 및 금융정보 관련 프로그램의 개발 및 제공 - 인터넷 비즈니스모델 개발 컨설팅 및 기술제공 - 집합투자기구 평가 및 관련정보 제공 (3) 대표이사: 김군호, 이철순 (4) 주주현황(1주당 액면가액: 500원) (기준일: 2019년 12월 31일) 주주명 주식수(주) 지분금액(천원) 지분율 김군호 1,239,081 619,541 11.25% 화천기계㈜ 548,400 274,200 4.98% 화천기공㈜ 518,000 259,000 4.70% 이철순 556,515 278,258 5.05% 권형석 555,233 277,617 5.04% 권영열 371,600 185,800 3.37% 권형도 327,616 163,808 2.97% 권형운 327,616 163,808 2.97% 권영두 325,150 162,575 2.95% 최원석 250,000 125,000 2.27% 권영호 232,250 116,125 2.11% 유병진 126,843 63,422 1.15% 기타 5,621,696 2,810,846 51.11% 합계 11,000,000 5,500,000 100.00% 주1) 금번 보고일 기준 발행주식총수 11,000,000주를 분모로 하여 산출한 비율임.주2) 2019년3월26일 주주총회에서 자기주식1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 2019년5월2일 감자완료 되었음.주3) 2020년 3월 24일 주주총회에서 전영묵 이사 신규 선임되어 제출일 현재 최대주주 및 특수관계인은 13명, 지분율은 50.84% 입니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일 입니다. 그리고 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 제ㆍ개정 기준서 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 회사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 관계기업투자 당사는 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동 지배하지 않는 기업에 대한 지분을 관계기업투자지분으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업투자지분을 최초에 거래원가를 포함하여 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액을 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (4) 영업부문 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (5) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 나. 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. (6) 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (7) 금융자산 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㄱ) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ㄴ) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산 과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 추정 경제적 내용연수(건물 40년, 구축물 20년 및 기타 5년)에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (12) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 가. 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 나. 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 다. 산업재산권과 라이선스 개별적으로 취득한 산업재산권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 금융부채 ① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채 ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(16) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(17) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호'수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(18) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(19) 종업원급여가. 확정급여제도, 확정기여제도당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 채택하고 있습니다..일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.나. 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.(20) 수익인식당사는 2018년1월1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(21) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(23) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(24) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(25) 중요한 회계적 추정과 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하 여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.나. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정 하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 라. 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 해당 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 기업의 위험관리 정책은 기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 기업의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2)신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편, 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 매입채무 및 기타채무 1,974,898 1,974,898 1,979,898 - - - 차입금 7,533,769 7,533,769 39,231 389,992 7,004,546 100,000 전환사채 5,690,288 5,690,288 - - 5,690,288 - 기타금융부채 326,121 326,121 96,485 48,226 181,410 - 합계 15,525,076 15,525,076 2,115,394 438,218 12,876,244 100,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 매입채무 및 기타채무 720,289 720,289 720,289 - - - 차입금 7,690,692 7,690,692 39,231 117,692 5,633,792 1,899,977 전환사채 5,398,409 5,398,409 - - 5,398,409 - 기타금융부채 240,871 240,871 16,011 48,739 176,121 - 합계 14,050,261 14,050,261 775,531 166,431 11,208,321 1,899,977 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. ① 외환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 구분 단위 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금 및 현금성자산 USD 24,611 28,495 356,570 398,681 외화매출채권 USD 10,470 12,122 - - 외화매입채무 USD 7,600 8,800 - - 합계 42,681 49,416 356,570 398,681 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,471 (2,471) 19,934 (19,934) ② 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (2) 자본관리 당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 20,032,428 18,170,994 차감:현금및현금성자산 (3,186,789) (2,788,004) 순부채(A) 16,845,639 15,382,990 자기자본(B) 34,303,547 31,286,056 총자본(A+B) 51,149,186 46,669,046 부채비율[A/(A+B)] 32.93% 32.96% 4. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,170 5,135 원화보통예금 2,393,400 2,356,769 외화보통예금 24,611 356,570 CMA 765,608 69,530 합계 3,186,789 2,788,004 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 2,079,976 (43,471) 2,036,505 1,604,915 (25,462) 1,579,453 미수금 933 - 933 5,961 (356) 5,605 합계 2,080,909 (43,471) 2,037,438 1,610,876 (25,818) 1,585,058 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 채권잔액 손상된금액 채권잔액 만기일 미도래 2,055,398 17,960 2,037,438 1,595,005 9,947 1,585,058 6개월초과~1년이내 25,511 25,511 - 15,515 15,515 - 1년초과~5년이내 - - - 356 356 - 합계 2,080,909 43,471 2,037,438 1,610,876 25,818 1,585,058 한편, 당사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 25,818 11,747 대손상각비 17,987 15,844 제각 22 (5,068) 환입 (356) - 합병으로인한증가 - 3,295 기말 43,471 25,818 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 맥쿼리인프라 등 채권형 2,232,694 982,325 KOREA50 등 주식형 4,250,040 3,883,530 합계 6,482,734 4,865,855 (2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,865,855 5,606,953 취득 1,469,320 723,160 처분 - (866,635) 평가 147,559 (597,623) 기말금액 6,482,734 4,865,855 7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 1,510,442 895,450 미수수익 972 893 비유동 임차보증금 12,631 187,894 합계 1,524,045 1,084,237 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 - 15,000 선급비용 2,441 6,821 합계 2,441 21,821 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권: 한국포스증권 493,906 599,400 THE WM - 64,000 에스에이아이 30,000 30,000 한국소프트웨어공제조합 20,679 - PSA-EMP 사모투자합자회사 1,500,000 - 합계 2,044,585 693,400 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 693,400 851,298 취득 1,520,679 - 처분 (64,000) (52,098) 평가 (105,494) (199,800) 합병으로 인한 변동 - 94,000 기말금액 2,044,585 693,400 10. 관계기업투자 및 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)에프앤자산평가 한국 45% 2,516,340 45% 1,995,385 (주)비즈앤와이즈 (*) 한국 50% 138,332 50% 131,110 데이타와이드(주) 한국 20% 117,635 20% 73,184 (*) (구, ㈜스탁피디아) 당사의 지분법적용을 위한 피투자회사의 재무제표는 외부감사인의 감사 또는 검토받지 아니한 재무제표이며, 당기와 전기 지분법평가 기준일은 각각 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순이익 (주)에프앤자산평가 3,635,243 5,935,441 506,304 3,822,953 7,147,827 1,006,763 (주)비즈앤와이즈 (*) 351,821 1,175 76,320 - 312,685 14,758 데이타와이드(주) 1,484,162 358,813 1,254,799 - 3,953,851 73,783 (*) (구, ㈜스탁피디아) (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순이익 (주)에프앤자산평가 2,992,307 5,238,655 382,672 3,634,669 5,938,258 1,039,842 (주)비즈앤와이즈 (*) 348,024 2,441 88,235 - 264,690 7,785 데이타와이드(주) 2,576,848 368,627 2,578,022 1,535 4,265,294 135,546 (*) (구, ㈜스탁피디아) (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)에프앤자산평가 5,241,426 45% 2,358,642 157,698 - 2,516,340 (주)비즈앤와이즈 (*) 276,676 50% 138,332 - - 138,332 데이타와이드(주) 692,575 20% 138,515 - - 138,515 (*) (구, ㈜스탁피디아) (단위: 천원) 구분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)에프앤자산평가 4,213,621 45% 1,896,129 126,158 (26,902) 1,995,385 (주)비즈앤와이즈 (*) 262,230 50% 131,110 - - 131,110 데이타와이드(주) 365,918 20% 73,184 - - 73,184 (*) (구, ㈜스탁피디아) (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초장부금액 당기취득 당기평가 기말장부금액 지분법손익 손상차손 (주)에프앤자산평가 1,995,385 - 520,955 - 2,516,340 (주)비즈앤와이즈 (*) 131,109 - 7,223 - 138,332 (주)데이타와이드 73,184 - 44,451 - 117,635 (*) (구, ㈜스탁피디아) (단위: 천원) 구분 기초장부금액 당기취득 당기평가 기말장부금액 지분법손익 손상차손 (주)에프앤자산평가 1,503,694 - 491,691 - 1,995,385 (주)비즈앤와이즈 (*) - 127,217 3,892 - 131,109 (주)데이타와이드 - 59,632 13,552 - 73,184 (*) (구, ㈜스탁피디아)(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)웰스가이드(*) 한국 51.26% 1,000,000 - - (*) 당사는 2019년 6월 5일에 (주)웰스가이드의 지분 100%를 설립출자하여 지배력을 획득하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 3,636,148 3,719,481 건물 7,778,412 7,778,412 감가상각누계액 (257,445) (62,984) 구축물 1,261,967 1,261,967 감가상각누계액 (83,287) (20,189) 기계장치 75,146 75,146 감가상각누계액 (75,146) (75,146) 차량운반구 100,002 100,002 감가상각누계액 (73,335) (53,335) 비품 646,399 646,399 감가상각누계액 (408,493) (343,498) 전산비품 2,451,202 2,233,647 감가상각누계액 (1,924,951) (1,739,044) 금융리스자산 246,724 246,725 감가상각누계액 (73,577) (9,455) 합계 13,299,767 13,758,127 (2) 당기 및 전기 유형자산(장부가액) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각 대체 기말잔액 토지 3,719,481 - - - (83,333) 3,636,148 건물 7,715,428 - - (194,461) - 7,520,967 구축물 1,241,778 - - (63,098) - 1,178,680 차량운반구 46,667 - - (20,000) - 26,667 비품 302,901 - - (64,995) - 237,906 전산비품 494,602 217,556 - (185,907) - 526,251 금융리스자산 237,270 - - (64,122) - 173,148 합계 13,758,127 217,556 - (592,583) (83,333) 13,299,767 (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각 대체 사업결합 기말잔액 토지 3,719,481 - - - - - 3,719,481 건물 - 1,446,421 - (62,984) 6,331,991 - 7,715,428 구축물 - 215,775 - (20,189) 1,034,921 11,271 1,241,778 차량운반구 66,671 - (4) (20,000) - - 46,667 비품 5,917 305,526 (1) (18,582) - 10,041 302,901 전산비품 391,987 98,443 (74) (129,717) 8,182 125,781 494,602 금융리스자산 - 246,725 - (9,455) - - 237,270 건설중인자산 1,632,944 5,742,150 - - (7,375,094) - - 합계 5,817,000 8,055,040 (79) (260,927) - 147,093 13,758,127 (3) 당사가 보유한 토지는 사용개시시점부터 5년간 임의매각처분이 제한되어 있으며, 산업은행 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 1,204,000 1,204,000 건물 2,236,000 2,236,000 감가상각누계액 (65,217) (9,317) 합계 3,374,783 3,430,683 (2) 당기 및 전기 투자부동산(장부가액) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각 대체 사업결합 기말잔액 토지 1,204,000 - - - - - 1,204,000 건물 2,226,683 - - (55,900) - - 2,170,783 합계 3,430,683 - - (55,900) - - 3,374,783 (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각 대체 사업결합 기말잔액 토지 - - - - - 1,204,000 1,204,000 건물 - - - (9,317) - 2,236,000 2,226,683 합계 - - - (9,317) - 3,440,000 3,430,683 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 3,451,185 3,451,185 상각누계액 (3,355,396) (3,289,764) 고객창출무형자산 5,269,000 5,269,000 상각누계액 (614,717) (87,817) 회원권 412,823 412,823 영업권 12,088,160 12,088,160 합계 17,251,055 17,843,587 (2) 당기 및 전기 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 사업결합 취득 처분 감가상각 기말잔액 소프트웨어 161,421 - - - (65,632) 95,789 회원권 412,823 - - - - 412,823 영업권 12,088,160 - - - - 12,088,160 고객창출무형자산 5,181,183 - - - (526,900) 4,654,283 합계 17,843,587 - - - (592,532) 17,251,055 (단위: 천원) 구분 기초잔액 사업결합 취득 처분 감가상각 기말잔액 소프트웨어 262,436 - 4,339 - (105,354) 161,421 회원권 487,523 - - (74,700) - 412,823 영업권 - 12,088,160 - - - 12,088,160 고객창출무형자산 - 5,269,000 (87,817) 5,181,183 합계 749,959 17,357,160 4,339 (74,700) (193,171) 17,843,587 (3) 영업권 손상검사 회사는 2018년 10월 (주)와이즈에프앤과 합병시 발생한 영업권에 대하여 손상검사를수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜에프앤가이드 12,088,160 12,088,160 영업권의 평가는 현금창출단위 집단의 회수가능가액을 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무 예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며, 영업권 평가에 사용된 할인율은 8.74%이며, 5년 이후 현금흐름은 영구성장률 1%를 적용하여 추정하였습니다. 14. 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직보험예치금 75,751 51,751 기타의 비유동자산 123,603 108,603 합계 199,354 160,354 15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 225,068 152,190 미지급금 1,726,561 563,612 미지급배당금 23,269 4,487 합계 1,974,898 720,289 16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [비유동성 항목] 장기차입금 7,104,546 7,533,769 [유동성 항목] 유동성 장기부채 429,223 156,923 합계 7,533,769 7,690,692 (2) 차입금의 상세내역 (단위: 천원) 종류 차 입 처 이자율(%) 최장 만기일 당기말 전기말 원화 담보부 은행차입금(*1),(*2) 산업은행 2.47 2025-05-12 2,723,000 2,723,000 원화 담보부 은행차입금(*2) 산업은행 3.58 2026-01-19 1,000,000 1,000,000 원화 담보부 은행차입금(*2) 산업은행 3.30 2026-01-19 1,000,000 1,000,000 원화 담보부 은행차입금(*2) 국민은행 2.90 2021-11-29 2,000,000 2,000,000 원화 담보부 은행차입금(*2) 신한은행 3.17 2025-02-21 810,769 967,692 소계 7,533,769 7,690,692 유동성 대체 429,223 156,923 차감계 7,104,546 7,533,769 (*1) 당사는 해당 차입 약정에 대하여 토지가 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 당사는 해당 차입 약정에 대하여 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 17. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 연차충당부채 275,766 202,425 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 202,425 102,736 설정 275,766 202,613 사용 (204,187) (165,906) 환입 1,762 368 합병 - 62,614 기말 275,766 202,425 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 1,818,325 1,336,284 선수수익 - 296,628 예수금 117,345 103,535 합계 1,935,670 1,736,447 19. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 6,000,000 6,000,000 상환할증금 90,624 90,624 전환권조정 (400,336) (692,215) 합계 5,690,288 5,398,409 (2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 무보증 사모 전환사채> 구분 내역 액면금액 6,000,000천원 발행가액 6,000,000천원 사채의 발행일 2018-04-17 사채의 만기일 2021-04-17 이자지급조건 표면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연0.5% 상환방법 만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 101.5104%를 일시 상환 행사기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는날까지 행사가격 최초 발행시 5,000원조정 후 7,015원 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 855,310주 (6,000,000천원의 액면가액/행사가격) 사채권자에의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 2년이 경과된 날부터 사채만기일 전까지 기간동안 매 3개월에 해당되는 날에 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 (3) 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 5,198,400천원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 20. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,265,505 4,683,051 사외적립자산의 공정가치 3,982,195 2,532,846 확정급여부채 2,283,310 2,150,205 (2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.42% 2.70% 미래임금상승률 4.00% 3.67% 할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,683,051 2,870,491 당기근무원가 673,559 379,610 이자원가 66,153 76,413 재측정요소 1,154,175 (22,974) 퇴직급여지급액 (311,434) (196,936) 합병으로 인한 증가 - 1,576,447 당기말잔액 6,265,504 4,683,051 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 2,532,846 2,562,474 이자수익 65,210 68,213 사외적립자산 재측정요소 2,818 (320,332) 사용자기여금 1,500,000 400,000 퇴직급여지급액 (118,679) (177,509) 기말잔액 3,982,195 2,532,846 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 673,559 379,610 순이자원가 943 8,200 합계 674,502 387,810 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 583,199 573,497 매도가능증권 2,888,855 1,659,143 현금성자산 510,141 300,206 합계 3,982,195 2,532,846 (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1.0% 변동) 5,918,929 6,676,307 미래 급여인상율 (1.0% 변동) 6,673,780 5,914,459 21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융리스부채 176,121 240,871 임대보증금 150,000 - 합계 326,121 240,871 22. 자본 (1) 자본금 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가액: 500원)이며, 당기 및 전기 주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 자본금 주식수 자본금 기초잔액 11,015,420 5,507,710 6,965,000 3,482,500 기말잔액 11,000,000 5,500,000 11,015,420 5,507,710 주1) 2018년 10월 31일 사업결합으로 인하여 합병신주 4,050,420주를 발행함.주2) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 2019년 5월 2일 감자완료 되었음. (2) 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 133,382 133,382 감자차익 941,738 1,006,007 전환권대가 625,248 625,248 기타자본잉여금 17,391,768 17,391,768 합계 19,092,136 19,156,405 (3) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식발행 초과금 감자차익 전환권대가 기타 합계 당기초 133,382 1,006,007 625,248 17,391,768 19,156,405 자기주식의 처분 - (64,269) - - (64,269) 당기말 133,382 941,738 625,248 17,391,768 19,092,136 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 (238,130) 444,826 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 444,826 1,422 평가 (682,955) 443,403 기말잔액 (238,129) 444,826 24. 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (249,660) - 자기주식 (2,976,920) (4,916,061) 합계 (3,226,580) (4,916,061) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 (4,916,061) - 자기주식의 취득 (4) (4,916,061) 자기주식의 소각 71,979 - 자기주식의 처분 1,617,506 - 기말잔액 (3,226,580) (4,916,061) 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 303,734 253,923 미처분이익잉여금 12,872,386 10,839,254 합계 13,176,120 11,093,177 (2) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 11,093,177 10,057,380 당기순이익 3,479,115 1,615,398 배당금 (498,114) (347,250) 재측정요소 (898,058) (232,351) 기말잔액 13,176,120 11,093,177 (4) 당기 및 전기 당사의 배당금액 산정내역과 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당받을 주식수(보통주) 10,362,259 9,962,259 주당 액면가액 500원 500원 액면배당률 14% 10% 배당금(천원) 725,358 498,113 당기순이익(천원) 3,479,115 1,615,398 배당성향 20.85% 30.84% 26. 이익잉여금처분계산서 제 20(당) 기 2019년 01월 01일부터 제 19(전) 기 2018년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 2018년 12월 31일까지 처분예정일 2020-03-24 처분일 2019-03-20 (단위: 천원) 과목 제 20(당)기 제 19(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 12,872,386 10,839,253 1. 전기이월이익잉여금 10,291,329 9,456,207 2. 확정급여채무의 재측정요소 (898,058) (232,352) 3. 당기순이익 3,479,115 1,615,398 Ⅱ. 이익잉여금처분액 797,894 547,924 1. 이익준비금 72,536 49,811 2. 배당금 725,358 498,113 현금배당 주당배당금(률) 당기: 70원(14%), 전기: 50원(10%) Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 12,074,492 10,291,329 27. 기타영업비용 당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수도광열비 53,213 7,848 전력비 59,734 16,992 여비교통비 84,553 48,695 도서인쇄비 36,579 23,396 소모품비 90,120 45,168 세금과공과 94,365 80,477 수선비 7,732 2,397 보험료 11,588 23,191 접대비 212,913 163,568 광고선전비 4,237 - 회의비 100,237 112,930 교육훈련비 40,014 36,995 행사비 89,778 26,759 운반비 3,931 1,674 차량유지비 29,989 24,467 대손상각비 17,987 15,844 합계 936,970 630,401 28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 191,947 158,194 외환차익 78,344 12,595 외화환산이익 22,192 59,518 당기손익인식금융자산처분이익 - 54,913 당기손익인식금융자산평가이익 280,055 144,881 매도가능증권처분이익 - 1,245 합계 572,539 431,346 금융비용: 이자비용 517,212 220,299 외환차손 28,464 3,238 외화환산손실 11,925 10,195 당기손익인식금융자산평가손실 132,496 742,504 당기손익인식금융자산처분손실 - 57,404 매도가능증권처분손실 - 94 합계 690,097 1,033,734 29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 유형자산처분이익 - 25,452 수입임대료 136,700 - 정부지원수익 29,472 - 잡이익 141,139 105,837 합계 307,311 131,289 기타영업외비용 기부금 49,300 47,375 정부지원비용 37,339 - 잡손실 4,826 288 합계 91,465 47,663 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 12,605 105,943 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 222,947 156,077 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (341,291) 142,576 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 2,693 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 516,344 (236,397) 총법인세효과 413,298 168,199 법인세비용(수익) 413,298 168,199 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,892,413 1,783,598 적용세율에 따른 세부담액 856,331 392,392 비공제비용(으로인한법인세증가) 45,775 35,279 세액공제감면 (12,605) (97,086) 이월세액공제 (113,448) (385,047) 이월결손금 (2,692) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (346,924) 236,396 법인세추납액 - 84,375 기타 (13,140) (98,110) 법인세비용(수익) 413,297 168,199 유효법인세율 10.62% 9.43% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 이연법인세 전기 이연법인세 매도가능증권평가손익 (105,494) 23,209 (199,800) 43,956 보험수리적손익 (1,151,357) 253,298 (297,358) 65,419 전환권대가 - - 801,600 (176,352) 매도가능증권처분손익 - - 770,089 (169,419) 자기주식처분손실 (320,076) 70,417 - - 합계 (1,576,927) 346,924 1,074,531 (236,396) (4) 당기말 및 전기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 893 79 972 (196) (17) (214) 퇴직연금운용자산 2,532,846 1,449,349 3,982,195 (557,226) (318,857) (876,083) 이자수익(전환사채) 100,608 - 100,608 (22,134) - (22,134) 단기매매증권평가손익 (156,548) 410,773 254,225 34,441 (90,370) (55,930) 지분법적용투자주식(스탁피디아) 6,115 7,223 13,338 (1,345) (1,589) (2,934) 지분법적용투자주식(데이타와이드) (26,816) 44,451 17,635 5,900 (9,779) (3,880) 전환권조정 692,215 (291,880) 400,335 (152,287) 64,214 (88,074) 건물재평가 963,307 - 963,307 (211,928) - (211,928) 토지재평가 188,485 - 188,485 (41,467) - (41,467) 자기주식 718,689 (303,762) 414,927 (158,112) 66,828 (91,284) 가산할일시적차이 계 5,019,794 1,316,233 6,336,027 (1,104,354) (289,570) (1,393,928) 퇴직급여충당부채 (4,301,543) (621,033) (4,922,576) 946,339 136,627 1,082,967 대손금 (901,053) - (901,053) - - - 대손충당금 - (13,525) (13,525) - 2,976 2,976 업무용승용차 (30,140) (15,114) (45,254) 6,631 3,325 9,956 기타의대손상각비 (209,267) - (209,267) 46,039 - 46,039 연차수당충당부채 (202,425) (73,341) (275,766) 44,534 16,135 60,669 장기근속충당부채 (147,592) 4,717 (142,875) 32,470 (1,038) 31,433 지분법적용투자주식 (1,045,956) 520,955 (525,001) 230,110 (114,610) 115,500 매도가능증권 (475,605) (105,494) (581,099) 104,633 23,209 127,842 데이타베이스손상차손 (936,520) - (936,520) 206,034 - 206,034 소프트웨어손상차손 (44,326) - (44,326) 9,752 - 9,752 특허권손상차손 (1) - (1) - - - 개발비손상차손 (55,206) - (55,206) 12,145 - 12,145 사채상환할증금 (90,624) - (90,624) 19,937 - 19,937 차감할일시적차이 계 (8,440,258) (302,835) (8,743,093) 1,658,624 66,624 1,725,250 합계 (3,420,464) 1,013,398 (2,407,066) 554,270 (222,946) 331,322 이월결손금 (55,299) 12,235 (43,064) 12,166 (2,692) 9,474 이월세액공제 (459,809) (341,291) (801,100) 459,809 341,291 801,100 (단위: 천원) 구분 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 사업결합 증감 기말 기초 사업결합 증감 기말 미수수익 5,053 - (4,160) 893 (1,112) - 915 (196) 퇴직연금운용자산 2,446,581 - 86,264 2,532,845 (538,248) - (18,978) (557,226) 이자수익(전환사채) 100,608 - - 100,608 (22,134) - - (22,134) 매도가능증권 1,823 - (1,823) - (401) - 401 - 지분법적용투자주식(스탁피디아) - - 6,115 6,115 - - (1,345) (1,345) 전환권조정 - - 692,215 692,215 - - (152,287) (152,287) 건물재평가 - 963,307 - 963,307 - (211,928) - (211,928) 토지재평가 - 188,485 - 188,485 - (41,467) - (41,467) 가산할일시적차이 계 2,554,065 1,151,792 778,611 4,484,468 (561,895) (253,395) (171,294) (986,583) 단기매매증권평가손익 691,420 (847,968) (156,548) (152,112) - 186,553 34,441 퇴직급여충당부채 (2,446,581) (1,576,447) (278,513) (4,301,541) 538,248 346,818 61,273 946,339 대손금 (819,062) (990) (81,000) (901,053) - 218 - - 대손충당금 - (78,822) 78,822 - - 17,341 (17,341) - 업무용승용차 (17,334) - (12,806) (30,140) 3,813 - 2,817 6,631 기타의대손상각비 (209,267) - - (209,267) 46,039 - - 46,039 자기주식 (51,400) - - (51,400) 11,308 - - 11,308 연차수당충당부채 (102,736) (62,615) (37,074) (202,425) 22,602 13,775 8,156 44,534 장기근속충당부채 - (70,833) (76,758) (147,591) - 15,583 16,887 32,470 지분법적용투자주식 (1,537,647) 491,691 (1,045,956) 338,282 - (108,172) 230,110 매도가능증권손상차손 (199,800) (76,005) (199,800) (475,605) 43,956 43,956 43,956 104,633 데이타베이스손상차손 - (936,520) - (936,520) - 206,034 - 206,034 소프트웨어손상차손 - (44,326) - (44,326) - 9,752 - 9,752 특허권손상차손 - (1) - (1) - - - - 개발비손상차손 - (55,206) - (55,206) - 12,145 - 12,145 사채상환할증금 - (90,624) (90,624) - - 19,937 19,937 지분법적용투자주식(데이타와이드) - (35,803) 8,986 (26,817) - 7,877 (1,977) 5,900 차감할일시적차이 계 (4,692,407) (2,937,568) (1,045,044) (8,675,019) 852,136 673,499 229,910 1,710,273 합계 (2,138,342) (1,785,776) (266,433) (4,190,551) 290,241 420,104 58,615 723,690 이월결손금 - (55,299) - (55,299) - 12,166 - 12,166 이월세액공제 (385,047) (217,338) 142,576 (459,809) 385,047 217,338 (31,367) 459,809 (7) 당사는 과거 수년간 과세소득을 실현해오고 있으며, 가산할 일시적차이의 소멸액과 세무조정사항 반영 전 예상과세소득의 합계액이 차감할 일시적차이 소멸액을 초과하므로 이연법인세자산을 인식하였습니다. (8) 미인식 이연법인세자산 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대손금 198,232 198,232 (9) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 비유동 2,535,824 (1,393,928) 2,130,599 (1,104,354) 31. 주당순이익당사의 기본주당순이익은 사외에 유통되는 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당기 및 전기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 일자 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2019-01-01 9,962,259 9,962,259 242 2,410,866,678 자기주식 매각 2019-08-30 400,000 10,362,259 123 1,274,557,857 합계 365 3,685,424,535 가중평균유통보통주식수 = 3,685,424,535 ÷ 365 = 10,097,054 (단위: 주) 구분 일자 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2018-01-01 6,945,000 6,945,000 303 2,104,335,000 합병으로 인한 증가 2018-10-31 9,962,259 9,962,259 62 617,660,058 합계 365 2,721,995,058 가중평균유통보통주식수 = 2,721,995,058 ÷ 365 = 7,457,521 (2) 기본주당순이익 구분 당기 전기 당기순이익(천원) 3,479,115 1,615,398 가중평균유통보통주식수(주) 10,097,054 7,457,521 기본주당순이익(원) 345 217 (3) 가중평균희석유통보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수(주) 10,097,054 7,457,521 전환사채의 효과(주) 855,310 520,079 가중평균희석유통보통주식수(주) 10,952,364 7,977,600 (4) 희석주당순이익 구분 당기 전기 당기순이익(천원) 3,479,115 1,615,398 전환사채의 이자(천원, 22% 세효과 차감후) 227,666 100,594 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익(천원) 3,706,781 1,715,992 가중평균희석유통보통주식수(주) 10,952,364 7,977,600 희석주당순이익(원) 338 215 32. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 합계 유동: 현금및현금성자산 - - 3,186,789 3,186,789 매출채권 및 기타채권 - - 2,037,438 2,037,438 당기손익-공정가치금융자산 6,482,734 - - 6,482,734 기타금융자산 - - 1,511,414 1,511,414 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,044,585 - 2,044,585 기타금융자산 - - 12,631 12,631 합계 6,482,734 2,044,585 6,748,272 15,275,591 (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 합계 유동: 현금및현금성자산 - - 2,788,004 2,788,004 매출채권 및 기타채권 - - 1,585,059 1,585,059 당기손익-공정가치금융자산 4,865,855 - - 4,865,855 기타금융자산 - - 896,343 896,343 비유동: 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 693,400 - 693,400 기타금융자산 - - 187,894 187,894 합계 4,865,855 693,400 5,457,300 11,016,555 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피지정 파생금융상품 유동 : 매입채무 및 기타채무 - 1,974,898 - 차입금 - 429,223 - 비유동 : 장기차입금 - 7,104,546 - 전환사채 - 5,690,288 - 기타금융부채 - 326,121 - 합계 - 15,525,076 - (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피지정 파생금융상품 유동 : 매입채무 및 기타채무 - 720,289 - 차입금 - 156,923 - 비유동 : 장기차입금 - 7,533,769 - 전환사채 - 5,398,409 - 기타금융부채 - 240,871 - 합계 - 14,050,261 - (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 280,055 132,496 199,794 799,908 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,245 94 상각후원가 측정 금융자산 292,484 - 230,308 - 소계 572,539 132,496 431,347 800,002 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - 상각후원가 측정 금융부채 - 557,601 - 233,733 소계 - 557,601 - 233,733 합계 572,539 690,097 431,347 1,033,735 33. 금융상품 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,482,734 6,482,734 4,865,855 4,865,855 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) 2,044,585 2,044,585 693,400 693,400 [상각후원가로 인식된 자산](*1) 현금및현금성자산 3,186,789 3,186,789 2,788,004 2,788,004 매출채권 및 기타채권 2,037,438 2,037,438 1,585,059 1,585,059 기타금융자산(유동) 1,511,414 1,511,414 896,343 896,343 기타금융자산(비유동) 12,631 12,631 187,894 187,894 자산 합계 15,275,591 15,275,591 11,016,555 11,016,555 [상각후원가로 인식된 부채](*1) 매입채무 및 기타채무 1,974,898 1,974,898 720,289 720,289 차입금 429,223 429,223 156,923 156,923 장기차입금 7,104,546 7,104,546 7,533,769 7,533,769 전환사채 5,690,288 5,690,288 5,398,409 5,398,409 기타금융부채 326,121 326,121 240,871 240,871 부채 합계 15,525,076 15,525,076 14,050,261 14,050,261 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. (*2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,482,734 - - 6,482,734 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 2,044,585 2,044,585 합계 6,482,734 - 2,044,585 8,527,319 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,865,855 - 4,865,855 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 693,400 693,400 합계 4,865,855 - 693,400 5,559,255 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 해당하는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 관계기업(투자회사) (주)화천기공 (주)화천기공 관계기업(지분법적용기업) (주)에프앤자산평가 (주)에프앤자산평가 종속기업(연결대상) (주)웰스가이드 - (2) 당기 및 전기 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계 거래내역 거래금액 채권 채무 (주)화천기공 관계기업 매출 7,920 660 - (주)에프앤자산평가 관계기업 매출 32,836 - - 매입 63,445 - - (주)웰스가이드 종속기업 기타 22,000 - - (단위: 천원) 구분 특수관계 거래내역 거래금액 채권 채무 (주)화천기공 관계기업 매출 5,400 660 - (주)에프앤자산평가 관계기업 매출 15,180 - - 매입 78,434 - - (3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,298,359 1,384,121 퇴직급여 555,709 213,060