에프앤가이드 분기보고서 (2022.09)
2. 회사의 연혁

(1) 회사의 본점소재지 및 그 변경- 2017.11.22 서울특별시 영등포구 의사당대로 143 금투센터빌딩 4층 (빌딩명칭 변경)- 2018.10.08 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 4,5,6,7,8층 (마곡동, 에프앤가이드빌딩)

(2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임	임기만료또는 해임

신규	재선임

2018년 10월 31일	임시주총	이철순 대표이사	-	김희수 사내이사

2019년 03월 26일	정기주총	-	이철순 대표이사유병진 사내이사김락준 감사	-

2020년 03월 24일	정기주총	전영묵 사내이사이상휘 사외이사	-	-

2021년 03월 24일	정기주총	박재철 사내이사	김군호 대표이사	유병진 사내이사

2022년 01월 07일	-	-	-	전영묵 사내이사

2022년 03월 23일	정기주총	전민석 기타비상무이사	이철순 대표이사김락준 감사	-

(3) 최대주주의 변동 - 최근 5년간 회사의 최대주주 변동은 아래와 같습니다.

일시	변경 전	변경 후	변동사유

최대주주	지분율(%)	최대주주	지분율(%)

2018.10.31	화천기계(주)	4.99	권형석	4.61	합병에 따른 변경

※ 변경 후 지분율은 보고서 제출일 현재 기준입니다. (4) 상호의 변경해당사항이 없습니다. (5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과해당사항이 없습니다. (6) 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용ㅇ 2018.10.31 (주)와이즈에프엔 흡수합병 - (주)와이즈에프엔 주식 660,000주에 대해 에프앤가이드 주식 4,050,420주 발행. - 합병으로 인한 증자 20억원, 증자후 자본금 55억원 - 합병비율 : 1:6.1370 (7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 2018.03.20 사업목적 추가인터넷 신문 발간 및 인터넷 뉴스 서비스 사업- 2018.09.27 사업목적 추가연구용역, 학술용역, 학술연구용역, 연구개발, 학술개발용역, 연구및개발- 2020.03.24 사업목적 추가평생교육업, 평생교육서비스업- 2021.03.24 사업목적 추가부동산개발 및 공급업, 본인신용정보관리업- 2022.03.23 사업목적 추가지속가능성 정보수집, 연구 및 용역 업무 (8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용- 2017.01 FnGuide.com 리뉴얼 오픈- 2018.01 해외리포트 서비스 출시- 2018.12 국민연금공단 기금운용 정보분석 구현 솔루션개발 프로젝트 위탁계약 체결 (우리은행)- 2019.02 투자 포트폴리오를 구축하는 장치 및 방법 특허 취득 (특허청)- 2019.06 Refinitiv 제휴 통한 Global News 서비스 출시- 2019.08 API 기반 데이터 제공 솔루션 출시- 2020.01 국내 최초 ESG 채권지수 발표- 2020.05 서비스 출시- 2020.07 ESG 채권 인증 업무 협약 체결(한국기업지배구조원)- 2020.12 한국거래소 코스닥 시장 상장- 2020.12 개인용 투자 콘텐츠 구독 서비스 앱 출시- 2021.01 투자 포트폴리오를 구축하는 장치 및 방법 특허 취득(특허청)- 2021.08 통합 리포트 조회 모바일 앱 서비스 출시- 2021.11 본인신용정보관리업(마이데이터) 사업 본허가 취득(금융위원회) 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 22기(2021년말) 21기(2020년말) 보통주 발행주식총수 12,080,000 12,080,000 12,080,000 액면금액 500 500 500 자본금 6,040,000,000 6,040,000,000 6,040,000,000 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 6,040,000,000 6,040,000,000 6,040,000,000 4. 주식의 총수 등 (1) 주식의 총수 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 12,095,420 - 12,095,420 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 15,420 - 15,420 - 1. 감자 15,420 - 15,420 - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 12,080,000 - 12,080,000 - Ⅴ. 자기주식수 315,000 - 315,000 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 11,765,000 - 11,765,000 - (2) 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 315,000 - - - 315,000 - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 315,000 - - - 315,000 - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - (3) 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 당사는 2020년 12월 코스닥 이전상장 시, 기존 보유하고 있던 자기주식을 시설자금 및 연구개발자금 조달을 목적으로 처분하였습니다. 1. 처분예정주식(주) 보통주식 637,741 기타주식 - 2. 처분 대상 주식가격(원) 보통주식 7,000 기타주식 - 3. 처분예정금액(원) 보통주식 4,464,187,000 기타주식 - 4. 처분예정기간 시작일 2020년12월17일 종료일 2020년12월17일 5. 처분목적 시설자금 및 연구개발자금 조달 6. 처분방법 시장을 통한 매도(주) - 시간외대량매매(주) - 장외처분(주) - 기 타(주) 637,741 7. 위탁투자중개업자 신영증권(주), 삼성증권(주) 8. 처분 전 자기주식 보유현황 배당가능이익범위 내 취득(주) 보통주식 - 비율(%) - 기타주식 - 비율(%) - 기타취득(주) 보통주식 637,741 비율(%) 5.80 기타주식 - 비율(%) - 9. 처분결정일 2020.11.17 - 사외이사참석여부 참석(명) 1 불참(명) 0 - 감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부 참석 10. 1일 매도 주문수량 한도 보통주식 - 기타주식 - 주1) 상기 2항 처분대상 주식가격은 대표주관회사인 신영증권(주)와 발행회사인 (주)에프앤가이드가 협의하여 확정된 확정공모가액인 7,000원기준입니다. 청약일 전 실시하는 수요예측 결과를 반영하여 대표주관회사인 신영증권(주)와 발행회사인 (주)에프앤가이드가 합의하여 1주당 확정공모가액이 최종 결정되었습니다. 주2) 상기 3항 처분예정금액은 처분예정주식과 처분대상주식가격을 곱한 금액이며,실제 처분금액은 처분결과에 따라 변동될 수 있습니다.주3) 상기 4항 처분예정기간은 주식교부및상장일(예정)을 기재하였습니다. 주4) 상기 6항 처분방법은 (주)에프앤가이드의 코스닥시장 상장을 위한 공모의 구주매출분으로 일반공모 방식에 의합니다. 대표주관회사인 신영증권(주)과 인수회사 삼성증권(주)가 전체 공모물량을 총액 인수하며, 우리사주조합, 기관투자자 및 일반청약자에게 배정하게 됩니다.주5) 상기 9항 처분결정일은 이사회 결의일입니다. (4) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %, 회) 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 신탁 해지 2021년 03월 04일 2022년 03월 03일 3,000,000,000 2,975,928,730 99.20 - - 2022년 03월 03일 (5) 종류주식 발행현황 - 해당사항 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 1. 정관 이력본 보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2022년 3월 23일이며, 정관의 상세내역은 전기(22기) 사업보고서에 첨부된 정관을 참고 하시기 바랍니다. 2. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2020년 03월 24일 제20기 정기주주총회 - 사업목적 추가- 주주명부 폐쇄 및 기준일 변경- 이사회 결의방법 문구 변경- 이익배당 내용 변경 신규사업 추진을 위한 사업목적 추가 및 주주명부 폐쇄 기간 변경 등 문구 수정 2021년 03월 24일 제21기 정기주주총회 - 사업목적 추가- 의결권 제한 주식 확대- 배당금지급청구권 소멸시효 조항 신설 신규사업 추진을 위한 사업목적 추가 및 문구수정, 배당금지급청구권 소멸시효 조항 신설 2022년 03월 23일 제22기 정기주주총회 - 사업목적 변경 및 추가- 코스닥 표준정관 반영 신규사업 추진을 위한 사업목적 추가 및 2022년 코스닥 표준정관으로 문구수정 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2000년 7월 5일에 설립되어 국내 최초의 금융정보제공서비스를 시작으로, 인덱스사업, 펀드평가사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 사업부문은 크게 금융정보서비스, 인덱스, 펀드평가, 솔루션 부문으로 나누어지며, 상세한 사항은 동보고서 II.사업의내용_2. 주요 제품 및 서비스 부터 7. 기타 참고사항까지를 참고해주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 금융정보서비스(1) FnGuide.com FnGuide.com은 금융시장의 방대한 데이터를 조회하고 다운로드 할 수 있는 웹사이트로 지속적으로 데이터의 양과 범위를 확대하고 있습니다. 웹을 통한 금융정보 제공 부문은 데이터의 중요성과 필요성에 대한 전반적 인식이 선진화됨에 따라 수요는 지속적으로 확대될 것으로 전망되며 다음의 하위상품으로 구성되어 있습니다. 상품 내용 FnResearch 국내외의 데이터 제휴 기관으로부터 제공받는 금융시장 관련 리포트를 체계적으로 분리, 검색할 수 있는 서비스 FnConsensus 개별기업에 대한 기본정보와 각 증권사들이 제시하는 투자의견 및 예상실적, 이를 종합 집계한 컨센서스 제공 서비스 FnScreener 방대한 금융데이터를 토대로 고객이 지정하는 다수의 조건에 부합하는 종목만 추출해내는 서비스 FnDB Navigator 주식, 채권, 파생, 재무, 경제 DB를 체계적으로 분류하여 특정일별 또는 시계열 데이터를 온라인에서 직접 조회, 다운로드할 수 있는 서비스 FnOwnership 개별기업의 지분구조 및 주주현황을 일목요연하게 조회할 수 있는 서비스로써 원하는 시점의 지분 정보를 제공 FnEMIS 이머징마켓 13개국, 현지 120여개 증권사가 직접 작성하는 해외 리포트 원문을 제공하는 서비스 (2) WiseReport 증권사 리서치센터와 전문 리서치기관에서 발표하는 보고서를 빠르고 편리하게 한번에 조회하실 수 있습니다. 모바일 앱(Retamin)에서도 이용이 가능하여 접근성이 높고, 증권사와 연계된 자동 업데이트 시스템으로, 리포트를 투자자에게 실시간으로 전달 가능합니다. 리서치 전문을 읽기 힘든 분들을 위한 핵심 요약 서비스를 보유하여 개인투자자들에게도 적합한 상품입니다. (3) DataGuide DataGuide는 MS-Excel 기반의 데이터 조회 및 분석 툴로써, 편리한 인터페이스와 안정적인 데이터 통신을 바탕으로 방대한 데이터베이스를 MS-Excel 상에서 빠르게 조회할 수 있게 해주는 소프트웨어입니다. 20년치 이상의 주식시장 및 기업재무 데이터, 그리고 체계적인 채권 데이터를 제공하고 있으며, 국내 최초로 제공하고 있는 컨센서스 데이터도 조회하실 수 있습니다. 또한 모든 경제항목별 시계열 데이터를 제공하고 있어 DataGuide 하나로 금융관련 데이터를 커버할 수 있습니다.또한, 기존 FnSpectrum에서 제공되던 핵심적인 펀드 정보를 MS-Excel에서 조회하고 분석할 수 있도록 기능이 추가되었습니다. 공모펀드에 대한 핵심적인 성과 및 위험지표를 엑셀 시트에 추출하고 DataGuide에서 제공하는 다른 방대한 금융투자정보와 결합하여 분석 할 수 있습니다. 금융 데이터를 실무에서 가장 많이 활용하는 전문가 집단이 매일 사용하는 상품으로, 이용 빈도와 주요 고객층의 속성 등을 감안할 때 회사의 대표 상품이라 할 수 있습니다. 회사는 DataGuide가 단순한 데이터 조회 툴에 그치지 않고 광범위한 분석 및 관리 솔루션으로 진화할 수 있도록 기능 개선 및 콘텐츠 확충에 노력을 기울이고 있습니다. DataGuide는 주로 증권사의 리서치센터에서 애널리스트가 기업 분석용 데이터를 신속하고 정확하게 조회하기 위한 용도로 사용되어 왔으나, 데이터 범위가 기업재무 데이터에서 산업 데이터, 경제 데이터 등으로 급속히 확대됨에 따라 은행, 연구소, 대학, 정부기관 등으로 수요가 확산되고 있습니다. (4) Quantiwise Quantiwise는 심도 있는 재무데이터와 시장정보를 투자분석가, 펀드매니저 등의 투자자에게 빠르고 정확하게 제공하기 위한 투자분석 프로그램으로 DataGuide와 더불어 가장 대표적인 서비스이며 특징적인 추가 기능은 아래와 같습니다. 서비스 분 류 내 용 Refinitiv 글로벌 금융 데이터 글로벌 금융정보제공업체인 Refinitiv 와 제휴하여 대한민국과 미국, 중국, 홍콩, 일본, 대만, 유럽, 인도, 인도네시아, 태국, 베트남 11개 글로벌 시장의 펀더멘털, 주가, 컨센서스 등 금융 데이터를 제공 스마트 컨센서스 실적치 예측 데이터 컨센서스 데이터 관리 노하우와 수많은 연구분석 결과를 바탕으로, 실적 예측치를 제공 ValueWise 기업가치 평가 솔루션 거래소, 코스닥, 코넥스 등 상장기업뿐만 아니라 비상장기업의 투자의사 결정을 위한 기업가치평가를 위해 상용화한 기업가치평가 전용 프로그램 Insider 지분변동 분석 시스템 상장기업 주주의 지분관련 공시를 계량화하여 다양한 데이터 서비스를 제공 (5) Data Feed 고객이 원하는 데이터를 고객이 원하는 방식으로 제공하는 서비스입니다. 대용량 데이터를 금융기관 내부의 서버로 전송해 주는 DataFeed 서비스와 당사 DB에 저장되어 있는 데이터를 고객이 원하는 형태의 화면으로 보여주는 ASP 서비스로 분류됩니다. Data Feed 사업에서는 데이터의 안정적인 전송과 정확성 등 품질 유지, 고객요청 사항을 정확히 파악하여 신속히 처리할 수 있는 업무지식이 가장 중요한 요소입니다. 당사는 장기간의 경험을 통해 차별화된 노하우와 숙련된 인력을 보유하고 있으며, 앞으로도 서비스 안정을 위해 노하우의 유지 및 전산 설비의 안정적 운영에 주력할 예정입니다. Data Feed 사업의 경우, 주로 대형 금융기관을 주요 고객층으로 하고 있으며, 금융 데이터의 특성상 제공처 변경에 따른 위험이 커서 대부분의 계약이 장기간에 걸쳐 유지됩니다. 또한, 자본시장 규모가 성장할수록 금융기관이 대형화되고 이에 따라 대용량 데이터의 수요도 자연적으로 증가할 것으로 전망되어 향후에도 Data Feed 사업은 안정적인 성장추세를 이어갈 것으로 예상됩니다. (6) 데이터베이스시스템(DBWise) 자본시장 관련 데이터(경제, 주식시장, 산업)에 대한 편리하고 쉬운 조회, 분석 기능을 제공합니다. 저부가가치 업무를 최소화하여 리서치의 업무 생산성을 향상시켜줍니다. 또한, Treeview 형태의 인터페이스를 제공하여 직관적인 데이터 확인 가능합니다. (7) WISE Q 사용자의 높은 프로그래밍 수준이나 추가적인 데이터 수집이 필요한 Quant분석을 보다 빠르고 간편하게 할 수 있는 주식 시뮬레이션 프로그램입니다. 즉각적인 주식 시뮬레이션이 가능하며 각 변동시점에 맞는 정확한 데이터 관리가 이루어져, 테스트의 현실 반영도 증가. 정확한 수익률 계산을 위한 종목별 자본금 변동내역 및 계산 로직 적용이 가능합니다. (8) 글로벌 서비스- CompanyGlobal : 글로벌 금융 데이터 및 언론기업 Refinitiv와 제휴하여 재무, 주가, 컨센서스, 지분정보, 경쟁사분석 등 정보를 제공하는 서비스입니다.- Global News : 글로벌 금융 데이터 및 언론기업 Refinitiv와 제휴하여 해외 기업정보 / 대체투자, 글로벌 경제 등 뉴스를 제공하는 서비스입니다.- ETFGlobal : 글로벌 펀드평가 회사인 MorningStar와 제휴하여 미국, 중국, 홍콩 등 글로벌 11개국(한국포함) ETF의 시황, 상품정보, 스크리너 기능등을 제공하며, 편입종목, 개요의 키워드, 테마, 국가 및 유형등을 이용한 강력한 검색 기능을 제공하는 서비스입니다. - 스마트카르마(Smartkarma) : 미국, 중국, 홍콩 투자를 위한 생생 정보 글로벌 투자 정보 독립 리서치 플랫폼인 ‘스마트카르마(Smartkarma)’와 제휴를 통해서 제공되는 서비스입니다. 선별된 독립적인 연구자료를 제공하며, 통합된 클라우드 기반 기술을 통해 서비스되는 글로벌 투자 분석가들의 집단지성 플랫폼으로 볼 수 있습니다. 기존 투자자들의 네트워크와는 달리 독립된 투자 전문가와 직접 대화하고, 함께 웨비나에 참가할 수 있다는 점도 스마트카르마의 차별화된 강점입니다. (9) FnSpace에프앤가이드의 금융투자 데이터에 보다 빠르고 편리하게 접근할 수 있는 인터페이스를 제공해주는 서비스이며, 이를 통해 퀀트 분석과 시뮬레이션 등의 작업을 수행할수 있습니다. 또한 커뮤니티 기능을 제공하여 투자 전략 검증 및 아이디어 공유 등이 이뤄질 수 있도록 지원하는 서비스 입니다. (10) Retamin 리타민(Retamin, Report+Vitamin)은 FnResearch와 WiseReport가 합쳐진 통합 모바일 앱입니다. 리타민은 국내 전 증권사에서 발표하는 리포트를 가장 빠르게 조회할 수 있으며 기업정보와 실시간 공시정보도 제공합니다. 이외에도 모바일에 최적화된 보고서의 가독성 개선(PDF파일의 텍스트화), 알림기능, 핵심 투자정보의 오디오 브리핑, 리포트 공유 기능 등을 제공합니다. (11) 출판2006년 3월 오프라인 책자발간 사업을 인수하여 시작하였습니다. 당사의 데이터와 노하우를 접목시켜 이용자들에게 차별화된 콘텐츠를 제공하고 있습니다. 나. 인덱스당사는 설립 초기부터 민간 지수 연구개발 노력을 계속해왔으며 2006년 4월에는 한국거래소에 상장된 기업들 중 시가총액 상위 500개 회사를 대상으로 세계 표준에 맞추어 업종을 재분류하고, 해당 분류 기준에 의한 업종 지수를 발표하였습니다. 현재 WICS/FICS 기준 섹터 지수, 테마지수, 스타일 지수, 펀더멘탈 지수, 주요 그룹주 지수, 배당 지수, 글로벌 지수 등을 서비스하고 있으며, 다양하고 투자 가능한 지수의 지속적인 연구개발을 통해 축적된 지수 개발능력 및 노하우를 보유하고 있습니다. 엄격한 관리를 통해 수집하고 구축된 투자정보 데이터를 기반으로 다양한 투자상품에 대한 지수(INDEX)를 산출하고 있습니다. Index 사업은 크게 ETP Index, Index Fund BenchMark, 사용자 맞춤형 BenchMark Index, Multi-Factor Model, Index 시뮬레이션 및 리서치 의뢰로 나눌 수 있습니다. (1) ETP Index ETF Index와 ETN Index로 나눌 수 있으며, 고객의 요구사항에 따라 주가지수, 채권지수, 원자재지수, 해외혼합지수, ESG지수 등을 산출하고 있습니다. 최근에는 머신러닝 및 AI 기법의 활용을 통한 테마 지수의 연구개발 및 산출을 활발히 진행하고 있습니다. (2) Index Fund 공모펀드 및 사모펀드의 BenchMark로 사용로 사용될 수 있도록 고객의 요구사항에 맞추어 관련 주가지수를 산출하고 있습니다. (3) 사용자 맞춤형 BenchMark Index 자산운용사, 연기금, 증권사 등 고객의 니즈에 따라 다양한 스타일의 맞춤형 BenchMark Index를 산출하고 있습니다. (4) FnGuide Multi-Factor Model 국내 상장 주식들의 재무, 컨센서스, 거래정보 등을 기반으로 구축된 통계 모형으로 주식시장의 스타일별 흐름과 업종별 흐름을 분석할 수 있는 도구입니다. (5) Index 시뮬레이션 및 리서치 의뢰고객사의 다양한 투자전략을 요청받아 백테스팅을 진행하여 투자전략의 타당성을 검토할 수 있도록 하는 연구 서비스입니다. 다. 펀드평가(1) 펀드평가 및 FnSpectrum펀드평가시장으로의 진출을 위해 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사(구.간접투자기구 평가회사)로 등록하였습니다. 2008년 2월 당사가 보유하고 있는 데이터베이스와 노하우를 이용한 유형분류와 평가방법을 적용한 펀드분석 시스템인 을 출시하였습니다. 현재 다수의 기관투자가를 대상으로 공모펀드를 평가(Rating)하여 다양한 방식(FnSpectrum, Data Feed, FundGuide.net)으로 데이터를 제공하고, 연기금 등 기관이 운용 중인 기금 및 위탁펀드에 대한 성과평가 및 자산운용 관련 컨설팅서비스를 제공하고 있습니다. (2) ESG인증환경(Environment), 사회(Social), 지배구조(Governance) 등 특수한 목적으로 조달한 자금의 용도가 엄격히 제한된 ‘목적 적합성’에 부합되는지, 그리고 선정절차, 자금관리, 정보공개 등의 관리체계가 얼마나 충실한지를 평가한 인증등급과 의견을 제공하고 있습니다. 또한 펀드평가 및 지수산업 관련 당사가 쌓아온 경험과 전문성을 활용하여 금융시장에 다양한 ESG 지원 서비스도 제공하고 있습니다. 라. 솔루션(1) 워크플로우시스템 구축 분석보고서 발간, 컴플라이언스 등의 프로세스를 지원하고 애널리스트 평가를 위한 통계 데이터를 제공하는 리서치센터 업무지원시스템입니다. 금융감독기관의 컴플라이언스 규제 강화에 대응하여 컴플라이언스 처리 내역을 관리하며 해당 증권사의 컴플라이언스 시스템과 연계하여 Compliance Notice를 자동 작성하고 리서치 제한 및 고지대상 리스트 화면 조회기능 등을 제공하는 시스템을 통해 컴플라이언스 관리를 강화하였습니다. (2) 통합리서치시스템(VM, WF, DB) 구축 리서치통합시스템은 증권사 리서치센터에서 필요한 3가지 시스템(기업가치평가시스템, 리서치DB시스템, 워크플로우시스템)으로 구성된 리서치센터 전용 통합시스템입니다. 세부 내용은 아래와 같습니다. - VM : 기업별 수익예상을 통한 가치평가, 기관 리퀘스트, 어닝스가이드 지원 - DB : 자본시장 관련 데이터에 대한 편리하고 쉬운 조회, 분석 기능 - WF : 분석보고서 발간프로세스(컴플라이언스 포함) 및 애널리스트 활동 관리 지원 (3) SI Project 당사가 영위하는 SI Project 사업은 금융 관련 데이터의 조회 및 이를 활용한 분석, 통제, 관리 등의 솔루션을 고객사 내부에 구축하는 서비스입니다. 최근 실적으로는 한국포스증권 시스템 구축, 한국예탁결제원 증권정보포털(SEIBro) 구축, 신한은행 조기경보시스템(Warning Board) 구축, 금융투자협회 국고채통합정보시스템, 장외채권 통합플랫폼시스템 구축 관련 티보드 개발, 국민연금공단 정보화사업, 국민연금공단 기금운용 정보분석 시스템 구축 등이 있습니다. 국내 SI Project 시장은 금융 뿐만 아니라 다른 산업 분야에서도 대기업 및 그 계열회사가 대규모 프로젝트의 대부분을 수주함에 따라 업체간 경쟁이 심화되고 수익성이 하락하는 경향이 오랫동안 지속되어 왔으나, 상생과 협력이 강조되며 수익성이 점차 호전될 것으로 기대됩니다. 또한, 금융위기와 같은 자본시장의 침체시 수요 감소의 위험은 있으나, 서비스의 특성상 계속적인 유지보수와 IT 신기술 적용 등 업그레이드개발이 요구되므로, 수요면에서는 비교적 안정적인 성장이 기대됩니다. 3. 원재료 및 생산설비 (1) 주요 원재료 현황 - 해당사항 없습니다. (2) 생산설비 현황 [자산항목 : 차량운반구] [단위 : 백만원] 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 지배력변동 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 본사 승용차 6.7 - - 6.7 - - 소 계 6.7 - - 6.7 - - 합 계 6.7 - - 6.7 - - [자산항목 : 전산비품] [단위 : 백만원] 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 지배력변동 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 IDC, 본사 서버 등 1,328.5 52 101.5 - 1,279 소 계 1,328.5 52 101.5 - 1,279 합 계 1,328.5 52 101.5 - 1,279 [자산항목 : 비품] [단위 : 백만원] 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 지배력변동 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 본사 사무가구등 137.3 42.4 - 18.5 - 161.1 소 계 137.3 42.4 - 18.5 - 161.1 합 계 137.3 42.4 - 18.5 - 161.1 (3) 생산실적 및 가동률당사 사업 특성상 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 (1) 매출실적 [단위 : 백만원] 사업부문 매출유형 품목 제23기 1분기 제22기 제21기 정보 제공및용역 제공 제품 금융정보서비스 수출 78 320 321 내수 4,412 16,514 14,057 합계 4,490 16,835 14,378 INDEX 수출 14 58 60 내수 1,457 5,549 3,261 합계 1,471 5,607 3,321 FUND 수출 - - - 내수 338 1,416 1,084 합계 338 1,416 1,084 용역 및 기타 솔루션구축/유지보수 및 기타 수출 - - 3 내수 345 1,666 2,275 합계 345 1,666 2,278 ㈜웰스가이드 수출 - - - 내수 - - 11 합계 - - 11 합계 수출 92 378 384 내수 6,552 25,146 20,688 합계 6,644 25,524 21,072 (2) 판매 방법 및 조건당사는 금융정보사업본부 내에 상설 판매조직으로 마케팅팀을 운영 중입니다. 마케팅팀은 증권사 애널리스트, 운용사 펀드매니저 등 금융정보의 직접적 수요자들을 대상으로 당사의 서비스 이용을 제안하는 컨설턴트의 역할을 수행합니다. 당사의 판매경로는 주로 잠재고객을 대상으로 한 1:1 판매이며, 웹사이트를 통한 판매도 이루어집니다. 일반적인 금융정보 제공의 경우 상품별로 책정된 가격 및 조건에따라 결제가 이루어지며, 솔루션의 경우 해당 솔루션의 규모나 고객 요구 사항에 따라 가격 및 대금지급 조건이 달라집니다. 당사의 판매전략은 다음과 같습니다. - 지속적인 시범 서비스 제공 등 프로모션과 홍보를 통한 사용자 유치 - 금융 콘텐츠 서비스의 업그레이드와 신규 콘텐츠 개발을 통한 고객만족 - 철저한 데이터 관리를 통한 고객 신뢰도 및 충성도 향상 - 계속적인 연구개발을 통한 서비스 질 향상 및 사용 편의성 향상 (3) 수주상황- 당사의 사업은 주문생산을 하는 구조가 아니므로 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 시장위험과 위험관리 III. 재무에 관한 사항_3. 연결재무제표 주석_주석3 참조. (2) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 - 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 (1) 경영상의 주요계약- 해당사항이 없습니다. (2) 연구개발활동 (3) 연구개발 담당조직 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 (4) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 제23기 1분기 제22기 제21기 비고 연구개발비용 계 787 2,896 2,470 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 11.9% 11.3% 11.7% - (5) 연구개발실적 구분 주요연구내용 결과 및 기대효과 비고 인덱스 연구 Real Time 지수관리 솔루션 개발 - 실시간 채권지수 산출방법 및 시스템 특허권 취득- 산업군에 대한 위기지수 산출방법 및 장치 특허권 취득- 투자 포트폴리오를 구축하는 장치 및 방법 특허 취득 자체개발 데이터베이스 연구 Database 모델링 기법 연구개발 - DB 통합 및 구축 자체개발 솔루션개발 MS-Office 기반 솔루션 개발금융관련 웹 컨텐츠 개발Valuation 모델 및 솔루션 연구개발모바일 웹 및 앱 개발마이데이터 개발 - DataGuide / QuantiWise 출시, 개편- FnGuide.com / Wise Report 출시, 개편- 오아시스, ValueWise, 워크플로우시스템, 통합 리서치시스템 출시, 개편- DBWise 출시, 개편- Fnfive 출시- IR Bridge 출시- WISE Q 출시- API 솔루션 FnSpace 출시- Retamin 개편- Krible 출시- PDF 문서 모바일 자동변환- 마이데이터 서비스 개발- 개인자산 통합 조회 서비스 개발 - MyFn 서비스 앱 개발 자체개발 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 특허권 실시간 채권지수 산출방법 및 시스템 (주)에프앤가이드 2009.06.05 2011.09.19 인덱스 지수관리 솔루션 개발 특허청 2 특허권 산업군에 대한 위기지수 산출방법 및 장치 (주)에프앤가이드 2013.01.18 2014.10.27 인덱스 지수관리 솔루션 개발 특허청 3 특허권 투자 포트폴리오를 구축하는 장치 및 방법 (주)에프앤가이드김군호(주)한다파트너스 2018.07.06 2019.02.27 인덱스 지수관리 솔루션 개발 특허청 4 특허권 투자 포트폴리오를 구축하는 장치 및 방법 (주)에프앤가이드김군호강형구배경훈 2018.10.15 2020.05.07 인덱스 지수관리 솔루션 개발 특허청 5 특허권 투자 포트폴리오를 구축하는 장치 및 방법 (주)에프앤가이드밸류투알파리서치랩 주식회사 2019.02.21 2021.01.05 인덱스 지수관리 솔루션 개발 특허청 6 상표 (주)에프앤가이드 (주)에프앤가이드 2000.07.19 2002.03.22 - 특허청 7 상표 에프앤자산평가(35) (주)에프앤가이드 2011.09.06 2013.03.05 - 특허청 8 상표 에프앤자산평가(36) (주)에프앤가이드 2011.09.06 2013.03.05 - 특허청 9 상표 에프앤자산평가(42) (주)에프앤가이드 2011.09.06 2013.03.05 - 특허청 10 상표 Respresso (주)에프앤가이드 2018.05.21 2019.04.25 - 특허청 11 상표 레스프레소 (주)에프앤가이드 2018.05.21 2019.04.25 - 특허청 12 상표 Fn5 (주)에프앤가이드 2014.02.28 2015.01.12 - 특허청 13 상표 FnFive (주)에프앤가이드 2014.02.28 2015.01.12 - 특허청 14 상표 The different, the only Fn Pricing(42) (주)에프앤가이드 2011.09.06 2012.12.17 - 특허청 15 상표 The different, the only Fn Pricing(35) (주)에프앤가이드 2011.09.06 2013.01.15 - 특허청 16 상표 IRBRIDGE (주)에프앤가이드 2015.11.12 2016.09.27 - 특허청 17 상표 FNCONSENSUS (주)에프앤가이드 2001.07.18 2003.06.03 - 특허청 18 상표 FnGuide (주)에프앤가이드 2001.07.18 2003.04.12 - 특허청 19 상표 Fn5 (주)에프앤가이드 2014.02.28 2015.01.12 - 특허청 20 상표 FNUNIVERSE (주)에프앤가이드 2001.07.18 2003.06.03 - 특허청 21 상표 FNSCREENER (주)에프앤가이드 2001.07.18 2003.06.03 - 특허청 22 상표 FNFUNDFLOW (주)에프앤가이드 2001.07.18 2003.06.03 - 특허청 23 상표 FnFive (주)에프앤가이드 2014.02.28 2015.01.12 - 특허청 24 상표 FNGUIDE (주)에프앤가이드 2000.07.19 2002.03.22 - 특허청 25 상표 The different, the only Fn Pricing(36) (주)에프앤가이드 2011.09.06 2013.01.15 - 특허청 나. 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황(1) 산업의 개요 당사는 온라인을 기반으로 금융정보를 제공하는 서비스를 영위하고 있습니다. 국내외 금융투자업자, 연기금, 일반기업, 대학, 연구소 등 광범위한 고객층을 확보하고 있으며 사업 초기 기업분석용 재무 데이터 유통에서 지수, 산업분석, 리스크 관리 등 고부가가치 데이터 가공으로 사업 영역을 확대 중입니다. 동시장은 국내 금융시장의 양적 확대와 고도화, 해외 데이터 등 새로운 수요의 지속적인 발생에 따라 꾸준한 성장 추세를 시현할 것으로 기대되고 있으며, 향후 경제 성장 및 금융산업의 성장과 더불어 동 산업의 성장 추세도 지속될 것으로 판단됩니다. (2) 업계의 현황 금융정보서비스 사업은 다른 온라인 비즈니스와는 달리 대규모의 자본과 시간의 투입이 필요하기 때문에, 미국 등 선진금융시장에서는 100여년의 역사를 통해 이미 시장의 수요와 수익성이 검증된 사업이며, 국내에서는 지난 1990년대말 인터넷 붐과 함께 태동하였습니다. 금융정보서비스 사업은 과거 지면 또는 유선의 방식을 통한 유통에서 온라인 방식의 제공으로 변화하였으며 현재에도 모바일 디바이스의 확산으로 인하여 제공 방식의 변화가 진행되고 있으며 경제 성장 및 금융산업의 성장과 함께 사업의 성장이 지속될 것으로 판단됩니다. (3) 시장점유율금융정보서비스 사업은 금융 관련 데이터를 유료로 서비스하는 모든 업체들이 경쟁회사라 할 수 있어 경쟁사를 특정하는 것은 어렵습니다. 국내에서 서비스하고 있는 외국업체들은 전세계 시장을 커버하는 데이터량과 이를 제공하는 수단, 인지도 측면에서 경쟁우위에 있지만, 당사는 외국업체들보다 가격 측면과 국내시장에 특화된 데이터량 측면에서 경쟁우위에 있습니다.경쟁업체가 불명확하기 때문에 시장점유율은 정확하게 산정할 수는 없으나, 증권사를 비롯한 연구기관의 리서치자료 유통부문은 국내시장에서 독보적 지위를 확보하고있는 것으로 판단됩니다. (4) 시장의 특성 온라인 서비스부문의 주요 수요처는 증권사, 자산운용사, 투자자문사, 은행, 보험사등 국내 기관투자가들입니다. 경제 및 금융 분야 데이터베이스 서비스 시장에 속하는 금융정보유통 서비스의 전방산업인 금융 산업은 인구구조 변화로 인한 노후 준비의 필요성, 경제성장 및 글로벌화에 따라 지속적인 성장이 가능할 것으로 기대됩니다. 또한 금융 산업의 증권사, 은행 등은 경쟁 심화로 고객에 대한 폭넓고 신속한 정보 제공이 고객 유치에 중요한 요소이기 때문에 금융정보유통 서비스의 축소 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다. (5) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 사업영역을 기존 B2B에서 B2C로 확대하고 있습니다. 투자자에게 투자 컨텐츠를 연결해주는 구독형 플랫폼인 크리블 서비스를 2021년 10월 27일 정식 출시하였으며, 통합 종합자산관리 서비스인 마이에프엔(MyFn)은 2021년 11월 마이데이터 사업자 지위 본허가를 취득을 했으며, 2022년 상반기 중 출시 예정입니다. 또한 2021년 8월 FnResearch와 WiseReport가 합쳐진 통합 모바일앱 리타민을 출시하였습니다. 외에도 뉴스, ESG 등 비정형데이터 및 AI, Alternative Data의 융합을 통한 신규서비스 및 사업영역 확대, B2C 서비스의 확충 등 신성장동력 발굴을 위해 힘쓰고 있습니다. (6) 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 [단위 : 천원] 구 분 2022년 1분기(제23기) 2021년(제22기) 2020년(제21기) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표 연결재무제표 개별재무제표 [유동자산] 28,693,485 27,634,575 22,565,639 ㆍ당좌자산 28,693,485 27,634,575 22,565,639 ㆍ재고자산 - - - [비유동자산] 69,580,914 68,601,620 39,201,393 ㆍ투자자산 9,353,622 8,111,609 5,067,945 ㆍ유형자산 13,941,838 14,045,306 12,874,330 ㆍ무형자산 19,169,698 19,314,147 17,268,009 ㆍ투자부동산 26,965,153 26,982,955 3,318,883 ㆍ기타비유동자산 150,603 147,603 672,225 자산총계 98,274,399 96,236,195 61,767,032 [유동부채] 23,840,124 9,397,547 7,122,719 [비유동부채] 23,592,808 36,216,990 5,274,624 부채총계 47,432,932 45,614,537 12,397,343 I.지배기업 소유주 지분 50,802,734 50,582,933 49,369,689 [자본금] 6,040,000 6,040,000 6,040,000 [자본잉여금] 24,981,020 24,981,020 24,979,745 [자본조정] (1,514,137) (1,514,137) 1,461,793 [기타포괄손익누계액] (511,099) (573,179) (353,376) [이익잉여금] 21,806,950 21,649,229 17,241,527 II.비지배지분 38,733 38,726 - 자본총계 50,841,467 50,621,658 49,369,689 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 기간 (2022.01.01~ (2021.01.01~ (2020.01.01~ 2022.03.31) 2021.12.31) 2020.12.31) 매출액 6,644,796 25,524,250 21,071,977 영업이익 999,208 5,110,121 4,396,751 당기순이익 1,984,076 5,468,770 4,676,391 주당순이익(원) 169 459 461 희석주당이익(원) 176 459 461 나. 요약별도재무정보※ 당사는 제22기(전기) 중 종속기업이 설립됨에 따라, 2021년 1월 1일 이후개시하는 보고기간부터 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 제21기(전전기) 별도재무제표는 감사받지 아니하였습니다. [단위 : 천원] 구 분 2022년 1분기(제23기) 2021년(제22기) 2020년(제21기) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 별도재무제표 별도재무제표 별도재무제표 [유동자산] 28,596,651 27,537,762 22,565,639 ㆍ당좌자산 28,596,651 27,537,762 22,565,639 ㆍ재고자산 - - - [비유동자산] 69,639,015 68,659,708 39,201,393 ㆍ투자자산 9,411,723 8,169,697 5,067,945 ㆍ유형자산 13,941,838 14,045,306 12,874,330 ㆍ무형자산 19,169,698 19,314,147 17,268,009 ㆍ투자부동산 26,965,153 26,982,955 3,318,883 ㆍ기타비유동자산 150,603 147,603 672,225 자산총계 98,235,666 96,197,470 61,767,032 [유동부채] 23,840,124 9,397,547 7,122,719 [비유동부채] 23,592,808 36,216,990 5,274,624 부채총계 47,432,932 45,614,537 12,397,343 [자본금] 6,040,000 6,040,000 6,040,000 [자본잉여금] 24,981,020 24,981,020 24,979,745 [자본조정] (1,514,137) (1,514,137) 1,461,793 [기타포괄손익누계액] (511,099) (573,179) (353,376) [이익잉여금] 21,806,950 21,649,229 17,241,527 자본총계 50,802,734 50,582,933 49,369,689 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 기간 (2022.01.01~ (2021.01.01~ (2020.01.01~ 2022.03.31) 2021.12.31) 2020.12.31) 매출액 6,644,796 25,524,250 21,060,538 영업이익 999,208 5,113,356 4,665,444 당기순이익 1,984,068 5,468,770 4,821,243 주당순이익(원) 169 459 461 희석주당이익(원) 176 459 461 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 22 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 28,693,484,718 27,634,575,209 현금및현금성자산 9,259,694,929 12,976,151,417 매출채권 및 기타채권 2,768,548,543 2,637,812,535 당기손익-공정가치금융자산 13,324,535,625 8,501,494,603 기타금융자산 65,094,188 47,520,428 기타유동자산 9,099,099 205,083,892 매각예정자산(유동) 3,266,512,334 3,266,512,334 비유동자산 69,580,914,074 68,601,619,585 지분법적용 투자지분 8,589,994,373 7,427,570,354 상각후원가 측정 금융자산 418,420,000 418,420,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 343,745,000 264,155,580 기타금융자산(비유동) 1,463,000 1,463,000 유형자산 13,941,837,802 14,045,305,862 무형자산 19,169,697,907 19,314,147,034 투자부동산 26,965,153,265 26,982,955,028 기타비유동자산 150,602,727 147,602,727 자산총계 98,274,398,792 96,236,194,794 부채 유동부채 23,840,124,078 9,397,547,004 매입채무 및 기타채무 3,844,744,583 3,257,734,796 유동성장기차입금 4,544,600,000 2,544,600,000 유동성전환사채 6,028,640,622 유동성 당기손익-공정가치측정 금융부채 4,400,960,000 당기법인세부채 137,824,086 331,092,248 유동충당부채 350,159,922 342,033,443 기타유동부채 4,295,807,464 2,603,564,899 유동성기타금융부채 157,387,401 168,521,618 매각예정부채(유동) 80,000,000 150,000,000 비유동부채 23,592,807,532 36,216,989,525 장기차입금 21,225,350,000 23,361,500,000 전환사채 5,867,962,568 당기손익-공정가치측정 금융부채 5,389,020,000 확정급여부채 994,306,956 315,162,774 장기종업원급여부채 308,635,932 296,075,085 이연법인세부채 1,064,514,644 987,269,098 부채총계 47,432,931,610 45,614,536,529 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 50,802,733,378 50,582,932,622 자본금 6,040,000,000 6,040,000,000 자본잉여금 24,981,019,636 24,981,019,636 기타포괄손익누계액 (511,098,899) (573,178,647) 기타자본구성요소 (1,514,137,029) (1,514,137,029) 이익잉여금(결손금) 21,806,949,670 21,649,228,662 비지배지분 38,733,804 38,725,643 자본총계 50,841,467,182 50,621,658,265 자본과부채총계 98,274,398,792 96,236,194,794 연결 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 6,644,796,919 6,644,796,919 5,879,226,263 5,879,226,263 매출액 6,644,796,919 6,644,796,919 5,879,226,263 5,879,226,263 영업비용 5,645,588,706 5,645,588,706 4,418,200,928 4,418,200,928 급여 2,818,609,906 2,818,609,906 2,185,147,708 2,185,147,708 퇴직급여 201,638,952 201,638,952 229,153,541 229,153,541 복리후생비 88,957,994 88,957,994 226,316,780 226,316,780 통신비 134,665,388 134,665,388 256,004,643 256,004,643 감가상각비 197,842,060 197,842,060 139,841,671 139,841,671 무형자산상각비 159,521,937 159,521,937 149,629,319 149,629,319 지급수수료 1,282,463,076 1,282,463,076 870,211,795 870,211,795 건물관리비 81,508,918 81,508,918 75,078,130 75,078,130 기타영업비용 680,380,475 680,380,475 286,817,341 286,817,341 영업이익(손실) 999,208,213 999,208,213 1,461,025,335 1,461,025,335 금융수익 1,217,819,733 1,217,819,733 319,202,824 319,202,824 금융비용 1,079,832,554 1,079,832,554 79,477,826 79,477,826 기타영업외수익 95,794,750 95,794,750 54,882,524 54,882,524 기타영업외비용 18,886,092 18,886,092 28,136,139 28,136,139 관계기업투자이익(손실) 1,042,184,019 1,042,184,019 (24,984,642) (24,984,642) 법인세비용차감전순이익(손실) 2,256,288,069 2,256,288,069 1,702,512,076 1,702,512,076 법인세비용 272,212,063 272,212,063 187,118,877 187,118,877 당기순이익(손실) 1,984,076,006 1,984,076,006 1,515,393,199 1,515,393,199 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실) 1,984,067,845 1,984,067,845 1,515,393,199 1,515,393,199 비지배지분 당기순이익(손실) 8,161 8,161 0 0 기타포괄손익 (193,867,089) (193,867,089) (26,475,150) (26,475,150) 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 1,790,200,756 1,790,200,756 1,488,918,049 1,488,918,049 비지배지분 8,161 8,161 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 169 169 126 126 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 176 176 126 126 연결 자본변동표 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,040,000,000 24,979,745,279 (353,376,270) 1,461,792,701 17,241,527,413 49,369,689,123 49,369,689,123 당기순이익(손실) 1,515,393,199 1,515,393,199 1,515,393,199 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (26,475,150) (26,475,150) (26,475,150) 배당금지급 (1,208,000,000) (1,208,000,000) (1,208,000,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (255,191,680) (255,191,680) (255,191,680) 2021.03.31 (기말자본) 6,040,000,000 24,979,745,279 (379,851,420) 1,206,601,021 17,548,920,612 49,395,415,492 49,395,415,492 2022.01.01 (기초자본) 6,040,000,000 24,981,019,636 (573,178,647) (1,514,137,029) 21,649,228,662 50,582,932,622 38,725,643 50,621,658,265 당기순이익(손실) 1,984,067,845 1,984,067,845 8,161 1,984,076,006 확정급여제도의 재측정요소 (255,946,837) (255,946,837) (255,946,837) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 62,079,748 62,079,748 62,079,748 배당금지급 (1,570,400,000) (1,570,400,000) (1,570,400,000) 자기주식 거래로 인한 증감 2022.03.31 (기말자본) 6,040,000,000 24,981,019,636 (511,098,899) (1,514,137,029) 21,806,949,670 50,802,733,378 38,733,804 50,841,467,182 연결 현금흐름표 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 2,633,804,451 (630,337,803) 당기순이익(손실) 1,984,076,006 1,515,393,199 비현금항목의 조정 (350,265,929) 518,350,497 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,433,345,780 (2,687,561,198) 이자의 수취 16,194,939 25,884,247 이자의 지급 (166,578,378) (29,044,548) 배당금수취(영업) 26,640,000 법인세납부(환급) (282,967,967) 투자활동현금흐름 (6,184,309,498) (1,485,529,698) 당기손익인식금융자산의 처분 2,162,702,855 99,405,464 당기손익인식금융자산의 취득 (7,634,805,543) (1,652,878,841) 기타포괄손익인식금융자산의 처분 18,535,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (599,760,000) 유형자산의 처분 49,408,679 유형자산의 취득 (94,374,000) 무형자산의 취득 (15,072,810) 기타비유동자산의 증가 (3,000,000) 재무활동현금흐름 (217,581,860) (414,463,881) 유동성부채의 상환 (136,150,000) (136,150,000) 유동성금융리스부채의 상환 (11,431,860) (23,122,201) 유동성매각예정부채의 상환 (70,000,000) 자기주식의 취득 (255,191,680) 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,768,086,907) (2,530,331,382) 기초현금및현금성자산 12,976,151,417 16,344,540,199 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 51,630,419 74,769,956 기말현금및현금성자산 9,259,694,929 13,888,978,773 3. 연결재무제표 주석 제 23(당)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제 22(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에프앤가이드와 그 종속기업 1. 일반적 사항주식회사 에프앤가이드(이하 "연결회사"라 함)는 2000년 7월 5일 온라인을 기반으로 금융정보유통을 목적으로 설립되어, 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사로 등록되었으며 2013년 7월 코넥스(KONEX)으로 상장하여 2020년 12월 코스닥(KOSDAQ)으로 이전 상장하였습니다.(1) 본사 소재지: 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 에프앤가이드빌딩(2) 주요사업 내용- 증권투자정보 및 금융정보 관련 프로그램의 개발 및 제공- 인터넷 비즈니스모델 개발 컨설팅 및 기술제공- 집합투자기구 평가 및 관련정보 제공- 시스템 통합(SI)사업- 간행물 및 도서 출판업- 연구용역, 학술용역, 학술연구용역, 연구개발, 학술개발용역, 연구및개발(3) 대표이사: 김군호, 이철순(4) 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분금액(천원) 지분율 김군호 1,245,000 622,500 10.31% 화천기계㈜ 548,400 274,200 4.54% 화천기공㈜ 518,000 259,000 4.29% 이철순 558,115 279,058 4.62% 권형석 557,108 278,554 4.61% 권영열 371,600 185,800 3.08% 권형도 327,616 163,808 2.71% 권형운 327,616 163,808 2.71% 권영두 325,150 162,575 2.69% 최원석 252,500 126,250 2.09% 권영호 232,250 116,125 1.92% 전영묵 215,213 107,607 1.78% 유병진 85,000 42,500 0.70% 박재철 12,981 6,491 0.11% 배현기 35,000 17,500 0.29% 강화연 3,733 1,867 0.03% 홍정식 550 275 0.00% 기 타 6,464,168 3,232,084 53.51% 합 계 12,080,000 6,040,000 100.00% ① 연결대상 종속기업 구 분 소재지 지분율 주요사업 결산월 (주)큐에프알아이 한국 60% 연구개발업 12월 ② 연결대상 종속기업의 주요 재무정보 (단위: 천원) 구 분 당분기말 자산 부채 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 (주)큐에프알아이 96,735 - - 20 20 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. (2) 제ㆍ개정 기준서1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 공시 대상 회계정책을 식별하기 위한 용어를 현행의 ‘유의적인(significant)’에서 '중요한(material)’으로 바꾸고, '중요한(material)’의 의미를 설명하기 위해 IFRS 실무서 2 ’중요성 판단에 관한 지침’에 추가 지침을 제공합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 리스개시시점에 리스자산과 리스부채를 동시에 인식할 때나 유형자산을 취득하면서 복구충당부채를 인식할 때와 같이 자산과 부채를 동시에 인식하는 경우에, 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동일한 금액으로 발생하는 한 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 문단 15와 24에서 정하는 최초 인식 거래에 대한 면제규정을 적용하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 - 회계추정치의 정의 '회계정책'과 '회계추정'의 정의를 명확히 하고, '회계정책의 변경'과 '회계추정의 변경'의 구분을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (4) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 4) 지배력 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (5) 관계기업연결회사는 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동 지배하지 않는 기업에 대한 지분을 관계기업투자지분으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업투자지분을 최초에 거래원가를 포함하여 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액을 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 영업부문연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(7) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(9) 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.1) 분류2018년 1월 1일 부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (10) 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산 과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 추정 경제적 내용연수(건물 40년, 구축물 20년 및 기타 5년)에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(15) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 무형자산1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.3) 산업재산권과 라이선스개별적으로 취득한 산업재산권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(17) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (18) 금융부채① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채 ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(19) 복합상품 연결회사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합상품은 주계약과 내재파생상품으로 구성됩니다. 주계약의 최초 장부금액은 내재파생상품을 분리한 후에 남은 금액으로 측정하며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 내재파생상품의 최초 장부금액은 발행일의 공정가치로 인식되며, 이후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 후속적으로 공정가치로평가됩니다.(20) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(21) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (22) 종업원급여① 확정급여제도, 확정기여제도연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 채택하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.② 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (23) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (24) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 지배주주지분순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 지배주주지분순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(26) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (27) 리스리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. (28) 중요한 회계적 추정과 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상연결회사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.3) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.4) 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 해당 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 기업의 위험관리 정책은 기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 기업의 내부감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2)신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편, 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의장부가액입니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.? ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 3,844,745 3,844,745 3,844,745 - - 차입금 25,769,950 27,401,516 2,344,095 2,874,929 22,182,492 기타금융부채 157,387 157,796 11,432 146,364 - 전환사채등 10,429,601 10,000,000 - - 10,000,000 합 계 40,201,683 41,404,057 6,200,272 3,021,293 32,182,492 (*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 3,257,735 3,257,735 3,257,735 - - 차입금 25,906,100 27,637,529 2,295,388 873,654 24,468,487 기타금융부채 168,522 169,228 11,432 157,796 전환사채등 11,256,983 10,000,000 - - 10,000,000 합 계 40,589,340 41,064,492 5,564,555 1,031,450 34,468,487 (*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. ① 외환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 연결회사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 및 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 구 분 단 위 당분기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 현금 및 현금성자산 USD 1,968,265 2,383,175 1,922,884 2,279,578 외화매출채권 USD 13,349 16,154 5,089 5,774 외화채무 USD 3,944 4,773 - - 당기손익-공정가치금융자산 USD 1,024,315 1,240,241 1,046,175 1,240,241 합계 3,009,873 3,644,343 2,974,148 3,525,593 당분기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결회사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 182,217 (182,217) 176,280 (176,280) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (2) 자본관리연결회사의 자본관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 부채총계에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 47,432,932 45,614,537 차감:현금및현금성자산 (9,259,695) (12,976,151) 순부채(A) 38,173,237 32,638,386 자기자본(B) 50,841,467 50,621,658 총자본(A+B) 89,014,704 83,260,044 부채비율[A/(A+B)] 42.88% 39.20% 4. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 6,700 4,060 원화보통예금 6,243,070 8,216,220 외화보통예금 2,383,175 2,154,433 CMA 467,836 409,428 MMDA 155,927 2,136,107 기 타 2,985 55,903 합 계 9,259,693 12,976,151 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 2,799,166 (43,935) 2,755,231 2,675,574 (46,962) 2,628,612 미수금 13,317 - 13,317 9,200 - 9,200 합 계 2,812,483 (43,935) 2,768,548 2,684,774 (46,962) 2,637,812 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된금액 순장부금액 채권잔액 손상된금액 순장부금액 만기일 미도래 2,692,645 6,463 2,686,182 2,545,156 13,173 2,531,983 6개월초과~1년이내 83,198 832 82,366 106,898 1,069 105,829 1년초과~5년이내 36,640 36,640 - 32,720 32,720 - 합 계 2,812,483 43,935 2,768,548 2,684,774 46,962 2,637,812 한편, 연결회사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 수취채권은 없습니다. (3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 46,962 26,289 대손상각비 - 11,887 환 입 (3,027) - 기 말 43,935 38,176 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 맥쿼리인프라 등 채권형 1,137,100 1,161,893 KOREA50 등 주식형 4,885,980 4,425,446 미래에셋생명보험(변액보험) 125,668 119,279 삼성생명보험(단체보험) 4,949 2,108 소프트웨어공제조합 20,679 20,679 펀드 등 6,128,640 1,229,601 (주)서치퍼트 399,999 399,999 전환사채(콜옵션) 621,520 1,142,490 합 계 13,324,535 8,501,495 (2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초금액 8,501,495 4,592,920 취 득 7,634,805 1,646,879 계정재분류 - 6,278 처 분 (2,183,210) (48,860) 평 가 (628,555) 110,370 외화환산 - - 기말금액 13,324,535 6,307,587 7. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 34,994 - 17,420 - 임차보증금 30,100 1,463 30,100 1,463 합 계 65,094 1,463 47,520 1,463 8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 9,099 205,084 9. 매각예정비유동자산연결회사는 경영진의 승인에 의한 투자부동산 일부의 매각진행에 따라, 관련 자산과 부채를 매각예정으로 표시하였습니다. 당분기말 현재 연결회사가 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매각예정자산 투자부동산 3,262,983 3,262,983 보증금 3,529 3,529 합 계 3,266,512 3,266,512 매각예정부채 임대보증금 80,000 150,000 합 계 80,000 150,000 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권: 한국포스증권(주) 343,745 264,156 합 계 343,745 264,156 2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초금액 264,156 379,154 취 득 - - 처 분 - (30,000) 평 가 79,589 (22,477) 계정재분류 - - 기말금액 343,745 326,677 11. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업투자 (주)에프앤자산평가 한국 45.00% 3,498,123 45.00% 3,408,611 (주)비즈앤와이즈 한국 50.00% 189,121 50.00% 183,348 데이타와이드(주) 한국 26.67% 162,952 26.67% 211,137 (주)웰스가이드(*1) 한국 42.77% 90,895 42.77% 315,929 (주)리퍼블릭케이(*2) 한국 49.95% 3,085,057 49.95% 2,327,917 (주)시리우스인베스트먼트(*2) 한국 10.00% 1,005,467 10.00% 980,629 피데스어드바이저리(주) 한국 29.99% 558,380 - - 합 계 8,589,995 7,427,571 (*1) (주)시리우스인베스트먼트에 대한 당사의 지분율은 20% 미만이지만 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득(처분) 지분법손익 기타 기말장부금액 (주)에프앤자산평가 3,408,610 - 89,513 - 3,498,123 (주)비즈앤와이즈 183,348 - 5,773 - 189,121 (주)데이타와이드 211,137 - (48,185) - 162,952 (주)웰스가이드 315,929 - (225,034) - 90,895 (주)리퍼블릭케이 2,327,917 - 1,236,660 (479,520) 3,085,057 (주)시리우스인베스트먼트 980,629 - 24,838 - 1,005,467 피데스어드바이저리(주) - 599,760 (41,380) - 558,380 합 계 7,427,570 599,760 1,042,185 - 8,589,995 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득(처분) 지분법손익 손상차손 기말장부금액 (주)에프앤자산평가 3,175,921 - 182,987 - 3,358,907 (주)비즈앤와이즈 139,840 - 12,783 - 152,623 (주)데이타와이드 197,802 - (34,850) - 162,952 (주)웰스가이드 1,178,229 - (185.905) - 992,324 합 계 4,691,791 - (24,985) - 4,666,806 (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)에프앤자산평가 7,773,607 45.00% 3,498,123 - - 3,498,123 (주)비즈앤와이즈 378,242 50.00% 189,121 - - 189,121 데이타와이드(주) 610,994 26.67% 162,952 - - 162,952 (주)웰스가이드 212,520 42.77% 90,895 - - 90,895 (주)리퍼블릭케이 5,376,290 49.95% 2,685,457 399,600 - 3,085,057 (주)시리우스인베스트먼트 10,054,670 10.00% 1,005,467 - - 1,005,467 피데스어드바이저리(주) 335,488 29.99% 100,613 457,767 558,380 합 계 24,741,812 7,732,628 857,367 - 8,589,995 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)에프앤자산평가 7,574,689 45.00% 3,408,610 - - 3,408,610 (주)비즈앤와이즈 366,710 50.00% 183,348 - - 183,348 데이타와이드(주) 791,665 26.67% 211,137 - - 211,137 (주)웰스가이드 738,710 42.77% 315,929 - - 315,929 (주)리퍼블릭케이 3,860,494 49.95% 1,928,317 399,600 - 2,327,917 (주)시리우스인베스트먼트 9,806,290 10.00% 980,629 - - 980,629 합 계 23,138,558 7,027,970 399,600 - 7,427,570 (4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 수 익 당기손익 (주)에프앤자산평가 11,947,371 4,173,765 2,280,331 198,917 (주)비즈앤와이즈 434,271 56,015 44,720 21,244 데이타와이드(주) 1,179,843 568,774 450,619 (109,145) (주)웰스가이드 333,287 120,755 251 (526,178) (주)리퍼블릭케이 7,483,630 2,107,412 3,416,000 2,245,035 (주)시리우스인베스트먼트 10,068,128 13,458 470,797 248,378 피데스어드바이저리(주) 442,155 106,684 25,367 (137,973) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 수 익 당기손익 (주)에프앤자산평가 11,575,895 4,001,206 8,060,195 755,079 (주)비즈앤와이즈 428,935 62,225 220,941 87,056 데이타와이드(주) 1,445,633 653,869 1,954,247 50,007 (주)웰스가이드 869,525 130,815 216 (2,276,329) (주)리퍼블릭케이 6,991,091 3,130,598 5,031,033 2,660,493 (주)시리우스인베스트먼트 9,816,528 10,235 5,056 (193,707) 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 3,739,740 - 3,739,740 3,739,772 - 3,739,772 건 물 8,196,449 (698,464) 7,497,985 8,196,449 (647,236) 7,549,213 구축물 1,261,967 (225,259) 1,036,708 1,261,967 (209,484) 1,052,483 차량운반구 100,002 (100,001) 1 100,002 (100,001) 1 비 품 385,528 (224,432) 161,096 343,122 (205,872) 137,250 전산비품 2,031,249 (752,209) 1,279,040 1,979,249 (650,713) 1,328,536 사용권자산 172,566 (147,399) 25,167 172,566 (136,615) 35,951 건설중인자산 202,100 - 202,100 202,100 - 202,100 합 계 16,089,601 (2,147,764) 13,941,837 15,995,227 (1,949,921) 14,045,306 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 계정대체 처 분 감가상각비 기말잔액 토 지 3,739,772 - - (32) - 3,739,740 건 물 7,549,213 - - - (51,228) 7,497,985 구축물 1,052,484 - - - (15,775) 1,036,709 차량운반구 1 - - - - 1 비 품 137,250 42,406 - - (18,560) 161,096 전산비품 1,328,535 52,000 - - (101,495) 1,279,040 사용권자산 35,951 - - - (10,784) 25,167 건설중인자산 202,100 - - - - 202,100 합 계 14,045,306 94,406 - (32) (197,842) 13,941,838 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토 지 3,636,148 - - - - 3,636,148 건 물 7,326,508 - - (48,615) - 7,277,893 구축물 1,115,582 - - (15,775) - 1,099,807 차량운반구 6,666 - - (4,999) - 1,667 비 품 174,290 - - (15,858) - 158,432 전산비품 457,866 - - (41,961) -- 415,905 사용권자산 107,490 - (50,824) (12,634) 28,589 72,621 건설중인자산 49,780 - - - - 49,780 합 계 12,874,330 - (50,824) (139,842) 28,589 12,712,253 (3) 연결회사가 보유한 토지는 사용개시시점부터 5년간 임의매각이 제한되어 있으며 산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 26,780,999 - 26,780,999 26,780,999 - 26,780,999 건 물 390,853 (206,698) 184,155 390,853 (11,880) 201,956 합 계 27,171,852 (206,698) 26,965,154 27,171,852 (11,880) 26,982,955 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 감가상각 매각예정분류 기말잔액 토 지 26,780,999 - - - 26,780,999 건 물 201,956 - (17,802) - 184,154 합 계 26,982,955 - (17,802) - 26,965,153 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 감가상각 기말잔액 토 지 1,204,000 - 1,204,000 건 물 2,114,883 (13,975) 2,100,908 합 계 3,318,883 (13,975) 3,304,908 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 649,864 (173,516) 476,348 635,292 (145,719) 489,573 고객창출무형자산 5,269,000 (1,800,242) 3,468,758 5,269,000 (1,668,517) 3,600,483 회원권 1,977,251 - 1,977,251 1,976,751 - 1,976,751 영업권 13,247,340 - 13,247,340 13,247,340 - 13,247,340 합 계 21,143,455 (1,973,758) 19,169,697 21,128,383 (1,814,236) 19,314,147 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 기말잔액 소프트웨어 489,574 14,573 - (27,797) 476,350 고객창출무형자산 3,600,482 - - (131,725) 3,468,757 회원권 1,976,751 500 - - 1,977,251 영업권 13,247,340 - - - 13,247,340 합 계 19,314,147 15,073 - (159,522) 19,169,698 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 감가상각비 기말잔액 소프트웨어 73,226 - (17,904) 55,322 고객창출무형자산 4,127,383 - (131,725) 3,995,658 회원권 979,240 - - 979,240 영업권 12,088,160 - - 12,088,160 합 계 17,268,009 - (149,629) 17,118,380 (3) 영업권의 손상 평가영업권은 연결회사의 단일의 영업부문(현금창출단위)에 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 연결회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 연결회사가 속한 산업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 기 할인율 15.4% 15.4% 영구성장률 0.0% 0.0% 15. 기타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타의 비유동자산 150,603 147,603 16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 - 115,677 미지급금 2,869,138 1,300,872 미지급비용 847,925 1,797,746 미지급배당금 127,681 43,439 합 계 3,844,744 3,257,734 17. 차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 최장 만기일 당분기말 전기말 원화 담보부 은행차입금(*1),(*2) 산업은행 1.51 2025-05-12 1,769,950 1,906,100 원화 담보부 은행차입금(*2) 국민은행 2.85 2023-02-23 2,000,000 2,000,000 원화 담보부 은행차입금(*1),(*2) 국민은행 2.81 2024-11-30 20,000,000 20,000,000 원화운영자금 은행차입금 신한은행 2.19 2023-03-15 2,000,000 2,000,000 소 계 25,769,950 25,906,100 유동성 대체 (4,544,600) (2,544,600) 차감 계 21,225,350 23,361,500 (*1) 연결회사는 해당 차입 약정에 대하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 해당 차입 약정에 대하여 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 18. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면금액 10,000,000 10,000,000 전환권조정 (3,971,359) (4,132,037) 합 계 6,028,641 5,867,963 (2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 사 채 전환권조정 합 계 기 초 10,000,000 (4,132,037) 5,867,963 전환사채 발행 - - - 전환권조정 상각 - 160,678 160,678 기 말 10,000,000 (3,971,359) 6,028,641 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 사 채 전환권조정 합 계 기 초 - - - 전환사채 발행 10,000,000 (4,221,180) 5,778,820 전환권조정 상각 - 89,143 89,143 기 말 10,000,000 (4,132,037) 5,867,963 (3) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 사채의 발행일 2021-11-11 사채의 만기일 2026-11-11 전환가격 9,976원 사채의 상환 및 이자의 지급 만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 액면이자율/만기보장수익률 액면이자율 0% / 만기보장수익률 0% 전환조건 사채 발행일로부터 1년 3개월이 경과한 날인 2023년 2월 11일부터 2026년 10월 11일 까지 전환 청구가능 조기상환청구권 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 콜옵션 사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년동안 사채의 발행가액의 45% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능 전환가격의 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 감자 또는 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 위 가. 내지 다.와는 별도로 본 사채 발행 후 매[3]개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 [최초 전환가격의 90%]로 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며, 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 바. 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (4) 당분기와 전분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 공정가치 변동와 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 1,142,490 - 전환사채 발행 - - 파생상품평가손실 (520,970) - 합 계 621,520 - (5) 당분기와 전분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동와 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 5,389,020 - 전환사채 발행 - - 파생상품평가이익 (988,060) - 합 계 4,400,960 - 19. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동리스부채 33,887 45,022 비유동리스부채 - - 합 계 33,887 45,022 (2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 45,022 116,832 증 가 - - 감 소 (11,432) (35,200) 이자비용 298 654 기 타 - - 기 말 33,888 82,286 20. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 연차충당부채 350,160 342,033 (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 342,033 295,207 설 정 93,635 78,551 사 용 (85,508) (76,033) 기 말 350,160 297,725 21. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 4,163,747 2,439,419 예수금 132,061 164,146 합 계 4,295,808 2,603,565 22. 확정급여부채 및 장기종업원급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,507,556 6,489,387 사외적립자산의 공정가치 (5,513,249) (6,174,224) 확정급여부채 994,307 315,163 장기종업원급여부채 308,636 296,075 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초잔액 6,489,388 6,373,009 당기근무원가 221,966 205,328 이자원가 24,977 20,242 재측정요소 - - 퇴직급여지급액 (228,775) (56,148) 기말잔액 6,507,556 6,542,431 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초잔액 6,174,225 5,278,122 이자수익 45,304 32,321 사외적립자산 재측정요소 - - 사용자기여금 200,000 - 퇴직급여지급액 (906,280) (125,795) 기말잔액 5,513,249 5,184,648 (4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 221,966 205,328 순이자원가 (20,327) 20,242 퇴직급여 합계 201,639 225,570 장기종업원급여 12,561 5,551 (5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융상품 317,170 206,072 매도가능증권 3,242,335 3,475,402 현금성자산 1,953,744 2,492,750 합 계 5,513,249 6,174,224 (6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 3.04% 3.04% 미래임금상승률 4.10% 4.10% 할인율은 보고기간말 현재 연결회사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결회사의 경험적승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. 23. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 리스부채 33,887 - 45,022 - 임대보증금 123,500 - 123,500 - 합 계 157,387 - 168,522 - 24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말 현재 지배회사의 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가액: 500원)이며, 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기말 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초잔액 12,080,000 6,040,000 12,080,000 6,040,000 유상증자(*) - - - - 전환권행사 - - - - 기말잔액 12,080,000 6,040,000 12,080,000 6,040,000 (*) 2020년 12월 중 코스닥 이전상장에 따라 신주를 발행하였습니다.(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 24,032,146 24,032,146 감자차익 941,738 941,738 기타자본잉여금 7,136 7,136 전환권대가 - - 합 계 24,981,020 24,981,020 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 (511,099) (573,179) (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초잔액 (573,179) (353,376) 평 가 79,589 (33,943) 법인세효과 (17,510) 7,467 기말잔액 (511,100) (379.852) 26. 기타자본 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분이익 910,408 910,408 전환권재매입 551,384 551,384 자기주식 (2,975,930) (2,975,930) 합 계 (1,514,138) (1,514,138) 27. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 654,100 497,060 미처분이익잉여금 21,152,850 21,152,168 합 계 21,806,950 21,649,228 28. 기타영업비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 수도광열비 17,869 17,572 전력비 16,179 16,015 여비교통비 16,782 14,036 도서인쇄비 5,708 5,651 소모품비 59,625 44,279 세금과공과 101,965 40,954 수선비 8,391 - 보험료 296,854 1,302 접대비 61,774 81,530 광고선전비 53,590 11,700 회의비 - 26,982 교육훈련비 26,247 6,601 행사비 - 2,532 운반비 2,377 589 차량유지비 7,047 5,185 지급임차료 9,000 - 대손상각비 (3,027) 11,887 합 계 680,381 286,815 29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융수익: 이자수익 33,939 5,076 외환차익 7,159 2,778 외화환산이익 58,877 74,946 배당금수익 31,425 26,640 당기손익인식금융자산처분이익 4,501 50,545 당기손익인식금융자산평가이익 93,859 159,217 파생상품평가 이익 988,060 - 합 계 1,217,820 319,202 금융비용: 이자비용 328,151 30,339 외환차손 4,253 570 외화환산손실 8 - 당기손익인식금융자산평가손실 25,008 48,569 당기손익인식금융자산처분손실 201,443 - 파생상품평가손실 520,970 - 합 계 1,079,833 79,478 30. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기타영업외수익 임대수익 76,722 42,000 잡이익 19,073 12,883 합 계 95,795 54,883 기타영업외비용 투자자산감가상각비 17,802 13,975 잡손실 2 12,746 투자부동산관리비 1,083 - 리스해지손실 - 1,415 합 계 18,887 28,136 31. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기 법인세부담액 337,191 324,660 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 77,246 147,186 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (196,905) (292,194) 자본에 직접 반영된 법인세비용 54,680 7,467 법인세비용 272,212 187,119 (2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순이익 2,256,288 1,702,512 적용세율에 따른 세부담액 496,383 374,553 조정사항 - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 - - - 기타(공제감면 등) 224,171 187,434 법인세비용 272,212 187,119 평균유효세율 12.06% 11% 32. 주당순이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 지배회사지분순이익 1,984,076 1,515,393 가중평균유통보통주식수 11,765,000 12,073,744 기본주당순이익(원) 169 126 (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기 초 12,080,000 90 1,087,200,000 자기주식 (315,000) 90 (28,350,000) 합 계 1,058,850,000 가중평균유통보통주식수 11,765,000 ② 전분기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기 초 12,080,000 90 1,087,200,000 자기주식 (33,753) 90 (563,050) 합 계 1,086,636,950 가중평균유통보통주식수 12,073,744 (3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 지배회사지분순이익 1,984,076 1,515,393 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후) 125,329 - 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익 2,109,405 1,515,393 가중평균희석유통보통주식수 12,012,169 12,073,744 희석주당순이익(원) 176 126 (4) 당분기와 전분기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 11,765,000 12,073,744 전환사채의 효과 247,169 - 가중평균희석유통보통주식수 12,012,169 12,073,744 33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유 동: 현금및현금성자산 - - 9,259,695 9,259,695 매출채권 및 기타채권 - - 2,768,549 2,768,549 당기손익-공정가치금융자산 13,324,536 - - 13,324,536 기타금융자산 - - 65,094 65,094 비유동: 상각후원가측정 금융자산 - - 418,420 418,420 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 343,745 - 343,745 기타금융자산 - - 1,463 1,463 합 계 13,324,536 343,745 12,513,221 26,181,502 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 유 동 : 매입채무 및 기타채무 - 3,844,745 3,844,745 차입금 - 4,544,600 4,544,600 기타금융부채 - 157,387 157,387 전환사채 6,028,641 6,028,641 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 4,400,960 4,400,960 비유동 : 장기차입금 - 21,225,350 21,225,350 전환사채 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - 합 계 - 40,201,683 40,201,683 ① 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유 동: 현금및현금성자산 - - 12,976,151 12,976,151 매출채권 및 기타채권 - - 2,637,813 2,637,813 당기손익-공정가치금융자산 8,501,495 - - 8,501,495 기타금융자산 - - 47,520 47,520 비유동: 상각후원가측정 금융자산 - - 418,420 418,420 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 264,156 - 264,156 기타금융자산 - - 1,463 1,463 합 계 8,501,495 264,156 16,081,367 24,847,018 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 유 동 : 매입채무 및 기타채무 - 3,257,735 3,257,735 차입금 - 2,544,600 2,544,600 기타금융부채 - 168,522 168,522 비유동 : 장기차입금 - 23,361,500 23,361,500 전환사채 - 5,867,963 5,867,963 당기손익-공정가치 측정 금융부채 5,389,020 - 5,389,020 합 계 5,389,020 35,200,320 40,589,340 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,117,845 747,421 236,402 48,569 상각후원가 측정 금융자산 99,975 332,411 82,801 - 소 계 1,217,820 1,079,832 319,203 48,569 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - - 30,909 소 계 - - - 30,909 합 계 1,217,820 1,079,832 319,203 79,478 34. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산 13,324,536 13,324,536 8,501,495 8,501,495 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 343,745 343,745 264,156 264,156 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 9,259,695 9,259,695 12,976,151 12,976,151 매출채권 및 기타채권 2,768,549 2,768,549 2,637,813 2,637,813 기타금융자산(유동) 65,094 65,094 47,520 47,520 상각후원가측정 금융자산 418,420 418,420 418,420 418,420 기타금융자산(비유동) 1,463 1,463 1,463 1,463 자산 합계 26,181,502 26,181,502 24,847,018 24,847,018 [공정가치로 인식된 부채] 당기손익-공정가치 측정 금융부채 4,400,960 4,400,960 5,389,020 5,389,020 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 및 기타채무 3,844,745 3,844,745 3,257,735 3,257,735 차입금 4,544,600 4,544,600 2,544,600 2,544,600 장기차입금 21,225,350 21,225,350 23,361,500 23,361,500 전환사채 6,028,641 6,028,641 5,867,963 5,867,963 기타금융부채(유동) 157,387 157,387 168,522 168,522 기타금융부채(비유동) - - - - 부채 합계 40,201,683 40,201,683 40,589,340 40,589,340 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,151,721 621,520 551,295 13,324,536 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 343,745 343,745 합 계 12,151,721 621,520 895,040 13,668,281 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 4,400,960 - 4,400,960 합 계 - 4,400,960 - 4,400,960 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,816,940 1,142,490 542,065 8,501,495 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 264,156 264,156 합 계 6,816,940 1,142,490 806,221 8,765,651 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 5,389,020 - 5,389,020 합 계 - 5,389,020 - 5,389,020 35. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 (주)에프앤자산평가,(주)비즈앤와이드,데이타와이드(주),(주)웰스가이드,(주)리퍼블릭케이,(주)시리우스인베스트먼트피데스어드바이저리(주) 기타 특수관계자 (주)화천기공 (2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당 분 기 전 분 기 매출등 매입등 매출등 매입등 관계기업 (주)에프앤자산평가 45,100 8,607 6,068 4,500 (주)비즈앤와이드 7,260 - 3,800 2,860 (주)리퍼블릭케이 11,550 - - - 피데스어드바이저리(주) 17,325 - - - 기타 특수관계자 화천기공(주) 1,980 - 1,980 660 합 계 83,215 8,607 11,848 8,020 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당분기말 전기말 채 권 채 무 채 권 채 무 관계기업 (주)에프앤자산평가 41,800 - 4,620 - 기타 특수관계자 화천기공(주) 660 - 660 - 합 계 42,460 - 5,280 - (4) 당분기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금 대여 및 차입거래는 없으며, 관련 채권, 채무 잔액도 존재하지 않습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 967,136 732,832 퇴직급여 164,837 129,791 합 계 1,131,973 862,623 36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 201,639 229,154 외화환산손실 8 - 감가상각비 197,842 139,842 무형자산상각비 159,522 149,629 투자자산감가상각비 17,802 13,975 리스해지손실 - 1,415 대손상각비 (3,027) 11,887 파생상품평가손실 520,970 - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 201,443 48,569 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 25,008 - 관계기업투자손실 314,600 220,755 법인세비용 221,626 184,980 이자비용 328,151 30,339 수입배당금 - (26,640) 외화환산이익 (58,877) (74,946) 이자수익 (33,769) (5,076) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (93,859) (159,217) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (4,501) (50,545) 관계기업투자이익 (1,356,784) (195,770) 파생상품평가이익 (988,060) - 합 계 (350,266) 518,351 (2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소(증가) (116,346) (420,245) 미수금의 감소(증가) (4,117) (14,466) 금융리스의 감소(증가) - (40,715) 선급금의 감소(증가) (4,015) (2,754,348) 관계기업투자주식의 감소(증가) 479,520 - 매입채무의 증가(감소) - (251,705) 미지급금의 증가(감소) 332,582 (536,428) 미지급비용의 증가(감소) (950,418) 339,071 미지급배당금의 증가(감소) - - 선수금의 증가(감소) 1,724,328 1,025,982 예수금의 증가(감소) (32,086) (19,375) 기타의 충당부채 8,126 2,517 장기종업원급여부채의 증가(감소) 12,561 5,551 퇴직급여부채의 증가(감소) (16,791) (23,400) 합 계 1,433,344 2,687,561 (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 선급금의 퇴직연금운용자산 대체 200,000 - 전환사채의 유동성 재분류 6,028,641 - 당기손익 공정가치 측정 금융부채 유동성 재분류 4,400,960 - 장기차입금의 유동성 재분류 2,136,150 136,150 37. 약정사항 및 타인으로부터 제공받은 보증내역당분기말 현재 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 162,059천원, 소프트웨어공제조합으로부터 1,989,883천원의 보증을 제공받고 있습니다. 38. 영업부문 정보영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 연결회사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 용역의 판매유형에 따라 영업수익은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 데이터정보 FUND INDEX 기타 합계 영업수익 4,490,092 337,983 1,471,240 345,481 6,644,796 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 데이터정보 FUND INDEX 기타 합계 영업수익 4,053,621 326,342 1,168,396 330,868 5,879,227 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 22 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 28,596,650,207 27,537,761,101 현금및현금성자산 9,162,960,418 12,879,487,309 매출채권 및 기타채권 2,768,548,543 2,637,762,535 당기손익-공정가치금융자산 13,324,535,625 8,501,494,603 기타금융자산 64,994,188 47,420,428 기타유동자산 9,099,099 205,083,892 매각예정자산(유동) 3,266,512,334 3,266,512,334 비유동자산 69,639,014,781 68,659,708,050 지분법적용 투자지분 8,589,994,373 7,427,570,354 종속기업 투자주식 58,100,707 58,088,465 상각후원가 측정 금융자산 418,420,000 418,420,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 343,745,000 264,155,580 기타금융자산(비유동) 1,463,000 1,463,000 유형자산 13,941,837,802 14,045,305,862 무형자산 19,169,697,907 19,314,147,034 투자부동산 26,965,153,265 26,982,955,028 기타비유동자산 150,602,727 147,602,727 자산총계 98,235,664,988 96,197,469,151 부채 유동부채 23,840,124,078 9,397,547,004 매입채무 및 기타채무 3,844,744,583 3,257,734,796 유동성장기차입금 4,544,600,000 2,544,600,000 유동성전환사채 6,028,640,622 유동성 당기손익-공정가치측정 금융부채 4,400,960,000 당기법인세부채 137,824,086 331,092,248 유동충당부채 350,159,922 342,033,443 기타유동부채 4,295,807,464 2,603,564,899 유동성기타금융부채 157,387,401 168,521,618 매각예정부채(유동) 80,000,000 150,000,000 비유동부채 23,592,807,532 36,216,989,525 장기차입금 21,225,350,000 23,361,500,000 전환사채 5,867,962,568 당기손익-공정가치측정 금융부채 5,389,020,000 확정급여부채 994,306,956 315,162,774 장기종업원급여부채 308,635,932 296,075,085 이연법인세부채 1,064,514,644 987,269,098 부채총계 47,432,931,610 45,614,536,529 자본 자본금 6,040,000,000 6,040,000,000 자본잉여금 24,981,019,636 24,981,019,636 기타포괄손익누계액 (511,098,899) (573,178,647) 기타자본구성요소 (1,514,137,029) (1,514,137,029) 이익잉여금(결손금) 21,806,949,670 21,649,228,662 자본총계 50,802,733,378 50,582,932,622 자본과부채총계 98,235,664,988 96,197,469,151 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 6,644,796,919 6,644,796,919 5,879,226,263 5,879,226,263 매출액 6,644,796,919 6,644,796,919 5,879,226,263 5,879,226,263 영업비용 5,645,588,706 5,645,588,706 4,418,200,928 4,418,200,928 급여 2,818,609,906 2,818,609,906 2,185,147,708 2,185,147,708 퇴직급여 201,638,952 201,638,952 229,153,541 229,153,541 복리후생비 88,957,994 88,957,994 226,316,780 226,316,780 통신비 134,665,388 134,665,388 256,004,643 256,004,643 감가상각비 197,842,060 197,842,060 139,841,671 139,841,671 무형자산상각비 159,521,937 159,521,937 149,629,319 149,629,319 지급수수료 1,282,463,076 1,282,463,076 870,211,795 870,211,795 건물관리비 81,508,918 81,508,918 75,078,130 75,078,130 기타영업비용 680,380,475 680,380,475 286,817,341 286,817,341 영업이익(손실) 999,208,213 999,208,213 1,461,025,335 1,461,025,335 금융수익 1,217,799,330 1,217,799,330 319,202,824 319,202,824 금융비용 1,079,832,554 1,079,832,554 79,477,826 79,477,826 기타영업외수익 95,794,750 95,794,750 54,882,524 54,882,524 기타영업외비용 18,886,092 18,886,092 28,136,139 28,136,139 종속기업투자이익(손실) 12,242 12,242 관계기업투자이익(손실) 1,042,184,019 1,042,184,019 (24,984,642) (24,984,642) 법인세비용차감전순이익(손실) 2,256,279,908 2,256,279,908 1,702,512,076 1,702,512,076 법인세비용 272,212,063 272,212,063 187,118,877 187,118,877 당기순이익(손실) 1,984,067,845 1,984,067,845 1,515,393,199 1,515,393,199 기타포괄손익 (193,867,089) (193,867,089) (26,475,150) (26,475,150) 총포괄손익 1,790,200,756 1,790,200,756 1,488,918,049 1,488,918,049 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 169 169 126 126 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 176 176 126 126 자본변동표 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,040,000,000 24,979,745,279 (353,376,270) 1,461,792,701 17,241,527,413 49,369,689,123 당기순이익(손실) 1,515,393,199 1,515,393,199 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (26,475,150) (26,475,150) 배당금지급 (1,208,000,000) (1,208,000,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (255,191,680) (255,191,680) 2021.03.31 (기말자본) 6,040,000,000 24,979,745,279 (379,851,420) 1,206,601,021 17,548,920,612 49,395,415,492 2022.01.01 (기초자본) 6,040,000,000 24,981,019,636 (573,178,647) (1,514,137,029) 21,649,228,662 50,582,932,622 당기순이익(손실) 1,984,067,845 1,984,067,845 확정급여제도의 재측정요소 (255,946,837) (255,946,837) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 62,079,748 62,079,748 배당금지급 (1,570,400,000) (1,570,400,000) 자기주식 거래로 인한 증감 2022.03.31 (기말자본) 6,040,000,000 24,981,019,636 (511,098,899) (1,514,137,029) 21,806,949,670 50,802,733,378 현금흐름표 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 2,633,734,048 (630,337,803) 당기순이익(손실) 1,984,067,845 1,515,393,199 비현금항목의 조정 (350,257,768) 518,350,497 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,433,295,780 (2,687,561,198) 이자의 수취 16,174,536 25,884,247 이자의 지급 (166,578,378) (29,044,548) 배당금의 수취 26,640,000 법인세납부(환급) (282,967,967) 투자활동현금흐름 (6,184,309,498) (1,485,529,698) 당기손익인식금융자산의 처분 2,162,702,855 99,405,464 당기손익인식금융자산의 취득 (7,634,805,543) (1,652,878,841) 기타포괄손익인식금융자산의 처분 18,535,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (599,760,000) 유형자산의 처분 49,408,679 유형자산의 취득 (94,374,000) 무형자산의 취득 (15,072,810) 기타비유동자산의 증가 (3,000,000) 재무활동현금흐름 (217,581,860) (414,463,881) 유동성부채의 상환 (136,150,000) (136,150,000) 유동성금융리스부채의 상환 (11,431,860) (23,122,201) 유동성매각예정부채의 상환 (70,000,000) 자기주식의 취득 (255,191,680) 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,768,157,310) (2,530,331,382) 기초현금및현금성자산 12,879,487,309 16,344,540,199 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 51,630,419 74,769,956 기말현금및현금성자산 9,162,960,418 13,888,978,773 5. 재무제표 주석 제 23(당)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제 22(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 에프앤가이드 1. 일반적 사항 주식회사 에프앤가이드(이하 "당사"라 함)는 2000년 7월 5일 온라인을 기반으로 금융정보유통을 목적으로 설립되어, 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사로 등록되었으며 2013년 7월 코넥스(KONEX)으로 상장하여 2020년 12월 코스닥(KOSDAQ)으로 이전 상장하였습니다. (1) 본사 소재지: 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 에프앤가이드빌딩 (2) 주요사업 내용 - 증권투자정보 및 금융정보 관련 프로그램의 개발 및 제공 - 인터넷 비즈니스모델 개발 컨설팅 및 기술제공 - 집합투자기구 평가 및 관련정보 제공 - 시스템 통합(SI)사업 - 간행물 및 도서 출판업 - 연구용역, 학술용역, 학술연구용역, 연구개발, 학술개발용역, 연구및개발 (3) 대표이사: 김군호, 이철순 (4) 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분금액(천원) 지분율 김군호 1,245,000 622,500 10.31% 화천기계㈜ 548,400 274,200 4.54% 화천기공㈜ 518,000 259,000 4.29% 이철순 558,115 279,058 4.62% 권형석 557,108 278,554 4.61% 권영열 371,600 185,800 3.08% 권형도 327,616 163,808 2.71% 권형운 327,616 163,808 2.71% 권영두 325,150 162,575 2.69% 최원석 252,500 126,250 2.09% 권영호 232,250 116,125 1.92% 전영묵 215,213 107,607 1.78% 유병진 85,000 42,500 0.70% 박재철 12,981 6,491 0.11% 배현기 35,000 17,500 0.29% 강화연 3,733 1,867 0.03% 홍정식 550 275 0.00% 기 타 6,464,168 3,232,084 53.51% 합 계 12,080,000 6,040,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 전기 중 종속기업을 설립함에 따라 2021년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 2022년 03월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2020년 1월 1일과 2021년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2022년 03월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 당사의 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.(2) 제ㆍ개정 기준서1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.①기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 공시 대상 회계정책을 식별하기 위한 용어를 현행의 ‘유의적인(significant)’에서 '중요한(material)’으로 바꾸고, '중요한(material)’의 의미를 설명하기 위해 IFRS 실무서 2 ’중요성 판단에 관한 지침’에 추가 지침을 제공합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 리스개시시점에 리스자산과 리스부채를 동시에 인식할 때나 유형자산을 취득하면서 복구충당부채를 인식할 때와 같이 자산과 부채를 동시에 인식하는 경우에, 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동일한 금액으로 발생하는 한 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 문단 15와 24에서 정하는 최초 인식 거래에 대한 면제규정을 적용하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 - 회계추정치의 정의 '회계정책'과 '회계추정'의 정의를 명확히 하고, '회계정책의 변경'과 '회계추정의 변경'의 구분을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (3) 관계기업 및 종속기업투자당사는 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하거나, 공동지배 또는 지배하는 기업에 대한 지분을 관계기업투자지분과 종속기업투자지분으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업투자지분과 종속기업투자지분을 최초에 거래원가를 포함하여 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자 및 종속기업의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자 및 종속기업에게 받은 분배액을 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(4) 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(5) 외화환산① 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. ② 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(7) 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.1) 분류2018년 1월 1일 부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산 과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 추정 경제적 내용연수(건물 40년, 구축물 20년 및 기타 5년)에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(13) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.3) 산업재산권과 라이선스개별적으로 취득한 산업재산권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(15) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (16) 금융부채① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채 ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(17) 복합상품 당사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합상품은 주계약과 내재파생상품으로 구성됩니다. 주계약의 최초 장부금액은 내재파생상품을 분리한 후에 남은 금액으로 측정하며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 내재파생상품의 최초 장부금액은 발행일의 공정가치로 인식되며, 이후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 후속적으로 공정가치로평가됩니다.(18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(19) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (20) 종업원급여① 확정급여제도, 확정기여제도당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 채택하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.② 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (21) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (22) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(24) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (25) 리스리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. (26) 중요한 회계적 추정과 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하 여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.① 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. ② 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.③ 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.④ 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 해당 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 기업의 위험관리 정책은 기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.기업의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2)신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 한편, 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의장부가액입니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 3,844,745 3,844,745 3,844,745 - - 차입금 25,769,950 27,401,516 2,344,095 2,874,929 22,182,492 기타금융부채 157,387 157,796 11,432 146,364 - 전환사채등 10,429,601 10,000,000 - - 10,000,000 합 계 40,201,683 41,404,057 6,200,272 3,021,293 32,182,492 (*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 3,257,735 3,257,735 3,257,735 - - 차입금 25,906,100 27,637,529 2,295,388 873,654 24,468,487 기타금융부채 168,522 169,228 11,432 157,796 전환사채등 11,256,983 10,000,000 - - 10,000,000 합 계 40,589,340 41,064,492 5,564,555 1,031,450 34,468,487 (*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 당분기말과 전기말 및 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 구 분 단 위 당분기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 현금 및 현금성자산 USD 1,968,265 2,383,175 1,922,884 2,279,578 외화매출채권 USD 13,349 16,154 5,089 5,774 외화채무 USD 3,944 4,773 - - 당기손익-공정가치금융자산 USD 1,024,315 1,240,241 1,046,175 1,240,241 합계 3,009,873 3,644,343 2,974,148 3,525,593 당분기와 전기 중 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 182,217 (182,217) 176,280 (176,280) ② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.(2) 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 47,432,932 45,614,537 차감:현금및현금성자산 (9,162,960) (12,879,487) 순부채(A) 38,269,972 32,735,050 자기자본(B) 50,802,733 50,582,933 총자본(A+B) 89,072,705 83,317,983 부채비율[A/(A+B)] 42.96% 39.29% 4. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 6,700 4,060 원화보통예금 6,146,336 8,119,556 외화보통예금 2,383,175 2,154,433 CMA 467,836 409,428 MMDA 155,927 2,136,107 기 타 2,985 55,903 합 계 9,162,959 12,879,487 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 2,799,166 (43,935) 2,755,231 2,675,574 (46,962) 2,628,612 미수금 13,317 - 13,317 9,150 - 9,150 합 계 2,812,483 (43,935) 2,768,548 2,684,724 (46,962) 2,637,762 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된금액 순장부금액 채권잔액 손상된금액 순장부금액 만기일 미도래 2,692,645 6,463 2,686,182 2,545,106 13,173 2,531,933 6개월초과~1년이내 83,198 832 82,366 106,898 1,069 105,829 1년초과~5년이내 36,640 36,640 - 32,720 32,720 - 합 계 2,812,483 43,935 2,768,548 2,684,724 46,962 2,637,762 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 46,962 26,289 대손상각비 - 11,887 환 입 (3,027) - 기 말 43,935 38,176 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 맥쿼리인프라 등 채권형 1,137,100 1,161,893 KOREA50 등 주식형 4,885,980 4,425,446 미래에셋생명보험(변액보험) 125,668 119,279 삼성생명보험(단체보험) 4,949 2,108 소프트웨어공제조합 20,679 20,679 펀드 등 6,128,640 1,229,601 (주)서치퍼트 399,999 399,999 전환사채(콜옵션) 621,520 1,142,490 합 계 13,324,535 8,501,495 (2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초금액 8,501,495 4,592,920 취 득 7,634,805 1,646,879 계정재분류 - 6,278 처 분 (2,183,210) (48,860) 평 가 (628,555) 110,370 외화환산 - - 기말금액 13,324,535 6,307,587 7. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 - - - - 미수수익 34,994 - 17,420 - 임차보증금 30,000 1,463 30,000 1,463 합 계 64,994 1,463 47,420 1,463 8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 9,099 205,084 합 계 9,099 205,084 9. 매각예정비유동자산당사는 경영진의 승인에 의한 투자부동산 일부의 매각진행에 따라, 관련 자산과 부채를 매각예정으로 표시하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매각예정자산 투자부동산 3,262,983 3,262,983 보증금 3,529 3,529 합 계 3,266,512 3,266,512 매각예정부채 임대보증금 80,000 150,000 합 계 80,000 150,000 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권: 한국포스증권(주) 343,745 264,156 합 계 343,745 264,156 (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초금액 264,156 379,154 취 득 - - 처 분 - (30,000) 평 가 79,589 (22,477) 계정재분류 - - 기말금액 343,745 326,677 11. 관계기업투자 및 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 및 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 소재지 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업투자 (주)에프앤자산평가 한국 45.00% 3,498,123 45.00% 3,408,611 (주)비즈앤와이즈 한국 50.00% 189,121 50.00% 183,348 데이타와이드(주) 한국 26.67% 162,952 26.67% 211,137 (주)웰스가이드 한국 42.77% 90,895 42.77% 315,929 (주)리퍼블릭케이 한국 49.95% 3,085,057 49.95% 2,327,917 (주)시리우스인베스트먼트(*1) 한국 10.00% 1,005,467 10.00% 980,629 피데스어드바이저리(주) 한국 29.99% 558,380 - - 소 계 8,589,995 7,427,571 종속기업투자 (주)큐에프알아이(*2) 한국 60.00% 58,101 60.00% 58,088 소 계 58,101 58,088 합 계 8,648,096 7,485,658 (주)시리우스인베스트먼트에 대한 당사의 지분율은 20% 미만이지만 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 및 종속기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득(처분) 지분법손익 손상차손 기 타 기말장부금액 (주)에프앤자산평가 3,408,610 - 89,513 - - 3,498,123 (주)비즈앤와이즈 183,348 - 5,773 - - 189,121 (주)데이타와이드 211,137 - (48,185) - - 162,952 (주)웰스가이드 315,929 - (225,034) - - 90,895 (주)리퍼블릭케이 2,327,917 - 1,236,660 - (479,520) 3,085,057 (주)시리우스인베스트먼트 980,629 - 24,838 - 1,005,467 피데스어드바이저리(주) - 599,760 (41,380) - - 558,380 (주)큐에프알아이 58,088 - 12 - - 58,100 합 계 7,485,658 599,760 1,042,197 - (479,520) 8,648,095 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득(처분) 지분법손익 손상차손 기말장부금액 (주)에프앤자산평가 3,175,920 - 182,987 - 3,358,907 (주)비즈앤와이즈 139,840 - 12,783 - 152,623 (주)데이타와이드 197,802 - (34,850) - 162,952 (주)웰스가이드 1,178,229 - (185,905) - 992,324 합 계 4,691,791 - (24,985) - 4,666,806 (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)에프앤자산평가 7,773,607 45.00% 3,498,123 - - 3,498,123 (주)비즈앤와이즈 378,242 50.00% 189,121 - - 189,121 데이타와이드(주) 610,994 26.67% 162,952 - - 162,952 (주)웰스가이드 212,520 42.77% 90,895 - - 90,895 (주)리퍼블릭케이 5,376,290 49.95% 2,685,457 399,600 - 3,085,057 (주)시리우스인베스트먼트 10,054,670 10.00% 1,005,467 - - 1,005,467 피데스어드바이저리(주) 335,488 29.99% 100,613 457,767 - 558,380 (주)큐에프알아이 96,833 60.00% 58,100 - - 58,100 합 계 24,838,645 7,790,728 857,367 - 8,648,095 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (주)에프앤자산평가 7,574,689 45.00% 3,408,610 - - 3,408,610 (주)비즈앤와이즈 366,710 50.00% 183,348 - - 183,348 데이타와이드(주) 791,665 26.67% 211,137 - - 211,137 (주)웰스가이드 738,710 42.77% 315,929 - - 315,929 (주)리퍼블릭케이 3,860,494 49.95% 1,928,317 399,600 - 2,327,917 (주)시리우스인베스트먼트 9,806,290 10.00% 980,629 - - 980,629 (주)큐에프알아이 96,814 60.00% 58,088 - - 58,088 합 계 23,235,372 7,086,058 399,600 - 7,485,658 (4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 수 익 당기손익 (주)에프앤자산평가 11,947,371 4,173,765 2,280,331 198,917 (주)비즈앤와이즈 434,271 56,015 44,720 21,244 데이타와이드(주) 1,179,843 568,774 450,619 (109,145) (주)웰스가이드 333,287 120,755 251 (526,178) (주)리퍼블릭케이 7,483,630 2,107,412 3,416,000 2,245,035 (주)시리우스인베스트먼트 10,068,128 13,458 470,797 248,378 피데스어드바이저리(주) 442,155 106,684 25,367 (137,973) (주)큐에프알이 96,835 - - 20 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 수 익 당기손익 (주)에프앤자산평가 11,575,895 4,001,206 8,060,195 755,079 (주)비즈앤와이즈 428,935 62,225 220,941 87,056 데이타와이드(주) 1,445,633 653,869 1,954,247 50,007 (주)웰스가이드 869,525 130,815 216 (2,276,329) (주)리퍼블릭케이 6,991,091 3,130,598 5,031,033 2,660,493 (주)시리우스인베스트먼트 9,816,528 10,235 5,056 (193,707) (주)큐에프알아이 96,814 - - (3,186) 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 3,739,740 - 3,739,740 3,739,772 - 3,739,772 건 물 8,196,449 (698,464) 7,497,985 8,196,449 (647,236) 7,549,213 구축물 1,261,967 (225,259) 1,036,708 1,261,967 (209,484) 1,052,483 차량운반구 100,002 (100,001) 1 100,002 (100,001) 1 비 품 385,528 (224,432) 161,096 343,122 (205,872) 137,250 전산비품 2,031,249 (752,209) 1,279,040 1,979,249 (650,713) 1,328,536 사용권자산 172,566 (147,399) 25,167 172,566 (136,615) 35,951 건설중인자산 202,100 - 202,100 202,100 - 202,100 합 계 16,089,601 (2,147,764) 13,941,837 15,995,227 (1,949,921) 14,045,306 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기말잔액 토 지 3,739,772 - (32) - - 3,739,740 건 물 7,549,213 - - (51,228) - 7,497,985 구축물 1,052,484 - - (15,775) - 1,036,709 차량운반구 1 - - - - 1 비 품 137,250 42,406 - (18,560) - 161,096 전산비품 1,328,535 52,000 - (101,495) - 1,279,040 사용권자산 35,951 - - (10,784) - 25,167 건설중인자산 202,100 - - - - 202,100 합 계 14,045,306 94,406 (32) (197,842) - 13,941,838 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기말잔액 토 지 3,636,148 - - - - 3,636,148 건 물 7,326,508 - - (48,615) - 7,277,893 구축물 1,115,582 - - (15,775) - 1,099,807 차량운반구 6,666 - - (4,999) - 1,667 비 품 174,290 - - (15,858) - 158,432 전산비품 457,866 - - (41,961) - 415,905 사용권자산 107,490 - (50,824) (12,634) 28,589 72,621 건설중인자산 49,780 - - - - 49,780 합 계 12,874,330 - (50,824) (139,842) 28,589 12,712,253 (3) 당사가 보유한 토지는 사용개시시점부터 5년간 임의매각이 제한되어 있으며 산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 26,780,999 - 26,780,999 26,780,999 - 26,780,999 건 물 390,853 (206,698) 184,155 390,853 (188,896) 201,956 합 계 27,171,852 (206,698) 26,965,154 27,171,852 (188,896) 26,982,955 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 감가상각 매각예정분류 기말잔액 토 지 26,780,999 - - - 26,780,999 건 물 201,956 - (17,802) - 184,154 합 계 26,982,955 - (17,802) - 26,965,153 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 감가상각 기말잔액 토 지 1,204,000 - 1,204,000 건 물 2,114,883 (13,975) 2,100,908 합 계 3,318,883 (13,975) 3,304,908 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 649,864 (173,516) 476,348 635,292 (145,719) 489,573 고객창출무형자산 5,269,000 (1,800,242) 3,468,758 5,269,000 (1,668,517) 3,600,483 회원권 1,977,251 - 1,977,251 1,976,751 - 1,976,751 영업권 13,247,340 - 13,247,340 13,247,340 - 13,247,340 합 계 21,143,455 (1,973,758) 19,169,697 21,128,383 (1,814,236) 19,314,147 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 기말잔액 소프트웨어 489,574 14,573 - (27,797) 476,350 고객창출무형자산 3,600,482 - - (131,725) 3,468,757 회원권 1,976,751 500 - - 1,977,251 영업권 13,247,340 - - - 13,247,340 합 계 19,314,147 15,073 - (159,522) 19,169,698 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 감가상각비 기말잔액 소프트웨어 73,226 - (17,904) 55,322 고객창출무형자산 4,127,383 - (131,725) 3,995,658 회원권 979,240 - - 979,240 영업권 12,088,160 - - 12,088,160 합 계 17,268,009 - (149,629) 17,118,380 (3) 영업권의 손상 평가영업권은 당사의 단일의 영업부문(현금창출단위)에 배분되었습니다. 현금창출단위의회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 당사가 속한 산업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 기 할인율 15.4% 15.4% 영구성장률 0.0% 0.0% 15. 기타비유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타의 비유동자산 150,603 147,603 16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 - 115,677 미지급금 2,869,138 1,300,872 미지급비용 847,925 1,797,746 미지급배당금 127,681 43,439 합 계 3,844,744 3,257,734 17. 차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 최장 만기일 당분기말 전기말 원화 담보부 은행차입금(*1),(*2) 산업은행 1.51 2025-05-12 1,769,950 1,906,100 원화 담보부 은행차입금(*2) 국민은행 2.85 2023-02-23 2,000,000 2,000,000 원화 담보부 은행차입금(*1),(*2) 국민은행 2.81 2024-11-30 20,000,000 20,000,000 원화운영자금 은행차입금 신한은행 2.19 2023-03-15 2,000,000 2,000,000 소 계 25,769,950 25,906,100 유동성 대체 (4,544,600) (2,544,600) 차감 계 21,225,350 23,361,500 (*1) 당사는 해당 차입 약정에 대하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 해당 차입 약정에 대하여 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 18. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면금액 10,000,000 10,000,000 전환권조정 (3,971,359) (4,132,037) 합 계 6,028,641 5,867,963 (2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 사 채 전환권조정 합 계 기 초 10,000,000 (4,132,037) 5,867,963 전환사채 발행 - - - 전환권조정 상각 - 160,678 160,678 기 말 10,000,000 (3,971,359) 6,028,641 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 사 채 전환권조정 합 계 기 초 - - - 전환사채 발행 10,000,000 (4,221,180) 5,778,820 전환권조정 상각 - 89,143 89,143 기 말 10,000,000 (4,132,037) 5,867,963 (3) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 10,000,000천원 발행가액 10,000,000천원 사채의 발행일 2021-11-11 사채의 만기일 2026-11-11 전환가격 9,976원 사채의 상환 및 이자의 지급 만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 액면이자율/만기보장수익률 액면이자율 0% / 만기보장수익률 0% 전환조건 사채 발행일로부터 1년 3개월이 경과한 날인 2023년 2월 11일부터 2026년 10월 11일 까지 전환 청구가능 조기상환청구권 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 콜옵션 사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년동안 사채의 발행가액의 45% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능 전환가격의 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 감자 또는 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 위 가. 내지 다.와는 별도로 본 사채 발행 후 매[3]개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 [최초 전환가격의 90%]로 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며, 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 바. 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (4) 당분기와 전분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 공정가치 변동와 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 1,142,490 - 전환사채 발행 - - 파생상품평가손실 (520,970) - 합 계 621,520 - (5) 당분기와 전분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동와 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 5,389,020 - 전환사채 발행 - - 파생상품평가이익 (988,060) - 합 계 4,400,960 - 19. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동리스부채 33,887 45,022 비유동리스부채 - - 합 계 33,887 45,022 (2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 45,022 116,832 증 가 - - 감 소 (11,432) (35,200) 이자비용 298 654 기 타 - - 기 말 33,888 82,286 20. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 연차충당부채 350,160 342,033 (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 342,033 295,207 설 정 93,635 78,551 사 용 (85,508) (76,033) 기 말 350,160 297,725 21. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 4,163,747 2,439,419 예수금 132,061 164,146 합 계 4,295,808 2,603,565 22. 확정급여부채 및 장기종업원급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,507,556 6,489,387 사외적립자산의 공정가치 (5,513,249) (6,174,224) 확정급여부채 994,307 315,163 장기종업원급여부채 308,636 296,075 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초잔액 6,489,388 6,373,009 당기근무원가 221,966 205,328 이자원가 24,977 20,242 재측정요소 - - 퇴직급여지급액 (228,775) (56,148) 기말잔액 6,507,556 6,542,431 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초잔액 6,174,225 5,278,122 이자수익 45,304 32,321 사외적립자산 재측정요소 - - 사용자기여금 200,000 - 퇴직급여지급액 (906,280) (125,795) 기말잔액 5,513,249 5,184,648 (4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 221,966 205,328 순이자원가 (20,327) 20,242 퇴직급여 합계 201,639 225,570 장기종업원급여 12,561 5,551 (5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융상품 317,170 206,072 매도가능증권 3,242,335 3,475,402 현금성자산 1,953,744 2,492,750 합 계 5,513,249 6,174,224 (6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 3.04% 3.04% 미래임금상승률 4.10% 4.10% 할인율은 보고기간말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. 23. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 리스부채 33,887 - 45,022 - 임대보증금 123,500 - 123,500 - 합 계 157,387 - 168,522 - 24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가액: 500원)이며, 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당 분 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초잔액 12,080,000 6,040,000 12,080,000 6,040,000 유상증자(*) - - - - 전환권행사 - - - - 기말잔액 12,080,000 6,040,000 12,080,000 6,040,000 (*) 2020년 12월 중 코스닥 이전상장에 따라 신주를 발행하였습니다. (2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 24,032,146 24,032,146 감자차익 941,738 941,738 기타자본잉여금 7,136 7,136 전환권대가 - - 합 계 24,981,020 24,981,020 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 (511,099) (573,179) (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초잔액 (573,179) (353,376) 평 가 79,589 (33,943) 법인세효과 (17,510) 7,467 기말잔액 (511,100) (379.852) 26. 기타자본 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분이익 910,408 910,408 전환권재매입 551,384 551,384 자기주식 (2,975,930) (2,975,930) 합 계 (1,514,138) (1,514,138) 27. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 654,100 497,060 미처분이익잉여금 21,152,850 21,152,168 합 계 21,806,950 21,649,228 28. 기타영업비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 수도광열비 17,869 17,572 전력비 16,179 16,015 여비교통비 16,782 14,036 도서인쇄비 5,708 5,651 소모품비 59,625 44,279 세금과공과 101,965 40,954 수선비 8,391 - 보험료 296,854 1,302 접대비 61,774 81,530 광고선전비 53,590 11,700 회의비 - 26,982 교육훈련비 26,247 6,601 행사비 - 2,532 운반비 2,377 589 차량유지비 7,047 5,185 지급임차료 9,000 - 대손상각비 (3,027) 11,887 합 계 680,381 286,815 29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융수익: 이자수익 33,919 5,076 외환차익 7,159 2,778 외화환산이익 58,877 74,946 배당금수익 31,425 26,640 당기손익인식금융자산처분이익 4,501 50,545 당기손익인식금융자산평가이익 93,859 159,217 파생상품평가 이익 988,060 - 합 계 1,217,800 319,202 금융비용: 이자비용 328,151 30,339 외환차손 4,253 570 외화환산손실 8 - 당기손익인식금융자산평가손실 25,008 48,569 당기손익인식금융자산처분손실 201,443 - 파생상품평가손실 520,970 - 합 계 1,079,833 79,478 30. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기타영업외수익 임대수익 76,722 42,000 잡이익 19,073 12,883 합 계 95,795 54,883 기타영업외비용 투자자산감가상각비 17,802 13,975 잡손실 2 12,746 투자부동산관리비 1,083 - 리스해지손실 - 1,415 합 계 18,887 28,136 31. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기 법인세부담액 337,191 324,660 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 77,246 147,186 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (196,905) (292,194) 자본에 직접 반영된 법인세비용 54,680 7,467 법인세비용 272,212 187,119 (2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순이익 2,256,280 1,702,512 적용세율에 따른 세부담액 496,382 374,553 조정사항 - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 - - - 기타(공제감면 등) 224,170 187,434 법인세비용 272,212 187,119 평균유효세율 12.06% 11% 32. 주당순이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기순이익 1,984,068 1,515,393 가중평균유통보통주식수 11,765,000 12,073,744 기본주당순이익(원) 169 126 (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기 초 12,080,000 90 1,087,200,000 자기주식 (315,000) 90 (28,350,000) 합 계 1,058,850,000 가중평균유통보통주식수 11,765,000 ② 전분기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기 초 12,080,000 90 1,087,200,000 자기주식 (33,753) 90 (563,050) 합 계 1,086,636,950 가중평균유통보통주식수 12,073,744 (3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기순이익 1,984,068 1,515,393 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후) 125,329 - 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익 2,109,397 1,515,393 가중평균희석유통보통주식수 12,012,169 12,073,744 희석주당순이익(원) 176 126 (4) 당분기와 전분기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 11,765,000 12,073,744 전환사채의 효과 247,169 - 가중평균희석유통보통주식수 12,012,169 12,073,744 33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유 동: 현금및현금성자산 - - 9,162,960 9,162,960 매출채권 및 기타채권 - - 2,768,549 2,768,549 당기손익-공정가치금융자산 13,324,536 - - 13,324,536 기타금융자산 - - 64,994 64,994 비유동: 상각후원가측정 금융자산 - - 418,420 418,420 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 343,745 - 343,745 기타금융자산 - - 1,463 1,463 합 계 13,324,536 343,745 12,416,386 26,084,667 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 유 동 : 매입채무 및 기타채무 - 3,844,745 3,844,745 차입금 - 4,544,600 4,544,600 기타금융부채 - 157,387 157,387 전환사채 6,028,641 6,028,641 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 4,400,960 4,400,960 비유동 : 장기차입금 - 21,225,350 21,225,350 전환사채 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - 합 계 - 40,201,683 40,201,683 ① 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유 동: 현금및현금성자산 - - 12,879,487 12,879,487 매출채권 및 기타채권 - - 2,637,763 2,637,763 당기손익-공정가치금융자산 8,501,495 - - 8,501,495 기타금융자산 - - 47,420 47,420 비유동: 상각후원가측정 금융자산 - - 418,420 418,420 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 264,156 - 264,156 기타금융자산 - - 1,463 1,463 합 계 8,501,495 264,156 15,984,553 24,750,204 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 유 동 : 매입채무 및 기타채무 - 3,257,735 3,257,735 차입금 - 2,544,600 2,544,600 기타금융부채 - 168,522 168,522 비유동 : 장기차입금 - 23,361,500 23,361,500 전환사채 - 5,867,963 5,867,963 당기손익-공정가치 측정 금융부채 5,389,020 - 5,389,020 합 계 5,389,020 35,200,320 40,589,340 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,117,845 747,421 236,402 48,569 상각후원가 측정 금융자산 99,975 332,411 82,801 - 소 계 1,217,820 1,079,832 319,203 48,569 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - - 30,909 소 계 - - - 30,909 합 계 1,217,820 1,079,832 319,203 79,478 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,117,845 747,421 236,402 48,569 상각후원가 측정 금융자산 99,955 332,411 82,801 - 소 계 1,217,800 1,079,832 319,203 48,569 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - - 30,909 소 계 - - - 30,909 합 계 1,217,800 1,079,832 319,203 79,478 34. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산 13,324,536 13,324,536 8,501,495 8,501,495 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 343,745 343,745 264,156 264,156 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 9,162,960 9,162,960 12,879,487 12,879,487 매출채권 및 기타채권 2,768,549 2,768,549 2,637,763 2,637,763 기타금융자산(유동) 64,994 64,994 47,420 47,420 상각후원가측정 금융자산 418,420 418,420 418,420 418,420 기타금융자산(비유동) 1,463 1,463 1,463 1,463 자산 합계 26,084,667 26,084,667 24,750,204 24,750,204 [공정가치로 인식된 부채] 당기손익-공정가치 측정 금융부채 4,400,960 4,400,960 5,389,020 5,389,020 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 및 기타채무 3,844,745 3,844,745 3,257,735 3,257,735 차입금 4,544,600 4,544,600 2,544,600 2,544,600 장기차입금 21,225,350 21,225,350 23,361,500 23,361,500 전환사채 6,028,641 6,028,641 5,867,963 5,867,963 기타금융부채(유동) 157,387 157,387 168,522 168,522 기타금융부채(비유동) - - - - 부채 합계 40,201,683 40,201,683 40,589,340 40,589,340 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,151,721 621,520 551,295 13,324,536 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 343,745 343,745 합 계 12,151,721 621,520 895,040 13,668,281 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 4,400,960 - 4,400,960 합 계 - 4,400,960 - 4,400,960 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,816,940 1,142,490 542,065 8,501,495 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 264,156 264,156 합 계 6,816,940 1,142,490 806,221 8,765,651 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 5,389,020 - 5,389,020 합 계 - 5,389,020 - 5,389,020 35. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 (주)큐에프알아이 관계기업 (주)에프앤자산평가,(주)비즈앤와이드,데이타와이드(주),(주)웰스가이드,(주)리퍼블릭케이,(주)시리우스인베스트먼트피데스어드바이저리(주) 기타 특수관계자 (주)화천기공 (2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당 분 기 전 분 기 매출등 매입등 매출등 매입등 관계기업 (주)에프앤자산평가 45,100 8,607 6,068 4,500 (주)비즈앤와이드 7,260 - 3,800 2,860 (주)리퍼블릭케이 11,550 - - - 피데스어드바이저리(주) 17,325 - - - 기타 특수관계자 화천기공(주) 1,980 - 1,980 660 합 계 83,215 8,607 11,848 8,020 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당분기말 전기말 채 권 채 무 채 권 채 무 관계기업 (주)에프앤자산평가 41,800 - 4,620 - 기타 특수관계자 화천기공(주) 660 - 660 - 합 계 42,460 - 5,280 - (4) 당분기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금 대여 및 차입거래는 없으며, 관련 채권, 채무 잔액도 존재하지 않습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 967,136 732,832 퇴직급여 164,837 129,791 합 계 1,131,973 862,623 36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 201,639 229,154 외화환산손실 8 - 감가상각비 197,842 139,842 무형자산상각비 159,522 149,629 투자자산감가상각비 17,802 13,975 리스해지손실 - 1,415 대손상각비 (3,027) 11,887 파생상품평가손실 520,970 - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 201,443 48,569 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 25,008 - 관계기업투자손실 314,600 220,755 법인세비용 221,626 184,980 이자비용 328,151 30,339 수입배당금 - (26,640) 외화환산이익 (58,877) (74,946) 이자수익 (33,748) (5,076) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (93,859) (159,217) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (4,501) (50,545) 종속기업투자이익 (12) - 관계기업투자이익 (1,356,784) (195,770) 파생상품평가이익 (988,060) - 합 계 (350,257) 518,351 (2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소(증가) (116,346) (420,245) 미수금의 감소(증가) (4,167) (14,466) 금융리스의 감소(증가) - (40,715) 선급금의 감소(증가) (4,015) (2,754,348) 관계기업투자주식의 감소(증가) 479,520 - 매입채무의 증가(감소) - (251,705) 미지급금의 증가(감소) 332,582 (536,428) 미지급비용의 증가(감소) (950,418) 339,071 미지급배당금의 증가(감소) - - 선수금의 증가(감소) 1,724,328 1,025,982 예수금의 증가(감소) (32,086) (19,375) 기타의 충당부채 8,126 2,517 장기종업원급여부채의 증가(감소) 12,561 5,551 퇴직급여부채의 증가(감소) (16,791) (23,400) 합 계 1,433,294 2,687,561 (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 선급금의 퇴직연금운용자산 대체 200,000 - 전환사채의 유동성 재분류 6,028,641 - 당기손익 공정가치 측정 금융부채 유동성 재분류 4,400,960 - 장기차입금의 유동성 재분류 2,136,150 136,150 37. 약정사항 및 타인으로부터 제공받은 보증내역당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 162,059천원, 소프트웨어공제조합으로부터 1,989,883천원의 보증을 제공받고 있습니다. 38. 영업부문 정보영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 당사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 용역의 판매유형에 따라 영업수익은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.(1) 당분기 (단위: 천원) 구분 데이터정보 FUND INDEX 기타 합계 영업수익 4,490,092 337,983 1,471,240 345,481 6,644,796 (2) 전분기 (단위: 천원) 구분 데이터정보 FUND INDEX 기타 합계 영업수익 4,053,621 326,342 1,168,396 330,868 5,879,227 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 실시하고 있습니다. 배당은 사업을 위한 투자와 적정수준의 현금 확보 원칙을 우선적으로 달성후, 실적과 현금흐름 상황 등을 감안하여 전략적으로결정하고 있습니다. 나. 청구권의 소멸시효 ① 배당금의 지급청구권은 5년으로 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성됩니다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속됩니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 1분기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 1,984 5,468 - (별도)당기순이익(백만원) 1,984 5,468 4,676 (연결)주당순이익(원) 169 459 461 현금배당금총액(백만원) - 1,529 1,208 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 28 25 현금배당수익률(%) 보통주 - 1.22 1.12 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 130 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 제21기 연결주당순이익은 개별 주당순이익입니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 12 1.41 1.47 주1) 최근사업연도 결산배당을 포함하고 있습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.10.31 - 보통주 4,050,420 500 3,825 합병(주주배정) 2019.05.02 무상감자 보통주 15,420 500 500 - 2020.12.12 유상증자(일반공모) 보통주 1,037,235 500 7,000 공모 2020.12.23 전환권행사 보통주 42,765 500 7,015 전환사채 전환 주1) 2018년 10월 31일 합병함에따라 증가된 주식수를 기재하였습니다.주2) 2019년 3월 26일 주주총회에서 자기주식 1,053,161주 중 일부인 15,420주를 소각하는 안이 승인되었으며, 2019년 5월 2일 감자완료 하였습니다. 주3) 2020년 12월 17일 코스닥시장으로 이전상장, 신주 1,037,235주가 발행되었습니다.주4) 2020년 12월 23일 전환사채 전환으로 신주 42,765주가 발행되었습니다. (2) 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 사모전환사채 1회차 2018년 04월 17일 2021년 04월 17일 6,000,000,000 보통주 2019.04.17~2021.03.17 100 7,015 - - 상환 완료 제2회 사모전환사채 2회차 2021년 11월 11일 2026년 11월 11일 10,000,000,000 보통주 2023.02.11~2026.10.11 100 9,976 10,000,000,000 1,002,405 2022.05.11 전환가액 조정 >조정전 전환가액 : 9,976원조정후 전환가액 : 9,116원조정전 전환가능주식수 : 1,002,405주조정후 전환가능주식수 : 1,096,972주 합 계 - - - 16,000,000,000 보통주 - - - - - - 주1) 2018년 4월 17일 60억 전환사채가 발행되었으며, 보고서 제출일 현재 제1회 사모 전환사채는 전액 상환하였습니다.주2) 2021년 11월 9일 주요사항보고서(전환사채발행결정) 공시가 제출되었으며,2022년 2월 11일, 2022년 5월 11일 전환가액 조정공시가 제출되었습니다. 자세한 사항은XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항을 참고해주시기 바랍니다. (3) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. (4) 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. (5) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 공모자금 1 2020년 12월 11일 시설자금 4,553 시설자금(전산장비) 2,798 - 공모자금 1 2020년 12월 11일 기타 6,830 기타(인건비 및 개발외주등) 2,931 - (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 2 2021년 11월 11일 운영자금 10,000 운영자금 7,500 - (3) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 8,154 - - 계 8,154 - 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산 양수도, 영업양수도- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 당사는 전환사채의 유동성 분류 오류와 관련하여 2019연도(제20기) 재무제표가 재작성 됨에 따라 2019년 감사보고서를 재발행 하였습니다. 재발행된 감사보고서의 발행일은 2020년 08월 13일이며, 재무제표 재작성으로 인한 감사의견의 영향은 없습니다. 이에대한 감사보고서는 2020년 08월 13일에 전자공시 되었으니 참조하시기 바랍니다. - 당사는 2021.11.09 전환사채권 발행결정을 하였습니다. 청약일은 2021년 11월 11일이며, 이사회결의는 2021년 11월 09일에 진행하였습니다. 이에 대한 주요사항보고서(전환사채권발행결정)은 2021년 11월 09일에 전자공시 되었으니 참조하시기 바랍니다. 또한 2022년 02월 11일, 2022년 5월 11일에 전환가액 조정에 대한 공시가 전자공시 되었으니 참고하시기 바랍니다. (2) 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 1분기 매출채권 2,799,161 (43,934) 1.7 미수금 13,317 - - 합계 2,812,478 (43,934) 1.7 제22기 매출채권 2,675,574 (46,962) 1.7 미수금 9,200 - - 합계 2,684,774 (46,962) 1.7 제21기 매출채권 1,594,952 (26,289) 1.6 미수금 3,237 - 0.0 합계 1,598,189 (26,289) 1.6 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제23기 1분기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 46,962 26,289 43,471 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(합병) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (3,027) 20,673 (17,182) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 43,934 46,962 26,289 다. 매출채권관련 대손충당금 설정목적매출채권을 포함한 전체 채권에 대한 연령분석 관리를 통하여 채권의 부실화를 방지하고, 적절하게 재무제표에 반영하는 데 목적이 있습니다. 라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 설정일 기준 1년이하 매출채권 : 개별적 분석방법에 의한 대손예상액을 대손충당금으로 설정.- 설정일 기준 1년이상 장기 매출채권 : 전액 설정. 마. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 계 금액 일반 2,650,185 83,198 33,640 3,000 2,770,023 특수관계자 42,460 - - - 42,460 계 2,692,645 83,198 33,640 3,000 2,812,483 구성비율 96% 3% 1% 0% 100% (3) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 사업부문별 보유현황- 해당사항이 없습니다. 나. 재고자산의 실사내용- 해당사항이 없습니다. (4) 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다. (5) 공정가치평가 내역- 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서에 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당분기) 신한회계법인 - - - 제22기(전기) 신한회계법인 적정 별도 재무제표 최초채택 영업권 손상 검토 제21기(전전기) 예교지성회계법인 적정 해당사항 없음 영업권 손상 검토 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당분기) 신한회계법인 반기 재무제표 검토 및연간 재무제표 감사 60백만원 878 - - 제22기(전기) 신한회계법인 반기 재무제표 검토 및연간 재무제표 감사 54백만원 716 54백만원 762 제21기(전전기) 예교지성회계법인 반기 재무제표 감사 및연간 재무제표 감사 100백만원 1,023 100백만원 745 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당분기) - - - - - 제22기(전기) - - - - - 제21기(전전기) - - - - - 4. 외부감사인의 변경 내용1) 금융감독원에 외부감사인 지정 신청하여 2020년 01월 01일 ~ 2020년 12월 31일까지 예교지성회계법인이 감사인으로 지정 선임 되었으며 2020년 12월 31일자로 계약해지 되었습니다.2) 2021년 01월 01일로부터 3년간 신한회계법인과 외부감사인 계약을 체결하였습니다. 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 11월 26일 회사 : 감사1, 감사인 : 담당이사 외 서면회의 중간감사 결과 및 핵심감사사항 커뮤니케이션 2 2022년 02월 10일 회사 : 감사1, 감사인 : 담당이사 외 서면회의 기말감사 결과 및 핵심감사사항 커뮤니케이션 6. 조정협의회 주요 협의내용- 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제에 관한 사항당사는 정관에 따라 회사의 중요한 의사결정을 이사회를 통하여 결정하도록 규정하고 있으며, 당사의 내규에서 정한 바에 따라 내부통제시스템을 운영하고 있습니다. 감사는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받고 있으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 나. 내부회계관리제도대표이사 및 내부회계관리자는 2021년 12월 31일로 종료하는 사업연도에 대한 회사의 내부회계관리제도 운영 실태를 평가하였으며, '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.회계감사인은 회사의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 12월 31일 기준 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다고 의견 표명하였습니다.감사는 대표이사 및 내부회계관리자가 제출한 내부회계관리제도 운영실태 보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대해 평가하였으며, 내부회계관리제도가 신뢰성 있는 회계정보의 작성 및 공시에 실질적으로 기여하는지를 평가하였습니다. 2021년 12월 31일 기준 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성의 개요당사의 이사회는 2명의 대표이사, 1명의 사내이사, 1명의 기타비상무이사, 1명의 사외이사 등 총 5명의 이사와 1명의 감사로 구성되어 있습니다. 또한, 대표이사 2명 중 1명이 의장으로 구성되어 있습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 [VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항]을 참조하시기 바랍니다. 가. 이사회의 권한 내용 - 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항 및 업무 집행에 관한 중요사항을 결의합니다. 나. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시 : -.- 이사후보의 주주 추천 : -. 다. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 당사는 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하지 않았습니다. 라. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 1 - - - 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 공시대상 기간 중 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. (2) 이사회의 운영에 관한 사항가. 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 찬반여부 비고 김군호(출석률 : 100%) 이철순(출석률 : 100%) 박재철(출석률 : 100%) 이상휘(출석률 : 100%) 전민석(출석률 : 100%) 1 2022.02.07 결산이사회 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 이사회 규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 이해관계자 거래한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 2 2022.03.04 주주총회소집결의 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 이해관계자간 거래에 대한 통제규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 3 2022.03.23 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 임원 보수한도 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 투자자문업 등록 신청의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - ※기타비상무이사 전민석은 2022년 3월 23일 선임되었습니다. 나. 이사회 내 위원회당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. (3) 이사의 독립성당사는 이사 선출에 대한 별도의 독립성 기준을 운영하고 있지는 않으며, 각 이사 후보의 자질, 경력, 활동분야 등을 종합적으로 고려하여 추천을 받아 선임하고 있습니다. 직명 성명 추천인 선임배경 담당업무 임기 연임여부 회사와의거래 최대주주등과의 관계 사내이사 김군호 이사회 업무 총괄 및 대외 업무 안정적 수행 대표이사 3년 연임(8회) 없음 계열회사의 임직원 사내이사 이철순 이사회 업무 총괄 및 대외 업무 안정적 수행 대표이사 2년 연임(2회) 없음 계열회사의 임직원 사내이사 박재철 이사회 전사 경영전반에 대한 업무 관리총괄 3년 - 없음 계열회사의 임직원 기타비상무이사 전민석 이사회 재무, 경영 전문지식 업무능력 보유 경영자문 3년 - 없음 친인척 사외이사 이상휘 이사회 재무, 경영 전문지식 업무능력 보유 경영자문 3년 - 없음 해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 제출일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명(김락준)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사 인적사항 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김락준 - ·연세대학교 경영대학원 경영학 석사·경희대학교 대학원 경제학 박사 ·(前) BNP파리바자산운용(주) 수석운용역 ·(前) 템피스투자자문(주) 전무이사 ·(前) 파인테크닉스(주) 사외이사 ·(現) 경희대학교 국제통상금융투자학과 객원교수·(現) 인하대학교 글로벌금융학과 초빙교수·(現) 에프앤가이드 감사 - - - (2) 감사의 독립성가. 감사의 선출 기준- 감사는 주주총회의 승인에 의하여 1인 이상 2인 이내로 선임하며, 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 합니다. 나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 - 이사의 직무 집행 감사- 회사의 회계 및 영업 감사- 이사회에 출석하여 의견 진술- 임시주주총회의 소집 청구- 정기주주총회의 소집 청구- 이사회의 소집 청구 다. 감사의 선임배경 등 직명 성명 추천인 선임배경 담당업무 임기 연임여부 회사와의거래 최대주주등과의 관계 감사 김락준 이사회 준법 및 회계 전문지식 보유 및 경험 다수 감사 3년 연임(3회) 없음 없음 (3) 감사의 주요활동내역 개최일자 의안내용 참석여부 가결여부 비고 김락준 2022.02.07 결산이사회 승인의 건 참석 가결 - 이사회 규정 개정의 건 참석 가결 - 이해관계자 거래한도 승인의 건 참석 가결 - 2022.03.04 주주총회소집결의 참석 가결 - 이해관계자간 거래에 대한 통제규정 개정의 건 참석 가결 - 2022.03.23 대표이사 선임의 건 참석 가결 - 임원 보수한도 결정의 건 참석 가결 - 투자자문업 등록 신청의 건 참석 가결 - (4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 즉각적인 자료요청 등 실시간 커뮤니케이션을 하고 있어 따로 교육은 실시하지 않았으나 필요할 경우 내부교육을 실시할 예정입니다. (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 1 팀장(1년 12개월) 회계 관련 정보 등 감사직무 수행 지원 경영혁신팀 1 대리(6년 12개월) 주주총회 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행 지원 준법지원팀 1 과장(3년 4개월) 준법감시 실무 (6) 준법지원인 현황- 2021.03.24 제10회차 이사회에서 박재철상무이사가 준법감시인으로 선임되었으며 보고서 제출일 현재 준법지원인의 인적사항 및 주요 경력에 관한 사항은 아래와 같습니다. 가. 준법지원인 등의 인적사항 성명 성별 출생년월 현직(직위) 박재철 남 1965. 07 준법감시인(상무) 나. 준법지원인 등의 주요경력 주요경력 선임일(임기) 결격요건 비고 前 NICE신용평가現 에프앤가이드 혁신지원본부장 2021년 3월 24일(2년) 해당사항없음 - (7) 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 준법지원팀 2 팀장(3년 6개월)과장(3년 4개월) 계약체결 등 법적위험과 밀접한 관련이 있는 업무수행에 관한 사전협의 등 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제22기(2021년도) 정기주총 나. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 12,080,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 315,000 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 11,765,000 - 우선주 - - 다. 주식 사무 정관상신주인수권의내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 액면총액이 200억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 액면총액이 200억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 액면총액이 200억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달, 재무구조의 개선, 기술도입, 기타 경영상의 목적을 달성하기 위하여 국내외 투자자, 국내외 합작법인, 현물출자자 및 기타 투자자 등에게 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 한국거래소가 개설한 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후3월 이내 주주명부폐쇄시기 1. 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지한다.2. 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 공고방법 파이낸셜뉴스신문,회사 인터넷 홈페이지(www.fnguide.com) 명의개서대리인 취급소 : (주)국민은행증권대행부, 대리인 : (주)국민은행 라. 주주총회 의사록 요약 주주총회 안건 결의내용 비고 제20기정기주주총회(2020.03.24) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건 보통주 1주당 배당금 70원 원안대로 승인 제2호 의안 : 정관 변경의 건 사업목적 추가 원안대로 승인 제3호 의안 : 이사 선임의 건 전영묵 사내이사, 이상휘 사외이사 신규 선임 원안대로 승인 제4호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 이사 보수 한도액 : 15억원 원안대로 승인 제5호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 감사 보수 한도액 : 2.5억원 원안대로 승인 제21기정기주주총회(2021.03.24) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건 보통주 1주당 배당금 100원 원안대로 승인 제2호 의안 : 이사 선임의 건 김군호 사내이사 중임, 박재철 사내이사 신규 선임 원안대로 승인 제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 이사 보수 한도액 : 15억원 원안대로 승인 제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 감사 보수 한도액 : 2.5억원 원안대로 승인 제5호 의안 : 정관 변경의 건 사업목적 추가 및 조항 신설 원안대로 승인 제22기정기주주총회(2022.03.23) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건 보통주 1주당 배당금 130원 원안대로 승인 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 사업목적 변경 및 추가, 문구 변경 등 원안대로 승인 제3호 의안 : 이사 선임의 건 이철순 사내이사 중임, 전민석 기타비상무이사 신규 선임 원안대로 승인 제4호 의안 : 감사 선임의 건 김락준 감사 중임 원안대로 승인 제5호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 이사 보수 한도액 : 15억원 원안대로 승인 제6호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 감사 보수 한도액 : 2.5억원 원안대로 승인 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 권형석 최대주주 보통주 557,108 4.61 557,108 4.61 - 화천기계(주) 지배회사 보통주 548,400 4.54 548,400 4.54 - 화천기공(주) 지배회사 보통주 518,000 4.29 518,000 4.29 - 김군호 지배회사의 등기임원 보통주 1,245,000 10.31 1,245,000 10.31 (주)에프앤가이드 대표이사 이철순 지배회사의 등기임원 보통주 558,115 4.62 558,115 4.62 (주)에프앤가이드 대표이사 권영열 최대주주의 父 보통주 371,600 3.08 371,600 3.08 - 강화연 최대주주의 母 보통주 3,733 0.03 3,733 0.03 - 권영두 최대주주의 친인척 보통주 325,150 2.69 325,150 2.69 - 권형도 최대주주의 친인척 보통주 327,616 2.71 327,616 2.71 - 권형운 최대주주의 친인척 보통주 327,616 2.71 327,616 2.71 - 최원석 최대주주의 친인척 보통주 252,500 2.09 252,500 2.09 - 권영호 최대주주의 친인척 보통주 232,250 1.92 232,250 1.92 - 유병진 지배회사의 등기임원 보통주 85,000 0.70 85,000 0.70 (주)시리우스인베스트먼트 등기임원 전영묵 지배회사의 등기임원 보통주 215,213 1.78 215,213 1.78 (주)에프앤자산평가 등기임원 배현기 지배회사의 등기임원 보통주 35,000 0.29 35,000 0.29 (주)웰스가이드 등기임원