에프앤가이드 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기 분기말 2025년 09월 30일 현재
제 25(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에프앤가이드

1. 일반적 사항

주식회사 에프앤가이드(이하 "당사"라 함)는 2000년 7월 5일 온라인을 기반으로 금융정보유통을 목적으로 설립되어, 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사로 등록되었으며 2013년 7월 코넥스(KONEX)으로 상장하여 2020년 12월 코스닥(KOSDAQ)으로 이전 상장하였습니다. (1) 본사 소재지: 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 에프앤가이드빌딩 (2) 주요사업 내용 - 증권투자정보 및 금융정보 관련 프로그램의 개발 및 제공 - 인터넷 비즈니스모델 개발 컨설팅 및 기술제공 - 집합투자기구 평가 및 관련정보 제공 - 시스템 통합(SI)사업 - 간행물 및 도서 출판업 - 연구용역, 학술용역, 학술연구용역, 연구개발, 학술개발용역, 연구및개발 (3) 대표이사: 이기태

(4) 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

화천기공(주)	1,387,160	12.16

화천기계(주)	1,127,670	9.88

권영열	802,263	7.03

권영두	512,359	4.49

권영호	232,250	2.04

권형석	635,132	5.57

권형도	366,850	3.22

권형운	366,850	3.22

권형록	100	0.00

전민석	12,900	0.11

김희수	261	0.00

전상경	698	0.01

기타	5,965,839	52.28

합 계	11,410,332	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업의 당기손익과 기타포괄손익 중 당사의 지분해당분은 각각 당사의 당기손익과 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 해당 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 기업의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의장부가액입니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년

매입채무 및 기타채무	3,458,555	3,458,555	3,458,555	-	-

차입금	10,000,000	10,217,652	73,348	10,144,304	-

기타금융부채	35,551	36,493	7,948	17,127	11,418

합 계	13,494,106	13,712,700	3,539,851	10,161,431	11,418

(*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년

매입채무 및 기타채무	3,677,334	3,677,334	3,677,334	-	-

차입금	15,272,300	15,810,826	282,675	15,528,151	-

기타금융부채	11,990	12,317	3,359	8,958	-

합 계	18,961,624	19,500,477	3,963,368	15,537,109	-

(*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD,HKD, 원화단위 : 천원)

구 분	단 위	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

현금 및 현금성자산	USD	444,843	623,759	207,817	305,490

외화매출채권	USD	57,177	80,173	42,162	61,979

당기손익-공정가치금융자산	USD	1,857,649	2,656,374	1,836,958	2,700,328

외화채무	USD	3,200	4,487	3,200	4,704

HKD	-	-	15,000	2,840

외화 순자산(부채)	USD	2,356,469	3,355,819	2,083,737	3,063,093

HKD	-	-	(15,000)	(2,840)

당분기와 전기 중 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동시 환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	167,791	(167,791)	153,155	(153,155)

HKD	-	-	(142)	142

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	18,947,100	23,128,551

차감:현금및현금성자산	(7,366,139)	(3,661,775)

순부채(A)	11,580,961	19,466,776

자기자본(B)	66,447,298	61,611,714

총자본(A+B)	78,028,259	81,078,490

부채비율[A/(A+B)]	14.84%	24.01%

4. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	36,205	1,125

원화보통예금	2,251,588	3,188,677

외화보통예금	623,759	305,490

CMA	4,454,587	166,483

합 계	7,366,139	3,661,775

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	802,342	(83,530)	718,812	889,401	(71,092)	818,309

계약자산	3,406,480	-	3,406,480	2,052,650	-	2,052,650

미수금	2,360	-	2,360	6,780	-	6,780

합 계	4,211,182	(83,530)	4,127,652	2,948,831	(71,092)	2,877,739

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과	합 계

총장부금액	3,888,759	176,241	65,816	3,300	5,540	71,526	4,211,182

기대손실율	0.03%	1.26%	6.82%	20.27%	65.34%	100.00%	1.98%

손실충당금	1,008	2,220	4,487	669	3,620	71,526	83,530

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과	합 계

총장부금액	2,732,118	123,541	12,960	7,637	9,148	63,426	2,948,831

기대손실율	0.22%	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	100.00%	2.41%

손실충당금	6,133	1,235	130	76	91	63,426	71,092

한편, 당사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	71,092	21,226

대손상각비(환입)	12,438	49,866

기 말	83,530	71,092

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

지분상품	4,129,621	2,807,737

채무상품	2,656,374	5,027,276

소 계	6,785,995	7,835,013

비유동:

지분상품	3,243,443	3,569,616

채무상품	517,169	512,674

소 계	3,760,612	4,082,290

합 계	10,546,607	11,917,303

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	11,917,303	15,463,484

취 득	138,889	1,332,707

처 분	(3,286,705)	(2,504,791)

평 가	1,777,120	(2,374,097)

기말금액	10,546,607	11,917,303

7. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	16,876	-	7,364	-

임차보증금	-	1,463	-	1,463

합 계	16,876	1,463	7,364	1,463

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	-	-	180	-

선급비용	20,230	-	13,471	-

기타자산	-	200,603	-	200,603

합 계	20,230	200,603	13,651	200,603

9. 매각예정비유동자산당사는 경영진의 승인에 의한 투자부동산 일부의 매각진행에 따라, 관련 자산과 부채를 매각예정으로 표시하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 매각예정으로 분류한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매각예정자산

투자부동산	26,841,191	26,841,191

합 계	26,841,191	26,841,191

매각예정부채

임대보증금	109,500	109,500

합 계	109,500	109,500

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

(주)우리투자증권(구, 한국포스증권(주))	150,354	193,941

(주)시리우스인베스트먼트	-	1,006,759

합 계	150,354	1,200,700

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,200,700	245,846

평 가	(43,587)	(67,524)

재분류	(1,006,759)	1,022,378

기말금액	150,354	1,200,700

11. 관계기업투자 및 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업투자	(주)에프앤자산평가	한국	48.57%	5,280,545	45.00%	4,432,912

(주)비즈앤와이즈	한국	-	-	50.00%	253,599

데이타와이드(주)	한국	-	-	26.67%	298,689

(주)웰스가이드	한국	26.52%	-	26.52%	275,455

(주)시리우스인베스트먼트(*)	한국	10.00%	1,016,669	-	-

니플러스(주)	한국	42.68%	-	42.68%	18,717

(주)핀덱스	한국	-	-	40.00%	36,421

소 계	6,297,214	5,315,793

종속기업투자	(주)에프앤데이터랩	한국	-	-	80.00%	755,414

에프앤핀테크벤처투자조합1호	한국	98.91%	969,419	98.91%	987,417

소 계	969,419	1,742,831

합 계	7,266,633	7,058,624

(*) 당사의 지분율은 20% 미만이지만 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 및 종속기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	재분류	기말장부금액

(주)에프앤자산평가(*1)	4,432,912	1,581,829	(805,507)	52,951	18,361	-	5,280,545

(주)비즈앤와이즈	253,599	-	(253,599)	-	-	-	-

데이타와이드(주)	298,689	-	(189,592)	(109,097)	-	-	-

(주)웰스가이드	275,455	-	-	(275,455)	-	-	-

(주)시리우스인베스트먼트	-	-	-	9,910	-	1,006,759	1,016,669

니플러스(주)(*2)	18,717	-	-	(18,717)	-	-	-

(주)핀덱스	36,421	-	(36,421)	-	-	-	-

(주)에프앤데이터랩	755,414	-	(756,516)	1,102	-	-	-

에프앤핀테크벤처투자조합1호	987,417	-	-	(17,998)	-	-	969,419

합 계	7,058,624	1,581,829	(2,041,636)	(357,305)	18,361	1,006,759	7,266,633

(*1) 당분기 중 관계기업투자주식의 추가취득에 따라 지배력을 획득하였으며, 일부 처분에 따라 지배력을 상실하였습니다.(*2) 당분기말 현재 완전자본잠식으로 인해 미반영된 지분법손실은 136,851천원입니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말장부금액

(주)에프앤자산평가	4,301,395	-	-	349,656	-	4,651,051

(주)비즈앤와이즈	251,176	-	-	27,390	-	278,566

데이타와이드(주)	216,975	-	-	(100,603)	-	116,372

(주)웰스가이드	719,134	-	-	(346,853)	-	372,281

(주)시리우스인베스트먼트	1,009,004	-	-	13,374	-	1,022,378

니플러스(주)	1,010,817	-	-	(146,406)	-	864,411

(주)핀덱스	-	40,000	(2,946)	37,054

(주)큐에프알아이	56,292	-	-	5,304	-	61,595

(주)에프앤데이터랩	603,308	-	-	(74,325)	-	528,983

에프앤핀테크벤처투자조합1호	-	1,000,000	-	(8,265)	-	991,735

합 계	8,168,101	1,040,000	-	(283,674)	-	8,924,426

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 재무정보를 관계기업 및 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분해당액	투자차액	미실현손익	장부금액

(주)에프앤자산평가	10,871,709	48.57%	5,280,545	-	-	5,280,545

(주)웰스가이드	-	26.52%	-	-	-	-

(주)시리우스인베스트먼트	10,166,695	10.00%	1,016,669	-	-	1,016,669

니플러스(주)	-	42.68%	-	-	-	-

에프앤핀테크벤처투자조합1호	980,083	98.91%	969,419	-	-	969,419

합 계	22,018,487	7,266,633	-	-	7,266,633

② 전기말(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분해당액	투자차액	미실현손익	장부금액

(주)에프앤자산평가	9,850,914	45.00%	4,432,912	-	-	4,432,912

(주)비즈앤와이즈	507,218	50.00%	253,599	-	-	253,599

데이타와이드(주)	1,120,080	26.67%	298,689	-	-	298,689

(주)웰스가이드	1,038,638	26.52%	275,455	-	-	275,455

니플러스(주)	43,858	42.68%	18,717	-	-	18,717

(주)핀덱스	91,053	40.00%	36,421	-	-	36,421

(주)에프앤데이터랩	944,268	80.00%	755,414	-	-	755,414

에프앤핀테크벤처투자조합1호	998,279	98.91%	987,417	-	-	987,417

합 계	14,594,308	7,058,624	-	-	7,058,624

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	수 익	당기손익

(주)에프앤자산평가	11,936,686	1,064,977	7,436,601	870,223

(주)웰스가이드	426,570	314,797	524	(938,127)

(주)시리우스인베스트먼트	10,197,952	31,257	733,808	99,100

니플러스(주)	720,911	841,579	57,476	(364,525)

에프앤핀테크벤처투자조합1호	980,083	-	-	(18,196)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	수 익	당기손익

(주)에프앤자산평가	11,291,492	1,440,578	9,326,250	487,488

(주)비즈앤와이즈	511,341	4,122	136,418	4,936

데이타와이드(주)	1,886,073	765,991	3,129,011	306,426

(주)웰스가이드	1,235,117	196,478	157	(1,712,962)

니플러스(주)	383,731	339,874	244,587	(453,087)

(주)핀덱스	91,053	-	-	(8,947)

(주)에프앤데이터랩	1,060,707	116,439	2,140,909	190,132

에프앤핀테크벤처투자조합1호	998,553	275	-	(12,722)

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	3,739,772	-	3,739,772	3,739,772	-	3,739,772

건 물	8,196,449	(1,415,653)	6,780,796	8,196,449	(1,261,969)	6,934,480

구축물	1,261,967	(446,102)	815,865	1,261,967	(398,778)	863,189

비 품	385,528	(368,108)	17,420	385,528	(357,689)	27,839

전산비품	2,921,061	(2,145,430)	775,631	2,758,461	(1,829,498)	928,963

사용권자산	81,181	(49,975)	31,206	37,127	(27,828)	9,299

합 계	16,585,958	(4,425,268)	12,160,690	16,379,303	(3,875,762)	12,503,541

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	감가상각비	기말잔액

토 지	3,739,772	-	-	3,739,772

건 물	6,934,480	-	(153,684)	6,780,796

구축물	863,189	-	(47,324)	815,865

비 품	27,839	-	(10,419)	17,420

전산비품	928,963	162,600	(315,932)	775,631

사용권자산	9,299	44,054	(22,147)	31,206

합 계	12,503,541	206,654	(549,506)	12,160,690

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	감가상각비	기말잔액

토 지	3,739,772	-	-	3,739,772

건 물	7,139,390	-	(153,683)	6,985,707

구축물	926,287	-	(47,324)	878,962

차량운반구	84,519	-	(19,504)	65,015

비 품	41,731	-	(10,419)	31,311

전산비품	951,973	69,100	(272,164)	748,909

사용권자산	106,346	-	(44,130)	62,217

합 계	12,990,018	69,100	(547,224)	12,511,893

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	805,564	(513,056)	292,508	734,864	(408,382)	326,482

고객창출무형자산	5,269,000	(3,644,391)	1,624,609	5,269,000	(3,249,216)	2,019,784

회원권	877,663	-	877,663	877,663	-	877,663

영업권	13,247,340	-	13,247,340	13,247,340	-	13,247,340

합 계	20,199,567	(4,157,447)	16,042,120	20,128,867	(3,657,598)	16,471,269

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	감가상각비	기말잔액

소프트웨어	326,482	70,700	(104,674)	292,508

고객창출무형자산	2,019,784	-	(395,175)	1,624,609

회원권	877,663	-	-	877,663

영업권	13,247,340	-	-	13,247,340

합 계	16,471,269	70,700	(499,849)	16,042,120

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	처 분	감가상각비	기말잔액

소프트웨어	317,418	-	(77,793)	239,625

고객창출무형자산	2,546,683	-	(395,175)	2,151,508

회원권	1,931,915	(1,054,252)	-	877,663

영업권	13,247,340	-	-	13,247,340

합 계	18,043,356	(1,054,252)	(472,968)	16,516,136

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,159,030	1,100,662

미지급비용	2,211,616	2,502,614

미지급배당금	87,909	74,058

합 계	3,458,555	3,677,334

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

원화 담보부 은행차입금(*)	우리은행	2.91	2026-06-29	10,000,000	-

(*) 당사는 단기차입금과 관련하여 매각예정자산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

원화 담보부 은행차입금	산업은행	4.10	-	-	272,300

원화 담보부 은행차입금	국민은행	3.90	-	-	15,000,000

소 계	-	15,272,300

유동성 대체	-	(15,272,300)

차감 계	-	-

16. 전환사채(1) 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사 채	전환권조정	합 계

기 초	1,650,000	(444,600)	1,205,400

조기상환	(1,100,000)	258,544	(841,456)

보통주 전환	(550,000)	115,912	(434,088)

전환권조정 상각	-	70,144	70,144

기 말	-	-	-

(2) 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	393,056

재매입 및 조기상환	(347,304)

파생상품평가손실(이익)	(45,752)

기 말	-

(3) 전기 중 조기상환 및 전환이 완료된 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000천원

최초발행가액	10,000,000천원

사채의 발행일	2021-11-11

사채의 만기일	2026-11-11

전환가격	9,116원(조정 후 전환가격)

사채의 상환 및 이자의 지급	만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

액면이자율/만기보장수익률	액면이자율 0% / 만기보장수익률 0%

전환조건	사채 발행일로부터 1년 3개월이 경과한 날인 2023년 2월 11일부터 2026년 10월 11일 까지 전환 청구가능

조기상환청구권	사채 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

콜옵션	사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년동안 사채의 발행가액의 45% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능

전환가격의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 또는 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.와는 별도로 본 사채 발행 후 매[3]개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 [최초 전환가격의 90%]로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며, 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 바. 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

17. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	24,248	11,990

비유동리스부채	11,303	-

합 계	35,551	11,990

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	11,990	113,986

증 가	44,054	-

감 소	(21,496)	(69,210)

이자비용	1,003	4,240

기 타	-	(37,026)

기 말	35,551	11,990

18. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연차충당부채	430,233	413,412

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금 (*)	4,129,385	3,102,595

예수금	148,782	170,434

합 계	4,278,167	3,273,029

(*) 고객과의 계약에서 발생한 계약부채가 포함되어 있습니다.

20. 확정급여부채 및 장기종업원급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채(자산)(*)	(109,953)	(1,138,129)

확정급여채무의 현재가치	5,102,562	4,709,357

사외적립자산의 공정가치	(5,212,515)	(5,847,486)

장기종업원급여부채	224,186	223,082

(*) 사외적립자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액은 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	4,709,357	5,287,070

당기근무원가	523,337	629,427

이자원가	135,661	229,315

재측정요소	-	179,398

퇴직급여지급액	(265,793)	(1,615,853)

기말잔액	5,102,562	4,709,357

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	5,847,486	6,864,397

이자수익	170,743	301,873

사외적립자산 재측정요소	(7,917)	(75,600)

사용자기여금	-	1,000,000

퇴직급여지급액	(797,797)	(2,243,184)

기말잔액	5,212,515	5,847,486

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여 합계	488,254	417,652

당기근무원가	523,337	644,056

순이자원가	(35,083)	(226,404)

장기종업원급여	35,105	32,809

한편, 당분기와 전분기 중 확정기여제도(기중 전환 포함)에 따라 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 각각 85,079천원 및 116,190천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	3,845,642	4,225,040

매도가능증권	1,345,093	1,301,235

현금성자산	21,780	321,211

합 계	5,212,515	5,847,486

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.11%	4.11%

미래임금상승률	4.47%	4.47%

할인율은 보고기간말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

21. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	24,248	11,303	11,990	-

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주 11,410,332주(액면가액: 500원)이며, 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

기초잔액	11,410,332	6,070,166	12,080,000	6,040,000

보통주 전환	-	-	60,332	30,166

자기주식소각	-	-	(730,000)	-

기말잔액	11,410,332	6,070,166	11,410,332	6,070,166

(*) 전기 중 자기주식의 이익소각으로 인해 발행주식 액면금액의 합계와 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	8,092,719	25,092,719

감자차익	941,738	941,738

기타자본잉여금	7,136	7,136

자기주식처분이익	910,408	910,408

전환권재매입	551,384	551,384

합 계	10,503,385	27,503,385

(*) 당사는 주주환원정책을 위한 배당가능이익 확보를 목적으로, 당분기 중 주주총회 결의를 통해 17,000,000천원의 자본잉여금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	(671,279)	(649,156)

지분법자본변동	(20,749)	(24,153)

합 계	(692,028)	(673,309)

24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,318,808	1,067,781

미처분이익잉여금	49,246,967	27,643,691

합 계	50,565,775	28,711,472

25.고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	3,406,480	2,052,650

대손충당금	-	-

계약자산 합계	3,406,480	2,052,650

계약부채	4,105,582	3,091,359

계약부채 합계	4,105,582	3,091,359

(2) 당분기와 전기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	2,857,111	3,221,448

26. 기타영업비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수도광열비	20,019	60,403	22,576	57,282

전력비	35,013	82,616	34,820	82,198

여비교통비	8,964	29,375	15,326	50,290

도서인쇄비	2,046	6,082	2,172	9,429

소모품비	30,461	80,134	18,876	66,518

세금과공과	90,040	162,704	95,367	181,543

수선비	462	3,501	770	2,634

보험료	253,369	771,336	262,493	822,180

접대비	52,679	160,856	61,198	186,929

광고선전비	954	62,295	-	4,800

교육훈련비	54,159	173,726	47,621	141,976

운반비	895	6,147	1,008	5,321

차량유지비	5,891	16,782	8,580	26,727

지급임차료	13,079	20,402	3,675	11,985

대손상각비	13,770	12,438	(1,738)	47,063

합 계	581,801	1,648,797	572,744	1,696,875

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	30,833	120,236	47,573	189,904

외환차익	2,481	14,299	4,246	13,221

외화환산이익	697	3,098	(55,613)	12,765

배당금수익	68,837	268,605	147,537	275,776

당기손익인식금융자산처분이익	44,336	122,829	28,790	35,895

당기손익인식금융자산평가이익	16,404	1,918,775	(130,485)	331,446

파생상품평가이익	-	-	-	45,752

합 계	163,588	2,447,842	42,048	904,759

금융비용:

이자비용	73,730	356,136	161,875	524,714

외환차손	2,873	21,705	256	6,283

외화환산손실	(18,556)	8,421	790	1,329

당기손익인식금융자산처분손실	-	57,986	-	1,801

당기손익인식금융자산평가손실	(53,066)	141,655	390,472	1,137,308

사채상환손실	-	-	9,353	22,529

사채전환손실	-	-	546,645	546,645

합 계	4,981	585,903	1,109,391	2,240,609

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

임대수익	25,860	75,672	28,310	91,085

무형자산처분이익	-	-	-	16,212

잡이익	2	16	41,076	42,134

합 계	25,862	75,688	69,386	149,431

기타영업외비용

기부금	33,000	63,000	61,800	68,800

투자부동산관리비	1,504	4,844	3,497	10,214

잡손실	-	177,799	4	5

합 계	34,504	245,643	65,301	79,019

29. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	696,726	495,972

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	241,244	(478,503)

자본에 직접 반영된 법인세비용	6,600	17,042

법인세비용	944,570	34,511

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	8,315,408	3,834,658

적용세율에 따른 세부담액	1,721,420	784,943

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	50,143	21,141

- 기타(공제감면 등)	(826,993)	(771,573)

법인세비용	944,570	34,511

평균유효세율	11.36%	0.90%

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익	2,580,269	7,370,838	857,671	3,800,147

가중평균유통보통주식수	11,410,332	11,410,332	11,360,820	11,353,633

기본주당순이익(원)	226	646	75	335

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(3개월)

(단위: 주)

구 분	유통주식수	일수	적수

기 초	11,410,332	92	1,049,750,544

합 계	1,049,750,544

가중평균유통보통주식수	11,410,332

② 당분기(누적)

(단위: 주)

구 분	유통주식수	일수	적수

기 초	11,410,332	273	3,115,020,636

합 계	3,115,020,636

가중평균유통보통주식수	11,410,332

③ 전분기(3개월)

(단위: 주)

구 분	유통주식수	일수	적수

기 초	12,080,000	92	1,111,360,000

주식전환	60,332	33	995,478

자기주식 소각	(730,000)	92	(67,160,000)

합 계	1,045,195,478

가중평균유통보통주식수	11,360,820

④ 전분기(누적)

(단위: 주)

구 분	유통주식수	일수	적수

기 초	12,080,000	274	3,309,920,000

주식전환	60,332	33	995,478

자기주식 소각	(730,000)	274	(200,020,000)

합 계	3,110,895,478

가중평균유통보통주식수	11,353,633

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익	2,580,269	7,370,838	857,671	3,800,147

전환사채의 이자(세효과 차감후)	-	-	11,647	55,484

파생상품평가손실(이익)(세효과 차감후)	-	-	-	(36,190)

사채상환 및 전환손실(이익)(세효과 차감후)	-	-	439,795	450,217

희석주당순이익 계산에 사용된 순이익	2,580,269	7,370,838	1,309,113	4,269,658

가중평균희석유통보통주식수	11,410,332	11,410,332	11,437,220	11,477,822

희석주당순이익(원)	226	646	75	335

(4) 당분기와 전분기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	11,410,332	11,410,332	11,360,820	11,353,633

전환사채의 효과	-	-	76,400	124,189

가중평균희석유통보통주식수	11,410,332	11,410,332	11,437,220	11,477,822

31. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유 동:

현금및현금성자산	-	-	7,366,139	7,366,139

매출채권 및 기타채권	-	-	4,127,652	4,127,652

당기손익-공정가치금융자산	6,785,995	-	-	6,785,995

기타금융자산	-	-	16,876	16,876

비유동:

당기손익-공정가치금융자산	3,760,612	-	-	3,760,612

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	150,354	-	150,354

기타금융자산	-	-	1,463	1,463

합 계	10,546,607	150,354	11,512,130	22,209,091

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유 동 :

매입채무 및 기타채무	-	3,458,555	3,458,555

차입금	-	10,000,000	10,000,000

기타금융부채	-	24,248	24,248

비유동:

기타금융부채	-	11,303	11,303

합 계	-	13,494,106	13,494,106

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유 동:

현금및현금성자산	-	-	3,661,775	3,661,775

매출채권 및 기타채권	-	-	2,877,739	2,877,739

당기손익-공정가치금융자산	7,835,012	-	-	7,835,012

기타금융자산	-	-	7,364	7,364

비유동:

당기손익-공정가치금융자산	4,082,290	-	-	4,082,290

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,200,700	-	1,200,700

기타금융자산	-	-	1,463	1,463

합 계	11,917,302	1,200,700	6,548,341	19,666,343

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유 동 :

매입채무 및 기타채무	-	3,677,334	3,677,334

차입금	-	15,272,300	15,272,300

기타금융부채	-	11,990	11,990

합 계	-	18,961,624	18,961,624

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,310,208	199,641	643,117	1,139,108

상각후원가 측정 금융자산	137,633	7,884	215,891	2,938

소 계	2,447,841	207,525	859,008	1,142,046

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	45,752	-

상각후원가 측정 금융부채	-	378,378	-	1,098,561

소 계	-	378,378	45,752	1,098,561

합 계	2,447,841	585,903	904,760	2,240,607

32. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,546,607	10,546,607	11,917,302	11,917,302

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	150,354	150,354	1,200,700	1,200,700

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	7,366,139	7,366,139	3,661,775	3,661,775

매출채권 및 기타채권	4,127,652	4,127,652	2,877,739	2,877,739

기타금융자산(유동)	16,876	16,876	7,364	7,364

기타금융자산(비유동)	1,463	1,463	1,463	1,463

자산 합계	22,209,091	22,209,091	19,666,343	19,666,343

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무 및 기타채무	3,458,555	3,458,555	3,677,334	3,677,334

차입금	10,000,000	10,000,000	15,272,300	15,272,300

기타금융부채(유동)	24,248	24,248	11,990	11,990

기타금융부채(비유동)	11,303	11,303	-	-

부채 합계	13,494,106	13,494,106	18,961,624	18,961,624

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,282,485	-	3,264,122	10,546,607

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	150,354	150,354

합 계	7,282,485	-	3,414,476	10,696,961

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,327,007	-	3,590,295	11,917,302

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,200,700	1,200,700

합 계	8,327,007	-	4,790,995	13,118,002

33. 특수관계자 거래(1) 당사의 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	에프앤핀테크벤처투자조합1호

관계기업	(주)에프앤자산평가, (주)웰스가이드, (주)시리우스인베스트먼트, 니플러스(주)

기타 특수관계자	화천기공(주), 화천기계(주)

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출등	매입등	출자등	매출등	매입등	출자등

종속기업	(주)에프앤데이터랩(*)	-	-	(760,091)	110,694	105,000	-

에프앤핀테크벤처투자조합1호	-	-	-	-	-	1,000,000

관계기업	(주)에프앤자산평가	46,511	13,500	-	48,602	29,125	-

(주)비즈앤와이즈(*)	-	-	(249,412)	14,200	-	-

데이타와이드(주)(*)	-	-	(100,000)	-	-	-

니플러스(주)	13,417	20,000	-	5,333	-	-

(주)핀덱스	-	-	-	-	-	40,000

기타 특수관계자	화천기공(주)	5,400	-	-	5,400	-	-

합 계	65,328	33,500	(1,109,503)	184,229	134,125	1,040,000

(*) 당분기 중 청산 및 출자금 회수에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

관계기업	(주)에프앤자산평가	-	-	1,100	-

(주)니플러스	-	-	-	1,980

기타 특수관계자	화천기공(주)	660	-	660	-

합 계	660	-	1,760	1,980

(4) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금 대여 및 차입거래는 없으며, 관련 채권, 채무 잔액도 존재하지 않습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	942,359	1,762,557

퇴직급여	206,418	280,756

합 계	1,148,777	2,043,313

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	573,333	533,842

대손상각비	12,438	47,063

감가상각비	549,506	547,224

무형자산상각비	499,849	472,968

이자비용	356,136	524,714

외화환산손실	8,421	1,329

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	141,655	1,137,307

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	57,986	1,801

사채상환손실	-	22,529

사채전환손실	-	546,645

무형자산처분이익	-	(16,212)

종속기업투자손실	-	82,590

관계기업투자손실	431,773	596,807

관계기업투자주식처분손실	196,009	-

종속기업투자주식처분손실	303,498	-

법인세비용	944,570	34,511

이자수익	(120,236)	(189,904)

배당금수익	(268,605)	(275,776)

외화환산이익	(3,097)	(12,765)

파생상품평가이익	-	(45,752)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(1,918,775)	(331,446)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(122,829)	(35,895)

종속기업투자이익	(183,564)	(5,304)

염가매수차익	(785,684)	-

관계기업투자이익	-	(390,420)

합 계	672,383	3,245,856

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,263,672)	(222,170)

미수금의 감소(증가)	7,708	5,943

선급금의 감소(증가)	(6,580)	(13,471)

미지급금의 증가(감소)	57,832	(111,299)

미지급비용의 증가(감소)	257,199	(1,282,142)

미지급배당금의 증가(감소)	5,421	(31,487)

선수금의 증가(감소)	1,026,789	409,167

예수금의 증가(감소)	(21,652)	25,090

충당부채의 증가(감소)	16,821	22,778

확정급여채무의 증가(감소)	(896,028)	(627,287)

사외적립자산의 감소(증가)	797,797	1,665,036

장기종업원급여부채의 증가(감소)	1,105	2,809

합 계	(17,260)	(157,033)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산 유동성 재분류	1,695,000	-

이익잉여금 전입	17,000,000	-

장기차입금의 유동성 재분류	-	272,300

전환사채 보통주 전환	-	550,000

자기주식 이익소각	-	5,950,740

35. 약정사항 및 타인으로부터 제공받은 보증내역(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건이 1건(소송가액 : 99,179천원) 존재하며, 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 50,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 소프트웨어공제조합으로부터 576,265천원의 보증을 제공받고 있으며 출자금 20,679천원을 담보로 제공하고 있습니다.

36. 영업부문 정보영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 당사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 용역의 판매유형에 따라 매출내역은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융정보서비스	INDEX	FUND	합 계

영업수익	14,988,536	6,975,510	1,353,193	23,317,239

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금융정보서비스	INDEX	FUND	합 계

영업수익	14,921,423	5,841,992	1,488,055	22,251,470

한편, 당분기와 전분기 중 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다.

37. 사업결합

(1) 당사는 당분기 중 관계기업인 (주)에프앤자산평가 발행주식을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으며, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 회계처리하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업활동	지배력획득일

(주)에프앤자산평가	채권 및 파생상품 평가 서비스	2025.01.10

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 추가취득에 따라 인식한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가

1.추가취득에 대한 이전대가(A)	750,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

1.식별가능한 자산의 공정가치(B)	15,775,542

현금및현금성자산	1,848,247

당기손익공정가치금융자산	611,127

단기금융상품	800,000

매출채권및기타채권	971,552

기타유동금융자산	31,728

기타유동자산	758

당기법인세자산	18,971

기타포괄공정가치금융자산	1,337

유형자산	9,497,422

무형자산	866,332

기타비유동금융자산	551,583

순확정급여자산	259,740

이연법인세자산	316,744

2.식별가능한 부채의 공정가치(C)	1,442,493

매입채무및기타채무	846,346

당기법인세부채	1,915

기타유동부채	330,432

리스부채	107,457

장기종업원급여부채	156,342

3.식별가능한 순자산공정가치(D=B-C)	14,333,049

III.추가취득 지분율(E)	10.71%

IV.추가취득한 순자산 공정가치(F〓DXE)	1,535,684

V. 영업권(염가매수차익)(G〓A-F)(*1)	(785,684)

(*1) 염가매수차익은 관계기업및종속기업투자손익으로 인식하였습니다.

한편, 당사는 당분기 중 (주)에프앤자산평가에 대한 지배력 획득 이후 보유주식 일부를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 당분기말 현재 (주)에프앤자산평가에 대한보유주식을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.