케이프 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 06월 30일까지
제 37(전) 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 06월 30일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이프( "당사" 또는 지배기업")는 케이프인베스트먼트(주) 외 7개사의 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결실체"라 함)을 연결대상으로 하여 반기연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 케이프는 1983년 12월 26일 주식회사 케이프라인으로 설립된 이래 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년과 2015년에 각각 주식회사 소셜미디어구십구와 주식회사 케이프로 상호를 변경하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 자본금은 15,451백만원이며, 2007년 5월 29일자로 코스닥시장에 등록되었습니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	자 본 금(천원)	지 분 율

템퍼스인베스트먼트(주)	8,382,025	4,191,013	27.12%

정형석	202,878	101,439	0.66%

최철은	92,190	46,095	0.30%

임태순	230,000	115,000	0.74%

현주식	66,990	33,495	0.22%

기타	21,927,645	10,963,823	70.96%

합 계	30,901,728	15,450,864	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업	지배기업	소재지	업종	소유지분율(*)

당반기말	전기말

비증권업	케이프인베스트먼트(주)	(주)케이프	국내	경영자문, 기업대상 투자	100.00%	100.00%

비증권업	이니티움 2013 사모투자전문회사	케이프인베스트먼트(주)	국내	경영자문, 기업대상 투자	99.72%	99.72%

비증권업	(주)이니티움앤코리츠	이니티움 2013 사모투자전문회사	국내	기업대상 투자	100.00%	100.00%

비증권업	케이프 2016 사모투자합자회사(*1)	케이프인베스트먼트(주)	국내	기업대상 투자	62.19%	62.19%

비증권업	이니티움2016(주)	케이프2016사모투자합자회사	국내	기업대상 투자	-	100.00%

증권업	케이프투자증권(주)	이니티움2016(주)	국내	투자증권업	82.35%	82.35%

증권업	케이프프리즘레드전문사모신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	76.34%	76.34%

증권업	케이프코스닥벤처 전문사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	67.75%	67.75%

증권업	플랫폼스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	98.13%	98.13%

(*) 직상위 지배기업의 소유지분율입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

케이프인베스트먼트(주)	138,070,781	66,934,476	71,136,305	88,219	35,007,618

이니티움2013사모투자전문회사	46,161	-	46,161	-	(2,327)

(주)이니티움앤코리츠	3,311	-	3,311	-	(5,534)

이니티움2016(주)	213,153,553	102,653,595	110,499,958	-	19,178,115

케이프투자증권(주)	2,810,336,298	2,566,230,694	244,105,604	151,536,178	15,910,666

케이프프리즘레드전문사모신탁	68,988,846	7,072,211	61,916,635	18,405,646	10,803,549

케이프코스닥벤처 전문사모투자신탁	35,811,196	1,000,045	34,811,151	9,002,131	3,222,201

플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	13,452,505	127,781	13,324,724	1,531,983	1,123,422

(4) 종속기업 변동내역

구 분	회사명	사 유

연결대상에서 제외	케이프2016 사모투자합자회사	당반기 중 청산

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입 변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

실린더 제조부문	대형선박의 실린더 라이너 제조ㆍ판매

투자부문	경영자문, 유가증권투자 및 사모투자회사 결성

증권업	투자매매업 및 투자중개업

(2) 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	내부거래조정	합 계

총부문수익	20,580,420	88,219	179,249,855	-	199,918,494

부문간수익	(286,199)	(88,219)	-	-	(374,418)

외부고객으로부터의 수익	20,294,221	-	179,249,855	-	199,544,076

보고부문영업이익	942,360	(633,137)	30,272,742	1,052,248	31,634,213

② 전반기

(단위:천원)

구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합 계

총부문수익	21,823,494	348,087	208,650,546	-	230,822,127

부문간수익	-	(348,087)	-	-	(348,087)

외부고객으로부터의 수익	21,823,494	-	208,650,546	-	230,474,040

보고부문영업이익	3,055,572	(496,180)	2,695,154	(319,479)	4,935,067

(3) 당반기말과 전기말 현재 부문별 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합 계

자산	288,201,789	351,273,806	2,864,513,025	(476,598,672)	3,027,389,948

부채	77,854,458	169,588,071	2,608,422,464	(81,908,089)	2,773,956,904

② 전기말

(단위:천원)

구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합 계

자산	235,017,807	386,474,386	1,672,372,861	(213,141,433)	2,080,723,621

부채	61,395,857	146,947,317	1,907,723,153	(248,637,224)	1,867,429,102

(4) 당반기와 전반기의 매출액 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

국내	193,130,705	225,568,490

아시아	1,022,980	1,973,558

유럽	5,390,390	2,931,992

합 계	199,544,076	230,474,040

상기 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.(5) 실린더제조부문에서 HSD엔진(주)로부터의 수익은 4,975백만원이며, 동부문의 총수익 중 24.2%를 차지하고 있습니다.

5. 유형자산 (비증권업)당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초금액	76,373,429	17,334,850	2,640,106	38,091,675	927,460	2,177,444	885,479	-	3,107,888	141,538,331

취득금액	-	-	-	1,860	359,339	4,000	7,456	255,781	601,980	1,230,416

처분금액	-	-	-	-	(191,566)	(2,600)	(38,746)	-	-	(232,912)

기타증감액(*1)	-	-	-	(158,071)	-	559,500	-	-	(401,429)	-

기말금액	76,373,429	17,334,850	2,640,106	37,935,464	1,095,233	2,738,344	854,189	255,781	3,308,439	142,535,835

감가상각누계액 :

기초금액	-	6,774,293	1,076,896	33,657,496	524,496	1,712,242	828,796	-	-	44,574,219

감가상각비	-	288,914	44,002	531,445	85,704	169,922	10,139	8,225	-	1,138,351

처분금액	-	-	-	-	(191,565)	(2,599)	(38,732)	-	-	(232,896)

기타증감액	-	-	-	(462,471)	-	462,471	-	-	-	-

기말금액	-	7,063,207	1,120,898	33,726,470	418,635	2,342,036	800,203	8,225	-	45,479,674

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779

장부금액 :

기초금액	76,373,429	10,560,557	1,563,210	4,434,179	402,964	465,202	56,683	-	1,039,109	94,895,333

기말금액	76,373,429	10,271,643	1,519,208	4,208,994	676,598	396,308	53,986	247,556	1,239,660	94,987,382

(*) 기타증감액은 계정대체에 따른 증감액입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가 :

기초금액	76,359,704	17,305,281	2,640,106	37,190,894	654,767	2,078,493	863,383	20,795	2,438,078	139,551,501

취득금액	-	12,500	173,831	29,180	22,096	-	1,927,446	2,165,053

처분금액	-	-	-	-	(127,699)	(29,729)	-	(20,795)	-	(178,223)

기타증감액(*1)	13,725	29,569	-	888,281	226,561	99,500	-	-	(1,257,636)	-

기말금액	76,373,429	17,334,850	2,640,106	38,091,675	927,460	2,177,444	885,479	-	3,107,888	141,538,331

감가상각누계액 :

기초금액	-	6,197,040	988,892	32,676,777	590,257	1,562,808	805,504	11,883	-	42,833,161

감가상각비	-	577,253	88,004	980,719	61,936	159,839	23,292	8,141	-	1,899,184

처분금액	-	-	-	-	(127,697)	(10,405)	-	(20,024)	-	(158,126)

기말금액	-	6,774,293	1,076,896	33,657,496	524,496	1,712,242	828,796	-	-	44,574,219

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779

장부금액 :

기초금액	76,359,704	11,108,241	1,651,213	4,514,118	64,510	515,684	57,879	8,912	369,299	94,649,561

기말금액	76,373,429	10,560,557	1,563,210	4,434,179	402,964	465,202	56,683	-	1,039,109	94,895,333

(*1) 기타증감액은 계정대체에 따른 증감액입니다.

6. 투자부동산 (비증권업)

(1) 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	합 계

취득원가 :

기초금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383

기말금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383

감가상각누계액 :

기초금액	-	2,023,158	2,023,158

감가상각비	-	79,289	79,289

기말금액	-	2,102,447	2,102,447

장부금액 :

기초금액	26,273,080	2,734,145	29,007,225

기말금액	26,273,080	2,654,856	28,927,936

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가 :

기초금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383

기말금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383

감가상각누계액 :

기초금액	-	1,864,582	1,864,582

감가상각비	-	158,576	158,576

기말금액	-	2,023,158	2,023,158

장부금액 :

기초금액	26,273,080	2,892,721	29,165,801

기말금액	26,273,080	2,734,145	29,007,225

(*1) 기타증감액과 자산재평가 및 계정대체에 따른 증감액입니다. (3) 투자부동산 관련 수익과 비용당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

수익(매출액)	400,500	575,825

비용(판매비와관리비)	(79,289)	(79,288)

차감계	321,211	496,537

7. 무형자산 (비증권업)

(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	개발비	상표권	합계

기초금액	190,000	3	128,589	318,592

기말장부금액	190,000	3	128,589	318,592

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	개발비	상표권	합계

기초금액	212,275	3	128,589	340,867

처분	(22,275)	-	-	(22,275)

기말장부금액	190,000	3	128,589	318,592

8. 관계기업투자 (비증권업)

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

케이프에스케이에스 제일호사모투자합자회사	대한민국	경영자문, 유가증권투자 등	0.25%	100,000	107,977	109,624

연결실체의 지분율은 20%미만이나, 연결실체가 업무집행사원으로서 주요 경영의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 당반기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	당반기말

케이프에스케이에스 제일호사모투자합자회사	109,624	(1,547)	(100)	107,977

(3) 당반기말 현재 관계기업의 연결재무제표 상 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	케이프에스케이에스 제일호 사모투자합자회사

비유동자산	43,958,308

유동자산	70,083

비유동부채	-

유동부채	297,623

자본	43,730,768

매출액	(198,570)

영업이익(손실)	(508,538)

반기순이익(손실)	(508,538)

(4) 당반기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	케이프에스케이에스 제일호 사모투자합자회사

관계기업 당반기말 순자산(A)	43,730,768

지분율(B)	0.25%

순자산 지분금액(A×B)	107,977

(+) 영업권	-

내부거래 효과	-

당반기말 장부금액	107,977

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비증권업)

(1) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	9,000	9,000

증감	(5,000)	-

기말금액	4,000	9,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소유주식수	지분율	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

지분증권	조선기자재협회	10구좌	-	1,000	1,000	1,000	1,000

한국주물공업협동조합	5구좌	-	500	500	500	500

8215774 CANADA INC(*)	6,998,770주	37.80%	-	-	-	-

케이프제일호시네마인덱스	-	-	2,500	2,500	7,500	7,500

합계	4,000	4,000	9,000	9,000

(*) 연결실체의 지분율이 20% 이상이나 투자협약서상 의결권 미행사 약정이 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있지 아니함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 동 지분증권은 전기 이전 전액 손상을 인식하였습니다.

10. 매출채권및기타채권 (비증권업)

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

보증금	530	-	530	420,000

미수수익	-	137,285	-	111,610

미수금	-	256,354	-	197,824

매출채권	-	6,814,682	-	9,145,304

합계	530	7,208,321	530	9,874,738

(2) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

매출채권및기타채권 총장부금액	5,675,030	7,889,428	5,675,030	10,580,045

대손충당금 :

매출채권	-	(281,107)	-	(305,307)

대여금	(5,674,500)	(400,000)	(5,674,500)	(400,000)

매출채권및기타채권 순장부금액	530	7,208,321	530	9,874,738

(3) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	6,379,807	6,406,827

손상차손(환입)	(24,200)	(27,020)

기말금액	6,355,607	6,379,807

(4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

만기미도래	6,429,007	6,948,485

만기경과 미손상금액	-	-

만기경과 손상금액

90일이내	1,022,571	2,128,026

90일 ~ 180일	158,307	43,411

180일 ~ 365일	-	46,930

365일 이상	5,954,573	7,088,223

합계	13,564,458	16,255,075

11. 재고자산 (비증권업)

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	25,870	-	25,870	62,578	-	62,578

제품	5,017,670	(132,379)	4,885,291	3,246,275	(147,681)	3,098,594

재공품	8,690,500	(158,116)	8,532,384	7,500,148	(168,677)	7,331,471

원재료	2,391,769	-	2,391,769	2,035,858	-	2,035,858

합 계	16,125,809	(290,495)	15,835,314	12,844,859	(316,358)	12,528,501

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (비증권업)

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액